코리아나 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 31(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 30(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 코리아나화장품

1. 일반적인 사항 주식회사 코리아나화장품(이하 '당사')은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에상장하였습니다. 당사가 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 유민수 및 그 특수관계자( 지분율 19.66% )와 기타주주로 구성 되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다

2.2.2 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 7, 9

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 7

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.4 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

2.2.5 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 인식 및 최초측정 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산가 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정① 분류금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.·사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.·계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.② 후속측정과 손익

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 손상① 금융자산과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 60일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불 이행이나 60 일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.4) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(2) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.2 .6 종속기업 및 관계기업투자

당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 당기손익에 직접반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다.종속기업 및 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업손익에표시하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업 및 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ' 종속기업 및 관계기업투자손상차손 '의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 때의 종속기업 및 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.2. 7 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	내용연수

건물	15 - 50년

건물부속설비	15 - 40년

구축물	15 - 40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

광고시설물	5년

공기구비품	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2. 8 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.2. 9 투자부동산 임대목적 또는 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년 ~ 50년)에 따라 정액법으로 상각됩니다.

2.2. 10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	회원권

내용연수	5년-10년	10년	5년	비한정

상각방법	정액법	정액법	정액법	상각대상이 아님

내부창출 또는 취득	취득	취득	취득	취득

2.2. 11 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정 하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 현재의 장 소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

구분	평가방법

제품, 상품, 원료, 재료, 소모품	이동평균법

재공품	선입선출법

미착품	개별법

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 .

2.2. 12 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

- 무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2. 13 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 순확정급여부채 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2.2. 14 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2. 15 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.

2.2. 16 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 환불자산으로 인식합니다.당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

2.2. 17 금융수익과 금융비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정 채무상품 처분이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2. 18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.2. 19 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.2. 20 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 주석 4에 기재되어 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 주석 4에 기재되어 있습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술하였습니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2. 21 중요한 회계 추정, 판단 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 법인세비용 및 이연법인세자산당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

3 .1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 3 .2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

3. 4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

3 .5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

3. 6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

3. 7 연차개선 2015-2017- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4 . 회 계정책의 변경 4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 주석2에 기재된 바 와 같이 당기부터 기업회계기준서 제1009호 및 제1115호를 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 기준서와 해석서 등에 따라 작성되었습니다. 동 기준서를 적용함에 따라 기존에 환불부채에서 환불자산을 차감하여 순액으로 표시하고 있는 반품충당부채(전기말 278,047천원)를 환불자산(반품제품회수권, 당기초 400,233천원)과 환불부채(당기초 678,281천원)로 각각 표시함에 따라 자산과 부채가동일한 금액만큼 증가하였습니 다 (주석 11, 18참조). 상 기 이외에 동 기준서의 적용이 당사의 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)

구분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,931,655	5,931,655	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	141,320	141,320	-

매출채권 및 기타금융자산(유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	14,333,700	14,333,700	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	1,386,100	2,046,161	660,061

기타금융자산(비유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,323,099	7,323,099	-

매입채무 및 기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	10,168,446	10,168,446	-

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	9,894,153	9,894,153	-

유동성장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	999,800	999,800	-

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	6,516,530	6,516,530	-

장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,999,200	3,999,200	-

(*1) 전기말 매도가능금융자산(비상장주식)에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기타포괄손익누계액	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	(333,640)	24,940,041

재분류(*1)	㈜넥스젠바이오텍(*2)	(326,492)	326,492

㈜에이씨피씨	514,847	-

소계	188,355	326,492

기초 장부금액-기준서 제1109호	(145,285)	25,266,533

(*1) 매도가능금융자산에서 기타포괄 손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류입니다.(*2) 전기 이전 전액 손상인식한 지분상품에 대하여 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며 이에 따라 당기초 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류 하였습니다.

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치(전기 매도가능금융자산)	상각후원가	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	8	1,386,100	27,729,774	29,115,874

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	9	2,046,161	27,729,774	29,775,935

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. 4.2 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 지분법 적용당사는 당기부터 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 별도재무제표에서 원가법을 적용하는 것에서 지분법을 적용하는 것으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태에 미친 영향

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

변경전	변경후	변경전	변경후	변경전	변경후

종속기업및관계기업투자	10,054,831	10,413,027	8,373,764	8,728,589	8,103,637	8,235,275

이연법인세자산	71,044	12,433	216,607	161,964	-	-

이연법인세부채	-	-	-	-	86,730	119,278

기타포괄손익누계액	102,511	(305,841)	-	(333,640)	-	135,361

이익잉여금	24,117,280	24,825,217	24,306,220	24,940,041	25,683,766	25,647,496

(2) 경영성과에 미친 영향(단위: 천원)

구분	당기	전기

변경전	변경후	변경전	변경후

지분법손익	-	1,625,131	-	993,074

배당금수익	20,000	-	20,000	-

손상차손환입	1,533,081	-	270,128	-

법인세비용	290,475	293,514	108,165	131,917

당기순이익	1,293,234	1,362,245	915,682	1,594,876

지분법이익잉여금	-	5,105	-	(9,102)

지분법자본변동	-	(74,712)	-	(469,001)

총포괄이익	948,724	948,128	210,012	411,103

주당순이익	42	44	29	51

희석주당순이익	42	44	29	51

5 . 재무위험관리5. 1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험관리1) 환율변동위험

당사는 수출 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

화폐단위	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,097,273	39,379	1,075,933	-

CNY	1,982,639	474	3,733,054	17,308

합계	3,079,912	39,853	4,808,987	17,308

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	304,006	(304,006)	479,168	(479,168)

2) 이자율 변동위험

당사의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익 증가(감소)	(80,141)	80,141	(74,466)	74,466

(2) 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험관리

당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,974,057	10,974,057	10,974,057	-	-	-

단기차입금	9,129,083	9,238,394	9,238,394	-	-	-

유동성장기차입금	999,800	1,010,824	1,010,824	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	721,368	762,500	517,500	245,000	-	-

장기차입금	5,899,400	6,428,542	187,470	1,173,524	2,570,874	2,496,674

합계	27,723,708	28,414,317	21,928,245	1,418,524	2,570,874	2,496,674

(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,168,446	10,168,446	10,168,446	-	-	-

단기차입금	9,894,153	9,904,866	9,904,866	-	-	-

유동성장기차입금	999,800	1,016,386	1,016,386	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	742,923	782,500	342,500	440,000	-	-

장기차입금	3,999,200	4,431,126	153,312	1,119,619	1,086,217	2,071,978

합계	25,804,522	26,303,324	21,585,510	1,559,619	1,086,217	2,071,978

(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

5 .2 자본위험관리

당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

부채(A)	41,535,557	40,494,278	35,364,737

자본(B)	77,908,783	77,995,807	81,742,475

예금(C)	4,583,837	6,072,974	3,817,943

차입금(D)	16,028,283	14,893,153	11,342,752

부채비율(A/B)	53.3%	51.9%	43.3%

순차입금비율(D-C)/B	14.7%	11.3%	9.2%

6. 영업부문 정보 6 .1 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

6 .2 당사는 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기와전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품 제조 및 판매

당기	전기

국내	92,720,747	97,401,119

미주	163,062	229,857

아시아	10,405,251	6,695,581

기타	93,114	92,430

합계	103,382,174	104,418,987

6 .3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매 출액은 당기 19,172백만원( 전기 21,132백만원)입니다.

7 . 범주별 금융상품

7. 1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	4,442,379	-	4,442,379	(*2)

단기금융상품(*1)	141,458	-	141,458	(*2)

매출채권 및 기타금융자산(유동)	14,057,232	-	14,057,232	(*2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,936,104	1,936,104	1,936,104

기타금융자산(비유동)	7,089,806	-	7,089,806	(*2)

합계	25,730,875	1,936,104	27,666,979	(*2)

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,974,057	(*1)

단기차입금	9,129,083	(*1)

유동성장기차입금	999,800	(*1)

기타금융부채(비유동)	5,819,646	(*1)

장기차입금	5,899,400	(*1)

합계	32,821,986	(*1)

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가치(*2)

현금및현금성자산	5,931,655	-	5,931,655	5,931,655

단기금융상품(*1)	141,320	-	141,320	141,320

매출채권 및 기타금융자산(유동)	14,333,700	-	14,333,700	14,333,700

매도가능금융자산	-	1,386,100	1,386,100	1,386,100

기타금융자산(비유동)	7,323,099	-	7,323,099	7,323,099

합계	27,729,774	1,386,100	29,115,874	29,115,874

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 당사는 금융자산의 공정가치가 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	공정가치(*1)

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,168,446	10,168,446

단기차입금	9,894,153	9,894,153

유동성장기차입금	999,800	999,800

기타금융부채(비유동)	6,516,530	6,516,530

장기차입금	3,999,200	3,999,200

합계	31,578,129	31,578,129

(*1) 당사는 금융부채의 공정가치가 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

7 .2 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,936,105	1,936,105

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산>

현금및현금성자산	-	5,931,655	-	5,931,655

단기금융상품	-	141,320	-	141,320

매출채권 및 기타금융자산(유동)	-	-	14,333,700	14,333,700

매도가능금융자산	-	-	1,386,100	1,386,100

기타금융자산(비유동)	-	-	7,323,099	7,323,099

부채>

매입채무 및 기타금융부채(유동)	-	-	10,168,446	10,168,446

단기차입금	-	9,894,153	-	9,894,153

유동성장기차입금	-	999,800	-	999,800

기타금융부채(비유동)	-	-	6,516,530	6,516,530

장기차입금	-	3,999,200	-	3,999,200

7. 3 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산(전기 : 대여금 및 수취채권)

이자수익	686,628	806,232

외화환산손익	(16,544)	(96,907)

외환차손익	(65,725)	(70,223)

대손상각비	(1,440,483)	(269,136)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전 기 : 매도가능금융자산)

이자수익	63	56

배당금수익	69,305	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(899)	-

매도가능금융자산처분손실	-	(2,274)

상각후원가측정 기타금융부채

이자비용	(563,251)	(518,122)

외화환산손익	245	288

외환차손익	161	(296)

8 . 매도가능금융자산

8. 1 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초금액	1,386,100

취득	103,790

처분	(101,516)

처분손익	(2,274)

기말금액	1,386,100

8 .2 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부금액

㈜에이씨피씨(*1)	277,220	14.95	1,386,100	1,386,100

㈜넥스젠바이오텍(*1)	137,160	1.62	418,580	-

합계	1,804,680	1,386,100

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 (손상차손 반영후)원가로 측정하고 있습니다.

한편, 당사는 상기 매도가능금융자산을 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당기초 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다 (주석 4.1 (2) 참조).

9 . 공정가치측정금융자산 9 .1 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초금액	1,386,100

회계정책의 변경	660,061

수정후 기초금액	2,046,161

취득	45,205

처분	(44,306)

처분손익	(899)

평가	(110,056)

기말금액	1,936,105

9 .2 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부금액

㈜에이씨피씨	277,220	16.76	1,386,100	1,936,105

㈜넥스젠바이오텍	137,160	1.62	418,580	-

합계	1,804,680	1,936,105

한편, 당사는 상기 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 과거 회계기준에따라 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

10 . 매출채권 및 기타금융자산

10 .1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	15,871,408	(2,633,766)	13,237,642	14,934,972	(1,330,044)	13,604,928

기타금융자산(유동)

미수금	1,599,917	(815,045)	784,872	1,400,146	(816,390)	583,756

미수수익	34,756	(33,865)	891	34,491	(33,865)	626

단기대여금	1,150,628	(1,116,801)	33,827	1,238,123	(1,093,733)	144,390

소계	2,785,301	(1,965,711)	819,590	2,672,760	(1,943,988)	728,772

매출채권 및 기타금융자산(유동) 합계	18,656,709	(4,599,477)	14,057,232	17,607,732	(3,274,032)	14,333,700

기타금융자산(비유동)

보증금	41,908	-	41,908	48,894	-	48,894

임차보증금	6,845,011	(47,999)	6,797,012	6,826,510	(39,700)	6,786,810

장기대여금	320,866	(69,980)	250,886	521,098	(33,703)	487,395

기타금융자산(비유동) 합계	7,207,785	(117,979)	7,089,806	7,396,502	(73,403)	7,323,099

10 .2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	기말

매출채권	1,330,044	1,374,184	-	(70,462)	2,633,766

미수금	816,390	-	(1,345)	-	815,045

미수수익	33,865	-	-	-	33,865

장ㆍ단기대여금	1,127,436	59,346	-	-	1,186,782

임차보증금	39,700	8,299	-	-	47,999

합계	3,347,435	1,441,829	(1,345)	(70,462)	4,717,457

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	기말

매출채권	1,086,715	245,998	-	(2,669)	1,330,044

미수금	824,413	-	(1,862)	(6,161)	816,390

미수수익	33,865	-	-	-	33,865

장ㆍ단기대여금	1,102,436	25,000	-	-	1,127,436

임차보증금	39,700	-	-	-	39,700

합계	3,087,129	270,998	(1,862)	(8,830)	3,347,435

손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 25 참조)와 기타비용( 주석 28 참조 )에 포함되어 있습니다.

10 .3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

10 .4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	13,188,851	13,755,335

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월이하	79,409	103,821

6개월 초과 9개월이하	-	94,862

9개월 초과 12개월이하	8,542	220,998

소계	87,951	419,681

손상채권

12개월 초과	2,594,606	759,956

합계	15,871,408	14,934,972

10 .5 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상	손상채권에 설정된대손충당금	순액

미수금	784,872	815,045	(815,045)	784,872

미수수익	891	33,865	(33,865)	891

장ㆍ단기대여금(*1)	70,628	1,400,866	(1,186,781)	284,713

보증금	-	41,908	-	41,908

임차보증금	1,349,000	5,496,011	(47,999)	6,797,012

(*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다( 주석 35참조).

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상	손상채권에 설정된대손충당금	순액

미수금	583,756	816,390	(816,390)	583,756

미수수익	626	33,865	(33,865)	626

장ㆍ단기대여금(*1)	158,123	1,601,098	(1,127,436)	631,785

보증금	-	48,894	-	48,894

임차보증금	2,207,687	4,618,823	(39,700)	6,786,810

(*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다 ( 주석 35참조) .

11 . 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	674,785	1,148,466

선급비용	575,264	474,908

반품제품회수권	386,941	-

합계	1,636,990	1,623,374

비유동

기타투자자산	4,519,563	4,480,193

장기선급비용	685,073	681,772

합계	5,204,636	5,161,965

12 . 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,137,300	(30,176)	1,107,124	1,683,092	(28,629)	1,654,463

제품	6,295,923	(126,406)	6,169,517	6,195,961	(71,543)	6,124,418

재공품	1,041,447	(70,734)	970,713	1,170,375	(34,952)	1,135,423

원료	1,624,899	(213,492)	1,411,407	1,353,988	(142,235)	1,211,753

재료	2,333,841	(88,309)	2,245,532	1,818,898	(71,058)	1,747,840

소모품	72,742	-	72,742	117,660	-	117,660

합계	12,506,152	(529,117)	11,977,035	12,339,974	(348,417)	11,991,557

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 181백만원 (전기: 평가손실 16백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산

13 .1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	22,541,185	-	22,541,185	19,897,658	-	19,897,658

건물	40,846,759	(12,839,778)	28,006,981	41,335,298	(11,904,968)	29,430,330

건물부속설비	2,536,144	(2,353,699)	182,445	2,466,648	(2,326,515)	140,133

구축물	2,324,826	(1,569,505)	755,321	2,324,826	(1,496,926)	827,900

기계장치	9,527,054	(6,847,640)	2,679,414	9,527,054	(6,246,898)	3,280,156

차량운반구	1,025,408	(883,763)	141,645	950,796	(798,958)	151,838

광고시설물	2,932,002	(2,774,180)	157,822	2,907,860	(2,680,068)	227,792

공기구비품	15,204,649	(12,879,476)	2,325,173	14,876,836	(12,175,573)	2,701,263

건설중인자산	-	-	-	68,000	-	68,000

합계	96,938,027	(40,148,041)	56,789,986	94,354,976	(37,629,906)	56,725,070

13 .2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기말

토지	19,897,658	40	-	-	2,643,487	22,541,185

건물	29,430,330	-	-	(1,109,704)	(313,645)	28,006,981

건물부속설비	140,133	-	-	(27,185)	69,497	182,445

구축물	827,900	-	-	(72,579)	-	755,321

기계장치	3,280,156	-	-	(600,742)	-	2,679,414

차량운반구	151,838	74,611	-	(84,804)	-	141,645

광고시설물	227,792	26,594	(1,460)	(95,104)	-	157,822

공기구비품	2,701,263	582,049	(541)	(957,598)	-	2,325,173

건설중인자산	68,000	3,082,943	-	-	(3,150,943)	-

합계	56,725,070	3,766,237	(2,001)	(2,947,716)	(751,604)	56,789,986

(*1) 대체차액 751,604천원 은 유형자산(토지와 건물)에서 투자부동산으로의 대체입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기말

토지	21,072,902	-	-	-	(1,175,244)	19,897,658

건물	30,627,642	-	-	(1,095,384)	(101,928)	29,430,330

건물부속설비	104,469	523	(30,149)	(25,451)	90,741	140,133

구축물	375,246	-	-	(72,489)	525,143	827,900

기계장치	4,017,879	76,900	(228,312)	(611,811)	25,500	3,280,156

차량운반구	203,168	17,900	-	(69,230)	-	151,838

광고시설물	266,852	71,692	(5,100)	(105,652)	-	227,792

공기구비품	1,880,014	1,272,560	-	(845,366)	394,055	2,701,263

건설중인자산	1,130,523	1,427,737	-	-	(2,490,260)	68,000

합계	59,678,695	2,867,312	(263,561)	(2,825,383)	(2,731,993)	56,725,070

(*1) 대체차액 2,731,993천원 은 유형자산(토지와 건물)에서 투자부동산으로의 대체입니다.

13 .3 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 27,591백만원 (전기말: 24,282백만원)입니다.

13 .4 당기와 전기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,446,316	1,448,891

판매비와관리비	1,501,400	1,376,492

합계	2,947,716	2,825,383

13 .5 당기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도액	담보권자

토지	2,960,098	9,100,000	차입금	3,999,200	신한은행

건물	9,863,718

토지	11,966,134	15,600,000	한도약정	6,000,000	하나은행

건물	12,833,884

기계장치	310,021

토지	3,425,437	9,600,000	차입금	8,000,000	우리은행

건물	2,526,573

토지	14,441,592	3,500,000	차입금	2,900,000	산업은행

건물	6,689,379

기계장치	723,000

13 .6 당사는 건물 등에 대해서 동부화재해상보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있으며 해당 보험금에 대해서 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.

1 4 . 투자부동산

1 4 .1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,778,041	-	1,778,041	1,340,082	-	1,340,082

건물	2,887,350	(1,205,873)	1,681,477	2,398,812	(980,279)	1,418,533

합계	4,665,391	(1,205,873)	3,459,518	3,738,894	(980,279)	2,758,615

1 4 .2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	대체	감가상각	기말

토지	1,340,082	437,959	-	1,778,041

건물	1,418,533	313,645	(50,701)	1,681,477

합계	2,758,615	751,604	(50,701)	3,459,518

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	대체	감가상각	기말

토지	-	1,340,082	-	1,340,082

건물	83,631	1,391,912	(57,010)	1,418,533

합계	83,631	2,731,994	(57,010)	2,758,615

14.3 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 534,335 천원 (전기: 466,927천원)입니다.

1 5 . 무형자산 15. 1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	상각	손상	기말

산업재산권	1,629,478	538,472	(10,345)	(396,697)	-	1,760,908

소프트웨어	219,290	-	-	(46,458)	-	172,832

회원권	298,595	-	-	-	(14,468)	284,127

기타무형자산	75,718	4,251	-	(14,099)	-	65,870

합계	2,223,081	542,723	(10,345)	(457,254)	(14,468)	2,283,737

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	상각	손상	기말

산업재산권	1,448,720	543,050	(509)	(361,783)	-	1,629,478

소프트웨어	59,830	190,000	-	(30,540)	-	219,290

회원권	247,127	77,468	(2,667)	-	(23,333)	298,595

기타무형자산	77,831	11,100	-	(13,213)	-	75,718

합계	1,833,508	821,618	(3,176)	(405,536)	(23,333)	2,223,081

15.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16 . 종속기업및관계기업 투자 16 .1 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업 투자 의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당기말	전기말	전기초

지분율	장부금액	지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	코리아나천진유한공사	중국	12월	100.00%	9,647,745	100.00%	8,173,764	100.00%	7,814,986

㈜아트피아	한국	12월	63.21%	-	63.21%	-	63.21%	-

소계	9,647,745	8,173,764	7,814,986

관계기업	㈜코리아나바이오(*1)	한국	12월	20.20%	720,960	20.20%	554,825	20.20%	420,289

본비나(*2)	베트남	12월	30.00%	44,322	-	-	-	-

이노이브코리아㈜	한국	12월	32.22%	-	32.22%	-	32.22%	-

소계	765,282	554,825	420,289

합계	10,413,027	8,728,589	8,235,275

(*1) 당기중 ㈜비오코스에서 ㈜코리아나바이오로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기중 신규로 취득하였습니다. 16 .2 당기와 전기 종속기업및관계기업 투자 의 변동내역은 다음과 같습니다 . (1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	배당금수령	지분법이익잉여금	지분법자본변동	기말

종속기업	코리아나천진유한공사	8,173,764	-	1,551,645	-	-	(77,664)	9,647,745

㈜아트피아	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜코리아나바이오	554,825	-	180,101	(20,000)	6,034	-	720,960

본비나	-	147,986	(106,616)	-	-	2,952	44,322

이노이브코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-

합계	8,728,589	147,986	1,625,130	(20,000)	6,034	(74,712)	10,413,027

당기중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	증가	감소	기말

종속기업	코리아나천진유한공사	-	59,100	-	59,100

관계기업	㈜코리아나바이오	14,160	89,624	(124)	103,660

(2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	배당금수령	지분법이익잉여금	지분법자본변동	기말

종속기업	코리아나천진유한공사	7,814,986	-	827,779	-	-	(469,001)	8,173,764

㈜아트피아	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜코리아나바이오	420,289	-	165,295	(20,000)	(10,759)	-	554,825

이노이브코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-

합계	8,235,275	-	993,074	(20,000)	(10,759)	(469,001)	8,728,589

전기중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	증가	감소	기말

종속기업	코리아나천진유한공사	88,651	-	(88,651)	-

관계기업	㈜코리아나바이오	15,203	124	(1,167)	14,160

16.3 당기(말)과 전기(말) 및 전기초 종속기업및관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기(말)

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	코리아나천진유한공사	12,169,067	2,462,221	9,706,846	14,758,610	1,610,746	1,533,081

㈜아트피아	1,039,207	2,362,625	(1,323,418)	4,609,166	(214,479)	(199,860)

관계기업	㈜코리아나바이오	10,898,401	6,816,534	4,081,867	33,639,668	1,334,528	1,364,397

본비나	444,846	297,106	147,740	-	(355,385)	(345,545)

이노이브코리아㈜(*1)	131,202	2,592,590	(2,461,388)	-	-	-

(*1) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.

(2) 전기(말)

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	코리아나천진유한공사	10,944,358	2,770,594	8,173,764	6,994,864	739,129	270,128

㈜아트피아	793,061	1,916,619	(1,123,558)	5,188,146	(131,191)	(114,050)

관계기업	㈜비오코스	8,512,721	5,696,251	2,816,470	34,788,449	833,297	780,040

이노이브코리아㈜	131,202	2,592,590	(2,461,388)	-	-	-

(3) 전기초(단위: 천원)

구분	회사명	전기초

자산	부채	자본

종속기업	코리아나천진유한공사	11,148,006	3,244,370	7,903,636

㈜아트피아	879,732	1,889,240	(1,009,508)

관계기업	㈜비오코스	7,027,014	4,871,332	2,155,682

이노이브코리아㈜	131,202	2,592,590	(2,461,388)

17 . 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	7,031,369	5,141,678

기타금융부채(유동)

미지급금	1,920,640	2,571,168

미지급비용	1,836,472	2,248,554

예수보증금	185,576	207,046

소계	3,942,688	5,026,768

매입채무 및 기타금융부채(유동)의 합계	10,974,057	10,168,446

기타금융부채(비유동)

임대보증금	721,368	742,923

재해보증금(주석 33참조)	5,098,277	5,773,607

기타금융부채(비유동)의 합계	5,819,645	6,516,530

18 . 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선수금	525,846	783,977

상품권선수금	25,100	25,100

예수금	13,284	12,478

반품충당부채	-	278,047

환불부채	653,732	-

예수제세	933,241	1,226,778

합계	2,151,203	2,326,380

비유동

장기선수금	10,951	10,795

19 . 장단기차입금

당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	하나은행	2019-05-26	-	129,083	894,153

하나은행	2019-05-26	3.60	1,000,000	1,000,000

우리은행	2019-04-25	3.03	5,000,000	5,000,000

우리은행	2019-07-09	3.02	3,000,000	3,000,000

소계	9,129,083	9,894,153

장기차입금	신한은행	2022-12-15	3.34	3,999,200	4,999,000

산업은행	2022-12-21	3.01	2,900,000	-

소계	6,899,200	4,999,000

차감 : 유동성 장기차입금	(999,800)	(999,800)

비유동성 장기차입금	5,899,400	3,999,200

차입금 합계	16,028,283	14,893,153

상 기 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조).

20 . 순확정급여부채 20 .1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	10,234,909	9,285,888

사외적립자산 공정가치(*1)	(3,779,198)	(2,912,159)

순확정급여부채	6,455,711	6,373,729

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545천원 (전기말 : 1,545천 원)이 포함된 금액입니다.

20 .2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,285,889	7,832,395

당기근무원가	1,324,251	1,083,818

이자비용	160,717	175,972

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	140,576	16

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	23,395	(162,100)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	143,797	1,057,048

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(843,715)	(701,260)

기말 금액	10,234,910	9,285,889

20 .3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,912,160	1,983,560

이자수익	58,723	31,891

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(23,855)	(9,742)

기여금

- 사용자	1,000,000	1,100,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(167,830)	(193,550)

기말 금액	3,779,198	2,912,159

20 .4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

현금성자산	3,779,198	100%	2,912,159	100%

20 .5 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기비용 인식

당기근무원가	1,324,251	1,083,818

이자비용	160,717	175,972

이자수익	(58,723)	(31,891)

소계	1,426,245	1,227,899

기타포괄손실 인식

재측정요소(세전)	331,623	904,706

재측정요소(세후)	258,666	705,670

20 .6 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.57%	2.90%

미래임금상승률	6.50%	6.83%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 8.07년(전 기말: 6.16년 )입니다.

20 .7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(511,219)	593,270

임금상승률	1.00%	591,163	(519,022)

21 . 자본금 21 .1 당사의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다. 21 .2 당사는 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다.

21 .3 당사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

22 . 기타자본구성요소

22 .1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(16,242,041)	(16,242,041)

자기주식처분이익	6,177,035	6,177,035

자산수증이익(*2)	1,740,910	1,740,910

합 계	(8,324,096)	(8,324,096)

(*1) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주 식으로 보유하고 있습니다. (*2) 당사는 전기에 대주주(유상옥 회장)로부터 유물을 무상기증받아 기타자본으로 계상하였습니다.

22 .2 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	9,000,000	(16,242,041)	8,248,833	(11,930,919)

취득	-	-	751,167	(4,311,122)

기말	9,000,000	(16,242,041)	9,000,000	(16,242,041)

23. 기 타 포괄손익누계액당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

기타포괄손익-공정가치금융자산	102,511	-	-

지분법자본변동	(408,352)	(333,640)	135,361

합계	(305,841)	(333,640)	135,361

24 . 이익잉여금 24 .1 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다.

24 .2 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

법정적립금	475,000	320,000	160,000

미처분이익잉여금	24,350,217	24,620,041	25,487,496

합계	24,825,217	24,940,041	25,647,496

24 .3 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	2018년(처분예정일: 2019년 3월 29일)	2017년(처분확정일: 2018년 3월 23일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	24,350,217,214	23,986,219,589

1. 전기이월미처분이익잉여금	22,281,219,589	23,776,207,873

2. 회계정책변경효과(*1)	960,313,629	-

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(258,665,910)	(705,670,407)

4. 지분법이익잉여금	5,104,797	-

5. 당기순이익	1,362,245,109	915,682,123

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	(1,705,000,000)

1. 이익준비금	-	155,000,000

2. 배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 -원(-%) 전기 50원(10%)	-	1,550,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	24,350,217,214	22,281,219,589

(*1) 전기의 이익잉여금처분계산서는 전기 주주총회에서 승인된 것으로 관계기업 및종속기업투자에 대한 지분법 적용에 따른 소급효과는 당기의 이익잉여금처분계산서 의 회계 정 책변경효과에 반영되어 있습니다. 24 .4 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,550백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다.

25 . 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,136,279	7,385,702

퇴직급여	820,124	937,077

복리후생비	554,947	569,728

여비교통비	639,105	653,682

통신비	397,778	500,126

수도광열비	209,312	198,158

세금과공과	513,680	499,497

지급임차료	4,740,187	4,857,159

감가상각비(투자부동산 포함)	1,552,101	1,433,503

무형자산상각비	457,254	405,535

광고선전비	1,953,830	1,635,905

견본비	4,185,691	4,208,451

판매촉진비	788,933	971,730

교육훈련비	584,586	532,228

접대비	227,796	273,618

운반비	1,086,496	1,022,420

대손상각비	1,374,184	245,998

판매수수료	27,696,932	29,828,191

지급수수료	1,510,236	1,689,607

용역비	1,735,869	2,615,239

기타	1,318,649	1,244,455

합계	59,483,969	61,708,009

26 . 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 매입	43,983,154	41,415,265

재고자산의 변동	(20,452,217)	(18,319,633)

종업원급여	13,335,469	12,976,623

감가상각비	2,998,417	2,882,394

무형자산 상각비	457,254	405,535

지급임차료	4,807,898	4,920,036

광고선전비	1,953,830	1,635,905

견본비	4,228,018	4,244,219

판매촉진비	789,619	973,563

판매수수료	27,696,932	29,828,191

지급수수료	1,601,872	1,728,360

용역비	6,062,569	6,699,614

운반비	1,263,327	1,187,964

기타비용	14,643,529	12,640,922

매출원가 및 판매비와관리비 합계	103,369,671	103,218,958

27 . 종업원급여 당기와 전기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	10,938,511	10,797,532

퇴직급여	1,426,245	1,227,899

복리후생비	970,713	951,192

합계	13,335,469	12,976,623

28 . 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

배당금수익	69,305	-

외환차익	139,339	91,912

외화환산이익	6,559	47,331

유형자산처분이익	939	300

무형자산처분이익	-	2,491

무형자산손상차손환입	2,667	9,667

이자수익	607,918	727,918

기타	111,908	354,814

합계	938,635	1,234,433

기타비용

외환차손	(254,938)	(119,687)

외화환산손실	(1,139)	(71,579)

유형자산처분손실	(1,460)	(53,305)

무형자산폐기손실	(10,346)	(394)

무형자산손상차손	(17,134)	(33,000)

매도가능금융자산처분손실	-	(2,274)

공정가치측정금융자산처분손실	(899)	-

재고자산폐기손실	-	(91,478)

기타의대손상각비	(66,299)	(23,138)

이자비용	(170,021)	(173,863)

기부금	(105,358)	(170,437)

기타	(6,775)	(580,584)

합계	(634,369)	(1,319,739)

29 . 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	78,774	78,370

외환차익	83,325	34,624

외화환산이익	245	-

소계	162,344	112,994

금융비용

이자비용	(393,230)	(344,260)

외환차손	(33,290)	(77,368)

외화환산손실	(21,965)	(72,370)

소계	(448,485)	(493,998)

순금융수익(비용)	(286,141)	(381,004)

30. 법인세비용 및 이연법인세

30.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	192,956	226,091

전기법인세 차이	-	(13,624)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과(*1)	4,318	(281,242)

자본에 직접 반영된 법인세효과(*2)	96,240	200,692

법인세비용	293,514	131,917

(*1) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과(당기)

(단위: 천원)

구분	금액

수정전 기초이연법인세자산	161,964

기업회계기준서 제1109호 도입영향	(145,213)

수정후 기초이연법인세자산	16,751

기말이연법인세자산	12,433

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	4,318

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(110,056)	24,212	(85,844)	-	-	-

지분법이익잉여금	6,034	(929)	5,105	(10,759)	1,657	(9,102)

재측정요소	(331,623)	72,957	(258,666)	(904,706)	199,035	(705,671)

합계	(435,645)	96,240	(339,405)	(915,465)	200,692	(714,773)

30.2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,655,759	1,726,793

법인세율로 계산된 법인세비용	342,267	357,895

법인세효과 :	(48,753)	(225,978)

- 세무상 차감되지 않는 비용	79,743	74,944

- 세무상 과세되지 않는 수익	(5,008)	(1,262)

- 세액공제	(139,087)	-

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동	12,170	(287,840)

- 전기법인세 차이	-	(13,624)

- 기타	3,429	1,804

법인세비용	293,514	131,917

30.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

미수수익	(34,491)	(265)	(34,756)	(7,588)	(58)	(7,646)

확정급여부채	6,373,728	81,984	6,455,712	1,402,220	18,037	1,420,257

대손충당금	3,103,202	1,358,599	4,461,801	682,704	298,892	981,596

감가상각비	729,592	(44,993)	684,599	160,510	(9,898)	150,612

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	418,580	(550,004)	(131,424)	92,088	(121,001)	(28,913)

종속및관계기업투자	12,332,729	(1,536,453)	10,796,276	2,713,200	(338,019)	2,375,181

외화환산손익	96,619	(80,320)	16,299	21,256	(17,670)	3,586

토지재평가	(9,419,516)	-	(9,419,516)	(2,072,294)	-	(2,072,294)

세액공제	-	-	-	110,049	(61,993)	48,056

기타	2,558,787	213,736	2,772,523	562,933	47,022	609,955

소계	16,159,230	(557,716)	15,601,514	3,665,078	(184,688)	3,480,390

인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1)	3,503,114	(35,157)	3,467,957

인식한 이연법인세 자산(부채)_순액	161,964	(149,531)	12,433

(*1) 당사는 당기말 현재 상기 일시적차이 중 종속및관계기업투자, 대손충당금 등에 대한 차감할 일시적차이 중 15,764백만원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산 3,468백만원을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

미수수익	(35,138)	647	(34,491)	(7,730)	142	(7,588)

확정급여부채	5,848,835	524,893	6,373,728	1,286,744	115,476	1,402,220

대손충당금	2,831,612	271,590	3,103,202	622,955	59,749	682,704

감가상각비	1,047,454	(317,862)	729,592	230,440	(69,930)	160,510

매도가능금융자산	418,580	-	418,580	92,088	-	92,088

종속및관계기업투자	12,826,043	(493,314)	12,332,729	2,821,729	(108,529)	2,713,200

외화환산손익	11,805	84,814	96,619	2,597	18,659	21,256

토지재평가	(9,419,516)	-	(9,419,516)	(2,072,294)	-	(2,072,294)

세액공제	-	-	-	277,407	(167,358)	110,049

기타	1,426,594	1,132,193	2,558,787	313,850	249,083	562,933

소계	14,956,269	1,202,961	16,159,230	3,567,786	97,292	3,665,078

인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1)	3,687,064	(183,950)	3,503,114

인식한 이연법인세 자산(부채)_순액	(119,278)	281,242	161,964

31. 주당순손익

31.1. 당기와 전기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	1,362,245,109 원	1,594,876,009 원

가중평균유통보통주식수	31,000,000 주	31,454,894 주

기본주당순이익	44원/ 주	51원/ 주

31.2 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	40,000,000	365	14,600,000,000

자기주식(전기이월)	(9,000,000)	365	(3,285,000,000)

합계	31,000,000	11,315,000,000

당기 가중평균유통주식수 : 11,315,000,000 ÷ 365일 = 31,000,000 주

(2) 전기(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	40,000,000	365	14,600,000,000

자기주식(전기이월)	(8,248,833)	365	(3,010,824,045)

자기주식(취득)	(751,167)	144	(108,139,317)

합계	31,000,000	11,481,036,638

전기 가중평균유통주식수 : 11,481,036,638 ÷ 365일 = 31,454,894 주

31.3 당기말과 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32 . 현금흐름표

32 .1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	1,362,245	1,594,876

2. 현금유출이 없는 비용의 가산	8,206,765	6,491,280

법인세비용	293,514	131,917

이자비용	563,251	518,122

감가상각비(투자부동산 포함)	2,998,417	2,882,394

무형자산상각비	457,254	405,535

무형자산손상차손	17,134	33,000

대손상각비	1,374,184	245,998

기타의대손상각비	66,299	23,138

재고자산폐기손실	188,051	91,478

재고자산평가손실	180,701	15,721

매도가능금융자산처분손실	-	2,274

공정가치측정 금융자산처분손실	899	-

유형자산처분손실	1,460	53,305

무형자산폐기손실	10,346	394

임차료	605,907	716,155

퇴직급여	1,426,245	1,227,899

외화환산손실	23,103	143,950

3. 현금유입이 없는 수익의 차감	(2,433,361)	(1,900,026)

이자수익	686,692	806,288

배당금수익	69,305	-

임대수익	41,823	40,876

유형자산처분이익	938	300

무형자산처분이익	-	2,490

무형자산손상차손환입	2,667	9,667

지분법이익	1,625,131	993,074

외화환산이익	6,805	47,331

4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동	(4,006,148)	1,161,358

매출채권의 감소(증가)	(1,001,722)	262,007

기타금융자산의 감소(증가)	(413,046)	930,592

기타자산의 감소	(586,438)	(435,934)

재고자산의 감소(증가)	(354,230)	1,299,449

매입채무의 증가	1,889,936	360,770

기타금융부채의 감소	(1,731,565)	(175,966)

기타부채의 증가(감소)	(133,198)	528,150

퇴직급여의 지급	(843,715)	(701,260)

사외적립자산의 증가	(832,170)	(906,450)

5. 영업에서 창출된 현금흐름	3,129,501	7,347,488

32.2 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정으로의 대체	3,150,943	2,490,261

유형자산의 투자부동산으로의 대체	751,604	2,731,993

차입금의 유동성대체	999,800	999,800

유형자산취득 미지급금 감소	(14,916)	(39,727)

무형자산취득 미지급금 증가(감소)	(207,315)	199,563

유형자산매각 미수금 증가(감소)	(212,745)	210,184

주주로부터의 기타투자자산 수증	-	1,740,910

32.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	재무활동비현금거래(대체)	기말

유동성

단기차입금	9,894,153	(765,070)	-	9,129,083

유동성장기차입금	999,800	(999,800)	999,800	999,800

소계	10,893,953	(1,764,870)	999,800	10,128,883

비유동성

장기차입금	3,999,200	2,900,000	(999,800)	5,899,400

합계	14,893,153	1,135,130	-	16,028,283

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	재무활동비현금거래(대체)	기말

유동성

단기차입금	4,843,952	5,050,201	-	9,894,153

유동성장기차입금	1,499,800	(1,499,800)	999,800	999,800

소계	6,343,752	3,550,401	999,800	10,893,953

비유동성

장기차입금	4,999,000	-	(999,800)	3,999,200

합계	11,342,752	3,550,401	-	14,893,153

33 . 우발상황과 약정사항

33.1. 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

제공자	보증 및 약정내용	한도액	실행액

하나은행	기업일반자금대출 (*1)	6,000,000	1,000,000

수입신용장	USD 500.00	USD -

기업구매자금대출	2,000,000	129,083

외상매출채권담보대출	3,000,000	390,298

신한은행	기업시설자금대출 (*1,2)	3,999,200	3,999,200

외상매출채권담보대출(*2)	15,000,000	1,375,395

우리은행	기업일반자금대출 (*1)	8,000,000	8,000,000

산업은행	기업시설자금대출 (*1,2)	2,900,000	2,900,000

합계	40,899,200	17,793,976

USD 500.00	USD 0.00

(*1) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13참조).(*2) 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 33.2 당기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 제소한 10건(소송가액 : 1,516백만원) 과 피고로 제소된 4건(소송가액 : 184백만원)이 있습니다 . 당 사의 경영진은 동 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

33.3 당사는 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여는 128백만원 (이자율: 2.5%, 전기 133백만원)의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당기말 현재 당사가 예수하고 있는 금액은 5,098백만원 (전기말: 5,774백만원)입니다 .

33.4 당기말 현재 당사는 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 272백만원 의 보증을 제공 받고 있습니다.

34. 정부보조금 34.1 당사는 산업육성사업 및 미래과제사업 등과 관련하여 산업통상자원부 등으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비 등의 비용에 지출하고 있습니다.

34.2 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	협약체결월	입금연도	입금액	총지원금	지원기간	정부기관

국내 천연자원으로부터 탈모완화/육모/발모 등 기능성 제품 개발 및 제품화	2018.04.	2018.	264,000	792,000	2018.04.01 ~ 2020.12.31	산업통상 자원부

34.3. 당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	내역	기초	증가	사용	당기말

선수금	정부 보조금 수령	127,004	264,000	(377,866)	13,138

(2) 전기(단위: 천원)

구분	내역	기초	증가	사용	전기말

선수금	정부 보조금 수령	180,000	300,000	(352,996)	127,004

35. 특수관계자 거래 35.1 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

종속기업	코리아나천진유한공사	중국

㈜아트피아	한국

관계기업	이노이브코리아㈜	한국

㈜코리아나바이오(*1)	한국

본비나	베트남

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	한국

(*1) 당기중 ㈜비오코스에서 ㈜코리아나바이오로 사명을 변경하였습니다.

35.2 당사는 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	계정과목	당기	전기

종속기업	㈜아트피아	매출	2,538,591	2,810,078

용역매출	14,190	14,190

지급임차료	12,749	17,956

수입임대료	42,849	55,617

판매장려금	940,818	1,002,500

대여금이자	-	12,570

코리아나천진유한공사	매출	4,413,844	1,995,188

자산매각	-	210,184

기타	-	17,308

관계기업	㈜코리아나바이오	매출	19,172,487	21,132,133

유형자산취득	2,942,625	-

무형자산취득	-	6,600

무형자산처분	-	3,000

수입임대료 외	38,958	23,786

임차료	17,329	15,840

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	매입	110,928	343,757

용역비 외	672,006	1,169,307

상기 이외에 당사는 전기중 당사의 대주주(유상옥 회장)로부터 유물(기타투자자산)을무상으로 기증받았습니다.

35.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	계정과목	당기말	전기말

종속기업	㈜아트피아	매출채권	1,047,081	540,432

(대손충당금)(*1)	(1,047,081)	(540,432)

미수금	2,782	3,695

임대보증금	10,000	10,000

미지급금	694	1,682

코리아나천진유한공사	매출채권	320,261	744,368

미수금	-	212,745

미지급금	-	17,020

관계기업	㈜코리아나바이오	매출채권	5,838,310	4,609,345

임대보증금	16,500	11,000

미지급금	1,022	2,936

미수금	2,567	3,277

이노이브코리아㈜	단기대여금	1,080,000	1,080,000

(대손충당금)	(1,080,000)	(1,080,000)

미수수익	33,865	33,865

(대손충당금)	(33,865)	(33,865)

미수금	200,500	200,500

(대손충당금)	(200,500)	(200,500)

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	미지급금등	34,578	38,341

(*1) 당기중 대손상각비가 506,649천원 발생하였습니다. 35.4 당기와 전기 중 당사의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	803,275	812,819

퇴직급여	167,736	167,736

합계	971,011	980,555

35.5 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	㈜아트피아	-	350,000

36. 재무제표 승인 당사의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.