서울전자통신 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 42(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 41(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
서울전자통신 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 서울전자통신 주식회사(이하 '지배기업')는 1983년 6월 17일에 설립되어 전자제품 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 3일자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점소재지는 인천시 부평구 새벌로에 위치하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 160백만원이었으나, 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 34,794백만원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	소유주식수	비 율

김원우	21,164,389	30.41%

김수아	3,745,704	5.38%

나이스투자파트너스(주)	4,222,648	6.07%

자기주식	679	0.01%

기타주주	40,455,427	58.13%

소 계	69,588,847	100.00%

(2) 연결대상 종속기업당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.	홍콩	주요자재 Sourcing	12월	100.00	100.00

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	말레이시아	전자부품제조	12월	100.00	100.00

SET VINA Co.,Ltd.	베트남	전자부품제조	12월	100.00	100.00

(3) 당기 및 전기 현재 각 종속기업의 연결조정 전 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.	4,745,587	173,020	4,572,567	2,047,933	3,089	586,901

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	8,949,245	4,385,326	4,563,919	11,137,159	158,000	837,291

SET VINA Co.,Ltd.	16,680,185	17,303,113	(622,928)	21,521,210	(256,965)	(277,539)

② 전기

(단위: 천원)

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd.	4,020,418	34,752	3,985,666	1,353,888	(44,348)	18,888

Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	8,471,351	4,744,723	3,726,628	12,209,568	274,511	162,150

SET VINA Co.,Ltd.	14,342,341	14,687,730	(345,389)	18,663,169	(4,646,319)	(4,692,854)

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름은 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd	Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	(146,420)	576,292	(162,861)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,354,778)	(8,545)	(557,862)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(338,632)	1,046,942

현금및현금성자산의 순증감	(1,501,198)	229,115	326,219

기초 현금및현금성자산	1,952,006	1,981,676	1,508,295

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	161,198	373,917	158,145

기말 현금및현금성자산	612,006	2,584,708	1,992,659

② 전기

(단위: 천원)

구 분	Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd	Seoul Electronics(M) SDN. BHD.	SET VINA Co.,Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	229,504	665,600	(282,747)

투자활동으로 인한 현금흐름	625,501	(6,831)	(835,268)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(938,227)	507,372

현금및현금성자산의 순증감	855,005	(279,458)	(610,643)

기초 현금및현금성자산	1,087,145	2,391,266	2,127,833

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	9,856	(130,134)	(8,895)

기말 현금및현금성자산	1,952,006	1,981,674	1,508,295

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 ' 현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
- 유동성위험 정보

동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘ 리스료’나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.연결실체는 상기 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석2.(2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기와 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 현재 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 관계기업투자주식 연결실체는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여원가로 인식하며, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가 중 영업권 부분은 상각하지 않고 그 외 부분은 관련 자산 또는 부채의 성격에 따라 상각 또는 환입합니다. 반면에 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체의 관계기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 당연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호'자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산연결실체는 미착품을 제외한 재고자산의 취득원가를 평균법으로 결정하고 있으며, 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 연결실체는 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 낮은 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 재무정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 금융자산의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 리스채권

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자에게 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 리스채권에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리됩니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(8) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 사용권자산을 제외한 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	10~25년

기계장치	3~10년

차량운반구	3~7년

공구와기구	3~7년

비품	5년

임차시설물	10~25년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 연결실체가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 연결실체가일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년,10년

소프트웨어	3~10년

시설이용권	2년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다.

(11) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.

1) 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체가 토지와 건물의 리스에 대한 리스이용자인 경우, 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 보아 회계처리 하는 실무적 간편법을 선택하였습니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다. 사용권자산의 내용연수는 유형자산의 내용연수 추정과 동일한 방식으로 추정합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 비품 등에 대한 단기 리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.가. 부동산 리스연결실체는 사무실 공간으로 사용하기 위하여 토지와 건물을 리스하고 있습니다. 사무실 공간에 대한 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 일방의 계약종료 의사가 없는 경우 묵시적으로 계약기간이 연장되며 연결실체는 리스계약 해지 시 발생가능한 경제적 손실을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다.

나. 그 밖의 리스연결실체는 차량운반구와 비품을 리스하고 있습니다. 일부 경우에 연결실체는 계약기간 말에 해당 자산을 매수할 선택권을 가지고 있고, 다른 경우에는 계약기간 말에 리스자산의 잔존가치를 보증하고 있습니다.연결실체는 이러한 차량운반구와 비품의 사용을 관찰하고, 리스부채와 사용권자산을재측정하기 위하여 보고기간 말에 잔존가치보증에 따라 지급할 금액을 재추정하고 있습니다. 이 리스들은 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하는 경우도 있습니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을선택하였습니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 그러나 연결실체는 중간리스제공자로서 전대리스를 분류할 때 기초자산에 따라 판단하였습니다.

가. 부동산 리스연결실체는 본사 사무실 공간의 일부를 전대리스 하고 있으며, 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는 경우 금융리스로 처리하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.5) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

6) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된 부채는 현재가치로 할인됩니다.

(17) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(18) 외화 거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 계약 식별연결실체는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.- 계약에 상업적 실질이 있다.

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다.연결실체는 위 기준을 모두 충족하는 제품 및 상품의 공급과 용역 제공 계약을 고객과의 계약으로식별하고 있습니다.

2) 수행의무 식별연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'고객과의 계약에서 식별된 연결실체의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.

3) 거래가격 산정연결실체는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.

연결실체는 제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 연결실체가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.4) 거래가격을 수행의무에 배분연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.

연결실체가 고객과 체결한 계약에서 연결실체의 수행의무는 제품의 공급과 용역의 제공으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.

5) 수행의무 이행 시 수익 인식연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다. 연결실체는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다. 특히 용역 제공의 경우 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있어야 하는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 만족하지 못한다고 판단하여 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다.

(21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실- 금융보증수익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되며, 연결실체가 지급하거나 지급할 법인세와 관련된 이자와 벌금을 포함합니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

연결실체는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에도 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(23) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(24) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

4. 부문정보(1) 당기말 현재 연결실체의 영업부문은 전자부품제조 단일 부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 연결실체의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	국내	홍콩	말레이시아	베트남	소 계	연결조정	합 계

매출액	10,128,012	2,047,933	11,137,159	21,521,210	44,834,314	(9,012,066)	35,822,248

매출총이익(손실)	1,402,884	148,722	1,681,632	1,748,400	4,981,638	1,017,961	5,999,599

당기순손익	(1,642,550)	3,089	158,000	(256,965)	(1,738,426)	(1,005,215)	(2,743,641)

총자산	55,263,681	4,745,587	8,949,245	16,680,185	85,638,698	(16,215,145)	69,423,553

총부채	43,357,112	173,020	4,385,326	17,303,113	65,218,571	(10,798,366)	54,420,205

② 전기

(단위: 천원)

구분	국내	홍콩	말레이시아	베트남	소 계	연결조정	합 계

매출액	10,493,832	1,353,888	12,209,568	18,663,169	42,720,457	(8,133,765)	34,586,692

매출총이익(손실)	1,352,072	107,620	1,778,853	609,392	3,847,937	(851,931)	2,996,006

당기순손익	(16,491,309)	(44,348)	274,511	(4,646,319)	(20,907,465)	6,358,517	(14,548,947)

총자산	98,115,627	4,020,418	8,471,351	14,342,340	124,949,737	(13,975,598)	110,974,140

총부채	63,400,154	34,752	4,744,723	14,687,729	82,867,359	(10,827,136)	72,040,223

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	8,106,980	(168)	8,106,812	6,813,814	(243)	6,813,570

단기대여금	-	-	-	1,204	-	1,204

미수금	131,042	-	131,042	172,882	-	172,882

미수수익	38	-	38	37,008	-	37,008

리스채권	22,891	-	22,891	25,307	-	25,307

보증금	264,200	-	264,200	241,132	-	241,132

소 계	8,525,151	(168)	8,524,983	7,291,347	(243)	7,291,103

비유동자산:

매출채권	127,367	(127,367)	-	125,626	(125,626)	-

리스채권	24,194	-	24,194	10,156	-	10,156

보증금	195,236	-	195,236	278,189	-	278,189

소 계	346,797	(127,367)	219,430	413,971	(125,626)	288,345

합 계	8,871,948	(127,535)	8,744,413	7,705,318	(125,869)	7,579,448

특수관계자를 포함한 고객과의 거래시 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보 등을 통하여 신용보강을 하고 있습니다. 연결실체는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 등을 파악하여 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	125,869	105,990

대손상각비	1,666	20,497

기타증감	-	(618)

기 말	127,535	125,869

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 개별고객들의 기대신용손실 평가연결실체는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금 설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실 충당금	신용 손상 여부

만기 미도래	0.00%	7,968,119	165	손상되지 않음

3개월 이내	0.00%	138,861	3	손상되지 않음

3개월 이상 24개월 이내	-	-	-	-

24개월 초과	100.00%	127,367	127,367	손상됨

합 계	-	8,234,347	127,535

(4) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	35,463	18,425

신규발생	34,433	41,033

이자수익	2,117	933

회 수	(24,928)	(24,928)

기 말	47,085	35,463

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년이내	24,928

1년초과~5년이내	24,928

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스채권	49,856

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스채권	47,085

유동 리스채권	22,891

비유동 리스채권	24,194

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년이내	27,005

1년초과~5년이내	10,387

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스채권	37,392

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스채권	35,463

유동 리스채권	25,307

비유동 리스채권	10,156

6. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항목	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	-	1,289,400

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신한은행MMF	461,719	201,488

기업은행단기채	3,108,921	-

합 계	3,570,640	201,488

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

지분증권	30,971,874	30,971,874	60,689,984	60,689,984

채무증권(*)	1,845,560	1,845,560	1,790,020	1,790,020

합 계	32,817,434	32,817,434	62,480,004	62,480,004

(*) 전기 이전에 취득하였으며, 국고채 입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)아이티엠반도체(*1)	2,320,411	10.2%	27,746,758	29,585,240	59,750,583

(주)나이스엘엠에스	449,030	1.6%	1,950,501	1,379,869	932,636

(주)지피아이코리아	1,353	0.3%	6,765	6,765	6,765

합 계	29,704,024	30,971,874	60,689,984

(*1) 코스닥 시장에 상장되어 있으며 당기말 현재 보통주 주가는 주당 12,750원입니다. 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 1,283,417 주가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석16 참조)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	62,480,004	63,446,273

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*)	(29,662,570)	(966,269)

기 말	32,817,434	62,480,004

(*) 법인세 효과 반영 전 금액입니다.

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	27,669	(85)	27,584	41,638	(11,714)	29,924

제품	858,994	(105,106)	753,888	738,136	(117,666)	620,470

재공품	666,256	(32,507)	633,749	523,099	(45,014)	478,085

원재료	4,356,522	(647,138)	3,709,384	3,790,346	(706,957)	3,083,389

미착품	730,033	-	730,033	574,847	-	574,847

합 계	6,639,474	(784,836)	5,854,638	5,668,066	(881,351)	4,786,715

(*) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산에 대한 평가환입 96,515천원(전기: 재고자산평가환입 596,194천원)이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산(*)	-	-	143,603	-

(*) 연결실체는 전기 이전에 제9회 교환사채의 제3자 지정 가능 매도청구권(Call option)의 공정가치 해당액을 파생상품자산으로 분류하였으며 당기 중 해당 매도청구권 행사일이 종료됨에 따라 해당 파생상품자산에 대한 변동사항을 반영하였습니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	49,465	-	48,599	-

선급비용	80,029	-	78,027	-

장기선급비용	-	196,166	-	312,762

합 계	129,494	196,166	126,626	312,762

12. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

블루다이아몬드 네트워크(주)(*1)	대한민국	33.3	-	-	2,000,000	-

(*1) 블루다이아몬드 네크워크(주)는 전기 이전 폐업상태로서 한국채택국제회계기준으로의 전환일 이전에 지분법적용이 중단되었으 며, 당기 중 청산간주종결에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

건물(*)	9,988,314	(1,842,913)	(4,763,276)	3,382,125	9,209,330	(1,531,774)	(4,391,790)	3,285,766

기계장치(*)	8,675,517	(6,486,814)	(1,143,270)	1,045,433	7,203,294	(5,503,534)	(1,054,107)	645,653

차량운반구	488,779	(381,012)	(55,088)	52,679	429,383	(314,163)	(50,792)	64,428

공구와기구	3,429,263	(3,034,802)	(248,625)	145,836	3,295,674	(2,767,750)	(229,235)	298,689

비품	737,456	(650,239)	-	87,217	694,487	(589,397)	-	105,090

임차시설물	1,239,130	(468,992)	-	770,138	1,284,325	(506,464)	-	777,861

사용권자산	4,271,473	(1,318,663)	-	2,952,810	3,944,822	(980,182)	-	2,964,640

합 계	28,829,932	(14,183,435)	(6,210,259)	8,436,238	26,061,315	(12,193,264)	(5,725,924)	8,142,127

(*) 베트남 소재 건물과 기계장치 중 일부가 Shinhan Bank Vietnam에 담보로 제공되어 있습니다(주석16, 38 참조).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기타증감(*1)	기 말

건물	3,285,766	-	-	(171,187)	-	267,546	3,382,125

기계장치	645,653	4,434	-	(248,002)	540,997	102,351	1,045,433

차량운반구	64,428	-	-	(15,950)	-	4,201	52,679

공구와기구	298,689	32,076	(112,667)	(82,927)	-	10,665	145,836

비품	105,090	24,344	(732)	(49,671)	-	8,186	87,217

임차시설물	777,861	15,850	(605)	(136,584)	-	113,616	770,138

건설중인자산	-	540,997	-	-	(540,997)	-	-

사용권자산(*2)	2,964,640	467,266	(170,380)	(599,110)	(42,894)	333,288	2,952,810

합 계	8,142,127	1,084,967	(284,384)	(1,303,431)	(42,894)	839,853	8,436,238

(*1) 환율차이로 인한 증감액입니다..
(*2) 사용권자산의 대체 금액은 전대리스로 인하여 리스채권으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*1)	손상	기타증감(*2)	기 말

건물	6,314,710	-	-	(395,910)	380,144	(2,954,842)	(58,336)	3,285,766

기계장치	1,460,524	37,500	(3,904)	(596,142)	131,628	(452,358)	68,405	645,653

차량운반구	92,063	20,655	(1)	(25,207)	-	(23,060)	(22)	64,428

공구와기구	247,625	223,481	-	(160,285)	96,802	(108,086)	(848)	298,689

비품	171,896	9,283	(1,198)	(73,516)	-	-	(1,375)	105,090

임차시설물	929,487	2,250	-	(137,085)	-	-	(16,791)	777,861

건설중인자산	317,718	792,660	-	-	(890,032)	-	(220,346)	-

사용권자산(*3)	3,158,990	528,820	(10,201)	(633,027)	(33,465)	-	(46,477)	2,964,640

합 계	12,693,013	1,614,649	(15,304)	(2,021,172)	(314,923)	(3,538,346)	(275,790)	8,142,127

(*1) 소프트웨어로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 환율차이로 인한 증감액입니다.
(*3) 사용권자산의 대체 금액은 전대리스로 인하여 리스채권으로 대체된 금액입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	22,586	(22,566)	20	24,057	(23,900)	157

소프트웨어	1,110,727	(763,673)	347,054	1,088,121	(715,975)	372,146

시설이용권(*)	-	-	-	27,000	(26,999)	1

합 계	1,133,313	(786,239)	347,074	1,139,178	(766,874)	372,304

(*) 상기 시설이용권은 사용기간이 정해져 있고, 기간이 경과되면 소멸되는 시설이용권으로써 비한정내용연수자산이 아닌 상각자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기타증감	기 말

산업재산권	157	-	(2)	(135)	-	20

소프트웨어	372,146	2,850	-	(54,525)	26,583	347,054

시설이용권	1	-	(1)	-	-	-

합 계	372,304	2,850	(3)	(54,660)	26,583	347,074

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상각비	대 체(*1)	기타증감(*2)	기 말

산업재산권	421	(264)	-	-	157

소프트웨어	159,834	(60,888)	281,457	(8,257)	372,146

시설이용권(*3)	11,250	(11,249)	-	-	1

합 계	171,505	(72,401)	281,457	(8,257)	372,304

(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다
(*2) 환율차이로 인한 증감액입니다.
(*3) 상기 시설이용권은 사용기간이 정해져 있고, 기간이 경과되면 소멸되는 시설이용권으로써 비한정내용연수자산이 아닌 상각자산으로 분류하였습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	4,337,576	4,509,060

미지급금	799,723	452,988

미지급비용	692,358	758,582

임대보증금	2,885	300

소 계	5,832,542	5,720,930

비유동

미지급비용	56,012	41,050

합 계	5,888,554	5,761,980

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	16,123,299	-	26,096,353	-

장기차입금	842,452	1,474,294	555,635	2,037,333

교환사채	9,799,035	-	17,405,988	-

합 계	26,764,786	1,474,294	44,057,976	2,037,333

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	당기말	전기말

차입일	만기일	이자율	담보제공주식수	장부가액	장부가액

원화차입금	신한은행(*1)	2024-12-15	2025-12-15	5.35%	-	3,200,000	4,000,000

한국산업은행	-	-	-	-	-	2,100,000

주식담보대출	교보증권(주)(*2)	2024-12-23	2025-03-24	5.75%	63,384	1,000,000	1,400,000

한국증권금융(주)(*3)	2024-11-26	2025-05-26	5.22%	1,105,200	5,000,000	5,000,000

한국증권금융(주)(*3)	2024-11-26	2025-05-26	5.22%	3,000,000	3,000,000

유안타증권(*4)	2024-12-30	2025-03-31	6.30%	72,728	1,000,000	1,000,000

IBK투자증권(*5)	2024-11-25	2025-02-24	6.50%	42,105	499,994	1,500,000

대신증권(주)	-	-	-	-	-	2,000,000

KB증권(주)	-	-	-	-	-	1,000,000

하나투자증권(주)	-	-	-	-	-	1,000,000

외화차입금	Shinhan Bank Vietnam	-	-	-	-	-	837,056

Shinhan Bank Vietnam(*6)	2024-09-05	2025-05-05	5.68%	-	2,423,305	259,297

합 계	1,283,417	16,123,299	26,096,353

(*1) 이자율은 CD금리 +2.03%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금입니다. 해당 차입금에 대하여 나이스인프라(주)로부터 지급보증을 받고 있습니다.
(*2) 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 63,384주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다.
(*3) 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 1,105,200주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 157%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다.
(*4) 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 72,728주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다.
(*5) 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 42,105주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 200%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다.
(*6) 이자율은 SOFR+1.3%로, 6개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 현재 외화금액은 USD 1,643.706.48 입니다. 또한, 베트남 소재의 건물과 기계장치(채권최고액:USD 1,643.706.48)가 Shinhan Bank Vietnam에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	당기말	전기말

차입일	만기일	이자율	장부가액	장부가액

외화차입금	Shinhan Bank Vietnam(*)	2022-08-30	2027-08-30	7.03%	2,316,746	2,592,968

차감 : 유동성 대체	(842,452)	(555,635)

합 계	1,474,294	2,037,333

(*) 당기말 현재 외화금액은 USD 1,571,429 입니다. 또한, 베트남 소재의 건물과 기계장치(채권최고액:USD 1,571,429)가 Shinhan Bank Vietnam에담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 교환사채	2022-04-20	2027-04-20	5,000,000	25,000,000

제10회 무기명식 무보증 교환사채	2024-06-24	2029-06-24	15,000,000	-

합 계	20,000,000	25,000,000

차감 : 교환권 조정	(10,200,965)	(7,594,012)

차감 : 유동성 대체	(9,799,035)	(17,405,988)

유동성 교환사채	9,799,035	17,405,988

비유동성 교환사채	-	-

② 당기말 현재 교환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	제9회 무기명식 사모 교환사채	제10회 무기명식 사모 교환사채

2. 발행총액	25,000,000,000원	15,000,000,000원

3. 액면금액(상환후)	5,000,000,000원(*)	15,000,000,000원

4. 이자지급방법	해당사항 없음	해당사항 없음

5. 교환조건

가. 교환대상	발행회사가 보유한 (주)아이티엠반도체 기명식 보통주	발행회사가 보유한 (주)아이티엠반도체 기명식 보통주

나. 교환비율	100%	100%

다. 교환가격	42,948원	29,059원

라. 교환주식수	582,099주	516,191주

마. 교환청구기간	2022년 05월 20일 ~ 2027년 03월 20일	2024년 07월 24일 ~ 2029년 05월 24일

6. 원금상환방법	본 사채의 원금은 2027년 04월 20일에 본 사채 원금의 100%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(대한민국에서 은행이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 공휴일은 제외한다. 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 06월 24일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 하되 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

7. 조기상환청구권(Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2024년 10월 20일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급기일까지 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급기일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월 이후인 2026년 12월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 아래 조기상환수익률을 곱한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

8. 매도청구권(Call option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'는 본 사채의 발행일로부터 1개월이 되는 날(2022년 05월 20일)부터 발행일로부터 29개월이 되는 날(2024년 09월 20일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 1.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다.	해당사항 없음

(*) 당기 중 발행총액 250억원 중 200억원이 상환되어, 상환 후 액면금액은 당기말 현재 50억 원 입니다.

(5) 기초자산의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 교환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 교환권의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정	당기말	전기말	최초 장부금액

제9회 교환사채	파생상품부채	1,799,154	11,239,012	9,813,175

제10회 교환사채	파생상품부채	5,827,495	-	8,820,758

2) 당기 및 전기 중 기초자산의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실(1)	2,927,641	(14,796,232)

평가 및 관련 손익(2)	4,862,825	(1,796,197)

평가 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순손실((1)-(2))	(1,935,184)	(13,000,035)

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(*)	7,626,650	-	11,239,012	-

(*) 연결실체는 제9회 및 제10회 교환사채의 교환권과 조기상환청구권(Put option)의 공정가치 해당액을 파생상품부채로 분류하였으며, 거래일손익조정 952,115 천원이 포함되어 있습니다. 거래일손익은 발행일부터 만기일까지 정액으로 상각됩니다.

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	36,913	4,025,020

예수금	40,618	34,142

소 계	77,531	4,059,162

비유동

법적소송충당부채(*)	9,500,000	-

합 계	9,577,531	4,059,162

(*) 연결실체는 현재 진행 중인 소송(사건번호 2023가합43516/계약금반환 등)과 관련하여 1심에서 패소하였고, 이에 따라 발생할 수 있는 손실 가능성에 대해 소송충당부채를 인식하였습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다. (주석 38 참조)

19. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	장부금액

부동산	3.4 ~ 6.76	2,206,109

차 량	2 ~ 5.9	99,479

소 계	2,305,588

유동성 대체	(582,294)

합 계	1,723,294

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	장부금액

부동산	3.4 ~ 6.76	2,140,747

차 량	2 ~ 5.9	148,982

소 계	2,289,729

유동성 대체	(548,149)

합 계	1,741,580

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차 량	합 계

기 초	2,140,747	148,982	2,289,729

신규발생	267,958	10,623	278,581

중도해지	(1,046)	(1,571)	(2,617)

이자비용	84,617	6,627	91,244

상 환	(574,233)	(67,989)	(642,222)

기타증감	288,066	2,807	290,873

기 말	2,206,109	99,479	2,305,588

② 전기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차 량	합 계

기 초	2,238,463	147,323	2,385,786

신규발생	437,226	91,594	528,820

중도해지	-	(10,786)	(10,786)

이자비용	75,047	7,976	83,023

상 환	(568,159)	(86,672)	(654,831)

기타증감	(41,830)	(453)	(42,283)

기 말	2,140,747	148,982	2,289,729

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년이내	662,599

1년초과~5년이내	1,687,516

5년초과~10년이내	153,915

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	2,504,030

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	2,305,588

유동 리스부채	582,294

비유동 리스부채	1,723,294

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년이내	627,752

1년초과~5년이내	1,448,513

5년초과~10년이내	444,822

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	2,521,087

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	2,289,729

유동 리스부채	548,149

비유동 리스부채	1,741,580

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채 상환액	642,222	654,831

단기리스 및 소액자산에 대한 리스료	30,331	12,398

리스의 총 현금유출 합계	672,553	667,229

20. 퇴직급여제도(1) 연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,882,858	2,094,532

사외적립자산의 공정가치	(1,868,731)	(2,292,989)

순확정급여자산	14,127	(198,457)

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.46%	4.09%

기대임금상승률	3.40%~5.23%	5.08%~5.15%

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여자산

기 초	2,094,532	(2,292,988)	(198,456)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	323,366	-	323,366

이자비용(이자수익)	80,583	(94,427)	(13,844)

소 계	403,949	(94,427)	309,522

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	18,128	18,128

인구통계적 요인에 의한 손익	(3,941)	-	(3,941)

재무적 요인에 의한 손익	89,311	-	89,311

경험조정 요인에 의한 손익	81,676	-	81,676

소 계	167,046	18,128	185,174

기여금	-	(130,000)	(130,000)

제도에서 지급한 금액	(782,669)	630,556	(152,113)

기 말	1,882,858	(1,868,731)	14,127

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여자산

기 초	2,131,510	(2,159,425)	(27,915)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	341,164	-	341,164

이자비용(이자수익)	104,919	(114,709)	(9,790)

소 계	446,083	(114,709)	331,374

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	21,688	21,688

재무적 요인에 의한 손익	127,274	-	127,274

경험조정 요인에 의한 손익	(34,952)	-	(34,952)

소 계	92,322	21,688	114,010

기여금	-	(500,000)	(500,000)

제도에서 지급한 금액	(575,383)	459,457	(115,926)

기 말	2,094,532	(2,292,989)	(198,457)

확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 268,731 천원 입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 직접 반영된 보험수리적손실의 누계액은 각각 (-)553,267천원(법인세 효과 146,186천원 제외) 및 (-)400,288천원(법인세효과113,989천원 제외) 입니다.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	323,366	341,164

순이자원가	(13,844)	(9,790)

합 계	309,522	331,374

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	1,868,731	2,292,989

(7) 민감도 분석 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율의 1% 변동	(142,905)	163,882

기대임금상승률의 1% 변동	159,615	(142,155)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.24년 및 8.29년입니다. (8) 확정기여형 퇴직급여제도 연결실체는 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 4,250천원(전기 5,567천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	69,588,847주	69,588,847주

보통주자본금	34,794,424천원	34,794,424천원

또한, 지배기업은 정관에 따라 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부 사채를 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 또는 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,405,375	13,405,375

기타자본잉여금	285,500	285,500

합계	13,690,875	13,690,875

22. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익(*1)	1,653,003	1,653,003

전환권대가(*2)	999,361	999,361

자기주식(*3)	(3,591)	(3,591)

자기주식처분손실(*3)	(124,959)	(124,959)

주식매수선택권(*4)	813,939	799,739

해외사업환산손익	1,680,793	553,560

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	884,194	23,059,690

기타자본항목	21,894,755	21,894,755

합 계	27,797,496	48,831,559

(*1) 감자차익 1,653,003천원은 2003년 1월 20일 회사정리계획 인가결정에 따라 발행된 보통주식 10주를 1주로 병합하는무상감자를 실시함에 따라 발생된 금액입니다.
(*2) 2019년 2월 1일 제 8차 전환사채의 전환으로 보통주 4,824,561주가 발행되었으며, 관련 전환권대가가 1,199,590천원감소하였습니다. 한편, 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며,동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이있습니다.
(*3) 연결실체는 전기 이전에 특정금전신탁계약의 해지로 자기주식 28,351주를 처분하였고, 이에 따라 자기주식처분손실 172,357천원이 발생하였으며 자기주식처분손실의 법인세효과 47,398천원을 제외한 124,959천원을 기타불입자본에 계상하고있습니다. 또한, 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 679주이며, 취득원가 3,591천원을 기타불입자본으로 계상하고있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일 내에매각할 예정입니다.
(*4) 연결실체는 전기 이전에 임직원들에 대하여 주식매수선택권을 부여하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	-	(255,818)

관계기업의 기타포괄손익으로 인한 변동	-	14,891

대 체	-	240,927

기 말	-	-

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	23,059,690	23,824,009

평가로 인한 증감	(29,662,570)	(966,269)

법인세효과	7,487,074	201,950

기 말	884,194	23,059,690

23. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	90,811	90,811

미처리결손금	(61,370,258)	(58,473,752)

합 계	(61,279,447)	(58,382,941)

(2) 이익준비금 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

24. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 선택형 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득기간종료일로부터 만기일까지의 기간 동안에행사될 수 있습니다.모든 주식선택권은 부여일로부터 2년의 근무기간이 경과하여야 가득되며, 가득기간종료 후 부여일로부터 7년 이내에만 행사할 수 있습니다.(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2021.03.25	2022.03.28

부여방법	신주교부 , 차액보상	신주교부 , 차액보상

부여주식의 총수	2,000,000주	285,000주

철회 및 소멸수량	200,000주	30,000주

행사수량	-	-

당기말 수량	1,800,000주	255,000주

행사가격	1,000원	679원

행사가능기간	2023.03.25 ~ 2028.03.24	2024.03.28 ~ 2029.03.27

만기	2028.03.24	2029.03.27

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(2) 연결실체는 전기 이전에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

가중평균주가	1,295원	1,319원

행사가격	1,000원	679원

기대주가변동성(*)	53.76%	51.72%

옵션만기	7년	7년

기대배당금	-	-

무위험이자율	1.74%	2.841%

공정가치	515원	400원

(*) 주가변동성은 부여일로부터 지배기업의 7개년 역사적 변동성을 사용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	799,739	679,858

주식보상비	12,139	151,749

법인세효과	2,061	(31,868)

기 말	813,939	799,739

25. 매출액(1) 수익의 원천

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	35,822,248	34,586,692

(2) 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장

한국	7,912,295	9,259,183

중국	622,301	753,448

베트남	16,150,493	12,364,492

말레이시아	11,137,159	12,209,569

합 계	35,822,248	34,586,692

주요 제품과 서비스 계열

상품	6,463,838	6,590,897

제품	29,324,455	27,825,529

기타	33,955	170,266

합 계	35,822,248	34,586,692

수익인식시기

한 시점에 이행	35,788,950	34,571,866

기간에 걸쳐 이행	33,298	14,826

합 계	35,822,248	34,586,692

(3) 당기 및 전기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	11,215,195	11,755,626

B사	4,164,897	3,878,138

C사	2,734,162	3,647,848

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 중요한 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무
이행시기, 중요한 지급조건

제품 및 상품의 판매	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 제품은 새 제품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다.

26. 판매비, 관리비 및 연구개발비

당기 및 전기 중 판매비, 관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,436,795	2,627,743

퇴직급여	243,109	169,595

주식보상비용	12,140	151,749

복리후생비	392,543	435,810

여비교통비	91,336	99,617

접대비	55,798	79,475

통신비	27,155	26,909

수도광열비	111,357	77,929

전력비	55,887	35,720

세금과공과금	225,004	165,832

감가상각비	421,502	459,980

지급임차료	61,044	50,348

수선비	-	1,602

보험료	45,867	47,752

차량유지비	70,995	86,988

경상연구개발비	1,312,065	1,036,987

운반비	73,211	84,202

교육훈련비	10,117	14,983

도서인쇄비	3,561	1,307

소모품비	82,204	86,904

지급수수료	1,431,252	937,638

대손상각비	50,217	20,497

무형자산상각비	14,271	45,787

잡비	378	3,497

견본비	2,194	3,776

합계	8,230,002	6,752,627

27. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	368,298	569,715

외화환산이익	539,738	130,859

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	436,319	26,266

파생상품부채평가이익	5,006,429	393,469

사채상환이익	3,499,608	-

합 계	9,850,392	1,120,309

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,819,715	3,743,731

외화환산손실	42,063	116,722

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	137,797	3,368

파생상품자산평가손실	143,603	346,715

파생상품부채평가손실	-	2,189,665

합 계	4,143,178	6,400,201

28. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,595,243	1,597,397

외화환산이익	338,313	344,793

유형자산처분이익	26,143	19,853

매각예정자산처분이익	1,843,549	-

잡이익	3,127,712	382,277

합 계	6,930,960	2,344,320

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,127,174	1,498,264

기부금	-	734

외화환산손실	741,613	490,950

유형자산처분손실	565	4,990

유형자산폐기손실	654	69

무형자산폐기손실	3	-

잡손실	5,610,120	282,454

유형자산손상차손	-	3,538,346

관계기업투자주식손상차손	-	1,036,300

합 계	7,480,129	6,852,107

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	연구개발비	합 계

재고자산의변동	(912,737)	-	-	(912,737)

원재료및상품매입액	23,958,340	-	-	23,958,340

급여	2,443,519	3,436,795	965,320	6,845,634

퇴직급여	11,889	243,109	58,774	313,772

지급수수료	425,806	1,431,252	62,228	1,919,286

감가상각비	866,976	421,502	14,954	1,303,432

무형자산상각비	40,389	14,271	-	54,660

기타비용	2,988,467	1,371,008	210,789	4,570,264

총영업비용(*)	29,822,649	6,917,937	1,312,065	38,052,651

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비, 관리비	연구개발비	합 계

재고자산의 변동	1,062,644	-	-	1,062,644

원재료 및 상품매입액	20,747,878	-	-	20,747,878

급여	3,882,909	2,627,743	700,146	7,210,798

퇴직급여	101,326	169,595	66,020	336,941

지급수수료	1,713,990	937,638	30,062	2,681,690

감가상각비	1,544,491	459,980	16,700	2,021,171

무형자산상각비	26,613	45,787	-	72,400

기타비용	2,510,834	1,474,897	224,059	4,209,790

총영업비용(*)	31,590,685	5,715,640	1,036,987	38,343,312

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

30. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(1) 당기 및 전기의 법인세 비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	91,489	96,249

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,828,892)	(524,228)

총법인세효과	(1,737,403)	(427,980)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	7,408,685	180,695

법인세 비용(수익)	5,671,282	(247,285)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순 손익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순 이익(손실)	2,927,641	(14,796,232)

적용세율에 따른 법인세 비용(수익)	611,877	(3,092,413)

조정사항 :

비공제비용(비과세소득)으로 인한 효과	1,556,674	(21,981)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(389,228)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	1,890,819	3,391,445

기타	1,611,912	(135,108)

소 계	5,059,405	2,845,128

당기손익으로 인식된 법인세 비용(수익)	5,671,282	(247,285)

유효세율(법인세손익/세전손익)(*)	193.72%	-

(*) 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세 :

퇴직급여채무	2,094,532	(211,674)	1,882,858

퇴직연금	(2,292,988)	424,257	(1,868,731)

대손충당금	-	3,705,599	3,705,599

종속기업 및 관계기업주식	21,307,048	(7,084,506)	14,222,542

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(31,327,601)	30,195,118	(1,132,483)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	16,543,437	-	16,543,437

재고자산평가충당금	369,637	(56,221)	313,416

지급수수료	311,427	(311,427)	-

기타의비유동자산손상차손	52,981	-	52,981

무형자산상각비	1,811	(1,811)	-

미지급비용	233,622	(30,642)	202,980

금융보증부채	110,429	(15,890)	94,539

당기손익-공정가치측정 금융자산	(1,472,160)	1,472,160	-

전환사채이자	904,679	-	904,679

파생상품자산	(81,821)	81,821	-

파생상품부채	9,940,026	(3,265,491)	6,674,535

교환권조정	(7,594,012)	(2,697,035)	(10,291,047)

사채할인발행차금	11,472	(1,889)	9,583

거래일손익조정_파생상품자산	(80,496)	80,496	-

거래일손익조정_파생상품부채	1,692,455	(740,340)	952,115

사용권자산	(509,994)	48,868	(461,126)

리스부채	320,145	138,562	458,707

소송충당부채	-	5,478,392	5,478,392

기타	185,837	(982,217)	(796,380)

소 계	10,720,466	26,226,130	36,946,596

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	32,352,769	8,271,702	40,624,471

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	(16,957,395)	13,279,521	(3,677,874)

세 율(*2)	21.0%	-	20.9%

일시적차이로 인한 이연법인세부채	(3,561,053)	2,792,377	(768,676)

이월결손금으로 인한 이연법인세자산	574,302	(574,302)	-

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	412,387	(412,387)	-

이연법인세부채 총액	(2,574,363)	1,805,687	(768,676)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세 :

퇴직급여채무	2,131,510	(36,978)	2,094,532

퇴직연금	(2,159,425)	(133,563)	(2,292,988)

대손충당금	-	4,527,742	4,527,742

금융상품	-	12,034	12,034

종속기업 및 관계기업주식	16,931,122	4,375,926	21,307,048

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(32,293,871)	966,269	(31,327,602)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	16,543,437	-	16,543,437

재고자산평가충당금	211,714	485,824	697,538

지급수수료	285,087	26,340	311,427

기타의비유동자산손상차손	52,981	-	52,981

무형자산상각비	4,166	(2,355)	1,811

미지급비용	253,160	(19,537)	233,623

금융보증부채	392,661	(282,232)	110,429

당기손익-공정가치측정 금융자산	(1,472,160)	-	(1,472,160)

전환사채이자	904,679	-	904,679

파생상품자산	(409,822)	328,001	(81,821)

파생상품부채	7,750,361	2,189,665	9,940,026

교환권조정	(9,400,735)	1,806,723	(7,594,012)

사채할인발행차금	11,472	(2,205)	9,267

거래일손익조정_파생상품자산	(80,496)	18,714	(61,782)

거래일손익조정_파생상품부채	1,692,455	(393,469)	1,298,986

사용권자산	(316,000)	1,480,908	1,164,908

리스부채	320,145	(1,434,251)	(1,114,106)

기타	185,837	208,468	394,305

소 계	1,538,278	14,122,024	15,660,302

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	18,495,672	14,302,049	32,797,721

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	(16,957,395)	(180,024)	(17,137,419)

세 율(*2)	21.0%	-	20.9%

일시적차이로 인한 이연법인세부채	(3,561,053)	(20,667)	(3,581,720)

이월결손금으로 인한 이연법인세자산	364,202	210,100	574,302

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	23,159	389,228	412,387

이연법인세부채 총액	(3,173,692)	578,661	(2,595,031)

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	32,310	23,828

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	7,487,074	201,950

지분법자본변동	(115,297)	(13,216)

주식매수선택권	4,598	(31,867)

합 계	7,408,685	180,695

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 또는 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업 및 관계기업주식	17,587,780	22,990,664

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등	15,598,311	-

대손충당금	3,705,599	4,527,742

지급보증수수료 및 용역료	232,658	544,085

교환사채	(2,564,732)	3,510,664

재고자산평가충당금	313,416	-

연차수당	202,980	-

소송충당부채	5,478,392	-

기타	70,067	1,224,566

합 계	40,624,471	32,797,721

(6) 당기말 및 전기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제와 관련하여 인식하지 않은 이연법인세자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이월결손금	756,955	-

이월세액공제	412,387	-

합 계	1,169,342	-

31. 주당손익주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(2,743,640,916)	(14,548,947,347)

보통주순손실	(2,743,640,916)	(14,548,947,347)

가중평균유통보통주식수	69,588,847	69,588,847

기본및희석주당기순손실	(39)	(209)

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식적수	25,469,518,002	25,399,929,155

일수	366	365

가중평균유통보통주식수	69,588,847	69,588,847

(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

당기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	5년	1,000원	1,800,000주

주식선택권	5년	679원	255,000주

32. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타 금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	-	8,783,736	-	-	8,783,736

매출채권및기타채권	-	8,502,093	-	22,890	8,524,983

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,570,640	-	-	-	3,570,640

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	32,817,434	-	32,817,434

장기매출채권및기타채권	-	195,236	-	24,194	219,430

합 계	3,570,640	17,481,065	32,817,434	47,084	53,916,223

(*) 해당 금융자산은 리스채권입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타 금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	-	15,316,415	-	-	15,316,415

단기금융상품	-	1,289,400	-	-	1,289,400

매출채권및기타채권	-	7,265,796	-	25,307	7,291,103

당기손익-공정가치측정 금융자산	201,488	-	-	-	201,488

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	62,480,004	-	62,480,004

장기매출채권및기타채권	-	278,189	-	10,156	288,345

파생상품자산	143,603	-	-	-	143,603

합 계	345,091	24,149,800	62,480,004	35,463	87,010,358

(*) 해당 금융자산은 리스채권입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타 금융부채	합 계

매입채무및기타채무(*)	-	5,409,521	-	5,409,521

리스부채(유동)	-	-	582,294	582,294

단기차입금	-	16,123,299	-	16,123,299

유동성장기차입금	-	842,452	-	842,452

장기차입금	-	1,474,294	-	1,474,294

교환사채	-	9,799,035	-	9,799,035

파생상품부채	7,626,650	-	-	7,626,650

리스부채(비유동)	-	-	1,723,294	1,723,294

합 계	7,626,650	33,648,601	2,305,588	43,580,839

(*) 임직원 급여와 관련된 부채가 미반영되어있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타 금융부채	합 계

매입채무및기타채무(*)	-	5,294,911	-	5,294,911

리스부채(유동)	-	-	548,149	548,149

단기차입금	-	26,096,353	-	26,096,353

유동성장기차입금	-	555,635	-	555,635

장기차입금	-	2,037,333	2,037,333

교환사채	-	17,405,988	-	17,405,988

파생상품부채	11,239,012	-	-	11,239,012

리스부채(비유동)	-	-	1,741,580	1,741,580

합 계	11,239,012	51,390,220	2,289,729	64,918,961

(*) 임직원 급여와 관련된 부채가 미반영되어있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	366,181	-	2,117	-	(3,728,471)	(91,244)	(3,451,417)

외화환산이익(손실)	-	539,738	-	-	-	(42,063)	-	497,675

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	298,522	-	-	-	-	-	-	298,522

파생상품자산평가이익(손실)	(143,603)	-	-	-	-	-	-	(143,603)

파생상품부채평가이익(손실)	-	-	-	-	5,006,429	-	-	5,006,429

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	-	-	(29,662,570)	-	-	-	-	(29,662,570)

사채상환이익	-	-	-	-	-	3,499,608	-	3,499,608

합 계	154,919	905,919	(29,662,570)	2,117	5,006,429	(270,926)	(91,244)	(23,955,356)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	568,782	-	933	-	(3,660,708)	(83,023)	(3,174,016)

외화환산이익(손실)	-	130,859	-	-	-	(116,722)	-	14,137

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	22,898	-	-	-	-	-	-	22,898

파생상품자산평가이익(손실)	(346,715)	-	-	-	-	-	-	(346,715)

파생상품부채평가이익(손실)	-	-	-	-	(1,796,196)	-	-	(1,796,196)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	(966,270)	-	-	-	-	(966,270)

합 계	(323,817)	699,641	(966,270)	933	(1,796,196)	(3,777,430)	(83,023)	(6,246,162)

33. 금융위험관리

(1) 금융위험요소연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험과 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결실체의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

① 시장위험가. 외화위험관리

연결실체는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

연결실체는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,JPY)

구 분	자산	부채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	14,029,885	20,623,931	13,059,275	19,197,134

JPY	7,000	66	215,300	2,016

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다.10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 증가를 나타내며, 음수 (-)는 관련통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 감소를 나타냅니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	142,680	(142,680)

JPY	(195)	195

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적으로 금리동향을 모니터링하고 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우 당기 중 연결실체의 당기손익(세전)은 92,200천원 감소/증가할 것이며, 이는 당기말 현재 보유중인 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

② 신용위험관리당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,783,736	15,316,415

단기금융상품	-	1,289,400

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,570,640	201,488

매출채권및기타채권	8,744,412	7,579,448

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,845,560	1,790,020

합 계	22,944,348	26,176,771

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 중요한 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정됩니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

③ 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한것입니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. (단위: 천원) 구 분(*1) 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 초과 2년 미만 2년 이상 매입채무및기타채무(*2) 5,409,521 5,409,521 5,409,521 - - 단기차입금 16,123,299 16,537,130 16,537,130 - - 장기차입금 2,316,746 2,750,862 1,005,747 1,005,301 739,814 교환사채 9,799,035 20,000,000 20,000,000 - - 리스부채 2,305,588 2,504,030 662,599 579,328 1,262,103 합 계 35,954,189 47,201,543 43,614,997 1,584,629 2,001,917 (*1) 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다. (*2) 임직원 급여와 관련된 부채가 미반영되어있습니다. (단위: 천원) 구 분(*1) 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 초과 2년 미만 2년 이상 매입채무및기타채무(*2) 5,294,911 5,294,911 5,294,911 - - 단기차입금 26,096,353 26,674,602 26,674,602 - - 장기차입금 2,592,968 3,269,237 740,991 925,193 1,603,053 교환사채 17,405,988 25,000,000 25,000,000 - - 리스부채 2,289,730 2,521,087 649,312 458,683 1,413,092 합 계 53,679,950 62,759,837 58,359,816 1,383,876 3,016,145 (*1) 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다. (*2) 임직원 급여와 관련된 부채가 미반영되어있습니다. (2) 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 54,420,205 72,040,223 자본 (B) 15,003,348 38,933,917 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) 12,354,376 16,807,303 차입금 및 사채 (D) 28,239,080 46,095,309 부채비율 (A/B) 362.72% 185.03% 순차입금비율 (D-C)/B 105.87% 75.22% 34. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자 산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 3,570,640 - 3,570,640 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 29,585,240 1,845,560 1,386,634 32,817,434 부 채 파생상품부채 - - 7,626,650 7,626,650 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자 산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 201,488 - 201,488 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 59,750,583 1,790,020 939,401 62,480,004 파생상품자산 - - 143,603 143,603 부 채 파생상품부채 - - 11,239,012 11,239,012 당기 및 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.(2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 중요성 수준1 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 수준2 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우 수준3 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우 (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(4) 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 구분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 비상장주식(주석7)(주)나이스엘엠에스 1,379,869 932,635 수준3 현금흐름할인법(DCF)(*2) 영구성장율1% 성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 가중평균자본비용11.62% 비상장주식(주석7)(주)지피아이(*1) 6,765 6,765 수준3 - - - 국고채 1,845,560 1,790,020 수준2 시장접근법 - - 당기손익-공정가치 측정 금융상품 MMF 461,719 201,488 수준2 기준가격평가법 - - 수익증권 3,108,921 - 수준2 기준가격평가법 - - 파생상품자산 매도청구권(주석9) - 143,603 수준3 이항모형 - 주가변동성이 상승(하락)하면 파생상품자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 파생상품부채 교환사채의 교환권과 조기상환청구권(주석16) 7,626,650 11,239,012 수준3 주가변동성 43.66%주가변동성 49.70% 주가변동성이 상승(하락)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. (*1) 원가가 공정가치의 대용치라고 판단하고 있습니다. (*2) 미래현금흐름을 추정하기 위하여 성장률, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. (5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 (주)나이스엘엠에스 영구성장률 +/- 1.00% 127,075 (115,401) 가중평균자본비용 +/- 0.50% (193,532) 212,840 파생상품부채 (주)아이티엠반도체 주가변동성 +/- 1.00% 23,719 (41,120) ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 (주)나이스엘엠에스 영구성장률 +/- 1.00% 125,728 (116,748) 가중평균자본비용 +/- 0.50% (212,840) 231,250 파생상품부채 (주)아이티엠반도체 주가변동성 +/- 1.00% 25,067 (25,327) (7) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 당기손익 기타포괄손익 처분 기 말 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 939,401 - - 447,233 - 1,386,634 파생상품자산 143,603 - (92,709) - (50,894) - 금융부채: 파생상품부채 11,239,012 9,682,080 (4,983,791) - (8,310,651) 7,626,650 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 960,505 - (21,104) 939,401 파생상품자산 490,318 (364,458) - 125,860 금융부채: 파생상품부채 9,442,816 1,796,196 - 11,239,012 (8) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 (주)지피아이코리아 1,353 0.3 6,765 6,765 6,765 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 기타특수관계자(*) ㈜NICE홀딩스, NICE평가정보㈜, ㈜NICE디앤비, 한국전자금융㈜, NICE정보통신㈜, ㈜아이티엠반도체, NICE신용평가㈜, KIS정보통신㈜, NICE아이피파트너스㈜, NICE인베스트먼트㈜, NICE인프라㈜, NICE지니데이타㈜, NICE신용정보㈜, NICE피앤아이㈜, NICE씨엠에스㈜, NICE페이먼츠, ㈜버드뷰, ㈜모먼츠컴퍼니, ㈜닥터스텍, NICE디앤알㈜, ㈜NICE엘엠에스, ㈜리페이퍼, 에스투비네트워크㈜, NICE투자파트너스㈜, NICE에이앤아이㈜, 매그넘사모투자합자회사, 디오홀딩스, ㈜아이티엔씨, 나이스파크둔산㈜, 나이스비즈니스플랫폼㈜, (주)씨유엔, ㈜오케이포스, 나이스디더블유알㈜, 시큐어파킹코리아㈜, ㈜리얼허브, 웨이브포스㈜, 나이스인베스트대부㈜, 나이스엔써㈜, ㈜아인스미디어, ㈜정도앤컴퍼니, PT IONPAY NETWORKS(인도네시아), LMS VINA COMPANY LIMITED(베트남), ITM-USA Inc.(미국), ITM Semiconductor Vietnam Co.,LTD(베트남), NICE INFO VIETNAM(베트남), NICE TECH CENTER VIETNAM LIMITED COMPANY(베트남), NICE CREDIT INFORMATION COMPANY LIMITED(베트남), LMS TRADING VIETNAM(베트남), NICE LMS Hungary Co., Ltd.(헝가리) (*) 지배기업의 대주주가 (주)나이스홀딩스 등에 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 기타특수관계자에는 (주)나이스홀딩스의 계열사 등이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매출 기타 매 입 지급수수료 기타특수관계자 (주)지니틱스(*) 2,759,975 - 689,292 - 한국전자금융(주) 3,993 - - - (주)오케이포스 637,074 - 44,941 - 나이스디앤알(주) - 292 - - 나이스평가정보(주) - - - 42 (주)아이티엠반도체 1,052,130 - - - (주)나이스홀딩스 - - - 36,722 합계 4,453,172 292 734,233 36,764 (*) 당기 중 매각완료되었으며, 해당 금액은 매각완료되기 전까지의 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매 출 기타 매 입 자산매입 지급수수료 기타특수관계자 (주)지니틱스(*) 3,446,544 4,935 - - 6,982 한국전자금융(주) 2,150 - - - - (주)오케이포스 - - 15,200 - 24,585 나이스디앤알(주) - 328 - - - 나이스평가정보(주) - - - - 46 (주)아이티엠반도체 - - - 169,000 - (주)나이스홀딩스 - - - - 29,059 합계 3,448,694 5,263 15,200 169,000 60,672 (*) 전기 중 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 (주)아이티엠반도체 593,373 - - - NICE INFO VIETNAM 20,735 - - - 한국전자금융(주) 93 33,500 - - (주)오케이포스 - - 20,350 - (주)나이스홀딩스 - - - 36,362 합계 614,201 33,500 20,350 36,362 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 (주)지니틱스 452,332 380,155 - 한국전자금융(주) 107 - - (주)나이스홀딩스 - - 28,880 합계 452,439 380,155 28,880 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 차입 상환 기 말 대표이사 단기대여금 - 530,000 (530,000) - (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 없습니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하는 지급보증은 없습니다.(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 채무보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는 회사 제공하는 자 약정내용 실행금액 지급보증액 서울전자통신(주) 나이스인프라(주) 차입금에 대한 지급보증 등 3,200,000 3,840,000 (8) 주요 경영진 보상내역 연결실체는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 2인, 비상무이사 1인, 사외이사 1인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 급여 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 217,836 264,382 퇴직급여 46,517 12,467 주식보상비용 4,523 59,962 합 계 268,876 336,811 36. 비현금거래(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법자본변동 - 255,818 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 (22,175,495) (966,269) 사용권자산의 취득 467,266 528,820 매각예정자산의 대체 - 9,572,043 교환사채의 유동성 대체 - 17,405,988 장기차입금의 유동성 대체 - 555,635 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금거래 등 기 말 단기차입금 26,096,353 (11,607,841) 1,634,787 16,123,299 장기차입금 2,037,333 - (563,039) 1,474,294 리스부채 2,289,729 (642,222) 658,081 2,305,588 교환사채 17,405,988 (5,000,000) (2,606,953) 9,799,035 합 계 47,829,403 (17,250,063) (877,124) 29,702,216 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금거래 등 기 말 단기차입금 29,997,033 (4,921,528) 1,020,848 26,096,353 장기차입금 2,538,936 - (501,603) 2,037,333 리스부채 2,385,785 (654,831) 558,775 2,289,729 교환사채 15,599,265 - 1,806,723 17,405,988 합 계 50,521,019 (5,576,359) 2,884,743 47,829,403 37. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 Shinhan Bank Vietnam 시설외화대출(*1) USD 1,643,706.48 USD 1,643,706.48 시설외화대출(*2) USD 1,571,429.00 USD 1,571,429.00 신한은행 일반자금대출(*3) 3,200,000 3,200,000 교보증권(주) 주식담보대출(*4) 1,000,000 1,000,000 한국증권금융(주) 주식담보대출(*5) 5,000,000 5,000,000 주식담보대출(*5) 3,000,000 3,000,000 유안타증권 주식담보대출(*6) 1,000,000 1,000,000 IBK투자증권 주식담보대출(*7) 499,994 499,994 (*1) 이자율은 SOFR+1.3%로, 6개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 현재 외화금액은 USD 1,643.706.48 입니다. 또한, 베트남 소재의 건물과 기계장치(채권최고액:USD 1,643.706.48)가 Shinhan Bank Vietnam에 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 이자율은 SOFR+1.7%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 현재 외화금액은 USD 1,571,429 입니다. 또한, 베트남 소재의 건물과 기계장치(채권최고액:USD 1,571,429)가 Shinhan Bank Vietnam에 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 이자율은 CD금리+2.03%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금입니다. 해당 차입금에 대하여 NICE인프라(주)로부터 지급보증을 받고 있습니다. (*4) 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 63,384주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. (*5) 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 1,105,200주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 157%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. (*6) 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 72,728주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. (*7) 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 42,105주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 200%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. (2) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험회사명 재산종합보험 건물, 비품, 기계, 재고자산 5,597,486 메리츠화재해상보험(주) 한편 연결실체는 상기 보험 외에 KB손해보험에 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다.또한, 연결실체는 차량운반구에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있으며,전 종업원에 대하여 산업재해보험과 의료보험에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 사건번호 계류법원 원고 피고 소송 금액 소송 내용 2023가합43516 (*) 서울중앙지방법원 (주)에이비프로바이오 연결실체 8,043,215천원 계약금반환 등 (*) 해당 사건은 보고기간 후인 2025년 1월 9일 1심 판결에서 패소하였습니다. (주석 38 참조) 38. 보고기간 후 사건 (1) 계류중인 소송사건의 진행상황 사건번호 계류법원 원고 피고 소송 내용 진행상황 2025나205683 서울고등법원 (주)에이비프로바이오 연결실체 계약금반환 등 항소심 연결실체는 상기 소송사건에 대해 2025년 1월 9일 1심 판결에서 패소하였으며, 이에항소심을 신청하였습니다. 1심 패소로 인해 발생할 수 있는 손실 가능성에 따라 소송충당부채를 인식하였습니다. (2) 회사의 재무제표는 2025년 3월 17일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 42 기 2024.12.31 현재 제 41 기 2023.12.31 현재 제 40 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 자산 유동자산 12,623,425,731 26,673,599,634 26,152,773,865 현금및현금성자산 3,594,362,456 9,874,438,221 12,344,854,366 단기금융상품 1,289,400,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,570,640,028 201,488,390 2,001,504,109 매출채권및기타채권 4,048,907,833 4,827,850,508 10,400,646,972 재고자산 1,247,482,925 610,840,280 1,216,978,023 기타유동금융자산 143,603,310 기타유동자산 75,010,249 83,021,611 141,479,525 당기법인세자산 87,022,240 70,913,990 47,310,870 매각예정자산 9,572,043,324 비유동자산 42,640,255,402 71,442,027,189 90,780,576,746 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 32,817,434,440 62,480,003,560 63,446,272,920 종속기업및관계기업투자주식 9,110,624,843 7,687,220,346 20,286,890,461 장기매출채권및기타채권 65,794,287 165,588,611 5,824,400,000 기타비유동금융자산 490,318,460 순확정급여자산 198,456,729 27,915,269 유형자산 626,999,331 886,161,079 640,671,006 무형자산 19,402,501 24,596,864 64,108,630 자산총계 55,263,681,133 98,115,626,823 116,933,350,611 부채 유동부채 32,767,938,376 60,483,247,082 36,345,540,511 매입채무및기타채무 1,268,574,415 2,446,351,240 2,797,584,363 단기차입금 13,699,994,200 25,000,000,000 29,100,000,000 유동성사채및장기차입금 9,799,034,895 17,405,988,173 기타유동금융부채 7,672,215,781 11,280,626,263 119,815,555 기타 유동부채 70,798,441 4,052,429,237 4,067,256,067 리스부채 257,320,644 297,852,169 260,884,526 비유동부채 10,589,173,442 2,916,906,923 28,552,422,526 기타채무 56,011,539 41,049,825 31,759,880 사채및장기차입금 15,599,265,320 기타비유동금융부채 48,973,151 68,815,101 9,715,660,838 기타 비유동 부채 9,500,000,000 리스부채 201,385,909 212,011,186 59,260,833 이연법인세부채 768,675,719 2,595,030,811 3,146,475,655 순확정급여부채 14,127,124 부채총계 43,357,111,818 63,400,154,005 64,897,963,037 자본 자본금 34,794,423,500 34,794,423,500 34,794,423,500 자본잉여금 13,690,874,733 13,690,874,733 13,690,874,733 기타자본항목 5,682,492,778 26,695,981,390 27,379,397,630 결손금 (42,261,221,696) (40,465,806,805) (23,829,308,289) 자본총계 11,906,569,315 34,715,472,818 52,035,387,574 자본과부채총계 55,263,681,133 98,115,626,823 116,933,350,611 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 매출액 10,128,012,296 10,493,832,321 14,946,035,611 매출원가 8,725,128,547 9,141,760,297 12,578,779,212 매출총이익 1,402,883,749 1,352,072,024 2,367,256,399 판매비와관리비 4,772,176,327 5,111,953,417 5,949,935,582 판매비 64,641,241 72,019,929 84,633,078 관리비 3,762,007,777 4,002,946,579 4,838,149,053 연구개발비 945,527,309 1,036,986,909 1,027,153,451 영업손실 (3,369,292,578) (3,759,881,393) (3,582,679,183) 금융수익 9,854,284,536 1,470,152,544 3,747,008,270 금융비용 3,704,443,553 6,016,916,788 3,085,793,821 기타영업외수익 6,985,604,116 973,869,741 1,720,498,464 기타영업외비용 5,874,022,578 6,124,850,514 3,151,122,826 지분법손익 133,768,664 (3,284,786,750) (9,575,038,560) 법인세비용차감전순이익(손실) 4,025,898,607 (16,742,413,160) (13,927,127,656) 법인세비용(수익) 5,668,448,387 (251,104,038) (959,547,310) 당기순손실 (1,642,549,780) (16,491,309,122) (12,967,580,346) 기타포괄손익 (21,180,553,968) (948,487,213) (25,782,586,241) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (22,365,572,745) (932,825,918) (25,967,986,275) 확정급여제도의 재측정손익 (185,175,161) (114,010,157) 198,862,177 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (29,718,109,120) (1,065,289,360) (33,069,730,880) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 7,537,711,536 246,473,599 6,902,882,428 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 1,185,018,777 (15,661,295) 185,400,034 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 55,540,000 99,020,000 (175,760,000) 지분법자본변동 1,263,103,340 (80,769,807) 381,199,854 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 (133,624,563) (33,911,488) (20,039,820) 당기총포괄손익 (22,823,103,748) (17,439,796,335) (38,750,166,587) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (24.00) (237.00) (186.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 결손금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 34,794,423,500 13,690,874,733 52,997,329,186 (11,018,829,063) 90,463,798,356 당기순손실 (12,967,580,346) (12,967,580,346) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (26,263,937,795) (26,263,937,795) 확정급여제도의 재측정요소 157,101,120 157,101,120 지분법자본변동 324,250,434 324,250,434 주식매수선택권 321,755,805 321,755,805 2022.12.31 (기말자본) 34,794,423,500 13,690,874,733 27,379,397,630 (23,829,308,289) 52,035,387,574 2023.01.01 (기초자본) 34,794,423,500 13,690,874,733 27,379,397,630 (23,829,308,289) 52,035,387,574 당기순손실 (16,491,309,122) (16,491,309,122) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (764,319,064) (764,319,064) 확정급여제도의 재측정요소 (90,182,034) (90,182,034) 지분법자본변동 (38,978,755) (55,007,360) (93,986,115) 주식매수선택권 119,881,579 119,881,579 2023.12.31 (기말자본) 34,794,423,500 13,690,874,733 26,695,981,390 (40,465,806,805) 34,715,472,818 2024.01.01 (기초자본) 34,794,423,500 13,690,874,733 26,695,981,390 (40,465,806,805) 34,715,472,818 당기순손실 (1,642,549,780) (1,642,549,780) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (22,175,495,198) (22,175,495,198) 확정급여제도의 재측정요소 (152,865,111) (152,865,111) 지분법자본변동 1,147,806,341 1,147,806,341 주식매수선택권 14,200,245 14,200,245 2024.12.31 (기말자본) 34,794,423,500 13,690,874,733 5,682,492,778 (42,261,221,696) 11,906,569,315 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 영업활동현금흐름 (789,435,913) 1,802,279,456 943,223,203 당기순손실 (1,642,549,780) (16,491,309,122) (12,967,580,346) 수익ㆍ비용의 조정 2,531,014,725 14,342,565,355 11,982,095,963 재고자산평가손실(환입) (56,221,103) 157,923,104 (114,711,342) 퇴직급여 309,522,025 331,373,936 408,554,692 감가상각비 400,572,665 459,832,653 493,197,297 무형자산상각비 8,041,363 39,511,766 51,200,714 대손상각비(대손충당금환입) (74,264) (701,674) (6,613,241) 기타의 대손상각비(환입) (837,900,000) 4,512,900,000 이자수익 (416,369,910) (664,907,278) (521,062,003) 이자비용 3,423,043,356 3,383,677,202 2,324,634,064 외화환산이익 (760,771,439) (90,725,298) (670,069,889) 외화환산손실 7,808,262 196,670,729 280,475,252 지분법손익 (133,768,664) 3,284,786,750 9,575,038,560 관계기업투자자산손상차손 1,036,299,538 종속기업투자주식손상차손 2,730,839,095 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (436,319,303) (26,265,524) (11,463,742) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 137,796,887 3,368,099 파생금융자산평가손실 143,603,310 346,715,150 757,458,367 파생금융부채평가이익 (5,006,428,713) (393,468,756) (2,338,781,460) 파생금융부채평가손실 2,189,665,409 사채상환이익 (3,499,608,142) 매각예정자산처분이익 (1,843,549,122) 유형자산처분이익 (26,142,749) (17,244,108) (18,849,674) 유형자산처분손실 565,312 601,127 2,380,387 유형자산폐기손실 654,170 68,720 7,000 무형자산폐기손실 3,000 배당금수익 (380,082,200) 주식보상비용 12,139,533 151,748,834 507,010,261 법인세비용(수익) 5,668,448,387 (251,104,038) (959,547,310) 금융보증수익 (42,422,530) (308,160,986) (127,518,865) 잡손실 5,478,392,394 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (861,598,835) 5,023,162,062 2,265,297,500 매출채권의 감소 820,571,854 5,514,842,889 5,533,988,500 미수금의 감소(증가) 150,273,885 (28,282,623) (59,124,510) 선급금의 감소(증가) 392,257 63,137,453 (63,487,160) 선급비용의 감소 (증가) 7,619,105 (4,679,539) (16,415,085) 재고자산의 감소(증가) (580,421,542) 448,214,639 594,488,092 장기매출채권의 감소 348,592 임차보증금의 감소 70,800,000 132,640,000 기타보증금의 감소(증가) 20,010,000 (23,882,500) 매입채무의 감소 (1,118,388,381) (150,076,099) (2,800,899,795) 미지급금의 증가(감소) 24,998,982 (89,995,373) (26,159,999) 미지급비용의 감소 (15,018,472) (75,364,402) (82,953,652) 예수금의 증가(감소) 6,476,810 (14,826,830) (4,639,980) 선수금의 증가(감소) 33,500,000 (88,900) 임대보증금의 감소 (300,000) 퇴직금의 지급 (782,669,034) (575,382,928) (306,652,891) 사외적립자산의 감소(증가) 500,555,701 (40,542,625) (635,745,712) 이자의 수취 460,353,162 646,403,589 513,662,991 이자의 지급 (1,171,891,141) (1,575,293,358) (1,097,319,155) 배당금의 수취 380,082,200 법인세의 납부 (104,764,044) (143,249,070) (133,015,950) 투자활동현금흐름 11,022,215,069 190,997,636 (16,511,439,098) 단기금융상품의 감소 1,289,400,000 9,000,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 41,865,158,801 5,902,913,144 유형자산의 처분 126,465,209 9,619,091 20,518,572 매각예정자산처분 11,415,592,446 선수금의 증가 4,021,607,606 대여금의 회수 1,290,603,588 1,814,805,407 1,203,578,847 리스채권의 회수 24,927,780 24,927,780 71,727,780 단기금융상품의 증가 (10,381,600,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (44,935,788,023) (4,080,000,000) (1,697,587,119) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (12,810,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (1,348,300,000) (7,212,875,345) 대여금의 증가 (530,000,000) 유형자산의 취득 (51,294,732) (221,367,786) (74,409,439) 무형자산의 취득 (2,850,000) (34,000,000) 재무활동현금흐름 (16,603,596,467) (4,445,318,000) 22,550,049,667 단기차입금의 증가 1,190,000,000 6,900,000,000 29,100,000,000 교환사채의 증가 15,000,000,000 25,000,000,000 단기차입금의 상환 (12,490,005,800) (11,000,000,000) (31,100,000,000) 교환사채의 상환 (20,000,000,000) 리스부채의 상환 (303,590,667) (345,318,000) (449,950,333) 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,280,075,765) (2,470,416,145) 6,933,627,275 기초현금및현금성자산 9,874,438,221 12,344,854,366 5,411,227,091 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 90,741,546 (18,375,237) (48,206,497) 기말현금및현금성자산 3,594,362,456 9,874,438,221 12,344,854,366 5. 재무제표 주석 제 42(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 41(전)기말 2023년 12월 31일 현재 서울전자통신 주식회사 1. 회사의 개요 서울전자통신 주식회사(이하 '당사'라 함)는 1983년 6월 17일에 설립되어 전자제품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 3일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점소재지는 인천시 부평구 새벌로에 위치하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 160백만원이었으나, 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 34,794백만원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 소유주식수 비 율 김원우 21,164,389 30.41% 김수아 3,745,704 5.38% 나이스투자파트너스(주) 4,222,648 6.07% 자기주식 679 0.01% 기타주주 40,455,427 58.13% 소 계 69,588,847 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. (2) 회계정책과 공시의 변경1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 ' 현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여, 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정 리스료를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다당사는 상기 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석2.(2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기와 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업 및 관계기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여원가로 인식하며, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.취득일 현재 종속기업 및 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가 중 영업권 부분은 상각하지 않고 그 외 부분은 관련 자산 또는 부채의 성격에 따라 상각 또는 환입합니다. 반면에 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 당사의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호'자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업 및 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산당사는 미착품을 제외한 재고자산의 취득원가를 평균법으로 결정하고 있으며, 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 당사는 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 낮은 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 재무정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 금융자산의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 리스채권 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 리스채권에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리됩니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다. (8) 유형자산 당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 사용권자산을 제외한 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다. 당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 당사가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 당사가 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년,10년 소프트웨어 5년 시설이용권 2년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (11) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사가 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다. 1) 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 당사는 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 당사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사가 토지와 건물의 리스에 대한 리스이용자인 경우, 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 보아 회계처리 하는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다. 사용권자산의 내용연수는 유형자산의 내용연수 추정과 동일한 방식으로 추정합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 비품 등에 대한 단기 리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.가. 부동산 리스당사는 본사 사무실 공간으로 사용하기 위하여 토지와 건물을 리스하고 있습니다. 사무실 공간에 대한 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 일방의 계약종료 의사가 없는 경우 묵시적으로 계약기간이 연장되며 당사는 리스계약 해지 시 발생가능한 경제적 손실을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다. 나. 그 밖의 리스당사는 차량운반구와 비품을 리스하고 있습니다. 일부 경우에 당사는 계약기간 말에 해당 자산을 매수할 선택권을 가지고 있고, 다른 경우에는 계약기간 말에 리스자산의잔존가치를 보증하고 있습니다.당사는 이러한 차량운반구와 비품의 사용을 관찰하고, 리스부채와 사용권자산을 재측정하기 위하여 보고기간 말에 잔존가치보증에 따라 지급할 금액을 재추정하고 있습니다. 이 리스들은 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하는 경우도 있습니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. ② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 그러나 당사는 중간리스제공자로서 전대리스를 분류할 때 기초자산에 따라 판단하였습니다.가. 부동산 리스당사는 본사 사무실 공간의 일부를 전대리스 하고 있으며, 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는 경우 금융리스로 처리하고 있습니다. (15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다. 확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.5) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 6) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된 부채는 현재가치로 할인됩니다. (17) 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다. 당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (18) 외화 거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 계약 식별당사는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.- 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다.당사는 위 기준을 모두 충족하는 제품 및 상품의 공급과 용역 제공 계약을 고객과의 계약으로식별하고 있습니다. 2) 수행의무 식별당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'고객과의 계약에서 식별된 당사의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다. 3) 거래가격 산정당사는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 당사는 제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 당사가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다. 4) 거래가격을 수행의무에 배분당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다. 당사가 고객과 체결한 계약에서 당사의 수행의무는 제품의 공급과 용역의 제공으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다. 5) 수행의무 이행 시 수익 인식당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.당사는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다. 특히 용역 제공의 경우 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있어야 하는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 만족하지 못한다고 판단하여 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다. (21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실- 금융보증수익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되며, 당사가 지급하거나 지급할 법인세와 관련된 이자와 벌금을 포함합니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 당사는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당사가 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에도 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (23) 주당손익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (24) 사업결합당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. 당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 당사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. 4. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산: 매출채권 3,467,564 (169) 3,467,395 4,082,115 (243) 4,081,872 단기대여금 - - - 1,204 - 1,204 미수금 262,090 - 262,090 401,494 - 401,494 미수수익 32,909 - 32,909 77,374 - 77,374 리스채권 22,891 - 22,891 25,307 - 25,307 보증금 263,623 - 263,623 240,600 - 240,600 소 계 4,049,077 (169) 4,048,908 4,828,094 (243) 4,827,851 비유동자산: 매출채권 105,046 (105,046) - 105,046 (105,046) - 대여금 3,675,000 (3,675,000) - 4,512,900 (4,512,900) - 리스채권 24,194 - 24,194 10,156 - 10,156 보증금 41,600 - 41,600 155,433 - 155,433 소 계 3,845,840 (3,780,046) 65,794 4,783,535 (4,617,946) 165,589 합 계 7,894,917 (3,780,215) 4,114,702 9,611,629 (4,618,189) 4,993,440 특수관계자를 포함한 고객과의 거래시 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보 등을 통하여 신용보강을 하고 있습니다. 당사는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 등을 파악하여 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 4,618,189 105,990 대손상각비(대손충당금환입) (837,974) 4,512,199 기 말 3,780,215 4,618,189 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (3) 개별고객들의 기대신용손실 평가당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금 설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실 충당금 신용 손상 여부 만기 미도래 0.00% 870,791 21 손상되지 않음 3개월 이내 0.00% 1,157,329 28 손상되지 않음 3개월 이상 6개월 이내 0.00% 759,456 34 손상되지 않음 6개월 이상 9개월 이내 0.01% 679,988 86 손상되지 않음 9개월 이상 24개월 이내 - - - - 24개월 초과 100% 105,046 105,046 손상됨 합 계 3,572,610 105,215 (4) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 35,463 18,425 신규발생 34,433 41,033 이자수익 2,117 933 회 수 (24,928) (24,928) 기 말 47,085 35,463 (5) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기말 1년이내 24,928 1년초과~5년이내 24,928 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스채권 49,856 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스채권 47,085 유동 리스채권 22,891 비유동 리스채권 24,194 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기말 1년이내 27,005 1년초과~5년이내 10,387 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스채권 37,392 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스채권 35,463 유동 리스채권 25,307 비유동 리스채권 10,156 5. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항목 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 - 1,289,400 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신한은행MMF 461,719 201,488 기업은행단기채 3,108,921 - 합 계 3,570,640 201,488 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 지분증권 30,971,874 30,971,874 60,689,984 60,689,984 채무증권(*) 1,845,560 1,845,560 1,790,020 1,790,020 합 계 32,817,434 32,817,434 62,480,004 62,480,004 (*) 전기 이전에 취득하였으며, 국고채 입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 (주)아이티엠반도체(*1) 2,320,411 10.2% 27,746,758 29,585,240 59,750,583 (주)나이스엘엠에스 449,030 1.6% 1,950,501 1,379,869 932,636 (주)지피아이코리아 1,353 0.3% 6,765 6,765 6,765 합 계 29,704,024 30,971,874 60,689,984 (*1) 코스닥 시장에 상장되어 있으며 당기말 현재 보통주 주가는 주당 12,750원입니다. 당사가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 1,283,417 주가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석15 참조) (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 62,480,004 63,446,273 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*) (29,662,570) (966,269) 기 말 32,817,434 62,480,004 (*) 법인세 효과 반영 전 금액입니다. 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 27,669 (84) 27,585 41,638 (11,714) 29,924 제품 294,843 - 294,843 3,765 (1,945) 1,820 재공품 76,171 - 76,171 15,443 (3,068) 12,375 원재료 1,122,906 (313,332) 809,574 868,534 (352,910) 515,624 미착품 39,310 - 39,310 51,097 - 51,097 합 계 1,560,899 (313,416) 1,247,483 980,477 (369,637) 610,840 (*) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산에 대한 평가환입 56,221천원(전기: 재고자산평가손 실 157,923천원)이 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(*) - - 143,603 - (*) 당사는 전기 이전에 제9회 교환사채의 제3자 지정 가능 매도청구권(Call option)의 공정가치 해당액을 파생상품자산으로 분류하였으며 당기 중 해당 매도청구권 행사일이 종료됨에 따라 해당 파생상품자산에 대한 변동사항을 반영하였습니다. 10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 30,013 30,405 선급비용 44,997 52,617 합 계 75,010 83,022 11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 : Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. 홍콩 100.0 919,973 4,572,567 919,973 3,985,666 Seoul Electronics(M) SDN. BHD. 말레이시아 100.0 8,060,515 4,538,058 8,060,515 3,701,554 SET VINA Co.,Ltd.(*1) 베트남 100.0 14,056,617 - 14,056,617 - 소 계 23,037,105 9,110,625 23,037,105 7,687,220 관계기업 : 블루다이아몬드 네트워크(주)(*2) 대한민국 33.3 - - 2,000,000 - 합 계 23,037,105 9,110,625 25,037,105 7,687,220 (*1) 전기에 자본잠식으로 지분법 적용이 중단되었으며, 당기 미인식 지분법손실 금액은 3,088,393 천원 입니다.당사는 SET VINA Co.,Ltd.의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다. (*2) 블루다이아몬드 네크워크(주)는 전기 이전 폐업상태로서 한국채택국제회계기준으로의 전환일 이전에 지분법적용이 중단되었으 며, 당기 중 청산간주종결에 따라 관계기업에서 제외 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 기타증감 기 말 종속기업: Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. 3,985,666 3,089 583,812 - 4,572,567 Seoul Electronics(M) SDN. BHD 3,701,554 157,212 679,292 - 4,538,058 SET VINA Co.,Ltd. - (26,532) - 26,532 - 소 계 7,687,220 133,769 1,263,104 26,532 9,110,625 (*) (주)지니틱스는 전기 중 관계기업투자주식에서 매각예정자산으로 대체되었으며, 당기 중 HALO MICROELECTRONICS INTERNATIONAL CORPORATION에 매각하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취득 지분법손익 지분법자본변동 대체 기타증감 기 말 종속기업: Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. 3,966,779 - (44,348) 63,235 - - 3,985,666 Seoul Electronics(M) SDN. BHD 3,508,283 - 305,633 (112,362) - - 3,701,554 SET VINA Co.,Ltd. 966,444 1,348,300 (2,294,139) (46,533) - 25,928 - 소 계 8,441,506 1,348,300 (2,032,854) (95,660) - 25,928 7,687,220 관계기업: (주)지니틱스 11,845,385 - (1,251,933) 14,891 (10,608,343) - - 합 계 20,286,891 1,348,300 (3,284,787) (80,769) (10,608,343) 25,928 7,687,220 (3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 미실현손익 반영 전 요약 재무상태는 아래와 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. 유동자산 2,528,277 6,302,087 10,832,236 비유동자산 2,217,310 2,647,158 5,847,949 자산계 4,745,587 8,949,245 16,680,185 유동부채 173,020 2,863,418 9,948,819 비유동부채 - 1,521,908 7,354,294 부채계 173,020 4,385,326 17,303,113 자본계 4,572,567 4,563,919 (622,928) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. 유동자산 3,358,850 5,822,544 8,922,885 비유동자산 661,568 2,648,807 5,419,456 자산계 4,020,418 8,471,351 14,342,341 유동부채 34,752 3,215,154 7,492,797 비유동부채 - 1,529,569 7,194,933 부채계 34,752 4,744,723 14,687,730 자본계 3,985,666 3,726,628 (345,389) (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. 매출 2,047,933 11,137,159 21,521,210 영업손익 (85,752) 150,942 1,062,779 당기순손익 3,089 158,000 (256,965) 기타포괄손익 583,812 679,291 (20,574) 당기총포괄손익 586,901 837,291 (277,539) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. 매출 1,353,888 12,209,568 18,663,169 영업손익 (131,638) 220,482 (206,508) 당기순손익 (44,348) 274,511 (4,646,319) 기타포괄손익 63,236 (112,361) (46,535) 당기총포괄손익 18,888 162,150 (4,692,854) (5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름은 아래와 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. 영업활동으로 인한 현금흐름 (146,420) 576,292 (162,861) 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,354,778) (8,545) (557,862) 재무활동으로 인한 현금흐름 - (338,632) 1,046,942 현금및현금성자산의 순증감 (1,501,198) 229,115 326,219 기초 현금및현금성자산 1,952,006 1,981,676 1,508,295 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 161,198 373,917 158,145 기말 현금및현금성자산 612,006 2,584,708 1,992,659 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. 영업활동으로 인한 현금흐름 229,504 665,600 (282,747) 투자활동으로 인한 현금흐름 625,501 (6,831) (835,268) 재무활동으로 인한 현금흐름 - (938,227) 507,372 현금및현금성자산의 순증감 855,005 (279,458) (610,643) 기초 현금및현금성자산 1,087,145 2,391,266 2,127,833 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 9,856 (130,134) (8,895) 기말 현금및현금성자산 1,952,006 1,981,674 1,508,295 (6) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. 종속기업 순자산(A) 4,572,567 4,563,919 (622,928) 당사 지분율(B) 100.0% 100.0% 100.0% 순자산 지분금액(AXB) 4,572,567 4,563,919 (622,928) (+) 미실현손익 - (25,861) (62,149) (+) 금융보증부채 - - 912,196 (+) 미인식지분법손실 - - 3,088,393 (+) 손상차손 - - (3,315,512) 당기말 장부금액 4,572,567 4,538,058 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd. Seoul Electronics(M)SDN. BHD. SET VINA Co.,Ltd. 종속기업 및 관계기업 순자산(A) 3,985,666 3,726,628 (345,389) 당사 지분율(B) 100.0% 100.0% 100.0% 순자산 지분금액(AXB) 3,985,666 3,726,628 (345,389) (+) 미실현손익 - (25,074) (71,812) (+) 금융보증부채 - - 885,663 (+) 미인식지분법손실 - - 2,262,377 (+) 손상차손 - - (2,730,839) 전기말 장부금액 3,985,666 3,701,554 - 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 348,524 (285,539) 62,985 348,524 (249,009) 99,515 차량운반구 109,814 (97,021) 12,793 109,814 (92,637) 17,177 공구와기구 349,851 (310,069) 39,782 499,206 (322,881) 176,325 비품 297,444 (256,909) 40,535 328,487 (280,993) 47,494 임차시설물 175,447 (118,584) 56,863 380,180 (309,062) 71,118 사용권자산 535,175 (121,134) 414,041 696,845 (222,313) 474,532 합 계 1,816,255 (1,189,256) 626,999 2,363,056 (1,476,895) 886,161 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 기 말 기계장치 99,515 - - (36,530) - 62,985 차량운반구 17,177 - - (4,384) - 12,793 공구와기구 176,325 19,645 (112,667) (43,521) - 39,782 비품 47,494 15,800 (732) (22,027) - 40,535 임차시설물 71,118 15,850 (605) (29,500) - 56,863 사용권자산 474,532 417,394 (170,380) (264,611) (42,894) 414,041 합 계 886,161 468,689 (284,384) (400,573) (42,894) 626,999 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 기 말 기계장치 93,044 37,500 - (31,029) - 99,515 차량운반구 21,563 - (1) (4,385) - 17,177 공구와기구 54,979 176,760 - (55,414) - 176,325 비품 70,369 4,858 (1,198) (26,535) - 47,494 임차시설물 103,141 2,250 - (34,273) - 71,118 사용권자산 297,575 528,820 (10,201) (308,197) (33,465) 474,532 합 계 640,671 750,188 (11,400) (459,833) (33,465) 886,161 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 22,586 (22,566) 20 24,057 (23,900) 157 소프트웨어 609,229 (589,846) 19,383 606,379 (581,940) 24,439 시설이용권(*) - - - 27,000 (26,999) 1 합 계 631,815 (612,412) 19,403 657,436 (632,839) 24,597 (*) 상기 시설이용권은 사용기간이 정해져 있고, 기간이 경과되면 소멸되는 시설이용권으로써 비한정내용연수자산이 아닌 상각자산으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 산업재산권 157 - (2) (135) 20 소프트웨어 24,439 2,850 - (7,906) 19,383 시설이용권 1 - (1) - - 합 계 24,597 2,850 (3) (8,041) 19,403 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 상각비 기 말 산업재산권 421 (264) 157 소프트웨어 52,438 (27,999) 24,439 시설이용권 11,250 (11,249) 1 합 계 64,109 (39,512) 24,597 14. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 526,967 1,637,810 미지급금 267,449 242,192 미지급비용 474,158 566,049 임대보증금 - 300 소 계 1,268,574 2,446,351 비유동 미지급비용 56,012 41,050 합 계 1,324,586 2,487,401 15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 13,699,994 - 25,000,000 - 교환사채 9,799,035 - 17,405,988 - 합 계 23,499,029 - 42,405,988 - (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 당기말 전기말 차입일 만기일 이자율 담보제공주식수 장부가액 장부가액 원화차입금 신한은행(*1) 2024-12-15 2025-12-15 5.35% - 3,200,000 4,000,000 한국산업은행 - - - - - 2,100,000 주식담보대출 교보증권(주)(*2) 2024-12-23 2025-03-24 5.75% 63,384 1,000,000 1,400,000 한국증권금융(주)(*3) 2024-11-26 2025-05-26 5.22% 1,105,200 5,000,000 5,000,000 한국증권금융(주)(*3) 2024-11-26 2025-05-26 5.22% 3,000,000 6,000,000 유안타증권(*4) 2024-12-30 2025-03-31 6.30% 72,728 1,000,000 1,000,000 IBK투자증권(*5) 2024-11-25 2025-02-24 6.50% 42,105 499,994 1,500,000 대신증권(주) - - - - - 2,000,000 KB증권(주) - - - - - 1,000,000 하나투자증권(주) - - - - - 1,000,000 합 계 1,283,417 13,699,994 25,000,000 (*1) 이자율은 CD금리 +2.03%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금입니다. 해당 차입금에 대하여 나이스인프라(주)로부터 지급보증을 받고 있습니다. (*2) 당사가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 63,384주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. (*3) 당사가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 1,105,200주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 157%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. (*4) 당사가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 72,728주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. (*5) 당사가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 42,105주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 200%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 제9회 무기명식 무보증 교환사채 2022-04-20 2027-04-20 5,000,000 25,000,000 제10회 무기명식 무보증 교환사채 2024-06-24 2029-06-24 15,000,000 - 합 계 20,000,000 25,000,000 차감 : 교환권 조정 (10,200,965) (7,594,012) 차감 : 유동성 대체 (9,799,035) (17,405,988) 유동성 교환사채 9,799,035 17,405,988 비유동성 교환사채 - - ② 당기말 현재 교환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제9회 무기명식 사모 교환사채 제10회 무기명식 사모 교환사채 2. 발행총액 25,000,000,000원 15,000,000,000원 3. 액면금액(상환후) 5,000,000,000원(*) 15,000,000,000원 4. 이자지급방법 해당사항 없음 해당사항 없음 5. 교환조건 가. 교환대상 발행회사가 보유한 (주)아이티엠반도체 기명식 보통주 발행회사가 보유한 (주)아이티엠반도체 기명식 보통주 나. 교환비율 100% 100% 다. 교환가격 42,948원 29,059원 라. 교환주식수 582,099주 516,191주 마. 교환청구기간 2022년 05월 20일 ~ 2027년 03월 20일 2024년 07월 24일 ~ 2029년 05월 24일 5. 원금상환방법 본 사채의 원금은 2027년 04월 20일에 본 사채 원금의 100%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(대한민국에서 은행이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 공휴일은 제외한다. 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 06월 24일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 하되 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 6. 조기상환청구권(Put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2024년 10월 20일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급기일까지 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급기일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월 이후인 2026년 12월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 아래 조기상환수익률을 곱한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 7. 매도청구권(Call option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'는 본 사채의 발행일로부터 1개월이 되는 날(2022년 05월 20일)부터 발행일로부터 29개월이 되는 날(2024년 09월 20일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 1.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다. 해당사항 없음 (*) 당기 중 발행총액 250억원 중 200억원이 상환되어 ,상환 후 액면금액은 당기말 현재 50억원 입니다. (4) 기초자산의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 교환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 교환권의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정 당기말 전기말 최초 장부금액 제9회 교환사채 파생상품부채 1,799,154 11,239,012 9,813,175 제10회 교환사채 파생상품부채 5,827,495 - 8,820,758 2) 당기 및 전기 중 기초자산의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실)(1) 4,025,899 (16,742,413) 평가 및 관련 손익(2) 4,862,825 (1,796,197) 평가 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순손실((1)-(2)) (836,926) (14,946,216) 16. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(*1) 45,566 48,973 41,614 68,815 파생상품부채(*2) 7,626,650 - 11,239,012 - 합 계 7,672,216 48,973 11,280,626 68,815 (*1) 종속기업인 SET VINA Co.,Ltd.의 차입금에 대하여 제공한 지급보증을 금융보증부채로 인식하였습니다. (*2) 당사는 제9회 및 제10회 교환사채의 교환권과 조기상환청구권(Put option)의 공정가치 해당액을 파생상품부채로 분류하였으며, 거래일손익조정 952,115 천원이 포함되어 있습니다. 거래일손익은 발행일부터 만기일까지 정액으로 상각됩니다. 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 36,912 4,025,020 예수금 33,886 27,409 소 계 70,798 4,052,429 비유동 법적소송충당부채(*1) 9,500,000 - 합 계 9,570,798 4,052,429 (*1) 당사는 현재 진행 중인 소송(사건번호 2023가합43516/계약금반환 등)과 관련하여 1심에서 패소하였고, 이에 따라 발생할 수 있는 손실 가능성에 대해 소송충당부채를 인식하였습니다. (주석 38 참조) 18. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 이자율(%) 장부금액 부동산 3.51 ~ 6.76 375,836 차 량 4.02 ~ 5.9 82,870 소 계 458,706 유동성 대체 (257,320) 합 계 201,386 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 이자율(%) 장부금액 부동산 3.51 ~ 6.76 379,787 차 량 4.02 ~ 5.9 130,076 소 계 509,863 유동성 대체 (297,852) 합 계 212,011 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 부동산 차 량 합 계 기 초 379,787 130,076 509,863 신규발생 228,708 - 228,708 중도해지 (1,046) (1,571) (2,617) 이자비용 20,574 5,769 26,343 상 환 (252,187) (51,404) (303,591) 기 말 375,836 82,870 458,706 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 부동산 차 량 합 계 기 초 208,178 111,968 320,146 신규발생 437,226 91,595 528,821 중도해지 - (10,789) (10,789) 이자비용 10,383 6,620 17,003 상 환 (276,000) (69,318) (345,318) 기 말 379,787 130,076 509,863 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기말 1년이내 278,665 1년초과~5년이내 207,380 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 486,045 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 458,706 유동 리스부채 257,320 비유동 리스부채 201,386 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기말 1년이내 321,459 1년초과~5년이내 219,885 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 541,344 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 509,863 유동 리스부채 297,852 비유동 리스부채 212,011 (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채 상환액 303,591 345,318 단기리스 및 소액자산에 대한 리스료 30,331 12,398 리스의 총 현금유출 합계 333,922 357,716 19. 퇴직급여제도(1) 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,882,858 2,094,532 사외적립자산의 공정가치 (1,868,731) (2,292,989) 순확정급여자산 14,127 (198,457) (3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.46% 4.09% 기대임금상승률 3.40%~5.23% 5.08%~5.15% (4) 당기 및 전기 중 순확정급여자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여자산 기 초 2,094,532 (2,292,988) (198,456) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 323,366 - 323,366 이자비용(이자수익) 80,583 (94,427) (13,844) 소 계 403,949 (94,427) 309,522 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 18,128 18,128 인구통계적 요인에 의한 손익 (3,941) - (3,941) 재무적 요인에 의한 손익 89,311 - 89,311 경험조정 요인에 의한 손익 81,676 - 81,676 소 계 167,046 18,128 185,174 기여금 - (130,000) (130,000) 제도에서 지급한 금액 (782,669) 630,556 (152,113) 기 말 1,882,858 (1,868,731) 14,127 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여자산 기 초 2,131,510 (2,159,425) (27,915) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 341,164 - 341,164 이자비용(이자수익) 104,919 (114,709) (9,790) 소 계 446,083 (114,709) 331,374 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 21,688 21,688 재무적 요인에 의한 손익 127,274 - 127,274 경험조정 요인에 의한 손익 (34,952) - (34,952) 소 계 92,322 21,688 114,010 기여금 - (500,000) (500,000) 제도에서 지급한 금액 (575,383) 459,457 (115,926) 기 말 2,094,532 (2,292,989) (198,457) 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 268,731 천원 입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 직접 반영된 보험수리적손실의 누계액은 각각 (-)553,267천원(법인세 효과 146,186천원 제외) 및 (-)400,288천원(법인세효과 113,989천원 제외) 입니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 323,366 341,164 순이자원가 (13,844) (9,790) 합 계 309,522 331,374 (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 등 1,868,731 2,292,989 (7) 민감도 분석 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율의 1% 변동 (142,905) 163,882 기대임금상승률의 1% 변동 159,615 (142,155) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.24년 및 8.29년입니다. (8) 확정기여형 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 4,250천원(전기 5,567천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금입니다. 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 69,588,847주 69,588,847주 보통주자본금 34,794,424천원 34,794,424천원 또한, 당사는 정관에 따라 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부 사채를 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 또는 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,405,375 13,405,375 기타자본잉여금 285,500 285,500 합 계 13,690,875 13,690,875 21. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익(*1) 1,653,003 1,653,003 전환권대가(*2) 999,361 999,361 자기주식(*3) (3,591) (3,591) 자기주식처분손실(*3) (124,959) (124,959) 주식매수선택권(*4) 813,939 799,739 지분법자본변동 1,460,545 312,738 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 884,194 23,059,691 합 계 5,682,493 26,695,981 (*1) 감자차익 1,653,003천원은 2003년 1월 20일 회사정리계획 인가결정에 따라 발행된 보통주식 10주를 1주로 병합하는무상감자를 실시함에 따라 발생된 금액입니다. (*2) 2019년 2월 1일 제 8차 전환사채의 전환으로 보통주 4,824,561주가 발행되었으며, 관련 전환권대가가 1,199,590천원감소하였습니다. 한편, 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며,동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이있습니다. (*3) 당사는 전기 이전에 특정금전신탁계약의 해지로 자기주식 28,351주를 처분하였고, 이에 따라 자기주식처분손실 172,357천원이 발생하였으며 자기주식처분손실의 법인세효과 47,398천원을 제외한 124,959천원을 기타불입자본에 계상하고있습니다. 또한, 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 679주이며, 취득원가 3,591천원을 기타불입자본으로 계상하고있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일 내에매각할 예정입니다. (*4) 당사는 전기 이전에 임직원들에 대하여 주식매수선택권을 부여하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 세부 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 312,738 351,717 종속기업 및 관계기업의 기타포괄손익으로 인한 변동 1,263,103 (80,769) 법인세효과 (115,296) (13,216) 대체 - 55,006 기 말 1,460,545 312,738 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 세부 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 23,059,690 23,824,009 평가로 인한 증감 (29,662,570) (966,269) 법인세효과 7,487,074 201,950 기 말 884,194 23,059,690 22. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 90,811 90,811 미처리결손금 (42,352,033) (40,556,618) 합 계 (42,261,222) (40,465,807) (2) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. 23. 결손금처리계산서 결손금처리계산서 제42(당)기 2024년 01월 01일 부터 제41(전)기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 (단위: 원) 구 분 제42(당)기(처리예정일 2025년 3월 28일) 제41(전)기(처리확정일 2024년 3월 29일) I. 미처리결손금 (42,352,033,135) (40,556,618,244) 전기이월미처리결손금 (40,556,618,244) (23,920,119,728) 당기순손실 (1,642,549,780) (16,491,309,122) 확정급여제도의 재측정요소 (152,865,111) (90,182,034) 지분법자본변동의 대체 - (55,007,360) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (42,352,033,135) (40,556,618,244) 24. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 선택형 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득기간종료일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수있습니다.모든 주식선택권은 부여일로부터 2년의 근무기간이 경과하여야 가득되며, 가득기간종료 후 부여일로부터 7년 이내에만 행사할 수 있습니다.(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 부여일 2021.03.25 2022.03.28 부여방법 신주교부 , 차액보상 신주교부 , 차액보상 부여주식의 총수 2,000,000주 285,000주 철회 및 소멸수량 200,000주 30,000주 행사수량 - - 당기말 수량 1,800,000주 255,000주 행사가격 1,000원 679원 행사가능기간 2023.03.25 ~ 2028.03.24 2024.03.28 ~ 2029.03.27 만기 2028.03.24 2029.03.27 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 (2) 당사는 전기 이전에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 가중평균주가 1,295원 1,319원 행사가격 1,000원 679원 기대주가변동성(*) 53.76% 51.72% 옵션만기 7년 7년 기대배당금 - - 무위험이자율 1.74% 2.841% 공정가치 515원 400원 (*) 주가변동성은 부여일로부터 당사의 7개년 역사적 변동성을 사용하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 799,739 679,858 주식보상비 12,139 151,749 법인세효과 2,061 (31,868) 기 말 813,939 799,739 25. 매출액 (1) 수익의 원천 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 10,128,012 10,493,832 (2) 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 한국 7,292,341 7,448,824 중국 746,477 1,050,809 베트남 1,253,539 1,103,570 말레이시아 835,655 890,629 합 계 10,128,012 10,493,832 주요 제품과 서비스 계열 상품 4,415,904 5,392,449 제품 3,462,436 2,970,838 기타 2,249,672 2,130,545 합 계 10,128,012 10,493,832 수익인식시기 한 시점에 이행 8,042,844 8,518,726 기간에 걸쳐 이행 2,085,168 1,975,106 합 계 10,128,012 10,493,832 (3) 당기 및 전기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 2,759,975 3,446,544 B사 1,333,280 616,370 C사 1,253,539 1,103,570 D사 1,112,530 1,077,650 (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 중요한 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 중요한 지급조건 제품 및 상품의 판매 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 제품은 새 제품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다. 26. 판매비, 관리비 및 연구개발비 당기 및 전기 중 판매비, 관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,627,785 1,812,638 퇴직급여 76,990 169,595 주식보상비용 12,140 151,749 복리후생비 200,607 285,183 여비교통비 61,056 70,256 접대비 39,566 61,960 통신비 10,333 12,937 수도광열비 71,225 63,846 세금과공과금 136,530 116,438 감가상각비 354,168 371,950 지급임차료 54,890 40,532 보험료 23,923 21,384 차량유지비 34,139 39,236 경상연구개발비 945,527 1,036,987 운반비 64,641 72,020 교육훈련비 5,353 3,830 도서인쇄비 2,856 1,307 소모품비 60,056 64,955 지급수수료 982,424 676,340 대손상각비 (74) (702) 무형자산상각비 8,041 39,512 합 계 4,772,176 5,111,953 27. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 416,370 664,907 외화환산이익 453,136 77,350 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 436,319 26,266 금융보증수익(*) 42,423 308,161 파생상품부채평가이익 5,006,429 393,469 사채상환이익 3,499,608 - 합 계 9,854,285 1,470,153 (*) 금융보증수익은 금융보증부채의 기간경과분에 대한 환입액입니다. (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,423,043 3,383,677 외화환산손실 - 93,492 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 137,797 3,368 파생상품자산평가손실 143,603 346,715 파생상품부채평가손실 - 2,189,665 합 계 3,704,443 6,016,917 28. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 952,393 823,291 대손충당금환입 837,900 - 외화환산이익 307,635 13,375 유형자산처분이익 26,143 17,244 매각예정자산처분이익 1,843,549 - 잡이익 3,017,983 119,960 합 계 6,985,603 973,870 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 344,622 433,080 기부금 - 591 외화환산손실 7,808 103,180 유형자산처분손실 565 601 유형자산폐기손실 654 69 무형자산폐기손실 3 - 기타의대손상각비 - 4,512,900 잡손실 5,520,370 38,130 관계기업투자주식손상차손 - 1,036,300 합 계 5,874,023 6,124,851 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 연구개발비 합 계 재고자산의변동 (648,430) - - (648,430) 원재료및상품매입액 7,155,826 - - 7,155,826 급여 1,421,105 1,627,785 723,474 3,772,364 퇴직급여 214,036 76,990 22,746 313,772 지급수수료 280,702 982,424 43,597 1,306,723 감가상각비 36,634 354,168 9,770 400,572 무형자산상각비 - 8,041 - 8,041 기타비용 265,256 777,241 145,940 1,188,437 총영업비용(*) 8,725,129 3,826,649 945,527 13,497,305 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 연구개발비 합 계 재고자산의 변동 591,297 - - 591,297 원재료 및 상품매입액 6,439,403 - - 6,439,403 급여 1,470,517 1,812,638 700,146 3,983,301 퇴직급여 101,326 169,595 66,020 336,941 지급수수료 194,337 676,340 30,062 900,739 감가상각비 71,183 371,950 16,700 459,833 무형자산상각비 - 39,512 - 39,512 기타비용 273,697 1,004,932 224,059 1,502,688 총영업비용(*) 9,141,760 4,074,967 1,036,987 14,253,714 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다. 30. 법인세 비용법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 및 전기 의 법인세 비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 88,656 119,646 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,828,892) (551,445) 총법인세효과 (1,740,236) (431,799) ±자본에 직접 반영된 법인세비용 7,408,684 180,696 법인세 비용(수익) 5,668,448 (251,104) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순 손익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순 이익(손실) 4,025,899 (16,742,413) 적용세율에 따른 법인세 비용(수익) 841,413 (3,499,164) 조정사항 : 비공제비용 (비과세소득)으로 인한 효과 1,556,674 (21,981) 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - (389,228) 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 1,728,786 3,229,412 기타 1,541,576 429,857 소 계 4,827,036 3,248,060 당기손익으로 인식된 법인세 비용(수익) 5,668,448 (251,104) 유효세율(법인세손익/세전손익)(*) 140.80% - (*) 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 : 퇴직급여채무 2,094,532 (211,674) 1,882,858 퇴직연금 (2,292,988) 424,257 (1,868,731) 대손충당금 4,527,742 (822,143) 3,705,599 종속기업 및 관계기업주식 21,307,048 (7,084,506) 14,222,542 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (31,327,601) 30,195,118 (1,132,483) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 16,543,437 - 16,543,437 재고자산평가충당금 369,637 (56,221) 313,416 지급수수료 311,427 (311,427) - 기타의비유동자산손상차손 52,981 - 52,981 무형자산상각비 1,811 (1,811) - 미지급비용 233,622 (30,642) 202,980 금융보증부채 110,429 (15,890) 94,539 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1,472,160) 1,472,160 - 전환사채이자 904,679 - 904,679 파생상품자산 (81,821) 81,821 - 파생상품부채 9,940,026 (3,265,491) 6,674,535 교환권조정 (7,594,012) (2,697,035) (10,291,047) 사채할인발행차금 9,267 316 9,583 거래일손익조정_파생상품자산 (61,782) 61,782 - 거래일손익조정_파생상품부채 1,298,986 (346,871) 952,115 사용권자산 (509,994) 48,868 (461,126) 리스부채 509,863 (51,156) 458,707 소송충당부채 - 5,478,392 5,478,392 기타 340,221 (1,136,601) (796,380) 소 계 15,215,350 21,731,246 36,946,596 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 32,352,769 8,271,702 40,624,471 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 (17,137,419) 13,459,545 (3,677,874) 세 율(*2) 20.9% 20.9% 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (3,581,721) 2,813,045 (768,676) 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 574,302 (574,302) - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 412,387 (412,387) - 이연법인세부채 총액 (2,595,032) 1,826,356 (768,676) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 : 퇴직급여채무 2,131,510 (36,978) 2,094,532 퇴직연금 (2,159,425) (133,563) (2,292,988) 대손충당금 - 4,527,742 4,527,742 종속기업 및 관계기업주식 16,931,122 4,375,927 21,307,049 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (32,293,871) 966,269 (31,327,602) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 16,543,437 - 16,543,437 재고자산평가충당금 211,715 157,922 369,637 지급수수료 285,088 26,339 311,427 기타의비유동자산손상차손 52,981 - 52,981 무형자산상각비 4,166 (2,355) 1,811 미지급비용 253,160 (19,537) 233,623 금융보증부채 392,661 (282,232) 110,429 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1,472,160) - (1,472,160) 전환사채이자 904,679 - 904,679 파생상품자산 (409,822) 328,001 (81,821) 파생상품부채 7,750,361 2,189,665 9,940,026 교환권조정 (9,400,735) 1,806,723 (7,594,012) 사채할인발행차금 11,472 (2,205) 9,267 거래일손익조정_파생상품자산 (80,496) 18,714 (61,782) 거래일손익조정_파생상품부채 1,692,455 (393,469) 1,298,986 사용권자산 (316,000) (193,995) (509,995) 리스부채 320,145 189,718 509,863 기타 315,439 24,782 340,221 소 계 1,667,882 13,547,468 15,215,350 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 18,495,672 13,857,097 32,352,769 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 (18,451,222) 1,313,804 (17,137,418) 세 율(*2) 21.0% 20.9% 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (3,533,836) (47,884) (3,581,720) 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 364,202 210,100 574,302 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 23,159 389,228 412,387 이연법인세부채 총액 (3,146,475) 551,444 (2,595,031) (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.