코리아나 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

2023년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코리아나화장품

1. 일반적인 사항 주식회사 코리아나화장품(이하 '당사')은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에상장하였습니다.당사가 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당분기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 주주는 유학수 및 그 특수관계자(지분율 15.09%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준2.1. 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2023년 1월 1일부터 적용되는 다음의 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.3. 추정과 판단2.3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

2.3.2 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 재무위험관리

3.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.한편, 당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.(1) 시장위험관리1) 환율변동위험

당사는 수출 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

화폐단위	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	710,925	-	667,087	-

MYR	15,486	-	13,864	-

SGD	16,531	-	14,904	-

JPY	7,663	-	28,425	-

CNY	3,325,284	-	1,822,930	-

합계	4,075,889	-	2,547,210	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	407,589	(407,589)	254,721	(254,721)

2) 이자율 변동위험

당사의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

순이익 증가(감소)	(35,000)	35,000	(10,000)	10,000

(2) 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험관리

당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,367,459	10,367,459	10,367,459	-	-	-

단기차입금	7,000,000	7,204,362	7,204,362	-	-	-

유동성리스부채	621,535	630,594	630,594	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	445,507	465,000	-	465,000	-	-

비유동성리스부채	1,178,557	1,267,248	-	583,982	520,620	162,646

합계	19,613,058	19,934,663	18,202,415	1,048,982	520,620	162,646

(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

매입채무 및 기타금융부채(유동)	8,153,829	8,153,829	8,153,829	-	-	-

단기차입금	2,000,000	2,037,241	2,037,241	-	-	-

유동성리스부채	584,336	593,389	593,389	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*)	438,259	462,000	-	462,000	-	-

비유동성리스부채	1,173,923	1,259,666	-	540,095	501,005	218,566

합계	12,350,347	12,506,125	10,784,459	1,002,095	501,005	218,566

(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

3.2 자본위험관리당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	26,723,481	19,336,575

자본(B)	84,176,135	83,202,896

예금(C)	9,841,330	6,021,934

차입금(D)	7,000,000	2,000,000

부채비율(A/B)	31.75%	23.24%

순차입금비율(D-C)/B	-3.38%	-4.83%

4. 영업부문 정보4.1 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

4.2 당사는 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품 제조 및 판매

당분기	전분기

국내	14,187,748	13,129,345

미주	31,429	31,875

아시아	3,764,422	3,103,652

기타	21,840	31,040

합계	18,005,439	16,295,912

4.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 당분기 5,610 백만원(전분기 4,317 백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품5.1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.5.1.1 금융자산

(1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	9,791,330	-	9,791,330	(*2)

단기금융상품(*1)	50,000	-	50,000	(*2)

매출채권 및 기타금융자산(유동)	10,523,206	-	10,523,206	(*2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,458,387	2,458,387	2,458,387

기타금융자산(비유동)	2,588,405	-	2,588,405	(*2)

합계	22,952,941	2,458,387	25,411,328	(*2)

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	5,971,934	-	5,971,934	(*2)

단기금융상품(*1)	50,000	-	50,000	(*2)

매출채권 및 기타금융자산(유동)	6,920,817	-	6,920,817	(*2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,458,387	2,458,387	2,458,387

기타금융자산(비유동)	2,636,102	-	2,636,102	(*2)

합계	15,578,853	2,458,387	18,037,240

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.

(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.

5.1.2 금융부채(1) 당분기말(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치

매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,367,459	(*1)

단기차입금	7,000,000	(*1)

유동성리스부채	621,535	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,041,889	(*1)

비유동성리스부채	1,178,557	(*1)

합계	22,209,440

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치

매입채무 및 기타금융부채(유동)	8,153,829	(*1)

단기차입금	2,000,000	(*1)

유동성리스부채	584,336	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,191,991	(*1)

비유동성리스부채	1,173,923	(*1)

합계	15,104,079

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.5.2 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,458,387	2,458,387

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,458,387	2,458,387

5.3 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	49,857	61,116

외화환산손익	19,706	3,670

외환차손익	34,879	12,180

대손충당금환입(대손상각비)	(40,965)	(77,979)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	83,166	124,749

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	(45)

상각후원가측정 기타금융부채

이자비용	(62,637)	(66,004)

외화환산손익	-	3

외환차손익	334	514

6. 공정가치측정금융자산6.1 당분기와 전분기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,458,387	2,705,944

취득	-	510

처분	-	(465)

처분손익	-	(45)

평가	-	-

기말금액	2,458,387	2,705,944

6.2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원, 주)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부금액

㈜에이씨피씨	277,220	13.88	1,386,100	2,458,387

㈜넥스젠바이오텍	137,160	1.62	418,580	-

합계	1,804,680	2,458,387

(2) 전기말(단위: 천원, 주)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부금액

㈜에이씨피씨	277,220	13.88	1,386,100	2,458,387

㈜넥스젠바이오텍	137,160	1.62	418,580	-

합계	1,804,680	2,458,387

7. 매출채권 및 기타금융자산7.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	11,242,944	(2,669,912)	8,573,032	8,201,522	(2,645,053)	5,556,469

기타금융자산(유동)

미수금	2,305,569	(431,811)	1,873,758	1,714,626	(426,099)	1,288,527

미수수익	216	-	216	587	-	587

단기대여금	4,167	(4,167)	-	4,167	(4,167)	-

유동성리스채권	76,200	-	76,200	75,234	-	75,234

소계	2,386,152	(435,978)	1,950,174	1,794,614	(430,266)	1,364,348

매출채권 및 기타금융자산(유동) 합계	13,629,096	(3,105,890)	10,523,206	9,996,136	(3,075,319)	6,920,817

기타금융자산(비유동)

보증금	18,768	-	18,768	18,768	-	18,768

임차보증금	2,407,344	(47,999)	2,359,345	2,436,375	(47,999)	2,388,376

장기대여금	121,778	(51,778)	70,000	122,678	(52,678)	70,000

비유동성리스채권	140,291	-	140,291	158,958	-	158,958

기타금융자산(비유동) 합계	2,688,181	(99,777)	2,588,404	2,736,779	(100,677)	2,636,102

7.2 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	당분기말

매출채권	2,645,053	36,753	(600)	(11,294)	2,669,912

미수금	426,099	6,312	(600)	-	431,811

장ㆍ단기대여금	56,844	-	(900)	-	55,944

임차보증금	47,999	-	-	-	47,999

합계	3,175,995	43,065	(2,100)	(11,294)	3,205,666

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	전분기말

매출채권	2,536,612	83,154	(6,328)	-	2,613,438

미수금	736,026	1,153	-	-	737,179

미수수익	33,865	-	-	-	33,865

장ㆍ단기대여금	1,137,444	-	-	-	1,137,444

임차보증금	47,999	-	-	-	47,999

합계	4,491,946	84,307	(6,328)	-	4,569,925

손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 23참조)와 기타비용(주석 26참조)에 포함되어 있습니다.

7.3 당분기말과 전분기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

7.4 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,551,135	5,520,179

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월이하	32,289	28,615

6개월 초과 9개월이하	10,197	41,603

9개월 초과 12개월이하	41,601	15,535

소계	84,087	85,753

손상채권

12개월 이하	19,006	61,326

12개월 초과	2,588,717	2,534,264

소계	2,607,723	2,595,590

합계	11,242,945	8,201,522

7.5 당분기말과 전분기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상	손상채권에 설정된대손충당금	순액

미수금	1,873,758	431,811	(431,811)	1,873,758

미수수익	216	-	-	216

장ㆍ단기대여금	4,167	121,778	(55,945)	70,000

보증금	-	18,768	-	18,768

임차보증금	-	2,407,344	(47,999)	2,359,345

리스채권	76,200	140,291	-	216,491

(2) 전분기말(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상	손상채권에 설정된대손충당금	순액

미수금	2,202,510	737,179	(737,179)	2,202,510

미수수익	237	33,865	(33,865)	237

장ㆍ단기대여금(*1)	4,167	1,203,278	(1,137,444)	70,001

보증금	-	22,544	-	22,544

임차보증금	90,000	2,769,194	(47,999)	2,811,195

리스채권	83,962	177,984	-	261,946

(*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다(주석 33참조).

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	338,789	292,853

선급비용	313,881	79,508

반품제품회수권	184,140	234,439

합계	836,810	606,800

비유동

기타투자자산	4,711,535	4,695,700

장기선급비용	28,857	30,220

합계	4,740,392	4,725,920

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,205,947	(62,388)	1,143,559	996,778	(63,536)	933,242

제품	4,828,583	(227,113)	4,601,470	4,914,495	(199,695)	4,714,800

재공품	1,174,796	(19,264)	1,155,532	1,134,423	(22,136)	1,112,287

원료	1,892,260	(577,923)	1,314,337	1,387,897	(537,607)	850,290

재료	2,569,068	(329,797)	2,239,271	2,166,773	(357,394)	1,809,379

소모품	63,066	-	63,066	63,950	-	63,950

합계	11,733,720	(1,216,485)	10,517,235	10,664,316	(1,180,368)	9,483,948

당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 36 백만원(전분기: 평가손실 355 백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다.10. 종속기업및관계기업 투자10.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	코리아나천진유한공사	중국	12월	100.00%	15,921,714	100.00%	15,964,111

㈜아트피아	한국	12월	63.21%	-	63.21%	-

소계	15,921,714	15,964,111

관계기업	㈜코리아나바이오(*1)	한국	12월	25.00%	1,847,570	25.00%	1,643,244

본비나	베트남	12월	19.20%	-	19.20%	-

소계	1,847,570	1,643,244

합계	17,769,284	17,607,355

(*1) 2020년중 관계기업인 ㈜코리아나바이오가 자기주식을 취득함에 따라 유효지분율이 20.20%에서 25%로 상승하였으며, 그에 따라 영업권 343백만원이 산정되었습니다.10.2 당분기와 전분기 종속기업및관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	배당금수령	지분법이익잉여금	지분법자본변동	당분기말

종속기업	코리아나천진유한공사	15,964,111	-	(28,241)	(702,186)	-	688,030	15,921,714

㈜아트피아	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜코리아나바이오	1,643,244	-	240,977	(20,000)	(151)	(16,500)	1,847,570

본비나(*1)	-	-	-	-	-	-	-

합계	17,607,355	-	212,736	(722,186)	(151)	671,530	17,769,284

(*1) 전기중 관계기업투자주식손상으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.당분기중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	증가	감소	당분기말

종속기업	코리아나천진유한공사	173,811	306,142	(173,811)	306,142

관계기업	㈜코리아나바이오	125,785	950	(2,325)	124,410

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	배당금수령	지분법이익잉여금	지분법자본변동	전분기말

종속기업	코리아나천진유한공사	16,743,424	-	379,104	(1,142,460)	-	347,343	16,327,411

㈜아트피아	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜코리아나바이오	1,340,166	-	96,015	(20,000)	(275)	23,625	1,439,531

본비나(*1)	-	-	-	-	-	-	-

이노이브코리아㈜(*2)	-	-	-	-	-	-	-

합계	18,083,590	-	475,119	(1,162,460)	(275)	370,968	17,766,942

(*1) 전기 중 관계기업투자주식손상으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.(*2) 이노이브코리아(주)에 대한 지분은 청산 종결되었습니다.전분기중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	증가	감소	전분기말

종속기업	코리아나천진유한공사	316,170	248,261	(316,170)	248,261

관계기업	㈜코리아나바이오	130,423	5,293	(6,929)	128,787

10.3 당분기말(당분기)과 전기말(전분기) 종속기업및관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(말)

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	코리아나천진유한공사	21,382,402	5,154,546	16,227,856	4,465,045	104,090	789,716

㈜아트피아	825,231	2,558,878	(1,733,647)	496,132	(24,583)	(24,497)

관계기업	㈜코리아나바이오	9,852,571	3,337,054	6,515,517	5,815,448	958,410	891,804

본비나(*1)	656,548	326,238	330,310	-	-	-

(*1) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.

(2) 전기(말) 및 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	코리아나천진유한공사	18,401,536	2,263,615	16,137,921	4,468,802	311,196	656,199

㈜아트피아	896,753	2,605,903	(1,709,150)	588,656	(18,582)	-

관계기업	㈜코리아나바이오	7,499,182	1,795,469	5,703,713	4,617,667	377,512	470,912

본비나(*1)	656,548	326,238	330,310	-	-	-

이노이브코리아㈜(*2)	-	-	-	-	-	-

(*1) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.(*2) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.10.4 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

㈜아트피아	15,539	1,095,870	27,613	1,080,385

11. 유형자산

11.1 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	21,701,713	-	21,701,713	21,701,713	-	21,701,713

건물	39,301,365	(16,490,945)	22,810,420	39,301,365	(16,224,344)	23,077,021

건물부속설비	2,560,161	(2,438,229)	121,932	2,560,161	(2,434,864)	125,297

구축물	2,324,826	(1,842,552)	482,274	2,324,826	(1,826,709)	498,117

기계장치	9,254,619	(8,717,534)	537,085	9,254,619	(8,601,488)	653,131

차량운반구	751,306	(656,336)	94,970	813,623	(700,542)	113,081

광고시설물	2,855,425	(2,821,287)	34,138	2,853,925	(2,817,172)	36,753

공기구비품	13,423,142	(12,993,658)	429,484	13,357,841	(12,934,367)	423,474

합계	92,172,557	(45,960,541)	46,212,016	92,168,073	(45,539,486)	46,628,587

11.2 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	당분기말

토지	21,701,713	-	-	-	21,701,713

건물	23,077,021	-	-	(266,601)	22,810,420

건물부속설비	125,297	-	-	(3,365)	121,932

구축물	498,117	-	-	(15,843)	482,274

기계장치	653,131	-	-	(116,046)	537,085

차량운반구	113,081	-	-	(18,111)	94,970

광고시설물	36,753	1,500	-	(4,115)	34,138

공기구비품	423,474	66,029	(141)	(59,878)	429,484

건설중인자산	-	-	-	-	-

합계	46,628,587	67,529	(141)	(483,959)	46,212,016

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	전분기말

토지	21,701,713	-	-	-	21,701,713

건물	24,143,426	-	-	(266,601)	23,876,825

건물부속설비	140,935	-	-	(4,299)	136,636

구축물	561,882	-	-	(16,078)	545,804

기계장치	1,182,990	-	-	(141,973)	1,041,017

차량운반구	192,279	-	-	(20,434)	171,845

광고시설물	54,337	-	-	(6,869)	47,468

공기구비품	664,552	103,010	(5,161)	(106,899)	655,502

건설중인자산	-	-	-	-	-

합계	48,642,114	103,010	(5,161)	(563,153)	48,176,810

11.3 당분기말 현재 보유하고 있는 토지의 공시지가는 31,288 백만원(전기말: 34,049 백만원)입니다.

11.4 당분기와 전분기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	270,753	305,261

판매비와관리비	213,206	257,892

합계	483,959	563,153

11.5 당분기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도액	담보권자

토지	2,960,098	KRW 9,100,000	-	-	신한은행

건물	8,421,892

토지	11,963,805	KRW 15,600,000	-	-	하나은행

건물	5,418,999

기계장치	-

토지	3,425,437	KRW 9,600,000	차입금	7,000,000	우리은행

건물	1,962,179

11.6 당사는 건물 등에 대해서 동부화재해상보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있으며 해당 보험금에 대해서 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.

12. 투자부동산

12.1 당분기말와 전기말 중 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	674,506	-	674,506	674,506	-	674,506

건물	1,012,069	(557,437)	454,632	1,012,069	(550,285)	461,784

합계	1,686,575	(557,437)	1,129,138	1,686,575	(550,285)	1,136,290

12.2 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	당분기말

토지	674,506	-	674,506

건물	461,784	(7,152)	454,632

합계	1,136,290	(7,152)	1,129,138

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	전분기말

토지	674,506	-	674,506

건물	490,393	(7,152)	483,241

합계	1,164,899	(7,152)	1,157,747

12.3 당분기와 전분기의 투자부동산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.12.4 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 98,789 천원(전분기: 95,745 천원)입니다.

13. 사용권자산

13.1 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	2,297,577	(617,171)	1,680,406	2,303,170	(679,467)	1,623,703

13.2 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분/폐기	감가상각	당분기말

사용권자산	1,623,703	200,330	-	(143,627)	1,680,406

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분/폐기	감가상각	전분기말

사용권자산	1,090,930	869,258	(363,127)	(188,057)	1,409,004

13.3 당분기와 전분기의 사용권자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 복구자산

14.1 당분기말과 전기말 현재 복구자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

복구자산	281,826	(137,852)	143,974	293,984	(163,013)	130,971

14.2 당분기와 전분기 중 복구자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분/폐기	감가상각	당분기말

복구자산	130,971	32,146	-	(19,143)	143,974

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분/폐기	감가상각	전분기말

복구자산	180,147	43,895	(10,210)	(30,314)	183,518

14.3 당분기와 전분기의 복구자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산15.1 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	상각	대체	손상	당분기말

산업재산권	1,328,882	38,069	(22,465)	(95,266)	-	-	1,249,220

소프트웨어	124,390	-	-	(7,833)	17,300	-	133,857

회원권	361,807	-	-	-	-	7,468	369,275

기타무형자산	143,742	-	-	(4,210)	(17,300)	-	122,232

합계	1,958,821	38,069	(22,465)	(107,309)	-	7,468	1,874,584

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	상각	손상	전분기말

산업재산권	1,776,331	44,322	(94,020)	(117,184)	-	1,609,449

소프트웨어	147,070	-	-	(5,670)	-	141,400

회원권	370,624	-	-	-	-	370,624

기타무형자산	151,934	17,300	-	(6,373)	-	162,861

합계	2,445,959	61,622	(94,020)	(129,227)	-	2,284,334

15.2 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	7,775,137	5,460,938

기타금융부채(유동)

미지급금	1,700,752	1,830,763

미지급비용	578,359	550,917

예수보증금	313,211	311,211

소계	2,592,322	2,692,891

매입채무 및 기타금융부채(유동)의 합계	10,367,459	8,153,829

기타금융부채(비유동)

임대보증금	445,507	438,259

재해보증금(주석 35참조)	2,596,383	2,753,732

기타금융부채(비유동)의 합계	3,041,890	3,191,991

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선수금	379,212	314,782

상품권선수금	25,000	25,000

예수금	12,062	18,142

기타충당부채	82,835	-

환불부채	394,025	473,279

예수제세	16,661	-

소계	909,795	831,203

비유동

장기선수금	9,432	13,394

18. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	우리은행	2023-04-15	4.64	2,000,000	2,000,000

우리은행	2024-03-15	4.19	5,000,000	-

소계	7,000,000	2,000,000

차입금 합계	7,000,000	2,000,000

상기 단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조).

19. 리스부채

19.1 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 리스부채	621,535	584,336

비유동성 리스부채	1,178,557	1,173,923

합계	1,800,092	1,758,259

19.2 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,758,260	1,087,986

증가	189,238	826,632

중도해지	-	(99,209)

이자비용	14,207	7,162

상환	(161,613)	(216,071)

기말금액	1,800,092	1,606,500

19.3 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임차보증금 이자수익	10,194	20,800

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익)	1,349	233

사용권자산 감가상각비(주석 12참조)	(143,628)	(188,056)

리스부채 이자비용	(14,207)	(7,162)

소액 기초자산리스 관련 비용	8,619	9,780

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 161,613 천원(전분기: 305,500천원)이고당분기 중 전대리스로 인한 총 현금유입액은 19,050 천원입니다.20. 복구충당부채20.1 당분기말과 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성복구충당부채	179,366	209,750

비유동성복구충당부채	115,431	99,091

합계	294,797	308,841

20.2 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	308,841	428,478

증가	32,146	43,895

중도해지	(48,192)	(69,032)

이자비용	2,002	2,553

상환	-	-

기말금액	294,797	405,894

21. 순확정급여부채21.1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	8,982,090	8,862,210

사외적립자산 공정가치(*1)	(5,682,075)	(5,783,153)

순확정급여부채	3,300,015	3,079,057

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545 천원(전기말 : 1,545천원)이 포함된 금액입니다.

21.2 당분기와 전분기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기비용 인식

당기근무원가	185,877	209,025

이자비용	56,445	33,184

이자수익	(62,447)	(39,202)

소계	179,875	203,007

기타포괄손실 인식

재측정요소(세전)	1,525,036	24,734

재측정요소(세후)	1,204,779	19,292

22. 자본금22.1 당사의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다.22.2 당사는 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.당분기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다.

22.3 당사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

23. 기타자본구성요소

23.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(17,789,247)	(17,789,247)

자기주식처분이익	6,177,035	6,177,035

자산수증이익(*2)	1,740,910	1,740,910

합계	(9,871,302)	(9,871,302)

(*1) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.(*2) 당사는 2017년에 대주주(유상옥 회장)로부터 유물을 무상기증받아 기타자본으로 계상하였습니다.23.2 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	9,400,000	(17,789,247)	9,000,000	(16,242,041)

취득	-	-	180,000	(718,708)

기말	9,400,000	(17,789,247)	9,180,000	(16,960,749)

24. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	514,014	514,014

지분법자본변동	1,703,431	1,031,208

합계	2,217,445	1,545,222

25. 이익잉여금25.1 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다.25.2 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	475,000	475,000

미처분이익잉여금	29,641,490	29,340,475

합계	30,116,490	29,815,475

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,684,067	1,691,597

퇴직급여	137,898	162,489

복리후생비	138,366	130,214

여비교통비	49,387	33,022

통신비	83,031	82,548

수도광열비	60,682	53,407

세금과공과	78,850	85,462

지급임차료	115,235	127,329

감가상각비(*1)	383,128	483,415

무형자산상각비	107,309	129,227

광고선전비	752,426	352,524

견본비	588,471	558,276

판매촉진비	63,744	104,203

교육훈련비	9,952	10,730

접대비	24,045	18,625

운반비	337,325	352,789

대손상각비	36,153	76,826

판매수수료	2,082,645	2,410,378

지급수수료	173,575	342,061

용역비	284,785	249,638

기타	383,695	344,071

합계	7,574,769	7,798,831

(*1) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산, 복구자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 매입	12,048,346	10,012,843

재고자산의 변동	(5,101,677)	(5,098,942)

종업원급여	2,532,200	2,545,554

감가상각비(*1)	653,881	788,676

무형자산 상각비	107,309	129,227

지급임차료	116,141	130,129

광고선전비	752,426	352,524

견본비	592,431	561,557

판매촉진비	63,861	104,369

판매수수료	2,082,645	2,410,378

지급수수료	195,380	348,935

용역비	1,615,782	1,461,321

운반비	373,647	392,639

기타비용	2,061,141	2,219,455

매출원가 및 판매비와관리비 합계	18,093,513	16,358,665

(*1) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산, 복구자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.28. 종업원급여당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,143,177	2,147,748

퇴직급여	179,875	203,007

복리후생비	209,148	194,799

합계	2,532,200	2,545,554

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

배당금수익	83,166	124,749

외환차익	23,018	25,682

외화환산이익	15,553	81,598

유형자산처분이익	10,431

무형자산감액손실환입	7,468

이자수익	21,141	30,818

대손충당금환입	1,500	-

기타	114,985	153,951

합계	277,262	416,798

기타비용

외환차손	(8,571)	(5,449)

외화환산손실	(4,130)	(77,500)

유형자산처분손실	-	(15,372)

무형자산처분손실	(22,465)	(29,592)

무형자산감액손실	-	(64,428)

공정가치측정금융자산처분손실	-	(45)

기타의대손상각비	(6,312)	(1,153)

이자비용	(17,424)	(22,991)

기부금	(27,997)	(30,383)

기타	-	(6,384)

합계	(86,899)	(253,297)

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	28,717	30,298

외환차익	20,767	5,738

외화환산이익	9,305	-

소계	58,789	36,036

금융비용

이자비용	(45,213)	(43,013)

외환차손	-	(13,278)

외화환산손실	(1,022)	(425)

소계	(46,235)	(56,716)

순금융수익(비용)	12,554	(20,680)

31. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 -% (2022년 03월 31일로 종료되는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: -%)입니다.

32. 주당순손익

32.1. 당분기와 전분기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주당분기순이익	302,364,688 원	518,724,134 원

가중평균유통보통주식수	30,600,000 주	30,947,333 주

기본주당순이익	10 원/ 주	17 원/ 주

32.2 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	40,000,000	90	3,600,000,000

자기주식(전기이월)	(9,400,000)	90	(846,000,000)

합계	30,600,000	-	2,754,000,000

당분기 가중평균유통주식수 : 2,754,000,000 ÷ 90일 = 30,600,000주

(2) 전분기(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	40,000,000	90	3,600,000,000

자기주식(전기이월)	(9,000,000)	90	(810,000,000)

자기주식(취득)	(180,000)	-	(4,740,000)

합계	30,820,000	2,785,260,000

전분기 가중평균유통주식수 : 2,785,260,000 ÷ 90일 = 30,947,333주

32.3 당분기말과 전분기 중 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

33.1 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당분기순이익(손실)	302,365	518,724

2. 현금유출이 없는 비용의 가산	1,186,943	1,886,893

법인세비용	25,214	-

이자비용	62,637	32,707

감가상각비(투자부동산 포함)	653,881	788,674

무형자산상각비	107,309	129,227

대손상각비	36,153	76,826

기타의대손상각비	6,312	1,153

재고자산폐기손실	22,436	30,815

재고자산평가손실	36,118	354,956

유형자산처분손실	-	15,372

무형자산폐기손실	22,465	29,592

무형자산감액손실	-	64,428

공정가치측정금융자산처분손실	-	45

임차료	29,391	39,320

퇴직급여	179,875	203,007

외화환산손실	5,152	77,925

법인세비용	-	36,462

잡손실	-	6,384

3. 현금유입이 없는 수익의 차감	(444,252)	(821,187)

이자수익	49,857	61,116

배당금수익	83,166	124,749

대손충당금 환입	1,500	-

복구충당금 환입	-	20,000

유형자산처분이익	10,431	-

무형자산감액손실환입	7,468	-

임대수익	6,044	9,573

지분법이익	212,736	475,119

외화환산이익	24,858	81,598

잡이익	48,192	49,032

4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동	(2,133,818)	(2,485,833)

매출채권의 감소(증가)	(3,043,881)	272,546

기타금융자산의 감소(증가)	133,831	(1,308,397)

기타자산의 감소(증가)	(233,256)	(300,897)

재고자산의 감소(증가)	(1,091,840)	(1,114,967)

매입채무의 증가(감소)	2,314,199	1,313,478

기타금융부채의 증가(감소)	(331,369)	(1,181,133)

기타부채의 증가(감소)	78,940	(478,028)

퇴직급여의 증가(감소)	(122,442)	(121,185)

사외적립자산의 감소(증가)	162,000	432,750

5. 영업에서 창출된 현금흐름	(1,088,762)	(901,403)

33.2 당분기와 전분기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산취득 미지급금 증가(감소)	61,738	(17,365)

무형자산취득 미지급금 증가(감소)	(2,444)	26,641

사용권자산 인식	200,330	869,258

리스채권 유동성 대체	18,667	73,724

리스부채 인식	189,239	612,986

리스부채 유동성 대체	134,193	346,091

복구충당 인식	32,146	43,895

복구충당부채의 유동성 대체	7,769	38,769

퇴직급여충당부채의 미지급금 대체	49,040	-

지분법자본변동	671,530	-

배당금 미수금	722,186	-

33.3 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	영업활동이자비용	재무활동현금흐름	재무활동비현금거래(대체)	당분기말

유동성

단기차입금	2,000,000	-	5,000,000	-	7,000,000

유동성리스부채	584,336	14,207	(161,613)	184,605	621,535

소계	2,584,336	14,207	4,838,387	184,605	7,621,535

비유동성

비유동성리스부채	1,173,923	-	-	4,634	1,178,557

임대보증금	438,259	5,982	3,000	(1,734)	445,507

소계	1,612,182	5,982	3,000	2,900	1,624,064

합계	4,196,518	20,189	4,841,387	187,505	9,245,599

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	영업활동이자비용	재무활동현금흐름	재무활동비현금거래(대체)	전분기말

유동성

단기차입금	8,000,000	-	(3,000,000)	-	5,000,000

유동성장기차입금	812,337	-	(270,779)	-	541,558

유동성리스부채	594,254	7,162	(216,071)	246,882	632,227

소계	9,406,591	7,162	(3,486,850)	246,882	6,173,785

비유동성

비유동성리스부채	493,732	-	-	480,541	974,273

임대보증금	518,114	9,762	(71,500)	-	456,376

소계	1,011,846	9,762	(71,500)	480,541	1,430,649

합계	10,418,437	16,924	(3,558,350)	727,423	7,604,434

34. 우발상황과 약정사항

34.1. 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증 및 약정내용	한도액	실행액

하나은행	외상매출채권담보대출(*1)	1,000,000	12,253

구매카드발행약정	6,000,000	962,997

신한은행	외상채권담보대출(*1,2)	3,000,000	112,260

구매카드발행약정	15,000,000	1,680,752

우리은행	기업일반자금대출 (*1,2)	7,000,000	7,000,000

합계	32,000,000	9,768,262

(*1) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11참조).(*2) 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.34.2 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 제소한 2건(소송가액 : 44 백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.34.3 당사는 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여는 11 백만원(이자율: 2.0%, 전분기 13 백만원)의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당분기말 현재 당사가 예수하고 있는 금액은 2,596 백만원(전기말: 2,754 백만원)입니다.

34.4 당분기말 현재 당사는 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 198 백만원의 보증을 제공 받고 있습니다.

35. 정부보조금35.1 당사는 지역주력산업육성사업과 관련하여 한국산업기술진흥원(중기부)로 부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비 등의 비용에 지출하고 있습니다.

35.2 당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	협약체결월	입금연도	입금액	총사업비	지원기간	정부기관

현금	현물

뷰티 디바이스 기기에 적합한 화장품 신소재 개발과 이를 적용한 제품 개발	2022.04.28	2022	100,000	102,500	22,500	2022.04.01~2023.03.31	한국산업기술진흥원(중기부)

35.3. 당분기와 전기말 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	내역	기초	증가	사용	과제종료(미사용)	당분기말

민간부담금	정부출연금

현금	현물	현금	현물	현금	현물	현금	현물	현금	현물

선수금	정부 보조금	32,864	-	-	-	-	(16,887)	(6,593)	-	-	9,384	-

(2) 전기(단위: 천원)

구분	내역	기초	증가	사용	과제종료(미사용)	전기말

민간부담금	정부출연금

현금	현물	현금	현물	현금	현물	현금	현물	현금	현물

선수금	정부 보조금	24,091	2,500	22,500	100,000	-	(91,667)	(15,908)	(8,652)	-	26,272	6,592

36. 특수관계자 거래36.1 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

종속기업	코리아나천진유한공사	중국

㈜아트피아	한국

관계기업	㈜코리아나바이오	한국

본비나	베트남

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	한국

36.2 당사는 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	계정과목	당분기	전분기

종속기업	㈜아트피아	매출	274,960	321,703

용역매출	3,548	3,548

지급임차료	3,767	689

수입임대료	-	3,703

판매장려금	100,900	118,600

코리아나천진유한공사	매출	2,295,580	1,078,119

배당금	772,186	-

기타	42,018	44,005

관계기업	㈜코리아나바이오	매출	5,610,361	4,317,456

수입임대료 외	21,028	19,454

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	매입	15,136	6,500

용역비 외	126,473	124,205

36.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	계정과목	당분기말	전기말

종속기업	㈜아트피아	매출채권	1,273,665	1,254,659

(대손충당금)(*1)	(1,273,665)	(1,254,659)

미수금	4,614	799

임대보증금	10,000	10,000

미지급금	-	-

코리아나천진유한공사	매출채권	2,018,637	160,274

미수금	739,586	-

관계기업	㈜코리아나바이오	매출채권	2,457,523	993,191

임대보증금	80,000	80,000

미수금	20,000	-

기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	미지급금등	1,123	9,665

(*1) 당분기중 대손상각비가 19,006 천원 증가하였습니다.36.4 당분기와 전분기 중 당사의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	205,005	205,005

퇴직급여	41,059	42,059

합계	246,064	247,064