동서 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반 사항

주식회사 동서(이하 "당사")는 1975년 5월 16일에 아폴로 보온병공업(주)로 설립되었으며, 1981년 3월 유동기업(주)로 상호를 변경하였고 1996년 5월 16일에 (주)동서로 상호를 변경하였습니다. 한편, 1995년 12월 27일에 당사의 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였고, 2016년 7월 14일 코스닥시장에서 상장폐지한 후, 2016년 7월 15일 유가증권시장에 신규상장하였습니다. 당사는 현재 경기도 안산시 등에 공장을 보유하고 포장재, 포장용기와 녹차 등의 제조, 판매 및 유지, 식품 등의 수출입업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본점은 서울특별시 마포구 독막로 324에 위치하고 있습니다.당사는 그동안 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 49,850백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 김상헌 외 28인 67,318,741 67.52 우리사주조합 693,326 0.70 기타 일반주주 31,687,933 31.78 합 계 99,700,000 100.00

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 전반적인 예비 평가를 수행한 결과, 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다. ·기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 회사가 수행한 전반적인 영향 평가에 따르면, 다음 항목들이 잠재적으로 영업손익에 영향을 미칠 수 있습니다.
- 현재 영업손익 내 '기타영업외수익 및 기타손익(순액)' 항목에 통합되어 있는 외환차이는 구분 표시되어야 할 수 있으며, 일부 외환손익은 영업손익 아래에 표시될 수 있습니다. - 기준서는 파생상품 손익의 범주에 대해 구체적인 요구사항을 명시하고 있습니다. 파생상품 손익은 해당 파생상품이 관리하고자 하는 위험의 영향을 받는 수익 및 비용과 동일한 범주로 표시합니다. 회사는 현재 일부 손익은 영업손익으로, 다른 일부는 금융손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 손익이 표시되는 위치에 변경이 있을 수 있습니다.
·'유용한 구조화된 요약 정보' 개념과 강화된 통합과 세분화 원칙을 적용하면 주요 재무제표에 표시되는 별도표시항목이 변경될 수 있습니다. 또한, 영업권은 재무상태표에 별도로 표시되어야 하므로, 회사는 영업권과 기타 무형자산을 구분하여 재무상태표에 별도로 표시할 것입니다. ·중요한 정보의 공시에 대한 요구사항은 변경되지 않으므로, 회사는 현재 주석에 공시되는 정보에 중대한 변화가 있을 것으로 예상하지 않습니다. 그러나 통합과 세분화 원칙의 결과로 정보가 그룹화되는 방식은 변경될 수 있습니다. 또한, 다음 사항에 대해 중요한 신규 공시가 요구될 것입니다.
- 경영진이 정의한 성과측정치
- 손익계산서 영업범주에 기능별로 분류된 별도표시항목을 성격별로 분류한 내역(특정한 성격의 비용에 대해서만 요구됨)
- 기준서를 최초로 적용하는 기간의 연차재무제표 상 직전 비교기간에 기업회계기준서 제1001호에 따라 표시했던 금액과 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성 된 금액 간의 손익계산서 별도표시항목별 차이조정 내용
·현금흐름표에서는 이자의 수취와 지급의 표시 방식에 변경이 있습니다. 이자지급은 재무활동 현금흐름, 이자수취는 투자활동 현금흐름으로 표시되므로, 현재의 영업활동 현금흐름으로 표시하는 방식에서 변경되게 됩니다.
2.3 영업부문 당사는 식품사업부문, 제조부문, 구매수출부문, 기타부문의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고, 상품, 제품, 재공품, 원재료, 포장재료등은 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산
(1) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 산업재산권은 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5 ~ 10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
(2) 기타의 무형자산취득한 컴퓨터 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 4년 동안 상각하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 측정하며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 부동산은 추정 경제적 내용연수 15~30년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해평가됩니다.
2.18 수익인식 (1) 수행의무의 식별
당사는 포장재, 포장용기와 녹차 등의 제조, 판매 및 유지, 식품 등의 수출입업, 보관용역 및 임대사업을 영위하고 있습니다. 당사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며,재화가 고객에게 인도되거나 용역이 이행되는 등 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.
(2) 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 환불을 예측합니다. 환불되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 환불금액이 타당한지 재평가합니다. 2.19 리스
(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자당사는 차량운반구 및 기타(저장탱크 등) 자산의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 차량운반구의 리스기간은 일반적으로 4년이며, 기타(저장탱크 등) 자산의 리스기간은 계약사항에 따라 정해집니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. 당사는 리스기간이 12개월 이하인 소액의 사무용품 리스 등을 보유하고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스' 의 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
2.20 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 손실중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 해당 부문의 재무제표를 조정합니다. 또한 당사는 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.
2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 1월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 당사의 재무제표는 2026년 2월 27일자로 이사회에서 최종 확정되었습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
차량운반구, 저장탱크 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구, 저장탱크 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 4. 재무위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시
4.1. 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으나 그 정도는 제한적입니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을검토하고 승인합니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

시장위험	신용위험	유동성위험	자본위험관리

환위험	지분가격위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.	재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다.	이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과단기금융상품에서 발생하고 있습니다.	(1) 위험관리신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사의 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.	.	당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.	은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도소매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없으며, 당사가보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.① 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2025년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 개별손상을 인식한 매출채권 외에 기초와 기말 현재 각각 12개월 동안의 매출채권에 대한 연체금액이 없으므로, 정상채권에 대한 기대손실율은 0%로 산출되며, 이에 따라 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 장ㆍ단기대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.(4) 대손상각비 당사는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 6개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 현재의 재무상태를 분석한 결과, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 금융자산의 손상 관련 대손상각비를 인식하였습니다. 이 외에 과거 12개월간 미회수 채권이 없고, 재무상태 또한 이상이 없으므로 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.(5) 당기손익-공정가치측정금융자산당사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.	당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시키기 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.	당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당 등을 실시하고 있습니다.

시장위험에 대한 공시

외화금융자산의 통화별 내역
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산및부채는 다음과 같습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융상품

현금및현금성자산	매출채권	미수금

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	USD	EUR	USD	EUR

외화금융자산, 원화환산금액	8,409,124	8,378,828	528,044	2,250,525

외화금융자산, 기초통화금액(USD) [USD, 천]	5,860	5,839	368

외화금융자산, 기초통화금액(EUR) [EUR, 천]	1,335

전기 (단위 : 천원)

금융상품

현금및현금성자산	매출채권	미수금

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	USD	EUR	USD	EUR

외화금융자산, 원화환산금액	4,434,269	10,284,351	863,244	338,753

외화금융자산, 기초통화금액(USD) [USD, 천]	3,017	6,996	587

외화금융자산, 기초통화금액(EUR) [EUR, 천]	222

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매입채무

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR

외화금융부채, 원화환산금액	2,403,840	3,694,984

외화금융부채, 기초통화금액 (USD) [USD, 천]	1,675

외화금융부채, 기초통화금액 (EUR) [EUR, 천]	2,192

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매입채무

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR

외화금융부채, 원화환산금액	6,074,917	3,827,058

외화금융부채, 기초통화금액 (USD) [USD, 천]	4,133

외화금융부채, 기초통화금액 (EUR) [EUR, 천]	2,503

시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

USD	EUR

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율 10% 변동	환율 10% 변동

시장변수 상승 시 당기손익 증가	1,146,745

시장변수 하락 시 당기손익 감소	1,146,745

시장변수 상승 시 당기손익 감소	0	111,079

시장변수 하락 시 당기손익 증가	111,079

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	1,146,745

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	1,146,745

시장변수 상승 시 기타포괄손익 감소	111,079

시장변수 하락 시 기타포괄손익 증가	111,079

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

USD	EUR

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율 10% 변동	환율 10% 변동

시장변수 상승 시 당기손익 증가	731,084

시장변수 하락 시 당기손익 감소	731,084

시장변수 상승 시 당기손익 감소	268,251

시장변수 하락 시 당기손익 증가	268,251

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	731,084

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	731,084

시장변수 상승 시 기타포괄손익 감소	268,251

시장변수 하락 시 기타포괄손익 증가	268,251

유동성위험
(*1) 매입채무 및 기타지급채무, 기타장기지급채무 중 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

유동성위험
당기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타지급채무	28,042,886	0	0	28,042,886

기타장기지급채무	0	0	3,473,450	3,473,450

단기차입금	549,887	0	0	549,887

유동 파생상품금융부채	17,804	0	0	17,804

리스부채	132,792	388,253	154,975	676,021

전기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타지급채무	34,834,206	0	34,834,206

기타장기지급채무	0	0	3,418,110	3,418,110

단기차입금	1,391,866	0	0	1,391,866

유동 파생상품금융부채	0	0	0

리스부채	145,909	437,726	604,364	1,187,999

자본위험관리자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	53,510,606

자본총계	1,722,042,616

부채비율	0.0311

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	63,312,837

자본총계	1,694,360,031

부채비율	0.0374

## 5. 공정가치 측정

금융상품의 종류별 공정가치
5. 공정가치 측정당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(*1) 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타지급채무 중 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

금융상품의 종류별 공정가치
당기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	현금 및 현금성자산	34,728,013

단기 및 장기금융상품	605,141,320	605,125,234

당기손익-공정가치측정기타금융자산	102,123,250	102,123,250

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	10,147,326	10,147,326

파생상품자산	0	0

매출채권	48,022,425

기타채권	10,814,250

전기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	현금 및 현금성자산	27,825,848

단기 및 장기금융상품	645,137,465	645,121,871

당기손익-공정가치측정기타금융자산	77,289,298	77,289,298

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	8,519,786	8,519,786

파생상품자산	2,244,822	2,244,822

매출채권	41,669,075

기타채권	12,681,489

금융부채의 종류별 공정가치

금융부채의 종류별 공정가치
당기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	매입채무	25,025,883

단기차입금	549,887

파생상품 금융부채	17,804	17,804

기타지급채무	6,490,453

리스 부채	652,521

전기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	매입채무	31,724,399

단기차입금	1,391,866

파생상품 금융부채	0	0

기타지급채무	6,527,916

리스 부채	1,120,560

자산의 공정가치측정에 대한 공시
5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정기타금융자산	파생상품	기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

한국파렛트풀 주식회사	로지스올 주식회사

자산	102,123,250	0	5,383,592	4,763,734

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	수준2	수준2	수준3	수준3

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	시장접근법	현재가치기법	현금흐름할인법	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	기초자산 주식가격	원화/외화 환율	장기성장률, 가중평균자본비용, 무위험이자율	장기성장률, 가중평균자본비용, 무위험이자율

공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.	당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정기타금융자산	파생상품	기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

한국파렛트풀 주식회사	로지스올 주식회사

자산	77,289,298	2,244,822	4,253,345	4,266,441

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	수준2	수준2	수준3	수준3

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	시장접근법	현재가치기법	현금흐름할인법	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	기초자산 주식가격	원화/외화 환율	장기성장률, 가중평균자본비용, 무위험이자율	장기성장률, 가중평균자본비용, 무위험이자율

공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.	당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품

부채	17,804

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	수준2

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	현재가치기법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	원화/외화 환율

공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품

부채	0

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	수준2

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	현재가치기법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	원화/외화 환율

공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역
5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역아래 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 표와 같습니다.

반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금융자산	8,519,786

총손익	1,627,541

총손익	기타포괄손익	1,627,541

기말금융자산	10,147,326

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금융자산	5,665,050

총손익	2,854,736

총손익	기타포괄손익	2,854,736

기말금융자산	8,519,786

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
5.4. 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산

자산	기타지분증권	한국파렛트풀 주식회사	평가기법	현금흐름할인법	범위	가중범위	관측할 수 없는 투입변수	장기성장률	0.0000

가중평균자본비용, 측정 투입변수	0.0757

무위험이자율	0.0295

로지스올 주식회사	장기성장률	0.0000

가중평균자본비용, 측정 투입변수	0.0674

무위험이자율	0.0295

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산

수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
5.5. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권입니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

관측할 수 없는 투입변수

가중평균자본비용, 측정 투입변수	영구성장률

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01

기타포괄손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(1,162,057)	1,182,986

기타포괄손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	1,528,296

## 6. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	34,728,013	0	0	34,728,013

단기금융상품	605,000,000	0	0	605,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	0	102,123,250	0	102,123,250

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	10,147,326	10,147,326

매출채권 및 기타수취채권	58,767,642	0	0	58,767,642

파생상품 금융자산	0	0	0	0

장기금융상품	141,320	0	0	141,320

장기성매출채권 및 기타채권	69,033	0	0	69,033

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	27,825,848	0	0	27,825,848

단기금융상품	645,018,335	0	0	645,018,335

당기손익-공정가치측정금융자산	0	77,289,298	0	77,289,298

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	8,519,786	8,519,786

매출채권 및 기타수취채권	54,281,311	0	0	54,281,311

파생상품 금융자산	0	2,244,822	0	2,244,822

장기금융상품	119,130	0	0	119,130

장기성매출채권 및 기타채권	69,253	0	0	69,253

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타지급채무	28,042,886	0	0	28,042,886

단기차입금	549,887	0	0	549,887

파생상품 금융부채	0	17,804	0	17,804

기타장기지급채무	3,473,450	0	0	3,473,450

리스부채	0	0	652,521	652,521

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타지급채무	34,834,206	0	0	34,834,206

단기차입금	1,391,866	0	0	1,391,866

파생상품 금융부채	0	0	0	0

기타장기지급채무	3,418,110	0	0	3,418,110

리스부채	0	0	1,120,560	1,120,560

금융부채에 대한 추가정보
매입채무 및 기타지급채무, 기타장기지급채무에는 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

금융상품의 범주별 순손익 구분

금융상품의 범주별 순손익 구분
당기 (단위 : 천원)

이자손익	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	외화환산손익	배당금수익(금융수익)

금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	20,935,756	0	0	0	(2,547)	0

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	0	1,145,168	0	0	0	51,171

당기손익-공정가치측정 금융자산	0	0	3,767,277	882,612	0	0

당기손익-공정가치측정 금융부채	0	0	(1,713,172)	(650,233)	0	0

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	0	0	0	0	(1,127,208)	0

기타금융부채	(45,499)	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

이자손익	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	외화환산손익	배당금수익(금융수익)

금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	26,851,217	0	0	0	1,397,871	0

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	0	2,195,292	0	0	0	51,171

당기손익-공정가치측정 금융자산	0	0	5,281,702	1,421,328	0	0

당기손익-공정가치측정 금융부채	0	0	(387,588)	(137,732)	0	0

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	0	0	0	0	(1,133,786)	0

기타금융부채	(71,223)	0	0	0	0	0

## 7. 현금 및 현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	19,943

보통예금 및 예치금	34,708,070

합계	34,728,013

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	18,563

보통예금 및 예치금	27,807,285

합계	27,825,848

## 8. 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상세내역
(*1) 로지스올 지분율은 자기주식을 제외한 유효지분율입니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상세내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

한국파렛트풀주식회사	로지스올주식회사

피취득자에 대한 명칭	한국파렛트풀주식회사	로지스올주식회사

보유주식수	34,114	34,114

지분율	0.0173	0.0243

주당 공정가치(원)	157,812	139,642

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,383,592	4,763,734	10,147,326

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

한국파렛트풀주식회사	로지스올주식회사

피취득자에 대한 명칭	한국파렛트풀주식회사	로지스올주식회사

보유주식수	34,114	34,114

지분율	0.0173	0.0243

주당 공정가치(원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,253,345	4,266,441	8,519,786

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(*1) 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 공정가치 평가는 2025년 12월말을 기준으로 독립된 평가인(도영회계법인)에 의해 수행되었으며, 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 결정되었습니다. 위 지분상품을 처분하는 경우, 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되어 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 기초	8,519,786

공정가치평가로 인한 장부금액 증감	1,627,541

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 기말	10,147,326

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 기초	5,665,050

공정가치평가로 인한 장부금액 증감	2,854,736

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 기말	8,519,786

당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세 내역은 주가연계파생결합사채(ELB)입니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익-공정가치측정금융자산, 기초	77,289,298

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	100,000,000

공정가치평가로 인한 장부금액 증감	2,809,302

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	(77,975,350)

당기손익-공정가치측정금융자산, 기말	102,123,250

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익-공정가치측정금융자산, 기초	10,346,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	75,000,000

공정가치평가로 인한 장부금액 증감	2,327,298

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	(10,384,000)

당기손익-공정가치측정금융자산, 기말	77,289,298

금융자산의 상계에 대한 공시
(*1) 당사는 동업체에 채권과 채무가 발생하는 경우, 지급받을 채권과 지급할 채무에 대한 대금을 상계할 수 있도록 약정을 맺고 있습니다.

금융자산의 상계에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

상계를 조건으로 하는 총금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로 하는 금융자산을 상쇄하는 총금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	금융자산과 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 하는 금융상품	금융자산과 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 받은 현금담보	상계를 조건으로 하는 순금융자산, 재무상태표상의 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약

금융자산, 분류	매출채권 및 미수금	52,643,931	(1,611,557)	0	0	51,032,373

전기 (단위 : 원)

상계를 조건으로 하는 총금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로 하는 금융자산을 상쇄하는 총금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	금융자산과 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 하는 금융상품	금융자산과 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 받은 현금담보	상계를 조건으로 하는 순금융자산, 재무상태표상의 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약

금융자산, 분류	매출채권 및 미수금	45,659,913	(2,249,387)	0	0	43,410,526

금융부채의 상계에 대한 공시
(*1) 당사는 동업체에 채권과 채무가 발생하는 경우, 지급받을 채권과 지급할 채무에 대한 대금을 상계할 수 있도록 약정을 맺고 있습니다.

금융부채의 상계에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

상계를 조건으로하는 총금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로하는 금융부채와 상쇄되는 총금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	금융부채와 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로하는 금융상품	금융부채와 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 받은 현금담보	상계를 조건으로하는 순금융부채, 재무상태표상의 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약

금융부채, 분류	매입채무 및 미지급금	31,994,411	(1,611,557)	0	0	30,382,853

전기 (단위 : 원)

상계를 조건으로하는 총금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로하는 금융부채와 상쇄되는 총금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	금융부채와 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로하는 금융상품	금융부채와 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 받은 현금담보	상계를 조건으로하는 순금융부채, 재무상태표상의 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약

금융부채, 분류	매입채무 및 미지급금	39,024,338	(2,249,387)	0	0	36,774,951

## 9. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	48,022,425	0	48,022,425

단기미수금	3,009,949	3,009,949

단기미수수익	7,735,268	7,735,268

장기기타보증금	69,033	69,033

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	41,669,075	0	41,669,075

단기미수금	1,741,451	1,741,451

단기미수수익	10,870,785	10,870,785

장기기타보증금	69,253	69,253

매출채권 및 기타채권에 대한 추가정보
ㆍ당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권은 없습니다.ㆍ당기중 개별손상이 확인되어 제각된 채권 26,029천원은 대손상각비로 반영하였습니다.ㆍ당사가 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.

매출채권의 연령분석 내역
당기 (단위 : 천원)

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	금융상품의 신용손상 합계

매출채권	48,022,425	0	48,022,425

전기 (단위 : 천원)

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	금융상품의 신용손상 합계

매출채권	41,669,075	0	41,669,075

## 10. 파생금융상품

파생금융상품의 회계정책에 대한 기술
당사는 재고자산 매입 관련 환위험 및 상품가격 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

파생금융상품
당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생금융상품
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 파생상품금융자산

유동 파생상품금융부채	17,804

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 파생상품금융자산	2,244,822

유동 파생상품금융부채	0

## 11. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

선급금	253,181

선급비용	232,645

전기 (단위 : 천원)

공시금액

선급금	174,474

선급비용	229,847

## 12. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	32,845,608	(12,566)	32,833,042

제품	3,821,302	(19,381)	3,801,921

원재료	1,883,662	0	1,883,662

부재료	30,845	0	30,845

포장재료	545,832	(2,638)	543,194

재공품	1,101,129	0	1,101,129

저장품	86,374	0	86,374

미착품	23,500,745	0	23,500,745

재고자산 계	63,815,497	(34,584)	63,780,913

전기 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	26,881,496	(9,375)	26,872,121

제품	4,541,477	(6,260)	4,535,217

원재료	1,887,006	0	1,887,006

부재료	31,487	0	31,487

포장재료	625,367	(4,638)	620,729

재공품	2,786,696	0	2,786,696

저장품	102,762	0	102,762

미착품	25,455,704	0	25,455,704

재고자산 계	62,311,995	(20,273)	62,291,721

비용으로 인식한 재고자산의 원가

비용으로 인식한 재고자산의 원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가에 포함된 재고자산의 원가	406,102,389

재고자산평가손실	194,430

재고자산폐기손실	477,888

재고자산평가손실환입	(180,120)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가에 포함된 재고자산의 원가	362,760,985

재고자산평가손실	141,720

재고자산폐기손실	384,508

재고자산평가손실환입	(179,897)

## 13.1 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
(*1) 건물이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산의 변동에 대한 조정

기초 유형자산	취득	대체	감가상각비, 유형자산	처분, 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	장부금액	공시금액	24,561,155	0	(47,912)	0	0	24,513,244

건물	7,810,636	0	0	(627,136)	0	7,183,500

구축물	1,426,933	0	0	(205,528)	0	1,221,405

기계장치	1,083,567	349,522	0	(281,466)	(3)	1,151,621

차량운반구	133,279	183,836	0	(79,851)	(4)	237,261

집기	425,372	83,806	3,264	(165,481)	(7)	346,954

임차시설물	127,576	0	0	(33,280)	0	94,296

건설중인자산	3,264	109,750	(3,264)	0	0	109,750

미착기계	0	8	0	0	0	8

기타유형자산	19,200	0	0	0	0	19,200

사용권자산	1,083,971	476,104	0	(530,954)	(393,701)	635,421

유형자산 합계	36,674,954	1,203,027	(47,912)	(1,923,695)	(393,715)	35,512,660

전기 (단위 : 천원)

유형자산의 변동에 대한 조정

기초 유형자산	취득	대체	감가상각비, 유형자산	처분, 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	장부금액	공시금액	24,561,155	0	0	0	0	24,561,155

건물	8,456,674	0	(7,707)	(638,331)	0	7,810,636

구축물	1,643,744	0	0	(216,811)	0	1,426,933

기계장치	1,277,492	86,100	21,000	(301,017)	(8)	1,083,567

차량운반구	361,710	43,844	0	(103,236)	(169,039)	133,279

집기	311,077	259,695	0	(145,384)	(16)	425,372

임차시설물	3	133,120	0	(5,547)	0	127,576

건설중인자산	21,000	3,264	(21,000)	0	0	3,264

미착기계	0	0	0	0	0	0

기타유형자산	19,200	0	0	0	0	19,200

사용권자산	1,517,398	97,845	0	(531,272)	0	1,083,971

유형자산 합계	38,169,454	623,868	(7,707)	(1,941,598)	(169,063)	36,674,954

유형자산에 대한 세부 정보 공시, 총액

유형자산에 대한 세부 정보 공시, 총액
(단위 : 천원)

기초 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	장부금액	취득원가	24,561,155	24,513,244

감가상각누계액 및 상각누계액	0	0

장부금액 합계	24,561,155	24,513,244

건물	장부금액	취득원가	19,745,873	19,745,873

감가상각누계액 및 상각누계액	(11,935,238)	(12,562,373)

장부금액 합계	7,810,636	7,183,500

구축물	장부금액	취득원가	5,749,149	5,749,149

감가상각누계액 및 상각누계액	(4,322,216)	(4,527,744)

장부금액 합계	1,426,933	1,221,405

기계장치	장부금액	취득원가	30,122,446	30,453,652

감가상각누계액 및 상각누계액	(29,038,879)	(29,302,031)

장부금액 합계	1,083,567	1,151,621

차량운반구	장부금액	취득원가	526,763	667,616

감가상각누계액 및 상각누계액	(393,484)	(430,355)

장부금액 합계	133,279	237,261

집기비품	장부금액	취득원가	4,276,655	4,328,106

감가상각누계액 및 상각누계액	(3,851,283)	(3,981,152)

장부금액 합계	425,372	346,954

임차시설물	장부금액	취득원가	588,420	588,420

감가상각누계액 및 상각누계액	(460,844)	(494,124)

장부금액 합계	127,576	94,296

건설중인자산	장부금액	취득원가	3,264	109,750

감가상각누계액 및 상각누계액	0	0

장부금액 합계	3,264	109,750

미착기계	장부금액	취득원가	0	8

감가상각누계액 및 상각누계액	0	0

장부금액 합계	0	8

기타	장부금액	취득원가	19,200	19,200

감가상각누계액 및 상각누계액	0	0

장부금액 합계	19,200	19,200

사용권자산	장부금액	취득원가	1,786,969	1,106,405

감가상각누계액 및 상각누계액	(702,998)	(470,984)

장부금액 합계	1,083,971	635,421

유형자산 합계	36,674,954	35,512,660

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	971,906	951,789

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	968,549	973,049

## 13.2 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
(*1) 건물이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산의 변동에 대한 조정	임대수익	운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)

기초 투자부동산	취득	대체	감가상각비, 투자부동산	기말 투자부동산

자산	투자부동산	토지	장부금액	공시금액	37,003,760	0	47,912	0	37,051,671

건물	4,414,083	0	(460,412)	3,953,671

구축물	75,564	0	0	(7,688)	67,876

자산 합계	41,493,406	0	47,912	(468,100)	41,073,218	6,954,013	(4,809,253)

전기 (단위 : 천원)

투자부동산의 변동에 대한 조정	임대수익	운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)

기초 투자부동산	취득	대체	감가상각비, 투자부동산	기말 투자부동산

자산	투자부동산	토지	장부금액	공시금액	37,003,760	0	0	0	37,003,760

건물	4,898,678	7,707	0	(492,303)	4,414,083

구축물	83,734	0	0	(8,170)	75,564

자산 합계	41,986,172	7,707	0	(500,473)	41,493,406	6,852,779	(4,615,909)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시, 총액

투자부동산에 대한 세부 정보 공시, 총액
(단위 : 천원)

기초 투자부동산	기말 투자부동산

자산	투자부동산	토지	장부금액	취득원가	37,003,760	37,051,671

감가상각누계액 및 상각누계액	0	0

장부금액 합계	37,003,760	37,051,671

건물	장부금액	취득원가	19,154,177	19,154,177

감가상각누계액 및 상각누계액	(14,740,094)	(15,200,506)

장부금액 합계	4,414,083	3,953,671

구축물	장부금액	취득원가	208,547	208,547

감가상각누계액 및 상각누계액	(132,983)	(140,671)

장부금액 합계	75,564	67,876

투자부동산의 공정가치

투자부동산의 공정가치
당기 (단위 : 천원)

투자부동산, 공정가치

측정 전체	공정가치	토지	222,367,964

건물	7,312,406

구축물	94,345

측정 전체 합계	229,774,715

전기 (단위 : 천원)

투자부동산, 공정가치

측정 전체	공정가치	토지	155,105,952

건물	9,203,698

구축물	99,725

측정 전체 합계	164,409,375

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술
(*1) 당사의 당기 투자부동산의 공정가치 평가는 2025년말을 기준으로 독립된 평가인(가온감정평가법인)에 의해 수행되었으며, 공정가치는 측정대상 부동산과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.(*2) 당사의 전기 투자부동산의 공정가치 평가는 2020년말을 기준으로 독립된 평가인(대한감정평가법인 경인지사 및 가온감정평가법인)에 의해 수행되었으며, 공정가치는 측정대상 부동산과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. (*3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 공정가치 서열체계상 수준2로 분류됩니다.(*4) 당사의 투자부동산 중 구축물에 대한 공정가치 평가는 2016년말을 기준으로 독립된 평가인(대한감정평가법인 경인지사)에 의해 수행되었으며, 동 공정가치 평가일 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다. 한편, 최근 공정가치 평가일(2016년말) 이후 취득분은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

## 14. 담보로 제공한 자산

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당사가 구매카드 사용약정 등과 관련하여 담보로 제공하였거나 근저당권이 설정된 유형자산 및 투자부동산은 다음과 같습니다.

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

담보권자

하나은행	우리은행	비지에프리테일	한화라이프랩주식회사

자산

유형자산

토지와 건물

토지 및 건물 장부금액	8,547,267	9,817,247	3,688,282	3,688,282

설정금액	14,050,000	17,000,000	50,000	60,000

설정금액 (USD) [USD, 일]	2,600,000

관련약정 한도액	16,349,000	11,309,130	0	0

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	담보제공 : 당좌차월, 구매카드 등	담보제공 : 당좌차월, 구매카드 등	근저당권 설정 : 임대보증금	근저당권 설정 : 임대보증금

## 15. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정

기초 영업권 이외의 무형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	처분	기말 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	회원권	1,251,708	0	0	0	1,251,708

산업재산권	26,534	4,477	(7,002)	(1,214)	22,795

기타무형자산	42,537	1,500	(15,931)	0	28,106

영업권 이외의 무형자산 합계	1,320,780	5,977	(22,933)	(1,214)	1,302,610

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정

기초 영업권 이외의 무형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	처분	기말 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	회원권	1,249,728	1,980	0	1,251,708

산업재산권	30,306	5,444	(9,216)	26,534

기타무형자산	97,553	35,500	(90,516)	42,537

영업권 이외의 무형자산 합계	1,377,588	42,924	(99,732)	1,320,780

내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시

내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액	손상차손누계액

비한정 내용연수 무형자산

비한정 내용연수 무형자산	회원권	1,251,708	(958,779)

전기 (단위 : 천원)

공시금액	손상차손누계액

비한정 내용연수 무형자산

비한정 내용연수 무형자산	회원권	1,251,708	(958,779)

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	2,375	20,558

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	2,675	97,057

## 16. 종속기업 및 공동기업 투자

(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기와 전기 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 상세 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무 현황은 다음과 같습니다.

## 17. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

하나은행

수출환어음매입	당좌대출

기초 차입금	1,391,866	1,391,866

단기차입금의 증가	4,236,597

단기차입금의 상환	(5,078,575)

기말 차입금	549,887	549,887

차입금, 만기	2026.07.25.

차입금, 이자율	0.05550

차입금에 대한 공시	당기 중 은행에 선적서류를 양도하고 550백만원을 수령했습니다. 약정상 매출거래처에서 부도가 발생하는 경우, 해당금융기관이 당사에 소구권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 동 거래는 차입금으로 회계처리했습니다.

전기 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

하나은행

수출환어음매입	당좌대출

기초 차입금	806,730	806,730

단기차입금의 증가	4,095,212

단기차입금의 상환	(3,510,075)

기말 차입금	1,391,866	1,391,866

차입금, 만기

차입금, 이자율

차입금에 대한 공시

## 18. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	25,025,883

유동 미지급금	5,356,971

유동 미지급비용	1,148,079

매입채무 및 기타유동채무	31,530,933

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동 미지급비용	817,543

장기예수보증금	3,373,450

장기매입채무 및 기타비유동채무	4,190,993

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	31,724,399

유동 미지급금	5,050,552

유동 미지급비용	1,079,675

매입채무 및 기타유동채무	37,854,626

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동 미지급비용	670,271

장기예수보증금	3,318,110

장기매입채무 및 기타비유동채무	3,988,381

## 19. 반품환불부채

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

반품충당부채

반품환불부채	150,124

반환제품회수권	119,096

전기 (단위 : 천원)

반품충당부채

반품환불부채	148,947

반환제품회수권	121,138

반품환불부채
고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 당사는 또한 반품된 제품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다. 고객은 통상 판매 가능한 상태로 제품을 반품하므로 제품을 회수하는원가는 중요하지 않습니다.

## 20. 기타유동부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	선수금	819,654

예수금	2,357,817

확정기여형 퇴직급여부채	79,672

기타 유동부채	3,257,142

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	선수금	743,367

예수금	1,734,184

확정기여형 퇴직급여부채	30,464

기타 유동부채	2,508,016

## 21. 퇴직급여

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	434,189

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	293,955

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	15,111,327

사외적립자산, 공정가치	17,088,683

순확정급여부채(자산) 계	(1,977,356)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	15,985,550

사외적립자산, 공정가치	17,101,412

순확정급여부채(자산) 계	(1,115,862)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	15,985,550	(17,101,412)	(1,115,862)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,244,025

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	574,856	(618,027)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(769,386)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(282,275)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	63,963

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(1,100,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,641,443)	1,637,330

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	29,463

기말 순확정급여부채(자산)	15,111,327	(17,088,683)	(1,977,356)

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,100,291

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	15,272,089	(16,545,125)	(1,273,036)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,263,358

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	644,507	(700,179)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	20,789

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	615,276

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	71,738

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	52,953

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(1,800,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,902,208)	1,860,585

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	30,353

기말 순확정급여부채(자산)	15,985,550	(17,101,412)	(1,115,862)

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	162

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.0000

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	17,080,762

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.9995

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	7,758

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.0005

사외적립자산 합계, 공정가치	17,088,683

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	12,059

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.0007

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	17,081,595

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.9988

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	7,758

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.0005

사외적립자산 합계, 공정가치	17,101,412

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0407	0.0407

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0338	0.0338

확정급여채무의 가중평균만기	5년5개월28일	5년5개월28일

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0381	0.0381

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0408	0.0408

확정급여채무의 가중평균만기

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(758,705)	837,494

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	839,413	(771,007)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

급여지급액	2,163,633	2,219,567	6,223,517	19,790,786	30,397,503

장기근속자에 대한 보상
기타장기종업원급여는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 금액으로서, 당기손익에 비용으로 인식됩니다.

장기근속자에 대한 보상
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원급여	297,493

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원급여	198,961

## 22. 법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	15,471,714

과거기간의 당기법인세 조정	0

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	15,471,714

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(50,341)

자본에 직접 반영된 법인세	(733,330)

법인세비용(수익) 합계	14,688,044

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	16,580,464

과거기간의 당기법인세 조정	0

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	16,580,463

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	777,096

자본에 직접 반영된 법인세	(483,709)

법인세비용(수익) 합계	16,873,850

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	159,564,431

국내법인세율로 계산된 법인세비용	36,397,383

세무상 과세되지 않는 수익	(16,879,225)

세무상 차감되지 않는 비용	99,893

세액공제	(61,755)

지분법 관련 미실현 일시적차이 세액효과	(4,911,149)

법인세환급액	0

기타	318,220

당기 조정항목	(275,322)

법인세비용(수익) 합계	14,688,044

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	174,124,993

국내법인세율로 계산된 법인세비용	39,760,873

세무상 과세되지 않는 수익	(15,626,499)

세무상 차감되지 않는 비용	99,475

세액공제	(55,746)

지분법 관련 미실현 일시적차이 세액효과	(8,475,194)

법인세환급액	0

기타	1,449,834

당기 조정항목	(278,893)

법인세비용(수익) 합계	16,873,850

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(482,372)

순확정급여자산의 재측정요소	(250,957)

합계	(733,330)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(659,444)

순확정급여자산의 재측정요소	175,735

합계	(483,709)

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
당기 (단위 : 천원)

1년 초과	1년 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산	4,241,895	632,087	4,873,982

이연법인세부채	8,792,024	2,579,982	11,372,006

이연법인세부채(자산) 순액	6,498,024

전기 (단위 : 천원)

1년 초과	1년 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산	4,289,283	575,720	4,865,003

이연법인세부채	8,111,538	3,301,830	11,413,368

이연법인세부채(자산) 순액	6,548,365

이연법인세의 변동액

이연법인세의 변동액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세부채(자산)	6,548,365

손익계산서에 반영된 이연법인세	(783,670)

기타포괄손익에 반영된 법인세	733,330

기말 이연법인세부채(자산)	6,498,024

투자주식 관련 미인식한 이연법인세부채	9,305,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세부채(자산)	5,771,269

손익계산서에 반영된 이연법인세	293,387

기타포괄손익에 반영된 법인세	483,709

기말 이연법인세부채(자산)	6,548,365

투자주식 관련 미인식한 이연법인세부채	8,882,000

당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동
당기 (단위 : 천원)

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정

기초 이연법인세부채(자산)	이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

손익계산서	기타포괄손익

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	당기손익-공정가치측정금융자산	528,828	(15,001)	0	513,827

미수수익	2,511,151	(639,216)	0	1,871,935

사외적립자산	3,675,604	199,233	(15,479)	3,859,358

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,858,660	0	482,372	2,341,032

기타일시적차이(부채)	2,839,125	(53,270)	0	2,785,855

회원권	(221,478)	(10,547)	0	(232,025)

확정급여채무	(3,440,681)	(219,712)	266,436	(3,393,956)

장기미지급비용	(154,833)	(43,013)	0	(197,846)

종속기업 및 공동지배기업 투자주식	(100,681)	(26,137)	0	(126,818)

기타일시적차이(자산)	(947,330)	23,992	0	(923,338)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	6,548,365	(783,670)	733,330	6,498,024

전기 (단위 : 천원)

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정

기초 이연법인세부채(자산)	이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

손익계산서	기타포괄손익

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	당기손익-공정가치측정금융자산	79,926	448,902	0	528,828

미수수익	2,828,411	(317,260)	0	2,511,151

사외적립자산	3,540,222	147,615	(12,232)	3,675,604

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,199,216	0	659,444	1,858,660

기타일시적차이(부채)	2,964,546	(125,422)	0	2,839,125

회원권	(221,478)	0	0	(221,478)

확정급여채무	(3,266,257)	(10,922)	(163,503)	(3,440,681)

장기미지급비용	(125,812)	(29,020)	0	(154,833)

종속기업 및 공동지배기업 투자주식	(155,096)	54,415	0	(100,681)

기타일시적차이(자산)	(1,072,409)	125,079	0	(947,330)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	5,771,269	293,387	483,709	6,548,365

## 23. 납입자본과 기타불입자본

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

총 발행주식수 (주)	99,700,000

자기주식수 (주)	1,024,080

자본금	49,850,000

전기 (단위 : 천원)

보통주

총 발행주식수 (주)	99,700,000

자기주식수 (주)	1,027,477

자본금	49,850,000

기타불입자본
(*1) 1996년 중 새한유통(주)를 흡수합병하면서 발생한 합병차익으로서 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.(*2) 당기말 현재 당사는 주가 안정을 위하여 자기주식 1,024,080주(전기말 : 1,027,477주)를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(*3) 당사의 최대주주는 당사 및 관계사 임직원을 대상으로 당사 주식을 증여한 바 있으며, 당사의 임직원이 증여받은 주식의 공정가치를 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상' 문단3A에 따라 비용 및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

기타불입자본
당기 (단위 : 천원)

공시금액

합병차익	94,946

자기주식	(15,587,228)

자기주식처분이익	1,083,285

기타자본잉여금	10,121,414

기타불입자본	(4,287,583)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

합병차익	94,946

자기주식	(15,638,934)

자기주식처분이익	1,036,705

기타자본잉여금	10,121,413

기타불입자본	(4,385,870)

기타자본구성요소

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법자본변동	59,380,858

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	7,332,654

기타자본구성요소	66,713,512

전기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법자본변동	66,723,308

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	6,187,486

기타자본구성요소	72,910,794

## 24. 이익잉여금

이익잉여금 구성내역
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

이익잉여금 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	35,750,311

임의적립금	1,452,415,580

미처분이익잉여금	121,600,796

이익잉여금	1,609,766,687

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	35,750,311

임의적립금	1,385,331,580

미처분이익잉여금	154,903,215

이익잉여금	1,575,985,106

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	121,600,795,959

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	669,913

지분법 이익잉여금 변동	655,130,535

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	736,740,150

중간배당	(24,668,130,750)

중간배당	주당배당금 (원), 중간배당	250

주당 배당률, 중간배당	0.50

당기순이익(손실)	144,876,386,111

이익잉여금 처분액	121,600,568,800

이익잉여금 처분액	이익준비금	33,779,000,000

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	87,821,568,800

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	주당배당금 (원)	890

보통주 주당 배당률	1.78

차기이월 미처분이익잉여금	227,159

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	154,903,215,383

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	132,899

지분법 이익잉여금 변동	(1,763,038,061)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(585,022,231)

중간배당	0

중간배당	주당배당금 (원), 중간배당

주당 배당률, 중간배당

당기순이익(손실)	157,251,142,776

이익잉여금 처분액	154,902,545,470

이익잉여금 처분액	이익준비금	67,084,000,000

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	87,818,545,470

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	주당배당금 (원)	890

보통주 주당 배당률	1.78

차기이월 미처분이익잉여금	669,913

## 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

손익계산서에 인식한 수익의 구분

손익계산서에 인식한 수익의 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	490,323,011

기타 원천으로부터의 수익	6,954,013

매출액	497,277,024

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	443,949,628

기타 원천으로부터의 수익	6,852,779

매출액	450,802,407

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품과 용역	재화판매	470,820,968

용역매출	대행용역	17,106,341

보관용역	2,395,703

제품과 용역 합계	490,323,011

전기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품과 용역	재화판매	427,584,015

용역매출	대행용역	14,295,437

보관용역	2,070,176

제품과 용역 합계	443,949,628

고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적 시장

고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적 시장
당기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

시장	국내	400,091,281

해외	90,231,730

시장 합계	490,323,011

전기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

시장	국내	353,998,515

해외	89,951,113

시장 합계	443,949,628

고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시기

고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시기
당기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

수익인식시기	한 시점에 인식	487,927,308

기간에 걸쳐 인식	2,395,703

수익인식시기 합계	490,323,011