마니커 분기보고서 (2020.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사와 그 종속회사는 계육제품의 생산 및 판매 사업을 주요 사업으로 하고 있는 수직 계열화 업체입니다. [주요 사업부문별 회사현황]

사업부문	구 분	사업의 내용	주요 회사	비 고

신선육사업부문	도계, 제조 및축산부문	도계 및 계육 제품 생산	(주)마니커	유가증권

생계 생산	농업회사법인(주)에스앤마니커	비상장

[주요 사업부문별 요약재무정보]

(단위 : 천원)

구 분	신선육사업부문	단순합계	연결조정	합 계

도계 및 제조	축 산

매출액	46,196,479	703,422	46,899,901	(824,948)	46,074,953

영업이익	(10,814,577)	(108,925)	(10,923,502)	0	(10,923,502)

자 산	191,030,660	3,715,376	194,746,036	(414,316)	194,331,720

부 채	118,684,948	3,201,104	121,886,052	(330,313)	121,555,739

가. 업계의 현황

우리나라에서 닭을 기른 것은 오랜 역사를 지니고 있지만 1960년대 이전까지만 해도국내 육계산업은 가내수공업 수준을 면치못하여 1930년대엔 닭 1마리에 2원으로 쇠고기 2.4Kg의 가격과 비슷한 정도의 높은 가격 수준을 유지하였습니다.(출처: 한국계육산업 발전사 2002) 그러나 60년대 중반 본격적으로 고기만을 얻기위한 육계가 보급되면서 닭고기가 대량생산되어 대중화되기 시작되었으며 80년대에는 마니커(85년), 하림(86년)등 대형 계육업체가 닭고기 대량생산을 본격화하면서 현재의 대량생산 및 소비의 시대를 마련하게 되었습니다. 닭고기의 최대 강점은 3대축종(닭고기,돼지고기,쇠고기) 중 단백질 함량이 가장 높다는 데 있습니다. 이미 미국 등 선진국에서는 닭고기 소비가 3대 축종 중 1위를 하고있으며 우리나라에서도 이미 1인당 육류 소비에서 닭고기가 쇠고기를 추월하였습니다. 선진국의 추세에 비추어 볼 때 이 같은 흐름은 앞으로도 계속 이어질 것으로 예상되어 육계산업의 성장에 중요 요소로 작용될 전망입니다.

1) 업계의 개황 우리나라의 육계산업은 육계계열화사업을 통해 산업의 기틀을 형성하게 되었습니다.특히 계열화사업은 다른 어떤 사업보다도 농가에 실질적인 이익이 되어왔으며 육계시장에 있어 계열업체의 비중은 현재 거의 절대적인 비중을 차지하고 있습니다. 계열화사업은 사육, 생산, 유통의 1, 2, 3차 산업이 망라되어 있는 종합된 사업으로서 중간 이윤을 배제하여 소비자 가격의 안정 및 품질향상, 식품 안정성에 기여하여 왔습니다. 또한 현재 우리나라의 소비시장은 절대빈곤을 오래 전에 벗어나 지금은 양이나 가격보다는 질을 식품선택의 기준으로 생각하고 있습니다. 이런 점에 착안하여 수입개방의 환경 가운데서도 국산 냉장 닭고기와 수입 냉동 닭고기의 질적인 면에서의 차이로인하여 육계산업은 꾸준히 성장할 것으로 예상하고 있으며 백색육으로서의 닭고기의우수성에 대한 인식 또한 증가하여 닭고기의 수요는 앞으로도 꾸준히 증가할 것으로 예상하고 있습니다.2) 업계 현황

가) 수급현황 2019년의 닭고기 총소비량은 2018년대비 3.6% 증가한 761.1천톤, 1인당 소비량은 14.8kg 입니다.국내 생산량은 2018년대비 5.5% 증가한 636.1천톤이며, 닭고기의 수입량은 2018년대비 9.2% 증가한 177.8천톤 입니다.

(1) 시장 규모 추이(도계량 기준)

구 분	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년1분기

금액(억원)	29,162	29,934	28,229	30,304	31,969	7,021

도계량(백만수)	966.9	992.5	936.0	1,004.8	1,060.0	245.4

(자료출처:농림수산식품부 동물검역과 도축실적)ⅰ) 육계협회 생계평균시세(원/Kg)를 기준으로 함.ⅱ) 생계의 지육율은 65%(농림부 자료)ⅲ) 평균 중량은 1Kg으로 계산(￦1,590 + ￦40) ÷ 0.65 + ￦353 = ￦2,861

(2) 국내 닭고기 소비 현황(정육기준) (한국농촌경제연구원/2020농업전망)

구 분	2014년	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년

총소비량(천톤)	647.0	675.8	704.9	688.4	734.8	761.1

1인당소비량(Kg)	12.8	13.4	13.8	13.3	14.2	14.8

총생산량(천톤)	527.9	585.3	599.5	565.0	603.0	636.1

수입량(천톤)	141.4	118.6	128.3	131.9	162.8	177.8

3) 경쟁 상황국내 닭고기 시장은 40여개 업체의 경쟁 상태이나 소규모 업체들이 많이 난립해 있습니다. 그러나 포장유통 의무화 및 축산물 표시법의 발효로 마니커와 하림 등의 대형업체의 시장 지배력은 더욱 커질 것으로 예상됩니다. 또한 신선육의 경우 제품의 특성상 마니커를 제외한 대부분의 업체가 지방에 위치하고 있으나 마니커는 동두천 및 천안에 위치하고 있어 대량소비처에 대한 접근성에서 상대적으로 우위를 점하고 있습니다. 또한 당사는 관계회사인 농업회사법인(주)안성을 통하여 종란을 확보하여 원재료인 초생추의 안정적인 조달 및 원가 절감의 효과를 거두고 있습니다.또한, 최근 사회적인 웰빙 식생활 문화의 흐름에 발맞춰 당사는 다양한 기능성 제품을 개발하는 한편 손쉽고 간편하게 즐길수 있는 제품등을 출시하고 있습니다. 성장 잠재력이 큰 프리미엄 제품인 친환경 닭고기의 매출은 매년 증가하고 있고, 조리가 간편한 춘천 닭갈비와 닭불고기 정육등의 반조리 제품은 바쁜 현대인의 생활에 가장 유용한 제품이 될 것으로 기대하고 있습니다. 후발업체의 신규 참여 또한 있을 것으로 예상되나 진입장벽이 높을 것으로 전망됩니다.

4) 향후 전망국내 닭고기 산업은 사회 전반적인 소득증가로 인하여 건강에 대한 관심과 영양적 가치, 편의성을 추구하는 성향이 늘고 있습니다. 기존 통닭 위주의 소비 개념에서 부분육이나 2차 가공품으로 선진화되며, 외식산업의 발달과 체인사업체의 증가로 인하여보다 제품이 다양해지고 있습니다. 소비의 증가와 함께 품질의 차별화를 이루고 건강이나 기능성 차원에서 영양이 풍부하고 저렴한 닭고기를 선호하는 소비 패턴은 지속적이고 점차 확대되어질 것으로 전망됩니다.

가) 성장성

국내 1인당 닭고기 소비량은 2005년 7.6Kg을 기록한 후 꾸준히 증가 추세를 보이고 있으며 2020년에는 약 15.1Kg으로 추정됩니다. (출처:농촌경제연구원 농업전망 2020 닭고기 수급전망) 선진국의 사례에서 보듯 소득이 증가함에 따라 백색육에 대한 선호도가 높아질 것으로 보여 향후에도 닭고기 시장의 성장잠재력은 매우 크다고 할 수 있습니다. 사회가 고도화될수록 저지방 단백질원인 닭고기의 소비량은 늘어나고 있으며 현재 닭고기는 세계에서 가장 빠르게 소비량이 증가하고 있는 단백질원임을 감안할 때 육계산업의 성장성은 지속성을 지닐 것으로 전망됩니다.

나) 경쟁력

환율하락과 그에따른 낮은 단가의 수입닭고기 수입량 증대로 인한 국내 닭고기 시장의 파장은 적지 않을 것으로 예상됩니다. 그러나 국내 닭고기 시장의 85% 이상이 신선육으로 유통되고 국내 소비자들이 신선육 위주로 소비하는 것을 감안할 때 냉동상태인 수입닭고기에 대하여 질적인 면에서 우위를 점할 것으로 여겨집니다. 또한 포장 유통 및 원산지표시가 정착되면 차별화로 인한 수입냉동 닭고기와의 경쟁력에서 더욱 우위를 점할 수 있으리라 전망됩니다.

나. 회사의 현황1) 영업개황

가) 영업개황 및 사업부문의 구분(1). 신선육 사업 부문(가) 산업의 특성우리나라의 육계산업은 육계계열화사업을 통해 산업의 기틀을 형성하게 되었습니다.특히 계열화사업은 다른 어떤 사업보다도 농가에 실질적인 이익이 되어왔으며 육계시장에 있어 계열업체의 비중은 현재 거의 절대적인 비중을 차지하고 있습니다. 계열화사업은 사육, 생산, 유통의 1, 2, 3차 산업이 망라되어 있는 종합된 사업으로서 중간 이윤을 배제하여 소비자 가격의 안정 및 품질향상, 식품 안정성에 기여하여 왔습니다.

(나) 경기 변동의 특성- 국내 경기 침체에도 소비량은 소폭 감소에 그치는 등 일반 경기의 변동에 따라 닭고기의 수요가 민감하게 반응하고 있지는 않습니다.- 닭고기 소비는 삼복(7 - 8월)이 최대 성수기로 연중 매출이 가장 크게 발생하고 있 으나 이 시기를 제외하면 연중 꾸준한 소비구조를 갖고 있습니다.(다) 경쟁요소

현재 육계산업은 총 40여개 업체가 경쟁하고 있는 상태로 2007년 시행된 포장유통 및 2010년 8월 발효된 농수산물 원산지 표시에 관한 법률의 확대 시행등은 이런 육계산업에 있어 변화를 가져올 것으로 예상하고 있습니다. 특히 포장유통의 시행은 영세업체에게는 생산단가 상승으로 이어져 잠재적인 영업 위험요소로 작용할 전망입니다. 이는 업계의 공급축소와 함께 이미 포장유통이 이루어지고 있는 업체에게는 시장점유율 확대로 이어져 긍정적 요인으로 작용될 전망입니다.

(라) 원재료 조달의 특성당사는 원재료인 생계의 안정된 수급을 위하여 위탁사육농가와 계약을 통하여 생계를 공급 받고 있습니다. 또한 생계를 생산하기 위한 초생추의 안정적인 공급을 위하여 관계회사인 농업회사법인(주)안성으로부터 종란을 공급받아 당사에서 자체생산하고 있습니다. 또한, 주요 원재료인 사료는 관계회사인 (주)팜스토리에서 양질의 사료를 안정적으로 공급받고 있습니다. 나) 공시대상 사업부문의 구분육계계열화 사업은 종계사업, 부화사업, 사육사업, 도계ㆍ육가공사업, 유통사업의 각단계별 사업부문을 일괄하는 통합경영 시스템입니다.

사 업 부 문	표준산업분류코드	사 업 내 용	비 고

도계 및 육가공품 제조	10121	도계사업(도체품 생산)닭고기부분육 제조육가공품 제조	-

2) 시장점유율(단위: %)

제 품품목명	2020년도 (제36기1분기)	2019년도 (제35기)	2018년도 (제34기)

회사명	시장점유율	회사명	시장점유율	회사명	시장점유율

육 계	마니커	5.4	마니커	7.3	마니커	9.0

하 림	18.0	하 림	18.6	하 림	18.5

올 품	8.4	올 품	8.6	올 품	8.5

동 우	8.7	동 우	8.3	동 우	8.2

, 육가공제품 제외/농림축산식품부 도축실적자료 기준>

3) 시장의 특성

우리나라의 육계산업은 통닭 위주의 전형적인 닭고기 시장이었으나 최근들어 프랜차이즈,외식산업의 발달과 함께 간편성, 편의성에 대한 관심증가로 점차 염장육, 부분육에 대한 수요가 점차 증가하고 있는 추세이며, 향후에도 이러한 추세는 계속될 것으로 전망됩니다.

또한 '웰빙' 에 대한 관심 고조로 인하여 적색육보다는 백색육에 대한 선호도가 증가 하고, 과거 닭고기의 주 소비 계층이던 어린이 또는 청소년 계층이 점차 중장년 계층으로 성장, 닭고기 소비 저변의 확대로 인하여 닭고기시장의 성장 속도는 앞으로 더욱 빨라질 것이라 예상됩니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망- 해당사항 없음

5) 조직도

2. 주요 제품 및 원재료등 가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 천원, %)

매출유형	품 목	구체적 용도	주요상표	20년 1분기 매출액	19년1분기 매출액

금액	비율	금액	비율

제품매출	통닭	닭고기 고유의 상태로서 가정용 조리 원료육 등으로 사용	마니커 닭고기	20,924,591	45.4%	32,775,159	49.2%

부분육	가정용 조리의 간편성을 위한 부위별 절단육으로 소비자의 소비기호에 맞게 생산된 제품	마니커 닭고기	10,155,173	22.0%	17,084,294	25.6%

염장육	패스트푸드, 프랜차이즈 업소용치킨으로 대량 소비제품	마니커 닭고기	5,816,961	12.6%	12,991,484	19.5%

생계	계육제품 생산용	-	6,196,714	13.4%	694,125	1.0%

초생추, 종란 외	생계 생산용	-	635,461	1.4%	658,621	1.0%

육가공품	햄,훈제등	-	220,850	0.5%	91,723	0.1%

기타	랜더링 사료 외	-	2,125,203	4.6%	2,336,326	3.5%

합 계	46,074,953	100.0%	66,631,732	100.0%

나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원/Kg)

품 목	2020년도 1분기(제36기)	2019년도(제35기)	2018년도(제34기)

육계	내 수	2,141	2,642	2,753

1) 산출기준단순 평균 가격 = 제품별 매출액 / 판매중량2) 주요 가격변동원인 시세상승 및 하락으로 인한 판매단가 증 감 등

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 천원, %)

매입유형	품 목	구체적용도	20년1분기 매입액	19년1분기 매입액	주요 매입처

금액	비율	금액	비율

원재료	생 계	계육제품생산	955,117	3.2%	1,008,524	3.4%	농업회사법인(주)우포월드 외

도체품	계육제품생산	1,545,733	5.2%	1,701,789	5.7%	(주)자연푸드 외

초생추	생계생산	852,582	2.9%	956,508	3.2%	영농조합법인대통농산, 농업회사법인(주)조인 외

사 료	생계생산	19,113,869	64.0%	18,525,975	62.5%	(주)팜스토리 외

종 란	초생추생산	5,939,966	19.9%	5,804,863	19.6%	농업회사법인(주)안성 외

합 계	28,407,267	95.1%	27,997,659	94.4%	-

부재료등	부재료	염장제 외	205,830	0.7%	289,255	1.0%	씨제이제일제당(주),(주)제너시스비비큐 외

저장품	제품포장 재료	1,266,269	4.2%	1,359,217	4.6%	태림포장공업(주), (주)은성특수산업 외

합계	1,472,099	4.9%	1,648,472	5.6%	-

합계	29,879,366	100.0%	29,646,131	100.0%	-

라. 주요 원 재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원/kg)

품 목	2020년도 1분기(제36기)	2019년도(제35기)	2018년도(제34기)

생계	1,239	1,299	1,307

도체품	3,284	3,762	3,566

사료	394	406	396

3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적에 관한 사항1)생산능력 및 생산실적, 가동률 (단위 : 천수/MT, 백만원,%)

제품품목명	구분	2020년도 1분기(제36기)	2019년도(제35기)	2018년도(제34기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

동두천공장
육 계(천수)	생산능력	13,500	44,360	54,000	160,922	54,000	160,657

생산실적	7,123	23,406	40,948	122,027	44,800	133,286

가 동 율	52.76%	75.83%	82.96%

천안공장육계 및 삼계(천수)	생산능력	11,700	33,752	46,800	129,497	32,400	91,189

생산실적	6,011	17,340	36,213	100,201	31,866	89,687

가 동 율	51.38%	77.38%	98.35%

충주공장삼 계(*1)(천수)	생산능력	-	-	-	-	22,680	39,080

생산실적	-	-	-	-	13,658	23,535

가 동 율	-	-	60.22%

포천부화장초생추(천수)	생산능력	11,981	3,803	47,923	14,564	47,923	14,593

생산실적	8,837	2,805	40,402	12,278	42,070	12,811

가 동 율	73.76%	84.31%	87.79%

예산부화장초생추(천수)	생산능력	13,918	4,653	55,671	17,358	55,671	17,367

생산실적	10,683	3,572	47,605	14,843	47,158	14,711

가 동 율	76.76%	85.51%	84.71%

마니커농산종 란(*2)(천개)	생산능력	-	-	-	-	17,279	4,560

생산실적	-	-	-	-	21,417	5,380

가 동 율	-	-	123.95%

(*1)당사는 18년9월 중 충주공장을 매각하였으며, 상기 충주공장 생산능력 및 생산실적은 매각일 전일까지의 자료 입니다. (*2) 당사는 18년4월 중 종속회사였던 농업회사법인(주)마니커농산의 지분을 우리손에프앤지농업회사법인(주)에 전량매각 하였 으 며, 상기 농업회사법인(주)마니커농산의 생산능력 및 생산실적은 지분매각 이전인 18년1분기까지의 자료 입니다.

2) 생산능력의 산출기준 및 방법가) 공장 생산능력

구 분	작업수(수/Hr)	작업시간(Hr)	가동일	가동월	생산능력

동두천(육계)	22,500 수/Hr	8 Hr	25일	3개월	13,500천수

천 안(육계 및 삼계)	19,500 수/Hr	8 Hr	25일	3개월	11,700천수

나) 부화장 생산능력

구 분	주당입란능력(개)	기 간	생산능력(개)

포천부화장	921,600	13주	11,980,800

예산부화장	1,070,592	13주	13,917,696

3) 당해 사업연도 가동시간 및 가동률 (단위 : 시간,%)

사업소(사업부문)	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

동두천(육계)	600	317	52.76%

천 안(육계 및 삼계)	600	308	51.38%

나. 생산설비의 현황 등 1) 생산설비의 현황가) 설비 현황

(1) 도계 및 제조 부문

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

사업부문	구 분	기초장부가액	당분기증감	기말장부가액

취 득	처 분	대체 등	당분기상각

신선육사업부문	토 지	27,356,838	-	-	-	-	27,356,838

건 물	39,684,482	-	-	-	(326,066)	39,358,416

구축물	5,180,041	-	-	25,520	(124,096)	5,081,465

기계장치	39,689,312	31,470	-	24,500	(1,223,597)	38,521,685

공기구	966,490	-	-	-	(64,765)	901,725

차량운반구	83,644	-	-	-	(11,598)	72,046

집기비품	988,856	14,172	-	-	(73,628)	929,400

시설장치	1,658,711	-	-	-	(78,102)	1,580,609

건설중인자산	629,332	93,132	(80)	(74,220)	-	648,164

합 계	116,237,706	138,774	(80)	(24,200)	(1,901,852)	114,450,348

나) 최근 3년간 주요 설비의 변동 사항

(단위 : 천원)

설 비 명	취득(처분)가액	취득(처분)일	취득(처분)사유	용 도	취득(처분)처

부산물작업장 얼음이송라인제빙 냉동압축기 교체공사	41,04048.400	18.0218.02	생산성향상처리능력향상	시설개선시설개선	한국아이스맨한국유체

킹커터 신규 구매ACM 공정개선	27,50026,400	18.0418.06	처리능력향상생산성향상	시설개선시설개선	첨단시스템청우ENG

도계라인 설비공사 외	7,590,092	18.07	처리능력향상	시설개선	HK시스템 외

슬러지 고속발효기 설치공사	1,184,700	18.11	처리능력향상	시설개선	태창바이오

생계 자동투입시스템 구축	4,434,932	19.03	처리능력향상	시설개선	LINCO 외

계류장 환기 시스템랜더링 내장분 탈수호퍼	266,760300,000	19.0719.08	생산성향상처리능력향상	시설개선시설개선	(주)벤트에어부영뉴텍(주)

도계장 고압수전설비 보완공사	199,800	19.10	생산성향상	시설개선	(주)오성전기

(1) 설비의 신설 ·매입 계획 등(가) 진행중인 투자-해당사항 없음(나) 향후 투자계획-해당사항 없음

4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 - '2. 주요 제품 및 원재료. 가. 주요 제품 등의 현황 ' 참조

나. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직 - '1. 사업의 개요. 나. 회사의 현황. 5) 조직도' 참조

2) 판매경로(단위 : 천원)

매출유형	품 목	구분	판 매 경 로	판매경로별20년1분기 매출	판매경로별19년1분기 매출

금액	비율	금액	비율

제품매출	통 닭	내수	도매상→소매점→소비자	20,924,591	45.4%	32,775,159	49.2%

부분육	내수	백화점,유통점→소비자,단체급식처	10,155,173	22.0%	17,084,294	25.6%

염장육	내수	프랜차이즈→체인점→소비자	5,816,961	12.6%	12,991,484	19.5%

생 계	내수	-	6,196,714	13.4%	694,125	1.0%

초생추	내수	-	635,461	1.4%	658,621	1.0%

육가공	내수	도매상→유통점→소비자	220,850	0.5%	91,723	0.1%

기 타	내수	-	2,125,203	4.6%	2,336,326	3.5%

합 계	내수	-	46,074,953	100.0%	66,631,732	100.0%

3) 판매방법 및 조건일일 고객 주문에 의해 제품을 생산, 판매하고 있으며, 거래조건은 현금 방식이 약 80%이며, 어음방식이 약 20%임.4) 판매전략가) 품질 향상-HACCP(위해요소 중점관리기준) 도입에 따른 제품 생산시 위해 요소 차단으로 위생적인 책임생산시스템 구축나) 매출 증대 및 고부가가치 창출-최대소비처인 수도권 판매우위 및 가정용 수요 확대를 위한 적극적인 마케팅 전략강화다) 차별화 시장 개척-기능성닭고기 등 차별화 상품을 통한 신규 시장 개척-기업 이미지 및 마니커 브랜드 파워 강화 등 홍보활동 강화 5. 수주상황당사는 제품특성상 전일 또는 주문 생산에 의하여 판매하므로 수주 실적이 없습니다 .

6. 파생상품 등에 관한 사항가. 파생상품계약 체결 현황 해당사항 없음나. 리스크 관리에 관한 사항 해당사항 없음

7. 시장위험과 위험관리가. 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산과 당기손익-공정가치금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 273,400천원입니다.

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산과 기타금융자산은 우리은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과 매입채무 10,469,423 12,622 1,278,364 - 기타채무 10,914,574 - 470,349 - 단기차입금 29,118,999 2,681,303 23,786,011 - 유동성장기차입채무 26,903 572,163 4,083,118 - 유동성사채 127,397 254,795 31,146,575 - 금융리스부채(유동) 39,138 76,209 234,450 - 기타금융부채 10,779 2,252 1,329,325 - 장기차입금 2,518 5,035 22,658 2,499,510 금융리스부채(비유동) - - - 116,376 장기기타금융부채 - - - 10,000 합 계 50,709,730 3,604,379 62,350,851 2,625,887 (*1) 상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과 매입채무 9,100,107 - - - 기타채무 9,431,687 62,474 543,543 - 단기차입금 109,694 212,637 32,726,647 - 유동성장기차입채무 24,369 47,692 4,617,989 - 금융리스부채(유동) 40,596 77,371 261,818 - 기타금융부채 - - 1,483,609 - 장기차입금 6,515 12,789 58,617 2,549,529 사채 127,397 246,575 1,130,137 30,369,863 금융리스부채(비유동) - - - 72,012 장기기타금융부채 - - - 84,688 합 계 18,840,365 659,539 40,822,360 33,076,092 (*1) 상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 3) 시장위험 연결실체는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금(변동금리) 23,529,451 8,581,880 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 이자비용 235,295 (235,295) 85,818 (85,818) (나) 기타가격위험요소연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있으며, 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치금융자산은 414,000천원이며, 기타포괄손익-공정가치금융자산은 3,904,629천원 입니다. 나. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채비율 부 채 121,555,739 94,991,770 자 본 72,775,980 88,173,284 부채비율 167.03% 107.73% 8. 경영상의 주요계약 등 계약명 계약 상대방 계약 체결 시기및 계약 기간 계약 목적 및 내용 계약 금액 또는 대금 수금 방법 제품공급약정서 (주)제너시스 외 연간 계약 제품 판매 약정 * 실 판매 금액* 현금 또는 어음(90일 이내) 위탁사육계약 위탁사육농가 연간 계약 원재료(생계)위탁사육 *현금 외부감사 계약 한울회계법인 2020.01.01- 2022.12.31 회계 감사 *현금 *연 180백만원 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 당사의 제36기 1분기, 제35기, 제34기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 36기 1분기 제 35기 제 34기 자 산 유동자산 44,932 31,745 37,021 현금및현금성자산 1,955 1,799 2,350 매출채권및기타채권 15,222 16,602 18,628 단기기타금융자산 14,406 3,186 1,625 재고자산 5,431 2,801 4,478 소비용생물자산 7,519 6,968 9,516 당기법인세자산 78 69 21 기타유동자산 321 320 403 비유동자산 149,400 151,420 156,275 장기기타금융자산 2,362 2,070 2,962 당기손익-공정가치금융자산 414 500 0 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,905 3,905 4,185 관계기업투자 4,293 4,281 4,171 유형자산 114,938 116,696 120,283 무형자산 477 893 1,455 투자부동산 23,011 23,075 23,219 자산총계 194,332 183,165 193,296 부 채 유동부채 114,825 58,685 79,175 비유동부채 6,731 36,307 10,711 부채총계 121,556 94,992 89,886 자 본 지배기업소유주지분 72,545 87,881 102,907 자본금 79,236 79,236 79,236 자본잉여금 54,140 54,140 53,657 기타자본구성요소 9,105 9,105 7,384 이익잉여금(결손금) (69,936) (54,600) (37,370) 비지배지분 231 292 503 자본총계 72,776 88,173 103,410 부채 및 자본총계 194,332 183,165 193,296 과 목 제 36기 1분기 제 35기 제 34기 매출액 46,075 241,680 269,058 영업이익 (10,924) (15,031) 460 당기순이익 (15,397) (17,510) (11,226) 지배기업소유주 귀속 당기순이익 (15,336) (17,301) (11,020) 비지배지분 귀속 당기순이익 (61) (210) (206) 기본주당이익(손실)(단위:원) (97) (110) (88) 희석주당이익(손실)(단위:원) (97) (110) (88) 연결에 포함된 회사수 1 1 1 나. 요약재무정보 당사의 제36기 1분기, 제35기, 제34기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 36기 1분기 제 35기 제 34기 자 산 유동자산 45,043 31,293 38,142 현금및현금성자산 1,934 1,652 2,287 매출채권및기타채권 15,239 16,624 18,792 단기기타금융자산 14,506 2,886 2,725 재고자산 5,431 2,801 4,409 소비용생물자산 7,461 6,864 9,516 당기법인세자산 78 69 21 기타유동자산 394 397 392 비유동자산 145,988 148,308 153,190 장기기타금융자산 2,083 2,070 2,662 당기손익-공정가치금융자산 414 500 0 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,905 3,905 4,185 관계기업투자주식 4,020 4,020 4,020 종속기업투자주식 358 358 660 유형자산 111,720 113,487 116,989 무형자산 477 893 1,455 투자부동산 23,011 23,075 23,219 자산총계 191,031 179,601 191,332 부 채 유동부채 112,707 56,434 79,234 비유동부채 5,978 35,547 9,264 부채총계 118,685 91,981 88,498 자 본 자본금 79,236 79,236 79,236 자본잉여금 50,664 50,664 50,180 기타자본구성요소 10,310 10,310 8,589 이익잉여금(결손금) (67,864) (52,590) (35,171) 자본총계 72,346 87,620 102,834 부채 및 자본총계 191,031 179,601 191,332 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 과 목 제 36기 1분기 제 35기 제 34기 매출액 46,196 242,241 269,906 영업이익 (10,815) (14,673) 566 당기순이익 (15,274) (17,490) (11,766) 기본주당이익(손실)(단위:원) (96) (111) (94) 희석주당이익(손실)(단위:원) (96) (111) (94) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분기보고서_36_00204208_(주)마니커_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 36 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 35 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 1분기말 제 35 기말 자산 유동자산 44,931,701,006 31,745,074,973 현금및현금성자산 1,955,462,599 1,798,855,601 매출채권및기타채권 15,221,556,533 16,601,666,053 단기기타금융자산 14,405,983,702 3,185,918,140 재고자산 5,431,158,131 2,800,739,050 소비용생물자산 7,518,545,939 6,968,102,965 당기법인세자산 78,318,260 68,991,330 기타유동자산 320,675,842 320,801,834 비유동자산 149,400,018,702 151,419,978,753 장기기타금융자산 2,362,008,141 2,070,383,025 당기손익-공정가치금융자산 414,000,000 500,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,904,629,168 3,904,629,168 관계기업투자 4,293,495,900 4,281,275,168 유형자산 114,937,833,341 116,695,511,722 무형자산 477,493,951 892,989,065 투자부동산 23,010,558,201 23,075,190,605 자산총계 194,331,719,708 183,165,053,726 부채 유동부채 114,825,170,273 58,684,799,931 매입채무및기타채무 23,107,466,840 19,137,810,888 단기차입금 54,919,860,965 32,450,000,000 유동성장기차입금 4,573,760,000 4,573,760,000 유동성사채 29,971,589,407 단기기타금융부채 1,680,354,010 1,841,105,590 기타유동부채 572,139,051 682,123,453 비유동부채 6,730,569,221 36,306,969,640 장기차입금 2,215,630,000 2,237,920,000 사채 29,964,068,601 장기기타금융부채 123,649,169 80,293,927 확정급여부채 4,360,682,163 3,992,309,391 이연법인세부채 기타비유동부채 30,607,889 32,377,721 부채총계 121,555,739,494 94,991,769,571 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 72,544,557,859 87,880,784,722 자본금 79,236,297,000 79,236,297,000 보통주자본금 79,236,297,000 79,236,297,000 자본잉여금 54,139,927,708 54,139,927,708 기타자본구성요소 9,104,562,047 9,104,562,047 이익잉여금(결손금) (69,936,228,896) (54,600,002,033) 비지배지분 231,422,355 292,499,433 자본총계 72,775,980,214 88,173,284,155 자본과부채총계 194,331,719,708 183,165,053,726 연결 포괄손익계산서 제 36 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 35 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 1분기 제 35 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 46,074,952,990 46,074,952,990 66,631,732,015 66,631,732,015 매출원가 51,844,049,072 51,844,049,072 59,240,390,030 59,240,390,030 매출총이익 (5,769,096,082) (5,769,096,082) 7,391,341,985 7,391,341,985 판매비와관리비 5,154,406,057 5,154,406,057 5,312,770,694 5,312,770,694 영업이익(손실) (10,923,502,139) (10,923,502,139) 2,078,571,291 2,078,571,291 기타수익 100,107,456 100,107,456 505,272,652 505,272,652 기타비용 3,777,262,162 3,777,262,162 74,172,677 74,172,677 금융수익 77,509,610 77,509,610 49,082,603 49,082,603 금융비용 886,377,438 886,377,438 753,313,584 753,313,584 관계기업투자손익 12,220,732 12,220,732 58,232,236 58,232,236 법인세비용차감전순이익(손실) (15,397,303,941) (15,397,303,941) 1,863,672,521 1,863,672,521 법인세비용 196,184,537 196,184,537 당기순이익(손실) (15,397,303,941) (15,397,303,941) 1,667,487,984 1,667,487,984 기타포괄손익 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 확정급여제도의 재측정손익 0 0 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 지분법자본변동 0 0 총포괄손익 (15,397,303,941) (15,397,303,941) 1,667,487,984 1,667,487,984 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (15,336,226,863) (15,336,226,863) 1,698,226,609 1,698,226,609 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (61,077,078) (61,077,078) (30,738,625) (30,738,625) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (15,336,226,863) (15,336,226,863) 1,698,226,609 1,698,226,609 총 포괄손익, 비지배지분 (61,077,078) (61,077,078) (30,738,625) (30,738,625) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (97) (97) 11 11 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (97) (97) 11 11 연결 자본변동표 제 36 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 35 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 79,236,297,000 53,656,725,285 7,384,178,620 (37,370,331,628) 102,906,869,277 502,860,100 103,409,729,377 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 당기순이익(손실) 1,698,226,609 1,698,226,609 (30,738,625) 1,667,487,984 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 지분법자본변동 0 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 0 자본 증가(감소) 합계 1,698,226,609 1,698,226,609 (30,738,625) 1,667,487,984 2019.03.31 (기말자본) 79,236,297,000 53,656,725,285 7,384,178,620 (35,672,105,019) 104,605,095,886 472,121,475 105,077,217,361 2020.01.01 (기초자본) 79,236,297,000 54,139,927,708 9,104,562,047 (54,600,002,033) 87,880,784,722 292,499,433 88,173,284,155 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 당기순이익(손실) (15,336,226,863) (15,336,226,863) (61,077,078) (15,397,303,941) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 지분법자본변동 0 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 0 자본 증가(감소) 합계 (15,336,226,863) (15,336,226,863) (61,077,078) (15,397,303,941) 2020.03.31 (기말자본) 79,236,297,000 54,139,927,708 9,104,562,047 (69,936,228,896) 72,544,557,859 231,422,355 72,775,980,214 연결 현금흐름표 제 36 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 35 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 1분기 제 35 기 1분기 영업활동현금흐름 (10,859,866,208) 1,057,578,383 당기순이익(손실) (15,397,303,941) 1,667,487,984 당기순이익조정을 위한 가감 3,048,347,747 1,215,275,854 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,247,595,919 (1,194,362,212) 이자수취 68,778,825 52,027,515 이자지급 (817,957,828) (493,269,083) 법인세납부 (9,326,930) (189,581,675) 투자활동현금흐름 (11,147,766,414) (13,517,295,272) 단기기타금융자산 취득 (31,323,476,643) (29,520,218,681) 장기기타금융자산 취득 (9,000,000) (45,000,000) 유형자산 취득 (138,775,400) (1,440,637,958) 단기기타금융자산 처분 19,806,114,644 17,472,362,987 장기기타금융자산의 처분 10,698,380 당기손익-공정가치금융자산처분 86,000,000 유형자산 처분 23,370,985 5,500,000 무형자산처분 408,000,000 재무활동현금흐름 22,164,239,620 12,647,979,570 단기차입금 증가 25,546,288,305 18,471,092,320 단기기타금융부채 증가 30,000,000 50,000,000 사채 증가 29,939,680,000 단기차입금 감소 (3,076,427,340) (20,432,606,478) 유동성장기차입금 감소 (22,290,000) (37,890,000) 유동성사채 감소 (15,000,000,000) 단기기타금융부채 감소 (313,331,345) (342,296,272) 현금및현금성자산의순증가(감소) 156,606,998 188,262,681 기초현금및현금성자산 1,798,855,601 2,350,377,028 기말현금및현금성자산 1,955,462,599 2,538,639,709 3. 연결재무제표 주석 제36(당)분기말 2020년 03월 31일 현재 제35(전)기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 마니커와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배회사의 개요 주식회사 마니커(이하 "회사"라 함)는 1985년 9월에 설립되었으며, 2002년 10월주식을 증권거래소에 상장한 회사입니다. 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 1) 본사 및 공장 소재지 가. 본사 소재 지 : 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2219번길 3(신갈동 ) 나. 공장 소재지 : 경기도 동두천시 승전로 6 (하봉암동) 충남 천안시 동남구 동면 화복로 551 경기 포천시 일동면 영일로 665-1 충남 예산군 고덕면 상궁3길 100 2) 주요사업 내용 : 종계,부화,사육,도계등 계육생산에 관한 사업 계육판매 및 유통에 관한 사업 육가공제품의 생산 및 판매에 관한 사업 부동산 임대업 및 매매에 관한 사업 수출입 및 대행에 관한 사업 3) 대표이사 : 최 상 웅 4) 주요 주주 및 지분율 (단위 : 주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)이지바이오 42,222,468 26.64% 42,222,468 26.64% 기타 116,250,126 73.36% 116,250,126 73.36% 합 계 158,472,594 100.00% 158,472,594 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 농업회사법인(주)에스앤마니커 1,200,000 132,000 55.00% 축산업 경기도 12월 31일 2) 종속기업의 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 농업회사법인(주)에스앤마니커 3,715,376 3,201,104 703,422 (135,727) (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 자산총액 부채총액 매출액 전기순손익 농업회사법인(주)에스앤마니커 3,789,682 3,139,683 2,182,120 (465,868) 3) 당분기 연결범위의 변동 은 없습니다. 4) 지배력 상실없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.가) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 나) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 1) 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점(2019년 1월 1일)에, 연결실체는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 자산에 미치는 영향: 유형자산으로 표시한 사용권자산 867 임차보증금의 현재가치할인차금 증가 (13) 소 계 854 부채에 미치는 영향: 리스부채의 증가 854 소 계 854 이익잉여금의 증감 - 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율 4.34%~4.53%로 할인하여 측정하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 2019년 1월 1일 운용리스 약정 1,166 리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정 277 - 소액 기초자산 리스 118 - 단기 리스 159 리스부채로 인식된 운용리스 약정 889 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채(최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액) 854 (나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 생물자산소비용생물자산은 최초인식시점과 매보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하여 평가하고 있습니다.한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 시점의 제품매출원가에서 가감하고 있습니다.(6) 금융상품1) 금융자산 금융자산의 분류 및 측정연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 범주 중 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다.손상 - 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고 기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다. 2) 금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 위험회피회계연결실체는 (1) 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, (2) 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, (3) 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, (4) 위험회피효과를신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, (5) 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피입니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있고, (2) 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, (3) 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. (1) 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.(1) 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정(토지의 경우 전환일 현재 간주원가)하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40 년 정액법 구 축 물 20 년 정액법 기 계 장 치 5 년~ 10 년 정액법 시 설 장 치 5 년~ 12 년 정액법 차 량 운 반 구 5 년 정액법 공구 기구 비품 4 년~ 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산 업 재 산 권 5 년 정액법 개 발 비 5 년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5 년 정액법 임차자산개량권 5 년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. (1) 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며, 실질적으로 동일한현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 (2) 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, (3) 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 1,955,463 - 1,955,463 매출채권및기타채권 - 15,221,557 - 15,221,557 단기기타금융자산 - 14,405,984 - 14,405,984 소계 - 31,583,004 - 31,583,004 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 2,362,008 - 2,362,008 당기손익-공정가치금융자산 414,000 - - 414,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 3,904,629 3,904,629 소계 414,000 2,362,008 3,904,629 6,680,637 합계 414,000 33,945,012 3,904,629 38,263,641 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 1,798,856 - 1,798,856 매출채권및기타채권 - 16,601,666 - 16,601,666 단기기타금융자산 - 3,185,918 - 3,185,918 소계 - 21,586,440 - 21,586,440 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 2,070,383 - 2,070,383 당기손익-공정가치금융자산 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 3,904,629 3,904,629 소계 500,000 2,070,383 3,904,629 6,475,012 합계 500,000 23,656,823 3,904,629 28,061,452 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 23,107,467 23,107,467 단기차입금 - 54,919,861 54,919,861 유동성장기차입부채 - 4,573,760 4,573,760 유동성사채 - 29,971,589 29,971,589 단기기타금융부채 - 1,680,354 1,680,354 소계 - 114,253,031 114,253,031 [비유동항목] 장기차입금 - 2,215,630 2,215,630 장기기타금융부채 - 123,649 123,649 소계 - 2,339,279 2,339,279 합계 - 116,592,310 116,592,310 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 19,137,811 19,137,811 단기차입금 - 32,450,000 32,450,000 유동성장기차입채무 - 4,573,760 4,573,760 단기기타금융부채 - 1,841,106 1,841,106 소계 - 58,002,677 58,002,677 [비유동항목] 장기차입금 - 2,237,920 2,237,920 사채 - 29,964,069 29,964,069 장기기타금융부채 - 80,294 80,294 소계 - 32,282,283 32,282,283 합계 - 90,284,960 90,284,960 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 대손상각비 평가이익(손실) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 76,057 (3,432) 972 소계 76,057 (3,432) 972 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (885,897) - - 소계 (885,897) - - 합계 (809,840) (3,432) 972 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 대손상각비 평가이익(손실) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 49,083 (197,266) - 소계 49,083 (197,266) - [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (753,314) - - 소계 (753,314) - - 합계 (704,231) (197,266) - (4) 금융상품 공정가치 1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,955,463 (*1) 1,798,856 (*1) 매출채권및기타채권 15,221,557 (*1) 16,601,666 (*1) 단기기타금융자산 14,405,984 (*1) 3,185,918 (*1) 장기기타금융자산 2,362,008 (*1) 2,070,383 (*1) 당기손익-공정가치금융자산 414,000 (*1) 500,000 (*1) 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,904,629 3,904,629 3,904,629 3,904,629 합계 38,263,641 - 28,061,452 - 매입채무및기타채무 23,107,467 (*1) 19,137,811 (*1) 단기차입금 54,919,861 (*1) 32,450,000 (*1) 유동성장기차입채무 4,573,760 (*1) 4,573,760 (*1) 유동성사채 29,971,589 (*1) - - 단기기타금융부채 1,680,354 (*1) 1,841,106 (*1) 장기차입금 2,215,630 (*1) 2,237,920 (*1) 사채 - - 29,964,069 (*1) 장기기타금융부채 123,649 (*1) 80,294 (*1) 합계 116,592,310 - 90,284,960 - (*1)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 보고기간말 현재 재무태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치금융자산 414,000 - - 414,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,904,629 - - 3,904,629 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치금융자산 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,904,629 - - 3,904,629 4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정은 현금흐름할인법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수 가 정 매일방송 영구성장률 0% 가중평균자본비용 11.22% 삼화원종 영구성장률 0% 가중평균자본비용 8.21% 삼화육종 영구성장률 0% 가중평균자본비용 5.40% 구 분 투입변수 가 정 매일방송 영구성장률 0% 가중평균자본비용 11.22% 삼화원종 영구성장률 0% 가중평균자본비용 8.21% 삼화육종 영구성장률 0% 가중평균자본비용 5.40% 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 1,955,463 1,798,856 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 16,029,819 (1,026,820) 15,002,999 17,482,531 (1,023,388) 16,459,143 미수금 211,705 (450) 211,255 135,210 (450) 134,760 미수수익 7,302 - 7,302 7,763 - 7,763 합계 16,248,826 (1,027,270) 15,221,556 17,625,504 (1,023,838) 16,601,666 상기 유동항목의 구분은 보고기간 종료일로부터 1년이내 만기 도래여부를 기준으로 하고 있으며, 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치는 장부금액과 일치합니다. (2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일초과 합 계 총장부금액 14,752,557 80,752 172,393 1,024,117 16,029,819 설정제외장부금액(*1) (3,511,599) (60,066) (169,341) (43,490) (3,784,497) 설정대상장부금액 11,240,958 20,686 3,052 980,626 12,245,323 기대손실율 0.33% 32.89% 81.32% 100.00% 8.39% 전체기간기대손실 (36,907) (6,804) (2,482) (980,626) (1,026,820) 순장부금액 14,715,650 73,948 169,911 43,490 15,002,999 (*1)특수관계자채권 및 담보 등이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일초과 합 계 총장부금액 16,337,170 93,278 14,828 1,037,255 17,482,531 설정제외장부금액(*1) (4,046,311) (74,605) (3,729) (74,231) (4,198,876) 설정대상장부금액 12,290,859 18,673 11,100 963,023 13,283,655 기대손실율 0.38% 30.28% 71.81% 100.00% 7.70% 전체기간기대손실 (46,739) (5,655) (7,971) (963,023) (1,023,388) 순장부금액 16,290,431 87,623 6,858 74,231 16,459,143 (*1)특수관계자채권 및 담보 등이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 제 각 기 말 [유동자산] 매출채권 1,023,388 3,432 - - 1,026,820 미수금 450 - - - 450 합계 1,023,838 3,432 - - 1,027,270 (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 제 각 기 말 [유동자산] 매출채권 1,505,296 - (197,266) - 1,308,030 미수금 55,654 - - - 55,654 합계 1,560,950 - (197,266) - 1,363,684 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 11,614,531 - 11,614,531 단기대여금 2,509,479 (4,500) 2,504,979 보증금 286,474 - 286,474 소계 14,410,484 (4,500) 14,405,984 [비유동항목] 장기금융상품 226,563 - 226,563 장기대여금 1,576,771 (81,771) 1,495,000 보증금 640,445 - 640,445 소계 2,443,779 (81,771) 2,362,008 합계 16,854,263 (86,271) 16,767,992 (단위: 천원) 구 분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 297,671 - 297,671 단기대여금 2,532,697 (4,500) 2,528,197 보증금 360,050 - 360,050 소계 3,190,418 (4,500) 3,185,918 [비유동항목] 장기금융상품 217,891 - 217,891 장기대여금 1,576,771 (81,771) 1,495,000 보증금 357,492 - 357,492 소계 2,152,154 (81,771) 2,070,383 합계 5,342,572 (86,271) 5,256,301 (2) 기타금융자산의 총장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합 계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권 [유동항목] 기초 3,185,918 - 4,500 3,190,418 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 31,323,477 - - 31,323,477 제거된 금융자산 (19,804,853) - - (19,804,853) 기타 (298,558) - - (298,558) 기말 14,405,984 - 4,500 14,410,484 [비유동항목] 기초 2,070,383 - 81,771 2,152,154 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 9,000 - - 9,000 제거된 금융자산 - - - - 기타 282,625 - - 282,625 기말 2,362,008 - 81,771 2,443,779 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합 계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권 [유동항목] 기초 306,687 - - 306,687 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 64 - - 64 제거된 금융자산 (92,965) - - (92,965) 기타 - - - - 기말 213,786 - - 213,786 [비유동항목] 기초 2,593,537 - 50,000 2,643,537 신용수준의 악화 - - - - 신분용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 (14,094) - - (14,094) 제거된 금융자산 (10,300) - - (10,300) 기타 3,268 - - 3,268 기말 2,572,411 - 50,000 2,622,411 (3) 기타금융자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합 계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권 [유동항목] 기초 - - 4,500 4,500 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - 대손상각비 - - - - 대손충당금환입액 - - - - 기타 - - - - 기말 - - 4,500 4,500 [비유동항목] 기초 - - 81,771 81,771 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 대손상각비 - - - - 대손충당금환입액 - - - - 기타 - - - - 기말 - - 81,771 81,771 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합 계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권 [비유동항목] 기초 - - 50,000 50,000 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 대손상각비 - - - - 대손충당금환입액 - - - - 기타 - - - - 기말 - - 50,000 50,000 7. 공정가치금융자산 (1) 당기손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [비유동항목] 채무증권 PEF출자금 414,000 500,000 합계 414,000 500,000 (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [비유동항목] 시장성없는지분증권 3,904,629 3,904,629 합계 3,904,629 3,904,629 (3) 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 시장성이 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당분기 당분기누계 삼화육종 5,300주 10.00% 1,355,325 1,040,756 1,040,756 - (314,569) 삼화원종 2,521주 10.47% 644,675 2,179,470 2,179,470 - 1,534,795 매일방송 133,334주 0.24% 1,000,005 684,403 684,403 - (315,602) 케이씨푸드 854주 1.49% 42,748 - - - (42,748) 합계 3,042,753 3,904,629 3,904,629 - 861,876 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전 기 전기누계 삼화육종 5,300주 10.00% 1,355,325 1,040,756 1,040,756 (101,299) (314,569) 삼화원종 2,521주 10.47% 644,675 2,179,470 2,179,470 (111,239) 1,534,795 매일방송 133,334주 0.24% 1,000,005 684,403 684,403 (67,600) (315,602) 케이씨푸드 854주 1.49% 42,748 - - - (42,748) 합계 3,042,753 3,904,629 3,904,629 (280,138) 861,876 8. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 등 순자산공정가치 취득원가 평가손실충당금 등 순자산공정가치 제품 4,329,756 (65,923) 4,263,833 1,963,161 (65,923) 1,897,238 상품 21,849 - 21,849 23,994 - 23,994 재공품 - - - - - - 부재료 55,081 - 55,081 65,392 - 65,392 저장품 1,090,395 - 1,090,395 814,115 - 814,115 합계 5,497,081 (65,923) 5,431,158 2,866,662 (65,923) 2,800,739 9. 생물자산 (1) 생물자산의 내용 소비용생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 종란(*1) 1,305,906 1,305,906 1,305,906 1,349,628 1,349,628 1,349,628 생계 5,914,103 6,212,640 6,212,640 5,344,373 5,618,475 5,618,475 합계 7,220,009 7,518,546 7,518,546 6,694,001 6,968,103 6,968,103 (*1) 부화중인 종란은 시장가격이 형성되지 않아 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. (2) 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기 초 6,968,103 9,515,907 사육 또는 매입으로 인한 증가 33,276,962 32,136,271 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 271,824 2,534,344 수확후 재고자산으로 대체 (32,998,343) (34,979,020) 기 말 7,518,546 9,207,502 (3) 소비용생물자산에 대한 공정가치1) 공정가치 서열체계 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 소비용생물자산 6,212,640 - - 6,212,640 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 소비용생물자산 5,618,475 - - 5,618,475 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 소비용생물자산의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 투입변수 가정 kg당 단가 한국육계협회 가격정보를 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 kg당 단위 일령별표준체중 10. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 선급금 214,848 201,619 선급비용 105,828 119,183 합계 320,676 320,802 11. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 평가방법 엑셀시오투자조합 18,000,000 4,020 22.33% 투자업 서 울 12월말 원가법 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엑셀시오투자조합 4,020,000 4,967,430 4,293,496 4,020,000 4,281,275 4,281,275 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 손상 기말 엑셀시오투자조합 4,281,275 - - 12,221 - 4,293,496 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 손상 기말 엑셀시오투자조합 4,171,229 - - 58,232 - 4,229,461 (4) 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 당분기 총자산 총부채 매출액 당기순손익 엑셀시오투자조합 25,774,224 3,528,679 3,354,548 86,736 (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 총자산 총부채 매출액 당기순손익 엑셀시오투자조합 25,487,505 3,213,496 15,868,385 657,212 *엑셀시오투자조합은 외부감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표를 이용하였는바, 신뢰성 검증을 위하여 재무제표에 대한 피투자회사의 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다. (5) 관계기업투자손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전분기 관계기업투자평가이익 12,221 58,232 12. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 27,356,838 - - 27,356,838 건물 52,170,585 (12,812,169) - 39,358,416 구축물 10,654,692 (5,573,227) - 5,081,465 기계장치 87,849,604 (49,327,919) - 38,521,685 공구와기구 3,419,266 (2,517,541) - 901,725 차량운반구 454,091 (382,045) - 72,046 집기비품 6,098,898 (5,169,498) - 929,400 시설장치 4,927,042 (3,346,433) - 1,580,609 건설중인자산 648,164 - - 648,164 사용권자산 957,298 (469,812) - 487,486 합계 194,536,478 (79,598,644) - 114,937,834 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 27,356,838 - - 27,356,838 건물 52,170,585 (12,486,103) - 39,684,482 구축물 10,629,172 (5,449,131) - 5,180,041 기계장치 87,793,634 (48,104,322) - 39,689,312 공구와기구 3,419,266 (2,452,776) - 966,490 차량운반구 454,091 (370,447) - 83,644 집기비품 6,084,725 (5,095,869) - 988,856 시설장치 4,927,042 (3,268,331) - 1,658,711 건설중인자산 629,332 - - 629,332 사용권자산 980,313 (522,507) - 457,806 합계 194,444,998 (77,749,486) - 116,695,512 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 27,356,838 39,684,482 5,180,041 39,689,312 966,490 83,644 988,856 1,658,711 629,332 457,806 116,695,512 증가 취득 - - - 31,470 - - 14,172 - 93,132 183,839 322,613 기타증가 - - - - - - - - - - - 대체 - - 25,520 24,500 - - - - - - 50,020 감소 감가상각 - (326,066) (124,096) (1,223,597) (64,765) (11,598) (73,628) (78,102) - (131,416) (2,033,268) 손상차손 - - - - - - - - - - - 처분 - - - - - - - - (80) (22,743) (22,823) 기타감소 - - - - - - - - - - - 대체 등 - - - - - - - - (74,220) - (74,220) 기말 27,356,838 39,358,416 5,081,465 38,521,685 901,725 72,046 929,400 1,580,609 648,164 487,486 114,937,834 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 27,356,838 40,874,765 5,106,166 38,896,602 164,609 84,538 735,215 1,972,282 5,092,262 - 120,283,277 증가 취득 - 58,039 30,250 151,668 25,206 - 41,707 - 1,713,238 868,826 2,888,934 기타증가 - - - - - - - - - - - 대체 - 32,400 - 4,733,472 846,288 - 391,776 - - 6,003,936 감소 감가상각 - (325,868) (120,179) (1,383,182) (39,907) (9,465) (65,494) (78,706) - (128,498) (2,151,299) 손상차손 - - - - - - - - - - - 처분 - - - - - (1) (58,235) (4) - - (58,240) 기타감소 - - - - - - - - - - - 대체 등 - - - - - - - - (6,014,825) - (6,014,825) 기말 27,356,838 40,639,336 5,016,237 42,398,560 996,196 75,072 1,044,969 1,893,572 790,675 740,328 120,951,783 (3) 사용권자산의 유형별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 273,660 (93,564) - 180,096 차량운반구 654,925 (359,929) - 294,996 집기비품 28,713 (16,319) - 12,394 합계 957,298 (469,812) - 487,486 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 145,391 (94,858) - 50,533 차량운반구 806,209 (414,595) - 391,614 집기비품 28,713 (13,054) - 15,659 합계 980,313 (522,507) - 457,806 (4) 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 집기비품 합 계 기초 50,533 391,614 15,659 457,806 증가 취득 158,575 25,263 - 183,838 기타증가 - - - - 대체 - - - - 감소 감가상각 (29,012) (99,137) (3,265) (131,414) 손상차손 - - - - 처분 - (22,744) - (22,744) 대체 등 - - - - 기말 180,096 294,996 12,394 487,486 (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 집기비품 합 계 기초 - - - - 증가 취득 - - - - 기타증가 88,320 751,793 28,713 868,826 대체 - - - - 감소 감가상각 (22,688) (102,546) (3,264) (128,498) 손상차손 - - - - 처분 - - - - 대체 등 - - - - 기말 65,631 649,247 25,449 740,328 (5) 사용권자산과 관련된 현금유출 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스의 총 현금유출 (287,909) (130,508) 리스부채에 대한 이자비용 (5,755) (8,897) 단기리스에 관련되는 비용 (142,965) (158,163) 소액자산에 관련되는 비용 (14,487) (13,736) (6) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 18,705,404 - (18,705,404) - 소프트웨어 1,120,274 (677,782) - 442,492 산업재산권 364,666 (358,076) - 6,590 개발비 651,488 (651,488) - - 회원권(*1) 28,412 - - 28,412 합계 20,870,244 (1,687,346) (18,705,404) 477,494 (*1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 18,705,404 - (18,705,404) - 소프트웨어 1,096,074 (646,723) - 449,351 산업재산권 364,666 (357,440) - 7,226 개발비 651,488 (651,488) - - 회원권(*1) 867,179 - (430,767) 436,412 합계 21,684,811 (1,655,651) (19,136,171) 892,989 (*1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (7) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 합 계 기초 - 449,351 7,226 - 436,412 892,989 증가 개별취득 - - - - - - 대체 등 - 24,200 - - - 24,200 감소 처분 - - - - (408,000) (408,000) 상각 - (31,059) (636) - - (31,695) 손상차손 - - - - - - 대체 등 - - - - - - 기말 - 442,492 6,590 - 28,412 477,494 (단위: 천원) 구 분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 합 계 기초 - 540,923 4,097 43,287 867,179 1,455,486 증가 개별취득 - - - - - - 대체 등 - 10,890 - - - 10,890 기타증가 - - - - - - 감소 처분 - - - - - - 상각 - (31,039) (1,275) (5,351) - (37,665) 손상차손 - - - - - - 대체 등 - - - - - - 기말 - 520,774 2,822 37,936 867,179 1,428,711 (8) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 1) 회사의 중요한 사업결합에 의한 영업권 (단위: 천원) 구분 영업부문 최초인식액 손상누계액 손상검사 후 잔액 (주)디엠푸드 도계및계육생산 9,494,393 (9,494,393) - 성화식품(주) 도계및계육생산 9,211,011 (9,211,011) - 합 계 18,705,404 (18,705,404) - 2) 회원권 (단위: 천원) 구분 영업부문 최초인식액 손상누계액 손상검사 후 잔액 회원권 도계및계육생산 28,412 - 28,412 합 계 28,412 - 28,412 (9) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공시지가/공정가치 토 지 16,196,771 - 16,196,771 10,072,221 건 물 10,341,184 (3,527,397) 6,813,787 6,813,787 합 계 26,537,955 (3,527,397) 23,010,558 16,886,008 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공시지가/공정가치 토 지 16,196,771 - 16,196,771 10,072,221 건 물 10,341,184 (3,462,764) 6,878,420 6,878,420 합 계 26,537,955 (3,462,764) 23,075,191 16,950,641 (10) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,196,771 6,878,420 23,075,191 증가 취득 - - - 대체 등 - - - 감소 처분 - - - 감가상각 - (64,633) (64,633) 기말 16,196,771 6,813,787 23,010,558 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,196,771 7,022,301 23,219,072 증가 취득 - - - 대체 등 - - - 감소 처분 - - - 감가상각 - (63,926) (63,926) 기말 16,196,771 6,958,375 23,155,146 (11) 투자부동산과 관련하여 손익 으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 120,811 120,811 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 매입채무 11,722,544 9,100,107 미지급금 10,722,807 9,430,528 미지급비용 662,116 607,176 합계 23,107,467 19,137,811 14. 차입금 및 사채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 외 3.25~5.00 54,919,861 32,450,000 합계 54,919,861 32,450,000 (2) 연결실체가 발행한 사채의 종류와 미상환 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 최종만기일 발행금액 상환방법 연이자율(%) 미상환잔액 (액면가액) 당분기말 전기말 제26회사모사채 2019.03.28 2021.03.28 30,000,000 일시상환 5.00% 30,000,000 30,000,000 원화사채소계 30,000,000 30,000,000 유동성사채 30,000,000 - 유동성사채할인발행차금 (28,411) - 사채 - 30,000,000 사채할인발행차금 - (35,931) (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 상환방법 최종만기일 연이자율(%) 금 액 당분기말 전기말 농협은행 외 운영자금 외 분할상환 2029.11.20 외 3.00~4.20 6,789,390 6,811,680 계 6,789,390 6,811,680 유동성대체 4,573,760 4,573,760 비유동성잔액 2,215,630 2,237,920 (4) 당분기말 현재 연결실체의 사채, 장기차입금(유동성 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일반사채 장기차입금 합 계 1년 이내 31,528,767 4,712,394 36,241,161 1년초과 5년이내 - 1,561,453 1,561,453 5년초과 - 938,058 938,058 합계 31,528,767 7,211,905 38,740,672 (*1) 상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 15. 기 타금융부채 (1) 상각후원가로 측정되는 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 금융리스부채 337,999 368,750 예수보증금 1,342,355 1,472,356 소계 1,680,354 1,841,106 [비유동항목] 금융리스부채 113,649 70,294 임대보증금 10,000 10,000 소계 123,649 80,294 합계 1,804,003 1,921,400 (2) 리스부채1) 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 총현금유출 287,909 227,499 이자비용 5,755 8,762 2) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1개월 이하 39,138 43,398 1개월 초과 ~ 3개월 이하 76,209 86,795 3개월 초과 ~ 1년 이하 234,450 367,519 1년 초과 ~ 5년 이하 116,376 267,202 합 계 466,173 764,914 3) 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기리스 142,965 87,421 소액리스 14,487 13,616 합 계 157,452 101,037 16. 확정급여부채(1) 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 10,410,978 10,257,106 사외적립자산 공정가치 (6,024,847) (6,234,231) 기타(국민연금전환금 등) (25,449) (30,566) 합계 4,360,682 3,992,309 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기 초 10,257,106 9,725,043 근무원가 374,975 394,467 이자원가 45,166 52,620 확정급여채무의 재측정요소 - - 급여지급액 (266,269) (230,446) 관계사전출입 - (4,825) 사업결합 등 - - 기 말 10,410,978 9,936,859 (3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 6,234,231 5,878,375 사외적립자산 기대수익 27,328 31,392 사외적립자산의 재측정요소 - - 사용자의 기여금 - 5,617 급여지급액 (236,713) (298,840) 관계사전출입 - - 사업결합 등 - - 기말 6,024,846 5,616,544 (4) 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직연금 정기예금 5,594,978 6,021,367 채권형 수익증권 429,868 212,864 합계 6,024,846 6,234,231 (5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사외적립자산 27,328 31,392 (6) 기타(국민연금전환금 등)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기 초 30,566 31,466 사용자의 기여금 4,679 3,433 급여지급액 (9,795) (5,618) 사업결합 등 - - 기 말 25,449 29,282 (7) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 374,975 394,467 이자원가 45,166 52,620 사외적립자산 기대수익 (27,328) (31,392) 합계 392,813 415,695 (8) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가(*1) 349,270 378,714 판매비와 관리비 115,904 106,677 합계 465,174 485,391 (*1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. 17. 기타부채(1) 기타유동부채와 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 기타부채 417,412 501,225 계약부채-고객충성제도 33,925 34,410 선수수익 79,042 68,963 예수금 41,760 77,525 소계 572,139 682,123 [비유동항목] 이연국고보조금수익 30,608 32,378 소계 30,608 32,378 합계 602,747 714,501 (2) 이연국고보조금수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 자산대체 32,378 - (1,770) - 30,608 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 자산대체 41,412 - (2,259) - 39,153 18. 자본금과 자본잉여 금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 158,472,594 158,472,594 보통주자본금 79,236,297 79,236,297 (2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 전기초 19.01.01 158,472,594 - 79,236,297 전기변동 - - - - 전기말 19.12.31 158,472,594 - 79,236,297 당기초 20.01.01 158,472,594 79,236,297 당분기변동 - - - - 당분기말 20.03.31 158,472,594 79,236,297 (3) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 33,424,823 33,424,823 자기주식처분이익 483,202 483,202 재평가적립금 9,180,403 9,180,403 기타의자본잉여금(동일지배거래) 11,051,499 11,051,499 합계 54,139,927 54,139,927 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 33,424,823 - - 33,424,823 자기주식처분이익 483,202 - - 483,202 재평가적립금 9,180,403 - - 9,180,403 기타의자본잉여금 11,051,499 - - 11,051,499 합계 54,139,927 - - 54,139,927 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 33,424,823 - - 33,424,823 재평가적립금 9,180,403 - - 9,180,403 기타의자본잉여금 11,051,499 - - 11,051,499 합계 53,656,725 - - 53,656,725 19. 기타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소의 내용 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타의자본조정(동일지배거래) 8,252,039 8,252,039 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익(*1) 861,876 861,876 지분법자본변동(포괄) (9,353) (9,353) 합계 9,104,562 9,104,562 (*1) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 금융상품의 재분류에 따라 기타포괄손익-공정가치지분상품으로 분류된 금융상품의 평가손익을 기타포괄손익에 반영하였습니다. (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 등 당분기말 기타의자본조정(동일지배거래) 8,252,039 - - 8,252,039 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익 861,876 - - 861,876 지분법자본변동(포괄) (9,353) - - (9,353) 합계 9,104,562 - - 9,104,562 20. 이익잉여금(결손금) 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 143,000 143,000 소계 143,000 143,000 임의적립금 임의적립금 기타 24,800,000 24,800,000 소계 24,800,000 24,800,000 미처분이익잉여금(결손금) (94,879,229) (79,543,002) 합계 (69,936,229) (54,600,002) (*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 45,416,736 63,959,616 상품매출액 516,338 421,340 기타매출 141,879 2,250,776 합계 46,074,953 66,631,732 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 기초제품 8,865,341 12,208,072 당기제품제조원가 54,607,548 60,632,625 타계정대체액 (312,497) (3,015,370) 기말제품 (11,782,379) (10,960,886) 소계 51,378,013 58,864,441 상품매출원가 기초상품 23,994 13,926 당기상품매입 383,109 324,127 타계정대체액 (1,072) 13,815 기말상품 (21,849) (19,869) 소계 384,182 331,999 기타매출원가 81,854 43,950 합계 51,844,049 59,240,390 22. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급료와임금 1,081,729 1,041,281 퇴직급여 115,904 106,677 복리후생비 135,700 151,321 여비교통비 51,263 50,114 통신비 18,064 20,745 수도광열비 26,613 29,349 세금과공과 67,938 67,658 지급임차료 58,135 57,777 차량유지비 4,791 3,769 교육훈련비 30 2,884 보험료 3,864 4,315 접대비 38,232 62,004 광고선전비 69,361 220,163 소모품비 52,170 51,318 도서인쇄비 2,904 2,468 운반비 2,105,757 2,119,885 판매수수료 40,366 29,027 지급수수료 1,006,159 1,182,220 견본비 3,586 1,659 보관료 65,032 16,828 대손상각비 3,432 (197,266) 수선비 14,729 11,801 감가상각비 156,952 239,110 무형자산상각비 31,695 37,664 합계 5,154,406 5,312,771 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 548 3,695 국고보조금수익 1,770 2,258 잡이익 97,789 499,320 합 계 100,107 505,273 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 5,135 13,582 유형자산처분손실 - 56,435 잡손실 3,772,127 4,156 합 계 3,777,262 74,173 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 76,057 49,083 기타의금융수익 1,453 - 합 계 77,510 49,083 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 885,896 753,314 기타의금융비용 481 - 합 계 886,377 753,314 25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였으며, 전분기 회계연도 법인세율은 10.53% 입니다. 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 (2,917,038) 989,143 상품의 판매 384,182 331,999 원재료의 사용액 29,361,898 29,621,211 인건비 및 복리후생비 6,170,778 6,702,757 감가상각비와 무형자산상각비 2,129,597 2,252,891 소모품비 및 수선비 1,721,441 1,947,340 대손상각비 3,432 (197,266) 운반비 5,015,750 4,791,096 판매수수료 및 지급수수료 5,839,812 5,612,463 여비교통비 72,474 71,266 지급임차료 80,422 139,916 접대비 61,038 91,051 기타생산비용 8,812,486 11,829,456 기타판관비 262,183 369,837 기타경상비용 3,777,263 74,173 금융비용 886,377 753,314 합계(*1) 61,662,095 65,380,647 (*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액 입니다. 27. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익(손실) 지배주주지분 보통주당기순이익(손실) (15,336,226,863) 1,698,226,609 가중평균유통보통주식수 158,472,594 156,795,594 기본주당순이익(손실) (97) 11 당분기 가중평균 유통보통주식수: 14,421,006,054 ÷91일 = 158,472,594 주 전분기 가중평균 유통보통주식수: 14,111,603,460 ÷90일 = 156,795,594 주 (2) 희석주당순이익(손실)당분기 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 전기 전환사채로 인한 희석성 잠재적보통주가 존재하나 이는 반희석효과로 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 392,813 415,695 감가상각비 2,097,902 2,215,227 무형자산상각비 31,695 37,664 생물자산평가손익 (271,824) (2,534,344) 유형자산처분이익 (548) (3,695) 국고보조금수익 (1,770) (2,258) 유형자산처분손실 - 56,434 대손상각비 3,432 197,266 기타의금융수익 (1,452) - 기타의금융비용 481 - 관계기업투자손익 (12,221) (58,232) 법인세비용 - 196,185 이자수익 (76,057) (49,082) 이자비용 885,897 744,416 합 계 3,048,348 1,215,276 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 증감 1,485,250 (3,284,449) 기타채권의 증감 (76,495) (45,647) 재고자산의 증감 (2,630,419) 618,779 소비용생물자산의 증감 (278,619) 2,842,749 기타유동자산의 증감 126 50,842 매입채무의 증감 2,590,890 (628,009) 기타채무의 증감 1,291,288 (684,682) 기타유동부채의 증감 (109,985) (124,081) 확정급여의 지급의 증감 (19,761) (4,825) 사외적립자산 등 납입의 증감 (4,679) 74,011 확정급여채무 전출입 등 - (9,050) 합 계 2,247,596 (1,194,362) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 대체 74,220 6,014,825 사용권자산의 증가 183,839 868,826 장기차입금 및 사채의 유동성대체 29,986,359 22,290 기타금융부채의 유동성대체 116,825 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 현할차 상각 유동성 대체 기 타 단기차입금 32,450,000 22,469,861 - - - 54,919,861 유동성장기차입채무 4,573,760 (22,290) - 22,290 - 4,573,760 유동성사채 - - 7,521 29,964,069 - 29,971,590 단기기타금융부채 1,841,105 (283,331) 5,754 116,825 - 1,680,353 장기차입금 2,237,920 - - (22,290) - 2,215,630 사채 29,964,069 - - (29,964,069) - - 장기기타금융부채 80,294 - - (116,825) 160,180 123,649 이연국고보조금수익 32,378 - - - (1,770) 30,608 합계 71,179,526 22,164,240 13,275 - 158,410 93,515,451 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 회사명 연결실체에 영향력을 행사하는 기업 최상위지배기업 (주)이지바이오 관계기업 엑셀시오투자조합 기타특수관계자 (주)팜스토리, 우리손에프앤지농업회사법인(주), Easybio Philippines Inc, 농업회사법인(주)새들만, (주)PII, (주)이앤인베스트먼트, (주)이지팜스, 농업회사법인(주)팜스월드지지피, Southernpeak Realty Corporation, 농업회사법인(주)지리산하이포지피, (주)햇살촌, 문경양돈영농조합, 창진영농조합법인, 농업회사법인㈜안성, 농업회사법인(주)우포월드, 금호영농조합법인, (주)마니커에프앤지, (주)정다운, (주)제이디팜, 에꼬호즈, 바가띄르까, 아그로인베스트, 농업회사법인계명(주), 또봉이에프앤에스(주), (주)옵티팜 외 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관 계 당분기 전분기 매 출 매 입 기타수익 기타비용 매 출 매 입 기타수익 기타비용 (주)이지바이오 최상위지배기업 363,189 37,948 - 357,224 577,764 33,950 - 355,977 (주)이지팜스 기타특수관계자 2,587 - - - - - - - (주)이앤인베스트먼트 기타특수관계자 675 - - - - - - - (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 기타특수관계자 25 - - - - - - - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 2,432 4,618 - - 1,472 5,338 - - 금호영농조합법인 기타특수관계자 1,393 - - - - - - - (주)옵티팜 기타특수관계자 1,750 51,864 - - - 64,685 - - 농업회사법인(주)웰피그 기타특수관계자 125 - 27,449 - - - - - (주)이앤벤처파트너스 기타특수관계자 125 - - - - - - - 또봉이에프앤에스(주) 기타특수관계자 1,698,987 - - - 2,196,178 - - - 농업회사법인(주)송암축산 기타특수관계자 251 - - - 219 - - - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 20,193 - - - 11,580 - - - 창진영농조합법인 기타특수관계자 1,467 - - - - - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 3,626 6,034 - - 3,568 16,726 - - 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 422,136 4,221,386 - - 420,507 4,517,719 - - 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 191,590 893,210 - - 252,630 803,945 - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 2,152 - - 15,291 1,450 - - - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 1,569 - - - - - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 3,363 - - - 1,772 - - - (주)팜스토리 기타특수관계자 909,862 19,530,080 - - 1,400,056 13,994,108 - - (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 80,809 27,031 - - 119,881 30,777 - - 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 3,375 - - - - - - - (주)한국축산의희망서울사료(*1) 기타특수관계자 - - - - 82,639 4,991,122 - - 농업회사법인계명(주) 기타특수관계자 932 563,184 28,417 - 600 583,598 35,997 - (주)정다운 기타특수관계자 80,811 437,877 - - 131,322 12,492 - - 농업회사법인(주)자연일가(*2) 기타특수관계자 - - - - 1,082 - - - 합 계 3,793,424 25,773,232 55,866 372,515 5,202,720 25,054,460 35,997 355,977 (*1) 2019년 12월 (주)한국축산의희망서울사료는 (주)팜스토리에 흡수합병 되었습니다. (*2) 2019년 3월 농업회사법인(주)자연일가는 (주)신성푸드에 흡수합병 되었으며, 2019년 6월 (주)신성 푸드는 (주)정다운에 흡수합병 되었습니다. (3) 특수관계회사와의 중요한 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관 계 당분기말 전기말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 (주)이지바이오 최상위지배기업 118,971 - 180,709 - 농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 790 1,526 822 1,587 (주)옵티팜 기타특수관계자 1,750 - - - 또봉이에프앤에스(주) 기타특수관계자 315,376 - 241,398 - 농업회사법인(주)송암축산 기타특수관계자 70 - 60 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 4,125 - - - 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 912 998 1,272 - 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 180,920 1,365,738 321,133 1,340,386 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 145,840 468,327 143,880 420,692 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 831 - - - 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 312 - 799 - (주)팜스토리 기타특수관계자 353,365 7,183,381 472,059 5,849,304 (주)마니커에프앤지 기타특수관계자 41,796 11,013 65,958 8,101 (주)정다운 기타특수관계자 49,895 3,342 40,820 3,214 합계 1,214,953 9,034,325 1,468,910 7,623,284 (4) 특수관계회사와의 중요한 기타채권ㆍ기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관 계 당분기말 전기말 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 (주)이지바이오 최상위지배기업 14,988 125,853 14,784 134,647 (주)옵티팜 기타특수관계자 - 15,274 - 26,746 농업회사법인(주)웰피그 기타특수관계자 2,400,000 - 2,400,000 - (주)우리에프앤지(*1) 기타특수관계자 3,796,100 - 3,796,100 - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 3,905 - 3,988 - 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 322,996 5,878 323,177 5,878 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 - 1,500,000 - 1,500,000 농업회사법인(주)팜스월드 기타특수관계자 - 91 농업회사법인(주)계명 기타특수관계자 1,495,000 181,102 1,495,000 166,998 (주)정다운 기타특수관계자 - 139,925 - - 합계 8,032,989 1,968,032 8,033,049 1,834,360 (*1) 연결실체와 특수관계자인 (주)우리에프앤지가 발행한 전환사채 170억원을 연결실체의 관계기업인 엑셀시오투자조합이 인수하였기 때문에 연결실체가 (주)우리에프앤지 전환사채 3,796,100천원을 인수한 것으로 보아 특수관계자에 대한 채권에 포함시켰습니다. (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 이 율 약정기간 전기이월 증가 감소 당분기말 잔액 종업원 기타특수관계자 단기대여금 6.5% 1년 107,197 10,000 (16,718) 100,479 농업회사법인계명주식회사 기타특수관계자 장기대여금 7.5% 3년 1,495,000 - - 1,495,000 농업회사법인(주)웰피그 기타특수관계자 단기대여금 4.6% 1년 2,400,000 - - 2,400,000 (주)우리에프앤지(*1) 기타특수관계자 전환사채 - - 3,796,100 - - 3,796,100 대여거래 합계 7,798,297 10,000 (16,718) 7,791,579 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 단기차입금 4.1% 1년 1,500,000 - - 1,500,000 차입거래 합계 1,500,000 - - 1,500,000 (*1) 연결실체와 특수관계자인 (주)우리에프앤지가 발행한 전환사채 170억원을 연결실체의 관계기업인 엑셀시오투자조합이 인수하였기 때문에 연결실체가 (주)우리에프앤지 전환사채 3,796,100천원을 인수한 것으로 보아 특수관계자에 대한 채권에 포함시켰습니다. (6) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 담보자산 설정금액 설정권자 내용 제공받은내역 금호영농조합법인 기타특수관계자 생물자산 1,139,000 현대커머셜 차입금담보 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 생물자산 7,855,000 현대커머셜 차입금담보 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 생물자산 5,686,000 현대커머셜 차입금담보 농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 생물자산 3,320,000 현대커머셜 차입금담보 (7) 특수관계자와의 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 제공받은내역 (주)팜스토리 기타특수관계자 23,832,000 산업은행 2019.04.16-2020.04.16 대출연대보증 6,000,000 농협캐피탈 2019.02.28-2021.02.27 대출연대보증 금호영농조합법인 기타특수관계자 5,850,000 김천농협 2019.07.14-2020.07.14 대출연대보증 (주)이지바이오 최상위지배기업 9,600,000 현대커머셜 2019.07.29-2020.07.28 대출연대보증 4,800,000 현대커머셜 2019.07.16-2020.07.15 대출연대보증 39,000,000 페퍼저축은행 외 2019.03.28-2021.03.28 대출연대보증 소 계 89,082,000 (8) 주요경영진에 대한 보상주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 196,081 154,948 퇴직급여 16,340 12,912 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 신한은행 외 269,900 269,900 채권압류의건 장기금융상품 농협은행 1,500 1,500 당좌개설보증금 우리은행 2,000 2,000 합계 273,400 273,400 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 담보제공자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건축물,기계장치 경기도 동두천시 승전로 6 (하봉암동) 44,008,302 42,000,000 산업은행 시설자금 투자부동산 토지,건축물,기계장치 용인시 백암면 석천리 595-5외 15,342,260 26,000,000 우리은행 운영자금 투자부동산 토지,건축물 당진군 대호지면 송전리 산16외문경시 문경읍 각서리 73-2외 5,001,479 4,200,000 수탁자 주식회사무궁화신탁우선수익자 용인축협 일반자금대출에 대한 부동산담보신탁 계약 유형자산 및 투자부동산 토지,건축물 용인시 기흥구 신갈동 388-278 9,448,735 5,400,000 수탁자 신한은행우선수익자 김천농협 일반자금대출에 대한 부동산담보신탁 계약 유형자산 토지,건축물,기계장치 천안시 동남구 동면 화덕리 319-6 43,934,081 18,640,000 농협은행 시설자금운영자금 유형자산 토지,건축물,기계장치 충남 예산군 고덕면 상궁리 584-4 8,139,151 4,810,000 포천축협 운영자금 유형자산 토지,건축물 철원군 동송읍 왜매길 141철원군 서면 신별로 156-87 3,099,454 1,908,000 상주축협 운영자금 생물자산 육계 사육중인 육계 7,981,571 7,981,571 현대커머셜 운영자금 매출채권 매출채권 매출채권 1,798,696 1,798,696 현대커머셜 운영자금 합계 138,753,729 112,738,267 - - (3) 보험가입내용 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험기간 보험회사 재산종합보험 건축물등 234,999,771 19.06.10-20.06.10 외 DB손해보험 외 화재보험 건축물등 6,456,700 19.07.14-20.07.14 외 농협손해보험 외 기타의보험 가축물등 286,406,410 20.03.26-21.03.26 외 농협손해보험 외 연결실체는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 실행금액 구매카드 산은캐피탈 16,000,000 - 운전자금 대출한도 등 우리은행 외 26,750,000 - 합계 42,750,000 - (5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사자로서 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다. 31. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다. 영업부문 내 용 가금사업부 계육제품 (2) 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.당분기 및 전분기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 대한민국 46,074,953 66,631,732 상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 주요고객 당분기 전분기 가금사업부 (주)제너시스비비큐 7,200,201 11,596,280 32. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산과 당기손익-공정가치금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 273,400천원입니다(주석 30참조) 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산과 기타금융자산은 우리은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과 매입채무 10,469,423 12,622 1,278,364 - 기타채무 10,914,574 - 470,349 - 단기차입금 29,118,999 2,681,303 23,786,011 - 유동성장기차입채무 26,903 572,163 4,083,118 - 유동성사채 127,397 254,795 31,146,575 - 금융리스부채(유동) 39,138 76,209 234,450 - 기타금융부채 10,779 2,252 1,329,325 - 장기차입금 2,518 5,035 22,658 2,499,510 금융리스부채(비유동) - - - 116,376 장기기타금융부채 - - - 10,000 합 계 50,709,730 3,604,379 62,350,851 2,625,887 (*1) 상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과 매입채무 9,100,107 - - - 기타채무 9,431,687 62,474 543,543 - 단기차입금 109,694 212,637 32,726,647 - 유동성장기차입채무 24,369 47,692 4,617,989 - 금융리스부채(유동) 40,596 77,371 261,818 - 기타금융부채 - - 1,483,609 - 장기차입금 6,515 12,789 58,617 2,549,529 사채 127,397 246,575 1,130,137 30,369,863 금융리스부채(비유동) - - - 72,012 장기기타금융부채 - - - 84,688 합 계 18,840,365 659,539 40,822,360 33,076,092 (*1) 상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 3) 시장위험 연결실체는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금(변동금리) 23,529,451 8,581,880 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 이자비용 235,295 (235,295) 85,818 (85,818) (나) 기타가격위험요소연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있으며, 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치금융자산은 414,000천원이며, 기타포괄손익-공정가치금융자산은 3,904,629천원 입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채비율 부채 121,555,739 94,991,770 자본 72,775,980 88,173,284 부채비율 167.03% 107.73% 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 35 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 1분기말 제 35 기말 자산 유동자산 45,043,416,035 31,292,985,028 현금및현금성자산 1,933,308,598 1,651,588,026 매출채권및기타채권 15,239,318,306 16,624,117,716 단기기타금융자산 14,506,019,020 2,886,058,663 재고자산 5,431,158,131 2,800,739,050 소비용생물자산 7,461,324,361 6,864,023,174 당기법인세자산 78,297,610 68,972,890 기타유동자산 393,990,009 397,485,509 비유동자산 145,987,244,048 148,307,674,661 장기기타금융자산 2,082,814,590 2,070,383,025 당기손익-공정가치금융자산 414,000,000 500,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,904,629,168 3,904,629,168 관계기업투자 4,020,000,000 4,020,000,000 종속기업투자 357,499,306 357,499,306 유형자산 111,720,366,140 113,487,115,800 무형자산 477,376,643 892,856,757 투자부동산 23,010,558,201 23,075,190,605 자산총계 191,030,660,083 179,600,659,689 부채 유동부채 112,706,578,075 56,434,058,279 매입채무및기타채무 23,093,695,330 18,981,700,493 단기차입금 53,419,860,965 30,950,000,000 유동성장기차입금 3,964,600,000 3,964,600,000 유동성사채 29,971,589,407 단기기타금융부채 1,686,536,002 1,855,634,333 기타유동부채 570,296,371 682,123,453 비유동부채 5,978,370,286 35,547,091,856 장기차입금 1,465,200,000 1,465,200,000 사채 29,964,068,601 장기기타금융부채 186,945,708 154,982,323 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 확정급여부채 4,295,616,689 3,930,463,211 기타비유동부채 30,607,889 32,377,721 부채총계 118,684,948,361 91,981,150,135 자본 자본금 79,236,297,000 79,236,297,000 보통주자본금 79,236,297,000 79,236,297,000 자본잉여금 50,663,561,987 50,663,561,987 기타자본구성요소 10,309,543,623 10,309,543,623 이익잉여금(결손금) (67,863,690,888) (52,589,893,056) 자본총계 72,345,711,722 87,619,509,554 자본과부채총계 191,030,660,083 179,600,659,689 포괄손익계산서 제 36 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 35 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 1분기 제 35 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 46,196,478,990 46,196,478,990 66,750,302,863 66,750,302,863 매출원가 51,853,569,692 51,853,569,692 59,299,094,026 59,299,094,026 매출총이익 (5,657,090,702) (5,657,090,702) 7,451,208,837 7,451,208,837 판매비와관리비 5,157,486,643 5,157,486,643 5,330,816,327 5,330,816,327 영업이익(손실) (10,814,577,345) (10,814,577,345) 2,120,392,510 2,120,392,510 기타수익 100,105,956 100,105,956 505,272,650 505,272,650 기타비용 3,777,262,155 3,777,262,155 74,172,570 74,172,570 금융수익 80,747,264 80,747,264 60,058,469 60,058,469 금융비용 862,811,552 862,811,552 737,802,718 737,802,718 법인세비용차감전순이익(손실) (15,273,797,832) (15,273,797,832) 1,873,748,341 1,873,748,341 법인세비용 183,373,445 183,373,445 당기순이익(손실) (15,273,797,832) (15,273,797,832) 1,690,374,896 1,690,374,896 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 총포괄손익 (15,273,797,832) (15,273,797,832) 1,690,374,896 1,690,374,896 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (96) (96) 11 11 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (96) (96) 11 11 자본변동표 제 36 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 35 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 79,236,297,000 50,180,359,564 8,589,160,196 (35,171,513,035) 102,834,303,725 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 1,690,374,896 1,690,374,896 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 자본 증가(감소) 합계 1,690,374,896 1,690,374,896 2019.03.31 (기말자본) 79,236,297,000 50,180,359,564 8,589,160,196 (33,481,138,139) 104,524,678,621 2020.01.01 (기초자본) 79,236,297,000 50,663,561,987 10,309,543,623 (52,589,893,056) 87,619,509,554 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (15,273,797,832) (15,273,797,832) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 자본 증가(감소) 합계 (15,273,797,832) (15,273,797,832) 2020.03.31 (기말자본) 79,236,297,000 50,663,561,987 10,309,543,623 (67,863,690,888) 72,345,711,722 현금흐름표 제 36 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 35 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 1분기 제 35 기 1분기 영업활동현금흐름 (10,656,706,032) 1,161,775,002 당기순이익(손실) (15,273,797,832) 1,690,374,896 당기순이익조정을 위한 가감 2,996,790,509 800,300,707 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,299,092,807 (763,733,665) 이자수취 68,763,618 66,165,830 이자지급 (738,230,414) (441,757,121) 법인세납부 (9,324,720) (189,575,645) 투자활동현금흐름 (11,247,766,414) (13,807,295,272) 단기기타금융자산 취득 (31,423,476,643) (29,820,218,681) 장기기타금융자산 취득 (9,000,000) (45,000,000) 유형자산 취득 (138,775,400) (1,430,637,958) 단기기타금융자산 처분 19,806,114,644 17,472,362,987 장기기타금융자산의 처분 10,698,380 당기손익-공정가치금융자산처분 86,000,000 유형자산 처분 23,370,985 5,500,000 무형자산처분 408,000,000 재무활동현금흐름 22,186,193,018 12,675,650,719 단기차입금 증가 25,546,288,305 18,471,092,320 단기기타금융부채의 증가 30,000,000 50,000,000 사채 증가 29,939,680,000 단기차입금 감소 (3,076,427,340) (20,432,606,478) 유동성장기차입금 감소 (15,600,000) 유동성사채의 감소 (15,000,000,000) 단기기타금융부채 감소 (313,667,947) (336,915,123) 현금및현금성자산의순증가(감소) 281,720,572 30,130,449 기초현금및현금성자산 1,651,588,026 2,286,518,368 기말현금및현금성자산 1,933,308,598 2,316,648,817 5. 재무제표 주석 제36(당)분기말 2020년 03월 31일 현재 제35(전)기말 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 마니커 1. 일반사항 (1) 회사의 개요 주식회사 마니커(이하 "회사"라 함)는 1985년 9월에 설립되었으며, 2002년 10월주식을 증권거래소에 상장한 회사입니다. 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 1) 본사 및 공장 소재지 가. 본사 소재 지 : 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2219번길 3(신갈동 ) 나. 공장 소재지 : 경기도 동두천시 승전로 6 (하봉암동) 충남 천안시 동남구 동면 화복로 551 경기 포천시 일동면 영일로 665-1 충남 예산군 고덕면 상궁3길 100 2) 주요사업 내용 : 종계,부화,사육,도계등 계육생산에 관한 사업 계육판매 및 유통에 관한 사업 육가공제품의 생산 및 판매에 관한 사업 부동산 임대업 및 매매에 관한 사업 수출입 및 대행에 관한 사업 3) 대표이사 : 최 상 웅 4) 주요 주주 및 지분율 (단위 : 주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)이지바이오 42,222,468 26.64% 42,222,468 26.64% 기타 116,250,126 73.36% 116,250,126 73.36% 합 계 158,472,594 100.00% 158,472,594 100.00% 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.가) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 나) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. ① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점(2019년 1월 1일)에, 회사는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 자산에 미치는 영향: 유형자산으로 표시한 사용권자산 833 임차보증금의 현재가치할인차금 증가 (1) 소 계 832 부채에 미치는 영향: 리스부채의 증가 832 소 계 832 이익잉여금의 증감 - 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율 4.53%로 할인하여 측정하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2019년 1월 1일 2019년 1월 1일 운용리스 약정 1,143 리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정 276 - 소액 기초자산 리스 118 - 단기 리스 158 리스부채로 인식된 운용리스 약정 867 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채(최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액) 832 (나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 생물자산소비용생물자산은 최초인식시점과 매보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하여 평가하고 있습니다.한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 시점의 제품매출원가에서 가감하고 있습니다.(7) 금융상품1) 금융자산 금융자산의 분류 및 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.회사는 기업회계기준서 제1039호의 범주 중 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다.손상 - 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고 기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다. 2) 금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 위험회피회계회사는 (1) 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, (2) 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, (3) 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, (4) 위험회피효과를신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, (5) 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피입니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있고, (2) 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, (3) 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. (1) 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.(1) 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정(토지의 경우 전환일 현재 간주원가)하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40 년 정액법 구 축 물 20 년 정액법 기 계 장 치 5 년~ 10 년 정액법 시 설 장 치 5 년~ 12 년 정액법 차 량 운 반 구 5 년 정액법 공구 기구 비품 4 년~ 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산 업 재 산 권 5 년 정액법 개 발 비 5 년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5 년 정액법 임차자산개량권 5 년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. (1) 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며, 실질적으로 동일한현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 (2) 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, (3) 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (22) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 1,933,309 - 1,933,309 매출채권및기타채권 - 15,239,318 - 15,239,318 단기기타금융자산 - 14,506,019 - 14,506,019 소계 - 31,678,646 - 31,678,646 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 2,082,815 2,082,815 당기손익-공정가치금융자산 414,000 - - 414,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 3,904,629 3,904,629 소계 414,000 2,082,815 3,904,629 6,401,444 합계 414,000 33,761,461 3,904,629 38,080,090 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 1,651,588 - 1,651,588 매출채권및기타채권 - 16,624,118 - 16,624,118 단기기타금융자산 - 2,886,059 - 2,886,059 소계 - 21,161,765 - 21,161,765 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 2,070,383 - 2,070,383 당기손익-공정가치금융자산 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 3,904,629 3,904,629 소계 500,000 2,070,383 3,904,629 6,475,012 합계 500,000 23,232,148 3,904,629 27,636,777 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 23,093,695 23,093,695 단기차입금 - 53,419,861 53,419,861 유동성장기차입채무 - 3,964,600 3,964,600 유동성사채 29,971,589 29,971,589 단기기타금융부채 - 1,686,536 1,686,536 소계 - 112,136,281 112,136,281 [비유동항목] 장기차입금 - 1,465,200 1,465,200 장기기타금융부채 - 186,946 186,946 소계 - 1,652,146 1,652,146 합계 - 113,788,427 113,788,427 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 18,981,700 18,981,700 단기차입금 - 30,950,000 30,950,000 유동성장기차입채무 - 3,964,600 3,964,600 단기기타금융부채 - 1,855,634 1,855,634 소계 - 55,751,934 55,751,934 [비유동항목] 장기차입금 - 1,465,200 1,465,200 사채 - 29,964,069 29,964,069 장기기타금융부채 - 154,982 154,982 소계 - 31,584,251 31,584,251 합계 - 87,336,185 87,336,185 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 대손상각비 기타의금융비용 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄이익(손실) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 73,361 (3,432) - 972 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 소계 73,361 (3,432) - 972 - - [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (856,397) - - - - - 소계 (856,397) - - - - - 합계 (783,036) (3,432) - 972 - - (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 대손상각비 기타의금융비용 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄이익(손실) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 60,058 197,266 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 소계 60,058 197,266 - - - - [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (737,803) - - - - - 소계 (737,803) - - - - - 합계 (677,745) 197,266 - - - - (4) 금융상품 공정가치 1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,933,309 (*1) 1,651,588 (*1) 매출채권및기타채권 15,239,318 (*1) 16,624,118 (*1) 단기기타금융자산 14,506,019 (*1) 2,886,059 (*1) 장기기타금융자산 2,082,814 (*1) 2,070,383 (*1) 당기손익-공정가치금융자산 414,000 (*1) 500,000 (*1) 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,904,629 3,904,629 3,904,629 3,904,629 합계 38,080,089 - 27,636,777 - 매입채무및기타채무 23,093,695 (*1) 18,981,700 (*1) 단기차입금 53,419,861 (*1) 30,950,000 (*1) 유동성장기차입채무 3,964,600 (*1) 3,964,600 (*1) 유동성사채 29,971,590 (*1) - - 단기기타금융부채 1,686,536 (*1) 1,855,634 (*1) 장기차입금 1,465,200 (*1) 1,465,200 (*1) 사채 - - 29,964,069 (*1) 장기기타금융부채 186,945 (*1) 154,982 (*1) 합계 113,788,427 - 87,336,185 - (*1)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 보고기간말 현재 재무태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간말 현재 회사의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치금융자산 414,000 - - 414,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,904,629 - - 3,904,629 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치금융자산 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,904,629 - - 3,904,629 4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정은 현금흐름할인법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수 가 정 매일방송 영구성장률 0% 가중평균자본비용 11.22% 삼화원종 영구성장률 0% 가중평균자본비용 8.21% 삼화육종 영구성장률 0% 가중평균자본비용 5.40% 구 분 투입변수 가 정 매일방송 영구성장률 0% 가중평균자본비용 11.22% 삼화원종 영구성장률 0% 가중평균자본비용 8.21% 삼화육종 영구성장률 0% 가중평균자본비용 5.40% 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 1,933,309 1,651,588 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 16,052,579 (1,026,820) 15,025,759 17,505,251 (1,023,388) 16,481,863 미수금 206,707 (450) 206,257 134,941 (450) 134,491 미수수익 7,302 - 7,302 7,763 - 7,763 합계 16,266,588 (1,027,270) 15,239,318 17,647,955 (1,023,838) 16,624,117 상기 유동항목의 구분은 보고기간 종료일로부터 1년이내 만기 도래여부를 기준으로 하고 있으며, 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치는 장부금액과 일치합니다. (2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일초과 합 계 총장부금액 14,775,317 80,752 172,393 1,024,117 16,052,579 설정제외장부금액(*1) (3,394,638) (60,066) (169,341) (43,490) (3,667,535) 설정대상장부금액 11,380,680 20,686 3,052 980,626 12,385,044 기대손실율 0.32% 32.89% 81.32% 100.00% 8.29% 전체기간기대손실 (36,907) (6,804) (2,482) (980,626) (1,026,820) 순장부금액 14,738,410 73,948 169,911 43,490 15,025,759 (*1)특수관계자채권 및 담보 등이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일초과 합 계 총장부금액 16,359,890 93,278 14,828 1,037,255 17,505,251 설정제외장부금액(*1) (4,069,031) (74,605) (3,729) (74,231) (4,221,596) 설정대상장부금액 12,290,859 18,673 11,100 963,023 13,283,655 기대손실율 0.38% 30.28% 71.81% 100.00% 7.70% 전체기간기대손실 (46,739) (5,655) (7,971) (963,023) (1,023,388) 순장부금액 16,313,151 87,623 6,858 74,231 16,481,863 (*1)특수관계자채권 및 담보 등이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 제 각 기 타 기 말 [유동자산] 매출채권 1,023,388 3,432 - - - 1,026,820 미수금 450 - - - - 450 합계 1,023,838 3,432 - - - 1,027,270 (단위: 천원) 구 분 기초-기준서 제1109호 설 정 환 입 제 각 기 타 기 말 [유동자산] 매출채권 1,505,296 - (197,266) - - 1,308,030 미수금 55,654 - - - - 55,654 소계 1,560,950 - (197,266) - - 1,363,684 합계 1,560,950 - (197,266) - - 1,363,684 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 11,614,531 - 11,614,531 단기대여금 2,609,479 (4,500) 2,604,979 보증금 286,509 - 286,509 소계 14,510,519 (4,500) 14,506,019 [비유동항목] 장기금융상품 226,563 - 226,563 장기대여금 1,576,771 (81,771) 1,495,000 보증금 361,251 - 361,251 소계 2,164,585 (81,771) 2,082,814 합계 16,675,104 (86,271) 16,588,833 (단위: 천원) 구 분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 297,672 - 297,672 단기대여금 2,532,697 (4,500) 2,528,197 보증금 60,190 - 60,190 소계 2,890,559 (4,500) 2,886,059 [비유동항목] 장기금융상품 217,891 - 217,891 장기대여금 1,576,771 (81,771) 1,495,000 보증금 357,492 - 357,492 소계 2,152,154 (81,771) 2,070,383 합계 5,042,713 (86,271) 4,956,442 (2) 기타금융자산의 총장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합 계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권 [유동항목] 기초(기준서 제1109호) 2,886,059 - 4,500 2,890,559 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 31,423,477 - - 31,423,477 제거된 금융자산 (19,804,853) - - (19,804,853) 기타 1,336 - - 1,336 기말 14,506,019 - 4,500 14,510,519 [비유동항목] 기초(기준서 제1109호) 2,070,383 - 81,771 2,152,154 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 9,000 - - 9,000 제거된 금융자산 - - - - 기타 3,432 - - 3,432 기말 2,082,815 - 81,771 2,164,586 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합 계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권 [유동항목] 기초(기준서 제1109호) 1,406,687 - - 1,406,687 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - 실행 또는 취득한 금융자산 300,064 - - 300,064 제거된 금융자산 (92,965) - - (92,965) 기타 - - - - 기말 1,613,786 - - 1,613,786 [비유동항목] 기초(기준서 제1109호) 2,293,537 - 50,000 2,343,537 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 (468) - - (468) 제거된 금융자산 (10,300) - - (10,300) 기타 106 - - 106 기말 2,282,875 - 50,000 2,332,875 (3) 기타금융자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합 계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권 [유동항목] 기초 - - - - 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 대손상각비 - - 4,500 4,500 대손충당금환입액 - - - - 기타 - - - - 기말 - - 4,500 4,500 [비유동항목] 기초 - - 81,771 81,771 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 대손상각비 - - - - 대손충당금환입액 - - - - 기타 - - - - 기말 - - 81,771 81,771 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합 계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권 [비유동항목] 기초(기준서 제1039호) - - 50,000 50,000 기준서 제1109호에 따른 조정 - - - - 최초적용일(기준서 제1109호) - - - - 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 대손상각비 - - - - 대손충당금환입액 - - - - 기타 - - - - 기말 - - 50,000 50,000 7. 공정가치금융자산 (1) 당기손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [비유동항목] 채무증권 PEF출자금 414,000 500,000 합계 414,000 500,000 (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [비유동항목] 시장성없는지분증권 3,904,629 3,904,629 합계 3,904,629 3,904,629 (3) 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 시장성이 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당분기 당분기누계 삼화육종 5,300주 10.00% 1,355,325 1,040,756 1,040,756 - (314,569) 삼화원종 2,521주 10.47% 644,675 2,179,470 2,179,470 - 1,534,795 매일방송 133,334주 0.24% 1,000,005 684,403 684,403 - (315,602) 케이씨푸드 854주 1.49% 42,748 - - - (42,748) 합계 3,042,753 3,904,629 3,904,629 - 861,876 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전 기 전기누계 삼화육종 5,300주 10.00% 1,355,325 1,040,756 1,040,756 (101,299) (314,569) 삼화원종 2,521주 10.47% 644,675 2,179,470 2,179,470 (111,239) 1,534,795 매일방송 133,334주 0.24% 1,000,005 684,403 684,403 (67,600) (315,602) 케이씨푸드 854주 1.49% 42,748 - - - (42,748) 합계 3,042,753 3,904,629 3,904,629 (280,138) 861,876 8. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 등 순자산공정가치 취득원가 평가손실충당금 등 순자산공정가치 제품 4,329,756 (65,923) 4,263,833 1,963,161 (65,923) 1,897,238 상품 21,849 - 21,849 23,994 - 23,994 부재료 55,081 - 55,081 65,392 - 65,392 저장품 1,090,395 - 1,090,395 814,115 - 814,115 합계 5,497,081 (65,923) 5,431,158 2,866,662 (65,923) 2,800,739 9. 생물자산 (1) 생물자산의 내용 소비용생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 종란(*1) 1,305,905 1,305,905 1,305,905 1,349,628 1,349,628 1,349,628 생계 5,856,882 6,155,419 6,155,419 5,240,293 5,514,395 5,514,395 합계 7,162,787 7,461,324 7,461,324 6,589,921 6,864,023 6,864,023 (*1) 부화중인 종란은 시장가격이 형성되지 않아 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. (2) 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기 초 6,864,023 9,515,907 사육 또는 매입으로 인한 증가 32,516,190 32,136,271 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 271,824 2,534,344 수확후 재고자산으로 대체 (32,190,713) (34,979,020) 기 말 7,461,324 9,207,502 (3) 소비용생물자산에 대한 공정가치1) 공정가치 서열체계 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 소비용생물자산 6,155,419 - - 6,155,419 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 소비용생물자산 5,514,395 - - 5,514,395 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 소비용생물자산의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 투입변수 가정 kg당 단가 한국육계협회 가격정보를 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 kg당 단위 일령별표준체중 10. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 선급금 214,848 201,619 선급비용 179,142 195,867 합계 393,990 397,486 11. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 평가방법 [종속기업] 농업회사법인(주)에스앤마니커 1,200,000 132,000 55.00% 축산업 경기도 12월말 원가법 [관계기업] 엑셀시오투자조합 18,000,000 4,020 22.33% 투자업 서 울 12월말 원가법 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 [종속기업] 농업회사법인(주)에스앤마니커 660,000 282,850 357,499 660,000 357,499 357,499 [관계기업] 엑셀시오투자조합 4,020,000 3,936,879 4,020,000 4,020,000 4,281,275 4,020,000 합계 4,680,000 4,219,729 4,377,499 4,020,000 4,638,774 4,377,499 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상 처분 기타 기말 [종속기업] 농업회사법인(주)에스앤마니커 357,499 - - - - 357,499 [관계기업] 엑셀시오투자조합 4,020,000 - - - - 4,020,000 합계 4,377,499 - - - - 4,377,499 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 평가 처분 기타 기말 [종속기업] 농업회사법인㈜에스앤마니커 660,000 - - - - 660,000 소계 660,000 - - - - 660,000 [관계기업] 엑셀시오투자조합 4,020,000 - - - - 4,020,000 소계 4,020,000 - - - - 4,020,000 합계 4,680,000 - - - - 4,680,000 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 당분기 총자산 총부채 매출액 영업손익 당기순손익 [종속기업] 농업회사법인(주)에스앤마니커 3,715,376 3,201,104 703,422 (108,925) (135,727) [관계기업] 엑셀시오투자조합 25,774,224 3,528,679 3,354,548 174,515 86,736 합계 29,489,600 6,729,783 4,057,970 65,590 (48,991) (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 총자산 총부채 매출액 영업손익 당기순손익 [종속기업] 농업회사법인(주)에스앤마니커 3,789,682 3,139,683 2,182,120 (357,422) (465,868) [관계기업] 엑셀시오투자조합 25,487,505 3,213,496 15,868,385 1,271,391 657,212 합계 29,277,187 6,353,179 18,050,505 913,969 191,344 12. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 26,662,947 - - 26,662,947 건물 49,495,910 (12,426,566) - 37,069,344 구축물 10,594,852 (5,559,999) - 5,034,853 기계장치 87,589,254 (49,198,651) - 38,390,603 공구와기구 3,400,356 (2,511,180) - 889,176 차량운반구 449,111 (378,701) - 70,410 집기비품 6,073,963 (5,146,098) - 927,865 시설장치 4,927,042 (3,346,433) - 1,580,609 건설중인자산 648,164 - - 648,164 사용권자산 897,726 (451,330) - 446,396 합계 190,739,325 (79,018,958) - 111,720,367 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 26,662,947 - - 26,662,947 건물 49,495,910 (12,117,217) - 37,378,693 구축물 10,569,332 (5,436,651) - 5,132,681 기계장치 87,533,284 (47,981,562) - 39,551,722 공구와기구 3,400,356 (2,447,360) - 952,996 차량운반구 449,111 (367,352) - 81,759 집기비품 6,059,790 (5,072,581) - 987,209 시설장치 4,927,042 (3,268,331) - 1,658,711 건설중인자산 629,332 - - 629,332 사용권자산 941,315 (490,249) - 451,066 합계 190,668,419 (77,181,303) - 113,487,116 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 26,662,947 37,378,693 5,132,681 39,551,722 952,996 81,759 987,209 1,658,711 629,332 451,066 113,487,116 증가 취득 - - - 31,470 - - 14,173 - 93,132 141,027 279,802 기타증가 - - - - - - - - - - - 대체 - - 25,520 24,500 - - - - - - 50,020 감소 감가상각 - (309,349) (123,348) (1,217,089) (63,820) (11,349) (73,517) (78,102) - (122,954) (1,999,528) 손상차손 - - - - - - - - - - - 처분 - - - - - - - - (80) (22,743) (22,823) 기타감소 - - - - - - - - - - - 대체 등 - - - - - - - - (74,220) - (74,220) 기말 26,662,947 37,069,344 5,034,853 38,390,603 889,176 70,410 927,865 1,580,609 648,164 446,396 111,720,367 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 26,662,947 38,502,109 5,055,815 38,732,976 157,333 81,657 731,947 1,972,282 5,092,262 - 116,989,328 증가 취득 - 58,039 30,250 151,668 15,206 - 41,708 - 1,713,238 832,818 2,842,927 기타증가 - - - - - - - - - - - 대체 - 32,400 - 4,733,472 846,288 - 391,776 - - 6,003,936 감소 감가상각 - (309,151) (119,431) (1,376,673) (38,962) (9,217) (64,990) (78,707) - (119,813) (2,116,944) 손상차손 - - - - - - - - - - - 처분 - - - - - (1) (58,235) (4) - - (58,240) 대체 등 - - - - - - - - (6,014,825) - (6,014,825) 기말 26,662,947 38,283,397 4,966,634 42,241,443 979,865 72,439 1,042,206 1,893,571 790,675 713,005 117,646,182 (3) 사용권자산의 유형별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 223,596 (81,565) - 142,031 차량운반구 645,417 (353,446) - 291,971 집기비품 28,713 (16,319) - 12,394 합계 897,726 (451,330) - 446,396 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 115,902 (67,786) - 48,116 차량운반구 796,700 (409,409) - 387,291 집기비품 28,713 (13,054) - 15,659 합계 941,315 (490,249) - 451,066 (4) 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 집기비품 합 계 기초 48,116 387,291 15,659 451,066 증가 취득 115,764 25,263 - 141,027 기타증가 - - - - 대체 - - - - 감소 감가상각 (21,849) (97,840) (3,265) (122,954) 손상차손 - - - - 처분 - (22,743) - (22,743) 대체 등 - - - - 기말 142,031 291,971 12,394 446,396 (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 집기비품 합 계 기초 - - - - 증가 취득 - - - - 기타증가 61,820 742,285 28,713 832,818 대체 - - - - 감소 감가상각 (15,300) (101,249) (3,264) (119,813) 손상차손 - - - - 처분 - - - - 대체 등 - - - - 기말 46,520 641,036 25,449 713,005 (5) 사용권자산과 관련된 현금유출 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스의 총 현금유출 281,919 225,913 리스부채에 대한 이자비용 5,506 8,681 단기리스에 관련되는 비용 142,965 87,701 소액자산에 관련되는 비용 14,095 13,616 (6) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 18,705,404 - (18,705,404) - 소프트웨어 1,111,305 (668,930) - 442,375 산업재산권 364,666 (358,076) - 6,590 개발비 651,488 (651,488) - - 회원권(*1) 28,412 - - 28,412 합계 20,861,275 (1,678,494) (18,705,404) 477,377 (*1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 18,705,404 - (18,705,404) - 소프트웨어 1,087,105 (637,885) - 449,220 산업재산권 364,666 (357,441) - 7,225 개발비 651,488 (651,488) - - 회원권(*1) 867,179 - (430,767) 436,412 합계 21,675,842 (1,646,814) (19,136,171) 892,857 (*1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (7) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 합 계 기초 - 449,220 7,225 - 436,412 892,857 증가 개별취득 - - - - - - 대체 등 - 24,200 - - - 24,200 기타증가 - - - - - - 감소 처분 - - - - (408,000) (408,000) 상각 - (31,045) (635) - - (31,680) 손상차손 - - - - - - 대체 등 - - - - - - 기말 - 442,375 6,590 - 28,412 477,377 (단위: 천원) 구 분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 합 계 기초 - 540,730 4,097 43,287 867,179 1,455,293 증가 개별취득 - - - - - - 대체 등 - 10,890 - - - 10,890 기타증가 - - - - - - 감소 처분 - - - - - - 상각 - (31,023) (1,275) (5,351) - (37,649) 손상차손 - - - - - - 대체 등 - - - - - - 기말 - 520,597 2,822 37,936 867,179 1,428,534 (8) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 1) 회사의 중요한 사업결합에 의한 영업권 (단위: 천원) 구분 영업부문 최초인식액 손상누계액 손상검사 후 잔액 (주)디엠푸드 도계및계육생산 9,494,393 (9,494,393) - 성화식품(주) 도계및계육생산 9,211,011 (9,211,011) - 합 계 18,705,404 (18,705,404) - 2) 회원권 (단위: 천원) 구분 영업부문 최초인식액 손상누계액 손상검사 후 잔액 회원권 도계및계육생산 28,412 - 28,412 합 계 28,412 - 28,412 (9) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공시지가/공정가치 토 지 16,196,771 - 16,196,771 10,072,221 건 물 10,341,184 (3,527,397) 6,813,787 6,813,787 합 계 26,537,955 (3,527,397) 23,010,558 16,886,008 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공시지가/공정가치 토 지 16,196,771 - 16,196,771 10,072,221 건 물 10,341,184 (3,462,764) 6,878,420 6,878,420 합 계 26,537,955 (3,462,764) 23,075,191 16,950,641 (10) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,196,771 6,878,419 23,075,190 증가 취득 - - - 대체 등 - - - 기타증가 - - - 감소 처분 - - - 감가상각 - (64,632) (64,632) 기말 16,196,771 6,813,787 23,010,558 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,196,771 7,022,301 23,219,072 증가 취득 - - - 기타증가 - - - 감소 처분 - - - 감가상각 - (63,926) (63,926) 기말 16,196,771 6,958,375 23,155,146 (11) 투자부동산과 관련하여 손익 으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 122,401 122,401 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 매입채무 11,752,370 9,042,209 미지급금 10,693,835 9,397,141 미지급비용 647,490 542,350 합계 23,093,695 18,981,700 14. 차입금 및 사채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 외 3.25~5.00 53,419,861 30,950,000 합계 53,419,861 30,950,000 (2) 회사가 발행한 사채의 종류와 미상환 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 최종만기일 발행금액 상환방법 연이자율(%) 미상환잔액 (액면가액) 당분기말 전기말 제26회사모사채 2019.03.28 2021.03.28 30,000,000 일시상환 5.00% 30,000,000 30,000,000 원화사채소계 30,000,000 30,000,000 유동성사채 30,000,000 - 유동성사채할인발행차금 (28,411) - 사채 - 30,000,000 사채할인발행차금 - (35,931) (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 상환방법 최종만기일 연이자율(%) 금 액 당분기말 전기말 농협은행 운영자금 외 분할상환 2029.11.20 외 3.00~4.20 5,429,800 5,429,800 계 5,429,800 5,429,800 유동성대체 3,964,600 3,964,600 비유동성잔액 1,465,200 1,465,200 (4) 당분기말 현재 회사의 사채, 장기차입금(유동성 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일반사채 장기차입금 합 계 1년 이내 31,528,767 4,067,944 35,596,711 1년초과 5년이내 - 1,112,087 1,112,087 5년초과 - 508,598 508,598 합계 31,528,767 5,688,629 37,217,396 (*1) 상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 15. 기 타금융부채 (1) 상각후원가로 측정되는 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 금융리스부채 324,836 362,025 예수보증금 1,352,355 1,482,355 금융보증부채 9,345 11,254 소계 1,686,536 1,855,634 [비유동항목] 금융리스부채 106,282 70,294 임대보증금 10,000 10,000 금융보증부채 70,664 74,688 소계 186,946 154,982 합계 1,873,482 2,010,616 (2) 리스부채1) 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 총현금유출 281,919 225,528 이자비용 5,506 8,681 2) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1개월 이하 37,272 41,532 1개월 초과 ~ 3개월 이하 73,644 83,064 3개월 초과 ~ 1년 이하 225,156 356,807 1년 초과 ~ 5년 이하 108,882 263,152 합 계 444,954 744,555 3) 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기리스 142,965 87,316 소액리스 14,095 13,616 합 계 157,060 100,932 16. 확정급여부채(1) 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 10,345,912 10,195,260 사외적립자산 공정가치 (6,024,846) (6,234,231) 기타(국민연금전환금 등) (25,449) (30,566) 합계 4,295,617 3,930,463 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기 초 10,195,260 9,682,291 근무원가 372,020 389,247 이자원가 44,902 52,620 확정급여채무의 재측정요소 - - 급여지급액 (266,270) (230,446) 관계사전출입 - (4,825) 기 말 10,345,912 9,888,887 (3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 6,234,231 5,878,375 사외적립자산 기대수익 27,328 31,392 사외적립자산의 재측정요소 - - 사용자의 기여금 - 5,618 급여지급액 (236,713) (298,840) 기말 6,024,846 5,616,545 (4) 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직연금 정기예금 5,594,978 6,021,367 채권형 수익증권 429,868 212,864 합계 6,024,846 6,234,231 (5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사외적립자산 27,328 31,392 (6) 기타(국민연금전환금 등)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기 초 30,566 31,466 사용자의 기여금 4,679 3,433 급여지급액 (9,795) (5,618) 기 말 25,449 29,282 (7) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 372,020 389,247 이자원가 44,902 52,620 사외적립자산 기대수익 (27,329) (31,392) 합계 389,593 410,475 (8) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가(*1) 346,051 373,493 판매비와 관리비 115,904 106,677 합계 461,955 480,170 (*1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. 17. 기타부채(1) 기타유동부채와 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 기타부채 417,411 501,225 선수수익 79,042 68,964 예수금 39,918 77,525 계약부채-고객충성제도 33,925 34,410 소계 570,296 682,124 [비유동항목] 이연국고보조금수익 30,608 32,378 소계 30,608 32,378 합계 603,904 714,502 (2) 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 계약부채-고객충성제도 34,410 14,814 (15,299) 33,925 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 계약부채-고객충성제도 21,808 24,174 (24,391) 21,591 (3) 이연국고보조금수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 자산대체 32,378 - (1,770) - 30,608 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 자산대체 41,412 - (2.259) - 39,153 18. 자본금과 자본잉여 금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 158,472,594 158,472,594 보통주자본금 79,236,297 79,236,297 (2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 전기초 19.01.01 158,472,594 - 79,236,297 전기변동 - - - - 전기말 19.12.31 158,472,594 - 79,236,297 당기초 20.01.01 158,472,594 - 79,236,297 당분기변동 - - - - 당분기말 20.03.31 158,472,594 - 79,236,297 (3) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 33,453,820 33,453,820 자기주식처분이익 483,202 483,202 재평가적립금 9,180,403 9,180,403 기타의자본잉여금(동일지배거래) 7,546,137 7,546,137 합계 50,663,562 50,663,562 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 33,453,820 - - 33,453,820 자기주식처분이익 483,202 - - 483,202 재평가적립금 9,180,403 - - 9,180,403 기타의자본잉여금(동일지배거래) 7,546,137 - - 7,546,137 합계 50,663,562 - - 50,663,562 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 33,453,820 - - 33,453,820 재평가적립금(자본잉여금) 9,180,403 - - 9,180,403 기타의자본잉여금 7,546,137 - - 7,546,137 합계 50,180,360 - - 50,180,360 19. 기타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소의 내용 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타의자본조정(동일지배거래) 9,447,668 9,447,668 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익(*1) 861,876 861,876 합계 10,309,544 10,309,544 (*1) 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 금융상품의 재분류에 따라 기타포괄손익-공정가치지분상품으로 분류된 금융상품의 평가손익을 기타포괄손익에 반영하였습니다. (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 등 당분기말 기타의자본조정(동일지배거래) 9,447,668 - - 9,447,668 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익 861,876 - - 861,876 합계 10,309,544 - - 10,309,544 20. 이익잉여금(결손금) (1) 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 143,000 143,000 소계 143,000 143,000 임의적립금 임의적립금 기타 24,800,000 24,800,000 소계 24,800,000 24,800,000 미처분이익잉여금(결손금) (92,806,691) (77,532,893) 합계 (67,863,691) (52,589,893) (*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 45,536,672 64,106,725 상품매출액 516,338 421,340 기타매출 143,469 2,222,238 합계 46,196,479 66,750,303 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 기초제품 1,963,161 2,692,166 당기제품제조원가 53,794,801 58,509,338 타계정에서 대체액 - - 타계정으로 대체액 40,673 481,025 기말제품 4,329,756 1,753,384 소계 51,387,534 58,967,095 상품매출원가 기초상품 23,994 13,926 당기상품매입 383,109 324,127 타계정에서 대체액 - 14,490 타계정으로 대체액 1,072 675 기말상품 21,849 19,869 소계 384,182 331,999 기타매출원가 81,854 - 소계 81,854 - 합계 51,853,570 59,299,094 22. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급료와임금 1,081,729 1,041,281 퇴직급여 115,904 106,677 복리후생비 135,700 151,321 여비교통비 51,263 50,114 통신비 18,064 20,745 수도광열비 26,613 29,349 세금과공과 67,938 67,513 지급임차료 59,725 59,835 차량유지비 4,791 3,769