서울전자통신 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제34기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지
제33기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지
서울전자통신주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 서울전자통신주식회사(이하 '당사'라 함)는 1983년 6월 17일에 설립되어 전자제품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 1일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점소재지는 인천시 부평구 새벌로에 위치하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 160백만원이었으나, 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 30,271백만원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)	비고

김광수	24,481,313	40.40	최대주주

김수아	248,374	0.41	특수관계인

김원우	180,406	0.30	특수관계인

한편, 동 연결재무제 표 는 2017년 3월 9 일 에 개최된 이사회에서 발행승인 되었으며 2017년 3월 24일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 연결재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 주요 관련 계정은기타금융자산, 매출채권 등입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입 준비를 위하여 당기말 현재 예비적 분석 조직을 구성하였습니다. 연결실체는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가진행중이며, 동 기준서의 적용으로 연결재무제표에 영향을 미칠 수 있는 주요 관련 계정은 매출 등입니다. 연결실체는 2017년까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

한편, 연결실체의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주 하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

( 5) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(6) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (7) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누 계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이 의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비 용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니 다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(13) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	10년 ~ 25년

건물부속설비	10년 ~ 25년

기 계 장 치	3 ~ 10년

차 량 운 반 구	3 ~ 7년

공 구 와 기 구	3 ~ 10년

비 품	5년

임 차 시 설 물	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호'사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(18) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트 (유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할인액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호'리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호'재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호'자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1, 2 또는3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 추정불확실성의 주요 원천

'주석 2'에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

주석34에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정 을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여채무는 각각 99,358천원과 (-)130천원이며, 세부사항은 연결재무제 표에 대한 주석 22에 서 기술하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(4) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손상차손 설정매출채권 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제, 산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보

(1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	전자부품제조부문	터치스크린사업부문	중단영업(차감)	소 계	연결조정	합 계

매출액	102,318,658	-	(34,365)	102,284,293	(13,162,510)	89,121,783

매출총이익	9,722,612	-	88,736	9,811,348	(729,901)	9,081,447

당기순이익(손실)	5,802,766	1,122	3,270,957	9,074,845	(5,076,750)	3,998,095

총자산	122,761,078	871	-	122,761,949	(45,768,502)	76,993,447

총부채	60,344,699	3,314,261	-	63,658,960	(22,919,754)	40,739,206

(전기)

(단위: 천원)

구 분	전자부품제조부문	터치스크린사업부문	중단영업(차감)	소 계	연결조정	합 계

매출액	67,020,120	-	(2,675,133)	64,344,987	(17,536,881)	46,808,106

매출총이익	5,642,698	-	960,260	6,602,958	(122,419)	6,480,539

당기순이익(손실)	682,477	(1,261,611)	3,121,185	2,542,051	(4,809,104)	(2,267,053)

총자산	107,329,335	72,372	-	107,401,707	(45,613,576)	61,788,131

총부채	51,408,822	3,386,883	-	54,795,705	(20,120,320)	34,675,385

(2) 당기 및 전기 연결실체의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	말레이시아	브라질	베트남	중단영업(차감)	소 계	연결조정	합 계

매출액	63,472,126	10,007,298	14,647,866	34,365	14,157,003	(34,365)	102,284,293	(13,162,510)	89,121,783

매출총이익	5,157,912	1,248,135	821,758	(88,736)	2,583,543	88,736	9,811,348	(729,901)	9,081,447

당기순이익(손실)	5,528,500	51,106	(322,158)	(186,567)	733,007	3,270,957	9,074,845	(5,076,750)	3,998,095

총자산	87,050,747	12,045,053	6,748,863	816,315	16,100,970	-	122,761,948	(45,768,501)	76,993,447

총부채	34,759,170	1,763,863	10,326,410	3,796,574	13,012,942	-	63,658,959	(22,919,753)	40,739,206

비유동자산	54,466,585	2,698,971	338,768	299,140	7,810,940	-	65,614,404	(27,306,282)	38,308,122

(전기)

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	말레이시아	브라질	베트남	중단영업(차감)	소 계	연결조정	합 계

매출액	22,024,580	19,140,840	14,938,695	2,675,133	8,240,872	2,675,133	64,344,987	(17,536,881)	46,808,106

매출총이익	2,679,937	2,477,529	759,120	(960,260)	686,372	(960,260)	6,602,958	(122,419)	6,480,539

당기순이익(손실)	4,411,788	(124,823)	(1,887,317)	(2,066,574)	(912,208)	(3,121,185)	2,542,051	(4,809,104)	(2,267,053)

총자산	71,481,928	13,649,525	6,231,632	1,038,664	14,999,958	-	107,401,707	(45,613,576)	61,788,131

총부채	27,185,113	1,766,653	9,542,935	3,599,490	12,701,514	-	54,795,705	(20,120,320)	34,675,385

비유동자산	49,466,557	548,147	478,608	277,739	8,220,066	-	58,991,117	(28,015,434)	30,975,683

( 3) 당기 중 연결실체의 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들의 총 매출금액은 55,147,181천원이며, 전기 중 주요 고객은 없습 니다.

5 . 사 용이 제한된 예 금 등

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	은행명	당기말	전기말	당기말 제한내용

단기금융상품	신한은행	63,094	61,124	담보제공

합 계	63,094	61,124

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,852,433	438,236	7,895,642	568

차감: 대손충당금	(532,273)	(438,236)	(509,694)	-

매출채권(순액)	13,320,160	-	7,385,948	568

미수금	297,177	-	575,909	-

차감: 대손충당금	-	-	(4,236)	-

미수금(순액)	297,177	-	571,673	-

보증금	123,232	1,909,806	114,097	2,091,806

합 계	13,740,569	1,909,806	8,071,718	2,092,374

보증금을 제외한 대부분의 매출채권및기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 보증금의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.특수관계자를 포함한 고객과의 거래시 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보 등을 통하여 신용보강을 하고 있습니다. 연결실체는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 등을 파악하여 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	장기매출채권	보증금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	12,518,626	296,944	-	2,033,038	14,848,608

연체되었으나 손상되지 않은 채권	801,534	233	-	-	801,767

손상채권	532,273	-	438,236	-	970,509

합 계	13,852,433	297,177	438,236	2,033,038	16,620,884

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	장기매출채권	보증금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	5,599,904	571,673	-	2,205,903	8,377,480

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,786,044	-	568	-	1,786,612

손상채권	509,694	4,236	-	-	513,930

합 계	7,895,642	575,909	568	2,205,903	10,678,022

연 결실체는 채권 발생일로부터 정상회수기일(90일 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(90일 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으 며 , 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전 액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	-	625,066	176,468	801,534

미수금	-	233	-	233

합 계	-	625,299	176,468	801,767

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	-	1,786,044	568	1,786,612

미수금	-	-	-	-

합 계	-	1,786,044	568	1,786,612

(4) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	-	-	532,273	532,273

장기매출채권	-	-	438,236	438,236

대손충당금	-	-	(970,509)	(970,509)

합 계	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	-	121,374	388,320	509,694

미수금	-	-	4,236	4,236

대손충당금	-	(121,374)	(392,556)	(513,930)

합 계	-	-	-	-

(5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	장기매출채권

기초금액	509,694	4,236

손상차손 인식금액	444,229	438,236

손상차손 환입	(186,133)

제각	(235,518)	(4,236)	-

환율변동효과	1	-	-

당기말금액	532,273	-	438,236

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	장기매출채권

기초금액	627,081	4,533	345,545

손상차손 인식금액	(5,910)	-	-

제각	(125,041)	(297)	(345,545)

환율변동효과	13,564	-	-

당기말금액	509,694	4,236	-

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매관리비에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매관리비의 차감항목에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7. 당기손익인식금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치로 측정된 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산

초단기 수익증권(MMF)	950,000	925,075

소 계	950,000	925,075

당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산(*1)

투자전환사채((주)엘엠에스(*2))	-	1,625,676

전환상환우선주((주)지니틱스)	7,361,520	5,632,140

소 계	7,361,520	7,257,816

합 계	8,311,520	8,182,891

(*1) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품(전환권옵션)을 포함한 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.
(*2) 당기 중 (주)엘엠에스(구(주)보원경금속)의 투자전환사채가 전환됨에 따라 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.

연결실체는 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산의 공정가치를 평가하기 위하여 외부평가기관을 이용하였으며, 시장가치접근법(평가대상 기업의 영업 및 재무위험이 유사한 기업을 비교대상기업으로 선정하여 가격정보 활용)에 따라 평가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	950,000	925,075

비유동자산	7,361,520	7,257,816

합 계	8,311,520	8,182,891

8 . 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

지분상품

비상장주식	18,041,268	18,041,268	11,617,245	11,617,245

(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 주, 천원)

회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계액(*3)

(주)지니틱스	536,080	14.22	1,712,435	3,555,283	1,842,848

(주)아이티엠반도체(*1)	1,580,710	14.07	11,965,490	12,708,916	743,426

(주)엘엠에스(*2)	76,813	2.88	1,625,676	1,777,069	151,393

합 계	15,303,601	18,041,268	2,737,667

(전기말)

(단위: 주, 천원)

회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계액(*3)

(주)지니틱스	536,080	14.50	1,712,435	2,720,070	1,007,635

(주)아이티엠반도체	1,134,699	10.50	8,417,888	8,897,175	479,287

합 계	10,130,323	11,617,245	1,486,922

(*1) 당기손익인식금융부채로 분류하였던 (주)아이티엠반도체의 풋백옵션의 일부가 당기 중 행사됨에 따라지분을 추가 취득하였습니다.
(*2) 연결실체는 당기 중 당기손익인식금융자산으로 분류하였던 (주)아이원 전환사채의 전환권을 행사함으로써 (주)아이원의 전환사채가 지분증권으로 전환되었으며, (주)아이원과 보원경금속(주)의 합병으로 인해 (주)아이원의 지분이 (주)엘엠에스의 지분으로 변경되었습니다.
(*3) 미 실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같 습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,617,245	11,045,893

취득	4,324,427	-

매도가능금융자산평가손익	1,250,745	571,352

손상차손	(776,825)	-

대체	1,625,676	-

기말금액	18,041,268	11,617,245

(4) 당기 중 매도가능금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	당기말

지분증권	1,486,922	1,250,745	-	2,737,667

9. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	910,942	(18,725)	892,217	312,062	(2,351)	309,711

제품	3,065,403	(66,837)	2,998,567	1,580,011	(70,973)	1,509,038

재공품	1,792,741	-	1,792,741	1,010,597	-	1,010,597

원재료	12,232,699	(507,527)	11,725,172	6,329,247	(54,057)	6,275,190

미착품	643,207	-	643,207	148,557	-	148,557

합 계	18,644,992	(593,089)	18,051,904	9,380,474	(127,381)	9,253,093

(2) 당기 및 전기 중 재고자산을 순실현가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실액은 465,708원(전기 : 환입액 : 79,544천원)입니다.

10. 기타유동자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	313,922	479,024

차감: 대손충당금	-	(10,785)

선급금(순액)	313,922	468,239

선급비용	80,948	43,395

합 계	394,870	511,634

(2) 당기 및 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	10,785	10,785

제각	(10,785)	-

기말잔액	-	10,785

11. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이소유한지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.	전자부품제조	중국	100.00	100.00	-	-	12월

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	”	말레이시아	100.00	100.00	-	-	”

SET VINA Co.,Ltd.	”	베트남	100.00	100.00	-	-	”

(주)티메이(*1)	”	대한민국	-	77.00	-	23.00	”

(*1) (주)티메이는 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었으며 청산 전까지의 손익은 중단사업으로 표시하고 있습니다(주석 40참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics (M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

유동자산	9,346,083	6,410,095	8,290,030

비유동자산	2,698,970	338,768	7,810,940

자산계	12,045,053	6,748,863	16,100,970

유동부채	1,763,863	10,305,230	11,015,321

비유동부채	-	21,180	1,997,621

부채계	1,763,863	10,326,410	13,012,942

지배지분	10,281,190	(3,577,547)	3,088,028

비지배지분	-	-	-

자본계	10,281,190	(3,577,547)	3,088,028

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics (M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.	(주)티메이

유동자산	13,101,379	5,753,025	6,779,892	72,372

비유동자산	548,147	478,608	8,220,066	-

자산계	13,649,526	6,231,633	14,999,958	72,372

유동부채	1,766,653	9,508,653	9,526,136	3,386,883

비유동부채	-	34,281	3,175,378	-

부채계	1,766,653	9,542,934	12,701,514	3,386,883

지배지분	11,882,873	(3,311,301)	2,298,444	(2,552,174)

비지배지분	-	-	-	(762,337)

자본계	11,882,873	(3,311,301)	2,298,444	(3,314,511)

상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics (M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd	(주)티메이(*1)

매출액	10,007,298	14,647,866	14,157,003	-

영업손익	(387,309)	(91,618)	969,812	(1,550)

당기순손익	51,106	(322,158)	733,007	1,122

기타포괄손익	65,461	55,914	56,576	-

총포괄손익	116,567	(266,244)	789,583	1,122

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	-	-	-	258

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-	-	258

(*1) 당기 중 청산으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics (M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd	(주)티메이

매출액	19,140,840	14,938,695	8,240,872	-

영업손익	(548,058)	(330,600)	(422,560)	(301,108)

당기순손익	(124,823)	(1,887,316)	(912,208)	(1,261,611)

기타포괄손익	581,779	346,547	38,761	-

총포괄손익	456,956	(1,540,769)	(873,447)	(1,261,611)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	-	-	-	(290,171)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-	-	(290,171)

상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics (M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.	(주)티메이

영업활동으로 인한 현금흐름	116,522	370,085	590,464	23,086

투자활동으로 인한 현금흐름	(613,849)	(86,424)	(286,916)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,811,524)	(14,410)	(208,949)	(40,472)

현금및현금성자산의 순증감	(2,308,851)	269,251	94,559	(17,386)

기초 현금및현금성자산	4,675,019	974,822	785,948	17,409

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	232,982	(301,544)	38,220	-

연결범위 변동에 따른 현금 변동	-	-	-	(23)

기말 현금및현금성자산	2,599,150	942,529	918,767	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics (M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.	(주)티메이

영업활동으로 인한 현금흐름	906,436	1,086,233	(1,089,218)	(224,530)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,118,500	102,673	(2,036,145)	687,493

재무활동으로 인한 현금흐름	(6,086,000)	(1,213)	3,355,600	(450,000)

현금및현금성자산의 순증감	(3,061,064)	1,187,693	230,237	12,963

기초 현금및현금성자산	7,263,369	938,216	608,690	4,445

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	472,713	(1,151,088)	(52,979)	-

기말 현금및현금성자산	4,675,018	974,821	785,948	17,408

12 . 관계기업 투자주 식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

블루다이아몬드 네트워크(주)(*1)	대한민국	-	2,000,000	-	2,000,000	-

(주)와이어텍(*1,2)	”	-	-	-	1,500,000	-

합 계	2,000,000	-	3,500,000	-

(*1) 상기 관계기업투자주식 중 블루다이아몬드 네크워크(주) 및 (주)와이어텍은 전기이전 폐업상태로서 한국채택국제회계기준으로의 전환일 이전에 지분법적용이 중지되었습니다.
(*2) 당기 중 (주)와이어텍의 지분을 모두 처분하였습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

건물	3,057,154	(313,598)	-	2,743,556

건물부속설비	725,169	(626,339)	-	98,830

기계장치	11,473,447	(7,626,467)	-	3,846,980

차량운반구	481,800	(190,237)	-	291,563

공구와기구	2,706,461	(1,032,728)	-	1,673,733

비품	1,048,124	(844,387)	-	203,737

임차시설물	300,764	(70,207)	-	230,557

건설중인자산	43,449	-	-	43,449

합 계	19,836,368	(10,703,963)	-	9,132,405

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

건물	3,005,338	(144,025)	-	2,861,313

건물부속설비	605,352	(577,932)	-	27,420

기계장치	11,116,768	(6,898,582)	-	4,218,186

차량운반구	468,092	(269,873)	-	198,219

공구와기구	1,830,376	(745,352)	-	1,085,024

비품	921,331	(656,998)	-	264,333

임차시설물	272,944	(12,519)	-	260,425

건설중인자산	121,801	-	-	121,801

합 계	18,342,002	(9,305,281)	-	9,036,721

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	손상차손	매각예정	대체(*2)	기타증감	당기말

건물	2,861,313	-	-	(164,682)	-	-	-	46,925	2,743,556

건물부속설비	27,420	101,176	-	(32,618)	-	-	-	2,852	98,830

기계장치	4,218,186	721,472	(120,647)	(941,293)	-	-	62,552	(93,290)	3,846,980

차량운반구	198,219	198,716	(27,056)	(75,849)	-	-	(3,641)	1,174	291,563

공구와기구	1,085,024	1,444,399	(394,909)	(470,239)	-	-	-	9,458	1,673,733

비품	264,333	73,598	(18,633)	(119,002)	-	-	3,641	(200)	203,737

임차시설물	260,425	36,070	(8,112)	(57,826)	-	-	-	-	230,557

건설중인자산	121,801	42,467	-	-	-	-	(122,514)	1,695	43,449

합 계	9,036,721	2,617,898	(569,357)	(1,861,509)	-	-	(59,962)	(31,386)	9,132,405

(*1) 중단영업손익 1,428천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 건설중인자산의 무형자산으로의 대체로 인한 변동액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	손상차손	매각예정	대체(*2)	기타증감	당기말

토지	488,173	-	(345,541)	-	-	(194,120)	-	51,488	-

건물	1,112,419	-	(862,699)	(191,389)	-	(403,453)	2,987,097	219,338	2,861,313

건물부속설비	117,651	-	(53,383)	(52,203)	-	(60,558)	-	75,913	27,420

구축물	119,196	-	-	(2,958)	-	(116,238)	-	-	-

기계장치	3,920,896	572,343	(1,913,044)	(1,065,133)	(141,182)	-	2,752,159	92,147	4,218,186

차량운반구	158,888	112,343	(29,903)	(59,446)	-	-	21,491	(5,154)	198,219

공구와기구	331,168	337,336	(54,864)	(232,467)	-	(10,470)	646,496	67,825	1,085,024

비품	382,191	157,786	(141,449)	(125,515)	(30)	-	-	(8,650)	264,333

임차시설물	221,308	354,620	(196,051)	(45,116)	-	-	-	(74,336)	260,425

기타의유형자산	2,064	-	-	-	-	(2,064)	-	-	-

건설중인자산	4,748,707	2,037,072	-	-	-	-	(6,694,961)	30,983	121,801

정부보조금	(8,796)	-	1	209	-	8,586	-	-	-

합 계	11,593,865	3,571,500	(3,596,933)	(1,774,018)	(141,212)	(778,317)	(287,718)	449,554	9,036,721

(*1) 중단영업손익 135,776천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 건설중인자산의 무형자산으로의 대체로 인한 변동액 등이 포함되어 있습니다.

(3) 상기 유형자산 중 베트남소재 건설중인자산 및 기계장치는 채권최고액 USD 2,700,000(장부가액: 6,306,502천원)을 한도로 담보 제공되고 있습니다(주석18 참조).

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	19,522	(5,525)	-	13,997

소프트웨어	487,415	(267,269)	-	220,146

합 계	506,937	(272,794)	-	234,143

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	16,420	(5,355)	-	11,065

소프트웨어	371,113	(310,294)	(10,722)	50,097

합 계	387,533	(315,649)	(10,722)	61,162

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	대체(*1)	기타증감	당기말

산업재산권	11,065	5,439	(2)	(2,505)	-	-	-	13,997

소프트웨어	50,097	147,074	(3,280)	(35,241)	-	59,962	1,534	220,146

합 계	61,162	152,513	(3,282)	(37,746)	-	59,962	1,534	234,143

(*1) 대체액은 건설중인자산의 무형자산으로의 대체로 인한 변동액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	손상(*2)	대체(*3)	기타증감	당기말

산업재산권	8,910	4,219	-	(2,064)	-	-	-	11,065

소프트웨어	97,628	35,889	(15,639)	(59,987)	(10,722)	2,444	484	50,097

합 계	106,538	40,108	(15,639)	(62,051)	(10,722)	2,444	484	61,162

(*1) 중단영업손익 1,491천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 중단영업손익 10,722천원이 포함되어 있습니다.
(*3) 대체액은 건설중인자산의 무형자산으로의 대체로 인한 변동액입니다.

15. 정부보조금당기 중 자산의 차감 또는 부채로 계상된 정부보조금의 증감내역은 없으며 전기 중 자산의 차감 또는 부채로 계상된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	당기말

구축물	8,795	-	(8,795)	-

공구와기구	1	-	(1)	-

합 계	8,796	-	(8,796)	-

16. 당기손익인식금융부채

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식지정금융부채

매도풋옵션(*1)	2,796,532	7,905,990

(*1) 연결실체는 전기 이전 (주)티모스가 (주)아이티엠반도체에 흡수합병됨으로 인해 (주)티모스의 재무적 출자자들에게 매도풋옵션을 제공하였습니다(주석 38참조). 한편, 당기 중 매도풋옵션의 일부가 행사됨에 따라 연결실체는 아이티엠반도체의 지분(보통주 446,011주)을 취득하여 매도가능증권으로 계상하였습니다(주석 8참조).

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,932,516	-	4,054,143	-

미지급금	451,631	-	482,509	-

미지급비용	997,017	-	735,072	-

합 계	13,381,164	-	5,271,724	-

1 8. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,272,106	-	11,267,246	-

장기차입금	726,408	1,392,282	-	2,352,132

합 계	10,998,514	1,392,282	11,267,246	2,352,132

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관명	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금 일시차입	신한은행	LIBOR+2.40	2,417,000	2,344,000

운영자금 일시차입	LIBOR+2.76	6,000,000	2,000,000

일반차입	LIBOR+2.50	855,106	823,246

운영자금 일시차입	하나은행	LIBOR+2.70	1,000,000	-

운영자금 일시차입	산업은행	4.65	-	6,000,000

운영자금대출	(주)아이티엠반도체	6.9	-	100,000

합 계	10,272,106	11,267,246

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관명	이자율(%)	당기말	전기말

시설외화대출	신한은행	LIBOR+2.65	2,118,690	2,352,132

소 계	2,118,690	2,352,132

차감: 유동성장기부채	726,408	-

차 감 계	1,392,282	2,352,132

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 베트남 소재의 건물과 기계장치(채권최고액: USD 2,700,000)가 신한은행에 담보제공되어 있습니다(주석13, 36, 참조). 19. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 전환사채는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말

유동	비유동

제7회 사모전환사채	2016-03-29	2019-03-29	-	3,753,421	-

제8회 사모전환사채	2016-12-09	2019-12-09	-	-	4,325,982

합 계	3,753,421	4,325,982

(2) 전환사채1) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 사모전환사채	제8회 사모전환사채

액면금액	4,400백만원	5,500백만원

발행가액	4,400백만원	5,500백만원

이자지급조건	액면이자 연 0%	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 2%	사채 만기일까지 연 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1208%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 상환일 전일까지	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 상환일 전일까지

전환가격	가중산술평균주가	가중산술평균주가

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년째 되는 날과 2년째 되는 날 2회에 한해 투자자가 상환을 청구	계약상 의무를 위반하거나 기업회생 혹은 파산절차가 개시된 경우와 같은 중대한 사안에 한하여 투자자가 상환을 청구

2) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일(제7회)(*2)	발행일(제8회)(*3)	당기말

발행가액(*1)	4,398,487	5,498,409	9,896,896

전환사채의 부채요소	3,486,881	4,298,818	8,079,403

전환사채의 자본요소(*4)	911,606	1,199,591	2,111,197

(*1) 제7회 사모전환사채 사채발행수수료 1,512천원 및 제8회 사모전환사채 사채발행수수료 1,591천원이 차감된 금액입니다.
(*2) 당기 중 제7회 사모전환사채와 관련하여 유효이자율 9.87%에 따라 267백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(3,487백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(3,753백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 인식한 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.
(*3) 당기 중 제8회 사모전환사채와 관련하여 유효이자율 10.34%에 따라 27백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(4,299백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(4,326백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 인식한 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.
(*4) 법인세 효과를 차감하기 전입니다.

20. 금융리스부채(1) 리스계약연결실체는 제조장비를 금융리스로 이용하고 있으며, 금융리스자산에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	14,719	12,808	16,882	14,200

1년 초과 5년 이내	22,394	21,180	37,607	34,281

소 계	37,113	33,988	54,489	48,481

차감: 현재가치 조정금액	(3,125)	-	(6,008)	-

금융리스부채의 현재가치	33,988	33,988	48,481	48,481

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	12,808	14,200

비유동부채	21,180	34,281

합 계	33,988	48,481

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	113,134	18,463

선수금	-	1,759,422

선수수익	164,919	-

임대보증금	59,585	48,710

기타부채	114,325	90,719

합 계	451,963	1,917,314

22. 퇴직급여제도연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.34%	2.34%

기대임금상승률	6.27%~8.00%	5.86%~8.00%

퇴직율	15.35%	15.35%

보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,605,255	1,318,462

사외적립자산의 공정가치	(1,505,897)	(1,318,593)

확정급여채무에서 발생한 순부채(*1)	99,358	(131)

(*1) 전기말의 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 계상하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,318,462	(1,318,593)	(131)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	314,317	-	314,317

이자비용(이자수익)	29,832	(29,656)	176

소 계	344,149	(29,656)	314,493

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	16,154	16,154

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	53,871	-	53,871

정년연장으로 인해 발생한 보험수리적손익	132,748	-	132,748

소 계	186,619	16,154	202,773

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(400,000)	(400,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(243,975)	226,198	(17,777)

기말	1,605,255	(1,505,897)	99,358

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	2,278,461	(1,607,908)	670,553

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	324,095	-	324,095

이자비용(이자수익)	54,529	(39,943)	14,586

소 계	378,624	(39,943)	338,681

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	18,595	18,595

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,346	-	3,346

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	36,342	-	36,342

정년연장으로 인해 발생한 보험수리적손익	(141,244)	-	(141,244)

소 계	(101,556)	18,595	(82,961)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(730,000)	(730,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,237,067)	1,040,664	(196,403)

기말	1,318,462	(1,318,592)	(130)

( 4) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율의 1% 변동	(127,863)	(105,668)

기대임금상승률의 1% 변동	146,809	121,845

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

23. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	60,541,638주	60,541,638주

보통주자본금	30,270,819천원	30,270,819천원

또한, 연결실체는 정관에 따라 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부 사채를 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 또는 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 24. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	6,786,808	6,786,808

감자차익(*2)	1,653,003	1,653,003

전환권대가(*3)	2,910,005	1,263,271

자기주식(*4)	(3,591)	(3,591)

자기주식처분손실(*4)	(124,959)	(124,959)

기타	22,180,256	22,180,256

합 계	33,401,522	31,754,788

(*1) 당기말 현재 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서신주발행비를 차감한 후의 금액이며, 동 주식발행초과금은 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 2011년 3월 25일자 정기주주총회 결의를 통해 주식발행초과금 14,547,574천원을 누적결손금 보전에 충당하였습니다.
(*2) 당기말 및 전기말 현재 감자차익 1,653,003천원은 2003년 1월 20일 회사정리계획인가결정에 따라 발행된 보통주식 10주를 1주로 병합하는 무상감자의 실시함에 따라 발생된 금액입니다.
(*3) 연결실체는 당기 중 2회에 걸쳐 전환사채를 발행함에 따라 전환권대가 2,111,197천원이 증가하였으며 법인세 효과 464,463천원을 제외한 1,646,734천원을 인식하였습니다.
(*4) 연결실체는 전기 이전에 특정금전신탁계약의 해지로 자기주식 28,351주를 처분하였고, 이에 따라 자기주식처분손실 172,357천원이 발생하였으며 자기주식처분손실의 법인세효과 47,398천원을 제외한 124,959천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 679주이며, 취득원가 3,591천원을 기타불입자본으로 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일 내에 매각할 예정입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	31,754,788	31,754,788

전환권대가	1,646,734	-

기말	33,401,522	31,754,788

25. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산이익	945,851	2,307,299

매도가능금융자산평가손익	2,135,381	1,159,799

기말금액	3,081,232	3,467,098

(2) 당기 및 전기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,307,299	739,964

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	(52,152)	1,567,335

종속기업의 처분	(1,309,296)	-

기말금액	945,851	2,307,299

(3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,159,799	714,144

평가로 인한 증감	1,250,745	571,352

법인세효과	(275,163)	(125,697)

기말금액	2,135,381	1,159,799

26. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	90,811	90,811

미처리결손금	(30,590,143)	(37,701,293)

합계	(30,499,332)	(37,610,482)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(37,610,482)	(32,582,885)

지배기업주주지분 귀속 당기손익	7,269,313	(5,092,306)

확정급여제도의 재측정요소	(158,163)	64,709

기말금액	(30,499,332)	(37,610,482)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(363,722)	(428,431)

당기변동	(202,773)	82,960

법인세효과	44,610	(18,251)

기말금액	(521,885)	(363,722)

27 . 수익

당기 및 전기 중 금융수익 및 기타영업외수익(주석 29와 주석 30 참조)을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	76,809,126	44,768,419

상품매출액	10,648,923	1,761,384

용역매출액	1,663,734	278,303

합 계	89,121,783	46,808,106

28 . 판매비 및 관리비 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운반비	588,742	650,066

광고선전비	2,244	1,571

합 계	590,986	651,637

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,414,457	1,717,278

퇴직급여	66,083	15,705

복리후생비	347,467	428,862

전력비	10,096	7,731

여비교통비	73,809	86,389

통신비	21,041	23,465

수도광열비	86,005	91,953

세금과공과	87,091	72,035

수선비	12,789	16,621

보험료	21,446	38,970

접대비	63,603	51,946

차량유지비	75,699	59,975

지급수수료	606,356	1,362,432

소모품비	819,935	771,348

도서인쇄비	3,130	4,751

교육훈련비	528	390

지급임차료	183,356	91,051

감가상각비	169,516	196,648

무형자산상각비	31,749	60,561

대손상각비(환입)	696,332	(5,910)

견본비	4,262	40,935

잡비	700,442	974,571

합 계	5,495,192	6,107,707

29. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	46,779	49,093

금융보증수익	105,965	353,929

합 계	152,744	403,022

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	828,269	513,821

외화환산손실	73,000	(127,600)

금융보증비용	94,521	91,916

합 계	995,790	478,137

30. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	653,208	743,742

외화환산이익	109,709	388,394

단기매매금융자산평가이익	12,663	12,833

당기손익인식지정금융자산평가이익	1,729,380	559,474

유형자산처분이익	212,651	624,778

관계기업투자주식처분이익	10	-

무형자산처분이익	-	676

매각예정자산처분이익	1,968,054	-

잡이익	224,350	88,798

합 계	4,910,025	2,418,695

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	266,716	665,295

외화환산손실	94,211	1,381,458

당기손익인식지정금융부채거래손실	138,722	-

당기손익인식지정금융부채평가손실	311,733	573,532

유형자산처분손실	21,357	189,615

유형자산폐기손실	41,037	80,509

무형자산폐기손실	3,282	-

매도가능증권손상차손	776,825

기부금	5,063	2,104

잡손실	23,066	2,629

합 계	1,682,012	2,895,142

31. 법인세비용 (1) 연결실체의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	701,574	1,829,211

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,097,278	(1,153,275)

총 법인세효과	1,798,852	675,936

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(695,017)	(143,949)

지배회사 법인세비용	1,103,835	531,987

종속회사 법인세비용	296,198	1,397,197

연결조정사항으로 인한 법인세이익	(289,291)	(1,299,650)

연결회사 법인세비용	1,110,742	629,534

(주1) 계속영업이익법인세비용	1,110,742	629,534

중단영업이익법인세비용	-	-

법인세비용 계	1,110,742	629,534

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

계속사업법인세비용차감전순이익(손실)	5,108,836	(1,637,519)

중단사업법인세비용차감전순이익(손실)	3,270,957	(3,121,185)

법인세비용차감전 순이익(손실)	8,379,793	(4,758,704)

적용세율에 따른 세부담액(당기: 21.74%, 전기: 21.46%)	1,821,554	(1,068,915)

조정사항 :	(265,416)

비공제비용(당기: 500,728천원, 전기: 10,274,466천원)	725,072	110,160

법인세추납액(환급액)	(60,766)	272,268

세액공제	(24,353)	(53,323)

이연법인세제외 일시적 차이 등	(979,136)	19,782

기타(세율변경 등)	73,767	132,884

연결법인세비용차감전순이익 변동으로 인한 효과	(452,303)	1,119,131

종속회사 법인세비용	296,198	1,397,197

연결조정사항으로 인한 법인세비용	(289,291)	(1,299,650)

연결회사 법인세비용	1,110,742	629,534

유효법인세율(*1)	13.26%	-

(*1) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초(*1)	증감	당기말

1) 일시적차이

퇴직급여채무	1,187,779	312,012	1,499,791

퇴직연금	(1,115,883)	(235,387)	(1,351,270)

대손충당금	4,465,557	(3,640,112)	825,445

종속기업 및 관계기업주식	4,353,875	1,673,909	6,027,784

수입배당금(의제배당)	699,780	-	699,780

매도가능금융자산	(1,486,922)	(1,250,745)	(2,737,667)

매도가능금융자산손상차손	100,000	-	100,000

재고자산평가충당금	127,381	421,711	549,092

미수수익	(235,923)	235,923	-

감가상각비	4,903	(4,457)	446

지급수수료	53,190	79,208	132,398

기타의비유동자산손상차손	52,981	-	52,981

무형자산상각비	-	1,025	1,025

미지급비용	142,727	46,734	189,461

금융보증부채	209,979	(34,258)	175,721

당기손익인식금융자산	(3,127,816)	(678,028)	(3,805,844)

전환사채이자	453,830	450,849	904,679

당기손익인식금융부채	7,905,990	(5,109,458)	2,796,532

전환사채	-	(1,817,862)	(1,817,862)

소 계	13,791,428	(9,548,936)	4,242,492

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	19,611,434	15,160,815

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	(5,820,006)	(10,918,323)

세 율(*2)	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	(1,280,401	(2,402,032)

2) 이월세액공제

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	-	24,353	24,353

지배기업 이연법인세부채	(1,280,401)	(2,377,679)

종속기업 이연법인세부채	-	-

연결조정사항 이연법인세자산(부채)	2,551,740	2,156

연결회사 순 이연법인세자산(부채)	(1,271,339)	(2,375,523)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초(*1)	증감	당기말

1) 일시적차이

퇴직급여채무	1,847,543	(659,764)	1,187,779

퇴직연금	(1,564,276)	448,393	(1,115,883)

대손충당금	4,825,364	(359,807)	4,465,557

종속기업 및 관계기업주식	(2,293,283)	6,647,158	4,353,875

수입배당금(의제배당)	699,780	-	699,780

매도가능금융자산	(915,570)	(571,352)	(1,486,922)

매도가능금융자산손상차손	100,000	-	100,000

재고자산평가충당금	206,925	(79,544)	127,381

미수수익	(28,923)	(207,000)	(235,923)

감가상각비-회계변경	(426,837)	426,837	-

감가상각비	42,327	(37,424)	4,903

지급수수료	-	53,190	53,190

국고보조금	8,796	(8,796)	-

기타의비유동자산손상차손	52,981	-	52,981

무형자산상각비	1,082	(1,082)	-

미지급비용	197,011	(54,284)	142,727

금융보증부채	488,487	(278,508)	209,979

당기손익인식금융자산	(2,568,342)	(559,474)	(3,127,816)

전환사채이자	453,830	-	453,830

당기손익인식금융부채	7,332,457	573,533	7,905,990

소 계	8,459,352	5,332,076	13,791,428

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	19,521,516	19,611,434

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	(11,062,164)	(5,820,006)

세 율(*2)	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	2,433,676	1,280,401

2) 이월세액공제

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	-	-

지배기업 이연법인세자산(부채)	2,433,676	1,280,401

종속기업 이연법인세자산	-

연결조정사항 이연법인세자산(부채)	(4,747,983)	(2,551,740)

연결회사 순 이연법인세자산(부채)	(2,314,307)	(1,271,339)

(*1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	비지배지분	세후금액	세전금액	법인세효과	비지배지분	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(729,493)	160,488	47,120	(521,885)	(526,720)	115,878	47,120	(363,722)

매도가능금융자산평가손익	2,737,667	(602,287)	-	2,135,380	1,486,922	(327,123)	-	1,159,799

전환권대가	2,111,197	(464,463)	-	1,646,734	-	-	-	-

합 계	4,119,371	(906,262)	47,120	3,260,229	960,202	(211,245)	47,120	796,077

32. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	연구개발비	합계

재고자산의 변동	(7,544,866)	-	-	(7,544,866)

원재료 및 상품매입액	70,051,173	-	-	70,051,173

종업원급여	8,075,867	1,513,376	177,462	9,766,705

지급수수료	3,579,665	884,266	10,915	4,474,846

감가상각비	1,883,573	(41,644)	19,580	1,861,509

무형자산상각비	9,789	27,956	-	37,745

기타비용	4,108,236	3,513,247	63,443	7,684,926

중단영업부문	(123,101)	(22,242)	-	(145,343)

총영업비용(*1)	80,040,336	5,874,959	271,400	86,186,695

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	연구개발비	합계

재고자산의 변동	6,753,554	-	-	6,753,554

원재료 및 상품매입액	18,891,087	-	-	18,891,087

종업원급여	7,500,547	1,856,640	139,790	9,496,977

지급수수료	2,449,320	1,622,740	16,367	4,088,427

감가상각비	1,419,716	322,027	32,274	1,774,017

무형자산상각비	-	62,051	-	62,051

기타비용	6,948,736	3,587,439	712,695	11,248,870

중단영업부문	(3,635,393)	(691,553)	(93,975)	(4,420,921)

총영업비용(*1)	40,327,567	6,759,344	807,151	47,894,062

(*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

33. 주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	3,998,094,754	(2,267,052,852)

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	3,998,094,754	(2,267,052,852)

보통주 중단영업의 기본주당이익 계산에 사용된 중단영업이익(손실)	3,271,218,720	(2,825,253,627)

보통주 계속영업이익의 기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	3,271,218,720	(2,825,253,627)

가중평균유통보통주식수	60,540,959	60,540,959

계속영업 기본 주당순이익(손실)	66.04	(37)

중단영업 기본 주당순이익(손실)	54	(47)

한편, 보통주 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식적수	22,157,990,994	22,097,450,035

일수	366	365

가중평균유통보통주식수	60,540,959	60,540,959

(2) 당기 및 전기 중 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	4,227,183,256	(2,267,052,852)

보통주순이익(손실)	4,227,183,256	(2,267,052,852)

가중평균유통보통주식수	64,032,326	60,540,959

희석주당이익(손실)(*1)	66.02	(37)

(*1) 당기 중 전환사채의 발행으로 희석효과가 발생하였습니다.

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다

(단위: , 원)

구 분	당기

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	3,998,094,754

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	229,088,502

희석주당이익 계산에 사용된 계속영업순이익(손실)	4,227,183,256

(3) 희석주당이익 계산을 위한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	당기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식적수	22,157,990,994

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식적수:

- 전환사채	1,277,840,251

총 적수	23,435,831,245

일수	366

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	64,032,326

34. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	40,739,206	34,675,385

자본 (B)	36,254,241	27,112,746

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	7,998,064	11,374,131

차입금 (D)	20,470,199	13,667,860

부채비율 (A/B)	112.37%	127.89%

순차입금비율 (D-C)/B	34.40%	8.46%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 '주석 2'에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	합계	공정가치

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	6,528,814	-	6,528,814	6,528,814

단기금융상품	-	-	519,250	-	519,250	519,250

매출채권및기타채권	-	-	13,740,569	-	13,740,569	13,740,569

당기손익인식금융자산(유동)	950,000	-	-	-	950,000	950,000

당기손익인식금융자산(비유동)	-	7,361,520	-	-	7,361,520	7,361,520

매도가능금융자산	-	-	-	18,041,268	18,041,268	18,041,268

장기매출채권및기타채권	-	-	1,909,806	-	1,909,806	1,909,806

합 계	950,000	7,361,520	22,698,439	18,041,268	49,051,227	49,051,227

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	합계	공정가치

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	9,923,473	-	9,923,473	9,923,473

단기금융상품	-	-	464,459	-	464,459	464,459

매출채권및기타채권	-	-	8,071,718	-	8,071,718	8,071,718

당기손익인식금융자산(유동)	925,075	-	-	-	925,075	925,075

당기손익인식금융자산(비유동)	-	7,257,816	-	-	7,257,816	7,257,816

매도가능금융자산	-	-	-	11,617,245	11,617,245	11,617,245

장기매출채권및기타채권	-	-	2,092,374	-	2,092,374	2,092,374

합 계	925,075	7,257,816	20,552,024	11,617,245	40,352,160	40,352,160

2) 금융부채 (당기말)

(합계: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계	공정가치

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

당기손익인식금융부채	-	2,796,532	-	2,796,532	2,796,532

매입채무및기타채무	-	-	13,381,164	13,381,164	13,381,164

차입금 및 사채(유동)	-	-	14,751,935	14,751,935	14,751,935

금융리스부채(유동)	-	-	12,808	12,808	12,808

금융보증부채(유동)	-	-	66,209	66,209	66,209

차입금 및 사채(비유동)	-	-	5,718,264	5,718,264	5,718,264

금융리스부채(비유동)	-	-	21,180	21,180	21,180

금융보증부채(비유동)	-	-	27,229	27,229	27,229

합 계	-	2,796,532	33,978,789	36,775,321	36,775,321

(전기말)

(합계: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계	공정가치

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

당기손익인식금융부채	-	7,905,990	-	7,905,990	7,905,990

매입채무및기타채무	-	-	5,271,724	5,271,724	5,271,724

차입금(유동)	-	-	11,267,246	11,267,246	11,267,246

금융리스부채(유동)	-	-	14,200	14,200	14,200

금융보증부채(유동)	-	-	84,751	84,751	84,751

차입금(비유동)	-	-	2,352,132	2,352,132	2,352,132

금융리스부채(비유동)	-	-	34,281	34,281	34,281

금융보증부채(비유동)	-	-	20,130	20,130	20,130

합 계	-	7,905,990	19,044,464	26,950,454	26,950,454

3) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

기타포괄손익으로 인식한 손익	당기손익으로인식한 손익

이자수익(비용)	-	46,782	-	-	-	(828,268)	(781,486)

외화환산이익(손실)	-	109,709	-	-	-	(167,210)	(57,501)

대손상각비(환입)	-	696,332	-	-	-	-	696,332

단기매매금융자산평가이익	12,663	-	-	-	-	-	12,663

당기손익인식금융자산평가이익	1,729,380	-	-	-	-	-	1,729,380

당기손익인식금융부채거래손실	-	-	-	-	(138,722)	-	(138,722)

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	-	-	(311,733)	-	(311,733)

매도가능금융자산평가이익	-	-	975,581	-	-	-	975,581

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	776,825	-	-	776,825

금융보증수익(비용)	-	-	-	-	-	11,443	11,443

총합계	1,742,043	852,823	975,581	776,825	(450,455)	(984,035)	2,912,782

중단영업부분차감	-	(3)	-	-	-	1	(2)

합 계	1,742,043	852,820	975,581	776,825	(450,455)	(984,034)	2,912,780

(전기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

기타포괄손익으로 인식한 손익	당기손익으로인식한 손익

이자수익(비용)	-	49,832	-	-	-	(596,938)	(547,106)

외화환산이익(손실)	-	(635,325)	-	-	-	(215,908)	(851,233)

대손상각비(환입)	-	(5,910)	-	-	-	-	(5,910)

단기매매금융자산평가이익	12,833	-	-	-	-	-	12,833

당기손익인식금융자산평가이익	559,474	-	-	-	-	-	559,474

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	-	-	(573,532)	-	(573,532)

매도가능금융자산평가이익	-	-	445,655	-	-	-	445,655

금융보증수익(비용)	-	-	-	-	-	262,012	262,012

총합계	572,307	(591,403)	445,655	-	(573,532)	(550,834)	(697,807)

중단영업부분 차감	-	(739)	-	-	-	83,117	82,378

합 계	572,307	(592,142)	445,655	-	(573,532)	(467,717)	(615,429)

(4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 대여금 및 수취채권의 장부금액과 당기 및 전기 중 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산으로 지정된 대여금 및 수취채권의 장부금액	7,361,520	7,257,816

신용위험의 변동으로 인한 공정가치의 누적변동액	4,331,520	3,127,816

신용위험의 변동으로 인한 공정가치의 변동액 중 당기인식액	1,729,380	559,474

(5) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결실체의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험가. 외화위험관리연결실체는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 중국 달러 등이 있습니다.환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

연결실체는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	기타통화	합계

자산	부채	자산	부채	자산	부채

기능통화

KRW	31,037,476	25,337,799	887,460	461,016	31,924,936	25,798,815

기타	10,910,842	473,074	-	-	10,910,842	473,074

합 계	41,948,318	25,810,873	887,460	461,016	42,835,778	26,271,889

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	기타통화	합계

자산	부채	자산	부채	자산	부채

기능통화

KRW	33,866,728	24,973,696	891,920	461,016	34,758,648	25,434,712

기타	533,333	9,079,283	-	-	533,333	9,079,283

합 계	34,400,061	34,052,979	891,920	461,016	35,291,981	34,513,995

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,613,745	(1,613,745)	34,708	(34,708)

기타통화	42,644	(42,644)	43,090	(43,090)

합계	1,656,389	(1,656,389)	77,798	(77,798)

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

당기말 현재 이자율이 50 basis point(bp) 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

변동이자율 금융상품:

50bp 상승	(73,115)	(41,250)

50bp 하락	73,115	41,250

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 자산 및 부채의 경우 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50basis point(bp)증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	8,311,520	8,182,891

대여금및수취채권	22,698,439	20,552,024

금융보증계약(*1)	12,922,450	12,568,400

매도풋옵션 매매보증계약(*2)	3,999,996	11,999,991

합 계	47,932,405	53,303,306

(*1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 93,438천원(전기말: 104,881천원)이 재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다.

(*2) 연결실체는 연결실체의 종속회사였던 (주)티모스의 우선주를 보유한 재무적출자자들(이하 '매도권자')과 (주)티모스가 (주)아이티엠반도체에 흡수합병되어 받게 되는 (주)아이티엠반도체 합병신주에 대하여 (주)아이티엠반도체의 유가증권 및 코스닥시장 상장 전까지 매도권자의 요청이 있을 경우 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자가 매수할 것임을 보증하는 계약을 체결하였으며, 동 금액은 매도권자의 청구가 있을시 연결실체가 지급하게 될 최대금액입니다. 당기말 현재동 매도풋옵션 매매보증계약과 관련하여 2,796,532천원이 재무상태표상 당기손익인식금융부채로 인식되어 있습니다(주석 34.(3)참조).

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 주석 38 에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 자금조달 약정사항의 세부내역을 설명하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	13,338,671	-	-	13,338,671

차입금	10,596,316	-	2,102,005	12,698,321

전환사채(*2)	-	-	10,510,610	10,510,610

금융보증계약	12,922,450	-	-	12,922,450

매도풋옵션 매매보증계약	3,999,996	-	-	3,999,996

합 계	40,899,926	-	12,612,615	53,512,541

(*1) 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액이며 금융보증계약 및매도풋옵션 매매보증계약에 기재된 금액은 보증이 요구되는 경우 연결실체가 지급할수 있는 보증계약의 최대금액입니다.
(*2) 상기 전환사채는 제 7회 및 제 8회 사모전환사채로 구성되어 있으며, 상환권이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시합니다.

35. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 주석 2.(19)에 따라 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

매도가능금융자산	-	-	18,041,268	18,041,268

당기손익인식금융자산

전환상환우선주	-	-	7,361,520	7,361,520

단기매매증권	950,000	-	-	950,000

부 채

당기손익인식금융부채

매도풋옵션	-	-	2,796,532	2,796,532

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

매도가능금융자산	-	-	11,617,245	11,617,245

당기손익인식금융자산

투자전환사채	-	-	1,625,676	1,625,676

전환상환우선주	-	-	5,632,140	5,632,140

단기매매증권	925,075	-	-	925,075

부 채

당기손익인식금융부채

매도풋옵션	-	-	7,905,990	7,905,990

당기와 전기 중 수준1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치(단위: 천원)	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

투자전환사채 (주석 6)	-	1,625,676	수준 3	현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형(*1)	주가변동성 (전기:(-)2.55%~2.55%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 투자전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

전환상환우선주 (주석 6)	7,361,520	5,632,140	수준 3	현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형(*2)	주가변동성 (-)2.05%~2.05%(전기: (-)2.52%~2.52%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 전환상환우선주의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

비상장주식 (주석 8)(주)지니틱스	3,555,283	2,720,070	수준 3	현금흐름할인법(DCF)(*3)	성장률(-)1~1%	성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

가중평균자본비용 11.26%~13.26%

비상장주식(주석 8)(주)아이티엠반도체	12,708,916	8,897,175	수준 3	현금흐름할인법(DCF)(*3)	성장률(-)1~1%	성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

가중평균자본비용 9.02%~11.02%

비상장주식(주석 8)(주)엘엠에스	1,777,069	-	수준 3	현금흐름할인법(DCF)(*3)	성장률(-)1~1%	성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

가중평균자본비용 6.94%~8.94%

매도풋옵션(주석 15)	2,796,532	7,905,990	수준 3	현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형(*4)	주가변동성 (-)2.06%~2.06%(전기:(-)2.57%~2.57%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 매도풋옵션의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

(*1) 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

(*2) 전환상환우선주의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반우선주의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환상환우선주 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
(*3) 미래현금흐름을 추정하기 위하여 성장률, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.
(*4) 미래현금흐름을 추정하기 위하여 성장률, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하며, 당해 옵션의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

해당 자산 및 부채의 공정가치 변동으로 인한 손익은 기타영업외수익 및 기타영업외비용(주석 30 참고)에 포함되어 있습니다.기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석 8 참고)의 변동으로 인식됩니다.(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

전환상환우선주	(주)지니틱스	주가변동성	+/- 10.00%	736,152	(736,152)

비상장주식	(주)지니틱스	성장률	+/- 1.00%	402,930	(340,770)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	576,090	(485,070)

비상장주식	(주)아이티엠반도체	성장률	+/- 1.00%	1,008,494	(826,712)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	1,367,315	(1,114,401)

비상장주식	(주)엘엠에스	성장률	+/- 1.00%	301,414	(233,972)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	382,606	(294,885)

매도풋옵션	(주)아이티엠반도체	주가변동성	+/- 10.00%	(163,020)	162,774

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

전환상환우선주	(주)지니틱스	주가변동성	+/- 10.00%	563,214	(563,214)

투자전환사채(*1)	(주)엘엠에스	주가변동성	+/- 10.00%	-	-

비상장주식	(주)지니틱스	성장률	+/- 1.00%	599,400	(490,620)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	846,930	(688,200)

비상장주식	(주)아이티엠반도체	성장률	+/- 1.00%	1,673,681	(1,320,790)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	2,271,667	(1,786,016)

매도풋옵션	(주)아이티엠반도체	주가변동성	+/- 10.00%	(458,583)	457,974

(*1) 전기 투자전환사채의 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 없습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타특수관계자	㈜NICE홀딩스 , 나이스알앤씨㈜, 나이스엔푸드㈜ , 나이스인베스트먼트㈜ , 나이스인프라㈜, 나이스정보통신 ㈜, 나이스평가정보㈜ , NICE데이터㈜, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜ , BBS GmbH, 나이스아이피파트너스㈜, ㈜나이스디앤비, ㈜아이티엠반도체 , ㈜ 코리아인포메이션서비스자산관리대부㈜, 나이스네트워크대부㈜, 나이스신용정보㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스에프앤아이 ㈜, 나이스컴비넷㈜, 나이스피앤아이㈜, 나이스데이터㈜, 나이스신용평가㈜, 동관애천전지과기유한공사, 동관은란특전자유한공사, 동부사모부동산투자신탁제11호 , 천진은란특전자유한공사, 키스채권평가㈜, 에스투비네트워크㈜, ㈜엘엠에스, ㈜지니틱스, ㈜오케이포스, DONGGUAN TMC.,LTD, ㈜닥터스텍

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	당기손익인식금융자산평가이익	이자수익	원재료매입	당기손익인식금융부채평가손실	기타비용

기타특수관계자	㈜지니틱스	-	-	1,729,380	-	-	-	-

㈜나이스홀딩스	-	-	-	-	-	-	5,631

㈜아이티엠반도체	-	-	-	30,062	-	1,262,302	4,180

나이스피앤아이㈜	-	-	-	-	-	-	8,700

나이스에프앤아이㈜	-	-	-	-	-	-	266,539

한국전자금융㈜	24,700	-	-	-	-	-	-

나이스정보통신㈜	4,544,131	-	-	-	-	-	-

케이아이에스정보통신㈜	539,403	-	-	-	-	-	-

DONGGUAN TMC.,LTD	-	-	-	-	130,090	-	-

㈜닥터스텍	66,607	-	-	-	-	-	-

㈜오케이포스	46,285,774	-	-	-	5,111,998	-	13,364

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	당기손익인식금융자산평가이익	이자수익	원재료매입	당기손익인식금융부채평가손실	기타비용

기타특수관계자	㈜엘엠에스	-	-	182,962	-	-	-	-

㈜지니틱스	-	-	376,512	-	-	-	-

NICE데이터㈜	550	-	-	-	-	-	-

㈜나이스홀딩스	-	-	-	-	-	-	3,309

㈜아이티엠반도체	100,000	-	-	-	3,825	573,532	5,635

나이스피앤아이㈜	-	-	-	-	-	-	8,500

한국전자금융㈜	25,454	-	-	-	-	-	-

나이스아이피파트너스㈜	-	-	-	-	-	-	50,000

나이스정보통신㈜	607,592	-	-	-	-	-	-

케이아이에스정보통신㈜	184,180	-	-	-	-	-	-

DONGGUAN TMC.,LTD	-	-	-	-	235,843	-	-

㈜오케이포스	31,680	-	-	-	-	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	장단기대여금	당기손익인식금융자산	기타채권	매입채무	당기손익인식금융부채	기타채무

기타특수관계자	㈜지니틱스	-	-	7,361,520	-	-	-	-

NICE데이터㈜	-	-	-	-	-	-	18,700

㈜아이티엠반도체	-	-	-	-	-	2,970,276	358

㈜한국전자금융	7,700	-	-	-	-	-	-

나이스정보통신㈜	916,528	-	-	9,328	-	-	200,001

케이아이에스정보통신㈜	136,835	-	-	47	-	-	-

㈜닥터스텍	1,294	-	-	-	-	-	-

㈜오케이포스	6,011,210	-	-	666	68,898	-	24,203

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	장단기대여금	당기손익인식금융자산	기타채권	매입채무	당기손익인식금융부채	기타채무

기타특수관계자	㈜엘엠에스	-	-	1,625,676	-	-	-	-

㈜지니틱스	-	-	5,632,140	-	-	-	-

㈜나이스홀딩스	-	-	-	-	-	-	3,128

㈜아이티엠반도체	-	-	-	-	-	7,905,990	372

㈜한국전자금융	506	-	-	-	-	-	-

나이스정보통신㈜	76,435	-	-	293,545	-	-	1,474,239

나이스아이피파트너스㈜	-	-	-	-	-	-	27,500

DONGGUAN TMC.,LTD	-	-	-	63,915	28,062	-	-

㈜오케이포스	968	-	-	-	-	-	-

당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

채권자	채무자	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)아이티엠반도체	(주)티메이	단기차입금	100,000	-	(100,000)	-

(전기)

(단위: 천원)

채권자	채무자	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)아이티엠반도체	(주)티메이	단기차입금	550,000	-	450,000	100,000

(5) 당기 및 전기 중 지분거래내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래대상회사	거래내역	당기	전기

투자지분매수	(주)엘엠에스	전환사채 전환	1,625,676	-

투자지분매수	(주)아이티엠반도체	풋백옵션의 행사	3,547,602	-

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

제공자	제공받는 회사	담보권자	내 용	금 액

지배회사	엘엠에스(주)	서울보증보험	보조금 반환 지급보증	1,200,000

(주)지니틱스	산업은행	외화수입신용장발행대출 보증	USD 7,000,000

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받는 회사	내 용	금 액

최대주주	지배회사	차입금관련 지급보증	7,200,000

합 계	7,200,000

(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 상여	430,442	328,439

37 . 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금의 유동성대체	1,172,000	531,946

매도가능금융자산으로 대체	1,625,676	173,822

매각예정자산으로 대체	-	7,332,457

유형자산 미지급금	440,820	416,007

건설중인자산의 유형자산 대체	62,552	7,260,201

건설중인자산의 무형자산 대체	61,348	2,800

금융리스부채의 유동성 대체	12,650	-

장기차입금의 유동성대체	1,232,504	-

무형자산 미지급금	42,900	-

매각예정자산의 매각대금	317,103	-

38 . 우발부채와 약 정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

금융기관	구 분	약정한도

신한은행	외화대출	USD 4,450,000

일반자금대출	6,000,000

하나은행	운영자금대출	1,000,000

합 계	USD 4,450,000

7,000,000

(2) 매도풋옵션 매매보증계약2014년 10월 27일 이사회 결의에 의해 (주)티모스의 전환상환주를 보유한 재무적출자자들(매도권자)과 연결실체(매수보증인)간의 계약으로 재무적출자자들이 (주)티모스가 (주)아이티엠반도체에 흡수합병 후 교부받은 (주)아이티엠반도체 합병 신주에 대하여 (주)아이티엠반도체의 유가증권 및 코스닥 시장 상장 전까지 매도권자의 요청이 있을 경우 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자가 매수할 것임을 보증하는 계약을 체결하였습니다. 매도권자 및 계약관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

매도권자	투자금액	주식수	행사기간

2010 KIF-엠벤처 IT 전문일자리창출투자조합	1,999,998	101,367	2016년 8월 20일~상장직전일

파트너스제3호동반성장사모투자전문회사	1,999,998	101,367	2016년 7월 27일~상장직전일

합 계	3,999,996	202,734

한편, 연결실체가 지급해야 할 최대금액은 3,999,996천원이며, 매도풋옵션에 대해 당기손익인식금융부채로 2,796,532천원을 인식하였습니다(주석 16참조).

39. 종속기업의 처분(1) SET Do Brasil Ltda. 연결실체는 20 16년 1월 19일 이사회 결의에 의해 종속회사인 SET Do Brasil Ltda.의 주식 6,393,053주를 739,190천원에 처분하였습니다. 이로 인하여 종속기업처분이익 3,865,233천원을 중단영업손익으로 인식하였 습니다. (2) (주)티메이연결실체는 2016년 3월 25일 이사회 결의에 의해 종속회사인 ㈜티메이를 청산하였습니다. 이로 인하여 종속기업처분손실 408,831천원을 중단영업손익으로 인식하였습니다. (3) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SET Do Brasil Ltda.	(주)티메이	합계

지배력 상실한 날의 종속기업투자주식 공정가치	739,190	39,859	779,049

(4) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SET Do Brasil Ltda.	(주)티메이	합계

유동자산	517,175	871	518,046

비유동자산	299,140	-	299,140

자산 계	816,315	871	817,186

유동부채	2,641,528	314,261	2,955,789

비유동부채	-	-	-

부채 계	2,641,528	314,261	2,955,789

처분한 순자산 장부금액	(1,825,213)	(313,390)	(2,138,603)

(5) 종속기업 처분손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SET Do Brasil Ltda.	(주)티메이	합계

처분대가의 공정가치	739,190	39,859	779,049

처분한 순자산의 장부금액(*1)	(3,126,043)	448,690	(2,677,353)

미실현손익 제거	-	-	-

종속기업처분이익(*2)	3,865,233	(408,831)	3,456,402

(*1) 처분한 순자산 장부금액에는 SET Do Brasil Ltda. 및 (주)티메이의 비지배지분 8,308천원 및 762,080천원 및 SET Do Brasil Ltda. 의 외화환산손익 1,309,137천원이 제외되었습니다.(*2) 종속기업처분손익은 포괄손익계산서의 중단영업손익에 포함됩니다(주석40 참조).(6) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SET Do Brasil Ltda.	(주)티메이	합계

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	739,190	39,859	779,049

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(3,440)	(23)	(3,463)

순현금흐름	735,750	39,836	775,586

40 . 중단영업공시

연결실체는 매각예정으로 분류한 SET Do Brasil Ltda.와 청산중인 (주)티메이의 경영성과를 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 당기 및 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	SET Do Brasil Ltda.	(주)티메이	합계

I.매출	34,365	-	34,365

II.매출원가	123,101	-	123,101

III.매출총손실	(88,736)	-	(88,736)

판매비	-	-	-

관리비	20,693	1,550	22,243

연구개발비	-	-	-

IV.영업손실	(109,429)	(1,550)	(110,979)

금융수익	-	3	3

금융비용	(1)	-	(1)

기타영업외수익	60	2,669	2,729

기타영업외비용	77,199	-	77,199

V.법인세비용차감전순이익(손실)	(186,567)	1,122	(185,445)

법인세비용	-	-	-

VI.중단영업이익(손실)	(186,567)	1,122	(185,445)

VII.중단자산관련 처분이익(손실)	3,865,233	(408,831)	3,456,402

VIII.중단영업순이익(손실)	3,678,666	(407,709)	3,270,957

(전기)

(단위: 천원)

구 분	SET Do Brasil Ltda.	(주)티메이	합계

I.매출	2,675,133	-	2,675,133

II.매출원가	3,635,393	-	3,635,393

III.매출총이익	(960,260)	-	(960,260)

판매비	3,899	-	3,899

관리비	480,520	207,134	687,654

연구개발비	-	93,975	93,975

IV.영업이익(손실)	(1,444,679)	(301,109)	(1,745,788)

금융수익	349	390	739

금융비용	64,308	18,810	83,118

기타영업외수익	497,588	73,737	571,325

기타영업외비용	1,055,524	808,819	1,864,343

V.법인세비용차감전순손실	(2,066,574)	(1,054,611)	(3,121,185)

법인세비용	-	-	-

VI.중단영업손실	(2,066,574)	(1,054,611)	(3,121,185)

VII.중단자산관련 처분이익	-	-	-

VIII.중단영업순이익(손실)	(2,066,574)	(1,054,611)	(3,121,185)

(2) 중단영업 현금흐름당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	SET Do Brasil Ltda.	(주)티메이	합계

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	(21,538)	23,086	1,548

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	-	-	-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	-	(40,472)	(40,472)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	SET Do Brasil Ltda.	(주)티메이	합계

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	36,610	(111,707)	(75,097)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	(1,403)	629,936	628,533

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	-	(450,000)	(450,000)

41. 매각예정자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

SET Do Brasil Ltda. 관련 자산(*1)	-	1,038,664

춘천공장 관련 자산(*2)	-	531,946

매각예정자산 합계	-	1,570,610

매각예정자산과 관련된 부채(*1)	-	2,424,187

(*1) 지배기업은 2012년 12월 5일 이사회결의에서 SET Do Brasil Ltda.에 대한 매각계획을 발표하였습니다. 지배기업은 동 사업부문의 매각을 당기 중 완료하였습니다.
(*2) 지배기업은 춘천공장의 토지와 건물 매각을 당기 중 완료하였습니다.