부국철강 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 42(당) 1분기 2017년 3월 31일 현재
제 40(전) 기 2016년 12월 31일 현재
부국철강주식회사

1. 회사의 개요부국철강주식회사(이하 "당사"라 함)는 1976년 8월 23일 강관(철강), 형강 및 성형제품 등의 제조, 가공 및 도매업을 목적으로 설립되었습니다. 당사의 본사는 광주광역시 광산구 안청동 하남산업단지에 소재하고 있으며, 광주공장 외에 순천공장 및 익산공장을 운영하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

주석23 : 우발채무와 약정사항

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 관계기업

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며 기타영업외손익으로 인식합니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	25 ~ 47 년	차 량 운 반 구	5 년

구 축 물	5 ~ 30 년	기타의유형자산	5 ~ 10 년

기 계 장 치	4 ~ 18 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권 등 특정 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역임가공매출에 대하여는 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 주로 차입금에 대한 이자비용으로 구성되어 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문당사는 단일의 보고부문 하에 본질적으로 동일한 제품과 용역을 판매 및 제공하고 있습니다. 이에 따라 기업전체 수준에서 제품과 용역에 대한 정보, 주요 고객에 대한 정보를 공시하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기준서 제 1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정한 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 70,910백만원, 매도가능금융자산 16,295백만원을 보유하고 있습니다.

금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

손상: 금융자산과 계약자산 새로운 기업회계기준서 제1109호 도입 시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2017년 3월 31일 현재 잔액은 대여금및수취채권 70,910백만원, 매도가능채무상품 9,874백만원이며 , 대손충당금 잔액은 314백만원입니다.

위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험에 노출 되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보를 제공하고 당사의 위험관리정책과 목표, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.(1) 위험관리정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되며 당사가 직면한 위험에 대한 판단에 따라 그 적정성을 검토하고 지속적으로 수정반영됩니다.

당사의 감사 는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하 여 이사회에 정기적으로 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지 며, 이 한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대하여 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

당사는 일정기준 이상의 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하 여, 일 정기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 당사는 (주)광주은행 및 주식회사 하나은행에 대하여 주석 23에 설명하는 바와 같은 여신한도를 가지고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 외화거래의 규모가 상대적으로 높지 않아 환위험에의 노출정도가 낮습니다. 따라서 별도의 파생상품 등을 이용한 환 위험 회피전략을 운용하고 있지 않습니다.

② 이자율위험

당사는 단기적인 구매자금의 부족시 차입을 통해 조달하나 단기차입이 대부분이므로이자율위험에의 노출정도는 높지 않습니다. 따라서 별도의 파생상품 등을 이용한 이자율 위험 회피전략을 운용하고 있지 않습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사는 자금운용정책으로 보유중인 매도가능지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 대표이사의 승인이 필요합니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 목표자본구조 달성을 위해 재무구조의 개선방안을 마련하여시행하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	16,295,597	11,396,174

자본(B)	109,974,470	110,144,087

부채비율(A/B)	14.8%	10.3%

5. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	31,137,625	29,236,902

미수수익	31,979	296,053

미수금	277,293	97,275

합 계	31,446,897	29,630,230

6 . 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,430,673	827,585

상품평가손실충당금	(113,506)	(98,734)

원재료	8,373,864	5,897,313

원재료평가손실충당금	(953,701)	(466,853)

제품	5,043,314	3,382,651

제품평가손실충당금	(489,937)	(520,291)

재공품	2,339,436	1,938,408

재공품평가손실충당금	(100,012)	(98,035)

저장품	18,100	20,745

미착품	5,458,163	6,268,711

미착품평가손실충당금	(354,544)	(125,390)

합 계	20,651,850	17,026,110

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	684,399	(1,832,484)

7. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	구분	당분기말	전기말

부국개발㈜	대한민국	식물원운영업	소유지분율	35.19%	35.19%

장부금액	7,713,736	7,713,736

취득원가	9,500,000	9,500,000

(2) 전기말 현재 지분법 적용대상 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	매출액	당기순손실

부국개발㈜	57,376,786	35,453,419	3,411,562	(220,789)

(3) 전기말 현재 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	기타조정	장부금액

부국개발㈜	21,923,366	35.19%	7,713,736	-	7,713,736

(4) 전기 중 지분법 평가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초 평가액	지분법손실	기말 평가액

부국개발㈜	7,791,421	(77,685)	7,713,736

8. 매 도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분상품:

(주)포스코(*)	3,330,000	5,820,000	5,820,000	5,150,000

삼성에스디에스(주)	241,054	133,500	133,500	139,500

삼성물산(주)	132,334	156,188	156,188	153,125

삼성바이오로직스(주)	244,392	310,881	310,881	271,347

소 계	3,947,780	6,420,569	6,420,569	5,713,972

채무상품:

신종자본증권	7,723,950	7,596,936	7,596,936	7,596,936

후순위채권	1,817,360	1,776,941	1,776,941	1,776,941

유동화채권	500,810	500,530	500,530	500,530

소 계	10,042,120	9,874,407	9,874,407	9,874,407

합 계	13,989,900	16,294,976	16,294,976	15,588,379

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

토지	5,083,094	-	5,083,094	5,083,094	-	5,083,094

건물	7,519,286	(3,508,063)	4,011,223	7,519,286	(3,457,056)	4,062,230

구축물	1,062,968	(1,032,299)	30,669	1,062,968	(1,030,750)	32,218

기계장치	9,318,449	(8,777,404)	541,045	9,318,449	(8,722,654)	595,795

차량운반구	789,270	(635,375)	153,895	789,270	(623,698)	165,572

기타유형자산	1,053,578	(1,053,330)	248	1,053,578	(1,053,330)	248

합 계	24,826,645	(15,006,471)	9,820,174	24,826,645	(14,887,488)	9,939,157

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	5,083,094	-	-	-	5,083,094

건물	4,062,230	-	-	(51,007)	4,011,223

구축물	32,218	-	-	(1,549)	30,669

기계장치	595,795	-	-	(54,750)	541,045

차량운반구	165,572	-	-	(11,677)	153,895

기타유형자산	248	-	-	-	248

합 계	9,939,157	-	-	(118,983)	9,820,174

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	5,083,094	-	-	-	5,083,094

건물	4,266,256	-	-	(204,026)	4,062,230

구축물	42,353	-	-	(10,135)	32,218

기계장치	810,985	21,700	-	(236,890)	595,795

차량운반구	121,980	98,956	(1)	(55,363)	165,572

기타유형자산	2,029	-	-	(1,781)	248

합 계	10,326,697	120,656	(1)	(508,195)	9,939,157

10. 매 입 채 무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	13,070,387	8,566,771

미지급금	436,012	494,922

미지급비용	23,558	600,302

선수금	16,787	26,576

예수금	46,580	1,028,848

미지급배당금	1,500,000	-

합 계	15,093,324	10,717,419

11. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,492,032	9,254,209

사외적립자산의 공정가치	(8,620,265)	(8,620,265)

순확정급여부채	871,767	633,944

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	9,254,209	8,681,418

당기근무원가	237,823	690,636

이자원가	-	260,442

퇴직금지급액	-	(304,634)

재측정요소:	-	-

- 재무적 가정의 변동	-	19,385

- 인구통계적 가정의 변동	-	96,779

- 경험조정	-	(189,817)

기말 확정급여채무의 현재가치	9,492,032	9,254,209

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	8,620,265	7,815,527

이자수익	-	211,141

부담금납입액	-	1,018,173

퇴직금지급액	-	(306,244)

재측정요소	-	(118,332)

기말 사외적립자산의 공정가치	8,620,265	8,620,265

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연금신탁 등(변동금리 이자지급)	8,584,988	8,584,988

국민연금전환금	35,277	35,277

합 계	8,620,265	8,620,265

12. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	20,000,000주	20,000,000주

보통주자본금	10,000,000,000원	10,000,000,000원

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

(3) 배당

전기와 전전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기	전전기

배당받을 주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당액면금액	500원	500원

액면배당률	15.0%	15.0%

주당배당금	75원	75원

배당금	1,500,000	1,500,000

13. 이익잉여금과 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	2,978,900	2,828,900

재평가적립금(주2)	7,226,749	7,226,749

소 계	10,205,649	10,055,649

임의적립금:

기업합리화적립금	1,517,944	1,517,944

연구및인력개발준비금	100,000	300,000

기타임의적립금	80,715,583	79,215,583

소 계	82,333,527	81,033,527

미처분이익잉여금:

미처분이익잉여금	1,249,689	3,432,290

합 계	93,788,865	94,521,466

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(주2) 당사는 1999년 7월 1일을 기준일로 하여 유형자산(토지, 건물, 구축물, 기계장치)에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며 과거회계기준에 따라 재평가차액을 자본잉여금으로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따라 동 금액을 유형자산에 대한 재평가일 현재의 간주원가로 사용하여 이익잉여금으로 재분류하였습니다. 동 재평가차액은 관련법에 따라 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 전기와 전전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기	전전기

처분확정일: 2017년 3월 24일	처분확정일: 2016년 3월 25일

I. 미처분이익잉여금	3,432,289,502	584,093,519

전기이월미처분이익잉여금	300,760,185	469,984,216

확정급여제도의 재측정요소	(34,849,242)	8,952,669

당기순이익	3,166,378,559	105,156,634

II. 임의적립금등의 이입액	200,000,000	1,366,666,666

연구및인력개발준비금	200,000,000	366,666,666

임의적립금	-	1,000,000,000

III. 합계(I+II)	3,632,289,502	1,950,760,185

IV. 이익잉여금처분액	3,150,000,000	1,650,000,000

이익준비금적립	150,000,000	150,000,000

배당금지급 (주당배당금(률) 당기: 75원(15%), 전기: 75원(15%))	1,500,000,000	1,500,000,000

임의적립금	1,500,000,000	-

V. 차기이월미처분이익잉여금(III-IV)	482,289,502	300,760,185

(3) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가손익으로 구성되어 있습니다.

14. 법인세 비용

(1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	345,364	433,453

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(58,713)	709,532

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(143613)	(353,674)

법인세비용	143,038	789,311

(2) 당분기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	-	9,829

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	(143,613)	(363,503)

합 계	(143,613)	(353,674)

매도가능금융자산평가손익 및 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

법인세비용차감전순이익	910,438	3,955,690

적용세율에 따른 세부담액	178,296	848,252

조정사항:

비과세수익	-	(12,409)

세액공제	-	(38,063)

기타	(35,258)	(8,469)

법인세비용	143,038	789,311

유효세율	15.7%	20.0%

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22% 를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	1,796,305	1,796,305

재고자산평가	288,046	150,568	438,614

감가상각비	310,004	310,004

매도가능금융자산	525,432	(111,983)	413,449

사외적립자산	(1,755,295)	(1,755,295)

압축기장충당금	(419,107)	(419,107)

연구인력개발준비금	(22,000)	5,500	(16,500)

기타	(31,283)	14,628	(16,655)

합 계	692,102	170,696	(111,983)	750,815

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	1,670,201	116,275	9,829	1,796,305

재고자산평가	691,193	(403,147)	-	288,046

감가상각비	302,815	7,189	-	310,004

매도가능금융자산	888,935	-	(363,503)	525,432

사외적립자산	(1,670,201)	(85,094)	-	(1,755,295)

압축기장충당금	(419,107)	-	-	(419,107)

연구인력개발준비금	(66,000)	44,000	-	(22,000)

기타	3,798	(35,081)	-	(31,283)

합 계	1,401,634	(355,858)	(353,674)	692,102

15. 주당이익

당분기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

보통주에 귀속되는 순이익(A)	767,379,793	3,166,378,559원

가중평균유통보통주식수(B)	20,000,000 주	20,000,000 주

기본주당이익(A/B)	38원	158원

16. 판매비와관리 비 당 기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

급여	339,877	2,549,195

퇴직급여	142,793	456,169

복리후생비	55,034	306,651

여비교통비	12,335	80,733

세금과공과	17,472	73,916

감가상각비	15,841	70,777

접대비	4,666	60,566

운반비	264,573	1,337,656

지급수수료	87,664	189,916

대손상각비	19,199	2,028

기타	24,050	114,173

합 계	983,504	5,241,780

17. 비용의 성격별 분류 당분기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

원재료와 소모품 사용액	20,768,153	75,477,582

상품 및 원재료의 판매	12,320,913	52,334,088

제품과 재공품의 변동	(2,090,067)	600,027

종업원급여비용	956,517	5,453,875

운반비	426,329	2,057,720

감가상각비	118,983	508,195

기타비용	597,196	1,160,399

합 계	33,098,024	137,591,886

18. 기타영업외수익 및 기타외영업비용 (1) 당분기와 전기의 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

설물판매수익	163,375	565,147

유형자산처분이익	-	5,635

잡이익	4,310	183,761

합 계	167,685	754,543

(2) 당분기와 전기의 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기부금	2,000	217,500

잡손실	1,306	1,296

합 계	3,306	218,796

19. 금융상품의 범주별 내역당분기말과 전기말 현재 금 융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권:

현금및현금성자산	29,287,061	26,611,758

단기금융상품	10,000,000	14,000,000

매출채권	31,137,625	29,236,902

미수금	277,093	97,275

미수수익	31,979	296,052

장기금융상품(*)	2,000	2,000

보증금	173,937	197,937

대여금 및 수취채권 합계	70,909,695	70,441,924

매도가능금융자산:

매도가능지분상품	6,420,569	5,713,972

매도가능채무상품	9,874,407	9,874,407

매도가능금융자산 합계	16,294,976	15,588,379

합 계	87,204,671	86,030,303

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	13,070,387	8,566,771

미지급금	436,012	494,922

미지급비용	23,557	25,042

임대보증금	8,000	8,000

합 계	13,537,956	9,094,735

(*) 전기말과 당기말 당좌개설보증금 2,000천원이 사용제한되어 있습니다.

20. 금융수익, 금융비용의 구성내역과 금융상품의 범주별 손익 당분기와 전기 중 금융수익, 금융비용의 구성내역과 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	48,094	75,294	-	123,388	491,644	216,551	-	708,195

배당금수익	-	-	-	-	-	188,016	-	188,016

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	-	-	192,864	-	192,864

금융수익 합계	-	123,388	491,644	597,431	-	1,089,075

Ⅱ. 금융비용

이자비용	-	-	179	179	-	-	269	269

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	-	-	174,484	-	174,484

금융비용 합계	-	-	179	179	-	174,484	269	174,753

Ⅲ. 기타포괄손익

세후매도가능금융자산평가이익	-	562,983	-	562,983	-	1,172,607	-	1,172,607

21. 금융상품

(1) 시장위험당사는 당분기말 현재 매도가능금융자산과 관련하여 주가와 이자율의 변동에 따른 공정가치 변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주가변동위험에 노출된 금융자산

매도가능지분상품	6,420,569	5,713,972

이자율변동위험에 노출된 금융자산

매도가능채무상품	9,874,407	9,874,407

(2) 유동성위험금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합계

매입채무	13,070,387	-	13,070,387

미지급금	436,012	-	436,012

미지급비용	23,557	-	23,557

임대보증금	-	8,000	8,000

합 계	13,529,956	8,000	13,537,956

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합계

매입채무	8,566,771	-	8,566,771

미지급금	494,922	-	494,922

미지급비용	25,042	-	25,042

임대보증금	-	8,000	8,000

합 계	9,086,735	8,000	9,094,735

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 최대 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산(*)	29,285,554	26,610,112

단기금융상품	10,000,000	14,000,000

매출채권	31,137,625	29,236,902

미수금	277,093	97,275

미수수익	31,979	296,052

매도가능금융자산	9,874,407	9,874,407

보증금	173,937	197,937

장기금융상품	2,000	2,000

합 계	80,782,595	80,314,685

(*) 보유현금은 제외한 금액입니다.

② 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 연령별 손상채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

0 ~ 3개월	28,887,670	288,877	27,312,823	273,128

3개월 ~ 6개월	2,557,422	25,574	2,202,286	22,023

6개월 초과	7,054	70	17,115	171

합 계	31,452,146	314,521	29,532,224	295,322

③ 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	295,322	293,294

손상차손 인식	19,199	2,028

기말금액	314,521	295,322

④ 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.i) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	미손상채권	손상채권	매출채권 합계

연체채권	미연체채권

0 ~ 3개월	4,893,064	23,705,729	288,877	28,887,670

3개월 ~ 6개월	2,531,848	-	25,574	2,557,422

6개월 초과	6,984	-	70	7,054

합 계	7,431,896	23,705,729	314,521	31,452,146

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	미손상채권	손상채권	매출채권 합계

연체채권	미연체채권

0 ~ 3개월	3,149,311	23,890,384	273,128	27,312,823

3개월 ~ 6개월	2,180,263	-	22,023	2,202,286

6개월 초과	16,944	-	171	17,115

합 계	5,346,518	23,890,384	295,322	29,532,224

(4) 공정가치 정 보 ① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치