상보 사업보고서 (2017.12)
XI. 재무제표 등

재무상태표
제 24 기 2012.12.31 현재
제 23 기 2011.12.31 현재
제 22 기 2010.12.31 현재
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

자산

유동자산	94,389,063,130	82,539,455,371	55,197,571,995

현금및현금성자산	40,255,413,351	20,574,475,919	6,303,862,958

단기금융상품	420,000,000	5,762,000,000	605,000,000

단기매매금융자산	1,065,689,000	788,527,500	0

매출채권	37,145,652,548	32,331,446,696	20,924,648,030

단기대여금및기타수취채권	2,266,020,805	2,215,968,131	1,665,629,849

선급금	2,634,908,548	2,069,189,784	1,564,048,270

선급비용	79,097,535	135,914,569	153,534,763

법인세자산	95,585,256	43,612,190	0

재고자산	10,426,696,087	18,618,320,582	23,980,848,125

비유동자산	81,906,593,995	81,856,709,476	84,519,411,446

장기금융상품	652,000,000	797,500,000	707,500,000

매도가능금융자산	116,000,000	230,000,000	230,000,000

유형자산	60,961,314,042	57,530,435,684	59,346,712,794

투자부동산	552,342,814	568,651,486	584,960,159

무형자산	9,442,791,665	9,305,818,817	9,774,846,459

이연법인세자산	7,719,808,003	10,608,807,238	11,268,751,643

장기대여금및기타수취채권	560,000,000	1,120,000,000	1,000,000,000

기타비유동자산	1,902,337,471	1,695,496,251	1,606,640,391

자산총계	176,295,657,125	164,396,164,847	139,716,983,441

부채

유동부채	104,033,517,574	96,179,802,082	91,888,976,015

매입채무	26,707,684,186	15,295,140,320	11,813,909,833

기타지급채무	10,391,713,633	5,601,915,795	4,296,896,093

선수금	39,177,125	59,560,269	2,576,086

파생상품부채	19,332,300,000	38,382,600,000	38,449,084,440

단기차입금	36,143,755,941	29,286,620,384	29,650,794,531

유동성장기부채	11,418,886,689	7,553,965,314	7,675,715,032

기타유동채무	0	0	0

비유동부채	7,668,245,410	27,206,615,727	15,901,666,808

장기차입금	4,156,762,400	9,877,190,805	14,262,552,103

신주인주인수권부사채	682,506,107	15,924,199,676	0

확정급여부채	2,828,976,903	1,405,225,246	1,639,114,705

이연법인세부채	0	0	0

부채총계	111,701,762,984	123,386,417,809	107,790,642,823

자본

자본금	7,052,895,500	5,819,000,000	5,819,000,000

자본잉여금	43,904,867,758	39,837,617,670	37,637,900,756

기타포괄손익누계액	0	0	0

이익잉여금(결손금)	13,636,130,883	(4,646,870,632)	(11,530,560,138)

자본총계	64,593,894,141	41,009,747,038	31,926,340,618

자본과부채총계	176,295,657,125	164,396,164,847	139,716,983,441

포괄손익계산서
제 24 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지
제 23 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지
제 22 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

수익(매출액)	253,307,228,257	182,043,934,509	150,066,881,411

매출원가	204,043,394,662	156,188,823,455	131,802,528,573

매출총이익	49,263,833,595	25,855,111,054	18,264,352,838

판매비와관리비	27,089,786,652	13,528,828,903	10,373,659,492

영업이익(손실)	22,174,046,943	12,326,282,151	7,890,693,346

기타이익	124,840,744	143,591,443	342,678,985

기타손실	1,829,294,664	199,516,421	133,443,760

금융수익	4,991,495,188	1,592,196,632	2,451,168,809

금융비용	14,226,349,397	6,483,820,961	6,760,692,752

법인세비용차감전순이익(손실)	11,234,738,814	7,378,732,844	3,790,404,628

법인세비용	3,220,881,569	139,736,701	419,888,791

당기순이익(손실)	8,013,857,245	7,238,996,143	3,370,515,837

기타포괄손익	(1,051,368,908)	(355,306,637)	(777,080,641)

보험수리적손익	(1,051,368,908)	(355,306,637)	(777,080,641)

총포괄손익	6,962,488,337	6,883,689,506	2,593,435,196

주당이익

기본주당이익(손실)	626	622	290

자본변동표
제 24 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지
제 23 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지
제 22 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금(미처리결손금)	자본 합계

2010.01.01 (기초자본)	5,819,000,000	37,637,900,756	(14,123,995,334)	29,332,905,422

자본의 변동	포괄손익	당기순이익(손실)	3,370,515,837	3,370,515,837

기타포괄손익	보험수리적손익	(777,080,641)	(777,080,641)

소유주와의거래등	신주인수권부대가

신주인수권행사에의한 변동

자기주식처분이익의 결손보전

기타이익잉여금의 결손보전

주식발행초과금의 결손보전

2010.12.31 (기말자본)	5,819,000,000	37,637,900,756	(11,530,560,138)	31,926,340,618

2011.01.01 (기초자본)	5,819,000,000	37,637,900,756	(11,530,560,138)	31,926,340,618

자본의 변동	포괄손익	당기순이익(손실)	7,238,996,143	7,238,996,143

기타포괄손익	보험수리적손익	(355,306,637)	(355,306,637)

소유주와의거래등	신주인수권부대가	2,199,716,914	2,199,716,914

신주인수권행사에의한 변동

자기주식처분이익의 결손보전

기타이익잉여금의 결손보전

주식발행초과금의 결손보전

2011.12.31 (기말자본)	5,819,000,000	39,837,617,670	(4,646,870,632)	41,009,747,038

2012.01.01 (기초자본)	5,819,000,000	39,837,617,670	(4,646,870,632)	41,009,747,038

자본의 변동	포괄손익	당기순이익(손실)	8,013,857,245	8,013,857,245

기타포괄손익	보험수리적손익	(1,051,368,908)	(1,051,368,908)

소유주와의거래등	신주인수권부대가	(1,943,083,114)	(1,943,083,114)

신주인수권행사에의한 변동	1,233,895,500	17,330,846,380	18,564,741,880

자기주식처분이익의 결손보전	(101,058,403)	101,058,403

기타이익잉여금의 결손보전	(49,523,525)	49,523,525

주식발행초과금의 결손보전	(11,169,931,250)	11,169,931,250

2012.12.31 (기말자본)	7,052,895,500	43,904,867,758	13,636,130,883	64,593,894,141

현금흐름표
제 24 기 2012.01.01 부터 2012.12.31 까지
제 23 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지
제 22 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

영업활동으로인한현금흐름	19,324,307,954	14,714,201,080	8,976,026,567

영업에서 창출된 현금	24,413,891,170	17,134,598,683	11,184,602,779

당기순이익(손실)	8,013,857,245	7,238,996,143	3,370,515,837

당기순이익에 대한 조정	24,989,659,194	14,877,842,055	12,348,811,791

영업활동 자산ㆍ부채의 증감	(8,589,625,269)	(4,982,239,515)	(4,534,724,849)

이자수취	775,943,000	296,487,552	262,414,839

이자지급	(5,778,210,765)	(2,533,536,264)	(2,063,403,170)

법인세납부(환급)	(87,315,451)	(183,348,891)	(407,587,881)

투자활동현금흐름	(7,098,046,264)	(11,966,455,496)	(15,887,178,742)

투자활동으로 인한 현금유입액	11,203,660,288	8,069,185,171	1,947,757,507

단기대여금의 감소	8,888,000,000	1,378,834,870	387,410,880

단기금융상품의 감소	167,655,028	5,434,888,646	717,390,863

단기매매금융자산의 처분	2,000,071,679	452,236,655	0

장기금융상품의 감소	0	0	515,000,000

매도가능금융자산의 처분	114,000,000	0	138,310,841

유형자산의 처분	13,933,581	3,225,000	189,644,923

무형자산의 처분	0	800,000,000	0

보증금의 감소	20,000,000	0	0

투자활동으로 인한 현금유출액	(18,301,706,552)	(20,035,640,667)	(17,834,936,249)

단기금융상품의 증가	(3,246,000,000)	(10,591,888,646)	(609,150,863)

단기대여금의 증가	(70,000,000)	(1,502,796,143)	(1,329,654,567)

단기매매금융자산의 증가	(1,998,366,124)	(1,455,694,968)	0

매도가능금융자산의 취득	(140,000,000)	0	(166,515,481)

장기금융상품의 증가	(156,000,000)	(90,000,000)	(526,000,000)

유형자산의 취득	(9,302,304,251)	(3,775,308,765)	(13,350,710,711)

무형자산의 취득	(3,163,694,957)	(2,411,096,285)	(562,224,890)

장기대여금의 증가	0	(120,000,000)	(1,000,000,000)

기타비유동자산의 증가	0	(88,855,860)	(290,679,737)

보증금의 추가	(225,341,220)	0	0

재무활동현금흐름	7,454,675,742	11,522,867,377	(2,772,893,918)

재무활동으로 인한 현금유입액	37,355,315,742	50,236,845,483	92,773,955,956

단기차입금의 차입	20,142,100,000	29,790,263,083	86,773,955,956

장기차입금의 차입	2,800,000,000	2,720,000,000	6,000,000,000

신주인수권부사채의 발행	0	17,726,582,400	0

신주인수권행사로 인한 자본의 증가	14,413,215,742	0	0

재무활동으로 인한 현금유출액	(29,900,640,000)	(38,713,978,106)	(95,546,849,874)

단기차입금의 상환	(10,758,000,000)	(31,038,263,083)	(90,485,373,026)

유동성장기부채의 상환	(3,392,640,000)	(7,675,715,023)	(5,061,476,848)

사채발행비의 지급	0	0	0

파생상품 부채의 상환	0	0	0

신주인수권부사채의 상환	(15,750,000,000)	0	0

신주인수권대가의 감소	0	0	0

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	0	0	0

현금및현금성자산의순증가(감소)	19,680,937,432	14,270,612,961	(9,684,046,093)

기초현금및현금성자산	20,574,475,919	6,303,862,958	15,987,909,051

기말현금및현금성자산	40,255,413,351	20,574,475,919	6,303,862,958

재무제표에 대한 주석

제 24 기말 2012년 12월 31일 현재
제 23 기말 2011년 12월 31일 현재
주식회사 상보

1. 일반사항

주식회사 상보(이하 "회사")는 1989년 2월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 김포시에 위치하고 있으며 경기도 김포시, 충남 아산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 유가증권시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

김 상 근	4,595,354	32.58%	3,198,490	27.48%

산업은행	543,225	3.85%	210,000	1.80%

기 타	8,967,212	63.57%	8,229,510	70.72%

합 계	14,105,791	100.00%	11,638,000	100.00%

당기중 신주인수권의 행사로 인하여 발행주식수가 증가하였습니다.

2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,

일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미 착품은 개별법)을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하고 있으며, 감가상각방법은 정액법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	차량운반구	4년

구 축 물	20년	공기구비품	4년

기 계 장 치	10년	시 설 장 치	10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

개 발 비	5년	정액법

산업재산권	5~10년	정액법

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	5~10년	정액법

무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 판매후 리스거래판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다.

(12) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.

보험수리적손익은 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 생기는 손익 및 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 손익으로 구성되며, 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 확정급여부채인 확정급여자산은 미인식과거근무원가의 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (15) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치

지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조

인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주

(단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 40,255,413 - 40,255,413 단기기타금융자산 1,065,689 420,000 - 1,485,689 매출채권 - 37,145,653 - 37,145,653 단기대여금및기타수취채권 - 2,266,021 - 2,266,021 장기기타금융자산 - 652,000 116,000 768,000 장기기타채권 - 2,462,337 - 2,462,337 합계 1,065,689 83,201,424 116,000 84,383,113 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 20,574,476 - 20,574,476 단기기타금융자산 788,528 5,762,000 - 6,550,528 매출채권 - 32,331,447 - 32,331,447 단기대여금및기타수취채권 - 2,215,968 - 2,215,968 장기기타금융자산 - 797,500 230,000 1,027,500 장기기타채권 - 2,815,496 - 2,815,496 합계 788,528 64,496,887 230,000 65,515,415 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 - 26,707,684 - - 26,707,684 단기차입금 - 36,143,756 - - 36,143,756 유동성장기부채 - 11,418,887 - - 11,418,887 기타지급채무 - 10,391,714 - - 10,391,714 기타유동부채 - 39,177 - - 39,177 파생상품부채 - 19,332,300 - - 19,332,300 장기차입금 - 4,156,762 - - 4,156,762 신주인수권사채 - 682,506 - - 682,506 합계 - 108,872,786 - - 108,872,786 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 - 15,295,140 - 15,295,140 단기차입금 - 29,286,620 - - 29,286,620 유동성장기부채 - 7,553,965 - - 7,553,965 기타지급채무 - 5,601,916 - - 5,601,916 기타유동부채 - 59,560 - - 59,560 파생상품부채 - 38,382,600 - - 38,382,600 장기차입금 - 9,877,191 - - 9,877,191 신주인수권사채 - 15,924,200 - - 15,924,200 합계 - 121,981,192 - - 121,981,192 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익인식금융자산 (43) - - - - - 대여금및수취채권 (205,964) - 589,051 - 2,600,863 매도가능금융자산 - - 140,000 - - - 합계 (206,007) - 140,000 589,051 - 2,600,863 금융부채 상각후원가측정금융부채 3,841,289 - - (10,058,574) - - 합계 3,841,289 - - (10,058,574) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익인식금융자산 (3,458) - - - - - 대여금및수취채권 (365,232) - - 454,139 - 1,302,375 매도가능금융자산 - - - - - - 합 계 (368,690) - - 454,139 - 1,302,375 금융부채 상각후원가측정금융부채 1,408,656 - - (3,365,673) - - 합 계 1,408,656 - - (3,365,673) - - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 수준별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 1,065,689 1,065,689 - - 합 계 1,065,689 1,065,689 - - 부채 당기손익인식금융부채 - - - - 합 계 - - (단위 : 천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 788,528 788,528 - - 합 계 788,528 788,528 - - 부채 당기손익인식금융부채 - - - - 합 계 - - - - 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현 금 8,506 9,895 예 금 40,937,838 20,564,581 정부보조금 (690,931) - 합 계 40,255,413 20,574,476 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 39,156,175 (2,010,523) 37,145,652 33,633,821 (1,302,375) 32,331,446 단기대여금및기타수취채권 미수금 908,715 - 908,715 574,115 - 574,115 단기대여금 1,319,200 - 1,319,200 1,416,855 - 1,416,855 미수수익 38,106 - 38,106 224,998 - 224,998 소 계 2,266,021 - 2,266,021 2,215,968 - 2,215,968 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 1,120,000 (560,000) 560,000 1,120,000 - 1,120,000 소 계 1,120,000 (560,000) 560,000 1,120,000 - 1,120,000 합 계 42,542,196 (2,570,523) 39,971,673 36,969,789 (1,302,375) 35,667,414 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 37,145,652 - - - - 2,010,523 39,156,175 단기대여금및기타수취채권 미수금 908,715 - - - - - 908,715 단기대여금 1,319,200 - - - - - 1,319,200 미수수익 38,106 - - - - - 38,106 소 계 2,266,021 - - - - - 2,266,021 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 560,000 - - - - 560,000 1,120,000 소 계 560,000 - - - - 560,000 1,120,000 합 계 39,971,673 - - - - 2,570,523 42,542,196 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 32,331,446 - - - - 1,302,375 33,633,821 단기대여금및기타수취채권 미수금 574,115 - - - - - 574,115 단기대여금 1,416,855 - - - - - 1,416,855 미수수익 244,998 - - - - - 244,998 소 계 2,235,968 - - - - - 2,235,968 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 1,120,000 - - - - - 1,120,000 소 계 1,120,000 - - - - - 1,120,000 합 계 35,687,414 - - - - 1,302,375 36,989,789 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,302,375 2,010,523 1,302,375 - 2,010,523 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 - 1,302,375 - - 1,302,375 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 단기대여금및기타수취채권 2,266,021 2,215,968 단기매매금융자산 1,065,689 788,528 소 계 3,331,710 3,004,496 장기기타금융자산 장기대여금및기타수취채권 560,000 1,120,000 매도가능금융자산 116,000 230,000 소 계 676,000 1,350,000 합 계 4,007,710 4,354,496 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기매매금융자산 1,065,689 788,528 (3) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 미수금 908,715 574,115 단기대여금 1,319,200 1,416,855 미수수익 38,106 244,998 소 계 2,266,021 2,235,968 비유동항목 장기대여금 560,000 1,120,000 합 계 2,826,021 3,355,968 (4) 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 - - 시장성없는지분증권 116,000 230,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 HTIC-특허기술사업화펀드 2구좌 1.11% 86,000 86,000 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합 계 116,000 116,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 HTIC-특허기술사업화펀드 2구좌 1.11% 200,000 200,000 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합 계 230,000 230,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (5) 파생상품 당기말 현재 체결된 파생상품계약은 없으며, 전기 이전에 시중은행과 체결한 파생상품과 관련하여 미지급금 등의 계정과목으로 당기말과 전기말 현재 각각 22,614백만원 , 38,382백만원을 계상하고 있습니다. 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 10,268,575 8,258,996 1,148,904 2,009,579 상품 - - (8,804) - 재공품 1,202,801 1,202,801 - - 원재료 989,326 917,345 23,575 71,982 부재료 26,791 26,791 (41,489) - 저장품 20,763 20,763 - - 합 계 12,508,256 10,426,696 1,122,186 2,081,561 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 12,088,565 11,227,890 447,970 860,675 상품 386,613 377,809 - 8,804 재공품 2,778,499 2,778,499 - - 원재료 3,609,692 3,561,286 14,925 48,406 부재료 639,773 598,284 32,240 41,489 저장품 74,552 74,552 - - 합 계 19,577,694 18,618,320 495,135 959,374 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 2,634,909 2,069,190 선급비용 79,097 135,914 법인세자산 95,585 43,612 소 계 2,809,591 2,248,716 기타비유동자산 보증금 1,902,337 1,695,496 합 계 4,711,928 3,944,212 9. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 652,347 100,004 552,343 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 652,347 83,695 568,652 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건 물 기초 568,651 증가 - 감소 16,309 감가상각 16,309 기말 552,342 (단위 : 천원) 구 분 건 물 기초 584,960 증가 - 감소 16,309 감가상각 16,309 기말 568,651 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 108,000 100,800 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 18,579,737 - - 18,579,737 건물 13,275,044 2,908,392 - 10,366,652 구축물 1,405,536 569,321 - 836,215 기계장치 44,111,951 20,028,096 12,556 24,071,299 공구와기구 6,178,542 5,073,233 - 1,105,309 시설장치 7,092,766 4,042,910 - 3,049,856 차량운반구 328,375 205,687 - 122,688 비품 1,577,378 1,031,502 - 545,876 건설중인자산 2,283,682 - - 2,283,682 합계 94,833,011 33,859,141 12,556 60,961,314 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 18,579,737 - - 18,579,737 건물 11,832,922 2,781,137 - 9,051,785 구축물 1,405,536 499,552 - 905,984 기계장치 43,877,251 20,489,503 16,861 23,370,887 공구와기구 5,716,165 4,360,862 - 1,355,303 시설장치 6,597,016 3,663,407 - 2,933,609 차량운반구 202,444 160,059 - 42,385 비품 1,810,624 1,187,187 - 623,437 건설중인자산 667,308 - - 667,308 합계 90,689,003 33,141,707 16,861 57,530,436 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 18,579,737 9,051,785 905,984 23,370,887 1,355,303 2,933,609 42,385 623,437 667,308 57,530,435 증가 - 1,618,731 - 4,432,226 542,145 764,200 125,931 202,697 7,839,506 15,525,436 취득 - - - 785,206 276,695 204,200 - 196,697 7,839,506 9,302,304 기타증가 - 1,618,731 - 3,647,020 265,450 560,000 125,931 6,000 - 6,223,132 감소 - 303,864 69,769 3,731,814 792,140 647,953 45,628 280,258 6,223,132 12,094,558 처분 - 3,795 - 109 39 4,589 - 243 - 8,775 감가상각 - 300,069 69,769 3,731,705 792,101 643,364 45,628 280,015 - 5,862,651 기타감소 - - - - - - - - 6,223,132 6,223,132 기말 18,579,737 10,366,652 836,215 24,071,299 1,105,309 3,049,856 122,688 545,876 2,283,682 60,961,314 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 18,579,737 9,338,632 975,754 23,992,474 1,927,718 3,534,288 62,666 676,298 259,145 59,346,713 증가 취득 - - - 2,506,856 185,071 16,000 - 212,279 855,102 3,775,308 기타증가 - - - 385,500 61,440 - - - - 446,940 감소 처분 - - - - - - 1 119 - 120 감가상각 - 286,848 69,770 3,513,944 818,926 616,679 20,279 265,021 - 5,591,466 기타감소 - - - - - - - - 446,940 446,940 기말 18,579,737 9,051,785 905,984 23,370,887 1,355,303 2,933,609 42,385 623,437 667,308 57,530,435 (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 847 984 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 141,735 47,502 - - 94,233 기타의 무형자산 1,885,783 212,957 - - 1,672,826 개발비 16,663,020 8,732,963 1,081,520 - 6,848,537 회원권 827,196 - - - 827,196 합계 19,517,734 8,993,422 1,081,520 - 9,442,792 (주) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 124,955 57,380 - - 67,574 기타의 무형자산 1,735,451 604,344 - - 1,131,107 개발비 23,778,274 16,498,332 - - 7,279,941 회원권 827,196 - - - 827,196 합계 26,465,876 17,160,057 - - 9,305,819 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 67,574 1,131,107 7,279,941 827,196 9,305,818 증가 39,839 592,600 2,531,256 - 3,163,695 개별취득 39,839 592,600 - - 632,439 내부창출취득 - - 2,531,256 - 2,531,256 감소 13,180 50,881 2,962,660 - 3,026,721 처분 - - - - - 상각 (손상) 13,180 50,881 2,962,660 - 3,026,721 기말 94,233 1,672,826 6,848,537 827,196 9,442,792 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 50,926 1,129,373 6,949,751 1,644,796 9,774,846 증가 27,402 62,983 2,320,711 - 2,411,096 개별취득 27,402 62,983 - - 90,385 내부창출취득 - - 2,320,711 - 2,320,711 감소 10,754 61,249 1,990,521 817,600 2,880,124 처분 - - - 817,600 817,600 상각 10,754 61,249 1,990,521 - 2,062,524 기말 67,574 1,131,107 7,279,941 827,196 9,305,819 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 59,151 67,443 매출원가 1,886,051 1,995,081 합 계 1,945,202 2,062,524 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 인건비 제조경상연구개발비 837,606 457,742 판관경상연구개발비 297,932 202,637 경비 제조경상연구개발비 565,543 516,613 판관경상연구개발비 92,621 107,778 합 계 1,793,702 1,284,770 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 보조금 한국전자통신연구원 690,931 - 보통예금 차감계정 염료감응 태양전지를 이용한 그린홈요소기술 개발 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 16,861 - 4,305 12,556 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 21,166 - 4,305 16,861 13. 리스회사는 (주)현대캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 85,670 105,876 1년초과 5년이내 67,998 29,094 합 계 153,668 134,970 (2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 105,865 125,460 조정리스료 - - 전대리스료 - - 합 계 105,865 125,460 (3) 보고기간말 현재 기대되는 미래의 최소리스료의 합계는 154백만원 입니다. 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 26,707,684 15,295,140 기타지급채무 미지급금 5,715,990 4,227,685 미지급비용 4,474,664 1,165,202 예수금 61,060 69,029 예수보증금 140,000 140,000 소 계 10,391,714 5,601,916 장기매입채무 - - 장기기타채무 - - 합 계 37,099,398 20,897,056 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 일반대출 기업은행 6.95% - 2,300,000 일반대출 기업은행 5.33% - 2,100,000 일반대출 하나은행 4.25% 5,110,000 5,840,000 일반대출 외환은행 4.69% 3,000,000 - 일반대출 신한은행 4.11% 2,926,000 3,344,000 일반대출 신한은행 4.47% 700,000 800,000 일반대출 산업은행 4.25% 1,290,356 1,536,180 일반대출 산업은행 6.00% 750,000 - 일반대출 산업은행 5.01% 750,000 - 일반대출 산업은행 5.22% 750,000 - 일반대출 수출입은행 1.85% 11,227,500 13,366,440 일반대출 수출입은행 1.97% 9,639,900 - 합 계 36,143,756 29,286,620 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 신주인수권부사채 682,506 15,924,200 기타장기차입금 4,156,762 9,877,191 합 계 4,839,268 25,801,391 2) 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 상환방법 제 1 회 무기명식 이권부 무보증사모 분리형 신주인수권부사채 2011.04.12 2014.04.12 1% 750,000 18,000,000 만기상환 사채할인발행차금 5,418 215,512 신주인수권조정 81,580 3,572,430 차감계 (86,998) (3,787,942) 사채상환할증금 19,504 1,712,142 가산계 19,504 1,712,142 유동성대체액 - 비유동성잔액 682,506 15,924,200 3) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 산업은행 1.75% 163,300 293,940 분할상환 산업은행 1.75% 77,000 121,000 분할상환 산업은행 1.75% 162,750 255,750 분할상환 산업은행 4.91% 2,720,000 2,720,000 분할상환 산업은행 4.89% 2,250,000 5,250,000 분할상환 산업은행 3.90% 2,800,000 - 분할상환 중소기업진흥공단 3.80% - 125,000 분할상환 외화장기차입금 산업은행 2.34% 7,402,599 8,665,466 분할상환 합 계 15,575,649 17,431,156 유동성대체액 11,418,887 7,553,965 비유동성잔액 4,156,762 9,877,191 4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 신주인수권부사채 기타장기차입금 1년이내 - 11,418,887 1년초과 2년이내 682,506 4,156,762 합 계 682,506 15,575,649 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 5,765,923 3,935,573 사외적립자산 공정가치 (2,936,946) (2,530,348) 합 계 2,828,977 1,405,225 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,935,573 3,219,936 근무원가 1,045,427 853,294 이자원가 163,999 155,052 보험수리적손익 1,352,445 437,319 급여지급액 (731,522) (730,028) 기말 5,765,922 3,935,573 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,530,348 1,580,821 사외적립자산의 기대수익 86,572 79,233 보험수리적손익 4,536 (18,201) 사용자의 기여금 400,000 1,000,000 급여지급액 (84,510) (111,506) 기말 2,936,946 2,530,347 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국공채 - - 정기예금 2,924,651 2,513,434 국민연금전환금 12,295 16,913 합 계 2,936,946 2,530,347 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 91,108 61,032 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,045,427 853,294 이자원가 163,999 155,052 사외적립자산의 기대수익 (86,572) (79,234) 합 계 1,122,854 929,112 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 633,506 788,436 판매비와관리비 279,429 41,057 개발비 209,919 99,619 합 계 1,122,854 929,112 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (1,347,909) (455,520) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 4.5% 4.1% 사외적립자산 기대수익률 4.1% 4.1% 미래임금상승률 6.0% 6.0% 2) 예상의료원가추세율 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 1%감소 1%증가 1%감소 순퇴직후의료급여원가 5,519,837 6,024,345 3,720,557 4,147,635 당기근무원가 1,082,715 1,229,507 885,428 1,005,601 이자원가 112,819 75,286 179,197 122,163 누적퇴직후의료급여채무 6,715,371 7,329,138 4,785,182 5,275,399 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 39,177 59,560 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 14,105,791주 11,638,000주 보통주자본금 7,052,895 5,819,000 2) 당기중 신주인수권 행사에 의하여 자본금은 1,233,895천원 증가하였습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 43,648,234 37,487,319 기타자본준비금 - 49,524 신주인수권대가 256,634 2,199,717 자기주식처분이익 - 101,058 합계 43,904,868 39,837,618 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 37,487,319 17,330,846 11,169,931 43,648,234 기타자본준비금 49,524 - 49,524 - 신주인수권대가 2,199,717 - 1,943,083 256,634 자기주식처분이익 101,058 - 101,058 - 합계 39,837,618 17,330,846 13,263,596 43,904,868 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 37,487,319 - - 37,487,319 기타자본준비금 49,524 - - 49,524 신주인수권대가 - 2,199,717 - 2,199,717 자기주식처분이익 101,058 - - 101,058 합계 37,637,901 2,199,717 - 39,837,618 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) - 2,208,330 임의적립금 기업합리화적립금 - 4,360,000 사업확장적립금 - 200,000 기타임의적립금 - 9,500,000 소계 14,060,000 보험수리적손익 (1,051,369) (1,132,387) 자산재평가이익 6,673,643 6,673,643 미처분이익잉여금(미처리결손금) 8,013,857 (26,456,456) 합계 13,636,131 (4,646,871) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제24기 2012년 1월 1일 부터 제23기 2011년 1월 1일 부터 2012년 12월 31일 까지 2011년 12월 31일 까지 처분예정일 2013년 3월 22일 처리확정일 2012년 3월 23일 주식회사 상보 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) 6,962,488,337 (27,588,843,178) 전기이월미처리결손금 - (34,472,532,684) 당기순이익 8,013,857,245 7,238,996,143 보험수리적손익 (1,051,368,908) (355,306,637) Ⅱ.임의적립금등의이입액 - - Ⅲ.이익잉여금처분액(결손금처리액) 2,327,455,515 (27,588,843,178) 이익준비금적립액 211,586,865 - 사업확장적립금 이입액 - 200,000,000 임의적립금 이입액 - 9,500,000,000 기업합리화적립금 이입액 - 4,360,000,000 이익준비금 이입액 - 2,208,330,000 자기주식처분이익 이입액 - 101,058,403 기타자본잉여금 이입액 - 49,523,525 주식발행초과금 이입액 - 11,169,931,250 현금배당 주당배당금(률) : 150원 ( 1.3%) 2,115,868,650 - Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 4,635,032,822 - (3) 보통주에 대한 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 :주, 천원) 구분 당 기 전 기 발행주식수 14,105,791 - 자기주식수 - - 배당주식수 14,105,791 - 주당배당금 150 원 - 배당금 2,115,869 - 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 241,625,493 163,981,998 상품매출액 11,681,735 18,061,936 합계 253,307,228 182,043,934 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 192,484,909 138,293,213 기초제품 11,227,890 16,894,911 당기제품제조원가 192,375,862 132,910,178 관세환급금 (2,859,847) (283,987) 기말제품 (8,258,996) (11,227,890) 상품매출원가 11,558,486 17,895,611 기초상품 377,810 59,323 당기상품매입액 11,180,676 18,214,097 기말상품 - (377,810) 총매출원가 204,043,395 156,188,823 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,967,360 2,483,670 퇴직급여 279,429 41,057 복리후생비 462,327 424,592 여비교통비 479,075 360,078 접대비 149,083 176,406 통신비 54,637 65,617 세금과공과 167,083 133,534 감가상각비 148,562 121,475 보증수리비 3,361,476 2,288,159 지급임차료 28,135 83,970 보험료 19,534 11,049 차량유지비 178,685 208,862 경상연구개발비 390,553 310,415 운반비 929,926 664,889 교육훈련비 19,532 2,898 도서인쇄비 18,050 27,462 소모품비 22,633 24,806 건물관리비 39,705 31,633 회의비 11,554 9,371 지급수수료 4,009,542 923,345 광고선전비 83,785 30,530 대손상각비 2,600,863 1,302,375 수출제경비 10,488,904 3,263,762 판매수수료 120,204 471,434 무형자산상각비 59,150 67,443 합계 27,089,787 13,528,829 22. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 7,678 3,105 임대료수익 109,200 102,000 잡이익 7,963 38,486 합계 124,841 143,591 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 100,910 70,328 잡손실 772 27,435 유형자산처분손실 2,519 - 무형자산처분손실 - 17,600 투자부동산건물감각상각비 16,309 16,309 지급보증료 67,265 67,845 무형자산손상차손 1,081,520 - 기타의대손상각비 560,000 - 합계 1,829,295 199,516 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 589,050 454,139 파생상품거래이익 - 66,484 단기매매금융자산처분이익 1,749 - 단기매매금융자산평가이익 277,162 - 외환차익 282,245 805,385 외화환산이익 3,841,289 266,188 합계 4,991,495 1,592,196 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 10,058,574 3,365,673 단기매매금융자산평가손실 - 211,472 매출채권처분손실 107,712 124,241 단기매매금융자산처분손실 43 3,458 외환차손 2,054,748 1,436,805 외화환산손실 205,964 1,342,171 사채상환손실 1,659,308 - 관계기업투자손상차손 140,000 - 합계 14,226,349 6,483,820 24. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 35,324 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,654,599 422,457 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 234,418 218,751 자본에 직접 반영된 법인세비용 296,540 (501,471) 법인세비용 3,220,881 139,737 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 보험수리적손익 296,540 118,962 신주인수권대가 - (620,433) 합 계 296,540 (501,471) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 11,234,739 7,378,733 적용세율에 따른 법인세 2,046,948 1,601,321 조정사항 1,173,933 (1,461,584) 법인세비용 3,220,881 139,737 평균유효세율 28.7% 1.9% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,882,306 401,231 - 3,283,537 산업재산권 30 50 - 80 퇴직급여충당부채 3,478,498 1,700,570 - 5,179,068 대손충당금 965,440 1,184,160 - 2,149,600 미수수익 (224,998) 186,892 - (38,106) 국고보조금 16,861 (4,305) - 12,556 외화환산손실 8,526,288 - - 8,526,288 퇴직신탁예치금 (2,513,434) - - (2,513,434) 파생상품평가손실 41,495,181 (411,216) - 41,083,965 파생상품평가이익 (4,356,621) (19,469,140) - (23,825,761) 외화환산이익 - 1,368,577 - 1,368,577 재고자산평가충당금 959,375 - - 959,375 자산재평가감액손실 441,706 1,122,186 - 1,563,892 매출채권 59,593 - - 59,593 투자유가증권 73,500 1,756,486 - 1,829,986 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 단기매매자산평가이익 - (277,162) - (277,162) 단기매매자산평가손실 211,473 - - 211,473 감가상각누계액 (2,618,173) 197,087 - (2,421,086) 개발비 489,047 (180,843) - 261,304 IFRS 전환에 따른 조정액 (167,096) 167,096 - - 연차수당미지급액 - 161,029 - 161,029 신주인수권조정 - (81,580) - (81,580) 사채상환할증금 - 19,504 - 19,504 관계회사투자손실 - 140,000 - 140,000 소계 41,163,024 (12,066,278) - 29,096,746 이월결손금 - - - - 일시적차이등 합계 41,163,024 (12,066,278) - 29,096,746 적용세율(주1) 22% - - 22% 법인세효과액 9,055,865 - - 6,401,285 이월공제감면세액 계 1,552,942 (234,418) - 1,318,523 이연법인세(자산)부채 10,608,807 - - 7,719,808 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 819,316 2,062,990 2,882,306 산업재산권 22 8 30 퇴직급여충당부채 4,552,919 (1,074,421) 3,478,498 대손충당금 - 965,440 965,440 미수수익 (67,347) (157,651) (224,998) 국고보조금 21,166 (4,305) 16,861 외화환산손실 12,165,923 (3,639,634) 8,526,289 퇴직신탁예치금 (1,562,684) (950,750) (2,513,434) 파생상품평가손실 41,495,181 - 41,495,181 파생상품평가이익 (4,356,621) - (4,356,621) 외화환산이익 (153,483) 153,483 - 재고자산평가충당금 384,233 575,142 959,375 자산재평가감액손실 441,706 - 441,706 매출채권 59,593 - 59,593 투자유가증권 73,500 - 73,500 회계변경누적효과 (1,164,631) 1,164,631 - 자산재평가차익 (8,555,952) - (8,555,952) 미지급비용 233,060 (233,060) 단기매매자산평가손실 - 211,473 211,473 감가상각누계액 - (2,618,173) (2,618,173) 개발비 - 489,047 489,047 IFRS 전환에 따른 조정액 (1,217,451) 1,050,355 (167,096) 소계 43,168,450 (2,005,425) 41,163,024 이월결손금 2,522,049 (2,522,049) - - 일시적차이등 합계 45,690,499 (2,522,049) - 41,163,024 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 10,051,910 9,055,865 이월공제감면세액 계 1,216,842 336,100 1,552,942 이연법인세(자산)부채 11,268,752 10,608,807 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 4,922,401 3,250,317 원재료와 소모품의 사용액 141,799,122 93,495,989 급여 11,744,159 10,600,165 퇴직급여 1,122,854 929,112 복리후생비 1,807,099 1,718,000 여비교통비 566,059 423,627 접대비 162,703 186,758 통신비 118,782 104,900 세금과공과 655,184 579,742 감가상각비 5,862,651 5,591,466 투자부동산감가상각비 16,309 16,309 보증수리비 3,361,476 2,288,159 지급임차료 127,135 164,070 수선비 37,435 317,820 보험료 159,168 213,573 차량유지비 410,940 415,049 경상연구개발비 1,819,437 1,284,770 운반비 1,019,204 756,338 교육훈련비 26,829 21,913 도서인쇄비 23,245 31,671 소모품비 6,390,903 5,701,747 건물관리비 39,705 31,633 회의비 15,941 10,555 지급수수료 15,306,886 4,228,195 광고선전비 83,785 30,530 대손상각비 2,600,863 1,302,375 수출제경비 10,488,904 3,263,762 판매수수료 120,204 471,434 무형자산상각비 1,945,202 2,062,524 수도광열비 712,798 883,503 전력비 2,163,258 1,748,427 포장비 6,775,123 4,607,380 외주가공비 8,911,526 7,078,640 제조연구비 35,363 1,550 잡비 6,757 1,822 합계(주1) 231,359,410 153,813,825 (주1) 포괄손익계산서상 제품매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 중 투자부동산감가상각비, 관세환급금 및 개발비에 계상된 급여 및 퇴직급여의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 8,013,857,245 7,238,996,143 가중평균유통보통주식수 12,802,179 11,638,000 기본주당순이익 626 622 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익 8,013,857,245 7,238,996,143 차감 : 우선주배당금 - 보통주당기순이익 8,013,857,245 7,238,996,143 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 14,105,791 11,638,000 차감 : 가중평균자기주식수 - 가중평균유통보통주식수 12,802,179 11,638,000 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익 8,029,460,606 - 희석가중평균유통보통주식수 13,472,216 주 - 희석주당순이익 596 - 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 8,013,857,245 - 가산 : 이자비용(법인세효과 반영후) 15,603,361 - 희석보통주당기순이익 8,029,460,606 - 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 12,802,179 - 희석성잠재적보통주 670,037 - 신주인수권 행사효과 670,037 - 합계 13,472,216 - 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,122,854 929,112 감가상각비 5,862,651 5,591,466 투자부동산감가상각비 16,309 16,309 대손상각비 2,600,863 1,302,375 무형자산상각비 1,945,202 2,062,524 외화환산손실 205,964 1,342,171 매출채권처분손실 107,712 124,241 재고자산평가손실 1,122,186 495,136 단기매매금융자산평가손실 - 211,473 단기매매금융자산처분손실 43 3,458 단기매매금융자산평가이익 (277,162) - 단기매매금융자산처분이익 (1,749) - 유형자산처분손실 2,519 - 무형자산처분손실 - 17,600 이자비용 10,058,574 3,365,672 법인세비용 3,220,882 139,737 이자수익 (589,051) (454,139) 외화환산이익 (3,841,289) (266,188) 유형자산처분이익 (7,678) (3,105) 무형자산손상차손 1,081,520 - 사채상환손실 1,659,308 - 관계회사투자손실 140,000 - 기타의 대손상각비 560,000 - 합 계 24,989,658 14,877,842 3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) (7,728,745) (12,567,226) 단기기타채권의감소(증가) (334,600) (207,693) 기타유동자산의감소(증가) (508,902) (487,521) 재고자산의감소(증가) 7,069,439 4,867,391 이연법인세자산의감소(증가) - 139,726 매입채무의증가(감소) 11,464,001 3,471,489 기타지급채무의증가(감소) 1,546,493 1,490,651 기타유동부채의증가(감소) - 56,984 파생상품부채의증가(감소) (19,050,300) (66,486) 퇴직금의지급 (647,011) (679,555) 사외적립자산의감소(증가) (400,000) (1,000,000) 합 계 (8,589,625) (4,982,240) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 11,418,887 7,553,965 건설중인자산의 유형자산대체 6,223,132 446,940 사채상환할증금의 계상 - 1,712,142 신주인수권대가의 계상 - 2,820,150 신주인수권행사에의한 사채감소 및 자본증가 2,208,443 - 자본잉여금의 결손보전 11,320,513 - 28. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사가 영향력을 행사하는 기업 기타특수관계자 (주)옵틱스 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)옵틱스 기타 - 8,949,504 - - - 7,813,748 - 77,905 (3) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 종업원 직원 단기대여금 1,416,855 70,000 167,655 1,319,200 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)옵틱스 기타 1,975,468 - - - 1,653,610 - - 57,142 (5) 회사는 산업은행 등 금융기관 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,405,222 1,163,793 퇴직급여 337,637 162,323 29. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기적금 우리은행 120,000 120,000 질권설정 장기금융상품 정기적금 중소기업은행 90,000 90,000 임대보증금질권설정 보증금 별단예금 외환은행 1,500 1,500 당좌개설보증금 합 계 211,500 211,500 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 유형자산 전부 58,677,632 8,500,000 외환은행 무역금융 외 3,600,000 기업은행 일반대출 외 5,200,000 씨티은행 무역금융 외 6,000,000 수출입은행 무역금융 외 15,500,000JPY 1,681,490 산업은행 시설대출 외 합계 58,677,632 38,800,000JPY 1,681,490 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 무역보험공사 5,110,000 하나은행 2012.03.18~2013.03.18 보증서 무역보험공사 2,926,000 신한은행 2012.05.23~2013.05.23 보증서 무역보험공사 700,000 신한은행 2012.08.19~2013.08.19 보증서 합계 8,736,000 회사는 상기 지급보증 이외에 주석28과 같이 산업은행 등 금융기관 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 외 77,936,602 (주)상보 회사는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 무역금융 대출약정 기업은행 2,000,000 992,593 하나은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 2,000,000 2,000,000 외환은행 2,000,000 2,000,000 우리은행 4,000,000 4,000,000 합 계 12,000,000 10,992,593 - (6) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 민사소송 30,378,014 주식회사 상보 한국씨티은행SC제일은행한국외환은행국민은행 서울고등법원 항소 중 위 소송에서 회사는 1심 패소판결을 받았으나, 이에 불복하여 2심 항소 중입니다.(7) 기타약정사항1) 기술도입계약 회사는 제품생산과 관련하여 총 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 30. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 전기말 현금및현금성자산 40,255,413 20,574,476 단기금융상품 420,000 5,762,000 단기매매금융자산 1,065,689 788,528 매출채권 37,145,652 32,331,447 단기기타채권 2,266,021 2,215,968 매도가능금융자산 116,000 230,000 장기금융상품 652,000 797,500 장기기타채권 2,462,337 2,815,496 합 계 84,383,112 65,515,415 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 56,470,875 10,278,234 16,575,050 6,863,632 22,753,959 - 차입금 51,719,405 - 9,518,497 30,556,146 11,644,762 - 신주인수권부사채 682,506 - - - 682,506 - 합계 108,872,786 10,278,234 26,093,547 37,419,778 35,081,227 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 59,339,216 9,347,022 11,256,586 38,735,608 - - 차입금 39,163,811 - 5,965,000 23,321,620 9,877,191 - 신주인수권부사채 15,924,200 - - - 15,924,200 - 합계 114,427,227 9,347,022 17,221,586 62,057,228 25,801,391 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 83,938 (83,938) 5,205,878 (5,205,878) JPY 1,862,485 (1,862,485) 2,217,305 (2,217,305) (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 51,719,405 46,717,776 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 517,194 (517,194) 647,177 (647,177) 4) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채비율 부채 111,701,763 123,386,417 자본 64,593,894 41,009,747 부채비율 172.93% 300.87% 31. 영업집중도 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 고객 A 137,850 102,385 고객 B 76,388 32,637 합 계 214,238 135,022 32. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인2012년 12월 31일 현재 재무제표는 2013년 2월 13일 이사회에서 승인될 예정입니다. ※ 주권상장법인은 XBRL 재무제표를 삽입하여야 합니다. 그 외의 경우는 편집기에서 직접 표로 작성하시면 됩니다. ◆click◆『기업어음증권 및 전자단기사채등의 발행실적』 삽입 11011#*기업어음증권및전자단기사채등의발행실적.dsl ◆click◆『기업어음증권 미상환 잔액』 삽입 11011#*기업어음증권미상환잔액.dsl ◆click◆『전자단기사채등 미상환 잔액』 삽입 11011#*전자단기사채등미상환잔액.dsl XII. 부속명세서 해당사항 없음. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음.