코리아나 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 31 기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제 30 기 : 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코리아나화장품 및 종속기업

1. 일반적인 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코리아나화장품(이하 "지배회사")과 코리아나천진유한공사 등 2개의 종속기업(이하 주식회사 코리아나화장품 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 관계기업인이노이브코리아(주)와 (주)비오코스를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1. 지배회사의 개요지배회사는 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 서북구 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사가 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당분기말 현재 회사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 유민수 및 그 특수관계자 (지분율 19.95%) 와 기타주주로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위: %).

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

코리아나천진유한공사	중국	100.00	100.00	12월	화장품제조업

㈜아트피아	대한민국	63.21	63.21	12월	화장품도매업

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

코리아나천진유한공사	11,852,769	2,957,419	8,895,349	2,815,064	365,614	721,585

㈜아트피아	754,111	1,949,653	(1,195,542)	1,114,923	(71,740)	(71,984)

2)전기말

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

코리아나천진유한공사	10,944,358	2,770,594	8,173,764	6,994,864	739,129	270,128

㈜아트피아	793,061	1,916,619	(1,123,558)	5,188,146	(131,191)	(114,050)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향과 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도의 대해서 예상되는 최선의 연간가중평균법인세율, 즉 추정평균유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용 당사는 2018년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

2.2.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 기준서와 해석서 등에 따라 작성되었습니다. 동 제정사항을 적용함에 따라 기존에 환불부채에서 환불자산을 차감하여 순액으로 표시하고 있는 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 각각 표시함에 따라 자산과 부채가 동일한 금액만큼 증가하였습니다.상 기 이외에 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨.이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

나. 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의'발생손실'모형을'기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)

구분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,581,505	7,581,505	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	141,320	141,320	-

매출채권 및 기타금융자산(유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	13,859,432	13,859,432	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	1,386,100	1,386,100	-

기타금융자산(비유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,629,559	7,629,559	-

매입채무 및 기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	10,432,916	10,432,916	-

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	9,894,153	9,894,153	-

유동성장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	999,800	999,800	-

기타금융부채(비유동)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	7,174,372	7,174,372	-

장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,999,200	3,999,200	-

(*1) 전기말 매도가능금융자산(비상장주식)에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기타포괄손익누계	이익잉여금	비고

기초 장부금액-기준서 제1039호	(333,640)	24,825,149

매도가능금융자산에서 기타포괄 손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(326,492)	326,492	(*1)

기초 장부금액-기준서 제1109호	(660,132)	25,151,641

(*1) 전기 이전 전액 손상인식한 지분상품에 대하여 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며 이에 따라 당기초 이익잉여 금에서 기타포괄손익누계 로 재분류 하였습니다.

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치 (전기 매도가능금융자산)	상각후원가	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	1,386,100	29,211,816	30,597,916

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	1,386,100	29,211,816	30,597,916

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.

2.2.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술하였습니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

2.3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다

2.4. 추정과 판단2.4.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

2.4.2 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3 . 재무위험관리3.1. 재무위험관리요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험관리

1) 환율변동위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 지배기업의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

화폐단위	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,289,339	-	1,075,933	-

CNY	1,340,374	-	3,733,054	17,308

합계	2,629,713	-	4,808,987	17,308

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 지배기업 자산의 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	262,971	(262,971)	479,168	(479,168)

2) 이자율 변동위험

연결기업의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익 증가(감소)	(66,776)	66,776	(74,466)	74,466

(2) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험관리

연결기업은 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	14,099,831	14,099,831	14,099,831	-	-	-

단기차입금	8,606,209	9,236,069	9,236,069	-	-	-

유동성장기차입금	999,800	1,019,345	1,019,345	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*1)	729,500	772,500	286,500	486,000	-	-

장기차입금	3,749,250	4,140,709	145,145	1,111,727	1,077,959	1,805,877

합계	28,184,590	29,268,454	24,786,890	1,597,727	1,077,959	1,805,877

(*1) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,432,916	10,432,916	10,432,916	-	-	-

단기차입금	9,894,153	9,904,866	9,904,866	-	-	-

유동성장기차입금	999,800	1,016,386	1,016,386	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*1)	732,923	772,500	332,500	440,000	-	-

장기차입금	3,999,200	4,431,126	153,312	1,119,619	1,086,217	2,071,978

합계	26,058,992	26,557,794	21,839,980	1,559,619	1,086,217	2,071,978

(*1) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

3.2. 자본위험관리 연결기업은 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	45,955,831	43,685,013

자본(B)	76,974,005	77,412,681

예금(C)	5,563,425	7,722,825

차입금(D)	13,355,259	14,893,153

부채비율(A/B)	59.7%	56.4%

순차입금비율(D-C)/B	10.1%	9.3%

4. 영업부문 정보4.1. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

4.2. 연결기업은 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	화장품 제조 및 판매

당분기	전분기

국내	24,804,392	27,810,948

미주	45,796	53,623

아시아	4,277,444	2,902,112

기타	12,569	34,025

합 계	29,140,201	30,800,708

4.3. 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 당분기 9,264백만원 ( 전기 21,132백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품

5.1. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	5,421,902	-	5,421,902

단기금융상품(*1)	141,523	-	141,523

매출채권 및 기타금융자산(유동)	15,940,605	-	15,940,605

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,386,100	1,386,100

기타금융자산(비유동)	7,933,979	-	7,933,979

합계	29,438,009	1,386,100	30,824,109

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타금융부채(유동)	14,099,831

단기차입금	8,606,209

유동성장기차입금	999,800

기타금융부채(비유동)	7,044,170

장기차입금	3,749,250

합계	34,499,260

(1) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	7,581,505	-	7,581,505

단기금융상품(*1)	141,320	-	141,320

매출채권 및 기타금융자산(유동)	13,859,432	-	13,859,432

장기매도가능금융자산	-	1,386,100	1,386,100

기타금융자산(비유동)	7,629,559	-	7,629,559

합계	29,211,816	1,386,100	30,597,916

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,432,916

단기차입금	9,894,153

유동성장기차입금	999,800

기타금융부채(비유동)	7,174,372

장기차입금	3,999,200

합계	32,500,441

5.2. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	5,421,902	5,421,902	7,581,505	7,581,505

단기금융상품	141,523	141,523	141,320	141,320

매출채권	16,065,281	16,065,281	13,304,901	13,304,901

미수금	1,449,756	1,449,756	404,603	404,603

미수수익	130	130	626	626

단기대여금	137,222	137,222	149,302	149,302

매도가능금융자산	-	-	1,386,100	1,386,100

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,386,100	1,386,100	-	-

보증금	47,440	47,440	48,894	48,894

임차보증금	7,467,040	7,467,040	7,093,270	7,093,270

장기대여금	419,499	419,499	487,395	487,395

합계	32,535,893	32,535,893	30,597,916	30,597,916

금융부채:

매입채무	7,169,222	7,169,222	5,072,213	5,072,213

미지급금	3,003,228	3,003,228	2,905,103	2,905,103

미지급비용	2,179,334	2,179,334	2,248,554	2,248,554

예수보증금	198,046	198,046	207,046	207,046

단기차입금	8,606,209	8,606,209	9,894,153	9,894,153

유동성장기차입금	999,800	999,800	999,800	999,800

임대보증금	729,500	729,500	732,923	732,923

재해보증금	6,314,670	6,314,670	6,441,449	6,441,449

장기차입금	3,749,250	3,749,250	3,999,200	3,999,200

합계	32,949,259	32,949,259	32,500,441	32,500,441

연결기업은 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.3. 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)