제이에스티나 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 재무제표 재작성 여부 : 해당사항 없음- 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로는 본 보고서 "V. 회계감사인의 감사의견 등 → 1. 외부감사에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기3분기	매출채권	5,515,290	243,653	4.42%

미수금	976,264	906,113	92.81%

단기대여금	10,000	10,000	100.00%

선 급 금	407,787	315,311	77.32%

합 계	6,909,342	1,475,077	21.35%

제36기	매출채권	7,189,783	365,032	5.08%

미수금	949,967	905,942	95.37%

단기대여금	10,000	10,000	100.00%

선 급 금	400,599	315,311	78.71%

합 계	8,550,349	1,596,285	18.67%

제35기	매출채권	7,817,975	571,125	7.31%

미수금	928,971	905,732	97.50%

단기대여금	10,000	10,000	100.00%

선 급 금	458,958	315,311	68.70%

합 계	9,215,904	1,802,168	19.55%

2) 최근 3 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제37기 3분기	제36기	제35기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,596,286	1,802,168	1,738,074

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	0

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	(121,209)	(205,882)	64,094

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,475,076	1,596,286	1,802,168

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정 방침당기말 현재 매출채권에 대하여 기대신용손실에 해당하는 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(2) 대손예상액 산정근거당기말 현재 매출채권을 연체 구간별로 구분하고 구간별 채권 잔액에 연체전이율을 적용하여 산출한 금액을 대손충당금으로 계상하였습니다.(3) 설정기준

(단위 : %)

구분	구간별	충당금 설정율

매출채권 관련	무연체 ~ 3개월	0.04%

3개월 초과 ~ 6개월	7.97%

6개월 초과 ~ 9개월	17.89%

9개월 초과 ~ 12개월	36.20%

12개월 초과 ~ 15개월	66.97%

15개월 초과 ~ 18개월	93.32%

18개월 초과 ~ 21개월	100.00%

21개월 초과 ~ 24개월	100.00%

24개월 초과	100.00%

(4) 당해 사업연도 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

일반	5,274,446	-	196,535	44,309	5,515,290

특수관계자	-	-	-	-	-

계	5,274,446	-	196,535	44,309	5,515,290

구성비율(%)	95.63	-	3.56	0.80	100.00

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제37기 3분기	제36기	제35기	비고

시 계	제 품	878,098	1,028,336	821,524	-

원재료	36,131	64,791	81,665	-

재공품	33,767	63,697	192,945	-

저장품	52,960	31,017	55,159	-

소 계	1,000,956	1,187,841	1,151,293	-

주얼리	제 품	10,563,330	9,140,844	9,257,030	-

원재료	800,280	1,499,891	373,415	-

재공품	9,788	16,254	22,796	-

저장품	144,579	154,312	234,167	-

소 계	11,517,977	10,811,301	9,887,408	-

핸드백	제 품	3,324,524	2,721,626	2,504,097	-

저장품	101,839	33,969	57,137	-

소 계	3,426,362	2,755,595	2,561,234	-

합 계	제 품	14,765,952	12,890,806	12,582,651	-

원재료	836,411	1,564,682	455,080	-

재공품	43,555	79,950	215,741	-

저장품	299,378	219,298	346,463	-

합 계	15,945,295	14,754,736	13,599,935	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	30.80	27.03	22.98	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.68	1.85	2.05	-

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 재고실사 : 2024년 6월말 기준으로 2024년 7월 5일 물류센타 및 일부 매장을 샘플링으로 재고 실사를 진행하였습니다.(2) 실사방법 : 연중 계속기록법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 연말 재고자산 실사때에는 당사의 감사인이 참여하여 그 실재성 여부를 확인하고 있습니다.(3) 장기체화 재고등의 내역재고자산의 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액을 장부금액으로 계상하고 있으며, 장부금액이 취득원가 보다 감소한 경우에는 동 차액을 매출원가에 반영하고 있습니다.

라. 공정가치 평가 1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	65,556	3,392,478	3,458,034

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,082,322	1,082,322

합계	-	65,556	4,474,800	4,540,356

전기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	130,065	1,892,478	2,022,543

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,082,322	1,082,322

합계	-	130,065	2,974,800	3,104,865

(3) 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계 수준간 이동은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	1,892,478	순자산가치법

1,500,000	T-F 모형

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,082,322	현금흐름할인모형

합계	4,474,800

전기말 (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	1,892,478	순자산가치법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,082,322	현금흐름할인모형

합계	2,974,800

마. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없음