BGF 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28 (당) 기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
제 27 (전) 기 3분기 : 2020년 9월 30일 현재
주식회사 비지에프와 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 주식회사 비지에프(구, 주식회사 비지에프리테일, 이하 '지배기업')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조(53.34%)입니다.지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말보통주지분율(%)	전기말보통주지분율(%)	결산월	업종

(주)비지에프네트웍스	대한민국	100.00	100.00	12월	광고 및 택배업

(주)사우스스프링스(*1)	대한민국	-	94.83	12월	골프장 개발 운영업

(주)헬로네이처(*2)	대한민국	50.10	50.10	12월	농수축산물 소매 및 전자상거래업

(주)비지에프에코바이오	대한민국	83.33	83.33	12월	친환경제품 제조 및 판매업

케이비에프(주)(*3)	대한민국	67.46	83.33	12월	기타 플라스틱 제품 제조업

(*1) 지배기업은 2020년 12월 28일에 이사회에서 (주)사우스스프링스의 보통주식 전량(94.83%)을 매각하기로 결정하였으며 2021년 3월 5일 매각을 완료하였습니다. (*2) 지배기업은 2021년 4월 1일 이사회에서 종속기업인 (주)헬로네이처 증자에 참여하는 것을 승인하였으며 10,020백만원을 유상증자 하였습니다. 기타 주주도 증자에 참여하여 지분율 변동은 없습니다.

(*3) 전기 중 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 잔여지분 22.99%에 대해서 콜옵션을 행사하여 1,000백만원에 추가 취득하여 100%를 보유하였습니다. 당분기 중 이사회에서 케이비에프(주)의 유상증자에 참여하는 것을 승인하였으 며 7,500백만원을 유상증 자 하였습니다. 또한, (주)비지에프에코바이오는 케이비에프(주) 구주(보통주) 일부를 제 3자에게 매각 하였으며, 케이비에프(주)는 신주(보통주)를 발행하여 제 3자에게 배정하였습니다. ㈜비지에프에코바이오는 구주 매각 보통주일부 및 케이비에프㈜의 신주발행 보통주 일부에 대하여 주식매수권(Call option)이 있으며, 이에 해당되는 비지배주주 보유 주식은 금융부채로 분류하였습니다. 이로 인하여 지배기업의 케이비에프㈜에 대한 법적유효지분율은 59.52%이나, 연결재무제표 작성시에는 유효지분율을 67.46%로 적용하였습니다. (3) 2021년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다만, 코로나19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동 위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 이는 연결실체의 매출의 감소나 지연, 기존 채권 등 금융상품의 회수 지연 및 이에 따른 손상평가 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 코로나19가 연결실체의 영업, 투자 및 재무활동에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.상기 내용을 제외하고는 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체는 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. (3) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (4) 미적용 제 ㆍ개정 기준서2021년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체는 요약분기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제 ㆍ개정 기준서가 없습니다.

3. 종속기업 소유지분의 변동 전기 중 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 2020년 5월 7일에 케이비에프(주)의 완전자회사 편입을 통해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 목적으로지분 22.99%를 현금취득 방식으로 1,000백만원에 추가 취득하였습니다. 이로 인해 케이비에프(주)에 대한 지분은 77.01%에서 100%로 증가하였으며 지배기업의 유효지분율은 64.18%에서 83.33%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 429백만원 증가하였습니다. 당분기 중 (주)비지에프에코바이오는 케이비에프(주) 구주(보통주) 일부를 제 3자에게 매각하였으며, 케이비에프(주)는 신주(보통주)를 발행하여 제 3자에게 배정하였습니다. ㈜비지에프에코바이오는 구주 매각 보통주 중 일부와 케이비에프㈜가 신주발행한 보통주 중 일부에 대하여 주식매수권(Call option)을 보유하고 있으며, 이에 해당되는 비지배주주 보유 주식은 금융부채로 분류하였습니다. 이로 인하여 (주)비지에프에코바이오의 케이비에프(주)에 대한 지분율은 100%에서 80.95%로 감소하였으며 지배기업의 유효지분율은 83.33%에서 67.46%로 감소하였습니다. 해당 거래로 인하여 비지배지분은 2,682백만원 증가하였습니다.

구 분	A. (주)비지에프의
(주)비지에프에코바이오 지분율	B. (주)비지에프에코바이오의
케이비에프(주) 지분율	C. 연결 유효지분율(C = A * B)

기초	83.33%	100%	83.33%

구주매각	83.33%	88.89%	74.07%

신주발행	83.33%	80.95%	67.46%

4. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(B)	148,849	121,105

자본총계(C)	1,559,806	1,537,099

부채비율(A = B / C)	9.54%	7.88%

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당 분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산(*1)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채(*1)	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	301,307	-	-	-	-	301,307

지분증권	23,291	-	24,382	-	-	47,673

수익증권(*3)	103,820	-	-	-	-	103,820

투자조합	5,008	-	-	-	-	5,008

소 계	433,426	-	24,382	-	-	457,808

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	35,527	-	-	-	35,527

장단기금융상품	-	14	-	-	-	14

기타금융자산(유동)	-	5,746	-	-	-	5,746

기타금융자산(비유동)	-	1,957	-	-	-	1,957

매출채권및기타채권	-	14,796	-	-	-	14,796

소 계	-	58,040	-	-	-	58,040

합 계	433,426	58,040	24,382	-	-	515,848

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	1,675	-	1,675

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	-	-	-	-	22,317	22,317

상환전환우선주부채(*4)	-	-	-	-	9,302	9,302

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	26,777	26,777

비지배지분부채(*5)	-	-	-	-	9,162	9,162

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	26,174	26,174

매입채무및기타채무	-	-	-	-	8,490	8,490

소 계	-	-	-	-	102,222	102,222

합 계	-	-	-	1,675	102,222	103,897

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 시장성이 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 장부금액으로 계상하였습니다. (*3) 연결실체가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

당분기말 현재 해당 사모펀드의 환매가능성의 변동은 없으며, 비유동 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당분기말 현재 누적 7,822백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다. (*4) 연결실체의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주부채에는 전환권을 제외한 내재파생상품이 주계약과 비분리되어 포함되어 있습니다. 자세한 정 보는 주석9 에 포함되어 있습니다. ( *5) 연결실체의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 주식 및 (주)비지에프에코바이오가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정 보는 주석10 에 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산(*1)	기타포괄-공정가치측정 금융자산(*2)	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채(*1)	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	190,064	-	-	-	-	190,064

지분증권	-	-	24,684	-	-	24,684

수익증권(*3)	100,583	-	-	-	-	100,583

투자조합	4,773	-	-	-	-	4,773

소 계	295,420	-	24,684	-	-	320,104

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	8,173	-	-	-	8,173

장기금융상품	-	14	-	-	-	14

기타금융자산(유동)	-	3,522	-	-	-	3,522

기타금융자산(비유동)	-	1,190	-	-	-	1,190

매출채권및기타채권	-	11,987	-	-	-	11,987

소 계	-	24,886	-	-	-	24,886

합 계	295,420	24,886	24,684	-	-	344,990

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	1,675	-	1,675

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	-	-	-	-	13,650	13,650

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	18,802	18,802

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	8,811	8,811

매입채무	-	-	-	-	8,105	8,105

소 계	-	-	-	-	49,368	49,368

합 계	-	-	-	1,675	49,368	51,043

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 시장성이 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 장부금액으로 계상하였습니다. (*3) 연결실체가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

전기말 현재 코로나19 사태로 인한 채권가격의 변동성 증가와 유동성 제한으로 인하여 환매 지연이 발생하였으며 이를 고려하여 연결실체는 해당 사모펀드들을 유동 당기손익인식금융자산에서 비유동 당기손익인식금융자산으로 재분류하였습니다. 전기 중 5,994백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정

채무증권	-	298,402	2,905	301,307

지분증권	13,371	-	9,920	23,291

수익증권	-	83,068	20,752	103,820

투자조합	-	-	5,008	5,008

조건부대가부채	-	-	1,675	1,675

기타포괄손익-공정가치 측정

지분증권	24,382	-	-	24,382

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정

채무증권	-	187,159	2,905	190,064

수익증권	-	78,002	22,581	100,583

투자조합	-	-	4,773	4,773

조건부대가부채	-	-	1,675	1,675

기타포괄손익-공정가치 측정

지분증권	24,684	-	-	24,684

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 지분증권, 수익증권 및 투자조합

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초금액	27,354	4,279

조정(*)	-	28,575

취득	10,903	400

처분	(1,156)	(557)

당기손익인식액	(1,421)	(5,343)

기말금액	35,680	27,354

(*) 전기 중 보유한 금융상품 중 일부 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드가코로나19 사태로 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이러한 불확실성을반영하여 공정가치를 평가하였으며 수준2에서 수준3으로 재분류하였습니다.

② 채무증권

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,905	-

취득	-	3,000

당기손익인식액	-	(95)

기말금액	2,905	2,905

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	298,402	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법)	-	-

2,905	3	현금흐름할인법,옵션모형(이항모형)	위험조정할인율: 16.4%기초자산의 변동성: 39.0%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

지분증권	9,920	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법)	기초자산의 예상 현금흐름	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 예상 현금흐름 증가(감소)

수익증권	83,068	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법)	-	-

20,752	3	순자산가치법, 옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션)	위험조정할인율: 11.4 ~ 22.1%기초자산의 변동성: 6.63%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

투자조합	5,008	3	조합 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가	-	-

기타금융부채(유동)

조건부대가부채	1,675	3	조건부대가 약정의 실현가능성을 고려한 평가	-	-

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	187,159	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법)	-	-

2,905	3	현금흐름할인법,옵션모형(이항모형)	위험조정할인율: 16.4%기초자산의 변동성: 39.0%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

수익증권	78,002	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법)	-	-

22,581	3	순자산가치법, 옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션)	위험조정할인율: 11.3 ~ 22.1%기초자산의 변동성: 4.51%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

투자조합	4,773	3	조합 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가	-	-

기타금융부채(유동)

조건부대가부채	1,675	3	조건부대가 약정의 실현가능성을 고려한 평가	-	-

6. 관계기업투자당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	964,780	953,577

지분법손익	23,835	25,954

배당금수취	(12,644)	(14,200)

이익잉여금	(120)	(551)

기말	975,851	964,780

7 . 유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산 당분기와 전기 중 유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초	54,836	12,667	94,069	5,891

취득 및 추가(*1)	13,708	2,102	2,578	24,467

처분 및 제거	(14)	(18)	-	(33)

감가상각	(3,577)	(1,054)	(210)	(2,554)

대체(*2)	-	101	-	-

연결범위의 변동	(144)	-	-	-

기말	64,809	13,798	96,437	27,771

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초	196,153	23,554	91,859	22,143

취득 및 추가(*1)	22,181	2,161	3,548	1,788

처분 및 제거	(346)	-	-	(2,319)

감가상각	(6,818)	(1,126)	(284)	(5,052)

대체(*2)	2	1,391	(2)	-

손상	-	(3,513)	-	-

연결범위의 변동	(33)	(28)	-	(10,394)

매각예정자산으로 대체	(156,303)	(9,772)	(1,052)	(275)

기말	54,836	12,667	94,069	5,891

(*1) 당분기와 전기 중 유형자산의 증가에는 자본화된 차입원가 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 당분기와 전기 중 무형자산 선급금 대체액이 포함되어 있습니다. 전기 유형자산 및 투자부동산에는 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.

8. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)하나은행	시설자금	2.68	990	990

운영자금	3.54	2,000	-

합계	2,990	990

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2.16	12,660	12,660

더블유더블유지 중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사(*)	-	-	2,222	-

메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사(*)	-	-	4,445	-

(*) 연결실체의 종속기업 (주)비지에프에코바이오는 비지배주주가 보유한 케이비에프(주) 보통주 일부에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공함과 동시에 주식매수권(Call option)을 보유하고 있으며, 이와 관련하여 차입금을 인식하였습니다. 9. 상환전환우선주부채(1) 당분기말 현재 연결실체의 종속기업 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	내 용

발행일	2021-08-19

발행가액	10,000

발행주식수	266,667

1주당 발행가액(원)	37,500

투자자	더블유더블유지 중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

존속기간	발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

배당률	발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적)

전환권(*)	전환청구기간	발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환비율	a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능)

상환권(*)	상환기간	발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액	발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매도권(Put option)	행사가능 주식수	266,667

행사가능 기간	적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우).

행사가격	취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)	행사가능 주식수	88,888

행사가능 기간	거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격	취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

(*) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하지 아니하여 주계약에 포함하여 상환전환우선주부채로 계상하였습니다. (2) 당분기말 상환전환우선주 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

상환전환우선주부채(발행가)	10,000

사채상환할증금	500

전환권조정	(1,198)

전환우선주부채 장부금액	9,302

10. 비지배지분부채당 분기말 현재 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

행사가격	현재가치할인차금	현재가치

최초 인식	17,017	(7,988)	9,029

현재가치할인차금 기간 상각	-	133	133

장부금액	17,017	(7,855)	9,162

연결실체의 종속기업 (주)비지에프에코바이오는 케이비에프(주) 비지배주주가 보유한 보통주 일부에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있습니다. 풋가능 금융상품은 금융자산을 이전해야 하는 의무를 발행자에게 부여하고 있으므로 연결재무제표에서 잔여지분이 아니며, 이에 따라 해당 비지배지분을 연결재무제표에서 금융부채로 분류하여 지배기업의 소유주지분과 구분하여 표시하였습니다.

11. 순확정급여자산(부채) (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(13,275)	(12,459)

사외적립자산의 공정가치	11,352	11,616

연결재무상태표상 순확정급여자산	-	598

연결재무상태표상 순확정급여부채	(1,923)	(1,441)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	497	1,516	491	1,839

순이자원가	(5)	(11)	3	23

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	492	1,505	494	1,862

(*) 연결실체의 퇴직급여 중 매 출원가에 당분기 162 백만원 (전분기 : 100백만원), 판매비와관리비에 당분기 1,314 백만원 (전분기: 1,254백만원), 중단영업손익에 당분기 29백만원 (전분기: 508백만원) 이 포함되어 있습니다. (3) 연결실체는 당분기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 1백만원을 인식하였습니다.

12. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 95,717천주(전기 : 95,717천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 주식발행초과금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	695,100	695,100

(3) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식(*1)	자기주식처분이익	합 계

기초	(7,652)	(258)	64,348	56,438

비지배지분의 변동(*2)	1,622	-	-	1,622

전환권대가(*3)	569	-	-	569

기말	(5,461)	(258)	64,348	58,629

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식(*1)	자기주식처분이익	합 계

기초	(6,223)	(258)	64,348	57,867

종속기업투자주식의 취득	(1,429)	-	-	(1,429)

기말	(7,652)	(258)	64,348	56,438

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 8,024주입니다.(*2) 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오의 케이비에프(주) 구주 매각 대금과 케이비에프(주)의 제3자에 대한 신주발행 대금의 합계에서 비지배지분 변동분을 차감한 잔액을 기타자본항목으로 계상하였습니다. 자세한 정 보는 주석3에 포함되어 있습니다.(*3) 지배기업의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주의 전환권을 기타자본항목으로 분류하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

지분법자본변동	기타포괄손익인식금융자산평가손익	합 계	지분법자본변동	기타포괄손익인식금융자산평가손익	합 계

기초	(645)	(24,842)	(25,487)	(576)	(17,841)	(18,417)

변동	-	(236)	(236)	(69)	(7,001)	(7,070)

기말	(645)	(25,078)	(25,723)	(645)	(24,842)	(25,487)

13. 수익(1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	44,921	121,970	31,731	91,410

이외 수익

지분법손익	12,085	23,835	12,723	20,366

기타수익	972	2,879	898	2,634

소 계	13,057	26,714	13,621	23,000

합 계	57,978	148,684	45,352	114,410

(2) 수익의 구분

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익구분

제, 상품매출액	19,796	50,634	11,093	31,253

기타매출액	38,182	98,050	34,259	83,157

합 계	57,978	148,684	45,352	114,410

수익인식시기

한 시점에 이행	36,171	97,753	24,356	70,823

기간에 걸쳐 이행	8,750	24,217	7,375	20,587

이외 수익	13,057	26,714	13,621	23,000

합 계	57,978	148,684	45,352	114,410

(3) 계약잔액

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이연수익(*)	208	198

(*) 연결실체는 미사용된 고객충성제도 포인트에 예상사용률을 반영하여 이연수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 수익으로 인식된 이연수익은 없습니다.

14. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,102	15,191	4,761	13,337

퇴직급여	439	1,315	423	1,274

복리후생비	439	1,344	405	1,160

여비교통비	58	167	44	134

수도광열비	250	542	148	381

세금공과금	507	2,750	416	2,150

임차료	50	112	16	44

감가상각비(*)	476	1,403	421	1,239

사용권자산상각비	982	2,548	391	1,122

무형자산상각비	299	898	243	527

지급수수료	3,931	11,315	3,059	8,704

수선비	13	110	19	34

소모품비	1,018	2,331	660	1,807

광고선전비	1,321	4,070	1,147	3,382

판매촉진비	407	860	204	513

운반비	1,621	3,922	1,019	2,669

교육훈련비	12	42	11	44

행사비	9	28	21	56

회의비	73	218	73	217

조사연구비	12	20	1	2

기타	277	693	189	562

합 계	17,296	49,879	13,671	39,358

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

15 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

구 분(*)	당분기	전분기

계속사업 평균유효세율	31.09%	18.20%

중단사업 평균유효세율	22.04%	-

(*) 전분기의 중단사업 평균유효 세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

16. 주당이익(1) 기본주당순이익은 지배기업의 보통주 분기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 분기순이익	11,757,116,140	44,587,519,449	17,388,927,046	25,758,152,034

계속사업분기순이익	11,757,116,140	19,574,744,279	14,193,526,428	23,078,548,725

중단사업분기순이익	-	25,012,775,170	3,195,400,618	2,679,603,309

가중평균유통보통주식수(주)(*)	95,708,767	95,708,767	95,708,767	95,708,767

기본주당순이익	123	466	182	269

계속사업 기본주당순이익	123	205	148	241

중단사업 기본주당순이익	-	261	34	28

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

17. 배당금 지배기업의 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 10,528백만원으로 2021년 3월 25일자 정기주주총회에서 승인되었으며 , 2021년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 10,528백만원)

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	차입 약정	실행액

시설자금대출약정	한국산업은행	14,700	12,660

(주)하나은행	990	990

운영자금대출약정	(주)하나은행	2,000	2,000

(2) 당분기말 현재 연결실체는 매출 등과 관련하여 부보금액 1,075백만원(전기말: 182백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	27,887	17,640	장기차입금	12,660	한국산업은행

3,588	단기차입금	2,990	(주)하나은행

합 계	27,887	21,228	합 계	15,650

(5) 당분기말 현재 장기금융상품 4백만원(전기말: 4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 지배기업의 본사 건물은 임대보증금에대하여 4,800백만원(전기말: 4,800백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.

(7) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 (주)비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(8) 지배기업은 2018년 6월에 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하였으며, 지배기업과 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)는 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도참여권(Tag-Along), 동반매각요구권(Drag-along Right), 매수청구권(call option), 추가출자의무(상호간 합의 시 총 400억원 한도내에서 지분비율로 출자)가 포함된 주주간계약을 체결하였습니다. 당분기 중 추가출자의무에 따라 200억원(전기: 200억원)을 지분비율로 출자하였으며지배기업의 출자금액은 100억원(전기: 100억원) 입니다. (9) 당분기말 현재 연결실체는 (주)비지에프리테일이 비지에프브랜드를 사용할 수 있는 브랜드사용계약과 (주)비지에프리테일에게 경영자문을 제공하는 경영자문계약을 체결하고 있습니다. (10) 지배기업의 종속기업 케이비에프(주)는 당분기 중 상환전환우선주를 발행하였습니다. 관련 약정사항에 대한 자세한 정보는 주석9 에 포함되어 있습니다. (11) 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 당분기 중 종속기업 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 주주간 계약을 체결하였으며, 계약상 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권이 아래와 같이 포함되어 있습니다.

기업명	유의적인 제약 내용

케이비에프(주)	다음 사항에 대해서는 비지배주주의 동의가 필요(1) 신규 사업의 개시, 사업 조직에 중대한 변화를 초래하는 행위(2) 이익 배당, 주식소각, 자기주식의 취득 또는 처분(3) 일정 금액을 초과하는 금전의 차입, 담보 또는 보증의 제공
(통상적인 영업활동은 제외)(4) 특수관계인과의 또는 이들을 위한 거래(통상적인 영업활동은 제외)

(12) 지배기업의 종속기업 (주)비지에프에코바이오가 당분기 중 종속기업 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option) 조항이 포함되어 있습니다. 주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)에 대한 계약 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식매도권(Put option)

보유자	더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

행사대상	케이비에프(주) 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주

행사기간	적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지.

행사가격	취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)

보유자	(주)비지에프에코바이오

행사대상	케이비에프(주) 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주

행사기간	거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격	취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

19. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	(주)비지에프리테일	(주)비지에프리테일

동부로지스(주)	동부로지스(주)

하이로지스(주)	하이로지스(주)

(주)화인로지텍	(주)화인로지텍

기타	(주)비지에프휴먼넷	(주)비지에프휴먼넷

(주)비지에프로지스	(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드	(주)비지에프푸드

(주)씨펙스로지스틱	(주)씨펙스로지스틱

(주)푸드플래닛	(주)푸드플래닛

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등(*)	매입 등

관계기업	(주)비지에프리테일	30,639	1,790

(주)화인로지텍	200	59

동부로지스(주)	-	10

하이로지스(주)	-	15

소 계	30,839	1,874

기타	(주)비지에프휴먼넷	3	-

(주)비지에프로지스	12	699

(주)비지에프푸드	731	87

소 계	746	786

합 계	31,585	2,660

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등(*)	매입 등

관계기업	(주)비지에프리테일	33,209	19,861

(주)화인로지텍	200	9

동부로지스(주)	-	2

하이로지스(주)	-	3

소 계	33,409	19,875

기타	(주)비지에프휴먼넷(*1)	1	-

(주)비지에프로지스	53	33

(주)비지에프푸드	120	7

소 계	174	40

합 계	33,583	19,915

(*) 매출 등에는 관계기업인 (주)비지에프리테일과 (주)화인로지텍으로부터 발생한 12,644백만원(전기: 14,200백만원)의 배당이 포함되어 있습니다.

(*1) 연결실체에서 재분류된 이후 거래만 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	기타

관계기업	(주)비지에프리테일	5,822	362	7,479

(주)화인로지텍	-	-	9

동부로지스(주)	-	-	3

하이로지스(주)	-	-	2

소 계	5,822	362	7,493

기타	(주)비지에프휴먼넷	4	8	-

(주)비지에프로지스	1	43	130

(주)비지에프푸드	174	1	8

소 계	179	52	138

합 계	6,001	414	7,631

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	기타

관계기업	(주)비지에프리테일	5,088	466	6,421

(주)화인로지텍	-	-	4

동부로지스(주)	-	-	1

하이로지스(주)	-	-	1

소 계	5,088	466	6,427

기타	(주)비지에프휴먼넷	1	8	-

(주)비지에프로지스	2	28	55

(주)비지에프푸드	37	4	9

소 계	40	40	64

합 계	5,128	506	6,491

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 연결실체는 전기 중 관계기업인 (주)비지에프리테일에 종속기업인 (주)비지에프휴먼넷의 100% 지분을 3,302백만원에 양도하였습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기	전분기

지급액	수령액	지급액	수령액

기 타	(주)비지에프리테일	2	13	4,510	5,661

상기 자금거래 내역은 연결실체가 특수관계자인 (주)비지에프리테일의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다.(7) 전기 중 지배기업의 최대주주로 부터 휘닉스평창 콘도미니엄 회원권(160백만원)을 양수하였습니다.

(8) 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	1,743	1,433

퇴직급여	329	458

기타장기종업원급여	3	1

합 계	2,075	1,892

20. 영업부문 정보(1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터의 수익	지분법손익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*3)

계속사업부문:

지주회사	36,253	(18,758)	17,495	23,835	43,062	693

자료처리업	19,142	(484)	18,658	-	3,784	1,080

택배주선업	38,088	(38)	38,050	-	4,656	2,030

전자상거래업	40,989	(28)	40,961	-	(18,963)	3,101

친환경제조업	13,633	(3,948)	9,685	-	(3,643)	491

조정(*1)	-	-	-	-	(18,714)	-

합 계	148,105	(23,256)	124,849	23,835	10,182	7,395

중단사업부문:

골프장	328	(3)	325	-	(445)	-

조정(*1)	-	-	-	-	3	-

합 계	328	(3)	325	-	(442)	-

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터의 수익	지분법손익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*3)

계속사업부문:

지주회사	46,217	(30,338)	15,879	20,366	51,466	683

자료처리업	13,767	(342)	13,425	-	4,667	1,002

택배주선업	33,503	(18)	33,485	-	1,912	2,142

전자상거래업	30,837	(42)	30,795	-	(11,522)	1,279

친환경제조업	748	(289)	459	-	(3,337)	349

조정(*1)	-	-	-	-	(30,095)	-

합 계	125,072	(31,029)	94,043	20,366	13,091	5,455

중단사업부문:

골프장	9,862	(14)	9,848	-	2,767	1,972

편의점 가맹사업부문	26,846	(5)	26,841	-	(1,855)	3,188

기타	898	-	898	-	692	18

조정(*1)	-	-	-	-	11	-

합 계	37,606	(19)	37,587	-	1,615	5,178

(*1) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 연결포괄손익계산서 상의 측정방식과동일합니다.(*3) 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 사용권자산 상각비의 합계입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	지주회사	자료처리업	택배주선업	전자상거래업	친환경제조업	연결조정	합계

보고부문 자산(*2)	1,532,254	38,877	29,786	50,825	79,460	(22,546)	1,708,656

관계기업투자주식	906,406	-	-	-	-	69,445	975,851

비유동자산 증가액(*3)	4,750	2,410	1,812	596	9,289	-	18,857

보고부문 부채(*2)	44,628	14,465	4,372	36,435	36,576	12,373	148,849

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	지주회사	자료처리업	골프장(*1)	택배주선업	전자상거래업	친환경제조업	연결조정	합계

보고부문 자산(*2)	1,501,924	40,248	164,365	24,319	27,437	48,755	(148,843)	1,658,205

관계기업투자주식	906,406	-	-	-	-	-	58,374	964,780

비유동자산 증가액(*3)	3,947	4,018	942	-	1,934	17,270	-	28,111

보고부문 부채(*2)	39,847	11,438	36,393	3,778	13,678	25,713	(9,742)	121,105

(*1) 골프장 부문은 당분기 중 매각이 완료되었습니다.(*2) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*3) 비유동자산의 증가액에는 금융상품 및 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.(4) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

21. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	34,144	19,529

조정:

퇴직급여	1,505	1,862

감가상각비	3,787	5,292

무형자산상각비	1,054	774

사용권자산상각비	2,554	4,567

법인세비용	11,201	2,692

유형자산처분손익	(5)	56

무형자산처분손익	(34)	-

임대료수익	(95)	(92)

당기손익인식금융자산평가및처분손익	(3,410)	(7,033)

지분법손익	(23,835)	(20,366)

배당금수익	(475)	(475)

이자수익	(61)	(84)

이자비용	947	880

중단사업처분이익	(32,479)	(718)

기타	8	7

기타유동금융자산의 감소(증가)	(2,206)	466

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(2,939)	(1,124)

재고자산의 감소(증가)	(2,032)	(343)

기타유동자산의 감소(증가)	(410)	(377)

기타비유동자산의 감소(증가)	2	8

매입채무및기타채무의 증가(감소)	395	2,629

기타유동금융부채의 증가(감소)	2,069	2,628

기타유동부채의 증가(감소)	1,100	432

퇴직금의 지급	(951)	(394)

사외적립자산의 납입	-	(330)

사외적립자산의 지급	474	217

관계사전출입액	(17)	434

영업으로부터 창출된 현금흐름	(9,709)	11,137

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	연결범위변동(*)	기말

단기차입금	990	2,256	-	(256)	2,990

장기차입금	12,660	6,667	-	-	19,327

리스부채	6,293	(2,451)	24,905	56	28,803

상환전환우선주부채	-	10,000	(698)	-	9,302

비지배지분부채	-	9,029	133	-	9,162

합 계	19,943	25,501	24,340	(200)	69,584

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	연결범위변동(*)	기말

단기차입금	19,225	(685)	-	(4,000)	14,540

유동성장기차입금	7,500	(1,250)	35	-	6,285

장기차입금	827	12,660	(35)	-	13,452

리스부채	22,615	(4,680)	(808)	(10,595)	6,532

합 계	50,167	6,045	(808)	(14,595)	40,809

(*) 중단영업에서 발생한 재무활동 현금흐름 입니다.

22. 중단영업(1) 사우스스프링스 매각지배기업은 종속기업 (주)사우스스프링스의 보통주식 94.83% 전량을 2021년 3월 5일에 프레스티지프로퍼티2 주식회사에게 150,266백만원에 매각하기로 2020년 12월 28일 이사회에서 결정하였으며, 동 거래는 2021년 3월 5일 완료되었습니다.

① 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	325	3,868	9,848

매출원가	-	(8)	(199)	(359)

매출총이익	-	317	3,669	9,489

판매비와관리비	-	(759)	(2,165)	(6,566)

영업이익(손실)	-	(442)	1,504	2,923

기타수익	-	20	25	53

기타비용	-	-	(28)	(28)

금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익	-	-	1	2

금융원가	-	(51)	(147)	(426)

법인세비용차감전중단사업이익(손실)	-	(473)	1,355	2,524

법인세비용	-	-	(295)	(549)

법인세비용차감후중단사업이익(손실)	-	(473)	1,060	1,975

중단사업처분이익	-	32,479	-	-

중단사업처분이익에 대한 법인세비용	-	(7,054)	-	-

법인세비용차감후중단사업처분이익	-	25,425	-	-

중단사업분기순이익	-	24,952	1,060	1,975

② 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(815)	2,797

투자활동으로 인한 현금흐름	(144)	(723)

재무활동으로 인한 현금흐름	200	(1,496)

③ 당분기 (주)사우스스프링스 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

현금및현금성자산	24

매출채권	130

단기금융상품	4

기타유동금융자산	63

재고자산	52

기타유동자산	75

유ㆍ무형자산, 사용권자산 및 투자부동산	167,545

매입채무	(10)

기타금융부채	(1,084)

단기차입금 및 유동성장기차입금	(18,525)

기타유동부채	(1,421)

기타비유동금융부채	(812)

장기차입금	(758)

기타비유동부채	(12,538)

순자산	132,745

지배지분 순자산	117,141

비지배지분 순자산	15,604

처분대가(*)	149,620

처분된 현금및현금성자산	24

순현금유입액	149,596

(*) 처분대가에는 주식양도거래에서 발생한 매각금액 150,266백만원에서 증권거래세 약 646백만원이 차감되어 있습니다.

(2) 비지에프휴먼넷 매각 연결실체는 2020년 7월 종속기업인 (주)비지에프휴먼넷의 지분 100%를 관계기업인(주)비지에프리테일에 3,302백만원에 매각하였으며, 연결실체는 지분매각으로 인해 (주)비지에프휴먼넷에 대한 지배력을 상실하였습니다. ① 전분기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전분기

3개월	누적

매출액	-	27,739

매출원가	-	(15,517)

매출총이익	-	12,222

판매비와관리비	-	(13,374)

영업손실	-	(1,152)

기타수익	-	24

기타비용	-	(4)

금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익	-	10

금융수익	-	2

금융원가	-	(197)

법인세비용차감전중단사업손실	-	(1,317)

법인세비용	-	-

법인세비용차감후중단사업손실	-	(1,317)

중단사업처분이익	718	718

중단사업처분이익에 대한 법인세수익	1,551	1,551

법인세비용차감후중단사업처분이익	2,269	2,269

중단사업분기순이익	2,269	952

② 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	2,177

투자활동으로 인한 현금흐름	1,600

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,789)

③ 전기 비지에프휴먼넷 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

현금및현금성자산	127

기타금융자산	5,923

매출채권및기타채권	2,491

재고자산	1,219

유ㆍ무형자산 및 사용권자산	10,455

기타자산	18

단기차입금	(4,000)

기타금융부채	(5,648)

기타비유동금융부채	(6,409)

기타부채	(1,606)

순자산	2,570

처분대가(*)	3,288

처분된 현금 및 현금성자산	127

순현금유입액	3,161

(*) 처분대가에는 주식양도거래에서 발생한 매각금액 3,302백만원에서 증권거래세 약 14백만원이 차감되어 있습니다.

23. 보고기간 후 사건지배기업은 2021년 11월 4일 이사회에서 주식회사 코프라의 구주와 신주인수권부사채 그리고 전환사채의 인수 및 유상증자를 통한 신주 취득을 승인하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	비 고

구주 매매계약	매매대금	150,001,526,906원	확인실사 후 조정 가능

주당가격	20,419원	-

주식수	7,346,174주	보통주식

계약 체결일	2021년 11월 4일	-

신주 인수계약	총 발행금액	30,867,960,000원	-

발행가액	8,520원	1주당

발행주식수	3,623,000주	보통주식

청약일	2021년 11월 4일	-

납입일(예정)	2021년 12월 22일	-

신주인수권부사채(*)	사채종류	기명식 무보증 비분리형 사모	-

권면총액	43,500,000,000원	-

표면이자	0%	-

청약일	2021년 11월 4일	-

납입일(예정)	2021년 12월 22일	-

전환사채(*)	사채종류	기명식 무보증 사모	-

권면총액	25,632,040,000원	-

표면이자	1%	만기이자율: 2%

청약일	2021년 11월 4일	-

납입일(예정)	2021년 12월 22일	-

(*) 신주인수권부사채의 신주인수권과 전환사채의 전환권은 발행일(2021년 12월 22일)로부터 1년 경과일에서 만기일(2024년 12월 22일)의 직전일까지 행사가능하며, 조기상환청구권은 발행일(2021년 12월 22일)로부터 1년이 되는 날로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가 가능합니다. 또한 행사(전환)가액은 1주당 8,713원(증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제5-22조에서 정하고 있는 방법에 따라 산정한 가액으로 결정)이며, 시가 또는 주식수에 따라 조정될 수 있습니다.