한국제지 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제36(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제35(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
세하주식회사

1. 회사의 개요세하주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프 및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어, 대구광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다. 당사는2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주	주 식 수	금 액	지분율

유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사	21,180,047주	21,180,047	71.64%

자 기 주 식	1,305주	1,305	0.01%

기 타	8,381,645주	8,381,645	28.35%

합 계	29,562,997주	29,562,997	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다 . 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2019년1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.3 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.2.3.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.2 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.3 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.3.4 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.3.5 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.3.6 유형자산

유형자산 중 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하고 있고, 토지를 제외하고 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	28년~54년

구축물	4년~40년

기계장치	4년~25년

차량운반구	2년~8년

공구와기구	5년~10년

집기비품	2년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.3.9 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분	내 용 연 수

회원권	비한정

기타의무형자산	5년

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시합니다.

(4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.3.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 단기간 내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.3.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.14 배출부채당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'의 시행에 따라 2015년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 발생되는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 참가한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

2.3.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.3.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.17 수익인식당사는 경공업 포장재에 활용되는 백판지를 제조하여 판매하고 있습니다. 당사의 고객은 주로 경공업 제품을 생산하는 제과사와 대,소형 인쇄소 등으로 구성되어 있습니다.수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.2.3.18 리스주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 38 에서 제공합니다.전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.당사는 다양한 부동산, 기계장치, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.3.19 영업부문당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 펄프 및 지류의 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식 - 반품권 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 부문정보 및 주요고객에 대한 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	159,046,147	163,319,898

상품매출	14,518,305	9,782,188

기타매출	4,089,427	4,140,518

합 계	177,653,879	177,242,604

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	112,532,195	104,971,062

해외매출	65,121,684	72,271,542

합 계	177,653,879	177,242,604

(3) 주요고객에 대한 정보 백판지의 직접판매로 인한 수익에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 16,866백만원(전기: 16,580백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보유현금	121,236	74,114

요구불예금	7,372,651	6,866,721

합 계	7,493,887	6,940,835

6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	당 기	전 기	사용제한사유

단기금융상품	국민은행	1,500,000	1,500,000	유산스 예금담보

장기금융상품	신한은행	201,976	201,976	서울보증보험 질권설정

씨티은행 외	3,500	5,000	당좌개설보증금

합 계	1,705,476	1,706,976

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,058,523	3,063,916	30,810,120	2,795,868

차감: 대손충당금	(849,101)	(2,738,572)	(1,309,983)	(2,452,365)

미수금	34	-	164,316	-

미수수익	28,544	-	24,050	-

보증금	544,744	366,475	-	1,521,219

현재가치할인차금	(609)	(27,635)	-	(33,155)

합 계	31,782,135	664,184	29,688,503	1,831,567

(2) 신용위험 및 손실충당금1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구분	연령별 매출채권

120일이하	121~150일	151~180일	181~210일	211~240일	241~270일	271~300일	301~330일	331일 초과	계

채무불이행률	0.50%	31.39%	33.95%	35.90%	36.71%	50.26%	70.33%	80.83%	100.00%	-

총장부금액	30,863,677	216,151	172,918	195,843	209,566	227,513	136,720	120,582	2,979,469	35,122,439

전체기간
기대신용손실(*1)	(153,210)	(66,422)	(58,712)	(70,301)	(76,922)	(114,357)	(96,153)	(97,472)	(2,854,124)	(3,587,673)

순장부금액	30,710,467	149,729	114,206	125,542	132,644	113,156	40,567	23,110	125,345	31,534,766

(*1) 기대신용손실은 장부금액에서 담보가치를 제외하여 산정되었습니다.

2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(3,762,349)	-	(1,903,348)	-

손상차손(환입)	28,155	-	(2,443,550)	-

제각	146,521	-	584,550	-

기말금액	(3,587,673)	-	(3,762,349)	-

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	주당취득원가(원)	공정가치	당 기	전 기

지분상품:

(주)대구시민프로축구단(*1)	1,000주	0.03	5,000	5,000	5,000	5,000

(주)광명지업사(*1)	858주	5.98	10,000	8,580	8,580	8,580

(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고, 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 측정치를 나타내어 원가를 공정가치로 하였습니다.9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

예금상품	1,500,000	205,476	1,500,000	206,976

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,673,585	(16,469)	2,657,116	2,527,399	(46,007)	2,481,392

제 품	7,477,496	(88,676)	7,388,820	7,596,904	(109,082)	7,487,822

재 공 품	802,885	-	802,885	552,619	-	552,619

주 원 료	2,234,397	-	2,234,397	2,296,223	-	2,296,223

보조원료	839,330	-	839,330	848,629	-	848,629

저 장 품	1,122,622	-	1,122,622	1,006,865	-	1,006,865

미 착 품	776,940	-	776,940	2,014,021	-	2,014,021

반품청구권	30,252	-	30,252	29,950	-	29,950

합 계	15,957,507	(105,145)	15,852,362	16,872,610	(155,089)	16,717,521

당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가충당금 환입액은 각각 49,944천원 및 25,312천원입니다.11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

선 급 금	289,013	163,478

선급비용	309,053	385,532

부가세대급금	410,351	302,482

합 계	1,008,417	851,492

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

당 기	전 기

관계기업	Acret Ltd.(*1)	지브롤타	투자회사	50.00	5,273,040	-	-

(주)이엔티글로벌(*2)	대한민국	공연기획	23.18	1,486,002	-	-

(*1) Acret Ltd.에 대한 관계기업투자주식은 전기 이전에 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*2) ㈜이엔티글로벌에 대한 지분법적용투자주식에 대해서 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부가액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기타증감액	기말

토지	재평가가액	52,320,734	-	-	-	-	-	52,320,734

건물	취득원가	15,891,682	604,516	-	-	-	-	16,496,198

감가상각누계액	(7,497,495)	-	-	(407,622)	-	-	(7,905,117)

국고보조금	-	(56,729)	-	709	-	-	(56,020)

구축물	취득원가	8,794,234	118,805	-	-	-	-	8,913,039

감가상각누계액	(7,288,640)	-	-	(354,950)	-	-	(7,643,590)

기계장치	취득원가	128,638,497	9,964,963	-	-	23,100	-	138,626,560

감가상각누계액	(70,960,794)	-	-	(4,755,122)	-	-	(75,715,916)

국고보조금	(114,428)	(361,053)	-	12,125	-	-	(463,356)

차량운반구	취득원가	2,864,806	129,480	(122,617)	-	-	-	2,871,669

감가상각누계액	(2,268,455)	-	120,054	(151,466)	-	-	(2,299,867)

공구와기구	취득원가	1,318,515	-	-	-	-	-	1,318,515

감가상각누계액	(1,300,435)	-	-	(7,251)	-	-	(1,307,686)

집기비품	취득원가	6,338,865	205,048	-	-	-	-	6,543,913

감가상각누계액	(6,121,659)	-	-	(78,576)	-	-	(6,200,235)

국고보조금	(20,269)	(25,000)	-	5,201	-	-	(40,068)

사용권자산	취득원가	682,594	3,623,661	-	-	-	(89,958)	4,216,297

감가상각누계액	(24,816)	-	-	(672,331)	-	24,816	(672,331)

건설중인자산	취득원가	23,100	14,250	-	-	(23,100)	-	14,250

합 계	121,276,036	14,217,941	(2,563)	(6,409,283)	-	(65,142)	129,016,989

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기타증감액	기말

토지	재평가가액(*1)	47,743,728	-	-	-	-	4,577,006	52,320,734

건물	취득원가	15,784,711	106,971	-	-	-	-	15,891,682

감가상각누계액	(7,100,153)	-	-	(397,342)	-	-	(7,497,495)

구축물	취득원가	8,758,034	36,200	-	-	-	-	8,794,234

감가상각누계액	(6,930,063)	-	-	(358,577)	-	-	(7,288,640)

기계장치	취득원가	123,432,575	5,992,044	(859,922)	-	73,800	-	128,638,497

감가상각누계액	(66,976,786)	-	741,697	(4,725,705)	-	-	(70,960,794)

국고보조금	(64,072)	(54,000)	-	3,644	-	-	(114,428)

차량운반구	취득원가	3,036,585	126,950	(298,729)	-	-	-	2,864,806

감가상각누계액	(2,388,379)	-	298,729	(178,805)	-	-	(2,268,455)

공구와기구	취득원가	1,318,515	-	-	-	-	-	1,318,515

감가상각누계액	(1,279,598)	-	-	(20,837)	-	-	(1,300,435)

집기비품	취득원가	6,322,383	16,482	-	-	-	-	6,338,865

감가상각누계액	(6,035,343)	-	-	(86,316)	-	-	(6,121,659)

국고보조금	(23,647)	-	-	3,378	-	-	(20,269)

기타유형자산	취득원가	140,730	-	-	(43,727)	-	-	97,003

건설중인자산	취득원가	73,800	23,100	-	-	(73,800)	-	23,100

합 계	115,813,020	6,247,747	(118,225)	(5,804,287)	-	4,577,006	120,715,261

(*1) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 당사는 독립적인 전문평가인의 감정평가결과에 근거하여 2018년 12월 31일을 기준으로 토지를 재평가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

당기말	-	52,320,734	-	52,320,734

전기말	-	52,320,734	-	52,320,734

(3) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동은 없었습니다.

(4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준2으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초	52,320,734	47,743,728

공정가치 변동이익(*1)	-	4,577,006

기말	52,320,734	52,320,734

(*1) 포괄손익계산서의 기타포괄손익 항목 중 자산재평가잉여금에 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

취득원가	15,970,527	15,970,527

감가상각누계액	-	-

장부금액	15,970,527	15,970,527

(6) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석23에 기재되어 있습니다. 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.

14. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	과 목	관련금액	담보권자

토지,건물,기계장치, 대지	52,000,000	단기차입금	40,000,000	한국투자증권

토지,건물,기계장치, 대지	27,717,297	단기차입금	21,300,000	유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사

회원권	45,000

기계장치	3,182,599	미지급금	1,763,251	무림파워텍(주)

채권	2,910,810	미지급금	2,910,810	무림파워텍(주)

채권	1,876,780	미지급금	1,689,102	(주)포스코아이씨티

15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

내 역	회원권	기타의 무형자산	국고보조금	합 계

기초금액	82,000	217,243	(13,350)	285,893

취득 및 처분	-	49,417	(24,596)	24,821

상각액	-	(21,851)	7,319	(14,532)

기말금액	82,000	244,809	(30,627)	296,182

② 전기

(단위: 천원)

내 역	회원권	기타의 무형자산	국고보조금	합 계

기초금액	82,000	244,894	(17,800)	309,094

취득 및 처분	-	-	-	-

상각액	-	(27,651)	4,450	(23,201)

기말금액	82,000,	217,243	(13,350)	285,893

16. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,365,877	-	10,838,577	-

미지급금	10,569,971	6,521,937	9,437,861	4,751,017

현재가치할인차금	(137,420)	(178,409)	(109,198)	(147,132)

미지급비용	217	919,922	4,874	844,907

임대보증금	-	-	-	18,000

리스부채	786,851	2,784,499	-	-

합 계	21,585,496	10,047,949	20,172,114	5,466,792

(2) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

상환연도	금액

2020년	786,851

2021년	709,295

2022년	725,370

2023년	753,950

2024년 이후	595,884

합 계	3,571,350

17. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	85,721,163	-	93,132,731	-

장기차입금	-	5,216,080	-	5,037,225

사채	7,500,000	-	7,500,000	-

합 계	93,221,163	5,216,080	100,632,731	5,037,225

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당 기	전 기

㈜국민은행	유산스차입금	3.96	680,239	2,238,868

㈜아이비케이캐피탈(*2)	매출채권의 양도	4.10	2,240,924	3,093,863

한국투자증권(*1)	운영자금	4.68	40,000,000	40,000,000

유앤아이대부 유한회사	운영자금	4.60	-	5,000,000

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	운영자금	4.60	42,800,000	42,800,000

합 계	85,721,163	93,132,731

( *1) 당기말 현재 한국투자증권(주) 등으로부터의 단기차입금과 관련하여 장부금액122,961백만원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참고). (*2) 당기 및 전기 중 매출채권 팩토링으로 양도 하면서 당사가 소구 의무를 부담함에따라, 전체 또는 일부가 제거 조건을 충족하지 못하여 담보부차입으로 회계처리 한 금액(당기말 2,240,924천원, 전기말 3,093,863 천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	최종만기	이자율(%)	당 기	전 기

석유사업기금(성공불융자금)	한국에너지공단(*)	-	0.75	5,216,080	5,037,225

(*) 한국에너지공단으로부터의 장기차입금은 성공불융자금으로서 당사가 시행하는 석유개발사업의 성공 시 한국석유공사의 융자고시 및 대출규정에서 정한 바에 따라 원리금과 특별부담금을 납부하며, 실패 시 석유개발사업 대출심의회 심의 후 승인을 얻을 경우 원리금을 감면받는 조건입니다. 동 장기차입금의 상환기간은 석유개발의 성공여부가 판단되는 거치기간을 포함하여 15년입니다. 또한 당사는 해당 차입금과 관련하여 주석 37에 기재된 바와 같이 어음 8매를 견질로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2021년 1월 1일 이후	5,216,080

(5) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기 일	이 자 율(%)	당 기	전 기

제 60회(*1)	2020년 12월 31일	4.60	7,500,000	7,500,000

소 계	7,500,000	7,500,000

사채할인발행차금	-	-

합 계	7,500,000	7,500,000

유동성장기부채	7,500,000	7,500,000

차 감 계	-	-

(*1) 당사가 발행한 제 60회 사채에는 발행회사가 유가증권시장규정에 따라 관리종목으로 지정되는 경우 별도의 독촉 통지 없이도 본 사채에 관한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 미상환 원금과 기한이익의 상실일까지 발생한 이자를 지급해야하는 등의 조항이 포함되어 있습니다. 또한, 사채권자로부터 상환기일의 5영업일 전까지 명시적인 변제요구가 없는 경우에는 1년 단위로 자동연장되는 것으로 하며, 발행회사는 상환기일이 도래하지 않는 경우에도 언제든 본 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 수 있으며, 조기상환 수수료는 없습니다.(6) 당사가 전기까지 발행한 사채의 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 60회

발행금액	7,500,000

액면가액	7,500,000

발행일자	2015.08.13

만기일자	2020.12.31

액면이자율	4.60%

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	139,186	-	214,127	-

예수금	291,033	-	368,978	-

종업원급여(*1)	667,112	-	440,025	-

장기종업원급여부채	-	310,309	-	283,704

합 계	1,097,331	310,309	1,023,130	283,704

(*1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

19. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	13,765,296	12,562,135

사외적립자산의 공정가치	(774,932)	(843,404)

확정급여채무에서 발생한 순부채	12,990,364	11,718,731

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,718,731	11,528,176

당기손익으로 인식하는 총비용	1,447,326	1,433,538

경험조정으로 인한 재측정요소	(259,943)	(50,310)

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	20,284	(253)

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	446,237	217,707

기타사항에 의한 효과	(11,117)	13,162

지급액	(371,154)	(1,423,289)

기말금액	12,990,364	11,718,731

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,562,135	12,464,906

당기근무원가	1,195,262	1,143,009

이자원가	270,191	314,123

경험조정으로 인한 재측정요소	(259,943)	(50,310)

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	20,284	(253)

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	446,237	217,707

지급액	(468,870)	(1,527,048)

기말금액	13,765,296	12,562,135

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	843,404	936,730

사외적립자산의 이자수익	18,127	23,595

확정급여제도의 재측정요소	11,117	(13,162)

지급액	(97,716)	(103,759)

기말금액	774,932	843,404

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직신탁	774,932	843,404

(6) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,195,262	1,143,009

이 자 원 가	270,191	314,124

사외적립자산의 기대수익	(18,127)	(23,595)

합 계	1,447,326	1,433,538

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.30%	2.27%

미래임금인상률	2.50%	1.50%

(8) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도분석에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1%증가	1%감소	1%증가	1%감소

할인율	(703,824)	822,625	(544,296)	597,095

미래임금상승율	812,937	(709,319)	596,074	(553,660)

20. 충당부채 및 환불부채, 반품청구권(1) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	증(감)액	기말금액	기초금액	증(감)액	기말금액

복구충당부채(*)	244,519	2,570	247,089	234,660	9,859	244,519

(*) 당사는 건물에 대한 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채와 기타손익으로 반영하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 환불부채와 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

환불부채	37,050	35,921

반품재고회수권(*)	30,252	29,951

(*) 당사는 과거 반품 등의 경험에 따라 산정된 반품 비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출액은 환불부채로 계상하고, 관련 매출원가는 반품재고회수권으로 계상하고 있습니다.

21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

주 당 금 액	1,000	1,000

발행주식수	29,562,997 주	29,562,997 주

자 본 금	29,562,997,000	29,562,997,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식(*1)	유통주식수	발행주식수	자기주식(*1)	유통주식수

기초 발행주식수	29,562,997	(1,305)	29,561,692	29,562,997	(1,305)	29,561,692

기말 발행주식수	29,562,997	(1,305)	29,561,692	29,562,997	(1,305)	29,561,692

(*1) 당사는 전기 이전 무상감자 시 발생한 단주 1,305주를 취득하여 자기주식으로 계상하고 있습니다. 22. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	28,859,622	28,859,622

기타자본잉여금	7,832,303	7,832,303

자기주식	(2,649)	(2,649)

합 계	36,689,276	36,689,276

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	28,859,622	28,896,721

신주발행비	-	(37,099)

기말금액	28,859,622	28,859,622

(3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,832,303	7,832,303

기말금액	7,832,303	7,832,303

(4) 당사는 전기 이전에 무상감자 시 발생한 단주 1,305주를 취득하였으며, 당기와 전기말 현재 자기주식의 장부금액은 2,649천원입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

23. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지재평가차익	14,499,509	14,499,509

지분법자본변동	83,215	83,215

합 계	14,582,724	14,582,724

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동은 없습니다.

24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 법정적립금	1,117,853	1,117,853

이익준비금(*1)	1,117,853	1,117,853

2. 임의적립금	5,779,649	5,779,649

재무구조개선적립금	1,753,400	1,753,400

기업합리화적립금(*2)	1,552,760	1,552,760

사업확장적립금	2,473,489	2,473,489

3. 미처리결손금	(49,822,959)	(60,892,839)

합 계	(42,925,457)	(53,995,337)

(*1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년 까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(60,892,839)	(66,071,065)

당기순이익	11,222,340	5,318,865

확정급여제도의 재측정요소	(152,459)	(140,639)

기말금액	(49,822,958)	(60,892,839)

(3) 결손금처리계산서당기 및 전기의 회사의 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.

제36기 2019년 1월 1일부터2019년 12월 31일까지 제35기 2018년 1월 1일부터2018년 12월 31일까지
처리예정일 2020년 3 월 30일 처리확정일 2019년 3 월 27일

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	(49,822,958)	(60,892,839)

전기이월미처리결손금	(60,892,839)	(66,071,065)

당기순이익	11,222,340	5,318,865

확정급여제도의 재측정요소	(152,459)	(140,639)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(49,822,958)	(60,892,839)

25. 수익당기와 전기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	159,046,147	163,319,898

상품매출액	14,518,305	9,782,188

기타매출액	4,089,427	4,140,519

합 계	177,653,879	177,242,604

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,681,873	2,511,177

퇴직급여	204,368	179,000

복리후생비	586,365	562,676

여비교통비	89,731	96,039

통신비	56,991	54,611

소모품비	86,058	88,508

차량유지비	191,495	266,432

운반비	3,703,434	3,487,998

세금과공과	69,809	56,981

임차료	705,956	1,321,612

감가상각비	732,802	100,061

무형자산상각비	11,598	8,702

보험료	10,274	10,814

지급수수료	1,268,913	595,863

수도광열비	76,110	74,278

광고선전비	41,928	50,496

도서인쇄비	1,988	3,076

접대비	102,764	93,981

교육훈련비	3,410	399

수출경비	5,086,940	5,660,372

대손상각비(손실충당금환입)	(28,155)	2,443,550

경상개발비	112,640	101,161

수선비	30,025	29,296

포장비	143,186	135,038

외주용역비	736,422	712,180

합 계	16,706,925	18,644,301

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고의 변동	(10,535,742)	-	(10,535,742)

원재료등의 사용액	92,351,261	-	92,351,261

급여및퇴직급여	14,658,515	2,985,138	17,643,653

감가상각비	5,676,481	732,802	6,409,283

무형자산상각비	2,934	11,598	14,532

대손상각비	-	(28,155)	(28,155)

세금과공과	847,127	69,809	916,936

지급수수료	2,565,526	1,268,913	3,834,439

외주용역비	9,678,671	736,422	10,415,093

운반비	1,220	3,703,434	3,704,654

수출경비	-	5,086,940	5,086,940

기타비용	31,596,543	2,140,024	33,736,567

합 계	146,842,537	16,706,925	163,549,461

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고의 변동	(10,500,469)	-	(10,500,469)

원재료등의 사용액	95,810,104	-	95,810,104

급여및퇴직급여	13,308,429	2,783,278	16,091,707

감가상각비	5,704,226	100,061	5,804,287

무형자산상각비	14,499	8,702	23,201

대손상각비	-	2,443,550	2,443,550

세금과공과	771,079	56,981	828,059

지급수수료	2,307,026	595,863	2,902,889

외주용역비	9,095,193	712,180	9,807,372

운반비	1,760	3,487,998	3,489,758

수출경비	-	5,660,372	5,660,372

기타비용	32,050,346	2,795,317	34,845,663

합 계	148,562,193	18,644,302	167,206,495

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	10,847	16,500

수입임대료	13,900	21,400

복구충당부채환입액	143,131	-

잡이익	264,634	238,660

소 계	432,512	276,560

기타비용:

기부금	5,300	5,200

유형자산처분손실	-	118,224

잡손실	245,835	161,912

소 계	251,135	285,336

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	71,799	60,637

외환차익	822,811	631,721

외화환산이익	26,689	27,357

소 계	921,298	719,715

금융비용:

이자비용	4,745,683	4,868,837

외환차손	574,117	443,320

외화환산손실	231,609	266,632

소 계	5,551,409	5,578,789

순금융수익(비용)	(4,630,111)	(4,859,073)

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

당기 법인세부담액	958,396	274,442

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,577,148)	1,015,634

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	43,001	(1,440,680)

전기 법인세 추납액	9,095	-

합계	(1,566,656)	(150,604)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	43,001	39,667

재평가잉여금	-	(1,480,348)

합계	43,001	(1,440,681)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,655,684	5,168,261

적용세율에 따른 세부담액	2,124,250	1,104,017

조정사항:

비공제비용	3,783	4,827

이월결손금 등	(3,933,439)	(1,160,069)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(73,065)	(180,316)

기타	311,815	80,937

법인세수익	(1,566,656)	(150,604)

유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 및 전기에는 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(5,291)	(989)	-	(6,280)

확정급여부채	2,763,670	221,694	43,001	3,028,365

사외적립자산	(185,549)	15,064	-	(170,485)

대손충당금	697,208	14,811	-	712,019

감가상각비	98,731	36,362	-	135,093

매도가능금융자산손상차손	171,429	-	-	171,429

압축기장충당금	(2,934,115)	-	-	(2,934,115)

재고자산평가손실	34,119	(10,987)	-	23,132

외화환산이익	(117,549)	-	-	(117,549)

외화환산손실	320,141	-	-	320,141

장기미지급비용	185,879	16,504	-	202,383

복구충당부채	53,794	565	-	54,359

무형자산	30,301	-	-	30,301

미지급비용	96,805	49,960	-	146,765

재평가잉여금	(8,470,452)	(326,298)	-	(8,796,750)

기타	143,296	164,215	-	307,511

이월결손금	-	2,353,247	-	2,353,247

합계	(7,117,583)	2,534,148	43,001	(4,540,434)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(4,049)	(1,242)	-	(5,291)

확정급여부채	2,816,282	(92,279)	39,667	2,763,670

사외적립자산	(206,081)	20,532	-	(185,549)

대손충당금	344,632	352,576	-	697,208

감가상각비	94,518	4,213	-	98,731

매도가능금융자산손상차손	171,429	-	-	171,429

압축기장충당금	(2,934,115)	-	-	(2,934,115)

재고자산평가손실	39,649	(5,530)	-	34,119

외화환산이익	(117,549)	-	-	(117,549)

외화환산손실	320,141	-	-	320,141

장기미지급비용	169,019	16,860	-	185,879

복구충당부채	51,625	2,169	-	53,794

무형자산	30,301	-	-	30,301

미지급비용	119,995	(23,190)	-	96,805

재평가잉여금	(6,990,104)	-	(1,480,348)	(8,470,452)

기타	(7,640)	150,936	-	143,296

합계	(6,101,947)	425,045	(1,440,681)	(7,117,583)

(5) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이월결손금이월액	-	17,879,267

세액공제이월액	-	75,508

기타누적일시적차이	1,542,899	1,542,899

(6) 상계 전 총액기준에 의한 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산	8,278,455	4,631,396

이연법인세부채	(12,818,889)	(11,748,978)

당기법인세자산	-	-

미지급법인세	630,411	179,523

31. 주당 이익 (1) 당기와 전기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(A)	11,222,339,597	5,318,864,811

가중평균유통보통주식수(B)	29,561,692	29,561,692

주당순이익(A/B)	380	180

(2) 가중평균유통보통주식수 산정① 당기

(단위: 원)

구 분	기 간	주식수	적수	가중치	가중평균유통보통주식수

기 초	2019.01.01~2019.12.31	29,561,692	365일	10,790,017,580	29,561,692 주

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 간	주식수	적수	가중치	가중평균유통보통주식수

기 초	2018.01.01~2018.12.31	29,561,692	365일	10,790,017,580	29,561,692 주

(3) 당사는 희석화증권을 발행하지 아니하였으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사

관계기업	(주)이엔티글로벌, Acret Ltd.

기타특수관계자	유앤아이대부 유한회사

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	당 기	전 기

이자비용	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	2,309,436	2,141,676

기타	유앤아이대부 유한회사	171,901	411,858

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	당 기	전 기

미지급비용	기타	유앤아이대부 유한회사	-	630

(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	기초	증가	감소	기말

단기차입금	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	42,800,000	-	-	42,800,000

기타	유앤아이대부 대부회사	5,000,000	-	5,000,000	-

사채	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	7,500,000	-	-	7,500,000

합 계	55,300,000	-	5,000,000	50,300,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	기초	증가	감소	기말

단기차입금	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	37,868,166	5,000,000	68,166	42,800,000

기타	유앤아이대부 대부회사	10,000,000	-	5,000,000	5,000,000

사채	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	7,500,000	-	-	7,500,000

합 계	55,368,166	5,000,000	5,068,166	55,300,000

(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 대지	27,717,297	단기차입금	21,300,000	유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사

회원권	45,000

(7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	714,364	631,542

33. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	7,493,887	6,940,835

매출채권	31,534,766	29,843,640

미수금	34	164,316

미수수익	28,544	24,050

보증금	882,976	1,488,064

단기금융상품	1,500,000	1,500,000

장기금융상품	205,476	206,976

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	13,580	13,580

합 계	41,659,263	40,181,461

금융부채:

상각후원가측정금융부채

매입채무	10,365,877	10,838,577

미지급금	10,432,551	9,328,664

미지급비용	217	4,873

단기차입금	85,721,163	93,132,731

사채	7,500,000	7,500,000

장기차입금	5,216,080	5,037,225

장기미지급금	6,343,528	4,603,885

임대보증금	-	18,000

장기미지급비용	919,922	844,907

리스부채	3,571,350	-

합 계	130,070,688	131,308,862

(2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	56,348	15,451	-	71,799

외환차익	209,130	569,556	44,124	822,811

외화환산이익	35	98	26,556	26,689

소 계	265,513	585,104	70,680	921,298

금융비용:

이자비용	-	-	(4,745,683)	(4,745,683)

외환차손	(77,665)	(247,730)	(248,722)	(574,117)

외화환산손실	(14,581)	(38,173)	(178,855)	(231,609)

소 계	(92,246)	(285,903)	(5,173,260)	(5,551,409)

순금융수익(비용)	173,267	299,201	(5,102,580)	(4,630,111)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	39,090	21,546	-	60,637

외환차익	158,244	434,232	39,245	631,721

외화환산이익	130	720	26,508	27,357

소 계	197,464	456,498	65,753	719,715

금융비용:

이자비용	-	-	(4,868,837)	(4,868,837)

외환차손	(52,582)	(184,794)	(205,944)	(443,320)

외화환산손실	(20,404)	(35,728)	(210,500)	(266,632)

소 계	(72,986)	(220,522)	(5,285,281)	(5,578,789)

순금융수익(비용)	124,479	235,976	(5,219,528)	(4,859,073)

34. 금융상품 위험금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 수취채권 및 투자자산에서 발생합니다.

당사는 매출채권, 수취채권 및 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, KZT, JPY 등 입니다.② 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이를 위해 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 출자전환, 무상감자 및 유상증자 등 재무구조개선과 자본잠식해소를 위한 정책을 당사의 경제환경 변화에 따라 적절하게 유지 또는 조정하고 있습니다.

(6) 신용위험 및 연령분석 ① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	7,493,887	6,940,835

매출채권	31,534,766	29,843,640

미수금	34	164,316

미수수익	28,544	24,050

보증금	882,976	1,488,064

단기금융상품	1,500,000	1,500,000

장기금융상품	205,476	206,976

합 계	41,645,683	40,167,881

② 매출채권 연령분석가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

0~4개월	30,753,507	(153,210)	28,827,224	(64,553)

5개월~12개월	1,305,016	(806,063)	1,982,896	(1,245,430)

12개월초과	3,063,916	(2,628,400)	2,795,868	(2,452,365)

합 계	35,122,439	(3,587,673)	33,605,988	(3,762,348)

나. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5개월~12개월	498,953	737,466

12개월초과	435,516	343,503

합 계	934,469	1,080,969

(7) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

USD	JPY	HKD	KZT	USD	JPY	EUR	HKD	KZT

현금및현금성자산	1,813,652	175,331	1,748	469	2,361,318	47,694	-	1,489	450

매출채권	5,193,875	61,156	-	-	6,334,643	203,192	-	-	-

기타채권	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매입채무	(622,255)	-	-	-	(74,762)	-	(53,059)	-	-

기타부채	(17,496)	-	-	-	(9,334)	(2,311)	-	-	-

단기차입금	(680,239)	-	-	-	(2,910,788)	-	-	-	-

장기차입금	(5,216,080)	-	-	-	(5,037,225)	-	-	-	-

순 노 출	471,457	236,487	1,748	469	663,852	248,575	(53,059)	1,489	450

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원/각 통화)

계정과목	당 기	전 기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,165.65	1,157.80	1,100.30	1,118.10

JPY	10.70	10.63	9.96	10.13

EUR	1,304.81	1,297.43	1,298.63	1,279.16

HKD	148.78	148.66	140.38	142.77

KZT	3.04	3.03	3.20	2.91

③ 민감도 분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	47,146	(47,146)	66,385	(66,385)

JPY	23,649	(23,649)	24,858	(24,858)

EUR	-	-	(5,306)	5,306

HKD	175	(175)	149	(149)

KZT	47	(47)	45	(45)

합계	71,016	(71,016)	86,131	(86,131)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (8) 이자율 위험① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고정이자율:

금융자산	9,078,128	8,573,698

금융부채	(90,300,000)	(95,300,000)

합 계	(81,221,872)	(86,726,302)

변동이자율:

금융부채	(8,137,243)	(10,369,956)

② 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 50 basis point(bp)변동 시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

이자비용	40,686	(40,686)	51,850	(51,850)

(9) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년~5년	5년 초과

매입채무	10,365,877	10,365,877	10,365,877	-	-

미지급금	10,432,551	10,432,551	10,432,551	-	-

미지급비용	217	217	217	-	-

단기차입금	85,721,163	85,721,163	85,721,163	-	-

단기차입금 이자	-	4,003,332	4,003,332	-

사채	7,500,000	7,500,000	7,500,000	-	-

사채 이자	-	344,057	344,057	-	-

장기차입금	5,216,080	5,216,080	-	5,216,080	-

장기차입금 이자	-	997,672	-	997,672	-

장기미지급금	6,343,528	6,343,528	-	6,343,528	-

장기미지급비용	919,922	919,922	-	919,922	-

리스부채	3,571,350	3,571,350	786,851	2,784,499	-

리스부채 이자	-	391,831	148,448	243,383	-

금융부채 합계	130,070,688	135,415,749	119,154,048	16,261,701	-

(10) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	7,493,887	7,493,887	6,940,835	6,940,835

매출채권	31,534,766	31,534,766	29,843,640	29,843,640

미수금(*1)	34	34	164,316	164,316

미수수익	28,544	28,544	24,050	24,050

보증금	882,976	882,976	1,488,064	1,488,064

단기금융상품	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

장기금융상품	205,476	205,476	206,976	206,976

소계	41,645,683	41,645,683	40,167,881	40,167,881

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	13,580	13,580	13,580	13,580

금융자산 합계	41,659,263	41,659,263	40,181,461	40,181,461

금융부채:

상각후원가측정금융부채

매입채무	10,365,877	10,365,877	10,838,577	10,838,577

미지급금	10,432,551	10,432,551	9,328,664	9,328,664

미지급비용	217	217	4,874	4,874

단기차입금	85,721,163	85,721,163	93,132,731	93,132,731

사채	7,500,000	7,500,000	7,500,000	7,500,000

장기차입금	5,216,080	5,216,080	5,037,225	5,037,225

장기미지급금	6,343,528	6,343,528	4,603,885	4,603,885

임대보증금	-	-	18,000	18,000

장기미지급비용	919,922	919,922	844,907	844,907

리스부채	3,571,350	3,571,350	-	-

소계	130,070,688	130,070,688	131,308,863	131,308,863

금융부채 합계	130,070,688	130,070,688	131,308,863	131,308,863

(*1) 당기말과 전기말 현재 각각 410,351천원과 302,482천원의 부가세대급금이 제외되어 있습니다.상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 13,580천원은 수준3으로 분류하였으며, 당기 중 수준간 변동은 없습니다.(11) 금융자산의 양도 등당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 양도된 당사의 금융자산은 전액 매출채권이며, 관련 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	2,240,924	2,240,924	-

공정가치	2,240,924	2,240,924	-

(12) 자본위험 관리 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 부채:

단기차입금	85,721,163	93,132,731

사채	7,500,000	7,500,000

장기차입금	5,216,080	5,037,225

부채합계	98,437,243	105,669,956

II. 자산:

현금및현금성자산	7,493,887	6,940,835

단기금융상품	1,500,000	1,500,000

장기금융상품	205,476	206,976

자산합계	9,199,363	8,647,812

III. 순부채(I - II)	89,237,880	97,022,145

IV. 자본	37,909,539	26,839,659

V. 순부채 비율(III / IV)	235%	361%

35. 현금흐름표 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 보고기간말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득관련 미지급금	4,488,980	839,992

장기미지급금 유동성 대체	1,767,373	1,767,420

건설중인자산의 본계정 대체	23,100	73,800

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

환율변동	신규리스계약	기타(*1)

단기차입금	93,132,731	(7,395,095)	(16,473)	-	-	85,721,163

장기차입금	5,037,225	-	178,855	-	-	5,216,080

사채	7,500,000	-	-	-	-	7,500,000

리스부채	-	(441,233)	-	3,418,327	594,256	3,571,350

합계	105,669,956	(7,836,328)	162,382	3,418,327	594,256	102,008,593

(*1) 회계변경효과를 포함하고 있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

환율변동	할인발행차금변동

단기차입금	55,350,344	37,808,060	(25,673)	-	93,132,731

장기차입금	4,826,834	-	210,391	-	5,037,225

사채	47,189,348	(40,000,000)	-	310,652	7,500,000

합계	107,366,526	(2,191,940)	184,718	310,652	105,669,956

36. 온실가스배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2)

이행연도	무상할당 배출권

2018년분	159,800

2019년분	159,800

2020년분	159,800

합계	479,400

(2) 당기와 전기 중 배출권수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2, 천원)

구 분	당 기	전 기

수 량	장부금액	수 량	장부금액

기초	2,942	-	18,142	-

무상할당	159,800	-	159,800	-

사용(*1)	(155,723)	-	(175,000)	-

기말	7,019	-	2,942	-

(*1) 당기 사용량은 회사에서 추정한 온실가스 배출권 사용량 입니다.한편, 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 발생한 온실가스 배출량이 정부에서 무상으로 할당받은 배출량을 초과하지 않아 온실가스배출충당부채를 인식하지 않았습니다.

37 . 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 공 처	매 수	내 용

어 음	한국에너지공단	8 매	차입금 담보

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 융 기 관	한 도 액	차입금 잔액

제60회 사모사채	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	7,500,000	7,500,000

운영자금	한국투자증권	40,000,000	40,000,000

운영자금	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	42,800,000	42,800,000

포괄외화지급보증	국민은행	4,000,000	680,239

어음할인	㈜아이비케이캐피탈	6,000,000	2,240,924

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	보 증 내 역	보 증 잔 액

서울보증보험㈜	물품공급계약 외	3,903,020

㈜국민은행	유산스 지급보증	3,278,593

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	차입금 연대보증	40,000,000

38. 회계정책의 변경주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.68%입니다. 당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.

- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

구 분	금액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	560,956

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	560,956

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 유형자산: 7,045천원 감소

- 사용권자산: 568,017천원 증가

- 리스부채: 560,972천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

39. 계속기업가정 당기말 현재 당사의 유동자산 및 유동부채는 각각 57,637백만원 및 116,611백만원으로서 유동비율(유동자산÷유동부채)은 49.4%이며, 총부채 및 총자본은 각각 149,924백만원 및 37,910백만원으로서 부채비율(총부채÷총자본)은 395.5%입니다. 이와 같이 당사는 단기차입금에 대한 의존성이 높아 위와 같은 유동성 위험을 나타내고있으며, 이와 같은 유동성 위험을 해소하기 위해 아래와 같은 단기 운영자금에 대한 계획을 가지고 있습니다.현재 당사의 최대주주는 유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사로서 당사의 유동부채 중 약 503억원은 최대주주로부터의 단기차입금 및 유동성 사채이며, 당사의 단기 운영자금의 조달은 최대주주에 의존하고 있습니다. 다만, 최대주주의 특별한 요구가 없는 한 1년 단위로 자동 연장 조건이며, 최대주주는 당사의 단기 운영자금에 대해 당기말 이후 최소 1년간 만기연장을 계획하고 있습니다. 또한, 최대주주의 사업목적은 당사의 경영정상화를 통한 기업가치 제고 후 매각이므로 당사의 향후 영업계획을 고려할 때 1년 이상의 기간 동안 단기 운용자금의 상환 요구 가능성은 낮습니다.또한 한국투자증권으로부터의 단기차입금 400억원은 최대주주로부터 연대보증을 받고 있으며, 유형자산에 1순위로 담보를 설정하고 있기 때문에 향후 1년 이상의 기간 동안 상환 요구 가능성이 낮습니다.만약 이러한 당사의 계획에 차질이 발생하여 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.