코리아나 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업

1. 일반적인 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코리아나화장품(이하 "지배기업")과 종속기업인 코리아나천진유한공사를 연결대상(이하 주식회사 코리아나화장품 및 종속기업을 일괄하여 "연결기업")으로 하고, 관계기업인 ㈜코리아나바이오와 본비나를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요지배기업은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 서북구 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업이 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 지배기업의 주주는 유학수 및 그 특수관계자(지분율 14.97%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업 현황1.2.1 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업종

지배지분율	지배지분율

코리아나천진유한공사	중국	100.00	100.00	12월	화장품제조업

㈜아트피아(*1)	대한민국	-	63.21	12월	화장품도매업

(*1) 2025년 중 종속기업인 ㈜아트피아는 파산관재인이 선임됨에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다.1.2.2 당기말(당기)과 전기말(전기) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기(말)

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코리아나천진유한공사	13,464,507	1,191,792	12,272,715	10,434,627	86,546	320,287

㈜아트피아(*1)	-	-	-	340,563	(7,749)	(593)

(*1) 2025년 중 종속기업인 ㈜아트피아는 파산관재인이 선임됨에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었으며, 상기 금액은 종속기업 제외 전까지 발생한 손익입니다.(2) 전기(말)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코리아나천진유한공사	14,633,633	1,329,789	13,303,844	16,339,663	1,342,209	2,967,029

㈜아트피아	1,098,745	2,974,922	(1,876,177)	1,561,105	(102,924)	(116,837)

1.3 연결대상 범위의 변동당기 중 연결에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업	사유

(주)아트피아	2025년 중 파산관재인이 선임됨에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외됨

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.4에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결포괄손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 연결연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하며, 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우에는 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다

2.3.3 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 5,6,7

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일 현재 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.5 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

2.3.6 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 분류금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.·사업모형연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.·계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

② 후속측정과 손익

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 손상① 금융자산과 계약자산연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결기업은 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결기업이 소구활동을 하지 않으면, 연결기업에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 3개월을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 3개월 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결기업은 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4) 제거연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결기업이 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(2) 금융부채연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.3.7 관계기업투자연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익에 직접반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업의 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.3.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	내용연수

건물,건물부속설비,구축물	15 - 50년

기계장치	8년

차량운반구,광고시설물,공기구비품	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.3.9 차입원가연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.3.10 투자부동산임대목적 또는 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년 ~ 50년)에 따라 정액법으로 상각됩니다.

2.3.11 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.

1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.

다만, 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.

3) 소액 기초자산 리스연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 전대리스로 제공하는 일부 부동산에 대한 리스분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하고 있습니다.

2.3.12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	회원권

내용연수	5년-10년	10년	5년	비한정

상각방법	정액법	정액법	정액법	상각대상이 아님

내부창출 또는 취득	취득	취득	취득	취득

2.3.13 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

구분	평가방법

제품, 상품, 원료, 재료, 소모품	이동평균법

재공품	선입선출법

미착품	개별법

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.3.14 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

·무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.15 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 순확정급여부채연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.17 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 환불자산으로 인식합니다.연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

2.3.19 금융수익과 금융비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 처분이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.3.21 주당손익연결기업은 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 소유주에게 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 지배기업소유주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.4 중요한 회계 추정, 판단 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2.4.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2.4.2 법인세비용 및 이연법인세자산연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2.4.3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.2.4.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.2.4.5 수익인식연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

2.4.6 리스(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결기업은 유의적인 원가나 사업중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(2) 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분 차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.(1) 시장위험관리

1) 환율변동위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 지배기업의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

화폐단위	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	172,482	-	233,713	2,646

SGD	2,079	-	2,011	-

JPY	63,588	350	18,025	-

CNY	136,456	-	392,100	-

MYR	842	-	782	-

합계	375,447	350	646,631	2,646

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 지배기업 자산의 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	37,510	(37,510)	64,399	(64,399)

2) 이자율 변동위험

연결기업의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익 증가(감소)	(5,000)	5,000	(25,000)	25,000

(2) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험관리

연결기업은 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년~2년 2년~3년 3년 초과 매입채무 및 기타금융부채(유동) 7,709,216 7,709,216 7,709,216 - - - 단기차입금 1,000,000 1,044,280 1,044,280 - - - 유동성리스부채 299,173 298,184 298,184 - - - 기타금융부채(비유동)(*1) 283,542 294,000 - 294,000 - - 비유동성리스부채 299,598 309,068 - 194,954 90,868 23,246 합계 9,591,529 9,654,748 9,051,680 488,954 90,868 23,246 (*1) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년~2년 2년~3년 3년 초과 매입채무 및 기타금융부채(유동) 7,135,608 7,135,608 7,135,608 - - - 단기차입금 5,000,000 5,100,805 5,100,805 - - - 유동성리스부채 722,162 735,710 735,710 - - - 기타금융부채(비유동)(*1) 276,024 290,000 - 290,000 - - 비유동성리스부채 733,070 796,133 - 469,100 246,110 80,923 합계 13,866,864 14,058,256 12,972,123 759,100 246,110 80,923 (*1) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다. 3.2 자본위험관리연결기업은 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 15,240,118 21,456,986 자본(B) 83,730,621 86,322,557 예금(C) 10,694,998 11,796,709 차입금(D) 1,000,000 5,000,000 부채비율(A/B) 18.20% 24.9% 순차입금비율(D-C)/B (*) (*) (*) 부의 금액으로 산출하지 않았습니다. 4. 영업부문 정보4.1. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 4.2. 연결기업은 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 화장품 제조 및 판매 당기 전기 국내 56,101,141 58,494,181 미주 8,505 126,947 아시아 17,085,426 23,536,051 기타 482,110 294,496 합계 73,677,182 82,451,675 4.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개사이고 동 고객에 대한 매출액은 당기 24,146백만원(전기: 26,012백만원)입니다. 5. 범주별 금융상품5.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.5.1.1 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 8,597,398 - - 8,597,398 (*2) 단기금융상품(*1) 2,097,600 - - 2,097,600 (*2) 매출채권 및 기타금융자산(유동) 7,334,481 - - 7,334,481 (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,573,689 - 1,573,689 1,573,689 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,517,367 3,517,367 3,517,367 기타금융자산(비유동) 1,335,358 - - 1,335,358 (*2) 합계 19,364,837 1,573,689 3,517,367 24,455,893 (*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 11,746,709 - - 11,746,709 (*2) 단기금융상품(*1) 50,000 - - 50,000 (*2) 매출채권 및 기타금융자산(유동) 9,245,328 - - 9,245,328 (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,129,000 - 5,129,000 5,129,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,593,603 3,593,603 3,593,603 기타금융자산(비유동) 2,029,799 - - 2,029,799 (*2) 합계 23,071,836 5,129,000 3,593,603 31,794,439 (*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다. 5.1.2 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 기타금융부채 공정가치 매입채무 및 기타금융부채(유동) 7,709,216 (*1) 단기차입금 1,000,000 (*1) 유동성리스부채(*2) 299,173 (*1) 기타금융부채(비유동) 762,296 (*1) 비유동성리스부채(*2) 299,598 (*1) 합계 10,070,283 (*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다. (*2) 리스부채는 분류편의상 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 기타금융부채 공정가치 매입채무 및 기타금융부채(유동) 7,135,608 (*1) 단기차입금 5,000,000 (*1) 유동성리스부채(*2) 722,162 (*1) 기타금융부채(비유동) 2,057,265 (*1) 비유동성리스부채(*2) 733,070 (*1) 합계 15,648,105 (*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다. (*2) 리스부채는 분류편의상 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다. 5.2 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,573,689 1,573,689 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,517,367 3,517,367 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,129,000 5,129,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,593,603 3,593,603 5.3 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치 평가 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 비상장주식 1,498,689 3 -할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됨.미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정함. 성장율가중평균자본비용 1.0%10.35% 성장율이 증가(감소)하고, 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것임. 출자지분(투자조합) 3,517,367 3 -자산접근법순자산가액을 적용함. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 공제조합담보금 75,000 3 -자산접근법순자산가액을 적용함. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 5.4 '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비시장성유가증권(*1) 393,644 (255,103) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률 및 가중평균자본비용을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5.5 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산: 이자수익 308,109 393,270 외화환산손익 (7,439) 15,739 외환차손익 37,901 851,164 대손충당금환입(대손상각비) 10,947 (101,294) 당기손익-공정가치측정금융자산: 배당금수익 243,467 126,542 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (3,501,311) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 배당금수익 124,749 124,749 상각후원가측정 기타금융부채: 이자비용 (209,273) (417,354) 외화환산손익 9 7 외환차손익 (1,242) (1,447) 6. 당기손익-공정가치측정금융자산6.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 어센트제5호사모투자 합자회사 출자금 5.26 5,000,000 1,498,689 1,498,689 5,000,000 한국특수판매공제조합 - 75,000 75,000 75,000 129,000 합계 5,075,000 1,573,689 1,573,689 5,129,000 6.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,129,000 5,000,000 대체 - 65,000 취득 - 64,000 처분 (54,000) - 평가 (3,501,311) - 기말 1,573,689 5,129,000 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산7.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부금액 ㈜에이씨피씨 277,220 13.88 1,386,100 3,517,367 ㈜넥스젠바이오텍 137,160 1.62 418,580 - 합계 1,804,680 3,517,367 (단위: 천원) 회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부금액 ㈜에이씨피씨 277,220 13.88 1,386,100 3,593,603 ㈜넥스젠바이오텍 137,160 1.62 418,580 - 합계 1,804,680 3,593,603 7.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,593,603 4,112,004 평가 (76,236) (518,401) 기말 3,517,367 3,593,603 8. 매출채권 및 기타금융자산8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 매출채권 8,963,754 (3,257,636) 5,706,118 9,328,673 (1,190,068) 8,138,605 기타금융자산(유동) 미수금 1,685,352 (94,055) 1,591,297 1,450,166 (420,263) 1,029,903 미수수익 2,307 - 2,307 1,637 - 1,637 단기대여금 - - - 4,167 (4,167) - 유동성리스채권 34,759 - 34,759 75,183 - 75,183 소계 1,722,418 (94,055) 1,628,363 1,531,153 (424,430) 1,106,723 매출채권및기타금융자산(유동) 합계 10,686,172 (3,351,691) 7,334,481 10,859,826 (1,614,498) 9,245,328 기타금융자산(비유동) 보증금 2,986 - 2,986 11,742 - 11,742 임차보증금 1,269,168 - 1,269,168 2,222,059 (234,528) 1,987,531 장기대여금 137,551 (128,662) 8,889 136,462 (136,462) - 비유동성리스채권 54,315 - 54,315 30,526 - 30,526 기타금융자산(비유동) 합계 1,464,020 (128,662) 1,335,358 2,400,789 (370,990) 2,029,799 8.2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비 환입 제각 연결범위의 변동 기말 매출채권 1,190,069 1,837 (4,536) (256,056) 2,326,322 3,257,636 미수금 420,262 28,481 (2,400) (352,288) - 94,055 대여금 140,629 - (7,800) (4,167) - 128,662 임차보증금 234,528 - (26,529) (207,999) - - 합계 1,985,488 30,318 (41,265) (820,510) 2,326,322 3,480,353 (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비 환입 제각 기말 매출채권 1,253,106 - (12,126) (50,911) 1,190,069 미수금 419,856 2,806 (2,400) - 420,262 대여금 54,145 90,000 (3,516) - 140,629 임차보증금 207,999 26,529 - - 234,528 합계 1,935,106 119,335 (18,042) (50,911) 1,985,488 손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 27참조)와 기타수익과 기타비용(주석 30참조)에 포함되어 있습니다.8.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 8.4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 5,656,437 8,758,634 연체되었으나 손상되지 않은 채권: 3개월 초과 6개월이하 51,108 180,795 6개월 초과 9개월이하 2,252 39,586 9개월 초과 12개월이하 - 3,854 소계 53,360 224,235 손상채권: 12개월 초과 927,635 345,804 연결범위의 변동 2,326,322 - 합계 8,963,754 9,328,673 8.5 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 손상채권대손충당금 순액 미수금 1,591,297 94,055 (94,055) 1,591,297 미수수익 2,307 - - 2,307 장ㆍ단기대여금 - 137,551 (128,662) 8,889 보증금 - 2,986 - 2,986 임차보증금 - 1,269,168 - 1,269,168 리스채권 34,759 54,315 - 89,074 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 손상채권대손충당금 순액 미수금 1,029,903 420,263 (420,263) 1,029,903 미수수익 1,637 - - 1,637 장ㆍ단기대여금 4,167 136,462 (140,629) - 보증금 - 11,742 - 11,742 임차보증금 - 2,222,059 (234,528) 1,987,531 리스채권 75,183 30,526 - 105,709 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 선급금 406,724 596,470 선급비용 225,182 73,485 반품제품회수권 98,433 77,844 합계 730,339 747,799 비유동: 기타투자자산 4,878,228 4,839,751 장기선급비용 47,908 62,654 합계 4,926,136 4,902,405 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,938,647 (80,995) 1,857,652 1,442,396 (61,552) 1,380,844 제품 6,306,304 (199,184) 6,107,120 6,181,584 (134,296) 6,047,288 재공품 666,677 (31,299) 635,378 461,076 (27,528) 433,548 원료 4,065,425 (709,106) 3,356,319 4,341,996 (636,412) 3,705,584 재료 3,637,557 (392,039) 3,245,518 3,228,214 (453,788) 2,774,426 소모품 93,897 - 93,897 102,125 - 102,125 합계 16,708,507 (1,412,623) 15,295,884 15,757,391 (1,313,576) 14,443,815 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 99백만원이며 매출원가에 가산되어 있습니다. 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 16백만원이며 매출원가에 차감되어 있습니다. 11. 관계기업투자11.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜코리아나바이오(*1) 한국 12월 25.00 3,434,031 25.00 3,038,265 본비나(*2) 베트남 12월 19.20 - 19.20 - 합계 3,434,031 3,038,265 (*1) 2020년 중 관계기업인 ㈜코리아나바이오가 자기주식을 취득함에 따라 유효지분율이 20.20%에서 25%로 상승하였으며, 그에 따라 영업권 343백만원이 산정되었습니다.(*2) 2019년 중 관계기업투자주식손상차손으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다. 11.2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 배당금수령 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 ㈜코리아나바이오 3,038,265 421,643 (20,000) (5,226) (651) 3,434,031 본비나(*1) - - - - - - 합계 3,038,265 421,643 (20,000) (5,226) (651) 3,434,031 (*1) 2019년 중 관계기업투자주식손상으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다. 당기 중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 ㈜코리아나바이오 124,206 752 (746) 124,212 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 배당금수령 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 ㈜코리아나바이오 2,566,943 564,953 (20,000) (41,299) (32,332) 3,038,265 본비나(*1) - - - - - - 합계 2,566,943 564,953 (20,000) (41,299) (32,332) 3,038,265 (*1) 2019년 중 관계기업투자주식손상으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다. 전기 중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 ㈜코리아나바이오 137,004 746 (13,544) 124,206 11.3 당기(말)과 전기(말) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (말)> (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 ㈜코리아나바이오 15,884,610 3,024,044 12,860,566 24,524,593 1,686,594 1,663,086 본비나(*1) 656,548 326,238 330,310 - - - (*1) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다. (말)> (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 ㈜코리아나바이오 17,266,044 5,988,564 11,277,480 29,545,955 2,208,623 1,914,099 본비나(*1) 656,548 326,238 330,310 - - - (*1) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다. 12. 유형자산12.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 20,797,559 - 20,797,559 20,914,950 - 20,914,950 건물 42,637,205 (20,865,049) 21,772,156 43,004,290 (19,644,455) 23,359,835 건물부속설비 2,560,161 (2,474,796) 85,365 2,560,162 (2,461,510) 98,652 구축물 2,354,626 (2,022,115) 332,511 2,354,627 (1,956,845) 397,782 기계장치 13,594,679 (13,224,091) 370,588 13,514,749 (12,980,385) 534,364 차량운반구 804,162 (791,666) 12,496 798,263 (787,410) 10,853 광고시설물 2,799,228 (2,732,648) 66,580 3,145,899 (3,078,461) 67,438 공기구비품 10,539,317 (10,117,392) 421,925 14,944,789 (14,458,662) 486,127 합계 96,086,937 (52,227,757) 43,859,180 101,237,729 (55,367,728) 45,870,001 12.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 폐기 감가상각 기타(*1) 대체(*2) 기말 토지 20,914,950 - - - - - (117,391) 20,797,559 건물 23,359,835 - - - (1,256,029) 57,626 (389,276) 21,772,156 건물부속설비 98,652 - - - (13,287) - - 85,365 구축물 397,782 - - - (65,271) - - 332,511 기계장치 534,364 5,907 - - (172,548) 2,865 - 370,588 차량운반구 10,853 4,300 - - (2,807) 150 - 12,496 광고시설물 67,438 25,255 - (2,987) (23,126) - - 66,580 공기구비품 486,127 116,871 (1,224) (1,971) (178,303) 425 - 421,925 합계 45,870,001 152,333 (1,224) (4,958) (1,711,371) 61,066 (506,667) 43,859,180 (*1) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 506,667천원은 투자부동산으로 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 폐기 감가상각 기타(*1) 대체(*2) 기말 토지 20,965,309 - - - - - (50,359) 20,914,950 건물 24,229,973 108,870 - - (1,261,873) 396,878 (114,013) 23,359,835 건물부속설비 111,938 - - - (13,286) - - 98,652 구축물 463,055 - - - (65,273) - - 397,782 기계장치 902,009 - - - (421,799) 54,154 - 534,364 차량운반구 55,133 - - - (45,155) 875 - 10,853 광고시설물 71,254 24,905 - (5,485) (23,236) - - 67,438 공기구비품 427,582 243,962 (97) (103) (187,960) 2,743 - 486,127 합계 47,226,253 377,737 (97) (5,588) (2,018,582) 454,650 (164,372) 45,870,001 (*1) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 165,118천원은 투자부동산으로 대체되었으며 건물 감가상각누계액 746천원은 잡이익으로 대체되었습니다. 12.3 당기말 현재 보유하고 있는 토지의 공시지가는 32,688백만원(전기말: 32,603백만원)입니다. 12.4. 당기와 전기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,031,033 1,275,578 판매비와관리비 680,338 743,004 합계 1,711,371 2,018,582 12.5 당기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 실행액 담보권자 토지 11,963,805 15,600,000 - - 하나은행 건물 4,523,141 토지 3,425,437 6,000,000 차입금 1,000,000 우리은행 건물 1,596,983 12.6 연결기업은 건물 등에 대해서 삼성화재보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있으며 해당 보험금에 대해서 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다. 13. 투자부동산13.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,528,301 - 1,528,301 1,410,910 - 1,410,910 건물 3,687,215 (1,622,852) 2,064,363 3,212,748 (1,427,261) 1,785,487 합계 5,215,516 (1,622,852) 3,592,664 4,623,658 (1,427,261) 3,196,397 13.2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 대체(*1) 감가상각 기말 토지 1,410,910 - 117,391 - 1,528,301 건물 1,785,487 - 389,276 (110,400) 2,064,363 합계 3,196,397 - 506,667 (110,400) 3,592,664 (*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 506,667천원이 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 대체(*1) 감가상각 기말 토지 1,410,910 (50,359) 50,359 - 1,410,910 건물 1,877,942 (111,248) 114,759 (95,966) 1,785,487 합계 3,288,852 (161,607) 165,118 (95,966) 3,196,397 (*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 165,118천원이 대체되었습니다. 13.3 당기와 전기의 투자부동산상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. 13.4 당기말 현재 투자부동산의 토지 공시지가는 4,261백만원(전기말: 3,277백만원)이고, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 571,948천원(전기: 690,171천원)입니다. 14. 사용권자산 14.1 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 1,277,974 (758,802) 519,172 2,841,362 (1,466,693) 1,374,669 14.2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 계약해지 감가상각 환율차이 기말 사용권자산 1,374,669 778,164 (1,017,143) (616,769) 251 519,172 (단위: 천원) 구분 기초 증가 계약해지 감가상각 환율차이 기말 사용권자산 2,101,133 394,062 (405,292) (717,095) 1,861 1,374,669 14.3 당기와 전기의 사용권자산감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 105,816 105,816 판매비와관리비 510,953 611,279 합계 616,769 717,095 15. 복구자산15.1 당기말과 전기말 현재 복구자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 복구자산 47,304 (30,960) 16,344 225,870 (121,762) 104,108 15.2 당기와 전기 중 복구자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분/폐기 감가상각 기말 복구자산 104,108 51,527 (94,398) (44,893) 16,344 (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분/폐기 감가상각 기말 복구자산 166,459 30,015 (33,117) (59,249) 104,108 15.3 당기와 전기의 복구자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 16. 무형자산16.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 폐기 상각 손상 기타(*1) 기말 산업재산권 363,863 101,912 (4,230) (118,144) - - 343,401 소프트웨어 134,645 - - (29,683) - - 104,962 회원권(*2) 375,243 - - - (21,127) - 354,116 기타무형자산 1,055,789 - - (84,999) - 8,170 978,960 합계 1,929,540 101,912 (4,230) (232,826) (21,127) 8,170 1,781,439 (*1) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다. (*2) 비한정내용연수로 보아 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 폐기 상각 환입 기타(*1) 기말 산업재산권 1,090,868 96,476 (651,472) (172,009) - - 363,863 소프트웨어 212,779 - - (80,374) - 2,240 134,645 회원권(*2) 374,243 - - - 1,000 - 375,243 기타무형자산 562,535 520,000 - (77,668) - 50,922 1,055,789 합계 2,240,425 616,476 (651,472) (330,051) 1,000 53,162 1,929,540 (*1) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다. (*2) 비한정내용연수로 보아 상각하지 않고 있습니다. 16.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,044,399 4,340,793 기타금융부채(유동) 미지급금 2,213,274 2,211,388 미지급비용 108,287 314,171 예수보증금 343,256 269,256 소계 2,664,817 2,794,815 매입채무및기타금융부채(유동)의 합계 7,709,216 7,135,608 기타금융부채(비유동) 임대보증금 283,542 276,024 재해보증금(주석 35 참조) 478,754 1,781,241 기타금융부채(비유동)의 합계 762,296 2,057,265 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 선수금 1,304,929 1,766,580 상품권선수금 25,000 25,000 예수금 12,706 12,057 환불부채 234,014 279,296 예수제세 - 30,361 합계 1,576,649 2,113,294 비유동: 장기선수금 1,069 2,621 19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 우리은행 2026-03-15 3.36 1,000,000 5,000,000 상기 단기차입금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조). 20. 리스부채20.1 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 299,173 722,162 비유동성리스부채 299,598 733,070 합계 598,771 1,455,232 20.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,455,232 2,205,660 증가 672,439 387,137 중도해지 (873,449) (401,155) 이자비용 49,549 65,578 상환 (706,520) (805,476) 해외사업장 환율차이 1,520 3,488 기말 598,771 1,455,232 20.3 당기와 전기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임차보증금 이자수익 123,937 58,835 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익) 2,078 3,049 사용권자산 감가상각비(주석 14 참조) (616,769) (717,095) 리스부채 이자비용 (49,549) (65,578) 소액 기초자산리스 관련 비용 (34,149) (341,942) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 740,669천원(전기: 1,147,418천원)이고 전대리스로 인한 총 현금유입액은 79,700천원(전기: 76,200천원)입니다. 21. 복구충당부채21.1 당기말과 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성복구충당부채 44,320 129,720 비유동성복구충당부채 8,734 94,905 합계 53,054 224,625 21.2 당기와 전기중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 224,625 284,220 증가 51,936 30,169 중도해지 (230,324) (98,164) 이자비용 6,817 8,400 기말 53,054 224,625 22. 순확정급여부채22.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,594,121 10,738,316 사외적립자산 공정가치(*1) (8,715,462) (7,745,250) 순확정급여부채 2,878,659 2,993,066 (*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545천원(전기말 : 1,545천원)이 포함된 금액입니다. 22.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 10,738,316 9,630,057 당기근무원가 935,646 864,956 이자비용 252,789 250,463 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - 15,303 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (27,139) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 16,405 261,451 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 104,664 122,163 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (453,699) (378,938) 기말 11,594,121 10,738,316 22.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 7,745,250 6,724,478 이자수익 320,413 299,826 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (113,041) (74,569) 기여금 - 사용자 1,238,138 1,139,533 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (475,014) (344,018) - 연결범위의 변동 (284) - 기말 8,715,462 7,745,250 22.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금성자산 8,715,463 100% 7,745,250 100% 22.5 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기비용 인식: 당기근무원가 935,646 864,956 이자비용 252,789 250,463 이자수익 (320,413) (299,826) 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - 15,303 소계 868,022 830,896 기타포괄손실 인식: 재측정요소(세전) 234,110 431,044 재측정요소(세후) 186,980 343,863 22.6 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.035% 4.355% 미래임금상승률 3.200% 2.800% 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.10년(전기말: 7.55년)입니다. 22.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주요가정의 변동 확정급여채무에 대한 영향 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (438,702) 497,780 임금상승률 1.00% 502,535 (450,507) 23. 자본금23.1 지배기업의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다.23.2 지배기업은 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다.23.3 지배기업은 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. 24. 기타자본구성요소24.1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*1) (15,413,671) (18,149,754) 주식할인발행차금(*3) - (47,623) 자기주식처분이익 7,915,231 6,177,035 자산수증이익(*2) 1,740,910 1,740,910 합계 (5,757,530) (10,279,432) (*1) 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.(*2) 연결기업은 2017년에 지배기업의 대주주(유상옥 회장)로부터 유물을 무상기증받아 기타자본으로 계상하였습니다.(*3) 당기 중 (주)아트피아가 연결범위에서 제외됨에 따라 주식발행할인차금 47,623천원이 제외되었습니다. 24.2 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 9,550,000 (18,149,754) 9,400,000 (17,789,247) 취득 250,000 (613,048) 150,000 (360,507) 처분(*1) (2,000,000) 3,349,131 - - 기말 7,800,000 (15,413,671) 9,550,000 (18,149,754) (*1) 연결기업은 당기 중에 보유 중이던 자기주식 2,000,000주(취득가액 : 3,349백만원)를 매각하고 자기주식처분이익 2,198백만원에서 법인세 효과를 차감한 잔액 1,738만원을 기타자본구성요소로 계상하였습니다. 25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,352,918 1,412,382 지분법자본변동 21,524 25,323 해외사업환산손익 2,019,958 1,829,843 합계 3,394,400 3,267,548 26. 연결이익잉여금26.1 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다.26.2 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 623,495 623,495 미처분이익잉여금 23,756,753 31,694,929 합계 24,380,248 32,318,424 27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 7,798,147 7,704,972 퇴직급여 995,856 856,510 복리후생비 940,050 826,345 여비교통비 276,267 311,028 통신비 340,658 337,015 수도광열비 210,564 203,019 세금과공과 697,171 690,191 지급임차료 400,942 424,797 감가상각비(*1) 1,236,184 1,413,532 무형자산상각비 232,826 330,051 광고선전비 6,146,712 3,720,437 견본비 2,176,381 2,343,667 판매촉진비 231,131 287,461 교육훈련비 55,413 53,359 접대비 129,500 162,069 운반비 1,488,432 1,497,557 대손상각비(환입) (2,699) (12,126) 판매수수료 3,614,986 5,346,148 지급수수료 1,036,145 1,089,400 용역비 1,037,781 964,189 기타 1,366,501 1,245,272 합계 30,408,948 29,794,893 (*1) 유형자산, 사용권자산, 복구자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 매입 44,660,316 48,806,529 재고자산의 변동 (11,510,611) (11,989,537) 종업원급여 12,449,243 11,874,860 감가상각비 2,483,433 2,890,891 무형자산상각비 232,826 330,051 지급임차료 404,699 428,491 광고선전비 6,146,712 3,720,437 견본비 2,188,384 2,355,220 판매촉진비 231,428 287,796 판매수수료 3,614,986 5,346,148 지급수수료 1,085,200 1,133,707 용역비 7,227,242 7,115,423 운반비 1,675,367 1,690,794 기타비용 7,182,192 8,020,041 매출원가 및 판매비와관리비 합계 78,071,417 82,010,851 29. 종업원급여 당기와 전기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 9,979,319 9,690,985 퇴직급여 868,022 830,896 장기종업원급여 335,511 216,843 복리후생비 1,266,391 1,136,136 합계 12,449,243 11,874,860 30. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 배당금수익 368,216 251,291 외환차익 55,014 731,400 외화환산이익 9,425 51,100 유형자산처분이익 - 43,143 무형자산손상차손환입 - 1,000 대손충당금환입 36,729 5,916 이자수익 156,189 82,847 기타 390,383 283,061 합계 1,015,956 1,449,758 기타비용: 외환차손 (53,635) (15,716) 외화환산손실 (16,854) (34,792) 투자부동산처분손실 - (58,655) 유형자산처분손실 (1,171) - 유형자산폐기손실 (4,958) (5,588) 무형자산폐기손실 (4,230) (651,472) 복구자산폐기손실 (94,398) (33,117) 무형자산손상차손 (21,127) - 종속기업투자자산처분손실 (1,194,879) - 기타의대손상각비 (28,481) (119,335) 이자비용 (33,077) (60,656) 기부금 (99,430) (104,180) 기타 (132,448) (39,419) 합계 (1,684,688) (1,122,930) 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 151,920 310,423 외환차익 36,952 136,457 소계 188,872 446,880 금융비용 이자비용 (176,196) (356,698) 외환차손 (1,671) (2,423) 외화환산손실 - (561) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (3,501,311) - 소계 (3,679,178) (359,682) 순금융수익(비용) (3,490,306) 87,198 32. 법인세비용 및 이연법인세32.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 79 477,021 자본에 직접 반영된 당기법인세 (459,271) - 총당기법인세 (459,192) 477,021 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과(*1) 12,997 (26,371) 자본에 직접 반영된 법인세효과(*2) 61,123 185,227 법인세비용(수익) (385,072) 635,877 (*1) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 수정전 기초이연법인세자산 302,799 247,877 환율변동효과 3,042 28,551 수정후 기초이연법인세자산(부채) 순액 305,842 276,428 기말이연법인세자산(부채) 순액 292,845 302,799 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 12,997 (26,371) (*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (76,236) 16,772 (59,464) (518,401) 108,345 (410,056) 지분법이익잉여금 (5,226) 370 (4,856) (41,299) 1,726 (39,573) 지분법자본변동 (638) (11) (649) (32,332) 1,351 (30,981) 해외사업환산손익 190,102 (3,138) 186,964 932,666 (13,376) 919,290 확정급여채무이익 (121,069) 28,152 (92,917) (356,475) 71,711 (284,764) 사외적립자산손실 (113,041) 18,978 (94,063) (74,569) 15,470 (59,099) 합계 (126,108) 61,123 (64,985) (90,410) 185,227 94,817 32.2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (8,131,630) 1,419,803 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) (1,468,854) 369,566 법인세효과 : 1,083,782 266,311 - 세무상 차감되지 않는 비용 163,829 25,121 - 세무상 과세되지 않는 수익 (270,692) (157,011) - 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액 변동 1,695,764 (353,073) - 법인세추납액 79 - - 기타(세율차이 등) (505,198) 751,274 법인세비용(수익) (385,072) 635,877 유효세율(*1) - 44.79% (*1) 당기 평균유효세율이 음의 비율로 산출되어 기재하지 아니하였습니다. 32.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 미수수익 (1,637) 330 (1,307) (342) 55 (287) 확정급여부채 2,895,032 (108,954) 2,786,078 605,062 7,875 612,937 대손충당금 3,951,948 (624,654) 3,327,294 825,957 (93,952) 732,005 감가상각비 1,158,239 (245,018) 913,221 272,978 (55,717) 217,261 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (1,788,924) 76,236 (1,712,688) (373,885) (2,906) (376,791) 종속및관계기업투자 (121,912) 654,788 532,876 (25,480) 142,712 117,232 외화환산손익 (15,747) 23,176 7,429 (3,291) 4,926 1,635 토지재평가 (8,176,218) - (8,176,218) (1,708,830) (89,938) (1,798,768) 사용권자산 (1,374,669) 855,497 (519,172) (290,543) 173,510 (117,033) 리스부채 1,455,232 (856,461) 598,771 307,415 (172,806) 134,609 기타 3,590,455 3,404,367 6,994,822 756,005 787,070 1,543,075 세액공제 - - - 1,475,856 444,804 1,920,660 이월결손금 1,256,625 2,635,686 3,892,311 397,366 458,942 856,308 이월기부금 740,833 97,353 838,186 155,372 29,029 184,401 소계 3,569,257 5,912,346 9,481,603 2,393,640 1,633,604 4,027,244 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) 2,090,841 1,643,558 3,734,399 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 302,799 (9,954) 292,845 (*1) 연결기업은 당기말 현재 상기 일시적차이 중 세액공제, 종속및관계기업투자, 대손충당금등, 이월결손금 일부 및 종속기업의 이월결손금에 대해 차감할 일시적차이는 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산 3,734백만원을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 미수수익 (1,477) (159) (1,636) (309) (33) (342) 확정급여부채 2,852,410 42,622 2,895,032 596,154 8,909 605,063 대손충당금 3,136,312 815,636 3,951,948 655,489 170,468 825,957 감가상각비 1,229,297 (71,059) 1,158,238 289,211 (16,234) 272,977 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (2,307,324) 518,401 (1,788,923) (482,230) 108,346 (373,884) 종속및관계기업투자 1,889,101 (2,011,013) (121,912) 394,822 (420,302) (25,480) 외화환산손익 145,442 (161,189) (15,747) 30,398 (33,688) (3,290) 토지재평가 (8,176,218) - (8,176,218) (1,708,830) - (1,708,830) 사용권자산 (2,101,134) 726,464 (1,374,670) (440,321) 149,778 (290,543) 리스부채 2,205,660 (750,428) 1,455,232 462,190 (154,775) 307,415 기타 2,656,791 933,663 3,590,454 556,507 199,498 756,005 세액공제 - - - 1,185,210 290,645 1,475,855 이월결손금 1,499,220 (242,595) 1,256,625 313,337 84,029 397,366 이월기부금 641,226 99,608 740,834 134,016 21,356 155,372 소계 3,669,304 (100,049) 3,569,257 1,985,644 407,997 2,393,641 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) 1,737,767 353,075 2,090,842 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 247,877 54,922 302,799 (*1) 연결기업은 전기말 현재 상기 일시적차이 중 세액공제, 종속및관계기업투자, 대손충당금등 및 종속기업의 이월결손금에 대해 차감할 일시적차이는 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산 2,091백만원을 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당순손익33.1 당기와 전기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 (7,743,707,389) 원 821,790,025 원 가중평균유통보통주식수(*) 31,045,766 주 30,595,122 주 기본주당순이익(손실) (249) 원/주 27 원/주 33.2 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 유통주식수 가중치 적수 전기이월 40,000,000 365 14,600,000,000 자기주식(전기이월) (9,550,000) 365 (3,485,750,000) 자기주식(취득) (250,000) (87,338,391) 자기주식 처분 2,000,000 304,793,114 합계 32,200,000 11,331,704,723 당기 가중평균유통주식수 : 11,331,704,723 ÷ 365일 = 31,045,766 주 (단위: 주) 구분 유통주식수 가중치 적수 전기이월 40,000,000 366 14,640,000,000 자기주식(전기이월) (9,400,000) 366 (3,440,400,000) 자기주식(취득) (150,000) (1,785,175) 합계 30,450,000 11,197,814,825 전기 가중평균유통주식수 : 11,197,814,825 ÷ 366일 = 30,595,122주 33.3. 당기와 전기 중 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금 34.1. 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (7,746,558) 783,926 2. 현금유출이 없는 비용의 가산 9,146,077 6,522,559 법인세비용(수익) (385,072) 635,877 이자비용 209,273 417,354 감가상각비(투자부동산 포함) 2,483,433 2,890,892 무형자산상각비 232,826 330,051 대손상각비(환입) (2,699) (12,126) 기타의대손상각비 28,481 119,335 재고자산폐기손실 237,328 209,542 재고자산평가손실 99,046 - 투자부동산처분손실 - 58,655 유형자산처분손실 1,171 - 유형자산폐기손실 4,958 5,588 무형자산폐기손실 4,230 651,472 복구자산폐기손실 94,398 33,117 무형자산손상차손 21,127 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,501,311 - 임차료 104,204 97,437 퇴직급여 868,022 830,896 장기종업원급여 335,511 216,843 종속기업투자자산처분손실 1,194,879 - 외화환산손실 16,854 35,353 지급수수료 24,960 - 부동산임대원가 - 2 잡손실 71,836 2,271 3. 현금유입이 없는 수익의 차감 (1,389,505) (1,451,509) 이자수익 308,109 393,270 배당금수익 368,215 251,291 부동산임대수익 15,059 24,319 대손충당금환입 36,729 5,916 유형자산처분이익 - 43,143 무형자산손상차손환입 - 1,000 지분법이익 421,643 564,953 재고자산평가손실환입 - 16,179 외화환산이익 9,425 51,100 복구충당환입 176,167 19,600 잡이익 54,158 80,738 4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동 (1,929,202) (4,596,976) 매출채권의 감소(증가) 2,427,746 (3,039,797) 기타금융자산의 감소(증가) (588,435) 301,422 기타자산의 감소 17,425 730,678 재고자산의 감소(증가) (1,188,443) 1,115,580 매입채무의 증가(감소) 703,606 (998,613) 기타금융부채의 감소 (1,423,389) (1,075,709) 기타부채의 감소 (538,165) (404,854) 퇴직급여의 지급 (453,699) (378,938) 사외적립자산의 증가 (763,124) (795,515) 장기종업원급여의 지급 (122,724) (51,230) 5. 영업에서 창출된 현금흐름 (1,919,188) 1,258,000 34.2 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미수금의 대손충당금 상계 352,288 - 외상매출금의 대손충당금 상계 256,056 - 단기대여금의 대손충당금 상계 4,167 - 임차보증금의 대손충당금 상계 207,999 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (76,236) (518,401) 유형자산취득 미지급금 증가(감소) (6,867) 13,754 무형자산취득 미지급금 증가(감소) 653 (29,465) 사용권자산 인식 778,164 394,062 리스부채 인식 672,439 387,137 리스채권 유동성 대체 36,766 82,634 리스부채 유동성 대체 774,218 636,618 복구충당금인식 51,936 30,169 복구충당부채의 유동성 대체 124,816 70,716 지분법자본변동 및 해외사업환산손익 189,465 900,334 유형자산 투자부동산으로 대체 591,857 339,374 유형자산 투자부동산 상각누계액으로 대체 (85,190) (174,255) 임차보증금의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체 (1,572) 65,000 34.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 영업활동이자비용 재무활동현금흐름 재무활동비현금거래(대체) 기타 기말 유동성: 단기차입금 5,000,000 - - (4,000,000) - - 1,000,000 유동성리스부채 722,160 1,007,627 49,549 (706,520) (774,218) 575 299,173 소계 5,722,160 1,007,627 49,549 (4,706,520) (774,218) 575 1,299,173 비유동성: 비유동성리스부채 733,070 (1,208,637) - - 774,218 947 299,598 임대보증금 276,024 - 15,090 (6,000) (1,572) - 283,542 소계 1,009,094 (1,208,637) 15,090 (6,000) 772,646 947 583,140 합계 6,731,254 (201,010) 64,639 (4,712,520) (1,572) 1,522 1,882,313 (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 영업활동이자비용 재무활동현금흐름 재무활동비현금거래(대체) 기타 기말 유동성: 단기차입금 7,000,000 - - (2,000,000) - - 5,000,000 유동성리스부채 846,701 1,251,975 65,578 (805,476) (636,618) - 722,160 소계 7,846,701 1,251,975 65,578 (2,805,476) (636,618) - 5,722,160 비유동성: 비유동성리스부채 1,358,958 (1,265,993) - - 636,618 3,487 733,070 임대보증금 434,836 - 24,307 (165,000) (18,119) - 276,024 소계 1,793,794 (1,265,993) 24,307 (165,000) 618,499 3,487 1,009,094 합계 9,640,495 (14,018) 89,885 (2,970,476) (18,119) 3,487 6,731,254 35. 우발상황과 약정사항35.1 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증 및 약정내용 한도액 실행액 하나은행 외상매출채권담보대출(*2) 1,000,000 112,953 구매카드발행약정 6,000,000 840,808 신한은행 외상매출채권담보대출(*1) 3,000,000 66,814 구매카드발행약정 15,000,000 1,285,919 우리은행 기업일반자금대출(*2) 1,000,000 1,000,000 (*1) 연결기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조). 35.2 공급자금융약정(1) 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결기업의 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결기업은 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결기업에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결기업의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.(2) 연결기업은 하나은행 및 신한은행과 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다. 지급기한 범위 당기말 전기말 공급자금융약정 부채 송장발행일 후 약 60일 송장발행일 후 약 60일 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) 송장발행일 후 0 ~ 30일 송장발행일 후 0 ~ 30일 (3) 당기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공급자금융약정 부채 매입채무 2,126,727 1,779,186 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 2,126,727 1,779,186 (4) 연결기업은 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 해당 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로 판단하였습니다. 연결기업은 금융기관에 대금을 지급할 때 해당 현금흐름을 영업활동 현금유출로 표시하고 있습니다. 당기 중 공급자금융약정 부채와 관련된 비현금변동은 없습니다. 35.3 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결기업이 원고로 제소한 1건이 있습니다. 연결기업의 경영진은 동 소송의 결과가 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.35.4 연결기업은 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여는 20백만원(이자율: 2.0%, 전기 34백만원)의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당기말 현재 연결기업이 예수하고 있는 금액은 479백만원(전기말: 1,781백만원)입니다.35.5 당기말 현재 연결기업은 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 162백만원의 보증을 제공 받고 있습니다. 36. 정부보조금36.1 연결기업은 지역특화산업육성과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비 등의 비용에 지출하고 있습니다. 36.2 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과제명 협약체결일 입금연도 입금액 총사업비 지원기간 정부기관 현금 현물 EGFR-FGFR2 화성 기반 초소형 펩타이드의 피부 투과성 향상 기술 개발 및 피부 재생.항노화 제품 상용화 2025.05.01 2025 25,840 25,840 7,560 2025.05.01~2025.12.31 중소기업기술정보진흥원 해양바이오 전략소재 메타플랫폼화 원천기술 개발 2023.04.01 2024 277,550 277,550 66,750 2023.04.01 ~ 2025.12.31 연구개발특구진흥재단 36.3 당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 기초 증가 사용 과제종료(미사용) 당기말 민간부담금 정부출연금 현금 현물 현금 현물 현금 현물 현금 현물 현금 현물 선수금 정부보조금 16,022 3,640 31,560 105,000 - (105,250) (31,560) (16,022) - 3,390 - (단위: 천원) 구분 내역 기초 증가 사용 과제종료(미사용) 전기말 민간부담금 정부출연금 현금 현물 현금 현물 현금 현물 현금 현물 현금 현물 선수금 정부 보조금 9,520 2,250 20,250 90,000 - (82,949) (20,250) (2,799) - 16,022 - 37. 특수관계자 거래37.1 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 관계기업 ㈜코리아나바이오 한국 본비나 베트남 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 한국 37.2. 연결기업은 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 계정과목 당기 전기 관계기업: ㈜코리아나바이오 매출 24,145,628 26,011,708 부재료매각 27,924 11,823 수입임대료 외 77,815 86,034 배당금 20,000 20,000 기타특수관계자: ㈜스위치코퍼레이션 매입 26,103 48,900 용역비 외 433,338 462,011 37.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 계정과목 당기말 전기말 관계기업 ㈜코리아나바이오 매출채권 2,403,683 3,859,995 임대보증금 80,000 80,000 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 미지급금등 248 25,009 37.4. 당기와 전기 중 연결기업의 활동 계획 ·운영 ·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 754,251 820,019 퇴직급여 168,336 168,773 합계 922,587 988,792 38. 재무제표 승인연결기업의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2026년 2월 10일자로 지배기업의 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2026년 3월 26일자 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 38 기 2025.12.31 현재 제 37 기 2024.12.31 현재 제 36 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 유동자산 25,552,538,471 26,226,376,888 25,463,650,610 현금및현금성자산 4,973,261,355 4,668,639,150 5,379,142,698 단기금융상품 50,000,000 50,000,000 50,000,000 매출채권 및 기타유동채권 7,169,341,280 9,135,868,338 6,588,406,535 기타유동자산 563,274,308 370,030,572 895,018,944 유동재고자산 12,729,848,989 11,926,559,096 12,471,222,473 당기법인세자산 66,812,539 75,279,732 79,859,960 비유동자산 72,226,407,941 79,160,379,302 84,599,051,399 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,573,689,329 5,129,000,000 5,000,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,517,367,360 3,593,602,860 4,112,004,260 관계기업에 대한 투자자산 15,633,592,161 16,288,380,583 18,678,658,576 유형자산 39,839,179,784 41,500,282,030 42,918,793,956 투자부동산 3,592,663,751 3,196,397,365 3,288,851,495 사용권자산 425,349,816 1,132,074,515 1,741,866,601 임차구축물 16,343,608 82,190,253 129,621,555 영업권 이외의 무형자산 1,289,202,119 1,433,043,843 1,734,509,148 기타비유동금융자산 1,332,633,841 1,842,695,459 2,177,993,369 기타비유동자산 4,926,135,797 4,902,404,533 4,816,752,439 이연법인세자산 80,250,375 60,307,861 자산총계 97,778,946,412 105,386,756,190 110,062,702,009 부채 유동부채 9,495,866,075 13,657,994,262 16,748,251,895 매입채무 및 기타유동채무 7,637,889,435 7,041,692,918 8,330,195,770 유동 차입금(사채 포함) 1,000,000,000 5,000,000,000 7,000,000,000 유동 리스부채 261,518,092 602,098,574 689,121,159 유동충당부채 44,320,105 103,380,879 116,418,788 기타 유동부채 552,138,443 910,821,891 612,516,178 비유동부채 4,552,459,696 5,647,357,919 7,072,088,710 장기매입채무 및 기타비유동채무 762,296,290 1,643,153,244 2,708,746,639 비유동 리스부채 241,298,618 614,516,257 1,164,733,144 비유동충당부채 8,733,977 74,993,774 112,321,360 퇴직급여부채 2,878,659,270 2,864,458,353 2,747,017,743 장기종업원부채 660,402,641 447,615,486 283,102,512 기타 비유동 부채 1,068,900 2,620,805 999,266 이연법인세부채 55,168,046 부채총계 14,048,325,771 19,305,352,181 23,820,340,605 자본 자본금 20,000,000,000 20,000,000,000 20,000,000,000 자본잉여금 41,713,502,252 41,713,502,252 41,713,502,252 기타자본구성요소 (5,757,529,925) (10,231,808,756) (9,871,302,101) 기타포괄손익누계액 3,387,894,961 3,261,042,730 2,789,294,448 이익잉여금(결손금) 24,386,753,353 31,338,667,783 31,610,866,805 자본총계 83,730,620,641 86,081,404,009 86,242,361,404 자본과부채총계 97,778,946,412 105,386,756,190 110,062,702,009 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 38 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 37 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 수익(매출액) 64,694,491,942 66,610,307,657 70,432,070,028 매출원가 40,685,163,029 40,731,596,300 40,754,667,925 매출총이익 24,009,328,913 25,878,711,357 29,677,402,103 판매비와관리비 28,640,638,857 27,884,581,618 29,556,910,543 기타판매비와관리비 28,434,345,210 27,100,675,305 29,616,266,720 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 206,293,647 783,906,313 (59,356,177) 영업이익(손실) (4,631,309,944) (2,005,870,261) 120,491,560 기타이익 939,951,383 797,542,025 729,745,998 기타손실 409,138,769 1,078,607,111 536,546,272 금융수익 112,817,847 265,639,068 226,962,541 금융원가 3,672,017,042 348,066,238 476,723,464 지분법손익 488,762,921 1,907,418,043 1,862,354,369 종속기업및관계기업투자 처분이익 622,514,499 법인세비용차감전순이익(손실) (7,170,933,604) 160,570,025 1,926,284,732 법인세비용(수익) (418,010,949) 63,246,305 167,398,246 당기순이익(손실) (6,752,922,655) 97,323,720 1,758,886,486 기타포괄손익 (72,139,544) 102,225,540 1,280,578,631 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (259,117,431) (810,558,891) 1,314,889,509 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (194,135,734) (329,950,174) 39,562,803 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 (59,463,690) (410,055,507) 1,308,423,510 지분법 이익잉여금 (4,856,041) (39,572,568) (3,057,078) 지분법 자본변동 (661,966) (30,980,642) (30,039,726) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 186,977,887 912,784,431 (34,310,878) 지분법자본변동 186,977,887 912,784,431 (34,310,878) 총포괄손익 (6,825,062,199) 199,549,260 3,039,465,117 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (218.0) 3.0 57.0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (218.0) 3.0 57.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 38 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 37 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (9,871,302,101) 1,545,221,542 29,815,474,594 83,202,896,287 당기순이익(손실) 1,758,886,486 1,758,886,486 순확정급여부채의 재측정요소 39,562,803 39,562,803 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 1,308,423,510 1,308,423,510 지분법이익잉여금 변동 (3,057,078) (3,057,078) 지분법 자본변동 (64,350,604) (64,350,604) 자기주식 거래로 인한 증감 자기주식 처분이익 2023.12.31 (기말자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (9,871,302,101) 2,789,294,448 31,610,866,805 86,242,361,404 2024.01.01 (기초자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (9,871,302,101) 2,789,294,448 31,610,866,805 86,242,361,404 당기순이익(손실) 97,323,720 97,323,720 순확정급여부채의 재측정요소 (329,950,174) (329,950,174) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (410,055,507) (410,055,507) 지분법이익잉여금 변동 (39,572,568) (39,572,568) 지분법 자본변동 881,803,789 881,803,789 자기주식 거래로 인한 증감 (360,506,655) (360,506,655) 자기주식 처분이익 2024.12.31 (기말자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (10,231,808,756) 3,261,042,730 31,338,667,783 86,081,404,009 2025.01.01 (기초자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (10,231,808,756) 3,261,042,730 31,338,667,783 86,081,404,009 당기순이익(손실) (6,752,922,655) (6,752,922,655) 순확정급여부채의 재측정요소 (194,135,734) (194,135,734) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (59,463,690) (59,463,690) 지분법이익잉여금 변동 (4,856,041) (4,856,041) 지분법 자본변동 186,315,921 186,315,921 자기주식 거래로 인한 증감 2,736,082,786 2,736,082,786 자기주식 처분이익 1,738,196,045 1,738,196,045 2025.12.31 (기말자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (5,757,529,925) 3,387,894,961 24,386,753,353 83,730,620,641 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 38 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 37 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 (1,649,781,983) (2,547,110,884) (174,003,112) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,963,305,131) (2,635,716,540) (214,560,522) 이자수취 76,196,255 129,022,689 155,290,874 이자지급(영업) (139,277,502) (296,288,612) (252,605,237) 배당금수취(영업) 368,215,962 251,291,351 83,166,000 법인세환급(납부) 8,388,433 4,580,228 54,705,773 투자활동현금흐름 1,696,163,002 5,026,519,045 (4,565,670,797) 장기대여금및수취채권의 처분 8,911,112 3,515,789 2,700,000 배당금수취 1,327,790,000 755,440,000 722,186,000 유형자산의 처분 43,239,555 25,878,872 투자부동산의 처분 102,951,645 지분법적용 투자지분의 처분 5,023,805,698 기타투자자산의 처분 4,350,000 기타금융자산의 처분 1,039,239,770 205,925,181 254,564,000 당기손익인식금융자산의 처분 54,000,000 무형자산의 처분 2,639,600 장기대여금및수취채권의 취득 (10,000,000) (20,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (64,000,000) (5,000,000,000) 유형자산의 취득 (153,292,358) (255,113,202) (262,089,728) 무형자산의 취득 (101,259,132) (645,940,621) (221,803,791) 기타투자자산의 취득 (38,477,620) (81,655,000) (66,745,750) 기타금융자산의 취득 (430,748,770) (46,000,000) (23,000,000) 재무활동현금흐름 258,241,211 (3,189,350,539) 4,287,326,116 임대보증금의 증가 30,000,000 38,000,000 3,000,000 단기차입금의 증가 5,000,000,000 자기주식의 처분 5,521,638,030 단기차입금의 상환 (4,000,000,000) (2,000,000,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (613,048,375) (360,506,655) 금융리스부채의 지급 (644,348,444) (663,843,884) (715,673,884) 임대보증금의 감소 (36,000,000) (203,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 304,622,230 (709,942,378) (452,347,793) 기초현금및현금성자산 4,668,639,150 5,379,142,698 5,971,933,763 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (25) (561,170) (140,443,272) 기말현금및현금성자산 4,973,261,355 4,668,639,150 5,379,142,698 5. 재무제표 주석 으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 현재 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.3.5 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정① 분류금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.·사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.·계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ② 후속측정과 손익 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 손상① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 3개월을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 3개월 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 4) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (2) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.3.6 종속기업 및 관계기업투자당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 당기손익에 직접반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다.종속기업 및 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업손익에표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업 및 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 때의 종속기업 및 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.3.7 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 15 - 50년 건물부속설비,구축물 15 - 40년 기계장치 8년 차량운반구,광고시설물,공기구비품 5년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.3.8 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.3.9 투자부동산임대목적 또는 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년 ~ 50년)에 따라 정액법으로 상각됩니다. 2.3.10 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다. 1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다. 3) 소액 기초자산 리스당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 전대리스로 제공하는 일부 부동산에 대한 리스분류를 기초자산이 아닌사용권자산에 기초하여 평가하고 있습니다. 2.3.11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 회원권 내용연수 5년-10년 10년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득 2.3.12 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 구분 평가방법 제품, 상품, 원료, 재료, 소모품 이동평균법 재공품 선입선출법 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.3.13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ·무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.14 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (2) 순확정급여부채당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.3.15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 환불자산으로 인식합니다.당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 2.3.18 금융수익과 금융비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 처분이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.3.20 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.4 중요한 회계 추정, 판단 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2.4.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2.4.2 법인세비용 및 이연법인세자산당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2.4.3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.2.4.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.2.4.5 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 2.4.6 리스(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(2) 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분 차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소국내 화장품 산업은 K-뷰티에 대한 글로벌 수요 확대에 힘입어 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 2024년 화장품 수출액은 약 102억 달러를 기록하며 처음으로 100억 달러를 돌파하였고, 2025년에도 수출 증가세가 이어지며 역대 최대 수준을 경신하고 있습니다. 미국, 일본, 동남아시아 등 주요 시장을 중심으로 한국 화장품에 대한 인지도가 높아지면서 수출 시장이 확대되고 있으며, SNS 및 온라인 플랫폼을 통한 브랜드 확산으로 중소 브랜드의 해외 진출 기회도 증가하고 있습니다. 또한 고기능성 화장품, 자연 유래 성분 제품, 개인 맞춤형 화장품 등에 대한 수요 증가와 함께 AI 기반 피부 분석, AR 메이크업 등 기술이 접목된 ‘뷰티테크(Beauty Tech)’ 분야가 새로운 성장 동력으로 부각되며 화장품 산업의 지속적인 성장이 기대되고 있습니다.당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. (1) 시장위험관리 1) 환율변동위험당사는 수출입활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 화폐단위 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 172,482 - 233,713 2,646 SGD 2,079 - 2,011 - JPY 63,588 350 18,025 - CNY 136,456 - 392,100 - MYR 842 - 782 - 합계 375,447 350 646,631 2,646 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순이익 증가(감소) 37,510 (37,510) 64,398 (64,398) 2) 이자율 변동위험 당사의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 순이익 증가(감소) (5,000) 5,000 (25,000) 25,000 (2) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다. (3) 유동성 위험관리 당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년~2년 2년~3년 3년 초과 매입채무 및 기타금융부채(유동) 7,637,889 7,637,889 7,637,889 - - - 단기차입금 1,000,000 1,044,280 1,044,280 - - - 유동성리스부채 261,518 266,930 266,930 - - - 기타금융부채(비유동)(*) 283,542 294,000 - 294,000 - - 비유동성리스부채 241,299 260,335 163,700 76,460 20,175 합계 9,424,248 9,503,434 8,949,099 457,700 76,460 20,175 (*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년~2년 2년~3년 3년 초과 매입채무 및 기타금융부채(유동) 7,041,693 7,041,693 7,041,693 - - - 단기차입금 5,000,000 5,100,805 5,100,805 - - - 유동성리스부채 602,099 613,433 613,433 - - - 기타금융부채(비유동)(*) 286,024 300,000 - 300,000 - - 비유동성리스부채 614,516 668,051 - 388,664 210,788 68,599 합계 13,544,332 13,723,982 12,755,931 688,664 210,788 68,599 (*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다. 3.2 자본위험관리당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 14,048,326 19,305,352 자본(B) 83,730,621 86,081,404 예금(C) 5,023,261 4,718,639 차입금(D) 1,000,000 5,000,000 부채비율(A/B) 16.78% 22.43% 순차입금비율(D-C)/B (*) 0.33% (*) 부의 금액으로 산출하지 않았습니다. 4. 영업부문 정보4.1 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 4.2 당사는 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기와전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 화장품 제조 및 판매 당기 전기 국내 55,964,305 57,827,528 미주 8,505 126,947 아시아 8,239,572 8,361,336 기타 482,110 294,497 합계 64,694,492 66,610,308 4.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개사이고 동 고객에 대한 매출액은 당기24,146백만원(전기 26,012백만원)입니다. 5. 범주별 금융상품 5.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.5.1.1 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 4,973,261 - - 4,973,261 (*2) 단기금융상품(*1) 50,000 - - 50,000 (*2) 매출채권 및 기타금융자산(유동) 7,169,341 - - 7,169,341 (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,573,689 - 1,573,689 1,573,689 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,517,367 3,517,367 3,517,367 기타금융자산(비유동) 1,332,634 - - 1,332,634 (*2) 합계 13,525,236 1,573,689 3,517,367 18,616,292 (*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 4,668,639 - - 4,668,639 (*2) 단기금융상품(*1) 50,000 - - 50,000 (*2) 매출채권 및 기타금융자산(유동) 9,135,868 - - 9,135,868 (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,129,000 - 5,129,000 5,129,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,593,603 3,593,603 3,593,603 기타금융자산(비유동) 1,842,695 - - 1,842,695 (*2) 합계 15,697,202 5,129,000 3,593,603 24,419,805 (*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다. 5.1.2 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 기타금융부채 공정가치 매입채무 및 기타금융부채(유동) 7,637,889 (*1) 단기차입금 1,000,000 (*1) 유동성리스부채(*2) 261,518 (*1) 기타금융부채(비유동) 762,296 (*1) 비유동성리스부채(*2) 241,299 (*1) 합계 9,903,002 (*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.(*2) 리스부채는 분류편의상 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 기타금융부채 공정가치 매입채무 및 기타금융부채(유동) 7,041,693 (*1) 단기차입금 5,000,000 (*1) 유동성리스부채(*2) 602,099 (*1) 기타금융부채(비유동) 1,643,153 (*1) 비유동성리스부채(*2) 614,516 (*1) 합계 14,901,461 (*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.(*2) 리스부채는 분류편의상 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다. 5.2 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,573,689 1,573,689 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,517,367 3,517,367 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,129,000 5,129,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,593,603 3,593,603 5.3 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치 평가 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 비상장주식 1,498,689 3 -할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됨.미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정함. 성장율가중평균자본비용 1.0%10.35% 성장율이 증가(감소)하고, 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것임. 출자지분(투자조합) 3,517,367 3 -자산접근법순자산가액을 적용함. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 공제조합담보금 75,000 3 -자산접근법순자산가액을 적용함. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 5.4 '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비시장성유가증권(*1) 393,644 (255,103) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률 및 가중평균자본비용을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5.5 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산: 이자수익 221,624 204,643 외화환산손익 (7,439) 15,739 외환차손익 37,901 228,650 대손충당금환입(대손상각비) (198,045) (897,326) 당기손익-공정가치측정금융자산: 배당금수익 243,467 126,542 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (3,501,311) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 배당금수익 124,749 124,749 상각후원가측정 기타금융부채: 이자비용 (202,112) (398,400) 외화환산손익 9 7 외환차손익 (1,242) (1,447) 6. 당기손익-공정가치측정금융자산6.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 당기말 전기말 어센트제5호사모투자 합자회사 출자금 5.26 5,000,000 1,498,689 1,498,689 5,000,000 한국특수판매공제조합 - 75,000 75,000 75,000 129,000 합계 5,075,000 1,573,689 1,573,689 5,129,000 6.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,129,000 5,000,000 대체 - 65,000 취득 - 64,000 처분 (54,000) - 평가 (3,501,311) - 기말 1,573,689 5,129,000 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부금액 ㈜에이씨피씨 277,220 13.88 1,386,100 3,517,367 ㈜넥스젠바이오텍 137,160 1.62 418,580 - 합계 1,804,680 3,517,367 (단위: 천원, 주) 회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부금액 ㈜에이씨피씨 277,220 13.88 1,386,100 3,593,603 ㈜넥스젠바이오텍 137,160 1.62 418,580 - 합계 1,804,680 3,593,603 7.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,593,603 4,112,004 평가 (76,236) (518,401) 기말 3,517,367 3,593,603 8. 매출채권 및 기타금융자산 8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 매출채권 8,963,754 (3,257,636) 5,706,118 11,331,141 (3,307,397) 8,023,743 기타금융자산(유동) 미수금 1,521,212 (94,055) 1,427,157 1,455,569 (420,263) 1,035,306 미수수익 1,307 - 1,307 1,637 - 1,637 단기대여금 - - - 4,167 (4,167) - 유동성리스채권 34,759 - 34,759 75,183 - 75,183 소계 1,557,278 (94,055) 1,463,223 1,536,556 (424,430) 1,112,126 매출채권 및 기타금융자산(유동) 합계 10,521,032 (3,351,691) 7,169,341 12,867,697 (3,731,827) 9,135,869 기타금융자산(비유동) 보증금 2,986 - 2,986 11,742 - 11,742 임차보증금 1,266,444 - 1,266,444 2,034,955 (234,528) 1,800,427 장기대여금 137,551 (128,662) 8,889 136,462 (136,462) - 비유동성리스채권 54,315 - 54,315 30,526 - 30,526 기타금융자산(비유동) 합계 1,461,296 (128,662) 1,332,634 2,213,685 (370,990) 1,842,695 8.2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비 환입 제각 기말 매출채권 3,307,398 210,829 (4,536) (256,056) 3,257,635 미수금 420,263 28,481 (2,400) (352,289) 94,055 장ㆍ단기대여금 140,628 - (7,800) (4,167) 128,661 임차보증금 234,528 - (26,529) (207,999) - 합계 4,102,817 239,310 (41,265) (820,511) 3,480,351 (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비 환입 제각 기말 매출채권 2,574,403 794,390 (10,484) (50,911) 3,307,398 미수금 419,856 2,807 (2,400) - 420,263 장ㆍ단기대여금 54,144 90,000 (3,516) - 140,628 임차보증금 207,999 26,529 - - 234,528 합계 3,256,402 913,726 (16,400) (50,911) 4,102,817 손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 27참조)와 기타수익과기타비용(주석 30참조)에 포함되어 있습니다. 8.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 8.4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 5,656,437 7,847,740 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 초과 6개월이하 51,108 180,795 6개월 초과 9개월이하 2,252 39,586 9개월 초과 12개월이하 - 3,854 소계 53,360 224,235 손상채권 12개월 이하 208,993 796,032 12개월 초과 3,044,964 2,463,134 소계 3,253,957 3,259,166 합계 8,963,754 11,331,141 8.5 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 손상채권대손충당금 순액 미수금 1,427,157 94,055 (94,055) 1,427,157 미수수익 1,307 - - 1,307 장ㆍ단기대여금 - 137,551 (128,662) 8,889 보증금 - 2,986 - 2,986 임차보증금 - 1,266,444 - 1,266,444 리스채권 34,759 54,315 - 89,074 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 손상채권대손충당금 순액 미수금 1,035,306 420,263 (420,263) 1,035,306 미수수익 1,637 - - 1,637 장ㆍ단기대여금 4,167 136,462 (140,629) - 보증금 - 11,742 - 11,742 임차보증금 - 2,034,955 (234,528) 1,800,427 리스채권 75,183 30,526 - 105,709 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 244,912 221,526 선급비용 219,930 70,661 반품제품회수권 98,432 77,844 합계 563,274 370,031 비유동 기타투자자산 4,878,228 4,839,751 장기선급비용 47,908 62,654 합계 4,926,136 4,902,405 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,309,476 (80,927) 1,228,549 1,165,942 (57,256) 1,108,686 제품 6,306,304 (199,184) 6,107,120 6,181,584 (134,296) 6,047,288 재공품 655,355 (31,299) 624,056 361,315 (26,850) 334,465 원료 2,759,190 (414,931) 2,344,259 2,653,107 (433,483) 2,219,624 재료 2,715,080 (383,112) 2,331,968 2,476,766 (362,394) 2,114,372 소모품 93,897 - 93,897 102,124 - 102,124 합계 13,839,302 (1,109,453) 12,729,849 12,940,838 (1,014,279) 11,926,559 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 95백만원이며 매출원가에 가산되어 있습니다. 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 123백만원이며 매출원가에 차감되어 있습니다. 11. 종속기업 및 관계기업 투자11.1 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 코리아나천진유한공사 중국 12월 100.00% 12,199,561 100.00% 13,250,116 ㈜아트피아(*3) 한국 12월 - - 63.21% - 소계 12,199,561 13,250,116 관계기업 ㈜코리아나바이오(*1) 한국 12월 25.00% 3,434,031 25.00% 3,038,265 본비나(*2) 베트남 12월 19.20% - 19.20% - 소계 3,434,031 3,038,265 합계 15,633,592 16,288,381 (*1) 2020년 중 관계기업인 ㈜코리아나바이오가 자기주식을 취득함에 따라 유효지분율이 20.20%에서 25%로 상승하였으며, 그에 따라 영업권 343백만원이 산정되었습니다.(*2) 2019년 중 관계기업투자주식손상차손으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.(*3) 2025년 중 종속기업인 ㈜아트피아는 파산관재인이 선임됨에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다. 11.2 당기와 전기 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 지분법손익 배당금수령 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 종속기업 코리아나천진유한공사 13,250,116 67,120 (1,307,790) - 190,115 12,199,561 ㈜아트피아(*2) - - - - - - 관계기업 ㈜코리아나바이오 3,038,265 421,643 (20,000) (5,226) (651) 3,434,031 본비나(*1) - - - - - - 합계 16,288,381 488,763 (1,327,790) (5,226) 189,464 15,633,592 (*1) 2019년 중 관계기업투자주식손상차손으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.(*2) 2025년 중 종속기업인 ㈜아트피아는 파산관재인이 선임됨에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다. 당기 중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 증가 감소 기말 종속기업 코리아나천진유한공사 53,728 73,154 (53,728) 73,154 관계기업 ㈜코리아나바이오 124,206 752 (746) 124,212 (단위: 천원) 구분 회사명 기초 처분 지분법손익 배당금수령 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 종속기업 코리아나천진유한공사(*2) 16,111,716 (4,401,290) 1,342,464 (735,440) - 932,666 13,250,116 ㈜아트피아 - - - - - - - 관계기업 ㈜코리아나바이오 2,566,942 - 564,954 (20,000) (41,299) (32,332) 3,038,265 본비나(*1) - - - - - - - 합계 18,678,658 (4,401,290) 1,907,418 (755,440) (41,299) 900,334 16,288,381 (*1) 2019년 중 관계기업투자주식손상차손으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다. (*2) 코리아나천진유한공사는 2024년 7월 5,023,805천원의 유상감자를 실시하였으며, 이로 인한 당사의 지분율 변동은 없습니다. 감자대금과 장부금액과의 차이 622,515천원은 종속기업투자주식 처분이익으로 인식하였습니다. 전기 중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 증가 감소 기말 종속기업 코리아나천진유한공사 53,984 53,728 (53,984) 53,728 관계기업 ㈜코리아나바이오 137,004 746 (13,544) 124,206 11.3 당기(말)과 전기(말) 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (말)> (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 코리아나천진유한공사 13,464,507 1,191,792 12,272,715 10,434,627 86,546 320,287 ㈜아트피아(*2) - - - 340,563 (7,749) (593) 관계기업 ㈜코리아나바이오 15,884,610 3,024,044 12,860,566 24,524,593 1,686,594 1,663,086 본비나(*1) 656,548 326,238 330,310 - - - (*1) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.(*2) 2025년 중 종속기업인 ㈜아트피아는 파산관재인이 선임됨에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다. (말)> (단위: 천원) 구분 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 코리아나천진유한공사 14,633,633 1,329,789 13,303,844 16,339,663 1,342,209 2,967,029 ㈜아트피아 1,098,745 2,974,922 (1,876,177) 1,561,105 (102,924) (116,837) 관계기업 ㈜코리아나바이오 17,266,044 5,988,564 11,277,480 29,545,955 2,208,623 1,914,099 본비나(*) 656,548 326,238 330,310 - - - (*) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다. 11.4 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 미반영 손실 미반영 손실누계액 미반영 손실 미반영 손실누계액 ㈜아트피아 - - 65,409 1,177,520 12. 유형자산 12.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 20,797,559 - 20,797,559 20,914,950 - 20,914,950 건물 36,337,205 (18,240,634) 18,096,571 36,811,671 (17,354,481) 19,457,190 건물부속설비 2,560,161 (2,474,796) 85,365 2,560,161 (2,461,509) 98,652 구축물 2,354,626 (2,022,115) 332,511 2,354,626 (1,956,844) 397,782 기계장치 9,245,819 (9,184,663) 61,156 9,245,819 (9,142,895) 102,924 차량운반구 710,395 (706,668) 3,727 706,095 (703,861) 2,234 광고시설물 2,799,228 (2,732,648) 66,580 2,787,825 (2,720,387) 67,438 공기구비품 10,170,554 (9,774,843) 395,711 10,331,988 (9,872,876) 459,112 합계 84,975,547 (45,136,367) 39,839,180 85,713,135 (44,212,853) 41,500,282 12.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 폐기 감가상각 대체(*1) 기말 토지 20,914,950 - - - - (117,391) 20,797,559 건물 19,457,190 - - - (971,343) (389,276) 18,096,571 건물부속설비 98,652 - - - (13,287) - 85,365 구축물 397,782 - - - (65,271) - 332,511 기계장치 102,924 - - - (41,768) - 61,156 차량운반구 2,234 4,300 - - (2,807) - 3,727 광고시설물 67,438 25,255 - (2,987) (23,126) - 66,580 공기구비품 459,112 116,871 - (1,970) (178,302) - 395,711 합계 41,500,282 146,426 - (4,957) (1,295,904) (506,667) 39,839,180 (*1) 당기 중 506,667천원은 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 폐기 감가상각 대체(*1) 기말 토지 20,965,309 - - - - (50,359) 20,914,950 건물 20,566,285 - - - (995,082) (114,013) 19,457,190 건물부속설비 111,938 - - - (13,286) - 98,652 구축물 463,055 - - - (65,273) - 397,782 기계장치 290,254 - - - (187,330) - 102,924 차량운반구 47,389 - - - (45,155) - 2,234 광고시설물 71,254 24,905 - (5,485) (23,236) - 67,438 공기구비품 403,310 243,962 (97) (103) (187,960) - 459,112 합계 42,918,794 268,867 (97) (5,588) (1,517,322) (164,372) 41,500,282 (*1) 전기 중 165,118천원은 투자부동산으로 대체되었으며 건물 감가상각누계액 746천원은 잡이익으로 대체되었습니다. 12.3 당기말 현재 유형자산의 토지 공시지가는 32,688백만원(전기말: 32,603백만원)입니다. 12.4 당기와 전기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 615,566 774,318 판매비와관리비 680,338 743,004 합계 1,295,904 1,517,322 12.5 당기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 실행액 담보권자 토지 11,963,805 15,600,000 - - 하나은행 건물 4,523,141 토지 3,425,437 6,000,000 차입금 1,000,000 우리은행 건물 1,596,983 12.6 당사는 건물 등에 대해서 삼성화재보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있으며 해당 보험금에 대해서 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다. 13. 투자부동산 13.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,528,301 - 1,528,301 1,410,910 - 1,410,910 건물 3,687,215 (1,622,852) 2,064,363 3,212,748 (1,427,261) 1,785,487 합계 5,215,516 (1,622,852) 3,592,664 4,623,658 (1,427,261) 3,196,397 13.2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 대체(*1) 감가상각 기말 토지 1,410,910 - 117,391 - 1,528,301 건물 1,785,487 - 389,276 (110,400) 2,064,363 합계 3,196,397 - 506,667 (110,400) 3,592,664 (*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 506,667천원이 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 대체(*1) 감가상각 기말 토지 1,410,910 (50,359) 50,359 - 1,410,910 건물 1,877,942 (111,248) 114,759 (95,966) 1,785,487 합계 3,288,852 (161,607) 165,118 (95,966) 3,196,397 (*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 165,118천원이 대체되었습니다. 13.3 당기와 전기의 투자부동산상각비는 전액 매출원가에 포함되었습니다. 13.4 당기말 현재 투자부동산의 토지 공시지가는 4,261백만원(전기말: 3,277백만원)이고, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 571,948천원(전기: 690,171천원)입니다. 14. 사용권자산 14.1 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 1,135,316 (709,966) 425,350 2,319,827 (1,187,752) 1,132,075 14.2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 계약해지 감가상각 기말 사용권자산 1,132,075 731,883 (880,169) (558,439) 425,350 (단위: 천원) 구분 기초 증가 계약해지 감가상각 기말 사용권자산 1,741,867 261,759 (292,103) (579,448) 1,132,075 14.3 당기와 전기의 사용권자산상각비는 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 105,816 105,816 판매비와관리비 452,623 473,632 합계 558,439 579,448 15. 복구자산 15.1 당기말과 전기말 현재 복구자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 복구자산 47,305 (30,961) 16,344 182,275 (100,085) 82,190 15.2 당기와 전기 중 복구자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분/폐기 감가상각 기말 복구자산 82,190 51,528 (75,205) (42,169) 16,344 (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분/폐기 감가상각 기말 복구자산 129,621 24,583 (24,490) (47,524) 82,190 15.3 당기와 전기의 복구자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 16. 무형자산16.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 폐기 상각 손상 기말 산업재산권 363,863 101,912 (4,230) (118,144) - 343,401 소프트웨어 134,645 - - (29,683) - 104,962 회원권 375,243 - - - (21,127) 354,116 기타무형자산 559,292 - - (72,569) - 486,723 합계 1,433,043 101,912 (4,230) (220,396) (21,127) 1,289,202 (단위: 천원) 구분 기초 취득 폐기 상각 환입 기말 산업재산권 1,090,868 96,476 (651,472) (172,009) - 363,863 소프트웨어 164,328 - - (29,683) - 134,645 회원권 374,243 - - - 1,000 375,243 기타무형자산 105,069 520,000 - (65,777) - 559,292 합계 1,734,508 616,476 (651,472) (267,469) 1,000 1,433,043 16.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,993,918 4,335,102 기타금융부채(유동) 미지급금 2,192,428 2,123,163 미지급비용 108,287 314,171 예수보증금 343,256 269,256 소계 2,643,971 2,706,590 매입채무 및 기타금융부채(유동)의 합계 7,637,889 7,041,692 기타금융부채(비유동) 임대보증금 283,542 286,024 재해보증금(주석 35참조) 478,754 1,357,129 기타금융부채(비유동)의 합계 762,296 1,643,153 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 선수금 280,418 594,534 상품권선수금 25,000 25,000 예수금 12,706 11,992 환불부채 234,014 279,296 소계 552,138 910,822 비유동: 장기선수금 1,069 2,621 19. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 2026-03-15 3.36 1,000,000 5,000,000 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조). 20. 리스부채 20.1 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 261,518 602,099 비유동성리스부채 241,299 614,516 합계 502,817 1,216,615 20.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,216,615 1,853,854 증가 626,277 257,428 중도해지 (740,115) (286,507) 이자비용 44,388 55,684 상환 (644,348) (663,844) 기말 502,817 1,216,615 20.3 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임차보증금 이자수익 114,201 52,959 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익) 2,078 3,049 사용권자산 감가상각비(주석 14참조) (558,439) (579,448) 리스부채 이자비용 (44,388) (55,684) 소액 기초자산리스 관련 비용 (34,149) (341,942) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 678,497천원(전기: 1,005,786천원)이고 전대리스로 인한 총 현금유입액은 79,700천원(전기: 76,200천원)입니다. 21. 복구충당부채21.1 당기말과 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성복구충당부채 44,320 103,381 비유동성복구충당부채 8,734 74,994 합계 53,054 178,375 21.2 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 178,375 228,740 증가 51,528 24,583 중도해지 (183,666) (81,780) 이자비용 6,817 6,832 기말 53,054 178,375 22. 순확정급여부채22.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,594,121 10,563,909 사외적립자산 공정가치(*1) (8,715,462) (7,699,451) 순확정급여부채 2,878,659 2,864,458 (*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545천원(전기말 :1,545천원)이 포함된 금액입니다. 22.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 10,563,909 9,427,040 당기근무원가 933,886 854,522 이자비용 251,070 240,513 과거근무원가와 정산으로 인한 비용 - 15,046 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (26,792) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 16,405 253,955 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 111,558 115,950 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (282,707) (316,325) 기말 11,594,121 10,563,909 22.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 7,699,451 6,680,023 이자수익 320,108 297,930 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (113,302) (74,017) 기여금 : - 사용자 1,107,145 1,139,533 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 (297,940) (344,018) 기말 8,715,462 7,699,451 22.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금성자산 8,715,462 100% 7,699,451 100% 22.5 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기비용 인식 당기근무원가 933,886 854,522 이자비용 251,070 240,513 이자수익 (320,108) (297,930) 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - 15,046 소계 864,848 812,151 기타포괄손실 인식 재측정요소(세전) 241,265 417,130 재측정요소(세후) 194,136 329,950 22.6 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.035% 4.734% 미래임금상승률 3.200% 2.800% 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.10년(전기말: 8.22년)입니다. 22.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주요가정의 변동 확정급여채무에 대한 영향 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (438,702) 497,780 임금상승률 1.00% 502,535 (450,507) 23. 자본금23.1 당사의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다.23.2 당사는 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다.23.3 당사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. 24. 기타자본구성요소 24.1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*1) (15,413,671) (18,149,754) 자기주식처분이익 7,915,231 6,177,035 자산수증이익(*2) 1,740,910 1,740,910 합계 (5,757,530) (10,231,809) (*1) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.(*2) 당사는 2017년에 대주주(유상옥 회장)로부터 유물을 무상기증받아 기타자본으로 계상하였습니다. 24.2 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 9,550,000 (18,149,754) 9,400,000 (17,789,247) 취득 250,000 (613,048) 150,000 (360,507) 처분(*1) (2,000,000) 3,349,131 - - 기말 7,800,000 (15,413,671) 9,550,000 (18,149,754) (*1) 당사는 당기 중에 보유 중이던 자기주식 2,000,000주(취득가액 : 3,349백만원)를 매각하고 자기주식처분이익 2,198백만원에서 법인세 효과를 차감한 잔액 1,738만원을 기타자본구성요소로 계상하였습니다. 25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,352,918 1,412,382 지분법자본변동 2,034,977 1,848,661 합계 3,387,895 3,261,043 26. 이익잉여금26.1 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다. 26.2 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 475,000 475,000 미처분이익잉여금 23,911,753 30,863,668 합계 24,386,753 31,338,668 26.3 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 전기 처분예정일: 2026년 3월 26일 처분확정일: 2025년 3월 26일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 23,911,753,353 30,863,667,783 1. 전기이월미처분이익잉여금 30,863,667,783 31,135,866,805 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (194,135,734) (329,950,174) 3. 지분법이익잉여금 (4,856,041) (39,572,568) 4. 당기순이익(손실) (6,752,922,655) 97,323,720 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 23,911,753,353 30,863,667,783 27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 6,984,075 6,871,223 퇴직급여 992,681 836,664 복리후생비 664,909 548,913 여비교통비 232,404 250,105 통신비 315,440 312,760 수도광열비 209,891 200,989 세금과공과 563,397 516,784 지급임차료 349,026 391,400 감가상각비(*1) 1,175,130 1,264,160 무형자산상각비 220,396 267,469 광고선전비 6,059,404 3,592,010 견본비 2,176,381 2,343,667 판매촉진비 223,526 251,894 교육훈련비 55,413 53,319 접대비 99,609 107,639 운반비 1,481,287 1,431,786 대손상각비 206,294 783,906 판매수수료 3,528,683 4,949,887 지급수수료 683,250 714,785 용역비 1,179,861 1,099,597 기타 1,239,582 1,095,625 합계 28,640,639 27,884,582 (*1) 유형자산, 사용권자산, 복구자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 매입 39,695,108 40,483,725 재고자산의 변동 (12,902,680) (14,194,204) 종업원급여 11,356,856 10,743,834 감가상각비 2,006,913 2,240,260 무형자산 상각비 220,396 267,469 지급임차료 352,783 395,094 광고선전비 6,059,404 3,592,010 견본비 2,188,384 2,355,220 판매촉진비 223,823 252,229 판매수수료 3,528,683 4,949,887 지급수수료 732,306 759,092 용역비 7,369,322 7,250,830 운반비 1,668,222 1,625,023 기타비용 6,826,282 7,895,709 매출원가 및 판매비와관리비 합계 69,325,802 68,616,178 29. 종업원급여당기와 전기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 9,165,248 8,857,236 퇴직급여 864,847 812,151 장기종업원급여 335,511 215,743 복리후생비 991,250 858,704 합계 11,356,856 10,743,834 30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 배당금수익 368,216 251,291 외환차익 55,014 108,885 외화환산이익 9,425 51,100 유형자산처분이익 - 43,143 무형자산손상차손환입 - 1,000 대손충당금환입 36,729 5,916 이자수익 145,758 75,461 기타 324,809 260,746 합계 939,951 797,542 기타비용: 외환차손 (53,635) (15,716) 외화환산손실 (16,854) (34,792) 투자부동산처분손실 - (58,655) 유형자산폐기손실 (4,957) (5,588) 무형자산폐기손실 (4,230) (651,472) 복구자산폐기손실 (75,205) (24,490) 무형자산손상차손 (21,127) - 기타의대손상각비 (28,481) (119,335) 이자비용 (33,077) (53,318) 기부금 (99,430) (104,180) 기타 (72,143) (11,061) 합계 (409,139) (1,078,607) 31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 75,866 129,182 외환차익 36,952 136,457 소계 112,818 265,639 금융비용 이자비용 (169,035) (345,082) 외환차손 (1,671) (2,423) 외화환산손실 - (561) 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 (3,501,311) - 소계 (3,672,017) (348,066) 순금융수익(비용) (3,559,199) (82,427) 32. 법인세비용 및 이연법인세 32.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: 당기손익에 대한 당기법인세 79 - 자본에 직접 반영된 당기법인세 (459,271) - 총당기법인세 (459,192) - 이연법인세: 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과(*1) (19,942) (115,476) 자본에 직접 반영된 법인세효과(*2) 61,123 178,722 총이연법인세 41,181 63,246 법인세비용(수익) (418,011) 63,246 (*1) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초이연법인세자산(부채) 60,308 (55,168) 기말이연법인세자산 80,250 60,308 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (19,942) (115,476) (*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (76,236) 16,772 (59,464) (518,401) 108,346 (410,055) 지분법이익잉여금 (5,226) 370 (4,856) (41,299) 1,726 (39,573) 지분법자본변동 189,464 (3,149) 186,316 900,334 (18,531) 881,803 확정급여채무이익 (127,963) 28,152 (99,812) (343,113) 71,711 (271,402) 사외적립자산손실 (113,302) 18,978 (94,324) (74,017) 15,470 (58,547) 합계 (133,263) 61,123 (72,140) (76,496) 178,722 102,226 32.2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,170,934) 160,570 법인세율로 계산된 법인세비용 (1,498,725) 15,896 법인세효과 : 1,080,714 47,350 - 세무상 차감되지 않는 비용 163,829 25,121 - 세무상 과세되지 않는 수익 (270,692) (157,011) - 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액 변동 1,695,764 (282,893) - 법인세추납액 79 - - 기타 (세율차이 등) (508,266) 462,133 법인세비용 (418,011) 63,246 유효세율(*1) - 39.39% (*1) 당기 평균유효세율이 음의 비율로 산출되어 기재하지 아니하였습니다. 32.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 미수수익 (1,637) 330 (1,307) (342) 55 (287) 확정급여부채 2,771,878 14,201 2,786,079 579,323 33,615 612,938 대손충당금 3,951,948 (624,654) 3,327,294 825,957 (93,952) 732,005 감가상각비 404,432 (36,288) 368,144 84,526 (3,535) 80,991 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,788,924) 76,236 (1,712,688) (373,885) (2,906) (376,791) 종속및관계기업투자 (121,912) 654,788 532,876 (25,480) 142,712 117,232 외화환산손익 (15,747) 23,176 7,429 (3,290) 4,926 1,636 토지재평가 (8,176,218) - (8,176,218) (1,708,830) (89,938) (1,798,768) 사용권자산 (1,132,074) 706,725 (425,349) (236,603) 143,027 (93,576) 리스부채 1,216,616 (713,798) 502,818 254,273 (143,653) 110,620 기타 3,422,865 3,431,501 6,854,366 715,379 792,582 1,507,961 이월결손금 1,901,273 1,991,038 3,892,311 397,366 458,942 856,308 이월기부금 743,406 94,780 838,186 155,372 29,029 184,401 세액공제 - - - 1,475,855 444,804 1,920,659 소계 3,175,906 5,618,035 8,793,941 2,139,621 1,715,708 3,855,329 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) 2,079,313 1,695,766 3,775,079 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 60,308 19,942 80,250 (*1) 당사는 당기말 현재 상기 일시적차이 중 세액공제, 종속및관계기업투자, 대손충당금 등 및 이월결손금 일부에 대해 차감할 일시적차이는 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산 3,775백만원을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 미수수익 (1,478) (159) (1,637) (309) (33) (342) 확정급여부채 2,682,130 89,748 2,771,878 560,566 18,757 579,323 대손충당금 3,136,312 815,636 3,951,948 655,489 170,468 825,957 감가상각비 441,780 (37,348) 404,432 92,332 (7,806) 84,526 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,307,325) 518,401 (1,788,924) (482,231) 108,346 (373,885) 종속및관계기업투자 1,889,101 (2,011,013) (121,912) 394,822 (420,302) (25,480) 외화환산손익 145,442 (161,189) (15,747) 30,398 (33,688) (3,290) 토지재평가 (8,176,218) - (8,176,218) (1,708,830) - (1,708,830) 사용권자산 (1,741,866) 609,792 (1,132,074) (364,050) 127,447 (236,603) 리스부채 1,853,855 (637,239) 1,216,616 387,456 (133,183) 254,273 기타 2,598,307 824,558 3,422,865 543,046 172,333 715,379 이월결손금 1,499,220 402,053 1,901,273 313,337 84,029 397,366 이월기부금 641,226 102,180 743,406 134,016 21,356 155,372 세액공제 - - - 1,185,210 290,645 1,475,855 소계 2,660,486 515,420 3,175,906 1,741,252 398,369 2,139,621 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) 1,796,420 282,893 2,079,313 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 (55,168) 115,476 60,308 (*1) 당사는 전기말 현재 상기 일시적차이 중 세액공제, 종속및관계기업투자, 대손충당금 등 및 이월결손금 일부에 대해 차감할 일시적차이는 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산 2,079백만원을 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당순손익 33.1. 당기와 전기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (6,752,922,655) 원 97,323,720 원 가중평균유통보통주식수 31,045,766 주 30,595,122 주 기본주당순이익(손실) (218) 원/주 3 원/주 33.2 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 유통주식수 가중치 적수 전기이월 40,000,000 365 14,600,000,000 자기주식(전기이월) (9,550,000) 365 (3,485,750,000) 자기주식(취득) (250,000) (87,338,391) 자기주식 처분 2,000,000 304,793,114 합계 32,200,000 11,331,704,723 당기 가중평균유통주식수 : 11,331,704,723 ÷ 365일 = 31,045,766 주 (단위: 주) 구분 유통주식수 가중치 적수 전기이월 40,000,000 366 14,640,000,000 자기주식(전기이월) (9,400,000) 366 (3,440,400,000) 자기주식(취득) (150,000) (1,785,175) 합계 30,450,000 11,197,814,825 전기 가중평균유통주식수 : 11,197,814,825 ÷ 366일 = 30,595,122 주 33.3 당기말과 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 34.1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (6,752,923) 97,324 2. 현금유출이 없는 비용의 가산 7,554,079 5,902,111 법인세비용(수익) (418,011) 63,246 이자비용 202,112 398,400 감가상각비(투자부동산 포함) 2,006,912 2,240,260 무형자산상각비 220,396 267,469 대손상각비 206,294 783,906 기타의대손상각비 28,481 119,335 재고자산폐기손실 191,320 126,332 재고자산평가손실 95,173 - 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 3,501,311 - 투자부동산처분손실 - 58,655 유형자산폐기손실 4,957 5,588 무형자산폐기손실 4,230 651,472 복구자산폐기손실 75,205 24,490 무형자산손상차손 21,127 - 임차료 104,204 97,437 퇴직급여 864,848 812,151 장기종업원급여 335,511 215,743 지급수수료 24,960 - 외화환산손실 16,854 35,353 부동산임대원가 - 2 잡손실 68,195 2,272 3. 현금유입이 없는 수익의 차감 (1,323,481) (3,316,447) 이자수익 221,624 204,643 배당금수익 368,216 251,291 부동산임대수익 15,059 24,319 대손충당금 환입 36,729 5,916 유형자산처분이익 - 43,143 무형자산손상차손환입 - 1,000 지분법이익 488,763 1,907,418 지분법투자주식처분이익 - 622,514 재고자산평가손실환입 - 122,575 외화환산이익 9,425 51,100 복구충당금환입 176,167 19,600 잡이익 7,498 62,928 4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동 (1,440,980) (5,318,705) 매출채권의 감소(증가) 2,103,892 (3,539,714) 기타금융자산의 감소(증가) (417,933) 223,381 기타자산의 감소(증가) (193,279) 508,521 재고자산의 감소(증가) (1,089,783) 540,905 매입채무의 증가(감소) 658,816 (1,183,087) 기타금융부채의 감소 (927,822) (1,011,768) 기타부채의 증가(감소) (360,235) 306,127 퇴직급여의 지급 (282,707) (316,325) 사외적립자산의 증가 (809,205) (795,515) 장기종업원급여의 지급 (122,724) (51,230) 5. 영업에서 창출된 현금흐름 (1,963,305) (2,635,717) 34.2 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (76,236) (518,401) 미수금의 대손충당금 상계 352,289 - 외상매출금의 대손충당금 상계 256,056 - 단기대여금의 대손충당금 상계 4,167 - 임차보증금의 대손충당금 상계 207,999 - 지분법자본변동 189,465 900,334 유형자산취득 미지급금 증가(감소) (6,866) 13,754 무형자산취득 미지급금 증가(감소) 653 (29,465) 사용권자산 인식 731,883 261,759 리스부채 인식 626,277 257,428 리스채권 유동성 대체 36,766 82,634 리스부채 유동성 대체 835,420 739,156 복구충당부채 인식 51,527 24,582 복구충당부채의 유동성 대체 104,905 55,764 유형자산 투자자산으로 대체 591,857 339,374 유형자산 투자자산 상각누계액 대체 (85,190) (174,255) 임대보증금의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체 (11,573) 65,000 34.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 영업활동이자비용 재무활동현금흐름 재무활동비현금거래(대체) 기말 유동성: 단기차입금 5,000,000 - - (4,000,000) - 1,000,000 유동성리스부채 602,098 1,094,799 44,388 (644,347) (835,420) 261,518 소계 5,602,098 1,094,799 44,388 (4,644,347) (835,420) 1,261,518 비유동성: 비유동성리스부채 614,516 (1,208,637) - - 835,420 241,299 임대보증금 286,025 - 15,090 (6,000) (11,573) 283,542 소계 900,541 (1,208,637) 15,090 (6,000) 823,847 524,841 합계 6,502,639 (113,838) 59,478 (4,650,347) (11,573) 1,786,359 (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 영업활동이자비용 재무활동현금흐름 재무활동비현금거래(대체) 기말 유동성: 단기차입금 7,000,000 - - (2,000,000) - 5,000,000 유동성리스부채 689,121 1,260,293 55,684 (663,844) (739,156) 602,098 소계 7,689,121 1,260,293 55,684 (2,663,844) (739,156) 5,602,098 비유동성: 비유동성리스부채 1,164,733 (1,289,373) - - 739,156 614,516 임대보증금 444,837 - 24,307 (165,000) (18,119) 286,025 소계 1,609,570 (1,289,373) 24,307 (165,000) 721,037 900,541 합계 9,298,691 (29,080) 79,991 (2,828,844) (18,119) 6,502,639 35. 우발상황과 약정사항 35.1 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증 및 약정내용 한도액 실행액 하나은행 외상매출채권담보대출(*2) 1,000,000 112,953 구매카드발행약정 6,000,000 840,808 신한은행 외상매출채권담보대출(*1) 3,000,000 66,814 구매카드발행약정 15,000,000 1,285,919 우리은행 기업일반자금대출(*2) 1,000,000 1,000,000 (*1) 당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12참조). 35.2 공급자금융약정(1) 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.(2) 당사는 하나은행 및 신한은행과 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다. 지급기한 범위 당기말 전기말 공급자금융약정 부채 송장발행일 후 약 60일 송장발행일 후 약 60일 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) 송장발행일 후 0 ~ 30일 송장발행일 후 0 ~ 30일 (3) 당기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공급자금융약정 부채 매입채무 2,126,727 1,779,186 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 2,126,727 1,779,186 (4) 당사는 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 해당 현금흐름의 당사자가 아닌것으로 판단하였습니다. 당사는 금융기관에 대금을 지급할 때 해당 현금흐름을 영업활동 현금유출로 표시하고 있습니다. 당기 중 공급자금융약정 부채와 관련된 비현금변동은 없습니다. 35.3 당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 원고로 제소한 1건이 있습니다. 회사의 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 35.4 당사는 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여는 18백만원(이자율: 2.0%, 전기 29백만원)의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당기말 현재 당사가 예수하고 있는 금액은 479백만원(전기말: 1,357백만원)입니다. 35.5 당기말 현재 당사는 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 162백만원의 보증을 제공 받고 있습니다. 36. 정부보조금36.1 당사는 지역특화산업육성과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비 등의 비용에 지출하고 있습니다. 36.2 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과제명 협약체결일 입금연도 입금액 총사업비 지원기간 정부기관 현금 현물 EGFR-FGFR2 화성 기반 초소형 펩타이드의 피부 투과성 향상 기술 개발 및 피부 재생.항노화 제품 상용화 2025.05.01 2025 25,840 25,840 7,560 2025.05.01~2025.12.31 중소기업기술정보진흥원 해양바이오 전략소재 메타플랫폼화 원천기술 개발 2023.04.01 2024 277,550 277,550 66,750 2023.04.01 ~ 2025.12.31 연구개발특구진흥재단 36.3 당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 기초 증가 사용 과제종료(미사용) 기말 민간부담금 정부출연금 현금 현물 현금 현물 현금 현물 현금 현물 현금 현물 선수금 정부 보조금 16,022 3,640 31,560 105,000 - (105,250) (31,560) (16,022) - 3,390 - (단위: 천원) 구분 내역 기초 증가 사용 과제종료(미사용) 기말 민간부담금 정부출연금 현금 현물 현금 현물 현금 현물 현금 현물 현금 현물 선수금 정부 보조금 9,520 2,250 20,250 90,000 - (82,949) (20,250) (2,799) - 16,022 - 37. 특수관계자 거래37.1 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 종속기업 코리아나천진유한공사 중국 관계기업 ㈜코리아나바이오 한국 본비나 베트남 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 한국 37.2 당사는 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 계정과목 당기 전기 종속기업 ㈜아트피아(*1) 매출 189,993 868,663 용역매출 8,278 14,190 수입임대료 5,456 11,600 판매장려금 69,000 316,700 코리아나천진유한공사 매출 1,588,773 1,164,948 배당금 1,307,790 735,440 유상감자 - 5,023,806 기타 192,228 183,489 관계기업 ㈜코리아나바이오 매출 24,145,628 26,011,708 부재료 매각 27,924 11,823 수입임대료 외 77,815 86,034 배당금 20,000 20,000 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 매입 26,103 48,900 용역비 외 433,338 462,011 (*1) 2025년 중 종속기업인 ㈜아트피아는 파산관재인이 선임됨에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다. 37.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 계정과목 당기말 전기말 종속기업 ㈜아트피아(*1) 매출채권 - 2,117,330 (대손충당금) - (2,117,330) 미수금 - 547 임대보증금 - 10,000 미지급금 - 25,200 관계기업 ㈜코리아나바이오 매출채권 2,403,683 3,859,995 임대보증금 80,000 80,000 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 미지급금등 248 25,009 (*1) 2025년 중 종속기업인 ㈜아트피아는 파산관재인이 선임됨에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다. 37.4 당기와 전기 중 당사의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 754,251 820,019 퇴직급여 168,336 168,773 합계 922,587 988,792 38. 재무제표 승인 당사의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2026년 2월 10일자로 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 매결산기말 이후 이사회를 통해서 배당을 결정하고 있습니다. 이사회는 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 배당 규모를 결정하고 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 미정 미정 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) - 주식회사 코리아나화장품의 정관제 43조 (이익금의 처분)본 회사는 매 사업년도 말의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제44조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제12조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제42조제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제44조의2 (중간배당)① 이 회사는 당해 사업년도중 1회에 한하여 반기결산기말일로부터 45일 이내에 이사회 결의로서 금전으로 이익배당을 할 수 있다. ② 제1항의 배당금은 반기결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 이사회결의가 있는 날로부터 1월내에 지급한다. 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제38기 제37기 제36기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -7,746 783 1,767 (별도)당기순이익(백만원) -6,752 97 1,758 (연결)주당순이익(원) -249 27 58 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : - ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제38기 매출채권 8,963,754 (3,257,636) 36.3 미수금 1,685,352 (94,055) 5.5 미수수익 2,307 - - 대여금 137,551 (128,662) 93.5 관계회사대여금 - - - 임차보증금 1,269,168 - - 제37기 매출채권 9,328,673 1,190,068 12.8 미수금 1,450,166 420,263 29.0 미수수익 1,637 - - 대여금 140,629 140,629 100.0 관계회사대여금 - - - 임차보증금 2,222,059 234,528 10.6 제36기 매출채권 6,323,488 1,253,105 19.8 미수금 1,751,585 419,856 24.0 미수수익 1,478 - - 대여금 124,145 54,145 43.6 관계회사대여금 - - - 임차보증금 2,410,539 207,999 8.6 2. 변동현황 (단위 : 천원 ) 구 분 제38기 제37기 제36기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,985,488 1,935,106 1,921,336 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,505,812 (50,911) (11,294) ① 대손처리액(상각채권액) (820,510) (50,911) (11,294) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 2,326,322 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (10,947) 101,293 25,063 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,480,353 1,985,488 1,935,104 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 연결회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 연결재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제38기 제37기 증감액 증감률 [유동자산] 34,123 36,309 (2,186) -6.02% ㆍ당좌자산 18,029 21,042 (3,013) -14.32% ㆍ재고자산 15,296 14,444 852 5.90% ㆍ기타유동자산 797 823 (26) -3.14% [비유동자산] 64,848 71,471 (6,623) -9.27% ㆍ투자자산 13,989 18,466 (4,477) -24.25% ㆍ유형자산 43,859 45,870 (2,011) -4.38% ㆍ무형자산 1,781 1,930 (149) -7.70% ㆍ기타비유동자산 5,219 5,205 14 0.27% 자산총계 98,971 107,780 (8,809) -8.17% [유동부채] 10,629 15,121 (4,492) -29.70% [비유동부채] 4,611 6,336 (1,725) -27.23% 부채총계 15,240 21,457 (6,217) -28.97% [자본금] 20,000 20,000 0 0.00% [자본잉여금] 41,714 41,714 0 0.00% [자본조정] (2,363) (7,012) 4,649 -66.30% [이익잉여금] 24,380 32,318 (7,938) -24.56% [비지배지분] - (697) - - 자본총계 83,731 86,323 (2,592) -3.00% 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제 38기 제 37기 증감액 증감률 수익(매출액) 73,677 82,452 (8,774) -10.64% 매출총이익 26,015 30,236 (4,221) -13.96% 판매비와관리비 30,409 29,795 614 2.06% 영업이익(손실) (4,394) 441 (4,835) -1096.82% 법인세비용차감전순이익(손실) (8,132) 1,367 (9,551) -672.73% 법인세비용 (385) 636 (1,021) -160.56% 당기순이익(손실) (7,747) 731 (8,530) -1088.17% - 부문별 매출액 (단위 : 백만원) 구분 제38기 제37기 증감액 증감률 직 ·방판 10,595 14,953 (4,358) -29.14% 리테일 5,813 5,915 (102) -1.72% 온라인 15,595 12,148 3,447 28.38% 해외사업 7,963 22,181 (14,218) -64.10% 브랜드제조총판 32,597 25,894 6,703 25.89% 피부관리샵, 임대 外 754 1,361 (607) -44.60% 합계 73,677 82,452 (8,775) -10.64% 당기 연결기준 매출액은 전기 대비 10.64% 감소한 73,677백만원을 기록하였으며, 판매비와관리비 증가 및 매출 감소 등의 영향으로 영업이익은 전기 441백만원에서 당기 4,394백만원의 영업손실로 전환되었습니다. 또한 법인세비용차감전순이익 및 당기순이익 역시 전기 대비 감소하여 각각 8,132백만원의 법인세비용차감전순손실과 7,747백만원의 당기순손실을 기록하였습니다. 이러한 실적 변동은 국내외 화장품 시장의 경쟁 심화, 일부 해외시장 매출 감소 및 소비 경기 둔화 등의 영향에 따른 매출 감소와 더불어, 브랜드 경쟁력 강화를 위한 마케팅 활동 확대 및 판매관리비 증가 등에 기인한 것으로 판단됩니다. 국내 사업 부문 중 직·방판 부문은 영업환경 위축과 소비심리 둔화의 영향으로 전기 대비 29.14% 감소한 10,595백만원을 기록하였습니다. 리테일 부문은 유통 채널 운영 효율화에도 불구하고 전기와 유사한 수준으로 1.72% 감소한 5,813백만원을 기록하였습니다. 온라인 부문은 자사몰 및 외부 플랫폼 판매 확대에 힘입어 전기 대비 28.38% 증가한 15,595백만원을 달성하며 성장세를 이어갔습니다. 브랜드제조총판 부문은 주요 거래처 매출 확대에 따라 전기 대비 25.89% 증가한 32,597백만원을 기록였으며, 해외사업 부문은 일부 국가 매출 조정 및 내부거래 감소 등의 영향으로 전기 대비 64.10% 감소한 7,963백만원을 기록하였습니다. 당사는 금년도 경영지표를 '2030 고객늘리기'로 정하고, 미래 핵심 소비층인 2030 세대 고객 확대를 통한 지속 성장 기반 구축을 추진하고 있습니다. 첫째, 디지털 채널 경쟁력 강화를 통해 온라인 및 모바일 기반 고객 접점을 확대하고 SNS·콘텐츠 마케팅을 강화하여 신규 고객 유입을 적극 추진할 계획입니다. 둘째, 브랜드 경쟁력 제고 및 ODM 사업 확대를 통해 안정적인 매출 기반을 확보하고, 전략 제품 중심의 마케팅을 강화하겠습니다. 셋째, 해외 시장 재정비 및 수익성 중심의 운영 전략을 통해 글로벌 사업의 내실을 다지고, 비용 효율화 및 원가 절감을 병행하여 수익 구조를 개선해 나가겠습니다. 당사는 전 임직원이 합심하여 급변하는 시장 환경에 능동적으로 대응하고, 고객 중심 경영을 통해 지속 가능한 성장을 이루도록 최선을 다하겠습니다. 다. 환율 및 물가상승률에 대한 민감도 1) 환율변동위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결기업은 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 지배기업의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 화폐단위 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 172,482 - 233,713 2,646 SGD 2,079 - 2,011 - JPY 63,588 350 18,025 - CNY 136,456 - 392,100 - MYR 842 - 782 - 합계 375,446 350 646,631 2,646 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 지배기업 자산의 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순이익 증가(감소) 37,510 (37,510) 64,398 (64,398) 2) 이자율 변동위험 연결기업의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 순이익 증가(감소) (5,000) 5,000 (25,000) 25,000 라. 연구개발활동(1) 지적재산권 보유 현황 구분 국내 해외 특허 디자인 상표 특허 디자인 상표 출원 64 8 10 0 0 31 등록 307 136 1070 35 33 653 합계 371 144 1080 35 33 684 - 상세표 : 특허의 명칭과 내용 참조 (2) 연구개발 비용 (단위 : 백만원) 과 목 제38기 제37기 제36기 비 고 원 재 료 비 148 139 118 - 인 건 비 2,088 2,017 1,942 - 상 각 비 220 267 409 - 기 타 264 138 161 - 연구개발비용 계 2,720 2,561 2,630 - (정부보조금) (211) (83) (119) - 회계처리 판매비와 관리비 2,447 2,431 2,392 - 제조경비 63 47 49 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 4.20% 3.84% 3.73% - (3) 정부보조금 당사는 산업육성사업 및 미래과제사업 등과 관련하여 충남테크노파크로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비 등의 비용에 지출하고 있습니다.1) 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과제명 협약체결월 입금연도 당기입금액 총사업비 지원기간 정부기관 현금 현물 EGFR-FGFR2 화성 기반초소형 펩타이드의 피부투과성 향상 기술 개발 및 피부 재생.항노화 제품 상용화 2025.05.01 2025 25,840 25,840 7,560 2025.05.01~2025.12.31 중소기업기술정보진흥원 해양바이오 전략소재메타플랫폼화 원천기술 개발 2023.04.01 2024 277,550 277,550 66,750 2023.04.01~2025.12.31 연구개발특구진흥재단 2) 당기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 기초 증가 사용 과제종료(미사용) 당기말 민간부담금 정부출연금 현금 현물 현금 현물 현금 현물 현금 현물 현금 현물 선수금 정부 보조금 16,022 - 3,640 31,560 105,000 - (105,250) (31,560) (16,022) - 3,390 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구분 제38기 제37기 증감액 증감률 현금및현금성자산 8,597 11,746 (3,149) -26.81% 단기금융상품 2,097 50 2,047 4,094% 합 계 10,694 11,796 -1,102 -9.34% 나. 자금조달 현황 (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 우리은행 2027-03-15 3.36% 1,000,000 5,000,000 소계 1,000,000 5,000,000 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다 5. 부외거래 부외거래에 관한 주요 사항은 본 사업보고서의 첨부서류인 연결감사보고서의 연결재무제표에 대한 주석 및 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2. 우발부채 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당기에 최초로 채택 및 변경된 회계정책 또는 회계추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 및 '5.재무제표 주석'의 '재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 최초로 채택 및 변경된 회계정책 또는 회계추정이 당기 재무상태, 영업실적에 미친 유의적 영향은 없습니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'ⅩⅠ.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3.제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다. 종업원 현황 등 사항은 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1.임원 및 직원 등의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'ⅩⅠ.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3.제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항파생상품 및 위험관리정책은 'Ⅱ.사업의 내용'의 '5.위험관리 및 파생거래' 를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제38기(당기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 제품매출의 발생사실 및 기간귀속의 적정성 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 제품매출의 발생사실 및 기간귀속의 적정성 제37기(전기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 판매수수료의 적정성 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 판매수수료의 적정성 제36기(전전기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 판매수수료의 적정성 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 판매수수료의 적정성 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제38기(당기) 대주회계법인 개별, 연결감사,반기검토, 중간실사,내부회계관리제도 검토 120 - 120 1,540