BGF 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 24 (당) 기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제 23 (전) 기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
주식회사 비지에프

1. 회사의 개요

주식회사 비지에프(구, 주식회사 비지에프리테일, 이하 '당사')는 1994년 12월에 설립되어 서울 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 49,548백만원이며, 주요 주주는 홍석조 ( 31.80% )입니 다. 한편, 당사는 2017년 6월 8일자 이사회에서 '지주회사 부문'과 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 9월 28일자 주주총회에서 동 결의안을원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 주식회사 비지에프리테일을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 주식회사 비지에프로 변경하였습니다. 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정 당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 당사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(2) 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

또한, 당사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 당사가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금이 인식됩니다. 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본(기타자본)으로 인식되며, 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당금의 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동 등을 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' (개정)개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 경우, 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하고 있습니다.

(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 요약 분기재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 당사는 2017년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향 분석을 완료하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 분기재무제표에 미칠 수 있는 재무적영향을 분석 중에 있습니다. 당사는 2017년 중 동 기준서의 도입에 따른 재무영향 분석을 완료하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(B)	4,700,426	859,902

자본총계(C)	(2,715,345)	847,646

부채비율(A = B / C)	-	101%

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치당 분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	53	53	15,265	15,265

당기손익인식금융자산(유동)	10,046	10,046	38,410	38,410

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	7,042	7,042

장단기금융상품	358,070	358,070	503,953	503,953

기타금융자산	868	868	305,059	305,059

매도가능금융자산(*2)	35,000	35,000	50,599	50,599

합 계	404,037	404,037	920,328	920,328

금융부채(*1)

기타금융부채	6,093	6,093	290,512	290,512

(*1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품 당분기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

한국편의점협회	10	10

KoFC-보광 Pioneer champ	781	831

보광19호 일자리창출투자조합	1,060	1,060

보광20호 청년창업투자조합	2,000	2,000

보광22호 스포츠-IT융복합투자조합	1,400	1,200

보광25호 스포츠융복합S2 투자조합	200	-

합 계	5,451	5,101

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발 생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계 당 분 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	10,046	-	10,046

매도가능금융자산	-	35,000	-	35,000

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	45,452	-	45,452

매도가능금융자산	-	50,599	-	50,599

기타금융부채(파생상품부채)	-	945	-	945

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	634

당기손익인식액(*)	719	18

처분	(719)	(652)

기말금액	-	-

(*) 매도가능금융자산의 당기손익인식액은 매도가능금융자산손상차손환입액입니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	10,046	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

금융채	35,000	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	45,452	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

금융채	50,599	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

당기손익인식금융부채

파생상품부채	945	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

6. 종속기업및관계기업투자당분기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	220,234	86,694

취득(*1)	1,781	132,016

대체(*1,2)	-	2,100

처분	-	(1,155)

손상차손환입(*3)	-	579

소유주분배예정자산집단 대체(*4)	(40,689)	-

기말	181,326	220,234

(*1) 당사는 당분기 중 (주)비지에프포스트의 지분 14.56%를 1,781백만원에 추가 취득하였습니다.한편, 관계기업인 씨브이에스넷(주)은 전기 중 각 편의점 별로 서비스의 전문성 및 신규사업과의 연계성을 높이기 위해 씨브이에스넷(주)(존속회사)과 (주)비지에프포스트(신설회사)로 인적분할 되었습니다. 전기 중 당사가 보유한 씨브이에스넷(주)의 주식을 (주)비지에프포스트 주식과 교환하여 신설회사인 (주)비지에프포스트 주식 32.45%를 3,393백만원에 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

당사는 전기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)사우스스프링스 보통주식 94.83%를 130,100백만원(회원권 출자전환분 2,100백만원 포함)에제3자 배정 유상증자 방식으로 취득하였습니다. 또한 전기 중 종속기업인 (주)비지에프푸드의 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 위해 623백만원에 잔여지분 15%를 취득하여 완전자회사로 편입하였습니다.(*2) 전기 중 (주)사우스스프링스 출자전환으로 인하여 기존 회원권이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(*3) 전기 중 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병된 (주)비지에프디에스넷에 대하여 기존 인식한 손상차손을 환입하였습니다.(*4) 당분기말 현재 당사의 인적분할로 인하여 설립될 분할신설회사로 편입될 종속기업투자는 소유주분배예정자산집단으로 분류하였으며, 소유주분배예정자산집단으로 분류된 종속기업투자의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

(주)비지에프로지스	39,105

(주)비지에프푸드	1,584

합 계	40,689

7. 유형자산과 무형자산 당분기와 전기 중 유형자산과 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	341,325	47,518

취득	143,145	18,152

처분	(1,954)	(249)

감가상각 및 상각	(68,685)	(11,430)

대체(*1)	5,590	-

기타(*2)	1,718	(377)

소유주분배예정자산집단 대체	(339,235)	(52,401)

매각예정자산 대체	(11,006)	-

기말	70,898	1,213

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	304,553	48,043

취득	123,575	16,778

처분	(2,273)	(475)

감가상각 및 상각	(85,796)	(14,586)

대체(*1)	(355)	(2,100)

기타(*2)	1,621	(142)

기말	341,325	47,518

(*1) 유형자산은 당분기와 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산과 투자부동산을 재분류한 금액이 포함되어 있습니다. 무형자산은 전기 중 (주)사우스스프링스 출자전환으로 인하여 기존 회원권이 종속기업투자주식으로 대체된 금액입니다.

(*2) 유형자산은 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있으며(주석 10 참조), 무형자산은 당분기와 전기 중 손상차손에 따른 변동액입니다.

8. 매각예정자산당사는 2017년 9월 유형자산 일부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 매매계약은 당기 중 완료될 예정입니다. 매각대상자산의 순공정가치는 매각예정금액으로 간주하였으며, 순공정가치가 장부금액보다 높습니다. 동 금액은 소유주분배예정자산집단의매각예정자산으로 분류하였으며, 장부금액의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

유형자산

- 토지	9,526

- 건물	2,191

- 건물감가상각누계액	(716)

- 구축물	8

- 구축물감가상각누계액	(3)

합 계	11,006

9. 순확정급여부채(자산)

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,501	68,117

사외적립자산의 공정가치(*)	(7,346)	(68,133)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	155	(16)

(*) 전기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 19백만원이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,629	7,888	2,356	7,068

순이자원가	-	-	4	13

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	2,629	7,888	2,360	7,081

(*) 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다. 10 . 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	소유주분배예정부채집단 대체	분기말

복구충당부채(*1)	5,543	1,718	(136)	(7,125)	-

장기운영혜택충당부채(*2)	1,012	379	(208)	(1,183)	-

합 계	6,555	2,097	(344)	(8,308)	-

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	전기초	증가	감소	전기말

복구충당부채(*1)	4,109	1,621	(187)	5,543

장기운영혜택충당부채(*2)	912	301	(201)	1,012

합 계	5,021	1,922	(388)	6,555

(*1) 당사는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 동 금액은 전액 소유주분배예정부채집단으로 대체되었습니다.

(*2) 당사는 가 맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있으며, 당분기말현재 동 금액은 전액 소유주분배예정부채집단으로 대체되었습니다.

11. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금

기초	49,547,625	1,000	49,548	24,773,964	1,000	24,774

무상증자(*)	-	-	-	24,773,661	1,000	24,774

기말	49,547,625	1,000	49,548	49,547,625	1,000	49,548

(*) 전기 중 총발행주식 24,773,964주 중 자기주식 303주를 차감한 24,773,661주에대해 무상증자를 실시하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	14,709	39,739

무상증자	-	(25,030)

기말	14,709	14,709

(3) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기타자본항목(*1)	자기주식(*2)	합 계	기타자본항목	자기주식(*2)	합 계

기초	16,548	(53)	16,495	16,548	(53)	16,495

변동	(3,674,866)	-	(3,674,866)	-	-	-

기말	(3,658,318)	(53)	(3,658,371)	16,548	(53)	16,495

(*1) 인적분할과 관련하여 소유주에게 분배해야 할 분배대상 비현금자산의 공정가치를 미지급배당금으로 인식하고, 기타자본조정으로 조정하였습니다.

(*2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 303주입니다.

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

매도가능금융자산평가손익	해외사업환산손익	매도가능금융자산평가손익	합 계

기초	(1,325)	220	-	220

변동	35	(220)	(1,325)	(1,545)

기말	(1,290)	-	(1,325)	(1,325)

12. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	499	1,378	377	1,128

퇴직급여	69	200	55	155

복리후생비	125	355	86	274

여비교통비	34	85	18	43

수도광열비	22	55	22	56

세금공과금	17	187	13	176

리스료	27	81	32	95

감가상각비	88	265	87	261

무형자산상각비	5	14	5	13

지급수수료	122	366	116	338

기타	78	194	68	216

합 계	1,086	3,180	879	2,755

13 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기의 계속사업과 중단사업의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

계속사업 평균유효세율	17.60%	13.83%

중단사업 평균유효세율	23.76%	22.95%

14. 주당이익(1) 기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익:

계속영업분기순이익	1,242,500,279	2,981,155,278	437,226,922	2,356,680,281

중단영업분기순이익	63,015,766,278	148,957,338,748	51,676,260,930	124,533,528,370

가중평균유통보통주식수(주)(*)	49,547,322	49,547,322	49,547,322	49,547,322

기본주당이익:

계속영업 기본주당순이익	25	60	9	48

중단영업 기본주당순이익	1,272	3,006	1,043	2,513

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

15. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 39,638백만원으로 2017년3월 24일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2017년 4월 중 지급되었습니다.(전기 지급액: 29,728백만원)

16. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금을 지급하도록 되어있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	차입 약정	실행액

당좌차월약정	(주)우리은행 외	2,000	-

구매카드한도약정	(주)하나은행 외	220,000	97,240

원화지급보증	(주)국민은행	15,000	12,727

합 계	237,000	109,967

(3) 당분기말 현재 당사는 매출과 관련하여 부보금액 29,198백만원 (전 기말: 31,823백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험주식회사에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 8건 으로써 소송가액은 189백만원 이며, 피고로 계류중인 소송사건은 18건 으로써 소송가액은 472백만원 입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상 태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 정기예금(단기금융상품) 59,400백만원(전기말: 68,300백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. 또한 관계기업인 (주)나이스핀링크에 정기예금(단기금융상품) 24,840백만원(전기말: 24,840백만원)을 예금질권으로 제공하여 사용이 제한되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 목적으로 (주)신한은행으로부터 26,000백만원 (전기 말: 26,000백만원)을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 36,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 장기금융상품 5백만원(전기말: 5백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (8) 당분기말 현재 당사의 유형자산 및 투자부동산 중 본사 건물은 임대보증금 1,800백만원(전기말: 4,800백만원)의 담보로 설정되어 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

종속기업

(주)비지에프네트웍스	100.00%	100.00%	(*1)

(주)비지에프로지스	100.00%	100.00%	(*2)

(주)비지에프보험서비스	100.00%	100.00%

(주)비지에프푸드	100.00%	100.00%	(*3)

(주)비지에프휴먼넷	100.00%	100.00%

(주)사우스스프링스	94.83%	94.83%

(주)비지에프포스트	79.45%	64.89%	(*4)

(주)씨펙스로지스틱	-	-	(*2)

관계기업

동부로지스(주)	30.00%	30.00%

하이로지스(주)	35.00%	35.00%

(주)화인로지텍	40.00%	40.00%

(주)푸드플래닛	-	-	(*3)

(주)나이스핀링크	-	-	(*1)

(*1) 당사의 종속기업인 (주)비지에프네트웍스는 전기 중 CD/ATM 부문을 물적분할 하였으며, 분할신설회사의 사명은 (주)비지에프핀링크입니다. (주)비지에프네트웍스는 핵심사업 집중을 위하여 당분기 중 종속기업인 (주)비지에프핀링크의 지분 50% (경영권 포함)를 38,500백만원에 매각하였으며, 잔여 지분은 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한 (주)비지에프핀링크는 사명을 (주)나이스핀링크로 변경하였습니다. (*2) (주)씨펙스로지스틱에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다. (*3) (주)푸드플래닛에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다. (*4) 관계기업인 씨브이에스넷(주)는 전기 중 각 편의점 별로 서비스의 전문성 및 신규사업과의 연계성을 높이기 위해 씨브이에스넷(주)(존속회사)와 (주)비지에프포스트(신설회사)로 인적분할 되었습니다. 전기 중 당사가 보유한 씨브이에스넷(주)의 주식을 (주)비지에프포스트 주식과 교환하여 신설회사인 (주)비지에프포스트 주식 32.45%를 추가로 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 또한, 당사는 당분기 중 (주)비지에프포스트 주식을 추가로 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	(주)비지에프로지스	1,492	98,632

(주)비지에프네트웍스(*1)	4,226	593

(주)비지에프핀링크(*2)	12	7

(주)비지에프푸드	3,901	40,792

(주)비지에프휴먼넷	62,033	1,621

(주)비지에프포스트	17	-

(주)사우스스프링스	-	37

소 계	71,681	141,682

관계기업	동부로지스(주)	-	8,264

하이로지스(주)	-	9,201

(주)화인로지텍	-	7,933

(주)푸드플래닛	3,175	34,279

(주)나이스핀링크	1	-

소 계	3,176	59,677

합 계	74,857	201,359

(*1) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.

(*2) 관계기업으로 분류되기 전까지 발생한 거래내역입니다.

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	(주)비지에프디에스넷(*1,2)	1	60

(주)비지에프로지스강화(*3)	2	2,663

(주)비지에프로지스대구(*3)	1,751	6,105

(주)비지에프로지스양주(*3)	300	2,920

(주)비지에프로지스	12,009	63,455

(주)비지에프로지스팔탄(*3)	14	1,603

(주)비지에프로지스화성(*3)	1	911

(주)비지에프네트웍스(*1)	3,892	819

(주)비지에프푸드	2,760	33,179

(주)비지에프푸드제주(*4)	126	3,762

(주)비지에프휴먼넷	70,822	1,438

(주)사우스스프링스	-	23

소 계	91,678	116,938

관계기업	동부로지스(주)	-	7,394

씨브이에스넷(주)(*1,5)	40	3,090

하이로지스(주)	-	7,247

(주)화인로지텍	-	7,643

(주)푸드플래닛	2,544	32,082

소 계	2,584	57,456

합 계	94,262	174,394

(*1) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.(*2) (주)비지에프네트웍스에 합병되기 전까지 발생한 거래내역입니다.(*3) (주)비지에프로지스에 합병되기 전까지 발생한 거래내역입니다.(*4) (주)비지에프푸드에 합병되기 전까지 발생한 거래내역입니다.(*5) (주)비지에프포스트로 분할되기 전까지 발생한 거래내역입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

종속기업	(주)비지에프로지스	10	-	62	8,934

(주)비지에프네트웍스	-	1,301	-	156

(주)비지에프푸드	-	-	5,099	-

(주)비지에프휴먼넷	233	-	2,454	5,493

(주)비지에프포스트	-	-	-	228

소 계	243	1,301	7,615	14,811

관계기업	동부로지스(주)	-	-	-	627

하이로지스(주)	-	-	-	755

(주)화인로지텍	-	-	-	597

(주)푸드플래닛	-	-	4,171	-

(주)나이스핀링크	-	-	-	1

소 계	-	-	4,171	1,980

합 계	243	1,301	11,786	16,791

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

종속기업	(주)비지에프로지스	10	4	662	10,568

(주)비지에프네트웍스	-	1,404	-	183

(주)비지에프푸드	-	-	4,352	-

(주)비지에프휴먼넷	135	-	2,377	5,193

(주)사우스스프링스	-	1	-	-

(주)비지에프포스트	-	6	-	350

소 계	145	1,415	7,391	16,294

관계기업	동부로지스(주)	-	-	-	894

하이로지스(주)	-	-	-	958

(주)화인로지텍	-	-	-	891

(주)푸드플래닛	-	-	3,132	-

소 계	-	-	3,132	2,743

합 계	145	1,415	10,523	19,037

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기	전분기

지급액	수령액	지급액	수령액

종속기업	(주)비지에프디에스넷(*1)	-	-	6	479

(주)비지에프네트웍스	150	9,715	132	4,722

(주)비지에프핀링크(*2)	-	1,932	-	-

(주)비지에프포스트	2,545	-	-	-

관계기업	씨브이에스넷(주)	-	-	3,573	-

(주)나이스핀링크	-	249	-	-

(*1) (주)비지에프디에스넷이 합병되기 전까지 발생한 거래내역에 해당합니다. (*2) 관계기업으로 분류되기 전까지 발생한 거래내역입니다. 상기 자금거래 내역은 당사의 특수관계자가 당사의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 당사를 통해 이루어지므로 이를 공시하였습니다.

(6) 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	3,881	3,473

퇴직급여	1,248	1,056

기타장기종업원급여	3	7

합 계	5,132	4,536

18. 영업으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	151,938	126,890

조정 :

퇴직급여	7,888	7,081

임차료	4,800	5,299

감가상각비	68,716	64,189

무형자산상각비	11,430	10,955

대손상각비	8	52

기타의대손상각비(환입)	(20)	64

법인세비용	47,067	37,482

유형자산처분손익	1,623	1,313

무형자산처분손익	(47)	(200)

무형자산손상차손	377	146

임차료수익	(4,186)	(4,246)

외화환산손익	558	50

당기손익인식금융자산평가및처분이익	(487)	(1,121)

당기손익인식금융자산평가및처분손실	87	862

매도가능금융자산처분이익	-	(40)

매도가능금융자산손상차손환입	(719)	(18)

종속기업투자주식손상환입	-	(579)

투자자산처분손익	22	14

파생상품평가및거래이익	(536)	-

금융보증수익	(420)	(284)

금융보증비용	420	284

이자수익	(13,467)	(11,962)

배당금수익	(980)	(4,073)

이자비용	4,474	4,453

기타	64	(255)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(38,630)	(1,801)

재고자산의 감소(증가)	(43,788)	(35,130)

기타유동금융자산의 감소(증가)	1,302	(673)

기타비유동금융자산의 감소(증가)	(509)	505

기타유동자산의 감소(증가)	(5,134)	(4,582)

기타비유동자산의 감소(증가)	(3,900)	(3,852)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	131,579	133,012

기타유동금융부채의 증가(감소)	(3,900)	6,658

기타비유동금융부채의 증가(감소)	20,653	20,388

기타유동부채의 증가(감소)	3,636	1,775

기타비유동부채의 증가(감소)	-	407

충당부채의 증가(감소)	(14)	(94)

퇴직금의 지급	(3,364)	(3,487)

사외적립자산의 납입	(7,400)	(10,000)

사외적립자산의 지급	2,910	2,899

영업으로부터 창출된 현금흐름	332,051	342,381

19. 중단영업(1) 기업분할당사는 2017년 9월 28일 주주총회에서 당사가 영위하는 사업 중 편의점 연쇄화사업부문을 분할하여 분할신설회사로 설립하는 인적분할 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 당사는 2017년 11월 1일 인적분할하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	(주)비지에프	투자사업부문

분할신설회사	(주)비지에프리테일	편의점 연쇄화사업부문

당사의 분할계획에 따라 편의점 연쇄화사업부문은 2017년 11월 1일에 소유주에게 분배될 예정이며, 분배 전까지 당해 부문과 관련된 자산, 부채는 각각 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채로 표시되어 있습니다. 편의점 연쇄화사업부문의 수익과 비용은 포괄손익계산서에 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	1,557,684	4,131,010	1,343,233	3,652,194

매출원가	(1,264,160)	(3,338,291)	(1,084,421)	(2,955,941)

매출총이익	293,524	792,719	258,812	696,253

판매비와관리비	(214,338)	(605,965)	(193,421)	(546,055)

영업이익	79,186	186,754	65,391	150,198

기타수익	3,716	10,277	3,319	9,248

기타비용	(1,852)	(6,402)	(2,325)	(5,340)

금융수익	3,171	9,912	2,880	12,765

금융원가	(1,432)	(5,154)	(1,453)	(5,234)

법인세비용차감전순이익	82,789	195,387	67,812	161,637

법인세비용	(19,773)	(46,430)	(16,136)	(37,103)

중단영업이익	63,016	148,957	51,676	124,534

(3) 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	293,885	310,026

투자활동으로 인한 현금흐름	(195,905)	(134,642)

(4) 소유주배분예정자산집단당사는 소유주에게 분배될 편의점 연쇄화사업부문의 자산과 부채를 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채로 표시하였으며, 당분기말 현재 소유주분배예정집단의 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말

소유주분배예정자산집단:

유동자산	619,547

현금및현금성자산	16,575

당기손익인식금융자산	7,177

단기금융상품	234,400

기타금융자산	150,629

매출채권및기타채권	65,867

재고자산	121,730

기타유동자산	12,163

매각예정자산	11,006

비유동자산	684,569

당기손익인식금융자산	5,861

장기금융상품	5

기타금융자산	171,026

매도가능금융자산	29,953

매출채권및기타채권	4,009

종속기업및관계기업투자	40,689

유형자산	339,235

무형자산	52,401

기타비유동자산	39,367

이연법인세자산	2,023

자산 총계	1,304,116

소유주분배예정부채집단:

유동부채	768,158

매입채무및기타채무	615,038

기타금융부채	116,810

충당부채	7,125

기타유동부채	29,185

비유동부채	203,460

기타금융부채	187,210

순확정급여부채	1,383

충당부채	1,183

기타비유동부채	13,684

부채 총계	971,618

소유주분배예정집단의 순자산 장부금액	332,498

(5) 미지급배당금의 측정동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 당사는 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 이에 따라 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였습니다.당분기말 현재 인식된 미지급배당 금의 공정가치는 3,674,866백 만원 이며, 기타유동부채로 인식하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분	할인율

편의점 연쇄화사업부문	11.65%

추정기간(5개년) 이후의 현금흐름에 적용된 영구성장률	0.5%

20. 보고기간 후 사건요약 분기재무제표에 대한 주석 19에서 기재한 바와 같이, 당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 분할이 완료되었습니다. 한편, 상법 제530조의9 제1항의 규정에의거 각 분할신설회사 및 분할존속회사는 분할 전의 분할되는 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.