상보 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 36(당)기 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지
제 35(전)기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지
주식회사 상보

1. 일반사항주식회사 상보(이하 "회사")는 1989년 4월에 설립되어 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 김포시에 위치하고 있으며 경기도김포시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 29,591백만원이며, 2024년 12월 31일 현재 최대주주는 대표이사 김상근 및 특수관계자(16.42%)입니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 종속기업투자 및 관계기업투자 회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자와 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

2.10 매각예정자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	10년

공구와기구	4년

시 설 장 치	10년

차량운반구	4년

비 품	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5~10년

기타의무형자산	5~10년

2.14 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식합니다.

2.15 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.16 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 거래처와 합의한 기간 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 복합금융상품복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.21 수익인식(1) 재화의 판매회사는 차량 건축용 윈도우필름 등을 제조, 판매하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 가공, 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.또한 수익은 고객에게 제공하는 반품권에 대한 예상금액을 차감한 수익으로 표시하고 있습니다.

(2) 보증회사는 고객에게 일반적인 수준의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 존재하지 않습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되지 않으므로, 별도의 수행의무가 구분되지 않습니다.

2.22 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.24 리스

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 비품으로 구성되어 있습니다.2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석25 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 1월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 비금융자산의 손상차손

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(6) 충당부채

회사는 고객에게 제품 판매 후 판매보증기간동안 제품의 하자에 대해 보증을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 지급보증율을 예측하여 판매보증충당부채를 적립하고 있습니다. (7) 반품권회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다.

(8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사가 이용하고 있는 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	8,959,608	-	-	8,959,608	10,151,026	-	-	10,151,026

매출채권	16,142,965	-	-	16,142,965	18,976,538	-	-	18,976,538

상각후원가측정금융자산	32,820,000	-	-	32,820,000	31,604,600	-	-	31,604,600

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-	-	1,309,956	-	1,309,956

기타수취채권	1,023,419	-	-	1,023,419	1,250,048	-	-	1,250,048

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	216,667	-	216,667	-	150,608	-	150,608

비유동기타수취채권	460,895	-	-	460,895	464,895	-	-	464,895

합계	59,406,887	216,667	-	59,623,554	62,447,107	1,460,564	-	63,907,671

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	6,260,235	-	-	6,260,235	7,364,932	-	-	7,364,932

기타지급채무	3,132,887	-	-	3,132,887	3,889,805	-	-	3,889,805

단기차입금	35,200,000	-	-	35,200,000	35,200,000	-	-	35,200,000

유동리스부채	-	-	108,114	108,114	-	-	103,802	103,802

장기차입금	680,000	-	-	680,000	-	-	-	-

리스부채	-	-	83,134	83,134	-	-	173,633	173,633

합계	45,273,122	-	191,248	45,464,370	46,454,737	-	277,435	46,732,172

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	환손익	이자수익(비용)	평가이익(손실)	환입(손상차손)	거래이익(손실)

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	2,138,286	1,730,517	-	(1,413,434)	(39,800)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	(8,931)	-	28,955

소계	2,138,286	1,730,517	(8,931)	(1,413,434)	(10,845)

금융부채

상각후원가측정금융부채	(54,879)	(1,458,527)	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

리스부채	-	(10,449)	-	-	-

소계	(54,879)	(1,468,976)	-	-	-

합계	2,083,407	261,541	(8,931)	(1,413,434)	(10,845)

(*) 상기 이외에 회사의 손익계산서에는 파생상품거래손실 39,800천원이 포함되어 있습니다.

- 전기

구분	환손익	이자수익(비용)	평가이익(손실)	환입(손상차손)	거래이익(손실)

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	1,092,301	1,499,081	-	145,712	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	(39,182)	-	6,430

소계	1,092,301	1,499,081	(39,182)	145,712	6,430

금융부채

상각후원가측정금융부채	(9,786)	(1,519,171)	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

리스부채	-	(11,668)	-	-	-

소계	(9,786)	(1,530,839)	-	-	-

합계	1,082,515	(31,758)	(39,182)	145,712	6,430

5. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,959,608	8,959,608	10,151,026	10,151,026

매출채권	16,142,965	16,142,965	18,976,538	18,976,538

상각후원가측정금융자산	32,820,000	32,820,000	31,604,600	31,604,600

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	1,309,956	1,309,956

기타수취채권	1,023,419	1,023,419	1,250,048	1,250,048

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	216,667	216,667	150,608	150,608

비유동기타수취채권	460,895	460,895	464,895	464,895

합계	59,623,554	59,623,554	63,907,671	63,907,671

금융부채

매입채무	6,260,235	6,260,235	7,364,932	7,364,932

기타지급채무	3,132,887	3,132,887	3,889,805	3,889,805

단기차입금	35,200,000	35,200,000	35,200,000	35,200,000

유동리스부채	108,114	108,114	103,802	103,802

장기차입금	680,000	680,000	-	-

리스부채	83,134	83,134	173,633	173,633

합계	45,464,370	45,464,370	46,732,172	46,732,172

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익 - 공정가치측정금융자산(비유동)	216,667	-	216,667	-	216,667

- 전기

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익 - 공정가치측정금융자산(유동)	1,309,956	-	1,309,956	-	1,309,956

당기손익 - 공정가치측정금융자산(비유동)	150,608	-	150,608	-	150,608

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2와 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	수준	가치평가방법	투입변수

금융자산

당기손익 - 공정가치측정금융자산(유동)	-	1,309,956	2	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	216,667	150,608	2	해약환급금	-

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

현금	20,910	6,560

예금	8,938,698	10,144,466

합계	8,959,608	10,151,026

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	18,482,867	(2,339,902)	16,142,965	20,060,725	(1,084,187)	18,976,538

기타수취채권 :

미수금	3,840,279	(3,342,778)	497,501	4,049,193	(3,342,778)	706,415

단기대여금	612,663	(249,208)	363,455	609,856	(241,490)	368,366

미수수익	162,463	-	162,463	175,267	-	175,267

소계	4,615,405	(3,591,986)	1,023,419	4,834,316	(3,584,268)	1,250,048

비유동기타수취채권 :

보증금	330,895	-	330,895	314,895	-	314,895

장기대여금	1,382,000	(1,252,000)	130,000	1,252,000	(1,102,000)	150,000

소계	1,712,895	(1,252,000)	460,895	1,566,895	(1,102,000)	464,895

합계	24,811,167	(7,183,888)	17,627,279	26,461,936	(5,770,455)	20,691,481

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	정상채권	6개월 이내	1년 이내	1년 초과	개별손상	계

매출채권	8,512,759	5,304,382	3,099,432	-	1,566,294	18,482,867

미수금	497,501	-	-	-	3,342,778	3,840,279

단기대여금	363,455	-	-	-	249,208	612,663

미수수익	162,463	-	-	-	-	162,463

장기대여금	130,000	-	-	-	1,252,000	1,382,000

보증금	330,895	-	-	-	-	330,895

합계	9,997,073	5,304,382	3,099,432	-	6,410,280	24,811,167

손실충당금	146,817	179,822	446,969	-	6,410,280	7,183,888

- 전기

구분	정상채권	6개월 이내	1년 이내	1년 초과	개별손상	계

매출채권	12,146,140	6,542,538	464,073	907,974	-	20,060,725

미수금	706,415	-	-	-	3,342,778	4,049,193

단기대여금	368,366	-	-	-	241,490	609,856

미수수익	175,267	-	-	-	-	175,267

장기대여금	150,000	-	-	-	1,102,000	1,252,000

보증금	314,895	-	-	-	-	314,895

합계	13,861,083	6,542,538	464,073	907,974	4,686,268	26,461,936

손실충당금	72,384	44,198	59,631	907,974	4,686,268	5,770,455

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	5,770,454	5,916,167

대손충당금설정	1,413,434	(145,712)

제각	-	-

기말금액	7,183,888	5,770,455

(4) 회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

주식수	지분율	취득원가	장부금액	주식수	지분율	취득원가	장부금액

김포일보(*1)	3,000주	1.50%	30,000	-	3,000주	1.50%	30,000	-

(주)인앤아웃코퍼레이션(*1)	308주	0.74%	250,305	-	308주	0.74%	250,305	-

(*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 한편, 전기 중 인식한 세후평가손익 250,305천원은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

제품	5,213,906	(1,180,154)	4,033,752	5,052,779	(632,355)	4,420,424

상품	167,378	-	167,378	180,096	-	180,096

재공품	1,274,547	(98,463)	1,176,084	2,318,682	(233,814)	2,084,868

원재료	1,703,906	(250,186)	1,453,720	1,601,396	(129,140)	1,472,256

부재료	572,998	(3,276)	569,722	537,988	(6,574)	531,414

저장품	84,938	-	84,938	78,122	-	78,122

합계(*)	9,017,673	(1,532,079)	7,485,594	9,769,063	(1,001,883)	8,767,180

(*) 재고자산은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석34 참조).

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 41,388,208천원(전기: 50,592,885천원)입니다.

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기타유동자산

선급금	572,935	582,269

선급비용	99,325	112,306

합계	672,260	694,575

11. 매각예정비유동자산회사는 2023년 12월 양수인과 지분양도 합의를 통해 관계기업투자주식 5% 지분을 매각하는 사항에 대하여 최종확정하였으며, 이에 따라 매각예정인 관계기업투자주식1,515,525천원(손상차손 인식 후 금액)을 전기말에 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.동 매각예정비유동자산은 당기 중 매각이 완료되었습니다.

12. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	소재국가	당기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업

상신과기(소주)유한공사(*1)	중국	-	-	100.0%	309,491

(주)코반케미칼(*2)	대한민국	68.5%	386,000	51.0%	300,000

소계	386,000	609,491

관계기업

상보신재료(소주)유한공사(*3)	중국	35.0%	7,413,121	35.0%	11,705,610

합계	7,799,121	12,315,101

(*1) 상신과기(소주)유한공사는 당기 중 청산절차를 진행하였으며, 2024년 11월 중 청산을 완료하였습니다.한편, 회사는 당기 중 청산이 완료된 상신과기(소주)유한공사의 종속기업투자주식에 대하여 302,633천원을 종속기업투자처분손실로 인식하였습니다.
(*2) 회사는 2023년 12월 주식매매계약을 체결하여 ㈜코반케미칼의 지분을 51.0% 인수하였습니다.또한, 회사는 2024년 3월 중 ㈜코반케미칼의 운영자금 확충목적으로 실시한 유상증자에 참여하여 500,000천원을 추가 취득하였습니다. 해당 유상증자로 인해 회사의 ㈜코반케미칼에 대한 지분율은 전기 51.0%에서 68.5%로 변경되었습니다.한편, 회사는 당기 중 ㈜코반케미칼의 종속기업투자주식에 대하여 414,000천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 회사는 당기 중 상보신재료(소주)유한공사의 관계기업투자주식에 대하여 4,292,489천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업

상신과기(소주)유한공사(*)	6,858	-	6,858	41,212	(315,676)	(302,633)

(주)코반케미칼	1,323,415	759,960	563,455	1,483,601	(335,492)	(320,034)

관계기업

상보신재료(소주)유한공사	48,747,645	28,228,251	20,519,393	55,178,284	(6,425,679)	(4,051,912)

(*) 종속기업이었던 상신과기(소주)유한회사는 2024년 11월 중 청산완료되었으며, 상기 재무정보는 청산기준일까지의 재무정보에 해당합니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

기업명	기초	취득	감소	손상(*)	기말

종속기업

상신과기(소주)유한공사	309,491	-	(309,491)	-	-

(주)코반케미칼	300,000	500,000	-	(414,000)	386,000

소계	609,491	500,000	(309,491)	(414,000)	386,000

관계기업

상보신재료(소주)유한공사	11,705,610	-	-	(4,292,489)	7,413,121

합계	12,315,101	500,000	(309,491)	(4,706,489)	7,799,121

(*) 회사는 당기 중 지속적인 영업손실 발생 등 손상징후가 식별되는 코반케미칼 및 상보신재료(소주)유한공사에 대해서 손상검토를 수행하였으며, 장부금액이 회수가능액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기

기업명	기초	취득	감소	손상(*)	대체	기말

종속기업

상신과기(소주)유한공사	348,750	492,080	-	(531,339)	-	309,491

(주)코반케미칼	-	300,000	-	-	-	300,000

소계	348,750	792,080	-	(531,339)	-	609,491

관계기업

상보신재료(소주)유한공사	12,289,200	1,088,640	-	-	(1,672,230)	11,705,610

합계	12,637,950	1,880,720	-	(531,339)	(1,672,230)	12,315,101

(*) 회사는 전기 중 지속적인 영업손실 발생 등 손상징후가 식별되는 상신과기(소주)유한공사 및 상보신재료(소주)유한공사에 대해서 손상검토를 수행하였으며, 장부금액이 회수가능액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하였습니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,004,872	-	1,004,872	1,004,872	-	1,004,872

건물	728,297	(273,111)	455,186	728,297	(254,904)	473,393

합계	1,733,169	(273,111)	1,460,058	1,733,169	(254,904)	1,478,265

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

토지(*)	건물(*)	합계	토지(*)	건물(*)	합계

기초	1,004,872	473,393	1,478,265	1,004,872	491,601	1,496,473

감가상각	-	(18,207)	(18,207)	-	(18,208)	(18,208)

기말	1,004,872	455,186	1,460,058	1,004,872	473,393	1,478,265

(*) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

당기말 현재 투자부동산(토지)의 공정가치는 1,587백만원이며, 당기는 투자부동산의공정가치 변동금액이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

임대수익	72,000	72,000

감가상각비	(18,207)	(18,208)

(4) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 미래 최소리스료의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

리스기간	당기	전기

1년이내	72,000	72,000

1년초과 5년이내	102,000	180,000

합계	174,000	252,000

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,390,062	-	-	-	16,390,062

건물	9,456,309	(5,164,087)	(631,811)	-	3,660,411

구축물	1,630,536	(1,349,983)	(63,888)	-	216,665

기계장치	40,947,326	(33,759,970)	(2,737,611)	(237,058)	4,212,687

공구와기구	4,408,163	(4,404,698)	(1,770)	(10)	1,685

시설장치	8,602,415	(7,873,900)	(104,650)	-	623,865

차량운반구	166,399	(114,011)	(1,863)	-	50,525

비품	3,059,219	(2,548,233)	(18,263)	(53,370)	439,353

건설중인자산	705,509	-	-	(34,625)	670,884

합계	85,365,938	(55,214,882)	(3,559,856)	(325,063)	26,266,137

- 전기

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,390,062	-	-	-	16,390,062

건물	9,456,309	(4,970,001)	(631,812)	-	3,854,496

구축물	1,630,536	(1,311,948)	(63,887)	-	254,701

기계장치	41,044,076	(32,929,875)	(2,737,612)	(288,204)	5,088,385

공구와기구	4,409,113	(4,403,317)	(1,770)	(10)	4,016

시설장치	8,602,415	(7,647,682)	(104,650)	-	850,083

차량운반구	117,539	(115,655)	(1,863)	-	21

비품	2,839,114	(2,369,201)	(18,764)	(43,879)	407,270

건설중인자산	56,700	-	-	-	56,700

합계	84,545,864	(53,747,679)	(3,560,358)	(332,093)	26,905,734

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	공구와기구	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초	16,390,062	3,854,497	254,700	5,088,385	4,016	850,084	20	407,270	56,700	26,905,734

취득	-	-	-	4,800	-	-	65,520	118,001	703,184	891,505

처분/폐기	-	-	-	(4)	(1)	-	(1)	(7)	-	(13)

감가상각	-	(194,086)	(38,035)	(880,494)	(2,330)	(226,219)	(15,014)	(174,911)	-	(1,531,089)

대체	-	-	-	-	-	-	-	89,000	(89,000)	-

기말	16,390,062	3,660,411	216,665	4,212,687	1,685	623,865	50,525	439,353	670,884	26,266,137

(*) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

- 전기

구분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	공구와기구	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초	16,390,062	4,048,543	292,778	4,021,427	6,346	1,077,105	1,249	455,415	568,000	26,860,925

취득	-	-	-	468,899	-	-	-	156,931	1,128,700	1,754,530

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각	-	(194,047)	(38,077)	(828,149)	(2,330)	(227,022)	(1,227)	(160,554)	-	(1,451,406)

대체	-	-	-	1,426,208	-	-	-	(44,522)	(1,640,000)	(258,314)

기말	16,390,062	3,854,496	254,701	5,088,385	4,016	850,083	21	407,270	56,700	26,905,734

(*) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

(3) 당기 중 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 160,762천원(전기: 103,640천원)이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,370,327천원(전기: 1,347,766천원)입니다.

(4) 토지 재평가회사는 2018년부터 재평가모형을 적용하고 있으며, 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 평가자산의 대상과 가치형성이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 평가자산의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 평가자산의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	재평가모형	원가모형

토지	16,390,062	12,338,256

회사는 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익(세후)을 기타포괄손익누계액으로 인식하였으며, 당기말 현재 누적 토지재평가이익(세후)은 3,160,409천원입니다. 당기는 토지의 공정가치 변동금액이 중요하지 않을 것으로 판단하여 공정가치평가를수행하지 않았습니다.

15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	202,240	(160,814)	(9,468)	31,958	217,543	(159,059)	(26,314)	32,170

기타의무형자산	747,015	(551,662)	(7,396)	187,957	742,015	(492,939)	(7,396)	241,680

개발비	677,254	(146,738)	(530,516)	-	6,049,314	(972,278)	(4,411,069)	665,967

회원권(*)	581,132	-	(338,465)	242,667	581,132	-	(323,132)	258,000

개발중인무형자산	236,973	-	-	236,973	-	-	-	-

합계	2,444,614	(859,214)	(885,845)	699,555	7,590,004	(1,624,276)	(4,767,911)	1,197,817

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	산업재산권(*)	기타의 무형자산	개발비	회원권	개발중인무형자산	합계

기초	32,170	241,680	665,966	258,000	-	1,197,816

개별취득	7,850	5,000	-	-	236,973	249,823

내부창출취득	-	-	-	-	-	-

처분	(1)	-	-	-	-	(1)

상각	(8,061)	(58,723)	(135,450)	-	-	(202,234)

손상/환입	-	-	(530,516)	(15,333)	-	(545,849)

기말	31,958	187,957	-	242,667	236,973	699,555

(*) 산업재산권 중 일부 특허권은 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

- 전기

구분	산업재산권(*)	기타의 무형자산	개발비	회원권	합계

기초	40,588	48,840	-	210,667	300,095

개별취득	420	230,685	-	-	231,105

내부창출취득	-	-	677,254	-	677,254

처분	-	-	-	-	-

상각	(8,838)	(37,845)	(11,287)	-	(57,970)

손상/환입	-	-	-	47,333	47,333

기말	32,170	241,680	665,967	258,000	1,197,817

(*) 산업재산권 중 일부 특허권은 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

(3) 당기 무형자산상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 201,465천원(전기: 55,924천원)이며, 제조원가에 포함된 금액은 769천원(전기: 2,046천원)입니다.

(4) 자산손상회사는 당기 중 특정제품군 개발비 관련하여 영업환경의 변화로 해당 제품에 대한 사업성이 떨어지는 것으로 판단함에 따라 530,516천원의 손상차손을 인식하였습니다.또한 회사는 당기 중 회원권의 개별자산에 대해 손상평가를 수행하여 장부금액을 미달하는 회수가능가액 15,333천원의 손상차손(전기 47,333천원의 손상차손환입액)을인식하였습니다.

16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

사용권자산

차량운반구	182,260	270,768

합계	182,260	270,768

리스부채

유동	108,114	103,802

비유동	83,134	173,633

합계	191,248	277,435

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 29,849천원 및 136,415천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	118,357	101,964

합계	118,357	101,964

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	10,449	11,668

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	193,662	191,914

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	45,161	46,326

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 365,308천원 및 349,573천원입니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매입채무	6,260,235	7,364,932

기타지급채무

미지급금	1,611,795	2,691,138

미지급비용	1,312,680	1,198,667

환불부채	208,412	-

소계	3,132,887	3,889,805

합계	9,393,122	11,254,737

18. 차입금(1) 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	연이자율	최장만기	당기	전기

일반대출	KEB하나은행	4.15%	2025-04-15	3,000,000	3,000,000

일반대출	산업은행	4.41%	2025-05-20	20,200,000	20,200,000

일반대출	산업은행	4.29%	2025-05-20	1,000,000	1,000,000

일반대출	수출입은행	4.40%	2025-06-04	7,500,000	7,500,000

일반대출	기업은행	4.06%	2025-05-15	2,000,000	2,000,000

일반대출	국민은행	4.44%	2025-06-13	1,000,000	1,000,000

일반대출	국민은행	2.42%	2025-06-13	500,000	500,000

합계	35,200,000	35,200,000

(*) 회사의 차입금과 관련하여 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(산업은행, 국민은행, 수출입은행) 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(KEB하나은행, 산업은행, 기업은행, 국민은행, 수출입은행)(주석33, 34 참조).

(2) 장기차입금 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	연이자율	만기	당기	전기	상환방법

일반대출	기업은행	0.72%	2029-06-27	680,000	-	만기상환

유동성대체	-	-

합계	680,000	-

(*) 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석33, 34 참조).

19. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	6,478,935	5,290,253

퇴직급여 지급액	(314,848)	(356,689)

당기손익인식 총비용	1,129,735	1,023,405

재측정요소	(45,558)	521,966

기여금납입액	-	-

기말금액	7,248,264	6,478,935

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무 현재가치	7,683,915	6,919,669

사외적립자산 공정가치	(435,651)	(440,734)

합계	7,248,264	6,478,935

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	845,113	750,687

이자원가	303,834	297,283

사외적립자산의 이자수익	(19,212)	(24,565)

합계	1,129,735	1,023,405

당기에 인식한 총 비용 중 591,662천원(전기: 546,622천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 538,073천원(전기: 476,783천원)은 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 확정급여부채에 포함되지 않았으나 퇴직급여로 인식한 퇴직위로금 15,684천원(전기: 526,699)천원이 판매비와 관리비와 제조원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	6,919,669	5,768,937

퇴직급여지급액	(333,549)	(411,920)

당기근무원가	845,113	750,687

이자비용	303,834	297,283

재측정요소	(51,152)	514,682

기말금액	7,683,915	6,919,669

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	(440,734)	(478,684)

퇴직급여지급액	18,701	55,231

이자수익	(19,212)	(24,565)

재측정요소	5,594	7,284

기여금납입액	-	-

기말금액	(435,651)	(440,734)

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재측정요소:

인구통계적 가정	-	12,947

재무적 가정	2,390	(494,837)

경험조정	48,761	(32,792)

사외적립자산의 보험수리적손익	(5,593)	(7,284)

법인세차감전 재측정요소	45,558	(521,966)

법인세효과	(4,510)	109,091

법인세차감후 재측정요소	41,048	(412,875)

(6) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	3.97%	4.56%

미래임금상승률

사무직	5.20%	5.80%

생산직	5.20%	5.80%

임원	5.20%	5.80%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

할인율

1% 증가	7,071,184	92%	6,353,282	92%

1% 감소	8,383,534	109%	7,569,290	109%

미래임금상승률

1% 증가	8,368,680	109%	7,555,544	109%

1% 감소	7,071,846	92%	6,353,879	92%

20. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

예수금	130,270	123,517

예수보증금	200,520	269,336

계약부채	264,784	185,836

합계	595,574	578,689

21. 기타충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	295,173	3,665

충당금전입	1,462,729	1,723,025

충당금사용	(1,537,615)	(1,431,517)

기말	220,287	295,173

유동	220,287	295,173

비유동	-	-

합계	220,287	295,173

22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

발행할주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	59,181,279주	59,181,279주

보통주자본금	29,590,640	29,590,640

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.23. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기타자본구성요소

자기주식	(6,977,295)	(5,477,351)

기타포괄손익누계액

자산재평가이익	3,160,409	3,160,409

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손실	(273,705)	(273,705)

소계	2,886,704	2,886,704

합계	(4,090,591)	(2,590,647)

(2) 회사는 당기 중 기타자본구성요소로 분류되어 있는 자기주식 1,449,945천원(전기: 2,987,732천원)을 취득하였습니다. 또한, 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정평가손실(세후) 250,305천원을 인식하였습니다.

24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법정적립금(*)	-	-

이익잉여금(결손금)	(5,591,381)	7,787,630

합계	(5,591,381)	7,787,630

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 회사는 당기 및 전기에 배당하지 아니하였습니다.(3) 미처리결손금

결손금처리계산서

제36(당)기 2024년 1월 1일 부터 제35(전)기 2023년 1월 1일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처리예정일 2025년 3월 26일 처리(처분)확정일 2024년 3월 26일

(단위: 원)

과목	제 36(당) 기	제 35(전) 기

미처리결손금(미처분이익잉여금)	5,591,380,860	(7,787,630,122)

전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)	(7,787,630,122)	(7,075,692,753)

당기순손실(이익)	13,420,059,054	(1,124,812,104)

확정급여제도의 재측정요소	(41,048,072)	412,874,735

결손금 처리액	-	-

차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)	5,591,380,860	(7,787,630,122)

25. 매출액 및 매출원가, 영업부문25.1 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

제품매출액	46,875,520	56,065,514

상품매출액	4,272,640	9,198,375

기타매출액	1,161,300	846,567

합계	52,309,460	66,110,456

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

제품매출원가	37,282,963	42,096,448

상품매출원가	4,105,245	8,496,437

합계	41,388,208	50,592,885

25.2 영업부문(1) 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 자산 및 부채는 재무제표 상 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다.(2) 주요고객에 대한 영업집중도는 다음과 같습니다.당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

고객	당기	전기

고객 A	17,470,121	19,079,848

고객 B	7,291,870	8,258,678

고객 C	5,453,726	-

계	30,215,717	27,338,526

(*) 연도별 총매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

국내	29,249,007	29,311,062

미주	12,798,949	14,774,620

유럽	3,383,465	7,624,022

동아시아	1,771,738	7,263,266

중동	2,549,967	4,414,702

동남아시아	2,371,620	2,190,457

기타	184,714	532,327

계	52,309,460	66,110,456

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여	4,135,212	3,741,712

퇴직급여	457,482	915,041

복리후생비	608,331	592,136

여비교통비	197,323	349,980

접대비	427,926	431,043

통신비	37,880	41,121

세금과공과	103,108	94,398

투자부동산감가상각비	18,207	18,208

감가상각비	160,762	103,640

사용권자산상각비	118,357	101,964

보증수리비	1,462,729	1,723,025

보험료	10,314	7,594

차량유지비	60,094	53,966

경상연구개발비	5,728,380	2,020,869

운반비	261,140	250,362

교육훈련비	2,530	3,876

도서인쇄비	2,395	5,829

소모품비	146,492	68,489

지급임차료	800	2,691

견본비	559,343	192,211

수도광열비	27,223	-

지급수수료	1,104,182	1,072,565

광고선전비	647,229	753,161

대손상각비	1,255,714	(178,569)

수출제경비	594,460	573,043

무형자산상각비	201,465	55,924

합계	18,329,078	12,994,279

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

유형자산처분이익	10,667	729

무형자산처분이익	-	2,727,750

무형자산손상차손환입	-	47,333

기타의대손상각비환입	14,959	-

잡이익	42,285	816,477

합계	67,911	3,592,289

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기부금	16,900	28,700

무형자산손상차손	545,849	-

기타의대손상각비	172,678	32,856

종속기업투자손상차손	414,000	531,339

관계기업투자손상차손	4,292,489	156,705

종속기업투자처분손실	302,633	-

잡손실	3,505	5,999,155

합계	5,748,054	6,748,755

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이자수익	1,730,517	1,499,081

외환차익	1,607,343	2,237,583

외환환산이익	846,066	301,013

금융자산처분이익	28,955	6,430

금융자산평가이익	2,766	495

합계	4,215,647	4,044,602

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이자비용	1,468,976	1,530,839

외환차손	362,137	1,059,228

외화환산손실	7,865	396,853

금융자산평가손실	11,697	39,677

파생상품거래손실	39,800	-

합계	1,890,475	3,026,597

29. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,661,773	(849,072)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(4,510)	109,091

법인세비용(수익)	2,657,263	(739,981)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(4,510)	109,091

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(10,762,796)	384,831

적용세율에 따른 법인세	(1,065,517)	80,430

조정사항 :

비공제 수익ㆍ비용 효과	357,227	87,961

이연법인세미인식효과	3,502,119	(640,574)

이월결손금및세액공제효과	-	(763,108)

기타	(136,566)	495,310

법인세비용(수익)	2,657,263	(739,981)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기순손실이거나 법인세비용이 부의금액으로 나타남에 따라 유효세율은 산출하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	45,558	(4,510)	41,048	(521,966)	109,091	(412,875)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,358,722	5,152,524

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	(16,084)	293,029

소계	1,342,638	5,445,553

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,294,763)	(2,727,725)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(18,701)	(26,881)

소계	(1,313,464)	(2,754,606)

이연법인세자산(부채) 순액	29,174	2,690,947

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산 :

감가상각비	38,631	(38,631)	-	-

승용차 감가상각비	15	(15)	-	-

퇴직급여충당부채	1,446,007	(680,886)	(4,510)	760,611

정부보조금	60,318	(60,318)	-	-

재고자산평가충당금	99,186	(99,186)	-	-

투자유가증권	15,514	(15,514)	-	-

미수이자	(17,351)	1,267	-	(16,084)

유형자산손상차손	169,230	(64,020)	-	105,210

무형자산손상차손	417,801	(294,222)	-	123,579

판매보증충당부채	29,222	(29,222)	-	-

리스부채	27,466	(27,466)	-	-

유형자산폐기손실	276,829	(145,700)	-	131,129

연구개발출연금	6,284	(6,284)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,078	(1,078)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	3,925	(3,925)	-	-

이월결손금	1,257,944	(1,019,751)	-	238,193

이월세액공제	1,613,455	(1,613,455)	-	-

이연법인세자산 계	5,445,554	(4,098,406)	(4,510)	1,342,638

이연법인세부채 :

자산재평가차익	(2,635,021)	1,386,853	-	(1,248,168)

퇴직신탁예치금	(91,910)	48,877	-	(43,033)

사용권자산	(26,806)	8,761	-	(18,045)

일시상각충당금	(766)	(3,178)	-	(3,944)

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	(104)	(170)	-	(274)

이연법인세부채 계	(2,754,607)	1,441,143	-	(1,313,464)

이연법인세자산(부채) 순액	2,690,947	(2,657,263)	(4,510)	29,174

- 전기

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산 :

감가상각비	609,358	(570,727)	-	38,631

승용차 감가상각비	-	15	-	15

퇴직급여충당부채	1,211,272	125,644	109,091	1,446,007

대손충당금	1,183,192	(1,183,192)	-	-

정부보조금	32,154	28,164	-	60,318

재고자산평가충당금	198,656	(99,470)	-	99,186

투자유가증권	6,300	(43,100)	52,314	15,514

연차수당미지급액	53,307	(53,307)	-	-

관계회사투자손실	29,400	(29,400)	-	-

미수이자	70,972	(88,323)	-	(17,351)

유형자산손상차손	488,490	(319,260)	-	169,230

무형자산손상차손	737,282	(319,481)	-	417,801

판매보증충당부채	770	28,452	-	29,222

리스부채	50,545	(23,079)	-	27,466

유형자산폐기손실	278,153	(1,324)	-	276,829

연구개발출연금	195,518	(189,234)	-	6,284

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,077	1	-	1,078

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	3,925	-	3,925

이월결손금	-	1,257,944	-	1,257,944

이월세액공제	-	1,613,455	-	1,613,455

이연법인세자산 계	5,146,446	137,703	161,405	5,445,554

이연법인세부채 :

자산재평가차익	(2,647,630)	12,609	-	(2,635,021)

감가상각누계액	(505,578)	505,578	-	-

퇴직신탁예치금	(100,319)	8,409	-	(91,910)

사용권자산	(49,626)	22,820	-	(26,806)

일시상각충당금	(1,418)	652	-	(766)

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	(104)	-	(104)

이연법인세부채 계	(3,304,571)	549,964	-	(2,754,607)

이연법인세자산(부채) 순액	1,841,875	687,667	161,405	2,690,947

(7) 보고기간말 현재 차감할 일시적 차이 중 일부금액은 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 또한 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 아니한이월결손금 및 세액공제은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기	소멸예정연도

미사용결손금	-	30,008,340	2024년

637,725	-	2025년

16,420,180	13,535,652	2026년

10,845,409	7,838,371	2027년

9,504,202	6,595,420	2028년

6,790,058	4,030,355	2029년

1,511,546	-	2039년

미사용 이월세액공제	4,691,323	1,539,511	발생 후 10년

한편, 과세기간별 추정과세소득에 따라 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이는 21,212,867천원입니다.

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,020,351)	(3,620,365)

원재료 등의 사용액 및 상품매입액 등	29,539,110	38,665,874

종업원급여	11,064,114	11,265,161

감가상각비	1,531,089	1,451,406

복리후생비	2,031,377	1,948,474

경상연구개발비	4,323,034	879,997

지급수수료	3,021,621	2,372,733

보증수리비	1,462,729	1,723,025

포장비	1,975,857	2,138,930

전력비	1,313,481	1,153,176

소모품비	1,101,791	1,013,269

기타	6,373,434	4,595,484

합계	59,717,286	63,587,164

31. 주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 자기주식을 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

보통주당기순손익	(13,420,059,054)	1,124,812,104

가중평균유통보통주식수(*1)	56,659,371	57,758,803

기본주당순손익	(237)	19

(*1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당기	전기

기초	59,181,279	59,181,279

기초 자기주식	(1,994,672)	(216,824)

기중 자기주식 취득	(527,236)	(1,205,652)

합계	56,659,371	57,758,803

(2) 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기는 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

퇴직급여	1,129,735	1,023,405

감가상각비	1,531,089	1,451,406

투자부동산감가상각비	18,207	18,208

사용권자산상각비	118,357	101,964

무형자산상각비	202,234	57,970

보증수리비	1,462,729	1,723,025

외화환산손실	7,865	396,853

무형자산손상차손	545,849	-

재고자산평가손실	530,193	55,903

대손상각비(환입)	1,255,714	(178,569)

기타의대손상각비	172,678	32,856

이자비용	1,468,976	1,530,839

금융자산평가손실	11,697	39,677

종속기업투자처분손실	302,633	-

종속기업투자손상차손	414,000	531,339

관계기업투자손상차손	4,292,489	156,705

법인세비용(수익)	2,657,263	(739,981)

잡손실	1	5,999,115

이자수익	(1,730,517)	(1,499,081)

금융상품처분이익	(28,955)	(6,430)

금융상품평가이익	(2,766)	(495)

외화환산이익	(846,066)	(301,013)

유형자산처분이익	(10,667)	(729)

무형자산처분이익	-	(2,727,750)

무형자산손상차손환입	-	(47,333)

기타의대손상각비환입	(14,959)	-

잡이익	-	(816,052)

합계	13,487,779	6,801,832

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출채권의 감소	1,848,792	961,786

기타수취채권의 감소(증가)	208,914	(14,432)

기타유동자산의 감소(증가)	751,391	(595,851)

재고자산의 감소	22,315	56,785

매입채무의 증가(감소)	(1,112,561)	1,830,556

기타지급채무의 증가	528,307	161,701

기타유동부채의 증가(감소)	16,885	(17,090)

기타충당부채의 감소	(1,537,615)	(1,431,518)

순확정급여부채의 감소	(314,848)	(356,689)

합계	411,580	595,248

(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산으로 대체	89,000	1,640,000

확정급여채무의 보험수리적손익 대체	(45,558)	521,966

유형자산 취득의 미지급금	151,398	29,585

무형자산 취득의 미지급금	82,810	-

매각예정자산과 미지급금의 상계	1,515,525	-

관계기업투자의 매각예정자산 분류	-	1,672,230

미수금과 미지급금의 상계	-	2,727,750

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	35,200,000	-	-	-	35,200,000

장기차입금	-	680,000	-	-	680,000

유동리스부채	103,802	(126,485)	130,797	-	108,114

리스부채	173,633	-	(130,797)	40,298	83,134

합계	35,477,435	553,515	-	40,298	36,071,248

(*) 유효이자율에 의한 상각 및 영업활동과 관련된 미지급금, 미지급비용의 변동 등이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

종속기업	-	상신과기(소주)유한공사	(*)

(주)코반케미칼	(주)코반케미칼

관계기업	상보신재료(소주)유한공사	상보신재료(소주)유한공사

기타특수관계자	RAYNO WINDOW FILM Inc.	RAYNO WINDOW FILM Inc.	특수관계자 개인이 지배하는 회사

(주)레이노코리아	(주)레이노코리아	RAYNO WINDOW FILM Inc.이 지배하는 회사

Rayno (ShangHai) Window Film Co.,Ltd.	Rayno (ShangHai) Window Film Co.,Ltd.	주식회사 레이노코리아가 지배하는 회사

(주)레이노섹터1	(주)레이노섹터1	주식회사 레이노코리아가 지배하는 회사

(주)제이엔컴퍼니	(주)제이엔컴퍼니	특수관계자 개인이 지배하는 회사

(주)오토노바	(주)오토노바	주식회사 레이노코리아가 지배하는 회사

동관시창바오전자과기유한공사	동관시창바오전자과기유한공사	상보신재료(소주)유한회사가 지배하는 회사

㈜코반	(주)코반	종속기업인 (주)코반케미칼에 유의적인 영향력을 행사하는 회사

(*) 상신과기(소주)유한공사는 2024년 9월 이사회에서 해산 및 청산 결의를 하였으며, 2024년 11월 청산완료하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	특수관계자	매출	기타수익	선급금 회수	재고매입	기타비용	출자

종속기업	(주)코반케미칼	7,259	6,479	-	-	-	500,000

관계기업	상보신재료(소주)유한공사	578,888	-	-	-	7,686	-

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	-	60,000	-	-	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	-	-	-	-	398,520	-

(주)레이노섹터1	17,470,121	-	-	22,420	28,615	-

(주)제이엔컴퍼니	-	-	-	-	222,538	-

주요경영진	-	2,138	-	-	-	-

합계	18,056,268	8,617	60,000	22,420	657,359	500,000

(*) 상기 거래 이외에 회사는 상신과기(소주)유한공사의 청산에 따라 종속기업투자처분손실로 302,633천원을 계상하고 있습니다.

- 전기

구분	특수관계자	매출	기타수익	선급금 회수	재고매입	기타비용	출자

종속기업	상신과기(소주)유한공사	-	-	-	-	-	492,080

관계기업	상보신재료(소주)유한공사	1,432,694	2,727,750	-	4,058,505	3,667,569	1,088,640

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	-	60,000	-	-	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	-	-	-	-	570,042	-

(주)레이노섹터1	19,079,848	-	-	2,184	367,629	-

(주)제이엔컴퍼니	221,032	-	-	29,087	20,000	-

합계	20,733,574	2,727,750	60,000	4,089,776	4,625,240	1,580,720

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	상보신재료(소주)유한공사	104,450	-	-	-

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	395,626	-	-

(주)레이노섹터1	11,276,435	465	-	208,412

주요경영진	-	383,909	-	-

합계	11,380,885	780,000	-	208,412

(*) 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있으며, 회사는 당기 중 매출채권에 대하여 671,120천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 또한, 당기 중 (주)레이노코리아의 선급금 중 60,000천원은 회수되었습니다.

- 전기

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	상신과기(소주)유한공사	-	-	-	80,316

관계기업	상보신재료(소주)유한공사	360,829	-	521,029	-

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	455,626	-	-

(주)레이노섹터1	10,706,968	-	-	-

(주)제이엔컴퍼니	174,816	-	-	-

주요경영진	-	318,509	-	-

합계	11,242,613	774,135	521,029	80,316

(*) 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있으며, 회사는 전기 중 매출채권에 대하여 112,370천원의 대손상각비환입을 인식하였습니다. 또한, 전기 중 (주)레이노코리아의 선급금 중 60,000천원은 회수되었습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

임직원 등	주요 경영진	대여금	89,230	130,000	-	219,230

(주)코반케미칼	종속기업	대여금	-	400,000	(400,000)	-

합계	89,230	530,000	(400,000)	219,230

(5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	보증금액	보증처	보증기간	내용