BGF 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반 사항 (연결)

(1) 주식회사 비지에프(이하 '지배기업')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조 (32.4%)입니다.지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있으며 (주)비지에프에코머티리얼즈 등 11개 회사(이하 '종속기업')(이하 (주)비지에프와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)비지에프리테일을 지분법 적용 대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.
(2) 종속기업의 현황
(*1) 자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율은 70.90%이며 발행주식 수 대비 보유 주식수로 계산한 지분율은 69.95%입니다.(*2) 자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율은 57.43%이며 발행주식 수 대비 보유 주식수로 계산한 지분율은 56.75%입니다.
(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보① 당분기말
② 전기말

## 2. 재무제표 작성기준 (연결)

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계정책 (연결)

연결회사의 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2026년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사는 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법
이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기준서는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 기준서를 대체하며, 2027년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행 될 예정입니다. 새로운 회계기준은 다음과 같은 주요 변화를 포함합니다. - 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 중단영업 및 법인세의 5가지 범주로 분류하며, 영업이익을 포함하는 새로운 중간 합계에 대한 공시가 요구됨 - 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 개념을 도입하며 경영진 성과 측정치에 대한 정보는 하나의 주석으로 공시 - 재무제표에 표시되고 주석에 공시될 항목을 선정하는 과정에 있어 정보의 통합과 세분화에 대한 원칙 제시연결회사는 동 기준서 도입에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

## 4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 (연결)

구 분 주요 판단사항 ① 경영진의 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에대한 경영진의 판단은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.분기연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 1 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ 주석 9 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정 ③ 공정가치 측정 연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결회사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

## 5. 자본위험관리 (연결)

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

부채	396,768

자본	2,020,454

부채비율	0.1964

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 부채비율은다음과 같습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

부채	375,063

자본	2,022,289

부채비율	0.1855

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 부채비율은다음과 같습니다.

## 6. 공정가치측정 (연결)

금융상품 종류별 공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

자산의 공정가치 및 장부금액	연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산및금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분
당분기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

지분증권	0	0	3,381	3,381

수익증권 및 투자조합	0	65,472	8,526	73,998

전기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

지분증권	0	9,957	3,381	13,338

수익증권 및 투자조합	0	55,334	8,771	64,105

공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분
당분기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품 금융부채	0	0	7,297	7,297

전기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품 금융부채	0	0	7,297	7,297

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금융자산	12,152

취득	0

처분	(117)

당기손익인식액	(128)

기말금융자산	11,907

전분기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금융자산	23,094

취득	0

처분	(7,892)

당기손익인식액	(1,690)

기말금융자산	13,512

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 당기 중 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 금융부채	7,297

취득	0

처분	0

당기손익인식액	0

기말 금융부채	7,297

전분기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 금융부채	7,737

취득	0

처분	0

당기손익인식액	0

기말 금융부채	7,737

자산에 대한 가치평가기법
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 공정가치	공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	지분증권	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 2	0	－

공정가치 서열체계 수준 3	3,381	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

수익증권	공정가치 서열체계 수준 2	65,472	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

공정가치 서열체계 수준 3	2,901	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

투자조합	공정가치 서열체계 수준 2	0	-

공정가치 서열체계 수준 3	5,625	조합 구성자산의 개별공정가치에 기초한 평가

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 공정가치	공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	지분증권	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 2	9,957	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

공정가치 서열체계 수준 3	3,381	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

수익증권	공정가치 서열체계 수준 2	55,334	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

공정가치 서열체계 수준 3	3,205	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

투자조합	공정가치 서열체계 수준 2	0	-

공정가치 서열체계 수준 3	5,566	조합 구성자산의 개별공정가치에 기초한 평가

부채에 대한 가치평가기법
당분기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 공정가치	공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채	금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	7,297	기초자산에 근거한 평가기관의 평가(BDT모형)

전기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 공정가치	공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채	금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	7,297	기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (BDT모형)

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

지분증권	수익증권

관측할 수 없는 투입변수

미래현금흐름 추정에 사용된 할인율	유동성 할인율	성장률	미래현금흐름 추정에 사용된 할인율	유동성 할인율	성장률

범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

투입변수	0.1238	0.1238	0.0000	0.0000	0.0100	0.0100	0.0000	0.0000	0.3130	0.3500	0.0000	0.0000

전기말

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

지분증권	수익증권

관측할 수 없는 투입변수

미래현금흐름 추정에 사용된 할인율	유동성 할인율	성장률	미래현금흐름 추정에 사용된 할인율	유동성 할인율	성장률

범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

투입변수	0.1238	0.1238	0.0000	0.0000	0.0100	0.0100	0.0000	0.0000	0.3130	0.3500	0.0000	0.0000

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채

관측할 수 없는 투입변수

옵션가치평가모형 할인율	변동성

투입변수	0.0620	0.1793

전기말

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채

관측할 수 없는 투입변수

옵션가치평가모형 할인율	변동성

투입변수	0.0620	0.1793

## 7. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	0	221,793	221,793

단기금융자산	0	0	0

장기금융자산	0	21,105	21,105

당기손익인식금융자산(유동)	70,114	0	70,114

당기손익인식금융자산(비유동)	7,265	0	7,265

기타금융자산(유동)	0	3,602	3,602

기타금융자산(비유동)	0	1,934	1,934

매출채권	0	99,760	99,760

합계	77,379	348,194	425,573

전기말 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	0	223,582	223,582

단기금융자산	0	10,000	10,000

장기금융자산	0	21,150	21,150

당기손익인식금융자산(유동)	69,605	0	69,605

당기손익인식금융자산(비유동)	7,838	0	7,838

기타금융자산(유동)	0	1,849	1,849

기타금융자산(비유동)	0	1,871	1,871

매출채권	0	72,884	72,884

합계	77,443	331,336	408,779

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

당기손익－공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타

매입채무 및 기타유동채무	0	19,494	0

기타금융부채(유동)(*1)	0	37,069	0

기타금융부채(비유동)	0	7,608	0

리스부채(유동)	0	0	2,415

리스부채(비유동)	0	0	4,648

차입금(유동)	0	76,714	0

차입금(비유동)	0	105,729	0

파생상품부채(유동)	7,297	0	0

상환우선주부채(유동)	0	4,493	0

비지배지분부채(유동)(*2)	0	24,501	0

합계	7,297	275,608	7,063

전기말 (단위 : 백만원)

당기손익－공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타

매입채무 및 기타유동채무	0	21,759	0

기타금융부채(유동)(*1)	0	34,314	0

기타금융부채(비유동)	0	6,924	0

리스부채(유동)	0	0	2,331

리스부채(비유동)	0	0	4,965

차입금(유동)	0	76,711	0

차입금(비유동)	0	86,793	0

파생상품부채(유동)	7,297	0	0

상환우선주부채(유동)	0	4,234	0

비지배지분부채(유동)(*2)	0	23,721	0

합계	7,297	254,456	7,296

금융부채의 범주별 공시에 관한 기술
(*1) 상각후원가측정 금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 미지급연차수당 등을 포함하고 있습니다. (*2) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 주식 및 연결회사가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다.

## 8. 금융상품 (연결)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 상세내역
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 공정가치

금융자산, 범주	당기손익-공정가치 측정 금융자산	지분상품	신종자본증권	0

비상장 주식	3,381

채무상품	펀드(*)	2,901

CP 등	65,472

투자조합	5,625

금융자산, 범주 합계	77,379

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 공정가치

금융자산, 범주	당기손익-공정가치 측정 금융자산	지분상품	신종자본증권	9,957

비상장 주식	3,381

채무상품	펀드(*)	3,205

CP 등	55,334

투자조합	5,566

금융자산, 범주 합계	77,443

당기손익-공정가치 측정 금융자산 상세내역에 대한 기술
(*) 당기말 현재 채권가격의 변동성 증가와 유동성 제한으로 인하여 환매 지연이 발생하였으며, 이를 고려하여 누적 12,157백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

상환전환우선주부채 상세내역

상환전환우선주부채 내용

발행회사	(주)비지에프에코솔루션

발행일	2021-08-19

발행가액(백만원)	10,000

발행주식수	266,667

주당 액면가액	37,500

투자자	더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사 메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

존속기간	발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 주당 배당률	발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적) 발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적)발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적)

전환권

전환권	전환청구기간	발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환비율	a) 우선주 1주당 보통주 1주 b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능)

상환권

상환권	상환기간	발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지 주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액	발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매도권

주식매도권	행사가능 주식수	266,667

행사가능 기간	적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우).

행사가격	취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

## 9. 관계기업투자주식 (연결)

(1) 관계기업투자의 현황
(2) 관계기업투자의 변동내역

## 10. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 백만원)

총장부금액	평가충당금	장부금액 합계

상품	6,088	(162)	5,926

원재료	25,341	(1,657)	23,684

부재료	2,731	(219)	2,512

저장품	3,709	(835)	2,874

재공품	1,637	0	1,637

제품	36,114	(1,326)	34,788

미착품	5,378	0	5,378

합계	80,998	(4,199)	76,799

전기말 (단위 : 백만원)

총장부금액	평가충당금	장부금액 합계

상품	6,382	(163)	6,219

원재료	22,093	(1,669)	20,424

부재료	2,500	(190)	2,310

저장품	3,464	(843)	2,621

재공품	1,550	0	1,550

제품	35,303	(1,193)	34,110

미착품	10,104	0	10,104

합계	81,396	(4,058)	77,338

매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 재고자산평가손실
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 평가손실	123

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 평가손실	67

## 11. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	443,845

취득 및 추가	23,446

처분 및 제거	(37)

감가상각	(3,585)

대체	0

환율차이	1,203

기말	464,872

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	321,439

취득 및 추가	25,715

처분 및 제거	(52)

감가상각	(2,911)

대체	1,621

환율차이	(10)

기말	345,802

## 11. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	227,214

취득 및 추가	0

처분 및 제거	0

감가상각	(3,472)

대체	0

환율차이	0

기말	223,742

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	240,158

취득 및 추가	34

처분 및 제거	0

감가상각	(3,447)

대체	328

환율차이	0

기말	237,073

## 11. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	137,695

취득 및 추가	2,088

처분 및 제거	0

감가상각	(150)

대체	0

환율차이	0

기말	139,633

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	139,593

취득 및 추가	8,638

처분 및 제거	0

감가상각	(143)

대체	(1,621)

환율차이	0

기말	146,467

## 11. 사용권자산 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	8,108

취득 및 추가	347

처분 및 제거	(4)

감가상각	(633)

대체	0

환율차이	14

기말	7,832

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초	9,205

취득 및 추가	332

처분 및 제거	(18)

감가상각	(610)

대체	0

환율차이	0

기말	8,909

## 12. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

외화대출	원화대출

거래상대방

Shinhan Bank America	(주)신한은행 외	Shinhan Bank America	(주)신한은행 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0570	0.0570	0.0130	0.0459

단기차입금	545	61,495	62,040

유동성장기차입금 및 사채	14,674	14,674

장기차입금	105,729	105,729

전기말 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

외화대출	원화대출

거래상대방

Shinhan Bank America	(주)신한은행 외	Shinhan Bank America	(주)신한은행 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0572	0.0572	0.0130	0.0443

단기차입금	517	61,495	62,012

유동성장기차입금 및 사채	14,699	14,699

장기차입금	86,793	86,793

## 13. 순확정급여자산 및 부채 (연결)

순확정급여자산 및 부채 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무, 현재가치	26,983

사외적립자산, 공정가치	(24,462)

순확정급여자산	(1,722)

순확정급여부채	4,243

전기말 (단위 : 백만원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무, 현재가치	26,815

사외적립자산, 공정가치	(25,095)

순확정급여자산	(2,331)

순확정급여부채	4,051

확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	798

순이자원가	1

합계	799

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	732

순이자원가	(14)

합계	718

## 14. 자본금 (연결)

자본금
당분기말 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	200,000,000

발행주식수	95,716,791

주당 액면가액	1,000

전기말 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	200,000,000

발행주식수	95,716,791

주당 액면가액	1,000

## 15. 수익 (연결)

수익으로 인식한 금액
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	97,224

지분법수익	5,887

기타수익	1,781

합계	104,892

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	103,526

지분법수익	1,062

기타수익	1,359

합계	105,947

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

제,상품매출액	92,265

기타수익(매출액)	4,959

고객과의 계약에서 생기는 수익(중단제외)	97,224

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

제,상품매출액	98,283

기타수익(매출액)	5,243

고객과의 계약에서 생기는 수익(중단제외)	103,526

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이행	92,566

기간에 걸쳐 이행	4,658

재화나 용역의 이전 시기 합계	97,224

전분기 (단위 : 백만원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이행	99,032

기간에 걸쳐 이행	4,494

재화나 용역의 이전 시기 합계	103,526

## 16. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	6,297

퇴직급여, 판관비	492

복리후생비, 판관비	778

여비교통비, 판관비	203

수도광열비, 판관비	339

세금과공과, 판관비	305

임차료, 판관비	71

유형자산감가상각비, 판관비	612

투자부동산감가상각비, 판관비	150

사용권자산상각비, 판관비	633

무형자산상각비, 판관비	3,472

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(139)

지급수수료, 판관비	2,010

수선비, 판관비	41

소모품비, 판관비	114

광고선전비, 판관비	682

운반비, 판관비	2,605

교육훈련비, 판관비	14

행사비, 판관비	19

회의비, 판관비	109

잡비, 판관비	1

기타판매비와관리비	1,777

합계	20,585

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	5,850

퇴직급여, 판관비	425

복리후생비, 판관비	771

여비교통비, 판관비	213

수도광열비, 판관비	275

세금과공과, 판관비	250

임차료, 판관비	38

유형자산감가상각비, 판관비	505

투자부동산감가상각비, 판관비	143

사용권자산상각비, 판관비	610

무형자산상각비, 판관비	3,447

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	17

지급수수료, 판관비	2,493

수선비, 판관비	95

소모품비, 판관비	192

광고선전비, 판관비	653

운반비, 판관비	2,711

교육훈련비, 판관비	4

행사비, 판관비	13

회의비, 판관비	107

잡비, 판관비	1

기타판매비와관리비	1,606

합계	20,419

## 17. 법인세 (연결)

평균유효세율과 적용세율간의 조정
(단위 : 백만원)

공시금액

법인세비용 인식에 관한 기술	법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 전분기는 (-)로 표시하지 않습니다.

적용세율	0.1651

## 18. 주당순이익 (연결)

주당이익
당분기 (단위 : 원)

보통주

지배기업 소유지분 당기순이익	9,808,131,372

가중평균유통보통주식수	95,708,766

기본주당순이익	102

희석주당순이익	102

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

전분기 (단위 : 원)

보통주

지배기업 소유지분 당기순이익	4,952,732,156

가중평균유통보통주식수	95,708,766

기본주당순이익	52

희석주당순이익	52

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

## 19. 배당금 (연결)

배당금에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

지급된 배당금	12,442,139,580

주당배당금	130

전분기 (단위 : 원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

지급된 배당금	12,442,139,580

주당배당금	130

## 20. 우발부채와 약정사항 (연결)

금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역
(단위 : 백만원)

약정처	약정 금액	실행금액

약정의 유형	전자외상매출채권담보대출	(주)하나은행	700	0

일반대	(주)신한은행 외	41,422	8,577

시설자금대출	(주)우리은행 외	212,560	173,865

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

제소(원고)

소송 건수	1

소송 금액	294

유출될 경제적효익의 금액과 시기에 대한 불확실성 정도, 우발부채	연결회사의 경영진은 상기의 소송결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

보증처	약정사항	보증금액

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	수입신용장 약정	(주)신한은행 등	수입신용장약정	1,385

외화지급보증	(주)신한은행	외화지급보증	15

서울보증보험 보증	서울보증보험	인허가 등	4,201

전기말 (단위 : 백만원)

보증처	약정사항	보증금액

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	수입신용장 약정	(주)신한은행 등	수입신용장약정	1,495

외화지급보증	(주)신한은행	외화지급보증	14

서울보증보험 보증	서울보증보험	인허가 등	4,082

기타 약정사항에 대한 공시

약정에 대한 설명

약정의 유형	브랜드 사용 계약	지배기업은 관계기업 중 일부 회사에 대하여 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

연대보증책임	지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

신주인수관련 연대보증책임	종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며,당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상, 보상하여야 하며, (주)비지에프에코머티리얼즈는 구 최대주주의위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.계약 내용 : 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 (주)비지에프에코머티리얼즈에 발생하는 손해를 면책하기 위하여구 최대주주 등으로부터 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.

보험계약	2016년 1월 1일부터 시행된 환경오염피해 배상책임 및 구제에 관한 법률 제17조에 따라 DB손해보험(주) 등에 환경책임보험 및 건물 등과 관련하여 재산종합보험을 가입하고 있으며, 관련된 부보금액은 255,068백만원입니다.

## 21. 담보제공자산 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

장부금액	담보설정금액

담보제공처	(주)우리은행 외	236,104	253,606

전기말 (단위 : 백만원)

장부금액	담보설정금액

담보제공처	(주)우리은행 외	236,748	253,606

## 22. 특수관계자와의 거래 (연결)

특수관계자에 대한 공시
당분기말

특수관계자에 대한 공시

전체 특수관계자	관계기업	(주)비지에프리테일

그 밖의 특수관계자	(주)비지에프휴먼넷, (주)비지에프로지스, (주)비지에프푸드, (주)비지에프네트웍스, BGF Retail Hawaii Corp(*)

전기말

특수관계자에 대한 공시

전체 특수관계자	관계기업	(주)비지에프리테일

그 밖의 특수관계자	(주)비지에프휴먼넷, (주)비지에프로지스, (주)비지에프푸드, (주)비지에프네트웍스, BGF Retail Hawaii Corp(*)

특수관계자에 대한 기술
(*) 전기 중 연결회사의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 지분 100%를 취득하였습니다.

특수관계자와의 거래내역
당분기 (단위 : 백만원)

매출	매입

전체 특수관계자	관계기업	(주)비지에프리테일	26,956	121

그 밖의 특수관계자	(주)비지에프휴먼넷	30	0

(주)비지에프로지스	104	277

(주)비지에프푸드	93	5

(주)비지에프네트웍스	116	60

전체 특수관계자 합계	27,299	463

전분기 (단위 : 백만원)

매출	매입

전체 특수관계자	관계기업	(주)비지에프리테일	26,769	145

그 밖의 특수관계자	(주)비지에프휴먼넷	16	0

(주)비지에프로지스	48	371

(주)비지에프푸드	237	0

(주)비지에프네트웍스	40	60

전체 특수관계자 합계	27,110	576

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래

전체 특수관계자	관계기업	(주)비지에프리테일	26,378	5,978

그 밖의 특수관계자	(주)비지에프휴먼넷	33	0

(주)비지에프로지스	52	96

(주)비지에프푸드	10	2

(주)비지에프네트웍스	43	275

전체 특수관계자 합계	26,516	6,351

전기말 (단위 : 백만원)

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래

전체 특수관계자	관계기업	(주)비지에프리테일	5,532	5,980

그 밖의 특수관계자	(주)비지에프휴먼넷	40	0

(주)비지에프로지스	44	105

(주)비지에프푸드	64	0

(주)비지에프네트웍스	44	271

전체 특수관계자 합계	5,724	6,356

주요 경영진에 대한 보상
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여 및 기타단기종업원급여	1,470

퇴직급여	236

기타장기종업원급여	1

합계	1,707

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여 및 기타단기종업원급여	1,253

퇴직급여	218

기타장기종업원급여	0

합계	1,471

## 23. 영업부문 (연결)

영업부문에 대한 공시
연결회사는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

계속영업부문에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

부문	부문 합계

보고부문

지주회사	고기능폴리머칩 제조업	전자, 자동차소재업	반도체소재업	연결조정

외부고객으로부터의 수익	12,052	76,212	6,135	10,493	0	104,892

영업이익(손실)	31,380	4,527	101	(1,527)	(25,999)	8,482

감가상각비와 상각비	220	5,818	544	1,258	0	7,840

전분기 (단위 : 백만원)

부문	부문 합계

보고부문

지주회사	고기능폴리머칩 제조업	전자, 자동차소재업	반도체소재업	연결조정

외부고객으로부터의 수익	6,914	79,438	7,356	12,239	0	105,947

영업이익(손실)	26,463	5,885	445	(1,514)	(26,127)	5,152

감가상각비와 상각비	215	539	2,410	3,947	0	7,111

주요 고객에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

A사

매출액	21,297

기업전체 수익에 대한 비율	0.2030

전분기 (단위 : 백만원)

A사

매출액	19,837

기업전체 수익에 대한 비율	0.1872

## 24. 현금흐름정보 (연결)

영업활동현금흐름
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익(손실)	9,056

퇴직급여 조정	775

감가상각비에 대한 조정	3,585

투자부동산감가상각비 조정	150

무형자산상각비에 대한 조정	3,472

사용권자산감가상각비 조정	633

재고자산평가손실 조정	123

대손상각비 조정	(139)

법인세비용 조정	1,791

유형자산처분이익(손실)에 대한 조정	(52)

사용권자산처분손익 조정	(3)

임대료수익	(56)

외화환산손익 조정	(1,812)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(404)

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(302)

당기손익인식금융자산평가손실 조정	199

지분법이익 조정	(5,887)

이자수익에 대한 조정	(1,537)

이자비용에 대한 조정	2,034

기타	(1)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(1,607)

매출채권의 감소(증가)	(1,334)

재고자산의 감소(증가)	1,153

기타유동자산의 감소(증가) 조정	(1,124)

기타비유동자산의 감소(증가)	(114)

매입채무의 증가(감소)	(2,674)

기타유동부채의 증가(감소)	(243)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(21,655)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	51

퇴직금의지급	(903)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	857

관계사 전출입액	0

영업에서 창출된 현금흐름	(15,968)

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익(손실)	4,505

퇴직급여 조정	718

감가상각비에 대한 조정	2,911

투자부동산감가상각비 조정	143

무형자산상각비에 대한 조정	3,447

사용권자산감가상각비 조정	610

재고자산평가손실 조정	67

대손상각비 조정	17

법인세비용 조정	(357)

유형자산처분이익(손실)에 대한 조정	(112)

사용권자산처분손익 조정	(3)

임대료수익	(64)

외화환산손익 조정	(135)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(210)

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(128)

당기손익인식금융자산평가손실 조정	1,690

지분법이익 조정	(1,062)

이자수익에 대한 조정	(2,191)

이자비용에 대한 조정	2,072

기타	(2)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(274)

매출채권의 감소(증가)	2,411

재고자산의 감소(증가)	1,159

기타유동자산의 감소(증가) 조정	(2,282)

기타비유동자산의 감소(증가)	0

매입채무의 증가(감소)	(1,859)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,191)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(4,157)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	(28)

퇴직금의지급	(512)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	746

관계사 전출입액	(333)

영업에서 창출된 현금흐름	5,596

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

기초	현금흐름	비현금흐름	환율변동	기말

재무활동에서 생기는 부채	미지급배당금	0	0	15,538	0	15,538

차입금 및 사채	163,503	18,911	0	29	182,443

리스 부채	7,296	(700)	467	0	7,063

상환전환우선주부채	4,234	0	259	0	4,493

파생상품 금융부채	7,297	0	0	0	7,297

비지배지분부채	23,721	0	780	0	24,501

재무활동에서 생기는 부채 합계	206,051	18,211	17,044	29	241,335

전분기 (단위 : 백만원)

기초	현금흐름	비현금흐름	환율변동	기말

재무활동에서 생기는 부채	미지급배당금	0	0	15,538	0	15,538

차입금 및 사채	107,742	3,379	32	(1)	111,152

리스 부채	8,477	(798)	451	0	8,130

상환전환우선주부채	3,333	0	204	0	3,537

파생상품 금융부채	7,737	0	0	0	7,737

비지배지분부채	20,869	0	687	0	21,556

재무활동에서 생기는 부채 합계	148,158	2,581	16,912	(1)	167,650