BGF 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 22 (전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 비지에프리테일과 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 주식회사 비지에프리테일(이하 '지배기업')은 1994년 12월에 설립되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 49,548백만원이며, 주요 주주는 홍석조(31.81%)입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말유효지분율(%)	전기말유효지분율(%)	결산월	업종

(주)비지에프디에스넷(*1)	대한민국	-	100.00	12월	광고물 작성업

(주)비지에프네트웍스(*1,8)	대한민국	100.00	100.00	12월	자료 처리업

(주)비지에프로지스강화(*2)	대한민국	-	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프로지스대구(*2)	대한민국	-	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프로지스양주(*2)	대한민국	-	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프로지스(*2,6)	대한민국	100.00	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프로지스팔탄(*2)	대한민국	-	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프로지스화성(*2)	대한민국	-	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프보험서비스	대한민국	100.00	100.00	12월	보험대리 및 중개업

(주)비지에프푸드(*3,4)	대한민국	100.00	85.00	12월	식료품제조업

(주)비지에프푸드제주(*4)	대한민국	-	63.75	12월	도시락 및 식사용 조리식품 제조업

(주)비지에프휴먼넷	대한민국	100.00	100.00	12월	인력공급업

(주)사우스스프링스(*5)	대한민국	94.83	-	12월	골프장 개발 운영업

(주)씨펙스로지스틱(*6)	대한민국	100.00	-	12월	자동차 운송업

(주)비지에프포스트(*7)	대한민국	64.89	-	12월	화물의 수탁 알선업

(주)비지에프핀링크(*8)	대한민국	100.00	-	12월	자료 처리업

(*1) (주)비지에프캐시넷이 당기 중 (주)비지에프디에스넷을 흡수합병하였으며, 사명을 (주)비지에프네트웍스로 변경하였습니다.(*2) (주)비지에프로지스용인이 당기 중 (주)비지에프로지스강화, (주)비지에프로지스대구, (주)비지에프로지스양주, (주)비지에프로지스팔탄 및 (주)비지에프로지스화성을 흡수합병하였으며, 사명을 (주)비지에프로지스로 변경하였습니다.(*3) 지배기업은 당기 중 (주)비지에프푸드 주식의 추가 취득을 통하여 완전자회사로 편입하였습니다. (*4) (주)비지에프푸드는 이후 (주)비지에프푸드제주 주식의 추가 취득을 통하여 완전자회사로 편입 한 뒤, (주)비지에프푸드제주를 흡수합병하였습니다.(*5) 지배기업은 2016년 2월 23일에 제3자 배정 유상증자 방식으로 (주)보광이천의 보통주식 94.83%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, (주)보광이천은 사명을 (주)사우스스프링스로 변경하였습니다. (*6) (주)비지에프로지스는 2016년 8월 1일에 (주)씨펙스로지스틱의 보통주식 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (*7) 관계기업인 씨브이에스넷(주)는 당기 중 각 편의점 별로 서비스의 전문성 및 신규사업과의 연계성을 높이기 위해 씨브이에스넷(주)(존속회사)와 (주)비지에프포스트(신설회사)로 인적분할 되었습니다. 연결실체가 보유한 씨브이에스넷(주)의 주식을 (주)비지에 프포스트 주식과 교환하여 신설회사인 (주)비지에프포스트 주식 32.45%를추가로 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. (*8) 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프네트웍스는 당기 중 CD/ATM 부문을 물적분할 하였으며, 분할신설회사의 사명은 (주)비지에프핀링크입니다. (3) 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)비지에프로지스	74,409	13,882	60,527	111,296	1,259	959

(주)비지에프보험서비스	836	164	672	970	493	495

(주)비지에프네트웍스	108,220	28,635	79,585	65,739	9,512	10,015

(주)비지에프푸드	19,514	17,470	2,044	45,647	835	824

(주)비지에프휴먼넷	15,013	9,343	5,670	126,093	284	131

(주)사우스스프링스	184,027	64,572	119,455	12,159	10,297	10,355

(주)씨펙스로지스틱	276	7	269	48	(22)	(22)

(주)비지에프핀링크	70,653	25,869	44,784	1,083	82	82

(주)비지에프포스트	11,528	2,555	8,973	-	-	-

(주)비지에프디에스넷(*)	-	-	-	536	45	45

(주)비지에프로지스강화(*)	-	-	-	2,674	(138)	(138)

(주)비지에프로지스대구(*)	-	-	-	8,808	(265)	(265)

(주)비지에프로지스양주(*)	-	-	-	3,435	(171)	(171)

(주)비지에프로지스팔탄(*)	-	-	-	1,603	(61)	(61)

(주)비지에프로지스화성(*)	-	-	-	916	(30)	(30)

(주)비지에프푸드제주(*)	-	-	-	3,764	134	134

(*) 합병되기 전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)비지에프디에스넷	5,191	862	4,329	7,962	1,873	1,851

(주)비지에프로지스강화	18,414	4,322	14,092	10,483	8,341	8,355

(주)비지에프로지스대구	10,405	7,825	2,580	25,574	(6)	(55)

(주)비지에프로지스양주	25,385	7,062	18,323	12,651	10,266	10,307

(주)비지에프로지스용인	23,603	8,345	15,258	36,521	8,921	6,267

(주)비지에프로지스팔탄	3,342	2,501	841	6,613	123	127

(주)비지에프로지스화성	10,510	1,869	8,641	3,529	3,759	3,766

(주)비지에프보험서비스	601	124	477	743	332	337

(주)비지에프캐시넷	132,307	67,103	65,204	49,995	52,029	51,715

(주)비지에프푸드	14,970	9,369	5,601	32,856	2,947	2,969

(주)비지에프푸드제주	1,325	2,018	(693)	4,454	45	53

(주)비지에프휴먼넷	19,442	13,903	5,539	95,296	(1,151)	(971)

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함)ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 22 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 7 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정ㆍ주석 20 : 손상검사 - 영업권 및 임차권리금의 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 21 : 매각예정자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수ㆍ주석 26 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 27 및 29 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.(4) 전기 계정과목의 재분류연결실체는 비교표시된 전기 연결재무제표 중 일부 기타손익과 금융손익간의 계정을재분류하였습니다. 이러한 재분류는 중요한 금액은 아니며, 전기에 보고된 순손익이나 순자산액에 영향을 미치지 않습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항은 다음과 같습니다.ㆍ(중요성과 통합표시) 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준 명확화ㆍ(중간합계) 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화ㆍ(주석공시 방법) 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 함ㆍ(지분법적용자산의 기타포괄손익) 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 구분하여 표시하는 방식을 명확화

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'의 개정사항은 다음과 같습니다.ㆍ수익비례상각법은 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로는 타당하지 않음ㆍ무형자산의 경우, 수익과 무형자산의 경제적효익의 소비가 '높은 수준의 연관관계'를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있음연결실체는 동 회계정책의 변경으로 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분상품의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 이자수익의 인식이 중요하지 않은 대여금 및 수취채권을 제외하고 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 입목 및 코스는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

건물	40~50년	구축물	5~25년

기계장치	8~12년	시설인테리어	5년~8년

차량운반구	5년	공구기구비품	3~5년

기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

임차권리금	5년	산업재산권	5~10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수(이하 "포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 모든 보상점수를 제품으로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 연결실체가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 제품과 교환되어 회수된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 및 손상차손, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서 상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 동기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 수 있는일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

동 기준서를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수있습니다.

동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따른 분류로 대여금 및 수취채권 980,940백만원, 매도가능금융자산 56,272백만원, 당기손익인식금융자산 45,452백만원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기준서에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체가 2016년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따른 분류로 공정가치로 측정하고 있는 금융부채는 945백만원이며, 2016 회계연도 중 동 금융부채와 관련하여 945백만원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다.

다. 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기준서에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로
증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로
증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1109호에 따라 대여금 및 수취채권 981,493백만원 및 채무상품으로 분류되는 매도가능금융자산 50,599백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 553백만원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 연결재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 종속기업의 취득(1) 지배기업의 (주)사우스스프링스 (구, (주)보광이천) 인수① 지배기업은 2016년 2월 23일에 제3자 배정 유상증자 방식으로 (주)사우스스프링스의 보통주식 94.83%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (주)사우스스프링스는골프장 개발 및 운영 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 33,538백만원이 발생하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	135,329

매출채권및기타채권	88

재고자산	187

매도가능금융자산	570

유형자산(*1)	195,807

기타금융자산	164

무형자산	58

매입채무및기타채무	(2,206)

차입금	(26,500)

선수수익	(33,004)

예수보증금(*2)	(145,688)

기타비유동부채	(656)

이연법인세부채	(13,559)

순자산	110,590

(*1) 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다.(*2) 예수보증금은 골프회원권에 대한 입회보증금으로 현재가치할인차금을 고려한 순액입니다.

③ 영업권

(단위: 백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	130,100

- 현금	128,000

- 회원권 출자전환	2,100

피취득자에 대한 비지배지분	14,028

합계	144,128

차감 : 순자산 공정가치	110,590

영업권	33,538

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가	128,000

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(135,329)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	(7,329)

⑤ 사업결합 관련 비용연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 370백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.(2) (주)비지에프로지스의 (주)씨펙스로지스틱 인수① (주)비지에프로지스는 2016년 8월 1일 (주)씨펙스로지스틱의 보통주식 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (주)씨펙스로지스틱은 자동차 운송업을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 158백만원이 발생하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	17

매출채권및기타채권	14

기타자산	1

유형자산	133

매입채무및기타채무	(81)

차입금	(92)

순자산	(8)

③ 영업권

(단위: 백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	150

- 현금	150

차감 : 순자산 공정가치	(8)

영업권	158

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가	150

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(17)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	133

(3) 지배기업의 (주)비지에프포스트 인수① 지배기업은 2016년 12월 26일 기존 32.45%의 지분을 보유하고 있는 관계기업인 (주)비지에프포스트의 보통주식 32.45%를 추가 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. (주)비지에프포스트는 화물의 수탁 알선업을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 962백만원이 발생하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	2,205

매출채권및기타채권	651

기타자산	1,975

유형자산	6,278

이연법인세자산	419

기타금융부채	(2,097)

기타유동부채	(441)

기타비유동부채	(17)

순자산	8,973

③ 영업권

(단위: 백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	6,785

- 주식교환으로 인한 취득(*)	6,785

피취득자에 대한 비지배지분	3,150

합계	9,935

차감 : 순자산 공정가치	8,973

영업권	962

(*) 총 이전대가는 공정가치 평가를 수행하여 측정하였으며, 해당 사업결합으로 관계기업투자주식처분이익 1,401백만원이 발생하였습니다. ④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가	-

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(2,205)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	(2,205)

⑤ 사업결합 관련 비용연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 17백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(4) 종속기업 지분의 추가취득① 당기가. (주)비지에프푸드 지분의 추가 취득2016년 2월 26일 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프푸드의 완전자회사 편입을 통해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 목적으로 지분 15%를 623백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프푸드에 대한 지분은 85%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 216백만원 감소하였습니다.

나. (주)비지에프푸드제주 지분의 추가 취득 2016년 6월 1일 종속기업인 (주)비지에프푸드는 자신의 종속기업인 (주)비지에프푸드제주의 완전자회사 편입을 통해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 목적으로 지분 25%를 93백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프푸드제주에 대한 지분은 75%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 135백만원 증가하였습니다.

② 전기가. (주)비지에프캐시넷 주식의 포괄적 교환지배기업은 2015년 7월 17일 이사회에서 주식교환일(2015년 8월 21일) 현재의 (주)비지에프캐시넷 주주에 대하여 (주)비지에프캐시넷 1주당 지배기업의 보통주식 0.0185950주를 교부하는 포괄적 주식 교환을 결의하였으며, 본건으로 신주 133,884주를 발행ㆍ교부하였습니다. 전기말 현재 지배기업은 (주)비지에프캐시넷의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 동 주식의 포괄적 교환으로 인하여 연결실체의 비지배지분이 9,751백만원 감소하였고, 주식교환의 대가와의 차액 15,031백만원 및 54백만원을 각각 기타자본 및 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

나. (주)비지에프로지스강화 등 7개 종속기업 지분 취득지배기업은 2015년 10월 28일 이사회에서 (주)비지에프로지스강화 등 7개 종속기업에 대해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 위한 완전자회사로 편입하는 주식 취득결정을 승인하였으며, 동 주식의 취득으로 인하여 연결실체의 비지배지분이 47백만원 증가하였고, 취득대가인 1,641백만원 및 당해 거래로부터 발생한 세금효과 5,595백만원과의 차액 7,283백만원을 기타자본으로 인식하였습니다.

(5) 연결실체 내 합병① 당기가. (주)비지에프네트웍스종속기업인 (주)비지에프캐시넷의 현금자동화기기와 (주)비지에프디에스넷의 광고매체 운영역량을 결합하여 시너지를 극대화하고, 연관사업을 통합하여 신규 사업모델을 발굴하기 위하여 2015년 12월 24일자 이사회 결의에 따라 (주)비지에프캐시넷이 (주)비지에프디에스넷을 흡수합병하기로 결정하였으며, 2016년 2월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 본 합병으로 (주)비지에프캐시넷은 기명식 보통주 3,636,345주 (합병비율 1 : 12.1211505)를 발행 교부하였으며, (주)비지에프네트웍스로 사명을 변경하였습니다. 합병 신주 발행에 따른 연결실체의 자본 구성에 미치는 영향은 없습니다.나. (주)비지에프로지스

지배기업은 2016년 2월 11일 이사회에서 종속기업인 (주)비지에프로지스용인과 (주)비지에프로지스강화 등 6개 종속기업에 대한 회사합병을 승인하였으며, 2016년 4월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 합병으로 인하여 연결실체의 자본 구성에 미치는영향은 없습니다. (주)비지에프로지스용인은 합병 후 사명을 (주)비지에프로지스로 변경하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

합병방법	(주)비지에프로지스용인이 (주)비지에프로지스강화, (주)비지에프로지스양주,(주)비지에프로지스화성, (주)비지에프로지스팔탄, (주)비지에프로지스대구를 흡수합병존속회사 : (주)비지에프로지스용인소멸회사 : (주)비지에프로지스강화 (주)비지에프로지스양주 (주)비지에프로지스화성 (주)비지에프로지스팔탄 (주)비지에프로지스대구

합병목적	별도의 6개 회사를 하나로 통합하여 운영을 효율화하고, 규모의 경제효과를 극대화하여 최고의 물류서비스를 제공하고자 함

합병비율	(주)비지에프로지스용인 = 1 :(주)비지에프로지스강화 : 1.5326009(주)비지에프로지스양주 : 0.9312438(주)비지에프로지스화성 : 0.6533646(주)비지에프로지스팔탄 : 0.9234344(주)비지에프로지스대구 : 0.0549466

합병신주의 종류와 수	보통주식 566,902주

다. (주)비지에프푸드지배기업은 2016년 6월 9일 이사회에서 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 위하여 종속기업인 (주)비지에프푸드와 (주)비지에프푸드제주 간 흡수합병을 승인하였으며, 2016년 8월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 합병으로 인하여 연결실체의 자본 구성에 미치는 영향은 없습니다.(6) 연결실체 내 물적분할종속기업인 (주)비지에프네트웍스는 2016년 11월 4일 이사회에서 서비스의 전문성 제고 및 경영의 효율성 강화를 목적으로 CD/ATM 부문의 물적분할을 승인하였으며,2016년 12월 22일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구 분	회 사 명	주 요 내 용

분할되는 회사(존속회사)	(주)비지에프네트웍스	서비스 사업부문

분할신설회사	(주)비지에프핀링크	CD/ATM 사업부문

6. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험① 외환위험 연결실체의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결실체에 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.

다만, 연결실체는 당기말 현재 10,375백만원 규모의 외화채무상품을 매도가능금융자산으로 보유하고 있으며, 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 연결실체는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 미래 채권 회수일의 특정 환율에 의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서환율변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

② 가격위험

연결실체는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간말 현재 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 공정가치가 10% 변동 시 연결실체의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

당기손익인식금융자산	상승시	3,445	8,236	3,445	8,236

하락시	(3,445)	(8,236)	(3,445)	(8,236)

비상장주식 및 수익증권	상승시	-	-	3,835	48

하락시	-	-	(3,835)	(48)

③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동 시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

상승 시	19	45	19	45

하락 시	(19)	(45)	(19)	(45)

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 수취채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*1)	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

현금및현금성자산	49,564	45,466

당기손익인식금융자산(유동)	38,410	75,682

당기손익인식금융자산(비유동)	7,042	32,966

단기금융상품	519,948	474,146

장기금융상품	45	45

기타금융자산(유동)(*2)	149,616	144,469

기타금융자산(비유동)(*2)	162,883	146,950

매도가능금융자산(유동)	20,002	2

매도가능금융자산(비유동)	30,599	-

만기보유금융자산(유동)	-	10,002

매출채권및기타채권	47,057	27,615

합 계	1,025,166	957,343

(*1) 지분상품은 제외된 금액입니다. (*2) 미수금을 제외한 기타융자산은 연체되거나 손상되지 않았습니다 .

3) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과

매입채무및기타채무	486,820	-	-	-

기타금융부채

미지급금	74,045	-	-	-

장기미지급금	-	5,935	4,951	1,947

미지급비용	9,377	-	-	-

보증금(*)	41,586	48,182	130,877	1,667

차입금	46,097	4,787	6,477	-

합 계	657,925	58,904	142,305	3,614

(*) 현재가치할인차금을 차감 하기 전의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과

매입채무및기타채무	420,337	-	-	-

기타금융부채

미지급금	58,224	-	-	-

미지급비용	9,097	-	-	-

보증금(*)	49,949	31,609	106,674	1,275

차입금	67,308	1,447	-	-

합 계	604,915	33,056	106,674	1,275

(*) 현재가치할인차금을 상계하기 전의 금액입니다.(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

부채총계(B)	975,440	847,902

자본총계(C)	942,161	773,720

부채비율(A = B / C)	104%	110%

7. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	101,392	101,392	152,213	152,213

당기손익인식금융자산(유동)	38,410	38,410	75,682	75,682

당기손익인식금융자산(비유동)	7,042	7,042	32,966	32,966

금융상품	519,993	519,993	474,191	474,191

기타금융자산	312,498	312,498	291,419	291,419

매도가능금융자산(*2)	51,169	51,169	635	635

만기보유금융자산	-	-	10,002	10,002

합 계	1,030,504	1,030,504	1,037,108	1,037,108

금융부채(*1)

차입금	55,378	55,378	67,820	67,820

기타금융부채	305,971	305,971	244,357	244,357

합 계	361,349	361,349	312,177	312,177

(*1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품 ① 당 기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

매도가능금융자산(*)

한국편의점협회	10	10

KoFC-보광 Pioneer champ	831	1,584

보광19호 일자리창출투자조합	1,060	1,625

보광20호 청년창업투자조합	2,000	2,000

보광22호 스포츠-IT융복합투자조합	1,200	400

기타	2	2

합 계	5,103	5,621

(*) 상기 매도가능금융자산은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. ② 당기와 전기 중 금융상품 중 원가로 측정된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

기초금액	5,621	5,212

취득금액	800	1,200

회수금액	(125)	(791)

손상차손(*)	(1,193)	-

기말금액	5,103	5,621

(*) 당기 중 손상발생의 징후를 파악하여 KoFC-보광 Pioneer champ와 보광19호 일자리창출투자조합에 대하여 각각 753백만원 및 440백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주석 12 참조)

(3) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	45,452	-	45,452

매도가능금융자산	-	50,599	-	50,599

파생상품부채	-	945	-	945

비반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	570	570

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	108,648	-	108,648

매도가능금융자산	-	-	634	634

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기초금액	634	1,561

처분	(652)	(974)

당기손익인식액(*)	18	47

기말금액	-	634

(*) 매도가능금융자산의 당기손익인식액은 매도가능금융자산손상차손환입액입니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권	45,452	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

금융채	50,599	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

당기손익인식금융부채

파생상품부채	945	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

수익증권	108,648	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

수익증권	634	3	현금흐름할인법	할인율	5.17%

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 연결실체는 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치로 측정한 금융상품을보유하고 있지 않습니다.

8. 범주별 금융상품

(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산(지정)	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	101,392	-	101,392

당기손익인식금융자산(유동)	38,410	-	-	38,410

당기손익인식금융자산(비유동)	7,042	-	-	7,042

단기금융상품	-	519,948	-	519,948

장기금융상품	-	45	-	45

기타금융자산(유동)	-	149,615	-	149,615

기타금융자산(비유동)	-	162,883	-	162,883

매도가능금융자산(유동)	-	-	20,002	20,002

매도가능금융자산(비유동)	-	-	36,270	36,270

매출채권및기타채권	-	47,057	-	47,057

합 계	45,452	980,940	56,272	1,082,664

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산(지정)	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	152,213	-	-	152,213

당기손익인식금융자산(유동)	75,682	-	-	-	75,682

당기손익인식금융자산(비유동)	32,966	-	-	32,966

단기금융상품	-	474,146	-	-	474,146

장기금융상품	-	45	-	-	45

기타금융자산(유동)	-	144,469	-	-	144,469

기타금융자산(비유동)	-	146,950	-	-	146,950

매도가능금융자산(유동)	-	-	2	-	2

매도가능금융자산(비유동)	-	-	6,254	-	6,254

만기보유금융자산(유동)	-	-	-	10,002	10,002

매출채권및기타채권	-	27,615	-	-	27,615

합 계	108,648	945,438	6,256	10,002	1,070,344

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채(매매목적)	합 계	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	486,820	-	486,820	420,337

기타금융부채(유동)	124,357	53	124,410	116,466

기타금융부채(비유동)	180,669	892	181,561	127,890

차입금(유동)	44,878	-	44,878	66,431

차입금(비유동)	10,500	-	10,500	1,389

합 계	847,224	945	848,169	732,513

(3) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가(처분)손익	637	1,210

매도가능금융자산

이자수익	316	-

배당금수익	-	41

매도가능금융자산처분손익	40	(495)

매도가능금융자산손상차손환입	(1,175)	47

외환환산손익	965	-

대여금 및 수취채권

대손상각비	(79)	(43)

외환차손익	(14)	-

외화환산손익	29	5

이자수익	16,623	18,024

기타의대손상각비	(70)	(134)

기타의대손충당금환입	25	-

기타금융자산처분손익	9	3

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	(10,185)	(9,396)

기타금융부채처분손익	9,222	29

당기손익인식금융부채

파생상품평가손실	(945)	-

9. 금융자산의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

매출채권및기타채권

그룹 1 (*1)	3,415	1,849

그룹 2 (*2)	2,182	1,068

그룹 3 (*3)	29,472	16,975

그룹 4 (*4)	11,989	7,723

합 계	47,058	27,615

당기손익인식금융자산

그룹1	45,452	108,648

합 계	45,452	108,648

현금및현금성자산

그룹1	49,564	45,095

합 계	49,564	45,095

금융상품

그룹 1	519,993	474,191

합 계	519,993	474,191

매도가능금융자산

그룹 4	50,599	-

합 계	50,599	-

만기보유금융자산

그룹 4	-	10,002

합 계	-	10,002

기타금융자산

그룹 1	2,235	2,659

그룹 2	391	-

그룹 3	301,513	284,332

그룹 4	8,359	4,428

합 계	312,498	291,419

(*1) 그룹 1 : 신용등급이 높은 국내 금융기관

(*2) 그룹 2 : 신용등급이 높은 국내 거래처

(*3) 그룹 3 : 신용등급은 없으나 담보가 설정되어 있는 거래처

(*4) 그룹 4 : 신용등급은 없으나 과거 부도 경험이 없는 거래처

10. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

현금	51,828	106,747

당좌예금	35	370

보통예금	15,439	39,213

RP	34,090	5,883

합 계	101,392	152,213

11. 금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

금융상품(유동)

정기예금(*1)	149,140	173,200

CD	10,000	32,000

CP	360,808	268,946

합 계	519,948	474,146

금융상품(비유동)

당좌개설보증금(*2)	5	11

정기예금	40	34

합 계	45	45

(*1) 정기예금(단기금융상품) 68,300백만원(전기말: 63,200백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매 등에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

12. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

지분상품

수익증권	570	634

출자금	5,101	5,620

채무상품

금융채	50,599	-

기타	2	2

합 계	56,272	6,256

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기초금액	6,256	7,085

사업결합으로 인한 변동	570	-

취득	10,750	1,254

대체(*)	46,909	-

처분	(6,248)	(2,130)

공정가치 변동액	(1,755)	-

손상차손	(1,193)	-

손상차손환입	18	47

외화환산	965	-

기말금액	56,272	6,256

취득원가	60,484	9,538

손상차손누계액	(2,457)	(3,282)

공정가치변동누계액	(1,755)	-

기말금액	56,272	6,256

(*) 당기 중 만기보유금융자산 일부를 처분함에 따라 분류제한 규정을 적용하여 만기보유금융자산에서 매도가능금융자산으로 대체된 금액입니다.

13. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

매출채권및 기타채권	47,387	27,907

대손충당금	(330)	(292)

매출채권및 기타채권(순액)	47,057	27,615

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

연체되지 않은 채권	46,414	26,808

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	267	285

6개월 초과 1년 이하	116	79

1년 초과 3년 이하	173	305

3년 초과	87	138

소 계	643	807

손상채권(*2)

6개월 이하	1	3

6개월 초과 1년 이하	1	1

1년 이하 3년 초과	65	65

3년 초과	263	223

소 계	330	292

합 계	47,387	27,907

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 가맹점과 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기초금액	292	332

대손상각비	79	43

제각	(41)	(83)

보고기간 말 금액	330	292

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서 상 ' 판 매비와관리비' 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 손상된 채권에 대해 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및 기타채권의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

매출채권	17,874	10,784

매출채권대손충당금	-	(2)

가맹점계정차(*)	29,513	17,123

가맹점계정차대손충당금	(330)	(290)

합 계	47,057	27,615

(*) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 연결실체 간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다.

14. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	24,397	368	19,299	1,636

미수수익	2,188	-	2,655	-

보증금	123,031	162,515	122,515	145,314

합 계	149,616	162,883	144,469	146,950

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기초금액	241	487

기타의대손상각비	70	134

기타의대손상각비환입	(25)	-

제각	(63)	(380)

기말금액	223	241

기타금융자산의 대손충당금은 전액 미수금에서 인식된 것입니다. 15. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

복리중금채	-	10,002

16. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,900	1,010	2,466	250

선급비용	7,833	32,010	8,273	28,085

합 계	10,733	33,020	10,739	28,335

17. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

상품	80,305	52,321

원재료	289	201

부재료	46	63

저장품	124	52

재고자산평가손실충당금	-	-

합 계	80,764	52,637

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가 는 4,008,646백만원 (전기: 3,434,192백만원)입니다.

18. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설인테리어	차량운반구	공구기구비품	기타의유형자산	입목	코스	건설중인자산	합계

기초금액	106,619	41,521	3,725	26,123	75,783	30	120,368	103	-	-	12	374,284

사업결합	115,156	25,328	21,878	-	49	154	7,658	-	11,964	20,031	-	202,218

취득	27	3,536	264	4,422	49,144	-	72,069	9	-	32	680	130,183

처분	(15,172)	-	-	(79)	(1,847)	-	(430)	-	-	-	-	(17,528)

감가상각	-	(1,795)	(1,496)	(7,260)	(32,848)	(27)	(54,710)	-	-	-	-	(98,136)

대체(*1)	(15,106)	(145)	-	143	5	-	(140)	-	-	-	(6)	(15,249)

기타(*2)	-	-	-	-	1,621	-	-	-	-	-	-	1,621

기말금액	191,524	68,445	24,371	23,349	91,907	157	144,815	112	11,964	20,063	686	577,393

취득원가	191,524	84,123	35,776	65,595	291,470	3,224	485,746	122	11,964	20,063	686	1,190,293

감가상각누계액	-	(15,678)	(11,358)	(42,236)	(199,563)	(3,067)	(340,930)	(10)	-	-	-	(612,842)

정부보조금	-	-	(47)	(10)	-	-	(1)	-	-	-	-	(58)

기말금액	191,524	68,445	24,371	23,349	91,907	157	144,815	112	11,964	20,063	686	577,393

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설인테리어	차량운반구	공구기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	99,587	42,504	3,824	30,562	70,763	148	120,904	102	841	369,235

취득	6,579	5	153	2,886	37,259	-	54,231	1	12	101,126

처분	-	-	-	(22)	(2,788)	(73)	(711)	-	-	(3,594)

감가상각	-	(988)	(252)	(7,303)	(30,276)	(45)	(54,056)	-	-	(92,920)

대체	453	-	-	-	2	-	-	-	(841)	(386)

기타(*2)	-	-	-	-	823	-	-	-	-	823

기말금액	106,619	41,521	3,725	26,123	75,783	30	120,368	103	12	374,284

취득원가	106,619	49,902	5,499	60,625	253,303	539	442,380	113	12	918,992

감가상각누계액	-	(8,381)	(1,724)	(34,502)	(177,519)	(509)	(321,987)	(10)	-	(544,632)

정부보조금	-	-	(50)	-	(1)	-	(25)	-	-	(76)

기말금액	106,619	41,521	3,725	26,123	75,783	30	120,368	103	12	374,284

(*1) 당기 중 토지 일부를 매각하기로 결정함에 따라 토지 일부를 매각예정유동자산으로, 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.(*2) 토지 정부보조금의 반환 및 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있습니다(주석 27 참조).

(2) 연결실체의 감가상각비 중 8,864백만원(전기: 9,770백만원)은 매출원가, 89,272백만원(전기: 83,150백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 담보내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

토지	28,961	4,800	보증금	4,000	(주)한국스탠다드차타드은행(주)대구은행

건물	5,581

토지	14,210	9,600	단기차입금	5,039	(주)신한은행

건물	2,506

토지	5,198	3,473	단기차입금	2,950	(주)신한은행

건물	8,447

② 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	계정과목장부금액	담보권자

토지	28,961	4,800	보증금	4,000	(주)한국스탠다드차타드은행(주)대구은행

건물	5,732

토지	5,621	12,270	단기차입금	6,634	(주)대구은행, (주)우리은행

건물

19. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	20,814	1,449	22,263	20,814	1,494	22,308

감가상각비	-	(45)	(45)	-	(45)	(45)

대체(*)	210	145	355	-	-	-

기말금액	21,024	1,549	22,573	20,814	1,449	22,263

취득원가	21,024	2,364	23,388	20,814	2,211	23,025

감가상각누계액	-	(815)	(815)	-	(762)	(762)

기말금액	21,024	1,549	22,573	20,814	1,449	22,263

(*) 당기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.(2) 연결실체의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 2013년 4월 30일자로 독립적인 외부기관 감정평가를 토대로 공정가치를 추정하였으며, 공정가치는 28,800백만원입니다. 연결실체는 공정가치 평가일자 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 729백만원(전기: 734백만원)이며, 관련 비용은 381백만원(전기: 372백만원)입니다.

20. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	임차권리금	산업재산권	기타무형자산	회원권	영업권	합계

기초금액	21,956	111	16,458	12,275	741	51,541

사업결합	-	-	58	-	34,659	34,717

취득	14,108	87	2,787	721	-	17,703

처분	(229)	-	-	(246)	-	(475)

대체	-	-	-	(2,100)	(2,100)

상각	(9,754)	(45)	(5,606)	-	-	(15,405)

손상(환입)	(178)	-	(44)	37	-	(185)

기말금액	25,903	153	13,653	10,687	35,400	85,796

취득원가	112,534	332	41,685	12,011	35,884	202,446

상각누계액	(85,940)	(179)	(27,981)	-	-	(114,100)

손상차손누계액	(691)	-	(43)	(1,324)	(484)	(2,542)

정부보조금	-	-	(8)	-	-	(8)

기말금액	25,903	153	13,653	10,687	35,400	85,796

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	임차권리금	산업재산권	기타무형자산	회원권	영업권	합계

기초금액	21,652	130	10,640	13,801	741	46,964

취득	10,796	23	10,473	-	-	21,292

처분	(480)	(5)	-	-	-	(485)

대체	-	-	386	-	-	386

상각	(9,746)	(37)	(5,041)	-	-	(14,824)

손상(환입)	(266)	-	-	(1,526)	-	(1,792)

기말금액	21,956	111	16,458	12,275	741	51,541

취득원가	102,757	245	38,050	13,801	1,225	156,078

상각누계액	(79,457)	(134)	(21,566)	-	-	(101,157)

손상차손누계액	(1,344)	-	-	(1,526)	(484)	(3,354)

정부보조금	-	-	(26)	-	-	(26)

기말금액	21,956	111	16,458	12,275	741	51,541

(2) 연결실체의 무형자산상각비 중 64백만원(전기: 132백만원)은 매출원가, 15,341백만원(전기: 14,692백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 연결실체는 매년 임차권리금에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위인 가맹점의 실적악화로 장부가액이 회수가능액(사용가치)을 초과하는 부문에 대해 손상을 인식하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

골프장 부문	기타 부문	합계	기타 부문

취득원가	33,538	2,346	35,884	1,225

손상차손누계액	-	(484)	(484)	(484)

기말금액	33,538	1,862	35,400	741

연결실체의 골프장 부문 현금창출단위의 회수가능액은 외부평가법인의 지분가치 검토 보고서를 사용하여 순공정가치로 측정하였으며, 최근 유사거래사례의 매각금액에Net Debt 및 비영업자산을 고려하여 산출된 평균 홀당가치로 보유지분가치를 산정하였습니다. 외부평가법인의 평가보고서를 근거로 한 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.

21. 매각예정자산종속기업인 (주)사우스스프링스는 2016년 3월 토지 일부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 매매계약은 2017년 중 완료될 예정입니다. 매각대상자산의 순공정가치는매각예정금액으로 간주하였으며, 순공정가치와 장부금액이 동일합니다.당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

유형자산

- 토지	14,896

22. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	사용재무제표일	소유지분율(%)

제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

동부로지스(주)	대한민국	12월 31일	30.00	30.00

씨브이에스넷(주)(*)	대한민국	12월 31일	-	32.45

하이로지스(주)	대한민국	12월 31일	35.00	35.00

(주)화인로지텍	대한민국	12월 31일	40.00	40.00

(주)푸드플래닛	대한민국	12월 31일	34.00	34.00

(*) 관계기업인 씨브이에스넷(주)는 당기 중 각 편의점 별로 서비스의 전문성 및 신규사업과의 연계성을 높이기 위해 씨브이에스넷(주)(존속회사)와 (주)비지에프포스트(신설회사)로 인적분할 되었습니다. 연결실체는 씨브이에스넷(주)의 주식을 (주)비지에 프포스트 주식과 교환하여 신설회사인 (주)비지에프포스트를 종속기업으로 편입하였고, 씨브이에스넷(주)는 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

동부로지스(주)	450	4,674	1,402	450	4,217	1,265

씨브이에스넷(주)	-	-	-	1,568	12,896	4,184

하이로지스(주)	350	5,700	1,995	350	5,459	1,911

(주)화인로지텍	800	8,879	3,552	800	8,940	3,576

(주)푸드플래닛	680	(2,728)	-	680	(2,589)	-

합 계	2,280	16,525	6,949	3,848	28,923	10,936

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명	기초금액	지분법이익	기타포괄손익	배당금수령	인적분할	주식교환	기말금액

동부로지스(주)	1,265	138	(1)	-	-	-	1,402

씨브이에스넷(주)	4,184	1,370	(9)	(71)	(2,737)	(2,737)	-

(주)비지에프포스트	-	58	8	-	2,737	(2,803)	-

하이로지스(주)	1,911	127	10	(53)	-	-	1,995

(주)화인로지텍	3,576	456	-	(480)	-	-	3,552

(주)푸드플래닛	-	-	-	-	-	-	-

합 계	10,936	2,149	8	(604)	-	(5,540)	6,949

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명	기초금액	지분법이익	기타포괄손익	배당금수령	기말금액

동부로지스(주)	1,070	197	(2)	-	1,265

씨브이에스넷(주)	3,222	1,043	(9)	(72)	4,184

하이로지스(주)	1,901	48	(3)	(35)	1,911

(주)화인로지텍	3,227	349	-	-	3,576

(주)푸드플래닛	573	(573)	-	-	-

합 계	9,993	1,064	(14)	(107)	10,936

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	지분율	관계기업장부금액	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금

동부로지스(주)	2,624	9,505	5,340	2,115	4,674	30%	1,402	10,343	460	(2)	458	-

씨브이에스넷(주)	4,478	7,416	3,686	97	8,111	-	-	54,623	4,239	(28)	4,211	(222)

하이로지스(주)	4,454	5,662	4,286	130	5,700	35%	1,995	10,375	364	21	385	(150)

(주)화인로지텍	3,185	6,833	809	330	8,879	40%	3,552	10,312	1,139	-	1,139	(1,200)

(주)푸드플래닛	4,210	7,475	11,879	2,534	(2,728)	34%	-	42,861	(163)	-	(163)	-

합 계	18,951	36,891	26,000	5,206	24,636	6,949	128,514	6,039	(9)	6,030	(1,572)

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	지분율	관계기업장부금액	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금

동부로지스(주)	2,039	9,859	849	6,832	4,217	30%	1,265	8,764	657	(7)	650	-

씨브이에스넷(주)	6,677	10,100	3,753	128	12,896	32%	4,184	51,172	3,216	(28)	3,188	(222)

하이로지스(주)	3,010	5,598	3,006	143	5,459	35%	1,911	9,869	136	(8)	128	(100)

(주)화인로지텍	2,943	7,206	879	330	8,940	40%	3,576	9,152	871	-	871	-

(주)푸드플래닛	3,017	7,354	9,795	3,165	(2,589)	34%	-	11,262	(4,274)	-	(4,274)	-

합 계	17,686	40,117	18,282	10,598	28,923	10,936	90,219	606	(43)	563	(322)

(5) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	장부금액

동부로지스(주)	4,674	30.00%	1,402	1,402

하이로지스(주)	5,700	35.00%	1995	1,995

(주)화인로지텍	8,879	40.00%	3552	3,552

(주)푸드플래닛(*)	(2,727)	34.00%	(927)	-

합 계	16,526	6,022	6,949

(*) (주)푸드플래닛의 경우, 전기말 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 인식하지 못한 지분변동액 누적액은 927백만원입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명	전기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	장부금액

동부로지스(주)	4,217	30.00%	1,265	1,265

씨브이에스넷(주)	12,896	32.45%	4,184	4,184

하이로지스(주)	5,459	35.00%	1,911	1,911

(주)화인로지텍	8,940	40.00%	3,576	3,576

(주)푸드플래닛	(2,589)	34.00%	(880)	-

합 계	28,923	10,056	10,936

(6) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업은 없습니다.

23. 매입채무및기타채무와 기타금융부채(1) 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

매입채무	446,898	382,267

가맹점계정대(*)	39,922	38,070

합 계	486,820	420,337

(*) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 연결실체 간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 금액입니다.

(2) 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	74,045	12,833	58,224	-

미지급비용	9,377	-	9,097	-

보증금	40,935	167,837	49,146	127,890

파생상품부채(*)	53	892	-	-

합 계	124,410	181,562	116,467	127,890

(*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	계약내용

통화선도	미래 채권회수일에 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 고정된 환율로 거래하는 계약

당기 중 연결실체가 인식한 파생상품평가손실은 945백만원입니다.

24. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

(주)신한은행	한도대출	-	-	660

(주)신한은행 외	운영자금	2.99~2.90	5,039	7,234

(주)신한은행 외	일반자금	2.97~3.10	33,950	38,204

(주)신한은행	시설자금	-	-	17,000

합 계	38,989	63,098

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

(주)국민은행	일반자금	2.60~3.08	6,389	4,722

(주)신한은행	시설자금	3.1	10,000	-

소 계	16,389	4,722

차감 : 유동성장기차입금	(5,889)	(3,333)

합 계	10,500	1,389

25. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	9,416	-	118	-

예수금	31,647	-	26,005	-

선수수익	2,038	11,646	744	11,453

이연수익	316	-	279	-

장기종업원급여부채	-	971	-	-

합 계	43,417	12,617	27,146	11,453

26. 순확정급여자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	(76,921)	(67,830)

사외적립자산의 공정가치(*)	76,363	66,610

연결재무상태표상 순확정급여자산	1,147	-

연결재무상태표상 순확정급여부채	(1,705)	(1,220)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 22백만원(전기말: 27백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

기초금액	67,830	61,089

사업결합	1,323	-

당기근무원가	12,033	10,489

이자비용	2,155	2,185

보험수리적손익:

- 인구통계적가정의 변동	(319)	52

- 경험적 조정	(1,108)	1,610

- 할인율 변동	1,464	(2,243)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(6,457)	(5,400)

- 계열사간 전출입으로 인한 효과	-	48

기말금액	76,921	67,830

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

기초금액	66,610	49,317

사업결합	70	-

이자수익	2,084	1,767

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(699)	(373)

기여금:

- 사용자	12,637	19,190

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(4,339)	(3,398)

계열사간 전출입으로 인한 효과	-	107

기말금액	76,363	66,610

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

현금및현금성자산	76,341	100.00	66,583	100.00

국민연금전환금	22	-	27	-

합 계	76,363	100.00	66,610	100.00

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

당기근무원가	12,033	10,489

순이자원가	71	418

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	12,104	10,907

(*) 연결실체의 퇴직급여 중 516백만원(전기: 481백만원)은 매출원가, 11,588백만원(전기: 10,426백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

할인율	2.14~3.20%	2.75~3.27%

임금상승율	2.00~5.70%	3.76~5.70%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(5,810)	6,548

임금상승율	1.00%	6,597	(5,952)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2017년 12월 31일로 종료하는 회계연 도의 예상기여금은 11,508만원입 니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	10년 이상	합계

급여지급액	5,206	17,343	21,211	43,903	219,565	307,228

연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.82년 ~ 10.58년입니다.

27. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	4,109	1,621	(187)	5,543

장기운영혜택충당부채(*2)	912	301	(201)	1,012

우발손실충당부채	-	289	-	289

합 계	5,021	2,211	(388)	6,844

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	3,490	823	(204)	4,109

장기운영혜택충당부채(*2)	370	683	(141)	912

합 계	3,860	1,506	(345)	5,021

(*1) 연결실체는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 연결실체는 가맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

28. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	55,606	46,825

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(574)	(2,520)

총당기법인세	55,032	44,305

이연법인세

일시적차이의 증감	730	315

이연법인세 인식의 변동	-	(978)

총이연법인세	730	(663)

법인세비용	55,762	43,642

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

법인세비용차감전순손익	240,381	196,483

국내법인세율로 계산된 법인세비용	58,841	49,249

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(761)	(576)

- 세무상 차감되지 않는 비용	340	24

- 세액공제	(556)	(910)

- 이연법인세가 인식되지 않은 항목	(791)	(978)

- 종속기업 이연법인세 효과	(1,201)	237

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(574)	(2,519)

- 기타	464	(885)

조정사항 계	(3,079)	(5,607)

법인세비용	55,762	43,642

연결실체의 가중평균세율은 23.2%(전기: 22.2%)입니다.

(3) 당기 및 전기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (당) 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소	(735)	177	(558)	208	(50)	158

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	8	-	8	(14)	-	(14)

해외사업환산손익	(220)	-	(220)	47	-	47

매도가능금융자산평가손익	(1,748)	423	(1,325)	(34)	8	(26)

자본에 직접 가감되는 항목

자기주식처분이익	-	-	-	80,649	(18,526)	62,123

합 계	(2,695)	600	(2,095)	80,856	(18,568)	62,288

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,261	3,147

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,074	1,477

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(37,460)	(18,114)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(513)	(878)

이연법인세자산(부채) 순액	(27,638)	(14,368)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	사업결합	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

순확정급여부채	(3,172)	128	(793)	177	(3,660)

미수수익	(627)	77	118	-	(432)

관계기업투자주식 및 종속기업투자주식	(2,156)	-	(1,300)	-	(3,456)

토지재평가	(15,587)	(15,604)	606	-	(30,585)

미지급비용	1,452	8	49	-	1,509

매도가능금융자산	639	301	(48)	423	1,315

유형자산	435	2,060	8	-	2,503

무형자산	694	-	(49)	-	645

대손충당금	31	1,667	(21)	-	1,677

충당부채	761	-	216	-	977

이월결손금	-	8,039	(3,099)	-	4,940

기타	3,162	(697)	1,297	-	3,762

소 계	(14,368)	(4,021)	(3,016)	600	(20,805)

반영하지 않은 이연법인세자산	-	(9,119)	2,286	-	(6,833)

합 계	(14,368)	(13,140)	(730)	600	(27,638)

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

순확정급여부채	1,377	(4,499)	(50)	(3,172)

미수수익	(465)	(162)	-	(627)

관계기업투자주식 및 종속기업투자주식	(1,988)	(168)	-	(2,156)

토지재평가	(15,587)	-	-	(15,587)

미지급비용	1,246	206	-	1,452

매도가능금융자산	(1,047)	1,678	8	639

유형자산	(4)	439	-	435

무형자산	525	169	-	694

대손충당금	(109)	140	-	31

충당부채	678	83	-	761

기타	1,497	1,665	-	3,162

합 계	(13,877)	(449)	(42)	(14,368)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 미사용 세무상 결손금의 금액과 만기의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액	만 기

이월결손금	2,333	2009년

3,623	2020년

5,592	2021년

6,362	2022년

3,392	2023년

-	2024년

1,153	2025년

합 계	22,455

29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 일정 매출이익 이하 가맹점포에 대해서는 최저보증금을 지급하도록 되어 있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	차입 약정	실행액

당좌차월약정	(주)우리은행 외	2,000	-

구매카드한도약정	(주)하나은행 외	200,000	75,221

일반자금대출약정	(주)신한은행 외	89,740	55,378

원화지급보증	(주)국민은행	15,000	10,369

매출채권담보약정대출	(주)하나은행	2,000	-

합 계	308,740	140,968

(3) 당기말 현재 연결실체는 현금서비스업무의 운영과 관련하여 4매의 수표가 관련 은행에 견질로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 매출과 관련하여 부보금액 34,315백만원(전기말: 42,046백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있으며 운영자금과 관련하여 (주)신한은행 및 (주)국민은행으로부터 각각 11,300백만원(전기말 11,300백만원) 및 10,000백만원(전기말 10,000백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 13건으로서, 소송가액은 577백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 24건으로서 소송가액은 1,302백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (6) 당 기말과 전기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 18 및 24 참조).

(단위: 백만원)

담보제공자산	구 분	차입처	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

유형자산	토지 및 건물	(주)신한은행	64,903	40,314

30. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 60,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 49,548천주(전기 : 24,774천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금

기초금액	24,773,964	1,000	24,774	24,640,080	1,000	24,640

무상증자(*1)	24,773,661	1,000	24,774	-	-	-

유상증자(*2)	-	-	-	133,884	1,000	134

기말금액	49,547,625	1,000	49,548	24,773,964	1,000	24,774

(*1) 당기 중 총 발행주식 24,773,964주 중 자기주식 303주를 차감한 24,773,661주에 대해 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 연결실체는 전기 중 주식의 포괄적 교환의 방식으로 (주)비지에프캐시넷을 완전자회사로 편입하였으며, 주식교환에 따라 (주)비지에프캐시넷의 주주(단, 지배기업은제외)에게 기명식 보통주식 133,884주를 발행하여 교부하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기초금액	39,739	15,179

무상증자	(25,030)	-

유상증자	-	24,560

기말금액	14,709	39,739

(4) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식	자기주식처분이익	합 계

기초	(5,226)	(52)	64,347	59,069

종속기업투자주식 추가 취득	(635)	-	-	(635)

기말	(5,861)	(52)	64,347	58,434

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식	자기주식처분이익	합 계

기초금액	17,088	(12,420)	2,224	6,892

유상증자	(22,314)	(102)	-	(22,416)

자기주식 처분	-	12,470	62,123	74,593

기말금액	(5,226)	(52)	64,347	59,069

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

해외사업환산손익	지분법자본변동	매도가능금융자산평가손익	합 계	해외사업환산손익

기초금액	220	-	-	220	172

변동	(220)	(2)	(1,325)	(1,547)	48

기말금액	-	(2)	(1,325)	(1,327)	220

31. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

법정적립금(*1)	12,387	12,087

임의적립금(*2)	736	736

미처분이익잉여금	789,504	636,584

합 계	802,627	649,407

(*1) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 연결실체는 전기 이전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용 제한은 없습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서지배기업의 당기 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2016년 3월 25일)

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

미처분이익잉여금	755,098	618,392

전기이월미처분이익잉여금	588,363	467,070

순확정급여부채의 재측정요소	(652)	199

당기순이익	167,387	151,123

이익잉여금처분액	(43,602)	(30,029)

이익준비금	3,964	300

배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기 800원 ( 80%) 전기 1,200원 (120%)	39,638	29,729

차기이월미처분이익잉여금	711,496	588,363

32. 매출액과 매출원가 당기와 전기 중 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

매출액

상품매출액	4,314,894	3,686,164

기타매출액	737,724	648,116

계	5,052,618	4,334,280

매출원가

상품매출원가	4,008,646	3,395,751

기타매출원가	39,882	38,441

계	4,048,528	3,434,192

33. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

급여	130,288	128,773

퇴직급여	11,588	10,426

복리후생비	29,284	24,264

여비교통비	7,234	7,305

수도광열비	4,792	5,370

세금공과금	8,524	7,700

임차료	195,278	182,507

감가상각비(*)	89,317	83,194

무형자산상각비	15,341	14,692

수선비	8,642	7,807

소모품비	2,455	2,246

광고선전비	1,390	1,090

판매촉진비	3,760	3,848

운반비	51,242	32,265

지급수수료	205,397	183,317

대손상각비	79	43

교육훈련비	2,468	2,224

행사비	6,279	4,776

회의비	1,929	1,928

조사연구비	2,452	2,100

잡비	3,371	4,885

기타	5,830	5,712

합 계	786,940	716,472

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

34. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

유형자산처분이익	111	74

무형자산처분이익	500	463

무형자산손상차손환입	207	406

기타의대손상각비환입	25	-

투자자산처분이익	9,486	92

기타수입수수료	665	643

잡이익	11,821	10,501

합 계	22,815	12,179

② 기타비용

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

기부금	1,750	1,143

유형자산처분손실	1,976	3,018

무형자산처분손실	257	300

무형자산손상차손	392	2,198

기타의대손상각비	70	134

투자자산처분손실	255	60

충당부채전입액	330	56

잡손실	4,367	3,081

합 계	9,397	9,990

35. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

이자수익	16,939	18,204

배당금수익	-	41

외환차익	90	5

외화환산이익	994	-

당기손익인식금융자산평가(처분)이익	1,499	1,210

매도가능금융자산처분이익	40	31

매도가능금융자산손상차손환입	18	47

합 계	19,580	19,538

② 금융원가

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

이자비용	10,185	9,396

외환차손	76	-

당기손익인식금융자산평가(처분)손실	862	-

매도가능금융자산처분손실	-	527

매도가능금융자산손상차손	1,193	-

파생상품평가손실	945	-

합 계	13,261	9,923

36. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

재고자산의 변동	(27,939)	10,336

재고자산의 매입	4,018,427	3,376,257

급여	137,349	135,816

퇴직급여	12,100	10,907

복리후생비	29,785	24,572

여비교통비	7,295	7,343

수도광열비	5,626	6,120

세금과공과	8,573	7,706

임차료	201,967	189,611

감가상각비,무형자산상각비	113,586	107,789

수선비	8,975	7,957

소모품비	2,591	2,237

광고선전비	1,390	2,654

판매촉진비	3,760	3,848

운반비	51,549	32,534

지급수수료	227,117	195,551

대손상각비	79	43

교육훈련비	2,472	2,228

행사비	6,279	4,776

회의비	1,977	1,924

조사연구비	2,452	2,104

잡비	3,371	4,839

기타	16,687	13,512

합 계	4,835,468	4,150,664

37. 주당이익

(1) 기본주당순이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

지배주주지분 당기순이익	183,503,465,311	151,678,865,316

가중평균유통보통주식수(주) (*)	49,547,322	48,622,902

기본주당순이익	3,704	3,119

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

내용	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수

기초보통유통주식수	2016-01-01	2016-12-31	366	24,773,661	9,067,159,926

무상증자	2016-01-01	2016-12-31	366	24,773,661	9,067,159,926

합계	366	18,134,319,852

가중평균유통보통주식수	총적수/총일수	49,547,322

② 전기

(단위: 주)

내용	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수

기초보통유통주식수	2015-01-01	2015-08-20	232	24,150,045	5,602,810,440

주식교환	2015-08-21	2015-09-03	14	24,283,558	339,969,812

자기주식 취득	2015-09-04	2015-10-08	35	24,283,255	849,913,925

자기주식 처분	2015-10-08	2015-12-31	84	24,773,661	2,080,987,524

소급수정효과(*)	2015-01-01	2015-12-31	365	24,311,445	8,873,677,459

합계	365	17,747,359,160

가중평균유통보통주식수	총적수/총일수	48,622,902

(*) 당기 중 무상증자에 따른 소급수정효과입니다.38. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 29,729백만원(주당 1,200원) 및 14,784백만원(주당 600원)입니다.

지배기업의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 800원과 39,638백만원이며, 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

39. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

당기순이익	184,619	152,841

조정:

퇴직급여	12,104	10,907

임차료	6,930	8,003

감가상각비	98,181	92,964

무형자산상각비	15,405	14,824

대손상각비	79	43

기타의대손상각비	70	134

기타의대손충당금환입	(25)	-

법인세비용	55,762	43,642

유형자산처분손익	1,865	2,943

무형자산처분이익	(243)	(163)

무형자산손상차손	185	1,792

임차료수익	(5,646)	(5,423)

외화환산손익	(994)	(5)

당기손익인식금융자산평가(처분)손익	(637)	(1,210)

매도가능금융자산처분손익	(40)	495

매도가능금융자산손상차손	1,193	-

매도가능금융자산손상차손환입	(18)	(47)

관계기업투자주식평가이익	(2,149)	(1,636)

관계기업투자주식평가손실	-	573

관계기업투자주식처분이익	(1,344)	-

파생상품평가손실	945	-

투자자산처분손익	(11,199)	(32)

이자수익	(16,939)	(18,204)

배당금수익	-	(41)

이자비용	10,185	9,396

기타	(1,207)	741

기타유동금융자산의 감소(증가)	(3,403)	961

기타비유동금융자산의 감소(증가)	453	(1,140)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(19,824)	(39,140)

재고자산의 감소(증가)	(27,939)	10,336

기타유동자산의 감소(증가)	(260)	141

기타비유동자산의 감소(증가)	(4,685)	(4,490)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	65,979	74,085

기타유동금융부채의 증가(감소)	7,864	12,218

기타비유동금융부채의 증가(감소)	31,644	40,589

기타유동부채의 증가(감소)	11,510	4,086

기타비유동부채의 증가(감소)	2,501	745

충당부채의 증가(감소)	(128)	(401)

퇴직금의 지급	(5,022)	(4,547)

사외적립자산의 납입	(12,637)	(19,149)

사외적립자산의 지급	4,384	2,547

관계사전출입액	-	(102)

영업으로부터 창출된 현금흐름	397,519	389,276

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

당기손익인식금융자산 유동성 대체	32,966	-

미수금의 유동성 대체	857	3,542

건설중인자산의 대체	-	841

매출채권및기타채권의 상각	41	187

기타금융상품의 상각	64	275

만기보유금융자산 관련 매도가능금융자산 대체	46,907	-

보증금의 유동성 대체	89,055	80,045

예수보증금의 유동성 대체	28,772	37,689

선급비용의 유동성 대체	1,219	1,368

선수수익의 유동성 대체	439	589

유무형자산 관련 미지급금 대체	12,295	7,910

유무형자산 관련 선급금 대체	158	5,911

건설중인자산의 대체	5	-

회원권 관련 종속기업투자주식 대체	2,100	-

지분법적용투자주식 관련 종속기업투자주식 대체	2,309	-

투자부동산의 유형자산 대체	355	-

복구충당부채의 대체	1,621	823

주식발행초과금의 자본전입(무상증자)	24,774	-

종속기업투자주식의 취득(신주발행)	-	24,835

40. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 23 (당) 기말	제 22 (전) 기말

동부로지스(주)	30.00%	30.00%

씨브이에스넷(주)(*)	-	32.45%

하이로지스(주)	35.00%	35.00%

(주)화인로지텍	40.00%	40.00%

(주)푸드플래닛	34.00%	34.00%

(*) 관계기업인 씨브이에스넷(주)는 당기 중 각 편의점 별로 서비스의 전문성 및 신규사업과의 연계성을 높이기 위해 씨브이에스넷(주)(존속회사)와 (주)비지에프포스트(신설회사)로 인적분할 되었습니다. 연결실체가 보유한 씨브이에스넷(주)의 주식을 (주)비지에 프포스트 주식과 교환하여 신설회사인 (주)비지에프포스트 주식 32.45%를추가로 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	동부로지스(주)	-	10,003

씨브이에스넷(주) (*)	20	21

하이로지스(주)	-	10,350

(주)화인로지텍	1	10,231

(주)푸드플래닛	3,718	42,847

합 계	3,739	73,452

(*) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	동부로지스(주)	-	8,496

씨브이에스넷(주) (*)	94	-

하이로지스(주)	-	9,554

(주)화인로지텍	-	9,073

(주)푸드플래닛	1,060	11,238

합 계	1,154	38,361

(*) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	동부로지스(주)	-	-	-	894

하이로지스(주)	-	-	-	958

(주)화인로지텍	-	-	-	891

(주)푸드플래닛	2,263	5	3,132	-

합 계	2,263	5	3,132	2,743

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	동부로지스(주)	-	-	-	799

씨브이에스넷(주)	-	-	-	495

하이로지스(주)	-	-	-	780

(주)화인로지텍	-	-	-	802

(주)푸드플래닛	1,399	9	2,282	-

합 계	1,399	9	2,282	2,876

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

지급액	수령액	지급액	수령액

관계기업	씨브이에스넷(주)	4,710	-	5,723	-

상기 자금거래 내역은 연결실체의 특수관계자가 연결실체의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 연결실체를 통해 이루어지므로 이를 공시하였습니다.

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	8,391	7,159

퇴직급여	1,462	1,989

기타장기종업원급여	3	-

합 계	9,856	9,148

41. 영업부문 정보(1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*4)

편의점	4,941,266	(113,224)	4,828,042	196,952	100,427

CD VAN/ATM 관리	66,822	(1,335)	65,487	14,010	9,228

골프장	12,159	(38)	12,121	3,812	2,237

기타(*1)	305,789	(158,821)	146,968	2,420	1,694

조정(*2)	-	-	-	(44)	-

합 계	5,326,036	(273,418)	5,052,618	217,150	113,586

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의수익	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비(*4)

편의점	4,257,634	(84,783)	4,172,851	174,785	95,838

CD VAN/ATM 관리	49,995	(588)	49,407	5,765	8,887

기타(*1)	236,682	(124,660)	112,022	3,567	3,064

조정(*2)	-	-	-	(501)	-

합 계	4,544,311	(210,031)	4,334,280	183,616	107,789

(*1) 연결실체 중 물류업 및 식품제조업 등은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문으로 포함하였습니다. (*2) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*3) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 연결포괄손익계산서 상의 측정방식과동일합니다.

(*4) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산상각비의 합계입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	편의점	CD/ATM 관리	골프장	기타	연결조정	합계

보고부문 자산(*1)	1,707,548	178,873	184,027	121,576	(274,423)	1,917,601

관계기업투자주식	6,949	-	-	-	-	6,949

비유동자산 증감액(*2)	41,993	(20,845)	180,166	23,274	-	224,588

보고부문 부채(*1)	859,902	54,504	64,571	43,422	(46,959)	975,440

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	편의점	CD/ATM 관리	기타	연결조정	합계

보고부문 자산(*1)	1,460,201	132,307	133,187	(104,073)	1,621,622

관계기업투자주식	10,936	-	-	-	10,936

비유동자산 증감액(*2)	19,886	(5,004)	(857)	-	14,025

보고부문 부채(*1)	747,759	67,103	58,200	(25,160)	847,902

(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품, 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.

(4) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.