상보 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 상보와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 상보(이하 "지배기업")는 1989년 2월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 김포시에 위치하고 있으며 경기도 김포시, 충남 아산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당반기	전 기

주식수	지분율	주식수	지분율

김 상 근	5,825,284	21.50%	5,825,284	21.5%

기 타	21,322,303	78.50%	21,322,303	78.5%

합 계	27,147,587	100.00%	27,147,587	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

Sangbo USA INC	100%	미국	2016.06.30	판매	의결권과반수보유

상보신재료(소주)유한공사	100%	중국	2016.06.30	제조	의결권과반수보유

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 반기> (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

Sangbo USA INC	4,301,073	3,201,411	1,099,662	193,470	(83,269)	(83,269)

상보신재료(소주)유한공사	47,152,447	17,050,316	30,102,131	30,806,620	1,327,377	386,458

(단위 : 천원) 기업명 전기 전반기 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 Sangbo USA INC 4,903,788 3,646,491 1,257,297 568,187 (16,194) 51,313 상보신재료(소주)유한공사 43,392,784 13,677,110 29,715,674 17,949,606 (37,816) (1,612,196) 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 38'에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 2,200백만원, 매도가능금융자산 30백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재대여금 및 수취채권 2,200백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 해당 상품을 보유하고 있지 아니합니다. .기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 30백만원이고, 201X 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 100,159백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 2,200백만원(대여금 및 수취채권 2,200백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,120백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 이전과 변동 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도 부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하 고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가 중 평 균법(미착 품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유 형 자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 4년 구 축 물 20년 공기구비품 4년 기 계 장 치 10년 시 설 장 치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5~10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5~10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창 출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 16,114,109 - 16,114,109 매출채권 32,888,133 - 32,888,133 단기대여금및기타수취채권 2,200,479 - 2,200,479 장기금융상품 409,732 - 409,732 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 597,631 - 597,631 합계 52,210,084 30,000 52,240,084 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 30,799,759 - 30,799,759 매출채권 32,431,125 - 32,431,125 단기대여금및기타수취채권 1,817,123 - 1,817,123 장기금융상품 326,764 - 326,764 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 531,044 - 531,044 합계 65,905,815 30,000 65,935,815 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 17,425,740 - 17,425,740 단기차입금 62,734,643 - 62,734,643 기타지급채무 4,997,134 - 4,997,134 장기차입금 15,001,526 - 15,001,526 합 계 100,159,043 - 100,159,043 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 17,400,486 - 17,400,486 단기차입금 65,307,050 - 65,307,050 기타지급채무 7,647,028 - 7,647,028 장기차입금 15,001,526 - 15,001,526 합 계 105,356,090 - 105,356,090 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 147,895 - 15,978 - - 합 계 147,895 - 15,978 - - 상각후원가측정금융부채 - - (1,352,510) - - 합 계 147,895 - (1,336,532) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 895,821 - 113,847 - 9,943 합 계 895,821 - 113,847 - 9,943 상각후원가측정금융부채 (191,730) - (2,800,359) - - 합 계 (191,730) - (2,800,359) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 한편, 기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현금 2,050 2,498 예금 17,462,181 33,360,995 정부보조금 (1,350,122) (2,563,735) 합계 16,114,109 30,799,758 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 33,740,317 (852,184) 32,888,133 33,331,032 (899,907) 32,431,125 단기대여금및기타수취채권 : 미수금 1,329,564 - 1,329,564 829,400 - 829,400 단기대여금 870,915 - 870,915 993,064 - 993,064 소 계 2,200,479 - 2,200,479 1,822,464 - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 소계 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 합계 37,060,796 (1,972,184) 35,088,612 36,273,496 (2,019,907) 34,253,589 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 32,888,133 - - - 852,184 33,740,317 단기대여금및기타수취채권: 미수금 1,329,564 - - - - 1,329,564 단기대여금 870,915 - - - - 870,915 소계 2,200,479 - - - - 2,200,479 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 35,088,612 - - - 1,972,184 37,060,796 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 32,431,125 - - - 899,907 33,331,032 단기대여금및기타수취채권: 미수금 829,400 - - - - 829,400 단기대여금 993,064 - - - - 993,064 소계 1,822,464 - - - - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권: - 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 34,253,589 - - - 2,019,907 36,273,496 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 899,907 (23,156) 24,567 852,184 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,019,907 (23,156) 24,567 1,972,184 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,532,781 9,943 642,817 899,907 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,652,781 9,943 642,817 2,019,907 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전 기 단기대여금및기타수취채권 2,200,479 1,817,123 매도가능금융자산 30,000 30,000 합 계 2,230,479 1,847,123 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전 기 미수금 1,329,564 824,059 단기대여금 870,915 993,064 합 계 2,200,479 1,817,123 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 30,000 30,000 2) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평 가충당금 (환입) 당반기 당반기누계 제품 21,071,856 19,236,418 117,024 1,835,438 상품 2,580,431 2,580,431 - - 재공품 1,825,827 1,825,827 - - 원재료 3,581,931 3,365,469 39,775 216,462 부재료 679,499 635,326 3,635 44,173 저장품 84,657 84,657 - - 합계 29,824,201 27,728,128 160,434 2,096,073 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충 당금 (환입) 전기 전반기누계 제품 18,438,460 16,720,046 481,139 1,718,414 상품 1,681,262 1,681,262 - - 재공품 1,369,376 1,369,376 - - 원재료 2,248,860 2,072,173 81,609 176,687 부재료 438,564 398,026 21,330 40,538 저장품 58,287 58,287 - - 미착품 81,332 81,332 - - 합계 24,316,141 22,380,502 584,078 1,935,639 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타비유동자산 보증금 597,631 531,044 10. 관계기업투자 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2,017.6.30 지분참여 지분법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2016.12.31 지분참여 지분법 (2) 투자내용 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)대원홀딩스 140,000 - - 140,000 - - (3) 요약재무정보 연결실체에 중요한 관계기업인 (주)대원홀딩스에 대하여는 재무자료를 획득할 수 없는 상황입니다. 그리하여 자산은 전부 손상처리하였으며 재무자료는 기재하지 못하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 등 2,511,115 (346,574) 2,164,541 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 등 2,511,115 (327,746) 2,183,369 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,183,369 증가 - 감소 (18,828) 감가상각 (18,828) 기말 2,164,541 (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,221,025 증가 - 감소 (37,656) 감가상각 (37,656) 기말 2,183,369 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 투자부동산에서 발생한 임대수익 73,200 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,467,953 - - 17,467,953 건물 17,127,727 (4,647,144) - 12,480,583 구축물 1,630,536 (901,768) - 728,768 기계장치 66,982,058 (41,164,936) (412,823) 25,404,299 공구와기구 6,004,289 (5,311,754) (49,588) 642,947 시설장치 11,612,666 (7,925,251) - 3,687,415 차량운반구 266,668 (222,032) - 44,636 비품 3,265,675 (2,388,983) - 876,692 건설중인자산 264,000 - - 264,000 합계 124,621,572 (62,561,868) (462,411) 61,597,293 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,467,952 - - 17,467,952 건물 17,127,726 (4,435,575) - 12,692,151 구축물 1,630,536 (861,790) - 768,746 기계장치 64,612,929 (38,509,358) (359,519) 25,744,052 공구와기구 5,939,793 (5,040,153) (59,267) 840,373 시설장치 11,612,666 (7,586,698) - 4,025,968 차량운반구 365,249 (313,918) - 51,331 비품 3,265,530 (2,170,158) - 1,095,372 건설중인자산 2,493,084 - - 2,493,084 합계 124,515,465 (58,917,650) (418,786) 65,179,029 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 17,467,953 12,692,151 768,746 25,744,052 840,373 4,025,968 51,330 1,095,374 2,493,084 65,179,031 증가 - - - 2,527,758 68,925 - - 20,389 36,600 2,653,672 취득 - - - 262,074 68,925 - - 20,389 36,600 387,988 기타증가 - - - 2,265,684 - - - - - 2,265,684 감소 - 211,568 39,978 2,867,511 266,351 338,553 6,694 239,071 2,265,684 6,235,410 처분 - - - - - - 3 - - 3 감가상각 - 211,568 39,978 2,446,968 260,792 338,553 6,691 225,893 - 3,530,443 기타감소 - - - 420,543 5,559 - - 13,178 2,265,684 2,704,964 기말 17,467,953 12,480,583 728,768 25,404,299 642,947 3,687,415 44,636 876,692 264,000 61,597,293 (주)감가상각비 중 당반기손익으로 인식된 감가상각비는 180백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 3,569백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 22,635,712 13,115,289 849,177 26,775,418 1,138,104 3,847,903 10,654 914,482 645,900 69,932,639 증가 228,942 - - 8,660,807 390,983 1,048,900 53,534 597,615 3,193,378 14,174,159 취득 228,942 - - 8,167,417 313,483 773,000 - 151,745 3,193,378 12,827,965 기타증가 - - - 493,390 77,500 275,900 53,534 445,870 - 1,346,194 감소 5,396,702 423,138 80,431 9,692,173 688,714 870,835 12,857 416,725 1,346,194 21,622,078 처분 5,396,702 - - 1,218,499 230 - 2,472 - - 6,617,903 감가상각 - 423,138 80,431 5,332,595 598,904 870,835 10,385 416,725 - 7,733,013 기타감소 - - - 3,141,079 89,580 - - - 1,346,194 4,576,853 기말 17,467,952 12,692,151 768,746 25,744,052 840,373 4,025,968 51,331 1,095,372 2,493,084 65,179,029 (주1) 감가상각비 중 비용으로 인식된 감가상각비는 691백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 6,642백만원입니다. (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전 기 사용중인 감가상각완료 유형자산 1,514 1,329 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 229,327 109,247 - 120,080 기타의무형자산 3,011,968 395,679 1,015,000 1,601,289 개발비 17,121,118 5,196,716 7,801,739 4,122,663 회원권 581,132 - - 581,132 합계 20,943,545 5,701,642 8,816,739 6,425,164 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 226,199 110,180 - 116,019 기타의무형자산 3,034,500 372,145 1,015,000 1,647,355 개발비 16,266,978 5,196,716 7,801,739 3,268,523 회원권 827,196 - - 827,196 합계 20,354,873 5,679,041 8,816,739 5,859,093 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 116,019 1,647,355 3,268,523 827,196 5,859,093 증가 15,393 - 854,140 - 869,533 개별취득 - - - - - 내부창출취득 15,393 - 854,140 - 869,533 감소 11,332 46,066 - 246,064 303,462 처분 - - - 246,064 246,064 상각 11,332 46,066 - - 57,398 기타감소 - - - - - 기말 120,080 1,601,289 4,122,663 581,132 6,425,164 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 202,445 1,676,776 10,379,545 827,196 13,085,962 증가 25,415 68,540 - - 93,955 개별취득 - 68,540 - - 68,540 내부창출취득 25,415 - - - 25,415 기타증가 - - - - - 감소 111,841 97,961 7,111,022 - 7,320,824 처분 - - - - - 상각 23,149 88,124 - - 111,273 손상차손 - 5,000 7,111,022 - 7,116,022 기타감소 88,692 4,837 - - 93,529 기말 116,019 1,647,355 3,268,523 827,196 5,859,093 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 51,251 50,660 매출원가 6,147 2,376 합 계 57,398 53,036 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당반기 전반기 인건비 제조경상연구개발비 306,992 387,782 판관경상연구개발비 318,449 449,462 경비 제조경상연구개발비 256,037 439,562 판관경상연구개발비 247,778 666,751 합계 1,129,256 1,943,557 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당반기 전기 회계처리 정부보조금내용 보조금 산업통상자원부 외 1,350,122 2,563,735 보통예금 차감계정 기체/수증기(10(-6)cc(g)/m(2)day)급 차단 그래핀 복합필름 제조 및 포장, 태양전지, 디스플레이 사용화 기술개발 등 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 반기말 기계장치 359,519 81,209 27,905 412,823 공구와기구 59,267 3,338 13,017 49,588 합 계 418,786 84,547 40,922 462,411 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 332,255 70,199 42,935 359,519 공구와기구 29,709 51,540 21,982 59,267 합 계 361,964 121,739 64,917 418,786 15. 리스 운용리스 연결실체는 현대캐피탈, 롯데캐피탈, BNK캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당반기 전반기 1년이내 38,934 144,345 1년초과 5년이내 14,735 116,623 합 계 53,669 260,968 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 최소리스료 57,107 84,784 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 17,425,740 17,400,486 기타지급채무 : 미지급금 3,115,101 4,275,753 미지급비용 1,710,426 3,106,916 예수금 59,932 152,684 예수보증금 110,000 110,000 미지급배당금 1,675 1,675 소 계 4,997,134 7,647,028 합 계 22,422,874 25,047,514 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 일반대출 KEB하나은행 3.52% 1,460,000 2,190,000 일반대출 KEB하나은행 4.23% 2,000,000 3,000,000 일반대출 KEB하나은행 3.88% 3,000,000 3,000,000 일반대출 산업은행 3.61% 1,400,000 1,400,000 일반대출 산업은행 4.54% 6,840,000 7,600,000 일반대출 산업은행 3.87% 2,116,000 2,200,000 일반대출 산업은행 3.35% 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.58% 4,500,000 5,000,000 일반대출 산업은행 4.54% 6,300,000 7,000,000 일반대출 산업은행 4.54% 7,200,000 8,000,000 일반대출 수출입은행 6.38% 11,500,000 12,800,000 일반대출 기업은행 4.42% 4,750,000 5,000,000 일반대출 기업은행 4.76% 1,000,000 - 일반대출 농협 3.88% 2,000,000 - 일반대출 신한은행 3.61% 550,000 - 일반대출 신한은행 5.56% 100,000 - 일반대출 산업은행(중국) 6.20% 3,018,643 3,117,050 합 계 62,734,643 65,307,050 (2) 장기차입금1) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 상환방법 장기차입금 Lindeman Global Cooperation Growth Private Equity Fund - 14,000,000 14,000,000 GOVLIN G.P. Co., Ltd. - 1,001,526 1,001,526 합계 - 15,001,526 15,001,526 유동성대체액 - - 비유동성잔액 15,001,526 15,001,526 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 15,001,526 합 계 15,001,526 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무 현재가치 4,832,204 5,205,596 사외적립자산 공정가치 (1,745,483) (1,827,368) 합 계 3,086,721 3,378,228 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기 초 5,205,596 6,598,369 근무원가 534,805 1,266,680 이자원가 52,955 117,087 재측정요소: 65,028 (780,472) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (136,562) (534,031) 기타사항에 의한 효과 201,590 (246,441) 급여지급액 (1,026,180) (1,996,068) 기 말 4,832,204 5,205,596 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기 초 1,827,368 1,833,091 이자수익 20,283 33,996 재측정요소 : (4,692) (11,882) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (4,692) (11,882) 제도가입자의 기여금 - 100,000 급여지급액 (97,476) (127,838) 반 기 말 1,745,483 1,827,368 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 국공채 1,740,343 1,822,228 국민연금전환금 5,140 5,140 합 계 1,745,483 1,827,368 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 사외적립자산 15,591 22,114 (4) 총비용 1) 당반기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 534,805 730,494 이자원가 52,955 66,642 사외적립자산의 이자수익 (20,284) (20,113) 합 계 567,476 777,023 2) 당반기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 342,060 388,287 판매비와관리비 225,416 225,700 개발비 - 163,036 합 계 567,476 777,023 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세차감전 재측정요소 (69,720) 181,857 법인세효과 15,338 (40,009) 법인세차감후 재측정요소 (54,382) 141,848 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 할인율 2.49% 1.75% 미래임금상승률 3.50% 4.00% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니 다 . (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 4,758,143 95% 1% 감소 5,315,097 106% 임금상승률 : 1% 증가 5,311,990 106% 1% 감소 4,755,730 95% (단위 : 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 5,109,069 95% 1% 감소 5,714,179 106% 1% 증가 5,707,367 106% 1% 감소 5,109,243 95% (7) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중 평균만기는 6.09 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 합 계 급여지급액 547,928 34,929 259,724 557,007 9,191,273 19. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 선수금 898,137 89,989 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,147,587주 27,147,587주 보통주자본금 13,573,794 13,573,794 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 59,403,709 59,403,709 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 반기말 주식발행초과금 59,403,709 - - 59,403,709 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 42,164,065 17,545,000 305,356 59,403,709 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식 2,489,619 2,489,619 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 반기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 취 득 - - - - 처 분 - - - - 소 각 - - - - 반 기 말 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 해외사업환산손익 (2,497,206) (1,924,561) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 기말 해외사업환산손익 (1,924,561) 543,994 (1,116,639) (2,497,206) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 기말 해외사업환산손익 (800,444) 138,011 (1,262,128) (1,924,561) 23. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 211,587 211,587 이익준비금(주1) 211,587 211,587 자산재평가이익 6,673,643 6,673,643 미처분이익잉여금 (18,320,548) (13,025,885) 합계 (11,435,319) (6,140,655) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 25,215,989 48,281,251 29,248,163 63,397,212 상품매출액 8,294,933 14,718,373 7,057,884 14,897,586 기타매출 - 57,541 131,031 131,031 합계 33,510,922 63,057,165 36,437,078 78,425,829 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 23,117,317 44,109,757 27,555,942 59,898,921 기초제품 17,045,760 16,660,253 18,445,219 19,236,965 당기제품제조원가 25,291,534 46,798,349 27,034,046 58,585,279 관세환급금 - (128,868) - - 타계정대체액 - - - - 기말제품 (19,219,977) (19,219,977) (17,923,323) (17,923,323) 상품매출원가 7,820,008 13,770,784 6,284,486 13,159,473 기초상품 (17,150) 1,605,610 1,432,520 1,206,409 당기상품매입액 8,655,466 14,742,186 5,959,504 13,060,602 기말상품 (818,308) (2,577,012) (1,107,538) (1,107,538) 총매출원가 30,937,325 57,880,541 33,840,428 73,058,394 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,005,713 2,074,733 1,185,804 2,247,364 퇴직급여 101,333 179,282 151,162 225,700 복리후생비 144,478 256,584 156,590 290,441 여비교통비 167,393 306,302 121,195 255,238 접대비 26,073 74,512 44,426 118,120 통신비 17,719 38,865 26,537 52,700 세금과공과 85,621 193,962 63,609 159,846 감가상각비 94,786 179,699 82,656 170,625 보증수리비 141,779 791,187 627,713 873,784 보험료 22,763 47,630 23,553 47,468 차량유지비 54,887 125,633 89,448 169,566 경상연구개발비 120,706 566,227 531,536 1,119,627 운반비 457,443 894,214 361,518 905,404 교육훈련비 4,793 7,520 10,676 16,790 도서인쇄비 685 4,648 1,475 12,226 소모품비 13,722 27,482 11,920 25,066 건물관리비 11,865 25,301 12,591 28,779 회의비 14,237 22,476 12,660 23,142 지급수수료 374,353 968,378 1,229,798 2,090,302 광고선전비 38,961 67,740 97,427 104,577 대손상각비 (65,893) (23,156) 372,462 373,283 수출제경비 177,545 480,122 522,409 1,138,012 판매수수료 - - 10 1,689 무형자산상각비 25,531 51,251 26,772 50,661 지급임차료 24,080 67,768 51,717 112,688 합 계 3,060,573 7,428,360 5,815,664 10,613,098 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 4,999 16,724 - 8,566 임대료수익 37,101 74,202 36,600 73,200 잡이익 85,502 89,747 20,511 35,425 합 계 127,602 180,673 57,111 117,191 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 1,200 11,400 1,200 54,400 지급보증료 2,434 5,512 3,283 7,479 투자부동산감가상각비 9,414 18,828 9,414 18,828 유형자산처분손실 - - (42) 2,790 무형자산처분손실 5,194 5,194 - - 잡손실 770 1,336 846 5,687 합 계 19,012 42,270 14,701 89,184 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 6,680 15,978 13,700 51,001 외환차익 147,517 354,764 683,951 983,739 외환환산이익 39,429 147,895 (110,180) 3,267 파생상품거래이익 - - 143,500 165,500 파생상품평가이익 - - (109,201) 26,752 합계 193,626 518,637 621,770 1,230,259 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 710,586 1,352,510 717,918 1,396,228 외환차손 541,233 1,992,033 492,856 954,299 매출채권처분손실 - 267 15,919 23,760 외화환산손실 (244,712) - (683,370) 7,547 파생상품 거래손실 - - - 22,000 합계 1,007,107 3,344,810 543,323 2,403,834 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 860,682 1,304,209 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (208,263) (773,649) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (15,338) (40,008) 법인세비용 637,081 490,552 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 이연법인세 보험수리적손익 15,338 (40,008) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 (4,939,508) (6,391,231) 적용세율에 따른 법인세 (1,086,692) (1,238,246) 조정사항 기타(세율차이 등) 1,723,773 1,748,798 법인세비용 637,081 490,552 평균유효세율 (12.90%) (7.68%) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,701,147 (7,599) - 2,693,548 산업재산권 26 (2) - 24 퇴직급여충당부채 5,200,456 (407,469) - 4,792,987 대손충당금 1,745,190 (635,307) - 1,109,883 국고보조금 454,421 - - 454,421 퇴직신탁예치금 (1,822,227) 87,025 - (1,735,202) 재고자산평가충당금 1,935,638 - - 1,935,638 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 642,817 - - 642,817 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,737,259) 329,746 - (2,407,513) 개발비 - - - - 연차수당미지급액 202,824 (202,824) - - 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 미수이자 133,785 (133,785) - - 소 계 556,072 (970,215) - (414,143) 이월결손금 26,200,401 - - 26,200,401 일시적차이 등 합계 26,756,473 (970,215) - 25,786,258 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 5,886,424 5,672,977 이연법인세자산(부채) 5,886,424 5,672,977 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,716,345 (15,198) - 2,701,147 산업재산권 74 (48) - 26 퇴직급여충당부채 6,117,323 (916,867) - 5,200,456 대손충당금 2,337,219 (592,029) - 1,745,190 국고보조금 372,369 82,052 - 454,421 퇴직신탁예치금 (1,820,796) (1,431) - (1,822,227) 재고자산평가충당금 112,264 1,823,374 - 1,935,638 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 40,000 602,817 - 642,817 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,407,513) (329,746) - (2,737,259) 개발비 (521,577) 521,577 - - 연차수당미지급액 238,800 (35,976) - 202,824 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 미수이자 - 133,785 - 133,785 소 계 (716,238) 1,272,310 - 556,072 이월결손금 26,200,401 - 26,200,401 일시적차이 등 합계 25,484,163 1,272,310 26,756,473 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 5,606,516 5,886,424 이연법인세자산(부채) 5,606,516 5,886,424 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이 및공제기한내 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판 단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (3,277,441) (2,972,823) 148,918 (57,223) 원재료와 소모품의 사용액 2,186,633 19,420,532 16,377,198 36,830,397 급여 2,988,541 6,018,555 3,790,281 7,409,718 퇴직급여 235,840 456,375 323,932 613,987 복리후생비 432,038 815,825 572,704 1,083,193 여비교통비 237,270 433,274 189,791 422,058 접대비 28,677 81,066 46,406 122,634 통신비 36,845 75,165 50,813 98,881 세금과공과 349,051 694,806 345,779 665,708 감가상각비 1,850,826 3,749,360 1,967,628 3,989,299 보증수리비 141,779 791,187 627,713 873,784 지급임차료 110,149 206,870 92,010 199,444 수선비 - - 15,059 15,514 보험료 59,558 120,605 60,888 131,941 차량유지비 78,279 174,038 93,375 215,194 경상연구개발비 153,992 1,129,256 917,571 1,979,876 운반비 611,400 1,163,375 463,457 1,136,070 교육훈련비 5,595 9,896 15,848 27,412 도서인쇄비 733 5,104 2,604 14,615 소모품비 893,018 1,681,880 1,594,544 2,991,985 건물관리비 11,865 25,301 12,591 28,779 회의비 14,323 22,826 12,914 23,844 지급수수료 655,688 1,977,081 1,977,558 3,547,745 광고선전비 38,961 67,740 97,427 104,577 수출제경비 177,545 480,122 522,409 1,138,012 판매수수료 - - 10 1,689 대손상각비 (65,893) (23,156) 372,462 373,283 수도광열비 415,126 812,851 397,793 692,481 전력비 275,654 664,234 336,120 795,687 포장비 590,830 1,072,255 751,665 1,587,537 외주가공비 113,121 470,132 1,224,473 3,472,502 잡비 51 152 135 224 합계(주1) 9,350,054 39,623,884 33,402,076 70,530,848 (주1) 연결포괄손익계산서상 제품매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 중 투자부동산감가상각비, 관세환급금 및 개발비에 계상된 퇴직급여의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 (1,634,822,918) (5,576,589,144) (2,758,385,001) (6,881,782,790) 가중평균유통보통주식수 26,930,763 26,930,763 21,430,763 21,430,763 기본주당순이익 (61) (207) (129) (321) 기본주당계속영업이익 : 보통주계속영업이익 (486,977,202) (2,251,737,655) (3,219,013,035) (5,245,662,439) 가중평균유통보통주식수 26,930,763 26,930,763 21,430,763 21,430,763 기본주당계속영업이익 (18) (84) (150) (245) 2) 보통주반기순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 보통주반기순이익 : 반기순이익 (1,634,822,918) (5,576,589,144) (2,758,385,001) (6,881,782,790) 차감 : 우선주배당금 보통주반기순이익 (1,634,822,918) (5,576,589,144) (2,758,385,001) (6,881,782,790) 보통주계속영업이익 : 계속영업이익 (486,977,202) (2,251,737,655) (3,219,013,035) (5,245,662,439) 차감 : 우선주배당금 보통주계속영업이익 (486,977,202) (2,251,737,655) (3,219,013,035) (5,245,662,439) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 발행주식수 27,147,587 27,147,587 21,647,587 21,647,587 차감 : 가중평균자기주식수 (216,824) (216,824) (216,824) (216,824) 가중평균유통보통주식수 26,930,763 26,930,763 21,430,763 21,430,763 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 반 기 전 반 기 퇴직급여 567,477 770,858 감가상각비 3,530,443 3,489,840 무형자산상각비 57,398 231,866 외화환산손실 - 7,547 유형자산처분손실 - 2,790 재고자산평가손실 267 431,443 매출채권처분손실 160,434 23,759 대손상각비 (23,156) 373,283 투자부동산감가상각비 18,828 18,828 이자비용 1,352,510 1,396,228 법인세비용 223,602 490,551 유형자산처분이익 (16,724) (8,566) 외화환산이익 (147,895) (3,267) 이자수익 (15,978) (51,001) 통화선도평가이익 - (26,752) 합 계 5,707,206 7,147,407 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의감소(증가) 5,999,050 5,195,400 단기기타채권의감소(증가) (500,164) (156,781) 기타유동자산의감소(증가) (363,201) (41,737,469) 재고자산의감소(증가) (5,491,621) 1,640,579 이연법인세자산의감소(증가) - (1,316,814) 매입채무의감소(증가) (6,260,021) 1,891,930 단기기타채무의감소(증가) (1,636,130) 4,431,719 확정급여채무의감소(증가) (928,705) (211,638) 합 계 (9,180,792) 11,432,657 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 건설중인자산의 기계장치 대체 2,265,684 19,000 확정급여채무의보험수리적손익대체 (69,720) (187,004) 매출채권 대손충당금 제각 24,567 641,817 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 65,307,050 (2,572,407) - - - - 62,734,643 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당반기 전반기 행사하는 기업> 관계기업 (주)대원홀딩스 (주)대원홀딩스 대표이사가 대주주인 회사 (주)레이노코리아 (주)레이노코리아 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 3,559,383 2,845 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 1,461,760 1,264,295 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 993,064 48,000 170,149 870,915 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 1,085,008 15,000 106,944 993,064 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 6,819,058 2,025,659 - 3,129 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 3,686,895 2,040,828 - 27,849 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 437,534 675,076 퇴직급여 60,541 41,744 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산은 없습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 유형자산 전부 49,593,163 8,864,000 외환은행 무역금융 외 6,000,000 수출입은행 무역금융 외 15,500,000 산업은행 시설대출 외 JPY 1,681,490 합계 30,364,000 JPY 1,681,490 (3) 제공받은 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 무역보험공사 1,460,000 하나은행 2015.03.18~2016.03.18 보증서 서울보증보험 91,704 인천도시가스㈜외 각 보증보험 계약별 기간 이행보증보험 서울보증보험 298,000 ㈜세보트랜스 외 각 보증보험 계약별 기간 공탁보증보험 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 외 100,522,349 (주)상보 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 무역금융 대출약정 기업은행 2,000,000 753,850 농협은행 3,000,000 1,000,000 매출채권담보대출약정 국민은행 3,000,000 3,000,000 구매자금대출약정 국민은행 2,000,000 2,000,000 일반자금대출약정 KEB하나은행 2,000,000 - KEB하나은행 3,000,000 - KEB하나은행 1,460,000 - 기업은행 4,750,000 - 산업은행 31,240,000 - 선물환약정 기업은행 USD3,000,000 USD3,000,000 합계 52,450,000 USD3,000,000 6,753,850 USD3,000,000 (6) 기타약정사항기술도입계약 연결실체는 제품생산과 관련하여 총 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 34. 지역별 부문정보 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출 비유동자산 국내 32,057,075 81,695,268 중국 30,806,620 18,116,558 미국 193,470 8,384 합계 63,057,165 99,820,210 35. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전 기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 16,114,109 16,114,109 금융기관 신용위험 30,799,759 30,799,759 금융기관 신용위험 매출채권 32,888,133 32,888,133 거래처 신용위험 32,431,125 32,431,125 거래처 신용위험 단기기타채권 2,200,479 2,200,479 거래처 신용위험 1,817,123 1,817,123 거래처 신용위험 장기금융상품 409,732 409,732 금융기관 신용위험 326,764 326,764 금융기관 신용위험 장기기타채권 597,631 597,631 거래처 신용위험 531,044 531,044 거래처 신용위험 합 계 52,210,084 52,210,084 65,905,815 65,905,815 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 22,422,874 18,317,008 3,712,338 284,301 109,227 차입금 62,734,643 3,018,643 8,000,000 51,716,000 - 합계 85,157,517 21,335,651 11,712,338 52,000,301 109,227 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 25,047,514 19,464,695 5,051,461 531,358 - 차입금 80,308,577 - 9,790,000 55,517,050 15,001,527 합계 105,356,091 19,464,695 14,841,461 56,048,408 15,001,527 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,504,401 (1,504,401) 3,024,973 (3,024,973) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전 기 차입금 62,734,643 80,308,577 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 627,346 (627,346) 917,950 (917,950) (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채비율 부 채 104,143,902 108,824,308 자 본 56,151,737 62,422,667 부채비율 185.47% 174.33% 36. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인 2017년 6월 30일 현재 반기연결재무제표는 2017년 7월 29일에 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 반기말 2017.06.30 현재 제 28 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 반기말 제 28 기말 자산 유동자산 57,769,372,049 69,502,697,435 현금및현금성자산 8,152,454,725 20,870,811,090 단기금융상품 0 0 단기매매금융자산 0 0 매출채권 22,432,937,583 25,451,843,356 단기대여금및기타수취채권 2,200,479,216 1,822,464,080 선급금 2,594,126,896 2,293,382,394 선급비용 704,002,176 927,123,085 당기법인세자산 0 0 통화선도 0 0 재고자산 21,685,371,453 18,137,073,430 비유동자산 81,695,268,223 83,780,549,903 장기금융상품 409,732,000 326,764,000 매도가능금융자산 30,000,000 30,000,000 유형자산 49,857,163,352 52,395,408,534 투자부동산 2,164,540,922 2,183,368,952 무형자산 6,325,219,248 5,749,335,321 이연법인세자산 5,678,160,596 5,886,423,991 기타비유동자산 509,756,425 488,553,425 종속기업투자 16,720,695,680 16,720,695,680 자산총계 139,464,640,272 153,283,247,338 부채 유동부채 72,990,957,851 79,412,497,242 매입채무 9,241,592,362 10,530,165,533 기타지급채무 3,933,382,074 6,602,343,127 기타유동부채 99,983,415 89,988,582 파생상품부채 0 0 단기차입금 59,716,000,000 62,190,000,000 유동성장기부채 0 0 비유동부채 3,626,925,724 4,163,982,436 장기차입금 0 0 금융보증부채 540,204,496 785,754,070 확정급여부채 3,086,721,228 3,378,228,366 부채총계 76,617,883,575 83,576,479,678 자본 자본금 13,573,793,500 13,573,793,500 자본잉여금 59,403,708,740 59,403,708,740 기타자본구성요소 (2,489,618,810) (2,489,618,810) 기타포괄손익누계액 0 0 이익잉여금(결손금) (7,641,126,733) (781,115,770) 자본총계 62,846,756,697 69,706,767,660 자본과부채총계 139,464,640,272 153,283,247,338 포괄손익계산서 제 29 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 28 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 반기 제 28 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 16,952,623,186 36,311,094,824 29,336,524,773 65,677,508,521 매출원가 15,725,816,691 34,298,605,715 28,006,270,849 61,582,601,807 매출총이익 1,226,806,495 2,012,489,109 1,330,253,924 4,094,906,714 판매비와관리비 2,337,435,944 5,924,735,041 5,106,173,696 9,260,298,044 영업이익(손실) (1,110,629,449) (3,912,245,932) (3,775,919,772) (5,165,391,330) 기타이익 43,228,009 96,299,324 36,948,852 1,848,971,758 기타손실 19,017,549 41,715,179 14,498,433 81,308,101 금융수익 299,595,844 719,984,592 691,050,037 1,362,687,839 금융비용 1,047,943,219 3,444,349,463 528,818,413 2,468,330,571 법인세비용차감전순이익(손실) (1,834,766,364) (6,582,026,658) (3,591,237,729) (4,503,370,405) 법인세비용 223,601,995 223,601,995 (339,771,895) 490,551,374 당기순이익(손실) (2,058,368,359) (6,805,628,653) (3,251,465,834) (4,993,921,779) 기타포괄손익 (54,382,310) (54,382,310) 141,848,071 141,848,071 보험수리적손익 (54,382,310) (54,382,310) 141,848,071 141,848,071 총포괄손익 (2,112,750,669) (6,860,010,963) (3,109,617,763) (4,852,073,708) 주당이익 기본주당이익(손실) (76) (253) (152) (233) 희석주당이익(손실) (76) (253) (152) (233) 자본변동표 제 29 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 28 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 10,823,793,500 42,164,065,100 0 (2,489,618,810) 17,566,750,220 68,064,990,010 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (18,947,366,681) (4,993,921,779) 기타포괄손익의 변동 보험수리적손익 599,500,691 599,500,691 소유주와의 거래 등 신주인수권부대가 신주인수권행사에 의한 변동 배당금지급 (305,356,360) (305,356,360) 자기주식의 취득 유상증자 무상증자 2,750,000,000 17,545,000,000 20,295,000,000 신주발행비 2016.06.30 (기말자본) 10,823,793,500 42,164,065,100 0 (2,489,618,810) 12,714,676,512 63,212,916,302 2017.01.01 (기초자본) 13,573,793,500 59,403,708,740 0 (2,489,618,810) (781,115,770) 69,706,767,660 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,805,628,653) (6,805,628,653) 기타포괄손익의 변동 보험수리적손익 0 0 0 0 (54,382,310) (54,382,310) 소유주와의 거래 등 신주인수권부대가 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사에 의한 변동 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 신주발행비 0 0 0 0 0 0 2017.06.30 (기말자본) 13,573,793,500 59,403,708,740 0 (2,489,618,810) (7,641,126,733) 62,846,756,697 현금흐름표 제 29 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 28 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 반기 제 28 기 반기 영업활동으로 인한 현금흐름 (9,602,721,315) 6,748,186,187 영업에서 창출된 현금 (8,397,164,376) 8,232,917,703 당기순이익 (6,805,628,653) (4,993,921,779) 당기순이익에 대한 조정 4,421,472,781 4,484,722,922 영업활동 자산·부채의 증감 (6,013,008,504) 8,742,116,560 이자수취 12,502,861 16,027,681 이자지급 (1,218,059,800) (1,513,363,707) 법인세납부(환급) 0 12,604,510 투자활동으로 인한 현금흐름 (641,635,050) 555,670,871 투자활동으로 인한 현금유입액 443,278,161 4,915,914,074 단기금융상품의 감소 0 0 단기대여금의 감소 170,148,888 57,662,374 장기금융상품의 감소 0 0 단기매매금융자산의 처분 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 유형자산의처분 16,727,273 4,469,602,700 무형자산의처분 240,870,000 0 보증금의 감소 15,532,000 388,649,000 종속기업투자의 감소 0 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,084,913,211) (4,360,243,203) 단기금융상품의 증가 0 0 단기대여금의 증가 (48,000,000) 0 단기매매금융자산의 취득 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 장기금융상품의 증가 (82,968,000) (82,968,000) 유형자산의 취득 (47,678,091) (3,633,599,312) 무형자산의 취득 (869,532,120) (611,769,891) 보증금의 증가 (36,735,000) (31,906,000) 종속기업투자의 증가 0 0 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,474,000,000) (6,430,000,000) 재무활동으로 인한 현금유입액 3,650,000,000 5,800,000,000 단기차입금의 차입 3,650,000,000 5,800,000,000 장기차입금의 차입 0 0 신주인수권행사로 인한 자본의 증가 0 0 금융보증부채의 증가 0 0 무상증자에 따른 자본금 증가 0 0 유상증자에 따른 자본금 증가 0 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (6,124,000,000) (12,230,000,000) 단기차입금의 상환 (6,124,000,000) (7,730,000,000) 장기차입금 상환 0 (4,500,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,718,356,365) 873,857,058 기초현금및현금성자산 20,870,811,090 13,796,774,446 기말현금및현금성자산 8,152,454,725 14,670,631,504 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 상보(이하 "회사")는 1989년 2월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 김포시에 위치하고 있으며 경기도 김포시, 충남 아산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 유가증권시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당반기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 김 상 근 5,825,284 21.50% 5,825,284 21.5% 기 타 21,322,303 78.50% 21,322,303 78.5% 합계 27,147,587 100.00% 27,147,587 100.00% 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 37'에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 2,200백만원, 매도가능금융자산 30백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 2,200백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 30백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 73,433백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 2,200백만원(대여금및 수취채권 2,200백만원) 보유하고 있고, 해당 자산에 대하여 손실충당금 1,120백만원을 설정하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피 공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가 중 평 균법(미착품 은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유 형 자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 4년 구 축 물 20년 공기구비품 4년 기 계 장 치 10년 시 설 장 치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5~10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5~10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스 개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 신주인수권부사채회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창 출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 8,152,455 - 8,152,455 매출채권 22,432,938 - 22,432,938 단기대여금및기타수취채권 2,200,479 - 2,200,479 장기금융자산 409,732 - 409,732 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 509,756 - 509,756 합 계 33,705,360 30,000 33,735,360 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 20,870,811 - 20,870,811 매출채권 25,451,843 - 25,451,843 단기대여금및기타수취채권 1,822,464 - 1,822,464 장기금융자산 326,764 - 326,764 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 488,553 - 488,553 합 계 48,960,435 30,000 48,990,435 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 9,241,592 - 9,241,592 단기차입금 59,716,000 - 59,716,000 기타지급채무 3,935,057 - 3,935,057 금융보증부채 540,204 - 540,204 합 계 73,432,853 - 73,432,853 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 10,530,166 - 10,530,166 단기차입금 62,190,000 - 62,190,000 기타지급채무 6,602,343 - 6,602,343 금융보증부채 785,754 - 785,754 합 계 80,108,263 - 80,108,263 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익인식금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 147,895 - - 12,503 - - 매도가능금융자산 - - - - - - 소 계 147,895 - - 12,503 - - 금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (1,257,993) - - 합 계 147,895 - - (1,245,490) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익인식금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 3,267 - - 16,028 - 373,283 매도가능금융자산 - - - - - - 소 계 3,267 - - 16,028 - 373,283 금융부채 상각후원가측정금융부채 (7,547) - - (1,275,904) - - 합 계 (7,547) - - (1,275,904) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 한 편, 반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현금 2,050 2,000 예금 9,500,527 23,432,545 정부보조금 (1,350,122) (2,563,734) 합계 8,152,455 20,870,811 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 23,285,122 (852,184) 22,432,938 26,351,750 (899,907) 25,451,843 단기대여금및기타수취채권 : 미수금 1,329,564 - 1,329,564 829,400 - 829,400 단기대여금 870,915 - 870,915 993,064 - 993,064 소 계 2,200,479 - 2,200,479 1,822,464 - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권 : 장기대여금 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 소 계 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 합 계 26,605,601 (1,972,184) 24,633,417 29,294,214 (2,019,907) 27,274,307 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 22,432,938 - - - 852,184 23,285,122 단기대여금및기타수취채권: - 미수금 1,329,564 - - - - 1,329,564 단기대여금 870,915 - - - - 870,915 소계 2,200,479 - - - - 2,200,479 장기대여금및기타수취채권: - 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 24,633,417 - - - 1,972,184 26,605,601 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 25,451,843 - - - 899,907 26,351,750 단기대여금및기타수취채권: 미수금 829,400 - - - - 829,400 단기대여금 993,064 - - - - 993,064 소계 1,822,464 - - - - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 27,274,307 - - - 2,019,907 29,294,214 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 899,907 (23,156) 24,567 852,184 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,019,907 (23,156) 24,567 1,972,184 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,532,781 9,943 642,817 899,907 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,652,781 9,943 642,817 2,019,907 7 . 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융자산 단기대여금및기타수취채권 2,200,479 1,822,464 장기기타금융자산 매도가능금융자산 30,000 30,000 합 계 2,230,479 1,852,464 (2) 대여금 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동항목 미수금 1,329,564 829,400 단기대여금 870,915 993,064 합 계 2,200,479 1,822,464 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 30,000 30,000 2) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합 계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합 계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평 가충당금 (환입) 당반기 당반기누계 제품 18,949,863 17,114,425 117,024 1,835,438 상품 119,700 119,700 - - 재공품 1,477,986 1,477,986 - - 원재료 2,469,739 2,253,277 39,775 216,462 부재료 679,499 635,326 3,636 44,173 저장품 84,657 84,657 - - 합계 23,781,444 21,685,371 160,435 2,096,073 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충 당금 (환입) 전기 전기누계 제품 16,908,220 15,189,806 481,139 1,718,414 상품 42,746 42,746 - - 재공품 1,104,778 1,104,778 - - 원재료 1,493,579 1,316,892 81,609 176,687 부재료 438,564 398,027 21,329 40,537 저장품 58,287 58,287 - - 미착품 26,537 26,537 - - 합계 20,072,711 18,137,073 584,077 1,935,638 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타비유동자산 보증금 509,756 488,553 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Sangbo USA INC 100% 미국 2017.6.30 판매 원가법 상보신재료(소주)유한공사 100% 중국 2017.6.30 생산 원가법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2017.6.30 지분참여 원가법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Sangbo USA INC 100% 미국 2016.12.31 판매 원가법 상보신재료(소주)유한공사 100% 중국 2016.12.31 생산 원가법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2016.12.31 지분참여 원가법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Sangbo USA INC 1,641,650 1,099,662 1,641,650 1,641,650 1,257,297 1,641,650 상보신재료(소주)유한공사 15,079,046 30,325,117 15,079,046 15,079,046 29,715,673 15,079,046 소계 16,720,696 31,424,779 16,720,696 16,720,696 30,972,970 16,720,696 (주)대원홀딩스 140,000 - - 140,000 - - 합계 16,860,696 31,424,779 16,720,696 16,860,696 30,972,970 16,720,696 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 기말 Sangbo USA INC 1,641,650 - - - 1,641,650 상보신재료(소주)유한공사 15,079,046 - - - 15,079,046 합계 16,720,696 - - - 16,720,696 전기> (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 기말 Sangbo USA INC 1,641,650 - - - 1,641,650 소주상보무역유한공사 179,537 - 179,537 - - 상보신재료(소주)유한공사 15,079,046 - - - 15,079,046 합계 16,900,233 - 179,537 - 16,720,696 (주) 소주상보무역유한공사는 당기 중 청산하였습니다. (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 Sangbo USA INC 4,301,073 3,201,411 1,099,662 193,470 (83,269) (83,269) 상보신재료(소주)유한공사 47,152,447 17,050,316 30,102,131 30,806,620 1,327,377 386,458 (주)대원홀딩스 - - - - - - (주) (주)대원홀딩스에 대하여는 재무자료를 획득할 수 없는 상황입니다. 그리하여 자산은 전부 손상처리하였으며 재무자료는 기재하지 못하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 전기 전반기 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 Sangbo USA INC 4,903,788 3,646,491 1,257,297 568,187 (16,194) 51,313 상보신재료(소주)유한공사 43,392,784 13,677,110 29,715,674 17,949,606 (37,816) (1,612,196) (주)대원홀딩스 - - - - - - (주) (주)대원홀딩스에 대하여는 재무자료를 획득할 수 없는 상황입니다. 그리하여 자산은 전부 손상처리하였으며 재무자료는 기재하지 못하였습니다. 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 등 2,511,115 (346,574) 2,164,541 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,511,115 (327,746) 2,183,369 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,183,369 증가 - 감소 (18,828) 감가상각 (18,828) 기말 2,164,541 (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,221,025 증가 : - 감소 : (37,656) 감가상각 (37,656) 기말 2,183,369 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 투자부동산에서 발생한 임대수익 73,200 73,200 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,467,953 - - 17,467,953 건물 17,127,726 (4,647,144) - 12,480,582 구축물 1,630,536 (901,768) - 728,768 기계장치 47,616,444 (33,002,153) (412,823) 14,201,468 공구와기구 5,470,718 (4,977,763) (49,588) 443,367 시설장치 11,612,666 (7,925,251) - 3,687,415 차량운반구 266,668 (222,032) - 44,636 비품 2,656,657 (2,117,683) - 538,974 건설중인자산 264,000 - - 264,000 합계 104,113,368 (53,793,794) (462,411) 49,857,163 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,467,953 - - 17,467,953 건물 17,127,726 (4,435,575) - 12,692,151 구축물 1,630,536 (861,790) - 768,746 기계장치 45,269,551 (31,361,262) (359,519) 13,548,770 공구와기구 5,461,480 (4,739,894) (59,267) 662,319 시설장치 11,612,666 (7,586,698) - 4,025,968 차량운반구 365,249 (313,918) - 51,331 비품 2,651,479 (1,966,391) - 685,088 건설중인자산 2,493,083 - - 2,493,083 합계 104,079,723 (51,265,528) (418,786) 52,395,409 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 17,467,953 12,692,151 768,746 13,548,770 662,320 4,025,968 51,330 685,087 2,493,084 52,395,409 증가 - - - 2,265,684 5,900 - - 5,178 36,600 2,313,362 취득 - - - - 5,900 - - 5,178 36,600 47,678 기타증가 - - - 2,265,684 - - - - - 2,265,684 감소 - 211,568 39,978 1,612,986 224,852 338,553 6,695 151,292 2,265,684 4,851,608 처분 - - - - - 3 - - 3 감가상각 - 211,568 39,978 1,612,986 224,852 338,553 6,692 151,292 2,585,921 기타감소 - - - - - - - 2,265,684 2,265,684 기말 17,467,953 12,480,583 728,768 14,201,468 443,368 3,687,415 44,635 538,973 264,000 49,857,163 (주)감가상각비 중 당반기손익으로 인식된 감가상각비는 117백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,471백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 22,635,713 13,115,289 849,178 19,101,965 979,762 3,847,903 10,654 424,412 645,900 61,610,776 증가 : 228,942 - - 1,799,691 208,227 1,048,900 53,534 524,113 3,193,378 7,056,785 취득 228,942 - - 1,306,301 130,727 773,000 - 78,243 3,193,378 5,710,591 기타증가 - - - 493,390 77,500 275,900 53,534 445,870 - 1,346,194 감소 : 5,396,702 423,138 80,432 7,352,886 525,669 870,835 12,858 263,438 1,346,194 16,272,152 처분 5,396,702 - - 3,899,463 13,576 - 2,473 - - 9,312,214 감가상각 - 423,138 80,432 3,453,423 512,093 870,835 10,385 263,438 - 5,613,744 기타감소 - - - - - - - - 1,346,194 1,346,194 기말 17,467,953 12,692,151 768,746 13,548,770 662,320 4,025,968 51,330 685,087 2,493,084 52,395,409 (주)감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는208백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 5,406백만원입니다. (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 1,514 1,329 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 223,731 109,247 - 114,484 기타의무형자산 2,917,619 395,679 1,015,000 1,506,940 개발비 17,121,118 5,196,716 7,801,739 4,122,663 회원권 581,132 - - 581,132 합계 20,843,600 5,701,642 8,816,739 6,325,219 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 208,338 98,808 - 109,530 기타의무형자산 2,917,619 358,533 1,015,000 1,544,086 개발비 16,266,978 5,196,716 7,801,739 3,268,523 회원권 827,196 - - 827,196 합계 20,220,131 5,654,057 8,816,739 5,749,335 (주) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 109,529 1,544,087 3,268,523 827,196 5,749,335 증가 15,393 - 854,140 - 869,533 개별취득 - - - - - 내부창출취득 15,393 - 854,140 - 869,533 감소 10,438 37,146 - 246,064 293,648 처분 - - - 246,064 246,064 상각 10,438 37,146 - - 47,584 기말 114,484 1,506,940 4,122,663 581,132 6,325,219 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 103,124 1,556,982 10,379,545 827,196 12,866,847 증가 : 25,415 68,540 - - 93,955 개별취득 - 68,540 - - 68,540 내부창출취득 25,415 - - - 25,415 감소 : 19,010 81,435 7,111,022 - 7,211,467 처분 - - - - - 상각 19,010 76,435 - - 95,445 손상차손 - 5,000 7,111,022 - 7,116,022 기말 109,529 1,544,087 3,268,523 827,196 5,749,335 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 44,742 43,681 매출원가 2,842 2,569 합계 47,584 46,250 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당반기 전반기 인건비 제조경상연구개발비 306,992 387,782 판관경상연구개발비 318,449 449,462 경비 제조경상연구개발비 256,037 439,562 판관경상연구개발비 247,778 666,751 합계 1,129,256 1,943,557 (5) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 해당 금액은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 기타의 무형자산 손상차손(환입) : 7,111,022 5,000 당기손익 7,111,022 5,000 기타포괄손익 - - 회수가능액 - - 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 - - 가치평가기법 현금흐름 할인모형 현금흐름 할인모형 주요 가정 N/A N/A 손상차손내용 기술 진부화 기술 진부화 (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으 로 계상되고 있습니다. 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당반기 전기 회계처리 정부보조금내용 보조금 산업통상자원부 외 1,350,122 2,563,735 보통예금 차감계정 기체/수증기(10(-6)cc(g)/m(2)day)급 차단 그래핀 복합필름 제조 및 포장, 태양전지, 디스플레이 사용화 기술개발 등 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 359,519 81,209 27,905 412,823 공구와기구 59,267 3,338 13,017 49,588 합 계 418,786 84,547 40,922 462,411 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 332,255 70,199 42,935 359,519 공구와기구 29,709 51,540 21,982 59,267 합 계 361,964 121,739 64,917 418,786 15. 리스 운용리스회사는 (주)현대캐피탈, 케이티캐피탈, 비에스캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당반기 전반기 1년이내 38,934 144,345 1년초과 5년이내 14,735 116,623 합계 53,669 260,968 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 최소리스료 57,107 84,784 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 9,241,592 10,530,166 기타지급채무 미지급금 2,582,479 3,750,803 미지급비용 1,180,971 2,587,182 예수금 59,932 152,683 예수보증금 110,000 110,000 미지급배당금 1,675 1,675 소 계 3,935,057 6,602,343 합 계 13,176,649 17,132,509 17. 단기차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 일반대출 KEB하나은행 3.52% 1,460,000 2,190,000 일반대출 KEB하나은행 4.23% 2,000,000 3,000,000 일반대출 KEB하나은행 3.88% 3,000,000 3,000,000 일반대출 산업은행 3.61% 1,400,000 1,400,000 일반대출 산업은행 4.54% 6,840,000 7,600,000 일반대출 산업은행 3.87% 2,116,000 2,200,000 일반대출 산업은행 3.35% 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.58% 4,500,000 5,000,000 일반대출 산업은행 4.54% 6,300,000 7,000,000 일반대출 산업은행 4.54% 7,200,000 8,000,000 일반대출 수출입은행 6.38% 11,500,000 12,800,000 일반대출 기업은행 4.42% 4,750,000 5,000,000 일반대출 기업은행 4.76% 1,000,000 - 일반대출 농협 3.88% 2,000,000 - 일반대출 신한은행 3.61% 550,000 - 일반대출 신한은행 5.56% 100,000 - 합 계 59,716,000 62,190,000 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무 현재가치 4,832,204 5,205,596 사외적립자산 공정가치 (1,745,483) (1,827,368) 합 계 3,086,721 3,378,228 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 5,205,596 6,598,369 근무원가 534,805 1,266,680 이자원가 52,955 117,087 재측정요소: 65,028 (780,472) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (136,562) (534,031) 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 201,590 (246,441) 급여지급액 (1,026,180) (1,996,068) 기말 4,832,204 5,205,596 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 1,827,368 1,833,091 이자수익 20,283 33,996 재측정요소 : (4,692) (11,882) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (4,692) (11,882) 제도가입자의 기여금 - 100,000 급여지급액 (97,476) (127,838) 기말 1,745,483 1,827,368 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 국공채 1,740,343 1,822,228 국민연금전환금 5,140 5,140 합계 1,745,483 1,827,368 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 사외적립자산 15,591 22,114 (4) 총비용1) 당반기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 534,805 730,494 이자원가 52,955 66,642 사외적립자산의 이자수익 (20,284) (20,113) 합계 567,476 777,023 2) 당반기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 342,060 388,287 판매비와관리비 225,416 225,700 개발비 - 163,036 합계 567,476 777,023 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세차감전 재측정요소 (69,720) 181,857 법인세효과 15,338 (40,009) 법인세차감후 재측정요소 (54,382) 141,848 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전기 할인율 2.49% 2.40% 미래임금상승률 3.50% 4.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 4,758,143 95% 1% 감소 5,315,097 106% 임금상승률 : 1% 증가 5,311,990 106% 1% 감소 4,755,730 95% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 5,109,069 95% 1% 감소 5,714,179 106% 1% 증가 5,707,367 106% 1% 감소 5,109,243 95% (7) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중 평균만기는 6.06 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 합 계 급여지급액 547,928 34,929 259,724 557,007 9,191,273 19. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 : 선수금 98,308 89,989 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,147,587주 27,147,587주 보통주자본금 13,573,794 13,573,794 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 전기중 유상증로 인하여 자본금은 2,750,000천원 증가하였습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 59,403,709 59,403,709 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 반기말 주식발행초과금 59,403,709 - - 59,403,709 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 42,164,065 17,545,000 305,356 59,403,709 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식 2,489,619 2,489,619 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 반기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 211,587 211,587 이익준비금(주1) 211,587 211,587 자산재평가 이익 6,673,643 6,673,643 미처분이익잉여금 (14,526,356) (7,666,345) 합계 (7,641,126) (781,115) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 12,456,905 25,658,288 22,866,292 52,252,088 상품매출액 4,197,221 10,129,489 6,339,201 13,294,389 로열티매출액 298,497 523,318 131,031 131,031 합계 16,952,623 36,311,095 29,336,524 65,677,508 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 11,990,660 25,072,817 22,290,423 49,737,390 기초제품 15,097,110 15,189,806 16,540,812 16,978,604 당기제품제조원가 14,007,975 27,126,303 21,857,299 48,866,474 관세환급금 - (128,867) - - 타계정대체액 - - - - 기말제품 (17,114,425) (17,114,425) (16,107,688) (16,107,688) 상품매출원가 3,735,156 9,225,788 5,715,848 11,845,212 기초상품 178,050 42,746 294,651 - 당기상품매입액 3,676,806 9,302,742 5,430,707 11,854,722 기말상품 (119,700) (119,700) (9,510) (9,510) 총매출원가 15,725,816 34,298,605 28,006,271 61,582,602 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 807,119 1,674,621 1,055,004 2,036,667 퇴직급여 101,333 179,282 151,161 225,700 복리후생비 115,112 208,121 127,565 240,394 여비교통비 156,976 277,979 108,766 232,636 접대비 16,289 48,039 37,618 100,861 통신비 12,887 29,277 20,477 40,562 세금과공과 81,344 186,193 61,237 144,752 감가상각비 62,940 117,447 48,424 100,963 보증수리비 141,779 791,187 627,713 873,784 보험료 18,802 37,458 19,393 39,863 차량유지비 41,623 103,409 69,768 131,415 경상연구개발비 120,706 566,227 531,536 1,119,627 운반비 114,296 234,167 166,210 411,002 교육훈련비 4,382 6,537 10,367 16,481 도서인쇄비 685 4,648 1,475 12,226 소모품비 5,687 12,419 7,388 17,208 건물관리비 11,589 24,791 12,575 28,487 회의비 8,099 10,118 7,048 13,343 지급수수료 342,870 843,367 1,039,228 1,825,499 광고선전비 38,961 67,740 85,013 92,163 대손상각비 (65,893) (23,156) 372,462 373,283 수출제경비 177,545 480,122 522,408 1,138,012 판매수수료 - - 10 1,689 무형자산상각비 22,305 44,742 23,328 43,681 합계 2,337,436 5,924,735 5,106,174 9,260,298 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 4,999 16,724 - 1,775,064 임대료수익 37,101 74,202 36,600 73,200 잡이익 1,128 5,373 349 708 합계 43,228 96,299 1,848,972 1,848,972 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 1,200 11,400 1,200 54,400 지급보증료 2,434 5,512 3,283 7,479 투자부동산감가상각비 9,414 18,828 9,414 18,828 무형자산처분손실 5,194 5,194 - - 잡손실 775 781 601 601 합계 19,017 41,715 14,498 81,308 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 5,040 12,503 3,969 16,027 외환차익 132,352 314,037 640,187 905,592 외환환산이익 39,429 147,895 (110,180) 3,267 금융보증수익 122,774 245,549 122,775 245,550 파생상품거래이익 - - 143,500 165,500 파생상품평가이익 - - (109,201) 26,752 합계 299,595 719,984 1,362,688 1,362,688 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 664,115 1,257,993 636,875 1,275,904 매출채권처분손실 - 267 15,919 23,760 외환차손 628,540 2,186,089 559,395 1,139,120 외화환산손실 (244,712) - (683,370) 7,547 파생상품 거래손실 - - - 22,000 합계 1,047,943 3,444,349 2,468,331 2,468,331 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 - 1,304,209 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 208,263 (773,649) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 15,338 (40,009) 법인세비용 223,601 490,551 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 이연법인세 보험수리적손익 15,339 (40,008) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 (6,582,027) (4,503,370) 적용세율(22%)에 따른 법인세 1,448,046 966,741 조정사항 기타(세율차이 등) (1,224,444) (476,189) 법인세비용 223,602 490,552 평균유효세율 -3% (10.89%) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,701,147 (7,599) - 2,693,548 산업재산권 26 (2) - 24 퇴직급여충당부채 5,200,456 (407,469) - 4,792,987 대손충당금 1,745,190 (635,307) - 1,109,883 정부보조금 454,421 - - 454,421 승용차감가상각비 - 23,563 - 23,563 퇴직신탁예치금 (1,822,227) 87,025 - (1,735,202) 재고자산평가충당금 1,935,638 - - 1,935,638 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 642,817 - - 642,817 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,737,259) 329,746 - (2,407,513) 개발비 - - - - 연차수당미지급액 202,824 (202,824) - - 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 미수이자 133,785 (133,785) - - 소 계 556,072 (970,215) - (390,580) 이월결손금 26,200,401 - - 26,200,401 일시적차이 등 합계 26,756,473 (970,215) - 25,809,821 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 5,886,424 5,678,161 이연법인세자산(부채) 5,886,424 5,678,161 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,716,345 (15,198) - 2,701,147 산업재산권 74 (48) - 26 퇴직급여충당부채 6,117,323 (916,867) - 5,200,456 대손충당금 2,337,219 (592,029) - 1,745,190 정부보조금 372,369 82,052 - 454,421 퇴직신탁예치금 (1,820,796) (1,431) - (1,822,227) 재고자산평가충당금 112,264 1,823,374 - 1,935,638 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 40,000 602,817 - 642,817 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,407,513) (329,746) - (2,737,259) 개발비 (521,577) 521,577 - - 연차수당미지급액 238,800 (35,976) - 202,824 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 미수이자 - 133,785 - 133,785 소 계 (716,238) 1,272,310 - 556,072 이월결손금 26,200,401 - 26,200,401 일시적차이 등 합계 25,484,163 1,272,310 - 26,756,473 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 5,606,516 5,886,424 이연법인세자산(부채) 5,606,516 5,886,424 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이 및공제기한내 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판 단하고 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 25,022,653 24,671,439 382,283 500,718 원재료와 소모품의 사용액 9,689,142 16,956,434 12,491,127 29,034,790 급여 2,304,304 4,704,217 3,400,016 6,732,744 퇴직급여 346,941 567,476 323,932 613,987 복리후생비 346,060 668,415 504,633 960,856 여비교통비 185,205 339,201 161,996 377,411 접대비 17,939 51,552 38,473 104,129 통신비 20,945 46,004 39,133 78,323 세금과공과 161,718 362,510 196,009 400,507 감가상각비 1,304,085 2,585,920 1,464,288 2,867,409 투자부동산감가상각비 9,414 18,828 (9,414) 18,828 보증수리비 141,779 791,187 627,713 873,784 지급임차료 23,300 37,100 22,800 41,100 수선비 - - 15,059 15,514 보험료 55,597 110,433 62,978 130,586 차량유지비 65,016 151,814 103,626 206,975 경상연구개발비 153,992 1,129,256 881,252 1,943,557 운반비 128,963 277,340 191,226 461,936 교육훈련비 5,141 8,619 14,982 26,546 도서인쇄비 733 5,104 2,604 14,615 소모품비 570,124 1,158,228 1,353,786 2,613,778 건물관리비 11,589 24,791 12,575 28,487 회의비 8,185 10,467 7,302 14,045 지급수수료 720,917 1,680,827 1,754,719 3,237,311 광고선전비 38,961 67,740 85,013 92,163 수출제경비 177,545 480,122 522,409 1,138,012 판매수수료 - - 10 1,689 무형자산상각비 23,731 47,584 (23,938) 46,251 대손상각비 (65,893) (23,156) 372,462 373,283 수도광열비 115,943 235,198 94,561 211,231 전력비 275,654 664,234 336,120 795,687 포장비 590,830 1,072,255 751,665 1,587,537 외주가공비 113,121 470,132 1,224,473 3,472,502 제조연구비 - - - - 잡비 51 152 136 225 합계(주1) 42,563,685 59,371,423 59,016,516 59,016,516 (주1) 포괄손익계산서상 제품매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 중 투자부동산감가상각비, 관세환급금 및 개발비에 계상된 퇴직급여의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 기본주당순이익 보통주반기순이익 (2,058,368,359) (6,805,628,653) (3,251,465,834) (4,993,921,779) 가중평균유통보통주식수 26,930,763 26,930,763 21,430,763 21,430,763 기본주당순이익 (76) (253) (151) (233) 기본주당계속영업이익 : 보통주계속영업이익 (1,110,629,449) (3,912,245,932) (3,775,919,772) (5,165,391,330) 가중평균유통보통주식수 26,930,763 26,930,763 21,430,763 21,430,763 기본주당계속영업이익 (41) (145) (176) (241) 2) 보통주반기순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 보통주반기순이익 반기순이익 (2,058,368,359) (6,805,628,653) (3,251,465,834) (4,993,921,779) 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주반기순이익 (2,058,368,359) (6,805,628,653) (3,251,465,834) (4,993,921,779) 보통주계속영업이익 : 계속영업이익 (1,110,629,449) (3,912,245,932) (3,775,919,772) (5,165,391,330) 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주계속영업이익 (1,110,629,449) (3,912,245,932) (3,775,919,772) (5,165,391,330) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 발행주식수 27,147,587 27,147,587 21,647,587 21,647,587 차감 : 가중평균자기주식수 (216,824) (216,824) (216,824) (216,824) 가중평균유통보통주식수 26,930,763 26,930,763 21,430,763 21,430,763 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 퇴직급여 567,477 770,857 감가상각비 2,585,920 2,867,409 투자부동산감가상각비 18,828 18,828 무형자산상각비 47,584 46,251 외화환산손실 - 7,547 무형자산처분손실 5,194 - 재고자산평가손실 160,434 431,443 매출채권처분손실 267 23,760 대손상각비 (23,156) 373,283 무형자산처분이익 - (1,775,064) 이자비용 1,257,994 1,275,904 법인세비용 223,602 490,551 이자수익 (12,503) (16,028) 외화환산이익 (147,895) (3,267) 유형자산처분이익 (16,724) - 금융보증수익 (245,549) - 통화선도평가이익 - (26,752) 합계 4,421,473 4,484,722 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) 3,183,419 4,602,641 단기기타채권의 감소(증가) (500,164) (156,781) 기타유동자산의 감소(증가) (323,173) (490,964) 재고자산의 감소(증가) (3,708,732) 105,731 이연법인세자산의 감소(증가) - (1,316,814) 매입채무의 증가(감소) (1,282,303) 2,097,769 기타지급채무의 증가(감소) (2,453,351) 4,112,173 확정급여채무의증가(감소) (928,705) (211,638) 파생상품부채의증가(감소) - - 합 계 (6,013,009) 8,742,117 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 건설중인자산의 기계장치 대체 2,265,684 19,000 확정급여채무의보험수리적손익대체 (65,028) (187,004) 재고자산의 개발비 대체 206,792 매출채권 대손충당금 제각 24,567 641,817 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 62,190,000 (2,474,000) - - - - 59,716,000 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당반기 전반기 행사하는 기업> 종속기업 SANGBO USA상보신재료(소주)유한공사 소주상보무역유한회사SANGBO USA상보신재료(소주)유한공사 관계기업 (주)대원홀딩스 (주)대원홀딩스 대표이사가 대주주인 회사 (주)레이노코리아 (주)레이노코리아 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 SANGBO USA 207,909 - 상보신재료(소주)유한공사 4,286,552 2,971,266 (주)레이노코리아 3,559,383 2,845 합계 8,053,844 2,974,111 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 소주상보무역유한회사 322,753 - 상보신재료(소주)유한공사 3,275,247 2,171,473 (주)레이노코리아 1,461,760 1,264,295 합계 5,059,760 3,435,768 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 구 분 변동내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 당반기 993,064 48,000 170,149 870,915 종업원 단기대여금 전기 1,085,008 15,000 106,944 993,064 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 SANGBO USA 종속기업 3,125,785 - - 2,265 상보신재료(소주)유한공사 종속기업 2,006,914 - 2,054,332 - (주)레이노코리아 기타 6,819,058 2,025,659 - 3,129 합계 11,951,757 2,025,659 2,054,332 5,394 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 SANGBO USA 종속기업 3,333,694 - - 2,265 상보신재료(소주)유한공사 종속기업 1,323,205 - 1,634,647 - (주)레이노코리아 기타 3,686,895 2,040,828 - 27,849 합계 8,343,794 2,040,828 1,634,647 30,114 (5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 437,534 675,076 퇴직급여 60,541 41,744 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산은 없습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 유형자산 전부 49,593,163 8,864,000 외환은행 무역금융 외 6,000,000 수출입은행 무역금융 외 15,500,000 산업은행 시설대출 외 JPY 1,681,490 합계 30,364,000 JPY 1,681,490 (3) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 무역보험공사 1,460,000 하나은행 2017.03.17~2018.03.16 보증서 서울보증보험 91,704 인천도시가스㈜외 각 보증보험 계약별 기간 이행보증보험 서울보증보험 298,000 ㈜세보트랜스 외 각 보증보험 계약별 기간 공탁보증보험 (4) 타인에게 제공한 보증내용타인에게 제공한 보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증대상 보증기간 내용 (주)상보 14,000,000 Lindeman Global Cooperation Growth Private Equity Fund 2015.08.05~2018.08.04 상보신재료(소주)유한공사 지분투자에 대한 보증 (주)상보 USD 880,000 GOVLIN G.P. Co., Ltd. 2015.11.02~2018.11.01 상보신재료(소주)유한공사 지분투자에 대한 보증 (주)상보 CNY 18,000,000 한국산업은행 상해지점 2016.07.22~2017.07.22 상보신재료(소주)유한공사 운영자금 차입 보증 (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 외 100,522,349 (주)상보 (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 무역금융 대출약정 기업은행 2,000,000 753,850 농협은행 3,000,000 1,000,000 매출채권담보대출약정 국민은행 3,000,000 3,000,000 구매자금대출약정 국민은행 2,000,000 2,000,000 일반자금대출약정 KEB하나은행 2,000,000 - KEB하나은행 3,000,000 - KEB하나은행 1,460,000 - 기업은행 4,750,000 - 산업은행 31,240,000 - 선물환약정 기업은행 USD3,000,000 USD3,000,000 합계 52,450,000 USD3,000,000 6,753,850 USD3,000,000 (7) 기타약정사항기술도입계약 회사는 제품생산과 관련하여 총 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 8,152,455 8,152,455 금융기관 신용위험 20,870,811 20,868,811 금융기관 신용위험 매출채권 22,432,938 22,432,938 거래처 신용위험 25,451,843 25,451,843 거래처 신용위험 단기기타채권 2,200,479 2,200,479 거래처 신용위험 1,822,464 1,822,464 거래처 신용위험 장기금융상품 409,732 409,732 금융기관 신용위험 326,764 326,764 금융기관 신용위험 장기기타채권 509,756 509,756 거래처 신용위험 488,553 488,553 거래처 신용위험 합 계 33,705,360 33,705,360 48,960,435 48,958,435 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 9,070,784 3,712,338 284,301 109,227 13,176,650 차입금 - 8,000,000 51,716,000 - 59,716,000 금융보증부채 540,204 - - - 540,204 합계 9,610,988 11,712,338 52,000,301 109,227 73,432,854 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 17,132,509 11,549,690 5,051,461 393,330 138,028 차입금 62,190,000 - 9,790,000 52,400,000 - 금융보증부채 785,754 - - - 785,754 합계 80,108,263 11,549,690 14,841,461 52,793,330 923,782 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,504,401 (1,504,401) 3,024,973 (3,024,973) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 차입금 59,716,000 62,190,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 597,160 (597,160) 621,900 (621,900) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채 76,617,884 83,576,480 자본 62,846,757 69,706,768 부채비율 121.91% 119.90% 34. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인 2017년 6월 30일 현재 반기재무제표는 2017년 7월 29일에 이사회에서 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 연결기준 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 33,740,318 (852,184) 32,888,134 33,331,032 (899,907) 32,431,125 단기대여금및기타수취채권 : - - - - - - 미수금 1,329,564 - 1,329,564 829,400 - 829,400 단기대여금 870,915 - 870,915 993,064 - 993,064 소 계 2,200,479 - 2,200,479 35,153,496 (899,907) 34,253,589 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 장기대여금 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 소계 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 합계 37,060,797 (1,972,184) 35,088,613 36,273,496 (2,019,907) 34,253,589 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 32,888,134 - - - 852,184 33,740,318 단기대여금및기타수취채권: - - - - - - 미수금 1,329,564 - - - - 1,329,564 단기대여금 870,915 - - - - 870,915 소계 2,200,479 - - - - 2,200,479 장기대여금및기타수취채권: - - - - - - 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 35,088,613 - - - 1,972,184 37,060,797 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 32,431,125 - - - 899,907 33,331,032 단기대여금및기타수취채권: - - - - - - 미수금 829,400 - - - - 829,400 단기대여금 993,064 - - - - 993,064 소계 1,822,464 - - - - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권: - - - - - - 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 34,253,589 - - - 2,019,907 36,273,496 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 899,907 (23,156) 24,567 852,184 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,019,907 (23,156) 24,567 1,972,184 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,532,781 9,943 642,817 899,907 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,652,781 9,943 642,817 2,019,907 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제29기 반기(당기) 삼덕회계법인 - - 제28기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제27기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.[보수:천원] 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제29기(당기) 삼덕회계법인 제29기 연결, 별도재무제표(결산감사, 반기검토 등) 85,000 - 제28기(전기) 삼덕회계법인 제28기 연결, 별도재무제표(결산감사, 반기검토 등) 90,000 644 제27기(전전기) 삼덕회계법인 제27기 연결, 별도재무제표(결산감사, 반기검토 등) 98,900 622 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제29기(당기) - - - - - - - - - - 제28기(전기) - - - - - - - - - - 제27기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 분ㆍ반기보고서의 경우 본 항목을 작성하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사 및 1명의 사외이사 등 총 3명으로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 나. 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 비 고 정경득 - 경남은행 은행장 - 한미캐피탈 대표이사 사장 - 한미은행 부행장 - - 다. 당기(제29기) 이사회 개최 현황 및 사외이사 활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 정경득(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2017-02-24 제28기 정기주주총회 개최의 건 찬성 2 2017-03-14 하나은행 기채에 관한 건 찬성 3 2017-03-16 한국산업은행 운영자금 대환의 건 찬성 4 2017-03-30 대표이사 선임의 건 찬성 5 2017-04-25 한국수출입은행 수출성장자금대출 차입의 건한국산업은행 운영자금 대환의 건 찬성 6 2017-06-22 신한은행 기운일반자금대출 신규 약정에 관한 건 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회-해당사항 없음나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김증산 - 한국산업은행 부천지점장 - 한국산업은행 고객지원실장 - 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 감사 찬 반 여 부 1 2017-02-24 제28기 정기주주총회 개최의 건 찬성 2 2017-03-30 대표이사 선임의 건 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김상근 본인 보통주 5,639,235 20.77 5,639,235 20.77 - 최윤영 처 보통주 57,855 0.21 57,855 0.21 - 김현철 자 보통주 87,734 0.32 87,734 0.32 - 이상근 임원 보통주 11,787 0.04 11,787 0.04 - 길승범 임원 보통주 15,803 0.06 0 0 임원퇴임 고명호 임원 보통주 12,870 0.05 12,870 0.05 - 계 보통주 5,825,284 21.46 5,809,481 21.40 - - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김상근 5,639,235 20.77 - - - - - 우리사주조합 64,794 0.24 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김상근 남 1950년 11월 대표이사 등기임원 상근 총괄 (주)상보 대표이사 5,639,235 - 40년 2020년 03월 30일 이상근 남 1957년 08월 전무이사 등기임원 상근 영업 (주)상보 전무이사 11,787 - 12년 2020년 03월 30일 정경득 남 1951년 01월 사외이사 등기임원 비상근 법률 경남은행 은행장 한미캐피탈 대표이사 사장 한미은행 부행장 - - 2년 3개월 2018년 03월 26일 김증산 남 1954년 12월 감사 등기임원 상근 감사 한국산업은행 부천지점장 한국산업은행 고객지원실장 - - 2년 3개월 2018년 03월 26일 직원 현황 (기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 직접부문 남 117 - - - 117 8.5 2,409 21 - 직접부문 여 - - - - - - 13 - - 간접부문 남 90 - 4 - 94 5.3 2,576 27 - 간접부문 여 18 - 2 - 20 5.5 420 21 - 합 계 225 - 6 - 231 7.0 5,417 23 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 3,000 - 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 256,800,000 64,200,000 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 226,800,000 113,400,000 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 18,000,000 18,000,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000,000 12,000,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 SANGBO USA INC. 2014.02.24 사업 1,073 150,000 100 1,642 - - - 150,000 100 1,642 4,904 145 상보신재료(소주)유한공사 2015.01.20 사업 15,079 - 100 15,079 - - - - 100 15,079 43,393 1,711 합 계 - - 16,721 - - - - 100 16,721 - - 상기 최근사업연도는 직전사업연도(2016년) 기준임 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주등과의 거래내용 해당사항 없음 2. 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당반기 전반기 행사하는 기업> 종속기업 상보신재료(소주)유한공사SANGBO USA 상보신재료(소주)유한공사SANGBO USA 관계기업 (주)대원홀딩스 (주)대원홀딩스 대표이사가 대주주인 회사 (주)레이노코리아 (주)레이노코리아 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 SANGBO USA 207,909 - 상보신재료(소주)유한공사 4,286,552 2,971,266 (주)레이노코리아 3,559,383 2,845 합계 8,053,844 2,974,111 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 SANGBO USA 1,927,511 - 상보신재료(소주)유한공사 7,470,804 5,183,434 (주)레이노코리아 3,434,890 1,757,462 합계 12,833,205 6,940,896 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 특수관계자 변동내용 기초 증가 감소 기말 당 기 단기대여금 종업원 993,064 48,000 170,149 870,915 전 기 단기대여금 종업원 1,085,008 15,000 106,944 993,064 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 SANGBO USA 종속기업 3,125,785 - - 2,265 상보신재료(소주)유한공사 종속기업 2,006,914 - 2,054,332 - (주)레이노코리아 기타 6,819,058 2,025,659 - 3,129 합계 11,951,757 2,025,659 2,054,332 5,394 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 SANGBO USA 종속기업 3,333,694 - - 2,265 상보신재료(소주)유한공사 종속기업 1,323,205 - 1,634,647 - (주)레이노코리아 기타 3,686,895 2,040,828 - 27,849 합계 8,343,794 2,040,828 1,634,647 30,114 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제28기정기주주총회(2017.03.24) 1. 제28기 재무제표 승인의 건2. 사내이사 선임의 건3. 이사보수한도 승인의 건4. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 제27기정기주주총회(2016.03.25) 1. 제27기 재무제표 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건3. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 제26기정기주주총회(2015.03.27) 1. 제26기 재무제표 승인의 건2. 사외이사 선임의 건3. 감사 선임의 건4. 이사보수한도 승인의 건5. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 제25기정기주주총회(2014.03.21) 1. 제25기 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건4. 이사보수한도 승인의 건5. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl 3. 외국지주회사의 자회사 현황해당사항 없음 4. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 6월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2016년 07월 19일 20,295 차입금 상환 : 9,828 운영자금(원재료매입): 6,467시설자금 : 4,000 차입금 상환 : 11,139운영자금(원재료매입) : 6,467시설자금: 2,689 주2) 주1) 당사는 2016년 5월 18일 보통주 5,500,000주 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모)를 결정하여 상기와 같이 2016년 7월 19일 납입이 완료되었습니다.주2) 당사는 시설자금에 대한 잉여자금을 차입금 상환에 사용하였습니다. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 2. 전문가와의 이해관계 -