한국제지 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제34(당)기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제33(전)기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
세하주식회사

1. 회사의 개요

세하주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프 및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어, 대구광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 발행주식을 상장하였습니다. 당사는 2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하주식회사로 변경하였습니다. 당반기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주	주 식 수(주)	자 본 금	지분율(%)

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	15,116,063	15,116,063	64.33%

자 기 주 식	1,305	1,305	0.01%

기 타	8,381,645	8,381,645	35.66%

합 계	23,499,013	23,499,013	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당반기말 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

제품매출	77,368,544	73,581,939

상품매출	3,876,797	3,127,002

서비스매출	1,861,168	1,722,581

합계	83,106,509	78,431,522

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

국내매출	51,576,117	46,527,299

해외매출	31,530,392	31,904,223

합계	83,106,509	78,431,522

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

보유현금	11,287	14,494

요구불예금	7,050,192	5,404,947

합 계	7,061,479	5,419,442

6. 사용이 제한된 금융자산당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기	사용제한사유

단기금융상품	국민은행	1,000,000	1,000,000	유산스 예금담보

장기금융상품	신한은행	201,976	201,976	서울보증보험 질권설정

씨티은행 외	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	1,204,976	1,204,976

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	30,719,653	1,021,564	32,624,341	1,699,654

차감: 대손충당금	(1,327,823)	(801,015)	(1,510,816)	(1,020,942)

미 수 금	466,327	27,380,778	260,342	27,380,778

차감: 대손충당금	-	(27,380,778)	-	(27,380,778)

대여금	300,000	45,859,630	400,000	45,859,630

차감: 대손충당금	-	(45,859,630)	-	(45,859,630)

미수수익	9,608	10,374,285	10,021	10,374,285

차감: 대손충당금	-	(10,374,285)	-	(10,374,285)

보 증 금	350,000	1,292,846	3,140,000	1,545,024

현재가치할인차금	-	(58,692)	-	(67,105)

합 계	30,517,765	1,454,703	34,923,888	2,156,631

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	미수수익

기초금액	(2,531,759)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

손상차손 환입	402,922	-	-	-

반기말금액	(2,128,837)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	미수수익

기초금액	(4,284,270)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

손상차손 환입	191,392	-	-	-

반기말금액	(4,092,878)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,759,141	(42,968)	1,716,173	698,400	(4,357)	694,043

제 품	6,606,937	(77,940)	6,528,997	5,793,660	(99,190)	5,694,470

재 공 품	415,913	-	415,913	477,289	-	477,289

주 원 료	2,263,031	-	2,263,031	2,601,839	-	2,601,839

보조원료	662,699	-	662,699	716,004	-	716,004

저 장 품	972,190	-	972,190	1,078,712	-	1,078,712

미 착 품	764,424	-	764,424	1,299,833	-	1,299,833

합 계	13,444,336	(120,908)	13,323,428	12,665,737	(103,547)	12,562,190

당반기와 전반기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 17,360천원 및 49,026천원입니다.

9. 매도가능금융자산

당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주 식 수	지분율	취득원가	공정가치	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

매도가능금융자산:

㈜대구시민프로축구단(*1)	1,000주	0.03%	5,000	5,000	5,000	5,000

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

10. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	1,000,000	204,976	1,000,000	204,976

11. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

선 급 금	528,005	247,736

선급비용	149,613	275,655

합 계	677,618	523,391

12. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

관계기업	Acret Ltd.(*1,2)	지브롤타	투자회사	50.00	5,273,040	-	-

㈜이엔티글로벌(*3)	대한민국	공연기획	23.18	1,486,002	-	-

합 계	6,759,042	-	-

(*1) 당사는 해외유전사업투자를 위하여 지브롤타 소재의 Acret Ltd. 지분 50%를 보유하고 있습니다. 동사는 MGK LLP. 지분 50%를 보유하고 있었으나, 지분을 강제매각하도록 하는 카자흐스탄 대법원 최종판결을 통해 관련 지분의 소유권을 상실하였습니다.(*2) Acret Ltd.에 대한 관계기업투자주식은 전기 이전에 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*3) ㈜이엔티글로벌에 대한 지분법적용투자주식에 대해서 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액	반기말장부가액

토지	재평가가액(*)	47,743,728	-	-	-	-	47,743,728

건물	취득원가	15,617,941	58,300	-	-	-	15,676,241

감가상각누계액	(6,705,002)	-	-	(196,308)	-	(6,901,310)

구축물	취득원가	8,752,134	3,500	-	-	-	8,755,634

감가상각누계액	(6,568,876)	-	-	(180,552)	-	(6,749,428)

기계장치	취득원가	117,282,388	2,885,925	-	-	349,300	120,517,613

감가상각누계액	(62,763,456)	-	-	(2,101,162)	-	(64,864,618)

정부보조금	(66,542)	-	-	1,235	-	(65,307)

차량운반구	취득원가	2,738,890	339,002	(29,102)	-	-	3,048,790

감가상각누계액	(2,274,164)	-	29,102	(89,738)	-	(2,334,800)

공구와기구	취득원가	1,302,015	16,500	-	-	-	1,318,515

감가상각누계액	(1,248,645)	-	-	(15,219)	-	(1,263,864)

집기비품	취득원가	6,221,248	48,737	-	-	49,425	6,319,410

감가상각누계액	(5,933,449)	-	-	(53,738)	-	(5,987,187)

정부보조금	-	(27,025)	-	1,689	-	(25,336)

기타유형자산	취득원가	184,456	-	-	(21,863)	-	162,593

건설중인자산	취득원가	751,306	134,200	-	-	(398,725)	486,781

합 계	115,033,972	3,459,139	-	(2,655,656)	-	115,837,455

(*) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 당사는 독립적인 전문평가인의 감정평가결과에 근거하여 2015년 12월 31일을 기준으로 토지를 재평가하였습니다. 상기 감정평가결과에 따르면 평가대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하였다고 언급되어 있습니다.

(2) 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액	반기말장부가액

토지	재평가가액	47,743,728	-	-	-	-	47,743,728

건물	취득원가	15,538,220	-	-	-	73,921	15,612,141

감가상각누계액	(6,314,120)	-	-	(195,363)	-	(6,509,483)

구축물	취득원가	8,715,234	-	-	-	12,500	8,727,734

감가상각누계액	(6,208,981)	-	-	(179,846)	-	(6,388,827)

기계장치	취득원가	112,068,978	-	-	-	2,381,890	114,450,868

감가상각누계액	(58,443,731)	-	-	(2,103,557)	-	(60,547,288)

차량운반구	취득원가	2,651,266	-	-	-	2,550	2,653,816

감가상각누계액	(2,145,331)	-	-	(64,358)	-	(2,209,689)

공구와기구	취득원가	1,302,015	-	-	-	-	1,302,015

감가상각누계액	(1,219,239)	-	-	(14,703)	-	(1,233,942)

집기비품	취득원가	6,133,689	-	-	-	74,939	6,208,628

감가상각누계액	(5,829,205)	-	-	(54,748)	-	(5,883,953)

기타유형자산	취득원가	42,064	-	-	(24,966)	186,120	203,218

건설중인자산	취득원가	1,505,588	2,163,663	-	-	(2,431,770)	1,237,481

합 계	115,540,175	2,163,663	-	(2,637,541)	300,150	115,366,447

14. 무형자산당반기와 전반기 중 발생한 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

회원권	기타의무형자산	정부보조금	합 계	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	191,000	261,549	-	452,549	203,000	325,940	528,940

취득	(129,300)	44,500	(22,250)	(107,050)	-	2,000	2,000

손상차손	61,300	-	-	61,300	(5,000)	-	(5,000)

상각액	-	(36,512)	2,225	(34,287)	-	(37,379)	(37,379)

기말금액	123,000	269,537	(20,025)	372,512	198,000	290,561	488,561

15. 담보제공자산(1) 당반기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	77,000,000	단기차입금 및전환사채	90,587,466	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사

토지,건물	17,082,000

회원권	429,300

재고자산	12,000,000	단기차입금	10,000,000	유앤아이대부 유한회사

기계장치	3,182,599	미지급금	3,044,546	무림파워텍㈜

토지,건물	26,000,000	-	-	㈜하나은행

(2) 당반기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	보 증 내 역	보 증 잔 액

서울보증보험㈜	물품공급계약 외	985,276

국민은행	Usance 지급보증	862,562

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,288,364	-	13,074,154	-

미지급금	8,485,594	6,368,285	11,429,510	5,869,654

현재가치할인차금	(122,440)	(242,346)	(110,129)	(245,226)

미지급비용	810,125	795,121	1,026,656	820,279

임대보증금	-	18,000	-	18,000

합 계	21,461,643	6,939,060	25,420,191	6,462,707

17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

선 수 금	83,310	32,340

예 수 금	236,029	361,168

합 계	319,339	393,508

18. 충당부채당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 제 34(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증(감)액	반기말장부금액	유동부채	비유동부채

반품충당부채	5,305	(3,185)	2,120	2,120	-

복구충당부채(*1)	225,198	4,643	229,841	-	229,841

합 계	230,503	1,458	231,961	2,120	229,841

(*1) 당사는 건물에 대한 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채와 기타수익으로 반영하였습니다.

(2) 제 33(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증(감)액	반기말장부금액	유동부채	비유동부채

반품충당부채	2,070	2,809	4,879	4,879	-

기타충당부채	2,486,000	(365,000)	2,121,000	2,121,000	-

복구충당부채	257,224	(36,638)	220,586	-	220,586

합 계	2,745,294	(398,829)	2,346,465	2,125,879	220,586

19. 장ㆍ단기차입금당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

㈜국민은행	유산스차입금	3.00~3.30	2,117,051	453,788

㈜아이비케이캐피탈	상업어음 할인	4.10	1,452,893	2,143,189

세하㈜ 노동조합	운영자금	3.00	-	95,500

유앤아이대부 유한회사	운영자금	4.60~6.90	10,000,000	10,000,000

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	운영자금	3.59~3.71	78,087,466	78,087,466

합 계	91,657,410	90,779,943

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	최종만기	이자율(%)	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

석유사업기금(성공불융자금)	한국석유공사(*1)	-	5,134,086	5,444,492

소 계	5,134,086	5,444,492

유동성 대체액 등	-	-

차 감 후 잔 액	5,134,086	5,444,492

(*1) 한국석유공사로부터의 장기차입금은 성공불융자금으로서 당사가 시행하는 석유개발사업의 성공 시 한국석유공사의 융자고시 및 대출규정에서 정한 바에 따라 원리금과 특별부담금을 납부하며, 실패 시 석유개발사업 대출심의회 심의 후 승인을 얻을 경우 원리금을 감면받는 조건입니다. 동 장기차입금의 상환기간은 석유개발의 성공여부가 판단되는 거치기간을 포함하여 15년입니다.(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2021년 7월 1일 이후	5,134,086

20. 사채(1) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기 일	이 자 율(%)	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

제 59회(*1)	2019.3.30	1.00	5,000,000	5,000,000

제 60회(*2)	2017.9.30	3.62	7,500,000	7,500,000

소 계	12,500,000	12,500,000

전환사채 상환할증금	581,385	581,385

전환권조정	(643,741)	(810,889)

합 계	12,437,644	12,270,496

유동성 대체액	12,437,644	12,270,496

비유동사채	-	-

(*1) 동 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2017년 3월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 당사가 발행한 60회 사채에는 발행회사가 유가증권시장규정에 따라 관리종목으로 지정되는 경우 별도의 독촉 통지 없이도 본 사채에 관한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 미상환 원금과 기한이익의 상실일까지 발생한 이자를 지급해야하는 등의 조항이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 당사가 발행한 사채의 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59회(*)	제 60회

발행금액	5,000,000	7,500,000

액면가액	5,000,000	7,500,000

발행일자	2015.3.30	2015.8.12

만기일자	2019.3.30	2017.9.30

액면이자율	1.00%	3.62%

만기보장수익율	3.71%	-

전환권 행사기간	2016.3.30 ~ 2019.2.28	-

전환권 행사가격(*)	1,310.0 원	-

(*) 주가 하락시 또는 감자 및 주식병합 등 주식가치 변동이 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율 만큼 반영하는 조건으로 전환가액이 조정될 수 있습니다. 전환가액은 매 분기말 조정됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이 - 00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 1항 1호의 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

21. 확정급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

확정급여채무의 현재가치	12,594,310	12,033,042

사외적립자산의 공정가치	(957,864)	(1,014,410)

순확정급여부채	11,636,446	11,018,632

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

기 초 금 액	11,018,632	9,950,856

당기손익으로 인식하는 총비용	737,735	663,299

경험 조정에 인한 재측정요소	7,358	7,249

지 급 액	(127,279)	(108,681)

반 기 말 금 액	11,636,446	10,512,723

(3) 당반기와 전반기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

당기근무원가	609,830	552,347

이 자 원 가	140,405	126,700

사외적립자산의 기대수익	(12,500)	(15,748)

합 계	737,735	663,299

(4) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

기 초 금 액	1,014,410	1,296,892

사외적립자산의 기대수익	12,500	15,748

확정급여제도의 재측정요소	(7,358)	(7,249)

지 급 액	(61,689)	(284,571)

반 기 말 금 액	957,864	1,020,820

(5) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

기초 누적금액	(2,156,103)	(1,118,499)

당기 인식한 금액	(7,358)	(1,330,263)

이연법인세 효과	1,618	292,657

반기말 누적금액	(2,161,843)	(2,156,103)

(6) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

퇴직신탁	957,864	1,014,410

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주 당 금 액	1,000	1,000

발행주식수	23,499,013주	23,499,013주

자 본 금	23,499,013,000	23,499,013,000

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

주식발행초과금	25,808,163,526	25,811,133,526

기타자본잉여금	8,431,945,740	8,431,945,740

합 계	34,240,109,266	34,243,079,266

23. 자기주식당사는 전기 이전에 무상감자시 발생한 단주 1,305주를 취득하였으며, 당반기말 현재 자기주식의 장부금액은 2,649천원입니다.24. 결손금 및 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 결손금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

1. 법정적립금	1,117,853	1,117,853

이익준비금(*)	1,117,853	1,117,853

2. 임의적립금	5,779,649	5,779,649

재무구조개선적립금	1,753,400	1,753,400

기업합리화적립금	1,552,760	1,552,760

사업확장적립금	2,473,489	2,473,489

3. 미처리결손금	(62,969,361)	(63,429,875)

합 계	(56,071,859)	(56,532,373)

(*) 이익준비금은 상법상 자본금의 50% 에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

기초금액	(63,429,876)	(60,967,623)

반기순이익	466,254	2,538,993

확정급여제도의 재측정요소	(5,739)	(5,655)

반기말금액	(62,969,361)	(58,434,285)

(3) 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

토지재평가차익	11,402,850	11,402,850

지분법자본변동	83,215	83,215

합 계	11,486,065	11,486,065

25. 수익당반기와 전반기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	38,707,200	77,368,544	36,775,424	73,581,939

상품매출액	1,825,852	3,876,797	1,576,242	3,127,002

기타매출액	894,720	1,861,168	786,798	1,722,581

합 계	41,427,771	83,106,509	39,138,464	78,431,522

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 34(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고의 변동	(3,545,256)	(6,004,006)	-	-	(3,545,256)	(6,004,006)

원재료등의 사용액	25,245,880	49,761,432	-	-	25,245,880	49,761,432

급여및퇴직급여	2,855,345	5,792,255	679,846	1,391,507	3,535,191	7,183,762

감가상각비	1,282,229	2,604,167	25,324	51,489	1,307,553	2,655,656

무형자산상각비	14,015	30,299	1,994	3,988	16,009	34,287

세금과공과	265,978	410,598	12,653	25,831	278,632	436,429

지급수수료	556,638	1,113,584	148,718	415,271	705,356	1,528,855

외주용역비	1,898,216	4,380,928	165,535	333,065	2,063,751	4,713,993

운반비	702	1,624	855,748	1,725,709	856,450	1,727,333

수출경비	-	-	1,448,638	2,926,912	1,448,638	2,926,912

기타비용	7,267,342	14,867,726	523,003	984,354	7,790,345	15,852,080

합 계	35,841,089	72,958,607	3,861,459	7,858,125	39,702,548	80,816,733

(2) 제 33(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고의 변동	(2,057,462)	(3,453,309)	-	-	(2,057,462)	(3,453,309)

원재료등의 사용액	20,171,450	41,384,667	-	-	20,171,450	41,384,667

급여및퇴직급여	3,237,465	5,969,366	715,815	1,300,695	3,953,280	7,270,061

감가상각비	1,248,008	2,583,861	28,438	53,680	1,276,446	2,637,541

무형자산상각비	14,730	35,716	881	1,663	15,611	37,379

세금과공과	232,266	351,013	11,298	21,925	243,564	372,938

지급수수료	460,578	1,019,573	74,676	187,648	535,254	1,207,221

외주용역비	1,999,699	3,810,362	158,691	306,001	2,158,390	4,116,363

운반비	268,000	876,545	823,483	845,062	1,091,483	1,721,607

수출경비	-	-	1,572,239	1,279,971	1,572,239	1,279,971

기타비용	6,827,042	13,663,633	377,836	3,634,427	7,204,878	17,298,060

합 계	32,401,776	66,241,427	3,763,357	7,631,072	36,165,133	73,872,499

27. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	606,702	1,245,524	672,366	1,213,798

퇴직급여	52,252	104,503	43,449	86,897

복리후생비	143,879	293,031	122,868	264,751

여비교통비	26,928	54,473	18,278	55,829

통신비	15,448	33,687	17,463	35,088

소모품비	19,696	47,203	22,338	44,837

차량유지비	64,517	125,837	65,028	132,110

운반비	855,748	1,725,709	845,062	1,668,545

세금과공과	12,653	25,831	11,299	21,925

임차료	322,358	643,667	337,476	650,605

감가상각비	25,324	51,489	28,438	53,680

무형자산상각비	1,994	3,988	881	1,663

보험료	3,706	7,412	-	-

지급수수료	148,718	415,271	74,676	187,648

수도광열비	15,443	35,588	15,876	36,415

광고선전비	5,335	19,356	22,147	35,868

도서인쇄비	1,118	1,618	770	1,080

접대비	20,474	46,903	20,465	51,092

교육훈련비	850	938	-	261

수출경비	1,448,638	2,926,912	1,279,971	2,852,210

대손상각비(환입)	(149,203)	(402,922)	(63,633)	(191,392)

경상개발비	23,192	46,041	36,030	61,004

수선비	4,997	17,982	-	-

포장비	25,157	55,019	33,419	61,158

외주용역비	165,535	333,065	158,691	306,000

합 계	3,861,459	7,858,125	3,763,358	7,631,072

28. 기타손익(1) 기타수익당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	200	853	-	-

무형자산처분이익	67,300	67,300	-	-

수입임대료	9,600	14,100	6,200	10,700

복구충당부채환입액	-	-	227,938	227,938

잡이익	42,317	98,746	33,776	57,219

합 계	119,417	180,999	267,914	295,857

(2) 기타비용당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	-	-	16,456	26,139

기부금	300	500	300	300

무형자산손상차손	6,000	6,000	5,000	5,000

잡손실	32,931	74,092	266,766	299,069

합 계	39,231	80,592	288,522	330,508

29. 금융손익당반기와 전반기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	18,226	31,258	16,015	32,684

외환차익	138,842	218,835	208,766	538,169

외화환산이익	(102,385)	338,007	(41,973)	37,991

소 계	54,684	588,101	182,808	608,844

금융비용:

이자비용	1,090,397	2,081,438	1,175,012	2,404,524

외환차손	94,650	348,950	183,715	460,965

외화환산손실	(22,933)	26,122	(75,132)	15,314

소 계	1,162,114	2,456,510	1,283,595	2,880,803

순금융수익(비용)	(1,107,431)	(1,868,410)	(1,100,787)	(2,271,959)

30. 법인세비용(1) 당반기 및 전반기 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

반기법인세부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용	53,901	(288,174)

당기손익 이외로 인식되는 항목과관련된 법인세비용(수익)	1,619	1,594

법인세비용(수익)	55,519	(286,580)

(2) 당반기 및 전반기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

법인세비용차감전순이익	521,773	2,252,414

적용세율에 따른 법인세비용	114,790	495,531

조정사항

비공제비용	500	2,431

비과세수익	-	(11,405)

이연법인세미인식효과	151,418	48,479

과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	(256,951)	(866,753)

기타	45,762	45,137

법인세비용(수익)	55,519	(286,580)

유효세율	10.6%	-

31. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 반기순손익(A)	643,199,843	466,254,051	2,139,372,405	2,538,993,123

가중평균유통보통주식수(B)	23,497,708	23,497,708	19,680,915	19,680,915

주당순이익 (A/B)	27	20	109	129

(2) 희석주당손익당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사

관계기업	Acret Ltd.

기타 특수관계자	유앤아이대부 유한회사,

(2) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

이자비용	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	1,554,933	1,603,162

기타	유앤아이대부 유한회사	226,849	306,355

(3) 당반기 및 전반기 중 당사와 특수관계자간의 차입금 관련한 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	기초	증가	감소	반기말

단기차입금	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	78,087,466	-	-	78,087,466

기타	유앤아이대부 대부회사	10,000,000	-	-	10,000,000

사채	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	12,500,000	-	-	12,500,000

미지급비용	8,532	-	8,532	-

미지급비용	기타	유앤아이대부 유한회사	2,514	-	1,254	1,260

합 계	100,598,512	-	9,786	100,588,726

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	기초	증가	감소	반기말

단기차입금	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	85,587,466	-	-	85,587,466

기타	유앤아이대부 대부회사	10,000,000	-	-	10,000,000

사채	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	10,000,000	-	-	10,000,000

미지급비용	37,628	-	37,628	-

미지급비용	기타	유앤아이대부 유한회사	16,068	-	6,856	9,112

합 계	105,641,162	-	44,484	105,596,578

(4) 당반기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

장기대여금	관계기업	Acret Ltd.	45,703,320	45,703,320

장기미수수익	10,330,023	10,330,023

장기미수금	306,000	306,000

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단 기 급 여	187,503	347,503	159,878	268,161

33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당)기 반기	제 33(전) 기