BGF 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 연결재무제표 재작성

1) (주)헬로네이처 B2C 전자상거래업 중단종속회사인 (주)헬로네이처는 2022년 4월 15일 이사회에서 동종 업계의 경쟁심화 및 사업부진에 따라 B2C 온라인 판매사업을 중단하기로 결정하였으며 2022년 5월 31일 사업 중단을 완료하였습니다. 당반기 연결회사는 (주)헬로네이처의 B2C 온라인 사업부문의 중단으로 인하여 관련 사업부문의 경영성과를 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시하였으며, 비교표시되는 보고기간의 반기연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

① 당반기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	4,669	25,422	11,988	24,145

매출원가	(3,553)	(22,231)	(10,529)	(21,088)

매출총이익	1,116	3,191	1,460	3,057

판매비와관리비	(3,589)	(13,395)	(7,911)	(14,472)

영업이익(손실)	(2,473)	(10,205)	(6,452)	(11,415)

기타수익	32	418	10	17

기타비용	(1,573)	(6,241)	(1)	(2)

금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익	20	24	6	13

금융수익 - 기타	-	90	(34)	32

금융원가	(115)	(291)	(238)	(394)

법인세비용차감전중단사업이익(손실)	(4,109)	(16,205)	(6,708)	(11,749)

법인세비용	-	-	-	-

법인세비용차감후중단사업이익(손실)	(4,109)	(16,205)	(6,708)	(11,749)

중단사업반기순이익	(4,109)	(16,205)	(6,708)	(11,749)

② 당반기와 전반기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(13,845)	(11,247)

투자활동으로 인한 현금흐름	5,303	(6,059)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,587)	18,628

(2) 합병,분할,자산양수도,영업양수도

일 자	회 사	거래 상대방	내 용	재무제표에 미치는영향	관련 공시서류 제출일

2021.03.05	(주)비지에프	프레스티지프로퍼티2주식회사	(주)사우스스프링스 지분매각	주1)	2020.12.28

2021.12.22	(주)비지에프	한상용 외 3인	(주)코프라 지분취득	주3)	2021.11.04

(주)코프라	(주)코프라 유상증자 참여

(주)코프라 신주인수권부사채 인수	주2)	-

(주)코프라 전환사채 인수

2022.04.11	(주)코프라	(주)에프에스컨설팅	부동산 양수	주4)	2022.03.10

2022.06.01	(주)비지에프네트웍스	(주)헬로네이처	(주)헬로네이처 흡수합병	주5)	-

주1) 본 보고서의『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 > 나. 합병등의 사후정보 내 '중요한 자산양수도'을 참고하시기 바랍니다.주2) 당사는 2021년 12월 종속기업인 (주)코프라가 발행하는 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 인수하였습니다. 동 거래는 연결회사간 거래로 연결회사의 자본 구성 및 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.주3) 당사는 2021년 11월 4일 개최된 이사회 결의에 따라, 고기능성폴리머칩 제조 사업을 영위하는 (주)코프라의 지분 44.34%(자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 45.90%)를 취득하였습니다. 당사는 (주)코프라에 대해 지분율이 과반수 미만이나, (주)코프라의 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석율을 고려시 당사의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할수 있는 상황 등을 감안하여 사실상의 지배력이 있는것으로 판단하였습니다. 이에 (주)코프라는 2021년 12월 말 당사의 종속기업으로 편입되었으며, 당사의 연결 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분	제28기(2021년)

현금및현금성자산	85,078

매출채권및기타채권	40,125

기타유동금융자산	1,993

기타유동자산	563

재고자산	44,660

당기법인세자산	1,235

당기손익인식금융자산	16,689

기타비유동금융자산	1

유형자산 주)	49,829

무형자산 주)	155,170

사용권자산 주)	619

이연법인세자산	190

자산 계	396,152

매입채무및기타채무	16,406

단기차입금	15,348

장기차입금	263

기타유동금융부채	6,053

기타유동부채	987

당기법인세부채	7,135

기타비유동금융부채	182

확정급여부채	650

이연법인세부채	38,620

부채 계	85,644

순자산	310,508

주) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

유형자산	시장접근법

무형자산	이익접근법

② 영업권

(단위: 백만원)

구 분	제28기(2021년)

총 이전대가	180,869

이전대가 - 현금	180,869

피취득자에 대한 비지배지분 주)	167,973

합계	348,842

차감 : 순자산 공정가치 주)	310,508

영업권 주)	38,334

주) 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다.

③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	제28기(2021년)

이전대가	180,869

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(85,078)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	95,791

④ 사업결합 관련 비용연결회사는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 950백만원을 지급하였으며, 연결회사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.주4) 당사의 종속회사인 (주)코프라는 2022년 3월 10일 이사회를 통해 기업부설연구센터 신축 부지 취득을 목적으로 (주)에프에스컨설팅으로부터의 토지 및 건물 양수를 결정하였으며, 2022년 4월 11일 자산취득을 완료하였습니다. 취득금액은 17,700백만원이며, 기타 자세한 사항은 (주)코프라가 공시한 '유형자산 양수 결정(2022.03.10)'을 참조하시기 바랍니다. 주5) 당사의 종속회사 (주)비지에프네트웍스는 2022년 4월 15일 (주)헬로네이처의 보통주식 전량을 취득하고, 2022년 4월 27일 이사회 및 임시주주총회를 통해 (주)헬로네이처와의 흡수합병을 결정하였습니다. 2022년 6월 1일 합병이 완료되었으며, (주)헬로네이처는 소멸하였습니다. 종속회사 간의 합병 건으로 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항본 보고서의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> 2. 우발부채 등을 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 연결 재무제표에 대한 검토/감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제29기 반기(당기)	한영회계법인	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

제28기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	1. 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상 평가

제27기(전전기)	삼정회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서,이용자는 연결재무제표에 대한 주석에 주의를 기울여야 합니다. 연결재무제표에 대한 주석에서 기술하고 있는 바와 같이,연결회사는 종속기업인 (주)사우스스프링스의 매각계획 결정과 (주)비지에프휴먼넷의 매각으로 관련 사업부문의 경영성과를 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시하였으며,비교표시 되는 보고기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.	1. 영업권의 손상 평가

- 별도 재무제표에 대한 검토/감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제29기 반기(당기)	한영회계법인	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

제28기 (전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	1. 종속기업투자자산에 대한 손상 평가

제27기 (전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	1. 종속기업투자자산에 대한 손상 평가

나. 재무제표 작성기준 - 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.(3) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. - 연결재무제표 미적용 제 ㆍ 개정 기준서2022년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체는 반기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

- 별도재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매 반기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다. - 별도재무제표 미적용 제 ㆍ 개정 기준서2022년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약반기재무제표 작성 시 조기 적용한 제 ㆍ개정 기준서가 없습니다.

다. 대손충당금 설정내역(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권금액 주)	대손충당금	대손충당금설정률

제29기 반기(2022년)	매출채권	60,961	991	1.6%

단기미수금	7,000	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	67,961	991	1.5%

제28기(2021년)	매출채권	57,230	1,050	1.8%

단기미수금	8,668	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	65,898	1,050	1.6%

제27기(2020년)	매출채권	11,800	-	0.0%

단기미수금	3,521	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	15,321	-	0.0%

주) 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. 라. 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제29기 반기(2022년)	제28기(2021년)	제27기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	1,050	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(59)	-	-

4. 사업결합	-	1,050	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	991	1,050	-

마. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률 및 기대신용위험 측정에 의한 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고, 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 대손경험률은 개별 매출채권별로 과거 대손 경험에 근거하여 합리적으로 추정합니다. 또한, 연체일수가 30일을 초과하는 경우 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정하며, 기대신용위험을 판단하여 대손충당금을 설정합니다. 매출채권 중 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정합니다. 바. 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	67,027	42	892	-	67,961

구성비율	98.6%	0.1%	1.3%	0.0%	100.0%

사. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제29기 반기(2022년)	제28기(2021년)	제27기(2020년)

투 자	상품	-	-	-

제품	-	-	-

원재료	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

소계	-	-	-

고기능성폴리머칩제조	상품	591	474	-

제품	22,367	20,913	-

원재료	18,798	16,511	-

부재료	1,683	1,712	-

저장품	-	-	-

재공품	269	194	-

미착품	7,929	4,856	-

소계	51,638	44,660	-

기 타	상품	3,182	3,291	1,178

제품	413	428	189

원재료	446	862	937

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

재공품	316	169	21

미착품	372	853	-

소계	4,728	5,603	2,325

합 계	상품	3,773	3,765	1,178

제품	22,780	21,341	189

원재료	19,244	17,373	937

부재료	1,683	1,712	-

저장품	-	-	-

재공품	585	363	21

미착품	8,301	5,709	-

합계	56,366	50,263	2,325

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	2.9%	2.5%	0.1%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.6회	4.8회	33.1회

주) 제27기 중 골프장 부문은 매각결정에 따라 매각예정자산으로 대체되어 제27기 작성 시 제외되었으며, 동 지분매각 거래는 2021년 3월 5일 완료되었습니다.주) 제28기 중 (주)코프라 지분취득에 따라 고기능성폴리머칩 제조 부문이 연결편입되었습니다.(2) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산을 매년 2회(반기) 전수조사 방법으로 자체적으로 실사하고 있으며, 매년말에는 외부감사인의 입회하에 실사하고 있습니다. 또한, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 확인 절차를 수행합니다.

법인명	실사일자	실사입회자

헬로네이처	2020.12.19	삼정회계법인

헬로네이처	2021.12.04	삼정회계법인

코프라	2021.12.31	삼화회계법인

(3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2022년 06월 30일) (단위 : 백만원)

구 분	제29기 반기(2022년)	제28기(2021년)	제27기(2020년)

상품	3,790	4,006	1,178

상품평가충당금	(17)	(240)	-

원재료	19,385	17,597	937

원재료평가충당금	(141)	(236)	-

부재료	2,040	2,004	-

부재료평가충당금	(357)	(292)	-

재공품	585	363	21

제품	23,370	21,956	189

제품평가충당금	(590)	(615)	-

미착품	8,301	5,720	-

합 계	56,366	50,263	2,325

주) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 당반기 재고자산의 원가는 141,717백만원(매출원가: 119,486백만원, 중단영업손익 22,231백만원)이며 전기는 66,048백만원(매출원가: 15,741백만원, 중단영업손익 50,307백만원) 입니다. 아. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치(가) 금융상품의 종류별 공정가치

(단위: 백만원)

제29기 반기(2022년)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산 주1)	기타포괄-공정가치측정 금융자산 주2)	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채 주1)	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	115,271	-	-	-	-	115,271

지분증권	21,939	-	21,577	-	-	43,516

수익증권 주3)	29,337	-	-	-	-	29,337

투자조합	6,208	-	-	-	-	6,208

소 계	172,755	-	21,577	-	-	194,332

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	148,591	-	-	-	148,591

장기금융상품	-	14	-	-	-	14

기타금융자산(유동)	-	8,064	-	-	-	8,064

기타금융자산(비유동)	-	5,341	-	-	-	5,341

매출채권및기타채권	-	60,146	-	-	-	60,146

소 계	-	222,156	-	-	-	222,156

합 계	172,755	222,156	21,577	-	-	416,488

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	1,675	-	1,675

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	-	-	-	-	21,426	21,426

상환전환우선주부채 주4)	-	-	-	-	1,833	1,833

파생상품부채 주4)	-	-	-	8,016	-	8,016

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	24,328	24,328

비지배지분부채 주5)	-	-	-	-	15,137	15,137

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	31,452	31,452

매입채무	-	-	-	-	21,632	21,632

소 계	-	-	-	8,016	115,808	123,824

합 계	-	-	-	9,691	115,808	125,499

(단위: 백만원)

제28기(2021년)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산 주1)	기타포괄-공정가치측정 금융자산 주2)	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채 주1)	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	70,659	-	-	-	-	70,659

지분증권	30,147	-	23,648	-	-	53,795

수익증권 주3)	75,124	-	-	-	-	75,124

투자조합	6,084	-	-	-	-	6,084

소 계	182,014	-	23,648	-	-	205,662

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	207,259	-	-	-	207,259

장기금융상품	-	14	-	-	-	14

기타금융자산(유동)	-	8,985	-	-	-	8,985

기타금융자산(비유동)	-	1,658	-	-	-	1,658

매출채권및기타채권	-	56,357	-	-	-	56,357

소 계	-	274,273	-	-	-	274,273

합 계	182,014	274,273	23,648	-	-	479,935

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	1,675	-	1,675

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	-	-	-	-	32,961	32,961

상환전환우선주부채 주4)	-	-	-	-	1,627	1,627

파생상품부채 주4)	-	-	-	8,016	-	8,016

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	32,828	32,828

비지배지분부채 주5)	-	-	-	-	14,193	14,193

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	29,036	29,036

매입채무	-	-	-	-	28,335	28,335

소 계	-	-	-	8,016	138,980	146,996

합 계	-	-	-	9,691	138,980	148,671

주1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.주2) 시장성 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 장부금액으로 계상하였습니다.주3) 연결실체가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다. 또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

당반기말 현재 해당 사모펀드의 환매가능성의 변동은 없으며, 비유동 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 환매 지연 발생 이후 당반기말 현재까지 누적 8,081백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.주4) 연결실체의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주부채는 전환권을 제외한 내재파생상품이 주계약과 분리되어 평가되어 있습니다. 자세한 정보는 연결 반기검토보고서 주석 10과 주석 11에 포함되어 있습니다.주5) 연결실체의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 주식 및 (주)비지에프에코바이오가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정보는 연결 반기검토보고서 주석 12에 포함되어 있습니다.

(단위: 백만원)

제27기(2020년)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산 주1)	기타포괄-공정가치측정 금융자산 주2)	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채 주1)	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	190,064	-	-	-	-	190,064

지분증권	-	-	24,684	-	-	24,684

수익증권 주3)	100,583	-	-	-	-	100,583

투자조합	4,773	-	-	-	-	4,773

소 계	295,420	-	24,684	-	-	320,104

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	8,173	-	-	-	8,173

장기금융상품	-	14	-	-	-	14

기타금융자산(유동)	-	3,522	-	-	-	3,522

기타금융자산(비유동)	-	1,190	-	-	-	1,190

매출채권및기타채권	-	11,987	-	-	-	11,987

소 계	-	24,886	-	-	-	24,886

합 계	295,420	24,886	24,684	-	-	344,990

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	1,675	-	1,675

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	-	-	-	-	13,650	13,650

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	18,802	18,802

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	8,811	8,811

매입채무	-	-	-	-	8,105	8,105

소 계	-	-	-	-	49,368	49,368

합 계	-	-	-	1,675	49,368	51,043

주1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.주2) 시장성이 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 장부금액으로 계상하였습니다.주3) 연결회사가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

2020년말 현재 코로나19 사태로 인한 채권가격의 변동성 증가와 유동성 제한으로 인하여 환매 지연이 발생하였으며 이를 고려하여 연결실체는 해당 사모펀드들을 유동 당기손익인식금융자산에서 비유동 당기손익인식금융자산으로 재분류하였습니다. 제27기(2020년) 중 5,994백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다.

(나) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(단위: 백만원)

구 분	제29기 반기(2022년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정

채무증권	-	112,132	3,139	115,271

지분증권	12,767	-	9,172	21,939

수익증권	-	9,787	19,550	29,337

투자조합	-	-	6,208	6,208

조건부대가부채	-	-	1,675	1,675

파생상품부채	-	-	8,016	8,016

기타포괄손익-공정가치 측정

지분증권	21,577	-	-	21,577

(단위: 백만원)

구 분	제28기(2021년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정

채무증권	-	67,520	3,139	70,659

지분증권	20,269	-	9,878	30,147

수익증권	-	53,909	21,215	75,124

투자조합	-	-	6,084	6,084

조건부대가부채	-	-	1,675	1,675

파생상품부채	-	-	8,016	8,016

기타포괄손익-공정가치 측정

지분증권	23,648	-	-	23,648

(단위: 백만원)

구 분	제27기(2020년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정

채무증권	-	187,159	2,905	190,064

수익증권	-	78,002	22,581	100,583

투자조합	-	-	4,773	4,773

조건부대가부채	-	-	1,675	1,675

기타포괄손익-공정가치 측정

지분증권	24,684	-	-	24,684

(다) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 보고서 작성기준일 현재 수준 3의 보동내역은 다음과 같습니다.① 지분증권, 수익증권 및 투자조합

(단위: 백만원)

구 분	제29기 반기(2022년)	제28기(2021년)	제27기(2020년)

기초금액	37,177	27,354	4,279

조정 주1)	-	-	28,575

취득	1,200	11,303	400

처분	(1,303)	(2,553)	(557)

당기손익인식액	(2,144)	1,073	(5,343)

기말금액	34,930	37,177	27,354

주1) 제27기 중 보유한 금융상품 중 일부 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드가 코로나19 사태로 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이러한 불확실성을 반영하여 공정가치를 평가하였으며, 수준2에서 수준3으로 재분류 하였습니다.② 채무증권

(단위: 백만원)

구 분	제29기 반기(2022년)	제28기(2021년)	제27기(2020년)

기초금액	3,139	2,905	-

취득	-	-	3,000

당기손익인식액	-	234	(95)

기말금액	3,139	3,139	2,905

③ 조건부대가(단위: 백만원)

구 분	제29기 반기(2022년)	제28기(2021년)	제27기(2020년)

기초금액	1,675	1,675	1,675

취득 및 당기손익인식액	-	-	-

기말금액	1,675	1,675	1,675

④ 파생상품부채(단위: 백만원)

구 분	제29기 반기(2022년)	제28기(2021년)

기초금액	8,016	-

취득	-	7,667

당기손실인식액	-	349

기말금액	8,016	8,016

(라) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제29기 반기(2022년)

공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	112,132	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법)	-	-

3,139	3	기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (T-F모형, H-W모형, 이항모형)	위험조정할인율: 13.62%기초자산의 변동성: 22.0%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

지분증권	9,172	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법)	기초자산의 예상 현금흐름	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 예상 현금흐름 증가(감소)

수익증권	9,787	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법)	-	-

19,550	3	순자산가치법, 옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션)	위험조정할인율: 11.4 ~ 35%기초자산의 변동성: 8.8%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동 상승(하락)

투자조합	6,208	3	조합 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가	-	-

기타금융부채(유동)

조건부대가부채	1,675	3	조건부대가 약정의 실현가능성을 고려한 평가	-	-

파생상품부채(유동)	8,016	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형)	위험조정할인율: 24.66%기초자산의 변동성: 25.08%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

(단위: 백만원)

구 분	제28기(2021년)

공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	67,520	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법)	-	-

3,139	3	기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (T-F모형, H-W모형, 이항모형)	위험조정할인율: 13.62%기초자산의 변동성: 22.0%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

지분증권	9,878	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법)	기초자산의 예상 현금흐름	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 예상 현금흐름 증가(감소)

수익증권	53,909	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법)	-	-

21,215	3	순자산가치법, 옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션)	위험조정할인율: 11.4 ~ 35%기초자산의 변동성: 11.71%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동 상승(하락)

투자조합	6,084	3	조합 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가	-	-

기타금융부채(유동)

조건부대가부채	1,675	3	조건부대가 약정의 실현가능성을 고려한 평가	-	-

파생상품부채(유동)	8,016	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형)	위험조정할인율: 24.66%기초자산의 변동성: 25.08%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

(단위: 백만원)

구 분	제27기(2020년)

공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	187,159	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법)	-	-

2,905	3	현금흐름할인법,옵션모형(이항모형)	위험조정할인율: 16.4%기초자산의 변동성: 39.0%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

수익증권	78,002	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법)	-	-

22,581	3	순자산가치법, 옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션)	위험조정할인율: 11.3 ~ 22.1%기초자산의 변동성: 4.51%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

투자조합	4,773	3	조합 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가	-	-

기타금융부채(유동)

조건부대가부채	1,675	3	조건부대가 약정의 실현가능성을 고려한 평가	-	-