부국철강 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요부국철강주식회사(이하 "당사"라 함)는 1976년 8월 23일 강관(철강), 형강 및 성형제품 등의 제조, 가공 및 도매업을 목적으로 설립되었습니다. 당사의 본사는 광주광역시 광산구 안청동 하남산업단지에 소재하고 있으며, 광주공장 외에 순천공장 및 익산공장을 운영하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다

3. 유의적인 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험에 노출 되어 있습니다. 당사의 자본위험과 금융위험에 대한 관리목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	25,706,340	27,110,434

미수금	-	4

미수수익	109,997	401,241

합 계	25,816,337	27,511,679

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	86,754	310,150

설정(환입)액	9,119	(71,236)

반기말금액	95,871	238,914

6 . 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,689,379	1,177,706

상품평가손실충당금	(34,008)	(37,575)

원재료	6,484,507	7,412,231

원재료평가손실충당금	(389,908)	(251,422)

제품	4,643,789	4,049,937

제품평가손실충당금	(208,903)	(182,504)

재공품	1,629,914	1,784,836

재공품평가손실충당금	(23,566)	(20,930)

저장품	12,608	14,845

미착품	10,833,594	11,778,706

미착품평가손실충당금	(215,059)	(181,126)

합 계	24,422,347	25,544,704

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	197,887	(79,447)

7. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	구분	당분기말	전기말

부국개발(주)	대한민국	식물원운영업	소유지분율	35.19%	35.19%

장부금액	7,281,988	7,487,018

취득원가	9,500,000	9,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 지분법 적용대상 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	매출액	반기순손실

부국개발(주)	56,165,528	35,469,243	723,733	582,721

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	매출액	당기순손실

부국개발(주)	55,792,837	34,513,832	2,806,265	309,702

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	기타조정	장부금액

부국개발(주)	20,696,285	35.19%	7,281,988	-	7,281,988

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	기타조정	장부금액

부국개발(주)	21,279,006	35.19%	7,487,018	-	7,487,018

(4) 당분기와 전분기 중 지분법 평가의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초 평가액	지분법 손실	분기말 평가액

부국개발(주)	7,487,018	(205,030)	7,281,988

② 전분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초 평가액	지분법손실	반기말 평가액

부국개발(주)	7,595,987	(2,085)	7,593,902

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

(주)포스코	7,370,613	3,920,000	3,920,000	4,730,000

삼성에스디에스(주)	120,527	84,750	84,750	97,250

삼성물산(주)	132,334	128,625	128,625	132,913

삼성바이오로직스(주)	244,392	1,239,930	1,239,930	778,101

SK바이오팜	21,707	69,330	69,330

신종자본증권	14,263,282	14,337,502	14,337,502	8,611,530

합 계	22,152,855	19,780,137	19,780,137	14,349,794

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	분기말

세전평가손익	(2,055,383)	(317,336)	(2,372,719)

법인세효과	445,894	69,814	515,708

세후평가손익	(1,609,489)	(247,522)	(1,857,011)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	분기말

세전평가손익	(2,202,475)	(485,845)	(2,688,320)

법인세효과	478,254	(33,425)	444,829

세후평가손익	(1,724,221)	(519,270)	(2,243,491)

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

채무증권	2,300,000	801,980	801,980	3,579,976

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분	평가(*)	당분기말

채무증권	3,579,976	5,800,000	(6,851,926)	(1,726,070)	801,980

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분	평가	전분기말

채무증권	-	1,538,080	-	32,093	1,570,173

9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

토지	5,083,094	-	5,083,094	5,083,094	-	5,083,094

건물	7,519,286	(4,222,154)	3,297,132	7,519,286	(4,069,134)	3,450,152

구축물	1,062,968	(1,048,773)	14,195	1,062,968	(1,047,061)	15,907

기계장치	9,318,449	(9,306,288)	12,161	9,318,449	(9,304,661)	13,788

차량운반구	789,270	(775,235)	14,035	789,270	(757,903)	31,367

기타유형자산	1,151,677	(1,076,263)	75,414	1,136,178	(1,062,323)	73,855

건설중인자산	5,550	-	5,550	4,650	-	4,650

합 계	24,930,294	(16,428,713)	8,501,581	24,913,895	(16,241,082)	8,672,813

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	대체	분기말

토지	5,083,094	-	-	-	5,083,094

건물	3,450,152	-	(153,021)	-	3,297,131

구축물	15,907	-	(1,712)	-	14,195

기계장치	13,788	-	(1,627)	-	12,161

차량운반구	31,367	-	(17,332)	-	14,035

기타유형자산	73,855	10,850	(13,940)	4,650	75,415

건설중인자산	4,650	5,550	-	(4,650)	5,550

합 계	8,672,813	16,400	(187,632)	0	8,501,581

② 전분기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	분기말

토지	5,083,094	-	-	5,083,094

건물	3,654,178	-	(153,021)	3,501,157

구축물	19,832	-	(2,943)	16,889

기계장치	159,425	-	(109,227)	50,198

차량운반구	74,305	-	(32,203)	42,102

기타유형자산	248	56,600	(5,730)	51,118

합 계	8,991,082	56,600	(303,124)	8,744,558

10. 매 입 채 무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	10,732,413	7,292,885

미지급금	389,391	445,783

미지급비용	23,707	553,845

선수금	36,535	96,247

예수금	396,893	583,455

합 계	11,578,939	8,972,215

11. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,387,654	10,956,829

사외적립자산의 공정가치	(10,263,493)	(10,389,808)

순확정급여부채	1,124,161	567,021

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 확정급여채무의 현재가치	10,956,829	9,842,296

당기근무원가	541,029	481,189

이자원가	113,077	117,185

퇴직금지급액	(223,281)	(112,069)

분기말 확정급여채무의 현재가치	11,387,654	10,328,601

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	10,389,808	9,618,988

이자수익	96,967	103,481

퇴직금지급액	(223,281)	(112,069)

반기말 사외적립자산의 공정가치	10,263,494	9,610,400

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연금신탁 등(변동금리 이자지급)	10,234,096	10,358,239

국민연금전환금	29,397	31,569

합 계	10,263,493	10,389,808

(5) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	541,029	481,189

이자원가	113,077	117,185

이자수익	(96,967)	(103,481)

합 계	557,139	494,893

12. 판매비와관리 비

당 분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	338,888	1,276,118	339,129	1,271,793

퇴직급여	112,658	321,762	112,859	332,078

복리후생비	66,789	178,112	62,495	169,597

여비교통비	6,788	18,678	12,763	25,970

세금과공과	20,657	47,632	20,400	47,540

감가상각비	10,479	31,437	15,436	46,309

접대비	20,730	35,021	23,466	33,686

운반비	254,518	774,978	229,443	773,886

지급수수료	6,487	113,523	7,832	98,817

대손상각비(환입)	(29,629)	9,117	(93,054)	(71,236)

기타	23,782	66,000	27,709	77,445

합 계	832,147	2,872,378	758,478	2,805,885

13. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료와 소모품 사용액	55,900,644	57,446,281

상품 및 원재료의 판매	34,854,993	34,295,797

제품과 재공품의 변동	(409,895)	(267,542)

종업원급여비용	3,217,776	3,206,819

운반비	1,022,516	1,069,507

감가상각비	187,632	303,124

기타비용	1,180,687	1,109,113

합 계(*)	95,954,353	97,163,099

(*) 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계입니다.

14. 금융수익, 금융비용의 구성내역과 금융상품의 범주별 손익 당분기와 전분기 중 금융수익, 금융비용의 구성내역과 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합 계	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합 계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	15,151	-	70,517	-	85,668	244,881	4,784	218,612	-	468,277

금융자산평가이익	-	-	-	-	0	-	23,930	-	-	23,930

배당금수익	-	-	10,000	-	10,000	-	-	123,650	-	123,650

금융수익 합계	15,151	-	80,517	-	95,668	244,881	28,714	342,262	-	615,857

Ⅱ. 금융비용

이자비용	-	-	-	58	58	-	-	-	237	237

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	500000	-	-	500,000	-	1,750,000	-	-	1,750,000

금융비용 합계	0	500000	0	58	500,058	0	1,750,000	0	237	1,750,237

Ⅲ. 기타포괄손익

세후기타포괄손익 -공정가치금융자산평가 손익	-	-	251,084	-	251,084	-	-	(247,522)	-	(247,522)

(2) 전 분 기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융부채	합 계	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융부채	합 계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	38,962	66,206	-	105,168	452,832	105,168	-	558,000

배당금수익	-	40,000	-	40,000	-	183,450	-	183,450

금융수익 합계	38,962	106,206	-	145,168	452,832	288,618	-	741,450

Ⅱ. 금융비용

이자비용	-	-	91	91	-	-	174	174

Ⅲ. 기타포괄손익

세후기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	(446,609)	-	(446,609)	-	(521,493)	-	(521,493)

15. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

설물판매수익	191,215	516,905	206,825	704,179

잡이익	3,015	22,711	3,178	47,110

합 계	194,230	539,616	210,003	751,289

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	3,000	-	2,400

잡손실	9	933	353	2,313

합 계	9	3,933	353	4,713

16. 법인세 비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	651,291	546,113

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(497,161)	10,194

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	69,814	(33,425)

법인세비용	233,944	522,882

유효세율(*)	25.22%	21.35%

17. 주당이익

당분기와 전분기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익(손실)(A)	653,712	663,953	564,417	1,926,771

가중평균유통보통주식수(B)	20,000,000 주	20,000,000 주	20,000,000 주	20,000,000 주

기본주당이익(A/B)	33	33	28	96

18. 금융상품(1) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	19,205,709	19,205,709	14,262,369	14,262,369

단기금융상품	17,485,748	17,485,748	20,000,000	20,000,000

매출채권	25,706,340	25,706,340	27,110,434	27,110,434

미수금	-	-	4	4

미수수익	109,997	109,997	401,241	401,241

장기금융상품(*)	2,000	2,000	2,000	2,000

보증금	205,537	205,537	205,737	205,737

소계	62,715,331	62,715,331	61,981,785	61,981,785

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	801,980	801,980	3,579,976	3,579,976

기타포괄손익-공정가치 금융자산	19,780,137	19,780,137	14,349,794	14,349,794

소계	20,582,117	20,582,117	17,929,770	17,929,770

금융자산 합계	83,297,448	83,297,448	79,911,555	79,911,555

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	10,732,413	10,732,413	7,292,885	7,292,885

미지급금	389,391	389,391	445,783	445,783

미지급비용	23,707	23,707	21,916	21,916

임대보증금	8,000	8,000	8,000	8,000

금융부채 합계	11,153,511	11,153,511	7,768,584	7,768,584

(*) 당분기말과 전기말 당좌개설보증금 2,000천원이 사용제한 되어 있습니다.

금융상품의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 의하여 결정되었습니다.

- 시장성 있는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말 :

당기손익-공정가치금융자산	-	801,980	-	801,980

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,442,634	14,337,503	-	19,780,137

전기말 :

당기손익-공정가치금융자산	-	3,579,976	-	3,579,976

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,738,264	8,611,530	-	14,349,794

19. 특수관계자 거래

(1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계구분	계정과목	당분기	전분기

부국산업(주)	기타특수관계자	매출	203,741	243,338

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계구분	계정과목	당분기말	전기말

부국개발(주)	관계기업	임대보증금	8,000	8,000

부국산업(주)	기타특수관계자	매출채권	11,264	68,499

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	572,160	572,160

(4) 당분기말 현재 당사의 당좌대출, 구매자금대출약정 등과 관련하여 대표이사 및 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 우발채무 와 약정사항

(1) 견질어음 당분기말 현재 당사는 원재료 구매 계약과 관련 하여 당좌수표 1매 를 (주)포스코에 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당좌차월 및 차입한도 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 융 기 관	통화	한 도

당좌대출 등	(주)광주은행	KRW	510,000

구매자금대출	(주)하나은행	KRW	10,000,000

합 계	KRW	10,510,000

( 3) 타 인으로부터 제공받은 지급보증 당사는 당분기 말 현재 외국인 고용허가, 계약이행 및 하자이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 부터 230,000 천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사가 금융기관으로부터 교부받은 어음, 수표 중 미회수된 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	매수

(주)광주은행	1매