아주IB투자 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 43 기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제 42 기 반기 2015년 1월 1일부터 2015년 6월 30일까지
아주아이비투자 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 아주아이비투자 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결기업")은 신기술사업금융지원에 관한 법률에 의거 1974년 9월에 설립된 신기술사업금융회사로서 신기술사업자에 대한 투자, 융자, 팩토링, 리스 및 투자조합의 결성 및 운용, 관리를 주요 업무로 하고 있습니다. 1997년 8월 28일자로 여신전문금융업법이 제정됨에 따라 동법에 의거하여 지배기업은 1998년 2월 2일자로 신기술사업금융업 및 시설대여업으로 등록하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 20백만원이며 수차의 증자를 실시하여 당반기 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 53,962백만원입니다. 당반기 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

아주캐피탈㈜	6,258,000	57.99%

아주산업㈜	2,682,000	24.85%

한국과학기술연구원	866,000	8.02%

기타	986,400	9.14%

합계	10,792,400	100.00%

2. 연결재무제표의 작성범위2-1. 연결대상 종속기업

당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업(조합)명	소유지분율	소재지	결산월	업종	비고

아주특허기술사업화투자조합	40.00%	대한민국	12월	투자	(주1)(주2)

충남스타기업펀드1호투자조합	21.88%	대한민국	12월	투자	(주1)(주2)

AJUIB-Advanced Materials전문투자조합	25.00%	대한민국	12월	투자	(주1)(주2)

2010 KIF-아주IT 전문투자조합	25.00%	대한민국	12월	투자	(주1)(주2)

아주 Agrigento 1호 투자조합	35.00%	대한민국	12월	투자	(주1)(주2)

KoFC-아주PioneerChamp2011-8호투자조합	22.22%	대한민국	12월	투자	(주1)(주2)

아주초기사업화투자조합	22.00%	대한민국	12월	투자	(주1)(주2)

아주 세컨더리플러스 투자조합	23.33%	대한민국	12월	투자	(주1)(주2)

아주디지털 콘텐츠 투자조합	50.00%	대한민국	12월	투자	(주1)(주2)

아주중소벤처 해외진출지원펀드	22.00%	대한민국	12월	투자	(주1)(주2)

아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	31.25%	대한민국	12월	투자	(주1)(주2)

(주1) 반기연결재무제표를 작성함에 있어 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (주2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 사실상의 지배력을 행사하고 있기 때문에 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.

2-2 연결대상 종속기업의 당반기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업(조합)명	자산	부채	자본	영업수익(매출)	반기순손익	총포괄손익

아주특허기술사업화투자조합	151,111	-	151,111	25,294	(471,285)	(471,285)

충남스타기업펀드1호투자조합	4,469,582	2,002,206	2,467,376	1,144,638	1,142,013	1,142,013

AJUIB-Advanced Materials전문투자조합	28,265,890	256,203	28,009,687	5,813,584	3,889,248	3,889,248

2010 KIF-아주IT 전문투자조합	21,202,666	368,721	20,833,945	625,251	(4,457,041)	(4,457,041)

아주 Agrigento 1호 투자조합	7,086,050	51,639	7,034,411	1,294,508	(3,288,013)	(3,288,013)

KoFC-아주PioneerChamp2011-8호투자조합	41,327,127	451,340	40,875,787	3,767,570	275,576	275,576

아주초기사업화투자조합	22,961,777	171,222	22,790,555	3,379,618	(230,541)	(230,541)

아주 세컨더리플러스 투자조합	24,553,213	625,357	23,927,856	3,166,133	2,445,253	2,445,253

아주디지털 콘텐츠 투자조합	14,941,606	167,000	14,774,606	3,050,953	2,394,646	2,394,646

아주중소벤처 해외진출지원펀드	11,909,909	287,500	11,622,409	2,669,863	2,002,395	2,002,395

아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	9,964,438	550,297	9,414,141	12,609	(176,962)	(176,962)

2-3 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같으며 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.2-3-1 당반기 중 신규로 연결범위에 포함된 종속기업

종속기업명	사유

아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드	출자약정 변동

3. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경3-1 재무제표 작성기준

3-1-1 준수사실의 기재

연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 3-2 제ㆍ개정된기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과같습니다.

3-2-1 제1114호 규제이연계정(제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연 잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연 계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결기업은 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.

3-2-2 제1111호 공동약정 (개정) - 지분취득의회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다.

3-2-3 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산 (개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화개정기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 1월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1105호 매각예정 비유동자산과 중단영업비유동자산(또는처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에대 한분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이분류의 변경은 최초처분계획이 계속유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.

② 기업회계기준서 제1107호 금융상품 : 공시 - 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서제1107호의 지침에 따라 수수료및관리용역계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.- 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성

동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 종업원급여동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1034호 중간재무제표동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은 소급하여 적용되어야 합니다. ⑤ 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 - 공시개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑥기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간 종료일 현재 연결기업의 금융상품 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치