제이에스티나 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 38(당) 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 37(전) 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 제이에스티나

1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 제이에스티나(이하 "당사")는 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한, 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 당사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업3) 대표이사 : 김유미와 장호선4) 주요 주주 및 지분율 :

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주인수권의 전환을 통하여 당분기말 및 전기말 현재 자본금은 8,684,795천원이며 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김기문	3,579,656	21.69	3,579,656	21.69

김기석	1,507,382	9.13	1,507,382	9.13

자기주식	1,359,271	8.24	2,179,271	13.21

기타	10,057,481	60.94	9,237,481	55.97

합계	16,503,790	100.00	16,503,790	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치 측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정을 사용할 것을 요구하고 있습니다. 중간 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합계

현금및현금성자산	5,468,330	-	-	5,468,330

매출채권	5,702,463	-	-	5,702,463

단기기타채권	643,354	-	-	643,354

단기금융자산	3,370,000	1,978,534	-	5,348,534

장기기타채권	614,378	-	-	614,378

장기금융자산	1,283,000	300,000	1,128,556	2,711,556

금융자산 합계	17,081,525	2,278,534	1,128,556	20,488,615

매입채무	1,769,737	-	-	1,769,737

단기기타채무	2,283,197	-	2,283,197

임대보증금	66,241	-	-	66,241

리스부채	748,751	-	-	748,751

금융부채 합계	4,867,926	-	-	4,867,926

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	기타포괄손익-공정 가치측정금융상품	합계

현금및현금성자산	3,874,821	-	-	3,874,821

매출채권	5,821,448	-	-	5,821,448

단기기타채권	169,911	-	-	169,911

단기금융자산	2,070,000	2,035,712	-	4,105,712

장기기타채권	668,431	-	-	668,431

장기금융자산	483,000	1,924,907	1,128,556	3,536,463

금융자산 합계	13,087,611	3,960,619	1,128,556	18,176,786

매입채무	1,135,635	-	-	1,135,635

단기기타채무	2,114,468	-	-	2,114,468

임대보증금	68,949	-	-	68,949

리스부채	1,401,870	-	-	1,401,870

금융부채 합계	4,720,922	-	-	4,720,922

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,278,534	2,278,534

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,128,556	1,128,556

합계	-	-	3,407,090	3,407,090

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	57,178	3,903,441	3,960,619

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,128,556	1,128,556

합계	-	57,178	5,031,997	5,089,175

(3) 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계 수준간 이동은 없으며, 당분기말 현재 수준 2,3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권	-	기준일자의 기준가격	기준가

출자금	2,278,534	순자산가치법	순자산가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	1,128,556	현금흐름할인모형	할인율 등

합계	3,407,090

(주1) Tsiveriotis-Fernandes (“T-F 모형”)는 전환형 복합상품을 지분가치(Equity value)와 부채가치(Debt value)로 분리하여 위험중립확률이 적용되는 지분가치는 무위험이자율로 할인하고 부채가치는 상환의무자의 신용위험을 반영한 위험이자율로 할인하여 각각의 가치를 산정한 후 두 가치의 합산을 통하여 복합상품가치를 측정하는 모형입니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예금	5,468,330	3,874,821

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치 할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치 할인차금	장부금액

매출채권	5,875,640	(173,177)	-	5,702,463	6,053,390	(231,942)	-	5,821,448

단기기타채권

단기대여금	10,000	(10,000)	-	-	10,000	(10,000)	-	-

미수수익	182,773	-	-	182,773	87,826	-	-	87,826

미수금	1,367,269	(906,689)	-	460,580	987,941	(905,856)	-	82,085

주임종단기채권	25,000	-	-	25,000	15,000	-	-	15,000

소계	1,585,042	(916,689)	-	668,353	1,100,767	(915,856)	-	184,911

장기기타채권

보증금	655,675	-	(41,297)	614,378	725,343	-	(56,912)	668,431

주임종장기채권	175,822	-	-	175,822	183,664	-	-	183,664

소계	831,497	-	(41,297)	790,200	909,007	-	(56,912)	852,095

합계	8,292,179	(1,089,866)	(41,297)	7,161,016	8,063,164	(1,147,798)	(56,912)	6,858,454

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	231,942	(58,765)	173,177

미수금	905,856	833	906,689

단기대여금	10,000	-	10,000

합계	1,147,798	(57,932)	1,089,866

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	365,032	(121,380)	243,653

미수금	905,942	171	906,113

단기대여금	10,000	-	10,000

합계	1,280,974	(121,209)	1,159,766

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	15,109,337	(819,654)	14,289,683	13,395,043	(689,350)	12,705,693

상품	1,911	(1,911)	-	2,527	(2,527)	-

재공품	69,060	-	69,060	14,911	-	14,911

원재료	4,842,315	(2,699,063)	2,143,252	3,970,839	(2,616,184)	1,354,655

저장품	284,585	-	284,585	361,277	-	361,277

합계	20,307,208	(3,520,628)	16,786,580	17,744,597	(3,308,061)	14,436,536

당분기 중 인식한 매출원가에는 재고자산평가손실 212,567원(전분기: 54,019천원)이 가산되어 있습니다.

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	505,375	502,001

(선급금대손충당금)	(315,311)	(315,311)

선급비용	316,145	102,284

반환재고회수권	220,191	213,483

합계	726,401	502,457

9. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이지스제408호전문투자형 사모부동산투자신탁(주1)	대한민국	부동산 투자신탁	12월	47.91%	-	47.91%	-

파이오니어 신기술투자조합 1호(주2)	대한민국	금융업	12월	12.00%	-	40.00%	300,000

합 계	-	300,000

(주1) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자와 관련하여 356,506천원 및 336,993천원의 배당금수익을 인식하였습니다.(주2) 당분기 중 지분 감소로 유의적인 영향력이 없어 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 이지스제408호의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	14,022,462	15,180,813

당사 지분율(B)	47.91%	47.91%

순자산지분금액 (AXB)	6,717,728	7,272,658

내부거래 효과제거	(6,717,728)	(7,272,658)

기말 장부금액	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업 이지스제408호의 관계기업투자 누적 미반영 지분법손실 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당분기 미반영	당분기말 누적 미반영	전기 미반영	전기말 누적 미반영

지분법이익(손실)	686,151	(2,377,731)	291,165	(3,063,882)

기타	(692,980)	(1,403,933)	(336,993)	(710,953)

합계	(6,829)	(3,781,664)	(45,828)	(3,774,835)

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	시설장치	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	8,530,483	2,672,679	290,447	27,132	1,673,978	327,731	-	13,522,450

취득	-	-	-	-	339,000	126,114	219,809	684,923

대체	-	-	-	-	68,411	(68,411)	-

처분	-	-	-	-	(40,344)	-	-	(40,344)

감가상각	-	(100,162)	(13,447)	(7,657)	(448,956)	(78,608)	-	(648,830)

당분기말	8,530,483	2,572,517	277,000	19,476	1,592,090	375,237	151,398	13,518,202

전분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	시설장치	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	8,530,483	2,806,229	308,377	37,341	1,563,447	128,845	638,265	14,012,987

취득	-	-	-	-	667,750	123,781	-	791,531

대체	-	-	-	-	-	132,540	(638,265)	(505,725)

처분	-	-	-	-	(36,154)	-	-	(36,154)

감가상각	-	(100,162)	(13,447)	(7,656)	(472,268)	(52,864)	-	(646,397)

전분기말	8,530,483	2,706,067	294,930	29,685	1,722,775	332,302	-	13,616,242

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지 및 건물은 차입금 약정한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석28참조)

11. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	20,393	743,949	399,841	1,164,183

취득	7,690	-	-	7,690

상각	(5,759)	(178,838)	(4,597)	(189,194)

당분기말	22,324	565,111	395,244	982,679

전분기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	18,362	440,860	405,970	865,192

취득	5,890	15,700	-	21,590

대체	-	505,725	-	505,725

상각	(5,161)	(156,772)	(4,597)	(166,530)

전분기말	19,091	805,513	401,373	1,225,978

12. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	708,617	222,016	930,633

감가상각	-	(8,320)	(8,320)

당분기말	708,617	213,696	922,312

전분기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	708,617	233,110	941,727

감가상각	-	(8,321)	(8,321)

전분기말	708,617	224,789	933,406

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	78,471	78,493

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(8,320)	(8,320)

합계	70,151	70,173

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지 및 건물은 차입금 약정한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석28참조)

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스와 관련하여 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	3,285,167	(2,660,557)	624,610	3,519,078	(2,396,919)	1,122,159

차량운반구	383,991	(302,209)	81,782	578,941	(365,224)	213,717

IDC서버	-	-	-	22,200	(19,733)	2,467

합계	3,669,158	(2,962,766)	706,392	4,120,219	(2,781,876)	1,338,343

2) 리스부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	691,072	919,439

비유동	57,678	482,432

합계	748,751	1,401,871

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	IDC서버	합계

기초	1,122,159	213,718	2,467	1,338,344

취득	138,062	44,728	-	182,790

처분	-	(69,786)	-	(69,786)

감가상각	(635,611)	(106,877)	(2,467)	(744,955)

당분기말	624,610	81,782	-	706,392

전분기 (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	IDC서버	합계

기초	1,685,307	374,052	9,866	2,069,225

취득	273,389	-	-	273,389

감가상각	(627,403)	(120,251)	(5,549)	(753,203)

전분기말	1,331,293	253,801	4,317	1,589,411

(3) 리스와 관련하여 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	635,611	627,403

차량운반구	106,877	120,251

IDC서버	2,467	5,549

소계	744,955	753,203

리스부채에 대한 이자비용	32,820	55,842

소액기초자산리스 관련 비용	68,954	61955

합계	101,774	117,797

14. 매입채무 및 단기기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,769,737	1,135,635

단기기타채무

미지급금	2,283,197	2,114,468

미지급비용	1,127,308	1,564,898

소계	3,410,505	3,679,366

합계	5,180,242	4,815,001

15. 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

예수금	123,974	173,493

임대보증금	66,241	68,949

선수금	1,184,365	1,338,067

선수수익	531,388	511,153

계약부채(환불부채)	634,558	611,888

합계	2,540,526	2,703,550

(2) 당분기 및 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	611,888	569,002

설정(환입)	22,670	(50,600)

기말	634,558	518,402

16. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(주1)	-	248,065	-	244,907

판매보증충당부채(주2)	59,387	-	81,436	-

합계	59,387	248,065	81,436	244,907

(주1) 복구충당부채는 미래 유출될 현금흐름의 현재가치로 추정하여 계상되었습니다(주2) 판매보증충당부채는 회사가 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률을 기초로 추청하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

복구충당부채	244,907	3,158	248,065

판매보증충당부채	81,436	(22,049)	59,387

합계	326,343	(18,892)	307,452

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

복구충당부채	231,621	12,202	243,823

판매보증충당부채	93,702	(5,186)	88,517

합계	325,323	7,016	332,340

17. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	1차

권리부여일	2021년 03월 11일

부여방법	현금결제 차액보상형

부여수량	168,000주

잔여수량	73,500주

행사가격	2,015원

행사가능기간	2023년 3월 11일 ~ 2026년 3월 10일

가득조건	권리부여일 이후 2년 이상 재직

당사는 가득기간 종료 후 이사회결의에 의거 주식선택권의 부여방법을 현금결제 차액보상형으로 확정하였으며, 기존 주식선택권으로 인식한 금액과의 차이는 기타자본잉여금으로 인식한 후 주식선택권 140,225천원을 미지급금으로 대체하였습니다.당분기말 현재 현금결제 차액보상형 주식선택권 관련 미지급금 잔액은 33,516천원입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 잔여주	73,500	73,500

행사	-	-

기말 잔여주	73,500	73,500

18. 매출액

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	18,220,967	52,533,205	17,645,551	54,540,009

상품매출	62,748	79,492	26,880	131,088

투자부동산 임대수익	26,230	78,471	26,308	78,493

기타매출	169,521	487,191	185,335	556,508

합계	18,479,467	53,178,359	17,884,075	55,306,099

(2) 수익의 구분당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수출 :

제품매출	393,334	1,501,132	611,996	1,437,310

상품매출	15	16,073	-	3,517

소계	393,349	1,517,205	611,996	1,440,826

국내 :

제품매출	17,827,632	51,032,072	17,033,555	53,102,700

상품매출	62,733	63,419	26,880	127,571

기타매출	169,521	487,191	185,335	556,508

소계	18,059,887	51,582,682	17,245,770	53,786,779

합계	18,453,236	53,099,888	17,857,766	55,227,605

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	18,453,236	53,099,888	17,857,766	55,227,605

(3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산ㆍ부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,702,463	5,821,448

반환재고회수권	220,191	213,483

환불부채(주1)	634,558	611,888

선수수익(주2)	527,629	510,102

(주1) 전기말 환불부채 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 611,888천원(전기 : 569,002천원)입니다.(주2) 고객충성제도에 따라 인식한 부채입니다. 전기말 선수수익 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 552,128천원(전기 : 591,432천원)입니다.

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대해 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권의 손상(환입)	(11,742)	(58,765)	(47,714)	(121,380)

(5) 당사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

19. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,125,438	6,717,353	2,984,203	9,533,659

퇴직급여	198,969	604,771	276,137	824,802

복리후생비	364,350	1,099,264	465,860	1,465,144

여비교통비	70,437	166,621	42,540	92,255

접대비	23,635	77,378	30,703	115,917

통신비	10,032	32,336	14,915	48,259

수도광열비	50,892	140,923	47,912	138,825

세금과공과	73,295	134,742	77,990	145,963

감가상각비	461,205	1,402,105	477,714	1,407,921

수선비	51,973	145,143	52,737	184,701

보험료	(4,893)	13,726	(368)	24,975

차량유지비	10,568	27,291	15,286	45,846

운반보관료	260,228	728,596	245,576	801,965

교육훈련비	27,404	44,574	2,994	30,984

도서인쇄비	2,437	8,339	2,486	16,310

포장비	205,252	628,895	214,054	671,219

소모품비	147,648	418,288	191,597	643,840

수수료비용	2,205,745	5,739,251	1,234,315	3,882,712

광고선전비	1,249,368	3,357,478	1,305,836	4,104,351

수출제비용	8,305	24,540	7,966	15,736

판매수수료	4,561,918	12,696,135	4,395,898	12,874,217

무형자산상각비	6,173	(22,049)	65,014	166,529

고객판매보증비(환입)	61,432	189,194	(9,179)	(5,186)

대손상각비환입	(11,742)	(58,765)	(47,713)	(121,380)

합계	12,160,069	34,316,129	12,094,473	37,109,564

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익	2,747	6,968	3,283	11,469

사용권자산처분이익	3,309	4,717	-	-

기타의대손상각비환입	-	-	(85)	-

잡이익	73,224	193,708	61,400	164,839

합계	79,280	205,393	64,598	176,308

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	19,711	40,343	14,587	36,154

기부금	3,000	8,000	3,000	9,000

기타의대손상각비	684	833	171	171

잡손실	4,670	78,180	1,231	139,049

합계	28,065	127,356	18,989	184,374

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,489	24,847	9,622	40,285

외화환산이익	(1,840)	3,906	(17,711)	2,134

이자수익	59,827	172,506	56,987	194,573

배당금수익	336,475	708,848	-	352,860

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	304	6,963

합계	395,951	910,106	49,202	596,815

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	8,219	24,518	2,926	12,338

외화환산손실	(10,712)	10,853	(884)	4,136

이자비용	14,289	43,186	18,209	60,899

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3	285,516	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	138,017	138,017	-	-

합계	149,816	502,090	20,251	77,373

22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 중 법인세비용이 발생하지 아니하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

23. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등 변동	116,317	(1,526,167)	(743,638)	(1,746,142)

원재료 및 소모품비 사용액	2,350,529	8,557,573	2,804,957	9,263,956

급여	2,337,939	7,317,587	3,220,453	10,208,492

퇴직급여	217,661	661,956	294,371	891,419

복리후생비	389,322	1,168,856	491,487	1,537,486

여비교통비	70,437	166,621	42,540	92,255

감가상각비	461,205	1,402,105	477,714	1,407,921

수선비	51,973	233,597	52,737	184,701

수수료비용	2,205,745	5,757,251	1,234,315	3,882,712

판매수수료	4,561,918	12,696,135	4,395,898	12,874,216

광고선전비	1,249,368	3,357,478	1,305,836	4,104,351

무형자산상각비	61,432	189,194	65,014	166,529

외주가공비	3,622,247	10,741,434	3,875,976	11,282,931

기타비용	770,928	1,939,946	732,246	2,254,556

합계(주1)	18,467,020	52,663,563	18,249,908	56,405,384

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

24. 주당이익(손실)

(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	237,726,597	928,779,959	(291,273,507)	(587,909,318)

보통주 기본주당순이익 계산에 사용된 이익(손실)	237,726,597	928,779,959	(291,273,507)	(587,909,318)

가중평균유통보통주식수(주1)	14,627,562	14,426,644	14,324,519	14,324,519

보통주 주당순이익(손실)	16	64	(20)	(41)

(주1) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

당분기 및 전분기 (단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	16,503,790	16,503,790	16,503,790	16,503,790

차감: 가중평균자기주식수	(1,876,228)	(2,077,146)	(2,179,271)	(2,179,271)

가중평균유통보통주식수	14,627,562	14,426,644	14,324,519	14,324,519

(2) 희석주당이익(손실)

당분기말 현재 희석성잠재적보통주가 존재하지 않으며, 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 따라서 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 일치합니다.

25. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	이지스제408호전문투자형 사모부동산투자신탁	이지스제408호전문투자형 사모부동산투자신탁

파이오니어 신기술투자조합 1호(주1)

기타특수관계자	㈜홈앤쇼핑(주2), 주요경영진	㈜홈앤쇼핑(주2), 주요경영진

(주1) 당분기 중 지분 감소로 유의적인 영향력이 없어 관계기업에서 제외되었습니다.(주2) 당사의 최대주주가 임원을 겸직하고 있는 회사입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	과목	당분기말	전기말

이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁	미수금	336,474	-

㈜홈앤쇼핑	매출채권	256,109	185,626

임직원	주임종채권	200,822	198,664

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	과목	당분기	전분기

이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁	배당금수익	692,980	336,993

㈜홈앤쇼핑	배당금수익	15,868	15,868

판매수수료	449,578	146,162

수수료비용	26,638	6,520

임직원	이자수익	2,764	2,150

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

특수관계자명	구분	기초	증가	감소	기말

파이오니어 신기술투자조합 1호 (주1)	현금출자	300,000	-	(300,000)	-

임직원	주임종단기채권	15,000	25,000	(15,000)	25,000

주임종장기채권	183,664	18,000	(25,842)	175,822

(주1) 당분기 중 지분 감소로 유의적인 영향력이 없어 관계기업에서 제외되었습니다.

전분기 (단위: 천원)

특수관계자명	구분	기초	증가	감소	기말

파이오니어 신기술투자조합 1호	현금출자	-	300,000	-	300,000

임직원	주임종장기채권	208,192	-	(5,147)	203,046

(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	330,574	730,254	466,836	1,294,708

퇴직급여	27,548	61,721	38,903	107,892

합계	358,122	791,975	505,739	1,402,600

26. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	72,069	-

감가상각비	1,402,105	1,407,921

무형자산상각비	189,193	166,529

대손상각비(환입)	(58,765)	(121,380)

기타의대손상각비(환입)	833	171

이자비용	43,186	60,899

유형자산처분손실	40,344	36,154

외화환산손실	10,853	4,136

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	138,017	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	285,516	-

재고자산평가손실(환입)	212,567	54,019

이자수익	(172,506)	(194,573)

외화환산이익	(3,906)	(2,134)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(6,963)

배당금수익	(708,848)	(352,860)

사용권자산처분이익	(4,717)	-

고객판매보증비(환입)	(22,049)	(5,186)

반품비용(환입)	15,962	(38,001)

합계	1,439,854	1,008,732

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	56,563	1,676,365

미수금의 감소(증가)	(52,602)	(26,297)

선급금의 감소(증가)	(3,374)	(7,188)

선급비용의 감소(증가)	(213,944)	(181,552)

재고자산의 감소(증가)	(2,562,611)	(1,244,578)

기타자산의 감소	7,842	5,147

매입채무의 증가(감소)	633,772	278,570

미지급금의 증가(감소)	172,136	(33,198)

미지급비용의 증가(감소)	(437,590)	(280,763)

선수금의 증가(감소)	(42,933)	(151,729)

예수금의 증가(감소)	(49,519)	(9,785)

선수수익의 증가(감소)	17,526	(35,907)

합계	(2,474,734)	(10,915)

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	417,087	693,709

건설중인자산의 본계정 대체	-	638,265

27. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산(예치금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	별단예금	중소기업은행	-	3,000	당좌개설보증금

(2) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공중인 자산(예치금 외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	당분기말	전기말	설정권자	내용

장부금액	설정금액	장부금액	설정금액

유형자산 및 투자부동산	토지 및 건물	12,025,313	18,000,000	12,133,795	18,000,000	중소기업은행	차입금약정한도

70,000	70,000	고려신용정보㈜	전세권

(3) 당분기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: USD, 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증시작일	보증종료일	내용

㈜하나은행	100,000	자사온라인쇼핑몰	2025-05-13	2026-05-13	이행지급보증

서울보증보험	598,950	(주)강원랜드	2023-07-04	2025-11-19	계약보증보험

9,860	대한전문건설협회충청북도회	2025-08-04	2025-10-15	계약보증보험

25,500	주식회사 로운인터내셔널	2022-12-20	2025-12-19	공탁보증보험

15,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-01-03	2026-01-02	공탁보증보험

7,000	주식회사 마틴클럽	2023-01-31	2026-01-30	공탁보증보험

37,000	윤성욱	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

37,000	강주아	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

4,000	주식회사 마틴클럽	2023-03-27	2026-03-26	공탁보증보험

13,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-03-30	2026-03-29	공탁보증보험

294,600	조용준	2023-08-16	2026-08-15	공탁보증보험

2,000	삼성물산(주)	2023-06-22	2025-11-30	지급보증보험

9,720	서울상공회의소	2025-04-04	2025-10-10	지급보증보험

12,000	서울상공회의소	2025-04-10	2025-10-16	지급보증보험

10,000	(주)홈앤쇼핑	2025-07-03	2027-07-02	지급보증보험

10,000	(주)현대홈쇼핑	2025-07-03	2027-07-02	지급보증보험

4,000	삼성물산(주)	2025-08-01	2027-11-30	지급보증보험

8,000	기아㈜	2025-09-25	2028-09-24	지급보증보험

17,930	한국항공우주산업(주)	2022-09-30	2025-11-28	하자보증보험

(전기말) (단위: USD, 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증시작일	보증종료일	내용

㈜하나은행	100,000	자사온라인쇼핑몰	2024-05-13	2025-05-13	이행지급보증

서울보증보험	598,950	(주)강원랜드	2023-07-04	2025-11-19	계약보증보험

5,720	사회복지법인 어린이재단	2024-02-01	2025-01-31	계약보증보험

25,500	주식회사 로운인터내셔널	2022-12-20	2025-12-19	공탁보증보험

15,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-01-03	2026-01-02	공탁보증보험

7,000	주식회사 마틴클럽	2023-01-31	2026-01-30	공탁보증보험

37,000	윤성욱	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

37,000	강주아	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

4,000	주식회사 마틴클럽	2023-03-27	2026-03-26	공탁보증보험

13,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-03-30	2026-03-29	공탁보증보험

294,600	조용준	2023-08-16	2026-08-15	공탁보증보험

24,000	(주)씨제이이엔엠	2023-04-22	2025-04-21	지급보증보험

2,000	삼성물산(주)	2023-06-22	2025-11-30	지급보증보험

10,000	(주)현대홈쇼핑	2024-07-03	2026-07-02	지급보증보험

13,730	서울상공회의소	2024-10-17	2025-04-30	지급보증보험

10,000	(주)홈앤쇼핑	2023-07-03	2025-07-02	지급보증보험

17,930	한국항공우주산업(주)	2022-09-30	2025-11-28	하자보증보험

1,497	(주)경남은행	2023-05-22	2025-05-21	하자보증보험

(4) 금융기관 여신한도 약정(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말

한도약정액	실행액

한도자금대출	중소기업은행	13,000,000	-

중소기업은행	2,000,000	-

국민은행	2,000,000	-

합계	17,000,000	-

(5) 보고기간말 대외무역법 위반 관련 사건은 약식기소되어 벌금 납부 후 종결되었습니다.

(6) 전기 이전에 개성공단 전면 중단으로 인하여 당사는 '경제협력사업보험계약'에 따라 한국수출입은행으로부터 2,881,602천원의 보험금 및 피해지원금을 수령하여 영업외수익으로 계상하였습니다. 당사는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 당사가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 등록임차권, 기계설비 등을 담보로 제공하고 있습니다.

28. 영업부문

(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

구분	주요 제품	주요 고객

패션부문	제이에스티나 주얼리, 핸드백, 로만손 시계 등	최종소비자

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	비유동자산	매출	비유동자산

국내	51,661,153	19,631,342	53,865,272	21,225,242

아시아	1,452,129	-	1,386,826	-

유럽 등	65,076	-	54,001	-

합계	53,178,359	19,631,342	55,306,099	21,225,242

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.