BGF 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당) 기 반기 : 2017년 6월 30일 현재
제 23 (전) 기 반기 : 2016년 6월 30일 현재
주식회사 비지에프리테일과 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 주식회사 비지에프리테일(이하 '지배기업')은 1994년 12월에 설립되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당반기말 현재 납입자본금은 49,548백만원이며, 주요 주주는 홍석조(31.80%)입니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말유효지분율(%)	전기말유효지분율(%)	결산월	업종

(주)비지에프네트웍스	대한민국	100.00	100.00	12월	자료 처리업

(주)비지에프로지스	대한민국	100.00	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프보험서비스	대한민국	100.00	100.00	12월	보험대리 및 중개업

(주)비지에프푸드	대한민국	100.00	100.00	12월	식료품제조업

(주)비지에프휴먼넷	대한민국	100.00	100.00	12월	인력공급업

(주)사우스스프링스	대한민국	94.83	94.83	12월	골프장 개발 운영업

(주)씨펙스로지스틱	대한민국	100.00	100.00	12월	자동차 운송업

(주)비지에프포스트(*)	대한민국	77.55	64.89	12월	화물의 수탁 알선업

(주)비지에프핀링크	대한민국	100.00	100.00	12월	자료 처리업

(*) 당반기 중 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프포스트의 지분 12.66%를 1,549백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프포스트에 대한 지분은 64.89%에서 77.55%로 증가하였습니다. 동 거래로 인해 비지배지분은 1,212백만원 감소하였습니다.

(3) 2017년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동 등을 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 요약 반기연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 동기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우반기연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당반기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 반기연결재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(B)	1,094,076	975,440

자본총계(C)	994,107	942,161

부채비율(A = B / C)	110%	104%

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당 반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	71,356	71,356	101,392	101,392

당기손익인식금융자산(유동)	23,896	23,896	38,410	38,410

당기손익인식금융자산(비유동)	5,833	5,833	7,042	7,042

장단기금융상품	597,935	597,935	519,993	519,993

기타금융자산	321,981	321,981	312,498	312,498

매도가능금융자산(*2)	57,472	57,472	51,169	51,169

합 계	1,078,473	1,078,473	1,030,504	1,030,504

금융부채(*1)

차입금	34,566	34,566	55,378	55,378

기타금융부채	316,987	316,987	305,971	305,971

합 계	351,553	351,553	361,349	361,349

(*1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품 당 반기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산(*)

한국편의점협회	10	10

KoFC-보광 Pioneer champ	831	831

보광19호 일자리창출투자조합	1,060	1,060

보광20호 청년창업투자조합	2,000	2,000

보광22호 스포츠-IT융복합투자조합	1,400	1,200

기타	-	2

합 계	5,301	5,103

(*) 상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	29,729	-	29,729

매도가능금융자산	-	57,472	-	57,472

기타금융부채(파생상품부채)	-	324	-	324

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	45,452	-	45,452

매도가능금융자산	-	50,599	-	50,599

기타금융부채(파생상품부채)	-	945	-	945

비반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	570	570

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당반기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전기

기초금액	-	634

처분	-	(652)

당기손익인식액(*)	-	18

기말금액	-	-

(*) 매도가능금융자산의 당기손익인식액은 매도가능금융자산손상차손환입액입니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당반기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	29,729	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

금융채	57,472	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

당기손익인식금융부채

파생상품부채	324	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	45,452	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

금융채	50,599	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

당기손익인식금융부채

파생상품부채	945	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

6. 관계기업투자당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전기

기초금액	6,949	10,936

지분법손익	(185)	2,149

배당금수취	(480)	(604)

기타포괄손익	-	8

주식교환(*)	-	(5,540)

기말금액	6,284	6,949

(*) 관계기업인 씨브이에스넷(주)는 전기 중 각 편의점 별로 서비스의 전문성 및 신규사업과의 연계성을 높이기 위해 씨브이에스넷(주)(존속회사)와 (주)비지에프포스트 (신설회사)로 인적분할 되었습니다. 전기 중 연결실체는 씨브이에스넷(주)의 주식을 (주)비지에프포스트 주식과 교환하여 신설회사인 (주)비지에프포스트를 종속기업으로 편입하였고, 씨브이에스넷(주)는 관계기업에서 제외되었습니다.

7 . 유형자산과 무형자산 당반기와 전기 중 유형자산과 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	577,393	85,796

매각예정자산으로 재분류	(19,187)	(698)

취득	97,806	12,212

처분	(1,531)	(378)

감가상각 및 상각(*1)	(52,080)	(7,899)

대체(*2)	2,802	-

기타(*3)	1,481	(139)

기말	606,684	88,894

(*1) 당반기 중 중단사업손익으로 분류된 감가상각비와 무형자산상각비는 3,749백만원 및 178백만원입니다.

(*2) 당반기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산과 투자부동산을 재분류하였습니다. (*3) 유형자산은 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액(주석 11 참조) 이며 무형자산은 손상차손에 따른 변동액입니다.

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	374,284	51,541

사업결합으로 인한 증가	202,218	34,717

취득	130,183	17,703

처분	(17,528)	(475)

감가상각 및 상각(*1)	(98,136)	(15,405)

대체(*2)	(15,249)	(2,100)

기타(*3)	1,621	(185)

기말	577,393	85,796

(*1) 전기 중 중단사업손익으로 분류된 감가상각비와 무형자산상각비는 7,836백만원및 372백만원입니다. (*2) 유형자산 중 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산과 투자부동산을 재분류한 금액과 유형자산 중 종속기업 (주)사우스스프링스 소유 토지 일부를 매각예정자산으로 재분류한 금액(주석 8 참조) 및 무형자산 중 회원권의 출자전환으로 인하여 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*3) 유형자산은 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액(주석 11 참조)이며, 무형자산은 손상차손에 따른 변동액입니다.

8. 매각예정자산(부채) 및 중단영업(1) (주)사우스스프링스종속기업인 (주)사우스스프링스는 2016년 3월 토지 일부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 매매계약은 당기 중 완료될 예정입니다. 매각대상자산의 순공정가치는 매각예정금액으로 간주하였으며, 순공정가치와 장부금액이 동일합니다.당반기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

유형자산

- 토지	14,896	14,896

(2) (주)비지에프핀링크연결실체는 핵심사업 집중을 위하여 2017년 6월 종속기업인 (주)비지에프핀링크의 지분 50%(경영권 포함)를 38,500백만원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 매매계약은 당기 중 완료될 예정입니다.연결실체는 지분매각 계약을 통해 (주)비지에프핀링크에 대한 지배력을 상실할 예정이며, 매각예정자산(부채)로 분류한 (주)비지에프핀링크의 전체 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

유동자산	59,039

비유동자산	21,186

자산 총계	80,225

유동부채	31,472

비유동부채	2,220

부채 총계	33,692

순자산금액	46,533

(3) 중단영업매각예정자산으로 분류된 (주)비지에프핀링크의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.① 당반기와 전반기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	당반기	전반기

매출액	22,234	22,987

매출원가	(16,357)	(16,055)

매출총이익	5,877	6,932

판매비와관리비	(3,194)	(3,292)

영업이익	2,683	3,640

기타수익	20	11

기타비용	(13)	(3)

금융수익	5	6

금융비용	(424)	(280)

법인세비용차감전순이익	2,271	3,374

법인세비용	(500)	(874)

중단사업반기순이익	1,771	2,500

② 당반기와 전반기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	5,605	7,807

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,003)	9,526

재무활동으로 인한 현금흐름	7,611	(17,967)

9. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당반기말	전기말

(주)신한은행	운영자금	2.99	5,536	5,039

(주)신한은행 외	일반자금	2.85~3.14	19,030	33,950

합 계	24,566	38,989

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당반기말	전기말

(주)국민은행	일반자금	-	-	6,389

(주)신한은행	시설자금	3.10~3.75	10,000	10,000

소 계	10,000	16,389

차감 : 유동성장기차입금	(3,750)	(5,889)

합 계	6,250	10,500

10. 순확정급여자산(부채)(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(79,429)	(76,921)

사외적립자산의 공정가치(*)	79,090	76,363

연결재무상태표상 순확정급여자산	1,969	1,147

연결재무상태표상 순확정급여부채	(2,308)	(1,705)

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 20백만원(전기말: 22백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,093	6,357	2,947	5,878

순이자원가	(2)	(4)	14	27

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	3,091	6,353	2,961	5,905

(*) 연결실체의 퇴직급여 중 249백만원(전반기: 265백만원)은 매출원가, 6,104백만원(전반기: 5,640백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.당반기와 전반기 중 중단사업손익으로 분류된 퇴직급여는 367백만원 및 186백만원입니다.

11. 충당부채

당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	반기말

복구충당부채(*1)	5,543	1,481	(79)	6,945

장기운영혜택충당부채(*2)	1,012	259	(139)	1,132

우발손실충당부채	289	-	(289)	-

합 계	6,844	1,740	(507)	8,077

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	4,109	1,621	(187)	5,543

장기운영혜택충당부채(*2)	912	301	(201)	1,012

우발손실충당부채	-	289	-	289

합 계	5,021	2,211	(388)	6,844

(*1) 연결실체는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 연결실체는 가 맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

12. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당반기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전기

발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금

기초금액	49,547,625	1,000	49,548	24,773,964	1,000	24,774

무상증자(*)	-	-	-	24,773,661	1,000	24,774

기말금액	49,547,625	1,000	49,548	49,547,625	1,000	49,548

(*) 전기 중 총 발행주식 24,773,964주 중 자기주식 303주를 차감한 24,773,661주에대해 무상증자를 실시하였습니다. (2) 당반기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전기

기초금액	14,709	39,739

무상증자	-	(25,030)

기말금액	14,709	14,709

(3) 당반기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식(*)	자기주식처분이익	합 계

기초	(5,860)	(53)	64,347	58,434

종속기업투자주식의 추가 취득	(337)	-	-	(337)

반기말	(6,197)	(53)	64,347	58,097

(*) 당반기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 303주입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식(*)	자기주식처분이익	합 계

기초	(5,225)	(53)	64,347	59,069

종속기업주식투자의 추가 취득	(635)	-	-	(635)

기말	(5,860)	(53)	64,347	58,434

(*) 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 303주입니다.

(4) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전기

지분법자본변동	매도가능금융자산평가손익	합 계	해외사업환산손익	지분법자본변동	매도가능금융자산평가손익	합 계

기초금액	(2)	(1,325)	(1,327)	220	-	-	220

변동	-	216	216	(220)	(2)	(1,325)	(1,547)

기말금액	(2)	(1,109)	(1,111)	-	(2)	(1,325)	(1,327)

13. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	33,910	66,782	31,697	63,449

퇴직급여	2,863	5,935	2,734	5,455

복리후생비	7,161	13,642	6,344	12,132

여비교통비	1,852	3,722	1,683	3,451

수도광열비	975	2,101	988	2,269

세금과공과	2,885	5,023	2,207	4,547

임차료	53,334	104,450	48,739	95,798

감가상각비	23,583	46,711	21,984	44,479

무형자산상각비	3,818	7,563	3,712	7,495

수선비	2,841	5,301	1,841	3,419

소모품비	848	1,533	680	1,307

광고선전비	753	949	657	828

판촉비	1,024	2,234	777	1,869

운반비	16,605	31,158	13,444	22,074

지급수수료	52,361	101,224	49,604	97,109

대손상각비(환입)	(55)	(17)	39	41

교육훈련비	694	1,183	594	993

행사비	1,076	2,225	1,846	2,734

회의비	490	979	441	878

조사연구비	682	1,346	580	1,162

잡비	895	1,821	913	1,550

기타	1,373	2,678	1,276	2,607

합 계	209,968	408,543	192,780	375,646

14 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 계속사업과 중단사업의 평균유효세율은다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

계속사업 평균유효세율	24.28%	21.89%

중단사업 평균유효세율	22.00%	25.91%

15. 주당이익(1) 기본주당순이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당반기와 전반기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순이익:

계속사업반기순이익	59,861,802,955	91,369,639,501	50,779,407,742	78,893,065,833

중단사업반기순이익	1,143,437,477	1,771,429,684	1,486,133,415	2,499,889,894

가중평균유통보통주식수(주) (*)	49,547,322	49,547,322	48,300,090	48,300,090

기본주당이익:

계속사업 기본주당순이익	1,208	1,844	1,051	1,633

중단사업 기본주당순이익	23	36	31	52

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 배당금지배기업의 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 39,638백만원으로 2017년 3월 24일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2017년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 29,729백만원)

17. 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금을 지급하도록 되어있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	약정한도	실행액

당좌차월약정	(주)우리은행 외	2,000	-

구매카드한도약정	(주)하나은행 외	220,000	88,358

일반자금대출약정	(주)신한은행 외	73,240	63,566

원화지급보증	(주)국민은행	15,000	12,727

합 계	310,240	164,651

(3) 당반기말 현재 연결실체의 CD/ATM 기기의 운영과 관련하여 4매의 수표가 관련 은행에 견질로 제공되어 있습니다.

(4) 당반기말 현재 매출과 관련하여 부보금액 33,154백만원(전기말: 34,315백 만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있으며, 운영자금과 관련하여 (주)신한은행으로부터 5,000백만원(전기말 11,300백만원) 및 (주)국민은행으로부터 5,000백만원(전기말 10,000백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 12건으로써 소송가액은 371백만원이며 , 피고로 계류중인 소송사건은 23건으로 소송가액은 681백만 원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 당 반기말과 전기말 현재 연결실체가 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	구분	금융기관	당반기말	전기말

유형자산	토지 및 건물	(주)신한은행 외	64,523	64,903

(7) 당반기말 현재 정기예금(단기금융상품) 59,400백만원(전기말: 68,300백만원)은 중소협력업체에대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. 또한 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프핀링크에 정기예금(단기금융상품) 24,840백만원(전기말: 24,840백만원)을 예금질권으로 제공하여 사용이 제한되어 있습니다.(8) 당반기말 현재 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 목적으로 (주)신한은행으로부터 26,000백만원(전기말 : 26,000백만원)을 차입하였으며, 해당 계약을 위해 지배기업은 36,000백만원의 지급보증을 제공하였습니다.(9) 장기금융상품 10백만원(전기말: 5백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (10) 당반기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 지배기업의 본사 건물은 임대보증금 1,800백만원(전기말: 4,800백만원)의 담보로 설정되어 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

관계기업

동부로지스(주)	30.00%	30.00%

하이로지스(주)	35.00%	35.00%

(주)화인로지텍	40.00%	40.00%

(주)푸드플래닛	34.00%	34.00%

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	동부로지스(주)	-	5,341

하이로지스(주)	-	6,072

(주)화인로지텍	-	5,064

(주)푸드플래닛	2,036	20,764

합 계	2,036	37,241

② 전반기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	동부로지스(주)	-	4,616

씨브이에스넷(주) (*)	8	-

하이로지스(주)	-	4,563

(주)화인로지텍	-	4,848

(주)푸드플래닛	1,520	18,380

합 계	1,528	32,407

(*) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	동부로지스(주)	-	-	-	1,079

하이로지스(주)	-	-	-	1,163

(주)화인로지텍	-	-	-	1,021

(주)푸드플래닛	2,514	1	4,109	-

합 계	2,514	1	4,109	3,263

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	동부로지스(주)	-	-	-	894

하이로지스(주)	-	-	-	958

(주)화인로지텍	-	-	-	891

(주)푸드플래닛	2,263	5	3,132	-

합 계	2,263	5	3,132	2,743

(4) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당반기	전반기

지급액	수령액	지급액	수령액

관계기업	씨브이에스넷(주)	-	-	2,578	-

상기 자금거래 내역은 연결실체의 특수관계자가 연결실체의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 연결실체를 통해 이루어지므로 이를 공시하였습니다.

(6) 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타단기종업원급여	2,532	2,257

퇴직급여	838	693

기타장기종업원급여	2	-

합 계	3,372	2,950

19. 영업부문 정보(1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의수익	영업이익	감가상각비 및무형자산상각비(*4)

계속사업부문:

편의점	2,573,669	(44,354)	2,529,315	105,816	52,549

골프장	5,043	(28)	5,015	585	1,137

기타(*1)	173,071	(89,530)	83,541	6,301	2,387

조정(*2)	-	-	-	40	-

합 계	2,751,783	(133,912)	2,617,871	112,742	56,073

중단사업부문(*5):

CD/ATM 관리	22,234	-	22,234	2,683	3,927

② 전반기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*4)

계속사업부문:

편의점	2,309,412	(60,897)	2,248,515	83,382	50,177

골프장	6,406	(12)	6,394	2,449	1,108

기타(*1)	162,136	(75,273)	86,863	1,347	1,440

조정(*2)	-	-	-	(355)	-

합 계	2,477,954	(136,182)	2,341,772	86,823	52,725

중단사업부문(*5):

CD/ATM 관리	22,987	-	22,987	3,640	4,206

(*1) 연결실체 중 물류업 및 식품제조업 등은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문으로 포함하였습니다.(*2) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*3) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.(*4) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산상각비의 합계입니다.(*5) 당반기 중 매각예정자산으로 분류된 CD/ATM 관리 부문에 해당하는 (주)비지에프핀링크의 사업부문입니다.(주석 8 참조)

(3) 당반기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 백만원)

구분	편의점	CD/ATM 관리(*3)	골프장	기타	연결조정	합계

보고부문 자산(*1)	1,862,517	171,311	183,413	128,658	(257,716)	2,088,183

관계기업투자주식	6,284	-	-	-	-	6,284

비유동자산 증가액(*2)	112,642	3,133	234	11,457	-	127,466

보고부문 부채(*1)	966,971	42,019	64,758	48,591	(28,263)	1,094,076

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	편의점	CD/ATM 관리(*3)	골프장	기타	연결조정	합계

보고부문 자산(*1)	1,707,548	178,873	184,027	121,576	(274,423)	1,917,601

관계기업투자주식	6,949	-	-	-	-	6,949

비유동자산 증감액(*2)	311,324	5,443	832	3,420	-	321,019

보고부문 부채(*1)	859,902	54,504	64,571	43,422	(46,959)	975,440

(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.(*3) 당반기 중 매각예정자산으로 분류된 CD/ATM 관리 부문에 해당하는 (주)비지에프핀링크의 사업부문이 포함되어 있습니다.(주석 8 참조)

(4) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

20. 현금흐름표

당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	93,303	82,383

조정:

퇴직급여	6,353	5,905

임차료	3,189	3,601

감가상각비	52,101	49,232

무형자산상각비	7,899	7,699

대손상각비(환입)	(17)	41

기타의대손상각비(환입)	(20)	64

법인세비용	29,852	23,261

유형자산처분손익	1,052	812

무형자산처분손익	(59)	(42)

무형자산손상차손	139	327

임차료수익	(2,764)	(2,874)

외화환산손실	623	36

당기손익인식금융자산평가및처분이익	(355)	(1,111)

당기손익인식금융자산평가및처분손실	87	862

매도가능금융자산처분손실	11	-

매도가능금융자산손상차손환입	-	(18)

지분법손익	185	(987)

파생상품평가및거래이익	(610)	-

투자자산처분손익	-	(9,177)

이자수익	(9,172)	(8,196)

이자비용	4,017	6,312

기타	30	-

매출채권및기타채권의 감소(증가)	7,058	(2,809)

재고자산의 감소(증가)	(16,920)	(7,456)

기타유동금융자산의 감소(증가)	1,953	363

기타비유동금융자산의 감소(증가)	(220)	(73)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,004)	(4,965)

기타비유동자산의 감소(증가)	(2,568)	(1,979)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	94,749	87,228

기타유동금융부채의 증가(감소)	(3,583)	1,349

기타비유동금융부채의 증가(감소)	12,079	25,924

기타유동부채의 증가(감소)	3,703	12,436

기타비유동부채의 증가(감소)	-	(2,809)

충당부채의 증가(감소)	(248)	(155)

퇴직급의 지급	(2,940)	(4,057)

사외적립자산의 납입	(7,400)	(10,000)

사외적립자산의 지급	2,600	3,135

영업으로부터 창출된 현금흐름	271,103	254,262

21. 기타사항지배기업은 2017년 6월 8일 이사회에서 자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 지주회사 부문과 편의점 연쇄화 사업부문으로 인적분할하는 회사분할을 결정하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

분할방법	분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 단순분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할 방법으로 분할존속회사 : 투자사업부문단순분할신설회사 : 편의점 연쇄화 사업부문

분할목적	투자회사와 사업회사로 분할함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하고, 각 사업부문의 전문화를 통한 핵심역량을 강화하여 기업가치와 주주의 가치를 제고함

분할비율	존속회사 : 0.6511658단순분할신설회사 : 0.3488342

임시주주총회일	2017년 9월 28일

분할기일	2017년 11월 1일