코리아나 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 29 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업

1. 일반적인 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코리아나화장품(이하 "지배회사")과 코리아나천진유한공사 등 2개의 종속기업(이하 주식회사 코리아나화장품 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 관계기업인이노이브코리아㈜와 ㈜비오코스를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 가. 지배회사의 개요지배회사는 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 서북구 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사가 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당분기말현재 회사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 지배회사의 주주는 유민수 및 그 특수관계자 (지분율 19.99%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

코리아나천진유한공사	중국	100.00	100.00	12월	화장품제조업

㈜아트피아	대한민국	63.21	63.21	12월	화장품도매업

(2) 당분기(말)과 전기(말) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기(말)

(단위: 천원)

회사명	2017년 09월 30일	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

코리아나천진유한공사	12,579,212	4,133,941	8,445,271	5,173,585	566,736	541,635

㈜아트피아	875,523	1,967,868	(1,092,346)	3,913,595	(82,244)	(82,837)

2) 전기(말)

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

코리아나천진유한공사	11,148,006	3,244,370	7,903,636	3,930,043	223,184	(548,926)

㈜아트피아	879,732	1,889,240	(1,009,508)	3,703,551	(29,577)	(29,817)

㈜코비스코퍼레이션(*)	-	-	-	-	(146,727)	(146,727)

(*) ㈜코비스코퍼레이션은 2016년 3월 청산되었습니다.

2. 재무제표의 작성기준가. 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향과 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도의 대해서 예상되는 최선의 연간가중평균법인세율, 즉 추정평균유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.나. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

다. 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서한편, 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같습니다. - 주석 5 : 금융상품에 대한 범주별 분류 및 장부금액의 변동가능성- 주석 7 : 매출채권및기타채권과 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동가능성

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 연결회사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가 중에 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와같습니다.

- 매출 인식 시점의 변동가능성

- 매출 인식 금액의 변동가능성- 계약체결 증분원가의 자산화가능성

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

라. 추정과 판단(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

(2) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 재무위험관리가. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동 위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험관리

1) 환율변동위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 지배회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

화폐단위	2017년 09월 30일	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	607,925	-	877,379	-

CNY	3,055,727	-	2,220,086	-

합계	3,663,652	-	3,097,465	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년 09월 30일	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	366,365	(366,365)	309,746	(309,746)

2) 이자율 변동위험 연결회사의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년 09월 30일	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익 증가(감소)	(74,811)	74,811	(56,714)	56,714

(2) 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험관리

연결회사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 2017년 09월 30일

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	9,426,387	9,426,387	9,426,387	-	-	-

단기차입금	9,713,209	9,831,379	9,831,379	-	-	-

유동성장기차입금	999,800	1,029,194	1,029,194	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	729,555	782,500	547,500	235,000	-	-

장기차입금	4,249,150	4,653,762	124,925	1,112,444	1,086,976	2,329,417

합 계	25,118,101	25,723,222	20,959,385	1,347,444	1,086,976	2,329,417

(*)재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

2) 2016년 12월 31일

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,271,274	10,271,274	10,271,274	-	-	-

단기차입금	4,843,952	4,925,927	4,925,927	-	-	-

유동성장기차입금	1,499,800	1,520,812	1,520,812	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	626,504	672,000	251,000	421,000	-	-

장기차입금	4,999,000	5,575,430	156,969	1,143,502	1,112,108	3,162,852

합 계	22,240,530	22,965,443	17,125,982	1,564,502	1,112,108	3,162,852

(*)재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

나. 자본위험관리

연결회사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년 09월 30일	2016년 12월 31일

부채(A)	41,544,409	37,551,792

자본(B)	78,165,315	80,967,946

예금(C)	6,843,822	5,853,964

차입금(D)	14,962,159	11,342,752

부채비율(A/B)	53.1%	46.4%

순차입금비율(D-C)/B	10.4%	6.8%

다. 공정가치의 측정

(1) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 중 수준 1,2 및 3에 해당하는금액은 없습니다.

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 중 수준 1,2 및 3에 해당하는 금액은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	2017년 09월 30일	2016년 12월 31일

매도가능금융자산	(주)에이씨피씨	1,386,100	1,386,100

(주)넥스젠바이오텍	-	-

합 계	1,386,100	1,386,100

상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 (손상차손 반영후)원가법으로 측정하였습니다 (주석 7 참조).

4. 영업부문 정보

가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.나. 연결회사는 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당분기와 전분기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	화장품 제조 및 판매

당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

국내	28,063,204	84,262,915	23,768,717	83,824,017

미주	65,959	179,688	78,790	206,708

아시아	2,650,797	9,161,951	2,576,534	9,338,977

기타	9,787	67,793	26,455	53,631

합 계	30,789,747	93,672,347	26,450,496	93,423,333

다. 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 당분기 25,146 백만원(전분기 23,783백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품 가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 2017년 09월 30일

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금 및 현금성자산	6,702,809	-	6,702,809

단기금융상품(*)	141,013	-	141,013

매출채권 및 기타금융자산(유동)	14,193,233	-	14,193,233

장기매도가능금융자산	-	1,386,100	1,386,100

기타금융자산(비유동)	7,416,380	-	7,416,380

합 계	28,453,435	1,386,100	29,839,535

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채(유동)	9,426,387

단기차입금	9,713,209

유동성장기차입금	999,800

기타금융부채(비유동)	7,099,366

장기차입금	4,249,150

합 계	31,487,912

(*) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.

(2) 2016년 12월 31일

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,603,348	-	5,603,348

단기금융상품(*)	250,616	-	250,616

매출채권 및 기타금융자산(유동)	13,786,497	-	13,786,497

장기매도가능금융자산	-	1,386,100	1,386,100

기타금융자산(비유동)	7,817,136	-	7,817,136

합 계	27,457,597	1,386,100	28,843,697

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,271,274

단기차입금	4,843,952

유동성장기차입금	1,499,800

기타금융부채(비유동)	7,074,994

장기차입금	4,999,000

합 계	28,689,020

(*) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.

나. 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

대여금 및 수취채권

이자수익	210,850	692,681	177,276	556,531

외화환산손익	90,186	74,248	(233,525)	(300,475)

외환차손익	33,964	(77,472)	(41,045)	29,287

대손충당금환입(대손상각비)	6,754	57,185	(15,638)	(216,783)

매도가능금융자산

이자수익	-	-	-	-

배당금수익	-	-	-	41,583

매도가능증권처분손실	(846)	(2,274)	-	(61)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(669,275)	(401,844)	(137,459)	(426,718)

외환차손익	70	(164)	(732)	(4,518)

6. 매도가능금융자산 가. 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,386,100	2,376,523

취 득	103,790	5,070

처 분	(103,790)	(1,005,070)

자본으로 재분류된 순이익(손실)	-	9,577

기 말	1,386,100	1,386,100

차감 : 비유동항목	(1,386,100)	(1,386,100)

유동항목	-	-

나. 당분기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

보유주식수	지분율(%)	취득가액	장부가액	장부가액

(주)에이씨피씨(*)	277,220	14.95	1,386,100	1,386,100	1,386,100

(주)넥스젠바이오텍(*)	137,160	1.62	418,580	-	-

합 계	-	-	1,804,680	1,386,100	1,386,100

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는비상장주식에 대해서는(손상차손 반영후) 원가로 측정하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	순액

매출채권	14,693,814	(885,880)	13,807,934	13,221,121

기타금융자산(유동)

미수금	1,037,785	(821,845)	215,940	425,808

미수수익	34,312	(33,865)	447	1,273

단기대여금	1,262,645	(1,093,733)	168,912	138,295

소 계	2,334,742	(1,949,443)	385,299	565,376

매출채권및기타금융자산(유동) 합계	17,028,556	(2,835,323)	14,193,233	13,786,497

기타금융자산(비유동)

보증금	53,820	-	53,820	58,420

임차보증금	7,062,551	(39,700)	7,022,851	7,505,430

장기대여금	348,411	(8,703)	339,708	253,286

기타금융자산(비유동) 합계	7,464,782	(48,403)	7,416,379	7,817,136

나. 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구 분	기초	대손상각비	제각	환입	기말

매출채권	949,326	11,351	(2,669)	(72,129)	885,879

미수금	824,413	3,592	(6,160)	-	821,845

미수수익	33,865	-	-	-	33,865

대여금	1,102,436	-	-	-	1,102,436

임차보증금	39,700	-	-	-	39,700

합 계	2,949,740	14,943	(8,829)	(72,129)	2,883,725

(2) 전분기

구 분	기초	대손상각비	제각	기말

매출채권	971,609	168,840	(158,693)	981,756

미수금	791,474	35,007	(1,123)	825,358

미수수익	33,865	-	-	33,865

대여금	1,089,500	12,936	-	1,102,436

임차보증금	39,700	-	-	39,700

합 계	2,926,148	216,783	(159,816)	2,983,115

손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석22 참조)와 기타비용(주석 25 참조)에 포함되어 있습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액 입니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	13,312,942	13,066,114

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월이하	143,705	6,768

6개월 초과 9개월이하	220,998	110,409

9개월 초과 12개월이하	157,543	66,536

소 계	522,246	183,713

손상채권

12개월 초과	858,626	920,620

합계	14,693,814	14,170,447

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자산(유동)

선급금	1,232,205	644,497

선급비용	907,219	649,403

기타	36	73

기타자산(유동) 합계	2,139,460	1,293,973

기타자산(비유동)

기타투자자산	2,731,643	2,729,976

사내근로복지기금	575,849	587,770

장기선급비용	730,835	749,541

기타자산(비유동) 합계	4,038,327	4,067,287

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,967,046	(153,012)	1,814,034	1,702,578	(113,348)	1,589,230

제품	6,680,227	(82,749)	6,597,478	5,770,455	(48,017)	5,722,438

재공품	1,032,968	(29,760)	1,003,208	1,227,818	(10,353)	1,217,465

원료	2,691,440	(141,810)	2,549,630	4,074,369	(160,993)	3,913,376

재료	1,753,569	(66,353)	1,687,216	2,045,783	(77,410)	1,968,373

소모품	154,373	-	154,373	273,656	-	273,656

미착품	-	-	-	7,314	-	7,314

합계	14,279,623	(473,684)	13,805,939	15,101,973	(410,121)	14,691,852

당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 63,564천원(전분기: 28,204천원)입니다.

10. 유형자산

가. 당분기와 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치 외	건설중인자산	합계

당기초

원가 또는 평가액	21,072,902	48,773,703	36,594,123	1,130,523	107,571,251

감가상각누계액	-	(13,255,050)	(27,553,797)	-	(40,808,847)

순장부금액	21,072,902	35,518,653	9,040,326	1,130,523	66,762,404

변동액

취득	-	125,998	1,437,708	1,346,988	2,910,694

처분 및 폐기	-	-	(264,086)	-	(264,086)

감가상각비	-	(1,067,828)	(1,472,333)	-	(2,540,161)

건설중인자산 대체	164,838	1,815,127	484,796	(2,464,761)	-

기타증감(*)	-	(24,505)	(9,011)	-	(33,516)

기말 순장부금액	21,237,740	36,367,445	9,217,400	12,750	66,835,335

당분기말

원가 또는 평가액	21,237,740	50,693,985	38,175,377	12,750	110,119,852

감가상각누계액	-	(14,326,540)	(28,957,977)	-	(43,284,517)

순장부금액	21,237,740	36,367,445	9,217,400	12,750	66,835,335

(*) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치 외	건설중인자산	합계

당기초

원가 또는 평가액	22,008,727	43,531,947	31,945,950	6,313,557	103,800,181

감가상각누계액	-	(11,953,395)	(26,220,930)	-	(38,174,325)

순장부금액	22,008,727	31,578,552	5,725,020	6,313,557	65,625,856

변동액

취득	-	111,683	1,193,429	2,464,265	3,769,377

처분 및 폐기	(1,099,538)	1,845	(74,010)	-	(1,171,703)

감가상각비	-	(952,301)	(1,332,637)	-	(2,284,938)

건설중인자산 대체	54,233	4,712,897	2,322,075	(7,089,205)	-

기타증감(*)	-	(318,779)	(191,507)	(100,146)	(610,432)

기말 순장부금액	20,963,422	35,133,897	7,642,370	1,588,471	65,328,160

당분기말

원가 또는 평가액	20,963,422	48,031,699	35,014,624	1,588,471	105,598,216

감가상각누계액	-	(12,897,802)	(27,372,254)	-	(40,270,056)

순장부금액	20,963,422	35,133,897	7,642,370	1,588,471	65,328,160

(*) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.

나. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 24,282백만원(전기말: 23,394백만원)입니다.

다. 당분기와 전분기의 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	1,469,085	1,167,589

판매비와관리비	1,071,077	1,116,118

합 계	2,540,162	2,283,707

라. 당분기말 현재 유형자산 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도액	담보권자

토지	2,960,098	9,100,000	차입금	5,498,900	신한은행

건물	10,287,785

토지	11,966,134	15,600,000	한도약정	6,000,000	하나은행

건물	14,202,731

기계장치	473,909

토지	3,425,437	9,600,000	차입금	8,000,000	우리은행

건물	2,692,571

마. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당분기말	전기말

화재보험	건물	삼성화재해상보험(주) 등	78,646,733	78,693,292

11. 투자부동산

가. 당분기와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

취득 원가

기초금액	122,987	122,987

취득금액	-	-

매각금액	-	-

기말금액	122,987	122,987

감가상각누계액

기초금액	(39,356)	(36,896)

감가상각비	(1,845)	(1,845)

처분금액	-	-

기말금액	(41,201)	(38,741)

장부금액

기초금액	83,631	86,091

기말금액	81,786	84,246

나. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 6,435 천원(전분기: 6,435천원)입니다.

12. 무형자산 가. 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타	합계

기초순장부금액	1,448,720	68,411	247,126	592,346	2,356,603

취득	411,311	11,100	-	-	422,411

처분	(509)	(272)	(2,667)	-	(3,448)

무형자산상각비	(268,827)	(17,735)	-	(29,616)	(316,178)

기타증감(*)	-	-	-	(2,928)	(2,928)

기말순장부금액	1,590,695	61,504	244,459	559,802	2,456,460

(*) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타	합계

기초순장부금액	1,325,059	125,858	271,084	633,539	2,355,540

취득	287,111	2,407	-	-	289,518

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(252,427)	(16,911)	-	(50,233)	(319,571)

기타증감(*)	-	(1,072)	-	(45,333)	(46,405)

기말순장부금액	1,359,743	110,282	271,084	537,973	2,279,082

(*) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 관계기업 투자가. 당분기와 전분기 중 연결회사의 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	420,289	379,976

이익 중 지분	112,630	13,273

배당금 수령으로 인한 감소	(20,000)	(20,000)

기타포괄손익 중 지분	(36)	(9)

분기말	512,883	373,240

나. 당분기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 손익과 총자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	설립국가	자산	부채	매출액	총포괄손익	지분율(%)

이노이브코리아㈜(*)	대한민국	131,202	2,592,590	-	-	32.22

㈜비오코스	대한민국	9,148,422	6,539,644	26,767,129	572,348	20.20

(*) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	설립국가	자산	부채	매출액	총포괄손익	지분율(%)

이노이브코리아㈜(*)	대한민국	131,202	2,592,590	-	-	32.22

㈜비오코스	대한민국	7,027,014	4,871,332	33,075,516	308,059	20.20

(*) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다

다. 당분기 중 관계기업과의 자산매각거래 등에서 발생한 미실현이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	기말

㈜비오코스	15,203	107	(1,167)	14,143

14. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	4,409,362	4,873,865

기타금융부채(유동)

미지급금	2,499,370	3,043,239

미지급비용	2,309,609	2,155,214

예수보증금	208,046	198,956

소계	5,017,025	5,397,409

매입채무및기타금융부채(유동)의 합계	9,426,387	10,271,274

기타금융부채(비유동)

임대보증금	729,555	626,504

재해보증금(주석 33 참조)	6,369,812	6,448,490

기타금융부채(비유동)의 합계	7,099,367	7,074,994

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타부채(유동)

선수금	1,345,006	1,162,013

상품권선수금	25,200	25,600

반품충당부채	35,658	52,058

부채성충당금	700	-

예수금	11,442	10,830

예수제세	1,647,013	1,236,621

합계	3,065,019	2,487,122

기타부채(비유동)

장기선수금	11,115	14,820

16. 장단기차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	하나은행(*)	2018-05-26	-	713,209	843,952

하나은행	2018-05-26	3.02	1,000,000	-

우리은행	2018-04-25	1.71	5,000,000	-

우리은행	2018-07-09	2.15	3,000,000	-

국민은행	2017-09-30	-	-	4,000,000

소계	9,713,209	4,843,952

장기차입금	신한은행	2022-12-15	2.94	5,248,950	5,998,800

국민은행	2017-09-30	-	-	500,000

소계	5,248,950	6,498,800

차감 : 유동성 장기차입금	(999,800)	(1,499,800)

비유동성 장기차입금	4,249,150	4,999,000

차입금 합계	14,962,159	11,342,752

(*)외상매출채권 담보대출 약정으로 인한 일시적 차입금 입니다. 나. 당분기말 현재 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며 연결회사의 토지와 건물이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 10,31 참조). 17. 순확정급여부채가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,838,355	8,308,109

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,092,998)	(2,105,438)

재무상태표상 부채	6,745,357	6,202,671

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,901천원(전기말 : 1,901천원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	846,102	842,534

순이자원가	104,917	109,512

종업원 급여에 포함된 총비용	951,019	952,046

연결회사는 당분기 중에 상기 비용을 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 199백만원(전분기: 231 백만원) 및 757 백만원(전분기: 445 백만원)만큼 계상하였습니다.사외적립자산의 실제수익은 27,184천원(전분기: 18,860천원)입니다. 18. 자본금가. 지배회사의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당분기말 현재 지배회사가 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다. 나. 지배회사는 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을 수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당분기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다. 다. 지배회사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

19. 기타자본구성요소가. 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(15,330,506)	(11,930,919)

주식할인발행차금	(47,623)	(47,623)

자기주식처분이익	6,177,035	6,177,035

합계	(9,201,094)	(5,801,507)

(*) 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 회사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	8,248,833	(11,930,919)	8,248,833	(11,930,919)

취득	580,000	(3,399,586)	-	-

기말금액	8,828,833	(15,330,505)	8,248,833	(11,930,919)

당분기말 이후 자기주식 171,167주(취득가액 : 909,263천원)를 추가로 취득하였습니다.

20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	110,259	135,361

21. 연결이익잉여금 가. 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다.나. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	320,000	160,000

미처분이익잉여금	25,631,776	25,139,244

합계	25,951,776	25,299,244

22. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	2,064,967	5,979,692	2,046,128	6,115,427

퇴직급여	269,432	756,989	232,398	676,507

복리후생비	174,350	552,477	167,650	555,117

여비교통비	196,593	578,881	175,903	582,726

통신비	126,887	391,429	134,971	407,174

수도광열비	57,656	160,488	61,919	170,504

세금과공과	131,127	469,956	95,256	448,579

지급임차료	1,294,884	4,052,382	1,377,536	4,260,475

감가상각비	373,858	1,072,922	360,608	1,117,348

무형자산상각비	108,677	316,178	98,188	319,571

광고선전비	258,471	1,238,801	327,745	926,881

견본비	1,053,499	3,253,653	943,653	2,954,870

판매촉진비	217,855	565,054	205,698	617,644

교육훈련비	168,648	436,591	191,892	530,996

접대비	84,544	233,299	80,628	269,996

운반비	291,248	785,182	261,629	764,397

대손상각비	(11,812)	(60,777)	2,383	168,840

판매수수료	8,263,867	23,417,710	7,726,378	24,795,556

지급수수료	435,563	1,407,656	524,088	1,634,210

용역비	665,778	2,082,763	496,895	1,716,115

기타	271,836	999,623	329,695	1,078,806

판매비와관리비 합계	16,497,928	48,690,949	15,841,241	50,111,739

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 매입	9,059,719	35,798,035	9,244,923	34,898,169

재고자산의 변동	222,520	(4,958,735)	(2,435,390)	(6,101,730)

종업원급여	3,464,331	10,378,631	3,487,246	10,566,047

감가상각비	868,350	2,542,007	800,431	2,284,937

무형자산상각비	108,677	316,178	98,188	319,571

지급임차료	1,310,493	4,099,466	1,391,861	4,294,594

광고선전비	262,421	1,248,751	329,745	928,881

견본비	1,064,450	3,275,661	954,512	2,984,139

판매촉진비	218,024	566,842	205,884	618,348

판매수수료	8,263,867	23,417,710	7,726,378	24,795,556

지급수수료	453,328	1,439,532	536,089	1,657,006

용역비	1,621,508	5,317,841	1,271,494	4,415,479

운반비	329,705	915,909	286,932	854,049

기타비용	2,788,900	7,345,342	2,260,472	7,077,436

매출원가 및 판매비와관리비 합계	30,036,293	91,703,170	26,158,765	89,592,482

24. 종업원급여당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	2,880,466	8,580,670	2,907,153	8,731,131

퇴직급여	321,314	955,728	317,349	952,046

복리후생비	262,551	842,233	262,744	882,870

합 계	3,464,331	10,378,631	3,487,246	10,566,047

25. 기타수익과 기타비용가. 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

배당금수익	-	-	-	41,583

외환차익	11,302	34,693	3,004	83,785

외화환산이익	89,564	108,174	79,987	107,171

유형자산처분이익	300	300	11,917	12,190

무형자산처분이익	2,491	2,491	-	-

기타투자자산처분이익	-	-	-	-

대손충당금 환입	-	-	-	-

이자수익	183,533	602,723	139,177	449,482

기타	40,021	225,884	82,764	153,455

합 계	327,211	974,265	316,849	847,666

기타비용 :

외환차손	(11,526)	(69,586)	(44,780)	(74,027)

외화환산손실	-	(36,188)	(241,007)	(326,425)

유형자산폐기손실	(1,170)	(53,718)	(32,005)	(36,101)

무형자산처분손실	-	(394)	-	-

재고자산폐기손실	(91,478)	(91,478)	-	-

매도가능금융자산처분손실	(846)	(2,274)	-	(61)

이자비용	(53,207)	(156,224)	(48,237)	(147,889)

기부금	(29,255)	(105,121)	(53,764)	(74,396)

기타의대손상각비	(5,058)	(3,592)	(13,255)	(47,943)

기타	(1,676)	(2,648)	(5,674)	(11,129)

합 계	(194,216)	(521,223)	(438,722)	(717,971)

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	35,316	89,958	38,099	107,049

외환차익	34,259	34,624	-	15,011

외화환산이익	622	2,261	-	-

소 계	70,197	126,843	38,099	122,060

금융비용:

이자비용	(81,206)	(245,619)	(89,222)	(278,829)

외환차손	-	(77,368)	-	-

외화환산손실	-	-	(72,505)	(81,221)

소 계	(81,206)	(322,987)	(161,727)	(360,050)

순금융수익(비용)	(11,009)	(196,144)	(123,628)	(237,990)

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 4.57% ( 2016년 9월 30일 로 종료되는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 9.10%)입니다. 28. 배당지배회사의 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,588백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,588백만원).

29. 주당순손익가. 기본주당순손익 (1) 당분기 및 전분기의 주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원/주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익(손실)(*)	863,752,549	2,246,263,476	(151,417,095)	3,289,986,621

가중평균유동보통주식수	31,322,246	31,596,260	31,751,167	31,751,167

주당순이익(손실)	28	71	(5)	104

(*) 지배기업 소유주지분 분기순손익 해당액입니다.

나. 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주). (1) 당분기

구 분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	40,000,000	273	10,920,000,000

자기주식(전기이월)	(8,248,833)	273	(2,251,931,409)

자기주식(취득)	(580,000)	-	(42,289,410)

합 계	31,171,167	-	8,625,779,181

당분기 가중평균유통주식수 : 8,625,779,181 ÷ 273일 = 31,596,260

(2) 전분기

구 분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	40,000,000	274	10,960,000,000

자기주식(전기이월)	(8,248,833)	274	(2,260,180,242)

합 계	31,751,167	-	8,699,819,758

전분기 가중평균유통주식수 : 8,699,819,758 ÷ 274일 = 31,751,167다. 당분기말과 전분기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	2,216,007	3,279,081

2. 현금유출이 없는 비용의 가산	4,920,712	5,821,076

이자비용	401,844	426,718

감가상각비	2,542,007	2,284,937

무형자산상각비	316,178	319,571

대손상각비	(60,777)	168,840

기타의대손상각비	3,592	47,943

재고자산폐기손실	238,866	154,779

재고자산평가손실	18,980	107,958

매도가능금융자산처분손실	2,274	47

유형자산처분손실	53,718	36,101

무형자산처분손실	394	-

임차료	289,021	457,744

퇴직급여	955,728	952,046

외화환산손실	36,188	407,646

법인세비용	122,699	456,746

3. 현금유입이 없는 수익의 차감	(949,176)	(744,008)

이자수익	692,681	556,531

배당금수익	-	41,583

임대수익	30,638	2,605

유형자산처분이익	300	4,008

무형자산처분이익	2,491	-

재고재산평가손실환입	-	18,836

지분법평가이익	112,630	13,274

외화환산이익	110,436	107,171

4. 영업활동 관련 자산 부채의 변동	(1,148,750)	(2,891,707)

매출채권의 감소(증가)	(460,210)	1,883,452

기타금융자산의 감소(증가)	427,572	75,040

기타자산의 증가(감소)	(1,015,164)	(369,018)

재고자산의 증가(감소)	628,067	(1,175,530)

매입채무의 증가(감소)	(464,503)	(2,614,825)

기타금융부채의 감소	(478,905)	880,069

기타부채(유동)의 증가	675,887	(418,765)

미지급법인세의 증가	(42,090)	(278,337)

퇴직급여의 지급	(454,704)	(943,900)

사외적립자산의 감소	35,300	70,107

5. 영업에서 창출된 현금흐름	5,038,793	5,464,442

나. 당분기와 전분기의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산에서 본계정 대체	2,464,760	7,089,203

유형자산취득 미지급금	17,491	-

무형자산취득 미지급금	5,450	-

31. 우발상황과 약정사항가. 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

제공자	보증 및 약정내용	한도액	실행액

하나은행	기업일반자금대출(*)	6,000,000	1,000,000

수입신용장	USD 500	USD -

기업구매자금대출	3,000,000	713,209

신한은행	기업시설자금대출	5,248,950	5,248,950

외상채권담보대출	15,000,000	1,182,285

우리은행	기업일반자금대출	5,000,000	5,000,000

기업일반자금대출	3,000,000	3,000,000

합계	37,248,950	16,144,444

USD 500	USD -

(*)유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석10 참조).

나. 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 제소한 7건(소송가액 : 1,606백만원)과 피고로 제소된 1건(소송가액 : 99백만원)이 있습니다. 연결회사의 경영진은 동 소송의 결과가 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 다. 연결회사는 사무국 및 지점 등에 대하여 건물 임차계약 등을 맺고 있는바, 이와 관련하여 당분기말 현재 임차보증금 8,219백만원(명목가액)(전기말: 8,768백만원)을예치하고 있으며 당분기 중에 4,052백만원 (전분기: 4,295백만원) 의 지급임차료가 발생하였습니다. 라. 연결회사는 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여 80백만원(이자율: 2.5%) (전분기: 119백만원) 의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당분기말 현재 연결회사가 예수하고 있는 금액은 6,369백만원 (전기말: 6,448백만원) 입니다.마. 당분기말 현재 연결회사는 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 235백만원의 보증을 제공 받고 있습니다.바. 당분기말 현재 연결회사는 신한은행의 외상채권담보대출과 관련하여 지배기업의대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 정부보조금가. 연결회사는 산업육성사업 및 미래과제사업에 대하여 산업통상자원부 및 보건복지부로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비등의 비용에 지출하고 있습니다.나. 당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	협약체결월	입금연도	입금액	총지원금	지원기간	정부기관

2017 광(열)노화 방지용 소재 개발 및 이를 적용한 제품 개발	2016. 06.	2017년	300,000	300,000	2017.05.01 ~ 2018.04.30	산업통상자원부

miRNA의 발현이 피부노화에 미치는 연구 및 이를 조절하는 신규 고기능성 소재 개발과 제품화	2016. 08.	2016년	180,000	180,000	2016.11.01 ~ 2017.10.31	보건복지부

다. 당분기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	기초	증가	사용	당분기말

선수금	정부 보조금 수령	180,000	300,000	(133,433)	346,567

33. 특수관계자 거래

가. 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

관계기업	이노이브코리아㈜	대한민국

㈜비오코스	대한민국

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	대한민국

나. 연결회사는 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	계정과목	당분기	전분기

관계기업	㈜비오코스	매출	25,146,364	23,783,477

유형자산처분	-	1,103,273

무형자산매입	6,600	-

무형자산처분	3,000	-

수입임대료	13,100	12,200

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	매입	267,408	-

용역비등	865,518	-

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	계정과목	당분기말	전기말

관계기업	㈜비오코스	매출채권	4,803,880	4,395,606

임대보증금	11,000	11,000

미수금	252	1,491

미지급금	91,804	1,320

이노이브코리아㈜	단기대여금	1,080,000	1,080,000

(대손충당금)	(1,080,000)	(1,080,000)

미수수익	33,865	33,865

(대손충당금)	(33,865)	(33,865)

미수금	200,500	200,500

(대손충당금)	(200,500)	(200,500)

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	미지급금등	24,470	-

라. 연결회사는 장기차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당분기와 전분기 중 지배회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진에게 계상한 종업원 급여는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	609,614	478,070

퇴직급여	78,114	90,870

합 계	687,728	568,940