한국제지 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 33(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
세하 주식회사

1. 회사의 개요

세하주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프 및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어, 대구광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다. 당사는2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주	주 식 수	금 액	지분율

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	15,116,063주	15,116,063	64.33%

자 기 주 식	1,305주	1,305	0.01%

기 타	8,381,645주	8,381,645	35.66%

합 계	23,499,013주	23,499,013	100%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 09 : 매출채권및기타채권의 회수가능성- 주석 10 : 재고자산 평가- 주석 20 : 반품 및 복구충당부채의 측정- 주석 23 : 확 정급여채무의 측정- 주석 32 : 이연 법인세 자 산의 인식

- 주석 40 : 우 발 채무 및 약 정사항

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 금융상품 위험

3. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 관계기업관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 당사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착상품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 반제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	28 ∼ 54년	차량운반구	2 ∼ 8년

구 축 물	4 ∼ 40년	공구와기구	5 ∼ 10년

기 계 장 치	4 ∼ 25년	집 기 비 품	2 ~ 10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

회 원 권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 배출부채당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 2015년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 발생되는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(13) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다

(15) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외환차익, 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손, 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환우선주와 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 영업부문당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 펄프 및 지류의 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.

5 . 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 수취채권 및 투자자산에서 발생합니다.

당사는 매출채권, 수취채권 및 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되 어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, KZT, JPY 등 입니다.

② 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다.

(5) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이를 위해 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 출자전환, 무상감자 및 유상증자 등 재무구조개선과 자본잠식해소를 위한 정책을 당사의 경제환경 변화에 따라 적절하게 유지 또는 조정하고 있습니다.

6. 부문정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

제품매출	149,363,368	138,521,476

상품매출	6,665,209	5,867,536

기타매출	3,325,823	3,564,481

합 계	159,354,400	147,953,493

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

국내매출	98,335,230	90,255,364

해외매출	61,019,170	57,698,129

합 계	159,354,400	147,953,493

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

보유현금	14,494	111,039

요구불예금	5,404,947	5,682,774

합 계	5,419,441	5,793,813

8. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	제 33(당) 기	제 32(전) 기	사용제한사유

단기금융상품	신한은행	-	201,976	서울보증보험 질권설정

국민은행	1,000,000	-	유산스 예금담보

장기금융상품	신한은행	201,976	-	서울보증보험 질권설정

씨티은행 외	3,000	4,000	당좌개설보증금

합 계	1,204,976	205,976

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,624,341	1,699,654	28,979,902	3,073,382

차감: 대손충당금	(1,510,816)	(1,020,942)	(1,817,888)	(2,466,382)

미수금	260,342	27,380,778	442,607	27,380,778

차감: 대손충당금	-	(27,380,778)	-	(27,380,778)

대여금	400,000	45,859,630	600,000	45,859,630

차감: 대손충당금	-	(45,859,630)	-	(45,859,630)

미수수익	10,021	10,374,285	5,778	10,374,285

차감: 대손충당금	-	(10,374,285)	-	(10,374,285)

보 증 금	3,140,000	1,545,024	3,000,000	1,698,657

현재가치할인차금	-	(67,105)	-	(43,448)

합 계	34,923,888	2,156,631	31,210,399	2,262,209

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	미수수익

기초금액	(4,284,270)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

제각	1,195,364	-	-	-

손상차손 환입	557,147	-	-	-

기말금액	(2,531,759)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	미수수익

기초금액	(1,616,977)	(9,204,102)	(43,020,721)	(9,732,625)

손상차손 인식금액	(2,828,846)	(17,047,613)	-	-

손상차손 환입	161,553	-	-	-

외화환산	-	(1,129,063)	(2,838,909)	(641,660)

기말금액	(4,284,270)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	698,400	(4,357)	694,043	1,282,548	(1,449)	1,281,099

제 품	5,793,660	(99,190)	5,694,470	6,480,549	(118,667)	6,361,882

재 공 품	477,289	-	477,289	524,991	-	524,991

주 원 료	2,601,839	-	2,601,839	1,951,926	-	1,951,926

보조원료	716,004	-	716,004	946,067	-	946,067

저 장 품	1,078,712	-	1,078,712	853,833	-	853,833

미 착 품	1,299,833	-	1,299,833	1,731,189	-	1,731,189

합 계	12,665,737	(103,547)	12,562,190	13,771,103	(120,116)	13,650,987

당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가충당금 환입액은 각각 16,569천원 및 124,061천원입니다.

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	제 33(당) 기	제 32(전) 기

매도가능금융자산:

(주)대구시민프로축구단(*1)	1,000주	0.03%	5,000	5,000	5,000	5,000

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 장부가액으로 계상하였습니다.12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	1,000,000	204,976	201,976	4,000

13. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

선 급 금	247,736	717,227

선급비용	275,655	211,488

당기법인세자산	-	13,433

합 계	523,391	942,148

14. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

제 33(당) 기	제 32(전) 기

관계기업	Acret Ltd.(*1,2)	지브롤타	투자회사	50.00	5,273,040	-	-

(주)이엔티글로벌(*3)	대한민국	공연기획	23.18	1,486,002	-	-

합 계	6,759,042	-	-

(*1) 당사는 해외유전사업투자를 위하여 지브롤타 소재의 Acret Ltd. 지분 50%를 보유하고 있습니다. 동사는 MGK LLP. 지분 50%를 보유하고 있었으나, 지분을 강제 매각하도록 하는 카자흐스탄 대법원 최종판결을 통해 관련 지분의 소유권을 상실하였습니다(주석 40 참조).(*2) Acret Ltd.에 대한 관계기업투자주식은 전기 이전에 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*3) ㈜이엔티글로벌에 대한 지분법적용투자주식에 대해서 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.15. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초 장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말 장부가액

토지(*1)	공정가치	47,743,728	-	-	-	-	47,743,728

건물	취득원가	15,538,220	79,721	-	-	-	15,617,941

감가상각누계액	(6,314,120)	-	-	(390,882)	-	(6,705,002)

구축물	취득원가	8,715,234	36,900	-	-	-	8,752,134

감가상각누계액	(6,208,981)	-	-	(359,895)	-	(6,568,876)

기계장치	취득원가	112,068,979	4,060,402	-	-	1,153,007	117,282,388

감가상각누계액	(58,443,731)	-	-	(4,319,725)	-	(62,763,456)

국고보조금	-	(68,600)	-	2,058	-	(66,542)

차량운반구	취득원가	2,651,266	87,624	-	-	-	2,738,890

감가상각누계액	(2,145,331)	-	-	(128,833)	-	(2,274,164)

공구와기구	취득원가	1,302,015	-	-	-	-	1,302,015

감가상각누계액	(1,219,239)	-	-	(29,406)	-	(1,248,645)

집기비품	취득원가	6,133,689	87,559	-	-	-	6,221,248

감가상각누계액	(5,829,205)	-	-	(104,244)	-	(5,933,449)

기타유형자산	취득원가	42,063	-	-	(43,727)	186,120	184,456

건설중인자산	취득원가	1,505,588	398,725	-	-	(1,153,007)	751,306

합 계	115,540,175	4,682,331	-	(5,374,654)	186,120	115,033,972

(*1) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 당사는 독립적인 전문평가인의 감정평가결과에 근거하여 2015년 12월 31일을 기준으로 토지를 재평가하였습니다.

상기 감정평가결과에 따르면 평가대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하였다고 언급되어 있습니다.

당사는 최근 재평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액	재평가액	전기말장부가액

토지	공정가치	36,268,445	-	-	-	-	11,475,283	47,743,728

건물	취득원가	15,140,259	324,522	-	-	73,439	-	15,538,220

감가상각누계액	(5,929,808)	-	-	(384,312)	-	-	(6,314,120)

구축물	취득원가	8,699,434	15,800	-	-	-	-	8,715,234

감가상각누계액	(5,850,219)	-	-	(358,762)	-	-	(6,208,981)

기계장치	취득원가	107,062,169	4,609,748	-	-	397,061	-	112,068,978

감가상각누계액	(54,367,799)	-	-	(4,075,932)	-	-	(58,443,731)

차량운반구	취득원가	2,648,107	185,535	(183,067)	-	691	-	2,651,266

감가상각누계액	(2,199,247)	-	183,066	(129,150)	-	-	(2,145,331)

공구와기구	취득원가	1,302,015	-	-	-	-	-	1,302,015

감가상각누계액	(1,189,833)	-	-	(29,406)	-	-	(1,219,239)

집기비품	취득원가	6,088,613	46,575	(1,499)	-	-	-	6,133,689

감가상각누계액	(5,712,753)	-	1,094	(117,546)	-	-	(5,829,205)

기타유형자산	취득원가	-	-	-	(43,185)	85,249	-	42,064

건설중인자산	취득원가	471,191	1,505,588	-	-	(471,191)	-	1,505,588

합 계	102,430,574	6,687,768	(406)	(5,138,293)	85,249	11,475,283	115,540,175

16. 무형자산당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 33(당) 기	제 32(전) 기

회원권	기타의 무형자산	합 계	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	203,000	325,939	528,939	209,000	375,078	584,078

취득	-	2,000	2,000	-	15,631	15,631

손상차손	(12,000)	-	(12,000)	(6,000)	-	(6,000)

상각액	-	(66,390)	(66,390)	-	(64,769)	(64,769)

기말금액	191,000	261,549	452,549	203,000	325,940	528,940

17. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	77,000,000	단기차입금 및전환사채	90,587,466	유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사

토지,건물	17,082,000

회원권	429,300

재고자산	12,000,000	단기차입금	10,000,000	유앤아이대부 유한회사

기계장치	3,182,599	미지급금	3,083,204	무림파워텍(주)

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	보 증 내 역	보 증 잔 액

서울보증보험(주)	지급보증 외	985,276

국민은행	유산스 지급보증	862,562

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,074,154	-	13,589,843	-

미지급금	11,429,510	5,869,654	13,525,867	3,817,523

현재가치할인차금	(110,129)	(245,226)	(90,723)	(213,749)

미지급비용	1,026,656	820,279	724,295	750,932

임대보증금	-	18,000	-	18,000

합 계	25,420,191	6,462,707	27,749,282	4,372,706

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

선수금	32,340	15,717

예수금	361,168	511,547

합 계	393,508	527,264

20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증(감)액	기말장부금액	유동부채	비유동부채

반품충당부채	2,070	3,235	5,305	5,305	-

기타충당부채(*1)	2,486,000	(2,486,000)	-	-	-

복구충당부채(*2)	257,224	(32,026)	225,198	-	225,198

합 계	2,745,294	(2,514,791)	230,503	5,305	225,198

(*1) 당사는 전기 이전에 공정거래위원회로부터 백판지 가격 등 담합조사를 받았으며, 공정거래위원회로부터 당사에게 과징금이 부과되어 이로 인한 영향을 기타충당부채와 기타비용으로 반영하였습니다.(*2) 당사는 건물에 대한 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채와 기타손익으로 반영하였습니다.(2) 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증(감)액	기말장부금액	유동부채	비유동부채

반품충당부채	4,828	(2,758)	2,070	2,070	-

기타충당부채	5,971,000	(3,485,000)	2,486,000	2,486,000	-

복구충당부채	-	257,224	257,224	-	257,224

합 계	5,975,828	(3,230,534)	2,745,294	2,488,070	257,224

21. 장ㆍ단기차입금 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	제 33기(당) 기	제 32(전) 기

㈜하나은행	유산스차입금	3.47	-	22,050

㈜국민은행	유산스차입금	2.99~3.00	453,788	-

㈜아이비케이캐피탈(*1)	상업어음 할인	4.10~5.00	2,143,189	4,432,807

세하㈜ 노동조합	운영자금	3.00	95,500	95,500

유앤아이대부 유한회사	운영자금	4.60~6.90	10,000,000	10,000,000

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	운영자금	3.59~3.71	78,087,466	78,087,466

합 계	90,779,943	92,637,823

(*1) 당사는 ㈜아이비케이캐피탈과 상업어음할인약정을 체결하였는 바, 매출채권 채무자의 부도시 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로, 당기말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 매출채권 할인에 따른 금리는 개별 매출채권에 따라 상이합니다.

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	최종만기	이자율(%)	제 33기(당) 기	제 32(전) 기

운영자금	유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사	2017.7.3	7.73~7.86	-	2,977,940

석유사업기금(성공불융자금)	한국석유공사(*1)	-	0.75	5,444,492	5,280,053

소 계	5,444,492	8,257,993

유동성 대체액 등	-	(2,977,940)

차 감 후 잔 액	5,444,492	5,280,053

(*1) 한국석유공사로부터의 장기차입금은 성공불융자금으로서 당사가 시행하는 석유개발사업의 성공 시 한국석유공사의 융자고시 및 대출규정에서 정한 바에 따라 원리금과 특별부담금을 납부하며, 실패 시 석유개발사업 대출심의회 심의 후 승인을 얻을 경우 원리금을 감면받는 조건입니다. 동 장기차입금의 상환기간은 석유개발의 성공여부가 판단되는 거치기간을 포함하여 15년입니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2021년 1월 1일 이후	5,444,492

22. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기 일	이 자 율(%)	제 33기(당) 기	제 32(전) 기

제 59회(*1)	2019.3.30	1.00	5,000,000	10,000,000

제 60회(*2)	2017.3.31	3.59	7,500,000	7,500,000

소 계	12,500,000	17,500,000

전환사채 상환할증금	581,385	1,162,770

전환권조정	(810,889)	(2,255,454)

합 계	12,270,496	16,407,316

유동사채	12,270,496	7,500,000

비유동사채	-	8,907,316

(*1) 당기 중 제 59회 전환사채 100억 중 50억이 2016년 12월 28일에 전환행사 청구되었습니다. 동 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2017년 3월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 당사가 발행한 제 60회 사채에는 발행회사가 유가증권시장규정에 따라 관리종목으로 지정되는 경우 별도의 독촉 통지 없이도 본 사채에 관한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 미상환 원금과 기한이익의 상실일까지 발생한 이자를 지급해야하는 등의 조항이 포함되어 있습니다.

(2) 당사는 전기 중 발행한 사채의 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59회(*1)	제 60회

발행금액	5,000,000	7,500,000

액면가액	5,000,000	7,500,000

발행일자	2015.3.30	2015.8.12

만기일자	2019.3.30	2017.3.31

액면이자율	1.00%	3.59%

만기보장수익율	3.71%	-

전환권 행사기간	2016.3.30 ~ 2019.2.28	-

전환권 행사가격(*1)	1,310원	-

(*1) 주가 하락시 또는 감자 및 주식병합 등 주식가치 변동이 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율 만큼 반영하는 조건으로 전환가액이 조정될 수 있습니다. 전환가액은 매 분기말 조정됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이 - 00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 1항 1호의 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 23. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

확정급여채무의 현재가치(*1)	12,511,906	11,247,748

사외적립자산의 공정가치	(1,014,410)	(1,296,892)

합 계	11,497,496	9,950,856

(*1) 확정급여채무의 현재가치에는 당기말과 전기말 각각 장기종업원급여 478,864천원 및 499,406천원이 포함되어있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기 초 금 액	9,950,856	10,660,784

당기손익으로 인식하는 총비용	1,345,491	1,558,072

경험조정에 인한 재측정요소	342,597	980,884

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	(135)

재무적가정의 변동으로 인한재측정요소	965,802	178,376

기타사항에 의한 효과	21,864	18,816

지 급 액	(1,129,115)	(3,445,941)

기 말 금 액	11,497,495	9,950,856

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

당기근무원가	1,072,078	1,250,225

이 자 원 가	242,087	296,923

사외적립자산의 이자수익	(31,496)	(35,638)

합 계	1,282,669	1,511,510

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

당기근무원가	32,616	36,431

이 자 원 가	11,313	15,679

확정급여제도의 재측정요소	18,893	(5,548)

합 계	62,822	46,562

당사는 기타장기종업원급여 성격의 비용을 복리후생비로 처리하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기 초 금 액	11,247,748	11,973,268

당 기 근 무 원 가	1,104,693	1,286,656

이 자 원 가	253,400	312,602

경험조정에 인한 재측정요소	353,159	968,071

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	(135)

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	974,134	185,641

지 급 액	(1,421,229)	(3,478,355)

기 말 금 액	12,511,905	11,247,748

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기 초 금 액	1,296,892	1,312,484

사외적립자산의 이자수익	31,496	35,638

확정급여제도의 재측정요소	(21,864)	(18,815)

지 급 액	(292,114)	(32,414)

기 말 금 액	1,014,410	1,296,892

(7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초 누적금액	(1,118,499)	(199,705)

당기 인식한 금액	(1,330,263)	(1,177,940)

이연법인세 효과	292,657	259,146

기말 누적금액	(2,156,105)	(1,118,499)

(8) 사외적립자산의 구성항목당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

퇴직신탁	1,014,410	1,296,892

(9) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

할인율	2.54%	2.50%

미래임금인상률	3.00%	1.50%

(10) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도분석에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

1%증가	1%감소	1%증가	1%감소

할인율	(670,731)	751,194	(573,197)	638,840

미래임금상승율	741,200	(675,065)	639,786	(584,784)

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주 당 금 액	1,000	1,000

발행주식수	23,499,013주	19,682,220주

자 본 금	23,499,013,000	19,682,220,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 33(당)기	제 32(전) 기

발행주식수	자기주식(*3)	유통주식수	발행주식수	자기주식(*3)	유통주식수

기초 발행주식수	19,682,220	(1,305)	19,680,915	63,511,730	(1,596,980)	61,914,750

무상감자(*2)	-	-	-	(51,128,780)	1,595,675	(49,533,105)

출자전환(*4)	-	-	-	7,299,270	-	7,299,270

전환사채전환(*1)	3,816,793	-	3,816,793	-	-	-

기말 발행주식수	23,499,013	(1,305)	23,497,708	19,682,220	(1,305)	19,680,915

(*1) 당사는 당기 중 사채권자인 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사의 전환권 행사로 인하여 3,816,793주의 신주를 발행하였습니다. (*2) 당사는 전기 중에 보통주 5주를 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였고 보유하던 자기주식 1,596,980주를 모두 소각하였으며, 무상감자로 인한 감자차익은 임시주총 결의에 따라 결손보전에 사용되었습니다.(*3) 당사는 무상감자시 발생한 단주 1,305주를 취득하여 자기주식으로 계상하였습니다. (*4) 당사는 재무구조개선 목적으로 전기 중에 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사의 미지급이자를 포함한 차입금 150억원을 출자전환하였으며 이에 따라 7,299,270주의 신주를 발행하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

주식발행초과금	25,811,133	24,112,960

기타자본잉여금	8,431,946	9,031,588

합 계	34,243,079	33,144,548

1) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초금액	24,112,960	12,405,854

무상감자	-	(3,323)

출자전환	-	11,710,429

전환사채 전환	1,698,173	-

기말금액	25,811,133	24,112,960

2) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초금액	9,031,588	7,832,303

전환권대가	(599,642)	1,199,285

기말금액	8,431,946	9,031,588

25. 자기주식당사는 전기 중에 무상감자시 발생한 단주 1,305주를 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식의 장부금액은 2,649천원입니다.

26. 결손금 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

1. 법정적립금	1,117,853	1,117,853

이익준비금(*1)	1,117,853	1,117,853

2. 임의적립금	5,779,649	5,779,649

재무구조개선적립금	1,753,400	1,753,400

기업합리화적립금	1,552,760	1,552,760

사업확장적립금	2,473,489	2,473,489

3. 미처리결손금	(63,429,876)	(67,865,125)

합 계	(56,532,374)	(60,967,623)

(*1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50% 에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초금액	(67,865,125)	(80,231,331)

당기순이익(손실)	5,472,855	(34,637,819)

확정급여제도의 재측정요소	(1,037,605)	(918,793)

무상감자	-	47,922,818

기말금액	(63,429,875)	(67,865,125)

(3) 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

토지재평가차익	11,402,850	11,402,850

지분법자본변동	83,215	83,215

합 계	11,486,065	11,486,065

27. 수익당기와 전기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

제품매출액	149,363,368	138,521,476

상품매출액	6,665,209	5,867,536

기타매출액	3,325,823	3,564,481

합 계	159,354,400	147,953,493

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고의 변동	(6,654,345)	-	(6,654,345)

원재료등의 사용액	82,989,407	-	82,989,407

급여및퇴직급여	12,083,700	2,740,667	14,824,367

감가상각비	5,273,405	101,250	5,374,655

무형자산상각비	62,964	3,426	66,390

세금과공과	623,384	50,850	674,234

지급수수료	2,113,841	396,842	2,510,683

외주용역비	7,474,327	622,577	8,096,904

운반비	3,558	3,543,513	3,547,071

수출경비	-	5,428,599	5,428,599

기타비용	29,407,931	2,220,992	31,628,923

합 계	133,378,172	15,108,716	148,486,888

(2) 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고의 변동	(6,936,132)	-	(6,936,132)

원재료등의 사용액	84,178,736	-	84,178,736

급여및퇴직급여	12,079,360	3,339,736	15,419,096

감가상각비	5,026,174	112,119	5,138,293

무형자산상각비	57,290	7,479	64,769

세금과공과	752,216	49,951	802,167

지급수수료	2,250,571	787,220	3,037,791

외주용역비	7,140,784	583,821	7,724,605

운반비	3,852	3,341,141	3,344,992

수출경비	-	6,439,898	6,439,898

기타비용	31,611,892	5,595,629	37,207,521

합 계	136,164,742	20,256,994	156,421,736

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

급여	2,465,271	2,860,291

퇴직급여	162,615	337,124

복리후생비	546,145	546,388

여비교통비	106,055	98,983

통신비	69,675	73,309

소모품비	102,613	118,292

차량유지비	269,608	273,565

운반비	3,543,513	3,341,141

세금과공과	50,850	49,951

임차료	1,289,334	1,266,614

감가상각비	101,250	112,119

무형자산상각비	3,426	7,479

보험료	7,882	11,935

지급수수료	396,842	787,220

수도광열비	72,060	76,822

광고선전비	79,630	70,995

도서인쇄비	3,473	2,267

접대비	100,562	114,696

교육훈련비	621	4,178

수출경비	5,428,599	6,439,898

대손상각비(환입)	(557,147)	2,675,355

경상개발비	123,536	149,609

수선비	1,482	7,198

포장비	118,244	119,115

외주용역비	622,577	583,821

퇴직위로금	-	128,629

합 계	15,108,716	20,256,994

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

유형자산처분이익	-	9,686

수입임대료	19,700	23,300

복구충당부채환입액	227,938	-

잡이익	165,433	133,002

합 계	413,071	165,988

(2) 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

매출채권처분손실	43,266	47,660

기타의대손상각비(*1)	-	21,657,246

기부금	4,900	1,900

유형자산처분손실	-	106

무형자산손상차손	12,000	6,000

복구충당부채전입액	-	161,884

잡손실	590,255	164,464

합 계	650,421	22,039,260

(*1) 전기 중 당사 채권 매각의 성공여부 불확실성 등에 기인하여 유전개발 관련 장기미수금에 대하여 추가로 손상차손금액을 인식하였습니다(주석 40 참조).

31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

금융수익:

이자수익	55,630	89,321

배당금수익	16	-

외환차익	989,824	787,828

외화환산이익	38,413	4,637,733

매도가능금융자산손상차손환입	-	163,123

소 계	1,083,883	5,678,005

금융비용:

이자비용	4,729,420	5,321,533

외환차손	825,605	887,286

외화환산손실	179,205	340,434

매도가능금융자산손상차손	-	68,000

채무조정손실	-	4,051,095

소 계	5,734,230	10,668,348

순금융수익(비용)	(4,650,347)	(4,990,343)

32. 법인세 비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 33(당) 기	제 32(전) 기

당기 법인세부담액	238,219	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(193,045)	1,909,635

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	461,788	(2,603,675)

합 계	506,962	(694,040)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 33(당) 기	제 32(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	292,658	259,147

재평가잉여금	-	(2,524,562)

전환권대가	169,130	(338,260)

합 계	461,788	(2,603,675)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 33(당) 기	제 32(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,979,816	(35,331,859)

적용세율에 따른 세부담액	1,282,560	(7,707,009)

조정사항:

비공제비용	374,546	6,231

비과세수익	-	(891,241)

이연법인세미인식효과	304,581	5,079,010

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(154,442)	-

과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제,전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	(1,485,467)	-

기타	185,184	2,818,969

법인세비용	506,962	(694,040)

유효세율	8.48%	(*1)

(*1) 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(1,271)	(934)	-	(2,205)

확정급여부채	2,310,905	149,056	292,658	2,752,619

사외적립자산	(285,316)	62,146	-	(223,170)

감가상각비	93,157	(1,084)	-	92,073

대손충당금	935,218	(526,406)	-	408,812

매도가능금융자산손상차손	335,256	(38,867)	-	296,389

압축기장충당금	(2,934,115)	-	-	(2,934,115)

재고자산평가손실	26,426	(3,646)	-	22,780

외화환산이익	(2,076,499)	-	-	(2,076,499)

외화환산손실	1,286,525	-	-	1,286,525

장기미지급비용	165,205	15,256	-	180,461

전환권조정	(496,200)	148,675	169,130	(178,395)

복구충당부채	56,589	(7,045)	-	49,544

무형자산	51,996	2,640	-	54,636

미지급비용	147,417	75,959	-	223,376

사채상환할증금	255,809	(127,904)	-	127,905

재평가잉여금	(6,990,104)	-	-	(6,990,104)

기타	(7,489)	(16,589)	-	(24,078)

합계	(7,126,491)	(268,743)	461,788	(6,933,446)

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(4,615)	3,344	-	(1,271)

확정급여부채	2,370,507	(318,749)	259,147	2,310,905

사외적립자산	(288,746)	3,430	-	(285,316)

감가상각비	94,164	(1,007)	-	93,157

대손충당금	284,064	651,154	-	935,218

매도가능금융자산손상차손	338,776	(3,520)	-	335,256

압축기장충당금	(2,934,115)	-	-	(2,934,115)

재고자산평가손실	53,719	(27,293)	-	26,426

외화환산이익	(2,076,499)	-	-	(2,076,499)

외화환산손실	1,286,525	-	-	1,286,525

신주인수권조정	492,360	(492,360)	-	-

장기미지급비용	-	165,205	-	165,205

전환권조정	-	(157,940)	(338,260)	(496,200)

복구충당부채	-	56,589	-	56,589

무형자산	50,676	1,320	-	51,996

미지급비용	127,772	19,645	-	147,417

사채상환할증금	-	255,809	-	255,809

재평가잉여금	(4,465,542)	-	(2,524,562)	(6,990,104)

신주인수권대가	(492,360)	492,360	-	-

기타	(53,542)	46,053	-	(7,489)

합계	(5,216,856)	694,040	(2,603,675)	(7,126,491)

(5) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

이월결손금이월액	18,681,299	25,658,991

기부금공제이월액	-	51,840

세액공제이월액	207,448	294,846

기타누적일시적차이	119,500,358	118,080,276

(6) 상계 전 총액기준에 의한 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

이연법인세자산	5,527,744	5,674,517

이연법인세부채	(12,461,190)	(12,801,009)

당기법인세자산	82,098	13,433

33. 주당 이익(손실) (1) 당기와 전기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)(A)	5,472,854,558	(34,637,819,152)

가중평균유통보통주식수(B)	19,722,629	18,181,162

주당순이익(손실) (A/B)	277	(1,905)

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 33(당) 기

보통주희석순이익 (A)	6,041,902,076

가중평균 유통보통주식수 (B)	27,314,503

희석주당순이익 (A/B)	221

1) 당기의 희석순손익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 33(당) 기

보통주당기순이익	5,472,854,558

조정내역

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	569,047,518

보통주희석순이익	6,041,902,076

2) 당기의 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 33(당) 기

가중평균유통보통주식수	19,722,629

조정내역

전환사채전환가정	7,591,874

희석주당이익산정을위한 가중평균유통보통주식수	27,314,503

한편, 전기에는 순손실로 인하여 희석화 효과가 없으며, 이에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사

관계기업	Acret Ltd, (주)이엔티글로벌

기타 특수관계자	유앤아이대부 유한회사,

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	제 33(당) 기	제 32(전) 기

이자비용	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	3,827,674	3,796,469

기타 특수관계자	유앤아이대부 유한회사	601,396	336,493

(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 차입금 관련한 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	기초	증가	감소	기말