상보 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제34(당)기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제33(전)기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
주식회사 상보

1. 일반사항 주식회사 상보(이하 "회사")는 1989년 4월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등의 제작 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 김포시에 위치하고있으며 경기도 김포시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2022년 3월 31일 현재 납입자본금은 29,591백만원 이며 , 2022년 3월 31일 현재 최대주주는 대표이사 김상근 및 특수관계 자 ( 17.14% ) 입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 ) 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약 에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담 금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손 익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개 선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1 월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험 손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 회계정책회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,579,382	13,579,382	20,435,641	20,435,641

매출채권	26,835,027	26,835,027	25,495,687	25,495,687

단기금융상품	7,168,414	7,168,414	-	-

기타수취채권	1,411,628	1,411,628	1,661,661	1,661,661

기타포괄손익-공정가치금융자산	250,305	250,305	250,305	250,305

장기금융상품	38,857	38,857	23,857	23,857

비유동기타수취채권	370,532	370,532	225,532	225,532

합계	49,654,145	49,654,145	48,092,683	48,092,683

금융부채

매입채무	11,276,273	11,276,273	11,930,837	11,930,837

기타지급채무	4,316,355	4,316,355	4,495,085	4,495,085

단기차입금	33,510,000	33,510,000	33,510,000	33,510,000

유동리스부채	78,497	78,497	80,626	80,626

비유동리스부채	52,709	52,709	70,616	70,616

합계	49,233,834	49,233,834	50,087,164	50,087,164

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

단기금융상품	7,168,414	-	7,168,414	-	7,168,414

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	250,305	-	-	250,305	250,305

장기금융상품	38,857	-	38,857	-	38,857

비유동기타수취채권	150,000	-	-	150,000	150,000

- 전기

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	250,305	-	-	250,305	250,305

장기금융상품	23,857	-	23,857	-	23,857

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

현금	12,860	10,160

예금	13,566,522	20,425,481

합계	13,579,382	20,435,641

6. 매출채권 및 기타수취채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권(*)	27,998,123	(1,163,096)	26,835,027	26,424,209	(928,522)	25,495,687

기타수취채권 :

미수금	4,361,342	(3,342,778)	1,018,564	4,610,474	(3,342,778)	1,267,696

단기대여금	579,564	(186,500)	393,064	580,465	(186,500)	393,965

소계	4,940,906	(3,529,278)	1,411,628	5,190,939	(3,529,278)	1,661,661

비유동기타수취채권 :

보증금	225,532	-	225,532	225,532	-	225,532

장기대여금	1,252,000	(1,107,000)	145,000	1,107,000	(1,107,000)	-

소계	1,477,532	(1,107,000)	370,532	1,332,532	(1,107,000)	225,532

합계	34,416,561	(5,799,374)	28,617,187	32,947,680	(5,564,800)	27,382,880

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

주식수	지분율	취득원가	장부금액	주식수	지분율	취득원가	장부금액

김포일보(*)	3,000주	1.50%	30,000	-	3,000주	1.50%	30,000	-

(주)엔피프틴(*)	308주	0.74%	250,305	250,305	308주	0.74%	250,305	250,305

(*) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

8. 파생상품부채전기 중 발행하였던 신주인수권 및 전환사채에 대한 상환 또는 전환이 완료되었습니다. 한편, 당분기 및 전분기 중 파생상품계약의 평가에 따른 손익은 없습니다.

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

제품	7,692,285	(1,041,197)	6,651,088	8,001,747	(988,041)	7,013,706

상품	68,630	-	68,630	11,565	-	11,565

재공품	943,220	(202,107)	741,113	1,436,689	(292,065)	1,144,624

원재료	2,003,281	(75,689)	1,927,592	1,606,696	(203,958)	1,402,738

부재료	871,797	(140,044)	731,753	771,913	(144,053)	627,860

저장품	41,833	-	41,833	48,743	-	48,743

합계(*)	11,621,046	(1,459,037)	10,162,009	11,877,353	(1,628,117)	10,249,236

(*) 재고자산은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석30 참조).

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기타유동자산

선급금	757,943	799,700

선급비용	45,187	87,751

합계	803,130	887,451

11. 종속기업투자보고기간말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	소재국가	당분기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업

SANGBO USA INC.(*1)	미국	100%	10,903	100%	10,903

상보신재료(소주)유한공사(*2)	중국	100%	30,723,000	100%	30,723,000

상신과기(소주)유한공사	중국	100%	348,750	100%	348,750

합계	31,082,653	31,082,653

(*1) 종속기업인 SANGBO USA INC. 당분기말 현재 청산절차가 진행중에 있으며, 전기 중 자본금감자를 통해 일부 종속기업투자주식을 회수하였습니다.
(*2) 회사는 2021년 12월 중 종속기업인 상보신재료(소주)유한공사의 지분 100%를 30,723백만원에 매각하기로 결정하였습니다. 이와 관련한 매각거래는 회사가 보유하고 있는 보유지분 중 80%는 2022년 중 소유권을 모두 이전하고, 잔여지분인 20%는 2023년에 소유권을 이전하여 매각을 종료할 예정이었습니다. 그러나 회사는 2022년 2월 중 지급완료하기로 한 18,434백만원의 대금지급이 이행되지 않음에 따라 계약불이행으로 종속기업투자주식의 양도결정을 철회하였습니다.한편, 회사는 당분기 중 종속기업투자주식의 대금지급관련 계약불이행으로 950백만원을 수취하였으며, 동 금액은 반환의무가 존재하지 않습니다.

12. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,514,680	1,532,888

취득	-	-

처분/폐기/손상	-	-

감가상각	(4,552)	(4,552)

기말 순장부금액	1,510,128	1,528,336

취득원가	1,733,169	1,733,169

감가상각누계액	(223,041)	(204,833)

기말 순장부금액	1,510,128	1,528,336

13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	27,240,474	26,486,553

취득	143,244	222,773

처분/폐기/손상	-	(42,378)

감가상각	(350,961)	(401,583)

기말 순장부금액	27,032,757	26,265,365

취득원가	81,959,077	79,757,841

감가상각누계액	(51,196,871)	(49,711,181)

손상차손누계액	(3,560,357)	(3,560,356)

정부보조금	(169,092)	(220,939)

기말 순장부금액	27,032,757	26,265,365

(2) 회사는 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하였습니다(주석30 참조).(3) 토지 재평가회사는 2018년중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 회사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 한편, 회사는 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익(세후) 3,160백만원은 기타포괄손익누계액(누적금액)으로 인식하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,487,102	1,839,209

취득	52,072	-

처분/폐기/손상	-	-

무형자산상각	(114,071)	(117,097)

기말 순장부금액	1,425,103	1,722,112

(2) 회사는 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하였습니다(주석30 참조).

15. 리스 회사가 리스이용 자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

사용권자산

차량운반구	124,595	142,582

합계	124,595	142,582

리스부채

유동	78,497	80,626

비유동	52,709	70,616

합계	131,206	151,242

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권 자산은 없 습 니다 .

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	17,987	17,000

합계	17,987	17,000

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,672	2,382

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	33,698	43,376

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	11,183	9,192

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유 출은 66,590천원 및 71,754천원 입 니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

매입채무	11,276,273	11,930,837

기타지급채무

미지급금	1,179,001	1,232,732

미지급비용	1,057,585	1,166,002

예수금	71,007	87,589

예수보증금	2,008,762	2,008,762

소계	4,316,355	4,495,085

합계	15,592,628	16,425,922

17. 차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	연이자율	최장만기	당분기	전기

일반대출	하나은행	3.86%	2022-05-28	4,000,000	4,000,000

일반대출	산업은행	3.87%	2022-05-18	6,560,000	6,560,000

일반대출	산업은행	4.13%	2022-06-09	4,000,000	4,000,000

일반대출	산업은행	3.30%	2022-06-09	1,800,000	1,800,000

일반대출	산업은행	3.82%	2022-04-14	9,900,000	9,900,000

일반대출	수출입은행	4.20%	2022-06-01	3,700,000	3,700,000

일반대출	농협은행	3.57%	2022-04-26	750,000	750,000

일반대출	농협은행	4.09%	2022-12-08	2,000,000	2,000,000

일반대출	농협은행	2.71%	2022-04-26	360,000	360,000

일반대출	농협은행	2.67%	2022-04-26	440,000	440,000

합 계	33,510,000	33,510,000

(*) 회사의 차입금과 관련하여 재고자산 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(하나은행, 산업은행, 수출입은행), 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(산업은행, 기업은행, 신한은행, 수출입은행)(주석29, 30 참조).

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,857,269	5,796,610

사외적립자산의 공정가치	(512,873)	(525,548)

재무상태표상 순확정급여부채	5,344,396	5,271,062

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	324,043	217,664

순이자원가	(927)	(737)

종업원 급여에 포함된 총 비용	323,116	216,927

총 비용 중 117,517천원 (전분기 120,667천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 205,599천원(전분기 96,260천원 )은 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

선수금	417,442	280,384

20. 기타충당부채

당분기와 전분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	판매보증충당부채

당분기	전분기

기초	52,675	34,222

충당금전입	41,026	107,145

충당금사용	(34,872)	(91,428)

기말	58,829	49,939

유동	58,829	49,939

비유동	-	-

합계	58,829	49,939

21. 자본(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

발행할주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	59,181,279주	59,181,279주

보통주자본금	29,590,640	29,590,640

(2) 당분기와 전분기 중 자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구분	자본금	자본잉여금	합계

주식발행초과금	신주인수권대가	소계

기초	29,590,640	31,045,814	-	31,045,814	60,636,454

증가	-	-	-	-	-

감소	-	-	-	-	-

기말	29,590,640	31,045,814	-	31,045,814	60,636,454

- 전분기

구분	자본금	자본잉여금	합계

주식발행초과금	신주인수권대가	합계

기초	23,409,106	72,605,679	214,425	72,820,104	96,229,210

증가	33	-	-	-	33

감소	-	(53,283,109)	(3)	(53,283,112)	(53,283,112)

기말	23,409,139	19,322,570	214,422	19,536,992	42,946,131

22. 매출액 및 매출원가, 영업부문22.1 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

제품매출액	17,311,802	15,479,661

상품매출액	1,281,907	858,835

기타매출액	27,326	45,077

합계	18,621,035	16,383,573

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

제품매출원가	13,442,092	12,099,901

상품매출원가	1,340,333	824,012

합계	14,782,425	12,923,913

22.2 영업부문기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 자산 및 부채는 재무제표 상 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다.영업의 계절적 특성 및 주요고객에 대한 영업집중도는 다음과 같습니다. (1) 영업의 계절적 특성

회사의 윈도우필름은 계절적 특성으로 인하여, 전기 기준 1분기, 4분기 대비 2분기, 3분기의 매출액이 약 21.17% 가량 높은 것으로 나타납니다. 윈도우필름은 2분기, 3분기의 매출증가 및 영업이익의 증가를 기대하고 있으며, 4분기의 계절적 영향을 최소화하기 위하여 글로벌 영업에 집중하고 있습니다. 반면에, 디스플레이 필름의 매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생되고 있습니다.

(2) 영업집중도회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

고객	당분기	전분기

고객 A	3,916,905	4,328,372

23. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	912,367	912,265

퇴직급여	176,610	74,476

복리후생비	84,107	82,339

여비교통비	35,078	5,484

접대비	61,839	46,914

통신비	8,619	7,273

세금과공과	16,048	16,856

투자부동산감가상각비	4,552	4,552

감가상각비	26,300	16,429

사용권자산감가상각비	17,987	17,000

보증수리비	41,027	107,146

보험료	1,461	1,467

차량유지비	12,472	10,108

경상연구개발비	639,764	550,088

운반비	71,017	63,176

교육훈련비	545	250

도서인쇄비	1,886	5,684

소모품비	8,314	2,612

지급임차료	2,349	2,349

지급수수료	348,999	326,090

광고선전비	25,808	-

견본비	31,542	37,160

대손상각비	234,574	-

수출제경비	301,274	334,173

무형자산상각비	113,483	116,510

합계	3,178,022	2,740,401

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	854

기타의대손충당금환입	-	15,000

잡이익	962,053	22,360

합계	962,053	38,214

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기부금	300	300

지급보증료	2,430	4,544

유형자산처분손실	-	14,377

잡손실	4,160	806

합계	6,890	20,027

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자수익	15,278	2,729

외환차익	157,591	189,286

외환환산이익	313,254	493,099

합계	486,123	685,114

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자비용	318,886	884,570

외환차손	36,292	89,444

외화환산손실	9,920	134,801

합계	365,098	1,108,815

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	617,922	(617,312)

원재료 등의 사용액 및 상품매입액 등	10,315,835	9,653,862

종업원급여	2,962,222	2,453,102

감가상각비	350,961	401,583

복리후생비	348,477	354,101

경상연구개발비	200,240	218,860

지급수수료	672,571	753,783

보증수리비	41,027	107,146

포장비	483,646	749,610

전력비	257,306	292,203

소모품비	205,343	301,826

기타	1,504,897	995,550

합계	17,960,447	15,664,314

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

퇴직급여	323,116	216,927

감가상각비	350,961	401,583

투자부동산감가상각비	4,552	4,552

사용권자산 감가상각비	17,987	17,000

무형자산상각비	114,071	117,097

보증수리비	41,027	107,146

외화환산손실	9,920	134,801

유형자산처분손실	-	14,377

재고자산평가손실(환입)	(169,079)	26,437

대손상각비	234,574	-

이자비용	318,886	884,570

이자수익	(15,278)	(2,729)

외화환산이익	(313,254)	(493,099)

유형자산처분이익	-	(854)

기타의대손충당금환입	-	(15,000)

잡이익	(950,050)	-

합계	(32,567)	1,412,808

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(1,471,325)	(3,003,352)

기타수취채권의 감소(증가)	249,133	(179,221)

기타유동자산의 감소(증가)	256,306	(844,080)

재고자산의 감소(증가)	84,321	(20,880)

매입채무의 증가(감소)	(652,966)	1,892,558

기타지급채무의 감소	(173,471)	(308,439)

기타유동부채의 증가(감소)	137,058	(138,350)

기타충당부채의 감소	(34,872)	(91,428)

순확정급여부채의 감소	(249,783)	(442,827)

합계	(1,855,599)	(3,136,019)

(3) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	85,000	-

자본잉여금의 결손금 보전	-	53,283,157

29. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 회사와 거래관계가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	비고

종속기업	상보신재료(소주)유한공사

SANGBO USA INC.

상신과기(소주)유한공사

기타특수관계자	RAYNO WINDOW FILM Inc.	특수관계자 개인이 지배하는 회사

(주)레이노코리아	RAYNO WINDOW FILM Inc.이 지배하는 회사

Rayno (ShangHai) Window Film Co.,Ltd.	(주)레이노코리아가 지배하는 회사

인트리(주)	(주)레이노코리아가 유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)레이노섹터1	주식회사 레이노코리아가 지배하는 회사

(주)제이엔컴퍼니	특수관계자 개인이 지배하는 회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구분	특수관계자	매출	선급금회수	재고매입

종속기업	상보신재료(소주)유한공사	164,840	-	798,320

상신과기(소주)유한공사	36,960	-	-

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	115,000	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	988,320	-	-

(주)레이노섹터1	3,916,905	-	-

(주)제이엔컴퍼니	17,068	-	-

합계	5,124,093	115,000	798,320

- 전분기

구분	특수관계자	매출	선급금회수	재고매입

종속기업	상보신재료(소주)유한공사	52,986	-	616,640

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	15,000	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	378,262	-	-

인트리(주)	3,000	-	-

(주)레이노섹터1	4,328,372	-	-

합계	4,762,620	15,000	616,640

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	상보신재료(소주)유한공사	1,842,067	-	2,167,056	1,872,446

상신과기(소주)유한공사	36,248	-	-	80,316

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	560,626	-	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	2,564,523	-	-	-

인트리(주)	-	-	-	6,000

(주)레이노섹터1	10,979,607	-	-	-

(주)제이엔컴퍼니	44,739	-	-	-

주요경영진	-	369,882	-	9,306

합계	15,467,184	930,508	2,167,056	1,968,068

(*) 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있으며, 회사는 당분기 중 매출채권에 대하여 64,278천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

- 전기

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	상보신재료(소주)유한공사	1,662,450	-	1,801,363	1,872,446

상신과기(소주)유한공사	-	-	-	80,316

기타특수관계자	(주)레이노코리아(*)	-	675,626	-	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	2,253,268	-	-	-

인트리(주)	-	-	-	6,000

(주)레이노섹터1	11,714,068	-	-	-

(주)제이엔컴퍼니	34,093	-	-	-

주요경영진	-	421,674	-	-

합계	15,663,879	1,097,300	1,801,363	1,958,762

(*) 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

대표이사 등	주요 경영진	대여금	139,164	-	-	139,164

(5) 특수관계자와의 지급보증 내용특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	관계	보증금액	보증처	보증기간	내용