동서 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 43 기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제 42 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 동서

1. 일반 사항

주식회사 동서(이하 "회사")는 1975년 5월 16일에 아폴로 보온병공업(주)로 설립되었으며, 1981년 3월 유동기업(주)로 상호를 변경하였고 1996년 5월 16일에 (주)동서로 상호를 변경하였습니다. 한편, 1995년 12월 27일에 회사의 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였고, 2016년 7월 14일 코스닥시장에서 상장폐지한 후, 2016년 7월 15일 유가증권시장에 신규상장하였습니다. 회사는 현재 경기도 안산시 등에 공장을 보유하고 포장재, 포장용기와 녹차 등의 제조, 판매 및 유지, 식품 등의 수출입업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 마포구 독막로324에 위치하고 있습니다.

회사는 그동안 수차례의 증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 49,850백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김상헌 외 39인	66,986,659	67.19

우리사주조합	1,715,169	1.72

기타 일반주주	30,998,172	31.09

합 계	99,700,000	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 275,139백만원, 만기보유금융자산 235,109백만원, 매도가능금융자산 474백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 275,139백만원, 만기보유금융자산 235,109백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 9월 30일 현재매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 474백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 510,248백만원(대여금 및 수취채권 275,139백만원, 만기보유금융자산 235,109백만원)을 보유하고 있고,이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	17,721,031	17,721,031	29,516,700	29,516,700

금융기관예치금	197,009,000	197,009,000	374,011,000	374,011,000

당기손익인식금융자산	-	-	2,966,898	2,966,898

매도가능금융자산(*1)	473,640	473,640	473,640	473,640

만기보유금융자산	235,108,535	235,107,439	90,108,535	90,111,238

파생상품자산	13,619	13,619	66,941	66,941

매출채권(*2)	55,405,114	55,405,114	52,109,007	52,109,007

기타수취채권	5,003,367	5,003,367	7,271,551	7,271,551

소 계	510,734,306	510,733,210	556,524,272	556,526,975

금융부채

매입채무(*2)	37,804,439	37,804,439	37,195,744	37,195,744

파생상품부채	-	-	3,660	3,660

기타지급채무(*3)	7,041,281	7,041,281	8,330,466	8,330,466

소 계	44,845,720	44,845,720	45,529,870	45,529,870

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*3) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	473,640	473,640

만기보유금융자산	235,108,535	90,108,535

4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	13,619	-	13,619

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	2,966,898	-	2,966,898

파생상품자산	-	66,941	-	66,941

파생상품부채	-	3,660	-	3,660

4.4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당분기말	전기말

주가연계파생결합사채(ELB)	-	2,966,898	2	시장접근법

파생상품자산	13,619	66,941	2	현재가치기법

파생상품부채	-	3,660	2	현재가치기법

5. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 (1) 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	47,845,931	49,124,180

취 득	1,193,125	1,119,134

처 분	(6,758)	(16)

대 체	(27,496)	(54,563)

감가상각	(1,883,690)	(1,856,740)

분 기 말	47,121,110	48,331,995

(2) 회사가 구매카드 사용약정 등과 관련하여 담보로 제공하였거나 근저당권이 설정된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자산	구 분	제공자산
장부가액	설정금액	관련계정과목	관련약정한 도 액	담보권자

토지 및 건물	담보제공	14,231,335	11,200,000	당좌차월, 구매카드 등	-	한국씨티은행

USD 2,800,000

3,038,893	6,250,000	16,629,104	KEB하나은행

9,149,690	7,800,000

USD 2,600,000

9,147,370	17,000,000	12,686,800	우리은행

근저당권 설정	3,916,654	60,000	임대보증금	-	케이비생명보험

(3) 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	20,548,167	20,622,303

감가상각	(55,602)	(55,602)

분 기 말	20,492,564	20,566,701

(4) 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,581,078	1,661,546

취 득	162,011	150,883

대 체	28,000	-

상 각	(148,379)	(107,970)

분 기 말	1,622,710	1,704,459

6. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 종속기업투자자산, 관계기업투자자산 및 공동기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업	동서물산	대한민국	12월 31일	62.50	252,900	37,576,947	62.50	252,900	35,708,226

동서실업유한공사	중국	12월 31일	100.00	874,536	1,275,446	100.00	874,536	1,501,997

㈜성제개발(*1)	대한민국	12월 31일	100.00	18,921,000	18,967,040	-	-	-

동서음료㈜(*1)	대한민국	12월 31일	66.00	1,695,157	1,706,443	-	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호 (*2)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100.00	30,000,000	30,479,219

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(2) (*2)	대한민국	12월 31일	-	-	-	100.00	15,000,000	15,104,096

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(3) (*3)	대한민국	12월 31일	100.00	50,000,000	50,552,945	-	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(4) (*3)	대한민국	12월 31일	100.00	30,000,000	30,318,978	-	-	-

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(5) (*3)	대한민국	12월 31일	100.00	20,000,000	20,060,904	-	-	-

종속기업 소계	121,743,593	160,458,704	46,127,436	82,793,538

공동기업	동서식품㈜	대한민국	12월 31일	50.00	109,764,794	505,851,222	50.00	109,764,794	487,345,120

관계기업	동서유지㈜	대한민국	12월 31일	48.00	41,193,490	61,614,263	48.00	41,193,490	62,239,067

㈜성제개발(*1)	대한민국	12월 31일	-	-	-	43.09	5,357,756	5,905,363

㈜대성기계	대한민국	12월 31일	48.00	836,000	658,063	48.00	836,000	694,085

동서음료㈜(*1)(*4)	대한민국	12월 31일	-	-	-	17.00	51,000	230,598

관계기업 및 공동기업 소계	151,794,284	568,123,548	157,203,040	556,414,233

(*1) 2017년 7월 27일 주권양수도계약에 의하여 관계기업인 (주)성제개발과 동서음료(주)의 지분 각 569,096주(10,767,865천원) 및 29,400주(1,258,526천원)를 추가로취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당분기 중 해당 특정금전신탁의 만기가 도래하였습니다.(*3) 당분기 중 해당 특정금전신탁을 신규 취득하였습니다.(*4) 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나 경영진의 상호교류로 인한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종속기업	관계기업 및 공동기업	종속기업	관계기업 및 공동기업

기초 장부금액	82,793,538	556,414,234	34,739,497	526,232,663

취득	120,616,157	-	45,000,000	-

처분	(45,840,000)	(5,986,739)	-	-

이익(손실) 중 지분	5,429,123	85,967,872	4,469,928	84,954,166

기타포괄손익 중 지분	(24,622)	(3,272,876)	(134,568)	(3,651,231)

기타자본변동 중 지분	297,007	-	-	-

연차배당 중 지분	(2,812,500)	(64,998,942)	(3,033,900)	(64,993,842)

분기말 장부금액	160,458,704	568,123,548	81,040,957	542,541,755

7. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	368,271	1,104,814	415,708	1,247,123

순이자원가	5,365	16,095	11,573	34,720

종업원 급여에 포함된 총 비용	373,636	1,120,909	427,281	1,281,843

매출원가	200,390	605,769	237,899	719,365

판매비와관리비	173,246	515,140	189,382	562,478

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,498,346	12,381,245

사외적립자산의 공정가치	(11,532,459)	(11,680,661)

재무상태표상 부채	1,965,887	700,584

8 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.8%(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.5%) 입니다.

9. 자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

합병차익(*1)	94,946	94,946

자기주식(*2)	(1,007,700)	(1,007,700)

자기주식처분이익	1,036,705	1,036,705

기타자본잉여금(*3)	6,653,953	4,234,447

합 계	6,777,903	4,358,397

(*1) 1996년 중 새한유통㈜를 흡수합병하면서 발생한 합병차익으로서 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.(*2) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 주가 안정을 위하여 자기주식을 427,477주 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(*3) 회사의 최대주주는 회사, 종속회사 및 관계사 임직원을 대상으로 회사 주식을 증여한 바 있으며, 회사는 당분기 중 회사의 임직원이 증여받은 주식 95,444주의 공정가치를 한국채택국제회계기준 제 1102호(주식기준보상)문단 3A에 따라 비용 및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

10. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 66,512,590천원은 2017년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 66,512,590천원).

11. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급료	2,116,213	6,215,317	2,097,164	6,044,379

상여금	596,032	1,704,774	551,558	1,590,270

퇴직급여	173,246	515,140	189,382	562,478

용역인건비	528,111	1,788,133	675,959	1,957,465

복리후생비	432,155	1,186,626	420,379	1,164,254

수도광열비	467,291	1,292,351	432,825	1,235,775

소모품비	238,676	893,334	283,965	993,421

감가상각비	393,829	1,135,358	345,826	1,034,476

광고선전비	(272,533)	1,137,418	1,037,324	1,748,406

운반비	2,040,378	5,514,404	1,674,211	4,800,032

지급수수료	1,356,223	3,813,109	1,147,333	3,829,664

주식보상비용(주석9)	-	2,419,505	-	-

판매수수료	868,179	2,153,410	466,892	1,445,274

무형자산상각비	52,977	146,474	41,357	106,065

접대비	114,151	339,126	123,944	380,140

차량유지비	116,555	353,348	109,095	347,673

기타	466,053	1,675,620	379,613	1,552,746

합 계	9,687,536	32,283,447	9,976,827	28,792,518

12. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익

외환차익	227,541	1,200,590	428,316	1,511,106

외화환산이익	60,593	121,747	90,013	164,646

유형자산처분이익	699	32,170	8,407	8,407

관계기업투자처분이익	2,603,027	2,603,027	-	-

잡이익	105,159	447,753	59,667	961,045

임대료	1,276,798	3,736,793	1,233,501	3,691,483

파생상품거래이익	80,502	322,318	11,472	119,080

파생상품평가이익	14,702	13,619	-	-

소 계	4,369,021	8,478,018	1,831,376	6,455,768

기타영업외비용

외환차손	342,034	1,741,654	370,543	1,424,585

외화환산손실	2,076	65,727	20,349	86,045

유형자산처분손실	3	8	2	11

기부금	9,423	29,506	10,518	29,861

잡손실	28,222	199,885	40,362	69,364

파생상품거래손실	9,747	377,383	272,195	542,618

파생상품평가손실	-	-	89,023	86,655

소 계	391,506	2,414,163	802,991	2,239,139

13. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	1,952,898	5,696,412	2,030,058	6,506,516

배당금수익	-	51,171	-	51,171

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	9,246	28,119

당기손익인식금융자산처분이익	-	33,102	-	-

외환차익	1,221	128,783	58,201	66,317

외화환산이익	144,933	6,412	-	-

소 계	2,099,051	5,915,880	2,097,505	6,652,124

금융비용

외환차손	116,184	135,391	2,032	50,027

외화환산손실	-	-	79,574	72,473

소 계	116,184	135,391	81,606	122,500

14. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사의 당분기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원, USD, EUR)

금융기관	종류	한도액

KEB하나은행(*1)	당좌차월	3,000,000

기업구매자금 대출약정	1,000,000

무역금융 대출약정	1,000,000

수입신용장개설약정	USD 6,000,000

지급보증(L/C)	EUR 120,000

우리은행(*1)	당좌차월	1,000,000

수입신용장개설약정	USD 4,000,000

어음할인약정	2,000,000

국민은행	당좌차월	1,500,000

구매카드 사용약정	20,000,000

신한은행	수입신용장개설약정	USD 6,000,000

(*1) 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 담보로 제공된 자산의 내역은 주석 5에 기재되어 있습니다. (2) 회사는 당분기말 현재 외화매출채권 및 외화매입채무에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 KEB하나은행 등과 USD 8,000,000 한도의 통화선도거래약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	KEB하나은행 외	9,000	11,000	당좌개설보증금

15. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

당분기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 주요 경영진이존재하며, 관계기업 등의 현황은 주석 6에 기재되어 있습니다.

(2) 회사와 특수관계자의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	매출거래	배당금수 취	매입거래

매 출(*1)	기 타	매 입(*1)	기 타

종속기업	동서물산(주)	17,605,000	1,477,746	2,812,500	-	-

동서음료(주)	-	-	-	253,776	-

공동기업	동서식품(주)	43,578,139	897,716	58,000,000	66,206,496	551,418

관계기업	동서유지(주)	61,997,185	1,319,459	5,760,000	28,366,642	28,250

(주)대성기계	-	-	960,000	-	26,050

(주)성제개발(*2)	-	-	258,542	-	-

동서음료(주)(*2)	4,776	863	20,400	1,147,667	-

기타	미가방(유)	864,154	-	-	3,583,281	-

합 계	124,049,255	3,695,783	67,811,442	99,557,862	605,719

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출거래	배당금수 취	매입거래

매 출(*1)	기 타	매 입(*1)	기 타

종속기업	동서물산(주)	18,098,419	1,420,426	2,812,500	-	-

동서실업(주)	-	-	221,400	-	-

공동기업	동서식품(주)	45,554,434	948,749	58,000,000	64,717,378	132,602

관계기업	동서유지(주)	54,340,433	1,275,427	5,760,000	25,238,180	28,479

(주)성제개발	-	-	258,542	-	-

(주)대성기계	-	-	960,000	-	541,600

동서음료(주)	88	925	15,300	1,384,252	-

기타	미가방(유)	728,088	-	-	3,306,731	-

합 계	118,721,462	3,645,527	68,027,742	94,646,541	702,681

(*1) 판매장려금 등 차감 전 총매출액 및 총매입액 기준입니다.(*2) 사업결합일 이전 관계기업투자로 분류되는 기간의 거래 금액입니다.

(3) 회사와 특수관계자와의 채권채무는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	동서물산(주)	4,180,261	72,607	-	886,830

동서음료(주)	-	2,487	202,046	-

공동기업	동서식품(주)	8,208,426	632,058	7,759,752	964,716

관계기업	동서유지(주)	14,104,305	52,975	7,446,877	954,545

(주)대성기계	-	-	-	9,680

기타	미가방(유)	145,018	-	444,203	-

합 계	26,638,010	760,127	15,852,878	2,815,771

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	동서물산(주)	4,570,711	88,316	-	886,830

공동기업	동서식품(주)	9,717,955	617,305	4,797,879	971,352

관계기업	동서유지(주)	7,115,891	166,901	6,695,256	970,152

(주)성제개발	-	-	-	-

동서음료(주)	-	37,263	49,167	-

기타	미가방(유)	188,335	-	46,299	-

합 계	21,592,892	909,785	11,588,601	2,828,334

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 대여금 및 차입금 등의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수	이자수익

종속기업	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호	-	30,585,000	105,781

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(2)	-	15,255,000	150,904

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(3)	50,000,000	-	552,945

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(4)	30,000,000	-	318,978

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(5)	20,000,000	-	60,904

2) 전분기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수	이자수익

종속기업	NH지역농축협 정기예금 리테일 1호	30,000,000	-	331,767

NH지역농축협 정기예금 리테일 1호(2)	15,000,000	-	39,822

(5) 당분기 중 주권양수도계약에 의해 주요경영진 및 기타특수관계자로부터 지분을 취득한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	지분취득

주요경영진 및
기타특수관계자	(주)성제개발	10,767,865

동서음료(주)	1,258,526

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(7) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	3,362,610	3,321,135

주식보상비용	1,090,050	-

합 계	4,452,660	3,321,135

16. 영 업 으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	129,688,332	124,141,834

조정항목 :

감가상각비	1,883,690	1,856,740

투자부동산감가상각비	55,602	55,602

무형자산상각비	148,379	107,970

퇴직급여	1,120,909	1,281,843

외화환산손실	65,727	158,518

유형자산처분손실	8	11

파생상품평가손실	-	86,655

주식보상비용	2,419,505	-

재고자산평가손실(환입)	(107,630)	394,203

유형자산처분이익	(32,170)	(8,407)

지분법이익	(91,396,995)	(89,424,094)

이자수익	(5,696,412)	(6,506,516)

외화환산이익	(128,159)	(164,646)

당기손익인식금융자산처분이익	(33,102)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(28,119)

관계기업투자처분이익	(2,603,027)	-

배당금수익	(51,171)	(51,171)

파생상품평가이익	(13,619)	-

조정항목 합계	(94,368,465)	(92,241,411)

순운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(2,355,426)	5,661,889

기타유동자산의 증가	(43,473)	(70,947)

파생상품자산의 감소	66,941	-

재고자산의 증가	(3,396,558)	(9,115,129)

매입채무및기타채무의 증가	875,108	7,214,674

기타유동부채의 감소	(513,630)	(644,270)

파생상품부채의 감소	(3,660)	-

장기성매입채무및기타채무의 감소	(123,354)	(68,702)

퇴직금의 지급	(259,666)	(485,899)

사외적립자산의 감소	288,321	506,985

순운전자본의 변동 합계	(5,465,397)	2,998,600

영업으로부터 창출된 현금	29,854,470	34,899,022

17. 보 고기간 후 사건회사는 2017년 10월 24일 주권양수도계약에 의하여 관계기업인 (주)대성기계의 지분 6,000주(462,504천원)를 추가로 취득하였고, 2017년 10월 25일 주권양수도계약에 의하여 관계기업인 동서유지(주)의 지분 20,000주(3,364,960천원)를 추가로 취득하였습니다. 지분 추가 취득 후 (주)대성기계 및 동서유지(주)에 대한 지분율은 각각 50%로서 해당 투자 주식은 당분기말과 마찬가지로 재무제표 상 관계기업투자로 분류됩니다.