마니커 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사와 그 종속회사는 계육제품의 생산 및 판매 사업을 주요 사업으로 하고 있는 수직 계열화 업체입니다. [주요 사업부문별 회사현황]

사업부문	구 분	사업의 내용	주요 회사	비 고

신선육사업부문	도계, 제조 및축산부문	도계 및 계육 제품 생산	(주)마니커	유가증권

생계 생산	농업회사법인(주)에스앤마니커	비상장

[주요 사업부문별 요약재무정보]

(단위 : 천원)

구 분	신선육사업부문	단순합계	연결조정	합 계

도계 및 제조	축 산

매출액	215,406,025	2,814,554	218,220,579	(3,425,952)	214,794,627

영업이익	(8,485,455)	(83,648)	(8,569,103)	206	(30,941,490)

자 산	188,901,086	4,068,470	192,969,556	(870,836)	192,098,720

부 채	117,452,582	3,630,512	121,083,094	(870,856)	120,212,238

가. 업계의 현황우리나라에서 닭을 기른 것은 오랜 역사를 지니고 있지만 1960년대 이전까지만 해도국내 육계산업은 가내수공업 수준을 면치못하여 1930년대엔 닭 1마리에 2원으로 쇠고기 2.4Kg의 가격과 비슷한 정도의 높은 가격 수준을 유지하였습니다.(출처: 한국계육산업 발전사 2002) 그러나 60년대 중반 본격적으로 고기만을 얻기위한 육계가 보급되면서 닭고기가 대량생산되어 대중화되기 시작되었으며 80년대에는 마니커(85년), 하림(86년)등 대형 계육업체가 닭고기 대량생산을 본격화하면서 현재의 대량생산 및 소비의 시대를 마련하게 되었습니다. 닭고기의 최대 강점은 3대축종(닭고기,돼지고기,쇠고기) 중 단백질 함량이 가장 높다는 데 있습니다. 이미 미국 등 선진국에서는 닭고기 소비가 3대 축종 중 1위를 하고있으며 우리나라에서도 이미 1인당 육류 소비에서 닭고기가 쇠고기를 추월하였습니다. 선진국의 추세에 비추어 볼 때 이 같은 흐름은 앞으로도 계속 이어질 것으로 예상되어 육계산업의 성장에 중요 요소로 작용될 전망입니다.

1) 업계의 개황 우리나라의 육계산업은 육계계열화사업을 통해 산업의 기틀을 형성하게 되었습니다.특히 계열화사업은 다른 어떤 사업보다도 농가에 실질적인 이익이 되어왔으며 육계시장에 있어 계열업체의 비중은 현재 거의 절대적인 비중을 차지하고 있습니다. 계열화사업은 사육, 생산, 유통의 1, 2, 3차 산업이 망라되어 있는 종합된 사업으로서 중간 이윤을 배제하여 소비자 가격의 안정 및 품질향상, 식품 안정성에 기여하여 왔습니다. 또한 현재 우리나라의 소비시장은 절대빈곤을 오래 전에 벗어나 지금은 양이나 가격보다는 질을 식품선택의 기준으로 생각하고 있습니다. 이런 점에 착안하여 수입개방의 환경 가운데서도 국산 냉장 닭고기와 수입 냉동 닭고기의 질적인 면에서의 차이로인하여 육계산업은 꾸준히 성장할 것으로 예상하고 있으며 백색육으로서의 닭고기의우수성에 대한 인식 또한 증가하여 닭고기의 수요는 앞으로도 꾸준히 증가할 것으로 예상하고 있습니다2) 업계 현황가) 수급현황 2020년의 닭고기 총소비량은 2019년대비 0.1% 증가한 727.6천톤, 1인당 소비량은 14.7kg 입니다.국내 생산량은 2019년대비 0.8% 증가한 641.6천톤이며, 닭고기의 수입량은 2019년대비 0.7% 감소한 139천톤 입니다.

(1) 시장 규모 추이(도계량 기준) (농림수산식품부 동물검역과 도축실적)

구 분	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년

금액(억원)	29,162	29,934	28,229	30,304	31,969	30,870

도계량(백만수)	966.9	992.5	936.0	1,004.8	1,060.0	1,070

ⅰ) 생계 평균시세 /Kg를 기준으로 함.ⅱ) 생계의 지육율은 65%(농림부 자료)ⅲ) 평균 중량은 1Kg으로 계산(￦1,606 + ￦40) ÷ 0.65 + ￦353 = ￦ 2,885

(2) 국내 닭고기 소비 현황(정육기준)

(단위 : 천 톤)

구 분	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년

총소비량(천톤)	675.8	679.0	661.7	701.5	727.1	727.6

1인당소비량(Kg)	13.4	13.8	13.3	14.2	14.7	14.7

총생산량(천톤)	585.3	599.5	564.9	603.0	636.4	641.6

수입량(천톤)	118.6	102.6	102.8	125.6	140.0	139.0

* 출처 : 한국농촌경제원구원_농업전망 2021_가금류 수급 동향과 전망* 2020년은 농업관측본부 추정치임.3) 경쟁 상황국내 닭고기 시장은 40여개 업체의 경쟁 상태이나 소규모 업체들이 많이 난립해 있습니다. 그러나 포장유통 의무화 및 축산물 표시법의 발효로 마니커와 하림 등의 대형업체의 시장 지배력은 더욱 커질 것으로 예상됩니다. 또한 신선육의 경우 제품의 특성상 마니커를 제외한 대부분의 업체가 지방에 위치하고 있으나 마니커는 동두천 및 천안에 위치하고 있어 대량소비처에 대한 접근성에서 상대적으로 우위를 점하고 있습니다. 또한 당사는 관계회사인 농업회사법인(주)안성을 통하여 종란을 확보하여 원재료인 초생추의 안정적인 조달 및 원가 절감의 효과를 거두고 있습니다.또한, 최근 사회적인 웰빙 식생활 문화의 흐름에 발맞춰 당사는 다양한 기능성 제품을 개발하는 한편 손쉽고 간편하게 즐길수 있는 제품등을 출시하고 있습니다. 성장 잠재력이 큰 프리미엄 제품인 친환경 닭고기의 매출은 매년 증가하고 있고, 조리가 간편한 춘천 닭갈비와 닭불고기 정육등의 반조리 제품은 바쁜 현대인의 생활에 가장 유용한 제품이 될 것으로 기대하고 있습니다. 후발업체의 신규 참여 또한 있을 것으로 예상되나 진입장벽이 높을 것으로 전망됩니다.

4) 향후 전망국내 닭고기 산업은 사회 전반적인 소득증가로 인하여 건강에 대한 관심과 영양적 가치, 편의성을 추구하는 성향이 늘고 있습니다. 기존 통닭 위주의 소비 개념에서 부분육이나 2차 가공품으로 선진화되며, 외식산업의 발달과 체인사업체의 증가로 인하여보다 제품이 다양해지고 있습니다. 소비의 증가와 함께 품질의 차별화를 이루고 건강이나 기능성 차원에서 영양이 풍부하고 저렴한 닭고기를 선호하는 소비 패턴은 지속적이고 점차 확대되어질 것으로 전망됩니다.

가) 성장성

국내 1인당 닭고기 소비량은 2005년 7.6Kg을 기록한 후 꾸준히 증가 추세를 보이고 있으며 2021년에는 약 14Kg으로 추정됩니다. (출처:농촌경제연구원 농업전망 2021 닭고기 수급전망) 선진국의 사례에서 보듯 소득이 증가함에 따라 백색육에 대한 선호도가 높아질 것으로 보여 향후에도 닭고기 시장의 성장잠재력은 매우 크다고 할 수 있습니다. 사회가 고도화될수록 저지방 단백질원인 닭고기의 소비량은 늘어나고 있으며 현재 닭고기는 세계에서 가장 빠르게 소비량이 증가하고 있는 단백질원임을 감안할 때 육계산업의 성장성은 지속성을 지닐 것으로 전망됩니다. 또한 배송(택배)업 성장으로 인해 온라인 매출이 지속적으로 성장하고 있으며, 최근 코로나19(COVID-19)로 인한 국내외 경제 위축, 외식업 수요 급감, 학교급식 중단 위험에도 불구하고 비대면 배달서비스 매출이 크게 증가하고 있습니다. 1인가구의 지속적 증가 및 간편식 소비확대 인해 닭고기 즉석조리 및 훈제구이 제품 등이 편의점 및 온라인에서 지속적으로 매출성장하고 있습니다. 향후 이러한 식품소비문화변화로 인해 닭고기 육가공시장의 잠재력은 매우 크다고 할 수 있습니다

나) 경쟁력

환율하락과 그에따른 낮은 단가의 수입닭고기 수입량 증대로 인한 국내 닭고기 시장의 파장은 적지 않을 것으로 예상됩니다. 그러나 국내 닭고기 시장의 85% 이상이 신선육으로 유통되고 국내 소비자들이 신선육 위주로 소비하는 것을 감안할 때 냉동상태인 수입닭고기에 대하여 질적인 면에서 우위를 점할 것으로 여겨집니다. 또한 포장 유통 및 원산지표시가 정착되면 차별화로 인한 수입냉동 닭고기와의 경쟁력에서 더욱 우위를 점할 수 있으리라 전망됩니다.

나. 회사의 현황1) 영업개황

가) 영업개황 및 사업부문의 구분(1). 신선육 사업 부문

(가) 산업의 특성우리나라의 육계산업은 육계계열화사업을 통해 산업의 기틀을 형성하게 되었습니다.특히 계열화사업은 다른 어떤 사업보다도 농가에 실질적인 이익이 되어왔으며 육계시장에 있어 계열업체의 비중은 현재 거의 절대적인 비중을 차지하고 있습니다. 계열화사업은 사육, 생산, 유통의 1, 2, 3차 산업이 망라되어 있는 종합된 사업으로서 중간 이윤을 배제하여 소비자 가격의 안정 및 품질향상, 식품 안정성에 기여하여 왔습니다.

(나) 경기 변동의 특성- 국내 경기 침체에도 소비량은 소폭 감소에 그치는 등 일반 경기의 변동에 따라 닭고기의 수요가 민감하게 반응하고 있지는 않습니다.- 닭고기 소비는 삼복(7 - 8월)이 최대 성수기로 연중 매출이 가장 크게 발생하고 있 으나 이 시기를 제외하면 연중 꾸준한 소비구조를 갖고 있습니다.(다) 경쟁요소

현재 육계산업은 총 40여개 업체가 경쟁하고 있는 상태로 2007년 시행된 포장유통 및 2010년 8월 발효된 농수산물 원산지 표시에 관한 법률의 확대 시행등은 이런 육계산업에 있어 변화를 가져올 것으로 예상하고 있습니다. 특히 포장유통의 시행은 영세업체에게는 생산단가 상승으로 이어져 잠재적인 영업 위험요소로 작용할 전망입니다. 이는 업계의 공급축소와 함께 이미 포장유통이 이루어지고 있는 업체에게는 시장점유율 확대로 이어져 긍정적 요인으로 작용될 전망입니다.

(라) 원재료 조달의 특성당사는 원재료인 생계의 안정된 수급을 위하여 위탁사육농가와 계약을 통하여 생계를 공급 받고 있습니다. 또한 생계를 생산하기 위한 초생추의 안정적인 공급을 위하여 관계회사인 농업회사법인(주)안성으로부터 종란을 공급받아 당사에서 자체생산하고 있습니다. 또한, 주요 원재료인 사료는 관계회사인 (주)팜스토리에서 양질의 사료를 안정적으로 공급받고 있습니다. 나) 공시대상 사업부문의 구분육계계열화 사업은 종계사업, 부화사업, 사육사업, 도계ㆍ육가공사업, 유통사업의 각단계별 사업부문을 일괄하는 통합경영 시스템입니다.

사 업 부 문	표준산업분류코드	사 업 내 용	비 고

도계 및 육가공품 제조	10121	도계사업(도체품 생산)닭고기부분육 제조육가공품 제조	-

2) 시장점유율 (단위: %)

제 품품목명	2020년도 (제36기)	2019년도 (제35기)	2018년도 (제34기)

회사명	시장점유율	회사명	시장점유율	회사명	시장점유율

육계 등	마니커	6.6	마니커	7.3	마니커	9.0

하 림	18.5	하 림	18.6	하 림	18.5

올 품	8.0	올 품	8.6	올 품	8.5

동 우	8.4	동 우	8.3	동 우	8.2

(도계수기준, 육가공제품 제외/농림축산식품부 도축실적자료 기준)

3) 시장의 특성

우리나라의 육계산업은 통닭 위주의 전형적인 닭고기 시장이었으나 최근들어 프랜차이즈,외식산업의 발달과 함께 간편성, 편의성에 대한 관심증가로 점차 염장육, 부분육에 대한 수요가 점차 증가하고 있는 추세이며, 향후에도 이러한 추세는 계속될 것으로 전망됩니다.

또한 '웰빙' 에 대한 관심 고조로 인하여 적색육보다는 백색육에 대한 선호도가 증가 하고, 과거 닭고기의 주 소비 계층이던 어린이 또는 청소년 계층이 점차 중장년 계층으로 성장, 닭고기 소비 저변의 확대로 인하여 닭고기시장의 성장 속도는 앞으로 더욱 빨라질 것이라 예상됩니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망- 해당사항 없음

5) 조직도

2. 주요 제품 및 원재료등 가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 천원, %)

매출유형	품 목	구체적 용도	주요상표	20년 매출액	19년 매출액

금액	비율	금액	비율

제품매출	통닭	닭고기 고유의 상태로서 가정용 조리 원료육 등으로 사용	마니커 닭고기	104,805,882	48.8%	116,745,793	48.3%

부분육	가정용 조리의 간편성을 위한 부위별 절단육으로 소비자의 소비기호에 맞게 생산된 제품	마니커 닭고기	56,351,584	26.2%	66,816,168	27.6%

염장육	패스트푸드, 프랜차이즈 업소용치킨으로 대량 소비제품	마니커 닭고기	33,046,192	15.4%	42,764,182	17.7%

생계	계육제품 생산용	-	7,131,917	3.3%	1,275,645	0.5%

초생추, 종란 외	생계 생산용	-	2,982,225	1.4	2,798,483	1.2%

육가공품	햄,훈제등	-	1,121,992	0.5%	686,754	0.3%

기타	랜더링 사료 외	-	9,354,835	4.4	10,592,688	4.4%

합 계	214,794,627	100,0%	241,679,713	100.0%

나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원/Kg)

품 목	2020년도 (제36기)	2019년도(제35기)	2018년도(제34기)

육계	내 수	2,308	2,642	2,753

1) 산출기준단순 평균 가격 = 제품별 매출액 / 판매중량2) 주요 가격변동원인 시세상승 및 하락으로 인한 판매단가 증 감 등

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 천원, %)

매입유형	품 목	구체적용도	20년 매입액	19년 매입액	주요 매입처

금액	비율	금액	비율

원재료	생 계	계육제품생산	3,904,867	3.4%	4,032,973	3.5%	농업회사법인(주)우포월드 외

도체품	계육제품생산	1,081,598	1.0%	5,606,444	4.8%	(주)자연푸드 외

초생추	생계생산	3,985,491	3.5%	4,173,506	3.6%	영농조합법인대통농산, 농업회사법인(주)조인 외

사 료	생계생산	74,892,902	65.8%	73,099,280	62.8%	(주)팜스토리 외

종 란	초생추생산	23,796,157	20.9%	23,378,429	20.1%	농업회사법인(주)안성 외

합 계	107,661,015	94.6%	110,290,632	94.7%	-

부재료등	부재료	염장제 외	1,109,816	1.0%	1,041,341	0.9%	씨제이제일제당(주),(주)제너시스비비큐 외

저장품	제품포장 재료	5,061,471	4.4%	5,156,414	4.4%	태림포장공업(주), (주)은성특수산업 외

합계	6,171,287	5.4%	6,197,755	5.3%	-

합계	113,832,302	100,.0%	116,488,387	100.0%	-

라. 주요 원 재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원/kg)

품 목	2020년도 (제36기)	2019년도(제35기)	2018년도(제34기)

생계	1,280	1,299	1,307

도체품	3,066	3,762	3,566

사료	395	406	396

3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적에 관한 사항1)생산능력 및 생산실적, 가동률 (단위 : 천수/천개/MT, 백만원,%)

제품품목명	구분	2020년도(제36기)	2019년도(제35기)	2018년도(제34기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

동두천공장
육 계(천수)	생산능력	54,000	164,667	54,000	160,922	54,000	160,657

생산실적	37,049	112,976	40,948	122,027	44,800	133,286

가 동 율	68.61%	75.83%	82.96%

천안공장육계 및 삼계(천수)	생산능력	46,800	128,253	46,800	129,497	32,400	91,189

생산실적	33,967	93,085	36,213	100,201	31,866	89,687

가 동 율	72.58%	77.38%	98.35%

충주공장삼 계(*1)(천수)	생산능력	-	-	-	-	22,680	39,080

생산실적	-	-	-	-	13,658	23,535

가 동 율	-	-	60.22%

포천부화장초생추(천수)	생산능력	47,923	15,926	47,923	14,564	47,923	14,593

생산실적	37,341	12,409	40,402	12,278	42,070	12,811

가 동 율	77.92%	84.31%	87.79%

예산부화장초생추(천수)	생산능력	55,671	18,286	55,671	17,358	55,671	17,367

생산실적	45,460	14,932	47,605	14,843	47,158	14,711

가 동 율	81.66%	85.51%	84.71%

마니커농산종 란(*2)(천개)	생산능력	-	-	-	-	17,279	4,560

생산실적	-	-	-	-	21,417	5,380

가 동 율	-	-	123.95%

(*1)당사는 18년9월 중 충주공장을 매각하였으며, 상기 충주공장 생산능력 및 생산실적은 매각일 전일까지의 자료 입니다. (*2) 당사는 18년4월 중 종속회사였던 농업회사법인(주)마니커농산의 지분을 우리손에프앤지농업회사법인(주)에 전량매각 하였 으 며, 상기 농업회사법인(주)마니커농산의 생산능력 및 생산실적은 지분매각 이전인 18년1분기까지의 자료 입니다.

2) 생산능력의 산출기준 및 방법가) 공장 생산능력

구 분	작업수(수/Hr)	작업시간(Hr)	가동일	가동월	생산능력

동두천(육계)	22,500 수/Hr	8 Hr	25일	12개월	54,000천수

천 안(육계 및 삼계)	19,500 수/Hr	8 Hr	25일	12개월	46,800천수

나) 부화장 생산능력

구 분	주당입란능력(개)	기 간	생산능력(개)

포천부화장	921,600	52주	47,923,200

예산부화장	1,070,592	52주	55,670,784

3) 당해 사업연도 가동시간 및 가동률 (단위 : 시간,%)

사업소(사업부문)	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

동두천(육계)	2,400	1,647	68.61%

천 안(육계 및 삼계)	2,400	1,742	72.58%

나. 생산설비의 현황 등 1) 생산설비의 현황가) 설비 현황

(1) 도계 및 제조 부문

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

사업부문	구 분	기초장부가액	당기증감	기말장부가액

취 득	처 분	대체 등	당기상각

신선육사업부문	토 지(*3)	27,356,838	0	0	(1,361,038)	0	25,995,800

건 물(*2)	39,684,482	0	0	1,541,794	(1,344,381)	39,881,895

구축물(*3)	5,180,041	11,275	(22,209)	273,422	(490,260)	4,952,269

기계장치(*3)	39,689,312	138,461	(8,608)	2,452,200	(4,927,805)	37,343,560

공기구	966,490	53,298	0	0	(254,636)	765,152

차량운반구	83,644	0	(1)	0	(42,181)	41,462

집기비품	988,856	121,662	(2,653)	0	(284,502)	823,363

시설장치(*1)	1,658,711	0	0	(1,502,506)	(156,205)	-

건설중인자산	629,332	2,452,005	(310,201)	(2,187,456)	0	583,680

합 계	116,237,706	2,776,701	(343,672)	(783,584)	(7,499,970)	110,387,181

( *1) 20년 당기 시설장치를 기계장치로 계정 재분류 하였습니다. (*2) 20년 당기 투자부동산에서 건물로 계정 재분류 하였습니다. (*3) 20년 당기 토지, 구축물, 기계장치를 투자부동산으로 계정 재분류 하였습니다.

나) 최근 3년간 주요 설비의 변동 사항

(단위 : 천원)

설 비 명	취득(처분)가액	취득(처분)일	취득(처분)사유	용 도	취득(처분)처

부산물작업장 얼음이송라인제빙 냉동압축기 교체공사	41,04048.400	18.0218.02	생산성향상처리능력향상	시설개선시설개선	한국아이스맨한국유체

킹커터 신규 구매ACM 공정개선	27,50026,400	18.0418.06	처리능력향상생산성향상	시설개선시설개선	첨단시스템청우ENG

도계라인 설비공사 외	7,590,092	18.07	처리능력향상	시설개선	HK시스템 외

슬러지 고속발효기 설치공사	1,184,700	18.11	처리능력향상	시설개선	태창바이오

생계 자동투입시스템 구축	4,434,932	19.03	처리능력향상	시설개선	LINCO 외

계류장 환기 시스템랜더링 내장분 탈수호퍼	266,760300,000	19.0719.08	생산성향상처리능력향상	시설개선시설개선	(주)벤트에어부영뉴텍(주)

도계장 고압수전설비 보완공사	199,800	19.10	생산성향상	시설개선	(주)오성전기

신규라인 설치공사(천안공장)	455,304	20.12	생산성 향상	시설개선	HK시스템 외

(1) 설비의 신설 ·매입 계획 등(가) 진행중인 투자-해당사항 없음(나) 향후 투자계획-해당사항 없음

4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 - '2. 주요 제품 및 원재료. 가. 주요 제품 등의 현황 ' 참조

나. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직 - '1. 사업의 개요. 나. 회사의 현황. 5) 조직도' 참조

2) 판매경로(단위 : 천원)

매출유형	품 목	구분	판 매 경 로	판매경로별20년 매출	판매경로별19년 매출

금액	비율	금액	비율

제품매출	통 닭	내수	도매상→소매점→소비자	104,805,882	48.8%	116,745,793	48.3%

부분육	내수	백화점,유통점→소비자,단체급식처	56,351,584	26.2%	66,816,168	27.6%

염장육	내수	프랜차이즈→체인점→소비자	33,046,192	15.4%	42,764,181	17.7%

생 계	내수	-	7,131,917	3.3%	1,275,645	0.5%

초생추	내수	-	2,982,225	1.4%	2,798,483	1.2%

육가공	내수	도매상→유통점→소비자	1,121,992	0.5%	686,754	0.3%

기 타	내수	-	9,354,835	4.4%	10,592,689	4.4%

합 계	내수	-	214,794,627	100.0%	241,679,713	100.0%

3) 판매방법 및 조건일일 고객 주문에 의해 제품을 생산, 판매하고 있으며, 거래조건은 현금 방식이 약 80%이며, 어음방식이 약 20%임.4) 판매전략가) 품질 향상-HACCP(위해요소 중점관리기준) 도입에 따른 제품 생산시 위해 요소 차단으로 위생적인 책임생산시스템 구축나) 매출 증대 및 고부가가치 창출-최대소비처인 수도권 판매우위 및 가정용 수요 확대를 위한 적극적인 마케팅 전략강화다) 차별화 시장 개척-기능성닭고기 등 차별화 상품을 통한 신규 시장 개척-기업 이미지 및 마니커 브랜드 파워 강화 등 홍보활동 강화

5. 수주상황당사는 제품특성상 전일 또는 주문 생산에 의하여 판매하므로 수주 실적이 없습니다 .

6. 파생상품 등에 관한 사항가. 파생상품계약 체결 현황 해당사항 없음나. 리스크 관리에 관한 사항 해당사항 없음

7. 시장위험과 위험관리가. 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산과 당기손익-공정가치금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 3,180,519천원 입니다.

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산과 기타금융자산은 우리은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과 매입채무 7,726,486 - - - 기타채무 11,367,520 28,102 382,526 - 단기차입금 113,586 316,180 37,767,517 - 유동성장기차입채무 8,378 16,640 338,239 - 유동성사채 127,397 30,242,466 - - 기타금융부채 29,423 53,052 1,294,049 - 장기차입금 15,848 30,163 140,588 5,888,299 사채 58,666 111,655 520,428 21,220,566 장기기타금융부채 - - - 346,324 합 계 20,668,696 30,852,275 40,639,400 27,736,075 (*1) 상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과 매입채무 9,100,107 - - - 기타채무 9,431,687 62,474 543,543 - 단기차입금 109,694 212,637 32,726,647 - 유동성장기차입채무 24,369 47,692 4,617,989 - 금융리스부채(유동) 40,596 77,371 261,818 - 기타금융부채 - - 1,483,609 - 장기차입금 6,515 12,789 58,617 2,549,529 사채 127,397 246,575 1,130,137 30,369,863 금융리스부채(비유동) - - - 72,012 장기기타금융부채 - - - 84,688 합 계 18,840,365 659,539 40,822,360 33,076,092 (*1) 상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 3) 시장위험 연결실체는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(변동금리) 10,492,720 8,581,880 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 이자비용 104,927 (104,927) 85,818 (85,818) (나) 기타가격위험요소연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있으며, 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치금융자산은 674,376천원이며, 기타포괄손익-공정가치금융자산은 3,215,014천원 입니다. 나. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채비율 부 채 120,212,238 95,158,110 자 본 71,886,482 87,833,908 부채비율 167.23% 108.34% 8. 경영상의 주요계약 등 계약명 계약 상대방 계약 체결 시기및 계약 기간 계약 목적 및 내용 계약 금액 또는 대금 수금 방법 제품공급약정서 (주)제너시스 외 연간 계약 제품 판매 약정 * 실 판매 금액* 현금 또는 어음(90일 이내) 위탁사육계약 계명 외 연간 계약 원재료(생계)위탁사육 *현금 외부감사 계약 한울회계법인 2020.01.01- 2022.12.31 회계 감사 *현금 *연 180백만원 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 당사의 제36기, 제35기, 제34기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 36기 제 35기 제 34기 자 산 유동자산 46,236 30,052 37,021 현금및현금성자산 12,889 1,799 2,350 매출채권및기타채권 13,557 14,997 18,628 단기기타금융자산 5,960 3,186 1,625 재고자산 4,819 2,801 4,478 소비용생물자산 8,735 6,880 9,516 당기법인세자산 30 69 21 기타유동자산 246 320 403 비유동자산 145,862 152,940 156,275 장기기타금융자산 5,011 2,070 2,962 당기손익-공정가치금융상품 674 500 0 기타포괄손익-공정가치금융상품 3,215 3,905 4,185 상각후원가금융자산(비유동) 750 0 4,171 관계기업투자 0 4,281 120,283 생산용생물자산 1,339 1,520 0 유형자산 110,950 116,696 120,283 무형자산 365 893 1,455 투자부동산 23,558 23,075 23,219 이연법인세자산 0 0 1,455 기타비유동자산 0 0 23,219 자산총계 192,098 182,992 193,296 부 채 유동부채 89,179 58,851 79,175 비유동부채 31,033 36,307 10,711 부채총계 120,212 95,158 89,886 자 본 지배기업소유주지분 71,689 87,542 102,907 자본금 99,236 79,236 79,236 자본잉여금 55,084 54,140 53,657 기타자본구성요소 8,467 9,105 7,384 이익잉여금(결손금) (91,098) (54,939) (37,370) 비지배지분 197 292 503 자본총계 71,886 87,834 103,410 부채 및 자본총계 192,098 182,992 193,296 과 목 제 36기 제 35기 제 34기 매출액 214,795 241,680 269,058 영업이익 (30,941) (15,031) 460 당기순이익 (35,170) (17,510) (11,226) 지배기업소유주 귀속 당기순이익 (35,074) (17,301) (11,020) 비지배지분 귀속 당기순이익 (96) (209) (206) 기본주당이익(손실)(단위:원) (207) (110) (88) 희석주당이익(손실)(단위:원) (207) (110) (88) 연결에 포함된 회사수 1 1 1 나. 요약재무정보 당사의 제36기, 제35기, 제34기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 36기 제 35기 제 34기 자 산 유동자산 46,469 29,600 38,142 현금및현금성자산 12,815 1,652 2,287 매출채권및기타채권 13,662 15,020 18,792 단기기타금융자산 6,260 2,886 2,725 재고자산 4,819 2,801 4,409 소비용생물자산 8,576 6,775 9,516 당기법인세자산 30 69 21 기타유동자산 307 397 392 비유동자산 142,432 149,828 153,190 장기기타금융자산 4,724 2,070 2,662 당기손익-공정가치금융자산 674 500 0 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,215 3,905 4,185 상각후원가측정금융자산 750 0 0 관계기업투자주식 0 4,020 4,020 종속기업투자주식 0 358 660 생산용생물자산 1,339 1,520 0 유형자산 107,807 113,487 116,989 무형자산 365 893 1,455 투자부동산 23,558 23,075 23,219 자산총계 188,901 179,428 191,332 부 채 유동부채 87,129 56,600 79,234 비유동부채 30,323 35,547 9,264 부채총계 117,452 92,147 88,498 자 본 자본금 99,236 79,236 79,236 자본잉여금 51,608 50,664 50,180 기타자본구성요소 9,663 10,310 8,589 이익잉여금(결손금) (89,058) (52,929) (35,171) 자본총계 71,449 87,281 102,834 부채 및 자본총계 188,901 179,428 191,332 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 과 목 제 36기 제 35기 제 34기 매출액 215,406 242,241 269,906 영업이익 (30,845) (14,673) 566 당기순이익 (35,054) (17,490) (11,766) 기본주당이익(손실)(단위:원) (207) (111) (94) 희석주당이익(손실)(단위:원) (207) (111) (94) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_36_00204208_(주)마니커_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 36 기 2020.12.31 현재 제 35 기 2019.12.31 현재 제 34 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 46,235,198,198 30,052,265,388 37,020,562,929 현금및현금성자산 12,888,551,137 1,798,855,601 2,350,377,028 매출채권및기타채권 13,557,015,878 14,997,411,053 18,627,781,413 단기기타금융자산 5,960,341,808 3,185,918,140 1,624,762,845 재고자산 4,819,380,084 2,800,739,050 4,478,073,871 소비용생물자산 8,734,548,794 6,879,548,380 9,515,906,693 당기법인세자산 29,834,770 68,991,330 20,943,022 기타유동자산 245,525,727 320,801,834 402,718,057 비유동자산 145,863,521,710 152,939,752,677 156,275,868,989 장기기타금융자산 5,012,174,064 2,070,383,025 2,962,036,924 당기손익-공정가치금융자산 674,375,757 500,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,215,013,860 3,904,629,168 4,184,767,531 상각후원가측정금융자산 750,000,000 관계기업투자주식 4,281,275,168 4,171,229,183 생산용생물자산 1,339,078,243 1,519,773,924 유형자산 110,949,787,789 116,695,511,722 120,283,277,573 무형자산 365,390,614 892,989,065 1,455,485,477 투자부동산 23,557,701,383 23,075,190,605 23,219,072,301 자산총계 192,098,719,908 182,992,018,065 193,296,431,918 부채 유동부채 89,179,115,301 58,851,140,354 79,175,138,980 매입채무및기타채무 19,504,633,073 19,373,114,989 21,212,046,992 단기차입금 37,571,000,000 32,450,000,000 28,821,514,158 유동성장기차입채무 353,760,000 4,573,760,000 6,800,940,000 유동성사채 29,994,735,254 19,996,111,611 단기기타금융부채 1,378,968,614 1,841,105,590 1,629,355,282 기타유동부채 376,018,360 613,159,775 715,170,937 비유동부채 31,033,122,823 36,306,969,640 10,711,563,561 장기차입금 5,584,160,000 2,237,920,000 6,811,680,000 사채 19,963,713,152 29,964,068,601 장기기타금융부채 286,587,850 80,293,927 10,000,000 확정급여부채 5,173,363,433 3,992,309,391 3,815,201,628 이연법인세부채 33,270,420 기타비유동부채 25,298,388 32,377,721 41,411,513 부채총계 120,212,238,124 95,158,109,994 89,886,702,541 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 71,689,400,869 87,541,408,638 102,906,869,277 자본금 99,236,297,000 79,236,297,000 79,236,297,000 보통주자본금 99,236,297,000 79,236,297,000 79,236,297,000 자본잉여금 55,084,342,452 54,139,927,708 53,656,725,285 기타자본구성요소 8,467,048,218 9,104,562,047 7,384,178,620 이익잉여금(결손금) (91,098,286,801) (54,939,378,117) (37,370,331,628) 비지배지분 197,080,915 292,499,433 502,860,100 자본총계 71,886,481,784 87,833,908,071 103,409,729,377 자본과부채총계 192,098,719,908 182,992,018,065 193,296,431,918 연결 포괄손익계산서 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 매출액 214,794,626,683 241,679,712,946 269,057,962,654 매출원가 223,392,723,567 235,075,234,550 246,166,039,612 매출총이익 (8,598,096,884) 6,604,478,396 22,891,923,042 판매비와관리비 22,343,393,357 21,635,075,397 22,431,891,410 영업이익(손실) (30,941,490,241) (15,030,597,001) 460,031,632 기타수익 372,067,708 1,048,634,800 708,883,828 기타비용 426,014,217 659,558,508 10,083,776,352 금융수익 280,208,343 411,186,425 2,055,713,291 금융비용 4,068,168,773 3,423,218,421 5,016,713,603 종속.관계기업투자손익 (386,280,758) 110,045,985 (26,952,631) 법인세비용차감전순이익(손실) (35,169,677,938) (17,543,506,720) (11,902,813,835) 법인세비용 (33,270,420) (676,420,301) 당기순이익(손실) (35,169,677,938) (17,510,236,300) (11,226,393,534) 기타포괄손익 (1,722,163,093) (209,933,135) (2,321,387,651) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,722,163,093) (209,933,135) (2,321,387,651) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,019,941,230) 70,205,228 (2,329,312,381) 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손 (702,221,863) (280,138,363) 7,924,730 총포괄손익 (36,891,841,031) (17,720,169,435) (13,547,781,185) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (35,074,179,932) (17,300,595,529) (11,020,236,888) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (95,498,006) (209,640,771) (206,156,646) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (36,796,422,513) (17,509,808,768) (13,341,624,539) 총 포괄손익, 비지배지분 (95,418,518) (210,360,667) (206,156,646) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (207) (110) (88) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (207) (110) (88) 연결 자본변동표 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 58,362,738,500 47,006,131,980 2,867,827,040 (21,636,073,762) 86,600,623,758 10,129,329,892 96,729,953,650 회계정책변경에 따른 증가(감소) 1,134,089,452 (2,384,708,597) (1,250,619,145) (1,250,619,145) 당기순이익(손실) (11,020,236,888) (11,020,236,888) (206,156,646) (11,226,393,534) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (2,329,312,381) (2,329,312,381) (2,329,312,381) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 7,924,730 7,924,730 7,924,730 지분법자본변동 (62,968,304) (62,968,304) (62,968,304) 자기주식 처분 재무상태표 재작성 효과(주석 33) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 재분류 유상증자 8,168,028,000 5,783,246,042 13,951,274,042 13,951,274,042 전환사채전환 12,705,530,500 930,315,567 13,635,846,067 13,635,846,067 연결실체의 지분율 변동 등 3,374,337,398 3,374,337,398 (9,420,313,146) (6,045,975,748) 자본 증가(감소) 합계 20,873,558,500 6,650,593,305 4,516,351,580 (15,734,257,866) 16,306,245,519 (9,626,469,792) 6,679,775,727 2018.12.31 (기말자본) 79,236,297,000 53,656,725,285 7,384,178,620 (37,370,331,628) 102,906,869,277 502,860,100 103,409,729,377 2019.01.01 (기초자본) 79,236,297,000 53,656,725,285 7,384,178,620 (37,370,331,628) 102,906,869,277 502,860,100 103,409,729,377 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (17,300,595,529) (17,300,595,529) (209,640,771) (17,510,236,300) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 70,925,124 70,925,124 (719,896) 70,205,228 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (280,138,363) (280,138,363) (280,138,363) 지분법자본변동 자기주식 처분 483,202,423 2,000,521,790 2,483,724,213 2,483,724,213 재무상태표 재작성 효과(주석 33) (339,376,084) (339,376,084) (339,376,084) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 재분류 유상증자 전환사채전환 연결실체의 지분율 변동 등 자본 증가(감소) 합계 483,202,423 1,720,383,427 (17,569,046,489) (15,365,460,639) (210,360,667) (15,575,821,306) 2019.12.31 (기말자본) 79,236,297,000 54,139,927,708 9,104,562,047 (54,939,378,117) 87,541,408,638 292,499,433 87,833,908,071 2020.01.01 (기초자본) 79,236,297,000 54,139,927,708 9,104,562,047 (54,939,378,117) 87,541,408,638 292,499,433 87,833,908,071 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (35,074,179,932) (35,074,179,932) (95,498,006) (35,169,677,938) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (1,020,020,718) (1,020,020,718) 79,488 (1,019,941,230) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (702,221,863) (702,221,863) (702,221,863) 지분법자본변동 9,353,130 (9,353,130) 자기주식 처분 재무상태표 재작성 효과(주석 33) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 재분류 55,354,904 (55,354,904) 유상증자 20,000,000,000 944,414,744 20,944,414,744 20,944,414,744 전환사채전환 연결실체의 지분율 변동 등 자본 증가(감소) 합계 20,000,000,000 944,414,744 (637,513,829) (36,158,908,684) (15,852,007,769) (95,418,518) (15,947,426,287) 2020.12.31 (기말자본) 99,236,297,000 55,084,342,452 8,467,048,218 (91,098,286,801) 71,689,400,869 197,080,915 71,886,481,784 연결 현금흐름표 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 (25,642,309,450) (3,370,110,824) 3,818,276,686 당기순이익(손실) (35,169,677,938) (17,510,236,300) (11,226,393,534) 당기순이익조정을 위한 가감 14,335,759,687 13,903,553,517 19,019,255,753 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (742,292,564) 3,040,672,728 (213,219,656) 이자수취 238,841,955 508,731,885 185,759,841 이자지급 (4,344,097,150) (3,264,784,346) (3,983,658,526) 법인세납부 39,156,560 (48,048,308) 36,532,808 투자활동현금흐름 (7,592,393,236) (5,735,925,334) 8,575,144,049 단기기타금융자산 취득 (173,008,919,594) (121,438,294,515) (9,861,095,205) 장기기타금융자산 취득 (3,177,019,002) (242,000,000) (616,300,000) 생산용생물자산의 취득 (2,474,522,580) (3,135,993,583) 당기손익인식금융자산의 취득 (163,000,000) (500,000,000) 상각후원가측정금융자산의 취득 (750,000,000) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득 (42,948,873) 관계기업투자주식의 취득 (5,894,014,550) 유형자산의 취득 (2,860,860,707) (4,563,012,898) (15,208,286,916) 무형자산의 취득 (30,007,618) 단기기타금융자산 처분 170,260,169,829 120,508,957,621 9,883,221,305 장기기타금융자산 처분 2,000,000 425,889,690 1,438,156,297 당기손익-공정가치금융자산(비유동)처분 190,000,000 관계기업투자주의 처분 3,894,994,410 7,164,642,500 종속기업투자주식의 처분 12,285,297,202 생산용생물자산의 처분 83,304,825 3,662,108,770 유형자산 처분 3,459,583 102,542,386 8,537,475,686 무형자산 처분 408,000,000 투자부동산의 처분 362,881,416 재무활동현금흐름 44,324,398,222 8,554,514,731 (12,637,001,360) 단기차입금 증가 81,897,265,981 61,847,777,611 123,141,648,239 유동성사채 증가 19,979,710,000 단기기타금융부채의 증가 140,000,000 210,000,000 392,028,000 장기차입금의 증가 3,700,000,000 장기기타금융부채 증가 13,000,000 사채 증가 19,959,710,000 29,939,680,000 유상증자 20,944,414,744 13,880,746,872 자기주식의 처분 2,483,724,213 단기차입금 감소 (76,776,265,981) (58,219,291,769) (149,374,856,886) 단기기타금융부채 감소 (974,966,522) (906,435,324) (602,000,000) 유동성장기차입금 감소 (4,573,760,000) (6,800,940,000) (5,026,010,000) 유동성사채 감소 (20,000,000,000) (14,992,267,585) 장기기타금융부채 감소 (5,000,000) (36,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,089,695,536 (551,521,427) (243,580,625) 기초현금및현금성자산 1,798,855,601 2,350,377,028 2,593,957,653 기말현금및현금성자산 12,888,551,137 1,798,855,601 2,350,377,028 3. 연결재무제표 주석 제 36(당) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 마니커와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배회사의 개요 주식회사 마니커와 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 지배기업인 주식회사 마니커(이하 "회사"라 함)는 1985년 9월에 설립되었으며, 2002년 10월 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 1) 본사 및 공장 소재지 가. 본사 소재 지 : 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2219번길 3(신갈동 ) 나. 공장 소재지 : 경기도 동두천시 승전로 6 (하봉암동) 충남 천안시 동남구 동면 화복로 551 경기 포천시 일동면 영일로 665-1 충남 예산군 고덕면 상궁3길 100 2) 주요사업 내용 : 종계,부화,사육,도계등 계육생산에 관한 사업 계육판매 및 유통에 관한 사업 육가공제품의 생산 및 판매에 관한 사업 부동산 임대업 및 매매에 관한 사업 수출입 및 대행에 관한 사업 3) 대표이사 : 최 상 웅 4) 주요 주주 및 지분율 (단위:주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)이지홀딩스(구, (주)이지바이오)(주1) 52,386,730 26.39% 42,222,468 26.64% 기타 146,085,864 73.61% 116,250,126 73.36% 합계 198,472,594 100.00% 158,472,594 100.00% (*1) 당기 중 (주)이지바이오는 (주)이지홀딩스로 상호를 변경하였으며, 사료 및 기능성첨가제사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 (주)이지바이오(분할신설법인)를 설립하였습니다. (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 농업회사법인(주)에스앤마니커 1,200,000 132,000 55.00% 축산업 경기도 12월 31일 2) 종속기업의 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 농업회사법인(주)에스앤마니커 당기 4,068,470 3,630,512 2,814,554 (212,218) 전기 3,789,682 3,139,683 2,182,120 (465,868) 3) 당기 연결범위의 변동 은 없습니다. 4) 지배력 상실없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 회계정책의 변경1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다.이 개정안은 연결실체가 금융자산 또는 금융부채의 유효이자율을 갱신함으로써 이자율지표 개혁에서 요구되는 금융자산 또는 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경을 회계처리 하도록 요구하고 있습니다. 이러한 변경이 연결실체의 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 다 음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 (4) 연결1) 연결재무제표 회사는 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 회사의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. 2) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지않고 있습니다. 3) 관계기업및공동기업 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 생물자산1) 소비용생물자산소비용생물자산은 최초인식시점과 매보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하여 평가하고 있습니다.한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 시점의 제품매출원가에서 가감하고 있습니다.2) 생산용생물자산생산용생물자산의 경우에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 생산용생물자산은 산란가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 산란가능기간인 10개월의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산① 금융자산의 분류 및 측정연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 범주 중 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다. ② 손상 - 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고 기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다. 2) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ② 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. ③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계연결실체는 (1) 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, (2) 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, (3) 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, (4) 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, (5) 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. ③ 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피입니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정(토지의 경우 전환일 현재 간주원가)하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지 및 사용권자산을 제외한유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 구축물 20 년 정액법 기계장치 5 년~ 10 년 정액법 공구와기구 4 년~ 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 집기비품 4 년~ 5 년 정액법 시설장치 5 년~ 12 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결실체는 건물, 자동차 및 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5 년 정액법 산업재산권 5 년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (22) 재무제표 승인회사의 연결재 무제표는 2021년 3월 12일자 로 이사회 에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 12,888,551 - 12,888,551 매출채권및기타채권 - 13,557,016 - 13,557,016 단기기타금융자산 - 5,960,342 - 5,960,342 소계 - 32,405,909 - 32,405,909 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 5,012,174 - 5,012,174 상각후원가측정금융자산 - 750,000 - 750,000 당기손익-공정가치측정금융자산 674,376 - - 674,376 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,215,014 3,215,014 소계 674,376 5,762,174 3,215,014 9,651,564 합계 674,376 38,168,083 3,215,014 42,057,473 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 1,798,856 - 1,798,856 매출채권및기타채권 - 14,997,411 - 14,997,411 단기기타금융자산 - 3,185,918 - 3,185,918 소계 - 19,982,185 - 19,982,185 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 2,070,383 - 2,070,383 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,904,629 3,904,629 소계 500,000 2,070,383 3,904,629 6,475,012 합계 500,000 22,052,568 3,904,629 26,457,197 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 19,504,633 19,504,633 단기차입금 - 37,571,000 37,571,000 유동성장기차입채무 - 353,760 353,760 유동성사채 - 29,994,735 29,994,735 단기기타금융부채 - 1,378,969 1,378,969 소계 - 88,803,097 88,803,097 [비유동항목] 장기차입금 - 5,584,160 5,584,160 사채 - 19,963,713 19,963,713 장기기타금융부채 - 286,588 286,588 소계 - 25,834,461 25,834,461 합계 - 114,637,558 114,637,558 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 19,373,115 19,373,115 단기차입금 - 32,450,000 32,450,000 유동성장기차입채무 - 4,573,760 4,573,760 단기기타금융부채 - 1,841,106 1,841,106 소계 - 58,237,981 58,237,981 [비유동항목] 장기차입금 - 2,237,920 2,237,920 사채 - 29,964,069 29,964,069 장기기타금융부채 - 80,294 80,294 소계 - 32,282,283 32,282,283 합계 - 90,520,264 90,520,264 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 이자수익(비용) 대손충당금환입(대손상각비) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄이익(손실) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 275,733 36,752 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (10,245) 733 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (702,222) 소계 275,733 36,752 (10,245) 733 (702,222) [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (4,054,182) - - - - 소계 (4,054,182) - - - - 합계 (3,778,449) 36,752 (10,245) 733 (702,222) (단위:천원) 구 분 이자수익(비용) 대손상각비환입 기타의금융비용 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄이익(손실) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 410,237 260,228 (23,936) (17,937) (790) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - (280,138) 소계 410,237 260,228 (23,936) (17,937) (790) (280,138) [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (3,379,607) - - - - - 소계 (3,379,607) - - - - - 합계 (2,969,370) 260,228 (23,936) (17,937) (790) (280,138) (4) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 공정가치가 장부금액과 근사한 금융상품은 제외하였습니다. (단위:천원) 구분 소계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 364,376 - 364,376 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,215,014 - - 3,215,014 (주1) 방카슈랑스 상품 364,376천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 소계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,904,629 - - 3,904,629 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 측정은 현금흐름할인법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된가정은 다음과 같습니다. 구분 투입변수 가정 당기말 전기말 매일방송 영구성장률 0% 0% 가중평균자본비용 11.22% 11.22% 삼화원종 영구성장률 0% 0% 가중평균자본비용 8.21% 8.21% 삼화육종 영구성장률 0% 0% 가중평균자본비용 6.32% 5.40% 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 12,888,551 1,798,856 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 14,060,294 (908,635) 13,151,659 15,878,276 (1,023,388) 14,854,888 미수금 388,495 (450) 388,045 135,210 (450) 134,760 미수수익 17,312 - 17,312 7,763 - 7,763 합계 14,466,101 (909,085) 13,557,016 16,021,249 (1,023,838) 14,997,411 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일초과 합계 총장부금액 12,913,053 99,190 12,439 1,035,612 14,060,294 설정제외장부금액(주1) (4,277,221) (65,193) (12,439) (172,579) (4,527,432) 설정대상장부금액 8,635,833 33,998 - 863,032 9,532,863 기대손실율 0.38% 37.47% 0.00% 100.00% 9.53% 전체기간기대손실 (32,865) (12,738) - (863,032) (908,635) 순장부금액 12,880,188 86,452 12,439 172,580 13,151,659 (주1) 특수관계자채권 및 담보 등이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (단위:천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일초과 합계 총장부금액 14,732,915 93,278 14,828 1,037,255 15,878,276 설정제외장부금액(주1) (4,046,311) (74,605) (3,729) (74,231) (4,198,876) 설정대상장부금액 10,686,604 18,673 11,100 963,023 11,679,400 기대손실율 0.44% 30.28% 71.81% 100.00% 8.76% 전체기간기대손실 (46,739) (5,655) (7,971) (963,023) (1,023,388) 순장부금액 14,686,176 87,623 6,858 74,231 14,854,888 (주1) 특수관계자채권 및 담보 등이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 환입 제각 기말 매출채권 1,023,388 (28,952) (85,801) 908,635 미수금 450 - - 450 합계 1,023,838 (28,952) (85,801) 909,085 (단위:천원) 구분 기초 환입 제각 기말 매출채권 1,505,296 (260,228) (221,680) 1,023,388 미수금 55,654 (12,335) (42,869) 450 합계 1,560,950 (272,563) (264,549) 1,023,838 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기대여금 5,573,499 (4,500) 5,568,999 보증금 391,343 - 391,343 소계 5,964,842 (4,500) 5,960,342 [비유동항목] 장기금융상품 3,180,519 - 3,180,519 장기대여금 1,609,893 (81,771) 1,528,122 보증금 303,533 - 303,533 소계 5,093,945 (81,771) 5,012,174 합계 11,058,787 (86,271) 10,972,516 (단위:천원) 구분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 297,671 - 297,671 단기대여금 2,532,697 (4,500) 2,528,197 보증금 360,050 - 360,050 소계 3,190,418 (4,500) 3,185,918 [비유동항목] 장기금융상품 217,891 - 217,891 장기대여금 1,576,771 (81,771) 1,495,000 보증금 357,492 - 357,492 소계 2,152,154 (81,771) 2,070,383 합계 5,342,572 (86,271) 5,256,301 (2) 기타금융자산의 총장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된채무증권 [유동항목] 기초 3,185,918 - 4,500 3,190,418 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 173,008,920 - - 173,008,920 제거된 금융자산 (170,259,437) - - (170,259,437) 기타 24,941 - - 24,941 기말 5,960,342 - 4,500 5,964,842 [비유동항목] 기초 2,070,383 - 81,771 2,152,154 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 3,177,019 - - 3,177,019 제거된 금융자산 (2,000) - - (2,000) 기타 (233,228) - - (233,228) 기말 5,012,174 - 81,771 5,093,945 (단위:천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권 [유동항목] 기초 1,624,763 - - 1,624,763 신용수준의 악화 (4,500) - 4,500 - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 121,438,295 - - 121,438,295 제거된 금융자산 (120,503,133) - - (120,503,133) 기타 630,493 - - 630,493 기말 3,185,918 - 4,500 3,190,418 [비유동항목] 기초 2,962,037 - 50,000 3,012,037 신용수준의 악화 (31,771) - 31,771 - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 197,576 - - 197,576 제거된 금융자산 (426,098) - - (426,098) 기타 (631,361) - - (631,361) 기말 2,070,383 - 81,771 2,152,154 7. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 [당기손익-공정가치측정금융자산] 출자금 310,000 500,000 방카슈랑스 364,376 - 합계 674,376 500,000 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 시장성없는지분증권 3,215,014 3,904,629 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 하였습니다. (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 500,000 500,000 증가 163,000 - 감소 (190,000) - 기타 201,376 - 기말 674,376 500,000 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성이 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 당기누계 삼화육종 5,300주 10.00% 1,355,325 1,043,273 1,043,273 2,518 (312,052) 삼화원종 2,521주 10.47% 644,675 2,171,741 2,171,741 (7,729) 1,527,066 매일방송 133,334주 0.24% 1,000,005 - - (684,403) (1,000,005) 합계 3,000,005 3,215,014 3,215,014 (689,614) 215,009 (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전기 전기누계 삼화육종 5,300주 10.00% 1,355,325 1,040,756 1,040,756 (101,299) (314,569) 삼화원종 2,521주 10.47% 644,675 2,179,470 2,179,470 (111,239) 1,534,795 매일방송 133,334주 0.24% 1,000,005 684,403 684,403 (67,600) (315,602) 케이씨푸드 854주 1.49% 42,748 - - - (42,748) 합계 3,042,753 3,904,629 3,904,629 (280,138) 861,876 8. 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 후순위사채 750,000 - 9. 재고자산 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 등 순자산공정가치 취득원가 평가손실충당금 등 순자산공정가치 제품 3,917,874 (355,433) 3,562,441 1,963,161 (65,923) 1,897,238 상품 18,636 - 18,635 23,994 - 23,994 부재료 133,368 - 133,368 65,392 - 65,392 저장품 1,104,936 - 1,104,936 814,115 - 814,115 합계 5,174,814 (355,433) 4,819,380 2,866,662 (65,923) 2,800,739 10. 생물자산 (1) 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 소비용생물자산 8,734,549 6,879,548 생산용생물자산 1,339,078 1,519,774 합계 10,073,627 8,399,322 (2) 소비용생물자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 종란(주1) 850,736 850,736 850,736 1,261,074 1,261,074 1,261,074 생계 5,469,584 7,883,813 7,883,813 5,344,372 5,618,474 5,618,474 합계 6,320,320 8,734,549 8,734,549 6,605,446 6,879,548 6,879,548 (주1) 부화중인 종란은 시장가격이 형성되지 않아 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. (3) 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 6,879,548 9,515,907 사육 또는 매입으로 인한 증가 132,057,604 129,823,768 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 2,466,656 218,554 수확후 재고자산으로 대체 (132,669,259) (132,678,681) 기말 8,734,549 6,879,548 (4) 소비용생물자산 중 생계에 대한 공정가치1) 공정가치 서열체계 (단위:천원) 구분 소계 수준1 수준2 수준3 생계 당기말 7,883,813 - - 7,883,813 전기말 5,618,474 - - 5,618,474 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 생계의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 투입변수 가정 kg당 단가 한국육계협회 가격정보를 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 kg당 단위 일령별표준체중 (5) 생산용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 종계 [취득원가] 기초금액 2,088,458 취득금액 1,823,266 처분금액 (2,223,149) 기말금액 1,688,575 [상각누계액] 기초금액 (568,684) 상각비 (2,003,962) 처분금액 2,223,149 기말금액 (349,497) [장부금액] 기초금액 1,519,774 기말금액 1,339,078 11. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 123,018 201,619 선급비용 122,507 119,183 합계 245,525 320,802 12. 관계기업투자 (1) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엑셀시오투자조합 - - - 4,020,000 4,281,275 4,281,275 (2) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 기초 처분 지분법손익 기말 엑셀시오투자조합 당기 4,281,275 (4,306,040) 24,765 - 전기 4,171,229 - 110,046 4,281,275 (3) 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 전기말 전기 총자산 총부채 매출액 영업손익 당기순손익 엑셀시오투자조합 25,487,505 3,213,496 15,868,385 1,271,391 657,212 (4) 관계기업투자손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 관계기업투자처분손실 (411,046) - 관계기업투자평가이익 24,765 110,046 합계 (386,281) 110,046 13. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 25,995,800 - - 25,995,800 건물 54,008,990 (14,127,095) - 39,881,895 구축물 10,393,072 (5,440,803) - 4,952,269 기계장치 90,068,865 (52,725,305) - 37,343,560 공구와기구 3,472,564 (2,707,412) - 765,152 차량운반구 430,307 (388,845) - 41,462 집기비품 6,201,184 (5,377,821) - 823,363 건설중인자산 893,801 - (310,121) 583,680 사용권자산 916,971 (354,364) - 562,607 합계 192,381,554 (81,121,645) (310,121) 110,949,788 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 27,356,838 - 27,356,838 건물 52,170,585 (12,486,103) 39,684,482 구축물 10,629,172 (5,449,131) 5,180,041 기계장치 87,793,634 (48,104,322) 39,689,312 공구와기구 3,419,266 (2,452,776) 966,490 차량운반구 454,091 (370,447) 83,644 집기비품 6,084,725 (5,095,869) 988,856 시설장치 4,927,042 (3,268,331) 1,658,711 건설중인자산 629,332 - 629,332 사용권자산 980,313 (522,507) 457,806 합계 194,444,998 (77,749,486) 116,695,512 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 27,356,838 39,684,482 5,180,041 39,689,312 966,490 83,644 988,856 1,658,711 629,332 457,806 116,695,512 증가 취득 - 84,160 11,275 138,461 53,298 - 121,662 - 2,452,005 601,351 3,462,212 기타증가 (주1, 2) - 985,994 - 1,502,506 - - - - - - 2,488,500 대체 등 - 471,640 550,992 1,140,704 - - - - - - 2,163,336 감소 감가상각 - (1,344,381) (490,260) (4,927,805) (254,636) (42,181) (284,502) (156,205) - (470,815) (7,970,785) 손상차손 - - - - - - - - (310,121) - (310,121) 처분 - - (22,209) (8,608) - (1) (2,653) - - (25,735) (59,206) 기타감소 (주1, 3) (1,361,038) - (277,570) (191,010) - - - (1,502,506) - - (3,332,124) 대체 등 - - - - - - - - (2,187,536) - (2,187,536) 기말 25,995,800 39,881,895 4,952,269 37,343,560 765,152 41,462 823,363 - 583,680 562,607 110,949,788 (주1) 시설장치를 기계장치로 계정 재분류 하였습니다. (주2) 투자부동산에서 건물로 계정 재분류 하였습니다. (주3) 토지, 구축물, 기계장치를 투자부동산으로 계정 재분류 하였습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 27,356,838 40,874,765 5,106,166 38,896,602 164,609 84,538 735,215 1,972,282 5,092,262 - 120,283,277 증가 취득 - 81,259 292,692 458,800 50,046 - 154,645 - 3,610,732 126,460 4,774,634 기타증가 - - - - - - - - - 867,015 867,015 대체 - 32,400 269,371 6,069,322 991,349 42,657 455,026 - - - 7,860,125 감소 감가상각 - (1,303,942) (488,188) (5,735,410) (239,514) (43,550) (297,795) (313,567) - (530,059) (8,952,025) 처분 - - - (2) - (1) (58,235) (4) - (5,610) (63,852) 기타감소 - - - - - - - - (89,647) - (89,647) 대체 등 - - - - - - - - (7,984,015) - (7,984,015) 기말 27,356,838 39,684,482 5,180,041 39,689,312 966,490 83,644 988,856 1,658,711 629,332 457,806 116,695,512 (3) 사용권자산의 유형별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 219,394 (114,598) 104,796 차량운반구 682,478 (227,270) 455,208 집기비품 15,099 (12,496) 2,603 합계 916,971 (354,364) 562,607 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 145,391 (94,858) 50,533 차량운반구 806,209 (414,595) 391,614 집기비품 28,713 (13,054) 15,659 합계 980,313 (522,507) 457,806 (4) 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 집기비품 합계 기초 50,533 391,614 15,659 457,806 증가 취득 165,313 436,038 - 601,351 감소 감가상각 (111,050) (346,709) (13,056) (470,815) 처분 - (25,735) - (25,735) 기말 104,796 455,208 2,603 562,607 (단위:천원) 구 분 건 물 차량운반구 집기비품 합 계 기초 - - - - 증가 취득 61,334 65,126 - 126,460 기타증가 86,509 751,793 28,713 867,015 감소 감가상각 (97,310) (419,695) (13,054) (530,059) 처분 - (5,610) - (5,610) 기말 50,533 391,614 15,659 457,806 (5) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 1,120,274 (773,058) - 347,216 산업재산권 365,126 (359,920) - 5,206 회원권 28,412 - (15,443) 12,969 합계 1,513,812 (1,132,978) (15,443) 365,391 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 1,096,074 (646,723) - 449,351 산업재산권 364,666 (357,440) - 7,226 회원권 867,179 - (430,767) 436,412 합계 2,327,919 (1,004,163) (430,767) 892,989 (6) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계 기초 449,351 7,226 436,412 892,989 증가 대체 24,200 - - 24,200 감소 처분 - - (408,000) (408,000) 상각 (126,335) (2,020) - (128,355) 손상차손 - - (15,443) (15,443) 기말 347,216 5,206 12,969 365,391 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 합 계 기초 540,922 4,098 43,287 867,179 1,455,486 증가 개별취득 23,285 6,723 - - 30,008 대체 등 10,890 - - - 10,890 감소 상각 (125,746) (3,595) (43,287) - (172,628) 손상차손 - - - (430,767) (430,767) 기말 449,351 7,226 - 436,412 892,989 (7) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공시지가 토지 17,557,809 - 17,557,809 10,643,198 건물 13,631,191 (7,631,299) 5,999,892 5,999,892 합계 31,189,000 (7,631,299) 23,557,701 16,643,090 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공시지가 토지 16,196,771 - 16,196,771 10,072,221 건물 10,341,184 (3,462,764) 6,878,420 6,878,420 합계 26,537,955 (3,462,764) 23,075,191 16,950,641 (8) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,196,771 6,878,420 23,075,191 증가 대 체 등(주1) 1,361,038 468,581 1,829,619 감소 감가상각 - (361,115) (361,115) 대 체 등(주2) - (985,994) (985,994) 기말 17,557,809 5,999,892 23,557,701 (주1) 토지, 구축물, 기계장치를 투자부동산으로 계정 재분류 하였습니다. (주2) 투자부동산에서 건물로 계정 재분류 하였습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,196,771 7,022,301 23,219,072 증가 대체 등 - 113,000 113,000 감소 감가상각 - (256,881) (256,881) 기말 16,196,771 6,878,420 23,075,191 (9) 투자부동산과 관련하여 손익 으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 407,602 489,605 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 7,726,486 7,368,741 미지급금 9,875,489 9,430,528 미지급비용 1,902,658 2,573,846 합계 19,504,633 19,373,115 15. 차입금 및 사채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 2.96%~3.62% 24,860,000 19,860,000 용인축협 3.45% 3,500,000 3,500,000 농협은행(주) 3.54%~3.65% 2,891,000 3,090,000 김천농협 3.50% 4,300,000 4,500,000 상주축협 2.66% 520,000 - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 4.10% 1,500,000 1,500,000 합계 37,571,000 32,450,000 (2) 회사가 발행한 사채의 종류와 미상환 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 발행일 최종만기일 발행금액 상환방법 연이자율 미상환잔액 (액면가액) 당기말 전기말 제26회사모사채 2019.03.28 2021.03.28 30,000,000 일시상환 5.00% 30,000,000 30,000,000 제27회사모사채 2020.09.24 2023.09.24 15,000,000 일시상환 3.571% 15,000,000 - 제28회사모사채 2020.10.28 2023.10.28 5,000,000 일시상환 3.102% 5,000,000 - 소계 50,000,000 30,000,000 유동성사채 30,000,000 - 유동성사채할인발행차금 (5,265) - 사채 20,000,000 30,000,000 사채할인발행차금 (36,287) (35,931) (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 상환방법 연이자율(%) 금액 당기말 전기말 농협은행(주) 분할상환 3.00% 1,465,200 1,729,800 포천축협 만기일시상환 3.34% 3,700,000 3,700,000 상주축협 분할상환 3.17% 772,720 1,381,880 합계 5,937,920 6,811,680 유동성대체 (353,760) (4,573,760) 비유동성잔액 5,584,160 2,237,920 (4) 당기말 현재 회사의 사채, 장기차입금(유동성 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 사채 장기차입금 합계 1년 이내 31,060,613 549,856 31,610,469 1년초과 5년이내 21,220,566 5,212,080 26,432,646 5년초과 - 676,219 676,219 합계 52,281,179 6,438,155 58,719,334 상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기 타금융부채 (1) 상각후원가로 측정되는 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 금융리스부채 276,627 368,750 예수보증금 1,102,342 1,472,356 소계 1,378,969 1,841,106 [비유동항목] 금융리스부채 268,588 70,294 임대보증금 18,000 10,000 소계 286,588 80,294 합계 1,665,557 1,921,400 (2) 리스부채1) 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채 원금 상환 464,953 900,620 이자비용 현금유출액(영업활동) 19,891 29,427 리스의 총현금유출 484,844 930,047 2) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 29,906 40,596 1개월 초과 ~ 3개월 이하 54,017 77,371 3개월 초과 ~ 1년 이하 196,053 261,818 1년 초과 ~ 5년 이하 280,886 72,012 합계 560,862 451,797 3) 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기리스 642,528 311,256 소액리스 54,444 55,642 합계 696,972 366,898 17. 확정급여부채(1) 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,661,190 10,257,106 사외적립자산 공정가치 (6,487,827) (6,234,231) 기타(국민연금전환금 등) - (30,566) 합계 5,173,363 3,992,309 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 10,257,106 9,725,043 근무원가 1,499,901 1,573,343 이자원가 180,663 211,618 확정급여채무의 재측정요소 983,134 (117,910) 급여지급액 (1,217,274) (1,136,157) 관계사전출입 (42,340) 1,169 기말 11,661,190 10,257,106 (3) 사외적립자산공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 6,234,231 5,878,375 사외적립자산 기대수익 107,636 125,567 사외적립자산의 재측정요소 (36,807) (47,705) 사용자의 기여금 1,013,293 1,000,000 기타 (주1) 30,566 (725,731) 급여지급액 (818,024) 3,725 관계사전출입 (43,068) - 기말 6,487,827 6,234,231 (주1) 기타(국민연금전환금 등)를 사외적립자산으로 계정 재분류하였습니다. (4) 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 정기예금 6,031,606 6,021,367 채권형 수익증권 436,507 212,864 기타 19,714 - 합계 6,487,827 6,234,231 (5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 70,829 77,862 (6) 기타(국민연금전환금 등)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 30,566 31,466 사용자의 기여금 - 11,460 급여지급액 - (12,361) 기타 (주1) (30,566) - 기말 - 30,566 (주1) 기타(국민연금전환금 등)를 사외적립자산으로 계정 재분류하였습니다. (7) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,499,901 1,573,343 이자원가 180,663 211,618 사외적립자산 기대수익 (107,636) (125,567) 합계 1,572,928 1,659,394 (8) 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가(주1) 1,462,966 1,613,299 판매비와 관리비 442,234 491,123 합계 1,905,200 2,104,422 (주1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (9) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.87% 2.02% 미래임금상승률 3.00%~7.71% 3.00%~7.70% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 11,158,912 95.69% 1% 감소 12,051,896 103.35% 임금상승률 1% 증가 12,028,683 103.15% 1% 감소 11,171,461 95.80% 18. 기타부채(1) 기타유동부채와 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 [유동항목] 기타부채 328,263 501,225 예수금 6,648 77,525 계약부채-고객충성제도 41,107 34,410 소계 376,018 613,160 [비유동항목] 이연국고보조금수익 25,298 32,378 합계 401,316 645,538 (2) 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 기초 증가 감소 기말 계약부채-고객충성제도 34,410 90,509 (83,812) 41,107 구 분 기초 증가 감소 기말 계약부채-고객충성제도 21,808 103,143 (90,541) 34,410 (3) 이연국고보조금수익의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 기초 감소 기말 수익대체 32,378 (7,080) 25,298 구 분 기초 감소 기말 수익대체 41,412 (9,034) 32,378 19. 자본금과 자본잉여 금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 198,472,594 158,472,594 보통주자본금 99,236,297 79,236,297 (2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 일자 유통주식수 주당발행금액 자본금 전기초 19.01.01 158,472,594 - 79,236,297 전기말 19.12.31 158,472,594 - 79,236,297 당기초 20.01.01 158,472,594 - 79,236,297 당기변동 20.09.25 40,000,000 500원 20,000,000 당기말 20.12.31 198,472,594 - 99,236,297 (3) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 34,369,238 33,424,823 자기주식처분이익 483,202 483,202 재평가적립금 9,180,403 9,180,403 기타의자본잉여금(동일지배거래) 11,051,499 11,051,499 합계 55,084,342 54,139,927 (4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 33,424,823 944,415 - 34,369,238 자기주식처분이익 483,202 - - 483,202 재평가적립금 9,180,403 - - 9,180,403 기타의자본잉여금(동일지배거래) 11,051,499 - - 11,051,499 합계 54,139,927 944,415 - 55,084,342 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 33,424,823 - - 33,424,823 자기주식처분이익 - 483,202 - 483,202 재평가적립금 9,180,403 - - 9,180,403 기타의자본잉여금(동일지배거래) 11,051,499 - - 11,051,499 합계 53,656,725 483,202 - 54,139,927 20. 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타의자본조정(동일지배거래) 8,252,039 8,252,039 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 215,009 861,876 지분법자본변동(포괄) - (9,353) 합계 8,467,048 9,104,562 21. 결손금 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 143,000 143,000 임의적립금 24,800,000 24,800,000 결손금 (116,041,287) (79,882,378) 합계 (91,098,287) (54,939,378) (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 211,747,879 238,605,545 상품매출액 2,174,436 2,493,507 기타매출 872,312 580,661 합계 214,794,627 241,679,713 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 기초제품 8,776,787 12,208,072 당기제품제조원가 227,176,529 229,737,722 타계정 대체 (2,743,696) (478,476) 기말제품 (12,296,989) (8,865,341) 소계 220,912,631 232,601,977 상품매출원가 기초상품 23,994 13,926 당기상품매입 1,723,898 2,144,875 타계정 대체 (4,862) 10,903 기말상품 (18,636) (23,994) 소계 1,724,394 2,145,710 기타매출원가 755,699 327,548 합계 223,392,724 235,075,235 23. 판매비와 관리비판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급료와임금 4,363,529 4,405,595 퇴직급여 441,179 491,124 복리후생비 544,751 590,799 여비교통비 169,018 200,019 통신비 77,864 82,119 수도광열비 90,828 98,462 세금과공과 252,923 251,303 지급임차료 227,961 220,236 차량유지비 24,053 15,466 교육훈련비 3,238 12,852 보험료 15,188 14,965 접대비 89,781 166,909 광고선전비 463,585 471,993 소모품비 184,678 191,484 도서인쇄비 7,505 6,902 운반비 9,292,395 8,935,035 판매수수료 94,492 125,298 지급수수료 4,858,724 4,717,106 견본비 27,458 13,009 보관료 407,747 61,049 대손상각비 (36,752) (260,228) 수선비 88,112 24,987 감가상각비 526,780 625,964 무형자산상각비 128,356 172,627 합계 22,343,393 21,635,075 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 84,246 5,477 국고보조금수익 7,079 9,034 잡이익 280,743 1,034,124 합계 372,068 1,048,635 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 27,949 38,814 유형자산처분손실 30,310 56,435 유형자산손상차손 310,121 - 무형자산손상차손 15,443 430,767 잡손실 42,192 133,543 합계 426,015 659,559 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 275,733 410,237 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 733 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,742 - 상각후원가측정금융자산거래이익 - 269 기타의금융수익 - 680 합 계 280,208 411,186 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 4,054,182 3,379,607 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 13,987 - 상각후원가측정금융자산거래손실 - 1,058 기타의금융비용 - 42,553 합계 4,068,169 3,423,218 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 주요 구성 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 이연법인세 - - 기타의 차이 - (33,270) 법인세 비용 - (33,270) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (35,169,678) (17,543,507) 적용세율 ( 22%)에 따른 법인세 - - 기타차이 - (33,270) 법인세비용 - (33,270) 유효세율(주1) - - (주1) 법인세비용차감전손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초잔액 당기손익반영 기타 기말잔액 대손충당금 2,497,330 114,822 - 2,612,152 재고자산 (152,632) (2,195,185) - (2,347,817) 유형자산 (3,873,946) 247,709 - (3,626,237) 무형자산 (9,179,126) 15,456 - (9,163,670) 관계기업및종속기업투자주식 302,501 357,499 - 660,000 금융상품 (470,188) 280,802 - (189,386) 미수수익 등 기타자산 (1,038) 11,303 - 10,265 현재가치할인차금 27,354 (3,198) - 24,156 확정급여부채 3,992,310 1,244,721 - 5,237,031 이연정부보조금 32,378 (7,079) - 25,299 미지급비용 및 기타부채 841,556 360,399 - 1,201,955 일시상각충당금 (71,287) 8,979 - (62,308) 압축기장충당금 (24,696,049) - - (24,696,049) 이월결손금 및 이월세액공제 91,294,497 36,300,603 - 127,595,100 기타(주1) (60,543,660) (36,736,831) - (97,280,491) 일시적 차이 등 합계 - - - - 법인세등 세율 22.00% - - 22.00% 일시적차이로 인한 법인세효과 - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - (주1) 일시적차이의 실현시기를 고려하여 차감할 일시적차이가 가산할 일시적 차이를 초과하는 금액 및 이월결손금 등에 대하여 관련 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위:천원) 과 목 기초잔액 당기손익반영 기타 기말잔액 대손충당금 2,835,857 (338,527) - 2,497,330 재고자산 (2,744,385) 2,591,753 - (152,632) 유형자산 (3,228,383) (645,563) - (3,873,946) 무형자산 (9,201,011) 21,885 - (9,179,126) 관계기업및종속기업투자주식 - 302,501 - 302,501 금융상품 (430,763) (39,425) - (470,188) 미수수익 등 기타자산 (82,781) 81,743 - (1,038) 현재가치할인차금 - 27,354 - 27,354 확정급여부채 3,815,202 177,108 - 3,992,310 이연정부보조금 41,412 (9,034) 32,378 미지급비용 및 기타부채 335,081 506,475 - 841,556 일시상각충당금 (82,221) 10,934 - (71,287) 압축기장충당금 (24,696,049) - - (24,696,049) 이월결손금 및 이월세액공제 77,243,774 14,050,723 - 91,294,497 기타 (주1) (43,805,733) (16,737,927) - (60,543,660) 연결조정 (151,229) 151,229 - - 일시적 차이 등 합계 (151,229) 151,229 - - 법인세등 세율 22.00% - - 22.00% 일시적차이로 인한 법인세효과 (33,270) - - - 이연법인세자산(부채) (33,270) - - - (주1) 일시적차이의 실현시기를 고려하여 차감할 일시적차이가 가산할 일시적 차이를 초과하는 금액 및 이월결손금 등에 대하여 관련 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비, 기타비용 및 금융비용에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (3,520,203) 3,411,854 상품의 판매 1,724,394 2,145,710 원재료의 사용액 114,808,942 117,615,862 인건비 및 복리후생비 25,763,363 27,049,341 감가상각비 8,331,900 9,208,908 무형자산상각비 128,356 172,627 생산용생물자산상각비 2,003,962 - 소모품비 및 수선비 7,298,863 7,599,620 대손상각비 (36,752) (260,228) 운반비 20,955,212 20,185,717 판매수수료 및 지급수수료 25,898,737 24,137,752 여비교통비 235,848 290,892 지급임차료 352,746 371,664 접대비 149,765 234,782 기타생산비용 40,268,076 43,517,688 기타판관비 1,372,908 1,028,121 기타경상비용 426,014 659,559 금융비용 4,068,169 3,423,218 합계 250,230,300 260,793,087 28. 주당손실 (1) 기본주당손실 (단위:천원) 구분 당기 전기 지배주주지분 당기순손실 (35,074,179,932) (17,300,595,529) 가중평균유통보통주식수 169,073,687 157,241,262 기본주당손실 (207) (110) 당기 가중평균 유통보통주식수: 61,880,969,404 ÷366일 = 169,073,687 주전기 가중평균 유통보통주식수: 57,393,060,630 ÷365일 = 157,241,262 주 (2) 희석주당손실연결실체는 당기 및 전기 중 희석증권을 보유하고 있지 않아 기본주당손실과 희석주당손실이 일치합니다. 29. 현금흐름표(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,572,928 1,659,394 감가상각비 10,335,860 9,208,908 무형자산상각비 128,356 172,627 재고자산평가손익 355,433 - 생물자산평가손익 (2,466,656) (218,554) 대손상각비 (28,952) (260,228) 유형자산처분이익 (84,246) (5,477) 국고보조금수익 (7,079) (9,034) 유형자산처분손실 30,310 56,435 유형자산손상차손 310,121 - 무형자산손상차손 15,443 430,767 재고자산손상차손 - - 당기손익-공정가치금융상품거래이익 (733) - 당기손익-공정가치금융상품평가이익 (3,742) - 상각후원가측정금융상품거래이익 - (269) 기타의금융수익 - (680) 당기손익-공정가치금융상품평가손실 13,987 - 상각후원가측정금융상품거래손실 - 1,058 기타의금융비용 - 42,553 관계손익투자손익 (24,765) (110,046) 관계기업주식처분손실 411,046 - 법인세비용 - (33,270) 이자수익 (275,733) (410,237) 이자비용 4,054,182 3,379,607 합계 14,335,760 13,903,554 (2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증감 1,262,791 2,161,723 기타채권의 증감 (253,285) 60,570 재고자산의 증감 (2,374,074) 1,677,335 소비용생물자산의 증감 611,655 2,766,358 기타유동자산의 증감 75,276 81,916 매입채무의 증감 819,248 (1,183,260) 기타채무의 증감 765,053 (1,078,840) 기타유동부채의 증감 (237,141) (33,047) 확정급여의 지급 (399,251) (398,066) 사외적립자산 등 납입의 증감 (1,013,293) (1,011,460) 확정급여채무 전출입 등 728 (2,556) 합계 (742,293) 3,040,673 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 대체 2,187,536 7,984,015 사용권자산의 증가 601,351 993,476 차입금의 유동성대체 30,317,829 4,573,760 기타금융부채의 유동성대체 379,315 866,072 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 현할차 상각 유동성 대체 기타 단기차입금 32,450,000 5,121,000 - - - 37,571,000 유동성장기차입채무 4,573,760 (4,573,760) - 353,760 - 353,760 유동성사채 - - 30,666 29,964,069 - 29,994,735 단기기타금융부채 1,841,105 (834,967) 19,891 379,315 (26,375) 1,378,969 장기차입금 2,237,920 3,700,000 - (353,760) - 5,584,160 사채 29,964,069 19,959,710 4,003 (29,964,069) - 19,963,713 장기기타금융부채 80,294 8,000 - (379,315) 577,609 286,588 합계 71,147,148 23,379,983 54,560 - 551,234 95,132,925 (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 현할차 상각 유동성 대체 기타 단기차입금 28,821,514 3,628,486 - - - 32,450,000 유동성장기차입채무 6,800,940 (6,800,940) - 4,573,760 - 4,573,760 유동성사채 19,996,112 (20,000,000) 3,888 - - - 단기기타금융부채 1,629,355 (696,435) 29,427 866,072 12,686 1,841,105 장기차입금 6,811,680 - - (4,573,760) - 2,237,920 사채 - 29,939,680 24,389 - - 29,964,069 장기기타금융부채 10,000 - - (866,072) 936,366 80,294 이연국고보조금수익 41,412 - - - (9,034) 32,378 합계 64,111,013 6,070,791 57,704 - 940,018 71,179,526 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 최상위지배기업 (주)이지홀딩스(구, (주)이지바이오)(주1) 기타특수관계자 (주)마니커에프앤지, (주)신성푸드, (주)옵티팜, (주)이앤벤처파트너스, (주)이앤인베스트먼트,(주)이지바이오(주1), (주)이지팜스, (주)정다운, (주)컬투에프앤비, (주)팜스토리, (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날, (주)한국축산의희망서울사료, 금호영농조합법인, 농업회사법인(주)계명, 농업회사법인(주)부여육종, 농업회사법인(주)새들만, 농업회사법인(주)송암축산, 농업회사법인(주)안성, 농업회사법인(주)우포월드, 농업회사법인(주)웰피그, 농업회사법인(주)자연일가, 농업회사법인(주)지리산하이포지피, 농업회사법인(주)팜스월드, 농업회사법인(주)팜스월드지지피, 또봉이에프앤에스(주), 문경양돈영농조합법인, 우리손에프앤지농업회사법인(주), 창진영농조합법인 (주1) 당기 중 (주)이지바이오는 (주)이지홀딩스로 상호를 변경하였으며, 사료 및 기능성첨가제사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 (주)이지바이오(분할신설법인)를 설립하였습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)이지홀딩스 706,421 53,581 23,251 1,517,811 - - - - (주)마니커에프앤지 1,040,858 231,574 - - 455,306 213,687 500 - (주)신성푸드(주1) - - - - 37,351 24,768 - - (주)옵티팜 6,414 173,613 - - - 281,728 - - (주)이앤벤처파트너스 514 - - - - - - - (주)이앤인베스트먼트 5,235 - - - - - - - (주)이지바이오 1,241,551 156,645 - - 2,241,616 215,731 - 1,280,327 (주)이지팜스 8,892 - - - - - - - (주)정다운 648,291 510,421 - - 432,605 110,968 - - (주)컬투에프앤비 835 - - - 27,954 - - - (주)팜스토리 4,789,316 76,143,217 - - 5,772,102 58,291,434 - - (주)패스웨이인터미디에이츠 124 - - - - - - - (주)한국축산의희망서울사료(주2) - - - - 711,176 16,738,217 39,699 - 금호영농조합법인 3,103 - - - 576 - - - 농업회사법인(주)계명 932 2,031,240 108,760 - 1,172 2,125,502 121,635 - 농업회사법인(주)부여육종 8,371 - - - 7,903 - - - 농업회사법인(주)새들만 7,686 19,978 - - 7,280 20,728 - - 농업회사법인(주)송암축산 1,195 - - - 1,264 - - - 농업회사법인(주)안성 1,990,368 17,830,160 - 2,762 2,041,092 17,475,649 - - 농업회사법인(주)우포월드 901,049 3,501,796 - - 868,862 3,439,641 - - 농업회사법인(주)웰피그 255 - 41,928 - - - 72,428 - 농업회사법인(주)자연일가(주1) - - - - 1,082 - - - 농업회사법인(주)지리산하이포지피 8,982 - - 45,033 6,298 - - 16,344 농업회사법인(주)팜스월드 7,702 - 3,016 - 4,671 - 21,551 - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 9,746 - - 16,467 992 - - - 또봉이에프앤에스(주) 7,020,497 - - - 8,165,123 - - - 문경양돈영농조합법인 14,028 32,541 - - 13,280 41,670 - - 우리손에프앤지농업회사법인(주) 52,331 - - - 47,907 - - - 창진영농조합법인 2,904 - - - 608 - - - 합계 18,477,600 100,684,766 176,955 1,582,073 20,846,220 98,979,723 255,813 1,296,671 (주1) 2019년 3월 농업회사법인(주)자연일가는 (주)신성푸드에 흡수합병 되었으며, 2019년 6월 (주)신성푸드는 (주)정다운에 흡수합병 되었습니다. (주2) 2019년 12월 (주)한국축산의희망서울사료는 (주)팜스토리에 흡수합병 되었습니다. (3) 특수관계회사와의 중요한 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기말 전기말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 (주)이지홀딩스 24,194 - - - (주)마니커에프앤지 257,305 14,064 65,958 8,101 (주)이지바이오 170,907 - 180,709 - (주)정다운 98,202 14,192 40,820 3,214 (주)팜스토리 463,772 5,834,525 472,059 5,849,304 농업회사법인(주)부여육종 1,378 - 799 - 농업회사법인(주)새들만 238 2,129 822 1,587 농업회사법인(주)송암축산 - - 60 - 농업회사법인(주)안성 284,949 1,519,845 321,133 1,340,386 농업회사법인(주)우포월드 143,080 268,476 143,880 420,692 농업회사법인(주)지리산하이포지피 848 - - - 또봉이에프앤에스(주) 105,888 - 241,398 - 문경양돈영농조합법인 2,544 6,011 1,272 - 합계 1,553,305 7,659,242 1,468,910 7,623,284 (4) 특수관계회사와의 중요한 기타채권ㆍ기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기말 전기말 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 (주)이지홀딩스 2,515,213 187,603 - - (주)마니커에프앤지 9,927 33,898 - - (주)옵티팜 - 13,124 - 26,746 (주)우리에프앤지 - 13,000 3,796,100 - (주)이지바이오 - 11,853 14,784 134,647 (주)정다운 2,734 22,983 - - (주)팜스토리 - 75 - - 농업회사법인(주)계명 1,495,000 - 1,495,000 166,998 농업회사법인(주)안성 322,715 5,878 323,177 5,878 농업회사법인(주)지리산하이포지피 - - - 1,500,000 농업회사법인(주)팜스월드지지피 - 1,500,000 - - 농업회사법인(주)웰피그 - - 2,400,000 - 농업회사법인(주)팜스월드 3,000,000 - - 91 우리손에프앤지농업회사법인(주) 3,322 - 3,988 - 합계 7,348,911 1,788,414 8,033,049 1,834,360 (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 과목 약정기간 이자율 전기이월 증가 감소 당기말 잔액 (주)이지홀딩스 단기대여금 1년 4.60% - 2,500,000 - 2,500,000 농업회사법인(주)계명 장기대여금 5년 7.50% 1,495,000 - - 1,495,000 농업회사법인(주)웰피그 단기대여금 1년 4.60% 2,400,000 - (2,400,000) - 농업회사법인(주)팜스월드 단기대여금 1년 4.60% - 3,000,000 - 3,000,000 종업원 장ㆍ단기대여금 3년 6.50% 107,196 139,742 (160,317) 86,621 대여거래 합계 4,002,196 5,639,742 (2,560,317) 7,081,621 농업회사법인(주)지리산하이포지피 단기차입금 1년 4.10% 1,500,000 - (1,500,000) - 농업회사법인(주)팜스월드지지피 단기차입금 1년 4.10% - 1,500,000 - 1,500,000 차입거래 합계 1,500,000 1,500,000 (1,500,000) 1,500,000 (6) 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공회사 담보자산 설정금액 설정권자 내용 금호영농조합법인 생물자산 1,139,000 현대커머셜(주) 차입금담보 농업회사법인(주)부여육종 생물자산 5,686,000 현대커머셜(주) 차입금담보 농업회사법인(주)안성 생물자산 7,855,000 현대커머셜(주) 차입금담보 농업회사법인(주)우포월드 생물자산 3,320,000 현대커머셜(주) 차입금담보 (7) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보증금액 보증처 보증기간 내용 제공한 내역 우리사주조합 3,596,625 (주)신한은행 2020.09.17-2022.09.17 대출금 보증 합계 3,596,625 - - - 제공받은 내역 (주)팜스토리 23,832,000 한국산업은행 2020.04.16-2021.04.16 대출연대보증 3,600,000 한국산업은행 2020.05.27-2021.05.27 대출연대보증 2,400,000 한국산업은행 2020.11.13-2021.11.13 대출연대보증 금호영농조합법인 5,590,000 김천농협 2020.07.14-2021.07.14 대출연대보증 (주)이지홀딩스(구,(주)이지바이오)(주)이지바이오(주1) 39,000,000 (주)페퍼저축은행 외 2019.03.28-2021.03.28 대출연대보증 (주)이지홀딩스 9,600,000 현대커머셜(주) 2020.09.15-2021.09.15 대출연대보증 4,800,000 현대커머셜(주) 2020.08.31-2021.08.31 대출연대보증 18,000,000 신보2020제14차유동화전문유한회사 2020.09.24-2023.09.24 대출연대보증 6,000,000 신보2020제18차유동화전문유한회사 2020.10.28-2023.10.28 대출연대보증 합계 112,822,000 - - - (주1) 당기 중 (주)이지바이오는 (주)이지홀딩스로 상호를 변경하였으며, 사료 및 기능성첨가제사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 (주)이지바이오(분할신설법인)를 설립하였습니다. 해당 보증금액은 분할 전 제공받은 지급보증내용입니다. (8) 주요경영진에 대한 보상주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 677,860 676,208 퇴직급여 56,488 56,351 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 (단위:천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 (주)신한은행 외 - 269,900 채권압류의건 장기금융상품 농협은행(주) 1,500 1,500 당좌개설보증금 (주)우리은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (주)신한은행 3,177,019 - 우리사주대출담보 합계 3,180,519 273,400 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 담보제공자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건축물,기계장치 경기도 동두천시 승전로 6 (하봉암동) 42,625,781 42,000,000 한국산업은행 시설자금 투자부동산 토지,건축물,기계장치 용인시 백암면 석천리 595-5외 15,197,795 26,000,000 (주)우리은행 운영자금 투자부동산 토지,건축물, 당진군 대호지면 송전리 산16외문경시 문경읍 각서리 73-2외 4,927,696 4,200,000 수탁자 (주)무궁화신탁우선수익자 용인축협 일반자금대출에 대한 부동산담보신탁 계약 유형자산 및 투자부동산 토지,건축물 용인시 기흥구 신갈동 388-278 9,336,023 5,400,000 수탁자 (주)신한은행우선수익자 김천농협 일반자금대출에 대한 부동산담보신탁 계약 유형자산 토지,건축물,기계장치 천안시 동남구 동면 화덕리 319-6 44,117,558 18,640,000 농협은행(주) 시설자금운영자금 유형자산 토지,건축물,기계장치 충남 예산군 고덕면 상궁리 584-4 7,918,895 4,810,000 포천축협 운영자금 유형자산 토지,건축물 철원군 동송읍 왜매길 141철원군 서면 신별로 156-87 3,031,052 1,908,000 상주축협 운영자금 생물자산 육계 사육중인 육계 7,725,301 7,981,571 현대커머셜(주) 운영자금 합계 134,880,101 110,939,571 - - (3) 보험가입내용 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험기간 보험회사 재산종합보험 건축물 등 246,342,088 20.06.10-21.06.10 외 한화손해보험 외 화재보험 건축물 등 6,010,617 20.07.14-21.07.14 외 NH농협손해보험 외 기타의보험 가축물 등 232,789,738 20.03.26-21.03.26 외 동부화재 외 연결실체는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 구매카드 산은캐피탈(주) 16,000,000 - 운전자금 대출한도 등 (주)우리은행 외 21,750,000 - 합계 37,750,000 - (5) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연 결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다. (단위:천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액(주1) 진행상황 서울동부지방법원 닭고기자조금 관리위원회 (주)마니커 외 18명 의무거출금(축산자조금) 청구의 소 795,706 1심재판 진행중 (주1) (주)마니커 외 18명에 대한 소송 가액 중 (주)마니커에 대한 소송가액입니다. 32. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융 자산은 3,180,519 천 원입니다 (주석 31참조). 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산과 기타금융자산은 농협은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 하기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인차금은 고려하지 않았습니다. 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과 매입채무 7,726,486 - - - 기타채무 11,367,520 28,102 382,526 - 단기차입금 113,586 316,180 37,767,517 - 유동성장기차입채무 8,378 16,640 338,239 - 유동성사채 127,397 30,242,466 - - 기타금융부채 29,423 53,052 1,294,049 - 장기차입금 15,848 30,163 140,588 5,888,299 사채 58,666 111,655 520,428 21,220,566 장기기타금융부채 - - - 346,324 합 계 19,447,304 30,798,258 40,443,347 27,455,189 (단위:천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과 매입채무 9,100,107 - - - 기타채무 9,431,687 62,474 543,543 - 단기차입금 109,694 212,637 32,726,647 - 유동성장기차입채무 24,369 47,692 4,617,989 - 금융리스부채(유동) 40,596 77,371 261,818 - 기타금융부채 - - 1,483,609 - 장기차입금 6,515 12,789 58,617 2,549,529 사채 127,397 246,575 1,130,137 30,369,863 금융리스부채(비유동) - - - 72,012 장기기타금융부채 - - - 84,688 합 계 18,840,365 659,539 40,822,360 33,076,092 3) 시장위험 연결실체는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차입금(변동금리) 10,492,720 8,581,880 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 이자비용 104,927 (104,927) 85,818 (85,818) (나) 기타가격위험요소 연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있으며, 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 674,376천원이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 3,215,014천원 입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채비율 부채 120,212,238 95,158,110 자본 71,886,482 87,833,908 부채비율 167.23% 108.34% 33. 전기 연결재무상태표의 재작성 연결실체는 종계농장과의 매출ㆍ매입거래로 인한 관련 채권ㆍ채무를 거래의 실질을 고려하여 생산용 생물자산 등으로 수정하고 연차수당 관련 부채를 추가 계상하여 전기 연결재무상태표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 자산총계는 173백만원 감소하고 부채총계는 166백만원 증가하여, 자본총계가 339백만원 감소하게 되었습니다. 비교표시된 전기 연결재무상태표상 수정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수정전 수정후 차이금액 매출채권 16,459,143 14,854,888 (1,604,255) 소비용 생물자산 6,968,103 6,879,548 (88,555) 생산용 생물자산 - 1,519,774 1,519,774 자산 계 23,427,246 23,254,210 (173,036) 매입채무 9,100,107 7,368,741 (1,731,366) 미지급비용 607,177 2,573,846 1,966,669 선수수익 68,964 - (68,964) 부채 계 9,776,248 9,942,587 166,339 결손금 (54,600,002) (54,939,378) (339,376) 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다. 영업부문 내 용 가금사업부 계육제품 (2) 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 대한민국 214,794,627 241,679,713 상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 연결실체의 비유동자산은 모두 대한민국을 근거지로 하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 주요고객 당기 전기 가금사업부 (주)제너시스비비큐 26,892,903 38,686,203 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 2020.12.31 현재 제 35 기 2019.12.31 현재 제 34 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 46,468,826,059 29,600,175,443 38,141,210,219 현금및현금성자산 12,814,701,104 1,651,588,026 2,286,518,368 매출채권및기타채권 13,661,489,143 15,019,862,716 18,792,330,206 단기기타금융자산 6,260,341,808 2,886,058,663 2,724,762,845 재고자산 4,819,380,084 2,800,739,050 4,408,951,239 소비용생물자산 8,576,037,165 6,775,468,589 9,515,906,693 당기법인세자산 29,818,810 68,972,890 20,915,422 기타유동자산 307,057,945 397,485,509 391,825,446 비유동자산 142,432,259,529 149,827,448,585 153,190,497,240 장기기타금융자산 4,724,246,255 2,070,383,025 2,662,036,924 당기손익-공정가치금융자산 674,375,757 500,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,215,013,860 3,904,629,168 4,184,767,531 상각후원가측정금융자산 750,000,000 관계기업투자 4,020,000,000 4,020,000,000 종속기업투자 357,499,306 660,000,000 생산용생물자산 1,339,078,243 1,519,773,924 유형자산 107,806,525,710 113,487,115,800 116,989,327,330 무형자산 365,318,321 892,856,757 1,455,293,154 투자부동산 23,557,701,383 23,075,190,605 23,219,072,301 자산총계 188,901,085,588 179,427,624,028 191,331,707,459 부채 유동부채 87,129,185,493 56,600,398,702 79,233,742,677 매입채무및기타채무 19,558,913,985 19,217,004,594 21,362,442,610 단기차입금 35,551,000,000 30,950,000,000 28,821,514,158 유동성장기차입채무 264,600,000 3,964,600,000 6,711,780,000 유동성사채 29,994,735,254 19,996,111,611 단기기타금융부채 1,383,961,894 1,855,634,333 1,629,355,282 기타유동부채 375,974,360 613,159,775 712,539,016 비유동부채 30,323,396,934 35,547,091,856 9,263,661,057 장기차입금 4,900,600,000 1,465,200,000 5,429,800,000 사채 19,963,713,152 29,964,068,601 장기기타금융부채 334,968,676 154,982,323 20,000,000 확정급여부채 5,098,816,718 3,930,463,211 3,772,449,544 기타비유동부채 25,298,388 32,377,721 41,411,513 부채총계 117,452,582,427 92,147,490,558 88,497,403,734 자본 자본금 99,236,297,000 79,236,297,000 79,236,297,000 보통주자본금 99,236,297,000 79,236,297,000 79,236,297,000 자본잉여금 51,607,976,731 50,663,561,987 50,180,359,564 기타자본구성요소 9,662,676,664 10,309,543,623 8,589,160,196 이익잉여금(결손금) (89,058,447,234) (52,929,269,140) (35,171,513,035) 자본총계 71,448,503,161 87,280,133,470 102,834,303,725 자본과부채총계 188,901,085,588 179,427,624,028 191,331,707,459 포괄손익계산서 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 매출액 215,406,024,555 242,241,035,912 269,905,593,183 매출원가 223,891,479,878 235,254,599,736 247,113,573,182 매출총이익 (8,485,455,323) 6,986,436,176 22,792,020,001 판매비와관리비 22,359,662,079 21,659,611,076 22,226,191,501 영업이익(손실) (30,845,117,402) (14,673,174,900) 565,828,500 기타수익 364,643,755 1,046,432,185 696,702,150 기타비용 410,813,032 659,558,365 10,082,622,795 금융수익 301,532,882 443,758,368 2,107,414,409 금융비용 3,981,446,626 3,345,141,613 4,986,185,671 종속.관계기업투자손익 (482,504,896) (302,500,694) 법인세비용차감전순이익(손실) (35,053,705,319) (17,490,185,019) (11,698,863,407) 법인세비용 66,851,520 당기순이익(손실) (35,053,705,319) (17,490,185,019) (11,765,714,927) 기타포괄손익 (1,722,339,734) (208,333,365) (2,321,387,651) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,722,339,734) (208,333,365) (2,321,387,651) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,020,117,871) 71,804,998 (2,329,312,381) 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손 (702,221,863) (280,138,363) 7,924,730 총포괄손익 (36,776,045,053) (17,698,518,384) (14,087,102,578) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (207) (111) (94) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (207) (111) (94) 자본변동표 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 58,362,738,500 43,466,797,955 7,937,358,014 (18,691,777,130) 91,075,117,339 회계정책변경에 따른 증가(감소) 1,134,089,452 (2,384,708,597) (1,250,619,145) 당기순이익(손실) (11,765,714,927) (11,765,714,927) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (2,329,312,381) (2,329,312,381) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 7,924,730 7,924,730 재무상태표 재작성 효과(주석 33) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 재분류 자기주식 처분 유상증자 8,168,028,000 5,783,246,042 13,951,274,042 동일지배하의거래 (490,212,000) (490,212,000) 전환사채전환 12,705,530,500 930,315,567 13,635,846,067 자본 증가(감소) 합계 20,873,558,500 6,713,561,609 651,802,182 (16,479,735,905) 11,759,186,386 2018.12.31 (기말자본) 79,236,297,000 50,180,359,564 8,589,160,196 (35,171,513,035) 102,834,303,725 2019.01.01 (기초자본) 79,236,297,000 50,180,359,564 8,589,160,196 (35,171,513,035) 102,834,303,725 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (17,490,185,019) (17,490,185,019) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 71,804,998 71,804,998 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (280,138,363) (280,138,363) 재무상태표 재작성 효과(주석 33) (339,376,084) (339,376,084) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 재분류 자기주식 처분 483,202,423 2,000,521,790 2,483,724,213 유상증자 동일지배하의거래 전환사채전환 자본 증가(감소) 합계 483,202,423 1,720,383,427 (17,757,756,105) (15,554,170,255) 2019.12.31 (기말자본) 79,236,297,000 50,663,561,987 10,309,543,623 (52,929,269,140) 87,280,133,470 2020.01.01 (기초자본) 79,236,297,000 50,663,561,987 10,309,543,623 (52,929,269,140) 87,280,133,470 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (35,053,705,319) (35,053,705,319) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (1,020,117,871) (1,020,117,871) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (702,221,863) (702,221,863) 재무상태표 재작성 효과(주석 33) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 재분류 55,354,904 (55,354,904) 자기주식 처분 유상증자 20,000,000,000 944,414,744 20,944,414,744 동일지배하의거래 전환사채전환 자본 증가(감소) 합계 20,000,000,000 944,414,744 (646,866,959) (36,129,178,094) (15,831,630,309) 2020.12.31 (기말자본) 99,236,297,000 51,607,976,731 9,662,676,664 (89,058,447,234) 71,448,503,161 현금흐름표 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 (25,380,949,308) (3,176,333,139) 2,924,310,725 당기순이익(손실) (35,053,705,319) (17,490,185,019) (11,765,714,927) 당기순이익조정을 위한 가감 14,233,119,634 14,082,898,505 17,749,799,718 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (613,598,320) 2,924,438,664 379,098,909 이자수취 248,994,004 508,605,535 237,460,959 이자지급 (4,234,913,387) (3,154,033,356) (3,713,028,686) 법인세납부 39,154,080 (48,057,468) 36,694,752 투자활동현금흐름 (7,887,344,236) (4,624,660,334) 11,632,461,459 단기기타금융자산 취득 (173,308,919,594) (121,738,294,515) (9,861,095,205) 장기기타금융자산 취득 (3,177,019,002) (242,000,000) (292,300,000) 생산용생물자산의 취득 (2,474,522,580) 당기손익-공정가치금융자산(비유동)취득 (163,000,000) (500,000,000) 상각후원가측정금융자산의 취득 (750,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (4,020,000,000) 유형자산의 취득 (2,855,811,707) (4,551,747,898) (15,037,472,186) 무형자산의 취득 (30,007,618) 단기기타금융자산 처분 170,260,169,829 121,908,957,621 9,880,384,951 장기기타금융자산 처분 2,000,000 425,889,690 1,618,156,297 당기손익-공정가치금융자산(비유동)처분 190,000,000 관계기업투자주의 처분 3,894,994,410 7,164,642,500 종속기업투자주식의 처분 13,279,788,000 생산용생물자산의 처분 83,304,825 유형자산 처분 3,459,583 102,542,386 8,537,475,686 무형자산 처분 408,000,000 투자부동산의 처분 362,881,416 재무활동현금흐름 44,431,406,622 7,166,063,131 (13,947,801,360) 단기차입금 증가 79,877,265,981 60,347,777,611 121,641,648,239 단기기타금융부채 증가 140,000,000 210,000,000 392,028,000 유동성사채의 증가 19,979,710,000 장기차입금의 증가 3,700,000,000 장기기타금융부채의 증가 13,000,000 사채 증가 19,959,710,000 29,939,680,000 유상증자 20,944,414,744 13,880,746,872 자기주식의 처분 2,483,724,213 단기차입금 감소 (75,276,265,981) (58,219,291,769) (149,374,856,886) 단기기타금융부채 감소 (957,118,122) (884,046,924) (602,000,000) 유동성장기차입채무 감소 (3,964,600,000) (6,711,780,000) (4,836,810,000) 유동성사채 감소 (20,000,000,000) (14,992,267,585) 장기기타금융부채 감소 (5,000,000) (36,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,163,113,078 (634,930,342) 608,970,824 기초현금및현금성자산 1,651,588,026 2,286,518,368 1,677,547,544 기말현금및현금성자산 12,814,701,104 1,651,588,026 2,286,518,368 5. 재무제표 주석 제 36(당) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 마니커 1. 일반사항 (1) 회사의 개요 주식회사 마니커(이하 "회사"라 함)는 1985년 9월에 설립되었으며, 2002년 10월 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 1) 본사 및 공장 소재지 가. 본사 소재 지 : 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2219번길 3(신갈동 ) 나. 공장 소재지 : 경기도 동두천시 승전로 6 (하봉암동) 충남 천안시 동남구 동면 화복로 551 경기 포천시 일동면 영일로 665-1 충남 예산군 고덕면 상궁3길 100 2) 주요사업 내용 : 종계,부화,사육,도계등 계육생산에 관한 사업 계육판매 및 유통에 관한 사업 육가공제품의 생산 및 판매에 관한 사업 부동산 임대업 및 매매에 관한 사업 수출입 및 대행에 관한 사업 3) 대표이사 : 최 상 웅 4) 주요 주주 및 지분율 (단위:주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)이지홀딩스(구, (주)이지바이오)(주1) 52,386,730 26.39% 42,222,468 26.64% 기타 146,085,864 73.61% 116,250,126 73.36% 합계 198,472,594 100.00% 158,472,594 100.00% (주1) 당기 중 (주)이지바이오는 (주)이지홀딩스로 상호를 변경하였으며, 사료 및 기능성첨가제사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 (주)이지바이오(분할신설법인)를 설립하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 회계정책의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다.이 개정안은 회사가 금융자산 또는 금융부채의 유효이자율을 갱신함으로써 이자율지표 개혁에서 요구되는 금융자산 또는 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경을 회계처리 하도록 요구하고 있습니다. 이러한 변경이 회사의 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 다 음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 (4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 생물자산1) 소비용생물자산소비용생물자산은 최초인식시점과 매보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하여 평가하고 있습니다. 한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 시점의 제품매출원가에서 가감하고 있습니다. 2) 생산용생물자산생산용생물자산의 경우에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 생산용생물자산은 산란가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 산란가능기간인 10개월의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산① 금융자산의 분류 및 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.회사는 기업회계기준서 제1039호의 범주 중 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다. ② 손상 - 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고 기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.2) 금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ② 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. ③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. ② 위험회피회계회사는 (1) 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, (2) 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, (3) 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, (4) 위험회피효과를신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, (5) 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. ③ 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피입니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정(토지의 경우 전환일 현재 간주원가)하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지 및 사용권자산을 제외한유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 구축물 20 년 정액법 기계장치 5 년~ 10 년 정액법 공구와기구 4 년~ 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 집기비품 4 년~ 5 년 정액법 시설장치 5 년~ 12 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 회사는 건물, 자동차 및 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다. (13) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5 년 정액법 산업재산권 5 년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (22) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2021년 3월 12일자 로 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 12,814,701 - 12,814,701 매출채권및기타채권 - 13,661,489 - 13,661,489 단기기타금융자산 - 6,260,342 - 6,260,342 소계 - 32,736,532 - 32,736,532 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 4,724,246 - 4,724,246 당기손익-공정가치측정금융자산 674,376 - - 674,376 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,215,014 3,215,014 상각후원가측정금융자산 - 750,000 - 750,000 소계 674,376 5,474,246 3,215,014 9,363,636 합계 674,376 38,210,778 3,215,014 42,100,168 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 1,651,588 - 1,651,588 매출채권및기타채권 - 15,019,863 - 15,019,863 단기기타금융자산 - 2,886,059 - 2,886,059 소계 - 19,557,510 - 19,557,510 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 2,070,383 - 2,070,383 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,904,629 3,904,629 소계 500,000 2,070,383 3,904,629 6,475,012 합계 500,000 21,627,893 3,904,629 26,032,522 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 19,558,914 19,558,914 단기차입금 - 35,551,000 35,551,000 유동성장기차입채무 - 264,600 264,600 유동성사채 - 29,994,735 29,994,735 단기기타금융부채 - 1,383,962 1,383,962 소계 - 86,753,211 86,753,211 [비유동항목] 장기차입금 - 4,900,600 4,900,600 사채 - 19,963,713 19,963,713 장기기타금융부채 - 334,969 334,969 소계 - 25,199,282 25,199,282 합계 - 111,952,493 111,952,493 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 19,217,005 19,217,005 단기차입금 - 30,950,000 30,950,000 유동성장기차입채무 - 3,964,600 3,964,600 단기기타금융부채 - 1,855,634 1,855,634 소계 - 55,987,239 55,987,239 [비유동항목] 장기차입금 - 1,465,200 1,465,200 사채 - 29,964,069 29,964,069 장기기타금융부채 - 154,982 154,982 소계 - 31,584,251 31,584,251 합계 - 87,571,490 87,571,490 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 이자수익(비용) 대손충당금환입(대손상각비) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄이익(손실) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 273,892 36,752 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (10,245) 733 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (702,222) 소계 273,892 36,752 (10,245) 733 (702,222) [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (3,944,294) - - - - 소계 (3,944,294) - - - - 합계 (3,670,402) 36,752 (10,245) 733 (702,222) (단위:천원) 구분 이자수익(비용) 대손상각비 기타의금융비용 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄이익(손실) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 442,809 (260,228) 23,936 (17,937) (790) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - (280,138) 소계 442,809 (260,228) 23,936 (17,937) (790) (280,138) [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (3,301,530) - - - - - 소계 (3,301,530) - - - - - 합계 (2,858,721) (260,228) 23,936 (17,937) (790) (280,138) (4) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 공정가치가 장부금액과 근사한 금융상품은 제외하였습니다. (단위:천원) 구분 소계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 364,376 - 364,376 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,215,014 - - 3,215,014 (주1) 방카슈랑스 상품 364,376천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 소계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,904,629 - - 3,904,629 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 측정은 현금흐름할인법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된가정은 다음과 같습니다. 구분 투입변수 가정 당기말 전기말 매일방송 영구성장률 0% 0% 가중평균자본비용 11.22% 11.22% 삼화원종 영구성장률 0% 0% 가중평균자본비용 8.21% 8.21% 삼화육종 영구성장률 0% 0% 가중평균자본비용 6.32% 5.40% 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 12,814,701 1,651,588 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 14,164,974 (908,635) 13,256,339 15,900,996 (1,023,388) 14,877,608 미수금 388,288 (450) 387,838 134,941 (450) 134,491 미수수익 17,312 - 17,312 7,763 - 7,763 합계 14,570,574 (909,085) 13,661,489 16,043,700 (1,023,838) 15,019,862 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일초과 합계 총장부금액 13,017,733 99,190 12,439 1,035,612 14,164,973 설정제외장부금액(주1) (4,277,221) (65,193) (12,439) (172,579) (4,527,431) 설정대상장부금액 8,740,513 33,998 - 863,032 9,637,543 기대손실율 0.38% 37.47% 0.00% 100.00% 9.43% 전체기간기대손실 (32,864) (12,738) - (863,032) (908,635) 순장부금액 12,984,869 86,452 12,439 172,579 13,256,339 (주1)특수관계자채권 및 담보 등이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (단위:천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일초과 합계 총장부금액 14,755,635 93,278 14,828 1,037,255 15,900,996 설정제외장부금액(주1) (4,069,031) (74,605) (3,729) (74,231) (4,221,596) 설정대상장부금액 10,686,604 18,673 11,100 963,023 11,679,400 기대손실율 0.44% 30.28% 71.81% 100.00% 8.76% 전체기간기대손실 (46,739) (5,655) (7,971) (963,023) (1,023,388) 순장부금액 14,708,896 87,623 6,858 74,231 14,877,608 (주1)특수관계자채권 및 담보 등이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 환입 제각 기말 매출채권 1,023,388 (28,952) (85,801) 908,635 미수금 450 - - 450 합계 1,023,838 (28,952) (85,801) 909,085 (단위:천원) 구분 기초 환입 제각 기말 매출채권 1,505,296 (260,228) (221,680) 1,023,388 미수금 55,654 (12,335) (42,869) 450 합계 1,560,950 (272,563) (264,549) 1,023,838 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기대여금 5,873,499 (4,500) 5,868,999 보증금 391,343 - 391,343 소계 6,264,842 (4,500) 6,260,342 [비유동항목] 장기금융상품 3,180,519 - 3,180,519 장기대여금 1,609,893 (81,771) 1,528,122 보증금 15,605 - 15,605 소계 4,806,017 (81,771) 4,724,246 합계 11,070,859 (86,271) 10,984,588 (단위:천원) 구분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 297,672 - 297,672 단기대여금 2,532,697 (4,500) 2,528,197 보증금 60,190 - 60,190 소계 2,890,559 (4,500) 2,886,059 [비유동항목] 장기금융상품 217,891 - 217,891 장기대여금 1,576,771 (81,771) 1,495,000 보증금 357,492 - 357,492 소계 2,152,154 (81,771) 2,070,383 합계 5,042,713 (86,271) 4,956,442 (2) 기타금융자산의 총장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된채무증권 [유동항목] 기초 2,886,059 - 4,500 2,890,559 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 173,308,920 - - 173,308,920 제거된 금융자산 (170,259,437) - - (170,259,437) 기타 324,800 - - 324,800 기말 6,260,342 - 4,500 6,264,842 [비유동항목] 기초 2,070,383 - 81,771 2,152,154 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 3,177,019 - - 3,177,019 제거된 금융자산 (2,000) - - (2,000) 기타 (521,156) - - (521,156) 기말 4,724,246 - 81,771 4,806,017 (단위:천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권 [유동항목] 기초 2,724,763 - - 2,724,763 신용수준의 악화 (4,500) - 4,500 - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 121,738,295 - - 121,738,295 제거된 금융자산 (121,903,133) - - (121,903,133) 기타 330,634 - - 330,634 기말 2,886,059 - 4,500 2,890,559 [비유동항목] 기초 2,662,037 - 50,000 2,712,037 신용수준의 악화 (31,771) - 31,771 - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 210,603 - - 210,603 제거된 금융자산 (426,098) - - (426,098) 기타 (344,388) - - (344,388) 기말 2,070,383 - 81,771 2,152,154 7. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 [당기손익-공정가치측정금융자산] 출자금 310,000 500,000 방카슈랑스 364,376 - 합계 674,376 500,000 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 시장성없는지분증권 3,215,014 3,904,629 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 하였습니다. (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 500,000 500,000 증가 163,000 - 감소 (190,000) - 기타 201,376 - 기말 674,376 500,000 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성이 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 당기누계 삼화육종 5,300주 10.00% 1,355,325 1,043,273 1,043,273 2,518 (312,052) 삼화원종 2,521주 10.47% 644,675 2,171,741 2,171,741 (7,729) 1,527,066 매일방송 133,334주 0.24% 1,000,005 - - (684,403) (1,000,005) 합계 3,000,005 3,215,014 3,215,014 (689,614) 215,009 (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전기 전기누계 삼화육종 5,300주 10.00% 1,355,325 1,040,756 1,040,756 (101,299) (314,569) 삼화원종 2,521주 10.47% 644,675 2,179,470 2,179,470 (111,239) 1,534,795 매일방송 133,334주 0.24% 1,000,005 684,403 684,403 (67,600) (315,602) 케이씨푸드 854주 1.49% 42,748 - - - (42,748) 합계 3,042,753 3,904,629 3,904,629 (280,138) 861,876 8. 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 후순위사채 750,000 - 9. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 등 순자산공정가치 취득원가 평가손실충당금 등 순자산공정가치 제품 3,917,874 (355,433) 3,562,441 1,963,161 (65,923) 1,897,238 상품 18,636 - 18,635 23,994 - 23,994 부재료 133,368 - 133,368 65,392 - 65,392 저장품 1,104,936 - 1,104,936 814,115 - 814,115 합계 5,174,814 (355,433) 4,819,380 2,866,662 (65,923) 2,800,739 10. 생물자산 (1) 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 소비용생물자산 8,576,037 6,755,469 생산용생물자산 1,339,078 1,519,774 합계 9,915,115 8,275,243 (2) 소비용생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 종란(주1) 850,735 850,735 850,735 1,261,074 1,261,074 1,261,074 생계 5,311,073 7,725,302 7,725,302 5,240,293 5,514,395 5,514,395 합계 6,161,808 8,576,037 8,576,037 6,501,367 6,775,469 6,775,469 (주1) 부화중인 종란은 시장가격이 형성되지 않아 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. (3) 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 6,775,469 9,515,907 사육 또는 매입으로 인한 증가 129,333,027 127,193,209 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 2,414,228 218,554 수확후 재고자산으로 대체 (129,946,687) (130,152,201) 기말 8,576,037 6,775,469 (4) 소비용생물자산 중 생계에 대한 공정가치1) 공정가치 서열체계 (단위:천원) 구분 소계 수준1 수준2 수준3 생계 당기말 7,725,302 - - 7,725,302 전기말 5,514,395 - - 5,514,395 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 생계의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 투입변수 가정 kg당 단가 한국육계협회 가격정보를 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 kg당 단위 일령별표준체중 (5) 당기 중 생산용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 종계 [취득원가] 기초금액 2,088,458 취득금액 1,823,266 처분금액 (2,223,149) 기말금액 1,688,575 [상각누계액] 기초금액 (568,684) 상각비 (2,003,962) 처분금액 2,223,149 기말금액 (349,497) [장부금액] 기초금액 1,519,774 기말금액 1,339,078 11. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 123,018 201,619 선급비용 184,040 195,867 합계 307,058 397,486 12. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 회사명 자본금 투자주식수 업종 소재지 보고기간종료일 평가방법 지분율 당기 전기 [종속기업] 농업회사법인(주)에스앤마니커 1,200,000 132,000 축산업 경기도 12월말 원가법 55.00% 55.00% [관계기업] 엑셀시오투자조합(주1) - - 투자업 서울 12월말 원가법 - 22.33% (주1) 관계기업인 엑셀시오투자조합은 2020년 중 청산하였습니다. (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 [종속기업] 농업회사법인(주)에스앤마니커 660,000 240,877 - 660,000 357,499 357,499 [관계기업] 엑셀시오투자조합 - - - 4,020,000 4,281,275 4,020,000 합계 660,000 240,877 - 4,680,000 4,638,774 4,377,499 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 감소 손상 기말 [종속기업] 농업회사법인(주)에스앤마니커 357,499 - (357,499) - [관계기업] 엑셀시오투자조합 4,020,000 (4,020,000) - - 합계 4,377,499 (4,020,000) (357,499) - (단위:천원) 회사명 기초 손상 기말 [종속기업] 농업회사법인(주)에스앤마니커 660,000 (302,501) 357,499 [관계기업] 엑셀시오투자조합 4,020,000 - 4,020,000 합계 4,680,000 (302,501) 4,377,499 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 당기 총자산 총부채 매출액 영업손익 당기순손익 [종속기업] 농업회사법인(주)에스앤마니커 4,068,470 3,630,512 2,814,554 (96,579) (212,218) (단위:천원) 회사명 전기말 전기 총자산 총부채 매출액 영업손익 당기순손익 [종속기업] 농업회사법인(주)에스앤마니커 3,789,682 3,139,683 2,182,120 (357,422) (465,868) [관계기업] 엑셀시오투자조합 25,487,505 3,213,496 15,868,385 1,271,391 657,212 합계 29,277,187 6,353,179 18,050,505 913,969 191,344 (5) 종속ㆍ관계기업투자손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 [종속ㆍ관계기업투자손익] 종속기업투자손상차손 (357,499) (302,501) 관계기업투자처분손실 (125,006) - 합계 (482,505) (302,501) 13. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 25,301,909 - - 25,301,909 건물 51,334,315 (13,691,342) - 37,642,973 구축물 10,333,232 (5,425,331) - 4,907,901 기계장치 89,808,515 (52,576,511) - 37,232,004 공구와기구 3,453,654 (2,698,214) - 755,440 차량운반구 425,327 (384,755) - 40,572 집기비품 6,171,200 (5,354,003) - 817,197 건설중인자산 893,801 - (310,121) 583,680 사용권자산 856,846 (331,997) - 524,849 합계 188,578,799 (80,462,153) (310,121) 107,806,525 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 26,662,947 - 26,662,947 건물 49,495,910 (12,117,217) 37,378,693 구축물 10,569,332 (5,436,651) 5,132,681 기계장치 87,533,284 (47,981,562) 39,551,722 공구와기구 3,400,356 (2,447,360) 952,996 차량운반구 449,111 (367,352) 81,759 집기비품 6,059,790 (5,072,581) 987,209 시설장치 4,927,042 (3,268,331) 1,658,711 건설중인자산 629,332 - 629,332 사용권자산 941,315 (490,249) 451,066 합계 190,668,419 (77,181,303) 113,487,116 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 26,662,947 37,378,693 5,132,681 39,551,722 952,996 81,759 987,209 1,658,711 629,332 451,066 113,487,116 증가 취득 - 84,160 11,275 138,461 53,298 - 116,613 - 2,452,005 541,226 3,397,038 기타증가 (주1,2) - 985,994 - 1,502,506 - - - - - - 2,488,500 대체 등 - 471,640 550,992 1,140,704 - - - - - - 2,163,336 감소 감가상각 - (1,277,514) (487,268) (4,901,770) (250,854) (41,186) (283,972) (156,205) - (441,708) (7,840,477) 손상차손 - - - - - - - - (310,121) - (310,121) 처분 - - (22,209) (8,608) - (1) (2,653) - - (25,735) (59,206) 기타감소 (주1,3) (1,361,038) - (277,570) (191,011) - - - (1,502,506) - - (3,332,125) 대체 등 - - - - - - - - (2,187,536) - (2,187,536) 기말 25,301,909 37,642,973 4,907,901 37,232,004 755,440 40,572 817,197 - 583,680 524,849 107,806,525 (주1) 시설장치를 기계장치로 계정 재분류 하였습니다. (주2) 투자부동산에서 건물로 계정 재분류 하였습니다. (주3) 토지, 구축물, 기계장치를 투자부동산으로 계정 재분류 하였습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 26,662,947 38,502,109 5,055,815 38,732,976 157,333 81,657 731,947 1,972,282 5,092,262 - 116,989,328 증가 취득 - 81,259 292,692 458,800 40,046 - 153,380 - 3,610,732 119,208 4,756,117 기타증가 - - - - - - - - - 832,818 832,818 대체 - 32,400 269,371 6,069,322 991,349 42,657 455,026 - - - 7,860,125 감소 감가상각 - (1,237,075) (485,197) (5,709,374) (235,732) (42,554) (294,909) (313,567) - (495,349) (8,813,757) 손상차손 - - - - - - - - - - - 처분 - - - (2) - (1) (58,235) (4) - (5,611) (63,853) 기타감소 - - - - - - - - (89,647) - (89,647) 대체 등 - - - - - - - - (7,984,015) - (7,984,015) 기말 26,662,947 37,378,693 5,132,681 39,551,722 952,996 81,759 987,209 1,658,711 629,332 451,066 113,487,116 (3) 사용권자산의 유형별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 176,583 (93,193) 83,390 차량운반구 665,164 (226,308) 438,856 집기비품 15,099 (12,496) 2,603 합계 856,846 (331,997) 524,849 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 115,902 (67,786) 48,116 차량운반구 796,700 (409,409) 387,291 집기비품 28,713 (13,054) 15,659 합계 941,315 (490,249) 451,066 (4) 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 집기비품 합계 기초 48,116 387,291 15,659 451,066 증가 취득 122,501 418,725 - 541,226 감소 감가상각 (87,227) (341,425) (13,056) (441,708) 처분 - (25,735) - (25,735) 기말 83,390 438,856 2,603 524,849 (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 집기비품 합계 기초 - - - - 증가 취득 54,082 65,126 - 119,208 기타증가 61,820 742,285 28,713 832,818 감소 감가상각 (67,786) (414,509) (13,054) (495,349) 처분 - (5,611) - (5,611) 기말 48,116 387,291 15,659 451,066 (5) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 1,111,305 (764,162) - 347,143 산업재산권 365,126 (359,920) - 5,206 회원권 28,412 - (15,443) 12,969 합계 1,504,843 (1,124,082) (15,443) 365,318 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 1,087,105 (637,885) - 449,220 산업재산권 364,666 (357,441) - 7,225 개발비 651,488 (651,488) - - 회원권 867,179 - (430,767) 436,412 합계 2,970,438 (1,646,814) (430,767) 892,857 (6) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계 기초 449,220 7,225 436,412 892,857 증가 대체 24,200 - - 24,200 감소 처분 - - (408,000) (408,000) 상각 (126,277) (2,019) - (128,296) 손상차손 - - (15,443) (15,443) 기말 347,143 5,206 12,969 365,318 (단위:천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 합 계 기초 540,730 4,097 43,287 867,179 1,455,293 증가 개별취득 23,285 6,723 - - 30,008 대체 등 10,890 - - - 10,890 감소 상각 (125,685) (3,595) (43,287) - (172,567) 손상차손 - - - (430,767) (430,767) 기말 449,220 7,225 - 436,412 892,857 (7) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공시지가 토지 17,557,809 - 17,557,809 10,643,198 건물 13,631,191 (7,631,299) 5,999,892 5,999,892 합계 31,189,000 (7,631,299) 23,557,701 16,643,090 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공시지가 토지 16,196,771 - 16,196,771 10,072,221 건물 10,341,184 (3,462,764) 6,878,420 6,878,420 합계 26,537,955 (3,462,764) 23,075,191 16,950,641 (8) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,196,771 6,878,420 23,075,191 증가 대 체 등(주1) 1,361,038 468,581 1,829,619 감소 감가상각 - (361,115) (361,115) 대 체 등(주2) - (985,994) (985,994) 기말 17,557,809 5,999,892 23,557,701 (주1) 토지, 구축물, 기계장치를 투자부동산으로 계정 재분류 하였습니다. (주2) 투자부동산에서 건물로 계정 재분류 하였습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,196,771 7,022,301 23,219,072 증가 대체 등 - 113,000 113,000 감소 감가상각 - (256,881) (256,881) 기말 16,196,771 6,878,420 23,075,191 (9) 투자부동산과 관련하여 손익 으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 411,442 489,605 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 7,886,208 7,310,844 미지급금 9,828,047 9,397,141 미지급비용 1,844,659 2,509,020 합계 19,558,914 19,217,005 15. 차입금 및 사채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 2.96%~3.62% 24,860,000 19,860,000 용인축협 3.45% 3,500,000 3,500,000 농협은행(주) 3.54%~3.65% 2,891,000 3,090,000 김천농협 3.50% 4,300,000 4,500,000 합계 35,551,000 30,950,000 (2) 회사가 발행한 사채의 종류와 미상환 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 발행일 최종만기일 발행금액 상환방법 연이자율 미상환잔액 (액면가액) 당기말 전기말 제26회사모사채 2019.03.28 2021.03.28 30,000,000 일시상환 5.00% 30,000,000 30,000,000 제27회사모사채 2020.09.24 2023.09.24 15,000,000 일시상환 3.571% 15,000,000 - 제28회사모사채 2020.10.28 2023.10.28 5,000,000 일시상환 3.102% 5,000,000 - 소계 50,000,000 30,000,000 유동성사채 30,000,000 - 유동성사채할인발행차금 (5,265) - 사채 20,000,000 30,000,000 사채할인발행차금 (36,287) (35,931) (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 상환방법 연이자율(%) 금액 당기말 전기말 농협은행(주) 분할상환 3.00% 1,465,200 1,729,800 포천축협 만기일시상환 3.34% 3,700,000 3,700,000 합계 5,165,200 5,429,800 유동성대체 (264,600) (3,964,600) 비유동성잔액 4,900,600 1,465,200 (4) 당기말 현재 회사의 사채, 장기차입금(유동성 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 사채 장기차입금 합계 1년 이내 31,060,613 431,820 31,492,433 1년초과 5년이내 21,220,566 4,774,767 25,995,333 5년초과 - 317,470 317,470 합계 52,281,179 5,524,057 57,805,236 상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기 타금융부채 (1) 상각후원가로 측정되는 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 금융리스부채 261,279 362,025 예수보증금 1,112,342 1,482,355 금융보증부채 10,341 11,254 소계 1,383,962 1,855,634 [비유동항목] 금융리스부채 257,755 70,294 임대보증금 18,000 10,000 금융보증부채 59,214 74,688 소계 334,969 154,982 합계 1,718,931 2,010,616 (2) 리스부채1) 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채 원금 상환 447,105 877,106 이자비용 현금유출액(영업활동) 19,053 28,737 리스의 총현금유출 466,158 905,843 2) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 28,561 39,563 1개월 초과 ~ 3개월 이하 51,328 75,305 3개월 초과 ~ 1년 이하 198,513 258,085 1년 초과 ~ 5년 이하 269,110 72,012 합계 547,512 444,965 3) 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기리스 645,717 310,523 소액리스 52,876 55,250 합계 698,593 365,773 17. 확정급여부채(1) 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,586,643 10,195,260 사외적립자산 공정가치 (6,487,826) (6,234,231) 기타(국민연금전환금 등) - (30,566) 합계 5,098,817 3,930,463 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 10,195,260 9,682,291 근무원가 1,488,079 1,556,987 이자원가 179,608 210,481 확정급여채무의 재측정요소 983,311 (119,510) 급여지급액 (1,217,275) (1,136,158) 관계사전출입 (42,340) 1,169 기말 11,586,643 10,195,260 (3) 사외적립자산공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 6,234,231 5,878,375 사외적립자산 기대수익 107,636 125,567 사외적립자산의 재측정요소 (36,807) (47,705) 사용자의 기여금 1,013,293 1,000,000 기타 (주1) 30,566 - 급여지급액 (818,024) (725,730) 관계사전출입 (43,068) 3,724 기말 6,487,827 6,234,231 (주1) 기타(국민연금전환금 등)를 사외적립자산으로 계정 재분류하였습니다. (4) 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 정기예금 6,031,606 6,021,367 채권형 수익증권 436,507 212,864 기타 19,714 - 합계 6,487,827 6,234,231 (5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 70,829 77,862 (6) 기타(국민연금전환금 등)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 30,566 31,466 사용자의 기여금 - 11,460 급여지급액 - (12,361) 기타 (주1) (30,566) - 기말 - 30,566 (주1) 기타(국민연금전환금 등)를 사외적립자산으로 계정 재분류하였습니다. (7) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,488,079 1,556,987 이자원가 179,608 210,481 사외적립자산 기대수익 (107,636) (125,567) 합계 1,560,051 1,641,901 (8) 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가(주1) 1,451,144 1,595,804 판매비와 관리비 441,179 491,124 합계 1,892,323 2,086,928 (주1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (9) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 1.87 2.02 미래임금상승률 3.00 ~ 7.71 3.00 ~ 7.70 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 비율 할인률 1% 증가 11,158,912 96.31% 1% 감소 12,051,896 104.02% 임금상승률 1% 증가 12,028,683 103.82% 1% 감소 11,171,461 96.42% 18. 기타부채(1) 기타유동부채와 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 기타부채 328,263 501,225 예수금 6,604 77,525 계약부채-고객충성제도 41,107 34,410 소계 375,974 613,160 [비유동항목] 이연국고보조금수익 25,298 32,378 합계 401,272 645,538 (2) 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약부채-고객충성제도 34,410 90,509 (83,812) 41,107 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약부채-고객충성제도 21,808 103,143 (90,541) 34,410 (3) 이연국고보조금수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 감소 기말 수익대체 32,378 (7,080) 25,298 (단위:천원) 구분 기초 감소 기말 수익대체 41,412 (9,034) 32,378 19. 자본금과 자본잉여 금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 198,472,594 158,472,594 보통주자본금 99,236,297 79,236,297 (2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구분 일자 유통주식수 주당발행금액 자본금 전기초 19.01.01 158,472,594 - 79,236,297 전기말 19.12.31 158,472,594 - 79,236,297 당기초 20.01.01 158,472,594 - 79,236,297 당기변동 20.09.25 40,000,000 500원 20,000,000 당기말 20.12.31 198,472,594 - 99,236,297 (3) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 34,398,235 33,453,820 자기주식처분이익 483,202 483,202 재평가적립금 9,180,403 9,180,403 기타의자본잉여금(동일지배거래) 7,546,137 7,546,137 합계 51,607,977 50,663,562 (4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 33,453,820 944,415 - 34,398,235 자기주식처분이익 483,202 - - 483,202 재평가적립금 9,180,403 - - 9,180,403 기타의자본잉여금(동일지배거래) 7,546,137 - - 7,546,137 합계 50,663,562 944,415 - 51,607,977 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 33,453,820 - - 33,453,820 자기주식처분이익 - 483,202 - 483,202 재평가적립금 9,180,403 - - 9,180,403 기타의자본잉여금(동일지배거래) 7,546,137 - - 7,546,137 합계 50,180,360 483,202 - 50,663,562 20. 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타의자본조정(동일지배거래) 9,447,668 9,447,668 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 215,009 861,876 합계 9,662,677 10,309,544 21. 결손금 (1) 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 143,000 143,000 임의적립금 24,800,000 24,800,000 결손금 (114,001,447) (77,872,269) 합계 (89,058,447) (52,929,269) (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서(안) 제 36(당) 기 2020년 01월 01일 부터 제 35(전) 기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리예정일 2021년 03월 29일 처리확정일 2020년 03월 23일 주식회사 마니커 (단위:원) 과 목 제 36(당) 기 제 35(전) 기 미처리결손금 114,001,447,234 77,532,893,056 전기이월미처리결손금 77,532,893,056 60,114,513,035 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 55,354,904 -