상보 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성해당사항없음

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가) 회사는 2020.09.09. 지분재매입 약정에 따라 린드먼아시아인베스트먼트가 보유한 상보신재료(소주)유한공사의 지분 15.4%를 양수하였습니다.2020.09.09. 합병등종료보고서(자산양수도) 제출나) 회사는 2022.07.21. 회사가 보유한 종속회사 상보신재료(소주)유한공사 지분 100% 중 60%를 심천시성유열기업관리합화기업(유한합화) 외 1사에 거래대금 총액 96백만위안(18,612백만원, 2022.07.21. KEB하나은행의 최초매매기준율을 적용)에 양도하는 계약을 체결하였습니다.2022.07.21. 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) 제출이와 관련하여 작성기준일 이후 2022.10.25. 거래대금 전액이 에스크로 계좌로 납입되어 지분 양도 절차를 진행하고 있으며, 연결대상 종속회사 제외 및 중단사업 회계처리 여부를 검토하고 있습니다.2022.10.25. 합병등종료보고서(자산양수도) 제출3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 29. 우발상황과 약정사항을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제34기(당기)	해당사항없음	해당사항없음

제33기(전기)	해당사항없음	특수관계자 매출 및 수익인식에 대한 적정성

제32기(전전기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 거래상대방의 계약불이행(대금지급불이행)으로 2020년 11월 30일 이사회결의를 통해 양도계약을 철회하였고 종속기업의 매각가능성이 충분하지 않아 종속기업을 매각예정으로 더이상 분류할 수 없게 되었습니다. 따라서, 연결회사는 중단영업으로 구분하였던 종속기업의 영업성과를 재분류하여 계속영업손익에 포함하여 표시하고, 중단영업손익을 구분 표시한 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.	(1) 재고자산 평가충당금에 대한 적정성(2) 매각예정처분자산집단의 연결회사 자산 및 부채로의 재분류 및 공시

나. 대손충당금설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제34기 3분기	매출채권	37,778,116	1,292,057	3.4

장기대여금	1,252,000	1,102,000	88.0

단기대여금	589,564	186,500	31.6

미수금	4,207,198	3,342,778	79.5

선급금	1,723,308	-	-

보증금	404,417	-	-

합계	45,954,603	5,923,335	12.9

제33기	매출채권	45,143,356	928,522	2.1

장기대여금	1,107,000	1,107,000	100.0

단기대여금	580,464	186,500	32.1

미수금	4,693,891	3,342,778	71.2

선급금	899,015	-	-

보증금	353,693	-	-

합계	52,777,419	5,564,800	10.5

제32기	매출채권	39,324,107	368,394	0.9

장기대여금	1,110,000	1,110,000	100.0

단기대여금	583,064	131,810	22.6

미수금	4,222,551	3,342,778	79.2

선급금	1,803,404	1,220,626	67.7

보증금	340,613	2,696	0.8

합계	47,383,739	6,176,304	13.0

2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제34기 3분기	제33기	제32기

기초 대손충당금 잔액합계	5,564,800	6,176,304	7,003,366

손상된 채권에 대한 대손상각비	363,535	902,619	(167,062)

채권의 제각	-	(287,801)	-

선급금 회수로 기타의 대손상각비 환입	-	(1,226,322)	(660,000)

대여금 회수로 기타의 대손상각비 환입	(5,000)	-

기말 대손충당금 잔액합계	5,923,335	5,564,800	6,176,304

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침(설정방법)당사는 보고기간말 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 과거의 대손경험률과 장래의 대손 예상액을 기초로 대손충당금을 설정하였습니다. 다만 매출채권 대손충당금 기초금액을 기준서 제 1109호와 비교하였을 때 유의적 영향은 없었습니다.(대손경험률 및 대손 예상액 산정근거)대손경험률: 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하였습니다.[매출채권의 구분 및 대손충당금 설정산식]

구 분	내 용	대손충당금 설정 산식

개별채권	파산, 부동, 강제집행, 사업의 폐지,채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수가 객관적으로 어려운 상황	100% 설정

집합채권	담보설정이 있는 경우, 개별채권 이외의 채권	분기별 연체전이율을 산출하여구간별로 충당율을 계산하는Roll rate법을 적용

받을어음	1% 설정

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	정상채권	6개월 이내	1년 이내	1년 초과	개별손상	합 계

매출채권	22,427,758	10,189,234	4,068,032	1,093,093	-	37,778,116

구성비율	59.4%	27.0%	10.8%	2.9%	-	100%

다. 재고자산 현황1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구 분	계정과목	34기 3분기	33기	32기	비 고

광학필름	제품 및 상품	10,949,328	10,171,942	10,850,945

재공품	1,560,061	1,388,564	1,340,662

원부재료 및 저장품	1,788,427	1,713,409	1,784,333

미착품	-	-	-

소 계	14,297,816	13,273,914	13,975,940

윈도우필름보호필름	제품 및 상품	4,210,186	5,008,486	4,455,066

재공품	675,006	598,026	723,663

원부재료 및 저장품	3,568,067	1,689,982	946,036

미착품	-	-	-

소 계	8,453,259	7,296,494	6,124,765

기 타	제품 및 상품	15,505	8,391	19,941

재공품	984	10,392	39,385

원부재료 및 저장품	4,093	16,716	5,969

미착품	-	-	-

소 계	20,582	35,499	65,295

합 계	제품 및 상품	15,175,019	15,188,818	15,325,952

재공품	2,236,051	1,996,983	2,103,711

원부재료 및 저장품	5,360,587	3,420,107	2,736,338

미착품	-	-	-

소 계	22,771,657	20,605,908	20,166,001

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.4%	15.5%	18.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.4회	5.6회	7.7회

※ 본사와 중국 자회사간 내부거래로 인한 미실현 재고의 제거를 반영한 연결기준입니다.

2) 재고자산의 실사내역 등[지배회사의 실사내역]실사일자: 2022년 09월 30일실사방법: 당사의 사내 보관재고는 자체실사로 분기말 기준 재고조사를 실시하였으 며, 사외 보관재고(외주업체 재고), 운송중인 재고에 대하여는 물품보유확 인서로 실재성을 확인하였습니다.실사장소: 당사의 물류창고 및 생산라인실사결과: 재고자산 실사내역 및 재무상태표일기준 재고자산의 내역의 확인 결과, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다.[종속회사의 내용]실사방법: 종속회사의 보관재고는 종속회사 자체실사로 실시하였습니다.[장기채화재고 등 내역]재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치법(NRV)을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있음

[재고자산에 대한 평가내역]

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

제품 및 상품	16,723,962	16,723,962	(1,548,943)	15,175,019

재공품	2,382,386	2,382,386	(146,335)	2,236,051

원부재료 및 저장품	5,677,206	5,677,206	(316,619)	5,360,587

미착품	-	-	-	-

합 계	24,783,554	24,783,554	(2,011,897)	22,771,657

라. 공정가치평가내역1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,168,182	27,168,182	24,873,245	24,873,245

매출채권	36,486,058	36,486,058	44,214,834	44,214,834

단기대여금및기타수취채권	1,267,484	1,267,484	1,745,078	1,745,078

장기금융상품	67,872	67,872	23,857	23,857

기타포괄손익-공정가치금융자산	250,305	250,305	250,305	250,305

비유동기타수취채권	554,417	554,417	353,693	353,693

합 계	65,794,318	65,794,318	71,461,012	71,461,012

금융부채

매입채무	12,796,475	12,796,475	23,460,241	23,460,241

단기차입금	43,889,234	43,889,234	41,350,952	41,350,952

기타지급채무	3,476,798	3,476,798	5,045,991	5,045,991

유동리스부채	551,875	551,875	447,837	447,837

유동성장기부채	-	-	458,839	458,839

비유동리스부채	384,807	384,807	63,791	63,791

합 계	61,099,189	61,099,189	70,827,651	70,827,651

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)