상보 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제33(당)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제32(전)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 상보

1. 일반사항 주식회사 상보(이하 "회사")는 1989년 4월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등의 제작 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 김포시에 위치하고 있으며 경기도 김포시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2021년 9 월 30일 현재 납입자본금은 24,504백만원 이며 , 2021년 9월 30일 현재 최대주주는 대표이사 김상근 및 특수관계 자 ( 13.73% ) 입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지 표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
· 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
· 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.4 회계정책회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2 및 2.3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,714,308	13,714,308	10,348,543	10,348,543

매출채권	26,620,278	26,620,278	20,163,414	20,163,414

기타수취채권	1,395,513	1,395,513	1,311,826	1,311,826

장기금융상품	13,760	13,760	-	-

비유동기타수취채권	225,532	225,532	136,980	136,980

합계	41,969,391	41,969,391	31,960,763	31,960,763

금융부채

매입채무	10,400,415	10,400,415	11,976,055	11,976,055

기타지급채무	4,329,521	4,329,521	4,385,470	4,385,470

파생상품부채	6,634,372	6,634,372	3,982,296	3,982,296

단기차입금	33,510,000	33,510,000	31,960,000	31,960,000

유동리스부채	80,124	80,124	63,468	63,468

유동성장기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000

유동성신주인수권부사채	1,192,117	1,192,117	1,092,134	1,092,134

유동성전환사채	3,781,093	3,781,093	2,929,251	2,929,251

비유동리스부채	89,213	89,213	91,154	91,154

합계	60,016,855	60,016,855	57,479,828	57,479,828

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융부채

파생상품부채	6,634,372	-	-	6,634,372	6,634,372

- 전기

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융부채

파생상품부채	3,982,296	-	-	3,982,296	3,982,296

(3) 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품

전환사채 - 전환권/조기상환청구권 /수의상환청구권	6,634,372	3	옵션모델(TF hull모형)	할인율	신용등급 B0 회사채 수익률/무위험이자율

기초자산의 변동성	주가변동성

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

현금	16,460	4,080

예금	13,697,848	10,344,463

합계	13,714,308	10,348,543

6. 매출채권 및 기타수취채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	26,769,922	(149,644)	26,620,278	20,531,808	(368,394)	20,163,414

기타수취채권 :

미수금	4,273,710	(3,342,777)	930,933	4,201,919	(3,342,778)	859,141

단기대여금	581,114	(116,534)	464,580	583,065	(131,810)	451,255

미수수익	-	-	-	1,430	-	1,430

소계	4,854,824	(3,459,311)	1,395,513	4,786,414	(3,474,588)	1,311,826

비유동기타수취채권 :

보증금	225,532	-	225,532	136,980	-	136,980

장기대여금	1,107,000	(1,107,000)	-	1,110,000	(1,110,000)	-

소계	1,332,532	(1,107,000)	225,532	1,246,980	(1,110,000)	136,980

합계	32,957,278	(4,715,955)	28,241,323	26,565,202	(4,952,982)	21,612,220

7. 파생상품부채

보고기간말 현재 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내용

계약내용	전환사채에 대한 전환권/조기상환청구권/수의상환청구권

계약상대방	행사권리의 보유자

행사대상	사채권면금액의 100% (단, 수의상환청구권은 30%)

행사시기	- 전환권: 2021년10월29일부터 2023년 9월 29일까지 - 조기상환청구권: 2021년 10월29일부터 2023년 7월 29일 - 수의상환청구권: 2021년 7월 29일부터 2022년 1월 29일

행사가격	- 전환권: 1,290원 - 조기상환청구권 및 수의상환청구권 연복리 4%

장부금액	6,634,372

전환사채에 대한 전환권 및 조기상환청구권, 수의상환청구권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고 공정가치 평가에 따른 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 한편, 당분기 중 파생상품계약의 평가로 인해 2,706,726 천원의 평가손실을 인식하였으며, 전분기 중 인식한 손익은 없습니다. 또한, 신주인수권부사채의 조기상환권에 대한 만기가 도래하여 관련 파생상품에 대한 거래이익 53,624 천원을 인식하였습니다.

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

제품	8,383,213	(1,177,370)	7,205,843	7,899,775	(973,083)	6,926,692

상품	-	-	-	23,277	-	23,277

재공품	1,369,725	(387,537)	982,188	1,858,323	(292,666)	1,565,657

원재료	1,248,727	(160,182)	1,088,545	1,101,065	(161,931)	939,134

부재료	752,323	(139,330)	612,993	667,477	(132,166)	535,311

저장품	60,320	-	60,320	35,796	-	35,796

합계(*)	11,814,308	(1,864,419)	9,949,889	11,585,713	(1,559,846)	10,025,867

(*) 상기 재고자산은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석30 참조).

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기타유동자산

선급금	903,008	1,250,934

선급금대손충당금	-	(1,220,626)

선급비용	164,422	239,390

합계	1,067,430	269,698

10. 매각예정자산

회사는 2019년 12월 9일 이사회 결의에 의하여 회사의 종속기업인 상보신재료(소주)유한공사의 지분 100%를 37,339백만원(현금결제 19,043백만원, 주식교환 18,296백만원)에 매각하기로 결정하였습니다. 이에 따라 2019년 12월 31일 현재 매각이 진행중인 종속기업투자주식 24,305,095천원을 매각예정자산으로 표시하였습니다.그러나, 거래상대방이 계약을 불이행(대금지급불이행)함에 따라 회사는 2020년 11월30일 이사회 결의를 통해 양도계약을 철회하였으며, 종속기업의 매각가능성이 충분하지 않다고 보아 전기말 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.

11. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	소재국가	당분기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업

SANGBO USA INC.(*1)	미국	100%	10,903	100%	1,026,269

상보신재료(소주)유한공사(*2)	중국	100%	31,558,258	100%	31,558,258

상신과기(소주)유한공사(*3)	중국	100%	348,750	100%	348,750

합계	31,917,911	32,933,277

(*1) 종속기업인 SANGBO USA INC.는 당기부터 청산절차를 진행중에 있으며, 당분기 중 자본금감자를 통해 일부 종속기업투자주식을 회수하였습니다.
(*2) 회사는 2019년 12월 이사회 결의에 의하여 상보신재료(소주)유한공사 지분을 처분하기로 결정하였으나, 거래상대방의 계약불이행에 따라 2020년 11월 매각계약을 철회하기로 하여 전기 중 종속기업투자주식으로 대체하였습니다.
(*3) 회사는 2020년 10월 광학필름 등의 중국시장 매출증대를 목적으로 USD 300,000을100% 출자하여 중국 소주에 종속기업을 설립하였습니다.

(2) 보고기간중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	기초	취득	감소	손상차손	기말

SANGBO USA INC.	1,026,269	-	(992,601)	(22,765)	10,903

상보신재료(소주)유한공사	31,558,258	-	-	-	31,558,258

상신과기(소주)유한공사	348,750	-	-	-	348,750

합계	32,933,277	-	(992,601)	(22,765)	31,917,911

12. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,532,888	1,551,095

취득	-	-

처분/폐기/손상	-	-

감가상각	(13,656)	(13,656)

기말 순장부금액	1,519,232	1,537,439

취득원가	1,733,169	1,733,169

감가상각누계액	(213,937)	(195,730)

기말 순장부금액	1,519,232	1,537,439

(2) 회사는 차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하였습니다(주석30 참조).

13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	26,486,553	26,808,320

취득	492,508	1,177,441

처분/폐기/손상	(42,378)	(61)

감가상각	(1,116,128)	(1,387,552)

기말 순장부금액	25,820,555	26,598,148

취득원가	80,027,576	80,812,550

감가상각누계액	(50,455,312)	(50,369,895)

손상차손누계액	(3,560,356)	(3,612,457)

정부보조금	(191,353)	(232,050)

기말 순장부금액	25,820,555	26,598,148

(*) 회사의 일부 유형자산은 주석 30의 소송사건과 관련하여 보고기간말 현재 가압류가 설정되어 있습니다.

(2) 회사는 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하였습니다(주석30 참조).(3) 토지 재평가회사는 2018년중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 회사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 한편 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익(법인세효과 차감후 금액) 2,008백만원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,839,209	2,288,871

취득	13,497	16,057

처분/폐기/손상	-	-

무형자산상각	(345,629)	(350,270)

기말 순장부금액	1,507,077	1,954,658

(2) 회사는 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하였습니다(주석30 참조).15. 리스

회사가 리스이용 자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

사용권자산

차량운반구	161,988	147,502

합계	161,988	147,502

리스부채

유동	80,124	63,468

비유동	89,213	91,154

합계	169,337	154,622

당분기 및 전분기 중 증가된 사용 권 자 산은 각각 68,081 천원 및 49,004천원 입 니다 .

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	53,595	51,044

합계	53,595	51,044

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	7,041	9,406

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	135,655	131,753

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	29,696	27,643

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유 출은 각 각 225,758 천원 및 216,954 천원 입 니 다.

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

매입채무	10,400,415	11,976,055

기타지급채무

미지급금	1,076,744	1,235,361

미지급비용	937,888	1,332,110

예수금	120,154	60,917

예수보증금	2,194,735	1,757,082

소계	4,329,521	4,385,470

합계	14,729,936	16,361,525

17. 차입금 및 사채

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	연이자율	최장만기	당분기	전기

일반대출	KEB하나은행	2.99%	2022-05-28	4,000,000	3,000,000

일반대출	산업은행	3.15%	2022-05-18	6,560,000	4,760,000

일반대출	산업은행	3.21%	2022-06-09	4,000,000	4,000,000

일반대출	산업은행	-	-	-	1,800,000

일반대출	산업은행	2.38%	2022-06-09	1,800,000	1,800,000

일반대출	산업은행	3.16%	2022-04-14	9,900,000	9,900,000

일반대출	수출입은행	3.72%	2021-12-01	3,700,000	3,700,000

일반대출	기업은행	4.77%	2021-12-08	2,000,000	3,000,000

일반대출	농협은행	3.37%	2022-04-26	750,000	-

일반대출	농협은행	2.51%	2022-04-27	360,000	-

일반대출	농협은행	2.47%	2022-04-27	440,000	-

합 계	33,510,000	31,960,000

(*) 회사의 차입금과 관련하여 재고자산 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(KEB하나은행, 산업은행, 수출입은행), 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(산업은행, 기업은행, 수출입은행)(주석29, 30 참조).

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	연이자율	만기	당분기	전기	상환방법

일반대출	신한은행	-	-	-	550,000	만기상환

신한은행	-	-	-	450,000

소계	-	1,000,000

유동성대체	-	(1,000,000)

합계	-	-

(3) 신주인수권부사채보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기	전기

유동성신주인수권부사채	2017-12-05	2021-12-05	1%	1,083,370	1,114,137

사채상환할증금	142,507	145,568

사채할인발행차금	(6,625)	(32,882)

신수인수권조정	(27,135)	(134,689)

소계	1,192,117	1,092,134

차감 : 유동성신주인수권부사채 대체	(1,192,117)	(1,092,134)

합계	-	-

(*) 당분기 중 신주인수권부사채에 대하여 사채보유권자가 신주인수권을 행사하여 현금 및 대용납입함으로 인해 9,832천원, 조기상환권을 실행함에 따라 20,935천원이 감소하였습니다.

(4) 전환사채보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기	전기

전환사채	2020-10-29	2023-10-29	1%	7,000,000	7,000,000

사채상환할증금	665,826	665,826

사채할인발행차금	(57,063)	(69,575)

전 환 권조정	(3,827,670)	(4,667,000)

소계	3,781,093	2,929,251

차감 : 유동성전환사채 대체	(3,781,093)	(2,929,251)

합계	-	-

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,280,437	5,276,598

사외적립자산의 공정가치	(229,945)	(289,807)

재무상태표상 순확정급여부채	5,050,492	4,986,791

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	616,559	595,084

순이자원가	(1,921)	(4,008)

종업원 급여에 포함된 총 비용	614,638	591,076

총 비 용 중 384,530 천원 (전분 기 315,728 천원 ) 은 매출 원가에 포함되어 있으며, 230,108 천원 (전분 기 275,348 천원 ) 은 판매비와관리비 및 개발비에 포함되어 있습니다.

19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

선수금	241,391	255,244

20. 기타충당부채

당분기와 전분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	판매보증충당부채

당분기	전분기

기초	34,222	488,063

충당금전입(환입)	267,246	(190,201)

충당금사용	(252,920)	(268,504)

기말	48,548	29,358

유동	48,548	29,358

비유동	-	-

합계	48,548	29,358

21. 자본(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

발행할주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	50,355,863주	46,818,211주

보통주자본금	25,177,931,500원	23,409,105,500원

(2) 당분기와 전분기 중 자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구분	자본금	자본잉여금	합계

주식발행초과금	신주인수권대가	소계

기초	23,409,106	72,605,679	214,425	72,820,104	96,229,210

증가	1,768,826	2,644,126	-	2,644,126	4,412,952

감소	-	(53,283,158)	(172,118)	(53,455,276)	(53,455,276)

기말	25,177,932	21,966,647	42,307	22,008,954	47,186,886

- 전분기

구분	자본금	자본잉여금	합계

주식발행초과금	신주인수권대가	소계

기초	23,340,561	72,503,072	221,413	72,724,485	96,065,046

증가	14,732	21,446	-	21,446	36,178

감소	-	-	(1,502)	(1,502)	(1,502)

기말	23,355,293	72,524,518	219,911	72,744,429	96,099,722

22. 매출액 및 매출원가, 영업부문22.1 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	18,244,145	50,981,265	14,708,207	37,028,318

상품매출액	1,115,090	3,159,366	839,650	5,100,757

기타매출액	113,564	234,850	49,805	170,922

합계	19,472,799	54,375,481	15,597,662	42,299,997

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	13,757,568	39,236,795	11,354,136	28,118,363

상품매출원가	1,037,231	2,935,783	749,064	4,527,537

합계	14,794,799	42,172,578	12,103,200	32,645,900

22.2 영업부문기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 자산 및 부채는 재무제표 상 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다.영업의 계절적 특성 및 주요고객에 대한 영업집중도는 다음과 같습니다. (1) 영업의 계절적 특성

회사의 윈도우필름은 계절적 특성으로 인하여, 전기 기준 1분기, 4분기 대비 2분기, 3분기의 매출액이 약 12.16% 가량 높은 것으로 나타납니다. 윈도우필름은 2분기, 3분기의 매출증가 및 영업이익의 증가를 기대하고 있으며, 4분기의 계절적 영향을 최소화하기 위하여 글로벌 영업에 집중하고 있습니다. 반면에, 디스플레이 필름의 매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생되고 있습니다.

(2) 영업집중도회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

고객(*)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객 A	6,324,006	15,222,995	-	-

고객 B	2,318,452	5,788,223	-	-

고객 C	-	-	3,882,103	10,652,741

합계	8,642,458	21,011,218	3,882,103	10,652,741

(*) 연도별 총매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 아니하였습니다.

23. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	759,843	2,318,486	541,304	1,725,975

퇴직급여	49,880	165,778	53,427	194,768

복리후생비	160,342	325,517	91,758	318,628

여비교통비	4,961	18,726	7,531	56,714

접대비	48,489	124,808	75,433	147,719

통신비	7,245	20,450	7,774	22,475

세금과공과	25,260	72,763	20,469	110,719

투자부동산감가상각비	4,552	13,656	4,552	13,656

감가상각비	28,568	59,696	15,501	294,510

사용권자산감가상각비	19,406	53,595	17,015	51,044

보증수리비(환입)	50,018	267,245	(54,808)	(190,201)

보험료	1,510	4,429	1,484	4,604

차량유지비	11,706	34,879	13,412	44,521

경상연구개발비	591,816	1,684,295	508,794	1,850,094

운반비	64,055	195,981	66,614	169,530

교육훈련비	382	3,352	535	665

도서인쇄비	565	7,079	456	2,872

소모품비	5,744	14,772	2,206	51,089

지급임차료	2,401	7,099	2,401	7,117

전력비	-	-	-	111,192

수도광열비	-	-	-	29,945

회의비	-	-	-	80

지급수수료	341,107	890,868	230,258	1,087,960

광고선전비	-	11,500	1,500	4,470

견본비	47,474	155,772	-	-

대손상각비(환입)	-	69,052	(170,983)	(104,519)

수출제경비	397,287	1,091,203	182,174	412,306

무형자산상각비	113,686	343,865	116,288	348,506

합계	2,736,297	7,954,866	1,735,095	6,766,439

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	854	-	89

무형자산처분이익	-	-	-	432,956

배당금수익(*)	-	-	3,254,011	3,254,011

기타의대손충당금환입	1,193,626	1,238,902	17,000	350,372

잡이익	187,548	209,920	1,840	79,615

합계	1,381,174	1,449,676	3,272,851	4,117,043

(*) 회사는 전분기 중 상보신재료(소주)유 한 공사로 부터 배당금 3,254백만원 수취하여 배당금수익으로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	3,200	3,800	300	1,900

지급보증료	2,484	10,092	4,645	5,048

유형자산처분손실	-	14,377	-	-

종속기업손상차손	-	22,765	-	-

잡손실	-	806	6,195	20,597

합계	5,684	51,840	11,140	27,545

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	9,427	18,893	791	6,209

외환차익	352,625	695,640	45,581	529,934

외환환산이익	574,686	911,618	87,899	261,275

파생상품거래이익	-	53,624	-	-

합계	936,738	1,679,775	134,271	797,418

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	662,117	2,310,534	699,137	2,056,308

외환차손	148,634	370,734	248,038	444,252

외화환산손실	-	11,413	30,496	176,391

파생상품평가손실	-	2,706,726	-	-

사채상환손실	-	283	142	142

합계	810,751	5,399,690	977,813	2,677,093

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(765,915)	(78,693)	3,724,302	(2,117,549)

원재료 등의 사용액 및 상품매입액 등	10,708,522	29,029,628	3,034,021	24,089,625

종업원급여	2,555,067	7,198,418	2,013,688	5,822,451

감가상각비	361,257	1,116,128	444,441	1,387,552

복리후생비	449,415	1,142,590	418,630	1,080,463

경상연구개발비	199,027	653,565	187,104	880,556

지급수수료	758,843	2,153,278	707,107	2,110,180

보증수리비(환입)	50,018	267,245	(54,808)	(190,201)

포장비	766,980	2,156,548	601,754	1,588,480

전력비	283,953	786,094	340,447	864,502

소모품비	273,334	917,713	459,429	877,531

기타	1,890,595	4,784,930	1,962,180	3,018,749

합계	17,531,096	50,127,444	13,838,295	39,412,339

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

퇴직급여	614,638	591,076

감가상각비	1,116,128	1,387,552

투자부동산감가상각비	13,656	13,656

사용권자산 감가상각비	53,595	51,044

무형자산상각비	345,629	350,270

보증수리비(환입)	267,245	(190,201)

외화환산손실	11,413	176,391

유형자산처분손실	14,377	-

종속기업손상차손	22,765	-

재고자산평가손실(환입)	304,572	(473,652)

사채상환손실	283	142

대손상각비	69,052	(104,519)

이자비용	2,310,534	2,056,308

파생상품평가손실	2,706,726	-

법인세비용	48,546	325,401

이자수익	(18,893)	(6,209)

파생상품거래이익	(53,624)	-

외화환산이익	(911,618)	(261,275)

유형자산처분이익	(854)	(89)

무형자산처분이익	-	(432,956)

기타의대손충당금환입	(1,238,902)	(350,372)

배당금수익	-	(3,254,011)

합계	5,675,268	(121,444)

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(6,157,076)	(6,199,426)

기타수취채권의 감소(증가)	(71,791)	385,593

기타유동자산의 감소(증가)	(228,595)	160,973

재고자산의 감소(증가)	422,895	(1,472,710)

매입채무의 증가(감소)	(1,587,053)	1,268,957

기타지급채무의 증가	157,895	49,557

기타유동부채의 감소	(13,854)	(17,573)

기타충당부채의 감소	(252,920)	(268,504)

순확정급여부채의 감소	(550,937)	(196,770)

합계	(8,281,436)	(6,289,903)

(3) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치대체	-	573,500

건설중인자산의 시설장치대체	-	35,000

신주인수권 행사시 대용납입	230,665	-

자본잉여금의 결손금보전	53,283,157	-

29. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 회사와 거래관계가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	비고

종속기업	상보신재료(소주)유한공사(*1)

SANGBO USA INC.

상신과기(소주)유한공사(*2)

기타특수관계자	RAYNO WINDOW FILM Inc.	특수관계자 개인이 지배하는 회사

(주)레이노코리아	RAYNO WINDOW FILM Inc.이 지배하는 회사

Rayno (ShangHai) Window Film Co.,Ltd.	(주)레이노코리아가 지배하는 회사

인트리(주)	(주)레이노코리아가 유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)레이노섹터1	주식회사 레이노코리아가 지배하는 회사(*3)

(주)제이엔컴퍼니(구,(주)레이노섹터3)	특수관계자 개인이 지배하는 회사(*3)(*4)

(*1) 전기 중 매각예정자산에서 종속기업투자주식으로 분류되었습니다(주석10 참조).
(*2) 전기 중 100% 신규출자로 종속기업에 편입되었습니다(주석11 참조).
(*3) 전기 중 (주)레이노코리아의 물적분할로 신설된 법인으로 특수관계자에 편입되었습니다.
(*4) 당기 중 (주)제이엔컴퍼니로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구분	특수관계자	매출	선급금회수	재고매입

종속기업	상보신재료(소주)유한공사	298,198	-	1,331,307

상신과기(소주)유한공사	20,981	-	232,415

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	535,000	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	2,622,187	-	-

인트리(주)	4,000	-	-

(주)레이노섹터1	15,222,995	-	88,250

(주)제이엔컴퍼니	314,418	-	-

합계	18,482,779	535,000	1,651,972

- 전분기

구분	특수관계자	매출	배당금수익	선급금회수	재고매입	무형자산처분

종속기업	상보신재료(소주)유한공사	274,321	3,254,011	-	2,776,149	432,956

기타특수관계자	(주)레이노코리아	10,652,741	-	345,000	-	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	1,979,727	-	-	-	-

인트리(주)	15,003	-	-	-	-

합계	12,921,792	3,254,011	345,000	2,776,149	432,956

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구분	특수관계자	채권(*)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	상보신재료(소주)유한공사	1,356,114	-	818,083	1,990,109

상신과기(소주)유한공사	60,089	-	-	148,625

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	685,626	-	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	2,611,578	-	-	-

(주)레이노섹터1	11,522,883	-	-	-

(주)제이엔컴퍼니	345,860	-	-	-

주요경영진	-	444,344	-	-

합계	15,896,524	1,129,970	818,083	2,138,734

(*) 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있으며, 회사는 당분기 중 매출채권에 대하여 2,415천원의 대손충당금환입을 인식하였습니다. 또한, 당분기중 (주)레이노코리아의 선급금 중 535,000 천원은 회수되어 기타의대손충당금환입으로 처리하였으며, 당분기말 현재 선급금 잔액 690,626원에 대해서 기타의대손충당금환입을 인식하 였 습니다.

- 전기

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	상보신재료(소주)유한공사	1,101,384	-	4,823,640	1,470,685

상신과기(소주)유한공사	294,715	-	92,727	230,397

기타특수관계자	(주)레이노코리아(*)	-	1,220,626	-	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	1,810,465	-	-	-

인트리(주)	1,336	-	-	6,000

(주)레이노섹터1	8,425,798	-	-	-

주요경영진	-	514,139	-	-

합계	11,633,698	1,734,765	4,916,367	1,707,082

(*) 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있으며, (주)레이노코리아에 대한 선급금은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 전분기 중 (주)레이노코리아의 선급금 중 345,000천원은 회수되어 기타의대손충당금환입으로 처리하였으며, 이외 채권에 대하여 45,597천원의 대손상각비를인식하였습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

대표이사 등	주요 경영진	대여금	139,164	-	-	139,164

한편, 종속기업인 SANGBO USA INC.는 당기부터 청산절차를 진행 중에 있으며, 당분기 중 자본금감자를 통해 일부 종속기업투자주식을 회수하였습니다(주석 11 참조).

(5) 특수관계자와의 지급보증 내용특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	관계	보증금액	보증처	보증기간	내용