상보 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요본사 및 종속회사(SANGBO USA INC. 상보신재료(소주)유한공사)는 첨단소재 전문기업으로 주요 사업은 코팅필름 제조 및 판매 사업입니다.

당사는 코팅필름사업부문을 영위하고 있으며 제품군별로는 디스플레이 광학필름 사업군, 차량용/건축용 윈도우필름 사업군, 미디어, 산업재필름 등 기타필름 사업군, 그래핀 하이 배리어, 은나노와이어(AgNW)필름등을 생산 판매하는 첨단나노소재 사업군으로 구분할 수 있습니다. [디스플레이 광학필름 사업군]가. 산업의 특성 및 성장성 등 광학필름은 LCD BLU에 적용되는 핵심부품으로 광원에서 나오는 빛을 굴절 및 반사하여 빛의 방향을 전면으로 항하게 함으로서 빛 손실을 최소화하고 휘도를 향상시키는 역할을 합니다.광학필름 산업은 TV를 중심으로 점차 대형화되고 있으며, 세계 디스플레이 시장에서는 LCD가 주력제품으로 판매되고 있습니다. 시장수요는 고화질, 고선명, 슬림화를 요구하는 추세에 맞추어 면적기준으로 지속적으로 증가하고 있습니다.나. 경기변동의 특성 등광학필름 산업은 글로벌 경제성장률이 높을수록 매출이 증가하는 성향이 있으며, 국가별 TV보유율, 휴대폰 보급률의 증가함에 따라 광학필름 매출이 증가하는 경향이 있습니다.다. 영업개황 등당사 광학필름은 타 경쟁사 대비해서 거래처로부터 고품질 제품으로 인정받고 있습니다.당사 광학필름은 세계최초로 Self-Healing 특성을 이용한 스크래치 방지 기능을 가진 Anti-scratch resin을 개발하여 제품에 적용하였으며, 다양한 굴절률별 Resin 배합기술, Micro size bead 분산을 통한 필름 제조기술을 보유하고 있습니다.당사는 초정밀 패턴 가공기를 보유하고 있어 자체적으로 Micro pattern roll 가공 기술을 보유하고 있으며, 고객의 요구에 따른 다양한 패턴의 성형가공이 가능합니다.광학필름 산업이 성숙기 시장이나 당사는 고품질 광학필름 제품으로 경쟁력을 확보하고 있습니다.광학필름 시장점유율은 제품군 산정기준에 따라 시장점율을 정확히 산정하기 어려워 생략합니다. [윈도우필름 사업군]

가. 산업의 특성 및 성장성차량용 윈도우필름 시장은 현재 성장기 시장으로 판단되고 있습니다. 과거에는 차량용 윈도우필름에 대한 인지가 부족하였으며, 2000년대에는 차량용 윈도우필름이 대중화 되었으나, 저품질, 저가격 제품들이 시장을 형성하였습니다.최근 들어 여가생활의 다양화 및 고성능 차량, 고급차량 등이 출시되면서 소비자들이 차량용 윈도우필름에 대한 관심도가 크게 증가하고 있습니다. 선진국에서는 고품질 차량용 윈도우필름이 수요가 증가하고 있으며, 개발도상국에서는 차량용 윈도우필름의 대중화가 시작되고 있는 상황입니다.건축용 윈도우필름 시장은 현재 도입기 시장으로 판단되고 있습니다. 세계적으로 대형 유리건축물이 증가하고 있으며, 에너지 걸감 및 프라이버시 보호 차원에서 건축용 필름에 대한 수요가 발생하고 있습니다. 건축용 윈도우필름은 여름에는 자외선 차단을 통한 피부 건강 보호 및 적외선 차단을 통한 열차단으로 건물 내 에어컨사용량 감소로 에너지 소모를 줄여주며, 겨울에는 건물 내 에너지를 외부로 유출시키는 것을 막아주어 친환경적인 녹색기술로 인정받고 있습니다.

또한, 자연재해 등으로 인하여 건물 유리가 비산하는 것을 막아주어 제2차 피해를 방지하는 등 다방면에 효과가 있는 제품으로 세계 각지에서 법이나, 규정으로 건축용 윈도우필름 설치를 지정하는 움직임이 있습니다.PPF 시장은 현재 도입기 시장으로 고가 차량의 판매량 증가 등에 맞물려 태생하고 있는 시장입니다. PPF시장은 차량을 외부충격 및 오물에 대하여 차량을 보호하기 때문에 고가 차량 소유주 및 자동차 튜닝 시장에서 상당히 높이 평가되는 매력적인 시장으로 자리매김하고 있습니다.나. 경기변동의 특성 등윈도우필름은 차량보급률 및 글로벌 경제성장률에 따라 시장규모가 변동되는 경향이 있으나, 경기 민감도가 낮은 시장입니다.다. 영업개황 등당사 윈도우 Solar필름은 전 세계에서 성능 및 품질 인증을 받은 세계 최고 수준의 고성능 윈도우필름이며, 혁신적인 코팅 기술을 통한 효율적인 태양열 차단기능, 특허 기술을 통한 헤이즈 및 난반사 현상이 없는 탁월한 선명도 및 시인성을 제공하고 있습니다. 기본적인 제품 특성으로 자외선 차단율이 99%, 적외선 차단율이 90~99%입니다. 그리고 당사 윈도우 제픔은 나노 카본 세라믹 기술을 을 적용한 필름으로 타 경쟁사 제품 기술인 카본필름 과 세라믹 필름의 장점만 융합한 필름입니다. 나노카본세라믹 필름은 기존 카본필름의 가시광선 투과 시 산란효과로 인한 헤이즈 발생을 보완하였으며 세라믹필름의 입자 산화 현상으로 내구성이 떨어지는 점을 개선한 필름으로 헤이즈 현상이 없는 맑은 시인성, 높은 내구성 및 열차단 기능을 가지고 있습니다.당사 윈도우 Safety필름은 일반유리 부착 시 최대 약 20배 이상 유리 강도가 강해지는 효과를 제공하여 유리의 파손 및 비산(유리파편)을 방지하는 효과가 있습니다.PPF 필름은 Paint Protection Film 의 약자로 차량 도장용 보호 필름으로 운행 시 stone chip에 의해 차량도장에 손상을 주는 것을 막아주는 보호필름입니다.당사 PPF필름은 타 경쟁사 대비하여 자가복원기능(Self-healing)이 있어 PPF필름에 손상이 가더라도 원모습으로 복구하는 기능이 있습니다.당사는 독보적인 기술력을 바탕으로 해외 유수 국가에 수출하고 있으며, 국내 시장에서도 매출을 확대하고 있습니다.마찰저항이 극대화된 특수코팅필름으로 수명이 반영구적이며 탁월한 에너지 절감효과와 안정성을 인정 받아 전세계 주요 공항, 호텔, 쇼핑센터, 은행 등에 시공되어 최고 수준의 품질을 증명하고 있습니다.윈도우필름 시장점유율은 사업 특성상 정확한 시장점유율 산정이 어려워 생략합니다. [기타필름 사업군]가. 산업의 특성 및 영업개황 등미디어필름 및 산업재필름 산업은 시장이 지속적으로 성장하는 시장은 아니지만 일정하게 수요가 있는 시장입니다. 미디어필름은 30년 동안 축적되어온 프린팅 및 코팅기술을 바탕으로 미디어 메이저회사들로부터 그 신뢰성을 인정받아 전세계 시장에서 시장 선두기업으로 자리하고 있습니다.산업재필름은 산업용 운송포장필름으로 안정적으로 제품 공급하고 있습니다. [첨단나노소재 사업군]가. 산업의 특성 및 영업개황 등'꿈의 나노소재'로 불리는 그래핀은 높은 전기전도도와 기계적 강도, 간결한 제조공정 등으로 '소프트 일렉트로닉스'적용에 가장 적합한 소재 입니다. 아울러 플렉서블 디바이스 기기에 적용시 시장은 상당히 커질 것으로 기대되고 있습니다. AgNW필름은 수용액상에 분산되어 있는 AgNW(Silver Nanowire)를 기판 위에 코팅 하여 만든 투명 전극 필름입니다.세계 AgNW TCF 시장규모는 '22년 약 485.4백만 달러(약 5,339억원)로 성장할 전망이며, 모바일 기기를 필두로 터치스크린 적용이 조명, 자동차, 건축물 분야로 확대되어 TSP용 투명전극 필름의 수요가 급격히 증가할 것으로 예상됩니다.당사는 AgNW소재를 이용하여 ITO 대체 투명전극 개발하고 있으며, AgNW 투명전극의 무에칭 패턴 형성 원천기술, 상용화기술을 보유하고 있습니다.당사는 AgNW 필름을 활용하여 차세대 플렉시블 투명전극 시장 선점할 계획입니다. 2. 주요 제품 등가. 주요 제품 등의 현황회사는 LCD TV 및 모니터에 사용되는 광학필름을 생산, 판매하고 있으며, 차량 및 건물의 자외선, 적외선 차단 등에 사용되는 윈도우필름, 비디오 및 CD등 제품의 손산방지 및 광고에 사용되는 미디어필름, 산업용 및 문구류 PE 등에 사용되는 산업재필름 등을 생산, 판매하고 있습니다. 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적 용도	주요상품 등	매출액	비율

디스플레이사업부	제품상품기술료	광학필름	TV, 모니터, 모바일광학필름 외	복합시트프리즘시트확산시트반사시트보호시트	95,910	75

윈도우사업부	제품상품	윈도우 필름	차량 및 건물의자외선 및 적외선필름 외	Solar filmPPF filmSafety film	26,777	21

기타	제품상품	미디어 필름산업재 필름기타상품	신사업, 샘플 등	산업재 film샘플용 소재 및 film	5,102	4

합 계	127,789	100

나. 주요 제품 등의 가격변동 추이(1) 산출기준- 각 제품별로 제작 사양이 다양하며 사양 별로 가격이 상이한 바, 기재를 생략합니다.(2) 주요 가격 변경요인- 가격 변동의 주된 요인은 각 고객사별로 공급단가가 다르기 때문에 제품 평균단가가 변동되고 있습니다. 3. 주요 원재료

(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	주요매입처	비 고

디스플레이	원재료	PET필름	BASE필름	44,156	도레이첨단소재㈜	-

부재료	용제 외	-	12,867	㈜켐톤	-

윈도우	원재료	PET필름	BASE필름	12,958	재즐엔터프라이즈㈜	-

부재료	용제 외	-	6,006	㈜성지	-

미디어 외 기타	원재료	PET필름	BASE필름	526	에스케이씨(주)	-

부재료	용제 외	-	180	㈜대하맨텍	-

합계	원재료	PET필름	BASE필름	57,640	-	-

부재료	용제 외	-	19,053	-	-

4. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력

(단위:천㎡/월)

사업부문	품 목	사업소	제 29 기	제 28 기	제 27 기

디스플레이	광학필름	김포,중국	7,000	7,000	7,000

윈도우	윈도우	김포	4,795	3,093	3,093

기타	미디어 등	김포	2,700	2,700	2,700

합 계	14,495	12,793	12,793

[산출근거]① 산출기준 - 최대생산능력② 산출방법 - 기계별 시간당 생산가능수량 × 가동가능시간나. 생산실적생산실적은 당사 제품 단가 등 가격변동에 대한 중요한 영업상 기밀이므로, 기재를 생략하였습니다.다. 생산설비의 현황 등당사는 김포시에 위한 김포1,2,3공장 및 중국 강소성 소주, 미국 캘리포니아주 등에서 주요 제품에 대한 제조, 개발, 마케팅, 영업 등 사업활동을 수행하고 있습니다.[주요사업장 및 계열회사 현황]

지역	사업장	소재지

국내	㈜상보 김포 1공장	경기도 김포시 통진읍 대서명로 50

㈜상보 김포 2공장	경기도 김포시 화성면 원통로 43

㈜상보 김포 3공장	경기도 김포시 양촌읍 황금1로 93

해외	상보신재료(소주)유한공사	중화인민공화국 강소성 소주시 오강경제기술개발구

SANGBO USA INC.	Elk Grove Village, IL 60007, CA, USA

[생산설비의 현황]

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초	17,468	12,692	769	25,744	840	4,026	51	1,095	2,493	65,179

증가	2,581	106	176	222	1,992	5,078

취득	272	95	222	1,992	2,581

기타증가	2,310	11	176	2,497

감소	1,053	1,748	80	5,571	468	665	13	514	2,574	12,686

처분	1,053	1,333	199	17	69	2,670

감가상각	416	80	5,373	452	665	13	423	7,421

기타감소	22	2,574	2,596

기말	16,415	10,944	689	22,754	479	3,537	38	804	1,911	57,571

5. 매출에 관한사항가. 매출실적

(단위 : 백만원)

구분	제29기	제28기	제27기

내수	제품	21,786	52,123	88,041

상품	4,874	6,909	7428

수출	제품	75,208	69,993	60,343

상품	25,922	22,657	22824

계	127,790	151,682	178,636

나. 판매경로

구분	제품	판매경로	판매지역

디스플레이	광학필름	제품 : P/O접수 -> 생산 -> 거래처 판매	국내,중국 등

상품 : P/O접수 -> 상품매입 -> 거래처 판매	국내,중국 등

윈도우	윈도우필름	P/O접수 -> 생산 -> 총판(or 대리점) -> 대리점 판매	국내,중국,중동,북미 등

기타	미디어산업재필름	P/O접수 -> 생산 -> 거래처 판매	국내,대만 등

다. 판매방법 및 조건

구분	판매방법	판매조건	주요매출처

수출	고객사로부터 주문(발주)서 수취 후 1개월 이내 선적	개별계약조건	LGHN 등

내수	고객사로부터 주문(발주)서 수취 후 1개월 이내 판매	개별계약조건	LG전자 등

라. 판매전략 - 고품질 유지를 통한 고객 Needs 충족 전략 - 거래처 다변화를 통한 매출 확대 전략 - 시장점유율 확대를 통한 시장지배력 강화 전략 - 기술개발 집중을 통한 신제품 출시 등 시장 선도 전략 6. 수주상황당사의 제품은 수주의 개념이 아닌 2~3일 단위의 주단위 주문생산 체계이므로 수주현황이 존재하지 않습니다. 7. 시장위험과 위험관리가. 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. (1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

1) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

장부금액	신용위험 최대노출금액	내용	장부금액	신용위험
최대노출금액	내용

현금및현금성자산	28,515,915	28,515,915	금융기관 신용위험	30,799,759	30,799,759	금융기관 신용위험

매출채권	32,565,692	32,565,692	거래처 신용위험	32,431,125	32,431,125	거래처 신용위험

단기기타채권	1,373,204	1,373,204	거래처 신용위험	1,817,123	1,817,123	거래처 신용위험

장기금융상품	492,700	492,700	금융기관 신용위험	326,764	326,764	금융기관 신용위험

장기기타채권	591,245	591,245	거래처 신용위험	531,044	531,044	거래처 신용위험

합 계	63,538,756	63,538,756	65,905,815	65,905,815

(2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 24,090,994 13,340,156 6,786,347 3,853,940 110,551 차입금 71,504,073 0 22,410,000 36,318,550 12,775,523 합계 95,595,067 13,340,156 29,196,347 40,172,490 12,886,074 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 25,047,514 19,464,695 5,051,461 531,358 - 차입금 77,114,814 - 9,790,000 55,517,050 11,807,764 합계 102,162,328 19,464,695 14,841,461 56,048,408 11,807,764 (3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 1) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,303,806 (1,303,806) 3,024,973 (3,024,973) 2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 71,504,073 77,114,814 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 715,041 (715,041) 771,148 (771,148) 나. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부 채 114,591,436 110,780,165 자 본 47,793,017 53,600,599 부채비율 239.77% 206.68% 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황당사는 외부투자자와 종속회사인 상보신재료(소주)유한공사 투자에 대한 지급보증 목적으로 PUT옵션 파생상품계약을 체결하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 목적 거래상대방 계약일 만기일 투자금액 계약내용 결제방법 중도상환 가능여부 등 파생상품부채 파생상품평가손실 파생상품평가이익 파생상품거래손실 파생상품거래이익 PUT옵션파생상품 종속회사인 상보신재료(소주)유한공사 투자에 대한 지급보증목적 Lindeman Global Cooperation Growth Private Equity Fund 2015.08.05 상환 시까지 140억 PUT옵션은 2018.08.05부터 행사 할수 있으며, 행사금액은 ①순자산X투자지분율 or②연 3.5%복리 중 큰금액으로 행사됨 현금(주1) 양 거래상대방이 합의하여 중도해지할 수 있음. 2,054 - 2,929 - - 주1) PUT옵션 파생상품 결제방법은 현금납입이 우선이나, 양 거래상대방과의 협의를 통하여 지분상품 등으로 결제할 수 있습니다. 9. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직 개발조직도.jpg 개발조직도 나. 연구개발 비용 (단위 : 백만원) 과 목 제29기 제28기 제27기 비 고 연구개발비용 계 4,510 4,890 7,967 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.53% 3.22% 4.46% - 다. 주요 연구개발 실적 연구기관 연구과제 기대효과 연구소 합지 시트 공정개선 및 제품 개발 고휘도 합지품 공정기술 개선 및 신제품 개발을 통한 매출 확대 고휘도 광학필름 개발 고휘도 광학필름 개발 및 양산 안정성 확보를 통한 매출 확대 AgNW 필름 개발 면저항 및 투과율 개선 제품 개발을 통한 양산 안정성 확보 QD FILM 개발 QDs 특성 향상을 통한 AD FILM 양산성 확보 PPF 필름 개발 제품 시인성 및 기능 개선을 통한 PPF제품 매출 확대 모바일용 광학필름 개발 모바일 광학필름 단품, 합지품 기술 개발을 통한 매출아이템 다변화 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 지적재산권 보유현황 구분 한국 중국 대만 기타 합계 특허권 74 4 7 1 86 상표권 24 1 - 6 31 합계 98 5 7 7 117 나. 환경관련 규제사항 당사는 '저탄소 녹색성장 기본법' 제42조에 따른 온실가스 에너지 목표관리업체에 해당되지 않습니다. 다만 에너지 이용합리화법 제69조 제3항에 따라 연 1회 에너지관리공단에 에너지 사용량 신고를 하고 있습니다. 2017년 당사의 에너지 사용량은 2,068 toe입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제29기 제28기 제27기 2017.12.31. 2016.12.31. 2015.12.31. [유동자산] 94,263,783,728 90,183,189,162 90,142,373,767 ＊현금 및 현금성자산 28,515,915,030 30,799,758,576 24,661,846,364 ＊매출채권 32,565,692,365 32,431,124,596 30,932,191,685 ＊재고자산 28,355,924,403 21,312,441,263 24,537,171,554 ＊기타유동자산 4,826,251,930 5,639,864,727 10,011,164,164 [비유동자산] 68,120,669,269 74,197,575,386 86,422,908,967 ＊유형자산 57,570,907,323 65,179,030,427 69,932,638,659 ＊무형자산 7,848,306,818 5,825,031,784 12,817,574,189 ＊기타비유동자산 2,701,455,128 3,193,513,175 3,672,696,119 자산총계 162,384,452,997 164,380,764,548 176,565,282,734 [유동부채] 85,021,716,206 95,594,173,212 95,379,435,296 [비유동부채] 29,569,719,722 15,185,992,113 26,786,943,646 부채총계 114,591,435,928 110,780,165,325 122,166,378,942 [자본금] 13,573,793,500 13,573,793,500 10,823,793,500 [자본잉여금] 61,969,243,988 59,403,708,740 42,164,065,100 [기타자본구성요소] (2,489,618,810) (2,489,618,810) (2,489,618,810) [기타포괄손익누계액] (2,708,819,075) (1,924,560,869) (800,444,304) [이익잉여금] (22,551,582,534) (14,962,723,338) 4,701,108,306 자본총계 47,793,017,069 53,600,599,223 54,398,903,792 2017.01.01.~2017.12.31. 2016.01.01.~2016.12.31. 2015.01.01.~2015.12.31. 매출액 127,789,247,662 151,681,829,225 178,636,195,750 영업이익(영업손실) (4,418,882,950) (10,818,348,408) (1,584,512,344) 당기순이익(당기순손실) (7,605,196,276) (20,256,950,125) (5,219,995,148) 지배기업 소유주지분 (7,605,196,276) (20,781,565,998) (6,100,778,145) 비지배지분 0 0 0 주당순이익(주당순손실) (282) (848) (244) 연결에 포함된 회사수 2 2 3 나. 별도 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제29기 제28기 제27기 2017.12.31. 2016.12.31. 2015.12.31. [유동자산] 71,025,365,110 70,842,645,212 70,132,792,704 ＊현금 및 현금성자산 22,788,654,670 20,870,811,090 13,796,774,446 ＊매출채권 21,658,437,564 25,451,843,356 28,903,403,393 ＊재고자산 20,524,222,474 17,069,012,578 19,645,119,608 ＊기타유동자산 6,054,050,402 7,450,978,188 7,787,495,257 [비유동자산] 74,564,974,588 77,982,400,419 94,740,584,491 ＊유형자산 46,641,141,429 52,395,408,534 61,610,776,405 ＊무형자산 7,757,101,873 5,715,274,043 12,598,459,119 ＊기타비유동자산 20,166,731,286 19,871,717,842 20,531,348,967 자산총계 145,590,339,698 148,825,045,631 164,873,377,195 [유동부채] 72,707,486,975 84,562,117,442 94,946,120,036 [비유동부채] 17,794,196,875 3,378,228,366 9,422,850,817 부채총계 90,501,683,850 87,940,345,808 104,368,970,853 [자본금] 13,573,793,500 13,573,793,500 10,823,793,500 [자본잉여금] 61,969,243,988 59,403,708,740 42,164,065,100 [자본조정] (2,489,618,810) (2,489,618,810) (2,489,618,810) [기타포괄손익누계액] 0 0 0 [이익잉여금] (17,964,762,830) (9,603,183,607) 10,006,166,552 자본총계 55,088,655,848 60,884,699,823 60,504,406,342 종속.관계.공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2017.01.01.~2017.12.31. 2016.01.01.~2016.12.31. 2015.01.01.~2015.12.31. 매출액 67,228,622,452 118,572,515,373 176,783,328,109 영업이익(영업손실) (6,227,998,740) (12,154,014,461) 159,961,123 당기순이익(당기순손실) (8,428,790,599) (20,208,850,850) (303,755,741) 주당순이익(주당순손실) (313) (845) (14) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서-제29기-2017결산-계정수.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 29 기 2017.12.31 현재 제 28 기 2016.12.31 현재 제 27 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 94,263,783,728 90,183,189,162 90,142,373,767 현금및현금성자산 28,515,915,030 30,799,758,576 24,661,846,364 매출채권 32,565,692,365 32,431,124,596 30,932,191,685 단기대여금및기타수취채권 1,373,204,127 1,822,464,080 1,738,678,093 선급금 3,139,519,274 3,650,425,829 4,023,474,387 선급비용 249,859,497 166,974,818 4,236,407,174 당기법인세자산 63,669,032 12,604,510 재고자산 28,355,924,403 21,312,441,263 24,537,171,554 비유동자산 68,120,669,269 74,197,575,386 86,422,908,967 장기금융상품 492,700,000 326,764,000 160,828,000 매도가능금융자산 30,000,000 30,000,000 30,000,000 유형자산 57,570,907,323 65,179,030,427 69,932,638,659 투자부동산 1,587,509,783 2,183,368,952 2,221,025,012 무형자산 7,848,306,818 5,825,031,784 12,817,574,189 이연법인세자산 122,335,785 기타비유동자산 591,245,345 531,044,438 1,260,843,107 자산총계 162,384,452,997 164,380,764,548 176,565,282,734 부채 유동부채 85,021,716,206 95,594,173,212 95,379,435,296 매입채무 17,936,031,914 17,400,486,383 12,590,842,977 기타지급채무 6,154,961,711 7,647,027,835 7,522,003,045 기타유동부채 147,703,073 89,988,582 79,072,412 파생상품부채 2,054,469,508 5,149,620,200 4,996,467,482 단기차입금 58,728,550,000 65,307,050,212 62,191,049,380 유동성장기부채 8,000,000,000 비유동부채 29,569,719,722 15,185,992,113 26,786,943,646 장기차입금 12,775,522,847 11,807,763,747 21,864,092,829 신주인수권부사채 12,815,221,649 퇴직급여충당부채 3,121,256,222 3,378,228,366 4,765,278,364 이연법인세부채 857,719,004 157,572,453 부채총계 114,591,435,928 110,780,165,325 122,166,378,942 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 13,573,793,500 13,573,793,500 10,823,793,500 자본잉여금 61,969,243,988 59,403,708,740 42,164,065,100 기타자본구성요소 (2,489,618,810) (2,489,618,810) (2,489,618,810) 기타포괄손익누계액 (2,708,819,075) (1,924,560,869) (800,444,304) 이익잉여금(결손금) (22,551,582,534) (14,962,723,338) 4,701,108,306 비지배지분 자본총계 47,793,017,069 53,600,599,223 54,398,903,792 자본과부채총계 162,384,452,997 164,380,764,548 176,565,282,734 연결 포괄손익계산서 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 127,789,247,662 151,681,829,225 178,636,195,750 매출원가 119,528,674,246 142,886,389,197 157,578,360,820 매출총이익 8,260,573,416 8,795,440,028 21,057,834,930 판매비와관리비 12,679,456,366 19,613,788,436 22,642,347,274 영업이익(손실) (4,418,882,950) (10,818,348,408) (1,584,512,344) 기타수익 2,135,055,348 370,904,826 130,505,492 기타비용 108,068,227 7,491,508,266 2,068,548,301 금융수익 4,180,536,973 5,464,307,871 4,702,078,659 금융비용 7,947,880,969 6,439,266,922 5,146,971,852 법인세비용차감전순이익(손실) (6,159,239,825) (18,913,910,899) (3,967,448,346) 법인세비용 1,445,956,451 1,343,039,226 1,252,546,802 당기순이익(손실) (7,605,196,276) (20,256,950,125) (5,219,995,148) 기타포괄손익 553,358,582 (524,615,873) (880,782,997) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 486,147,206 (1,124,116,565) (818,905,437) 해외사업환산손익 486,147,206 (1,124,116,565) (818,905,437) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 67,211,376 599,500,692 (61,877,560) 확정급여제도의 재측정요소 67,211,376 599,500,692 (61,877,560) 총포괄손익 (7,051,837,694) (20,781,565,998) (6,100,778,145) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주 (7,605,196,276) (20,256,950,125) (5,219,995,148) 비지배지분 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유주 (7,051,837,694) (20,781,565,998) (6,100,778,145) 비지배지분 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (282) (848) (244) 연결 자본변동표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 7,215,862,500 45,794,329,180 2,477,183,150 18,461,133 9,982,981,014 60,534,450,677 60,534,450,677 당기순이익(손실) 5,219,995,148 5,219,995,148 (5,219,995,148) 확정급여제도의 재측정요소 61,877,560 61,877,560 61,877,560 해외사업장환산에따른외환차이 818,905,437 818,905,437 818,905,437 자기주식의 취득 12,435,660 12,435,660 12,435,660 무상증자 3,607,931,000 3,630,264,080 22,333,080 22,333,080 유상증자 신주발행비 신주인수권대가 기타자본변동 연결대상범위의 변동 2015.12.31 (기말자본) 10,823,793,500 42,164,065,100 (2,489,618,810) (800,444,304) 4,701,108,306 54,398,903,792 54,398,903,792 2016.01.01 (기초자본) 10,823,793,500 42,164,065,100 (2,489,618,810) (800,444,304) 4,701,108,306 54,398,903,792 54,398,903,792 당기순이익(손실) (20,256,950,125) (20,256,950,125) (20,256,950,125) 확정급여제도의 재측정요소 599,500,691 599,500,691 599,500,691 해외사업장환산에따른외환차이 (1,124,116,565) (1,124,116,565) (1,124,116,565) 자기주식의 취득 무상증자 유상증자 2,750,000,000 17,545,000,000 20,295,000,000 20,295,000,000 신주발행비 (305,356,360) (305,356,360) (305,356,360) 신주인수권대가 기타자본변동 연결대상범위의 변동 (6,382,210) (6,382,210) (6,382,210) 2016.12.31 (기말자본) 13,573,793,500 59,403,708,740 (2,489,618,810) (1,924,560,869) (14,962,723,338) 53,600,599,223 53,600,599,223 2017.01.01 (기초자본) 13,573,793,500 59,403,708,740 (2,489,618,810) (1,924,560,869) (14,962,723,338) 53,600,599,223 53,600,599,223 당기순이익(손실) (7,605,196,276) (7,605,196,276) (7,605,196,276) 확정급여제도의 재측정요소 67,211,376 67,211,376 67,211,376 해외사업장환산에따른외환차이 (784,258,206) (784,258,206) (784,258,206) 자기주식의 취득 무상증자 유상증자 신주발행비 신주인수권대가 2,565,535,248 2,565,535,248 2,565,535,248 기타자본변동 (50,874,296) (50,874,296) (50,874,296) 연결대상범위의 변동 2017.12.31 (기말자본) 13,573,793,500 61,969,243,988 (2,489,618,810) (2,708,819,075) (22,551,582,534) 47,793,017,069 47,793,017,069 연결 현금흐름표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 (10,437,036,599) 1,864,131,944 (8,136,321,170) 당기순이익(손실) (7,605,196,276) (20,256,950,125) (5,219,995,148) 당기순이익조정을 위한 조정 9,136,423,971 21,074,947,887 16,300,934,762 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (9,297,271,536) 2,760,266,257 (16,939,141,201) 이자수취 64,719,247 113,846,519 211,894,023 이자지급 (2,735,712,005) (1,840,583,104) (2,711,868,909) 법인세납부(환급) 12,604,510 221,855,303 투자활동현금흐름 1,173,464,308 (5,659,042,042) (9,943,672,796) 단기금융상품의 감소 65,952,000 단기대여금의 감소 317,894,628 106,943,870 233,401,447 장기금융상품의 감소 840,000,000 매도가능금융자산의 감소 12,000,000 유형자산의 처분 4,822,058,273 6,283,880,385 1,047,390,874 무형자산의 처분 240,870,000 137,201,496 보증금의 감소 45,965,950 783,615,850 389,547,630 종속기업투자의 감소 67,781,629 단기대여금의 증가 (48,000,000) (15,000,000) (86,800,000) 장기금융상품의 증가 (165,936,000) (165,936,000) (126,828,000) 유형자산의 취득 (2,990,814,143) (12,709,847,124) (10,635,622,313) 무형자산의 취득 (882,067,809) (93,955,414) (1,320,396,240) 보증금의 증가 (166,506,591) (53,726,734) (362,318,194) 재무활동현금흐름 8,685,400,701 8,503,241,841 10,307,449,717 단기차입금의 차입 4,951,499,788 20,746,000,832 4,071,049,380 장기차입금의 차입 1,000,000,000 17,103,929,077 유상증자로 인한 자본의 증가 19,989,643,640 신주인수권부사채의 발행 15,287,048,291 단기차입금의 상환 (11,530,000,000) (17,630,000,000) (8,432,760,000) 장기차입금의 상환 (856,503,348) (6,602,402,631) 유동성장기부채의 상환 (8,000,000,000) (2,400,000,000) 파생상품부채의 상환 (166,644,030) 유상증자 신주발행비 (22,333,080) 자기주식의 취득 (12,435,660) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,705,671,956) 1,429,580,469 (860,821,950) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,283,843,546) 6,137,912,212 (8,633,366,199) 기초현금및현금성자산 30,799,758,576 24,661,846,364 33,295,212,563 기말현금및현금성자산 28,515,915,030 30,799,758,576 24,661,846,364 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 상보와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 상보(이하 "지배기업")는 1989년 2월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 김포시에 위치하고 있으며 경기도 김포시, 충남 아산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 김 상 근 5,825,284 21.46% 5,825,284 21.46% 기 타 21,322,303 78.54% 21,322,303 78.54% 합계 27,147,587 100.00% 27,147,587 100.00% 전기 중 유상증자로 인하여 발행주식수가 증가 하였습니다. (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Sangbo USA INC 100% 미국 2017.12.31 판매 의결권과반수보유 상보신재료(소주)유한회사 100% 중국 2017.12.31 생산 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Sangbo USA INC 2,740,229 1,806,103 934,126 191,533 (359,594) (359,594) 상보신재료(소주)유한회사 49,237,905 19,851,921 29,385,984 76,720,091 1,200,188 1,200,188 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 31'에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 한국채택국제회계기준 제 1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 한국채택국제회계기준 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제 1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.한국채택국제회계기준 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 63,539백만원, 매도가능금융자산 30백만원을 보유하고 있습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 46,792백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 대여금및수취채권의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다. 동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 30백만원을 보유하고 있습니다. 당사는 해당 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으나, 동 기준서를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 95,595백만원 및 파생상품부채 2,054백만원을 보유하고있습니다. 한편 당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 565백만원입니다.라. 위험회피회계새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 한국채택국제회계기준 제1109호를 최초 적용할 때 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.한편 당사는 동 기준서의 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 한국채택국제회계기준 제1018호 등 에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 한국채택국제회계기준 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 주요 영향은 다음과 같습니다.- 본인 및 대리인의 고려사항때때로 당사는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 당사는 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.현행회계기준에서 당사는 해당 계약과 관련하여 당사가 본인으로 회계처리 하였습니다.당사는 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이당사에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 당사가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 당사가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 당기에 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 보고기간 종료일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간 종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 4년 구 축 물 20년 공기구비품 4년 기 계 장 치 10년 시 설 장 치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5~10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5~10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 28,515,915 - 28,515,915 매출채권 32,565,692 - 32,565,692 단기대여금및기타수취채권 1,373,204 - 1,373,204 장기금융상품 492,700 - 492,700 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 591,245 - 591,245 합계 63,538,756 30,000 63,568,756 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 30,799,759 - 30,799,759 매출채권 32,431,125 - 32,431,125 단기대여금및기타수취채권 1,822,464 - 1,822,464 장기금융상품 326,764 - 326,764 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 531,044 - 531,044 합계 65,911,156 30,000 65,941,156 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식파생상품부채 합계 매입채무 17,936,032 - 17,936,032 단기차입금 58,728,550 - 58,728,550 기타지급채무 6,154,962 - 6,154,962 파생상품부채 - 2,054,470 2,054,470 장기차입금 12,775,523 - 12,775,523 합 계 95,595,067 2,054,470 97,649,537 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식파생상품부채 합계 매입채무 17,400,486 - 17,400,486 단기차입금 65,307,050 - 65,307,050 기타지급채무 7,647,028 - 7,647,028 파생상품부채 - 5,149,620 5,149,620 장기차입금 11,807,764 - 11,807,764 합 계 102,162,328 5,149,620 107,311,948 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 342,964 - 209,742 - (310,215) 합 계 342,964 - 209,742 - (310,215) 상각후원가측정금융부채 (1,074,206) - (2,832,132) - - 파생상품부채 2,928,507 - (969,286) - - 신주인수권부사채 - - (105,986) 합 계 1,854,301 - (3,907,404) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 895,821 - 113,847 - 9,943 합 계 895,821 - 113,847 - 9,943 상각후원가측정금융부채 (191,730) - (2,800,359) - - 파생상품부채 (153,153) - - - - 합 계 (344,883) - (2,800,359) - - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 부채는 파생금융부채 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 파생상품부채 2,054,470 - 2,054,470 - 2,054,470 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 파생상품부채 5,149,620 - 5,149,620 - 5,149,620 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 금융부채 : 파생상품부채 2,054,470 5,149,620 현금흐름할인 및 이항모형 할인률 등 (4)공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현 금 15,517 2,498 예 금 30,156,901 33,360,995 정부보조금 (1,656,503) (2,563,735) 합 계 28,515,915 30,799,758 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 33,130,818 (565,125) 32,565,693 33,331,032 (899,907) 32,431,125 단기대여금및기타수취채권 : 미수금 650,035 - 650,035 829,400 - 829,400 단기대여금 723,169 - 723,169 993,064 - 993,064 소 계 1,373,204 - 1,373,204 1,822,464 - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 소계 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 합계 35,624,022 (1,685,125) 33,938,897 36,273,496 (2,019,907) 34,253,589 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 32,565,693 - - - 565,125 33,130,818 단기대여금및기타수취채권: 미수금 650,035 - - - - 650,035 단기대여금 723,169 - - - - 723,169 소계 1,373,204 - - - - 1,373,204 장기대여금및기타수취채권: - 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 0 - - - 1,120,000 1,120,000 합계 33,938,897 - - - 1,685,125 35,624,022 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 32,431,125 - - - 899,907 33,331,032 단기대여금및기타수취채권: 미수금 829,400 - - - - 829,400 단기대여금 993,064 - - - - 993,064 소계 1,822,464 - - - - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권: - 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 34,253,589 - - - 2,019,907 36,273,496 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 899,907 (310,215) 24,567 565,125 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,019,907 (310,215) 24,567 1,685,125 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,532,781 9,943 642,817 899,907 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,652,781 9,943 642,817 2,019,907 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기대여금및기타수취채권 1,373,204 1,822,464 매도가능금융자산 30,000 30,000 합 계 1,403,204 1,852,464 (2) 단기대여금및수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미수금 650,035 829,400 단기대여금 723,169 993,064 합 계 1,373,204 1,822,464 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 시장성없는지분증권 30,000 30,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합 계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합 계 30,000 30,000 (4) 파생상품 연결실체는 2015년 소주상보신재료유한공사의 보통주 33%에 대하여 재무적투자자와 아래와 같은 옵션계약을 체결하였습니다. 보유자 재무적투자자 행사대상 발행주식수의 100% 행사시기 2018년 7월 21일 ~ 행사가격 자회사 장부상 순자산의 30.8% 또는 투자금액에 연 3.5%의 이자를 더한 금액 (주) 재무적 투자자 중 일부에 대하여 투자금액을 지급하고 지분을 회수하였습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 20,180,747 17,881,597 (487,325) 2,299,150 상품 2,305,230 2,305,230 - - 재공품 1,047,870 1,047,870 - - 원재료 6,619,404 6,553,005 (110,288) 66,399 부재료 530,370 492,435 (2,603) 37,935 저장품 75,787 75,787 - - 미착품 - - - - 합계 30,759,408 28,355,924 (600,216) 2,403,484 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 18,438,460 15,651,985 1,153,878 2,786,475 상품 1,681,262 1,681,262 - - 재공품 1,369,376 1,369,376 - - 원재료 2,248,860 2,072,173 81,609 176,687 부재료 438,564 398,026 21,330 40,538 저장품 58,287 58,287 - - 미착품 81,332 81,332 - - 합계 24,316,141 21,312,441 1,256,817 3,003,700 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보증금 591,245 531,044 10. 관계기업 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2017.12.31 지분참여 지분법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2016.12.31 지분참여 지분법 (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)대원홀딩스 140,000 - - 140,000 - - (3) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업인 (주)대원홀딩스에 대하여는 재무자료를 획득할 수 없는 상황입니다. 그리하여 자산은 전부 손상처리하였으며 재무자료는 기재하지 못하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,733,169 (145,659) 1,587,510 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 공정가치는 공시하지 못하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,511,115 (327,746) 2,183,369 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 공정가치는 공시하지 못하였습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,183,369 증가 감소 (595,859) 매각 (563,065) 감가상각 (32,794) 기말 1,587,510 (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,221,025 증가 - 감소 (37,656) 감가상각 (37,656) 기말 2,183,369 전기 중 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 132,000 144,000 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 16,414,909 - - 16,414,909 건물 15,296,285 (4,352,266) - 10,944,019 구축물 1,630,536 (941,704) - 688,832 기계장치 66,991,881 (43,853,294) (384,527) 22,754,060 공구와기구 6,029,173 (5,514,298) (36,362) 478,513 시설장치 11,788,666 (8,251,230) - 3,537,436 차량운반구 266,668 (228,724) - 37,944 비품 2,958,123 (2,154,164) - 803,959 건설중인자산 1,911,234 - - 1,911,234 합계 123,287,475 (65,295,680) (420,889) 57,570,906 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,467,952 - - 17,467,952 건물 17,127,726 (4,435,575) - 12,692,151 구축물 1,630,536 (861,790) - 768,746 기계장치 64,612,929 (38,509,358) (359,519) 25,744,052 공구와기구 5,939,793 (5,040,153) (59,267) 840,373 시설장치 11,612,666 (7,586,698) - 4,025,968 차량운반구 365,249 (313,918) - 51,331 비품 3,265,530 (2,170,158) - 1,095,372 건설중인자산 2,493,084 - - 2,493,084 합계 124,515,465 (58,917,650) (418,786) 65,179,029 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 17,467,952 12,692,151 768,746 25,744,052 840,373 4,025,968 51,331 1,095,372 2,493,084 65,179,029 증가 - - - 2,581,325 106,435 176,000 - 222,257 1,992,334 5,078,350 취득 - - - 271,502 95,188 - - 222,257 1,992,334 2,581,280 기타증가 - - - 2,309,823 11,247 176,000 - - - 2,497,070 감소 1,053,044 1,748,132 79,914 5,571,317 468,293 664,532 13,387 513,672 2,574,184 12,686,473 처분 1,053,044 1332626 - 198,659 16511 - 3 68,882 - 2,669,725 감가상각 - 415,506 79,914 5,372,658 451,782 664,532 13,384 422,804 - 7,420,579 기타감소 - - - - - - - 21,986 2,574,184 2,596,169 기말 16,414,909 10,944,019 688,832 22,754,060 478,515 3,537,436 37,943 803,959 1,911,234 57,570,907 (주1) 감가상각비 중 비용으로 인식된 감가상각비는 384백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 7,037백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 22,635,712 13,115,289 849,177 26,775,418 1,138,104 3,847,903 10,654 914,482 645,900 69,932,639 증가 228,942 - - 8,660,807 390,983 1,048,900 53,534 597,615 3,193,378 14,174,159 취득 228,942 - - 8,167,417 313,483 773,000 - 151,745 3,193,378 12,827,965 기타증가 - - - 493,390 77,500 275,900 53,534 445,870 - 1,346,194 감소 5,396,702 423,138 80,431 9,692,173 688,714 870,835 12,857 416,725 1,346,194 18,927,769 처분 5,396,702 - - 1,218,499 230 - 2,472 - - 6,617,903 감가상각 - 423,138 80,431 5,332,595 598,904 870,835 10,385 416,725 - 7,733,013 기타감소 - - - 3,141,079 89,580 - - - 1,346,194 4,576,853 기말 17,467,952 12,692,151 768,746 25,744,052 840,373 4,025,968 51,331 1,095,372 2,493,084 65,179,029 (주1) 감가상각비 중 비용으로 인식된 감가상각비는 691백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 6,642백만원입니다. (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 1,632 1,329 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 251,907 132,979 - 118,928 기타의무형자산 3,053,016 451,526 1,015,000 1,586,490 개발비 18,317,236 5,196,717 7,558,762 5,561,757 회원권 581,132 - - 581,132 합계 22,203,291 5,781,222 8,573,762 7,848,307 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 226,199 110,180 - 116,019 기타의무형자산 3,034,500 372,145 1,015,000 1,647,355 개발비 15,989,941 5,196,717 7,558,762 3,234,462 회원권 827,196 - - 827,196 합계 20,077,836 5,679,042 8,573,762 5,825,032 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 116,019 1,647,355 3,234,462 827,196 5,825,032 증가 25,708 27,113 2,327,295 - 2,380,116 개별취득 - 25,000 - - 25,000 내부창출취득 25,708 - 2,327,295 - 2,353,003 기타증가 - 2,113 - - 2,113 감소 22,799 87,978 - 246,064 356,841 처분 - - - 246,064 246,064 상각 22,799 87,978 - - 110,777 손상차손 - - - - - 기타감소 - - - - - 기말 118,928 1,586,490 5,561,757 581,132 7,848,307 (주1) 개발비 내부창출취득 2,327백만원은 재고자산 개발비대체 1,496백만원 및 현금성 개발비용 831백만원으로 증가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 202,445 1,676,776 10,111,158 827,196 12,817,575 증가 25,415 68,540 - - 93,955 개별취득 - 68,540 - - 68,540 내부창출취득 25,415 - - - 25,415 기타증가 - - - - - 감소 111,841 97,961 6,876,696 - 7,086,498 처분 - - - - - 상각 23,149 88,124 - - 111,273 손상차손 - 5,000 6,876,696 - 6,881,696 기타감소 88,692 4,837 - - 93,529 기말 116,019 1,647,355 3,234,462 827,196 5,825,032 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 103,681 103,681 매출원가 7,592 7,592 합계 111,273 111,273 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 기타의무형자산 손상차손(환입) : 7,111,022 5,000 당기손익 7,111,022 5,000 기타포괄손익 - - 회수가능액 - - 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 - - 가치평가기법 현금흐름 할인모형 현금흐름 할인모형 주요 가정 N/A N/A 손상차손내용 기술 진부화 기술 진부화 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 인건비 제조경상연구개발비 573,168 1,047,529 판관경상연구개발비 554,588 979,874 경비 제조경상연구개발비 494,035 1,608,280 판관경상연구개발비 507,815 1,221,412 합계 2,129,606 4,857,095 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 보조금 산업통상자원부 외 1,656,503 2,563,735 보통예금 차감계정 기체/수증기(10(-6)cc(g)/m(2)day)급 차단 그래핀 복합필름 제조 및 포장, 태양전지, 디스플레이 사용화 기술개발 등 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 359,519 81,209 56,201 384,527 공구와기구 59,267 3,338 26,243 36,362 합 계 418,786 84,547 82,444 420,889 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 332,255 70,199 42,935 359,519 공구와기구 29,709 51,540 21,982 59,267 합 계 361,964 121,739 64,917 418,786 15. 리스 운용리스연결실체는 (주)현대캐피탈, 케이티캐피탈, 비에스캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 112,977 106,665 1년초과 5년이내 107,334 65,725 합계 220,311 172,390 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 97,767 173,423 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 17,936,032 17,400,486 기타지급채무 : 미지급금 4,142,246 4,275,753 미지급비용 1,889,565 3,106,916 예수금 71,476 152,684 예수보증금 50,000 110,000 미지급배당금 1,675 1,675 소 계 6,154,962 7,647,028 합 계 24,090,994 25,047,514 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 일반대출 KEB하나은행 3.52% 1,460,000 2,190,000 일반대출 KEB하나은행 4.23% 1,000,000 3,000,000 일반대출 KEB하나은행 3.88% 3,000,000 3,000,000 일반대출 산업은행 4.36% 6,840,000 7,600,000 일반대출 산업은행 4.26% 1,260,000 1,400,000 일반대출 산업은행 4.61% 4,500,000 5,000,000 일반대출 산업은행 4.64% 4,500,000 5,000,000 일반대출 산업은행 4.30% 1,900,000 2,200,000 일반대출 산업은행 4.86% 6,300,000 7,000,000 일반대출 산업은행 4.86% 7,200,000 8,000,000 일반대출 수출입은행 5.77% 10,500,000 12,800,000 일반대출 기업은행 4.42% 4,750,000 5,000,000 일반대출 기업은행 4.79% 1,000,000 - 일반대출 신한은행 5.56% 100,000 - 일반대출 산업은행(중국) 6.65% 2,782,050 3,117,050 일반대출 Ningbo은행 5.50% 1,636,500 합 계 58,728,550 65,307,050 (2) 장기차입금1) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 장기차입금 신한은행 3.87% 550,000 - 만기상환 신한은행 3.87% 450,000 - 만기상환 Lindeman Global Cooperation Growth Private Equity Fund - 11,775,523 11,072,009 - GOVLIN G.P. Co., Ltd. - - 735,755 - 합계 12,775,523 11,807,764 유동성대체액 - - 비유동성잔액 12,775,523 11,807,764 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 - 2년초과 5년이내 12,775,523 합 계 12,775,523 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (3) 신주인수권부사채1) 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 당기 전기 신주인수권부사채 2017-12-05 2021-12-05 1% 17,000,000 - 사채상환할증금 2,200,361 - 사채할인발행차금 (1,688,176) - 신수인수권조정 (4,696,963) - 12,815,222 - 2) 신주인수권부사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 신주인수권 행사기간 2018-01-05~2021-11-05 신주인수권 행사가액 1,915원 신주인수권의 조정 "본 사채" 발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 신주인수권 "행사가액"을 조정하되, 해당 '신주인수권 행사가액 조정일 전일'을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 신주인수권 "행사가액"보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 "행사가액"을 조정한다. 다만, 본목에 따른 신주인수권 행사가액의 최저 조정한도는 발행 시 신주인수권 "행사가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 신주인수권 "행사가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 만기시 사채의 상환방법 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 112.9433%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 1. 사채권자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매6개월마다 조기상환을 청구할수 있음 2. 조기상환수익율(YTP)은 3개월 복리 연 4.00%로 함 3. 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 "본 사채"가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니함 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 4,738,747 5,205,596 사외적립자산 공정가치 (1,612,351) (1,822,228) 국민연금전환금 (5,140) (5,140) 합계 3,121,256 3,378,228 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 5,205,596 6,598,369 근무원가 943,902 1,266,680 이자원가 104,463 117,087 재측정요소: (107,399) (780,472) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (103,887) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (212,701) (534,031) 기타사항에 의한 효과 209,189 (246,441) 급여지급액 (1,407,815) (1,996,068) 기 말 4,738,747 5,205,596 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 1,827,368 1,833,091 이자수익 40,387 33,996 재측정요소 : (21,230) (11,882) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (21,230) (11,882) 제도가입자의 기여금 100,000 100,000 급여지급액 (329,034) (127,838) 기 말 1,617,491 1,827,368 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국공채 1,612,351 1,822,228 국민연금전환금 5,140 5,140 합 계 1,617,491 1,827,368 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 19,158 22,114 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 943,902 1,266,680 이자원가 104,463 117,086 사외적립자산의 이자수익 (40,387) (33,996) 합 계 1,007,978 1,349,770 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 649,433 833,663 판매비와관리비 154,630 228,765 연구개발비 203,915 287,342 합 계 1,007,978 1,349,770 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 86,168 768,591 법인세효과 (18,957) (169,090) 법인세차감후 재측정요소 67,211 599,501 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.77% 2.40% 미래임금상승률 사무직 3.00% 4.00% 생산직 4.00% 4.00% 임원 3.00% 4.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 4,596,034 97% 1% 감소 4,892,743 103% 1% 증가 4,890,419 103% 1% 감소 4,595,460 97% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 5,109,069 95% 1% 감소 5,714,179 106% 1% 증가 5,707,367 106% 1% 감소 5,109,243 95% (7) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.48 년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 합계 급여지급액 1,483,814 866,295 1,528,947 1,318,078 5,197,134 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선수금 147,703 89,989 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,147,587주 27,147,587주 보통주자본금 13,573,794 13,573,794 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 전기중 유상증자로 인하여 자본금은 2,750,000천원 증가하였습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 59,403,709 59,403,709 신주인수권대가 2,565,535 - 합 계 61,969,244 59,403,709 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 59,403,709 - - 59,403,709 신주인수권대가 - 2,565,535 - 2,565,535 합 계 59,403,709 2,565,535 - 61,969,244 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 42,164,065 17,545,000 305,356 59,403,709 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 2,489,619 2,489,619 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 (2,708,819) (1,924,561) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 기말 해외사업환산손익 (1,924,561) 674,268 1,458,526 (2,708,819) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 기말 해외사업환산손익 (800,444) 138,011 (1,262,128) (1,924,561) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 211,587 211,587 이익준비금(주1) 211,587 211,587 자산재평가이익 6,673,643 6,673,643 미처분이익잉여금 (29,436,812) (21,847,953) 합계 (22,551,582) (14,962,723) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 연결실체는 당기 및 전기에 배당하지 아니하였습니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 97,201,494 120,188,379 상품매출액 30,587,753 31,493,450 합 계 127,789,247 151,681,829 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 18,438,460 19,161,495 당기제품제조원가 93,412,826 112,076,133 관세환급금 (217,151) - 타계정대체액 (600,215) - 기말제품 (20,180,747) (16,057,463) 제품매출원가 90,853,173 115,180,165 기초상품 1,695,707 1,184,305 당기상품매입원가 29,285,024 28,152,161 기말상품 (2,305,230) (1,630,241) 상품매출원가 28,675,501 27,706,225 합계 119,528,674 142,886,390 25. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,966,565 4,655,443 퇴직급여 154,630 228,765 복리후생비 497,763 576,031 여비교통비 453,380 450,897 접대비 198,630 249,901 통신비 70,440 94,522 세금과공과 317,927 368,127 감가상각비 384,384 342,700 보증수리비 1,177,537 2,121,550 보험료 94,481 98,901 차량유지비 231,797 345,720 경상연구개발비 1,069,841 2,201,286 운반비 1,735,886 1,771,084 교육훈련비 8,350 35,396 도서인쇄비 6,518 25,917 소모품비 54,607 49,862 건물관리비 46,438 56,084 회의비 60,772 39,428 지급수수료 1,170,885 3,284,495 광고선전비 128,446 105,346 대손상각비 (310,215) 9,943 수출제경비 913,832 2,201,369 판매수수료 24,000 1,689 무형자산상각비 97,230 103,680 지급임차료 125,332 195,652 합 계 12,679,456 19,613,788 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 1,804,473 10,639 임대료수익 139,176 146,901 잡이익 191,405 213,365 합 계 2,135,054 370,905 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 13,600 73,900 지급보증료 16,546 14,117 투자부동산감가상각비 32,794 37,656 유형자산처분손실 35 344,662 무형자산손상차손 - 6,881,696 무형자산처분손실 5,194 - 종속회사투자손실 - 111,755 잡손실 39,899 27,722 합계 108,068 7,491,508 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 209,742 113,847 외환차익 699,324 3,871,682 외환환산이익 342,963 1,183,479 파생상품거래이익 - 295,300 파생상품평가이익 2,928,507 - 매도가능증권처분이익 - - 합계 4,180,536 5,464,308 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,907,404 2,979,178 매출채권처분손실 267 24,200 외환차손 2,966,003 3,069,006 외화환산손실 1,074,206 191,730 파생상품평가손실 - 153,153 파생상품거래손실 - 22,000 합계 7,947,880 6,439,267 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 484,858 1,792,037 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 980,055 (279,908) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (18,957) (169,090) 법인세비용 1,445,956 1,343,039 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (18,957) (169,090) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (6,159,240) (18,913,911) 적용세율에 따른 법인세 (1,355,033) (4,161,060) 조정사항 : 기타(세율차이 등) 2,800,989 5,504,099 법인세비용 1,445,956 1,343,039 평균유효세율 - - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,701,147 (5,687) - 2,695,460 승용차 감가상각비 - 62,897 - 62,897 산업재산권 26 6 - 32 퇴직급여충당부채 5,200,456 (466,848) - 4,733,608 대손충당금 1,745,190 (240,804) - 1,504,386 정부보조금 454,421 29,232 - 483,654 퇴직신탁예치금 (1,822,227) 209,876 - (1,612,351) 재고자산평가충당금 1,935,638 467,846 - 2,403,484 자산재평가감액손실 441,706 (441,706) - - 매출채권 642,817 - - 642,817 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,737,259) 329,745 - (2,407,513) 개발비 - - - - 연차수당미지급액 202,824 (19) - 202,805 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 파생상품평가손실 - 1,025,775 - 1,025,775 상환할증금 - 2,200,361 - 2,200,361 신주인수권부조정 - (4,696,963) - (4,696,963) 파생상품평가이익 - (2,928,507) - (2,928,507) 미수이자 133,785 - - 133,785 일시적차이 등 합계 556,072 (4,454,794) - (3,898,723) 적용세율(주1) - - - - 법인세효과액 122,336 - - (857,719) 이연법인세자산(부채) 122,336 - - (857,719) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,716,345 (15,198) - 2,701,147 산업재산권 74 (48) - 26 퇴직급여충당부채 6,117,323 (916,867) - 5,200,456 대손충당금 2,337,219 (592,029) - 1,745,190 정부보조금 372,369 82,052 - 454,421 퇴직신탁예치금 (1,820,796) (1,431) - (1,822,227) 재고자산평가충당금 112,264 1,823,374 - 1,935,638 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 40,000 602,817 - 642,817 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,407,513) (329,746) - (2,737,259) 개발비 (521,577) 521,577 - - 연차수당미지급액 238,800 (35,976) - 202,824 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 미수이자 - 133,785 - 133,785 일시적차이 등 합계 (716,238) 1,272,310 - 556,072 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 (157,572) 122,336 이연법인세자산(부채) (157,572) 122,336 (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 차감할 일시적차이의 실현가능성이 있는 것으로 판 단하고 있습니다. (6) 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 미사용세무상결손금 및 세액공제은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 소멸예정연도 미사용 이월결손금 45,071,449 2024년 637,725 2025년 17,145,997 2026년 10,845,409 2027년 미사용세액공제 2,084,665 2018년~2020년 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,437,807) 3,036,546 원재료와 소모품의 사용액 60,442,938 67,179,746 급 여 11,918,086 15,020,101 퇴 직 급 여 804,065 1,062,429 복 리 후 생 비 1,632,106 2,095,504 여 비 교 통 비 764,513 734,564 접 대 비 209,059 265,320 통 신 비 156,170 185,486 세 금 과 공 과 1,435,380 1,550,370 수도광열비 1,718,812 1,512,039 전력비 1,262,503 1,620,721 감 가 상 각 비 7,420,579 7,733,012 보 증 수 리 비 1,177,537 2,121,550 지 급 임 차 료 389,347 376,833 수 선 비 11,264 15,514 보 험 료 241,746 263,442 차 량 유 지 비 329,850 481,610 경 상 연 구 개발비 2,158,580 4,890,228 운 반 비 2,349,453 2,292,173 교 육 훈 련 비 11,410 60,398 도 서 인 쇄 비 7,376 30,939 소 모 품 비 3,266,012 5,784,238 포장비 1,790,353 2,823,016 건 물 관 리 비 46,438 56,084 회 의 비 61,327 40,840 지 급 수 수 료 4,621,321 6,105,838 광 고 선 전 비 128,446 105,346 대 손 상 각 비 (250,493) 9,943 외주가공비 634,863 5,025,340 수 출 제 경 비 913,832 2,201,369 판 매 수 수 료 24,000 1,689 무형고정자산상각비 110,777 111,273 제조연구비 - - 잡비 152 452 합계 104,349,995 134,793,953 (주1) 연결포괄손익계산서상 제품매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용 중 투자부동산감가상각비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당순이익 (7,605,196,276) (20,256,950,125) 가중평균유통보통주식수 26,930,763 23,901,996 기본주당순이익 (282) (848) (주1) 전기 중 유상증자로 5,500천주가 발행되었습니다. 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업지분당기순이익 (7,605,196,276) (20,256,950,125) 차감 : 우선주배당금 - - 지배기업보통주당기순이익 (7,605,196,276) (20,256,950,125) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기(주1) 전기 발행주식수 27,147,587 27,147,587 차감 : 가중평균자기주식수 (216,824) (216,824) 유상증자당기중차감분 - (3,028,767) 가중평균유통보통주식수 26,930,763 23,901,996 (주1) 전기 중 유상증자를 실시하였습니다. (2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 신주인수권부사채 2018-01-05~2021-11-05 8,876,811 31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,007,978 1,349,770 감가상각비 7,420,579 7,733,012 투자부동산감가상각비 32,794 37,656 대손상각비 (310,214) 9,943 무형자산상각비 110,777 (7,004,748) 외화환산손실 1,074,206 171,633 매출채권처분손실 - 24,200 파생상품평가손익 - 153,153 재고자산평가손익 - 1,256,816 무형자산손상차손 - 13,997,718 유형자산처분손실 35 344,662 무형자산처분손실 5,194 - 종속회사투자손실 - 111,755 이자비용 3,907,404 2,979,178 법인세비용 961,098 855,211 유형자산처분이익 (1,804,473) 10,639 외화환산이익 (342,964) 820,526 무형자산처분이익 - - 파생상품평가이익 (2,928,507) - 통화선도평가이익 - - 이자수익 (209,742) 113,847 합계 8,924,165 22,964,971 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) 5,450,964 3,653,807 단기기타채권의감소(증가) 179,365 269,053 기타유동자산의감소(증가) 2,697,509 1,543,866 재고자산의감소(증가) (8,522,979) 2,382,499 이연법인세자산의감소(증가) (857,719) (1,304,209) 매입채무의감소(증가) (5,471,014) 271,653 기타채무의감소(증가) (1,483,049) (2,088,173) 파생상품부채의증가(감소) - - 확정급여채무의증가(감소) (1,178,782) (1,968,230) 이연법인세부채의증가(감소) 857,719 기타유동부채의증가(감소) (969,285) - 합 계 (9,297,271) 2,760,266 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산대체 2,574,184 1,346,194 신주인수권대가 2,565,535 - 신주인수권조정 4,765,896 - 사채상환할증금 2,200,361 - 무형자산 대체 1,445,228 93,955 합 계 13,551,204 1,440,149 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 15,931,609 1,000,000 - - - (4,156,086) 12,775,523 단기차입금 65,307,050 (6,578,500) - - - - 58,728,550 신주인수권부사채 - 15,287,048 - - - (2,471,826) 12,815,222 파생상품부채 5,149,620 (166,644) - - (2,928,507) - 2,054,469 합계 86,388,279 9,541,904 - - (2,928,507) (6,627,912) 86,373,764 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 관계기업 (주)대원홀딩스 (주)대원홀딩스 대표이사가 대주주인 회사 (주)레이노코리아 (주)레이노코리아 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 기타 9,725,482 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 기타 3,434,890 1,757,462 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 특수관계자 변동내용 기초 증가 감소 기말 당 기 단기대여금 종업원 993,064 48,000 317,895 723,169 전 기 단기대여금 종업원 1,085,008 15,000 106,944 993,064 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 7,130,595 1,999,418 - 27,849 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 3,686,895 2,040,828 - 27,849 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 대표이사 기타 6,500,000 국민은행 거래 종결시까지 당연필수보증 1,200,000 KEB하나은행 거래 종결시까지 보증인 32,500,000 산업은행 거래 종결시까지 연대보증 267,000 신한은행 거래 종결시까지 보증인 12,600,000 수출입은행 거래 종결시까지 보증인 합 계 53,067,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,237,292 1,238,673 퇴직급여 503,640 619,280 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 없습니다.(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원,100JPY) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 유형자산(건설중인자산 제외) 44,917,441 8,864,000 KEB하나은행 무역금융 외 6,000,000 수출입은행 무역금융 외 15,500,000 산업은행 시설대출 외 JPY 1,681,490 재고자산 제품, 재공품, 원재료, 부재료 20,272,370 14,950,000 수출입은행 무역금융 외 합계 45,314,000 JPY 1,681,490 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 무역보험공사 1,460,000 KEB하나은행 2017.03.18~2018.03.18 보증서 신용보증기금 877,500 신한은행 2017.09.04~2022.06.22 보증서 서울보증보험 90,601 무림페이퍼(주) 외 각 보증보험 계약별 기간 이행보증보험 서울보증보험 143,000 ㈜세보트랜스 외 각 보증보험 계약별 기간 공탁보증보험 상기 외에 연결실체는 주석 32와 같이 금융기관 차입금 등에 대하여 대표이사로부터연대보증 53,067백만원을 제공받고 있습니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 외 100,522,349 (주)상보 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 무역금융 대출약정 기업은행 2,000,000 1,000,000 - 매출채권담보대출약정 국민은행 3,000,000 3,000,000 - 구매자금대출약정 국민은행 2,000,000 2,000,000 - 일반자금대출약정 KEB하나은행 3,000,000 - - KEB하나은행 1,000,000 - - KEB하나은행 1,460,000 - - 산업은행 37,600,000 7,000,000 기업은행 5,000,000 250,000 - 선물환약정 기업은행 USD3,000,000 USD3,000,000 - 합계 55,060,000 13,250,000 USD3,000,000 USD3,000,000 (6) 기타약정사항1) 기술도입계약 연결실체는 제품생산과 관련하여 총2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 34. 영업부문 및 영업집중도 (1) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 매출 비유동자산 국내 50,877,604 50,867,103 중국 76,720,091 17,246,776 미국 191,553 6,790 합계 127,789,248 68,120,669 (2) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 고 객 당기 전기 고객 A 26,966 49,089 고객 B 46,920 59,520 계 73,886 108,609 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 28,515,915 28,515,915 금융기관 신용위험 30,799,759 30,799,759 금융기관 신용위험 매출채권 32,565,692 32,565,692 거래처 신용위험 32,431,125 32,431,125 거래처 신용위험 단기기타채권 1,373,204 1,373,204 거래처 신용위험 1,817,123 1,817,123 거래처 신용위험 장기금융상품 492,700 492,700 금융기관 신용위험 326,764 326,764 금융기관 신용위험 장기기타채권 591,245 591,245 거래처 신용위험 531,044 531,044 거래처 신용위험 합 계 63,538,756 63,538,756 65,905,815 65,905,815 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 24,090,994 13,340,156 6,786,347 3,853,940 110,551 차입금 71,504,073 0 22,410,000 36,318,550 12,775,523 합계 95,595,067 13,340,156 29,196,347 40,172,490 12,886,074 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 25,047,514 19,464,695 5,051,461 531,358 - 차입금 77,114,814 - 9,790,000 55,517,050 11,807,764 합계 102,162,328 19,464,695 14,841,461 56,048,408 11,807,764 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,303,806 (1,303,806) 3,024,973 (3,024,973) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 71,504,073 77,114,814 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 715,041 (715,041) 771,148 (771,148) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부 채 114,591,436 110,780,165 자 본 47,793,017 53,600,599 부채비율 239.77% 206.68% 36. 보고기간후 사건 (1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2018년 3월 5일자 이사회에서 발행승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2017.12.31 현재 제 28 기 2016.12.31 현재 제 27 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 71,025,365,110 70,842,645,212 70,132,792,704 현금및현금성자산 22,788,654,670 20,870,811,090 13,796,774,446 매출채권 21,658,437,564 25,451,843,356 28,903,403,393 단기대여금및기타수취채권 1,373,204,127 1,822,464,080 1,738,678,093 선급금 2,179,927,769 2,293,382,394 2,077,478,907 선급비용 2,437,249,474 3,335,131,714 3,958,733,747 당기법인세자산 63,669,032 12,604,510 재고자산 20,524,222,474 17,069,012,578 19,645,119,608 비유동자산 74,564,974,588 77,982,400,419 94,740,584,491 장기금융상품 492,700,000 326,764,000 160,828,000 매도가능금융자산 30,000,000 30,000,000 30,000,000 유형자산 46,641,141,429 52,395,408,534 61,610,776,405 투자부동산 1,587,509,783 2,183,368,952 2,221,025,012 무형자산 7,757,101,873 5,715,274,043 12,598,459,119 이연법인세자산 122,335,785 기타비유동자산 479,322,475 488,553,425 1,219,263,275 종속기업투자 17,577,199,028 16,720,695,680 16,900,232,680 자산총계 145,590,339,698 148,825,045,631 164,873,377,195 부채 유동부채 72,707,486,975 84,562,117,442 94,946,120,036 매입채무 11,623,085,582 10,530,165,533 11,173,086,620 기타지급채무 4,576,197,009 6,602,343,127 7,473,628,267 기타유동부채 143,734,876 89,988,582 1,282,937,667 파생상품부채 2,054,469,508 5,149,620,200 4,996,467,482 단기차입금 54,310,000,000 62,190,000,000 62,020,000,000 유동성장기부채 8,000,000,000 비유동부채 17,794,196,875 3,378,228,366 9,422,850,817 장기차입금 1,000,000,000 4,500,000,000 신주인수권부사채 12,815,221,649 퇴직급여충당부채 3,121,256,222 3,378,228,366 4,765,278,364 이연법인세부채 857,719,004 157,572,453 부채총계 90,501,683,850 87,940,345,808 104,368,970,853 자본 자본금 13,573,793,500 13,573,793,500 10,823,793,500 자본잉여금 61,969,243,988 59,403,708,740 42,164,065,100 기타자본구성요소 (2,489,618,810) (2,489,618,810) (2,489,618,810) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) (17,964,762,830) (9,603,183,607) 10,006,166,552 자본총계 55,088,655,848 60,884,699,823 60,504,406,342 자본과부채총계 145,590,339,698 148,825,045,631 164,873,377,195 포괄손익계산서 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 67,228,622,452 118,572,515,373 176,783,328,109 매출원가 63,893,464,516 114,648,189,285 156,492,429,901 매출총이익 3,335,157,936 3,924,326,088 20,290,898,208 판매비와관리비 9,563,156,676 16,078,340,549 20,130,937,085 영업이익(손실) (6,227,998,740) (12,154,014,461) 159,961,123 기타수익 2,086,926,757 1,996,141,109 4,081,043,145 기타비용 68,989,631 7,464,715,503 2,066,851,231 금융수익 3,798,351,113 4,789,332,913 3,579,464,425 금융비용 7,055,982,362 6,520,383,986 4,981,112,543 법인세비용차감전순이익(손실) (7,467,692,863) (19,353,639,928) 772,504,919 법인세비용 961,097,736 855,210,922 1,076,260,660 당기순이익(손실) (8,428,790,599) (20,208,850,850) (303,755,741) 기타포괄손익 67,211,376 599,500,691 (61,877,560) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 67,211,376 599,500,691 (61,877,560) 확정급여제도의 재측정요소 67,211,376 599,500,691 (61,877,560) 총포괄손익 (8,361,579,223) (19,609,350,159) (365,633,301) 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (313) (845) (14) 자본변동표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 7,215,862,500 45,794,329,180 2,477,183,150 10,371,799,853 60,904,808,383 당기순이익(손실) 303,755,741 (303,755,741) 확정급여제도의 재측정요소 61,877,560 61,877,560 자기주식의 취득 12,435,660 12,435,660 무상증자 3,607,931,000 3,630,264,080 22,333,080 유상증자 신주발행비 신주인수권대가 2015.12.31 (기말자본) 10,823,793,500 42,164,065,100 2,489,618,810 10,006,166,552 60,504,406,342 2016.01.01 (기초자본) 10,823,793,500 42,164,065,100 2,489,618,810 10,006,166,552 60,504,406,342 당기순이익(손실) 20,208,850,850 (20,208,850,850) 확정급여제도의 재측정요소 599,500,691 599,500,691 자기주식의 취득 무상증자 유상증자 2,750,000,000 17,545,000,000 20,295,000,000 신주발행비 305,356,360 305,356,360 신주인수권대가 2016.12.31 (기말자본) 13,573,793,500 59,403,708,740 2,489,618,810 9,603,183,607 60,884,699,823 2017.01.01 (기초자본) 13,573,793,500 59,403,708,740 2,489,618,810 9,603,183,607 60,884,699,823 당기순이익(손실) 8,428,790,599 (8,428,790,599) 확정급여제도의 재측정요소 67,211,376 67,211,376 자기주식의 취득 무상증자 유상증자 신주발행비 신주인수권대가 2,565,535,248 2,565,535,248 2017.12.31 (기말자본) 13,573,793,500 61,969,243,988 2,489,618,810 17,964,762,830 55,088,655,848 현금흐름표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 (7,833,332,766) (6,250,250,244) 527,934,955 당기순이익(손실) (8,428,790,599) (20,208,850,850) (303,755,741) 당기순이익조정을 위한 조정 6,265,595,327 17,471,089,525 11,367,754,870 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,164,111,081) (1,991,718,666) (8,241,705,417) 이자수취 27,932,486 40,380,238 138,556,973 이자지급 (2,533,958,899) (1,573,755,001) (2,654,771,033) 법인세납부(환급) 12,604,510 221,855,303 투자활동현금흐름 1,723,031,087 5,664,643,248 (12,240,350,247) 단기대여금의 감소 317,894,628 106,943,870 233,401,447 장기금융상품의 감소 840,000,000 유동매도가능금융자산의 처분 12,000,000 유형자산의 처분 5,160,164,848 10,744,687,485 3,836,651,420 무형자산의 처분 240,870,000 보증금의 감소 45,965,950 783,615,850 389,547,630 종속기업투자의 감소 67,781,629 단기대여금의 증가 (48,000,000) (15,000,000) (86,800,000) 장기금융상품의 증가 (165,936,000) (165,936,000) (126,828,000) 유형자산의 취득 (1,992,622,182) (5,710,588,172) (3,746,966,830) 무형자산의 취득 (882,067,809) (93,955,414) (1,104,141,749) 보증금의 증가 (96,735,000) (52,906,000) (323,462,180) 종속기업투자의 취득 (856,503,348) (12,163,751,985) 재무활동현금흐름 8,240,404,261 7,659,643,640 (6,967,528,740) 단기차입금의 차입 3,650,000,000 9,800,000,000 3,900,000,000 장기차입금의 차입 1,000,000,000 신주인수권부사채의 발행 15,287,048,291 유상증자로 인한 자본의 증가 20,295,000,000 단기차입금의 상환 (11,530,000,000) (17,630,000,000) (8,432,760,000) 장기차입금의 상환 (4,500,000,000) 유동성장기부채의 상환 (2,400,000,000) 파생상품부채의 상환 (166,644,030) 유상증자 신주발행비 (305,356,360) (22,333,080) 자기주식의 취득 (12,435,660) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (212,259,002) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,917,843,580 7,074,036,644 (18,679,944,032) 기초현금및현금성자산 20,870,811,090 13,796,774,446 32,476,718,478 기말현금및현금성자산 22,788,654,670 20,870,811,090 13,796,774,446 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 상보(이하 "회사")는 1989년 2월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 김포시에 위치하고 있으며 경기도 김포시, 충남 아산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 김 상 근 5,839,722 21.51% 5,825,284 21.46% 기 타 21,307,865 78.49% 21,322,303 78.54% 합계 27,147,587 100.00% 27,147,587 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 30'에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' 제정한국채택국제회계기준 제 1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 한국채택국제회계기준 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제 1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.한국채택국제회계기준 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 46,792백만원, 매도가능금융자산 30백만원을 보유하고 있습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 46,792백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 대여금및수취채권의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다. 동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 30백만원을 보유하고 있습니다. 당사는 해당 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으나, 동 기준서를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 71,509백만원 및 위험회피지정파생상품부채 2,054백만원을 보유하고있습니다. 한편 당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 625백만원입니다.라. 위험회피회계새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 한국채택국제회계기준 제1109호를 최초 적용할 때 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.한편 당사는 동 기준서의 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 한국채택국제회계기준 제1018호 등 에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 한국채택국제회계기준 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 주요 영향은 다음과 같습니다.- 본인 및 대리인의 고려사항때때로 당사는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 당사는 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.현행회계기준에서 당사는 해당 계약과 관련하여 당사가 본인으로 회계처리 하였습니다.당사는 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이당사에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 당사가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 당사가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 당기에 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 (미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 4년 구 축 물 20년 공기구비품 4년 기 계 장 치 10년 시 설 장 치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5~10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5~10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 (적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 신주인수권부사채회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 22,788,655 - 22,788,655 매출채권 21,658,438 - 21,658,438 단기대여금및기타수취채권 1,373,204 - 1,373,204 장기금융자산 492,700 - 492,700 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 479,322 - 479,322 합계 46,792,319 30,000 46,822,319 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 20,870,811 - 20,870,811 매출채권 25,451,843 - 25,451,843 단기대여금및기타수취채권 1,822,464 - 1,822,464 장기금융자산 326,764 - 326,764 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 488,553 - 488,553 합계 48,960,435 30,000 48,990,435 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식파생상품부채 합계 매입채무 11,623,085 - 11,623,085 단기차입금 54,310,000 - 54,310,000 기타지급채무 4,576,197 - 4,576,197 파생상품부채 - 2,054,470 2,054,470 장기차입금 1,000,000 - 1,000,000 합계 71,509,282 2,054,470 73,563,752 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식파생상품부채 합계 매입채무 10,530,166 - 10,530,166 단기차입금 62,190,000 - 62,190,000 기타지급채무 6,602,343 - 6,602,343 파생상품부채 - 5,149,620 5,149,620 합계 79,322,509 5,149,620 84,472,129 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : - - - - - 대여금및수취채권 284,986 - 27,932 - (250,493) 합 계 284,986 - 27,932 - (250,493) 상각후원가측정금융부채 (592,639) - (2,630,379) - - 파생상품부채 2,928,507 - (969,286) - - 신주인수권부사채 - (105,986) 합 계 2,335,868 - (3,705,651) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : - - - - - 대여금및수취채권 820,526 - 40,380 - 9,943 합 계 820,526 - 40,380 - 9,943 상각후원가측정금융부채 (171,633) - (2,533,531) - - 파생상품부채 (153,153) - (669,918) - - 합 계 (324,786) - (3,203,449) - - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 부채는 파생금융부채 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 파생상품부채 2,054,469 2,054,469 2,054,469 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 파생상품부채 5,149,620 - 5,149,620 - 5,149,620 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 금융부채 : 파생상품부채 2,054,469 5,149,620 현금흐름할인 및 이항모형 할인률 등 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현 금 11,000 2,000 예 금 24,434,158 23,432,545 정부보조금 (1,656,503) (2,563,734) 합계 22,788,655 20,870,811 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 22,283,285 (624,847) 21,658,438 26,351,750 (899,907) 25,451,843 단기대여금및기타수취채권 : 미수금 650,035 - 650,035 829,400 - 829,400 단기대여금 723,169 - 723,169 993,064 - 993,064 소 계 1,373,204 - 1,373,204 1,822,464 - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권 : 장기대여금 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 소 계 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 합 계 24,776,489 (1,744,847) 23,031,642 29,294,214 (2,019,907) 27,274,307 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 21,658,438 - - - 624,847 22,283,285 단기대여금및기타수취채권: 미수금 650,035 - - - - 650,035 단기대여금 723,169 - - - - 723,169 소계 1,373,204 - - - - 1,373,204 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 23,031,642 - - - 1,744,847 24,776,489 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 25,451,843 - - - 899,907 26,351,750 단기대여금및기타수취채권: 미수금 829,400 - - - - 829,400 단기대여금 993,064 - - - - 993,064 소계 1,822,464 - - - - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 27,274,307 - - - 2,019,907 29,294,214 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 899,907 (250,493) 24,567 624,847 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,019,907 (250,493) 24,567 1,744,847 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,532,781 9,943 642,817 899,907 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,652,781 9,943 642,817 2,019,907 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기대여금및기타수취채권 1,373,204 1,822,464 매도가능금융자산 30,000 30,000 합 계 1,403,204 1,852,464 (2) 단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미수금 650,035 829,400 단기대여금 723,169 993,064 합 계 1,373,204 1,822,464 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 시장성없는지분증권 30,000 30,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (4) 파생상품회사는 2015년 소주상보신재료유한공사의 보통주 지분 33%에 대하여 재무적투자자와 아래와 같은 풋옵션계약을 체결하였습니다. 보유자 재무적투자자 행사대상 발행주식수의 100% 행사시기 2018년 7월 21일부터 매 6개월 행사가격 자회사 장부상 순자산의 33.3% 또는 투자금액에 연 3.5%의 이자를 더한 금액 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 16,443,650 14,144,500 (498,727) 2,299,150 상품 176,066 176,066 - - 재공품 697,532 697,532 - - 원재료 5,004,302 4,937,903 (150,063) 66,399 부재료 530,370 492,434 (6,239) 37,936 저장품 75,787 75,787 - - 합계 22,927,707 20,524,222 (655,029) 2,403,485 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 16,908,220 14,121,745 1,153,878 2,786,475 상품 42,746 42,746 - - 재공품 1,104,778 1,104,778 - - 원재료 1,493,579 1,316,892 81,609 176,687 부재료 438,564 398,027 21,329 40,537 저장품 58,287 58,287 - - 미착품 26,537 26,537 - - 합계 20,072,711 17,069,012 1,256,816 3,003,699 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보증금 479,322 488,553 10. 종속기업 및 관계기업 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Sangbo USA INC 100% 미국 2017.12.31 판매 원가법 상보신재료(소주)유한공사 100% 중국 2017.12.31 생산 원가법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2017.12.31 지분참여 원가법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Sangbo USA INC 100% 미국 2016.12.31 판매 원가법 상보신재료(소주)유한공사 100% 중국 2016.12.31 생산 원가법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2016.12.31 지분참여 원가법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Sangbo USA INC 1,641,650 934,126 1,641,650 1,641,650 1,257,297 1,641,650 상보신재료(소주)유한공사 15,935,549 29,385,984 15,935,549 15,079,046 29,715,673 15,079,046 소계 17,577,199 30,320,110 17,577,199 16,720,696 30,972,970 16,720,696 (주)대원홀딩스 140,000 - - 140,000 - - 합계 17,717,199 30,320,110 17,577,199 16,860,696 30,972,970 16,720,696 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 기말 Sangbo USA INC 1,641,650 - - - 1,641,650 상보신재료(소주)유한공사 15,079,046 856,503 - - 15,935,549 합계 16,720,696 856,503 - - 17,577,199 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 기말 Sangbo USA INC 1,641,650 - - - 1,641,650 소주상보무역유한공사 179,537 - 179,537 - - 상보신재료(소주)유한공사 15,079,046 - - - 15,079,046 합계 16,900,233 - 179,537 - 16,720,696 (4) 요약재무정보 종속기업 및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Sangbo USA INC 2,740,229 1,806,103 934,126 191,533 (359,594) (359,594) 상보신재료(소주)유한공사 49,237,905 19,851,921 29,385,984 76,720,091 1,200,188 1,200,188 (주)대원홀딩스 - - - - - - (주) (주)대원홀딩스에 대하여는 재무자료를 획득할 수 없는 상황입니다. 그리하여 자산은 전부 손상처리하였으며 재무자료는 기재하지 못하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Sangbo USA INC 4,903,788 3,646,491 1,257,297 2,070,611 144,704 184,106 상보신재료(소주)유한공사 43,392,784 13,677,110 29,715,674 45,620,452 1,710,592 520,511 (주)대원홀딩스 - - - - - - (주) (주)대원홀딩스에 대하여는 재무자료를 획득할 수 없는 상황입니다. 그리하여 자산은 전부 손상처리하였으며 재무자료는 기재하지 못하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,733,169 (145,659) 1,587,510 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 공정가치는 공시하지 못하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,511,115 (327,746) 2,183,369 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 공정가치는 공시하지 못하였습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,183,369 증가 : 감소 : (595,859) 매각 (563,065) 감가상각 (32,794) 기말 1,587,510 (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,221,025 증가 : - 감소 : (37,656) 감가상각 (37,656) 기말 2,183,369 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 132,000 144,000 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 16,414,909 - - 16,414,909 건물 15,296,285 (4,352,266) - 10,944,019 구축물 1,630,536 (941,704) - 688,832 기계장치 47,255,144 (34,382,066) (384,527) 12,488,551 공구와기구 5,260,369 (4,940,784) (36,362) 283,223 시설장치 11,788,666 (8,251,230) - 3,537,436 차량운반구 266,668 (228,724) - 37,944 비품 2,339,576 (1,817,049) - 522,527 건설중인자산 1,723,700 - - 1,723,700 합계 101,975,853 (54,913,823) (420,889) 46,641,141 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,467,953 - - 17,467,953 건물 17,127,726 (4,435,575) - 12,692,151 구축물 1,630,536 (861,790) - 768,746 기계장치 45,269,551 (31,361,262) (359,519) 13,548,770 공구와기구 5,461,480 (4,739,894) (59,267) 662,319 시설장치 11,612,666 (7,586,698) - 4,025,968 차량운반구 365,249 (313,918) - 51,331 비품 2,651,479 (1,966,391) - 685,088 건설중인자산 2,493,083 - - 2,493,083 합계 104,079,723 (51,265,528) (418,786) 52,395,409 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 17,467,953 12,692,151 768,746 13,548,770 662,320 4,025,968 51,330 685,087 2,493,084 52,395,409 증가 : - - - 2,393,683 10,400 176,000 - 181,922 1,804,800 4,566,805 취득 - - - - 5,900 - - 181,922 1,804,800 1,992,622 기타증가 - - - 2,393,683 4,500 176,000 - - - 2,574,183 감소 : 1,053,044 1,748,131 79,914 3,453,903 389,497 664,532 13,386 344,482 2,574,184 10,321,073 처분 1,053,044 1,332,625 - 198,659 16,512 - 3 68,882 - 2,669,725 감가상각 - 415,506 79,914 3,255,244 372,985 664,532 13,383 275,600 - 5,077,164 기타감소 - - - - - - - - 2,574,184 2,574,184 기말 16,414,909 10,944,020 688,832 12,488,550 283,223 3,537,436 37,944 522,527 1,723,700 46,641,141 (주)감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 259백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 4,818백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 22,635,713 13,115,289 849,178 19,101,965 979,762 3,847,903 10,654 424,412 645,900 61,610,776 증가 : 228,942 - - 1,799,691 208,227 1,048,900 53,534 524,113 3,193,378 7,056,785 취득 228,942 - - 1,306,301 130,727 773,000 - 78,243 3,193,378 5,710,591 기타증가 - - - 493,390 77,500 275,900 53,534 445,870 - 1,346,194 감소 : 5,396,702 423,138 80,432 7,352,886 525,669 870,835 12,858 263,438 1,346,194 16,272,152 처분 5,396,702 - - 3,899,463 13,576 - 2,473 - - 9,312,214 감가상각 - 423,138 80,432 3,453,423 512,093 870,835 10,385 263,438 - 5,613,744 기타감소 - - - - - - - - 1,346,194 1,346,194 기말 17,467,953 12,692,151 768,746 13,548,770 662,320 4,025,968 51,330 685,087 2,493,084 52,395,409 (주)감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는208백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 5,406백만원입니다. (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 1,632 1,329 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 234,046 119,821 - 114,225 기타의무형자산 2,942,618 427,630 1,015,000 1,499,988 개발비 18,317,236 5,196,717 7,558,762 5,561,757 회원권 581,132 - - 581,132 합계 22,075,032 5,744,168 8,573,762 7,757,102 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 208,338 98,808 - 109,530 기타의무형자산 2,917,619 358,533 1,015,000 1,544,086 개발비 15,989,940 5,196,717 7,558,762 3,234,461 회원권 827,196 - - 827,196 합계 19,943,093 5,654,057 8,573,762 5,715,273 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 109,529 1,544,087 3,234,461 827,196 5,715,273 증가 : 25,708 25,000 2,327,296 - 2,378,004 개별취득 - 25,000 - - 25,000 내부창출취득 25,708 - 2,327,296 - 2,353,004 감소 : 21,012 69,099 - 246,064 336,175 처분 - - - 246,064 246,064 상각 21,012 69,099 - - 90,111 손상차손 - - - - - 기말 114,225 1,499,988 5,561,757 581,132 7,757,102 (주1) 개발비 내부창출취득 2,327백만원은 재고자산 개발비대체 1,496백만원 및 현금성 개발비용 831백만원으로 증가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 103,124 1,556,982 10,111,157 827,196 12,598,459 증가 : 25,415 68,540 - - 93,955 개별취득 - 68,540 - - 68,540 내부창출취득 25,415 - - - 25,415 감소 : 19,010 81,435 6,876,696 - 6,977,141 처분 - - - - - 상각 19,010 76,435 - - 95,445 손상차손 - 5,000 6,876,696 - 6,881,696 기말 109,529 1,544,087 3,234,461 827,196 5,715,273 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 84,146 90,129 매출원가 5,965 5,316 합계 90,111 95,445 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 기타의 무형자산 손상차손(환입) : 6,876,696 5,000 당기손익 6,876,696 5,000 기타포괄손익 - - 회수가능액 - - 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 - - 가치평가기법 현금흐름 할인모형 현금흐름 할인모형 주요 가정 N/A N/A 손상차손내용 기술 진부화 기술 진부화 (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으 로 계상되고 있습니다. (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 인건비 제조경상연구개발비 573,168 1,047,529 판관경상연구개발비 554,588 979,874 경비 제조경상연구개발비 494,035 1,608,280 판관경상연구개발비 507,815 1,221,412 합계 2,129,606 4,857,095 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 보조금 산업통상자원부 외 1,656,503 2,563,735 보통예금 차감계정 기체/수증기(10(-6)cc(g)/m(2)day)급 차단 그래핀 복합필름 제조 및 포장, 태양전지, 디스플레이 사용화 기술개발 등 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 359,519 81,209 56,201 384,527 공구와기구 59,267 3,338 26,243 36,362 합 계 418,786 84,547 82,444 420,889 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 332,255 70,199 42,935 359,519 공구와기구 29,709 51,540 21,982 59,267 합 계 361,964 121,739 64,917 418,786 15. 운용리스 회사는 (주)현대캐피탈, 케이티캐피탈, 비에스캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 112,977 106,665 1년초과 5년이내 107,334 65,725 합계 220,311 172,390 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 97,767 173,423 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 11,623,085 10,530,166 기타지급채무 미지급금 3,147,099 3,750,803 미지급비용 1,305,947 2,587,182 예수금 71,476 152,683 예수보증금 50,000 110,000 미지급배당금 1,675 1,675 소 계 4,576,197 6,602,343 합 계 16,199,282 17,132,509 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 일반대출 KEB하나은행 3.52% 1,460,000 2,190,000 일반대출 KEB하나은행 4.23% 1,000,000 3,000,000 일반대출 KEB하나은행 3.88% 3,000,000 3,000,000 일반대출 산업은행 4.36% 6,840,000 7,600,000 일반대출 산업은행 4.26% 1,260,000 1,400,000 일반대출 산업은행 4.61% 4,500,000 5,000,000 일반대출 산업은행 4.64% 4,500,000 5,000,000 일반대출 산업은행 4.30% 1,900,000 2,200,000 일반대출 산업은행 4.86% 6,300,000 7,000,000 일반대출 산업은행 4.86% 7,200,000 8,000,000 일반대출 수출입은행 5.77% 10,500,000 12,800,000 일반대출 기업은행 4.42% 4,750,000 5,000,000 일반대출 기업은행 4.79% 1,000,000 - 일반대출 신한은행 5.56% 100,000 - 합 계 54,310,000 62,190,000 (2) 장기차입금 1) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 신한은행 3.87% 550,000 - 만기상환 신한은행 3.87% 450,000 - 만기상환 합계 1,000,000 - 유동성대체액 - - 비유동성잔액 1,000,000 - (3) 신주인수권부사채1) 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 당기 전기 신주인수권부사채 2017-12-05 2021-12-05 1% 17,000,000 - 사채상환할증금 2,200,361 - 사채할인발행차금 (1,688,176) - 신수인수권조정 (4,696,963) - 12,815,222 - 2) 신주인수권부사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 내역 신주인수권 행사기간 2018-01-05~2021-11-05 신주인수권 행사가액 1,915원 신주인수권의 조정 "본 사채" 발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 신주인수권 "행사가액"을 조정하되, 해당 '신주인수권 행사가액 조정일 전일'을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 신주인수권 "행사가액"보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 "행사가액"을 조정한다. 다만, 본목에 따른 신주인수권 행사가액의 최저 조정한도는 발행 시 신주인수권 "행사가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 신주인수권 "행사가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 만기시 사채의 상환방법 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 112.9433%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 1. 사채권자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매6개월마다 조기상환을 청구할수 있음 2. 조기상환수익율(YTP)은 3개월 복리 연 4.00%로 함 3. 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 "본 사채"가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니함 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 4,738,747 5,205,596 사외적립자산 공정가치 (1,612,351) (1,822,228) 국민연금전환금 (5,140) (5,140) 합계 3,121,256 3,378,228 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 5,205,596 6,598,369 근무원가 943,902 1,266,680 이자원가 104,463 117,087 재측정요소: (107,399) (780,472) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (103,887) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (212,701) (534,031) 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 209,189 (246,441) 급여지급액 (1,407,815) (1,996,068) 기말 4,738,747 5,205,596 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,827,368 1,833,091 이자수익 40,387 33,996 재측정요소 : (21,230) (11,882) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (21,230) (11,882) 제도가입자의 기여금 100,000 100,000 급여지급액 (329,034) (127,838) 기말 1,617,491 1,827,368 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국공채 1,612,351 1,822,228 국민연금전환금 5,140 5,140 합계 1,617,491 1,827,368 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 19,158 22,114 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 943,902 1,266,680 이자원가 104,463 117,086 사외적립자산의 이자수익 (40,387) (33,996) 합계 1,007,978 1,349,770 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 649,433 833,663 판매비와관리비 154,630 228,765 연구개발비 203,915 287,342 합계 1,007,978 1,349,770 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 86,168 768,591 법인세효과 (18,957) (169,090) 법인세차감후 재측정요소 67,211 599,501 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.77% 2.40% 미래임금상승률 사무직 3.00% 4.00% 생산직 4.00% 4.00% 임원 3.00% 4.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 4,596,034 97% 1% 감소 4,892,743 103% 1% 증가 4,890,419 103% 1% 감소 4,595,460 97% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 5,109,069 95% 1% 감소 5,714,179 106% 1% 증가 5,707,367 106% 1% 감소 5,109,243 95% (7) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무 의 가중평균만기는 3.48 년 이며 , 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 합계 급여지급액 1,483,814 866,295 1,528,947 1,318,078 5,197,134 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선수금 143,735 89,989 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,147,587주 27,147,587주 보통주자본금 13,573,794 13,573,794 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 전기중 유상증자로 인하여 자본금은 2,750,000천원 증가하였습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 59,403,709 59,403,709 신주인수권대가 2,565,535 - 합 계 61,969,244 59,403,709 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 59,403,709 - - 59,403,709 신주인수권대가 - 2,565,535 - 2,565,535 합 계 59,403,709 2,565,535 - 61,969,244 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 42,164,065 17,545,000 305,356 59,403,709 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 2,489,619 2,489,619 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 (3) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 22. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 211,587 211,587 이익준비금(주1) 211,587 211,587 자산재평가 이익 6,673,643 6,673,643 미처분이익잉여금(결손금) (24,849,992) (16,488,413) 합계 (17,964,762) (9,603,183) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서 제29기 2017년 1월 1일 부터 제28기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 03월 24일 처분확정일 2017년 03월 24일 주식회사 상보 (단위 : 원) 과 목 제 29(당) 기 제 28(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) (24,849,992,241) (16,488,413,018) 전기이월미처분이익잉여금 (16,488,413,018) 3,120,937,141 당기순이익(순손실) (8,428,790,599) (20,208,850,850) 확정급여제도의 재측정요소 67,211,376 599,500,691 임의적립금등의이입액 - - 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (24,849,992,241) (16,488,413,018) (3) 회사는 당기 및 전기에 배당하지 아니하였습니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 45,654,859 89,845,804 상품매출액 20,418,291 28,050,278 로열티매출액 1,155,472 676,433 합계 67,228,622 118,572,515 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 16,908,220 18,215,879 당기제품제조원가 45,849,091 87,270,626 관세환급금 (217,151) - 재고자산평가손실환입 (600,215) 1,153,878 기말제품 (16,443,650) (16,908,220) 제품매출원가 45,496,295 89,732,163 기초상품 - - 당기상품매입원가 18,530,490 24,958,772 기초상품 42,746 - 기말상품 (176,066) (42,746) 상품매출원가 18,397,170 24,916,026 합계 63,893,465 114,648,189 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,140,492 4,006,055 퇴직급여 154,630 228,765 복리후생비 374,488 468,891 여비교통비 386,715 402,786 접대비 149,489 213,201 통신비 50,039 72,479 세금과공과 295,476 343,786 감가상각비 259,164 208,028 보증수리비 1,177,537 2,121,551 보험료 75,840 79,437 차량유지비 183,424 284,591 경상연구개발비 1,069,841 2,201,286 운반비 409,885 759,758 교육훈련비 6,700 34,951 도서인쇄비 6,518 25,918 소모품비 18,729 32,267 건물관리비 45,486 55,547 회의비 12,216 22,451 지급수수료 855,860 2,120,303 광고선전비 119,142 93,160 대손상각비 (250,493) 9,943 수출제경비 913,833 2,201,369 판매수수료 24,000 1,689 무형자산상각비 84,146 90,129 합계 9,563,157 16,078,341 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 1,927,410 1,777,138 무형자산처분이익 - - 임대료수익 139,176 146,901 잡이익 20,341 72,102 합계 2,086,927 1,996,141 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 13,600 73,900 지급보증료 16,546 14,117 투자부동산감가상각비 32,794 37,657 유형자산처분손실 35 344,662 무형자산손상차손 - 6,881,696 무형자산처분손실 5,194 - 종속회사투자손실 - 111,755 잡손실 821 929 합계 68,990 7,464,716 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 27,932 40,380 외환차익 556,926 3,633,127 외환환산이익 284,986 820,526 파생상품거래이익 - 295,300 파생상품평가이익 2,928,507 - 합계 3,798,351 4,789,333 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,705,651 3,203,449 매출채권처분손실 267 24,200 외환차손 2,757,425 2,945,949 외화환산손실 592,639 171,633 파생상품평가손실 - 153,153 파생상품거래손실 - 22,000 합계 7,055,982 6,520,384 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 1,304,209 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 980,055 (279,908) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (18,957) (169,090) 법인세비용 961,098 855,211 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 (18,957) (169,090) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,467,693) (19,353,640) 적용세율 에 따른 법인세 (821,446) (2,128,900) 조정사항 : 기타(세율차이 등) 1,782,544 2,984,111 법인세비용 961,098 855,211 평균유효세율 - - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,701,147 (5,687) - 2,695,460 승용차 감가상각비 - 62,897 - 62,897 산업재산권 26 6 - 32 퇴직급여충당부채 5,200,456 (466,848) - 4,733,608 대손충당금 1,745,190 (240,804) - 1,504,386 정부보조금 454,421 29,232 - 483,654 퇴직신탁예치금 (1,822,227) 209,876 - (1,612,351) 재고자산평가충당금 1,935,638 467,846 - 2,403,484 자산재평가감액손실 441,706 (441,706) - - 매출채권 642,817 - - 642,817 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,737,259) 329,745 - (2,407,513) 개발비 - - - - 연차수당미지급액 202,824 (19) - 202,805 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 파생상품평가손실 - 1,025,775 - 1,025,775 상환할증금 - 2,200,361 - 2,200,361 신주인수권부조정 - (4,696,963) - (4,696,963) 파생상품평가이익 - (2,928,507) - (2,928,507) 미수이자 133,785 - - 133,785 일시적차이 등 합계 556,072 (4,454,794) - (3,898,723) 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 122,336 - - (857,719) 이연법인세자산(부채) 122,336 - - (857,719) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,716,345 (15,198) - 2,701,147 산업재산권 74 (48) - 26 퇴직급여충당부채 6,117,323 (916,867) - 5,200,456 대손충당금 2,337,219 (592,029) - 1,745,190 정부보조금 372,369 82,052 - 454,421 퇴직신탁예치금 (1,820,796) (1,431) - (1,822,227) 재고자산평가충당금 112,264 1,823,374 - 1,935,638 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 40,000 602,817 - 642,817 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,407,513) (329,746) - (2,737,259) 개발비 (521,577) 521,577 - - 연차수당미지급액 238,800 (35,976) - 202,824 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 미수이자 - 133,785 - 133,785 일시적차이 등 합계 (716,238) 1,272,310 - 556,072 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 (157,572) 122,336 이연법인세자산(부채) (157,572) 122,336 (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 차감할 일시적차이의 실현가능성이 있는 것으로 판 단하고 있습니다. (6) 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 미사용세무상결손금 및 세액공제은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 소멸예정연도 미사용 이월결손금 45,071,449 2024년 637,725 2025년 17,145,997 2026년 10,845,409 2027년 미사용세액공제 2,084,665 2018년~2020년 28. 비용의 성격별 분류99비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 54,451 2,381,664 원재료와 소모품의 사용액 24,100,783 49,263,272 급여 8,990,665 13,228,419 퇴직급여 804,065 1,062,429 복리후생비 1,264,754 1,815,647 여비교통비 501,026 626,693 접대비 154,954 225,990 통신비 81,885 136,671 세금과공과 689,420 914,260 감가상각비 5,077,165 5,613,745 보증수리비 1,177,537 2,121,550 지급임차료 64,700 68,700 수선비 11,264 15,514 보험료 223,105 243,978 차량유지비 281,477 420,481 경상연구개발비 2,158,580 4,890,228 운반비 476,048 870,472 교육훈련비 9,466 58,867 도서인쇄비 7,376 30,939 무형자산상각비 90,111 95,445 소모품비 1,725,716 4,838,408 건물관리비 45,486 55,547 회의비 12,770 23,863 지급수수료 2,103,177 4,647,151 광고선전비 119,142 93,160 대손상각비 (250,493) 9,943 수출제경비 913,832 2,201,369 판매수수료 24,000 1,689 수도광열비 459,119 384,883 전력비 1,262,503 1,620,721 외주가공비 634,863 5,025,340 포장비 1,790,353 2,823,016 잡비 152 452 합계(주1) 55,059,452 105,810,504 (주1) 포괄손익계산서상 제품매출원가 및 판매비와관리비의합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (8,428,790,599) (20,208,850,850) 가중평균유통보통주식수 (주1) 26,930,763 23,901,996 기본주당순이익 (313) (845) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (8,428,790,599) (20,208,850,850) 차감 : 우선주배당금 보통주당기순이익 (8,428,790,599) (20,208,850,850) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 27,147,587 27,147,587 차감 : 가중평균자기주식수 (216,824) (216,824) 유상증자 당기중 차감분 (3,028,767) 가중평균유통보통주식수 26,930,763 23,901,996 (주1) 전기 중 유상증자를 실시하였습니다. (2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 신주인수권부사채 2018-01-05~2021-11-05 8,876,811 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,007,978 1,349,770 감가상각비 5,077,164 5,613,744 투자부동산감가상각비 32,794 37,656 대손상각비 (250,493) 9,943 무형자산상각비 90,111 95,445 외화환산손실 592,639 171,633 외환차손 212,259 - 매출채권처분손실 - 24,200 재고자산평가손익 - 1,256,816 무형자산손상차손 - 6,881,696 유형자산처분손실 35 344,662 무형자산처분손실 5,194 - 파생상품평가이익 (2,928,507) - 파생상품평가손실 - 153,153 종속회사투자손실 - 111,755 이자비용 3,705,651 3,203,449 법인세비용 961,098 855,211 이자수익 (27,932) (40,380) 외화환산이익 (284,986) (820,526) 유형자산처분이익 (1,927,410) (1,777,138) 합계 6,265,595 17,471,089 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) 3,451,260 4,237,943 단기기타채권의감소(증가) 179,365 (175,730) 기타유동자산의감소(증가) 947,668 (249,615) 재고자산의감소(증가) (4,951,145) 1,319,291 이연법인세자산의감소(증가) (857,719) (1,316,814) 매입채무의증가(감소) 1,377,906 (814,554) 기타지급채무의증가(감소) (2,021,098) (3,024,010) 이연법인세부채의감소(증가) 857,719 - 기타유동부채의 증가(감소) (969,286) - 확정급여채무의증가(감소) (1,178,782) (1,968,230) 합 계 (3,164,112) (1,991,719) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산대체 2,574,184 1,346,194 신주인수권대가 2,565,535 - 신주인수권조정 4,765,896 - 사채상환할증금 2,200,361 - 재고자산의 무형자산 대체 1,445,228 93,955 합 계 13,551,204 1,440,149 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 - 1,000,000 - - - - 1,000,000 단기차입금 62,190,000 (7,880,000) - - - - 54,310,000 신주인수권부사채 - 15,287,048 - - - (2,471,826) 12,815,222 파생상품부채 5,149,620 (166,644) - - (2,928,507) - 2,054,469 합계 67,339,620 8,240,404 - - (2,928,507) (2,471,826) 70,179,691 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 상보신재료(소주)유한공사,SANGBO USA 상보신재료(소주)유한공사,SANGBO USA 관계기업 (주)대원홀딩스 (주)대원홀딩스 대표이사가 대주주인 회사 (주)레이노코리아 (주)레이노코리아 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 SANGBO USA (207,909) - 상보신재료(소주)유한공사 9,638,117 6,920,791 (주)레이노코리아 9,725,482 - 합계 19,155,690 6,920,791 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 SANGBO USA 1,927,511 - 상보신재료(소주)유한공사 7,470,804 5,183,434 (주)레이노코리아 3,434,890 1,757,462 합계 12,833,205 6,940,896 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 특수관계자 변동내용 기초 증가 감소 기말 당 기 단기대여금 종업원 993,064 48,000 317,895 723,169 전 기 단기대여금 종업원 1,085,008 15,000 106,944 993,064 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 SANGBO USA 종속기업 1,875,411 - - - 상보신재료(소주)유한공사 종속기업 2,247,350 - 5,221,033 - (주)레이노코리아 기타 7,130,595 1,999,418 - 27,849 합계 11,253,356 1,999,418 5,221,033 27,849 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 SANGBO USA 종속기업 3,333,694 - - 2,265 상보신재료(소주)유한공사 종속기업 1,323,205 - 1,634,647 - (주)레이노코리아 기타 3,686,895 2,040,828 - 27,849 합계 8,343,794 2,040,828 1,634,647 30,114 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 대표이사 기타 6,500,000 국민은행 거래 종결시까지 당연필수보증 1,200,000 KEB하나은행 거래 종결시까지 보증인 32,500,000 산업은행 거래 종결시까지 연대보증 267,000 신한은행 거래 종결시까지 보증인 12,600,000 수출입은행 거래 종결시까지 보증인 합 계 53,067,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,237,292 1,238,673 퇴직급여 503,640 619,280 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산은 없습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원,100JPY) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 유형자산(건설중인자산 제외) 44,917,441 8,864,000 KEB하나은행 무역금융 외 6,000,000 수출입은행 무역금융 외 15,500,000 산업은행 시설대출 외 JPY 1,681,490 재고자산 제품, 재공품, 원재료, 부재료 20,272,370 14,950,000 수출입은행 무역금융 외 합계 45,314,000 JPY 1,681,490 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 무역보험공사 1,460,000 KEB하나은행 2017.03.18~2018.03.18 보증서 신용보증기금 877,500 신한은행 2017.09.04~2022.06.22 보증서 서울보증보험 90,601 무림페이퍼(주) 외 각 보증보험 계약별 기간 이행보증보험 서울보증보험 143,000 ㈜세보트랜스 외 각 보증보험 계약별 기간 공탁보증보험 상기 외에 회사는 주석 31과 같이 금융기관 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 연대보증 53,067백만원을 제공받고 있습니다.(4) 타인에게 제공한 보증내용타인에게 제공한 보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, CNY) 제공자 보증금액 보증대상 보증기간 내용 (주)상보 14,000,000 Lindeman Global Cooperation Growth Private Equity Fund 2015.08.05 ~2018.08.04 상보신재료(소주)유한공사 지분투자에 대한 보증 (주)상보 CNY 17,000,000 한국산업은행 상해지점 2017.07.22~2018.07.22 상보신재료(소주)유한공사 운영자금 차입 보증 (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 외 100,522,349 (주)상보 (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 무역금융 대출약정 기업은행 2,000,000 1,000,000 매출채권담보대출약정 국민은행 3,000,000 3,000,000 구매자금대출약정 국민은행 2,000,000 2,000,000 일반자금대출약정 KEB하나은행 3,000,000 - KEB하나은행 1,000,000 - KEB하나은행 1,460,000 - 산업은행 37,600,000 7,000,000 기업은행 5,000,000 250,000 선물환약정 기업은행 USD3,000,000 USD3,000,000 합계 55,060,000 13,250,000 USD3,000,000 USD3,000,000 (7) 기타약정사항1) 기술도입계약 회사는 제품생산과 관련하여 총 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 33. 영업집중도회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 고 객 당기 전기 고객 A 13,062 38,713 고객 B 10,404 30,762 고객 C 9,725 7,471 고객 D 9,638 1,928 계 42,829 78,874 34. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 22,788,655 22,788,655 금융기관 신용위험 20,870,811 20,868,811 금융기관 신용위험 매출채권 21,658,438 21,658,438 거래처 신용위험 25,451,843 25,451,843 거래처 신용위험 단기기타채권 1,373,204 1,373,204 거래처 신용위험 1,822,464 1,822,464 거래처 신용위험 장기금융상품 492,700 492,700 금융기관 신용위험 326,764 326,764 금융기관 신용위험 장기기타채권 479,322 479,322 거래처 신용위험 488,553 488,553 거래처 신용위험 합 계 46,792,319 46,792,319 48,960,435 48,958,435 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 16,199,283 8,115,847 4,118,945 3,853,940 110,551 차입금 55,310,000 - 22,410,000 31,900,000 1,000,000 합계 71,509,283 8,115,847 26,528,945 35,753,940 1,110,551 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 17,132,509 11,549,690 5,051,461 393,330 138,028 차입금 62,190,000 - 9,790,000 52,400,000 - 합계 79,322,509 11,549,690 14,841,461 52,793,330 138,028 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 3,024,973 (3,024,973) USD 1,303,806 (1,303,806) 3,024,973 (3,024,973) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 55,310,000 62,190,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 553,100 (553,100) 621,900 (621,900) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채 90,501,684 87,940,346 자본 55,088,656 60,884,700 부채비율 164.28% 144.44% 35. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2018년 3월 5일자 이사회에서 발행승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금설정현황 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 29기 매출채권 33,130,818 624,847 1.89% 장기대여금 1,120,000 1,120,000 100.00% 합계 34,250,818 1,744,847 5.09% 28기 매출채권 33,331,032 899,907 2.70% 장기대여금 1,120,000 1,120,000 100.00% 합계 34,451,032 2,019,907 5.86% 27기 매출채권 32,464,973 1,532,781 4.72% 장기대여금 1,120,000 1,120,000 100.00% 합계 33,584,973 2,652,781 7.90% 나. 대손충당금변동현황 (단위 : 천원) 구분 29기 28기 27기 기초 대손충당금 잔액합계 899,907 1,532,781 1,349,535 손상된 채권에 대한 대손상각비 (310,215) 9,943 183,246 채권의 제각 (24,567) (642,817) - 기말 대손충당금 잔액합계 565,125 899,907 1,532,781 다. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방법당사는 보고기간말 매출채권과 기타채권 잔액의 회수가능성에 대한 과거의 대손경험률과 장래의 대손 예상액을 기초로 대손충당금을 설정하였습니다.(2) 대손경험률 및 대손 예상액 산정근거대손경험률: 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하였습니다.[매출채권의 구분 및 대손충당금 설정산식] 구분 대손충당금 설정 산식 구분 개별채권 100% 설정 파산, 부동, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수가 객관적으로 어려운 상황 집합채권 대손경험률 적용 [당해년도 대손금*당해년도 대손금 / 전년도 집합채권)] /5년(당해년도) 담보설정이 있는 경우, 종속회사 및 개별채권 이외의 채권 받을어음 1% 설정 라. 매출채권잔액현황 (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6월 초과 1년 이하 1년초과 3년이하 3년 초과 합계 매출채권 32,565,693 - 565,125 - 33,130,818 구성비율 98.29% 1.71% 100.00% 마. 재고자산현황(1) 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 계정과목 29기 28기 27기 제품 (2,299,150) (2,786,475) 20,475,618 제품평가충당금 17,881,597 15,651,985 (1,632,597) 소 계 2,305,230 1,681,262 18,843,021 상품 937,788 상품평가충당금 2,305,230 1,681,262 - 소 계 1,047,870 1,369,376 937,788 재공품 1,313,460 제품평가충당금 1,047,870 1,369,376 소 계 6,619,405 2,248,860 1,313,460 원재료 (66,399) (176,687) 2,769,702 제품평가충당금 6,553,005 2,072,173 (95,078) 소 계 530,370 438,564 2,674,624 부재료 (37,934) (40,538) 683,950 제품평가충당금 492,435 398,026 (19,208) 소 계 75,787 58,287 664,742 저장품 75,787 58,287 62,385 소 계 81,332 62,385 미착품 28,355,924 21,231,109 41,152 합 계 10,578,662 5,877,681 24,537,172 (2) 재고자산의 실사내역 등[지배회사의 실사내역]실사일자: 2017년 12월 31일실사방법: 당사의 사내 보관재고는 외부감사인의 입회하에 기말 재고조사 실시하였 습니다. 사외 보관재고(외주업체 재고), 운송 중인 재고에 대하여 물품보유 확인서 로 실재성을 확인하였습니다.실사장소: 당사의 물류창고 및 생산라인실사결과: 재고자산 실사내역 및 재무상태표일기준 재고자산의 내역의 확인 결과, 중 요한 차이가 발생되지 않았습니다.[종속회사의 내용]실사방법: 종속회사의 담당자 및 현지 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하였 습니다.바. 공정가치평가내역 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 부채는 파생금융부채 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 파생상품부채 2,054,470 - 2,054,470 - 2,054,470 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 파생상품부채 5,149,620 - 5,149,620 - 5,149,620 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 금융부채 : 파생상품부채 2,054,470 5,149,620 현금흐름할인 및 이항모형 할인률 등 (4)공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 아. 채무실적의 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)상보 회사채 공모 2017.12.05 17,000 1.00 B0(한국기업평가)B0(나이스신용평가) 2021.12.05 일부상환 DB금융투자(주) 합 계 - - - 17,000 1.00 - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제2회 무보증 신주인수권부사채 2017.12.05 2021.12.05 17,000 2017.09.14 이베스트투자증권(주) (이행현황기준일 : 2017.12.31 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이행현황 239.77% 담보권설정 제한현황 계약내용 담보권 추가설정 불가(예외사항 제외) 이행현황 추가 담보권 설정 없음 자산처분 제한현황 계약내용 1회계년도 총액 1,000억원 초과하는자산의 매매,양도,임대, 기타 처분 금지 이행현황 해당사항 없음 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당사항 없음 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - 17,000 - - - 17,000 사모 - - - - - - - - 합계 - - - 17,000 - - - 17,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함) 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제29기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제28기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제27기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 (단위:천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제29기(당기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 재무제표반기검토, 결산감사 등 85,000 457 제28기(전기) 삼덕회계법인 도 및 연결 재무제표반기검토, 결산감사 등 90,000 1,019 제27기(전전기) 삼덕회계법인 도 및 연결 재무제표반기검토, 결산감사 등 98,900 871 [당기 검토 및 감사 기간] 구 분 기 간 반기 재무제표 검토 2017.07.25. ~ 2017.07.28. 내부통제 검토 2017.12.13.~2017.12.15. 재고자산실사 2017.12.30. 별도 및 연결 재무제표 감사 2018.02.06.~2018.02.09. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제29기(당기) - - - - - - - - - -