코리아나 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 29 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업

1. 일반적인 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코리아나화장품(이하 "지배기업")과 코리아나천진유한공사 등 2개의 종속기업(이하 주식회사 코리아나화장품 및 종속기업을 일괄하여 "연결기업")을 연결대상으로 하고, 관계기업인이노이브코리아㈜와 ㈜비오코스를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 서북구 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업이 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 지배기업의 주주는 유민수 및 그 특수관계자(지분율 19.99%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업 현황(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

코리아나천진유한공사	중국	100.00	100.00	12월	화장품제조업

㈜아트피아	대한민국	63.21	63.21	12월	화장품도매업

(2) 당기(말)과 전기(말) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기(말)

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

코리아나천진유한공사	10,944,358	2,770,594	8,173,764	6,994,864	739,129	270,128

㈜아트피아	793,061	1,916,619	(1,123,558)	5,188,146	(131,191)	(114,050)

2) 전기(말)

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

코리아나천진유한공사	11,148,006	3,244,370	7,903,636	5,228,187	104,957	(164,917)

㈜아트피아	879,732	1,889,240	(1,009,508)	5,033,404	(78,138)	(90,822)

㈜코비스코퍼레이션(*1)	-	-	-	-	(146,727)	(146,727)

(*1) ㈜코비스코퍼레이션은 2016년 3월 청산되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2.2 중요한 회계정책

2.2.1 연결

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하며, 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우에는 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.2.2 관계기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다

2.2.4 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 6, 7

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 6

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.5 기능통화 및 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2.2.6 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

2.2.7 금융상품

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

2) 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결기업은 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 7(매도가능금융자산), 주석 8(매출채권 및 기타금융자산)에서 제공하고 있습니다.

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 ‘손상사건’)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 예수보증금, 차입금 등이 있습니다.

2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

② 기타금융부채

최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	내용연수

건물	15 - 50년

건물부속설비	15 - 40년

구축물	15 - 40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

광고시설물	5년

공기구비품	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.9 차입원가

연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.2.10 투자부동산 임대목적 또는 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년 ~ 50년)에 따라 정액법으로 상각됩니다. 2.2.11 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	회원권

내용연수	5년-10년	10년	5년-50년	비한정

상각방법	정액법	정액법	정액법	상각대상이 아님

내부창출 또는 취득	취득	취득	취득	취득

2.2.12 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정 하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 현재의 장 소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

구분	평가방법

제품, 상품, 원료, 재료, 소모품	이동평균법

재공품	선입선출법

미착품	개별법

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 .

2.2.13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

- 무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.14 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 순확정급여부채 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(3) 해고급여

연결기업이 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결기업이 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.16 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.2.18 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.19 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.2.20 주당손익

연결기업은 지배기업의 소유주에 귀속되는 당기순이익에 대한 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.2.21 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용은 다음과 같으며 이로 인하여 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비 현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 연결기업은 동 개정사항 에 대해 주석 30에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2.2.22 중요한 회계 추정, 판단 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 법인세비용 및 이연법인세자산연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.

3.1 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 2017년12월 31일 현재 대여금및수취채권 29,212백만원, 매도가능금융자산 1,386백만원을 보유하고 있습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,212백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.또한, 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정하며, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,386백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.(3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 29,212백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,807백만원을 설정하고 있습니다.

3.2 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예 정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 연결기업의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

- 반품권

연결기업은 고객과 체결한 일부 계약에 따라 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 후, 특정 사유로 제품을 반품받고, 수령한 대가의 전부나 일부를 환불해주고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 반품이 예상되는 제품에 대해서는수익을 인식하지 않고 환불부채로 계상하게 됩니다. 또한, 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산으로 개별적으로 표시하게 됩니다.

연결기업은 2017 회계연도 기준으로 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용에 따라 기존에 환불부채에서 환불자산을 차감하여 순액으로 표시하고 있는 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 각각 표시함에 따라 자산과 부채가 동일한 금액만큼 증가하게 됩니다. 연결기업은 동 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3.3 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결기업은 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며,그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3.4 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.5 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서의 개정으로인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.6 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결기업은 동 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 시장위험관리

1) 환율변동위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 지배기업의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

화폐단위	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,075,933	-	877,379	-

CNY	3,733,054	17,308	2,220,086	-

합계	4,808,987	17,308	3,097,465	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 지배기업 자산의 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	479,168	(479,168)	309,746	(309,746)

2) 이자율 변동위험

연결기업의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익 증가(감소)	(74,466)	74,466	(56,714)	56,714

(2) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험관리

연결기업은 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,432,916	10,432,916	10,432,916	-	-	-

단기차입금	9,894,153	9,904,866	9,904,866	-	-	-

유동성장기차입금	999,800	1,016,386	1,016,386	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*1)	732,923	772,500	332,500	440,000	-	-

장기차입금	3,999,200	4,431,126	153,312	1,119,619	1,086,217	2,071,978

합계	26,058,992	26,557,794	21,839,980	1,559,619	1,086,217	2,071,978

(*1) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,271,274	10,271,274	10,271,274	-	-	-

단기차입금	4,843,952	4,925,927	4,925,927	-	-	-

유동성장기차입금	1,499,800	1,520,812	1,520,812	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*1)	626,504	672,000	251,000	421,000	-	-

장기차입금	4,999,000	5,575,430	156,969	1,143,502	1,112,108	3,162,852

합계	22,240,530	22,965,443	17,125,982	1,564,502	1,112,108	3,162,852

(*1)재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결기업은 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	43,685,013	37,551,792

자본(B)	77,412,681	80,967,946

예금(C)	7,722,825	5,853,964

차입금(D)	14,893,153	11,342,752

부채비율(A/B)	56.4%	46.4%

순차입금비율(D-C)/B	9.3%	6.8%

5. 영업부문 정보 5.1 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

5.2 연결기업은 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품 제조 및 판매

당기	전기

국내	99,691,426	111,016,345

미주	229,857	276,181

아시아	11,695,257	12,647,552

기타	92,430	79,534

합계	111,708,970	124,019,612

5.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매 출액은 당기 21,132백만원(전기 31,417백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품

6.1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	7,581,505	-	7,581,505

단기금융상품(*1)	141,320	-	141,320

매출채권 및 기타금융자산(유동)	13,859,432	-	13,859,432

장기매도가능금융자산	-	1,386,100	1,386,100

기타금융자산(비유동)	7,629,559	-	7,629,559

합계	29,211,816	1,386,100	30,597,916

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,432,916

단기차입금	9,894,153

유동성장기차입금	999,800

기타금융부채(비유동)	7,174,372

장기차입금	3,999,200

합계	32,500,441

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	5,603,348	-	5,603,348

단기금융상품(*1)	250,616	-	250,616

매출채권 및 기타금융자산(유동)	13,786,497	-	13,786,497

장기매도가능금융자산	-	1,386,100	1,386,100

기타금융자산(비유동)	7,817,136	-	7,817,136

합계	27,457,597	1,386,100	28,843,697

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,271,274

단기차입금	4,843,952

유동성장기차입금	1,499,800

기타금융부채(비유동)	7,074,994

장기차입금	4,999,000

합계	28,689,020

6.2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	7,581,505	7,581,505	5,603,348	5,603,348

단기금융상품	141,320	141,320	250,616	250,616

매출채권	13,304,901	13,304,901	13,221,121	13,221,121

미수금	404,603	404,603	425,808	425,808

미수수익	626	626	1,273	1,273

단기대여금	149,302	149,302	138,295	138,295

매도가능금융자산	1,386,100	1,386,100	1,386,100	1,386,100

보증금	48,894	48,894	58,420	58,420

임차보증금	7,093,270	7,093,270	7,505,430	7,505,430

장기대여금	487,395	487,395	253,286	253,286

합계	30,597,916	30,597,916	28,843,697	28,843,697

금융부채:

매입채무	5,072,213	5,072,213	4,873,865	4,873,865

미지급금	2,905,103	2,905,103	3,043,239	3,043,239

미지급비용	2,248,554	2,248,554	2,155,214	2,155,214

예수보증금	207,046	207,046	198,956	198,956

단기차입금	9,894,153	9,894,153	4,843,952	4,843,952

유동성장기차입금	999,800	999,800	1,499,800	1,499,800

임대보증금	732,923	732,923	626,504	626,504

재해보증금	6,441,449	6,441,449	6,448,490	6,448,490

장기차입금	3,999,200	3,999,200	4,999,000	4,999,000

합계	32,500,441	32,500,441	28,689,020	28,689,020

연결기업은 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6.3 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산> 현금및현금성자산 - 7,581,505 - 7,581,505 단기금융상품 - 141,320 - 141,320 매출채권 - - 13,304,901 13,304,901 미수금 - - 404,603 404,603 미수수익 - - 626 626 단기대여금 - - 149,302 149,302 매도가능금융자산 - - 1,386,100 1,386,100 보증금 - - 48,894 48,894 임차보증금 - - 7,093,270 7,093,270 장기대여금 - - 487,395 487,395 부채> 매입채무 - - 5,072,213 5,072,213 미지급금 - - 2,905,103 2,905,103 미지급비용 - - 2,248,554 2,248,554 예수보증금 - - 207,046 207,046 단기차입금 - 9,894,153 - 9,894,153 유동성장기차입금 - 999,800 - 999,800 임대보증금 - - 732,923 732,923 재해보증금 - - 6,441,449 6,441,449 장기차입금 - 3,999,200 - 3,999,200 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산> 현금및현금성자산 - 5,603,348 - 5,603,348 단기금융상품 - 250,616 - 250,616 매출채권 - - 13,221,121 13,221,121 미수금 - - 425,808 425,808 미수수익 - - 1,273 1,273 단기대여금 - - 138,295 138,295 매도가능금융자산 - - 1,386,100 1,386,100 보증금 - - 58,420 58,420 임차보증금 - - 7,505,430 7,505,430 장기대여금 - - 253,286 253,286 부채> 매입채무 - - 4,873,865 4,873,865 미지급금 - - 3,043,239 3,043,239 미지급비용 - - 2,155,214 2,155,214 예수보증금 - - 198,956 198,956 단기차입금 - 4,843,952 - 4,843,952 유동성장기차입금 - 1,499,800 - 1,499,800 임대보증금 - - 626,504 626,504 재해보증금 - - 6,448,490 6,448,490 장기차입금 - 4,999,000 - 4,999,000 6.4 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 853,381 717,688 외화환산손익 (96,907) (20,600) 외환차손익 (70,223) 81,771 대손충당금환입(대손상각비) 41,729 (186,610) 매도가능금융자산 이자수익 56 배당금수익 - 41,583 매도가능금융자산처분손실 (2,274) (61) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (536,497) (563,268) 외화환산손익 288 - 외환차손익 (296) (4,165) 7 . 매도가능금융자산 7.1 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,386,100 2,376,523 취득 103,790 5,070 처분 (103,790) (1,005,070) 자본에서 재분류된 순이익 - 9,577 기말금액 1,386,100 1,386,100 7.2 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득가액 장부금액 장부금액 ㈜에이씨피씨(*1) 277,220 14.95 1,386,100 1,386,100 1,386,100 ㈜넥스젠바이오텍(*1) 137,160 1.62 418,580 - - 합계 1,804,680 1,386,100 1,386,100 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 (손상차손 반영후)원가로 측정하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타금융자산8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 매출채권 14,094,512 (789,611) 13,304,901 14,170,447 (949,326) 13,221,121 기타금융자산(유동) 미수금 1,220,993 (816,390) 404,603 1,250,221 (824,413) 425,808 미수수익 34,491 (33,865) 626 35,138 (33,865) 1,273 단기대여금 1,243,035 (1,093,733) 149,302 1,232,028 (1,093,733) 138,295 소계 2,498,519 (1,943,988) 554,531 2,517,387 (1,952,011) 565,376 매출채권및기타금융자산(유동) 합계 16,593,031 (2,733,599) 13,859,432 16,687,834 (2,901,337) 13,786,497 기타금융자산(비유동) 보증금 48,894 - 48,894 58,420 - 58,420 임차보증금 7,132,970 (39,700) 7,093,270 7,545,130 (39,700) 7,505,430 장기대여금 521,098 (33,703) 487,395 261,988 (8,702) 253,286 기타금융자산(비유동) 합계 7,702,962 (73,403) 7,629,559 7,865,538 (48,402) 7,817,136 8.2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비 제각 환입 기말 매출채권 949,326 248,683 (94,848) (313,550) 789,611 미수금 824,413 105,874 (6,160) (107,737) 816,390 미수수익 33,865 - - - 33,865 대여금 1,102,436 25,000 - - 1,127,436 임차보증금 39,700 - - - 39,700 합계 2,949,740 379,557 (101,008) (421,287) 2,807,002 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비 제각 환입 기말 매출채권 971,609 178,303 (161,896) (38,690) 949,326 미수금 791,474 34,062 (1,123) - 824,413 미수수익 33,865 - - - 33,865 장단기대여금 1,089,500 22,435 - (9,500) 1,102,435 임차보증금 39,700 - - - 39,700 합 계 2,926,148 234,800 (163,019) (48,190) 2,949,739 손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석23참조)와 기타비용(주석 26참조)에 포함되어 있습니다. 8.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 8.4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 12,914,875 13,066,114 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 초과 6개월이하 103,821 6,768 6개월 초과 9개월이하 94,862 110,409 9개월 초과 12개월이하 220,998 66,536 소계 419,681 183,713 손상채권 12개월 초과 759,956 920,620 합계 14,094,512 14,170,447 8.5 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 손상채권에 설정된대손충당금 순액 미수금 404,603 816,390 (816,390) 404,603 미수수익 626 33,865 (33,865) 626 장ㆍ단기대여금(*1) 163,035 1,601,098 (1,127,436) 636,697 보증금 - 48,894 - 48,894 임차보증금 2,514,147 4,618,823 (39,700) 7,093,270 (*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아(주) 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다(주석 33참조). (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 손상채권에 설정된대손충당금 순액 미수금 423,464 826,757 (824,413) 425,808 미수수익 1,273 33,865 (33,865) 1,273 장ㆍ단기대여금(*1) 152,028 1,341,989 (1,102,436) 391,581 보증금 - 58,420 - 58,420 임차보증금 1,183,376 6,361,754 (39,700) 7,505,430 (*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아(주) 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다(주석 33참조). 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 1,293,248 644,497 선급비용 479,409 649,403 기타 37 73 합계 1,772,694 1,293,973 비유동 기타투자자산 4,480,193 2,729,976 사내근로복지기금 - 587,770 장기선급비용 681,772 749,541 합계 5,161,965 4,067,287 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,476,981 (107,496) 2,369,485 1,702,578 (113,348) 1,589,230 제품 6,195,961 (71,543) 6,124,418 5,770,455 (48,017) 5,722,438 재공품 1,410,289 (34,952) 1,375,337 1,227,818 (10,353) 1,217,465 원료 2,533,796 (142,235) 2,391,561 4,074,369 (160,993) 3,913,376 재료 1,818,898 (71,058) 1,747,840 2,045,783 (77,410) 1,968,373 소모품 117,660 - 117,660 273,656 - 273,656 미착품 - - 7,314 - 7,314 합계 14,553,585 (427,284) 14,126,301 15,101,973 (410,121) 14,691,852 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 17 백만원(전기: 평가손실환입 23백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다. 11. 유형자산 11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 19,897,658 - 19,897,658 21,072,902 - 21,072,902 건물 45,860,520 (12,235,462) 33,625,058 46,974,021 (11,830,613) 35,143,408 건물부속설비 2,466,648 (2,326,515) 140,133 2,405,532 (2,301,063) 104,469 구축물 2,324,826 (1,496,926) 827,900 1,799,682 (1,424,437) 375,245 기계장치 12,335,462 (6,915,869) 5,419,593 12,279,044 (5,937,457) 6,341,587 차량운반구 1,063,589 (841,875) 221,714 1,055,272 (757,714) 297,558 광고시설물 3,265,935 (3,038,144) 227,791 3,215,074 (2,948,222) 266,852 공기구비품 19,333,756 (16,496,959) 2,836,797 17,639,201 (15,609,340) 2,029,861 건설중인자산 68,000 - 68,000 1,130,523 - 1,130,523 합계 106,616,394 (43,351,750) 63,264,644 107,571,251 (40,808,846) 66,762,405 11.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타(*1) 대체(*2) 기말 토지 21,072,902 - - - - (1,175,244) 19,897,658 건물 35,143,408 133,451 - (1,301,046) (248,827) (101,928) 33,625,058 건물부속설비 104,469 523 (30,149) (25,451) - 90,741 140,133 구축물 375,245 - - (72,488) - 525,143 827,900 기계장치 6,341,587 247,377 (18,313) (1,044,678) (131,880) 25,500 5,419,593 차량운반구 297,558 20,419 - (93,419) (2,844) - 221,714 광고시설물 266,852 71,692 (5,100) (105,653) - - 227,791 공기구비품 2,029,861 1,329,835 (1,640) (907,158) (8,156) 394,055 2,836,797 건설중인자산 1,130,523 1,427,737 - - - (2,490,260) 68,000 합계 66,762,405 3,231,034 (55,202) (3,549,893) (391,707) (2,731,993) 63,264,644 (*1) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.(*2) 대체차액 2,731,993천원은 유형자산(토지와 건물)에서 투자부동산으로의 대체입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타(*1) 대체 기말 토지 22,008,727 109,481 (1,099,538) - - 54,232 21,072,902 건물 31,157,229 607,034 - (1,204,435) (81,757) 4,665,337 35,143,408 건물부속설비 154,206 - - (49,737) - - 104,469 구축물 421,323 - - (46,078) - - 375,245 기계장치 3,072,663 474,438 (19,182) (666,169) (24,376) 3,504,213 6,341,587 차량운반구 347,608 122,460 (50,012) (120,393) (2,105) - 297,558 광고시설물 341,599 57,896 (26,111) (106,532) - - 266,852 공기구비품 1,808,943 940,366 (48,119) (870,722) (2,107) 201,500 2,029,861 건설중인자산 6,313,557 3,406,602 - - (164,354) (8,425,282) 1,130,523 합계 65,625,855 5,718,277 (1,242,962) (3,064,066) (274,699) - 66,762,405 (*1) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다. 11.3 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지의 공시지가는 24,282백만원 (전기말: 23,394백만원)입니다.11.4 당기와 전기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,965,546 1,590,871 판매비와관리비 1,584,347 1,473,194 합계 3,549,893 3,064,065 11.5 당기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 한도액 담보권자 토지 2,960,098 9,100,000 차입금 4,999,000 신한은행 건물 10,202,971 토지 11,966,134 15,600,000 한도약정 6,000,000 하나은행 건물 13,366,694 기계장치 439,150 토지 3,425,437 9,600,000 차입금 8,000,000 우리은행 건물 2,659,372 11.6 연결기업은 건물 등에 대해서 동부화재해상보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있습니다. 12. 투자부동산 12.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,340,082 - 1,340,082 - - - 건물 2,398,812 (980,279) 1,418,533 122,987 (39,356) 83,631 합계 3,738,894 (980,279) 2,758,615 122,987 (39,356) 83,631 12.2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 - 1,340,082 - 1,340,082 건물 83,631 1,391,912 (57,010) 1,418,533 합계 83,631 2,731,994 (57,010) 2,758,615 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 - - - - 건물 86,091 - (2,460) 83,631 합계 86,091 - (2,460) 83,631 12.3 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 466,927천원 (전기: 8,580천원)입니다. 13. 무형자산13.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타(*1) 기말 산업재산권 1,448,720 543,050 (509) (361,783) - - 1,629,478 소프트웨어 68,410 190,000 - (38,833) - (287) 219,290 회원권 247,127 77,468 (2,667) - (23,333) - 298,595 기타무형자산 592,346 11,100 - (23,737) - (28,300) 551,409 합계 2,356,603 821,618 (3,176) (424,353) (23,333) (28,587) 2,698,772 (*1) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타(*1) 기말 산업재산권 1,325,059 459,091 - (335,429) - - 1,448,721 소프트웨어 125,858 2,382 - (59,330) - (500) 68,410 회원권 271,084 - - - (23,958) - 247,126 기타무형자산 633,539 - - (23,525) - (17,668) 592,346 합계 2,355,540 461,473 - (418,284) (23,958) (18,168) 2,356,603 (*1) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.13.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 관계기업투자 14.1. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 420,289 379,976 당기순손익 중 지분 165,295 63,086 배당금 수령으로 인한 감소 (20,000) (20,000) 기타포괄손익 중 지분(세전) (10,759) (2,773) 기말 554,825 420,289 14.2 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 손익과 총자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기(말) (단위: 천원) 회사명 설립국가 자산 부채 매출액 총포괄손익 지분율(%) 이노이브코리아㈜(*1) 대한민국 131,202 2,592,590 - - 32.22 ㈜비오코스 대한민국 8,512,721 5,696,251 34,788,449 780,040 20.20 (*1) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다(2) 전기(말) (단위: 천원) 회사명 설립국가 자산 부채 매출액 총포괄손익 지분율(%) 이노이브코리아㈜(*1) 대한민국 131,202 2,592,590 - - 32.22 ㈜비오코스 대한민국 7,027,014 4,871,332 33,075,516 308,059 20.20 (*1) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다 14.3 당기 중 관계기업과 의 자 산매각거래 등에서 발생한 미실현이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 ㈜비오코스 15,203 124 (1,167) 14,160 15. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,072,213 4,873,865 기타금융부채(유동) 미지급금 2,905,103 3,043,239 미지급비용 2,248,554 2,155,214 예수보증금 207,046 198,956 소계 5,360,703 5,397,409 매입채무및기타금융부채(유동)의 합계 10,432,916 10,271,274 기타금융부채(비유동) 임대보증금 732,923 626,504 재해보증금(주석 31참조) 6,441,449 6,448,490 기타금융부채(비유동)의 합계 7,174,372 7,074,994 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 2,556,955 1,162,013 상품권선수금 25,100 25,600 반품충당부채 278,047 52,058 예수금 12,451 10,830 예수제세 1,336,002 1,236,621 합계 4,208,555 2,487,122 비유동 장기선수금 10,795 14,820 17. 장단기차입금 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 하나은행 2018-05-26 - 894,153 843,952 하나은행 2018-05-26 3.30 1,000,000 - 우리은행 2018-04-25 1.77 5,000,000 - 우리은행 2018-07-09 2.14 3,000,000 - 국민은행 - 4,000,000 소계 9,894,153 4,843,952 장기차입금 신한은행 2022-12-15 3.35 4,999,000 5,998,800 국민은행 - 500,000 소계 4,999,000 6,498,800 차감 : 유동성 장기차입금 (999,800) (1,499,800) 비유동성 장기차입금 3,999,200 4,999,000 차입금 합계 14,893,153 11,342,752 상 기 장단기차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조). 18. 순확정급여부채 18.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 9,795,089 8,308,109 사외적립자산 공정가치(*1) (3,035,113) (2,105,438) 순확정급여부채 6,759,976 6,202,671 (*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545천원(전기말 : 1,901천원)이 포함된 금액입니다. 18.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 8,308,109 7,843,584 당기근무원가 1,124,423 1,117,882 이자비용 186,786 176,623 퇴직위로금 - 3,142 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 230 145,001 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (171,084) (70,845) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,047,885 339,815 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (701,260) (1,247,093) 기말금액 9,795,089 8,308,109 18.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,105,438 1,374,368 이자수익 33,758 25,111 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (10,533) (9,661) 기여금 - 사용자 1,100,000 940,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (193,550) (224,380) 기말금액 3,035,113 2,105,438 18.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금성자산 3,035,113 100% 2,105,438 100% 18.5 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기비용 인식 당기근무원가 1,124,423 1,117,882 이자비용 186,786 176,623 이자수익 (33,758) (25,111) 퇴직위로금 - 3,142 소계 1,277,451 1,272,536 기타포괄손익 인식 재측정요소(세전) 887,564 423,631 재측정요소(세후) 688,529 333,223 18.6 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.90% 2.40% 미래임금상승률 6.83% 5.04% 당기말 현재 확정급여채무의 가 중평균만 기는 6.16년 (전 기말: 5.61년)입니다. 18.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주요가정의 변동 확정급여채무에 대한 영향 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (376,659) 424,680 임금상승률 1.00% 425,086 (383,955) 19. 자본금 19.1 지배기업의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다. 19.2 지배기업은 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다. 19.3 지배기업은 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. 20. 기타자본구성요소 20.1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*1) (16,242,041) (11,930,919) 주식할인발행차금 (47,623) (47,623) 자기주식처분이익 6,177,035 6,177,035 자산수증이익(*2) 1,740,910 - 합 계 (8,371,719) (5,801,507) (*1) 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주 식으로 보유하고 있습니다. (*2) 연결기업은 당기에 지배기업의 대주주(유상옥 회장)로부터 유물을 무상기증받아 기타자본으로 계상하였습니다. 20.2 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초금액 8,248,833 (11,930,919) 8,248,833 (11,930,919) 취득 751,167 (4,311,122) - - 기말금액 9,000,000 (16,242,041) 8,248,833 (11,930,919) 21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (333,640) 135,361 22. 연결이익잉여금 22.1. 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다.22.2 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 320,000 160,000 미처분이익잉여금 24,505,149 25,139,244 합계 24,825,149 25,299,244 22.3 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금 1,588백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다. 23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 8,000,954 8,110,426 퇴직급여 986,630 902,982 복리후생비 756,604 767,545 여비교통비 745,367 788,123 통신비 526,876 533,215 수도광열비 201,337 215,128 세금과공과 610,724 786,009 지급임차료 5,123,113 5,586,582 감가상각비 1,641,357 1,475,653 무형자산상각비 424,353 418,285 광고선전비 1,668,056 1,342,273 견본비 4,208,451 4,202,749 판매촉진비 1,002,535 905,048 교육훈련비 542,341 649,972 접대비 306,003 352,900 운반비 1,048,661 1,014,938 대손상각비 (64,867) 139,613 판매수수료 31,348,958 33,056,901 지급수수료 1,940,850 2,308,607 용역비 2,692,402 2,172,051 기타 1,366,716 1,525,485 합계 65,077,421 67,254,485 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 매입 47,169,680 46,222,964 재고자산의 변동 (19,073,521) (8,039,777) 종업원급여 13,828,304 14,156,043 감가상각비 3,606,903 3,066,525 무형자산상각비 424,353 418,285 지급임차료 5,185,990 5,635,862 광고선전비 1,679,006 1,345,856 견본비 4,244,219 4,236,796 판매촉진비 1,004,368 905,794 판매수수료 31,348,958 33,056,901 지급수수료 1,979,603 2,342,267 용역비 6,776,777 5,874,819 운반비 1,214,205 1,148,275 기타비용 10,145,709 9,639,704 매출원가 및 판매비와관리비 합계 109,534,554 120,010,314 25. 종업원급여당기와 전기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 11,412,784 11,687,216 퇴직급여 1,277,451 1,272,536 복리후생비 1,138,069 1,196,291 합계 13,828,304 14,156,043 26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 : 배당금수익 - 41,583 외환차익 91,912 135,314 외화환산이익 47,331 63,872 유형자산처분이익 300 12,190 무형자산처분이익 2,491 4,559 무형자산손상차손환입 9,667 - 이자수익 727,918 581,042 기타 360,173 200,124 합계 1,239,792 1,038,684 기타비용 : 외환차손 (119,687) (92,298) 외화환산손실 (71,579) (85,521) 유형자산처분손실 (54,946) (54,386) 무형자산처분손실 (394) - 재고자산폐기손실 (91,478) - 무형자산손상차손 (33,000) (23,958) 매도가능금융자산처분손실 (2,274) (61) 기타의대손상각비 (23,138) (46,997) 이자비용 (192,237) (201,067) 기부금 (170,437) (117,868) 기타 (585,423) (30,205) 합계 (1,344,593) (652,361) 27. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 125,519 136,645 외환차익 34,624 34,590 외화환산이익 - 4,117 소계 160,143 175,352 금융비용 이자비용 (344,260) (362,200) 외환차손 (77,368) - 외화환산손실 (72,370) (3,067) 소계 (493,998) (365,267) 순금융수익(비용) (333,855) (189,915) 28. 법인세비용 및 이연법인세 28.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 226,091 46,309 전기법인세 차이 (13,624) 5,467 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (281,242) 62,233 자본에 직접 반영된 법인세효과 200,692 88,301 법인세비용 131,917 202,310 (*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산평가손익 - - - 9,577 (2,107) 7,470 지분법이익잉여금 (10,759) 1,657 (9,102) - - - 재측정요소 (887,564) 199,035 (688,529) (423,631) 90,408 (333,223) 합계 (898,323) 200,692 (697,631) (414,054) 88,301 (325,753) 28.2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,901,055 4,268,792 법인세율로 계산된 법인세비용 396,232 917,134 법인세효과 : (264,315) (714,823) - 세무상 차감되지 않는 비용 74,974 123,879 - 세무상 과세되지 않는 수익 (163,870) (3,873) - 세액공제 - (15,003) - 이월세액공제 - (277,407) - 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 (170,943) (582,192) - 전기법인세 차이 (13,624) 5,467 - 기타 9,148 34,306 법인세비용 131,917 202,310 28.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 미수수익 (35,138) 647 (34,491) (7,730) 142 (7,588) 확정급여부채 6,123,177 566,894 6,690,071 1,347,099 124,717 1,471,816 대손충당금 2,831,612 271,590 3,103,202 622,955 59,749 682,704 감가상각비 1,055,379 (317,862) 737,517 232,183 (69,929) 162,254 매도가능금융자산 418,580 - 418,580 92,088 - 92,088 종속및관계기업투자 13,048,682 (715,953) 12,332,729 2,818,142 (104,942) 2,713,200 외화환산손익 11,804 84,815 96,619 2,597 18,659 21,256 토지재평가 (9,419,516) - (9,419,516) (2,072,294) - (2,072,294) 세액공제 - - - 277,407 (167,358) 110,049 기타 1,484,118 1,094,539 2,578,657 318,044 249,261 567,305 소계 15,518,698 984,669 16,503,367 3,630,491 110,299 3,740,790 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) 3,749,769 (170,943) 3,578,826 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 (119,278) 281,242 161,964 (*1) 연결기업은 당기말 현재 상기 일시적차이 중 종속및관계기업투자, 대손충당금 등에 대한 차감할 일시적차이 16,267백만원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여이연법인세자산 3,579백만원을 인식하지 아니하였습니다. 그외 종속기업의 세무상 이월결손금에 대해서도 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 미수수익 (35,717) 579 (35,138) (7,858) 128 (7,730) 확정급여부채 6,034,538 88,641 6,123,177 1,327,598 19,501 1,347,099 대손충당금 2,687,303 144,309 2,831,612 591,207 31,748 622,955 감가상각비 1,537,179 (481,800) 1,055,379 338,178 (105,995) 232,183 매도가능금융자산 418,580 - 418,580 94,195 (2,107) 92,088 종속및관계기업투자 17,238,202 (4,189,520) 13,048,682 3,792,404 (974,262) 2,818,142 외화환산손익 (27,896) 39,700 11,804 (6,138) 8,735 2,597 토지재평가 (10,198,413) 778,897 (9,419,516) (2,243,651) 171,357 (2,072,294) 세액공제 - - - - 277,407 277,407 기타 1,777,666 (293,548) 1,484,118 388,980 (70,936) 318,044 소계 19,431,442 (3,912,742) 15,518,698 4,274,915 (644,424) 3,630,491 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) 4,331,962 (582,193) 3,749,769 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 (57,047) (62,231) (119,278) 29. 주당순손익 29.1. 당기와 전기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 1,817,400,148 원 4,095,252,310 원 가중평균유통보통주식수(*) 31,454,894 주 31,751,167 주 기본주당순이익 58원 / 주 129원/ 주 29.2 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 주) 구분 유통주식수 가중치 적수 전기이월 40,000,000 365 14,600,000,000 자기주식(전기이월) (8,248,833) 365 (3,010,824,045) 자기주식(취득) (751,167) 144 (108,139,317) 합계 31,000,000 11,481,036,638 당기 가중평균유통주식수 : 11,481,036,638 ÷ 365일 = 31,454,894 주(2) 전기 (단위: 주) 구분 유통주식수 가중치 적수 전기이월 40,000,000 366 14,640,000,000 자기주식(전기이월) (8,248,833) 366 (3,019,072,878) 합계 31,751,167 11,620,927,122 전기 가중평균유통주식수 : 11,620,927,122 ÷ 366일 = 31,751,167 주 29.3 당기말과 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금 30.1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 1,769,137 4,066,482 2. 현금유출이 없는 비용의 가산 6,994,753 6,806,513 이자비용 536,497 563,268 감가상각비 3,606,903 3,066,525 무형자산상각비 424,353 418,285 대손상각비 (64,867) 139,613 기타의대손상각비 23,138 46,997 재고자산폐기손실 91,478 311,318 재고자산평가손실 17,163 27,814 매도가능금융자산처분손실 2,274 61 유형자산처분손실 54,946 54,386 무형자산처분손실 394 - 무형자산손상차손 33,000 23,958 임차료 716,155 590,854 퇴직급여 1,277,452 1,272,536 외화환산손실 143,950 88,588 법인세비용 131,917 202,310 3. 현금유입이 없는 수익의 차감 (1,119,397) (987,257) 이자수익 853,437 717,688 배당금수익 - 41,583 임대수익 40,876 29,486 유형자산처분이익 300 12,190 무형자산처분이익 2,491 4,559 무형자산손상차손환입 9,667 - 재고자산평가손실환입 - 50,676 지분법평가이익 165,295 63,086 외화환산이익 47,331 67,989 4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동 45,377 (3,103,797) 매출채권의 감소(증가) (43,451) 1,158,257 기타금융자산의 감소 234,546 314,188 기타자산의 증가 (450,581) (66,809) 재고자산의 감소(증가) 456,910 (1,444,795) 매입채무의 증가(감소) 198,636 (1,299,884) 기타금융부채의 증가(감소) (500,860) 167,546 기타부채(유동)의 증가 1,757,887 30,413 퇴직급여의 지급 (701,260) (1,247,093) 사외적립자산의 증가 (906,450) (715,620) 5. 영업에서 창출된 현금흐름 7,689,870 6,781,941 30.2 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정으로의 대체 2,490,261 1,940,151 유형자산의 투자부동산으로의 대체 2,731,993 - 차입금의 유동성대체 999,800 1,499,800 유형자산취득 미지급금 변동 39,727 95,960 무형자산취득 미지급금 변동 199,563 11,867 주주로부터의 기타투자자산 수증 1,740,910 - 기업구매자금대출에 의한 차입금 - 843,952 30.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 재무활동비현금거래(대체) 기말 유동성 단기차입금 4,843,952 5,050,201 - 9,894,153 유동성장기차입금 1,499,800 (1,499,800) 999,800 999,800 소계 6,343,752 3,550,401 999,800 10,893,953 비유동성 장기차입금 4,999,000 - (999,800) 3,999,200 합계 11,342,752 3,550,401 - 14,893,153 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 재무활동비현금거래(대체) 기말 유동성 단기차입금 6,000,000 (2,000,000) 843,952 4,843,952 유동성장기차입금 1,667,867 (1,667,867) 1,499,800 1,499,800 소계 7,667,867 (3,667,867) 2,343,752 6,343,752 비유동성 장기차입금 6,498,800 - (1,499,800) 4,999,000 합계 14,166,667 (3,667,867) 843,952 11,342,752 31. 우발상황과 약정사항 31.1. 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천원) 제공자 보증 및 약정내용 한도액 실행액 하나은행 기업일반자금대출 (*1) 6,000,000 1,000,000 수입신용장 USD 500.00 USD - 기업구매자금대출 3,000,000 894,153 신한은행 외상매출채권담보대출(*2) 15,000,000 1,630,482 기업시설자금대출 (*1,2) 4,999,000 4,999,000 우리은행 기업시설자금대출 (*1) 8,000,000 8,000,000 합계 36,999,000 16,523,635 USD 500.00 USD - (*1) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11참조).(*2) 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.31.2. 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결기업이 제소한 10건(소송가액 : 1,806백만원) 과 피고로 제소된 건 1건(소송가액 : 16백만원)이 있습니다 . 연결기업의 경영진은 동 소송의 결과가 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 3 1.3 연결기업은 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여는 152 백만원 (이자율: 2.5%, 전기 159백만원) 의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당기말 현재 연결기업이 예수하고 있는 금액은 6,441백만원 (전기말: 6,448백만원 )입니다. 31.4 당기말 현재 연결기업은 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 236백만원의 보증을 제공 받고 있습니다. 32. 정부보조금 32.1 연결기업은 산업육성사업 및 미래과제사업에 대하여 산업통상자원부 및 보건복지부로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비등의 비용에 지출하고 있습니다. 32.2 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과제명 협약체결월 입금연도 입금액 총지원금 지원기간 정부기관 2017 광(열)노화 방지용 소재 개발 및 이를 적용한 제품 개발 2016. 06. 2017년 300,000 300,000 2017.05.01 ~ 2018.04.30 산업통상자원부 32.3. 당기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 기초 증가 사용 당기말 선수금 정부 보조금 수령 180,000 300,000 (352,996) 127,004 33. 특수관계자 거래 33.1 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 관계기업 이노이브코리아㈜ 대한민국 ㈜비오코스 대한민국 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 대한민국 33.2 연결기업은 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 계정과목 당기 전기 관계기업 ㈜비오코스 매출 21,132,133 31,416,710 무형자산처분 3,000 1,103,273 무형자산매입 6,600 - 임대매출외 23,786 16,266 임차료 15,840 - 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 매입 343,757 - 용역비외 1,169,307 - 상기 이외에 연결기업은 당기중 지배기업의 대주주(유상옥 회장)로부터 유물(기타투자자산)을 무상으로 기증받았습니다. 33.3. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 계정과목 당기말 전기말 관계기업 ㈜비오코스 매출채권 4,609,345 4,395,606 임대보증금 11,000 11,000 미지급금 2,936 1,320 미수금 3,277 1,491 이노이브코리아㈜ 단기대여금 1,080,000 1,080,000 (대손충당금) (1,080,000) (1,080,000) 미수수익 33,865 33,865 (대손충당금) (33,865) (33,865) 미수금 200,500 200,500 (대손충당금) (200,500) (200,500) 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 미지급금등 38,341 - 33.4. 당기와 전기 중 연결기업의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 812,819 644,735 퇴직급여 167,736 104,151 합계 980,555 748,886 34. 재무제표 승인 연결기업의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 2월 6일자로 지배기업의 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2018년 3월 23일자 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 2017.12.31 현재 제 29 기 2016.12.31 현재 제 28 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 34,021,604,302 33,946,738,361 36,825,334,919 현금및현금성자산 5,931,654,665 3,567,326,204 5,302,370,246 단기금융상품 141,319,576 250,616,494 251,167,018 유동매도가능금융자산 0 0 990,422,675 매출채권 및 기타금융자산 14,333,699,894 15,571,290,773 16,540,922,823 기타유동자산 1,623,373,616 1,159,301,275 1,154,350,692 재고자산 11,991,556,551 13,398,203,615 12,586,101,465 비유동자산 84,168,299,737 83,028,835,436 83,473,199,880 비유동매도가능금융자산 1,386,100,000 1,386,100,000 1,386,100,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 8,373,764,376 8,103,636,543 8,268,553,951 유형자산 56,725,070,513 59,678,696,568 58,917,108,774 투자부동산 2,758,614,369 83,631,160 86,090,900 무형자산 2,223,080,361 1,833,507,818 1,795,533,427 기타비유동금융자산 7,323,098,703 7,875,976,451 8,582,314,865 이연법인세자산 216,607,010 0 0 기타비유동자산 5,161,964,405 4,067,286,896 4,437,497,963 자산총계 118,189,904,039 116,975,573,797 120,298,534,799 부채 유동부채 23,594,024,877 17,924,192,267 21,437,676,138 매입채무 및 기타금융부채 10,168,445,882 9,706,876,032 11,511,505,127 단기차입금 9,894,153,237 4,843,952,333 6,000,000,000 유동성장기차입금 999,800,000 1,499,800,015 1,667,866,660 기타유동부채 2,326,380,136 1,834,684,676 1,964,189,161 미지급법인세 205,245,622 38,879,211 294,115,190 비유동부채 16,900,253,322 17,407,996,946 19,353,424,616 기타비유동금융부채 6,516,529,969 6,458,611,350 6,655,307,084 퇴직급여부채 6,373,728,517 5,848,834,894 6,135,912,151 장기차입금 3,999,200,000 4,999,000,000 6,498,800,015 이연법인세부채 0 86,730,266 57,045,227 기타비유동부채 10,794,836 14,820,436 6,360,139 부채총계 40,494,278,199 35,332,189,213 40,791,100,754 자본 자본금 20,000,000,000 20,000,000,000 20,000,000,000 자본잉여금 41,713,502,252 41,713,502,252 41,713,502,252 기타자본구성요소 (8,324,096,001) (5,753,883,891) (5,753,883,891) 기타포괄손익누계액 0 0 (7,470,313) 이익잉여금(결손금) 24,306,219,589 25,683,766,223 23,555,285,997 자본총계 77,695,625,840 81,643,384,584 79,507,434,045 자본과부채총계 118,189,904,039 116,975,573,797 120,298,534,799 포괄손익계산서 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 수익(매출액) 104,418,987,474 117,715,807,020 132,265,577,295 매출원가 41,510,949,990 50,695,899,083 56,546,485,064 매출총이익 62,908,037,484 67,019,907,937 75,719,092,231 판매비와관리비 61,708,008,617 62,866,828,204 68,611,956,059 영업이익(손실) 1,200,028,867 4,153,079,733 7,107,136,172 기타이익 1,524,561,206 1,023,148,357 1,681,801,563 기타손실 1,319,738,901 751,510,140 1,278,373,913 금융수익 112,994,696 146,910,370 247,158,997 금융원가 493,998,533 365,266,859 601,056,802 법인세비용차감전순이익(손실) 1,023,847,335 4,206,361,461 7,156,666,017 법인세비용 108,165,212 169,784,012 749,021,974 당기순이익(손실) 915,682,123 4,036,577,449 6,407,644,043 기타포괄손익 (705,670,407) (313,068,560) (310,031,389) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (705,670,407) (320,538,873) (302,561,076) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 7,470,313 (7,470,313) 총포괄손익 210,011,716 3,723,508,889 6,097,612,654 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 29 127 203 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 29 127 203 자본변동표 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (12,939,838,745) 0 17,450,203,030 66,223,866,537 당기순이익(손실) 0 0 0 0 6,407,644,043 6,407,644,043 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (302,561,076) (302,561,076) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 (7,470,313) 0 (7,470,313) 배당금지급 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 7,185,954,854 0 0 7,185,954,854 자산수증이익 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 7,185,954,854 (7,470,313) 6,105,082,967 13,283,567,508 2015.12.31 (기말자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (5,753,883,891) (7,470,313) 23,555,285,997 79,507,434,045 2016.01.01 (기초자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (5,753,883,891) (7,470,313) 23,555,285,997 79,507,434,045 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,036,577,449 4,036,577,449 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (320,538,873) (320,538,873) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 7,470,313 0 7,470,313 배당금지급 0 0 0 0 (1,587,558,350) (1,587,558,350) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 자산수증이익 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 7,470,313 2,128,480,226 2,135,950,539 2016.12.31 (기말자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (5,753,883,891) 0 25,683,766,223 81,643,384,584 2017.01.01 (기초자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (5,753,883,891) 0 25,683,766,223 81,643,384,584 당기순이익(손실) 0 0 0 0 915,682,123 915,682,123 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (705,670,407) (705,670,407) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (1,587,558,350) (1,587,558,350) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (4,311,122,110) 0 0 (4,311,122,110) 자산수증이익 0 0 1,740,910,000 0 0 1,740,910,000 자본 증가(감소) 합계 0 0 (2,570,212,110) 0 (1,377,546,634) (3,947,758,744) 2017.12.31 (기말자본) 20,000,000,000 41,713,502,252 (8,324,096,001) 0 24,306,219,589 77,695,625,840 현금흐름표 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 7,056,520,368 5,339,068,667 2,697,014,999 당기순이익(손실) 915,682,123 4,036,577,449 6,407,644,043 당기순이익조정을 위한 가감 5,270,448,967 5,277,188,019 5,909,530,141 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,161,356,374 (3,471,270,312) (6,793,054,962) 이자수취(영업) 77,723,431 108,782,669 173,589,089 이자지급(영업) (342,589,691) (366,758,592) (746,893,476) 배당금수취(영업) 20,000,000 61,583,000 83,166,000 법인세납부(환급) (46,100,836) (307,033,566) (2,336,965,836) 투자활동현금흐름 (2,271,541,925) (1,819,737,674) (6,691,204,263) 단기금융상품의 처분 120,213,085 120,793,253 391,112 매도가능금융자산의 처분 101,515,713 1,002,838,364 14,310,012 대여금의 감소 239,641,677 310,892,255 653,479,874 관계회사 대여금의 감소 350,000,000 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 50,000,000 0 0 유형자산의 처분 372,728 1,178,263,285 1,612,198,173 무형자산의 처분 5,272,727 4,558,966 66,663,636 기타금융자산의 처분 2,881,033,296 2,381,032,850 2,176,038,820 기타투자자산의 처분 0 2,800,000 670,938,483 단기금융상품의 취득 (10,916,167) (120,242,729) (160,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (103,790,000) (2,885,000) (1,015,060,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (491,600,000) (75,500,000) (297,803,330) 장기대여금및수취채권의 취득 (70,000,000) (367,653,663) (216,666,660) 유형자산의 취득 (2,907,039,924) (4,716,191,459) (3,689,394,765) 무형자산의 취득 (622,054,481) (447,223,796) (420,168,518) 기타투자자산의 취득 (9,307,079) (45,840,000) 0 기타금융자산의 취득 (1,804,883,500) (1,045,380,000) (1,695,163,600) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (4,390,967,500) 재무활동현금흐름 (2,348,279,571) (5,255,425,010) 2,261,528,969 단기차입금의 증가 11,894,153,237 0 0 자기주식의 처분 0 0 8,928,195,629 단기차입금의 상환 (6,843,952,333) (2,000,000,000) (6,000,000,000) 장기차입금의 상환 (1,499,800,015) (1,667,866,660) (666,666,660) 배당금지급 (1,587,558,350) (1,587,558,350) 0 자기주식의 취득 (4,311,122,110) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,436,698,872 (1,736,094,017) (1,732,660,295) 기초현금및현금성자산 3,567,326,204 5,302,370,246 7,037,106,351 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (72,370,411) 1,049,975 (2,075,810) 기말현금및현금성자산 5,931,654,665 3,567,326,204 5,302,370,246 5. 재무제표 주석 제 30(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 29(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 코리아나화장품 1. 일반적인 사항 주식회사 코리아나화장품(이하 '당사')은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에상장하였습니다. 당사가 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 유민수 및 그 특수관계자(지분율 19.99%)와 기타주주로 구성 되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다 2.2.3 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 6, 7 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 6 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.4 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.5 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.2.6 금융상품 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 7(매도가능금융자산), 주석 8(매출채권 및 기타금융자산)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 ‘손상사건’)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ② 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당 사의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 예수보증금, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다. ② 기타금융부채 최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.7 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 15 - 50년 건물부속설비 15 - 40년 구축물 15 - 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 광고시설물 5년 공기구비품 5년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.2.8 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.2.9 투자부동산 임대목적 또는 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년 ~ 50년)에 따라 정액법으로 상각됩니다. 2.2.10 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 회원권 내용연수 5년-10년 10년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득 2.2.11 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정 하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 현재의 장 소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 구분 평가방법 제품, 상품, 원료, 재료, 소모품 이동평균법 재공품 선입선출법 미착품 개별법 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 . 2.2.12 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. - 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (2) 순확정급여부채 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.14 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.15 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.16 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.17 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.18 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.2.19 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2.20 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용은 다음과 같으며 이로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항 에 대해 주석 29에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 2.2.21 중요한 회계 추정, 판단 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세비용 및 이연법인세자산당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. 3.1 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니 다. 당 사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 27,730백만원, 매도가능금융자산 1,386백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권27,730백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.또한, 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정하며, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,386백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.(3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 27,730백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,347백만원을 설정하고 있습니다. 3.2 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예 정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. - 반품권 당사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 후, 특정 사유로 제품을 반품받고, 수령한 대가의 전부나 일부를 환불해주고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 반품이 예상되는 제품에 대해서는수익을 인식하지 않고 환불부채로 계상하게 됩니다. 또한, 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산으로 개별적으로 표시하게 됩니다. 당사는 2017 회계연도 기준으로 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용에 따라 기존에 환불부채에서 환불자산을 차감하여 순액으로 표시하고 있는 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 각각 표시함에 따라 자산과 부채가 동일한 금액만큼 증가하게 됩니다. 당사는 동 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3.3 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 3.4 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3.5 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 개정으로인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3.6 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. (1) 시장위험관리 1) 환율변동위험 당사는 수출 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 화폐단위 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 1,075,933 - 877,379 - CNY 3,733,054 17,308 2,220,086 - 합계 4,808,987 17,308 3,097,465 - 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순이익 증가(감소) 479,168 (479,168) 309,747 (309,747) 2) 이자율 변동위험 당사의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 순이익 증가(감소) (74,466) 74,466 (56,714) 56,714 (2) 신용위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다. (3) 유동성 위험관리 당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년~2년 2년~3년 3년 초과 매입채무 및 기타금융부채(유동) 10,168,446 10,168,446 10,168,446 - - - 단기차입금 9,894,153 9,904,866 9,904,866 - - - 유동성장기차입금 999,800 1,016,386 1,016,386 - - - 기타금융부채(비유동)(*) 742,923 782,500 342,500 440,000 - - 장기차입금 3,999,200 4,431,126 153,312 1,119,619 1,086,217 2,071,978 합계 25,804,522 26,303,324 21,585,510 1,559,619 1,086,217 2,071,978 (*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년~2년 2년~3년 3년 초과 매입채무 및 기타금융부채(유동) 9,706,876 9,706,876 9,706,876 - - - 단기차입금 4,843,952 4,925,927 4,925,927 - - - 유동성장기차입금 1,499,800 1,520,812 1,520,812 - - - 기타금융부채(비유동)(*) 636,504 682,000 261,000 421,000 - - 장기차입금 4,999,000 5,575,430 156,968 1,143,502 1,112,108 3,162,852 합계 21,686,132 22,411,045 16,571,583 1,564,502 1,112,108 3,162,852 (*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다. 4.2 자본위험관리 당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 40,494,278 35,332,189 자본(B) 77,695,626 81,643,385 예금(C) 6,072,974 3,817,943 차입금(D) 14,893,153 11,342,752 부채비율(A/B) 52.1% 43.3% 순차입금비율(D-C)/B 11.4% 9.2% 5. 영업부문 정보 5.1 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 5.2 당사는 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기와전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 화장품 제조 및 판매 당기 전기 국내 97,401,119 108,807,061 미주 229,857 276,181 아시아 6,695,581 8,553,031 기타 92,430 79,534 합 계 104,418,987 117,715,807 5.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매 출액은 당기 21,132백만원(전기 31,417백만원)입니다. 6. 범주별 금융상품 6.1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 5,931,655 - 5,931,655 단기금융상품(*1) 141,320 - 141,320 매출채권 및 기타금융자산(유동) 14,333,700 - 14,333,700 매도가능금융자산 - 1,386,100 1,386,100 기타금융자산(비유동) 7,323,099 - 7,323,099 합계 27,729,774 1,386,100 29,115,874 (*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 매입채무 및 기타금융부채(유동) 10,168,446 단기차입금 9,894,153 유동성장기차입금 999,800 기타금융부채(비유동) 6,516,530 장기차입금 3,999,200 합계 31,578,129 (2) 전기말 (단위: 천원) 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 3,567,326 - 3,567,326 단기금융상품(*1) 250,616 - 250,616 매출채권 및 기타금융자산(유동) 15,571,291 - 15,571,291 매도가능금융자산 - 1,386,100 1,386,100 기타금융자산(비유동) 7,875,976 - 7,875,976 합계 27,265,209 1,386,100 28,651,309 (*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 매입채무 및 기타금융부채(유동) 9,706,876 단기차입금 4,843,952 유동성장기차입금 1,499,800 기타금융부채(비유동) 6,458,611 장기차입금 4,999,000 합계 27,508,239 6.2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 5,931,655 5,931,655 3,567,326 3,567,326 단기금융상품 141,320 141,320 250,616 250,616 매출채권 13,604,928 13,604,928 14,137,471 14,137,471 미수금 583,756 583,756 1,301,007 1,301,007 미수수익 626 626 1,273 1,273 단기대여금 144,390 144,390 131,540 131,540 매도가능금융자산 1,386,100 1,386,100 1,386,100 1,386,100 보증금 48,894 48,894 58,420 58,420 임차보증금 6,786,810 6,786,810 7,214,270 7,214,270 장기대여금 487,395 487,395 603,286 603,286 합계 29,115,874 29,115,874 28,651,309 28,651,309 금융부채: 매입채무 5,141,678 5,141,678 4,781,197 4,781,197 미지급금 2,571,168 2,571,168 2,571,509 2,571,509 미지급비용 2,248,554 2,248,554 2,155,214 2,155,214 예수보증금 207,046 207,046 198,956 198,956 단기차입금 9,894,153 9,894,153 4,843,952 4,843,952 유동성장기차입금 999,800 999,800 1,499,800 1,499,800 임대보증금 742,923 742,923 636,504 636,504 재해보증금 5,773,607 5,773,607 5,822,107 5,822,107 장기차입금 3,999,200 3,999,200 4,999,000 4,999,000 합계 31,578,129 31,578,129 27,508,239 27,508,239 당사는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6.3 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산> 현금및현금성자산 5,931,655 - 5,931,655 단기금융상품 - 141,320 - 141,320 매출채권 - - 13,604,928 13,604,928 미수금 - - 583,756 583,756 미수수익 - - 626 626 단기대여금 - - 144,390 144,390 매도가능금융자산 - - 1,386,100 1,386,100 보증금 - - 48,894 48,894 임차보증금 - - 6,786,810 6,786,810 장기대여금 487,395 487,395 부채> 매입채무 - - 5,141,678 5,141,678 미지급금 - - 2,571,168 2,571,168 미지급비용 - - 2,248,554 2,248,554 예수보증금 - - 207,046 207,046 단기차입금 - 9,894,153 - 9,894,153 유동성장기차입금 - 999,800 - 999,800 임대보증금 - - 742,923 742,923 재해보증금 - - 5,773,607 5,773,607 장기차입금 - 3,999,200 - 3,999,200 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산> 현금및현금성자산 3,567,326 - 3,567,326 단기금융상품 - 250,616 - 250,616 매출채권 - - 14,137,471 14,137,471 미수금 - - 1,301,007 1,301,007 미수수익 - - 1,273 1,273 단기대여금 - - 131,540 131,540 매도가능금융자산 - - 1,386,100 1,386,100 보증금 - - 58,420 58,420 임차보증금 - - 7,214,270 7,214,270 장기대여금 - - 603,286 603,286 부채> 매입채무 - - 4,781,197 4,781,197 미지급금 - - 2,571,509 2,571,509 미지급비용 - - 2,155,214 2,155,214 예수보증금 - - 198,956 198,956 단기차입금 - 4,843,952 - 4,843,952 유동성장기차입금 - 1,499,800 - 1,499,800 임대보증금 - - 636,504 636,504 재해보증금 - - 5,822,107 5,822,107 장기차입금 - 4,999,000 - 4,999,000 6.4 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 806,232 689,245 외화환산손익 (96,907) (11,804) 외환차손익 (70,223) 81,771 대손충당금환입(대손상각비) (269,136) (7,184) 매도가능금융자산 이자수익 56 - 배당금수익 20,000 61,583 매도가능금융자산처분손실 (2,274) (47) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (518,122) (544,029) 외화환산손익 288 - 외환차손익 (296) (4,165) 기타금융부채 금융보증부채환입(기타수익) - 4,216 7. 매도가능금융자산 7.1 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,386,100 2,376,523 취득 103,790 2,885 처분 (103,790) (1,002,885) 자본에서 재분류된 순이익 - 9,577 기말금액 1,386,100 1,386,100 7.2 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득가액 장부금액 장부금액 ㈜에이씨피씨(*1) 277,220 14.95 1,386,100 1,386,100 1,386,100 ㈜넥스젠바이오텍(*1) 137,160 1.62 418,580 - - 합계 1,804,680 1,386,100 1,386,100 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 (손상차손 반영후)원가로 측정하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타금융자산 8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 매출채권 14,934,972 (1,330,044) 13,604,928 15,224,186 (1,086,715) 14,137,471 기타금융자산(유동) 미수금 1,400,146 (816,390) 583,756 2,125,420 (824,413) 1,301,007 미수수익 34,491 (33,865) 626 35,138 (33,865) 1,273 단기대여금 1,238,123 (1,093,733) 144,390 1,225,273 (1,093,733) 131,540 소계 2,672,760 (1,943,988) 728,772 3,385,831 (1,952,011) 1,433,820 매출채권 및 기타금융자산(유동) 합계 17,607,732 (3,274,032) 14,333,700 18,610,017 (3,038,726) 15,571,291 기타금융자산(비유동) 보증금 48,894 - 48,894 58,420 - 58,420 임차보증금 6,826,510 (39,700) 6,786,810 7,253,970 (39,700) 7,214,270 장기대여금 521,098 (33,703) 487,395 611,988 (8,702) 603,286 기타금융자산(비유동) 합계 7,396,502 (73,403) 7,323,099 7,924,378 (48,402) 7,875,976 8.2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비 환입 제각 기말 매출채권 1,086,715 245,998 - (2,669) 1,330,044 미수금 824,413 - (1,862) (6,161) 816,390 미수수익 33,865 - - - 33,865 장ㆍ단기대여금 1,102,436 25,000 - - 1,127,436 임차보증금 39,700 - - - 39,700 합계 3,087,129 270,998 (1,862) (8,830) 3,347,435 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비 환입 제각 기말 매출채권 1,143,206 - (38,690) (17,801) 1,086,715 미수금 791,474 32,939 - - 824,413 미수수익 33,865 - - - 33,865 장ㆍ단기대여금 1,089,500 22,435 (9,500) - 1,102,435 임차보증금 39,700 - - - 39,700 합계 3,097,745 55,374 (48,190) (17,801) 3,087,128 손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 22참조)와 기타비용( 주석 25참조 )에 포함되어 있습니다. 8.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 8.4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 13,755,335 14,217,445 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 초과 6개월이하 103,821 6,768 6개월 초과 9개월이하 94,862 110,409 9개월 초과 12개월이하 220,998 66,536 소계 419,681 183,713 손상채권 12개월 초과 759,956 823,028 합계 14,934,972 15,224,186 8.5 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 손상채권에 설정된대손충당금 순액 미수금 583,756 816,390 (816,390) 583,756 미수수익 626 33,865 (33,865) 626 장ㆍ단기대여금(*1) 158,123 1,601,098 (1,127,436) 631,785 보증금 - 48,894 - 48,894 임차보증금 2,207,687 4,618,823 (39,700) 6,786,810 (*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다( 주석 32참조). (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 손상채권에 설정된대손충당금 순액 미수금 318,450 1,806,970 (824,413) 1,301,007 미수수익 1,273 33,865 (33,865) 1,273 장ㆍ단기대여금(*1) 495,273 1,341,989 (1,102,436) 734,826 보증금 - 58,420 - 58,420 임차보증금 892,216 6,361,754 (39,700) 7,214,270 (*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다 (주석 32참조). 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 1,148,466 540,218 선급비용 474,908 619,083 합계 1,623,374 1,159,301 비유동 기타투자자산 4,480,193 2,729,976 사내근로복지기금 - 587,770 장기선급비용 681,772 749,541 합계 5,161,965 4,067,287 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,683,092 (28,629) 1,654,463 1,585,916 (35,923) 1,549,993 제품 6,195,961 (71,543) 6,124,418 5,770,455 (48,017) 5,722,438 재공품 1,170,375 (34,952) 1,135,423 1,142,679 (10,353) 1,132,326 원료 1,353,988 (142,235) 1,211,753 2,905,097 (160,993) 2,744,104 재료 1,818,898 (71,058) 1,747,840 2,045,783 (77,410) 1,968,373 미착품 - - - 7,314 - 7,314 소모품 117,660 - 117,660 273,656 - 273,656 합계 12,339,974 (348,417) 11,991,557 13,730,900 (332,696) 13,398,204 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 16백만원 (전기: 평가손실환입 39백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다. 11. 유형자산 11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 19,897,658 - 19,897,658 21,072,902 - 21,072,902 건물 41,335,298 (11,904,968) 29,430,330 42,321,138 (11,693,495) 30,627,643 건물부속설비 2,466,648 (2,326,515) 140,133 2,405,532 (2,301,063) 104,469 구축물 2,324,826 (1,496,926) 827,900 1,799,682 (1,424,436) 375,246 기계장치 9,527,054 (6,246,898) 3,280,156 9,697,654 (5,679,775) 4,017,879 차량운반구 950,796 (798,958) 151,838 940,970 (737,802) 203,168 광고시설물 2,907,860 (2,680,068) 227,792 2,856,998 (2,590,146) 266,852 공기구비품 14,876,836 (12,175,573) 2,701,263 13,211,470 (11,331,456) 1,880,014 건설중인자산 68,000 - 68,000 1,130,523 - 1,130,523 합계 94,354,976 (37,629,906) 56,725,070 95,436,869 (35,758,173) 59,678,696 11.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*1) 기말 토지 21,072,902 - - - (1,175,244) 19,897,658 건물 30,627,642 - - (1,095,384) (101,928) 29,430,330 건물부속설비 104,469 523 (30,149) (25,451) 90,741 140,133 구축물 375,246 - - (72,489) 525,143 827,900 기계장치 4,017,879 76,900 (228,312) (611,811) 25,500 3,280,156 차량운반구 203,168 17,900 - (69,230) - 151,838 광고시설물 266,852 71,692 (5,100) (105,652) - 227,792 공기구비품 1,880,014 1,272,560 - (845,366) 394,055 2,701,263 건설중인자산 1,130,523 1,427,737 - - (2,490,260) 68,000 합계 59,678,695 2,867,312 (263,561) (2,825,383) (2,731,993) 56,725,070 (*1) 대체차액 2,731,993천원 은 유형자산(토지와 건물)에서 투자부동산으로의 대체입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 22,008,727 109,481 (1,099,538) - 54,232 21,072,902 건물 31,157,229 431,355 - (1,118,460) 157,519 30,627,643 건물부속설비 154,206 - - (49,737) - 104,469 구축물 421,323 - - (46,077) - 375,246 기계장치 2,727,112 256,200 - (492,333) 1,526,900 4,017,879 차량운반구 278,430 67,088 (47,780) (94,570) - 203,168 광고시설물 341,599 57,896 (26,111) (106,532) - 266,852 공기구비품 1,764,882 785,463 (38,944) (832,887) 201,500 1,880,014 건설중인자산 63,600 3,007,074 - - (1,940,151) 1,130,523 합계 58,917,108 4,714,557 (1,212,373) (2,740,596) - 59,678,696 11.3 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 24,282백만원 (전기말: 23,394백만원)입니다.11.4 당기와 전기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,448,891 1,293,865 판매비와관리비 1,376,492 1,446,731 합계 2,825,383 2,740,596 11.5 당기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 한도액 담보권자 토지 2,960,098 9,100,000 차입금 4,999,000 신한은행 건물 10,202,971 토지 11,966,134 15,600,000 한도약정 6,000,000 KEB하나은행 건물 13,366,694 기계장치 439,150 토지 3,425,437 9,600,000 차입금 8,000,000 우리은행 건물 2,659,372 11.6 당사는 건물 등에 대해서 동부화재해상보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있습니다. 12. 투자부동산 12.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,340,082 - 1,340,082 - - - 건물 2,398,812 (980,279) 1,418,533 122,987 (39,356) 83,631 합계 3,738,894 (980,279) 2,758,615 122,987 (39,356) 83,631 12.2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 - 1,340,082 - 1,340,082 건물 83,631 1,391,912 (57,010) 1,418,533 합계 83,631 2,731,994 (57,010) 2,758,615 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 - - - - 건물 86,091 - (2,460) 83,631 합계 86,091 - (2,460) 83,631 12.3 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 466,927천원 (전기: 8,580천원)입니다. 13. 무형자산13.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 산업재산권 1,448,720 543,050 (509) (361,783) - 1,629,478 소프트웨어 59,830 190,000 - (30,540) - 219,290 회원권 247,127 77,468 (2,667) - (23,333) 298,595 기타무형자산 77,831 11,100 - (13,213) - 75,718 합계 1,833,508 821,618 (3,176) (405,536) (23,333) 2,223,081 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 산업재산권 1,325,059 459,091 - (335,429) - 1,448,721 소프트웨어 108,995 - - (49,165) - 59,830 회원권 271,084 - - - (23,958) 247,126 기타무형자산 90,396 - - (12,564) - 77,832 합계 1,795,534 459,091 - (397,158) (23,958) 1,833,509 13.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 종속기업및관계기업 투자14.1 당기와 전기 중 종속기업및관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 설립국가 결산월 지분율 기초 손상차손환입 기말 종속기업 코리아나천진유한공사 중국 12월 100.00% 7,903,636 270,128 8,173,764 ㈜아트피아 한국 12월 63.21% - - - 관계기업 ㈜비오코스 한국 12월 20.20% 200,000 - 200,000 이노이브코리아㈜ 한국 12월 32.22% - - - 합계 8,103,636 270,128 8,373,764 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 설립국가 결산월 지분율 기초 손상차손 기말 종속기업 코리아나천진유한공사 중국 12월 100.00% 8,068,554 (164,917) 7,903,636 ㈜아트피아 한국 12월 63.21% - - - ㈜코비스코퍼레이션(*1) 한국 12월 - - - - 관계기업 ㈜비오코스 한국 12월 20.20% 200,000 - 200,000 이노이브코리아㈜ 한국 12월 32.22% - - - 합계 8,268,554 (164,917) 8,103,636 (*1) 2016년 3월 청산하였습니다. 14.2 당기(말)과 전기(말) 주요 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기(말) (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 총포괄손익 종속기업 코리아나천진유한공사 10,944,358 2,770,594 6,994,864 270,128 ㈜아트피아 793,061 1,916,619 5,188,146 (114,050) 관계기업 ㈜비오코스 8,512,721 5,696,251 34,788,449 780,040 이노이브코리아㈜(*1) 131,202 2,592,590 - - (*1) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.(2) 전기(말) (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 총포괄손익 종속기업 코리아나천진유한공사 11,148,006 3,244,370 5,228,187 (164,917) ㈜아트피아 879,732 1,889,240 5,033,404 (90,822) ㈜코비스코퍼레이션(*1) - - - (146,727) 관계기업 ㈜비오코스 7,027,014 4,871,332 33,075,516 308,059 이노이브코리아㈜(*2) 131,202 2,592,590 - - (*1) 2016년 3월 청산하였습니다(*2) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다. 15. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,141,678 4,781,197 기타금융부채(유동) 미지급금 2,571,168 2,571,509 미지급비용 2,248,554 2,155,214 예수보증금 207,046 198,956 소계 5,026,768 4,925,679 매입채무 및 기타금융부채(유동)의 합계 10,168,446 9,706,876 기타금융부채(비유동) 임대보증금 742,923 636,504 재해보증금(주석 30참조) 5,773,607 5,822,107 기타금융부채(비유동)의 합계 6,516,530 6,458,611 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 783,977 597,344 상품권선수금 25,100 25,600 예수금 12,478 10,733 반품충당부채 278,047 52,058 예수제세 1,226,778 1,148,950 합계 2,326,380 1,834,685 비유동 장기선수금 10,795 14,820 17. 장단기차입금 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 하나은행 2018-05-26 - 894,153 843,952 하나은행 2018-05-26 3.30 1,000,000 - 우리은행 2018-04-25 1.77 5,000,000 - 우리은행 2018-07-09 2.14 3,000,000 - 국민은행 - 4,000,000 소계 9,894,153 4,843,952 장기차입금 신한은행(*1) 2022-12-15 3.35 4,999,000 5,998,800 국민은행 - 500,000 소계 4,999,000 6,498,800 차감 : 유동성 장기차입금 (999,800) (1,499,800) 비유동성 장기차입금 3,999,200 4,999,000 차입금 합계 14,893,153 11,342,752 상 기 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조). 18. 순확정급여부채18.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 9,285,888 7,832,395 사외적립자산 공정가치(*1) (2,912,159) (1,983,560) 순확정급여부채 6,373,729 5,848,835 (*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545천원(전기말 : 1,901천원)이 포함된 금액입니다. 18.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,832,395 7,429,268 당기근무원가 1,083,818 1,078,110 이자비용 175,972 167,036 퇴직위로금 - 3,142 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 16 143,437 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (162,100) (70,081) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,057,048 328,576 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (701,260) (1,247,093) 기말 금액 9,285,889 7,832,395 18.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,983,560 1,293,356 이자수익 31,891 23,600 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (9,742) (9,016) 기여금 - 사용자 1,100,000 900,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (193,550) (224,380) 기말 금액 2,912,159 1,983,560 18.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금성자산 2,912,159 100% 1,983,560 100% 18.5 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기비용 인식 당기근무원가 1,083,818 1,078,110 이자비용 175,972 167,036 이자수익 (31,891) (23,600) 퇴직위로금 - 3,142 소계 1,227,899 1,224,688 기타포괄손익 인식 재측정요소(세전) 904,706 410,948 재측정요소(세후) 705,670 320,539 18.6 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.90% 2.40% 미래임금상승률 6.83% 5.04% 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 6.16년(전 기말: 5.61년)입니다. 18.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요가정의 변동 확정급여채무에 대한 영향 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (364,235) 410,838 임금상승률 1.00% 411,237 (371,294) 19. 자본금19.1 당사의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다. 19.2 당사는 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다. 19.3 당사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. 20. 기타자본구성요소 20.1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*1) (16,242,041) (11,930,919) 자기주식처분이익 6,177,035 6,177,035 자산수증이익(*2) 1,740,910 - 합 계 (8,324,096) (5,753,884) (*1) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주 식으로 보유하고 있습니다. (*2) 당사는 당기에 대주주(유상옥 회장)로부터 유물을 무상기증받아 기타자본으로 계상하였습니다. 20.2 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 8,248,833 (11,930,919) 8,248,833 (11,930,919) 취득 751,167 (4,311,122) - - 기말 9,000,000 (16,242,041) 8,248,833 (11,930,919) 21. 이익잉여금21.1 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다. 21.2 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 320,000 160,000 미처분이익잉여금 23,986,220 25,523,766 합계 24,306,220 25,683,766 21.3 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 2017년(처분예정일: 2018년 3월 23일) 2016년(처분확정일: 2017년 3월 24일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 23,986,219,589 25,523,766,223 1. 전기이월미처분이익잉여금 23,776,207,873 21,807,727,647 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (705,670,407) (320,538,873) 3. 당기순이익 915,682,123 4,036,577,449 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (1,705,000,000) (1,747,558,350) 1. 이익준비금 155,000,000 160,000,000 2. 배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 50원(10%) 전기 50원(10%) 1,550,000,000 1,587,558,350 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 22,281,219,589 23,776,207,873 21.4 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,588백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다. 22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 7,385,702 7,505,746 퇴직급여 937,077 855,134 복리후생비 569,728 595,398 여비교통비 653,682 699,612 통신비 500,126 514,872 수도광열비 198,158 210,715 세금과공과 499,497 713,199 지급임차료 4,857,159 5,487,418 감가상각비(투자부동산 포함) 1,433,503 1,449,191 무형자산상각비 405,535 397,159 광고선전비 1,635,905 1,308,710 견본비 4,208,451 4,202,749 판매촉진비 971,730 892,672 교육훈련비 532,228 642,032 접대비 273,618 307,633 운반비 1,022,420 972,262 대손상각비 245,998 (38,690) 판매수수료 29,828,191 30,572,630 지급수수료 1,689,607 2,112,685 용역비 2,615,239 2,089,503 기타 1,244,455 1,376,198 합계 61,708,009 62,866,828 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 매입 41,415,265 41,827,871 재고자산의 변동 (18,319,633) (7,701,843) 종업원급여 12,976,623 13,331,367 감가상각비 2,882,394 2,743,057 무형자산 상각비 405,535 397,159 지급임차료 4,920,036 5,536,698 광고선전비 1,635,905 1,308,710 견본비 4,244,219 4,236,796 판매촉진비 973,563 893,418 판매수수료 29,828,191 30,572,630 지급수수료 1,728,360 2,146,344 용역비 6,699,614 5,792,271 운반비 1,187,964 1,105,598 기타비용 12,640,922 11,372,651 매출원가 및 판매비와관리비 합계 103,218,958 113,562,727 24. 종업원급여당기와 전기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 10,797,532 11,082,536 퇴직급여 1,227,899 1,224,688 복리후생비 951,192 1,024,143 합계 12,976,623 13,331,367 25. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 배당금수익 20,000 61,583 외환차익 91,912 135,314 외화환산이익 47,331 63,872 유형자산처분이익 300 4,008 무형자산처분이익 2,491 4,559 무형자산손상차손환입 9,667 - 종속기업투자손상차손환입 270,128 - 이자수익 727,918 581,042 기타 354,814 172,770 합계 1,524,561 1,023,148 기타비용 외환차손 (119,687) (92,298) 외화환산손실 (71,579) (76,726) 유형자산처분손실 (53,305) (38,117) 무형자산처분손실 (394) - 무형자산손상차손 (33,000) (23,958) 매도가능금융자산처분손실 (2,274) (47) 종속기업투자손상차손 - (164,917) 재고자산폐기손실 (91,478) - 기타의대손상각비 (23,138) (45,874) 이자비용 (173,863) (181,829) 기부금 (170,437) (117,868) 기타 (580,584) (9,876) 합계 (1,319,739) (751,510) 26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 78,370 108,203 외환차익 34,624 34,590 외화환산이익 - 4,117 소계 112,994 146,910 금융비용 이자비용 (344,260) (362,200) 외환차손 (77,368) - 외화환산손실 (72,370) (3,067) 소계 (493,998) (365,267) 순금융수익(비용) (381,004) (218,357) 27. 법인세비용 및 이연법인세 27.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 226,091 46,309 전기법인세 차이 (13,624) 5,489 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (303,337) 29,685 자본에 직접 반영된 법인세효과 199,035 88,301 법인세비용 108,165 169,784 (*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산평가손익 - - - 9,577 (2,107) 7,470 재측정요소 (904,706) 199,035 (705,671) (410,947) 90,408 (320,539) 합계 (904,706) 199,035 (705,671) (401,370) 88,301 (313,069) 27.2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,023,847 4,206,361 법인세율로 계산된 법인세비용 203,246 903,400 법인세효과 : (95,081) (733,616) - 세무상 차감되지 않는 비용 74,944 123,879 - 세무상 과세되지 않는 수익 (1,262) (3,873) - 세액공제 - (15,003) - 이월세액공제 - (277,407) - 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 (156,943) (582,542) - 전기법인세 차이 (13,624) - - 기타 1,804 21,330 법인세비용 108,165 169,784 27.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 미수수익 (35,138) 647 (34,491) (7,730) 142 (7,588) 확정급여부채 5,848,835 524,893 6,373,728 1,286,744 115,476 1,402,220 대손충당금 2,831,612 271,590 3,103,202 622,955 59,749 682,704 감가상각비 1,047,454 (317,862) 729,592 230,440 (69,930) 160,510 매도가능금융자산 418,580 - 418,580 92,088 - 92,088 종속및관계기업투자 12,957,681 (270,128) 12,687,553 2,850,690 (59,428) 2,791,262 외화환산손익 11,805 84,814 96,619 2,597 18,659 21,256 토지재평가 (9,419,516) - (9,419,516) (2,072,294) - (2,072,294) 세액공제 - - - 277,407 (167,358) 110,049 기타 1,426,594 1,132,193 2,558,787 313,850 249,083 562,933 소계 15,087,907 1,426,147 16,514,054 3,596,747 146,393 3,743,140 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) 3,683,477 (156,944) 3,526,533 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 (86,730) 303,337 216,607 (*1) 당사는 당기말 현재 상기 일시적차이 중 종속및관계기업투자, 대손충당금 등에 대한 차감할 일시적차이 16,030백만원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산 3,527백만원을 인식하지 아니하였습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 미수수익 (35,717) 579 (35,138) (7,858) 128 (7,730) 확정급여부채 5,760,286 88,549 5,848,835 1,267,263 19,481 1,286,744 대손충당금 2,687,303 144,309 2,831,612 591,207 31,748 622,955 감가상각비 1,529,256 (481,801) 1,047,455 336,436 (105,996) 230,440 매도가능금융자산 418,580 - 418,580 94,195 (2,107) 92,088 종속및관계기업투자 17,238,202 (4,280,521) 12,957,681 3,792,404 (941,714) 2,850,690 외화환산손익 (27,896) 39,700 11,804 (6,137) 8,734 2,597 토지재평가 (10,198,413) 778,897 (9,419,516) (2,243,651) 171,357 (2,072,294) 세액공제 - - - - 277,407 277,407 기타 1,760,099 (333,505) 1,426,594 385,115 (71,265) 313,850 소계 19,131,700 (4,043,793) 15,087,907 4,208,974 (612,227) 3,596,747 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) 4,266,019 (582,542) 3,683,477 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 (57,045) (29,685) (86,730) 28. 주당순손익 28.1. 당기와 전기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 915,682,123 원 4,036,577,449 원 가중평균유통보통주식수 31,454,894 주 31,751,167 주 기본주당순이익 29원/ 주 127원/ 주 28.2 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 주) 구분 유통주식수 가중치 적수 전기이월 40,000,000 365 14,600,000,000 자기주식(전기이월) (8,248,833) 365 (3,010,824,045) 자기주식(취득) (751,167) 144 (108,139,317) 합계 31,000,000 11,481,036,638 당기 가중평균유통주식수 : 11,481,036,638 ÷ 365일 = 31,454,894 주(2) 전기 (단위: 주) 구분 유통주식수 가중치 적수 전기이월 40,000,000 366 14,640,000,000 자기주식(전기이월) (8,248,833) 366 (3,019,072,878) 합계 31,751,167 11,620,927,122 전기 가중평균유통주식수 : 11,620,927,122 ÷ 366일 = 31,751,167 주 28.3 당기말과 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 29.1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 915,682 4,036,577 2. 현금유출이 없는 비용의 가산 6,467,528 6,173,427 법인세비용 108,165 169,784 이자비용 518,122 544,029 감가상각비 2,882,394 2,743,057 무형자산상각비 405,535 397,159 무형자산손상차손 33,000 23,958 대손상각비 245,998 (38,690) 기타의대손상각비 23,138 45,874 재고자산폐기손실 91,478 189,840 재고자산평가손실 15,721 - 매도가능금융자산처분손실 2,274 47 유형자산처분손실 53,305 38,117 무형자산처분손실 394 - 임차료 716,155 590,854 퇴직급여 1,227,899 1,224,688 종속기업투자손상차손 - 164,917 외화환산손실 143,950 79,793 3. 현금유입이 없는 수익의 차감 (1,197,080) (896,238) 이자수익 806,288 689,245 배당금수익 20,000 61,583 임대수익 40,876 29,487 유형자산처분이익 300 4,008 무형자산처분이익 2,490 4,559 무형자산손상차손환입 9,667 - 재고자산평가손실환입 - 39,368 종속기업투자손상차손환입 270,128 - 외화환산이익 47,331 67,988 4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동 1,161,358 (3,471,271) 매출채권의 감소 262,007 979,972 기타금융자산의 감소 930,592 26,886 기타자산의 감소(증가) (435,934) (156,408) 재고자산의 감소(증가) 1,299,449 (962,574) 매입채무의 증가(감소) 360,770 (693,709) 기타금융부채의 감소 (175,966) (629,254) 기타부채의 증가(감소) 528,150 (113,471) 퇴직급여의 지급 (701,260) (1,247,093) 사외적립자산의 증가 (906,450) (675,620) 5. 영업에서 창출된 현금흐름 7,347,488 5,842,495 29.2 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정으로의 대체 2,490,261 1,940,151 유형자산의 투자부동산으로의 대체 2,731,993 - 차입금의 유동성대체 999,800 1,499,800 유형자산취득 미지급금 변동 39,727 95,960 무형자산취득 미지급금 변동 199,563 11,867 유형자산매각 미수금 변동 210,184 - 주주로부터의 기타투자자산 수증 1,740,910 - 기업구매자금대출에 의한 차입금 - 843,952 29.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 재무활동비현금거래(대체) 기말 유동성 단기차입금 4,843,952 5,050,201 - 9,894,153 유동성장기차입금 1,499,800 (1,499,800) 999,800 999,800 소계 6,343,752 3,550,401 999,800 10,893,953 비유동성 장기차입금 4,999,000 - (999,800) 3,999,200 합계 11,342,752 3,550,401 - 14,893,153 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 재무활동비현금거래(대체) 기말 유동성 단기차입금 6,000,000 (2,000,000) 843,952 4,843,952 유동성장기차입금 1,667,867 (1,667,867) 1,499,800 1,499,800 소계 7,667,867 (3,667,867) 2,343,752 6,343,752 비유동성 장기차입금 6,498,800 - (1,499,800) 4,999,000 합계 14,166,667 (3,667,867) 843,952 11,342,752 30. 우발상황과 약정사항 30.1. 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천원) 제공자 보증 및 약정내용 한도액 실행액 하나은행 기업일반자금대출 (*1) 6,000,000 1,000,000 수입신용장 USD 500.00 USD - 기업구매자금대출 3,000,000 894,153 신한은행 외상매출채권담보대출(*2) 15,000,000 1,630,482 기업시설자금대출 (*1,2) 4,999,000 4,999,000 우리은행 기업시설자금대출 (*1) 8,000,000 8,000,000 합계 36,999,000 16,523,635 USD 500.00 USD - (*1) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11참조).(*2) 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.30.2 당기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 제소한 10건(소송가액 : 1,806백만원) 과 피고로 제소된 건 1건(소송가액 : 16백만원)이 있습니다 . 당사의 경영진은 동 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 30.3 당사는 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여는 133백만원 (이자율: 2.5%, 전기 143백만원)의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당기말 현재 당사가 예수하고 있는 금액은 5,774백만원 (전기말: 5,822백만원)입니다. 30.4 당기말 현재 당사는 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 236백만원의 보증을 제공 받고 있습니다. 31. 정부보조금 31.1 당사는 산업육성사업 및 미래과제사업에 대하여 산업통상자원부 및 보건복지부로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비등의 비용에 지출하고 있습니다. 31.2 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과제명 협약체결월 입금연도 입금액 총지원금 지원기간 정부기관 2017 광(열)노화 방지용 소재 개발 및 이를 적용한 제품 개발 2016. 06. 2017년 300,000 300,000 2017.05.01 ~ 2018.04.30 산업통상자원부 31.3. 당기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 기초 증가 사용 당기말 선수금 정부 보조금 수령 180,000 300,000 (352,996) 127,004 32. 특수관계자 거래 32.1 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 종속기업 코리아나천진유한공사 중국 ㈜아트피아 대한민국 관계기업 이노이브코리아㈜ 대한민국 ㈜비오코스 대한민국 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 대한민국 전기초 당사의 종속기업인 ㈜코비스코퍼레이션은 전기중인 2016년 3월 청산되었습니다. 32.2 당사는 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 계정과목 당기 전기 종속기업 ㈜아트피아 매출 2,810,078 2,765,100 용역매출 14,190 14,190 지급임차료 17,956 19,912 수입임대료 55,617 24,918 판매장려금 1,002,500 877,700 대여금이자 12,570 3,520 코리아나천진유한공사 매출 1,995,188 1,133,666 자산매각 210,184 - 기타 17,308 - 관계기업 ㈜비오코스 매출 21,132,133 31,416,710 무형자산처분 3,000 1,103,273 무형자산매입 6,600 - 임대매출외 23,786 16,266 임차료 15,840 - 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 매입 343,757 - 용역비외 1,169,307 - 상기 이외에 당사는 당기중 당사의 대주주(유상옥 회장)로부터 유물(기타투자자산)을무상으로 기증받았습니다. 32.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 계정과목 당기말 전기말 종속기업 ㈜아트피아 매출채권 540,432 247,347 (대손충당금)(*) (540,432) (234,979) 미수금 3,695 6,483 임대보증금 10,000 10,000 미지급금 1,682 1,683 장기대여금 - 350,000 코리아나천진유한공사 매출채권 744,368 1,313,479 미수금 212,745 1,017,562 미지급금 17,020 - 관계기업 ㈜비오코스 매출채권 4,609,345 4,395,606 임대보증금 11,000 11,000 미지급금 2,936 1,320 미수금 3,277 1,491 이노이브코리아㈜ 단기대여금 1,080,000 1,080,000 (대손충당금) (1,080,000) (1,080,000) 미수수익 33,865 33,865 (대손충당금) (33,865) (33,865) 미수금 200,500 200,500 (대손충당금) (200,500) (200,500) 기타특수관계자 ㈜스위치코퍼레이션 미지급금등 38,341 - (*1) 당기중 대손상각비가 305,453천원 발생하였습니다. 32.4 당기와 전기 중 당사의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 812,819 644,735 퇴직급여 167,736 104,151 합계 980,555 748,886 32.5 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 ㈜아트피아 - 350,000 (2) 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 ㈜아트피아 350,000 - 33. 재무제표 승인 당사의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 2월 6일자로 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원. % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제30기 매출채권 14,094,512 789,611 5.6 미수금 1,220,993 816,390 66.9 미수수익 34,491 33,865 98.2 대여금 684,133 47,436 6.9 관계회사대여금 1,080,000 1,080,000 100.0 임차보증금 7,132,970 39,700 0.6 제29기 매출채권 14,170,447 949,326 6.7 미수금 1,250,221 824,413 65.9 미수수익 35,138 33,865 96.4 대여금 414,016 22,435 5.4 관계회사대여금 1,080,000 1,080,000 100.0 임차보증금 7,545,130 39,700 0.5 제28기 매출채권 15,443,111 971,609 6.3 미수금 1,602,881 791,474 49.4 미수수익 35,717 33,865 94.8 대여금 102,887 9,500 9.2 관계회사대여금 1,080,000 1,080,000 100 임차보증금 8,078,348 39,700 0.5 (2) 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제30기 제29기 제28기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,949,739 2,926,148 3,002,615 2. 순대손처리액(①－②±③) (101,008) (163,019) (149,577) ① 대손처리액(상각채권액) (101,008) (163,019) (149,577) ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 (41,730) 186,610 73,110 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,807,002 2,949,739 2,926,148 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있으며, 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리 기준은 법인세법시행령 제19조의 2와 같습니다.또한 대손경험율은 채권별로 담보설정유무 및 미래상환능력등을 고려한 채권의 금액으로 연령경과년도를 산출하였습니다. 경과년수 1년이내 1~2년 2년 초과 설정율 1% 50% 100% (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원. % ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 8,409,351 315,860 759,956 9,485,167 특수관계자 4,609,345 - - 4,609,345 계 13,018,696 315,860 759,956 14,094,512 구성비율 92.37% 2.24% 5.39% 100.00% ※ 특수관계자는 관계회사인 (주)비오코스의 매출채권 잔액을 기재하였으며 이노이브코리아(주)의 매출채권은 없습니다. 2. 재고자산의 현황 등(연결 기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :천원 ) 사업부문 계정과목 30기 제29기 제28기 비고 - 상품 1,654,464 1,589,230 1,693,606 - 제품 6,124,417 5,722,438 4,947,838 - 재공품 1,135,423 1,217,465 2,029,564 - 원료 1,211,752 3,913,376 2,921,440 - 재료 1,747,840 1,968,373 1,675,095 - 미착품 0 7,314 1,774 - 소모품 117,660 273,656 266,197 - 합 계 11,991,557 14,691,852 13,535,514 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.15% 12.40% 11.13% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.1회 3.7회 5.0회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자- 당사는 지난 2017년 12월 28일 재고실사를 실시하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부- 재고실사시 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다. 3) 장기체화재고등 현황※ 재고자산 평가내역은 Ⅲ.재무에 관한 사항 → 3.연결재무제표 주석 → 9. 재고자산 항목에 기재되어 있습니다. 3. 공정가치평가 내역※ 공정가치 평가내역은 Ⅲ.재무에 관한 사항 → 3.연결재무제표 주석 → 6. 범주별 금융상품 항목에 기재되어 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 4. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제30기(당기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 제29기(전기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 제28기(전전기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제30기(당기) 대주회계법인 개별, 연결감사, 반기검토, 중간실사, 내부회계관리제도 검토 55,000 814 제29기(전기) 삼일회계법인 개별, 연결감사, 반기검토, 중간실사, 내부회계관리제도 검토 59,000 1,183 제28기(전전기) 삼일회계법인 개별, 연결감사, 반기검토, 중간실사, 내부회계관리제도 검토 50,000 1,051 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제30기(당기) 2018.03.29 세무조정 2017.1.1~2017.12.31 7,000 - 제29기(전기) 2016.05.01 세무조정 2016.1.1~2016.12.31 9,000 - 제28기(전전기) 2015.06.01 세무조정 2015.1.1~2015.12.31 8,400 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요연결회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 연결재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제30기 제29기 증감액 증감률 [유동자산] 37,481 35,626 1,855 5.21% [비유동자산] 83,616 82,893 723 0.87% 자산총계 121,097 118,520 2,577 2.17% [유동부채] 25,740 19,141 6,599 34.48% [비유동부채] 17,944 18,411 (467) -2.54% 부채총계 43,685 37,552 6,133 16.33% [자본금] 20,000 20,000 0 0.00% [자본잉여금] 41,714 41,714 0 0.00% [기타자본] (8,705) (5,666) (3,039) 53.64% [이익잉여금] 24,825 25,299 (474) -1.87% 비지배지분 (421) (379) (42) 11.08% 자본총계 77,412 80,968 (3,556) -4.39% 연결회사의 자산총계는 직전사업년도 대비 25억원 증가한 1,211억원입니다. 자산총계의 증가사유는 단기차입금이 증가함에 따라 현금성 자산역시 일부 증가한데 기인하며, 이외에도 특수관계인이 회사에게 유물을 증여하여 기타자산이 증가했습니다. 또한, 당사는 당기에 주주가치 제고를 위하여 자기주식 751,167주를 취득하였으며 이에 따라 기타자본항목에 부(-)의 금액으로 약 43억원이 반영 되어 자기자본이 감소했습니다. 광교사옥신축과 관련하여 신한은행과 맺은 70억원의 장기차입금(시설자금대출) 약정은 사업보고서제출일 현재 분할상환 중이며 차입금 잔액은 약 47.5억원이며, 2022년 까지 분할상환 예정입니다. 하나은행과 60억원의 단기차입금 한도약정을 체결중이며, 당기말 10억원이 기표되어있었고 당기말 이후 상환하여 현재 기표된 금액은 없습니다. 하나은행의 한도약정은 유동성확보를 위하여 유지하고 있습니다. 또한 국민은행에서 차입금 45억원을 당기에 상환 후 우리은행에서 80억원을 추가 기표하여 사용중이며 이에따라 당기에 차입금이 약 35억원 증가되었습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제30기 제29기 증감액 증감률 매출액 111,709 124,020 (12,311) -9.93% 매출총이익 67,252 71,264 (4,012) -5.63% 영업이익 2,174 4,009 (1,835) -45.77% 법인세비용차감전순이익 1,901 4,269 (2,368) -55.47% 법인세비용 132 202 (70) -34.65% 당기순이익 1,769 4,066 (2,297) -56.49% 2017년 당사의 매출실적은 1,117억원이고 영업이익은 21억원 당기순이익 17억원으로 전기에 비하여 매출과 이익이 감소하였습니다. 당사의 방문판매 부문에서는 경쟁사의 판매조직 이동이 큰 악영향을 받았으나 이노베이션을 꾸준히 추진하고 있습니다. 혁신적인 고객 늘리기와 고객 서비스 향상의 노력을 꾸준히 해가고 있습니다. 시판유통에서는 달팽이크림의 판매 호조로 매출과 이익을 늘리는 성과를 냈으며, 신규 온라인쇼핑몰 운영등을 통하여 지속적으로 유통망 확대를 위한 노력을 기울이고 있습니다. 피부관리 프랜차이즈 부문은 60점을 오픈 해서 국내의 선두주자로 올라섰으며 필리핀 진출로 해외 첫 사업을 시작했습니다. 기타 유통 부문은 매출 감소를 피해가지 못하고 매출과 이익의 감소를 나타냈습니다. 중국의 자회사 코리아나화장품 천진 유한공사의 신공장이 메이저 화장품 유통사의 엄격한 실사를 통과하였고, 기술력과 서비스 가격 등에서 경쟁력을 높여가고 있습니다. 지속적인 흑자 경영을 더욱 확대해가면서 중국 화장품 고객사 뿐 아니라 세계적인 화장품 유통회사와의 거래를 반드시 성사 시키기 위해서 다방면의 노력을 기울이고 있습니다. 2017년도 한국의 화장품 산업은 사드 배치로 인한 중국 정부의 규제와 반한 감정이 발전을 저해했습니다. 다행이 지난 가을 시즌부터 호전되기 시작해서 전년도 실적에는 미치지 못하지만 중국 의존도가 높은 타사에 비하여 상대적으로 적은 영향을 받았습니다. 당사는 국내와 중국 시장 일변도에서 벗어나 동남아등의 해외시장 다변화를 도모하고 있고 홍보 및 고객만족 경영을 더욱 힘쓰고 있습니다. 올바른 경영으로 제품의 기술과 품질 그리고 고객만족을 중점으로 해서 회사 발전을 이루겠습니다. 당사는 R 많은 노력을 기울이고, 연구개발에 아낌없는 투자를 하여 히트 제품을 육성시키는 정책을 펼쳐나갈 것입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구분 제30기 제29기 증감액 증감률 현금및현금성자산 7,582 5,603 1,979 35.32% 단기금융상품 141 251 (110) -43.82% 당사는 지난해 단기차입금을 추가로 실행하여 단기차입금이 증가하였고, 현금 및 현금성 자산 또한 약 20억원 증가하였습니다. 또한 유동성부족에 대비하여 한도약정을 맺어 약 60억원의 유동성을 확보하며 재무건전성을 유지하고 있습니다. 나. 자금조달 현황 (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 하나은행 2018-05-26 - 894,153 843,952 하나은행 2018-05-26 3.30 1,000,000 - 우리은행 2018-04-25 1.77 5,000,000 - 우리은행 2018-07-09 2.14 3,000,000 - 국민은행 - 4,000,000 소계 9,894,153 4,843,952 장기차입금 신한은행 2022-12-15 3.35 4,999,000 5,998,800 국민은행 - 500,000 소계 4,999,000 6,498,800 차감 : 유동성 장기차입금 (999,800) (1,499,800) 비유동성 장기차입금 3,999,200 4,999,000 차입금 합계 14,893,153 11,342,752 당사는 지난해 국민은행의 차입금 45억원을 상환하고 우리은행에서 80억원의 단기차입금을 차입하였습니다. 우리은행의 신규 차입금은 운영자금으로 사용하고 있으며, 이전보다 낮은 이자율로 이자비용의 절감에도 도움이 되었습니다. 장기차입금인 신한은행에 시설대는 2022년까지 분기별로 약 2.5억원씩 매년 10억원을 분할 납부하고 있습니다. 하나은행의 대출약정은 한도약정으로 유동성부족에 대비하여 약정을 체결중입니다. 차입금과 관련하여 회사의 부동산이 담보로 제공되고 있으며, 신한은행 차입금은 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 자회사인 아트피아에 대여한 대여금 3.5억원을 당기에 회수 했습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요2017년말 현재 당사의 이사회는 총 3명으로, 2명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며, 이사의 직무 집행을 감독합니다. 이사 후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 있으며, 이사 후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인되고 있습니다. 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 『VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항의 1.임원 및 직원의 현황』을 참조하시기 바랍니다. 2. 중요 의결사항 등 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 유학수(출석율: 100%) 유상옥(출석율: 100%) 신정식(출석율: 100%) 찬반여부 이사회 2017.01.13 우리은행 자기주식취득신탁계약 만기 연장의 건- 금액 : 삼십억원 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.02.15 제29기 내부결산 재무제표 승인의 건제29기 정기주주총회 소집에 관한 건제29기 현금배당 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.03.16 제29기 결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.04.21 국민은행 차입금 상환의 건 - 금액 : 4,333,333,350원 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.04.21 우리은행 신규 차입의 건 - 금액 : 오십억원 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.05.19 부동산 취득 승인의 건(사업용 상가건물 취득)- 주소 : 전주시 완산구 효자동3가 - 금액 : 금 칠억팔천만원 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.05.25 하나은행 기업일반자금 대출 한도,기한부 신용장 발행 한도, 일반구매론 재약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.06.09 자기주식 취득의 건 - 취득주식 : 보통주 사십사만주 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.06.23 신한은행 자기주식취득신탁계약 만기 연장의 건- 금액 : 삼십억원 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.07.05 우리은행 차입금 추가 실행의 건 - 금액 : 삼십억원 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.07.10 하나은행 자기주식취득신탁계약 만기 연장의 건- 금액 : 삼십억원 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.09.22 자기주식 취득의 건- 취득주식 : 보통주 삼십일만일천일백육십칠주 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.09.29 신한은행 자기주식취득신탁계약 만기 연장의 건- 금액 : 삼십억원 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.10.23 임시주주총회 개최의 건 - 감사 선임의건(감사 이장우 재선임의 건) 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 2017.11.01 전자투표제도 도입의 건- 임시주주총회시 전자투표제도 도입 가결 찬성 찬성 찬성 3. 이사회의 독립성당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주 총회 전 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 4. 사외이사의 전문성해당사항 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사위원회당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회를 통해 선임된 상근감사 1인을 두고 있습니다. 2. 감사에 관한 사항(1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 재임기간 비고 이장우 경희대, 연세대학교 전문대학원경희대 경영학 박사국세청 홍보자문 위원장 역임국가브랜드위원회 자문위원 역임現한국마케팅협회 부회장現한국소비자포럼 자문위원 2009.03.20~ 현재 - (2) 감사의 독립성당사는 감사의 독립성 강화를 위해 감사 선임시 주주 총회 전 감사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 또한 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출하도록 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.(3) 감사의 주요 활동내용 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2017.01.13 우리은행 자기주식취득신탁계약 만기 연장의 건- 금액 : 삼십억원 가결 - 2 2017.02.15 제29기 내부결산 재무제표 승인의 건제29기 정기주주총회 소집에 관한 건제29기 현금배당 결정의 건 가결 - 3 2017.03.16 제29기 결산 재무제표 승인의 건 가결 - 4 2017.04.21 국민은행 차입금 상환의 건 - 금액 : 4,333,333,350원 가결 - 5 2017.04.21 우리은행 신규 차입의 건 - 금액 : 오십억원 정 가결 - 6 2017.05.19 부동산 취득 승인의 건(사업용 상가건물 취득)- 주소 : 전주시 완산구 효자동3가 - 금액 : 금 칠억팔천만원 정 가결 - 7 2017.05.25 하나은행 기업일반자금 대출 한도,기한부 신용장 발행 한도, 일반구매론 재약정의 건 가결 - 8 2017.06.09 자기주식 취득의 건 - 취득주식 : 보통주 사십사만주 가결 - 9 2017.06.23 신한은행 자기주식취득신탁계약 만기 연장의 건- 금액 : 삼십억원 가결 - 10 2017.07.05 우리은행 차입금 추가 실행의 건 - 금액 : 삼십억원 가결 - 11 2017.07.07 하나은행 자기주식취득신탁계약 만기 연장의 건- 금액 : 삼십억원 가결 - 12 2017.09.22 자기주식 취득의 건- 취득주식 : 보통주 삼십일만일천일백육십칠주 가결 - 13 2017.09.29 신한은행 자기주식취득신탁계약 만기 연장의 건- 금액 : 삼십억원 가결 - 14 2017.10.23 임시주주총회 개최의 건 - 감사 선임의건(감사 이장우 재선임의 건) 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1. 집중투표제의 채택여부당사는 정관 제29조에 따라 집중투표제의 적용을 배제하고 있습니다. 2. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 주주의 의결권행사와 관련하여 서면투표제 또는 전자투표제 등을 채택하고 있지 않습니다. 3. 소수주주권의 행사여부공시대상 기간 중 소수주주권이 행사 된 경우가 없습니다. 4. 경영권 경쟁해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 유민수 본인 보통주 1,938,457 4.85 1,938,457 4.85 - 유학수 친족 보통주 2,494,000 6.24 1,794,000 4.49 장외대량매매 유승희 친족 보통주 2,060,000 5.15 1,780,000 4.45 장외대량매매 유상옥 친족 보통주 1,100,615 2.75 1,100,615 2.75 - 유영준 친족 보통주 437,000 1.09 405,002 1.01 장내매도 김동현 친족 보통주 339,260 0.85 320,760 0.80 장내매도 유영서 친족 보통주 340,000 0.85 240,000 0.60 장외대량매매 유영상 친족 보통주 236,000 0.59 204,928 0.51 장내매도 이의현 친족 보통주 152,000 0.38 152,000 0.38 - 최주연 친족 보통주 51,572 0.13 51,572 0.13 - 유선구 친족 보통주 6,500 0.02 6,500 0.02 - 유경숙 친족 보통주 1,000 0.00 1,000 0.00 - 김영태 친족 보통주 200 0.00 200 0.00 - 계 보통주 9,156,604 22.89 7,995,034 19.99 - - - - - - - 2. 최대주주 주요경력 당사 최대주주의 주요경력사항은 다음과 같습니다. 최대주주 성명 직위 기간 경력사항 겸직현황 유민수 - 2004.11.15~현재 (주)스위치코퍼레이션 대표이사 - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 3. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정거래 성명(명칭) 관 계 주식등의종류 담보제공주식수 담보제공기관 계약의 종류 담보제공 일자 비고 유민수 최대주주 보통주 280,000 분당세무서 유가증권 공탁 2015년 07월 29일 증여세 연부연납 담보제공 유민수 특수관계인 보통주 304,038 신한금융투자 질권 2016년 11월 22일 차입금 담보 유민수 특수관계인 보통주 265,252 신한금융투자 질권 2017년 05월 22일 차입금 담보 유민수 특수관계인 보통주 22,689 신한금융투자 질권 2017년 07월 28일 차입금 담보 유민수 특수관계인 보통주 78,974 신한금융투자 질권 2017년 12월 04일 차입금 담보 유영준 특수관계인 보통주 100,000 분당세무서 유가증권 공탁 2015년 07월 29일 증여세 연부연납 담보제공 유영상 특수관계인 보통주 100,000 분당세무서 유가증권 공탁 2015년 07월 29일 증여세 연부연납 담보제공 유승희 특수관계인 보통주 410,000 용산세무서 유가증권 공탁 2015년 07월 28일 증여세 연부연납 담보제공 김동현 특수관계인 보통주 55,000 용산세무서 유가증권 공탁 2015년 07월 28일 증여세 연부연납 담보제공 합 계 1,615,953 - - - - ※ 보고서 작성기준일 현재 계약내용이며, 최대주주인 유민수의 담보주식이 모두 실행될 경우 최대주주 1인은 변동 될 수 있으나, 최대주주 및 특수관계인을 합산한 최대주주 지위에는 변동이 없습니다. 4. 최대주주 변동내역- 당기 중 기존 최대주주의 지분매각으로 인하여 차순위 주주인 유민수로 최대주주가 변동되었고, 기존 최대주주 및 변동 후 최대주주는 특수관계인으로 경영권등에는 영향이 없습니다.- 기존 최대주주의 지분매각으로 인한 변동으로 기업공시서식 작성기준에 따라 세부변동내역은 생략합니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 유민수 1,938,457 6.25% - 유학수 1,794,000 5.79% - 유승희 1,780,000 5.74% - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 21,548 99.95% 22,293,989 55.73% ※ 2017년 12월 31일 기준 소액주주현황 입니다. 6. 주식사무 신주인수권의 내용 ① 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주배정 받을 권리를 가진다.② 이사회는 제1항 본문의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에관한법률 등 관계 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하 게 하는 경우2. 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 우선배정하는 경우3. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제 542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우6. 회사가 "긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관에게" 신주를 발행 하는 경우7. 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.④ 본 회사는 신주를 발행함에 있어서 그 일부 또는 전부를 시가로 발행할 수 있으며, 이때에는 그 발행 가액은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료후 3월이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권,오주권,일십주권,오십주권,일백주권,오백주권,일천주권,일만주권 (8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부(02-2073-8117, 서울특별시 영등포구 여의도동 36-3) 주주의 특전 해당사항없음 공고게재신문 홈페이지공고 7. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2017.07 2017.08 2017.09 2017.10 2017.11 2017.12 A027050 최 고 6,310 5,270 5,120 6,860 7,880 7,770 최 저 5,160 4,940 3,950 4,580 6,630 6,280 평 균 5,943 5,117 4,529 5,525 7,340 7,104 월간거래량 3,743,163 2,843,510 7,760,646 45,929,400 41,056,219 15,052,309 ※ 상기 주가는 종가를 기준으로 작성되었습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 유학수 남 1960.06 대표이사 등기임원 상근 대표이사 세종대, 고려대경영대학원㈜아름다운나라 대표이사 역임現(주)비오코스 대표이사現(주)아트피아 대표이사 1,794,000 - 1999.11.15~ 현재 2021년 03월 23일 유상옥 남 1933.12 사내이사 등기임원 상근 회장 고려대, 고려대경영대학원경영학박사, 공인회계사동아제약㈜ 상무이사 역임라미화장품㈜ 대표이사 역임동아유리공업㈜대표이사 역임 1,100,615 - 1988.11.15~ 현재 2021년 03월 23일 신정식 남 1936.11 사외이사 등기임원 비상근 - 고려대, 한양대 대학원 석사,경제학 박사, 공인회계사제8대 학국회계학회 회장한양대 경영대학장, 경영대학원장 역임現 한양대 명예교수 - - 2003.03.14~ 현재 2021년 03월 23일 이장우 남 1956.07 감사 등기임원 상근 감사 경희대, 연세대학교 전문대학원경희대 경영학 박사국세청 홍보자문 위원장 역임국가브랜드위원회 자문위원 역임現 한국마케팅협회 부회장現 한국소비자포럼 자문위원 - - 2009.03.20~ 현재 2020년 12월 08일 이건국 남 1961.05 부사장 미등기임원 상근 부사장R해외사업총괄천진법인장 충북대학교 대학원(이학박사, 화학 ·화장품)숙명여자대학교 산업대학원 겸임교수(주)럭키(현재 LG생활건강)(주)코리아나화장품 상무이사,송파기술연구소장 공장 총괄 역임 * 2009. 4 : 과학기술유공 대통령 표창 * 2011. 5 : 산업훈장(포장) 수훈 * 2016. 5 : 은탑산업훈장 수훈 - - 1993.09.01~ 현재 - 유승희 여 1964.07 상무 미등기임원 상근 스페이스씨미술관 관장 중앙대학교라미뷰티 아카데미 강사스페이스씨 부문장(주)코리아나화장품 상무이사 1,780,000 - 2003.09.01~ 현재 - 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 143 - - - 143 8년 08개월 6,112,198,974 42,445,826 - - 여 195 2 6 - 201 4년 03개월 6,044,689,720 28,246,214 - 합 계 338 2 6 - 344 6년 01개월 12,156,888,694 33,957,790 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,100,000,000 - 감사 1 100,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 812,819,000 203,204,750 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 760,019,000 380,009,500 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 26,400,000 26,400,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 26,400,000 26,400,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 개인별 이사 및 감사의 보수총액이 5억원 미만이므로 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 해당 기업집단의 명칭주식회사 코리아나화장품※ 당사는 보고서 제출일 현재 당사를 제외한 종속회사는 2개사, 관계기업 1개사 입니다. 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」(이하 "공정거래법") 상의 기업집단에 해당되지 않습니다. 2. 계통도 및 계열회사 현황보고서 제출일 현재 당사를 제외한 총 3개의 계열회사로 구성되어 있습니다. (1) 계통도 계통도.jpg 계통도 (2) 계열회사 현황 상장여부 회사명(사업자번호) 주요사업 대표자 자본금 비고 비상장 ㈜아트피아(120-81-73335) 화장품 도소매 유학수 1,180,000,000원 - 코리아나화장품(천진)유한공사(120000400061898) 화장품 제조 및 도소매 이건국 USD 13,480,000 - (주)비오코스(312-86-65889) 화장품 제조 및 도소매 유학수 990,000,000원 - (3) 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 성 명 직 위 상근여부 회 사 명 직 위 상장여부 유학수 대표이사 여 (주)비오코스 대표이사 비상장 이건국 부사장 여 코리아나화장품(천진)유한공사 법인장 비상장 유학수 대표이사 여 (주)아트피아 대표이사 비상장 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 코리아나(천진)유한공사 (비상장) - 투자 - - 100.0 7,903,636 - - 270,128 - 100.0 8,173,764 10,944,358 739,129 (주)아트피아(비상장) - 투자 - 149,180 63.2 - - - - 149,180 63.2 - 793,061 -131,191 (주)비오코스(비상장) - 투자 - 40,000 20.2 200,000 - - - 40,000 20.2 200,000 8,512,721 833,297 이노이브코리아(주)(비상장) - 투자 - 100,000 32.2 - - - - 100,000 32.2 - 131,202 - (주)에이씨피씨(비상장) - 투자 - 277,220 13.9 1,386,100 - - - 277,220 13.9 1,386,100 14,191,308 923,333 합 계 566,400 - 9,489,736 - - 270,128 566,400 - 9,759,864 34,572,650 2,364,568 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 [2017년 12월 31일 현재] (단위 : 천원) 성명(법인명) 관계 거래종류 거래일자 거래내용 거래금액 비고 (주)비오코스 계열회사 영업거래 2017-01-01~2017-12-31 제상품매출 21,132,133 - ※ (주)비오코스의 영업활동으로 고객사와 거래계약 체결 후 당사에 주문생산을 요청하여 판매합니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 [2017년 12월 31일 현재] (단위 : 천원) 성명(법인명) 관계 계정과목 변 동 내 역 비고 기초 증가 감소 기말 이노이브코리아(주) 계열회사 대여금 1,080,000 - - 1,080,000 - ※ 이노이브코리아(주)는 2014년도에 폐업이 확인되었습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 해당사항 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제30기주주총회(18.03.23) 제2호의안 : 이사선임의 건제2-1호의안 : 사내이사 유학수 선임의 건제2-2호의안 : 사내이사 유상옥 선임의 건제2-3호의안 : 사외이사 신정식 선임의 건제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 -원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 - 제29기주주총회(17.03.24) 제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인 - 제28기주주총회(16.03.25) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건(이익잉여금 처분계산서 포함, 주당배당금 50원)제2호의안 : 정관 일부 변경의 건제3호의안 : 임원퇴직금 지급규정 일부 변경의 건제4호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 - - 제30기 정기주주총회 제1호의안 : 제30기 재무제표 승인의 건(이익잉여금처분계산서 포함, 주당 배당금 50원)은 상법 제449조의 2와 당사 정관 제42조 5항에 따라 외부감사인의 적정의견과 감사전원의 동의가 있어 이사회에서 승인하고 주주총회에서는 보고로 갈음하였습니다. 2. 우발채무 등 1. 중요한 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결기업이 제소한 10건(소송가액 : 1,806백만원) 과 피고로 제소된 건 1건(소송가액 : 16백만원)이 있습니다 . 연결기업의 경영진은 동 소송의 결과가 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없습니다. 3. 채무보증 현황해당사항 없습니다. 4. 채무인수약정 현황해당사항 없습니다. 5. 그 밖의 우발채무 등 ※ 우발채무등의 내용은 Ⅲ.재무에 관한 사항 → 3.연결재무제표 주석 → 31. 우발상황과 약정사항 항목에 기재되어 있습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 1. 제재현황해당사항 없습니다. 2. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다. 3. 중소기업기준 검토표 해당사항 없습니다. 4. 직접금융의 자금의 사용 해당사항 없습니다. 5. 외국지주회사의 자회사 현황해당사항 없습니다. 6. 단기매매차익 환수 현황해당사항 없습니다. 7. 합병 등의 사후정보(중요한 자산양수도)해당사항 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.