한국제지 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제39(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제38(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
세하주식회사

1. 회사의 개요세하주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프 및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어, 대구광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 ㈜한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다. 당사는 2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하주식회사로 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주	주 식 수	금 액	지분율

해성산업㈜	29,204,504 주	29,204,504	50.73%

자 기 주 식	1,305 주	1,305	0.01%

기 타	28,357,188 주	28,357,188	49.26%

합 계	57,562,997 주	57,562,997	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산유형

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2. 회계변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 목록은 아래와 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.2.3.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.2 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.3 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.3.4 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.3.5 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.3.6 유형자산

유형자산 중 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하고 있고, 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	28년~54년

구축물	4년~40년

기계장치	4년~25년

차량운반구	2년~8년

공구와기구	5년~10년

집기비품	2년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.3.9 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분	내 용 연 수

회원권	비한정

기타의무형자산	5년

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시합니다.

(4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.3.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 단기간 내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.3.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.14 배출부채당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'의 시행에 따라 2015년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 발생되는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 참가한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

2.3.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.3.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.17 수익인식당사는 경공업 포장재에 활용되는 백판지를 제조하여 판매하고 있습니다. 당사의 고객은 주로 경공업 제품을 생산하는 제과사와 대,소형 인쇄소 등으로 구성되어 있습니다.수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.2.3.18 리스당사는 다양한 부동산, 기계장치, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.3.19 영업부문당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 펄프 및 지류(백판지 등)의 제조 및 판매부문을 단일부문으로 구분하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 수익인식 - 반품권당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 부문정보 및 주요고객에 대한 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

제품매출	181,840,259	168,200,448

상품매출	24,389,433	21,426,664

기타매출	21,095,347	14,807,451

합 계	227,325,039	204,434,563

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

국내매출	187,725,202	162,377,714

해외매출	39,599,837	42,056,849

합 계	227,325,039	204,434,563

(3) 주요고객에 대한 정보당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 24,137백만원(전기 : 13,831백만원)입니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

보유현금	294	459

요구불예금	11,632,989	15,200,444

합 계	11,633,283	15,200,903

6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말	사용제한사유

장기금융상품	㈜신한은행	-	201,976	서울보증보험 질권설정

㈜하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	203,976

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	27,534,485	4,099,356	27,362,347	4,118,115

차감: 대손충당금	(2)	(4,099,356)	(1,622)	(4,118,115)

미수금	61,494	-	76,603	-

미수수익	-	-	24,260	-

보증금	-	1,118,767	530,000	595,282

현재가치할인차금	-	(68,448)	(1,814)	(34,070)

합 계	27,595,977	1,050,319	27,989,774	561,212

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

① 제 39(당) 기말

(단위: 천원)

구분	연령별 매출채권

120일 이하	121~150일	151~180일	181~210일	211~240일	241~270일	271~300일	301~330일	331일 초과	계

채무불이행률	0.00%~0.014%	0.048%	0.174%	0.512%	1.377%	3.443%	8.034%	18.369%	51.429%~100.00%	-

총장부금액	27,534,485	-	-	-	-	-	-	-	4,099,356	31,633,841

전체기간
기대신용손실(*1)	(2)	-	-	-	-	-	-	-	(4,099,356)	(4,099,358)

순장부금액	27,534,483	-	-	-	-	-	-	-	-	27,534,483

(*1) 기대신용손실은 장부금액에서 담보가치를 제외하여 산정되었습니다.

② 제 38(전) 기말

(단위: 천원)

구분	연령별 매출채권

120일 이하	121~150일	151~180일	181~210일	211~240일	241~270일	271~300일	301~330일	331일 초과	계

채무불이행률	0.03%~3.08%	5.22%	9.68%	14.74%	20.89%	28.35%	36.92%	48.40%	82.86%~100.00%	-

총장부금액	27,362,347	-	-	-	-	-	-	-	4,118,115	31,480,462

전체기간
기대신용손실(*1)	(1,622)	-	-	-	-	-	-	-	(4,118,115)	(4,119,737)

순장부금액	27,360,725	-	-	-	-	-	-	-	-	27,360,725

(*1) 기대신용손실은 장부금액에서 담보가치를 제외하여 산정되었습니다.

2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	4,119,737	-	4,956,487	-

손상차손	-	-	-	-

환입	(20,379)	-	(351,205)	-

제각	-	-	(485,545)	-

기말금액	4,099,358	-	4,119,737	-

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

지분상품:

㈜대구시민프로축구단(*1)	1,000주	0.03%	5,000	5,000	5,000	5,000

㈜광명지업사(*2)	858주	5.98%	8,580	-	-	-

합 계	13,580	5,000	5,000	5,000

(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고, 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 측정치를 나타내어 원가를 공정가치로 하였습니다.

(*2) 전기 이전 ㈜광명지업사의 폐업으로 인해 전액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 인식하였습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

예금상품	-	2,000	200,000	1,203,976

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	5,016,224	(821)	5,015,403	2,958,223	(4,090)	2,954,133

제 품	9,199,146	(511,757)	8,687,389	5,710,833	(127,836)	5,582,997

재 공 품	858,954	-	858,954	479,110	-	479,110

주 원 료	3,373,298	-	3,373,298	3,330,155	-	3,330,155

보조원료	864,865	-	864,865	967,100	-	967,100

저 장 품	1,340,019	-	1,340,019	1,129,602	-	1,129,602

미 착 품	3,562,184	-	3,562,184	1,923,035	-	1,923,035

반품청구권	25,185	-	25,185	22,502	-	22,502

합 계	24,239,875	(512,578)	23,727,297	16,520,560	(131,926)	16,388,634

당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 110,602,498천원(전기: 95,525,326천원)이며, 이 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 380,652천원 및 48,202천원입니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

선 급 금	62,783	84,751

선급비용	227,286	211,146

부가세대급금	1,349,031	880,148

합 계	1,639,100	1,176,045

12. 관계기업및공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

공동기업	Acret Ltd.(*1)	지브롤타	투자회사	50.00	5,273,040	-	-

관계기업	㈜이엔티글로벌(*2)	대한민국	공연기획	23.18	1,486,002	-	-

(*1) Acret Ltd.에 대한 공동기업투자주식은 전기 이전에 결손누적으로 인하여 공동기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*2) ㈜이엔티글로벌에 대한 지분법적용투자주식에 대해서 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부가액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기타증감액	기말 장부가액

토지	재평가가액	55,852,872	-	-	-	-	-	55,852,872

건물	취득원가	17,158,581	-	-	-	-	-	17,158,581

감가상각누계액	(8,800,547)	-	-	(462,354)	-	-	(9,262,900)

국고보조금	(53,183)	-	-	1,418	-	-	(51,765)

구축물	취득원가	9,590,439	140,343	(1,757,263)	-	-	-	7,973,519

감가상각누계액	(8,199,987)	-	1,757,263	(203,850)	-	-	(6,646,574)

기계장치	취득원가	140,438,904	7,089,610	(10,904,788)	-	2,658,200	-	139,281,926

감가상각누계액	(81,519,044)	-	10,520,312	(5,309,735)	-	-	(76,308,467)

국고보조금	(424,390)	-	-	19,346	-	-	(405,044)

차량운반구	취득원가	3,254,286	531,977	(263,681)	-	3,682	-	3,526,264

감가상각누계액	(2,368,463)	-	263,681	(260,971)	-	-	(2,365,753)

공구와기구	취득원가	1,318,515	9,600	(947,847)	-	-	-	380,267

감가상각누계액	(1,311,812)	-	947,847	(2,963)	-	-	(366,927)

집기비품	취득원가	7,137,073	151,390	(5,700,779)	-	-	-	1,587,683

감가상각누계액	(6,454,824)	-	5,700,779	(171,716)	-	-	(925,761)

국고보조금	(27,061)	-	-	6,503	-	-	(20,558)

사용권자산	취득원가	5,327,278	25,197	(33,859)	-	-	213,594	5,532,210

감가상각누계액	(2,055,791)	-	33,859	(1,097,636)	-	-	(3,119,568)

건설중인자산	취득원가	3,570,782	2,317,892	-	-	(2,661,882)	-	3,226,792

합 계	132,433,628	10,266,009	(384,476)	(7,481,958)	-	213,594	135,046,797

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	대체(*1)	기타증감액	기말 장부가액

토지	재평가가액	55,852,872	-	-	-	-	-	55,852,872

건물	취득원가	16,864,481	288,100	-	-	6,000	-	17,158,581

감가상각누계액	(8,346,727)	-	-	(453,820)	-	-	(8,800,547)

국고보조금	(54,601)	-	-	1,418	-	-	(53,183)

구축물	취득원가	9,234,173	339,266	-	-	17,000	-	9,590,439

감가상각누계액	(7,992,353)	-	-	(207,634)	-	-	(8,199,987)

기계장치	취득원가	137,138,380	3,190,074	-	-	110,450	-	140,438,904

감가상각누계액	(76,515,791)	-	-	(5,003,253)	-	-	(81,519,044)

국고보조금	(443,736)	-	-	19,346	-	-	(424,390)

차량운반구	취득원가	3,050,214	364,964	(160,892)	-	-	-	3,254,286

감가상각누계액	(2,335,927)	-	160,892	(193,428)	-	-	(2,368,463)

공구와기구	취득원가	1,318,515	-	-	-	-	-	1,318,515

감가상각누계액	(1,309,749)	-	-	(2,063)	-	-	(1,311,812)

집기비품	취득원가	6,915,748	207,725	-	-	13,600	-	7,137,073

감가상각누계액	(6,299,957)	-	-	(154,867)	-	-	(6,454,824)

국고보조금	(33,565)	-	-	6,504	-	-	(27,061)

사용권자산	취득원가	4,106,990	1,443,388	(223,100)	-	-	-	5,327,278

감가상각누계액	(1,156,012)	-	217,085	(1,116,864)	-	-	(2,055,791)

건설중인자산	취득원가	855,960	2,913,982	-	-	(199,160)	-	3,570,782

합 계	130,848,915	8,747,499	(6,015)	(7,104,661)	(52,110)	-	132,433,628

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 기타의 무형자산으로 52백만원 대체되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

취득원가	15,970,527	15,970,527

재평가차액	39,882,345	39,882,345

장부금액	55,852,872	55,852,872

14. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련채무	담보권자

구분	장부금액	구분	금액

토지, 건물	62,736,292	48,000,000	단기차입금	40,000,000	KDB산업은행

기계장치	542,909	729,207	미지급금	157,279	무림파워텍㈜

채권(*1)	-	1,876,780	미지급금	563,034	㈜포스코아이씨티

(*1) 해당 채권은 전력 사용량 절감분에 대한 한국전력공사의 미래 환급분으로, 향후 발생할 채권입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

취득원가	상각누계(*1)	장부금액	취득원가	상각누계(*1)	장부금액

회원권	189,730	(107,730)	82,000	189,730	(107,730)	82,000

기타의무형자산	3,270,761	(3,134,377)	136,384	3,198,391	(3,094,053)	104,338

국고보조금	(46,846)	39,877	(6,969)	(46,846)	34,958	(11,888)

합계	3,413,645	(3,202,230)	211,415	3,341,275	(3,166,825)	174,450

(*1) 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	처분액	상각액	기말금액

회원권	82,000	-	-	-	82,000

기타의무형자산	104,338	76,000	(484)	(43,470)	136,384

국고보조금	(11,888)	-	-	4,919	(6,969)

합계	174,450	76,000	(484)	(38,551)	211,415

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	처분액	상각액	기말금액

회원권	82,000	-	-	-	82,000

기타의무형자산	44,099	97,660	-	(37,421)	104,338

국고보조금	(21,257)	-	-	9,369	(11,888)

합계	104,842	97,660	-	(28,052)	174,450

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,405,347	-	10,970,453	-

미지급금	15,117,634	967,524	12,527,832	2,342,727

현재가치할인차금	(28,529)	(5,983)	(55,397)	(34,513)

미지급비용	165,496	-	240,917	-

합계	27,659,948	961,541	23,683,805	2,308,214

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	45,450,171	-	43,734,767	-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

KDB산업은행	운영자금	4.90	40,000,000	40,000,000

㈜국민은행	유산스차입금	4.84~5.5	624,686	1,002,435

㈜하나은행	유산스차입금	4.52~5.3	4,825,485	2,541,821

㈜국민은행	수출환어음매입(*1)	-	-	190,511

합 계	45,450,171	43,734,767

(*1) 전기말 현재 매출채권 팩토링으로 양도하면서 당사가 소구의무를 부담함에 따라, 전체 또는 일부가 제거 조건을 충족하지 못하여 담보부차입으로 회계처리한 금액입니다.

18. 리스계약

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

취득금액	감가상각 누계액	장부금액	취득금액	감가상각 누계액	장부금액

사용권자산	5,532,210	(3,119,568)	2,412,642	5,327,278	(2,055,791)	3,271,487

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증(감)	기말

사용권자산	3,271,487	25,197	-	(1,097,636)	213,594	2,412,642

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증(감)	기말

사용권자산	2,950,978	1,443,388	(6,015)	(1,116,864)	-	3,271,487

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	지급	기타증(감)	기말

리스부채	3,342,029	-	107,184	(1,184,769)	192,174	2,456,618

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	지급	기타증(감)	기말

리스부채	2,985,263	1,409,138	148,646	(1,201,018)	-	3,342,029

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

사용권자산의 감가상각비	1,097,636	1,116,864

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	107,184	148,646

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	17,693	17,693

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

(5) 당기와 전기 중 리스계약으로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

리스의 총현금유출	1,202,462	1,218,711

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	595,770	-	251,082	-

예수금	314,184	-	319,053	-

종업원급여(*1)	753,096	-	715,410	-

장기종업원급여부채	-	282,406	-	280,889

합 계	1,663,050	282,406	1,285,545	280,889

(*1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

20. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	13,997,550	14,898,147

사외적립자산의 공정가치	(635,574)	(771,975)

국민연금전환금	(4,774)	(4,774)

확정급여채무에서 발생한 순부채	13,357,202	14,121,398

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초금액	14,121,398	15,203,912

당기손익으로 인식하는 총비용	1,738,480	1,830,663

경험 조정에 인한 재측정요소	579,611	333,033

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(201,555)	-

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(1,772,326)	(262,929)

사외적립자산의 재측정요소	18,187	17,146

지급액	(1,126,593)	(3,000,427)

기말 금액	13,357,202	14,121,398

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초금액	14,898,147	15,989,686

당기근무원가	1,673,198	1,590,789

이자원가	325,244	258,029

과거근무원가	(237,500)	-

경험조정으로 인한 재측정요소	579,611	333,033

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(201,555)	-

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(1,772,326)	(262,929)

지급액	(1,267,269)	(3,010,461)

기말금액	13,997,550	14,898,147

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초금액	771,975	781,000

사외적립자산의 이자수익	22,462	18,155

사외적립자산의 재측정요소	(18,187)	(17,146)

지급액	(140,676)	(10,034)

기말금액	635,574	771,975

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

퇴직신탁	635,574	771,975

(6) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

당기근무원가	1,673,198	1,590,789

이자원가	325,244	258,029

사외적립자산의 기대수익	(22,462)	(18,155)

과거근무원가	(237,500)	-

합 계	1,738,480	1,830,663

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

할인율	5.30%	2.91%

미래임금인상률	3.00%	2.80%

(8) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도분석에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

1%증가	1%감소	1%증가	1%감소

할인율	(791,876)	897,123	(839,081)	972,565

미래임금인상률	909,385	(816,143)	964,297	(848,031)

(9) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 퇴직연금의 예상지급시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

당기말	562,713	2,083,923	7,984,174	6,679,710	31,177,282	48,487,802

전기말	1,106,765	1,533,263	4,906,506	5,510,071	27,119,369	40,175,974

(10) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다.

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

확정급여채무의 가중평균만기 (년)	6.33	7.91

21. 충당부채 및 환불부채, 반품청구권(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	257,354	-	237,269

환불부채	24,711	-	26,459	-

합계	24,711	257,354	26,459	237,269

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초금액	237,269	247,115

사용	-	(30,000)

설정	-	19,640

환입	(1,543)	-

이자비용	21,628	514

기말금액	257,354	237,269

당사는 건물에 대한 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채와 기타손익으로 반영하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 환불부채와 반품청구권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

환불부채	24,711	26,459

반품청구권	25,185	22,502

당사는 과거 반품 등의 경험에 따라 산정된 반품 비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출액은 환불부채로 계상하고, 관련 매출원가는 반품청구권으로 계상하고 있습니다.

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

주 당 금 액	1,000 원	1,000 원

발행주식수	57,562,997 주	57,562,997 주

자 본 금	57,562,997,000 원	57,562,997,000 원

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

발행주식수	자기주식(*1)	유통주식수	발행주식수	자기주식(*1)	유통주식수

기초	57,562,997	(1,305)	57,561,692	57,562,997	(1,305)	57,561,692

기말	57,562,997	(1,305)	57,561,692	57,562,997	(1,305)	57,561,692

(*1) 당사는 전기 이전 무상감자 시 발생한 단주 1,305주를 취득하여 자기주식으로 계상하고 있습니다.

23. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

주식발행초과금	21,257,760	21,257,760

기타자본잉여금	7,832,303	7,832,303

합 계	29,090,063	29,090,063

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초금액	21,257,760	35,670,970

결손보전(*1)	-	(14,413,210)

기말금액	21,257,760	21,257,760

(*1) 2021년 3월 26일 주주총회 결의를 통하여 주식발행초과금 14,413백만원을 결손금 보전에 충당하였습니다.(3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동은 없습니다.24. 자본조정당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

자기주식(*1)	(2,649)	(2,649)

(*1) 당사는 전기 이전 무상감자 시 발생한 단주 1,305주를 취득하여 자기주식으로 계상하고 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

토지재평가차익	17,176,869	17,176,869

지분법자본변동	83,215	83,215

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액	(8,580)	(8,580)

합 계	17,251,504	17,251,504

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다.

26. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금, 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

1. 법정적립금	1,117,853	1,117,853

이익준비금(*1)	1,117,853	1,117,853

2. 임의적립금	5,779,649	5,779,649

재무구조개선적립금	1,753,400	1,753,400

기업합리화적립금(*2)	1,552,760	1,552,760

사업확장적립금	2,473,489	2,473,489

3. 미처리결손금	(9,516,520)	(12,853,123)

합 계	(2,619,018)	(5,955,621)

(*1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년 까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초금액	(12,853,122)	(37,441,714)

당기순이익	2,263,258	10,243,436

확정급여제도의 재측정요소	1,073,344	(68,055)

주식발행초과금 결손보전	-	14,413,210

기말금액	(9,516,520)	(12,853,123)

(3) 결손금처리계산서당기 및 전기의 회사의 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.

제 39(당) 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 제 38(전) 기 2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지
처리예정일 2023년 3월 24일 처리확정일 2022년 3월 31일
세하주식회사 (단위: 원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	(9,516,520,460)	(12,853,122,436)

전기이월미처리결손금	(12,853,122,436)	(23,028,503,782)

당기순이익	2,263,257,653	10,243,436,335

확정급여제도의 재측정요소	1,073,344,323	(68,054,989)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(9,516,520,460)	(12,853,122,436)

27. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

제품매출액	181,840,259	168,200,448

상품매출액	24,389,433	21,426,664

기타매출액	21,095,347	14,807,451

합 계	227,325,039	204,434,563

(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

제품매출원가	167,129,901	146,981,635

상품매출원가	22,138,683	17,188,414

기타매출원가	19,452,758	13,365,909

합 계	208,721,342	177,535,958

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

급여	2,972,817	2,865,033

퇴직급여	380,729	343,915

복리후생비	617,927	581,334

여비교통비	50,377	19,499

통신비	52,746	51,488

소모품비	82,177	78,196

차량유지비	140,019	106,746

운반비	5,016,311	4,438,378

세금과공과	73,283	75,006

임차료	153,252	144,110

감가상각비	1,320,792	1,311,217

무형자산상각비	38,551	28,052

보험료	207,999	269,724

지급수수료	2,275,521	1,935,842

수도광열비	73,791	74,334

광고선전비	69,982	32,762

도서인쇄비	2,089	4,402

접대비	97,277	85,119

교육훈련비	25,572	11,286

수출경비	408,075	438,208

대손상각비(손실충당금환입)	(20,380)	(351,205)

연구비	135,514	151,587

수선비	16,004	49,613

포장비	171,626	144,582

외주용역비	738,213	722,757

합 계	15,100,264	13,611,987

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 39(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

상품, 제품 및 재공품의 변동	(5,545,506)	-	(5,545,506)

상품의 매입, 원재료 사용액 등	116,148,004	-	116,148,004

급여 및 퇴직급여	16,816,556	3,477,708	20,294,264

감가상각비	6,161,166	1,320,792	7,481,958

무형자산상각비	-	38,551	38,551

대손상각비(환입)	-	(20,380)	(20,380)

세금과공과	960,708	73,283	1,033,991

지급수수료	3,398,382	2,275,521	5,673,903

외주용역비	10,895,162	738,213	11,633,375

운반비	3,296	5,016,311	5,019,607

수출경비	14,375,882	408,075	14,783,957

연료비 및 전력비	29,749,025	-	29,749,025

기타비용	15,758,667	1,772,190	17,530,857

합 계	208,721,342	15,100,264	223,821,606

(2) 제 38(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

상품, 제품 및 재공품의 변동	(719,184)	-	(719,184)

상품의 매입, 원재료 사용액 등	108,893,940	-	108,893,940

급여 및 퇴직급여	16,409,297	3,348,820	19,758,117

감가상각비	5,793,443	1,311,217	7,104,660

무형자산상각비	-	28,052	28,052

대손상각비	-	(351,205)	(351,205)

세금과공과	920,448	75,006	995,454

지급수수료	3,399,916	1,935,842	5,335,758

외주용역비	10,043,433	722,757	10,766,190

운반비	1,334	4,438,378	4,439,712

수출경비	-	438,208	438,208

기타비용	32,793,331	1,664,912	34,458,243

합 계	177,535,958	13,611,987	191,147,945

30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기타수익:

유형자산처분이익	58,386	13,434

수입임대료	95,860	97,720

잡이익	358,545	731,079

소 계	512,791	842,233

기타비용:

기부금	7,100	28,600

유형자산처분손실	364,018	-

무형자산처분손실	484	-

잡손실	112,519	729,599

소 계	484,121	758,199

31. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

금융수익:

이자수익	146,054	59,653

외환차익	1,424,054	907,346

외화환산이익	565,513	35,149

소 계	2,135,621	1,002,148

금융비용:

이자비용	1,648,369	1,423,786

외환차손	1,291,719	1,210,309

외화환산손실	532,783	21,945

소 계	3,472,871	2,656,040

순금융수익(비용)	(1,337,250)	(1,653,892)

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 39(당) 기	제 38(전) 기

당기 법인세부담액	551,384	1,439,503

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(317,050)	992,402

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(302,738)	19,195

전기 법인세 환급액	-	(977,776)

법인세비용(수익)	(68,404)	1,473,324

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 39(당) 기	제 38(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	(302,738)	19,195

자본에 직접 반영된 법인세비용	(302,738)	19,195

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 39(당) 기	제 38(전) 기

법인세비용차감전순이익	2,194,853	11,716,761

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 법인세비용	482,868	2,577,687

조정사항:

-비공제비용	3,918	238,957

-비과세수익	(4,671)	(6,400)

-전기법인세추납(환급)액	-	(977,776)

-세액공제 및 감면으로 인한 효과	(175,717)	(337,144)

-세율적용에 따른 차이	(374,802)	(22,000)

법인세비용(수익)	(68,404)	1,473,324

평균유효세율(*1)	-	13%

(*1) 당기는 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초 이연법인세자산(부채)	(7,897,699)	(6,905,297)

기말 이연법인세자산(부채)	(7,580,649)	(7,897,699)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(317,050)	992,402

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(5,337)	5,337	-	-

확정급여부채	3,276,542	(45,313)	(306,739)	2,924,490

사외적립자산	(169,835)	32,999	4,001	(132,835)

대손충당금	836,917	(46,395)	-	790,522

감가상각비	190,854	29,483	-	220,337

압축기장충당금	(2,934,115)	146,706	-	(2,787,409)

재고자산평가손실	29,024	78,105	-	107,129

복구충당부채	52,199	1,588	-	53,787

무형자산	30,301	(1,515)	-	28,786

미지급비용	157,390	7	-	157,397

재평가잉여금	(9,651,527)	438,705	-	(9,212,822)

기타	289,888	(19,919)	-	269,969

합 계	(7,897,699)	619,788	(302,738)	(7,580,649)

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(6,864)	1,527	-	(5,337)

확정급여부채	3,516,681	(255,562)	15,423	3,276,542

사외적립자산	(171,820)	(1,787)	3,772	(169,835)

대손충당금	1,019,138	(182,221)	-	836,917

감가상각비	176,939	13,915	-	190,854

압축기장충당금	(2,934,115)	-	-	(2,934,115)

재고자산평가손실	18,419	10,605	-	29,024

외화환산손익	357,705	(357,705)	-	-

장기미지급비용	194,794	(194,794)	-	-

복구충당부채	54,365	(2,166)	-	52,199

무형자산	30,301	-	-	30,301

미지급비용	166,306	(8,916)	-	157,390

재평가잉여금	(9,651,527)	-	-	(9,651,527)

기타	324,381	(34,493)	-	289,888

합 계	(6,905,297)	(1,011,597)	19,195	(7,897,699)

(8) 상계 전 총액기준에 의한 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

이연법인세자산	5,061,923	5,593,055

이연법인세부채	12,642,572	13,490,754

당기법인세자산	65,358	-

당기법인세부채	-	469,252

33. 주당이익(1) 당기와 전기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

당기순이익(A)	2,263,257,653	10,243,436,335

가중평균유통보통주식수(B)(*1)	57,561,692	57,561,692

주당순이익(A/B)	39	178

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

구 분	초일	유통주식수	일수	평균주식수

기초 유통보통주식수	2022-01-01	57,561,692	365	57,561,692

가중평균유통보통주식수	2022-12-31	57,561,692

② 제 38(전) 기

구 분	초일	유통주식수	일수	평균주식수

기초 유통보통주식수	2021-01-01	57,561,692	365	57,561,692

가중평균유통보통주식수	2021-12-31	57,561,692

(2) 당사는 희석화증권을 발행하지 아니하였으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

지배기업	해성산업㈜	해성산업㈜

관계기업 및 공동기업	㈜이엔티글로벌, Acret Ltd.	㈜이엔티글로벌, Acret Ltd.

기타 특수관계자	한국제지㈜, ㈜한국팩키지(*1), 계양전기㈜, 해성디에스㈜, 국일제지(장가항)유한공사, HANKUK PAPER USA, INC, 소주해성디에스무역유한공사, PSMC PHILIPPINES, INC., (*4) 계양전기(소주)유한공사, 소주신계양국제무역유한공사, 계양전기(강소)유한공사, ㈜경재, ㈜우영엔지니어링	한국제지㈜, ㈜한국팩키지(*1), 계양전기㈜, 해성디에스㈜, 국일제지(장가항)유한공사, HANKUK PAPER USA, INC, 소주해성디에스무역유한공사, 해성테크놀로지(주)(*2), 계양전기(소주)유한공사, 소주신계양국제무역유한공사, 계양전기(강소)유한공사, ㈜경재, ㈜우영엔지니어링, HK특수지상사(*3),

(*1) ㈜한국팩키지에 2021년 12월 25일자로 원창포장공업(주)이 흡수합병되었습니다.(*2) 해성테크놀로지(주)는 2022년 8월 1일자로 해성디에스(주)에 흡수합병되었습니다.(*3) 당기 중 지배기업인 해성산업㈜의 HK특수지상사에 대한 실질 지배력 상실에 따라 당사의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 해성디에스㈜가 PSMC PHILIPPINES, INC.의 100% 지분을 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계구분	회사명	제 39(당) 기	제 38(전) 기

공동경비 매출	지배기업	해성산업㈜	5,890	6,127

기타	한국제지㈜	128,519	132,062

기타	계양전기㈜	93,316	102,003

기타	㈜한국팩키지	50,551	15,866

기타	해성디에스㈜	162,539	128,834

기타	원창포장공업㈜	-	30,636

제품매출	기타	한국제지㈜	469,375	547,577

기타	한국팩키지㈜	2,344,931	-

기타	원창포장공업㈜	-	1,985,542

원료, 기타매출	기타	한국제지㈜	2,559	226,970

② 매입 등

(단위: 천원)

구분	특수관계구분	회사명	제 39(당) 기	제 38(전) 기

공동경비 비용	지배기업	해성산업㈜	193,346	231,012

기타	한국제지㈜	443,160	356,163

기타	계양전기㈜	89,453	88,847

기타	㈜한국팩키지	39,300	8,410

기타	해성디에스㈜	236,785	227,119

기타	원창포장공업㈜	-	13,632

상품, 원료 매입	기타	한국제지㈜	8,584,640	3,170,460

기타	(주)한국팩키지	1,800	2,700

유형자산 매입	지배기업	해성산업㈜	-	36,818

수수료	지배기업	해성산업㈜	463,112	100,225

기타	HANKUK PAPER USA	3,667	-

용역비	기타	한국제지㈜	69,480	65,880

임차료	기타	기타	453,820	437,282

기타비용	기타	한국제지㈜	2,295	1,619

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금 제외)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	합 계	매입채무	기타	합 계

지배기업	해성산업㈜	-	710	710	-	184,760	184,760

기타	한국제지㈜	82,021	15,497	97,518	795,555	79,527	875,082

㈜한국팩키지	417,235	6,096	423,331	-	6,248	6,248

계양전기㈜	-	11,252	11,252	-	17,318	17,318

해성디에스㈜	-	19,600	19,600	-	18,087	18,087

HANKUK PAPER USA	-	-	-	-	1,114	1,114

기타	-	303,525	303,525	-	1,015,765	1,015,765

소 계	499,256	355,970	855,226	795,555	1,138,059	1,933,614

합 계	499,256	356,680	855,936	795,555	1,322,819	2,118,374

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	합 계	매입채무	기타	합 계

지배기업	해성산업㈜	-	994	994	-	188,004	188,004

기타	한국제지㈜	56,401	21,429	77,830	559,105	56,570	615,675

㈜한국팩키지	243,515	8,406	251,921	990	1,337	2,327

계양전기㈜	-	16,552	16,552	-	22,286	22,286

해성디에스㈜	-	20,905	20,905	-	17,230	17,230

HANKUK PAPER USA	-	-	-	-	-	-

기타	-	230,040	230,040	-	1,085,968	1,085,968

소 계	299,916	297,332	597,248	560,095	1,183,391	1,743,486

합 계	299,916	298,326	598,242	560,095	1,371,395	1,931,490

(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 차입 및 대여 거래내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

단기급여	1,260,960	1,244,300

퇴직급여	131,114	115,056

35. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	11,633,283	15,200,903

매출채권	27,534,483	27,360,725

미수금	61,494	76,603

미수수익	-	24,260

보증금	1,050,319	1,089,398

단기금융상품	-	200,000

장기금융상품	2,000	1,203,976

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	5,000	5,000

합 계	40,286,579	45,160,865

금융부채:

상각후원가측정금융부채

매입채무	12,405,347	10,970,453

미지급금	15,089,105	12,472,435

미지급비용	165,496	240,917

단기차입금	45,450,171	43,734,767

장기미지급금	961,541	2,308,214

리스부채	2,456,618	3,342,029

합 계	76,528,278	73,068,813

(2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	130,458	15,596	-	146,054

외환차익	114,591	1,076,232	233,231	1,424,053

외화환산이익	205	734	564,574	565,513

소 계	245,254	1,092,562	797,805	2,135,621

금융비용:

이자비용	-	-	(1,648,369)	(1,648,369)

외환차손	(9,570)	(679,985)	(602,164)	(1,291,719)

외화환산손실	(389,031)	(143,671)	(82)	(532,783)

소 계	(398,600)	(823,656)	(2,250,615)	(3,472,871)

순금융수익(비용)	(153,346)	268,906	(1,452,810)	(1,337,250)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	49,251	10,402	-	59,653

외환차익	401,965	467,661	37,720	907,346

외화환산이익	18,779	9,170	7,200	35,149

소 계	469,996	487,232	4,920	1,002,148

금융비용:

이자비용	-	-	(1,423,786)	(1,423,786)

외환차손	(9,898)	(682,170)	(518,241)	(1,210,309)

외화환산손실	(970)	(6,283)	(14,692)	(21,945)

소 계	(10,868)	(688,453)	(1,956,720)	(2,656,040)

순금융수익(비용)	459,128	(201,220)	(1,911,800)	(1,653,892)

36. 금융상품 위험

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 수취채권 및 투자자산에서 발생합니다.

당사는 매출채권, 수취채권 및 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, KZT, JPY 등 입니다.② 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이를 위해 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 출자전환, 무상감자 및 유상증자 등 재무구조개선과 자본잠식해소를 위한 정책을 당사의 경제환경 변화에 따라 적절하게 유지 또는 조정하고 있습니다.

(6) 신용위험 및 연령분석① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

현금및현금성자산	11,632,989	15,200,444

매출채권	27,534,483	27,360,725

미수금	61,494	76,603

미수수익	-	24,260

보증금	1,050,319	1,089,398

단기금융상품	-	200,000

장기금융상품	2,000	1,203,976

합계	40,281,285	45,155,406

② 매출채권 연령분석가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

미연체	23,022,532	(1)	24,228,879	(1,009)

1개월~4개월	4,511,953	(1)	3,133,469	(613)

5개월~12개월	-	-	-	-

12개월초과	4,099,356	(4,099,356)	4,118,115	(4,118,115)

합계	31,633,841	(4,099,358)	31,480,463	(4,119,737)

나. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

1~4개월	4,511,952	3,132,856

5개월~12개월	-	-

12개월초과	-	-

합계	4,511,952	3,132,856

(7) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 39(당) 기	제 38(전) 기

USD	JPY	EUR	HKD	KZT	USD	JPY	EUR	HKD	KZT

현금및현금성자산	5,531,986	81,888	-	4,328	425	2,123,645	98,678	-	4,059	419

매출채권	4,017,943	161,938	-	-	-	5,543,411	39,505	-	-	-

매입채무	(2,819,636)	(26,046)	(2,716)	-	-	(1,540,999)	-	-	-	-

기타부채	-	-	-	-	-	(1,457,384)	-	-	-	-

단기차입금	(5,450,171)	-	-	-	-	(3,734,767)	-	-	-	-

순 노 출	1,280,122	217,780	(2,716)	4,328	425	933,906	138,183	-	4,059	419

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원/각 통화)

계정과목	제 39(당) 기	제 38(전) 기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,291.95	1,267.30	1,144.42	1,185.50

JPY	9.83	9.53	10.41	10.30

EUR	1,357.38	1,351.20	1,352.79	1,342.34

HKD	164.98	162.55	147.23	152.03

KZT	2.80	2.75	2.68	2.71

③ 민감도 분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 39(당) 기	제 38(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	128,012	(128,012)	93,391	(93,391)

JPY	21,778	(21,778)	13,818	(13,818)

EUR	(272)	272	-	-

HKD	433	(433)	406	(406)

KZT	43	(43)	42	(42)

합계	149,994	(149,994)	107,657	(107,657)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(8) 이자율 위험① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

고정이자율:

금융자산	11,634,989	16,604,420

금융부채	(40,000,000)	-

변동이자율:

금융부채	(5,450,171)	(43,734,767)

② 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 50basis point(bp)변동 시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

이자비용	27,251	(27,251)	218,674	(218,674)

(9) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년~5년

매입채무	12,405,347	12,405,347	12,405,347	-

미지급금	15,089,104	15,117,634	15,117,634	-

미지급비용	165,496	165,496	165,496	-

단기차입금	45,450,171	47,185,441	47,185,441	-

장기미지급금	961,541	967,524	-	967,524

리스부채	2,456,618	2,456,618	1,130,945	1,325,673

리스부채 이자	-	129,351	90,883	38,468

금융부채 합계	76,528,277	78,427,411	76,095,746	2,331,665

(10) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	11,633,283	11,633,283	15,200,903	15,200,903

매출채권	27,534,483	27,534,483	27,360,725	27,360,725

미수금	61,494	61,494	76,603	76,603

미수수익	-	-	24,260	24,260

보증금	1,050,319	1,050,319	1,089,398	1,089,398

단기금융상품	-	-	200,000	200,000

장기금융상품	2,000	2,000	1,203,976	1,203,976

소계	40,281,579	40,281,579	45,155,865	45,155,865

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	5,000	5,000	5,000	5,000

금융자산 합계	40,286,579	40,286,579	45,160,865	45,160,865

금융부채:

상각후원가측정금융부채

매입채무	12,405,347	12,405,347	10,970,453	10,970,453

미지급금	15,089,104	15,089,104	12,472,435	12,472,435

미지급비용	165,496	165,496	240,917	240,917

단기차입금	45,450,171	45,450,171	43,734,767	43,734,767

장기미지급금	961,541	961,541	2,308,214	2,308,214

리스부채	2,456,618	2,456,618	3,342,029	3,342,029

금융부채 합계	76,528,279	76,528,279	73,068,815	73,068,815

상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,000천원은 수준3으로 분류되었으며, 당기 중 수준간 변동은 없습니다.

(11) 자본위험 관리당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기말	제 38(전) 기말

I. 부채:

단기차입금	45,450,171	43,734,767

리스부채	2,456,618	3,342,029

부채합계	47,906,789	47,076,796

II. 자산:

현금및현금성자산	11,633,283	15,200,903

단기금융상품	-	200,000

자산합계	11,633,283	15,400,903

III. 순부채(I - II)	36,273,506	31,675,893

IV. 자본	101,282,896	97,946,294

V. 순부채 비율(III / IV)	36%	32%

37. 온실가스배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2)

이행연도	무상할당 배출권

2021년분	161,524

2022년분	161,524

2023년분	161,524

2024년분	160,011

2025년분	160,011

합계	804,594

(2) 당기와 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2, 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

수 량	장부금액	수 량	장부금액

기초	21,829	-	18,828	-

무상할당	161,524	-	161,524	-

조기감축 등	-	-	-	-

사용(*1)	(156,882)	-	(158,523)	-

매각	(7,067)	-	-	-

기말	19,404	-	21,829	-

(*1) 당기 사용량은 회사에서 추정한 온실가스 배출권 사용량 입니다.

38. 우발채무와 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 융 기 관	한 도 액	차입금 잔액

운영자금	KDB산업은행	40,000,000	40,000,000

포괄외화지급보증	(주)국민은행	5,449,390	624,686

포괄외화지급보증	(주)하나은행	10,138,400	4,825,484

수출환어음 매입	(주)국민은행	1,267,300	-

39. 현금흐름표현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 보고기간말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금	1,800,148	2,379,062

장기미지급금 유동성 대체	1,375,203	1,800,148

건설중인자산의 본계정 대체	2,661,882	199,160

리스자산 취득	238,791	1,443,388

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동	유동성 대체	할인발행차금변동	리스계약

단기차입금	43,734,767	2,244,522	(529,118)	-	-	-	45,450,171

리스부채	3,342,029	(1,184,768)	-	-	107,184	192,174	2,456,619

합계	47,076,796	1,059,754	(529,118)	-	107,184	192,174	47,906,790

② 제 38(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동	유동성 대체	할인발행차금변동	리스계약

단기차입금	44,360,740	(632,712)	6,739	-	-	-	43,734,767

유동성장기차입금	4,901,620	(4,901,620)	-	-	-	-	-

리스부채	2,985,263	(1,201,018)	-	-	148,646	1,409,138	3,342,029

합계	52,247,623	(6,735,350)	6,739	-	148,646	1,409,138	47,076,796