한국제지 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제33기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제33기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제32기 3분기 2015년 7월 1일부터 2015년 9월 30일까지
제32기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
세하주식회사

1. 회 사의 개요

세하주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프 및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어, 대구광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 발행주식을 상장하였습니다. 당사는 2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하주식회사로 변경하였습니다. 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주	주 식 수(주)	자 본 금	지분율(%)

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	11,299,270	11,299,270	57.41

자 기 주 식	1,305	1,305	0.01

기 타	8,381,645	8,381,645	42.58

합 계	19,682,220	19,682,220	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서제1039호'금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

제품매출	110,674,762	102,709,364

상품매출	4,773,405	4,316,672

서비스매출	2,438,304	2,772,312

합계	117,886,471	109,798,348

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

국내매출	71,446,011	67,936,767

해외매출	46,440,460	41,861,581

합계	117,886,471	109,798,348

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

보유현금	107,223	111,039

요구불예금	5,875,424	5,682,774

합 계	5,982,647	5,793,813

6 . 사 용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기	사용제한사유

단기금융상품	신한은행	-	201,976	서울보증보험 질권설정

장기금융상품	신한은행	201,976	-	서울보증보험 질권설정

씨티은행 외	3,000	4,000	당좌개설보증금

합 계	204,976	205,976

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	30,372,504	2,828,812	28,979,902	3,073,382

차감: 대손충당금	(1,604,574)	(2,226,826)	(1,817,888)	(2,466,382)

미 수 금	295,793	27,380,778	442,607	27,380,778

차감: 대손충당금	-	(27,380,778)	-	(27,380,778)

대 여 금	450,000	45,859,630	600,000	45,859,630

차감: 대손충당금	-	(45,859,630)	-	(45,859,630)

미수수익	6,922	10,374,285	5,778	10,374,285

차감: 대손충당금	-	(10,374,285)	-	(10,374,285)

보 증 금	3,140,000	1,552,657	3,000,000	1,698,657

현재가치할인차금	-	(71,280)	-	(43,448)

합 계	32,660,645	2,083,363	31,210,399	2,262,209

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	미수수익

기초금액	(4,284,270)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

손상차손 인식금액	-	-	-	-

손상차손 환입	452,870	-	-	-

외화환산	-	-	-	-

분기말금액	(3,831,400)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	미수수익

기초금액	(1,616,977)	(9,204,102)	(43,020,721)	(9,732,625)

손상차손 인식금액	(273,746)	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-

외화환산	-	-	(3,716,319)	(839,975)

분기말금액	(1,890,723)	(9,204,102)	(46,737,040)	(10,572,600)

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,563,929	(1,992)	1,561,936	1,282,548	(1,449)	1,281,100

제 품	5,799,842	(159,803)	5,640,039	6,480,549	(118,667)	6,361,882

재 공 품	449,691	-	449,691	524,991	-	524,991

주 원 료	1,832,137	-	1,832,137	1,951,926	-	1,951,926

보조원료	793,394	-	793,394	946,067	-	946,067

저 장 품	1,003,728	-	1,003,728	853,833	-	853,833

미 착 품	885,602	-	885,602	1,731,188	-	1,731,188

합 계	12,328,323	(161,795)	12,166,527	13,771,102	(120,116)	13,650,987

당분기와 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각 각 41,679천원 및 (47,300)천원입니다.

9. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주 식 수	지분율	취득원가	공정가치	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

매도가능금융자산:

㈜대구시민프로축구단(*1)	1,000주	0.03%	5,000	5,000	5,000	5,000

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	204,976	201,976	4,000

11. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33기(당) 3분기	제 32(전) 기

선 급 금	516,959	717,227

선급비용	140,177	211,488

미수법인세환급액	80,735	13,433

합 계	737,871	942,148

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

제 33기(당) 3분기	제 32(전) 기

관계기업	Acret Ltd.(*1,2)	지브롤타	투자회사	50.00	5,273,040	-	-

㈜이엔티글로벌(*3)	대한민국	공연기획	23.18	1,486,002	-	-

합 계	6,759,042	-	-

(*1) 당사는 해외유전사업투자를 위하여 지브롤타 소재의 Acret Ltd. 지분 50%를 보유하고 있습니다. 동사는 MGK LLP. 지분 50%를 보유하고 있었으나, 지분을 강제매각하도록 하는 카자흐스탄 대법원 최종판결을 통해 관련 지분의 소유권을 상실하였습니다(주석 36 참조).(*2) Acret Ltd.에 대한 관계기업투자주식은 전기 이전에 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*3) ㈜이엔티글로벌에 대한 지분법적용투자주식에 대해서 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액	재평가액(*)	분기말장부가액

토지	재평가가액(*)	47,743,728	-	-	-	-	-	47,743,728

건물	취득원가	15,538,220	-	-	-	73,921	-	15,612,141

감가상각누계액	(6,314,120)	-	-	(293,116)	-	-	(6,607,236)

구축물	취득원가	8,715,234	-	-	-	14,900	-	8,730,134

감가상각누계액	(6,208,981)	-	-	(269,825)	-	-	(6,478,806)

기계장치	취득원가	112,068,978	-	-	-	2,883,282	-	114,952,261

감가상각누계액	(58,443,731)	-	-	(3,184,084)	-	-	(61,627,815)

차량운반구	취득원가	2,651,266	-	-	-	87,624	-	2,738,890

감가상각누계액	(2,145,331)	-	-	(95,228)	-	-	(2,240,559)

공구와기구	취득원가	1,302,015	-	-	-	-	-	1,302,015

감가상각누계액	(1,219,239)	-	-	(22,055)	-	-	(1,241,294)

집기비품	취득원가	6,133,689	-	-	-	87,559	-	6,221,248

감가상각누계액	(5,829,205)	-	-	(79,356)	-	-	(5,908,561)

기타유형자산	취득원가	42,064	-	-	(32,795)	183,018	-	192,287

건설중인자산	취득원가	1,505,588	3,631,149	-	-	(3,011,608)	-	2,125,129

합 계	115,540,175	3,631,149	-	(3,976,459)	318,696	-	115,513,561

(*) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 당사는 독립적인 전문평가인의 감정평가결과에 근거하여 2015년 12월 31일을 기준으로 토지를 재평가하였습니다. 상기 감정평가결과에 따르면 평가대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하였다고 언급되어 있습니다. 동 재평가와 관련하여 당분기말 현재 8,951백만원(법인세효과 2,525백만원 차감)이 재평가잉여금(기타자본구성요소)으로 계상되어 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액	분기말장부가액

토지	재평가가액	36,268,445	-	-	-	-	36,268,445

건물	취득원가	15,140,259	387,311	-	-	-	15,527,570

감가상각누계액	(5,929,808)	-	-	(286,995)	-	(6,216,803)

구축물	취득원가	8,699,434	-	-	-	-	8,699,434

감가상각누계액	(5,850,219)	-	-	(269,089)	-	(6,119,308)

기계장치	취득원가	107,062,169	3,874,586	-	-	20,500	110,957,255

감가상각누계액	(54,367,799)	-	-	(3,034,224)	-	(57,402,023)

차량운반구	취득원가	2,648,107	185,535	(127,331)	-	691	2,707,002

감가상각누계액	(2,199,247)	-	127,331	(96,514)	-	(2,168,430)

공구와기구	취득원가	1,302,015	-	-	-	-	1,302,015

감가상각누계액	(1,189,833)	-	-	(22,055)	-	(1,211,888)

집기비품	취득원가	6,088,613	39,146	-	-	-	6,127,759

감가상각누계액	(5,712,753)	-	-	(90,440)	-	(5,803,193)

건설중인자산	취득원가	471,191	494,731	-	-	(21,191)	944,731

합 계	102,430,574	4,981,309	-	(3,799,317)	-	103,612,566

14. 무형자산당분기와 전분기 중 발생한 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

회원권	기타의 무형자산	합 계	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	203,000	325,939	528,939	209,000	375,078	584,078

취득	-	2,000	2,000	-	15,630	15,630

손상차손	(5,000)	-	(5,000)	-	-	-

상각액	-	(51,928)	(51,928)	-	(53,469)	(53,469)

분기말금액	198,000	276,011	474,011	209,000	337,239	546,239

15. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	77,000,000	단기차입금 및전환사채	95,587,466	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사

토지,건물	17,082,000

회원권	429,300

재고자산	12,000,000	단기차입금	10,000,000	유앤아이대부 유한회사

기계장치	7,902,458	미지급금	70,352	한국산업은행

(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	보 증 내 역	보 증 잔 액

서울보증보험㈜	물품공급계약 외	985,276

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,417,524	-	13,589,843	-

미지급금	12,531,207	4,443,577	13,525,867	3,817,523

현재가치할인차금	(69,765)	(202,497)	(90,723)	(213,749)

미지급비용	862,139	733,549	724,295	750,932

임대보증금	-	18,000	-	18,000

합 계	25,741,105	4,992,629	27,749,282	4,372,706

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

선 수 금	28,121	15,717

예 수 금	248,147	511,547

합 계	276,268	527,264

18. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 제 33(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증(감)액	분기말장부금액	유동부채	비유동부채

반품충당부채	2,070	1,512	3,582	3,582	-

기타충당부채(*1)	2,486,000	(900,000)	1,586,000	1,586,000	-

복구충당부채(*2)	257,224	(34,344)	222,880	-	222,880

합 계	2,745,294	(932,831)	1,812,462	1,589,582	222,880

(*1) 당사는 전기 이전에 공정거래위원회로부터 백판지 가격 등 담합조사를 받았으며, 공정거래위원회로부터 당사에게 과징금이 부과되어 이로 인한 영향을 기타충당부채와 기타비용으로 반영하였습니다.(*2) 당사는 당분기 중 건물에 대한 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채와 기타수익으로 반영하였습니다.

(2) 제 32(전) 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증(감)액	분기말장부금액	유동부채	비유동부채

반품충당부채	4,828	3,229	1,599	1,599	-

기타충당부채	5,971,000	3,185,000	2,786,000	2,786,000	-

합 계	5,975,828	3,188,229	2,787,599	2,787,599	-

19. 장ㆍ단기차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	제 33기(당) 3분기	제 32(전) 기

㈜하나은행	유산스차입금	3.33~3.37	-	22,050

㈜아이비케이캐피탈	상업어음 할인	4.80~5.00	836,933	4,432,807

세하㈜ 노동조합	운영자금	3.00	95,500	95,500

유앤아이대부 유한회사	운영자금	4.60~6.90	10,000,000	10,000,000

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	운영자금	3.59~3.71	78,087,466	78,087,466

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	사모사채	3.59	7,500,000	7,500,000

합 계	96,519,899	100,137,823

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	최종만기	이자율(%)	제 33기(당)3분기	제 32(전) 기

운영자금	유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사	2017.7.3	7.73~7.86	-	2,977,940

석유사업기금(성공불융자금)	한국석유공사(*1)	-	4,939,012	5,280,053

소 계	4,939,012	8,257,993

유동성 대체액 등	-	(2,977,940)

차 감 후 잔 액	4,939,012	5,280,053

(*1) 한국석유공사로부터의 장기차입금은 성공불융자금으로서 당사가 시행하는 석유개발사업의 성공 시 한국석유공사의 융자고시 및 대출규정에서 정한 바에 따라 원리금과 특별부담금을 납부하며, 실패 시 석유개발사업 대출심의회 심의 후 승인을 얻을 경우 원리금을 감면받는 조건입니다. 동 장기차입금의 상환기간은 석유개발의 성공여부가 판단되는 거치기간을 포함하여 15년입니다. (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2020년 10월 1일 이후	4,939,012

20. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기 일	이 자 율(%)	제 33기(당) 3분기	제 32(전) 기

제 59회	2019.3.30	1.00	10,000,000	10,000,000

제 60회(*1)	2017.3.31	3.59	7,500,000	7,500,000

소 계	17,500,000	17,500,000

전환사채 상환할증금	1,162,770	1,162,770

전환권조정	(1,786,756)	(2,255,454)

합 계	16,876,014	16,407,316

유동성 대체액	(7,500,000)	(7,500,000)

차감후잔액	9,376,014	8,907,316

(*1) 당사가 발행한 60회 사채에는 2016년 3월 변경계약을 통해 상기 기한이익의 상실 사유가 발생한 경우에도 사채권자는 기한이익 상실사유 발생 전 또는 발생 후의 통지 또는 발행회사와의 합의에 따라, 기한의 이익 상실을 면제하거나 기한의 이익을 부활시킬 수 있습니다.

(2) 전기 중 당사가 발행한 사채의 조 건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59회(*)	제 60회

발행금액	10,000,000	7,500,000

액면가액	10,000,000	7,500,000

발행일자	2015.3.30	2016.9.30

만기일자	2019.3.30	2017.3.31

액면이자율	1.00%	3.59%

만기보장수익율	3.71%	-

전환권 행사기간	2016.3.30 ~ 2019.2.28	-

전환권 행사가격(*)	1,310.0 원	-

(*) 주가 하락시 또는 감자 및 주식병합 등 주식가치 변동이 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율 만큼 반영하는 조건으로 전환가액이 조정될 수 있습니다. 전환가액은 매 분기말 조정됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이 - 00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 1항 1호의 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

21. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33기(당) 3분기	제 32(전) 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	11,873,067	11,247,748

사외적립자산의 공정가치	(1,022,239)	(1,296,892)

순확정급여부채(자산)	10,850,828	9,950,856

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

당기초	11,247,748	(1,296,892)	9,950,856

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	828,520	-	828,520

이자비용(이자수익)	190,050	(23,622)	166,428

소 계	12,266,318	(1,320,514)	10,945,804

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	13,705	13,705

소 계	-	13,705	13,705

제도에서 지급한 금액

지급액	(393,252)	284,571	(108,681)

당분기말	11,873,067	(1,022,239)	10,850,828

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

전기초	11,973,268	(1,312,484)	10,660,784

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	960,492	-	960,492

이자비용(이자수익)	234,452	(26,728)	207,724

소 계	13,168,212	(1,339,212)	11,829,000

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	12,390	12,390

소 계	-	12,390	12,390

제도에서 지급한 금액

지급액	(226,925)	7,133	(219,792)

전분기말	12,941,287	(1,319,690)	11,621,597

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

국채, 금융채 등	1,022,239	1,296,892

합 계	1,022,239	1,296,892

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

할인율	2.50%	2.50%

미래임금인상률	1.50%	1.50%

22. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주 당 금 액	1,000	1,000

발행주식수	19,682,220주	19,682,220주

자 본 금	19,682,220,000	19,682,220,000

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 33(당)기 3분기	제 32(전) 기 3분기

발행주식수	자기주식(*2)	유통주식수	발행주식수	자기주식(*2)	유통주식수

기초 발행주식수	19,682,220	(1,305)	19,680,915	63,511,730	(1,596,980)	61,914,750

무상감자(*1)	-	-	-	(51,128,780)	1,595,675	(49,533,105)

출자전환(*3)	-	-	-	7,299,270	-	7,299,270

기말 발행주식수	19,682,220	(1,305)	19,680,915	19,682,220	(1,305)	19,680,915

(*1) 당사는 전기 중에 보통주 5주를 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였고 보유하던 자기주식 1,596,980주를 모두 소각하였으며, 무상감자로 인한 감자차익은 임시주총 결의에 따라 결손보존에 사용되었습니다.(*2) 당사는 무상감자시 발생한 단주 1,305주를 취득하여 자기주식으로 계상하였습니다. (*3) 당사는 재무구조개선 목적으로 전기 중에 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사의 미지급이자를 포함한 차입금 150억원을 출자전환하였으며 이에 따라 7,299,270주의 신주를 발행하였습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

주식발행초과금	24,112,960,081	24,112,960,081

기타자본잉여금	9,031,588,418	9,031,588,418

합 계	33,144,548,499	33,144,548,499

23. 자기주식 당사는 전기 중에 무상감자시 발생한 단주 1,305주를 취득하였으며, 당분기말 현재 자기주식의 장부금액은 2,649천원입니다.

24. 결손금 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 결손금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

1. 법정적립금	1,117,853	1,117,853

이익준비금(*)	1,117,853	1,117,853

2. 임의적립금	5,779,649	5,779,649

재무구조개선적립금	1,753,400	1,753,400

기업합리화적립금	1,552,760	1,552,760

사업확장적립금	2,473,489	2,473,489

3. 미처리결손금	(62,714,491)	(67,865,125)

합 계	(55,816,989)	(60,967,623)

(*) 이익준비금은 상법상 자본금의 50% 에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

기초금액	(60,967,623)	(73,333,829)

분기순이익(손실)	5,161,324	(10,886,784)

확정급여제도의 재측정요소	(10,690)	(9,664)

무상감자	-	47,922,818

분기말금액	(55,816,989)	(36,307,459)

(3) 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

토지재평가차익	11,402,850	11,402,850

지분법자본변동	83,215	83,215

합 계	11,486,065	11,486,065

25. 수익당분기와 전분기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	37,092,823	110,674,762	34,595,993	102,709,364

상품매출액	1,646,403	4,773,405	1,637,912	4,316,672

기타매출액	715,724	2,438,304	649,729	2,772,312

합 계	39,454,949	117,886,471	36,883,634	109,798,348

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 33(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고의 변동	(1,355,811)	(4,809,120)	-	-	(1,355,811)	(4,809,120)

원재료등의 사용액	19,776,764	61,161,431	-	-	19,776,764	61,161,431

급여및퇴직급여	2,811,839	8,781,205	622,448	1,975,743	3,434,287	10,756,948

감가상각비	1,315,313	3,899,174	25,336	79,016	1,340,649	3,978,190

무형자산상각비	13,668	49,384	881	2,544	14,549	51,928

세금과공과	159,994	511,007	17,030	38,954	177,024	549,962

지급수수료	518,183	1,537,757	78,815	266,463	596,999	1,804,220

외주용역비	1,823,281	5,633,643	156,939	462,940	1,980,220	6,096,583

운반비	1,595	2,739	914,989	2,583,534	916,584	2,586,273

수출경비	-	-	1,227,310	4,079,520	1,227,310	4,079,520

기타비용	7,365,735	21,904,768	431,479	1,617,584	7,797,214	23,522,352

합 계	32,430,562	98,671,989	3,475,226	11,106,298	35,905,788	109,778,288

(2) 제 32(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고의 변동	(1,366,439)	(6,327,836)	-	-	(1,366,439)	(6,327,836)

원재료등의 사용액	22,178,726	63,460,291	-	-	22,178,726	63,460,291

급여및퇴직급여	3,182,337	9,090,630	678,657	2,500,878	3,860,994	11,591,508

감가상각비	1,105,406	3,745,926	20,702	53,391	1,126,108	3,799,317

무형자산상각비	16,772	46,772	782	6,698	17,554	53,470

세금과공과	123,968	647,947	13,976	39,536	137,944	687,483

지급수수료	458,921	1,649,867	88,446	493,068	547,367	2,142,935

외주용역비	1,813,822	5,362,263	146,422	437,765	1,960,244	5,800,028

운반비	768	2,516	804,793	2,491,873	805,560	2,494,389

수출경비	-	-	1,777,659	4,815,629	1,777,659	4,815,629

기타비용	6,366,005	23,419,134	852,862	2,469,966	7,218,866	25,889,100

합 계	33,880,285	101,097,509	4,384,299	13,308,804	38,264,584	114,406,313

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	550,868	1,764,666	656,089	2,240,407

퇴직급여	43,448	130,345	86,306	260,471

복리후생비	145,764	410,514	158,717	457,445

여비교통비	28,023	83,852	30,040	79,616

통신비	17,251	52,339	17,714	55,667

소모품비	20,122	64,959	24,308	95,531

차량유지비	67,614	199,723	72,341	203,104

운반비	914,989	2,583,534	804,793	2,491,873

세금과공과	17,030	38,954	13,976	39,536

임차료	319,225	969,830	331,018	901,058

감가상각비	25,336	79,016	20,702	53,390

무형자산상각비	881	2,544	782	6,698

보험료	3,706	3,706	1,834	10,269

지급수수료	78,815	266,463	88,446	493,068

수도광열비	18,827	55,242	19,885	59,378

광고선전비	18,758	54,627	9,204	21,854

도서인쇄비	1,645	2,725	490	1,678

접대비	24,318	75,410	32,635	84,633

교육훈련비	-	261	480	2,243

수출경비	1,227,310	4,079,520	1,777,659	4,815,629

대손상각비(환입)	(261,478)	(452,870)	(1,928)	273,746

경상개발비	29,430	90,434	59,292	126,716

수선비	1,482	1,482	4,000	7,199

포장비	24,925	86,083	29,094	89,830

외주용역비	156,939	462,940	146,422	437,765

합 계	3,475,226	11,106,298	4,384,299	13,308,804

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	1,032	9,686

수입임대료	4,500	15,200	4,500	16,900

복구충당부채환입액	-	227,938	-	-

잡이익	67,095	124,315	63,289	102,571

합 계	71,595	367,452	68,821	129,157

(2) 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	9,096	35,235	9,322	29,612

기타의대손상각비(*)	-	-	3,365,825	4,556,295

임대료	-	-	8,567	25,700

기부금	3,000	3,300	-	800

무형자산손상차손	-	5,000	-	-

잡손실	28,011	327,080	36,636	114,972

합 계	40,108	370,615	3,420,350	4,727,379

(*) 전기 중 당사 채권 매각의 성공여부 불확실성 등에 기인하여 유전개발 관련 장기미수금에 대하여 추가로 손상차손금액을 인식하였습니다(주석 37 참조).

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	10,463	43,147	15,318	55,646

배당금수익	16	16	-	-

외환차익	103,740	641,910	320,493	601,833

외화환산이익	295,631	333,622	4,433,908	6,077,149

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	163,123

소 계	409,850	1,018,694	4,769,719	6,897,751

금융비용:

이자비용	1,108,799	3,513,323	1,205,053	4,149,616

외환차손	258,163	719,128	342,684	591,705

외화환산손실	10,915	26,229	303,971	556,448

채무조정손실	-	-	-	4,051,095

소 계	1,377,877	4,258,679	1,851,708	9,348,864

순금융수익(비용)	(968,027)	(3,239,985)	2,918,011	(2,451,113)

30. 법인세 비 용 (1) 당분기 및 전분기 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

분기법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용	(299,303)	(434,981)

당기손익 이외로 인식되는 항목과관련된 법인세비용(수익)	3,015	(335,534)

법인세수익	(296,288)	(770,515)

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

확정급여제도의 재측정요소	3,015	2,726

전환권대가	-	(338,260)

합 계	3,015	(335,534)

31. 주당 손 익(1) 당분기와 전분기의 주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당분기순손익(A)	2,622,330,539	5,161,323,662	(1,507,936,497)	(10,886,784,018)

가중평균유통보통주식수(B)	19,680,915	19,680,915	19,680,915	17,538,381

주당순손실 (A/B)	133	262	(77)	(621)

(2) 희석주당손익당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 특수관계자와 의 거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사

관계기업	Acret Ltd.

기타 특수관계자	유앤아이대부 유한회사,

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 3분기

이자비용	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	2,438,135	1,896,600

기타	유앤아이대부 유한회사	466,959	258,986

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 차입금 관련한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	기초	증가	감소	기말