BGF 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당) 기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제 23 (전) 기 1분기 : 2016년 3월 31일 현재
주식회사 비지에프리테일과 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 주식회사 비지에프리테일(이하 '지배기업')은 1994년 12월에 설립되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 49,548백만원이며, 주요 주주는 홍석조(31.81%)입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말유효지분율(%)	전기말유효지분율(%)	결산월	업종

(주)비지에프네트웍스	대한민국	100.00	100.00	12월	자료 처리업

(주)비지에프로지스	대한민국	100.00	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프보험서비스	대한민국	100.00	100.00	12월	보험대리 및 중개업

(주)비지에프푸드	대한민국	100.00	100.00	12월	식료품제조업

(주)비지에프휴먼넷	대한민국	100.00	100.00	12월	인력공급업

(주)사우스스프링스	대한민국	94.83	94.83	12월	골프장 개발 운영업

(주)씨펙스로지스틱	대한민국	100.00	100.00	12월	자동차 운송업

(주)비지에프포스트(*)	대한민국	73.96	64.89	12월	화물의 수탁 알선업

(주)비지에프핀링크	대한민국	100.00	100.00	12월	자료 처리업

(*) 2017년 2월 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프포스트의 지분 9.07%를 1,109백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프포스트에 대한 지분은 64.89%에서 73.96%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 860백만원 감소하였습니다.

(3) 2017년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동 등을 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 분기연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 동기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우분기연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당분기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 분기연결재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(B)	1,022,441	975,440

자본총계(C)	933,368	942,161

부채비율(A = B / C)	110%	104%

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당 분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	110,945	110,945	101,392	101,392

당기손익인식금융자산(유동)	20,151	20,151	38,410	38,410

당기손익인식금융자산(비유동)	12,877	12,877	7,042	7,042

금융상품	533,355	533,355	519,993	519,993

기타금융자산	313,438	313,438	312,498	312,498

매도가능금융자산(*2)	50,149	50,149	51,169	51,169

합 계	1,040,915	1,040,915	1,030,504	1,030,504

금융부채(*1)

차입금	63,497	63,497	55,378	55,378

기타금융부채	342,556	342,556	305,971	305,971

합 계	406,053	406,053	361,349	361,349

(*1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품 당 분기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

한국편의점협회	10	10

KoFC-보광 Pioneer champ	831	831

보광19호 일자리창출투자조합	1,060	1,060

보광20호 청년창업투자조합	2,000	2,000

보광22호 스포츠-IT융복합투자조합	1,200	1,200

기타	-	2

합 계	5,101	5,103

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	33,028	-	33,028

매도가능금융자산	-	50,149	-	50,149

파생상품부채	-	68	-	68

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	45,452	-	45,452

매도가능금융자산	-	50,599	-	50,599

파생상품부채	-	945	-	945

비반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	570	570

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	634

처분	-	(652)

당기손익인식액(*)	-	18

기말금액	-	-

(*) 매도가능금융자산의 당기손익인식액은 매도가능금융자산손상차손환입액입니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	33,028	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

금융채	50,149	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

당기손익인식금융부채

파생상품부채	68	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	45,452	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

금융채	50,599	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

당기손익인식금융부채

파생상품부채	945	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

6. 관계기업투자당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,949	10,936

지분법이익	-	2,149

지분법손실	(195)	-

배당금수취	(480)	(604)

기타포괄손익	-	8

주식교환(*)	-	(5,540)

기말금액	6,274	6,949

(*) 관계기업인 씨브이에스넷(주)는 전기 중 각 편의점 별로 서비스의 전문성 및 신규사업과의 연계성을 높이기 위해 씨브이에스넷(주)(존속회사)와 (주)비지에프포스트 (신설회사)로 인적분할 되었습니다. 전기 중 연결실체는 씨브이에스넷(주)의 주식을 (주)비지에프포스트 주식과 교환하여 신설회사인 (주)비지에프포스트를 종속기업으로 편입하였고, 씨브이에스넷(주)는 관계기업에서 제외되었습니다.

7 . 유형자산과 무형자산 당분기와 전기 중 유형자산과 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	577,393	85,796

취득	47,577	5,676

처분	(961)	(47)

감가상각 및 상각	(25,852)	(3,912)

대체(*1)	2,801	-

기타(*2)	1,179	(98)

기말	602,137	87,415

(*1) 당분기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산과 투자부동산을 재분류하였습니다. (*2) 유형자산은 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액(주석 11 참조) 이며 무형자산은 손상차손에 따른 변동액입니다.

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	374,284	51,541

사업결합으로 인한 증가	202,218	34,717

취득	130,183	17,703

처분	(17,528)	(475)

감가상각 및 상각	(98,136)	(15,405)

대체(*1)	(15,249)	(2,100)

기타(*2)	1,621	(185)

기말	577,393	85,796

(*1) 유형자산 중 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산과 투자부동산을 재분류한 금액과 유형자산 중 종속기업 (주)사우스스프링스 소유 토지 일부를 매각예정자산으로 재분류한 금액(주석 8 참조) 및 무형자산 중 회원권의 출자전환으로 인하여 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 유형자산은 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액(주석 11 참조) 이며 무형자산은 손상차손에 따른 변동액입니다.

8. 매각예정자산종속기업인 (주)사우스스프링스는 2016년 3월 토지 일부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 매매계약은 당기 중 완료될 예정입니다. 매각대상자산의 순공정가치는 매각예정금액으로 간주하였으며, 순공정가치와 장부금액이 동일합니다.당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산

- 토지	14,896	14,896

9. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)신한은행	운영자금	2.99~3.25	5,451	5,039

(주)신한은행 외	일반자금	3.10~3.35	33,990	33,950

합 계	39,441	38,989

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	일반자금	2.62~3.08	5,056	6,389

(주)신한은행	시설자금	3.10~3.75	19,000	10,000

소 계	24,056	16,389

차감 : 유동성장기차입금	(5,056)	(5,889)

합 계	19,000	10,500

10. 순확정급여자산(부채)(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(79,620)	(76,921)

사외적립자산의 공정가치(*)	77,183	76,363

연결재무상태표상 순확정급여자산	750	1,147

연결재무상태표상 순확정급여부채	(3,187)	(1,705)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 20백만원(전기말: 22백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	3,264	2,931

순이자원가	(2)	13

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	3,262	2,944

(*) 연결실체의 퇴직급여 중 125백만원(전분기: 132백만원)은 매출원가, 3,137백만원(전분기: 2,812백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

복구충당부채(*1)	5,543	1,179	(46)	6,676

장기운영혜택충당부채(*2)	1,012	136	(69)	1,079

우발손실충당부채	289	-	(279)	10

합 계	6,844	1,315	(394)	7,765

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	4,109	1,621	(187)	5,543

장기운영혜택충당부채(*2)	912	301	(201)	1,012

우발손실충당부채	-	289	-	289

합 계	5,021	2,211	(388)	6,844

(*1) 연결실체는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 연결실체는 가 맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

12. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금

기초금액	49,547,625	1,000	49,548	24,773,964	1,000	24,774

무상증자(*)	-	-	-	24,773,661	1,000	24,774

기말금액	49,547,625	1,000	49,548	49,547,625	1,000	49,548

(*) 전기 중 총 발행주식 24,773,964주 중 자기주식 303주를 차감한 24,773,661주에대해 무상증자를 실시하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초금액	14,709	39,739

무상증자	-	(25,030)

기말금액	14,709	14,709

(3) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식(*)	자기주식처분이익	합 계

기초	(5,860)	(53)	64,347	58,434

종속기업주식의 추가 취득	(249)	-	-	(249)

기말	(6,109)	(53)	64,347	58,185

(*) 당분기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 303주입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식(*)	자기주식처분이익	합 계

기초	(5,225)	(53)	64,347	59,069

종속기업주식의 추가 취득	(635)	-	-	(635)

기말	(5,860)	(53)	64,347	58,434

(*) 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 303주입니다.

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

지분법자본변동	매도가능금융자산평가손익	합 계	해외사업환산손익	지분법자본변동	매도가능금융자산평가손익	합 계

기초금액	(2)	(1,325)	(1,327)	220	-	-	220

변동	-	100	100	(220)	(2)	(1,325)	(1,547)

기말금액	(2)	(1,225)	(1,227)	-	(2)	(1,325)	(1,327)

13. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	33,642	32,496

퇴직급여	3,137	2,812

복리후생비	6,675	5,996

여비교통비	1,898	1,797

수도광열비	1,129	1,284

세금공과금	2,207	2,432

임차료	51,165	47,101

감가상각비	23,181	22,554

무형자산상각비	3,833	3,879

수선비	2,459	1,578

소모품비	686	630

광고선전비	196	171

판촉비	1,210	1,092

운반비	14,554	8,631

지급수수료	49,025	47,621

대손상각비	39	2

교육훈련비	492	400

행사비	1,156	894

회의비	505	455

조사연구비	664	582

잡비	926	638

기타	1,388	1,419

합 계	200,167	184,464

14 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 26.14%(전분기 : 22.58%)입니다.

15. 주당이익(1) 기본주당순이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순이익	32,135,828,753	29,127,414,570

가중평균유통보통주식수(주) (*)	49,547,322	48,300,090

기본주당순이익	649	603

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 배당금지배기업의 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 39,638백만원으로 2017년 3월 24일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2017년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 29,728백만원)

17. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금을 지급하도록 되어있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	약정한도	실행액

당좌차월약정	(주)우리은행 외	2,000	-

구매카드한도약정	(주)하나은행 외	200,000	71,043

일반자금대출약정	(주)국민은행 외	83,240	63,497

원화지급보증	(주)국민은행	15,000	12,727

합 계	300,240	147,267

(3) 당분기말 현재 연결실체의 CD/ATM 기기의 운영과 관련하여 4매의 수표가 관련 은행에 견질로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 매출과 관련하여 부보금액 30,506백만원(전기말: 34,315백 만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있으며, 운영자금과 관련하여 (주)신한은행 및 (주)국민은행으로부터 각각 5,000백만원(전기말 11,300백만원) 및 5,000백만원(전기말 10,000백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결실체가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 17건으로써 소송가액은 487백만원이며 , 피고로 계류중인 소송사건은 25건으로 소송가액은 884백만 원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 당 분기말과 전기말 현재 연결실체가 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	구분	금융기관	당분기말	전기말

유형자산	토지 및 건물	(주)우리은행 외	64,827	64,903

(7) 당분기말 현재 정기예금(단기금융상품) 68,400백만원(전기말: 68,300백만원)은 중소협력업체에대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. 또한 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프네트웍스에 정기예금(단기금융상품) 24,840백만원(전기말: 24,840백만원)을 예금질권으로 제공하여 사용이 제한되어 있습니다.(8) 당분기말 현재 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 목적으로 (주)신한은행으로부터 26,000백만원(전기말 : 26,000백만원)을 차입하였으며, 해당 계약을 위해 지배기업은 36,000백만원의 지급보증을 제공하였습니다.(9) 장기금융상품 10백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (10) 당분기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 지배기업의 본사 건물은 임대보증금 4,800백만원(전기말: 4,800백만원)의 담보로 설정되어 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업

동부로지스(주)	30.00%	30.00%

하이로지스(주)	35.00%	35.00%

(주)화인로지텍	40.00%	40.00%

(주)푸드플래닛	34.00%	34.00%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	동부로지스(주)	-	2,401

하이로지스(주)	-	2,721

(주)화인로지텍	-	2,342

(주)푸드플래닛	865	8,992

합 계	865	16,456

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	동부로지스(주)	-	2,076

하이로지스(주)	-	2,111

(주)화인로지텍	-	2,241

(주)푸드플래닛	670	7,964

합 계	670	14,392

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	동부로지스(주)	-	-	-	961

하이로지스(주)	-	-	-	1,157

(주)화인로지텍	-	-	-	893

(주)푸드플래닛	2,013	1	3,332	-

합 계	2,013	1	3,332	3,011

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	동부로지스(주)	-	-	-	894

하이로지스(주)	-	-	-	958

(주)화인로지텍	-	-	-	891

(주)푸드플래닛	2,263	5	3,132	-

합 계	2,263	5	3,132	2,743

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기	전분기

지급액	수령액	지급액	수령액

관계기업	씨브이에스넷(주)	-	-	1,372	-

상기 자금거래 내역은 연결실체의 특수관계자가 연결실체의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 연결실체를 통해 이루어지므로 이를 공시하였습니다.

(6) 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로써 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	1,373	1,223

퇴직급여	449	349

기타장기종업원급여	1	-

합 계	1,823	1,572

19. 영업부문 정보(1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*4)

편의점	1,184,592	(20,200)	1,164,392	38,372	26,054

CD VAN/ATM 관리	10,771	(3)	10,768	1,003	2,231

골프장	1,087	(18)	1,069	(858)	521

기타(*1)	80,005	(40,588)	39,417	1,099	969

조정(*2)	-	-	-	18	-

합 계	1,276,455	(60,809)	1,215,646	39,634	29,775

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*4)

편의점	1,067,181	(30,128)	1,037,053	27,744	23,755

CD VAN/ATM 관리	13,898	(320)	13,578	1,670	2,570

골프장	2,454	-	2,454	765	553

기타(*1)	72,861	(33,650)	39,211	(2,356)	1,989

조정(*2)	-	-	-	(82)	-

합 계	1,156,394	(64,098)	1,092,296	27,741	28,867

(*1) 연결실체 중 물류업 및 식품제조업 등은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문으로 포함하였습니다. (*2) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*3) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.(*4) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산상각비의 합계입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	편의점	CD/ATM 관리	골프장	기타	연결조정	합계

보고부문 자산(*1)	1,743,000	164,050	182,356	121,531	(255,129)	1,955,808

관계기업투자주식	6,274	-	-	-	-	6,274

비유동자산 증감액(*2)	19,954	(3,225)	(423)	1,681	-	17,987

보고부문 부채(*1)	901,838	37,604	64,846	44,403	(26,250)	1,022,441

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	편의점	CD/ATM 관리	골프장	기타	연결조정	합계

보고부문 자산(*1)	1,707,548	178,873	184,027	121,576	(274,423)	1,917,601

관계기업투자주식	6,949	-	-	-	-	6,949

비유동자산 증감액(*2)	41,993	(20,845)	180,166	23,274	-	224,588

보고부문 부채(*1)	859,902	54,504	64,571	43,422	(46,959)	975,440

(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.

(4) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

20. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	32,090	30,025

조정:

퇴직급여	3,262	2,944

임차료	1,599	1,843

감가상각비	25,863	24,955

무형자산상각비	3,912	3,912

대손상각비	39	2

기타의대손상각비(환입)	(22)	64

법인세비용	11,356	8,759

유형자산처분손익	555	444

무형자산처분손익	(57)	23

무형자산손상차손	98	140

임차료수익	(1,389)	(3,421)

외화환산손익	835	48

당기손익인식금융자산평가및처분이익	(125)	(965)

당기손익인식금융자산평가및처분손실	87	863

매도가능금융자산처분손실	11	-

관계기업투자주식평가이익	-	(589)

관계기업투자주식평가손실	195	58

파생상품평가및거래이익	(867)	-

투자자산처분손익	7	(8,730)

이자수익	(4,528)	(4,268)

이자비용	1,988	4,292

기타	(5)	(284)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(17,987)	787

기타비유동금융자산의 감소(증가)	(54)	(17)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	4,828	(12,331)

재고자산의 감소(증가)	(5,049)	(6,388)

기타유동자산의 감소(증가)	(4,622)	(3,718)

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,357)	(1,237)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	8,940	11,162

기타유동금융부채의 증가(감소)	9,352	(6,613)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	6,226	6,731

기타유동부채의 증가(감소)	(4,736)	(377)

기타비유동부채의 증가(감소)	(8)	-

충당부채의 증가(감소)	(254)	(61)

퇴직급의 지급	(1,960)	(2,658)

사외적립자산의 납입	(2,600)	-

사외적립자산의 지급	1,953	2,124

영업으로부터 창출된 현금흐름	67,576	47,519

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입금	미지급배당금	합 계

기초	55,378	-	55,378

현금흐름	8,119	-	8,119

비현금흐름

기타 비금융변동	-	39,638	39,638

기말	63,497	39,638	103,135