대성창투 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 33 (당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 32 (전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
대성창업투자주식회사

1. 회사의 개요대성창업투자 주식회사("당사")는 중소기업의 설립을 촉진하고 중소기업을 창업한 자가 성장, 발전할 수 있도록 적극 지원할 목적으로 1987년 8월 22일 중소기업창업지원법에 따라 설립되었으며, 1999년 11월 30일에 협회중개시장(KOSDAQ)에 상장되었습니다. 2002년에 주식양수도 계약에 의하여 최대주주가 (주)대구은행에서 대성홀딩스(주)로 변경되었습니다. 한편, 당사는 2010년에 상호를 주식회사 바이넥스트창업투자에서 대성창업투자주식회사로 변경하였으며 당사의 본점은 서울시 강남구 역삼로 165에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 대표이사는 김영훈, 박근진이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

대성홀딩스(주)	18,862,855	47.16%

김 영 훈	1,203,945	3.01%

기 타	19,933,200	49.83%

합 계	40,000,000	100.00%

2. 유의적 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책2.2.1 영업수익의 표시영업수익은 투자실적자산으로부터 발생되는 투자수익, 업무집행조합원으로서 투자조합을 운영함에 있어서 발생되는 투자조합수익, 경영지원자산으로부터 발생되는 운용투자수익, 구조조정자산을 운용함으로써 발생되는 구조조정투자수익 및 구조조정조합수익, 유동자산과 투자자산의 운용으로 인하여 발생되는 기타의 영업수익으로 구분합니다.2.2.2 창업투자자산의 구분기재 당사는 고유업무를 목적으로 투자한 자산(단기매매증권 제외)을 창업투자자산의 계정과목으로 하여 투자자산과 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자)의 경우 투자실적자산, 기타의 중소기업에 대한 투자(주식, 사채포함)의 경우 경영지원자산으로 각각 구분하여 계상하고 있습니다.2.2.3 외화환산손익(1) 기능통화와 보고통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.4 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.2.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.2.6 관계기업

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

2.2.7 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 내용연수(4년, 5년)와 감가상각방법(정액법)에 따라 상각됩니다. 당사는 보고기간종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타의영업수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.2.8 무형자산(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.(2) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.2.9 비금융자산의 손상영업권, 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 보고기간종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.2.10 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.2.11 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.2.12 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 적용하여 계산되고 있습니다.당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과세법을 적용하여 인식하고 있습니다이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.2.13 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.2.14. 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.3. 회계정책의 변경

가. 기준서 제1116호 '리스' 의 적용 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 없으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	87,700

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	86,356

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(86,356)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	-

3. 중요한 회계적 추정과 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에영향을 줄 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품 4-1. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. -당기

(단위:천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,286,398	-	7,286,398

단기금융상품	6,500,000	-	6,500,000

미수금	4,933,976	-	4,933,976

미수수익	1,342,114	-	1,342,114

상각후원가금융자산(비유동자산)	27,925	-	27,925

당기손익-공정가치금융자산	-	7,257,138	7,257,138

합계	20,090,413	7,257,138	27,347,551

당사의 부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다.

- 전기

(단위:천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,453,662	-	7,453,662

단기금융상품	6,500,000	-	6,500,000

미수금	4,554,642	-	4,554,642

미수수익	1,219,006	-	1,219,006

상각후원가금융자산(비유동자산)	27,925	-	27,925

당기손익-공정가치금융자산	-	7,585,001	7,585,001

합계	19,755,235	7,585,001	27,340,236

당사의 부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다.

4-2. 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. -당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가금융자산,부채	당기손익-공정가치금융자산	합 계

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	1,698,055	1,698,055

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	45,918	45,918

배당금수익	-	16,227	16,227

이자수익	390,731	-	390,731

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(1,703,147)	(1,703,147)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(29,730)	(29,730)

이자비용	(2,469)	-	(2,469)

합 계	388,262	27,323	415,585

-전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	2,503,582	2,503,582

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	1,086,729	1,086,729

배당금수익	-	19,773	19,773

이자수익	316,660	-	316,660

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(1,944,970)	(1,944,970)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(16,807)	(16,807)

계	316,660	1,648,307	1,964,967

5. 미수금 및 기타수취채권당기말과 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

미수금	4,933,976	4,554,642

미수수익	1,342,114	1,219,006

보증금	1,827,909	1,872,204

합 계	8,103,999	7,645,852

보고기간종료일 현재 1년 이상 연체된 채권은 없습니다.

6. 당기손익-공정가치 금융자산(유동자산)당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당기	전기

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

주식회사 제이브이엠	284,731	226,558	284,731	257,174

(주)엑세스바이오	2,619,679	535,398	2,749,705	1,168,957

한화케미칼	348,155	273,589	348,155	293,183

기타	9,166	26,139	9,166	22,829

합계	3,261,731	1,061,684	3,391,757	1,742,143

7. 투자실적자산7-1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

시장성 없는 금융자산	지분증권	2,269,178	3,019,215

프로젝트투자	1,507	1,507

채무증권	2	2

합 계	2,270,688	3,020,724

1) 시장성없는 지분증권-당기

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	장부가액

아주하이텍㈜	600,000	1

㈜나라비전	253,541	399

㈜텔트론	200,000	4

㈜코모텍	100,000	100,000

㈜포인칩스	679,125	1

㈜나노엔텍	6	6

마무리안디자인	20	20

㈜와이즈온	1	1

티브이조선미디어렙	600,000	643,560

수퍼나노텍	382,300	1

시터스	156,989	18,763

식신㈜	1	1

㈜에이치케이머티리얼즈	239,277	506,421

㈜지플러스생명과학	1,000,000	1,000,000

합계	4,211,260	2,269,178

-전기

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	장부가액

아주하이텍㈜	600,000	1

㈜나라비전	253,541	399

웹케시㈜	191,594	1,409,778

㈜텔트론	200,000	4

㈜코모텍	100,000	100,000

㈜포인칩스	679,125	1

㈜나노엔텍	6	6

마무리안디자인	20	20

㈜와이즈온	1	1

티브이조선미디어렙	600,000	1,089,960

수퍼나노텍	382,300	1

시터스	156,990	18,763

식신㈜	1	1

㈜에이치케이머티리얼즈	239,277	400,280

합계	3,402,855	3,019,215

2) 프로젝트투자

(단위:천원)

프로젝트명	내용	투자금액	회수금액	누적 평가손실	당기	전기

탑픽(나나이모)	계약게임	420,858	158,809	262,046	3	3

㈜엔제이인터넷 (네이처에이지)	계약게임	60,000	-	59,999	1	1

㈜GnP엔터테인먼트(부비부비)	계약게임	335	-	-	335	335

㈜GnP엔터테인먼트(온에어)	계약게임	165	-	-	165	165

㈜다이나모인터렉티브 (히트앤런)	계약게임	500	-	499	1	1

㈜스튜디오위켓(노바2)	계약게임	500	-	-	500	500

㈜아이알로봇(로봇게임기)	계약게임	500	-	-	500	500

㈜와이즈온(프리잭)	계약게임	1	-	-	1	1

수퍼나노텍	기술개발	168,000	1,500	166,499	1	1

합 계	650,859	160,309	489,043	1,507	1,507

3) 채무상품

(단위:천원)

종 목	비 고	당기	전기

에스티넷	전환사채	1	1

㈜마블퀘스트	전환사채	1	1

합계	2	2

(2) 당기와 전기 중 당사의 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,020,724	2,864,088

취득	1,000,000	-

처분	(1,409,778)	(488,603)

평가손익	(340,259)	645,239

기말잔액	2,270,688	3,020,724

7-2. 관계기업투자가. 당기말과 전기말 현재 지분법적용피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명(*2)	지분율(*1)	취득원가	순자산가액(*3)	장부가액

당기	전기

대성CT투자조합	10.26%	1,066,667	90,564	90,564	744,287

대성상생투자조합	7.14%	-	-	-	3,052,241

연구개발특구 일자리창출투자펀드	7.70%	1,463,000	4,080,281	4,080,281	5,999,356

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합	10.00%	-	-	-	267,757

대성 세컨더리 투자조합	10.00%	1,020,000	1,562,268	1,562,268	1,566,044

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	13.33%	2,000,000	1,842,526	1,732,862	990,651

K-Innovation 수산전문투자조합	15.00%	2,565,000	2,521,617	2,420,390	1,443,512

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	14.29%	1,000,000	806,836	806,836	812,355

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	13.00%	1,300,000	1,248,830	906,382	1,226,407

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	26.00%	3,529,500	3,453,058	3,453,058	3,024,802

대성 블라썸 일자리 투자조합	23.59%	4,260,000	4,105,563	3,996,805	1,386,015

대성 굿무비 투자조합	5.88%	700,000	683,606	683,606	397,825

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	20.00%	1,080,000	1,048,730	1,048,730	-

합계	19,984,167	21,443,879	20,781,782	20,911,252

(*1) 업무집행조합원으로 중대한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 지분법으로 평가하고 있습니다.
(*2) 상기 피투자회사는 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.
(*3) 순자산가액은 피투자회사의 순자산장부가액의 지분가액으로서, 조합의 손실보전약정에 따라 손실보전충당액을 고려하지 아니한 금액입니다.

나. 당기와 전기의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법손익(*1)	지분법자본변동	출자/반환등	기말평가액

대성CT투자조합	744,287	(99,876)	-	(553,846)	90,564

대성상생투자조합	3,052,241	-	-	(3,052,241)	-

연구개발특구 일자리창출투자펀드	5,999,356	(334,338)	32,263	(1,617,000)	4,080,281

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합	267,757	-	-	(267,757)	-

대성 세컨더리 투자조합	1,566,044	(3,776)	-	-	1,562,268

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	990,651	142,211	-	600,000	1,732,862

K-Innovation 수산전문투자조합	1,443,512	211,878	-	765,000	2,420,390

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	812,355	(5,519)	-	-	806,836

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	1,226,407	(320,025)	-	-	906,382

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	3,024,802	18,756	-	409,500	3,453,058

대성 블라썸 일자리 투자조합	1,386,015	(229,211)	-	2,840,000	3,996,805

대성 굿무비 투자조합	397,825	(14,219)	-	300,000	683,606

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	-	(31,270)	-	1,080,000	1,048,730

합계	20,911,252	(665,389)	32,263	503,656	20,781,782

(*1) 조합의 손실보전약정에 따른 손실보전충당액을 지분법손익에 반영하였습니다.

- 전기

(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법손익(*1)	지분법자본변동	출자/반환등(*2)	기말평가액

바이넥스트 CT2호 투자조합	95,000	-	-	(95,000)	-

KoFC-대성 Pioneer Champ 2010-2호 벤처투자조합	1,069,841	-	-	(1,069,841)	-

대성CT투자조합	952,457	(233,722)	-	25,552	744,287

대성상생투자조합	3,017,191	35,050	-	-	3,052,241

연구개발특구 일자리창출투자펀드	6,004,999	2,487,958	52,116	(2,545,717)	5,999,356

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합	486,630	(38,841)	-	(180,032)	267,757

대성 세컨더리 투자조합	1,823,878	(57,834)	-	(200,000)	1,566,044

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	1,136,273	(172,290)	-	26,668	990,651

K-Innovation 수산전문투자조합	1,226,916	(83,404)	-	300,000	1,443,512

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	651,763	(139,408)	-	300,000	812,355

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	620,018	(43,611)	-	650,000	1,226,407

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	778,617	(93,815)	-	2,340,000	3,024,802

대성 블라썸 일자리 투자조합	-	(33,985)	-	1,420,000	1,386,015

대성 굿무비 투자조합	-	(2,175)	-	400,000	397,825

합계	17,863,583	1,623,923	52,116	1,371,630	20,911,252

(*1) 조합의 손실보전약정에 따른 손실보전충당액을 지분법손익에 반영하였습니다.

(*2) 조합의 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인한 자본항목구성의 기초잔액 변동을 반영하였습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 지분법적용대상인 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당기

(단위:천원)

피투자회사명	자산총액(*)	부채총액	영업수익	당기순이익(손실)

대성CT투자조합	1,123,922	240,918	1,468,087	(973,795)

대성상생투자조합	-	-	149,741	146,323

연구개발특구 일자리창출투자펀드	60,173,292	7,182,629	13,559,233	(4,342,046)

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합	-	-	1,221,178	(1,082,127)

대성 세컨더리 투자조합	17,262,284	1,639,603	796,814	(37,755)

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	13,931,067	112,123	453,570	46,991

K-Innovation 수산전문투자조합	17,538,127	727,347	1,205,188	687,368

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	5,682,852	35,000	564,202	(38,630)

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	9,649,404	43,023	13,975	(320,025)

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	13,380,629	99,637	462,065	72,136

대성 블라썸 일자리 투자조합	17,559,990	154,718	43,595	(570,188)

대성 굿무비 투자조합	11,706,303	85,000	104,279	(241,725)

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	5,337,400	93,750	8,552	(156,350)

(*) 공정가액 평가로 인한 효과를 반영하였습니다.-전기

(단위:천원)

피투자회사명	자산총액(*)	부채총액	영업수익	당기순이익(손실)

대성CT투자조합	7,361,419	104,620	175,548	(2,278,788)

대성상생투자조합	42,787,972	56,600	784,658	490,697

연구개발특구 일자리창출투자펀드	85,309,216	7,395,501	42,613,319	32,311,151

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합	2,895,997	218,425	1,631,607	(331,180)

대성 세컨더리 투자조합	17,323,003	1,662,567	278,778	(578,340)

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	9,352,890	80,936	159,232	(636,875)

K-Innovation 수산전문투자조합	11,028,665	5,253	30,860	(430,421)

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	5,724,535	38,053	359,247	(975,859)

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	9,969,430	43,023	34,236	(123,795)

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	11,732,714	98,859	20,485	(360,824)

대성 블라썸 일자리 투자조합	6,027,209	91,750	7,539	(84,540)

대성 굿무비 투자조합	6,815,285	52,257	15,615	(36,972)

라. 회사가 업무집행조합원으로서 투자조합으로부터 받는 연간관리보수는 다음과 같습니다.

구 분	관리보수 내역	관리보수율

대성CT투자조합 (*1)	조합결성일로부터 3년 이내-출자약정액	2.0%

조합결성일로부터 3년 이후-투자잔액	2.0%

대성 상생 투자조합 (*1)	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	1.5%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	1.5%

연구개발특구 일자리창출투자펀드(*2)(*3)	조합결성일로부터 3년 이내-출자약정액	2.0%

조합결성일로부터 3년 이후-투자잔액	2.0%

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 (*1)	등록일로부터 2년 이내-출자약정액	2.0%

등록일로부터 2년 이후-투자잔액	2.0%

대성 세컨더리 투자조합	조합결성일로부터 1.5년 이내-출자약정액	2.2%

조합결성일로부터 1.5년 이후-투자잔액	2.2%

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.0%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.0%

K-Innovation 수산전문투자조합(*4)	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	2.5%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	2.5%

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	2.0%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	2.0%

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	1.5%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	1.5%

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.5%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.5%

대성 블라썸 일자리 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.0%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.0%

대성 굿무비 투자조합	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	2.0%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	2.0%

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.5%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.5%

(*1) 당기 중 해산 및 청산이며, 해산 이후에는 관리보수를 지급하지 않습니다.
(*2) 스마일게이트인베스트먼트(주)와 공동업무집행조합원입니다.
(*3) 출자약정액이 800억원을 초과하는 경우 출자약정액의 1.8%이며, 2013년 10월 25일자로 출자약정액이 기존 500억원에서 1,000억원으로 증액되었으며, 2014년 10월 24일자로 1,250억원으로 증액됨에 따라 증액일 이후의 관리보수 산정시 1.8%를 적용합니다.
(*4) 수림창업투자(주)와 공동업무집행조합원입니다.

8. 경영지원자산8.1. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국내	해외	국내	해외

시장성 있는 금융자산	지분증권	581,666	-	1,261,341	-

시장성 없는 금융자산	지분증권	3,190,100	1	1,535,546	1

프로젝트투자	-	-	25,246	-

채무상품	153,000	-	-	-

합 계	3,924,765	1	2,822,133	1

1) 시장성있는 지분증권-당기

(단위:천원)

회사명	취득원가	공정가액	장부가액

(주)엑세스바이오	734,141	581,666	581,666

-전기

(단위:천원)

회사명	취득원가	공정가액	장부가액

(주)엑세스바이오	765,341	1,261,341	1,261,341

2) 시장성없는 지분증권-당기

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	공정가액	장부가액

㈜시터스	93,711	11,200	11,200

㈜넥서스칩스	302,911	1	1

㈜지플러스생명과학	500,040	3,112,949	3,112,949

㈜이엔피게임즈	65,950	65,950	65,950

TRUELITE TRACE INC	552,955	1	1

합계	1,515,566	3,190,101	3,190,101

-전기

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	공정가액	장부가액

㈜시터스	93,711	11,200	11,200

㈜넥서스칩스	302,911	1	1

㈜지플러스생명과학	500,040	1,524,344	1,524,344

TRUELITE TRACE INC	552,955	1	1

합계	1,449,617	1,535,546	1,535,546

3) 프로젝트투자당기말과 전기말 현재 프로젝트투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

프로젝트명	내용	투자금액	회수금액	누적평가손실	당기	전기

영화 '허스토리'	영화	200,000	86,255	120,047	-	25,246

4) 채무상품당기말과 전기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	비 고	당기	전기

㈜포티스	전환사채	153,000	-

(2) 당기와 전기 중 회사의 경영지원자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,822,133	2,982,372

취득	218,950	200,000

처분	(76,666)	(542,195)

평가손익	960,349	181,956

기말잔액	3,924,766	2,822,133

9. 투자자산

당기말과 전기말 현재 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국채 및 공채	27,925	27,925

10. 유형자산 가. 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적지출포함)	처 분 액	감가상각비	기말장부잔액

임차점포시설물	200,583	-	-	126,488	74,095

차량운반구	49,029	-	29,332	12,499	7,198

비품	12,755	1,818	-	8,729	5,844

사용권자산	-	333,801	-	83,450	250,351

합계	262,367	335,619	29,332	231,166	337,488

(*) 당기에 인식한 사용권자산은 전액 건물관련입니다.

나. 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적지출포함)	처 분 액	감가상각비	기말장부잔액

임차점포시설물	328,051	-	1	127,467	200,583

차량운반구	83,725	-	1,876	32,820	49,029

비품	22,351	3,941	2	13,535	12,755

합계	434,127	3,941	1,879	173,822	262,367

11. 무형자산

가. 당기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	상각	기말

회원권	67,662	35,000	-	102,662

기타의무형자산	406	-	397	9

합계	68,068	35,000	397	102,671

나. 전기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기초	증가	상각	기말

회원권	67,662	-	-	67,662

기타의무형자산	2,468	-	2,062	406

합계	70,130	-	2,061	68,068

12. 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 교보생명보험주식회사의 확정기여형 퇴직연금제도(DC)에 가입 되어 있으며, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다.당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금 318,861천 원(전기 305,460천원) 을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 13. 자본금회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 160,000,000주,40,000,000주 및 500원입니다.

14. 자본잉여금당사는 전기 이전에 자기주식 처분으로 1,366,645천원의 자기주식처분이익이 발생하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

15. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	236,465	211,300

합계	236,465	211,300

16. 잉여금가. 이익준비금회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

나. 이익잉여 금처 분 계 산서

(단위:천원)

과 목	당기	전기

처분예정(확정)일	2020년 03월 24일	2019년 03월 21일

Ⅰ.미처분이익잉여금	9,160,551	9,334,845

전기이월미처분이익잉여금	9,334,845	5,864,190

회계변경누적효과	-	1,867,862

당기순이익(손실)	(174,293)	1,602,793

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	9,160,551	9,334,845

17. 주당순이익 등

가. 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

내 역	당기	전기

보통주당기손이익	(174,293,265)	1,602,792,780

가중평균보통유통주식수	40,000,000	40,000,000

주당순이익	(4)	40

나. 희석화증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

18. 법인세비용

가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	84,361	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(456,796)	788,831

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	137,940	(137,940)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(7,098)	(192,132)

법인세비용(이익)	(241,593)	458,759

나. 당사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(415,887)	2,061,552

적용세율에 따른 세부담액	(113,495)	431,541

조정사항	(128,098)	27,217

비과세수익	(168,379)	(1,242)

비공제비용	16,940	188,903

기타(세율차이 등)	23,341	(160,444)

법인세비용	(241,593)	458,759

유효세율	-	22.25%

다. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:천원)

계정과목	가산할(차감할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

투자실적자산	812,183	1,558,444	-	2,370,626	521,538

경영지원자산	(461,883)	(960,349)	11,328	(1,433,560)	(315,383)

단기매매금융자산	1,649,614	628,492	78,058	2,200,048	484,011

관계기업투자	(1,750,740)	-	(953,125)	(797,615)	(175,475)

기타	65,368	35,558	49,536	51,390	11,306

소계	314,542	1,262,144	(814,203)	2,390,889	525,996

이월결손금	627,001	-	627,001	-	-

합계	941,543	1,262,144	(187,202)	2,390,889	525,996

-전기

(단위:천원)

계정과목	가산할(차감할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

투자실적자산	1,849,448	166,498	1,203,763	812,183	178,680

경영지원자산	(490,674)	(181,956)	(210,747)	(461,883)	(101,614)

단기매매금융자산	2,371,806	270,174	992,366	1,649,614	362,915

관계기업투자	118,355	545,287	2,414,382	(1,750,740)	(385,163)

기타	51,201	56,818	42,651	65,368	14,381

소계	3,900,136	856,821	4,442,415	314,542	69,199

이월결손금	-	627,001	-	627,001	137,940

합계	3,900,136	1,483,822	4,442,415	941,543	207,139

라. 당기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)

지분법자본변동	32,263	-	(7,098)

19. 특수관계자와의 거래

가. 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	대성홀딩스(주)

관계기업투자	대성CT투자조합, 대성상생투자조합, 연구개발특구 일자리창출투자펀드,IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합, 대성 세컨더리 투자조합, IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합, K-Innovation 수산전문투자조합, 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합, 대성창업투자 신탁형 벤처투자조 합, 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합, 대성 블라썸 일자리 투자조합, 대성 굿무비 투자조합, 대성 따뜻한 임팩트 투자조합

나. 당기와 전기에 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	대성홀딩스(주)	-	78,221	1,800	86,384

관계기업투자	연구개발특구 일자리창출투자펀드 외 12개 운영조합	3,804,835	-	2,370,628	-

다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

-채권등

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

채권등	채권등

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	대성홀딩스(주)	-	-	-	-	-	1,800	1,800	-

관계기업투자	연구개발특구 일자리창출투자펀드 외 12개 운영조합	5,710,241	4,182,487	3,678,802	6,213,926	8,464,092	2,458,445	5,212,296	5,710,241

-채무등

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

채무등	채무등

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	대성홀딩스(주)	9,661	78,221	77,377	10,505	-	95,022	85,361	9,661

라. 주요경영진(임원기준)에 대한 주요보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	보상금액

단기급여	1,637,168

퇴직급여	251,374

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사가 포함되어 있습니다.

20. 재무제표의 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2020년 2월 7일자 이사회에서 결의되었으며, 2020년 3월 24 일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

21. 부가가치 관련자료당기와 전기의 일반관리비에 포함된 부가가치 관련자료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

급 여	2,715,154	2,864,277

퇴 직 급 여	318,861	305,460

복리후생비	215,871	250,839

임 차 료	91,924	170,372

감가상각비	231,166	173,822

세금과공과	20,838	19,189

합계	3,593,814	3,783,959

22. 약정사항(1) 당사는 서울보증보험으로부터 370백만원의 전세금보장신용보험을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 일부 조합에 대해 조합손실보전약정의무에 따라 투자조합에 손실이 발생하는 경우, 조합출자금 총액의 일정비율(3~5%)에 상당하는 금액에 대해 당사의 출자액을 한도로 하여 손실을 우선변제할 의무를 가지고 있습니다(주석 7 참조).

23. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스는 해당사항 없습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

사용권자산:

부동산	250,351	-

리스부채:

유동	137,510	-

비유동	69,792	-

합계	207,302	-

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	83,450	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,469	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 70백만원입니다.

24. 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금 등으로구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

가. 환율변동위험당사는 외화자산 투자와 회수, 여유자금 운용 등으로 인해 외화 환포지션이 발생합니다. 당사는 대상 사업부별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사는 외화표시 자산 등의 외화 환포지션에 노출되어 있으며,세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

USD	USD

경영지원자산	1	1

나. 주가변동 위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 지분증권의 금액은(관계기업투자 제외)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,061,684	1,742,143

당기손익-공정가치금융자산(경영)	581,666	1,261,341

합계	1,643,350	3,003,484

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	164,335	(164,335)	300,348	(300,348)

다. 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간종료일 현재 회사의 이자율 변동위험에 대한 금융자산의 공정가치는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	6,500,000	7,286,398	6,500,000	7,453,662

이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 없습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	72,864	(72,864)	74,537	(74,537)

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

투자실적자산	2	2

경영지원자산	153,000	-

상각후원가금융자산	27,925	27,925

미수금	4,933,976	4,554,642

보증금	1,872,204	1,872,204

합계	6,987,107	6,454,773

(3) 유동성 위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무와 기타채무	851,462	851,462	545,894	99,673	205,895	-

(4). 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

부 채	916,387	616,835

자 본	50,009,826	50,158,954

부채비율	1.83%	1.23%

25. 공정가치 추정(1) 금융상품의 수준별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금 및 현금성자산	7,286,398	7,286,398	7,453,662	7,453,662

단기금융상품	6,500,000	6,500,000	6,500,000	6,500,000

당기손익-공정가치금융자산	7,257,138	7,257,138	7,585,001	7,585,001

상각후원가금융자산	27,925	27,925	27,925	27,925

미수금	4,933,976	4,933,976	4,554,642	4,554,642

미수수익	1,342,114	1,342,114	1,219,006	1,219,006

소계	27,347,551	27,347,551	27,340,236	27,340,236

금융부채:

매입채무와 기타채무	851,462	851,462	616,835	616,835

소계	851,462	851,462	616,835	616,835

(2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	1,643,350	-	5,613,788	7,257,138

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	3,003,484	-	4,581,517	7,585,001

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

26. 현금흐름표

당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

사용권자산과 리스부채 인식	333,801	-

기업회계기준서 제1109호 적용으로 인한 기초가액 조정	-	2,468,233