상보 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 상보와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 상보(이하 "지배기업")는 1989년 2월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 김포시에 위치하고 있으며 경기도 김포시, 충남 아산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전 기

주식수	지분율	주식수	지분율

김 상 근	5,825,284	21.46%	5,738,156	26.50%

기 타	21,322,303	78.54%	15,909,431	73.50%

합 계	27,147,587	100.00%	21,647,587	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

Sangbo USA INC	100%	미국	2016.09.30	판매	의결권과반수보유

상보신재료(소주)유한공사	100%	중국	2016.09.30	제조	의결권과반수보유

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Sangbo USA INC	3,942,207	2,845,115	1,097,092	1,397,554	98,771	97,853

상보신재료(소주)유한공사	46,188,526	18,029,359	28,159,167	32,956,122	1,768,008	(1,660,781)

3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

상보신재료(소주)유한공사	연결제외	법인 청산(16.09.02)

2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하 고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.

(마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다.

(다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가 중 평 균법(미착 품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산 유 형 자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	차량운반구	4년

구 축 물	20년	공기구비품	4년

기 계 장 치	10년	시 설 장 치	10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

개 발 비	5년	정액법

산업재산권	5~10년	정액법

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	5~10년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 .

4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창 출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주

(단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 34,022,356 - 34,022,356 매출채권 38,692,945 - 38,692,945 단기대여금및기타수취채권 1,724,712 - 1,724,712 장기금융상품 285,280 - 285,280 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 748,615 748,615 합계 75,473,908 30,000 75,503,908 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 24,661,846 - 24,661,846 매출채권 30,932,192 - 30,932,192 단기대여금및기타수취채권 1,738,678 - 1,738,678 장기금융상품 160,828 - 160,828 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 1,260,843 - 1,260,843 합계 58,754,387 30,000 58,784,387 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 24,433,682 - 24,433,682 단기차입금 68,739,918 - 68,739,918 유동성장기차입금 - - - 기타지급채무 7,443,622 - 7,443,622 장기차입금 16,787,887 - 16,787,887 합 계 117,405,109 - 117,405,109 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 12,590,843 - 12,590,843 단기차입금 62,191,049 - 62,191,049 유동성장기차입금 8,000,000 - 8,000,000 기타지급채무 7,522,003 - 7,522,003 장기차입금 21,603,929 - 21,603,929 합 계 111,907,824 - 111,907,824 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 54,491 71,965 365,102 금융부채 상각후원가측정금융부채 (347,296) - (2,115,498) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 617,063 84,224 90,413 금융부채 상각후원가측정금융부채 (79,754) - (2,084,933) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 한편, 기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 5,046 13,793 예금 35,764,747 26,638,623 정부보조금 (1,747,437) (1,990,570) 합계 34,022,356 24,661,846 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 39,948,011 (1,255,066) 38,692,945 32,464,973 (1,532,781) 30,932,192 단기대여금및기타수취채권 미수금 701,082 - 701,082 653,670 - 653,670 단기대여금 1,023,630 - 1,023,630 1,085,008 - 1,085,008 소 계 1,724,712 - 1,724,712 1,738,678 - 1,738,678 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 소 계 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 합 계 42,792,723 (2,375,066) 40,417,657 35,323,651 (2,652,781) 32,670,870 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 38,692,945 - - - 1,255,066 39,948,011 단기대여금및기타수취채권: 미수금 701,082 - - - - 701,082 단기대여금 1,023,630 - - - - 1,023,630 소계 1,724,712 - - - - 1,724,712 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 40,417,657 - - - 2,375,066 42,792,723 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 30,932,192 - - - 1,532,781 32,464,973 단기대여금및기타수취채권: 미수금 653,670 - - - - 653,670 단기대여금 1,085,008 - - - - 1,085,008 소계 1,738,678 - - - - 1,738,678 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 32,670,870 - - - 2,652,781 35,323,651 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,532,781 365,101 642,816 1,255,066 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,652,781 365,101 642,816 2,375,066 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,349,535 183,246 - 1,532,781 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,469,535 183,246 - 2,652,781 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전 기 단기기타금융자산 단기대여금및기타수취채권 1,724,712 1,738,678 통화선도 - - 장기기타금융자산 매도가능금융자산 30,000 30,000 합 계 1,754,712 1,768,678 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전 기 유동항목 미수금 701,082 653,670 단기대여금 1,023,630 1,085,008 합 계 1,724,712 1,738,678 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 30,000 30,000 2) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (4) 파생상품 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 통화선도 - - 2) 파생상품 개요회사는 2016년 1월부터 환위험 회피용으로 통화선물환 상품을 시중은행에 가입하고있으며, 해당 거래와 관련하여 당기 누적으로 거래이익 295,300천원, 거래손실 22,000천원을 인식하였습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평 가충당금 (환입) 당분기 당분기누계 제품 17,588,577 15,910,274 441,028 1,678,303 상품 1,043,035 1,043,035 - - 재공품 1,548,611 1,548,611 - - 원재료 2,652,731 2,484,777 72,876 167,954 부재료 690,900 649,943 21,749 40,957 저장품 73,600 73,600 - - 미착품 648,853 648,853 - - 합계 24,246,307 22,359,093 535,653 1,887,214 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충 당금 (환입) 전기 전분기누계 제품 20,475,618 19,238,342 111,803 1,237,275 상품 937,788 937,788 - - 재공품 1,313,460 1,313,460 - - 원재료 2,769,702 2,674,624 62,374 95,078 부재료 683,950 664,742 (61,914) 19,208 저장품 62,385 62,385 - - 미착품 41,152 41,152 - - 합계 26,284,055 24,932,493 112,263 1,351,561 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타비유동자산 보증금 748,616 1,260,843 10. 관계기업투자 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2015.12.31 지분참여 지분법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2015.12.31 지분참여 지분법 (2) 투자내용 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)대원홀딩스 140,000 - - 140,000 - - (3) 요약재무정보 연결실체에 중요한 관계기업인 (주)대원홀딩스에 대하여는 재무자료를 획득할 수 없는 상황입니다. 그리하여 자산은 전부 손상처리하였으며 재무자료는 기재하지 못하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 등 2,511,115 (318,332) 2,192,783 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 등 2,511,115 (290,090) 2,221,025 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,221,025 증가 감소 감가상각 (28,242) 기말 2,192,783 (단위 : 천원) 구분 건물 기초 - 증가 2,247,853 대체증가 2,247,853 감소 (26,828) 감가상각 (26,828) 기말 2,221,025 회사는 투자부동산을 유형자산의 건물로 대체하였습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 109,800 63,100 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,467,953 0 0 17,467,953 건물 17,127,726 (4,329,791) 0 12,797,935 구축물 1,630,536 (841,801) 0 788,735 기계장치 63,595,653 (37,358,725) (301,498) 25,935,430 공구와기구 5,856,648 (4,893,981) (54,850) 907,817 시설장치 11,351,766 (7,395,030) 0 3,956,736 차량운반구 323,580 (320,587) 0 2,993 비품 3,228,740 (2,043,863) 0 1,184,877 건설중인자산 2,768,584 0 0 2,768,584 합계 123,351,186 (57,183,778) (356,348) 65,811,060 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 22,635,712 - - 22,635,712 건물 17,127,726 (4,012,437) - 13,115,289 구축물 1,630,536 (781,359) - 849,177 기계장치 60,248,487 (33,140,814) (332,255) 26,775,418 공구와기구 8,106,506 (6,938,693) (29,709) 1,138,104 시설장치 10,563,766 (6,715,863) - 3,847,903 차량운반구 323,580 (312,926) - 10,654 비품 2,680,045 (1,765,563) - 914,482 건설중인자산 645,900 - - 645,900 합계 123,962,258 (53,667,655) (361,964) 69,932,639 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 22,635,712 13,115,289 849,177 26,775,418 1,138,104 3,847,903 10,654 914,482 645,900 69,932,639 증가 228,942 - - 4,117,873 242,479 788,000 - 603,014 4,396,800 10,377,108 취득 228,942 - - 2,362,626 184,479 773,000 - 157,144 4,396,800 8,102,992 기타증가 - - - 1,755,247 58,000 15,000 - 445,870 - 2,274,117 감소 5,396,702 317,353 60,442 4,957,859 472,767 679,167 7,661 332,619 2,274,117 14,498,687 처분 5,396,702 - - - 230 - - - - 5,396,932 감가상각 - 317,353 60,442 4,088,970 459,625 679,167 7,661 285,829 - 5,899,048 기타감소 - - - 868,889 12,912 - - 46,790 2,274,117 3,202,708 기말 17,467,952 12,797,936 788,735 25,935,432 907,816 3,956,736 2,993 1,184,877 2,768,583 65,811,060 (주)감가상각비 중 당분기손익으로 인식된 감가상각비는 256백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 5,643백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 23,627,827 14,792,235 696,676 24,023,956 1,260,348 4,335,742 40,938 465,504 683,300 69,926,526 증가 12,757 - 225,000 8,598,499 600,641 472,000 - 764,125 1,294,950 11,967,972 취득 12,757 - 225,000 7,746,749 580,041 12,000 - 764,125 1,294,950 10,635,622 기타증가 - - - 851,750 20,600 460,000 - - - 1,332,350 감소 1,004,872 1,676,946 72,499 5,847,037 722,885 959,839 30,284 315,147 1,332,350 11,961,859 처분 - - - 919,583 127,882 - - 966 - 1,048,431 감가상각 - 433,965 72,499 4,927,454 595,003 959,839 30,284 314,181 - 7,333,225 기타감소 1,004,872 1,242,981 - - - - - - 1,332,350 3,580,203 기말 22,635,712 13,115,289 849,177 26,775,418 1,138,104 3,847,903 10,654 914,482 645,900 69,932,639 (주1) 감가상각비 중 비용으로 인식된 감가상각비는 691백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 6,642백만원입니다. (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전 기 사용중인 감가상각완료 유형자산 1,266 1,343 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 217,345 104,725 - 112,620 기타의무형자산 2,018,233 349,388 - 1,668,845 개발비 16,116,729 5,196,716 - 10,920,013 회원권 827,196 - - 827,196 합계 19,179,503 5,650,829 - 13,528,674 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 283,435 80,990 - 202,445 기타의무형자산 2,970,878 284,102 1,010,000 1,676,776 개발비 16,266,978 5,196,716 690,717 10,379,545 회원권 827,196 - - 827,196 합계 20,348,487 5,561,808 1,700,717 13,085,962 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 202,445 1,676,776 10,379,545 827,196 13,085,962 증가 16,561 68,540 540,468 - 625,569 개별취득 - 68,540 - - 68,540 내부창출취득 16,561 - 540,468 - 557,029 감소 106,386 76,471 - - 182,857 처분 - - - - 0 상각 15,340 65,470 - - 80,810 기타감소 91,046 11,001 - - 102,047 기말 112,620 1,668,845 10,920,013 827,196 13,528,674 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 103,674 2,645,923 7,801,738 827,196 11,378,531 증가 127,141 117,442 3,268,524 3,513,107 개별취득 - 117,442 - - 117,442 내부창출취득 26,629 - 3,268,524 - 3,295,153 기타증가 100,512 - - - 100,512 감소 28,370 1,086,589 690,717 1,805,676 처분 - - - - - 상각 28,370 76,589 - - 104,959 손상차손 - 1,010,000 690,717 - 1,700,717 기말 202,445 1,676,776 10,379,545 827,196 13,085,962 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 78,434 96,483 매출원가 2,376 2,393 합 계 80,810 98,876 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 인건비 제조경상연구개발비 775,159 1,125,363 판관경상연구개발비 737,341 418,307 경비 제조경상연구개발비 859,940 809,395 판관경상연구개발비 888,976 432,044 합계 3,261,416 2,785,109 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 보조금 산업통상자원부 외 1,440,150 1,990,570 보통예금 차감계정 기체/수증기(10(-6)cc(g)/m(2)day)급 차단 그래핀 복합필름 제조 및 포장, 태양전지, 디스플레이 사용화 기술개발 등 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 분기말 기계장치 332,255 359 31,116 301,498 공구와기구 29,709 40,940 15,799 54,850 합 계 361,964 41,299 46,915 356,348 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 257,048 120,000 44,793 332,255 공구와기구 42,442 - 12,732 29,709 합 계 299,490 120,000 57,525 361,964 15. 리스 운용리스 연결실체는 현대캐피탈, 롯데캐피탈, BNK캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 123,623 174,306 1년초과 5년이내 90,478 158,556 합 계 214,081 332,862 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 62,578 121,243 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 24,433,682 12,590,843 기타지급채무 : 미지급금 5,533,038 5,634,105 미지급비용 1,722,087 1,693,832 예수금 76,822 82,390 예수보증금 110,000 110,000 미지급배당금 1,675 1,675 소 계 7,443,622 7,522,002 합 계 31,877,304 20,112,845 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 일반대출 KEB하나은행 2.65% 2,190,000 2,920,000 일반대출 KEB하나은행 3.45% 3,000,000 3,000,000 일반대출 산업은행 3.19% 1,400,000 1,400,000 일반대출 산업은행 2.98% 7,600,000 8,600,000 일반대출 산업은행 3.43% 4,200,000 4,200,000 일반대출 산업은행 3.24% 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.34% 5,000,000 5,000,000 일반대출 수출입은행 5.40% 13,500,000 14,500,000 일반대출 기업은행 4.16% 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.47% 7,000,000 7,000,000 일반대출 산업은행 3.43% 400,000 400,000 일반대출 산업은행 3.47% 8,000,000 일반대출 KEB하나은행 3.65% 3,500,000 5,000,000 일반대출 산업은행(중국) 6.2% 2,949,918 171,049 합 계 68,739,918 62,191,049 (2) 장기차입금1) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 장기차입금 산업은행 - - 4,500,000 산업은행 - - 8,000,000 하나은행(중국) 5.2% 1,786,361 2,102,403 Lindeman Global Cooperation Growth Private Equity Fund - 14,000,000 14,000,000 GOVLIN G.P. Co., Ltd. - 1,001,526USD 880,000 1,001,526 USD 880,000 합계 - 16,787,887 USD 880,000 29,603,929 USD 880,000 유동성대체액 - 8,000,000 비유동성잔액 16,787,887 USD 880,000 21,603,929 USD 880,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 - 2년초과 3년이내 16,787,887 합 계 16,787,887 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 6,950,016 6,598,369 사외적립자산 공정가치 (1,729,586) (1,833,091) 합 계 5,220,430 4,765,278 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기 초 6,598,369 8,176,809 근무원가 1,137,561 1,831,747 이자원가 90,854 134,030 재측정요소: (187,004) 51,816 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 184 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (143,487) 103,733 기타사항에 의한 효과 (43,517) (52,101) 급여지급액 (689,764) (3,596,033) 기 말 6,950,016 6,598,369 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기 초 1,833,091 3,652,439 이자수익 28,491 87,018 재측정요소 : (5,148) (27,514) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (5,148) (27,514) 제도가입자의 기여금 - 200,000 급여지급액 (126,848) (2,078,852) 반 기 말 1,729,586 1,833,091 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 국공채 1,723,456 1,820,796 국민연금전환금 6,130 12,295 합 계 1,729,586 1,833,091 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 23,343 59,503 (4) 총비용 1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 1,137,561 1,536,275 이자원가 90,854 98,264 사외적립자산의 이자수익 (28,491) (65,337) 합 계 1,199,924 1,569,202 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 642,419 926,161 판매비와관리비 361,048 452,456 개발비 196,458 190,587 합 계 1,199,925 1,569,204 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 181,857 (194,292) 법인세효과 (40,009) 42,743 법인세차감후 재측정요소 141,848 (151,549) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 1.75% 2.39% 미래임금상승률 4.00% 6.00% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니 다 . (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 6,463,325 94% 1% 감소 7,305,866 107% 임금상승률 : 1% 증가 7,293,321 106% 1% 감소 6,465,920 94% (단위 : 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 6,200,228 94% 1% 감소 7,024,731 107% 1% 증가 7,011,128 106% 1% 감소 6,203,862 94% (7) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중 평균만기는 6.09 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 합 계 급여지급액 662,695 16,271 1,483,868 4,701,015 6,863,849 19. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선수금 80,309 79,072 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,147,587주 21,647,587주 보통주자본금 13,573,794 10,823,794 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 59,403,709 42,164,065 합계 59,403,709 42,164,065 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 42,164,065 17,239,644 - 59,403,709 합계 42,164,065 17,239,644 - 59,403,709 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 45,794,329 - (3,630,264) 42,164,065 합계 45,794,329 - (3,630,264) 42,164,065 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 2,489,619 2,489,619 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,477,183 12,436 - 2,489,619 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 216,824 2,489,619 214,802 2,477,183 취 득 - - 2,022 12,436 처 분 - - - - 소 각 - - - - 반 기 말 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 해외사업환산손익 (3,009,102) (800,444) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 기말 해외사업환산손익 (800,444) 333,861 (2,542,519) (3,009,102) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 기말 해외사업환산손익 18,461 62,031 (880,936) (800,444) 23. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 211,587 211,587 이익준비금(주1) 211,587 211,587 자산재평가이익 6,673,643 6,673,643 미처분이익잉여금 (6,335,529) 5,376,462 합계 549,701 12,261,692 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 95,866,651 112,229,949 상품매출액 23,514,012 19,450,898 합 계 119,380,663 131,680,847 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 90,647,299 98,976,271 기초제품 19,184,274 16,185,899 당기제품제조원가 87,459,709 99,822,076 관세환급금 (52,648) 제품타계정대체출 (124,666) 분기말제품 (15,996,684) (16,854,389) 상품매출원가 20,768,497 17,358,459 기초상품 1,185,377 812,021 당기상품매입액 21,409,728 18,199,794 분기말상품 (1,826,608) (1,653,356) 총매출원가 111,415,796 116,334,730 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 3,353,089 2,762,665 퇴직급여 361,048 452,456 복리후생비 428,774 396,762 여비교통비 346,921 308,901 접대비 212,897 206,125 통신비 73,383 68,903 세금과공과 212,348 225,223 감가상각비 255,637 560,670 보증수리비 1,892,329 2,314,161 보험료 71,541 60,616 차량유지비 261,071 207,528 경상연구개발비 1,626,317 1,610,723 운반비 1,328,683 875,481 교육훈련비 30,310 10,421 도서인쇄비 14,499 13,094 소모품비 39,997 157,890 건물관리비 43,140 143,999 회의비 30,242 28,873 지급수수료 2,429,784 3,134,045 광고선전비 105,357 130,562 대손상각비 365,102 90,413 수출제경비 1,765,932 2,571,421 판매수수료 1,689 264,200 무형자산상각비 77,529 96,482 지급임차료 157,942 119,836 합 계 15,485,561 16,811,450 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 8,565 833 임대료수익 109,800 63,100 잡이익 73,868 14,293 합 계 192,233 78,226 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 55,300 9,060 지급보증료 10,798 14,048 투자부동산감가상각비 28,242 17,414 유형자산처분손실 344,662 0 잡손실 23,590 200,447 합 계 462,592 240,969 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 71,965 84,224 외환차익 1,145,594 2,835,966 외환환산이익 54,491 666,749 파생상품거래이익 295,300 파생상품평가이익 합계 1,567,350 3,586,939 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 2,115,498 2,084,933 외환차손 2,493,359 496,025 매출채권처분손실 23,760 - 외화환산손실 347,296 82,537 관계회사투자손실 111,755 파생상품 거래손실 22,000 641 합계 5,113,668 2,664,136 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 1,304,209 42 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (897,522) (176,999) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (40,008) 42,744 법인세비용 366,679 (134,213) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이연법인세 보험수리적손익 (40,008) 42,744 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (11,337,370) -70,574 적용세율에 따른 법인세 (2,247,474) -121,055 조정사항 기타(세율차이 등) 2,614,153 -13,158 법인세비용 366,679 -134,213 평균유효세율 (3.23%) -19.03% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,716,345 -17,681 2,698,664 산업재산권 74 0 74 퇴직급여충당부채 6,117,323 881,287 6,998,610 대손충당금 2,337,219 457,455 2,794,674 국고보조금 372,369 -16,021 356,348 퇴직신탁예치금 (1,820,796) 97,340 -1,723,456 재고자산평가충당금 112,264 1,774,950 1,887,214 자산재평가감액손실 441,706 0 441,706 매출채권 40,000 -40,000 0 투자유가증권 73,500 0 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) 0 -8,555,952 감가상각누계액 (2,407,513) 0 -2,407,513 개발비 (521,577) 264,756 -256,821 연차수당미지급액 238,800 -238,800 0 관계회사투자손실 140,000 0 140,000 소 계 (716,238) 3,163,286 2,447,048 이월결손금 26,200,401 26,200,401 일시적차이등 합계 25,484,163 29,563,808 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 5,606,516 6,504,038 이연법인세자산(부채) 5,606,516 6,504,038 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,739,918 (23,573) - 2,716,345 산업재산권 70 4 - 74 퇴직급여충당부채 7,346,833 (1,229,510) - 6,117,323 대손충당금 1,759,203 578,016 - 2,337,219 미수수익 - - - - 국고보조금 299,489 72,880 - 372,369 외화환산손실 5,045,040 (5,045,040) - 퇴직신탁예치금 (3,640,144) 1,819,348 - (1,820,796) 파생상품평가손실 3,604 (3,604) - - 파생상품평가이익 - - - - 재고자산평가충당금 1,125,472 (1,013,208) - 112,264 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 40,000 - - 40,000 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,407,513) - - (2,407,513) 개발비 (521,577) - - (521,577) 연차수당미지급액 206,686 32,114 - 238,800 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 소계 4,096,334 (4,812,572) - (716,238) 이월결손금 24,646,919 1,553,482 - 26,200,401 일시적차이 등 합계 28,743,252 (3,259,090) - 25,484,163 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 6,323,516 (5,606,516) 이연법인세(자산)부채 6,323,516 (5,606,516) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 금액 만료시기 금액 만료시기 미사용세무상결손금 24,557,489 2024년 이후 - - 미사용세액공제 1,929,098 2018년 이후 - - (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이 및공제기한내 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판 단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 976,861 499,599 원재료와 소모품의 사용액 54,762,772 67,756,375 급여 11,088,736 10,656,785 퇴직급여 1,003,466 1,502,142 복리후생비 1,601,899 1,537,801 여비교통비 573,459 496,461 접대비 218,042 211,811 통신비 143,242 116,834 세금과공과 1,104,790 720,821 감가상각비 5,899,048 5,376,102 투자부동산감가상각비 28,242 보증수리비 1,892,329 2,314,161 지급임차료 281,345 214,689 수선비 15,514 보험료 199,175 204,155 차량유지비 365,925 346,749 경상연구개발비 3,261,415 3,636,181 운반비 1,674,076 967,652 교육훈련비 40,951 28,056 도서인쇄비 18,273 16,926 소모품비 4,537,628 4,070,920 건물관리비 43,140 198,480 회의비 31,371 31,599 지급수수료 4,899,242 6,120,644 광고선전비 105,357 130,562 수출제경비 1,765,932 2,571,421 판매수수료 1,689 264,200 무형자산상각비 80,809 98,876 대손상각비 365,102 90,413 수도광열비 1,082,953 635,176 전력비 1,259,470 1,753,460 포장비 2,336,821 3,400,118 외주가공비 4,501,715 5,445,099 제조연구비 - 1,240 잡비 313 353 합계(주1) 106,161,102 121,415,861 (주1) 연결포괄손익계산서상 제품매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 중 투자부동산감가상각비, 관세환급금 및 개발비에 계상된 퇴직급여의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 (4,822,266,320) (11,704,049,110) 807,540,638 -571,061,065 가중평균유통보통주식수 25,794,893 22,896,091 21,430,763 21,430,763 기본주당순이익 (190) (511) 46 (33) 기본주당계속영업이익 : 보통주계속영업이익 (2,275,031,304) (7,520,693,743) (386,640,657) (1,465,333,365) 가중평균유통보통주식수 25,794,893 22,896,091 21,430,763 21,430,763 기본주당계속영업이익 (88) (328) -18 -68 2) 보통주분기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 보통주분기순이익 : 분기순이익 (4,822,266,320) (11,704,049,110) 807,540,638 -571,061,065 차감 : 우선주배당금 - - 보통주분기순이익 (4,822,266,320) (11,704,049,110) 807,540,638 -571,061,065 보통주계속영업이익 : 계속영업이익 (2,275,031,304) (7,520,693,743) (386,640,657) (1,465,333,365) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주계속영업이익 (2,275,031,304) (7,520,693,743) (386,640,657) (1,465,333,365) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 발행주식수 27,147,587 27,147,587 21,647,587 21,647,587 차감 : 가중평균자기주식수 (216,824) (216,824) -216,824 -216,824 가중평균유통보통주식수 25,794,893 22,896,091 21,430,763 21,430,763 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 퇴직급여 1,199,924 1,569,203 감가상각비 5,379,262 5,362,711 무형자산상각비 343,131 98,876 외화환산손실 347,296 79,755 유형자산처분손실 344,662 0 재고자산평가손실 535,652 402,989 종속회사투자손실 111,755 매출채권처분손실 23,760 대손상각비 365,102 90,413 투자부동산감가상각비 28,242 17,414 이자비용 2,115,498 2,084,933 법인세비용 366,679 -135,110 비현금성법인세비용 0 유형자산처분이익 (8,566) -833 외화환산이익 (54,491) -617,063 이자수익 (71,965) -84,224 통화선도평가이익 합 계 11,025,941 8,869,064 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (4,130,553) (7,955,602) 단기기타채권의감소(증가) (47,412) (436,484) 기타유동자산의감소(증가) 492,780 (3,260,554) 재고자산의감소(증가) 2,452,333 (4,295,376) 이연법인세자산의감소(증가) (1,316,814) (243,228) 매입채무의감소(증가) 7,530,974 2,850,780 단기기타채무의감소(증가) (973,489) 2,394,434 확정급여채무의감소(증가) (562,916) (994,328) 파생상품부채의증가(감소) - (3,603) 합 계 3,444,903 (11,943,961) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기금융상품의 유동성대체 - 8,000,000 건설중인자산의 기계장치 대체 28,390 851,750 건설중인자산의 시설장치 대체 15,000 - 확정급여채무의보험수리적손익대체 (187,004) 193,711 건설중인자산의 공구와기구 대체 58,000 20,600 매출채권 대손충당금 제각 641,817 - 외화차입금의 원화차입금 대체 - 8,149,860 유형자산의 투자부동산 대체 - 2,251,095 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 행사하는 기업> 관계기업 (주)대원홀딩스 (주)대원홀딩스 대표이사가 대주주인 회사 (주)레이노코리아 (주)레이노코리아 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 2,932,098 1,672,185 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 948,910 1,519,619 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 1,085,008 15,000 76,378 1,023,630 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 1,231,609 86,800 (233,401) 1,085,008 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 3,442,407 2,047,620 164,087 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 2,177,877 1,804,085 - 27,849 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,059,249 929,652 퇴직급여 63,511 386,769 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산은 없습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 유형자산 전부 50,404,036 8,864,000 외환은행 무역금융 외 6,000,000 수출입은행 무역금융 외 15,500,000 산업은행 시설대출 외 JPY 1,681,490 합계 30,364,000 JPY 1,681,490 (3) 제공받은 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 무역보험공사 2,190,000 하나은행 2016.03.18~2017.03.18 보증서 서울보증보험 48,735 인천도시가스㈜외 각 보증보험 계약별 기간 이행보증보험 서울보증보험 155,000 ㈜세보트랜스 외 각 보증보험 계약별 기간 공탁보증보험 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 외 96,833,440 (주)상보 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 무역금융 대출약정 기업은행 2,000,000 2,000,000 하나은행 3,000,000 3,000,000 외환은행 3,000,000 3,000,000 매출채권담보대출약정 국민은행 2,000,000 2,000,000 구매자금대출약정 국민은행 2,190,000 - 일반자금대출약정 외환은행 4,000,000 - 기업은행 3,000,000 - 하나은행 5,000,000 - 선물환약정 기업은행 USD3,000,000 USD3,000,000 합계 24,190,000USD3,000,000 10,000,000USD3,000,000 (6) 기타약정사항기술도입계약 연결실체는 제품생산과 관련하여 총 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 34. 지역별 부문정보 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출 비유동자산 국내 88,153,045 70,342,134 중국 29,830,064 18,745,484 미국 1,397,554 12,833 합계 119,380,663 89,100,451 35. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전 기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 35,769,793 35,769,793 금융기관 신용위험 24,661,864 24,661,864 금융기관 신용위험 단기금융상품 - - 금융기관 신용위험 - - 금융기관 신용위험 매출채권 38,692,945 38,692,945 거래처 신용위험 30,932,192 30,932,192 거래처 신용위험 단기기타채권 1,724,712 1,724,712 거래처 신용위험 1,738,678 1,738,678 거래처 신용위험 장기금융상품 285,280 285,280 금융기관 신용위험 160,828 160,828 금융기관 신용위험 장기기타채권 748,616 748,616 거래처 신용위험 1,260,843 1,260,843 거래처 신용위험 합 계 77,221,346 77,221,346 58,754,405 58,754,405 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 31,877,305 24,787,945 6,672,039 358,878 58,443 차입금 85,527,804 65,790,000 0 2,949,918 16,787,887 합계 117,405,109 90,577,945 6,672,039 3,308,795 16,846,330 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 20,112,846 16,517,749 3,501,405 23,474 70,218 차입금 91,794,978 - 11,520,000 58,671,049 21,603,929 합계 111,907,824 16,517,749 15,021,405 58,694,523 21,674,147 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 3,361,955 ( 3,361,955) 2,548,549 (2,548,549) JPY - - - - (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전 기 차입금 85,527,804 91,794,978 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 855,278 (855,278) 917,950 (917,950) (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채비율 부 채 122,705,849 116,752,175 자 본 68,028,482 61,959,487 부채비율 180.37% 188.43% 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 27 기말 2015.12.31 현재 제 26 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 3분기말 제 27 기말 제 26 기말 자산 유동자산 76,742,493,853 67,941,286,173 89,312,263,901 현금및현금성자산 24,762,472,026 13,796,774,446 32,476,718,478 단기금융상품 0 0 0 단기매매금융자산 0 0 0 매출채권 28,278,882,546 28,903,403,393 31,233,410,460 단기대여금및기타수취채권 1,724,711,787 1,738,678,093 1,496,287,850 선급금 2,449,183,769 2,077,478,907 3,346,300,158 선급비용 1,016,615,312 1,371,905,762 94,422,563 당기법인세자산 25,451,191 12,604,510 221,855,303 통화선도 0 0 0 재고자산 18,485,177,222 20,040,441,062 20,443,269,089 비유동자산 93,035,177,940 100,615,487,973 90,948,766,765 장기금융상품 285,280,000 160,828,000 874,000,000 매도가능금융자산 30,000,000 30,000,000 42,000,000 유형자산 53,172,619,069 61,610,776,405 69,902,734,258 투자부동산 2,192,782,967 2,221,025,012 0 무형자산 13,421,242,223 12,866,846,848 11,378,531,161 이연법인세자산 6,504,037,726 5,606,515,753 6,323,515,621 기타비유동자산 708,520,275 1,219,263,275 1,175,348,725 종속기업투자 16,720,695,680 16,900,232,680 1,252,637,000 자산총계 169,777,671,793 168,556,774,146 180,261,030,666 부채 유동부채 87,030,414,655 89,949,652,554 96,626,419,760 매입채무 14,952,973,428 11,173,086,620 21,040,639,742 기타지급채무 6,207,132,208 7,473,628,267 6,550,999,425 기타유동부채 80,309,019 1,282,937,667 78,417,004 파생상품부채 0 0 3,603,589 단기차입금 65,790,000,000 62,020,000,000 61,152,760,000 유동성장기부채 0 8,000,000,000 7,800,000,000 비유동부채 6,128,959,394 10,542,131,582 17,024,369,724 장기차입금 0 4,500,000,000 12,500,000,000 금융보증부채 908,528,857 1,276,853,218 0 확정급여부채 5,220,430,537 4,765,278,364 4,524,369,724 부채총계 93,159,374,049 100,491,784,136 113,650,789,484 자본 자본금 13,573,793,500 10,823,793,500 7,215,862,500 자본잉여금 59,403,708,740 42,164,065,100 45,794,329,180 기타자본구성요소 (2,489,618,810) (2,489,618,810) (2,477,183,150) 기타포괄손익누계액 0 0 0 이익잉여금(결손금) 6,130,414,314 17,566,750,220 16,077,232,652 자본총계 76,618,297,744 68,064,990,010 66,610,241,182 자본과부채총계 169,777,671,793 168,556,774,146 180,261,030,666 포괄손익계산서 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 27 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 3분기 제 27 기 3분기 제 27 기 제 26 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 29,345,540,253 95,023,048,774 46,231,051,600 132,772,422,913 176,783,328,109 227,113,688,002 매출원가 29,062,221,322 90,644,823,129 40,002,274,633 117,467,068,431 156,137,241,698 200,566,911,284 매출총이익 283,318,931 4,378,225,645 6,228,776,967 15,305,354,482 20,646,086,411 26,546,776,718 판매비와관리비 4,348,006,594 13,608,304,638 5,570,840,181 15,298,446,485 20,293,320,045 24,997,598,813 영업이익(손실) (4,064,687,663) (9,230,078,993) 657,936,786 6,907,997 352,766,366 1,549,177,905 기타이익 42,308,425 1,891,280,183 (17,810,915) 4,043,692,920 4,081,043,145 312,184,334 기타손실 358,295,529 439,603,630 18,752,117 239,833,362 2,075,502,189 2,877,090,131 금융수익 409,203,892 1,771,891,731 2,082,330,900 3,459,073,907 3,775,908,663 3,723,810,288 금융비용 2,736,664,000 5,204,994,571 1,099,784,974 2,622,596,619 3,848,326,264 4,331,699,795 법인세비용차감전순이익(손실) (6,708,134,875) (11,211,505,280) 1,603,919,680 4,647,244,843 2,285,889,721 (1,623,617,399) 법인세비용 (123,872,677) 366,678,697 101,306,588 (32,970,229) 734,494,593 2,784,853,241 당기순이익(손실) (6,584,262,198) (11,578,183,977) 1,502,613,092 4,680,215,072 1,551,395,128 (4,408,470,640) 기타포괄손익 0 141,848,071 0 (151,548,752) (61,877,560) (260,373,888) 보험수리적손익 0 141,848,071 0 (151,548,752) (61,877,560) (260,373,888) 총포괄손익 (6,584,262,198) (11,436,335,906) 1,502,613,092 4,528,666,320 1,489,517,568 (4,668,844,528) 주당이익 기본주당이익(손실) (273) (506) 70 218 72 (205) 희석주당이익(손실) (273) (506) 70 218 72 (208) 자본변동표 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 27 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 7,169,300,500 45,240,893,248 0 (1,070,133,600) 20,746,077,180 72,086,137,328 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,408,470,640) (4,408,470,640) 기타포괄손익의 변동 보험수리적손익 0 0 0 0 (260,373,888) (260,373,888) 소유주와의 거래 등 신주인수권부대가 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사에 의한 변동 46,562,000 553,435,932 0 0 0 599,997,932 배당금지급 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (1,407,049,550) 0 (1,407,049,550) 유상증자 무상증자 신주발행비 2014.12.31 (기말자본) 7,215,862,500 45,794,329,180 0 (2,477,183,150) 16,077,232,652 66,610,241,182 2015.01.01 (기초자본) 7,215,862,500 45,794,329,180 0 (2,477,183,150) 16,077,232,652 66,610,241,182 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,551,395,128 1,551,395,128 기타포괄손익의 변동 보험수리적손익 0 0 0 0 (61,877,560) (61,877,560) 소유주와의 거래 등 신주인수권부대가 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사에 의한 변동 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (12,435,660) 0 (12,435,660) 유상증자 무상증자 3,607,931,000 (3,630,264,080) (22,233,080) 신주발행비 2015.12.31 (기말자본) 10,823,793,500 42,164,065,100 0 (2,489,618,810) 17,566,750,220 68,064,990,010 2015.01.01 (기초자본) 7,215,862,500 45,794,329,180 0 (2,477,183,150) 16,077,232,652 66,610,241,182 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,680,215,072 4,680,215,072 기타포괄손익의 변동 보험수리적손익 0 0 0 0 (151,548,752) (151,548,752) 소유주와의 거래 등 신주인수권부대가 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사에 의한 변동 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 (12,435,660) 0 (12,435,660) 유상증자 0 0 0 0 0 무상증자 3,607,931,000 (3,630,264,080) 0 0 0 (22,333,080) 신주발행비 2015.09.30 (기말자본) 10,823,793,500 42,164,065,100 0 (2,489,618,810) 20,605,898,972 71,104,138,762 2016.01.01 (기초자본) 10,823,793,500 42,164,065,100 0 (2,489,618,810) 17,566,750,220 68,064,990,010 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (11,578,183,977) (11,578,183,977) 기타포괄손익의 변동 보험수리적손익 0 0 0 0 141,848,071 141,848,071 소유주와의 거래 등 신주인수권부대가 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사에 의한 변동 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 유상증자 2,750,000,000 17,545,000,000 0 0 0 20,295,000,000 무상증자 0 0 0 0 0 신주발행비 (305,356,360) (305,356,360) 2016.09.30 (기말자본) 13,573,793,500 59,403,708,740 0 (2,489,618,810) 6,130,414,314 76,618,297,744 현금흐름표 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 27 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 3분기 제 27 기 3분기 제 27 기 제 26 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,772,337,114) (2,394,487,854) 561,996,233 (26,645,802,320) 영업에서 창출된 현금 (3,531,368,054) (694,591,448) 2,856,354,990 (20,175,531,543) 당기순이익 (11,578,183,977) 4,680,215,072 1,551,395,128 (4,408,470,640) 당기순이익에 대한 조정 7,730,319,880 4,479,364,527 9,546,665,279 11,645,431,500 영업활동 자산·부채의 증감 316,496,043 (9,854,171,047) (8,241,705,417) (27,412,492,403) 이자수취 31,667,438 71,153,066 138,556,973 553,845,609 이자지급 (2,285,241,008) (1,992,904,775) (2,654,771,033) (6,802,261,083) 법인세납부(환급) 12,604,510 221,855,303 221,855,303 (221,855,303) 투자활동으로 인한 현금흐름 5,478,391,054 (11,870,723,838) (12,274,411,525) (431,707,907) 투자활동으로 인한 현금유입액 10,229,450,803 2,673,493,310 5,311,600,497 2,300,002,276 단기금융상품의 감소 0 0 0 330,000,000 단기대여금의 감소 76,378,144 168,695,260 233,401,447 130,448,128 장기금융상품의 감소 0 0 840,000,000 380,904,317 단기매매금융자산의 처분 0 0 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 12,000,000 74,000,000 유형자산의 처분 9,521,642,030 2,200,250,420 3,836,651,420 119,656,362 보증금의 감소 563,649,000 304,547,630 389,547,630 1,264,993,469 종속기업투자의 감소 67,781,629 0 0 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (4,751,059,749) (14,544,217,148) (17,586,012,022) (2,731,710,183) 단기금융상품의 증가 0 0 0 (120,000,000) 단기대여금의 증가 (15,000,000) (86,800,000) (86,800,000) (151,524,000) 단기매매금융자산의 취득 0 0 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 0 0 장기금융상품의 증가 (124,452,000) (107,000,000) (126,828,000) (201,011,523) 유형자산의 취득 (3,933,132,658) (1,519,573,865) (3,746,966,830) (398,050,640) 무형자산의 취득 (625,569,091) (917,784,118) (1,138,203,027) (71,838,100) 보증금의 증가 (52,906,000) (317,857,180) (323,462,180) (536,648,920) 종속기업투자의 증가 0 (11,595,201,985) (12,163,751,985) (1,252,637,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 11,259,643,640 (913,645,682) (6,967,528,740) 31,043,936,058 재무활동으로 인한 현금유입액 29,095,000,000 4,990,454,058 3,900,000,000 34,299,997,932 단기차입금의 차입 8,800,000,000 0 3,900,000,000 21,200,000,000 장기차입금의 차입 0 0 0 12,500,000,000 신주인수권행사로 인한 자본의 증가 0 0 0 599,997,932 금융보증부채의 증가 0 1,382,523,058 0 0 무상증자에 따른 자본금 증가 0 3,607,931,000 0 0 유상증자에 따른 자본금 증가 2,750,000,000 0 0 0 유상증자에 따른 주식발행초과금 증가 17,545,000,000 0 0 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (17,835,356,360) (5,904,099,740) (10,867,528,740) (3,256,061,874) 단기차입금의 상환 (13,030,000,000) (861,400,000) (8,432,760,000) (730,000,000) 유동성장기부채의 상환 0 (1,400,000,000) (2,400,000,000) (1,119,012,324) 장기차입금의 상환 (4,500,000,000) 0 0 0 배당금의 지급 0 0 0 0 신주발행비 (305,356,360) (3,630,264,080) (22,333,080) 0 자기주식의 취득 0 (12,435,660) (12,435,660) (1,407,049,550) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,965,697,580 (15,178,857,374) (18,679,944,032) 3,966,425,831 기초현금및현금성자산 13,796,774,446 32,476,718,478 32,476,718,478 28,510,292,647 기말현금및현금성자산 24,762,472,026 17,297,861,104 13,796,774,446 32,476,718,478 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 상보(이하 "회사")는 1989년 2월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 김포시에 위치하고 있으며 경기도 김포시, 충남 아산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 유가증권시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전 기 주식수 지분율 주식수 지분율 김 상 근 5,825,284 21.46% 5,738,156 26.50% 기 타 21,322,303 78.54% 15,909,431 73.50% 합 계 27,147,587 100.00% 21,647,587 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피 공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가 중 평 균법(미착품 은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유 형 자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 4년 구 축 물 20년 공기구비품 4년 기 계 장 치 10년 시 설 장 치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5~10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5~10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스 개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 신주인수권부사채회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창 출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 24,762,472 - 24,762,472 매출채권 28,278,883 - 28,278,883 단기대여금및기타수취채권 1,724,712 - 1,724,712 장기금융자산 285,280 - 285,280 장기기타채권 - 30,000 30,000 기타비유동자산 708,520 - 708,520 합 계 55,759,867 30,000 55,789,867 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 13,796,774 - 13,796,774 매출채권 28,903,403 - 28,903,403 단기대여금및기타수취채권 1,738,678 - 1,738,678 장기기타금융자산 160,828 - 160,828 장기기타채권 - 30,000 30,000 기타비유동자산 1,219,263 - 1,219,263 합 계 45,818,946 30,000 45,848,946 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 14,952,973 - 14,952,973 단기차입금 65,790,000 - 65,790,000 기타지급채무 6,207,132 - 6,207,132 장기차입금 - - - 금융보증부채 - 908,529 908,529 합 계 86,950,105 908,529 87,858,634 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 11,173,087 - 11,173,087 단기차입금 62,020,000 - 62,020,000 유동성장기차입금 8,000,000 - 8,000,000 기타지급채무 7,473,628 - 7,473,628 파생상품부채 - - - 장기차입금 4,500,000 - 4,500,000 금융보증부채 - 1,276,853 1,276,853 합 계 93,166,715 1,276,853 94,443,568 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익인식금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 (347,296) - - 31,667 - 365,102 매도가능금융자산 - - - - - - 합 계 (347,296) - - 31,667 - 365,102 금융부채 상각후원가측정금융부채 54,491 - - (1,917,247) - - 합 계 54,491 - - (1,917,247) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 당기손익인식금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 617,063 - - 71,153 - 90,413 매도가능금융자산 - - - - - - 소 계 617,063 - - 71,153 - 90,413 금융부채 상각후원가측정금융부채 (79,754) - - (2,061,085) - - 합 계 (79,754) - - (2,061,085) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 한 편, 분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 3,581 10,923 예금 26,506,328 15,776,421 정부보조금 (1,747,437) (1,990,570) 합계 24,762,472 13,796,774 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 29,533,949 (1,255,066) 28,278,883 30,436,185 (1,532,781) 28,903,404 단기대여금및기타수취채권 미수금 701,082 - 701,082 653,670 - 653,670 단기대여금 1,023,630 - 1,023,630 1,085,008 - 1,085,008 소 계 1,724,712 - 1,724,712 1,738,678 - 1,738,678 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 소 계 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 합 계 32,378,661 (2,375,066) 30,003,595 33,294,863 (2,652,781) 30,642,082 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 28,278,883 - - - 1,255,066 29,533,949 단기대여금및기타수취채권: 미수금 701,082 - - - - 701,082 단기대여금 1,023,630 - - - - 1,023,630 미수수익 - - - - - - 소계 1,724,712 - - - - 1,724,712 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 30,003,595 - - - 2,375,066 32,378,661 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 28,903,404 - - - 1,532,781 30,436,185 단기대여금및기타수취채권: 미수금 653,670 - - - - 653,670 단기대여금 1,085,008 - - - - 1,085,008 소계 1,738,678 - - - - 1,738,678 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 30,642,082 - - - 2,652,781 33,294,863 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,532,781 365,101 642,816 1,255,066 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,652,781 365,101 642,816 2,375,066 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,349,535 183,246 - 1,532,781 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,469,535 183,246 - 2,652,781 7 . 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 단기대여금및기타수취채권 1,724,712 1,738,678 통화선도 - - 장기기타금융자산 매도가능금융자산 30,000 30,000 합 계 1,754,712 1,768,678 (2) 대여금 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 미수금 701,082 653,670 단기대여금 1,023,630 1,085,008 합 계 1,724,712 1,738,678 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 30,000 30,000 2) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합 계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합 계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (4) 파생상품 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 통화선도 - - 2) 파생상품 개요 회사는 2016년 1월부터 환위험 회피용으로 통화선물환 상품을 시중은행에 가입하고있으며, 해당 거래와 관련하여 당기 누적으로 거래이익 295,300천원, 거래손실 22,000천원을 인식하였습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평 가충당금 (환입) 당분기 당분기누계 제품 16,397,936 14,719,633 441,028 1,678,303 상품 208,231 208,231 - - 재공품 1,305,002 1,305,002 - - 원재료 1,696,722 1,528,768 72,876 167,954 부재료 690,900 649,943 21,749 40,957 저장품 73,600 73,600 - - 합계 20,372,391 18,485,177 535,653 1,887,214 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충 당금 (환입) 전기 전기누계 제품 18,215,879 16,978,604 111,803 1,237,275 상품 - - - -- 재공품 1,024,905 1,024,905 - - 원재료 1,404,884 1,309,806 62,374 95,078 부재료 683,950 664,742 (61,914) 19,208 저장품 62,385 62,385 - - 합계 21,392,003 20,040,442 112,263 1,351,561 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타비유동자산 보증금 708,520 1,219,263 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Sangbo USA INC 100% 미국 2015.06.30 판매 원가법 상보신재료(소주)유한공사 100% 중국 2015.06.30 생산 원가법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2015.06.30 지분참여 원가법 소주상보무역유한공사는 2016년09월02일자로 청산이 완료되어 종속기업에서 제외 되었습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 소주상보무역유한공사 100% 중국 2015.12.31 판매 원가법 Sangbo USA INC 100% 미국 2015.12.31 판매 원가법 상보신재료(소주)유한공사 100% 중국 2015.12.31 생산 원가법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2015.12.31 지분참여 원가법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Sangbo USA INC 1,641,650 1,097,092 1,641,650 1,641,650 1,073,191 1,641,650 소주상보무역유한공사 179,537 98,731 179,537 상보신재료(소주)유한공사 15,079,046 28,159,167 15,079,046 15,079,046 29,195,163 15,079,046 소계 16,720,696 29,256,259 16,720,696 16,900,233 30,367,085 16,900,233 (주)대원홀딩스 140,000 - - 140,000 - - 합계 16,860,696 - 16,720,696 17,040,233 - 16,900,233 소주상보무역유한공사는 2016년09월02일자로 청산이 완료되어 종속기업에서 제외 되었습니다. (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 기말 Sangbo USA INC 1,641,650 - - - 1,641,650 소주상보무역유한공사 179,537 - 179,537 - - 상보신재료(소주)유한공사 15,079,046 - - - 15,079,046 합계 16,900,233 - - - 16,720,696 소주상보무역유한공사는 2016년09월02일자로 청산이 완료되어 종속기업에서 제외 되었습니다. 전기> (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 기말 Sangbo USA INC 1,073,100 568,550 1,641,650 소주상보무역유한공사 179,537 - - - 179,537 상보신재료(소주)유한공사 - 15,079,046 - - 15,079,046 합계 1,252,637 15,647,596 - - 16,900,233 (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 Sangbo USA INC 3,942,207 2,845,115 1,097,092 1,397,554 98,771 97,853 상보신재료(소주)유한공사 46,188,526 18,029,359 28,159,167 32,956,122 1,768,008 (1,660,781) (주)대원홀딩스 - - - - - - (주) (주)대원홀딩스에 대하여는 재무자료를 획득할 수 없는 상황입니다. 그리하여 자산은 전부 손상처리하였으며 재무자료는 기재하지 못하였습니다. 소주상보무역유한공사는 2016년09월02일자로 청산이 완료되어 종속기업에서 제외 되었습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 Sangbo USA INC 2,584,799 1,511,608 1,073,191 590,087 (398,369) (324,417) 소주상보무역유한공사 99,764 1,033 98,731 1,401,130 (72,181) (65,641) 상보신재료(소주)유한공사 35,849,968 6,654,805 29,195,163 9,589,396 (4,473) (629,259) (주)대원홀딩스 - - - - - - 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 등 2,511,115 (318,332) 2,192,783 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 등 2,511,115 (290,090) 2,221,025 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,221,025 증가 감소 감가상각 (28,242) 기말 2,192,783 (단위 : 천원) 구분 건물 기초 - 증가 : 2,247,853 감소 : 감가상각 (26,828) 기말 2,221,025 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 109,800 63,100 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,467,953 - - 17,467,953 건물 17,127,726 (4,329,791) - 12,797,935 구축물 1,630,536 (841,801) - 788,735 기계장치 44,734,711 (30,537,159) (301,498) 13,896,054 공구와기구 5,396,650 (4,610,146) (54,850) 731,654 시설장치 11,351,766 (7,395,030) - 3,956,736 차량운반구 323,580 (320,587) - 2,993 비품 2,650,687 (1,888,712) - 761,975 건설중인자산 2,768,584 - - 2,768,584 합계 103,452,193 (49,923,226) (356,348) 53,172,619 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 22,635,712 - - 22,635,712 건물 17,127,726 (4,012,437) - 13,115,289 구축물 1,630,536 (781,359) - 849,177 기계장치 50,239,860 (30,805,638) (332,255) 19,101,967 공구와기구 7,808,710 (6,799,238) (29,709) 979,763 시설장치 10,563,766 (6,715,863) - 3,847,903 차량운반구 323,580 (312,926) - 10,654 비품 2,127,366 (1,702,954) - 424,412 건설중인자산 645,900 - - 645,900 합계 113,103,156 (51,130,415) (361,964) 61,610,777 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 22,635,712 13,115,289 849,177 19,101,966 979,763 3,847,903 10,654 424,412 645,900 61,610,776 증가 228,943 0 0 1,334,691 153,997 788,000 0 523,321 2,669,944 5,698,895 취득 228,943 0 0 1,306,301 95,997 773,000 0 77,451 2,669,944 5,151,635 기타증가 0 0 0 28,390 58,000 15,000 0 445,870 0 547,260 감소 5,396,702 317,354 60,443 6,540,602 402,105 679,167 7,661 185,758 547,260 14,137,052 처분 5,396,702 0 0 3,899,462 13,576 0 0 0 0 9,309,740 감가상각 0 317,354 60,443 2,641,140 388,529 679,167 7,661 185,758 0 4,280,052 기타감소 0 0 0 0 0 0 0 0 547,260 547,260 기말 17,467,953 12,797,935 788,735 13,896,054 731,654 3,956,736 2,993 761,975 2,768,584 53,172,619 (주)감가상각비 중 당분기손익으로 인식된 감가상각비는 154백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 4,126백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 23,627,827 14,792,235 696,676 24,023,956 1,260,348 4,335,742 40,938 441,712 683,300 69,902,734 증가 취득 12,757 - 225,000 1,672,800 292,562 12,000 - 236,897 1,294,950 3,746,966 기타증가 - - - 851,750 20,600 460,000 - - - 1,332,350 감소 처분 - - - 3,273,061 35,625 - - 109 - 3,308,795 감가상각 - 433,965 72,499 4,173,480 558,122 959,839 30,284 254,088 - 6,482,277 기타감소 1,004,872 1,242,981 - - - - - - 1,332,350 3,580,203 기말 22,635,712 13,115,289 849,177 19,101,966 979,763 3,847,903 10,654 424,412 645,900 61,610,776 (주)감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 216백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 6,266만원입니다. (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 1,266 1,343 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 199,484 93,799 - 105,685 기타의무형자산 1,907,619 339,271 - 1,568,348 개발비 16,116,729 5,196,716 - 10,920,013 회원권 827,196 - - 827,196 합계 19,051,028 5,629,786 - 13,421,242 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 182,923 79,799 - 103,124 기타의 무형자산 2,849,079 282,097 1,010,000 1,556,982 개발비 16,266,978 5,196,716 690,717 10,379,545 회원권 827,196 - - 827,196 합계 20,126,176 5,558,612 1,700,717 12,866,847 (주) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 103,124 1,556,982 10,379,545 827,196 12,866,847 증가 16,561 68,540 540,468 - 625,569 개별취득 - 68,540 - - 68,540 내부창출취득 16,561 - 540,468 - 557,029 감소 14,000 57,174 - - 71,174 처분 - - - - - 상각 14,000 57,174 - - 71,174 - - - - - 기말 105,685 1,568,348 10,920,013 827,196 13,421,242 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 103,674 2,645,923 7,801,738 827,196 11,378,531 증가 26,629 1,700 3,268,524 - 3,296,853 개별취득 - 1,700 - - 1,700 내부창출취득 26,629 3,268,524 - 3,295,153 감소 27,179 1,090,641 690,717 - 1,808,537 처분 9,466 - - - 9,466 상각 17,713 80,641 - - 98,354 손상차손 - 1,010,000 690,717 - 1,700,717 기말 103,124 1,556,982 10,379,545 827,196 12,866,847 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 67,273 71,671 매출원가 3,900 2,393 합계 71,173 74,064 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 인건비 제조경상연구개발비 775,159 1,565,029 판관경상연구개발비 737,341 615,563 경비 제조경상연구개발비 859,940 1,518,975 판관경상연구개발비 888,976 973,738 합계 3,261,416 4,673,305 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 보조금 산업통상자원부 외 1,440,150 1,990,570 보통예금 차감계정 기체/수증기(10(-6)cc(g)/m(2)day)급 차단 그래핀 복합필름 제조 및 포장, 태양전지, 디스플레이 사용화 기술개발 등 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 332,255 359 31,116 301,498 공구와기구 29,709 40,940 15,799 54,850 합 계 361,964 41,299 46,915 356,348 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 257,048 120,000 44,793 332,255 공구와기구 42,442 - 12,732 29,709 합 계 299,490 120,000 57,525 361,964 15. 리스 운용리스회사는 (주)현대캐피탈, 케이티캐피탈, 비에스캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 123,623 174,306 1년초과 5년이내 90,478 158,556 합계 214,081 332,862 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 62,578 121,243 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 14,952,973 11,173,087 기타지급채무 미지급금 4,759,223 5,652,209 미지급비용 1,259,413 1,627,406 예수금 76,823 82,338 예수보증금 110,000 110,000 미지급배당금 1,675 1,675 소 계 6,207,134 7,473,628 합 계 21,160,107 18,646,715 18. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 일반대출 KEB하나은행 2.65% 2,190,000 2,920,000 일반대출 KEB하나은행 3.45% 3,000,000 3,000,000 일반대출 산업은행 3.19% 1,400,000 1,400,000 일반대출 산업은행 2.98% 7,600,000 8,600,000 일반대출 산업은행 3.43% 4,200,000 4,200,000 일반대출 산업은행 3.24% 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.34% 5,000,000 5,000,000 일반대출 수출입은행 5.40% 13,500,000 14,500,000 일반대출 기업은행 4.16% 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.47% 7,000,000 7,000,000 일반대출 산업은행 3.43% 400,000 400,000 일반대출 산업은행 3.47% 8,000,000 - 일반대출 KEB하나은행 3.65% 3,500,000 5,000,000 합 계 65,790,000 62,020,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 반 기 전 기 기타장기차입금 - 12,500,000 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 산업은행 - - 4,500,000 분할상환 산업은행 - - 8,000,000 만기상환 합계 - - 12,500,000 유동성대체액 - - 8,000,000 비유동성잔액 - - 4,500,000 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 6,950,016 6,598,369 사외적립자산 공정가치 (1,729,586) (1,833,091) 합 계 5,220,430 4,765,278 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 6,598,369 8,176,809 근무원가 1,137,561 1,831,747 이자원가 90,854 134,030 재측정요소: (187,004) 51,816 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 184 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (143,487) 103,733 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 (43,517) (52,101) 급여지급액 (689,764) (3,596,033) 기말 6,950,016 6,598,369 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,833,091 3,652,439 이자수익 28,491 87,018 재측정요소 : (5,148) (27,514) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (5,148) (27,514) 제도가입자의 기여금 - 200,000 급여지급액 (126,848) (2,078,852) 기말 1,729,586 1,833,091 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 국공채 1,723,456 1,820,796 국민연금전환금 6,130 12,295 합계 1,729,586 1,833,091 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 23,343 59,503 (4) 총비용1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 1,137,561 1,536,275 이자원가 90,854 98,264 사외적립자산의 이자수익 (28,491) -65,337 합계 1,199,924 1,569,202 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 642,419 926,161 판매비와관리비 361,048 452,456 개발비 196,458 190,587 합계 1,199,925 1,569,204 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 181,857 (194,292) 법인세효과 (40,009) 42,743 법인세차감후 재측정요소 141,848 (151,549) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 1.75% 2.39% 미래임금상승률 4.00% 6.00% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 6,463,325 94% 1% 감소 7,305,866 107% 임금상승률 : 1% 증가 7,293,321 106% 1% 감소 6,465,920 94% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 6,200,228 94% 1% 감소 7,024,731 107% 임금상승률 : 1% 증가 7,011,128 106% 1% 감소 6,203,862 94% (7) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중 평균만기는 6.09 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 합 계 급여지급액 662,695 16,271 1,483,868 4,701,015 6,863,849 20. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 80,309 1,282,938 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,147,587주 21,647,587주 보통주자본금 13,573,794 10,823,794 2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 59,403,709 42,164,065 합계 59,403,709 42,164,065 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 42,164,065 17,239,644 - 59,403,709 합계 42,164,065 17,239,644 - 59,403,709 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 45,794,329 - (3,630,264) 42,164,065 합계 45,794,329 - (3,630,264) 42,164,065 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 2,489,619 2,489,619 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,477,183 12,436 - 2,489,619 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 216,824 2,489,619 214,802 2,477,183 취득 - - 2,022 12,436 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 211,587 211,587 이익준비금(주1) 211,587 211,587 자산재평가 이익 6,673,643 6,673,643 미처분이익잉여금 (754,815) 10,681,521 합계 6,130,415 17,566,751 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 73,799,433 115,307,689 상품매출액 20,811,634 17,464,734 로열티매출액 411,982 - 합계 95,023,049 132,772,423 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 72,023,606 101,748,733 기초제품 16,978,604 16,185,899 당기제품제조원가 69,764,635 101,863,513 관세환급금 - (52,648) 타계정대체액 - (124,666) 기말제품 (14,719,633) (16,123,365) 상품매출원가 18,621,217 15,718,335 기초상품 - 53,561 당기상품매입액 18,829,448 16,040,831 기말상품 (208,231) (376,057) 총매출원가 90,644,823 117,467,068 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,961,605 2,635,534 퇴직급여 361,048 452,456 복리후생비 348,643 307,576 여비교통비 311,931 272,598 접대비 185,065 172,026 통신비 56,412 58,358 세금과공과 192,163 181,128 감가상각비 153,732 162,976 보증수리비 1,892,329 2,314,161 보험료 59,446 59,638 차량유지비 210,339 181,050 경상연구개발비 1,626,317 1,610,723 운반비 615,688 821,516 교육훈련비 29,903 10,245 도서인쇄비 14,499 7,462 소모품비 26,981 16,590 건물관리비 42,896 43,601 회의비 18,807 16,578 지급수수료 2,207,344 2,952,955 광고선전비 93,160 23,570 대손상각비 365,102 90,413 수출제경비 1,765,932 2,571,421 판매수수료 1,689 264,200 무형자산상각비 67,273 71,671 합계 13,608,304 15,298,446 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 1,775,064 527,565 무형자산처분이익 - 3,451,978 임대료수익 109,800 63,100 잡이익 6,416 1,050 합계 1,891,280 4,043,693 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 55,300 9,060 지급보증료 10,798 14,048 투자부동산감가상각비 28,242 17,414 유형자산처분손실 344,663 - 잡손실 601 199,311 합계 439,604 239,833 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 31,668 71,153 외환차익 1,022,109 2,770,858 외환환산이익 54,491 617,063 금융보증수익 368,324 - 파생상품거래이익 295,300 - 파생상품평가이익 - 합계 1,771,892 3,459,074 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,917,247 2,061,085 매출채권처분손실 23,760 - 외환차손 2,782,936 481,116 외화환산손실 347,296 79,755 관계회사투자손실 111,755 파생상품 거래손실 22,000 641 합계 5,204,994 2,622,597 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 1,304,209 42 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (897,522) (75,757) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (40,008) 42,744 법인세비용 366,679 (32,970) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이연법인세 보험수리적손익 (40,008) 42,744 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (11,211,505) 4,647,245 적용세율(22%)에 따른 법인세 2,222,301 909,449 조정사항 기타(세율차이 등) (1,855,622) (942,419) 법인세비용 366,679 (32,970) 평균유효세율 (3.27%) (0.71%) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,716,345 -17,681 2,698,664 산업재산권 74 0 74 퇴직급여충당부채 6,117,323 881,287 6,998,610 대손충당금 2,337,219 457,455 2,794,674 국고보조금 372,369 -16,021 356,348 퇴직신탁예치금 (1,820,796) 97,340 -1,723,456 재고자산평가충당금 112,264 1,774,950 1,887,214 자산재평가감액손실 441,706 0 441,706 매출채권 40,000 -40,000 0 투자유가증권 73,500 0 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) 0 -8,555,952 감가상각누계액 (2,407,513) 0 -2,407,513 개발비 (521,577) 264,756 -256,821 연차수당미지급액 238,800 -238,800 0 관계회사투자손실 140,000 0 140,000 소 계 (716,238) 3,163,286 2,447,048 이월결손금 26,200,401 26,200,401 일시적차이등 합계 25,484,163 29,563,808 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 5,606,516 6,504,038 이연법인세자산(부채) 5,606,516 6,504,038 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,739,918 (23,573) - 2,716,345 산업재산권 70 4 - 74 퇴직급여충당부채 7,346,833 (1,229,510) - 6,117,323 대손충당금 1,759,203 578,016 - 2,337,219 국고보조금 299,489 72,880 - 372,369 외화환산손실 5,045,040 (5,045,040) - - 퇴직신탁예치금 (3,640,144) 1,819,348 - (1,820,796) 파생상품평가손실 3,604 (3,604) - - 재고자산평가충당금 1,125,472 (1,013,208) - 112,264 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 40,000 - - 40,000 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,407,513) - - (2,407,513) 개발비 (521,577) - - (521,577) 연차수당미지급액 206,686 32,114 - 238,800 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 소 계 4,096,334 (4,812,572) - (716,238) 이월결손금 24,646,919 1,553,482 - 26,200,401 일시적차이 등 합계 28,743,252 (3,259,090) - 25,484,163 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 6,323,516 5,606,516 이연법인세자산(부채) 6,323,516 5,606,516 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 금액 만료시기 금액 만료시기 미사용세무상결손금 24,557,489 2024년 이후 - - 미사용세액공제 1,929,098 2018년 이후 - - (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이 및공제기한내 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판 단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 1,978,874 491,056 원재료와 소모품의 사용액 40,183,296 65,571,092 급여 9,985,521 10,477,723 퇴직급여 1,003,466 1,502,142 복리후생비 1,410,340 1,446,730 여비교통비 509,314 460,159 접대비 188,854 177,712 통신비 107,276 106,105 세금과공과 641,204 676,726 감가상각비 4,280,050 4,902,584 투자부동산감가상각비 28,242 - 보증수리비 1,892,329 2,314,161 지급임차료 54,900 90,900 수선비 15,514 - 보험료 187,080 203,177 차량유지비 315,068 320,254 경상연구개발비 3,261,415 3,636,181 운반비 691,018 894,620 교육훈련비 40,037 27,880 도서인쇄비 18,273 11,294 소모품비 3,905,433 3,843,194 건물관리비 42,896 43,601 회의비 19,936 19,303 지급수수료 4,198,974 5,878,015 광고선전비 93,160 23,570 수출제경비 1,765,932 2,571,421 판매수수료 1,689 264,200 무형자산상각비 71,174 74,065 대손상각비 365,102 90,413 수도광열비 305,467 635,176 전력비 1,259,470 1,643,449 포장비 2,336,821 3,400,118 외주가공비 4,501,715 5,443,295 제조연구비 - 1,240 잡비 313 353 합계(주1) 85,660,153 117,241,909 (주1) 포괄손익계산서상 제품매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 중 투자부동산감가상각비, 관세환급금 및 개발비에 계상된 퇴직급여의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 기본주당순이익 보통주분기순이익 (6,584,262,198) (11,578,183,977) 1,502,613,092 4,680,215,072 가중평균유통보통주식수 25,794,893 22,896,091 21,430,763 21,430,763 기본주당순이익 (273) (506) 70 218 기본주당계속영업이익 : 보통주계속영업이익 (4,064,687,663) (9,230,078,993) 657,936,786 6,907,997 가중평균유통보통주식수 25,794,893 22,896,091 21,430,763 21,430,763 기본주당계속영업이익 (158) (403) 31 0 2) 보통주분기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 보통주분기순이익 분기순이익 (6,584,262,198) (11,578,183,977) 1,502,613,092 4,680,215,072 차감 : 우선주배당금 - - 보통주분기순이익 (6,584,262,198) (11,578,183,977) 1,502,613,092 4,680,215,072 보통주계속영업이익 : 계속영업이익 (4,064,687,663) (9,230,078,993) 657,936,786 6,907,997 차감 : 우선주배당금 - - 보통주계속영업이익 (4,064,687,663) (9,230,078,993) 657,936,786 6,907,997 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 발행주식수 27,147,587 27,147,587 21,647,587 21,647,587 차감 : 가중평균자기주식수 (216,824) (216,824) (216,824) (216,824) 가중평균유통보통주식수 25,794,893 22,896,091 21,430,763 21,430,763 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 1,199,924 1,569,203 감가상각비 4,280,050 4,885,169 투자부동산감가상각비 28,242 17,414 무형자산상각비 71,174 74,065 외화환산손실 347,296 79,755 재고자산평가손실 535,652 402,989 매출채권처분손실 23,759 - 유형자산처분손실 344,662 - 종속회사투자손실 111,755 대손상각비 365,102 90,413 무형자산처분이익 - (3,451,978) 이자비용 1,917,247 법인세비용 366,679 2,061,085 이자수익 (31,667) (32,970) 외화환산이익 (54,491) (71,153) 유형자산처분이익 (1,775,064) (617,063) 통화선도평가이익 - (527,565) 합계 7,730,320 4,479,364 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (111,636) (8,777,614) 단기기타채권의 감소(증가) (47,412) (410,245) 기타유동자산의 감소(증가) (397,585) (1,796,240) 재고자산의 감소(증가) 1,019,612 (2,072,381) 이연법인세자산의 감소(증가) (1,316,814) (221,897) 매입채무의 증가(감소) 3,834,378 2,303,751 기타지급채무의 증가(감소) (2,101,131) 2,118,385 확정급여채무의증가(감소) (562,916) (994,328) 파생상품부채의증가(감소) - (3,604) 합 계 316,496 (19,708,346) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 - 8,000,000 건설중인자산의 기계장치 대체 28,390 851,750 건설중인자산의 시설장치 대체 15,000 - 확정급여채무의보험수리적손익대체 (187,004) 193,711 건설중인자산의 공구와기구 대체 58,000 20,600 외화차입금의 원화차입금 대체 8,149,860 무형자산 종속회사 출자 - 3,461,443 유형자산의 투자부동산 대체 - 2,230,439 매출채권 대손충당금 제각 642,817 - 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 행사하는 기업> 종속기업 SANGBO USA상보신재료(소주)유한공사 소주상보무역유한회사SANGBO USA상보신재료(소주)유한공사 관계기업 (주)대원홀딩스 (주)대원홀딩스 대표이사가 대주주인 회사 (주)레이노코리아 (주)레이노코리아 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 SANGBO USA 1,449,214 - 상보신재료(소주)유한공사 5,420,790 3,126,058 (주)레이노코리아 2,932,098 1,672,185 합계 9,802,102 4,798,243 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 소주상보무역유한회사 1,050,441 - SANGBO USA 324,861 - 상보신재료(소주)유한공사 2,943,099 440,523 (주)레이노코리아 948,910 1,519,619 합계 5,267,311 1,960,142 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 구 분 변동내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 당분기 1,085,008 15,000 76,378 1,023,630 종업원 단기대여금 전기 1,231,609 86,800 233,401 1,085,008 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 SANGBO USA 종속기업 2,855,397 - - - 상보신재료(소주)유한공사 종속기업 1,759,289 - 806,311 - (주)레이노코리아 기타 3,442,407 2,047,620 164,087 - 합계 8,057,093 2,047,620 970,398 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 소주상보무역유한회사, 종속기업 - - - - SANGBO USA 종속기업 1,508,320 - - - 상보신재료(소주)유한공사 종속기업 2,473,087 - 518,083 1,204,899 (주)레이노코리아 기타 2,177,877 1,804,085 - 27,849 합계 6,159,284 1,804,085 518,083 1,232,748 (5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,059,249 929,652 퇴직급여 63,511 386,769 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산은 없습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 유형자산 전부 50,404,036 8,864,000 외환은행 무역금융 외 6,000,000 수출입은행 무역금융 외 15,500,000 산업은행 시설대출 외 JPY 1,681,490 합계 30,364,000 JPY 1,681,490 (3) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 무역보험공사 2,190,000 하나은행 2016.03.18~2017.03.18 보증서 서울보증보험 48,735 인천도시가스㈜외 각 보증보험 계약별 기간 이행보증보험 서울보증보험 155,000 ㈜세보트랜스 외 각 보증보험 계약별 기간 공탁보증보험 (4) 타인에게 제공한 보증내용타인에게 제공한 보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증대상 보증기간 내용 (주)상보 14,000,000 Lindeman Global Cooperation Growth Private Equity Fund 2015.08.05~2018.08.04 상보신재료(소주)유한공사 지분투자에 대한 보증 (주)상보 USD 880,000 GOVLIN G.P. Co., Ltd. 2015.11.02~2018.11.01 상보신재료(소주)유한공사 지분투자에 대한 보증 (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 외 96,833,440 (주)상보 (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 무역금융 대출약정 기업은행 2,000,000 2,000,000 하나은행 3,000,000 3,000,000 외환은행 3,000,000 3,000,000 매출채권담보대출약정 국민은행 2,000,000 2,000,000 구매자금대출약정 국민은행 2,190,000 - 일반자금대출약정 외환은행 4,000,000 - 기업은행 3,000,000 - 하나은행 5,000,000 - 선물환약정 기업은행 USD3,000,000 USD3,000,000 합계 24,190,000USD3,000,000 10,000,000USD3,000,000 (6) 기타약정사항기술도입계약 회사는 제품생산과 관련하여 총 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 24,762,472 24,762,472 금융기관 신용위험 13,796,774 13,796,774 금융기관 신용위험 매출채권 28,278,883 28,278,883 거래처 신용위험 28,903,403 28,903,403 거래처 신용위험 단기기타채권 1,724,712 1,724,712 거래처 신용위험 1,738,678 1,738,678 거래처 신용위험 장기금융상품 285,280 285,280 금융기관 신용위험 160,828 160,828 금융기관 신용위험 장기기타채권 708,520 708,520 거래처 신용위험 1,219,263 1,219,263 거래처 신용위험 합 계 55,759,867 55,759,867 45,818,946 45,818,946 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 21,160,106 14,070,746 6,672,039 358,878 58,443 차입금 65,790,000 65,790,000 - - - 합계 86,950,106 79,860,746 6,672,039 358,878 58,443 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 18,646,715 15,051,618 3,501,405 23,474 70,218 차입금 74,520,000 - 11,520,000 58,500,000 4,500,000 합계 93,166,715 15,051,618 15,021,405 58,523,474 4,570,218 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 3,361,955 ( 3,361,955) 2,548,549 (2,548,549) JPY - - - - (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 65,790,000 74,520,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 657,900 (657,900) 745,200 (745,200) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채비율 부채 93,159,374 100,491,784 자본 76,618,298 68,064,990 부채비율 121.59% 147.64% 6. 기타 재무에 관한 사항 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제28기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제27기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제26기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. [보수 : 천원] 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제28기(당기) 삼덕회계법인 제28기 연결, 별도재무제표(결산감사, 반기검토 등) 90,000 - 제27기(전기) 삼덕회계법인 제27기 연결, 별도재무제표(결산감사, 반기검토 등) 98,900 622 제26기(전전기) 삼덕회계법인 제26기 연결, 별도재무제표(결산감사, 반기검토 등) 98,900 894 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제28기(당기) - - - - - - - - - - 제27기(전기) - - - - - - - - - - 제26기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 분ㆍ반기보고서의 경우 본 항목을 작성하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성개요분기보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사 및 1명의 사외이사 등총 3명으로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 나. 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 비 고 정경득 - 경남은행 은행장 - 한미캐피탈 대표이사 사장 - 한미은행 부행장 - - 다. 당기(28기) 이사회 개최 현황 및 사외이사 활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 정경득(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2016-03-04 제27기 정기주주총회 개최의 건 찬성 2 2016-03-14 한국산업은행 만기도래 운영자금 대환의 건 찬성 3 2016-04-25 한국산업은행 만기도래 운영자금 대환의 건 찬성 4 2016-04-25 한국수출입은행 기채에 관한 건 찬성 5 2016-05-18 유상증자 결의의 건(주주배정) 찬성 6 2016-06-17 산업은행 만기도래 운영자금 대환의 건 찬성 7 2016-07-14 상보신재료(소주)유한공사 보증연장의 건 찬성 8 2016-09-19 한국산업은행 만기도래 운영자금 대환의 건 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회-해당사항 없음나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김증산 - 한국산업은행 부천지점장 - 한국산업은행 고객지원실장 - 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 감사 찬 반 여 부 1 2016-03-04 제27기 정기주주총회 개최의 건 찬성 2 2016-05-18 유상증자 결의의 건(주주배정) 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김상근 본인 보통주 5,600,564 25.88 5,639,235 20.78 - 최윤영 처 보통주 46,040 0.21 57,855 0.22 - 김현철 자 보통주 69,817 0.32 87,734 0.33 - 이상근 임원 보통주 9,159 0.04 11,787 0.05 - 길승범 임원 보통주 12,576 0.03 15,803 0.06 - 고명호 임원 보통주 0 0 12,870 0.05 - 계 보통주 5,738,156 26.51 5,825,284 21.46 - - - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김상근 5,639,235 20.78 - - - - - 우리사주조합 64,794 0.24 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김상근 남 1950년 11월 대표이사 등기임원 상근 총괄 (주)상보 대표이사 5,639,235 - 39년 3개월 2017년 03월 30일 이상근 남 1957년 08월 전무이사 등기임원 상근 영업 (주)상보 전무이사 11,787 - 11년 3개월 2017년 03월 30일 정경득 남 1951년 01월 사외이사 등기임원 비상근 법률 경남은행 은행장 한미캐피탈 대표이사 사장 한미은행 부행장 - - 1년 6개월 2018년 03월 26일 김증산 남 1954년 12월 감사 등기임원 상근 감사 한국산업은행 부천지점장 한국산업은행 고객지원실장 - - 1년 6개월 2018년 03월 26일 직원 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 직접부문 남 157 - - - 157 7.6 5,292 34 - 직접부문 여 4 - - - 4 6.1 77 19 - 간접부문 남 126 - 4 - 130 4.6 5,155 40 - 간접부문 여 25 - 4 - 29 3.8 812 28 - 합 계 312 - 8 - 320 5.6 11,336 35 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 3,000,000,000 - 감사 1 200,000,000 - 2. 보수지급금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 2 405,390,000 202,695,000 - 사외이사 1 27,000,000 27,000,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 18,000,000 18,000,000 - 계 4 450,390,000 - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ※ 개인별 보수 5억원 이상 없음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 * 타법인출자 현황2016년 9월말 현재 당사의 타법인 출자금액은 장부가 기준으로 16,721백만원이며 사업관련 등의 목적으로 출자하였습니다. (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 SANGBO USA INC. 2014.02.24 사업 1,073 150,000 100 1,642 - - - 150,000 100 1,642 2,585 -398 소주상보무역유한공사 2014.04.01 사업 180 - 100 180 - -180 - - - - 100 -72 상보신재료(소주)유한공사 2015.01.20 사업 15,079 - 100 15,079 - - - - 100 15,079 35,850 -4 합 계 - - 16,900 - - - - 100 16,721 - - * 상기 최근사업연도는 직전사업연도(2015년) 기준임. * 소주상보무역유한공사는 2016년09월02일자로 청산이 완료되었습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주등과의 거래내용 해당사항 없음 2. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 행사하는 기업> 관계기업 (주)대원홀딩스 (주)대원홀딩스 대표이사가 대주주인 회사 (주)레이노코리아 (주)레이노코리아 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 2,932,098 1,672,185 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 948,910 1,519,619 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 1,085,008 15,000 76,378 1,023,630 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 1,231,609 86,800 233,401 1,085,008 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 3,442,407 2,047,620 164,087 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 2,177,877 1,804,085 - 27,849 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 경우는 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제27기정기주주총회(2016.03.25) 1. 제27기 재무제표 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건3. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 제26기정기주주총회(2015.03.27) 1. 제26기 재무제표 승인의 건2. 사외이사 선임의 건3. 감사 선임의 건4. 이사보수한도 승인의 건5. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 제25기정기주주총회(2014.03.21) 1. 제25기 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건4. 이사보수한도 승인의 건5. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 3. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황해당사항 없음. 4. 외국지주회사의 자회사 현황 해당사항 없음. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 5. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2016년 07월 19일 20,295 차입금 상환 : 9,828 운영자금(원재료매입):6,467시설자금 : 4,000 차입금 상환 : 3,300운영자금(원재료매입) : 6,467시설자금:1,330 주2) 주1) 당사는 2016년 5월 18일 보통주 5,500,000주 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모)를 결정하여 상기와 같이 2016년 7월 19일 납입이 완료되었습니다.주2) 현재 자금 집행 중으로 신고서상 자금사용 계획과 실제 자금사용 현황의 차이가보고서 제출일 기준 발생하였으며, 미사용자금은 안정성이 높은 단기금융상품등에 예치하여 운용하고 있습니다. ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 6. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 신주인수권부사채 2011.04.12 18,000 파생상품 부채일부 상환계획 파생상품 부채 일부 상환(180억원) - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 2. 전문가와의 이해관계 -