한국제지 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당분기말 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 대손충당금 설정현황(1) 2017년 9월 30일 기준 대손충당금 설정내역 [단위 : 백만원, %]

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제34(당) 3분기	매출채권	33,497	2,092	6.25%

미수금	589	-	-

미수수익	14	-	-

단기대여금	271	-	-

임차보증금	350	-	-

장기미수금	27,381	27,381	100.00%

장기미수수익	10,374	10,374	100.00%

장기대여금	45,860	45,860	100.00%

합계	118,336	85,707	72.43%

제33(전) 기	매출채권	34,324	2,532	7.38%

미수금	260	-	-

미수수익	10	-	-

단기대여금	400	-	-

임차보증금	4,618	-	-

장기미수금	27,381	27,381	100.00%

장기미수수익	10,374	10,374	100.00%

장기대여금	45,860	45,860	100.00%

합계	123,227	86,146	69.91%

제32(전전) 기	매출채권	32,053	4,284	13.37%

미수금	442	-	-

미수수익	6	-	-

단기대여금	600	-	-

임차보증금	3,000	-	-

장기미수금	27,381	27,381	100.00%

장기미수수익	10,374	10,374	100.00%

장기대여금	45,860	45,860	100.00%

합계	119,716	87,899	73.42%

(2) 2017년 9월 30일 기준 대손충당금 변동현황 [단위 : 백만원]

구 분	제34(당) 3분기	제33(전) 기	제32(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	2,532	4,284	1,617

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	1,195	2,667

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,195	2,667

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(439)	(557)	-

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	2,093	2,532	4,284

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 개별분석과 경과채권의 연체확률(대손설정율)을 산정하여대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있고, 그 구체적인 설정기준은 다음과 같습니다.

① 부도거래선의 채권 100% ② 미부도거래선의 1년 경과 채권 100% ③ 상기의 경우 외 미부도거래선의 경과채권은 발생경과월별로 현재 시점부터 과 거 24개월 이상의 월별연체율을 평균하여 경과시점별 대손설정율 산정 ④ 거래선의 담보설정유무에 따라 채권잔액에서 담보설정액 차감 후 대손설정율 적용(4) 2017년 9월 30일 기준 매출채권 잔액현황 [단위 : 백만원, %]

구 분	4개월 이하	5~12개월	12개월 초과	계

금액	일반	29,101	3,399	997	33,497

특수관계자	-	-	-	-

계	29,101	3,399	997	33,497

구성비율	87%	10%	3%	100%

4. 재고자산 보유 및 실사내역

당분기말과 전기말 및 전전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 3분기	제 33(전) 기	제 32(전전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,724,970	(33,171)	1,691,799	698,400	(4,357)	694,043	1,282,548	(1,449)	1,281,099

제 품	7,302,207	(125,599)	7,176,608	5,793,660	(99,190)	5,694,470	6,480,549	(118,667)	6,361,882

재 공 품	404,093	-	404,093	477,289	-	477,289	524,991	-	524,991

주 원 료	2,790,605	-	2,790,605	2,601,839	-	2,601,839	1,951,926	-	1,951,926

보조원료	774,156	-	774,156	716,004	-	716,004	946,067	-	946,067

저 장 품	1,065,444	-	1,065,444	1,078,712	-	1,078,712	853,833	-	853,833

미 착 품	674,416	-	674,416	1,299,833	-	1,299,833	1,731,189	-	1,731,189

합 계	14,735,892	(158,770)	14,577,122	12,665,737	(103,547)	12,562,190	13,771,103	(120,116)	13,650,987

구 분	제 34(당) 3분기	제 33(전) 기	제 32(전전) 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.5%	7.3%	8.0%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.9회	10.2회	9.8회	-

1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 안진회계법인의 참관아래 이루어졌습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 31기	2014.12.23 ~ 24	삼정회계법인	없음

제 32기	2015.12.30 ~ 31	삼정회계법인	없음

제 33기	2016.12.29	안진회계법인	없음

5. 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 3분기	제 33(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금성자산	4,445,160	4,445,160	5,419,442	5,419,442

- 매출채권	31,404,090	31,404,090	31,792,236	31,792,236

- 미수금	150,618	150,618	29,717	29,717

- 단기대여금	271,500	271,500	400,000	400,000

- 미수수익	14,023	14,023	10,021	10,021

- 보증금	1,588,361	1,588,361	4,617,918	4,617,918

- 단기금융상품	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

- 장기금융상품	204,976	204,976	204,976	204,976

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	39,078,728	39,078,728	43,474,310	43,474,310

금융자산 합계	39,078,728	39,078,728	43,474,310	43,474,310

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무	10,429,232	10,429,232	13,074,154	13,074,154

- 미지급금	8,282,953	8,282,953	11,319,381	11,319,381

- 미지급비용	1,898	1,898	11,311	11,311

- 단기차입금	95,909,359	95,909,359	90,779,943	90,779,943

- 사채	12,524,218	12,524,218	12,270,496	12,270,496

- 장기차입금	5,166,073	5,166,073	5,444,492	5,444,492

- 장기미지급금	5,887,358	5,887,358	5,624,428	5,624,428

- 임대보증금	18,000	18,000	18,000	18,000

- 장기미지급비용	811,090	811,090	820,279	820,279

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	139,030,180	139,030,180	139,362,484	139,362,484

금융부채 합계	139,030,180	139,030,180	139,362,484	139,362,484

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산, 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

6. 채무증권의 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

세하(주)	회사채	사모	2015.03.30	10,000	표면 1.00만기 3.71	-	2019.03.30	50%상환	-

합 계	-	-	-	10,000	표면 1.00만기 3.71	-	-	50%상환	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	7,500	5,000	-	-	-	-	-	12,500

합계	7,500	5,000	-	-	-	-	-	12,500

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-