한국제지 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

공시금액

확정급여제도의 재측정요소	521,710

FVOCI금융자산평가손익	92,036

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	613,746

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정요소	294,319

FVOCI금융자산평가손익	(51,664)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	242,655

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전순이익	(44,187,049)

적용세율	0.2090

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(9,235,093)

조정사항

조정사항	비공제비용	505,264

비과세수익	(3,344)

전기법인세추납액	(64,888)

이연법인세자산 미인식	2,737,732

세율 변경으로 인한 법인세효과	(2,672,528)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,943,907)

기타	7,929

법인세비용(수익)	(10,668,835)

평균유효세율(*1)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전순이익	5,174,854

적용세율	0.2090

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	1,081,545

조정사항

조정사항	비공제비용	596,407

비과세수익	(51,644)

전기법인세추납액	(240,246)

이연법인세자산 미인식	1,856,667

세율 변경으로 인한 법인세효과	0

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(2,227,158)

기타	4,787

법인세비용(수익)	1,020,358

평균유효세율(*1)	0.1972

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세자산(부채)	28,949,133

기말 이연법인세자산(부채)	40,166,825

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(11,217,692)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세자산(부채)	29,967,083

기말 이연법인세자산(부채)	28,949,133

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,017,950

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세자산(부채)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세자산(부채)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	미수수익	(19)	(71)	0	(90)

사외적립자산의 공정가치	(9,255,057)	(1,143,733)	101,448	(10,297,342)

사용권자산	(747,539)	747,539	0	0

감가상각비	71,364	9,359	0	80,723

확정급여부채	10,555,734	707,511	420,262	11,683,507

장기종업원급여부채	541,997	202,977	0	744,974

미지급비용	739,878	209,500	0	949,378

충당부채	179,464	70,030	0	249,494

대손충당금	2,787,038	(2,553,945)	0	233,093

재고자산	726,546	205,180	0	931,726

리스부채	2,750,884	(187,612)	0	2,563,272

손상차손	8,762,564	2,984,436	0	11,747,000

현재가치할인차금	5,772	(984)	0	4,788

대손금	10,885	1,643,940	0	1,654,825

반환재고회수권	(108,460)	(68,468)	0	(176,928)

유가증권	866,289	94	92,036	958,419

유형자산	11,510,658	(206,945)	0	11,303,713

국고보조금	227,793	40,115	0	267,908

압축기장충당금	(2,787,409)	(146,706)	0	(2,934,115)

재평가차익	(5,504,743)	262,131	0	(5,242,612)

무형자산	9,612	506	0	10,118

소계	21,343,251	2,774,854	613,746	24,731,851

이월결손금	4,025,803	5,885,184	0	9,910,987

이월세액공제	3,580,079	1,943,908	0	5,523,987

합계	28,949,133	10,603,946	613,746	40,166,825

전기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세자산(부채)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세자산(부채)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	미수수익	(2,384)	2,365	0	(19)

사외적립자산의 공정가치	(9,262,082)	(85,274)	92,299	(9,255,057)

사용권자산	(107,532)	(640,007)	0	(747,539)

감가상각비	11,774	59,590	0	71,364

확정급여부채	11,044,991	(691,277)	202,020	10,555,734

장기종업원급여부채	374,631	167,366	0	541,997

미지급비용	806,831	(66,953)	0	739,878

충당부채	191,694	(12,230)	0	179,464

대손충당금	2,193,911	593,127	0	2,787,038

재고자산	315,612	410,934	0	726,546

리스부채	2,350,847	400,037	0	2,750,884

손상차손	10,759,136	(1,996,572)	0	8,762,564

현재가치할인차금	34,457	(28,685)	0	5,772

대손금	10,885	0	0	10,885

반환재고회수권	(129,385)	20,925	0	(108,460)

유가증권	924,731	(6,778)	(51,664)	866,289

유형자산	11,695,679	(185,021)	0	11,510,658

국고보조금	65,954	161,839	0	227,793

압축기장충당금	(2,787,409)	0	0	(2,787,409)

재평가차익	(5,504,743)	0	0	(5,504,743)

무형자산	9,612	0	0	9,612

소계	22,997,210	(1,896,614)	242,655	21,343,251

이월결손금	5,616,951	(1,591,148)	0	4,025,803

이월세액공제	1,352,922	2,227,157	0	3,580,079

합계	29,967,083	(1,260,605)	242,655	28,949,133

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과

이연법인세자산	2,153,800	56,664,112

이연법인세부채	(177,018)	(18,474,069)

순이연법인세자산	1,976,782	38,190,043

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과

이연법인세자산	1,699,990	45,652,371

이연법인세부채	(108,480)	(18,294,748)

순이연법인세자산	1,591,510	27,357,623