서울전자통신 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38기 2020년 12월 31일 현재
제 37기 2019년 12월 31일 현재
서울전자통신 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 서울전자통신 주식회사(이하 '지배기업')는 1983년 6월 17일에 설립되어 전자제품 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 1일자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점소재지는 인천시 부평구 새벌로에 위치하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 160백만원이었으나, 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 34,794백만원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	소유주식수	비 율

김원우	21,164,389	30.41%

김수아	3,745,704	5.38%

나이스에프엔아이	4,222,648	6.07%

메디치 2016의 2 사모투자합자회사	4,824,561	6.93%

자기주식	679	0.00%

기타주주	35,630,866	51.21%

합 계	69,588,847	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')는 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체, 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.연결실체의 재무제표는 2021년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정글로벌자본시장에서 수많은 금융상품의 준거 금리역할을 한 은행간대출금리(IBOR)와 같은 이자율지표를 대체할 새로운 무위험지표금리(RFR) 개발이 요구되고 있습니다. 따라서 기존의 이자율지표를 대체할 대체이자율이 무엇인지 그리고 대체되는 시점이 언제인지에 따라 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 미래현금흐름 시기와 금액에 불확실성이 발생하고 있습니다. 이러한 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하였으며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 재무보고를 위한 개념 체계재무보고를 위하여 측정, 표시와 공시, 제거에 대한 개념이 새로 도입되었으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준이 개정되었습니다. 또한 신중성과 수탁책임 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대한 명확화가 이루어졌습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융부채

2) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

3) 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산4) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정은 실제 결과와는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 연결범위(사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부), 리스기간의 추정 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다.이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 평가부서는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33 '금융상품의 공정가치' 주석 등에 포함되어 있습니다.3. 회계정책의 변경

연결실체는 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표와비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 순손익 및 현금흐름에 영향을 미치지 아니합니다(주석 26, 27 참조).

4. 주요 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기와 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 현재 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결1) 사업결합

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산연결실체는 미착품을 제외한 재고자산의 취득원가를 평균법으로 결정하고 있으며, 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 연결실체는 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 낮은 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 재무정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익 가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 금융자산의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 리스채권

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 리스채권에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.

1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리됩니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(8) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	10 ~25년

기 계 장 치	3 ~10년

차 량 운 반 구	3, 5, 7년

공 구 와 기 구	3 ~7년

비 품	5년

임차시설물	10 ~25년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 연결실체가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 연결실체가일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년,10년

소프트웨어	3 ~10년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.1) 자산관련 보조금 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체가 토지와 건물의 리스에 대한 리스이용자인 경우, 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 보아 회계처리 하는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다. 사용권자산의 내용연수는 유형자산의 내용연수 추정과 동일한 방식으로 추정합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 비품 등에 대한 단기 리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다.

연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 가. 부동산 리스연결실체는 본사 사무실 공간으로 사용하기 위하여 토지와 건물을 리스하고 있습니다. 사무실 공간에 대한 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 일방의 계약종료 의사가 없는 경우 묵시적으로 계약기간이 연장되며 연결실체는 리스계약 해지 시 발생가능한 경제적 손실을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다.

나. 그 밖의 리스연결실체는 차량운반구와 비품을 리스하고 있습니다. 일부 경우에 연결실체는 계약기간 말에 해당 자산을 매수할 선택권을 가지고 있고, 다른 경우에는 계약기간 말에 리스자산의 잔존가치를 보증하고 있습니다. 연결실체는 이러한 차량운반구와 비품의 사용을 관찰하고, 리스부채와 사용권자산을재측정하기 위하여 보고기간 말에 잔존가치보증에 따라 지급할 금액을 재추정하고 있습니다. 이 리스들은 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하는 경우도 있습니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을선택하였습니다. ② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 그러나 연결실체는 중간리스제공자로서 전대리스를 분류할 때 기초자산에 따라 판단하였습니다.

가. 부동산 리스 연결실체는 본사 사무실 공간의 일부를 전대리스 하고 있으며, 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는 경우 금융리스로 처리하고 있습니다.

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된부채는 현재가치로 할인됩니다.

(16) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(17) 외화

1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고,손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.연결실체의 해외사업장 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.

연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 계약 식별연결실체는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.- 계약에 상업적 실질이 있다.- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다.연결실체는 위 기준을 모두 충족하는 제품 및 상품의 공급과 용역 제공 계약을 고객과의 계약으로 식별하고 있습니다.

2) 수행의무 식별연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'고객과의 계약에서 식별된 연결실체의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.

3) 거래가격 산정연결실체는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.

연결실체는 제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 연결실체가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.4) 거래가격을 수행의무에 배분연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.연결실체가 고객과 체결한 계약에서 연결실체의 수행의무는 제품의 공급과 용역의 제공으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.

5) 수행의무 이행 시 수익 인식연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.연결실체는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다. 특히 용역 제공의 경우 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있어야 하는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 만족하지 못한다고 판단하여 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다.

(20) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여이자수익을 계산합니다.(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되며, 연결실체가 지급하였거나 지급할법인세와 관련된 이자와 벌금을 포함합니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.연결실체는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에도 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 부문정보 (1) 당기말 현재 연결실체의 영업부문은 전자부품제조 단일 부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

종속기업 :

Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.	중국	전자부품제조	12월	100.00	100.00

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	말레이시아	전자부품제조	12월	100.00	100.00

SET VINA Co.,Ltd.	베트남	전자부품제조 및POS단말기제조	12월	100.00	100.00

(3) 당기 및 전기 연결실체의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	말레이시아	베트남	소 계	연결조정	합 계

매출액	33,570,704	2,770,153	15,860,257	35,747,778	87,948,892	(28,124,645)	59,824,247

매출총이익	2,574,253	156,879	2,887,981	649,319	6,268,432	(1,850,830)	4,417,602

당기순손익	(3,267,903)	279,533	645,639	(2,155,474)	(4,498,205)	1,125,593	(3,372,612)

총자산	152,369,749	3,657,622	8,461,582	21,739,582	186,228,535	(25,541,261)	160,687,274

총부채	41,649,798	7,561	6,788,025	19,027,918	67,473,302	(17,295,854)	50,177,448

② 전기

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	말레이시아	베트남	소 계	연결조정	합 계

매출액	38,717,411	2,637,837	18,943,008	41,933,282	102,231,538	(36,642,286)	65,589,252

매출총이익	1,213,488	134,642	2,219,481	2,782,180	6,349,791	(2,202,369)	4,147,422

당기순손익	3,428,505	(204,627)	673,764	47,658	3,945,300	105,993	4,051,293

총자산	130,365,236	3,931,553	8,103,571	30,828,645	173,229,005	(35,848,166)	137,380,839

총부채	33,584,008	338,514	11,262,232	25,858,507	71,043,261	(27,145,827)	43,897,434

(4) 연결실체의 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 총 매출금액은 당 기 26,982,686천원 (전기: 29,240,564천원)입니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	10,903,814	(1,961)	10,901,853	8,283,634	(507,501)	7,776,133

미수금	238,545	-	238,545	680,527	-	680,527

보증금	466,232	-	466,232	40,000	-	40,000

리스채권	97,637	-	97,637	126,192	-	126,192

소 계	11,706,228	(1,961)	11,704,267	9,130,353	(507,501)	8,622,852

비유동자산:

매출채권	106,091	(106,091)	-	866,844	(864,155)	2,689

보증금	113,390	-	113,390	433,528	-	433,528

리스채권	-	-	-	75,164	-	75,164

장기대여금	48,787	-	48,787	-	-	-

소 계	268,268	(106,091)	162,177	1,375,536	(864,155)	511,381

합 계	11,974,496	(108,052)	11,866,444	10,505,889	(1,371,656)	9,134,233

특수관계자를 포함한 고객과의 거래 시 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보 등을 통하여 신용보강을 하고 있습니다. 연결실체는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 등을 파악하여 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,371,656	1,325,562

대손상각비(환입)	(510,110)	85,310

제각 등	(753,494)	(39,216)

기말	108,052	1,371,656

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권을 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서의 판매비및관리비 등에 포함되어있으며, 충당금 환입은 연결포괄손익계산서의 판매비및관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 기준 개별고객들의 기대신용손실 평가연결실체는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

만기 미도래	0.01%	10,883,801	180

3개월 이내	0.01%	18,234	2

24개월 이상	100.00%	107,870	107,870

합 계	11,009,905	108,052

(4) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역과 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	201,357	230,154

신규발생	33,279	-

이자수익	7,279	4,449

회수	(144,278)	(33,246)

기말장부금액	97,637	201,357

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	99,190	132,984

1년초과~5년이내	-	76,338

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스채권	99,190	209,322

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스채권	97,637	201,357

유동 리스채권	97,637	126,193

비유동 리스채권	-	75,164

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신한은행 MMF	2,945,214	2,710,000

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

지분증권	109,181,901	109,181,901	82,744,750	82,744,750

채무증권(*)	1,939,960	1,939,960	-	-

합 계	111,121,861	111,121,861	82,744,750	82,744,750

(*) 당기 중 취득하였으며, 국고채 입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)아이티엠반도체(*1,*2)	1,900,411	8.2%	15,713,583	108,133,386	80,672,447

(주)나이스엘엠에스	449,030	2.2%	1,950,501	1,041,750	2,065,538

(주)지피아이	1,353	0.3%	6,765	6,765	6,765

합 계	17,670,849	109,181,901	82,744,750

(*1) 전기 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 보통주 주가는 주당 56,900 원입니다.(*2) 당기 중 차입금 담보로 제공되었습니다.(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	82,744,750	18,586,227

취득	1,995,600	324,825

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	26,381,511	63,833,698

기말	111,121,861	82,744,750

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	596,510	(55,022)	541,488	1,236,641	(67,071)	1,169,570

제품	1,608,533	(100,327)	1,508,206	3,426,203	(30,248)	3,395,955

재공품	559,408	(34,922)	524,486	886,178	(114,153)	772,025

원재료	9,768,301	(1,832,845)	7,935,456	10,922,886	(720,360)	10,202,526

미착품	1,345,131	-	1,345,131	2,353,932	-	2,353,932

합 계	13,877,883	(2,023,116)	11,854,767	18,825,840	(931,832)	17,894,008

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산에 대한 평가손실 1,091,284 천 원(전기: 141,292천원)이 포함되어 있습니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	458,985	-	1,003,832	-

선급비용	85,587	-	84,026	-

장기선급비용	-	166,144	-	467,395

합 계	544,572	166,144	1,087,858	467,395

11. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.	중국	전자부품제조	12월	100.00	100.00

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	말레이시아	전자부품제조	12월	100.00	100.00

SET VINA Co.,Ltd.	베트남	전자부품제조 및POS단말기제조	12월	100.00	100.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무상태는 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M)SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

유동자산	3,095,638	8,076,936	13,562,393

비유동자산	561,984	384,646	8,177,189

자산계	3,657,622	8,461,582	21,739,582

유동부채	7,561	6,748,264	17,466,846

비유동부채	-	39,761	1,561,072

부채계	7,561	6,788,025	19,027,918

자본계	3,650,061	1,673,557	2,711,664

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M)SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

유동자산	3,347,815	7,517,634	19,735,425

비유동자산	583,738	585,937	11,093,221

자산계	3,931,553	8,103,571	30,828,646

유동부채	338,514	11,181,461	18,143,811

비유동부채	-	80,771	7,714,696

부채계	338,514	11,262,232	25,858,507

자본계	3,593,039	(3,158,661)	4,970,139

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M)SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

매출	2,770,153	15,860,257	35,747,778

영업손익	(69,848)	1,153,861	(1,601,866)

당기순손익	279,533	645,639	(2,155,474)

기타포괄손익	(222,511)	46,674	(102,999)

총포괄손익	57,022	692,313	(2,258,473)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M)SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

매출	2,637,837	18,943,008	41,933,282

영업손익	(213,184)	550,130	465,885

당기순손익	(204,627)	673,764	47,658

기타포괄손익	330,704	(202,588)	177,026

총포괄손익	126,077	471,176	224,684

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약현금흐름은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	500,449	(3,555,691)	1,246,337

투자활동으로 인한 현금흐름	(604,305)	(72,678)	(143,697)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	3,944,102	(1,827,477)

현금및현금성자산의 순증감	(103,856)	315,733	(724,837)

기초 현금및현금성자산	1,067,226	787,266	1,239,728

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	(51,609)	49,725	(19,004)

당기말 현금및현금성자산	911,761	1,152,724	495,887

② 전기

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	76,642	435,276	3,489,799

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(134,832)	(3,161,162)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(191,818)	(379,490)

현금및현금성자산의 순증감	76,642	108,626	(50,853)

기초 현금및현금성자산	945,817	647,899	1,246,728

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	44,767	30,741	43,853

전기말 현금및현금성자산	1,067,226	787,266	1,239,728

12. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

블루다이아몬드 네트워크(주)(*1)	대한민국	33.3	2,000,000	-	2,000,000	-

(주)지니틱스(*2),(*3)	대한민국	12.0	6,676,500	7,048,990	6,676,500	7,698,118

합 계	8,676,500	7,048,990	8,676,500	7,698,118

(*1) 블루다이아몬드 네트워크(주)는 전기 이전 폐업상태로서 한국채택국제회계기준으로의 전환일 이전에 지분법적용이 중지되었습니다.(*2) 피투자회사에 대한 지분율은 20%미만이나 전기 중 지배기업의 대표이사가 (주)지니틱스의 대표이사직을 겸임함에 따라 (주)지니틱스에 대해 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 이에 따라 연결실체가 보유하고 있는 (주)지니틱스의 보통주 4,255,046주를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*3) 코스닥 시장에 상장되어 있으며 당기말 현재 보통주 주가는 주당 2,495원입니다(2) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다① 당기말

(단위: 천원)

구 분	(주)지니틱스

유동자산	30,159,904

비유동자산	11,002,500

자산계	41,162,404

유동부채	9,640,679

비유동부채	1,867,438

부채계	11,508,117

자본계	29,654,287

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	(주)지니틱스

유동자산	31,685,721

비유동자산	11,075,726

자산계	42,761,447

유동부채	11,668,237

비유동부채	2,480,918

부채계	14,149,155

자본계	28,612,292

(3) 당기 및 전기 중 중요한 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	(주)지니틱스

매출	40,393,272

영업손익	1,556,250

당기순손익	(783,612)

기타포괄손익	(230,642)

총포괄손익	(1,014,254)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)지니틱스

매출	54,945,069

영업손익	5,429,890

당기순손익	447,812

기타포괄손익	(224,665)

총포괄손익	223,147

(4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 말

(단위: 천원)

회사명	(주)지니틱스

관계기업 순자산(A)	29,654,287

연결실체 지분율(B)	12.0%

순자산 지분금액(AXB)	3,558,514

(+) 투자차액	3,490,476

당기말 장부금액	7,048,990

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	(주)지니틱스

관계기업 순자산(A)	28,612,292

연결실체 지분율(B)	12.6%

순자산 지분금액(AXB)	3,595,177

(+) 투자차액	4,102,941

전기말 장부금액	7,698,118

(5) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법손익	처분(*)	지분법자본변동	기말

(주)지니틱스	7,698,118	(248,444)	(369,300)	(31,384)	7,048,990

(*) 당기 중 (주)지니틱스에 대한 연결실체의 지분율이 하락하였으며, 이에 따른 지분변동차액을 당기손익으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법손익	처분(*)	지분법자본변동	기말

(주)지니틱스	7,293,522	(324,110)	762,682	(33,976)	7,698,118

(*) 전기 중 (주)지니틱스에 대한 연결실체의 지분율이 하락하였으며, 이에 따른 지분변동차액을 당기손익으로 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	4,859,421	(1,175,910)	-	3,683,511	5,506,342	(982,033)	4,524,309

건물부속설비	-	-	-	-	96,615	(96,615)	-

기계장치	6,856,400	(3,521,904)	(327,553)	3,006,943	7,352,023	(3,096,175)	4,255,848

차량운반구	428,212	(336,733)	(11,952)	79,527	464,023	(321,749)	142,274

공구와기구	2,922,783	(2,440,843)	(76,354)	405,586	3,095,230	(2,317,530)	777,700

비품	771,756	(591,452)	-	180,304	790,502	(574,414)	216,088

임차시설물	263,379	(217,392)	-	45,987	571,009	(464,171)	106,838

건설중인자산	-	-	-	-	56,653	-	56,653

사용권자산	1,881,233	(522,941)	-	1,358,292	2,174,942	(334,439)	1,840,503

합 계	17,983,184	(8,807,175)	(415,859)	8,760,150	20,107,339	(8,187,126)	11,920,213

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	손상차손	기타증감	기 말

건물	4,524,309	-	-	(266,280)	-	-	(574,518)	3,683,511

기계장치	4,255,848	66,996	(8,471)	(1,311,657)	56,653	(327,553)	275,127	3,006,943

차량운반구	142,274	13,038	-	(50,296)	-	(11,952)	(13,537)	79,527

공구와기구	777,700	38,079	(31,390)	(363,500)	-	(76,354)	61,051	405,586

비품	216,088	42,107	(589)	(72,773)	-	-	(4,529)	180,304

임차시설물	106,838	10,500	-	(42,872)	-	-	(28,479)	45,987

건설중인자산	56,653	-	-	-	(56,653)	-	-	-

사용권자산	1,840,503	228,686	-	(625,788)	30,210	-	(115,319)	1,358,292

합 계	11,920,213	399,406	(40,450)	(2,733,166)	30,210	(415,859)	(400,204)	8,760,150

(*) 전대리스에 따른 사용권자산의 리스채권으로의 대체를 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기타증감	기말

건물	4,241,929	-	-	-	(260,922)	385,385	157,917	4,524,309

기계장치	3,380,126	-	10,669	(246,764)	(1,136,122)	2,131,073	116,866	4,255,848

차량운반구	175,216	-	-	(39,605)	(54,805)	58,241	3,227	142,274

공구와기구	1,097,023	-	101,881	(92,663)	(435,918)	83,302	24,075	777,700

비품	127,196	-	158,112	(3,023)	(68,308)	-	2,111	216,088

임차시설물	84,679	-	63,813	(1,596)	(55,573)	14,789	726	106,838

건설중인자산	-	-	2,755,834	-	-	(2,698,954)	(227)	56,653

사용권자산	-	1,415,674	994,255	(241,595)	(334,439)	-	6,608	1,840,503

합 계	9,106,169	1,415,674	4,084,564	(625,246)	(2,346,087)	(26,164)	311,303	11,920,213

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	24,057	(18,177)	5,880	33,609	(21,386)	12,223

소프트웨어	705,196	(519,708)	185,488	703,496	(440,112)	263,384

합 계	729,253	(537,885)	191,368	737,105	(461,498)	275,607

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기타증감	기 말

산업재산권	12,223	-	(1,676)	(4,667)	-	5,880

소프트웨어	263,384	1,700	-	(69,332)	(10,264)	185,488

합 계	275,607	1,700	(1,676)	(73,999)	(10,264)	191,368

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기타증감	기 말

산업재산권	17,955	-	(5,732)	-	12,223

소프트웨어	267,202	66,161	(71,228)	1,249	263,384

합 계	285,157	66,161	(76,960)	1,249	275,607

15. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	6,991,824	7,389,503

미지급금	405,968	394,031

미지급비용	298,018	590,367

임대보증금	33,127	33,127

소 계	7,728,937	8,407,028

비유동

기타채무	52,606	-

합 계	7,781,543	8,407,028

16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	23,985,224	-	17,148,346	-

장기차입금	-	470,000	2,500,000	2,504,819

합 계	23,985,224	470,000	19,648,346	2,504,819

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

종 류	차입처	당기말	전기말

차입일	만기일	이자율	담보제공주식수	장부가액	장부가액

원화차입금	한국산업은행	2020-08-10	2021-08-10	3.51%	-	2,100,000	2,100,000

신한은행(*1)	2020-12-15	2021-12-15	2.65%	-	4,000,000	4,000,000

(주)오케이포스	-	-	-	-	-	1,000,000

-	-	-	-	-	2,000,000

-	-	-	-	-	2,000,000

주식담보대출	교보증권(주)(*2)	2020-11-23	2021-02-22	2.80%	75,643	3,000,000	-

한국증권금융(주)(*3)	2020-05-26	2021-05-26	2.83%	103,000	3,000,000	-

한국증권금융(주)(*3)	2020-08-10	2021-08-10	2.53%	244,000	7,000,000	-

외화차입금	신한은행(*4)	2020-04-11	2021-04-11	5.47%	-	1,740,800	2,315,600

신한은행(*5)	2019-04-12	2021-12-31	3.47%	-	2,440,962	2,320,140

Vietnam Technological Joint Stock Bank	-	-	-	-	-	680,841

Bank for Foreign Tradeof Vietnam JSC(*6)	2020-11-05	2021-05-05	3.60%	-	703,462	731,765

합 계	23,985,224	17,148,346

(*1) 이자율은 산업은행 고시금리+1.60%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금입니다.해당 차입금에 대하여 나이스인프라(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (*2) 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 75,643주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 170%미 만 인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다.

(*3) 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 103,000주와 244,000주가 각각 담보로 제공되었으며, 담보비율이 110%미 만 인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. (*4) 이자율은 LIBOR+5.2%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 현재 외화금액은 USD 1,600,000입니다.

(*5) 이자율은 LIBOR+3.2%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 현재 외화금액은 USD 2,237,215.04입니다.

(*6) 이자율은 3개월 기준 변동금리부 차입금이며, 베트남 소재의 기계장치 (채권최고액: USD 643,355.98)가 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 외화금액은 USD 643,355.98입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관명	차입일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	우리은행	-	-	-	-	2,500,000

시설외화대출(*1)	신한은행	2019-04-12	2022-10-12	3.69%	470,000	1,517,969

외화차입금	-	-	-	-	986,850

소 계	470,000	5,004,819

차감: 유동성대체	-	(2,500,000)

합 계	470,000	2,504,819

(*1) 이자율은 LIBOR+3.2%로 , 3개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 현재 외화금액은 USD 430,769.21입니다. 또한, 베트남 소재의 건물과 기계장치(채권최고액:USD 430,769.21)가 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다.

17. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	장부금액

부동산	4.02 ~ 5.08	451,760

차 량	4.88 ~ 5.08	183,701

소 계	635,461

유동성 대체	(474,653)

합 계	160,808

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	장부금액

부동산	5.08	1,050,537

차 량	4.88	99,209

소 계	1,149,746

유동성 대체	(702,347)

합 계	447,399

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차 량	합 계

기 초	1,050,537	99,209	1,149,746

신규발생	40,491	162,608	203,099

중도해지	(1,785)	(19,670)	(21,455)

이자비용	43,620	8,453	52,073

상 환	(681,103)	(66,899)	(748,002)

기 말	451,760	183,701	635,461

② 전기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차 량	합 계

기 초	-	15,710	15,710

회계정책변경에 따른 증가	416,265	55,025	471,290

신규발생	965,038	45,474	1,010,512

이자비용	34,900	3,254	38,154

상환	(365,666)	(20,254)	(385,920)

기 말	1,050,537	99,209	1,149,746

(3) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	488,830	734,278

1년초과~5년이내	176,709	463,138

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	665,539	1,197,416

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	635,461	1,149,746

유동 리스부채	474,653	702,347

비유동 리스부채	160,808	447,399

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채 상환액	695,929	385,920

이자비용	52,073	38,154

단기리스 및 소액자산에 대한 리스료	237,970	392,153

리스의 총 현금유출 합계	985,972	816,227

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	14,213	935

예수금	63,155	36,800

기타부채	179,283	254,076

합 계	256,651	291,811

19. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당 기말 및 전기말 현재 확정급여 부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,975,797	2,018,543

사외적립자산의 공정가치	(1,421,066)	(1,324,350)

확정급여 부채	554,731	694,193

(2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.98%	1.96%

기대임금상승률	4.62%~7.26%	6.25% ~ 8.00%

보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	2,018,543	(1,324,350)	694,193

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	415,339	-	415,339

이자비용(이자수익)	35,615	(26,786)	8,829

소 계	450,954	(26,786)	424,168

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	11,183	11,183

재무적 요인에 의한 손익	(62,872)	-	(62,872)

경험조정 요인에 의한 손익	(125,871)	-	(125,871)

소 계	(188,743)	11,183	(177,560)

기여금	-	(299,999)	(299,999)

제도에서 지급한 금액	(304,957)	218,886	(86,071)

기 말	1,975,797	(1,421,066)	554,731

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	1,869,509	(1,184,358)	685,151

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	396,304	-	396,304

이자비용(이자수익)	40,711	(25,526)	15,185

소 계	437,015	(25,526)	411,489

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	12,630	12,630

인구통계적 요인에 의한 손익	83,772	-	83,772

재무적 요인에 의한 손익	56,795	-	56,795

경험조정 요인에 의한 손익	(72,639)	-	(72,639)

소 계	67,928	12,630	80,558

기여금	-	(400,000)	(400,000)

제도에서 지급한 금액	(267,119)	200,038	(67,081)

관계사 전출입	(88,790)	72,866	(15,924)

기 말	2,018,543	(1,324,350)	694,193

확정급여제도와 관련하여 2021년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 375,697천원입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 직접 반영된 보험수리적손실의 누계액은 각각 (-)487,000천원(법인세효과 137,359천원 제외) 및 (-)625,497천원(법인세효과 176,422천원 제외)입니다.

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	415,339	396,304

순이자원가	8,829	15,185

합 계	424,168	411,489

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	1,421,066	1,324,350

(6) 민감도 분석 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율의 1% 변동	(168,244)	196,976

기대임금상승률의 1% 변동	189,500	(165,618)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가 중평균 듀레이션은 각 10.6 년 및 9.7년 입니다.

20. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	69,588,847주	69,588,847주

보통주자본금	34,794,424천원	34,794,424천원

또한, 지배기업은 정관에 따라 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부 사채를 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 또는 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

21. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	13,405,375	13,405,375

감자차익(*2)	1,653,003	1,653,003

전환권대가(*3)	999,362	999,362

자기주식(*4)	(3,591)	(3,591)

자기주식처분손실(*4)	(124,959)	(124,959)

기타	22,180,255	22,180,255

합 계	38,109,445	38,109,445

(*1) 당기말 현재 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감한 후의 금액이며, 동 주식발행초과금은 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다.

(*2) 감자차익 1,653,003천원은 2003년 1월 20일 회사정리계획인가결정에 따라 발행된 보통주식 10주를 1주로 병합하는 무상감자를 실시함에 따라 발생된 금액입 니다. (*3) 전기 중 제 8차 전환사채의 전환으로 보통주 4,824,561주가 발행되었으며, 관련전환권대가가 1,199,590천원 감소하였습니다. 한편, 지배기업은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (*4) 지배기업은 전기 이전에 특정금전신탁계약의 해지로 자기주식 28,351주를 처분하였고, 이에 따라 자기주식처분손실 172,357천원이 발생하였으며 자기주식처분손실의 법인세효과 47,398천원을 제외한 124,959천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 679주이며, 취득원가 3,591천원을 기타불입자본으로 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일 내에 매각할 예정입니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화환산적립금	(118,462)	174,102

지분법자본변동	(50,980)	(26,501)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	71,335,222	50,757,643

합 계	71,165,780	50,905,244

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(26,501)	-

관계기업의 기타포괄손익으로 인한 변동	(24,479)	(26,501)

기말	(50,980)	(26,501)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	50,757,643	967,360

평가로 인한 증감	26,381,511	63,833,697

법인세효과	(5,803,932)	(14,043,414)

기말	71,335,222	50,757,643

23. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	90,811	90,811

미처리결손금	(33,650,634)	(30,416,519)

합 계	(33,559,823)	(30,325,708)

(2) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

24. 매출액

(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 결제단말과 전원부품 판매입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	59,824,247	65,589,252

(2) 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

한국	30,887,284	32,207,732

중국	1,926,029	2,831,916

베트남	11,150,678	10,136,662

말레이시아	15,860,256	20,207,216

기타	-	205,726

합계	59,824,247	65,589,252

주요 제품과 서비스 계열

상품	4,995,146	3,594,178

제품	54,440,478	61,343,420

기타	388,623	651,654

합계	59,824,247	65,589,252

수익인식시기

한 시점에 이행	59,824,247	65,589,252

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무, 이행시기, 유의적인 지급조건

제품의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 제품은 새 제품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다.

상품의 판매	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.상품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 제품 또는 상품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다.

25. 판매비, 관리비 및 연구개발비 당기 및 전기 중 판매비, 관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,977,065	2,332,493

퇴직급여	155,422	161,398

복리후생비	347,901	313,858

여비교통비	52,839	187,444

접대비	45,268	79,931

통신비	24,631	21,575

수도광열비	127,707	197,146

세금과공과금	107,580	104,721

감가상각비	570,621	299,178

지급임차료	67,916	200,031

수선비	12,441	30,245

보험료	53,775	66,858

차량유지비	83,143	136,419

운반비	243,504	293,042

교육훈련비	1,125	3,988

도서인쇄비	2,748	6,410

소모품비	24,125	27,706

지급수수료	446,733	802,581

광고선전비	30,512	40,362

대손상각비(환입)	(510,110)	85,310

무형자산상각비	73,999	71,160

견본비	3,330	6,535

잡비	545,087	346,275

경상연구개발비	193,894	165,244

합 계	5,681,256	5,979,910

26. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	48,001	9,184

외화환산이익	111,720	218,432

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(*1)	46,545	16,200

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익(*1)	-	1,425,017

금융보증수익(*2)	-	3,361

합 계	206,266	1,672,194

(*1) 당사는 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표와 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. (*2) 금융보증수익은 금융보증부채의 기간경과분에 대한 환입액입니다.(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	885,220	1,009,344

외화환산손실	385,358	80,286

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(*)	109	-

합 계	1,270,687	1,089,630

(*) 당사는 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표와 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다.

27. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	779,951	1,059,928

외화환산이익	97,466	346,991

유형자산처분이익	56,514	11,774

잡이익	258,756	292,319

합 계	1,192,687	1,711,012

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	697,253	463,515

외화환산손실	536,226	109,046

사용권자산처분손실	-	11,442

유형자산처분손실	33,177	95,447

유형자산폐기손실	601	3,399

무형자산폐기손실	1,675	-

기타의대손상각비	415,859	-

재고자산폐기손실	-	58,984

잡손실	55,192	87,567

기부금	1,314	6,080

합 계	1,741,297	835,480

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	연구개발비	합계

재고자산의 변동	6,039,242	-	-	6,039,242

원재료 및 상품매입액	38,609,089	-	-	38,609,089

급여	4,455,253	2,977,065	131,329	7,563,647

퇴직급여	254,070	155,422	14,676	424,168

지급수수료	745,500	446,734	9,943	1,202,177

감가상각비	2,157,679	570,621	4,866	2,733,166

무형자산상각비	-	73,999	-	73,999

기타비용	3,145,812	1,263,521	33,080	4,442,413

총영업비용(*)	55,406,645	5,487,362	193,894	61,087,901

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	연구개발비	합계

재고자산의 변동	1,224,575	-	-	1,224,575

원재료 및 상품매입액	47,893,833	-	-	47,893,833

종업원급여	4,362,801	2,332,492	128,298	6,823,591

지급수수료	1,194,690	802,581	4,699	2,001,970

감가상각비	2,043,467	299,178	3,443	2,346,088

무형자산상각비	-	76,960	-	76,960

기타비용	4,722,464	2,303,457	28,802	7,054,723

총영업비용(*)	61,441,830	5,814,668	165,242	67,421,740

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

29. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	231,448	32,709

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	5,482,826	9,998,394

총법인세효과	5,714,274	10,031,103

±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(5,836,091)	(14,018,216)

법인세수익	(121,817)	(3,987,113)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(3,494,430)	64,179

적용세율에 따른 법인세비용(당 기: 22% 전기: 22%)	(768,773)	14,121

조정사항:

비과세소득(비공제비용)으로 인한 효과	(330,886)	(140,386)

과거기간 법인세 환급액	(70,046)	-

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(41,053)	(101,759)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	998,996	(3,689,785)

기타	89,945	(69,304)

소 계	646,956	(4,001,234)

당기손익으로 인식된 법인세수익	(121,817)	(3,987,113)

유효세율(법인세손익/세전손익)(*)	-	-

(*) 당기 및 전기에 법인세수익이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세:

퇴직급여채무	2,018,544	(42,747)	1,975,797

퇴직연금	(1,324,350)	(96,716)	(1,421,066)

대손충당금	651,302	(651,302)	-

종속기업 및 관계기업주식	(1,363,112)	6,418,499	5,055,387

수입배당금(의제배당)	699,780	-	699,780

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(66,312,632)	(26,381,511)	(92,694,143)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	13,981,437	-	13,981,437

재고자산평가충당금	503,915	10,909	514,824

감가상각비	(18,055)	-	(18,055)

지급수수료	169,594	28,850	198,444

기타의비유동자산손상차손	52,981	-	52,981

무형자산상각비	5,296	(976)	4,320

미지급비용	181,878	(8,338)	173,540

금융보증부채	104,716	(40,455)	64,261

당기손익-공정가치측정 금융자산	(1,472,160)	-	(1,472,160)

전환사채이자	904,679	-	904,679

사용권자산	(871,427)	359,806	(511,621)

리스부채	872,278	(354,495)	517,783

기타	657,860	1,718	659,578

소 계	(50,557,476)	(20,756,758)	(71,314,234)

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	1,835,565	4,540,893	6,376,458

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	(52,393,041)	(25,297,651)	(77,690,692)

세 율(*)	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세부채	(11,526,469)	(5,565,483)	(17,091,952)

결손금으로 인한 이연법인세자산	591,297	46,580	637,877

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	65,832	36,078	101,910

이연법인세부채 총액	(10,869,340)	(5,482,825)	(16,352,165)

(*) 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세:

퇴직급여채무	1,852,070	166,474	2,018,544

퇴직연금	(1,183,183)	(141,167)	(1,324,350)

대손충당금	624,172	27,130	651,302

종속기업 및 관계기업주식	(1,184,663)	(178,449)	(1,363,112)

수입배당금(의제배당)	699,780	-	699,780

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(2,478,934)	(63,833,698)	(66,312,632)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	13,981,437	-	13,981,437

재고자산평가충당금	702,595	(198,680)	503,915

감가상각비	(18,055)	-	(18,055)

지급수수료	141,951	27,643	169,594

기타의비유동자산손상차손	52,981	-	52,981

무형자산상각비	3,745	1,551	5,296

미지급비용	180,871	1,007	181,878

금융보증부채	89,301	15,415	104,716

당기손익-공정가치측정 금융자산	(1,472,160)	-	(1,472,160)

전환사채이자	904,679	-	904,679

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,425,017	(1,425,017)	-

전환사채	(193,591)	193,591	-

사용권자산	-	(871,427)	(871,427)

리스부채	-	872,278	872,278

기타	345,077	312,783	657,860

소 계	14,473,090	(65,030,566)	(50,557,476)

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	18,607,313	(16,771,748)	1,835,565

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	(4,134,223)	(48,258,818)	(52,393,041)

세 율(*)	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세부채	(909,529)	(10,616,940)	(11,526,469)

결손금으로 인한 이연법인세자산	-	591,297	591,297

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	38,583	27,249	65,832

이연법인세부채 총액	(870,946)	(9,998,394)	(10,869,340)

(*) 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(39,063)	17,723

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(5,803,932)	(14,043,414)

지분법자본변동	6,904	7,475

합 계	(5,836,091)	(14,018,216)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 또는 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업주식	5,845,356	1,333,314

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	100,000	100,000

지급보증수수료 및 용역료	431,102	402,251

합 계	6,376,458	1,835,565

30. 주당손익

주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(3,372,611,901)	4,051,292,696

보통주순손익	(3,372,611,901)	4,051,292,696

가중평균유통보통주식수	69,588,847	69,178,411

기본및희석주당순손익	(48)	59

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식적수	25,469,518,002	25,250,119,929

일수	366	365

가중평균유통보통주식수	69,588,847	69,178,411

(2) 희석주당손익당기 및 전기는 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	-	5,938,202	-	-	5,938,202

매출채권및기타채권	-	11,606,630	-	97,637	11,704,267

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,945,214	-	-	-	2,945,214

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	111,121,861	-	111,121,861

장기매출채권및기타채권	-	162,177	-	-	162,177

합 계	2,945,214	17,707,009	111,121,861	97,637	131,871,721

(*) 유동 및 비유동 리스채권입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	-	3,228,304	-	-	3,228,304

매출채권및기타채권	-	8,496,659	-	126,192	8,622,851

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,710,000	-	-	-	2,710,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	82,744,750	-	82,744,750

장기매출채권및기타채권	-	436,217	-	75,164	511,381

합 계	2,710,000	12,161,180	82,744,750	201,356	97,817,286

(*) 유동 및 비유동 리스채권입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무및기타채무	7,141,293	-	7,141,293

리스부채(유동)	-	474,653	474,653

장단기차입금	24,455,224	-	24,455,224

리스부채(비유동)	-	160,808	160,808

합 계	31,596,517	635,461	32,231,978

(*) 유동 및 비유동 리스부채입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무및기타채무	7,915,793	-	7,915,793

리스부채(유동)	-	702,347	702,347

장단기차입금	22,153,165	-	22,153,165

리스부채(비유동)	-	447,398	447,398

합 계	30,068,958	1,149,745	31,218,703

(*) 유동 및 비유동 리스부채입니다.

(3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	40,722	7,279	(833,147)	(52,073)	(837,219)

외화환산이익(손실)	-	111,720	-	(385,358)	-	(273,638)

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	46,545	-	-	-	-	46,545

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	(109)	-	-	-	-	(109)

합 계	46,436	152,442	7,279	(1,218,505)	(52,073)	(1,064,421)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	기타 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	4,736	4,448	-	(992,244)	(17,100)	(1,000,160)

외화환산이익(손실)	-	218,432	-	-	(80,286)	-	138,146

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	16,200	-	-	-	-	-	16,200

당기손익-공정가치 측정금융부채 평가이익	-	-	-	1,425,017	-	-	1,425,017

금융보증수익	-	3,361	-	-	-	-	3,361

합 계	16,200	226,529	4,448	1,425,017	(1,072,530)	(17,100)	582,564

32. 금융위험관리

(1) 금융위험요소연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험과 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결실체의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

① 시장위험가. 외화위험관리 연결실체는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 연결실체는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,JPY,CNY,HKD,MYR)

구 분	자산	부채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	7,843,690	8,533,935	6,515,455	7,088,815

JPY	191,810	2,022	436,400	4,601

CNY	1,883	314	-	-

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 증가를 나타내며, 음수 (-)는 관련통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 감소를 나타냅니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	144,512	(144,512)

JPY	(258)	258

CNY	31	(31)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적으로 금리동향을 모니터링하고 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높은(낮은) 경우 당기 중 연결실 체의 당기손익(세전)은 122,276천원 감소(증가)할 것이며,이는 당기말 현재 보유중인변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다 .

② 신용위험관리당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,938,202	3,228,304

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,945,214	2,710,000

매출채권및기타채권	11,768,807	8,932,876

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,939,960	-

합 계	22,592,183	14,871,180

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요 소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

③ 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(리스부채는 주석 17 참고) .

(단위: 천원) 구 분(*) 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 이상 매입채무및기타채무 7,141,293 7,141,293 7,141,293 - - 장단기차입금 24,455,224 24,852,088 24,366,714 485,374 - 합 계 31,596,517 31,993,381 31,508,007 485,374 - (*) 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다. (단위: 천원) 구 분(*) 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 이상 매입채무및기타채무 8,407,028 8,407,028 8,407,028 - - 장단기차입금 22,153,165 22,760,473 21,295,564 1,464,909 - 합 계 30,560,193 31,167,501 29,702,592 1,464,909 - (*) 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다. (2) 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2019년과 변동이 없습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 50,177,448 43,897,434 자본 (B) 110,509,826 93,483,405 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) 8,883,416 5,938,304 차입금 및 사채 (D) 24,455,224 22,153,165 부채비율 (A/B) 45.41% 46.96% 순차입금비율 (D-C)/B 14.09% 17.35% 33. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 주석 2-(3) 에 따라 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자 산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,945,214 - 2,945,214 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 108,133,386 1,939,960 1,048,515 111,121,861 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자 산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,710,000 - 2,710,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 80,672,447 - 2,072,303 82,744,750 당기 및 전기 중 수준1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 국공채 1,939,960 - 수준2 - - - 비상장주식(주석 7)(주)나이스엘엠에스 1,041,750 2,065,538 수준3 현금흐름할인법(DCF)(*2) 영구성장률1% 성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 가중평균자본비용10.88% 비상장주식(주석 7)(주) 지피아이(*1) 6,765 6,765 수준3 - - - (*1) 원가가 공정가치의 대용치라고 판단하고 있습니다. (*2) 미래현금흐름을 추정하기 위하여 성장률, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (5) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 (주)나이스엘엠에스 영구성장률 +/- 1.00% 265,238 (216,492) 가중평균자본비용 +/- 1.00% 490,706 (395,391) ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 (주)나이스엘엠에스 영구성장률 +/- 1.00% 352,938 (276,602) 가중평균자본비용 +/- 1.00% 454,418 (353,836) (6) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 기타포괄손익 기 말 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,072,303 (1,023,788) 1,048,515 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체(*) 당기손익 기타포괄손익 기 말 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 18,586,227 324,825 (17,276,637) - 437,888 2,072,303 금융부채: 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,425,017 - - (1,425,017) - - (*) 전기 중 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주가 코스닥 시장에 상장함에 따라 수준1로 대체되었습니다. (7) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 (주)지피아이코리아 1,353 0.3 6,765 6,765 6,765 34. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 관계기업(*1) (주)지니틱스 기타특수관계자(*2) 에스투비네트워크(주), (주)NICE홀딩스, NICE평가정보(주), NICE지니데이타(주), (주)나이스디앤비, 나이스신용정보(주), 나이스신용평가(주), 나이스피앤아이(주), 나이스에프앤아이(주), 한국전자금융(주), (주)오케이포스,나이스씨엠에스(주), (주)무노스, 나이스정보통신(주), 나이스페이먼츠(주), KIS정보통신(주), (주)버드뷰, (주)닥터스텍, BBS GmbH, BBS of America Inc., (주)나이스엘엠에스, (주)아이티엠반도체, ITM-USA Inc., ITM SemiconductorVietnam Co.,LTD, 나이스아이피파트너스(주),나이스인베스트먼트(주), 나이스인프라(주), (주)리페이퍼, NICE INFO VIET-NAM CO., LTD, 나이스에이앤아이(주), LMS VINA Co.,Ltd., LMS ShenZhen Co.,Ltd., PT IONPayNetworks, NICE -RETAIL VIETNAM CO.,LTD, (주)모먼츠컴퍼니, 나이스디앤알(주), 매그넘사모투자합자회사, 디오홀딩스, (주)아이티엔씨, 나이스파크둔산(주), 나이스비즈니스플랫폼(주), 엔비피상생대부(주), NICE TECH CENTER VIETNAM LIMIT-ED COMPANY, LMS TRADING VIETNAM, NICE LMS Hungary Co.,Ltd., (주)씨유엔 (*1) 지배기업의 대표이사가 (주)지니틱스의 대표이사직을 겸임함에 따라 (주)지니틱스에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*2) 지배기업의 대주주가 (주)NICE홀딩스 등에 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 기타특수관계자에는 (주)NICE홀딩스의 계열사 등이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매 출 자산매각(*) 기타 매 입 지급수수료 이자비용 관계기업 (주)지니틱스 533,013 - - 37,210 291 - 기타특수관계자 (주)나이스디앤비 - - - - 50 - (주)나이스홀딩스 - - - - 22,869 - (주)오케이포스 26,982,686 10,322 2,005 200,402 9,168 82,322 (주)아이티엠반도체 - - 2,970 - - - 나이스디앤알(주) - - 332 - - - 나이스인프라(주) - - - - - 21,648 나이스정보통신(주) 49,483 - - - - - 나이스평가정보(주) - - - - 28 - 나이스플러스(주) 2,962 - - - - - 나이스피앤아이(주) - - - - 3,200 - 한국전자금융(주) 19,180 - - - - - (*) 자산매각액에는 당기 중 (주)오케이포스와의 전대리스 계약에 따라 사용권자산에서 대체되어 계약 상 수령하기로 한 리스채권 10,322천원이 포함되어 있습니다. 또한 당기 중 전대리스 계약에서 (주)오케이포스로부터 회수한 현금은 38,246천원입니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매 출 자산매각(*) 이자수익 기타 매 입 지급수수료 이자비용 관계기업 (주)지니틱스 1,475 - - 3,029 688 - - 기타특수관계자 (주)무노스 179,307 - - - - 5,560 - (주)오케이포스(*) 29,240,564 298,465 4,448 - 268,593 (7,704) 150,477 KIS정보통신(주) 11,550 - - - - - - 나이스정보통신(주) 34,807 - - - - - - 나이스피앤아이(주) - - - - - 7,400 - 한국전자금융(주) 198,964 - - - - - - (주)나이스디앤비 - - - - - 730 - 나이스평가정보(주) - - - - - 28 - (주)나이스엘엠에스 - - - 3,361 - - - (*) 자산매각액에는 전기 중 (주)오케이포스와의 전대리스 계약에 따라 사용권자산에서 대체되어 계약 상 수령하기로 한 리스채권 230,153천원이 포함되어 있습니다. 또한 전기 중 전대리스 계약에서 (주)오케이포스로부터 회수한 현금은 33,426천원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)지니틱스 120,509 - 1,320 - 기타특수관계자 (주)오케이포스 1,814,201 81,335 9,060 32,827 나이스정보통신(주) 2,338 - - - KIS정보통신주식회사 - 61 - - 나이스플러스(주) 791 - - - (주)나이스홀딩스 - - - 22,869 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 관계기업 (주)지니틱스 4,955 - - - - 기타특수관계자 (주)오케이포스 2,804,262 202,379 32,690 5,000,000 67,989 KIS정보통신(주) - 124 - - - 나이스정보통신(주) 990 - - - - 한국전자금융(주) 18,048 - - - - (4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 차 입 상 환 기 말 (주)오케이포스 단기차입금 5,000,000 - (5,000,000) - 나이스인프라(주) 단기차입금 - 2,000,000 (2,000,000) - (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공받는 회사 거래내역 당기 전기 유상증자 (주)나이스엘엠에스 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 324,825 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 제공받는 회사 담보권자 내 용 지급보증금액 종속기업 SET VINA Co.,Ltd. 신한은행 등 차입금에 대한 지급보증 USD 6,400,000 상기 채무보증과 관련하여 SET VINA Co.,Ltd.의 공장건물 및 기계장치가 채권최고액 USD 6,400,000을 한도로 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다. (7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 채무보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는 회사 제공하는 자 약정내용 실행금액 지급보증액 서울전자통신(주) 나이스인프라(주) 차입금에 대한 지급보증 등 4,000,000 4,800,000 (8) 주요 경영진 보상내역 지배기업은 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 2인, 사외이사 1인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 급여 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 146,722 190,169 퇴직급여 1,671 22,524 합 계 148,393 212,693 35. 비현금거래 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 - 5,305,858 장기차입금 유동성분류 - 2,500,000 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금거래 기말 단기차입금 17,148,346 5,709,403 1,127,475 23,985,224 유동성장기차입금 2,500,000 (2,500,000) - - 장기차입금 2,504,819 - (2,034,819) 470,000 리스부채 1,149,746 (695,929) 181,644 635,461 합계 23,302,911 2,513,474 (725,700) 25,090,685 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금거래 기말 단기차입금 11,962,513 3,120,710 2,065,123 17,148,346 유동성장기차입금 2,209,530 (1,200,000) 1,490,470 2,500,000 장기차입금 4,706,750 741,467 (2,943,398) 2,504,819 유동전환사채 5,305,858 - (5,305,858) - 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,425,017 - (1,425,017) - 리스부채 15,710 (347,767) 1,481,803 1,149,746 금융보증부채 2,462 - (2,462) - 합계 25,627,840 2,314,410 (4,639,339) 23,302,911 36. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 신한은행 외화대출 USD 1,600,000.00 USD 1,600,000.00 외화대출 USD 2,237,215.04 USD 2,237,215.04 시설외화대출 USD 430,769.21 USD 430,769.21 일반자금대출 4,000,000 4,000,000 산업은행 일반자금대출 900,000 - 2,100,000 2,100,000 교보증권(주) 주식담보대출 10,000,000 3,000,000 한국증권금융(주) 주식담보대출 3,000,000 3,000,000 한국증권금융(주) 주식담보대출 7,000,000 7,000,000 Bank for Foreign Tradeof Vietnam JSC 외화대출 USD 643,355.98 USD 643,355.98 (2) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험회사명 화재보험 건물, 비품, 기계, 재고자산 9,191,000 엠지손해보험(주) 3,501,399 메리츠화재보험 한편, 지배기업은 상기 보험 외에 DB손해보험(주)에 영업배상책임보험을 가입하고 있으며 AIG손해보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 지배기업은 차량운반구에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있으며, 전 종업원에 대하여 산업재해보험과 의료보험에 가입하고 있습니다.(3) 전기 중 지배기업은 계약금 반환과 관련하여 수원지방법원에 제소(소가 190,615천원)를 하였으며, 당기말 현재 1심 계류 중입니다. 이와 관련하여 소송 상대방이 지배기업에 반소(소가 165,000천원)를 하였으며 당기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. (4) 당기말 현재 지배기업이 종속기업인 SET VINA Co.,Ltd.의 차입금에 대하여 제공하고 있는 지급보증금액은 USD 6,400,000 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 38 기 2020.12.31 현재 제 37 기 2019.12.31 현재 제 36 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 유동자산 19,433,672,016 23,889,558,087 26,207,756,640 현금및현금성자산 3,377,830,272 134,083,744 3,447,180,283 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,945,213,694 2,710,000,000 매출채권 및 기타유동채권 9,976,398,032 14,355,122,853 15,214,503,084 재고자산 2,620,333,875 6,044,821,793 7,118,597,953 기타유동자산 264,334,470 481,193,073 355,329,729 당기법인세자산 249,561,673 164,336,624 72,145,591 비유동자산 132,936,076,509 106,475,678,203 40,846,357,803 기타비유동금융자산 111,121,860,500 82,744,749,950 18,586,226,694 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 111,121,860,500 82,744,749,950 18,586,226,694 관계기업투자주식 14,931,727,882 15,547,012,782 14,860,834,397 장기매출채권 및 기타비유동채권 6,146,177,499 6,879,280,699 6,167,749,802 유형자산 619,632,974 1,120,955,221 985,371,195 무형자산 116,677,654 183,679,551 246,175,715 자산총계 152,369,748,525 130,365,236,290 67,054,114,443 부채 유동부채 24,474,243,874 21,515,286,602 25,034,355,941 매입채무 및 기타유동채무 24,474,243,874 21,515,286,602 25,034,355,941 매입채무 및 기타채무 3,115,109,401 4,966,129,262 7,531,504,823 단기차입금 20,840,800,000 13,415,600,000 9,094,533,331 유동성장기차입금 2,500,000,000 6,505,857,704 금융리스부채 396,736,334 505,650,547 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,425,017,286 금융보증부채 50,962,148 96,904,521 60,576,948 당기법인세부채 350,871,907 기타유동부채 70,635,991 31,002,272 65,993,942 비유동부채 17,175,554,274 12,068,721,686 4,103,869,348 장기매입채무 및 기타비유동채무 17,175,554,274 12,068,721,686 4,103,869,348 장기차입금 2,500,000,000 금융리스부채 121,046,970 366,627,463 금융보증부채 13,299,235 7,811,414 28,723,573 순확정급여채무 554,731,178 694,193,485 685,150,656 이연법인세부채 16,433,871,170 11,000,089,324 889,995,119 기타비유동부채 52,605,721 부채총계 41,649,798,148 33,584,008,288 29,138,225,289 자본 자본금 34,794,423,500 34,794,423,500 32,382,143,000 기타불입자본 16,214,689,510 16,214,689,510 13,287,113,927 기타자본구성요소 70,862,301,381 50,552,721,516 392,908,754 이익잉여금(결손금) (11,151,464,014) (4,780,606,524) (8,146,276,527) 자본총계 110,719,950,377 96,781,228,002 37,915,889,154 자본과부채총계 152,369,748,525 130,365,236,290 67,054,114,443 포괄손익계산서 제 38 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 37 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 매출액 33,570,703,700 38,717,410,592 59,903,532,026 매출원가 30,996,450,512 37,503,922,730 57,760,153,742 매출총이익 2,574,253,188 1,213,487,862 2,143,378,284 판매비와관리비 3,900,327,297 4,009,240,993 3,767,300,319 판매비 229,623,425 255,717,034 282,571,652 관리비 3,476,810,116 3,588,281,975 3,303,540,764 연구개발비 193,893,756 165,241,984 181,187,903 영업이익(손실) (1,326,074,109) (2,795,753,131) (1,623,922,035) 금융수익 518,978,234 1,990,259,303 531,082,560 금융비용 1,089,873,955 797,303,602 1,178,902,725 기타영업외이익 572,726,719 1,350,117,233 988,086,729 기타영업외비용 1,029,151,912 438,534,612 2,912,866,566 종속기업 및 관계기업투자 관련손익 (1,267,773,702) 99,897,641 664,768,845 법인세비용차감전순이익(손실) (3,621,168,725) (591,317,168) (3,531,753,192) 법인세비용 (353,265,547) (4,019,822,505) (523,495,995) 당기순이익 (3,267,903,178) 3,428,505,337 (3,008,257,197) 기타포괄손익 20,448,076,553 50,096,977,428 766,873,819 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 20,716,074,917 49,727,449,306 597,010,502 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 177,559,857 (80,558,121) (164,746,022) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 26,381,510,550 63,833,698,256 930,144,101 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (5,842,995,490) (14,025,690,829) (168,387,577) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (267,998,364) 369,528,122 169,863,317 해외사업장환산 (13,726,613) 지분법 자본변동 (310,219,847) 473,754,003 169,863,317 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 55,948,096 (104,225,881) 총포괄손익 17,180,173,375 53,525,482,765 (2,241,383,378) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (47) 50 (46) 자본변동표 제 38 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 37 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 32,382,143,000 13,287,113,927 (142,180,532) (5,369,803,863) 40,157,272,532 당기순이익 (3,008,257,197) (3,008,257,197) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 365,225,969 360,286,430 725,512,399 보험수리적손익 (128,501,897) (128,501,897) 전환사채의 전환 지분법자본변동 169,863,317 169,863,317 해외사업환산적립금 지분법적용중지 종속기업에 대한 출자 2018.12.31 (기말자본) 32,382,143,000 13,287,113,927 392,908,754 (8,146,276,527) 37,915,889,154 2019.01.01 (기초자본) 32,382,143,000 13,287,113,927 392,908,754 (8,146,276,527) 37,915,889,154 당기순이익 3,428,505,337 3,428,505,337 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 49,790,284,640 49,790,284,640 보험수리적손익 (62,835,334) (62,835,334) 전환사채의 전환 2,412,280,500 2,927,575,583 5,339,856,083 지분법자본변동 369,528,122 369,528,122 해외사업환산적립금 지분법적용중지 종속기업에 대한 출자 2019.12.31 (기말자본) 34,794,423,500 16,214,689,510 50,552,721,516 (4,780,606,524) 96,781,228,002 2020.01.01 (기초자본) 34,794,423,500 16,214,689,510 50,552,721,516 (4,780,606,524) 96,781,228,002 당기순이익 (3,267,903,178) (3,267,903,178) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 20,577,578,229 20,577,578,229 보험수리적손익 138,496,688 138,496,688 전환사채의 전환 지분법자본변동 (254,271,751) (254,271,751) 해외사업환산적립금 (13,726,613) (13,726,613) 지분법적용중지 종속기업에 대한 출자 (3,241,451,000) (3,241,451,000) 2020.12.31 (기말자본) 34,794,423,500 16,214,689,510 70,862,301,381 (11,151,464,014) 110,719,950,377 현금흐름표 제 38 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 37 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 4,802,690,031 (6,317,118,167) 4,487,159,638 당기순이익(손실) (3,267,903,178) 3,428,505,337 (3,008,257,197) 수익비용의 조정 2,647,362,222 (4,816,461,922) 3,027,047,262 재고자산평가손실환입 10,909,818 (198,680,818) 592,090,600 재고자산폐기손실 58,983,811 퇴직급여 424,168,164 411,489,849 361,492,791 감가상각비 675,976,390 538,325,703 517,769,596 무형자산상각비 67,027,008 67,746,164 48,909,630 대손상각비 (510,109,987) 26,160,621 32,099,344 이자비용 704,406,965 717,017,612 1,084,867,628 외화환산손실 921,583,937 189,331,760 120,734,528 지분법투자손익 898,473,043 (99,897,641) (664,768,845) 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익 (1,425,017,286) (49,192,081) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (46,545,302) (16,199,640) (19,308,535) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 108,868 2,354,310,000 사용권자산처분손실 11,441,767 유형자산처분이익 (48,308,855) (318,910,858) (1,818,127) 유형자산처분손실 33,177,447 4,063,067 유형자산폐기손실 600,800 3,398,750 2,500,000 무형자산폐기손실 1,674,889 잡손실 807,757 관계기업투자주식처분손실 369,300,659 법인세수익 (353,265,547) (4,019,822,505) (523,495,995) 이자수익 (256,004,367) (233,498,725) (216,588,818) 외화환산이익 (128,184,129) (431,219,159) (563,154,011) 금융보증수익 (104,708,723) (97,111,327) (53,463,510) 잡이익 (13,726,613) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 5,913,844,626 (4,237,886,101) 2,776,216,755 당기손익-공정가치측정 금융자산 감소(증가) (188,777,260) (2,693,800,360) 19,308,535 매출채권의 감소(증가) 4,748,475,635 650,958,402 3,097,820,159 미수금의 감소(증가) (1,309,964) (229,913,468) 15,690,630 선급금의 감소(증가) 223,255,214 (128,353,113) (34,883,689) 선급비용의 감소(증가) (6,396,611) 2,489,769 (9,249,693) 재고자산의 감소(증가) 3,413,578,100 1,213,473,167 (1,565,772,024) 임차보증금의 감소(증가) (92,670,000) 13,530,000 (165,220,000) 매입채무의 증가(감소) (1,864,930,565) (2,520,673,986) 2,085,522,663 미지급금의 증가(감소) (12,689,962) (26,870,394) (41,257,489) 예수금의 증가(감소) 26,355,823 (2,799,635) (43,887,388) 퇴직금의 지급 (304,956,802) (267,118,793) (285,397,067) 선수금의 증가(감소) 13,277,896 934,965 미지급비용의 증가(감소) 41,746,934 (49,780,191) (247,618,546) 사외적립자산의 감소(증가) (81,113,812) (199,962,464) (48,839,336) 이자수취(영업) 250,332,014 389,430,724 54,565,194 이자지급(영업) (655,720,603) (637,643,265) (585,707,245) 배당금수취(영업) 2,163,425,000 법인세납부(환급) (85,225,050) (443,062,940) 59,869,869 투자활동현금흐름 (6,049,757,124) 152,458,751 (2,418,297,578) 유형자산의 처분 54,975,829 570,429,854 1,942,527 리스채권의 회수 144,278,000 33,246,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (1,995,600,000) (324,825,000) (2,190,115,000) 대여금의 지급 (48,787,499) 종속기업투자주식 취득 (4,139,905,478) 유형자산의 취득 (63,017,976) (121,142,103) (98,209,196) 무형자산의 취득 (1,700,000) (5,250,000) (131,915,909) 재무활동현금흐름 4,500,740,650 2,851,716,443 (1,441,666,669) 단기차입금의 증가 14,536,880,000 9,438,199,095 6,100,000,000 단기차입금의 상환 (7,000,000,000) (5,196,532,426) (7,241,666,669) 유동성장기부채의 상환 (2,500,000,000) (1,200,000,000) (300,000,000) 리스부채의 상환 (536,139,350) (177,002,486) 주식발행비용 (12,947,740) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,243,746,528 (3,313,096,539) 624,718,398 기초현금및현금성자산 134,083,744 3,447,180,283 2,822,461,885 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (9,927,029) (153,566) (2,476,993) 기말현금및현금성자산 3,377,830,272 134,083,744 3,447,180,283 5. 재무제표 주석 제 38기 2020년 12월 31일 현재 제 37기 2019년 12월 31일 현재 서울전자통신 주식회사 1. 회사의 개요 서울전자통신주식회사(이하 '당사'라 함)는 1983년 6월 17일에 설립되어 전자제품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 3일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점소재지는 인천시 부평구 새벌로에 위치하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 160백만원이었으나, 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 34,794백만원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 소유주식수 비 율 김원우 21,164,389 30.41% 김수아 3,745,704 5.38% 나이스에프엔아이 4,222,648 6.07% 메디치 2016의 2 사모투자합자회사 4,824,561 6.93% 자기주식 679 0.00% 기타주주 35,630,866 51.21% 합 계 69,588,847 100.00% 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. 당사의 재무제표는 2021년 2월 15일 자 이사회에서 승인되었으 며, 2021년 3월 25일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정글로벌자본시장에서 수많은 금융상품의 준거 금리역할을 한 은행간대출금리(IBOR)와 같은 이자율지표를 대체할 새로운 무위험지표금리(RFR) 개발이 요구되고 있습니다. 따라서 기존의 이자율지표를 대체할 대체이자율이 무엇인지 그리고 대체되는 시점이 언제인지에 따라 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 미래현금흐름 시기와 금액에 불확실성이 발생하고 있습니다. 이러한 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 재무보고를 위한 개념 체계재무보고를 위하여 측정, 표시와 공시, 제거에 대한 개념이 새로 도입되었으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준이 개정되었습니다. 또한 신중성과 수탁책임 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대한 명확화가 이루어졌습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산 2) 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융부채 4) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정은 실제 결과와는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간의 추정 등 주석사항에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등의 주석사항에 포함되어 있습니다.한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다. ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 평가부서는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32 '금융상품의 공정가치'에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책 의 변경당사는 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표와 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 순손익 및 현금흐름에 영향을 미치지 아니합니다(주석 25 참조). 4. 주요 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기와 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여원가로 인식하며, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산당사는 미착품을 제외한 재고자산의 취득원가를 평균법으로 결정하고 있으며, 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 당사는 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 낮은 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 재무정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 금융자산의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 리스채권 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 리스채권에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리됩니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다. (8) 유형자산 당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 사용권자산을 제외한 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 당사가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 당사가 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년,10년 소프트웨어 5년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.1) 자산관련 보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 당사는 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 당사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사가 토지와 건물의 리스에 대한 리스이용자인 경우, 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 보아 회계처리 하는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다. 사용권자산의 내용연수는 유형자산의 내용연수 추정과 동일한 방식으로 추정합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 비품 등에 대한 단기 리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 가. 부동산 리스 당사는 본사 사무실 공간으로 사용하기 위하여 토지와 건물을 리스하고 있습니다. 사무실 공간에 대한 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 일방의 계약종료 의사가 없는 경우 묵시적으로 계약기간이 연장되며 당사는 리스계약 해지 시 발생가능한 경제적 손실을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다. 나. 그 밖의 리스당사는 차량운반구와 비품을 리스하고 있습니다. 일부 경우에 당사는 계약기간 말에 해당 자산을 매수할 선택권을 가지고 있고, 다른 경우에는 계약기간 말에 리스자산의잔존가치를 보증하고 있습니다. 당사는 이러한 차량운반구와 비품의 사용을 관찰하고, 리스부채와 사용권자산을 재측정하기 위하여 보고기간 말에 잔존가치보증에 따라 지급할 금액을 재추정하고 있습니다. 이 리스들은 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하는 경우도 있습니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. ② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 그러나 당사는 중간리스제공자로서 전대리스를 분류할 때 기초자산에 따라 판단하였습니다.가. 부동산 리스 당사는 본사 사무실 공간의 일부를 전대리스 하고 있으며, 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는 경우 금융리스로 처리하고 있습니다. (14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다. 확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된 부채는 현재가치로 할인됩니다. (16) 충 당부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다. 당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (17) 외화 거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 계약 식별당사는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.- 계약에 상업적 실질이 있다.- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다.당사는 위 기준을 모두 충족하는 제품 및 상품의 공급과 용역 제공 계약을 고객과의 계약으로식별하고 있습니다.2) 수행의무 식별당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'고객과의 계약에서 식별된 당사의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다. 3) 거래가격 산정당사는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 당사는 제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 당사가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.4) 거래가격을 수행의무에 배분당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.당사가 고객과 체결한 계약에서 연결실체의 수행의무는 제품의 공급과 용역의 제공으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.5) 수행의무 이행 시 수익 인식당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.당사는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다. 특히 용역 제공의 경우 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있어야 하는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 만족하지 못한다고 판단하여 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다. (20) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되며, 당사가 지급하거나 지급할 법인세와 관련된 이자와 벌금을 포함합니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 당사는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당사가 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에도 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (22) 주당손익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (23) 사업결합 당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. 당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 당사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산: 매출채권 8,905,684 (1,961) 8,903,723 13,658,702 (4,411) 13,654,291 미수금 469,145 - 469,145 477,683 - 477,683 미수수익 53,893 - 53,893 56,957 - 56,957 리스채권 97,637 - 97,637 126,192 - 126,192 보증금 452,000 - 452,000 40,000 - 40,000 소 계 9,978,359 (1,961) 9,976,398 14,359,534 (4,411) 14,355,123 비유동자산: 매출채권 106,091 (106,091) - 866,843 (864,154) 2,689 대여금 6,032,787 - 6,032,787 6,367,900 - 6,367,900 리스채권 - - - 75,164 - 75,164 보증금 113,390 - 113,390 433,528 - 433,528 소 계 6,252,268 (106,091) 6,146,177 7,743,435 (864,154) 6,879,281 합 계 16,230,627 (108,052) 16,122,575 22,102,969 (868,565) 21,234,404 특수관계자를 포함한 고객과의 거래시 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보 등을 통하여 신용보강을 하고 있습니다. 당사는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 등을 파악하여 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 868,565 842,405 대손상각비(환입) (510,110) 26,160 제각 (250,403) - 기말 108,052 868,565 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등에 포함되어있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 기준 개별고객들의 기대신용손실 평가당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말과 전기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기 미도래 0.01% 3,337,566 299 3개월 이내 0.01% 1,548,213 139 3개월 이상 6개월 이내 0.02% 1,661,797 254 6개월 이상 9개월 이내 0.05% 1,026,625 518 9개월 이상 12개월 이내 0.05% 1,169,924 632 12개월 이상 15개월 이내 0.07% 161,559 119 24개월 초과 100.00% 106,091 106,091 합 계 9,011,775 108,052 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실 충당금 만기 미도래 0.01% 5,793,997 615 3개월 이내 0.02% 2,224,824 391 3개월 이상 6개월 이내 0.06% 2,266,971 1,301 6개월 이상 9개월 이내 0.06% 3,364,010 2,096 9개월 이상 12개월 이내 0.09% 8,900 8 15개월 이상 18개월 이내 3.73% 2,793 104 24개월 이상 100.00% 864,050 864,050 합 계 14,525,545 868,565 (4) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역과 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 201,356 - 신규발생 33,280 230,154 이자수익 7,279 4,448 회수 (144,278) (33,246) 기말 97,637 201,356 (5) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 99,190 132,984 1년초과~5년이내 - 76,338 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스채권 99,190 209,322 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스채권 97,637 201,356 유동 리스채권 97,637 126,192 비유동 리스채권 - 75,164 6. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신한은행MMF 2,945,214 2,710,000 7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 지분증권 109,181,901 109,181,901 82,744,750 82,744,750 채무증권(*) 1,939,960 1,939,960 - - 합 계 111,121,861 111,121,861 82,744,750 82,744,750 (*) 당기 중 취득하였으며, 국고채 입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 (주)아이티엠반도체(*1,*2) 1,900,411 8.2% 15,713,583 108,133,386 80,672,447 (주)나이스엘엠에스 449,030 2.2% 1,950,501 1,041,750 2,065,538 (주)지피아이 1,353 0.3% 6,765 6,765 6,765 합 계 17,670,849 109,181,901 82,744,750 (*1) 전기 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 보통주 주가는 주당 56,900원입니다.(*2) 당기 중 차입금 담보로 제공되었습니다.(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 82,744,750 18,586,227 취득 1,995,600 324,825 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 26,381,511 63,833,698 기말 111,121,861 82,744,750 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 696,510 (55,022) 641,488 3,501,452 (67,071) 3,434,381 제품 353,461 (69,962) 283,499 169,471 (2,627) 166,844 재공품 71,306 (6,926) 64,380 422,907 (114,153) 308,754 원재료 1,716,878 (382,914) 1,333,964 1,718,111 (320,063) 1,398,048 미착품 297,003 - 297,003 736,795 - 736,795 합 계 3,135,158 (514,824) 2,620,334 6,548,736 (503,914) 6,044,822 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산에 대한 평가손실 10,910천원(전기: 평가손실환입 198,681천원)이 포함되어 있습니다. 9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 232,588 455,844 선급비용 31,746 25,349 합 계 264,334 481,193 10. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 : Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. 중국 100.0 919,973 3,650,061 919,973 3,590,233 Seoul Electronics(M) SDN. BHD.(*1) 말레이시아 100.0 5,772,635 1,613,195 1,632,730 - SET VINA Co.,Ltd. 베트남 100.0 3,138,042 2,619,482 3,138,042 4,258,662 소 계 9,830,650 7,882,738 5,690,745 7,848,895 관계기업 : 블루다이아몬드 네트워크(주)(*2) 대한민국 33.3 2,000,000 - 2,000,000 - (주)지니틱스(*3)(*4) 대한민국 12.0 6,676,500 7,048,990 6,676,500 7,698,118 소 계 8,676,500 7,048,990 8,676,500 7,698,118 합 계 18,507,150 14,931,728 14,367,245 15,547,013 (*1) 자본잠식으로 2014년에 지분법이 중단되었으나, 당기 중 유상증자하여 지분법이 재개되었습니다.(*2) 블루다이아몬드 네크워크(주) 는 전기이전 폐업상태로서 한국채택국제회계기준으로의 전환일 이전에 지분법적용이 중지되었습니다.(*3) 피투자회사에 대한 지분율은 20%미만이나 당사의 대표이사가 (주)지니틱스의 대표이사직을 겸임함에 따라 (주)지니틱스에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. 이에 따라 당사가 보유하고 있는 (주)지니틱스의 보통주 4,255,046주를 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다. (*4) 코스닥 시장에 상장되어 있으며 당기말 현재 보통주 주가는 주당 2,495원입니 다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취득 지분법손익 처분(*2) 지분법자본변동 기타증감(*1,*3) 기말 종속기업: Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. 3,590,233 - 282,339 - (222,511) - 3,650,061 SET VINA Co.,Ltd. 4,258,662 - (1,600,435) - (102,999) 64,254 2,619,482 Seoul Electronics(M) SDN. BHD (*3). - 4,139,905 668,067 - 46,674 (3,241,451) 1,613,195 소 계 7,848,895 4,139,905 (650,029) - (278,836) (3,177,197) 7,882,738 관계기업: (주)지니틱스 7,698,118 - (248,444) (369,300) (31,384) - 7,048,990 합 계 15,547,013 4,139,905 (898,473) (369,300) (310,220) (3,177,197) 14,931,728 (*1) 당사는 종속기업의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며,지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다.(*2) 당기 중 (주)지니틱스에 대한 당사의 지분율이 하락하였으며, 이에 따른 지분변동차액을 당기손익으로 인식하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 Seoul Electronics(M) SDN. BHD에 대하여 4,140백만원의 유상증자를 실시하였으며, 유상증자시의 누적미반영손실을 이익잉여금의 감소로 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법손익 지분법처분손익(*2) 지분법자본변동 기타증감(*1) 기말 종속기업: Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. 3,462,570 (203,041) - 330,704 - 3,590,233 SET VINA Co.,Ltd. 4,104,742 (135,633) - 177,026 112,527 4,258,662 소 계 7,567,312 (338,674) - 507,730 112,527 7,848,895 관계기업: (주)지니틱스 7,293,522 (324,110) 762,682 (33,976) - 7,698,118 합 계 14,860,834 (662,784) 762,682 473,754 112,527 15,547,013 (*1) 당사는 종속기업의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며,지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다.(*2) 전기 중 (주)지니틱스에 대한 당사의 지분율이 하락하였으며, 이에 따른 지분변동차액을 당기손익으로 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업 및 관계기업의 미실현손익 반영 전 요약 재무상태는 아래와 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. (주)지니틱스 유동자산 3,095,638 8,076,936 13,562,393 30,159,904 비유동자산 561,984 384,646 8,177,189 11,002,500 자산계 3,657,622 8,461,582 21,739,582 41,162,404 유동부채 7,561 6,748,264 17,466,846 9,640,679 비유동부채 - 39,761 1,561,072 1,867,438 부채계 7,561 6,788,025 19,027,918 11,508,117 자본계 3,650,061 1,673,557 2,711,664 29,654,287 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. (주)지니틱스 유동자산 3,347,815 7,517,634 19,735,425 31,685,721 비유동자산 583,738 585,937 11,093,220 11,075,727 자산계 3,931,553 8,103,571 30,828,645 42,761,448 유동부채 338,514 11,181,461 18,143,811 11,668,237 비유동부채 - 80,771 7,714,696 2,480,918 부채계 338,514 11,262,232 25,858,507 14,149,155 자본계 3,593,039 (3,158,661) 4,970,138 28,612,293 (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. (주)지니틱스 매출 2,770,153 15,860,257 35,747,778 40,393,272 영업손익 (69,848) 1,153,861 (1,601,866) 1,556,250 당기순손익 279,533 645,639 (2,155,474) (783,612) 기타포괄손익 (222,511) 46,674 (102,999) (230,642) 총포괄손익 57,022 692,313 (2,258,473) (1,014,254) ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. (주)지니틱스 매출 2,637,837 18,943,008 41,933,282 54,945,069 영업손익 (213,184) 550,130 465,885 5,429,890 당기순손익 (204,627) 673,764 47,658 447,812 기타포괄손익 330,704 (202,588) 177,026 (224,665) 총포괄손익 126,077 471,176 224,684 223,147 (5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 말 (단위: 천원) 회사명 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. (주)지니틱스 종속기업 및 관계기업 순자산(A) 3,650,061 1,673,557 2,711,664 29,654,287 연결실체 지분율(B) 100.0% 100.0% 100.0% 12.0% 순자산 지분금액(AXB) 3,650,061 1,673,557 2,711,664 3,558,514 (+) 미실현손익 - (60,362) (441,540) - (+) 금융보증부채 - - 349,358 - (+) 투자차액 - - - 3,490,476 당기말 장부금액 3,650,061 1,613,195 2,619,482 7,048,990 ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 Seo KyunI(H.K.)Electronics Ltd. SET VINA Co.,Ltd. (주)지니틱스 종속기업 기말 순자산(A) 3,593,039 4,970,138 28,612,292 연결실체 지분율(B) 100.0% 100.0% 12.6% 순자산 지분금액(AXB) 3,593,039 4,970,138 3,595,177 (+) 미실현손익 (2,806) (996,581) - (+) 금융보증부채 - 285,105 - (+) 투자차액 - - 4,102,941 전기말 장부금액 3,590,233 4,258,662 7,698,118 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 169,874 (163,436) 6,438 565,510 (536,237) 29,273 차량운반구 157,015 (149,289) 7,726 157,015 (123,165) 33,850 공구와기구 535,707 (462,958) 72,749 967,646 (739,757) 227,889 비품 292,106 (219,356) 72,750 301,960 (220,446) 81,514 임차시설물 263,379 (217,393) 45,986 252,878 (174,520) 78,358 사용권자산 936,925 (522,941) 413,984 807,685 (137,614) 670,071 합 계 2,355,006 (1,735,373) 619,633 3,052,694 (1,931,739) 1,120,955 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체(*) 당기말 기계장치 29,273 9,053 (8,466) (23,422) - 6,438 차량운반구 33,850 - - (26,124) - 7,726 공구와기구 227,889 14,004 (31,390) (137,754) - 72,749 비품 81,514 29,461 (589) (37,636) - 72,750 임차시설물 78,358 10,499 - (42,871) - 45,986 사용권자산 670,071 203,100 (20,808) (408,169) (30,210) 413,984 합 계 1,120,955 266,117 (61,253) (675,976) (30,210) 619,633 (*) 전대리스로 인하여 리스채권으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책변경효과 취 득 처 분 감가상각비 대 체(*) 전기말 기계장치 274,087 - - (137,123) (107,691) - 29,273 차량운반구 88,413 - - (20,514) (34,049) - 33,850 공구와기구 451,604 - 39,840 (92,663) (170,892) - 227,889 비품 86,587 - 37,778 (3,024) (39,827) - 81,514 임차시설물 84,680 - 43,524 (1,593) (48,253) - 78,358 사용권자산 - 55,025 994,255 - (137,614) (241,595) 670,071 합 계 985,371 55,025 1,115,397 (254,917) (538,326) (241,595) 1,120,955 (*) 전대리스로 인하여 리스채권으로 대체되었습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 24,057 (18,177) 5,880 33,608 (21,386) 12,222 소프트웨어 571,749 (460,952) 110,797 570,049 (398,592) 171,457 합 계 595,806 (479,129) 116,677 603,657 (419,978) 183,679 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 산업재산권 12,222 - (1,675) (4,667) 5,880 소프트웨어 171,457 1,700 - (62,360) 110,797 합 계 183,679 1,700 (1,675) (67,027) 116,677 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비 기 말 산업재산권 17,955 - (5,733) 12,222 소프트웨어 228,221 5,250 (62,014) 171,457 합 계 246,176 5,250 (67,747) 183,679 13. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 2,222,877 4,102,694 미지급금 271,461 284,169 미지급비용 587,644 546,139 임대보증금 33,127 33,127 소 계 3,115,109 4,966,129 비유동 기타채무 52,606 - 합 계 3,167,715 4,966,129 14. 차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 당기말 전기말 차입일 만기일 이자율 담보제공주식수 장부가액 장부가액 원화차입금 신한은행(*1) 2020-12-15 2021-12-15 2.65% - 4,000,000 4,000,000 한국산업은행 2020-08-10 2021-08-10 3.51% - 2,100,000 2,100,000 (주)오케이포스 2019-04-08 2020-05-11 4.60% - - 1,000,000 2019-04-25 2020-05-11 4.60% - - 2,000,000 2019-06-03 2020-05-11 4.60% - - 2,000,000 우리은행 2017-07-25 2020-05-26 3.19% - - 2,500,000 주식담보대출 교보증권(주)(*3) 2020-11-23 2021-02-22 2.80% 75,643 3,000,000 - 주식담보대출 한국증권금융(주)(*4) 2020-05-26 2021-05-26 2.83% 103,000 3,000,000 - 주식담보대출 한국증권금융(주) 2020-08-10 2021-08-10 2.53% 244,000 7,000,000 - 외화차입금 신한은행(*2) 2020-04-11 2021-04-11 5.47% - 1,740,800 2,315,600 합 계 20,840,800 15,915,600 (*1) 이자율은 산업은행 고시금리+1.60%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금입니다.해당 차입금에 대하여 나이스인프라(주)로부터 지급보증을 받고 있습니다. (*2) 이자율은 LIBOR+5.20%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 외화금액은 USD 1,600,000이고, 전기말 외화금액은 USD 2,000,000입니다. (*3) 당사가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 75,643주가 각각 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 170%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다.(*4) 당사가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 103,000주와 244,000주가 담보로 제공되었으며, 담보비율이 110%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. 15. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 선수금 14,213 935 예수금 56,423 30,067 합 계 70,636 31,002 16. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 이자율(%) 장부금액 부동산 4.66 346,651 차 량 4.98 171,132 소 계 517,783 유동성 대체 (396,736) 합 계 121,047 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 이자율(%) 장부금액 부동산 5.08 804,820 차 량 4.88 67,458 소 계 872,278 유동성 대체 (505,651) 합 계 366,627 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 부동산 차 량 합 계 기초 804,820 67,458 872,278 신규발생 40,491 162,608 203,099 중도해지 (1,785) (19,670) (21,455) 이자비용 25,997 6,076 32,073 상환 (522,872) (45,340) (568,212) 기말 346,651 171,132 517,783 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 부동산 차 량 합 계 기초 - - - 회계정책변경에 따른 증가 - 55,025 55,025 신규발생 965,038 29,217 994,255 이자비용 13,846 3,254 17,100 상환 (174,064) (20,038) (194,102) 기말 804,820 67,458 872,278 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 408,637 531,630 1년초과~5년이내 126,709 376,790 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 535,346 908,420 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 517,783 872,278 유동 리스부채 396,736 505,651 비유동 리스부채 121,047 366,627 (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채 상환액 536,139 177,002 이자비용 32,073 17,100 단기리스 및 소액자산에 대한 리스료 13,767 356,927 리스의 총 현금유출 합계 581,979 551,029 17. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당 기말 및 전기말 현재 확정급여 부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,975,797 2,018,543 사외적립자산의 공정가치 (1,421,066) (1,324,350) 확정급여 부채 554,731 694,193 (2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.98% 1.96% 기대임금상승률 4.62%~7.26% 6.25% ~ 8.00% 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 당 기 초 2,018,543 (1,324,350) 694,193 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 415,339 - 415,339 이자비용(이자수익) 35,615 (26,786) 8,829 소 계 450,954 (26,786) 424,168 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 11,183 11,183 재무적 요인에 의한 손익 (62,872) - (62,872) 경험조정 요인에 의한 손익 (125,871) - (125,871) 소 계 (188,743) 11,183 (177,560) 기여금 - (299,999) (299,999) 제도에서 지급한 금액 (304,957) 218,886 (86,071) 당 기 말 1,975,797 (1,421,066) 554,731 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 전 기 초 1,869,509 (1,184,358) 685,151 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 396,304 - 396,304 이자비용(이자수익) 40,711 (25,526) 15,185 소 계 437,015 (25,526) 411,489 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 12,630 12,630 인구통계적 요인에 의한 손익 83,772 - 83,772 재무적 요인에 의한 손익 56,795 - 56,795 경험조정 요인에 의한 손익 (72,639) - (72,639) 소 계 67,928 12,630 80,558 기여금 - (400,000) (400,000) 제도에서 지급한 금액 (267,119) 200,038 (67,081) 관계사 전출입 (88,790) 72,866 (15,924) 전 기 말 2,018,543 (1,324,350) 694,193 확정급여제도와 관련하여 2021년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 375,697천원입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 직접 반영된 보험수리적손실의 누계액은 각각 (-)487,000천원(법인세효과 137,359천원 제외) 및 (-)625,497천원(법인세효과 176,422천원 제외)입니다. (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 415,339 396,304 순이자원가 8,829 15,185 합 계 424,168 411,489 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 등 1,421,066 1,324,350 (6) 민감도 분석 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율의 1% 변동 (168,244) 196,976 기대임금상승률의 1% 변동 189,500 (165,618) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가 중평균 듀레이션은 각 10.6년 및 9.7 년 입니다. 18. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 69,588,847주 69,588,847주 보통주자본금 34,794,424천원 34,794,424천원 또한, 당사는 정관에 따라 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부 사채를 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 또는 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 19. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*1) 13,405,375 13,405,375 감자차익(*2) 1,653,003 1,653,003 전환권대가(*3) 999,362 999,362 자기주식(*4) (3,591) (3,591) 자기주식처분손실(*4) (124,959) (124,959) 기타 285,500 285,500 합 계 16,214,690 16,214,690 (*1) 당기말 현재 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감한 후의 금액이며, 동 주식발행초과금은 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다. (*2) 감자차익 1,653,003천원은 2003년 1월 20일 회사정리계획인가결정에 따라 발행된 보통주식 10주를 1주로 병합하는 무상감자를 실시함에 따라 발생된 금액입 니다.(*3) 전기 중 제 8차 전환사채의 전환으로 보통주 4,824,561주가 발행되었으며, 관련전환권대가가 1,199,590천원 감소하였습니다. 한편, 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*4) 당사는 전기 이전에 특정금전신탁계약의 해지로 자기주식 28,351주를 처분하였고, 이에 따라 자기주식처분손실 172,357천원이 발생하였으며 자기주식처분손실의 법인세효과 47,398천원을 제외한 124,959천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 679주이며, 취득원가 3,591천원을 기타불입자본으로 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일 내에 매각할 예정입니다. 20. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외화환산적립금 - 13,727 지분법자본변동 (472,921) (218,649) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 71,335,222 50,757,644 합 계 70,862,301 50,552,722 (2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 세부 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (218,649) (588,177) 종속기업의 기타포괄손익으로 인한 변동 (254,272) 369,528 기말 (472,921) (218,649) (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 세부 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 50,757,644 967,359 평가로 인한 증감 26,381,511 63,833,698 법인세효과 (5,803,933) (14,043,413) 기말 71,335,222 50,757,644 21. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금 90,811 90,811 미처리결손금 (11,242,275) (4,871,418) 합 계 (11,151,464) (4,780,607) (2) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. 22. 결손금처리계산서 결손금처리계산서 제38(당)기 2020년 1월 1일 부터 제37(전)기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 (단위: 원) 구 분 처리예정일 2021년 3월 25일 처리확정일 2020년 3월 24일 I. 미처리결손금 (11,242,275,453) (4,871,417,963) 전기이월미처리결손금 (4,871,417,963) (8,237,087,966) 당기순이익(손실) (3,267,903,178) 3,428,505,337 확정급여제도의 재측정요소 138,496,688 (62,835,334) 지분법적용중지 종속기업에 대한 출자 (3,241,451,000) - II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (11,242,275,453) (4,871,417,963) 23. 매출액 (1) 수익 원천당사의 주요 수익은 결제단말과 전원부품 판매입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 33,570,704 38,717,411 (2) 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 한국 30,887,283 35,177,919 중국 102,191 226,778 베트남 1,502,012 2,310,721 말레이시아 958,234 782,985 기타 120,984 219,008 합계 33,570,704 38,717,411 주요 제품과 서비스 계열 상품 23,612,461 30,563,925 제품 7,138,516 5,158,821 기타 2,819,727 2,994,665 합계 33,570,704 38,717,411 수익인식시기 한 시점에 이행 31,100,561 36,196,170 기간에 걸쳐 이행 2,470,143 2,521,241 합계 33,570,704 38,717,411 당사의 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 총 매출금액은 당기 26,982,686천 원 (전기: 29,240,564천원)입니다. (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 제품의 판매 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 제품은 새 제품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다. 상품의 판매 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.상품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 상품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다. 기타의 매출 경영자문 및 관리용역, 연구용역매출에 해당하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 24. 판매비, 관리비 및 연구개발비 당기 및 전기 중 판매비, 관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,260,626 1,627,884 퇴직급여 155,422 161,398 복리후생비 268,292 201,844 여비교통비 32,884 124,664 접대비 16,104 14,386 통신비 13,011 10,117 수도광열비 22,369 23,486 세금과공과금 86,624 83,641 감가상각비 482,601 239,767 지급임차료 43,166 180,056 보험료 26,205 39,734 차량유지비 70,402 81,922 운반비 229,623 255,717 교육훈련비 1,125 3,988 도서인쇄비 2,749 6,410 소모품비 21,595 12,911 지급수수료 413,388 675,632 대손상각비(환입) (510,110) 26,160 무형자산상각비 67,027 67,746 견본비 3,330 6,536 경상연구개발비 193,894 165,242 합 계 3,900,327 4,009,241 25. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 256,004 233,499 외화환산이익 111,720 218,432 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익(*1) 46,545 16,200 당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익(*1) - 1,425,017 금융보증수익(*2) 104,709 97,111 합 계 518,978 1,990,259 (*1) 당사는 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표와 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. (*2) 금융보증수익은 금융보증부채의 기간경과분에 대한 환입액입니다.(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 704,407 717,018 외화환산손실 385,358 80,286 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실(*) 109 - 합 계 1,089,874 797,304 (*) 당사는 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표와 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 26. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 415,499 775,550 외화환산이익 16,464 212,787 유형자산처분이익 48,309 318,911 잡이익 92,455 42,869 합 계 572,727 1,350,117 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 425,748 208,701 외화환산손실 536,226 109,046 재고자산폐기손실 - 58,984 사용권자산처분손실 - 11,442 유형자산처분손실 33,177 - 유형자산폐기손실 601 3,399 무형자산폐기손실 1,675 - 기부금 432 4,362 잡손실 31,293 42,601 합 계 1,029,152 438,535 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당 기 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 연구개발비 합 계 재고자산의 변동 3,424,488 - - 3,424,488 원재료 및 상품매입액 24,727,730 - - 24,727,730 급여 1,965,377 2,260,626 131,329 4,357,332 퇴직급여 254,070 155,422 14,676 424,168 지급수수료 338,472 413,388 9,943 761,803 감가상각비 188,509 482,601 4,867 675,977 무형자산상각비 - 67,027 - 67,027 기타비용 97,805 327,369 33,079 458,253 총영업비용(*) 30,996,451 3,706,433 193,894 34,896,778 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다. (2) 전 기 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 연구개발비 합 계 재고자산의 변동 1,073,776 - - 1,073,776 원재료 및 상품매입액 32,290,910 - - 32,290,910 급여 1,795,904 1,627,884 120,758 3,544,546 퇴직급여 242,551 161,398 7,540 411,489 지급수수료 497,491 675,632 4,699 1,177,822 감가상각비 295,116 239,767 3,443 538,326 무형자산상각비 - 67,746 - 67,746 기타비용 1,308,175 1,071,572 28,802 2,408,549 총영업비용(*) 37,503,923 3,843,999 165,242 41,513,164 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다. 28. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - - ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 5,433,782 10,110,094 총법인세효과 5,433,782 10,110,094 ±자본에 직접 반영된 법인세수익 (5,787,047) (14,129,917) 법인세수익 (353,265) (4,019,823) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (3,621,169) (591,317) 적용세율에 따른 법인세비용(당기: 22% 전기: 22.62%) (796,657) (130,090) 조정사항: 비과세소득(비공제비용)으로 인한 효과 (786,785) (103,397) 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (36,079) (27,248) 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 998,996 (3,689,785) 기타 267,260 (69,304) 소 계 443,392 (3,889,734) 당기손익으로 인식된 법인세수익 (353,265) (4,019,824) 유효세율(법인세손익/세전손익)(*) - - (*) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증감 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세: 퇴직급여채무 2,018,544 (42,747) 1,975,797 퇴직연금 (1,324,350) (96,716) (1,421,066) 대손충당금 651,302 (651,302) - 종속기업 및 관계기업주식 (1,870,842) 6,647,393 4,776,551 수입배당금(의제배당) 699,780 - 699,780 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (66,312,632) (26,381,511) (92,694,143) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 13,981,437 - 13,981,437 재고자산평가충당금 503,915 10,909 514,824 지급수수료 169,594 28,850 198,444 기타의비유동자산손상차손 52,981 - 52,981 무형자산상각비 5,296 (976) 4,320 미지급비용 181,878 (8,338) 173,540 금융보증부채 104,716 (40,455) 64,261 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1,472,160) - (1,472,160) 전환사채이자 904,679 - 904,679 사용권자산 (871,427) 359,806 (511,621) 리스부채 872,278 (354,495) 517,783 기타 236,545 (4,256) 232,289 소 계 (51,468,466) (20,533,838) (72,002,304) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 1,835,565 4,540,893 6,376,458 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 (53,304,031) (25,074,731) (78,378,762) 세 율(*1) 22.0% 21.91% 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (11,657,218) (5,516,440) (17,173,658) 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 591,297 46,580 637,877 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 65,832 36,078 101,910 이연법인세부채 총액 (11,000,089) (5,433,782) (16,433,871) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증감 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세: 퇴직급여채무 1,852,070 166,474 2,018,544 퇴직연금 (1,183,183) (141,167) (1,324,350) 대손충당금 624,172 27,130 651,302 종속기업 및 관계기업주식 (1,184,663) (686,179) (1,870,842) 수입배당금(의제배당) 699,780 - 699,780 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,478,934) (63,833,698) (66,312,632) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 13,981,437 - 13,981,437 재고자산평가충당금 702,595 (198,680) 503,915 지급수수료 141,951 27,643 169,594 기타의비유동자산손상차손 52,981 - 52,981 무형자산상각비 3,745 1,551 5,296 미지급비용 180,871 1,007 181,878 금융보증부채 89,301 15,415 104,716 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1,472,160) - (1,472,160) 전환사채이자 904,679 - 904,679 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,425,017 (1,425,017) - 전환사채 (193,591) 193,591 - 사용권자산 - (871,427) (871,427) 리스부채 - 872,278 872,278 기타 240,433 (3,888) 236,545 소 계 14,386,501 (65,854,967) (51,468,466) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 18,607,313 (16,771,748) 1,835,565 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 (4,220,812) (49,083,219) (53,304,031) 세 율(*1) 22% 22% 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (928,578) (10,728,640) (11,657,218) 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 - 591,297 591,297 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 38,583 27,249 65,832 이연법인세부채 총액 (889,995) (10,110,094) (11,000,089) (*1) 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (39,063) 17,723 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (5,803,932) (14,043,414) 지분법자본변동 55,948 (106,468) 합 계 (5,787,047) (14,132,159) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 또는 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 및 관계기업주식 5,845,356 1,333,314 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 100,000 100,000 지급보증수수료 및 용역료 431,102 402,251 합 계 6,376,458 1,835,565 29. 주당손익주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손익 (3,267,903,178) 3,428,505,337 가중평균유통보통주식수 69,588,847 69,178,411 기본주당당기순손익 (47) 50 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 일) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식적수 25,469,518,002 25,250,119,929 일수 366 365 가중평균유통보통주식수 69,588,847 69,178,411 (2) 희석주당손익당기와 전기는 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 30. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타 금융자산(*) 합 계 현금및현금성자산 - 3,377,830 - - 3,377,830 매출채권및기타채권 - 9,878,761 - 97,637 9,976,398 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,945,214 - - - 2,945,214 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 111,121,861 - 111,121,861 장기매출채권및기타채권 - 6,146,177 - - 6,146,177 합 계 2,945,214 19,402,768 111,121,861 97,637 133,567,480 (*) 유동 및 비유동 리스채권입니다 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타 금융자산(*) 합 계 현금및현금성자산 - 134,084 - - 134,084 매출채권및기타채권 - 14,228,931 - 126,192 14,355,123 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,710,000 - - - 2,710,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 82,744,750 - 82,744,750 장기매출채권및기타채권 - 6,804,117 - 75,164 6,879,281 합 계 2,710,000 21,167,132 82,744,750 201,356 106,823,238 (*) 유동 및 비유동 리스채권입니다 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 기타 금융부채(*) 합계 매입채무및기타채무 2,527,465 - 2,527,465 리스부채(유동) - 396,736 396,736 단기차입금 20,840,800 - 20,840,800 금융보증부채 64,261 - 64,261 리스부채(비유동) - 121,047 121,047 합 계 23,432,526 517,783 23,950,309 (*) 유동 및 비유동 리스부채입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 기타 금융부채(*) 합계 매입채무및기타채무 3,936,118 - 3,936,118 리스부채(유동) - 505,651 505,651 장단기차입금 15,915,600 - 15,915,600 금융보증부채 104,716 - 104,716 리스부채(비유동) - 366,627 366,627 합 계 19,956,434 872,278 20,828,712 (*) 유동 및 비유동 리스부채입니다. (3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 기타 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타 금융부채 합 계 이자수익(비용) - 248,726 7,279 (672,334) (32,073) (448,402) 외화환산이익(손실) - 111,720 - (385,358) - (273,638) 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 46,436 - - - - 46,436 금융보증수익 - - - - 104,709 104,709 합 계 46,436 360,446 7,279 (1,057,692) 72,636 (570,895) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 기타 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 기타 금융부채 합 계 이자수익(비용) - 229,050 4,448 - (699,918) (17,100) (483,520) 외화환산이익(손실) - 218,432 - - (80,286) - 138,146 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 16,200 - - - - - 16,200 당기손익-공정가치 측정금융부채 평가이익 - - - 1,425,017 - - 1,425,017 금융보증수익 - - - - - 97,111 97,111 합 계 16,200 447,482 4,448 1,425,017 (780,204) 80,011 1,192,954 31. 금융위험관리 (1) 금융위험요소당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험과 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. ① 시장위험가. 외화위험관리 당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 아래와 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD,JPY,CNY,VND,MYR) 구 분 자산 부채 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 USD 13,178,238 14,337,923 2,881,498 3,135,070 JPY 191,810 2,064 436,400 4,601 CNY 1,883 314 - - VND 198,000 9 - - MYR 425 115 - - 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 증가를 나타내며, 음수 (-)는 관련통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 감소를 나타냅니다. (단위: 천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,120,285 (1,120,285) JPY (254) 254 CNY 31 (31) VND 1 (1) MYR 11 (11) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율위험관리 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적으로 금리동향을 모니터링하고 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우 당기 중 당사의 당기손익(세전)은 28,704천원 감소/증가할 것이며, 이는 당기말 현재 보유중인 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. ② 신용위험관리당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,377,830 134,084 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,945,214 2,710,000 매출채권및기타채권 16,122,576 21,234,404 금융보증계약 6,963,200 9,725,520 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,939,960 - 합 계 31,348,780 33,804,008 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요 소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다. ③ 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. (리스부채는 주석 16 참고) 가. 당기말 (단위: 천원) 구 분(*1) 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 이상 매입채무및기타채무 2,527,465 2,527,465 2,527,465 - - 단기차입금 20,840,800 21,168,899 21,168,899 - - 금융보증계약(*2) 64,261 6,963,200 5,440,000 1,523,200 - 합 계 23,432,526 30,659,564 29,136,364 1,523,200 - (*1) 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 금융보증계약에 기재된 계약상 현금흐름은 보증이 청구되면 당사가 지급하여야하는 보증계약의 최대금액입니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구 분(*1) 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 이상 매입채무및기타채무 3,936,118 3,936,118 3,936,118 - - 단기차입금 18,415,600 18,790,908 18,790,908 - - 금융보증계약(*2) 104,716 9,725,520 6,136,340 1,968,260 1,620,920 합 계 22,456,434 32,452,546 28,863,366 1,968,260 1,620,920 (*1) 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 금융보증계약에 기재된 계약상 현금흐름은 보증이 청구되면 당사가 지급하여야하는 보증계약의 최대금액입니다. (2) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2019년과 변동이 없습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 41,649,798 33,584,008 자본 (B) 110,719,950 96,781,228 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) 6,323,044 2,844,084 차입금 및 사채 (D) 20,840,800 15,915,600 부채비율 (A/B) 37.62% 34.70% 순차입금비율 (D-C)/B 13.11% 13.51% 32. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 주석 2-(3) 에 따라 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자 산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,945,214 - 2,945,214 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 108,133,386 1,939,960 1,048,515 111,121,861 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자 산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,710,000 - 2,710,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 80,672,447 - 2,072,303 82,744,750 당기 및 전기 중 수준1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 비상장주식(주석 7)(주)나이스엘엠에스 1,041,750 2,065,538 수준3 현금흐름할인법(DCF)(*2) 영구성장률1% 성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 가중평균자본비용10.88% 비상장주식(주석 7)(주)지피아이(*1) 6,765 6,765 수준3 - - - 국고채 1,939,960 - 수준2 - - - (*1) 원가가 공정가치의 대용치라고 판단하고 있습니다. (*2) 미래현금흐름을 추정하기 위하여 성장률, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 (주)나이스엘엠에스 영구성장률 +/- 1.00% 265,238 (216,492) 가중평균자본비용 +/- 1.00% 490,706 (395,391) ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 (주)나이스엘엠에스 영구성장률 +/- 1.00% 352,938 (276,602) 가중평균자본비용 +/- 1.00% 454,418 (353,836) (6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 기타포괄손익 기 말 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,072,303 (1,023,788) 1,048,515 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체(*) 당기손익 기타포괄손익 기 말 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 18,586,227 324,825 (17,276,637) - 437,888 2,072,303 금융부채: 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,425,017 - - (1,425,017) - - (*) 전기 중 당사가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주가 코스닥 시장에 상장함에 따라 수준1로 대체되었습니다. (7) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 (주)지피아이 1,353 0.3 6,765 6,765 6,765 33. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA CO.,LTD 관계기업(*1) (주)지니틱스 기타특수관계자(*2) 에스투비네트워크(주), (주)NICE홀딩스, NICE평가정보(주), NICE지니데이타(주), (주)나이스디앤비,나이스신용정보(주), 나이스신용평가(주), 나이스피앤아이(주), 나이스에프앤아이(주), 한국전자금융(주), (주)오케이포스,나이스씨엠에스(주), (주)무노스, 나이스정보통신(주), 나이스페이먼츠(주), KIS정보통신(주), (주)버드뷰, (주)닥터스텍, BBS GmbH, BBS of America Inc., (주)나이스엘엠에스, (주)아이티엠반도체, ITM-USA Inc., ITM Semiconductor Vietnam Co.,LTD, 나이스아이피파트너스(주),나이스인베스트먼트(주), 나이스인프라(주), (주)리페이퍼, NI-CE INFO VIETNAM CO., LTD, 나이스에이앤아이(주), LMS VINA Co.,Ltd., LMS ShenZhen Co.,Ltd., PT IONPayNetworks, NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD, (주)모먼츠컴퍼니, 나이스디앤알(주), 매그넘사모투자합자회사, 디오홀딩스, (주)아이티엔씨, 나이스파크둔산(주), 나이스비즈니스플랫폼(주), 엔비피상생대부(주), NICE TECH C-ENTER VIETNAM LIMITED COMPANY, LMS TRADING VIETNAM, NICE LMS Hungary Co.,Ltd., (주)씨유엔 (*1) 당사의 대표이사가 (주)지니틱스의 대표이사직을 겸임함에 따라 (주)지니틱스에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. (*2) 당사의 대주주가 (주)NICE홀딩스 등에 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 기타특수관계자에는 (주)NICE홀딩스의 계열사 등이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매 출 자산매각 이자수익 기타 매 입 자산매입 지급수수료 이자비용 종속기업 Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., 120,984 - - - 40,634 - - - Seoul Electronics(M) SDN. BHD 958,234 19,182 - - - 9,053 - - SET VINA CO.,LTD 1,494,339 - 230,936 10,006 17,575,563 4,904 - - 관계기업 (주)지니틱스 533,013 - - - 37,210 - 291 - 기타특수관계자 (주)나이스디앤비 - - - - - - 50 - (주)나이스홀딩스 - - - - - - 22,869 - (주)오케이포스(*) 26,982,686 10,322 - 2,005 200,402 - 9,168 82,322 (주)아이티엠반도체 - - - 2,970 - - - - 나이스디앤알(주) - - - 332 - - - - 나이스인프라(주) - - - - - - - 21,648 나이스정보통신(주) 49,483 - - - - - - - 나이스평가정보(주) - - - - - - 28 - 나이스플러스(주) 2,962 - - - - - - - 나이스피앤아이(주) - - - - - - 3,200 - 한국전자금융(주) 19,180 - - - - - - - (*) 자산매각액에는 당기 중 (주)오케이포스와의 전대리스 계약에 따라 사용권자산에서 대체되어 계약 상 수령하기로 한 리스채권 10,322천원이 포함되어 있습니다. 또한 당기중 전대리스 계약에서 (주)오케이포스로부터 회수한 현금은 38,246천원입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매 출 자산매각 이자수익 기타 매 입 지급수수료 이자비용 종속기업 Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., 172,978 - - - 8,000 - - Seoul Electronics(M) SDN. BHD 782,985 - - - 61,877 - - SET VINA CO.,LTD 2,308,144 518,019 227,421 93,750 21,530,053 - - 관계기업 (주)지니틱스 1,475 - - 3,029 688 - - 기타특수관계자 (주)무노스 179,307 - - - - 5,560 - (주)오케이포스(*) 29,240,564 298,465 4,448 - 268,593 (7,704) 150,477 KIS정보통신주식회사 11,550 - - - - - - 나이스정보통신(주) 34,807 - - - - - - 나이스피앤아이(주) - - - - - 7,400 - 한국전자금융(주) 198,964 - - - - - - (주)나이스디앤비 - - - - - 730 - 나이스평가정보(주) - - - - - 28 - (주)나이스엘엠에스 - - - 3,361 - - - (*) 자산매각액에는 당기 중 (주)오케이포스와의 전대리스 계약에 따라 사용권자산에서 대체되어 계약 상 수령하기로 한 리스채권 230,153천원이 포함되어 있습니다. 또한 당기중 전대리스 계약에서 (주)오케이포스로부터 회수한 현금은 33,426천원입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 장기대여금 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., 28,666 - - 8,653 - Seoul Electronics(M) SDN. BHD. 1,865,377 - 107,131 - - SET VINA CO.,LTD 4,599,981 5,984,000 284,708 1,270,104 667 관계기업 (주)지니틱스 120,509 - - 1,320 - 기타특수관계자 (주)오케이포스 1,814,201 - 81,335 9,060 32,827 나이스정보통신(주) 2,338 - - - - KIS정보통신주식회사 - - 61 - - 나이스플러스(주) 791 - - - - (주)나이스홀딩스 - - - - 22,869 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 장기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 종속기업 Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., - - - 5,988 - - Seoul Electronics(M) SDN. BHD. 3,344,636 - 96,459 - - 4,807 SET VINA CO.,LTD 6,965,974 6,367,900 279,257 3,007,793 - 132,791 관계기업 (주)지니틱스 4,955 - - - - - 기타특수관계자 (주)오케이포스 2,804,262 - 202,379 32,690 5,000,000 67,989 KIS정보통신주식회사 - - 124 - - - 나이스정보통신(주) 990 - - - - - 한국전자금융(주) 18,048 - - - - - (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 차 입 상 환 환율변동 기 말 SET VINA CO.,LTD 장기대여금 6,367,900 - - (383,900) 5,984,000 (주)오케이포스 단기차입금 5,000,000 - (5,000,000) - - 나이스인프라(주) 단기차입금 - 2,000,000 (2,000,000) - - ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 차 입 환율변동 기 말 SET VINA CO.,LTD 장기대여금 6,149,550 - 218,350 6,367,900 (주)오케이포스 단기차입금 - 5,000,000 - 5,000,000 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공받는 회사 거래내역 당기 전기 유상증자 (주)나이스엘엠에스 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 324,825 유상증자 Seoul Electronics(M) SDN. BHD 종속기업투자주식 4,139,905 - (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 제공받는 회사 담보권자 내 용 지급보증금액 종속기업 SET VINA Co.,LTD. 신한은행 등 차입금에 대한 지급보증 USD 6,400,000 (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 채무보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는 회사 제공하는 자 약정내용 실행금액 지급보증액 서울전자통신(주) 나이스인프라(주) 차입금에 대한 지급보증 등 4,000,000 4,800,000 (8) 주요 경영진 보상내역 당사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 2인, 사외이사 1인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중주요 경영진에 대한 급여 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 146,722 190,169 퇴직급여 1,671 22,524 합 계 148,393 212,693 34. 비현금거래(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 - 5,305,858 장기차입금 유동성분류 - 2,500,000 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금거래 기타 현금흐름 당기말 기 타 단기차입금 13,415,600 7,536,880 (111,680) - 20,840,800 유동성장기차입금 2,500,000 (2,500,000) - - - 리스부채 872,278 (536,140) 213,718 (32,073) 517,783 합 계 16,787,878 4,500,740 102,038 (32,073) 21,358,583 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기 초 K-IFRS 1116호최초적용효과 재무활동 현금흐름 비현금거래 전기말 환율변동 기 타 단기차입금 9,094,533 - 4,241,667 79,400 - 13,415,600 유동성장기차입금 1,200,000 - (1,200,000) - 2,500,000 2,500,000 유동성전환사채 5,305,858 - - - (5,305,858) - 장기차입금 2,500,000 - - - (2,500,000) - 리스부채 - 55,025 (177,002) - 994,255 872,278 당기손익-공정가치 측정 금융부채 1,425,017 - - - (1,425,017) - 합 계 19,525,408 55,025 2,864,665 79,400 (5,736,620) 16,787,878 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 신한은행 외화대출 USD 1,600,000 USD 1,600,000 일반자금대출 4,000,000 4,000,000 산업은행 일반자금대출 900,000 - 2,100,000 2,100,000 교보증권(주) 주식담보대출(*1) 10,000,000 3,000,000 한국증권금융(주) 주식담보대출(*2) 3,000,000 3,000,000 한국증권금융(주) 주식담보대출 7,000,000 7,000,000 (*1) 당사가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 75,643주가 각각 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 170%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다.(*2) 당사가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 103,000주와 244,000주가 담보로 제공되었으며, 담보비율이 110%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다.(2) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험회사명 화재보험 건물, 비품, 기계, 재고자산 9,191,000 엠지손해보험(주) 화재보험 건물, 비품, 기계, 재고자산 3,501,399 메리츠화재보험(주) 한편, 당사는 상기 보험 외에 DB손해보험(주)에 영업배상책임보험을 가입하고 있으며 AIG손해보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 차량운반구에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있으며, 전 종업원에 대하여 산업재해보험과 의료보험에 가입하고 있습니다. (3) 당기 중 당사는 계약금 반환과 관련하여 수원지방법원에 제소(소가 190,615천원)를 하였으며, 당기말 현재 1심 계류 중입니다. 이와 관련하여 소송 상대방이 당사에 반소(소가 165,000천원)를 하였으며 당기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. (4) 당기말 현재 당사가 종속기업인 SET VINA Co.,Ltd.의 차입금에 대하여 제공하고 있는 지급보증금액은 USD 6,400,000 입니다.