스틱인베스트먼트 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 38 기 3분기말 : 2019년 09월 30일 현재
제 37 기 전기 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 디피씨주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 :

디피씨주식회사(이하 '회사")는 산업용 고압변성기의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1982년 6월 24일에 설립되어 1997년 11월 25일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며 설립후 수차의 증자ㆍ감자 등을 거쳐 2019 년 9월 30일 현재 보통주자본 금은 20,839백만원 으로 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

도용환 및 특수관계자	8,374,968	20.1

자기주식	4,452,483	10.7

기타	28,850,724	69.2

합계	41,678,175	100.0

2. 중요한 회계처리방침 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기 재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 당 분기 재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 분기 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금 융상품 공정가치 :(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

5. 영업부문 정보 :(1) 회사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	해외	국내	해외

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총수익	817,187	3,435,455	9,358,465	29,014,351	1,132,606	4,303,955	9,371,061	28,130,011

(2) 회사수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품판매	9,518,426	30,420,114	9,912,155	30,506,016

임대료수익	128,894	390,321	76,140	249,952

기타수익	528,331	1,639,371	515,372	1,677,998

합 계	10,175,651	32,449,806	10,503,667	32,433,966

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

3,677,868	11,552,706	3,503,278	10,794,110

6. 매출채권 및 기타채권 :(1) 장부가액과 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총액	손실충당금	장부금액	총액	손실충당금	장부금액

매출채권	8,961,655	(149,240)	8,812,415	9,368,757	(601,218)	8,767,538

미수금	789,666	(37,467)	752,199	191,675	(37,467)	154,208

미수수익	191,366	-	191,366	228,954	-	228,954

단기대여금	37,500	(37,500)	-	150,000	(150,000)	-

장기대여금	1	(1)	-	1	(1)	-

보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

보고일 현재 매출 채권 의 신 용 위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 재고자산 :

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,043,135	(98,988)	944,147	1,624,300	(77,823)	1,546,477

저장품	83,927	-	83,927	83,927	83,927

미착품	39,805	-	39,805	39,686	39,686

합계	1,166,867	(98,988)	1,067,879	1,747,913	(77,823)	1,670,090

8. 종속기업 및 관계기업투자 :(1) 종속기업 및 관계기업의 세부내역 (단위: 천원)

회 사 명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

종속기업

DY POWER SYSTEMS(M) SDN. BHD	말레이시아	100.0	2,115,450	2,115,450	2,115,450

남통디피씨전자유한공사	중국	78.3	2,235,402	2,235,402	2,235,402

불산디피씨전자유한공사	중국	100.0	2,782,650	2,782,650	2,782,650

스틱인베스트먼트(주)	대한민국	100.0	31,343,849	31,343,849	31,343,849

스틱벤처스(주)	대한민국	100.0	10,962,209	10,962,209	10,962,209

스틱얼터너티브자산운용(주)	대한민국	100.0	2,500,000	2,500,000	2,500,000

합계	51,939,560	51,939,560	51,939,560

9. 유형자산 :

(1) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

가. 당분기

구분	기초	회계정책 변경효과	취득	처분	감가상각	분기말	취득원가	상각누계액

토지	567,204	-	-	-	-	567,204	567,204	-

설비자산 :

건물	3,776,729	-	-	-	(112,548)	3,664,181	6,017,064	(2,352,883)

차량운반구	11,010	-	-	-	(3,964)	7,046	42,424	(35,378)

설비 등	196,582	-	67,162	-	(31,490)	232,254	922,953	(690,699)

집기비품	101,591	-	77,246	(267)	(51,227)	127,343	466,747	(339,404)

소계	4,085,912	-	144,408	(267)	(199,229)	4,030,824	7,449,188	(3,418,364)

사용권자산	-	30,016	136,305	-	(42,733)	123,588	166,321	(42,733)

합계	4,653,116	30,016	280,713	(267)	(241,962)	4,721,616	8,182,713	(3,461,097)

나 . 전분기

구분	기초	취득	처분	감가상각	분기말	취득원가	상각누계액

토지	567,204	-	-	-	567,204	567,204	-

설비자산 :

건물	3,926,792	-	-	(112,548)	3,814,244	6,017,064	(2,202,820)

차량운반구	16,295	-	-	(3,964)	12,331	42,424	(30,093)

설비 등	194,592	41,900	-	(35,355)	201,137	919,836	(718,699)

집기비품	116,961	24,078	(140)	(31,932)	108,967	509,596	(400,629)

소계	4,254,640	65,978	(140)	(183,799)	4,136,679	7,488,920	(3,352,241)

합계	4,821,844	65,978	(140)	(183,799)	4,703,883	8,056,124	(3,352,241)

토지와 건물 등은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석12,14참조).

10. 투자부동산 :

(1) 투자부동산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	712,300	712,300

건물	1,235,568	1,235,568

감가상각누계액	(582,901)	(559,735)

합계	1,364,966	1,388,133

(2) 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,388,133	1,419,022

감가상각비	(23,167)	(23,166)

보고기간말 순장부금액	1,372,689	1,395,856

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당분기 중 390백만원(전분기: 250백만원) 입니다. (4) 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다 (주석12,14참조).

11. 무형자산 :

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당분기

구분	기초	취득	상각	분기말

영업권	3,733,177	-	-	3,733,177

회원권	299,952	-	-	299,952

합계	4,033,129	-	-	4,033,129

나 . 전분기

구분	기초	취득	상각	전분기말

영업권	3,733,177	-	-	3,733,177

회원권	299,952	-	-	299,952

합계	4,033,129	-	-	4,033,129

12. 차입금 :

(1) 회사의 차입금은 모두 단기차입금이며 은행별 상세내역은 하기와 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	연이자율(%)	금 액

2019 .9.30	당분기말	전기말

일반자금	한국산업은행	3.30%	6,000,000	6,000,000

국민은행	-	-	2,000,000

합계	6,000,000	8,000,000

상기의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석9,10,14와 19참조).

(2) 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 당분기말

금융부채의계약상 만기	6개월 미만	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	3,983,316	-	-	-	-	3,983,316	3,983,316

차입금	-	6,000,000	-	-	-	6,000,000	6,000,000

리스부채	68,141	37,147	16,945	4,845	-	127,078	124,325

합계	4,051,457	6,037,147	16,945	4,845	-	10,110,394	10,107,641

나. 전기말

금융부채의계약상 만기	6개월 미만	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	3,781,578	-	-	-	-	3,781,578	3,781,578

차입금	6,000,000	2,000,000	-	-	-	8,000,000	8,000,000

합계	9,781,578	2,000,000	-	-	-	11,781,578	11,781,578

13. 순확정급여부채 :(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,574,863	2,700,767

사외적립자산의 공정가치	(948,181)	(1,077,871)

합계	1,626,682	1,622,896

( 2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기근무원가	77,366	232,097	71,606	214,819

순이자손익	9,453	28,359	10,080	30,240

종업원 급여에 포함된 총 비용	86,819	260,456	81,686	245,059

당분기 중 발생한 총 비용 중 260백만원(전분기 : 245백만원 ) 은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 타인에게 제공한 지급보증회사는 종속회사의 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위: MYR, CNY)

제공받는 회사	지급보증내역	보증기간	당분기말	전기말	보증처

보증금액	차입잔액	보증금액	차입잔액

DY POWER SYSTEMS(M)	무역금융	19-06-15~20-06-15	MYR 19,000,000	-	MYR 19,000,000	-	RHB BANK

불산디피씨전자유한공사	일반차입금	19-04-16~20-04-16	CNY 3,000,000	CNY 3,000,000	CNY 3,000,000	CNY 3,000,000	산업은행 광저우

(2) 회사의 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	제공받는 회사	당분기말	전기말	제공처

장부가액	채권최고액	차입잔액	장부가액	채권최고액	차입잔액

토지	디피씨(주)	1,046,558	3,000,000JPY 800,000,000	6,000,000	1,046,558	3,000,000JPY 800,000,000	6,000,000	한국산업은행

건물	3,912,778	4,035,070

(3) 타인에게 제공받은 지급보증

당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	보증내역	보증금액	비고

대표이사	차입금	7,200,000	-

(4) 약정사항

회사는 스틱얼터너티브자산운용(주)의 핵심인력(주요 경영진)간 약정에 따라, 핵심인력(주요 경영진)이 스틱얼터너티브자산운용(주)의 주주로 참여하는 경우 이사회 구성, 주총결의 등의 관련 활동을 일방적으로 통제할 수 없는 약정을 체결하였습니다. 향후 약정된 사항의 행사에 따라 지배력에 대한 판단은 달라질 수 있습니다.

1 5. 자기주식 :

당 사는 자사주식의 가격안정화 등을 위하여 당분기말 현재 자기주식 4,452,483주(취득가액 10,146백만원, 지분율: 10.68%)를 보유하고 있습니다.

16. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 :

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	32,449,806	32,433,966

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

한 시점에 인식

상품매출액	3,039,852	27,312,318	30,352,170	4,046,698	26,391,374	30,438,072

기타매출액	5,282	4,082	9,364	7,305	579	7,884

기간에 걸쳐 인식

상품매출액	-	67,944	67,944	-	67,944	67,944

임대매출액	390,321	-	390,321	249,952	-	249,952

기타매출액	-	1,630,007	1,630,007	-	1,670,113	1,670,113

합계	3,435,455	29,014,351	32,449,806	4,303,955	28,130,011	32,433,966

17. 비용의 성격별 분류 :(1) 당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고의 변동	(77,825)	602,330	65,137	504,450

매입상품	8,418,682	25,847,705	8,314,351	25,570,563

급여 및 퇴직급여	741,393	2,234,252	704,117	2,107,680

복리후생비	120,402	390,749	122,767	402,388

운반비	42,119	140,832	52,302	180,644

지급수수료	98,177	316,665	88,945	349,541

감가상각비	107,954	265,127	69,012	206,964

기타	174,476	787,706	191,171	630,406

합계	9,625,378	30,585,366	9,607,802	29,952,636

18. 영업으로부터 창출된 현금 :(1) 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

퇴직급여	260,456	245,059

감가상각비	265,127	206,964

유형자산처분손실	267	140

대손상각비	2,829	-

외화환산손실	130,266	130,662

금융보증비용환입	1,391	1,181

기타의대손상각비	-	1,462

외화환산이익	(547,223)	(137,677)

재고자산평가손익	21,165	10,359

대손상각비환입	(112,500)	(87,061)

유형자산처분이익	-	(1,676)

이자수익	(355,914)	(342,369)

이자비용	189,969	226,762

법인세비용	619,379	518,253

배당금수익	(1,497,600)	(1,673,950)

소계	(1,022,388)	(901,891)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

재고자산	581,045	438,360

매출채권	(44,952)	(1,041,850)

미수금	(22,554)	(18,790)

선급비용	(7,164)	(19,345)

선급금	191,463	88,018

매입채무	202,866	1,341,120

미지급금	(49,445)	33,608

미지급비용	(549,500)	(699,000)

예수금	-	700

선수금	(23,698)	1,756

퇴직급여채무 등	(256,671)	(79,900)

소계	21,390	44,677

19. 특수관계자 :

(1) 회사는 재무제표를 작성하는 최상위 지배 기업 이며, 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업(*1)	DY POWER SYSTEMS(M)SDN. BHD, 남통디피씨유한공사, 불산디피씨유한공사, 스틱인베스트먼트㈜, 스틱벤처스㈜, 스틱얼터너티브자산운용㈜

기타특수관계자(*2)	스틱코리아신성장동력첨단융합 사모투자전문회사, 코에프씨스틱그로쓰챔프2010의2호 사모투자전문회사, 스틱팬아시아테크놀로지펀드, 스틱세컨더리제삼호 사모투자전문회사, STIC Private Equity Fund III L.P., STIC Shariah Private Equity Fund III L.P., 스틱해외진출플랫폼펀드, 스틱씨제이글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사, 2014스틱성장동력엠앤에이 사모투자전문회사, 스틱글로벌투자제1호 사모투자합자회사, 스틱스페셜시츄에이션 사모투자합자회사, 스틱성장동력엠앤에이빅토리 사모투자합자회사, 스틱윈 사모투자합자회사, 스틱4차산업혁명 펀드, 스틱팬아시아4차산업그로쓰사모투자 합자회사, 스틱 프론티어 제1호 사모투자합자회사, 스틱스페셜시츄에이션 제2호사모투자 합자회사, 스틱청년일자리펀드, STIC Investments (Hong Kong) Limited.

(*1) 전기 중 스틱인베스트먼트(주)가 인적분할하여 스틱벤처스(주)가 분할신설되었으며, 스틱얼터너티브자산운용(주)를 설립하여 특수관계자에 추가되었습니다. (*2) 기타 특수관계자는 종속회사인 스틱인베스트먼트(주) 및 스틱벤처스(주)의 관계기업으로 당사와의거래 또는 채권ㆍ채무 잔액은 존재하지 않습니다. 그리고 스틱스페셜시츄에이션 제2호사모투자 합자회사, 스틱청년일자리펀드는 당기중에 설립되었습니다.

(2) 재화와 용역의 판매 및 구입 등(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업

DY POWER SYSTEMS(M)SDN. BHD	12,104,486	2,483,418	11,483,410	2,557,773

남통디피씨유한공사	2,282,622	9,713,639	2,128,772	10,550,667

불산디피씨유한공사	185,633	3,308,590	107,050	2,256,492

합계	14,572,741	15,505,647	13,719,232	15,364,932

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업

DY POWER SYSTEMS(M)SDN. BHD	3,829,312	772,227	3,913,302	623,288

남통디피씨유한공사	889,662	1,164,544	469,209	843,314

불산디피씨유한공사	25,490	305,817	23,083	330,697

합계	4,744,464	2,242,588	4,405,594	1,797,299

(4) 회사는 종속회사의 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며,특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 14참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(비상임 포함), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니 다. 당분기와 전분기 중 종 업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,038,164	923,286

퇴직급여	132,338	119,542

합 계	1,170,502	1,042,828

(6) 회사는 종속기업과 제품생산 관련 기술이전 및 상표사용 계약과 전산서비스제공 계약을 체결하고 있습니다.

20. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향 :

회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.5%입니다.최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기초

전기말 운용리스약정	113,546

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	112,263

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 단기리스료	(79,647)

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 소액자산리스료	(2,599)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	30,016

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	14,790

비유동 리스부채	15,227

합계	30,016

① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액 은 다음과 같습니다(단 위 : 천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	84,477	-

차량운반구	39,112	30,016

합계	123,588	30,016

리스부채

유동	103,057	14,790

비유동	21,268	15,227

합계	124,325	30,016

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비	42,733

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,838

당분기 중 리스의 총 현금유출은 151,064 천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산(사용권자산): 30,016천원 증가
­ 리스부채: 30,016천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 회계정책 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치