한국제지 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당 사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 분기재무제표입니다. 동 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 분기보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 분기보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.요약 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다. 2. 유의적인 회계정책 당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.- 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 개정

기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'의 개정에 따라 상계권리가 미래사건에 좌우되지 않고 모든 상황에서 법적으로 집행가능 해야 한다는 사실과 결제 결과가 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 금액을 결제 할 수 있는 경우 차액결제 기준을 충족할 것이라는 사실을 명확히 하였습니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정

기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 중 파생상품에 대한 경개(novation)와 위험회피회계에 관한 사항이 개정되었습니다. 동 개정 내용에 따르면, 위험회피수단으로 지정된 파생상품이 법률 또는 규정의 결과로써 중앙청산소 등으로 이관되는 상황에서 위험회피회계를 지속하는 것을 허용합니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 해석서 제2121호 '부담금' 제정

해석서 제 2121호 '부담금'는 법규에 따라 정부에서 부과하는 부담금부채에 적용하며, 부담금부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동(의무발생사건)이 발생하는 시점에 인식하도록 규정하고 있습니다. 제정 해석서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 대손충당금 설정현황(1) 2016년 3월 31일 기준 대손충당금 설정내역 [단위 : 백만원, %]

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제33기 1분기	매출채권	32,878	4,157	12.64%

미수금	319	-	-

미수수익	6,297	-	-

단기대여금	550	-	-

임차보증금	4,717	-	-

장기미수금	27,381	27,381	100.00%

장기미수수익	10,374	10,374	100.00%

장기대여금	45,860	45,860	100.00%

합계	128,374	87,771	68.37%

(2) 2016년 3월 31일 기준 대손충당금 변동현황 [단위 : 백만원]

구 분	제33기 1분기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	4,284

2. 순대손처리액(①-②±③)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(128)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	4,157

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 개별분석과 경과채권의 연체확률(대손설정율)을 산정하여대손충당금으로 설정하고 있고, 그 구체적인 설정기준은 다음과 같습니다.

① 부도거래선의 채권 100% ② 미부도거래선의 1년 경과 채권 100% ③ 상기의 경우 외 미부도거래선의 경과채권은 발생경과월별로 현재 시점부터 과 거 12개월의 월별연체율을 평균하여 경과시점별 대손설정율 산정 ④ 거래선의 담보설정유무의 따라 채권잔액에서 담보설정액 차감 후 대손설정율 적용(4) 2016년 3월 31일 기준 매출채권 잔액현황 [단위 : 백만원, %]

구 분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액	일반	27,695	2,136	3,046	32,878

특수관계자	-	-	-	-

계	27,695	2,136	3,046	32,878

구성비율	84%	6%	9%	100%

4. 재고자산 보유 및 실사내역

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 분기	제 32(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,973,561	(492)	1,973,069	1,282,548	(1,449)	1,281,099

제 품	5,484,459	(153,775)	5,330,684	6,480,549	(118,667)	6,361,882

재 공 품	439,505	-	439,505	524,991	-	524,991

주 원 료	2,068,637	-	2,068,637	1,951,926	-	1,951,926

보조원료	740,184	-	740,184	946,067	-	946,067

저 장 품	905,376	-	905,376	853,833	-	853,833

미 착 품	1,071,400	-	1,071,400	1,731,189	-	1,731,189

합 계	12,683,123	(154,266)	12,528,857	13,771,103	(120,116)	13,650,987

구 분	제 33(당) 1분기	제 32(전) 기	제 31 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.5%	8.0%	8.1%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.3회	9.8회	9.5회	-

1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 삼정회계법인의 참관아래 이루어졌습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 30기	2013.12.30	삼정회계법인	없음

제 31기	2014.12.23 ~ 24	삼정회계법인	없음

제 32기	2015.12.30 ~ 31	삼정회계법인	없음

5. 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 분기	제 32(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금성자산	4,148,246	4,148,246	5,682,774	5,682,774

- 매출채권	28,721,051	28,721,051	27,769,014	27,769,014

- 미수금	58,658	58,658	16,776	16,776

- 단기대여금	550,000	550,000	600,000	600,000

- 미수수익	6,297	6,297	5,778	5,778

- 보증금	4,682,200	4,682,200	4,655,209	4,655,209

- 단기금융상품	201,976	201,976	201,976	201,976

- 장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	38,372,429	38,372,429	38,935,527	38,935,527

금융자산 합계	38,372,429	38,372,429	38,935,527	38,935,527

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무	12,623,684	12,623,684	13,589,843	13,589,843

- 미지급금	12,626,784	12,626,784	13,435,144	13,435,144

- 미지급비용	679,962	679,962	54,220	54,220

- 단기차입금	99,617,845	99,617,845	100,137,823	100,137,823

- 사채	9,061,022	9,061,022	8,907,316	8,907,316

- 장기차입금	5,196,708	5,196,708	5,280,053	5,280,053

- 장기미지급금	3,598,163	3,598,163	3,603,774	3,603,774

- 임대보증금	18,000	18,000	18,000	18,000

- 장기미지급비용	749,916	749,916	750,932	750,932

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	144,172,084	144,172,084	145,777,105	145,777,105

금융부채 합계	144,172,084	144,172,084	145,777,105	145,777,105

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종룔일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산, 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

6. 채무증권의 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

세하(주)	회사채	사모	2015.03.30	10,000	표면 1.00만기 3.71	-	2019.03.30	미상환	-

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	7,500	-	10,000	-	-	-	-	17,500

합계	7,500	-	10,000	-	-	-	-	17,500

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-