한국제지 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 * 본 보고서 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.2. 대손충당금 설정 현황(1) 2023년 03월 31일 기준 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제40(당) 분기	매출채권	29,482	4,098	13.90

미수금	113	-	-

미수수익	-	-	-

임차보증금	1,057	-	-

합계	30,652	4,098	13.37

제39(전) 기	매출채권	31,634	4,099	12.96

미수금	61	-	-

미수수익	-	-	-

임차보증금	1,050	-	-

합계	32,746	4,099	12.52

제38(전전) 기	매출채권	31,480	4,120	13.09

미수금	77	-	-

미수수익	24	-	-

임차보증금	1,125	-	-

합계	32,707	4,120	12.60

(2) 2023년 03월 31일 기준 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제40(당) 분기	제39(전) 기	제38(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	4,099	4,120	4,956

2. 순대손처리액(①-②±③)	(1)	(19)	(486)

① 대손처리액(상각채권액)	0	-	(486)

② 상각채권회수액	1	19	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(0)	(2)	(351)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	4,098	4,099	4,120

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권에 대하여 개별분석과 경과채권의 연체확률(대손설정율)을 산정하여대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있고, 그 구체적인 설정기준은 다음과 같습니다.

① 폐업한 거래선의 채권 100% ② 소송 진행 거래선의 채권 100% ③ 부도거래선의 채권 100% ④ 미부도거래선의 채권 100% ⑤ 상기의 경우 외 미부도거래선의 경과채권은 발생경과월별로 현재시점부터 과 거 36개월의 월별연체율을 평균하여 경과시점별 대손설정율 산정 ⑥ 거래선의 담보설정유무에 따라 채권잔액에서 담보설정액 차감 후 대손설정율 적용

(4) 2023년 03월 31일 기준 매출채권 잔액현황 (단위: 백만원, %)

구 분	4개월 이하	5~12개월	12개월 초과	계

금액	일반	24,705	-	4,098	28,804

특수관계자	678	-	-	678

계	25,384	0	4,098	29,482

구성비율	86%	0%	14%	100%

3. 재고자산 보유 및 실사내역

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 분기말	제 39(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	4,877,598	(16,968)	4,860,630	5,016,224	(821)	5,015,403

제 품	8,330,912	(341,031)	7,989,881	9,199,146	(511,757)	8,687,389

재 공 품	830,821	-	830,821	858,954	-	858,954

주 원 료	3,504,931	-	3,504,931	3,373,298	-	3,373,298

보조원료	1,007,414	-	1,007,414	864,865	-	864,865

저 장 품	1,352,491	-	1,352,491	1,340,019	-	1,340,019

미 착 품	2,064,614	-	2,064,614	3,562,184	-	3,562,184

반품청구권	43,130	-	43,130	25,185	-	25,185

합 계	22,011,911	(357,999)	21,653,912	24,239,875	(512,578)	23,727,297

당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 26,433,254천원(전분기: 27,032,809천원)이며, 이 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (154,580)천원 및 (32,455)천원입니다.

구 분	제 39(당) 분기	제 39(전) 기	제 38(전전) 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.1%	11.8%	8.4%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	8.9회	10.4회	11.9회	-

1) 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 전기(39기) 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 진일회계법인의 참관아래 이루어졌습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 37기	2020.12.31	진일회계법인	없음

제 38기	2021.12.31	진일회계법인	없음

제 39기	2022.12.31	진일회계법인	없음

4. 금융상품의 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 40(당) 분기말	제 39(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	11,109,224	11,109,224	11,633,283	11,633,283

매출채권	25,383,737	25,383,737	27,534,483	27,534,483

미수금(*1)	239,350	239,350	61,494	61,494

보증금	1,056,837	1,056,837	1,050,319	1,050,319

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

소계	37,791,148	37,791,148	40,281,579	40,281,579

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	5,000	5,000	5,000	5,000

금융자산 합계	37,796,148	37,796,148	40,286,579	40,286,579

금융부채:

상각후원가측정금융부채

매입채무	10,427,358	10,427,358	12,405,347	12,405,347

미지급금	9,521,786	9,521,786	15,089,104	15,089,104

미지급비용	200,484	200,484	165,496	165,496

단기차입금	53,146,289	53,146,289	45,450,171	45,450,171

장기미지급금	654,155	654,155	961,541	961,541

리스부채	2,207,605	2,207,605	2,456,618	2,456,618

금융부채 합계	76,157,677	76,157,677	76,528,277	76,528,277

상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산,부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,000천원은 수준3으로 분류되었으며, 당분기 중 수준간 변동은 없습니다.