BGF 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결재무제표 재작성 등 유의사항 연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2012년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2013년 1월 1일입니다. (1) 회계기준의 적용 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 『Ⅲ.재무에 관한 사항』중『3.연결재무제표 주석』내 주석 5를 참조하시기 바랍니다.

나. 한국채택국제회계기준으로의 전환(연결)

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2012년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2013년 1월 1일입니다.

연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계 기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

(가) 사업결합

연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용하였습니다. 이에 따라 2012년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.

(나) 간주원가로서 공정가치

연결회사는 토지에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

과거회계기준에 따른 보고금액	조정금액	전환일의 공정가치

43,218	53,768	96,986

(다) 차입원가 자본화연결회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.(라) 유형자산의 원가에 포함된 사후처리 충당부채의 변경연결회사는 기업회계기준해석서 제2101호 '사후처리 및 복구관련 충당부채의 변경'에 따라 사후처리 및 복구관련 충당부채의 특정 변경을 관련된 자산의 원가에 가산하거나 차감함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 부채의 변동에 대하여는 적용하지 아니하였습니다. 유형자산의 원가에 포함된 사후처리 충당부채는 부채의 최초 발생일까지 현재가치로 할인하여 측정하고, 한국채택국제회계기준 전환일까지의 감가상각누계액을 계산하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

연결회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(가) 금융자산의 제거연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에따라 인식하지 않습니다.(나) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2012년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 다. 별도재무제표 재작성 등 유의사항 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2012년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2013년 1월 1일입니다.

(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정 당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 당사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전 체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 『Ⅲ.재무에 관한 사항』중『5.재무제표 주석』내 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

라. 한국채택국제회계기준으로의 전환(별도) (1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2012년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2013년 1월 1일입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(가) 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용하였습니다. 이에 따라 2012년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.

(나) 간주원가로서 공정가치

회사는 토지에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 토지의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

과거회계기준에 따른 보고금액	조정금액	전환일의 공정가치

33,641	51,909	85,550

(다) 차입원가 자본화회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.(라) 유형자산의 원가에 포함된 사후처리 충당부채의 변경회사는 기업회계기준해석서 제2101호 '사후처리 및 복구관련 충당부채의 변경'에 따라 사후처리 및 복구관련 충당부채의 특정 변경을 관련된 자산의 원가에 가산하거나 차감함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 부채의 변동에 대하여는적용하지 아니하였습니다. 유형자산의 원가에 포함된 사후처리 충당부채는 부채의 최초 발생일까지 현재가치로 할인하여 측정하고, 한국채택국제회계기준 전환일까지의 감가상각누계액을 계산하였습니다.

(마) 별도재무제표 상 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산회사는 전환일에 별도재무제표 상 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에서 계상된 장부가액을 간주원가로 적용하였습니다.(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(가) 금융자산의 제거회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 전에 회사가 과거회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. (나) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2012년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(가) 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2012년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	자산	부채	자본

과거회계기준	822,652	492,609	330,043

조정액 :

금융상품현재가치평가(주1)	(366)	(355)	(11)

토지에 대한 공정가치 평가(주3)	51,909	-	51,909

현금창출단위(주4)	(1,102)	-	(1,102)

종속기업 및 관계기업투자(주5)	228	-	228

확정급여채무(주6)	-	1,914	(1,914)

금융보증채무(주7)	998	998	-

복구충당부채(주8)	1,939	1,939	-

기타	(1,070)	-	(1,070)

조정액에 대한 이연법인세 효과(주10)	(355)	11,251	(11,606)

조정액 합계	52,181	15,747	36,434

한국채택국제회계기준	874,833	508,356	366,477

2) 2012년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	자산	부채	자본

과거회계기준	887,635	511,119	376,516

조정액 :

금융상품현재가치평가(주1)	(278)	(352)	74

차입원가자본화(주2)	41	-	41

토지에 대한 공정가치 평가(주3)	51,909	-	51,909

현금창출단위(주4)	(937)	-	(937)

종속기업 및 관계기업투자(주5)	(575)	-	(575)

확정급여채무(주6)	-	6,087	(6,087)

금융보증채무(주7)	1,150	1,150	-

복구충당부채(주8)	1,518	2,166	(648)

조건부약정(주9)	-	259,556	(259,556)

기타	24	-	24

조정액에 대한 이연법인세 효과(주10)	(799)	8,681	(9,480)

조정액 합계	52,053	277,288	(225,235)

한국채택국제회계기준	939,688	788,407	151,281

3) 2012년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	전기순손익	총포괄손익

과거회계기준	42,308	42,724

조정액 :

금융상품현재가치평가(주1)	84	84

차입원가자본화(주2)	41	41

현금창출단위(주4)	165	165

종속기업 및 관계기업투자(주5)	(721)	(891)

확정급여채무(주6)	1,173	(2,878)

복구충당부채(주8)	(648)	(648)

조건부약정(주9)	(9,251)	(9,251)

기타	1,093	1,093

조정액에 대한 이연법인세 효과(주10)	814	814

조정액 합계	(7,250)	(11,471)

한국채택국제회계기준	35,058	31,253

주1) 금융자산 및 금융부채에 대해 상각후원가 적용주2) 전환일 이후의 자본화 대상 자산에 대한 차입원가를 자본화주3) 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용주4) 각 가맹점을 현금창출단위로 판단하여 자산 손상차손 인식주5) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법으로 변경하며, 전환일 시점의 장부가액을 간주원가로 사용주6) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영주7) 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증의 금융부채 설정주8) 유형자산의 복구 관련 비용 추정주9) 조건부약정에 대해 금융부채 설정주10) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류함

(나) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

마. 대손충당금 설정내역(단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기 3분기(2016년)	매출채권	18,744	-	0.0

가맹점계정차 주1)	19,157	310	1.6

단기 미수금	21,255	241	1.1

장기미수금	492	-	0.0

단기대여금	-	-	-

장기대여금	-	-	-

합계	59,648	551	0.9

제22기 (2015년)	매출채권	10,784	2	0.0

가맹점계정차 주1)	17,124	290	1.7

단기 미수금	19,540	242	1.2

장기미수금	1,636	-	0.0

단기대여금	-	-	0.0

장기대여금	-	-	0.0

합계	49,084	534	1.1

제21기 (2014년)	매출채권	7,319	-	0.0

가맹점계정차 주1)	11,210	332	3.0

단기 미수금	18,319	487	2.7

장기미수금	3,920	-	0.0

단기대여금	-	-	-

장기대여금	21	-	0.0

합계	40,789	819	2.0

주) 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. 주1) 가맹점계정차는 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 연결회사간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다. 바. 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제23기 3분기(2016년)	제22기 (2015년)	제21기 (2014년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	534	819	771

2. 순대손처리액(①-②±③)	99	462	197

① 대손처리액(상각채권액)	99	462	197

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	116	177	245

4. 기말 대손충당금 잔액합계	551	534	819

사. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

당사의 매출채권에 대한 신용공여기간은 일반적 으로 3개월 이내이며 3개월 이내 채권은 정 상채권으로 분류하여 채권관리를 수행하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 2년 이내 경과한 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니 다. 또한 개별채권에 대하여 부도, 폐업 등의 사실이 확인된 경우 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 가맹점의 경우 폐점한 점포에 대해 경험율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 아. 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만 원 , %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	55,779	1,510	2,045	314	59,648

구성비율	93.5	2.5	3.5	0.5	100

주) 채권금액은 현재가치 할인차금 차감 후 금액 이며 대손충당금 차감전 매출채권 및 미수금을 합한 금액입니다. 자. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제23기 3분기(2016년)	제22기 (2015년)	제21기 (2014년)

편의점	상품	82,908	47,778	61,843

원재료	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

소계	82,908	47,778	61,843

금융VAN	상품	-	-	-

원재료	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

소계	-	-	-

물류	상품	470	-	-

원재료	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

소계	470	-	-

골프장	상품	-	-	-

원재료	87	-	-

부재료	-	-	-

저장품	58	-	-

소계	145	-	-

기타	상품	2,325	4,543	887

원재료	272	201	136

부재료	62	63	51

저장품	64	52	56

소계	2,723	4,859	1,130

합 계	상품	85,703	52,321	62,730

원재료	359	201	136

부재료	62	63	51

저장품	122	52	56

합계	86,246	52,637	62,973

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	4.5%	3.2%	4.7%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	54.8회	59.4회	45.7회

주) (주)보광이천(골프장 사업부문)은 2016년 1분기부터 연결대상 주요 종속회사로 편입되었습니다. 주) (주)비지에프로지스(물류 사업부문)는 2016년 2분기부터 연결대상 주요 종속회사로 편입되었습니다. (2) 재고자산의 실사내용 당사는 재고자산을 매 분기 전수조사 방법으로 자체적으로 실사하고 있으며, 매년말에는 외부감사인의 입회하에 실사하고 있습니다. 재 고 자 산 실사는 2015년 12월 20일 외부감사인의 입회 하에 실시하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 발견되지 않았습니다. 차. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치(가) 금융상품의 종류별 공정가치

(단위: 백만원)

구 분	제23기 3분기(2016년)	제22기 (2015년)	제21기 (2014년)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (주2)

현금및현금성자산	139,181	139,181	152,213	152,213	210,812	210,812

당기손익인식금융자산 (유동)	38,962	38,962	75,682	75,682	57,421	57,421

당기손익인식금융자산(비유동)	6,993	6,993	32,966	32,966	-	-

금융상품	513,645	513,645	474,191	474,191	206,930	206,930

기타금융자산	304,817	304,817	291,419	291,419	286,882	286,882

매도가능금융자산 (주1)	47,277	47,277	634	634	1,873	1,873

만기보유금융자산	-	-	10,002	10,002	5	5

합 계	1,050,875	1,050,875	1,037,107	1,037,107	763,923	763,923

금융부채 (주2)

차입금	289,993	289,993	67,820	67,820	92,948	92,948

사채	-	-	-	-	19,934	19,934

기타금융부채	72,194	72,194	244,357	244,357	208,459	208,459

합 계	362,187	362,187	312,177	312,177	321,341	321,341

주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 주2) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (나) 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제23기 3분기(2016년)	제22기 (2015년)	제21기 (2014년)

매도가능금융자산	-	-	-

한국편의점협회	10	10	10

KoFC-보광 Pioneer champ	1,584	1,584	2,000

보광19호 일자리창출투자조합	1,500	1,625	2,000

보광20호 청년창업투자조합	2,000	2,000	1,200

보광22호 스포츠-IT융복합투자조합	1,200	400	-

기타	2	-	-

합 계	6,296	5,619	5,210

주 ) 상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. (다) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분 은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(단위: 백만원)

구 분	제23기 3분기 (2016년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	45,955	-	45,955

매도가능금융자산	-	46,707	-	46,707

비반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	570	570

(단위: 백만원)

구 분	제22기 (2015년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	108,648	-	108,648

매도가능금융자산	-	-	634	634

(단위: 백만원)

구 분	제21기(2014년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	57,421	-	57,421

매도가능금융자산	-	312	1,561	1,873

(라) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동

연결회 사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제23기 3분기(2016년)	제22기 (2015년)	제21기 (2014년)

기초금액	634	1,561	1,440

처분	(652)	(974)	-

당기손익인식액 주)	18	47	121

기말금액	-	634	1,561

주) 매도가능금융자산의 당기손익인식액은 매도가능금융자산손상차손환입액 입 니다.(마) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제23기 3분 기 (2016년)

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

수익증권	45,955	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

금융채	46,707	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

(단위: 백만원)

구 분	제22기 (2015년)

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

수익증권	108,648	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

수익증권	634	3	현금흐름할인법	할인율	5.17%

(단위: 백만원)

구 분	제21기 (2014년)

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

수익증권	57,421	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

수익증권	587	3	현금흐름할인법	할인율	5.17%

비상장주식	974	3	현금흐름할인법	할인율	6.84%

영구 성장률	2.00%

수익증권	312	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

(바) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도는 유의적이지 않습니다.

카. 채무증권 발행실적 등연결기준에서 작성되었으며, (주)비지에프리테일은 채무증권 발행실적 및 미상환 잔액이 없습니다.(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)비지에프캐시넷	회사채	사모	2013년 10월 31일	20,000	4.80	BBB+(NICE신용평가주식회사)	2016년 10월 31일	상환	한국산업은행

합 계	-	-	-	20,000	4.80	-	-	-	-

주) 비지에프캐시넷은 상기 회사채를 2015년 10월 전액 상환완료하였습니다.

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-