한국제지 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 34(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 33(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
세하 주식회사

1. 회사의 개요세하 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프 및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어, 대구광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다. 당사는2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하 주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주	주 식 수	금 액	지분율

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	21,180,047주	21,180,047	71.64%

자 기 주 식	1,305주	1,305	0.01%

기 타	8,381,645주	8,381,645	28.35%

합 계	29,562,997주	29,562,997	100%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2018년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 09: 매출채권및기타채권의 회수가능성- 주석 10: 재고자산 평가- 주석 20: 반품 및 복구충당부채의 측정- 주 석 23: 확정급여채무의 측정- 주석 32: 이연 법인세 자 산의 인식

- 주석 40: 우발채무 및 약 정사항

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 금융상품 위험

3. 회계정책 변경

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)재무활동으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과 비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시하도록 하고 있습니다.(최초 적용 회계연도에는 비교정보 제공을 아니할 수 있음)

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 1월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 40,551백만원, 매도가능금융자산 5백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 40,551백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5백만원이며, 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 예정입니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	6,020	6,020

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	31,428	31,428

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	72	72

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	205	205

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	18	18

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,603	1,603

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,000	1,000

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	205	205

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	5	5

금융자산 합계	40,556	40,556

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지정으로 재분류된 금액은 5백만원이며, 이로 인한 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 없을 것으로 판단합니다.② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

STAGE 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로
증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 [고객과의 계약에서 생기는 수익]의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 명목가액 42,505백만원(대여금 및 수취채권 42,505 백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,903백만원을 설정하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 [수익], 제1011호 [건설계약], 기업회계기해석서 제2031호 [수익: 광고용역의 교환거래], 제2113호 [고객충성제도], 제2115호 [부동산건설약정], 제2118호 [고객으로부터의 자산이전]을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정의 변경 및 오류]에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월부터 외부전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련내부관리 프로세스를 정비 하였습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 1월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 ref 현행 회계기준에따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에따른 금액(B) 증감(B-A) 자산 1. 유동자산 55,728 55,761 33 현금및현금성자산 6,020 6,020 - 매출채권및기타채권 31,988 31,988 - 기타금융자산 1,000 1,000 - 기타유동자산 491 491 - 재고자산 (*1) 16,229 16,262 33 2. 비유동자산 117,951 117,951 - 자산총계 173,679 173,712 33 부채 1. 유동부채 125,001 125,034 33 매입채무및기타채무 22,029 22,029 - 사채 47,189 47,189 - 단기차입금 55,351 55,351 - 기타유동부채 429 429 - 충당부채 (*1) 3 36 33 2. 비유동부채 30,076 30,076 - 부채총계 155,077 155,110 33 자본총계 18,602 18,602 - 부채및자본총계 173,679 173,712 33 (*1) 반품추정률에 의한 반품충당부채에 대해 자산과 부채를 총액으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 계정과목 ref 현행 회계기준에따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에따른 금액(B) 증감(B-A) 매출 (*1) 164,485 164,484 (0.4) 매출원가 (147,961) (147,961) - 매출총이익 16,523 16,523 (0.4) 판매비와관리비 (*1) (15,802) (15,801) 0.4 영업이익 722 722 - 기타손익 416 416 - 기타수익 614 614 - 기타비용 (199) (199) - 금융손익 (4,237) (4,237) - 금융수익 1,150 1,150 - 금융비용 (5,387) (5,387) - 법인세차감전이익 (3,100) (3,100) - 법인세비용(수익) (622) (622) - 당기순이익(손실) (2,478) (2,478) - 기타포괄손익 (163) (163) - 확정급여제도의 재측정요소 (163) (163) - 당기총포괄손익 (2,641) (2,641) - (*1) 거래가격을 수행의무에 배분 : CIF 등 조건 수출 시 잔존 수행의무에 따른 거래가격을 미수행의무에 배분함에 따라 매출액이 0.4백만원 증가하였고, 동 금액만큼 수출제비용이 감소하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별당사는 해외 고객에게 당사가 부담한 운송용역 및 보험료부담 조건으로 CIF 및 CNF조건으로 제품 및 상품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 수출 계약에서 (1) 자산의 선적, (2) 운송용역 및 보험료 부담 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.당사는 계약기간 동안 고객에게 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 당사의 수출 중 CIF 등 부문 수익이 0.4 백만원 증가하고, 수출제비용이 0.4 백만원 증가할 것으로 예상합니다.② 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법’을 사용할 예정입니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 거래가격 배분에 따라 수익이 0.4백만원 증가하고, 수출제비용이 0.4백만원 증가할 것으로 예상합니다 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 관계기업관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 당사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착상품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 반제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 28 ∼ 54년 차량운반구 2 ∼ 8년 구 축 물 4 ∼ 40년 공구와기구 5 ∼ 10년 기 계 장 치 4 ∼ 25년 집 기 비 품 2 ~ 10년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 회 원 권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. (9) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (10) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 배출부채'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 2015년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 발생되는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 참가한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(13) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (16) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외환차익, 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손, 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환우선주와 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 영업부문당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 펄프 및 지류의 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다. 5 . 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 수취채권 및 투자자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권, 수취채권 및 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되 어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, KZT, JPY 등 입니다. ② 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다. (5) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이를 위해 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 출자전환, 무상감자 및 유상증자 등 재무구조개선과 자본잠식해소를 위한 정책을 당사의 경제환경 변화에 따라 적절하게 유지 또는 조정하고 있습니다. 6. 부문정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 제품매출 153,100,831 149,363,368 상품매출 7,823,669 6,665,209 기타매출 3,560,204 3,325,823 합 계 164,484,704 159,354,400 (2) 지역에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 국내매출 102,212,402 98,335,230 해외매출 62,272,302 61,019,170 합 계 164,484,704 159,354,400 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 보유현금 819 14,494 요구불예금 6,018,960 5,404,947 합 계 6,019,779 5,419,442 8. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거 래 처 제 34(당) 기 제 33(전) 기 사용제한사유 단기금융상품 국민은행 1,000,000 1,000,000 유산스 예금담보 장기금융상품 신한은행 201,976 201,976 서울보증보험 질권설정 씨티은행 외 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 1,204,976 1,204,976 9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 32,557,839 773,773 32,624,341 1,699,654 차감: 대손충당금 (1,286,106) (617,241) (1,510,816) (1,020,942) 미 수 금 352,129 - 260,342 27,380,778 차감: 대손충당금 - - - (27,380,778) 대여금 205,375 - 400,000 45,859,630 차감: 대손충당금 - - - (45,859,630) 미수수익 18,403 - 10,021 10,374,285 차감: 대손충당금 - - - (10,374,285) 보 증 금 140,000 1,512,846 3,140,000 1,545,024 현재가치할인차금 - (50,278) - (67,105) 합 계 31,987,640 1,619,099 34,923,888 2,156,631 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 34(당) 기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 대여금 미수수익 기초금액 (2,531,759) (27,380,778) (45,859,630) (10,374,285) 제각 125,702 27,380,778 45,859,630 10,374,285 손상차손 환입 502,709 - - - 기말금액 (1,903,348) - - - ② 제 33(전) 기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 대여금 미수수익 기초금액 (4,284,270) (27,380,778) (45,859,630) (10,374,285) 제각 1,195,364 - - - 손상차손 환입 557,147 - - - 기말금액 (2,531,759) (27,380,778) (45,859,630) (10,374,285) 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,772,244 (7,666) 1,764,578 698,400 (4,357) 694,043 제 품 7,461,542 (172,555) 7,288,987 5,793,660 (99,190) 5,694,470 재 공 품 363,616 - 363,616 477,289 - 477,289 주 원 료 2,523,512 - 2,523,512 2,601,839 - 2,601,839 보조원료 713,122 - 713,122 716,004 - 716,004 저 장 품 985,661 - 985,661 1,078,712 - 1,078,712 미 착 품 2,589,558 - 2,589,558 1,299,833 - 1,299,833 합 계 16,409,255 (180,221) 16,229,034 12,665,737 (103,547) 12,562,190 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 76,673천원 및(16,569)천원입니다. 11. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 제 34(당) 기 제 33(전) 기 매도가능금융자산: (주)대구시민프로축구단(*1) 1,000주 0.03% 5,000 5,000 5,000 5,000 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 장부가액으로 계상하였습니다.12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 1,000,000 204,976 1,000,000 204,976 13. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 선 급 금 127,458 247,736 선급비용 331,723 275,655 당기법인세자산 32,070 - 합 계 491,251 523,391 14. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 장부가액 제 34(당) 기 제 33(전) 기 관계기업 Acret Ltd.(*1) 지브롤타 투자회사 50.00 5,273,040 - - (주)이엔티글로벌(*2) 대한민국 공연기획 23.18 1,486,002 - - (*1) Acret Ltd.에 대한 관계기업투자주식은 전기 이전에 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*2) ㈜이엔티글로벌에 대한 지분법적용투자주식에 대해서 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 15. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 장부가액 취득액 처분액 감가상각비 기타증감액 기말 장부가액 토지(*1) 공정가치 47,743,728 - - - - 47,743,728 건물 취득원가 15,617,941 166,770 - - - 15,784,711 감가상각누계액 (6,705,002) - - (395,151) - (7,100,153) 구축물 취득원가 8,752,134 5,900 - - - 8,758,034 감가상각누계액 (6,568,876) - - (361,187) - (6,930,063) 기계장치 취득원가 117,282,388 5,631,687 - - 518,500 123,432,575 감가상각누계액 (62,763,456) - - (4,213,330) - (66,976,786) 국고보조금 (66,542) - - 2,470 - (64,072) 차량운반구 취득원가 2,738,890 363,076 (65,381) - - 3,036,585 감가상각누계액 (2,274,164) - 65,381 (179,596) - (2,388,379) 공구와기구 취득원가 1,302,015 16,500 - - - 1,318,515 감가상각누계액 (1,248,645) - - (30,953) - (1,279,598) 집기비품 취득원가 6,221,248 51,710 - - 49,425 6,322,383 감가상각누계액 (5,933,449) - - (101,894) - (6,035,343) 국고보조금 - (27,025) - 3,378 - (23,647) 기타유형자산 취득원가 184,457 - - (43,727) - 140,730 건설중인자산 취득원가 751,306 73,800 - - (751,306) 73,800 합 계 115,033,973 6,282,418 - (5,319,990) (183,381) 115,813,020 (*1) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 당사는 독립적인 전문평가인의 감정평가결과에 근거하여 2015년 12월 31일을 기준으로 토지를 재평가하였습니다. 상기 감정평가결과에 따르면 평가대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하였다고 언급되어 있습니다. 당사는 최근 재평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다. (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부가액 취득액 처분액 감가상각비 기타증감액 전기말 장부가액 토지 공정가치 47,743,728 - - - - 47,743,728 건물 취득원가 15,538,220 79,721 - - - 15,617,941 감가상각누계액 (6,314,120) - - (390,882) - (6,705,002) 구축물 취득원가 8,715,234 36,900 - - - 8,752,134 감가상각누계액 (6,208,981) - - (359,895) - (6,568,876) 기계장치 취득원가 112,068,979 4,060,402 - - 1,153,007 117,282,388 감가상각누계액 (58,443,731) - - (4,319,725) - (62,763,456) 국고보조금 - (68,600) - 2,058 - (66,542) 차량운반구 취득원가 2,651,266 87,624 - - - 2,738,890 감가상각누계액 (2,145,331) - - (128,833) - (2,274,164) 공구와기구 취득원가 1,302,015 - - - - 1,302,015 감가상각누계액 (1,219,239) - - (29,406) - (1,248,645) 집기비품 취득원가 6,133,689 87,559 - - - 6,221,248 감가상각누계액 (5,829,205) - - (104,244) - (5,933,449) 기타유형자산 취득원가 42,064 - - (43,727) 186,120 184,457 건설중인자산 취득원가 1,505,588 398,725 - - (1,153,007) 751,306 합 계 115,540,175 4,682,331 - (5,374,654) 186,120 115,033,973 16. 무형자산당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 34(당) 기 제 33(전) 기 회원권 기타의 무형자산 정부보조금 합 계 회원권 기타의 무형자산 합 계 기초금액 191,000 261,549 - 452,549 203,000 325,939 528,939 취득(매각) (103,000) 48,130 (22,250) (77,120) - 2,000 2,000 손상차손 (6,000) - - (6,000) (12,000) - (12,000) 상각액 - (64,785) 4,450 (60,335) - (66,390) (66,390) 기말금액 82,000 244,894 (17,800) 309,094 191,000 261,549 452,549 17. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 금융부채 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 금융부채 구분 금융부채 금액 담보권자 토지,건물,기계장치, 대지 52,000,000 사채 40,000,000 한국투자증권 토지,건물,기계장치, 대지 27,717,297 단기차입금 21,320,998 유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사 회원권 45,000 재고자산 12,000,000 단기차입금 10,000,000 유앤아이대부 유한회사 기계장치 3,182,599 미지급금 3,005,888 무림파워텍(주) (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 자 보 증 내 역 보 증 잔 액 서울보증보험(주) 지급보증 외 985,276 국민은행 유산스 지급보증 862,562 18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 12,053,000 - 13,074,154 - 미지급금 9,541,193 6,518,437 11,429,510 5,869,654 현재가치할인차금 (134,753) (256,330) (110,129) (245,226) 미지급비용 569,798 768,268 1,026,656 820,279 임대보증금 - 18,000 - 18,000 합 계 22,029,238 7,048,375 25,420,191 6,462,707 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 선 수 금 117,354 32,340 예 수 금 311,438 361,168 합 계 428,792 393,508 20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 제 34(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 증(감)액 기말장부금액 유동부채 비유동부채 반품충당부채 5,305 (2,375) 2,930 2,930 - 복구충당부채(*1) 225,198 9,462 234,660 - 234,660 합 계 230,503 7,087 237,590 2,930 234,660 (*1) 당사는 건물에 대한 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채와 기타손익으로 반영하였습니다.(2) 제 33(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 증(감)액 기말장부금액 유동부채 비유동부채 반품충당부채 2,070 3,235 5,305 5,305 - 기타충당부채(*1) 2,486,000 (2,486,000) - - - 복구충당부채 257,224 (32,026) 225,198 - 225,198 합 계 2,745,294 (2,514,791) 230,503 5,305 225,198 (*1) 당사는 전기 이전에 공정거래위원회로부터 백판지 가격 등 담합조사를 받았으며, 공정거래위원회로부터 당사에게 과징금이 부과되어 이로 인한 영향을 기타충당부채와 기타비용으로 반영하였습니다. 21. 장ㆍ단기차입금 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 제 34기(당) 기 제 33(전) 기 ㈜국민은행 유산스차입금 3.69 1,192,702 453,788 ㈜농협은행 유산스차입금 3.29 1,472,107 - ㈜아이비케이캐피탈(*1) 상업어음 할인 4.35 4,817,368 2,143,189 세하㈜ 노동조합 운영자금 3.00 - 95,500 유앤아이대부 유한회사 운영자금 4.60 10,000,000 10,000,000 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 운영자금 3.62 37,868,166 78,087,466 합 계 55,350,343 90,779,943 (*1) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음할인약정을 체결하였는 바, 매출채권 채무자의 부도시 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로, 당기말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 매출채권 할인에 따른 금리는 개별 매출채권에 따라 상이합니다.(2) 장기차입금 (단위: 천원) 종 류 차 입 처 최종만기 이자율(%) 제 34(당) 기 제 33(전) 기 석유사업기금(성공불융자금) 한국석유공사(*1) - 0.75 4,826,834 5,444,492 소 계 4,826,834 5,444,492 유동성 대체액 등 - - 차 감 후 잔 액 4,826,834 5,444,492 (*1) 한국석유공사로부터의 장기차입금은 성공불융자금으로서 당사가 시행하는 석유개발사업의 성공 시 한국석유공사의 융자고시 및 대출규정에서 정한 바에 따라 원리금과 특별부담금을 납부하며, 실패 시 석유개발사업 대출심의회 심의 후 승인을 얻을 경우 원리금을 감면받는 조건입니다. 동 장기차입금의 상환기간은 석유개발의 성공여부가 판단되는 거치기간을 포함하여 15년입니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 금 액 2021년 1월 1일 이후 4,826,834 22. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 일 이 자 율(%) 제 34기(당) 기 제 33(전) 기 제 59회(*1) 2019.3.30 1.00 - 5,000,000 제 60회(*2) 2018.3.31 3.62 7,500,000 7,500,000 제 61회 2018.12.31 4.00 40,000,000 - 소 계 47,500,000 12,500,000 전환사채 상환할증금 - 581,385 전환권조정 - (810,889) 사채할인발행차금 (310,652) - 합 계 47,189,348 12,270,496 유동사채 47,189,348 12,270,496 비유동사채 - - (*1) 당기 중 제 59회 전환사채 50억원이 2017년 12월 27일에 전환행사 청구 되었습니다.(*2) 당사가 발행한 제 60회 사채에는 발행회사가 유가증권시장규정에 따라 관리종목으로 지정되는 경우 별도의 독촉 통지 없이도 본 사채에 관한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 미상환 원금과 기한이익의 상실일까지 발생한 이자를 지급해야하는 등의 조항이 포함되어 있습니다. (2) 당사가 당기 및 전기 중 발행한 사채의 조건은 다음과 같였습니다. (단위: 천원) 구 분 제 60회 제 61회 발행금액 7,500,000 40,000,000 액면가액 7,500,000 40,000,000 발행일자 2015.8.12 2017.12.29 만기일자 2018.3.31 2018.12.31 액면이자율 3.62% 4.00% 23. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 확정급여채무의 현재가치 12,464,906 12,033,042 사외적립자산의 공정가치 (936,730) (1,014,410) 합 계 11,528,176 11,018,632 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 기 초 금 액 11,018,632 9,451,450 당기손익으로 인식하는 총비용 1,475,471 1,282,669 경험조정에 인한 재측정요소 278,461 342,597 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 - - 재무적가정의 변동으로 인한재측정요소 (86,398) 965,802 기타사항에 의한 효과 16,925 21,864 지 급 액 (1,174,915) (1,045,750) 기 말 액 11,528,176 11,018,632 (3) 당기와 전기 중 확정급여제도 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 당기근무원가 1,219,660 1,072,078 이 자 원 가 280,811 242,087 사외적립자산의 이자수익 (25,000) (31,496) 합 계 1,475,471 1,282,669 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 기 초 금 액 12,033,042 10,748,342 당 기 근 무 원 가 1,219,660 1,072,078 이 자 원 가 280,811 242,087 경험조정에 인한 재측정요소 278,461 342,597 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 - - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 (86,398) 965,802 지 급 액 (1,260,670) (1,337,864) 기 말 금 액 12,464,906 12,033,042 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 기 초 금 액 1,014,410 1,296,892 사외적립자산의 이자수익 25,000 31,496 확정급여제도의 재측정요소 (16,925) (21,864) 지 급 액 (85,755) (292,114) 기 말 금 액 936,730 1,014,410 (6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 기초 누적금액 (2,156,103) (1,118,499) 당기 인식한 금액 (208,989) (1,330,263) 이연법인세 효과 45,977 292,657 기말 누적금액 (2,319,115) (2,156,103) (7) 사외적립자산의 구성항목당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 퇴직신탁 936,730 1,014,410 (8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 할인율 2.66% 2.54% 미래임금인상률 1.50% 3.00% (9) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도분석에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 1%증가 1%감소 1%증가 1%감소 할인율 (513,169) 561,192 (670,731) 751,194 미래임금상승율 562,467 (523,908) 741,200 (675,065) 24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주 당 금 액 1,000 1,000 발행주식수 29,562,997주 23,499,013주 자 본 금 29,562,997,000 23,499,013,000 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 발행주식수 자기주식(*1) 유통주식수 발행주식수 자기주식(*1) 유통주식수 기초 발행주식수 23,499,013 (1,305) 23,497,708 19,682,220 (1,305) 19,680,915 출자전환(*2) 2,247,191 - 2,247,191 - - - 전환사채전환(*3) 3,816,793 - 3,816,793 3,816,793 - 3,816,793 기말 발행주식수 29,562,997 (1,305) 29,561,692 23,499,013 (1,305) 23,497,708 (*1) 당사는 전기이전 무상감자 시 발생한 단주 1,305주를 취득하여 자기주식으로 계상하였습니다. (*2) 당사는 재무구조개선 목적으로 당기 중에 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사의 차입금 30억원을 출자전환하였으며, 이에 따라 2,247,191주의 신주를 발행하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 사채권자인 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사의 전환권 행사로 인하여 3,816,793주의 신주를 발행하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 주식발행초과금 28,896,721 25,811,133 기타자본잉여금 7,832,303 8,431,946 합 계 36,729,024 34,243,079 ① 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 기초금액 25,811,133 24,112,960 출자전환 1,112,360 - 전환사채전환 1,973,228 1,698,173 기말금액 28,896,721 25,811,133 ② 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 기초금액 8,431,946 9,031,588 전환권대가 (599,643) (599,642) 기말금액 7,832,303 8,431,946 25. 자기주식당사는 전기이전 무상감자 시 발생한 단주 1,305주를 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식의 장부금액은 2,649천원입니다. 26. 결손금 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 1. 법정적립금 1,117,853 1,117,853 이익준비금(*1) 1,117,853 1,117,853 2. 임의적립금 5,779,649 5,779,649 재무구조개선적립금 1,753,400 1,753,400 기업합리화적립금 1,552,760 1,552,760 사업확장적립금 2,473,489 2,473,489 3. 미처리결손금 (66,071,065) (63,429,876) 합 계 (59,173,564) (56,532,374) (*1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. (2) 기타자본구성요소 (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 토지재평가차익 11,402,850 11,402,850 지분법자본변동 83,215 83,215 합 계 11,486,065 11,486,065 (3) 결손금처리계산서 (단위: 원) 구 분 제 34(당) 기(처리예정일: 2018년 3월 26일) 제 33(전) 기 (처리확정일: 2017년 3월 23일) 1. 미처리결손금 (66,071,065,095) (63,429,875,996) 전기이월미처리결손금 (63,429,875,996) (67,865,125,070) 당기순이익(손실) (2,478,177,876) 5,472,854,558 확정급여제도의 재측정요소 (163,011,223) (1,037,605,484) 2. 결손금처리액 - - 3. 차기이월미처리결손금 (66,071,065,095) (63,429,875,996) 27. 수익당기와 전기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 제품매출액 153,100,831 149,363,368 상품매출액 7,823,669 6,665,209 기타매출액 3,560,204 3,325,823 합 계 164,484,704 159,354,400 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 34(당) 기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고의 변동 (11,091,706) - (11,091,706) 원재료등의 사용액 100,936,534 - 100,936,534 급여및퇴직급여 12,604,304 2,844,818 15,449,122 감가상각비 5,199,579 120,411 5,319,990 무형자산상각비 52,238 8,097 60,335 세금과공과 741,235 57,373 798,608 지급수수료 2,237,541 572,957 2,810,498 외주용역비 8,241,150 667,917 8,909,067 운반비 2,699 3,572,831 3,575,530 수출경비 - 5,657,684 5,657,684 기타비용 29,037,785 2,299,433 31,337,218 합 계 147,961,359 15,801,521 163,762,880 (2) 제 33(전) 기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고의 변동 (6,654,345) - (6,654,345) 원재료등의 사용액 82,989,407 - 82,989,407 급여및퇴직급여 12,083,700 2,740,667 14,824,367 감가상각비 5,273,405 101,250 5,374,655 무형자산상각비 62,964 3,426 66,390 세금과공과 623,384 50,850 674,234 지급수수료 2,113,841 396,842 2,510,683 외주용역비 7,474,327 622,577 8,096,904 운반비 3,558 3,543,513 3,547,071 수출경비 - 5,428,599 5,428,599 기타비용 29,407,931 2,220,992 31,628,923 합 계 133,378,172 15,108,716 148,486,888 29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 급여 2,568,087 2,465,271 퇴직급여 190,383 162,615 복리후생비 588,926 546,145 여비교통비 95,751 106,055 통신비 64,398 69,675 소모품비 97,176 102,613 차량유지비 253,634 269,608 운반비 3,572,831 3,543,513 세금과공과 57,373 50,850 임차료 1,295,259 1,289,334 감가상각비 120,411 101,250 무형자산상각비 8,097 3,426 보험료 13,386 7,882 지급수수료 572,957 396,842 수도광열비 72,587 72,060 광고선전비 64,389 79,630 도서인쇄비 2,714 3,473 접대비 102,631 100,562 교육훈련비 1,958 621 수출경비 5,657,684 5,428,599 대손상각비(환입) (502,709) (557,147) 경상개발비 94,794 123,536 수선비 27,717 1,482 포장비 113,169 118,244 외주용역비 667,917 622,577 합 계 15,801,521 15,108,716 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 유형자산처분이익 8,353 - 무형자산처분이익 141,300 - 수입임대료 25,000 19,700 복구충당부채환입액 - 227,938 잡이익 439,806 165,433 합 계 614,459 413,071 (2) 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 매출채권처분손실 - 43,266 기부금 1,300 4,900 무형자산손상차손 6,000 12,000 잡손실 191,347 590,255 합 계 198,647 650,421 31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 금융수익: 이자수익 59,477 55,630 배당금수익 7 16 외환차익 403,364 989,824 외화환산이익 687,097 38,413 소 계 1,149,945 1,083,883 금융비용: 이자비용 4,180,838 4,729,420 외환차손 788,083 825,605 외화환산손실 58,971 179,205 채무조정손실 359,551 - 소 계 5,387,442 5,734,230 순금융수익(비용) (4,237,498) (4,650,347) 32. 법인세 비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 34(당) 기 제 33(전) 기 당기 법인세부담액 - 238,219 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (831,499) (193,045) 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 215,108 461,788 전기 법인세 추납액 (5,293) - 합계 (621,684) 506,962 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 34(당) 기 제 33(전) 기 확정급여제도의 재측정요소 45,977 292,657 전환권대가 169,131 169,131 합계 215,108 461,788 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 34(당) 기 제 33(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,099,862) 5,979,816 적용세율에 따른 세부담액 (681,970) 1,282,560 조정사항: 비공제비용 23,780,999 374,546 이연법인세미인식효과 (23,798,007) 304,581 기타 77,293 (1,454,725) 법인세비용 (621,684) 506,962 유효세율(*1) - 8.48% (*1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (2,205) (1,844) (4,049) 확정급여부채 2,752,619 17,685 45,978 2,816,282 사외적립자산 (223,170) 17,089 (206,081) 감가상각비 92,073 2,445 94,518 대손충당금 408,812 (64,180) 344,632 매도가능금융자산손상차손 296,389 (124,960) 171,429 압축기장충당금 (2,934,115) - (2,934,115) 재고자산평가손실 22,780 16,869 39,649 외화환산이익 (2,076,499) 1,958,950 (117,549) 외화환산손실 1,286,525 (966,384) 320,141 장기미지급비용 180,461 (11,442) 169,019 전환권조정 (178,395) 9,265 169,130 - 복구충당부채 49,544 2,081 51,625 무형자산 54,636 (24,335) 30,301 미지급비용 223,376 (103,381) 119,995 사채상환할증금 127,905 (127,905) - 재평가잉여금 (6,990,104) - (6,990,104) 기타 (24,078) 16,438 (7,640) 합계 (6,933,446) 616,391 215,108 (6,101,947) ② 제 33(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (1,271) (934) (2,205) 확정급여부채 2,310,905 149,056 292,658 2,752,619 사외적립자산 (285,316) 62,146 (223,170) 감가상각비 93,157 (1,084) 92,073 대손충당금 935,218 (526,406) 408,812 매도가능금융자산손상차손 335,256 (38,867) 296,389 압축기장충당금 (2,934,115) - (2,934,115) 재고자산평가손실 26,426 (3,646) 22,780 외화환산이익 (2,076,499) - (2,076,499) 외화환산손실 1,286,525 - 1,286,525 장기미지급비용 165,205 15,256 180,461 전환권조정 (496,200) 148,675 169,130 (178,395) 복구충당부채 56,589 (7,045) 49,544 무형자산 51,996 2,640 54,636 미지급비용 147,417 75,959 223,376 사채상환할증금 255,809 (127,904) 127,905 재평가잉여금 (6,990,104) - (6,990,104) 기타 (7,489) (16,589) (24,078) 합계 (7,126,491) (268,743) 461,788 (6,933,446) (5) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 이월결손금이월액 22,553,305 18,681,299 세액공제이월액 253,513 207,448 기타누적일시적차이 6,815,938 119,500,358 (6) 상계 전 총액기준에 의한 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 이연법인세자산 4,192,509 5,527,744 이연법인세부채 (10,294,457) (12,461,190) 당기법인세자산 32,070 82,098 33. 주당 이익(손실) (1) 당기와 전기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)(A) (2,478,177,876) 5,472,854,558 가중평균유통보통주식수(B) 23,568,463 19,722,629 주당순이익(손실) (A/B) (105) 277 (2) 희석주당손익당기에는 당기순손실로 인하여 희석화 효과가 없어 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 33(전) 기 보통주 희석순이익(A) 6,041,902,076 희석주당이익산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B) 27,314,503 희석주당순이익 (A/B) 221 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 최상위지배기업 연합자산관리(주) 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사 관계기업 Acret Ltd. 기타 특수관계자 유앤아이대부 유한회사 (2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계구분 회 사 명 제 34(당) 기 제 33(전) 기 이자비용 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 3,372,535 3,827,674 기타 유앤아이대부 유한회사 460,000 601,396 (3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 차입금 관련한 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계구분 회 사 명 기초 증가 감소 기말 단기차입금 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 78,087,466 - 40,219,300 37,868,166 기타 유앤아이대부 대부회사 10,000,000 - - 10,000,000 사채 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 12,500,000 - 5,000,000 7,500,000 합 계 100,587,466 45,219,300 55,368,166 ② 제 33(전) 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계구분 회 사 명 기초 증가 감소 기말 단기차입금 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 78,087,466 - - 78,087,466 기타 유앤아이대부 대부회사 10,000,000 - - 10,000,000 사채 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 17,500,000 - 5,000,000 12,500,000 합 계 105,587,466 - 5,000,000 100,587,466 (4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계구분 회 사 명 거래내역 제 34(당) 기 제 33(전) 기 증자 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 전환권행사 5,792,991 5,535,685 출자 차입금 출자전환 3,359,551 - (5) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계구분 회 사 명 제 34(당) 기 제 33(전) 기 장기대여금 관계기업 Acret Ltd. - 45,703,320 장기미수수익 - 10,330,023 장기미수금 - 306,000 미지급비용 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 8,999 8,532 미지급비용 기타 유앤아이대부 유한회사 3,781 2,514 (6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 단 기 급 여 722,509 560,050 35. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 현금및현금성자산 6,019,779 5,419,442 대여금및수취채권 매출채권 31,428,264 31,792,236 미수금(*1) 71,518 29,717 단기대여금 205,375 400,000 미수수익 18,403 10,021 보증금 1,602,568 4,617,918 단기금융상품 1,000,000 1,000,000 장기금융상품 204,976 204,976 매도가능금융자산 5,000 5,000 합 계 40,555,884 43,479,310 기타금융부채 매입채무 12,053,000 13,074,154 미지급금 9,406,439 11,319,381 미지급비용(*2) 24,369 11,311 단기차입금 55,350,344 90,779,943 사채 47,189,348 12,270,496 장기차입금 4,826,834 5,444,492 장기미지급금 6,262,107 5,624,428 임대보증금 18,000 18,000 장기미지급비용 768,268 820,279 합 계 135,898,710 139,362,484 (*1) 당기말과 전기말 현재 각각 280,611천원과 230,626천원의 부가세대급금이 제외되어 있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 각각 545,430천원과 1,015,345천원의 연차충당부채가 제외되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 34(당) 기 (단위: 천원) 구 분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 24,348 35,129 - - 59,477 배당금수익 - - 7 - 7 외환차익 104,238 199,896 - 99,229 403,364 외화환산이익 - - - 687,097 687,097 소 계 128,586 235,025 7 786,326 1,149,945 금융비용: 이자비용 - - - (4,180,838) (4,180,838) 외환차손 (97,716) (575,288) - (115,079) (788,083) 외화환산손실 (24,751) (34,220) - - (58,971) 채무조정손실 - - - (359,551) (359,551) 소 계 (122,467) (609,508) - (4,655,467) (5,387,442) 순금융수익(비용) 6,119 (374,483) 7 (3,869,141) (4,237,498) ② 제 33(전) 기 (단위: 천원) 구 분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 7,007 48,623 - - 55,630 배당금수익 - - 16 - 16 외환차익 259,773 643,667 - 86,385 989,825 외화환산이익 604 37,330 - 478 38,412 소 계 267,384 729,620 16 86,863 1,083,883 금융비용: 이자비용 - - - (4,729,420) (4,729,420) 외환차손 (57,063) (572,310) - (196,232) (825,605) 외화환산손실 - 9,297 - (188,502) (179,205) 소 계 (57,063) (563,013) - (5,114,154) (5,734,230) 순금융수익(비용) 210,321 166,607 16 (5,027,291) (4,650,347) 36. 금융상품 위험 (1) 신용위험 및 연령분석 ① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 현금및현금성자산 6,019,779 5,419,442 매출채권 31,428,264 31,792,236 미수금 71,518 29,717 단기대여금 205,375 400,000 미수수익 18,403 10,021 보증금 1,602,568 4,617,918 단기금융상품 1,000,000 1,000,000 장기금융상품 204,976 204,976 합 계 40,550,884 43,474,310 ② 매출채권 연령분석가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 0~4개월 29,122,413 (86,268) 29,926,151 (229,667) 5개월~12개월 3,435,426 (1,199,838) 2,958,532 (1,281,149) 12개월초과 773,773 (617,241) 1,699,654 (1,020,943) 합 계 33,331,612 (1,903,347) 34,584,337 (2,531,759) 나. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 5개월~12개월 2,235,588 1,879,952 12개월초과 156,532 678,712 합 계 2,392,120 2,558,664 (2) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 34(당) 기 제 33(전) 기 USD JPY EUR HKD KZT USD JPY HKD KZT 현금및현금성자산 3,451,467 190,735 - 1,672 501 1,218,488 13,258 3,529 562 매출채권 3,604,560 82,436 10,114 - - 3,049,821 114,455 - - 기타채권 - - - - - - - - - 매입채무 (874,372) (2,582) - - - (569,760) (63,066) - - 기타부채 (4,064) - - - - (967) (1,519) - - 단기차입금 (2,024,545) - (640,265) - - (453,788) - - - 장기차입금 (4,826,834) - - - - (5,444,492) - - - 순 노 출 (673,788) 270,589 (630,151) 1,672 501 (2,200,698) 63,128 3,529 562 ② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원/각 통화) 계정과목 제 34(당) 기 제 33(전) 기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1,130.84 1,071.40 1,160.50 1,208.50 JPY 10.09 9.49 10.68 10.37 EUR 1,276.39 1,279.25 - - HKD 145.13 137.07 149.51 155.83 KZT 3.47 3.24 3.40 3.63 ③ 민감도 분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 34(당) 기 제 33(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (67,379) 67,379 (220,070) 220,070 JPY 27,059 (27,059) 6,313 (6,313) EUR (63,015) 63,015 - - HKD 167 (167) 353 (353) KZT 50 (50) 56 (56) 합계 (103,118) 103,118 (213,348) 213,348 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.(3) 이자율 위험① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 고정이자율: 금융자산 7,429,311 7,009,923 금융부채 (95,057,514) (100,682,966) 합 계 (87,628,203) (93,673,043) 변동이자율: 금융부채 (12,309,012) (8,041,469) ② 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 50 basis point(bp)변동 시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 50bp 상승시 50bp 하락시 50bp 상승시 50bp 하락시 이자비용 61,545 (61,545) 40,207 (40,207) (4) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년~5년 5년 초과 매입채무 12,053,000 12,053,000 12,053,000 - - 미지급금 9,406,439 9,541,193 9,541,193 - - 미지급비용 24,369 24,369 24,369 - - 단기차입금 55,350,344 55,350,344 55,350,344 - - 사채 47,189,348 47,500,000 47,500,000 - - 장기차입금 4,826,834 4,826,834 - 4,826,834 - 장기미지급금 6,262,107 6,518,437 - 6,316,601 201,836 임대보증금 18,000 18,000 - - 18,000 장기미지급비용 768,268 768,268 - - 768,268 금융부채 합계 135,898,709 136,600,445 124,468,906 11,143,435 988,104 (5) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 34(당) 기 제 33(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 6,019,779 6,019,779 5,419,442 5,419,442 매출채권 31,428,264 31,428,264 31,792,236 31,792,236 미수금 71,518 71,518 29,717 29,717 단기대여금 205,375 205,375 400,000 400,000 미수수익 18,403 18,403 10,021 10,021 보증금 1,602,568 1,602,568 4,617,918 4,617,918 단기금융상품 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 장기금융상품 204,976 204,976 204,976 204,976 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 40,550,884 40,550,884 43,474,310 43,474,310 금융자산 합계 40,550,884 40,550,884 43,474,310 43,474,310 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 12,053,000 12,053,000 13,074,154 13,074,154 미지급금 9,406,439 9,406,439 11,319,381 11,319,381 미지급비용 24,369 24,369 11,311 11,311 단기차입금 55,350,344 55,350,344 90,779,943 90,779,943 사채 47,189,348 47,189,348 12,270,496 12,270,496 장기차입금 4,826,834 4,826,834 5,444,492 5,444,492 장기미지급금 6,262,107 6,262,107 5,624,428 5,624,428 임대보증금 18,000 18,000 18,000 18,000 장기미지급비용 768,268 768,268 820,279 820,279 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 135,898,710 135,898,710 139,362,484 139,362,484 금융부채 합계 135,898,710 135,898,710 139,362,484 139,362,484 (*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.(6) 금융자산의 양도 등당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 양도된 당사의 금융자산은 전액 매출채권이며, 관련 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 양도자산 관련부채 순포지션 장부금액 4,817,368 4,817,368 - 공정가치 4,817,368 4,817,368 - 37. 자본위험 관리 당기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 I. 부채: 단기차입금 55,350,344 90,779,943 사채 47,189,348 12,270,496 장기차입금 4,826,834 5,444,492 부채합계 107,366,526 108,494,931 II. 자산: 현금및현금성자산 6,019,779 5,419,442 단기금융상품 1,000,000 1,000,000 장기금융상품 204,976 204,976 자산합계 7,224,755 6,624,418 III. 순부채(I - II) 100,141,771 101,870,513 IV. 자본 18,601,874 12,693,134 V. 순부채 비율(III / IV) 538% 803% 38. 현금흐름표현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 보고기간말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다. (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 유형자산 취득관련 미지급금 및 장기미지급금 발생 2,441,606 1,098,587 장기미지급금 유동성 대체 972,841 - 건설중인자산의 본계정 대체 567,925 1,153,007 전환사채 전환 5,024,218 4,936,042 전환사채의 유동성대체 - 4,770,496 단기차입금의 출자전환 3,000,000 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 상각 전환/출자전환 환율변동 전환사채 4,770,496 - 253,722 (5,024,218) - - 단기차입금 90,779,943 (32,361,295) - (3,000,000) (68,304) 55,350,344 39. 온실가스배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: tCO2) 이행연도 무상할당 배출권 2015년분 162,057 2016년분 158,171 2017년분 153,692 합계 473,920 (2) 당기 및 전기 중 배출권수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: tCO2, 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 수 량 장부금액 수 량 장부금액 기초 43 - 10,431 - 무상할당 153,692 - 158,171 - 조기감축 등(*1) 52,142 - - - 사용(*2) (168,559) - (168,559) - 매각(*3) (25,000) - - - 기말 12,318 - 43 - (*1) 2014년 전 조기감축실적을 당기 이행실적에 반영하였습니다.(*2) 당기 사용량은 회사에서 추정한 온실가스 배출권 사용량 입니다.(*3) 당기 할당량 중 25,000tCO2을 매각 하였으며 순매각금액 549백만원은 매출원가에서 차감하였습니다. 한편, 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 발생한 온실가스 배출량이 정부에서 무상으로 할당받은 배출량을 초과하지 않아 온실가스배출충당부채를 인식하지 않았습니다. 40. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 공 처 매 수 내 용 어 음 한국석유공사 8 매 차입금 담보 (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 한 도 액 차입금 잔액 제60회 사모사채 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 7,500,000 7,500,000 제61회 사모사채 한국투자증권 40,000,000 40,000,000 운영자금 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 37,868,166 37,868,166 운영자금 유앤아이대부 유한회사 10,000,000 10,000,000 포괄외화지급보증 국민은행 3,000,000 1,192,702 수입신용장 농협은행 USD 2,000,000 1,472,107 어음할인 ㈜아이비케이캐피탈 10,000,000 4,817,368 41. 계속기업의 가정당기말 현재 당사의 유동자산 및 유동부채는 각각 55,728백만원 및 125,001백만원으로서 유동비율(유동자산÷유동부채)은 44.6%이며, 총부채 및 총자본은 각각 155,007백만원 및 18,602백만원으로서 부채비율(총부채÷총자본)은 833.7%입니다. 또한 당사의 당기순손실은 2,478백만원으로서 적자전환 되었습니다. 이와 같이 당사는단기차입금에 대한 의존성이 높아 위와 같은 유동성 위험을 나타내고 있으며, 이와 같은 유동성 위험을 해소하기 위해 아래와 같은 단기 운영자금에 대한 계획을 가지고있습니다. 현재 당사의 최대주주는 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사로서당사의 유동부채 중 약 554억원 은 최대주주 및 특수관계자로부터의 단기차입금 및 유동성 사채이며, 당사의 단기 운영자금의 조달은 최대주주에 의존하고 있습니다.다만, 최대주주의 특별한 요구가 없는 한 6개월 단위로 자동 연장 조건이며, 최대주주는 당사의 단기 운영자금에 대해 당기말 이후 최소 1년간 만기연장을 계획하고 있습니다. 또한, 최대주주의 사업목적은 당사의 경영정상화를 통한 기업가치 제고 후 매각이므로 당사의 향후 영업계획을 고려할 때 1년 이상의 기간 동안 단기 운용자금의 상환 요구 가능성은 낮습니다. 만약 이러한 당사의 계획에 차질이 발생하여 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 09: 매출채권및기타채권의 회수가능성- 주석 10: 재고자산 평가- 주석 20: 반품 및 복구충당부채의 측정- 주 석 23: 확정급여채무의 측정- 주석 32: 이연 법인세 자 산의 인식 - 주석 40: 우발채무 및 약 정사항 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 금융상품 위험 2. 회계정책 변경 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)재무활동으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과 비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시하도록 하고 있습니다.(최초 적용 회계연도에는 비교정보 제공을 아니할 수 있음) - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 1월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 40,551백만원, 매도가능금융자산 5백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 40,551백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5백만원이며, 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 예정입니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에따른 분류 K-IFRS 제1109호에따른 분류 K-IFRS 제1039호에따른 금액 K-IFRS 제1109호에따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 6,020 6,020 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 31,428 31,428 미수금 대여금 및 수취채권 상각후원가 72 72 단기대여금 대여금 및 수취채권 상각후원가 205 205 미수수익 대여금 및 수취채권 상각후원가 18 18 보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,603 1,603 단기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,000 1,000 장기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가 205 205 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 5 5 금융자산 합계 40,556 40,556 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지정으로 재분류된 금액은 5백만원이며, 이로 인한 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 없을 것으로 판단합니다.② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 STAGE 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 [고객과의 계약에서 생기는 수익]의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 명목가액 42,505백만원(대여금 및 수취채권 42,505 백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,903백만원을 설정하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 [수익], 제1011호 [건설계약], 기업회계기해석서 제2031호 [수익: 광고용역의 교환거래], 제2113호 [고객충성제도], 제2115호 [부동산건설약정], 제2118호 [고객으로부터의 자산이전]을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정의 변경 및 오류]에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 2017년 12월부터 외부전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련내부관리 프로세스를 정비 하였습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을평가하기 위하여 2018년 1월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 ref 현행 회계기준에따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에따른 금액(B) 증감(B-A) 자산 1. 유동자산 55,728 55,761 33 현금및현금성자산 6,020 6,020 - 매출채권및기타채권 31,988 31,988 - 기타금융자산 1,000 1,000 - 기타유동자산 491 491 - 재고자산 (*1) 16,229 16,262 33 2. 비유동자산 117,951 117,951 - 자산총계 173,679 173,712 33 부채 1. 유동부채 125,001 125,034 33 매입채무및기타채무 22,029 22,029 - 사채 47,189 47,189 - 단기차입금 55,351 55,351 - 기타유동부채 429 429 - 충당부채 (*1) 3 36 33 2. 비유동부채 30,076 30,076 - 부채총계 155,077 155,110 33 자본총계 18,602 18,602 - 부채및자본총계 173,679 173,712 33 (*1) 반품추정률에 의한 반품충당부채에 대해 자산과 부채를 총액으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 계정과목 ref 현행 회계기준에따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에따른 금액(B) 증감(B-A) 매출 (*1) 164,485 164,484 (0.4) 매출원가 (147,961) (147,961) - 매출총이익 16,523 16,523 (0.4) 판매비와관리비 (*1) (15,802) (15,801) 0.4 영업이익 722 722 - 기타손익 416 416 - 기타수익 614 614 - 기타비용 (199) (199) - 금융손익 (4,237) (4,237) - 금융수익 1,150 1,150 - 금융비용 (5,387) (5,387) - 법인세차감전이익 (3,100) (3,100) - 법인세비용(수익) (622) (622) - 당기순이익(손실) (2,478) (2,478) - 기타포괄손익 (163) (163) - 확정급여제도의 재측정요소 (163) (163) - 당기총포괄손익 (2,641) (2,641) - (*1) 거래가격을 수행의무에 배분 : CIF 등 조건 수출 시 잔존 수행의무에 따른 거래가격을 미수행의무에 배분함에 따라 매출액이 0.4백만원 증가하였고, 동 금액만큼 수출제비용이 감소하였습니다.기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별당사는 해외 고객에게 당사가 부담한 운송용역 및 보험료부담 조건으로 CIF 및 CNF조건으로 제품 및 상품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 수출 계약에서 (1) 자산의 선적, (2) 운송용역 및 보험료 부담 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.당사는 계약기간 동안 고객에게 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 당사의 수출 중 CIF 등 부문 수익이 0.4 백만원 증가하고, 수출제비용이 0.4 백만원 증가할 것으로 예상합니다.② 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법’을 사용할 예정입니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 거래가격 배분에 따라 수익이 0.4백만원 증가하고, 수출제비용이 0.4백만원 증가할 것으로 예상합니다 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 관계기업관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 당사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착상품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 반제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 28 ∼ 54년 차량운반구 2 ∼ 8년 구 축 물 4 ∼ 40년 공구와기구 5 ∼ 10년 기 계 장 치 4 ∼ 25년 집 기 비 품 2 ~ 10년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 회 원 권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. (9) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (10) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 배출부채당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 2015년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 발생되는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 참가한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(13) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (16) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외환차익, 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손, 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환우선주와 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 영업부문당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 펄프 및 지류의 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다. 4. 대손충당금 설정현황 (1) 2017년 12월 31일 기준 대손충당금 설정내역 [단위 : 백만원, %] 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정율 제34(당) 기 매출채권 33,332 1,903 5.71% 미수금 352 - - 미수수익 19 - - 단기대여금 205 - - 임차보증금 140 - - 합계 34,048 1,903 5.59% 제33(전) 기 매출채권 34,324 2,532 7.38% 미수금 260 - - 미수수익 10 - - 단기대여금 400 - - 임차보증금 4,618 - - 장기미수금 27,381 27,381 100.00% 장기미수수익 10,374 10,374 100.00% 장기대여금 45,860 45,860 100.00% 합계 123,227 86,146 69.91% 제32(전전) 기 매출채권 32,053 4,284 13.37% 미수금 442 - - 미수수익 6 - - 단기대여금 600 - - 임차보증금 3,000 - - 장기미수금 27,381 27,381 100.00% 장기미수수익 10,374 10,374 100.00% 장기대여금 45,860 45,860 100.00% 합계 119,716 87,899 73.42% (2) 2017년 12월 31일 기준 대손충당금 변동현황 [단위 : 백만원] 구 분 제34(당) 기 제33(전) 기 제32(전전) 기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 2,532 4,284 1,617 2. 순대손처리액(①-②±③) (126) (1,195) 2,667 ① 대손처리액(상각채권액) (126) (1,195) 2,667 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (503) (557) - 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 1,903 2,532 4,284 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 개별분석과 경과채권의 연체확률(대손설정율)을 산정하여대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있고, 그 구체적인 설정기준은 다음과 같습니다. ① 부도거래선의 채권 100% ② 미부도거래선의 1년 경과 채권 100% ③ 상기의 경우 외 미부도거래선의 경과채권은 발생경과월별로 현재 시점부터 과 거 24개월 이상의 월별연체율을 평균하여 경과시점별 대손설정율 산정 ④ 거래선의 담보설정유무에 따라 채권잔액에서 담보설정액 차감 후 대손설정율 적용(4) 2017년 12월 31일 기준 매출채권 잔액현황 [단위 : 백만원, %] 구 분 4개월 이하 5~12개월 12개월 초과 계 금액 일반 29,122 3,435 774 33,332 특수관계자 - - - - 계 29,122 3,435 774 33,332 구성비율 87% 10% 3% 100% ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 5. 재고자산 보유 및 실사내역 당기말과 전기말 및 전전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 제 32(전전) 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,772,244 (7,666) 1,764,578 698,400 (4,357) 694,043 1,282,548 (1,449) 1,281,099 제 품 7,461,542 (172,555) 7,288,987 5,793,660 (99,190) 5,694,470 6,480,549 (118,667) 6,361,882 재 공 품 363,616 - 363,616 477,289 - 477,289 524,991 - 524,991 주 원 료 2,523,512 - 2,523,512 2,601,839 - 2,601,839 1,951,926 - 1,951,926 보조원료 713,122 - 713,122 716,004 - 716,004 946,067 - 946,067 저 장 품 985,661 - 985,661 1,078,712 - 1,078,712 853,833 - 853,833 미 착 품 2,589,558 - 2,589,558 1,299,833 - 1,299,833 1,731,189 - 1,731,189 합 계 16,409,255 (180,221) 16,229,034 12,665,737 (103,547) 12,562,190 13,771,103 (120,116) 13,650,987 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 76,673천원 및(16,569)천원입니다. 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 제 32(전전) 기 비고 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.3% 7.3% 8.0% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 10.3회 10.2회 9.8회 - 1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 안진회계법인의 참관아래 이루어졌습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다. 구분 일자 외부감사인 참관 특이사항 제 32기 2015.12.30 ~ 31 삼정회계법인 없음 제 33기 2016.12.29 안진회계법인 없음 제 34기 2017.12.29 대주회계법인 없음 6. 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 34(당) 기 제 33(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 6,019,779 6,019,779 5,419,442 5,419,442 매출채권 31,428,264 31,428,264 31,792,236 31,792,236 미수금 71,518 71,518 29,717 29,717 단기대여금 205,375 205,375 400,000 400,000 미수수익 18,403 18,403 10,021 10,021 보증금 1,602,568 1,602,568 4,617,918 4,617,918 단기금융상품 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 장기금융상품 204,976 204,976 204,976 204,976 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 40,550,884 40,550,884 43,474,310 43,474,310 금융자산 합계 40,550,884 40,550,884 43,474,310 43,474,310 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 12,053,000 12,053,000 13,074,154 13,074,154 미지급금 9,406,439 9,406,439 11,319,381 11,319,381 미지급비용 24,369 24,369 11,311 11,311 단기차입금 55,350,344 55,350,344 90,779,943 90,779,943 사채 47,189,348 47,189,348 12,270,496 12,270,496 장기차입금 4,826,834 4,826,834 5,444,492 5,444,492 장기미지급금 6,262,107 6,262,107 5,624,428 5,624,428 임대보증금 18,000 18,000 18,000 18,000 장기미지급비용 768,268 768,268 820,279 820,279 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 135,898,710 135,898,710 139,362,484 139,362,484 금융부채 합계 135,898,710 135,898,710 139,362,484 139,362,484 (*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 세하(주) 회사채 사모 2015.03.30 10,000 표면 1.00만기 3.71 - 2019.03.30 전액상환 - 합 계 - - - 10,000 표면 1.00만기 3.71 - - 전액상환 - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 47,500 - - - - - - 47,500 합계 47,500 - - - - - - 47,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제34기(당기) 대주회계법인 적정 - 제33기(전기) 안진회계법인 적정 - 제32기(전전기) 삼정회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제34기(당기) 대주회계법인 재무제표 검토 등 80,000 705 제33기(전기) 안진회계법인 재무제표 검토 등 140,000 1,039 제32기(전전기) 삼정회계법인 재무제표 검토 등 150,000 917 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제34기(당기) - - - - - - - - - - 제33기(전기) - - - - - - - - - - 제32기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 세하(주) 이사회는 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제34기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다.1. 예측정보에 대한 주의 사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시 할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.3. 재무상태 및 영업실적(1) 재무상태 및 영업실적 (단위:백만원) 구 분 제34(당)기 제33(전)기 증감율(%) 금 액 금 액 자산총계 173,679 172,282 0.81% 부채총계 155,077 159,589 -2.83% 자본총계 18,602 12,693 46.55% 가. 당기말 현재 당사의 유동자산 및 유동부채는 각각 55,728백만원 및 125,001백만원으로서 유동비율(유동자산÷유동부채)은 44.6%이며, 총부채 및 총자본은 각각 155,007백만원 및 18,602백만원으로서 부채비율(총부채÷총자본)은 833.7%입니다. 당사는 재무구조 개선에 노력하고 있으며, 앞으로도 지속적인 재무환경개선을 위해 최선을 다하고자 합니다.나. 자본잠식 50% 미만당사는 지난 2017년 12월 27일 CB전환, 2017년 12월 29일 제3자배정 유상증자(출자전환)으로 자본금이 6,064백만원 증가하였으며, 2018년 3월 15일에 제출한 "감사보고서"에서 자본잠식율 37%로 관리종목 지정사유를 해소하였습니다.(2) 영업실적 (단위:백만원) 계정과목 영 업 실 적 증가율(%) 비고 제34기 제33기 매 출 액 164,484 159,354 3.22% - 매 출 원 가 147,961 133,378 10.93% - 매 출 총 이 익 16,523 25,976 -36.39% - 판 매 비 와 관 리 비 15,801 15,109 4.59% - 영 업 이 익 722 10,867 -93.36% - 법인세비용차감전순이익 (3,100) 5,980 적자전환 - 당 기 순 이 익 (2,478) 5,473 적자전환 - 가. 당기 매출은 판매량 증가 및 판매단가 상승으로 전년대비 3.2% 증가하였으나, 원자재 가격의 인상과 환율 하락 등 악화된 외부환경의 영향으로 영업이익이 감소하였고, 당기순이익은 적자전환되었습니다. 지속적인 판매구조 개선과 생산성 향상 및 원가절감을 추진하여 매출 향상과 수익성 증대로 경쟁력을 개선하기 위해 노력하고 있습니다. 나. 국내 고지시장 현황당사는 고지를 주원료로 이용하는 자원재활용 산업으로 국제고지 수급에 따라 원자개 가격의 증감에 지대한 영향을 받고 있습니다. 국내 고지 가격에 대하여 정확한 지표가 공시되어있지 않아 한국제지연합회에서 조사한 자료를 활용하였습니다.① 가격동향 국내 고지 가격이 중국을 비롯한 해외 수출량 증가와 재고량 감소로 수급 불인이 지속되면서 2016년 10월 이후 급등세- 고지 수출량(월평균/톤) : 2015년 46,213톤 → 2016년 52,955톤 → 2017년 91,874톤- 국판고지 재고량(월평균/톤, 골판지원지 업체 재고량) 2015년 128,646톤 → 2016년 116,167톤 → 2017년 91,874톤- 국판고지 가격(원/kg) 국판고지 가격추이.jpg 국판고지 가격추이 고지 시장가격 형성의 기준이 되는 국판 고지는 2016년 1월부터 9월까지 140원/kg 수준이었으나 2017년 8월 230원/kg가지 급상승(2016년 9월 대비 62% 상승)제지연합회 기준 2016년 국판 사용량은 6,260,733톤으로 90원/kg 인상에 따른 국내 제지사의 년간 원가 부담액 약 5,635억 증가② 가격상승 원인- 글로벌 경기 회복 등에 다른 원자재 수요 증가로 세계 고지 시장 폐지 부족 현상 심화- 국내 라이너지사의 원지 수출량 증가에 따른 고지 수요량 증가- 중국 정부의 환경 규제 강화에 따른 고지 수급 불안 가속화환경문제에 대한 국제사회의 요구로 중국 정부가 용수 배출 기준 미충족 또는 환경 규제 위반에 해당하는 영세 노후설비 폐쇄 정책에 따라 영세 제지회사에 환경인증을 내주지 않고 있어 공급량이 감소중이고(2020년까지 총 800만톤 이상의 생산능력 감소전망), 공급량 감소가 폐지 발생량 감소로 이어지면서 안정적인 원료 조달을 위한 중국 대형 제지사들의 가격 인상 통한 원료 조달- 한국제지연합회에 따르면 2016년 국내 국판 고지 수출량은 250,262톤으로 전년 117,232톤) 대비 113.5% 증가하였고, 對 중국 수출량은 92,911톤으로 전년(65,933톤) 대비 40.9% 증가하는 등 국내 고지 수출량 증가에 따른 수급 상황은 더욱 악화.또한 2017년 상반기 국판 고지 수출량은 158천톤으로 전년 동기(88천톤) 대비 약 80% 증가 하였으며 중국 뿐만아니라 인도네시아, 대만, 베트남 등으로 수출국가도 다변화 국판고지수출량.jpg 국판고지수출량 - 중국 정부의 미분류 폐지(Mixed Paper) 수입 금지 조치에 따라 미분류 폐지의 대체제로 쓰이는 국판고지 수입이 크게 증가할 것으로 예상되어(對 중국 국판고지 수출량 증가) 국내 고지시장의 수급 불안은 더욱 악화되고 추가적인 가격 상승이 불가피 4.. 자금조달 (1) 당기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 제 34기(당) 기 제 33(전) 기 ㈜국민은행 유산스차입금 3.69 1,192,702 453,788 ㈜농협은행 유산스차입금 3.29 1,472,107 - ㈜아이비케이캐피탈(*1) 상업어음 할인 4.35 4,817,368 2,143,189 세하㈜ 노동조합 운영자금 3.00 - 95,500 유앤아이대부 유한회사 운영자금 4.60 10,000,000 10,000,000 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 운영자금 3.62 37,868,166 78,087,466 합 계 55,350,343 90,779,943 (*1) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음할인약정을 체결하였는 바, 매출채권 채무자의 부도시 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로, 당기말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 매출채권 할인에 따른 금리는 개별 매출채권에 따라 상이합니다. (2) 당기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차 입 처 최종만기 이자율(%) 제 34(당) 기 제 33(전) 기 석유사업기금(성공불융자금) 한국석유공사(*1) - 0.75 4,826,834 5,444,492 소 계 4,826,834 5,444,492 유동성 대체액 등 - - 차 감 후 잔 액 4,826,834 5,444,492 (*1) 한국석유공사로부터의 장기차입금은 성공불융자금으로서 당사가 시행하는 석유개발사업의 성공 시 한국석유공사의 융자고시 및 대출규정에서 정한 바에 따라 원리금과 특별부담금을 납부하며, 실패 시 석유개발사업 대출심의회 심의 후 승인을 얻을 경우 원리금을 감면받는 조건입니다. 동 장기차입금의 상환기간은 석유개발의 성공여부가 판단되는 거치기간을 포함하여 15년입니다. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 금 액 2021년 1월 1일 이후 4,826,834 (3) 당기말 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 일 이 자 율(%) 제 34기(당) 기 제 33(전) 기 제 59회(*1) 2019.3.30 1.00 - 5,000,000 제 60회(*2) 2018.3.31 3.62 7,500,000 7,500,000 제 61회 2018.12.31 4.00 40,000,000 - 소 계 47,500,000 12,500,000 전환사채 상환할증금 - 581,385 전환권조정 - (810,889) 사채할인발행차금 (310,652) - 합 계 47,189,348 12,270,496 유동사채 47,189,348 12,270,496 비유동사채 - - (*1) 당기 중 제 59회 전환사채 50억원이 2017년 12월 27일에 전환행사 청구 되었습니다.(*2) 당사가 발행한 제 60회 사채에는 발행회사가 유가증권시장규정에 따라 관리종목으로 지정되는 경우 별도의 독촉 통지 없이도 본 사채에 관한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 미상환 원금과 기한이익의 상실일까지 발생한 이자를 지급해야하는 등의 조항이 포함되어 있습니다. (4) 당기 중 당사가 발행한 사채의 조 건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 60회 제 61회 발행금액 7,500,000 40,000,000 액면가액 7,500,000 40,000,000 발행일자 2015.8.12 2017.12.29 만기일자 2018.3.31 2018.12.31 액면이자율 3.62% 4.00% 5. 부외거래해당사항 없음6. 그 밖의 투자결정에 필요사항 (1) 기업개선작업 신청과 진행상황 당사는 경기 전반의 침체에 따른 영업악화 및 금융비용의 가중 등으로 인하여 2013년 12월 26일 기업개선작업을 신청 하였습니다. 이에 따라 2014년 1월 2일 한국산업은행을 주채권은행으로 한 채권금융기관협의회에서 기업개선작업(Workout) 대상 기업으로 선정되었고, 채권단에 의한 재산실사가 진행되어 2014년 5월 2일 당사와 경영정상화계획 이행을 위한 약정이 체결되었습니다. (2) 채권은행 등의 관리절차 해제 및 현황기업개선작업 기간동안 당사에 대한 채권금융기관 협약채권이 전액 변제되었고, 채권금융기관 공동관리 종결 선행조건인 외부투자유치가 완료되어 2015년 4월 8일부로 채권은행 등의 관리절차가 해제되었습니다. (3) 계속기업의 가정당사는 단기차입금에 대한 의존성이 높아 위와 같은 유동성 위험을 나타내고 있으며, 이와 같은 유동성 위험을 해소하기 위해 아래와 같은 단기 운영자금에 대한 계획을 가지고있습니다. 현재 당사의 최대주주는 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사로서당사의 유동부채 중 약 554억원 은 최대주주 및 특수관계자로부터의 단기차입금 및 유동성 사채이며, 당사의 단기 운영자금의 조달은 최대주주에 의존하고 있습니다.다만, 최대주주의 특별한 요구가 없는 한 6개월 단위로 자동 연장 조건이며, 최대주주는 당사의 단기 운영자금에 대해 당기말 이후 최소 1년간 만기연장을 계획하고 있습니다. 또한, 최대주주의 사업목적은 당사의 경영정상화를 통한 기업가치 제고 후 매각이므로 당사의 향후 영업계획을 고려할 때 1년 이상의 기간 동안 단기 운용자금의 상환 요구 가능성은 낮습니다. 만약 이러한 당사의 계획에 차질이 발생하여 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1)이사회 구성 개요공시서류작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 이사후보자에 대하여는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. (2)중요 의결사항 등공시서류작성일 현재 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 참석인원 사외이사찬성여부 비고 1 2017.01.31 내부회계관리제도 운영실태 및 평가보고의 건 가결 0 - - 2 2017.02.06 제33기 재무제표 승인의 건 가결 0 - - 3 2017.02.23 국민은행 유산스한도 약정 연장의 건 가결 1 찬성 - 4 2017.02.28 정기주주총회 부의안건 확정의 건 가결 1 찬성 - 5 2017.03.07 IBK캐피탈 어음할인한도 만기연장에 관한 건 가결 1 찬성 - 6 2017.03.23 대표이사 선임의 건 가결 0 - - 7 2017.03.31 차입금 만기 연장의 건 가결 1 찬성 - 8 2017.05.26 국민은행 유산스한도 약정 연장의 건 가결 1 찬성 - 9 2017.06.29 차입금 만기 연장의 건 가결 1 찬성 - 10 2017.07.31 롯데캐피탈(주) 신규 차입금 약정의 건 가결 1 찬성 - 11 2017.09.15 농협은행 기한부수입신용장개설 약정의 건 가결 1 찬성 - 12 2017.09.29 차입금 만기 연장의 건 가결 1 찬성 - 13 2017.12.27 제59회 전환사채의 전환청구에 의한 유상증자 실시의 건 가결 1 찬성 - 14 2017.12.27 제3자 배정 유상증자의 건 가결 1 찬성 - 15 2017.12.28 제61회 기명식 사모사채 신규 발행의 건 가결 1 찬성 - 16 2017.12.29 차입금 만기 연장의 건 가결 1 찬성 - (3)이사의 독립성 직위 성명 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 등과의 관계 사내이사(대표이사) 권육상 최대주주 총괄 해당사항없음 해당사항없음 사내이사 나종선 최대주주 총괄 해당사항없음 해당사항없음 사내이사 이제선 최대주주 CFO 및 영업본부장 해당사항없음 해당사항없음 사외이사 조민식 최대주주 사외이사 해당사항없음 해당사항없음 2. 감사제도에 관한 사항 (1)감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 이상권 한국산업은행NICE신용평가 대표이사 및 고문 제33기 임시주주총에서 선임(2016.12.08) (2)감사의 독립성당사의 감사는 원활한 감사업무를 위하여 위원회는 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 재산상태를 조사할 수 있고 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계임직원 및 외부감사인을 회의에 참석하도록 요구할 수 있으며 필요하다고 인정할 경우에는 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문을 요구할 수 있도록 하고 있습니다.(3)감사의 주요 활동내용 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017.01.31 내부회계관리제도 운영실태 및 평가보고의 건 가결 - 2 2017.02.06 제33기 재무제표 승인의 건 가결 - 3 2017.02.23 국민은행 유산스한도 약정 연장의 건 가결 - 4 2017.02.28 정기주주총회 부의안건 확정의 건 가결 - 5 2017.03.07 IBK캐피탈 어음할인한도 만기연장에 관한 건 가결 - 6 2017.03.23 대표이사 선임의 건 가결 - 7 2017.03.31 차입금 만기 연장의 건 가결 - 8 2017.05.26 국민은행 유산스한도 약정 연장의 건 가결 - 9 2017.06.29 차입금 만기 연장의 건 가결 - 10 2017.07.31 롯데캐피탈(주) 신규 차입금 약정의 건 가결 - 11 2017.09.15 농협은행 기한부수입신용장개설 약정의 건 가결 - 12 2017.09.29 차입금 만기 연장의 건 가결 - 13 2017.12.27 제59회 전환사채의 전환청구에 의한 유상증자 실시의 건 가결 - 14 2017.12.27 제3자 배정 유상증자의 건 가결 - 15 2017.12.28 제61회 기명식 사모사채 신규 발행의 건 가결 - 16 2017.12.29 차입금 만기 연장의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 최대주주 보통주 15,116,063 64.33 21,180,047 71.64 - 계 보통주 15,116,063 64.33 21,180,047 71.64 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 2 연합자산관리(주) 80 연합자산관리(주) 80 연합자산관리(주) 80 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ※지분율은 출자좌수 기준입니다. ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 64,054 부채총계 227 자본총계 63,827 매출액 556 영업이익 -9,422 당기순이익 -9,422 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 ※매출액, 영업이익 및 당기순이익의 기간은 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지를 기준으로 표시하고 있습니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사는 2014년 9월 30일 설립되었으며, 보고서작성기준일 현재「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제9조 제18항 제7호, 제278조의 3에 따른 기업재무안정사모투자전문회사로서, 회사의 재산을 자본시장법 기타관련 법령에서 정한 바에 따라 운용하여 그 수익을 사원에게 분배하는 것을 목적으로 하고있습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2014.11.14 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 20,000,000 31.49 제3자배정 유상증자출자전환(채무상계) 2015.01.13 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 4,000,000 32.30 무상감자 2015.03.19 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 11,299,270 57.41 제3자배정 유상증자출자전환(채무상계) 2016.12.28 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 15,116,063 64.33 전환사채의 권리행사 2017.12.27 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 18,932,856 69.31 전환사채의 권리행사 2017.12.29 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 21,180,047 71.64 제3자배정 유상증자출자전환(채무상계) 2. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 21,180,047 71.64 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,671 99.83 6,878,190 23.26 - 3. 주식사무 정관상 신주인수권 내용 ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 긴급한 자금 조달, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 30(또는 액면총액이 200억원)을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일 부터 1월 15일까지 기준일 : 12월 31일 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000 (8권종) 명의개서대리인 (주)하나은행 증권대행부 서울특별시 영등포구 국제금융로 72 (전화번호) 02) 368-5800 주주의 특전 없 음 공고게재 홈페이지(www.seha.co.kr) 4. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 '17년 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 주 가 최 고 2,020 1,870 1,755 1,575 1,725 1,560 최 저 1,670 1,620 1,520 1,480 1,555 1,455 평 균 1,876 1,790 1,738 1,570 1,641 1,503 거래량 최고(일) 144,015 255,994 302,997 554,509 360,720 95,305 최저(일) 2,612 2,512 2,428 2,109 7,159 4,948 월 간 822,543 908,114 891,963 904,970 1,093,148 801,565 ※주 : 주가는 해당일 종가기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 권육상 남 1955.08 대표이사 등기임원 상근 총괄 -을숙도대교(주)및GK해상도로(주)대표이사-부산-김해경전철(주)대표이사-KB자산운용(주)부사장 - - '14.12~현재 2020.03.23 나종선 남 1962.05 부사장 등기임원 상근 총괄 -우리은행 지점장 -연합자산관리 본부장 - - '16.12~현재 2019.12.08 이제선 남 1967.03 전무 등기임원 상근 영업본부장 및 CFO 세하(주) 기획마케팅 및 경영관리본부장 - - '92.1~현재 2018.03.20 이상권 남 1951.05 감사 등기임원 상근 상근감사 - 한국산업은행- NICE신용평가 대표이사 및 고문 - - '16.12~현재 2019.12.08 조민식 남 1960.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 삼일회계법인- 한국신용평가 본부장 - - '17.03~현재 2020.03.23 정준모 남 1969.12 이사 미등기임원 상근 제지사업본부생산본부장 세하(주) 연구개발,생산본부 - - '90.10~현재 - 백승권 남 1963.08 이사 미등기임원 상근 경영관리본부본부장 세하(주) 경영관리담당 - - '99.03~현재 - 주1) 기준일 이후 2018년 3월 26일 제34기 정기주주총회 및 이사회에서 권육상 대표이사가 사내이사직을 일신상의 사유로 사임하고, 이제선 사내이사가 임기만료로 재선임됨과 동시에 대표이사로 선임됨. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 200 - 1 - 201 18.2 13,171,687 65,531 - 전체 여 21 - - - 21 6.3 762,192 36,295 - 합 계 221 - 1 - 219 17.1 13,933,879 62,765 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사포함) 4 1,500 - 감사 1 150 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 753 108 미등기이사 포함 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 473 158 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 30 30 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 60 60 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ※주: 개인별 보수가 5억원 이상인 해당자가 없음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 라홍빈 - 2011.03.30 신주교부 보통주 38,995 - - 38,995 13.03.30~20.03.29 30,773 주1) 라홍빈 前대표이사는 지난 2014년 12월 12일부로 퇴임하였습니다.주2) 2014년 1월 14일 5:1 무상감자로 행사가격 및 행사가능주식수량이 조정되었습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 공시서류작성기준일 현재 계열회사를 가지고 있지 않습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Acret Ltd(비상장) 2005.08.01 투자 5,273 1,000 50 0 - - - 1,000 50 0 69,973 0 합 계 1,000 50 0 - - - 1,000 50 0 69,973 0 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 특수관계자와 의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 최상위지배기업 연합자산관리(주) 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사 관계기업 Acret Ltd. 기타 특수관계자 유앤아이대부 유한회사 (2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계구분 회 사 명 제 34(당) 기 제 33(전) 기 이자비용 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 3,372,535 3,827,674 기타 유앤아이대부 유한회사 460,000 601,396 (3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 차입금 관련한 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계구분 회 사 명 기초 증가 감소 기말 단기차입금 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 78,087,466 - 40,219,300 37,868,166 기타 유앤아이대부 대부회사 10,000,000 - - 10,000,000 사채 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 12,500,000 - 5,000,000 7,500,000 합 계 100,587,466 45,219,300 55,368,166 ② 제 33(전) 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계구분 회 사 명 기초 증가 감소 기말 단기차입금 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 78,087,466 - - 78,087,466 기타 유앤아이대부 대부회사 10,000,000 - - 10,000,000 사채 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 17,500,000 - 5,000,000 12,500,000 합 계 105,587,466 - 5,000,000 100,587,466 (4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계구분 회 사 명 거래내역 제 34(당) 기 제 33(전) 기 증자 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 전환권행사 5,792,991 5,535,685 출자 차입금 출자전환 3,359,551 - (5) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계구분 회 사 명 제 34(당) 기 제 33(전) 기 장기대여금 관계기업 Acret Ltd. - 45,703,320 장기미수수익 - 10,330,023 장기미수금 - 306,000 미지급비용 지배기업 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 8,999 8,532 미지급비용 기타 유앤아이대부 유한회사 3,781 2,514 (6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 34(당) 기 제 33(전) 기 단 기 급 여 722,509 560,050 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 주주총회 의사록 요약 주총회일자 안건 결의내용 비고 제32기정기주주총회(2016.03.30) 1. 제1호의안 : 제32기 대차대조표, 손익계산서 및 이익잉여금(결손금)처분계산서 승인의 건2. 제2호의안 : 이사보수 한도액 승인의 건3. 제3호의안 : 감사보수 한도액 승인의 건 원안승인원안승인원안승인 - 제33기임시주주총회(2016.12.08) 1. 제1호의안 : 이사 선임의 건2. 제2호의안 : 감사 선임의 건 원안승인원안승인 - 제33기정기주주총회(2017.03.23) 1. 제1호의안 : 제33기 대차대조표, 손익계산서 및 이익잉여금(결손금)처분계산서 승인의 건2. 제2호의안 : 이사 선임의 건3. 제3호의안 : 이사보수 한도액 승인의 건4. 제4호의안 : 감사보수 한도액 승인의 건 원안승인원안승인원안승인원안승인 - 제34기정기주주총회(2018.03.26) 1. 제1호의안 : 제34기 재무제표 승인의 건2. 제2호의안 : 이사 선임의 건3. 제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건4. 제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안승인원안승인원안승인원안승인 - 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 매, 천원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 8 백지 한국석유공사 기타(개인) - - - 3. 채무보증 현황당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산은 없습니다. 4. 우발채무 등 (1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 공 처 매 수 내 용 어 음 한국석유공사 8 매 차입금 담보 (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 한 도 액 차입금 잔액 제60회 사모사채 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 7,500,000 7,500,000 제61회 사모사채 한국투자증권 40,000,000 40,000,000 운영자금 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사 37,868,166 37,868,166 운영자금 유앤아이대부 유한회사 10,000,000 10,000,000 포괄외화지급보증 국민은행 3,000,000 1,192,702 수입신용장 농협은행 USD 2,000,000 1,472,107 어음할인 ㈜아이비케이캐피탈 10,000,000 4,817,368 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 5. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - 주1) 최근 3사업연도 중 공모자금 해당사항 없음 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 6. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2015.03.30 운영자금 10,000 지급어음결제 및 원부자재 구매 등 10,000 차이발생없음 사모사채 2015.08.13 운영자금 7,500 지급어음결제 및 원부자재 구매 등 7,500 차이발생없음 사모사채 2017.12.29 차입금상환 40,000 유암코워크아웃제일차기업재무안정사모투자전문회사 및 롯데캐피탈 차입금 40,000 차이발생없음 7. 녹색경영에 관한 사항당사는「저탄소 녹색성장 기본법」제42조제5항에 따른 관리업체에 해당합니다.(1) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 (2017년 기말기준) 연간 온실가스 배출량(tCO2-eq) 연간 에너지 사용량(TJ) 162,735 1,710 ※ 2017년 연간 기준 8. 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항 없음 9. 제재현황 일 자 처벌 또는 조치기관 처벌 또는 조치 대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 재발방지를 위한 회사의 대책 2014.06.02 공정거래위원회 세하 과징금 부과(8,956백만원) 백판지 제조 및 판매 5개사 판매가격 담합(독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제19조) 2014.12.012015.03.31각 2,985백만원 납부2016.11.11원금 잔액 납부완료 준법지원교육 강화 2016.07.11 공정거래위원회 세하 과징금 부과(235백만원) -골판지 고지 구매 담합 건-인쇄고지 신문고지 구매 담합 건(독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제 19조) 2016.09.23 과징금 납부완료 준법지원교육 강화 10. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 2018년 03월 26일 제34회 정기주주총회 및 이사회에서 권육상 대표이사가 일신상의 사유로 대표이사인 사내이사직을 사임함.- 동일시 주주총회 및 이사회에서 이제선 사내이사가 사내이사직 만료로 재선임 및 대표이사로 선임됨. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황 11. 보호예수 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 2,247,191 2018.01.15 2019.01.15 1년 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수 29,562,997 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음.