한국제지 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 여부 - 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의할 사항 - 핵심감사사항은 본 사업보고서의 주석 및 사업보고서에 첨부되는 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.2. 대손충당금 설정 현황(1) 2021년 12월 31일 기준 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제38(당) 기	매출채권	31,480	4,120	13.09

미수금	77	-	-

미수수익	24	-	-

임차보증금	1,125	-	-

합계	32,707	4,120	12.60

제37(전) 기	매출채권	32,172	4,956	15.41

미수금	8	-	-

미수수익	31	-	-

임차보증금	1,227	-	-

합계	33,438	4,956	14.82

제36(전전) 기	매출채권	35,122	3,588	10.21

미수금	0.03	-	-

미수수익	29	-	-

임차보증금	883	-	-

합계	36,034	3,588	9.95

(2) 2021년 12월 31일 기준 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제38(당) 기	제37(전) 기	제36(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	4,956	3,588	3,762

2. 순대손처리액(①-②±③)	(486)	(18)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(486)	(18)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(351)	1,387	(174)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	4,120	4,956	3,588

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권에 대하여 개별분석과 경과채권의 연체확률(대손설정율)을 산정하여대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있고, 그 구체적인 설정기준은 다음과 같습니다.

① 부도거래선의 채권 100% ② 미부도거래선의 1년 경과 채권 100% ③ 상기의 경우 외 미부도거래선의 경과채권은 발생경과월별로 현재 시점부터 과 거 36개월 월별연체율을 평균하여 경과시점별 대손설정율 산정 ④ 거래선의 담보설정유무에 따라 채권잔액에서 담보설정액 차감 후 대손설정율 적용

(4) 2021년 12월 31일 기준 매출채권 잔액현황 (단위: 백만원, %)

구 분	4개월 이하	5~12개월	12개월 초과	계

금액	일반	27,062	-	4,118	31,180

특수관계자	300	-	-	300

계	27,362	-	4,118	31,480

구성비율	87%	0%	13%	100%

3. 재고자산 보유 및 실사내역당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,958,223	(4,090)	2,954,133	3,069,343	(5,184)	3,064,159

제 품	5,710,833	(127,836)	5,582,997	4,779,173	(78,540)	4,700,633

재 공 품	479,110	-	479,110	532,264	-	532,264

주 원 료	3,330,155	-	3,330,155	2,241,522	-	2,241,522

보조원료	967,100	-	967,100	787,651	-	787,651

저 장 품	1,129,602	-	1,129,602	1,032,202	-	1,032,202

미 착 품	1,923,035	-	1,923,035	971,321	-	971,321

반품청구권	22,502	-	22,502	10,797	-	10,797

합 계	16,520,560	(131,926)	16,388,634	13,424,273	(83,724)	13,340,549

당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 108,175천원(전기: 84,468천원)이며, 이중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 48,202 천 원 및 (21,421) 천원입니다.

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기	제 36(전전) 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.4%	7.0%	8.4%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	11.9회	10.2회	9.0회	-

1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 당기(38기) 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 진일회계법인의 참관아래 이루어졌습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 36기	2019.12.31	진일회계법인	없음

제 37기	2020.12.31	진일회계법인	없음

제 38기	2021.12.31	진일회계법인	없음

4. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	15,200,903	15,200,903	11,310,528	11,310,528

매출채권	27,360,725	27,360,725	27,215,361	27,215,361

미수금 (*1)	76,603	76,603	8,338	8,338

미수수익	24,260	24,260	31,198	31,198

보증금	1,089,398	1,089,398	1,226,839	1,226,839

단기금융상품	200,000	200,000	3,690,160	3,690,160

장기금융상품	1,203,976	1,203,976	1,205,476	1,205,476

소계	45,155,866	45,155,866	44,687,900	44,687,900

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	5,000	5,000	5,000	5,000

금융자산 합계	45,160,865	45,160,865	44,692,900	44,692,900

금융부채:

상각후원가측정금융부채

매입채무	10,970,453	10,970,453	9,584,443	9,584,443

미지급금	12,472,435	12,472,435	9,396,984	9,396,984

미지급비용	240,917	240,917	932,669	932,669

단기차입금	43,734,767	43,734,767	44,360,740	44,360,740

유동성장기부채	-	-	4,901,620	4,901,620

장기미지급금	2,308,214	2,308,214	4,052,965	4,052,965

리스부채	3,342,029	3,342,029	2,985,263	2,985,263

금융부채 합계	73,068,815	73,068,815	76,214,684	76,214,684

(*1) 당기말과 전기말 현재 각각 880,148천원과 20,343천원의 부가세대급금이 제외되어 있습니다.상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,000천원은 수준3으로 분류되었으며, 당기 중 수준간 변동은 없습니다.