한국제지 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표의 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 동 기준서에 따라 관련 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)현행 기업회계기준서 제1018호 [수익], 제1011호 [건설계약], 기업회계기해석서 제2031호 [수익: 광고용역의 교환거래], 제2113호 [고객충성제도], 제2115호 [부동산건설약정], 제2118호 [고객으로부터의 자산이전]을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정의 변경 및 오류]에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 당기이전 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 대손충당금 설정현황

(1) 2018년 3월 31일 기준 대손충당금 설정내역 [단위 : 백만원, %]

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제35(당) 분기	매출채권	33,958	1,972	5.81%

미수금	791	-	-

미수수익	23	-	-

단기대여금	150	-	-

임차보증금	140	-	-

합계	35,061	1,972	5.81%

제34(전) 기	매출채권	33,332	1,903	5.71%

미수금	352	-	-

미수수익	19	-	-

단기대여금	205	-	-

임차보증금	140	-	-

합계	34,048	1,903	5.59%

제33(전전) 기	매출채권	34,324	2,532	7.38%

미수금	260	-	-

미수수익	10	-	-

단기대여금	400	-	-

임차보증금	4,618	-	-

장기미수금	27,381	27,381	100.00%

장기미수수익	10,374	10,374	100.00%

장기대여금	45,860	45,860	100.00%

합계	123,227	86,146	69.91%

(2) 2018년 3월 31일 기준 대손충당금 변동현황 [단위 : 백만원]

구 분	제35(당) 분기	제34(전) 기	제33(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	1,903	2,532	4,284

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(126)	(1,195)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(126)	(1,195)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	69	(503)	(557)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	1,972	1,903	2,532

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 개별분석과 경과채권의 연체확률(대손설정율)을 산정하여대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있고, 그 구체적인 설정기준은 다음과 같습니다.

① 부도거래선의 채권 100% ② 미부도거래선의 1년 경과 채권 100% ③ 상기의 경우 외 미부도거래선의 경과채권은 발생경과월별로 현재 시점부터 과 거 24개월 이상의 월별연체율을 평균하여 경과시점별 대손설정율 산정 ④ 거래선의 담보설정유무에 따라 채권잔액에서 담보설정액 차감 후 대손설정율 적용(4) 2018년 3월 31일 기준 매출채권 잔액현황 [단위 : 백만원, %]

구 분	4개월 이하	5~12개월	12개월 초과	계

금액	일반	29,369	3,597	992	33,958

특수관계자	-	-	-	-

계	29,369	3,597	992	33,958

구성비율	86%	11%	3%	100%

4. 재고자산 보유 및 실사내역

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기	제 33(전전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,146,771	(14,909)	2,131,862	1,772,244	(7,666)	1,764,578	698,400	(4,357)	694,043

제 품	7,815,452	(169,197)	7,646,255	7,461,542	(172,555)	7,288,987	5,793,660	(99,190)	5,694,470

재 공 품	521,953	-	521,953	363,616	-	363,616	477,289	-	477,289

주 원 료	2,722,778	-	2,722,778	2,523,512	-	2,523,512	2,601,839	-	2,601,839

보조원료	598,887	-	598,887	713,122	-	713,122	716,004	-	716,004

저 장 품	994,995	-	994,995	985,661	-	985,661	1,078,712	-	1,078,712

미 착 품	1,674,174	-	1,674,174	2,589,558	-	2,589,558	1,299,833	-	1,299,833

반품청구권	21,408	-	21,408	-	-	-	-	-	-

합 계	16,496,418	(184,106)	16,312,312	16,409,255	(180,221)	16,229,034	12,665,737	(103,547)	12,562,190

당분기와 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 3,885천원 및 (23,516)천원입니다.

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기	제 33(전전) 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.3%	9.3%	7.3%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.2회	10.3회	10.2회	-

1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 전기(34기) 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 대주회계법인의 참관아래 이루어졌습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 32기	2015.12.30 ~ 31	삼정회계법인	없음

제 33기	2016.12.29	안진회계법인	없음

제 34기	2017.12.29	대주회계법인	없음

6. 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,838,668	5,838,668	6,019,779	6,019,779

매출채권	31,985,629	31,985,629	31,428,264	31,428,264

미수금	86,118	86,118	71,518	71,518

단기대여금	150,000	150,000	205,375	205,375

미수수익	22,570	22,570	18,403	18,403

보증금	1,609,582	1,609,582	1,602,568	1,602,568

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

장기금융상품	204,976	204,976	204,976	204,976

금융자산 합계	40,897,543	40,897,543	40,550,884	40,550,884

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	11,357,279	11,357,279	12,053,000	12,053,000

미지급금	8,898,898	8,898,898	9,406,439	9,406,439

미지급비용	28,560	28,560	24,369	24,369

단기차입금	58,033,311	58,033,311	55,350,344	55,350,344

사채	47,264,563	47,264,563	47,189,348	47,189,348

장기차입금	4,804,758	4,804,758	4,826,834	4,826,834

장기미지급금	5,864,933	5,864,933	6,262,107	6,262,107

임대보증금	18,000	18,000	18,000	18,000

장기미지급비용	774,808	774,808	768,268	768,268

금융부채 합계	137,045,110	137,045,110	135,898,710	135,898,710

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	47,500	-	-	-	-	-	-	47,500

합계	47,500	-	-	-	-	-	-	47,500

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-