BGF 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 31 (당) 기 1분기 : 2024년 3월 31일 현재
제 30 (전) 기 1분기 : 2023년 3월 31일 현재
주식회사 비지에프와 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 주식회사 비지에프(이하 '지배기업')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조 (32.4%)입니다.지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있으며 (주)비지에프에코머티리얼즈 등 12개 회사(이하 '종속기업')(이하 (주)비지에프와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)비지에프리테일 등 4개 회사를 지분법 적용 대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.

(2) 종속기업의 현황

종속기업	소재지	의결권지분율 주1)	결산월	업종

당기말	전기말

(주)비지에프네트웍스	대한민국	100.00	100.00	12월	광고 및 택배업

(주)비지에프에코솔루션 주2)	대한민국	71.43	71.43	12월	기타 플라스틱 제품 제조업

(주)비지에프에코머티리얼즈 주3)	대한민국	66.12	66.12	12월	고기능성폴리머칩 제조업

BGFecomaterials America Inc. 주7)	미국	100.00	100.00	12월	고기능성폴리머칩 제조업

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	중국	100.00	100.00	12월	고기능성폴리머칩 제조업

BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 주7)	인도	100.00	100.00	3월	고기능성폴리머칩 판매업

(주)신일테크 주4)	대한민국	-	-	12월	고기능성폴리머칩 제조업

(주)비지에프에코사이클 주4)	대한민국	66.86	66.86	12월	고기능성폴리머칩 제조업

(주)케이엔더블유 주5)	대한민국	57.43	57.43	12월	제조업

북경특가기차령부건유한공사 주5)	중국	100.00	100.00	12월	제조업

KNW VIETNAM CO., LTD 주5)	베트남	100.00	100.00	12월	제조업

창주특가기차령부건유한공사 주5)	중국	100.00	100.00	12월	제조업

(주)케이엔더블유매터리얼스 주6)	대한민국	-	100.00	12월	기타금융업

플루오린코리아(주) 주5)	대한민국	100.00	100.00	12월	제조업

주1) 지배기업 및 중간지배기업의 의결권지분율 입니다.

주2) 전기 중 사명을 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 변경하였습니다.주3) 전기 중 지배기업은 보유한 (주)비지에프에코머티리얼즈로부터 취득한 신주인수권부사채의 신주인수권과 전환사채의 전환권을 행사하여 13.68% 지분을 추가 취득하였습니다. 또한 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈의 주주배정방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 (주)비지에프에코머티리얼즈의지분 65.09%(자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 66.12%)를 보유하게 되었습니다.주4) 전기 중 종속기업인 (주)신일테크와 기타특수관계회사인 (주)비지에프에코사이클(구, (주)제이에코사이클)은 합병하여 연결회사는 24,722주를 교부받고 합병법인의 신주 96,325주를 유상증자하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다.

주5) 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 전기 중 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 (주)비지에프에코머티리얼즈는 (주)케이엔더블유의 지분 56.75%(자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 57.43%)를 보유하게 되었습니다.주6) 연결회사의 종속기업인 (주)케이엔더블유는 2023년 10월 27일 흡수합병 방식으로 그 종속기업인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일 합병하였습니다.주7) 전기 중 아래와 같이 상호가 변경되었습니다.

변경 전	변경 후

Kopla America Inc,	BGFecomaterials America Inc.

Kopla Polymers Private Limited	BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보요약 재무상태표 및 포괄손익계산서① 당분기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)비지에프네트웍스	89,279	54,673	34,606	21,615	2,024	1,027

(주)비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업	577,447	137,263	440,184	87,230	5,462	7,156

② 전기말

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)비지에프네트웍스	88,018	47,440	40,578	87,061	8,405	13,662

(주)비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업	570,459	133,708	436,751	285,659	(9,806)	(10,612)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결회사의 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결회사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.(3) 미적용 제 ㆍ개정 기준서

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 연결회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 연결회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 연결회사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 연결회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다.이 개정사항이 연결회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 연결회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 종속기업의 소유지분 취득 및 변동

(1) 종속기업의 ㈜케이엔더블유 인수① 종속기업중 (주)비지에프에코머티리얼즈는 전기 중 ㈜케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 ㈜비지에프에코머티리얼즈는 ㈜케이엔더블유의 지분 56.75%(자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 57.43%)를 보유하게 되었습니다.㈜케이엔더블유는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된영업을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 10,527백만원이 발생하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	39,838

매출채권	12,924

기타유동금융자산	213

기타유동자산	781

재고자산	11,515

장기금융상품	2

기타비유동금융자산	447

유형자산(*)	105,368

무형자산(*)	21,128

투자부동산(*)	31,913

사용권자산	268

자산 계	224,397

매입채무	5,547

단기차입금	4,400

유동성장기차입금	1,000

기타유동금융부채	6,535

기타유동부채	3,908

당기법인세부채	131

장기차입금	5,200

기타비유동금융부채	1,083

확정급여부채	349

이연법인세부채	16,968

부채 계	45,121

순자산 계	179,276

(*) 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다.

③ 영업권

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가

현금및현금성자산	113,480

승계한 자산 및 부채

식별가능순자산 공정가치	102,953

영업권	10,527

④ 사업결합 관련 비용연결회사는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 949백만원을 지급하였으며, 연결회사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.(2) 종속기업의 합병① 전기 중 종속기업 중 (주)신일테크와 기타특수관계회사인 (주)비지에프에코사이클(구, (주)제이에코사이클)은 합병되었고 연결회사는 합병법인의 신주 96,325주를 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다. 동 합병은 동일지배하의 거래로 장부상금액을 취득금액으로 측정하였으며, 합병으로 인해 제거되는 순자산과의 차이는 자본으로 인식하였습니다.

② 취득일 현재 피합병회사의 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,314

매출채권	445

기타유동금융자산	579

기타유동자산	232

재고자산	39

유무형자산	25,721

기타비유동금융자산	25

자산 계	28,355

매입채무	3,065

기타유동금융부채	605

기타유동부채	12

단기차입금	12,714

기타비유동금융부채	21

확정급여부채	168

부채 계	16,585

순자산 계	11,770

4. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.연결회사의 부채비율

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(B)	282,062	270,623

자본총계(C)	1,899,937	1,900,643

부채비율(A = B / C)	14.85%	14.24%

5. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

채무증권	-	4,921	-	4,921

지분증권	-	9,529	3,285	12,814

수익증권	-	32	15,385	15,417

투자조합	-	-	6,165	6,165

기타포괄손익인식금융자산

지분증권	25,331	-	-	25,331

파생상품부채	-	-	7,222	7,222

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

지분증권	-	9,369	3,285	12,654

수익증권	-	31	15,538	15,569

투자조합	-	-	6,297	6,297

기타포괄손익인식금융자산

지분증권	26,583	-	-	26,583

파생상품부채	-	-	7,222	7,222

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산	파생상품부채	합계

기초금액	25,120	7,222	32,342

취득	-	-	-

처분	(52)	-	(52)

당기손익인식액	(233)	-	(233)

기말금액	24,835	7,222	32,057

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산	파생상품부채	합계

기초금액	24,977	7,625	32,602

취득	800	-	800

처분	(230)	-	(230)

당기손익인식액	8	-	8

기말금액	25,555	7,625	33,180

(4) 가치평가기법 및 투입변수 ① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	4,921	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가	-	-

지분증권	9,529	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

3,285	3	기초자산에 근거한 평가기관의 평가(현금흐름할인법)	가중평균자본비용:17.97%영구성장률:1.0%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 가중평균자본비용 하락(상승)-영구성장률 상승(하락)

수익증권	32	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법)	-	-

15,385	3	기초자산에 근거한 평가기관의 평가, 옵션모형	위험조정할인율: 22.1 ~ 35.0%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승)

기타금융부채(유동)

파생상품부채(유동)	7,222	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형)	위험조정할인율: 19.13%기초자산의 변동성: 23.86%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	9,369	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

3,285	3	기초자산에 근거한 평가기관의 평가(현금흐름할인법)	가중평균자본비용:17.97%영구성장률:1.0%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 가중평균자본비용 하락(상승)-영구성장률 상승(하락)

수익증권	31	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법)	-	-

15,538	3	기초자산에 근거한 평가기관의 평가, 옵션모형	위험조정할인율: 22.1 ~ 35.0%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승)

기타금융부채(유동)

파생상품부채(유동)	7,222	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형)	위험조정할인율: 19.13%기초자산의 변동성: 23.86%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타(*)	합계

현금및현금성자산	-	220,468	-	-	220,468

단기금융상품	-	30,100	-	-	30,100

장기금융상품	-	21,365	-	-	21,365

매출채권	-	94,881	-	-	94,881

기타금융자산(유동)	-	9,603	-	2,498	12,101

기타금융자산(비유동)	-	1,765	-	15,796	17,561

당기손익인식금융자산(유동)	9,614	-	-	-	9,614

당기손익인식금융자산(비유동)	29,703	-	-	-	29,703

기타포괄손익인식금융자산	-	-	25,331	-	25,331

합 계	39,317	378,182	25,331	18,294	461,124

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어있습니다.② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타(*)	합계

현금및현금성자산	-	246,257	-	-	246,257

단기금융상품	-	30,100	-	-	30,100

장기금융상품	-	16	-	-	16

매출채권	-	75,894	-	-	75,894

기타금융자산(유동)	-	8,657	-	2,490	11,147

기타금융자산(비유동)	-	2,205	-	16,438	18,643

당기손익인식금융자산(유동)	4,692	-	-	-	4,692

당기손익인식금융자산(비유동)	29,828	-	-	-	29,828

기타포괄손익인식금융자산	-	-	26,583	-	26,583

합 계	34,520	363,129	26,583	18,928	443,160

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어있습니다.(2) 금융부채

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타(*1)	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타(*1)

매입채무	-	26,097	-	-	25,128	-

기타금융부채(유동)	-	43,809	-	-	32,541	-

기타금융부채(비유동)	-	7,171	-	-	7,580	-

리스부채(유동)	-	-	4,046	-	-	3,998

리스부채(비유동)	-	-	16,685	-	-	17,568

차입금(유동)	-	39,926	-	-	41,982	-

차입금(비유동)	-	3,200	-	-	3,200	-

파생상품부채(유동)	7,222	-	-	7,222	-	-

상환우선주부채(유동)	-	2,786	-	-	2,624	-

비지배지분부채(비유동)(*2)	-	18,962	-	-	18,357	-

합 계	7,222	141,951	20,731	7,222	131,412	21,566

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어있습니다.(*2) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 주식 및 (주)비지에프에코머티리얼즈가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 7. 공정가치금융자산(1) 공정가치금융자산의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 지분상품	3,285	9,529	3,285	9,369

당기손익-공정가치 측정 채무상품 등	6,329	20,174	1,407	20,459

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	25,331	-	26,583

합 계	9,614	55,034	4,692	56,411

(2) 당기손익-공정가치 측정 지분상품의 상세 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

신종자본증권	9,529	9,369

비상장주식	3,285	3,285

합 계	12,814	12,654

(3) 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 상세 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

펀드(주1)	15,385	15,538

CP 등	4,953	31

투자조합	6,165	6,297

합 계	26,503	21,866

(주1) 당분기말 현재 채권가격의 변동성 증가와 유동성 제한으로 인하여 환매 지연이발생하였으며 이를 고려하여 연결회사는 해당 사모펀드들을 유동 당기손익인식금융자산에서 비유동 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사는 환매 지연이발생한 이후 당분기말까지 해당 사모펀드들에 대하여 총 11,331백만원의 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실을 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에따라 변동될 수 있습니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 상세 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

한국전자금융(주)	25,331	26,583

8. 관계기업투자

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,043,646	1,021,433

지분법손익	3,964	5,196

배당금수취	(21,529)	(21,459)

기타포괄손익	(119)	(7)

이익잉여금	(48)	(55)

기말	1,025,914	1,005,108

9. 재고자산

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

상품	5,177	3,737

원재료	17,630	19,257

부재료	1,770	1,701

저장품	3,109	2,926

재공품	1,223	791

제품	28,495	29,341

미착품	7,914	6,912

재고자산평가충당금 주1)	(4,526)	(4,552)

합 계	60,792	60,113

주1) 당기 중 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산 평가손실환입 78백만원(전기: 평가손실 1,544백만원)을 인식하였습니다.

10. 유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산 장부금액의 변동내역(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초	274,778	198,859	136,326	2,776

취득 및 추가	4,975	237	10,326	387

처분 및 제거	(73)	(1)	-	(153)

감가상각	(3,284)	(3,333)	(134)	(410)

대체	(919)	-	919	-

환율차이	635	-	-	9

기말	276,112	195,762	147,437	2,609

(2) 전분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초	131,437	177,739	102,663	1,365

취득 및 추가	2,019	341	-	1,433

처분 및 제거	(13)	(512)	-	(104)

감가상각	(2,136)	(2,802)	(78)	(261)

대체 주1)	-	148	-	-

환율차이	657	-	-	7

기말	131,964	174,914	102,585	2,440

주1) 선급금에서 무형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

11. 차입금 (1) 단기차입금의 내역

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

Shinhan Bank America	시설자금	1M TERM SOFR + 1.40%	831	971

㈜농협은행	시설자금	3개월 MOR+ 1.22	9,000	9,000

㈜농협은행	시설자금	3개월 MOR+ 1.38	8,835	8,835

㈜농협은행	운영자금	6개월 MOR+ 1.83	-	708

㈜농협은행	운영자금	6개월 MOR+ 1.83	-	708

㈜기업은행	운영자금	3개월 KORIBOR + 1.65~2.2	3,900	4,400

합 계	22,566	24,622

(2) 장기차입금의 내역

(단위: 백만원)

차입처	종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)우리은행주1)	시설자금	2024.07.01	3개월 CD금리 + 1.35	14,360	14,360

㈜기업은행	운영자금	2026.06.15	3개월 수은채 유통수익률 + 1.24~2.75	2,000	2,000

㈜기업은행	운영자금	2024.06.152024.11.15	3개월 수은채 유통수익률 + 1.24~2.75	3,000	3,000

㈜기업은행	운영자금	2032.09.25	1.30%	1,200	1,200

차감 : 유동성장기차입금	(17,360)	(17,360)

합 계	3,200	3,200

주1) 만기 일시상환 조건 입니다.

12. 상환전환우선주부채

(단위: 주)

구 분	내 용

발행회사	(주)비지에프에코솔루션

발행일	2021-08-19

발행가액(백만원)	10,000

발행주식수	266,667

1주당 발행가액(원)	37,500

투자자	더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

존속기간	발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

배당률	발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적)

전환권 주)	전환청구기간	발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환비율	a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능)

상환권 주)	상환기간	발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액	발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매도권(Put option)
주)	행사가능 주식수	266,667

행사가능 기간	적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우).

행사가격	취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)
주)	행사가능 주식수	88,888

행사가능 기간	거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격	취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

13. 파생상품부채

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

상환우선주부채 파생상품	7,222	7,222

14. 비지배지분부채비지배지분부채의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

행사가격	현재가치할인차금	현재가치	행사가격	현재가치할인차금	현재가치

기초	25,526	(7,169)	18,357	25,526	(9,383)	16,143

현재가치할인차금 기간 상각	-	605	605	-	533	533

장부금액	25,526	(6,564)	18,962	25,526	(8,850)	16,676

15. 순확정급여자산(부채)(1) 순확정급여자산(부채)의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	23,550	23,347

사외적립자산의 공정가치	21,109	21,719

연결재무상태표상 순확정급여자산	1,113	1,601

연결재무상태표상 순확정급여부채	(3,554)	(3,229)

(2) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	734	410

순이자원가	(56)	(24)

종업원급여에 포함된 총 비용	678	386

16. 자본금 및 주식발행초과금지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 95,717천주(전기 : 95,717천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 당분기와 전분기중 자본금과 주식발행초과금 변동은 없습니다.

17. 수익(1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	113,259	92,906

이외 수익

지분법손익	3,964	5,196

기타수익	1,322	1,090

합 계	118,545	99,192

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

수익구분

제, 상품매출액	86,813	66,911

기타매출액	26,446	25,995

합 계	113,259	92,906

수익인식시기

한 시점에 이행	91,100	70,697

기간에 걸쳐 이행	22,159	22,209

합 계	113,259	92,906

18. 판매비와관리비

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,393	4,315

퇴직급여	494	274

복리후생비	835	563

여비교통비	165	98

수도광열비	293	182

세금공과금	283	201

임차료	75	22

감가상각비	571	398

투자감가상각비	134	78

사용권자산상각비	410	261

무형자산상각비	3,223	2,700

대손상각비(환입)	99	(19)

지급수수료	3,166	2,416

수선비	29	12

소모품비	229	106

광고선전비	666	768

판매촉진비	189	258

운반비	2,060	1,282

교육훈련비	30	16

행사비	15	16

회의비	134	85

잡비	2	5

기타	1,478	903

합 계	20,973	14,940

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상연간유효법인세율은 20.31%(전분기: 24.51%)입니다.20. 주당이익(손실)(1) 기본주당순이익(손실)의 계산내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유지분 분기순이익(손실)	10,108,918,654	12,755,907,016

가중평균유통보통주식수(주)(*)	95,708,766	95,708,766

기본주당순이익(손실)	106	133

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익(손실) 희석화효과가 없어 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

21. 배당금지배기업의 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 11,485백만원으로 2024년 3월 21일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2024년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 10,528백만원)

22. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관 약정사항 내역

(단위: 백만원)

금융기관	구 분	당분기말	전기말

약정한도	실행금액	약정한도	실행금액

Shinhan Bank America	시설자금	831	831	971	971

(주)신한은행	운영자금	12,000	-	12,000	-

수입신용장	4,040	2,207	3,868	1,341

외화지급보증	1,487	1,487	1,028	1,028

(주)하나은행	전자외상매출채권담보대출	700	-	700	-

(주)농협은행	운영자금	-	-	2,000	1,416

(2) 당분기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 담보제공내역① 당분기말

(단위: 백만원, 천USD)

부문명	담보제공자산	장부금액	담보설정금액주)	관련 계정과목	장부금액	담보권자

(주)비지에프에코머티리얼즈	유형자산	71,635	73,298	장기차입금 및 매입채무	41,095	(주)우리은행(주)신한은행

지배기업	유형자산 및 투자부동산	33,449	5,184	예수보증금	4,320	(주)대구은행

주) 신용보증기금을 통해 설정된 10,000백만원이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 백만원, 천USD)

부문명	담보제공자산	장부금액	담보설정금액주)	관련 계정과목	장부금액	담보권자

(주)비지에프에코머티리얼즈 외	유형자산	71,694	73,298	장기차입금 및 매입채무	44,352	(주)우리은행(주)신한은행(주)농협은행(주)기업은행

지배기업	유형자산 및 투자부동산	33,487	5,184	예수보증금	4,320	(주)대구은행

주) 신용보증기금을 통해 설정된 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 (주)비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 지배기업은 관계기업 중 일부 회사에 대하여 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 종속기업 (주)비지에프에코솔루션의 비지배주주와 체결한 주주간 계약의 내역

구 분	내 용

주식매도권(Put option)

보유자	더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

행사대상	(주)비지에프에코솔루션 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주

행사기간	적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지

행사가격	취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)

보유자	(주)비지에프에코머티리얼즈

행사대상	(주)비지에프에코솔루션 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주

행사기간	거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격	취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

(7) 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상, 보상하여야 하며, (주)비지에프에코머티리얼즈는 구 최대주주의위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

구 분	내 용

계약내용	발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.

상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 (주)비지에프에코머티리얼즈에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 구 최대주주 등으로부터 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.(8) 당분기말 현재 연결회사는 매출 및 인허가 등과 관련하여 부보금액 2,067백만원(전기말: 3,222백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

23. 특수관계자 거래(1) 연결회사의 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

관계기업	(주)비지에프리테일	(주)비지에프리테일

동부로지스(주)	동부로지스(주)

하이로지스(주)	하이로지스(주)

(주)화인로지텍	(주)화인로지텍

기타	(주)비지에프휴먼넷	(주)비지에프휴먼넷

(주)비지에프로지스	(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드	(주)비지에프푸드

(주)씨펙스로지스틱	(주)씨펙스로지스틱

(2)특수관계자와의 거래내역① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등주)	매입 등

관계기업	(주)비지에프리테일	26,993	670

(주)화인로지텍	200	55

동부로지스(주)	-	10

하이로지스(주)	70	13

소 계	27,263	748

기타	(주)비지에프휴먼넷	1	-

(주)비지에프로지스	753	932

(주)비지에프푸드	434	-

소 계	1,188	932

합 계	28,451	1,680

주) 매출 등에는 관계기업인 (주)비지에프리테일, (주)화인로지텍과 (주)하이로지스로부터 발생한 21,529백만원의 배당이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등주)	매입 등

관계기업	(주)비지에프리테일	27,396	670

(주)화인로지텍	200	48

동부로지스(주)	-	8

하이로지스(주)	-	12

소 계	27,596	738

기타	(주)비지에프휴먼넷	1	-

(주)비지에프로지스	739	698

(주)비지에프푸드	431	2

소 계	1,171	700

합 계	28,767	1,438

주) 매출 등에는 관계기업인 (주)비지에프리테일과 (주)화인로지텍으로부터 발생한 21,459백만원의 배당이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권주1)	기타주2)	기타

관계기업	(주)비지에프리테일	26,194	752	15,131

(주)화인로지텍	-	-	21

동부로지스(주)	-	-	4

하이로지스(주)	-	-	4

소 계	26,194	752	15,160

기타	(주)비지에프휴먼넷	1	1	-

(주)비지에프로지스	1	18,303	1,813

(주)비지에프푸드	172	1	-

소 계	174	18,305	1,813

합 계	26,368	19,057	16,973

주1) 매출채권에는 관계기업인 (주)비지에프리테일으로부터 발생한 21,259백만원의 배당이 포함되어 있습니다.주2) 기타채권에는 금융리스채권 금액이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타주)	기타

관계기업	(주)비지에프리테일	5,374	546	14,312

(주)화인로지텍	-	-	16

동부로지스(주)	-	-	3

하이로지스(주)	-	-	4

소 계	5,374	546	14,335

기타	(주)비지에프휴먼넷	1	6	-

(주)비지에프로지스	1	18,944	1,730

(주)비지에프푸드	175	1	-

소 계	177	18,951	1,730

합 계	5,551	19,497	16,065

주) 기타채권에는 금융리스채권 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 기준 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	524	461

퇴직급여	182	166

기타장기종업원급여	1	1

합 계	707	628

24. 영업부문 정보(1) 연결회사는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 부문별 수익 및 손익의 내역① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	매출액	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비

지주회사	40,848	(31,088)	9,760	36,842	208

자료처리업	7,728	(60)	7,668	1,162	558

택배주선업	13,887	-	13,887	1,343	796

친환경제조업	2,965	(149)	2,816	160	217

고기능성폴리머칩제조업	73,814	(7,263)	66,551	4,668	3,817

전자, 자동차소재업	7,208	(99)	7,109	924	612

반도채소재업	10,754	-	10,754	(114)	953

연결조정	(38,659)	38,659	-	(33,664)	-

합 계	118,545	-	118,545	11,321	7,161

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	매출액	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비

지주회사	41,560	(31,035)	10,525	37,588	199

자료처리업	7,546	(60)	7,486	1,466	504

택배주선업	14,271	(3)	14,268	1,426	713

친환경제조업	3,912	(215)	3,697	(336)	105

고기능성폴리머칩제조업	69,129	(6,440)	62,689	4,963	3,745

기타	545	(18)	527	13	11

연결조정	(37,771)	37,771	-	(33,628)	-

합 계	99,192	-	99,192	11,492	5,277

(3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보

구분	당분기	전분기

A사	12.8%	16.1%

25. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	11,505	12,548

조정:

퇴직급여	709	386

감가상각비	3,284	2,136

투자부동산상각비	134	78

무형자산상각비	3,333	2,802

사용권자산상각비	410	261

재고자산평가손실(환입)	(78)	(6)

대손상각비(환입)	99	(19)

법인세비용	2,689	3,125

유형자산처분손익	(112)	(8)

무형자산처분손익	1	46

사용권자산처분손익	(1)	(1)

임대료수익	(102)	(95)

외화환산손익	(1,280)	(1,006)

당기손익인식금융자산평가 및 처분손익	(238)	(2,302)

지분법손익	(3,964)	(5,196)

배당금수익	-	(13)

이자수익	(2,345)	(1,432)

이자비용	1,359	1,107

기타	(3)	-

기타유동금융자산	25	476

매출채권	3,722	3,009

재고자산	292	8,943

기타유동자산	(1,001)	(1,414)

매입채무	61	(2,805)

기타유동금융부채	(1,804)	(3,273)

기타유동부채	(462)	(321)

기타비유동금융부채	114	20

충당부채	-	2

퇴직금의 지급	(661)	(282)

사외적립자산의 지급	713	211

영업으로부터 창출된 현금흐름	16,399	16,977

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	환율변동	기말

미지급배당금	-	-	12,746	-	12,746

차입금	45,182	(2,097)	-	42	43,127

리스부채	21,565	(1,222)	388	-	20,731

상환전환우선주부채	2,624	-	162	-	2,786

파생상품부채	7,222	-	-	-	7,222

비지배지분부채	18,357	-	605	-	18,962

합 계	94,950	(3,319)	13,901	42	105,574

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	환율변동	기말

미지급배당금	-	-	11,901	-	11,901

차입금	15,968	(157)	-	42	15,853

리스부채	21,762	(1,005)	1,470	-	22,227

상환전환우선주부채	2,066	-	126	-	2,192

파생상품부채	7,625	-	-	-	7,625

비지배지분부채	16,143	-	533	-	16,676

합 계	63,564	(1,162)	14,030	42	76,474