동서 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 43 기 2017년 12월 31일 현재
제 42 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 동서와 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동서(이하 "회사")는 1975년 5월 16일에 아폴로 보온병공업(주)로 설립되었으며, 1981년 3월 유동기업(주)로 상호를 변경하였고 1996년 5월 16일에 (주)동서로 상호를 변경하였습니다. 한편, 1995년 12월 27일에 회사의 주식을 한국거래소(구,한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였고, 2016년 7월 14일 코스닥시장에서 상장폐지한 후, 2016년 7월 15일 유가증권시장에 신규 상장하였습니다. 회사는 현재 경기도 안산시 등에 공장을 보유하고 포장재, 포장용기와 녹차 등의 제조, 판매 및 유지, 식품 등의 수출입업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 마포구 독막로 324에 위치하고 있습니다.

회사는 그동안 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 49,850백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김상헌 외 39인	66,944,032	67.15%

우리사주조합	1,616,762	1.62%

기타 일반주주	31,139,206	31.23%

합 계	99,700,000	100.00%

1.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

종속기업 :

동서물산(주)	대한민국	62.50%	62.50%	12월 31일	제조

동서실업유한공사	중국	100.00%	100.00%	12월 31일	제조

(주)성제개발(*1)	대한민국	100.00%	-	12월 31일	건설 및 부동산임대

동서음료(주)(*1)	대한민국	66.00%	-	12월 31일	도소매

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(*2)	대한민국	-	100.00%	12월 31일	특정금전신탁

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(2)(*2)	대한민국	-	100.00%	12월 31일	특정금전신탁

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(3)(*3)	대한민국	100.00%	-	12월 31일	특정금전신탁

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(4)(*3)	대한민국	100.00%	-	12월 31일	특정금전신탁

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(5)(*3)	대한민국	100.00%	-	12월 31일	특정금전신탁

공동기업 :

동서식품(주)	대한민국	50.00%	50.00%	12월 31일	제조

관계기업 :

동서유지(주)(*4)	대한민국	50.00%	48.00%	12월 31일	제조

(주)대성기계(*4)	대한민국	50.00%	48.00%	12월 31일	제조

(주)성제개발(*1)	대한민국	-	43.09%	12월 31일	건설 및 부동산임대

동서음료(주)(*1)(*5)	대한민국	-	17.00%	12월 31일	도소매

(*1) 당기 중 주권양수도계약에 의하여 관계기업인 (주)성제개발과 동서음료(주)의 지분 각 569,096주(10,767,865천원) 및 29,400주(1,258,526천원)를 추가로 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당기 중 해당 특정금전신탁의 만기가 도래하였습니다.(*3) 당기 중 해당 특정금전신탁을 신규 취득하였습니다.(*4) 당기 중 주권양수도계약에 의하여 관계기업인 (주)대성기계의 지분 6,000주(462,504천원) 및 동서유지(주)의 지분 20,000주(3,364,960천원)를 추가로 취득하였습니다.(*5) 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나 경영진의 상호교류로 인한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

1.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손익

종속기업 :

동서물산(주)	75,672,912	11,853,890	63,819,022	73,435,558	9,868,651	9,966,615

동서실업유한공사	1,210,710	1,023	1,209,687	1,280	(213,867)	(292,311)

(주)성제개발(*1)	11,123,232	1,306,200	9,817,032	9,462,069	1,127,567	1,133,522

동서음료(주)(*1)	3,855,091	2,120,579	1,734,512	11,081,549	446,187	446,187

NH지역농축협정기예금 리테일1호(3)	50,798,699	-	50,798,699	798,699	798,699	798,699

NH지역농축협정기예금 리테일1호(4)	30,467,942	-	30,467,942	467,942	467,942	467,942

NH지역농축협정기예금 리테일1호(5)	20,159,205	-	20,159,205	159,205	159,205	159,205

공동기업 :

동서식품(주)	1,211,371,759	258,039,852	953,331,907	1,588,428,315	172,647,076	158,664,116

관계기업 :

동서유지(주)	91,495,688	7,504,604	83,991,084	166,011,604	15,403,737	15,412,186

(주)대성기계	8,394,313	1,409,600	6,984,713	19,015,103	1,662,069	1,723,356

(단위: 천원)

전 기	자 산	부 채	자 본	매 출(*1)	당기순이익(*1)	총포괄손익(*1)

종속기업 :

동서물산(주)	67,974,938	10,097,743	57,877,195	71,466,619	8,858,155	8,887,316

동서실업유한공사	1,567,035	65,037	1,501,998	58,354	(3,044)	(61,608)

NH지역농축협정기예금 리테일1호	30,479,219	-	30,479,219	479,219	479,219	479,219

NH지역농축협정기예금 리테일1호(2)	15,104,096	-	15,104,096	104,096	104,096	104,096

공동기업 :

동서식품(주)	1,179,628,363	268,960,571	910,667,792	1,520,637,519	166,912,885	172,581,815

관계기업 :

동서유지(주)	95,571,155	14,992,257	80,578,898	155,819,477	15,620,720	15,610,934

(주)대성기계	9,382,429	2,121,071	7,261,358	23,422,440	2,409,304	2,266,960

(주)성제개발	10,731,663	990,384	9,741,279	9,718,769	671,843	581,284

(주)동서음료	3,936,320	2,527,996	1,408,324	9,914,200	466,187	466,187

(*1) 지배력 획득일 이전의 금액이 포함되어 있습니다.

1. 3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(3)	신규취득

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(4)	신규취득

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(5)	신규취득

(주)성제개발	추가취득

동서음료(주)	추가취득

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호	만기해지

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(2)	만기해지

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 32 참조)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 417,671백만원, 만기보유금융자산 235,121백만원, 매도가능금융자산 1,004백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금 및수취채권 417,671백만원 및 만기보유금융자산 235,121백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,004백만원이고, 당기중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산을 6백만원 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 652,792백만원(대여금 및 수취채권 417,671백만원 및 만기보유금융자산 235,121백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 당기말 현재 예상되는 손실충당금의 증가는 없습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았지만, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 하더라도 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 2017년 1분기부터 회계부서, 전산부서, 실무부서가 참여하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리 기준을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업형태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하였고, 도입추진계획과 진행상황을 경영진에게 수시로 보고하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적인 영향을 추정하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(단위: 천원)

포괄손익계산서	현행 회계기준에따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에따른 금액(B)	증감(B-A)

매출액(*1)	559,080,361	557,718,974	(1,361,388)

판매비와 관리비(*1)	46,930,413	45,569,026	(1,361,388)

(*1) 유통업을 영위하는 고객에게 물류비를 지급하고 있으며, 현행 기업회계기준서 제1018호 등에 따라 이를 판매비와 관리비로 처리하였으나, 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 이를 수익에서 차감할 예정입니다.기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 회사의 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 회사는 식품사업부문, 제조부문, 구매수출부문, 기타부문의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류 됩니다. (4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고, 상품, 제품, 재공품, 원재료, 포장재료등은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	15 ~ 30년

구 축 물	15 ~ 30년

기 계 장 치	3 ~ 8년

차 량 운 반 구	4년

공 구 와 기 구	4년

비 품	3 ~ 4년

기타의유형자산	4 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

(1) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 산업재산권은 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(2) 기타의 무형자산취득한 컴퓨터 소프트웨어 라이센스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 4년 동안 상각하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.(3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해평가됩니다.

2.17 수익인식(건설계약 제외)

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수없는 경우 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익 및 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.18 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.19 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 1월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 19 참조) (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조)

(4) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(5) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으나 그 정도는 제한적입니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 연결 실체 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산및부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD 천, EUR 천, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	1,363	1,460,411	748	904,124

매출채권	미국 달러화	8,432	9,034,081	8,305	10,036,350

미수금	미국 달러화	560	600,366	1,106	1,337,037

유로화	19	24,441	8	9,651

금융부채

매입채무	미국 달러화	9,077	9,724,822	8,149	9,847,714

유로화	291	372,288	385	487,511

미지급금	미국 달러화	120	128,675	108	130,389

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	94,095	174,295	94,095	174,295

하락시	(94,095)	(174,295)	(94,095)	(174,295)

유로화/원	상승시	(26,367)	(36,222)	(26,367)	(36,222)

하락시	26,367	36,222	26,367	36,222

(2) 가격위험

재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다.(3) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과단기금융상품에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도소매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도(주석 28 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시키기 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 미만	1년 이상

매입채무 및 기타지급채무	47,416,093	1,215,390	3,607,244

파생상품부채	54,384	-	-

합 계	47,470,477	1,215,390	3,607,244

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 미만	1년 이상

매입채무 및 기타지급채무	43,551,724	1,195,476	3,088,543

파생상품부채	3,660	-	-

합 계	43,555,384	1,195,476	3,088,543

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 비교표시 회계기간말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	143,003,572	129,646,303

자본총계	1,244,717,364	1,197,388,709

부채비율	11.49%	10.83%

4.3 공정가치 측정

당기중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.3.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	35,924,278	35,924,278	30,863,782	30,863,782

금융기관예치금	318,943,428	318,943,428	447,169,388	447,169,388

당기손익인식금융자산	-	-	2,966,898	2,966,898

만기보유금융자산	235,120,815	235,106,878	90,151,050	90,153,753

파생상품자산	5,727	5,727	66,941	66,941

매출채권	52,720,340	(*1)	54,945,261	(*1)

기타수취채권	10,083,044	10,955,894	8,481,069	8,481,069

금융부채

매입채무	40,346,014	(*1)	38,645,569	(*1)

파생상품부채	54,384	54,384	3,660	3,660

기타지급채무(*2)	10,247,252	10,247,252	8,688,659	8,688,659

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

4.3.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	1,004,174	473,640

4.3.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	5,727	-	5,727

파생상품부채	-	54,384	-	54,384

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	2,966,898	-	2,966,898

파생상품자산	-	66,941	-	66,941

파생상품부채	-	3,660	-	3,660

4.3.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.3.5. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

주가연계파생결합사채(ELB)	-	2,966,898	2	시장접근법

파생상품자산	5,727	66,941	2	현재가치기법

파생상품부채	54,384	3,660	2	현재가치기법

5. 범주별 금융상품(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산(*1)	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	35,924,278	-	-	-	35,924,278

단기금융상품	318,927,928	-	-	-	318,927,928

매출채권 및 기타수취채권	62,266,867	-	-	-	62,266,867

파생상품자산	-	5,727	-	-	5,727

장기금융상품	15,500	-	-	-	15,500

매도가능금융자산	-	-	1,004,174	-	1,004,174

만기보유금융자산	-	-	-	235,120,815	235,120,815

장기매출채권 및 기타수취채권	536,517	-	-	-	536,517

합계	417,671,091	5,727	1,004,174	235,120,815	653,801,806

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무(*2)	-	47,515,796	47,515,796

파생상품부채	54,384	-	54,384

장기매입채무 및 기타지급채무(*2)	-	3,077,470	3,077,470

합계	54,384	50,593,266	50,647,650

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산(*1)	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	30,863,782	-	-	-	30,863,782

단기금융상품	447,158,388	-	-	-	447,158,388

당기손익인식금융자산	-	2,966,898	-	-	2,966,898

매출채권 및 기타수취채권	63,305,480	-	-	-	63,305,480

파생상품자산	-	66,941	-	-	66,941

장기금융상품	11,000	-	-	-	11,000

매도가능금융자산	-	-	473,640	-	473,640

만기보유금융자산	-	-	-	90,151,050	90,151,050

장기매출채권 및 기타수취채권	120,849	-	-	-	120,849

합계	541,459,499	3,033,839	473,640	90,151,050	635,118,028

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무(*2)	-	44,747,200	44,747,200

파생상품부채	3,660	-	3,660

장기매입채무 및 기타지급채무(*2)	-	2,587,028	2,587,028

합계	3,660	47,334,228	47,334,228

(*1) 당기손익인식지정 항목은 없습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

당 기	이자손익	평가손익	거래손익	외환손익	배당수익

대여금및수취채권	6,492,362	-	(29)	(560,857)	-

만기보유금융자산	3,289,998	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	51,171

당기손익인식금융자산	-	5,727	412,999	-	-

당기손익인식금융부채	-	(54,384)	(553,709)	-	-

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	(7,576)	-	-	-	-

(단위: 천원)

전 기	이자손익	평가손익	거래손익	외환손익	배당수익

대여금및수취채권	7,824,321	-	-	619,682	-

만기보유금융자산	1,591,958	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	51,171

당기손익인식금융자산	-	103,631	283,060	-	-

당기손익인식금융부채	-	(3,660)	(582,139)	-	-

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	-	-	-	(248,500)	-

6. 금융자산의 신용건전성

6.1. 매출채권의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A	25,668,659	28,368,064

BB	2,982,177	2,715,641

BBB 이하	487,042	999,557

소 계	29,137,878	32,083,263

외부신용등급이 없는 거래 상대방	23,582,462	22,861,998

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	52,720,340	54,945,261

연결 회사는 상기 거래상대방에 대하여 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

6.2. 기타 금융자산의 신용 건전성(단위: 천원)

은행예금 및 은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA	329,062,210	454,731,563

AA	25,777,395	23,275,793

합 계	354,839,605	478,007,356

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '장단기금융상품'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

당기손익인식금융자산	당기말	전기말

AAA	5,727	3,033,839

합 계	5,727	3,033,839

(단위: 천원)

만기보유금융자산	당기말	전기말

AAA	235,120,815	90,151,050

합 계	235,120,815	90,151,050

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	28,102	25,814

보통예금 및 예치금	35,495,765	30,825,316

당좌예금	400,411	12,652

합 계	35,924,278	30,863,782

8. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지분증권

한국로지스올주식회사 주식(*1)	152,946	473,640

한국파렛트풀주식회사 주식(*1)	320,694	-

건설공제조합출자금(*2)	530,534	-

합 계	1,004,174	473,640

(*1) 한국파렛트풀주식회사는 2017년 9월 1일자로 존속법인 한국로지스올주식회사와 신설법인 한국파렛트풀주식회사로 분할하였습니다. 회사는 분할기일 현재의 존속법인과 분할법인의 순자산 장부가액을 기준으로 매도가능금융자산의 장부가액을 안분하였습니다.(*2) 건설공제조합이 지급보증 제공과 관련하여 질권 설정하고 있으며, 해당 보증 제공 내용은 주석 28에 기재되어 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	473,640	473,640

연결범위 변동	530,534	-

기말금액	1,004,174	473,640

차감: 비유동항목	(1,004,174)	(473,640)

유동항목	-	-

9. 매출채권

(1) 매출채권 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	52,720,340	54,945,261

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	52,720,340	54,945,261

(2) 매출채권의 공정가치는 상기와 동일합니다. (3) 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	52,720,340	54,752,976

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	192,285

손상채권(*1)	-	-

합 계	52,720,340	54,945,261

(*1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권은 없습니다.

10. 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	2,610,597	-	2,839,904	-

미수수익	6,935,930	-	5,520,315	-

보증금	-	536,517	-	120,849

합 계	9,546,527	536,517	8,360,219	120,849

(2) 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	17,671	16,603

선급비용	153,811	147,144

제세선급금	103,658	-

합 계	275,140	163,747

12. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	23,956,367	16,081,189

제품	1,639,650	2,716,469

원재료	1,342,870	1,159,321

부재료	38,548	31,219

포장재료	792,528	713,453

재공품/반제품	1,349,050	1,275,379

저장품	145,660	196,556

미착품	13,263,132	13,120,537

합 계	42,527,804	35,294,123

당 기중 비용으로 인식되 어 '매출원가 ' 에 포함 된 재고자산의 원가는 454,096백만원 ( 전 기 : 419,386백만원 ) 입 니다. 재고자산평가손실로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 173백만원(전기: 1,366백만원)이며 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 420백만원( 전 기 : 1,108백만원 ) 을 환입하였고 환입된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산 및 투자부동산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	연결범위변동	취득	대체	감가상각	처분	환율변동효과	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	33,689,790	14,816,437	(948)	-	-	-	-	48,505,279	48,505,279	-

건물	23,554,052	769,983	339,253	135,000	(1,655,705)	-	-	23,142,583	41,914,596	18,772,013

구축물	2,419,463	-	7,844	6,670	(274,329)	-	-	2,159,648	5,107,708	2,948,061

기계장치	15,347,713	6,662	1,084,281	329,446	(3,594,073)	(11,068)	(728)	13,162,233	62,955,204	49,792,970

차량운반구	194,416	-	-	-	(125,238)	(9,659)	(184)	59,335	1,013,370	954,034

공구기구	1,393,486	2	-	-	(454,360)	-	-	939,128	1,844,812	905,684

집기비품	371,005	20	421,123	-	(203,732)	(365)	(5)	588,046	4,908,490	4,320,444

임차시설물	1,098,995	-	103,500	-	(343,301)	-	-	859,194	3,708,915	2,849,721

건설중인자산	28,000	-	615,516	(499,116)	-	-	-	144,400	144,400	-

기타	19,200	-	-	-	-	-	-	19,200	19,200	-

합 계	78,116,120	15,593,104	2,570,569	(28,000)	(6,650,738)	(21,092)	(917)	89,579,047	170,121,973	80,542,927

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	대체	감가상각	처분	환율변동효과	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	31,900,161	1,186	1,788,443	-	-	-	33,689,790	33,689,790	-

건물	24,138,929	-	1,186,177	(1,521,241)	(236,970)	(12,842)	23,554,052	40,370,071	16,816,019

구축물	2,508,911	-	195,000	(284,447)	(2)	-	2,419,463	5,093,194	2,673,731

기계장치	17,193,716	841,987	1,165,596	(3,635,586)	(210,331)	(7,669)	15,347,713	62,110,269	46,762,556

차량운반구	339,794	39,870	-	(185,104)	(4)	(140)	194,416	1,167,812	973,396

공구기구	1,108,055	402,000	268,000	(384,569)	(1)	-	1,393,486	1,832,762	439,276

집기비품	450,217	200,993	-	(280,165)	(31)	(9)	371,005	4,432,309	4,061,304

임차시설물	1,223,925	54,931	168,000	(347,855)	(6)	-	1,098,995	3,605,415	2,506,420

건설중인자산	2,050,562	2,549,167	(4,571,729)	-	-	-	28,000	28,000	-

미착기계	-	254,049	(254,049)	-	-	-	-	-	-

기타	19,200	-	-	-	-	-	19,200	19,200	-

합 계	80,933,470	4,344,183	(54,562)	(6,638,967)	(447,345)	(20,660)	78,116,120	152,348,822	74,232,703

(2) 유형자산의 감가상각비 중 5,090백만원(전기: 5,133백만원)은 매출원가에, 1,563백만원(전기: 1,506백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	감가상각	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	19,410,521	-	19,410,521	19,410,521	-

건물	1,102,994	(71,348)	1,031,646	2,781,108	1,749,462

구축물	34,652	(2,789)	31,863	127,834	95,971

합 계	20,548,167	(74,137)	20,474,030	22,319,463	1,845,433

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	감가상각	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	19,410,521	-	19,410,521	19,410,521	-

건물	1,174,341	(71,347)	1,102,994	2,781,108	1,678,114

구축물	37,441	(2,789)	34,652	127,834	93,182

합 계	20,622,303	(74,136)	20,548,167	22,319,463	1,771,296

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	875,585	905,852

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(421,031)	(397,637)

합계	454,554	508,215

(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)(*2)	장부금액	공정가치(*1)(*2)

토지	19,410,521	41,653,202	19,410,521	41,653,202

건물	1,031,646	2,172,047	1,102,994	2,172,047

구축물	31,863	36,500	34,652	36,500

합계	20,474,030	43,861,749	20,548,167	43,861,749

(*1) 회사의 투자부동산의 공정가치 평가는 전기말을 기준(이후 취득분은 취득일 기준)으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 공정가치는 측정대상 부동산과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 한편, 회사는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류됩니다.(6) 회사가 구매카드 사용약정 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자산	구 분	제공자산
장부가액	설정금액	관련계정과목	관련약정한 도 액	담보권자

토지 및 건물	담보제공	19,380,799	13,150,000	당좌차월, 구매카드 등	-	한국씨티은행

USD 2,800,000

2,943,508	6,250,000	15,867,510	KEB하나은행

9,045,894	7,800,000

USD 2,600,000

9,135,593	17,000,000	12,385,600	우리은행

근저당권 설정	3,887,615	50,000	임대보증금	-	교보생명보험

3,911,939	32,500	-	비지에프리테일

14. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	연결범위변동	취득	대체	상각	처분	환율변동효과	기말장부금액

(비한정내용연수 무형자산)

회원권	1,486,730	63,333	330	-	-	(51,978)	-	1,498,415

(내용연수가 유한한 무형자산)

산업재산권	42,237	-	1,239	-	(15,124)	-	(1,034)	27,318

기타무형자산	299,050	2,485,748	160,442	28,000	(342,011)	-	-	2,631,229

합 계	1,828,017	2,549,081	162,011	28,000	(357,135)	(51,978)	(1,034)	4,156,962

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	대체	상각	처분	환율변동효과	기말장부금액

(비한정내용연수 무형자산)

회원권	1,572,895	-	-	-	(83,978)	(2,187)	1,486,730

(내용연수가 유한한 무형자산)

산업재산권	51,819	5,177	-	(14,706)	-	(53)	42,237

기타무형자산	465,789	149,310	-	(166,311)	(143,533)	(6,205)	299,050

합 계	2,090,503	154,487	-	(181,017)	(227,511)	(8,445)	1,828,017

(2) 무형자산상각비 중 3백만원(전기: 3백만원)은 매출원가에, 355백만원(전기: 178백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

15. 공동기업 및 관계기업 투자(1) 공동기업 및 관계기업 투자의 세부내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

공동기업	동서식품(주)	대한민국	12월 31일	50.00%	109,764,794	507,992,990	50.00%	109,764,794	486,897,695

관계기업	동서유지(주)	대한민국	12월 31일	50.00%	44,558,450	67,294,445	48.00%	41,193,490	62,239,067

(주)대성기계	대한민국	12월 31일	50.00%	1,298,504	1,354,275	48,00%	836,000	694,085

(주)성제개발	대한민국	12월 31일	-	-	-	43.09%	5,357,756	5,905,363

동서음료(주)	대한민국	12월 31일	-	-	-	17.00%	51,000	230,598

공동기업 및 관계기업 투자 합계	155,621,748	576,641,710	157,203,040	555,966,809

(2) 당기와 전기 공동기업 및 관계기업의 상세 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	회사명	기초	취득	배당금수령	지분법평가손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	연결범위변동	기말

공동기업	동서식품(주)	486,897,695	-	(58,000,000)	86,086,775	(7,201,171)	209,691	-	507,992,990

관계기업	동서유지(주)	62,239,067	3,364,960	(5,760,000)	7,446,194	-	4,224	-	67,294,445

(주)성제개발	5,905,363	-	(258,542)	304,900	(202,310)	-	(5,749,411)	-

동서음료(주)	230,598	-	(20,400)	27,130	-	-	(237,328)	-

(주)대성기계	694,085	462,504	(960,000)	1,128,268	29,418	-	-	1,354,275

합 계	555,966,809	3,827,464	(64,998,942)	94,993,266	(7,374,063)	213,915	(5,986,739)	576,641,710

(단위: 천원)

전 기	회사명	기초	배당금수령	지분법평가손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

공동기업	동서식품(주)	458,773,327	(58,000,000)	83,564,637	3,567,535	(1,007,803)	486,897,695

관계기업	동서유지(주)	60,398,822	(5,760,000)	7,604,943	-	(4,697)	62,239,067

(주)성제개발	5,970,076	(258,542)	232,851	(40,890)	1,868	5,905,363

동서음료(주)	169,014	(15,300)	76,884	-	-	230,598

(주)대성기계	461,759	(960,000)	1,260,651	(68,325)	-	694,085

합 계	525,772,998	(64,993,842)	92,739,966	3,458,320	(1,010,632)	555,966,809

(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	회사명	당기말순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A×B)	내부거래제거	영업권	고객관계	유형자산	법인세효과	당기말장부금액

공동기업	동서식품(주)	953,331,907	50.00%	476,665,954	(2,342,851)	33,669,887	-	-	-	507,992,990

관계기업	동서유지(주)	83,991,083	50.00%	41,995,246	(821,964)	24,371,647	2,001,931	230,758	(483,172)	67,294,445

(주)대성기계	6,984,713	50.00%	3,490,538	(2,458,273)	-	383,742	27,040	(88,772)	1,354,275

합 계	1,044,307,704	522,151,737	(5,623,088)	58,041,534	2,385,673	257,798	(571,944)	576,641,710

(단위: 천원)

전 기	회사명	전기말 순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(A×B)	내부거래 제거	영업권	전기말 장부금액

공동기업	동서식품(주)	910,667,791	50.00%	455,333,896	(2,106,088)	33,669,887	486,897,695

관계기업	동서유지(주)	80,578,898	48.00%	38,677,871	(810,451)	24,371,647	62,239,067

(주)성제개발	9,741,279	43.09%	4,197,556	(642,983)	2,350,790	5,905,363

동서음료(주)	1,408,324	17.00%	239,415	(8,817)	-	230,598

(주)대성기계	7,261,357	48.00%	3,485,451	(2,791,366)	-	694,085

합 계	1,009,657,649	501,934,189	(6,359,705)	60,392,324	555,966,809

16. 매입채무 및 기타지급채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	40,346,014	-	38,645,569	-

미지급금	7,932,048	-	5,701,937	-

미지급비용	353,421	529,774	399,694	501,515

예수보증금	-	3,077,470	-	2,587,028

합 계	48,631,483	3,607,244	44,747,200	3,088,543

17. 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	343,121	430,443

예수금	40,555	27,903

제세예수금	2,042,946	2,211,340

합 계	2,426,622	2,669,686

18. 퇴직급여

18.1. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 40,406천원(전기: 155,762천원)입니다. 18.2. 확정급여제 도(1) 확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 현재가치	16,290,515	15,213,284

사외적립자산의 공정가치	(14,774,990)	(14,189,232)

재무상태표상 부채	1,515,525	1,024,052

(2) 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,213,285	15,305,792

연결범위 변동	249,654	-

당기근무원가	1,804,287	1,988,610

과거근무원가	-	99,938

이자비용	434,479	425,841

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(936,294)	(1,336,115)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(4,324)	(579,049)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(470,572)	(691,733)

보고기간말 금액	16,290,515	15,213,284

(3) 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,189,232	13,115,944

이자수익	402,344	363,538

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(181,741)	(138,867)

기여금:

- 사용자	848,610	1,567,432

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(447,478)	(682,878)

운용관리원가	(35,977)	(35,937)

보고기간말 금액	14,774,990	14,189,232

(4) 사외적립자산의 구성 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비 (%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비 (%)

현금및현금성자산	2,465,443	-	2,465,443	16.69%	2,506,518	-	2,506,518	17.66%

채무상품	12,292,740	-	12,292,740	83.20%	11,665,908	-	11,665,908	82.22%

기타(국민연금전환금)	16,807	-	16,807	0.11%	16,806	-	16,806	0.12%

합 계	14,774,990	-	14,774,990	100.00%	14,189,232	-	14,189,232	100.00%

(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.07% ~ 3.21%	2.55% ~ 3.00%

미래임금상승률	4.00% ~ 6.23%	4.00% ~ 4.40%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역

(단위: 천원)

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정 의 증가	가정 의 감소

할인율	1%	(1,421,169)	1,644,396

임금상승률	1%	1,615,822	(1,443,729)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,314,646천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,139,863	1,251,993	3,887,235	34,310,049	40,589,140

확정급여채무의 가중평균만기는 7.44 ~ 10.13년입니다.

19. 법 인 세비용 및 이연법인세(1) 법 인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	25,799,172	25,311,263

총당기법인세	25,799,172	25,311,263

이연법인세

일시적차이의 증감	4,624,720	5,522,150

자본에 직접 반영된 법인세	1,068,449	(1,014,881)

총이연법인세	5,693,169	4,507,269

법인세비용	31,492,341	29,818,532

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 회사들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	157,562,932	152,177,239

국내법인세율로 계산된 법인세비용	39,123,074	37,434,713

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(5,001,660)	(4,996,590)

- 세무상 차감되지 않는 비용	769,697	126,100

- 세액공제	(55,908)	(184,144)

- 기타(*)	(3,342,861)	(2,561,547)

법인세비용	31,492,341	29,818,532

(*) 이연법인세로 인식하지 않은 미실현일시적차이의 세액 효과 등으로 구성됩니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	758,876	(180,717)	578,159	1,776,297	(429,041)	1,347,256

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	(7,374,063)	1,249,166	(6,124,897)	3,458,320	(585,839)	2,872,481

합 계	(6,615,187)	1,068,449	(5,546,738)	5,234,617	(1,014,881)	4,219,736

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,738,463	4,098,946

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	247,747	302,428

이연법인세자산 합계	4,986,210	4,401,374

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(76,171,078)	(68,253,609)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,310,046)	(1,274,564)

이연법인세부채 합계	(77,481,124)	(69,528,173)

이연법인세부채 순액	(72,494,914)	(65,126,799)

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	(65,126,799)	(59,604,649)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(5,693,171)	(4,507,269)

기타포괄손익에 반영된 법인세	1,068,449	(1,014,881)

연결범위 변동	(2,743,393)	-

기말금액	(72,494,914)	(65,126,799)

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	연결범위 변동	당기말

이연법인세부채

연구개발준비금	(121,000)	80,667	-	-	(40,333)

미수수익	(1,193,897)	(75,713)	-	(102)	(1,269,712)

종속기업투자	(4,844,130)	(623,802)	-	(245,867)	(5,713,799)

관계기업 및 공동기업투자	(58,661,176)	(5,092,679)	-	88,917	(63,664,938)

퇴직연금운용자산	(3,349,800)	(166,386)	-	-	(3,516,186)

기타	627,810	(28,267)	-	(2,792,058)	(2,192,515)

합 계	(67,542,193)	(5,906,180)	-	(2,949,110)	(76,397,483)

이연법인세자산

당기손익인식금융자산	8,011	(8,011)	-	-	-

유형자산 및 투자자산	169,029	(47,764)	-	-	121,265

퇴직급여충당부채	3,197,678	387,343	(180,717)	48,767	3,453,071

종속기업투자	(141,162)	51,756	-	156,950	67,544

관계기업 및 공동기업투자	79,692	(28,504)	-	-	51,188

지분법자본변동	(1,019,220)	(148,650)	1,249,166	-	81,296

장기미지급비용	121,367	6,839	-	-	128,206

합 계	2,415,394	213,009	1,068,449	205,717	3,902,570

순 액	(65,126,799)	(5,693,171)	1,068,449	(2,743,393)	(72,494,914)

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

연구및인력개발준비금	(242,000)	121,000	-	(121,000)

미수수익	(1,346,670)	152,773	-	(1,193,897)

종속기업투자주식	(4,565,314)	(278,816)	-	(4,844,130)

관계기업 및 공동기업투자	(54,183,443)	(4,477,732)	-	(58,661,176)

지분법자본변동	(433,381)	-	(585,839)	(1,019,220)

퇴직연금운용자산	(3,117,398)	(232,402)	-	(3,349,800)

합 계	(63,888,206)	(4,715,177)	(585,839)	(69,189,223)

이연법인세자산

당기손익인식금융자산	16,890	(8,879)	-	8,011

유형자산 및 투자자산	197,939	(28,910)	-	169,029

퇴직급여충당부채	3,222,230	404,489	(429,041)	3,197,678

종속기업투자	-	(141,162)	-	(141,162)

관계기업 및 공동기업투자	130,622	(50,930)	-	79,692

장기미지급비용	140,426	(19,059)	-	121,367

기타	575,451	52,359	-	627,810

합 계	4,283,557	207,908	(429,041)	4,062,423

순 액	(59,604,649)	(4,507,269)	(1,014,881)	(65,126,799)

20. 납입자본과 기타불입자본 (1) 당기말 현재 회사의 자본금은 49,850,000천원이며, 회사가 발행한 보통주 주식수는 99,700,000주입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

합병차익(*1)	94,946	94,946

자기주식(*2)	(9,599,041)	(1,007,700)

자기주식처분이익	1,036,705	1,036,705

기타자본잉여금(*3)	7,722,624	5,006,111

합 계	(744,767)	5,130,062

(*1) 1996년 중 새한유통(주)를 흡수합병하면서 발생한 합병차익으로서 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.(*2) 당기말 현재 지배기업은 주가 안정을 위하여 자기주식 727,477주(전기말: 427,477주)를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(*3) 지배기업의 최대주주는 연결실체 및 관계사 임직원을 대상으로 회사 주식을 증여한 바 있으며, 회사는 연결실체 내의 임직원이 당기에 증여받은 주식 114,190주의 공정가치를 한국채택국제회계기준 제 1102호(주식기준보상) 문단3A에 따라 비용및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

21. 이 익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	35,750,311	35,750,311

임의적립금	956,077,580	797,547,580

미처분이익잉여금	123,101,707	225,042,801

합 계	1,114,929,598	1,058,340,692

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 건설계약 (1) 진행 중인 공사관련 공사계약잔액의 변동과 공사수익 인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초 공사계약 잔액	연결범위변동	증감액(*)	공사수익	기말 공사계약 잔액

신ㆍ증축공사	-	486,100	2,510,000	(840,622)	2,155,478

보수공사	-	662,500	930,800	(1,574,300)	19,000

합계	-	1,148,600	3,440,800	(2,414,922)	2,174,478

(*) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함되어 있습니다.(2) 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 및 진행률 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

신ㆍ증축공사	840,622	(696,189)	144,433

보수공사	1,574,300	(1,272,514)	301,786

합계	2,414,922	(1,968,703)	446,219

(3) 당기말 현재 상기 신ㆍ증축공사와 관련한 초과청구공사 175백만원이 계상되어 있습니다.

23. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급료	9,209,885	8,796,809

상여금	2,376,200	2,126,437

퇴직급여	742,781	909,575

용역인건비	2,318,516	2,647,725

복리후생비	2,276,646	1,979,119

수도광열비	1,734,670	1,666,055

소모품비	1,285,333	1,293,314

감가상각비	1,564,436	1,506,381

접대비	450,133	525,428

광고선전비	2,405,029	2,302,188

운반비	7,539,690	6,587,372

지급수수료	5,418,788	5,381,999

차량유지비	522,099	502,690

주식보상비용(주석20)	2,894,717	-

판매수수료	3,099,704	1,942,184

무형자산상각비	354,596	178,477

세금과공과	771,068	669,922

기타	1,966,122	1,499,307

합 계	46,930,413	40,514,982

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	5,467,951	5,060,898

원재료 및 상품매입액	410,293,686	381,873,128

종업원급여 (주석 25)	44,315,666	42,752,175

감가상각, 무형자산상각 (주석 13,14)	7,082,010	6,894,121

운반비	7,872,326	6,927,732

광고비	2,405,029	2,302,188

지급수수료	6,882,607	6,725,741

수도광열비	4,074,287	3,970,781

소모품비	5,289,437	5,085,537

주식기준보상비용	2,894,717	-

기타비용	14,829,184	6,595,526

매출원가, 판매비와 관리비 합계	511,406,900	468,187,828

25. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급료 및 임금	18,135,862	17,507,742

상여금	5,510,810	5,245,604

퇴직급여	1,876,828	2,306,613

잡급	122,663	108,464

용역인건비	13,484,681	12,728,113

복리후생비	5,184,822	4,855,639

합 계	44,315,666	42,752,175

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,737,176	2,115,098

외화환산이익	125,040	318,652

관계기업투자처분이익	2,603,027	-

유형자산처분이익	44,571	195,933

무형자산처분이익	-	249,242

파생상품거래이익	399,547	283,060

파생상품평가이익	5,727	66,941

잡이익	800,889	1,196,253

임대료	3,099,813	3,039,032

합 계	8,815,790	7,464,211

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	2,186,752	1,986,057

외화환산손실	138,374	183,352

유형자산처분(폐기)손실	11,668	210,331

무형자산처분(폐기)손실	51,234	-

파생상품거래손실	573,388	582,139

파생상품평가손실	54,384	3,660

기부금	241,556	142,257

잡손실	423,340	132,645

합 계	3,680,697	3,240,441

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	9,782,360	9,416,279

배당금수익	51,171	51,171

당기손익인식금융자산평가이익	-	36,690

당기손익인식금융자산처분이익	33,102	-

외환차익	128,783	140,555

외화환산이익	-	19,205

합 계	9,995,416	9,663,900

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	7,576	-

외환차손	221,809	52,919

외화환산손실	4,921	-

합 계	234,306	52,919

28. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

금융기관	종류	한도액

KEB하나은행(*1)	당좌차월	6,000,000

기업구매자금 대출약정	5,000,000

무역금융 대출약정	1,000,000

수입신용장개설약정	USD 6,000,000

지급보증(L/C)	EUR 120,000

우리은행(*1)(*2)	당좌차월	1,000,000

수입신용장개설약정	USD 4,000,000

어음할인약정	2,000,000

국민은행	당좌차월	1,500,000

구매카드 사용약정	20,000,000

신한은행	수입신용장개설약정	USD 6,000,000

(*1) 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 담보로 제공된 자산의 내역은 주석 13에 기재되어 있습니다.(*2) 해당 금융기관에 대한 포괄여신한도액은 8,100,000천원입니다. (2) 연결회사의 당기말 현재 외화매출채권 및 외화매입채무에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결하고 있는 파생상품과 관련된 약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD 천, 천원)

금융기관	종 류	한도액

KEB하나은행	선물환거래약정	USD 8,000

파생상품거래약정	200,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	KEB하나은행 외	15,500	11,000	당좌개설보증금

(4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금 액	보증내용	질권설정자산	관련금액

건설공제조합	1,200,650	입찰시공보증 등	출자금	530,534

서울보증보험	130,000	인허가보증 등	-	-

(5) 당기말 현재 연결 회사는 어음 및 수표 5매를 공동기업인 동서식품(주) 및 관계기업인 동서유지(주)에 견질로 제공하고 있으며, 이 중 1매는 제권판결 등 해당 수표의 효력을 말소하는 절차를 진행 중에 있습니다.

29. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 관계기업, 공동기업 및 주요 경영진이 존재하며, 관계기업 등의 현황은 주석 15에 기재되어 있습니다.

(2) 연결회사와 특수관계자의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	매출거래(*1)	배당금수 취	매입거래(*1)

매 출(*2)	기 타	매 입(*2)	기 타

공동기업	동서식품(주)	138,923,287	1,197,136	58,000,000	91,018,806	127,735

관계기업	동서유지(주)	82,426,820	1,807,395	5,760,000	36,703,915	32,722

(주)대성기계	-	227	960,000	-	360,675

(주)성제개발(*3)	-	-	258,542	-	133,373

동서음료(주)(*3)	4,776	863	20,400	1,147,667	-

기타	미가방(유)	1,142,747	-	-	4,273,318	-

합 계	222,497,630	3,005,621	64,998,942	133,143,706	654,505

2) 전기(단위: 천원)

구 분	매출거래(*1)	배당금수 취	매입거래(*1)

매 출(*2)	기 타	매 입(*2)	기 타

공동기업	동서식품(주)	133,744,784	1,247,917	58,000,000	86,352,781	148,671

관계기업	동서유지(주)	74,119,312	1,716,391	5,760,000	35,063,431	53,805

(주)성제개발	-	428	258,542	-	1,204,821

(주)대성기계	-	214	960,000	-	2,196,175

동서음료(주)	88	1,353	15,300	1,744,816	-

기타	미가방(유)	1,013,576	-	-	3,757,453	-

합 계	208,877,760	2,966,303	64,993,842	126,918,481	3,603,472

(*1) 당기 중 지배력을 획득한 (주)성제개발 및 동서음료(주)의 관계사간 거래 금액은 사업결합일 이후의 거래금액만 포함하고 있습니다.(*2) 판매장려금 등 차감 전 총매출액 및 총매입액 기준입니다.(*3) 사업결합일 이전 관계기업투자로 분류되는 기간의 거래 금액입니다.

(3) 연결회사와 특수관계자와의 채권채무는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	동서식품(주)	20,228,310	867,496	5,550,190	1,070,809

관계기업	동서유지(주)	2,178,094	62,523	5,360,994	1,021,200

(주)대성기계	-	-	-	37,400

기타	미가방(유)	162,798	-	121,358	-

합 계	22,569,202	930,019	11,032,542	2,129,409

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	동서식품(주)	17,124,921	617,305	4,797,879	971,352

관계기업	동서유지(주)	7,115,891	166,901	6,695,256	970,152

(주)성제개발	-	10,000	-	-

동서음료(주)	-	37,263	49,167	-

기타	미가방(유)	188,335	-	46,299	-

합 계	24,429,147	831,469	11,588,601	1,941,504

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여금 및 차입금 등의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 중 주권양수도계약에 의해 주요경영진 및 기타특수관계자로부터 지분을 취득한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	지분취득

주요경영진 및
기타특수관계자	(주)성제개발	10,767,865

동서음료(주)	1,258,526

동서유지(주)	3,364,960

(주)대성기계	462,504

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(7) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	5,088,670	5,005,036

주식보상비용	1,242,150	-

합 계	6,330,820	5,005,036

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주 1주에 대한 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지배주주지분 귀속 보통주당기순이익	122,346,158	119,036,898

가중평균 유통보통주식수	99,234,508 주	99,272,523 주

기본주당순이익	1,233 원	1,199 원

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 배당금

(1) 당기 및 전기의 배당금 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

당기	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금(원)	배당금

보통주	99,700,000	727,477	98,972,523	700	69,280,766

(단위: 주, 천원)

전기	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금(원)	배당금

보통주	99,700,000	427,477	99,272,523	670	66,512,590

(2) 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니 다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	157,562,932	152,177,239

조정항목 :

감가상각비	6,650,738	6,638,967

투자부동산감가상각비	74,137	74,137

무형자산상각비	357,135	181,017

이자비용	7,576	-

퇴직급여	1,836,422	2,150,851

외화환산손실	143,295	183,352

유형자산처분손실	11,673	210,331

무형자산처분손실	51,259	-

파생상품평가손실	54,384	3,660

주식보상비용	2,894,717	-

재고자산평가손실(환입)	(247,812)	534,484

유형자산처분이익	(44,571)	(195,933)

무형자산처분이익	-	(249,242)

지분법이익	(94,993,266)	(92,739,966)

이자수익	(9,782,360)	(9,416,279)

외화환산이익	(125,040)	(337,857)

당기손익인식금융자산처분이익	(33,102)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(36,690)

관계기업투자처분이익	(2,603,027)	-

배당금수익	(51,171)	(51,171)

파생상품평가이익	(5,727)	(66,941)

조정항목 합계	(95,804,740)	(93,117,280)

순운전자본의 변동:

매출채권및기타수취채권의 감소(증가)	6,185,472	(3,484,458)

기타유동자산의 감소(증가)	283,299	(7,892)

파생상품자산의 감소	66,941	-

재고자산의 증가	(5,338,813)	(5,567,702)

장기매출채권및기타수취채권의 감소	-	1,712

매입채무및기타지급채무의 증가	2,250,907	8,722,513

기타유동부채의 감소	(542,407)	(367,190)

파생상품부채의 감소	(3,660)	-

장기성매입채무및기타지급채무의 증가(감소)	73,102	(11,372)

퇴직금의 지급	(470,572)	(691,733)

사외적립자산의 감소	(365,155)	(848,617)

순운전자본의 변동 합계	2,139,114	(2,254,739)

영업으로부터 창출된 현금	63,897,304	56,805,220

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	499,116	4,771,216

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	연결범위 변동	상 환	기 말

단기차입금	-	1,833,072	(1,833,072)	-

33. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.회사는 보고부문에 대해 식품사업부문, 제조부문, 구매수출부문, 기타부문으로 구분하고 있습니다.식품사업부문은 식자재, 음료, 식용유지, 지류 및 판촉물 등을 수입 또는 국내 매입하여 주요 판매처인 대리점, 할인점, 개별업체 등에 판매하고 있습니다.제조부문은 연포장 필름, 현미녹차, 커피류 등을 계열회사 및 외부업체에 판매 및 납품을 하고 있습니다.구매수출부문은 구매업무 및 계열회사 자재구매대행서비스, 수출업무 및 계열회사 수출대행서비스사업을 하고 있습니다.기타부문은 보세창고업 및 임대업을 하고 있으며, 부문 자산으로서 관계기업및공동기업투자를 포함하고 있습니다.

( 2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	식품사업부문	제조부문	구매수출부문	기타부문	합 계

총부문수익	333,058,508	143,965,086	75,972,983	6,740,161	559,736,738

부문간수익	-	227,213	-	429,164	656,377

외부고객으로부터의 수익	333,058,508	143,737,873	75,972,983	6,310,997	559,080,361

보고부문영업이익	12,207,328	28,897,700	10,130,437	(3,562,002)	47,673,463

(단위: 천원)

전 기	식품사업부문	제조부문	구매수출부문	기타부문	합 계

총부문수익	298,177,254	141,983,625	71,699,762	2,479,664	514,340,305

부문간수익	-	46,641	-	503,315	549,956

외부고객으로부터의 수익	298,177,254	141,936,984	71,699,762	1,976,349	513,790,349

보고부문영업이익	8,974,402	30,062,885	9,757,120	(3,191,885)	45,602,522

( 3) 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외(*)	합 계

당 기	473,277,975	85,802,386	559,080,361

전 기	437,289,992	76,500,357	513,790,349

(*) 로컬수출액이 포함되어 있습니다.(4) 회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요고객	금 액

당 기	동서식품(주)	138,923,287

동서유지(주)	82,426,820

전 기	동서식품(주)	133,744,784

동서유지(주)	74,119,312

상기 매출액은 판매장려금 등 차감 전 총매출액 기준입니다.

34. 사업결합 2017년 7월 27일 연결회사는 국내에서 건설업을 영위하고 있는 성제개발의 지분 56.9%와 도소매업을 영위하고 있는 동서음료의 지분 49%를 추가로 취득하고 지배력을획득하였습니다. 성제개발 및 동서음료에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)성제개발	동서음료(주)

이전대가

현금	10,767,865	1,258,526

이전대가 합계	10,767,865	1,258,526

사업결합전에 보유하던 지분의 공정가치(*1)	8,153,135	436,631

합 계	18,921,000	1,695,157

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	3,951,943	3,922

유형자산	15,593,104	-

무형자산

취득한 자산	63,333	-

추가 식별된 자산(고객관계 및 판매권)	1,721,178	764,570

매도가능금융자산	530,534	-

만기보유금융자산	4,500	2,000

재고자산	294,417	1,353,081

매출채권 및 기타수취채권(*2)	661,089	3,170,749

장기매출채권 및 기타수취채권(*2)	220	425,630

기타유동자산	84,211	310,498

이연법인세자산(부채)

취득한 자산	63,562	-

공정가치 차액분	(2,638,751)	(168,205)

매입채무 및 기타지급채무	(849,774)	(1,466,968)

기타유동부채	(78,674)	(223,015)

미지급법인세	(230,237)	(77,988)

순확정급여부채	(249,654)	-

차입금	-	(1,833,072)

식별가능 순자산의 공정가치	18,921,000	2,261,202

비지배지분	-	(566,045)

합 계	18,921,000	1,695,157

(*1) 사업결합일 이전 보유중이었던 투자주식을 공정가치로 재평가한 금액입니다. 사업결합일 현재 해당 관계기업투자의 장부금액은 (주)성제개발 5,749,411천원이며,동서음료(주)는 237,328천원입니다.

(*2) (주)성제개발의 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 661,309천원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 41,714천원입니다. 또한 동서음료(주)의 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 3,596,379천원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 1,358,695천원입니다. 당기 중 사업결합 전에 보유하던 (주)성제개발의 지분 43.09%를 공정가치로 측정하여 2,403,724천원을 연결손익계산서상 기타영업외수익으로 인식하였고, 동서음료(주)의 지분 17%를 공정가치로 측정하여 199,303천원을 연결포괄손익계산서상 기타영업외수익으로 인식하였습니다. 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)성제개발의 매출 및 순이익은 각각 3,754,444원 및 245,649천원이며, 동서음료(주)의 매출 및 순이익은 각각 3,773,864천원 및 69,674천원입니다. 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)성제개발의 매출 및 순이익은 각각 3,754,444원 및 245,649천원이며, 동서음료(주)의 매출 및 순이익은 각각 3,621,680천원 및 69,674천원입니다만일 (주)성제개발이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 9,462,069천원 및 1,127,567천원이며, 동서음료(주)의 매출 및 순이익은 각각 11,081,549천원 및 446,187천원입니다.

35. 비지배지분에 대한 정보 35.1 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	동서물산(주)	동서음료(주)

당 기	전 기	당 기	전 기

비지배지분율 (%)	37.50%	37.50%	34.00%	-

기초 누적 비지배지분	21,703,948	20,058,705	566,045	-

비지배지분에 배분된 당기순손익	3,700,744	3,321,808	23,689	-

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	36,737	10,935	-	-

비지배지분에 배분된 주식기준보상	178,204	-	-	-

비지배지분에 배분된 배당금	(1,687,500)	(1,687,500)	-	-

기말 누적 비지배지분	23,932,133	21,703,948	589,734	-

35.2 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 재무상태표(단위 : 천원)

구 분	동서물산(주)	동서음료(주)(*1)

당 기	전 기	당 기	전 기

유동자산	46,971,195	36,411,404	3,427,461	-

비유동자산	28,701,717	31,563,534	427,630	-

유동부채	11,383,076	9,770,285	1,970,579	-

비유동부채	470,815	327,458	150,000	-

자본	63,819,022	57,877,195	1,734,511	-

(2) 요약 포괄손익계산서(단위 : 천원)

구 분	동서물산(주)	동서음료(주)(*1)

당 기	전 기	당 기	전 기

매출	73,435,558	71,466,619	3,621,680	-

당기순손익	9,868,651	8,858,155	69,674	-

기타포괄손익	97,964	29,161	-	-

총포괄손익	9,966,615	8,887,316	69,674	-

(3) 요약 연결현금흐름표(단위 : 천원)

구 분	동서물산(주)	동서음료(주)(*1)

당 기	전 기	당 기	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	15,562,804	13,020,000	2,233,658	-

투자활동으로 인한 현금흐름	(9,725,950)	(9,579,096)	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(4,500,000)	(4,500,000)	(1,833,072)	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	1,336,854	(1,059,096)	400,586	-

기초의 현금및현금성자산(*2)	1,180,655	2,239,751	3,922	-

기말의 현금및현금성자산	2,517,509	1,180,655	404,508	-

(*1) 지배력 획득일 이전 정보는 반영하지 아니하였습니다.(*2) 동서음료(주)의 경우 지배력 획득일 시점의 현금및현금성자산 금액입니다.

35.3 비지배지분과의 거래

비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 없습니다.