BGF 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28 (당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 27 (전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 비지에프와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 주식회사 비지에프(구, 주식회사 비지에프리테일, 이하 '지배기업')은 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조 (53.34%)입니다.지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말보통주지분율(%)	전기말보통주지분율(%)	결산월	업종

(주)비지에프네트웍스	대한민국	100.00	100.00	12월	광고 및 택배업

(주)사우스스프링스(*1)	대한민국	-	94.83	12월	골프장 개발 운영업

(주)헬로네이처(*2)	대한민국	50.10	50.10	12월	농수축산물 소매 및 전자상거래업

(주)비지에프에코바이오	대한민국	83.33	83.33	12월	친환경제품 제조 및 판매업

케이비에프(주)(*3)	대한민국	59.52	83.33	12월	기타 플라스틱 제품 제조업

(주)코프라(*4)	대한민국	44.34	-	12월	고기능성폴리머칩 제조업

KOPLA America Inc.(*5)	미국	44.34	-	12월	고기능성폴리머칩 제조업

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD(*5)	중국	44.34	-	12월	고기능성폴리머칩 제조업

KOPLA Polymers Private Limited(*5)	인도	44.34	-	3월	고기능성폴리머칩 판매업

(*1) 지배기업은 2020년 12월 28일에 이사회에서 (주)사우스스프링스의 보통주식 전량(94.83%)을 매각하기로 결정하였으며 2021년 3월 5일 매각을 완료하였습니다. (*2) 지배기업은 2021년 4월 1일 이사회에서 종속기업인 (주)헬로네이처 증자에 참여하는 것을 승인하였으며 10,020백만원을 유상증자 하였습니다. 기타 주주도 증자에 참여하여 지분율 변동은 없습니다.

(*3) 전기 중 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 잔여지분 22.99%에 대해서 콜옵션을 행사하여 1,000백만원에 추가 취득하여 100%를 보유하였습니다. 당기 중 이사회에서 케이비에프(주)의 유상증자에 참여하는 것을 승인하였으 며 7,500백만원을 유상증 자 하였습니다. 또한, (주)비지에프에코바이오는 케이비에프(주) 구주(보통주) 일부를 제3자에게 매각하였으며, 케이비에프(주)는 신주(보통주)를 발행하여 제3자에게 배정하였습니다. 이로 인하여 지배기업의 케이비에프㈜에 대한 유효지분율은 59.52%로 변동되었습니다. (*4) 지배기업은 2021년 11월 4일에 이사회에서 (주)코프라의 보통주 취득 및 제 3자 배정 보통주 유상 증자에 참여하는 것을 승인하였으며, 2021년 12월 22일 보통주 취득 및 보통주 유상증자를 완료하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 (주) 코프라의 지분 44.34%(자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 45.90%)를 보유하게 되었습니다. 지배기업은 (주)코프라에 대해 지분율이 과반 수 미만이나, (주)코프라의 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석율을 고려시 지배기업의 지분율 만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*5) 지배기업의 종속기업인 (주)코프라가 100%를 보유하고 있습니다.(3) 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

기업명(*1)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)비지에프네트웍스	73,882	21,713	52,169	79,143	9,551	8,819

(주)사우스스프링스(*2)	-	-	-	328	(476)	(476)

(주)헬로네이처	46,569	40,430	6,139	58,032	(27,793)	(27,618)

(주)비지에프에코바이오	56,709	25,421	31,288	3,970	3,707	3,656

케이비에프(주)	26,968	15,008	11,960	15,211	(1,722)	(1,741)

(주)코프라와 그 종속기업(*3)	306,764	150,631	156,133	-	(26,404)	(26,404)

(*1) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준 정보입니다.(*2) 지배력을 상실하기 전까지의 실적으로 중단영업손익에 반영되어있습니다.(*3) (주)코프라 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (주)코프라는 12월 말 종속기업으로 편입되었으며, 연결편입시점 이후의 재무정보로 표시하였습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

기업명(*1)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)비지에프네트웍스	64,566	15,216	49,350	63,425	5,773	(1,264)

(주)비지에프휴먼넷(*1)	-	-	-	27,744	(1,328)	(1,328)

(주)사우스스프링스	164,365	36,393	127,972	12,901	2,247	2,260

(주)헬로네이처	27,437	13,678	13,759	42,674	(15,823)	(15,859)

(주)비지에프에코바이오	43,450	15,818	27,632	2,082	(2,242)	(2,338)

케이비에프(주)	5,305	9,895	(4,590)	1,048	(2,896)	(2,983)

(*1) 지배력을 상실하기 전까지의 실적으로 중단영업손익에 반영되어있습니다.(5) 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분(*1)	(주)코프라와 그 종속기업	(주)헬로네이처	케이비에프(주)

비지배지분 지분율(*2)	54.10%	49.90%	40.48%

순자산	322,438	8,631	14,369

비지배지분의 장부금액	153,689	4,012	4,954

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-

비지배지분에 배분된 당기순손익	(14,284)	(13,870)	(527)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(14,284)	(13,782)	(535)

영업활동현금흐름	-	(21,799)	(4,578)

투자활동현금흐름	-	3,443	(753)

재무활동현금흐름	-	18,042	22,418

현금및현금성자산의 순증감	-	(314)	17,087

(*1) 상기 종속기업 정보는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치가 조정되고 내부거래는 조정 되지 않은 금액입니다. (*2) 비지배지분 지분율은 자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분(*)	(주)사우스스프링스	(주)헬로네이처

비지배지분 지분율	12.68%	49.90%

순자산	133,220	16,252

비지배지분의 장부금액	15,664	7,814

비지배지분에 지급한 배당금	-	-

비지배지분에 배분된 당기순손익	302	(7,897)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	304	(7,915)

영업활동현금흐름	3,982	(11,034)

투자활동현금흐름	(941)	(4,785)

재무활동현금흐름	(3,134)	18,972

현금및현금성자산의 순증감	(93)	3,153

(*) 상기 종속기업 정보는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치가 조정되고 내부거래는 조정되지 않은 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표 는 2022년 2 월 10일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29 일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함) 및 기타포괄손익인식금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ공정가치로 측정되는 사업결합시 인수한 조건부대가

(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다만, 코로나19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동 위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 이는 연결실체의 매출의 감소나 지연, 기존 채권 등 금융상품의 회수 지연 및 이에 따른 손상평가 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 코로나19가 연결실체의 영업, 투자 및 재무활동에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 1 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

ㆍ 주석 19 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부ㆍ 주석 4, 28 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 7 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정ㆍ주석 18 : 손상검사 - 영업권의 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 26 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 27 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용ㆍ주석 29 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 제ㆍ개정 기준서의 적용 연결실체는 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료할인액을 2021년 12월 31일로 종료되는 기간 동안의 지분법이익에 2,201백만원 가산하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결 ① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

연결실체는 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 7,8 참조). 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

② 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용' 으로 표시합니다.

2) 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.③ 손상 가) 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 다) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제 각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

④ 제거 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

건물	20~50년	구축물	5~25년

기계장치	5~15년	시설인테리어	5~8년

차량운반구	5년	공구기구비품	3~5년

기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

임차권리금	5년	산업재산권	5~10년

기타무형자산	5년~14년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

① 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 점포임차권 등 건물을 제외한 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다.

연결실체는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출액'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채, 전환상환우선주 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

가. 계약 및 수행의무의 식별연결실체는 그룹계열사를 고객으로 하여 경영관리 서비스 제공 사업, 자료처리사업, 택배주선업, 전자상거래업, 친환경제품 제조 및 판매사업, 고기능성폴리머칩 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.연결실체는 각 고객사와의 계약을 통해 (1) 경영지원용역수익의 제공 (2) 상표권에 대한 접근권한 제공 (3) 현금영수증 발행 정산 (4) 광고홍보 업무 대행 (5) 발행 상품권 정산 (6) 택배상품 정산 (7) 제품 및 상품공급 등과 같은 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 연결실체는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있으며 관련원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 제품 및 상품은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 통제가 이전되므로 별도의 수행의무는 없습니다. 다만, 수출 중 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하는 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다. 나. 거래가격의 산정 및 배분연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 고객에게 지급하는 대가가 통제가능여부 및 구별되는 재화나용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서 상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (23) 중단사업지배기업은 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(24) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

( 25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 종속기업의 소유지분 변동 및 취득

(1) 케이비에프(주)의 소유지분의 변동

전기 중 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 2020년 5월 7일에 케이비에프(주)의 완전자회사 편입을 통해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 목적으로지분 22.99%를 현금취득 방식으로 1,000백만원에 추가 취득하였습니다. 이로 인해 케이비에프(주)에 대한 지분은 77.01%에서 100%로 증가하였으며 지배기업의 유효지분율은 64.18%에서 83.33%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 429백만원 증가하였습니다. 당기 중 (주)비지에프에코바이오는 케이비에프(주) 구주(보통주) 일부를 제3자에게 매각하였으며, 케이비에프(주)는 신주(보통주)를 발행하여 제3자에게 배정하였습니다. 이로 인하여 (주)비지에프에코바이오의 케이비에프(주)에 대한 지분율은 100%에서 71.43%로 감소하였으며 지배기업의 유효지분율은 83.33%에서 59.52%로 감소하였습니다. 해당 거래로 인하여 비지배지분은 4,016백만원 증가 하였습니다.

구 분	A. (주)비지에프의
(주)비지에프에코바이오 지분율	B. (주)비지에프에코바이오의
케이비에프(주) 지분율	C. 연결 유효지분율(C = A * B)

기초	83.33%	100%	83.33%

구주매각	83.33%	83.33%	69.44%

신주발행	83.33%	71.43%	59.52%

(2) 지배기업의 (주)코프라 인수① 2021년 12월 22일 지배기업은 (주)코프라의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 (주)코프라의 지분 44.34% (자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 45.90%) 를 보유하게 되었습니다. 지배기업은 (주)코프라에 대해 지분율이 과반수 미만이나, (주) 코프라의 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석율을 고려시 지배기업의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 상황 등을 감안하여 사실상의 지배력이 있는것으로 판단하였습니다. (주)코프라는 고기능성 폴리머칩 제조업 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 38,334백만원이 발생하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	85,078

매출채권및기타채권	40,125

기타유동금융자산	1,993

기타유동자산	563

재고자산	44,660

당기법인세자산	1,235

당기손익인식금융자산	16,689

기타비유동금융자산	1

유형자산(*)	49,829

무형자산(*)	155,170

사용권자산(*)	619

이연법인세자산	190

자산 계	396,152

매입채무및기타채무	16,406

단기차입금	15,348

장기차입금	263

기타유동금융부채	6,053

기타유동부채	987

당기법인세부채	7,135

기타비유동금융부채	182

확정급여부채	650

이연법인세부채	38,620

부채 계	85,644

순자산	310,508

(*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

유형자산	시장접근법

무형자산	이익접근법

③ 영업권

(단위: 백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	180,869

이전대가 - 현금	180,869

피취득자에 대한 비지배지분(*)	167,973

합계	348,842

차감 : 순자산 공정가치(*)	310,508

영업권(*)	38,334

(*) 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다.

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가	180,869

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(85,078)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	95,791

⑤ 사업결합 관련 비용 연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 950백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

6. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 외환위험 연결실체는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

(외화단위: USD,EUR, 원화단위: 백만원)

계정과목(*2)	외화	당기말

외화금액(*1)	원화금액

매출채권	USD	22,263,510	26,393

EUR	421,224	565

미수금	USD	625,636	742

매입채무	USD	25,586,944	30,333

(*1) 상기 외화금액은 당기 중 종속기업으로 편입된 (주)코프라의 연결 금액 입니다.(*2) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	환율의 변동	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	10%	(205)	(205)

-10%	205	205

현재 코로나19 사태로 연결실체가 보유하고 있는 금융상품 중 5 ,992백만원 규모의 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이로 인해 환헤지가 종료되고 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 이로 인한 환율 10% 변동 시 세 전 손익에 미치는 영향은 599백만원 입니다 . 이외 해외자산을 기초로 운용하는 사모펀드는 환 율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 특정 환율에의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

② 가격위험

연결실체는 연결재무상태표 상 기타포괄손익인식금융자산 및 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품 및 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간말 현재 당기손익인식금융자산 및 기타포괄손익인식금융자산의 공정가치가 10% 변동 시 연결실체의 세후 이익과 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

당기손익인식금융자산	상승시	14,197	23,043	14,197	23,043

하락시	(14,197)	(23,043)	(14,197)	(23,043)

기타포괄손익인식금융자산	상승시	-	-	1,845	1,925

하락시	-	-	(1,845)	(1,925)

③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동 시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(14)	(1)	(14)	(1)

하락 시	14	1	14	1

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있으며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*)	당기말	전기말

현금및현금성자산	207,239	8,162

당기손익인식금융자산(유동)	112,545	265,064

당기손익인식금융자산(비유동)	33,237	25,583

장기금융상품	14	14

기타금융자산(유동)	8,985	3,522

기타금융자산(비유동)	1,658	1,190

매출채권및기타채권	56,357	11,987

합 계	420,035	315,522

(*) 지분상품은 제외된 금액입니다.

① 매출채권및기타채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

연결실체는 관계사를 제외한 고객의 매출채권및기타채권에 대한 최대지급기간을 설정하여 매출채권및기타채권의 신용위험 노출을 제한하고 있으며, 이들로부터 손실은발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시 신용등급, 부도실적을 통한 신용 보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다.

② 채무증권 연결실체가 투자하는 유동성채무증권 등은 모두 신용등급이 우수한 금융기관에 대한것으로서 신용위험의 익스포저가 제한적이라고 판단하고 있습니다. 연결실체는 투자금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. 연결실체는 신용평가기관의 최소 AA-(A1)등급 이상인 거래상대방과 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다.

③ 현금 및 현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.현금 및현금등가물에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금등가물의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금및현금등가물의 기대신용손실평가 시 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

3) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	28,335	-	-	-

기타금융부채

미지급금(*1)	21,232	157	-	-

미지급비용	5,208	-	-	-

보증금(*1)	4,183	4,499	-	200

리스부채 (*1)	3,966	3,391	10,347	14,024

차입금	19,755	3,140	9,310	2,173

상환전환우선주부채(*2)	-	-	-	16,289

비지배지분부채	-	-	25,526	-

합 계	82,679	11,187	45,183	32,686

(*1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. (*2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	8,105	-	-	-

기타금융부채

미지급금(*2)	11,390	-	-	-

미지급비용	1,900	-	-	-

보증금(*2)	5,690	4,000	-	200

리스부채 (*2)	1,572	1,652	3,303	491

차입금	1,264	905	8,135	4,519

합 계	29,921	6,557	11,438	5,210

(*1) 매각예정으로 대체된 부채가 제외된 금액입니다.(*2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.전기말 매각예정으로 대체된 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

기타금융부채

미지급금(*)	427	-	868	-

미지급비용	265	-	-	-

보증금(*)	280	-	-	-

리스부채 (*)	230	38	13	-

차입금	18,453	146	429	209

합 계	19,655	184	1,310	209

(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(B)	248,859	121,105

자본총계(C)	1,732,763	1,537,099

부채비율(A = B / C)	14.36%	7.88%

7. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산(*1)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채(*1)	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	70,659	-	-	-	-	70,659

지분증권	30,147	-	23,648	-	-	53,795

수익증권(*3)	75,124	-	-	-	-	75,124

투자조합	6,084	-	-	-	-	6,084

소 계	182,014	-	23,648	-	-	205,662

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	207,259	-	-	-	207,259

장단기금융상품	-	14	-	-	-	14

기타금융자산(유동)	-	8,985	-	-	-	8,985

기타금융자산(비유동)	-	1,658	-	-	-	1,658

매출채권및기타채권	-	56,357	-	-	-	56,357

소 계	-	274,273	-	-	-	274,273

합 계	182,014	274,273	23,648	-	-	479,935

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	1,675	-	1,675

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	-	-	-	-	32,961	32,961

상환전환우선주부채(*4)	-	-	-	-	1,627	1,627

파생상품부채(*4)	-	-	-	8,016	-	8,016

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	32,828	32,828

비지배지분부채(*5)	-	-	-	-	14,193	14,193

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	29,036	29,036

매입채무	-	-	-	-	28,335	28,335

소 계	-	-	-	8,016	138,980	146,996

합 계	-	-	-	9,691	138,980	148,671

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 시장성이 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 장부금액으로 계상하였습니다. (*3) 연결실체가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

당기말 현재 해당 사모펀드의 환매가능성의 변동은 없으며, 비유동 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 누적 6,736백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다. (*4) 연결실체의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주부채는 전환권을 제외한 내재파생상품이 주계약과 분리되어 평가되어 있습니다. 자세한 정 보는 주석 22와 주석 23에 포함되어 있습니다. ( *5) 연결실체의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 주식 및 (주)비지에프에코바이오가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정 보는 주석 24에 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산(*1)	기타포괄-공정가치측정 금융자산(*2)	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채(*1)	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	190,064	-	-	-	-	190,064

지분증권	-	-	24,684	-	-	24,684

수익증권(*3)	100,583	-	-	-	-	100,583

투자조합	4,773	-	-	-	-	4,773

소 계	295,420	-	24,684	-	-	320,104

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	8,173	-	-	-	8,173

장기금융상품	-	14	-	-	-	14

기타금융자산(유동)	-	3,522	-	-	-	3,522

기타금융자산(비유동)	-	1,190	-	-	-	1,190

매출채권및기타채권	-	11,987	-	-	-	11,987

소 계	-	24,886	-	-	-	24,886

합 계	295,420	24,886	24,684	-	-	344,990

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	1,675	-	1,675

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	-	-	-	-	13,650	13,650

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	18,802	18,802

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	8,811	8,811

매입채무	-	-	-	-	8,105	8,105

소 계	-	-	-	-	49,368	49,368

합 계	-	-	-	1,675	49,368	51,043

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 시장성이 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 장부금액으로 계상하였습니다. (*3) 연결실체가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.

전기말 현재 코로나19 사태로 인한 채권가격의 변동성 증가와 유동성 제한으로 인하여 환매 지연이 발생하였으며 이를 고려하여 연결실체는 해당 사모펀드들을 유동 당기손익인식금융자산에서 비유동 당기손익인식금융자산으로 재분류하였습니다. 전기 중 5,994백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정

채무증권	-	67,520	3,139	70,659

지분증권	20,269	-	9,878	30,147

수익증권	-	53,909	21,215	75,124

투자조합	-	-	6,084	6,084

조건부대가부채	-	-	1,675	1,675

파생상품부채	-	-	8,016	8,016

기타포괄손익-공정가치 측정

지분증권	23,648	-	-	23,648

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정

채무증권	-	187,159	2,905	190,064

수익증권	-	78,002	22,581	100,583

투자조합	-	-	4,773	4,773

조건부대가부채	-	-	1,675	1,675

기타포괄손익-공정가치 측정

지분증권	24,684	-	-	24,684

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당기와 전기 중 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 지분증권, 수익증권 및 투자조합

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	27,354	4,279

조정(*)	-	28,575

취득	11,303	400

처분	(2,553)	(557)

당기손익인식액	1,073	(5,343)

기말금액	37,177	27,354

(*) 전기 중 보유한 금융상품 중 일부 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드가코로나19 사태로 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이러한 불확실성을반영하여 공정가치를 평가하였으며 수준2에서 수준3으로 재분류하였습니다.

② 채무증권

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,905	-

취득	-	3,000

당기손익인식액	234	(95)

기말금액	3,139	2,905

③ 조건부대가

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,675	1,675

취득 및 당기손익인식액	-	-

기말금액	1,675	1,675

④ 파생상품부채

(단위: 백만원)

구 분	당기

기초금액	-

취득	7,667

당기손실인식액	349

기말금액	8,016

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	67,520	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법)	-	-

3,139	3	기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (T-F모형, H-W모형, 이항모형)	위험조정할인율: 13.62%기초자산의 변동성: 22.0%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

지분증권	9,878	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법)	기초자산의 예상 현금흐름	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 예상 현금흐름 증가(감소)

수익증권	53,909	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법)	-	-

21,215	3	순자산가치법, 옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션)	위험조정할인율: 11.4 ~ 35%기초자산의 변동성: 11.71%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동 상승(하락)

투자조합	6,084	3	조합 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가	-	-

기타금융부채(유동)

조건부대가부채	1,675	3	조건부대가 약정의 실현가능성을 고려한 평가	-	-

파생상품부채(유동)	8,016	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형)	위험조정할인율: 24.66%기초자산의 변동성: 25.08%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	187,159	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법)	-	-

2,905	3	현금흐름할인법,옵션모형(이항모형)	위험조정할인율: 16.4%기초자산의 변동성: 39.0%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

수익증권	78,002	2	기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법)	-	-

22,581	3	순자산가치법, 옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션)	위험조정할인율: 11.3 ~ 22.1%기초자산의 변동성: 4.51%	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락)

투자조합	4,773	3	조합 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가	-	-

기타금융부채(유동)

조건부대가부채	1,675	3	조건부대가 약정의 실현가능성을 고려한 평가	-	-

8. 범주별 금융상품 (1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	207,259	-	207,259

당기손익인식금융자산(유동)	143,198	-	-	143,198

당기손익인식금융자산(비유동)	38,816	-	-	38,816

장기금융상품	-	14	-	14

기타금융자산(유동)	-	8,985	-	8,985

기타금융자산(비유동)	-	1,658	-	1,658

기타포괄손익인식금융자산	-	-	23,648	23,648

매출채권및기타채권	-	56,357	-	56,357

합 계	182,014	274,273	23,648	479,935

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	8,173	-	8,173

당기손익인식금융자산(유동)	266,256	-	-	266,256

당기손익인식금융자산(비유동)	29,164	-	-	29,164

장기금융상품	-	14	-	14

기타금융자산(유동)	-	3,522	-	3,522

기타금융자산(비유동)	-	1,190	-	1,190

기타포괄손익인식금융자산	-	-	24,684	24,684

매출채권및기타채권	-	11,987	-	11,987

합 계	295,420	24,886	24,684	344,990

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	-	28,335	-	8,105

기타금융부채(유동)	1,675	32,828	1,675	18,802

기타금융부채(비유동)	-	29,036	-	8,811

차입금(유동)	-	19,056	-	990

차입금(비유동)	-	13,905	-	12,660

파생상품부채(유동)	8,016	-	-	-

상환우선주부채(유동)	-	1,627

비지배지분부채(비유동)	-	14,193

합 계	9,691	138,980	1,675	49,368

(3) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산 및 부채

당기손익인식금융자산평가 및 처분순손익	6,415	4,808

파생상품손익	(349)	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	95	81

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,699)	(347)

외환차손익	7	-

기타포괄손익인식금융자산

배당금수익	475	475

9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금	20	11

보통예금	187,807	6,093

RP 등	19,432	2,069

합 계	207,259	8,173

10. 장기금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

당좌개설보증금(*)	4	4

한국편의점협회	10	10

합 계	14	14

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

11. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및기타채권	57,406	11,987

대손충당금(*)	(1,049)	-

매출채권 및기타채권(순액)	56,357	11,987

(*) 당기말 대손충당금은 전액 당기 종속기업으로 편입된 (주)코프라의 대손충당금 입니다. 연결실체의 종속기업인 (주)코프라는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (2) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	연체되지 않은 채권	6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	50,209	6,571	37	413	57,230

받을어음	176	-	-	-	176

(3) 당기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

기 초금액	-

사업결합	1,049

기말금액	1,049

12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	8,668	-	3,521	-

미수수익	3	-	1	-

보증금	314	1,658	-	1,190

합 계	8,985	1,658	3,522	1,190

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금은 없습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

당기말 공정가치	당기 배당금수익	전기말 공정가치	전기 배당금수익

지분증권(한국전자금융(주))	23,648	475	24,684	475

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분증권을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

14. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,018	650	870	275

선급비용	424	1	346	2

합 계	1,442	651	1,216	277

15. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

상품	4,006	1,178

상품평가충당금(*1)	(240)	-

원재료	17,597	937

원재료평가충당금(*2)	(236)	-

부재료	2,004	-

부재료평가충당금(*2)	(292)	-

저장품	-	-

재공품	363	21

제품	21,956	189

제품평가충당금(*2)	(615)	-

미착품	5,720	-

합 계	50,263	2,325

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원 가 는 66,048 백만원 이며 , 전기는 86,830 백만원입니다.(*1) 당기 중 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산 평가손실 193백만원을 인식하였으며, 당기 중 종속기업으로 편입된 (주)코프라의 재고자산 평가충당금 47백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 전액 당기 종속기업으로 편입된 (주)코프라의 재고자산 평가충당금 입니다.

16. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설인테리어	차량운반구	공구기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	34,234	5,699	259	1,692	2,446	43	8,710	121	1,632	54,836

사업결합	12,024	26,046	340	10,999	-	275	83	-	62	49,829

취득(*1)	-	10,255	143	905	429	-	5,680	105	495	18,012

처분	-	-	-	-	-	-	(13)	-	-	(13)

감가상각	-	(188)	(20)	(340)	(605)	(25)	(3,732)	-	-	(4,910)

대체	1,596	-	3	-	-	33	-	(1,632)	-

연결범위의 변동	-	-	(144)	-	-	-	-	-	-	(144)

기말금액	46,258	43,408	578	13,259	2,270	293	10,761	226	557	117,610

취득원가	46,258	49,001	2,180	30,170	4,178	1,347	32,755	226	557	166,672

감가상각누계액	-	(5,593)	(1,479)	(16,668)	(1,908)	(1,054)	(21,994)	-	-	(48,696)

손상차손누계액	-	-	-	(6)	-	-	-	-	-	(6)

정부보조금	-	-	(123)	(237)	-	-	-	-	-	(360)

기말금액	46,258	43,408	578	13,259	2,270	293	10,761	226	557	117,610

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설인테리어	차량운반구	공구기구비품	기타의유형자산	입목	코스	건설중인자산	합계

기초금액	104,002	27,497	17,294	965	2,621	497	10,279	121	11,964	20,067	846	196,153

취득(*1)	14,878	-	556	406	416	255	4,045	-	-	-	1,625	22,181

처분	-	-	-	-	(50)	-	(37)	-	-	(259)	-	(346)

감가상각	-	(879)	(1,269)	(299)	(533)	(188)	(3,650)	-	-	-	-	(6,818)

대체(*2)	1	1	-	620	-	-	219	-	-	-	(839)	2

연결범위의 변동	-	-	-	-	(8)	-	(25)	-	-	-	-	(33)

매각예정자산으로 대체	(84,647)	(20,920)	(16,322)	-	-	(521)	(2,121)	-	(11,964)	(19,808)	-	(156,303)

기말금액	34,234	5,699	259	1,692	2,446	43	8,710	121	-	-	1,632	54,836

취득원가	34,234	6,710	439	3,521	3,749	172	28,482	121	-	-	1,632	79,060

감가상각누계액	-	(1,011)	(180)	(1,829)	(1,303)	(129)	(19,772)	-	-	-	-	(24,224)

기말금액	34,234	5,699	259	1,692	2,446	43	8,710	121	-	-	1,632	54,836

(*1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득에는 자본화된 차입원가 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 연결실체의 감가상각비 중 매출원가에 3,216 백만원 (전기: 3,142 백만원), 판매비와관리비에 1,694 백만원 (전기: 1,410백만원), 중단영업손익에 전기 2,266백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 및 투자부동산의 담보내역① 당기말

(단위: 백만원)

부문 명	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

(주)비지에프에코바이오	토지	14,878	13,560	장기차입금 (유동성장기차입금포함)	11,300	한국산업은행

건물	11,801	4,080	3,060

케이비에프(주)	토지	752	3,588	단기차입금	2,990	(주)하나은행

건물	783

기계장치	1,031

(주)코프라	토지	7,983	6,540	단기차입금
및 매입채무	11,676	(주)신한은행

건물	3,986

기계장치	222

지배기업	토지	28,961	4,800	예수보증금	4,000	(주)대구은행

건물	4,827

상기 외에 연결실체의 종속기업인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,781천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다.② 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토지	14,878	13,920	장기차입금	11,300	한국산업은행

건설중인자산	1,596	4,080	1,360

토지	752	1,368	단기차입금	990	(주)하나은행

건물	806

토지	28,961	4,800	예수보증금	4,000	(주)대구은행

건물	4,978

전기말 매각예정자산으로 대체된 유형자산 및 투자부동산의 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토지	68,357	14,222	장단기차입금	9,027	(주)신한은행

건물	18,774	13,200	10,000	(주)국민은행

(4) 당기와 전기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화차입이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기(*)	전기

자본화된 차입원가	253	93

자본화차입이자율	2.16%	2.16%

(*) 당기 중 건물로 전액 대체되었습니다.

17. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	84,800	9,269	94,069	82,448	9,411	91,859

취득	2,148	430	2,578	2,799	749	3,548

감가상각비	-	(280)	(280)	-	(284)	(284)

대체(*)	-	-	-	(1)	(1)	(2)

매각예정자산으로 대체	-	-	-	(446)	(606)	(1,052)

기말금액	86,948	9,419	96,367	84,800	9,269	94,069

취득원가	86,948	12,225	99,173	84,800	11,795	96,595

감가상각누계액	-	(2,806)	(2,806)	-	(2,526)	(2,526)

기말금액	86,948	9,419	96,367	84,800	9,269	94,069

(*) 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액입니다.

(2) 연결실체의 감가상각비 중 판매비와관리비에 280 백만원 (전기: 264백만원), 중단영업손익에 전기 20백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,460 백만원 (전기: 3,317백만원), 중단영업손익에 5백만원 (전기: 30백만원)이 포함되어 있으며 관련 비용은 2,068 백만 원(전기: 1,974백만원)입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 240 ,225백만원 (전기말: 206,439백만원)입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 시장접근법입니다.

18. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	임차권리금	산업재산권	기타무형자산	회원권	영업권	합계

기초금액	37	292	6,877	1,677	3,784	12,667

사업결합	-	-	155,167	3	38,334	193,504

취득	-	30	415	1,942	-	2,387

처분	-	(18)	-	-	-	(18)

상각	-	(62)	(1,354)	-	-	(1,416)

대체(*)	-	-	101	-	-	101

기말금액	37	242	161,206	3,622	42,118	207,225

취득원가	37	421	166,076	3,622	55,950	226,106

상각누계액	-	(179)	(4,870)	-	-	(5,049)

손상차손누계액	-	-	-	-	(13,832)	(13,832)

기말금액	37	242	161,206	3,622	42,118	207,225

(*) 선급금 대체액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	임차권리금	산업재산권	기타무형자산	회원권	영업권	합계

기초금액	38	180	4,785	1,512	17,039	23,554

취득	-	154	1,842	165	-	2,161

상각	(1)	(42)	(1,083)	-	-	(1,126)

손상	-	-	-	-	(3,513)	(3,513)

대체(*)	-	-	1,391	-	-	1,391

연결범위의 변동	-	-	(14)	-	(14)	(28)

매각예정자산으로 대체	-	-	(44)	-	(9,728)	(9,772)

기말금액	37	292	6,877	1,677	3,784	12,667

취득원가	37	442	13,962	1,677	17,616	33,734

상각누계액	-	(150)	(7,085)	-	-	(7,235)

손상차손누계액	-	-	-	-	(13,832)	(13,832)

기말금액	37	292	6,877	1,677	3,784	12,667

(*) 선급금 대체액이 포함되어 있습니다.

(2) 연결실체의 무형자산상각비 중 매출원가에 218 백만원 (전기: 264백만원), 판매비와관리비에 1,198 백만원 (전기: 822백만원), 중단영업손익에 전기 40백만원이 포함되어 있습니다. (3) 연결실체는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다.

(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가① 당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

골프장 부문(*1)	-	9,728

전자상거래 부문(*3)	592	592

친환경제조 부문(*3)	2,131	2,131

고기능성폴리머칩제조 부문(*2)	38,334	-

광고및택배업 부문	1,061	1,061

합 계	42,118	13,512

(*1) 당기 중 매각이 완료되었습니다.(주석 42 참조)(*2) 당기 중 사업결합으로 인식된 금액입니다. (주석 5 참조)(*3) 연결실체는 당기 중 손상징후가 있는 전자상거래 부문 및 친환경제조 부문 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다 . 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료를 근거로 추정하였습니다.- 5년 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 동종산업 가중평균자본비용으로 전자상거래 부문은 10.9%, 친환경제조 부문은 12.28%를 할인율로 적용하였습니다. 현금창출단위에 대하여 손상평가 결과 인식된 손상차손 금액은 없습니다.

19. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	사용재무제표일	소유지분율	업종

당기말	전기말

동부로지스(주)	대한민국	12월 31일	30.00%	30.00%	일반 창고업

하이로지스(주)	대한민국	12월 31일	35.00%	35.00%	일반 창고업

(주)화인로지텍	대한민국	12월 31일	40.00%	40.00%	일반 창고업

(주)비지에프리테일(*)	대한민국	12월 31일	30.00%	30.00%	편의점 가맹사업

(*) 비지에프리테일의 자기주식수를 고려한 의결권 기준 유효지분율은 30.02% 입니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명	기초금액	관계기업투자손익	기타포괄손익	배당금수령	기말금액

동부로지스(주)	1,268	(68)	(7)	-	1,193

하이로지스(주)	2,126	(1,371)	(18)	-	737

(주)화인로지텍	3,970	429	-	(200)	4,199

(주)비지에프리테일	957,416	32,693	1,894	(12,444)	979,559

합 계	964,780	31,683	1,869	(12,644)	985,688

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명	기초금액	관계기업투자손익	기타포괄손익	배당금수령	기말금액

동부로지스(주)	1,257	11	-	-	1,268

하이로지스(주)	2,143	(17)	-	-	2,126

(주)화인로지텍	3,420	750	-	(200)	3,970

(주)비지에프리테일	946,757	25,210	(551)	(14,000)	957,416

합 계	953,577	25,954	(551)	(14,200)	964,780

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	지분율	투자차액	관계기업장부금액	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금

동부로지스(주)	1,852	8,664	3,400	3,140	3,976	30.00%	-	1,193	11,760	(229)	(21)	(250)	-

하이로지스(주)	2,383	5,681	5,666	290	2,108	35.00%	-	737	11,344	(3,915)	(51)	(3,966)	-

(주)화인로지텍	5,544	6,631	1,361	316	10,498	40.00%	-	4,199	14,090	1,073	-	1,073	(500)

(주)비지에프리테일	808,328	1,788,050	1,016,456	770,603	809,319	30.00%	736,637	979,559	6,781,161	147,643	6,309	153,952	(41,460)

합 계	818,107	1,809,026	1,026,883	774,349	825,901	-	736,637	985,688	6,818,355	144,572	6,237	150,809	(41,960)

② 전기말

(단위: 백만원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	지분율	투자차액	관계기업장부금액	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금

동부로지스(주)	2,058	8,814	2,981	3,664	4,227	30.00%	-	1,268	11,508	33	-	33	-

하이로지스(주)	7,541	4,924	6,129	262	6,074	35.00%	-	2,126	10,861	203	-	203	-

(주)화인로지텍	4,534	6,769	1,047	332	9,924	40.00%	-	3,970	12,899	1,866	-	1,866	(500)

(주)비지에프리테일	829,086	1,542,084	1,003,393	670,949	696,828	30.00%	748,260	957,416	6,181,269	122,711	(1,837)	120,874	(46,643)

합 계	843,219	1,562,591	1,013,550	675,207	717,053	-	748,260	964,780	6,216,537	124,813	(1,837)	122,976	(47,143)

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명	당기말순자산(a)	연결유효지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자차액	장부금액

동부로지스(주)	3,976	30.00%	1,193	-	1,193

하이로지스(주)	2,108	35.00%	737	-	737

(주)화인로지텍	10,498	40.00%	4,199	-	4,199

(주)비지에프리테일	809,319	30.02%	242,922	736,637	979,559

합 계	825,901	-	249,051	736,637	985,688

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명	전기말순자산(a)	연결유효지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자차액	장부금액

동부로지스(주)	4,227	30.00%	1,268	-	1,268

하이로지스(주)	6,074	35.00%	2,126	-	2,126

(주)화인로지텍	9,924	40.00%	3,970	-	3,970

(주)비지에프리테일	696,828	30.02%	209,156	748,260	957,416

합 계	717,053	-	216,520	748,260	964,780

(5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	보유주식수	주당시장가격	공정가치

(주)비지에프리테일	5,185,172주	145,500 원	754,443

(6) 당기말 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(7) 당기말 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

20. 매입채무와 기타금융부채(1) 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	28,335	8,105

(2) 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	21,232	157	11,390	-

미지급비용	5,208	-	1,900	-

리스부채	3,905	24,396	1,553	4,741

보증금 등	4,158	4,483	5,634	4,070

합 계	34,503	29,036	20,477	8,811

21. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말

(주)하나은행	시설자금	3.01	990	990

운영자금	3.87	2,000	-

(주)신한은행	운영자금	2.90	11,000	-

Shinhan Bank America	시설자금	3M Libor+ 1.30%	4,348(US$3,668천)	-

합 계	18,338	990

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2.16	12,660	12,660

3.16	1,700	-

SBA(Small Business Association) PPP Loan (*)	운영자금	1.00	263(US$222천)	-

차감 : 유동성장기차입금(*)	(718)	-

합 계	13,905	12,660

(*) 코로나 관련 정부지원 Loan으로 탕감 신청서를 제출하였으며, 탕감 승인을 기다리고 있습니다.

22. 상환전환우선주부채(1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	내 용

발행일	2021-08-19

발행가액(백만원)	10,000

발행주식수	266,667

1주당 발행가액(원)	37,500

투자자	더블유더블유지 중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

존속기간	발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

배당률	발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적)

전환권(*)	전환청구기간	발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환비율	a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능)

상환권(*)	상환기간	발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액	발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매도권(Put option)
(*)	행사가능 주식수	266,667

행사가능 기간	적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우).

행사가격	취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)
(*)	행사가능 주식수	88,888

행사가능 기간	거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격	취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

(*) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. (2) 당기말 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

상환전환우선주부채(발행가)	10,000

전환권	(843)

파생상품부채	(7,667)

발생이자	137

상환전환우선주부채(장부금액)	1,627

23. 파생상품부채 당기말 현재 연결실체의 종속기업 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주 관련 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

최초인식	7,667

파생상품손실(가감)	349

장부금액	8,016

상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채공정가치로 인식하였습니다.

24. 비지배지분부채당 기말 현재 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

행사가격	현재가치할인차금	현재가치

최초 인식	25,526	(11,982)	13,544

현재가치할인차금 기간 상각	-	649	649

장부금액	25,526	(11,333)	14,193

연결실체의 종속기업 (주)비지에프에코바이오는 케이비에프(주) 비지배주주가 보유한 보통주에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있습니다. 풋가능 금융상품은 금융자산을 이전해야 하는 의무를 발행자에게 부여하고 있으므로 연결재무제표에서 잔여지분이 아니며, 이에 따라 해당 비지배지분을 연결재무제표에서 금융부채로 분류하여 지배기업의 소유주지분과 구분하여 표시하였습니다.

25. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	1,408	-	147	-

예수금	7,453	-	5,657	-

선수수익	103	214	60	128

이연수익	134	-	198	-

장기종업원급여부채	-	184	-	169

합 계	9,098	398	6,062	297

(*) 연결실체의 선수금 중 계약부채가 당기 1,114백만원(전기 67백만원) 포함되어 있습니다.

26. 순확정급여자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(16,083)	(12,459)

사외적립자산의 공정가치	13,252	11,616

연결재무상태표상 순확정급여자산	296	598

연결재무상태표상 순확정급여부채	(3,127)	(1,441)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,459	13,132

사업결합	2,095	-

당기근무원가	2,012	2,401

이자비용	330	343

보험수리적손익:

- 인구통계적가정의 변동	-	114

- 경험적 조정	903	(281)

- 할인율 변동	(443)	(66)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(825)	(828)

- 계열사간 전출입으로 인한 효과	(108)	585

연결범위의 변동	(29)	(2,197)

확정기여제도 전환자 지급액	(311)

매각예정부채로 대체	-	(744)

기말금액	16,083	12,459

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,616	11,500

사업결합	1,445	-

이자수익	345	313

재측정요소:

- 사외적립자산의 손익	(148)	(90)

기여금:

- 사용자	670	1,393

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(381)	(556)

계열사간 전출입으로 인한 효과	(43)	209

연결범위의 변동	-	(1,084)

확정기여제도 전환자 지급액	(252)

매각예정자산으로 대체	-	(69)

기말금액	13,252	11,616

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

확정이율보장형금융상품	13,252	100	11,616	100

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,012	2,401

순이자원가	(15)	30

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	1,997	2,431

(*) 연결실체의 퇴직급여 중 매 출원가에 당기 216 백만원(전기 : 48백만원), 판매비와관리비에 당기 1,752 백만원(전기: 1,693백만원), 중단영업손익에 당기 29백만원(전기: 736백만원)이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.24%~3.59%	2.66%~3.10%

임금상승률	3.50%~4.31%	2.90%~4.26%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(1,048)	1,230

임금상승률	1.00%	1,242	(1,076)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2 022 년 12월 31일로 종료하는 회계연 도의 예상기여금은 356 백만원입 니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	10년 이상	합계

급여지급액	3,866	1,032	3,505	8,373	48,315	65,091

연결실체의 확정급여채무의 가중평균만 기는 6.20년 ~ 11.08년 입 니 다.(9) 연결실체는 당기 중 확정기여제도를 도입하였으며, 이와 관련하여 비용으로 인식한금액은 10백만원입니다.

27. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	9,003	3,020

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	30	(32)

총당기법인세	9,033	2,988

이연법인세

일시적차이의 증감	3,502	(2,284)

세율의 변동	-	-

법인세비용

계속사업 법인세비용	5,481	4,386

중단사업 법인세비용	7,054	(3,682)

총법인세비용	12,535	704

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익

계속사업법인세비용차감전순손익	16,506	16,141

중단사업법인세비용차감전순손익	(473)	2,445

총법인세비용차감전순손익	16,033	18,586

국내법인세율로 계산된 법인세비용	3,505	4,067

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,532)	(317)

- 세무상 차감되지 않는 비용	103	45

- 세액공제	(104)	(59)

- 이연법인세가 인식되지 않은 항목	10,827	2,520

- 미환류소득	171	38

- 세율차이	(6,481)	(5,450)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	30	(32)

- 기타	(38)	(108)

조정사항 계	1,976	(3,363)

법인세비용

계속사업 법인세비용	5,481	4,386

중단사업 법인세비용	7,054	(3,682)

총법인세비용	12,535	704

연결실체의 계속사업평균유효세율은 33.21%(전기:27.17%)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소	(608)	157	(451)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	1,869	-	1,869

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,036)	228	(808)

합 계	225	385	610

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소	144	(80)	64

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(551)	-	(551)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(8,976)	1,975	(7,001)

합 계	(9,383)	1,895	(7,488)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	사업결합	매각예정자산	기말금액

순확정급여부채	179	204	134	143	-	660

미수수익	(1)	(1)	-	-	-	(2)

관계기업투자주식 및종속기업투자주식	(21,074)	(674)	-	-	2,762	(18,986)

토지재평가	(10,093)	-	-	(1,547)	-	(11,640)

미지급비용	182	7	-	-	-	189

당기손익-공정가치 측정금융자산	5,032	(7,674)	-	(421)	-	(3,063)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	2,438	-	228	-	-	2,666

유형자산	(132)	(108)	-	(2,939)	-	(3,179)

무형자산	1,993	4	-	(34,127)	-	(32,130)

대손충당금	410	-	-	260	-	670

사용권자산 및 리스부채	(1,562)	168	-	(104)	-	(1,498)

파생상품부채	-	7,446	-	-	-	7,446

이월결손금	12,195	5,829	-	184	-	18,208

기타	276	2,124	-	121	-	2,521

소 계	(10,157)	7,325	362	(38,430)	2,762	(38,138)

미인식 이연법인세	(11,511)	(10,827)	23	-	-	(22,315)

합 계	(21,668)	(3,502)	385	(38,430)	2,762	(60,453)

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	연결범위변동	매각예정대체	기말금액

순확정급여부채	501	107	(32)	(249)	(148)	179

미수수익	74	2	-	-	(77)	(1)

관계기업투자주식 및종속기업투자주식	(18,041)	(273)	-	-	(2,760)	(21,074)

토지재평가	(23,624)	-	-	-	13,531	(10,093)

미지급비용	199	29	-	(39)	(7)	182

당기손익-공정가치 측정금융자산	(324)	5,356	-	-	-	5,032

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	5,032	(4,569)	1,975	-	-	2,438

유형자산	2,196	(2,328)	-	-	-	(132)

무형자산	(137)	2,130	-	-	-	1,993

대손충당금	1,652	22	-	-	(1,264)	410

사용권자산 및 리스부채	34	100	-	(44)	(1,652)	(1,562)

이월결손금	7,944	4,837	-	(585)	(1)	12,195

기타	1,184	(609)	-	(8)	(291)	276

소 계	(23,310)	4,804	1,943	(925)	7,331	(10,157)

미인식 이연법인세	(11,597)	(2,520)	(48)	925	1,729	(11,511)

합 계	(34,907)	2,284	1,895	-	9,060	(21,668)

(5) 당기말 현재 결손금 및 종속기업및관계기업투자지분 등과 관련된 일시 적차이에 대해서 이연법인세자산 22,315백만원 (전기말: 11,511백만원)이 인식되지 않았습니다. 결손금은 2022년~2030년, 2035년에 소멸될 예정입니다.

28. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	토지사용권(*)	물류센터	기타	합계

기초금액	-	4,269	1,622	5,891

사업결합	546	-	73	619

추가	-	24,386	263	24,649

제거	-	-	(54)	(54)

상각	-	(2,550)	(1,034)	(3,584)

기말금액	546	26,105	870	27,521

(*) 당기 중 편입된 종속회사 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD가 보유한 중국의 토지사용에 관련된 사용권자산입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	점포	물류센터	기타	합계

기초금액	15,432	4,803	1,908	22,143

추가	231	-	1,557	1,788

제거	(2,205)	-	(114)	(2,319)

상각	(3,147)	(534)	(1,371)	(5,052)

연결범위의 변동	(10,311)	-	(83)	(10,394)

매각예정자산으로 대체	-	-	(275)	(275)

기말금액	-	4,269	1,622	5,891

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	리스료 지급계획	총액

1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

리스부채	3,966	3,391	10,347	14,024	31,728

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	리스료 지급계획	총액

1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

리스부채	1,572	1,652	3,302	491	7,017

(3) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료는 76백만원(전기: 22백만원), 소액리스료(소액자산리스 중 단기리스는 제외)는 122백만원(전기: 60백만원), 변동리스료는 628백만원(전기: 811백만원)으로 판매관리비에 183백만원(전기: 63백만원), 매출원가에 642백만원(전기: 583백만원), 중단영업손익에 1백만원(전기: 247백만원)이 포함되어 있습니다.(4) 단기ㆍ소액리스료, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 4,214백만원(전기: 6,055백만원)입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스제공자 입장에서의 리스료 만기분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	리스료 수취계획	총액

1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

운용리스	3,409	2,599	864	443	7,315

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	리스료 수취계획	총액

1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과

운용리스	2,569	295	901	732	4,497

(6) 리스제공자로서 발생한 운용리스수익은 3,460 백만원(전기: 3,317백만원)입니다.

29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	차입 약정	실행액

시설자금대출약정	한국산업은행	14,700	14,360

(주)하나은행	990	990

Shinhan Bank America	4,348(US$ 3,668천)	4,348(US$ 3,668천)

운영자금대출약정	(주)하나은행	2,000	2,000

(주)신한은행	11,000	11,000

Shinhan Bank America	1,186(US $ 1,000천)	-

SBA(Small Business Association) PPP Loan(*)	263(US$ 222천)	263(US$ 222천)

수입신용장	(주)신한은행	3,557(US$ 3,000천)	676(US$ 570천)

외화지급보증	(주)신한은행	6,246(US$ 5,268천)	6,246(US$ 5,268천)

전자외상매출채권담보대출	(주)하나은행	700	-

(*) 코로나 관련 정부지원 Loan으로 탕감 신청서를 제출하였으며, 탕감 승인을 기다리고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 매출 및 인허가 등과 관련하여 부보금액 1,600백만원 (전기말: 182백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증과 관련하여 735백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	41,436	17,640	장기차입금 (유동성장기차입금 포함)	14,360	한국산업은행

3,588	단기차입금	2,990	(주)하나은행

6,540	단기차입금	11,000	(주)신한은행

합 계	41,436	27,768	합 계	28,350

상기 외에 연결실체의 종속기업인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,781천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다.(5) 당기말 현재 장기금융상품 4백만원(전기말: 4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 지배기업의 본사 건물은 임대보증금에 대하여 4,800백만원(전기말: 4,800백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.

(7) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 (주)비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(8) 지배기업은 2018년 6월에 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하였으며, 지배기업과 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)는 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도참여권(Tag-Along), 동반매각요구권(Drag-along Right), 매수청구권(call option), 추가출자의무(상호간 합의 시 총 400억원 한도내에서 지분비율로 출자)가 포함된 주주간계약을 체결하였습니다. 당기 중 추가출자의무에 따라 200억원(전기: 200억원)을 지분비율로 출자하였으며 지배기업의 출자금액은 100억원(전기: 100억원) 입니다. (9) 당기말 현재 연결실체는 (주)비지에프리테일이 비지에프브랜드를 사용할 수 있는 브랜드사용계약과 (주)비지에프리테일에게 경영자문을 제공하는 경영자문계약을 체결하고 있습니다. (10) 지배기업의 종속기업 케이비에프(주)는 당기 중 상환전환우선주를 발행하였습니다. 관련 약정사항에 대한 자세한 정보는 주석22 에 포함되어 있습니다. (11) 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 당기 중 종속기업 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 주주간 계약을 체결하였으며, 계약상 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권이 아래와 같이 포함되어 있습니다.

기업명	유의적인 제약 내용

케이비에프(주)	다음 사항에 대해서는 비지배주주의 동의가 필요(1) 신규 사업의 개시, 사업 조직에 중대한 변화를 초래하는 행위(2) 이익 배당, 주식소각, 자기주식의 취득 또는 처분(3) 일정금액을 초과하는 금전의 차입, 담보 또는 보증의 제공
(통상적인 영업활동은 제외)(4) 특수관계인과의 또는 이들을 위한 거래(통상적인 영업활동은 제외)

(12) 지배기업의 종속기업 (주)비지에프에코바이오가 당기 중 종속기업 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)조항이 포함되어 있습니다. 주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)에 대한 계약 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식매도권(Put option)

보유자	더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

행사대상	케이비에프(주) 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주

행사기간	적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지

행사가격	취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)

보유자	(주)비지에프에코바이오

행사대상	케이비에프(주) 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주

행사기간	거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격	취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

(13) 지배기업의 종속기업인 (주)코프라는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상, 보상하여야 하며, (주)코프라는 구 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

구 분	내 용

계약내용	발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.

상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 (주)코프라에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월 구 최대주주 등으로부터 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.30. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 95,717천주(전기 : 95,717천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식(*1)	자기주식처분이익	합 계

기초	(7,652)	(258)	64,348	56,438

비지배지분의 변동(*2)	2,397	-	-	2,397

전환권대가(*3)	502	-	-	502

기말	(4,753)	(258)	64,348	59,337

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식(*1)	자기주식처분이익	합 계

기초	(6,223)	(258)	64,348	57,867

종속기업투자주식의 취득	(1,429)	-	-	(1,429)

기말	(7,652)	(258)	64,348	56,438

(*1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 8,024주입니다. (*2) 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오의 케이비에프(주) 구주 매각 대금과 케이비에프(주)의 제3자에 대한 신주발행 대금의 합계에서 비지배지분 변동분을 차감한 잔액을 기타자본항목으로 계상하였습니다. 자세한 정 보는 주 석5에 포함되어 있습니다.(*3) 지배기업의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주의 전환권을 기타자본항목으로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

지분법자본변동	기타포괄손익인식금융자산평가손익	합 계	지분법자본변동	기타포괄손익인식금융자산평가손익	합 계

기초	(645)	(24,842)	(25,487)	(576)	(17,841)	(18,417)

변동	758	(808)	(50)	(69)	(7,001)	(7,070)

기말	113	(25,650)	(25,537)	(645)	(24,842)	(25,487)

31. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	19,435	18,383

임의적립금(*2)	735	735

미처분이익잉여금	724,121	669,574

합 계	744,291	688,692

(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서지배기업의 당기 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2021년 3월 25일)

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

미처분이익잉여금	676,056	635,852

전기이월미처분이익잉여금	624,271	613,366

순확정급여부채의 재측정요소	(631)	306

당기순이익	52,416	22,180

이익잉여금처분액	(11,581)	(11,581)

이익준비금	1,053	1,053

배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기 110원 ( 11% ) 전기 110 원 ( 11% ) )	10,528	10,528

차기이월 미처분이익잉여금	664,475	624,271

32. 수익(1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

고객과의계약에서 생기는 수익	171,202	124,875

이외 수익

지분법손익	31,683	25,954

기타수익	3,886	3,552

소 계	35,569	29,506

합 계	206,771	154,381

(2) 수익의 구분

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

수익구분

제, 상품매출액	73,180	43,221

기타매출액	133,591	111,160

합 계	206,771	154,381

수익인식시기

한 시점에 이행	138,146	97,126

기간에 걸쳐 이행	33,056	27,749

이외 수익	35,569	29,506

합 계	206,771	154,381

(3) 계약잔액

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이연수익(*1)	134	198

선수금(*2)	1,114	67

합 계	1,248	265

(*1) 연결실체는 미사용된 고객충성제도 포인트에 예상사용률을 반영하여 이연수익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 수익으로 인식된 이연수익은 619 백만원입니다. (*2) 연결실체는 제품 매출과 관련하여 선수취한 금액과 광고 계약 또는 메시징 서비스를 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대하여 부채(선수금)로 인식하고 있습니다. 이는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할때 수익으로 인식되며, 향후 1년 이내에 발생할 것으로 예상됩니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 수익인식 정책은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

33. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여	20,327	17,915

퇴직급여	1,762	1,684

복리후생비	1,780	1,579

여비교통비	238	182

수도광열비	717	486

세금공과금	3,339	2,535

임차료	166	62

감가상각비(*)	1,974	1,674

사용권자산상각비	3,574	1,521

무형자산상각비	1,198	822

지급수수료	16,757	11,758

수선비	131	74

소모품비	3,205	2,461

광고선전비	5,904	4,578

판매촉진비	1,184	735

운반비	5,658	3,667

교육훈련비	60	55

행사비	44	74

회의비	303	289

조사연구비	1	2

기타	929	757

합 계	69,251	52,910

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

34. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기타의수입수수료	36	23

유형자산처분이익	6	2

사용권자산제거이익	2	2

잡이익	74	135

무형자산처분이익	34	-

합 계	152	162

② 기타비용

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기부금	76	39

유형자산처분손실	-	70

무형자산손상차손	-	3,513

잡손실	14	58

합 계	90	3,680

35. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익	95	81

금융수익-기타

배당금수익	475	475

외환차익	34	-

당기손익인식금융자산평가 및 처분이익	8,150	11,527

소 계	8,659	12,002

합 계	8,754	12,083

② 금융원가

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,699	347

외환차손	27	-

당기손익인식금융자산평가 및 처분손실	1,735	6,719

파생상품평가손실	349	-

합 계	3,810	7,066

36. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,498)	(1,258)

재고자산의 매입	66,365	37,613

급여	22,775	20,047

퇴직급여	1,978	1,880

복리후생비	1,859	1,651

여비교통비	248	193

수도광열비	776	521

세금과공과	3,362	2,554

임차료	808	644

감가상각비,무형자산상각비	6,606	5,901

사용권자산상각비	3,584	1,532

수선비	146	104

소모품비	3,235	2,485

광고선전비	7,464	6,188

판매촉진비	1,184	735

운반비	36,586	30,102

지급수수료	38,890	27,200

교육훈련비	61	56

행사비	44	74

회의비	306	297

기타	1,492	1,221

합 계	195,271	139,740

37. 주당이익

(1) 기본주당순이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업 소유지분 당기순이익	65,537,951,441	27,242,581,196

계속사업당기순이익	40,525,176,271	21,418,726,506

중단사업당기순이익	25,012,775,170	5,823,854,690

가중평균유통보통주식수(주)(*)	95,708,767	95,708,767

기본주당순이익	684	285

계속사업 기본주당순이익	423	224

중단사업 기본주당순이익	261	61

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.(2) 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.38. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 10,528 백만원(주당 110 원 )입니다.

지배기업의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2022년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

39. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기순이익	35,977	17,881

조정:

퇴직급여	1,997	2,431

임차료	-	(63)

감가상각비	5,190	7,102

무형자산상각비	1,416	1,126

사용권자산상각비	3,584	5,052

법인세비용	12,535	704

유형자산처분손익	(6)	327

무형자산처분손익	(34)	-

무형자산손상차손	-	3,513

임대수익	(141)	(127)

당기손익인식금융자산평가 및 처분손익	(6,415)	(4,810)

관계기업투자손익	(31,683)	(25,954)

파생상품평가손익	349	-

투자자산처분손익	-	49

배당금수익	(475)	(475)

이자수익	(95)	(94)

이자비용	1,750	1,130

중단사업처분이익	(32,479)	(718)

기타	13	25

기타유동금융자산의 감소(증가)	(3,175)	955

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(4,375)	(2,592)

재고자산의 감소(증가)	(3,279)	(656)

기타유동자산의 감소(증가)	319	(818)

기타비유동자산의 감소(증가)	2	10

매입채무의 증가(감소)	3,833	4,364

기타유동금융부채의 증가(감소)	5,710	2,191

기타비유동금융부채의 증가(감소)	-	(307)

기타유동부채의 증가(감소)	1,944	2,566

기타비유동부채의 증가(감소)	-	4

퇴직금의 지급	(1,136)	(828)

사외적립자산의 납입	(670)	(1,393)

사외적립자산의 지급	633	556

관계사전출입액	(65)	376

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,776)	11,527

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

리스부채의 사용권자산 대체	24,648	1,787

유무형자산 관련 미지급금 대체	1,115	719

매각예정자산 및 매각예정부채로의 대체	-	135,209

유동 당기손익인식금융자산의 비유동 재분류	-	28,036

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	사업결합	현금흐름	비현금흐름	연결범위변동	기말

단기차입금	990	15,348	2,256	-	(256)	18,338

유동성장기차입금	-	-	-	718	-	718

장기차입금	12,660	263	1,700	(718)	-	13,905

리스부채	6,293	75	(3,388)	25,264	56	28,300

상환전환우선주부채	-	-	10,000	(8,373)	-	1,627

파생상품부채	-	-	-	8,016	-	8,016

비지배지분부채	-	-	13,544	649	-	14,193

합 계	19,943	15,686	24,112	25,556	(200)	85,097

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	연결범위변동	매각예정대체	기말

단기차입금	19,225	3,965	-	(4,000)	(18,200)	990

유동성장기차입금	7,500	(7,500)	69	-	(69)	-

장기차입금	827	12,660	(69)	-	(758)	12,660

리스부채	22,615	(5,162)	(288)	(10,595)	(277)	6,293

합 계	50,167	3,963	(288)	(14,595)	(19,304)	19,943

40. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)비지에프리테일	(주)비지에프리테일

동부로지스(주)	동부로지스(주)

하이로지스(주)	하이로지스(주)

(주)화인로지텍	(주)화인로지텍

기타	(주)비지에프휴먼넷	(주)비지에프휴먼넷

(주)비지에프로지스	(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드	(주)비지에프푸드

(주)씨펙스로지스틱	(주)씨펙스로지스틱

(주)푸드플래닛	(주)푸드플래닛

(주)에이서비스(*1)	-

(주)제이에코사이클(*2)	-

(*1) 당기 중 관계기업 (주)비지에프리테일은 휴게소 운영법인인 (주)에이서비스의 지분 24%를 (주)풀무원푸드앤컬처로부터 취득하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업의 최대주주가 100% 출자하여 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등(*1)	매입 등

관계기업	(주)비지에프리테일	37,199	2,440

(주)화인로지텍	200	90

동부로지스(주)	-	16

하이로지스(주)	-	24

소 계	37,399	2,570

기타	(주)비지에프휴먼넷	4	-

(주)비지에프로지스	15	1,081

(주)비지에프푸드	1,199	117

소 계	1,218	1,198

합 계	38,617	3,768

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등(*1)	매입 등

관계기업	(주)비지에프리테일	38,729	20,447

(주)화인로지텍	200	18

동부로지스(주)	-	3

하이로지스(주)	-	5

소 계	38,929	20,473

기타	(주)비지에프휴먼넷(*2)	1	-

(주)비지에프로지스	55	193

(주)비지에프푸드	214	28

소 계	270	221

합 계	39,199	20,694

(*1) 매출 등에는 관계기업인 (주)비지에프리테일과 (주)화인로지텍으로부터 발생한 12,644백만원(전기: 14,200백만원)의 배당이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체에서 재분류된 이후 거래만 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	기타

관계기업	(주)비지에프리테일	6,179	642	8,057

(주)화인로지텍	-	-	12

동부로지스(주)	-	-	2

하이로지스(주)	-	-	3

소 계	6,179	642	8,074

기타	(주)비지에프휴먼넷	2	9	16

(주)비지에프로지스	1	33	149

(주)비지에프푸드	165	4	16

소 계	168	46	181

합 계	6,347	688	8,255

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	기타

관계기업	(주)비지에프리테일	5,088	466	6,421

(주)화인로지텍	-	-	4

동부로지스(주)	-	-	1

하이로지스(주)	-	-	1

소 계	5,088	466	6,427

기타	(주)비지에프휴먼넷	1	8	-

(주)비지에프로지스	2	28	55

(주)비지에프푸드	37	4	9

소 계	40	40	64

합 계	5,128	506	6,491

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 연결실체는 전기 중 관계기업인 (주)비지에프리테일에 종속기업인 (주)비지에프휴먼넷의 100% 지분을 3,302백만원에 양도하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당기	전기

지급액	수령액	지급액	수령액

관계기업	(주)비지에프리테일	2	20	4,510	5,661

상기 자금거래 내역은 연결실체가 특수관계자인 (주)비지에프리테일의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다.(7) 전기 중 지배기업의 최대주주로 부터 휘닉스평창 콘도미니엄 회원권(160백만원)을 양수하였습니다.

(8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	5,643	4,717

퇴직급여	692	685

기타장기종업원급여	4	2

합 계	6,339	5,404

41. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터의 수익	지분법손익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*3)

계속사업부문:

지주회사	42,327	(18,806)	23,521	31,683	50,781	925

자료처리업	26,820	(717)	26,103	-	5,374	1,497

택배주선업	52,322	(48)	52,274	-	6,402	2,694

전자상거래업	58,032	(29)	58,003	-	(27,171)	4,353

친환경제조업	19,181	(3,994)	15,187	-	(5,170)	721

조정(*1)	-	-	-	-	(18,717)	-

합 계	198,682	(23,594)	175,088	31,683	11,499	10,190

중단사업부문:

골프장	328	(3)	325	-	(445)	-

조정(*1)	-	-	-	-	3	-

합 계	328	(3)	325	-	(442)	-

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*2)	외부고객으로부터의 수익	지분법손익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*3)

계속사업부문:

지주회사	51,633	(30,381)	21,252	25,954	57,731	916

자료처리업	17,173	(478)	16,695	-	3,315	1,162

택배주선업	46,252	(29)	46,223	-	4,012	3,027

전자상거래업	42,674	(56)	42,618	-	(15,933)	1,829

친환경제조업	3,130	(1,491)	1,639	-	(4,224)	499

조정(*1)	-	-	-	-	(30,260)	-

합 계	160,862	(32,435)	128,427	25,954	14,641	7,433

중단사업부문:

골프장	12,902	(20)	12,882	-	3,694	2,641

편의점 가맹사업부문	26,846	(5)	26,841	-	(1,855)	3,188

기타	898	-	898	-	692	18

조정(*1)	-	-	-	-	216	-

합 계	40,646	(25)	40,621	-	2,747	5,847

(*1) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 연결포괄손익계산서 상의 측정방식과동일합니다.(*3) 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 사용권자산 상각비의 합계입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	지주회사	자료처리업	택배주선업	전자상거래업	친환경제조업	고기능성폴리머칩 제조업(*1)	연결조정	합계

보고부문 자산(*2)	1,556,973	57,402	16,481	46,569	83,677	306,764	(86,244)	1,981,622

관계기업투자주식	906,406	-	-	-	-	-	79,282	985,688

비유동자산 증가액(*3)	4,783	2,509	2,676	1,445	11,909	-	-	23,322

보고부문 부채(*2)	53,639	16,716	4,997	40,430	40,429	150,630	(57,982)	248,859

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	지주회사	자료처리업	골프장(*2)	택배주선업	전자상거래업	친환경제조업	연결조정	합계

보고부문 자산(*2)	1,501,924	40,248	164,365	24,319	27,437	48,755	(148,843)	1,658,205

관계기업투자주식	906,406	-	-	-	-	-	58,374	964,780

비유동자산 증가액(*3)	3,947	4,018	942	-	1,934	17,270	-	28,111

보고부문 부채(*2)	39,847	11,438	36,393	3,778	13,678	25,713	(9,742)	121,105

(*1) 당기 중 사업결합으로 인해 부문이 추가되었습니다.(*2) 골프장 부문은 당기 중 매각이 완료되었습니다.(*3) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*4) 비유동자산의 증가액에는 금융상품 및 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.(4) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

42. 중단영업 (1) 사우스스프링스 매각지배기업은 종속기업 (주)사우스스프링스의 보통주식 94.83% 전량을 2021년 3월 5일에 프레스티지프로퍼티2 주식회사에게 150,266백만원에 매각하기로 2020년 12월 28일 이사회에서 결정하였으며, 동 거래는 2021년 3월 5일 완료되었습니다.

① 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매출액	325	12,882

매출원가	(8)	(426)

매출총이익	317	12,456

판매비와관리비	(759)	(8,556)

영업이익(손실)	(442)	3,900

기타수익	20	63

기타비용	-	(337)

금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익	-	3

금융원가	(51)	(586)

법인세비용차감전중단사업이익(손실)	(473)	3,043

법인세수익(비용)	-	2,131

법인세비용차감후중단사업이익(손실)	(473)	5,174

중단사업처분이익	32,479	-

중단사업처분이익에 대한 법인세비용	(7,054)	-

법인세비용차감후중단사업처분이익	25,425	-

중단사업당기순이익	24,952	5,174

② 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(815)	3,982

투자활동으로 인한 현금흐름	(144)	(941)

재무활동으로 인한 현금흐름	200	(3,134)

③ 당기 (주)사우스스프링스 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	24

매출채권	130

단기금융상품	4

기타유동금융자산	63

재고자산	52

기타유동자산	75

유ㆍ무형자산, 사용권자산 및 투자부동산	167,545

매입채무	(10)

기타금융부채	(1,084)

단기차입금 및 유동성장기차입금	(18,525)

기타유동부채	(1,421)

기타비유동금융부채	(812)

장기차입금	(758)

기타비유동부채	(12,538)

순자산	132,745

지배지분 순자산	117,141

비지배지분 순자산	15,604

처분대가(*)	149,620

처분된 현금및현금성자산	24

순현금유입액	149,596

(*) 처분대가에는 주식양도거래에서 발생한 매각금액 150,266백만원에서 증권거래세 약 646백만원이 차감되어 있습니다.

(2) 비지에프휴먼넷 매각 연결실체는 2020년 7월 종속기업인 (주)비지에프휴먼넷의 지분 100%를 관계기업인(주)비지에프리테일에 3,302백만원에 매각하였으며, 연결실체는 지분매각으로 인해 (주)비지에프휴먼넷에 대한 지배력을 상실하였습니다. ① 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

매출액	27,739

매출원가	(15,517)

매출총이익	12,222

판매비와관리비	(13,374)

영업손실	(1,152)

기타수익	24

기타비용	(4)

금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익	10

금융수익	2

금융원가	(197)

법인세비용차감전중단사업손실	(1,317)

법인세비용	-

법인세비용차감후중단사업손실	(1,317)

중단사업처분이익	718

중단사업처분이익에 대한 법인세수익	1,551

법인세비용차감후중단사업처분이익	2,269

중단사업당기순이익	952

② 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

영업활동으로 인한 현금흐름	2,177

투자활동으로 인한 현금흐름	1,600

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,789)

③ 전기 비지에프휴먼넷 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	127

기타금융자산	5,923

매출채권및기타채권	2,491

재고자산	1,219

유ㆍ무형자산 및 사용권자산	10,455

기타자산	18

단기차입금	(4,000)

기타금융부채	(5,648)

기타비유동금융부채	(6,409)

기타부채	(1,606)

순자산	2,570

처분대가(*)	3,288

처분된 현금 및 현금성자산	127

순현금유입액	3,161

(*) 처분대가에는 주식양도거래에서 발생한 매각금액 3,302백만원에서 증권거래세 약 14백만원이 차감되어 있습니다.

43. 보고기간 후 사건

① 주식의 취득지배기업의 종속기업인 (주)코프라는 2021년 12월 23일 (주)신일테크의 주식 전량을매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 취득을 완료했습니다. 이와 관련한주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	내 용	비 고

주식 수	80,000주	보통주식(지분율 100%)

매매대금	5,500	주당 68,750원

계약체결일	2021년 12월 23일	-

양수 기일	2022년 1월 25일	-

② 유형자산의 취득지배기업의 종속기업인 (주)코프라는 2022년 3월 10일 장기 성장을 위한 R 기반시설 확보를 위하여 유형자산의 양수 계약을 체결하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	내 용	비 고

유형자산	토지 및 건물	소재지: 서울특별시 용산구

매매대금	17,700	-

계약체결일	2022년 3월 10일	-

양수 기일	2022년 4월 11일	-