한국제지 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 1.1. 지배기업의 개요한국제지주식회사(구, 세하주식회사)(이하 "지배기업"이라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프 및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어 울산광역시에 본사 및 공장, 대구광역시에 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 2023년 5월 2일자 이사회에서 구, 한국제지주식회사와 구, 세하주식회사의 합병결의하였으며, 2023년 6월 16일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인한 후, 2023년 8월 1일을 합병기일로 하여 구, 한국제지주식회사와 구, 세하주식회사가 합병한 후, 합병 후 사명을 한국제지주식회사로 변경하였습니다. 한편, 동 합병의 법적 취득자는 구, 세하주식회사(지배기업 판지부문)이나, 회계상 취득자는 구, 한국제지주식회사(지배기업 인쇄부문)으로 식별하는 역합병에 해당합니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주	주 식 수	지분율

해성산업㈜	161,819,744	85.088%

자 기 주 식	27,517	0.014%

기 타	28,330,976	14.898%

합 계	190,178,237	100.000%

1.2. 종속기업의 개요당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	결산월	소재지	업종

HANKUK PAPER USA, INC.	100.00	12월	미국	유통업

1.3. 지배기업 및 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전분기말 현재 지배기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	분기순손익	총포괄손익

한국제지㈜	753,737,988	303,339,383	593,486,817	11,842,990	11,842,990

HANKUK PAPER USA, INC.	161,830	56,416	747,630	(14,296)	(20,661)

② 전분기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	분기순손익	총포괄손익

한국제지㈜	730,616,577	289,690,725	495,835,812	(52,088,785)	(51,974,149)

HANKUK PAPER USA, INC.	166,674	32,888	660,492	73,237	72,595

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 연결재무제표 작성 기준

한국제지주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차 보고기간말 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.연결회사의 요약 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2. 회계정책연결회사의 요약 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.2.2.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약 분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 부문정보 및 주요고객에 대한 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 인쇄부문, 판지부문과 지류유통부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	인쇄부문	판지부문	지류유통	내부거래	합계

수익	456,964,304	136,522,513	747,630	(747,630)	593,486,817

영업손익	29,963,122	(6,450,593)	(226)	-	23,512,303

상각비(유형, 무형, 사용권자산)	1,902,401	4,014,637	-	-	5,917,038

② 전분기(단위: 천원)

구 분	인쇄부문	판지부문	지류유통	내부거래	합계

수익	466,568,068	29,267,744	660,492	(649,413)	495,846,891

영업손익	6,897,821	(4,690,837)	73,237	-	2,280,221

상각비(유형, 무형, 사용권자산)	7,722,088	1,382,659	-	-	9,104,747

(2) 지역에 대한 정보① 당분기(단위: 천원)

지 역	인쇄부문	판지부문	지류유통	내부거래	합계

대 한 민 국	315,548,314	97,807,686	-	-	413,356,000

아 시 아	29,642,902	31,557,023	-	-	61,199,925

북 미	92,951,599	2,029,735	747,630	(747,630)	94,981,334

유 럽	4,600,019	590,403	-	-	5,190,422

오세아니아	13,121,890	4,397,370	-	-	17,519,260

아 프 리 카	1,099,580	-	-	-	1,099,580

기 타	-	140,296	-	-	140,296

합 계	456,964,304	136,522,513	747,630	(747,630)	593,486,817

② 전분기(단위: 천원)

지 역	인쇄부문	판지부문	지류유통	내부거래	합계

대 한 민 국	328,790,011	25,933,428	-	-	354,723,439

아 시 아	27,397,808	2,041,229	-	-	29,439,037

북 미	79,437,481	245,254	660,492	(649,413)	79,693,814

유 럽	11,648,834	13,452	-	-	11,662,286

오세아니아	14,262,653	926,073	-	-	15,188,726

아 프 리 카	5,031,281	108,308	-	-	5,139,589

기 타	-	-	-	-	-

합 계	466,568,068	29,267,744	660,492	(649,413)	495,846,891

(3) 품목에 대한 정보① 당분기(단위: 천원)

구 분	품 목	당분기

인쇄부문	판지부문	지류유통	내부거래	합 계

제 품	도공지	153,044,010	-	-	-	153,044,010

비도공지	295,576,115	-	-	-	295,576,115

백판지	-	117,212,632	-	-	117,212,632

상 품	도공지	3,229,272	-	-	-	3,229,272

비도공지	-	-	-	-	-

기 타	2,073,207	-	747,630	(747,630)	2,073,207

백판지	-	15,538,623	-	-	15,538,623

기 타	3,041,700	3,771,258	-	-	6,812,958

합 계	456,964,304	136,522,513	747,630	(747,630)	593,486,817

② 전분기(단위: 천원)

구 분	품 목	전분기

인쇄부문	판지부문	지류유통	내부거래	합 계

제 품	도공지	161,433,939	-	-	-	161,433,939

비도공지	297,530,679	-	-	-	297,530,679

백판지	-	24,140,423	-	-	24,140,423

상 품	도공지	3,082,619	-	-	-	3,082,619

비도공지	-	-	-	-	-

기 타	1,601,470	-	660,492	(649,413)	1,612,549

백판지	-	3,690,419	-	-	3,690,419

기 타	2,919,361	1,436,902	-	-	4,356,263

합 계	466,568,068	29,267,744	660,492	(649,413)	495,846,891

(4) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	37,819,734	53,970,859

합 계	37,819,734	53,970,859

6. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	당분기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

국민은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

하나은행	4,000	6,000	당좌개설보증금

합 계	8,500	10,500

7. 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	207,261,176	5,248,107	212,409,519	5,740,866

대손충당금	(8,272,749)	(4,848,107)	(5,373,495)	(4,850,866)

현재가치할인차금	-	(17,696)	-	(41,938)

상각후원가	198,988,427	382,304	207,036,024	848,062

(2) 신용위험 및 대손충당금 1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	연령별 매출채권

만기미도래	30일 이내	31일 이상 60일 이내	61일 이상 90일 이내	90일 이상	합 계

채무불이행률	0.01~1.04%	0.03~12.76%	0.12~22.42%	0.42~36.70%	0.80~39.32%

총장부금액	177,291,516	8,746,011	1,967,844	1,755,448	22,748,464	212,509,283

전체기간 기대신용손실(*1)	(297,679)	(42,007)	(824)	(3,495)	(12,776,851)	(13,120,856)

현재가치할인차금	-	-	-	-	(17,696)	(17,696)

순장부금액	176,993,837	8,704,004	1,967,020	1,751,953	9,953,917	199,370,731

(*1) 기대신용손실은 장부금액에서 담보가치를 제외하여 산정되었습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연령별 매출채권

만기미도래	30일 이내	31일 이상 60일 이내	61일 이상 90일 이내	90일 이상	합 계

채무불이행률	0.01~0.99%	0.03~11.91%	0.13~20.60%	0.46~32.80%	0.80~33.90%

총장부금액	201,195,049	4,333,840	555,338	417,548	11,648,610	218,150,385

전체기간 기대신용손실(*1)	(361,909)	(5,827)	(4)	(1)	(9,856,620)	(10,224,361)

현재가치할인차금	-	-	-	-	(41,938)	(41,938)

순장부금액	200,833,140	4,328,013	555,334	417,547	1,750,052	207,884,086

(*1) 기대신용손실은 장부금액에서 담보가치를 제외하여 산정되었습니다.

2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	7,922,097	4,850,866	8,314,027	792,509

사업결합	-	-	-	4,098,356

손상차손	3,071,893	-	98,782	-

환입	(126,167)	(2,759)	(445,577)	-

분기말금액	10,867,823	4,848,107	7,967,232	4,890,865

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 '판매비와관리비'에포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

[기타채권]

미수금	8,393,960	-	9,375,580	-

손실충당금	(2,595,075)	-	(2,548,602)	-

소 계	5,798,885	-	6,826,978	-

[기타금융자산]

보증금	5,000	3,817,299	455,000	3,488,355

현재가치할인차금	-	(20,296)	(4,342)	(27,196)

장단기금융상품	-	8,500	-	10,500

미수수익	3,584	-	11,405	-

가입권	-	9,189	-	9,189

소 계	8,584	3,814,692	462,063	3,480,848

합 계	5,807,469	3,814,692	7,289,041	3,480,848

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	당분기말	전기말

지분상품:

신고려관광㈜	5,612주	6.82%	18,315,679	13,932,138	13,932,138	13,932,138

㈜대구시민프로축구단(*1)	1,000주	0.03%	5,000	5,000	5,000	5,000

㈜광명지업사(*2)	858주	5.98%	8,580	-	-	-

합 계	18,329,259	13,937,138	13,937,138	13,937,138

(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고, 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 측정치를 나타내어 원가를 공정가치로 하였습니다.

(*2) 전기 이전 ㈜광명지업사의 폐업으로 인해 전액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 인식하였습니다.위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	55,929,234	(1,919,553)	54,009,681	51,034,666	(1,439,674)	49,594,992

반제품	19,122,413	-	19,122,413	13,189,014	-	13,189,014

재공품	2,153,737	-	2,153,737	2,300,531	-	2,300,531

원재료	39,841,385	-	39,841,385	26,634,495	-	26,634,495

저장품	6,274,819	-	6,274,819	6,436,560	-	6,436,560

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미착원료	20,249,705	-	20,249,705	11,847,128	-	11,847,128

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미착상품	1,333,679	-	1,333,679	187,598	-	187,598

합 계	148,858,599	(1,945,584)	146,913,015	116,513,141	(1,510,103)	115,003,038

당분기와 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 435,481천원 및 (1,565,231)천원입니다.

10. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	주요영업 활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

공동기업	㈜오미아한국케미칼(*1)	대한민국	제조	49.00	1,812,250	1,666,587	1,751,647

Acret Ltd.(*2)	지브롤타	투자	50.00	5,273,040	-	-

소 계	7,085,290	1,666,587	1,751,647

관계기업	㈜이엔티글로벌(*3)	대한민국	공연	23.18	1,486,002	-	-

합 계	8,571,292	1,666,587	1,751,647

(*1) 연결회사의 지분율이 50% 미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) Acret Ltd.에 대한 공동기업투자는 전기 이전에 결손누적으로 인하여 공동기업투자의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*3) ㈜이엔티글로벌에 대한 관계기업투자에 대해서 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지분법적용 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	지분법손익	배당금수익	당분기말

공동기업투자	㈜오미아한국케미칼	1,751,647	208,940	(294,000)	1,666,587

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	지분법손익	배당금수익	전분기말

공동기업투자	㈜오미아한국케미칼	1,910,696	198,459	(441,000)	1,668,155

(3) 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

공동기업투자	㈜오미아한국케미칼	3,981,180	579,982	5,376,130	420,116

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

공동기업투자	㈜오미아한국케미칼	4,037,516	633,117	4,888,645	409,106

(4) 당분기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액, 지분금액 및 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	순자산 (A)	지분율 (B)	순자산 지분 (A X B)	장부금액

공동기업투자	㈜오미아한국케미칼	3,401,198	49.00%	1,666,587	1,666,587

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	순자산 (A)	지분율 (B)	순자산 지분 (A X B)	장부금액

공동기업투자	㈜오미아한국케미칼	3,574,789	49.00%	1,751,647	1,751,647

11. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*1)	감가상각비	환율변동	당분기말

장부금액:

토지	201,415,113	-	(585,424)	-	-	-	200,829,689

입목	2,024,444	1,557	-	-	-	-	2,026,001

건물	41,203,718	46,500	-	10,000	(1,828,250)	-	39,431,968

구축물	6,559,463	-	(129,066)	-	(630,931)	-	5,799,466

기계장치	42,551,713	931,818	-	468,976	(2,717,930)	-	41,234,577

차량운반구	943,657	540,266	-	-	(159,397)	(1,578)	1,322,948

공구와기구	19,213	64,000	-	-	(5,286)	-	77,927

비품	404,331	415,399	-	61,646	(115,350)	(511)	765,515

건설중인자산	4,047,803	16,574,313	-	(591,222)	-	-	20,030,894

사용권자산	514,508	-	-	-	(432,778)	-	81,730

합 계	299,683,963	18,573,853	(714,490)	(50,600)	(5,889,922)	(2,089)	311,600,715

(*1) 당기 중 비용으로 대체된 금액 50,600천원이 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	취 득	처 분	대 체	감가상각비	손상	환율변동	전분기말

장부금액:

토지	152,119,687	55,852,872	2,504,389	(9,061,835)	-	-	-	-	201,415,113

입목	2,024,444	-	-	-	-	-	-	-	2,024,444

건물	30,761,304	9,521,971	534,186	-	-	(1,378,230)	-	-	39,439,231

구축물	6,112,104	1,139,213	92,084	-	36,150	(574,250)	-	-	6,805,301

기계장치	48,862,902	57,054,243	949,561	-	769,537	(5,373,044)	(46,091,409)	-	56,171,790

차량운반구	1,071,178	1,005,203	494,258	(30,902)	68,249	(366,657)	(1,080,383)	1,627	1,162,573

공구와기구	365,694	27,720	172,650	-	169,827	(148,231)	(560,761)	-	26,899

비품	915,589	598,670	101,417	-	-	(305,637)	(734,324)	528	576,243

기타의유형자산	16,910	-	-	-	-	(1,074)	(15,836)	-	-

건설중인자산	1,047,405	4,138,669	899,895	-	(1,074,812)	-	-	-	5,011,157

사용권자산	10,827,758	1,832,448	12,708	-	-	(943,845)	(10,077,676)	-	1,651,393

합 계	254,124,975	131,171,009	5,761,148	(9,092,737)	(31,049)	(9,090,968)	(58,560,389)	2,155	314,284,144

(2) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 각각 517,670천원 및 1,149,030천원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	5,310,783	7,814,637

판매비와관리비	579,139	1,276,331

합 계	5,889,922	9,090,968

12. 담보제공자산

당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	장부가액	설정금액	약정금액	차입잔액

산업은행	토지, 건물	165,212,728	100,800,000	84,000,000	54,400,000

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	당분기말

장부금액:

산업재산권	15,469	23,328	(4,630)	34,167

회원권	1,096,835	-	-	1,096,835

소프트웨어	73,479	-	(22,485)	50,994

합 계	1,185,783	23,328	(27,115)	1,181,996

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	취 득	상각비	손상	전분기말

장부금액:

산업재산권	23,481	-	6,618	(7,163)	(22,936)	-

회원권	912,109	82,000	102,726	-	-	1,096,835

소프트웨어	-	106,259	-	(6,616)	-	99,643

영업권	-	10,393,570	-	-	-	10,393,570

고객관계	-	9,336,874	-	-	-	9,336,874

합 계	935,590	19,918,703	109,344	(13,779)	(22,936)	20,926,922

(2) 당분기와 전분기 중 상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	27,115	13,779

(3) 당분기 중 비용으로 인식된 연구와 개발 관련 지출의 총액은 1,474,831천원입니다.

14. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

선급금	126,480	129,046

선급부가세	4,287,745	1,036,724

선급비용	1,537,190	782,116

회수권 있는 자산	384,095	619,064

합 계	6,335,510	2,566,950

15. 사용권자산

(1) 리스이용자연결회사는 건물 및 구축물을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1년 ~ 15년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 회사가 리스기간을 연장할 수있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 연결회사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.

연결회사는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	당분기말

건물	423,208	-	-	(408,928)	14,280

차량운반구	91,300	-	-	(23,850)	67,450

합 계	514,508	-	-	(432,778)	81,730

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	취 득	감가상각비	손상	전분기말

건물	-	1,687,710	12,709	(181,606)	-	1,518,813

구축물	10,507,578	-	-	(688,771)	(9,818,807)	-

차량운반구	320,180	144,738	-	(73,468)	(258,869)	132,581

합 계	10,827,758	1,832,448	12,709	(943,845)	(10,077,676)	1,651,394

2) 당기손익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

리스부채에 대한 이자비용	353,499	391,736

사용권자산의 감가상각비	432,778	943,845

단기리스와 관련된 비용	1,356,189	1,289,868

소액자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	61,283	59,911

합 계	2,203,749	2,685,360

3) 현금흐름표에 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

리스부채의 상환	1,270,208	806,542

이자의 지급	353,499	391,736

소액리스료의 지급	61,283	59,911

단기리스료의 지급	1,356,189	1,289,868

리스의 총 현금유출	3,041,179	2,548,057

(2) 리스제공자 1) 연결회사가 당분기와 전기에 인식한 리스료 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

잡이익	219,736	219,735

합 계	219,736	219,735

2) 다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당분기말과 전기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	73,245	343,233

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	55,434,289	-	59,288,171	-

미지급금	17,016,042	-	29,533,496	-

현재가치할인차금	(755)	-	(5,983)	-

합 계	72,449,576	-	88,815,684	-

17. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

하나은행	BANKER'S USANCE	4.81~5.83	4월이내	77,452,216	46,647,595

6	2024-11-24	6,009,595	6,591,469

상업어음 할인	6.96~8.01	4월이내	1,312,192	1,371,906

신한은행	BANKER'S USANCE	5.18~6.18	4월이내	27,588,732	27,180,973

상업어음 할인	5.67~6.07	4월이내	605,807	864,510

산업은행	BANKER'S USANCE	5.11~5.89	4월이내	12,311,226	15,376,537

운영자금대출	4.55	2024-06-28	-	15,000,000

4.39	2024-10-11	40,000,000	40,000,000

원화한도대출	4.72	2024-01-18	-	4,500,000

4.72	2024-01-29	-	2,500,000

4.73	2024-03-20	-	2,500,000

국민은행	BANKER'S USANCE	5.46~6.28	4월이내	6,598,845	6,606,660

5.66	6월이내	1,514,665	3,656,807

합 계	173,393,278	172,796,457

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

산업은행	시설자금대출	4.86	2028-11-21	1,674,000	1,674,000

4.39	2028-11-21	416,160	-

4.46	2028-11-21	6,062,400	-

4.19	2028-11-21	4,175,640	-

4.06	2028-11-21	2,071,800	-

합 계	14,400,000	1,674,000

18. 리스부채 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	당분기말	전기말

건물 임차	1.84~4.90	-	595,833

구축물 임차	4.50	9,710,389	10,296,881

차량운반구 임차	2.40~4.01	267,473	355,356

합 계	9,977,862	11,248,070

유 동	935,481	1,500,045

비유동	9,042,381	9,748,025

19. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수보증금	10,063	10,063

미지급비용	13,713,554	9,903,643

합 계	13,723,617	9,913,706

20. 회수권 있는 자산과 환불부채, 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 회수권 있는 자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

회수권 있는 자산 - 예상 고객 환불(*1)	384,095	619,064

환불부채 - 예상 고객 환불	449,573	667,468

(*1) 연결회사는 회수권 있는 자산을 기타자산으로 표시하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	249,727	-

사업결합	-	263,382

이자비용	8,020	3,118

분기말	257,747	266,500

21. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,571,228	637,055

선수수익	79,261	86,990

예수금	1,542,141	1,961,131

합 계	5,192,630	2,685,176

22. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재무상태표상 구성항목:	-	-

확정급여채무의 현재가치	49,982,120	52,904,908

사외적립자산의 공정가치	(38,363,323)	(44,374,247)

순확정급여부채	11,618,797	8,530,661

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,530,661	(5,900,690)

급여비용(당기손익)

근무원가	3,352,538	2,431,309

순이자비용	252,473	(125,569)

소 계	3,605,011	2,305,740

순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익)

경험조정으로 인한 재측정요소	-	51,257

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	(200,942)

사외적립자산의 수익(상기 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	2,483

소 계	-	(147,202)

기여금 납입액	-	-

퇴직급여 지급액	(516,875)	(282,612)

사업결합으로 인한 변동	-	13,931,255

분기말	11,618,797	9,906,491

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	52,904,908	36,470,682

급여비용(당기손익)

근무원가	3,352,538	2,431,309

이자비용	252,473	1,577,136

소 계	3,605,011	4,008,445

순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익)

경험조정으로 인한 재측정요소	-	51,257

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	(200,942)

소 계	-	(149,685)

퇴직급여 지급액	(6,527,799)	(5,416,111)

사업결합으로 인한 변동	-	14,559,865

분기말	49,982,120	49,473,196

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	44,374,247	42,371,372

급여비용(당기손익)

이자수익	-	1,702,705

확정급여제도의 재측정요소	-	(2,483)

기여금 납입액	-	-

퇴직급여 지급액	(6,010,924)	(5,133,499)

사업결합으로 인한 변동	-	628,610

분기말	38,363,323	39,566,705

23. 기타장기종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업권급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여채무의 현재가치	1,893,130	1,792,495

(2) 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,792,495	1,497,441

당기근무원가	170,190	203,182

이자원가	102,750	59,064

급여지급액	(172,305)	(287,612)

사업결합으로 인한 변동	-	280,733

분기말	1,893,130	1,752,808

24. 자본금 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000 주	300,000,000 주

주 당 금 액	1,000 원	1,000 원

발행주식수	190,178,237 주	190,178,237 주

자 본 금	190,178,237,000 원	190,178,237,000 원

25. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	57,724,124	57,724,124

기타자본잉여금(*1)	189,535,401	250,713,503

합 계	247,259,525	308,437,627

(*1) 지배회사는 당기 중 기타자본잉여금 61,178백만원을 결손보전을 위하여 이익잉여금으로 대체하였습니다.

26. 자본조정 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(34,313)	(34,313)

(*1) 연결회사는 전기 중 사업결합으로 인한 주식매수청구권 31,664천원(26,212주) 및 구, 세하주식회사가 보유한 자기주식 2,649천원(1,305주)를 승계하였습니다.

27. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

FVOCI-공정가치측정지분상품평가손익누계액(*1)	(3,467,381)	(3,467,381)

해외사업환산손익	(37,558)	(31,192)

합 계	(3,504,939)	(3,498,573)

(*1) 연결회사는 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실로 3,467,381천원을 인식하였습니다.

28. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 법정적립금(*1)

이익준비금	1,117,853	1,117,853

2. 임의적립금(*2)

재무구조개선적립금	1,753,400	1,753,400

기업합리화적립금	1,552,760	1,552,760

사업확장적립금	2,473,489	2,473,489

3. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	9,414,837	(63,504,102)

합 계	16,312,339	(56,606,600)

(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다. 또한, 전기 중 이익준비금은 상법상 존속회사인 구, 세하주식회사의 금액을 승계하였습니다.(*2) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 또한, 전기 중 임의적립금은 상법상 존속회사인 구, 세하주식회사의 금액을 승계하였습니다.

29. 매출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	20,841,103	8,385,588

제품매출액	565,832,756	483,053,351

기타매출액	6,812,958	4,407,952

합 계	593,486,817	495,846,891

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	15,489,155	5,741,242

제품매출원가	489,859,440	443,673,476

기타매출원가	3,026,403	1,275,693

합 계	508,374,998	450,690,411

30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	9,693,312	7,583,820

퇴직급여	793,010	533,704

복리후생비	2,041,163	1,607,656

광고선전비	257,199	224,652

수출제비	18,715,336	9,074,235

운반비	13,333,241	11,008,004

용역비	3,616,470	2,953,421

세금과공과	1,177,006	1,295,507

지급수수료	4,138,358	4,134,006

임차료	1,981,804	1,707,124

감가상각비	579,139	1,276,330

무형자산상각비	27,115	13,779

기타	5,246,364	1,464,020

합 계	61,599,517	42,876,258

31. 비용의 성격별분류

(1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품의 판매	15,489,155	5,741,242

제품과 재공품의 변동	(10,201,293)	19,099,660

원재료의 사용액	318,035,802	285,655,013

종업원급여	58,174,879	43,026,000

전력비	42,719,692	28,325,199

연료비	30,678,571	24,018,839

수출제비	19,462,966	9,723,649

운반비	13,529,856	11,190,389

용역비	22,986,066	14,875,352

포장비	17,311,820	13,580,107

지급수수료	6,558,623	4,883,251

감가상각비	5,889,923	9,053,677

무형자산상각비	27,115	13,779

수선비	4,804,822	4,404,887

대손상각비(환입)	2,896,495	(321,785)

기타	21,610,022	20,297,411

합 계	569,974,514	493,566,670

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	44,614,527	33,006,100

퇴직급여	4,205,753	2,903,033

복리후생비	9,354,599	7,116,867

합 계	58,174,879	43,026,000

32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료	165,397	80,269

외환차익	7,542,793	13,383,102

외화환산이익	4,976,785	1,430,317

유형자산처분이익	97,343	245,997

무형자산처분이익	-	58,000

잡이익	1,271,729	1,059,949

합 계	14,054,047	16,257,634

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	11,013,735	14,843,225

외화환산손실	2,629,233	2,916,084

기부금	18,552	13,505

유형자산처분손실	122,250	-

기타의대손상각비	46,473	(25,010)

유형자산손상차손	-	58,583,326

잡손실	204,731	80,612

합 계	14,034,974	76,411,742

33. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,035,927	568,582

배당금수익	34,099	34,099

합 계	1,070,026	602,681

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	8,259,256	7,351,524

합 계	8,259,256	7,351,524

34. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 29.06%이며 전분기는 세전손실로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

35. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	1,621,507,313	11,740,837,194	(46,159,711,287)	(52,207,527,670)

가중평균유통보통주식수(*1)	190,150,720	190,150,720	170,763,765	145,471,153

기본주당순이익	9	62	(270)	(359)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	3개월	누적

기준일	유통주식수	평균주식수	기준일	유통주식수	평균주식수

기초	2024-07-01	190,150,720 주	190,150,720 주	2024-01-01	190,150,720 주	190,150,720 주

당분기말	2024-09-30	190,150,720 주	190,150,720 주	2024-09-30	190,150,720 주	190,150,720 주

② 전분기

구 분	3개월	누적

기준일	유통주식수	평균주식수	기준일	유통주식수	평균주식수

기초	2023-07-01	132,615,240 주	132,615,240 주	2023-01-01	132,615,240 주	132,615,240 주

사업결합	2023-08-01	57,535,480 주	38,148,525 주	2023-08-01	57,535,480 주	12,855,913 주

전분기말	2023-09-30	190,150,720 주	170,763,765 주	2023-09-30	190,150,720 주	145,471,153 주

(2) 연결회사는 희석화증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

36. 특수관계자

(1) 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	해성산업㈜	해성산업㈜

관계기업 및 공동기업	㈜이엔티글로벌, Acret Ltd., ㈜오미아 한국 케미칼	㈜이엔티글로벌, Acret Ltd., ㈜오미아 한국 케미칼

기타 특수관계자	㈜한국팩키지, 계양전기㈜, 해성디에스㈜, 국일제지(장가항)유한공사, 소주해성디에스무역유한공사, HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.(*1), 계양전기(소주)유한공사, 소주신계양국제무역유한공사, 계양전기(강소)유한공사, ㈜경재, ㈜우영엔지니어링, 해성문화재단, 단재완, 단우영, 단정숙, ㈜HK특수지상사, 해성에스테이트	㈜한국팩키지, 계양전기㈜, 해성디에스㈜, 국일제지(장가항)유한공사, 소주해성디에스무역유한공사, HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.(*1), 계양전기(소주)유한공사, 소주신계양국제무역유한공사, 계양전기(강소)유한공사, ㈜경재, ㈜우영엔지니어링, 해성문화재단, 단재완, 단우영, 단정숙, ㈜HK특수지상사, 해성에스테이트

(*1) PSMC PHILIPPINES, INC.의 사명이 23년 06월 22일부로 HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내역	당분기	전분기

[지배기업]

해성산업㈜	공동경비매출	54,917	67,929

지급수수료	1,161,104	1,312,519

공동경비비용	547,927	487,526

기타	54,682	91,009

[공동기업]

㈜오미아 한국 케미칼	시설임대수익	660,150	589,949

원재료 매입	5,202,001	4,624,228

[기타특수관계자]

㈜한국팩키지	제품매출	1,616,092	42,347

공동경비매출	373,091	305,591

저장품 매입	2,680,573	2,388,691

공동경비 비용	160,548	136,117

국일제지(장가항)유한공사	매출 등(*1)	5,114,907	8,660,574

매입 등	3,143,054	3,277,251

계양전기㈜	제품매출	1,106	-

공동경비 매출	625,638	542,961

공동경비 비용	183,911	127,047

해성디에스㈜	제품매출	1,418	-

공동경비 매출	1,080,728	1,221,316

공동경비 비용	627,431	634,876

해성문화재단	건물 등 임대용역비	929,187	929,187

해성빌딩	임차료	2,075,454	1,945,319

㈜HK특수지상사(*2)	매출 등	25,037,195	20,214,594

해성에스테이트(주)	공동경비 매출	7,267	-

잡이익(비품 매각)	1,295	-

구, 세하㈜(*2)	제품매출	-	7,801,768

공동경비매출	-	382,103

기타 수익	-	58,654

임가공비	-	241,816

공동경비 비용	-	113,598

합 계	매 출	34,573,804	39,887,786

매 입	16,765,872	16,309,184

(*1) 국일제지(장가항)유한공사와 원재료 대리구매거래의 총액은 66,985,096천원(전분기: 60,306,345천원)이며, 연결회사는 대리구매거래에서 발생하는 수수료수익인 2,073,207천원(전분기: 1,601,471천원)만을 매출로 인식하고 있습니다. 한편 매출 등에는 기술이전료 3,041,700천원(전분기: 2,971,050천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 구, 세하㈜와 전기(합병전)의 거래내역입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	채권ㆍ채무	당분기말	전기말

[지배기업]

해성산업㈜	미수금	8,451	113,670

미지급금	516,032	516,961

[공동기업]

㈜오미아 한국 케미칼	미수금	64,789	193,422

매입채무	514,399	1,465,168

[기타 특수관계자]

계양전기㈜	매출채권	1,217	-

미수금	94,720	142,000

미지급금	46,367	27,383

해성디에스㈜	미수금	167,515	322,615

매출채권	1,560	-

미지급금	87,707	68,888

㈜한국팩키지	미수금	57,452	83,502

외상매출금	399,267	291,952

외상매입금	268,038	-

미지급금	347,573	866,153

국일제지(장가항)유한공사	매출채권(*1)	48,579,707	49,274,537

미수금	5,173	-

매입채무	290,541	118,358

미지급금	397,582	-

해성문화재단	임차보증금	298,198	298,198

해성빌딩	임차보증금	1,474,970	1,778,495

㈜HK특수지상사	매출채권	6,111,958	6,795,899

해성에스테이트㈜	미수금	1,076	-

합 계	채 권	57,266,053	59,294,290

채 무	2,468,239	3,062,911

(*1) 원재료 대리구매거래에서 발생한 채권이 포함되어 있습니다.

(4) 연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,305,837	2,251,916

퇴직급여	583,075	587,330

합 계	2,888,912	2,839,246

37. 금융상품의 공정가치 및 범주별 분류

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치 및 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

상각후원가측정	현금및현금성자산	37,819,734	-	-	-	-

매출채권및기타채권	205,169,617	-	-	-	-

기타금융자산	3,823,277	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정	지분상품	13,937,138	-	-	13,937,138	13,937,138

합 계	260,749,766	-	-	13,937,138	13,937,138

[금융부채]

상각후원가측정	매입채무및기타채무	72,449,576	-	-	-	-

차입금	187,793,278	-	-	-	-

리스부채	9,977,862	-	-	-	-

기타금융부채	13,723,617	-	-	-	-

합 계	283,944,333	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

상각후원가측정	현금및현금성자산	53,970,859	-	-	-	-

매출채권및기타채권	214,711,064	-	-	-	-

기타금융자산	3,942,912	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정	지분상품	13,937,138	-	-	13,937,138	13,937,138

합 계	286,561,973	-	-	13,937,138	13,937,138

[금융부채]

상각후원가측정	매입채무및기타채무	88,815,684	-	-	-	-

차입금	174,470,457	-	-	-	-

리스부채	11,248,070	-	-	-	-

기타금융부채	9,913,706	-	-	-	-

합 계	284,447,917	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	상각후원가측정	합 계

금융자산	금융부채

이자수익	1,035,927	-	1,035,927

배당금수익	34,099	-	34,099

외환차익	6,146,199	1,396,594	7,542,793

외화환산이익	2,157	4,974,628	4,976,785

대손상각비	(2,896,495)	-	(2,896,495)

기타의대손상각비	(46,473)	-	(46,473)

이자비용	-	(8,259,256)	(8,259,256)

외환차손	(1,225,068)	(9,788,667)	(11,013,735)

외화환산손실	(2,629,233)	-	(2,629,233)

합 계	421,113	(11,676,701)	(11,255,588)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	상각후원가측정	합 계

금융자산	금융부채

이자수익	568,582	-	568,582

배당금수익	34,099	-	34,099

외환차익	13,383,102	-	13,383,102

외화환산이익	1,430,317	-	1,430,317

대손충당금환입	321,785	-	321,785

기타의대손상각비	25,010	-	25,010

이자비용	-	(7,351,524)	(7,351,524)

외환차손	-	(14,843,225)	(14,843,225)

외화환산손실	-	(2,916,084)	(2,916,084)

합 계	15,762,895	(25,110,833)	(9,347,938)

38. 배출권과 배출부채

(1) 당분기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

무상할당 배출권	375,324	375,319	375,316	371,785	371,785

(2) 온실가스 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구 분	2024년도분	2023년도분

수량	장부금액	수량	장부금액

기 초	54,788	-	32,861	-

사업결합	-	-	11,749	-

무상할당	371,785	-	375,316	-

(매각)	-	-	(55,000)	-

(정부제출)	-	-	(310,138)	-

기 말	426,573	-	54,788	-

배출량추정치	(299,954)	-	(310,138)	-

(3) 당분기말과 전분기말 현재 배출부채로 인식할 금액은 없습니다.

39. 지급보증 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험㈜	7,673,122	계약 이행(지급)보증

서울보증보험㈜	1,669,302	인허가

(2) 전기말(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험㈜	6,008,122	계약 이행(지급)보증

서울보증보험㈜	3,134,092	인허가

40. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원,천USD)

구 분	약정액(KRW)	약정액(USD)	내 용

수입신용장발행	-	210,900	하나은행 외 3개 은행

종합통장대출	8,000,000	-	신한은행

무역금융	10,500,000	-	신한은행 외 1개 은행

일람불수입신용장	-	5,000	하나은행 외 1개 은행

상업어음할인	-	7,000	신한은행

운영자금대출	40,000,000	-	산업은행

원화한도대출	26,000,000	-	산업은행

시설자금대출	18,000,000	-	산업은행

합 계	102,500,000	222,900

② 전기말(단위: 천원,천USD)

구 분	약정액(KRW)	약정액(USD)	내 용

수입신용장발행	-	213,600	하나은행 외 4개 은행

종합통장대출	8,000,000	-	신한은행

무역금융	10,500,000	-	신한은행 외 1개 은행

일람불수입신용장	-	5,000	하나은행 외 1개 은행

상업어음할인	-	7,000	신한은행

운영자금대출	55,000,000	-	산업은행

포괄외화지급보증	-	12,300	국민은행 외 1개 은행

원화한도대출	26,000,000	-	산업은행

시설자금대출	18,000,000	-	산업은행

합 계	117,500,000	237,900

(2) 당분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

41. 현금흐름표

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 보고기간말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.(1) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(631,360)	(553,478)

장기성매출채권의 유동성분류	450,000	450,000

건설중인자산의 본계정 대체	591,222	1,074,813

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금흐름	당분기말

환율변동	이자비용	기타

단기차입금	172,796,457	5,162,095	(4,565,274)	-	-	173,393,278

장기차입금	1,674,000	12,726,000	-	-	-	14,400,000

리스부채	11,248,070	(1,623,707)	-	353,499	-	9,977,862

합 계	185,718,527	16,264,388	(4,565,274)	353,499	-	197,771,140

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금흐름	전분기말

환율변동	이자비용	사업결합

단기차입금	179,774,493	(66,254,867)	2,841,814	-	57,440,261	173,801,701

리스부채	11,351,870	(1,198,278)	-	391,736	1,889,085	12,434,413

합 계	191,126,363	(67,453,145)	2,841,814	391,736	59,329,346	186,236,114