코리아나 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제35기1분기	매출채권	8,225,226	1,350,832	16.4

미수금	1,823,068	737,179	40.4

미수수익	34,102	33,865	99.3

대여금	127,445	57,445	45.1

관계회사대여금	1,080,000	1,080,000	100.0

임차보증금	3,105,568	47,999	1.5

제34기	매출채권	8,920,575	1,343,279	15.1

미수금	1,629,318	736,026	45.2

미수수익	49,200	33,865	68.8

대여금	127,445	57,445	45.1

관계회사대여금	1,080,000	1,080,000	100.0

임차보증금	3,346,335	47,999	1.4

제33기	매출채권	10,026,016	1,421,545	14.2

미수금	1,997,758	716,995	35.9

미수수익	34,479	33,865	98.2

대여금	131,470	61,470	46.8

관계회사대여금	1,080,000	1,080,000	100.0

임차보증금	3,745,861	47,999	1.3

(2) 변동현황(단위 : 천원 )

구 분	제35기 1분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,298,614	3,361,874	3,495,709

2. 순대손처리액(①－②±③)	(6,328)	(46,400)	(93,034)

① 대손처리액(상각채권액)	(6,328)	(46,400)	(93,034)

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	15,034	(16,860)	(40,801)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,307,320	3,298,614	3,361,874

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 금융자산과 계약자산연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결기업은 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결기업이 소구활동을 하지 않으면, 연결기업에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 3개월을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 3개월 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결기업은 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, % )

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

1년 이하

금액	일반	4,719,980	640,298	712,264	6,072,542

특수관계자	2,152,683	-	-	2,152,683

계	6,872,663	640,298	712,264	8,225,225

구성비율	83.6%	7.8%	8.7%	100.0%

나. 재고자산의 현황 등(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제35기	제34기	제33기	비고

화장품 外	상품	2,703,977	2,757,001	1,365,806	-

제품	5,227,811	4,325,243	5,559,730	-

재공품	1,319,765	1,151,335	1,203,375	-

원료	2,023,335	2,164,172	3,046,881	-

재료	2,624,760	2,712,789	2,882,844	-

미착품	0	0	20,319	-

소모품	55,941	59,759	71,981	-

합 계	13,955,589	13,170,299	14,150,936	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	12.68%	11.60%	12.39%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.2회	3.4회	2.9회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자- 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회의 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부- 당분기중 재고자산 실사를 실시하지 않았습니다.3) 실사방법- 전품목에 대해 전수조사를 통한 재고조사(3) 장기체화재고등 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실(환입)	기말잔액	비고

상품	2,904,805	2,731,839	27,862	2,703,977	-

제품	5,626,835	5,391,297	163,486	5,227,811	-

재공품	1,338,516	1,320,500	735	1,319,765	-

원료	2,546,096	2,146,056	122,721	2,023,335	-

재료	3,054,057	2,739,580	114,820	2,624,760	-

소모품	55,941	55,941	0	55,941	-

미착품	0	0	0	0	-

합 계	15,526,250	14,385,213	429,624	13,955,589	-

※ 재고자산 평가내역은 Ⅲ.재무에 관한 사항 → 3.연결재무제표 주석 → 9. 재고자산 항목에 기재되어 있습니다.

다. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.(2) 범주별 금융자산 내역1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	13,477,729	-	13,477,729	(*2)

단기금융상품(*1)	50,000	-	50,000	(*2)

만기보유금융자산(*3)	799,496	-	799,496	(*2)

매출채권 및 기타금융자산(유동)	8,044,481	-	8,044,481	(*2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,705,944	2,705,944	2,705,944

기타금융자산(비유동)	3,328,098	-	3,328,098	(*2)

합계	25,699,804	2,705,944	28,405,748	(*2)

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	15,211,581	-	15,211,581	(*2)

단기금융상품(*1)	3,050,000	-	3,050,000	(*2)

매출채권 및 기타금융자산(유동)	8,524,396	-	8,524,396	(*2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,705,944	2,705,944	2,705,944

기타금융자산(비유동)	3,393,497	-	3,393,497	(*2)

합계	30,179,474	2,705,944	32,885,418	(*2)

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.

(3) 범주별 금융부채 내역1) 당기말

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치

매입채무 및 기타금융부채(유동)	7,369,098	(*1)

단기차입금	5,000,000	(*1)

유동성장기차입금	541,558	(*1)

유동성리스부채	739,195	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,985,747	(*1)

장기차입금	-	(*1)

비유동성리스부채	1,089,980	(*1)

합계	18,725,578	(*1)

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다

2) 전기말(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치

매입채무 및 기타금융부채(유동)	7,585,225	(*1)

단기차입금	8,000,000	(*1)

유동성장기차입금	812,337	(*1)

유동성리스부채	736,620	(*1)

기타금융부채(비유동)	4,164,734	(*1)

비유동성리스부채	599,811	(*1)

합계	21,898,727	(*1)

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.

(4) 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,705,944	2,705,944

만기보유금융자산	-	-	799,496	799,496

합계	-	-	3,505,440	3,505,440

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,705,944	2,705,944

(5) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	91,525	85,341

외화환산손익	3,670	11,243

외환차손익	12,180	50,851

대손충당금환입(대손상각비)	(8,706)	(12,662)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	124,749	83,166

기타포괄손익-공정가치측정금융 자산처분손실	(45)	-

상각후원가측정 기타금융부채

이자비용	(70,083)	(94,039)

외화환산손익	3	3

외환차손익	514	(25)

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전분기

기초금액	2,705,944	2,146,792

취득	510	-

처분	(465)	-

처분손익	(45)	-

평가	-	-

기말금액	2,705,944	2,146,792

(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

1) 당기말(단위: 천원, 주)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부금액

㈜에이씨피씨	277,220	16.76	1,386,100	2,705,944

㈜넥스젠바이오텍	137,160	1.62	418,580	-

합계	-	-	1,804,680	2,705,944

2) 전기말(단위: 천원, 주)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부금액

㈜에이씨피씨	277,220	16.76	1,386,100	2,705,944

㈜넥스젠바이오텍	137,160	1.62	418,580	-

합계	-	-	1,804,680	2,705,944