한국제지 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제40(당)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제39(전)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
세하주식회사

1. 회사의 개요세하주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프 및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어, 대구광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다. 당사는2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하주식회사로 변경하였습니다.또한, 당사는 2023년 5월 2일 이사회 결의 및 2023년 6월 16일 주주총회 합병승인을통해 2023년 8월 1일자로 동일지배하 종속회사인 한국제지㈜를 흡수합병하였으며,합병 후 사명을 한국제지㈜로 변경하였습니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주	주 식 수	자 본 금	지분율

해성산업㈜	29,204,504 주	29,204,504	50.73%

자 기 주 식	1,305 주	1,305	0.01%

기 타	28,357,188 주	28,357,188	49.26%

합 계	57,562,997 주	57,562,997	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 반기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 및 주요고객에 대한 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

제품매출	77,583,966	94,272,677

상품매출	13,049,490	11,932,803

기타매출	6,057,992	11,219,803

합 계	96,691,448	117,425,283

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

국내매출	80,855,724	94,141,684

해외매출	15,835,724	23,283,599

합 계	96,691,448	117,425,283

(3) 주요고객에 대한 정보당반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전반기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 12,052백만원입니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

보유현금	-	294

요구불예금	10,396,518	11,632,989

합 계	10,396,518	11,633,283

6. 사용이 제한된 금융자산당반기말과 전기말 현재 사용 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말	사용제한사유

장기금융상품	㈜하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	24,228,780	4,098,356	27,534,485	4,099,356

차감: 대손충당금	-	(4,098,356)	(2)	(4,099,356)

미수금	501,007	-	61,494	-

보증금	450,000	668,767	-	1,118,767

현재가치할인차금	(10,687)	(44,725)	-	(68,448)

합 계	25,169,100	624,042	27,595,977	1,050,319

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	4,099,358	-	4,119,737	-

손상차손	-	-	-	-

환입	(1,002)	-	(11,564)	-

제각	-	-	-	-

반기말금액	4,098,356	-	4,108,173	-

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

지분상품:

㈜대구시민프로축구단(*1)	1,000주	0.03%	5,000	5,000	5,000	5,000

㈜광명지업사(*2)	858주	5.98%	8,580	-	-	-

합 계	13,580	5,000	5,000	5,000

(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고, 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 측정치를 나타내어 원가를 공정가치로 하였습니다.

(*2) 전기 이전 ㈜광명지업사의 폐업으로 인해 전액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 인식하였습니다.

9. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

예금상품	-	2,000	-	2,000

10. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	4,373,570	(10,985)	4,362,586	5,016,224	(821)	5,015,403

제 품	7,632,916	(372,952)	7,259,963	9,199,146	(511,757)	8,687,389

재 공 품	1,021,253	-	1,021,253	858,954	-	858,954

주 원 료	3,105,429	-	3,105,429	3,373,298	-	3,373,298

보조원료	1,037,452	-	1,037,452	864,865	-	864,865

저 장 품	1,222,445	-	1,222,445	1,340,019	-	1,340,019

미 착 품	2,120,265	-	2,120,265	3,562,184	-	3,562,184

반품청구권	11,714	-	11,714	25,185	-	25,185

합 계	20,525,044	(383,937)	20,141,107	24,239,875	(512,578)	23,727,297

당반기와 전반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 51,043,464천원(전반기: 54,942,580천원)이며, 이 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실환입은 각각 128,641천원 및 366천원입니다.

11. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

선 급 금	86,552	62,783

선급비용	304,866	227,286

부가세대급금	890,430	1,349,031

합 계	1,281,848	1,639,100

12. 관계기업및공동기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

공동기업	Acret Ltd.(*1)	지브롤타	투자회사	50.00	5,273,040	-	-

관계기업	㈜이엔티글로벌(*2)	대한민국	공연기획	23.18	1,486,002	-	-

(*1) Acret Ltd.에 대한 공동기업투자주식은 전기 이전에 결손누적으로 인하여 공동기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*2) ㈜이엔티글로벌에 대한 지분법적용투자주식에 대해서 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 40(당) 반기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부가액	취득액	처분액	감가상각비	대체	반기말 장부가액

토지	재평가가액	55,852,872	-	-	-	-	55,852,872

건물	취득원가	17,158,581	-	-	-	-	17,158,581

감가상각누계액	(9,262,900)	-	-	(231,177)	-	(9,494,077)

국고보조금	(51,765)	-	-	709	-	(51,056)

구축물	취득원가	7,973,519	-	-	-	-	7,973,519

감가상각누계액	(6,646,574)	-	-	(100,696)	-	(6,747,270)

기계장치	취득원가	139,281,926	851,176	-	-	969,460	141,102,562

감가상각누계액	(76,308,467)	-	-	(2,855,299)	-	(79,163,766)

국고보조금	(405,044)	-	-	9,673	-	(395,371)

차량운반구	취득원가	3,526,264	-	-	-	-	3,526,264

감가상각누계액	(2,365,753)	-	-	(133,587)	-	(2,499,340)

공구와기구	취득원가	380,267	16,700	-	-	-	396,967

감가상각누계액	(366,927)	-	-	(1,910)	-	(368,837)

집기비품	취득원가	1,587,683	13,030	-	-	-	1,600,713

감가상각누계액	(925,761)	-	-	(96,025)	-	(1,021,786)

국고보조금	(20,558)	-	-	3,252	-	(17,306)

사용권자산	취득원가	5,532,210	103,422	(138,094)	-	-	5,497,538

감가상각누계액	(3,119,568)	-	138,094	(590,449)	-	(3,571,923)

건설중인자산	취득원가	3,226,792	1,169,184	-	-	(969,460)	3,426,516

합 계	135,046,797	2,153,512	-	(3,995,509)	-	133,204,800

② 제 39(전) 반기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부가액	취득액	처분액	감가상각비	대체	반기말 장부가액

토지	재평가가액	55,852,872	-	-	-	-	55,852,872

건물	취득원가	17,158,581	-	-	-	-	17,158,581

감가상각누계액	(8,800,547)	-	-	(231,177)	-	(9,031,724)

국고보조금	(53,183)	-	-	709	-	(52,474)

구축물	취득원가	9,590,439	93,189	-	-	-	9,683,628

감가상각누계액	(8,199,987)	-	-	(103,238)	-	(8,303,225)

기계장치	취득원가	140,438,904	1,915,162	(84,907)	-	2,162,200	144,431,359

감가상각누계액	(81,519,044)	-	69,599	(2,583,018)	-	(84,032,463)

국고보조금	(424,390)	-	-	9,673	-	(414,717)

차량운반구	취득원가	3,254,286	531,977	(23,813)	-	3,682	3,766,132

감가상각누계액	(2,368,463)	-	23,813	(120,864)	-	(2,465,514)

공구와기구	취득원가	1,318,515	9,600	-	-	-	1,328,115

감가상각누계액	(1,311,812)	-	-	(1,331)	-	(1,313,143)

집기비품	취득원가	7,137,073	48,700	(5,440)	-	-	7,180,333

감가상각누계액	(6,454,824)	-	5,439	(80,417)	-	(6,529,802)

국고보조금	(27,061)	-	-	3,252	-	(23,809)

사용권자산	취득원가	5,327,278	25,197	(33,859)	-	-	5,318,616

감가상각누계액	(2,055,791)	-	33,859	(547,730)	-	(2,569,662)

건설중인자산	취득원가	3,570,782	530,400	-	-	(2,165,882)	1,935,300

합 계	132,433,628	3,154,225	(15,309)	(3,654,141)	-	131,918,403

(2) 당반기말 및 전기말 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

취득원가	15,970,527	15,970,527

14. 담보제공자산

당반기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련채무	담보권자

구분	장부금액	구분	금액

토지, 건물	62,511,223	61,200,000	단기차입금	44,500,000	KDB산업은행

기계장치	528,056	729,207	미지급금	89,479	무림파워텍㈜

채권(*1)	-	1,876,780	미지급금	375,356	(주)포스코아이씨티

(*1) 해당 채권은 전력 사용량 절감분에 대한 한국전력공사의 미래 환급분으로, 향후 발생할 채권입니다.

15. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

취득원가	상각누계(*1)	장부금액	취득원가	상각누계(*1)	장부금액

회원권	189,730	(107,730)	82,000	189,730	(107,730)	82,000

기타의무형자산	285,207	(171,131)	114,076	3,270,761	(3,134,377)	136,384

국고보조금	(46,846)	42,337	(4,509)	(46,846)	39,877	(6,969)

합계	428,091	(236,524)	191,567	3,413,645	(3,202,230)	211,415

(*1) 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 40(당) 반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	처분액	상각액	반기말금액

회원권	82,000	-	-	-	82,000

기타의무형자산	136,384	-	-	(22,308)	114,076

국고보조금	(6,969)	-	-	2,460	(4,509)

합계	211,415	-	-	(19,848)	191,567

② 제 39(전) 반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	처분액	상각액	반기말금액

회원권	82,000	-	-	-	82,000

기타의무형자산	104,338	76,000	(484)	(21,163)	158,691

국고보조금	(11,888)	-	-	2,460	(9,428)

합 계	174,450	76,000	(484)	(18,703)	231,263

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,116,102	-	12,405,347	-

미지급금	9,233,026	367,567	15,117,634	967,524

현재가치할인차금	(17,747)	(666)	(28,529)	(5,983)

미지급비용	207,352	-	165,496	-

합 계	19,538,733	366,901	27,659,948	961,541

17. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	53,355,763	-	45,450,171	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

KDB산업은행	운영자금	4.33~4.90	44,500,000	40,000,000

㈜국민은행	유산스차입금	5.46~6.12	2,770,046	624,686

㈜하나은행	유산스차입금	5.50~6.10	6,085,717	4,825,485

합 계	53,355,763	45,450,171

18. 리스계약

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

취득금액	감가상각 누계액	장부금액	취득금액	감가상각 누계액	장부금액

사용권자산	5,497,538	(3,571,923)	1,925,615	5,532,210	(3,119,568)	2,412,642

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 40(당) 반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증(감)	반기말

사용권자산	2,412,642	103,422	-	(590,449)	-	1,925,615

② 제 39(전) 반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증(감)	반기말

사용권자산	3,271,487	25,197	-	(547,730)	-	2,748,954

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 40(당) 반기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	지급	기타증(감)	반기말

리스부채	2,456,618	103,422	52,954	(631,869)	-	1,981,125

② 제 39(전) 반기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	지급	기타증(감)	반기말

리스부채	3,342,029	-	58,469	(593,112)	-	2,807,386

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

사용권자산의 감가상각비	590,449	547,730

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	52,954	58,469

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	8,446	8,876

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	-	-

(5) 당반기와 전반기 중 리스계약으로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

리스의 총현금유출	640,315	601,988

19. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	218,743	-	595,770	-

예수금	676,243	-	314,184	-

종업원급여(*1)	1,188,573	-	753,096	-

장기종업원급여부채(*1)	-	306,194	-	282,406

합 계	2,083,559	306,194	1,663,050	282,406

(*1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

20. 순확정급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,324,418	13,997,550

사외적립자산의 공정가치	(621,986)	(635,574)

국민연금전환금	(4,774)	(4,774)

확정급여채무에서 발생한 순부채	13,697,658	13,357,202

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

기초금액	13,357,202	14,121,398

당기손익으로 인식하는 총비용	1,077,775	957,050

경험 조정에 인한 재측정요소	-	-

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	-

사외적립자산의 재측정요소	5,175	13,247

지급액	(742,494)	(162,283)

반기말 금액	13,697,658	14,929,412

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

기초금액	13,997,550	14,898,147

당기근무원가	731,139	805,659

이자원가	363,479	162,622

경험조정으로 인한 재측정요소	-	-

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	-

지급액	(767,750)	(298,070)

반기말금액	14,324,418	15,568,358

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

기초금액	635,574	771,975

사외적립자산의 이자수익	16,843	11,231

사외적립자산의 재측정요소	(5,175)	(13,247)

지급액	(25,256)	(135,787)

반기말금액	621,986	634,172

(5) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

퇴직신탁	621,986	635,574

(6) 당반기와 전반기 중 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

당기근무원가	731,139	805,659

이 자 원 가	363,479	162,622

사외적립자산의 기대수익	(16,843)	(11,231)

합 계	1,077,775	957,050

21. 충당부채 및 환불부채, 반품청구권

(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	263,382	-	257,354

환불부채	11,976	-	24,711	-

합 계	11,976	263,382	24,711	257,354

(2) 당반기와 전반기 중 복구충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

기초금액	257,354	237,269

사용	-	-

설정	-	-

환입	-	-

이자비용	6,028	15,876

반기말금액	263,382	253,145

당사는 건물에 대한 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채와 기타손익으로 반영하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 환불부채와 반품청구권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

환불부채	11,976	24,711

반품청구권	11,714	25,185

당사는 과거 반품 등의 경험에 따라 산정된 반품 비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출액은 환불부채로 계상하고, 관련 매출원가는 반품청구권으로 계상하고 있습니다.

22. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

주 당 금 액	1,000 원	1,000 원

발행주식수	57,562,997 주	57,562,997 주

자 본 금	57,562,997,000 원	57,562,997,000 원

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

발행주식수	자기주식(*1)	유통주식수	발행주식수	자기주식(*1)	유통주식수

기초	57,562,997	(1,305)	57,561,692	57,562,997	(1,305)	57,561,692

증감	-	-	-	-	-	-

반기말	57,562,997	(1,305)	57,561,692	57,562,997	(1,305)	57,561,692

(*1) 당사는 전기 이전 무상감자 시 발생한 단주 1,305주를 취득하여 자기주식으로 계상하고 있습니다.

23. 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

주식발행초과금	21,257,760	21,257,760

기타자본잉여금	7,832,303	7,832,303

합 계	29,090,063	29,090,063

(2) 당반기와 전반기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다.

24. 자본조정당반기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

자기주식(*1)	(2,649)	(2,649)

(*1) 당사는 전기 이전 무상감자 시 발생한 단주 1,305주를 취득하여 자기주식으로 계상하고 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

토지재평가차익	17,176,869	17,176,869

지분법자본변동	83,215	83,215

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액	(8,580)	(8,580)

합 계	17,251,504	17,251,504

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다.

26. 결손금(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 결손금, 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

1. 법정적립금	1,117,853	1,117,853

이익준비금(*1)	1,117,853	1,117,853

2. 임의적립금	5,779,649	5,779,649

재무구조개선적립금	1,753,400	1,753,400

기업합리화적립금(*2)	1,552,760	1,552,760

사업확장적립금	2,473,489	2,473,489

3. 미처리결손금	(18,744,220)	(9,516,520)

합 계	(11,846,718)	(2,619,018)

(*1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년 까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

기초	(9,516,520)	(12,853,123)

반기순이익	(9,223,606)	5,329,527

확정급여제도의 재측정요소	(4,094)	(10,333)

반기말	(18,744,220)	(7,533,929)

27. 매출 및 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	37,864,952	77,583,966	48,510,464	94,272,677

상품매출액	6,587,790	13,049,490	5,776,457	11,932,803

기타매출액	2,986,980	6,057,992	5,726,075	11,219,803

합 계	47,439,722	96,691,448	60,012,996	117,425,283

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	37,903,133	80,139,052	41,312,685	81,838,138

상품매출원가	5,602,763	11,239,176	5,286,927	10,769,671

기타매출원가	2,726,850	5,586,015	5,297,207	10,492,221

합 계	46,232,746	96,964,243	51,896,819	103,100,030

28. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	762,869	1,488,543	706,829	1,400,966

퇴직급여	93,281	186,563	90,428	180,856

복리후생비	151,961	326,705	161,598	310,809

여비교통비	13,836	28,582	9,705	13,933

통신비	14,218	27,542	13,165	26,448

소모품비	14,556	33,117	18,503	35,434

차량유지비	31,704	65,142	37,702	65,563

운반비	1,048,959	2,262,802	1,259,748	2,418,439

세금과공과	15,145	43,550	13,909	42,079

임차료	45,157	90,315	37,260	74,520

감가상각비	351,868	703,310	328,831	658,381

무형자산상각비	9,924	19,848	9,924	18,702

보험료	38,221	75,863	50,809	105,760

지급수수료	725,289	1,506,790	521,187	1,142,022

수도광열비	20,280	47,222	15,708	36,921

광고선전비	12,048	31,725	12,433	15,903

도서인쇄비	430	1,376	442	1,230

접대비	20,218	57,091	19,327	48,248

교육훈련비	2,604	2,604	3,705	6,330

수출경비	82,596	209,990	120,927	232,387

대손상각비(손실충당금환입)	-	(1,001)	(6,287)	(11,564)

연구비	49,547	90,074	32,095	59,655

수선비	-	4,600	6,828	10,104

포장비	37,473	84,871	41,496	76,844

외주용역비	205,670	413,360	183,326	363,153

합 계	3,747,854	7,800,584	3,689,598	7,333,123

29. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제 40(당) 반기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

상품, 제품 및 재공품의 변동	1,037,531	1,917,944	-	-	1,037,531	1,917,944

상품의 매입, 원재료 사용액 등	23,572,679	49,125,520	-	-	23,572,679	49,125,520

급여 및 퇴직급여	4,145,549	8,221,476	901,900	1,758,815	5,047,449	9,980,291

감가상각비	1,656,429	3,292,199	351,868	703,310	2,008,297	3,995,509

무형자산상각비	-	-	9,924	19,848	9,924	19,848

대손상각비	-	-	-	(1,001)	-	(1,001)

세금과공과	466,136	642,781	15,145	43,550	481,281	686,331

지급수수료	739,075	1,785,905	725,289	1,506,791	1,464,364	3,292,696

외주용역비	2,937,630	5,876,481	205,670	413,360	3,143,300	6,289,841

운반비	215	368	1,048,959	2,262,803	1,049,174	2,263,171

수출경비	1,657,754	3,051,934	82,596	209,990	1,740,350	3,261,924

연료비 및 전력비	6,043,444	14,863,593	-	-	6,043,444	14,863,593

기타비용	3,976,305	8,186,042	406,503	883,118	4,382,808	9,069,160

합 계	46,232,747	96,964,243	3,747,854	7,800,584	49,980,601	104,764,827

(2) 제 39(전) 반기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

상품, 제품 및 재공품의 변동	(1,584,118)	(2,136,546)	-	-	(1,584,118)	(2,136,546)

상품의 매입, 원재료 사용액 등	29,493,890	57,079,126	-	-	29,493,890	57,079,126

급여 및 퇴직급여	3,984,547	7,991,529	825,369	1,635,744	4,809,916	9,627,273

감가상각비	1,514,249	2,995,761	328,831	658,381	1,843,080	3,654,142

무형자산상각비	-	-	9,924	18,702	9,924	18,702

대손상각비	-	-	(6,287)	(11,564)	(6,287)	(11,564)

세금과공과	412,429	585,983	13,909	42,079	426,338	628,062

지급수수료	807,743	1,651,303	521,186	1,142,023	1,328,929	2,793,326

외주용역비	2,725,941	5,445,707	183,326	363,153	2,909,267	5,808,860

운반비	1,305	2,153	1,259,748	2,418,439	1,261,053	2,420,592

수출경비	4,126,626	7,989,530	120,927	232,387	4,247,553	8,221,917

연료비 및 전력비	6,561,841	13,832,087	-	-	6,561,841	13,832,087

기타비용	3,852,365	7,663,397	432,665	833,779	4,285,030	8,497,176

합 계	51,896,818	103,100,030	3,689,598	7,333,123	55,586,416	110,433,153

30. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	2,041	3,307

수입임대료	29,290	55,180	26,140	48,880

무형자산처분이익	-	51,006	-	-

잡이익	167,805	225,432	110,595	247,475

소 계	197,095	331,618	138,776	299,662

기타비용:

기부금	600	600	300	4,300

유형자산처분손실	-	-	9,611	9,611

무형자산처분손실	-	-	-	484

잡손실	202,307	221,086	26,163	44,205

소 계	202,907	221,686	36,074	58,600

31. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	47,196	101,820	32,675	41,079

외환차익	178,418	416,540	397,443	577,922

외화환산이익	(11,714)	83,611	74,661	108,954

소 계	213,900	601,971	504,779	727,955

금융비용:

이자비용	743,972	1,400,440	340,968	639,859

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	15,181	-	-

외환차손	218,149	490,473	192,392	250,361

외화환산손실	(104,791)	162,925	92,691	250,913

소 계	857,330	2,069,019	626,050	1,141,133

금융손익	(643,430)	(1,467,048)	(121,271)	(413,178)

32. 법인세비용당사의 당반기 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기는 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않았으며, 전반기 중 법인세비용의 평균유효세율은 21.85%입니다.

33. 주당이익(1) 당반기와 전반기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(A)	(3,012,138,841)	(9,223,606,343)	3,438,993,244	5,329,526,692

가중평균유통보통주식수(B)(*1)	57,561,692	57,561,692	57,561,692	57,561,692

주당순이익(A/B)	(52)	(160)	60	93

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 제 40(당) 반기

구 분	유통주식수	3개월	누적

일수	평균주식수	일수	평균주식수

기초 유통보통주식수	57,561,692	91 일	57,561,692	181 일	57,561,692

가중평균유통보통주식수	57,561,692	91 일	57,561,692	181 일	57,561,692

② 제 39(전) 반기

구 분	유통주식수	3개월	누적

일수	평균주식수	일수	평균주식수

기초 유통보통주식수	57,561,692	91 일	57,561,692	181 일	57,561,692

가중평균유통보통주식수	57,561,692	91 일	57,561,692	181 일	57,561,692

(2) 당사는 희석화증권을 발행하지 아니하였으므로 당반기와 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

지배기업	해성산업㈜	해성산업㈜

관계기업 및 공동기업	㈜이엔티글로벌, Acret Ltd.	㈜이엔티글로벌, Acret Ltd.

기타 특수관계자	한국제지㈜(*1), ㈜한국팩키지, 계양전기㈜, 해성디에스㈜, 국일제지(장가항)유한공사, HANKUK PAPER USA, INC, 소주해성디에스무역유한공사, HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.(*2)(*3), 계양전기(소주)유한공사, 소주신계양국제무역유한공사, 계양전기(강소)유한공사, ㈜경재, ㈜우영엔지니어링	한국제지㈜(*1), ㈜한국팩키지, 계양전기㈜, 해성디에스㈜, 국일제지(장가항)유한공사, HANKUK PAPER USA, INC, 소주해성디에스무역유한공사, PSMC PHILIPPINES, INC.(*2)(*3), 계양전기(소주)유한공사, 소주신계양국제무역유한공사, 계양전기(강소)유한공사, ㈜경재, ㈜우영엔지니어링

(*1) 당사는 2023년 8월 1일자로 동일지배하 종속회사인 한국제지㈜를 흡수합병하였습니다.(*2) 전기 중 해성디에스㈜가 PSMC PHILIPPINES, INC.의 100% 지분을 취득하였습니다.(*3) PSMC PHILIPPINES, INC.의 사명이 23년 6월 22일부로 HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.로 변경되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계구분	회사명	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

공동경비 매출	지배기업	해성산업㈜	3,228	2,849

기타	한국제지㈜	65,847	62,160

기타	계양전기㈜	34,923	45,133

기타	㈜한국팩키지	20,910	24,450

기타	해성디에스㈜	80,760	78,614

제품매출	기타	한국제지㈜	165,974	261,642

기타	한국팩키지㈜	1,296,878	1,151,009

원료, 기타매출	기타	한국제지㈜	-	2,559

합 계	1,668,520	1,628,416

② 매입 등

(단위: 천원)

구분	특수관계구분	회사명	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

공동경비 비용	지배기업	해성산업㈜	118,592	99,033

기타	한국제지㈜	226,304	202,182

기타	계양전기㈜	28,217	40,451

기타	㈜한국팩키지	24,563	15,276

기타	해성디에스㈜	159,797	136,555

상품, 원료 매입	기타	한국제지㈜	5,305,081	3,991,667

기타	(주)한국팩키지	900	-

수수료	지배기업	해성산업㈜	224,503	215,992

기타	HANKUK PAPER USA	1,501	1,624

용역비	기타	한국제지㈜	45,144	34,740

임차료	기타	기타	273,937	225,022

합 계	6,408,539	4,962,542

(3) 당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금 제외)의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	합계	매입채무	기타	합계

지배기업	해성산업	-	514	514	-	137,118	137,118

기타	한국제지㈜	29,059	10,481	39,540	1,045,228	46,924	1,092,152

㈜한국팩키지	343,613	3,328	346,941	-	4,000	4,000

계양전기㈜	-	5,559	5,559	-	4,086	4,086

해성디에스㈜	-	12,855	12,855	-	18,288	18,288

HANKUK PAPER USA	-	-	-	-	308	308

기타	-	303,525	303,525	-	856,862	856,862

소계	372,672	335,748	708,420	1,045,228	930,468	1,975,696

합 계	372,672	336,262	708,934	1,045,228	1,067,586	2,112,814

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	합 계	매입채무	기타	합 계

지배기업	해성산업㈜	-	710	710	-	184,760	184,760

기타	한국제지㈜	82,021	15,497	97,518	795,555	79,527	875,082

㈜한국팩키지	417,235	6,096	423,331	-	6,248	6,248

계양전기㈜	-	11,252	11,252	-	17,318	17,318

해성디에스㈜	-	19,600	19,600	-	18,087	18,087

HANKUK PAPER USA	-	-	-	-	1,114	1,114

기타	-	303,525	303,525	-	1,015,765	1,015,765

소 계	499,256	355,970	855,226	795,555	1,138,059	1,933,614

합 계	499,256	356,680	855,936	795,555	1,322,819	2,118,374

(4) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자간의 차입 및 대여 거래내역은 없습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	256,440	516,360	304,400	605,600

퇴직급여	34,337	68,675	32,778	65,557

35. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	10,396,518	11,633,283

매출채권	24,228,780	27,534,483

미수금	501,007	61,494

보증금	1,063,354	1,050,319

장기금융상품	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	5,000	5,000

합 계	36,196,659	40,286,579

금융부채:

상각후원가측정금융부채

매입채무	10,116,102	12,405,347

미지급금	9,215,280	15,089,105

미지급비용	207,352	165,496

단기차입금	53,355,763	45,450,171

장기미지급금	366,901	961,541

리스부채	1,981,126	2,456,618

합 계	75,242,524	76,528,278

36. 금융상품 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 40(당) 반기말	제 39(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	10,396,518	10,396,518	11,633,283	11,633,283

매출채권	24,228,780	24,228,780	27,534,483	27,534,483

미수금	501,007	501,007	61,494	61,494

보증금	1,063,354	1,063,354	1,050,319	1,050,319

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

소계	36,191,659	36,191,659	40,281,579	40,281,579

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	5,000	5,000	5,000	5,000

금융자산 합계	36,196,659	36,196,659	40,286,579	40,286,579

금융부채:

상각후원가측정금융부채

매입채무	10,116,102	10,116,102	12,405,347	12,405,347

미지급금	9,215,280	9,215,280	15,089,104	15,089,104

미지급비용	207,352	207,352	165,496	165,496

단기차입금	53,355,763	53,355,763	45,450,171	45,450,171

장기미지급금	366,901	366,901	961,541	961,541

리스부채	1,981,126	1,981,126	2,456,618	2,456,618

금융부채 합계	75,242,524	75,242,524	76,528,277	76,528,277

상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,000천원은 수준3으로 분류되었으며, 당반기 중 수준간 변동은 없습니다.

37. 온실가스배출권과 배출부채

(1) 당반기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2)

이행연도	무상할당 배출권

2021년분	161,524

2022년분	161,524

2023년분	161,524

2024년분	160,011

2025년분	160,011

합 계	804,594

(2) 온실가스 배출권 및 배출권 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 40(당) 반기

(단위: tCO2, 천원)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	17,046	-	14,135	-	11,753	-	173,277	-	333,288	-

무상할당	161,524	-	161,524	-	161,524	-	160,011	-	160,011	-

(매각)	(7,067)	-	(5,871)	-	-	-	-	-	-	-

(정부제출)	(157,368)	-	(158,035)	-	-	-	-	-	-	-

기말	14,135	-	11,753	-	173,277	-	333,288	-	493,299	-

배출량 추정치	(157,368)	-	(158,035)	-	(149,098)	-	-	-	-	-

② 제 39(전) 반기

(단위: tCO2, 천원)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	17,046	-	14,135	-	175,659	-	337,183	-	497,194	-

무상할당	161,524	-	161,524	-	161,524	-	160,011	-	160,011	-

(매각)	(7,067)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(정부제출)	(157,368)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	14,135	-	175,659	-	337,183	-	497,194	-	657,205	-

배출량 추정치	(157,368)	-	(158,035)	-	-	-	-	-	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 배출부채로 인식할 금액은 없습니다.

38. 우발채무와 주요 약정사항당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 융 기 관	한 도 액	차입금 잔액

운영자금	KDB산업은행	51,000,000	44,500,000

포괄외화지급보증	㈜국민은행	5,645,040	2,770,046

포괄외화지급보증	㈜하나은행	10,502,400	6,085,717

수출환어음 매입	㈜국민은행	1,312,800	-

39. 현금흐름표

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 보고기간말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.(1) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 반기	제 39(전) 반기

유형자산 취득 관련 미지급금	729,125	964,078

장기미지급금 유동성 대체	599,957	729,125

건설중인자산의 본계정 대체	969,460	2,165,882

리스자산 취득	103,422	25,197

(2) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 40(당) 반기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	반기말

환율변동	유동성 대체	할인발행차금변동	리스계약

단기차입금	45,450,171	7,889,927	15,665	-	-	-	53,355,763

리스부채	2,456,618	(631,868)	-	-	52,954	103,422	1,981,126

합계	47,906,789	7,258,059	15,665	-	52,954	103,422	55,336,889

② 제 39(전) 반기

단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	반기말

환율변동	유동성 대체	할인발행차금변동	리스계약

단기차입금	43,734,767	2,284,805	208,290	-	-	-	46,227,862

리스부채	3,342,029	(593,111)	-	-	58,469	-	2,807,387

합계	47,076,796	1,691,694	208,290	-	58,469	-	49,035,249

40. 보고기간 후 사건당사는 경영자원의 통합을 통한 시너지효과 창출, 사업 경쟁력 강화, 경영 효율성 제고를 통한 기업가치 극대화 목적으로 2023년 5월 2일 이사회 결의에 따라 동일지배하 종속회사인 한국제지㈜를 2023년 8월 1일을 합병기준일로 하여 흡수합병하였습니다. 합병 후 상호는 한국제지㈜입니다.