한국제지 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 34(당) 분기 2017년 09월 30일 현재
제 33(전) 분기 2016년 09월 30일 현재
세하주식회사

1. 회사의 개요

세하주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프 및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어, 대구광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 발행주식을 상장하였습니다. 당사는 2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하주식회사로 변경하였습니다. 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주	주 식 수(주)	자 본 금	지분율(%)

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	15,116,063	15,116,063	64.33%

자 기 주 식	1,305	1,305	0.01%

기 타	8,381,645	8,381,645	35.66%

합 계	23,499,013	23,499,013	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당분기말 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

제품매출	115,407,907	110,674,762

상품매출	5,962,140	4,773,405

기타매출	2,657,595	2,438,304

합계	124,027,642	117,886,471

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

국내매출	76,603,804	71,446,011

해외매출	47,423,838	46,440,460

합계	124,027,642	117,886,471

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 3분기	제 33(전) 기

보유현금	45,126	14,494

요구불예금	4,400,034	5,404,947

합 계	4,445,160	5,419,442

6. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기	사용제한사유

단기금융상품	국민은행	1,000,000	1,000,000	유산스 예금담보

장기금융상품	신한은행	201,976	201,976	서울보증보험 질권설정

씨티은행 외	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	1,204,976	1,204,976

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,499,365	997,367	32,624,341	1,699,654

차감: 대손충당금	(1,290,276)	(802,367)	(1,510,816)	(1,020,942)

미 수 금	589,188	27,380,778	260,342	27,380,778

차감: 대손충당금	0	(27,380,778)	0	(27,380,778)

대여금	271,500	45,859,630	400,000	45,859,630

차감: 대손충당금	0	(45,859,630)	0	(45,859,630)

미수수익	14,023	10,374,285	10,021	10,374,285

차감: 대손충당금	0	(10,374,285)	0	(10,374,285)

보 증 금	350,000	1,292,846	3,140,000	1,545,024

현재가치할인차금	0	(54,485)	0	(67,105)

합 계	32,433,800	1,433,361	34,923,888	2,156,631

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	미수수익

기초금액	(2,531,759)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

손상차손 환입	439,117	0	0	0

분기말금액	(2,092,642)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	미수수익

기초금액	(4,284,270)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

손상차손 환입	452,870	0	0	0

분기말금액	(3,831,400)	(27,380,778)	(45,859,630)	(10,374,285)

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,724,970	(33,171)	1,691,799	698,400	(4,357)	694,043

제 품	7,302,207	(125,599)	7,176,608	5,793,660	(99,190)	5,694,470

재 공 품	404,093	-	404,093	477,289	-	477,289

주 원 료	2,790,605	-	2,790,605	2,601,839	-	2,601,839

보조원료	774,156	-	774,156	716,004	-	716,004

저 장 품	1,065,444	-	1,065,444	1,078,712	-	1,078,712

미 착 품	674,416	-	674,416	1,299,833	-	1,299,833

합 계	14,735,892	(158,770)	14,577,122	12,665,737	(103,547)	12,562,190

당분기와 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 55,223천원 및 41,679천원입니다.

9. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주 식 수	지분율	취득원가	공정가치	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

매도가능금융자산:

㈜대구시민프로축구단(*1)	1,000주	0.03%	5,000	5,000	5,000	5,000

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	1,000,000	204,976	1,000,000	204,976

11. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

선 급 금	502,483	247,736

선급비용	159,876	275,655

당기법인세자산	25,541	0

합 계	687,900	523,391

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

관계기업	Acret Ltd.(*1,2)	지브롤타	투자회사	50.00	5,273,040	-	-

㈜이엔티글로벌(*3)	대한민국	공연기획	23.18	1,486,002	-	-

합 계	6,759,042	-	-

(*1) 당사는 해외유전사업투자를 위하여 지브롤타 소재의 Acret Ltd. 지분 50%를 보유하고 있습니다. 동사는 MGK LLP. 지분 50%를 보유하고 있었으나, 지분을 강제매각하도록 하는 카자흐스탄 대법원 최종판결을 통해 관련 지분의 소유권을 상실하였습니다.(*2) Acret Ltd.에 대한 관계기업투자주식은 전기 이전에 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*3) ㈜이엔티글로벌에 대한 지분법적용투자주식에 대해서 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액	분기말장부가액

토지	재평가가액(*)	47,743,728	0	0	0	0	47,743,728

건물	취득원가	15,617,941	154,670	0	0	0	15,772,611

감가상각누계액	(6,705,002)	0	0	(296,125)	0	(7,001,127)

구축물	취득원가	8,752,134	5,900	0	0	0	8,758,034

감가상각누계액	(6,568,876)	0	0	(270,815)	0	(6,839,691)

기계장치	취득원가	117,282,388	3,784,534	0	0	349,300	121,416,222

감가상각누계액	(62,763,456)	0	0	(3,138,856)	0	(65,902,312)

정부보조금	(66,542)	0	0	1,852	0	(64,690)

차량운반구	취득원가	2,738,889	363,076	(65,381)	0	0	3,036,584

감가상각누계액	(2,274,164)	0	65,381	(133,148)	0	(2,341,931)

공구와기구	취득원가	1,302,015	16,500	0	0	0	1,318,515

감가상각누계액	(1,248,645)	0	0	(22,570)	0	(1,271,215)

집기비품	취득원가	6,221,248	48,737	0	0	49,425	6,319,410

감가상각누계액	(5,933,450)	0	0	(78,331)	0	(6,011,781)

정부보조금	0	(27,025)	0	2,534	0	(24,491)

기타유형자산	취득원가	184,457	0	0	(32,795)	0	151,662

건설중인자산	취득원가	751,306	430,700	0	0	(398,725)	783,281

합 계	115,033,970	4,777,092	0	(3,968,254)	0	115,842,809

(*) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 당사는 독립적인 전문평가인의 감정평가결과에 근거하여 2015년 12월 31일을 기준으로 토지를 재평가하였습니다. 상기 감정평가결과에 따르면 평가대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하였다고 언급되어 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액	분기말장부가액

토지	재평가가액	47,743,728	0	0	0	47,743,728

건물	취득원가	15,538,220	0	0	73,921	15,612,141

감가상각누계액	(6,314,120)	0	0	(293,116)	0	(6,607,236)

구축물	취득원가	8,715,234	0	0	14,900	8,730,134

감가상각누계액	(6,208,981)	0	0	(269,825)	0	(6,478,806)

기계장치	취득원가	112,068,978	0	0	2,883,282	114,952,261

감가상각누계액	(58,443,731)	0	0	(3,184,084)	0	(61,627,815)

차량운반구	취득원가	2,651,266	0	0	87,624	2,738,890

감가상각누계액	(2,145,331)	0	0	(95,228)	0	(2,240,559)

공구와기구	취득원가	1,302,015	0	0	0	1,302,015

감가상각누계액	(1,219,239)	0	0	(22,055)	0	(1,241,294)

집기비품	취득원가	6,133,689	0	0	87,559	6,221,248

감가상각누계액	(5,829,205)	0	0	(79,356)	0	(5,908,561)

기타유형자산	취득원가	42,064	0	0	(32,795)	183,018	192,287

건설중인자산	취득원가	1,505,588	3,631,149	0	0	(3,011,608)	2,125,129

합 계	115,540,175	3,631,149	0	(3,976,459)	318,696	115,513,561

14. 무형자산당분기와 전분기 중 발생한 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

회원권	기타의무형자산	정부보조금	합 계	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	191,000	261,549	0	452,549	203,000	325,939	528,939

취득	(214,300)	44,500	(22,250)	(192,050)	2,000	2,000

손상차손	105,300	0	0	105,300	(5,000)	(5,000)

상각액	0	(50,520)	3,337	(47,183)	(51,928)	(51,928)

기말금액	82,000	255,529	(18,913)	318,616	198,000	276,011	474,011

15. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	77,000,000	단기차입금 및전환사채	90,458,166	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사

토지,건물	17,082,000

회원권	45,000

재고자산	12,000,000	단기차입금	10,000,000	유앤아이대부 유한회사

기계장치	3,182,599	미지급금	3,025,217	무림파워텍㈜

토지,건물	26,000,000	-	-	㈜하나은행

(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	보 증 내 역	보 증 잔 액

서울보증보험㈜	물품공급계약 외	985,276

국민은행	Usance 지급보증	862,562

유암코워크아웃제일차
기업재무안정 사모투자전문회사	연대보증	10,400,000

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,429,232	0	13,074,154	0

미지급금	8,403,223	6,100,441	11,429,510	5,869,654

현재가치할인차금	(120,270)	(213,083)	(110,129)	(245,226)

미지급비용	808,334	811,090	1,026,656	820,279

임대보증금	0	18,000	0	18,000

합 계	19,520,519	6,716,448	25,420,191	6,462,707

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

선 수 금	100,513	32,340

예 수 금	193,795	361,168

합 계	294,308	393,508

18. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 제 34(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증(감)액	분기말장부금액	유동부채	비유동부채

반품충당부채	5,305	(2,856)	2,449	2,449	0

복구충당부채(*1)	225,198	7,040	232,238	0	232,238

합 계	230,503	4,184	234,687	2,449	232,238

(*1) 당사는 건물에 대한 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채와 기타수익으로 반영하였습니다.

(2) 제 33(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증(감)액	분기말장부금액	유동부채	비유동부채

반품충당부채	2,070	1,512	3,582	3,582	0

기타충당부채	2,486,000	(900,000)	1,586,000	1,586,000	0

복구충당부채	257,224	(34,344)	222,880	0	222,880

합 계	2,745,294	(932,831)	1,812,462	1,589,582	222,880

19. 장ㆍ단기차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

㈜국민은행	유산스차입금	3.00~3.33	1,077,913	453,788

농협은행(주)	유산스차입금	2.96	201,653	-

㈜아이비케이캐피탈	상업어음 할인	3.95	3,671,627	2,143,189

롯데캐피탈(주)	운영자금	3.94	3,000,000	-

세하㈜ 노동조합	운영자금	3.00	-	95,500

유앤아이대부 유한회사	운영자금	4.60	10,000,000	10,000,000

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	운영자금	3.59~3.62	77,958,166	78,087,466

합 계	95,909,359	90,779,943

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	최종만기	이자율(%)	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

석유사업기금(성공불융자금)	한국석유공사(*1)	-	-	5,166,073	5,444,492

소 계	5,166,073	5,444,492

유동성 대체액 등	-	-

차 감 후 잔 액	5,166,073	5,444,492

(*1) 한국석유공사로부터의 장기차입금은 성공불융자금으로서 당사가 시행하는 석유개발사업의 성공 시 한국석유공사의 융자고시 및 대출규정에서 정한 바에 따라 원리금과 특별부담금을 납부하며, 실패 시 석유개발사업 대출심의회 심의 후 승인을 얻을 경우 원리금을 감면받는 조건입니다. 동 장기차입금의 상환기간은 석유개발의 성공여부가 판단되는 거치기간을 포함하여 15년입니다.(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2021년 7월 1일 이후	5,166,073

20. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기 일	이 자 율(%)	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

제 59회(*1)	2019.3.30	1.00	5,000,000	5,000,000

제 60회(*2)	2018.3.31	3.62	7,500,000	7,500,000

소 계	12,500,000	12,500,000

전환사채 상환할증금	581,385	581,385

전환권조정	(557,167)	(810,889)

합 계	12,524,218	12,270,496

유동성 대체액	12,524,218	12,270,496

비유동사채	-	-

(*1) 동 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2017년 3월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 당사가 발행한 60회 사채에는 발행회사가 유가증권시장규정에 따라 관리종목으로 지정되는 경우 별도의 독촉 통지 없이도 본 사채에 관한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 미상환 원금과 기한이익의 상실일까지 발생한 이자를 지급해야하는 등의 조항이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 당사가 발행한 사채의 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59회(*)	제 60회

발행금액	5,000,000	7,500,000

액면가액	5,000,000	7,500,000

발행일자	2015.3.30	2015.8.12

만기일자	2019.3.30	2018.3.31

액면이자율	1.00%	3.62%

만기보장수익율	3.71%	-

전환권 행사기간	2016.3.30 ~ 2019.2.28	-

전환권 행사가격(*)	1,310.0 원	-

(*) 주가 하락시 또는 감자 및 주식병합 등 주식가치 변동이 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율 만큼 반영하는 조건으로 전환가액이 조정될 수 있습니다. 전환가액은 매 분기말 조정됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이 - 00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 1항 1호의 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

21. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

확정급여채무의 현재가치	12,965,065	12,033,042

사외적립자산의 공정가치	(955,147)	(1,014,410)

순확정급여부채	12,009,918	11,018,632

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

기 초 금 액	11,018,632	9,950,856

당기손익으로 인식하는 총비용	1,106,603	994,948

경험 조정에 인한 재측정요소	11,967	13,705

지 급 액	(127,284)	(108,681)

분 기 말 금 액	12,009,918	10,850,828

(3) 당분기와 전분기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

당기근무원가	914,745	828,520

이 자 원 가	210,608	190,050

사외적립자산의 기대수익	(18,750)	(23,622)

합 계	1,106,603	994,948

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

기 초 금 액	1,014,410	1,296,892

사외적립자산의 기대수익	18,750	23,622

확정급여제도의 재측정요소	(11,967)	(13,705)

지 급 액	(66,045)	(284,571)

분 기 말 금 액	955,147	1,022,239

(5) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

기초 누적금액	(2,156,103)	(1,118,499)

당기 인식한 금액	(11,967)	(1,330,263)

이연법인세 효과	2,632	292,657

분기말 누적금액	(2,165,438)	(2,156,103)

(6) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

퇴직신탁	955,147	1,014,410

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주 당 금 액	1,000	1,000

발행주식수	23,499,013주	23,499,013주

자 본 금	23,499,013,000	23,499,013,000

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

주식발행초과금	25,808,163,526	25,811,133,526

기타자본잉여금	8,431,945,740	8,431,945,740

합 계	34,240,109,266	34,243,079,266

23. 자기주식당사는 전기 이전에 무상감자시 발생한 단주 1,305주를 취득하였으며, 당분기말 현재 자기주식의 장부금액은 2,649천원입니다.24. 결손금 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 결손금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

1. 법정적립금	1,117,853	1,117,853

이익준비금(*)	1,117,853	1,117,853

2. 임의적립금	5,779,649	5,779,649

재무구조개선적립금	1,753,400	1,753,400

기업합리화적립금	1,552,760	1,552,760

사업확장적립금	2,473,489	2,473,489

3. 미처리결손금	(64,989,816)	(63,429,875)

합 계	(58,092,315)	(56,532,373)

(*) 이익준비금은 상법상 자본금의 50% 에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

기초금액	(63,429,876)	(67,865,125)

분기순이익	(1,550,606)	5,161,324

확정급여제도의 재측정요소	(9,335)	(10,690)

분기말금액	(64,989,816)	(62,714,491)

(3) 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

토지재평가차익	11,402,850	11,402,850

지분법자본변동	83,215	83,215

합 계	11,486,065	11,486,065

25. 수익당분기와 전분기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	38,039,362	115,407,907	37,092,823	110,674,762

상품매출액	2,085,343	5,962,140	1,646,403	4,773,405

기타매출액	796,427	2,657,595	715,723	2,438,304

합 계	40,921,133	124,027,642	39,454,949	117,886,471

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 34(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고의 변동	(2,735,023)	(8,739,029)	-	-	(2,735,023)	(8,739,029)

원재료등의 사용액	25,658,411	75,419,843	-	-	25,658,411	75,419,843

급여및퇴직급여	3,754,070	9,546,325	760,656	2,152,163	4,514,726	11,698,488

감가상각비	1,287,784	3,891,951	24,814	76,303	1,312,598	3,968,254

무형자산상각비	10,901	41,200	1,994	5,982	12,895	47,182

세금과공과	191,109	601,707	18,674	44,505	209,784	646,212

지급수수료	550,743	1,664,327	76,235	491,505	626,978	2,155,832

외주용역비	1,935,904	6,316,832	167,848	500,913	2,103,752	6,817,745

운반비	394	2,018	923,895	2,649,605	924,289	2,651,623

수출경비	-	-	1,412,554	4,339,466	1,412,554	4,339,466

기타비용	7,370,882	22,238,608	683,279	1,667,633	8,054,161	23,906,241

합 계	38,025,175	110,983,782	4,069,949	11,928,074	42,095,124	122,911,857

(2) 제 33(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고의 변동	(1,355,811)	(4,809,120)	-	-	(1,355,811)	(4,809,120)

원재료등의 사용액	19,776,764	61,161,431	-	-	19,776,764	61,161,431

급여및퇴직급여	2,811,839	8,781,205	622,448	1,975,743	3,434,287	10,756,948

감가상각비	1,315,313	3,899,174	25,336	79,016	1,340,649	3,978,190

무형자산상각비	13,668	49,384	881	2,544	14,549	51,928

세금과공과	159,994	511,007	17,030	38,954	177,024	549,962

지급수수료	518,183	1,537,757	78,815	266,463	596,999	1,804,220

외주용역비	1,823,281	5,633,643	156,939	462,940	1,980,220	6,096,583

운반비	1,595	2,739	914,989	2,583,534	916,584	2,586,273

수출경비	-	-	1,227,310	4,079,520	1,227,310	4,079,520

기타비용	7,365,735	21,904,768	431,479	1,617,584	7,797,214	23,522,352

합 계	32,430,562	98,671,989	3,475,226	11,106,298	35,905,788	109,778,288

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	685,080	1,930,604	550,868	1,764,666

퇴직급여	52,252	156,755	43,448	130,345

복리후생비	160,101	453,132	145,764	410,514

여비교통비	21,326	75,799	28,023	83,852

통신비	15,295	48,982	17,251	52,339

소모품비	28,611	75,815	20,122	64,959

차량유지비	63,727	189,564	67,614	199,723

운반비	923,895	2,649,605	914,989	2,583,534

세금과공과	18,674	44,505	17,030	38,954

임차료	325,652	969,320	319,225	969,830

감가상각비	24,814	76,303	25,336	79,016

무형자산상각비	1,994	5,982	881	2,544

보험료	2,738	10,150	3,706	3,706

지급수수료	76,235	491,505	78,815	266,463

수도광열비	19,472	55,060	18,827	55,242

광고선전비	22,005	41,361	18,758	54,627

도서인쇄비	237	1,854	1,645	2,725

접대비	28,059	74,961	24,318	75,410

교육훈련비	500	1,438	0	261

수출경비	1,412,554	4,339,466	1,227,310	4,079,520

대손상각비(환입)	(36,195)	(439,117)	-261,478	-452,870

경상개발비	24,301	70,343	29,430	90,434

수선비	-	17,982	1,482	1,482

포장비	30,772	85,791	24,925	86,083

외주용역비	167,848	500,913	156,939	462,940

합 계	4,069,949	11,928,075	3,475,226	11,106,298

28. 기타손익(1) 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	7,500	8,353	-	-

무형자산처분이익	74,000	141,300	-	-

수입임대료	4,500	18,600	4,500	15,200

복구충당부채환입액	-	-	-	227,938

잡이익	207,513	306,259	67,095	124,315

합 계	293,513	474,512	71,595	367,452

(2) 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	-	-	9,096	35,235

기부금	-	500	3,000	3,300

무형자산손상차손	-	6,000	-	5,000

잡손실	87,160	161,252	28,011	327,080

합 계	87,160	167,752	40,107	370,615

29. 금융손익당분기와 전분기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	13,623	44,881	10,463	43,147

배당금수익	7	7	16	16

외환차익	127,592	346,428	103,740	641,910

외화환산이익	(17,738)	320,270	295,631	333,622

소 계	123,485	711,586	409,850	1,018,694

금융비용:

이자비용	1,111,420	3,192,858	1,108,799	3,513,323

외환차손	118,863	467,813	258,163	719,128

외화환산손실	(4,689)	21,433	10,915	26,229

소 계	1,225,594	3,682,104	1,377,877	4,258,679

순금융수익(비용)	(1,102,109)	(2,970,518)	(968,027)	(3,239,985)

30. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

분기법인세부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용	-	(299,303)

당기손익 이외로 인식되는 항목과관련된 법인세비용(수익)	2,633	3,015

법인세비용(수익)	2,633	(296,288)

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

확정급여제도의 재측정요소	2,633	3,015

전환권대가	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,633	3,015

31. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순손익(A)	(2,016,859,786)	(1,550,605,735)	2,622,330,539	5,161,323,662

가중평균유통보통주식수(B)	23,497,708	23,497,708	19,680,915	19,680,915

주당순이익 (A/B)	(86)	(66)	133	262

(2) 희석주당손익당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사

관계기업	Acret Ltd.

기타 특수관계자	유앤아이대부 유한회사,

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

이자비용	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	2,310,143	2,438,135

기타	유앤아이대부 유한회사	344,055	466,959

(3) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자간의 차입금 관련한 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	기초	증가	감소	분기말

단기차입금	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	78,087,466	-	129,300	77,958,166

기타	유앤아이대부 대부회사	10,000,000	-	-	10,000,000

사채	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	12,500,000	-	-	12,500,000

미지급비용	8,532	-	8,532	-

미지급비용	기타	유앤아이대부 유한회사	2,514	-	1,254	1,260

합 계	100,598,512	-	139,086	100,459,426

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	기초	증가	감소	분기말

단기차입금	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	85,587,466	-	-	85,587,466

기타	유앤아이대부 대부회사	10,000,000	-	-	10,000,000

사채	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	10,000,000	-	-	10,000,000

미지급비용	37,628	-	37,628	-

미지급비용	기타	유앤아이대부 유한회사	16,068	9,112	16,068	9,112

합 계	105,641,162	9,112	53,696	105,596,578

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

장기대여금	관계기업	Acret Ltd.	45,703,320	45,703,320

장기미수수익	10,330,023	10,330,023

장기미수금	306,000	306,000

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단 기 급 여	187,503	535,006	116,104	384,265

33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당)기 3분기	제 33(전) 기