상보 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제33(당)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제32(전)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 상보와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 상보와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 상보(이하 "회사")는 1989년 4월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등의 제작 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 한국 경기도 김포시, 중국에 제조법인, 미국에 유통법인을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2021년 9 월 30일 현재 납입자본금은 24,504백만원 이며 , 2021년 9월 30일 현재 최대주주는 대표이사 김상근 및 특수관계 자 ( 13.73% ) 입니다. 1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 연결회사가 보유한 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	연차결산월	업종	소유지분율	소유지분율

당분기말	전기말

SANGBO USA INC.(*1)	미국	12월	판매	100%	100%	의결권과반수보유

상보신재료(소주)유한회사(*2)	중국	12월	생산	100%	100%	의결권과반수보유

상신과기(소주)유한회사(*3)	중국	12월	생산	100%	100%	의결권과반수보유

(*1) 종속기업인 SANGBO USA INC.은 당기부터 청산절차를 진행하고 있습니다.
(*2) 2019년 12월 9일 이사회 결의에 의하여 회사의 종속기업인 상보신재료(소주)유한공사의 지분 100%를 37,339백만원에 매각하기로 결정하여 관련 자산 부채를 매각예정자산집단으로 표시하였습니다. 그러나, 거래상대방의 계약불이행(대금지급불이행)으로 2020년 11월 30일 이사회결의를 통해 양도계약을 철회함에 따라 종속기업의 매각가능성이 충분하지 않아 매각예정처분자산집단으로 분류되어 있던 자산 및 부채를 관련 계정과목으로 재분류하여 표시하였습니다(주석10 참조).
(*3) 회사는 2020년 10월 광학필름 등의 중국시장 매출증대를 목적으로 USD 300,000을 100% 출자하여 중국 소주에 종속기업을 설립하였습니다.

1.2 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

SANGBO USA INC.	11,796	-	11,796	-	(1,024)	41,585

상보신재료(소주)유한회사	53,646,350	21,254,104	32,392,246	50,162,837	(323,280)	2,535,253

상신과기(소주)유한회사	442,769	63,057	379,712	1,115,748	36,852	68,538

- 전기

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

SANGBO USA INC.	962,813	-	962,813	-	(203)	13,749

상보신재료(소주)유한회사	51,664,462	21,807,469	29,856,993	62,318,036	2,328,817	3,531,789

상신과기(소주)유한회사	637,733	326,558	311,175	-	-	-

한편, 상기 요약 재무정보는 연결실체간 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지 표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
· 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
· 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.4 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2 및 2.3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연 결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,826,006	17,826,006	12,090,070	12,090,070

매출채권	46,454,837	46,454,837	38,955,713	38,955,713

기타수취채권	1,482,892	1,482,892	1,332,458	1,332,458

장기금융상품	13,760	13,760	-	-

비유동기타수취채권	424,602	424,602	337,917	337,917

합계	66,202,097	66,202,097	52,716,158	52,716,158

금융부채

매입채무	18,883,700	18,883,700	19,092,616	19,092,616

단기차입금	41,255,550	41,255,550	37,530,672	37,530,672

기타지급채무	4,194,232	4,194,232	4,794,865	4,794,865

파생상품부채	6,634,372	6,634,372	3,982,296	3,982,296

유동리스부채	541,883	541,883	529,894	529,894

유동성장기차입금	607,347	607,347	1,556,049	1,556,049

유동성신주인수권부사채	1,192,117	1,192,117	1,092,134	1,092,134

유동성전환사채	3,781,093	3,781,093	2,929,251	2,929,251

장기차입금	-	-	463,281	463,281

비유동리스부채	122,847	122,847	159,978	159,978

합계	77,213,141	77,213,141	72,131,036	72,131,036

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당분기

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융부채

파생상품부채	6,634,372	-	-	6,634,372	6,634,372

- 전기

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융부채

파생상품부채	3,982,296	-	-	3,982,296	3,982,296

(3) 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품

전환사채 - 전환권/조기상환청구권 /수의상환청구권	6,634,372	3	옵션모델(TF hull모형)	할인율	신용등급 B0 회사채 수익률/무위험이자율

기초자산의 변동성	주가변동성

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

현금	19,321	8,258

예금	17,806,685	12,081,812

합계	17,826,006	12,090,070

6. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	46,604,481	(149,644)	46,454,837	39,324,107	(368,394)	38,955,713

기타수취채권 :

미수금	4,361,089	(3,342,778)	1,018,311	4,222,551	(3,342,777)	879,774

단기대여금	581,114	(116,533)	464,581	583,064	(131,810)	451,254

미수수익	-	-	-	1,430	-	1,430

소계	4,942,203	(3,459,311)	1,482,892	4,807,045	(3,474,587)	1,332,458

비유동기타수취채권 :

보증금	424,602	-	424,602	340,613	(2,696)	337,917

장기대여금	1,107,000	(1,107,000)	-	1,110,000	(1,110,000)	-

소계	1,531,602	(1,107,000)	424,602	1,450,613	(1,112,696)	337,917

합계	53,078,286	(4,715,955)	48,362,331	45,581,765	(4,955,677)	40,626,088

7. 파생상품부채

보고기간말 현재 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내용

계약내용	전환사채에 대한 전환권/조기상환청구권/수의상환청구권

계약상대방	행사권리의 보유자

행사대상	사채권면금액의 100% (단, 수의상환청구권은 30%)

행사시기	- 전환권: 2021년10월29일부터 2023년 9월 29일까지 - 조기상환청구권: 2021년 10월29일부터 2023년 7월 29일 - 수의상환청구권: 2021년 7월 29일부터 2022년 1월 29일

행사가격	- 전환권: 1,290원 - 조기상환청구권 및 수의상환청구권 연복리 4%

장부금액	6,634,372

전환사채에 대한 전환권 및 조기상환청구권, 수의상환청구권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고 공정가치 평가에 따른 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 한편, 당분기 중 파생상품계약의 평가로 인해 2,706,726 천원의 평가손실을 인식하였으며, 전분기 중 인식한 손익은 없습니다. 또한, 신주인수권부사채의 조기상환권에 대한 만기가 도래하여 관련 파생상품에 대한 거래이익 53,624 천원을 인식하였습니다.

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

제품	15,717,004	(1,511,600)	14,205,404	16,510,476	(1,233,915)	15,276,561

상품	174,555	-	174,555	49,391	-	49,391

재공품	2,107,128	(387,537)	1,719,591	2,396,377	(292,666)	2,103,711

원재료	1,715,899	(160,182)	1,555,717	2,327,162	(161,931)	2,165,231

부재료	752,323	(139,330)	612,993	667,477	(132,166)	535,311

저장품	60,320	-	60,320	35,796	-	35,796

합계(*)	20,527,229	(2,198,649)	18,328,580	21,986,679	(1,820,678)	20,166,001

(*) 재고자산은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석29 참조).

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기타유동자산

선급금	1,069,613	1,803,404

선급금대손충당금	-	(1,220,626)

선급비용	440,743	387,183

소계	1,510,356	969,961

기타비유동자산

장기선급비용	13,052	30,708

합계	1,523,408	1,000,669

10. 매각예정자산 및 부채연결회사는 2019년 12월 9일 이사회 결의에 의하여 종속기업인 상보신재료(소주)유한공사의 지분 100%를 37,339백만원(현금결제 19,043백만원, 주식교환 18,296백만원)에 매각하기로 결정하였습니다. 이에 따라 2019년 12월31일 및 2020년 9월 30일 현재 매각이 진행중인 종속기업과 관련된 자산 및 부채 등이 매각예정처분자산집단으로 표시되었습니다. 그러나, 거래상대방이 계약을 불이행(대금지급불이행)으로 2020년 11월30일 이사회결의를 통해 양도계약을 철회함에 따라 종속기업의 매각가능성이 충분하지 않아 전기말에 매각예정처분자산집단으로 분류되어 있던 자산 및 부채를 관련 계정과목으로재분류하여 표시하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,532,888	1,551,095

취득	-	-

처분/폐기/손상	-	-

감가상각	(13,656)	(13,656)

기말 순장부금액	1,519,232	1,537,439

취득원가	1,733,169	1,733,169

감가상각누계액	(213,937)	(195,730)

기말 순장부금액	1,519,232	1,537,439

(2) 연결회사는 차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하였습니다(주석29 참조).

12. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	33,250,133	26,808,320

취득	3,337,491	1,177,441

처분/폐기/손상/대체	(42,460)	(61)

감가상각	(2,188,801)	(1,387,552)

환율변동효과	658,931	-

기말 순장부금액	35,015,294	26,598,148

취득원가	105,471,491	80,842,372

감가상각누계액	(66,704,487)	(50,399,717)

손상차손누계액	(3,560,357)	(3,612,457)

정부보조금	(191,353)	(232,050)

기말 순장부금액	35,015,294	26,598,148

(*) 회사의 일부 유형자산은 주석 29의 소송사건과 관련하여 보고기간말 현재 가압류가 설정되어 있습니다.

(2) 연결회사는 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하였습니다(주석29 참조).(3) 토지 재평가회사는 2018년중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 회사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 한편 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익(세후) 2,008백만원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,903,682	2,288,871

취득	13,497	16,057

처분/폐기/손상	-	-

무형자산상각	(355,471)	(350,270)

환율변동효과	(140,764)	-

기말 순장부금액	1,420,944	1,954,658

(2) 연결회사는 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하였습니다(주석29 참조).

14. 리스 연결회사가 리스이용 자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

사용권자산

부동산	489,800	438,444

차량운반구	192,635	160,139

합계	682,435	598,583

리스부채

유동	541,883	529,894

비유동	122,847	159,978

합계	664,730	689,872

당분기와 전분기 중 증가된 사용 권 자 산은 각각 196,306 천원 및 49,004천원입 니다 .

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	464,917	-

차량운반구	70,483	51,044

합계	535,400	51,044

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	35,082	9,406

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	272,086	131,753

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	43,841	27,643

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유 출은 각각 874,607 천원 및 216,954 천원 입 니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

매입채무	18,883,700	19,092,616

기타지급채무

미지급금	2,906,321	2,928,234

미지급비용	1,342,154	1,749,714

예수금	120,154	60,917

예수보증금	(174,397)	56,000

소계	4,194,232	4,794,865

합계	23,077,932	23,887,481

16. 차입금 및 사채

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	연이자율	만기	당분기	전기

일반대출	KEB하나은행	2.99%	2022-05-28	4,000,000	3,000,000

일반대출	산업은행	3.15%	2022-05-18	6,560,000	4,760,000

일반대출	산업은행	3.21%	2022-06-09	4,000,000	4,000,000

일반대출	산업은행	-	-	-	1,800,000

일반대출	산업은행	2.38%	2022-06-09	1,800,000	1,800,000

일반대출	산업은행	3.16%	2022-04-14	9,900,000	9,900,000

일반대출	수출입은행	3.72%	2021-12-01	3,700,000	3,700,000

일반대출	기업은행	4.77%	2021-12-08	2,000,000	3,000,000

일반대출	농협은행	3.37%	2022-04-26	750,000	-

일반대출	농협은행	2.51%	2022-04-27	360,000	-

일반대출	농협은행	2.47%	2022-04-27	440,000	-

일반대출	닝보은행	4.50%	2021-07-19	923,582	926,120

일반대출	닝보은행	5.45%	2021-11-18	549,090	500,880

일반대출	닝보은행	4.51%	2021-11-22	1,614,941	1,523,031

일반대출	기업은행(중국)	4.50%	2022-08-29	1,830,300	1,669,600

일반대출	기업은행(중국)	4.99%	2022-06-28	1,830,300	-

일반대출	광대은행	4.35%	2021-10-29	997,337	951,041

합 계	41,255,550	37,530,672

(*) 연결회사의 차입금과 관련하여 재고자산 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(KEB하나은행, 산업은행, 수출입은행), 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(산업은행, 기업은행, 수출입은행)(주석29, 30 참조).

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	연이자율	만기	당분기	전기	상환방법

일반대출	신한은행	3.84%	2021-06-21	-	550,000	만기상환

신한은행	4.09%	2021-06-21	-	450,000

기업은행(중국)	4.79%	2022-08-12	242,515	387,139	조기상환가능

기업은행(중국)	2.53%	2022-08-12	364,832	632,191	조기상환가능

소계	607,347	2,019,330

유동성대체	(607,347)	(1,556,049)

합계	-	463,281

(*) 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석29 참조).

(3) 신주인수권부사채보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기	전기

유동성신주인수권부사채	2017-12-05	2021-12-05	1%	1,083,370	1,114,137

사채상환할증금	142,507	145,568

사채할인발행차금	(6,625)	(32,882)

신수인수권조정	(27,135)	(134,689)

소계	1,192,117	1,092,134

차감 : 유동성신주인수권부사채 대체	(1,192,117)	(1,092,134)

합계	-	-

(*) 당분기 중 신주인수권부사채에 대하여 사채보유권자가 신주인수권을 행사하여 현금 및 대용납입함으로 인해 9,832천원, 조기상환권을 실행함에 따라 20,935천원이 감소하였습니다.

(4) 전환사채보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기	전기

전환사채	2020-10-29	2023-10-29	1%	7,000,000	7,000,000

사채상환할증금	665,826	665,826

사채할인발행차금	(57,063)	(69,575)

전 환 권조정	(3,827,670)	(4,667,000)

소계	3,781,093	2,929,251

차감 : 유동성전환사채 대체	(3,781,093)	(2,929,251)

합계	-	-

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,280,437	5,276,598

사외적립자산의 공정가치	(229,945)	(289,807)

재무상태표상 순확정급여부채	5,050,492	4,986,791

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	616,559	595,084

순이자원가	(1,921)	(4,008)

종업원 급여에 포함된 총 비용	614,638	591,076

총 비용 중 384,530 천원 (전분기 31 5,728 천원 ) 은 매출원가에 포함되어 있으며, 230,108 천원 (전분 기 275,348 천원 ) 은 판매비와관리비 및 개발비에 포함되어 있습니다.

18. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

선수금	255,137	260,662

19. 기타충당부채당분기와 전분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	판매보증충당부채

당분기	전분기

기초	34,222	488,063

충당금전입(환입)	267,246	(190,201)

충당금사용	(252,920)	(268,504)

기말	48,548	29,358

유동	48,548	29,358

비유동	-	-

합계	48,548	29,358

20. 자본(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전기

발행할주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	50,355,863주	46,818,211주

보통주자본금	25,177,931,500원	23,409,105,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구분	자본금	자본잉여금	합계

주식발행초과금	신주인수권대가	소계

기초	23,409,106	72,605,679	214,425	72,820,104	96,229,210

증가	1,768,826	2,644,126	-	2,644,126	4,412,952

감소	-	(53,283,158)	(172,118)	(53,455,276)	(53,455,276)

기말	25,177,932	21,966,647	42,307	22,008,954	47,186,886

- 전분기

구분	자본금	자본잉여금	합계

주식발행초과금	신주인수권대가	소계

기초	23,340,561	72,503,072	221,413	72,724,485	96,065,046

증가	14,732	21,446	-	21,446	36,178

감소	-	-	(1,502)	(1,502)	(1,502)

기말	23,355,293	72,524,518	219,911	72,744,429	96,099,722

21. 매출액 및 매출원가, 영업부문21.1 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	30,994,798	92,773,630	37,998,632	85,301,869

상품매출액	1,848,960	5,353,872	1,115,327	11,413,389

기타매출액	161,240	361,816	48,491	152,654

합계	33,004,998	98,489,318	39,162,450	96,867,912

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	25,982,951	77,712,935	31,856,153	70,366,359

상품매출원가	1,721,088	5,012,855	1,236,339	10,463,050

합계	27,704,039	82,725,790	33,092,492	80,829,409

21.2 영업부문기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 자산 및 부채는 재무제표 상 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다.영업의 계절적 특성 및 주요고객에 대한 영업집중도는 다음과 같습니다. (1) 영업의 계절적 특성

연결회사의 윈도우필름은 계절적 특성으로 인하여, 전기 기준 1분기, 4분기 대비 2분기, 3분기의 차이는 약 12.16% 가량 높 은 것으로 나타납니다. 윈도우필름은 2분기, 3분기의 매출증가 및 영업이익의 증가를 기대하고 있으며, 4분기의 계절적 영향을 최소화하기 위하여 글로벌 영업에 집중하고 있습니다. 반면에, 디스플레이 필름의 매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생되고 있습니다. (2) 영업집중도연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

고객	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객 A	15,955,696	41,032,578	20,844,843	48,280,590

고객 B	6,324,006	15,222,995	-	-

고객 C	-	-	3,882,103	10,652,741

합계	22,279,701	56,255,573	24,726,946	58,933,331

22. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,481,375	4,506,086	1,160,715	2,976,351

퇴직급여	49,880	165,778	53,427	194,768

복리후생비	197,152	434,623	138,722	415,300

여비교통비	41,154	101,261	23,636	94,312

접대비	50,438	137,740	78,819	154,688

통신비	26,892	88,441	21,176	64,534

세금과공과	70,957	199,344	172,969	723,567

투자부동산감가상각비	4,552	13,656	4,552	13,656

감가상각비	29,513	62,384	16,262	297,030

사용권자산감가상각비	19,406	53,595	17,015	51,044

보증수리비(환입)	50,018	267,246	(54,808)	(190,201)

보험료	9,082	25,972	7,630	22,133

차량유지비	31,224	78,997	27,980	78,328

경상연구개발비	591,816	1,684,295	508,794	1,850,094

운반비	246,773	949,590	396,521	830,734

교육훈련비	384	3,588	535	716

도서인쇄비	565	7,079	456	2,872

소모품비	18,293	51,084	10,251	81,356

지급임차료	63,540	172,008	46,675	141,256

전력비	976	2,663	244	111,716

수도광열비	-	-	-	29,945

회의비	10,246	32,971	20,259	62,605

지급수수료	389,592	1,072,173	276,912	1,325,449

광고선전비	-	11,500	1,500	4,470

견본비	47,475	155,772	-	-

대손상각비(환입)	-	69,052	(170,968)	(102,991)

수출제경비	397,287	1,091,202	182,174	412,309

무형자산상각비	116,774	352,917	119,184	357,183

합계	3,945,364	11,791,017	3,060,632	10,003,224

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	854	-	89

기타의대손충당금환입	1,193,626	1,238,902	17,000	350,372

잡이익	189,401	367,928	337,552	595,404

합계	1,383,027	1,607,684	354,552	945,865

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	3,200	3,800	300	1,900

지급보증료	2,484	10,092	4,645	5,049

유형자산처분손실	1	14,459	-	-

잡손실	39	2,573	31,920	46,321

합계	5,724	30,924	36,865	53,270

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	30,507	43,822	8,209	17,790

외환차익	361,210	805,593	117,453	646,283

외환환산이익	811,677	1,331,963	129,058	478,225

파생상품거래이익	-	53,624	-	-

합계	1,203,394	2,235,002	254,720	1,142,298

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	767,690	2,608,020	1,511,529	2,995,351

외환차손	161,229	597,015	364,359	598,813

외화환산손실	-	102,052	352,584	558,597

파생상품평가손실	-	2,706,726	-	-

사채상환손실	-	283	142	142

합계	928,919	6,014,096	2,228,614	4,152,903

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(698,191)	1,538,406	2,213,930	(2,352,538)

원재료 등의 사용액 및 상품매입액 등	20,319,215	58,395,554	22,828,863	63,399,470

종업원급여	3,966,934	11,418,289	3,307,915	9,486,974

감가상각비	769,113	2,188,801	738,937	2,672,869

복리후생비	647,980	1,568,462	553,162	1,389,502

경상연구개발비	199,027	653,565	187,104	880,556

지급수수료	874,328	2,516,039	804,401	2,493,006

보증수리비(환입)	50,018	267,246	(54,808)	(190,201)

포장비	766,981	2,156,548	601,754	1,588,480

전력비	587,225	1,585,627	684,924	1,769,807

소모품비	650,267	2,070,173	858,372	2,129,771

기타	3,516,506	10,158,097	3,428,569	7,564,937

합계	31,649,403	94,516,807	36,153,123	90,832,633

27. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

퇴직급여	614,638	591,076

감가상각비	2,188,801	2,672,869

투자부동산감가상각비	13,656	13,656

사용권자산 감가상각비	535,401	374,658

무형자산상각비	355,471	360,711

보증수리비(환입)	267,246	(190,201)

외화환산손실	102,052	558,597

유형자산처분손실	14,459	-

재고자산평가손실(환입)	350,693	(426,238)

사채상환손실	283	142

대손상각비(환입)	69,052	(102,991)

이자비용	2,608,020	2,995,351

파생상품평가손실	2,706,726	-

법인세비용	(311,824)	559,970

이자수익	(43,822)	(17,790)

파생상품거래이익	(53,624)	-

외화환산이익	(1,331,963)	(478,225)

유형자산처분이익	(854)	(89)

기타의대손충당금환입	(1,238,902)	(350,372)

합계	6,845,509	6,561,124

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(4,322,057)	(5,630,865)

기타수취채권의 감소(증가)	(136,552)	385,594

기타유동자산의 감소(증가)	(46,719)	246,827

재고자산의 감소(증가)	3,123,347	(4,538,768)

기타비유동자산의 감소	20,611	20,325

매입채무의 증가(감소)	(1,894,735)	2,437,734

기타지급채무의 증가(감소)	(551,341)	182,164

기타유동부채의 감소	(6,046)	(14,530)

기타충당부채의 감소	(252,920)	(268,504)

순확정급여부채의 감소	(550,937)	(196,770)

합계	(4,617,349)	(7,376,793)

(3) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	2,715,986	573,500

건설중인자산의 시설장치대체	-	35,000

신주인수권 행사시 대용납입	230,665	-

장기차입금의 유동성대체	607,347	-

자본잉여금의 결손금 보전	53,283,157	-

28. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사와 거래관계가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	비고

기타특수관계자	RAYNO WINDOW FILM Inc.	특수관계자 개인이 지배하는 회사

(주)레이노코리아	RAYNO WINDOW FILM Inc.이 지배하는 회사

Rayno (ShangHai) Window Film Co.,Ltd.	(주)레이노코리아가 지배하는 회사

인트리(주)	(주)레이노코리아가 유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)레이노섹터1	주식회사 레이노코리아가 지배하는 회사(*1)

(주)제이엔컴퍼니(구,(주)레이노섹터3)	특수관계자 개인이 지배하는 회사(*1)(*2)

(*1) 전기 중 (주)레이노코리아의 물적분할로 신설된 법인으로 특수관계자에 편입되었습니다.
(*2) 당기 중 (주)제이엔컴퍼니로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구분	특수관계자	매출	선급금 회수	재고매입

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	535,000	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	2,622,187	-	-

인트리(주)	4,000	-	-

(주)레이노섹터1	15,222,995	-	88,250

(주)제이엔컴퍼니	314,418	-	-

합계	18,163,600	535,000	88,250

- 전분기

구분	특수관계자	매출	선급금 회수

기타특수관계자	(주)레이노코리아	10,652,741	345,000

RAYNO WINDOW FILM Inc.	1,979,727	-

인트리(주)	15,003	-

합계	12,647,471	345,000

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구분	특수관계자	채권(*)	채무

매출채권	기타채권	기타채무

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	685,626	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	2,611,578	-	-

(주)레이노섹터1	11,522,883	-	-

(주)제이엔컴퍼니	345,860	-	-

주요경영진	-	444,344	-

합계	14,480,321	1,129,970	-

(*) 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있으며, 회사는 당분기 중 매출채권에 대하여 2,415천원의 대손충당금환입을 인식하였습니다. 또한, 당분기 중 (주)레이노코리아의 선급금 중 535,000 천원은 회수되어 기타의대손충당금환입으로 처리하였으며, 당분기말 현재 선급금 잔액 690,626원에 대해서 기타의대손충당금환입을 인식하 였 습니다.

- 전기

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

기타특수관계자	(주)레이노코리아(*)	-	1,220,626	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	2,639,298	-	-

인트리(주)	1,336	-	6,000

(주)레이노섹터1	8,425,798	-	-

주요경영진	-	514,139	-

합계	11,066,432	1,734,765	6,000

(*) 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있으며, (주)레이노코리아에 대한 선급금은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 전분기중 (주)레이노코리아의 선급금 중 345,000 천원은 회수되어 기타의대손충당금환입으로 처리하였으며, 이외 채권에 대하 여 45,597 천원의 대손상각비 를 인식하 였 습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

대표이사 등	주요 경영진	대여금	139,164	-	-	139,164

(5) 특수관계자와의 지급보증 내용특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	관계	보증금액	보증처	보증기간	내용