대성창투 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

분기재무제표에 대한 주석

제 31 (당)기 3분기 2017년 1월 1일부터 9월 30일까지
제 30 (전)기 3분기 2016년 1월 1일부터 9월 30일까지
대성창업투자주식회사

1. 회사의 개요대성창업투자주식회사("당사")는 중소기업의 설립을 촉진하고 중소기업을 창업한 자가 성장, 발전할 수 있도록 적극 지원할 목적으로 1987년 8월 22일 중소기업창업지원법에 따라 설립되었으며, 1999년 11월 30일에 협회중개시장(KOSDAQ)에 상장되었습니다. 2002년에 주식양수도 계약에 의하여 최대주주가 (주)대구은행에서 대성홀딩스(주)로 변경되었습니다. 한편, 당사는 2010년에 상호를 주식회사 바이넥스트창업투자에서 대성창업투자주식회사로 변경하였으며, 당사의 본점은 서울시 강남구 역삼로 165에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

대성홀딩스(주)	18,862,855	47.16%

김 영 훈	1,203,945	3.01%

기 타	19,933,200	49.83%

합 계	40,000,000	100.00%

2. 중요한 회계처리방침2-1. 재무제표작성기준

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2 ) 분기 말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1)회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2)단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당사 는 당 분기 말 현재 대여금 및 수취채권 17,588백만원, 만기보유금융자산 28백만원, 매도가능금융자산 6,372백만원, 당기손익인식금융자산 3,095백만원을보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구 성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 17,588백만원, 만기보유금융자산 28백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또 한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당 분기 말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 168백만 원을 보유하고 있습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당 분기 말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,203백만 원입니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다 . 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 4,170백만원 보유하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당 분기말 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2-2. 영업수익의 표시영업수익은 투자실적자산으로부터 발생되는 투자수익, 업무집행조합원으로서 투자조합을 운영함에 있어서 발생되는 투자조합수익, 경영지원자산으로부터 발생되는 운용투자수익, 구조조정자산을 운용함으로써 발생되는 구조조정투자수익 및 구조조정조합수익, 유동자산과 투자자산의 운용으로 인하여 발생되는 기타의 영업수익으로 구분합니다.

2-3. 창업투자자산의 구분기재 당사는 고유업무를 목적으로 투자한 자산(단기매매증권 제외)을 창업투자자산의 계정과목으로 하여 투자자산과 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자)의 경우 투자실적자산, 기타의 중소기업에 대한 투자(주식, 사채포함)의 경우 경영지원자산으로 각각 구분하여 계상하고 있습니다.

2-4. 외화환산손익가. 기능통화와 보고통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.나. 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-5. 중요한 회계적 추정과 가정한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에영향을 줄 수 있습니다.

2-6. 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

2-7. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2-8. 금융자산가. 분류당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다(1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.

(3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.(4) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.나. 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 영업수익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고, 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 포괄손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 영업수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

라. 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다.손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다

(2) 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(3) 대손충당금 적립

당사는 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9. 관계기업

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

2-10. 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 내용연수와 감가상각방법에 따라 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

차량운반구	4년, 5년	정액법

비품	4년, 5년	정액법

임차점포시설물	5년	정액법

당사는 보고기간종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타의영업수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2-11. 무형자산가. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.나. 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상영업권, 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 보고기간종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-13. 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-14. 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-15. 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

3. 범주별 금융상품 3-1 . 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,729,954	-	-	6,729,954

단기금융상품	-	1,500,000	-	-	1,500,000

단기매매금융자산	3,095,109	-	-	-	3,095,109

미수금	-	5,724,159	-	-	5,724,159

미수수익	-	1,569,613	-	-	1,569,613

창업투자자산(*1)	-	-	6,371,770	-	6,371,770

만기보유증권	-	-	-	27,925	27,925

보증금	-	2,064,071	-	-	2,064,071

계	3,095,109	17,587,797	6,371,770	27,925	27,082,601

(*1) 창업투자자산 중 관계기업투자 20,440,133천원은 제외하였습니다. 당사의 부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다.

-전기

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,464,368	-	-	6,464,368

단기금융상품	-	1,500,000	-	-	1,500,000

단기매매금융자산	4,169,683	-	-	-	4,169,683

미수금	-	4,650,689	-	-	4,650,689

미수수익	-	2,234,679	-	-	2,234,679

창업투자자산(*1)	-	-	8,786,412	-	8,786,412

만기보유증권	-	-	-	27,925	27,925

보증금	-	2,064,071	-	-	2,064,071

합계	4,169,683	16,913,807	8,786,412	27,925	29,897,827

(*1) 창업투자자산 중 관계기업투자 21,386,955천원은 제외하였습니다.

당사의 부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다.

3-2. 금융상품 범주별 순손익 구분- 당분기

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

투자주식처분이익	-	-	1,612,077	-	1,612,077

투자주식배당금	-	-	70,642	-	70,642

해외유가증권이자	-	-	35,302	-	35,302

수입배당금	6,803	-	-	-	6,803

이자수익	-	128,147	-	341	128,488

단기매매금융자산평가이익	147,865	-	-	-	147,865

단기매매금융자산처분이익	107,190	107,190

단기매매금융자산평가손실	(914,659)	-	-	-	(914,659)

외환차손익	-	-	(28,960)	-	(28,960)

매도가능증권평가손익	-	-	(1,333,608)	-	(1,333,608)

합계	(652,801)	128,147	355,453	341	(168,860)

당분기 중 금융부채와 관련된 손익은 없습니다.

- 전분기

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

투자주식처분이익	-	-	2,462,926	-	2,462,926

투자주식배당금	-	-	1,770	-	1,770

운용투자주식처분이익	-	-	623,476	-	623,476

해외유가증권이자	-	-	34,270	-	34,270

수입배당금	25,849	-	-	-	25,849

이자수익	-	113,457	-	239	113,696

단기매매금융자산평가이익	76,353	-	-	-	76,353

단기매매금융자산평가손실	(269,247)	-	-	-	(269,247)

외화환산손익	-	-	(38,454)	-	(38,454)

매도가능증권평가손익	-	-	(1,954,853)	-	(1,954,853)

합계	(167,045)	113,457	1,129,135	239	1,075,786

전분기 중 금융부채와 관련된 손익은 없습니다.

4. 미수금 및 기타수취채권가. 당분기말과 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

미수금	5,724,159	4,650,689

미수수익	1,569,613	2,234,679

보증금	2,064,071	2,064,071

합 계	9,357,843	8,949,439

보고기간종료일 현재 1년 이상 연체된 채권은 없습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 대손충당금은 없습니다.

5. 단기매매금융자산당분기와 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당반기	전기

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

주식회사 제이브이엠	573,236	743,115	816,444	904,355

(주)엑세스바이오	3,745,124	1,558,103	3,745,124	2,235,777

한전기술	1,499,091	772,870	1,499,091	1,009,855

기타	9,166	21,021	9,166	19,696

합계	5,826,617	3,095,109	6,069,826	4,169,683

6. 투자실적자산당분기와 전기말 현재 투자실적자산의 내역은 다음과 같습니다.

6-1. 매도가능금융자산

1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

시장성 있는 금융자산	지분증권	66,566	772,079

시장성 없는 금융자산	지분증권	2,683,610	3,077,737

채무증권	5	5

합 계	2,750,181	3,849,821

가. 시장성있는 지분증권-당분기

(단위:천원)

회사명	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익

비지에프리테일	140,243	66,566	66,566	(73,677)

-전기

(단위:천원)

회사명	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익

테고사이언스㈜	69,535	706,476	706,476	636,941

비지에프리테일	140,243	65,604	65,604	(74,640)

합계	209,778	772,079	772,079	562,301

나. 시장성없는 지분증권-당분기

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	장부가액(*1)	손상차손

당기	당기이전

아주하이텍㈜	600,000	600,000	-	-

㈜인터하우스	400,000	126,950	-	273,050

㈜나라비전	253,541	399	-	253,142

웹케시㈜	225,225	225,225	-	-

웹케시벡터㈜	25,021	25,021	-	-

㈜텔트론	200,000	4	-	199,996

㈜코모텍	100,000	100,000	-	-

㈜아이블포토닉스	100,000	10,000	-	90,000

㈜에즈웰플러스	397,971	216,400	-	181,571

㈜포인칩스	679,125	1	-	679,124

㈜슈가버블	200,032	1	-	200,031

㈜나노엔텍	6	6	-	-

신영중공업㈜	14	14	-	-

마무리안디자인	20	20	-	-

㈜와이즈온	1	1	-	-

티브이조선미디어렙	600,000	600,000	-	-

수퍼나노텍	382,300	382,300	-	-

시터스	156,990	156,990	-	-

㈜루이디아글로벌	1,000	1,000	-	-

식신㈜	1	1	-	-

㈜에이치케이머티리얼즈	239,277	239,277	-	-

합계	4,560,524	2,683,610	-	1,876,913

(*1)활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

-전기

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	장부가액(*1)	손상차손

당기	당기이전

아주하이텍㈜	600,000	600,000	-	-

㈜인터하우스	400,000	126,950	-	273,050

㈜나라비전	253,541	399	-	253,142

큰사람컴퓨터㈜	470,445	140,892	-	329,553

웹케시㈜	225,225	225,225	-	-

웹케시벡터㈜	25,021	25,021	-	-

㈜위드팜	500,000	20	-	499,980

㈜텔트론	200,000	4	-	199,996

㈜코모텍	100,000	100,000	-	-

㈜아이블포토닉스	100,000	10,000	-	90,000

㈜에즈웰플러스	397,971	216,400	-	181,571

㈜달톤비알엠	105,000	60	-	104,940

㈜포인칩스	679,125	1	-	679,124

㈜슈가버블	200,032	1	-	200,031

㈜도하인더스트리	253,155	253,155	-	-

㈜나노엔텍	6	6	-	-

신영중공업㈜	14	14	-	-

마무리안디자인	20	20	-	-

㈜와이즈온	1	1	-	-

티브이조선미디어렙	600,000	600,000	-	-

수퍼나노텍	382,300	382,300	-	-

시터스	156,990	156,990	-	-

㈜루이디아글로벌	1,000	1,000	-	-

식신㈜	1	1	-	-

㈜에이치케이머티리얼즈	239,277	239,277	-	-

합계	5,889,124	3,077,737	-	2,811,387

(*1)활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

나. 시장성없는 채무증권

(단위:천원)

종 목	비 고	당반기	전기

신영중공업	전환사채	3	3

에스티넷	전환사채	1	1

㈜마블퀘스트	전환사채	1	1

합계	5	5

2) 당분기와 전기 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	3,849,822	5,171,132

취득	-	239,278

처분	(1,100,602)	(1,888,407)

평가손익	961	327,818

기말잔액	2,750,181	3,849,821

6-2. 관계기업투자

1) 당분기와 전기말 현재 지분법적용피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명(*2)	지분율(*1)	취득원가	순자산가액(*3)	장부가액

당분기	전기

바이넥스트CT2호 투자조합	9.84%	276,926	94,767	94,767	91,096

KoFC-대성 Pioneer Champ 2010-2호 벤처투자조합	12.50%	1,937,500	1,932,746	1,908,978	2,491,973

대성CT투자조합	10.26%	1,620,513	1,215,964	1,215,964	1,675,967

대성 상생 투자조합	7.14%	3,000,000	3,115,340	3,115,340	3,100,674

연구개발특구 일자리창출투자펀드	7.70%	6,930,000	7,362,130	7,362,130	8,469,159

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업투자조합	10.00%	300,000	604,595	604,595	1,170,464

대성세컨더리 투자조합	10.00%	1,680,000	2,223,707	2,223,707	1,789,891

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	13.33%	1,400,000	1,354,098	1,285,246	756,548

K-Innovation 수산전문투자조합	15.00%	1,500,000	1,435,661	1,285,537	1,441,407

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	14.29%	700,000	694,817	694,817	399,776

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	13.00%	650,000	649,877	649,051	-

합계	19,994,939	20,683,702	20,440,132	21,386,955

(*1) 조합출자금에 대한 당사의 지분율이 20%미만이지만, 업무집행조합원으로 중대한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 지분법을 평가하고 있습니다.(*2) 상기 피투자회사는 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(*3) 순자산가액은 피투자회사의 순자산장부가액의 지분가액으로서, 조합의 손실보전약정에 따라 손실보전충당액을 고려하지 아니한 금액입니다.

2) 당분기와 전기의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법손익(*1)	지분법자본변동	출자/반환등	분기말평가액

바이넥스트CT2호 투자조합	91,096	3,671	-	-	94,767

KoFC-대성 Pioneer Champ 2010-2호 벤처투자조합	2,491,973	264,069	(347,064)	(500,000)	1,908,978

대성CT투자조합	1,675,967	(80,516)	-	(379,487)	1,215,964

대성 상생 투자조합(*2)	3,100,674	14,666	-	-	3,115,340

연구개발특구 일자리창출투자펀드	8,469,159	15,827	(275,856)	(847,000)	7,362,130

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업투자조합	1,170,464	74,568	(10,437)	(630,000)	604,595

대성 세컨더리 투자조합	1,789,891	188,076	(64,260)	310,000	2,223,707

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	756,548	(71,302)	-	600,000	1,285,246

K-Innovation 수산전문투자조합	1,441,407	(155,870)	-	-	1,285,537

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	399,776	(4,959)	-	300,000	694,817

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	-	(949)	-	650,000	649,051

합계	21,386,955	247,281	(697,617)	(496,487)	20,440,132

(*1) 조합의 손실보전약정에 따라 손실보전충당액을 지분법손익에 반영하였습니다.

-전기

(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	지분법손익(*1)	지분법자본변동	출자/반환등	기말평가액

바이넥스트특허펀드	88,190	-	(94,664)	6,474	-

바이넥스트CT2호 투자조합(*2)	91,106	(10)	-	-	91,096

바이넥스트창업초기투자조합	1,153,085	-	(298,542)	(854,543)	-

KoFC-대성 Pioneer Champ 2010-2호 벤처투자조합	1,773,559	867,994	225,420	(375,000)	2,491,973

대성CT투자조합	1,632,825	43,142	-	-	1,675,967

대성 상생 투자조합	3,099,187	1,487	-	-	3,100,674

연구개발특구 일자리창출투자펀드	11,263,279	(628,891)	(317,229)	(1,848,000)	8,469,159

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업투자조합	2,176,609	188,203	5,652	(1,200,000)	1,170,464

대성 세컨더리 투자조합	1,592,290	415,950	(88,349)	(130,000)	1,789,891

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	-	(43,452)	-	800,000	756,548

K-Innovation 수산전문투자조합	-	(58,593)	-	1,500,000	1,441,407

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	-	(224)	-	400,000	399,776

합계	22,870,130	785,606	(567,712)	(1,701,069)	21,386,955

(*1) 조합의 손실보전약정에 따라 손실보전충당액을 지분법손익에 반영하였습니다. (*2) 지분율을 초과하여 반환받은 금액 4,431천원을 포함하고 있습니다.

3) 요약 재무정보 당분기말과 전기말 현재 지분법적용대상인 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당반기

(단위:천원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순이익(손실)

바이넥스트CT2호 투자조합	962,905	-	9,455	7,639

KoFC-대성 Pioneer Champ 2010-2호 벤처투자조합	17,759,078	2,297,107	3,838,738	2,302,697

대성CT투자조합	12,082,768	227,114	66,809	(785,027)

대성 상생 투자조합	43,710,909	96,150	876,796	205,322

연구개발특구 일자리창출투자펀드	101,681,963	6,069,887	5,469,116	205,538

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업투자조합	6,169,994	124,049	1,521,082	745,677

대성 세컨더리 투자조합	23,340,659	1,103,589	2,155,015	1,880,758

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	10,230,738	75,000	13,420	(213,906)

K-Innovation 수산전문투자조합	9,697,101	126,027	67,379	(311,741)

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	4,898,722	35,000	71,948	(34,708)

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	5,000,284	1,233	284	(949)

- 전기

(단위:천원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순이익(손실)

바이넥스트특허펀드	-	-	-	-

바이넥스트CT2호 투자조합	955,690	424	12,135	(105)

바이넥스트창업초기투자조합	-	-	-	-

KoFC-대성 Pioneer Champ 2010-2호 벤처투자조합	22,472,914	2,537,131	1,318,370	(328,637)

대성CT투자조합	16,566,005	225,325	1,191,467	420,636

대성 상생 투자조합	43,535,848	126,411	2,471,597	20,818

연구개발특구 일자리창출투자펀드	115,056,257	5,067,178	3,479,983	(8,167,416)

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합	11,956,044	251,404	2,148,279	1,882,034

대성 세컨더리 투자조합	18,729,392	830,484	4,530,852	4,159,500

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	5,947,908	78,264	13,545	(130,356)

K-Innovation 수산전문투자조합	10,011,996	129,181	39,272	(117,186)

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	2,800,000	1,570	-	(1,570)

4) 조합출자금의 내용회사가 상기투자조합의 업무집행조합원으로서 투자조합으로부터 받는 연간보수는 다음과 같습니다.

구 분	관리보수 내역	관리보수율

바이넥스트CT2호 투자조합(*1)	투자기간동안 출자금총액	2.5%

투자기간이후부터 해산하는 날까지의 투자잔액	2.5%

KoFC-대성 Pioneer Champ 2010-2호 벤처투자조합	조합결성일로부터 3년 이내-출자약정액	2.1%

조합결성일로부터 3년 이후-투자잔액	2.1%

대성CT투자조합	조합결성일로부터 3년 이내-출자약정액	2.0%

조합결성일로부터 3년 이후-투자잔액	2.0%

대성 상생 투자조합	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	1.5%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	1.5%(*2)

연구개발특구 일자리창출투자펀드(*3)	조합결성일로부터 3년 이내-출자약정액	2.0%(*4)

조합결성일로부터 3년 이후-투자잔액	2.0%

IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합	등록일로부터 2년 이내-출자약정액	2.0%

등록일로부터 2년 이후-투자잔액	2.0%

대성 세컨더리 투자조합	조합결성일로부터 1.5년 이내-출자약정액	2.2%

조합결성일로부터 1.5년 이후-투자잔액	2.2%

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	2.0%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	2.0%

K-Innovation 수산전문투자조합(*5)	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	2.5%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	2.5%

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	등록일로부터 4년 이내-출자약정액	2.0%

등록일로부터 4년 이후-투자잔액	2.0%

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	등록일로부터 3년 이내-출자약정액	1.5%

등록일로부터 3년 이후-투자잔액	1.5%

(*1) 당분기말 청산중이며, 청산중에는 관리보수를 지급하지 않습니다.
(*2) 투자기간이후부터 해산하는 날까지의 기간동안은 매년 직전년도 관리보수율보다 0.3%포인트 차감된 금액에 해당하는 관리보수를 지급합니다.
(*3) 스마일게이트인베스트먼트(주)와 공동업무집행조합원입니다.
(*4) 출자약정액이 800억원을 초과하는 경우 출자약정액의 1.8%이며 2013년 10월 25일, 출자약정액이 기존 500억원에서 1,000억원으로 증액되었으며, 2014년 10월 24일 1,250억원으로 증액됨에 따라 증액일 이후의 관리보수 산정시 1.8%를 적용합니다.
(*5) 수림창업투자(주)와 공동업무집행조합원입니다.

6-3. 프로젝트투자

당분기말과 전기말 현재 프로젝트투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

프로젝트명	내용	투자금액	회수금액	손상차손	당분기	전기

탑픽(나나이모)	계약게임	420,858	158,809	262,046	3	3

㈜엔제이인터넷 (네이처에이지)	계약게임	60,000	-	59,999	1	1

㈜GnP엔터테인먼트(부비부비)	계약게임	335	-	-	335	335

㈜GnP엔터테인먼트(온에어)	계약게임	165	-	-	165	165

㈜다이나모인터렉티브 (히트앤런)	계약게임	500	-	499	1	1

㈜스튜디오위켓(노바2)	계약게임	500	-	-	500	500

㈜아이알로봇(로봇게임기)	계약게임	500	-	-	500	500

㈜와이즈온(프리잭)	계약게임	1	-	-	1	1

수퍼나노텍	기술개발	168,000	1,500	-	166,500	166,500

합 계	650,859	160,309	322,544	168,006	168,006

7. 경영지원자산

7-1. 당분기말 및 전기말 현재 경영지원자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

국내	해외	국내	해외

시장성 있는 금융자산	지분증권	2,306,875	-	3,310,216	-

시장성 없는 금융자산	지분증권	593,752	552,955	593,753	552,955

채무증권	-	-	-	311,660

합 계	2,900,627	552,955	3,903,968	864,615

1) 시장성있는 지분증권-당분기

(단위:천원)

회사명	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익

(주)엑세스바이오	1,406,301	2,306,875	2,306,875	900,574

-전기

(단위:천원)

회사명	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익

(주)엑세스바이오	1,406,301	3,310,216	3,310,216	1,903,915

2) 시장성없는 지분증권-당분기

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	공정가액	장부가액	손상차손

당분기	당분기이전

㈜시터스	93,711	93,711	93,711	-	-

㈜넥서스칩스	302,911	1	1	-	302,910

㈜지플러스생명과학	500,040	500,040	500,040	-	-

TRUELITE TRACE INC.	552,955	552,955	552,955	-	-

합계	1,449,617	1,146,707	1,146,707	-	302,910

-전기

(단위:천원)

회 사 명	취득원가	공정가액	장부가액	손상차손

당 기	당기이전

㈜시터스	93,711	93,711	93,711	-	-

㈜넥서스칩스	302,911	1	1	-	302,910

㈜지플러스생명과학	500,040	500,040	500,040	-	-

TRUELITE TRACE INC.	552,955	552,955	552,955	-	-

합계	1,449,617	1,146,707	1,146,707	-	302,910

4) 채무증권

(단위:천원)

종 목	비 고	당분기	전기

SCL Global Networks	전환사채	-	311,660

7-2. 프로젝트투자

당분기말과 전기말 현재 프로젝트투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

프로젝트명	내용	투자금액	회수금액	손상차손	당분기	전기

(주)시은디자인(캐릭터 '웨스턴 마카로니'를 활용한 테마파크3)	캐릭터	500	-	499	1	1

7-3. 당분기와 전기 중 당사의 경영지원자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	4,768,584	5,730,995

취득	-	1,052,995

처분	(311,660)	(1,429,173)

손상차손	-	(499)

평가손익(*1)	(1,003,342)	(585,734)

기말잔액	3,453,582	4,768,584

(*1) 평가손익에는 해외 채무증권의 외화환산이 포함되어 있습니다.

8. 투자자산

당분기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

국채 및 공채	27,925	27,925

9. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적지출포함)	처 분 액	감가상각비	분기말장부잔액

임차점포시설물	459,558	-	-	98,631	360,927

차량운반구	118,543	-	-	26,114	92,429

비품	38,922	349	-	13,475	25,796

합계	617,023	349	-	138,220	479,152

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취득액(자본적지출포함)	처 분 액	감가상각비	기말장부잔액

임차점포시설물	591,760	-	-	132,202	459,558

차량운반구	62,339	87,559	1	31,354	118,543

비품	54,354	11,418	1,009	25,841	38,922

합계	708,453	98,977	1,010	189,397	617,023

10 . 무형자산

(1) 당분기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	상각	기타	분기말

회원권	67,662	-	-	-	67,662

기타의무형자산	5,625	-	2,551	-	3,074

합계	73,287	-	2,551	-	70,736

(2) 전기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	상각	기타	기말

회원권	117,661	-	-	(49,999)	67,662

기타의무형자산	11,699	-	6,074	-	5,625

합계	129,360	-	6,074	(49,999)	73,287

11. 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 교보생명보험주식회사의 확정기여형 퇴직연금제도(DC)에 가입 되어 있으며, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다.당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금 230,582 천원을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 12. 자본금 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 160,000,000주,40,000,000주 및 500원입니다.

13. 자본잉여금 당사는 전기 이전에 자기주식 처분으로 1,366,645천원의 자기주식처분이익이 발생하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

14. 이익잉여금(1) 이익준비금회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 배당금

전기의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	금액

1주당배당금(A)	30

유통주식수(B)	40,000,000

배당금총액(C=A*B)	1,200,000,000

당기순이익(D)	2,316,579,553

배당성향(E=C/D)	51.80%

결산일종가(F)	3,470

배당수익율(G=A/F)	0.86%

15. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	216,135,476	664,497,718	2,190,015,148	3,775,761,354

가중평균유통보통주식수	40,000,000	40,000,000	40,000,000	40,000,000

주당분기순이익	5	17	55	94

(2) 희석화증권이 없으므로 희석주당분기순이익은 기본주당분기순이익과 동일합니다.

16. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배회사	대성홀딩스(주)

(2) 당분 기와 전분기에 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	대성홀딩스(주)	38,336	-	1,009	86,441

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	채무 등

기초	증가	감소	기말

지배기업	대성홀딩스(주)	미지급금	10,240	42,170	52,410	-

- 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	채무 등

기초	증가	감소	기말

지배기업	대성홀딩스(주)	미지급금	7,810	126,401	123,971	10,240

(4) 주요경영진(임원기준)에 대한 주요보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	보상금액

단기급여	782,550

퇴직급여	144,578

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사가 포함되어 있습니다.

17. 부가가치 관련 자료당분기와 전분기의 일반관리비에 포함된 부가가치 관련자료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급 여	1,967,130	2,187,146

퇴 직 급 여	230,582	224,633

복리후생비	214,439	181,911

임 차 료	132,404	129,448

감가상각비	138,220	141,608

세금과공과	24,920	16,989

계	2,707,695	2,881,735

18. 소송사건2016년 11월 당사는 에이피엘파트너스와 함께 주식회사 인터하우스 외 1인을 피소하였습니다. 청구원인은 주식인수계약위반(사전동의 없는 부동산 매각)으로 인한 손해배상 청구이며 현재 1심 진행중입니다.

19. 약정사항 당사는 서울보증보험으로부터 350백만원의 전세금보장신용보험을 제공받고 있습니다. 20. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금 등으로구성되어 있습니다. (1) 시장위험

가. 환율변동위험당사는 외화자산 투자와 회수, 여유자금 운용 등으로 인해 외화 환포지션이 발생합니다. 당사는 대상 사업부별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사는 외화표시 자산 등의 외화 환포지션에 노출되어 있으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

HKD	USD	HKD	USD

경영지원자산	-	552,955	311,660	552,955

나. 주가변동 위험 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 있는 지분증권의 당분기 및 전기말 금액(관계기업투자 제외)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

단기매매금융자산	3,095,109	4,169,683

매도가능증권(투자실적자산)	66,566	772,079

매도가능증권(경영지원자산)	2,306,875	3,310,216

합계	5,468,550	8,251,978

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

단기매매금융자산평가손익	309,511	(309,511)	416,968	(416,968)

다. 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,부채)의 가치변동 위험 및 투자에서 비롯된 이자수익 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 금융자산의 공정가치는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	1,500,000	6,729,954	1,500,000	6,464,368

이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 없습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	67,300	(67,300)	64,644	(64,644)

(2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

투자실적자산	5	5

경영지원자산	-	311,660

만기보유증권	27,925	27,925

미수금	5,724,159	4,650,689

보증금	2,064,071	2,064,071

합계	7,816,160	7,054,350

(3) 유동성 위험

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무와 기타채무	862,646	862,646	692,179	72,198	98,269	-

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

부 채	862,646	1,832,352

자 본	47,824,316	50,321,568

부채비율	1.80%	3.64%

21 . 공정가치 추정

(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 금융상품의 수준별 공정가치

당분기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기:

금융자산

―매도가능금융자산	2,373,441	-	3,830,322	6,203,763

―당기손익인식금융자산	3,095,109	-	-	3,095,109

금융자산 합계	5,468,550	-	3,830,322	9,298,872

전기말:

금융자산

―매도가능금융자산	4,082,295	-	4,536,109	8,618,405

―당기손익인식금융자산	4,169,683	-	-	4,169,683

금융자산 합계	8,251,978	-	4,536,109	12,788,088