한국제지 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 여부 - 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2023년 8월 1일을 합병기일로 하여 경영효율성 증대 및 사업경쟁력 강화를 위해 (구)한국제지를 흡수합병하였고, 합병 후 사명을 한국제지주식회사로 변경하였습니다. 한편, 동 합병의 법적 취득자는 당사 판지부문((구)세하)이나, 회계상 취득자는 인쇄용지부문((구)한국제지)으로 식별하는 역합병에 해당합니다.

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정 현황 (1) 2025년 09월 30일 기준 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제42(당) 분기	매출채권	198,148	13,819	7.0%

미수금	7,049	2,586	36.7%

미수수익	1	-	0.0%

임차보증금	3,205	-	0.0%

합계	208,403	16,405	7.9%

제41(전) 기	매출채권	219,418	13,020	5.9%

미수금	11,393	2,624	23.0%

미수수익	2	-	-

임차보증금	3,819	-	-

합계	234,632	15,644	6.7%

제40(전전) 기	매출채권	218,150	10,224	4.7%

미수금	9,376	2,549	27.2%

미수수익	11	-	-

임차보증금	3,943	-	-

합계	231,480	12,773	5.5%

(2) 2025년 09월 30일 기준 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제42(당) 분기	제41(전) 기	제40(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	15,644	12,773	9,107

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	4,098

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	4,098

3. 대손상각비 계상(환입)액	761	2,871	(432)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	16,405	15,644	12,773

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침

① 개별채권의 손상매출채권에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 대손 처리합니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 등② 매출채권 집단매출채권에 대해 개별적인 손상여부 판단을 실시한 후, 그 외 채권에 대해서는 과거 경험적 대손율에 의거하여 집합적으로 손상차손을 인식합니다.

(4) 2025년 09월 30일 기준 매출채권 잔액현황

(단위: 백만원)

구 분	만기미도래	30일 이내	31일 이상60일 이내	61일 이상90일 이내	91일 이상	합계

금액	일반	131,858	2,315	1,641	1,198	22,593	159,605

특수관계자	38,144	-	-	-	400	38,544

계	170,001	2,315	1,641	1,198	22,993	198,148

구성비율	85.8%	1.2%	0.8%	0.6%	11.6%	100.0%

3. 재고자산 보유 및 실사내역(2025년 09월 30일 기준) (1) 재고자산 보유 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	57,737,797	(2,098,643)	55,639,154	71,436,796	(3,451,632)	67,985,164

반제품	11,344,827	(510,524)	10,834,303	9,976,855	0	9,976,855

재공품	2,204,687	0	2,204,687	3,255,126	0	3,255,126

원재료	37,596,521	0	37,596,521	31,850,849	0	31,850,849

저장품	6,778,956	0	6,778,956	6,292,746	0	6,292,746

상품	3,132,574	(179)	3,132,395	3,266,095	(24,665)	3,241,430

미착원료	13,268,800	0	13,268,800	27,934,834	0	27,934,834

미착기자재	431,660	0	431,660	720,030	0	720,030

미착상품	301,470	0	301,470	418,113	0	418,113

합 계	132,797,292	(2,609,346)	130,187,946	155,151,444	(3,476,297)	151,675,147

당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 315,318,580천원(전분기: 323,323,665천원)이며, 이 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (866,915)천원 및 435,481천원입니다.

구 분	제 42(당) 분기	제 41(전) 기	제 40(전전) 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.06%	20.09%	15.61%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7.08회	5.16회	4.57회	-

(2) 재고자산 실사내역

1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 전기(41기) 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 태일회계법인(구. 진일회계법인)의 참관아래 이루어졌습니다. ※ 진일회계법인은 2024년 6월 회계법인 세일원과 합병 후 상호명을 태일회계법인으로 변경하였습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 39기	2022.12.31	진일회계법인	없음

제 40기	2023.12.28~29	진일회계법인	없음

제 41기	2024.12.27	태일회계법인	없음

(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가충당금은 제품 2,098,643천원, 반제품 510,524천원, 상품 179천원입니다.

4. 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치 및 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	제 42(당) 분기	제 41(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가측정	현금및현금성자산	28,007,475	-	12,542,728	-

매출채권및기타채권	188,787,510	-	215,158,319	-

기타금융자산	3,203,435	-	3,821,053	-

기타포괄손익-공정가치측정	지분상품	14,184,335	14,184,335	14,184,335	14,184,335

합 계	234,182,755	14,184,335	245,706,435	14,184,335

[금융부채]

상각후원가측정	매입채무및기타채무	60,060,332	-	86,058,860	-

차입금	167,041,307	-	189,016,694	-

리스부채	11,996,776	-	13,162,124	-

기타금융부채	16,901,933	-	9,916,466	-

합 계	256,000,348	-	298,154,144	-

상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다.동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 14,184,335천원은 수준3으로 분류되었으며, 당기 중 수준간 변동은 없습니다.