대성창투 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 35 (당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 34 (전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
대성창업투자주식회사

1. 회사의 개요대성창업투자 주식회사("회사")는 중소기업의 설립을 촉진하고 중소기업을 창업한 자가 성장, 발전할 수 있도록 적극 지원할 목적으로 1987년 8월 22일 중소기업창업지원법에 따라 설립되었으며, 1999년 11월 30일에 협회중개시장(KOSDAQ)에 상장되었습니다. 2002년에 주식양수도 계약에 의하여 최대주주가 (주)대구은행에서 대성홀딩스(주)로 변경되었습니다. 한편, 회사는 2010년에 상호를 주식회사 바이넥스트창업투자에서 대성창업투자주식회사로 변경하였으며 회사의 본점은 서울시 강남구 역삼로 165에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 대표이사는 김영훈, 박근진이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

대성홀딩스(주)	18,862,855	47.16%

김 영 훈	1,203,945	3.01%

기 타	19,933,200	49.83%

합 계	40,000,000	100.00%

2. 유의적 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2.1 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하

고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(바) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(사) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 (자) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(차) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 유의적인 회계정책2.2.1 영업수익의 표시영업수익은 투자실적자산으로부터 발생되는 투자수익, 업무집행조합원으로서 투자조합을 운영함에 있어서 발생되는 투자조합수익, 경영지원자산으로부터 발생되는 운용투자수익, 구조조정자산을 운용함으로써 발생되는 구조조정투자수익 및 구조조정조합수익, 유동자산과 투자자산의 운용으로 인하여 발생되는 기타의 영업수익으로 구분합니다.2.2.2 창업투자자산의 구분기재 회사는 고유업무를 목적으로 투자한 자산(단기매매증권 제외)을 창업투자자산의 계정과목으로 하여 투자자산과 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자)의 경우 투자실적자산, 기타의 중소기업에 대한 투자(주식, 사채포함)의 경우 경영지원자산으로 각각 구분하여 계상하고 있습니다. 한편, 당기에 중소기업차업투자회사 등록 및 관리규정 제26조 및 제 27조의 개정에 따라 전기말 투자실적자산으로 계상하였던 조합출자금을 투자실적자산에서 경영지원자산으로 계정 재분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2.2.3 외화환산손익(1) 기능통화와 보고통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.4 현금흐름표회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.2.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2.2.6 관계기업

관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 회사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2.2.7 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 내용연수(4년, 5년)와 감가상각방법(정액법)에 따라 상각됩니다. 회사는 보고기간종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타의영업수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.2.8 무형자산(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.(2) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2.2.9 비금융자산의 손상영업권, 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 보고기간종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.2.10 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.2.11 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.2.12 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 적용하여 계산되고 있습니다.회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.2.13 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.2.14. 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 (2) 리스제공자로서의 회계처리 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에영향을 줄 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속4. 범주별 금융상품

4.1 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. -당기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,772,120	-	12,772,120

단기금융상품	9,500,000	-	9,500,000

미수금	1,657,860	-	1,657,860

미수수익	1,324,724	-	1,324,724

상각후원가금융자산	21,920	-	21,920

당기손익-공정가치금융자산	-	6,934,888	6,934,888

합계	25,276,624	6,934,888	32,211,512

회사의 부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다.

-전기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,216,814	-	10,216,814

단기금융상품	9,500,000	-	9,500,000

미수금	547,014	-	547,014

미수수익	926,162	-	926,162

상각후원가금융자산(비유동자산)	21,920	-	21,920

당기손익-공정가치금융자산	-	5,814,455	5,814,455

합 계	21,211,910	5,814,455	27,026,365

회사의 부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속4.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. -당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치금융자산	합 계

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	1,146,313	1,146,313

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	27,361	27,361

당기손익-공정가치금융자산배당금수익	-	8,619	8,619

이자수익	224,273	-	224,273

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(1,025,880)	(1,025,880)

이자비용	(2,634)	-	(2,634)

합 계	221,639	156,413	378,052

-전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가금융자산,부채	당기손익-공정가치금융자산	합 계

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	1,729,130	1,729,130

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	556,119	556,119

배당금수익	-	9,675	9,675

이자수익	275,580	-	275,580

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(2,096,443)	(2,096,443)

이자비용	(2,890)	-	(2,890)

합 계	272,690	198,481	471,171

재무제표에 대한 주석 - 계속5. 미수금 및 기타수취채권 5. 1 당기말과 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미수금	1,657,860	547,014

미수수익	1,324,724	926,162

보증금	1,912,275	1,937,291

합 계	4,894,859	3,410,467

보고기간종료일 현재 1년 이상 연체된 채권은 없습니다. 5.2 당기말과 전기말 현재 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

6. 당기손익-공정가치 금융자산(유동자산) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당기	전기

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

주식회사 제이브이엠	284,731	213,547	284,731	275,161

수익증권	1,000,000	1,015,267	-	-

기타	9,166	35,446	9,166	25,227

합계	1.293,897	1,264,260	293,897	300,388

재무제표에 대한 주석 - 계속7. 투자실적자산 당기말과 전기말 현재 투자실적자산의 내역은 다음과 같습니다. 7.1 당기손익-공정가치 금융자산(투자)

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 금융자산	지분증권	4,717,182	3,949,705

프로젝트투자	1,507	1,507

채무상품	2	2

합 계	4,718,691	3,951,214

재무제표에 대한 주석 - 계속1) 시장성없는 지분증권-당기말

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	장부가액

아주하이텍㈜	600,000	1

㈜나라비전	253,541	399

㈜텔트론	200,000	4

㈜코모텍	100,000	100,000

㈜포인칩스	679,125	1

㈜나노엔텍	6	6

마무리안디자인	20	20

㈜와이즈온	1	1

조선미디어렙	600,000	1,831,680

수퍼나노텍	382,300	1

시터스	156,989	18,763

식신㈜	1	1

㈜에이치케이머티리얼즈	239,277	2,119,654

㈜지플러스생명과학	1,000,000	646,650

합계	4,211,260	4,717,182

재무제표에 대한 주석 - 계속-전기말

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	장부가액

아주하이텍㈜	600,000	1

㈜나라비전	253,541	399

㈜텔트론	200,000	4

㈜코모텍	100,000	100,000

㈜포인칩스	679,125	1

㈜나노엔텍	6	6

마무리안디자인	20	20

㈜와이즈온	1	1

티브이조선미디어렙	600,000	1,250,760

수퍼나노텍	382,300	1

시터스	156,989	18,763

식신㈜	1	1

㈜에이치케이머티리얼즈	239,277	1,579,748

㈜지플러스생명과학	1,000,000	1,000,000

합계	4,211,260	3,949,705

재무제표에 대한 주석 - 계속 2) 프로젝트투자

당기말과 전기말 현재 프로젝트투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

프로젝트명	내용	투자금액	회수금액	누적평가손실	당기말	전기말

탑픽(나나이모)	계약게임	420,858	158,809	262,046	3	3

㈜엔제이인터넷 (네이처에이지)	계약게임	60,000	-	59,999	1	1

㈜GnP엔터테인먼트(부비부비)	계약게임	335	-	-	335	335

㈜GnP엔터테인먼트(온에어)	계약게임	165	-	-	165	165

㈜다이나모인터렉티브 (히트앤런)	계약게임	500	-	499	1	1

㈜스튜디오위켓(노바2)	계약게임	500	-	-	500	500

㈜아이알로봇(로봇게임기)	계약게임	500	-	-	500	500

㈜와이즈온(프리잭)	계약게임	1	-	-	1	1

수퍼나노텍	기술개발	168,000	1,500	166,499	1	1

합 계	650,859	160,309	489,043	1,507	1,507

3) 채무상품 당기말과 전기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	비 고	당기말	전기말

에스티넷	전환사채	1	1

㈜마블퀘스트	전환사채	1	1

합계	2	2

재무제표에 대한 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,951,214	2,270,688

취득	-	-

처분	-	-

평가손익	767,476	1,680,526

기말잔액	4,718,691	3,951,214

8. 경영지원자산당기말과 전기말 현재 경영지원자산의 내역은 다음과 같습니다. 8.1 당기손익-공정가치금융자산(경영)

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내	해외	국내	해외

시장성 없는 금융자산	지분증권	951,935	1	1,562,850	1

채무증권	1	-	1	-

합 계	951,936	1	1,562,851	1

재무제표에 대한 주석 - 계속1) 시장성없는 지분증권

-당기말

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	공정가액	장부가액

㈜시터스	93,711	11,200	11,200

㈜지플러스생명과학	500,040	615,449	615,449

㈜넥서스칩스	302,911	1	1

㈜이엔피게임즈	65,950	10,000	10,000

㈜아이엠지티	315,284	315,284	315,284

TRUELITE TRACE INC.	552,955	1	1

합계	1,830,851	951,935	951,935

-전기말

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	공정가액	장부가액

㈜시터스	93,711	11,200	11,200

㈜지플러스생명과학	500,040	1,226,365	1,226,365

㈜넥서스칩스	302,911	1	1

㈜이엔피게임즈	65,950	10,000	10,000

㈜아이엠지티	315,284	315,284	315,284

TRUELITE TRACE INC.	552,955	1	1

합 계	1,830,851	1,562,851	1,562,851

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 채무상품의 내역

(단위:천원)

종 목	비 고	당기말	전기말

㈜포티스	전환사채	1	1

8-2. 당기 및 전기 중 회사의 경영지원자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,562,852	3,924,766

취득	-	315,284

처분	-	(581,666)

평가손익	(610,915)	(2,095,532)

기말잔액	951,937	1,562,852

재무제표에 대한 주석 - 계속

8.3. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명(*2)	당기말	전기말

지분율(*1)	취득원가	순자산가액(*3)	장부가액(*4)	지분율(*1)	취득원가	순자산가액(*3)	장부가액(*4)

연구개발특구 일자리창출투자펀드	7.70%	115,500	711,213	711,213	7.70%	115,500	1,536,990	1,536,990

대성 세컨더리 투자조합	10.00%	- -	4,042,506	4,042,506	10.00%	-	2,131,279	2,131,279

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	13.33%	1,668,000	1,567,614	1,417,036	13.33%	1,800,000	1,176,332	726,332

K-Innovation 수산전문투자조합	15.00%	1,863,000	935,673	815,673	15.00%	2,400,000	1,647,910	1,527,910

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	14.29%	1,000,000	769,505	769,505	14.29%	1,000,000	794,324	794,324

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	13.00%	1,079,000	957,052	522,052	13.00%	1,300,000	1,217,002	782,002

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	26.00%	3,361,800	2,827,273	2,827,273	26.00%	3,529,500	2,744,053	2,744,053

대성 블라썸 일자리 투자조합	23.59%	6,345,183	7,555,503	7,555,503	23.59%	7,100,000	6,574,584	6,204,573

대성 굿무비 투자조합	5.88%	1,000,000	886,401	886,401	5.88%	1,000,000	936,341	936,341

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	20.00%	2,520,000	2,134,998	2,134,998	20.00%	2,040,000	1,932,435	1,932,435

대성 W-Jump up 투자조합	38.00%	2,850,000	2,676,040	2,676,040	38.00%	1,900,000	1,824,021	1,824,021

농식품 스텝업 투자조합	15.91%	1,400,000	1,285,404	1,285,404	15.91%	700,000	672,958	672,958

영호남 지역균형발전 특구펀드	15.79%	750,000	677,037	677,037	15.79%	375,000	375,001	375,001

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	4.76%	625,000	592,096	592,096	-	-	-	-

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	20.00%	1,000,000	972,287	972,287	-	-	-	-

합계	25,577,483	28,590,601	27,885,023	23,260,000	23,563,232	22,188,221

(*1) 업무집행조합원으로 중대한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 지분법을 평가하고 있습니다.
(*2) 상기 피투자회사는 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.
(*3) 순자산가액은 피투자회사의 순자산장부가액의 지분가액으로서, 조합의 손실보전약정에 따라 손실보전충당액을 고려하지 아니한 금액입니다.
(*4) 당기에 중소기업창업투자회사 등록 및 관리규정 제26조 및 제 27조의 개정에 따라 전기말 투자실적자산으로 계상하였던 조합출자금을 투자실적자산에서 경영지원자산으로 계정 재분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기와 전기의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법손익(*1)	지분법자본변동	출자/반환등	당기말평가액

연구개발특구 일자리창출투자펀드	1,536,990	(732,561)	(93,216)	-	711,213

대성 세컨더리 투자조합	2,131,279	1,911,227	-	-	4,042,506

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	726,332	822,703	-	(132,000)	1,417,036

K-Innovation 수산전문투자조합	1,527,910	(175,237)	-	(537,000)	815,673

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	794,324	(24,820)	-	-	769,505

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	782,002	(38,951)	-	(221,000)	522,052

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	2,744,053	250,920	-	(167,700)	2,827,273

대성 블라썸 일자리 투자조합	6,204,573	2,105,747	-	(754,817)	7,555,503

대성 굿무비 투자조합	936,341	(49,940)	-	-	886,401

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	1,932,435	(277,437)	-	480,000	2,134,998

대성 W-Jump up 투자조합	1,824,021	(97,981)	-	950,000	2,676,040

농식품 스텝업 투자조합	672,958	(87,554)	-	700,000	1,285,404

영호남 지역균형발전 특구펀드	375,001	(72,964)	-	375,000	677,037

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	-	(32,904)	-	625,000	592,096

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	-	(27,713)	-	1,000,000	972,287

합계	22,188,221	3,472,535	(93,216)	2,317,483	27,885,023

- 전기

(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법손익(*1)	지분법자본변동	출자/반환등	전기말평가액

대성CT투자조합	90,564	-	-	(90,564)	-

연구개발특구 일자리창출투자펀드	4,080,281	1,268,776	(53,913)	(3,758,154)	1,536,990

대성 세컨더리 투자조합	1,562,268	2,131,279	-	(1,562,268)	2,131,279

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	1,732,862	(806,530)	-	(200,000)	726,332

K-Innovation 수산전문투자조합	2,420,390	(727,480)	-	(165,000)	1,527,910

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	806,836	(12,512)	-	-	794,324

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	906,382	(124,380)	-	-	782,002

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	3,453,058	(709,005)	-	-	2,744,053

대성 블라썸 일자리 투자조합	3,996,804	(632,230)	-	2,840,000	6,204,573

대성 굿무비 투자조합	683,606	(47,265)	-	300,000	936,341

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	1,048,730	(76,295)	-	960,000	1,932,435

대성 W-Jump up 투자조합	-	(75,979)	-	1,900,000	1,824,021

농식품 스텝업 투자조합	-	(27,042)	-	700,000	672,958

영호남 지역균형발전 특구펀드	-	1	-	375,000	375,001

합계	20,781,782	161,339	(53,913)	1,299,014	22,188,221

(*1) 조합의 손실보전약정에 따른 손실보전충당액을 지분법손익에 반영하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 지분법적용대상인 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당기

(단위:천원)

피투자회사명	자산총액(*)	부채총액	영업수익	당기순이익(손실)

연구개발특구 일자리창출투자펀드	9,400,564	164,030	7,678,404	642,813

대성 세컨더리 투자조합	40,621,875	196,818	61,455,007	40,885,416

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	12,092,098	334,991	4,015,541	3,924,614

K-Innovation 수산전문투자조합	7,052,196	814,378	702,758	(1,168,247)

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	5,421,277	34,746	137,570	(173,739)

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	7,705,688	343,753	88,901	(299,621)

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	11,166,234	292,107	2,285,184	965,078

대성 블라썸 일자리 투자조합	32,938,937	907,860	9,081,425	7,358,543

대성 굿무비 투자조합	15,158,533	89,713	256,203	(848,979)

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	10,772,235	97,243	3,046	(1,387,184)

대성 W-Jump up 투자조합	7,107,132	64,920	1,373	(257,845)

농식품 스텝업 투자조합	8,220,495	140,811	6,884	(550,340)

영호남 지역균형발전 특구펀드	4,560,279	272,379	2,568	(462,104)

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	12,737,539	303,525	10,547	(690,986)

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	4,949,223	87,790	5,155	(138,567)

(*) 공정가액 평가로 인한 효과를 반영하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속-전기

(단위:천원)

피투자회사명	자산총액(*)	부채총액	영업수익	당기순이익(손실)

연구개발특구 일자리창출투자펀드	19,973,940	13,029	29,649,790	23,161,865

대성 세컨더리 투자조합	21,416,265	103,477	34,789,995	34,229,639

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	9,220,618	398,125	5,635	(3,496,451)

K-Innovation 수산전문투자조합	11,714,537	728,472	107,395	(4,724,715)

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	5,594,204	33,934	398,957	(87,582)

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	9,435,663	74,107	90,604	(244,825)

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	10,649,481	95,433	13,288	(2,726,943)

대성 블라썸 일자리 투자조합	28,029,945	157,411	7,762	(1,572,738)

대성 굿무비 투자조합	16,006,763	88,964	222,019	(803,504)

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	9,758,220	96,043	4,389	(381,473)

대성 W-Jump up 투자조합	4,863,390	63,334	5,600	(199,943)

농식품 스텝업 투자조합	4,369,108	139,084	2,902	(169,976)

영호남 지역균형발전 특구펀드	2,375,003	-	4	4

(*) 공정가액 평가로 인한 효과를 반영하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 회사가 업무집행조합원으로서 투자조합으로부터 받는 연간관리보수는 다음과 같습니다.

구 분	관리보수 내역	관리보수율

연구개발특구 일자리창출투자펀드(*1)(*2)(*3)	조합결성일로부터 3년 이내-출자약정액	2.00%

조합결성일로부터 3년 이후-투자잔액	2.00%

대성 세컨더리 투자조합(*1)	조합결성일로부터 1.5년 이내-출자약정액	2.20%

조합결성일로부터 1.5년 이후-투자잔액	2.20%

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.00%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.00%

K-Innovation 수산전문투자조합(*4)	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	2.50%

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	2.00%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	2.00%

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	1.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	1.50%

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.50%

대성 블라썸 일자리 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.00%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.00%

대성 굿무비 투자조합	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	2.00%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	2.00%

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.50%

대성 W-Jump up 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.50%

농식품 스텝업 투자조합(*5)	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.50%

영호남 지역균형발전 특구펀드(*6)	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.50%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.50%

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합(*7)	등록일로부터 2년 이내-출자약정액	2.30%

등록일로부터 2년 이후-투자잔액	2.30%

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.30%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.30%

재무제표에 대한 주석 - 계속

(*1) 당기말 현재 청산진행중이며, 청산기간중에는 관리보수를 지급하지 않습니다.
(*2) 스마일게이트인베스트먼트(주)와 공동업무집행조합원입니다.
(*3) 출자약정액이 800억원을 초과하는 경우 출자약정액의 1.8%이며 2013년 10월 25일, 출자약정액이 기존 500억원에서 1,000억원으로 증액되었으며, 2014년 10월 24일 1,250억원으로 증액됨에 따라 증액일 이후의 관리보수 산정시 1.8%를 적용합니다.
(*4) 하이투자파트너스(주)와 공동업무집행조합원입니다.
(*5) (주)세종벤처파트너스와 공동업무집행조합원입니다.
(*6) 인라이트벤처스(유)와 공동업무집행조합원입니다.
(*7) ㈜에이치지이니셔티브와 공동업무집행조합원입니다.

9. 투자자산

당기말과 전기말 현재 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국채 및 공채(*)	21,920	21,920

(*) 당기말 현재 국채 및 공채 중 7,415천원이 유동성 대체되어 유동자산에 포함되어 있습니다..

재무제표에 대한 주석 - 계속 10. 유형자산 10.1 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적지출포함)	처 분 액	감가상각비	기말장부잔액

임차점포시설물	10	-	-	-	10

차량운반구	1,031	-	-	1,027	4

공기구비품	17,433	3,046	3	5,880	14,596

사용권자산	83,450	328,603	-	165,601	246,452

합계	101,924	331,649	3	172,508	261,062

10.2 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적지출포함)	처 분 액	감가상각비	기말장부잔액

임차점포시설물	74,095	-	-	74,085	10

차량운반구	7,198	-	-	6,167	1,031

공기구비품	5,844	16,885	4	5,292	17,433

사용권자산	250,351	-	-	166,901	83,450

합계	337,488	16,885	4	252,445	101,924

11 . 무형자산

11.1 당기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	손상	당기말

회원권	102,662	190,000	19,461	273,201

기타의무형자산	9	-	-	9

합계	102,671	190,000	19,461	273,210

재무제표에 대한 주석 - 계속 11.2 전기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	상각	전기말

회원권	102,662	-	-	102,662

기타의무형자산	9	-	-	9

합계	102,671	-	-	102,671

12. 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 교보생명보험주식회사의 확정기여형 퇴직연금제도(DC)에 가입 되어 있으며, 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다.당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금 381,066천원 을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

13. 자본금회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 160,000,000주,40,000,000주 및 500원입니다.

14. 자본잉여금회사는 전기 이전에 자기주식 처분으로 1,366,645천원의 자기주식처분이익이 발생하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 15. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	121,704	194,413

합계	121,704	194,413

16. 이익잉여금16.1 이익준비금회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

16.2 이익잉여 금처 분 계 산서

(단위:천원)

과 목	당기	전기

처분예정(확정)일	2022년 03월 30일	2021년 03월 30일

Ⅰ.미처분이익잉여금	18,123,943	10,486,373

전기이월미처분이익잉여금	10,486,373	9,160,551

당기순이익	7,637,570	1,325,822

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	18,123,943	10,486,373

재무제표에 대한 주석 - 계속

17. 주당이익 17.1 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

내 역	당기	전기

보통주당기손이익	7,637,569,617	1,325,822,290

가중평균보통유통주식수	40,000,000	40,000,000

주당순이익	191	33

17.2 희석화증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

18. 법인세비용

18.1 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	1,253,646	102,623

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	626,709	14,440

자본에 직접 반영된 법인세비용	20,508	11,861

법인세비용(이익)	1,900,862	128,924

재무제표에 대한 주석 - 계속18.2 회사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	9,538,432	1,454,746

적용세율에 따른 세부담액	2,076,455	298,044

조정사항	(175,593)	(169,120)

비과세수익	(263,839)	(156,996)

비공제비용	83,659	96

기타(세율차이 등)	4,587	(12,220)

법인세비용	1,900,862	128,924

유효세율	19.93%	8.86%

18.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:천원)

계정과목	가산할(차감할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

투자실적자산	690,100	353,350	1,120,826	(77,377)	(17,023)

경영지원자산	508,746	610,916	25,835	1,093,826	240,642

단기매매금융자산	(6,492)	61,615	25,486	29,637	6,520

관계기업투자	1,071,779	1,711,278	5,090,597	(2,307,540)	(507,659)

기타	61,120	1,071,113	394,203	738,029	162,366

합계	2,325,253	3,808,271	6,656,949	(523,425)	(115,153)

재무제표에 대한 주석 - 계속-전기

(단위:천원)

계정과목	가산할(차감할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

투자실적자산	2,370,626	-	1,680,527	690,100	151,822

경영지원자산	(1,433,560)	(152,475)	(2,094,781)	508,746	111,924

단기매매금융자산	2,200,048	911	2,207,450	(6,492)	(1,428)

관계기업투자	(797,615)	(107,425)	(1,976,819)	1,071,779	235,791

기타	51,390	52,034	42,305	61,120	13,446

합계	2,390,889	(206,955)	(141,319)	2,325,253	511,556

18.4 당기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)

지분법자본변동	(93,216)	-	11,861

18.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	393,666	518,173

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	164,745	13,487

소계	558,411	531,659

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	673,181	18,359

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	384	1,744

소계	673,565	20,104

이연법인세자산(부채) 순액	(115,153)	511,556

재무제표에 대한 주석 - 계속19. 특수관계자와의 거래

19.1 당 기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	대성홀딩스(주)	대성홀딩스(주)

관계기업	연구개발특구 일자리창출투자펀드대성 세컨더리 투자조합IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합K-Innovation 수산전문투자조합신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합대성창업투자 신탁형 벤처투자조 합대성 글로벌위너 청년창업 투자조합대성 블라썸 일자리 투자조합대성 굿무비 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합대성 W-Jump up 투자조합 농식품 스텝업 투자조합영호남 지역균형발전 특구펀드케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	연구개발특구 일자리창출투자펀드대성 세컨더리 투자조합IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합K-Innovation 수산전문투자조합신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합대성창업투자 신탁형 벤처투자조합대성 글로벌위너 청년창업 투자조합대성 블라썸 일자리 투자조합대성 굿무비 투자조합대성 따뜻한 임팩트 투자조합대성 W-Jump up 투자조합농식품 스텝업 투자조합영호남 지역균형발전 특구펀드

기타특수관계자	Daesung America Inc.	Daesung America Inc.

19.2 당기와 전기에 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위:천원)

구분	회사명	당기

영업수익 등	영업비용 등

지배기업	대성홀딩스㈜	-	215,515

관계기업투자	대성 세컨더리 투자조합 외 13개 운영조합	11,819,960	-

관계기업	Daesung America Inc.	-	USD 25,000

재무제표에 대한 주석 - 계속-전기

(단위:천원)

구분	회사명	전기

영업수익 등	영업비용 등

지배기업	대성홀딩스㈜	-	103,028

관계기업투자	연구개발특구일자리창출투자펀드외 11개 운영조합	2,870,840	-

관계기업	Daesung America Inc.	-	USD 18,750

19.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. -당 기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권등	채무등

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	대성홀딩스(주)	-	-	-	-	29,762	215,515	184,572	60,705

관계기업투자	케이이노베이션 수산전문 투자조합외 12개 운영조합	1,413,155	4,334,531	2,826,671	2,921,015	-	-	-	-

-전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권등	채무등

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

지배기업	대성홀딩스(주)	-	-	-	-	10,505	103,028	83,771	29,762

관계기업투자	연구개발특구일자리창출투자펀드외 11개 운영조합	6,213,926	3,053,530	7,854,301	1,413,155	-	-	-	-

재무제표에 대한 주석 - 계속 19.4 주요경영진(임원기준)에 대한 주요보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	보상금액

단기급여	4,169,435

퇴직급여	267,688

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사가 포함되어 있습니다.

20. 재무제표의 사실상의 확정일 회사의 재무제표는 2022년 2월 28일 자 이사회에서 결의되었으며, 2022년 3월 30 일 주주총회에서 승인될 예정입니다. 21. 부가가치 관련자료 당기와 전기의 일반관리비에 포함된 부가가치 관련자료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

급 여	7,554,347	2,653,816

퇴 직 급 여	381,066	352,957

복리후생비	407,735	236,247

임 차 료	19,514	21,048

감가상각비	172,508	252,445

세금과공과	33,606	20,165

합계	8,568,776	3,536,678

재무제표에 대한 주석 - 계속22. 약정사항 22.1 회사는 서울보 증보험으로부터 450백만원의 전세금보장신용보험을 제공받고 있습니다. 22.2 회사는 일부 조합에 대해 조합손실보전약정의무에 따라 투자조합에 손실이 발생하는 경우, 조합출자금 총액의 일정비율(3~10%)에 상당하는 금액에 대해 회사의 출자액을 한도로 하여 손실을 우선변제할 의무를 가지고 있습니다(주석8 참조).

23. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스는 해당사항 없습니다.23.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산:

부동산	246,452	83,450

리스부채:

유동리스부채	137,796	69,792

비유동리스부채	69,833	-

소계	207,629	69,792

재무제표에 대한 주석 - 계속23.2 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산에서 인식되는 손익:

감가상각비	165,601	166,901

리스부채에서 인식되는 손익:

이자비용(금융원가)	2,634	2,890

24. 재무위험관리회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금 등으로 구성되어 있습니다. 24.1 시장위험

가. 환율변동위험회사는 외화자산 투자와 회수, 여유자금 운용 등으로 인해 외화 환포지션이 발생합니다. 회사는 대상 사업부별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 당기말과 전기말 현재 회사는 외화표시 자산 등의 외화 환포지션에 노출되어 있으며,세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

USD	USD

경영지원자산	1	1

나 . 주가변동 위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 회사의 시장성 있는 지분증권의 금액(관계기업투자 제외)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산(유동)	248,993	300,389

합계	248,993	300,389

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	24,899	( 24,899 )	30,039	(30,039)

재무제표에 대한 주석 - 계속다. 이자율 위험 회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,부채)의 가치변동 위험 및 투자에서 비롯된 이자수익 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간종료일 현재 회사의 이자율 변동위험에 대한 금융자산의 공정가치는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	9,500,000	13,787,387	9,500,000	10,216,814

이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 없습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	137,874	(137,874)	102,168	(102,168)

재무제표에 대한 주석 - 계속24.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

투자실적자산	2	2

경영지원자산	1	1

상각후원가금융자산	21,920	21,920

미수금	1,657,860	547,014

보증금	1,912,275	1,952,204

합계	3,592,058	2,521,141

재무제표에 대한 주석 - 계속24.3 유동성 위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년

매입채무와 기타채무	1,508,717	1,508,717	1,036,447	138,414	333,856

24.4 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	3,698,559	578,022

자 본	58,858,457	51,293,595

부채비율	6.28%	1.13%

재무제표에 대한 주석 - 계속2 5. 공정가치 추정25.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금 및 현금성자산	12,772,120	12,772,120	10,216,814	10,216,814

단기금융상품	9,500,000	9,500,000	9,500,000	9,500,000

당기손익-공정가치금융자산	6,934,888	6,934,888	5,814,455	5,814,455

상각후원가금융자산	21,920	21,920	21,920	21,920

미수금	1,657,860	1,657,860	547,014	547,014

미수수익	1,324,724	1,324,724	926,162	926,162

소계	32,211,512	32,211,512	27,026,365	27,026,365

금융부채:

매입채무와 기타채무	1,508,717	1,508,717	507,676	507,676

소계	1,508,717	1,508,717	507,676	507,676

재무제표에 대한 주석 - 계속25.2 공정가치 서열체계 회사 는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	248,993	-	6,685,895	6,934,888

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	300,389	-	5,514,066	5,814,455

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

25.3 보고기간 종료일 현재 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익인식공정가치 측정 금융자산	당기손익인식공정가치 측정 금융자산

기초금액	5,514,066	5,613,788

총손익	171,829	(415,006)

당기손익인식액	171,829	(415,006)

매입금액	1,000,000	315,284

매도금액	-	-

기말금액	6,685,895	5,514,066

25.4 보고기간 종료일 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

-당기

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

당기말

당기손익인식 공정가치측정금융자산	6,685,895	현금흐름할인법 유사기업이용법 옵션가치결정모형	할인률	14.62%	할인률이 클수록 공정가치 하락

변동성	22.81~23.93%	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

성장률	0%	성장률이 클수로 공정가치 증가

-전기

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

전기말

당기손익인식 공정가치측정금융자산	5,514,066	현금흐름할인법 유사기업이용법 옵션가치결정모형	할인률	8.00% ~ 15.91%	할인률이 클수록 공정가치 하락

변동성	31.82%	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

성장률	0%	성장률이 클수로 공정가치 증가

재무제표에 대한 주석 - 계속26. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

사용권자산과 리스부채 인식	328,603	-

상각후원가금융자산의 유동성대체	7,415	-