한국제지 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 여부 - 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의할 사항 - 핵심감사사항은 본 사업보고서의 주석 및 사업보고서에 첨부되는 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정 현황(1) 2022년 12월 31일 기준 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제39(당) 기	매출채권	31,634	4,099	12.96

미수금	61	-	-

미수수익	-	-	-

임차보증금	1,050	-	-

합계	32,746	4,099	12.52

제38(전) 기	매출채권	31,480	4,120	13.09

미수금	77	-	-

미수수익	24	-	-

임차보증금	1,125	-	-

합계	32,707	4,120	12.60

제37(전전) 기	매출채권	32,172	4,956	15.41

미수금	8	-	-

미수수익	31	-	-

임차보증금	1,227	-	-

합계	33,438	4,956	14.82

(2) 2022년 12월 31일 기준 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제39(당) 기	제38(전) 기	제37(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	4,120	4,956	3,588

2. 순대손처리액(①-②±③)	(19)	(486)	(18)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(486)	(18)

② 상각채권회수액	19	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2)	(351)	1,387

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	4,099	4,120	4,956

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권에 대하여 개별분석과 경과채권의 연체확률(대손설정율)을 산정하여대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있고, 그 구체적인 설정기준은 다음과 같습니다.

① 폐업한 거래선의 채권 100% ② 소송 진행 거래선의 채권 100% 미부도거래선의 1년 경과 채권 100% ③ 부도거래선의 채권 100% ④ 미부도거래선의 1년 경과 채권 100% ⑤ 상기의 경우 외 미부도거래선의 경과채권은 발생경과월별로 현재 시점부터 과거 36개월 월별연체율을 평균하여 경과시점별 대손설정율 산정 ⑥ 거래선의 담보설정유무에 따라 채권잔액에서 담보설정액 차감 후 대손설정율 적용

(4) 2022년 12월 31일 기준 매출채권 잔액현황 (단위: 백만원, %)

구 분	4개월 이하	5~12개월	12개월 초과	계

금액	일반	27,035	-	4,099	31,135

특수관계자	499	-	-	499

계	27,534	0	4,099	31,634

구성비율	87%	0%	13%	100%

3. 재고자산 보유 및 실사내역당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	5,016,224	(821)	5,015,403	2,958,223	(4,090)	2,954,133

제 품	9,199,146	(511,757)	8,687,389	5,710,833	(127,836)	5,582,997

재 공 품	858,954	-	858,954	479,110	-	479,110

주 원 료	3,373,298	-	3,373,298	3,330,155	-	3,330,155

보조원료	864,865	-	864,865	967,100	-	967,100

저 장 품	1,340,019	-	1,340,019	1,129,602	-	1,129,602

미 착 품	3,562,184	-	3,562,184	1,923,035	-	1,923,035

반품청구권	25,185	-	25,185	22,502	-	22,502

합 계	24,239,875	(512,578)	23,727,297	16,520,560	(131,926)	16,388,634

당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 110,602,498천원(전기: 95,525,326천원)이며, 이 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 380,652천원 및 48,202천원입니다.

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기	제 37(전전) 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.8%	8.4%	7.0%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.4회	11.9회	10.2회	-

1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 당기(38기) 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 진일회계법인의 참관아래 이루어졌습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 37기	2020.12.31	진일회계법인	없음

제 38기	2021.12.31	진일회계법인	없음

제 39기	2022.12.31	진일회계법인	없음

4. 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	11,633,283	11,633,283	15,200,903	15,200,903

매출채권	27,534,483	27,534,483	27,360,725	27,360,725

미수금	61,494	61,494	76,603	76,603

미수수익	-	-	24,260	24,260

보증금	1,050,319	1,050,319	1,089,398	1,089,398

단기금융상품	-	-	200,000	200,000

장기금융상품	2,000	2,000	1,203,976	1,203,976

소계	40,281,579	40,281,579	45,155,865	45,155,865

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	5,000	5,000	5,000	5,000

금융자산 합계	40,286,579	40,286,579	45,160,865	45,160,865

금융부채:

상각후원가측정금융부채

매입채무	12,405,347	12,405,347	10,970,453	10,970,453

미지급금	15,089,104	15,089,104	12,472,435	12,472,435

미지급비용	165,496	165,496	240,917	240,917

단기차입금	45,450,171	45,450,171	43,734,767	43,734,767

장기미지급금	961,541	961,541	2,308,214	2,308,214

리스부채	2,456,618	2,456,618	3,342,029	3,342,029

금융부채 합계	76,528,279	76,528,279	73,068,815	73,068,815

상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,000천원은 수준3으로 분류되었으며, 당기 중 수준간 변동은 없습니다.