아주IB투자 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 45 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 44 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
아주아이비투자주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

아주아이비투자주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결기업")은 신기술사업금융지원에 관한 법률에 의거 1974년 9월에 설립된 신기술사업금융회사로서 신기술사업자에 대한 투자, 융자, 팩토링, 리스 및 투자조합의 결성 및 운용, 관리를 주요 업무로 하고 있습니다. 1997년 8월 28일자로 여신전문금융업법이 제정됨에 따라 동법에 의거하여 지배기업은 1998년 2월 2일자로 신기술사업금융업 및 시설대여업으로 등록하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 20백만원이며 수차의 증자를 실시하여 당분기 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 53,962백만원입니다. 당분기 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

아주산업(주)	8,940,000	82.84%

한국과학기술연구원	866,000	8.02%

기 타	986,400	9.14%

합 계	10,792,400	100.00%

2. 연결재무제표의 작성범위2-1 연결대상 종속기업

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업(조합)명	소유지분율	소재지	결산월	업종	비고

아주특허기술사업화투자조합	40.00%	대한민국	12월	투자	(주1),(주2)

AJUIB-Advanced Materials전문투자조합	25.00%	대한민국	12월	투자	(주1),(주2)

2010 KIF-아주IT 전문투자조합	25.00%	대한민국	12월	투자	(주1),(주2)

아주 Agrigento 1호 투자조합	35.00%	대한민국	12월	투자	(주1),(주2)

KoFC-아주PioneerChamp2011-8호투자조합	22.22%	대한민국	12월	투자	(주1),(주2)

아주초기사업화투자조합	22.00%	대한민국	12월	투자	(주1),(주2)

아주 세컨더리플러스 투자조합	23.33%	대한민국	12월	투자	(주1),(주2)

아주디지털 콘텐츠 투자조합	50.00%	대한민국	12월	투자	(주1)

아주중소벤처 해외진출지원펀드	22.00%	대한민국	12월	투자	(주1),(주2)

아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	31.25%	대한민국	12월	투자	(주1),(주2)

(주1) 분기연결재무제표를 산정함에 있어 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (주2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 사실상의 지배력을 행사하고 있기 때문에 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.

2-2 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업(조합)명	자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

아주특허기술사업화투자조합	139,004	-	139,004	52	(1,057)	(1,057)

AJUIB-Advanced Materials전문투자조합	29,970,123	553,602	29,416,521	1,987,575	811,565	811,565

2010 KIF-아주IT 전문투자조합	26,243,846	-	26,243,846	4,213,912	4,032,368	4,032,368

아주 Agrigento 1호 투자조합	3,355,282	100,000	3,255,282	168,205	143,546	143,546

KoFC-아주PioneerChamp2011-8호투자조합	33,013,741	530,621	32,483,120	3,849,080	2,521,754	2,521,754

아주초기사업화투자조합	18,777,180	589,868	18,187,311	1,796,927	298,762	298,762

아주 세컨더리플러스 투자조합	19,000,594	175,166	18,825,428	3,412,981	3,468,575	3,468,575

아주디지털 콘텐츠 투자조합	20,991,703	1,432,623	19,559,081	541,785	342,097	342,097

아주중소벤처 해외진출지원펀드	30,666,502	287,500	30,379,002	122,922	(546,346)	(546,346)

아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	21,569,713	1,302,435	20,267,278	25,606	(1,306,675)	(1,306,675)

2-3 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

3. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준3-1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

3-1-1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 해당 기준서의 적용에 따른 유의적인 변경과 이에 따른금액적 영향은 없습니다.

3-1-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업은 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 작성되었습니다. 자세한 사항은 주석 29에서 설명하고 있습니다. - 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익 - 공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익 - 공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결기업의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지기준에 근거합니다.연결기업의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사 업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품 이 범주는 연결기업의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대 여금을 포함합니다.- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모 형하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결기업의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이 범주는 연결기업의 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인 식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결기업은 비 상장지분상품 및 상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에 서 손상평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 해당 비상장지분상품 및 상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않 은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수 취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도 를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 연결기업의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.연결기업의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

3-1-3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 .3-1-4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3-1-5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3-1-6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3-1-7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간 종료일 현재 연결기업의 금융상품 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 61,116,215 61,116,215 23,912,506 23,912,506 예치금 19,463,191 19,463,191 27,575,719 27,575,719 단기매매금융자산 - - 24,479,320 24,479,320 당기손익인식지정금융자산 - - 128,531,374 128,531,374 당기손익공정가치금융자산(지분증권) 120,944,537 120,944,537 - - 당기손익공정가치금융자산(채무증권) 55,469,711 55,469,711 - - 당기손익공정가치금융자산(파생상품) 314,686 314,686 - - 대여금및수취채권 11,724,762 11,724,762 51,444,758 51,444,758 기타금융자산 562,227 562,227 592,157 592,157 합계 269,595,329 269,595,329 256,535,834 256,535,834 차입금 45,000,000 45,000,000 45,300,000 45,300,000 기타금융부채 3,839,486 3,839,486 1,838,887 1,838,887 비지배지분부채 145,237,106 145,237,106 136,775,369 136,775,369 합계 194,076,592 194,076,592 183,914,256 183,914,256