동서 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 45 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 44 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 동서

1. 일반 사항

주식회사 동서(이하 "회사")는 1975년 5월 16일에 아폴로 보온병공업(주)로 설립되었으며, 1981년 3월 유동기업(주)로 상호를 변경하였고 1996년 5월 16일에 (주)동서로 상호를 변경하였습니다. 한편, 1995년 12월 27일에 회사의 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였고, 2016년 7월 14일 코스닥시장에서 상장폐지한 후, 2016년 7월 15일 유가증권시장에 신규상장하였습니다. 회사는 현재 경기도 안산시 등에 공장을 보유하고 포장재, 포장용기와 녹차 등의 제조, 판매 및 유지, 식품 등의 수출입업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 서울시 마포구 독막로324에 위치하고 있습니다.

회사는 그동안 수차례의 증자 등을 통하여 당반기말 현재의 자본금은 보통주 49,850백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김상헌 외 37인	67,011,059	67.21%

우리사주조합	2,010,091	2.02%

기타 일반주주	30,678,850	30.77%

합 계	99,700,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 17에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다

2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	11,809,703	11,809,703	23,832,844	23,832,844

금융기관예치금	241,443,888	241,443,888	309,384,579	309,384,579

당기손익-공정가치측정금융자산	5,086,500	5,086,500	5,030,000	5,030,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	473,640	473,640	473,640	473,640

만기보유금융자산	190,123,190	190,331,205	135,124,230	135,228,745

파생상품자산	12,445	12,445	3,260	3,260

매출채권	44,293,909	(*1)	46,238,756	(*1)

기타수취채권	5,446,388	5,446,388	7,193,666	7,193,666

금융부채

매입채무	40,844,596	(*1)	29,310,795	(*1)

파생상품부채	34,046	34,046	6,628	6,628

기타지급채무(*2)	6,659,099	6,659,099	7,546,472	7,546,472

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

주가연계파생결합사채(ELB)	-	5,086,500	-	5,086,500

파생상품자산	-	12,445	-	12,445

파생상품부채	-	34,046	-	34,046

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

주가연계파생결합사채(ELB)	-	5,030,000	-	5,030,000

파생상품자산	-	3,260	-	3,260

파생상품부채	-	6,628	-	6,628

4.3. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당반기말	전기말

주가연계파생결합사채(ELB)	5,086,500	5,030,000	2	시장접근법

파생상품자산	12,445	3,260	2	현재가치기법

파생상품부채	34,046	6,628	2	현재가치기법

5. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 (1) 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	44,558,887	46,661,290

취 득	843,460	282,867

처 분	(10)	(7)

대 체	-	(43,680)

감가상각	(1,072,599)	(1,267,908)

반 기 말	44,329,738	45,632,562

(2) 회사가 구매카드 사용약정 등과 관련하여 담보로 제공하였거나 근저당권이 설정된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자산	구 분	제공자산
장부가액	설정금액	관련계정과목	관련약정한 도 액	담보권자

토지 및 건물	담보제공	13,161,138	11,200,000	당좌차월, 구매카드 등	-	한국씨티은행

USD 2,800,000

2,657,502	6,250,000	16,725,813	KEB하나은행

8,709,420	7,800,000

USD 2,600,000

9,064,927	17,000,000	12,627,200	우리은행

근저당권 설정	3,846,373	50,000	임대보증금	-	비지에프리테일

(3) 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	20,399,893	20,474,030

감가상각	(37,068)	(37,068)

반 기 말	20,362,825	20,436,962

(4) 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	1,519,912	1,579,696

취 득	22,634	65,760

대 체	-	1,449

상 각	(68,987)	(79,862)

반 기 말	1,473,559	1,567,043

6. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 종속기업투자자산, 관계기업투자자산 및 공동기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업(유동)	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(6) (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	100.00%	30,000,000	30,557,860

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(7) (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	100.00%	40,000,000	40,707,671

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(9)	대한민국	12월 31일	100.00%	20,000,000	20,341,233	100.00%	20,000,000	20,108,164

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(10) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	30,000,000	30,322,192	-	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(11) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	15,000,000	15,114,842	-	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(12) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	10,000,000	10,015,753	-	-	-

수협은행 정기예금 1호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	5,000,000	5,039,384	-	-	-

수협은행 정기예금 2호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	10,000,000	10,073,973	-	-	-

수협은행 정기예금 3호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	20,000,000	20,149,315	-	-	-

수협은행 정기예금 4호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	10,000,000	10,030,260	-	-	-

수협은행 정기예금 5호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	15,000,000	15,023,507	-	-	-

수협은행 정기예금 6호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	5,000,000	5,007,479	-	-	-

WM Safe 특정금전신탁 B호(1) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	10,000,000	10,008,726	-	-	-

WM Safe 특정금전신탁 B호(2) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	10,000,000	10,001,479	-	-	-

종속기업(유동) 소계	160,000,000	161,128,144	90,000,000	91,373,696

종속기업(비유동)	동서물산	대한민국	12월 31일	62.50%	252,900	19,326,260	62.50%	252,900	41,856,278

성제개발	대한민국	12월 31일	100.00%	16,421,000	14,969,796	100.00%	16,421,000	15,712,310

동서음료	대한민국	12월 31일	66.00%	1,695,157	1,838,627	66.00%	1,695,157	1,809,424

종속기업(비유동) 소계	18,369,057	36,134,683	18,369,057	59,378,012

종속기업 소계	178,369,057	197,262,827	108,369,057	150,751,708

공동기업	동서식품(주)	대한민국	12월 31일	50.00%	109,764,794	540,303,597	50.00%	109,764,794	538,755,519

동서유지(주)	대한민국	12월 31일	50.00%	44,558,450	67,570,059	50.00%	44,558,450	69,113,714

관계기업	(주)디에스이엔지(*3)	대한민국	12월 31일	-	-	-	50.00%	1,298,504	944,464

공동기업 및 관계기업 소계	154,323,244	607,873,656	155,621,748	608,813,697

(*1) 당반기 중 해당 특정금전신탁의 만기가 도래하였습니다.(*2) 당반기 중 해당 특정금전신탁을 신규 취득하였습니다. (*3) 당반기 중 매각하였고 처분이익은 3,026,383천원 계상하였습니다.(주석12참조)

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

종속기업	관계기업 및 공동기업	종속기업	관계기업 및 공동기업

기초 장부금액	150,751,708	608,813,697	162,648,305	577,140,138

취득	140,000,000	-	90,000,000	-

처분	(71,440,452)	(2,706,767)	(81,569,238)	-

유상감자	-	-	(2,500,000)	-

이익(손실) 중 지분	4,308,073	63,579,284	4,113,667	55,831,490

기타포괄손익 중 지분	(5,449)	2,437,442	30,934	2,929,911

기타자본변동 중 지분	378,147	-	253,638	-

연차배당 중 지분	(26,729,200)	(64,250,000)	(4,829,200)	(65,000,000)

반기말 장부금액	197,262,827	607,873,656	168,148,106	570,901,539

7. 순확정급여부채

7.1. 확정기여제도당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 18,715(전반기 : - 천원) 입니다. 7.2. 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	360,919	721,838	352,479	704,958

순이자원가	7,988	15,976	6,578	13,156

종업원 급여에 포함된 총 비용	368,907	737,814	359,057	718,114

매출원가	194,944	393,240	189,337	379,978

판매비와관리비	173,963	344,574	169,720	338,136

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,936,296	14,178,036

사외적립자산의 공정가치	(12,907,139)	(12,996,073)

재무상태표상 부채	2,029,158	1,181,963

8 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.6%(2018년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.6%) 입니다.

9. 자본 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

합병차익(*1)	94,946	94,946

자기주식(*2)	(15,638,934)	(15,638,934)

자기주식처분이익	1,036,705	1,036,705

기타자본잉여금(*3)	9,947,906	8,049,705

합 계	(4,559,377)	(6,457,579)

(*1) 기타불입자본 중 합병차익은 1996년 중 새한유통㈜를 흡수합병하면서 발생한 합병차익으로서 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.(*2) 당반기말 및 전기말 현재 회사는 주가 안정을 위하여 자기주식을 1,027,477주 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(*3) 회사의 최대주주는 회사, 종속회사 및 관계사 임직원을 대상으로 회사 주식을 증여한 바 있으며, 회사의 임직원이 증여받은 주식의 공정가치를 한국채택국제회계기준 제 1102호(주식기준보상)문단 3A에 따라 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

10. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 69,070,766천원은 2019년 1분기중 지급되었습니다(전기 지급액 : 69,280,766천원).

11. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급료	2,214,053	4,417,921	2,201,257	4,297,310

상여금	605,975	1,207,631	585,072	1,167,229

퇴직급여	178,770	354,290	169,720	338,136

용역인건비	615,991	1,225,899	575,142	1,156,235

복리후생비	402,313	849,481	402,403	823,751

수도광열비	375,158	786,206	369,066	799,417

소모품비	379,673	726,588	346,596	687,275

감가상각비	278,291	638,427	392,667	785,285

광고선전비	579,774	1,076,986	(941,367)	625,365

운반비	2,012,619	3,786,061	1,721,547	3,745,324

지급수수료	1,283,964	2,544,326	1,295,673	2,712,204

주식보상비용	1,898,201	1,898,201	1,395,753	1,395,753

판매수수료	489,691	939,729	515,151	971,708

무형자산상각비	32,946	67,411	40,243	78,592

접대비	87,638	193,289	83,193	188,269

차량유지비	99,701	195,100	133,888	251,826

기타	963,608	1,492,461	1,127,224	1,599,425

합 계	12,498,366	22,400,007	10,413,227	21,623,104

12. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익	402,413	563,622	235,204	640,161

외화환산이익	167,878	219,326	109,141	150,789

잡이익	85,616	202,213	234,222	311,304

임대료	1,233,458	2,478,459	1,235,473	2,510,149

파생상품거래이익	43,352	94,422	43,205	189,584

파생상품평가이익	(18,636)	12,445	54,643	58,815

유형자산처분이익	-	-	19,544	19,544

관계기업지분증권처분이익	3,026,383	3,026,383	-	-

소 계	4,940,465	6,596,869	1,931,432	3,880,346

기타영업외비용

외환차손	476,571	703,467	325,794	813,214

외화환산손실	31,642	100,204	153,041	184,528

기부금	32,241	49,290	11,315	24,855

잡손실	16,220	57,724	199,146	255,488

파생상품거래손실	83,912	92,469	16,646	84,561

파생상품평가손실	28,891	34,046	18,729	30,017

유형자산처분손실	9	10	5	6

소 계	669,486	1,037,211	724,676	1,392,669

13. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	2,555,267	5,117,124	2,241,976	4,208,094

배당금수익	-	51,171	-	51,171

당기손익인식금융자산평가이익	28,500	56,500	-	-

외환차익	62,704	89,802	8,971	13,892

외화환산이익	(16,967)	-	(1,970)	3,779

소 계	2,629,504	5,314,597	2,248,977	4,276,936

금융비용

이자비용	3,111	6,798	-	-

외환차손	15,834	15,851	434	13,484

소 계	18,945	22,649	434	13,484

14. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사의 당반기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원, USD, EUR)

금융기관	종류	한도액

KEB하나은행(*1)	당좌차월	3,000,000

기업구매자금 대출약정	1,000,000

무역금융 대출약정	1,000,000

수입신용장개설약정	USD 6,000,000

지급보증(L/C)	EUR 120,000

우리은행(*1)(*2)	당좌차월	1,000,000

수입신용장개설약정	USD 3,000,000

어음할인약정	1,000,000

국민은행	구매카드 사용약정	20,000,000

신한은행	수입신용장개설약정	USD 6,000,000

기업은행	당좌차월	5,000,000

수입신용장개설약정	USD 4,000,000

(*1) 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 담보로 제공된 자산의 내역은 주석 5에 기재되어 있습니다.(*2) 해당 금융기관에 대한 포괄여신한도액은 8,000,000 천원입니다 . (2) 회사는 당반기말 현재 외화매출채권 및 외화매입채무에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 KEB하나은행 등과 USD 12,000,000 한 도의 통화선도거래약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당반기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	KEB하나은행 외	10,000	10,000	당좌개설보증금

(4) 당반기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금 액	보증내용

서울보증보험	29,800	인허가보증 등

15. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

당반기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 주요 경영진이존재하며, 관계기업 등의 현황은 주석 6에 기재되어 있습니다.

(2) 회사와 특수관계자의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구분	매출거래	배당금 수취	매입거래

매출(*1)	기타	매입(*1)	기타

종속기업	동서물산(주)	13,430,283	944,798	26,250,000	-	-

(주)성제개발	-	-	400,000	-	-

동서음료(주)	-	460	79,200	836,061	-

공동기업	동서식품(주)	27,810,887	528,692	58,000,000	44,983,623	35,256

동서유지(주)	24,025,126	971,261	6,000,000	13,871,571	6,583

관계기업	(주)디에스이엔지(*2)	-	-	250,000	-	39,800

기 타	미가방(유)	652,777	-	-	2,387,288	-

합 계	65,919,073	2,445,210	90,979,200	62,078,543	81,640

(*1) 판매장려금 등 차감 전 총매출액 및 총매입액 기준입니다.(*2) 매각일 이전 관계기업투자로 분류되는 기간의 거래 금액입니다.

2) 전반기(단위: 천원)

구분	매출거래	배당금 수취	매입거래

매출(*1)	기타	매입(*1)	기타

종속기업	동서물산(주)	12,559,966	940,593	3,750,000	-	-

(주)성제개발	-	-	1,000,000	-	147,000

동서음료(주)	-	338	79,200	769,304	-

공동기업	동서식품(주)	28,786,303	598,984	58,000,000	41,593,481	2,485,833

동서유지(주)	37,105,642	937,400	6,000,000	17,746,709	39,373

관계기업	(주)디에스이엔지(구,(주)대성기계)	-	-	1,000,000	-	5,100

기 타	미가방(유)	684,340	-	-	2,398,149	-

합 계	79,136,251	2,477,315	69,829,200	62,507,643	2,677,307

(*1) 판매장려금 등 차감 전 총매출액 및 총매입액 기준입니다.

(3) 회사와 특수관계자와의 채권채무는 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	동서물산(주)	2,526,345	93,212	-	886,830

(주)성제개발	-	-	-	-

동서음료(주)	-	47,825	73,447	-

공동기업	동서식품(주)	6,279,800	847,864	4,106,970	1,015,541

동서유지(주)	7,144,254	57,642	5,822,011	1,077,346

기 타	미가방(유)	194,530	-	588,958	-

합 계	16,144,929	1,046,543	10,591,385	2,979,716

2) 전기말(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	동서물산(주)	5,029,128	82,599	-	886,830

(주)성제개발	-	-	-	166,100

동서음료(주)	-	2,730	92,335	405

공동기업	동서식품(주)	10,042,160	786,151	3,873,608	1,435,556

동서유지(주)	2,576,162	98,348	3,213,379	1,077,682

관계기업	(주)디에스이엔지(구,(주)대성기계)	-	5,250	-	2,860

기 타	미가방(유)	212,186	-	157,812	-

합 계	17,859,635	975,078	7,337,133	3,569,433

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 대여금 및 차입금 등의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수	이자수익

종속기업	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(6)	-	30,681,000	123,140

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(7)	-	40,759,452	51,781

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(9)	-	-	233,068

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(10)	30,000,000	-	322,192

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(11)	15,000,000	-	114,842

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(12)	10,000,000	-	15,753

수협 정기예금 1호	5,000,000	-	39,384

수협 정기예금 2호	10,000,000	-	73,973

수협 정기예금 3호	20,000,000	-	149,315

수협 정기예금 4호	10,000,000	-	30,260

수협 정기예금 5호	15,000,000	-	23,507

수협 정기예금 6호	5,000,000	-	7,479

WM Safe 특정금전신탁 B호(1)	10,000,000	-	8,726

WM Safe 특정금전신탁 B호(2)	10,000,000	-	1,479

2) 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	유상감자

대여	회수	이자수익

종속기업	성제개발	-	-	-	2,500,000

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(3)	-	50,975,000	176,301	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(4)	-	30,594,238	126,296	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(5)	-	-	193,397	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(6)	30,000,000	-	214,562	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(7)	40,000,000	-	253,973	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(8)	20,000,000	-	118,488	-

(5) 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(6) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,140,000	2,280,000	1,186,293	2,283,003

주식보상비용	842,800	842,800	-	-

합 계	1,982,800	3,122,800	1,186,293	2,283,003

16. 영 업 으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	91,044,146	82,029,581

조정항목:

재고자산평가손실	93,294	267,969

유형자산감가상각비	1,072,599	1,267,908

투자부동산자산감가상각비	37,068	37,068

무형자산상각비	68,987	79,862

퇴직급여	756,529	718,114

외화환산손실	100,204	184,528

유형자산처분손실	10	6

파생상품평가손실	34,046	30,017

주식보상비용	1,898,201	1,395,753

이자비용	6,798	-

유형자산처분이익	-	(19,544)

지분법이익	(67,887,357)	(59,945,157)

이자수익	(5,117,124)	(4,208,094)

외화환산이익	(219,326)	(154,568)

관계기업지분증권처분이익	(3,026,383)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(56,500)	-

배당금수익	(51,171)	(51,171)

파생상품평가이익	(12,445)	(58,815)

조정항목 합계	(72,302,568)	(60,456,127)

순운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)	2,780,012	(310,123)

기타유동자산의 감소(증가)	126,021	57,990

파생상품자산의 감소	3,260	-

재고자산의 증가	(7,566,960)	(6,338,911)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	11,030,132	(2,077,726)

기타유동부채의 감소	(1,007,304)	(200,512)

파생상품부채의 감소	(6,628)	(54,384)

장기성매입채무및기타채무의 감소	(154,153)	(52,574)

퇴직금의 지급	(148,690)	(151,755)

사외적립자산의 감소	231,565	183,769

순운전자본의 변동 합계	5,287,256	(8,944,227)

영업으로부터 창출된 현금	24,028,834	12,629,227

17. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.42%입니다.

(단위: 천원)

내 용	2019년

전기말 운용리스약정액	862,980

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	828,382

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액기준으로 비용 인식한 단기리스료	328,860

(차감): 정액기준으로 비용 인식한 소액자산리스료	66,561

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	432,961

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	175,417

비유동 리스부채	257,544

합계	432,961

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구 외	343,106	432,961

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	60,206	-

비유동	289,380	432,961

합계	349,586	432,961

당반기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구 외	89,855

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,798

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	173,276

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,666

당반기 중 리스의 총 현금유출은 271,115천원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 업무용 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 회사에 적용되는 리스계약 중 변동리스료를 지급하는 계약조건은 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권 회사에 적용되는 리스계약 중 일부는 연장선택권 및 종료선택권을 회사가 행사할 수 있습니다.

③ 잔존가치보증

회사에 적용되는 리스계약 중 잔존가치보증를 제공하는 계약조건은 없습니다. 18. 보고기간후 사건

회사는 아래와 같이 종속기업 성제개발㈜를 흡수합병하였습니다.

(1) 합병방법 : ㈜동서가 성제개발㈜을 흡수합병함 (존속회사 : ㈜동서, 소멸회사 : 성제개발㈜)

(2) 합병형태 : 흡수합병(소규모합병)

(3) 합병목적 : 완전자회사의 흡수합병을 통한 경영효율성 제고

(4) 주요진행사항

1) 합병 이사회 결의일 : 2019년 05월 17일

2) 합병계약 체결일 : 2019년 05월 20일

3) 합병기일 : 2019년 08월 01일

4) 합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일 : 2019년 08월 01일

5) 합병등기(해산등기)일 : 2019년 08월 02일