부국철강 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 41(당) 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
제 40(전) 기 3분기 2015년 9월 30일 현재
부국철강주식회사

1. 회사의 개요부국철강주식회사(이하 "당사"라 함)는 1976년 8월 23일 강관(철강), 형강 및 성형제품 등의 제조, 가공 및 도매업을 목적으로 설립되었습니다. 당사의 본사는 광주광역시 광산구 안청동 하남산업단지에 소재하고 있으며, 광주공장 외에 순천공장 및 익산공장을 운영하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험에 노출 되어 있습니다. 당사의 자본위험과 금융위험에 대한 관리목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	23,549,088	(235,491)	23,313,597	29,329,388	(293,294)	29,036,094

미수금	6,518	6,518	-	-	-

미수수익	123,258	123,258	20,414	-	20,414

합 계	23,678,864	(235,491)	23,443,373	29,349,802	(293,294)	29,056,508

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	293,294	342,353

설정액	-57,803	-49,233

반기말금액	235,491	293,120

6 . 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,519,200	(195,037)	1,324,163	1,435,137	(226,756)	1,208,381

원재료	10,575,726	(742,834)	9,832,892	9,614,044	(1,297,364)	8,316,680

제품	3,982,190	(647,832)	3,334,358	4,459,162	(977,090)	3,482,072

재공품	2,064,808	(135,625)	1,929,183	2,100,423	(279,735)	1,820,688

저장품	17,366	-	17,366	15,245	-	15,245

미착품	6,557,241	(107,105)	6,450,136	4,379,206	(360,842)	4,018,364

합 계	24,716,531	(1,828,433)	22,888,098	22,003,217	(3,141,787)	18,861,430

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(1,313,353)	55,284

7. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	구분	당분기말	전기말

부국개발(주)	대한민국	식물원운영업	소유지분율	35.19%	35.19%

장부금액	7,855,281	7,791,421

취득원가	9,500,000	9,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 지분법 적용대상 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	매출액	당기순이익

부국개발(주)	57,677,263	35,351,609	1,980,886	181,498

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	매출액	당기순손실

부국개발(주)	57,648,751	35,504,596	3,334,127	(281,744)

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	기타조정	장부금액

부국개발(주)	22,325,653	35.19%	7,855,323	(42)	7,855,281

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	기타조정	장부금액

부국개발(주)	22,144,155	35.19%	7,791,462	(41)	7,791,421

(4) 당반기와 전기 중 지분법 평가의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초 평가액	지분법 이익	반기말 평가액

부국개발(주)	7,791,421	63,860	7,855,281

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기초 평가액	지분법손실	기말 평가액

부국개발(주)	7,890,553	(99,132)	7,791,421

8. 매 도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

상장주식>

(주)포스코	4,540,000	4,540,000	4,540,000	3,330,000

삼성에스디에스(주)	292,754	292,754	292,754	712,978

삼성물산(주)	182,525	182,525	182,525	171,500

소 계	5,015,279	5,015,279	5,015,279	5,474,478

회사채>

하나에프앤아이	1,004,000	1,004,000	1,004,000	-

제주은행 후순위채	813,360	813,360	813,360	-

칼유동화채권	500,810	500,810	500,810	-

소 계	2,318,170	2,318,170	2,318,170	-

신종자본증권>

(주)신한금융지주회사	1,016,981	1,016,981	1,016,981	1,016,981

중소기업은행	2,537,241	2,537,241	2,537,241	2,537,241

중소기업은행	4,169,728	4,169,728	4,169,728	-

소 계	7,723,950	7,723,950	7,723,950	3,554,222

합 계	15,057,399	15,057,399	15,057,399	9,028,700

(2) 당반기와 전반기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	분기말

세전매도가능금융자산평가이익(손실)	62,368	1,388,868	1,451,236

법인세효과	-	622,735	622,735

세후매도가능금융자산평가이익(손실)	62,368	766,133	828,501

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증감	분기말

세전매도가능금융자산평가이익(손실)	(1,781,063)	(2,146,921)	(3,927,984)

법인세효과	409,334	454,822	864,156

세후매도가능금융자산평가이익(손실)	(1,371,729)	(1,692,099)	(3,063,828)

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

토지	5,083,094	-	5,083,094	5,083,094	-	5,083,094

건물	7,519,285	(3,406,049)	4,113,236	7,519,286	(3,253,030)	4,266,256

구축물	1,062,968	(1,028,217)	34,751	1,062,968	(1,020,615)	42,353

기계장치	9,318,450	(8,663,251)	655,199	9,296,750	(8,485,765)	810,985

차량운반구	789,270	(607,795)	181,475	769,236	(647,256)	121,980

기타유형자산	1,053,578	(1,052,885)	693	1,053,577	(1,051,548)	2,029

합 계	24,826,645	(14,758,197)	10,068,448	24,784,911	(14,458,214)	10,326,697

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	분기말

토지	5,083,094	-	-	5,083,094

건물	4,266,256	-	(153,020)	4,113,236

구축물	42,353	-	(7,602)	34,751

기계장치	810,985	27,700	(183,486)	655,199

차량운반구	121,980	98,956	(39,461)	181,475

기타유형자산	2,029	-	(1,336)	693

합 계	10,326,697	126,656	(384,905)	10,068,448

② 전분기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	분기말

토지	5,083,094	-	-	5,083,094

건물	4,470,282	-	(153,020)	4,317,262

구축물	64,887	-	(16,901)	47,986

기계장치	1,188,677	-	(283,269)	905,408

차량운반구	90,424	99,569	(50,180)	139,813

기타유형자산	12,729	(8,024)	4,705

합 계	10,910,093	99,569	-511,394	10,498,268

10. 매 입 채 무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	11,326,947	9,572,535

미지급금	372,349	424,860

미지급비용	24,799	622,503

선수금	39,718	16,442

예수금	57,033	841,527

합 계	11,820,846	11,477,867

11. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,395,110	8,681,418

사외적립자산의 공정가치	(7,835,501)	(7,815,527)

재무상태표상 확정급여부채	1,559,609	865,891

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 확정급여채무의 현재가치	8,681,419	7,863,382

당기근무원가	643,733	616,818

이자원가	124,993	128,332

퇴직금지급액	-55,035	-28,619

분기말 확정급여채무의 현재가치	9,395,110	8,579,913

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	7,815,527	6,628,743

이자수익	72,289	77,006

퇴직금지급액	-52,316	-22,224

반기말 사외적립자산의 공정가치	7,835,500	6,683,525

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연금신탁 등(변동금리 이자지급)	7,798,203	7,778,230

국민연금전환금	32,297	37,297

합 계	7,830,500	7,815,527

(5) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	643,733	616,818

이자원가	124,993	128,332

이자수익	-72,289	-77,006

합 계	696,437	668,144

12. 판매비와관리 비

당 분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	332,055	1,383,166	422,949	1,436,418

퇴직급여	142,720	404,913	141,397	380,162

복리후생비	84,845	211,282	93,264	246,384

여비교통비	26,149	67,850	16,907	35,027

세금과공과	26,336	58,442	22,685	54,346

감가상각비	19,756	51,021	23,916	68,429

접대비	22,289	33,195	26,752	47,833

운반비	274,695	986,836	335,219	1,073,390

지급수수료	19,582	118,495	24,534	131,920

대손상각비	-57,164	-57,164	-70,561	-49,233

기타	27,382	72,630	28,609	82,451

합 계	918,645	3,330,666	1,065,671	3,507,127

13. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료와 소모품 사용액	56,603,734	72,094,911

상품 및 원재료의 판매	38,905,920	44,444,036

제품과 재공품의 변동	39,220	814,866

종업원급여비용	3,527,954	3,672,305

운반비	1,529,536	1,672,856

감가상각비	378,904	511,394

기타비용	707,474	596,360

합 계	101,692,742	123,806,728

14. 금융수익, 금융비용의 구성내역과 금융상품의 범주별 손익 당분기와 전분기 중 금융수익, 금융비용의 구성내역과 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	75,522	-	-	75,522	418,120	-	-	418,120

배당금수익	-	31,000	-	31,000	-	173,016	-	173,016

금융수익 합계	75,522	31,000	-	106,522	418,120	173,016	-	591,136

Ⅱ. 금융비용

이자비용	109	-	-	109	208	-	-	208

Ⅲ. 기타포괄손익

세후매도가능금융자산평가손익	-	386,131	-	386,131	-	766,132	-	766,132

(2) 전 분 기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	13,138	-	-	13,138	247,133	-	-	247,133

배당금수익	-	40,000	-	40,000	-	160,154	-	160,154

금융수익 합계	13,138	40,000	-	53,138	247,133	160,154	-	407,287

Ⅱ. 금융비용

이자비용	-	-	40	40	-	-	71	71

Ⅲ. 기타포괄손익

세후매도가능금융자산평가손익	-	(869,977)	-	(869,977)	-	(1,692,099)	-	(1,692,099)

15. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

설물판매수익	134,683	406,987	163,073	603,115

유형자산처분이익	5,635	-	-

잡이익	78,117	156,247	1,279	50,793

합 계	212,800	568,869	164,352	653,908

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	102,000	-	112,000

잡손실	465	500	19	10,404

합 계	465	102,500	19	122,404

16. 법인세 비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	550,647	1,021,697

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	421,450	-652,031

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	-266,201	454,822

법인세비용	705,896	824,488

유효세율	19.88%	21.26%

17. 주당이익

당분기와 전분기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익(A)	470,803,988	2,844,251,922	649,163,221	3,053,108,547

가중평균유통보통주식수(B)	20,000,000 주	20,000,000 주	20,000,000 주	20,000,000 주

기본주당이익(A/B)	24	142	32	153

18. 금융상품의 범주별 내역당분기말과 전기말 현재 금 융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권:

현금및현금성자산	38,340,695	38,962,197

단기금융상품	4,000,000	505,153

매출채권	23,313,597	29,036,094

미수금	6,518	-

미수수익	123,258	20,414

장기금융상품	2,000	4,002,000

보증금	197,937	197,937

소 계	65,984,005	72,723,795

매도가능금융자산:

매도가능지분상품	5,015,279	5,474,478

매도가능채무상품	10,042,120	3,554,222

소 계	15,057,399	9,028,700

금융자산 합계	81,041,404	81,752,495

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	11,326,947	9,572,535

미지급금	372,349	424,860

미지급비용	24,799	25,785

임대보증금	8,000	8,000

금융부채 합계	11,732,095	10,031,180

19. 금융상품(1) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치