상보 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성회사는 전전기(제34기)중 상보신재료(소주)유한공사가 연결회사에서 제외됨에 따라 해당 회사에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 2022년 12월 31일로 종료되는 제34기말 비교표시 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가) 회사는 2022.07.21. 회사가 보유한 종속회사 상보신재료(소주)유한공사 지분 100% 중 60%를 심천시성유열기업관리합화기업(유한합화) 외 1사에 거래대금 총액 91,200,000위안(17,682백만원, 주요사항보고서 최초제출일 2022.07.21. KEB하나은행의 최초매매기준율을 적용)에 양도하였습니다.2022.07.21. 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) 제출2022.10.25. 합병등종료보고서(자산양수도) 제출2022.12.06. [기재정정]주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) 제출2022.12.06. [기재정정]합병등종료보고서(자산양수도) 제출나) 회사는 2024.01.02. 회사가 보유한 관계회사 상보신재료(소주)유한공사 지분 중 5%를 심천시성유열기업관리합화기업(유한합화) 외 1사에 거래대금 8,350,000위안에 추가로 양도 하였습니다.다) 회사는 2023.12.06. (주)코반케미칼 주식 918,000주(지분율 51%)를 거래대금 총액 300백만원에 양수하였습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 34. 우발상황과 약정사항을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

사업연도	감사인	구분	강조사항 등	핵심감사사항

제36기(당기)	대주회계법인	별도	해당사항 없음	(1) 재고자산평가충당금 검토(2) 관계기업투자의 회수가능액 검토

연결	해당사항 없음	(1) 재고자산평가충당금 검토(2) 관계기업투자의 회수가능액 검토

제35기(전기)	대주회계법인	별도	해당사항 없음	(1) 재고자산평가충당금 검토(2) 관계기업투자의 회수가능액 검토

연결	해당사항 없음	(1) 재고자산평가충당금 검토(2) 관계기업투자의 회수가능액 검토

제34기(전전기)	태성회계법인	별도	(1) 종속기업 투자지분 매각주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2022년 7월 중 재무유동성 및 신성장동력 확보를 목적으로 종속기업투자 중 상보신재료(소주)유한공사의 지분 60%를 매각하기로 결정하였으며, 동 매각거래를 통해 회사는 2022년 10월까지 매매대금을 모두 수취하여 60% 지분에 대한 소유권을 이전하였습니다.또한 회사는 이에 따른 매각거래를 통해 1,434백만원의 처분손실을 인식하였습니다.(2) 후속사건주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 1월 중 관계기업인 상보신재료(소주)유한공사의 현금유동성 확충을 통한 운영자금 확보목적으로 실시한 유상증자에 참여하였으며, 또한 2023년 1월 중 종속기업인 상신과기(소주)유한공사의 영업활동을 위한 상품매입대금 조달 및 운영자금 확충목적으로 유상증자에 참여하였습니다.	(1) 재고자산 평가충당금에 대한 적정성

연결	(1) 후속사건주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 1월 중 관계기업인 상보신재료(소주)유한공사의 현금유동성 확충을 통한 운영자금 확보목적으로 실시한 유상증자에 참여하였으며, 또한 2023년 1월 중 종속기업인 상신과기(소주)유한공사의 영업활동을 위한 상품매입대금 조달 및 운영자금 확충목적으로 유상증자에 참여하였습니다.(2) 종속기업투자의 매각주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2022년 7월 중 재무유동성 및 신성장동력 확보를 목적으로 종속기업투자 중 상보신재료(소주)유한공사의 지분 60%를 매각하기로 결정하였습니다.연결회사는 동 매각거래로 2022년 11월 14일 해당 지분에 대한 소유권 이전을 완료하고 지배력을 상실하였으며 매각대금은 당기말 현재 모두 수취하였습니다.	(1) 재고자산 평가충당금에 대한 적정성
(2) 종속기업투자 매각회계처리의 적정성

나. 대손충당금설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기	매출채권	18,650,250	2,341,575	12.6

장기대여금	1,382,000	1,252,000	90.6

단기대여금	612,663	249,208	40.7

미수금	3,931,687	3,422,778	87.1

선급금	572,935	-	-

보증금	481,395	-	-

미수수익	162,463	-	-

합계	25,793,393	7,265,561	28.2

제35기	매출채권	20,133,658	1,084,917	5.4

장기대여금	1,252,000	1,102,000	88.0

단기대여금	609,856	241,490	39.6

미수금	4,257,878	3,422,778	80.4

선급금	582,269	-	-

보증금	465,395	-	-

미수수익	175,267	-	-

합계	27,476,323	5,851,184	21.3

제34기	매출채권	22,095,458	1,262,756	5.7

장기대여금	1,252,000	1,102,000	88.0

단기대여금	589,564	208,633	35.4

미수금	4,140,287	3,342,778	80.7

선급금	1,049,410	-	-

보증금	297,769	-	-

미수수익	18,589	-	-

합계	29,443,077	5,916,167	20.1

2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제36기	제35기	제34기

기초 대손충당금 잔액합계	5,851,184	5,916,167	5,564,800

손상된 채권에 대한 대손상각비	1,429,336	(145,711)	356,367

연결실체의 변동	-	80,728	-

채권의 제각	-	-	-

선급금 회수로 기타의 대손상각비 환입	-	-	-

대여금 회수로 기타의 대손상각비 환입	-	-	(5,000)

기말 대손충당금 잔액합계	7,265,561	5,851,184	5,916,167

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침회사는 보고기간말 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 장래의 대손 예상액을 고려하는 기대손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 이러한 예상에는 채무자의 현재 재무상태와 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 모두 반영하고 있습니다.

[매출채권의 구분 및 대손충당금 설정산식]

구 분	내 용	대손충당금 설정 산식

개별채권	파산, 부동, 강제집행, 사업의 폐지,채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수가 객관적으로 어려운 상황	100% 설정

집합채권	담보설정이 있는 경우, 개별채권 이외의 채권	분기별 연체전이율을 산출하여구간별로 충당율을 계산하는Roll rate법을 적용

받을어음	1% 설정

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원,%)

구 분	정상채권	6개월 이내	1년 이내	1년 초과	개별손상	합 계

매출채권	8,680,141	5,304,382	3,099,432	0	1,566,295	18,650,250

구성비율	46.5	28.4	16.6	0	8.4	100

다. 재고자산 현황1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제36기	제35기	제34기	비 고

윈도우필름보호필름	제품 및 상품	3,820,182	3,931,384	3,024,101

재공품	843,071	1,178,046	628,881

원부재료 및 저장품	1,901,886	1,937,860	3,285,687

미착품	-	-	-

소 계	6,565,139	7,047,290	6,938,669

기 타	제품 및 상품	407,710	813,186	601,694

재공품	384,120	914,659	146,316

원부재료 및 저장품	285,279	214,358	670,066

미착품	-	-	-

소 계	1,077,110	1,942,202	1,418,076

합 계	제품 및 상품	4,227,892	4,744,570	3,625,795

재공품	1,227,191	2,092,705	775,197

원부재료 및 저장품	2,187,166	2,152,218	3,955,753

미착품	-	-	-

소 계	7,642,248	8,989,493	8,356,745

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.2%	7.6%	7.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.1회	5.9회	3.6회

※ 전전기(제34기)중 연결대상에서 제외된 상보신재료(소주)유한공사의 재고자산 12,466,583천원은 포함하지 않았습니다.※ 전기(제35기)중 연결대상에 포함된 (주)코반케미칼의 재고자산 108,810천원을 포함하였습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등[지배회사의 실사내역]

실사일자: 2024년 12월 31일

실사방법: 당사의 사내 보관재고는 외부감사인의 입회하에 기말 재고조사를 실시하 였습니다. 다만 재무상태표일기준 재고자산과 실사시점과의 차이는 회사 의 입출고 자료를 제시하여 일치성을 확인하였습니다.실사장소: 당사의 물류창고 및 생산라인실사결과: 재고자산 실사내역 및 재무상태표일기준 재고자산의 내역의 확인 결과, 중 요한 차이가 발생되지 않았습니다.[종속회사의 내용]실사방법: 종속회사의 담당자 및 현지 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.[장기채화재고 등 내역]재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치법(NRV)을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.

[재고자산에 대한 평가내역]

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

제품 및 상품	5,408,046	5,408,046	(1,180,154)	4,227,892

재공품	1,325,654	1,325,654	(98,463)	1,227,191

원부재료 및 저장품	2,496,702	2,496,702	(309,536)	2,187,166

미착품	0	0	0	0

합 계	9,230,401	9,230,401	(1,588,153)	7,642,248

라. 공정가치평가내역1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,074,518	9,074,518	10,348,315	10,348,315

매출채권	16,308,674	16,308,674	19,048,742	19,048,742

상각후원가측정금융자산	32,820,000	32,820,000	31,604,600	31,604,600

당기손익 - 공정가치측정금융자산(유동)	-	-	1,309,956	1,309,956

기타수취채권	1,034,827	1,034,827	1,378,733	1,378,733

당기손익 - 공정가치측정금융자산(비유동)	216,667	216,667	170,053	170,053

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

비유동기타수취채권	611,395	611,395	615,395	615,395

합 계	60,066,081	60,066,081	64,475,794	64,475,794

금융부채

매입채무	6,301,624	6,301,624	7,396,155	7,396,155

단기차입금	35,275,000	35,275,000	35,545,000	35,545,000

기타지급채무	3,222,129	3,222,129	3,967,129	3,987,129

유동리스부채	108,114	108,114	109,492	109,492

장기차입금	680,000	680,000	-	-

리스부채	567,281	567,281	636,608	636,608

합 계	46,154,148	46,154,148	47,674,384	47,674,384

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)