한국제지 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표의 작성기준 및 유의적 회계정책

1.1 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 중요한 판단과 추정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 대손충당금 설정현황

(1) 2020년 09월 30일 기준 대손충당금 설정내역 [단위 : 백만원, %]

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제37(당) 분기	매출채권	32,500	4,362	13.42

미수금	53.7	-	-

미수수익	22	-	-

임차보증금	987	-	-

합계	33,562	4,362	13.00

제36(전당) 기	매출채권	35,122	3,588	10.21

미수금	0.03	-	-

미수수익	29	-	-

임차보증금	883	-	-

합계	36,034	3,588	9.95

제35(전전) 기	매출채권	33,606	3,762	11.20

미수금	164	-	-

미수수익	24	-	-

임차보증금	1,488	-	-

합계	35,282	3,762	10.66

(2) 2020년 09월 30일 기준 대손충당금 변동현황 [단위 : 백만원]

구 분	제37(당) 분기	제36(전) 기	제35(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	3,588	3,762	1,903

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(585)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(585)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	774	(174)	2,444

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	4,362	3,588	3,762

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 개별분석과 경과채권의 연체확률(대손설정율)을 산정하여대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있고, 그 구체적인 설정기준은 다음과 같습니다.

① 부도거래선의 채권 100% ② 미부도거래선의 1년 경과 채권 100% ③ 상기의 경우 외 미부도거래선의 경과채권은 발생경과월별로 현재 시점부터 과 거 36개월 월별연체율을 평균하여 경과시점별 대손설정율 산정 ④ 거래선의 담보설정유무에 따라 채권잔액에서 담보설정액 차감 후 대손설정율 적용(4) 2020년 09월 30일 기준 매출채권 잔액현황 [단위 : 백만원, %]

구 분	4개월 이하	5~12개월	12개월 초과	계

금액	일반	27,462	1,684	3,257	32,403

특수관계자	96	-	-	96

계	27,558	1,684	3,257	32,500

구성비율	85	5	10	100

4. 재고자산 보유 및 실사내역

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,570,687	(22,413)	2,548,274	2,673,585	(16,469)	2,657,116

제 품	6,654,281	(114,573)	6,539,708	7,477,496	(88,676)	7,388,820

재 공 품	381,702	-	381,702	802,885	-	802,885

주 원 료	1,941,832	-	1,941,832	2,234,397	-	2,234,397

보조원료	801,144	-	801,144	839,330	-	839,330

저 장 품	1,102,239	-	1,102,239	1,122,622	-	1,122,622

미 착 품	911,537	-	911,537	776,940	-	776,940

반품청구권	35,117	-	35,117	30,252	-	30,252

합 계	14,398,539	(136,986)	14,261,553	15,957,507	(105,145)	15,852,362

당분기와 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 31,841천원 및 (66,922)천원입니다.

구 분	제 37(당) 분기	제 36(전) 기	제 35(전전) 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.5%	8.4%	9.3%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.8회	9.0회	9.0회	-

1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 전기(36기) 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 진일회계법인의 참관아래 이루어졌습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 34기	2017.12.29	대주회계법인	없음

제 35기	2018.12.28	안진회계법인	없음

제 36기	2019.12.31	진일회계법인	없음

5. 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	14,304,066	14,304,066	7,493,887	7,493,887

매출채권	28,137,864	28,137,864	31,534,766	31,534,766

미수금	53,667	53,667	34	34

미수수익	21,714	21,714	28,544	28,544

보증금	987,347	987,347	882,976	882,976

단기금융상품	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

장기금융상품	3,341,246	3,341,246	205,476	205,476

소계	48,345,903	48,345,903	41,645,684	41,645,684

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	5,000	5,000	13,580	13,580

금융자산 합계	48,350,903	48,350,903	41,659,264	41,659,264

금융부채:

상각후원가측정금융부채

매입채무	9,289,777	9,289,777	10,365,877	10,365,877

미지급금	7,763,245	7,763,245	10,432,551	10,432,551

미지급비용	44,512	44,512	217	217

단기차입금	51,697,280	51,697,280	85,721,163	85,721,163

사채	-	-	7,500,000	7,500,000

장기차입금	5,286,811	5,286,811	5,216,080	5,216,080

장기미지급금	4,516,015	4,516,015	6,343,528	6,343,528

장기미지급비용	966,668	966,668	919,922	919,922

리스부채	3,914,330	3,914,330	3,571,350	3,571,350

금융부채 합계	79,564,308	79,564,308	130,070,688	130,070,688

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,000천원은 수준3으로 분류되었으며, 당기 중 수준간 변동은 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-