상보 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 33 기 당기 2021년 1월 1일부터 12월 31일까지
제 32 기 전기 2020년 1월 1일부터 12월 31일까지
주식회사 상보와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 상보(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 광학필름 및 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 한국 경기도 김포시, 중국에 제조법인, 미국에 유통법인을 보유하고 있습니다. 지배기업은 1989년 4월에 설립되었으며, 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 연 결회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 29,591백만원 이며, 2021년 12월 31일 현재 최대주주는 대표이사 김상근 및 특수관계자 ( 17.14%) 입니다 . 1.1 종속기업 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지배지분율	결산월	업종

당기	전기

SANGBO USA INC.(*1)	미국	100%	100%	12월	판매 법인

상보신재료(소주)유한회사(*2)	중국	100%	100%	12월	생산 법인

상신과기(소주)유한회사(*3)	중국	100%	100%	12월	생산 법인

(*1) 종속기업인 SANGBO USA INC.은 당기부터 청산절차를 진행하고 있습니다.
(*2) 2019년 12월 9일 이사회 결의에 의하여 회사의 종속기업인 상보신재료(소주)유한공사의 지분 100%를 37,339백만원에 매각하기로 결정하였습니다. 그러나, 거래상대방의 계약불이행(대금지급불이행)으로 2020년 11월 30일 이사회결의를 통해 양도계약을 철회함에 따라 종속기업의 매각가능성이 충분하지 않아 전기 중 매각예정처분자산집단으로 분류되어 있던 자산 및 부채를관련 계정과목으로 재분류하여 표시하였습니다(주석 12참조).
(*3) 회사는 2020년 10월 광학필름 등의 중국시장 매출증대를 목적으로 USD 300,000을 100% 출자하여 중국 소주에 종속기업을 설립하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SANGBO USA INC.	11,802	-	11,802	-	(1,037)	41,591

상보신재료(소주)유한회사	55,572,646	26,073,501	29,499,145	68,940,287	(1,533,532)	1,819,379

상신과기(소주)유한회사	360,053	326	359,727	1,179,466	11,985	48,552

- 전기

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SANGBO USA INC.	962,813	-	962,813	-	(4,023)	(65,716)

상보신재료(소주)유한회사	51,664,462	21,807,469	29,856,993	82,072,226	2,450,313	2,779,073

상신과기(소주)유한회사	637,733	326,558	311,175	96,005	(29,069)	(37,575)

한편, 상기 요약 재무정보는 연결실체간 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.1.3. 연결대상범위의 변동(1) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 존재하지 않습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부 분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 . 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.9 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

2.10 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	10년

공구와기구	4년

시 설 장 치	10년

차량운반구	4년

비 품	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5~10년

기타의무형자산	5~10년

2.14 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식합니다.

2.15 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.17 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 거래처와 합의한 기간 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경 우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금'및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.21 수익인식(1) 재화의 판매 연결회사는 디스플레이용 광학필름 및 차량 건축용 윈도우필름등을 제조, 판매하고 있습니다. 재화의 판매로 인한수익은 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 가공, 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.(2) 보증 연결회사는 고객에게 일반적인 수준의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 존재하지 않습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되지 않으므로, 별도의 수행의무가 구분되지 않습니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.23 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.24 리스

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 비품으로 구성되어 있습니다.

2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 26 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2022 년 2월 16일 자 로 이 사회에서 승인되었 으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 비금융자산의 손상차손

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(6) 충당부채

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 판매보증기간동안 제품의 하자에 대해 보증을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 지급보증율을 예측하여 판매보증충당부채를 적립하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 지급보증율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	24,873,245	-	-	24,873,245	12,090,070	-	12,090,070

매출채권	44,214,834	-	-	44,214,834	38,955,713	-	38,955,713

기타수취채권	1,745,078	-	-	1,745,078	1,332,458	-	1,332,458

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	250,305	250,305	-	-	-

장기금융상품	-	23,857	-	23,857	-	-	-

비유동기타수취채권	353,693	-	-	353,693	337,917	-	337,917

합계	71,186,850	23,857	250,305	71,461,012	52,716,158	-	52,716,158

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	23,460,241	-	-	23,460,241	19,092,616	-	-	19,092,616

기타지급채무	5,045,991	-	-	5,045,991	4,794,865	-	-	4,794,865

파생상품부채	-	-	-	-	-	3,982,296	-	3,982,296

단기차입금	41,350,952	-	-	41,350,952	37,530,672	-	-	37,530,672

리스부채	-	-	447,837	447,837	-	-	529,894	529,894

유동성장기차입금	458,839	-	-	458,839	1,556,049	-	-	1,556,049

유동성신수인수권부사채	-	-	-	-	1,092,134	-	-	1,092,134

유동성전환사채	-	-	-	-	2,929,251	-	-	2,929,251

장기차입금	-	-	-	-	463,281	-	-	463,281

비유동리스부채	-	-	63,791	63,791	-	-	159,978	159,978

합계	70,316,023	-	511,628	70,827,651	67,458,868	3,982,296	689,872	72,131,036

(3) 당기와 전기중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	환손익	이자수익(비용)	평가이익(손실)	환입(손상차손)	거래이익(손실)

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	1,804,502	59,075	-	(899,620)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	(6,143)	-	-

소계	1,804,502	59,075	(6,143)	(899,620)	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	(242,817)	(3,355,200)	-	-	16,324

당기손익인식금융부채	-	-	(1,362,085)	-	53,624

리스부채	-	(43,699)	-	-	-

소계	(242,817)	(3,398,899)	(1,362,085)	-	69,948

합계	1,561,685	(3,339,824)	(1,368,228)	(899,620)	69,948

- 전기

구분	환손익	이자수익(비용)	평가이익(손실)	환입(손상차손)	거래이익(손실)

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	(1,309,496)	24,439	-	166,890	-

소계	(1,309,496)	24,439	-	166,890	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	503,653	(3,847,911)	-	-	5,648

당기손익인식금융부채	-	-	366,539	-	-

리스부채	-	(52,587)	-	-	-

소계	503,653	(3,900,498)	366,539	-	5,648

합계	(805,843)	(3,876,059)	366,539	166,890	5,648

5. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	24,873,245	24,873,245	12,090,070	12,090,070

매출채권	44,214,834	44,214,834	38,955,713	38,955,713

기타수취채권	1,745,078	1,745,078	1,332,458	1,332,458

장기금융상품	23,857	23,857	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	250,305	250,305	-	-

비유동기타수취채권	353,693	353,693	337,917	337,917

합계	71,461,012	71,461,012	52,716,158	52,716,158

금융부채

매입채무	23,460,241	23,460,241	19,092,616	19,092,616

단기차입금	41,350,952	41,350,952	37,530,672	37,530,672

기타지급채무	5,045,991	5,045,991	4,794,865	4,794,865

파생상품부채	-	-	3,982,296	3,982,296

유동리스부채	447,837	447,837	529,894	529,894

유동성장기부채	458,839	458,839	1,556,049	1,556,049

유동성신수인수권부사채	-	-	1,092,134	1,092,134

유동성전환사채	-	-	2,929,251	2,929,251

장기차입금	-	-	463,281	463,281

리스부채	63,791	63,791	159,978	159,978

합계	70,827,651	70,827,651	72,131,036	72,131,036

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	250,305	-	-	250,305	250,305

장기금융상품	23,857	-	23,857	-	23,857

- 전기

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융부채

파생상품부채	3,982,296	-	-	3,982,296	3,982,296

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

현금	13,072	8,258

예금	24,860,173	12,081,812

합계	24,873,245	12,090,070

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	45,143,356	(928,522)	44,214,834	39,324,107	(368,394)	38,955,713

기타수취채권 :

미수금	4,693,891	(3,342,777)	1,351,114	4,222,551	(3,342,777)	879,774

단기대여금	580,464	(186,500)	393,964	583,064	(131,810)	451,254

미수수익	-	-	-	1,430	-	1,430

소계	5,274,355	(3,529,277)	1,745,078	4,807,045	(3,474,587)	1,332,458

비유동기타수취채권 :

보증금	353,693	-	353,693	340,613	(2,696)	337,917

장기대여금	1,107,000	(1,107,000)	-	1,110,000	(1,110,000)	-

소계	1,460,693	(1,107,000)	353,693	1,450,613	(1,112,696)	337,917

합계	51,878,404	(5,564,799)	46,313,605	45,581,765	(4,955,677)	40,626,088

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	정상채권	6개월 이내	1년 이내	1년 초과	개별손상	계

매출채권	34,265,886	9,506,031	607,403	764,035	-	45,143,355

미수금	1,351,114	-	-	-	3,342,778	4,693,892

단기대여금	393,964	-	-	-	186,500	580,464

미수수익	-	-	-	-	-	-

장기대여금	-	-	-	-	1,107,000	1,107,000

보증금	353,693	-	-	-	-	353,693

합계	36,364,657	9,506,031	607,403	764,035	4,636,278	51,878,404

손실충당금	56,795	53,811	53,881	764,035	4,636,278	5,564,800

- 전기

구분	정상채권	6개월 이내	1년 이내	1년 초과	개별손상	계

매출채권	31,849,740	3,453,363	2,897,310	828,833	294,862	39,324,108

미수금	879,774	-	-	-	3,342,778	4,222,552

단기대여금	451,255	-	-	-	131,810	583,065

미수수익	1,430	-	-	-	-	1,430

장기대여금	-	-	-	-	1,110,000	1,110,000

보증금	337,917	-	-	-	2,696	340,613

합계	33,520,116	3,453,363	2,897,310	828,833	4,882,146	45,581,768

손실충당금	24,564	16,562	32,406	-	4,882,145	4,955,677

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	4,955,677	5,122,740

대손충당금설정	896,924	(167,063)

제각	(287,801)	-

기말금액	5,564,800	4,955,677

(4) 연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

주식수	지분율	취득원가	장부금액	주식수	지분율	취득원가	장부금액

김포일보(*)	3,000주	1.50%	30,000	-	3,000주	1.5%	30,000	-

(주)엔피프틴(*)	308주	0.74%	250,305	250,305	-	-	-	-

(*) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

9. 파생상품부채

당기 중 발행하였던 신주인수권 및 전환사채에 대한 상환 또는 전환이 완료되었습니다.

한편, 당기 중 상기의 파생상품계약의 평가에 따른 파생상품평가이익 -천원 (전기: 366,539천원) 고 파생상품평가손실 1,362,085천원(전기: -천원)을 인식하였습니다. 또한, 당기 중 신주인수권부사채의 조기상환으로 발생한 파생상품거래이익 53,624천원(전기: -천원)을 인식하였습니다.

10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

제품	16,434,865	(1,286,744)	15,148,121	16,510,476	(1,233,915)	15,276,561

상품	40,698	-	40,698	49,391	-	49,391

재공품	2,289,048	(292,065)	1,996,983	2,396,377	(292,666)	2,103,711

원재료	2,947,461	(203,958)	2,743,503	2,327,162	(161,931)	2,165,231

부재료	771,913	(144,053)	627,860	667,477	(132,166)	535,311

저장품	48,743	-	48,743	35,796	-	35,796

합계(*)	22,532,728	(1,926,820)	20,605,908	21,986,679	(1,820,678)	20,166,001

(*) 재고자산은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석34 참조).

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 113,458,248천원 (전기: 110,433,292천원)입니다.

11. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기타유동자산

선급금	899,015	1,803,404

선급금대손충당금	-	(1,220,626)

선급비용	309,904	387,183

소계	1,208,919	969,961

기타비유동자산

장기선급비용	5,821	30,708

합계	1,214,740	1,000,669

12. 매각예정자산 및 부채

연결회사는 2019년 12월 9일 이사회 결의에 의하여 회사의 종속기업인 상보신재료(소주)유한공사의 지분 100%를 37,339백만원(현금결제 19,043백만원, 주식교환 18,296백만원)에 매각하기로 결정하였습니다. 이에 따라 2019년 12월 31일 현재 매각이 진행중인 종속기업투자주식 24,305,095천원을 매각예정자산으로 표시하였습니다. 그러나, 거래상대방이 계약을 불이행(대금지급불이행)함에 따라 회사는 2020년 11월30일 이사회 결의를 통해 양도계약을 철회하였으며, 종속기업의 매각가능성이 충분하지 않다고 보아 전기말 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,004,872	-	1,004,872	1,004,872	-	1,004,872

건물	728,297	(218,489)	509,808	728,297	(200,281)	528,016

합계	1,733,169	(218,489)	1,514,680	1,733,169	(200,281)	1,532,888

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

토지(*)	건물(*)	합계	토지	건물	합계

기초	1,004,872	528,016	1,532,888	1,004,872	546,223	1,551,095

감가상각	-	(18,208)	(18,208)	-	(18,207)	(18,207)

기말	1,004,872	509,808	1,514,680	1,004,872	528,016	1,532,888

(*) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

당 기말 현재 투자부동산(토지)의 공정가치는 1,587백만원 이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

임대수익	72,000	72,000

감가상각비	(18,208)	(18,207)

(4) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 미래 최소리스료의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

리스기간	당기	전기

1년이내	30,000	72,000

1년초과 5년이내	-	30,000

합계	30,000	102,000

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당기

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,390,062	-	-	-	16,390,062

건물	9,456,309	(4,578,579)	(631,811)	-	4,245,919

구축물	1,630,536	(1,234,465)	(63,887)	-	332,184

기계장치	62,899,277	(46,486,067)	(2,737,611)	(182,417)	13,493,182

공구와기구	5,495,074	(5,344,833)	(1,770)	(10)	148,461

시설장치	8,602,415	(7,193,640)	(104,649)	-	1,304,126

차량운반구	134,199	(127,686)	(1,863)	-	4,650

비품	2,722,217	(2,509,021)	(18,764)	(1,650)	192,782

건설중인자산	237,990	-	-	-	237,990

합계	107,568,079	(67,474,291)	(3,560,355)	(184,077)	36,349,356

- 전기

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	14,912,626	-	-	-	14,912,626

건물	9,456,309	(4,371,162)	(631,811)	-	4,453,336

구축물	1,630,536	(1,166,596)	(63,887)	-	400,053

기계장치	58,353,309	(43,979,059)	(2,747,537)	(233,390)	11,393,323

공구와기구	5,374,985	(5,233,607)	(1,770)	(218)	139,390

시설장치	8,602,415	(6,966,619)	(104,649)	-	1,531,147

차량운반구	134,199	(121,448)	(1,863)	-	10,888

비품	2,591,313	(2,395,846)	(18,764)	(2,333)	174,370

건설중인자산	235,000	-	-	-	235,000

합계	101,290,692	(64,234,337)	(3,570,281)	(235,941)	33,250,133

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	공구와기구	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초	14,912,626	4,453,336	400,053	11,393,323	139,391	1,531,146	10,888	174,370	235,000	33,250,133

취득	-	-	-	338,531	60,129	-	-	111,716	3,252,290	3,762,666

처분/폐기	-	-	-	(42,378)	-	-	-	(83)	-	(42,461)

감가상각	-	(207,417)	(67,869)	(2,185,028)	(71,245)	(227,020)	(6,238)	(102,413)	-	(2,867,230)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	3,246,851	-	-	-	2,449	(3,249,300)	-

재평가	1,477,436	-	-	-	-	-	-	-	-	1,477,436

환율변동효과	-	-	-	741,883	20,186	-	-	6,743	-	768,812

기말	16,390,062	4,245,919	332,184	13,493,182	148,461	1,304,126	4,650	192,782	237,990	36,349,356

(*) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

- 전기

구분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	공구와기구	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초	14,912,626	4,660,722	467,968	4,806,907	8,441	1,166,711	17,126	159,319	608,500	26,808,320

취득	-	-	-	376,422	14,926	327,300	-	100,880	875,500	1,695,028

처분/폐기	-	-	-	(15)	(59)	-	-	(67)	-	(141)

감가상각	-	(207,386)	(67,916)	(2,675,167)	(88,786)	(211,865)	(6,238)	(151,860)	-	(3,409,218)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	1,000,000	-	249,000	-	-	(1,249,000)	-

매각예정자산집단에서분류	-	-	7,051,292	201,299	-	-	64,898	-	7,317,489

환율변동효과	-	-	-	833,884	3,570	-	-	1,201	-	838,655

기말	14,912,626	4,453,336	400,052	11,393,323	139,391	1,531,146	10,888	174,371	235,000	33,250,133

(*) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

(3) 당기와 전기의 감가상각비구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

판매비와관리비	92,161	75,445

제조원가	2,775,070	3,333,773

합계	2,867,231	3,409,218

(4) 토지 재평가 연결회사 는 2018년 중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 연결회사 는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 평가자산의 대상과 가치형성이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 평가자산의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 평가자산의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.보고기간말 현재 연결회사 의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	재평가모형	원가모형

토지	16,390,062	12,338,256

당기 중 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익(세후) 1,152,400천원은기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.(5) 자산손상 연결회사는 국내 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 디스플레이사업부분의 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사를 수행하였으나, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.09% 입니다.

15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	3,440,123	(3,371,084)	(11,186)	57,853	2,436,658	(2,355,585)	(11,742)	69,331

기타의무형자산	588,572	(509,494)	(7,396)	71,682	575,552	(470,471)	(7,396)	97,685

개발비	5,739,990	(941,613)	(3,636,454)	1,161,923	5,739,990	(519,095)	(3,636,454)	1,584,441

회원권(*)	581,132	-	(334,465)	246,667	581,132	-	(428,907)	152,225

합계	10,349,817	(4,822,191)	(3,989,501)	1,538,125	9,333,332	(3,345,151)	(4,084,499)	1,903,682

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	산업재산권(*)	기타의 무형자산	개발비	회원권	합계

기초	69,331	97,685	1,584,441	152,225	1,903,682

개별취득	14,300	-	-	-	14,300

상각	(18,619)	(31,706)	(422,517)	-	(472,842)

손상	-	-	-	94,442	94,442

환율변동효과	(6,113)	5,703	-	-	(410)

기말	57,852	71,682	1,161,924	246,667	1,538,125

(*) 산업재산권 중 일부 특허권은 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

- 전기

구분	산업재산권(*)	기타의 무형자산	개발비	회원권	합계

기초	66,421	63,266	2,006,958	152,225	2,288,870

개별취득	12,535	7,898	-	-	20,433

상각	(19,040)	(39,494)	(422,517)	-	(481,051)

매각예정자산집단에서 분류	20,145	65,270	-	-	85,415

환율변동효과	(10,728)	745	-	-	(9,983)

기말	69,333	97,685	1,584,441	152,225	1,903,684

(*) 산업재산권 중 일부 특허권은 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

판매비와관리비	469,701	476,585

제조원가	3,142	4,466

합계	472,843	481,051

(4) 자산손상 연결회사는 국내 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 디스플레이사업부분의 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사를 수행하였으나, 당기중 인식한 손상차손은 없습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.09% 입니다.

16. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산

부동산	364,723	438,444

차량운반구	167,922	160,139

합계	532,645	598,583

리스부채

유동	447,837	529,894

비유동	63,791	159,978

합계	511,628	689,872

당기 및 전기 중 증가된 사용 권 자 산은 각각 222,561천원 및 204,947천원입니다 .

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	627,476	495,996

차량운반구	95,714	90,230

합계	723,190	586,226

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	43,699	52,587

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	353,273	353,719

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	59,834	37,678

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유 출은 각각 1,174,112천원 및 1,021,917천 원입 니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매입채무	23,460,241	19,092,616

기타지급채무

미지급금	3,732,091	2,928,234

미지급비용	1,400,708	1,749,714

예수금	87,589	60,917

예수보증금	(174,397)	56,000

소계	5,045,991	4,794,865

합계	28,506,232	23,887,481

18. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	연이자율	최장만기	당기	전기

일반대출	KEB하나은행	3.86%	2022-05-28	4,000,000	3,000,000

일반대출	산업은행	3.87%	2022-05-18	6,560,000	4,760,000

일반대출	산업은행	4.13%	2022-06-09	4,000,000	4,000,000

일반대출	산업은행	-	-	-	1,800,000

일반대출	산업은행	3.30%	2022-06-09	1,800,000	1,800,000

일반대출	산업은행	3.54%	2022-04-14	9,900,000	9,900,000

일반대출	수출입은행	4.20%	2022-06-01	3,700,000	3,700,000

일반대출	기업은행	-	-	-	3,000,000

일반대출	농협은행	3.37%	2022-04-26	750,000	-

일반대출	농협은행	3.86%	2022-12-08	2,000,000	-

일반대출	농협은행	2.51%	2022-04-26	360,000	-

일반대출	농협은행	2.47%	2022-04-26	440,000	-

일반대출	산업은행(중국)	-	-	-	926,120

일반대출	닝보은행	4.50%	2022-07-19	923,983	500,880

일반대출	닝보은행	5.45%	2022-11-22	1,061,682	1,523,031

일반대출	닝보은행	4.51%	2022-11-22	1,108,510	-

일반대출	기업은행(중국)	4.50%	2022-08-29	1,862,600	1,669,600

일반대출	기업은행(중국)	4.99%	2022-06-28	1,862,600	-

일반대출	광대은행	4.35%	2022-10-28	1,021,577	951,041

합계	41,350,952	37,530,672

(*) 회사의 차입금과 관련하여 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	연이자율	만기	당기	전기	상환방법

일반대출	신한은행	-	-	-	550,000	만기상환

신한은행	-	-	-	450,000

기업은행(중국)	4.79%	2022-08-12	185,096	387,139	조기상환가능

기업은행(중국)	2.53%	2022-08-12	273,743	632,191

소계	458,839	2,019,330

차감 : 유동성장기차입금 대체	(458,839)	(1,556,049)

합계	-	463,281

(*) 연결회사의 차입금과 관련하여 회사의 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 33, 34 참조).

(3) 신주인수권부사채

1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	발행일	만기일	표면이자율	당기	전기

신주인수권부사채	2017-12-05	2021-12-05	1%	-	1,114,137

사채상환할증금	-	145,568

사채할인발행차금	-	(32,882)

신 주인 수권조정	-	(134,689)

소계	-	1,092,134

차감 : 유동성신주인수권부사채 대체	-	(1,092,134)

합계	-	-

2) 당기 중 신주인수권부사채에 대하여 사채권 보유자가 신주인수권을 행사하여 대용납입함으로 인해 180,811천원, 조기상환권을 실행함에 따라 933,326천원이 감소하였습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 사채상환이익은 16,607천원, 사채상환손실은 283천원입니다.

(4) 전환사채보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	발행일	만기일	표면이자율	당기	전기

전환사채	2020-10-29	2023-10-29	1%	-	7,000,000

사채상환할증금	-	665,826

사채할인발행차금	-	(69,575)

전 환 권조정	-	(4,667,000)

소계	-	2,929,251

차감 : 유동성전환사채 대체	-	(2,929,251)

합계	-	-

한편, 당기 중 전환사채에 대하여 사채권 보유자가 전환권을 모두 행사하였습니다.

19. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	4,986,791	4,511,454

퇴직급여 지급액	(736,694)	(374,974)

당기손익인식 총비용	873,160	830,998

재측정요소	447,805	19,313

기여금납입액	(300,000)	-

기말금액	5,271,062	4,986,791

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무 현재가치	5,796,610	5,276,598

사외적립자산 공정가치	(525,548)	(289,807)

합계	5,271,062	4,986,791

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	769,832	739,578

이자원가	110,287	98,921

사외적립자산의 이자수익	(6,959)	(7,501)

합계	873,160	830,998

당기에 인식한 총 비용 중 510,003천원 (전기: 443,385 천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 363,157천원 (전기: 387,613천원)은 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어 있습니다

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	5,276,598	4,833,119

퇴직급여지급액	(803,036)	(409,919)

당기근무원가	769,832	739,578

이자비용	110,287	98,921

재측정요소	442,929	14,899

기말금액	5,796,610	5,276,598

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	(289,807)	(321,665)

퇴직급여지급액	66,342	34,945

이자수익	(6,959)	(7,501)

재측정요소	4,876	4,414

기여금납입액	(300,000)	-

기말금액	(525,548)	(289,807)

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재측정요소:

인구통계적 가정	-	-

재무적 가정	249,721	35,544

경험조정	(692,650)	(50,443)

사외적립자산의 보험수리적손익	(4,876)	(4,414)

법인세차감전 재측정요소	(447,805)	(19,313)

법인세효과	98,517	4,249

법인세차감후 재측정요소	(349,288)	(15,064)

(6) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.99%	2.49%

미래임금상승률

사무직	5.00%	5.00%

생산직	5.00%	5.00%

임원	3.00%	3.00%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

할인율

1% 증가	5,267,998	91%	4,830,711	92%

1% 감소	6,411,717	111%	5,801,236	110%

미래임금상승률

1% 증가	6,395,293	110%	5,782,941	110%

1% 감소	5,270,895	91%	4,836,336	92%

20. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

선수금	285,953	260,662

21. 기타충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	판매보증충당부채

당기	전기

기초	34,222	488,063

충당금전입	376,821	28,678

충당금사용	(358,368)	(482,519)

기말	52,675	34,222

유동	52,675	34,222

비유동	-	-

합계	52,675	34,222

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

발행할주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	59,181,279주	46,818,211주

보통주자본금	29,590,640	23,409,106

당기 중 신주인수권 및 전환권 행사로 6,936,723주 및 5,426,345주가 발행되었으며,이에 따라 자본금이 6,181,534천원, 주식발행초과금이 11,723,293천원 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

주식발행초과금	신주인수권대가	합계	주식발행초과금	신주인수권대가	합계

기초	72,605,679	214,425	72,820,104	72,503,072	221,413	72,724,485

증가	11,723,293	-	11,723,293	102,607	-	102,607

감소	(53,283,157)	(214,425)	(53,497,582)	-	(6,988)	(6,988)

기말	31,045,815	-	31,045,815	72,605,679	214,425	72,820,104

23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

자기주식	(2,489,619)	(2,489,619)

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

자산재평가이익	3,160,409	2,008,009

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	(23,400)	(23,400)

해외사업환산손익	(505,115)	(3,054,573)

합계	2,631,894	(1,069,964)

(3) 당기 중 기타자본의 변동은 없으며, 토지 재평가로 인한 기타포괄손익누계액이 1,152,400천원 증가하였습니다.

24. 결손금(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법정적립금(*)	1,118,868	1,073,316

자산재평가이익	-	6,673,643

결손금	(5,113,589)	(66,659,813)

합계	(3,994,721)	(58,912,854)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 연결회사는 당기 및 전기에 배당하지 아니하였습니다.

25. 매출액 및 매출원가, 영업부문25.1 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

제품매출액	124,678,865	119,839,631

상품매출액	8,314,286	10,063,564

기타매출액	490,237	211,018

합계	133,483,388	130,114,213

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

제품매출원가	105,631,817	101,170,153

상품매출원가	7,826,431	9,263,139

합계	113,458,248	110,433,292

25.2 영업부문기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 자산 및 부채는 재무제표 상 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다.영업의 계절적 특성 및 주요고객에 대한 영업집중도는 다음과 같습니다. (1) 영업의 계절적 특성 연결회사의 윈도우필름은 계절적 특성으로 인하여, 2019년 1, 4분기 대비 2분기, 3분기의 매출액이 약 21.17% 가량 높은 것으로 나타납니다. 윈도우필름은 1분기 대비 2분기(21.25%), 3분기(39.32%)의 매출증가를 하였으며, 4분기(15.05%)도 증가 하였습니다. 1,4분기의 계절적인 매출영향은 반영되었지만,이를 극복하기 위하여 계절의 영향을 받지 않는 윈도우 신제품을 개발중에 있습니다. 반면에, 디스플레이 필름의 매출액은 상반기(50.79%)와 하반기(49.21%)가 다소 감소하였으나 비교적 균등하게 발생되고 있습니다.

(2) 영업집중도연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

고 객	당기	전기

고객 A	41,880,914	63,813,328

고객 B(*)	20,078,944	-

고객 C(*)	-	14,083,821

계	61,959,858	77,897,149

(*) 연도별 총매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 아니하였습니다.

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여	6,009,908	4,120,148

퇴직급여	279,814	293,036

복리후생비	582,157	445,121

여비교통비	170,495	123,036

접대비	217,531	186,624

통신비	129,703	86,513

세금과공과	276,362	731,146

투자부동산감가상각비	18,207	18,207

감가상각비	92,161	75,446

사용권자산감가상각비	73,001	68,059

보증수리비	376,821	28,678

보험료	37,520	30,953

차량유지비	109,820	99,260

경상연구개발비	2,178,463	2,416,798

운반비	1,288,346	1,164,187

교육훈련비	3,407	1,212

도서인쇄비	11,113	3,469

소모품비	72,657	50,090

지급임차료	241,591	190,638

견본비	198,506	-

전력비	3,570	1,038

회의비	41,742	78,613

지급수수료	1,627,699	1,709,163

광고선전비	11,500	5,470

대손상각비	847,930	(146,535)

수출제경비	1,429,217	675,569

무형자산상각비	469,701	476,585

합계	16,798,942	12,932,524

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

유형자산처분이익	854	148,668

무형자산손상차손환입	94,442	-

기타의대손상각비환입	1,223,626	680,355

잡이익	404,667	664,066

합계	1,723,589	1,493,089

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기부금	7,200	12,200

지급보증료	12,576	9,693

유형자산처분손실	14,460	-

기타의대손상각비	54,691	-

잡손실	179,480	75,390

합계	268,407	97,283

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이자수익	59,075	24,439

외환차익	1,108,512	1,024,166

외환환산이익	1,222,999	635,613

파생상품평가이익	-	366,539

파생상품거래이익	53,624	-

사채상환이익	16,607	5,790

합계	2,460,817	2,056,547

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이자비용	3,398,900	3,900,498

외환차손	667,431	1,134,231

외화환산손실	109,658	1,331,392

금융자산평가손실	6,143	-

파생상품평가손실	1,362,085	-

사채상환손실	283	142

합계	5,544,500	6,366,263

29. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세부담액	(219,953)	602,427

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(166,613)	6,220

법인세비용	(386,566)	608,647

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	98,517	4,249

신주인수권대가의 법인세효과	59,906	1,971

자산재평가의 법인세효과	(325,036)	-

합계	(166,613)	6,220

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,597,698	3,834,487

적용세율(22%)에 따른 법인세	481,253	1,101,016

조정사항 :

비공제 수익ㆍ비용 효과	1,019,924	280,358

이월결손금공제효과 등	(1,828,182)	(630,346)

기타	(59,561)	(142,381)

법인세비용	(386,566)	608,647

평균유효세율(*)	-	15.87%

(*) 연결회사는 당기 이월결손금공제효과 등으로 인하여 법인세비용이 발생하지 않아 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(447,805)	98,517	(349,288)	(19,313)	4,249	(15,064)

신주인수권부대가(*)	-	-	-	(8,959)	1,971	(6,988)

자산재평가	1,477,436	(325,036)	1,152,400	-	-	-

합계	1,029,631	(226,519)	803,112	(28,272)	6,220	(22,052)

(*) 당기 중 신주인수권 행사로 인하여 관련 법인세효과 59,906천원이 발생하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,828,265	3,074,317

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,022,990	2,390,444

소계	4,851,255	5,464,761

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,451,788)	(3,074,317)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,399,467)	(2,390,444)

소계	(4,851,255)	(5,464,761)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산 :

감가상각비	641,554	(12,850)	-	628,704

승용차 감가상각비	21,735	-	-	21,735

퇴직급여충당부채	1,124,404	52,331	98,517	1,275,252

대손충당금	1,300,936	(169,893)	-	1,131,043

정부보조금	-	48,943	-	48,943

재고자산평가충당금	343,165	15,019	-	358,184

투자유가증권	135,384	195,365	-	330,749

연차수당미지급액	47,319	7,865	-	55,184

관계회사투자손실	30,800	-	-	30,800

상환할증금	178,506	(178,506)	-	-

미수이자	58,640	10,048	-	68,688

파생상품부채	876,103	(876,103)	-	-

무형자산손상차손	373,270	328,024	-	701,294

판매보증충당부채	7,529	4,056	-	11,585

리스부채	34,017	(1,076)	-	32,941

유형자산폐기손실	291,398	(291,398)	-	-

연구개발출연금	-	155,347	-	155,347

장기금융상품	-	806	-	806

이연법인세자산 소계	5,464,760	(712,022)	98,517	4,851,255

이연법인세부채 :

신주인수권부조정	(29,632)	(30,274)	59,906	-

자산재평가차익	(2,448,670)	-	(325,036)	(2,773,706)

감가상각누계액	(529,653)	-	-	(529,653)

퇴직신탁예치금	(63,544)	(51,863)	-	(115,407)

사용권자산	(32,450)	1,082	-	(31,368)

전환권조정	(1,026,740)	1,026,740	-	-

일시상각충당금	-	(1,654)	-	(1,654)

종속기업투자주식	(1,334,071)	(65,396)	-	(1,399,467)

이연법인세부채 계	(5,464,760)	878,635	(265,130)	(4,851,255)

이연법인세자산(부채) 순액	-	166,613	(166,613)	-

- 전기

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산 :

감가상각비	578,798	62,756	-	641,554

승용차 감가상각비	21,735	-	-	21,735

퇴직급여충당부채	1,012,990	115,663	(4,249)	1,124,404

대손충당금	1,365,336	(64,400)	-	1,300,936

재고자산평가충당금	519,528	(176,363)	-	343,165

투자유가증권	135,384	-	-	135,384

연차수당미지급액	46,978	341	-	47,319

관계회사투자손실	30,800	-	-	30,800

상환할증금	36,864	141,642	-	178,506

미수이자	49,143	9,497	-	58,640

파생상품부채	179,064	697,039	-	876,103

무형자산손상차손	218,700	154,570	-	373,270

판매보증충당부채	107,374	(99,845)	-	7,529

리스부채	37,473	(3,456)	-	34,017

유형자산폐기손실	330,485	(39,087)	-	291,398

매출액	22,005	(22,005)	-	-

이연법인세자산 소계	4,692,657	776,352	(4,249)	5,464,760

이연법인세부채 :

신주인수권부조정	(65,875)	36,243	-	(29,632)

자산재평가차익	(2,448,670)	-	-	(2,448,670)

감가상각누계액	(529,653)	-	-	(529,653)

퇴직신탁예치금	(70,553)	7,009	-	(63,544)

사용권자산	(36,642)	4,192	-	(32,450)

매출원가	(24,163)	24,163	-	-

전환권조정	-	(1,026,740)	-	(1,026,740)

종속기업투자주식	(1,517,101)	183,030	-	(1,334,071)

이연법인세부채 소계	(4,692,657)	(772,103)	-	(5,464,760)

이연법인세자산(부채) 순액	-	4,249	(4,249)	-

(7) 보고기간말 현재 차감할 일시적 차이는 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 또한 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 아니한이월결손금 및 세액공제은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기	소멸예정연도

미사용결손금	34,488,382	42,206,241	2024년

637,725	637,725	2025년

16,420,180	16,500,406	2026년

10,845,409	10,845,409	2027년

9,684,025	9,684,025	2028년

7,118,961	7,118,961	2029년

미사용 이월세액공제	3,860,940	3,295,780	발생 후 5년

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	705,001	(5,401,422)

원재료 등의 사용액 및 상품매입액 등	81,678,938	87,777,700

종업원급여	15,601,440	13,349,408

감가상각비	2,867,231	3,409,612

복리후생비	2,106,190	1,839,184

경상연구개발비	823,461	1,102,063

지급수수료	3,435,562	3,602,177

보증수리비	376,821	28,678

포장비	2,734,244	2,225,644

전력비	2,100,505	2,303,562

소모품비	2,985,262	2,807,324

기타	14,842,535	10,321,886

합계	130,257,190	123,365,816

31. 주당순손익(1) 당기와 전기 중 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

지배주주지분 귀속 당기순손익	1,984,263,489	3,225,839,956

유통보통주식수(*1)	49,787,359	46,702,658

기본주당손익	40	69

(*1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당기	전기

기초	47,035,035	46,897,945

자기주식	(216,824)	(216,824)

신주인수권의 행사	2,333,448	21,537

전환권의 행사	635,700	-

합계	49,787,359	46,702,658

(2) 희석주당순이익희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기는 잠재적 보통주(신주인수권)의 존재에도 불구하고 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

퇴직급여	873,160	830,998

감가상각비	2,867,231	3,409,218

투자부동산감가상각비	18,207	18,207

사용권자산 감가상각비	723,190	586,226

무형자산상각비	472,843	481,051

보증수리비	376,821	28,678

외화환산손실	109,658	1,331,392

유형자산처분손실	14,460	-

재고자산평가손실(환입)	75,625	(699,642)

사채상환손실	283	142

대손상각비(환입)	847,930	(146,535)

기타의대손상각비	54,691	-

이자비용	3,398,900	3,900,498

파생상품평가손실	1,362,085	-

금융자산평가손실	6,143	-

법인세비용(수익)	(386,566)	608,647

잡손실	1,047	-

이자수익	(59,075)	(24,439)

파생상품평가이익	-	(366,539)

파생상품거래이익	(53,624)	-

사채상환이익	(16,607)	(5,790)

외화환산이익	(1,222,999)	(635,613)

유형자산처분이익	(854)	(148,668)

무형자산손상차손환입	(94,442)	-

기타의대손상각비환입	(1,223,626)	(680,355)

합계	8,144,481	8,487,476

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출채권의 증가	(2,540,656)	(2,156,276)

기타수취채권의 증가	(468,955)	(8,314)

기타유동자산의 감소	81,894	95,475

재고자산의 감소(증가)	1,852,851	(4,270,408)

기타비유동자산의 감소	28,437	26,321

매입채무의 증가(감소)	2,378,039	(21,638)

기타지급채무의 증가(감소)	(56,702)	2,119,330

기타유동부채의 증가	24,665	96,796

기타충당부채의 감소	(358,368)	(482,519)

확정급여채무의 감소	(1,036,694)	(374,973)

합계	(95,489)	(4,976,206)

(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산대체	3,246,851	1,249,000

확정급여채무의보험수리적손익대체	447,805	-

장기차입금의 유동성대체	458,839	556,049

신주인수권 행사시 대용납입	188,408	-

자본잉여금의 결손금보전	53,283,157	-

토지의 재평가	1,477,436	-

전환사채의 자본전환	4,113,160	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	37,530,672	2,099,230	-	1,721,050	41,350,952

유동성장기차입금	1,556,049	(646,165)	458,839	(909,884)	458,839

장기차입금	463,281	-	(458,839)	(4,442)	-

유동성신주인수권부사채	1,092,134	(1,053,406)	-	(38,728)	-

유동성전환사채	2,929,251	-	-	(2,929,251)	-

파생상품부채	3,982,296	-	-	(3,982,296)	-

유동리스부채	529,894	(761,004)	384,369	294,577	447,836

리스부채	159,978	-	(384,369)	288,182	63,791

합계	48,243,555	(361,345)	-	(5,560,792)	42,321,418

(*) 유효이자율에 의한 상각 및 영업활동과 관련된 미지급금, 미지급비용의 변동 등이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

기타특수관계자	RAYNO WINDOW FILM Inc.	특수관계자 개인이 지배하는 회사

(주)레이노코리아	RAYNO WINDOW FILM Inc.이 지배하는 회사

Rayno (ShangHai) Window Film Co.,Ltd.	(주)레이노코리아가 지배하는 회사

인트리(주)	(주)레이노코리아가 유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)레이노섹터1	주식회사 레이노코리아가 지배하는 회사

(주)제이엔컴퍼니	특수관계자 개인이 지배하는 회사(*1)

(*1) 당기 중 (주)레이노섹터3에서 (주)제이엔컴퍼니로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	특수관계자	매출	선급금 회수	재고매입

기타특수관계자	(주)레이노코리아	-	545,000	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	3,328,647	-	-

(주)인트리	4,000	-	-

(주)레이노섹터1	20,078,944	-	88,250

(주)제이엔컴퍼니	314,418	-	-

합계	23,726,010	545,000	88,250

- 전기

구분	특수관계자	매출	선급금 회수	유형자산 처분	임대료수익

기타특수관계자	(주)레이노코리아	14,083,821	660,000	-	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	2,668,963	-	-	-

인트리(주)	19,552	-	130,000	-

(주)레이노섹터1	602,102	-	-	-

RAYNO(Shanghai) WINDOW FILM Co. Ltd	-	-	-	102,528

합계	17,374,438	660,000	130,000	102,528

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

기타특수관계자	(주)레이노코리아(*)	-	675,626	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	2,253,268	-	-

인트리(주)	-	-	6,000

(주)레이노섹터1	11,714,068	-	-

(주)제이엔컴퍼니	34,093	-	-

주요경영진	-	421,674	-

합계	14,001,429	1,097,300	6,000

(*) 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있으며, 연결회사는 당기 중 매출채권에 대하여 29,192천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 또한, 당기 중 (주)레이노코리아의 선급금 중 545,000천원은 회수되어 기타의대손상각금환입으로 처리하였으며, 당기말 현재 선급금 잔액 675,626원에 대해서 기타의 대손충당금환입을 인식하였습니다.

- 전기

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

기타특수관계자	(주)레이노코리아(*)	-	1,220,626	-

RAYNO WINDOW FILM Inc.	2,639,298	-	-

인트리(주)	1,336	-	6,000

(주)레이노섹터1	8,425,798	-	-

주요경영진	-	514,139	-

합계	11,066,432	1,734,765	6,000

(*) 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있으며, (주)레이노코리아에 대한 선급금은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 당기 중 (주)레이노코리아의 선급금 중 660,000천원은 회수되어 기타의대손상각금환입으로 처리하였으며, 이외 채권에 대하여 26,964천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

대표이사 등	주요 경영진	대여금	139,164	-	-	139,164

(5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	보증금액	보증처	보증기간	내용