대성창투 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

분기재무제표에 대한 주석

제 37 기 1분기 2023년 1월 1일부터 3월 31일까지
제 36 기 1분기 2022년 1월 1일부터 3월 31일까지
대성창업투자 주식회사

1. 회사의 개요대성창업투자 주식회사("당사")는 중소기업의 설립을 촉진하고 중소기업을 창업한 자가 성장, 발전할 수 있도록 적극 지원할 목적으로 1987년 8월 22일 중소기업창업지원법에 따라 설립되었으며, 1999년 11월 30일에 협회중개시장(KOSDAQ)에 상장되었습니다. 2002년에 주식양수도 계약에 의하여 최대주주가 (주)대구은행에서 대성홀딩스(주)로 변경되었습니다. 한편, 당사는 2010년에 상호를 주식회사 바이넥스트창업투자에서 대성창업투자주식회사로 변경하였으며 당사의 본점은 서울시 강남구 역삼로 165에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재 대표이사는 김영훈, 박근진이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

대성홀딩스(주)	18,862,855	47.16%

김 영 훈	1,203,945	3.01%

기 타	19,933,200	49.83%

합 계	40,000,000	100.00%

재무제표에 대한 주석 - 계속

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

재무제표에 대한 주석 - 계속

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 영업수익의 표시영업수익은 투자실적자산으로부터 발생되는 투자수익, 업무집행조합원으로서 투자조합을 운영함에 있어서 발생되는 투자조합수익, 경영지원자산으로부터 발생되는 운용투자수익, 유동자산과 투자자산의 운용으로 인하여 발생되는 기타의 영업수익으로구분합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 창업투자자산의 구분기재회사는 고유업무를 목적으로 투자한 자산(단기매매증권 제외)을 창업투자자산의 계정과목으로 하여 투자자산과 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자)의 경우 투자실적자산, 기타의 중소기업에 대한 투자(주식, 사채포함)의 경우 경영지원자산으로 각각 구분하여 계상하고 있습니다.

(5) 외화환산손익기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권 및 기타채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(8) 관계기업

관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 투자자가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 회사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 내용연수(4년, 5년)와 감가상각방법(정액법)에 따라 상각됩니다.회사는 보고기간종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.2) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상영업권, 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 보고기간종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(13) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(14) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(15) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 적용하여 계산되고 있습니다.회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(16) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(17) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(18) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 중소벤처기업에 대한 투자, 벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 회사는 투자조합을 결성하여 업무집행조합원으로서 투자조합 규약에 따른 조합관리용역을 제공하며 이를 수행의무로 식별하였습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 조합원들과 조합에 대한 관리계약(규약)을 체결하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속3. 중요한 회계적 추정과 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 회사가 사업을영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품

4-1. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,599,251	-	4,599,251

단기금융상품	10,000,000	-	10,000,000

미수금	1,869,509	-	1,869,509

미수수익	2,164,782	-	2,164,782

상각후원가금융자산	14,505	-	14,505

당기손익-공정가치금융자산	-	7,934,770	7,934,770

합계	18,648,047	7,934,770	26,582,817

당사의 부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다.

-전기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,829,589	-	3,829,589

단기금융상품	13,000,000	-	13,000,000

미수금	1,696,484	-	1,696,484

미수수익	1,943,024	-	1,943,024

상각후원가금융자산	14,505	-	14,505

당기손익-공정가치금융자산	-	7,477,810	7,477,810

합계	20,483,602	7,477,810	27,961,412

당사의 부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다.

4-2. 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가금융자산,부채	당기손익-공정가치금융자산	합 계

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	4,111	4,111

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	29,323	29,323

이자수익	182,252	-	182,252

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(47,149)	(47,149)

이자비용	(262)	-	(262)

합 계	181,990	(13,715)	168,275

-전분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	31,667	31,667

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	1,018	1,018

이자수익	111,101	-	111,101

이자비용	(883)	-	(883)

합 계	110,218	32,685	142,903

5. 미수금 및 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미수금	1,869,509	1,696,484

미수수익	2,164,782	1,943,024

보증금	2,145,474	2,138,775

합 계	6,179,765	5,778,282

보고기간종료일 현재 1년 이상 연체된 채권은 없습니다.

6. 당기손익-공정가치 금융자산(유동자산)당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

주식회사 제이브이엠	284,731	265,900	284,731	313,049

기타	9,166	40,257	9,166	39,147

합계	293,897	306,157	293,897	352,195

7. 투자실적자산당분기말과 전기말 현재 투자실적자산의 내역은 다음과 같습니다.7.1 당기손익-공정가치 금융자산(투자)

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 금융자산	지분증권	5,037,242	5,037,243

프로젝트투자	1,506	1,507

채무증권	500,002	2

합 계	5,538,750	5,038,752

1) 시장성없는 지분증권-당분기말

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	장부가액

아주하이텍㈜	600,000	1

㈜나라비전	253,541	399

㈜텔트론	200,000	4

㈜코모텍	100,000	100,000

㈜포인칩스	679,125	1

㈜나노엔텍	6	6

마무리안디자인	20	20

㈜와이즈온	1	1

티브이조선미디어렙	600,000	2,056,680

시터스	156,989	18,763

식신㈜	1	1

㈜에이치케이머티리얼즈	239,277	2,205,215

㈜지플러스생명과학	1,000,000	656,150

합계	4,211,260	5,037,242

-전기말

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	장부가액

아주하이텍㈜	600,000	1

㈜나라비전	253,541	399

㈜텔트론	200,000	4

㈜코모텍	100,000	100,000

㈜포인칩스	679,125	1

㈜나노엔텍	6	6

마무리안디자인	20	20

㈜와이즈온	1	1

조선미디어렙	600,000	2,056,680

수퍼나노텍	382,300	1

시터스	156,989	18,763

식신㈜	1	1

㈜에이치케이머티리얼즈	239,277	2,205,215

㈜지플러스생명과학	1,000,000	656,150

합계	4,211,260	5,037,243

2) 프로젝트투자

(단위:천원)

프로젝트명	내용	투자금액	회수금액	누적 평가손실	당분기말	전기말

탑픽(나나이모)	계약게임	420,858	158,809	262,046	3	3

㈜엔제이인터넷 (네이처에이지)	계약게임	60,000	-	59,999	1	1

㈜GnP엔터테인먼트(부비부비)	계약게임	335	-	-	335	335

㈜GnP엔터테인먼트(온에어)	계약게임	165	-	-	165	165

㈜다이나모인터렉티브 (히트앤런)	계약게임	500	-	499	1	1

㈜스튜디오위켓(노바2)	계약게임	500	-	-	500	500

㈜아이알로봇(로봇게임기)	계약게임	500	-	-	500	500

㈜와이즈온(프리잭)	계약게임	1	-	-	1	1

수퍼나노텍	기술개발	168,000	1,500	166,499	-	1

합 계	650,859	160,309	489,043	1,506	1,507

3) 채무상품

(단위:천원)

종 목	비 고	당분기말	전기말

㈜레메디	전환사채	500,000	-

에스티넷	전환사채	1	1

㈜마블퀘스트	전환사채	1	1

합계	500,002	2

(2) 당분기와 전기 중 당사의 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	5,038,752	4,718,691

취득	500,000	-

처분	2	(10)

평가손익	-	320,071

기말잔액	5,538,750	5,038,752

8. 경영지원자산당분기말과 전기말 현재 경영지원자산의 내역은 다음과 같습니다.8.1 당기손익-공정가치금융자산(경영)

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

국내	해외	국내	해외

시장성 없는 금융자산	지분증권	2,089,861	1	2,086,862	1

채무상품	1	-	1	-

합 계	2,089,862	1	2,086,863	1

1) 시장성없는 지분증권-당분기말

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	공정가액	장부가액

㈜시터스	93,711	11,200	11,200

㈜지플러스생명과학	500,040	1	1

㈜넥서스칩스	302,911	1	1

㈜이엔피게임즈	65,950	10,000	10,000

㈜아이엠지티	315,284	315,284	315,284

㈜밸런스히어로	609,100	609,100	609,100

㈜크레이버코퍼레이션	114,979	114,979	114,979

㈜블로코	618,295	618,295	618,295

유진기업인수목적9호 주식회사	200,000	411,000	411,000

TRUELITE TRACE INC.	552,955	1	1

합계	3,373,225	2,089,862	2,089,862

-전기말

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	공정가액	장부가액

㈜시터스	93,711	11,200	11,200

㈜지플러스생명과학	500,040	1	1

㈜넥서스칩스	302,911	1	1

㈜이엔피게임즈	65,950	10,000	10,000

㈜아이엠지티	315,284	315,284	315,284

㈜밸런스히어로	609,100	609,100	609,100

㈜크레이버코퍼레이션	114,979	114,979	114,979

㈜블로코	618,295	618,295	618,295

유진기업인수목적9호 주식회사	200,000	408,000	408,000

TRUELITE TRACE INC.	552,955	1	1

합계	3,373,225	2,086,862	2,086,862

2) 채무상품의 내역

(단위:천원)

종 목	비 고	당기말	전기말

㈜디에스앤엘(구.㈜포티스)	전환사채	1	1

8.2 당분기 및 전기 중 회사의 경영지원자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	2,086,863	951,937

취득	-	1,542,375

처분	-	-

평가손익	3,000	(407,449)

기말잔액	2,089,863	2,086,863

8.3. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명(*2)	당분기말	전기말

지분율(*1)	취득원가	순자산가액(*3)	장부가액(*4)	지분율(*1)	취득원가	순자산가액(*3)	장부가액(*4)

대성 세컨더리 투자조합	10.00%	-	304,198	304,198	10.00%	-	304,015	304,015

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	13.33%	1,440,000	1,056,086	606,086	13.33%	1,440,000	1,056,008	480,020

K-Innovation 수산전문투자조합	15.00%	1,863,000	896,020	776,020	15.00%	1,863,000	897,673	777,673

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	14.29%	538,000	390,585	390,585	14.29%	538,000	380,742	380,742

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	26.00%	3,361,800	2,867,190	2,867,190	26.00%	3,361,800	2,881,337	2,881,337

대성 블라썸 일자리 투자조합	23.59%	6,345,183	7,377,382	7,377,382	23.59%	6,345,183	7,875,557	7,875,557

대성 굿무비 투자조합	5.88%	1,000,000	842,343	842,343	5.88%	1,000,000	825,583	825,583

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	20.00%	3,000,000	2,327,727	2,327,727	20.00%	2,520,000	1,857,992	1,857,992

대성 W-Jump up 투자조합	38.00%	2,850,000	2,314,330	2,314,330	38.00%	2,850,000	2,334,274	2,334,274

농식품 스텝업 투자조합	15.91%	2,100,000	1,808,156	1,808,156	15.91%	2,100,000	1,828,825	1,828,825

영호남 지역균형발전 특구펀드	15.79%	1,500,000	1,334,645	1,334,645	15.79%	1,500,000	1,352,841	1,352,841

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	4.76%	1,250,000	1,160,746	1,160,746	4.76%	1,250,000	1,162,206	1,162,206

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	20.00%	3,000,000	2,891,509	2,891,509	20.00%	2,000,000	1,905,211	1,905,211

대성 투게더 청년창업 투자조합(*5)	29.60%->23.60%	944,000	876,495	876,495	29.60%	1,184,000	1,139,315	1,139,315

대성 메타버스 스케일업 투자조합	20.91%	4,600,000	4,487,677	4,487,677	20.91%	4,600,000	4,581,745	4,581,745

합계	33,791,983	30,935,089	30,365,089	32,551,983	30,383,324	29,687,336

(*1) 업무집행조합원으로 중대한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 지분법으로 평가하고 있습니다.
(*2) 상기 피투자회사는 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.
(*3) 순자산가액은 피투자회사의 순자산장부가액의 지분가액으로서, 조합의 손실보전약정에 따라 손실보전충당액을 고려하지 아니한 금액입니다.
(*4) 전기에 중소기업창업투자회사 등록 및 관리규정 제26조 및 제 27조의 개정에 따라 경영지원자산으로 분류하였습니다.
(*5) 당분기 중 조합원지분 양수도 계약에 의해 지분율이 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전기의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법손익(*1)	지분법자본변동	출자/반환등	당기말평가액

대성 세컨더리 투자조합	304,015	183	-	304,198

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	480,020	126,067	-	606,086

K-Innovation 수산전문투자조합	777,673	(1,652)	-	776,020

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	380,742	9,843	-	390,585

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	2,881,337	(14,147)	-	2,867,190

대성 블라썸 일자리 투자조합	7,875,557	(498,175)	-	7,377,382

대성 굿무비 투자조합	825,583	16,760	-	842,343

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	1,857,992	(10,265)	-	480,000	2,327,727

대성 W-Jump up 투자조합	2,334,274	(19,944)	-	2,314,330

농식품 스텝업 투자조합	1,828,825	(20,670)	-	1,808,156

영호남 지역균형발전 특구펀드	1,352,841	(18,195)	-	1,334,645

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	1,162,206	(1,460)	-	1,160,746

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	1,905,211	(13,702)	-	1,000,000	2,891,509

대성 투게더 청년창업 투자조합	1,139,315	(22,820)	-	-240,000	876,495

대성 메타버스 스케일업 투자조합	4,581,745	(94,068)	-	4,487,677

합계	29,687,336	(562,247)	-	1,240,000	30,365,089

(*1) 조합의 손실보전약정에 따른 손실보전충당액을 지분법손익에 반영하였습니다.

- 전기

(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법손익(*1)	지분법자본변동	출자/반환등	당기말평가액

연구개발특구 일자리창출투자펀드	711,213	(139,009)	(156,031)	(416,173)	-

대성 세컨더리 투자조합	4,042,506	(702,224)	-	(3,036,267)	304,015

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	1,417,036	(709,016)	-	(228,000)	480,020

K-Innovation 수산전문투자조합	815,673	(38,000)	-	-	777,673

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	769,505	73,237	-	(462,000)	380,742

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	522,052	145,404	-	(667,456)	-

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	2,827,273	54,064	-	-	2,881,337

대성 블라썸 일자리 투자조합	7,555,503	320,054	-	-	7,875,557

대성 굿무비 투자조합	886,401	(60,818)	-	-	825,583

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	2,134,998	(277,006)	-	-	1,857,992

대성 W-Jump up 투자조합	2,676,040	(341,767)	-	-	2,334,274

농식품 스텝업 투자조합	1,285,404	(156,579)	-	700,000	1,828,825

영호남 지역균형발전 특구펀드	677,037	(74,196)	-	750,000	1,352,841

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	592,096	(54,890)	-	625,000	1,162,206

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	972,287	(67,076)	-	1,000,000	1,905,211

대성 투게더 청년창업 투자조합	-	(44,685)	-	1,184,000	1,139,315

대성 메타버스 스케일업 투자조합	-	(18,255)	-	4,600,000	4,581,745

합계	27,885,023	(2,090,762)	(156,031)	4,049,104	29,687,336

(*1) 조합의 손실보전약정에 따른 손실보전충당액을 지분법손익에 반영하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용대상인 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

피투자회사명	자산총액(*)	부채총액	영업수익	당기순이익(손실)

대성 세컨더리 투자조합	3,041,979	-	1,828	1,828

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	8,499,564	578,915	589	589

K-Innovation 수산전문투자조합	6,796,967	823,497	27,034	(11,014)

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	2,734,096	-	68,902	68,902

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	11,092,035	64,383	11,959	(54,413)

대성 블라썸 일자리 투자조합	32,748,576	1,472,632	8,195	(2,111,981)

대성 굿무비 투자조합	14,369,074	49,238	335,381	284,918

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	11,697,416	58,780	10,424	(51,326)

대성 W-Jump up 투자조합	6,145,617	55,276	1,941	(52,485)

농식품 스텝업 투자조합	11,492,475	126,926	1,125	(129,926)

영호남 지역균형발전 특구펀드	8,552,754	100,000	4,198	(115,237)

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	24,677,532	301,875	276,323	(30,667)

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	14,543,795	86,250	18,656	(68,510)

대성 투게더 청년창업 투자조합	3,870,210	156,250	23,648	(135,077)

대성 메타버스 스케일업 투자조합	22,041,954	579,150	128,335	(449,891)

(*) 공정가액 평가로 인한 효과를 반영하였습니다.- 전기말

(단위:천원)

피투자회사명	자산총액(*)	부채총액	영업수익	당기순이익(손실)

연구개발특구 일자리창출투자펀드	-	-	684,834	(1,805,314)

대성 세컨더리 투자조합	3,040,150	-	933,333	(7,022,236)

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	8,493,687	573,628	772,698	(2,127,048)

K-Innovation 수산전문투자조합	6,768,218	783,734	78,396	(253,335)

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	2,665,194	-	516,778	512,662

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	-	-	1,588,446	(2,227,659)

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	11,362,673	280,607	1,248,579	207,939

대성 블라썸 일자리 투자조합	34,736,952	1,349,028	3,756,014	1,356,847

대성 굿무비 투자조합	14,094,942	60,025	203,097	(1,033,902)

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	9,392,687	102,725	4,369	(1,385,030)

대성 W-Jump up 투자조합	6,206,326	63,500	8,190	(899,386)

농식품 스텝업 투자조합	11,570,800	75,326	15,372	(984,209)

영호남 지역균형발전 특구펀드	8,789,741	221,750	15,232	(469,909)

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	24,712,401	306,077	66,614	(1,152,690)

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	9,614,505	88,450	19,751	(335,378)

대성 투게더 청년창업 투자조합	4,005,287	156,250	27,005	(150,963)

대성 메타버스 스케일업 투자조합	22,059,907	147,212	60,696	(87,304)

(*) 공정가액 평가로 인한 효과를 반영하였습니다.

(4) 회사가 업무집행조합원으로서 투자조합으로부터 받는 연간관리보수는 다음과 같습니다.

구 분	관리보수 내역	관리보수율

대성 세컨더리 투자조합(*1)	조합결성일로부터 1.5년 이내-출자약정액	2.20%

조합결성일로부터 1.5년 이후-투자잔액	2.20%

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합(*1)	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.00%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.00%

K-Innovation 수산전문투자조합(*2)	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	2.50%

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합(*1)	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	2.00%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	2.00%

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.50%

대성 블라썸 일자리 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.00%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.00%

대성 굿무비 투자조합	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	2.00%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	2.00%

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.50%

대성 W-Jump up 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.50%

농식품 스텝업 투자조합(*3)	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.50%

영호남 지역균형발전 특구펀드(*4)	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.50%

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합(*5)	등록일로부터 2년 이내-출자약정액	2.30%

등록일로부터 2년 이후-투자잔액	2.30%

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.30%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.30%

대성 투게더 청년창업 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.50%

대성 메타버스 스케일업 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.10%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.10%

(*1) 당분기말 현재 청산진행중이며, 청산기간중에는 관리보수를 지급하지 않습니다.
(*2) 하이투자파트너스(주)와 공동업무집행조합원입니다.
(*3) 로이투자파트너스(주)와 공동업무집행조합원입니다.
(*4) 인라이트벤처스(유)와 공동업무집행조합원입니다.
(*5) ㈜에이치지이니셔티브와 공동업무집행조합원입니다.

9. 투자자산

당분기말과 전기말 현재 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

국채 및 공채	유동	14,505	14,505

비유동	-	-

합계	14,505	14,505

10. 유형자산가. 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적지출포함)	처 분 액	감가상각비	분기말장부잔액

임차점포시설물	10	-	-	-	10

차량운반구	4	-	-	-	4

비품	31,330	2,981	-	2,926	31,385

사용권자산	82,151	-	-	41,075	41,076

합계	113,495	2,981	-	44,001	72,475

(*) 당기에 인식한 사용권자산은 전액 건물관련입니다.

나. 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적지출포함)	처 분 액	감가상각비	기말장부잔액

임차점포시설물	10	-	-	-	10

차량운반구	4	-	-	-	4

공기구비품	14,596	26,991	985	9,272	31,330

사용권자산	246,452	-	-	164,302	82,151

합계	261,062	26,991	985	173,574	113,495

11. 무형자산

11.1 당분기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	손상	당분기말

회원권	277,381	-	-	277,381

기타의무형자산	9	-	-	9

합계	277,390	-	-	277,390

11.2 전기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	손상	당기말

회원권	273,201	4,180	-	277,381

기타의무형자산	9	-	-	9

합계	273,210	4,180	-	277,390

12. 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 교보생명보험주식회사의 확정기여형 퇴직연금제도(DC)에 가입 되어 있으며, 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다.당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금 145,158천원을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.13. 자본금회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 160,000,000주,40,000,000주 및 500원입니다.

14. 자본잉여금당사는 전기 이전에 자기주식 처분으로 1,366,645천원의 자기주식처분이익이 발생하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

15. 잉여금가. 이익준비금회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서

(단위:천원)

과 목	전기

처분확정일	2023년 03월 30일

Ⅰ.미처분이익잉여금	18,916,367

전기이월미처분이익잉여금	18,123,943

당기순이익(손실)	792,424

Ⅱ.이익잉여금처분액	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	18,916,367

16. 주당순이익 등

가. 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기손이익	(438,790,894)	(438,790,894)	2,146,096,291	2,146,096,291

가중평균보통유통주식수	40,000,000	40,000,000	40,000,000	40,000,000

주당분기순이익(손실)	(11)	(11)	54	54

나. 희석화증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

17. 특수관계자와의 거래

17.1 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	대성홀딩스(주)	대성홀딩스(주)

관계기업	대성 세컨더리 투자조합IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합K-Innovation 수산전문투자조합신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합대성 글로벌위너 청년창업 투자조합대성 블라썸 일자리 투자조합대성 굿무비 투자조합대성 따뜻한 임팩트 투자조합대성 W-Jump up 투자조합농식품 스텝업 투자조합영호남 지역균형발전 특구펀드케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합대성 투게더 청년창업 투자조합대성 메타버스 스케일업 투자조합	대성 세컨더리 투자조합IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합K-Innovation 수산전문투자조합신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합대성 글로벌위너 청년창업 투자조합대성 블라썸 일자리 투자조합대성 굿무비 투자조합대성 따뜻한 임팩트 투자조합대성 W-Jump up 투자조합농식품 스텝업 투자조합영호남 지역균형발전 특구펀드케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합대성 투게더 청년창업 투자조합대성 메타버스 스케일업 투자조합

기타특수관계자	Daesung America Inc.	Daesung America Inc.

17.2 당기와 전기에 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:천원)

구분	회사명	당분기

영업수익 등	영업비용 등

지배기업	대성홀딩스㈜	-	32,282

관계기업투자	대성 메타버스 스케일업 투자조합 외 11개 운영조합	1,474,828	-

관계기업	Daesung America Inc.	-	USD 6,250

-전분기

(단위:천원)

구분	회사명	전분기

영업수익 등	영업비용 등

지배기업	대성홀딩스㈜	-	165,120

관계기업투자	대성 세컨더리 투자조합 외 11개 운영조합	7,981,614	-

관계기업	Daesung America Inc.	-	USD 6,250

17.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권등	채무등

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	대성홀딩스(주)	-	-	-	-	20,797	32,282	20,797	32,282

관계기업투자	케이이노베이션 수산전문 투자조합외 12개 운영조합	3,467,109	1,487,183	1,222,733	3,731,559	-	-	-	-

-전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권등	채무등

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	대성홀딩스(주)	-	-	-	-	60,705	212,358	252,266	20,797

관계기업투자	케이이노베이션 수산전문 투자조합외 12개 운영조합	2,921,015	3,960,326	3,414,232	3,467,109	-	-	-	-

17.4 주요경영진(임원기준)에 대한 주요보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	보상금액

단기급여	504,224

퇴직급여	108,042

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사가 포함되어 있습니다.

18. 부가가치 관련자료당분기와 전분기의 일반관리비에 포함된 부가가치 관련자료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급 여	998,380	3,863,982

퇴 직 급 여	145,158	100,825

복리후생비	106,179	186,189

임 차 료	5,045	5,519

감가상각비	44,002	43,037

세금과공과	7,549	32,612

합계	1,306,313	4,232,164

19. 약정사항(1) 당사는 서울보증보험으로부터 650백만원의 전세금보장신용보험을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 일부 조합에 대해 조합손실보전약정의무에 따라 투자조합에 손실이 발생하는 경우, 조합출자금 총액의 일정비율(3~10%)에 상당하는 금액에 대해 당사의 출자액을 한도로 하여 손실을 우선변제할 의무를 가지고 있습니다(주석 8 참조).

20. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스는 해당사항 없습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

사용권자산:

부동산	41,075	82,151

리스부채:

유동	34,995	69,833

비유동	-	-

합계	34,995	69,833

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	41,075	164,302

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	262	2,604

당분기 중 리스의 총 현금유출은 35백만원입니다.

21. 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금 등으로구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

가. 환율변동위험당사는 외화자산 투자와 회수, 여유자금 운용 등으로 인해 외화 환포지션이 발생합니다. 당사는 대상 사업부별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사는 외화표시 자산 등의 외화 환포지션에 노출되어 있으며,세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

USD	USD

경영지원자산	1	1

나. 주가변동 위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 지분증권의 금액은(관계기업투자 제외)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산(유동)	306,157	352,195

당기손익-공정가치금융자산(경영)	411,000	408,000

합계	717,157	760,195

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	71,716	(71,716)	76,020	(76,020)

다. 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간종료일 현재 회사의 이자율 변동위험에 대한 금융자산의 공정가치는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	11,999,999	2,599,252	13,000,000	3,829,589

이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 없습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	25,993	(25,993)	38,296	(38,296)

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,599,251	3,829,589

투자실적자산	500,002	2

경영지원자산	1	1

상각후원가금융자산	14,505	14,505

미수금	1,869,509	1,696,484

보증금	2,145,474	2,138,775

합계	9,128,742	3,849,767

(3) 유동성 위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

-당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년

매입채무와 기타채무	623,305	623,305	384,937	133,893	104,475

-전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년

매입채무와 기타채무	671,134	671,134	505,021	88,313	77,800

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

부 채	1,206,755	1,492,833

자 본	59,090,385	59,529,176

부채비율	2.04%	2.51%

22. 공정가치 추정(1) 금융상품의 수준별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금 및 현금성자산	4,599,251	4,599,251	3,829,589	3,829,589

단기금융상품	10,000,000	10,000,000	13,000,000	13,000,000

당기손익-공정가치금융자산	7,934,770	7,934,770	7,477,810	7,477,810

상각후원가금융자산	14,505	14,505	14,505	14,505

미수금	1,869,509	1,869,509	1,696,484	1,696,484

미수수익	2,164,782	2,164,782	1,943,024	1,943,024

소계	26,582,817	26,582,817	27,961,412	27,961,412

금융부채:

매입채무와 기타채무	623,305	623,305	671,134	671,134

소계	623,305	623,305	671,134	671,134

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	717,157	-	7,217,613	7,934,770

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	760,195	-	6,717,615	7,477,810

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.