서울전자통신 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 서울전자통신 주식회사(이하 '지배기업')는 1983년 6월 17일에 설립되어 전자제품 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 1일자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점소재지는 인천시 부평구 새벌로에 위치하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 160백만원이었으나, 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 32,282백만원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	소유주식수	비 율

김광수	24,481,313	37.80%

나이스에프앤아이(주)	4,222,648	6.52%

김수아	248,374	0.38%

김원우	180,406	0.28%

2. 재무제표의 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')는 주식회사의외부감사에관한법률제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체, 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 파생상품

2) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

3) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품4) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정은 실제 결과와는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 연결범위(사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부), 리스의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등의 주석사항에 포함되어 있습니다. ③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 평가부서는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등으로 구분할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정사항을 적용하여, 현금흐름 및 비현금 변동에서발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 37에 반영하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 2017년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 주요 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 현재 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결

1) 사업결합연결실체는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산연결실체는 미착품을 제외한 재고자산의 취득원가를 평균법으로 결정하고 있으며, 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 연결실체는 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 낮은 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 연결실체가 계약의 당사자가되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니 다.

2) 만기보유금융자산금융자산 중 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 것은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

4) 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산은 장부에서 제거됩니다. 만약, 연결실체가 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산은 장부에서 제거되고, 연결실체가 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 장부에 인식되며, 관련 부채가 함께 인식됩니다. 만약, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산은 장부에 계속 인식되고, 수취한 매각금액은 부채로 인식됩니다.

6) 금융자산과 부채의 상계연결실체가 금융자산과 금융부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 동 자산과 부채는 상계됩니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.

1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리됩니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(7) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 연결실체는 금융자산이손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 않습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 곤경

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 곤경에 관련된 경제적 또는 법률적 사유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 곤경으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측 가능한 자료가 있는 경우

추가적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우가 자산손상의 객관적인 증거로 판단됩니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우,연결실체는 다음과 같이 금융자산에 대한 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 연결실체는 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식된 손상차손이 직접 환입되거나 충당금의 조정으로 환입액이 당기손익으로 인식됩니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품이나, 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산과 같이 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 연결실체는 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 한도로 그 증가액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	10 ~25년

건물부속설비	10 ~25년

기 계 장 치	3 ~10년

차 량 운 반 구	3, 5, 7년

공 구 와 기 구	3 ~7년

비 품	5년

임 차 시 설 물	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 연결실체가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 연결실체가일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년,10년

소프트웨어	3 ~10년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.1) 자산관련 보조금 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산의 장부금액에 포함됩니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다.

금융리스자산은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 감가상각되며, 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 보고기간말 현재 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식됩니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다.3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 연결실체는 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 연결실체가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 리스부분과 기타부분으로 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채가 인식됩니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하며, 부채에 대한 내재 금융원가는 연결실체의 증분차입이자율을 사용하여 인식됩니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된부채는 현재가치로 할인됩니다.

(16) 충 당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(17) 외화

1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고,손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.연결실체의 해외사업장 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.

연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정되고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감됩니다. 하나의 계약에서 둘 이상의 재화 또는 용역이 제공되는 경우, 연결실체는 계약의 총 금액을 재화와 용역의 공정가치에 따라 배분하여 각각의 수익인식단위의 수익으로 인식하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 연결실체가 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 연결실체로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 연결실체가 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익이 인식됩니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식됩니다.

금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되며, 연결실체가 지급하였거나 지급할법인세와 관련된 이자와 벌금을 포함합니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

연결실체는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에도 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있습니다. 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 예정입니다. 기업회계기준서제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재이익잉여금으로 인식 됩니다. 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용이 가능합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류되고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리되지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류됩니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 19,599,882 천원 , 매도가능금융자산 17,640,308천 원 , 그리고 당기손익인식금융자산 6,856,470천원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니 다 . 연 결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 19,599,882천 원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호가 당기말 현재 위 금융자산에 적용될 경우, 동 금융자산의 대부분은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 연결실체는 대부분을 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 금융자산을 보유하고, 일부를 계약상 현금흐름을 수취하거나 양도를 목적으로 금융자산을 보유하지만, 보유기간이 단기간이므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 이에 대한 현재의 회계처리 방법과 중대한 차이가 없을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다 . 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 17,640,308 천원입니다. 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않는다는 것을 제외하고는 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체가 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 각각 6,856,470 천원 보유하고 있습니다.

연결실체의 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식됩니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 금융부채 중 1,474,209천원을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정되는 채무상품 19,599,882천원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 810,306천 원을 설정하고 있습니다. 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경되었습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용되는 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이허용됩니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연실실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 것으로예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.- 수행의무의 식별

연결실체는 재화 판매 시 품질보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체의 일부 매출거래 중 재화의 판매와 운송 용역이 함께 제공되는 유형의 거래가 존재합니다. 품질보증 및 운송용역이 각각 별도의 수행의무로 식별될 경우, 전체 거래 대가를 각 수행의무에 배분하고 수행 의무의 제공에 따라 수익이 인식되어야 하므로 결과적으로 기존의 수익 인식에 비해 늦은 시기에 수익이 인식될 수 있습니다.

연결실체의 예비영향평가 결과 이러한 수행의무 식별로 인해 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 이익잉여금 및 순자산에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

연결실체는 최초적용일에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에 따르면 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없었습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 과거의 회계처리를 준용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리연결실체가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 연결실체는 운용리스 또는 금융리스의 분류를기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

5. 부문정보 (1) 당기말 현재 연결실체의 영업부문은 전기 중 터치스크린 사업부문의 매각으로 인해 전자부품제조 단일 부문으로 구성되어 있으며, 전기 연결실체의 보고부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전자부품제조부문	터치스크린사업부문	중단영업(차감)	소 계	연결조정	합 계

매출액	102,318,658	-	(34,365)	102,284,293	(13,162,510)	89,121,783

매출총이익	9,722,612	-	88,736	9,811,348	(729,901)	9,081,447

계속영업이익	5,802,766	1,122	4,426,002	10,229,890	(6,231,795)	3,998,095

총자산	122,761,078	871	-	122,761,949	(45,768,502)	76,993,447

총부채	60,344,699	3,314,261	-	63,658,960	(24,074,800)	39,584,160

(2) 당기 및 전기 연결실체의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	말레이시아	베트남	소 계	연결조정	합 계

매출액	62,957,787	6,573,950	20,293,571	35,277,847	125,103,155	(33,275,193)	91,827,962

매출총이익	3,446,875	759,151	988,442	3,210,421	8,404,889	(2,520,937)	5,883,952

당기순이익(손실)	(2,288,146)	(734,588)	984,029	633,109	(1,405,596)	(178,297)	(1,583,893)

총자산	68,500,033	7,615,079	7,493,681	28,656,632	112,265,425	(36,973,805)	75,291,620

총부채	28,342,761	809,630	10,005,390	25,311,663	64,469,444	(26,717,446)	37,751,998

② 전기

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	말레이시아	브라질	베트남	중단영업(차감)	소 계	연결조정	합 계

매출액	63,472,126	10,007,298	14,647,866	34,365	14,157,003	(34,365)	102,284,293	(13,162,510)	89,121,783

매출총이익(손실)	5,157,912	1,248,135	821,758	(88,736)	2,583,543	88,736	9,811,348	(729,901)	9,081,447

계속영업이익(손실)	5,528,500	51,106	(322,158)	(186,567)	733,007	4,426,002	10,229,890	(6,231,795)	3,998,095

총자산	87,050,747	12,045,053	6,748,863	816,315	16,100,970	-	122,761,948	(45,768,501)	76,993,447

총부채	34,759,170	1,763,863	10,326,410	3,796,574	13,012,942	-	63,658,959	(24,074,799)	39,584,160

(3) 연결실체의 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 총 매출금액은 당기 57,389,220천원 (전기: 55,147,181천원)입니다.

6. 사용이 제한된 예금 등

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	은행명	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	신한은행	-	63,094	담보제공

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	13,302,666	(421,786)	12,880,880	13,852,433	(532,273)	13,320,160

미수금	423,344	-	423,344	297,177	-	297,177

보증금	32,162	-	32,162	123,232	-	123,232

소 계	13,758,172	(421,786)	13,336,386	14,272,842	(532,273)	13,740,569

비유동자산:

매출채권	388,520	(388,520)	-	438,236	(438,236)	-

기타채권	554,927	-	554,927	1,909,806	-	1,909,806

소 계	943,447	(388,520)	554,927	2,348,042	(438,236)	1,909,806

합 계	14,701,619	(810,306)	13,891,313	16,620,884	(970,509)	15,650,375

특수관계자를 포함한 고객과의 거래시 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보 등을 통하여 신용보강을 하고 있습니다. 연결실체는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 등을 파악하여 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	970,509	513,930

대손상각비(환입)	(115,043)	696,332

기타의대손상각비	207,895

제 각	(253,055)	(239,754)

환율변동차이	-	1

기 말	810,306	970,509

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등에 포함되어있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	12,880,880	1,010,433	12,518,626	2,329,982

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	801,534	233

손상채권	810,306	-	970,509	-

소 계	13,691,186	1,010,433	14,290,669	2,330,215

대손충당금	(810,306)	-	(970,509)	-

합 계	12,880,880	1,010,433	13,320,160	2,330,215

연결실체는 채권 발생일로부터 정상회수기일(90일 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(90일 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.또한 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권(종속기업 제외)은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 초과	-	801,767

8. 당기손익인식금융자산(1) 유동당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 유동당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기매매금융자산(MMF)	-	950,000

(2) 비유동당기손익인식금융자산당기말 및 전기말 현재 비유동당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환상환우선주((주)지니틱스)(*)	6,856,470	7,361,520

(*) 하나 이상의 내재파생상품(전환권옵션)을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 연결실체는 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산의 공정가치를 평가하기 위하여 외부평가기관을 이용하였으며, 시장가치접근법(평가대상 기업의 영업 및 재무위험이 유사한 기업을 비교대상기업으로 선정하여 가격정보 활용)에 따라 평가하였습니다.

9. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

지분상품:

시장성없는 지분증권	17,640,308	17,640,308	18,041,268	18,041,268

(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주, 천원)

회사명	당기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익누계액

(주)지니틱스	536,080	14.29	1,712,435	3,311,366	1,598,931

(주)아이티엠반도체	1,682,076	11.91	12,753,408	13,364,094	610,686

(주)엘엠에스	76,813	2.19	1,625,676	964,848	(660,828)

합 계	16,091,519	17,640,308	1,548,789

② 전기

(단위: 주, 천원)

회사명	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익누계액

(주)지니틱스	536,080	14.45	1,712,435	3,555,283	1,842,848

(주)아이티엠반도체	1,580,710	11.67	11,965,490	12,708,916	743,426

(주)엘엠에스	76,813	2.88	1,625,676	1,777,069	151,393

합 계	15,303,601	18,041,268	2,737,667

(3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	18,041,268	11,617,245

취득	787,918	4,324,427

매도가능금융자산평가손익	(1,188,878)	1,250,745

손상차손	-	(776,825)

대체	-	1,625,676

기말금액	17,640,308	18,041,268

(4) 당기 중 매도가능금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	당기말

지분증권	2,737,667	(1,188,878)	-	1,548,789

미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	413,548	(22,725)	390,823	910,942	(18,725)	892,217

제품	2,917,176	(25,510)	2,891,666	3,065,403	(66,836)	2,998,567

재공품	1,342,639	-	1,342,639	1,792,741	-	1,792,741

원재료	12,878,855	(62,269)	12,816,586	12,232,699	(507,527)	11,725,172

미착품	1,671,838	-	1,671,838	643,207	-	643,207

합 계	19,224,056	(110,504)	19,113,552	18,644,992	(593,088)	18,051,904

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산에 대한 평가손실환입 482,584천원( 전기: 재고자산평가손실 465,708천원)이 포함되어 있습니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	358,173	-	313,922

선급비용	100,714	-	80,948

장기선급비용	-	889,596	-

합 계	458,887	889,596	394,870

12. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	소유지분율

당기말	전기말

종속기업 :

Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.	중국	12월	100%	100%

Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics CO., LTD.	중국	12월	100%	100%

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	말레이시아	12월	100%	100%

SET VINA Co.,Ltd.	베트남	12월	100%	100%

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. ① 당기 말

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.(*)	Seoul Electronics(M)SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

유동자산	6,063,882	7,186,292	18,660,398

비유동자산	1,551,198	307,390	9,996,233

자산계	7,615,080	7,493,682	28,656,631

유동부채	809,630	9,990,053	22,572,269

비유동부채	-	15,339	2,739,394

부채계	809,630	10,005,392	25,311,663

자본계	6,805,450	(2,511,710)	3,344,968

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.(*)	Seoul Electronics(M)SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

유동자산	9,346,083	6,410,095	8,290,030

비유동자산	2,698,970	338,768	7,810,940

자산계	12,045,053	6,748,863	16,100,970

유동부채	1,763,863	10,305,230	11,015,321

비유동부채	-	21,180	1,997,621

부채계	1,763,863	10,326,410	13,012,942

자본계	10,281,190	(3,577,547)	3,088,028

(*) Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.의 요약 재무정보는 손자회사인 Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics CO., LTD.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.(*)	Seoul Electronics(M)SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

매출	6,573,950	20,293,571	35,277,847

영업손익	(307,223)	(19,115)	702,949

당기순손익	(734,588)	984,029	633,109

기타포괄손익	(911,312)	81,808	(376,168)

총포괄손익	(1,645,900)	1,065,837	256,941

② 전기

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.(*)	Seoul Electronics(M)SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

매출	10,007,298	14,647,866	14,157,003

영업손익	(387,309)	(91,618)	969,812

당기순손익	51,106	(322,158)	733,007

기타포괄이익	65,461	55,914	56,576

총포괄손익	116,567	(266,244)	789,583

(*) Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.의 요약 재무정보는 손자회사인 Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics CO., LTD.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약현금흐름은 아래와 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	453,708	409,737	(778,748)

투자활동으로 인한 현금흐름	152,582	(156,590)	(4,163,266)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,829,840)	(13,046)	4,126,626

현금및현금성자산의 순증감	(1,223,550)	240,101	(815,388)

기초 현금및현금성자산	2,599,150	942,528	918,767

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	306,945	(20,820)	(61,626)

당기말 현금및현금성자산	1,682,545	1,161,809	41,753

② 전기

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	116,522	370,085	590,464

투자활동으로 인한 현금흐름	(613,849)	(86,424)	(286,916)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,811,524)	(14,410)	(208,949)

현금및현금성자산의 순증감	(2,308,851)	269,251	94,599

기초 현금및현금성자산	4,675,019	974,822	785,948

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	232,982	(301,544)	38,220

당기말 현금및현금성자산	2,599,150	942,529	918,767

13. 관계기업투자주식당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

블루다이아몬드 네트워크(주)(*)	대한민국	33.3	2,000,000	-	2,000,000	-

합 계	2,000,000	-	2,000,000	-

(*) 상기 관계기업투자주식은 전기 이전 폐업상태로써 한국채택국제회계기준으로의 전환일 이전에 지분법적용이 중지되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	4,835,633	(448,961)	4,386,672	3,057,154	(313,598)	2,743,556

건물부속설비	641,855	(580,457)	61,398	725,169	(626,339)	98,830

기계장치	10,602,604	(6,626,482)	3,976,122	11,473,447	(7,626,467)	3,846,980

차량운반구	442,716	(199,489)	243,227	481,800	(190,237)	291,563

공구와기구	3,233,661	(1,809,396)	1,424,265	2,706,461	(1,032,728)	1,673,733

비품	904,975	(789,129)	115,846	1,048,124	(844,387)	203,737

임차시설물	208,205	(85,396)	122,809	300,764	(70,207)	230,557

건설중인자산	95,279	-	95,279	43,449	-	43,449

합 계	20,964,928	(10,539,310)	10,425,618	19,836,368	(10,703,963)	9,132,405

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	기타증감	기 말

건물	2,743,556	-	-	(179,583)	2,234,841	(412,142)	4,386,672

건물부속설비	98,830	-	-	(27,771)	-	(9,661)	61,398

기계장치	3,846,980	145,235	(38,241)	(758,892)	896,813	(115,773)	3,976,122

차량운반구	291,563	30,172	(41,578)	(73,528)	45,562	(8,964)	243,227

공구와기구	1,673,733	397,724	(134)	(594,838)	291,751	(343,971)	1,424,265

비품	203,737	21,158	(28,440)	(79,696)	-	(913)	115,846

임차시설물	230,557	13,560	(63,973)	(57,335)	-	-	122,809

건설중인자산	43,449	3,296,494	-	-	(3,236,715)	(7,949)	95,279

합 계	9,132,405	3,904,343	(172,366)	(1,771,643)	232,252	(899,373)	10,425,618

(*) 기타비유동자산에서 유형자산으로의 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비(*1)	대 체(*2)	기타증감	기 말

건물	2,861,313	-	-	(164,682)	-	46,925	2,743,556

건물부속설비	27,420	101,176	-	(32,618)	-	2,852	98,830

기계장치	4,218,186	721,472	(120,647)	(941,293)	62,552	(93,290)	3,846,980

차량운반구	198,219	198,716	(27,056)	(75,849)	(3,641)	1,174	291,563

공구와기구	1,085,024	1,444,399	(394,909)	(470,239)	-	9,458	1,673,733

비품	264,333	73,598	(18,633)	(119,002)	3,641	(200)	203,737

임차시설물	260,425	36,070	(8,112)	(57,826)	-	-	230,557

건설중인자산	121,801	42,467	-	-	(122,514)	1,695	43,449

합 계	9,036,721	2,617,898	(569,357)	(1,861,509)	(59,962)	(31,386)	9,132,405

(*1) 중단영업손익 1,428천원이 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산의 무형자산으로의 대체로 인한 변동액이 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	33,609	(9,919)	23,690	19,522	(5,525)	13,997

소프트웨어	511,415	(320,857)	190,558	487,415	(267,269)	220,146

합 계	545,024	(330,776)	214,248	506,937	(272,794)	234,143

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기타증감	기 말

산업재산권	13,997	14,087	(4,394)	-	23,690

소프트웨어	220,146	24,000	(47,113)	(6,475)	190,558

합 계	234,143	38,087	(51,507)	(6,475)	214,248

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체(*)	기타증감	기 말

산업재산권	11,065	5,439	(2)	(2,505)	-	-	13,997

소프트웨어	50,097	147,074	(3,280)	(35,241)	59,962	1,534	220,146

합 계	61,162	152,513	(3,282)	(37,746)	59,962	1,534	234,143

(*) 건설중인자산의 무형자산으로의 대체로 인한 변동액입니다.

16. 당기손익인식금융부채 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도풋옵션(*)	1,474,209	2,796,532

(*)전기 이전 (주)티모스가 (주)아이티엠반도체에 흡수합병됨으로 인해 연결실체는 (주)티모스의 재무적 출자자들에게 매도풋옵션을 제공하였습니다(주석34, 38 참조).한편, 매도풋옵션의 일부가 행사됨에 따라 연결실체는 아이티엠반도체의 보통주 101,366주(전기 446,011주)을 취득하여 매도가능증권으로 계상하였습니다(주석 9 참조)

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	9,059,912	10,777,470

미지급금	490,489	451,631

미지급비용	805,903	997,017

합 계	10,356,304	12,226,118

18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	13,303,825	-	10,272,106	-

장기차입금	960,359	4,290,850	726,408	1,392,282

합 계	14,264,184	4,290,850	10,998,514	1,392,282

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관명	차입일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금 일시차입	신한은행	2017. 4.11	2018. 4.11	3.66(*1)	2,142,800	2,417,000

2017.12.15	2018.12.15	3.73(*2)	4,000,000	6,000,000

2017. 5. 4	2018. 4.15	3.75	2,000,000	-

일반차입	2017.11. 8	2018. 6. 7	4.04(*3)	737,167	855,106

오케이포스	2017.11.30	2018. 5.31	4.60	2,000,000	-

운영자금 일시차입	KEB하나은행	2016. 6.30	2017. 6.30	4.26(*4)	-	1,000,000

운영자금대출	Bank for Foreign Trade of Vietnam JSC	2017.10.10	2018. 4.10	2.50	906,248	-

Vietnam Technological Commercial Joint Stock Bank	2017. 9.21	2018. 3.21	3.00(*5)	1,517,610	-

합 계	13,303,825	10,272,106

(*1) 이자율은 LIBOR+2.30%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 및 전기말 현재 외화금액은 US$ 2,000,000입니다.(*2) 이자율은 산업은행 고시금리+1.80%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금입니다.해당 차입금에 대하여 나이스인프라(주)로부터 지급보증을 받고 있습니다.(*3) 이자율은 LIBOR+2.50%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금입니다. (*4) 이자율은 금융채 6개월+2.70%로, 6개월 기준 변동금리부 차입금입니다. (*5) 이자율은 LIBOR+0.60%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금이며, 베트남 소재의 기계장치(장부가액: 1,101,774천원)가 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관명	차입일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

시설외화대출(*1)	신한은행	2014.11. 4	2019.11.4	4.04	1,251,209	2,118,690

일반차입(*2)	우리은행	2017. 7.25	2020. 7.25	3.47	4,000,000	-

소 계	5,251,209	2,118,690

차감: 유동성장기부채	(960,359)	(726,408)

차 감 계	4,290,850	1,392,282

(*1) 이자율은 LIBOR+2.65%이며, 베트남 소재의 건물과 기계장치 (채권최고액: USD 2,700,000)가 신한은행에 담보제공되어 있습니다 (주석 36 참조). (*2) 해당 차입금에 대하여 나이스인프라㈜로부터 지급보증을 받고 있습니다.

19. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제 7회 사모 전환사채(*)	2016. 3.29	2019. 3.29	-	-	4,400,000

제 8회 사모 전환사채	2016.12. 9	2019.12. 9	-	5,500,000	5,500,000

전환권조정	(1,047,211)	(2,428,472)

상환할증금	339,228	610,610

사채할인발행차금	(1,083)	(2,735)

차감잔액	4,790,934	8,079,403

차감: 유동성대체	-	(3,753,421)

장기해당분	4,790,934	4,325,982

(*) 당기 중 제7회 사모 전환사채가 전환되어 4,222,648주가 발행되었습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 사모전환사채

액면금액	5,500백만원

발행가액	5,500백만원

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1208%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 상환일 전일까지

전환가격	가중산술평균주가

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	계약상 의무를 위반하거나 기업회생 혹은 파산절차가 개시된 경우와 같은 중대한 사안에 한하여 투자자가 상환을 청구

(3 ) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제8회

전환사채 발행금액	5,500,000

거래원가	(1,591)

순 현금유입액	5,498,409

자본으로 분류(*)	(1,199,591)

발생이자	492,116

당기말 장부금액	4,790,934

(*)법인세 효과를 차감하기 전입니다.

20. 금융리스부채(1) 리스계약연결실체는 제조장비를 금융리스로 이용하고 있으며, 금융리스자산에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	16,150	14,621	14,719	12,808

1년 초과 5년 이내	16,028	15,337	22,394	21,180

소 계	32,178	29,958	37,113	33,988

차감: 현재가치 조정금액	(2,220)	-	(3,125)	-

금융리스부채의 현재가치	29,958	29,958	33,988	33,988

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	14,621	12,808

비유동부채	15,337	21,180

합 계	29,958	33,988

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	76,754	113,134

임대보증금	33,127	59,585

선수수익	-	164,919

기타부채	160,286	114,325

합 계	270,167	451,963

22. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 동양생명보험(주)에의하여 2018년 1월 18일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당 기말 및 전기말 현재 확정급여 부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,616,625	1,605,255

사외적립자산의 공정가치	(1,123,477)	(1,505,897)

확정급여 부채	493,148	99,358

(2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.76%	2.34%

기대임금상승률	6.39%~8.00%	6.27%~8.00%

퇴직율	15.35%	15.35%

보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	1,605,255	(1,505,897)	99,358

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	435,475	-	435,475

이자비용(이자수익)	36,361	(34,032)	2,329

소 계	471,836	(34,032)	437,804

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	20,248	20,248

재무적 요인에 의한 손익	(50,886)	-	(50,886)

경험조정 요인에 의한 손익	87,620	-	87,620

소 계	36,734	20,248	56,982

기여금	-	(100,000)	(100,000)

제도에서 지급한 금액	(492,235)	492,235	-

관계사간전출입	(4,965)	3,969	(996)

기 말	1,616,625	(1,123,477)	493,148

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기 초	1,318,462	(1,318,593)	(131)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	314,317	-	314,317

이자비용(이자수익)	29,832	(29,656)	176

소 계	344,149	(29,656)	314,493

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	16,154	16,154

경험조정 요인에 의한 손익	53,871	-	53,871

정년연장으로 인해 발생한 손익	132,748	-	132,748

소 계	186,619	16,154	202,773

기여금	-	(400,000)	(400,000)

제도에서 지급한 금액	(243,975)	226,198	(17,777)

기 말	1,605,255	(1,505,897)	99,358

확정급여제도와 관련하여 2018년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정 치는 348,088 천원 입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 직접 반영된 보험수리적손실의 누계액은 각각 (-) 434,159천원( 법인세효과 122,455천원 제외 ) 및 (-)389,714천원(법인세효과 109,919천원 제외) 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	435,475	314,317

순이자원가	2,329	176

합 계	437,804	314,493

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	1,123,477	1,505,688

(6) 민감도 분석 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율의 1% 변동	(122,756)	141,679

기대임금상승률의 1% 변동	141,321	(124,745)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가 중평균 듀레이션은 각 13.59 년 및 13.95년 입니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	64,764,286주	60,541,638주

보통주자본금	32,382,143천원	30,270,819천원

당기 중 제7차 전환사채를 전환으로 4,222,648주가 발행되었습니다. 또한, 연결실체는 정관에 따라 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부 사채를 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 또는 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

24. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1,3)	9,278,209	6,786,808

감자차익(*2)	1,653,003	1,653,003

전환권대가(*3)	2,198,952	2,910,005

자기주식(*4)	(3,591)	(3,591)

자기주식처분손실(*4)	(124,959)	(124,959)

기타	22,180,255	22,180,256

합 계	35,181,869	33,401,522

(*1) 당기말 현재 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감한 후의 금액이며, 동 주식발행초과금은 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다. (*2) 감자차익 1,653,003천원은 2003년 1월 20일 회사정리계획인가결정에 따라 발행된 보통주식 10주를 1주로 병합하는 무상감자를 실시함에 따라 발생된 금액입니다

(*3) 당기 중 제 7차 전환사채를 전환으로 4,222,648주가 발행되었으며, 관련 전환권대가가 711,053천원 감소하였습니다. 한편, 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(*4) 연결실체는 전기 이전에 특정금전신탁계약의 해지로 자기주식 28,351주를 처분하였고, 이에 따라 자기주식처분손실 172,357천원이 발생하였으며 자기주식처분손실의 법인세효과 47,398천원을 제외한 124,959천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 679주이며, 취득원가 3,591천원을 기타불입자본으로 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일 내에 매각할 예정입니다.

25.기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화환산적립금	(259,821)	945,851

매도가능금융자산평가손익	1,208,056	2,135,381

합 계	948,235	3,081,232

(2) 당기 및 전기 중 외화환산적립금 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	945,851	2,307,299

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	(1,205,672)	(52,152)

종속기업의 처분	-	(1,309,296)

기 말	(259,821)	945,851

(3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,135,381	1,159,799

평가로 인한 증감	(1,188,878)	1,250,745

법인세효과	261,553	(275,163)

기 말	1,208,056	2,135,381

26. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	90,811	90,811

미처리결손금	(31,063,436)	(29,435,097)

합 계	(30,972,625)	(29,344,286)

(2) 이익준비금상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

27. 판매비및관리비 당기 및 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,693,553	1,414,457

퇴직급여	77,594	66,083

복리후생비	165,894	347,467

전력비	-	10,096

여비교통비	77,858	73,809

통신비	23,055	21,041

수도광열비	51,285	86,005

세금과공과	102,138	87,091

수선비	4,909	12,789

보험료	22,969	21,446

접대비	57,899	63,603

차량유지비	75,713	75,699

지급수수료	1,384,365	606,356

소모품비	28,363	819,935

도서인쇄비	3,122	3,130

교육훈련비	810	528

지급임차료	166,840	183,356

감가상각비	157,755	169,516

무형자산상각비	44,863	31,749

대손상각비(환입)	(115,043)	696,332

견본비	6,320	4,262

포장비	39,021	-

잡비	355,144	700,442

운반비	456,068	588,742

광고선전비	614	2,244

합 계	4,881,109	6,086,178

28. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	718	46,779

외화환산이익	531,265	-

금융보증수익	83,382	105,965

합 계	615,365	152,744

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,219,783	828,269

외화환산손실	605,038	73,000

금융보증비용	-	94,521

합 계	1,824,821	995,790

29. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,372,938	653,208

외화환산이익	29,266	109,709

단기매매금융자산평가이익	20,647	12,663

당기손익인식지정금융자산평가이익	-	1,729,380

당기손익인식지정금융부채거래이익	4,371	-

유형자산처분이익	51,663	212,651

관계기업투자주식처분이익	-	10

매각예정자산처분이익	-	1,968,054

잡이익	228,886	224,350

합 계	1,707,771	4,910,025

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,112,389	266,716

외화환산손실	668,858	94,211

기타의대손상각비	207,895	-

당기손익인식지정금융부채거래손실	-	138,722

당기손익인식지정금융부채평가손실	135,446	311,733

당기손익인식지정금융자산평가손실	505,050	-

유형자산처분손실	-	21,357

유형자산폐기손실	2,392	41,037

무형자산폐기손실	67,502	3,282

매도가능증권손상차손	-	776,825

기부금	847	5,063

잡손실	426,851	23,066

합 계	3,127,230	1,682,012

30. 법인세비용 (수 익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	356,449	997,772

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(911,748)	1,097,278

총법인세효과	(555,299)	2,095,050

±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	274,089	(695,017)

법인세비용	(281,210)	1,400,033

연결조정사항으로 인한 법인세이익(손실)	-	(289,291)

연결회사 법인세비용(수익)	(281,210)	1,110,742

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계속사업법인세비용차감전순이익(손실)	(1,865,103)	5,108,836

중단사업법인세비용차감전순이익(손실)	-	4,426,002

법인세비용차감전 순이익(손실)	(1,865,103)	9,534,838

적용세율에 따른 법인세비용(당기: 18.45% 전기: 21.77%)	(344,200)	2,075,664

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	(291,856)	725,072

과거기간 법인세 추납액(환급액)	165,710	(60,766)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(169,881)	(24,353)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	234,136	(979,136)

세율변경 등	124,881	73,767

소 계	62,990	(265,416)

연결법인세비용차감전순이익 변동으로 인한 효과	-	(706,413)

종속회사 법인세비용	-	296,198

연결조정사항으로 인한 법인세비용(수익)	-	(289,291)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(281,210)	1,110,742

유효세율(법인세손익/세전손익)(*)	-	11.65%

(*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초(*1)	증감	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세:

퇴직급여채무	1,499,791	16,335	1,516,126

퇴직연금	(1,351,270)	227,793	(1,123,477)

대손충당금	825,445	(225,203)	600,242

종속기업 및 관계기업주식	6,027,784	4,801,934	10,829,718

수입배당금(의제배당)	699,780	-	699,780

매도가능금융자산	(2,737,667)	1,188,877	(1,548,790)

매도가능금융자산손상차손	100,000	-	100,000

재고자산평가충당금	549,092	(438,587)	110,505

감가상각비	446	(18,276)	(17,830)

지급수수료	132,398	(12,761)	119,637

기타의비유동자산손상차손	52,981	-	52,981

무형자산상각비	1,025	1,165	2,190

미지급비용	189,461	(18,974)	170,487

금융보증부채	175,721	(114,547)	61,174

당기손익인식금융자산	(3,805,844)	505,050	(3,300,794)

전환사채이자	904,679	-	904,679

당기손익인식금융부채	2,796,532	(1,322,323)	1,474,209

전환사채	(1,817,862)	1,109,878	(707,984)

기타	-	632,386	632,386

소 계	4,242,492	6,332,747	10,575,239

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	15,160,815	-	17,413,940

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	(10,918,323)	-	(6,838,701)

세 율(*2)	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세부채	(2,402,032)	(1,504,514)

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	24,353	14,230	38,583

이연법인세부채 총액	(2,377,679)	(1,465,931)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초(*1)	증감	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세:

퇴직급여채무	1,187,779	312,012	1,499,791

퇴직연금	(1,115,883)	(235,387)	(1,351,270)

대손충당금	4,465,557	(3,640,112)	825,445

종속기업 및 관계기업주식	4,353,875	1,673,909	6,027,784

수입배당금(의제배당)	699,780	-	699,780

매도가능금융자산	(1,486,922)	(1,250,745)	(2,737,667)

매도가능금융자산손상차손	100,000	-	100,000

재고자산평가충당금	127,381	421,711	549,092

미수수익	(235,923)	235,923	-

감가상각비	4,903	(4,457)	446

지급수수료	53,190	79,208	132,398

기타의비유동자산손상차손	52,981	-	52,981

무형자산상각비	-	1,025	1,025

미지급비용	142,727	46,734	189,461

금융보증부채	209,979	(34,258)	175,721

당기손익인식금융자산	(3,127,816)	(678,028)	(3,805,844)

전환사채이자	453,830	450,849	904,679

당기손익인식금융부채	7,905,990	(5,109,458)	2,796,532

전환사채	-	(1,817,862)	(1,817,862)

소 계	13,791,428	(9,548,936)	4,242,492

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	19,611,434	15,160,815

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	(5,820,006)	(10,918,323)

세 율(*2)	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세부채	(1,280,401)	(2,402,032)

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	-	24,353	24,353

이연법인세부채 총액	(1,280,401)	(2,377,679)

연결조정사항 이연법인세자산(부채)	2,551,740	2,156

연결회사 순 이연법인세자산(부채)	(1,271,339)	(2,375,523)

(*1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	12,536	(44,610)

매도가능금융자산평가손익	261,553	464,463

전환권대가	-	275,164

합 계	274,089	695,017

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 또는 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업주식	16,417,439	14,361,035

수입배당금(의제배당)	699,780	699,780

매도가능증권손상차손	100,000	100,000

기 타	196,721	-

합 계	17,413,940	15,160,815

31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	연구개발비	합 계

재고자산의 변동	(1,061,648)	-	-	(1,061,648)

원재료 및 상품매입액	73,197,844	-	-	73,197,844

종업원급여	7,451,727	1,872,228	165,420	9,489,375

지급수수료	1,583,827	1,151,348	6,370	2,741,545

감가상각비	1,603,405	157,755	10,483	1,771,643

무형자산상각비	6,644	44,863	-	51,507

기타비용	3,162,211	1,654,915	56,757	4,873,883

총영업비용(*)	85,944,010	4,881,109	239,030	91,064,149

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	연구개발비	합 계

재고자산의 변동	(7,544,866)	-	-	(7,544,866)

원재료 및 상품매입액	70,051,173	-	-	70,051,173

종업원급여	8,075,867	1,513,376	177,462	9,766,705

지급수수료	3,579,665	884,266	10,915	4,474,846

감가상각비	1,883,573	(41,644)	19,580	1,861,509

무형자산상각비	9,789	27,956	-	37,745

기타비용	4,108,236	3,513,247	63,443	7,684,926

중단영업부문	(123,101)	(22,242)	-	(145,343)

총영업비용(*)	80,040,336	5,874,959	271,400	86,186,695

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

32. 주당이익(손실) (1)기본주당이익(손실)당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 기본주당이익:

지배기업주주에게 귀속되는 계속영업순이익(손실)	(1,583,892,928)	3,998,094,754

지배기업주주에게 귀속되는 중단영업순이익(손실)	-	4,426,264,551

가중평균유통보통주식수	63,117,911	60,540,959

계속영업 기본주당이익(손실)	(25)	66

중단영업 기본주당이익(손실)	-	73

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식적수	23,038,037,659	22,157,990,994

일수	365	366

가중평균유통보통주식수	63,117,911	60,540,959

(2) 당기 및 전기 중 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

게속영업순이익(손실)	(1,583,892,928)	4,227,183,256

보통주순이익(손실)	(1,583,892,928)	4,227,183,256

가중평균유통보통주식수	63,117,911	64,032,326

희석주당이익(손실)(*)	(25)	66

(*) 당기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

한편 전기 보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전 기

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 계속영업순이익	3,998,094,754

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	229,088,502

희석주당이익 계산에 사용된 계속영업순이익	4,227,183,256

또한 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주, 일)

구 분	전 기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식적수	22,157,990,994

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식적수:

- 전환사채	1,277,840,251

총 적수	23,435,831,245

일수	366

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	64,032,326

(3) 잠재적보통주식수

당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	1주당 행사가격	청구기간	발행될보통주식수

제8회 사모전환사채(메디치2016의2사모투자합자회사)	1,217	2017.12.9 ~ 2019.12.9	4,519,309

33. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식지정금융자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,708,569	-	5,708,569

매출채권및기타채권	-	13,336,386	-	13,336,386

당기손익인식금융자산	6,856,470	-	-	6,856,470

매도가능금융자산	-	-	17,640,308	17,640,308

장기매출채권및기타채권	-	554,927	-	554,927

합 계	6,856,470	19,599,882	17,640,308	44,096,660

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산	-	-	6,528,814	-	6,528,814

단기금융상품	-	-	519,250	-	519,250

매출채권및기타채권	-	-	13,740,569	-	13,740,569

당기손익인식금융자산(유동)	950,000	-	-	-	950,000

당기손익인식금융자산(비유동)	-	7,361,520	-	-	7,361,520

매도가능금융자산	-	-	-	18,041,268	18,041,268

장기매출채권및기타채권	-	-	1,909,806	-	1,909,806

합 계	950,000	7,361,520	22,698,439	18,041,268	49,051,227

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기 타	합 계

당기손익인식금융부채	1,474,209	-	1,474,209

매입채무및기타채무	-	10,356,304	10,356,304

차입금 및 사채(유동)	-	14,264,184	14,264,184

금융보증부채(유동)	-	6,704	6,704

금융리스부채(유동)	-	14,621	14,621

차입금 및 사채(비유동)	-	9,081,783	9,081,783

금융보증부채(비유동)	-	3,352	3,352

금융리스부채(비유동)	-	15,337	15,337

합 계	1,474,209	33,742,285	35,216,494

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기 타	합 계

당기손익인식금융부채	2,796,532	-	2,796,532

매입채무및기타채무	-	12,226,118	12,226,118

차입금 및 사채(유동)	-	14,751,935	14,751,935

금융보증부채(유동)	-	66,209	66,209

금융리스부채(유동)	-	12,808	12,808

차입금 및 사채(비유동)	-	5,718,264	5,718,264

금융보증부채(비유동)	-	27,229	27,229

금융리스부채(비유동)	-	21,180	21,180

합 계	2,796,532	32,823,743	35,620,275

(3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

기타포괄손익으로 인식한 손익

이자수익(비용)	-	718	-	-	(1,219,783)	(1,219,065)

외화환산이익(손실)	-	560,531	-	-	(1,273,896)	(713,365)

대손상각비(환입)	-	92,852	-	-	-	92,852

단기매매금융자산평가이익	20,647	-	-	-	-	20,647

당기손익인식금융자산평가손실	(505,050)	-	-	-	-	(505,050)

당기손익인식금융부채거래이익	-	-	-	4,371	-	4,371

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	-	(135,446)	-	(135,446)

매도가능금융자산평가이익	-	-	(927,325)	-	-	(927,325)

금융보증수익(비용)	-	-	-	-	83,382	83,382

합 계	(484,403)	654,101	(927,325)	(131,075)	(2,410,297)	(3,298,999)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

기타포괄손익으로 인식한 손익	당기손익으로 인식한 손익

이자수익(비용)	-	46,782	-	-	-	(828,268)	(781,486)

외화환산이익(손실)	-	109,709	-	-	-	(167,210)	(57,501)

대손상각비(환입)	-	696,332	-	-	-	-	696,332

단기매매금융자산평가이익	12,663	-	-	-	-	-	12,663

당기손익인식금융자산평가이익	1,729,380	-	-	-	-	-	1,729,380

당기손익인식금융부채거래손실	-	-	-	-	(138,722)	-	(138,722)

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	-	-	(311,733)	-	(311,733)

매도가능금융자산평가이익	-	-	975,581	-	-	-	975,581

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	776,825	-	-	776,825

금융보증수익(비용)	-	-	-	-	-	11,443	11,443

합 계	1,742,043	852,823	975,581	776,825	(450,455)	(984,035)	2,912,782

중단영업부분차감	-	(3)	-	-	-	1	(2)

총합계	1,742,043	852,820	975,581	776,825	(450,455)	(984,034)	2,912,780

(4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 대여금 및 수취채권의 장부금액과 당기 및 전기 중 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산으로 지정된 대여금 및 수취채권의 장부금액	6,856,470	7,361,520

신용위험의 변동으로 인한 공정가치의 누적변동액	3,826,470	4,331,520

신용위험의 변동으로 인한 공정가치의 변동액 중 당기인식액	(505,050)	1,729,380

34. 금융위험관리

(1) 금융위험요소연결실체는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결실체의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.① 시장위험가. 외화위험관리 연결실체는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 연결실체는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채의 금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,JPY,CNY,VND,MYR)

구 분	자산	부채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	9,041,961	9,687,557	17,600,945	18,857,652

JPY	790,538	7,503	-	-

CNY	2,798	458	-	-

VND	2,627,000	124	-	-

MYR	210	55	-	-

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 증가를 나타내며, 음수 (-)는 관련통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 감소를 나타냅니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	(917,010)	917,010

JPY	750	(750)

CNY	46	(46)

VND	12	(12)

MYR	6	(6)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우 당기 중 연결실체의 당기손익(세전)은 48,244천원감소/증가할 것이며 , 이는 당기말 현재 보유중인 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. ② 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,692,373	6,524,732

단기금융상품	-	519,250

당기손익인식금융자산	6,856,470	8,311,520

매출채권및기타채권	13,891,313	15,650,375

합 계	26,440,156	31,005,877

③ 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 이상

매입채무및기타채무	10,356,304	10,356,304	10,356,304	-	-

장단기차입금	18,555,034	19,170,071	14,688,204	1,939,980	2,541,887

전환사채(*2)	4,790,934	5,839,228	-	5,839,228	-

금융리스부채	29,958	32,178	16,150	16,028	-

금융보증계(*3)	10,056	900,000	900,000	-

매도풋옵션 매매보증계약(*4)	1,474,209	1,999,998	1,999,998	-	-

합 계	35,216,495	38,297,779	27,960,656	7,795,236	2,541,887

(*1) 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 제 8회 사모전환사채로 구성되어 있으며, 상환권이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시합니다.(*3) 금융보증계약에 기재된 계약상 현금흐름은 보증이 청구되면 당사가 지급하여야하는 보증계약의 최대금액입니다.

(*4) 연결실체는 (주)티모스의 우선주를 보유한 재무적 출자자들(이하 '매도권자')과 (주)티모스가 (주)아이티엠반도체에 흡수합병되어 받게 되는 (주)아이티엠반도체 합병신주에 대하여 (주)아이티엠반도체의 유가증권 및 코스닥시장 상장 전까지 매도권자의 요청이 있을 경우 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자가 매수할 것임을 보증하는 계약을 체결하였습니다 . 매도풋옵션 매매보증계약에 기재된 계약상현금흐름은 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 하는 보증계약의 최대금액입니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2016년과 변동이 없습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	37,751,998	40,739,206

자본 (B)	37,539,623	36,254,241

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	5,708,569	7,998,064

차입금 및 사채 (D)	23,345,967	20,470,199

부채비율 (A/B)	100.57%	112.37%

순차입금비율 (D-C)/B	46.98%	34.40%

35. 금융자산 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 주석 2.(3) 에 따라 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

매도가능금융자산	-	-	17,640,308	17,640,308

당기손익인식금융자산

전환상환우선주	-	-	6,856,470	6,856,470

부 채

당기손익인식금융부채

매도풋옵션	-	-	1,474,209	1,474,209

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

매도가능금융자산	-	-	18,041,268	18,041,268

당기손익인식금융자산

전환상환우선주	-	-	7,361,520	7,361,520

단기매매증권	-	950,000	-	950,000

부 채

당기손익인식금융부채

매도풋옵션	-	-	2,796,532	2,796,532

당기 및 전기 중 수준1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치(단위: 천원)	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

전환상환우선주(주석 6)	6,856,470	7,361,520	수준 3	현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형(*1)	주가변동성21.25%	주가변동성이 증가(감소)한다면 전환상환우선주의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

비상장주식(주석 7)(주)지니틱스	3,311,366	3,555,283	수준 3	현금흐름할인법(DCF)(*2)	영구성장률0%	성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

가중평균자본비용11.55%%

비상장주식(주석 7)(주)아이티엠반도체	13,364,094	12,708,916	수준 3	현금흐름할인법(DCF)(*2)	영구성장률0%	성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

가중평균자본비용9.86%

비상장주식(주석 7)(주)엘엠에스	964,848	1,777,069	수준 3	현금흐름할인법(DCF)(*2)	영구성장률0%	성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

가중평균자본비용9.26%

매도풋옵션(주석 13)	1,474,209	2,796,532	수준 3	현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형(*3)	주가변동성15.68%	주가변동성이 증가(감소)한다면 매도풋옵션의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

(*1) 전환상환우선주의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반우선주의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환상환우선주 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. (*2) 미래현금흐름을 추정하기 위하여 성장률, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.

(*3) 미래현금흐름을 추정하기 위하여 성장률, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하며, 당해 옵션의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하고 있습니다.(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

전환상환우선주	(주)지니틱스	주가변동성	+/- 10.00%	685,647	(685,647)

비상장주식	(주)지니틱스	영구성장률	+/- 1.00%	176,906	(149,030)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	248,741	(207,463)

비상장주식	(주)아이티엠반도체	영구성장률	+/- 1.00%	965,512	(788,894)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	1,322,112	(1,076,529)

비상장주식	(주)엘엠에스	영구성장률	+/- 1.00%	112,761	(90,793)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	148,787	(118,983)

매도풋옵션	(주)아이티엠반도체	주가변동성	+/- 10.00%	80,487	(80,487)

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

전환상환우선주	(주)지니틱스	주가변동성	+/- 10.00%	736,152	(736,152)

비상장주식	(주)지니틱스	성장률	+/- 1.00%	402,930	(340,770)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	576,090	(485,070)

비상장주식	(주)아이티엠반도체	성장률	+/- 1.00%	1,008,494	(826,712)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	1,367,315	(1,114,401)

비상장주식	(주)엘엠에스	성장률	+/- 1.00%	301,414	(233,972)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	382,606	(294,885)

매도풋옵션	(주)아이티엠반도체	주가변동성	+/- 10.00%	(163,020)	162,774

(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	대체	당기손익	기타포괄손익	기 말

금융자산:

당기손익인식금융자산

전환상환우선주	7,361,520	-	-	(505,050)	-	6,856,470

매도가능금융자산:

비상장주식	18,041,268	787,918	-	-	(1,188,878)	17,640,308

금융부채:

당기손익인식금융부채

매도풋옵션	2,796,532	-	(1,457,769)	135,446	-	1,474,209

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	대체	당기손익	기타포괄손익	기 말

금융자산:

당기손익인식금융자산

투자전환사채	1,625,676	-	(1,625,676)	-	-	-

전환상환우선주	5,632,140	-	-	1,729,380	-	7,361,520

매도가능금융자산:

비상장주식	11,617,245	4,324,427	1,625,676	(776,825)	1,250,745	18,041,268

금융부채:

당기손익인식금융부채

매도풋옵션	7,905,990	-	(5,421,191)	311,733	-	2,796,532

(7) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 없습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타특수관계자	에스투비네트워크(주), (주)NICE홀딩스, NICE평가정보(주), NICE지니데이타(주), (주)나이스디앤비,나이스신용정보(주), 나이스신용평가(주), 나이스피앤아이(주), 나이스에프앤아이(주) , 한국전자금융(주), (주)오케이포스, 나이스씨엠에스(주), (주)무노스, 나이스정보통신(주), 나이스페이먼츠(주), KIS정보통신(주), (주)버드뷰, (주)짜이서울, ZAISEOUL LIMITED, ZAISEOUL CO., LTD., (주)닥터스텍, 나이스알앤씨(주), BBS GmbH, BBS of America Inc., 나이스데이터(주),(주)지니틱스, (주)엘엠에스, (주)아이티엠반도체, 동관애천전지과기유한공사, ITM SEMICONDUCTOR ASIA CO. LIMITED, 동관은람특전자유한공사, ITM-USA Inc., 천진은람특전자유한공사, ITM Semiconductor Vietnam Co.,LTD, 나이스아이피파트너스(주),나이스인베스트먼트(주), 나이스인프라(주), (주)리페이퍼, (주)나이스핀링크, NICE INFO VIETNAM CO., LTD

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매 출	매입 등

매 입	지급수수료 등

기타특수관계자	(주)오케이포스	46,388,317	631,399	11,012

나이스정보통신(주)	4,076,428	-	-

KIS정보통신(주)	186,220	-	-

(주)단골플러스(*)	172,500	-	-

한국전자금융(주)	199,386	-	-

(주)닥터스텍	413,587	315,983	-

(주)무노스	180,395	-	-

나이스피앤아이(주)	-	-	6,000

(*) 당기 중 특수관계자범위에서 제외되었으며, 범위에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매 출	이자수익	매 입	지급수수료 등

기타특수관계자	(주)오케이포스	46,285,774	-	5,111,998	13,364

나이스정보통신(주)	4,544,131	-	-	-

KIS정보통신(주)	539,403	-	-	-

한국전자금융(주)	24,700	-	-	-

(주)닥터스텍	66,607	-	-	-

(주)아이티엠반도체	-	30,062	-	4,180

(주)NICE홀딩스	-	-	-	5,631

나이스피앤아이(주)	-	-	-	8,700

나이스에프앤아이(주)	-	-	-	266,539

DONGGUAN TMC.,LTD	-	-	130,090	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)오케이포스	5,118,976	759	24,427	624

나이스정보통신(주)	317,537	-	-	-

KIS정보통신(주)	440	190	-	-

한국전자금융(주)	50,868	-	-	-

(주)닥터스텍	28,653	198	44,817	-

(주)아이티엠반도체	-	-	-	457

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)오케이포스	6,011,210	666	68,898	24,203

나이스정보통신(주)	916,528	9,328	-	200,001

KIS정보통신(주)	136,835	47	-	-

한국전자금융(주)	7,700	-	-	-

(주)닥터스텍	1,294	-	-	-

(주)아이티엠반도체	-	-	-	358

NICE데이터(주)	-	-	-	18,700

당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)오케이포스	단기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

(주)엘엠에스	단기차입금	-	1,847,390	(1,847,390)	-

나이스인프라(주)	단기차입금	-	2,000,000	(2,000,000)	-

(5) 당기 및 전기 중 연결실체를 제외한 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받는 회사	거래내역	당 기	전 기

전환사채 전환	(주)엘엠에스	매도가능증권	-	1,625,676

풋백옵션의 행사	(주)아이티엠반도체	매도가능증권	787,918	3,547,602

(6) 당기말 현재 연결실체간 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공자	제공받는 회사	담보권자	내 용	약정한도

지배회사	SET VINA Co.,Ltd.	신한은행	차입금에 대한 지급보증	USD 2,700,000

상기 채무보증과 관련하여 SET VINA Co.,Ltd.의 공장건물 및 기계장치(장부가액: 5,813,579천원)는 채권최고액 USD 2,700,000을 한도로 신한은행에 담보로 제공되어있습니다(주석18 참조).

(7) 당기말 현재 연결실체를 제외한 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받는 회사	담보권자	내 용	금 액

지배회사	(주)엘엠에스	서울보증보험	보증금 반환 지급보증	900,000

(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 채무보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는회사	제공하는 자	약정내용	실행금액	한도액

지배회사	나이스인프라(주)	차입금에 대한 지급보증 등	8,000,000	9,600,000

(9) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	320,033	315,346

퇴직급여	42,500	33,774

합 계	362,533	349,120

37. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환	3,902,663	-

당기손익인식금융자산의 매도금융자산 대체	-	1,625,676

장기대여금 유동성분류	-	1,172,000

장기차입금 유동성분류	960,359	1,232,504

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기 말

환율변동	기 타

단기차입금	10,998,514	3,548,265	(1,242,954)	-	13,303,825

유동성장기차입금	-	-	-	960,359	960,359

유동성전환사채	3,753,421	(10,992)	-	(3,742,429)	-

장기차입금	1,392,282	3,312,062	546,865	(960,359)	4,290,850

비유동전환사채	4,325,982	-	-	464,952	4,790,934

금융리스부채	33,988	(13,046)	9,016	-	29,958

금융보증부채	93,438	-	-	(83,382)	10,056

합 계	20,597,625	6,836,289	(687,073)	(3,360,859)	23,385,982

38. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액

신한은행	외화대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

일반자금대출	6,000,000	6,000,000

(2) 매도풋옵션 매매보증계약2014년 10월 27일 이사회 결의에 의해 (주)티모스의 전환상환주를 보유한 재무적출자자들(매도권자)과 연결실체(매수보증인)간의 계약으로 재무적출자자들이 (주)티모스가 (주)아이티엠반도체에 흡수합병 후 교부받은 (주)아이티엠반도체 합병 신주에 대하여 (주)아이티엠반도체의 유가증권 및 코스닥 시장 상장 전까지 매도권자의 요청이 있을 경우 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자가 매수할 것임을 보증하는 계약을 체결하였습니다. 매도권자 및 계약관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

매도권자	투자금액	주식수	행사기간

2010 KIF-튜브 IT 전문투자조합	1,999,998	101,367	2016년 7월 27일~상장직전일

한편, 연결실체가 지급해야 할 최대금액은 1,999,998천원이며, 매도풋옵션에 대해 당기말 현재 당기손익인식금융부채로 1,474,209천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사명

화재보험	건물, 비품, 기계, 재고자산	13,187,000	엠지손해보험(주)

한편, 연결실체는 상기 보험 외에 엠지손해보험(주) 영업배상책임보험과 메리츠해상화재보험(주) 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 차량운반구에 대해 자동차 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있으며, 전 종업원에 대하여 산업재해보험과 의료보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 피고인 소송사건은 없습니다.