동서 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 45 기 2019년 12월 31일 현재
제 44 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 동서

1. 일반 사항

주식회사 동서(이하 "회사")는 1975년 5월 16일에 아폴로 보온병공업(주)로 설립되었으며, 1981년 3월 유동기업(주)로 상호를 변경하였고 1996년 5월 16일에 (주)동서로 상호를 변경하였습니다. 한편, 1995년 12월 27일에 회사의 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였고, 2016년 7월 14일 코스닥시장에서 상장폐지한 후, 2016년 7월 15일 유가증권시장에 신규상장하였습니다. 회사는 현재 경기도 안산시 등에 공장을 보유하고 포장재, 포장용기와 녹차 등의 제조, 판매 및 유지, 식품 등의 수출입업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 마포구 독막로 324에 위치하고 있습니다.

회사는 그동안 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 49,850백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김상헌 외 34인	67,162,680	67.36

우리사주조합	1,940,777	1.95

기타 일반주주	30,596,543	30.69

합 계	99,700,000	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 상환을 수반하는 중도상환 특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 영업부문 회사는 식품사업부문, 제조부문, 구매수출부문, 기타부문의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고, 상품, 제품, 재공품, 원재료, 포장재료등은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	15 ~ 30년

구 축 물	15 ~ 30년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	4년

공 구 와 기 구	4년

비 품	4년

기타의유형자산	4 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

(1) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 산업재산권은 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(2) 기타의 무형자산취득한 컴퓨터 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 4년 동안 상각하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.(3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해평가됩니다.

2.18 수익인식( 1 ) 수행의무의 식별

회사는 포장재, 포장용기와 녹차 등의 제조, 판매 및 유지, 식품 등의 수출입업을 영위하고 있습니다. 회사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.19 리스주석 2.2에서 설명한 것처럼 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 34에서 제공합니다.전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를차감한 순액으로 리스유동부채 또는 리스비유동부채에 포함하였습니다. 각 리스료는리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를조정할 필요가 없었습니다.회사는 업무용차량, 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용 집기 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 부동산 및 업무용차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 손실중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 또한 회사는 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 1월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 추후 결산확정이사회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.차량운반구, 창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1. 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으나 그 정도는 제한적입니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을검토하고 승인합니다.

4.1.1. 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산및부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD 천, EUR 천, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	605	700,228	44	48,674

매출채권	미국 달러화	7,827	9,061,584	6,797	7,600,191

미수금	미국 달러화	295	341,309	1,049	1,172,811

유로화	40	52,346	34	43,068

금융부채

매입채무	미국 달러화	3,262	3,776,572	5,446	6,088,784

유로화	623	808,438	342	437,871

미지급금	미국 달러화	55	64,075	62	69,096

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	474,696	201,916	474,696	201,916

하락시	(474,696)	(201,916)	(474,696)	(201,916)

유로화/원	상승시	(57,312)	(29,926)	(57,312)	(29,926)

하락시	57,312	29,926	57,312	29,926

(2) 가격위험

재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다.(3) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과단기금융상품에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

4.1.2. 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도소매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없으며, 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

가. 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

나. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말 현재 각각 12개월 동안의 매출채권에 대한 연체금액이 없으므로, 정상채권에 대한 기대손실율은 0%로 산출되며, 이에 따라 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 장ㆍ단기대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(4) 대손상각비당사는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 6개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 현재의 재무상태를 분석한 결과, 과거 12개월간 미회수 채권이 없고, 재무상태 또한 이상이 없으므로 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도(주석 29 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시키기 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 미만	1년 이상

매입채무 및 기타지급채무(*)	28,863,655	1,056,219	3,570,270

파생상품부채	72,101	166,823	-

합 계	28,935,756	1,223,042	3,570,270

(*)금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채 및 리스부채는 제외하였습니다.

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 미만	1년 이상

매입채무 및 기타지급채무(*)	32,218,145	1,044,412	3,594,710

파생상품부채	6,628	-	-

합 계	32,224,773	1,044,412	3,594,710

(*)금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채 및 리스부채는 제외하였습니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	118,995,310	130,408,884

자본총계	1,337,828,530	1,264,016,752

부채비율	8.89%	10.32%

4.3. 공정가치 측정

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.3.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	20,106,129	20,106,129	23,832,844	23,832,844

금융기관예치금	225,383,229	225,383,229	309,384,579	309,384,579

당기손익공정가치측정금융자산	5,025,500	5,025,500	5,030,000	5,030,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산	8,049,909	8,049,909	473,640	473,640

만기보유금융자산	191,603,675	191,662,484	135,124,230	135,228,745

파생상품자산	-	-	3,260	3,260

매출채권	43,072,638	(*1)	46,238,756	(*1)

기타수취채권	4,764,084	4,764,084	7,193,666	7,193,666

금융부채

매입채무	27,116,299	(*1)	29,310,795	(*1)

파생상품부채	238,925	238,925	6,628	6,628

기타지급채무(*2)	6,373,845	6,373,845	7,546,472	7,546,472

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채 및 리스부채는 제외하였습니다.

4.3.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

주가연계파생결합사채(ELB)	-	5,025,500	-	5,025,500

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	238,925	-	238,925

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,049,909	8,049,909

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

주가연계파생결합사채(ELB)	-	5,030,000	-	5,030,000

파생상품자산	-	3,260	-	3,260

파생상품부채	-	6,628	-	6,628

4.3.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산

기초	473,640

총손익	7,576,269

당기손익인식액	-

기타포괄손익인식액	7,576,269

기말	8,049,909

4.3.4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기말	전기말

주가연계파생결합사채(ELB)	5,025,500	5,030,000	2	시장접근법	기초자산 주식가격	-

파생상품자산	-	3,260	2	현재가치기법	원화/외화 환율	-

파생상품부채	238,925	6,628	2	현재가치기법	원화/외화 환율	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 한국파렛트풀주식회사 주식	4,885,425	320,694	3	현금흐름할인법	장기성장률	0.00%

가중평균자본비용	7.18%

무위험이자율	1.70%

기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 로지스올주식회사 주식	3,164,484	152,946	3	현금흐름할인법	장기성장률	0.00%

가중평균자본비용	7.18%

무위험이자율	1.70%

4.3.5. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권입니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균자본비용	영구성장률

1% 증가	1% 감소	1% 증가

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(997,648)	1,325,275	1,054,065

5. 범주별 금융상품(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	20,106,129	-	-	20,106,129

단기금융상품	225,373,229	-	-	225,373,229

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,025,500	-	5,025,500

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,049,909	8,049,909

만기보유금융자산	191,603,675	-	-	191,603,675

매출채권및기타채권	47,682,469	-	-	47,682,469

파생금융상품	-	-	-	-

장기금융상품	10,000	-	-	10,000

장기성매출채권및기타채권	154,253	-	-	154,253

합계	484,929,755	5,025,500	8,049,909	498,005,163

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익공정가치
측정금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무(*)	-	29,919,874	29,919,874

단기차입금	-	-	-

파생상품부채	238,925	-	238,925

장기매입채무 및 기타지급채무(*)	-	3,570,270	3,570,270

장기차입금	-	-	-

합계	238,925	33,490,144	33,729,068

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채 및 리스부채는 제외하였습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	23,832,844	-	-	23,832,844

단기금융상품	309,374,579	-	-	309,374,579

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,030,000	-	5,030,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	473,640	473,640

만기보유금융자산	135,124,230	-	-	135,124,230

매출채권및기타채권	53,303,348	-	-	53,303,348

파생금융상품	-	3,260	-	3,260

장기금융상품	10,000	-	-	10,000

장기성매출채권및기타채권	129,073	-	-	129,073

합계	521,774,074	5,033,260	473,640	527,280,975

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무(*)	-	33,262,557	33,262,557

파생상품부채	6,628	-	6,628

장기매입채무 및 기타지급채무(*)	-	3,594,710	3,594,710

합계	6,628	36,857,267	36,863,895

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채 및 리스부채는 제외하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

당 기	이자손익	평가손익	거래손익	외환손익	배당수익

상각후원가 금융자산	9,858,658	-	-	115,169	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	5,742,812	-	-	51,171

당기손익공정가치측정금융자산	-	110,500	139,683	-	-

당기손익공정가치측정금융부채	-	(238,925)	(118,598)	-	-

상각후원가 금융부채(*)	-	-	-	(371,597)	-

(*) 리스부채 관련 손익은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

전 기	이자손익	평가손익	거래손익	외환손익	배당수익

상각후원가 금융자산	9,114,479	-	-	228,393	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-	51,171

당기손익공정가치측정금융자산	-	33,260	379,147	-	-

당기손익공정가치측정금융부채	-	(6,628)	(175,739)	-	-

상각후원가 금융부채	-	-	-	(513,778)	-

6. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	16,937	15,670

보통예금 및 예치금	20,089,193	23,817,175

합 계	20,106,129	23,832,844

7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익공정가치 측정금융 자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율	1주당공정가치	장부금액

당기말	전기말

지분증권

한국파렛트풀주식회사 주식	34,114주	1.73%	133,808원	4,885,425	320,694

한국로지스올주식회사 주식	34,114주	1.73%	88,279원	3,164,484	152,946

합 계	8,049,909	473,640

(2) 기타포괄손익공정가치 측정금융 자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	473,640	473,640

공정가치평가로 인한 장부금액 증감(*)	7,576,269	-

기말금액	8,049,909	473,640

차감: 비유동항목	(8,049,909)	(473,640)

유동항목	-	-

(*) 회사의 기타포괄손익금융자산에 대한 공정가치 평가는 2019년말을 기준으로 독립된 평가인(오성회계법인)에 의해 수행되었으며, 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 결정되었습니다. 위 지분상품을 처분하는 경우, 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되며당기손익으로 재분류하지 않습니다.

8. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 당기손익공정가치 측정금융 자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주가연계파생결합사채(ELB)	5,025,500	5,030,000

합 계	5,025,500	5,030,000

(2) 당기손익공정가치 측정금융 자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,030,000	-

취득	5,000,000	5,000,000

공정가치평가로 인한 장부금액 증감	110,500	30,000

처분	5,115,000	-

기말금액	5,025,500	5,030,000

차감 : 비유동항목	-	-

유동항목	5,025,500	5,030,000

9. 매출채권

(1) 매출채권의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	43,072,638	46,238,756

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	43,072,638	46,238,756

(2) 매출채권의 공정가치는 상기와 동일합니다. (3) 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	43,072,638	46,238,756

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-

손상채권(*1)	-	-

합 계	43,072,638	46,238,756

(*1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권은 없습니다. (4) 회사가 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	1,014,006	-	2,202,133	-

미수수익	3,595,825	-	4,862,460	-

보증금	-	154,253	-	129,073

합 계	4,609,831	154,253	7,064,593	129,073

(2) 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 파생금융상품

회사는 재고자산 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	-	238,925	3,260	6,628

합계	-	238,925	3,260	6,628

비유동항목 계	-	-	-	-

유동항목 계	-	238,925	3,260	6,628

12. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	20,281	57,364

선급비용	144,401	112,583

합 계	164,682	169,947

13. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	18,029,087	26,533,980

제품	2,929,974	2,227,482

원재료	1,380,783	989,661

부재료	23,051	26,915

포장재료	692,281	514,637

재공품/반제품	1,360,753	1,334,975

저장품	80,619	89,020

미착품	5,936,891	9,213,947

합 계	30,433,439	40,930,616

(2) 당기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 371,334백만원 (전기 : 419,834백만원)입니다.

재고자산평가손실로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 416백만원 (전기: 562백만원)이며 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 582백만원 (전기: 391백만원)을 환입하였고 환입된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

14. 유형자산 및 투자부동산

(1) 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	취득	회계정책변경	대체	감가상각	처분	합병으로인한 취득	기타증감	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	27,237,239	136,523	-	-	-	-	14,816,437	42,190,199	42,190,199	-

건물	13,893,087	7,969	-	-	(986,904)	-	683,021	13,597,173	33,093,530	19,496,357

구축물	1,592,073	19,488	-	10,320	(216,959)	-	-	1,404,922	4,541,031	3,136,108

기계장치	1,189,174	19,600	-	108,900	(414,713)	(5)	6	902,961	29,615,442	28,712,480

차량운반구	88,925	-	-	-	(26,673)	-	-	62,252	608,818	546,566

공구기구	-	-	-	-	-	-	-	-

집기비품	367,288	472,080	-	38,691	(225,614)	(36)	5	652,414	4,148,389	3,495,975

임차시설물	63,002	-	-	-	(42,000)	-	-	21,002	455,300	434,298

건설중인자산	108,900	190,011	-	(157,911)	-	-	-	141,000	141,000	-

미착기계	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	19,200	-	-	-	-	19,200	19,200	-

사용권자산	-	432,961	-	(203,330)	-	-	307,060	536,691	740,021	203,330

합 계	44,558,887	845,672	432,961	-	(2,116,193)	(41)	15,499,469	307,060	59,527,815	115,552,929	56,025,115

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	대체	감가상각	처분	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	27,237,239	-	-	-	-	27,237,239	27,237,239	-

건물	15,182,380	51,520	112,000	(1,452,813)	-	13,893,087	32,014,039	18,120,952

구축물	1,822,446	-	-	(230,373)	-	1,592,073	4,511,222	2,919,150

기계장치	1,638,647	93,200	-	(542,668)	(5)	1,189,174	29,377,014	28,187,841

차량운반구	30,821	106,692	-	(48,587)	(1)	88,925	608,818	519,893

집기비품	498,057	23,080	32,894	(186,730)	(14)	367,288	3,804,445	3,437,157

임차시설물	120,502	-	-	(57,499)	-	63,002	455,300	392,298

건설중인자산	112,000	151,794	(154,894)	-	-	108,900	108,900	-

기타	19,200	-	-	-	-	19,200	19,200	-

합 계	46,661,290	426,286	(10,000)	(2,518,670)	(20)	44,558,887	98,136,178	53,577,291

(2) 유형자산의 감가상각비 중 877백만원(전기 945백만원)은 매출원가에, 1,240백만원 (전기 1,574백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	감가상각	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	19,410,521	-	19,410,521	19,410,521	-

건물	960,299	(71,347)	888,952	2,781,108	1,892,157

구축물	29,073	(2,789)	26,284	127,834	101,549

합 계	20,399,893	(74,137)	20,325,757	22,319,463	1,993,706

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	감가상각	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	19,410,521	-	19,410,521	19,410,521	-

건물	1,031,646	(71,347)	960,299	2,781,108	1,820,809

구축물	31,863	(2,789)	29,073	127,834	98,760

합 계	20,474,030	(74,137)	20,399,893	22,319,463	1,919,569

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	882,413	919,127

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(450,685)	(418,456)

합계	431,728	500,671

(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)(*2)	장부금액	공정가치(*1)(*2)

토지	19,410,521	41,653,202	19,410,521	41,653,202

건물	888,952	2,172,047	960,299	2,172,047

구축물	26,284	36,500	29,073	36,500

합계	20,325,757	43,861,749	20,399,893	43,861,749

(*1) 회사의 투자부동산의 공정가치 평가는 2016년말을 기준(이후 취득분은 취득일 기준)으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 공정가치는 측정대상 부동산과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 한편, 회사는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 공정가치 서열체계상 수준2로 분류됩니다.(6) 회사가 구매카드 사용약정 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자산	구 분	제공자산
장부가액	설정금액	관련계정과목	관련약정한 도 액	담보권자

토지 및 건물	담보제공	12,942,002	11,200,000	당좌차월, 구매카드 등	-	한국씨티은행

USD 2,800,000

2,640,157	6,250,000	16,733,691	KEB하나은행

8,675,253	7,800,000

USD 2,600,000

9,041,372	17,000,000	12,631,200	우리은행

근저당권 설정	3,832,625	50,000	임대보증금	-	비지에프리테일

15. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초 장부금액	취득	합병으로인한 취득	처 분	상각	기말 장부금액

(비한정내용연수 무형자산)

회원권	1,247,748	-	63,333	(63,333)	-	1,247,748

(내용연수가 유한한 무형자산)

산업재산권	24,739	7,498	-	-	(8,078)	24,159

기타무형자산	247,424	181,250	-	-	(125,079)	303,596

합 계	1,519,912	188,748	63,333	(63,333)	(133,157)	1,575,503

(단위: 천원)

전 기	기초 장부금액	취득	대체	상각	기말 장부금액

(비한정내용연수 무형자산)

회원권	1,247,748	-	-	-	1,247,748

(내용연수가 유한한 무형자산)

산업재산권	26,453	11,490	-	(13,203)	24,739

기타무형자산	305,495	75,760	10,000	(143,830)	247,424

합 계	1,579,696	87,250	10,000	(157,033)	1,519,912

(2) 무형자산상각비 중 3백만원(전기: 3백만원)은 매출원가에, 130백만원(전기: 154백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 구성 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

종속기업(유동)	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(6) (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100.00%	30,000,000	30,557,860

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(7) (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100.00%	40,000,000	40,707,671

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(9) (*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100.00%	20,000,000	20,108,164

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(10) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	30,000,000	30,692,712	-	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(11) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	15,000,000	15,298,590	-	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(12) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	10,000,000	10,131,699	-	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(13) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	10,000,000	10,111,575	-	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(14) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	11,000,000	11,049,364	-	-	-

수협은행 정기예금 1호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	5,000,000	5,102,397	-	-	-

수협은행 정기예금 2호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	10,000,000	10,200,000	-	-	-

수협은행 정기예금 3호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	20,000,000	20,401,370	-	-	-

수협은행 정기예금 4호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	10,000,000	10,148,726	-	-	-

수협은행 정기예금 5호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	15,000,000	15,189,863	-	-	-

수협은행 정기예금 6호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	5,000,000	5,060,411	-	-	-

수협은행 정기예금 7호 (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	3,500,000	3,523,973	-	-	-

WM Safe 특정금전신탁 B호(1) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	10,000,000	10,132,233	-	-	-

WM Safe 특정금전신탁 B호(2) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	10,000,000	10,137,589	-	-	-

WM Safe 특정금전신탁 B호(3) (*2)	대한민국	12월 31일	100.00%	20,000,000	20,177,205	-	-	-

종속기업(유동) 소계	184,500,000	187,357,708	90,000,000	91,373,696

종속기업(비유동)	동서물산(주)	대한민국	12월 31일	62.50%	252,900	21,684,072	62.50%	252,900	41,856,278

(주)성제개발 (*3)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100.00%	16,421,000	15,712,310

동서음료(주)	대한민국	12월 31일	66.00%	1,695,157	1,852,730	66.00%	1,695,157	1,809,424

종속기업(비유동) 소계	18,369,057	23,536,802	-	18,369,057	59,378,012

종속기업 소계	202,869,057	210,894,510	-	108,369,057	150,751,708

공동기업	동서식품(주)	대한민국	12월 31일	50.00%	109,764,794	564,720,621	50.00%	109,764,794	538,755,519

동서유지(주)	대한민국	12월 31일	50.00%	44,558,450	71,116,688	50.00%	44,558,450	69,113,714

관계기업	(주)디에스이엔지(*4)	대한민국	12월 31일	-	-	-	50.00%	1,298,504	944,464

공동기업 및 관계기업 소계	154,323,244	635,837,308	155,621,748	608,813,697

(*1) 당기 중 해당 특정금전신탁의 만기가 도래하였습니다.(*2) 당기 중 해당 특정금전신탁을 신규 취득하였습니다.(*3) 당기 중 흡 수합병하였습니다.(*4) 당기 중 처분하였습니다.

(2) 당기와 전기 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 상세 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	회사명	기초	취득	배당금수령	지분법평가손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	합병	처분	기말

종속기업	동서물산	41,856,278	-	(26,250,000)	5,904,754	222,485	(49,445)	-	-	21,684,072

성제개발(*1)	15,712,310	-	(400,000)	(1,056,395)	141,963	-	(14,397,878)	-	-

동서음료	1,809,424	-	(79,200)	108,808	13,699	-	-	-	1,852,730

NH지역농축협 정기예금리테일 1호(6)	30,557,860	-	-	123,140	-	-	-	(30,681,000)	-

NH지역농축협 정기예금리테일 1호(7)	40,707,671	-	-	51,781	-	-	-	(40,759,452)	-

NH지역농축협 정기예금리테일 1호(9)	20,108,164	-	-	361,836	-	-	-	(20,470,000)	-

NH지역농축협 정기예금리테일 1호(10)	-	30,000,000	-	692,712	-	-	-	-	30,692,712

NH지역농축협 정기예금리테일 1호(11)	-	15,000,000	-	298,590	-	-	-	-	15,298,590

NH지역농축협 정기예금리테일 1호(12)	-	10,000,000	-	131,699	-	-	-	-	10,131,699

NH지역농축협 정기예금리테일 1호(13)	-	10,000,000	-	111,575	-	-	-	-	10,111,575

NH지역농축협 정기예금리테일 1호(14)	-	11,000,000	-	49,364	-	-	-	-	11,049,364

수협 정기예금 1호	-	5,000,000	-	102,397	-	-	-	-	5,102,397

수협 정기예금 2호	-	10,000,000	-	200,000	-	-	-	-	10,200,000

수협 정기예금 3호	-	20,000,000	-	401,370	-	-	-	-	20,401,370

수협 정기예금 4호	-	10,000,000	-	148,726	-	-	-	-	10,148,726

수협 정기예금 5호	-	15,000,000	-	189,863	-	-	-	-	15,189,863

수협 정기예금 6호	-	5,000,000	-	60,411	-	-	-	-	5,060,411

수협 정기예금 7호	-	3,500,000	-	23,973	-	-	-	-	3,523,973

WM Safe 특정금전신탁B호(1)	-	10,000,000	-	132,233	-	-	-	-	10,132,233

WM Safe 특정금전신탁B호(2)	-	10,000,000	-	137,589	-	-	-	-	10,137,589

WM Safe 특정금전신탁B호(3)	-	20,000,000	-	177,205	-	-	-	-	20,177,205

종속기업 소계	150,751,708	184,500,000	(26,729,200)	8,351,630	378,147	(49,445)	(14,397,878)	(91,910,452)	210,894,510

공동기업	동서식품(주)	538,755,519	-	(58,000,000)	85,584,171	(1,041,129)	(577,940)	-	-	564,720,621

동서유지(주)	69,113,714	-	(6,000,000)	8,064,162	-	(61,189)	-	-	71,116,688

관계기업	(주)디에스이엔지(*2)	944,464	-	(250,000)	2,148,822	(136,519)	-	-	(2,706,767)	-

공동기업 및 관계기업 소계	608,813,697	-	(64,250,000)	95,797,155	(1,177,647)	(639,129)	-	(2,706,767)	635,837,308

합 계	759,565,405	184,500,000	(90,979,200)	104,148,785	(799,501)	(688,574)	(14,397,878)	(94,617,219)	846,731,819

(*1) 흡수합병일 이전 종속기업투자로 분류되는 기간의 변동내역입니다.(*2) 지분매각거래 이전 관계기업투자로 분류되는 기간의 변동내역입니다.

(단위 : 천원)

전 기	회사명	기초	취득	배당금수령	지분법평가손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	유상감자	처분	기말

종속기업	동서물산(주)	39,374,928	-	(3,750,000)	6,059,846	203,247	(31,742)	-	-	41,856,278

동서실업유한공사	1,209,687	-	-	(195,395)	5,855	-	-	(1,020,147)	-

(주)성제개발	18,935,677	-	(1,000,000)	254,407	31,545	(9,319)	(2,500,000)	-	15,712,310

동서음료(주)	1,702,166	-	(79,200)	168,318	18,139	-	-	-	1,809,424

NH지역농축협정기예금리테일 1호(3)	50,798,699	-	-	176,301	-	-	-	(50,975,000)	-

NH지역농축협정기예금리테일 1호(4)	30,467,942	-	-	126,296	-	-	-	(30,594,238)	-

NH지역농축협정기예금리테일 1호(5)	20,159,205	-	-	232,932	-	-	-	(20,392,137)	-

NH지역농축협정기예금리테일 1호(6)	-	30,000,000	-	557,860	-	-	-	-	30,557,860

NH지역농축협정기예금리테일 1호(7)	-	40,000,000	-	707,671	-	-	-	-	40,707,671

NH지역농축협정기예금리테일 1호(8)	-	20,000,000	-	234,652	-	-	-	(20,234,652)	-

NH지역농축협정기예금리테일 1호(9)	-	20,000,000	-	108,164	-	-	-	-	20,108,164

종속기업 소계	162,648,305	110,000,000	(4,829,200)	8,431,053	258,786	(41,061)	(2,500,000)	(123,216,174)	150,751,708

공동기업	동서식품(주)	508,491,418	-	(58,000,000)	85,510,585	3,543,970	(790,454)	-	-	538,755,519

동서유지(주)	67,294,445	-	(6,000,000)	7,856,083	-	(36,813)	-	-	69,113,714

관계기업	(주)디에스이엔지	1,354,275	-	(1,000,000)	811,612	(221,423)	-	-	-	944,464

공동기업 및 관계기업 소계	577,140,138	-	(65,000,000)	94,178,279	3,322,548	(827,267)	-	-	608,813,697

합 계	739,788,442	110,000,000	(69,829,200)	102,609,332	3,581,334	(868,329)	(2,500,000)	(123,216,174)	759,565,405

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 순자산을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	회사명	당기말순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A×B)	내부거래제거	영업권	고객관계	유형자산	법인세효과	당기말장부금액

종속기업	동서물산(주)	35,494,391	62.50%	22,183,995	(499,923)	-	-	-	-	21,684,072

동서음료(주)	2,259,916	66.00%	1,491,545	(33,608)	-	506,145	-	(111,352)	1,852,730

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(10)	30,692,712	100.00%	30,692,712	-	-	-	-	-	30,692,712

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(11)	15,298,590	100.00%	15,298,590	-	-	-	-	-	15,298,590

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(12)	10,131,699	100.00%	10,131,699	-	-	-	-	-	10,131,699

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(13)	10,111,575	100.00%	10,111,575	-	-	-	-	-	10,111,575

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(14)	11,049,364	100.00%	11,049,364	-	-	-	-	-	11,049,364

수협 정기예금 1호	5,102,397	100.00%	5,102,397	-	-	-	-	-	5,102,397

수협 정기예금 2호	10,200,000	100.00%	10,200,000	-	-	-	-	-	10,200,000

수협 정기예금 3호	20,401,370	100.00%	20,401,370	-	-	-	-	-	20,401,370

수협 정기예금 4호	10,148,726	100.00%	10,148,726	-	-	-	-	-	10,148,726

수협 정기예금 5호	15,189,863	100.00%	15,189,863	-	-	-	-	-	15,189,863

수협 정기예금 6호	5,060,411	100.00%	5,060,411	-	-	-	-	-	5,060,411

수협 정기예금 7호	3,523,973	100.00%	3,523,973	-	-	-	-	-	3,523,973

WM Safe 특정금전신탁 B호(1)	10,132,233	100.00%	10,132,233	-	-	-	-	-	10,132,233

WM Safe 특정금전신탁 B호(2)	10,137,589	100.00%	10,137,589	-	-	-	-	-	10,137,589

WM Safe 특정금전신탁 B호(3)	20,177,205	100.00%	20,177,205	-	-	-	-	-	20,177,205

종속기업 소계	225,112,016	-	211,033,248	(533,531)	-	506,145	-	(111,352)	210,894,510

공동기업	동서식품(주)	1,065,186,854	50.00%	532,593,427	(1,542,693)	33,669,887	-	-	-	564,720,621

동서유지(주)	92,279,584	50.00%	46,139,792	(812,875)	24,371,647	1,335,879	482,228	(399,984)	71,116,688

공동기업 및 관계기업소계	1,157,466,437	578,733,219	(2,355,568)	58,041,534	1,335,879	482,228	(399,984)	635,837,308

합 계	1,382,578,453	789,766,466	(2,889,098)	58,041,534	1,842,024	482,228	(511,335)	846,731,819

(단위: 천원)

전 기	회사명	전기말순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A×B)	내부거래제거	영업권	고객관계	유형자산	법인세효과	전기말장부금액

종속기업	동서물산(주)	67,839,398	62.50%	42,399,624	(543,346)	-	-	-	-	41,856,278

(주)성제개발	7,057,264	100.00%	7,057,264	(391,585)	-	1,340,798	10,257,447	(2,551,614)	15,712,310

동서음료(주)	2,086,954	66.00%	1,377,390	(32,534)	-	595,600	-	(131,032)	1,809,424

NH지역농축협정기예금 리테일 1호(6)	30,557,860	100.00%	30,557,860	-	-	-	-	-	30,557,860

NH지역농축협정기예금 리테일 1호(7)	40,707,671	100.00%	40,707,671	-	-	-	-	-	40,707,671

NH지역농축협정기예금 리테일 1호(9)	20,108,164	100.00%	20,108,164	-	-	-	-	-	20,108,164

종속기업 소계	168,357,312	142,207,974	(967,465)	-	1,936,398	10,257,447	(2,682,646)	150,751,708

공동기업	동서식품(주)	1,013,722,053	50.00%	506,861,027	(1,775,395)	33,669,887	-	-	-	538,755,519

동서유지(주)	88,191,465	50.00%	44,095,733	(869,518)	24,371,647	1,650,678	292,723	(427,548)	69,113,714

관계기업	(주)디에스이엔지	5,511,508	50.00%	2,755,754	(2,075,126)	-	316,172	22,079	(74,415)	944,464

공동기업및관계기업소계	1,107,425,027	553,712,513	(4,720,039)	58,041,534	1,966,850	314,803	(501,964)	608,813,697

합 계	1,275,782,339	695,920,487	(5,687,504)	58,041,534	3,903,247	10,572,249	(3,184,609)	759,565,405

(4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

종속기업 :

동서물산(주)	50,580,920	15,086,529	35,494,391	75,006,178	9,378,129	9,299,018

(주)성제개발(*1)	6,719,038	301,054	6,417,984	2,512,017	(381,243)	(381,243)

동서음료(주)	4,692,649	2,432,732	2,259,916	9,411,394	272,206	272,206

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(10)	30,692,712	-	30,692,712	-	692,712	692,712

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(11)	15,298,590	-	15,298,590	-	298,590	298,590

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(12)	10,131,699	-	10,131,699	-	131,699	131,699

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(13)	10,111,575	-	10,111,575	-	111,575	111,575

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(14)	11,049,364	-	11,049,364	-	49,364	49,364

수협 정기예금 1호	5,102,397	-	5,102,397	-	102,397	102,397

수협 정기예금 2호	10,200,000	-	10,200,000	-	200,000	200,000

수협 정기예금 3호	20,401,370	-	20,401,370	-	401,370	401,370

수협 정기예금 4호	10,148,726	-	10,148,726	-	148,726	148,726

수협 정기예금 5호	15,189,863	-	15,189,863	-	189,863	189,863

수협 정기예금 6호	5,060,411	-	5,060,411	-	60,411	60,411

수협 정기예금 7호	3,523,973	-	3,523,973	-	23,973	23,973

WM Safe 특정금전신탁 B호(1)	10,132,233	-	10,132,233	-	132,233	132,233

WM Safe 특정금전신탁 B호(2)	10,137,589	-	10,137,589	-	137,589	137,589

WM Safe 특정금전신탁 B호(3)	20,177,205	-	20,177,205	-	177,205	177,205

공동기업 :

동서식품(주)	1,332,664,838	267,477,985	1,065,186,854	1,547,661,625	170,702,938	167,464,800

동서유지(주)	114,608,634	22,329,051	92,279,584	136,977,375	16,210,497	16,088,119

(*1) 흡수합병일 이전의 재무현황입니다.

(단위: 천원)

전 기	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

종속기업 :

동서물산(주)	80,069,787	12,230,389	67,839,398	76,271,787	9,745,969	9,695,182

동서실업유한공사	-	-	-	-	(195,395)	(189,540)

(주)성제개발	8,430,058	1,372,794	7,057,264	8,360,635	718,007	708,688

동서음료(주)	3,697,352	1,610,398	2,086,954	10,992,428	444,959	444,959

NH지역농축협정기예금 리테일1호(6)	30,557,860	-	30,557,860	-	557,860	557,860

NH지역농축협정기예금 리테일1호(7)	40,707,671	-	40,707,671	-	707,671	707,671

NH지역농축협정기예금 리테일1호(9)	20,108,164	-	20,108,164	-	108,164	108,164

공동기업 :

동서식품(주)	1,251,570,658	237,848,605	1,013,722,053	1,528,084,921	170,883,113	176,390,146

동서유지(주)	97,218,497	9,027,032	88,191,465	146,609,830	16,274,009	16,200,382

관계기업 :

(주)디에스이엔지	7,675,381	2,163,873	5,511,508	17,668,463	969,641	526,796

17. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	27,116,299	-	29,310,795	-

미지급금	4,358,266	-	5,447,285	-

미지급비용	-	560,500	-	591,713

예수보증금	-	3,470,270	-	3,594,710

합 계	31,474,565	4,030,770	34,758,080	4,186,422

18. 반품환불부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품환불부채	67,431	-

반환제품회수권	59,663	-

고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다(당기말 : 67백만원). 회사는 또한 반품된 제품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다(당기말 : 60백만원). 고객은 통상 판매 가능한 상태로 제품을 반품하므로 제품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다.

19. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	644,552	766,487

예수금	656	1,438

제세예수금	1,680,571	1,932,562

미지급퇴직급여	6,555	3,098

합 계	2,332,334	2,703,585

20. 퇴직급여

20.1. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 45,047천원(전기: 3,098 천원)입니다. 20.2. 확정급여제 도(1) 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 현재가치	15,644,435	14,178,036

사외적립자산의 공정가치	(13,915,162)	(12,996,073)

재무상태표상 부채	1,729,272	1,181,963

(2) 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,178,036	13,112,506

당기근무원가	1,443,676	1,409,915

과거근무원가	-	-

이자비용	370,224	408,502

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(405,620)	71,451

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	694,940	321,951

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	234,942	(80,026)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(871,763)	(1,066,263)

보고기간말 금액	15,644,435	14,178,036

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,996,073	12,307,544

이자수익	338,272	382,189

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(62,024)	(136,439)

기여금:

- 사용자	1,530,000	1,450,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(858,206)	(975,208)

운용관리원가	(28,952)	(32,013)

보고기간말 금액	13,915,162	12,996,073

(4) 사외적립자산의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

공시가격	합계	구성비 (%)	공시가격	합계	구성비 (%)

현금및현금성자산	7	7	0.00%	7	7	0.00

채무상품	13,900,405	13,900,405	99.89%	12,981,315	12,981,315	99.89

기타(국민연금전환금)	14,751	14,751	0.11%	14,751	14,751	0.11

합 계	13,915,162	13,915,162	100.00%	12,996,073	12,996,073	100.00

(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.31%	2.67%

미래임금상승률	3.51%	3.70%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정 의 증가	가정 의 감소

할인율	1.0%	(1,233,007)	1,416,630

임금상승률	1.0%	1,410,454	(1,250,962)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2020년 12월 31일로 종료하는 회계년도의 예상기여금은 3,300,903천 원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,096,259	1,365,778	4,896,866	32,699,634	40,058,538

확정급여채무의 가중평균만기는 8.629년입니다. (8) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 금액으로서 당기 손익에 인식된 총 비용은 4,941천원 (전기 : 88,512천원)입니다.

21. 법 인 세비용 및 이연법인세(1) 법 인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	28,703,009	23,938,966

전기법인세의 조정사항	-	1,209,799

총당기법인세	28,703,009	25,148,765

이연법인세

일시적차이의 증감(*)	(14,097,046)	5,144,527

자본에 직접 반영된 법인세	(1,453,968)	(453,984)

합병으로 인한 이연법인세의 승계(주석 35)	(2,239,941)	-

총이연법인세	(17,790,955)	4,690,543

법인세비용	10,912,053	29,839,307

(*) 법인세법 개정에 따른 수입배당금 익금불산입율 변경에 따라 당기 법인세비용 및 이연법인세부채 계상액을 각각 21,051,777천원 차감 반영하였습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 회사들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	147,848,457	146,491,971

국내법인세율로 계산된 법인세비용	35,317,326	34,989,057

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(8,604,528)	(5,517,876)

- 세무상 차감되지 않는 비용	987,274	449,022

- 세액공제	(65,804)	(71,177)

- 이연법인세로 인식하지 않은 미실현일시적차이 세액효과	(20,225,298)	(2,850,491)

- 법인세추납	-	1,209,799

- 기타(*)	3,867,302	1,735,542

당기 조정항목	(364,219)	(104,568)

법인세비용	10,912,053	29,839,307

(*) 이연법인세로 인식하지 않은 미실현일시적차이 및 차기 미환류소득금액에 대한 세액 효과 등으로 구성됩니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

종속기업 및 관계기업 기타포괄손익중 지분해당액	(1,351,155)	237,608	(1,113,547)	2,707,583	(562,840)	2,144,743

기타포괄손익금융자산 공정가치평가	7,576,269	(1,833,457)	5,742,812	-	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	(586,286)	141,881	(444,405)	(449,815)	108,855	(340,960)

합계	5,638,828	(1,453,968)	4,184,860	2,257,768	(453,984)	1,803,784

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,311,848	4,057,327

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	193,224	220,180

이연법인세자산 합계	4,505,073	4,277,508

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(64,371,047)	(78,184,765)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,189,184)	(1,244,947)

이연법인세부채 합계	(65,560,231)	(79,429,712)

이연법인세부채 순액	(61,055,158)	(75,152,204)

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	(75,152,204)	(70,007,677)

손익계산서에 반영된 이연법인세	17,790,955	(4,690,543)

기타포괄손익에 반영된 법인세	(1,453,968)	(453,984)

합병으로 인한 효과	(2,239,941)	-

기말금액	(61,055,158)	(75,152,204)

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	합병효과	기말

이연법인세부채

미수수익	(1,244,947)	55,762	(1,189,184)

당기손익공정가치측정금융자산	(7,260)	1,089	(6,171)

연구및인력개발준비금	-	-	-	-	-

종속기업 및 관계기업투자	(74,743,923)	18,190,779	237,608	-	(56,315,537)

사외적립자산	(3,141,480)	(221,395)	-	-	(3,362,875)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	(1,833,457)	-	(1,833,457)

기타	(175,035)	(438,031)	-	(2,239,941)	(2,853,007)

소 계	(79,312,645)	17,588,204	(1,595,849)	(2,239,941)	(65,560,231)

이연법인세자산

대손충당금	232,025	-	232,025

종속기업 및 관계기업투자	86,005	(86,005)	-	-	-

확정급여채무	3,102,025	216,268	141,881	-	3,460,174

기타	740,387	72,488	-	-	812,874

소 계	4,160,441	202,751	141,881	-	4,505,073

순 액	(75,152,204)	17,790,955	(1,453,968)	(2,239,941)	(61,055,158)

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(1,249,848)	4,901	-	(1,244,947)

당기손익공정가치측정금융자산	-	(7,260)	-	(7,260)

연구및인력개발준비금	(40,333)	40,333	-	-

종속기업 및 관계기업투자	(69,297,442)	(4,883,642)	(562,840)	(74,743,923)

사외적립자산	(2,974,856)	(166,624)	-	(3,141,480)

기타	(150,002)	(25,033)	-	(175,035)

합 계	(73,712,480)	(5,037,325)	(562,840)	(79,312,645)

이연법인세자산

대손충당금	232,025	-	-	232,025

종속기업 및 관계기업투자	118,732	(32,727)	-	86,005

확정급여채무	2,822,131	171,038	108,855	3,102,025

기타	531,916	208,471	-	740,387

합 계	3,704,803	346,782	108,855	4,160,441

순 액	(70,007,677)	(4,690,543)	(453,984)	(75,152,204)

22. 납입자본과 기타불입자본 (1) 당기말 현재 회사의 자본금은 49,850,000천원이며, 회사가 발행한 보통주 주식수는 99,700,000주입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

합병차익(*1)	94,946	94,946

자기주식(*2)	(15,638,934)	(15,638,934)

자기주식처분이익	1,036,705	1,036,705

기타자본잉여금(*3)	10,121,414	8,049,705

합 계	(4,385,870)	(6,457,579)

(*1) 1996년 중 새한유통(주)를 흡수합병하면서 발생한 합병차익으로서 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.(*2) 당기말 현재 회사는 주가 안정을 위하여 자기주식 1,027,477주(전기말: 1,027,477주)를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(*3) 회사의 최대주주는 회사 및 관계사 임직원을 대상으로 회사 주식을 증여한 바 있으며, 회사의 임직원이 증여받은 주식의 공정가치를 한국채택국제회계기준 제1102호(주식기준보상) 문단3A에 따라 비용 및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

23. 이 익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	35,750,311	35,750,311

임의적립금	1,056,174,580	1,009,802,247

미처분이익잉여금	135,804,379	115,444,054

합 계	1,227,729,270	1,160,996,611

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 (안)

제 45 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 44 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
처분예정일 : 2020년 2월 28일 처분확정일 : 2019년 2월 25일
주식회사 동서 (단위: 원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

미처분이익잉여금	135,804,379,165	115,444,053,796

전기이월이익잉여금	954,363	678,457

지분법이익잉여금 변동	(688,573,630)	(868,328,808)

순확정급여부채의 재측정요소	(444,404,709)	(340,959,566)

당기순이익	136,936,403,141	116,652,663,713

합 계	135,804,379,165	115,444,053,796

임의적립금 이입액	166,666,667

연구및인력개발준비금	166,666,667

이익잉여금 처분액	135,800,766,100	115,609,766,100

임의적립금	66,730,000,000	46,539,000,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기 700원(140%) 전기 700원(140%)	69,070,766,100	69,070,766,100

차기이월 미처분이익잉여금	3,613,065	954,363

24. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급료	8,969,909	8,729,413

상여금	2,531,392	2,573,562

퇴직급여	716,531	680,804

용역인건비	2,400,649	2,360,264

복리후생비	1,857,524	1,864,093

수도광열비	1,630,286	1,660,672

소모품비	1,229,725	1,492,325

감가상각비	1,239,569	1,573,856

광고선전비	1,465,268	1,625,831

운반비	7,250,438	7,863,426

지급수수료	5,158,652	5,574,043

주식기준보상비용 (주석 22)	1,898,201	1,395,753

판매수수료	1,743,603	2,005,456

무형자산상각비	129,957	154,437

접대비	372,531	373,922

차량유지비	395,492	520,771

기타	2,352,692	2,774,024

합 계	41,342,419	43,222,652

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재공품, 상품, 제품의 변동	7,776,622	45,105

원재료 및 소모품의 사용	342,007,806	401,721,577

종업원급여	30,842,251	30,293,116

감가상각, 무형자산상각	2,323,486	2,749,840

운반비	7,250,438	7,863,426

광고비	1,465,268	1,625,831

지급수수료	5,847,854	6,267,837

수도광열비	3,043,187	3,069,312

소모품비	2,866,811	3,199,150

주식기준보상비용	1,898,201	1,395,753

기타	10,824,783	8,113,526

매출원가, 판매비와 관리비 합계	416,146,707	466,344,473

26. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급료 및 임금	15,390,525	14,922,632

상여금	5,172,965	5,197,011

퇴직급여	1,520,675	1,439,326

잡급	134,561	112,870

용역인건비	4,920,530	4,926,558

복리후생비	3,702,996	3,694,719

합 계	30,842,251	30,293,116

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,161,539	1,222,350

외화환산이익	56,569	47,804

잡이익	985,830	912,791

임대료	5,140,012	5,060,828

파생상품거래이익	139,683	379,147

파생상품평가이익	-	3,260

유형자산처분이익	615	83,108

관계기업투자처분이익	3,026,383	-

종속기업투자처분이익	-	620,113

합 계	10,510,631	8,329,400

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,349,267	1,450,985

외화환산손실	128,330	64,622

기부금	185,291	203,722

잡손실	540,529	464,839

파생상품거래손실	118,598	175,739

파생상품평가손실	238,925	6,628

유형자산처분(폐기)손실	26	18

무형자산처분(폐기)손실	12,175	-

합 계	2,573,140	2,366,553

28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	9,858,658	9,114,479

배당금수익	51,171	51,171

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	110,500	30,000

외환차익	105,204	33,106

합 계	10,125,532	9,228,756

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용 (*)	13,086	-

외환차손	16,208	73,037

외화환산손실	85,935	-

합 계	115,230	73,037

(*) 전액 리스부채 상각 이자비용입니다.

29. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

금융기관	종류	한도액

KEB하나은행(*1)	당좌차월	3,000,000

기업구매자금 대출약정	1,000,000

무역금융 대출약정	1,000,000

수입신용장개설약정	USD 6,000,000

지급보증(L/C)	EUR 120,000

우리은행(*1)(*2)	당좌차월	1,000,000

수입신용장개설약정	USD 3,000,000

어음할인약정	1,000,000

국민은행	구매카드 사용약정	20,000,000

신한은행	수입신용장개설약정	USD 6,000,000

기업은행	당좌차월	5,000,000

수입신용장개설약정	USD 4,000,000

(*1) 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 담보로 제공된 자산의 내역은 주석 14에 기재되어 있습니다. (*2) 해당 금융기관에 대한 포괄여신한도액은 8,000,000천원입니다. (2) 회사는 당기말 현재 외화매출채권 및 외화매입채무에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 KEB하나은행 등과 USD 12,000,000 한도의 통화선도거래약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	KEB하나은행 외	10,000	10,000	당좌개설보증금

(4) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금 액	보증내용

서울보증보험	74,085	인허가보증 등

대한상공회의소	2,300,000	제조물 책임보험

30. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

당기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 주요 경영진이 존재하며, 관계기업 등의 현황은 주석 16에 기재되어 있습니다.

(2) 회사와 특수관계자의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	매출거래	배당금수 취	매입거래

매 출(*1)	부동산리스(*2)	기 타	매 입(*1)	기 타

종속기업	동서물산(주)	25,055,681	1,942,774	2,457	26,250,000	-	-

(주)성제개발(*3)	-	-	-	400,000	-	-

동서음료(주)	-	-	985	79,200	1,677,352	-

공동기업	동서식품(주)	59,687,435	1,292,406	2,307	58,000,000	76,766,546	63,647

동서유지(주)	46,180,884	2,013,955	4,395	6,000,000	26,241,782	28,995

관계기업	(주)디에스이엔지(*4)	-	-	-	250,000	-	39,800

기타	미가방(유)	1,432,497	-	-	-	4,827,456	-

합 계	132,356,498	5,249,135	10,144	90,979,200	109,513,136	132,442

(*1) 판매장려금 등 차감 전 총매출액 및 총매입액 기준입니다.(*2) 회사는 특수관계자에 대하여 사무실 및 공장등의 부동산 임대계약을 체결하고 있으며 회사가 리스를 제공받은 내역은 없습니다.(*3) 흡수합병일 이전 종속기업투자로 분류되는 기간의 거래 금액입니다.(*4) 당기 중 매각 이전 관계기업투자로 분류되는 기간의 거래 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	매출거래	배당금수 취	매입거래

매출(*1)	기타	매 입(*1)	기 타

종속기업	동서물산(주)	24,767,881	1,910,482	3,750,000	-	-

(주)성제개발	-	398	1,000,000	-	673,000

동서음료(주)	-	736	79,200	1,557,441	-

공동기업	동서식품(주)	60,340,834	1,197,061	58,000,000	93,113,392	116,793

동서유지(주)	57,024,499	1,895,119	6,000,000	27,188,758	49,938

관계기업	(주)디에스이엔지	-	199	1,000,000	-	83,400

기타	미가방(유)	1,363,687	-	-	4,206,527	-

합 계	143,496,900	5,003,995	69,829,200	126,066,119	923,131

(*1) 판매장려금 등 차감 전 총매출액 및 총매입액 기준입니다.

(3) 회사와 특수관계자와의 채권채무는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	동서물산(주)	2,496,966	77,321	-	896,830

동서음료(주)	-	10,002	188,648	480

공동기업	동서식품(주)	10,149,685	472,491	3,413,900	793,026

동서유지(주)	5,219,141	56,699	2,707,909	1,088,382

기타	미가방(유)	199,605	-	209,020	-

합 계	18,065,397	616,513	6,519,477	2,778,718

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	동서물산(주)	5,029,128	82,599	-	886,830

(주)성제개발	-	-	-	166,100

동서음료(주)	-	2,730	92,335	405

공동기업	동서식품(주)	10,042,160	786,151	3,873,608	1,435,556

동서유지(주)	2,576,162	98,348	3,213,379	1,077,682

관계기업	(주)디에스이엔지	-	5,250	-	2,860

기타	미가방(유)	212,186	-	157,812	-

합 계	17,859,635	975,078	7,337,133	3,569,433

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여금 및 차입금 등의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	만기회수	이자수익

종속기업	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(6)	-	30,681,000	123,140

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(7)	-	40,759,452	51,781

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(9)	-	20,470,000	361,836

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(10)	30,000,000	-	692,712

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(11)	15,000,000	-	298,590

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(12)	10,000,000	-	131,699

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(13)	10,000,000	-	111,575

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(14)	11,000,000	-	49,364

수협 정기예금 1호	5,000,000	-	102,397

수협 정기예금 2호	10,000,000	-	200,000

수협 정기예금 3호	20,000,000	-	401,370

수협 정기예금 4호	10,000,000	-	148,726

수협 정기예금 5호	15,000,000	-	189,863

수협 정기예금 6호	5,000,000	-	60,411

수협 정기예금 7호	3,500,000	-	23,973

WM Safe 특정금전신탁 B호(1)	10,000,000	-	132,233

WM Safe 특정금전신탁 B호(2)	10,000,000	-	137,589

WM Safe 특정금전신탁 B호(3)	20,000,000	-	177,205

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	유상감자	청산대금 회수

대여	만기회수	이자수익

종속기업	성제개발	-	-	-	2,500,000	-

동서실업	-	-	-	-	1,020,147

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(3)	-	50,975,000	176,301	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(4)	-	30,594,238	126,296	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(5)	-	20,392,137	232,932	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(6)	30,000,000	-	557,860	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(7)	40,000,000	-	707,671	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(8)	20,000,000	20,234,652	234,652	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(9)	20,000,000	-	108,164	-	-

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(6) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	4,560,000	4,563,003

주식보상비용	842,800	-

합 계	5,402,800	4,563,003

31. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주 1주에 대한 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	136,936,403	116,652,664

가중평균 유통보통주식수	98,672,523주	98,909,855주

기본주당순이익	1,388원	1,179원

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 32. 배당금

(1) 당기 및 전기의 배당금 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

당기	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금(원)	배당금

보통주	99,700,000	1,027,477	98,672,523	700	69,070,766

(단위: 주, 천원)

전기	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금(원)	배당금

보통주	99,700,000	1,027,477	98,672,523	700	69,070,766

(2) 당 회계년도에 대한 배당금은 전액 현금배당입니다. 당기의 재무제표는 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니 다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	147,848,457	146,491,971

조정항목 :

재고자산평가손실 및 폐기손실	326,127	736,797

유형자산감가상각비	2,116,193	2,518,670

투자자산감가상각비	74,137	74,137

무형자산상각비	133,157	157,033

퇴직급여	1,520,675	1,439,326

외화환산손실	214,265	64,622

유형자산처분(폐기)손실	26	18

무형자산처분(폐기)손실	12,175	-

파생상품평가손실	238,925	6,628

주식기준보상비용	1,898,201	1,395,753

이자비용	13,086	-

재고자산평가손실환입	-	-

유형자산처분이익	(615)	(83,108)

지분법이익	(104,148,785)	(102,609,332)

이자수익	(9,858,658)	(9,114,479)

외화환산이익	(56,569)	(47,804)

관계기업투자처분이익	(3,026,383)	-

종속기업투자처분이익	-	(620,113)

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	(110,500)	(30,000)

배당금수익	(51,171)	(51,171)

파생상품평가이익	-	(3,260)

조정항목 합계	(110,705,715)	(106,166,283)

순운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소	4,266,968	1,649,932

기타유동자산의 감소(증가)	28,672	(51,318)

파생상품자산의 감소	3,260	-

재고자산의 감소(증가)	10,298,912	(788,338)

매입채무및기타채무의 감소	(3,355,952)	(8,254,170)

기타유동부채의 증가(감소)	(374,773)	1,011,887

파생상품부채의 감소	(6,628)	(54,384)

장기성매입채무및기타채무의 증가(감소)	(251,252)	131,938

퇴직금의 지급	(913,353)	(1,066,263)

사외적립자산의 증가	(642,842)	(442,779)

반품환불부채의 증가	67,431	-

반환제품회수권의 감소	(59,663)	-

순운전자본의 변동 합계	9,060,781	(7,863,495)

영업으로부터 창출된 현금	46,203,523	32,462,193

(2) 재무활동으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

회계정책의 변경	432,961	-

-리스부채(유동)	175,417	-

-리스부채(비유동)	257,544

현금의 유출	(200,142)

기타변동	320,146

기말	552,965

(3) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	157,911	154,894

34. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.42%입니다.(1) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 -최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

내 용	2019년

전기말 운용리스약정액	647,680

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	616,609

가산(차감) : 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	184,064

(차감): 정액기준으로 비용 인식한 단기리스료	288,539

(차감): 정액기준으로 비용 인식한 소액자산리스료	79,173

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	432,961

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	175,417

비유동 리스부채	257,544

합계	432,961

(3) 사용권자산의 측정부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

사용권자산	432,961

리스부채	432,961

(5) 당기말 현재 재무제표에 인식된 금액 ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구 외	536,691	432,961

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	417,448	175,417

비유동	135,517	257,544

당기 중 증가된 사용권자산은 307,060천원 입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구 외	203,330

리스부채에 대한 이자비용	13,086

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	322,493

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	24,760

당기 중 리스의 총 현금유출은 547,394천원입니다.

(6) 리스제공자 회계처리회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 35. 합병(1) 2019년 8월에 회사는 당사의 종속회사였던 (주)성제개발을 흡수합병하여 피합병법인은 소멸하였습니다.

(2) 피합병법인으로부터 취득일 현재 승계한 자산, 부채의 가액에 대한 취득일 현재장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

이전대가 합계	-

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	1,386,689

현금 및 현금성자산	1,207,181

매출채권 및 기타채권	28,239

기타유동자산	23,407

재고자산	127,862

비유동자산	15,562,982

장기성매출채권 및 기타채권	180

유형자산	15,499,469

무형자산	63,333

자산총계	16,949,671

유동부채	116,252

매입채무 및 기타채무	116,187

기타유동부채	65

비유동부채	2,435,541

장기성매입채무 및 기타채무	95,600

기타비유동금융부채	100,000

이연법인세부채	2,239,941

부채총계	2,551,793

식별가능 순자산의 장부금액	14,397,878

지분의 100% 보유하고 있던 피합병법인의 합병이 실질적인 지배력 취득거래에 해당하지 아니하므로 장부가액법을 적용하여 피합병법인의 자산과 부채를 승계하였습니다.

(3) 매출채권과 기타채권의 공정가치는 장부금액과 차이가 없습니다.

(4) 피 합 병법인이 피고로 계류중인 소송은 없습니다. (5) 피 합병법인으로부터 승계한 우발부채는 없습니다. (6) 만 일, 성제개발이 당기 기초시점부터 승계되었다면, 손익계산서에 인식되었을회사의 매출과 순손익은 각각 2,512,017천원, (381,243)천원입니다.