상보 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성회사는 전기(제34기)중 상보신재료(소주)유한공사가 연결회사에서 제외됨에 따라 해당 회사에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 2021년 12월 31일로 종료되는 제33기말 및 2022년 12월 31일로 종료되는 제34기말 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가) 회사는 2022.07.21. 회사가 보유한 종속회사 상보신재료(소주)유한공사 지분 100% 중 60%를 심천시성유열기업관리합화기업(유한합화) 외 1사에 거래대금 총액 91,200,000위안(17,682백만원, 주요사항보고서 최초제출일 2022.07.21. KEB하나은행의 최초매매기준율을 적용)에 양도하였습니다.2022.07.21. 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) 제출2022.10.25. 합병등종료보고서(자산양수도) 제출2022.12.06. [기재정정]주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) 제출2022.12.06. [기재정정]합병등종료보고서(자산양수도) 제출 나) 회사는 2023.12.06. (주)코반케미칼 주식 918,000주(지분율 51%)를 거래대금 총액 300백만원에 양수하였습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 34. 우발상황과 약정사항을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

사업연도	감사인	강조사항 등	핵심감사사항

제35기(당기)	대주회계법인	해당사항없음	(1) 재고자산평가충당금 검토(2) 관계기업투자의 회수가능액 검토

제34(전기)	태성회계법인	[연결재무제표]감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다(1) 후속사건주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 1월 중 관계기업인 상보신재료(소주)유한공사의현금유동성 확충을 통한 운영자금 확보목적으로 실시한 유상증자에 참여하였으며, 또한 2023년 1월 중종속기업인 상신과기(소주)유한공사의 영업활동을 위한 상품매입대금 조달 및 운영자금 확충목적으로유상증자에 참여하였습니다.(2) 종속기업투자의 매각주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2022년 7월 중 재무유동성 및 신성장동력 확보를목적으로 종속기업투자 중 상보신재료(소주)유한공사의 지분 60%를 매각하기로 결정하였습니다.연결회사는 동 매각거래로 2022년 11월 14일 해당 지분에 대한 소유권 이전을 완료하고 지배력을상실하였으며 매각대금은 당기말 현재 모두 수취하였습니다.[별도재무제표]감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다(1) 종속기업 투자지분 매각주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2022년 7월 중 재무유동성 및 신성장동력 확보를 목적으로종속기업투자 중 상보신재료(소주)유한공사의 지분 60%를 매각하기로 결정하였으며, 동 매각거래를 통해회사는 2022년 10월까지 매매대금을 모두 수취하여 60% 지분에 대한 소유권을 이전하였습니다.또한 회사는 이에 따른 매각거래를 통해 1,434백만원의 처분손실을 인식하였습니다.(2) 후속사건주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 1월 중 관계기업인 상보신재료(소주)유한공사의현금유동성 확충을 통한 운영자금 확보목적으로 실시한 유상증자에 참여하였으며, 또한 2023년 1월 중종속기업인 상신과기(소주)유한공사의 영업활동을 위한 상품매입대금 조달 및 운영자금 확충목적으로유상증자에 참여하였습니다.	[연결재무제표](1) 재고자산 평가충당금에 대한 적정성
(2) 종속기업투자 매각회계처리의 적정성[별도재무제표](1) 재고자산 평가충당금에 대한 적정성

제33기(전전기)	태성회계법인	해당사항 없음	(1) 특수관계자 매출 및 수익인식에 대한 적정성

나. 대손충당금설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제35기	매출채권	20,133,658	1,084,917	5.4

장기대여금	1,252,000	1,102,000	88.0

단기대여금	609,856	241,490	39.6

미수금	4,257,878	3,422,778	80.4

선급금	582,269	-	-

보증금	465,395	-	-

미수수익	175,267	-	-

합계	27,476,323	5,851,184	21.3

제34기	매출채권	22,095,458	1,262,756	5.7

장기대여금	1,252,000	1,102,000	88.0

단기대여금	589,564	208,633	35.4

미수금	4,140,287	3,342,778	80.7

선급금	1,049,410	-	-

보증금	297,769	-	-

미수수익	18,589	-	-

합계	29,443,077	5,916,167	20.1

제33기	매출채권	45,143,356	928,522	2.1

장기대여금	1,107,000	1,107,000	100.0

단기대여금	580,464	186,500	32.1

미수금	4,693,891	3,342,778	71.2

선급금	899,015	-	-

보증금	353,693	-	-

합계	52,777,419	5,564,800	10.5

2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제35기	제34기	제33기

기초 대손충당금 잔액합계	5,916,167	5,564,800	6,176,304

손상된 채권에 대한 대손상각비	(145,711)	356,367	902,619

연결실체의 변동	80,728	-	-

채권의 제각	-	-	(287,801)

선급금 회수로 기타의 대손상각비 환입	-	-	(1,226,322)

대여금 회수로 기타의 대손상각비 환입	-	(5,000)	-

기말 대손충당금 잔액합계	5,851,184	5,916,167	5,564,800

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침(설정방법)당사는 보고기간말 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 과거의 대손경험률과 장래의 대손 예상액을 기초로 대손충당금을 설정하였습니다. 다만 매출채권 대손충당금 기초금액을 기준서 제 1109호와 비교하였을 때 유의적 영향은 없었습니다.(대손경험률 및 대손 예상액 산정근거)대손경험률: 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하였습니다.[매출채권의 구분 및 대손충당금 설정산식]

구 분	내 용	대손충당금 설정 산식

개별채권	파산, 부동, 강제집행, 사업의 폐지,채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수가 객관적으로 어려운 상황	100% 설정

집합채권	담보설정이 있는 경우, 개별채권 이외의 채권	분기별 연체전이율을 산출하여구간별로 충당율을 계산하는Roll rate법을 적용

받을어음	1% 설정

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원,%)

구 분	정상채권	6개월 이내	1년 이내	1년 초과	개별손상	합 계

매출채권	12,219,073	6,542,538	464,073	907,974	-	20,133,658

구성비율	60.7	32.5	2.3	4.5	-	100

다. 재고자산 현황1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제35기	제34기	제33기	비 고

윈도우필름보호필름	제품 및 상품	3,931,384	3,024,101	5,008,486

재공품	1,178,046	628,881	598,026

원부재료 및 저장품	1,937,860	3,285,687	1,689,982

미착품	-	-	-

소 계	7,047,290	6,938,669	7,296,494

광학필름	제품 및 상품	352,371	592,606	10,171,942

재공품	50,099	141,666	1,388,564

원부재료 및 저장품	73,981	641,387	1,713,409

미착품	-	-	-

소 계	476,451	1,375,659	13,273,914

기 타	제품 및 상품	460,815	9,088	8,391

재공품	864,559	4,650	10,392

원부재료 및 저장품	140,377	28,679	16,716

미착품	-	-	-

소 계	1,465,752	42,417	35,499

합 계	제품 및 상품	4,744,570	3,625,795	15,188,818

재공품	2,092,705	775,197	1,996,983

원부재료 및 저장품	2,152,218	3,955,753	3,420,107

미착품	-	-	-

소 계	8,989,493	8,356,745	20,605,908

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.0%	7.4%	15.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.9회	3.6회	5.6회

※ 전기(제34기)중 연결대상에서 제외된 상보신재료(소주)유한공사의 재고자산 12,466,583천원은 포함하지 않았습니다.※ 당기(제35기)중 연결대상에 포함된 (주)코반케미칼의 재고자산 108,810천원을 포함하였습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등[지배회사의 실사내역]실사일자: 2023년 12월 29일

실사방법: 당사의 사내 보관재고는 외부감사인의 입회하에 기말 재고조사를 실시하 였습니다. 다만 재무상태표일기준 재고자산과 실사시점과의 차이는 회사 의 입출고 자료를 제시하여 일치성을 확인하였습니다.실사장소: 당사의 물류창고 및 생산라인실사결과: 재고자산 실사내역 및 재무상태표일기준 재고자산의 내역의 확인 결과, 중 요한 차이가 발생되지 않았습니다.[종속회사의 내용]실사방법: 종속회사의 담당자 및 현지 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.[장기채화재고 등 내역]재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치법(NRV)을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.

[재고자산에 대한 평가내역]

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

제품 및 상품	5,376,925	5,376,925	(632,355)	4,744,570

재공품	2,326,519	2,326,519	(233,814)	2,092,705

원부재료 및 저장품	2,372,376	2,372,376	(220,158)	2,152,218

미착품	-	-	-	-

합 계	10,075,820	10,075,820	(1,086,328)	8,989,493

라. 공정가치평가내역1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,348,315	10,348,315	22,255,834	22,255,834

매출채권	19,048,742	19,048,742	20,832,702	20,832,702

상각후원가측정금융자산	31,604,600	31,604,600	17,060,323	17,060,323

당기손익 - 공정가치측정금융자산(유동)	1,309,956	1,309,956	-	-

기타수취채권	1,378,733	1,378,733	1,197,030	1,197,030

당기손익 - 공정가치측정금융자산(비유동)	170,053	170,053	82,392	82,392

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	250,305	250,305

비유동기타수취채권	615,395	615,395	447,769	447,769

합 계	64,475,794	64,475,794	62,126,355	62,126,355

금융부채

매입채무	7,396,155	7,396,155	5,817,407	5,817,407

단기차입금	35,545,000	35,545,000	32,450,000	32,450,000

기타지급채무	4,395,995	4,395,995	2,464,767	2,464,767

유동리스부채	109,492	109,492	93,637	93,637

리스부채	636,608	636,608	163,759	163,759

합 계	48,083,250	48,083,250	40,989,570	40,989,570

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)