제이에스티나 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

주식회사 제이에스티나
주주 및 이사회 귀중

검토대상 재무제표본인은 별첨된 주식회사 제이에스티나(이하 "회사")의 요약반기재무제표를 검토하였습니다. 동 요약반기재무제표는 2023년 6월 30일 현재의 요약반기재무상태표, 2023년과 2022년 6월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간의 요약반기포괄손익계산서와 6개월 보고기간의 요약반기자본변동표 및 요약반기현금흐름표 그리고 중요한 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임경영진은 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 이 요약반기재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 요약반기재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임본인의 책임은 상기 요약반기재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 요약반기재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.본인은 대한민국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에 의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니합니다.

검토의견본인의 검토결과 상기 요약반기재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다. 기타사항본인은 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)를 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2023년 3월 21일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17
우 리 회 계 법 인
대표이사 김병익
2023년 8월 11일

이 검토보고서는 검토보고서일(2023년 8월 11일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 요약반기재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)반 기 재 무 제 표주식회사 제이에스티나

제 36 기 반기
2023년 01월 01일 부터
2023년 06월 30일 까지

제 35 기 반기
2022년 01월 01일 부터
2022년 06월 30일 까지

"첨부된 요약반기재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 제이에스티나 대표이사 김유미, 장호선

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 송파구 양재대로 62 길 53(가락동)
(전 화) 02-2190-7085

요약반기재무상태표
제36(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제35(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제이에스티나 (단위 : 원)

과목	주석	제36(당)반기말	제35(전)기말

자 산

I. 유동자산	34,213,355,325	36,748,699,940

현금및현금성자산	4,5	2,015,820,070	2,441,206,288

단기금융자산	4,29	9,414,647,593	12,755,207,390

매출채권	4,6,19,29	6,321,961,552	7,246,850,449

단기기타채권	4,6,27	350,158,520	109,566,010

당기법인세자산	35,745,340	42,555,860

재고자산	7	15,094,251,477	13,599,934,892

기타유동자산	8	980,770,773	553,379,051

II. 비유동자산	20,462,959,499	22,438,000,368

장기기타채권	4,6,27	860,506,369	827,333,303

장기금융자산	4,29	2,054,184,365	3,561,592,519

관계기업투자	9	-	-

유형자산	10,29	13,429,252,133	13,337,311,318

투자부동산	12,29	947,273,507	952,820,399

사용권자산	13	2,174,139,173	2,618,364,879

무형자산	11	997,603,952	1,140,577,950

자 산 총 계	54,676,314,824	59,186,700,308

부 채

I. 유동부채	8,711,075,612	9,298,741,984

매입채무	4,14	1,515,431,305	1,279,183,300

단기기타채무	4,14	3,248,712,323	3,951,656,214

단기차입금	4,15,29	419,284,689	821,309,249

단기금융부채	4,13,15	808,150,380	841,442,236

충당부채	17	88,993,799	109,326,204

기타유동부채	16,19	2,630,503,116	2,295,824,781

II. 비유동부채	2,781,365,825	3,342,776,182

장기금융부채	4,13,15	1,422,447,414	1,811,070,465

기타비유동부채	16	65,295,931	62,443,301

충당부채	17	228,188,420	226,150,893

이연법인세부채	1,065,434,060	1,243,111,523

부 채 총 계	11,492,441,437	12,641,518,166

자 본

I. 자본금	1	8,684,795,000	8,684,795,000

II. 자본잉여금	28,837,337,774	28,837,337,774

III. 기타자본구성요소	18	(9,416,147,200)	(6,580,082,640)

IV. 기타포괄손익누계액	(1,164,000,760)	(495,595,069)

V. 이익잉여금	16,241,888,573	16,098,727,077

자 본 총 계	43,183,873,387	46,545,182,142

부채및자본총계	54,676,314,824	59,186,700,308

별첨 주석 참조

요약반기포괄손익계산서
제36(당)기 2분기 2023년 04월 01일부터 2023년 6월 30일까지
제36(당)기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 6월 30일까지
제35(전)기 2분기 2022년 04월 01일부터 2022년 6월 30일까지
제35(전)기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 제이에스티나 (단위 : 원)

과목	주석	제36(당)기 반기	제35(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

I. 매출액	19,30	19,050,037,454	38,244,423,941	19,665,015,164	38,912,363,373

II. 매출원가	24	6,643,407,164	13,144,298,221	6,463,661,395	12,935,992,800

III. 매출총이익	12,406,630,290	25,100,125,720	13,201,353,769	25,976,370,573

대손상각비(환입)	6,19,20,24	(105,599,047)	(188,804,752)	(75,407,809)	(36,731,636)

판매비와관리비	20,24,27	12,359,317,180	24,854,661,901	12,079,904,603	23,902,582,355

Ⅳ.영업이익	152,912,157	434,268,571	1,196,856,975	2,110,519,854

기타수익	21	56,158,116	114,538,512	56,696,613	110,225,369

기타비용	21	8,685,579	43,372,314	53,121,030	154,267,976

금융수익	9,22,27	392,717,080	533,052,035	125,805,328	184,540,974

금융비용	22	23,088,713	56,084,043	30,218,786	63,046,658

V. 법인세비용차감전순이익	570,013,061	982,402,761	1,296,019,100	2,187,971,563

Ⅵ. 법인세비용(수익)	23	(144,524,233)	(144,524,233)	-	-

Ⅶ. 계속영업이익	714,537,294	1,126,926,994	1,296,019,100	2,187,971,563

Ⅷ. 중단영업이익	25	-	-	82,318,016	27,582,140

Ⅸ. 반기순이익	714,537,294	1,126,926,994	1,378,337,116	2,215,553,703

Ⅹ. 기타포괄손익	(124,719,289)	(124,719,289)	9,041,500	9,041,500

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목	-	-	9,041,500	9,041,500

해외사업환산손익	-	-	9,041,500	9,041,500

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(124,719,289)	(124,719,289)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(124,719,289)	(124,719,289)	-	-

XI. 총포괄이익	589,818,005	1,002,207,705	1,387,378,616	2,224,595,203

XII. 주당이익	26

계속영업

기본주당순이익	49	75	84	140

희석주당순이익	49	75	84	140

중단영업

기본주당순이익	-	-	5	2

희석주당순이익	-	-	5	2

별첨 주석 참조

요약반기자본변동표
제36(당)기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 6월 30일까지
제35(전)기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 제이에스티나 (단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총계

2022.01.01(전기초)	8,684,795,000	28,837,337,774	(4,604,516,100)	(985,164,675)	16,837,045,423	48,769,497,422

반기순이익	-	-	-	-	2,215,553,703	2,215,553,703

해외사업환산손익	-	-	-	9,041,500	-	9,041,500

자기주식취득	-	-	(1,999,578,254)	-	-	(1,999,578,254)

주식기준보상거래	-	-	11,040,838	-	-	11,040,838

연차배당	-	-	-	-	(1,583,139,900)	(1,583,139,900)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	462,950,000	(462,950,000)	-

2022.06.30(전반기말)	8,684,795,000	28,837,337,774	(6,593,053,516)	(513,173,175)	17,006,509,226	47,422,415,309

2023.01.01(당기초)	8,684,795,000	28,837,337,774	(6,580,082,640)	(495,595,069)	16,098,727,077	46,545,182,142

반기순이익	-	-	-	-	1,126,926,994	1,126,926,994

자기주식취득	-	-	(2,781,834,490)	-	-	(2,781,834,490)

주식기준보상거래	-	-	5,660,930	-	-	5,660,930

주식선택권의 조건변경	-	-	(59,891,000)	-	-	(59,891,000)

연차배당	-	-	-	-	(1,527,451,900)	(1,527,451,900)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(668,405,691)	543,686,402	(124,719,289)

2023.06.30(당반기말)	8,684,795,000	28,837,337,774	(9,416,147,200)	(1,164,000,760)	16,241,888,573	43,183,873,387

별첨 주석 참조

요약반기현금흐름표
제36(당)기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 6월 30일까지
제35(전)기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 제이에스티나 (단위 : 원)

과목	주석	제36(당)기 반기	제35(전)기 반기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	549,764,860	1,671,056,594

1. 영업에서 창출된 현금	289,541,968	1,491,992,181

가. 반기순이익	1,126,926,994	2,215,553,703

나. 반기순이익에 대한 조정	28	7,862,254	657,407,940

다. 영업활동 자산부채의 증감	28	(845,247,280)	(1,380,969,462)

2. 이자의 수취	189,698,769	150,342,153

3. 이자의 지급	(14,016,843)	(34,022,400)

4. 배당금의 수취	77,730,446	40,000,000

5. 법인세 환급	6,810,520	22,744,660

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	4,195,351,234	8,977,315,557

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	16,537,148,724	26,828,510,282

단기금융상품의 감소	15,480,000,000	17,438,409,373

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	114,124,908	9,372,858,768

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	929,535,635	-

보증금의 감소	11,370,000	-

유형자산의 처분	2,118,181	15,000,000

매각예정자산의 회수	-	2,242,141

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(12,341,797,490)	(17,851,194,725)

단기금융상품의 증가	(11,040,000,000)	(12,740,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	-	(3,786,219,500)

장기금융상품의 증가	(780,000,000)	(790,000,000)

보증금의 증가	(36,320,000)	(122,020,000)

유형자산의 취득	(482,717,490)	(391,700,000)

무형자산의 취득	(2,760,000)	(21,255,225)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(5,171,243,507)	(8,636,349,094)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액	70,000,000	324,602,790

단기차입금의 차입	-	324,602,790

임대보증금의 증가	70,000,000	-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액.	(5,241,243,507)	(8,960,951,884)

단기차입금의 상환	(402,024,560)	(4,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환	-	(1,000,000,000)

임대보증금의 감소	(62,700,000)	-

리스부채의 감소	(467,232,557)	(378,233,730)

자기주식 취득	(2,781,834,490)	(1,999,578,254)

배당금의 지급	(1,527,451,900)	(1,583,139,900)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과	741,195	463,102

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)	(425,386,218)	2,012,486,159

VI. 반기초의 현금및현금성자산	2,441,206,288	617,591,486

Ⅶ. 매각예정자산으로 대체	-	(174,882,489)

Ⅷ. 반기말의 현금및현금성자산	2,015,820,070	2,455,195,156

별첨 주석 참조주석

제36(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제35(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제이에스티나

1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 제이에스티나(이하 "당사")는 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한, 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 당사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업3) 대표이사 : 김유미와 장호선4) 주요 주주 및 지분율 :

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주인수권의 전환을 통하여 당반기말 및 전기말 현재 자본금은 8,684,795천원이며 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김기문	3,579,656	21.69	3,579,656	21.69

김기석	1,507,382	9.13	1,507,382	9.13

자기주식	2,179,271	13.21	1,229,271	7.45

기타	9,237,481	55.97	10,187,481	61.73

합계	16,503,790	100.00	16,503,790	100.00

(2) 비교표시 재무제표전기 중 당사의 종속기업인 ROMANSON TRADING(S,Z)CO.,LTD.와 ㈜엔피크리에이티브는 청산을 완료하여 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다.

당반기 재무제표 및 전기말 재무상태표는 개별재무제표이며, 비교표시된 전반기 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표는 연결재무제표입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 반기재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

4. 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)