스틱인베스트먼트 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.6%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말에 약정한 운용리스약정	4,101,961

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	3,680,707

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(244,376)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(54,340)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,381,991

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,267,340

비유동 리스부채	2,114,650

합계	3,381,991

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	3,061,272	3,506,825

차량운반구	323,992	258,152

설비	1,993	-

합계	3,387,256	3,764,977

리스부채

유동	1,447,518	1,267,340

비유동	1,687,477	2,114,650

합계	3,134,995	3,381,991

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(5) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,363,383

차량운반구	301,443

설비	19,077

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	168,663

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,998,327천원입니다.

(6) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 무형자산(사용권자산): 382,986천원 감소
­ 유형자산(사용권자산): 3,764,977천원 증가
­ 리스부채: 3,381,991천원 증가

(7) 리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 등

당사는 보고서 제출일 현재의 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	정상	90일 이내	180일 이내	365일 이내	365일 초과	합계

제38기

총 장부금액	35,528,030	1,284,893	7,719	139,609	97,356	37,057,607

기대손실률	0.12%	0.05%	0.27%	0.00%	100.00%	0.38%

손실충당금	42,572	661	21	-	97,356	140,610

제37기

총 장부금액	29,117,755	629,027	162,941	21,322	530,841	30,461,886

기대손실률	0.17%	0.02%	0.03%	100.00%	100.00%	1.97%

손실충당금	48,888	113	54	21,322	530,841	601,218

제36기

총 장부금액	32,877,631	1,687,220	252,161	-	461,383	35,278,396

기대손실률	0.21%	3.79%	3.45%	-	99.31%	1.70%

손실충당금	69,249	63,966	8,688	-	458,187	600,090

(2) 계 정과 목별 대 손충 당금 설 정내 역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제38기	매출채권	37,057,607	(140,610)	0.38%

미수금	677,016	(25,902)	3.83%

장기성미수금	2,311,509	-	0.00%

미수수익	20,338,677	-	0.00%

장기성미수수익	2,850,938	-	0.00%

장기대여금	18,005	-	0.00%

합 계	63,253,752	(166,512)	0.26%

제37기	매출채권	30,461,886	(601,218)	29,860,668

미수금	480,041	(37,467)	442,574

장기성미수금	728,809	-	-

미수수익	16,323,921	-	16,323,921

장기성미수수익	769,600	-	-

단기대여금	150,000	(150,000)	-

장기대여금	20,427	(1)	20,426

합 계	48,934,684	(788,686)	1.61%

제36기	매출채권	35,278,396	(600,090)	1.70%

미수금	1,901,795	(1,238,217)	65.11%

미수수익	10,252,678	-	0.00%

단기대여금	150,000	(150,000)	100.00%

장기대여금	150,001	(150,001)	100.00%

합 계	47,732,870	(2,138,308)	4.48%

※ 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다. (3) 대손충당금의 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제38기	제37기	제36기

매출채권	기타채권	계	매출채권	기타채권	계	매출채권	기타채권	계

1. 기초 대손충당금 잔액합계	601,218	187,468	788,686	600,090	1,538,218	2,138,308	698,018	1,214,826	1,912,844

2. 순대손처리액(①－②±③)	(454,806)	(11,188)	(465,994)	-	(863,169)	(863,169)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	(454,806)	(11,188)	(465,994)	-	(863,169)	(863,169)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(5,802)	(150,378)	(156,180)	1,128	(487,580)	(486,452)	101,197	323,392	424,589

4. 기타(에너솔 매각)	-	-	-	-	-	-	(199,125)	-	(199,125)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	140,610	25,902	166,512	601,218	187,469	788,687	600,090	1,538,218	2,138,308

다. 재고자산 현황 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제38기	제37기	제36기	비고

파워	상품	1,995,013	2,551,847	2,965,510	-

제품	2,965,887	2,246,592	2,365,902	-

재공품	1,456,092	1,415,588	1,455,894	-

원재료	5,016,224	4,622,047	5,752,428	-

저장품	564,132	477,971	497,959	-

미착품	277,773	-	1,200,790	-

소 계	12,275,121	11,314,045	14,238,483	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	5.50	5.84	7.50	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.47	8.93	8.32	-

(2) 재고자산의 실사내역 등- 당사는 6월말 및 12월말 기준으로 재고실사를 실시하고 있으며, 기말재고실사시 외부감사인(삼일회계법인) 2명이 입회하였습니다. - 재고자산에 대하여 평가충당금을 인식하고 있습니다. (단위:천원)

구 분	제38기	제37기	제36기

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	1,995,013	(88,451)	1,906,562	2,629,670	(77,823)	2,551,847	3,031,414	(65,904)	2,965,510

제품	2,965,887	(45,740)	2,920,147	2,282,365	(35,773)	2,246,592	2,443,885	(77,983)	2,365,902

재공품	1,456,092	-	1,456,092	1,415,588	-	1,415,588	1,455,894	-	1,455,894

원재료	5,016,224	-	5,016,224	4,622,047	-	4,622,047	5,752,428	-	5,752,428

저장품	564,132	-	564,132	477,971	-	477,971	497,959	-	497,959

미착품	277,773	-	277,773	-	-	-	1,200,790	-	1,200,790

합 계	12,275,121	(134,191)	12,140,930	11,427,642	(113,597)	11,314,045	14,382,370	(143,886)	14,238,484

라. 공정가치평가내역 공정가치의평가 내역은「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 5.금융상품 공정가치」를 참조 바랍니다.

마. 기업어음증권 발행실적 등 - 기업어음증권 및 전자단기사채등의 발행실적은 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-