상보 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 상보와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 상보(이하 "지배기업")는 1989년 2월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 김포시에 위치하고 있으며 경기도 김포시, 충남 아산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

김 상 근	5,825,284	21.46%	5,738,156	26.5%

기 타	21,322,303	78.54%	15,909,431	73.5%

합계	27,147,587	100.00%	21,647,587	100.0%

당기 중 유상증자로 인하여 발행주식수가 증가 하였습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

기업명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

Sangbo USA INC	100%	미국	2016.12.31	판매	의결권과반수보유

상보신재료(소주)유한회사	100%	중국	2016.12.31	생산	의결권과반수보유

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Sangbo USA INC	4,903,788	3,646,491	1,257,297	2,070,611	144,704	184,106

상보신재료(소주)유한회사	43,392,784	13,677,110	29,715,674	45,620,452	1,710,592	520,511

3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

소주상보무역유한공사	연결범위 제거	법인 청산

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 보고기간 종료일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간 종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	차량운반구	4년

구 축 물	20년	공기구비품	4년

기 계 장 치	10년	시 설 장 치	10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

개 발 비	5년	정액법

산업재산권	5~10년	정액법

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	5~10년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 30,799,759 - 30,799,759 매출채권 32,431,125 - 32,431,125 단기대여금및기타수취채권 1,817,123 - 1,817,123 장기금융상품 326,764 - 326,764 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 531,044 - 531,044 합계 65,905,815 30,000 65,935,815 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 24,661,846 - 24,661,846 단기금융상품 - - - 매출채권 30,932,192 - 30,932,192 단기대여금및기타수취채권 1,738,678 - 1,738,678 장기금융상품 160,828 - 160,828 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 1,260,843 - 1,260,843 합계 58,754,387 30,000 58,784,387 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 17,400,486 - 17,400,486 단기차입금 65,307,050 - 65,307,050 기타지급채무 7,647,028 - 7,647,028 파생상품부채 - 5,149,620 5,149,620 장기차입금 15,931,609 - 15,001,526 합 계 106,286,173 5,149,620 110,505,710 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 12,590,843 - 12,590,843 단기차입금 62,191,049 - 62,191,049 유동성장기차입금 8,000,000 - 8,000,000 기타지급채무 7,522,003 - 7,522,003 파생상품부채 - 4,996,467 4,996,467 장기차입금 29,864,093 - 29,864,093 합 계 120,167,988 4,996,467 125,164,455 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 895,821 - 113,847 - 9,943 합 계 895,821 - 113,847 - 9,943 상각후원가측정금융부채 (191,730) - (2,800,359) - - 파생상품부채 (153,153) - - - - 합 계 (344,883) - (2,800,359) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 686,834 - 211,894 - 183,246 합 계 686,834 - 211,894 - 183,246 상각후원가측정금융부채 (245,727) - (2,705,620) - - 파생상품부채 (872,623) - - - - 합 계 (245,727) - (2,705,620) - - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 부채는 파생금융부채 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 파생상품부채 5,149,620 - 5,149,620 - 5,149,620 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 파생상품부채 4,996,467 - 4,996,467 - 4,996,467 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 금융부채 : 파생상품부채 5,149,620 4,996,467 현금흐름할인 및 이항모형 할인률 등 (4)공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현 금 2,498 13,793 예 금 33,360,995 26,638,623 정부보조금 (2,563,735) (1,990,570) 합 계 30,799,758 24,661,846 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 33,331,032 (899,907) 32,431,125 32,464,973 (1,532,781) 30,932,192 단기대여금및기타수취채권 : 미수금 829,400 - 829,400 653,670 - 653,670 단기대여금 993,064 - 993,064 1,085,008 - 1,085,008 소 계 1,822,464 - 1,822,464 1,738,678 - 1,738,678 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 소계 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 합계 36,273,496 (2,019,907) 34,253,589 35,323,651 (2,652,781) 32,670,870 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 32,431,125 - - - 899,907 33,331,032 단기대여금및기타수취채권: 미수금 829,400 - - - - 829,400 단기대여금 993,064 - - - - 993,064 소계 1,822,464 - - - - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권: - 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 34,253,589 - - - 2,019,907 36,273,496 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 30,932,192 - - - 1,532,781 32,464,973 단기대여금및기타수취채권: 미수금 653,670 - - - - 653,670 단기대여금 1,085,008 - - - - 1,085,008 소계 1,738,678 - 1,738,678 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 32,670,870 - - - 2,652,781 35,323,651 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,532,781 9,943 642,817 899,907 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,652,781 9,943 642,817 2,019,907 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,349,535 183,246 - 1,532,781 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,469,535 183,246 - 2,652,781 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기대여금및기타수취채권 1,817,123 1,738,678 매도가능금융자산 30,000 30,000 합 계 1,847,123 1,768,678 (2) 단기대여금및수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미수금 824,059 653,670 단기대여금 993,064 1,085,008 합 계 1,817,123 1,738,678 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 시장성없는지분증권 30,000 30,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합 계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합 계 30,000 30,000 (4) 파생상품연결실체는 2014년 7월부터 환위험 회피용으로 통화선물환 상품을 시중은행에 가입하고있으며, 해당 거래와 관련하여 당기 중 순거래손실 누계 273,300천원을 인식하였습니다. (5) 연결실체는 2015년 소주상보신재료유한공사의 보통주 33%에 대하여 재무적투자자와 아래와 같은 옵션계약을 체결하였습니다. 보유자 재무적투자자 행사대상 발행주식수의 100% 행사시기 2018년 7월 21일 ~ 행사가격 자회사 장부상 순자산의 33.3% 또는 투자금액에 연 3.5%의 이자를 더한 금액 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 18,438,460 15,651,985 1,153,878 2,786,475 상품 1,681,262 1,681,262 - - 재공품 1,369,376 1,369,376 - - 원재료 2,248,860 2,072,173 81,609 176,687 부재료 438,564 398,026 21,330 40,538 저장품 58,287 58,287 - - 미착품 81,332 81,332 - - 합계 24,316,141 21,312,441 1,256,817 3,003,700 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 20,475,618 18,843,021 466,992 1,632,597 상품 937,788 937,788 - - 재공품 1,313,460 1,313,460 - - 원재료 2,769,702 2,674,624 62,374 95,078 부재료 683,950 664,742 -61,914 19,208 저장품 62,385 62,385 - - 미착품 41,152 41,152 - - 합계 26,284,055 24,537,172 467,452 1,746,883 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보증금 531,044 1,260,843 10. 관계기업 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2016.12.31 지분참여 지분법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2015.12.31 지분참여 지분법 (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)대원홀딩스 140,000 - - 140,000 - - (3) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업인 (주)대원홀딩스에 대하여는 재무자료를 획득할 수 없는 상황입니다. 그리하여 자산은 전부 손상처리하였으며 재무자료는 기재하지 못하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,511,115 (327,746) 2,183,369 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 공정가치는 공시하지 못하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,511,115 (290,090) 2,221,025 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 공정가치는 공시하지 못하였습니다.(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,221,025 증가 - 감소 (37,656) 감가상각 (37,656) 기말 2,183,369 (단위 : 천원) 구분 건물 기초 - 증가 2,247,853 감소 (26,828) 감가상각 (26,828) 기말 2,221,025 전기 중 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 144,000 98,200 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,467,952 - - 17,467,952 건물 17,127,726 (4,435,575) - 12,692,151 구축물 1,630,536 (861,790) - 768,746 기계장치 64,612,929 (38,509,358) (359,519) 25,744,052 공구와기구 5,939,793 (5,040,153) (59,267) 840,373 시설장치 11,612,666 (7,586,698) - 4,025,968 차량운반구 365,249 (313,918) - 51,331 비품 3,265,530 (2,170,158) - 1,095,372 건설중인자산 2,493,084 - - 2,493,084 합계 124,515,465 (58,917,650) (418,786) 65,179,029 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 22,635,712 - - 22,635,712 건물 17,127,726 (4,012,437) - 13,115,289 구축물 1,630,536 (781,359) - 849,177 기계장치 60,248,487 (33,140,814) (332,255) 26,775,418 공구와기구 8,106,506 (6,938,693) (29,709) 1,138,104 시설장치 10,563,766 (6,715,863) - 3,847,903 차량운반구 323,580 (312,926) - 10,654 비품 2,680,045 (1,765,563) - 914,482 건설중인자산 645,900 - - 645,900 합계 123,962,258 (53,667,655) (361,964) 69,932,639 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 22,635,712 13,115,289 849,177 26,775,418 1,138,104 3,847,903 10,654 914,482 645,900 69,932,639 증가 228,942 - - 8,660,807 390,983 1,048,900 53,534 597,615 3,193,378 14,174,159 취득 228,942 - - 8,167,417 313,483 773,000 - 151,745 3,193,378 12,827,965 기타증가 - - - 493,390 77,500 275,900 53,534 445,870 - 1,346,194 감소 5,396,702 423,138 80,431 9,692,173 688,714 870,835 12,857 416,725 1,346,194 21,622,078 처분 5,396,702 - - 1,218,499 230 - 2,472 - - 6,617,903 감가상각 - 423,138 80,431 5,332,595 598,904 870,835 10,385 416,725 - 7,733,013 기타감소 - - - 3,141,079 89,580 - - - 1,346,194 4,576,853 기말 17,467,952 12,692,151 768,746 25,744,052 840,373 4,025,968 51,331 1,095,372 2,493,084 65,179,029 (주1) 감가상각비 중 비용으로 인식된 감가상각비는 691백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 6,642백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 23,627,827 14,792,235 696,676 24,023,956 1,260,348 4,335,742 40,938 465,504 683,300 69,926,526 증가 12,757 - 225,000 8,598,499 600,641 472,000 - 764,125 1,294,950 11,967,972 취득 12,757 - 225,000 7,746,749 580,041 12,000 - 764,125 1,294,950 10,635,622 기타증가 - - - 851,750 20,600 460,000 - - - 1,332,350 감소 1,004,872 1,676,946 72,499 5,847,037 722,885 959,839 30,284 315,147 1,332,350 11,961,859 처분 - - - 919,583 127,882 - - 966 - 1,048,431 감가상각 - 433,965 72,499 4,927,454 595,003 959,839 30,284 314,181 - 7,333,225 기타감소 1,004,872 1,242,981 - - - - - - 1,332,350 3,580,203 기말 22,635,712 13,115,289 849,177 26,775,418 1,138,104 3,847,903 10,654 914,482 645,900 69,932,639 (주1) 감가상각비 중 비용으로 인식된 감가상각비는 691백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 6,642백만원입니다. (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 1,329 1,343 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 226,199 110,180 - 116,019 기타의무형자산 3,034,500 372,145 1,015,000 1,647,355 개발비 15,989,941 5,196,717 7,558,762 3,234,462 회원권 827,196 - - 827,196 합계 20,077,836 5,679,042 8,573,762 5,825,032 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 283,435 80,990 - 202,445 기타의무형자산 2,970,878 284,102 1,010,000 1,676,776 개발비 15,989,941 5,196,717 682,066 10,111,158 회원권 827,196 - - 827,196 합계 20,071,450 5,561,809 1,692,066 12,817,575 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 202,445 1,676,776 10,111,158 827,196 12,817,575 증가 25,415 68,540 - - 93,955 개별취득 - 68,540 - - 68,540 내부창출취득 25,415 - - - 25,415 기타증가 - - - - - 감소 111,841 97,961 6,876,696 - 7,086,498 처분 - - - - - 상각 23,149 88,124 - - 111,273 손상차손 - 5,000 6,876,696 - 6,881,696 기타감소 88,692 4,837 - - 93,529 기말 116,019 1,647,355 3,234,462 827,196 5,825,032 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 103,674 2,645,923 7,558,761 827,196 11,135,554 증가 127,141 117,442 3,234,463 - 3,479,046 개별취득 - 117,442 - - 117,442 내부창출취득 26,629 - 3,234,463 - 3,261,092 기타증가 100,512 - - - 100,512 감소 28,370 1,086,589 682,066 - 1,797,025 처분 - - - - - 상각 28,370 76,589 - - 104,959 손상차손 - 1,010,000 682,066 - 1,692,066 기말 202,445 1,676,776 10,111,158 827,196 12,817,575 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 103,681 97,579 매출원가 7,592 7,380 합계 111,273 104,959 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 기타의 무형자산 손상차손(환입) : 7,111,022 5,000 당기손익 7,111,022 5,000 기타포괄손익 - - 회수가능액 - - 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 - - 가치평가기법 현금흐름 할인모형 현금흐름 할인모형 주요 가정 N/A N/A 손상차손내용 기술 진부화 기술 진부화 (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으 로 계상되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 기타의무형자산 손상차손(환입) : 682,066 1,010,000 당기손익 682,066 1,010,000 기타포괄손익 - - 회수가능액 - - 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 - - 가치평가기법 현금흐름 할인모형 현금흐름 할인모형 주요 가정 N/A N/A 손상차손내용 기술 진부화 기술 진부화 구분 계정과목 당기 전기 인건비 제조경상연구개발비 1,047,529 1,368,264 판관경상연구개발비 979,874 841,926 경비 제조경상연구개발비 1,608,280 1,250,847 판관경상연구개발비 1,221,412 1,305,718 합계 4,857,095 4,766,755 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 보조금 산업통상자원부 외 2,563,735 1,990,570 보통예금 차감계정 기체/수증기(10(-6)cc(g)/m(2)day)급 차단 그래핀 복합필름 제조 및 포장, 태양전지, 디스플레이 사용화 기술개발 등 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 332,255 70,199 42,935 359,519 공구와기구 29,709 51,540 21,982 59,267 합 계 361,964 121,739 64,917 418,786 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 257,048 120,000 44,793 332,255 공구와기구 42,441 - 12,732 29,709 합 계 299,489 120,000 57,525 361,964 15. 리스 운용리스연결실체는 (주)현대캐피탈, 케이티캐피탈, 비에스캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 106,665 168,815 1년초과 5년이내 65,725 120,249 합계 172,390 289,064 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 173,423 161,430 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 17,400,486 12,590,843 기타지급채무 : 미지급금 4,275,753 5,634,105 미지급비용 3,106,916 1,693,832 예수금 152,684 82,390 예수보증금 110,000 110,000 미지급배당금 1,675 1,675 소 계 7,647,028 7,522,002 합 계 25,047,514 20,112,845 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 일반대출 KEB하나은행 2.85% 2,190,000 2,920,000 일반대출 KEB하나은행 3.77% 3,000,000 3,000,000 일반대출 KEB하나은행 3.83% 3,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.95% 1,400,000 1,400,000 일반대출 산업은행 2.98% 7,600,000 8,600,000 일반대출 산업은행 3.87% 2,200,000 4,200,000 일반대출 산업은행 3.24% 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.58% 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.47% 7,000,000 7,000,000 일반대출 산업은행 - - 400,000 일반대출 산업은행 3.47% 8,000,000 - 일반대출 수출입은행 5.41% 12,800,000 14,500,000 일반대출 기업은행 4.16% 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행(중국) 6.20% 3,117,050 171,049 합계 65,307,050 62,191,049 (2) 장기차입금1) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 장기차입금 산업은행 - - 4,500,000 분할상환 산업은행 - - 8,000,000 만기상환 하나은행(중국) - - 2,102,403 Lindeman Global Cooperation Growth Private Equity Fund - 14,869,378 14,242,820 - GOVLIN G.P. Co., Ltd. - 1,062,231 1,017,344USD 880,000 - 합계 15,931,609 29,862,567 USD 880,000 유동성대체액 - 8,000,000 비유동성잔액 15,931,609 21,862,567 USD 880,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 15,931,609 2년초과 5년이내 - 합 계 15,931,609 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 5,205,596 6,598,369 사외적립자산 공정가치 (1,827,368) (1,833,091) 합 계 3,378,228 4,765,278 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 6,598,369 8,176,809 근무원가 1,266,680 1,831,747 이자원가 117,087 134,030 재측정요소: (780,472) 51,816 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 184 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (534,031) 103,733 기타사항에 의한 효과 (246,441) (52,101) 급여지급액 (1,996,068) (3,596,033) 기 말 5,205,596 6,598,369 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 1,833,091 3,652,439 이자수익 33,996 87,018 재측정요소 : (11,882) (27,514) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (11,882) (27,514) 제도가입자의 기여금 100,000 200,000 급여지급액 (127,838) (2,078,852) 기 말 1,827,368 1,833,091 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국공채 1,822,228 1,820,796 국민연금전환금 5,140 12,295 합 계 1,827,368 1,833,091 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 22,114 59,503 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,266,680 1,831,747 이자원가 117,086 134,030 사외적립자산의 이자수익 (33,996) (87,018) 합 계 1,349,770 1,878,759 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 833,663 1,354,732 판매비와관리비 228,765 248,658 연구개발비 287,342 275,369 합 계 1,349,770 1,878,759 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 768,591 (79,330) 법인세효과 (169,090) 17,453 법인세차감후 재측정요소 599,501 (61,877) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.40% 2.39% 미래임금상승률 4.00% 6.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 금액 비율 1% 증가 5,109,069 95% 1% 감소 5,714,179 106% 1% 증가 5,707,367 106% 1% 감소 5,109,243 95% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 6,200,228 94% 1% 감소 7,024,731 107% 1% 증가 7,011,128 106% 1% 감소 6,203,862 94% (7) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.12 년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 합계 급여지급액 632,228 48,855 2,087,144 9,211,408 11,979,635 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선수금 89,989 79,072 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,147,587주 21,647,587주 보통주자본금 13,573,794 10,823,794 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기중 유상증로 인하여 자본금은 2,750,000천원 증가하였습니다. 전기중 주식발행초과금의 자본전입에 의한 무상증자로 인하여 자본금은 3,607,931천원 증가하였습니다 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 59,403,709 42,164,065 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 42,164,065 17,545,000 305,356 59,403,709 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 45,794,329 - (3,630,264) 42,164,065 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 2,489,619 2,489,619 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,477,183 12,436 - 2,489,619 3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 216,824 2,489,619 214,802 2,477,183 취득 - - 2,022 12,436 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 (1,924,561) (800,444) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 기말 해외사업환산손익 (800,444) 138,011 (1,262,128) (1,924,561) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 기말 해외사업환산손익 18,461 62,031 (880,936) (800,444) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 211,587 211,587 이익준비금(주1) 211,587 211,587 자산재평가이익 6,673,643 6,673,643 미처분이익잉여금 (21,847,953) (2,184,122) 합계 (14,962,723) 4,701,108 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 연결실체는 당기 및 전기에 배당하지 아니하였습니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 120,188,379 148,383,822 상품매출액 31,493,450 30,252,374 합 계 151,681,829 178,636,196 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 19,161,495 16,145,766 당기제품제조원가 112,076,133 133,577,338 관세환급금 - (188,169) 타계정대체액 - (124,666) 기말제품 (16,057,463) (18,839,390) 제품매출원가 115,180,165 130,570,879 기초상품 1,184,305 818,150 당기상품매입원가 28,152,161 27,318,315 기말상품 (1,630,241) (1,128,983) 상품매출원가 27,706,225 27,007,482 합계 142,886,390 157,578,361 25. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,655,443 3,896,886 퇴직급여 228,765 248,658 복리후생비 576,031 547,286 여비교통비 450,897 386,198 접대비 249,901 313,391 통신비 94,522 94,441 세금과공과 368,127 320,621 감가상각비 342,700 690,619 보증수리비 2,121,550 2,970,194 보험료 98,901 84,515 차량유지비 345,720 288,851 경상연구개발비 2,201,286 2,147,644 운반비 1,771,084 1,355,823 교육훈련비 35,396 13,059 도서인쇄비 25,917 14,942 소모품비 49,862 176,361 건물관리비 56,084 160,095 회의비 39,428 41,823 지급수수료 3,284,495 4,632,164 광고선전비 105,346 135,691 대손상각비 9,943 183,246 수출제경비 2,201,369 3,394,201 판매수수료 1,689 269,100 무형자산상각비 103,680 97,579 지급임차료 195,652 178,959 합 계 19,613,788 2,147,644 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 10,639 1,125 임대료수익 146,901 99,600 잡이익 213,365 29,780 합 계 370,905 130,505 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 73,900 25,160 지급보증료 14,117 18,486 투자부동산감가상각비 37,656 26,828 유형자산처분손실 344,662 - 무형자산손상차손 6,881,696 1,692,066 종속회사투자손실 111,755 - 잡손실 27,722 306,008 합계 7,491,508 2,068,548 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 113,847 211,894 외환차익 3,871,682 3,781,441 외환환산이익 1,183,479 686,834 파생상품거래이익 295,300 - 매도가능증권처분이익 - 21,910 합계 5,464,308 4,702,079 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,979,178 2,965,784 매출채권처분손실 24,200 10,909 외환차손 3,069,006 1,051,288 외화환산손실 191,730 245,727 파생상품평가손실 153,153 872,623 파생상품거래손실 22,000 642 합계 6,439,267 5,146,973 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,792,037 176,328 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (279,908) 1,058,765 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (169,090) 17,453 법인세비용 1,343,039 1,252,546 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (169,090) 17,453 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (18,913,911) (3,967,448) 적용세율에 따른 법인세 (2,080,530) (894,839) 조정사항 : 기타(세율차이 등) 3,423,569 2,147,385 법인세비용 1,343,039 1,252,546 평균유효세율 - - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,716,345 (15,198) - 2,701,147 산업재산권 74 (48) - 26 퇴직급여충당부채 6,117,323 (916,867) - 5,200,456 대손충당금 2,337,219 (592,029) - 1,745,190 정부보조금 372,369 82,052 - 454,421 퇴직신탁예치금 (1,820,796) (1,431) - (1,822,227) 재고자산평가충당금 112,264 1,823,374 - 1,935,638 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 40,000 602,817 - 642,817 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,407,513) (329,746) - (2,737,259) 개발비 (521,577) 521,577 - - 연차수당미지급액 238,800 (35,976) - 202,824 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 미수이자 - 133,785 - 133,785 일시적차이 등 합계 (716,238) 1,272,310 - 556,072 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 (157,572) 122,336 이연법인세자산(부채) (157,572) 122,336 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,739,918 (23,573) - 2,716,345 산업재산권 70 4 - 74 퇴직급여충당부채 7,346,833 (1,229,510) - 6,117,323 대손충당금 1,759,203 578,016 - 2,337,219 국고보조금 299,489 72,880 - 372,369 외화환산손실 5,045,040 (5,045,040) - - 퇴직신탁예치금 (3,640,144) 1,819,348 - (1,820,796) 파생상품평가손실 3,604 (3,604) - - 재고자산평가충당금 1,125,472 (1,013,208) - 112,264 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 40,000 - - 40,000 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,407,513) - - (2,407,513) 개발비 (521,577) - - (521,577) 연차수당미지급액 206,686 32,114 - 238,800 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 일시적차이 등 합계 4,096,334 (4,812,572) (716,238) 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 901,193 (157,572) 이연법인세자산(부채) 901,193 (157,572) (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 차감할 일시적차이의 실현가능성이 있는 것으로 판 단하고 있습니다. (6) 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 미사용세무상결손금 및 세액공제은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 소멸예정연도 미사용 이월결손금 45,071,449 2024년 637,725 2025년 17,145,997 2026년 미사용세액공제 2,084,665 2018년~2020년 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 2,381,663 235,367 원재료와 소모품의 사용액 49,263,272 84,202,569 급여 13,228,419 14,161,455 퇴직급여 1,349,770 1,603,390 복리후생비 1,815,647 1,901,241 여비교통비 626,693 579,827 접대비 225,990 279,948 통신비 136,671 144,102 세금과공과 914,259 909,642 감가상각비 5,613,744 6,482,277 투자부동산감가상각비 37,656 26,828 보증수리비 2,121,550 2,970,194 지급임차료 68,700 118,200 수선비 15,514 - 보험료 243,978 272,261 차량유지비 420,481 430,744 경상연구개발비 4,602,887 운반비 870,472 1,182,007 교육훈련비 58,867 31,026 도서인쇄비 30,939 14,265 무형자산상각비 95,445 98,354 기타비용 46,641,569 36,445,946 합계(주1) 130,764,186 152,089,643 (주1) 연결포괄손익계산서상 제품매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용 중 투자부동산감가상각비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당순이익 (20,256,950,125) (5,219,995,148) 가중평균유통보통주식수 23,901,996 21,430,763 기본주당순이익 (848) (244) (주1) 당기 중 유상증자로 5,500천주가 발행되었으며, 전기에 무상증자로 1주당 약 0.5주를 발행하였습니다. 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업지분당기순이익 (20,256,950,125) (5,219,995,148) 차감 : 우선주배당금 - - 지배기업보통주당기순이익 (20,256,950,125) (5,219,995,148) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기(주1) 전기 발행주식수 21,647,587 21,647,587 차감 : 가중평균자기주식수 (216,824) (216,824) 유상증자당기중차감분 (3,028,767) - 가중평균유통보통주식수 23,901,996 21,430,763 (주1) 당기 중 유상증자를 실시하였습니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,349,770 1,878,759 감가상각비 7,733,012 7,273,891 투자부동산감가상각비 37,656 26,828 대손상각비 9,943 183,246 무형자산상각비 111,273 101,163 외화환산손실 171,633 40,865 매출채권처분손실 24,200 10,909 재고자산평가손익 584,077 112,264 무형자산손상차손 7,116,022 1,700,717 유형자산처분손실 344,663 - 종속회사투자손실 111,755 - 이자비용 2,309,260 2,725,498 법인세비용 855,211 910,781 이자수익 (113,847) (211,894) 외화환산이익 (820,526) (272,057) 유형자산처분이익 (10,639) (1,125) 합계 19,813,463 14,479,845 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) 3,653,807 454,149 단기기타채권의감소(증가) 269,053 794,749 기타유동자산의감소(증가) 1,543,866 (1,433,546) 재고자산의감소(증가) 2,382,499 (5,676,099) 이연법인세자산의감소(증가) (1,304,209) (227,807) 매입채무의감소(증가) 271,653 (9,785,123) 기타채무의감소(증가) (2,088,173) 655,321 파생상품부채의증가(감소) - (3,604) 확정급여채무의감소(증가) (1,968,230) (1,717,181) 합 계 2,760,266 (16,939,141) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 - 8,000,000 건설중인자산의 유형자산대체 1,409,194 1,332,350 유형자산의 투자부동산 대체 - 2,247,853 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 관계기업 (주)대원홀딩스 (주)대원홀딩스 대표이사가 대주주인 회사 (주)레이노코리아 (주)레이노코리아 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 기타 3,434,890 1,609,343 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 기타 2,313,825 2,947,262 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 특수관계자 변동내용 기초 증가 감소 기말 당 기 단기대여금 종업원 1,085,008 15,000 106,944 993,064 전 기 단기대여금 종업원 1,231,609 86,800 233,401 1,085,008 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 3,686,895 2,040,828 - 27,849 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 2,177,877 1,804,085 - 27,849 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 대표이사 기타 6,500,000 국민은행 거래 종결시까지 당연필수보증 3,600,000 KEB 거래 종결시까지 보증인 36,200,000 산업은행 거래 종결시까지 연대보증 2,400,000 신한은행 거래 종결시까지 보증인 15,600,000 수출입은행 거래 종결시까지 개인신용 합 계 64,300,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,238,673 1,259,954 퇴직급여 619,280 491,833 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 없습니다.(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원,100JPY) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 유형자산 49,902,325 8,864,000 외환은행 무역금융 외 6,000,000 수출입은행 무역금융 외 15,500,000 산업은행 시설대출 외 JPY 1,681,490 합계 30,364,000 JPY 1,681,490 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 무역보험공사 2,190,000 KEB하나은 행 2016.03.18~2017.03.18 보증서 서울보증보험 60,344 인천도시가스㈜외 각 보증보험 계약별 기간 이행보증보험 서울보증보험 155,000 ㈜세보트랜스 외 각 보증보험 계약별 기간 공탁보증보험 상기 외에 연결실체는 주석 32와 같이 금융기관 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 연대보증 64,300백만원을 제공받고 있습니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 외 96,833,440 (주)상보 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 무역금융 대출약정 기업은행 2,000,000 2,000,000 - 농협은행 3,000,000 3,000,000 - 매출채권담보대출약정 국민은행 3,000,000 3,000,000 - 구매자금대출약정 국민은행 2,000,000 2,000,000 - 일반자금대출약정 KEB하나은행 3,000,000 - - KEB하나은행 3,000,000 - - KEB하나은행 2,190,000 - - 산업은행 34,000,000 - 기업은행 5,000,000 - - 선물환약정 기업은행 USD3,000,000 USD3,000,000 - 합계 57,190,000USD3,000,000 10,000,000USD3,000,000 (6) 기타약정사항1) 기술도입계약 연결실체는 제품생산과 관련하여 총2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 34. 영업부문 및 영업집중도 (1) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 매출 비유동자산 국내 103,990,766 67,427,689 중국 45,620,452 19,465,171 미국 2,070,611 11,510 합계 151,681,829 86,904,370 (2) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 고 객 당기 전기 고객 A 49,089 79,258 고객 B 59,520 51,488 계 108,609 130,746 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 30,799,759 30,799,759 금융기관 신용위험 24,661,864 24,661,864 금융기관 신용위험 매출채권 32,431,125 32,431,125 거래처 신용위험 30,932,192 30,932,192 거래처 신용위험 단기기타채권 1,817,123 1,817,123 거래처 신용위험 1,738,678 1,738,678 거래처 신용위험 장기금융상품 326,764 326,764 금융기관 신용위험 160,828 160,828 금융기관 신용위험 장기기타채권 531,044 531,044 거래처 신용위험 1,260,843 1,260,843 거래처 신용위험 합 계 65,905,815 65,905,815 58,754,405 58,754,405 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 25,047,514 19,464,695 5,051,461 531,358 - 차입금 81,238,660 - 9,790,000 55,517,050 15,931,610 합계 106,286,174 19,464,695 14,841,461 56,048,408 15,931,610 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 20,112,846 16,517,749 3,501,405 23,474 70,218 차입금 92,055,142 - 11,520,000 58,671,049 21,864,093 합계 112,167,988 16,517,749 15,021,405 58,694,523 21,934,311 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 3,024,973 (3,024,973) 2,548,549 (2,548,549) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 81,238,660 92,055,142 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 812,387 (81,239) 814,528 (814,528) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부 채 114,904,010 122,166,379 자 본 53,600,599 54,398,904 부채비율 214.37% 224.58% 36. 보고기간후 사건 (1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2017년 3월 4일자 이사회에서 발행승인되었습니다. 다만, 주석36에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 연결재무제표는 2018년 1월 10일자 이사회에서 발행승인되었습니다. 37. 재무제표의 재작성 연결실체는 재고자산평가방법, 이연법인세자산의 인식, 풋옵션의 평가 인식에 대한 오류 등을 수정하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표 (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 유동자산 91,251,250 94,307,034 3,055,784 선급비용 166,975 4,290,820 4,123,845 재고자산 22,380,502 21,312,441 (1,068,061) 비유동자산 79,995,725 74,197,575 (5,798,149) 무형자산 5,859,093 5,825,032 (34,061) 이연법인세자산 5,886,424 122,336 (5,764,088) 자산총계 171,246,975 168,504,610 (2,742,365) 유동부채 90,444,553 95,594,173 5,149,620 파생상품부채 - 5,149,620 5,149,620 비유동부채 18,379,755 19,309,837 930,082 장기차입금 15,001,526 15,931,609 930,082 부채총계 108,824,308 114,904,010 6,079,702 이익잉여금 (6,140,656) (14,962,723) (8,822,068) 자본총계 62,422,667 53,600,599 (8,822,068) 부채및자본총계 171,246,975 168,504,610 (2,742,365) (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 유동자산 86,413,850 90,142,374 3,728,524 선급비용 112,562 4,236,407 4,123,845 재고자산 24,932,493 24,537,172 (395,321) 비유동자산 92,297,812 86,422,909 (5,874,903) 무형자산 13,085,962 12,817,574 (268,388) 이연법인세자산 5,606,516 - (5,606,516) 자산총계 178,711,663 176,565,283 (2,146,380) 유동부채 90,382,968 95,379,435 4,996,467 파생상품부채 - 4,996,467 4,996,467 비유동부채 26,369,207 26,786,944 417,736 장기차입금 21,603,929 21,864,093 260,164 이연법인세부채 - 157,572 157,572 부채총계 116,752,175 122,166,379 5,414,204 이익잉여금 12,261,692 4,701,108 (7,560,584) 자본총계 61,959,487 54,398,904 (7,560,584) 부채및자본총계 178,711,663 176,565,283 (2,146,380) (2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 매출액 151,681,829 151,681,829 - 매출원가 142,213,650 142,886,389 672,739 매출총이익 9,468,179 8,795,440 (672,739) 영업이익 (10,145,609) (10,818,348) (672,739) 이자비용 2,309,260 2,979,178 669,919 파생상품평가손실 - 153,153 153,153 무형자산손상차손 7,116,022 6,881,696 (234,326) 법인세비용차감전순이익 (17,652,427) (18,913,911) (1,261,484) 법인세비용 1,343,039 1,343,039 - 당기순이익 (18,995,466) (20,256,950) (1,261,484) 주당손익 보통주 기본주당순이익(단위:원) (795) (848) (53) (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 매출액 178,636,196 178,636,196 - 매출원가 157,223,173 157,578,361 355,188 매출총이익 21,413,023 21,057,835 (355,188) 경상연구개발비 2,113,583 2,147,645 34,061 영업이익 (1,195,263) (1,584,512) (389,249) 이자비용 2,705,620 2,965,784 260,164 파생상품평가손실 - 872,623 872,623 무형자산손상차손 1,700,717 1,692,066 (8,651) 법인세비용차감전순이익 (2,454,064) (3,967,448) (1,513,385) 법인세비용 910,781 1,252,547 341,766 당기순이익 (3,364,844) (5,219,995) (1,855,151) 주당손익 보통주 기본주당순이익(단위:원) (157) (244) (87) (3) 자본변동표 (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차이 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 2015.1.1 (전기초) 15,688,414 66,239,883 9,982,981 60,534,451 (5,705,433) (5,705,433) 당기순이익 (3,364,844) (3,364,844) (5,219,995) (5,219,995) (1,855,151) (1,855,151) 2015.12.31 (전기말) (800,444) 12,261,692 4,701,108 54,398,904 5,501,553 42,137,212 2016.1.1 (당기초) (800,444) 12,261,692 4,701,108 54,398,904 5,501,553 42,137,212 당기순이익 (18,995,466) (18,995,466) (20,256,950) (20,256,950) (1,261,484) (1,261,484) 2016.12.31 (당기말) (6,140,656) 62,422,667 (14,962,723) 53,600,599 (8,822,068) (8,822,068) (4) 현금흐름표 (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 당기순이익 (18,995,465,956) (20,256,950,125) (1,261,484,169) 당기순이익에대한조정 19,813,463,718 21,074,947,887 1,261,484,169 (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 당기순이익 (3,364,844,279) (5,858,201,587) (2,493,357,308) 당기순이익에대한조정 14,479,845,171 16,300,934,762 1,821,089,591 투자활동으로인한현금유출액 (12,566,026,025) (12,531,964,747) 34,061,278 무형자산의 취득 (1,354,457,518) (1,320,396,240) 34,061,278 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 2016.12.31 현재 제 27 기 2015.12.31 현재 제 26 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 70,842,645,212 70,132,792,704 89,272,130,650 현금및현금성자산 20,870,811,090 13,796,774,446 32,476,718,478 단기금융상품 0 0 0 단기매매금융자산 0 0 0 매출채권 25,451,843,356 28,903,403,393 31,233,410,460 단기대여금및기타수취채권 1,822,464,080 1,738,678,093 1,496,287,850 선급금 2,293,382,394 2,077,478,907 3,346,300,158 선급비용 3,335,131,714 3,958,733,747 94,422,563 당기법인세자산 0 12,604,510 221,855,303 통화선도 0 0 0 재고자산 17,069,012,578 19,645,119,608 20,403,135,838 비유동자산 77,982,400,419 94,740,584,491 85,283,467,217 장기금융상품 326,764,000 160,828,000 874,000,000 매도가능금융자산 30,000,000 30,000,000 42,000,000 유형자산 52,395,408,534 61,610,776,405 69,902,734,258 투자부동산 2,183,368,952 2,221,025,012 0 무형자산 5,715,274,043 12,598,459,119 11,135,553,752 이연법인세자산 122,335,785 0 901,193,482 기타비유동자산 488,553,425 1,219,263,275 1,175,348,725 종속기업투자 16,720,695,680 16,900,232,680 1,252,637,000 자산총계 148,825,045,631 164,873,377,195 174,555,597,867 부채 유동부채 84,562,117,442 94,946,120,036 96,626,419,760 매입채무 10,530,165,533 11,173,086,620 21,040,639,742 기타지급채무 6,602,343,127 7,473,628,267 6,550,999,425 기타유동부채 89,988,582 1,282,937,667 78,417,004 파생상품부채 5,149,620,200 4,996,467,482 3,603,589 단기차입금 62,190,000,000 62,020,000,000 61,152,760,000 유동성장기부채 0 8,000,000,000 7,800,000,000 비유동부채 3,378,228,366 9,422,850,817 17,024,369,724 장기차입금 0 4,500,000,000 12,500,000,000 금융보증부채 0 0 0 확정급여부채 3,378,228,366 4,765,278,364 4,524,369,724 이연법인세부채 0 157,572,453 0 부채총계 87,940,345,808 104,368,970,853 113,650,789,484 자본 자본금 13,573,793,500 10,823,793,500 7,215,862,500 자본잉여금 59,403,708,740 42,164,065,100 45,794,329,180 기타자본구성요소 (2,489,618,810) (2,489,618,810) (2,477,183,150) 기타포괄손익누계액 0 0 0 이익잉여금(결손금) (9,603,183,607) 10,006,166,552 10,371,799,853 자본총계 60,884,699,823 60,504,406,342 60,904,808,383 자본과부채총계 148,825,045,631 164,873,377,195 174,555,597,867 포괄손익계산서 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익(매출액) 118,572,515,373 176,783,328,109 227,113,688,002 매출원가 114,648,189,285 156,492,429,901 200,607,044,535 매출총이익 3,924,326,088 20,290,898,208 26,506,643,467 판매비와관리비 16,078,340,549 20,130,937,085 24,997,598,813 영업이익(손실) (12,154,014,461) 159,961,123 1,509,044,654 기타이익 1,996,141,109 4,081,043,145 312,184,334 기타손실 7,464,715,503 2,066,851,231 3,120,067,540 금융수익 4,789,332,913 3,579,464,425 3,723,810,288 금융비용 6,520,383,986 4,981,112,543 4,331,699,795 법인세비용차감전순이익(손실) (19,353,639,928) 772,504,919 (1,906,728,059) 법인세비용 855,210,922 1,076,260,660 8,207,175,380 당기순이익(손실) (20,208,850,850) (303,755,741) (10,113,903,439) 기타포괄손익 599,500,691 (61,877,560) (260,373,888) 보험수리적손익 599,500,691 (61,877,560) (260,373,888) 총포괄손익 (19,609,350,159) (365,633,301) (10,374,277,327) 주당이익 기본주당이익(손실) (845) (14) (472) 희석주당이익(손실) (845) (14) (471) 자본변동표 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 7,169,300,500 45,240,893,248 0 (1,070,133,600) 20,746,077,180 72,086,137,328 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,113,903,439) (10,113,903,439) 기타포괄손익의 변동 보험수리적손익 0 0 0 0 (260,373,888) (260,373,888) 소유주와의 거래 등 신주인수권부대가 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사에 의한 변동 46,562,000 553,435,932 0 0 0 599,997,932 배당금지급 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (1,407,049,550) 0 (1,407,049,550) 유상증자 무상증자 신주발행비 2014.12.31 (기말자본) 7,215,862,500 45,794,329,180 0 (2,477,183,150) 10,371,799,853 60,904,808,383 2015.01.01 (기초자본) 7,215,862,500 45,794,329,180 0 (2,477,183,150) 10,371,799,853 60,904,808,383 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (303,755,741) (303,755,741) 기타포괄손익의 변동 보험수리적손익 0 0 0 0 (61,877,560) (61,877,560) 소유주와의 거래 등 신주인수권부대가 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사에 의한 변동 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (12,435,660) 0 (12,435,660) 유상증자 무상증자 3,607,931,000 (3,630,264,080) (22,233,080) 신주발행비 2015.12.31 (기말자본) 10,823,793,500 42,164,065,100 0 (2,489,618,810) 10,006,166,552 60,504,406,342 2016.01.01 (기초자본) 10,823,793,500 42,164,065,100 0 (2,489,618,810) 10,006,166,552 60,504,406,342 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (20,208,850,850) (20,208,850,850) 기타포괄손익의 변동 보험수리적손익 0 0 0 0 599,500,691 599,500,691 소유주와의 거래 등 신주인수권부대가 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사에 의한 변동 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 유상증자 2,750,000,000 17,545,000,000 0 0 0 20,295,000,000 무상증자 0 0 0 0 0 신주발행비 (305,356,360) (305,356,360) 2016.12.31 (기말자본) 13,573,793,500 59,403,708,740 0 (2,489,618,810) (9,603,183,607) 60,884,699,823 현금흐름표 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (6,250,250,244) 527,934,955 (26,645,802,320) 영업에서 창출된 현금 (4,729,479,991) 2,822,293,712 (20,175,531,543) 당기순이익 (20,208,850,850) (303,755,741) (10,113,903,439) 당기순이익에 대한 조정 17,471,089,525 11,367,754,870 17,350,864,299 영업활동 자산·부채의 증감 (1,991,718,666) (8,241,705,417) (27,412,492,403) 이자수취 40,380,238 138,556,973 553,845,609 이자지급 (1,573,755,001) (2,654,771,033) (6,802,261,083) 법인세납부(환급) 12,604,510 221,855,303 (221,855,303) 투자활동으로 인한 현금흐름 5,664,643,248 (12,240,350,247) (431,707,907) 투자활동으로 인한 현금유입액 11,703,028,834 5,311,600,497 2,300,002,276 단기금융상품의 감소 0 0 330,000,000 단기대여금의 감소 106,943,870 233,401,447 130,448,128 장기금융상품의 감소 0 840,000,000 380,904,317 단기매매금융자산의 처분 0 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 12,000,000 74,000,000 유형자산의 처분 10,744,687,485 3,836,651,420 119,656,362 보증금의 감소 783,615,850 389,547,630 1,264,993,469 종속기업투자의 감소 67,781,629 0 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (6,038,385,586) (17,551,950,744) (2,731,710,183) 단기금융상품의 증가 0 0 (120,000,000) 단기대여금의 증가 (15,000,000) (86,800,000) (151,524,000) 단기매매금융자산의 취득 0 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 0 장기금융상품의 증가 (165,936,000) (126,828,000) (201,011,523) 유형자산의 취득 (5,710,588,172) (3,746,966,830) (398,050,640) 무형자산의 취득 (93,955,414) (1,104,141,749) (71,838,100) 보증금의 증가 (52,906,000) (323,462,180) (536,648,920) 종속기업투자의 증가 0 (12,163,751,985) (1,252,637,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 7,659,643,640 (6,967,528,740) 31,043,936,058 재무활동으로 인한 현금유입액 30,095,000,000 3,900,000,000 34,299,997,932 단기차입금의 차입 9,800,000,000 3,900,000,000 21,200,000,000 장기차입금의 차입 0 0 12,500,000,000 신주인수권행사로 인한 자본의 증가 0 0 599,997,932 금융보증부채의 증가 0 0 0 무상증자에 따른 자본금 증가 0 0 0 유상증자에 따른 자본금 증가 2,750,000,000 0 0 유상증자의주식발행초과금증가 17,545,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (22,435,356,360) (10,867,528,740) (3,256,061,874) 단기차입금의 상환 (17,630,000,000) (8,432,760,000) (730,000,000) 유동성장기부채의 상환 0 (2,400,000,000) (1,119,012,324) 장기차입금의 상환 (4,500,000,000) 0 0 배당금의 지급 0 0 0 신주발행비 (305,356,360) (22,333,080) 0 자기주식의 취득 0 (12,435,660) (1,407,049,550) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,074,036,644 (18,679,944,032) 3,966,425,831 기초현금및현금성자산 13,796,774,446 32,476,718,478 28,510,292,647 기말현금및현금성자산 20,870,811,090 13,796,774,446 32,476,718,478 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 상보(이하 "회사")는 1989년 2월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 김포시에 위치하고 있으며 경기도 김포시, 충남 아산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 김 상 근 5,825,284 21.46% 5,738,156 26.5% 기 타 21,322,303 78.54% 15,909,431 73.5% 합계 27,147,587 100.00% 21,647,587 100.0% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습 니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 (미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 4년 구 축 물 20년 공기구비품 4년 기 계 장 치 10년 시 설 장 치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5~10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5~10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 신주인수권부사채회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 20,870,811 - 20,870,811 매출채권 25,451,843 - 25,451,843 단기대여금및기타수취채권 1,822,464 - 1,822,464 장기금융자산 326,764 - 326,764 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 488,553 - 488,553 합계 48,960,435 30,000 48,990,435 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 13,796,774 - 13,796,774 매출채권 28,903,403 - 28,903,403 단기대여금및기타수취채권 1,738,678 - 1,738,678 장기금융자산 160,828 - 160,828 매도가능금융자산 - 30,000 30,000 기타비유동자산 1,219,263 - 1,219,263 합계 45,818,946 30,000 45,848,946 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 10,530,166 - 10,530,166 단기차입금 62,190,000 - 62,190,000 기타지급채무 6,602,343 - 6,602,343 파생상품부채 - 5,149,620 5,149,620 합계 79,322,509 5,149,620 84,472,129 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 11,173,087 - 11,173,087 단기차입금 62,020,000 - 62,020,000 유동성장기차입금 8,000,000 - 8,000,000 기타지급채무 7,473,628 - 7,473,628 파생상품부채 - 4,996,467 4,996,467 장기차입금 4,500,000 - 4,500,000 합계 93,166,715 4,996,467 98,163,182 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : - - - - - 대여금및수취채권 820,526 - 40,380 - 9,943 합 계 820,526 - 40,380 - 9,943 상각후원가측정금융부채 (171,633) - (2,533,531) - - 파생상품부채 (153,153) - - - - 합 계 (324,786) - (2,533,531) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : 대여금및수취채권 272,057 - 138,557 - 183,246 합 계 272,057 - 138,557 - 183,246 상각후원가측정금융부채 (40,865) - (2,648,522) - - 파생상품부채 (872,623) - - - - 합 계 (913,488) - (2,648,522) - - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 부채는 파생금융부채 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 파생상품부채 5,149,620 - 5,149,620 - 5,149,620 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 파생상품부채 4,996,467 - 4,996,467 - 4,996,467 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 금융부채 : 파생상품부채 5,149,620 4,996,467 현금흐름할인 및 이항모형 할인률 등 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현 금 2,000 10,923 예 금 23,432,545 15,776,421 정부보조금 (2,563,734) (1,990,570) 합계 20,870,811 13,796,774 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 26,351,750 (899,907) 25,451,843 30,436,185 (1,532,781) 28,903,404 단기대여금및기타수취채권 : 미수금 829,400 - 829,400 653,670 - 653,670 단기대여금 993,064 - 993,064 1,085,008 - 1,085,008 소 계 1,822,464 - 1,822,464 1,738,678 - 1,738,678 장기대여금및기타수취채권 : 장기대여금 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 소 계 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 합 계 29,294,214 (2,019,907) 27,274,307 33,294,863 (2,652,781) 30,642,082 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 25,451,843 899,907 26,351,750 단기대여금및기타수취채권: 미수금 829,400 - - - - 829,400 단기대여금 993,064 - - - - 993,064 소계 1,822,464 - - - - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 27,274,307 - - - 2,019,907 29,294,214 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 28,903,404 - - - 1,532,781 30,436,185 단기대여금및기타수취채권: 미수금 653,670 - - - - 653,670 단기대여금 1,085,008 - - - - 1,085,008 소계 1,738,678 - - - - 1,738,678 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 30,642,082 - - - 2,652,781 33,294,863 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,532,781 9,943 642,817 899,907 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,652,781 9,943 642,817 2,019,907 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,349,535 183,246 - 1,532,781 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,469,535 183,246 - 2,652,781 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기대여금및기타수취채권 1,822,464 1,738,678 매도가능금융자산 30,000 30,000 합 계 1,852,464 1,768,678 (2) 단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미수금 829,400 653,670 단기대여금 993,064 1,085,008 합 계 1,822,464 1,738,678 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 시장성없는지분증권 30,000 30,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 김포일보 3000주 - 30,000 30,000 합계 30,000 30,000 (주1) 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (4) 파생상품회사는 2014년 7월부터 환위험 회피용으로 통화선물환 상품을 시중은행에 가입하고있으며, 해당 거래와 관련하여 당기 중 순거래손실 누계 273,300천원을 인식하였습니다. (5) 회사는 2015년 소주상보신재료유한공사의 보통주 지분 33%에 대하여 재무적투자자와 아래와 같은 풋옵션계약을 체결하였습니다. 보유자 재무적투자자 행사대상 발행주식수의 100% 행사시기 2018년 7월 21일부터 매 6개월 행사가격 자회사 장부상 순자산의 33.3% 또는 투자금액에 연 3.5%의 이자를 더한 금액 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 16,908,220 14,121,745 1,153,878 2,786,475 상품 42,746 42,746 - - 재공품 1,104,778 1,104,778 - - 원재료 1,493,579 1,316,892 81,609 176,687 부재료 438,564 398,027 21,329 40,537 저장품 58,287 58,287 - - 미착품 26,537 26,537 - - 합계 20,072,711 17,069,012 1,256,816 3,003,699 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 18,215,879 16,583,282 466,992 1,632,597 상품 - - - - 재공품 1,024,905 1,024,905 - - 원재료 1,404,884 1,309,806 62,374 95,078 부재료 683,950 664,742 (61,914) 19,208 저장품 62,385 62,385 - - 합계 21,392,003 19,645,120 467,452 1,746,883 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보증금 488,553 1,219,263 10. 종속기업 및 관계기업 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Sangbo USA INC 100% 미국 2016.12.31 판매 원가법 상보신재료(소주)유한공사 100% 중국 2016.12.31 생산 원가법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2016.12.31 지분참여 원가법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 소주상보무역유한공사 100% 중국 2015.12.31 판매 원가법 Sangbo USA INC 100% 미국 2015.12.31 판매 원가법 상보신재료(소주)유한공사 100% 중국 2015.12.31 생산 원가법 (주)대원홀딩스 31.80% 한국 2015.12.31 지분참여 원가법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Sangbo USA INC 1,641,650 1,257,297 1,641,650 1,641,650 1,073,191 1,641,650 소주상보무역유한공사 - - - 179,537 98,731 179,537 상보신재료(소주)유한공사 15,079,046 29,715,673 15,079,046 15,079,046 29,195,163 15,079,046 소계 16,720,696 30,972,970 16,720,696 16,900,233 30,367,085 16,900,233 (주)대원홀딩스 140,000 - - 140,000 - - 합계 16,860,696 30,972,970 16,720,696 17,040,233 - 16,900,233 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 기말 Sangbo USA INC 1,641,650 - - - 1,641,650 소주상보무역유한공사 179,537 - 179,537 - - 상보신재료(소주)유한공사 15,079,046 - - - 15,079,046 합계 16,900,233 - 179,537 - 16,720,696 (주) 소주상보무역유한공사는 당기 중 청산하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 기말 Sangbo USA INC 1,073,100 568,550 1,641,650 소주상보무역유한공사 179,537 - - - 179,537 상보신재료(소주)유한공사 - 15,079,046 - - 15,079,046 합계 1,252,637 15,647,596 - - 16,900,233 (4) 요약재무정보 종속기업 및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Sangbo USA INC 4,903,788 3,646,491 1,257,297 2,070,611 144,704 184,106 상보신재료(소주)유한공사 43,392,784 13,677,110 29,715,674 45,620,452 1,710,592 520,511 (주)대원홀딩스 - - - - - - (주) (주)대원홀딩스에 대하여는 재무자료를 획득할 수 없는 상황입니다. 그리하여 자산은 전부 손상처리하였으며 재무자료는 기재하지 못하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 소주상보무역유한공사 99,764 1,033 98,731 1,401,130 (72,181) (65,641) Sangbo USA INC 2,584,799 1,511,608 1,073,191 590,087 (398,369) (324,417) 상보신재료(소주)유한공사 35,849,968 6,654,805 29,195,163 9,589,396 (4,473) (629,259) (주)대원홀딩스 - - - - - - (주) (주)대원홀딩스에 대하여는 재무자료를 획득할 수 없는 상황입니다. 그리하여 자산은 전부 손상처리하였으며 재무자료는 기재하지 못하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,511,115 (327,746) 2,183,369 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 공정가치는 공시하지 못하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,511,115 (290,090) 2,221,025 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 공정가치는 공시하지 못하였습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 기초 2,221,025 증가 : - 감소 : (37,656) 감가상각 (37,656) 기말 2,183,369 (단위 : 천원) 구분 건물 기초 - 증가 : 2,247,853 감소 : (26,828) 감가상각 (26,828) 기말 2,221,025 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 144,000 98,200 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,467,953 - - 17,467,953 건물 17,127,726 (4,435,575) - 12,692,151 구축물 1,630,536 (861,790) - 768,746 기계장치 45,269,551 (31,361,262) (359,519) 13,548,770 공구와기구 5,461,480 (4,739,894) (59,267) 662,319 시설장치 11,612,666 (7,586,698) - 4,025,968 차량운반구 365,249 (313,918) - 51,331 비품 2,651,479 (1,966,391) - 685,088 건설중인자산 2,493,083 - - 2,493,083 합계 104,079,723 (51,265,528) (418,786) 52,395,409 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 22,635,712 - - 22,635,712 건물 17,127,726 (4,012,437) - 13,115,289 구축물 1,630,536 (781,359) - 849,177 기계장치 50,239,860 (30,805,638) (332,255) 19,101,967 공구와기구 7,808,710 (6,799,238) (29,709) 979,763 시설장치 10,563,766 (6,715,863) - 3,847,903 차량운반구 323,580 (312,926) - 10,654 비품 2,127,366 (1,702,954) - 424,412 건설중인자산 645,900 - - 645,900 합계 113,103,156 (51,130,415) (361,964) 61,610,777 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 22,635,713 13,115,289 849,178 19,101,965 979,762 3,847,903 10,654 424,412 645,900 61,610,776 증가 : 228,942 - - 1,799,691 208,227 1,048,900 53,534 524,113 3,193,378 7,056,785 취득 228,942 - - 1,306,301 130,727 773,000 - 78,243 3,193,378 5,710,591 기타증가 - - - 493,390 77,500 275,900 53,534 445,870 - 1,346,194 감소 : 5,396,702 423,138 80,432 7,352,886 525,669 870,835 12,858 263,438 1,346,194 16,272,152 처분 5,396,702 - - 3,899,463 13,576 - 2,473 - - 9,312,214 감가상각 - 423,138 80,432 3,453,423 512,093 870,835 10,385 263,438 - 5,613,744 기타감소 - - - - - - - - 1,346,194 1,346,194 기말 17,467,953 12,692,151 768,746 13,548,770 662,320 4,025,968 51,330 685,087 2,493,084 52,395,409 (주)감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는208백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 5,406백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 23,627,827 14,792,235 696,676 24,023,956 1,260,348 4,335,742 40,938 441,712 683,300 69,902,734 증가 : 12,757 - 225,000 2,524,550 313,162 472,000 - 236,897 1,294,950 5,079,316 취득 12,757 - 225,000 1,672,800 292,562 12,000 - 236,897 1,294,950 3,746,966 기타증가 - - - 851,750 20,600 460,000 - - - 1,332,350 감소 : 1,004,872 1,676,946 72,499 7,446,541 593,747 959,839 30,284 254,197 1,332,350 13,371,275 처분 - - - 3,273,061 35,625 - - 109 - 3,308,795 감가상각 - 433,965 72,499 4,173,480 558,122 959,839 30,284 254,088 - 6,482,277 기타감소 1,004,872 1,242,981 - - - - - - 1,332,350 3,580,203 기말 22,635,712 13,115,289 849,177 19,101,966 979,763 3,847,903 10,654 424,412 645,900 61,610,776 (주)감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 216백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 6,266만원입니다 (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 1,329 1,343 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 208,338 98,808 - 109,530 기타의무형자산 2,917,619 358,533 1,015,000 1,544,086 개발비 15,989,940 5,196,717 7,558,762 3,234,461 회원권 827,196 - - 827,196 합계 20,220,131 5,654,057 8,816,739 5,715,273 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 182,923 79,799 - 103,124 기타의무형자산 2,849,079 282,097 1,010,000 1,556,982 개발비 15,989,940 5,196,717 682,066 10,111,157 회원권 827,196 - - 827,196 합계 19,849,138 5,558,613 1,692,066 12,598,459 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 103,124 1,556,982 10,111,157 827,196 12,598,459 증가 : 25,415 68,540 - - 93,955 개별취득 - 68,540 - - 68,540 내부창출취득 25,415 - - - 25,415 감소 : 19,010 81,435 6,876,696 - 6,977,141 처분 - - - - - 상각 19,010 76,435 - - 95,445 손상차손 - 5,000 6,876,696 - 6,881,696 기말 109,529 1,544,087 3,234,461 827,196 5,715,273 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의 무형자산 개발비 회원권 합계 기초 103,674 2,645,923 7,558,761 827,196 11,135,554 증가 : 26,629 1,700 3,234,462 - 3,262,791 개별취득 - 1,700 - - 1,700 내부창출취득 26,629 3,234,462 - 3,261,091 감소 : 27,179 1,090,641 682,066 - 1,799,886 처분 9,466 - - - 9,466 상각 17,713 80,641 - 98,354 손상차손 - 1,010,000 682,066 - 1,692,066 기말 103,124 1,556,982 10,111,157 827,196 12,598,459 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 90,129 94,770 매출원가 5,316 3,584 합계 95,445 98,354 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 기타의 무형자산 손상차손(환입) : 6,876,696 5,000 당기손익 6,876,696 5,000 기타포괄손익 - - 회수가능액 - - 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 - - 가치평가기법 현금흐름 할인모형 현금흐름 할인모형 주요 가정 N/A N/A 손상차손내용 기술 진부화 기술 진부화 (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으 로 계상되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 기타의무형자산 손상차손(환입) : 682,066 1,010,000 당기손익 682,066 1,010,000 기타포괄손익 - - 회수가능액 - - 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 - - 가치평가기법 현금흐름 할인모형 현금흐름 할인모형 주요 가정 N/A N/A 손상차손내용 기술 진부화 기술 진부화 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 인건비 제조경상연구개발비 1,047,529 1,368,264 판관경상연구개발비 979,874 841,926 경비 제조경상연구개발비 1,608,280 1,250,847 판관경상연구개발비 1,221,412 779,381 합계 4,857,095 4,240,418 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 보조금 산업통상자원부 외 2,563,735 1,990,570 보통예금 차감계정 기체/수증기(10(-6)cc(g)/m(2)day)급 차단 그래핀 복합필름 제조 및 포장, 태양전지, 디스플레이 사용화 기술개발 등 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 332,255 70,199 42,935 359,519 공구와기구 29,709 51,540 21,982 59,267 합 계 361,964 121,739 64,917 418,786 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 257,048 120,000 44,793 322,255 공구와기구 42,442 - 12,732 29,709 합 계 299,490 120,000 57,525 351,964 15. 운용리스 회사는 (주)현대캐피탈, 케이티캐피탈, 비에스캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 106,665 168,815 1년초과 5년이내 65,725 120,249 합계 172,390 289,064 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 173,423 161,430 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 10,530,166 11,173,087 기타지급채무 미지급금 3,750,803 5,652,209 미지급비용 2,587,182 1,627,406 예수금 152,683 82,338 예수보증금 110,000 110,000 미지급배당금 1,675 1,675 소 계 6,602,343 7,473,628 합 계 17,132,509 18,646,715 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 일반대출 KEB하나은행 2.85% 2,190,000 2,920,000 일반대출 KEB하나은행 3.77% 3,000,000 3,000,000 일반대출 KEB하나은행 3.83% 3,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.95% 1,400,000 1,400,000 일반대출 산업은행 2.98% 7,600,000 8,600,000 일반대출 산업은행 3.87% 2,200,000 4,200,000 일반대출 산업은행 3.24% 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.58% 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 3.47% 7,000,000 7,000,000 일반대출 산업은행 - - 400,000 일반대출 산업은행 3.47% 8,000,000 - 일반대출 수출입은행 5.41% 12,800,000 14,500,000 일반대출 기업은행 4.16% 5,000,000 5,000,000 합 계 62,190,000 62,020,000 (2) 장기차입금 1) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 산업은행 - - 4,500,000 분할상환 산업은행 - - 8,000,000 만기상환 합계 - 12,500,000 유동성대체액 - 8,000,000 비유동성잔액 - 4,500,000 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 5,205,596 6,598,369 사외적립자산 공정가치 (1,827,368) (1,833,091) 합계 3,378,228 4,765,278 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 6,598,369 8,176,809 근무원가 1,266,680 1,831,747 이자원가 117,087 134,030 재측정요소: (780,472) 51,816 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 184 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (534,031) 103,733 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 (246,441) (52,101) 급여지급액 (1,996,068) (3,596,033) 기말 5,205,596 6,598,369 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,833,091 3,652,439 이자수익 33,996 87,018 재측정요소 : (11,882) (27,514) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (11,882) (27,514) 제도가입자의 기여금 100,000 200,000 급여지급액 (127,838) (2,078,852) 기말 1,827,368 1,833,091 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국공채 1,822,228 1,820,796 국민연금전환금 5,140 12,295 합계 1,827,368 1,833,091 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 22,114 59,503 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,266,680 1,831,747 이자원가 117,086 134,030 사외적립자산의 이자수익 (33,996) (87,018) 합계 1,349,770 1,878,759 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 833,663 1,354,732 판매비와관리비 228,765 248,658 연구개발비 287,342 275,369 합계 1,349,770 1,878,759 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 768,591 (79,330) 법인세효과 (169,090) 17,453 법인세차감후 재측정요소 599,501 (61,877) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.40% 2.39% 미래임금상승률 4.00% 6.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 5,109,069 95% 1% 감소 5,714,179 106% 1% 증가 5,707,367 106% 1% 감소 5,109,243 95% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 6,200,228 94% 1% 감소 7,024,731 107% 1% 증가 7,011,128 106% 1% 감소 6,203,862 94% (7) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무 의 가중평균만기는 6.63 년 이며 , 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 합계 급여지급액 632,228 48,855 2,087,144 9,211,408 11,979,635 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선수금 89,989 1,282,938 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,147,587주 21,647,587주 보통주자본금 13,573,794 10,823,794 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기중 유상증로 인하여 자본금은 2,750,000천원 증가하였습니다. 전기중 주식발행초과금의 자본전입에 의한 무상증자로 인하여 자본금은 3,607,932천원 증가하였습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 59,403,709 42,164,065 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 42,164,065 17,545,000 305,356 59,403,709 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 45,794,329 - (3,630,264) 42,164,065 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 2,489,619 2,489,619 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,489,619 - - 2,489,619 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,477,183 12,436 - 2,489,619 (3) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 216,824 2,489,619 214,802 2,477,183 취득 - - 2,022 12,436 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 216,824 2,489,619 216,824 2,489,619 22. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 211,587 211,587 이익준비금(주1) 211,587 211,587 자산재평가 이익 6,673,643 6,673,643 미처분이익잉여금(결손금) (16,488,413) 3,120,937 합계 (9,603,183) 10,006,167 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서 제28기 2016년 1월 1일 부터 제27기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일 주식회사 상보 (단위 : 원) 과 목 제 28(당) 기 제 27(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) (16,488,413,017) 3,120,937,141 전기이월미처분이익잉여금 3,120,937,141 3,486,570,442 당기순이익(순손실) (20,208,850,850) (303,755,741) 확정급여제도의 재측정요소 599,500,691 (61,877,560) 임의적립금등의이입액 - - 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (16,488,413,017) 3,120,937,141 (3) 회사는 당기 및 전기에 배당하지 아니하였습니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 89,845,804 149,528,076 상품매출액 28,050,278 27,255,252 로열티매출액 676,433 - 합계 118,572,515 176,783,328 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 16,583,282 16,145,766 당기제품제조원가 87,270,626 132,699,288 관세환급금 - (188,169) 타계정대체액 - (124,666) 기말제품 (14,121,745) (16,583,282) 제품매출원가 89,732,163 131,948,937 기초상품 - 53,561 당기상품매입원가 24,958,772 24,489,933 기말상품 (42,746) - 상품매출원가 24,916,026 24,543,494 합계 114,648,189 156,492,431 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,006,055 3,707,091 퇴직급여 228,765 248,658 복리후생비 468,891 424,825 여비교통비 402,786 341,670 접대비 213,201 265,518 통신비 72,479 77,979 세금과공과 343,786 274,582 감가상각비 208,028 216,282 보증수리비 2,121,551 2,970,194 보험료 79,437 80,765 차량유지비 284,591 249,577 경상연구개발비 2,201,286 2,147,645 운반비 759,758 1,085,793 교육훈련비 34,951 12,587 도서인쇄비 25,918 9,264 소모품비 32,267 25,005 건물관리비 55,547 58,540 회의비 22,451 25,286 지급수수료 2,120,303 3,944,789 광고선전비 93,160 23,570 대손상각비 9,943 183,246 수출제경비 2,201,369 3,394,201 판매수수료 1,689 269,100 무형자산상각비 90,129 94,770 합계 16,078,341 20,130,937 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 1,777,138 527,857 무형자산처분이익 - 3,451,978 임대료수익 146,901 99,600 잡이익 72,102 1,608 합계 1,996,141 4,081,043 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 73,900 25,160 지급보증료 14,117 18,486 투자부동산감가상각비 37,657 26,828 유형자산처분손실 344,662 - 무형자산손상차손 6,881,696 1,692,066 종속회사투자손실 111,755 - 잡손실 929 304,311 합계 7,464,716 2,066,851 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 40,380 138,557 외환차익 3,633,127 3,146,940 외환환산이익 820,526 272,057 금융보증수익 491,099 196,444 파생상품거래이익 295,300 매도가능증권처분이익 - 21,910 합계 5,280,432 3,775,908 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,203,449 2,908,686 매출채권처분손실 24,200 10,909 외환차손 2,945,949 1,147,388 외화환산손실 171,633 40,865 파생상품평가손실 153,153 872,623 파생상품거래손실 22,000 642 합계 6,520,384 4,981,113 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,304,209 43 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (279,908) 1,058,765 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (169,090) 17,453 법인세비용 855,211 1,076,261 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 (169,090) 17,453 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (19,353,640) 772,505 적용세율 에 따른 법인세 (2,128,900) 147,951 조정사항 : 기타(세율차이 등) 2,984,111 945,762 법인세비용 855,211 1,093,713 평균유효세율 - 142% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,716,345 (15,198) - 2,701,147 산업재산권 74 (48) - 26 퇴직급여충당부채 6,117,323 (916,867) - 5,200,456 대손충당금 2,337,219 (592,029) - 1,745,190 정부보조금 372,369 82,052 - 454,421 퇴직신탁예치금 (1,820,796) (1,431) - (1,822,227) 재고자산평가충당금 112,264 1,823,374 - 1,935,638 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 40,000 602,817 - 642,817 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 감가상각누계액 (2,407,513) (329,746) - (2,737,259) 개발비 (521,577) 521,577 - - 연차수당미지급액 238,800 (35,976) - 202,824 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 미수이자 - 133,785 - 133,785 일시적차이 등 합계 (716,238) 1,272,310 - 556,072 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 (157,572) 122,336 이연법인세자산(부채) (157,572) 122,336 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 2,739,918 (23,573) - 2,716,345 산업재산권 70 4 - 74 퇴직급여충당부채 7,346,833 (1,229,510) - 6,117,323 대손충당금 1,759,202 578,017 - 2,337,219 국고보조금 299,489 72,880 - 372,369 외화환산손실 5,045,040 (5,045,040) - - 파생상품평가손실 3,604 (3,604) - - 재고자산평가충당금 1,125,471 (1,013,207) - 112,264 자산재평가감액손실 441,706 - - 441,706 매출채권 40,000 - - 40,000 투자유가증권 73,500 - - 73,500 자산재평가차익 (8,555,952) - - (8,555,952) 연차수당미지급액 206,686 32,114 - 238,800 관계회사투자손실 140,000 - - 140,000 퇴직신탁예치금 (3,640,144) 1,819,348 - (1,820,796) 감가상각누계액 (2,407,513) - - (2,407,513) 개발비 (521,577) - - (521,577) 일시적차이 등 합계 4,096,333 (4,812,571) - (716,238) 적용세율(주1) 22% 22% 법인세효과액 901,193 (157,572) 이연법인세자산(부채) 901,193 (157,572) (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 차감할 일시적차이의 실현가능성이 있는 것으로 판 단하고 있습니다. (6) 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 미사용세무상결손금 및 세액공제은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 소멸예정연도 미사용 이월결손금 45,071,449 2024년 637,725 2025년 17,145,997 2026년 미사용세액공제 2,084,665 2018년~2020년 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 2,381,663 235,367 원재료와 소모품의 사용액 49,263,272 84,202,569 급여 13,228,419 14,161,455 퇴직급여 1,349,770 1,603,390 복리후생비 1,815,647 1,901,241 여비교통비 626,693 579,827 접대비 225,990 279,948 통신비 136,671 144,102 세금과공과 914,259 909,642 감가상각비 5,613,744 6,482,277 투자부동산감가상각비 37,656 26,828 보증수리비 2,121,550 2,970,194 지급임차료 68,700 118,200 수선비 15,514 - 보험료 243,978 272,261 차량유지비 420,481 430,744 경상연구개발비 4,602,887 운반비 870,472 1,182,007 교육훈련비 58,867 31,026 도서인쇄비 30,939 14,265 무형자산상각비 95,445 98,354 기타비용 46,641,569 36,445,946 합계(주1) 130,764,186 152,089,643 (주1) 포괄손익계산서상 제품매출원가, 판매비와관리비 및 관세환급금의합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (20,208,850,850) (303,755,741) 가중평균유통보통주식수 (주1) 23,901,996 21,430,763 기본주당순이익 (846) (15) (주1) 당기 중 유상증자로 5,500천주가 발행되었으며, 전기에 무상증자로 1주당 약 0.5주를 발행하였습니다. 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (20,208,850,850) (303,755,741) 차감 : 우선주배당금 - 보통주당기순이익 (20,208,850,850) (303,755,741) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 27,147,587 21,647,587 차감 : 가중평균자기주식수 (216,824) (216,824) 유상증자 당기중 차감분 (3,028,767) - 가중평균유통보통주식수 23,901,996 21,430,763 (주1) 당기 중 유상증자를 실시하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,349,770 1,878,759 감가상각비 5,613,744 6,482,277 투자부동산감가상각비 37,656 26,828 대손상각비 9,943 183,246 무형자산상각비 95,445 98,354 외화환산손실 171,633 40,865 매출채권처분손실 24,200 10,909 재고자산평가손익 1,256,816 467,452 무형자산손상차손 6,881,696 1,692,066 유형자산처분손실 344,662 - 파생상품평가손실 153,153 872,623 종속회사투자손실 111,755 - 이자비용 3,203,449 2,928,564 법인세비용 855,211 1,076,261 이자수익 (40,380) (138,557) 외화환산이익 (820,526) (272,057) 유형자산처분이익 (1,777,138) (527,857) 무형자산처분이익 - (3,451,978) 합계 17,471,089 11,367,755 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) 4,237,943 2,405,639 단기기타채권의감소(증가) (175,730) (386,722) 기타유동자산의감소(증가) 228,879 1,455,042 재고자산의감소(증가) 1,319,291 (1,868,085) 이연법인세자산의감소(증가) (1,304,209) (221,897) 매입채무의증가(감소) (814,554) (9,908,418) 기타지급채무의증가(감소) (3,024,010) 2,003,520 파생상품부채의증가(감소) - (3,603) 확정급여채무의증가(감소) (1,968,230) (1,717,181) 합 계 (1,500,620) (8,241,705) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 - 8,000,000 건설중인자산의 유형자산대체 1,346,194 1,332,350 유형자산의 투자부동산 대체 - 2,247,853 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 상보신재료(소주)유한공사,SANGBO USA 상보신재료(소주)유한공사,소주상보무역유한회사,SANGBO USA 관계기업 (주)대원홀딩스 (주)대원홀딩스 대표이사가 대주주인 회사 (주)레이노코리아 (주)레이노코리아 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 SANGBO USA 1,927,511 - 상보신재료(소주)유한공사 7,470,804 5,183,434 (주)레이노코리아 3,434,890 1,757,462 합계 12,833,205 6,940,896 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 원재료매입 소주상보무역유한회사 1,078,280 - SANGBO USA 1,406,183 - 상보신재료(소주)유한공사 6,790,107 2,219,225 (주)레이노코리아 2,313,825 2,947,262 합계 11,588,395 5,166,487 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 특수관계자 변동내용 기초 증가 감소 기말 당 기 단기대여금 종업원 1,085,008 15,000 106,944 993,064 전 기 단기대여금 종업원 1,231,609 86,800 233,401 1,085,008 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 SANGBO USA 종속기업 3,333,694 - - 2,265 상보신재료(소주)유한공사 종속기업 1,323,205 - 1,634,647 - (주)레이노코리아 기타 3,686,895 2,040,828 - 27,849 합계 8,343,794 2,040,828 1,634,647 30,114 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 소주상보무역유한회사, 종속기업 - - - - SANGBO USA 종속기업 1,508,320 - - - 상보신재료(소주)유한공사 종속기업 2,473,087 - 518,083 1,204,899 (주)레이노코리아 기타 2,177,877 1,804,085 - 27,849 합계 6,159,284 1,804,085 518,083 1,232,748 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 대표이사 기타 6,500,000 국민은행 거래 종결시까지 당연필수보증 3,600,000 KEB 거래 종결시까지 보증인 36,200,000 산업은행 거래 종결시까지 연대보증 2,400,000 신한은행 거래 종결시까지 보증인 15,600,000 수출입은행 거래 종결시까지 개인신용 합 계 64,300,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,238,673 1,259,954 퇴직급여 619,280 491,833 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산은 없습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원,100JPY) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 유형자산(건설중인자산 제외) 49,902,325 8,864,000 외환은행 무역금융 외 6,000,000 수출입은행 무역금융 외 15,500,000 산업은행 시설대출 외 JPY 1,681,490 합계 30,364,000 JPY 1,681,490 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 무역보험공사 2,190,000 KEB하나은행 2016.03.18~2017.03.18 보증서 서울보증보험 60,344 국가기상위성센터 외 각 보증보험 계약별 기간 이행보증보험 서울보증보험 155,000 ㈜세보트랜스 외 각 보증보험 계약별 기간 공탁보증보험 상기 외에 회사는 주석 31과 같이 금융기관 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 연대보증 64,300백만원을 제공받고 있습니다.(4) 타인에게 제공한 보증내용타인에게 제공한 보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, CNY) 제공자 보증금액 보증대상 보증기간 내용 (주)상보 14,000,000 Lindeman Global Cooperation Growth Private Equity Fund 2015.08.05~2018.08.04 상보신재료(소주)유한공사 지분투자에 대한 보증 (주)상보 USD 880,000 GOVLIN G.P. Co., Ltd. 2015.11.02~2018.11.01 상보신재료(소주)유한공사 지분투자에 대한 보증 (주)상보 CNY 18,000,000 한국산업은행 상해지점 2016.07.22~2017.07.22 상보신재료(소주)유한공사 운영자금 차입 보증 (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 외 96,833,440 (주)상보 (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 무역금융 대출약정 기업은행 2,000,000 2,000,000 농협은행 3,000,000 3,000,000 매출채권담보대출약정 국민은행 3,000,000 3,000,000 구매자금대출약정 국민은행 2,000,000 2,000,000 일반자금대출약정 KEB하나은행 3,000,000 - KEB하나은행 3,000,000 - KEB하나은행 2,190,000 - 산업은행 34,000,000 - 기업은행 5,000,000 - 선물환약정 기업은행 USD3,000,000 USD3,000,000 합계 57,190,000USD3,000,000 10,000,000USD3,000,000 (7) 기타약정사항1) 기술도입계약 회사는 제품생산과 관련하여 총 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 33. 영업집중도회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 고 객 당기 전기 고객 A 38,713 78,552 고객 B 30,762 44,376 계 69,475 122,928 34. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 20,870,811 20,868,811 금융기관 신용위험 13,796,774 13,796,774 금융기관 신용위험 매출채권 25,451,843 25,451,843 거래처 신용위험 28,903,403 28,903,403 거래처 신용위험 단기기타채권 1,822,464 1,822,464 거래처 신용위험 1,738,678 1,738,678 거래처 신용위험 장기금융상품 326,764 326,764 금융기관 신용위험 160,828 160,828 금융기관 신용위험 장기기타채권 488,553 488,553 거래처 신용위험 1,219,263 1,219,263 거래처 신용위험 합 계 48,960,435 48,958,435 45,818,946 45,818,946 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 17,132,509 11,549,690 5,051,461 393,330 138,028 차입금 62,190,000 - 9,790,000 52,400,000 - 합계 79,322,509 11,549,690 14,841,461 52,793,330 138,028 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 18,646,715 15,051,618 3,501,405 23,474 70,218 차입금 74,520,000 - 11,520,000 58,500,000 4,500,000 합계 93,166,715 15,051,618 15,021,405 58,523,474 4,570,218 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 3,024,973 (3,024,973) 2,548,549 (2,548,549) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 62,190,000 74,520,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 621,900 (621,900) 745,200 (745,200) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채 87,940,346 104,368,971 자본 60,884,700 60,504,406 부채비율 144.44% 172.50% 35. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2017년 3월 4일자 이사회에서 발행승인되었습니다. 다만, 주석36에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2018년 1월 10일자 이사회에서 발행승인되었습니다. 36. 재무제표 재작성 회사는 재고자산평가방법, 이연법인세자산의 인식 등을 수정하여 2016년 12월 31일및 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표 (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 유동자산 69,502,697 70,842,645 1,339,948 선급비용 927,123 3,335,132 2,408,009 재고자산 18,137,073 17,069,013 (1,068,061) 비유동자산 83,780,550 77,982,400 (5,798,149) 무형자산 5,749,335 5,715,274 (34,061) 이연법인세자산 5,886,424 122,336 (5,764,088) 자산총계 153,283,247 148,825,046 (4,458,202) 유동부채 79,412,497 84,562,117 5,149,620 파생상품부채 - 5,149,620 5,149,620 비유동부채 4,163,982 3,378,228 (785,754) 장기차입금 785,754 - (785,754) 부채총계 83,576,480 87,940,346 4,363,866 이익잉여금 (781,116) (9,603,184) (8,822,068) 자본총계 69,706,768 60,884,700 (8,822,068) 부채및자본총계 153,283,247 148,825,046 (4,458,202) (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 유동자산 67,941,286 70,132,793 2,191,507 선급비용 1,371,906 3,958,734 2,586,828 재고자산 20,040,441 19,645,120 (395,321) 비유동자산 100,615,488 94,740,584 (5,874,903) 무형자산 12,866,847 12,598,459 (268,388) 이연법인세자산 5,606,516 - (5,606,516) 자산총계 168,556,774 164,873,377 (3,683,397) 유동부채 89,949,653 94,946,120 4,996,467 파생상품부채 - 4,996,467 4,996,467 비유동부채 10,542,132 9,422,851 (1,119,281) 금융보증부채 1,276,853 - (1,276,853) 이연법인세부채 - 157,572 157,572 부채총계 100,491,784 104,368,971 3,877,187 이익잉여금 17,566,750 10,006,167 (7,560,584) 자본총계 68,064,990 60,504,406 (7,560,584) 부채및자본총계 168,556,774 164,873,377 (3,683,397) (2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 매출액 118,572,515 118,572,515 - 매출원가 113,975,450 114,648,189 672,739 매출총이익 4,597,065 3,924,326 (672,739) 지급수수료 2,611,402 2,120,303 (491,099) 영업이익 (11,972,374) (12,154,014) (181,640) 금융보증수익 491,099 - (491,099) 이자비용 2,533,531 3,203,449 669,919 파생상품평가손실 - 153,153 153,153 무형자산손상차손 7,116,022 6,881,696 (234,326) 법인세비용차감전순이익 (18,092,156) (19,353,640) (1,261,484) 법인세비용 855,211 855,211 - 당기순이익 (18,947,367) (20,208,851) (1,261,484) 주당손익 보통주 기본주당순이익(단위:원) (793) (845) (52) (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 매출액 176,783,328 176,783,328 - 매출원가 156,137,242 156,492,430 355,188 매출총이익 20,646,086 20,290,898 (355,188) 지급수수료 2,113,583 2,147,645 34,061 경상연구개발비 4,141,234 3,944,790 (196,444) 영업이익 352,766 159,961 (192,805) 금융보증수익 1,700,717 1,692,066 (8,651) 이자비용 196,444 - (196,444) 파생상품평가손실 2,648,522 2,908,686 260,164 무형자산손상차손 - 872,623 872,623 법인세비용차감전순이익 2,285,890 772,505 (1,513,385) 법인세비용 734,495 1,076,261 341,766 당기순이익 1,551,395 (303,756) (1,855,151) 주당손익 보통주 기본주당순이익(단위:원) 72 (14) (86) (3) 자본변동표 (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차이 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 2015.1.1 (전기초) 16,077,233 66,610,241 10,371,800 60,904,808 (5,705,433) (5,705,433) 당기순이익 1,551,395 1,551,395 (303,756) (303,756) (1,855,151) (1,855,151) 2015.12.31 (전기말) 17,566,750 68,064,990 10,006,167 60,504,406 (7,560,584) (7,560,584) 2016.1.1 (당기초) 17,566,750 68,064,990 10,006,167 60,504,406 (7,560,584) (7,560,584) 당기순이익 (18,947,367) (18,947,367) (20,256,950) (20,256,950) (1,309,583) (1,309,583) 2016.12.31 (당기말) (781,116) 69,706,768 (14,962,723) 53,600,599 (14,181,608) (16,106,168) (4) 현금흐름표 (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 당기순이익 (18,947,367) (20,208,851) (1,261,484) 당기순이익에 대한 조정 15,718,506 16,979,990 1,261,484 (단위 : 천원) 과목 수정전 수정후 차 이 당기순이익 (3,364,844) (5,858,202) (2,493,357) 당기순이익에대한조정 14,479,845 16,300,935 1,821,090 투자활동으로인한현금유출액 (12,566,026) (12,531,965) 34,061 무형자산의 취득 (1,354,458) (1,320,396) 34,061 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 33,331,032 (899,907) 32,431,125 32,464,973 (1,532,781) 30,932,192 단기대여금및기타수취채권 : 미수금 829,400 - 829,400 653,670 - 653,670 단기대여금 993,064 - 993,064 1,085,008 - 1,085,008 소 계 1,822,464 - 1,822,464 1,738,678 - 1,738,678 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 소계 1,120,000 (1,120,000) - 1,120,000 (1,120,000) - 합계 36,273,496 (2,019,907) 34,253,589 35,323,651 (2,652,781) 32,670,870 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 32,431,125 - - - 899,907 33,331,032 단기대여금및기타수취채권: 미수금 829,400 - - - - 829,400 단기대여금 993,064 - - - - 993,064 소계 1,822,464 - - - - 1,822,464 장기대여금및기타수취채권: - 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 34,253,589 - - - 2,019,907 36,273,496 (단위 : 천원) 구분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 30,932,192 - - - 1,532,781 32,464,973 단기대여금및기타수취채권: 미수금 653,670 - - - - 653,670 단기대여금 1,085,008 - - - - 1,085,008 소계 1,738,678 - 1,738,678 장기대여금및기타수취채권: 장기대여금 - - - - 1,120,000 1,120,000 소계 - - - - 1,120,000 1,120,000 합계 32,670,870 - - - 2,652,781 35,323,651 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,532,781 9,943 642,817 899,907 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,652,781 9,943 642,817 2,019,907 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 1,349,535 183,246 - 1,532,781 장기대여금 1,120,000 - - 1,120,000 합계 2,469,535 183,246 - 2,652,781 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 당기말 재고자산 현황 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 18,438,460 16,720,046 481,139 1,718,414 상품 1,681,262 1,681,262 - - 재공품 1,369,376 1,369,376 - - 원재료 2,248,860 2,072,173 81,609 176,687 부재료 438,564 398,026 21,330 40,538 저장품 58,287 58,287 - - 미착품 81,332 81,332 - - 합계 24,316,141 22,380,502 584,078 1,935,639 (2) 재고자산의 실사내역 등① 재고자산 실사 : 2017.01.01② 실사방법 : 입고증 및 출고증, 실물 확인③ 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 당사는 외부감사인의 입회하에 기말 재고실사를 연 1회 시행하고 있으며, 분, 반기말 재고실사는 당사 자체적으로 시행하고 있으며, 장기체화재고 등은 해당사항이 없음. - 실사결과 : 특이사항없음. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제28기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제27기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제26기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. [보수 : 천원] 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제28기(당기) 삼덕회계법인 제28기 연결, 별도재무제표(결산감사, 반기검토 등) 90,000 644 제27기(전기) 삼덕회계법인 제27기 연결, 별도재무제표(결산감사, 반기검토 등) 98,900 622 제26기(전전기) 삼덕회계법인 제26기 연결, 별도재무제표(결산감사, 반기검토 등) 98,900 894 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제28기(당기) - - - - - - - - - - 제27기(전기) - - - - - - - - - - 제26기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요기술력, 품질, 원가 경쟁력 뿐만 아니라 근본적 경쟁력 강화를 통해 "100년 가는 첨단소재기업"이 될 수 있도록 경쟁 기반을 강화할 것입니다. 특히 시장 확대가 예상되는 중국 LCD 시장에서 원가 경쟁력을 갖추고 차별화된 제품을 개발하여 신규 Application에서 확실한 경쟁 우위를 확보해 나갈 것입니다. 3. 영업실적 및 재무상태(1) 경영성과2016년 매출액은 연결기준으로 1,517억원, 영업이익은 -108억원, 당기순손실은 -202억원으로 전년 대비 매출, 영업이익, 순이익 모두 감소하였습니다. 디스플레이 업황 부진에 따른 판가인하로 인해 매출이 감소하였으며, 종속기업 등 신규투자에 따른 비용증가로 인해 영업이익이 감소하였습니다. 2017년에는 광학필름 사업부문에서 고부가가치 제품군 강화를 통해 수익성을 제고할 것이며 지속적으로 사업영역을 확장하고 있는 윈도우필름 사업부문의 적극적인 영업을 통해 수익구조를 개선하여 내실을 튼튼히 다질 수 있도록 노력할 것입니다. (단위 : 백만원) 구 분 2016년(제28기) 2015년(제27기) I. 매출액 151,682 178,636 II. 매출원가 142,886 157,578 III. 매출총이익 8,796 21,058 IV. 영업이익 -10,818 -1,584 V. 법인세비용차감전순이익 -18,913 -3,967 VI. 법인세비용 1,343 1,252 IX. 당기순이익 -20,256 -5,219 (2) 연결재무상태2016년말 자산총계는 1,685억원 이며, 부채총계는 1,149억원 입니다. 자본총계는536억원으로 부채비율은 214% 입니다. (단위 : 백만원) 과 목 제28(당)기말 제27(당)기말 증감 I. 유동자산 94,307 90,142 4,165 II. 비유동자산 74,197 86,422 -12,225 자 산 총 계 168,504 176,564 -8,060 I. 유 동 부 채 95,594 95,379 215 II. 비 유 동 부 채 19,309 26,786 -7,477 부 채 총 계 114,903 122,165 -7,262 I. 자본금 13,573 10,824 2,749 II. 자본잉여금 54,990 38,874 16,116 Ⅲ. 이익잉여금 -14,962 4,701 -19,663 자 본 총 계 53,601 54,399 -798 (3) 유동성 및 자금조달과 지출 (단위 : 백만원) 구 분 2016년(제28기) 2015년(제27기) 비고 영업활동으로 인한 현금흐름 1,864 -8,136 - 투자활동으로 인한 현금흐름 -5,696 -9,943 - 재무활동으로 인한 현금흐름 8,503 10,307 - 환율변동효과 1,429 -861 - (4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사는 외부투자자와 종속회사인 상보신재료(소주)유한공사 투자에 대한 지급보증 목적으로 PUT옵션 파생상품계약을 체결하였습니다 . (단위:백만원) 구분 목적 거래상대방 계약일 만기일 투자금액 계약내용 결제방법 중도상환 가능여부 등 파생상품부채 파생상품평가손실 파생상품평가이익 파생상품거래손실 파생상품거래이익 PUT옵션파생상품 종속회사인 상보신재료(소주)유한공사 투자에 대한 지급보증목적 Lindeman Global Cooperation Growth Private Equity Fund 2015.08.05 상환 시까지 140억 PUT옵션은 2018.08.05부터 행사 할수 있으며, 행사금액은 ①순자산X투자지분율 or②연 3.5%복리 중 큰금액으로 행사됨 현금(주1) 양 거래상대방이 합의하여 중도해지할 수 있음. 4,791 141 - - GOVLIN G.P. Co., Ltd. 2015.11.02 상환 시까지 USD 880,000 PUT옵션은 2018.11.02부터 행사 할수 있으며, 행사금액은 ①순자산X투자지분율 or②연 3.5%복리 중 큰금액으로 행사됨 현금(주1) 양 거래상대방이 합의하여 중도해지할 수 있음. 358 13 - - 주1) PUT옵션 파생상품 결제방법은 현금납입이 우선이나, 양 거래상대방과의 협의를 통하여 지분상품 등으로 결제할 수 있습니다.(5) 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항"중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 "주석 2.중요한 회계처리방침"을 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사 및 1명의 사외이사 등총 3명으로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 나. 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 비 고 정경득 - 경남은행 은행장 - 한미캐피탈 대표이사 사장 - 한미은행 부행장 - - 다. 당기(제28기) 이사회 개최 현황 및 사외이사 활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 정경득(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2016-03-04 제27기 정기주주총회 개최의 건 찬성 2 2016-03-14 한국산업은행 만기도래 운영자금 대환의 건 찬성 3 2016-04-25 한국산업은행 만기도래 운영자금 대환의 건 찬성 4 2016-04-25 한국수출입은행 기채에 관한 건 찬성 5 2016-05-18 유상증자 결의의 건(주주배정) 찬성 6 2016-06-17 산업은행 만기도래 운영자금 대환의 건 찬성 7 2016-07-14 상보신재료(소주)유한공사 보증연장의 건 찬성 8 2016-09-19 한국산업은행 만기도래 운영자금 대환의 건 찬성 9 2016-10-12 농협 차입금 기한연장에 관한 건 찬성 10 2016-10-27 한국수출입은행 수출성장자금 차입의 건 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회-해당사항 없음나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김증산 - 한국산업은행 부천지점장 - 한국산업은행 고객지원실장 - 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 감사 찬 반 여 부 1 2016-03-04 제27기 정기주주총회 개최의 건 찬성 2 2016-05-18 유상증자 결의의 건(주주배정) 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김상근 본인 보통주 5,600,564 25.88 5,639,235 20.78 - 최윤영 처 보통주 46,040 0.21 57,855 0.22 - 김현철 자 보통주 69,817 0.32 87,734 0.33 - 이상근 임원 보통주 9,159 0.04 11,787 0.05 - 길승범 임원 보통주 12,576 0.03 15,803 0.06 - 고명호 임원 보통주 0 0 12,870 0.05 - 계 보통주 5,738,156 26.51 5,825,284 21.46 - - - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김상근 5,639,235 20.78 - - - - - 우리사주조합 64,794 0.24 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김상근 남 1950년 11월 대표이사 등기임원 상근 총괄 (주)상보 대표이사 5,639,235 - 39년 6개월 2020년 03월 30일 이상근 남 1957년 08월 전무이사 등기임원 상근 영업 (주)상보 전무이사 11,787 - 11년 6개월 2020년 03월 30일 정경득 남 1951년 01월 사외이사 등기임원 비상근 법률 경남은행 은행장 한미캐피탈 대표이사 사장 한미은행 부행장 - - 1년 9개월 2018년 03월 26일 김증산 남 1954년 12월 감사 등기임원 상근 감사 한국산업은행 부천지점장 한국산업은행 고객지원실장 - - 1년 9개월 2018년 03월 26일 직원 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 직접부문 남 148 - 4 - 152 8.1 7,253 48 - 직접부문 여 4 - - - 4 6.4 110 27 - 간접부문 남 121 - - - 121 5.0 6,424 53 - 간접부문 여 23 - 3 - 26 4.6 1,052 40 - 합 계 296 - 7 - 303 6.4 14,839 49 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 3,000 - 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 619 155 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 559 280 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 36 36 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24 24 - 보수현황>개인별 보수가 5억원 이상인 경우에 해당하지 않음. 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 * 타법인출자 현황2016년 12월말 현재 당사의 타법인 출자금액은 장부가 기준으로 16,721백만원이며 사업관련 등의 목적으로 출자하였습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 SANGBO USA INC. 2014.02.24 사업 1,073 150,000 100 1,642 - - - 150,000 100 1,642 4,904 145 소주상보무역유한공사 2014.04.01 사업 180 - 100 180 - -180 - - - - - - 상보신재료(소주)유한공사 2015.01.20 사업 15,079 - 100 15,079 - - - - 100 15,079 43,393 1,711 합 계 - - 16,900 - - - - 100 16,721 - - * 소주상보무역유한공사는 2016년09월02일자로 청산이 완료되었습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주등과의 거래내용 - 회사는 금융기관 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 연대보증 64,300백만원을 제공받고 있습니다. 2. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 관계기업 (주)대원홀딩스 (주)대원홀딩스 대표이사가 대주주인 회사 (주)레이노코리아 (주)레이노코리아 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 기타 3,434,890 1,609,343 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 (주)레이노코리아 기타 2,313,825 2,947,262 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 특수관계자 변동내용 기초 증가 감소 기말 당 기 단기대여금 종업원 1,085,008 15,000 106,944 993,064 전 기 단기대여금 종업원 1,231,609 86,800 233,401 1,085,008 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 3,686,895 2,040,828 - 27,849 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)레이노코리아 기타 2,177,877 1,804,085 - 27,849 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 경우는 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제28기정기주주총회(2017.03.24) 1. 제27기 재무제표 승인의 건2. 사내이사 선임의 건3. 이사보수한도 승인의 건4. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 제27기정기주주총회(2016.03.25) 1. 제27기 재무제표 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건3. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 제26기정기주주총회(2015.03.27) 1. 제26기 재무제표 승인의 건2. 사외이사 선임의 건3. 감사 선임의 건4. 이사보수한도 승인의 건5. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 제25기정기주주총회(2014.03.21) 1. 제25기 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건4. 이사보수한도 승인의 건5. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 3. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황해당사항 없음. 4. 외국지주회사의 자회사 현황 해당사항 없음. 5. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2016년 07월 19일 20,295 차입금 상환 : 9,828 운영자금(원재료매입):6,467시설자금 : 4,000 차입금 상환 : 7,930운영자금(원재료매입) : 6,467시설자금: 2,484 주2) 주1) 당사는 2016년 5월 18일 보통주 5,500,000주 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모)를 결정하여 상기와 같이 2016년 7월 19일 납입이 완료되었습니다.주2) 현재 자금 집행 중으로 신고서상 자금사용 계획과 실제 자금사용 현황의 차이가보고서 제출일 기준 발생하였으며, 미사용자금은 안정성이 높은 단기금융상품등에 예치하여 운용하고 있습니다. 6. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 신주인수권부사채 2011.04.12 18,000 파생상품 부채일부 상환계획 파생상품 부채 일부 상환(180억원) - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 2. 전문가와의 이해관계 -