BGF 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 25 (당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제 24 (전) 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 비지에프

1. 회사의 개요주식회사 비지에프(이하 '당사')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되어 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 테헤란로에 위치하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 95,369백만원이며, 주요 주주는 홍석조(62.53%)입니다. 당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었습니다. 또한, 주석 36에 기재한 수정사항은 2021년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었습니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 18 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정ㆍ주석 17 : 손상검사 - 임차권리금의 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 24 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 당사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

동 기준서의 도입과 관련하여 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후 원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주에 대한 설명은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	774	774

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	166,625	166,625

단기금융상품	대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치	193,000	193,000

매도가능금융자산(유동)	매도가능금융자산	상각후 원가	20,000	20,000

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,384	2,384

당기손익인식금융자산(유동)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	12,298	12,298

매도가능금융자산(유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	476	1,001

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	4,031	4,031

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2	2

매도가능금융자산(비유동)	매도가능금융자산	상각후 원가	10	10

매도가능금융자산(비유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	23,903	24,734

매도가능금융자산(비유동)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	22	22

동 기준서를 적 용한 결과 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 44,411백만원 중 24,379백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 당기손익인식금융자산)으 로, 22백만원은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 기타포괄손익인식금융자산)으로 분류 및 측정이 변경되었으며, 20,010백만원은 상각후원가측정금융자산(재무상태표 계정 : 단기금융상품/장기금융상품)으로 분류 및 측정이 변경되었습니다. 이로 인해 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 1,028백만원 (법인세효과 반영 후)이 2018년 1월 1일 현재의 기초 이익잉여금에서 조정 되었습니다.

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으 로 분류 및 측정이 변경됨에 따라 당기 중 동 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익을 인식하였으며,당기의 법인세차감전순이익이 이전 회계정책을 적용하였을 경우보다 1,486백만원(법인세효과 반영전) 감소하였습니다.

나. 손상 : 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

당사는 동 기준서 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결과 당사가 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

다. 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.ㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초잔액의 세후 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2018년 1월 1일

이익잉여금

당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기업회계 기준서 제1109호 적용효과	1,028

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.당사는 그룹계열사를 고객으로 하여 경영관리 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 각 고객사와의 계약을 통해 경영지원용역수익의 제공, 상표권에 대한 접근권한 제공 등과 같은 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 계약기간동안 고객에게 경영지원용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결 과 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산 ① 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 6,7 참조). 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. ② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용' 으로 표시합니다.

2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다 ③ 손상 가) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기 타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 마) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

④ 제거 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

⑥ 당기에 신규로 적용한 회계정책 당사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 자본에 반영하는 방법으로 적용하였습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 이전의 회계정책에 따른 것입니다.(회계정책 변경에 따른 영향의 상세 정보는 주석 3 참조)

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

건물	30 ~ 50년	구축물	20년

시설인테리어	5년	차량운반구	5년

공구기구비품	3 ~ 5년	기타의유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

임차권리금	5년	산업재산권	5~10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정 대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 평가한 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 장기종업원급여기타장기종업원급여에는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간말 부터 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정합니다. 일반적으로 장기종업원급여를 측정할 때 나타나는 불확실성은 퇴직급여를 측정할 때 나타나는 불확실성에 비하여 크지 않기 때문에 퇴직급여에 대한 회계처리와는 달리 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화① 외화거래재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 수익① 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. ② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.③ 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

(19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 중단사업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(22) 당사는 2018년 1월 1일부터 영업외손익으로 분류되던 배당수익 등을 영업수익으로 분류를 변경하였습니다. 이에 따라 전기 포괄손익계산서에서 배당수익 등이 영업수익으로 재분류되었으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 당사는 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2019년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 외환위험 당사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 당사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.

② 가격위험

당사는 재무상태표 상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 공정가치가 10% 변동할 경우 당사의 세후이익과 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

당기손익인식금융자산	상승시	17,685	932	17,685	932

하락시	(17,685)	(932)	(17,685)	(932)

③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의수취채권은 대부분 종속기업 등 특수관계자에 대한 채권이며, 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 특수관계자로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,128	770

당기손익인식금융자산(유동)	219,408	12,298

당기손익인식금융자산(비유동)	9,881	-

단기금융상품	21,400	359,625

장기금융상품	12	2

기타금융자산(유동)(*1)	929	2,384

매도가능금융자산(유동)	-	20,000

매도가능금융자산(비유동)	-	20,000

매출채권(*1)	4,944	4,031

금융보증계약(*2)	12,000	36,000

합 계	274,702	455,110

(*1) 매출채권과 기타금융자산은 연체되거나 손상되지 않았습니다.(*2) 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500백만원을 차입하였으며, 해당 계약을 위해 당사가 지급보증을 제공한 금액입니다. ① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객의 대부분은 관계사이며 이들로부터 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 신용등급, 부도실적을 통한 신용보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다. ② 채무증권당 사가 투자하는 유동성채무증권 등은 모두 신용등급이 우수한 금융기관에 대한 것으로서 신용위험의 익스포저가 제한적이라고 판단하고 있습니다. 당사는 투자 금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다.③ 현금 및 현금성자산당사의 현금및현금등가물은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.현금 및현금등가물에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금등가물의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 당사는 현금및현금등가물의 기대신용손실평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다. ④ 보증당사는 종속기업에게만 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 종속기업 한 곳에 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

3) 유동성 위험

당사는 미 사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

기타금융부채

금융보증계약(*1)	-	12,000	-	-

미지급금	3,787	-	-	-

미지급비용	442	-	-	-

보증금(*2)	5,423	-	-	200

합 계	9,652	12,000	-	200

(*1) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.(*2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하

기타금융부채

금융보증계약(*1)	24,000	-	12,000

미지급금	4,615	-	-

미지급비용	419	-	-

보증금(*2)	2,400	3,254	-

합 계	31,434	3,254	12,000

(*1) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.(*2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 점감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(B)	38,494	57,361

자본총계(C)	1,449,352	642,374

부채비율(A = B / C)	2.66%	8.93%

6. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산(*1)

현금및현금성자산	6,136	6,136	774	774

장단기금융상품	21,412	21,412	359,627	359,627

기타금융자산	929	929	2,384	2,384

합 계	28,477	28,477	362,785	362,785

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산	233,308	233,308	12,298	12,298

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매도가능금융자산(*2)	-	-	40,022	40,022

상각후원가 측정 금융부채

기타금융부채	10,057	10,057	11,172	11,172

(*1) 매출채권 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	229,289	4,019	233,308

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	12,298	-	12,298

매도가능금융자산	22	40,000	-	40,022

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기중 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없으며, 당기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

기초금액	-

회계정책변경효과(*)	5,735

취득	600

처분	(830)

당기손익인식액	(1,486)

기말금액	4,019

(*) 2018년 1월 1일 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정한 투자조합에 대한 투자를 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.ⓛ 당기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	229,289	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

투자조합	4,019	3	조합 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	12,298	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

매도가능금융자산

금융채	40,000	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,136	6,136

당기손익인식금융자산(유동)	219,743	-	219,743

당기손익인식금융자산(비유동)	13,565	-	13,565

단기금융상품	-	21,400	21,400

장기금융상품	-	12	12

기타금융자산(유동)	-	929	929

매출채권	-	4,944	4,944

합 계	233,308	33,421	266,729

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	774	-	774

당기손익인식금융자산(유동)	12,298	-	-	12,298

단기금융상품	-	359,625	-	359,625

장기금융상품	-	2	-	2

기타금융자산(유동)	-	2,384	-	2,384

매도가능금융자산	-	-	44,411	44,411

매출채권	-	4,031	-	4,031

합 계	12,298	366,816	44,411	423,525

(2) 금융부채 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

기타금융부채(유동)	9,766	7,514

기타금융부채(비유동)	291	3,658

합 계	10,057	11,172

(3) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가 및 처분순손익	1,326	282

매도가능금융자산

매도가능금융자산처분이익	-	719

이자수익	-	49

매도가능금융자산손상차손	-	(741)

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	6,389	6,583

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(127)	(88)

8. 금융자산의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

그룹 3	1	7

그룹 5	4,943	4,024

합 계	4,944	4,031

당기손익인식금융자산

그룹 1	229,289	12,298

합 계	229,289	12,298

현금및현금성자산

그룹 1	6,128	769

합 계	6,128	769

금융상품

그룹 1	21,412	359,627

합 계	21,412	359,627

기타금융자산

그룹 1	230	1,731

그룹 2	58	-

그룹 3	-	1

그룹 5	641	652

합 계	929	2,384

매도가능금융자산

그룹 1	-	40,000

합 계	-	40,000

그룹 1 : 신용등급이 높은 국내 금융기관

그룹 2 : 신용등급이 높은 국내 거래처

그룹 3 : 신용등급은 없으나 담보가 설정되어 있는 거래처

그룹 4 : 신용등급은 없으나 과거 부도 경험이 없는 거래처

그룹 5 : 특수관계자

9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금	8	4

보통예금	-	9

RP 등	6,128	761

합 계	6,136	774

10. 장단기금융상 품 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

정기예금	21,400	45,000

CD	-	5,000

CP	-	309,625

합 계	21,400	359,625

장기금융상품

당좌개설보증금(*)	2	2

한국편의점협회	10	-

합 계	12	2

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

11. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

상장주식	-	-	-	22

출자금	-	-	476	3,913

채무상품

금융채	-	-	20,000	20,000

합 계	-	-	20,476	23,935

기업회계기준서 제1109호 적용으로 당 기초부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 장단기금융상품으로 분류하였습니다. (주석 3 참고)

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	44,411	55,700

취득	-	20,600

상각	-	(149)

대체(*1)	(44,411)	-

처분	-	(570)

공정가치변동액	-	(145)

손상차손	-	(741)

외화환산	-	(756)

분할로 인한 변동(*2)	-	18

분할로 인한 변동(*3)	-	(29,546)

기말금액	-	44,411

취득원가	-	46,888

손상차손누계액	-	(2,480)

공정가치변동액누계액	-	3

기말금액	-	44,411

(*1) 기업회계기준서 제1109호 적용으로 당 기초부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 장단기금융상품으로 분류하였습니다. (주석 3 참고)(*2) 전기 중 인적분할로 인하여 자기주식에서 대체된 금액입니다. (*3) 전기 중 인적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전된 금액입니다.

12. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 (*)	4,944	4,031

대손충당금	-	-

매출채권 (순액)	4,944	4,031

(*) 매출채권 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	330

대손상각비	-	16

제각	-	(122)

분할로 인한 변동	-	(224)

기말금액	-	-

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 ' 판 매비와관리비' 에포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로제각하고 있습니다. 손상된 채권에 대해 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.대손충당금은 전기 중 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.

13. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	699	-	653	-

미수수익	230	-	1,731	-

합 계	929	-	2,384	-

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	78

기타의대손상각비	-	(20)

제각	-	(58)

기말금액	-	-

기타금융자산의 대손충당금은 전액 미수금에 대한 것입니다.

14. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	-	1	-	45

선급비용	456	152	154	549

합 계	456	153	154	594

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	시설인테리어	차량운반구	공구기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	35,168	6,511	305	248	-	293	121	-	42,646

취득	-	-	15	425	-	162	-	70	672

처분	-	-	-	-	-	(16)	-	-	(16)

감가상각	-	(137)	(20)	(118)	-	(133)	-	-	(408)

대체(*1)	(14,879)	(1,125)	-	-	-	-	-	-	(16,004)

기말	20,289	5,249	300	555	-	306	121	70	26,890

취득원가	20,289	5,992	439	871	-	1,814	121	70	29,596

감가상각누계액	-	(743)	(139)	(316)	-	(1,508)	-	-	(2,706)

기말	20,289	5,249	300	555	-	306	121	70	26,890

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	시설인테리어	차량운반구	공구기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	85,448	30,068	934	91,592	11	132,475	111	686	341,325

취득	14,144	5,874	183	53,334	-	81,858	10	3,846	159,249

처분	(27)	(389)	-	(1,427)	-	(317)	-	-	(2,160)

감가상각	-	(648)	(57)	(30,422)	(4)	(45,497)	-	-	(76,628)

대체(*1)	(23,083)	(2,434)	22	38	-	21	-	(480)	(25,916)

기타(*2)	-	-	-	1,793	-	-	-	-	1,793

매각예정자산 대체	(9,527)	(1,474)	(5)	-	-	-	-	-	(11,006)

분할로 인한 변동	(31,787)	(24,486)	(772)	(114,660)	(7)	(168,247)	-	(4,052)	(344,011)

기말	35,168	6,511	305	248	-	293	121	-	42,646

취득원가	35,168	7,482	424	446	-	1,676	121	-	45,317

감가상각누계액	-	(971)	(119)	(198)	-	(1,383)	-	-	(2,671)

기말	35,168	6,511	305	248	-	293	121	-	42,646

(*1) 당기와 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 및 투자부동산의 담보내역① 당기말

(단위:백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토지	28,961	1,800	예수보증금	1,500	(주)대구은행

건물	5,280

② 전기말

(단위:백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토지	28,961	1,800	예수보증금	1,500	(주)대구은행

건물	5,431

16. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	44,107	4,329	48,436	21,024	1,549	22,573

취득	17,332	2,746	20,078	-	-	-

감가상각비	-	(169)	(169)	-	(53)	(53)

대체(*)	14,879	1,125	16,004	23,083	2,833	25,916

기말	76,318	8,031	84,349	44,107	4,329	48,436

취득원가	76,318	9,987	86,305	44,107	5,751	49,858

감가상각누계액	-	(1,956)	(1,956)	-	(1,422)	(1,422)

기말	76,318	8,031	84,349	44,107	4,329	48,436

(*) 당기와 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액입니다.

(2) 당사의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,577백만원(전기: 883백만원)이며, 관련 비용은 1,695백만원(전기: 536백만원)입니다.

17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구 분	임차권리금	산업재산권	기타무형자산	회원권	합계

기초	-	34	212	1,176	1,422

취득	-	6	4	-	10

처분	-	(1)	-	-	(1)

상각	-	(17)	(44)	-	(61)

대체	-	38	-	-	38

기말	-	60	172	1,176	1,408

취득원가	-	139	900	1,176	2,215

상각누계액	-	(79)	(728)	-	(807)

기말	-	60	172	1,176	1,408

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	임차권리금	산업재산권	기타무형자산	회원권	합계

기초	25,862	153	11,658	9,845	47,518

취득	17,865	46	2,487	-	20,398

처분	(254)	-	-	-	(254)

상각	(8,666)	(50)	(3,962)	-	(12,678)

손상	(664)	-	-	-	(664)

손상환입	169	-	-	-	169

분할로 인한 변동	(34,312)	(115)	(9,971)	(8,669)	(53,067)

기말	-	34	212	1,176	1,422

취득원가	-	96	896	1,176	2,168

상각누계액	-	(62)	(684)	-	(746)

기말	-	34	212	1,176	1,422

(2) 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다.

18. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	설립국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)비지에프보험서비스	대한민국	100.00	108	100.00	108

(주)비지에프네트웍스	대한민국	100.00	30,318	100.00	30,318

(주)비지에프휴먼넷	대한민국	100.00	4,599	100.00	10,229

(주)비지에프포스트	대한민국	79.45	6,328	79.45	6,328

(주)사우스스프링스	대한민국	94.83	130,100	94.83	130,100

(주)헬로네이처	대한민국	50.10	30,001	-	-

소 계	201,454	177,083

관계기업	(주)비지에프리테일	대한민국	30.00	902,163	-	-

동부로지스(주)	대한민국	30.00	1,008	30.00	1,008

하이로지스(주)	대한민국	35.00	1,326	35.00	1,326

(주)화인로지텍	대한민국	40.00	1,909	40.00	1,909

소 계	906,406	4,243

합 계	1,107,860	181,326

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	181,326	220,234

취득(*1)	932,145	1,781

대체(*1)	19	-

손상차손(*2)	(5,630)	-

분할로 인한 변동(*3)	-	(40,689)

기말	1,107,860	181,326

(*1) 당사는 당기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 763,577백만원에 추가 취득하였으며, 기존 보유지분 19백만원을 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다. 또한 (주)비지에프리테일 보통주식 4.44%를 138,567백만원에 추가로 취득하였습니다. 당기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 30,001백만원에 취득하였으며, 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)와 주주간계약을 체결하였습니다. (주석 24 참고) 전기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)비지에프포스트보통주식 14.56%를 1,781백만원에 추가 취득하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 (주)비지에프휴먼넷의 영업손실이 누적됨을 고려하여 순공정가치와 장부금액의 차이분에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 인적분할에 따라 (주)비지에프로지스 보통주식 100%, (주)비지에프푸드보통주식 100%를 분할신설회사 (주)비지에프리테일로 이전하였으며, 그 장부가액은40,689백만원입니다.

19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,787	-	4,614	-

미지급비용	442	-	419	-

보증금	5,341	139	2,387	3,114

금융보증부채(*1)	196	152	94	544

합 계	9,766	291	7,514	3,658

(*1) 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스의 차입과 관련하여 지급보증을 제공함에 따라 인식한 금액입니다.

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	847	-	2,690	-

선수수익	81	60	13	140

장기종업원급여부채	-	69	-	60

합 계	928	129	2,703	200

21. 순확정급여자산(부채)(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(8,839)	(7,881)

사외적립자산의 공정가치	8,495	9,512

재무상태표상 순확정급여자산(부채)	(344)	1,631

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,881	68,117

당기근무원가	1,060	8,970

이자비용	283	1,818

보험수리적손익:

- 인구통계적가정의 변동	50	3

- 경험적 조정	(188)	(2,449)

- 할인율 변동	159	(358)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(36)	(4,307)

계열사간 전출입으로 인한 효과	(370)	-

분할로 인한 변동	-	(63,913)

기말금액	8,839	7,881

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,512	68,133

이자수익	343	1,818

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(239)	(660)

기여금:

- 사용자	-	7,423

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(113)	(3,414)

- 국민연금전환금의 지급	-	(4)

계열사 간 전출입으로 인한 효과	(1,008)	150

분할로 인한 변동	-	(63,934)

기말금액	8,495	9,512

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

확정이율보장형금융상품	8,495	100.0	9,512	100.0

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,060	8,970

순이자원가	(60)	-

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	1,000	8,970

(*) 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.27%	3.68%

임금상승률	4.13%	4.10%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(461)	538

임금상승률	1.00%	543	(473)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,123백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년~10년미만	10년이상	합계

급여지급액	287	299	969	2,257	13,721	17,533

확정급여채무의 가중평균만기는 10.98년 입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,502	57,332

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(31)	(103)

총당기법인세	2,471	57,229

이연법인세

일시적차이의 증감	(531)	(3,816)

법인세비용

계속사업 법인세비용	1,940	1,321

중단사업 법인세비용	-	52,092

총법인세비용	1,940	53,413

(2) 당사의 법인세비용차감전이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익

계속사업법인세비용차감전순이익	68,079	5,221

중단사업법인세비용차감전순이익	-	3,556,113

총법인세비용차감전순이익	68,079	3,561,334

국내법인세율로 계산된 법인세비용	16,013	861,381

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(15,476)	(807,951)

- 세무상 차감되지 않는 비용	69	46

- 세액공제	(24)	(113)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(31)	(103)

- 기타	1,389	153

조정사항 계	(14,073)	(807,968)

법인세비용

계속사업 법인세비용	1,940	1,321

중단사업 법인세비용	-	52,092

총법인세비용	1,940	53,413

당사의 계속사업의 평균유효세율은 2.85%(전기: 25.30%)입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소	(260)	63	(197)	2,145	(519)	1,626

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(4)	1	(3)	-	-	-

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(145)	35	(110)

합 계	(264)	64	(200)	2,000	(484)	1,516

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기 말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,120	3,093

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	103	98

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(29,128)	(12,791)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(391)	(491)

이연법인세자산(부채) 순액	(26,296)	(10,091)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	회계정책변경	기타(*)	기말

순확정급여부채	(184)	131	63	-	-	10

토지재평가	(10,093)	-	-	-	-	(10,093)

미지급비용	98	5	-	-	-	103

매도가능금융자산	599	-	-	(599)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1	(1)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	293	-	272	-	565

관계기업투자주식	-	-	-	-	(16,472)	(16,472)

기타	(511)	102	-	-	-	(409)

합 계	(10,091)	531	64	(328)	(16,472)	(26,296)

(*) 당기 중 유상증자를 통해 취득한 관계기업과 관련하여 이연법인세부채를 인식하고 상대계정으로 주식발행초과금을 감소시켰습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	분할로 인한 변동	기말

순확정급여부채	(986)	386	(519)	935	(184)

토지재평가	(12,562)	3	-	2,466	(10,093)

미지급비용	1,348	2,907	-	(4,157)	98

매도가능금융자산	1,033	42	35	(511)	599

기타	1,519	478	-	(2,508)	(511)

합 계	(9,648)	3,816	(484)	(3,775)	(10,091)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업, 관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자 등	(4,724)	(10,354)

23. 운용리스계약당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	최 소리스료

1년 이내	2,216

1년~5년	1,155

5년 초과	1,307

합 계	4,678

당기에 운용리스계약과 관련하여 인식한 리스료는 2,577백만원 입니다.

24. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 556백만원입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500백만원(전기말: 17,500백만원)을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 12,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 34 참고)

(4) 장기금융상품 2백만원(전기말: 2백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(5) 당사의 유형자산 및 투자부동산 중 본사 건물은 임대보증금에 대하여 1,800백만원(전기말: 1,800백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.

(6) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(7) 당사는 2018년 6월에 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하였으며, (주)헬로네이처의 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)와 당사는 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도참여권(Tag-Along), 동반매각요구권(Drag-along Right), 매수청구권(call option), 추가출자의무(상호간 합의 시 총 400억원 한도 내에서 지분비율로 출자)가 포함 된 주주간계약을 체결하고 있습니다.

25. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 95,369천주(전기 : 32,264천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금

기초	32,263,719	1,000	32,264	49,547,625	1,000	49,548

유상증자	63,105,460	1,000	63,105	-	-	-

분할로 인한 변동	-	-	-	(17,283,906)	1,000	(17,284)

기말	95,369,179	1,000	95,369	32,263,719	1,000	32,264

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	9,578	14,709

유상증자	699,829	-

분할로 인한 변동	-	(5,131)

기타(*)	(16,472)	-

기말	692,935	9,578

(*) 당기 중 유상증자를 통해 취득한 관계기업과 관련하여 이연법인세부채를 인식하고 상대계정으로 주식발행초과금을 감소시켰습니다. (4) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기타자본항목	감자차손	자기주식(*)	합 계	기타자본항목	감자차손	자기주식(*)	합 계

기초	16,548	(3,653,889)	(258)	(3,637,599)	16,548	-	(53)	16,495

자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-	(223)	(223)

감자차손의 보전	-	3,653,889	-	3,653,889	-	-	-	-

분할로 인한 변동	-	-	-	-	-	(3,653,889)	18	(3,653,871)

기말	16,548	-	(258)	16,290	16,548	(3,653,889)	(258)	(3,637,599)

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 8,007주(전기말 : 8,004주)입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	매도가능금융자산평가손익

기초	3	(1,325)

변동	(3)	(110)

분할로 인한 변동	-	1,438

기말	-	3

26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	16,996	16,351

임의적립금(*2)	735	735

미처분이익잉여금	627,027	4,221,043

합 계	644,758	4,238,129

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당사의 당기 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2018년 3월 30일)

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

미처분이익잉여금	627,027	4,221,042

전기이월미처분이익잉여금	560,057	711,496

회계정책의 변경	1,028	-

순확정급여부채의 재측정요소	(197)	1,626

당기순이익	66,139	3,507,920

이익잉여금처분액	(3,671)	(3,660,985)

이익준비금	334	645

배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기 35원 (3.5%) 전기 200원 (20%))	3,337	6,451

감자차손보전	-	3,653,889

차기이월 미처분이익잉여금	623,356	560,057

27. 수익 (1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,157	3,658

이외 수익	68,598	1,981

합 계	86,755	5,639

당사의 주요 수익은 그룹계열사를 고객으로 하여 경영관리 서비스 제공에 따른 상표권수익 등과 그룹계열사를 통해 수령하는 배당금입니다. (2) 수익의 구분

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

수익구분

상표권수익	11,469	1,862

경영지원용역수익	6,688	1,796

배당금수익	65,800	980

임대수익	2,705	970

기타수익	93	31

합 계	86,755	5,639

수익인식시기

한 시점에 이행	-	-

기간에 걸쳐 이행	18,157	3,658

이외 수익	68,598	1,981

합 계	86,755	5,639

(3) 수행의무와 수익인식 정책당사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 수익인식 정책은 주석 3을 참고하시기 바랍니다.

28. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여	10,164	4,341

퇴직급여	1,000	416

복리후생비	936	32

여비교통비	299	164

수도광열비	297	100

세금과공과	970	275

리스료	140	115

감가상각비(*)	577	404

무형자산상각비	61	42

광고선전비	1,882	50

지급수수료	3,163	953

기타	1,174	336

합 계	20,663	7,228

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기타의수입수수료	14	-

잡이익	35	47

합 계	49	47

② 기타비용

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기부금	17	3

종속기업투자주식손상차손	5,630	-

유형자산처분손실	-	2

무형자산처분손실	1	-

투자자산처분손실	-	2

잡손실	1	34

합 계	5,649	41

30. 금융수익과 금융원가 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익	6,389	6,632

금융수익-기타

당기손익인식금융자산평가 및 처분이익	3,129	282

매도가능금융자산처분이익	-	719

금융보증수익	290	558

소 계	3,419	1,559

합 계	9,808	8,191

② 금융원가

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자비용	127	88

당기손익인식금융자산평가 및 처분손실	1,803	-

매도가능금융자산손상차손	-	741

금융보증비용	290	558

합 계	2,220	1,387

31. 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 해당기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익:

계속사업 당기순이익	66,139,552,022	3,899,445,111

중단사업 당기순이익	-	3,504,021,125,872

가중평균유통보통주식수(주)(*)	83,950,324	46,658,283

기본주당이익:

계속사업 주당순이익	788	84

중단사업 주당순이익	-	75,100

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

내용	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수

기초보통유통주식수(*)	2018-01-01	2018-12-31	365	32,255,715	11,773,335,975

유상증자	2018-03-08	2018-12-31	299	63,105,460	18,868,532,540

자기주식 취득	2018-11-09	2018-12-31	53	(1)	(53)

자기주식 취득	2018-11-14	2018-12-31	48	(1)	(48)

자기주식 취득	2018-11-23	2018-12-31	39	(1)	(39)

합 계	365	95,361,172	30,641,868,375

가중평균유통보통주식수	총적수/총일수	83,950,324

(*) 자기주식수가 차감되어 있습니다.

② 전기

(단위: 주)

내용	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수

기초보통유통주식수(*)	2017-01-01	2017-12-31	365	49,547,322	18,084,772,530

인적분할	2017-11-01	2017-12-31	61	(17,283,800)	(1,054,311,800)

자기주식 취득	2017-12-08	2017-12-31	24	(7,807)	(187,368)

합 계	365	32,255,715	17,030,273,362

가중평균유통보통주식수	총적수/총일수	46,658,283

(*) 자기주식수가 차감되어 있습니다. (2) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 6,451백만원(주당 200원) 및 39,638백만원(주당 800원)입니다.

당사의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 35원과 3,337백만원이며, 2019년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기순이익	66,139	3,507,921

조정 :

퇴직급여	1,000	8,970

중단사업처분이익	-	(3,337,371)

임차료	-	5,346

감가상각비	577	76,681

무형자산상각비	61	12,678

대손상각비(환입)	-	16

기타의대손상각비(환입)	-	(20)

법인세비용	1,940	53,413

유형자산처분손익	1	1,817

무형자산처분손익	1	(63)

무형자산손상차손	-	664

무형자산손상차손환입	-	(169)

임대수익	(128)	(4,715)

외화환산손익	-	839

당기손익인식금융자산의평가및처분이익	(3,129)	(598)

당기손익인식금융자산의평가및처분손실	1,803	87

매도가능금융자산처분손익	-	(719)

매도가능금융자산손상차손	-	741

종속기업투자주식손상차손	5,630	-

파생상품평가손익	-	(595)

파생상품거래손익	-	(31)

투자자산처분손익	-	24

금융보증수익	(290)	(558)

금융보증비용	290	558

이자수익	(6,389)	(16,494)

배당금수익	(65,800)	(980)

이자비용	127	5,003

기타	-	45

기타유동금융자산의 감소(증가)	(46)	1,716

매출채권의 감소(증가)	(912)	(14,986)

재고자산의 감소(증가)	-	(21,631)

기타유동자산의 감소(증가)	(194)	650

기타비유동자산의 감소(증가)	7	(7,630)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	-	96,834

기타유동금융부채의 증가(감소)	(1,063)	18,340

기타비유동금융부채의 증가(감소)	269	24,912

기타유동부채의 증가(감소)	(1,843)	(780)

충당부채의 증가(감소)	9	(11)

퇴직금의 지급	(36)	(5,405)

관계사전출입액	638	(150)

사외적립자산의 납입	-	(7,423)

사외적립자산의 지급	113	3,418

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,225)	400,344

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

관계기업투자주식 이연법인세 인식	16,472	-

유무형자산 관련 미지급금 대체	-	43

선급금의 무형자산 대체	38	961

현물출자에 의한 관계기업투자주식 취득	763,576	-

매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체	19	-

34. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

종속기업	(주)비지에프보험서비스

(주)비지에프네트웍스

(주)비지에프휴먼넷

(주)사우스스프링스

(주)비지에프포스트

(주)헬로네이처	(*1)

관계기업	(주)비지에프리테일	(*2)

동부로지스(주)

하이로지스(주)

(주)화인로지텍

기타	(주)비지에프로지스	(*3)

(주)비지에프푸드	(*4)

(주)씨펙스로지스틱	(*5)

(주)푸드플래닛	(*6)

(*1) 당사는 당기 중 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 취득하여 관계기업으로 편입하였으며, 4.44%를 추가취득 하여 30%의지분을 보유하고 있습니다.

(*3) (주)비지에프로지스에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 100%의 지분을 보유하고 있습니다. (*4) (주)비지에프푸드에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 100%의 지분을 보유하고 있습니다. (*5) (주)씨펙스로지스틱에 대한 당사의 지분은 없으나, (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(*6) (주)푸드플래닛에 대한 당사의 지분은 없으나, (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다. 한 편, 전기까지 특수관계자였던 (주)나이스핀링크는 한국전자금융(주)에 합병되어 소멸되었으며, 특수관계자 에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	(주)비지에프네트웍스	65,032	242

(주)비지에프보험서비스	602	-

(주)비지에프포스트	71	2

(주)사우스스프링스	2	54

(주)헬로네이처	1	12

소 계	65,708	310

관계기업	(주)비지에프리테일	20,213	279

(주)화인로지텍	200	-

소 계	20,413	279

기타	(주)비지에프로지스	2	25

(주)비지에프푸드	2	5

소 계	4	30

합 계	86,125	619

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	(주)비지에프네트웍스(*)	4,707	664

(주)비지에프휴먼넷	68,734	2,543

(주)비지에프포스트(*)	31	1

(주)사우스스프링스	-	86

(주)비지에프보험서비스	500	-

소 계	73,972	3,294

관계기업	동부로지스(주)	-	9,204

하이로지스(주)	-	10,323

(주)화인로지텍	480	8,784

(주)나이스핀링크	11	7

소 계	491	28,318

기타	(주)비지에프리테일	3,987	33

(주)비지에프로지스	1,642	110,816

(주)비지에프푸드	4,364	45,691

(주)푸드플래닛	3,560	38,322

소 계	13,553	194,862

합 계	88,016	226,474

(*) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.전기 거래내역에는 분할 전 거래가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

종속기업	(주)비지에프네트웍스	-	-	-	23

(주)비지에프포스트	21	1	-	-

(주)사우스스프링스	1	6	-	-

(주)헬로네이처	-	2	-	1

소 계	22	9	-	24

관계기업	(주)비지에프리테일	4,921	628	-	3,465

기타	(주)비지에프로지스	-	3	-	-

(주)비지에프푸드	-	3	-	-

소 계	-	6	-	-

합 계	4,943	643	-	3,489

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

종속기업	(주)비지에프네트웍스	8	2	-	-

(주)비지에프휴먼넷	-	3	-	-

(주)비지에프포스트	13	-	-	-

소 계	21	5	-	-

관계기업	(주)비지에프리테일	4,003	645	-	3,156

기타	(주)비지에프로지스	-	1	-	50

합 계	4,024	651	-	3,206

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당기	전기(*1)

지급액	수령액	지급액	수령액

종속기업	(주)비지에프네트웍스	-	27	171	13,930

(주)비지에프보험서비스	-	5	-	-

(주)비지에프휴먼넷	-	19	17,830	29,695

(주)비지에프포스트	-	20	2,773	-

(주)사우스스프링스	-	10	-	-

관계기업	(주)비지에프리테일	1,434	3,427	1	485

기타	(주)나이스핀링크	-	-	-	2,439

(주)비지에프로지스	-	59	530	958

(주)비지에프푸드	-	12	-	4

(*1) 전기 자금거래 내역은 분할 전 거래가 포함되어 있으며, 분할 전 당사의 특수관계자가 당사의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 당사를 통해 이루어졌으므로 이를 공시하였습니다.

상기 자금거래 내역은 당사가 특수관계자를 대신하여 대납한 거래에 대해 정산한 금액을 포함하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500백만원(전기말: 17,500백만원)을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 12,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석24참고)

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	3,331	5,938

퇴직급여	692	1,456

기타장기종업원급여	-	1

합 계	4,023	7,395

(8) 당사는 2018년 3월 8일 현물출자 유상증자를 통하여 공정거래법 상 지주회사의 지위를 취득하였습니다. 현물출자 유상증자 시 당사는 최대주주 등(최대주주와 직계가족 2인)에게 당사의 신주 50,505,570주(744,250백만원, 주당 14,736원)를 발행하고, (주)비지에프리테일의 주식 3,535,630주를 취득하였습니다. 현물출자 유상증자 거래로 최대주주 등의 당사에 대한 지분율은 69.98%(증자 전 50.33%)로 증가하였으며, 당사의 (주)비지에프리테일에 대한 지분율은 25.56%(증자 전 0.00%)로 증가하였습니다. 또한, 당사는 2018년 11월 20일 자회사 의무지분보유비율 강화를 위해 최대주주가 보유 중이던 (주)비지에프리테일의 주식 767,380주(138,512백만원, 주당 180,500원)를 계약체결일(2018년 11월 20일) 종가에 시간외 대량매매 방식으로 취득하였습니다. 당사의 (주)비지에프리테일에 대한 지분율은 30.00%(취득 전25.56%)로 증가하였습니다.

35. 중단사업

(1) 당사는 2017년 9월 28일 주주총회에서 당사가 영위하는 사업 중 편의점 연쇄화사업부문을 분할하여 분할신설회사로 설립하는 인적분할 결의안을 승인하였습니다. 당사는 2017년 11월 1일 인적분할하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	(주)비지에프	투자사업부문

분할신설회사	(주)비지에프리테일	편의점 연쇄화사업부문

편의점 연쇄화사업부문의 수익과 비용은 포괄손익계산서에 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. (2) 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

매출액	4,644,014

매출원가	(3,758,768)

매출총이익	885,246

판매비와관리비	(676,154)

영업이익	209,092

기타수익	12,205

기타비용	(7,436)

금융수익	10,835

금융원가	(5,954)

세전 중단사업이익	218,742

법인세비용	(52,092)

세후 중단사업이익	166,650

중단사업처분이익	3,337,371

중단사업당기순이익	3,504,021

(3) 전기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

영업활동으로 인한 현금흐름	336,676

투자활동으로 인한 현금흐름	(225,194)

(4) 전기 중 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

유 동 자 산	588,112

비 유 동 자 산	682,786

자 산 총 계	1,270,898

유 동 부 채	727,925

비 유 동 부 채	205,478

부 채 총 계	933,403

순자산금액	337,495

36. 재무제표 재작성

당사는 소멸시점을 통제할 수 없다고 판단되는 관계기업과 관련한 가산할 일시적차이에 대해 이연법인세부채를 추가로 조정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	정정 전	정정 후	차 이

이연법인세부채	9,825	26,297	16,472

주식발행초과금	709,407	692,935	(16,472)

상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다. 또한, 최대주주 등과의 특수관계자 거래를 주석 34. (8)에 추가로 공시하였습니다.