코리아나 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 32 기 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제 31 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 코리아나화장품

1. 일반적인 사항주식회사 코리아나화장품(이하 '당사')은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에상장하였습니다. 당사가 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당분기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 유민수 및 그 특수관계자(지분율 19.75%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준2.1. 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2018년 1월 1일부터 적용되는 다음의 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.한편, 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였으며, 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(단기리스)와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(소액자산) 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과당사는 건물에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었으며 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).한편, 당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 :천원)

구분	금액

자산

사용권자산	999,012

부채

리스부채	999,012

(2) 새로운 회계정책의 요약당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

2) 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.3) 단기리스 및 소액자산리스당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 비품(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. (3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

건물	1,006,570	999,012

감가상각누계액	(156,069)	-

리스부채	853,665	999,012

2) 당분기 포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위:천원)

구분	금액

사용권자산의 감가상각비

건물	156,069

리스부채에 대한 이자비용	7,168

단기리스료	458,088

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	12,693

2.2.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.6 2015-2017 연차개선(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.7 종속기업 및 관계기업 투자에대한 지분법 적용

당사는 전기부터 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 별도재무제표에서 원가법을 적용하는 것에서 지분법을 적용하는 것으로 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경이 전분기 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	변경 전	변경 후

지분법손익	-	354,569

배당금수익	-	(20,000)

손상차손환입	-	-

법인세비용	-	-

분기순이익	413,577	748,146

지분법자본변동	-	355,971

지분법이익잉여금	-	(32)

총포괄손익	406,807	1,097,315

기본주당이익(단위: 원)	13	24

희석주당이익(단위: 원)	13	24

2.3. 추정과 판단2.3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

2.3.2 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험관리1) 환율변동위험

당사는 수출 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

화폐단위	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	676,721	-	1,097,273	39,379

CNY	1,522,197	-	1,982,639	474

합계	2,198,918	-	3,079,912	39,853

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	219,892	(219,892)	304,006	(304,006)

2) 이자율 변동위험

당사의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익 증가(감소)	(73,246)	73,246	(80,141)	80,141

(2) 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험관리

당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	18,710,996	18,710,996	18,710,996	-	-	-

단기차입금	8,000,000	8,036,719	8,036,719	-	-	-

유동성장기차입금	999,800	1,019,562	1,019,562	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	1,483,931	1,516,165	60,000	1,084,997	371,168	-

장기차입금	5,649,450	6,124,767	179,062	1,527,067	2,554,209	1,864,429

합계	34,844,177	35,408,209	28,006,339	2,612,064	2,925,377	1,864,429

(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,974,057	10,974,057	10,974,057	-	-	-

단기차입금	9,129,083	9,238,394	9,238,394	-	-	-

유동성장기차입금	999,800	1,010,824	1,010,824	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	721,368	762,500	517,500	245,000	-	-

장기차입금	5,899,400	6,428,542	187,470	1,173,524	2,570,874	2,496,674

합계	27,723,708	28,414,317	21,928,245	1,418,524	2,570,874	2,496,674

(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.3.2 자본위험관리

당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	47,997,651	41,535,557

자본(B)	79,391,803	77,908,783

예금(C)	6,952,884	4,583,837

차입금(D)	14,649,250	16,028,283

부채비율(A/B)	60.5%	53.3%

순차입금비율(D-C)/B	9.7%	14.7%

4. 영업부문 정보4.1 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

4.2 당사는 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품 제조 및 판매

당분기	전분기

국내	25,910,893	24,327,793

미주	22,746	45,796

아시아	3,515,494	2,355,431

기타	34,780	12,570

합 계	29,483,913	26,741,590

4.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 당분기 9,782 백만원(전분기 9,264 백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품

5.1. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	6,811,188	-	6,811,188	(*2)

단기금융상품(*1)	141,696	-	141,696	(*2)

매출채권 및 기타금융자산(유동)	13,763,062	-	13,763,062	(*2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,936,104	1,936,104	1,936,104

기타금융자산(비유동)	6,816,877	6,816,877	(*2)

합계	27,532,823	1,936,104	29,468,927	-

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치

매입채무 및 기타금융부채(유동)	18,710,996	(*1)

단기차입금	8,000,000	(*1)

유동성장기차입금	999,800	(*1)

기타금융부채(비유동)	6,408,970	(*1)

장기차입금	5,649,450	(*1)

합계	39,769,216	-

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	4,442,379	-	4,442,379	(*2)

단기금융상품(*1)	141,458	-	141,458	(*2)

매출채권 및 기타금융자산(유동)	14,057,232	-	14,057,232	(*2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,936,104	1,936,104	1,936,104

기타금융자산(비유동)	7,089,806	-	7,089,806	(*2)

합계	25,730,875	1,936,104	27,666,979	(*2)

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,974,057	(*1)

단기차입금	9,129,083	(*1)

유동성장기차입금	999,800	(*1)

기타금융부채(비유동)	5,819,646	(*1)

장기차입금	5,899,400	(*1)

합계	32,821,986	(*1)

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.5.2 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,936,104 1,936,104 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,936,104 1,936,104 5.3 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 140,394 150,980 외화환산손익 20,053 5,826 외환차손익 56,366 66,302 대손충당금환입(대손상각비) (13,051) (232,052) 공정가치측정 금융자산 배당금수익 83,166 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분손실 (13) (157) 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (163,792) (127,921) 외환차손익 19 225 6. 공정가치측정금융자산 6.1 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 기초금액 1,936,104 취득 750 처분 (737) 처분손익 (13) 자본에서 재분류된 순이익 기말금액 1,936,104 6.2 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 당분기말 보유주식수 지분율(%) 취득가액 장부금액 ㈜에이씨피씨 277,220 16.76 1,386,100 1,936,104 ㈜넥스젠바이오텍 137,160 1.62 418,580 - 합계 1,804,680 1,936,104 7. 매출채권 및 기타금융자산 7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 매출채권 15,849,579 (2,740,971) 13,108,608 15,871,408 (2,633,766) 13,237,642 기타금융자산(유동) 미수금 1,363,162 (735,038) 628,124 1,599,917 (815,045) 784,872 미수수익 33,985 (33,865) 120 34,756 (33,865) 891 단기대여금 1,141,066 (1,114,857) 26,209 1,150,628 (1,116,801) 33,827 소계 2,538,213 (1,883,760) 654,453 2,785,301 (1,965,711) 819,590 매출채권 및 기타금융자산(유동) 합계 18,387,792 (4,624,731) 13,763,061 18,656,709 (4,599,477) 14,057,232 기타금융자산(비유동) 보증금 40,052 - 40,052 41,908 - 41,908 임차보증금 6,704,823 (47,999) 6,656,824 6,845,011 (47,999) 6,797,012 장기대여금 177,778 (57,778) 120,000 320,866 (69,980) 250,886 기타금융자산(비유동) 합계 6,922,653 (105,777) 6,816,876 7,207,785 (117,979) 7,089,806 7.2 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비 환입 제각 당분기말 매출채권 2,633,766 107,205 - - 2,740,971 미수금 815,045 - (80,008) - 735,037 미수수익 33,865 - - - 33,865 장ㆍ단기대여금 1,186,782 - (14,147) - 1,172,635 임차보증금 47,999 - - - 47,999 합계 4,717,457 107,205 (94,155) - 4,730,507 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비 환입 제각 전분기말 매출채권 1,330,043 210,689 - - 1,540,732 미수금 816,390 183 (19,097) - 797,476 미수수익 33,865 - - - 33,865 장ㆍ단기대여금 1,127,436 40,277 - - 1,167,713 임차보증금 39,700 - - - 39,700 합계 3,347,434 251,149 (19,097) - 3,579,486 손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비( 주석 22 참조)와 기타비용( 주석 25 참조)에 포함되어 있습니다.7.3 당분기말과 전분기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 7.4 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 13,023,844 13,188,851 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 초과 6개월 이하 48,438 79,409 6개월 초과 9개월 이하 65,865 - 9개월 초과 12개월 이하 - 8,542 소계 114,303 87,951 손상채권 12개월 초과 2,711,432 2,594,606 합계 15,849,579 15,871,408 7.5 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 손상채권에 설정된대손충당금 순액 미수금 628,124 735,038 (735,038) 628,124 미수수익 120 33,865 (33,865) 120 장ㆍ단기대여금(*1) 61,066 1,257,778 (1,172,635) 146,209 보증금 - 40,052 - 40,052 임차보증금 95,000 6,609,823 (47,999) 6,656,824 (*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다( 주석 32 참조). (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 손상채권에 설정된대손충당금 순액 미수금 784,872 815,045 (815,045) 784,872 미수수익 891 33,865 (33,865) 891 장ㆍ단기대여금(*1) 70,628 1,400,866 (1,186,781) 284,713 보증금 - 41,908 - 41,908 임차보증금 1,349,000 5,496,011 (47,999) 6,797,012 (*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다 ( 주석 32참조). 8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 선급금 597,623 674,785 선급비용 935,719 575,264 반품제품회수권 386,941 386,941 기타 2,590 - 합계 1,922,873 1,636,990 비유동 기타투자자산 4,530,096 4,519,563 장기선급비용 647,061 685,073 합계 5,177,157 5,204,636 9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,125,632 (55,848) 1,069,784 1,137,300 (30,176) 1,107,124 제품 6,798,801 (175,638) 6,623,163 6,295,923 (126,406) 6,169,517 재공품 1,435,969 (74,497) 1,361,472 1,041,447 (70,734) 970,713 원료 2,662,892 (236,688) 2,426,204 1,624,899 (213,492) 1,411,407 재료 4,930,011 (24,316) 4,905,695 2,333,841 (88,309) 2,245,532 미착품 848 - 848 - - - 소모품 78,890 - 78,890 72,742 - 72,742 합계 17,033,043 (566,987) 16,466,056 12,506,152 (529,117) 11,977,035 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 38백만원(전분기: 평가손실 208백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다. 10. 유형자산 10.1 당분기와 전분기 중 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 22,538,856 - 22,538,856 19,897,658 - 19,897,658 건물 40,846,759 (13,113,184) 27,733,575 41,335,298 (12,180,816) 29,154,482 건물부속설비 2,536,144 (2,360,429) 175,715 2,536,144 (2,333,179) 202,965 구축물 2,324,826 (1,585,666) 739,160 2,324,826 (1,515,599) 809,227 기계장치 9,541,054 (6,996,983) 2,544,071 9,527,054 (6,398,314) 3,128,740 차량운반구 1,053,908 (903,009) 150,899 1,025,408 (818,859) 206,549 광고시설물 2,934,305 (2,793,962) 140,343 2,913,159 (2,705,432) 207,727 공기구비품 14,755,927 (12,601,660) 2,154,267 14,980,748 (12,411,223) 2,569,525 사용권자산 1,006,570 (156,069) 850,501 - - - 건설중인자산 45,500 - 45,500 - - - 합계 97,583,849 (40,510,962) 57,072,887 94,540,295 (38,363,422) 56,176,873 10.2 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 당분기말 토지 22,541,185 - (2,329) - - 22,538,856 건물 28,006,981 - - (273,406) - 27,733,575 건물부속설비 182,445 - - (6,730) - 175,715 구축물 755,321 - - (16,161) - 739,160 기계장치 2,679,414 14,000 - (149,343) - 2,544,071 차량운반구 141,645 28,500 - (19,246) - 150,899 광고시설물 157,822 2,303 - (19,782) - 140,343 공기구비품 2,325,173 41,628 - (212,534) - 2,154,267 사용권자산 - - - (156,069) 1,006,570 850,501 건설중인자산 - 45,500 - - - 45,500 합계 56,789,986 131,931 (2,329) (853,271) 1,006,570 57,072,887 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 전분기말 토지 19,897,658 - - - - 19,897,658 건물 29,430,330 - - (275,848) - 29,154,482 건물부속설비 140,133 - - (6,664) 69,496 202,965 구축물 827,900 - - (18,673) - 809,227 기계장치 3,280,156 - - (151,416) - 3,128,740 차량운반구 151,838 74,611 - (19,900) - 206,549 광고시설물 227,792 7,750 (1,460) (26,355) - 207,727 공기구비품 2,701,263 103,912 - (235,650) - 2,569,525 건설중인자산 68,000 1,496 - - (69,496) - 합계 56,725,070 187,769 (1,460) (734,506) - 56,176,873 10.3 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 27,591백만원(전기말: 27,591백만원)입니다.10.4 당분기 및 전분기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 356,622 362,942 판매비와관리비 496,649 371,564 합계 853,271 734,506 10.5 당분기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 한도액 담보권자 토지 2,960,098 9,100,000 차입금 3,749,250 신한은행 건물 9,778,905 토지 11,963,805 15,600,000 한도약정 6,000,000 하나은행 건물 12,700,682 기계장치 279,019 토지 3,425,437 9,600,000 차입금 8,000,000 우리은행 건물 2,493,373 토지 14,441,592 3,500,000 차입금 2,900,000 산업은행 건물 6,632,802 기계장치 689,544 10.6 당사는 건물 등에 대해서 동부화재해상보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있으며 해당 보험금에 대해서 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다. 11. 투자부동산 11.1 당분기와 전분기 중 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,778,041 - 1,778,041 1,340,082 - 1,340,082 건물 2,887,350 (1,222,569) 1,664,781 2,398,812 (994,532) 1,404,280 합계 4,665,391 (1,222,569) 3,442,822 3,738,894 (994,532) 2,744,362 11.2 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 1,778,041 - - 1,778,041 건물 1,681,477 - (16,696) 1,664,781 합계 3,459,518 - (16,696) 3,442,822 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 1,340,081 - - 1,340,081 건물 1,418,533 - (14,253) 1,404,280 합계 2,758,614 - (14,253) 2,744,361 11.3 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 115,455천원(전분기:145,610천원)입니다. 12. 무형자산12.1 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 당분기말 산업재산권 1,760,908 207,928 (1,833) (106,625) - 1,860,378 소프트웨어 172,832 - - (7,490) - 165,342 회원권 284,127 39,347 - - - 323,474 기타무형자산 65,870 - - (3,451) - 62,419 합계 2,283,737 247,275 (1,833) (117,566) - 2,411,613 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 전분기말 산업재산권 1,629,477 135,379 (772) (95,483) - 1,668,601 소프트웨어 219,289 - - (11,989) - 207,300 회원권 298,594 - - - - 298,594 기타무형자산 75,720 4,250 - (3,525) - 76,445 합계 2,223,080 139,629 (772) (110,997) - 2,250,940 12.2 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 종속기업및관계기업 투자13.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 결산월 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 코리아나천진유한공사 중국 12월 100.00% 10,407,569 100.00% 9,647,745 ㈜아트피아 한국 12월 63.21% - 63.21% - 소계 10,407,569 9,647,745 관계기업 ㈜코리아나바이오(*1) 한국 12월 20.20% 945,432 20.20% 720,960 본비나(*2) 베트남 12월 19.20% 61,685 30.00% 44,322 이노이브코리아㈜ 한국 12월 32.22% - 32.22% - 소계 1,007,117 765,282 합계 11,414,686 10,413,027 (*1) 전기중 ㈜비오코스에서 ㈜코리아나바이오로 사명을 변경하였습니다.(*2) 전기중 지분율 30%로 신규 취득하였으며, 2019년 3월 현재 지분율 19.20%로 변동되었습니다. 13.2 당분기와 전분기 중 종속기업및관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 종속기업 코리아나천진유한공사 9,647,745 - 548,284 - - 211,540 10,407,569 ㈜아트피아 - - - - - - - 관계기업 ㈜코리아나바이오 720,960 - 244,515 (20,000) (43) - 945,432 본비나 44,322 - 24,157 - - (6,794) 61,685 이노이브코리아㈜ - - - - - - - 합계 10,413,027 - 816,956 (20,000) (43) 204,746 11,414,686 당분기중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 증가 감소 기말 종속기업 코리아나천진유한공사 59,100 55,984 (59,100) 55,984 관계기업 ㈜코리아나바이오 103,660 742 (3,894) 100,508 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 종속기업 코리아나천진유한공사 8,173,764 - 211,124 - - 355,971 8,740,859 ㈜아트피아 - - - - - - - 관계기업 ㈜코리아나바이오 554,825 - 143,445 (20,000) (32) 678,238 이노이브코리아㈜ - - - - - - - 합계 8,728,589 - 354,569 (20,000) (32) 355,971 9,419,097 전분기중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 증가 감소 기말 종속기업 코리아나천진유한공사 - 154,490 - 154,490 관계기업 ㈜코리아나바이오 14,160 186 - 14,346 13.3 보고기간종료일 현재 주요 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기(말) (단위: 천원) 구분 회사명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 코리아나천진유한공사 13,460,827 2,997,274 10,463,553 3,464,725 545,168 756,708 ㈜아트피아 955,141 2,339,727 (1,384,586) 930,966 (60,548) (61,168) 관계기업 ㈜코리아나바이오 12,890,730 7,713,331 5,177,399 13,890,872 1,194,745 1,194,532 본비나 626,329 305,052 321,277 4,622 (68,552) (103,936) 이노이브코리아㈜(*1) 131,202 2,592,590 (2,461,388) - - - (*1) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다. (2) 전기말 및 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 전기말 전분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 코리아나천진유한공사 12,169,067 2,462,221 9,706,846 2,815,064 365,614 721,585 ㈜아트피아 1,039,207 2,362,625 (1,323,418) 1,114,923 (71,740) (71,984) 관계기업 ㈜코리아나바이오 10,898,401 6,816,534 4,081,867 10,112,970 710,972 710,812 본비나 444,846 297,106 147,740 - - - 이노이브코리아㈜(*1) 131,202 2,592,590 (2,461,388) - - - (*1) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다. 14. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 14,894,261 7,031,369 기타금융부채(유동) 미지급금 2,238,888 1,920,640 미지급비용 1,410,271 1,836,472 예수보증금 167,576 185,576 소계 3,816,735 3,942,688 매입채무 및 기타금융부채(유동)의 합계 18,710,996 10,974,057 기타금융부채(비유동) 임대보증금 630,266 721,368 재해보증금(주석 30참조) 4,925,039 5,098,277 리스부채 853,665 - 기타금융부채(비유동)의 합계 6,408,970 5,819,645 15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 선수금 586,948 525,846 상품권선수금 25,000 25,100 예수금 13,862 13,284 환불부채 653,732 653,732 예수제세 295,250 933,241 합계 1,574,792 2,151,203 비유동 장기선수금 7,980 10,951 16. 장단기차입금 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 하나은행 2019-05-26 - - 129,083 하나은행 2019-05-26 - - 1,000,000 우리은행 2019-04-25 3.09 5,000,000 5,000,000 우리은행 2019-07-09 3.18 3,000,000 3,000,000 소계 8,000,000 9,129,083 장기차입금 신한은행 2022-12-15 3.34 3,749,250 3,999,200 산업은행 2022-12-22 3.01 2,900,000 2,900,000 소계 6,649,250 6,899,200 차감 : 유동성 장기차입금 (999,800) (999,800) 비유동성 장기차입금 5,649,450 5,899,400 차입금 합계 14,649,250 16,028,283 상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다( 주석 10 참조). 17. 순확정급여부채17.1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 10,331,111 10,234,909 사외적립자산 공정가치(*1) (3,685,448) (3,779,198) 순확정급여부채 6,645,663 6,455,711 (*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545천원(전기말 : 1,545천원)이 포함된 금액입니다.17.2 당분기와 전분기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기비용 인식 당기근무원가 317,043 331,063 이자비용 39,418 40,179 이자수익 (24,798) (19,285) 소계 331,663 351,957 기타포괄손익 인식 재측정요소 11,144 6,769 18. 자본금18.1 당사의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다. 18.2 당사는 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.당분기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다. 18.3 당사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. 19. 기타자본구성요소 19.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식(*1) (16,242,041) (16,242,041) 자기주식처분이익 6,177,035 6,177,035 자산수증이익 1,740,910 1,740,910 합 계 (8,324,096) (8,324,096) (*1) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주식으로 보유하고 있습니다. 19.2 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전분기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 9,000,000 (16,242,041) 9,000,000 (16,242,041) 취득 - - - - 기말 9,000,000 (16,242,041) 9,000,000 (16,242,041) 20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 102,511 102,511 지분법자본변동 (203,606) (408,352) 합 계 (101,095) (305,841) 21. 이익잉여금21.1 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다. 21.2 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 475,000 475,000 미처분이익잉여금 25,628,491 24,350,217 합 계 26,103,491 24,825,217 22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,873,119 1,745,581 퇴직급여 179,080 190,739 복리후생비 132,378 125,924 여비교통비 137,143 171,455 통신비 95,290 103,611 수도광열비 58,498 65,876 세금과공과 99,489 99,743 지급임차료 951,294 1,101,663 감가상각비(투자부동산 포함) 513,345 385,817 무형자산상각비 117,566 110,997 광고선전비 515,008 498,979 견본비 950,859 1,240,489 판매촉진비 154,011 148,847 교육훈련비 80,147 195,707 접대비 53,146 63,005 운반비 340,360 298,661 대손상각비 107,205 210,688 판매수수료 5,343,475 7,356,899 지급수수료 300,662 408,193 용역비 404,819 374,734 기타 368,717 397,222 합 계 12,775,611 15,294,830 23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 매입 20,182,920 13,907,416 재고자산의 변동 (9,627,584) (8,068,494) 종업원급여 3,261,562 3,277,670 감가상각비 869,967 748,759 무형자산 상각비 117,566 110,997 지급임차료 964,255 1,118,660 광고선전비 515,008 498,979 견본비 960,554 1,255,987 판매촉진비 154,184 148,930 판매수수료 5,343,475 7,356,899 지급수수료 310,787 416,403 용역비 2,371,891 1,445,454 운반비 410,632 342,488 기타비용 3,400,289 3,869,525 매출원가 및 판매비와관리비 합계 29,235,506 26,429,673 24. 종업원급여당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,699,708 2,697,951 퇴직급여 331,663 351,957 복리후생비 230,191 227,762 합 계 3,261,562 3,277,670 25. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 배당금수익 83,166 - 외환차익 31,800 47,092 외화환산이익 15,165 8,041 유형자산처분이익 3,309 - 이자수익 120,352 129,334 기타 33,704 41,718 합 계 287,496 226,185 기타비용 외환차손 (1,397) (47,181) 외화환산손실 (906) (2,688) 유형자산처분손실 (1,620) (1,460) 무형자산처분손실 (1,833) - 공정가치측정 금융자산 처분손실 (13) (157) 기타의대손상각비 94,154 (21,364) 이자비용 (40,941) (43,317) 기부금 (40,414) (29,698) 기타 - (2,791) 합 계 7,030 (148,656) 26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 20,042 21,646 외환차익 25,982 66,616 외화환산이익 5,794 1,046 소계 51,818 89,308 금융비용 이자비용 (122,851) (84,603) 외화환산손실 - (573) 소계 (122,851) (85,176) 순금융수익(비용) (71,033) 4,132 27. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 -% (2018년 03월 31일로 종료되는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: -%)입니다. 28. 주당순손익 28.1. 당분기와 전분기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 보통주당분기순이익 1,287,009,599 748,146,019 가중평균유통보통주식수 31,000,000 31,000,000 기본주당순이익 42 24 28.2 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위: 주) 구분 유통주식수 가중치 적수 전기이월 40,000,000 90 3,600,000,000 자기주식(전기이월) (9,000,000) 90 (810,000,000) 합계 31,000,000 - 2,790,000,000 당분기 가중평균유통주식수 : 2,790,000,000 ÷ 90 일 = 31,000,000 주(2) 전분기 (단위: 주) 구분 유통주식수 가중치 적수 전기이월 40,000,000 90 3,600,000,000 자기주식(전기이월) (9,000,000) 90 (810,000,000) 합계 31,000,000 - 2,790,000,000 전분기 가중평균유통주식수 : 2,790,000,000 ÷ 90일 = 31,000,000 주 28.3 당분기와 전분기 중 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 29.1 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 1. 당분기순이익 1,287,010 748,146 2. 현금유출이 없는 비용의 가산 1,772,339 1,960,944 법인세비용 1,848 - 이자비용 163,792 127,921 감가상각비 869,966 748,760 무형자산상각비 117,566 110,997 대손상각비 107,205 210,688 기타의대손상각비 (94,154) 21,364 재고자산폐기손실 99,603 45,275 재고자산평가손실 37,869 208,471 공정가치측정금융자산처분손실 13 157 지분법평가손실 13,162 - 유형자산처분손실 1,620 1,460 무형자산처분손실 1,833 - 임차료 119,447 130,633 퇴직급여 331,663 351,957 외화환산손실 906 3,261 3. 현금유입이 없는 수익의 차감 (1,091,506) (525,526) 이자수익 140,394 150,980 배당금수익 83,166 - 임대수익 13,559 10,890 외화환산이익 20,959 9,087 지분법투자주식평가이익 792,800 354,569 지분법투자주식처분이익 37,319 - 유형자산처분이익 3,309 - 4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동 1,790,123 (2,107,730) 매출채권의 감소 36,087 (1,813,644) 기타금융자산의 감소 241,606 8,244 기타자산의 감소(증가) (426,975) (802,092) 재고자산의 감소(증가) (4,626,494) (1,121,824) 매입채무의 증가(감소) 7,733,808 1,819,470 기타금융부채의 감소 (449,232) 75,660 기타부채의 증가(감소) (565,821) (109,210) 퇴직급여의 지급 (260,260) (193,334) 사외적립자산의 증가 107,404 29,000 5. 영업에서 창출된 현금흐름 3,757,966 75,834 29.2 당분기와 전분기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정으로의 대체 - 69,496 유형자산의 투자부동산으로의 대체 14,236 - 차입금의 유동성대체 249,950 249,950 유형자산취득 미지급금 증가(감소) (22,855) - 무형자산취득 미지급금 증가(감소) 41,533 - 리스대체 853,665 - 주주로부터의 기타투자자산 수증 1,136,529 - 29.3 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 재무활동비현금거래(대체) 기말 유동성 단기차입금 9,129,083 (129,083) (1,000,000) 8,000,000 유동성장기차입금 999,800 (249,950) 249,950 999,800 소계 10,128,883 (379,033) (750,050) 8,999,800 비유동성 장기차입금 5,899,400 - (249,950) 5,649,450 합계 16,028,283 (379,033) (1,000,000) 14,649,250 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 재무활동비현금거래(대체) 기말 유동성 단기차입금 9,894,153 (287,944) (1,000,000) 8,606,209 유동성장기차입금 999,800 (249,950) 249,950 999,800 소계 10,893,953 (537,894) (750,050) 9,606,009 비유동성 장기차입금 3,999,200 - (249,950) 3,749,250 합계 14,893,153 (537,894) (1,000,000) 13,355,259 30. 우발상황과 약정사항 30.1. 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천원) 제공자 보증 및 약정내용 한도액 실행액 하나은행 기업일반자금대출 (*1) 6,000,000 - 수입신용장 USD 500.00 USD 0.00 기업구매자금대출 2,000,000 - 외상채권담보대출 3,000,000 1,207,789 신한은행 외상매출채권담보대출(*2) 15,000,000 2,578,831 기업시설자금대출 (*1,2) 3,749,250 3,749,250 우리은행 기업일반자금대출 (*1) 8,000,000 8,000,000 산업은행 기업시설자금대출(*1,2) 2,900,000 2,900,000 합계 40,649,250 18,435,870 USD 500.00 USD 0.00 (*1) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(참조).(*2) 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.30.2 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 제소한 7건(소송가액 : 1,191백만원)과 피고로 제소된 3건(소송가액 : 176백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 30.3 당사는 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여는 27백만원(이자율: 2.5%, 전분기 32백만원)의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당분기말 현재 당사가 예수하고 있는 금액은 4,925 백만원(전기말: 5,098백만원)입니다. 30.4 당분기말 현재 당사는 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 230백만원의 보증을 제공 받고 있습니다. 31. 정부보조금31.1 당사는 산업육성사업 및 미래과제사업에 대하여 산업통상자원부로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비등의 비용에 지출하고 있습니다. 31.2 당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과제명 협약체결월 입금연도 입금액 총지원금 지원기간 정부기관 국내 천연자원으로부터 탈모완화/육모/발모 등 기능성 제품 개발 및 제품화 2018.04. 2019년 235,000 734,000 2018.04.01 ~ 2020.12.31 산업통상자원부 31.3. 당분기와 전기말 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 내역 기초 증가 사용 당분기말 선수금 정부 보조금 수령 13,138 235,000 (16,389) 231,749 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 내역 기초 증가 사용 전기말 선수금 정부 보조금 수령 127,004 264,000 (377,866) 13,138 32. 특수관계자 거래 32.1 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 종속기업 코리아나천진유한공사 중국 ㈜아트피아 한국 관계기업 이노이브코리아㈜ 한국 ㈜코리아나바이오(*1) 한국 본비나 베트남 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 한국 (*1) 전기중 (주)비오코스에서 (주)코리아나바이오로 사명을 변경하였습니다. 32.2 당사는 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 계정과목 당분기 전분기 종속기업 ㈜아트피아 매출 496,343 616,175 용역매출 3,548 3,548 수입임대료 9,799 13,964 지급임차료 1,874 4,638 판매장려금 183,409 227,500 코리아나천진유한공사 매출 1,424,747 893,052 미수금 3,309 - 관계기업 ㈜코리아나바이오 매출 9,781,619 9,264,285 미수금 352 - 임대매출외 9,552 9,552 임차료 - 4,427 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 매입 16,841 28,828 용역비외 163,589 168,551 32.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 계정과목 당분기말 전기말 종속기업 ㈜아트피아 매출채권 1,143,059 1,047,081 (대손충당금)(*1) (1,143,059) (1,047,081) 미수금 2,930 2,782 임대보증금 10,000 10,000 미지급금 673 694 코리아나천진유한공사 매출채권 851,163 320,261 미수금 3,309 - 미지급금 - - 관계기업 ㈜코리아나바이오 매출채권 6,209,243 5,838,310 임대보증금 16,500 16,500 미지급금 387 1,022 미수금 20,000 2,567 이노이브코리아㈜ 단기대여금 1,080,000 1,080,000 (대손충당금) (1,080,000) (1,080,000) 미수수익 33,865 33,865 (대손충당금) (33,865) (33,865) 미수금 200,500 200,500 (대손충당금) (200,500) (200,500) 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 미지급금등 32,427 34,578 (*1) 당분기중 대손상각비가 95,977 천원 발생하였습니다.32.4 당분기와 전분기 중 당사의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 204,009 203,205 퇴직급여 41,934 41,934 합계 245,943 245,139 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 한편, 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였으며, 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(단기리스)와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(소액자산) 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과연결기업은 건물에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에대한 지침을 제공합니다. 연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었으며 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).한편, 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 :천원) 구분 금액 자산 사용권자산 999,012 부채 리스부채 999,012 (2) 새로운 회계정책의 요약연결기업의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. 2) 리스부채 연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.3) 단기리스 및 소액자산리스연결기업은 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 비품(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. (3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당분기말 당기초 사용권자산 건물 1,006,570 999,012 감가상각누계액 (156,069) - 리스부채 853,665 999,012 2) 당분기 포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위:천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 건물 156,069 리스부채에 대한 이자비용 7,168 단기리스료 462,090 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 12,693 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원. % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제32기 1분기 매출채권 14,305,205 1,597,912 11.2 미수금 1,486,464 735,037 49.4 미수수익 33,985 33,865 99.6 대여금 238,844 92,634 38.8 관계회사대여금 1,080,000 1,080,000 100.0 임차보증금 7,034,823 47,999 0.7 제31기 매출채권 15,239,498 1,586,684 10.4 미수금 1,645,642 815,045 49.5 미수수익 34,756 33,865 97.4 대여금 391,494 106,781 27.3 관계회사대여금 1,080,000 1,080,000 100.0 임차보증금 7,175,011 47,999 0.7 제30기 매출채권 14,094,512 789,611 5.6 미수금 1,220,993 816,390 66.9 미수수익 34,491 33,865 98.2 대여금 684,133 47,436 6.9 관계회사대여금 1,080,000 1,080,000 100.0 임차보증금 7,132,970 39,700 0.6 (2) 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제32기 1분기 제31기 제30기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,670,374 2,807,002 2,949,740 2. 순대손처리액(①－②±③) 0 (75,340) (101,008) ① 대손처리액(상각채권액) 0 (75,340) (101,008) ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 (82,927) 938,712 (41,730) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,587,447 3,670,374 2,807,002 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 금융자산과 계약자산 연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 60일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 60일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원. % ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 6,461,723 65,865 1,568,374 8,095,962 특수관계자 6,209,243 - - 6,209,243 계 12,670,966 65,865 1,568,374 14,305,205 구성비율 88.58% 0.46% 10.96% 100.00% ※ 특수관계자는 관계회사인 (주)코리아나바이오의 매출채권 잔액을 기재하였으며 이노이브코리아(주)의 매출채권은 없습니다. 다. 재고자산의 현황 등(연결 기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :천원 ) 사업부문 계정과목 제32기 1분기 제31기 제30기 비고 화장품 상품 1,385,450 1,736,825 2,369,485 - 제품 6,623,164 6,169,517 6,124,417 - 재공품 1,576,804 1,039,304 1,375,337 - 원료 3,558,132 2,312,980 2,391,561 - 재료 4,905,695 2,245,531 1,747,840 - 미착품 330,083 0 0 - 소모품 78,890 72,742 117,660 - 합 계 18,458,216 13,576,900 14,126,301 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.15% 11.07% 11.67% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.3회 3.6회 3.1회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자- 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회의 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부- 당분기에 재고자산 실사를 실시하지 않았습니다. 3) 실사방법- 전품목에 대해 전수조사를 통한 재고조사 (3) 장기체화재고등 현황 (단위 :천원 ) 계정과목 취득원가 보유금액 당기말 평가손실충당금 기말잔액 비고 상품 1,517,163 1,517,163 -131,713 1,385,450 - 제품 6,798,801 6,798,801 -175,638 6,623,163 - 재공품 1,651,301 1,651,301 -74,497 1,576,804 - 원료 3,794,820 3,794,820 -236,688 3,558,132 - 재료 4,930,011 4,930,011 -24,316 4,905,695 - 소모품 78,890 78,890 0 78,890 - 미착품 330,083 330,083 0 330,083 - 합 계 19,101,069 19,101,069 -642,852 18,458,217 - ※ 재고자산 평가내역은 Ⅲ.재무에 관한 사항 → 3.연결재무제표 주석 → 9. 재고자산 항목에 기재되어 있습니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 11,195,108 - 11,195,108 (*2) 단기금융상품(*1) 141,696 - 141,696 (*2) 매출채권 및 기타금융자산(유동) 13,485,048 - 13,485,048 (*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,936,104 1,936,104 1,936,104 기타금융자산(비유동) 7,146,877 - 7,146,877 (*2) 합계 31,968,729 1,936,104 33,904,833 (*2) (*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정기타금융부채 공정가치 매입채무 및 기타금융부채(유동) 19,295,092 (*1) 단기차입금 8,000,000 (*1) 유동성장기차입금 999,800 (*1) 기타금융부채(비유동) 7,019,273 (*1) 장기차입금 5,649,450 (*1) 합계 40,963,615 (*1) (*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 7,942,722 - 7,942,722 (*2) 단기금융상품(*1) 141,458 - 141,458 (*2) 매출채권 및 기타금융자산(유동) 14,518,128 - 14,518,128 (*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,936,104 1,936,104 1,936,104 기타금융자산(비유동) 7,419,806 - 7,419,806 (*2) 합계 30,022,114 1,936,104 31,958,218 (*2) (*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 연결기업은 금융자산의 공정가치가 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 기타금융부채 공정가치 매입채무 및 기타금융부채(유동) 11,713,206 (*1) 단기차입금 9,129,083 (*1) 유동성장기차입금 999,800 (*1) 기타금융부채(비유동) 6,442,197 (*1) 장기차입금 5,899,400 (*1) 합계 34,183,686 (*1) (*1) 연결기업은 금융부채의 공정가치가 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,936,104 1,936,104 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,936,104 1,936,104 (4) 당분기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가측정금융자산 이자수익 153,270 157,860 외화환산손익 20,053 5,538 외환차손익 56,366 66,302 대손충당금환입(대손상각비) 82,927 (146,059) 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 이자수익 - 56 배당금수익 83,166 - 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산처분손실 (13) (157) 상각후원가측정 기타금융부채 이자비용 (168,949) (132,649) 외환차손익 19 225 마. 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -