한국제지 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 합병에 관한 사항당사는 2023년 5월 2일자 이사회에서 구 세하와 구 한국제지와의 합병을 결의하였으며, 2023년 6월 16일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인하였습니다. 2023년 8월 1일을 합병기일로 하여 구 세하가 구 한국제지를 흡수합병 한 후, 합병 후 사명을 한국제지주식회사로 변경하였습니다. 한편, 동 합병의 법적 취득자는 당사 판지부문(구세하)이나, 회계상 취득자는 인쇄용지부문(구 한국제지)으로 식별하는 역합병에 해당합니다.가. 합병 방법: 구 세하(주)가 구 한국제지를 흡수합병 (합병 후 한국제지(주)로 상호 변경)나. 합병 목적: 제지사업 통합으로 밸류체인을 완성하여 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하고, 지속적인 성장기반을 마련하고자 함다. 합병 비율: 구 세하(주) : 구 한국제지(주) = 1 : 1.3261524라. 합병 계약 체결일: 2023년 5월 2일마. 합병 기일: 2023년 8월 1일바. 합병 등기일: 2023년 8월 2일사. 합병 상대회사 주요 재무정보

회사명	한국제지 주식회사(HANKUK PAPER MFG. CO., LTD)

주요사업	인쇄용지 및 특수지 제조, 판매

회사와의 관계	계열회사

최근 사업연도 재무내용(원)	자산총계	670,608,107,001	자본금	50,000,000,000

부채총계	259,449,664,125	매출액	684,364,969,176

자본총계	411,158,442,876	당기순이익	13,030,387,421

- 외부감사 여부	기관명	대주회계법인	감사의견	적정

아. 주요 일정

구 분	한국제지(주)

합병 이사회결의일	2023.05.02

합병 계약체결일	2023.05.02

주주명부 폐쇄 및 기준일 공고	2023.05.02

주주확정기준일	2023.05.17

주주명부폐쇄기간	시작일	-

종료일	-

주주총회 소집공고 및 통지일	2023.06.01

합병 반대의사 통지 접수기간	시작일	2023.06.01

종료일	2023.06.15

합병계약 승인을 위한 주주총회일	2023.06.16

주식매수청구권 행사기간	시작일	2023.06.16

종료일	2023.07.06

구주권 제출기간	시작일	-

종료일	-

채권자 이의제출기간	시작일	2023.06.16

종료일	2023.07.17

합병기일	2023.08.01

합병종료보고 주주총회 갈음 이사회결의일	2023.08.01

합병종료보고 공고일	2023.08.01

합병등기일	2023.08.02

신주상장일	2023.08.18

주) 제40기 임시주주총회 결의를 통하여 '세하 주식회사'에서 '한국제지 주식회사'로 상호가 변경되었습니다.

2. 대손충당금 설정 현황가. 2023년 9월 30일 기준 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제40(당) 분기	매출채권	206,424	10,322	5.00%

미수금	7,746	2,536	32.74%

미수수익	10	-	-

임차보증금	3,852	-	-

합계	218,032	12,858	5.90%

제39(전) 기	매출채권	192,512	6,546	3.40%

미수금	11,004	2,561	23.27%

미수수익	-	-	-

임차보증금	2,674	-	-

합계	206,191	9,107	4.42%

제38(전전) 기	매출채권	157,817	6,131	3.88%

미수금	9,853	2,515	25.53%

미수수익	2	-	-

임차보증금	2,142	-	-

합계	169,815	8,646	5.09%

나. 2023년 9월 30일 기준 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제40(당) 분기	제39(전) 기	제38(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	6,546	6,131	6,626

2. 순대손처리액(①-②±③)	3,806	(0)	(52)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(52)

② 상각채권회수액	292	-	-

③ 기타증감액	4,098	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(30)	415	(443)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	10,322	6,546	6,131

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권에 대하여 개별분석과 경과채권의 연체확률(대손설정율)을 산정하여대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있고, 그 구체적인 설정기준은 다음과 같습니다.① 폐업한 거래선의 채권 100%② 소송 진행 거래선의 채권 100%③ 부도거래선의 채권 100%④ 미부도거래선의 채권 100%⑤ 상기의 경우 외 미부도거래선의 경과채권은 발생경과월별로 현재시점부터 과거 36개월의 월별연체율을 평균하여 경과시점별 대손설정율 산정⑥ 거래선의 담보설정유무에 따라 채권잔액에서 담보설정액 차감 후 대손설정율 적용

라. 2023년 9월 30일 기준 매출채권 잔액현황 (단위: 백만원, %)

구 분	4개월 이하	5~12개월	12개월 초과	계

금액	일반	126,169	16,389	10,556	153,114

특수관계자	51,710	600	1,000	53,310

계	177,879	16,989	11,556	206,424

구성비율	86%	8%	6%	100%

3. 재고자산 보유 및 실사내역

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	64,461,459	(2,105,175)	62,356,284	68,669,273	(2,823,596)	65,845,677

반제품	12,947,831	-	12,947,831	19,333,098	-	19,333,098

재공품	1,377,625	-	1,377,625	2,022,771	-	2,022,771

원재료	35,991,439	-	35,991,439	55,346,377	-	55,346,377

저장품	7,507,070	-	7,507,070	6,033,162	-	6,033,162

상품	4,943,751	(39,672)	4,904,079	762,142	(143,134)	619,008

미착원료	3,858,167	-	3,858,167	13,597,193	-	13,597,193

미착기자재	402,153	-	402,153	439,713	-	439,713

미착상품	1,547,419	-	1,547,419	3,982	-	3,982

합 계	133,036,914	(2,144,847)	130,892,067	166,207,711	(2,966,730)	163,240,981

구 분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기	제 38(전전) 기	비고

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.9%	11.8%	8.4%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.6회	10.4회	11.9회	-

가. 실사일자 - 당사는 매년 12월말 1회 재고실사를 실시합니다. 전기(39기) 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 진일회계법인의 참관아래 이루어졌습니다.나. 실사방법 - 재고실사는 1~2일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다.

구분	일자	외부감사인 참관	특이사항

제 37기	2020.12.31	진일회계법인	없음

제 38기	2021.12.31	진일회계법인	없음

제 39기	2022.12.31	진일회계법인	없음