코리아나 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 34 기 1분기 : 2021년 03월 31일 현재
제 33 기 : 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코리아나화장품

1. 일반적인 사항주식회사 코리아나화장품(이하 '당사')은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에상장하였습니다.당사가 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당분기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 유학수 및 그 특수관계자(지분율 14.34%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준2.1. 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2020년 1월 1일부터 적용되는 다음의 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.3. 추정과 판단2.3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

2.3.2 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.한편, 당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 2021년에도 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 시장위험관리1) 환율변동위험

당사는 수출 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

화폐단위	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	402,415	-	365,935	43,605

SGD	-	1,508	-	1,379

JPY	117,283	93	25,005	10

CNY	1,677,386	11,079	1,401,385	-

합계	2,197,084	12,680	1,792,325	44,994

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	218,441	(218,441)	174,733	(174,733)

2) 이자율 변동위험

당사의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익 증가(감소)	(40,000)	40,000	(40,000)	40,000

(2) 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험관리

당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	11,185,688	11,185,688	11,185,688	-	-	-

단기차입금	8,000,000	8,013,698	8,013,698	-	-	-

유동성장기차입금	1,083,116	1,098,338	1,098,338	-	-	-

유동성리스부채	903,021	916,743	916,743	-	-	-

유동성복구충당부채	92,203	104,387	104,387	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	613,763	653,500	-	653,500	-	-

장기차입금	541,558	557,328	11,535	545,793	-	-

비유동성리스부채	571,558	596,885	-	412,103	166,122	18,660

비유동성복구충당부채	395,472	440,543	-	172,252	227,315	40,976

합계	23,386,379	23,567,110	21,330,389	1,783,648	393,437	59,636

(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	8,312,071	8,312,071	8,312,071	-	-	-

단기차입금	10,000,000	10,058,690	10,058,690	-	-	-

유동성장기차입금	1,083,117	1,097,259	1,097,259	-	-	-

유동성리스부채	968,854	984,070	984,070	-	-	-

유동성복구충당부채	18,051	18,305	18,305	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	686,280	728,500	-	377,500	351,000	-

장기차입금	812,337	838,078	17,303	820,775	-	-

비유동성리스부채	750,502	785,621	-	553,981	195,667	35,973

비유동성복구충당부채	492,630	521,046	-	188,888	262,593	69,565

합계	23,123,842	23,343,640	20,487,698	1,941,144	809,260	105,538

(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

3.2 자본위험관리

당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	34,155,389	33,116,259

자본(B)	79,611,347	78,402,569

예금(C)	4,709,807	3,952,569

차입금(D)	9,624,675	11,895,454

부채비율(A/B)	42.9%	42.24%

순차입금비율(D-C)/B	6.2%	10.13%

3.3 COVID-19에 따른 영업위험요소2020년 중 COVID-19의 확산으로 인하여 우리나라를 포함하여 전 세계는 COVID-19 장기화에 따른 경제활동위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 당사의 영업 기반인 화장품 제조 및 판매업의 경우 생산활동과 대면영업활동에 지장을 초래하여 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 확대되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 당사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 당사의 당기 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다. 4. 영업부문 정보4.1 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

4.2 당사는 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품 제조 및 판매

당분기	전분기

국내	16,045,323	19,160,397

미주	30,336	-

아시아	2,197,603	2,403,688

기타	68,863	143,526

합계	18,342,125	21,707,611

4.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 당분기 5,517 백만원(전분기 6,634 백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품

5.1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.5.1.1 금융자산

(1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	4,649,807	-	4,649,807	(*2)

단기금융상품(*1)	60,000	-	60,000	(*2)

매출채권 및 기타금융자산(유동)	10,759,944	-	10,759,944	(*2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,146,792	2,146,792	2,146,792

기타금융자산(비유동)	3,503,386	-	3,503,386	(*2)

합계	18,973,137	2,146,792	21,119,929	(*2)

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	3,892,569	-	3,892,569	(*2)

단기금융상품(*1)	60,000	-	60,000	(*2)

매출채권 및 기타금융자산(유동)	10,108,861	-	10,108,861	(*2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,146,792	2,146,792	2,146,792

기타금융자산(비유동)	3,595,793	-	3,595,793	(*2)

합계	17,657,223	2,146,792	19,804,015	(*2)

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.

5.1.2 금융부채(1) 당분기말(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치

매입채무 및 기타금융부채(유동)	11,185,688	(*1)

단기차입금	8,000,000	(*1)

유동성장기차입금	1,083,117	(*1)

유동성리스부채	903,021	(*1)

유동성복구충당부채	92,203	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,790,022	(*1)

장기차입금	541,558	(*1)

비유동성리스부채	571,558	(*1)

비유동성복구충당부채	395,472	(*1)

합계	26,562,639

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치

매입채무 및 기타금융부채(유동)	8,312,071	(*1)

단기차입금	10,000,000	(*1)

유동성장기차입금	1,083,117	(*1)

유동성리스부채	968,854	(*1)

유동성복구충당부채	18,051	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,929,709	(*1)

장기차입금	812,337	(*1)

비유동성리스부채	750,502	(*1)

비유동성복구충당부채	492,630	(*1)

합계	26,367,271

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.

5.2 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,146,792	2,146,792

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,146,792	2,146,792

5.3 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	42,429	116,017

외화환산손익	11,243	(5,594)

외환차손익	50,851	77,056

대손충당금환입(대손상각비)	(45,663)	10,263

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	83,166	48,514

상각후원가측정 기타금융부채

이자비용	(86,699)	(138,097)

외화환산손익	3	(6)

외환차손익	(25)	(524)

6. 공정가치측정금융자산6.1 당분기와 전분기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,146,792	1,879,552

취득	-	-

처분	-	-

처분손익	-	-

평가	-	-

기말금액	2,146,792	1,879,552

6.2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원, 주)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부금액

㈜에이씨피씨	277,220	16.76	1,386,100	2,146,792

㈜넥스젠바이오텍	137,160	1.62	418,580	-

합계	1,804,680	2,146,792

(2) 전기말(단위: 천원, 주)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부금액

㈜에이씨피씨	277,220	16.76	1,386,100	2,146,792

㈜넥스젠바이오텍	137,160	1.62	418,580	-

합계	1,804,680	2,146,792

7. 매출채권 및 기타금융자산

7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	12,206,383	(2,619,967)	9,586,416	11,444,703	(2,571,748)	8,872,955

기타금융자산(유동)

미수금	1,762,907	(715,703)	1,047,204	1,813,066	(716,995)	1,096,071

미수수익	33,922	(33,865)	57	34,479	(33,865)	614

단기대여금	1,086,929	(1,086,929)	-	1,088,192	(1,088,192)	-

유동성 리스채권	126,267	-	126,267	139,221	-	139,221

소계	3,010,025	(1,836,497)	1,173,528	3,074,958	(1,839,052)	1,235,906

매출채권 및 기타금융자산(유동) 합계	15,216,408	(4,456,464)	10,759,944	14,519,661	(4,410,800)	10,108,861

기타금융자산(비유동)

보증금	26,762	-	26,762	28,498	-	28,498

임차보증금	3,435,576	(47,999)	3,387,577	3,505,120	(47,999)	3,457,121

장기대여금	123,278	(53,278)	70,000	123,278	(53,278)	70,000

비유동성 리스채권	19,047	-	19,047	40,174	-	40,174

기타금융자산(비유동) 합계	3,604,663	(101,277)	3,503,386	3,697,070	(101,277)	3,595,793

7.2 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	당분기말

매출채권	2,571,748	48,219	-	-	2,619,967

미수금	716,995	465	(1,757)	-	715,703

미수수익	33,865	-	-	-	33,865

장ㆍ단기대여금	1,141,470	-	(1,263)	-	1,140,207

임차보증금	47,999	-	-	-	47,999

합계	4,512,077	48,684	(3,020)	-	4,557,741

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	전분기말

매출채권	2,678,249	-	(12,917)	-	2,665,332

미수금	727,234	6,572	(1,944)	-	731,862

미수수익	33,865	-	-	-	33,865

장ㆍ단기대여금	1,154,746	-	(1,973)	-	1,152,773

임차보증금	47,999	-	-	-	47,999

합계	4,642,093	6,572	(16,834)	-	4,631,831

손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 23참조)와 기타비용(주석 26참조)에 포함되어 있습니다.

7.3 당분기말과 전분기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

7.4 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,829,039	8,133,653

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월이하	66,425	727,259

6개월 초과 9개월이하	696,789	50,022

9개월 초과 12개월이하	47,941	825

소계	811,155	778,106

손상채권

12개월 이하	33,001	3,818

12개월 초과	2,533,188	2,529,126

소계	2,566,189	2,532,944

합계	12,206,383	11,444,703

7.5 당분기말과 전분기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상	손상채권에 설정된대손충당금	순액

미수금	1,047,204	715,703	(715,703)	1,047,204

미수수익	57	33,865	(33,865)	57

장ㆍ단기대여금(*1)	6,929	1,203,278	(1,140,207)	70,000

보증금	-	26,762	-	26,762

임차보증금	70,000	3,365,576	(47,999)	3,387,577

리스채권	126,267	19,047	-	145,314

(*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다(주석 33참조).

(2) 전분기말(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상	손상채권에 설정된대손충당금	순액

미수금	1,379,184	731,862	(731,862)	1,379,184

미수수익	90	33,865	(33,865)	90

장ㆍ단기대여금(*1)	19,495	1,218,277	(1,152,772)	85,000

보증금	-	32,576	-	32,576

임차보증금	70,086	4,545,234	(47,999)	4,567,321

리스채권	139,221	140,828	-	280,049

(*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다(주석 33참조).

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	455,437	369,551

선급비용	646,080	386,194

선급법인세	31,476	25,553

반품제품회수권	241,209	311,013

합계	1,374,202	1,092,311

비유동

기타투자자산	4,616,080	4,604,980

장기선급비용	59,053	70,564

합계	4,675,133	4,675,544

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,137,993	(281,265)	856,728	1,137,890	(260,159)	877,731

제품	5,949,935	(334,435)	5,615,500	5,863,415	(303,685)	5,559,730

재공품	1,336,762	(77,222)	1,259,540	1,028,885	(108,488)	920,397

원료	1,862,561	(330,290)	1,532,271	1,657,243	(229,930)	1,427,313

재료	3,293,910	(484,786)	2,809,124	3,288,320	(405,476)	2,882,844

미착품	2,024	-	2,024	-	-	-

소모품	64,350	-	64,350	71,982	-	71,982

합계	13,647,535	(1,507,998)	12,139,537	13,047,735	(1,307,738)	11,739,997

당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 200백만원(전분기: 평가손실 336 백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다. 10. 종속기업및관계기업 투자10.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	코리아나천진유한공사	중국	12월	100.00%	13,959,050	100.00%	12,904,293

㈜아트피아	한국	12월	63.21%	-	63.21%	-

소계	13,959,050	12,904,293

관계기업	㈜코리아나바이오	한국	12월	25.00%	1,319,873	25.00%	1,247,160

본비나	베트남	12월	19.20%	-	19.20%	-

이노이브코리아㈜	한국	12월	32.22%	-	32.22%	-

소계	1,319,873	1,247,160

합계	15,278,923	14,151,453

10.2 당분기와 전분기 종속기업및관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	배당금수령	지분법이익잉여금	지분법자본변동	당분기말

종속기업	코리아나천진유한공사	12,904,293	-	632,040	-	-	422,717	13,959,050

㈜아트피아	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜코리아나바이오	1,247,160	-	106,702	(20,000)	(114)	(13,875)	1,319,873

본비나(*1)	-	-	-	-	-	-	-

이노이브코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-

합계	14,151,453	-	738,742	(20,000)	(114)	408,842	15,278,923

(*1) 전기중 관계기업투자주식손상으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.당분기중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	증가	감소	당분기말

종속기업	코리아나천진유한공사	138,353	141,186	(138,353)	141,186

관계기업	㈜코리아나바이오	103,601	25,179	(2,112)	126,668

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	배당금수령	지분법이익잉여금	지분법자본변동	전분기말

종속기업	코리아나천진유한공사	11,671,122	-	221,000	-	-	480,222	12,372,344

㈜아트피아	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜코리아나바이오	1,181,204	-	(77,665)	(20,000)	(63)	26,473	1,109,949

본비나(*1)	-	-	-	-	-	-	-

이노이브코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-

합계	12,852,326	-	143,335	(20,000)	(63)	506,695	13,482,293

(*1) 전기 중 관계기업투자주식손상으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.전분기중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	증가	감소	전분기말

종속기업	코리아나천진유한공사	163,050	203,595	(163,050)	203,595

관계기업	㈜코리아나바이오	102,788	1,887	(2,995)	101,680

10.3 당분기말(당분기)과 전기말(전분기) 종속기업및관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(말)

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	코리아나천진유한공사	18,197,441	4,097,204	14,100,237	4,107,770	634,874	1,057,591

㈜아트피아	833,519	2,507,707	(1,674,188)	750,343	(26,035)	(26,074)

관계기업	㈜코리아나바이오	12,403,171	7,989,407	4,413,764	5,421,348	431,061	375,106

본비나(*1)	656,548	326,238	330,310	-	-	-

이노이브코리아㈜(*2)	131,202	2,592,590	(2,461,388)	-	-	-

(*1) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.(*2) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.

(2) 전기(말) 및 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	코리아나천진유한공사	15,141,911	2,099,265	13,042,646	17,526,859	1,983,150	2,127,327

㈜아트피아	883,084	2,531,198	(1,648,114)	3,663,570	(207,432)	(239,858)

관계기업	㈜코리아나바이오	10,316,373	6,197,715	4,118,658	6,112,952	(508,709)	(50,863)

본비나(*1)	656,548	326,238	330,310	-	-	-

이노이브코리아㈜(*2)	131,202	2,592,590	(2,461,388)	-	-	-

(*1) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.(*1) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.10-4 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

㈜아트피아	53,691	1,064,686	30,817	1,010,995

11. 유형자산

11.1 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	21,563,337	-	21,563,337	22,921,804	-	22,921,804

건물	39,093,801	(14,357,932)	24,735,869	40,609,155	(14,676,903)	25,932,252

건물부속설비	2,560,161	(2,405,158)	155,003	2,560,161	(2,399,757)	160,404

구축물	2,324,826	(1,714,666)	610,160	2,324,825	(1,698,544)	626,281

기계장치	9,792,069	(8,179,046)	1,613,023	9,792,069	(8,034,369)	1,757,700

차량운반구	941,151	(686,719)	254,432	941,151	(663,735)	277,416

광고시설물	2,908,990	(2,845,321)	63,669	2,912,035	(2,843,622)	68,413

공기구비품	13,703,948	(12,834,118)	869,830	13,702,367	(12,697,484)	1,004,883

합계	92,888,283	(43,022,960)	49,865,323	95,763,567	(43,014,414)	52,749,153

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	당분기말

토지	22,921,804	-	-	-	(1,358,467)	21,563,337

건물	25,932,252	-	-	(269,610)	(926,773)	24,735,869

건물부속설비	160,404	-	-	(5,401)	-	155,003

구축물	626,281	-	-	(16,121)	-	610,160

기계장치	1,757,700	-	-	(144,677)	-	1,613,023

차량운반구	277,416	-	-	(22,984)	-	254,432

광고시설물	68,413	4,691	(377)	(9,058)	-	63,669

공기구비품	1,004,883	7,695	(846)	(141,902)	-	869,830

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합계	52,749,153	12,386	(1,223)	(609,753)	(2,285,240)	49,865,323

(*) 상기 대체금액에는 매각예정으로 분류된 유형자산의 장부금액 2,285 백만원(토지: 1,358 백만원, 건물: 927 백만원 )이 포함되어 있습니다(주석 34참조).(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	전분기말

토지	22,431,531	-	-	-	-	22,431,531

건물	26,571,693	-	-	(269,342)	-	26,302,351

건물부속설비	157,723	-	-	(5,134)	24,017	176,606

구축물	690,767	-	-	(16,121)	-	674,646

기계장치	2,243,892	11,000	-	(147,248)	-	2,107,644

차량운반구	321,127	12,418	-	(26,385)	-	307,160

광고시설물	112,917	3,636	(251)	(14,848)	-	101,454

공기구비품	1,695,108	83,208	(225,626)	(171,282)	-	1,381,408

사용권자산	3,714,855	-	(416,194)	(358,639)	-	2,940,022

건설중인자산	-	24,017	-	-	(24,017)	-

합계	57,939,613	134,279	(642,071)	(1,008,999)	-	56,422,822

11.3 당분기말 현재 당사의 매각예정자산 및 보유하고 있는 토지의 공시지가는 각각 1,809백만원, 31,070 백만원(전기말: 32,879 백만원)입니다.

11.4 당분기와 전분기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	314,489	325,087

판매비와관리비	295,264	683,912

합계	609,753	1,008,999

11.5 당분기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도액	담보권자

토지	2,960,098	9,100,000	차입금	1,624,675	신한은행

건물	9,100,398

토지	11,963,805	15,600,000	한도약정	3,000,000	하나은행

건물	6,077,277

기계장치	78,121

토지	3,425,437	9,600,000	차입금	8,000,000	우리은행

건물	2,227,776

토지	14,441,592	3,500,000	차입금	-	산업은행

건물	6,180,186

기계장치	426,134

11.6 당사는 건물 등에 대해서 동부화재해상보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있으며 해당 보험금에 대해서 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.

12. 투자부동산

12.1 당분기말와 전기말 중 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	674,506	-	674,506	1,292,920	-	1,292,920

건물	1,012,069	(500,834)	511,235	1,701,904	(758,707)	943,197

합계	1,686,575	(500,834)	1,185,741	2,994,824	(758,707)	2,236,117

12.2 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	대체(*)	처분	감가상각	당분기말

토지	1,292,920	(618,414)	-	-	674,506

건물	943,197	(421,895)	-	(10,067)	511,235

합계	2,236,117	(1,040,309)	-	(10,067)	1,185,741

(*) 상기 대체금액에는 매각예정으로 분류된 투자자산의 장부금액 1,040 백만원(토지: 618 백만원, 건물: 422 백만원 )이 포함되어 있습니다(주석 34참조).(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	대체	처분	감가상각	전분기말

토지	1,638,690	-	-	-	1,638,690

건물	1,230,494	-	-	(12,530)	1,217,964

합계	2,869,184	-	-	(12,530)	2,856,654

12.3 당분기와 전분기의 투자부동산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.12.4 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 116,987 천원(전분기: 123,385천원)입니다.

13. 사용권자산

13.1 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	3,182,887	(1,773,624)	1,409,263	3,265,048	(1,624,323)	1,640,725

13.2 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분/폐기	감가상각	당분기말

사용권자산	1,640,725	33,792	(36,744)	(228,510)	1,409,263

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분/폐기	감가상각	전분기말

사용권자산	3,714,855	-	(416,194)	(358,639)	2,940,022

13.3 당분기와 전분기의 사용권자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 복구자산

14.1 당분기말과 전기말 현재 복구자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

복구자산	473,071	(188,222)	284,849	498,324	(162,950)	335,374

14.2 당분기 중 복구자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분/폐기	감가상각	당분기말

복구자산	335,374	5,209	(15,519)	(40,215)	284,849

14.3 당분기의 복구자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산15.1 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	상각	손상	당분기말

산업재산권	1,912,713	94,796	-	(122,359)	-	1,885,150

소프트웨어	131,417	-	-	(4,750)	-	126,667

회원권	367,290	-	-	-	-	367,290

기타무형자산	175,696	-	-	(5,940)	-	169,756

합계	2,587,116	94,796	-	(133,049)	-	2,548,863

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	상각	손상	전분기말

산업재산권	1,919,974	111,387	-	(119,332)	-	1,912,029

소프트웨어	150,416	-	-	(4,750)	-	145,666

회원권	323,474	-	-	-	-	323,474

기타무형자산	199,457	-	-	(5,940)	-	193,517

합계	2,593,321	111,387	-	(130,022)	-	2,574,686

15.2 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	8,663,264	5,811,252

기타금융부채(유동)

미지급금	1,594,568	1,538,137

미지급비용	742,271	781,396

예수보증금	185,586	181,286

소계	2,522,425	2,500,819

매입채무 및 기타금융부채(유동)의 합계	11,185,689	8,312,071

기타금융부채(비유동)

임대보증금	613,763	686,280

재해보증금(주석 35참조)	3,176,258	3,243,429

기타금융부채(비유동)의 합계	3,790,021	3,929,709

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선수금	1,629,752	943,057

상품권선수금	25,000	25,000

예수금	12,348	9,811

기타충당부채	74,500	-

환불부채	459,719	548,047

예수제세	292,191	328,327

소계	2,493,510	1,854,242

비유동

장기선수금	12,000	23,570

18. 장단기차입금

당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	우리은행	2021-06-15	1.66	3,000,000	3,000,000

우리은행	2021-04-15	1.62	5,000,000	5,000,000

신한은행	-	-	-	2,000,000

소계	8,000,000	10,000,000

장기차입금	신한은행	2022-09-27	2.13	1,624,675	1,895,454

소계	1,624,675	1,895,454

차감 : 유동성 장기차입금	(1,083,117)	(1,083,117)

비유동성 장기차입금	541,558	812,337

차입금 합계	9,624,675	11,895,454

상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조).

19. 리스부채

19.1 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 리스부채	903,021	968,854

비유동성 리스부채	571,558	750,502

합계	1,474,579	1,719,356

19.2 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,719,356	3,742,527

증가	27,812	-

중도해지	(28,489)	(412,254)

이자비용	11,511	26,219

상환	(255,613)	(376,361)

기말금액	1,474,577	2,980,131

19.3 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임차보증금 이자수익	24,786	80,926

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익)	1,319	2,371

사용권자산 감가상각비(주석 12참조)	(228,510)	(358,639)

리스부채 이자비용	(11,511)	(26,129)

소액 기초자산리스 관련 비용	(11,378)	(11,576)

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 266,991 천원(전분기: 800,191천원)이고 당분기 중 전대리스로 인한 총 현금유입액은 35,400 천원입니다. 20 . 복구충당부채 20 .1 당분기말과 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성복구충당부채	92,203	18,051

비유동성복구충당부채	395,472	492,630

합계	487,675	510,681

20.2 당분기중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초금액	510,681

증가	5,209

중도해지	(31,320)

이자비용	3,105

상환	-

기말금액	487,675

21. 순확정급여부채21.1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	9,691,828	9,512,203

사외적립자산 공정가치(*1)	(4,604,587)	(4,642,709)

순확정급여부채	5,087,241	4,869,494

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545 천원(전기말 : 1,545천원)이 포함된 금액입니다.

21.2 당분기와 전분기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기비용 인식

당기근무원가	230,393	331,955

이자비용	25,758	36,115

이자수익	(26,008)	(24,045)

소계	230,143	344,025

기타포괄손실 인식

재측정요소	15,420	7,254

22. 자본금22.1 당사의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다.22.2 당사는 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.당분기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다.

22.3 당사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

23. 기타자본구성요소

23.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(16,242,041)	(16,242,041)

자기주식처분이익	6,177,035	6,177,035

자산수증이익(*2)	1,740,910	1,740,910

합계	(8,324,096)	(8,324,096)

(*1) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.(*2) 당사는 2017년에 대주주(유상옥 회장)로부터 유물을 무상기증받아 기타자본으로 계상하였습니다.23.2 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	9,000,000	(16,242,041)	9,000,000	(16,242,041)

취득	-	-	-	-

기말	9,000,000	(16,242,041)	9,000,000	(16,242,041)

24. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	266,847	266,847

지분법자본변동	304,702	(106,277)

합계	571,549	160,570

25. 이익잉여금25.1 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다.

25.2 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	475,000	475,000

미처분이익잉여금	25,175,392	24,377,593

합계	25,650,392	24,852,593

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,676,706	1,998,911

퇴직급여	192,268	244,446

복리후생비	115,537	142,827

여비교통비	37,028	83,816

통신비	85,786	88,528

수도광열비	57,168	56,847

세금과공과	83,882	109,537

지급임차료	143,827	207,125

감가상각비(*1)	574,056	696,442

무형자산상각비	133,049	130,022

광고선전비	505,153	522,221

견본비	614,183	696,998

판매촉진비	91,765	115,071

교육훈련비	11,667	16,753

접대비	23,718	37,760

운반비	376,387	332,641

대손상각비	48,219	(12,917)

판매수수료	2,719,361	3,572,460

지급수수료	236,206	316,063

용역비	298,292	363,749

기타	323,929	397,891

합계	8,348,187	10,117,191

(*1) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산, 복구자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 매입	11,642,197	11,989,297

재고자산의 변동	(5,191,337)	(4,918,711)

종업원급여	2,504,866	3,112,412

감가상각비(*1))	888,545	1,021,529

무형자산 상각비	133,049	130,022

지급임차료	145,311	208,736

광고선전비	505,153	522,221

견본비	618,860	705,489

판매촉진비	91,895	115,216

판매수수료	2,719,361	3,572,460

지급수수료	244,673	323,078

용역비	1,540,074	2,490,561

운반비	421,529	395,944

기타비용	2,188,537	2,488,061

매출원가 및 판매비와관리비 합계	18,452,713	22,156,315

(*1) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산, 복구자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다. 28. 종업원급여당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,095,626	2,550,896

퇴직급여	230,143	344,024

복리후생비	179,097	217,492

합계	2,504,866	3,112,412

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

배당금수익	83,166	48,514

외환차익	37,246	51,625

외화환산이익	28,793	9,084

이자수익	36,745	101,187

대손충당금환입	3,022	3,917

기타	86,203	75,812

합계	275,175	290,139

기타비용

외환차손	(4,420)	(2,418)

외화환산손실	(15,558)	(11,095)

유형자산처분손실	(15,974)	(225,877)

기타의대손상각비	(465)	(6,572)

이자비용	(25,307)	(29,045)

기부금	(26,201)	(35,852)

기타	(8,286)	(9,956)

합계	(96,211)	(320,815)

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	5,683	14,829

외환차익	18,145	29,648

외화환산이익	1,773	2,813

소계	25,601	47,290

금융비용

이자비용	(61,392)	(109,052)

외환차손	(145)	(2,324)

외화환산손실	(3,762)	(6,403)

소계	(65,299)	(117,779)

순금융수익(비용)	(39,698)	(70,489)

31. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 -% (2020년 03월 31일로 종료되는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: -%)입니다.

32. 주당순손익

32.1. 당분기와 전분기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주당분기순이익	813,315,917 원	(382,606,561) 원

가중평균유통보통주식수	31,000,000 주	31,000,000 주

기본주당순이익	26 원/ 주	(12) 원/ 주

32.2 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	40,000,000	90	3,600,000,000

자기주식(전기이월)	(9,000,000)	90	(810,000,000)

합계	31,000,000	-	2,790,000,000

당분기 가중평균유통주식수 : 2,790,000,000 ÷ 90일 = 31,000,000 주

(2) 전분기(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	40,000,000	91	3,640,000,000

자기주식(전기이월)	(9,000,000)	91	(819,000,000)

합계	31,000,000	-	2,821,000,000

전분기 가중평균유통주식수 : 2,821,000,000 ÷ 91일 = 31,000,000 주

32.3 당분기말과 전분기 중 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

33.1 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당분기순이익(손실)	813,316	(382,607)

2. 현금유출이 없는 비용의 가산	1,540,368	2,315,569

이자비용	28,500	138,097

감가상각비(투자부동산 포함)	888,544	1,021,529

무형자산상각비	133,049	130,022

대손상각비	48,219	(12,917)

기타의대손상각비	465	6,572

재고자산폐기손실	2,908	20,546

재고자산평가손실	200,261	336,694

유형자산처분손실	15,974	225,877

임차료	10,626	33,887

퇴직급여	230,143	344,024

지분법손실	-	77,665

외화환산손실	19,319	17,498

법인세비용	(45,896)	(23,925)

잡손실	8,256	-

3. 현금유입이 없는 수익의 차감	(940,729)	(411,694)

이자수익	42,429	116,017

배당금수익	83,166	48,513

대손충당금 환입	3,022	3,917

임대수익	11,483	10,350

지분법이익	738,743	221,000

외화환산이익	30,566	11,897

잡이익	31,320	-

4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동	1,887,118	(1,420,696)

매출채권의 증가	(748,447)	(190,711)

기타금융자산의 감소	50,158	76,601

기타자산의 증가	(271,843)	(952,007)

재고자산의 증가	(602,709)	413,994

매입채무의 증가	2,852,014	562,436

기타금융부채의 증가	929	(260,085)

기타부채의 증가	639,182	(180,020)

퇴직급여의 지급	(76,526)	(1,073,074)

사외적립자산의 감소	44,360	182,170

5. 영업에서 창출된 현금흐름	3,300,073	100,572

33.2 당분기와 전분기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정으로의 대체	-	24,017

차입금의 유동성대체	270,779	362,500

유형자산취득 미지급금 증가(감소)	(14,687)	20,040

무형자산취득 미지급금 증가(감소)	3,817	-

사용권자산 인식	33,792	-

리스채권 유동성 대체	22,262	-

리스부채 인식	27,213	-

리스부채 유동성 대체	213,483	587,788

복구충당 인식	5,209	-

매각예정자산	3,325,549	-

33.3 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	증가	영업활동이자비용	재무활동현금흐름	재무활동비현금거래(대체)	당분기말

유동성

단기차입금	10,000,000	-	-	(2,000,000)	-	8,000,000

유동성장기차입금	1,083,117	-	-	(270,779)	270,779	1,083,117

유동성리스부채	968,854	-	4,785	(255,613)	184,994	903,020

유동성복구충당부채	18,051	-	(9,282)	-	83,434	92,203

소계	12,070,022	-	(4,497)	(2,526,392)	539,207	10,078,340

비유동성

장기차입금	812,337	-	-	-	(270,779)	541,558

비유동성리스부채	750,502	-	6,726	-	(185,671)	571,557

비유동성복구충당부채	492,630	-	(18,933)	-	(78,225)	395,472

임대보증금	686,280	-	2,484	(75,000)	-	613,764

소계	2,741,749	-	(9,723)	(75,000)	(534,675)	2,122,351

합계	14,811,771	-	(14,220)	(2,601,392)	4,532	12,200,691

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증가	영업활동이자비용	재무활동현금흐름	재무활동비현금거래(대체)	전분기말

유동성

단기차입금	7,000,000	-	-	-	-	7,000,000

유동성장기차입금	1,083,117	-	-	(270,779)	633,279	1,445,617

유동성리스부채	1,574,289	-	23,105	587,789	(788,615)	1,396,568

유동성복구충당부채	-	-	-	-	-	-

소계	9,657,406	-	23,105	317,010	(155,336)	9,842,185

비유동성

장기차입금	4,795,454	-	-	-	(633,279)	4,162,175

비유동성리스부채	2,168,238	-	3,115	(587,789)	-	1,583,564

비유동성복구충당부채	-	-	-	-	-	-

임대보증금	743,374	(5,117)	10,260	-	-	748,517

소계	7,707,066	(5,117)	13,375	(587,789)	(633,279)	6,494,256

합계	17,364,472	(5,117)	36,480	(270,779)	(788,615)	16,336,441

34. 우발상황과 약정사항

34.1. 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증 및 약정내용	한도액	실행액

하나은행	기업일반자금대출 (*1)	3,000,000	-

외상매출채권담보대출	1,000,000	10,428

신한은행	외상채권담보대출(*2)	3,000,000	48,335

기업일반자금대출(*1,2)	1,624,675	1,624,675

우리은행	기업일반자금대출 (*1)	3,000,000	3,000,000

기업 일반자금대출 (*1,2)	5,000,000	5,000,000

합계	16,624,675	9,683,438

(*1) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10참조).(*2) 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.34.2 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 제소한 4건( 소송가액 : 1,144 백만원)과 피고로 제소된 4건 (소송가액 : 77 백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.34.3 회사는 2021년 03월 29일자 이사회 결의에 의거하여 조 방양행 주식회사와 토지, 건물의 일부를 총 3,610 백만원 에 매각하는 계약을 체결하고 당분기말 현재 해당 자산(장부가액 : 3,326 백만원 )을 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 11, 12 참조). 또한, 이와 관련하여 선수금 343 백만원 을 계상하고 있으며, 2022년 1월 중 소유권이 이전될 예정입니다.

34.4 당사는 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여는 14 백만원( 이자율: 2.0%, 전분기 19 백만원)의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당분기말 현재 당사가 예수하고 있는 금액은 3,176 백만원(전기말: 3,243 백만원)입니다.

34.5 당분기말 현재 당사는 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 151 백만원의 보증을 제공 받고 있습니다.

35. 정부보조금35.1 당사는 산업육성사업 및 미래과제사업 등과 관련하여 산업통상자원부로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비 등의 비용에 지출하고 있습니다.

35.2 당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	협약체결월	입금연도	입금액	총지원금	지원기간	정부기관

국내 천연자원으로부터탈모완화/육모/발모 등기능성 제품 개발 및 제품화	2018.04.	-	-	740,300	2018.04.01 ~2020.12.31	산업통상 자원부

35.3. 당분기와 전기말 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	내역	기초	증가	사용	당분기말

선수금	정부 보조금 수령	84,838	-	(108)	84,730

(2) 전기(단위: 천원)

구분	내역	기초	증가	사용	전기말

선수금	정부 보조금 수령	28,388	361,950	(305,500)	84,838

36. 특수관계자 거래36.1 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

종속기업	코리아나천진유한공사	중국

㈜아트피아	한국

관계기업	이노이브코리아㈜	한국

㈜코리아나바이오(*1)	한국

본비나	베트남

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	한국

36.2 당사는 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	계정과목	당분기	전분기

종속기업	㈜아트피아	매출	403,455	498,420

용역매출	3,548	3,548

지급임차료	-	1,946

수입임대료	6,280	7,694

판매장려금	149,100	183,000

코리아나천진유한공사	매출	942,813	892,495

매입	59,231	10,451

미수금	-	-

기타	51,491	67,301

관계기업	㈜코리아나바이오	매출	5,516,887	6,634,447

원재료 매입	2,854,042	-

부재료매각	-	23,215

수입임대료 외	20,142	20,142

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	매입	14,120	11,400

용역비 외	135,196	140,910

36.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	계정과목	당분기말	전기말

종속기업	㈜아트피아	매출채권	1,183,204	1,150,203

(대손충당금)(*1)	(1,183,204)	(1,150,203)

미수금	3,454	3,553

임대보증금	10,000	10,000

코리아나천진유한공사	매출채권	24,860	268,484

미수금	46,240	46,240

관계기업	㈜코리아나바이오	매출채권	4,869,511	4,186,276

임대보증금	81,500	81,500

미지급금	1,802,642	1,021,273

미수금	21,743	-

선수금	480,000	480,000

이노이브코리아㈜	단기대여금	1,080,000	1,080,000

(대손충당금)	(1,080,000)	(1,080,000)

미수수익	33,865	33,865

(대손충당금)	(33,865)	(33,865)

미수금	200,500	200,500

(대손충당금)	(200,500)	(200,500)

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	미지급금등	3,089	33,502

(*1) 당분기중 대손상각비가 33,001 천원 증가하였습니다.36.4 당분기와 전분기 중 당사의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	204,705	204,534

퇴직급여	42,059	41,934

합계	246,764	246,468