상보 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성회사는 전기(제34기)중 상보신재료(소주)유한공사가 연결회사에서 제외됨에 따라 해당 회사에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 2021년 12월 31일로 종료되는 제33기말 및 2022년 09월 30일로 종료되는 제34기 전분기말 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도회사는 2022.07.21. 회사가 보유한 종속회사 상보신재료(소주)유한공사 지분 100% 중 60%를 심천시성유열기업관리합화기업(유한합화) 외 1사에 거래대금 총액 96백만위안(18,612백만원, 2022.07.21. KEB하나은행의 최초매매기준율을 적용)에 양도하는 계약을 체결하였으며, 이후 거래대금 전액을 수취하고 지분 양도 절차를 완료 하였습니다.2022.07.21. 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) 제출2022.10.25. 합병등종료보고서(자산양수도) 제출3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 29. 우발상황과 약정사항을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

사업연도	감사인	강조사항 등	핵심감사사항

제35기(당기)	대주회계법인	해당사항없음	해당사항없음

제34(전기)	태성회계법인	[연결재무제표]감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다(1) 후속사건주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 1월 중 관계기업인 상보신재료(소주)유한공사의현금유동성 확충을 통한 운영자금 확보목적으로 실시한 유상증자에 참여하였으며, 또한 2023년 1월 중종속기업인 상신과기(소주)유한공사의 영업활동을 위한 상품매입대금 조달 및 운영자금 확충목적으로유상증자에 참여하였습니다.(2) 종속기업투자의 매각주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2022년 7월 중 재무유동성 및 신성장동력 확보를목적으로 종속기업투자 중 상보신재료(소주)유한공사의 지분 60%를 매각하기로 결정하였습니다.연결회사는 동 매각거래로 2022년 11월 14일 해당 지분에 대한 소유권 이전을 완료하고 지배력을상실하였으며 매각대금은 당기말 현재 모두 수취하였습니다.[별도재무제표]감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다(1) 종속기업 투자지분 매각주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2022년 7월 중 재무유동성 및 신성장동력 확보를 목적으로종속기업투자 중 상보신재료(소주)유한공사의 지분 60%를 매각하기로 결정하였으며, 동 매각거래를 통해회사는 2022년 10월까지 매매대금을 모두 수취하여 60% 지분에 대한 소유권을 이전하였습니다.또한 회사는 이에 따른 매각거래를 통해 1,434백만원의 처분손실을 인식하였습니다.(2) 후속사건주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 1월 중 관계기업인 상보신재료(소주)유한공사의현금유동성 확충을 통한 운영자금 확보목적으로 실시한 유상증자에 참여하였으며, 또한 2023년 1월 중종속기업인 상신과기(소주)유한공사의 영업활동을 위한 상품매입대금 조달 및 운영자금 확충목적으로유상증자에 참여하였습니다.	[연결재무제표](1) 재고자산 평가충당금에 대한 적정성
(2) 종속기업투자 매각회계처리의 적정성[별도재무제표](1) 재고자산 평가충당금에 대한 적정성

제33기(전전기)	태성회계법인	해당사항 없음	(1) 특수관계자 매출 및 수익인식에 대한 적정성

나. 대손충당금설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기 3분기	매출채권	21,176,299	1,124,855	5.3

장기대여금	1,252,000	1,102,000	88.0

단기대여금	611,481	208,633	34.1

미수금	4,088,803	3,342,778	81.8

선급금	1,121,215	0	0

보증금	315,861	0	0

미수수익	77,528	0	0

합계	28,643,187	5,778,266	20.2

제34기	매출채권	22,095,458	1,262,756	5.7

장기대여금	1,252,000	1,102,000	88.0

단기대여금	589,564	208,633	35.4

미수금	4,140,287	3,342,778	80.7

선급금	1,049,410	0	0

보증금	297,769	0	0

미수수익	18,589	0	0

합계	29,443,077	5,916,167	20.1

제33기	매출채권	45,143,356	928,522	2.1

장기대여금	1,107,000	1,107,000	100

단기대여금	580,464	186,500	32.1

미수금	4,693,891	3,342,778	71.2

선급금	899,015	0	0

보증금	353,693	0	0

합계	52,777,419	5,564,800	10.5

2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제35기 3분기	제34기	제33기

기초 대손충당금 잔액합계	5,916,167	5,564,800	6,176,304

손상된 채권에 대한 대손상각비	(137,901)	356,367	902,619

채권의 제각	-	-	(287,801)

선급금 회수로 기타의 대손상각비 환입	-	-	(1,226,322)

대여금 회수로 기타의 대손상각비 환입	-	(5,000)	-

기말 대손충당금 잔액합계	5,778,266	5,916,167	5,564,800

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침(설정방법)당사는 보고기간말 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 과거의 대손경험률과 장래의 대손 예상액을 기초로 대손충당금을 설정하였습니다. 다만 매출채권 대손충당금 기초금액을 기준서 제 1109호와 비교하였을 때 유의적 영향은 없었습니다.(대손경험률 및 대손 예상액 산정근거)대손경험률: 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하였습니다.[매출채권의 구분 및 대손충당금 설정산식]

구 분	내 용	대손충당금 설정 산식

개별채권	파산, 부동, 강제집행, 사업의 폐지,채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수가 객관적으로 어려운 상황	100% 설정

집합채권	담보설정이 있는 경우, 개별채권 이외의 채권	분기별 연체전이율을 산출하여구간별로 충당율을 계산하는Roll rate법을 적용

받을어음	1% 설정

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원,%)

구 분	정상채권	6개월 이내	1년 이내	1년 초과	개별손상	합 계

매출채권	14,383,610	5,593,311	230,418	968,960	-	21,176,299

구성비율	67.9	26.4	1.1	4.6	-	100

다. 재고자산 현황1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제35기 3분기	제34기	제33기	비 고

윈도우필름보호필름	제품 및 상품	4,662,540	3,024,101	5,008,486

재공품	707,018	628,881	598,026

원부재료 및 저장품	2,387,646	3,285,687	1,689,982

미착품	-	-	-

소 계	7,757,204	6,938,669	7,296,494

광학필름	제품 및 상품	1,024,512	592,606	10,171,942

재공품	603,195	141,666	1,388,564

원부재료 및 저장품	76,255	641,387	1,713,409

미착품	-	-	-

소 계	1,703,962	1,375,659	13,273,914

기 타	제품 및 상품	15,676	9,088	8,391

재공품	581,852	4,650	10,392

원부재료 및 저장품	110,178	28,679	16,716

미착품	-	-	-

소 계	707,706	42,417	35,499

합 계	제품 및 상품	5,702,728	3,625,795	15,188,818

재공품	1,892,065	775,197	1,996,983

원부재료 및 저장품	2,574,079	3,955,753	3,420,107

미착품	-	-	-

소 계	10,168,871	8,356,745	20,605,908

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.4%	7.4%	15.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.4회	3.6회	5.6회

※ 본사와 중국 자회사간 내부거래로 인한 미실현 재고의 제거를 반영한 연결기준입니다.※ 전전기(제33기)는 연결대상 종속기업으로 분류하였던 상보신재료(소주)유한공사의 재고자산 12,460,625천원이 포함되어 있으며, 전기(제34기)부터는 연결회사에서 제외됨에 따라 포함하지 않았습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등[지배회사의 실사내역]실사일자: 2023년 09월 30일실사방법: 당사의 사내 보관재고는 자체실사로 분기말 기준 재고조사를 실시하였으 며, 사외 보관재고(외주업체 재고), 운송중인 재고에 대하여는 물품보유확 인서로 실재성을 확인하였습니다.실사장소: 당사의 물류창고 및 생산라인실사결과: 재고자산 실사내역 및 재무상태표일기준 재고자산의 내역의 확인 결과, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다.[종속회사의 내용]실사방법: 종속회사의 보관재고는 종속회사의 담당자 입회하에 자체 실사하였습니다[장기채화재고 등 내역]재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치법(NRV)을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.

[재고자산에 대한 평가내역]

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

제품 및 상품	6,452,318	6,452,318	(749,590)	5,702,728

재공품	2,056,834	2,056,834	(164,769)	1,892,065

원부재료 및 저장품	2,805,681	2,805,681	(231,602)	2,574,079

미착품	-	-	-	-

합 계	11,314,832	11,314,832	(1,145,961)	10,168,871

라. 공정가치평가내역1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,566,366	8,566,366	22,255,834	22,255,834

매출채권	19,652,087	19,652,087	20,832,702	20,832,702

기타수취채권	1,307,725	1,307,725	1,197,030	1,197,030

장기금융상품	112,403	112,403	82,392	82,392

단기금융상품	34,022,666	34,022,666	17,060,323	17,060,323

기타포괄손익- 공정가치금융자산	250,305	250,305	250,305	250,305

비유동기타수취채권	452,861	452,861	447,769	447,769

합 계	64,364,413	64,364,413	62,126,355	62,126,355

금융부채

매입채무	7,423,876	7,423,876	5,817,407	5,817,407

단기차입금	35,500,000	35,500,000	32,450,000	32,450,000

기타지급채무	2,746,513	2,746,513	2,464,767	2,464,767

유동리스부채	109,300	109,300	93,637	93,637

비유동리스부채	192,534	192,534	163,759	163,759

합 계	45,972,223	45,972,223	40,989,570	40,989,570

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)