한국제지 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 여부 - 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2023년 8월 1일을 합병기일로 하여 경영효율성 증대 및 사업경쟁력 강화를 위해 구. 한국제지를 흡수합병하였고, 합병 후 사명을 한국제지주식회사로 변경하였습니다. 한편, 동 합병의 법적 취득자는 당사 판지부문(구. 세하)이나, 회계상 취득자는 인쇄용지부문(구. 한국제지)으로 식별하는 역합병에 해당합니다.

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정 현황(1) 2025년 06월 30일 기준 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제42(당) 반기	매출채권	212,151	13,337	6.3%

미수금	8,791	2,608	29.7%

미수수익	1	-	-

임차보증금	3,237	-	-

합계	224,180	15,945	7.1%

제41(전) 기	매출채권	219,418	13,020	5.9%

미수금	11,393	2,624	23.0%

미수수익	2	-	-

임차보증금	3,819	-	-

합계	234,632	15,644	6.7%

제40(전전) 기	매출채권	218,150	10,224	4.7%

미수금	9,376	2,549	27.2%

미수수익	11	-	-

임차보증금	3,943	-	-

합계	231,480	12,773	5.5%

(2) 2025년 06월 30일 기준 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제42(당) 반기	제41(전) 기	제40(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	15,644	12,773	9,107

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	4,098

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	4,098

3. 대손상각비 계상(환입)액	301	2,871	(432)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	15,945	15,644	12,773

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침

① 개별채권의 손상매출채권에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 대손 처리합니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 등② 매출채권 집단매출채권에 대해 개별적인 손상여부 판단을 실시한 후, 그 외 채권에 대해서는 과거 경험적 대손율에 의거하여 집합적으로 손상차손을 인식합니다.

(4) 2025년 06월 30일 기준 매출채권 잔액현황

(단위: 백만원)

구 분	만기미도래	30일 이내	31일 이상60일 이내	61일 이상90일 이내	91일 이상	합계

금액	일반	122,250	1,306	2,149	1,449	24,105	151,259

특수관계자	58,904	1,440	-	-	550	60,894

계	181,153	2,746	2,149	1,449	24,655	212,152

구성비율	85.4%	1.3%	1.0%	0.7%	11.6%	100.0%

3. 재고자산 보유 및 실사내역(2025년 06월 30일 기준)(1) 재고자산 보유 현황

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	61,082,038	(1,944,309)	59,137,729	71,436,796	(3,451,632)	67,985,164

반제품	10,380,435	(507,347)	9,873,088	9,976,855	-	9,976,855

재공품	2,298,031	-	2,298,031	3,255,126	-	3,255,126

원재료	39,007,725	-	39,007,725	31,850,849	-	31,850,849

저장품	6,826,215	-	6,826,215	6,292,746	-	6,292,746

상품	3,414,271	(9,628)	3,404,643	3,266,095	(24,665)	3,241,430

미착원료	19,554,838	-	19,554,838	27,934,834	-	27,934,834

미착기자재	270,919	-	270,919	720,030	-	720,030

미착상품	559,335	-	559,335	418,113	-	418,113

합 계	143,393,807	(2,461,284)	140,932,523	155,151,444	(3,476,297)	151,675,147

당반기와 전반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 215,541,045천원(전반기: 208,273,367천원)이며, 이 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (1,015,013)천원 및 (160,312)천원입니다.

구 분	제 42(당) 반기	제 41(전) 기	제 40(전전) 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.04%	20.09%	15.61%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.64회	5.16회	4.57회	-

(2) 재고자산 실사내역

1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 전기(41기) 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 태일회계법인(구. 진일회계법인)의 참관아래 이루어졌습니다. ※ 진일회계법인은 2024년 6월 회계법인 세일원과 합병 후 상호명을 태일회계법인으로 변경하였습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 39기	2022.12.31	진일회계법인	없음

제 40기	2023.12.28~29	진일회계법인	없음

제 41기	2024.12.27	태일회계법인	없음

(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가충당금은 제품 1,944,309천원, 반제품 507,347천원, 상품 9,628천원입니다.

4. 금융상품의 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치 및 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

상각후원가측정	현금및현금성자산	19,187,306	-	-	-	-

매출채권및기타채권	204,991,208	-	-	-	-

기타금융자산	3,242,138	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정	지분상품	14,184,335	-	-	14,184,335	14,184,335

합 계	241,604,987	-	-	14,184,335	14,184,335

[금융부채]

상각후원가측정	매입채무및기타채무	63,476,467	-	-	-	-

차입금	184,869,680	-	-	-	-

리스부채	12,407,891	-	-	-	-

기타금융부채	16,436,175	-	-	-	-

합 계	277,190,213	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

상각후원가측정	현금및현금성자산	12,681,475	-	-	-	-

매출채권및기타채권	215,158,319	-	-	-	-

기타금융자산	3,821,230	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정	지분상품	14,184,335	-	-	14,184,335	14,184,335

합 계	245,845,359	-	-	14,184,335	14,184,335

[금융부채]

상각후원가측정	매입채무및기타채무	86,059,123	-	-	-	-

차입금	189,016,694	-	-	-	-

리스부채	13,162,124	-	-	-	-

기타금융부채	9,934,660	-	-	-	-

합 계	298,172,601	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다.동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 14,184,335천원은 수준3으로 분류되었으며, 당기 중 수준간 변동은 없습니다.