한국제지 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 여부 - 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2023년 8월 1일을 합병기일로 하여 경영효율성 증대 및 사업경쟁력 강화를 위해 구.한국제지를 흡수합병하였고, 합병 후 사명을 한국제지주식회사로 변경하였습니다. 한편, 동 합병의 법적 취득자는 당사 판지부문(구세하)이나, 회계상 취득자는 인쇄용지부문(구 한국제지)으로 식별하는 역합병에 해당합니다.

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없습니다.2. 대손충당금 설정 현황 (1) 2024년 03월 31일 기준 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제41(당) 분기	매출채권	218,609	13,202	6.04%

미수금	10,384	2,552	24.59%

미수수익	13	-	0.00%

임차보증금	3,958	-	0.00%

합계	232,964	15,754	6.76%

제40(전) 기	매출채권	218,150	10,224	4.69%

미수금	9,376	2,549	27.18%

미수수익	11	-	-

임차보증금	3,943	-	-

합계	231,025	12,773	5.53%

제39(전전) 기	매출채권	192,512	6,546	3.40%

미수금	11,004	2,561	23.27%

미수수익	-	-	-

임차보증금	2,674	-	-

합계	206,191	9,107	4.42%

(2) 2023년 12월 31일 기준 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제41(당) 분기	제40(전) 기	제39(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	12,773	9,107	8,646

2. 순대손처리액(①-②±③)	2,981	4,098	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	2,981	4,098	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(0)	(432)	460

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	15,754	12,773	9,107

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침 ① 개별채권의 손상매출채권에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 대손 처리합니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 등② 매출채권 집단매출채권에 대해 개별적인 손상여부 판단을 실시한 후, 그 외 채권에 대해서는 과거 경험적 대손율에 의거하여 집합적으로 손상차손을 인식합니다. (4) 2024년 03월 31일 기준 매출채권 잔액현황

(단위: 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	148,985	901	699	10,274	160,859

특수관계자	56,289	161	-	1,300	57,750

계	205,274	1,602	699	11,574	218,609

구성비율	93.960%	0.49%	0.32%	5.29%	100.00%

3. 재고자산 보유 및 실사내역

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	58,442,921	(719,587)	57,723,334	51,034,666	(1,439,674)	49,594,992

반제품	12,330,391	-	12,330,391	13,189,014	-	13,189,014

재공품	2,234,401	-	2,234,401	2,300,531	-	2,300,531

원재료	30,614,065	-	30,614,065	26,634,495	-	26,634,495

저장품	6,381,750	-	6,381,750	6,436,560	-	6,436,560

상품	3,784,340	(22,614)	3,761,726	4,152,990	(70,429)	4,082,561

미착원료	21,639,639	-	21,639,639	11,847,128	-	11,847,128

미착기자재	520,216	-	520,216	730,159	-	730,159

미착상품	529,281	-	529,281	187,598	-	187,598

합 계	136,477,004	(742,201)	135,734,803	116,513,141	(1,510,103)	115,003,038

당분기와 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (767,902)천원 및 (348,179)천원입니다.

구 분	제 41(당) 분기	제 40(전) 기	제 39(전전) 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.85%	15.61%	24.34%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.22회	4.57회	4.43회	-

1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 전기(40기) 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 진일회계법인의 참관아래 이루어졌습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 38기	2021.12.31	진일회계법인	없음

제 39기	2022.12.31	진일회계법인	없음

제 40기	2023.12.28~29	진일회계법인	없음

4. 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 41(당) 분기	제 40(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가측정	현금및현금성자산	59,150,103	59,150,103	53,855,550	53,855,550

매출채권및기타채권	213,204,824	213,204,824	214,711,064	214,711,064

기타금융자산	3,644,335	3,644,335	3,942,757	3,942,757

기타포괄손익-공정가치측정	지분상품	13,937,138	13,937,138	13,937,138	13,937,138

합 계	289,936,400	289,936,400	286,446,509	286,446,509

[금융부채]

상각후원가측정	매입채무및기타채무	77,176,311	77,176,311	88,804,043	88,804,043

차입금	202,480,636	202,480,636	174,470,457	174,470,457

리스부채	10,832,954	10,832,954	11,248,070	11,248,070

기타금융부채	11,078,922	11,078,922	9,895,675	9,895,675

합 계	301,568,823	301,568,823	284,418,245	284,418,245

상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 13,937,138천원은 수준3으로 분류되었으며, 당기 중 수준간 변동은 없습니다.