동서 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제42기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
제41기 1분기 2015년 1월 1일부터 2015년 3월 31일까지
주식회사 동서와 그 종속기업

1. 지배 기업 의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동서(이하 "당사")는 1975년 5월 16일에 아폴로 보온병공업(주)로 설립되었으며, 1981년 3월 유동기업(주)로 상호를 변경하였고 1996년 5월 16일 (주)동서로 상호를 변경하였습니다. 한편, 1995년 12월 27일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 현재 안산시 등에 공장을 보유하고 포장재, 포장용기와 녹차 등의 제조, 판매 및 유지, 식품 등의 수출입업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 서울시 마포구 독막로 324에 위치하고 있습니다.

당사는 그동안 수차례의 증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 49,850백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김상헌 외 24인	66,690,470	66.89

우리사주조합	1,639,839	1.64

기타 일반주주	31,369,691	31.47

합계	99,700,000	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습 니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니 다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능 통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지 배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다 .

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 공동기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 유의적인 영향력의 상실을 가져오는 처분), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(9) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5 ) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전ㆍ후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우
- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 이때 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우는 아래와 같습니다.

- 연결실체가 금융자산을 매도한 후에 미리 정한 가격으로 또는 매도가격에 연결실체에 금전을 대여하였더라면 그 대가로 받았을 이자수익을 더한 금액으로 양도 금융자산을 재매입하는 거래의 경우
- 유가증권대여계약을 체결한 경우
- 시장위험을 다시 연결실체에 이전하는 총수익스왑과 함께 금융자산을 매도한 경우
- 연결실체가 매도한 금융자산에 대한 콜옵션을 보유하고 있거나 양수자가 해당 금융자산에 대한풋옵션을 보유하고 있으며, 해당 콜옵션이나 풋옵션이 깊은 내가격 상태이기 때문에 만기 이전에 해당 옵션이 외가격 상태가 될 가능성이 매우 낮은 경우
- 연결실체가 양수자에게, 발생가능성이 높은 대손의 보상을 보증하면서 단기 수취채권을 매도한경우

한편 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채도 함께 인식하고 있습니다. 이때 지속적 관여의 정도는 그 양도 금융자산의 가치 변동에 대하여 연결실체가 부담하는 노출정도를 말하는 것으로, 예를 들면 아래와 같습니다.

- 연결실체가 양도 금융자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 ㈎ 양도 금융자산의 장부금액, ㈏ 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액(보증금액) 중 작은 금액이 됩니다.
- 연결실체가 발행한 풋옵션에 따른 의무나 연결실체가 보유하는 콜옵션에 따른 권리로 인해 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산 중 연결실체가 재매입할 수 있는 금액이 됩니다. 다만, 공정가치로 측정하는 금융자산에 대하여 풋옵션을 발행하는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산의 공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액이 됩니다.

(10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하여 인식합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 연결실체는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 총평균법을 사용하고 있습니다.

또한, 재고자산은 취득 이후 후속기간마다 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 하고, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가합니다. 재고자산의 감액을 초래했던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입합니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 수목은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	15 ~ 30년

구축물	15 ~ 30년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

기타의유형자산	4 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 기타영업외이익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

(12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15 ~ 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 회원권, 산업재산권, 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 4 ~ 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상 연결실체는 상각자산의 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(15) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약 의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류 된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으 로 인식하여 연결포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법 입니 다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함 하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 파 생금융상품 연결실체는 파생금융상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(17) 퇴직급여비 용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(18) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(19) 수익인식 수익은 연결실체가 통상적인 활동에서 받았거나 받을대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 부가가치세액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 인식하고 있습니다. 연결실체는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수없는 경우 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

(1) 확정급여형 퇴 직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 각 각 15,715,956천 원 및 15,305,792천원 이며, 세부사항은 주석 17 에서 기술하고 있습니다.

(2 ) 금융상품의 공정가치 평가주 석 34 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34 는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4 . 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	40,054,675	40,054,675	-	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식지정금융자산	2,943,660	2,943,660	-	-

매도가능금융자산	시장성 없는 지분증권(주1)	-	-	473,640	473,640

만기보유금융자산	채무증권	105,008,365	105,008,365	151,050	153,127

대여금및수취채권 (주2)	금융기관예치금	402,710,760	402,710,760	11,000	11,000

매출채권	51,151,747	51,151,747	-	-

미수금	1,703,613	1,703,613	-	-

미수수익	1,832,425	1,832,425	-	-

보증금	-	-	120,849	120,849

소계	457,398,545	457,398,545	131,849	131,849

금융자산 합계	605,405,245	605,405,245	756,539	758,616

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	36,311,091	36,311,091	-	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식지정금융자산	2,930,208	2,930,208	-	-

매도가능금융자산	시장성 없는 지분증권(주1)	-	-	473,640	473,640

만기보유금융자산	채무증권	65,008,365	65,008,365	151,050	151,279

대여금및수취채권 (주2)	금융기관예치금	432,000,000	432,000,000	12,500	12,500

매출채권	52,340,460	52,340,460	-	-

미수금	1,641,596	1,641,596	-	-

미수수익	5,568,999	5,568,999	-	-

보증금	-	-	120,849	120,849

소계	491,551,055	491,551,055	133,349	133,349

금융자산 합계	595,800,719	595,800,719	758,039	758,268

(주1) 상기 비상장주식에 대해서는 공정가액을 신뢰성 있게 추정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 중 대여금및수취채권의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	파생상품부채	175,236	175,236	-	-

상각후원가측정금융부채 (주1)	매입채무	37,630,318	37,630,318	-	-

미지급금	4,971,050	4,971,050	-	-

미지급비용	104,837	104,837	580,271	580,271

예수보증금	-	-	2,617,740	2,617,740

소계	42,706,205	42,706,205	3,198,011	3,198,011

금융부채 합계	42,881,441	42,881,441	3,198,011	3,198,011

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채 (주1)	매입채무	29,692,576	29,692,576	-	-

미지급금	5,687,695	5,687,695	-	-

미지급비용	382,307	382,307	580,271	580,271

예수보증금	-	-	2,598,400	2,598,400

소계	35,762,578	35,762,578	3,178,671	3,178,671

금융부채 합계	35,762,578	35,762,578	3,178,671	3,178,671

(주1) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5. 현 금 및 현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	19,063	20,514

제예금	30,919,863	21,964,083

기타현금성자산	9,115,749	14,326,494

합계	40,054,675	36,311,091

6. 당기손익인식금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

주가연계파생결합사채(ELB)(주1)	2,943,660	2,930,208

합계	2,943,660	2,930,208

(주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

7. 매 도 가 능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산은 모두 비유동자산으로 분류되고 있으며, 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	보유주식수(지분율)	회사	취득원가	장부금액

비상장주식(주1)	34,114주(1.73%)	한국파렛트풀㈜	473,640	473,640

(주1) 상기 비상장주식에 대해서는 공정가액을 신뢰성 있게 추정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 한편, 동 주식의 순자산가액 중 지분(1.73%)해당액은 3,538,669천원으로 장부금액을 상회하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	보유주식수(지분율)	회사	취득원가	장부금액

비상장주식(주1)	34,114주(1.73%)	한국파렛트풀㈜	473,640	473,640

(주1) 상기 비상장주식에 대해서는 공정가액을 신뢰성 있게 추정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 한편, 동 주식의 순자산가액 중 지분(1.73%)해당액은 3,429,737천원으로 장부금액을 상회하고 있습니다.

8. 만기보유금융자산

당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	8,365	151,050	8,365	151,050

금융채	105,000,000	-	65,000,000	-

합계	105,008,365	151,050	65,008,365	151,050

9. 매 출 채권 및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	손상 및 연체되지않은 채권(정상)	연체되었으나손상되지 않은채권(불량)	손상된 채권(개별평가대상채권)	합계

유동자산	매출채권	51,151,747	-	-	51,151,747

기타채권	3,536,038	-	-	3,536,038

소계	54,687,785	-	-	54,687,785

비유동자산	기타채권	120,849	-	-	120,849

합계	54,808,634	-	-	54,808,634

(전기말) (단위: 천원)

구분	손상 및 연체되지않은 채권(정상)	연체되었으나손상되지 않은채권(불량)	손상된 채권(개별평가대상채권)	합계

유동자산	매출채권	52,340,460	-	-	52,340,460

기타채권	7,210,595	-	-	7,210,595

소계	59,551,055	-	-	59,551,055

비유동자산	기타채권	120,849	-	-	120,849

합계	59,671,904	-	-	59,671,904

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 6개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 이에 따라 당분기말 현재의 재무상태를 분석한 결과, 과거 1년 6개월간 미회수 채권이 없고, 재무상태 또한 이상이 없으므로 추가로 인식한 손상차손금액은 없습니다.

(3 ) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	90일 이하	90일~180일	180일 초과	합계

매출채권	49,241,447	478,899	1,431,401	51,151,747

기타채권	3,536,038	-	120,849	3,656,887

합계	52,777,485	478,899	1,552,250	54,808,634

(전기말) (단위: 천원)

구분	90일 이하	90일~180일	180일 초과	합계

매출채권	50,028,180	2,312,280	-	52,340,460

기타채권	7,210,595	-	120,849	7,331,444

합계	57,238,775	2,312,280	120,849	59,671,904

10. 재 고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	장부금액	평가손실충당금(주1)

상품	18,549,125	17,981,327	567,798

제품	1,995,093	1,993,828	1,265

원재료	1,045,774	1,044,934	840

부재료	91,802	91,802	-

포장재료	621,141	621,141	-

재공품	1,163,187	1,163,187	-

저장품	161,750	161,750	-

미착품	12,057,932	12,057,932	-

합계	35,685,804	35,115,901	569,903

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	장부금액	평가손실충당금(주1)

상품	16,761,275	16,720,106	41,169

제품	2,158,739	2,157,289	1,450

원재료	894,083	893,243	840

부재료	38,960	38,960	-

포장재료	520,165	520,165	-

재공품	1,413,302	1,413,302	-

저장품	162,550	162,550	-

미착품	8,328,188	8,328,188	-

합계	30,277,262	30,233,803	43,459

(주1) 재고자산의 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정함에 따라 인식한 금액입니다.

11. 기 타 자 산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	14,743	13,483

선급비용	94,494	142,372

소계	109,237	155,855

기타비유동자산

장기선급비용	1,493	1,712

합계	110,730	157,567

12. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지(주1)	31,901,339	-	31,901,339

건물(주1)	41,027,404	(17,270,298)	23,757,106

구축물	4,931,868	(2,493,605)	2,438,263

기계장치	61,448,723	(45,070,267)	16,378,456

차량운반구	1,178,322	(891,747)	286,575

공구기구	1,170,762	(134,422)	1,036,340

비품	4,317,979	(3,887,716)	430,263

임차시설물	3,431,399	(2,289,283)	1,142,116

건설중인자산	2,302,330	-	2,302,330

미착기계	363	-	363

기타	19,200	-	19,200

합계	151,729,689	(72,037,338)	79,692,351

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지(주1)	31,900,161	-	31,900,161

건물(주1)	41,057,076	(16,918,147)	24,138,929

구축물	4,931,868	(2,422,957)	2,508,911

기계장치	61,373,100	(44,179,384)	17,193,716

차량운반구	1,195,646	(855,852)	339,794

공구기구	1,170,762	(62,706)	1,108,056

비품	4,318,395	(3,868,178)	450,217

임차시설물	3,431,399	(2,207,474)	1,223,925

건설중인자산	2,050,562	-	2,050,562

기타	19,200	-	19,200

합계	151,448,169	(70,514,698)	80,933,471

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산은 구매카드 사용약정 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	기타증감	기말

토지	31,900,161	1,178	-	-	-	31,901,339

건물	24,138,929	-	(377,215)	-	(4,608)	23,757,106

구축물	2,508,911	-	(70,648)	-	-	2,438,263

기계장치	17,193,716	106,886	(918,776)	(387)	(2,983)	16,378,456

차량운반구	339,794	-	(53,163)	(1)	(55)	286,575

공구기구	1,108,056	-	(71,716)	-	-	1,036,340

비품	450,217	53,876	(73,806)	(21)	(3)	430,263

임차시설물	1,223,925	-	(81,809)	-	-	1,142,116

건설중인자산	2,050,562	251,768	-	-	-	2,302,330

미착기계	-	363	-	-	-	363

기타	19,200	-	-	-	-	19,200

합계	80,933,471	414,071	(1,647,133)	(409)	(7,649)	79,692,351

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	기타증감	기말

토지	31,916,989	-	-	(23,043)	-	31,893,946

건물	25,036,303	18,000	(370,254)	-	1,635	24,685,684

구축물	2,576,565	-	(65,758)	-	-	2,510,807

기계장치	13,621,986	31,000	(785,436)	-	840	12,868,390

차량운반구	503,290	67,653	(57,221)	(7,998)	15	505,739

공구기구	19,676	-	(1,342)	-	-	18,334

비품	610,636	2,080	(94,975)	(1)	1	517,741

임차시설물	1,184,195	62,000	(73,810)	-	-	1,172,385

건설중인자산	1,336,876	33,300	-	-	-	1,370,176

기타	19,200	-	-	-	-	19,200

합계	76,825,716	214,033	(1,448,796)	(31,042)	2,491	75,562,402

13. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지(주1,2)	19,410,521	-	19,410,521

건물(주1,2)	2,781,108	(1,624,604)	1,156,504

구축물	127,834	(91,090)	36,744

합계	22,319,463	(1,715,694)	20,603,769

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지(주1,2)	19,410,521	-	19,410,521

건물(주1,2)	2,781,108	(1,606,766)	1,174,342

구축물	127,834	(90,393)	37,441

합계	22,319,463	(1,697,159)	20,622,304

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 토지 및 건물은 구매카드 사용약정 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).
(주2) 당분기말 및 전기말 현재 토지 및 건물은 임대보증금과 관련하여 다음과 같이 근저당권이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 당분기말 전기말 장부가액 담보제공처 채권최고한도액 장부가액 담보제공처 채권최고한도액 토지, 건물 3,944,941 케이비생명보험 60,000 3,949,656 케이비생명보험 60,000

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	기말

토지	19,410,521	-	-	-	19,410,521

건물	1,174,342	-	(17,838)	-	1,156,504

구축물	37,441	-	(697)	-	36,744

합계	20,622,304	-	(18,535)	-	20,603,769

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	기말

토지	19,410,521	-	-	-	19,410,521

건물	1,248,056	-	(19,613)	-	1,228,443

구축물	40,230	-	(697)	-	39,533

합계	20,698,807	-	(20,310)	-	20,678,497

( 3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	223,002	232,409

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(51,052)	(48,532)

합계	171,950	183,877

(4) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주1,2)	장부금액	공정가치(주1,2)

토지	19,410,521	33,015,106	19,410,521	33,015,106

건물	1,156,504	2,127,670	1,174,342	2,127,670

구축물	36,744	57,698	37,441	57,698

합계	20,603,769	35,200,474	20,622,304	35,200,474

(주1) 연 결실체의 투자부 동산의 공정가치 평가는 2011년말을 기준(이후 취득분은 취득일 기준)으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 공정가치는 측정대상 부동산과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 한편, 연결실체는 동 공정가치 평가일자 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.
(주2) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산은 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류됩니다.

14. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	184,810	(136,642)	-	48,168

기타의무형자산	3,120,479	(2,698,863)	-	421,616

회원권	2,803,315	-	(1,231,278)	1,572,037

합계	6,108,604	(2,835,505)	(1,231,278)	2,041,821

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	184,834	(133,015)	-	51,819

기타의무형자산	3,124,442	(2,658,653)	-	465,789

회원권	2,804,173	-	(1,231,278)	1,572,895

합계	6,113,449	(2,791,668)	(1,231,278)	2,090,503

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각(주1)	처분	기타증감	기말

산업재산권	51,819	-	(3,631)	-	(20)	48,168

기타의무형자산	465,789	-	(41,764)	-	(2,409)	421,616

회원권	1,572,895	-	-	-	(858)	1,572,037

합계	2,090,503	-	(45,395)	-	(3,287)	2,041,821

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각(주1)	처분	기타증감	기말

산업재산권	58,476	2,929	(3,384)	-	6	58,027

기타의무형자산	556,967	-	(47,497)	-	687	510,157

회원권	1,829,510	251,084	-	-	237	2,080,831

합계	2,444,953	254,013	(50,881)	-	930	2,649,015

(주1) 당분기 상각비 중 44,760천원(전분기: 50,246천원)은 일반관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

15. 종속기업 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

법인명	소재지	주요영업활동	결산일	연결실체내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)

당분기말	전기말

동서물산㈜	대한민국	제조	3월 31일	62.50	62.50

동서실업유한공사(주1)	중국	제조	3월 31일	100.00	100.00

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호	대한민국	특정금전신탁	3월 31일	100.00	-

(주1) 동서실업유한공사는 2015년 중 자본금 USD 1,304,549 중 45.99%에 해당하는 USD 600,000에 대하여 유상감자를 실시하였고, 지분율의 변화는 없습니다.

당분기 및 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 종속기업은 아래와 같으며, 연결대상 종속기업에서 제외된 종속기업은 없습니다.

법인명	사유

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호	신규 취득

(2) 당분기말 및 전분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

동서물산㈜	동서실업유한공사	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호	동서물산㈜	동서실업유한공사

유동자산	30,631,851	1,042,524	30,038,466	32,224,348	1,424,832

비유동자산	32,085,070	701,730	-	26,342,486	795,695

자산 계	62,716,921	1,744,254	30,038,466	58,566,834	2,220,527

유동부채	10,210,617	234,649	-	10,281,471	25,350

비유동부채	705,725	-	-	776,152	-

부채 계	10,916,342	234,649	-	11,057,623	25,350

자본 계	51,800,579	1,509,605	30,038,466	47,509,211	2,195,177

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

동서물산㈜	동서실업유한공사	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호	동서물산㈜	동서실업유한공사

매출	19,275,441	52,217	38,466	19,494,303	59,781

영업손익	3,492,898	(38,764)	38,466	3,800,210	(51,683)

분기순손익	2,813,210	(34,943)	38,466	3,091,682	(30,737)

기타포괄손익	(2,510)	(19,058)	-	(1,863)	7,674

총포괄손익	2,810,700	(54,001)	38,466	3,089,819	(23,063)

(주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

동서물산㈜	동서실업유한공사	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호	동서물산㈜	동서실업유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	3,598,000	71,605	-	2,953,912	901,508

투자활동으로 인한 현금흐름	643,214	(710,962)	-	2,499,998	(1,246,140)

재무활동으로 인한 현금흐름	(4,500,000)	(221,400)	-	(4,500,000)	(210,744)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(258,786)	(860,757)	-	953,910	(555,376)

기초 현금및현금성자산	2,239,751	1,174,019	-	1,022,620	678,420

분기말 현금및현금성자산	1,980,965	313,262	-	1,976,530	123,044

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

동서물산㈜	동서실업유한공사	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호	동서물산㈜	동서실업유한공사

비지배지분이 보유한 소유지분율	37.50%	-	-	37.50%	-

누적 비지배지분	19,425,217	-	-	17,815,954	-

비지배지분에 귀속되는 분기순이익	1,054,954	-	-	1,159,381	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄이익	1,054,012	-	-	1,158,682	-

분기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	1,687,500	-	-	1,687,500	-

16. 관계기업및공동기업투자

(1) 당분기말 현재 관계기업및공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	법인명	소재지	주요영업활동	결산일

공동기업	동서식품㈜	대한민국	제조업外	3월 31일

관계기업	동서유지㈜	대한민국	제조업	3월 31일

관계기업	㈜성제개발	대한민국	건설 및 부동산임대업	3월 31일

관계기업	㈜대성기계	대한민국	식품,산업기계外 설계 및 제작	3월 31일

관계기업	동서음료㈜	대한민국	청량음료外	3월 31일

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	법인명	당분기말	전기말

지분율(%)	출자금액	장부가액	지분율(%)	출자금액	장부가액

공동기업	동서식품㈜	50.00	109,764,794	434,454,372	50.00	109,764,794	458,773,327

관계기업	동서유지㈜	48.00	41,193,490	56,864,016	48.00	41,193,490	60,398,822

관계기업	㈜성제개발	43.09	5,357,756	5,805,676	43.09	5,357,756	5,970,076

관계기업	㈜대성기계	48.00	836,000	-	48.00	836,000	461,759

관계기업	동서음료㈜(주1)	17.00	51,000	172,172	17.00	51,000	169,014

합계	157,203,040	497,296,236	157,203,040	525,772,998

(주1) 상기 피투자회사 중 지분율이 20% 미만이나 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류한 회사와 주요 이유는 다음과 같습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	법인명	기초	배당금수령	지분법손익	(부의)지분법자본변동	(부의) 지분법이익잉여금	기말

공동기업	동서식품㈜	458,773,327	(58,000,000)	34,872,445	(1,191,400)	-	434,454,372

관계기업	동서유지㈜	60,398,821	(5,760,000)	2,225,857	-	(662)	56,864,016

관계기업	㈜성제개발	5,970,076	(258,542)	82,784	11,358	-	5,805,676

관계기업	㈜대성기계	461,759	(960,000)	479,262	18,979	-	-

관계기업	동서음료㈜	169,014	(15,300)	18,458	-	-	172,172

합계	525,772,997	(64,993,842)	37,678,806	(1,161,063)	(662)	497,296,236

(전분기) (단위: 천원)

법인명	기초	기초	배당금수령	지분법손익	(부의)지분법자본변동	(부의)지분법이익잉여금	기말

공동기업	동서식품㈜	428,577,561	(56,000,000)	25,847,600	(319,364)	-	398,105,797

관계기업	동서유지㈜	58,251,520	(5,280,000)	1,658,555	-	(3,581)	54,626,494

관계기업	㈜성제개발	5,949,395	(215,452)	38,660	90,866	-	5,863,469

관계기업	㈜대성기계	-	(720,000)	568,167	151,833	-	-

관계기업	동서음료㈜	111,698	(5,100)	15,177	-	-	121,775

합계	492,890,174	(62,220,552)	28,128,159	(76,665)	(3,581)	458,717,535

(4) 당분기말 및 전분기말 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	동서식품㈜(주2)	동서유지㈜	㈜성제개발	㈜대성기계	동서음료㈜

유동자산	794,112,879	61,419,025	3,839,242	3,367,873	3,173,190

비유동자산	241,245,145	26,960,637	7,055,795	3,423,333	437,488

자산 계	1,035,358,024	88,379,662	10,895,037	6,791,206	3,610,678

유동부채	216,857,071	18,471,334	887,302	1,550,847	2,412,970

비유동부채	12,274,077	355,030	621,520	201,407	150,000

부채 계	229,131,148	18,826,364	1,508,822	1,752,254	2,562,970

자본 계	806,226,876	69,553,298	9,386,215	5,038,952	1,047,708

(전분기말) (단위: 천원)

구분	동서식품㈜(주2)	동서유지㈜	㈜성제개발	㈜대성기계	동서음료㈜

유동자산	688,613,358	57,189,106	2,950,658	3,905,539	2,620,030

비유동자산	255,954,640	28,437,910	7,039,113	3,291,676	447,405

자산 계	944,567,998	85,627,016	9,989,771	7,197,215	3,067,435

유동부채	195,391,762	20,265,497	216,933	2,241,044	2,210,574

비유동부채	15,481,066	364,105	590,010	209,628	105,000

부채 계	210,872,828	20,629,602	806,943	2,450,672	2,315,574

자본 계	733,695,170	64,997,414	9,182,828	4,746,543	751,861

(주1) 상기 요약 재무정 보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업및공동기업 에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(주2) 동서식품㈜의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 현재 관계기업및공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	동서식품㈜(주2)	동서유지㈜	㈜성제개발	㈜대성기계	동서음료㈜

매출	397,098,992	39,892,416	2,533,397	1,872,970	2,104,169

영업손익	85,290,783	5,664,787	204,396	(35,542)	(36,485)

분기순손익	69,974,234	4,586,713	199,862	5,015	105,571

기타포괄손익	(2,382,801)	(1,378)	26,359	39,540	-

총포괄손익	67,591,433	4,585,335	226,221	44,555	105,571

(전분기) (단위: 천원)

구분	동서식품㈜(주2)	동서유지㈜	㈜성제개발	㈜대성기계	동서음료㈜

매출	381,408,541	37,864,019	1,862,837	4,723,215	2,083,260

영업손익	63,558,875	4,442,229	87,733	443,867	(4,551)

분기순손익	52,402,506	3,615,551	105,610	378,298	84,731

기타포괄손익	(638,728)	(7,461)	210,875	316,318	-

총포괄손익	51,763,778	3,608,090	316,485	694,616	84,731

(주1) 상기 요약 경영성과는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다 . 다만, 공동기업및관계기업 에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(주2) 동서식품㈜의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

한편, 당분기 및 전분기의 공동기업의 요약 재무정보 중 주요구성항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	구분	당분기	전분기

동서식품㈜	현금및현금성자산	38,799,392	39,840,205

금융부채(주1)	1,565,337	1,057,192

감가상각비	9,280,378	9,176,799

무형자산상각비	290,511	220,738

이자수익	2,409,777	2,435,808

이자비용	3,042	5,030

법인세비용	21,198,000	15,946,000

(주1) 상기 금융부채는 금융부채 중 매입채무및기타채무를 차감한 금액입니다.

(6) 당분기말 및 전분기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	동서식품㈜	동서유지㈜	㈜성제개발	㈜대성기계	동서음료㈜

관계기업 및 공동기업 분기말 순자산(A)	806,226,876	69,553,298	9,386,215	5,038,952	1,047,708

연결실체 지분율(B)	50.00%	48.00%	43.09%	48.00%	17.00%

순자산 지분금액(AXB)	403,113,438	33,385,583	4,044,558	2,418,697	178,110

영업권	33,669,887	24,371,647	2,350,790	-	-

내부거래제거	(2,328,953)	(893,214)	(589,672)	(2,418,697)	(5,938)

분기말 장부금액	434,454,372	56,864,016	5,805,676	-	172,172

(전분기말) (단위: 천원)

구분	동서식품㈜	동서유지㈜	㈜성제개발	㈜대성기계	동서음료㈜

관계기업 및 공동기업 분기말 순자산(A)	733,695,170	64,997,414	9,182,828	4,746,543	751,861

연결실체 지분율(B)	50.00%	48.00%	43.09%	48.00%	17.00%

순자산 지분금액(AXB)	366,847,585	31,198,759	3,956,917	2,278,341	127,816

영업권	33,669,888	24,371,647	2,350,790	-	-

내부거래제거	(2,411,676)	(943,912)	(444,238)	(2,278,341)	(6,041)

분기말 장부금액	398,105,797	54,626,494	5,863,469	-	121,775

17. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 연 결 실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권㈜에의하여 수행되었습니다. 확정급 여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	2.60 ~ 2.90	2.60 ~ 2.90

기대임금상승률	4.00 ~ 5.27	4.00 ~ 5.27

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,715,956	15,305,792

사외적립자산의 공정가치	(12,976,999)	(13,115,944)

순확정급여부채	2,738,957	2,189,848

(3) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 공정가치	사외적립자산	합계

기초	15,305,792	(13,115,944)	2,189,848

당기근무원가	497,152	-	497,152

이자비용(이자수익)	106,461	(90,884)	15,577

소계	15,909,405	(13,206,828)	2,702,577

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	29,703	29,703

제도에서 지급한 금액	(193,449)	190,012	(3,437)

운용관리수수료	-	10,114	10,114

분기말	15,715,956	(12,976,999)	2,738,957

(전분기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 공정가치	사외적립자산	합계

기초	13,982,113	(11,853,540)	2,128,573

당기근무원가	526,666	-	526,666

이자비용(이자수익)	110,894	(93,658)	17,236

소계	14,619,673	(11,947,198)	2,672,475

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	47,066	47,066

제도에서 지급한 금액	(66,820)	66,820	-

운용관리수수료	-	8,189	8,189

분기말	14,552,853	(11,825,123)	2,727,730

당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 196,286천원(전분기: 199,300천원)은 포괄손익계산서의 판매비및관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당분 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,000,669	1,989,237

채무상품	10,961,577	11,107,003

기타(국민연금전환금)	14,753	19,704

합계	12,976,999	13,115,944

연결실체는 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있으며, 자산부채대응전략(연금ALM전략)을 시행하고 있지 아니합니다.

한편, 당분기 와 전분기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 61,181 천원 및 46,592천원입 니다.

18. 기 타 유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	404,815	320,029

예수금	1,947,192	2,716,847

합계	2,352,007	3,036,876

19. 파 생 상품

연결실체는 외화매출채권 및 외화매입채무의 환율변동 위험을 회피할 목적으로 자유만기선물환계약 및 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 당분기말 현재 미결제된 자유만기선물환계약은 없으며, 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	계약처	계약일	만기일	계약금액	계약환율	금액(주1)

매수	씨티은행	2016/03/25	2016/04/01	USD 284,929.04	USD 1,168.60	328,666

매수	씨티은행	2016/03/18	2016/04/01	USD 500,000.00	USD 1,164.00	576,750

매수	씨티은행	2016/03/21	2016/04/01	USD 500,000.00	USD 1,164.80	576,750

매수	씨티은행	2016/03/24	2016/04/01	USD 370,000.00	USD 1,167.60	426,795

매수	씨티은행	2016/03/09	2016/04/08	USD 1,000,000.00	USD 1,216.30	1,153,500

매수	씨티은행	2016/03/04	2016/04/08	USD 1,241,250.00	USD 1,205.10	1,431,782

매수	외환은행	2016/03/11	2016/04/08	USD 82,600.00	USD 1,203.10	95,279

매수	외환은행	2016/03/11	2016/04/08	USD 82,600.00	USD 1,203.60	95,279

매수	씨티은행	2016/03/23	2016/04/08	USD 264,235.08	USD 1,163.80	304,795

매수	씨티은행	2016/03/23	2016/04/13	USD 284,235.08	USD 1,164.10	327,865

매수	외환은행	2016/03/14	2016/04/15	USD 82,600.00	USD 1,191.40	95,279

매수	씨티은행	2016/03/23	2016/04/20	USD 144,235.08	USD 1,164.30	166,375

매수	씨티은행	2016/03/23	2016/04/29	USD 308,353.76	USD 1,164.70	355,686

매수	씨티은행	2016/03/23	2016/05/13	USD 242,000.00	USD 1,165.30	279,147

매수	씨티은행	2016/03/23	2016/05/27	USD 242,000.00	USD 1,165.90	279,147

합계	USD 5,629,038.04	6,493,095

(주1) 해당 금액은 계약금액 * 보고기간종료일 현재의 환율로 구성되어 있습니다.

당분기 및 전분기 중 파생상품평가손익 및 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	평가손익	거래손익

당분기	전분기	당분기	전분기

이익	-	9,899	31,760	32,216

손실	(175,236)	-	(13,482)	(20,766)

20. 자금조달약정 및 주요계약사항

(1) 연결실체의 당분기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	종류	한도액

KEB하나은행(구, 한국외환은행)(주1)	당좌차월	3,000,000

기업구매자금 대출약정	5,000,000

무역금융 대출약정	1,200,000

수입신용장개설약정	USD 12,000,000

한국씨티은행(주1)	당좌차월	500,000

구매카드 사용약정	15,000,000

수입신용장개설약정	10,000,000

우리은행(주1)	당좌차월	1,000,000

수입신용장개설약정	USD 4,500,000

어음할인약정	3,000,000

KEB하나은행(구, 하나은행)(주1)	당좌차월	1,000,000

수입신용장개설약정	USD 6,000,000

구매자금대출약정	4,000,000

국민은행	당좌차월	1,500,000

구매카드 사용약정	20,000,000

신한은행	수입신용장개설약정	USD 6,000,000

(주1) 연결실체의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 연결실체의 토지 및 건물(마포구 독막로 324)에 대하여 해당 은행에 각각의 담보를 제공하고 있습니다.

(2) 연결실체는 당분기말 현재 외화매출채권 및 외화매입채무에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 KEB하나은행(구, 한국외환은행) 등과 USD 6,000,000 한도의 선물환거래 약정을 체결하고 있습니다(주석 19 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	국민은행 외	11,000	12,500	당좌개설보증금

(4) 주요계약 등

계약상대방	내용

동서식품㈜	물품공급계약, 대행계약(자재구매,수출입) 등

동서유지㈜	물품공급계약, 대행계약(자재구매)

21. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주1)	400,000,000	400,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수 : 보통주	99,700,000	99,700,000

자본금	49,850,000,000	49,850,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

합병차익(주1)	94,946	94,946

자기주식(주2)	(1,007,700)	(1,007,700)

자기주식처분이익	1,036,705	1,036,705

기타자본잉여금(주3)	5,006,111	5,006,111

합계	5,130,062	5,130,062

(주1) 기타불입자본 중 합병차익은 1996년 중 새한유통㈜를 흡수합병하면서 발생한 합병차익으로서 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.
(주2) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 주가 안정을 위하여 자기주식을 427,477주 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
(주3) 당사의 최대주주는 연결실체 및 관계사 직원을 대상으로 총 751,377주(2011년 301,431주, 2012년 149,944주, 2013년 300,002주)의 당사의 주식을 증여하였습니다. 한편, 연결실체의 직원이 증여받은 167,074주(2011년 65,781주, 2012년 34,611주, 2013년 66,682주)에 대해 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1102호(주식기준보상) 문단3A에 따라 증여받은 주식의 공정가치를 해당 회계연도의 비용 및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

22. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.(1) 이익잉여금의 세부내용

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	24,925,000	24,925,000

재평가적립금	10,825,311	10,825,311

임의적립금	연구및인력개발준비금	1,000,000	1,566,667

기타임의적립금	796,547,580	768,584,580

미처분이익잉여금	147,701,603	199,589,139

합계	980,999,494	1,005,490,697

(2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용 등1) 이익준비금상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 2) 재평가적립금연결실체의 재평가적립금은 1983년과 1996년 1월 1일을 기준일로 하여 유형자산 및투자자산에 대하여 실시한 자산재평가법상 재평가에 따른 재평가차액으로서 재평가세 및 자본전입액을 차감한 후의 잔액입니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.

3) 연구및인력개발준비금연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 신고시 손금으로 조정하는 금액을 연구및인력개발준비금으로 적립하였고, 해당 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

23. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	57,834,446	58,798,825

해외사업환산손익	732,208	751,266

합계	58,566,654	59,550,091

24. 매출 당분기 및 전분기의 연결실체의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출액	86,478,805	86,133,198

제품매출액	35,927,113	37,506,656

기타매출액	4,512,626	4,687,661

합계	126,918,544	128,327,515

25. 판매비와 일반관리비당분기 및 전분기의 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비:

광고선전비	801,165	770,233

운반비	1,483,075	1,461,488

판매수수료	530,340	583,719

기타	96,573	64,486

소계	2,911,153	2,879,926

일반관리비:

급료	2,105,437	2,001,220

상여금	526,239	482,198

퇴직급여	196,286	199,300

용역인건비	653,875	571,361

복리후생비	413,014	368,871

수도광열비	427,827	451,028

소모품비	363,858	547,879

감가상각비	384,080	393,010

지급수수료	1,554,770	980,515

무형자산상각비	44,760	50,246

기타	607,264	587,833

소계	7,277,410	6,633,461

합계	10,188,563	9,513,387

26. 금융이익 및 금융원 가 (1) 당분기 및 전분기의 금융이익 및 금융원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융이익:

이자수익	2,528,203	3,009,763

배당금수익	51,171	68,228

당기손익인식금융자산평가이익	13,452	14,655

외환차익	7,993	80,236

외화환산이익	7,772	-

합계	2,608,591	3,172,882

금융원가:

이자비용	-	856

외환차손	32,230	49,425

합계	32,230	50,281

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

범주별 분류	이자손익	평가손익	거래손익	계

금융자산:

현금및현금성자산	212,215	7,772	(35,276)	184,711

당기손익인식금융자산	-	13,452	31,760	45,212

만기보유금융자산	342,701	-	-	342,701

대여금및수취채권	1,973,287	(161,745)	57,576	1,869,118

금융자산 소계	2,528,203	(140,521)	54,060	2,441,742

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	(175,236)	(13,482)	(188,718)

기타부채	-	291,583	(221,262)	70,321

금융부채 소계	-	116,347	(234,744)	(118,397)

금융상품 합계	2,528,203	(24,174)	(180,684)	2,323,345

(전분기) (단위: 천원)

범주별 분류	이자손익	평가손익	거래손익	계

금융자산:

현금및현금성자산	238,655	-	31,991	270,646

당기손익인식금융자산	-	24,554	32,216	56,770

만기보유금융자산	399,108	-	-	399,108

대여금및수취채권	2,372,000	(17,508)	36,512	2,391,004

금융자산 소계	3,009,763	7,046	100,719	3,117,528

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	-	(20,766)	(20,766)

기타부채	(856)	3,403	(72,534)	(69,987)

금융부채 소계	(856)	3,403	(93,300)	(90,753)

금융상품 합계	3,008,907	10,449	7,419	3,026,775

27. 기타영업외 이익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외 이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타영업외이익:

외환차익	425,861	236,805

외화환산이익	291,583	39,842

유형자산처분이익	504	12,705

임대료	771,280	754,840

파생상품거래이익	31,760	32,216

파생상품평가이익	-	9,899

잡이익	132,352	54,814

합계	1,653,340	1,141,121

기타영업외비용:

외환차손	600,586	271,647

외화환산손실	161,745	53,947

유형자산처분손실	18	-

파생상품거래손실	13,482	20,766

파생상품평가손실	175,236	-

기부금	10,012	107,825

잡손실	22,968	273

합계	984,047	454,458

28. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	16,146,864	16,229,152

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(6,227,393)	(6,979,888)

총법인세효과	9,919,471	9,249,264

±기타포괄손익으로 인식된 법인세비용 (주1)	203,801	24,325

법인세비용	10,123,272	9,273,589

(주1) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 (29,703) 7,117 (47,066) 11,338 지분법자본변동 (1,161,063) 196,684 (76,665) 12,987 합계 (1,190,766) 203,801 (123,731) 24,325

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	53,221,919	46,651,513

적용세율	11% / 22% / 24.2%	11% / 22% / 24.2%

적용세율에 따른 세부담액	13,105,004	11,549,227

조정사항:

비과세수익	(5,734,362)	(5,882,601)

비공제비용	48,164,485	1,097,886

세액공제	(76,377)	(31,625)

과거 미인식한 일시적차이의 당기 인식 효과	2,392,888	2,600,456

지분법 도입으로 인한 누적 효과	(48,148,094)	-

기타 세율차이 등	419,728	(59,754)

법인세비용	10,123,272	9,273,589

유효세율	19.02%	19.88%

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내용 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

가산할 일시적차이:

연구개발준비금	(1,000,000)	-	(125,000)	(875,000)	(242,000)	-	(30,250)	(211,750)

미수수익	(5,568,999)	(1,538,618)	(5,313,658)	(1,793,959)	(1,346,670)	(371,467)	(1,284,877)	(433,260)

종속기업투자주식	(37,587,682)	(1,638,553)	(3,033,900)	(36,192,335)	(4,565,314)	(198,122)	(400,002)	(4,363,434)

지분법적용투자주식	(320,188,472)	(37,265,332)	(64,033,842)	(293,419,962)	(54,183,443)	(6,424,244)	(10,950,131)	(49,657,556)

지분법자본변동	(60,755,135)	-	(1,180,121)	(59,575,014)	(433,381)	-	(196,684)	(236,697)

퇴직연금운용자산	(13,062,650)	(84,658)	(187,115)	(12,960,193)	(3,117,398)	(20,288)	(45,282)	(3,092,404)

소계	(438,162,938)	(40,527,161)	(73,873,636)	(404,816,463)	(63,888,206)	(7,014,121)	(12,907,226)	(57,995,101)

차감할 일시적차이:

당기손익인식금융자산	69,792	56,340	69,792	56,340	16,890	13,634	16,890	13,634

유형자산 및 투자자산	875,724	(23,837)	(31,967)	883,854	197,938	(7,298)	(8,736)	199,376

퇴직보험충당부채	13,523,567	603,613	187,115	13,940,065	3,222,230	143,924	45,282	3,320,872

종속기업투자주식	7,040,217	(38,466)	-	7,001,751	-	(9,309)	-	(9,309)

지분법적용투자주식	13,921,344	(479,262)	(960,000)	14,402,082	130,622	(81,187)	(162,625)	212,060

장기미지급비용	580,273	-	-	580,273	140,426	-	-	140,426

기타	2,402,667	814,706	131,503	3,085,870	575,451	197,159	31,824	740,786

소계	38,413,584	933,094	(603,557)	39,950,235	4,283,557	256,923	(77,365)	4,617,845

합계	(399,749,354)	(39,594,067)	(74,477,193)	(364,866,228)	(59,604,649)	(6,757,198)	(12,984,591)	(53,377,256)

(전분기) (단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

가산할 일시적차이:

연구및인력개발준비금	(1,566,667)	-	(141,667)	(1,425,000)	(379,133)	-	(34,283)	(344,850)

미수수익	(6,042,804)	(2,121,493)	(5,721,944)	(2,442,353)	(1,460,918)	(511,432)	(1,383,270)	(589,080)

대손충당금	(473,516)	-	(118,379)	(355,137)	(113,197)	-	(28,299)	(84,898)

당기손익인식금융자산	-	(14,655)	-	(14,655)	-	(3,546)	-	(3,546)

종속기업투자주식	(34,732,479)	(1,750,782)	(3,023,244)	(33,460,017)	(4,218,893)	(210,202)	(392,566)	(4,036,529)

지분법적용투자주식	(288,098,432)	(27,712,826)	(61,500,552)	(254,310,706)	(48,738,707)	(4,839,843)	(10,560,584)	(43,017,966)

지분법자본변동	(60,152,765)	(250,373)	(319,364)	(60,083,774)	(348,269)	(58,733)	(71,720)	(335,282)

퇴직연금운용자산	(11,634,022)	(238,217)	(66,819)	(11,805,420)	(2,776,831)	(57,427)	(15,678)	(2,818,580)

소계	(402,700,685)	(32,088,346)	(70,891,969)	(363,897,062)	(58,035,948)	(5,681,183)	(12,486,400)	(51,230,731)

차감할 일시적차이:

유형자산 및 투자자산	1,220,820	(5,687)	(56,383)	1,271,516	273,513	(2,909)	(15,127)	285,731

퇴직보험충당부채	12,181,063	625,115	66,820	12,739,358	2,901,471	149,186	15,678	3,034,979

종속기업투자주식	7,040,217	-	-	7,040,217	-	-	-	-

지분법적용투자주식	14,220,832	(568,167)	(720,000)	14,372,665	181,356	(96,248)	(121,968)	207,076

장기미지급비용	537,333	-	-	537,333	130,035	-	-	130,035

기타	2,003,273	137,804	124,478	2,016,599	478,797	33,349	30,124	482,022

소계	37,203,538	189,065	(585,085)	37,977,688	3,965,172	83,378	(91,293)	4,139,843

합계	(365,497,147)	(31,899,281)	(71,477,054)	(325,919,374)	(54,070,776)	(5,597,805)	(12,577,693)	(47,090,888)

(주1) 당사는 지분법 적용대상 피투자회사에 대한 지분법평가와 관련하여 예측가능한 미래에 처분계획이 없는 일시적 차이에 대하여는 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차감할 일시적차이	20,190,471	20,190,471

(5) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

종속기업	1,503,872	1,522,930

공동기업	56,673,878	56,673,878

관계기업	-	-

합계	58,177,750	58,196,808

29. 주당이익 (1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 지배주주지분기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	42,043,693,152	36,218,543,274

가중평균보통유통주식수	99,272,523	99,272,523

주당이익(주1)	424	365

(주1) 당사는 잠재적 보통주 등이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

현금유출이 없는 비용 등의 가산	13,297,622	11,520,160

이자비용	-	856

재고자산평가손실	613,559	127,879

유형자산감가상각비	1,647,133	1,448,796

투자부동산감가상각비	18,535	20,310

무형자산상각비	45,395	50,881

법인세비용	10,123,272	9,273,589

퇴직급여	512,729	543,902

외화환산손실	161,745	53,947

유형자산처분손실	18	-

파생상품평가손실	175,236	-

현금유입이 없는 수익 등의 차감	(40,571,490)	(31,283,251)

이자수익	(2,528,203)	(3,009,763)

지분법이익	(37,678,806)	(28,128,159)

외화환산이익	(299,355)	(39,842)

유형자산처분이익	(504)	(12,705)

당기손익인식금융자산평가이익	(13,451)	(14,655)

파생상품평가이익	-	(9,899)

배당금수익	(51,171)	(68,228)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	2,084,364	6,014,365

매출채권의 감소(증가)	1,050,385	(5,111,309)

미수금의 감소(증가)	(85,435)	23,311

선급금의 증가	(1,260)	(16,554)

선급비용의 감소	47,878	48,827

재고자산의 증가	(5,503,781)	(10,160,658)

장기선급비용의 감소	220	113

매입채무의 증가	8,228,453	24,167,792

미지급금의 감소	(715,773)	(1,506,119)

미지급비용의 감소	(277,471)	(288,773)

선수금의 증가	84,787	146,422

예수금의 증가	6,182	17,715

제세예수금의 감소	(775,838)	(1,314,591)

예수보증금의 증가	19,340	-

퇴직금의 지급	(193,449)	(66,820)

사외적립자산의 감소	200,126	75,009

합계	(25,189,504)	(13,748,726)

(2) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	-	51,300

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 변함이 없으며, 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

공동기업	동서식품㈜	지분율 50.00%

관계기업	동서유지㈜	지분율 48.00%

관계기업	㈜성제개발	지분율 43.09%

관계기업	㈜대성기계	지분율 48.00%

관계기업	동서음료㈜	지분율 17.00%

기타 특수관계자	미가방(유)	동서식품㈜이 지분 100% 소유하고 있는 회사

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	매출거래	매입거래

총매출	임대료	기타	합계	매입	임차료	유형자산취득	기타	합계

동서식품㈜	35,854,732	321,360	1,451	36,177,543	25,302,003	-	-	62,285	25,364,288

동서유지㈜	17,424,287	428,424	578	17,853,289	8,532,773	-	-	-	8,532,773

㈜성제개발	-	-	-	-	-	19,504	-	41,000	60,504

㈜대성기계	-	-	-	-	-	-	-	8,950	8,950

동서음료㈜	64	-	-	64	396,598	-	-	-	396,598

미가방(유)	220,206	-	-	220,206	942,025	-	-	-	942,025

합계	53,499,289	749,784	2,029	54,251,102	35,173,399	19,504	-	112,235	35,305,138

(전분기) (단위: 천원)

회사명	매출거래	매입거래

총매출	임대료	기타	합계	매입	임대료	유형자산취득	기타	합계

동서식품㈜	36,443,688	321,360	1,409	36,766,457	26,295,922	-	-	61,060	26,356,982

동서유지㈜	18,073,012	412,351	-	18,485,363	9,662,214	-	-	-	9,662,214

㈜성제개발	-	-	-	-	-	18,233	18,000	100,000	136,233

㈜대성기계	-	-	-	-	-	-	31,000	1,000	32,000

동서음료㈜	7,640	-	7,850	15,490	490,719	-	-	-	490,719

미가방(유)	137,947	-	-	137,947	1,198,965	-	-	-	1,198,965

합계	54,662,287	733,711	9,259	55,405,257	37,647,820	18,233	49,000	162,060	37,877,113

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	합계	매입채무	미지급금	예수보증금	합계

동서식품㈜	17,058,861	548,004	-	17,606,865	4,278,191	73,068	876,740	5,227,999

동서유지㈜	9,456,650	44,556	-	9,501,206	2,537,736	-	953,720	3,491,456

㈜성제개발	-	-	10,000	10,000	-	52,180	-	52,180

㈜대성기계	-	-	-	-	-	7,755	-	7,755

동서음료㈜	-	9,585	-	9,585	190,114	-	-	190,114

미가방(유)	111,216	-	-	111,216	356,029	-	-	356,029

합계	26,626,727	602,145	10,000	27,238,872	7,362,070	133,003	1,830,460	9,325,533

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	합계	매입채무	미지급금	예수보증금	합계

동서식품㈜	16,844,156	797,496	-	17,641,652	2,719,753	114,138	876,740	3,710,631

동서유지㈜	9,101,712	51,859	-	9,153,571	2,960,131	-	953,720	3,913,851

㈜성제개발	-	-	10,000	10,000	-	7,083	-	7,083

동서음료㈜	2,904	12,106	-	15,010	-	-	-	-

미가방(유)	136,975	-	-	136,975	35,429	-	-	35,429

합계	26,085,747	861,461	10,000	26,957,208	5,715,313	121,221	1,830,460	7,666,994

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 대여금 및 차입금 등의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(6) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

등기임원

급여	359,593	357,152

미등기임원

급여	789,645	789,645

합 계	1,149,238	1,146,797

32. 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

재고자산의 변동	4,882,098	10,037,031

원재료 및 상품매입액	273,608,756	82,408,028

인건비	9,251,424	8,996,757

복리후생비	992,128	929,945

감가상각비	1,665,668	1,469,106

무형자산상각비	45,395	50,881

운반비	1,570,835	1,551,569

지급수수료	1,879,903	1,281,147

수도광열비	1,044,870	1,121,944

기타	6,629,164	6,221,476

합계(주1)	301,570,241	114,067,884

(주1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비 및 일반관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

33. 부문별 보고

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결실체는 보고부문에 대해 식품사업부문, 제조부문, 구매수출부문, 기타부문으로 구분하고 있습니다.식품사업부문은 식자재, 음료, 식용유지, 지류 및 판촉물 등을 수입 또는 국내 매입하여 주요 판매처인 대리점, 할인점, 개별업체 등에 판매하고 있습니다.

제조부문은 연포장 필름, 현미녹차, 커피류 등을 계열회사 및 외부업체에 판매 및 납품을 하고 있습니다.구매수출부문은 구매업무 및 계열회사 자재구매대행서비스, 수출업무 및 계열회사 수출대행서비스사업을 하고 있습니다.기타부문은 보세창고업 및 임대업을 하고 있으며, 부문 자산으로서 관계기업및공동기업주식을 포함하고 있습니다.(1) 보고 부문별 재무정보당분기 및 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	식품사업부문	제조부문	구매수출부문	기타부문	합계

매출액	70,081,167	39,022,658	17,132,818	681,901	126,918,544

내부매출액	(112,635)	12,255	(32,229)	132,609	-

영업이익	1,038,103	9,368,455	2,485,489	(594,588)	12,297,459

부문별총자산	58,263,886	86,416,293	7,096,783	1,089,245,631	1,241,022,593

부문별총부채	57,922,717	31,479,912	5,793,163	31,855,374	127,051,166

(전분기) (단위: 천원)

구분	식품사업부문	제조부문	구매수출부문	기타부문	합계

매출액	69,793,621	38,861,537	19,010,667	661,690	128,327,515

내부매출액	(91,994)	(1,624)	(39,372)	132,990	-

영업이익	2,618,657	10,001,109	2,720,574	(626,251)	14,714,089

부문별총자산	59,928,215	86,769,893	7,605,329	1,021,676,150	1,175,979,587

부문별총부채	58,208,592	36,045,154	6,308,475	25,122,618	125,684,839

(2) 지역별 재무정보연결실체는 대한민국에서 주요 영업을 수행하고 있으며, 당분기 및 전분기의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	식품사업부문	제조부문	구매수출부문	기타부문	합계

국내매출	67,886,231	39,022,658	2,442,925	681,901	110,033,715

해외매출	2,194,936	-	14,689,893	-	16,884,829

합계	70,081,167	39,022,658	17,132,818	681,901	126,918,544

(전분기) (단위: 천원)

구분	식품사업부문	제조부문	구매수출부문	기타부문	합계

국내매출	68,603,148	38,861,537	2,616,160	628,246	110,709,091

해외매출	1,190,473	-	16,394,507	33,444	17,618,424

합계	69,793,621	38,861,537	19,010,667	661,690	128,327,515

한 편, 당분기말 현재 연결실체 의 비유동자산(금융상품, 관계기업및공동기업투자 제외)은 국 내에 101,637,705천원, 해외에 701,730천 원 소재하고 있습니 다. (3) 주요고객에 대한 정보 연결실체의 총 매출액 중 10% 이상 매출 거래처는 특수관계자인 동서식품㈜ 및 동서유지㈜를 제외하고는 없습니다(주석 31 참고) .

34. 재 무 위 험관리 연결실체의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안전성 실현을 목표로 환위험 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히, 연결실체는 해외로부터 조달하는 원자재 수입이 해외수출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로, 환율상승에 따른 환차손이 환위험 관리의 주대상입니다. 연결실체는 보다 체계적이고 효율적인 환위험 관리를 위하여 사내 외환관리전문조직과 외환관리규정을 두고 있으며, 사업부문별 환위험 관리를 담당하는 인력을 지정하여 운영하고 있습니다.

또한, 환위험 관리를 위한 외환관리규정을 엄격히 시행하고 있으며, 그 주요내용은 외환관리회의 구성 및 개최, 연결실체보유 외화 집행방법, 외환관리 및 집행보고체계등입니다. 연결실체는 환위험관리를 위해 외환관리회의를 운영하고 있으며, 자금담당부서장이 주관하여 연결실체의 수출ㆍ입부서장 및 외환관리전담인력이 참여하는 가운데 정기회의와 수시회의를 개최하고 있습니다. 외환관리회의는 환위험 관리를 위한 심의기관으로서 외환시장 동향 및 중ㆍ단기 환율예측, 수출대금 입금계획, 수입대금 결제계획 및 연결실체 보유 외화운영계획 작성, 보유외화에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, 외환관리규정의 개정 등의 업무를 수행하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

외화금융자산	6,505,887.89	-	6,436,479.27	-

외화금융부채	9,155,886.56	196,772.35	4,485,324.43	69,188.96

한편, 당분기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 변동할 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	3% 상승시	5% 상승시	10% 상승시

미국달러	34,363	103,090	171,816	343,632

유로	(2,573)	(7,718)	(12,863)	(25,727)

합계	31,790	95,372	158,953	317,905

(주1) 상기 효과에는 파생거래에 따른 효과가 포함되어 있습니다.

2) 주가변동위험 당사는 보고서 작성일 현재 상장주식에 직접 또는 간접적으로 투자하고 있지 않습니다. 다만, 전략적 목적 등으로 일부 비상장주식에 직접 투자하고 있으며, 해당 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로서 현재 당사의 주가변동위험은 극히 제한된 수준인 것으로 판단됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 매도가능금융자산 중 지분증권 해당액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	473,640	473,640

3) 이자율위험연결실체는 가격시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

연결실체는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	40,035,612	36,290,577

당기손익인식금융자산	2,943,660	2,930,208

매도가능금융자산	473,640	473,640

만기보유금융자산	105,159,415	65,159,415

금융기관예치금	402,721,760	432,012,500

매출채권	51,151,747	52,340,460

미수금	1,703,613	1,641,596

미수수익	1,832,425	5,568,999

보증금	120,849	120,849

합계	606,142,721	596,538,244

(3) 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	90일 이하	90일~180일	180일 초과	합계

파생상품부채	175,236	-	-	175,236

매입채무	36,162,234	1,468,084	-	37,630,318

미지급금	4,971,050	-	-	4,971,050

미지급비용	104,836	-	580,272	685,108

예수보증금	-	-	2,617,740	2,617,740

합계	41,413,356	1,468,084	3,198,012	46,079,452

(전기말) (단위: 천원)

구분	90일 이하	90일~180일	180일 초과	합계

매입채무	28,155,513	1,537,063	-	29,692,576

미지급금	5,687,695	-	-	5,687,695

미지급비용	382,307	-	580,271	962,578

예수보증금	-	-	2,598,400	2,598,400

합계	34,225,515	1,537,063	3,178,671	38,941,249

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	127,051,166	116,289,849

자본	1,113,971,427	1,140,079,554

부채비율	11.41%	10.20%

(5) 공정가치 추정

1) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	서열체계

당기손익인식금융자산	2,943,660	2,930,208	(수준2)

파생상품부채	175,236	-	(수준2)

(주1) 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융상품 중 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단한금융자산 및 금융부채는 상기 표에 제외되어 있습니다(주석 4 참조).

3) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	서열체계

만기보유금융자산	105,161,492	65,159,644	(수준2)

(주1) 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융상품 중 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단한금융자산 및 금융부채는 상기 표에 제외되어 있습니다(주석 4 참조).

4 ) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

5 ) 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내용	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	473,640	473,640

(주1) 상기 비상장주식에 대해서는 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.