스틱인베스트먼트 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 38 기 당분기 : 2019년 03월 31일 현재
제 37 기 전기 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 디피씨주식회사

1. 일반적 사항 :

디피씨주식회사(이하 '회사")는 산업용 고압변성기의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1982년 6월 24일에 설립되어 1997년 11월 25일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며 설립후 수차의 증자ㆍ감자 등을 거쳐 2019 년 3월 31일 현재 보통주자본 금은 20,839백만원 으로 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

도용환 및 특수관계자	8,299,968	19.9

자기주식	4,452,483	10.7

기타	28,925,724	69.4

합계	41,678,175	100.0

2. 중요한 회계처리방침 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기 재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 21에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 분기 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금 융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2019년 3월 31일과 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

5. 영업부문 정보(1) 회사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

국내	해외	국내	해외

총수익	1,138,874	10,547,430	1,663,066	8,992,622

(2) 회사수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

상품판매	11,031,798	9,980,454

임대료수익	112,013	91,114

기타수익	542,492	584,120

합 계	11,686,303	10,655,688

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 하기와 같습니다(단위: 천원).

당분기	전분기

4,178,180	4,871,305

6. 매출채권 및 기타채권 :(1) 장부가액과 손실충당금(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

총액	손실충당금	장부금액	총액	손실충당금	장부금액

매출채권	12,010,121	(620,559)	11,389,562	9,368,757	(601,218)	8,767,538

미수금	816,078	(37,467)	778,611	191,675	(37,467)	154,208

미수수익	263,972	-	263,972	228,954	228,954

단기대여금	112,500	(112,500)	-	150,000	(150,000)	-

장기대여금	1	(1)	-	1	(1)	-

보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

보고일 현재 매출 채권 의 신 용 위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 재고자산 :

(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,257,120	(77,823)	1,179,297	1,624,300	(77,823)	1,543,477

저장품	83,927	-	83,927	88,927	83,927

미착품	76,187	-	76,187	33,686	39,686

합계	1,417,234	(77,823)	1,339,410	1,747,913	(77,823)	1,670,090

8. 종속기업 및 관계기업투자 :(1) 종속기업 및 관계기업의 세부내역 (단위: 천원)

회 사 명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

종속기업

DY POWER SYSTEMS(M) SDN. BHD	말레이시아	100.0	2,115,450	2,115,450	2,115,450

남통디피씨전자유한공사	중국	78.3	2,235,402	2,235,402	2,235,402

불산디피씨전자유한공사	중국	100.0	2,782,650	2,782,650	2,782,650

스틱인베스트먼트(주)	대한민국	100.0	31,343,849	31,343,849	31,343,849

스틱벤처스(주)	대한민국	100.0	10,962,209	10,962,209	10,962,209

스틱얼터너티브(주)	대한민국	100.0	2,500,000	2,500,000	2,500,000

합계	51,939,560	51,939,560	51,939,560

9. 유형자산 :

(1) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

① 당분기

구분	기초	회계정책 변경효과	취득	처분	감가상각	기말	취득원가	상각누계액

토지	567,204	-	-	-	-	567,204	567,204	-

설비자산 :

건물	3,776,729	-	-	-	(37,516)	3,739,213	6,017,064	(2,277,851)

차량운반구	11,010	-	-	-	(1,321)	9,689	42,424	(32,735)

설비 등	196,582	-	54,000	-	(9,976)	240,606	932,916	(692,310)

집기비품	101,591	-	58,096	(267)	(17,294)	142,126	570,137	(428,011)

소계	4,085,912	-	112,096	(267)	(66,107)	4,131,634	7,562,541	(3,430,907)

사용권자산	-	28,803	(2,399)	26,404	28,803	(2,399)

합계	4,653,116	28,803	112,096	(267)	(68,506)	4,725,242	8,158,548	(3,433,306)

② 전분기

구분	기초	회계정책 변경효과	취득	처분	감가상각	기말	취득원가	상각누계액

토지	567,204	-	-	-	-	567,204	567,204	-

설비자산 :

건물	3,926,791	-	-	-	(37,515)	3,889,276	6,017,064	(2,127,788)

차량운반구	16,295	-	-	-	(1,321)	14,974	42,424	(27,450)

설비 등	194,592	-	11,800	-	(11,808)	194,584	1,030,619	(836,035)

집기비품	116,961	-	-	-	(10,182)	106,779	494,777	(387,998)

소계	4,254,639	-	11,800	-	(60,826)	4,205,613	7,584,884	(3,379,271)

합계	4,821,843	-	11,800	-	(60,826)	4,772,817	8,152,088	(3,379,271)

토지와 건물 등은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석12,14참조).

10. 투자부동산 :

(1) 투자부동산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	712,300	712,300

건물	1,235,568	1,235,568

감가상각누계액	(567,457)	(559,735)

합계	1,380,411	1,388,133

(2) 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,388,133	1,419,022

감가상각비	(7,722)	(7,722)

보고기간말 순장부금액	1,380,411	1,411,300

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당분기 중 112백만원(전기: 91백만원) 입니다. (4) 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다 (주석12,14참조).

11. 무형자산 :

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당분기

구분	기초	취득	상각	분기말

영업권	3,733,177	-	-	3,733,177

회원권	299,952	-	-	299,952

기타의무형자산	-	-	-	-

합계	4,033,129	-	-	4,033,129

② 전분기

구분	기초	상각	기타의변동	분기말

영업권	3,733,177	-	-	3,733,177

회원권	299,952	-	-	299,952

기타의무형자산	-	-	-	-

합계	4,033,129	-	-	4,033,129

12. 차입금 :

(1) 회사의 차입금은 모두 단기차입금이며 은행별 상세내역은 하기와 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	연이자율(%)	금 액

2019 .3.31	당분기말	전기말

일반자금	한국산업은행	3.46	6,000,000	6,000,000

국민은행	3.56	2,000,000	2,000,000

합계	8,000,000	8,000,000

상기의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석10,11,14와 19참조).

13. 순확정급여부채 :(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

확정급여채무의 현재가치	2,474,483	2,700,767

사외적립자산의 공정가치	(1,004,588)	(1,077,871)

합계	1,469,895	1,622,896

( 2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기근무원가	77,366	71,606

순이자손익	9,453	10,080

종업원 급여에 포함된 총 비용	86,819	81,686

당분기 중 발생한 총 비용 중 87백만원(전분기 : 82백만원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 타인에게 제공한 지급보증회사는 종속회사의 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(단위: MYR, CNY).

제공받는 회사	지급보증내역	보증기간	당분기말	전기말	보증처

보증금액	차입잔액	보증금액	차입잔액

DY POWER SYSTEMS(M)	무역금융	18-06-15~19-06-15	MYR 19,000,000	-	MYR 19,000,000	-	RHB BANK

불산디피씨전자유한공사	일반차입금	18-04-14~19-04-12	CNY 3,000,000	CNY 3,000,000	CNY 3,000,000	CNY 3,000,000	산업은행 광저우

(2) 회사의 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	제공받는 회사	당분기말	전기말	제공처

장부가액	채권최고액	차입잔액	장부가액	채권최고액	차입잔액

토지	디피씨(주)	1,046,558	3,000,000JPY 800,000,000	6,000,000	1,046,558	3,000,000JPY 800,000,000	6,000,000	한국산업은행

건물	3,994,306	4,035,070

(3) 타인에게 제공받은 지급보증당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	보증내역	보증금액	비고

대표이사	차입금	9,400,000

(4) 약정사항

회사는 스틱얼터너티브 자산운용(주)의 핵심인력(주요 경영진)간 약정에 따라, 핵심인력(주요 경영진)이 스틱얼터너티브 자산운용(주)의 주주로 참여하는 경우 이사회 구성, 주총 결의 등의 관련 활동을 일방적으로 통제할 수 없는 약정을 체결하였습니다. 향후 약정된 사항의 행사에 따라 지배력에 대한 판단은 달라질 수 있습니다.

1 5. 자기주식 :

지 배회사는 자사주식의 가격안정화 등을 위하여 당분기말 현재 자기주식 4,452,483주(취득가액 10,146백만원, 지분율: 10.68%)를 보유하고 있습니다.

16. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 :

(1) 연결 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,686,303	10,655,688

기타 원천으로부터의 수익: 기타투자수익 등	-	-

총 수익	11,686,303	10,655,688

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

한 시점에 인식

상품매출액	1,062,838	9,948,938	11,011,775	1,562,703	8,388,610	9,951,313

기간에 걸쳐 인식

상품매출액	-	20,023	20,023	-	29,142	29,142

임대매출액	112,013	-	112,013	91,114	-	91,114

기타매출액	1,774	540,718	542,492	1,488	582,633	584,120

합계	1,176,624	10,509,679	11,686,303	1,655,304	9,000,384	10,655,688

17. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

재고의 변동	367,180	50,810

매입상품	9,232,280	8,486,648

급여 및 퇴직급여	758,923	686,288

복리후생비	122,263	122,842

운반비	45,985	94,013

지급수수료	119,296	134,623

감가상각비 및 손상	76,229	68,549

무형자산상각비 및 손상	-	-

기타	244,463	233,364

합계	10,966,620	9,877,137

18. 영업으로부터 창출된 현금 :(1) 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

퇴직급여	86,819	81,686

감가상각비	76,229	68,549

금융보증비용환입	(1,199)	(1,204)

대손상각비	19,340	9,303

대손충당금환입	(37,500)	(25,000)

외화환산손실	37,048	97,636

유형자산처분손실	267	-

외화환산이익	(250,965)	(120,251)

이자비용	69,429	70,747

배당금수익	(551,780)	(689,300)

이자수익	(124,841)	(109,377)

법인세비용	218,902	198,329

소계	(458,251)	(418,882)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

재고자산	330,680	21,506

매출채권	(2,508,864)	(321,338)

미수금	(1,232)	890

선급비용	(25,831)	(31,495)

선급금	144,647	50,546

매입채무	766,185	1,134,842

미지급금	198,678	90,987

미지급비용	(523,167)	(674,000)

선수금	(29,048)	21,339

예수금	281	1,518

퇴직급여채무등	(239,820)	(7,166)

소계	(1,887,491)	287,629

19. 특수관계자 :

(1) 회사는 재무제표를 작성하는 최상위 지배 기업 이며, 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	DY POWER SYSTEMS(M)SDN. BHD, 남통디피씨유한공사, 불산디피씨유한공사, 스틱인베스트먼트㈜, 스틱벤처스㈜,스틱얼터너티브자산운용㈜

기타특수관계자(*1)	스틱코리아신성장동력첨단융합사모투자전문회사, 코에프씨스틱그로쓰챔프2010의2호사모투자전문회사, 스틱팬아시아테크놀로지펀드, 스틱세컨더리제삼호사모투자전문회사, 스틱프라이빗에쿼티펀드제삼호엘피, 스틱샤리아프라이빗에쿼티펀드제삼호엘피, 스틱해외진출플랫폼펀드, 스틱씨제이글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사, 2014스틱성장동력M, 스틱글로벌투자제1호사모투자합자회사, 스틱스페셜시츄에이션사모투자합자회사, STIC Investments (Hong Kong) Limited., 스틱 성장동력 엠앤에이 빅토리사모투자 합자회사, 스틱윈사모투자합자회사, 스틱4차산업혁명펀드, 스틱팬아시아4차산업그로쓰사모투자 합자회사, 스틱프론티어제1호사모투자 합자회사

(*1) 기타 특수관계자는 종속회사인 스틱인베스트먼트(주) 및 스틱벤처스(주)의 관계기업으로 당사와의거래 또는 채권ㆍ채무 잔액은 존재하지 않습니다.

(2) 재화와 용역의 판매 및 구입 등(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업

DY POWER SYSTEMS(M)SDN. BHD	4,729,960	739,996	4,397,359	731,510

남통디피씨유한공사	461,833	3,653,045	422,961	3,665,143

불산디피씨유한공사	92,816	971,487	28,417	625,167

합계	5,284,609	5,364,528	4,848,737	5,021,820

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업

DY POWER SYSTEMS(M)SDN. BHD	4,833,601	913,409	3,913,302	623,288

남통디피씨유한공사	788,021	1,061,237	469,209	843,314

불산디피씨유한공사	45,482	314,350	23,083	330,697

합계	5,667,104	2,288,996	4,405,594	1,797,299

(4) 회사는 종속회사의 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석14참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(비상임 포함), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니 다. 당분기와 전분기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	483,333	447,876

퇴직급여	44,612	39,847

합 계	527,945	487,723

(6) 회사는 종속기업과 제품생산 관련 기술이전 및 상표사용 계약과 전산서비스제공 계약을 체결하고 있습니다.

20. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.5%입니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	26,404	28,803

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	5,132	6,830

비유동	19,938	21,973

합계	25,070	28,803

②결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비	2,399

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	167

당분기 중 리스의 총 현금유출은 3,900천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산(사용권자산): 28,803천원 증가
­ 리스부채: 28,803천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 회계정책 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치