한국제지 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서제1039호'금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 대손충당금 설정현황(1) 2016년 9월 30일 기준 대손충당금 설정내역 [단위 : 백만원, %]

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제33기 3분기	매출채권	33,201	3,831	11.54%

미수금	296	-	-

미수수익	7	-	-

단기대여금	450	-	-

임차보증금	4,621	-	-

장기미수금	27,381	27,381	100.00%

장기미수수익	10,374	10,374	100.00%

장기대여금	45,860	45,860	100.00%

합계	122,190	87,446	71.57%

(2) 2016년 9월 30일 기준 대손충당금 변동현황 [단위 : 백만원]

구 분	제33기 3분기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	4,284

2. 순대손처리액(①-②±③)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(453)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	3,831

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 개별분석과 경과채권의 연체확률(대손설정율)을 산정하여대손충당금으로 설정하고 있고, 그 구체적인 설정기준은 다음과 같습니다.

① 부도거래선의 채권 100% ② 미부도거래선의 1년 경과 채권 100% ③ 상기의 경우 외 미부도거래선의 경과채권은 발생경과월별로 현재 시점부터 과 거 12개월의 월별연체율을 평균하여 경과시점별 대손설정율 산정 ④ 거래선의 담보설정유무의 따라 채권잔액에서 담보설정액 차감 후 대손설정율 적용(4) 2016년 9월 30일 기준 매출채권 잔액현황 [단위 : 백만원, %]

구 분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액	일반	28,133	2,239	2,829	33,201

특수관계자	-	-	-	-

계	28,133	2,239	2,829	33,201

구성비율	85%	7%	8%	100%

4. 재고자산 보유 및 실사내역

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 3분기	제 32(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,563,929	(1,992)	1,561,936	1,282,548	(1,449)	1,281,100

제 품	5,799,842	(159,803)	5,640,039	6,480,549	(118,667)	6,361,882

재 공 품	449,691	-	449,691	524,991	-	524,991

주 원 료	1,832,137	-	1,832,137	1,951,926	-	1,951,926

보조원료	793,394	-	793,394	946,067	-	946,067

저 장 품	1,003,728	-	1,003,728	853,833	-	853,833

미 착 품	885,602	-	885,602	1,731,188	-	1,731,188

합 계	12,328,323	(161,795)	12,166,527	13,771,102	(120,116)	13,650,987

당분기와 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각 각 41,679천원 및 (47,300)천원입니다.

구 분	제 33(당) 3분기	제 32(전) 기	제 31 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.2%	8.0%	8.1%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.2회	9.8회	9.5회	-

1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 삼정회계법인의 참관아래 이루어졌습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 30기	2013.12.30	삼정회계법인	없음

제 31기	2014.12.23 ~ 24	삼정회계법인	없음

제 32기	2015.12.30 ~ 31	삼정회계법인	없음

5. 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 3분기	제 32(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금성자산	5,875,424	5,875,424	5,682,774	5,682,774

- 매출채권	29,369,915	29,369,915	27,769,014	27,769,014

- 미수금	50,586	50,586	16,776	16,776

- 단기대여금	450,000	450,000	600,000	600,000

- 미수수익	6,983	6,983	5,778	5,778

- 보증금	4,621,377	4,621,377	4,655,209	4,655,209

- 단기금융상품	0	0	201,976	201,976

- 장기금융상품	204,976	204,976	4,000	4,000

금융자산 합계	40,579,201	40,579,201	38,935,527	38,935,527

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무	12,417,524	12,417,524	13,589,843	13,589,843

- 미지급금	12,461,441	12,461,441	13,435,144	13,435,144

- 미지급비용	862,139	862,139	54,220	54,220

- 단기차입금	96,519,900	96,519,900	100,137,823	100,137,823

- 사채	9,376,014	9,376,014	8,907,316	8,907,316

- 장기차입금	4,939,012	4,939,012	5,280,053	5,280,053

- 장기미지급금	4,241,080	4,241,080	3,603,774	3,603,774

- 임대보증금	18,000	18,000	18,000	18,000

- 장기미지급비용	733,549	733,549	750,932	750,932

금융부채 합계	141,568,659	141,568,659	145,777,105	145,777,105

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

6. 채무증권의 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

세하(주)	회사채	사모	2015.03.30	10,000	표면 1.00만기 3.71	-	2019.03.30	미상환	-

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	7,500	-	10,000	-	-	-	-	17,500

합계	7,500	-	10,000	-	-	-	-	17,500

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-