동서 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 동서(이하 "당사")는 1975년 5월 16일에 아폴로 보온병공업(주)로 설립되었으며, 1981년 3월 유동기업(주)로 상호를 변경하였고 1996년 5월 16일에 (주)동서로 상호를 변경하였습니다. 한편, 1995년 12월 27일에 당사의 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였고, 2016년 7월 14일 코스닥시장에서 상장폐지한 후, 2016년 7월 15일 유가증권시장에 신규상장하였습니다. 당사는 현재 경기도 안산시 등에 공장을 보유하고 포장재, 포장용기와 녹차 등의 제조, 판매 및 유지, 식품 등의 수출입업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본점은 서울특별시 마포구 독막로 324에 위치하고 있습니다.당사는 그동안 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 49,850백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김상헌 외 30인	67,471,868	67.68%

우리사주조합	979,472	0.98%

기타 일반주주	31,248,660	31.34%

합 계	99,700,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 영업부문 당사는 식품사업부문, 제조부문, 구매수출부문, 기타부문의 영업부문을 가지고 있으며, 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고, 상품, 제품, 재공품, 원재료, 포장재료등은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	15 ~ 30년

구 축 물	15 ~ 30년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	4년

공 구 와 기 구	4년

비 품	4년

기타의유형자산	4 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

(1) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 산업재산권은 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5 ~ 10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 기타의 무형자산취득한 컴퓨터 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 4년 동안 상각하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 측정하며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 부동산은 추정 경제적 내용연수 15~30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.(3) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식 (1) 수행의무의 식별

당사는 포장재, 포장용기와 녹차 등의 제조, 판매 및 유지, 식품 등의 수출입업을 영위하고 있습니다. 당사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 환불을 예측합니다. 환불되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 환불금액이 타당한지 재평가합니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자당사는 차량운반구 및 기타(저장탱크 등) 자산의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 차량운반구의 리스기간은 일반적으로 1년에서 4년이며, 기타(저장탱크 등) 자산의 리스기간은 계약사항에 따라 정해집니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. 당사는 리스기간이 12개월 이하인 소액의 사무용품 리스 등을 보유하고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스' 의 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.20 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 손실중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 해당 부문의 재무제표를 조정합니다.또한 당사는 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 1월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 2월 29일자 이사회에서 최종 확정되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량운반구, 저장탱크 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구, 저장탱크 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1. 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으나 그 정도는 제한적입니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을검토하고 승인합니다.

4.1.1. 시장위험(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산및부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천 USD, 천 EUR, 천 SKR, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	650	838,116	3,109	3,940,451

매출채권	미국 달러화	5,759	7,426,107	5,926	7,510,010

미수금	미국 달러화	438	564,836	815	1,032,254

유로화	-	-	10	13,098

금융부채

매입채무	미국 달러화	4,056	5,229,636	5,059	6,410,778

유로화	383	546,760	1,216	1,643,640

미지급금	미국 달러화	67	86,221	178	226,147

스웨덴 크로나	-	-	6	727

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	270,165	443,111	270,165	443,111

하락시	(270,165)	(443,111)	(270,165)	(443,111)

유로화/원	상승시	(42,046)	(123,595)	(42,046)	(123,595)

하락시	42,046	123,595	42,046	123,595

크로나/원	상승시	-	(55)	-	(55)

하락시	-	55	-	55

(2) 가격위험

재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다.

(3) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과단기금융상품에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

4.1.2. 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도소매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없으며, 당사가보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

① 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2023년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말 현재 각각 12개월 동안의 매출채권에 대한 연체금액이 없으므로, 정상채권에 대한 기대손실율은 0%로 산출되며, 이에 따라 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 장ㆍ단기대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(4) 대손상각비당사는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 6개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 현재의 재무상태를 분석한 결과, 과거 12개월간 미회수 채권이 없고, 재무상태 또한 이상이 없으므로 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3. 유동성위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시키기 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무 및 기타지급채무(*1)	36,624,423	-	3,632,910	40,257,333

단기차입금	806,730	-	-	806,730

파생상품부채	5,248	66,055	-	71,303

리스부채(*2)	139,127	417,382	1,102,104	1,658,613

합 계	37,575,528	483,438	4,735,013	42,793,979

(*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*2) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무 및 기타지급채무(*1)	42,884,145	-	3,669,170	46,553,315

단기차입금	1,111,798	-	-	1,111,798

파생상품부채	1,245,905	1,243,856	-	2,489,761

리스부채(*2)	89,513	251,897	98,916	440,326

합 계	45,331,361	1,495,753	3,768,086	50,595,200

(*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*2) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	65,865,845	74,995,068

자본총계	1,607,952,675	1,530,215,732

부채비율	4.10%	4.90%

4.3. 공정가치 측정

당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.3.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	33,769,685	33,769,685	19,983,591	19,983,591

금융기관예치금	670,137,870	670,114,953	520,108,780	520,085,991

당기손익-공정가치측정금융자산	10,346,000	10,346,000	10,195,000	10,195,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,665,050	5,665,050	6,027,742	6,027,742

파생상품자산	183,859	183,859	-	-

매출채권	42,612,069	(*1)	49,186,520	(*1)

기타수취채권	13,757,988	(*1)	6,630,660	6,630,660

금융부채

매입채무	33,553,879	(*1)	39,203,102	(*1)

차입금	806,730	(*1)	1,111,798	1,111,798

파생상품부채	71,303	71,303	2,489,761	2,489,761

기타지급채무(*2)	6,703,454	(*1)	7,350,213	7,350,213

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

4.3.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

주가연계파생결합사채(ELB)	-	10,346,000	-	10,346,000

파생상품자산	-	183,859	-	183,859

파생상품부채	-	71,303	-	71,303

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,665,050	5,665,050

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

주가연계파생결합사채(ELB)	-	10,195,000	-	10,195,000

파생상품자산	-	2,489,761	-	2,489,761

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	6,027,742	6,027,742

4.3.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	6,027,742

총손익	(362,692)

기타포괄손익인식액	(362,692)

기말	5,665,050

2) 전기(단위: 천원)

구분	금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	6,315,879

총손익	(288,137)

기타포괄손익인식액	(288,137)

기말	6,027,742

4.3.4. 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기말	전기말

주가연계파생결합사채(ELB)	10,346,000	10,195,000	2	시장접근법	기초자산 주식가격	-

파생상품자산	183,859	-	2	현재가치기법	원화/외화 환율	-

파생상품부채	71,303	2,489,761	2	현재가치기법	원화/외화 환율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 한국파렛트풀주식회사 주식	2,604,201	2,803,536	3	현금흐름할인법	장기성장률	0.00%

가중평균자본비용	11.91%

무위험이자율	4.01%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 로지스올주식회사 주식	3,060,849	3,224,206	3	현금흐름할인법	장기성장률	0.00%

가중평균자본비용	10.01%

무위험이자율	4.01%

4.3.5. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권입니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균자본비용	영구성장률

1% 증가	1% 감소	1% 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(492,905)	591,329	414,308

4.3.6. 금융자산과 금융부채의 상계상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

매출채권 및 미수금(*1)	45,943,733	1,888,133	44,055,601	-	-	44,055,601

(단위: 천원)

구분	전기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

매출채권 및 미수금(*1)	53,797,144	3,177,716	50,619,427	-	-	50,619,427

상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

매입채무 및 미지급금(*1)	40,074,298	1,558,960	38,515,338	-	-	38,515,338

(단위: 천원)

구분	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

매입채무 및 미지급금(*1)	46,783,826	2,197,026	44,586,800	-	-	44,586,800

(*1) 당사는 동업체에 채권과 채무가 발생하는 경우, 지급받을 채권과 지급할 채무에 대한 대금을 상계할 수 있도록 약정을 맺고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	33,769,685	-	-	33,769,685

단기금융상품	670,000,405	-	-	670,000,405

당기손익공정가치금융자산	-	10,346,000	-	10,346,000

기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	5,665,050	5,665,050

매출채권및기타채권	56,299,805	-	-	56,299,805

파생금융상품	-	183,859	-	183,859

장기금융상품	137,465	-	-	137,465

장기성매출채권및기타채권	70,253	-	-	70,253

합계	760,277,613	10,529,859	5,665,050	776,472,521

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익-공정가치
금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	기타	합 계

매입채무 및 기타지급채무(*1)	-	36,624,423	-	36,624,423

단기차입금	-	806,730	-	806,730

파생상품부채	71,303	-	-	71,303

장기매입채무 및 기타지급채무(*1)	-	3,632,910	-	3,632,910

리스부채	-	-	1,530,605	1,530,605

합계	71,303	41,064,062	1,530,605	42,665,971

(*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	19,983,591	-	-	19,983,591

단기금융상품	520,000,000	-	-	520,000,000

당기손익공정가치금융자산	-	10,195,000	-	10,195,000

기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	6,027,742	6,027,742

매출채권및기타채권	55,742,927	-	-	55,742,927

장기금융상품	108,780	-	-	108,780

장기성매출채권및기타채권	74,253	-	-	74,253

합계	595,909,551	10,195,000	6,027,742	612,132,293

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익-공정가치
금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	기타	합계

매입채무 및 기타지급채무(*1)	-	42,884,145	-	42,884,145

단기차입금	-	1,111,798	-	1,111,798

파생상품부채	2,489,761	-	-	2,489,761

장기매입채무 및 기타지급채무(*1)	-	3,669,170	-	3,669,170

리스부채	-	-	428,599	428,599

합계	2,489,761	47,665,113	428,599	50,583,472

(*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

당 기	이자손익	평가손익	거래손익	외환손익	배당수익

상각후원가 금융자산	28,092,648	-	-	225,926	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	(278,910)	-	-	51,171

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,395,587	420,024	-	-

당기손익공정가치금융부채	-	(422,983)	(428,674)	-	-

상각후원가 금융부채	(28,728)	-	108,216	-

(단위: 천원)

전 기	이자손익	평가손익	거래손익	외환손익	배당수익

상각후원가 금융자산	9,997,588	-	-	462,093	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	(157,313)	-	-	51,171

당기손익-공정가치측정금융자산	-	251,000	1,137,400	-	-

당기손익공정가치금융부채	-	(2,489,761)	(550,262)	-	-

상각후원가 금융부채	(13,787)	-	(312,227)	-

6. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	20,155	19,264

보통예금 및 예치금	33,749,530	19,964,327

합 계	33,769,685	19,983,591

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율	1주당공정가치	장부금액

당기말	전기말

지분증권

한국파렛트풀주식회사 주식	34,114주	1.73%	76,338원	2,604,201	2,803,536

한국로지스올주식회사 주식(*1)	34,114주	2.43%	89,724원	3,060,849	3,224,206

합 계	5,665,050	6,027,742

(*1) 로지스올 지분율은 자기주식을 제외한 유효지분율입니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,027,742	6,315,879

공정가치평가로 인한 장부금액 증감(*1)	(362,692)	(288,137)

기말금액	5,665,050	6,027,742

차감: 비유동항목	(5,665,050)	(6,027,742)

유동항목	-	-

(*1) 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 공정가치 평가는 2023년12월 말을 기준으로 독립된 평가인(도영회계법인)에 의해 수행되었으며, 공정가치는현금흐름할인법에 기초하여 결정되었습니다. 위 지분상품을 처분하는 경우, 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되어 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주가연계파생결합사채(ELB)	10,346,000	10,195,000

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,195,000	10,075,000

취득	10,000,000	10,000,000

공정가치평가로 인한 장부금액 증감	366,000	251,000

처분	(10,215,000)	(10,131,000)

기말금액	10,346,000	10,195,000

차감 : 비유동항목	-	-

유동항목	10,346,000	10,195,000

9. 매출채권

(1) 매출채권의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	42,612,069	49,186,520

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	42,612,069	49,186,520

(2) 매출채권의 공정가치는 상기와 동일합니다.

(3) 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	42,612,069	49,186,520

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-

손상채권(*1)	-	-

합 계	42,612,069	49,186,520

(*1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권은 없습니다. (4) 당사가 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	1,443,531	-	1,432,907	-

미수수익	12,244,204	-	5,123,500	-

보증금	-	70,253	-	74,253

합 계	13,687,735	70,253	6,556,407	74,253

(2) 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 파생금융상품

당사는 재고자산 매입 관련 환위험 및 상품가격 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	183,859	71,303	-	2,489,761

합계	183,859	71,303	-	2,489,761

비유동항목 계	-	-	-	-

유동항목 계	183,859	71,303	-	2,489,761

12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	203,842	246,925

선급비용	224,729	218,585

합 계	428,571	465,510

13. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	25,928,509	(37,850)	25,890,659	22,502,075	(53,731)	22,448,344

제품	4,223,579	(17,315)	4,206,265	5,183,562	(12,336)	5,171,226

원재료	1,570,641	-	1,570,641	2,751,376	(8,536)	2,742,840

부재료	34,840	-	34,840	57,022	-	57,022

포장재료	915,285	(3,286)	912,000	719,128	(3,670)	715,458

재공품/반제품	1,944,839	-	1,944,839	2,288,185	-	2,288,185

저장품	98,721	-	98,721	94,512	-	94,512

미착품	17,794,197	-	17,794,197	19,691,863	-	19,691,863

합 계	52,510,611	(58,450)	52,452,161	53,287,723	(78,273)	53,209,450

(2) 당기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 336,216백만원(전기: 436,055백만원)입니다.

재고자산평가손실 및 재고자산폐기손실로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산 원가는 각 754백만원(전기: 202백만원) 및 396백만원(전기: 351백만원)이며 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 774백만원(전기: 202백만원)을 환입하였고 환입된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

14. 유형자산 및 투자부동산

(1) 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	취득	대체	감가상각	처분	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	24,561,155	-	-	-	-	24,561,155	24,561,155	-

건물	8,777,759	310,636	-	(631,721)	(1)	8,456,674	19,833,055	11,376,381

구축물	1,884,293	-	-	(240,548)	-	1,643,744	5,749,149	4,105,405

기계장치	1,216,517	141,646	259,323	(324,688)	(15,306)	1,277,492	30,088,357	28,810,865

차량운반구	343,993	275,211	-	(141,187)	(116,307)	361,710	744,336	382,626

집기비품	323,708	190,294	-	(202,916)	(8)	311,077	4,105,896	3,794,819

임차시설물	3	-	-	-	-	3	455,300	455,297

건설중인자산	483	21,000	(483)	-	-	21,000	21,000	-

미착기계	258,565	275	(258,841)	-	-	-	-	-

기타	19,200	-	-	-	-	19,200	19,200	-

사용권자산	418,806	1,564,671	-	(466,080)	-	1,517,398	2,532,006	1,014,608

합 계	37,804,483	2,503,733	-	(2,007,140)	(131,622)	38,169,454	88,109,455	49,940,001

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	대체	감가상각	처분	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	24,561,155	-	-	-	-	24,561,155	24,561,155	-

건물	8,202,999	1,187,000	-	(612,240)	-	8,777,759	19,537,782	10,760,023

구축물	2,289,166	-	-	(247,206)	(157,667)	1,884,293	5,749,149	3,864,856

기계장치	839,686	581,389	55,200	(259,750)	(7)	1,216,518	30,224,193	29,007,675

차량운반구	233,747	262,116	-	(96,613)	(55,257)	343,993	753,020	409,027

집기비품	378,947	150,120	-	(205,351)	(8)	323,708	3,946,220	3,622,512

임차시설물	3	-	-	-	-	3	455,300	455,297

건설중인자산	55,200	483	(55,200)	-	-	483	483	-

미착기계	-	258,565	-	-	-	258,565	258,565	-

기타	19,200	-	-	-	-	19,200	19,200	-

사용권자산	597,360	181,295	-	(356,910)	(2,939)	418,806	1,070,053	651,247

합 계	37,177,463	2,620,968	-	(1,778,070)	(215,878)	37,804,483	86,575,120	48,770,637

(2) 유형자산의 감가상각비 중 975백만원(전기 899백만원)은 매출원가에, 1,031백만원(전기 879백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	취득	감가상각	처 분	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	37,003,760	-	-	-	37,003,760	37,003,760	-

건물	5,009,769	371,997	(483,088)	-	4,898,678	19,066,995	14,168,317

구축물	91,904	-	(8,170)	-	83,734	208,547	124,813

합 계	42,105,433	371,997	(491,258)	-	41,986,172	56,279,302	14,293,130

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	감가상각	처 분	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	37,003,760	-	-	-	37,003,760	37,003,760	-

건물	4,931,810	526,913	(448,954)	-	5,009,769	18,708,621	13,698,852

구축물	100,074	-	(8,170)	-	91,904	208,547	116,643

합 계	42,035,644	526,913	(457,124)	-	42,105,433	55,920,928	13,815,495

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	6,724,764	6,284,180

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(4,326,161)	(4,003,175)

합 계	2,398,603	2,281,005

(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)(*2)	장부금액	공정가치(*1)(*2)

토지	37,003,760	155,105,952	37,003,760	155,105,952

건물	4,898,679	9,250,668	5,009,769	8,924,900

구축물(*3)	83,734	105,106	91,904	110,487

합 계	41,986,172	164,461,727	42,105,433	164,141,339

(*1) 당사의 투자부동산의 공정가치 평가는 2020년말을 기준으로 독립된 평가인(대한감정평가법인 경인지사 및 가온감정평가법인)에 의해 수행되었으며, 공정가치는 측정대상 부동산과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 당사는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다. 한편, 최근공정가치 평가일(2020년말) 이후 취득분은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 공정가치 서열체계상 수준3로 분류됩니다.(*3) 당사의 투자부동산 중 구축물에 대한 공정가치 평가는 2016년말을 기준으로 독립된 평가인(대한감정평가법인 경인지사)에 의해 수행되었으며, 동 공정가치 평가일 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다. 한편, 최근 공정가치 평가일(2016년말) 이후 취득분은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(6) 당사가 구매카드 사용약정 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자산	구 분	제공자산
장부가액	설정금액	관련계정과목	관련약정한 도 액	담보권자

토지 및 건물	담보제공	8,635,970	14,050,000	당좌차월,구매카드 등	14,894,000	하나은행

USD 2,600,000

9,977,283	17,000,000	10,770,780	우리은행

근저당권 설정	3,722,645	50,000	임대보증금	-	비지에프리테일

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당 기	기초 장부금액	취 득	상 각	기말 장부금액

(비한정내용연수 무형자산)

회원권(*1)	1,249,728	-	-	1,249,728

(내용연수가 유한한 무형자산)

산업재산권	31,469	8,701	(9,864)	30,306

기타무형자산	222,962	3,725	(129,133)	97,553

합 계	1,504,159	12,426	(138,997)	1,377,588

(단위: 천원)

전 기	기초 장부금액	취 득	상 각	기말 장부금액

(비한정내용연수 무형자산)

회원권(*1)	1,247,748	1,980	-	1,249,728

(내용연수가 유한한 무형자산)

산업재산권	29,897	10,463	(8,891)	31,469

기타무형자산	340,516	23,000	(140,554)	222,962

합 계	1,618,161	35,443	(149,445)	1,504,159

(*1) 당기말 및 전기말 현재 인식한 회원권 손상차손누계액은 958,779천원입니다.(2) 무형자산상각비 중 2백만원(전기: 2백만원)은 매출원가에, 137백만원(전기: 147백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

종속기업(유동)	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(19) (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	15,000,000	15,339,288

수협은행 정기예금 41호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	5,000,000	5,118,151

수협은행 정기예금 42호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	10,000,000	10,217,425

수협은행 정기예금 43호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	5,000,000	5,106,674

수협은행 정기예금 44호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	5,000,000	5,094,874

수협은행 정기예금 47호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	5,000,000	5,083,288

지역수협 정기예금 16호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	5,000,000	5,117,808

지역수협 정기예금 17호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	10,000,000	10,233,562

지역수협 정기예금 18호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	30,000,000	30,620,384

지역수협 정기예금 24호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	10,000,000	10,162,876

지역수협 정기예금 25호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	5,000,000	5,076,383

지역수협 정기예금 26호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	5,000,000	5,070,767

삼성증권 발행어음 1호 (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100%	10,000,000	10,162,438

종속기업(유동) 소계	-	-	120,000,000	122,403,918

종속기업(비유동)	동서물산(주)	대한민국	12월 31일	62.50%	252,900	23,293,346	62.50%	252,900	23,394,780

동서음료(주)	대한민국	12월 31일	66.00%	1,695,157	1,961,367	66.00%	1,695,157	1,827,570

종속기업(비유동) 소계	1,948,057	25,254,713	1,948,057	25,222,350

종속기업 소계	1,948,057	25,254,713	121,948,057	147,626,268

공동기업	동서식품(주)	대한민국	12월 31일	50.00%	109,764,794	655,163,874	50.00%	109,764,794	628,756,527

동서유지(주)	대한민국	12월 31일	50.00%	44,558,450	81,113,292	50.00%	44,558,450	78,405,161

공동기업 소계	154,323,244	736,277,166	154,323,244	707,161,688

(*1) 당기 중 해당 특정금전신탁의 만기가 도래하였습니다.

(2) 당기와 전기 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 상세 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	회사명	기초	배당금수령	지분법평가손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	처분	기말

종속기업	동서물산(주)	23,394,780	(2,500,000)	2,574,849	-	(176,283)	-	23,293,346

동서음료(주)	1,827,570	(99,000)	232,797	-	-	1,961,367

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(19)	15,339,288	-	24,658	-	-	(15,363,945)	-

수협은행 정기예금 41호	5,118,151	-	8,219	-	-	(5,126,370)	-

수협은행 정기예금 42호	10,217,425	-	30,575	-	-	(10,248,000)	-

수협은행 정기예금 43호	5,106,674	-	17,326	-	-	(5,124,000)	-

수협은행 정기예금 44호	5,094,874	-	24,126	-	-	(5,119,000)	-

수협은행 정기예금 47호	5,083,288	-	116,712	-	-	(5,200,000)	-

지역수협 정기예금 16호	5,117,808	-	8,562	-	-	(5,126,370)	-

지역수협 정기예금 17호	10,233,562	-	17,123	-	-	(10,250,685)	-

지역수협 정기예금 18호	30,620,384	-	144,616	-	-	(30,765,000)	-

지역수협 정기예금 24호	10,162,877	-	247,123	-	-	(10,410,000)	-

지역수협 정기예금 25호	5,076,384	-	128,616	-	-	(5,205,000)	-

지역수협 정기예금 26호	5,070,767	-	139,233	-	-	(5,210,000)	-

삼성증권 발행어음 1호	10,162,438	-	32,699	-	-	(10,195,137)	-

종속기업 소계	147,626,268	(2,599,000)	3,747,235	-	(176,283)	(123,343,507)	25,254,713

공동기업	동서식품(주)	628,756,527	(58,000,000)	77,828,559	8,544,998	(1,966,210)	-	655,163,874

동서유지(주)	78,405,161	(6,000,000)	8,841,921	-	(133,790)	-	81,113,292

공동기업 소계	707,161,688	(64,000,000)	86,670,481	8,544,998	(2,100,000)	-	736,277,166

합 계	854,787,955	(66,599,000)	90,417,716	8,544,998	(2,276,284)	(123,343,507)	761,531,879

(단위 : 천원)

전 기	회사명	기초	취득	배당금수령	지분법평가손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	처분	기말

종속기업	동서물산	23,047,842	-	(2,500,000)	2,673,278	-	173,660	-	23,394,780

동서음료	1,829,222	-	(79,200)	77,548	-	-	-	1,827,570

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(18)	20,222,422	-	-	13,578	-	-	(20,236,000)	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(19)	-	15,000,000	-	339,288	-	-	-	15,339,288

수협은행 정기예금 28호	10,118,356	-	-	16,644	-	-	(10,135,000)	-

수협은행 정기예금 29호	5,058,438	-	-	9,432	-	-	(5,067,870)	-

수협은행 정기예금 30호	15,165,329	-	-	37,726	-	-	(15,203,055)	-

수협은행 정기예금 31호	20,215,260	-	-	54,740	-	-	(20,270,000)	-

수협은행 정기예금 32호	20,191,781	-	-	88,219	-	-	(20,280,000)	-

수협은행 정기예금 33호	10,095,123	-	-	44,877	-	-	(10,140,000)	-

수협은행 정기예금 34호	10,087,836	-	-	52,164	-	-	(10,140,000)	-

수협은행 정기예금 35호	5,043,342	-	-	26,658	-	-	(5,070,000)	-

수협은행 정기예금 36호	5,042,000	-	-	28,000	-	-	(5,070,000)	-

수협은행 정기예금 37호	26,207,430	-	-	156,570	-	-	(26,364,000)	-

수협은행 정기예금 38호	5,037,973	-	-	32,027	-	-	(5,070,000)	-

수협은행 정기예금 39호	5,032,274	-	-	45,226	-	-	(5,077,500)	-

수협은행 정기예금 40호	10,055,890	-	-	115,041	-	-	(10,170,931)	-

수협은행 정기예금 41호	-	5,000,000	-	118,151	-	-	-	5,118,151

수협은행 정기예금 42호	-	10,000,000	-	217,425	-	-	-	10,217,425

수협은행 정기예금 43호	-	5,000,000	-	106,674	-	-	-	5,106,674

수협은행 정기예금 44호	-	5,000,000	-	94,874	-	-	-	5,094,874

수협은행 정기예금 45호	-	10,000,000	-	115,315	-	-	(10,115,315)	-

수협은행 정기예금 46호	-	20,000,000	-	265,726	-	-	(20,265,726)	-

수협은행 정기예금 47호	-	5,000,000	-	83,288	-	-	-	5,083,288

지역수협 1호	25,305,137	-	-	70,890	-	-	(25,376,027)	-

지역수협 2호	5,065,096	-	-	15,123	-	-	(5,080,219)	-

지역수협 3호	5,047,370	-	-	22,630	-	-	(5,070,000)	-

지역수협 4호	7,064,707	-	-	33,293	-	-	(7,098,000)	-

지역수협 5호	6,051,781	-	-	32,219	-	-	(6,084,000)	-

지역수협 6호	10,080,548	-	-	60,603	-	-	(10,141,151)	-

지역수협 7호	15,106,438	-	-	103,562	-	-	(15,210,000)	-

지역수협 8호	5,038,014	-	-	36,986	-	-	(5,075,000)	-

지역수협 9호	5,032,911	-	-	44,589	-	-	(5,077,500)	-

지역수협 10호	20,124,849	-	-	186,849	-	-	(20,311,698)	-

지역수협 11호	5,031,205	-	-	53,795	-	-	(5,085,000)	-

지역수협 12호	5,031,171	-	-	61,329	-	-	(5,092,500)	-

지역수협 13호	5,018,411	-	-	21,479	-	-	(5,039,890)	-

지역수협 14호	5,021,370	-	-	78,630	-	-	(5,100,000)	-

지역수협 15호	10,036,164	-	-	163,837	-	-	(10,200,001)	-

지역수협 16호	-	5,000,000	-	117,808	-	-	-	5,117,808

지역수협 17호	-	10,000,000	-	233,562	-	-	-	10,233,562

지역수협 18호	-	30,000,000	-	620,384	-	-	-	30,620,384

지역수협 19호	-	5,000,000	-	26,801	-	-	(5,026,801)	-

지역수협 20호	-	5,000,000	-	60,164	-	-	(5,060,164)	-

지역수협 21호	-	5,000,000	-	60,493	-	-	(5,060,493)	-

지역수협 22호	-	10,000,000	-	130,356	-	-	(10,130,356)	-

지역수협 23호	-	10,000,000	-	141,386	-	-	(10,141,386)	-

지역수협 24호	-	10,000,000	-	162,876	-	-	-	10,162,876

지역수협 25호	-	5,000,000	-	76,383	-	-	-	5,076,383

지역수협 26호	-	5,000,000	-	70,767	-	-	-	5,070,767

삼성증권 1호	-	10,000,000	-	162,438	-	-	-	10,162,438

정기예금형 신탁 NH 21-30	5,026,897	-	-	56,060	-	-	(5,082,957)	-

종속기업 소계	331,532,587	185,000,000	(2,579,200)	7,717,761	-	173,660	(374,218,540)	147,626,268

공동기업	동서식품(주)	620,534,653	-	(54,500,000)	67,320,363	(9,822,113)	5,223,624	-	628,756,527

동서유지(주)	75,173,743	-	(4,200,000)	7,255,820	-	175,598	-	78,405,161

공동기업 소계	695,708,396	-	(58,700,000)	74,576,183	(9,822,113)	5,399,222	-	707,161,688

합 계	1,027,240,983	185,000,000	(61,279,200)	82,293,944	(9,822,113)	5,572,882	(374,218,540)	854,787,956

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	회사명	당기말순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A×B)	내부거래제거	영업권	고객관계	유형자산	법인세효과	당기말장부금액

종속기업	동서물산(주)	37,489,435	62.5%	23,430,897	(137,551)	-	-	-	-	23,293,346

동서음료(주)	3,022,769	66%	1,995,028	(33,661)	-	-	-	-	1,961,367

종속기업 소계	40,512,204	25,425,925	(171,212 )	-	-	-	-	25,254,713

공동기업	동서식품(주)	1,246,105,123	50%	623,052,561	(1,558,575 )	33,669,887	-	-	-	655,163,874

동서유지(주)	114,907,791	50%	57,453,896	(899,088 )	24,371,647	-	239,536	(52,698 )	81,113,292

공동기업 소계	1,361,012,914	680,506,457	(2,457,664 )	58,041,534	-	239,536	(52,698 )	736,277,166

합 계	1,401,525,119	705,932,382	(2,628,875 )	58,041,534	-	239,536	(52,698 )	761,531,879

(단위: 천원)

전 기 말	회사명	전기말순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A×B)	내부거래제거	영업권	고객관계	유형자산	법인세효과	전기말장부금액

종속기업	동서물산(주)	37,815,460	62.5%	23,634,663	(239,883)	-	-	-	-	23,394,780

동서음료(주)	2,806,781	66%	1,852,475	(24,905)	-	-	-	-	1,827,570

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(19)	15,339,288	100%	15,339,288	-	-	-	-	-	15,339,288

수협은행 정기예금 41호	5,118,151	100%	5,118,151	-	-	-	-	-	5,118,151

수협은행 정기예금 42호	10,217,425	100%	10,217,425	-	-	-	-	-	10,217,425

수협은행 정기예금 43호	5,106,674	100%	5,106,674	-	-	-	-	-	5,106,674

수협은행 정기예금 44호	5,094,874	100%	5,094,874	-	-	-	-	-	5,094,874

수협은행 정기예금 47호	5,083,288	100%	5,083,288	-	-	-	-	-	5,083,288

지역수협 정기예금 16호	5,117,808	100%	5,117,808	-	-	-	-	-	5,117,808

지역수협 정기예금 17호	10,233,562	100%	10,233,562	-	-	-	-	-	10,233,562

지역수협 정기예금 18호	30,620,384	100%	30,620,384	-	-	-	-	-	30,620,384

지역수협 정기예금 24호	10,162,876	100%	10,162,876	-	-	-	-	-	10,162,876

지역수협 정기예금 25호	5,076,383	100%	5,076,383	-	-	-	-	-	5,076,383

지역수협 정기예금 26호	5,070,767	100%	5,070,767	-	-	-	-	-	5,070,767

삼성증권 발행어음 1호	10,162,438	100%	10,162,438	-	-	-	-	-	10,162,438

종속기업 소계	163,026,159	147,891,056	(264,788)	-	-	-	-	147,626,268

공동기업	동서식품(주)	1,193,427,315	50%	596,713,658	(1,627,018)	33,669,887	-	-	-	628,756,527

동서유지(주)	109,979,664	50%	54,989,832	(1,140,740)	24,371,647	-	236,438	(52,016)	78,405,161

공동기업 소계	1,303,406,979	651,703,490	(2,767,758)	58,041,534	-	236,438	(52,016)	707,161,688

합 계	1,466,433,138	799,594,546	(3,032,546)	58,041,534	-	236,438	(52,016)	854,787,956

(4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

종속기업 :

동서물산(주)	45,175,733	7,686,298	37,489,435	49,521,169	3,956,028	3,673,975

동서음료(주)	6,684,202	3,661,432	3,022,769	13,460,965	365,989	365,989

공동기업 :

동서식품(주)	1,521,106,067	275,000,944	1,246,105,123	1,755,424,950	155,520,233	168,677,808

동서유지(주)	143,546,571	28,638,780	114,907,791	168,457,961	17,195,707	16,928,127

(단위: 천원)

전 기	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

종속기업 :

동서물산(주)	47,125,991	9,310,531	37,815,460	51,254,223	4,327,170	4,605,027

동서음료(주)	7,966,463	5,159,682	2,806,781	12,898,140	389,731	389,731

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(19)	15,339,288	-	15,339,288	-	339,288	339,288

수협은행 정기예금 41호	5,118,151	-	5,118,151	-	118,151	118,151

수협은행 정기예금 42호	10,217,425	-	10,217,425	-	217,425	217,425

수협은행 정기예금 43호	5,106,674	-	5,106,674	-	106,674	106,674

수협은행 정기예금 44호	5,094,874	-	5,094,874	-	94,874	94,874

수협은행 정기예금 47호	5,083,288	-	5,083,288	-	83,288	83,288

지역수협 정기예금 16호	5,117,808	-	5,117,808	-	117,808	117,808

지역수협 정기예금 17호	10,233,562	-	10,233,562	-	233,562	233,562

지역수협 정기예금 18호	30,620,384	-	30,620,384	-	620,384	620,384

지역수협 정기예금 24호	10,162,876	-	10,162,876	-	162,876	162,876

지역수협 정기예금 25호	5,076,383	-	5,076,383	-	76,383	76,383

지역수협 정기예금 26호	5,070,767	-	5,070,767	-	70,767	70,767

삼성증권 발행어음 1호	10,162,438	-	10,162,438	-	162,438	162,438

공동기업 :

동서식품(주)	1,439,105,706	245,678,391	1,193,427,315	1,615,170,225	134,174,731	124,977,751

동서유지(주)	138,933,216	28,953,552	109,979,664	180,802,855	16,838,176	17,189,372

17. 차입금

(1) 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,111,798	831,593

차입	3,320,104	2,767,500

상환	(3,625,172)	(2,487,295)

기말	806,730	1,111,798

(2) 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	수출환어음매입	하나은행	2024.07.26.	7.203%	806,730	1,111,798

18. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	33,553,879	-	39,203,102	-

미지급금	4,961,459	-	5,383,698	-

미지급비용	1,069,353	544,642	1,052,522	583,481

예수보증금	-	3,532,910	-	3,569,170

합 계	39,584,691	4,077,552	45,639,322	4,152,651

19. 반품환불부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품환불부채	153,674	94,932

반환제품회수권	127,139	76,459

고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 당사는 또한 반품된 제품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다. 고객은 통상 판매 가능한 상태로 제품을 반품하므로 제품을 회수하는원가는 중요하지 않습니다.

20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	677,942	674,197

예수금	3,027	959

제세예수금	1,629,957	1,345,249

미지급퇴직급여	24,944	21,345

합 계	2,335,870	2,041,750

21. 퇴직급여

21.1. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 253,405천원(전기 : 199,956천원)입니다.

21.2. 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	15,272,089	13,339,418

사외적립자산의 공정가치	(16,545,125)	(16,464,475)

재무상태표상 부채(자산)	(1,273,035)	(3,125,057)

(2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	13,339,418	15,884,773

당기근무원가	1,140,264	1,380,263

이자비용	675,794	438,908

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,369)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,599,952	(2,464,781)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	130,603	(3,552)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,612,574)	(1,896,193)

보고기간말 금액	15,272,089	13,339,418

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,464,476	15,165,556

이자수익	841,049	417,993

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	64,783	(119,539)

기여금:

- 사용자	800,000	2,900,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,595,555)	(1,872,654)

운용관리원가	(29,629)	(26,881)

보고기간말 금액	16,545,125	16,464,475

(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비 (%)	공시가격	구성비 (%)

현금및현금성자산	22,612	0.14%	88	0.00%

채무상품	16,514,755	99.81%	16,452,081	99.93%

기타(국민연금전환금)	7,758	0.05%	12,306	0.07%

합 계	16,545,125	100.00%	16,464,475	100.00%

(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.40%	5.30%

미래임금상승률	4.11%	3.37%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	(954,371)	1,069,063

임금상승률	1.0%	1,087,686	(987,238)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,263,358 천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,248,433	1,421,500	5,983,256	30,512,809	39,165,997

확정급여채무의 가중평균만기는 6.89년입니다.(8) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 금액으로서 당기 손익에 인식된 총 비용은 199,428천원(전기 : 97,536천원)입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용(이익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	15,240,477	20,384,128

전기법인세의 조정	(25,712)	-

총당기법인세	15,214,765	20,384,128

이연법인세

일시적차이의 증감	424,240	(61,901,691)

자본에 직접 반영된 법인세	468,259	27,976

총이연법인세	892,499	(61,873,715)

법인세비용(이익)	16,107,264	(41,489,587)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	161,165,271	126,366,266

국내법인세율로 계산된 법인세비용	36,767,178	28,728,607

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(15,245,880)	(6,936,306)

- 세무상 차감되지 않는 비용	(387,701)	1,271,755

- 세액공제	(50,074)	(66,933)

- 지분법 관련 미실현일시적차이 세액효과	(6,645,470)	(62,050,071)

- 미환류소득법인세	-	2,639,583

- 법인세추납 및 환급	(25,712)	-

- 기타	1,974,872	(3,987,267)

당기 조정항목	(279,949)	(1,088,955)

법인세비용(이익)	16,107,264	(41,489,587)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액	8,544,998	-	8,544,998	(9,822,113)	426,737	(9,395,376)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 공정가치평가	(362,692)	83,782	(278,910)	(288,137)	130,824	(157,313)

순확정급여자산의 재측정요소	(1,664,403)	384,477	(1,279,926)	2,348,794	(529,585)	1,819,209

합 계	6,517,903	468,259	6,986,162	(7,761,456)	27,976	(7,733,480)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,074,942	3,385,680

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	611,014	572,897

이연법인세자산 합계	4,685,956	3,958,577

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,312,029)	(7,741,716)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,145,196)	(1,563,890)

이연법인세부채 합계	(10,457,225)	(9,305,606)

이연법인세부채 순액	(5,771,269)	(5,347,029)

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	(5,347,029)	(67,248,720)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(892,499)	61,873,715

기타포괄손익에 반영된 법인세	468,259	27,976

기말금액	(5,771,269)	(5,347,029)

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(1,183,528)	(1,644,883)	-	(2,828,411)

당기손익-공정가치측정금융자산	(45,045)	(34,881)	-	(79,926)

종속기업 및 관계기업투자	(396,031)	551,127	-	155,096

사외적립자산	(3,529,110)	3,853	(14,965)	(3,540,222)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(1,282,998)	-	83,782	(1,199,216)

기타	(2,868,894)	(95,653)	-	(2,964,546)

소 계	(9,305,606)	(1,220,436)	68,817	(10,457,225)

이연법인세자산

회원권	221,478	-	-	221,478

확정급여채무	2,814,828	51,987	399,442	3,266,257

기타	922,271	275,950	-	1,198,221

소 계	3,958,577	327,937	399,442	4,685,956

합 계	(5,347,029)	(892,499)	468,259	(5,771,269)

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(475,940)	(707,588)	-	(1,183,528)

당기손익-공정가치측정금융자산	(18,150)	(26,895)	-	(45,045)

종속기업 및 관계기업투자	(63,670,736)	62,847,967	426,738	(396,031)

사외적립자산	(3,666,495)	109,772	27,613	(3,529,110)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(1,413,822)	-	130,824	(1,282,998)

기타	(2,830,646)	(38,248)	-	(2,868,894)

소 계	(72,075,789)	62,185,008	585,175	(9,305,606)

이연법인세자산

회원권	232,025	(10,547)	-	221,478

확정급여채무	3,558,555	(186,528)	(557,199)	2,814,828

기타	1,036,489	(114,218)	-	922,271

소 계	4,827,069	(311,293)	(557,199)	3,958,577

합 계	(67,248,720)	61,873,715	27,976	(5,347,029)

(7) 당기말 현재 투자주식 관련 미인식한 이연법인세부채는 8,882백만원(전기말 : 8,882백만원) 입니다.

23. 납입자본과 기타불입자본 (1) 당기말 현재 당사의 자본금은 49,850,000천원이며, 당사가 발행한 보통주 주식수는 99,700,000주입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

합병차익(*1)	94,946	94,946

자기주식(*2)	(15,638,934)	(15,638,934)

자기주식처분이익	1,036,705	1,036,705

기타자본잉여금(*3)	10,121,413	10,121,413

합 계	(4,385,870)	(4,385,870)

(*1) 1996년 중 새한유통(주)를 흡수합병하면서 발생한 합병차익으로서 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.(*2) 당기말 현재 당사는 주가 안정을 위하여 자기주식 1,027,477주(전기말 : 1,027,477주)를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(*3) 당사의 최대주주는 당사 및 관계사 임직원을 대상으로 당사 주식을 증여한 바 있으며, 당사의 임직원이 증여받은 주식의 공정가치를 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상' 문단3A에 따라 비용 및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	60,449,759	51,904,761

기타포괄금융자산평가이익	3,992,194	4,271,104

합 계	64,441,953	56,175,865

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	35,750,311	35,750,311

임의적립금	1,320,793,580	1,217,576,580

미처분이익잉여금	141,502,701	175,248,845

합 계	1,498,046,592	1,428,575,736

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제 49 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 48 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
처분확정일 : 2024년 2월 29일 처분확정일 : 2023년 3월 3일
주식회사 동서 (단위: 원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

미처분이익잉여금	141,502,700,839	175,248,845,361

전기이월이익잉여금	903,571	902,613

지분법이익잉여금 변동	(2,276,283,622)	5,572,881,895

순확정급여부채의 재측정요소	(1,279,926,049)	1,819,209,139

당기순이익	145,058,006,939	167,855,851,714

합 계	141,502,700,839	175,248,845,361

이익잉여금 처분액	141,502,567,940	175,247,941,790

임의적립금	64,538,000,000	103,217,000,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기 780원(156%) 전기 730원(146%)	76,964,567,940	72,030,941,790

차기이월 미처분이익잉여금	132,899	903,571

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	444,545,996	510,614,366

기타 원천으로부터의 수익	6,724,764	6,284,180

합 계	451,270,761	516,898,546

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 제품/용역

재화판매	428,818,722	494,420,694

대행용역	13,125,960	14,543,565

보관용역	2,601,315	1,650,107

합 계	444,545,996	510,614,366

지리적 시장

국내	348,994,669	419,696,799

해외	95,551,327	90,917,567

합 계	444,545,996	510,614,366

수익인식시기

한 시점에 인식	441,944,682	508,964,259

기간에 걸쳐 인식	2,601,315	1,650,107

합 계	444,545,996	510,614,366

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	42,612,069	49,186,520

선수금	677,942	674,197

당기 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 501,630천원입니다. (전기 : 614,195천원)(4) 당사는 고객과의 계약과 관련된 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품환불부채	153,674	94,932

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급료	9,393,896	9,598,218

상여금	3,121,020	2,804,697

퇴직급여	602,440	773,963

잡급	9,600	5,061

복리후생비	1,984,310	1,909,820

수도광열비	295,233	243,904

소모품비	1,384,811	1,339,719

감가상각비	1,031,957	879,116

광고선전비	2,111,518	1,581,702

운반비	7,685,229	8,211,460

지급수수료	7,185,211	6,691,549

판매수수료	1,898,084	2,098,524

무형자산상각비	136,641	146,952

접대비	365,111	240,697

차량유지비	425,022	422,762

기타	2,222,795	1,841,094

합 계	39,852,878	38,789,238

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재공품, 상품, 제품의 변동	-	(2,134,008)	(2,134,008)	-	(2,026,149)	(2,026,149)

원재료 및 소모품의 사용	-	342,172,733	342,172,733	-	414,913,177	414,913,177

종업원급여	15,111,266	12,904,133	28,015,400	15,091,758	12,431,190	27,522,948

감가상각, 무형자산상각	1,168,598	1,468,797	2,637,395	1,026,068	1,358,571	2,384,639

운반비	7,685,229	1,400	7,686,629	8,211,460	-	8,211,460

광고비	2,111,518	-	2,111,518	1,581,702	-	1,581,702

지급수수료	7,185,211	4,007,307	11,192,518	6,691,549	3,779,080	10,470,629

수도광열비	295,233	3,727,676	4,022,909	243,904	3,116,822	3,360,726

소모품비	1,384,811	1,525,515	2,910,326	1,339,719	1,538,972	2,878,691

기타	4,911,012	7,734,977	12,645,989	4,603,078	8,297,535	12,900,613

합 계	39,852,879	371,408,530	411,261,409	38,789,238	443,409,198	482,198,436

28. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급료 및 임금	16,637,030	16,503,964

상여금	6,224,928	5,691,412

퇴직급여	1,228,414	1,601,134

잡급	131,238	118,071

복리후생비	3,793,790	3,608,368

합 계	28,015,400	27,522,948

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,779,757	2,284,319

외화환산이익	353,493	188,592

잡이익	953,400	1,801,495

파생상품거래이익	405,024	1,133,400

파생상품평가이익	2,029,587	-

유형자산처분이익	50,978	30,434

합 계	5,572,239	5,438,240

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,593,622	2,184,740

외화환산손실	346,783	272,332

기부금	127,688	440,343

잡손실	518,617	380,693

파생상품거래손실	428,674	550,262

파생상품평가손실	422,983	2,489,761

유형자산처분(폐기)손실	33,056	171,896

합 계	3,471,424	6,490,027

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	28,092,648	9,997,588

배당금수익	51,171	51,171

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	366,000	251,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	15,000	4,000

외환차익	11,005	429,224

외화환산이익	210,598	-

합 계	28,746,421	10,732,983

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	28,728	13,787

외환차손	1	5,550

외화환산손실	80,304	289,647

합 계	109,033	308,984

31. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

금융기관	종류	한도액

하나은행(*1)	당좌차월	1,000,000

무역금융 대출약정	1,000,000

수입신용장개설약정	USD 6,000,000

우리은행(*1)(*2)	수입신용장개설약정	USD 2,000,000

국민은행	구매카드 사용약정	4,000,000

기업은행	당좌차월	5,000,000

수입신용장개설약정	USD 4,000,000

(*1) 당사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 담보로 제공된 자산의 내역은 주석 14에 기재되어 있습니다. (*2) 해당 금융기관에 대한 포괄여신한도액은 6,000,000천원입니다.(2) 당사의 당기말 현재 외화매출채권 및 외화매입채무에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결하고 있는 파생상품과 관련된 약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	종 류	한도액

하나은행	선물환거래약정	USD 4,000,000

기업은행	선물환거래약정	USD 4,000,000

우리은행	선물환거래약정	USD 3,700,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	하나은행 외	4,000	4,000	당좌개설보증금

32. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

당기말 현재 당사의 특수관계자는 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 주요 경영진이 존재하며, 관계기업 등의 현황은 주석 16에 기재되어 있습니다.

(2) 당사와 특수관계자의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	매출거래	배당금 수취	매입거래

재화및용역매출(*1)	부동산리스(*2)	기타	매입(*1)	기타

종속기업	동서물산(주)	18,393,286	2,095,298	9,503	2,500,000	-	-

동서음료(주)	-	-	619	99,000	4,068,770	-

공동기업	동서식품(주)	51,671,152	1,363,094	2,118	58,000,000	54,949,231	98,590

동서유지(주)	60,501,876	2,410,660	7,084	6,000,000	42,334,322	428,829

기 타	미가방(유)	1,699,238	-	-	-	4,023,250	-

합 계	132,265,552	5,869,053	19,324	66,599,000	105,375,574	527,419

(*1) 판매장려금 등 차감 후 순매출액 및 순매입액 기준입니다.(*2) 당사는 특수관계자에 대하여 사무실 및 공장 등의 부동산 임대계약을 체결하고 있으며 당사가 리스를 제공받은 내역은 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	매출거래	배당금 수취	매입거래

재화및용역매출(*1)	부동산리스(*2)	기타	매입(*1)	기타

종속기업	동서물산(주)	18,702,312	1,881,724	-	2,500,000	-	-

동서음료(주)	-	-	-	79,200	3,980,264	-

공동기업	동서식품(주)	52,757,395	1,301,118	1,363	54,500,000	102,839,108	99,582

동서유지(주)	77,255,536	2,252,679	-	4,200,000	36,375,314	221,976

기 타	미가방(유)	1,506,007	-	-	-	4,417,041	-

합 계	150,221,250	5,435,521	1,363	61,279,200	147,611,727	321,558

(*1) 판매장려금 등 차감 후 순매출액 및 순매입액 기준입니다.(*2) 당사는 특수관계자에 대하여 사무실 및 공장 등의 부동산 임대계약을 체결하고 있으며 당사가 리스를 제공받은 내역은 없습니다.

(3) 당사와 특수관계자와의 채권채무는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	동서물산(주)	1,831,057	-	-	886,830

동서음료(주)	-	152,869	245,854	-

공동기업	동서식품(주)	7,372,626	282,694	5,639,323	804,383

동서유지(주)	9,945,665	-	8,280,842	1,116,203

기타	미가방(유)	207,154	-	220,251	-

합 계	19,356,503	435,563	14,386,269	2,807,416

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	동서물산(주)	1,995,660	-	-	896,830

동서음료(주)	-	112,956	217,151	-

공동기업	동서식품(주)	8,036,284	275,399	4,852,117	765,525

동서유지(주)	12,990,257	-	8,402,970	1,088,276

기타	미가방(유)	222,037	-	206,999	-

합 계	23,244,238	388,355	13,679,237	2,750,631

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여금 및 차입금 등의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

회수	이자수익

종속기업	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(19)	15,363,945	24,658

수협은행 정기예금 41호	5,126,370	8,219

수협은행 정기예금 42호	10,248,000	30,575

수협은행 정기예금 43호	5,124,000	17,326

수협은행 정기예금 44호	5,119,000	24,126

수협은행 정기예금 47호	5,200,000	116,712

지역수협 정기예금 16호	5,126,370	8,562

지역수협 정기예금 17호	10,250,685	17,123

지역수협 정기예금 18호	30,765,000	144,616

지역수협 정기예금 24호	10,410,000	247,123

지역수협 정기예금 25호	5,205,000	128,616

지역수협 정기예금 26호	5,210,000	139,233

삼성증권 발행어음 1호	10,195,137	32,699

합 계	123,343,507	939,589

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수	이자수익

종속기업	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(18)	-	20,236,000	13,578

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(19)	15,000,000	-	339,288

수협 정기예금 28호	-	10,135,000	16,644

수협 정기예금 29호	-	5,067,870	9,432

수협 정기예금 30호	-	15,203,055	37,726

수협 정기예금 31호	-	20,270,000	54,740

수협 정기예금 32호	-	20,280,000	88,219

수협 정기예금 33호	-	10,140,000	44,877

수협 정기예금 34호	-	10,140,000	52,164

수협 정기예금 35호	-	5,070,000	26,658

수협 정기예금 36호	-	5,070,000	28,000

수협 정기예금 37호	-	26,364,000	156,570

수협 정기예금 38호	-	5,070,000	32,027

수협 정기예금 39호	-	5,077,500	45,226

수협 정기예금 40호	-	10,170,931	115,041

수협 정기예금 41호	5,000,000	-	118,151

수협 정기예금 42호	10,000,000	-	217,425

수협 정기예금 43호	5,000,000	-	106,674

수협 정기예금 44호	5,000,000	-	94,874

수협 정기예금 45호	10,000,000	10,115,315	115,315

수협 정기예금 46호	20,000,000	20,265,726	265,726

수협 정기예금 47호	5,000,000	-	83,288

지역수협 1호	-	25,376,027	70,890

지역수협 2호	-	5,080,219	15,123

지역수협 3호	-	5,070,000	22,630

지역수협 4호	-	7,098,000	33,293

지역수협 5호	-	6,084,000	32,219

지역수협 6호	-	10,141,151	60,603

지역수협 7호	-	15,210,000	103,562

지역수협 8호	-	5,075,000	36,986

지역수협 9호	-	5,077,500	44,589

지역수협 10호	-	20,311,699	186,849

지역수협 11호	-	5,085,000	53,795

지역수협 12호	-	5,092,500	61,329

지역수협 13호	-	5,039,890	21,479

지역수협 14호	-	5,100,000	78,630

지역수협 15호	-	10,200,000	163,837

지역수협 16호	5,000,000	-	117,808

지역수협 17호	10,000,000	-	233,562

지역수협 18호	30,000,000	-	620,384

지역수협 19호	5,000,000	5,026,801	26,801

지역수협 20호	5,000,000	5,060,164	60,164

지역수협 21호	5,000,000	5,060,493	60,493

지역수협 22호	10,000,000	10,130,356	130,356

지역수협 23호	10,000,000	10,141,386	141,386

지역수협 24호	10,000,000	-	162,876

지역수협 25호	5,000,000	-	76,383

지역수협 26호	5,000,000	-	70,767

삼성증권 1호	10,000,000	-	162,438

정기예금형 신탁 NH 21-30	-	5,082,957	56,060

합 계	185,000,000	374,218,540	4,966,935

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	4,268,700	4,328,850

33. 주당순이익

기본주당이익은 당사의 보통주 1주에 대한 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	145,058,007	167,855,852

가중평균 유통보통주식수	98,672,523주	98,672,523주

기본주당순이익	1,470원	1,701원

(2) 희석주당순이익

당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 배당금(1) 당기 및 전기의 배당금 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

당기	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금(원)	배당금

보통주	99,700,000	1,027,477	98,672,523	780	76,964,568

(단위: 주, 천원)

전기	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금(원)	배당금

보통주	99,700,000	1,027,477	98,672,523	730	72,030,942

(2) 당 회계년도에 대한 배당금은 전액 현금배당입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	161,165,271	126,366,266

조정항목:

재고자산평가손실및폐기손실	375,849	350,723

유형자산감가상각비	2,007,140	1,778,070

투자부동산감가상각비	491,258	457,124

무형자산상각비	138,997	149,445

퇴직급여	975,009	1,601,134

외화환산손실	427,087	561,979

유형자산처분손실	33,056	171,896

파생상품평가손실	422,983	2,489,761

이자비용	28,728	13,787

유형자산처분이익	(50,978)	(30,434)

지분법이익	(90,417,716)	(82,293,944)

이자수익	(28,092,648)	(9,997,588)

외화환산이익	(564,090)	(188,592)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(15,000)	(4,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(366,000)	(251,000)

배당금수익	(51,171)	(51,171)

파생상품평가이익	(2,029,587)	-

잡수익	(3,109)	(14,155)

조정항목 합계	(116,690,192)	(85,256,965)

순운전자본의 변동:

매출채권및기타채권	6,670,610	(3,147,255)

기타유동자산	36,939	26,686

파생상품자산	1,845,729	1,679,066

재고자산	369,443	(7,853,202)

매입채무및기타채무	(5,646,519)	9,070,097

기타유동부채	294,120	16,682

파생상품부채	(2,841,440)	-

장기성매입채무및기타채무	(75,099)	(8,372)

퇴직금의 지급	(17,019)	(221,622)

사외적립자산	(770,371)	(2,870,674)

반품환불부채	58,743	(24,231)

반환제품회수권	(50,680)	22,640

순운전자본의 변동 합계	(125,546)	(3,310,185)

영업으로부터 창출된 현금	44,349,533	37,799,116

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 본계정 대체	259,323	55,200

(3) 재무활동으로부터 창출된 현금1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기타	기 말

리스부채	428,599	(459,555)	1,561,562	1,530,605

단기차입금	1,111,798	(305,068)	-	806,730

합 계	1,540,397	(764,623)	1,561,562	2,337,335

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기타	기 말

리스부채	612,733	(351,275)	167,141	428,599

단기차입금	831,593	280,205	-	1,111,798

합 계	1,444,326	(71,070)	167,141	1,540,397

36. 리스(1) 당기말과 전기말 사용권자산의 유형별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차량운반구	520,613	141,661

기타	996,785	277,145

합계	1,517,398	418,806

(2) 리스 이용과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

- 차량운반구	122,443	79,765

- 기타	343,637	277,145

합계	466,080	356,910

리스부채

- 이자비용	28,728	13,787

단기리스	11,561	13,980

소액리스	39,575	70,951

합계	51,136	84,931