코리아나 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 30 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 29 기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
주식회사 코리아나화장품

1. 일반적인 사항주식회사 코리아나화장품(이하 '당사')은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에상장하였습니다. 당사가 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당반기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 당사의 주주는 유민수 및 그 특수관계자( 지분율 20.19%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준가. 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향과 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도의 대해서 예상되는 최선의 연간가중평균법인세율, 즉 추정평균유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.나. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

다. 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서한편, 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같습니다. - 주석 5 : 금융상품에 대한 범주별 분류 및 장부금액의 변동가능성- 주석 7 : 매출채권및기타채권과 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동가능성

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당반기말 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가 중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와같습니다.

- 매출 인식 시점의 변동가능성

- 매출 인식 금액의 변동가능성- 계약체결 증분원가의 자산화가능성

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

라. 추정과 판단(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

(2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 재무위험관리가. 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험관리1) 환율변동위험

당사는 수출 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

화폐단위	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,843,641	-	877,379	-

CNY	3,650,076	-	2,220,086	-

합계	5,493,717	-	3,097,465	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	549,372	(549,372)	309,747	(309,747)

2) 이자율 변동위험

당사의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당반기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익 증가(감소)	(72,019)	72,019	(56,714)	56,714

(2) 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험관리

당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다

1) 당반기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	9,725,229	9,725,229	9,725,229	-	-	-

단기차입금	8,904,866	9,057,821	9,057,821	-	-	-

유동성장기차입금	999,800	1,014,557	1,014,557	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	656,190	692,000	425,000	267,000	-	-

장기차입금	4,499,100	4,962,303	137,065	1,119,853	1,090,700	2,614,685

합계	24,785,185	25,451,910	20,359,672	1,386,853	1,090,700	2,614,685

(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	9,706,876	9,706,876	9,706,876	-	-	-

단기차입금	4,843,952	4,925,927	4,925,927	-	-	-

유동성장기차입금	1,499,800	1,520,812	1,520,812	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	636,504	682,000	261,000	421,000	-	-

장기차입금	4,999,000	5,575,430	156,968	1,143,502	1,112,108	3,162,852

합계	21,686,132	22,411,045	16,571,583	1,564,502	1,112,108	3,162,852

(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

나. 자본위험관리

당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당반기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(A)	38,748,223	35,332,189

자본(B)	79,580,955	81,643,385

예금(C)	3,405,038	3,817,943

차입금(D)	14,403,766	11,342,752

부채비율(A/B)	48.7%	43.3%

순차입금비율(D-C)/B	13.8%	9.2%

다. 공정가치의 측정

(1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 중 수준 1,2 및 3에해당하는 금액은 없습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당반기말	전기말

매도가능금융자산	㈜에이씨피씨	1,386,100	1,386,100

㈜넥스젠바이오텍	-	-

합계	1,386,100	1,386,100

상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 (손상차손 반영후)원가법으로 측정하였습니다(주석 6참조). 4. 영업부문 정보

가. 당사는 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당반기와 전반기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품 제조 및 판매

당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	27,808,941	55,056,222	29,773,176	58,937,474

미주	60,107	113,730	97,318	127,918

아시아	2,147,895	4,382,025	2,614,709	4,782,057

기타	23,980	58,006	15,115	27,176

합계	30,040,923	59,609,983	32,500,318	63,874,625

나. 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 당반기 17,134백만원 (전반기 18,825백만원) 입니다.

5. 범주별 금융상품

가. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	3,264,309	-	3,264,309

단기금융상품(*)	140,729	-	140,729

매출채권 및 기타금융자산(유동)	16,375,453	-	16,375,453

매도가능금융자산	-	1,386,100	1,386,100

기타금융자산(비유동)	7,322,243	-	7,322,243

합계	27,102,734	1,386,100	28,488,834

(*) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채(유동)	9,725,229

단기차입금	8,904,866

유동성장기차입금	999,800

기타금융부채(비유동)	6,311,515

장기차입금	4,499,100

합계	30,440,510

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	3,567,326	-	3,567,326

단기금융상품(*)	250,616	-	250,616

매출채권 및 기타금융자산(유동)	15,571,291	-	15,571,291

매도가능금융자산	-	1,386,100	1,386,100

기타금융자산(비유동)	7,875,976	-	7,875,976

합계	27,265,209	1,386,100	28,651,309

(*) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채(유동)	9,706,876

단기차입금	4,843,952

유동성장기차입금	1,499,800

기타금융부채(비유동)	6,458,611

장기차입금	4,999,000

합계	27,508,239

나. 당반기와 전반기 중의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권

이자수익	292,114	457,531	201,206	367,315

외화환산손익	260,690	(15,938)	50,101	(63,398)

외환차손익	(75,718)	(111,437)	34,646	70,332

대손충당금환입(대손상각비)	147,246	97,423	(1,318)	(45,723)

매도가능금융자산

이자수익	14	14	-	-

배당금수익	-	20,000	41,583	61,583

매도가능금융자산처분손실	(1,428)	(1,428)	(32)	(47)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(135,783)	(258,473)	(137,319)	(281,858)

외환차손익	35	(234)	16	(3,786)

기타금융부채

금융보증부채환입(기타수익)	-	-	1,807	3,613

6. 매도가능금융자산

가. 당반기와 전반기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	1,386,100	2,376,523

취득	67,790	2,885

처분	(67,790)	(1,002,885)

자본에서 재분류된 순이익	-	9,577

반기말금액	1,386,100	1,386,100

나. 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

회사명	당반기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액	장부금액

㈜에이씨피씨(*)	277,220	14.95	1,386,100	1,386,100	1,386,100

㈜넥스젠바이오텍(*)	137,160	1.62	418,580	-	-

합계	1,804,680	1,386,100	1,386,100

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는비상장주식에 대해서는 (손상차손 반영후)원가로 측정하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타금융자산

가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총액	대손충당금	순액	순액

매출채권	15,746,245	(988,088)	14,758,157	14,137,471

기타금융자산(유동)

미수금	2,248,353	(816,787)	1,431,566	1,301,007

미수수익	34,133	(33,865)	268	1,273

단기대여금	1,279,194	(1,093,733)	185,461	131,540

소계	3,561,680	(1,944,385)	1,617,295	1,433,820

매출채권 및 기타금융자산(유동) 합계	19,307,925	(2,932,473)	16,375,452	15,571,291

기타금융자산(비유동)

보증금	55,918	-	55,918	58,420

임차보증금	6,728,774	(39,700)	6,689,074	7,214,270

장기대여금	585,953	(8,703)	577,250	603,286

기타금융자산(비유동) 합계	7,370,645	(48,403)	7,322,242	7,875,976

나. 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	기말

매출채권	1,086,715	-	(95,957)	(2,669)	988,089

미수금	824,413	-	(1,466)	(6,160)	816,787

미수수익	33,865	-	-	-	33,865

장ㆍ단기대여금	1,102,436	-	-	-	1,102,436

임차보증금	39,700	-	-	-	39,700

합계	3,087,129	-	(97,423)	(8,829)	2,980,877

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	기말

매출채권	1,143,206	12,158	-	(6,509)	1,148,855

미수금	791,474	30,195	-	-	821,669

미수수익	33,865	-	-	-	33,865

장ㆍ단기대여금	1,089,500	3,370	-	-	1,092,870

임차보증금	39,700	-	-	-	39,700

합계	3,097,745	45,723	-	(6,509)	3,136,959

손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 21참조)와 기타비용(주석 24 참조)에 포함되어 있습니다.

다. 당반기말과 전반기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

라. 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,574,453	14,217,445

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월이하	238,160	6,768

6개월 초과 9개월이하	158,623	110,409

9개월 초과 12개월이하	-	66,536

소계	396,783	183,713

손상채권

12개월 초과	775,009	823,028

합계	15,746,245	15,224,186

8. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타자산(유동)

선급금	688,083	540,218

선급비용	804,409	619,083

기타자산(유동) 합계	1,492,492	1,159,301

기타자산(비유동)

기타투자자산	2,730,343	2,729,976

사내근로복지기금	575,849	587,770

장기선급비용	769,463	749,541

기타자산(비유동) 합계	4,075,655	4,067,287

9. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,808,101	(49,725)	1,758,376	1,585,916	(35,923)	1,549,993

제품	7,303,943	(77,975)	7,225,968	5,770,455	(48,017)	5,722,438

재공품	910,946	(21,761)	889,185	1,142,679	(10,353)	1,132,326

원료	2,482,627	(168,426)	2,314,201	2,905,097	(160,993)	2,744,104

재료	1,867,156	(77,724)	1,789,432	2,045,783	(77,410)	1,968,373

미착품	1,947	-	1,947	7,314	-	7,314

소모품	185,713	-	185,713	273,656	-	273,656

합계	14,560,433	(395,611)	14,164,822	13,730,900	(332,696)	13,398,204

당반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 63백만원 (전반기: 평가손실환입 6백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 유형자산

가. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치 외	건설중인자산	합계

당기초

원가 또는 평가액	21,072,902	44,120,821	29,112,626	1,130,523	95,436,872

감가상각누계액	-	(13,117,932)	(22,640,244)	-	(35,758,176)

순장부금액	21,072,902	31,002,889	6,472,382	1,130,523	59,678,696

변동액

취득	-	-	807,257	1,199,501	2,006,758

처분 및 폐기	-	-	(262,493)	-	(262,493)

건설중인자산의 대체	164,837	1,815,127	246,301	(2,226,265)	-

감가상각비	-	(606,015)	(806,719)	-	(1,412,734)

반기말 순장부금액	21,237,749	32,212,001	6,456,729	103,759	60,010,228

당반기말

원가 또는 평가액	21,237,749	45,935,948	29,846,724	103,759	97,124,170

감가상각누계액	-	(13,723,947)	(23,389,995)	-	(37,113,942)

순장부 금액	21,237,749	32,212,001	6,456,729	103,759	60,010,228

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치 외	건설중인자산	합계

전기초

원가 또는 평가액	22,008,727	43,531,947	26,584,924	63,600	92,189,198

감가상각누계액	-	(11,953,395)	(21,318,694)	-	(33,272,090)

순장부금액	22,008,727	31,578,551	5,266,230	63,600	58,917,109

변동액

취득	-	1,400	679,736	764,621	1,445,756

처분 및 폐기	-	-	(4,096)	-	(4,096)

건설중인자산의 대체	54,232	157,519	181,100	(392,851)	-

감가상각비	-	(575,257)	(786,843)	-	(1,362,100)

반기말 순장부금액	22,062,959	31,162,213	5,336,126	435,370	58,996,669

전반기말

원가 또는 평가액	22,062,959	43,690,866	27,374,296	435,370	93,563,491

감가상각누계액	-	(12,528,652)	(22,038,169)	-	(34,566,822)

순장부 금액	22,062,959	31,162,213	5,336,126	435,370	58,996,669

나. 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 24,282백만원(전기말: 23,394백만원)입니다.다. 당반기 및 전반기의 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	726,769	620,642

판매비와관리비	685,964	741,458

합계	1,412,733	1,362,100

라. 당반기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도액	담보권자

토지	2,960,098	9,100,000	차입금	5,498,900	신한은행

건물	10,372,598

토지	11,966,134	15,600,000	한도약정	6,000,000	하나은행

건물	14,341,679

기계장치	508,865

토지	3,425,437	6,000,000	차입금	5,000,000	우리은행

건물	2,725,771

마. 당반기말과 전기말 현재 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당반기말	전기말

화재보험	건물	삼성화재해상보험(주) 등	69,828,593	69,828,593

11. 투자부동산

가. 당반기와 전반기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

취득 원가

기초금액	122,987	122,987

보고기간말금액	122,987	122,987

감가상각누계액

기초금액	(39,356)	(36,896)

감가상각비	(1,230)	(1,230)

보고기간말금액	(40,586)	(38,126)

장부금액

기초금액	83,631	86,091

보고기간말금액	82,401	84,861

나. 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 4,290천원(전반기: 4,290천원)입니다.

12. 무형자산가. 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타	합계

기초순장부금액	1,448,720	59,830	247,127	77,831	1,833,508

취득	263,613	-	-	10,100	273,713

처분	-	-	(2,667)	-	(2,667)

무형자산상각비	(176,165)	(14,479)	-	(6,366)	(197,009)

기말순장부금액	1,536,168	45,351	244,460	81,565	1,907,544

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타	합계

기초순장부금액	1,325,059	108,995	271,084	90,396	1,795,533

취득	199,868	-	-	-	199,868

무형자산상각비	(169,885)	(34,687)	-	(6,282)	(210,854)

기말순장부금액	1,355,042	74,308	271,084	84,113	1,784,548

나. 당반기와 전반기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업및관계기업 투자가. 당반기와 전반기 중 종속기업및관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	결산월	기초금액	변동	반기말금액

종속기업	코리아나천진유한공사	중국	12월	7,903,637	-	7,903,637

㈜아트피아	한국	12월	-	-	-

관계기업	㈜비오코스	한국	12월	200,000	-	200,000

이노이브코리아㈜	한국	12월	-	-	-

합계	8,103,637	-	8,103,637

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	결산월	기초금액	손상차손환입	반기말금액

종속기업	코리아나천진유한공사	중국	12월	8,068,554	(56,698)	8,011,856

㈜아트피아	한국	12월	-	-	-

㈜코비스코퍼레이션(*)	한국	12월	-	-	-

관계기업	㈜비오코스	한국	12월	200,000	-	200,000

이노이브코리아㈜	한국	12월	-	-	-

합계	8,268,554	(56,698)	8,211,856

(*) 2016년 3월 청산하였습니다.

나. 당반기(말)과 전기(말) 주요 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기(말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	총포괄손익	지분율(%)

종속기업	코리아나천진유한공사	12,188,174	4,211,135	3,253,521	73,403	100.00

㈜아트피아	844,673	1,896,487	2,562,763	(42,306)	63.21

관계기업	㈜비오코스	7,597,011	5,140,050	18,569,490	420,531	20.20

이노이브코리아㈜(*)	131,202	2,592,590	-	-	32.22

(*) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.(2) 전기(말)

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	총포괄손익	지분율(%)

종속기업	코리아나천진유한공사	11,148,006	3,244,370	5,228,187	(164,917)	100.00

㈜아트피아	879,732	1,889,240	5,033,404	(90,822)	63.21

㈜코비스코퍼레이션(*)	-	-	-	(146,727)	99.98

관계기업	㈜비오코스	7,027,014	4,871,332	33,075,516	308,059	20.20

이노이브코리아㈜(**)	131,202	2,592,590	-	-	32.22

(*) 2016년 3월 청산하였습니다(**) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	5,262,911	4,781,197

기타금융부채(유동)

미지급금	2,118,751	2,571,509

미지급비용	2,147,921	2,155,214

예수보증금	195,646	198,956

소계	4,462,318	4,925,679

매입채무 및 기타금융부채(유동)의 합계	9,725,229	9,706,876

기타금융부채(비유동)

임대보증금	656,190	636,504

재해보증금(주석 30 참조)	5,655,325	5,822,107

기타금융부채(비유동)의 합계	6,311,515	6,458,611

15. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타부채(유동)

선수금	720,926	597,344

상품권선수금	25,200	25,600

예수금	12,602	10,733

반품충당부채	39,923	52,058

부채성충당부채	116,700	-

예수제세	1,140,623	1,148,950

합계	2,055,974	1,834,685

기타부채(비유동)

장기선수금	7,461	14,820

16. 장단기차입금

가. 당반기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	하나은행	2018-05-26	-	904,866	843,952

하나은행	2018-05-26	3.02	3,000,000	-

우리은행	2018-04-25	1.72	5,000,000	-

국민은행	2017-09-30	-	4,000,000

소계	8,904,866	4,843,952

장기차입금	신한은행	2022-12-15	2.94	5,498,900	5,998,800

국민은행	2017-09-30	2.65	-	500,000

소계	5,498,900	6,498,800

차감 : 유동성 장기차입금	(999,800)	(1,499,800)

비유동성 장기차입금	4,499,100	4,999,000

차입금 합계	14,403,766	11,342,752

나. 당반기말 현재 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며 당사의 토지와 건물이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 10,32 참조).

17. 순확정급여부채가. 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,083,044	7,832,395

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,987,591)	(1,983,560)

순확정급여부채	6,095,453	5,848,835

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,901천원(전기말 : 1,901천원)이 포함된 금액입니다.나. 당반기와 전반기의 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	543,522	541,642

순이자원가	65,913	69,131

종업원 급여에 포함된 총 비용	609,435	610,773

당사는 당반기 중 상기 비용을 매출원가와 판매비와관리비로 각각 147,832천원(전반기: 190,588천원)과 461,603천원(전반기: 420,185천원) 계상하였습니다. 사외적립자산의 실제수익은 16,935천원(전반기: 11,788천원)입니다.

18. 자본금가. 당사의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당반기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다. 나. 당사는 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을 수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.당반기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다.

다. 당사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당반기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

19. 기타자본구성요소

가. 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식(*1)	(13,348,228)	(11,930,919)

자기주식처분이익	6,177,035	6,177,035

합계	(7,171,193)	(5,753,884)

(*1) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주 식으로 보유하고 있습니다.

나. 당반기와 전반기 중 회사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전반기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	8,248,833	(11,930,919)	8,248,833	(11,930,919)

취득	220,010	(1,417,309)	-	-

반기말금액	8,468,843	(13,348,228)	8,248,833	(11,930,919)

당반기말 이후 자기주식 219,990주(취득가액 : 1,362,983천원)를 추가로 취득하였습니다. 20. 이익잉여금가. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다.

나. 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	320,000	160,000

미처분이익잉여금	24,718,645	25,523,766

합계	25,038,645	25,683,766

21. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,781,656	3,619,717	1,838,581	3,763,311

퇴직급여	226,410	461,603	210,858	420,185

복리후생비	166,911	286,134	162,509	310,481

여비교통비	168,216	340,267	175,473	360,254

통신비	133,711	254,475	137,502	264,921

수도광열비	39,814	101,225	41,345	105,772

세금과공과	205,136	298,340	219,551	333,835

지급임차료	1,345,749	2,620,303	1,404,444	2,863,106

감가상각비	357,561	687,194	369,591	742,688

무형자산상각비	99,804	197,009	102,934	210,854

광고선전비	498,612	952,100	270,003	582,073

견본비	1,106,995	2,200,154	1,020,705	2,011,217

판매촉진비	156,450	340,850	205,390	405,078

교육훈련비	98,290	262,233	126,195	335,790

접대비	66,317	131,670	81,710	160,064

운반비	236,957	483,865	252,338	488,423

대손상각비(환입)	(148,451)	(95,957)	(2,387)	12,158

판매수수료	7,410,024	14,415,848	8,127,186	15,820,271

지급수수료	400,591	833,740	580,434	995,597

용역비	798,819	1,379,695	612,819	1,153,777

기타	356,241	665,195	316,931	650,847

합계	15,505,813	30,435,660	16,254,112	31,990,702

22. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 매입	10,781,047	23,768,376	11,363,893	23,287,836

재고자산의 변동	(2,487,956)	(4,580,360)	(1,680,117)	(3,129,615)

종업원급여	3,265,233	6,502,320	3,307,738	6,671,904

감가상각비	718,238	1,413,963	685,228	1,363,330

무형자산상각비	99,804	197,009	102,934	210,854

지급임차료	1,362,734	2,651,778	1,414,392	2,882,901

광고선전비	498,612	952,100	270,003	582,073

견본비	1,109,881	2,211,211	1,025,569	2,029,627

판매촉진비	157,854	342,470	205,484	405,597

판매수수료	7,410,024	14,415,848	8,127,186	15,820,271

지급수수료	404,287	847,851	585,024	1,006,393

용역비	1,959,518	3,659,043	1,717,103	3,078,543

운반비	283,950	576,135	287,392	552,772

기타비용	3,940,302	5,801,870	2,866,960	5,763,311

합계	29,503,528	58,759,614	30,278,789	60,525,797

23. 종업원급여당반기와 전반기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,680,718	5,405,196	2,710,453	5,517,990

퇴직급여	307,021	609,435	305,387	610,773

복리후생비	277,493	487,689	291,898	543,141

합계	3,265,232	6,502,320	3,307,738	6,671,904

24. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

배당금수익	-	20,000	41,583	61,583

외환차익	14,320	23,392	32,193	80,782

외화환산이익	119,660	73,478	-	27,184

유형자산처분이익	-	-	-	273

투자자산손상차손환입	-	-	123,864	-

이자수익	273,347	419,189	174,971	310,305

기타	11,148	185,573	30,849	63,129

합계	418,475	721,632	403,460	543,256

기타비용 :

외환차손	(19,319)	(58,059)	(12,542)	(29,247)

외화환산손실	-	(91,055)	(13,848)	(81,866)

유형자산처분손실	(20,823)	(52,236)	(2,840)	(4,096)

무형자산처분손실	(394)	(394)

매도가능금융자산처분손실	(1,428)	(1,428)	(32)	(47)

투자자산손상차손	-	-	-	(56,698)

이자비용	(43,102)	(86,075)	(45,762)	(92,251)

기부금	(9,318)	(75,866)	(11,031)	(20,631)

기타의대손상각비	(1,205)	1,466	(3,705)	(33,565)

기타	(716)	(972)	(4,715)	(4,899)

합계	(96,305)	(364,619)	(94,475)	(323,300)

25. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	18,781	38,356	26,235	57,010

외환차익	365	365	15,011	15,011

외화환산이익	141,030	11,721	63,949	-

소계	160,176	50,442	105,195	72,021

금융비용 :

이자비용	(92,681)	(172,397)	(91,557)	(189,607)

외환차손	(71,048)	(77,368)	-	-

외화환산손실	-	(10,082)	-	(8,716)

소계	(163,729)	(259,847)	(91,557)	(198,323)

순금융이익(비용)	(3,553)	(209,405)	13,638	(126,302)

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 5.16%(2016년 06월 30일로 종료되는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 9.98%)입니다. 27. 배당2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 보통주 배당금 1,588백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,588백만원).

28. 주당손익

가. 당반기와 전반기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	790,857,065	946,444,243	2,199,710,190	3,099,021,152

가중평균유통보통주식수	31,722,500	31,736,754	31,751,167	31,751,167

기본주당순이익	25	30	69	98

나. 당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	40,000,000	181	7,240,000,000

자기주식(전기이월)	(8,248,833)	181	(1,493,038,773)

자기주식(당반기취득)	(220,010)	(2,608,690)

합계	31,531,157	5,744,352,537

당반기 가중평균유통주식수 : 5,744,352,537 ÷ 181일 = 31,736,754 (2) 전반기

(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	40,000,000	182	7,280,000,000

자기주식(전기이월)	(8,248,833)	182	(1,501,287,606)

합계	31,751,167	-	5,778,712,394

전반기 가중평균유통주식수 : 5,778,712,394 ÷ 182일 = 31,751,167

다. 당반기말과 전반기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금가. 당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익	946,444	3,099,021

2. 현금유출이 없는 비용의 가산	3,103,268	3,494,013

법인세비용	51,530	343,462

이자비용	258,473	281,858

감가상각비	1,413,963	1,363,330

무형자산상각비	197,009	210,854

대손상각비	(95,957)	12,158

기타의 대손상각비	(1,466)	33,565

재고자산폐기손실	82,732	123,780

재고자산평가손실	62,916	45,914

매도가능금융자산처분손실	1,428	47

유형자산처분손실	52,236	4,096

무형자산처분손실	394	-

지급임차료	369,437	316,896

퇴직급여	609,435	610,773

종속기업투자자산감액손실	-	56,698

외화환산손실	101,138	90,582

3. 현금유입이 없는 수익의 차감	(582,318)	(528,182)

이자수익	457,545	367,315

배당금수익	20,000	61,583

임대수익	19,573	19,701

재고자산평가손실환입	-	52,126

유형자산처분이익	-	273

외화환산이익	85,200	27,184

4. 영업활동 관련 자산부채의 변동	(2,302,148)	(590,855)

매출채권의 감소(증가)	(548,466)	572,015

기타금융자산의 감소(증가)	89,262	(234,633)

기타자산의 증가	(648,161)	(346,911)

재고자산의 감소(증가)	(912,267)	518,456

매입채무의 증가(감소)	481,714	(575,511)

기타금융부채의 감소	(639,464)	(331,273)

기타부채의 증가	243,189	157,282

퇴직급여의 지급	(380,859)	(303,998)

사외적립자산의 감소(증가)	12,904	(46,282)

5. 영업에서 창출된 현금흐름	1,165,246	5,473,997

나. 당반기와 전반기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산에서 본계정 대체	2,226,265	392,851

유형자산처분 미수금의 변동	210,184	-

유형자산취득 미지급금의 변동	61,084	-

무형자산취득 미지급금의 변동	5,959	-

30. 우발상황과 약정사항가. 당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

제공자	보증 및 약정내용	한도액	실행액

하나은행	기업일반자금대출(*)	6,000,000	3,000,000

수입신용장	USD 500	USD -

기업구매자금대출	3,000,000	904,866

신한은행	외상매출채권담보대출	15,000,000	1,782,209

기업시설자금대출(*)	5,498,900	5,498,900

우리은행	기업일반자금대출(*)	5,000,000	5,000,000

합계	34,498,900	16,185,975

USD 500	USD -

(*)유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석10 참조). 나. 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 제소한 10건(소송가액 : 1,582백만원)과 피고로 제소된 2건(소송가액 : 116백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

다. 당사는 사무국 및 지점 등에 대하여 건물 임차계약 등을 맺고 있는바, 이와 관련 하여 당반기말 현재 임 차보증금 7,890백만원(명목가액)(전기말: 8,467백만원)을 예치하고 있으며 당반기 중에 2,652백만원(전반기: 2,863백만원)의 지급임차료가 발생하였습니다. 라. 당사는 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여 67백만원(이자율: 2.5%)(전반기: 72백만원)의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당반기말 현재 당사가 예수하고 있는 금액은 5,655백만원(전기말: 5,822백만원)입니다. 마. 당반기말 현재 당사는 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 243백만 원의 보증을 제공 받고 있습니다.바. 당반기말 현재 당사는 신한은행의 외상채권담보대출과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 정부보조금 가. 당사는 산업육성사업 및 미래과제사업에 대하여 산업통상자원부 및 보건복지부로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비등의 비용에 지출하고 있습니다.나. 당반기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	협약체결월	입금연도	입금액	총지원금	지원기간	정부기관

2017 광(열)노화 방지용 소재 개발 및 이를 적용한 제품 개발	2016. 06.	2017년	300,000	300,000	2017.05.01 ~ 2018.04.30	산업통상자원부

miRNA의 발현이 피부노화에 미치는 연구 및 이를 조절하는 신규 고기능성 소재 개발과 제품화	2016. 08.	2016년	180,000	180,000	2016.11.01 ~ 2017.10.31	보건복지부

다. 당반기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	기초	증가	사용	당반기말

선수금	정부 보조금 수령	180,000	300,000	(133,433)	346,567

32. 특수관계자 거래가. 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

종속기업	코리아나천진유한공사	중국

㈜아트피아	대한민국

관계기업	이노이브코리아㈜	대한민국

㈜비오코스	대한민국

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	대한민국

전기초 당사의 종속기업인 ㈜코비스코퍼레이션은 전반기중인 2016년 3월 청산되었습니다.

나. 당사는 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당반기와 전반기 중특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

구분	거래처	계정과목	당반기	전반기

종속기업	㈜아트피아	매출	1,374,265	1,385,273

용역매출	7,095	7,185

지급임차료	8,930	10,914

수입임대료	28,984	6,503

판매장려금	478,900	420,900

대여금이자	7,984	-

코리아나천진유한공사	매출	1,124,392	691,206

자산매각	210,184	-

관계기업	㈜비오코스	매출	17,133,771	18,824,759

무형자산매입	6,600	-

수입임대료	8,220	8,231

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	매입	186,844	-

용역비등	590,806	-

다. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	계정과목	당반기말	전기말

종속기업	㈜아트피아	매출채권	194,637	247,347

(대손충당금)(*)	(184,906)	(234,979)

미수금	4,124	6,483

임대보증금	10,000	10,000

장기대여금	350,000	350,000

미지급금	1,596	1,683

코리아나천진유한공사	매출채권	1,675,844	1,313,479

미수금	1,227,746	1,017,562

관계기업	㈜비오코스	매출채권	4,430,152	4,395,606

임대보증금	11,000	11,000

미수금	-	1,491

미지급금	6,600	1,320

이노이브코리아㈜	단기대여금	1,080,000	1,080,000

(대손충당금)	(1,080,000)	(1,080,000)

미수수익	33,865	33,865

(대손충당금)	(33,865)	(33,865)

미수금	200,500	200,500

(대손충당금)	(200,500)	(200,500)

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	미지급금등	71,044	-

(*) 당반기중 대손충당금환입이 50,073천원 발생하였습니다. 라. 당사는 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당반기와 전반기 중 당사의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	406,410	322,367

퇴직급여	52,076	60,580

합계	458,486	382,947