서울전자통신 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요서울전자통신주식회사(이하 '당사'라 함)는 1983년 6월 17일에 설립되어 전자제품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 1일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점소재지는 인천시 부평구 새벌로에 위치하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 160백만원이었으나, 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 30,271백만원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)	비고

김광수	24,481,313	40.40	최대주주

김수아	248,374	0.41	특수관계인

김원우	180,406	0.30	특수관계인

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이지만, 당사는 2015년 1월 1일 개시하는 회계연도부터 조기적용하였습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

개정사항은 공동 영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동 영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동 영업에 대한 지분을 취득하는 경우,기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성 제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.한편, 당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회계정책(주석 2.(8) 참조)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(7) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.당사의 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(11) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

기 계 장 치	5 ~ 10년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

임 차 시 설 물	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다. (15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호'사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(17) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호'리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호'재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호'자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1, 2 또는3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

주석31에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(4) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손상차손 설정매출채권 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제, 산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.4. 부문정보당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Transformer	495,164	3,494,229

신규사업	8,901,091	-

합 계	9,396,255	3,494,229

(2) 당분기 및 전분기 중 각 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	11,101,507	3,678,536

중국	365,843	870,569

말레이지아	538,626	998,550

일본	56,881	13,977

베트남	794,111	605,237

합 계	12,856,968	6,166,869

한편, 비유동자산의 경우 모두 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.(3) 당사의 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 (주)오케이포스이며 당분기 매출로는 8,385백만원원입니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전분기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,684,573	418,291	9,882,038	425,568

차감: 대손충당금	(1,106,897)	(418,291)	(977,386)	(425,000)

매출채권(순액)	14,577,676	-	8,904,652	568

미수금	705,431	-	436,485	-

차감: 대손충당금	(4,236)	-	(4,236)	-

미수금(순액)	701,195	-	432,249	-

장ㆍ단기대여금	4,037,250	-	5,930,000	1,172,000

차감: 대손충당금	-	-	(3,000,000)	-

장ㆍ단기대여금(순액)	4,037,250	-	2,930,000	1,172,000

미수수익	30,615	-	235,923	-

차감: 대손충당금	-	-	(235,923)	-

미수수익(순액)	30,615	-	-	-

보증금	-	651,746	-	651,796

합 계	19,346,736	651,746	12,266,901	1,824,364

보증금을 제외한 대부분의 매출채권및기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 보증금의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

특수관계자를 포함한 고객과의 거래시 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보 등을 통하여 신용보강을 하고 있습니다. 당사는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 등을 파악하여 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	미수수익	장기매출채권	장기대여금	보증금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	9,313,198	701,195	4,037,250	30,615	-	-	651,746	14,734,004

연체되었으나 손상되지 않은 채권	5,264,477	-	-	-	-	-	-	5,264,477

손상채권	1,106,897	4,236	-	-	418,291	-	-	1,529,424

합 계	15,684,572	705,431	4,037,250	30,615	418,291	-	651,746	21,527,905

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	미수수익	장기매출채권	장기대여금	보증금	합계

연체 및 손상되지 않은 채권	3,477,825	432,249	2,930,000	-	-	1,172,000	651,796	8,663,870

연체되었으나 손상되지 않은 채권	5,426,827	-	-	-	568	-	-	5,427,395

손상채권	977,386	4,236	3,000,000	235,923	425,000	-	-	4,642,545

합 계	9,882,038	436,485	5,930,000	235,923	425,568	1,172,000	651,796	18,733,810

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(90일 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(90일 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권(종속기업 제외)은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	1,733,547	3,295,353	235,576	5,264,476

(대손충당금)	-	-	-	-

합 계	1,733,547	3,295,353	235,576	5,264,476

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	2,793,671	2,632,724	432	5,426,827

(대손충당금)	-	-	-	-

합 계	2,793,671	2,632,724	432	5,426,827

(4) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	-	288,429	818,468	1,106,897

미수금	-	-	4,236	4,236

단기대여금	-	-	-	-

미수수익	--	-	-	-

장기매출채권	-	-	418,291	418,291

(대손충당금)	-	(288,429)	(1,240,995)	(1,529,424)

합 계	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	-	121,374	856,012	977,386

미수금	-	-	4,236	4,236

단기대여금	-	-	3,000,000	3,000,000

미수수익	-	-	235,923	235,923

장기매출채권	-	-	425,000	425,000

(대손충당금)	-	(121,374)	(4,521,171)	(4,642,545)

합 계	-	-	-	-

(5) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	미수수익	장기매출채권	합계

기초금액	977,386	4,236	3,000,000	235,923	425,000	4,642,545

손상차손	129,511	-	-	-	(6,708)	122,803

제각	-	-	(3,000,000)	(235,923)	-	3,235,923

기말금액	1,106,897	4,236	-	-	418,292	1,529,425

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	장기매출채권	장기매출채권	합계

기초금액	1,151,038	4,533	3,000,000	28,923	729,760	4,914,254

손상차손	271,650	-	-	51,041	(897)	321,794

제각	-	-	-	-	-	-

분기말금액	1,422,688	4,533	3,000,000	79,964	728,863	5,236,048

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와 관리비에 포함되어있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비와관리비의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.6. 당기손익인식금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치로 측정된 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산

초단기 수익증권(MMF)	419,444	925,075

당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산(*1)

투자전환사채((주)아이원)	1,625,676	1,625,676

전환상환우선주((주)지니틱스)	5,632,140	5,632,140

소 계	7,257,816	7,257,816

합 계	7,677,260	8,182,891

(*1) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품(전환권옵션)을 포함한 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 당사는 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산의 공정가치를 평가하기 위하여 외부평가기관을 이용하였으며, 시장가치접근법(평가대상 기업의 영업 및 재무위험이유사한 기업을 비교대상기업으로 선정하여 가격정보 활용)에 따라 평가하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	419,444	925,075

비유동자산	7,257,815	7,257,816

합 계	7,677,259	8,182,891

7. 매도가능금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

지분상품	-	-	-	-

비상장주식	13,904,214	13,904,214	11,617,245	11,617,245

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계액(*1)

(주)지니틱스	53,608	14.50	1,712,434	2,720,070	1,007,635

(주)아이티엠반도체	1,134,699	10.50	10,704,857	11,184,144	479,286

합 계	12,417,291	13,904,214	1,486,921

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계액(*1)

(주)지니틱스	53,608	14.50	1,712,435	2,720,070	1,007,635

(주)아이티엠반도체	1,134,699	10.50	8,417,888	8,897,175	479,287

합 계	10,130,323	11,617,245	1,486,922

(*1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	11,617,245	11,045,893

취득	-	-

처분	-	-

매도가능금융자산평가손익	2,286,969	571,352

대체	-	-

기말금액	13,904,214	11,617,245

(4) 당분기 중 매도가능금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	당분기말

지분증권	1,486,922	-	-	1,486,922

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	377,610	(29,269)	348,341	312,062	(2,351)	309,711

제품	1,253,735	(225,467)	1,028,268	654,881	(70,973)	583,908

재공품	946,286	-	946,286	618,356	-	618,356

원재료	5,773,803	(183,703)	5,590,100	1,996,068	(54,057)	1,942,011

미착품	101,889	-	101,889	80,667	-	80,667

합 계	8,453,323	(438,439)	8,014,884	3,662,034	(127,381)	3,534,653

9. 기타유동자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	362,581	454,594

차감: 대손충당금	(10,785)	(10,785)

선급금(순액)	351,796	443,809

선급비용	24,406	23,034

합 계	376,202	466,843

(2) 당분기 및 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	10,785	10,785

손상차손	-	-

환입	-	-

제각	-	-

기말잔액	10,785	10,785

10. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업 :

Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.	중국	100.00	919,973	10,373,279	919,973	11,701,909

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.(*1)	말레이시아	100.00	1,632,730	-	1,632,730	-

SET VINA Co.,Ltd.	베트남	100.00	3,138,042	1,383,080	3,138,042	1,550,240

(주)티메이(*1)	대한민국	77.00	77,000	-	77,000	-

소 계	5,767,745	11,756,359	5,767,745	13,252,149

관계기업 :

블루다이아몬드 네트워크(주)(*2)	대한민국	-	2,000,000	-	2,000,000	-

(주)와이어텍(*2)	”	-	1,500,000	-	1,500,000	-

소 계	3,500,000	-	3,500,000	-

합 계	9,267,745	9,267,745	13,252,149

(*1) 자본잠식으로 2014년에 지분법이 중단되었습니다 **(주)티메이 폐업신고(2016.03.25)

(*2) 상기 관계기업투자주식 중 블루다이아몬드 네크워크(주) 및 (주)와이어텍은 전기이전 폐업상태로서 한국채택국제회계기준으로의 전환일 이전에 지분법적용이 중지되었습니다.(2) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다 (당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	손상	지분법손익	지분법자본변동	배당	기타증감(*2)	분기말

종속기업 :

Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.	11,701,909	-	-	(167,330)	-	(1,161,300)	-	10,373,279

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

SET VINA Co.,Ltd.	1,550,240	-	-	(170,966)	-	-	3,806	1,383,080

(주)티메이(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	13,252,149	-	-	(338,296)	-	(1,161,300)	3,806	11,756,359

(*1) Seoul Electronics(M) SDN. BHD.와 (주)티메이의 지분법중단으로 인한 미반영누적손실은 7,446,579천원 입니다. (전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	손상	지분법손익	지분법자본변동	배당	기타증감(*2)	기말

종속기업 :

Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.	26,292,292	-	-	1,129,719	320,424	(10,348,000)	-	17,394,435

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	192,114	-	(236,199)	-	44,085	-	-	-

SET VINA Co.,Ltd.	-	3,138,042	-	(875,397)	119,611	-	122,617	2,504,873

(주)티메이	-	-	(6,704)	-	-	-	6,704	-

(주)티모스	4,868,784	8,168,362	(13,202,253)	-	165,107	-	-	-

보원경금속	3,078,154	(3,078,154)	-	-	-	-	-	-

소 계	34,431,344	8,228,250	(13,445,156)	254,322	649,227	(10,348,000)	129,321	19,899,308

관계기업 :

아이원	1,462,302	(1,441,907)	-	-	(20,395)	-	-	-

지니틱스	733,660	(733,660)	-	-	-	-	-	-

소 계	2,195,962	(2,175,567)	-	-	(20,395)	-	-	-

합 계	36,627,306	6,052,683	(13,445,156)	254,322	628,832	(10,348,000)	129,321	19,899,308

(*2) 당사는 종속기업의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.	(주)티메이

유동자산	11,425,469	3,310,929	4,210,035	871

비유동자산	426,903	2,531,120	10,144,789	-

자산계	11,852,372	5,842,049	14,354,824	871

유동부채	1,458,090	9,236,177	6,906,924	3,314,261

비유동부채	-	32,980	5,316,981	-

부채계	1,458,090	9,269,157	12,223,905	3,314,261

지배지분	10,394,282	(3,427,108)	2,130,919	(2,551,310)

비지배지분	-	-	-	(762,080)

자본계	10,394,282	(3,427,108)	2,130,919	(3,313,390)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M)SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.	(주)티메이

유동자산	13,101,379	5,753,025	6,779,892	72,372

비유동자산	548,147	478,608	8,220,066	-

자산계	13,649,526	6,231,633	14,999,958	72,372

유동부채	1,766,653	9,508,653	9,526,136	3,386,883

비유동부채	-	34,281	3,175,378	-

부채계	1,766,653	9,542,934	12,701,514	3,386,883

자본계	11,882,873	(3,311,301)	2,298,444	(3,314,511)

상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다(당분기)

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd	(주)티메이

매출액	3,028,180	2,512,241	2,869,641	-

영업손익	(198,845)	(85,180)	(76,517)	(1,549)

당기순손익	(107,169)	118,668	(186,566)	1,121

기타포괄손익	220,123	234,473	11,824	-

총포괄손익	-	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	-	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd.	Seoul Electronics(M)SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.	(주)티메이

매출	19,140,840	14,938,695	8,240,872	-

영업손익	(548,058)	(330,600)	(422,560)	(168,177)

당기순이익	(124,823)	(1,887,316)	(912,208)	(1,261,611)

기타포괄손익	581,779	346,547	38,761	-

총포괄손익	456,956	(1,540,769)	(873,447)	(1,261,611)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	-	-	-	(290,171)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-	-	(290,171)

(*1) (주)티모스의 종속회사이며, 상기 요약 재무상태는 별도재무제표의 금액입니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

회사명	Seo KyunI(H.K.)Electronics Ltd.	SET VINA Co.,Ltd.

관계기업 기말 순자산(A)	10,394,282	2,130,919

연결실체 지분율(B)	100%	100%

순자산 지분금액(AXB)	10,394,282	2,130,919

(+) 미실현손익	(21,003)	(747,839)

(+) 금융보증부채 미상각액

분기말 장부금액	10,373,279	1,383,080

(전기말)

회사명	Seo KyunI(H.K.)Electronics Ltd.	SET VINA Co.,Ltd.

관계기업 기말 순자산(A)	11,882,873	2,298,445

연결실체 지분율(B)	100%	100%

순자산 지분금액(AXB)	11,882,873	2,298,445

(+) 미실현손익	(180,964)	(853,303)

(+) 금융보증부채 미상각액	-	105,098

기말 장부금액	11,701,909	1,550,240

11. 매각예정자산당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자주식(*1)	-	747,305

유형자산(*2)(*3)	531,946	531,946

합 계	531,946	1,279,251

(*1) 당사는 종속기업인 SET Do Brasil Ltda.의 매각은 2016년 1월 중에 완료되었습니다.(*2) 당사는 춘천공장의 토지와 건물 매각을 추진중입니다. (*3) 해당 자산은 당사의 신한은행 차입금 등과 관련하여 채권최고액 2,400,000천원(장부가액 : 531,946천원)을 한도로 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,967,003	(890,103)	-	1,076,900

차량운반구	223,748	(45,452)	-	178,296

공구와기구	1,997,894	(333,766)	-	1,664,128

비품	358,850	(199,283)	-	159,567

임차시설물	281,583	(26,479)	-	255,104

합 계	4,829,078	(1,495,083)	-	3,333,995

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,994,534	(811,627)	-	1,182,907

차량운반구	166,539	(49,146)	-	117,393

공구와기구	682,130	(267,715)	-	414,415

비품	353,330	(184,689)	-	168,641

임차시설물	272,943	(12,517)	-	260,426

합 계	3,469,476	(1,325,694)	-	2,143,782

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	분기말

토지	-	-	-	-	-	-

건물	-	-	-	-	-	-

건물부속설비	-	-	-	-	-	-

구축물	-	-	-	-	-	-

기계장치	1,182,907	-	(7,204)	(98,803)	-	1,076,900

차량운반구	117,392	99,415	(27,054)	(11,457)	-	178,296

공구와기구	414,415	1,332,926	(732)	(82,481)	-	1,664,128

비품	168,121	17,989	(11,164)	(15,379)	-	159,567

임차시설물	260,425	16,890	(8,112)	(14,099)	-	255,104

기타의유형자산	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	-	-	-

합 계	2,143,260	1,467,220	54,266	222,219	-	3,333,995

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

토지	488,173	-	-	-	488,173

건물	1,112,419	-	-	(9,259)	1,103,160

건물부속설비	117,650	-	-	(1,156)	116,494

구축물	119,197	-	-	(986)	118,211

기계장치	1,254,894	93,000	-	(97,816)	1,250,078

차량운반구	65,294	112,343	(24,796)	(11,141)	141,700

공구와기구	198,407	49,190	-	(21,471)	226,126

비품	132,821	1,263	-	(17,601)	116,483

임차시설물	109,181	-	-	(9,622)	99,559

기타의유형자산	2,064	-	-	-	2,064

정부보조금	(8,796)	-	-	70	(8,726)

합 계	3,591,304	255,796	(24,796)	(168,982)	3,653,322

13. 보험가입현황

당분기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사명

화재보험	건물, 기계, 재고자산(춘천공장)	800,000	동부화재해상보험㈜

화재보험	건물, 기계, 재고자산(부평공장)	300,000	동부화재해상보험㈜

화재보험	건물, 집기, 기계, 재고자산(인천본사)	9,734,320	동부화재해상보험㈜

합 계	-	10,834,320	-

한편, 당사는 상기 보험 외에 동부화재해상보험(주)에 임원배상책임보험과 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 차량운반구에 대해 자동차 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있으며, 전 종업원에 대하여 산업재해보험과 의료보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전분기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	18,556	(5,935)	12,621

소프트웨어	351,844	(318,761)	33,083

합 계	370,400	(324,696)	45,704

(전분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	13,129	(516)	12,613

소프트웨어	86,470	(14,984)	71,486

합 계	99,599	(15,500)	84,099

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

산업재산권	11,065	2,136	-	(581)	12,620

소프트웨어	33,742	13,050	-	(13,709)	33,083

합 계	44,807	15,186	-	(14,290)	45,703

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

산업재산권	8,910	4,219	-	(2,064)	11,065

소프트웨어	86,470	21,409	(15,639)	(58,497)	33,743

합 계	95,380	25,628	(15,639)	(60,561)	44,808

15. 당기손익인식금융부채당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식지정금융부채	-	-	-	-

매도풋옵션(*1)	5,929,491	-	7,905,990	-

(*1) 전기 중 (주)티모스가 (주)아이티엠반도체에 흡수합병됨으로 인해 연결실체는 (주)티모스의 재무적 출자자들에게 매도풋옵션을 제공하였습니다(주석31,32 참조).

16. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	8,737,783	1,751,324

미지급금	1,686,271	386,921

미지급비용	502,226	448,293

합 계	10,926,280	2,586,538

17. 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	당분기말	전기말

차입일	만기일	이자율(%)	금 액	차입일	만기일	이자율(%)	금 액

원화차입금	신한은행(*1,2)	2015.08.08	2016.08.07	LIBOR+2.8	2,000,000	2015.08.08	2016.08.07	LIBOR+2.28	2,000,000

신한은행(*3)	2016.03.04	2017.03.04	4.30	6,000,000	2015.03.09	2016.03.09	4.65	6,000,000

외화차입금	신한은행(*4)	2015.04.11	2016.04.11	LIBOR+2.2	2,389,000	2015.04.11	2016.04.11	LIBOR+2.2	2,344,000

합 계	-	10,389,000	10,344,000

(*1) 6개월 기준 변동금리부 차입금입니다.(*2) 당사의 춘천공장 토지 및 건물이 담보제공(채권최고액 : 2,400,000천원)되어 있습니다(*3) 당사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*4) 3개월 기준 변동금리부 차입금리며, 당기말 현재 외화금액은 US$ 2,000,000입니다.

18. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	16,993	18,463

임대보증금	69,674	48,710

선수수익	820,605	-

선수금	350,857	1,759,422

기타보증금	-	-

합 계	1,258,129	1,826,595

19. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 동양생명보험(주)에의하여 2016년 04월 07일 에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	1.97%	2.34%

기대임금상승률	5.86% ~ 8.00%	5.86%~8.00%

퇴직율	15.35%	15.35%

보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,500,933	1,318,462

사외적립자산의 공정가치	(1,253,665)	(1,318,593)

확정급여채무에서 발생한 부채(자산)(*1)	247,268	(131)

(*1) 당분기말의 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 계상하였습니다. (3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,318,462	(1,318,593)	131

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	78,579	78,579

이자비용(이자수익)	7,457	(7,413)	43

소 계	86,036	(7,413)	78,622

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	5,287	5,287

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	48,531	48,531

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	127,057	127,057

정년연장으로 인해 발생한 보험수리적손익

소 계	175,588	5,287	180,875

기여금

기업이 납부한 기여금	(596)	(596)

제도에서 지급한 금액	(79,154)	67,649	(11,505)

지급액

기말	1,500,932	(1,253,666)	247,527

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	2,117,137	(1,571,436)	545,701

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	391,945	-	391,945

이자비용(이자수익)	54,529	(39,943)	14,586

소 계	446,474	(39,943)	406,531

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	18,595	18,595

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,346	-	3,346

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	36,342	-	36,342

정년연장으로 인해 발생한 보험수리적손익	(141,244)	-	(141,244)

소 계	(101,556)	18,595	(82,961)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(730,000)	(730,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,143,593)	1,004,191	(139,402)

기말	1,318,462	(1,318,593)	(131)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율의 1% 변동	(125,891)	(105,668)

기대임금상승률의 1% 변동	144,417	121,845

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	60,541,638주	60,541,638주

보통주자본금	30,270,819천원	30,270,819천원

또한, 당사는 정관에 따라 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부 사채를 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 또는 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

21. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*1)	6,786,808	6,786,808

감자차익(*2)	1,653,003	1,653,003

전환권대가	2,174,877	1,263,271

자기주식(*3)	(3,591)	(3,591)

자기주식처분손실(*3)	124,959	(124,959)

기타	285,500	285,500

합 계	11,021,556	9,860,032

(*1) 당기말 현재 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감한 후의 금액이며, 동 주식발행초과금은 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다. 한편, 당사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회 결의를 통해 주식발행초과금 14,547,574천원을 누적결손금 보전에 충당하였습니다.(*2) 감자차익 1,653,003천원은 2003년 1월 20일 회사정리계획인가결정에 따라 발행된 보통주식 10주를 1주로 병합하는 무상감자의 실시함에 따라 발생된 금액입니 다.

(*3) 당사는 전기 이전에 특정금전신탁계약의 해지로 자기주식 28,351주를 처분하였고, 이에 따라 자기주식처분손실 172,357천원이 발생하였으며 자기주식처분손실의 법인세효과 47,398천원을 제외한 124,959천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 679주이며, 취득원가 3,591천원을 기타불입자본으로 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일 내에 매각할 예정입니다.22. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화환산적립금	13,248	11,613

지분법자본변동	175,456	407,403

부의지분법자본변동	-	-

매도가능금융자산평가손익	1,159,799	1,159,799

합 계	1,348,503	1,578,815

(2) 당분기 및 전기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	11,613	10,170

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	1,635	1,443

분기말금액	13,248	11,613

(3) 당분기 및 전기 중 지분법자본변동의 순변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	407,403	(213,137)

종속기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	(231,947)	620,540

분기말금액	175,456	407,403

(4) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,159,799	714,145

평가로 인한 증감	-	571,352

처분에 따른 실현	-	-

법인세효과	-	(125,698)

분기말금액	1,159,799	1,159,799

23. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	-	-

이익준비금	90,811	90,811

미처리결손금	(8,297,204)	(8,795,817)

합 계	(8,206,393)	(8,705,006)

(2) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(8,473,455)	(8,565,981)

당기순이익(손실)	639,696	(203,734)

보험수리적손익	(372,634)	64,709

분기말금액	(8,206,393)	(8,705,006)

(3) 당분기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(231,551)	(296,260)

당기변동	(141,083)	64,709

기말금액	(372,634)	(231,551)

(4) 당분기 및 전기 중 당사의 결손금 처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

과 목	제 34(당) 분기	제 33(전) 기

I. 미처리결손금	(8,528,755,663)	(8,795,817,804)

1. 전기이월미처리결손금	(8,795,817,804)	(8,656,792,654)

2. 당기순이익(손실)	639,696,308	(203,734,281)

3. 보험수리적손익	(372,634,167)	64,709,131

II. 결손금 처리액	-

III. 차기이월미처리결손금	(8,528,755,663)	(8,795,817,804)

24. 수익

당분기 및 전기 중 금융수익 및 기타영업외수익(주석 26와 주석 27 참조)을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	9,396,255	3,494,229

상품매출액	2,715,495	1,922,307

용역매출액	749,189	750,333

합 계	12,860,939	6,166,869

주요 제품으로부터 발생한 수익의 내용은 주석 4.(1)에 설명되어 있습니다.25. 판매비 및 관리비당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

운반비	71,381	46,175

급여	176,900	126,370

퇴직급여	-	29,834

복리후생비	19,840	21,534

여비교통비	4,658	23,159

통신비	3,258	3,118

수도광열비	9,423	2,075

세금과공과	34,260	22,557

수선비	-	28

보험료	2,416	2,948

접대비	6,069	8,014

차량유지비	7,204	9,828

지급수수료	70,522	59,680

소모품비	2,156	6,109

도서인쇄비	825	1,308

교육훈련비	138

광고선전비	100

지급임차료	61,939	6,445

감가상각비	29,678	24,159

무형자산상각비	14,291	15,500

대손상각비(환입)	122,803	270,753

잡비

견본비	2,172	17,432

합 계	640,033	650,851

26. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	30,810	66,137

외화환산이익	37,000	14,264

금융보증수익(*1)	40,356	68,532

합 계	108,166	148,933

(*1) 금융보증수익은 금융보증부채의 기간경과분에 대한 환입액입니다(주석10.(2). 참조)(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	109,972	113,603

외화환산손실	64,750	11,600

금융보증비용	-	4,401

합 계	174,722	129,604

27. 기타영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	176,925	31,591

외화환산이익	34,777	46,010

기타의대손충당금환입	-	-

단기매매금융자산평가이익	5,296	4,709

당기손익인식금융자산평가이익	-	-

지분법이익	49,155	-

유형자산처분이익	8,359	3,509

무형자산처분이익	-	-

종속기업투자주식처분이익	39,009	-

매도가능금융자산처분이익	-	-

잡이익	4,309	4,620

합 계	317,830	90,439

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	3,468	8,458

외화환산손실	276,853	12,885

기타의대손상각비	-	51,041

당기손익인식지정금융자산거래손실	94,944	-

지분법손실	155,506	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	-

유형자산처분손실	7,600	2,960

유형자산폐기손실	-	-

매각예정자산처분손실	8,115	-

기부금	-	-

잡손실	12	958

합 계	546,498	76,302

28. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	-	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(174,590)	1,927

총법인세효과	(174,590)	1,927

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(39,793)	4,204

법인세비용	(214,383)	6,131

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채	(1,066,018)	1,089,105

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채	(1,280,401)	1,091,032

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(214,383)	(1,927)

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	425,313	134,013

적용세율에 따른 세부담액(당기: 16.83%, 전기: 22.11%)	71,569	23,983

조정사항 :	(285,952)	(17,852)

비공제비용	-

법인세추납액	-

세액공제	-

이연법인세제외 일시적차이 등	-

기타(세율변경 등)	(285,952)	17,852

법인세비용	(214,383)	6,131

유효세율(법인세비용/세전이익)	(50.40)%	4.57%

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	연구개발비	합계

재고자산의 변동	(4,459,010)	-	-	(4,459,010)

원재료 및 상품매입액	14,177,848	-	-	14,177,848

급여	880,397	176,900	46,837	1,104,134

퇴직급여	78,623	-	-	78,623

지급수수료	178,982	70,522	636	250,140

감가상각비	189,187	29,677	3,357	222,221

무형자산상각비	-	14,290	-	14,290

기타비용	394,904	334,328	8,619	737,851

총영업비용(*1)	11,440,931	625,717	59,449	12,126,097

(전분기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	연구개발비	합계

재고자산의 변동	54,544	-	-	54,544

원재료 및 상품매입액	3,651,523	-	-	3,651,523

급여	900,898	126,370	50,122	1,077,390

퇴직급여	68,480	29,834	3,318	101,632

지급수수료	193,224	59,680	2,572	255,476

감가상각비	135,813	24,159	9,010	168,982

무형자산상각비	-	15,500	-	15,500

기타비용	284,042	441,484	15,749	741,275

총영업비용(*1)	5,288,524	697,027	80,771	6,066,322

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합계액입니다.

30. 주당손익당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	639,696,308	127,881,693

보통주순이익	639,696,308	127,881,693

가중평균유통보통주식수	60,540,959	60,540,959

기본 및 희석 주당이익(손실)(*1)	11	2

(*1) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

한편, 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식적수	5,448,686,310	5,448,686,310

일수	90	90

가중평균유통보통주식수	60,540,959	60,540,959

31. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2014년과 변동이 없습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	33,927,425	25,078,632

자본 (B)	34,184,568	33,004,660

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	2,472,941	4,395,350

차입금 (D)	15,553,189	10,344,000

부채비율 (A/B)	99.24%	75.99%

순차입금비율 (D-C)/B	38.26%	18.02%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	합 계	공정가치

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	2,472,941	-	2,472,941	2,472,941

단기금융상품	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	19,316,121	-	19,316,121	19,316,121

당기손익인식금융자산(유동)	419,444	-	-	419,444	419,444

당기손익인식금융자산(비유동)	-	7,257,816	-	-	7,257,816	7,257,816

매도가능금융자산	-	-	-	13,904,214	13,904,214	13,904,214

장기매출채권및기타채권	-	-	-	-	-	-

합 계	419,444	7,257,816	21,789,062	13,904,214	43,370,536	43,370,536

(전분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	합계	공정가치

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	9,923,473	-	9,923,473	9,923,473

단기금융상품	-	-	464,459	-	464,459	464,459

매출채권및기타채권	-	-	8,071,718	-	8,071,718	8,071,718

당기손익인식금융자산(유동)	925,075	-	-	-	925,075	925,075

당기손익인식금융자산(비유동)	-	7,257,816	-	-	7,257,816	7,257,816

매도가능금융자산	-	-	-	11,617,245	11,617,245	11,617,245

장기매출채권및기타채권	-	-	2,092,374	-	2,092,374	2,092,374

합 계	925,075	7,257,816	20,552,024	11,617,245	40,352,160	40,352,160

2) 금융부채(당분기말)

(합계: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계	공정가치

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

당기손익인식금융부채	-	5,929,492	-	5,929,492	5,929,492

매입채무및기타채무	-	-	10,424,054	10,424,054	10,424,054

차입금(유동)	-	-	10,307,000	10,307,000	10,307,000

금융리스부채(유동)	-	-	-	-	-

금융보증부채(유동)	-	-	88,979	88,979	88,979

차입금(비유동)	-	-	-	-	-

금융리스부채(비유동)	-	-	-	-	-

금융보증부채(비유동)	-	-	84,448	84,448	84,448

합 계	-	5,929,492	20,904,481	26,833,973	26,833,973

(전기말)

(합계: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계	공정가치

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

당기손익인식금융부채	-	7,905,990	-	7,905,990	7,905,990

매입채무및기타채무	-	-	5,271,724	5,271,724	5,271,724

차입금(유동)	-	-	11,267,246	11,267,246	11,267,246

금융리스부채(유동)	-	-	14,200	14,200	14,200

금융보증부채(유동)	-	-	84,751	84,751	84,751

차입금(비유동)	-	-	2,352,132	2,352,132	2,352,132

금융리스부채(비유동)	-	-	34,281	34,281	34,281

금융보증부채(비유동)	-	-	20,130	20,130	20,130

합 계	-	7,905,990	19,044,464	26,950,454	26,950,454

(5) 당분기말 및 전분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 대여금 및 수취채권의 장부금액과 당기 및 전기 중 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산으로 지정된 대여금 및 수취채권의 장부금액	7,257,816	7,257,816

신용위험의 변동으로 인한 공정가치의 누적변동액	-	3,127,816

신용위험의 변동으로 인한 공정가치의 변동액 중 당기인식액	-	559,474

(6) 금융위험관리1) 금융위험요소

당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험가. 외화위험관리

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	16,456,530	16,791,765	3,354,153	2,958,243

JPY	11,116	15,561	1,672	-

CNY	407	143	-	-

VND	42	33	-	-

합 계	16,468,095	16,807,502	3,355,825	2,958,243

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율이 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타내며, 음수(-)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 감소를 나타냅니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,310,238	(1,310,238)	1,383,352	(1,383,352)

JPY	944	(944)	1,556	(1,556)

CNY	41	(41)	14	(14)

VND	4	(4)	3	(3)

합 계	1,311,227	(1,311,227)	1,384,925	(1,384,925)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	7,677,260	8,182,891

대여금및수취채권	20,845,547	17,561,540

금융보증계약(*1)	13,070,257	12,568,400

매도풋옵션 매매보증계약(*2)	8,999,991	11,999,991

합 계	50,593,055	50,312,822

(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말과 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 209,979천원과 488,487천원이 재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다. (*2) 당사는 당사의 종속회사였던 (주)티모스의 우선주를 보유한 재무적출자자들(이하 '매도권자')과 (주)티모스가 (주)아이티엠반도체에 흡수합병되어 받게 되는 (주)아이티엠반도체 합병신주에 대하여 (주)아이티엠반도체의 유가증권 및 코스닥시장 상장 전까지 매도권자의 요청이 있을 경우 당사 또는 당사가 지정하는 제3자가 매수할 것임을 보증하는 계약을 체결하였으며, 동 금액은 매도권자의 청구가 있을시 당사가 지급하게 될 최대금액입니다. 당기말 현재동 매도풋옵션 매매보증계약과 관련하여 7,905,990천원이 재무상태표상 당기손익인식금융부채로 인식되어 있습니다(주석 35.(2)참조).

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 주석 35에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 자금조달 약정사항의 세부내역을 설명하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분(*1)	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	10,926,281	-	-	10,926,281

단기차입금	10,307,000	-	-	10,307,000

금융보증계약	13,070,257	-	-	13,070,257

매도풋옵션 매매보증계약	8,999,991	-	-	8,999,991

합 계	43,303,529	-	-	43,303,529

(전기말)

(단위: 천원)

구 분(*1)	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	2,586,538	-	-	2,586,538

단기차입금	10,465,812	-	-	10,465,812

금융보증계약	12,568,400	-	-	12,568,400

매도풋옵션 매매보증계약	11,999,991	-	-	11,999,991

합 계	37,620,741	-	-	37,620,741

(*1) 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.

32. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 주석 2.(18)에 따라 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

매도가능금융자산	-	-	13,904,215	13,904,215

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

투자전환사채	-	-	1,625,676	1,625,676

전환상환우선주	-	-	5,632,140	5,632,140

단기매매증권	419,444	-	-	419,444

부 채

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

매도풋옵션	-	-	5,929,492	5,929,492

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

매도가능금융자산	-	-	11,617,245	11,617,245

당기손익인식금융자산

투자전환사채	-	-	1,625,676	1,625,676

전환상환우선주	-	-	5,632,140	5,632,140

단기매매증권	925,075	-	-	925,075

부 채

당기손익인식금융부채

매도풋옵션	-	-	7,905,990	7,905,990

당분기와 전기 중 수준1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치(단위: 천원)	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당분기말	전기말

투자전환사채(주석 6)	1,625,676	1,625,676	수준 3	현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형(*1)	주가변동성 (-)2.55%~2.55%(전기: (-)2.38%~2.43%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 투자전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

전환상환우선주(주석 6)	5,632,140	5,632,140	수준 3	현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형(*2)	주가변동성 (-)2.52%~2.52%(전기: (-)2.38%~2.43%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 전환상환우선주의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

비상장주식(주석 7)(주)지니틱스	2,720,070	2,720,070	수준 3	현금흐름할인법(DCF)(*3)	성장률(-)1~1%	성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

가중평균자본비용 9.08%~11.08%

비상장주식(주석 7)(주)아이티엠반도체	11,184,145	8,897,175	수준 3	현금흐름할인법(DCF)(*3)	성장률(-)1~1%	성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

가중평균자본비용 7.51%~9.51%

매도풋옵션(주석 15)	5,929,591	7,905,990	수준 3	현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형(*4)	주가변동성 (-)2.57%~2.57%(전기:(-)2.38%~2.43%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 매도풋옵션의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

(*1) 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에기초하여 추정하고 있습니다.(*2) 전환상환우선주의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반우선주의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환상환우선주 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. (*3) 미래현금흐름을 추정하기 위하여 성장률, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.

(*4) 미래현금흐름을 추정하기 위하여 성장률, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하며, 당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

해당 자산 및 부채의 공정가치 변동으로 인한 손익은 기타영업외수익 및 기타영업외비용(주석 27 참고)에 포함되어 있습니다.기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석 7 참고)의 변동으로 인식됩니다.(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당분기손익

유리한 변동	불리한 변동

전환상환우선주	(주)지니틱스	주가변동성	+/- 10.00%	563,214	(563,214)

투자전환사채(*1)	(주)아이원	주가변동성	+/- 10.00%	-	-

비상장주식	(주)지니틱스	성장률	+/- 1.00%	599,400	(490,620)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	846,930	(688,200)

비상장주식	(주)아이티엠반도체	성장률	+/- 1.00%	1,673,681	(1,320,790)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	2,271,667	(1,786,016)

매도풋옵션	(주)아이티엠반도체	주가변동성	+/- 10.00%	(458,583)	457,974

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

전환상환우선주	(주)지니틱스	주가변동성	+/- 10.00%	525,563	(525,563)

투자전환사채(*1)	(주)아이원	주가변동성	+/- 10.00%	-	-

비상장주식	(주)지니틱스	성장률	+/- 1.00%	241,933	(196,902)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	340,840	(275,813)

비상장주식	(주)아이티엠반도체	성장률	+/- 1.00%	45,582	(106,880)

가중평균자본비용	+/- 1.00%	124,975	(95,890)

매도풋옵션	(주)아이티엠반도체	주가변동성	+/- 10.00%	(386,815)	387,423

(*1) 당기 투자전환사채의 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.(6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 없습니다.33. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET Do Brasil Ltda. ,Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics CO., LTD.,(주)티메이, SET VINA CO.,LTD

기타특수관계자	㈜NICE홀딩스, 나이스알앤씨㈜, 나이스엔푸드㈜, 나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜, 나이스정보통신㈜, 나이스평가정보㈜, NICE데이터㈜, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜, BBS GmbH, 나이스아이피파트너스㈜, ㈜나이스디앤비, ㈜아이티엠반도체, ㈜코리아인포메이션서비스자산관리대부㈜, 나이스네트워크대부㈜, 나이스신용정보㈜(구: 한신정신용정보㈜), 나이스씨엠에스㈜, 나이스에프앤아이㈜, 나이스컴비넷㈜, 나이스피앤아이㈜, 나이스데이터㈜, 나이스신용평가㈜, 동관애천전지과기유한공사, 동관은란특전자유한공사, 동부사모부동산투자신탁제11호, 천진은란특전자유한공사, 키스채권평가㈜, 에스투비네트워크㈜, ㈜보원경금속, ㈜아이원, ㈜지니틱스, ㈜오케이포스, ㈜제이텍씨엔씨

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	당기손익인식금융자산평가이익	이자수익	원재료매입	지급수수료	당기손익인식금융부채평가손실

종속기업	Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.,	362,613	1,161,300	-	-	19,458	-	-

Dongguan Seo Kyeng (H.K) ElectronicsCO.LTD.,	3,229	-	-	-	-	-	-

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	538,626	-	-	-	-	-	-

SET Do Brasil Ltda.	-	-	-	-	-	-	-

SET VINA CO.,LTD	794,111	-	-	30,615	441,363	-	-

(주)티메이	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜아이원	-	-	-	-	-	-	-

㈜지니틱스	-	-	-	-	-	-	-

NICE데이터㈜	-	-	-	-	-	-	-

㈜나이스홀딩스	-	-	-	-	-	90,600	-

㈜아이티엠반도체	-	-	-	-	-	1,017,178	-

나이스피앤아이㈜	-	-	-	-	-	2,800,000	-

한국전자금융㈜	3,700	-	-	-	-	-	-

나이스아이피파트너스㈜	-	-	-	-	-	-	-

나이스정보통신㈜	539,881	-	-	-	-	-	-

케이아이에스정보통신㈜	102,915	-	-	-	-	-	-

DONGGUAN TMC.,LTD	-	-	-	-	37,305	-	-

㈜오케이포스	9,254,630	-	-	-	4,176,443	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	당기손익인식금융자산평가이익	이자수익	원재료매입	지급수수료	당기손익인식금융부채평가손실

종속기업	Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.,	2,870,391	6,086,000	-	-	728,866	-	-

Dongguan Seo Kyeng (H.K) ElectronicsCO.LTD.,	44,190	-	-	-	-	-	-

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	4,598,654	-	-	-	-	-	-

SET Do Brasil Ltda.	-	-	-	-	-	-	-

SET VINA CO.,LTD	2,822,745	-	-	105,342	1,047,376	-	-

(주)티메이	-	-	-	207,000	-	-	-

기타특수관계자	㈜아이원	-	-	182,962	-	-	-	-

㈜지니틱스	-	-	376,512	-	-	-	-

NICE데이터㈜	550	-	-	-	-	-	-

㈜나이스홀딩스	-	-	-	-	-	3,309	-

㈜아이티엠반도체	100,000	-	-	-	3,825	5,635	573,532

나이스피앤아이㈜	-	-	-	-	-	8,500	-

한국전자금융㈜	25,454	-	-	-	-	-	-

나이스아이피파트너스㈜	-	-	-	-	-	50,000	-

나이스정보통신㈜	607,592	-	-	-	-	-	-

케이아이에스정보통신㈜	184,180	-	-	-	-	-	-

DONGGUAN TMC.,LTD	-	-	-	-	235,843	-	-

㈜오케이포스	31,680	-	-	-	-	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	장단기대여금	당기손익인식금융자산	기타채권	매입채무	당기손익인식금융부채	기타채무

종속기업	Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.,	257,873	-	-	-	16,266	-	-

Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics CO.LTD.,	3,920	-	-	-	-	-	-

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	4,937,405	-	-	-	-	-	-

SET Do Brasil Ltda.	-	-	-	-	-	-	-

SET VINA CO.,LTD	2,526,799	4,037,250	-	89,767	387,992	-	-

㈜티메이	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜아이원	-	-	1,625,676	-	-	-	-

㈜지니틱스	-	-	5,632,140	-	-	-	-

㈜나이스홀딩스	-	-	-	-	-	-	-

㈜아이티엠반도체	-	-	-	-	-	-	373

㈜한국전자금융	220	-	-	-	-	-	-

나이스정보통신	-	-	-	-	-	-	-

나이스아이피파트너스㈜	-	-	-	-	-	-	27,500

DONGGUAN TMC.,LTD	-	-	-	50,501	-	-	-

㈜오케이포스	6,270,065	-	-	1,732	3,565,756	-	1,340,734

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	장단기대여금	당기손익인식금융자산	기타채권	매입채무	당기손익인식금융부채	기타채무

종속기업	Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.,	438,782	-	-	-	15,635	-	-

Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics CO.LTD.,	4,589	-	-	-	-	-	-

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	5,344,026	-	-	-	-	-	-

SET Do Brasil Ltda.	771,318	-	-	-	-	-	-

SET VINA CO.,LTD	2,520,568	4,102,000	-	60,100	517,698	-	-

㈜티메이	-	3,000,000	-	235,923	-	-	-

기타특수관계자	㈜아이원	-	-	1,625,676	-	-	-	-

㈜지니틱스	-	-	5,632,140	-	-	-	-

㈜나이스홀딩스	-	-	-	-	-	-	3,128

㈜아이티엠반도체	-	-	-	-	-	7,905,990	372

㈜한국전자금융	506	-	-	-	-	-	-

나이스정보통신	76,435	-	-	293,545	-	-	1,474,239

나이스아이피파트너스㈜	-	-	-	-	-	-	27,500

DONGGUAN TMC.,LTD	-	-	-	63,915	28,062	-	-

㈜오케이포스	968	-	-	-	-	-	-

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

SET VINA CO.,LTD	장기대여금	1,172,000	-	1,172,000	-

SET VINA CO.,LTD	단기대여금	2,930,000	1,107,250	-	4,037,250

(주)티메이	단기대여금	3,000,000	-	3,000,000	-

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

SET VINA CO.,LTD	장기대여금	1,648,800	1,172,000	1,648,800	1,172,000

SET VINA CO.,LTD	단기대여금	-	2,930,000	-	2,930,000

(주)티메이	단기대여금	3,000,000	-	-	3,000,000

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당분기	전기

증자	(주)티모스	대여금의 출자전환	-	-

현금	-	-

출자	SET VINA CO.,LTD	현금	-	-

투자지분매도	보원경금속(주)	현금	-	-

투자지분매도	(주)아이원	현금	-	-

투자지분매도	(주)티모스	합병으로 인한 주식교환	-	-

투자지분매수	(주)아이티엠반도체	합병으로 인한 주식교환	-	-

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	제공받는 회사	담보권자	내 용	금 액

종속기업	SET VINA Co.,Ltd.	신한은행	차입금에 대한 지급보증	USD 2,700,000

기타특수관계자	보원경금속(주)	서울보증보험	보조금 반환 지급보증	1,200,000

(주)지니틱스	산업은행	외화수입신용장발행대출 보증	USD 7,000,000

합 계	USD 9,700,000

1,200,000

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 채무보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는 자	약정내용	실행금액

최대주주	차입금에 대한 지급보증 등	6,000,000

(8) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	70,700	54,750

34. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: USD, 천원)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액

신한은행	외화대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

일반자금대출	3,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	6,000,000	6,000,000

(2) 매도풋옵션 매매보증계약2014년 10월 27일 이사회 결의에 의해 (주)티모스의 전환상환주를 보유한 재무적출자자들(매도권자)과 당사(매수보증인)간의 계약으로 재무적출자자들이 (주)티모스가 (주)아이티엠반도체에 흡수합병 후 교부받은 (주)아이티엠반도체 합병 신주에 대하여(주)아이티엠반도체의 유가증권 및 코스닥 시장 상장 전까지 매도권자의 요청이 있을경우 당사 또는 당사가 지정하는 제3자가 매수할 것임을 보증하는 계약을 체결하였습니다. 매도권자 및 계약관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

매도권자	투자금액	주식수	행사기간

2010 KIF-엠벤처 IT 전문일자리창출투자조합	1,999,998	3,999,996	2016년 8월 20일~상장직전일

파트너스제3호동반성장사모투자전문회사	3,000,000	6,000,000	2016년 7월 27일~상장직전일

한국산업은행	1,999,998	3,999,996

KOFC-아주 Pioneer champ 2011-8호	1,999,998	3,999,996

2010 KIF-튜브 IT 전문투자조합	1,999,998	3,999,996

지앤텍2호벤처투자조합	999,999	1,999,998

합 계	11,999,991	23,999,982	-

한편, 당사가 지급해야 할 최대금액은 11,999,991천원이며, 매도풋옵션에 대해 당기손익인식금융부채로 7,905,990천원을 인식하였습니다.(주석 15참조)(3) 당기말 현재 당사는 물품대금 청구 등과 관련된 소송 8건(소송가액 636,048천원)이 원고로 법원에 계류 중에 있으며, 당사가 피고인 소송사건은 없습니다.