코리아나 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 37기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 36기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업

1. 일반적인 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코리아나화장품(이하 "지배기업")과 종속기업인 코리아나천진유한공사와 주식회사 아트피아를 연결대상(이하 주식회사 코리아나화장품 및 종속기업을 일괄하여 "연결기업")으로 하고, 관계기업인 ㈜코리아나바이오와 본비나를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요지배기업은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 서북구 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업이 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당반기말현재 지배기업의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 지배기업의 주주는 유학수 및 그 특수관계자(지분율 14.99%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업 현황1.2.1 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

코리아나천진유한공사	중국	100.00	100.00	12월	화장품제조업

㈜아트피아	대한민국	63.21	63.21	12월	화장품도매업

1.2.2 당분기말(당분기)과 전기말(전분기) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기(말)

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

코리아나천진유한공사	18,750,269	2,757,334	15,992,935	4,112,609	130,477	570,234

㈜아트피아	610,549	2,407,438	(1,796,889)	394,329	(37,412)	(37,550)

2 전기(말)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

코리아나천진유한공사	18,239,519	2,073,819	16,165,700	4,465,045	104,090	789,716

㈜아트피아	692,562	2,451,901	(1,759,339)	496,132	(24,583)	(24,497)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2. 추정과 판단 2.2.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다. 2.2.2 공정가치 측정 연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.(1) 시장위험관리

1) 환율변동위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 지배기업의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

화폐단위	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	224,954	-	532,906	-

SGD	237	-	145	-

JPY	18,284	-	28,774	-

CNY	2,618,623	864	3,682,096	3,401

MYR	2,386	-	2,325	-

합계	2,864,484	864	4,246,246	3,401

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 지배기업 자산의 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	286,362	(286,362)	424,284	(424,284)

2) 이자율 변동위험연결기업의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익 증가(감소)	(35,000)	35,000	(35,000)	35,000

(2) 신용위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험관리연결기업은 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	8,501,407	8,501,407	8,501,407	-	-	-

단기차입금	7,000,000	7,177,871	7,177,871	-	-	-

유동성리스부채	761,755	774,054	774,054	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*1)	742,092	756,358	-	756,358	-	-

비유동성리스부채	1,045,842	1,131,917	-	679,074	296,707	156,136

합계	18,051,096	18,341,607	16,453,332	1,435,432	296,707	156,136

(*1) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	8,245,038	8,245,038	8,245,038	-	-	-

단기차입금	7,000,000	7,177,871	7,177,871	-	-	-

유동성리스부채	846,702	860,749	860,749	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*1)	724,468	744,632	-	744,632	-	-

비유동성리스부채	1,358,958	1,473,691	-	797,731	474,120	201,840

합계	18,175,166	18,501,981	16,283,658	1,542,363	474,120	201,840

(*1) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

3.2 자본위험관리연결기업은 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	26,667,771	26,686,326

자본(B)	86,152,972	85,804,320

예금(C)	13,469,554	14,486,118

차입금(D)	7,000,000	7,000,000

부채비율(A/B)	31.0%	31.1%

순차입금비율(D-C)/B	(*)	(*)

(*) 부의 금액으로 산출하지 않았습니다.

4. 영업부문 정보 4.1. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

4.2. 연결기업은 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품 제조 및 판매

당분기	전분기

국내	15,061,645	14,401,605

미주	-	31,429

아시아	5,972,910	5,933,887

기타	97,937	21,841

합계	21,132,492	20,388,762

4.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개사이고 동 고객에 대한 매출액은 당분기 6,015백만원(전분기 5,610백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품5.1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.5.1.1 금융자산(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	13,419,554	-	-	13,419,554	(*2)

단기금융상품(*1)	50,000	-	-	50,000	(*2)

매출채권 및 기타금융자산(유동)	9,238,476	-	-	9,238,476	(*2)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,065,000	5,065,000	5,065,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,112,004	4,112,004	4,112,004

기타금융자산(비유동)	2,238,158	-	-	2,238,158	(*2)

합계	24,946,188	5,065,000	4,112,004	34,123,192	(*2)

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	14,436,118	-	-	14,436,118	(*2)

단기금융상품(*1)	50,000	-	-	50,000	(*2)

매출채권 및 기타금융자산(유동)	6,479,790	-	-	6,479,790	(*2)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,112,004	4,112,004	4,112,004

기타금융자산(비유동)	2,375,305	-	-	2,375,305	(*2)

합계	23,341,213	5,000,000	4,112,004	32,453,217	(*2)

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.

5.1.2 금융부채(1) 당분기말(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치

매입채무 및 기타금융부채(유동)	8,501,407	(*1)

단기차입금	7,000,000	(*1)

유동성리스부채(*2)	761,755	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,281,662	(*1)

비유동성리스부채(*2)	1,045,842	(*1)

합계	20,590,666	(*1)

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.

(*2) 리스부채는 분류편의상 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치

매입채무 및 기타금융부채(유동)	8,245,038	(*1)

단기차입금	7,000,000	(*1)

유동성리스부채(*2)	846,702	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,463,693	(*1)

비유동성리스부채(*2)	1,358,958	(*1)

합계	20,914,391	(*1)

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.

(*2) 리스부채는 분류편의상 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다.

5.2 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,065,000	5,065,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,112,004	4,112,004

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,000,000	5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,112,004	4,112,004

5.3 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법은 순자산가치평가법입니다.5.4. 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	70,395	82,952

외화환산손익	45,825	19,706

외환차손익	61,387	34,879

대손충당금환입(대손상각비)	32,526	(21,959)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	251,291	83,166

상각후원가측정 기타금융부채

이자비용	(117,455)	(69,124)

외화환산손익	(4)	-

외환차손익	46	334

6. 당기손익-공정가치측정금융자산6.1 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당분기말

지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액