한국제지 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 32(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 31(전) 기 2014년 12월 31일 현재
세하주식회사

1. 회사의 개요

세하주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프 및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어, 대구광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 발행주식을 상장하였습니다. 당사는 2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주	주 식 수(주)	금 액	지분율(%)

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	11,299,270	11,299,270	57.41

자 기 주 식	1,305	1,305	0.01

기 타	8,381,645	8,381,645	42.58

합 계	19,682,220	19,682,220	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무 제표는 2016년 2월 12 일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 30일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 16: 기타비유동자산의 회수가능성- 주석 21: 확 정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 31: 이연 법인세 자 산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

- 주석 38: 우 발 채무 및 약 정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35: 금융상 품

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착상품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우가 자산손상의 객관적인 증거로 판단됩니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본구성요소로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타자본구성요소의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액을 기타자본구성요소에서 차감하고, 차감 후 재평가 감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	28 ∼ 54년	차량운반구	4 ∼ 8년

구 축 물	4 ∼ 40년	공구와기구	5 ∼ 10년

기 계 장 치	4 ∼ 25년	집 기 비 품	2 ~ 10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

회 원 권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 당사는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(12) 외화

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외환차익, 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손, 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식을 고려하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환우선주와 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 영업부문당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 펄프 및 지류의 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다. (19) 온실가스 배출권당사는 당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

당기 중 당사의 탄소배출량은 약 161천톤으로, 이는 정부로부터 부여 받은 배출권 무상 할당량보다 적은 양입니다. 또한, 당사가 매매차익을 목적으로 보유하고 있는 배출권은 없습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 개정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4 . 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 수취채권 및 투자자산에서 발생합니다.

당사는 매출채권, 수취채권 및 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되 어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, KZT, JPY 등입니다.

② 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다.

(5) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이를위해 당사의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고있으며, 출자전환, 무상감자 및 유상증자등 재무구조개선과 자본잠식해소를 위한 정책을 당사의 경제환경 변화에 따라 적절하게 유지 또는 조정하고 있습니다.5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

보유현금	111,039	324,149

요구불예금	5,682,774	5,681,382

합 계	5,793,813	6,005,531

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

[유동]

매출채권	27,162,014	29,945,504

미 수 금	442,607	456,511

소 계	27,604,621	30,402,015

[비유동]

매출채권	607,000	558,573

합 계	28,211,621	30,960,588

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

매출채권및기타채권 총장부금액	32,495,891	32,577,565

대손충당금:

매출채권	(4,284,270)	(1,616,977)

매출채권및기타채권 순장부금액	28,211,621	30,960,588

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

기초금액	(1,616,977)	(1,655,067)

대손충당금환입(상각비)	(2,675,355)	38,090

제각	8,062	-

기말금액	(4,284,270)	(1,616,977)

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,282,548	(1,449)	1,281,099	1,060,787	(2,517)	1,058,270

제 품	6,480,549	(118,667)	6,361,882	7,381,608	(241,660)	7,139,948

재 공 품	524,991	-	524,991	486,499	-	486,499

주 원 료	1,951,926	-	1,951,926	2,024,433	-	2,024,433

보조원료	946,067	-	946,067	716,013	-	716,013

저 장 품	853,833	-	853,833	1,076,428	-	1,076,428

미 착 품	1,731,189	-	1,731,189	1,747,714	-	1,747,714

합 계	13,771,103	(120,116)	13,650,987	14,493,482	(244,177)	14,249,305

당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각 각 (-)124,061 천원 및 135,566천원입니다.

8. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

기초 장부금액	73,000	128,846

손상차손	(68,000)	(32,513)

손상차손환입(*)	163,123	-

처분금액(*)	(163,123)	(23,333)

기말 장부금액	5,000	73,000

재무상태표:

비 유 동	5,000	73,000

(*) 당기 중 전기 이전 전액 손상반영한 신2007제일차유동화전문회사제1-2회후순위사모채권의 청산배당을 수령함에 따라 163백만원을 매도가능금융자산손상차손환입의 과목으로 하여, 금융수익으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주 식 수	지분율	취득원가	공정가치	제 32(당) 기	제 31(전) 기

매도가능금융자산:

㈜대구시민프로축구단(*1)	1,000주	0.03%	5,000	5,000	5,000	5,000

신보2013제7차유동화전문유한회사 제1-2회 후순위공모사채(*2)	-	-	68,000	-	-	68,000

매도가능금융자산 합계	73,000	5,000	5,000	73,000

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.(*2) 당기 중 신보2013제7차유동화전문유한회사 제1-2회 후순위공모사채의 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 68백만원을 매도가능금융자산손상차손의 과목으로 하여, 금융비용으로 분류하였습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

유동자산:

단기금융상품	201,976	1,760,934

비유동자산:

장기금융상품	4,000	13,000

합 계	205,976	1,773,934

10. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기	사용제한내용

기타금융자산	단기금융상품	201,976	960,934	서울보증보험㈜ 보증서 담보

-	800,000	영남자원㈜를 위한 차입금 담보

장기금융상품	4,000	13,000	당좌개설보증금

합 계	205,976	1,773,934

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

단기대여금	600,000	200,000

미수수익	5,778	22,200

보 증 금	3,000,000	-

선 급 금	717,227	1,447,357

선급비용	211,488	334,963

미수법인세환급액	13,433	28,854

합 계	4,547,926	2,033,374

12. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

제 32(당) 기	제 31(전) 기

관계기업	Acret Ltd.(*1,2)	지브롤타	투자회사	50.00	5,273,040	-	-

㈜이엔티글로벌(*3)	대한민국	공연기획	23.18	1,486,002	-	-

합 계	6,759,042	-	-

(*1) 당사는 해외유전사업투자를 위하여 지브롤타 소재의 Acret Ltd. 지분 50%를 보유하고 있습니다. 동사는 MGK LLP. 지분 50%를 보유하고 있었으나, 지분을 강제매각하도록 하는 카자흐스탄 대법원 최종판결을 통해 관련 지분의 소유권을 상실하였습니다(주석 38 참조).(*2) Acret Ltd.에 대한 관계기업투자주식은 전기 이전에 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*3) ㈜이엔티글로벌에 대한 지분법적용투자주식에 대해서 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액	재평가액(*)	기말장부가액

토지	공정가치	36,268,445	-	-	-	-	11,475,283	47,743,728

건물	취득원가	15,140,259	324,522	-	-	73,439	-	15,538,220

감가상각누계액	(5,929,808)	-	-	(384,312)	-	-	(6,314,120)

구축물	취득원가	8,699,434	15,800	-	-	-	-	8,715,234

감가상각누계액	(5,850,219)	-	-	(358,762)	-	-	(6,208,981)

기계장치	취득원가	107,062,169	4,609,748	-	-	397,061	-	112,068,978

감가상각누계액	(54,367,799)	-	-	(4,075,932)	-	-	(58,443,731)

차량운반구	취득원가	2,648,107	185,535	(183,067)	-	691	-	2,651,266

감가상각누계액	(2,199,247)	-	183,066	(129,150)	-	-	(2,145,331)

공구와기구	취득원가	1,302,015	-	-	-	-	-	1,302,015

감가상각누계액	(1,189,833)	-	-	(29,406)	-	-	(1,219,239)

집기비품	취득원가	6,088,613	46,575	(1,499)	-	-	-	6,133,689

감가상각누계액	(5,712,753)	-	1,094	(117,546)	-	-	(5,829,205)

기타유형자산	취득원가	-	-	-	-	85,249	-	85,249

감가상각누계액	-	-	-	(43,185)	-	-	(43,185)

건설중인자산	취득원가	471,191	1,505,588	-	-	(471,191)	-	1,505,588

합 계	102,430,574	6,687,768	(406)	(5,138,293)	85,249	11,475,283	115,540,175

(*) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 당사는 독립적인 전문평가인의 감정평가결과에 근거하여 2015년 12월 31일을 기준으로 토지를 재평가하였습니다. 상기 감정평가결과에 따르면 평가대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하였다고 언급되어 있습니다. 동 재평가와 관련하여 당기말 현재 8,951백만원(법인세효과 2,525백만원 차감)이 재평가잉여금(기타자본구성요소)으로 계상되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말장부가액

토지	공정가치	36,268,445	-	-	-	-	36,268,445

건물	취득원가	15,125,259	15,000	-	-	-	15,140,259

감가상각누계액	(5,550,387)	-	-	(379,421)	-	(5,929,808)

구축물	취득원가	8,699,434	-	-	-	-	8,699,434

감가상각누계액	(5,488,784)	-	-	(361,435)	-	(5,850,219)

기계장치	취득원가	103,841,213	2,553,156	-	-	667,800	107,062,169

감가상각누계액	(50,074,597)	-	-	(4,293,202)	-	(54,367,799)

차량운반구	취득원가	2,719,086	31,400	(102,379)	-	-	2,648,107

감가상각누계액	(2,148,368)	-	75,855	(126,734)	-	(2,199,247)

공구와기구	취득원가	1,302,015	-	-	-	-	1,302,015

감가상각누계액	(1,160,427)	-	-	(29,406)	-	(1,189,833)

집기비품	취득원가	6,130,024	10,150	(51,561)	-	-	6,088,613

감가상각누계액	(5,634,454)	-	47,542	(125,841)	-	(5,712,753)

건설중인자산	취득원가	687,200	451,791	-	-	(667,800)	471,191

합 계	104,715,659	3,061,497	(30,543)	(5,316,039)	-	102,430,574

14. 무형자산당기와 전기 중 발생한 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 32(당) 기	제 31(전) 기

회원권	기타의 무형자산	합 계	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	209,000	375,078	584,078	253,333	474,373	727,706

취득	-	15,631	15,631	-	-	-

손상차손	(6,000)	-	(6,000)	(44,333)	-	(44,333)

상각액	-	(64,769)	(64,769)	-	(99,295)	(99,295)

기말금액	203,000	325,940	528,940	209,000	375,078	584,078

15. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	77,000,000	단기차입금 및전환사채	95,587,466	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사

토지,건물	17,082,000

회원권	429,300

재고자산	12,000,000	단기차입금	10,000,000	유앤아이대부 유한회사

기계장치	7,902,458	미지급금	1,507,427	한국산업은행

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	보 증 내 역	보 증 잔 액

서울보증보험㈜	물품공급계약 외	985,276

㈜하나은행	유산스 지급보증	3,047,200

16. 기타비유동 자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

장기대여금	45,859,630	43,020,721

대손충당금	(45,859,630)	(43,020,721)

소 계	-	-

보증금 등	1,698,657	1,658,114

현재가치할인차금	(43,448)	(80,175)

소 계	1,655,209	1,577,939

장기미수금	27,380,778	26,466,715

대손충당금(*)	(27,380,778)	(9,204,102)

소 계	-	17,262,613

장기미수수익	10,374,285	9,732,625

대손충당금	(10,374,285)	(9,732,625)

소 계	-	-

합 계	1,655,209	18,840,552

(*) 당기 중 당사 채권 매각의 성공여부 불확실성 등에 기인하여 유전개발 관련 장기미수금에 대하여 추가로 손상차손을 인식하였습니다(주석 38 참조).17. 매입채무및기타부채당기말과 전기말 현재 매입채무및기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

매입채무	13,589,843	12,903,650

미지급금	13,525,867	14,131,929

현재가치할인차금	(90,723)	-

선 수 금	15,717	36,228

예 수 금	511,547	168,627

미지급비용	724,295	5,583,826

합 계	28,276,546	32,824,260

매입채무및기타부채는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니합니다.

18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 제 32(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증(감)액	기말장부금액	유동부채	비유동부채

반품충당부채	4,828	(2,758)	2,070	2,070	-

기타충당부채(*1)	5,971,000	(3,485,000)	2,486,000	2,486,000	-

복구충당부채(*2)	-	257,224	257,224	-	257,224

합 계	5,975,828	(3,230,534)	2,745,294	2,488,070	257,224

(*1) 당사는 전기 이전에 공정거래위원회로부터 백판지 가격 등 담합조사를 받았으며, 공정거래위원회로부터 당사에게 과징금이 부과되어 이로 인한 영향을 기타충당부채와 기타비용으로 반영하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 건물에 대한 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채와 기타비용으로 반영하였습니다.(2) 제 31(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증(감)액	기말장부금액	유동부채

반품충당부채	1,210	3,618	4,828	4,828

기타충당부채	8,952,500	(2,981,500)	5,971,000	5,971,000

합 계	8,953,710	(2,977,882)	5,975,828	5,975,828

19. 장ㆍ단기차입금당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	제 32(당) 기	제 31(전) 기

㈜하나은행	유산스차입금	3.33 ~ 3.37	22,050	40,814

㈜우리은행	상업어음 할인	-	-	303,484

㈜국민은행	유산스차입금	-	-	1,217,001

한국산업은행	유산스차입금	-	-	6,470,703

㈜아이비케이캐피탈	상업어음 할인(*1)	5.00 ~ 5.50	4,432,807	4,253,531

세하㈜ 노동조합	운영자금	3.00	95,500	95,500

유앤아이대부 유한회사	운영자금	6.90	10,000,000	5,000,000

개인차입금	운영자금	-	-	1,000,000

유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	운영자금(*2)	3.71	85,587,466	71,411,780

합 계	100,137,823	89,792,813

(*1) 당사는 ㈜아이비케이캐피탈과 상업어음할인약정을 체결하였는 바, 매출채권 채무자의 부도시 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로, 당기말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 매출채권 할인에 따른 금리는 개별 매출채권에 따라 상이합니다. (*2) 당기 중 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사의 차입금 및 미지급이자를 포함한 150억원이 출자전환되었으며, 이로 인해 채무조정손실 40억원이계상되었습니다. 또한, 당사는 당기 중 제 60회 사모사채 75억원을 발행 하고, 운영자금으로 16억원을 추가로 차입하였습니다. 기타 변동은 당기 중 체결된 만기 및 이자율 변경계약에 따라 장기차입금에서 재분류된 금액 등 입니다.

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	최종만기	이자율(%)	제 32(당) 기	제 31(전) 기

운영자금	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사(*1)	2017.7.3	7.73 ~ 7.86	2,977,940	14,137,900

석유사업기금(성공불융자금)	한국석유공사(*2)	-	-	5,280,053	4,952,077

소 계	8,257,993	19,089,977

유동성 대체액 등	(2,977,940)	(11,159,960)

차 감 후 잔 액	5,280,053	7,930,017

(*1) 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사에 대한 장기차입금 2,978백만원은 당기 중 만기가 2016년 3월 31일로 차입조건이 변경됨에 따라 전액 단기차입금으로 재분류되었습니다. (*2) 한국석유공사로부터의 장기차입금은 성공불융자금으로서 당사가 시행하는 석유개발사업의 성공 시 한국석유공사의 융자고시 및 대출규정에서 정한 바에 따라 원리금과 특별부담금을 납부하며, 실패 시 석유개발사업 대출심의회 심의 후 승인을 얻을 경우 원리금을 감면받는 조건입니다. 동 장기차입금의 상환기간은 석유개발의 성공여부가 판단되는 거치기간을 포함하여 15년입니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2019년 1월 1일 이후	5,280,053

20. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기 일	이 자 율(%)	제 32(당) 기	제 31(전) 기

제 56회(*1)	-	-	-	1,700,000

제 59회	2019.3.30	1.00	10,000,000	-

제 60회(*2)	2016.3.31	3.71	7,500,000	-

소 계	17,500,000	1,700,000

전환사채 상환할증금	1,162,770	-

전환권조정	(2,255,454)	-

합 계	16,407,316	1,700,000

유동성 대체액	(7,500,000)	(1,700,000)

차감후잔액	8,907,316	-

(*1) 전기 중 당사의 56회 사채에 대한 채권자가 기존 금융기관에서 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 당사가 발행한 60회 사채에는 발행회사가 유가증권시장규정에 따라 관리종목으로 지정되는 경우 별도의 독촉 통지 없이도 본 사채에 관한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 미상환 원금과 기한이익의 상실일까지 발생한 이자를 지급해야하는 등의 조항이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 당사가 발행한 사채의 조 건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59회(*)	제 60회

발행금액	10,000,000	7,500,000

액면가액	10,000,000	7,500,000

발행일자	2015.3.30	2015.8.12

만기일자	2019.3.30	2016.3.31

액면이자율	1.00%	3.71%

만기보장수익율	3.71%	-

전환권 행사기간	2016.3.30 ~ 2019.2.28	-

전환권 행사가격(*)	1,690원	-

(*) 주가 하락시 또는 감자 및 주식병합 등 주식가치 변동이 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율 만큼 반영하는 조건으로 전환가액이 조정될 수 있습니다. 전환가액은 매 분기말 조정됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이 - 00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 1항 1호의 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

21. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

확정급여채무의 현재가치	11,247,748	11,973,268

사외적립자산의 공정가치	(1,296,892)	(1,312,484)

합 계	9,950,856	10,660,784

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

기 초 금 액	10,660,784	10,820,778

당기손익으로 인식하는 총비용	1,558,072	1,736,864

확정급여제도의 재측정요소

경험 조정에 인한 재측정요소	980,884	(414,663)

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(135)	9,902

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	178,376	(253,201)

기타사항에 의한 효과	18,816	25,697

지 급 액	(3,445,941)	(1,264,593)

기 말 금 액	9,950,856	10,660,784

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

당기근무원가	1,250,225	1,366,710

이 자 원 가	296,923	430,432

사외적립자산의 이자수익	(35,638)	(54,914)

합 계	1,511,510	1,742,228

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

당기근무원가	36,431	51,093

이 자 원 가	15,679	27,634

확정급여제도의 재측정요소	(5,548)	(84,091)

합 계	46,562	(5,364)

당사는 기타장기종업원급여 성격의 비용을 복리후생비로 처리하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

기 초 금 액	11,973,268	12,254,776

당 기 근 무 원 가	1,286,656	1,417,803

이 자 원 가	312,602	458,066

확정급여제도의 재측정요소

경험조정에 인한 재측정요소	968,071	(449,779)

인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(135)	9,902

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	185,641	(302,176)

지 급 액	(3,478,355)	(1,415,324)

기 말 금 액	11,247,748	11,973,268

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

기 초 금 액	1,312,484	1,433,998

사외적립자산의 이자수익	35,638	54,914

확정급여제도의 재측정요소	(18,816)	(25,697)

지 급 액	(32,414)	(150,731)

기 말 금 액	1,296,892	1,312,484

(7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

기초 누적금액	(199,705)	(692,871)

당기 인식한 금액	(1,177,940)	632,264

이연법인세 효과	259,147	(139,098)

기말 누적금액	(1,118,498)	(199,705)

(8) 사외적립자산의 구성항목당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

국채, 금융채 등	1,296,892	1,312,484

(9) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

할인율	2.50%	2.80%

미래임금인상률	1.50%	1.50%

(10) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(573,197)	638,840	(625,871)	697,075

미래임금상승율	639,786	(584,784)	700,311	(640,339)

22. 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

장기미지급비용	750,932	662,792

장기미지급금	3,817,523	2,921,296

현재가치할인차금	(213,749)	(257,113)

임대보증금	18,000	318,000

합 계	4,372,706	3,644,975

23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주 당 금 액	1,000	1,000

발행주식수	19,682,220주	63,511,730주

자 본 금	19,682,220,000	63,511,730,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 32(당)기	제 31(전) 기

발행주식수	자기주식(*2)	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	63,511,730	(1,596,980)	61,914,750	43,511,730	(1,596,980)	41,914,750

무상감자(*1)	(51,128,780)	1,595,675	(49,533,105)	-	-	-

출자전환(*3)	7,299,270	-	7,299,270	20,000,000	-	20,000,000

기말 발행주식수	19,682,220	(1,305)	19,680,915	63,511,730	(1,596,980)	61,914,750

(*1) 당사는 당기 중에 보통주 5주를 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였고 보유하던 자기주식 1,596,980주를 모두 소각하였으며, 무상감자로 인한 감자차익은 임시주총 결의에 따라 결손보존에 사용되었습니다.(*2) 당사는 무상감자시 발생한 단주 1,305주를 취득하여 자기주식으로 계상하였습니다.(*3) 당사는 재무구조개선 목적으로 당기중에 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사의 미지급이자를 포함한 차입금 150억원을 출자전환하였으며 이에 따라 7,299,270주의 신주를 발행하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

주식발행초과금	24,112,960,081	12,405,854,392

기타자본잉여금	9,031,588,418	7,832,303,061

합 계	33,144,548,499	20,238,157,453

24. 자기주식 당사는 전기 이전에 주가안정목적을 위해 자기주식을 취득하였으며, 당사가 보유하고 있는 주식 1,596,980주를 당기 중에 모두 소각하였습니다. 이후 무상감자시 발생한 단주 1,305주를 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식의 장부금액은 2,649천원입니다.

25. 결손금 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

1. 법정적립금	1,117,853	1,117,853

이익준비금(*)	1,117,853	1,117,853

2. 임의적립금	5,779,649	5,779,649

재무구조개선적립금	1,753,400	1,753,400

기업합리화적립금	1,552,760	1,552,760

사업확장적립금	2,473,489	2,473,489

3. 미처리결손금	(67,865,125)	(80,231,331)

합 계	(60,967,623)	(73,333,829)

(*) 이익준비금은 상법상 자본금의 50% 에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

처리예정일: 2016년 3월 30일	처리확정일: 2015년 3월 20일

Ⅰ. 처리전결손금	(115,787,943)	(80,231,331)

전기이월미처리결손금	(80,231,331)	(58,710,787)

당기순손실	(34,637,819)	(22,013,711)

확정급여제도의 재측정요소	(918,793)	493,167

Ⅱ. 결손금처리액	47,922,818	-

감자차익	47,922,818	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(67,865,125)	(80,231,331)

(3) 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

토지재평가차익	11,402,850	2,452,130

지분법자본변동	83,215	83,215

합 계	11,486,065	2,535,345

26. 수익당기와 전기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

제품매출액	138,521,476	140,990,571

상품매출액	5,867,536	5,117,984

기타매출액	3,564,481	4,946,865

합 계	147,953,493	151,055,420

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제 32(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고의 변동	(6,936,132)	-	(6,936,132)

원재료등의 사용액	84,178,736	-	84,178,736

급여및퇴직급여	12,079,360	3,339,736	15,419,096

감가상각비	5,026,174	112,119	5,138,293

무형자산상각비	57,290	7,479	64,769

세금과공과	752,216	49,951	802,167

지급수수료	2,250,571	787,220	3,037,791

외주용역비	7,140,784	583,821	7,724,605

기타비용	31,615,743	15,376,668	46,992,411

합 계	136,164,742	20,256,994	156,421,736

(2) 제 31(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고의 변동	(8,519,662)	-	(8,519,662)

원재료등의 사용액	82,887,696	-	82,887,696

급여및퇴직급여	11,347,513	4,343,999	15,691,512

감가상각비	5,246,862	69,177	5,316,039

무형자산상각비	86,347	12,948	99,295

세금과공과	958,301	164,318	1,122,619

지급수수료	2,259,181	1,967,264	4,226,445

외주용역비	7,215,770	565,447	7,781,217

기타비용	33,093,597	12,514,271	45,607,868

합 계	134,575,605	19,637,424	154,213,029

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

급여	2,860,291	3,767,349

퇴직급여	337,124	437,068

복리후생비	546,388	588,930

여비교통비	98,983	104,422

통신비	73,309	83,898

소모품비	118,292	150,607

차량유지비	273,565	352,967

운반비	3,341,141	3,526,012

세금과공과	49,951	164,318

임차료	1,266,614	1,237,164

감가상각비	112,119	69,177

무형자산상각비	7,479	12,948

보험료	11,935	70,205

지급수수료	787,220	1,967,264

수도광열비	76,822	82,979

광고선전비	70,995	48,601

도서인쇄비	2,267	4,991

접대비	114,696	54,830

교육훈련비	4,178	600

수출경비	6,439,898	6,128,909

대손상각비(환입)	2,675,355	(38,090)

수선비	7,198	3,303

경상개발비	149,609	145,314

포장비	119,115	108,210

외주용역비	583,821	565,448

퇴직위로금	128,629	-

합 계	20,256,994	19,637,424

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

기타의대손충당금환입	-	8,523,807

유형자산처분이익	9,686	20,525

수입임대료	23,300	21,600

잡이익	133,002	46,507

합 계	165,988	8,612,439

(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

기타의대손상각비(*)	21,657,246	32,486,864

매출채권처분손실	47,660	63,173

임대료	-	28,343

기부금	1,900	500

유형자산처분손실	106	582

무형자산손상차손	6,000	44,333

복구충당부채전입액	161,884	-

잡손실	164,464	385,191

합 계	22,039,260	33,008,986

(*) 당기 중 당사 채권 매각의 성공여부 불확실성 등에 기인하여 유전개발 관련 장기미수금에 대하여 추가로 손상차손금액을 인식하였습니다(주석 38 참조).

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

금융수익:

이자수익	89,321	159,313

매도가능금융자산손상차손환입	163,123	-

외환차익	787,828	628,507

외화환산이익	4,637,733	2,801,227

채무조정이익	-	11,300,000

소 계	5,678,005	14,889,047

금융비용:

이자비용	5,321,533	8,040,408

매도가능금융자산손상차손	68,000	32,513

외환차손	887,286	601,704

외화환산손실	340,434	514,829

채무조정손실	4,051,095	-

소 계	10,668,348	9,189,454

순금융수익(비용)	(4,990,343)	5,699,593

31. 법인세 비 용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 32(당) 기	제 31(전) 기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,909,635	298,245

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(2,603,675)	(139,098)

합 계	(694,040)	159,147

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 32(당) 기	제 31(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	259,147	(139,098)

재평가잉여금	(2,524,562)	-

전환권대가	(338,260)	-

합 계	(2,603,675)	(139,098)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 32(당) 기	제 31(전) 기

법인세비용차감전순손실	(35,331,859)	(21,854,564)

적용세율에 따른 세부담액	(7,707,009)	(4,786,004)

조정사항 :

비공제비용	6,231	2,357

비과세수익	(891,241)	(2,486,000)

이연법인세미인식효과	5,079,010	7,413,126

기타	2,818,969	15,668

법인세비용(수익)	(694,040)	159,147

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 32(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(4,615)	3,344	-	(1,271)

확정급여부채	2,370,507	(318,749)	259,147	2,310,905

사외적립자산	(288,746)	3,430	-	(285,316)

감가상각비	94,164	(1,007)	-	93,157

대손충당금	284,064	651,154	-	935,218

매도가능금융자산손상차손	338,776	(3,520)	-	335,256

압축기장충당금	(2,934,115)	-	-	(2,934,115)

재고자산평가손실	53,719	(27,293)	-	26,426

외화환산이익	(2,076,499)	-	-	(2,076,499)

외화환산손실	1,286,525	-	-	1,286,525

신주인수권조정	492,360	(492,360)	-	-

장기미지급비용	-	165,205	-	165,205

전환권조정	-	(157,940)	(338,260)	(496,200)

복구충당부채	-	56,589	-	56,589

무형자산	50,676	1,320	-	51,996

미지급비용	127,772	19,645	-	147,417

사채상환할증금	-	255,809	-	255,809

재평가잉여금	(4,465,542)	-	(2,524,562)	(6,990,104)

신주인수권대가	(492,360)	492,360	-	-

기타	(53,542)	46,053	-	(7,489)

합 계	(5,216,856)	694,040	(2,603,675)	(7,126,491)

② 제 31(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	221,852	(226,467)	-	(4,615)

확정급여부채	2,291,199	218,406	(139,098)	2,370,507

사외적립자산	(315,480)	26,734	-	(288,746)

투자자산처분이익	(40,075)	-	-	(40,075)

건설자금이자	(21,129)	6,600	-	(14,529)

감가상각비	100,911	(6,747)	-	94,164

대손충당금	273,765	10,299	-	284,064

매도가능금융자산손상차손	927,449	(588,673)	-	338,776

압축기장충당금	(2,934,115)	-	-	(2,934,115)

재고자산평가손실	23,895	29,824	-	53,719

외화환산이익	(2,076,499)	-	-	(2,076,499)

외화환산손실	1,286,525	-	-	1,286,525

신주인수권조정	440,914	51,446	-	492,360

무형자산	40,923	9,753	-	50,676

미지급비용	138,038	(10,266)	-	127,772

사채상환할증금	96,669	(96,669)	-	-

재평가잉여금	(4,465,542)	-	-	(4,465,542)

신주인수권대가	(492,360)	-	-	(492,360)

미수금대체접대비	(596,130)	596,130	-	-

기타	180,579	(179,517)	-	1,062

합 계	(4,918,611)	(159,147)	(139,098)	(5,216,856)

(5) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

이월결손금이월액	5,484,813	4,455,393

세액공제이월액	294,846	960,751

기타누적일시적 차이	16,261,390	20,940,723

(6) 상계 전 총액기준에 의한 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

이연법인세자산	5,674,517	4,607,580

이연법인세부채	(12,801,009)	(9,824,436)

당기법인세자산	13,433	28,854

32. 주당 손 익(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

당기순손실(A)	(34,637,819,152)	(22,013,710,745)

가중평균유통보통주식수(B)(*)	18,181,162	8,908,977

주당손실(A/B)	(1,905)	(2,471)

(*) 당기 중 발생한 무상감자로 인해 비교표시되는 전기 가중평균유통보통주식수가 조정되었습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 제 32(당) 기

(단위: 주)

구 분	기 간	주 식 수	무상감자비율	가 중 치	적 수

기 초	2015년 01월 01일 ~ 2015년 12월 31일	61,914,750	0.2	365일	4,519,776,750

자 기 주 식 취 득	2015년 01월 28일 ~ 2015년 12월 31일	(1,305)	-	338일	(441,090)

출 자 전 환	2015년 03월 17일 ~ 2015년 12월 31일	7,299,270	-	290일	2,116,788,300

합 계	6,636,123,960

(*) 가중평균유통보통주식수 : 6,636,123,960 ÷365 = 18,181,162주

② 제 31(전) 기

(단위: 주)

구 분	기 간	주 식 수	무상감자비율	가 중 치	적 수

기 초	2014년 01월 01일 ~ 2014년 12월 31일	41,914,750	0.2	365일	3,059,776,750

출 자 전 환	2014년 11월 14일 ~ 2014년 12월 31일	20,000,000	0.2	48일	192,000,000

합 계	3,251,776,750

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,251,776,750 ÷365 = 8,908,977주

(3) 희석주당손익당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 특수관계자와 의 거래 (1) 지배기업당사의 지배기업은 유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사입니다. (2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	제 32(당) 기	제 31(전) 기

급 여	관계기업	Acret Ltd.	-	36,000

이자비용	지배기업	유암코워크아웃제일차기업재무안정 사모투자전문회사	3,796,469	758,364

기타	유앤아이대부 유한회사	336,493	45,370

세하㈜ 노동조합	3,493	4,775

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계구분	회 사 명	제 32(당) 기	제 31(전) 기