BGF 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 26 (당) 기 반기 : 2019년 6월 30일 현재
제 25 (전) 기 반기 : 2018년 6월 30일 현재
주식회사 비지에프와 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 주식회사 비지에프(구, 주식회사 비지에프리테일, 이하 '지배기업')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을상장하였습니다. 당반기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조(53.34%)입니다.지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말유효지분율(%)	전기말유효지분율(%)	결산월	업종

(주)비지에프네트웍스	대한민국	100.00	100.00	12월	자료 처리업

(주)비지에프보험서비스	대한민국	100.00	100.00	12월	보험대리 및 중개업

(주)비지에프휴먼넷	대한민국	100.00	100.00	12월	편의점 운영업

(주)사우스스프링스	대한민국	94.83	94.83	12월	골프장 개발 운영업

(주)비지에프포스트(*1)	대한민국	100.00	79.45	12월	화물의 수탁 알선업

(주)헬로네이처(*2)	대한민국	50.10	50.10	12월	농수축산물 소매 및 전자상거래

(주)비지에프에코바이오(*3)	대한민국	83.33	-	12월	친환경제품 제조 및 판매업

(*1) 지배기업은 당반기 중 (주)비지에프포스트 주식의 추가 취득을 통하여 완전자회사로 편입하였습니다. (주석 4 참고)

(*2) 전기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 30,001백만원에 취득하였으며, 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)와 주주간계약을 체결하였습니다. (주석 17 참고)(*3) 당반기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)비지에프에코바이오에 25,000백만원을 출자하였습니다.(주석 4 참고)

(3) 2019년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것 입니다.연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(2) 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 연결실체는 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한 (미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정합니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.·점포임차권 등 건물을 제외한 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.·최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

·계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다.

(4) 연결재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1월 1일

자산

유형자산으로 표시한 사용권자산	19,092

부채

리스부채	19,092

기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 이익잉여금 기초잔액의 세후 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1월 1일

이익잉여금

관계기업에 대한 지분법손익	(86)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 증분차입이자율로 할인한 2019년 1월 1일 인식한 리스부채 금액은 19,092백만원 입니다.

② 전환기간에 미치는 영향

2019년 6월 30일 기준 연결실체의 반기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 반기연결포괄손익계산서 및 반기연결현금흐름표에서 기업회계기준서 제1116호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결재무상태표 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 당반기말 연결재무상태표에 비유동자산 22,313백만원이 증가하였으며, 유동부채 7,051백만원, 비유동부채 15,669백만원이 각각 증가하였고, 자본이 407백만원이 감소하였습니다. 연결포괄손익계산서 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 당반기 연결포괄손익계산서 에 매출액 321백만원, 판매비와관리비 99백만원이 각각 감소하였으며 , 금융손익 190백만원이 감소하였습니다. 연 결실체는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 반기동안 감가상각비 4,769백만원, 이자비용 190백만원 인식하였습니다. 연결현금흐름표 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 재무활동현금유출이 4,874백만원 증가하였으며, 영업활동현금유출이 4,874백만원 감소하였습니다. 단기ㆍ소액리스료, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 6,231백만원입니다.

4. 종속기업의 취득(1) 지배기업의 (주)비지에프에코바이오 출자지배기업은 2019년 6월 27일 (주)비지에프에코바이오에 출자하여 보통주식 83.33%를 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)비지에프에코바이오는 신규 설립된 회사로 친환경제품 제조 및 판매사업을 주요 영업으로 하고 있습니다.

(2) (주)비지에프포스트 지분의 추가 취득2019년 6월 14일 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프포스트의 완전자회사 편입을 통해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 목적으로 지분 20.55%를 주식의 포괄적 교환의 방식으로 2,590백만원, 현금취득 방식으로 211백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프포스트에 대한 지분은 79.45%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 2,814백만원 감소하였습니다.

5. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(B)	116,108	92,661

자본총계(C)	1,546,384	1,532,214

부채비율(A = B / C)	7.51%	6.05%

6. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당 반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	장부금액

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치	당기손익인식금융자산(유동)	253,660	239,773

당기손익인식금융자산(비유동)	8,434	13,565

기타포괄-공정가치(*1)	기타포괄손익인식금융자산	37,069	38,795

합 계	299,163	292,133

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 금융자산(*2)	현금및현금성자산	38,816	12,526

장단기금융상품	12,020	36,469

기타금융자산(유동)	11,874	9,614

기타금융자산(비유동)	5,235	3,712

매출채권및기타채권	12,508	13,146

합 계	80,453	75,467

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 금융부채(*2)	차입금	29,375	27,695

기타금융부채(유동)	29,659	20,411

기타금융부채(비유동)	16,828	2,289

매입채무및기타채무	3,111	2,853

합 계	78,973	53,248

(*1) 시장성 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	258,184	3,910	262,094

기타포괄손익인식금융자산	37,069	-	-	37,069

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	249,319	4,019	253,338

기타포괄손익인식금융자산	38,795	-	-	38,795

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당반기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전기

기초금액	4,019	-

회계정책변경효과(*)	-	5,735

취득	-	600

처분	(116)	(830)

당기손익인식액	7	(1,486)

기말금액	3,910	4,019

(*) 2018년 1월 1일 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정한 투자조합에 대한 투자를 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당반기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	258,184	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

투자조합	3,910	3	조합 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	249,319	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

투자조합	4,019	3	조합 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가

7. 관계기업투자당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전기

기초금액	931,903	45,449

회계정책의 변경	(86)	-

취득(*1)	-	902,144

대체(*2)	-	(39,672)

지분법손익	13,162	24,756

배당금수취	(14,096)	(200)

이익잉여금	(60)	(574)

기말금액	930,823	931,903

(*1) 지배기업은 전기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 763,576백만원에 추가취득하였으며, 기존 보유지분 19백만원을 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다. 또한 (주)비지에프리테일 보통주식 4.44%를 138,567백만원에 추가로 취득하였습니다. (*2) 전기 중 연결실체의 관계기업인 (주)나이스핀링크가 한국전자금융(주)와의 합병으로 인해 소멸되었습니다. 연결실체는 합병대가로 받은 한국전자금융(주) 주식 12.46%를 기타포괄손익인식금융자산으로 분류하였습니다.

8 . 유ㆍ무형자산(투자부동산 포함) 및 사용권자산 당반기와 전기 중 유ㆍ무형자산(투자부동산 포함) 및 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초금액	196,525	30,437	85,440	-

회계정책의 변경	-	-	-	19,092

취득(*1)	2,561	17	2,770	8,854

처분	(377)	-	-	(440)

감가상각	(3,042)	(443)	(127)	(4,769)

대체(*2)	1,086	-	(1,086)	-

기말금액	196,753	30,011	86,997	22,737

(*1) 사용권자산 취득액에는 리스부채의 최초 측정금액이 포함되어 있습니다.(*2) 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산과 투자부동산을 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	215,256	17,571	48,436

사업결합	312	15,180	-

취득	4,006	1,296	20,078

처분	(39)	(1)	-

감가상각	(5,751)	(705)	(189)

대체(*1)	(17,259)	182	17,115

기타(*2)	-	(3,086)	-

기말금액	196,525	30,437	85,440

(*1) 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산과 투자부동산을 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 무형자산은 전기 중 손상차손에 따른 변동액입니다.

9. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당반기말	전기말

(주)신한은행	운영자금	2.65~3.48	11,048	9,368

(주)국민은행	시설자금	2.75	10,000	10,000

합 계	21,048	19,368

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당반기말	전기말

(주)신한은행	운영자금	1.87~3.10	8,327	8,327

차감 : 유동성장기차입금	(1,250)	(2,500)

합 계	7,077	5,827

10. 순확정급여자산(부채)(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(14,539)	(13,662)

사외적립자산의 공정가치	11,553	11,718

연결재무상태표상 순확정급여자산	403	491

연결재무상태표상 순확정급여부채	(3,389)	(2,435)

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	612	1,241	504	1,004

순이자원가	12	26	(13)	(25)

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	624	1,267	491	979

(*) 연결실체의 퇴직급여 중 매출원가에 당반기 18백만원 (전반기 : 15백만원), 판매비와관리비에 당반기 1,249백만원(전반기 : 964백만원)이 포함되어 있습니다.

11. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당반기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전기

발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금

기초금액	95,369,179	1,000	95,369	32,263,719	1,000	32,264

유상증자	347,612	1,000	348	63,105,460	1,000	63,105

기말금액	95,716,791	1,000	95,717	95,369,179	1,000	95,369

(2) 당반기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전기

기초금액	709,407	9,578

유상증자	2,208	699,829

기말금액	711,615	709,407

(3) 당반기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	감자차손	자기주식(*)	자기주식처분이익	합 계

기초금액	(6,236)	-	(258)	64,348	57,854

종속기업투자주식의 취득	14	-	-	-	14

기말금액	(6,222)	-	(258)	64,348	57,868

(*) 당반기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 8,007주입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	감자차손	자기주식(*)	자기주식처분이익	합 계

기초	(6,236)	(3,653,889)	(258)	64,348	(3,596,035)

감자차손의 보전	-	3,653,889	-	-	3,653,889

기말	(6,236)	-	(258)	64,348	57,854

(*) 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 8,007주입니다.

(4) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전기

지분법자본변동	기타포괄손익인식금융자산평가손익	합 계	지분법자본변동	매도가능금융자산평가손익	합 계

기초금액	(576)	(13,835)	(14,411)	(2)	240	238

회계정책변경효과	-	-	-	-	(238)	(238)

변동	-	(1,308)	(1,308)	(574)	(13,837)	(14,411)

기말금액	(576)	(15,143)	(15,719)	(576)	(13,835)	(14,411)

12. 수익(1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의계약에서 생기는 수익	54,592	101,251	50,318	92,403

이외 수익	10,864	14,766	9,278	10,169

합 계	65,456	116,017	59,596	102,572

(2) 수익의 구분

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익구분

상품매출액	30,537	57,366	26,499	48,751

기타매출액	34,919	58,651	33,097	53,821

합 계	65,456	116,017	59,596	102,572

수익인식시기

한 시점에 이행	45,875	84,855	40,768	77,215

기간에 걸쳐 이행	8,717	16,396	9,550	15,188

이외 수익	10,864	14,766	9,278	10,169

합 계	65,456	116,017	59,596	102,572

(3) 계약잔액

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

이연수익(*)	79	16

(*) 연결실체는 미사용된 고객충성제도 포인트에 예상사용율을 반영하여 이연수익으로 인식하고 있습니다. 당반기 중 수익으로 인식된 이연수익은 없습니다.

13. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,475	16,633	6,633	13,016

퇴직급여	616	1,249	476	964

복리후생비	847	1,570	1,114	2,129

여비교통비	124	236	105	237

수도광열비	492	1,001	402	879

세금공과금	1,878	2,518	1,280	1,713

임차료	(1,048)	1,345	2,959	6,073

감가상각비(*)	869	1,722	739	1,437

사용권자산상각비	3,953	4,769	-	-

무형자산상각비	131	262	82	161

지급수수료	7,673	13,702	6,954	12,418

수선비	131	287	149	355

소모품비	549	917	142	225

광고선전비	1,386	2,578	407	646

판촉비	105	253	147	270

운반비	428	803	6	12

교육훈련비	56	123	43	106

행사비	83	162	60	134

회의비	100	196	81	156

잡비	104	178	143	234

기타	359	686	284	567

합 계	27,311	51,190	22,206	41,732

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

14 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 8.23% (전 반기 : 19.25%) 입 니다.

15. 주당이익(1) 기본주당순이익은 지배기업의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당반기와 전반기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순이익	12,867,168,306	16,445,887,370	13,824,946,079	28,208,275,499

가중평균유통보통주식수(주) (*)	95,410,831	95,386,139	95,361,175	72,350,344

기본주당이익	135	172	145	390

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 배당금지배기업의 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 3,338백만원으로 2019년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2019년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 6,451백만원)

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	차입 약정	실행액

일반자금대출약정	(주)신한은행	26,352	19,375

시설자금대출약정	(주)국민은행	10,000	10,000

(2) 당반기말 현재 연결실체는 매출 등과 관련하여 부보금액 323백만원(전기말: 271백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로서 소송가액은 889백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토지 및 건물	108,143	14,222	장단기차입금	11,000	(주)신한은행

12,000	10,000	(주)국민은행

합 계	108,143	26,222	21,000

(5) 당반기말 현재 장기금융상품 4백만원(전기말:4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(6) 당반기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 지배기업의 본사 건물은 임대보증금에대하여 1,800백만원(전기말: 1,800백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.(7) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 (주)비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(8) 지배기업은 전기 중 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하였으며, 지배기업과 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)는 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도참여권(Tag-Along), 동반매각요구권(Drag-along Right),매수청구권(call option), 추가출자의무(상호간 합의 시 총 400억원 한도내에서 지분비율로 출자)가 포함 된 주주간계약을 체결하였습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

관계기업	(주)비지에프리테일	(*1)

동부로지스(주)

하이로지스(주)

(주)화인로지텍

기타	(주)비지에프로지스	(*2)

(주)비지에프푸드	(*3)

(주)씨펙스로지스틱	(*4)

(주)푸드플래닛	(*5)

(*1) 연결실체는 전기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 취득하여 관계기업으로 편입하였으며, 4.44%를 추가 취득하여 30.02%의 지분을 보유하고 있습니다. (*2) (주)비지에프로지스에 대한 연결실체의 지분은 없으나, 연결실체의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*3) (주)비지에프푸드에 대한 연결실체의 지분은 없으나, 연결실체의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) (주)씨펙스로지스틱에 대한 연결실체의 지분은 없으나, (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(*5) (주)푸드플래닛에 대한 지배기업의 지분은 없으나, (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	(주)비지에프리테일	25,621	40,582

(주)화인로지텍	200	-

소 계	25,821	40,582

기타	(주)비지에프푸드	1	4

(주)비지에프로지스	48	-

소 계	49	4

합 계	25,870	40,586

② 전반기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	(주)비지에프리테일	11,434	43,418

기타	(주)비지에프로지스	1	24

(주)비지에프푸드	1	4

소 계	2	28

합 계	11,436	43,446

매출 등에는 관계기업인 (주)비지에프리테일과 (주)화인로지텍으로부터 발생한 14,096 백만원의 배당이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	(주)비지에프리테일	6,682	9,636	-	6,600

기타	(주)비지에프푸드	-	-	-	-

(주)비지에프로지스	8	1	-	-

소 계	8	1	-	-

합 계	6,690	9,637	-	6,600

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	기타

관계기업	(주)비지에프리테일	7,524	6,551	6,013

기타	(주)비지에프푸드	-	3	8

(주)비지에프로지스	5	4	-

소 계	5	7	8

합 계	7,529	6,558	6,021

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당반기	전반기

지급액	수령액	지급액	수령액

기 타	(주)비지에프리테일	12,837	10,705	14,762	9,598

상기 자금거래 내역은 연결실체가 특수관계자인 (주)비지에프리테일의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다.

(6) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증대상

기타	(주)비지에프푸드	(주)신한은행	14,400	단기차입금

(7) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	제공처	담보제공자산	담보설정액	보증대상

기타	(주)비지에프로지스	(주)신한은행	토지, 건물	8,400	단기차입금

(8) 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타단기종업원급여	1,048	989

퇴직급여	267	337

합 계	1,315	1,326

19. 영업부문 정보(1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의 수익	지분법손익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*4)

계속사업부문:

지주회사	24,998	(14,651)	10,347	13,162	27,049	439

골프장	5,674	(19)	5,655	-	994	1,255

자료처리업	8,020	(160)	7,860	-	2,412	536

편의점 가맹사업부문	50,129	-	50,129	-	(651)	4,309

택배주선업	18,358	(1)	18,357	-	1,184	1,503

전자상거래업	9,878	(15)	9,863	-	(6,578)	326

기타(*1)	644	-	644	-	420	13

조정(*2)	-	-	-	-	(14,510)	-

합 계	117,701	(14,846)	102,855	13,162	10,320	8,381

(*1) 연결실체 중 보험서비스업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문으로 포함하였습니다.(*2) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*3) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.(*4) 유형자산, 사용권자산, 투자부동산 및 무형자산상각비의 합계입니다.

② 전반기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의 수익	지분법손익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*4)

계속사업부문:

지주회사	11,123	(858)	10,265	8,827	9,645	290

골프장	5,217	(17)	5,200	-	691	1,073

자료처리업	9,756	(168)	9,588	-	2,190	467

편의점 가맹사업부문	50,891	-	50,891	-	(640)	8

택배주선업	17,161	(1)	17,160	-	1,373	1,404

기타(*1)	641	-	641	-	382	1

조정(*2)	-	-	-	-	(714)	-

합 계	94,789	(1,044)	93,745	8,827	12,927	3,243

(*1) 연결실체 중 보험서비스업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문으로 포함하였습니다.(*2) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*3) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.(*4) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산상각비의 합계입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 백만원)

구분	지주회사	편의점가맹사업부문	자료처리업	골프장	택배주선업	전자상거래업	친환경제조업(*1)	기타	연결조정	합계

보고부문 자산(*2)	1,506,757	30,599	60,701	168,709	16,243	34,029	30,000	691	(185,237)	1,662,492

관계기업투자주식	906,406	-	-	-	-	-	-	-	24,417	930,823

비유동자산 증가액(*3)	3,019	-	363	291	330	1,288	-	-	-	5,291

보고부문 부채(*2)	24,682	26,786	7,343	44,453	2,503	9,976	-	205	160	116,108

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	지주회사	편의점가맹사업부문	자료처리업	골프장	택배주선업	전자상거래업	기타	연결조정	합계

보고부문 자산(*2)	1,487,846	14,058	62,941	168,246	15,212	32,260	803	(156,491)	1,624,875

관계기업투자주식	906,406	-	-	-	-	-	-	25,497	931,903

비유동자산 증가액(*3)	20,761	19	625	345	2,234	1,394	2	-	25,380

보고부문 부채(*2)	22,022	9,350	10,630	44,568	2,505	3,032	148	406	92,661

(*1) 연결실체는 (주)비지에프에코바이오 보통주식 83.33%를 25,000백만원에 취득하였습니다.(*2) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*3) 비유동자산의 증가액에는 금융상품 및 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.

(4) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

20. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	14,257	28,668

조정:

퇴직급여	1,267	979

감가상각비	3,169	2,912

무형자산상각비	443	331

사용권자산상각비	4,769	-

대손상각비(환입)	-	4

법인세비용	1,279	6,835

유형자산처분손익	105	1

무형자산처분손익	-	1

임차료수익	(64)	(61)

당기손익인식금융자산평가 및 처분손익	(5,041)	(511)

지분법손익	(13,162)	(8,827)

관계기업투자주식처분이익	-	(16,841)

배당금수익	(475)	-

이자수익	(379)	(5,643)

이자비용	711	588

기타	(4)	(10)

기타유동금융자산의 감소(증가)	291	1,781

기타비유동금융자산의 감소(증가)	(1)	(1)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	637	(1,418)

재고자산의 감소(증가)	(496)	(166)

기타유동자산의 감소(증가)	(236)	(150)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	(5)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	258	130

기타유동금융부채의 증가(감소)	(725)	(3,275)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	(1,155)	(2,159)

기타유동부채의 증가(감소)	(571)	(1,358)

기타비유동부채의 증가(감소)	-	3

퇴직금의 지급	(781)	(207)

사외적립자산의 납입	(20)	-

사외적립자산의 지급	90	96

관계사전출입액	490	1,020

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,656	2,717

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	19,368	1,680	-	21,048

유동성장기차입금	2,500	-	(1,250)	1,250

장기차입금	5,827	-	1,250	7,077

리스부채	-	(4,874)	27,685	22,811

합 계	27,695	(3,194)	27,685	52,186

21. 보고기간 후 사건연결실체는 2019년 7월 3일 친환경 및 바이오 소재 관련 사업 진출 등 내부 투자의사결정에 따라 케이비에프(주)의 보통주식 77.01%를 3,350백만원에 취득하였습니다. 케이비에프(주)는 기타플라스틱제품제조업을 주요 영업으로 하고 있습니다.