BGF 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당) 기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
제 22 (전) 기 3분기 : 2015년 9월 30일 현재
주식회사 비지에프리테일과 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 주식회사 비지에프리테일(이하 '지배기업')은 1994년 12월에 설립되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 24,774백만원이며, 주요 주주는 홍석조(31.81%)입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율(%)(*1)	전기말지배지분율(%)(*1)	결산월	업종

(주)비지에프디에스넷(*2)	대한민국	-	100.00	12월	광고물 작성업

(주)비지에프네트웍스(*2)	대한민국	100.00	100.00	12월	자료 처리업

(주)비지에프로지스강화(*3)	대한민국	-	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프로지스대구(*3)	대한민국	-	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프로지스양주(*3)	대한민국	-	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프로지스(*3)	대한민국	100.00	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프로지스팔탄(*3)	대한민국	-	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프로지스화성(*3)	대한민국	-	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프보험서비스	대한민국	100.00	100.00	12월	보험대리 및 중개업

(주)비지에프푸드(*4,5)	대한민국	100.00	85.00	12월	식료품제조업

(주)비지에프푸드제주(*5)	대한민국	-	63.75	12월	도시락 및 식사용 조리식품 제조업

(주)비지에프휴먼넷	대한민국	100.00	100.00	12월	인력공급업

(주)사우스스프링스(*6)	대한민국	94.83	-	12월	골프장 개발 운영업

(주)씨펙스로지스틱(*7)	대한민국	100.00	-	12월	자동차 운송업

(*1) 상기 지분율은 종속기업 보유 지분을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) (주)비지에프캐시넷이 당분기 중 (주)비지에프디에스넷을 흡수합병하였으며, 사명을 (주)비지에프네트웍스로 변경하였습니다.(*3) (주)비지에프로지스용인이 당분기 중 (주)비지에프로지스강화, (주)비지에프로지스대구, (주)비지에프로지스양주, (주)비지에프로지스팔탄 및 (주)비지에프로지스화성을 흡수합병하였으며, 사명을 (주)비지에프로지스로 변경하였습니다.(*4) 지배기업은 당분기 중 (주)비지에프푸드 주식의 추가 취득을 통하여 완전자회사로 편입하였습니다. (*5) (주)비지에프푸드는 이후 (주)비지에프푸드제주 주식의 추가 취득을 통하여 완전자회사로 편입하였으 며, 당분기 중 (주)비지에프푸드제주를 흡수합병하였습니다.(*6) 지배기업은 2016년 2월 23일에 제3자 배정 유상증자 방식으로 (주)보광이천의 보통주식 94.83%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, (주)보광이천은 사명을 (주)사우스스프링스로 변경하였습니다. (*7) (주)비지에프로지스는 2016년 8월 1일에 (주)씨펙스로지스틱의 보통주식 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(3) 2016년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 종속기업의 취득(1) 지배기업의 (주)사우스스프링스 (구, (주)보광이천) 인수① 지배기업은 2016년 2월 23일에 제3자 배정 유상증자 방식으로 (주)사우스스프링스의 보통주식 94.83%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (주)사우스스프링스는골프장 개발 및 운영 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 33,538백만원이 발생하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	135,329

매출채권및기타채권	88

재고자산	187

매도가능금융자산	570

유형자산(*1)	195,807

기타금융자산	164

무형자산	58

매입채무및기타채무	(2,206)

차입금	(26,500)

선수수익	(33,004)

예수보증금(*2)	(145,688)

기타비유동부채	(656)

이연법인세부채	(13,559)

순자산	110,590

(*1) 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다.(*2) 예수보증금은 골프회원권에 대한 입회보증금으로 현재가치할인차금을 고려한 순액입니다.

③ 영업권

(단위: 백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	130,100

- 현금	128,000

- 회원권 출자전환	2,100

피취득자에 대한 비지배지분	14,028

합계	144,128

차감 : 순자산 공정가치	(110,590)

영업권	33,538

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가	128,000

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(135,329)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	(7,329)

⑤ 사업결합 관련 비용연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 370백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.(2) (주)비지에프로지스의 (주)씨펙스로지스틱 인수① (주)비지에프로지스는 2016년 8월 1일 (주)씨펙스로지스틱의 보통주식 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (주)씨펙스로지스틱은 자동차 운송업을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 158백만원이 발생하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	17

매출채권및기타채권	14

기타자산	1

유형자산	133

매입채무및기타채무	(81)

차입금	(92)

순자산	(8)

③ 영업권

(단위: 백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	150

- 현금	150

차감 : 순자산 공정가치	8

영업권	158

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가	150

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(17)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	133

(3) 종속기업 지분의 추가취득① 당분기가. (주)비지에프푸드 지분의 추가 취득2016년 2월 26일 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프푸드의 완전자회사 편입을 통해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 목적으로 지분 15%를 623백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프푸드에 대한 지분은 85%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 216백만원 감소하였습니다.

나. (주)비지에프푸드제주 지분의 추가 취득 2016년 6월 1일 종속기업인 (주)비지에프푸드는 종속기업 (주)비지에프푸드제주의 완전자회사 편입을 통해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 목적으로 지분 25%를 93백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프푸드제주에 대한 지분은 75%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 135백만원 증가하였습니다.

② 전기가. (주)비지에프캐시넷 주식의 포괄적 교환지배기업은 2015년 7월 17일 이사회에서 주식교환일(2015년 8월 21일) 현재의 (주)비지에프캐시넷 주주에 대하여 (주)비지에프캐시넷 1주당 지배기업의 보통주식 0.0185950주를 교부하는 포괄적 주식 교환을 결의하였으며, 본건으로 신주 133,884주를 발행ㆍ교부하였습니다. 전기말 현재 지배기업은 (주)비지에프캐시넷의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 동 주식의 포괄적 교환으로 인하여 연결실체의 비지배지분이 9,751백만원 감소하였고, 주식교환의 대가와의 차액 15,031백만원 및 54백만원을 각각 기타자본 및 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

나. (주)비지에프로지스강화 등 7개 종속기업 지분 취득지배기업은 2015년 10월 28일 이사회에서 (주)비지에프로지스강화 등 7개 종속기업에 대해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 위한 완전자회사로 편입하는 주식 취득결정을 승인하였으며, 동 주식의 취득으로 인하여 연결실체의 비지배지분이 47백만원 증가하였고, 취득대가인 1,641백만원 및 당해 거래로부터 발생한 세금효과 5,595백만원과의 차액 7,283백만원을 기타자본으로 인식하였습니다.

(4) 연결실체 내 합병① 당분기가. (주)비지에프네트웍스종속기업인 (주)비지에프캐시넷의 현금자동화기기와 (주)비지에프디에스넷의 광고매체 운영역량을 결합하여 시너지를 극대화하고, 연관사업을 통합하여 신규 사업모델을 발굴하기 위하여 2015년 12월 24일자 이사회 결의에 따라 (주)비지에프캐시넷이 (주)비지에프디에스넷을 흡수합병하기로 결정하였으며, 2016년 2월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 본 합병으로 (주)비지에프캐시넷은 기명식 보통주 3,636,345주 (합병비율 1 : 12.1211505)를 발행 교부하였으며, (주)비지에프네트웍스로 사명을 변경하였습니다. 합병 신주 발행에 따른 연결실체의 자본 구성에 미치는 영향은 없습니다.나. (주)비지에프로지스

지배기업은 2016년 2월 11일 이사회에서 종속기업인 (주)비지에프로지스용인과 (주)비지에프로지스강화 등 6개 종속기업에 대한 회사합병을 승인하였으며, 2016년 4월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 합병으로 인하여 연결실체의 자본 구성에 미치는영향은 없습니다. (주)비지에프로지스용인은 합병 후 사명을 (주)비지에프로지스로 변경하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

합병방법	(주)비지에프로지스용인이 (주)비지에프로지스강화, (주)비지에프로지스양주,(주)비지에프로지스화성, (주)비지에프로지스팔탄, (주)비지에프로지스대구를흡수합병존속회사 : (주)비지에프로지스용인소멸회사 : (주)비지에프로지스강화 (주)비지에프로지스양주 (주)비지에프로지스화성 (주)비지에프로지스팔탄 (주)비지에프로지스대구

합병목적	별도의 6개 회사를 하나로 통합하여 운영을 효율화하고, 규모의 경제효과를 극대화하여 최고의 물류서비스를 제공하고자 함

합병비율	(주)비지에프로지스용인 = 1 :(주)비지에프로지스강화 : 1.5326009(주)비지에프로지스양주 : 0.9312438(주)비지에프로지스화성 : 0.6533646(주)비지에프로지스팔탄 : 0.9234344(주)비지에프로지스대구 : 0.0549466

합병신주의 종류와 수	보통주식 566,902주

다. (주)비지에프푸드지배기업은 2016년 6월 9일 이사회에서 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 위하여 종속기업인 (주)비지에프푸드와 (주)비지에프푸드제주 간 흡수합병을 승인하였으며, 2016년 8월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 합병으로 인하여 연결실체의 자본 구성에 미치는 영향은 없습니다.

4. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(B)	1,029,698	847,902

자본총계(C)	895,330	773,720

부채비율(A = B / C)	115%	110%

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당 분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*2)

현금및현금성자산	139,181	139,181	152,213	152,213

당기손익인식금융자산(유동)	38,962	38,962	75,682	75,682

당기손익인식금융자산(비유동)	6,993	6,993	32,966	32,966

장단기금융상품	513,645	513,645	474,191	474,191

기타금융자산	304,817	304,817	291,419	291,419

매도가능금융자산(*1)	47,277	47,277	634	634

만기보유금융자산	-	-	10,002	10,002

합 계	1,050,875	1,050,875	1,037,107	1,037,107

금융부채(*2)

기타금융부채	289,993	289,993	244,357	244,357

차입금	72,194	72,194	67,820	67,820

합 계	362,187	362,187	312,177	312,177

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품 당 분기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

한국편의점협회	10	10

KoFC-보광 Pioneer champ	1,584	1,584

보광19호 일자리창출투자조합	1,500	1,625

보광20호 청년창업투자조합	2,000	2,000

보광22호 스포츠-IT융복합투자조합	1,200	400

기타	2	-

합 계	6,296	5,619

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	45,955	-	45,955

매도가능금융자산	-	46,707	-	46,707

비반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	570	570

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	108,648	-	108,648

매도가능금융자산	-	-	634	634

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초금액	634	1,561

처분	(652)	(974)

당기손익인식액(*)	18	47

기말금액	-	634

(*) 매도가능금융자산의 당기손익인식액은 매도가능금융자산손상차손환입액입니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	45,955	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

금융채	46,707	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

수익증권	108,648	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

수익증권	634	3	현금흐름할인법	할인율	5.17%

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당 분기말 현재 연결실체는 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치로 측정한 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

6. 관계기업투자당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초금액	10,936	9,993

지분법이익	1,458	1,637

지분법손실	(15)	(573)

배당금수취	(604)	(107)

기타포괄손익	-	(14)

기말금액	11,775	10,936

7 . 유형자산과 무형자산 당분기와 전기 중 유형자산과 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	374,284	51,541

사업결합으로 인한 증가	195,940	33,754

취득	96,730	13,534

처분	(16,957)	(436)

감가상각 및 상각	(73,519)	(11,575)

기타(*1)	1,440	(146)

대체(*2)	(15,585)	(2,192)

기말	562,333	84,480

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	369,235	46,964

취득	101,126	21,292

처분	(3,594)	(485)

감가상각 및 상각	(92,920)	(14,824)

기타(*1)	823	(1,792)

대체	(386)	386

기말	374,284	51,541

(*1) 유형자산은 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액(주석 11 참조) 이며 무형자산은 손상차손에 따른 변동액입니다. (*2) 유형자산 중 종속기업 (주)사우스스프링스 소유 토지 일부를 매각예정자산으로 재분류한 금액(주석 8 참조)과 무형자산 중 회원권의 출자전환으로 인하여 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

8. 매각예정자산종속기업인 (주)사우스스프링스는 2016년 3월 토지 일부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 매매계약은 당기 중 완료될 예정입니다. 매각대상자산의 순공정가치는 매각예정금액으로 간주하였으며, 순공정가치와 장부금액이 동일합니다.당분기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

유형자산

- 토지	14,896

9. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)신한은행	한도대출	-	-	660

(주)신한은행	운영자금	2.86~2.99	5,622	7,234

(주)신한은행 외	일반자금	2.79~3.10	49,350	38,204

(주)신한은행	시설자금	-	-	17,000

합 계	54,972	63,098

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	일반자금	2.90~3.08	7,222	4,722

(주)신한은행	시설자금	3.1	10,000	-

소 계	17,222	4,722

차감 : 유동성장기차입금	(3,722)	(3,333)

합 계	13,500	1,389

10. 순확정급여자산(부채)(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(74,311)	(67,831)

사외적립자산의 공정가치(*)	73,814	66,610

재무상태표상 순확정급여자산	1,897	-

재무상태표상 순확정급여부채	(2,394)	(1,221)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 23백만원(전기말: 27백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,005	8,883	2,620	7,859

순이자원가	13	40	96	288

종업원급여에 포함된 총 비용	3,018	8,923	2,716	8,147

11. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	당기초	증가	감소	당분기말

복구충당부채(*1)	4,109	1,440	(121)	5,428

장기운영혜택충당부채(*2)	912	184	(137)	959

합 계	5,021	1,624	(258)	6,387

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	전기초	증가	감소	전기말

복구충당부채(*1)	3,490	823	(204)	4,109

장기운영혜택충당부채(*2)	370	683	(141)	912

합 계	3,860	1,506	(345)	5,021

(*1) 연결실체는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 연결실체는 가 맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

12. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금

기초	24,773,964	1,000	24,774	24,640,080	1,000	24,640

유상증자(*)	-	-	-	133,884	1,000	134

기말	24,773,964	24,774	24,773,964	24,774

(*) 지배기업은 전기 중 주식의 포괄적 교환의 방식으로 (주)비지에프네트웍스를 완전자회사로 편입하였으며, 주식교환에 따라 (주)비지에프네트웍스의 주주(단, 지배기업은 제외)에게 기명식 보통주식 133,884주를 발행하여 교부하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	39,739	15,179

유상증자	-	24,560

기말	39,739	39,739

(3) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식(*)	자기주식처분이익	합 계

기초	(5,226)	(52)	64,347	59,069

종속기업주식의 추가 취득	(635)	-	-	(635)

기말	(5,861)	(52)	64,347	58,434

(*) 당분기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 303주입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식(*)	자기주식처분이익	합 계

기초	17,088	(12,420)	2,224	6,892

유상증자	(22,314)	(102)	-	(22,416)

자기주식 처분	-	12,470	62,123	74,593

기말	(5,226)	(52)	64,347	59,069

(*) 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 303주입니다.

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

해외사업환산손익	매도가능금융자산평가손익	합 계	해외사업환산손익

기초	220	-	220	172

변동	(220)	(94)	(314)	48

기말	-	(94)	(94)	220

13. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	32,909	97,811	31,749	97,656

퇴직급여	2,880	8,520	2,592	7,785

복리후생비	6,562	19,116	5,721	17,758

여비교통비	1,801	5,314	1,810	5,533

수도광열비	1,444	3,719	1,462	4,307

세금공과금	1,944	6,672	1,596	6,029

임차료	49,124	145,010	46,635	133,064

감가상각비	22,201	66,795	20,998	62,046

무형자산상각비	3,828	11,514	3,853	10,805

수선비	2,346	5,765	1,503	5,765

소모품비	583	1,898	525	1,757

광고선전비	335	1,163	261	950

판촉비	919	2,788	839	2,835

운반비	14,970	37,046	8,832	23,773

지급수수료	56,741	154,115	50,192	137,131

대손상각비(환입)	11	52	(3)	7

교육훈련비	643	1,640	648	1,513

행사비	2,226	5,066	817	2,784

회의비	456	1,375	451	1,400

조사연구비	637	1,799	532	1,574

잡비	917	2,467	927	4,079

기타	1,558	4,328	1,505	4,182

합 계	205,035	583,973	183,445	532,733

14 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 23.13%(전분기 : 24.55%)입니다.

15. 주당이익(1) 기본주당순이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	56,950,952,205	138,343,907,932	42,911,523,308	116,997,652,978

가중평균유통보통주식수(주) (*)	24,773,661	24,773,661	24,209,456	24,170,066

기본주당순이익	2,299	5,584	1,773	4,841

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 배당금지배기업의 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 29,728백만원으로 2016년 3월 25일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2016년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 14,784백만원)

17. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금을 지급하도록 되어있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금융기관	차입 약정	실행액

당좌차월약정	(주)우리은행 외	2,000	-

구매카드한도약정	(주)하나은행 외	180,000	88,587

일반자금대출약정	(주)국민은행 외	89,740	72,194

원화지급보증	(주)하나은행	15,000	10,369

매출채권담보약정대출	(주)신한은행	2,000	-

합 계	288,740	171,150

(3) 당분기말 현재 연결실체의 CD/ATM 기기의 운영과 관련하여 4매의 수표가 관련 은행에 견질로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 매출과 관련하여 부보금액 32,875백만원(전기말: 42,046백 만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험주식회사에 가입하고 있으며 운영자금과 관련하여 (주)신한은행 및 (주)국민은행으로부터 각각 11,300백만원(전기말 11,300백만원) 및 10,000백만원(전기말 10,000백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결실체가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 15건으로써 소송가액은 455백만원이며 , 피고로 계류중인 소송사건은 28건으로 소송가액은 1,817백 만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 당 분기말과 전기말 현재 연결실체가 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	구분	금융기관	당분기말	전기말

유형자산	토지 및 건물	(주)우리은행 외	27,049	14,930

단기금융상품	정기예금	(주)신한은행	-	25,200

(7) 당분기말 현재 정기예금 68,200백만원(전기말: 63,200백만원)은 중소협력업체에대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. 또한 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프네트웍스에 정기예금 25,400백만원(전기말: 22,400백만원)을 예금질권으로 제공하여 사용이 제한되어 있습니다.(8) 당분기말 현재 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 목적으로 (주)신한은행으로부터 30,000백만원을 차입하였으며, 해당 계약을 위해 지배기업은 36,000백만원의 지급보증을 제공하였습니다.(9) 당분기말 현재 보통예금 중 75백만원은 (주)휘닉스벤딩서비스 주식 매각 계약금으로 에스크로우 계약에 따라 사용이 제한되어 있습니다.(10) 장기금융상품 11백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (11) 당분기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 지배기업의 본사 건물은 임대보증금 4,800백만원(전기말: 4,800백만원)의 담보로 설정되어 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업

동부로지스(주)	30.00%	30.00%

씨브이에스넷(주)	32.45%	32.45%

하이로지스(주)	35.00%	35.00%

(주)화인로지텍	40.00%	40.00%

(주)푸드플래닛	34.00%	34.00%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	동부로지스(주)	-	7,394

씨브이에스넷(주)(*)	40	3,090

하이로지스(주)	-	7,247

(주)화인로지텍	-	7,643

(주)푸드플래닛	2,674	32,082

합 계	2,714	57,456

(*) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	동부로지스(주)	-	6,931

씨브이에스넷(주)(*)	88	-

하이로지스(주)	-	8,047

(주)화인로지텍	-	2,839

(주)푸드플래닛	25	4,617

합 계	113	22,434

(*) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타

관계기업	동부로지스(주)	-	-	1,017

씨브이에스넷(주)	-	-	314

하이로지스(주)	-	-	1,032

(주)화인로지텍	-	-	1,001

(주)푸드플래닛	2,748	4,777	-

합 계	2,748	4,777	3,364

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	동부로지스(주)	-	-	-	799

씨브이에스넷(주)	-	-	-	495

하이로지스(주)	-	-	-	780

(주)화인로지텍	-	-	-	802

(주)푸드플래닛	1,399	9	3,690	-

합 계	1,399	9	3,690	2,876

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기	전분기

지급액	수령액	지급액	수령액

관계기업	씨브이에스넷(주)	3,573	-	4,267	-

상기 자금거래 내역은 연결실체의 특수관계자가 연결실체의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 연결실체를 통해 이루어지므로 이를 공시하였습니다.

(6) 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	3,473	3,199

퇴직급여	1,056	1,485

기타장기종업원급여	7	-

합 계	4,536	4,684

19. 영업부문 정보(1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*4)

편의점	3,652,863	(89,019)	3,563,844	148,112	75,145

CD VAN/ATM 관리	48,512	(1,004)	47,508	9,595	7,192

골프장	9,383	(24)	9,359	3,145	1,671

기타(*1)	234,337	(118,131)	116,206	1,238	1,120

조정(*2)	-	-	-	(426)	-

합 계	3,945,095	(208,178)	3,736,917	161,664	85,128

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*4)

편의점	3,150,877	(54,306)	3,096,571	141,718	71,307

CD VAN/ATM 관리	36,901	(447)	36,454	3,886	6,689

기타(*1)	158,540	(91,214)	67,326	2,854	2,289

조정(*2)	-	-	-	(407)	-

합 계	3,346,318	(145,967)	3,200,351	148,051	80,285

(*1) 연결실체 중 물류업 및 식품제조업 등은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문으로 포함하였습니다. (*2) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*3) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.(*4) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산상각비의 합계입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	편의점	CD/ATM 관리	골프장	기타	연결조정	합계

보고부문 자산(*1)	1,711,839	122,388	184,206	110,145	(203,550)	1,925,028

관계기업투자주식	11,775	-	-	-	-	11,775

비유동자산 증감액(*2)	74,864	(3,494)	-	(2,560)	-	68,810

보고부문 부채(*1)	902,900	45,778	65,522	42,493	(26,995)	1,029,698

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	편의점	CD/ATM 관리	기타	연결조정	합계

보고부문 자산(*1)	1,460,201	132,307	133,187	(104,073)	1,621,622

관계기업투자주식	10,936	-	-	-	10,936

비유동자산 증감액(*2)	19,368	(5,004)	(857)	-	13,507

보고부문 부채(*1)	747,759	67,103	58,200	(25,160)	847,902

(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(4) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	139,283	118,200

조정:

퇴직급여	8,923	8,147

임차료	5,299	6,070

감가상각비	73,553	69,380

무형자산상각비	11,575	10,905

대손상각비	52	7

기타의대손상각비	64	101

법인세비용	41,466	38,465

외화환산손익	50	(15)

유형자산처분손실	1,366	2,027

무형자산처분이익	(200)	(69)

무형자산손상차손	146	1,541

임대료수익	(4,246)	(3,971)

지분법이익	(1,458)	(1,131)

지분법손실	15	573

당기손익인식금융자산평가(처분)이익	(1,121)	(433)

당기손익인식금융자산평가(처분)손실	862	15

매도가능금융자산처분이익	(41)	(17)

매도가능금융자산손상차손환입	(18)	(47)

투자자산처분손익	(9,141)	(37)

이자수익	(12,414)	(13,447)

이자비용	8,228	7,224

배당금수익	-	(41)

기타	(255)	53

기타유동금융자산의 감소(증가)	(979)	(56)

기타비유동금융자산의 감소(증가)	505	(870)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(9,795)	(61,005)

재고자산의 감소(증가)	(33,422)	(10,775)

기타유동자산의 감소(증가)	(4,406)	(3,298)

기타비유동자산의 감소(증가)	(3,845)	(3,405)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	136,463	128,207

기타유동금융부채의 증가(감소)	4,249	1,181

기타비유동금융부채의 증가(감소)	36,377	42,529

기타유동부채의 증가(감소)	12,996	3,755

기타비유동부채의 증가(감소)	(2,387)	58

충당부채의 증가(감소)	(94)	(207)

퇴직금의 지급	(4,340)	(3,416)

사외적립자산의 납입	(10,200)	(14,090)

사외적립자산의 지급	3,178	2,502

영업으로부터 창출된 현금흐름	386,288	324,610

21. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2016년 11월 7일 이사회에서 주식발행초과금 24,774백만원을 자본금에 전입하는 무상증자를 승인하였으며, 이와 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

신주의 종류	보통주식

발행주식수	24,773,661주

발행가격	주당 1,000원

신주배정기준일	2016년 11월 24일

신주상장예정일	2016년 12월 14일

배정방법	배정일 현재 주주명부에 등재된 주주들(자기주식은 제외)에게 그 소유주식비율에 따라 할당하여 무상으로 배정

(2) 연결실체의 종속기업인 (주)비지에프네트웍스는 2016년 11월 4일 이사회에서 서비스의 전문성 제고 및 경영의 효율성 강화를 목적으로 CD/ATM 부문의 물적분할을승인하였으며, 분할기일은 2016년 12월 22일입니다. 이와 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	주 요 내 용

분할되는 회사(존속회사)	(주)비지에프네트웍스	서비스 사업부문

분할신설회사	(주)비지에프금융서비스	CD/ATM 사업부문