제이에스티나 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이에스티나와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 로만손(이하 "지배기업")은 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한 연결주체인 (주)제이에스티나는 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 회사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)(2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업(3) 대표이사 : 김기문 , 김기석(4) 주요 주주 및 지분율 :

지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주인수권의 전환을 통하여 당기말 현재 자본금은 8,685백만원이며 주요주주 현 황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

김기문	3,399,309	20.60%	3,399,309	20.60%

김기석	1,854,035	11.23%	1,854,035	11.23%

정성훈	1,707,687	10.35%	1,707,687	10.35%

㈜로만손	1,231,686	7.46%	1,231,686	7.46%

기타	8,311,073	50.36%	8,311,073	50.36%

합계	16,503,790	100.00%	16,503,790	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

㈜제이에스티나개성공장	0	100%	제조	북한	2016.02.11	의결권과반수보유

ROMANSONTRADING(S.Z) CO	145,520	100%	도.소매	중국	2017.03.31	의결권과반수보유

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD	2,505,411	100%	도.소매	중국	2017.03.31	의결권과반수보유

2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원)

회사명	당분기	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제이에스티나개성공장	0	0	0	0	0	0	0	0	(136,184)	(136,184)

ROMANSON TRADING(S.Z) CO.	138,662	88,391	29,990	3,660	(865)	145,597	94,461	122,786	13,740	10,104

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD	1,258,113	1,278,295	540,394	(323,572)	(324,628)	1,617,572	1,685,462	1,868,030	(1,353,835)	(1,392,070)

3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ( 없음 기업명 변동내용 사유 (주)제이에스티나 개성공장 제외 북한강제폐쇄 및 몰수조치 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 42,769백만원과 매도가능금융자산 4,700백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 42,769백만원과 매도가능금융자산 4,700백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,769백만원(대여금 및 수취채권 42,769백만원), 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,386백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 03월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외 사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원 가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니 다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5-10년 정액법 시설장치 5-10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용 연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 토지이용권 50년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 교환사채 연결실체가 발행한 교환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 교환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 교환권의 장부금액은 교환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 4,630,438 4,630,438 단기기타금융자산 - - - 10,746,720 10,746,720 매출채권 - - - 23,675,122 23,675,122 단기기타채권 - - - 692,982 692,982 장기금융자산 - - - 163,000 4,700,000 4,863,000 장기기타채권 - - - 1,940,834 1,940,834 합계 - - - 41,849,095 4,700,000 - 46,549,095 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 4,316,846 - - 4,316,846 단기기타금융자산 - - - 24,751,234 - - 24,751,234 매출채권 - - - 25,414,418 - - 25,414,418 단기기타채권 - - - 535,436 - - 535,436 장기금융자산 - - - 133,000 1,900,000 - 2,033,000 장기기타채권 - - - 1,734,802 - - 1,734,802 합계 - - - 56,885,736 1,900,000 - 58,785,736 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 4,735,874 4,735,874 단기기타채무 6,157,642 6,157,642 단기차입금 22,142,513 22,142,513 장기차입금 2,114,464 2,114,464 합계 - - 35,150,493 - - 35,150,493 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 4,478,500 - - 4,478,500 단기기타채무 6,424,987 - - 6,424,987 단기차입금 22,156,125 - - 22,156,125 단기금융부채 7,935,354 - - 7,935,354 장기차입금 2,103,777 - - 2,103,777 합계 - - 43,098,744 - - 43,098,744 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (270,849) 79,624 126,072 (23,010) 금융부채 상각후원가측정금융부채 60,306 (194,597) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (240,562) 181,915 57,753 0 금융부채 상각후원가측정금융부채 34,161 (236,679) (4) 공정가치 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타 금융자산 10,909,720 10,909,720 24,884,234 24,884,234 대여금 및 기타 채권 26,308,938 26,308,938 27,684,656 27,684,656 매도가능금융자산 4,700,000 4,700,000 1,900,000 1,900,000 현금 및 단기예치금 4,630,438 4,630,438 4,316,846 4,316,846 합계 46,549,095 46,549,095 58,785,736 58,785,736 이자부차입금 24,256,976 24,256,976 32,195,256 32,195,256 매입채무및기타채무 10,893,516 10,893,516 10,903,487 10,903,487 합계 35,150,493 35,150,493 43,098,744 43,098,744 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2)공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 한편, 기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 없습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 70,048 77,593 예금 4,560,390 14,452,695 합계 4,630,438 14,530,288 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 26,061,327 (2,386,205) 23,675,122 27,817,604 (2,403,186) 25,414,418 단기기타채권 단기대여금 10,000 10,000 10,000 10,000 주임종단기채권 38,495 38,495 43,566 43,566 미수수익 60,384 60,384 140,332 140,332 미수금 584,340 (238) 584,103 347,805 (6,267) 341,539 소계 693,219 (238) 692,982 541,703 (6,267) 535,436 장기기타채권 보증금 769,622 769,622 469,522 469,522 주임종장기채권 1,171,212 1,171,212 1,265,281 1,265,281 소계 1,940,834 0 1,940,834 1,734,802 0 1,734,802 합계 28,695,380 (2,386,443) 26,308,938 30,094,109 (2,409,453) 27,684,656 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 1,371,725 403,375 - 1,775,100 (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 1,857,308 206,783 - - 2,064,091 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 2,403,186 16,981 2,386,205 미수금 6,266 6,029 237 합계 2,409,452 - - 23,010 - 2,386,442 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,867,852 564,960 23,375 6,251 - 2,403,186 미수금 6,362 - 96 - 6,266 합계 1,874,214 564,960 23,375 6,347 0 2,409,452 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,639,118 1,639,118 - - 미수금 237 237 - - 소계 1,639,355 1,639,355 - - 전기> (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,628,746 1,628,746 - - 미수금 5,910 5,910 - - 소계 1,634,656 1,634,656 - - 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 대여금 및 수취채권 10,746,720 24,751,234 소계 10,746,720 24,751,234 장기기타금융자산 대여금 및 수취채권 163,000 133,000 매도가능금융자산 4,700,000 1,900,000 소계 4,863,000 2,033,000 합계 15,609,720 26,784,234 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 단기금융상품 10,746,720 24,751,234 비유동항목 장기금융상품 163,000 133,000 합계 10,909,720 24,884,234 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 4,700,000 1,900,000 합계 4,700,000 1,900,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 ㈜에스엠면세점 300,000 1.96% 1,500,000 - 1,500,000 - - - YTN라디오㈜ 100,000 5.00% 500,000 - - - 500,000 ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 - 400,000 - - - 합계 480,000 2,400,000 - 1,900,000 - 500,000 - (주)홈앤쇼핑과 (주)에스엠이즈듀티프리는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. YTN라디오(주)는 순자산가액의 회복가능성이 현저히 낮은 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기누계 (주)에스엠면세점 300,000 1.96% 1,500,000 - 1,500,000 - - - YTN라디오㈜ 100,000 5.00% 500,000 - - - 500,000 - ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 - 400,000 - - - 합계 480,000 2,400,000 - 1,900,000 - 500,000 - 7. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 23,910,935 23,797,539 2,860 113,396 상품 2,809,535 2,755,421 5,664 54,114 재공품 2,384,873 2,384,873 - - 원재료 4,984,197 4,984,197 - - 저장품 432,154 432,154 - - 합계 34,521,695 34,354,185 8,524 167,510 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 22,154,177 22,043,641 (662) 110,536 상품 3,206,572 3,158,123 12,340 48,449 재공품 2,385,322 2,385,322 - - 원재료 4,933,032 4,933,032 - - 저장품 407,312 407,312 - - 합계 33,086,415 32,927,430 11,678 158,985 8. 기타유동자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 3,689,058 3,138,501 선급비용 1,973,598 340,225 소계 5,662,656 3,478,726 9. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,319 (1,777,820) - - 4,114,499 구축물 103,222 (6,863) - - 96,359 차량운반구 407,108 (283,027) - - 124,081 시설장치 27,328,394 (19,268,152) - - 8,060,242 공기구비품 7,354,338 (4,707,112) - - 2,647,226 합계 50,511,944 (26,042,974) - - 24,468,970 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,319 (1,740,993) - - 4,151,326 구축물 103,222 (5,573) - - 97,649 차량운반구 407,108 (273,802) - - 133,306 시설장치 26,850,679 (18,385,392) - - 8,465,287 공기구비품 7,222,266 (4,495,637) - - 2,726,629 합계 49,902,093 (24,901,333) - - 25,000,760 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 합계 기초 9,426,563 4,151,326 97,649 133,306 2,726,629 8,465,287 25,000,760 증가 - - - - - - 취득 - - - 0 133,899 560,110 694,009 감소 처분 - - - - 0 - 0 감가상각 - (36,827) (1,290) (9,225) (212,030) (958,116) (1,217,488) 외화차이 - (1,272) (7,039) (8,311) 기타 - - - - 0 기말 9,426,563 4,114,499 96,359 124,081 2,647,226 8,060,242 24,468,970 (주) 개성공장의 연결범위 제외금액 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 합계 기초 9,426,563 5,975,291 140,624 40,185 1,585,003 8,941,561 26,109,227 증가 취득 - 468,410 2,222 119,708 1,815,803 3,243,189 5,649,332 감소 처분 - - - - (312) - (312) 감가상각 - (147,308) (5,362) (25,895) (685,995) (3,708,021) (4,572,581) 외화차이 - - - - 15,388 (11,442) 3,946 기타(주) (2,145,067) (39,835) (692) (3,258) (2,188,852) 기말 9,426,563 4,151,326 97,649 133,306 2,726,629 8,465,287 25,000,760 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,011,644 (723,815) - - 287,829 소프트웨어 4,735,370 (2,257,730) - - 2,477,640 회원권 1,077,384 0 1,077,384 영업권 300,000 - - - 300,000 합계 7,124,398 (2,981,545) 0 0 4,142,853 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 892,535 (702,921) - - 189,614 소프트웨어 4,722,870 (2,069,980) - 0 2,652,890 회원권 1,700,972 (623,588) 1,077,384 토지이용권 0 0 합계 7,316,377 (2,772,901) (623,588) 0 3,919,888 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 189,613 2,652,891 1,077,384 300,000 4,219,888 증가 개별취득 119,255 12,500 - - 131,755 감소 처분 0 0 상각 (20,893) (187,751) - - (208,644) 손상차손 - - 0 - 0 외화차이 (146) (146) 기타 - 0 - 0 기말 287,975 2,477,640 1,077,384 300,000 4,142,999 (주) 개성공장의 연결범위 제외금액 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 토지이용권 합계 기초 177,350 1,030,731 1,862,384 89,864 3,160,329 증가 개별취득 72,121 2,042,108 71,470 - 2,185,699 감소 처분 (766,500) (766,500) 상각 (59,589) (419,948) - (402) (479,939) 손상차손 - - (89,970) - (89,970) 외화차이 (269) - - - (269) 기타(주) - - - (89,462) (89,462) 기말 189,613 2,652,891 1,077,384 - 3,919,888 (3) 정부보조금 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 소프트웨어 40,685 - 원가모형 40,685 - 원가모형 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 208,644 117,936 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 44,986 31,708 제조원가 경상개발비 20,097 30,193 합계 65,083 61,901 (6) 무형자산손상차손(환입) 관련내용은 다음과 같습니다.(당분기) 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 당기손상 기타포괄손익 회원권 0 1,077,384 순공정가치 회원권시가하락 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 전기손상 기타포괄손익 회원권 0 - 1,095,884 순공정가치 - 회원권시가하락 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 소프트웨어 중소기업청 - - 무형자산 BI 12. 운용리스 연결실체는 오릭스캐피탈과 효성캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 43,969 39,365 1년초과 5년이내 - 90,102 합 계 43,969 129,467 (2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 11,992 16,201 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 4,735,874 4,478,500 단기기타채무 6,157,642 6,424,987 미지급금 6,100,856 6,377,213 미지급비용 56,786 47,774 합계 10,893,516 10,903,487 14. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 무역금융 한국수출입은행 - - - 일반대출 기업은행외 5 2.2718 21,900,000 21,900,000 한도대출 국민은행외 1 3.4047 3,400,000 USANCE 기업은행 - - 수출매입할인 신한은행 242,513 256,125 소계 25,542,513 22,156,125 합계 25,542,513 22,156,125 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 차입처 발행일 만기일 이자율(%) 당분기 전기 비고 융자경협차입금 한국수출입은행 2016-03-14 2021-03-15 1.50 1,500,000 1,500,000 분할상환 사모무보증교환사채 시너지파트너스 2015-01-30 2019-01-30 0.00 0 9,200,000 만기상환 농협투자증권 2015-01-30 2019-01-30 0.00 700,000 700,000 만기상환 교환권조정 - - - - (80,352) (1,278,384) - 사채할인발행차금 - - - - (5,185) (82,485) - 차감계 2,114,464 10,039,131 - 유동성대체(주1) 0 (7,935,354) 합계 2,114,464 2,103,777 교환권대가 1,797,563 1,797,563 (주1)사모무보증교환사채금액 중 9,200백만원은 2017년 1월 30일자에 사채권자의 조기상환청구로 인해 상환되었습니다. (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상환일정 상환금액 1년이내 700,000 2년초과 3년이내 500,000 3년초과 1,000,000 15. 퇴직급여부채 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 306,875 293,259 16. 기타부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예수금 213,591 268,890 예수보증금 92,834 92,834 선수금 80,315 158,814 선수수익 152,205 162,403 반품부채 110,434 111,091 미지급배당금 1,527,210 합계 2,176,590 794,031 (2) 반품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기 초 111,091 113,840 설 정 110,434 111,091 환 입 111,091 113,840 기 말 110,434 111,091 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,503,790 16,503,790 보통주자본금 8,684,795 8,684,795 (주1) 2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 회사의 발행주식 액면총액은 8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 13,416,187 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 6,503,106 교환권대가 1,797,563 1,797,563 기타자본잉여금 6,729,201 6,729,201 합계 28,446,057 28,446,057 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 6,503,106 교환권대가 1,797,563 1,797,563 기타자본잉여금 6,729,201 6,729,201 합계 28,446,057 28,446,057 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 - - 13,416,187 자기주식처분이익 6,235,207 343,460 (75,561) 6,503,106 교환권대가 1,797,563 - - 1,797,563 기타자본잉여금 6,729,201 - - 6,729,201 합계 28,178,158 343,460 (75,561) 28,446,057 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 8,728,949 8,728,949 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 8,728,949 8,728,949 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 4,597,190 4,788,298 656,539 8,728,949 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,231,686 8,728,949 927,227 4,597,190 취득 404,459 4,788,298 처분 100,000 656,539 기말 1,231,686 8,728,949 1,231,686 8,728,949 19. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 해외사업환산대 (53,584) 654,548 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 재분류조정 기타증가(감소) 법인세효과(주) 기말 해외사업환산대 (48,003) (5,581) (53,584) (주)해외종속기업의 환산과 관련하여 발생한 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래기간내에 피투자회사의 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 재분류조정 기타감소 법인세효과(주) 기말 해외사업환산손익 549,865 104,683 0 654,548 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 1,370,300 1,217,300 소계 1,370,300 1,217,300 임의적립금 기업합리화적립금 481,528 481,528 사업손실준비금 3,470,000 3,470,000 소계 3,951,528 3,951,528 미처분이익잉여금 44,072,144 45,856,087 합계 49,393,971 51,024,915 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행주식수 16,503,790 16,503,790 자기주식수 (1,231,686) (1,231,686) 배당주식수 15,272,104 15,272,104 주당배당금 100원 배당금 1,527,210 (3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제30(1분)기 2017년 1월 1일 부터 제29기 2016년 1월 1일 부터 2017년 03월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 03월 24일 처분예정일 2017년 03월 24일 주식회사 제이에스티나 (단위 : 원) 과 목 제 30(당분) 기 제 29(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 47,000,199,227 48,576,299,864 1. 전기이월미처분이익잉여금 46,896,089,464 43,375,323,224 2. 당기순이익 104,109,763 5,200,976,640 Ⅱ. 이 익 잉 여 금 처 분 액 0 (1,680,210,400) 1. 이익준비금 0 153,000,000 2. 배당금 0 1,527,210,400 현금배당금 0 1,527,210,400 주당배당금(률) 보통주 : 당기 100원(20%) 전기 100원(20%) Ⅲ. 차 기 이 월 미 처 분 이 익 잉 여 금 47,000,199,227 46,896,089,464 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 33,767,697 40,113,848 상품매출액 2,038,829 2,720,939 합계 35,806,527 42,834,787 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 기초제품 22,043,641 20,726,669 당기제품제조원가 11,478,168 15,188,165 타계정대체액 382,172 34,175 기말제품 (23,797,539) (23,718,648) 제품매출원가 10,106,443 12,230,362 상품매출원가 기초상품 3,158,123 3,336,232 당기상품매입액 337,906 1,384,992 타계정대체액 76 (6,543) 기말상품 (2,755,421) (3,794,218) 상품매출원가 740,683 920,462 매출원가 10,847,126 13,150,824 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 4,045,065 4,019,121 퇴직급여 287,760 282,687 복리후생비 717,937 687,230 여비교통비 183,652 195,984 접대비 21,555 25,025 통신비 58,057 62,655 수도광열비 74,604 75,511 세금과공과 122,084 117,433 감가상각비 1,212,713 1,075,317 임차료 180,861 155,122 수선비 133,164 169,484 보험료 20,965 24,118 차량유지비 35,960 27,958 경상개발비 44,986 31,708 운반보관료 360,198 384,227 교육훈련비 14,289 25,949 도서인쇄비 7,874 6,752 포장비 287,025 302,566 소모품비 310,775 433,222 수수료비용 4,574,036 5,194,224 광고선전비 1,767,514 1,948,730 대손상각비 (16,981) 288,805 수출제비용 23,061 22,914 판매수수료 9,066,154 11,311,330 무형자산상각비 208,644 117,936 잡비 3,325 1,471 합계 23,745,279 26,987,480 23. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 수수료수익 126,072 57,753 임대료수익 - 10,037 외환차익 10,107 36,717 외화환산이익 51,143 17,934 기타의대손충당금환입 6,029 - 단기투자자산평가이익 64,838 - 달러선물거래이익 12,835 6,222 잡이익 51,480 66,650 합계 322,504 195,312 (주1) 연결실체는 개성공단 지분투자로 인한 경제협력사업보험금과 정부보상 등으로 2,881,602천원을 수령하였습니다. (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 67,762 17,572 외화환산손실 268,024 231,434 기부금 15,050 20,700 단기투자자산평가손실 15,914 45,010 단기투자자산처분손실 745 - 달러선물거래손실 - 9,981 기타의대손상각비 - 1,402 유형자산처분손실 - 62 무형자산처분손실 - 104,891 사채상환손실 1,219,704 - 잡손실 10,417 841 합계 1,597,616 431,893 (주1) 2016년 개성공단 전면 중단에 따라 회사의 개성공단 내 종속기업인 (주)제이에스티나 개성공장의 생산이 중단되었습니다. 이와 관련하여 연결실체는 종속기업의 투자주식 3,616,445천원, 대여금 872,115천원 및 재고자산 77,668천원에 대해 손상을 인식하였습니다. 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 79,624 181,915 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 194,597 236,679 25. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 334,420 1,058,190 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (463,254) (511,842) 자본에 직접 반영된 법인세비용 0 0 법인세비용 (128,834) 546,348 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 자기주식처분이익 교환권대가 합계 0 0 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (175,965) 2,405,138 적용세율(당기:0.0%, 전기: 21.77%) 0 523,630 조정사항 비공제비용 11,946 77,515 세액공제 51,487 (53,716) 기타(세율차이 등) (192,267) (1,081) 법인세비용 (128,834) 546,348 평균유효세율 73.22% 22.72% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 2,457,559 (10,011) 2,447,548 퇴직급여 294,131 294,131 매도가능증권평가손익 124,534 (173,458) (48,924) 재고자산 158,985 8,525 167,510 반품추정부채 111,091 (657) 110,434 매도가능증권감액손실 500,000 500,000 미수수익 (140,331) 79,948 (60,383) 토지 (17,367) (17,367) 건물 (16,290) (16,290) 고객충당적립부채 162,403 (10,198) 152,205 비유동손상차손 641,847 641,847 토지평가이익 (4,620,986) (4,620,986) 감가상각비 (31,671) 1,012 (30,659) 매출차이 3,298,179 800,557 4,098,736 급여 444,517 (82,181) 362,336 교환권조정 (1,278,384) 1,198,032 (80,352) 종속회사투자감액손실 3,616,445 3,616,445 재고자산손상차손 77,668 77,668 기타의대손상각 872,115 872,115 보험수익 (2,881,602) (2,881,602) 합계 3,478,712 2,105,700 0 5,584,412 이연법인세자산 765,316 463,254 0 1,228,570 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 전기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 1,921,568 535,991 2,457,559 매도가능증권평가손익 106,847 17,687 124,534 재고자산 149,479 9,506 158,985 반품추정부채 113,840 (2,749) 111,091 매도가능증권감액손실 500,000 500,000 미수수익 (166,783) 26,452 (140,331) 토지 (17,367) (17,367) 건물 (16,290) (16,290) 고객충당적립부채 203,533 (41,130) 162,403 비유동손상차손 551,877 89,970 641,847 토지평가이익 (4,620,986) (4,620,986) 감가상각비 (19,906) (11,765) (31,671) 매출차이 3,497,307 (199,128) 3,298,179 급여 425,037 19,480 444,517 교환권조정 (1,830,875) 552,491 (1,278,384) 종속회사투자감액손실 3,616,445 3,616,445 재고자산손상차손 77,668 77,668 기타의대손상각 872,115 872,115 보험수익 (2,881,602) (2,881,602) 합계 797,281 2,681,431 0 3,478,712 이연법인세자산 146,915 618,401 0 765,316 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품및재공품 등 변동 (1,434,533) (3,427,672) 원재료및소모품비사용액 5,239,127 7,015,712 급여 4,267,745 4,212,418 퇴직급여 306,875 293,259 복리후생비 735,826 707,816 여비교통비 183,652 195,984 감가상각비 1,217,488 1,080,092 수선비 142,855 178,772 수수료비용 4,705,020 5,342,714 판매수수료 9,066,154 11,311,330 광고선전비 1,767,514 1,948,730 무형자산상각비 208,644 117,936 외주가공비 6,941,014 9,430,564 기타비용 1,362,458 1,730,649 합계 34,709,841 40,138,304 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 기본주당이익 보통주당기순이익 (103,733,003) 1,902,519,550 가중평균유통보통주식수 15,272,104 15,499,278 기본주당이익 (7) 123 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 (103,733,003) 1,902,519,550 차감: 우선주배당금 0 0 보통주당기순이익 (103,733,003) 1,902,519,550 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 16,503,790 16,503,790 차감 : 가중평균자기주식수 (1,231,686) (1,004,512) 가중평균유통보통주식수 15,272,104 15,499,278 (2) 연결실체의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 (72,232) 663,064 감가상각비 1,139,938 1,026,752 무형자산상각비 208,644 117,535 대손상각비 (16,980) 288,805 유형자산처분손실 0 62 무형자산처분손실 0 104,891 이자비용 194,597 230,576 외화환산손실 268,024 87,968 단기투자증권평가손실 15,914 45,009 단기투자자산처분손실 0 재고자산평가충당금전입 8,525 24,663 비유동자산손상차손 0 0 기타의대손상각비 0 281 종속회사투자감액손실 0 0 재고자산손상차손 0 0 외화환산이익 (51,143) (15,828) 단기투자자산평가이익 (64,838) 0 이자수익 (79,540) (145,116) 기타의대손충당금환입 (6,029) 0 사채상환손실 1,219,704 0 재고자산평가충당금환입 (23,632) 합 계 2,764,584 2,405,030 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 1,855,438 (1,816,661) 기타채권의 감소(증가) (196,415) (115,669) 선급금의 감소(증가) (551,380) (850,931) 선급비용의 감소(증가) (1,633,373) (1,397,426) 재고자산의 감소(증가) (1,519,065) (3,359,802) 매입채무의 증가(감소) 308,451 1,742,372 미지급금의 증가(감소) (242,280) (602,148) 선수금의 증가(감소) (80,500) 27,312 예수금의 증가(감소) (55,299) 1,868,571 선수수익의 증가(감소) (10,198) (27,201) 반품추정부채의 증가(감소) (657) (1,066) 합 계 (2,125,278) (4,532,649) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기금융상품의 유동성 대체 720,000 교환사채의 상환대체 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자와의 주요 채권및채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 43,566 5,071 38,495 장기대여금 1,265,281 94,068 1,171,213 합계 1,308,847 99,139 1,209,708 전 기> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 64,310 20,000 40,744 43,566 장기대여금 1,503,136 237,855 1,265,281 합계 64,310 1,523,136 278,599 1,308,847 (2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 399,630 438,220 퇴직급여 479,570 402,393 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 하나은행외2 3,000 3,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 9,426,563 11,000,000 기업은행 일반자금外 건물 4,114,499 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국무역공사 US$650,000.00 신한은행 2016.09.24~2017.09.24 수출관련매입외환 지급보증 서울보증보험 367,181 씨제이오홈쇼핑등 2015.04.22~2019.11.03 이행지급보증 서울보증보험 17,602,667 한국토지주택공사 경기 2017.03.02~2020.12.31 이행지급보증 서울보증보험 50,000 쇼핑몰 2016.07.05~2017.07.04 이행지급보증 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물外 7,050,000 (주)로만손 화재보험(광주창고) 재고자산外 14,400,000 (5) 수출관련 매입외환약정 구분 금융기관 한도약정액 사용금액 사용제한내용 수출관련매입외환 신한은행 US$650,000 2억4천3백만원 이용한도약정 (6) 금융자산의 양도 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 2참조). (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 중 할인된 매출채권 당분기 전 기 자산의 장부금액 242,513 256,125 관련부채의 장부금액 242,513 256,125 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 242,513 256,125 관련부채의 공정가치 242,513 256,125 순포지션 - - 31. 영업부문 (1) 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 시계부문 손목시계 내수 및 수출 쥬얼리부문 목걸이, 귀고리, 팔찌 백화점 판매 핸드백부문 여성용 핸드백 백화점 판매 화장품부문 화장품 백화점 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 시계부문 쥬얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 매출액 2,120,250 21,478,294 12,207,983 35,806,527 내부거래 (140,789) (33,600) (174,389) 외부거래 2,120,250 21,619,083 12,241,583 0 35,980,916 영업이익 (269,600) 1,878,725 68,975 (463,979) 1,214,121 당기순이익 (544,337) 957,667 (100,996) (416,067) (103,733) 감가상각비와상각비 (107,200) (759,596) (554,346) (4,991) (1,426,133) 이자수익 6,300 46,614 25,602 1,107 79,623 이자비용 15,379 113,896 62,612 2,710 194,597 법인세비용 (78,854) 138,284 (82,148) (49,514) (72,232) (단위:천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 합계 매출액 3,586,291 24,422,914 14,825,582 42,834,787 내부거래 (300,714) (107,151) (407,865) 외부거래 3,586,291 24,723,628 14,932,733 43,242,652 영업이익 (557,421) 2,941,625 312,278 2,696,482 당기순이익 (548,865) 2,234,766 216,619 1,902,520 감가상각비와상각비 (127,753) (588,908) (481,368) (1,198,029) 이자수익 51,378 81,252 49,286 181,916 이자비용 29,373 129,255 78,051 236,679 법인세비용 (70,332) 556,312 16,639 502,619 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 시계부문 쥬얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 총자산 21,976,042 59,316,119 34,224,055 890,113 116,406,329 총부채 3,498,230 21,469,549 12,212,925 1,483,335 38,664,039 비유동자산증가액 31,117 1,167,212 1,576,749 415,383 3,190,461 (단위:천원) 구분 시계부문 쥬얼리부문 핸드백부문 합계 총자산 22,627,313 63,860,608 38,389,936 124,877,857 총부채 4,382,094 26,923,285 14,193,663 45,499,042 비유동자산증가액 (567,777) 1,785,754 (875,304) 342,673 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 33,892,565 36,644,228 162,828,577 33,453,767 아시아 1,719,664 6,630,729 유럽 등 194,298 792,903 합계 35,806,527 36,644,228 170,252,209 33,453,767 32. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연 결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연 결실체 는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 4,630,438 4,630,438 - 4,316,846 4,316,846 - 단기기타금융자산 10,746,720 10,746,720 - 24,751,234 24,751,234 - 매출채권 23,675,122 23,675,122 - 25,414,418 25,414,418 - 단기기타채권 692,982 692,982 - 535,436 535,436 - 장기금융자산 4,863,000 2,963,000 - 2,033,000 133,000 - 장기기타채권 1,940,834 1,940,834 - 1,734,802 1,734,802 - 합계 46,549,095 44,649,095 - 58,785,736 56,885,736 - 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 13,755,133 13,755,133 차입금 22,143,029 1,590,029 23,733,058 합계 13,755,133 - 22,143,029 1,590,029 37,488,191 (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 13,755,133 - - - 13,755,133 차입금 9,200,000 - 20,997,128 2,193,806 32,390,934 합계 22,955,133 - 20,,997,128 2,193,806 46,146,067 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 336,948 (336,948) 769,971 (769,971) CNY 15,061 (15,061) 20,651 (20,651) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 차입금 14,000,000 3,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (140,000) 140,000 (30,000) 30,000 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가격변동이 포괄손익 및 현금에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 38,664,039 45,499,041 차감: 현금및현금성자산 4,630,438 4,316,846 순부채 34,033,602 41,182,195 자본총계 77,742,290 79,378,815 부채비율 43.8% 51.9% 33. 보고기간후 사건 1) 장기차입금(교환사채 상환) 장기차입금 중 교환사채 7억원을 2017년 5월 2일 상환청구에 의하여 상환 하였으며 상환 후 교환사채 잔액은 0원입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 29 기말 2016.12.31 현재 제 28 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 1분기말 제 29 기말 제 28 기말 자산 비유동자산 39,206,512,411 35,557,707,624 35,474,594,821 장기기타채권 1,940,834,138 1,734,802,411 561,623,824 장기금융자산 4,863,000,000 2,033,000,000 3,133,000,000 종속기업에 대한 투자자산 2,650,931,090 2,278,594,653 4,847,437,030 투자부동산 0 0 0 유형자산 24,381,762,490 24,827,690,836 23,717,007,543 무형자산 4,141,414,259 3,918,303,374 3,068,611,841 이연법인세자산 1,228,570,434 765,316,350 146,914,583 유동자산 80,080,743,451 91,955,374,120 94,240,116,749 현금및현금성자산 4,574,934,942 4,252,761,759 14,385,379,728 단기기타금융자산 10,746,719,795 24,751,233,612 16,625,767,798 매출채권 24,883,584,109 26,987,731,352 26,846,503,591 단기기타채권 459,974,842 243,410,873 1,343,954,510 재고자산 33,757,563,436 32,247,023,965 31,229,736,386 기타유동자산 5,657,966,327 3,473,212,559 3,808,774,736 자산총계 119,287,255,862 127,513,081,744 129,714,711,570 자본 납입자본 8,684,795,000 8,684,795,000 8,684,795,000 기타포괄손익누계액 28,446,057,115 28,446,057,115 28,178,157,511 기타자본 (8,728,949,126) (8,728,949,126) (4,597,189,664) 이익잉여금(결손금) 52,322,026,857 53,745,127,494 49,965,785,279 자본총계 80,723,929,846 82,147,030,483 82,231,548,126 부채 비유동부채 2,114,463,789 2,103,776,943 7,950,991,677 장기차입금 2,114,463,789 2,103,776,943 7,950,991,677 퇴직급여채무 0 0 0 이연법인세부채 0 0 0 유동부채 36,448,862,227 43,262,274,318 39,532,171,767 매입채무 4,735,874,100 4,478,500,451 5,895,001,903 단기기타채무 6,059,670,756 6,292,938,454 7,166,155,431 단기차입금 22,142,512,502 22,156,125,393 23,739,751,641 기타유동부채 0 7,935,354,112 0 당기법인세부채 1,336,217,211 1,605,324,637 2,110,994,002 기타유동비금융부채 2,174,587,658 794,031,271 620,268,790 부채총계 38,563,326,016 45,366,051,261 47,483,163,444 자본과부채총계 119,287,255,862 127,513,081,744 129,714,711,570 포괄손익계산서 제 30 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 29 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 제 29 기 제 28 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 35,410,532,296 35,410,532,296 43,121,070,803 43,121,070,803 169,056,213,027 154,612,011,617 매출원가 10,842,732,515 10,842,732,515 13,542,435,230 13,542,435,230 52,806,312,236 50,201,039,896 매출총이익 24,567,799,781 24,567,799,781 29,578,635,573 29,578,635,573 116,249,900,791 104,410,971,721 판매비와관리비 23,141,817,663 23,141,817,663 26,437,823,171 26,437,823,171 106,807,438,315 99,012,509,862 영업이익(손실) 1,425,982,118 1,425,982,118 3,140,812,402 3,140,812,402 9,442,462,476 5,398,461,859 기타이익 306,940,456 306,940,456 168,003,687 168,003,687 3,659,372,543 1,353,347,249 기타손실 1,585,987,578 1,585,987,578 283,337,454 283,337,454 5,592,002,725 938,261,146 금융수익 79,540,021 79,540,021 145,116,183 145,116,183 495,569,938 498,509,192 금융원가 194,597,084 194,597,084 230,575,670 230,575,670 1,110,051,933 1,094,404,269 법인세비용차감전순이익(손실) 31,877,933 31,877,933 2,940,019,148 2,940,019,148 6,895,350,299 5,217,652,885 법인세비용 (72,231,830) (72,231,830) 663,064,062 663,064,062 1,694,373,659 1,220,032,869 당기순이익(손실) 104,109,763 104,109,763 2,276,955,086 2,276,955,086 5,200,976,640 3,997,620,016 기타포괄손익 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 0 0 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 0 0 총포괄손익 104,109,763 104,109,763 2,276,955,086 2,276,955,086 5,200,976,640 3,997,620,016 주당이익 기본주당이익(손실) 7 7 150 150 338 255 희석주당이익(손실) 7 7 150 150 338 255 자본변동표 제 30 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 29 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 8,684,795,000 15,252,252,527 (2,028,338,335) 40,497,986,509 62,406,695,701 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 8,892,196,379 3,997,620,016 자기주식처분 4,893,135,664 668,516,206 5,561,651,870 자기주식취득 교환대가 연차배당 1,873,343,125 1,873,343,125 2015.12.31 (기말자본) 8,684,795,000 20,145,388,191 (1,359,822,129) 47,516,839,763 82,231,548,126 2016.01.01 (기초자본) 8,684,795,000 20,145,388,191 (1,359,822,129) 47,516,839,763 74,987,200,825 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,997,620,016 5,200,976,640 자기주식처분 6,235,206,575 603,443,990 6,838,650,565 자기주식취득 (3,840,811,525) (3,840,811,525) 교환대가 1,797,562,745 1,797,562,745 연차배당 1,548,674,500 1,548,674,500 2016.12.31 (기말자본) 8,684,795,000 28,178,157,511 (4,597,189,664) 49,965,785,279 82,147,030,483 2016.01.01 (기초자본) 8,684,795,000 28,178,157,511 (4,597,189,664) 49,965,785,279 82,231,548,126 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,200,976,640 2,276,955,086 자기주식처분 267,899,604 656,538,970 924,438,574 자기주식취득 (4,788,298,432) (4,788,298,432) 교환대가 연차배당 1,421,634,425 1,421,634,425 2016.03.31 (기말자본) 8,684,795,000 28,446,057,115 (8,728,949,126) 53,745,127,494 82,147,030,483 2017.01.01 (기초자본) 8,684,795,000 28,446,057,115 (8,728,949,126) 53,745,127,494 82,147,030,483 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 104,109,763 104,109,763 자기주식처분 자기주식취득 교환대가 연차배당 1,527,210,400 1,527,210,400 2017.03.31 (기말자본) 8,684,795,000 28,446,057,115 (8,728,949,126) 52,322,026,857 80,723,929,846 현금흐름표 제 30 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 29 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 112,817,694 121,661,941 8,515,828,742 13,031,522,752 당기순이익(손실) 104,109,763 2,276,955,086 5,200,976,640 3,997,620,015 당기순이익조정을 위한 가감 2,764,583,603 2,405,030,038 12,803,896,371 6,474,488,127 영업활동 자산부채의 증감 (2,125,277,857) (4,532,649,080) (6,633,344,993) 6,175,237,052 이자수취 159,488,136 125,525,966 522,021,989 469,517,834 이자지급 (129,956,271) (134,441,642) (504,805,048) (582,802,986) 배당금의 수취 21,090,000 법인세납부(환급) (660,129,680) (18,758,427) (2,894,006,217) (3,502,537,290) 투자활동현금흐름 9,425,236,947 (5,556,581,430) (13,352,248,574) (21,295,492,319) 단기투자자산의 감소 23,546,683,289 16,720,000,000 95,350,000,000 16,615,535,179 장기금융상품의 감소 5,000,000 장기투자증권의 감소 보증금의 감소 500,000 92,102,000 178,305,000 차량운반구의 처분 11,963,636 시설장치의 처분 250,000 5,000,000 공기구비품의 처분 250,000 210,000 회원권의 처분 661,608,756 661,608,756 국고보조금의 증가 단기투자자산의 증가 (9,493,245,482) (20,520,000,000) (102,160,000,000) (29,866,470,503) 장기금융상품의 증가 (30,000,000) (160,000,000) (340,000,000) (870,000,000) 지분법적용 투자지분의 증가 (372,336,437) (541,235,642) (1,047,602,372) (1,085,472,191) 보증금의 증가 (300,100,000) (301,709,144) 토지의 증가 (2,222,000) 건물의 증가 (468,410,000) (468,410,000) 구축물의 취득 (2,222,000) (101,000,000) 시설장치의 취득 (560,109,983) (895,430,273) (3,091,765,489) (3,332,016,250) 회원권의 취득 (71,470,000) (159,276,000) 공기구비품의 취득 (133,899,200) (309,236,728) (1,815,803,087) (528,152,783) 산업재산권의 취득 (119,255,240) (16,803,543) (72,121,155) (98,824,963) 소프트웨어의 취득 (12,500,000) (267,107,500) (352,084,300) 영업권의 취득 (300,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 장기투자증권의 취득 (2,800,000,000) (1,400,000,000) 차량운반구의 취득 (25,602,000) (119,707,727) (16,500,000) 국고보조금의 감소 재무활동현금흐름 (9,213,612,891) (579,491,977) (5,296,559,105) 7,930,057,724 장기차입금의 증가 1,500,000,000 주식의 발행 232,756,883 단기차입금의 증가 자기주식의 처분 교환사채의 증가 9,849,800,000 기타 지분상품의 발행 자기주식의 처분 1,000,000,000 8,501,645,465 단기차입금의 감소 (13,612,891) (1,583,626,248) (5,009,901,716) 예수보증금의 감소 (3,000,000) (22,000,000) 유동성장기부채의 상환 (9,200,000,000) 교환사채의 상환 자기주식 취득 (812,248,860) (4,788,298,432) (3,840,811,525) 배당금지급 (1,421,634,425) (1,548,674,500) 주식의 취득이나 상환 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 324,441,750 (6,014,411,466) (10,132,978,937) (333,911,843) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,268,567) (337,868) 360,968 4,261,932 현금및현금성자산의순증가(감소) 322,173,183 (6,014,749,334) (10,132,617,969) (329,649,911) 기초현금및현금성자산 4,252,761,759 14,385,379,728 14,385,379,728 14,715,029,639 기말현금및현금성자산 4,574,934,942 8,370,630,394 4,252,761,759 14,385,379,728 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 주식회사 제이에스티나(이하 "회사"라 함)은 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한, 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 ((주)제이에스티나로 변경하였습니다. 회사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)(2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업(3) 대표이사 : 김기석 (4) 주요 주주 및 지분율 : 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주 인수권의 전환을 통하여 당기말 현재 자본금은 8,685백만원이며 주요주주 현황 은 다음과 같습니다. 주 주 명 당분기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 김기문 3,399,309 20.60% 3,399,309 20.60% 김기석 1,854,035 11.23% 1,854,035 11.23% 정성훈 1,707,687 10.35% 1,707,687 10.35% ㈜제이에스티나 1,231,686 7.46% 1,231,686 7.46% 기타 8,311,073 50.36% 8,311,073 50.36% 합계 16,503,790 100.00% 16,503,790 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 42,769백만원과 매도가능금융자산 4,700백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 42,769백만원과 매도가능금융자산 4,700백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,769백만원(대여금 및 수취채권 42,769백만원), 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,386백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 4월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 03월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당반기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당반기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당반기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당반기손익으로 재분류하며, 당반기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당반기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당반기손익으로 인식한 손상차손은 당반기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당반기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당반기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 시설장치 5-10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공기구비품 5-10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당반기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연 수동 안 정액법 으로 배분하 고 있 습니다. 상각대 상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5-10년 정액법 회 원 권 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당반기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13)교환사채 회사가 발행한 교환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 교환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 교환권의 장부금액은 교환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당반기손익으로인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 4,574,935 - - 4,574,935 단기기타금융자산 - - - 10,746,720 - - 10,746,720 매출채권 - - - 24,883,584 - - 24,883,584 단기기타채권 - - - 459,975 - - 459,975 장기금융자산 - - - 163,000 4,700,000 - 4,863,000 장기기타채권 - - - 1,940,834 - - 1,940,834 합계 - - - 42,769,048 4,700,000 - 47,469,048 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 4,252,762 - - 4,252,762 단기기타금융자산 - - - 24,751,234 - - 24,751,234 매출채권 - - - 26,987,731 - - 26,987,731 단기기타채권 - - - 243,411 - - 243,411 장기금융자산 - - - 133,000 1,900,000 - 2,033,000 장기기타채권 - - - 1,734,802 - - 1,734,802 합계 - - - 58,102,940 1,900,000 - 60,002,940 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 4,735,874 - - 4,735,874 단기기타채무 - - 6,059,671 - - 6,059,671 단기차입금 - - 22,142,513 - - 22,142,513 단기금융부채 - - - - 장기차입금 - - 2,114,464 - - 2,114,464 합계 - - 35,052,521 - - 35,052,521 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 4,478,500 - - 4,478,500 단기기타채무 - - 6,292,938 - - 6,292,938 단기차입금 - - 22,156,125 - - 22,156,125 단기금융부채 7,935,354 - - 7,935,354 장기차입금 - - 2,103,777 - - 2,103,777 합계 - - 42,966,695 - - 42,966,695 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (259,244) 79,540 126,072 (23,010) 금융부채 상각후원가측정금융부채 60,306 (194,597) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (106,011) 145,116 57,753 288,805 금융부채 상각후원가측정금융부채 28,087 (230,576) (4) 공정가치 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타 금융자산 10,909,720 10,909,720 24,884,234 24,884,234 대여금 및 기타 채권 27,284,393 27,284,393 28,965,945 28,965,945 매도가능금융자산 4,700,000 4,700,000 1,900,000 1,900,000 현금 및 단기예치금 4,574,935 4,574,935 4,252,762 4,252,762 합계 47,469,048 47,469,048 60,002,941 60,002,941 이자부차입금 24,256,976 24,256,976 32,195,256 32,195,256 매입채무및기타채무 10,795,545 10,795,545 10,771,439 10,771,439 합계 35,052,521 35,052,521 42,966,695 42,966,695 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2)공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 한편, 기말현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 없습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 14,545 8,245 예금 4,560,390 4,244,517 합계 4,574,935 4,252,762 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 27,269,789 (2,386,205) 24,883,584 29,390,918 (2,403,186) 26,987,732 단기기타채권 0 단기대여금 10,000 10,000 10,000 - 10,000 주임종단기채권 38,495 38,495 43,566 - 43,566 미수수익 60,384 60,384 140,332 - 140,332 미수금 351,334 (238) 351,096 55,780 (6,267) 49,513 소계 460,212 (238) 459,975 249,678 (6,267) 243,411 장기기타채권 주임종장기채권 1,171,212 1,171,212 1,265,280 - 1,265,280 보증금 769,622 769,622 469,522 - 469,522 소계 1,940,834 - 1,940,834 1,734,802 - 1,734,802 합계 29,670,836 (2,386,443) 27,284,393 31,375,398 (2,409,453) 28,965,945 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 1,371,725 403,375 - 1,775,100 (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 1,827,308 206,783 - - 2,034,091 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 2,403,186 16,981 2,386,205 미수금 6,266 6,029 237 합계 2,409,452 - - 23,010 - 2,386,442 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,867,852 564,960 23,375 6,251 - 2,403,186 미수금 6,362 96 - 6,266 합계 1,874,214 564,960 23,375 6,347 - 2,409,452 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,639,118 1,639,118 - - 미수금 237 237 - - 소계 1,639,355 1,639,355 - - 전기> (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,628,746 1,628,746 - - 미수금 5,910 5,910 - - 소계 1,634,656 1,634,656 - - 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 대여금 및 수취채권 10,746,720 24,751,234 소계 10,746,720 24,751,234 장기기타금융자산 대여금 및 수취채권 163,000 133,000 매도가능금융자산 4,700,000 1,900,000 소계 4,863,000 2,033,000 합계 15,609,720 26,784,234 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 단기금융상품 10,746,720 24,751,234 비유동항목 장기금융상품 163,000 133,000 합계 10,909,720 24,884,234 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 4,700,000 1,900,000 합계 4,700,000 1,900,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)에스엠면세점 300,000 1.96% 1,500,000 - 1,500,000 - - - YTN라디오㈜ 100,000 5.00% 500,000 - - - 500,000 - ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 - 400,000 - - - 합계 480,000 2,400,000 - 1,900,000 - 500,000 - (주)홈앤쇼핑과 (주)에스엠이즈듀티프리는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. YTN라디오(주)는 순자산가액의 회복가능성이 현저히 낮은 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)에스엠면세점 300,000 1.96% 1,500,000 - 1,500,000 - - - YTN라디오㈜ 100,000 5.00% 500,000 - - - 500,000 - ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 - 400,000 - - - 합계 480,000 2,400,000 - 1,900,000 - 500,000 - 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 24,271,734 24,158,337 2,860 113,396 상품 1,852,116 1,798,002 5,664 54,114 재공품 2,384,873 2,384,873 원재료 4,984,197 4,984,197 저장품 432,154 432,154 미착품 - - 합계 33,925,073 33,757,563 8,524 167,510 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 22,600,213 22,489,677 5,463 110,536 상품 2,080,130 2,031,682 4,043 48,449 재공품 2,385,322 2,385,322 - - 원재료 4,933,032 4,933,032 - - 저장품 407,312 407,312 - - 미착품 - - - - 합계 32,406,009 32,247,024 9,506 158,985 8. 기타유동자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 3,684,368 3,132,987 선급비용 1,973,598 340,225 소계 5,657,966 3,473,213 9. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 100% 중국 심천 2017.03.31 판매 원가법 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 100% 중국 상해 2,017.03.31 판매 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 145,520 50,271 145,520 145,520 51,137 145,520 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 2,133,074 (20,182) 2,133,074 2,133,074 (67,890) 2,133,074 합계 2,278,594 30,089 2,278,594 2,278,594 (16,753) 2,278,594 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 145,520 145,520 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 2,133,075 372,336 2,505,411 합계 2,278,595 372,336 0 0 0 2,650,931 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜로만손개성공장(주1) 3,616,444 - - - 3,616,444 - ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 145,520 - - - - 145,520 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 1,085,473 1,047,602 - - - 2,133,075 합계 4,847,437 1,047,602 - - 3,616,444 2,278,595 (주1)(주)제이에스티나 개성법인은 개성공단 폐쇄로 인하여 장부금액을 손상인식하였으며, 지배력을 행사할 수 없는 상황이므로 종속기업에서 제외하였습니다. (4) 종속기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 138,662 88,391 29,990 3,660 (865) 145,597 94,460 122,786 13,740 10,104 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 1,209,961 1,230,143 540,394 (323,572) (324,628) 1,617,572 1,685,462 1,868,030 (1,353,835) (1,392,070) 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,319 (1,777,820) - - 4,114,499 구축물 103,222 (6,863) 96,359 차량운반구 407,108 (283,027) - - 124,080 시설장치 26,966,156 (18,974,944) - - 7,991,211 공기구비품 7,327,370 (4,698,321) - - 2,629,050 합계 50,122,738 (25,740,975) - - 24,381,762 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,319 (1,740,993) - - 4,151,326 구축물 103,222 (5,573) - - 97,649 차량운반구 407,108 (273,802) - - 133,305 시설장치 26,406,046 (18,093,053) - - 8,312,993 공기구비품 7,193,471 (4,487,617) - - 2,705,854 합계 49,428,729 (24,601,038) - - 24,827,690 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 시설장치 공기구비품 합계 기초 9,426,563 4,151,326 97,650 133,305 8,312,992 2,705,854 24,827,690 증가 취득 0 0 0 0 560,110 133,899 694,009 감소 처분 - - - - - 0 0 감가상각 - (36,827) (1,291) (9,225) (881,891) (210,703) (1,139,937) 기말 9,426,563 4,114,499 96,359 124,080 7,991,211 2,629,050 24,381,762 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 시설장치 공기구비품 합계 기초 9,426,563 3,830,224 100,790 39,493 8,759,407 1,560,531 23,717,008 증가 취득 - 468,410 2,222 119,707 3,091,765 1,815,803 5,497,907 감소 처분 - - - - - (312) (312) 감가상각 - (147,308) (5,362) (25,895) (3,538,180) (670,168) (4,386,913) 기말 9,426,563 4,151,326 97,650 133,305 8,312,992 2,705,854 24,827,690 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,010,205 (723,815) 286,390 소프트웨어 4,735,371 (2,257,731) 0 2,477,640 회원권 1,077,384 0 1,077,384 영업권 300,000 300,000 합계 6,822,960 (2,981,546) 0 0 4,141,414 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 890,950 (702,922) - - 188,028 소프트웨어 4,722,871 (2,069,980) - - 2,652,891 회원권 2,467,472 - (1,390,088) - 1,077,384 합계 8,081,293 (2,772,902) (1,390,088) - 3,918,303 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 188,028 2,652,891 1,077,384 300,000 4,218,303 증가 개별취득 119,255 12,500 0 131,755 감소 처분 0 0 상각 (20,893) (187,751) (208,644) 손상차손(환입) 0 0 기말 286,390 2,477,640 1,077,384 300,000 4,141,414 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 175,497 1,030,731 1,862,384 3,068,612 증가 취득 72,120 2,042,108 71,470 2,185,698 감소 처분 (766,500) (766,500) 상각 (59,589) (419,948) - (479,537) 손상차손 (89,970) (89,970) 기말 188,028 2,652,891 1,077,384 3,918,303 (3) 정부보조금정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 최초공정가치 장부금액 측정방법 최초공정가치 장부금액 측정방법 소프트웨어 40,685 - 원가모형 40,685 - 원가모형 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 208,644 117,535 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 44,986 31,708 제조원가 경상개발비 20,097 30,193 합계 65,083 61,901 (6) 무형자산손상차손(환입) 관련내용은 다음과 같습니다.(당분기) 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 당기손상 기타포괄손익 회원권 0 1,077,384 순공정가치 회원권시가하락 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 전기손상 기타포괄손익 회원권 0 1,095,884 순공정가치 회원권시가하락 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 소프트웨어 중소기업청 - - 무형자산 BI 13. 운용리스회사는 오릭스캐피탈과 효성캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 43,969 39,365 1년초과 5년이내 - 90,102 합 계 43,969 129,467 (2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 11,992 16,201 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 4,735,874 4,478,500 단기기타채무 6,059,671 6,292,938 미지급금 6,002,885 6,245,165 미지급비용 56,786 47,774 합계 10,795,545 10,771,439 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 일반대출 기업은행외 5 2.2718 21,900,000 21,900,000 한도대출 국민은행외 1 3.4047 3,400,000 - USANCE 기업은행 - - 수출매입할인 신한은행 242,513 256,125 소계 25,542,513 22,156,125 합계 25,542,513 22,156,125 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 차입처 발행일 만기일 이자율(%) 당분기 전기 비고 융자경협차입금 한국수출입은행 2016-03-14 2021-03-15 1.50 1,500,000 1,500,000 분할상환 사모무보증교환사채 시너지파트너스 2015-01-30 2019-01-30 0.00 0 9,200,000 만기상환 농협투자증권 2015-01-30 2019-01-30 0.00 700,000 700,000 만기상환 교환권조정 - - - - (80,352) (1,278,384) - 사채할인발행차금 - - - - (5,185) (82,485) - 차감계 2,114,464 10,039,131 - 유동성대체(주1) 0 (7,935,354) 합계 2,114,464 2,103,777 교환권대가 1,797,563 1,797,563 (주1)사모무보증교환사채금액 중 9,200백만원은 2017년 1월 30일자에 사채권자의 조기상환청구로 인해 상환되었습니다. (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상환일정 상환금액 1년이내 700,000 2년초과 3년이내 500,000 3년초과 1,000,000 16. 퇴직급여부채 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 306,875 293,259 17. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 예수금 213,591 268,890 예수보증금 92,834 92,834 선수금 78,313 158,814 선수수익 152,205 162,403 미지급배당금 1,527,210 - 반품부채 110,434 111,091 합계 2,174,588 794,031 (2) 반품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기 초 111,091 113,840 설 정 110,434 111,091 환 입 111,091 113,840 기 말 110,434 111,091 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,503,790 16,503,790 보통주자본금 8,684,795 8,684,795 (주1) 2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 회사의 발행주식 액면총액은 8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 13,416,187 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 6,503,106 교환권대가 1,797,563 1,797,563 기타자본잉여금 6,729,201 6,729,201 합계 28,446,057 28,446,057 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 6,503,106 교환권대가 1,797,563 1,797,563 기타자본잉여금 6,729,201 6,729,201 합계 28,446,057 0 0 28,446,057 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 - - 13,416,187 자기주식처분이익 6,235,207 343,460 (75,561) 6,503,106 교환권대가 1,797,563 - - 1,797,563 기타자본잉여금 6,729,201 - - 6,729,201 합계 28,178,158 343,460 (75,561) 28,446,057 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 8,728,949 8,728,949 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 8,728,949 8,728,949 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 4,597,190 4,788,298 656,539 8,728,949 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,231,686 8,728,949 927,227 4,597,190 취득 404,459 4,788,298 처분 100,000 656,539 기말 1,231,686 8,728,949 1,231,686 8,728,949 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금 1,370,300 1,217,300 소계 1,370,300 1,217,300 임의적립금 기업합리화적립금 481,528 481,528 사업손실준비금 3,470,000 3,470,000 소계 3,951,528 3,951,528 미처분이익잉여금 47,000,199 48,576,300 합계 52,322,027 53,745,127 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 33,942,087 40,521,713 상품매출액 1,468,446 2,599,358 합계 35,410,532 43,121,071 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 기초제품 22,489,677 20,838,155 당기제품제조원가 12,125,424 15,768,183 타계정대체액 (63,863) (77,311) 기말제품 (24,158,337) (23,846,304) 제품매출원가 10,392,901 12,682,724 상품매출원가 기초상품 2,031,682 2,805,393 당기상품매입액 216,077 957,243 타계정대체액 76 (6,543) 기말상품 (1,798,002) (2,896,382) 상품매출원가 449,832 859,711 매출원가 10,842,733 13,542,435 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 3,861,423 3,886,078 퇴직급여 287,760 282,687 복리후생비 676,724 636,395 여비교통비 169,720 177,482 접대비 17,082 18,034 통신비 56,511 61,405 수도광열비 74,374 72,666 세금과공과 122,084 116,541 감가상각비 1,135,163 1,021,978 지급임차료 136,829 118,907 수선비 132,885 169,300 보험료 20,965 24,107 차량유지비 35,960 26,304 경상개발연구비 44,986 31,708 운반보관료 358,166 377,775 교육훈련비 14,289 22,183 도서인쇄비 7,874 6,752 포장비 287,025 302,566 소모품비 291,639 379,473 수수료비용 4,528,644 5,178,908 광고선전비 1,600,836 1,785,990 대손상각비 (16,981) 288,805 수출제비용 23,061 22,914 판매수수료 9,066,154 11,311,330 무형자산상각비 208,644 117,535 합계 23,141,818 26,437,823 23. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 수수료수익 126,072 57,753 외환차익 10,107 36,717 외화환산이익 51,143 15,828 기타의대손충당금환입 6,029 - 단기투자자산평가이익 64,838 - 달러선물거래이익 12,835 6,222 잡이익 35,917 51,484 합계 306,940 168,004 (주1) 회사는 개성공단 지분투자로 인한 경제협력사업보험금과 정부보상 등으로 2,881,602천원을 수령하였습니다. (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 56,158 13,604 외화환산손실 268,024 87,968 기부금 15,050 20,700 달러선물거래손실 - 9,981 기타의대손상각비 - 281 유형자산처분손실 - 62 무형자산처분손실 - 104,891 단기투자자산평가손실 15,914 45,010 단기투자자산처분손실 745 - 사채상환손실 1,219,704 - 잡손실 10,392 841 합계 1,585,988 283,337 (주1) 2016년 개성공단 전면 중단에 따라 회사의 개성공단 내 종속기업인 (주)제이에스티나 개성공장의 생산이 중단되었습니다. 이와 관련하여 회사는 종속기업의 투자주식 3,616,445천원, 대여금 872,115천원 및 재고자산 77,668천원에 대해 손상을 인식하였습니다. 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 79,540 145,116 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 194,597 230,576 25. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 391,022 1,174,906 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (463,254) (511,842) 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (72,232) 663,064 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 자기주식처분이익 교환권대가 합계 0 0 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 31,878 2,940,019 적용세율(당기:10.00%, 전기: 21.25%) 3,188 624,804 조정사항 비공제비용 11,946 72,653 세액공제 (51,487) (53,717) 기타(세율차이 등) (35,879) 19,324 법인세비용 (72,232) 663,064 평균유효세율 -226.59% 22.55% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 2,457,559 (10,011) 2,447,548 퇴직급여 294,131 294,131 매도가능증권평가손익 124,534 (173,458) (48,924) 재고자산 158,985 8,525 167,510 반품추정부채 111,091 (657) 110,434 매도가능증권감액손실 500,000 500,000 미수수익 (140,331) 79,948 (60,383) 토지 (17,367) (17,367) 건물 (16,290) (16,290) 고객충당적립부채 162,403 (10,198) 152,205 비유동손상차손 641,847 641,847 토지평가이익 (4,620,986) (4,620,986) 감가상각비 (31,671) 1,012 (30,659) 매출차이 3,298,179 800,557 4,098,736 급여 444,517 (82,181) 362,336 교환권조정 (1,278,384) 1,198,032 (80,352) 종속회사투자감액손실 3,616,445 3,616,445 재고자산손상차손 77,668 77,668 기타의대손상각 872,115 872,115 보험수익 (2,881,602) (2,881,602) 합계 3,478,712 2,105,700 0 5,584,412 이연법인세자산 765,316 463,254 0 1,228,570 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 1,921,568 535,991 - 2,457,559 단기매매증권 106,846 17,688 - 124,534 재고자산 149,479 9,505 - 158,984 반품추정부채 113,840 (2,749) - 111,091 매도가능금융자산손상차손 500,000 - - 500,000 미수수익 (166,783) 26,451 - (140,332) 토지 (17,367) - - (17,367) 건물 (16,290) - - (16,290) 고객충당적립부채 203,533 (41,130) - 162,403 비유동손상차손 551,877 89,970 - 641,847 토지평가이익 (4,620,986) - - (4,620,986) 감가상각비 (149,393) 117,722 - (31,671) 매출차이 3,497,307 (199,128) - 3,298,179 급여 425,037 19,480 - 444,517 교환권조정 (1,830,875) 552,492 - (1,278,383) 종속기업 - 1,684,625 - 1,684,625 합계 667,793 2,810,917 - 3,478,710 이연법인세자산 146,915 618,401 - 765,316 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품및재공품 등 변동 (1,434,533) (3,188,329) 원재료및소모품비사용액 5,098,161 7,114,231 급여 4,084,103 4,079,375 퇴직급여 306,875 293,259 복리후생비 694,613 656,981 여비교통비 169,720 177,482 감가상각비 1,139,938 1,026,753 수선비 142,576 178,589 수수료비용 4,659,629 5,327,398 판매수수료 9,066,154 11,311,330 광고선전비 1,600,836 1,785,990 무형자산상각비 208,644 117,535 외주가공비 6,941,014 9,430,564 기타비용 1,306,820 1,669,100 합계 33,984,550 39,980,258 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 기본주당이익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 기본주당이익 보통주당기순이익 104,109,763 2,276,955,086 가중평균유통보통주식수 15,272,104 15,499,278 기본주당이익 7 147 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 104,109,763 2,276,955,086 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 16,503,790 16,503,790 차감 : 가중평균자기주식수 (1,231,686) (1,004,512) 가중평균유통보통주식수 15,272,104 15,499,278 (2) 회사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 (72,232) 663,064 감가상각비 1,139,938 1,026,752 무형자산상각비 208,644 117,535 대손상각비 (16,980) 288,805 유형자산처분손실 0 62 무형자산처분손실 0 104,891 이자비용 194,597 230,576 외화환산손실 268,024 87,968 단기투자증권평가손실 15,914 45,009 재고자산평가충당금전입 8,525 24,663 기타의대손상각비 0 281 외화환산이익 (51,143) (15,828) 단기투자자산평가이익 (64,838) 0 이자수익 (79,540) (145,116) 기타의대손충당금환입 (6,029) 0 사채상환손실 1,219,704 0 재고자산평가충당금환입 0 (23,632) 합 계 2,764,584 2,405,030 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 1,855,438 (1,816,661) 기타채권의 감소(증가) (196,415) (115,669) 선급금의 감소(증가) (551,380) (850,931) 선급비용의 감소(증가) (1,633,373) (1,397,426) 재고자산의 감소(증가) (1,519,065) (3,359,802) 매입채무의 증가(감소) 308,451 1,742,372 미지급금의 증가(감소) (242,280) (602,148) 선수금의 증가(감소) (80,500) 27,312 예수금의 증가(감소) (55,299) 1,868,571 선수수익의 증가(감소) (10,198) (27,201) 반품추정부채의 증가(감소) (657) (1,066) 합 계 (2,125,278) (4,532,649) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기금융상품의 유동성 대체 720,000 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 종속기업 J.ESTINA TRADING(S.Z) CO. 종속기업 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD (2) 특수관계자와의 주요 채권및채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 43,566 5,071 38,495 장기대여금 1,265,281 94,068 1,171,213 ROMANSON TRADING(S.Z) CO.,LTD 종속기업 매출채권 120,303 9,197 111,106 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 종속기업 매출채권 1,498,505 83,342 412,315 1,169,532 합 계 2,927,655 83,342 520,651 2,490,346 전 기> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 64,310 20,000 40,744 43,566 장기대여금 - 1,503,136 237,855 1,265,281 ㈜제이에스티나개성공장 종속기업 단기대여금 1,036,252 411,827 1,448,079 - ROMANSON TRADING(S.Z) CO.,LTD 종속기업 매출채권 389,442 3,629 272,768 120,303 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 종속기업 매출채권 266,271 1,715,908 483,674 1,498,505 합 계 1,756,275 3,654,500 2,483,120 2,927,655 (3) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출 기타수익 매출 기타수익 ㈜로만손개성공장 종속기업 - - - - J.ESTINA TRADING(S.Z) CO. 종속기업 - - - - SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 종속기업 540,394 - 409,865 - 합계 540,394 - 409,865 - (5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 399,630 438,220 퇴직급여 479,570 402,393 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 하나은행외2 3,000 3,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 9,426,563 11,000,000 기업은행 일반자금外 건물 4,114,499 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국무역공사 US$650,000.00 신한은행 2016.09.24~2017.09.24 수출관련매입외환 지급보증 서울보증보험 367,181 씨제이오홈쇼핑등 2015.04.22~2019.11.03 이행지급보증 서울보증보험 17,602,667 한국토지주택공사 경기 2017.03.02~2020.12.31 이행지급보증 우리은행 50,000 쇼핑몰 2016.07-05~2017.07.04 이행지급보증 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물外 7,050,000 (주)로만손 화재보험(광주창고) 재고자산外 14,400,000 (5) 수출관련 매입외환약정 구분 금융기관 한도약정액 사용금액 사용제한내용 수출관련매입외환 신한은행 US$650,000 2억4천3백만원 이용한도약정 (6) 금융자산의 양도 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 2참조). (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 중 할인된 매출채권 당 분 기 전 기 자산의 장부금액 242,513 256,125 관련부채의 장부금액 242,513 256,125 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 242,513 256,125 관련부채의 공정가치 242,513 256,125 순포지션 - - 31. 영업부문 (1) 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 시계부문 손목시계, 내수 및 수출 주얼리부문 목걸이, 귀고리, 팔찌 백화점 판매 핸드백부문 여성용 핸드백 백화점 판매 화장품부문 화장품 백화점 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 매출액 2,090,260 21,152,353 12,167,919 35,410,532 영업이익 (273,338) 2,069,207 94,091 (463,979) 1,425,981 당기순이익 (549,005) 1,150,652 (81,174) (416,363) 104,110 감가상각비와상각비 (107,200) (692,616) (543,775) (4,991) (1,348,582) 이자수익 6,387 46,191 25,847 1,115 79,540 이자비용 15,625 113,009 63,236 2,727 194,597 법인세비용 (77,992) 132,769 (77,781) (49,228) (72,232) (단위:천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 합계 매출액 3,554,517 24,654,576 14,911,978 43,121,071 영업이익 (607,142) 3,297,309 450,646 3,140,813 당기순이익 (609,200) 2,556,743 329,412 2,276,955 감가상각비와상각비 116,236 556,442 471,610 1,144,288 이자수익 14,743 81,107 49,266 145,116 이자비용 23,426 128,872 78,278 230,576 법인세비용 (63,157) 648,205 78,016 663,064 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 총자산 22,051,294 61,827,006 34,524,496 884,460 119,287,256 총부채 3,506,879 21,392,257 12,181,439 1,482,751 38,563,326 비유동자산증가액 33,438 1,867,832 1,332,419 415,116 3,648,805 (단위:천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 합계 총자산 23,430,638 64,398,707 39,683,737 127,513,082 총부채 4,391,703 26,822,667 14,151,681 45,366,051 비유동자산증가액 (1,899,173) 2,541,680 (559,394) 83,113 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 34,066,954 39,206,512 161,632,581 35,557,708 아시아 1,149,280 6,630,729 - 유럽 194,298 792,903 - 합계 35,410,532 39,206,512 169,056,213 35,557,708 32. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 회 사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 4,574,935 4,574,935 - 4,252,762 4,252,762 - 단기기타금융자산 10,746,720 10,746,720 - 24,751,234 24,751,234 - 매출채권 24,883,584 24,883,584 - 26,987,731 26,987,731 - 단기기타채권 459,975 459,975 - 243,411 243,411 - 장기금융자산 4,863,000 163,000 - 2,033,000 133,000 - 장기기타채권 1,940,834 1,940,834 - 1,734,802 1,734,802 - 합계 47,469,049 42,769,049 - 60,002,941 58,102,941 - 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 매입채무및기타채무 10,795,545 10,795,545 차입금 700,000 22,143,029 1,590,029 24,433,058 합계 11,495,545 - 22,143,029 1,590,029 - 35,228,603 (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 매입채무및기타채무 10,771,439 - - - - 10,771,439 차입금 9,200,000 - 20,997,128 2,193,806 - 32,390,934 합계 19,971,439 - 20,997,128 2,193,806 - 43,162,373 3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 336,948 (336,948) 364,385 (364,385) CNY 15,061 (15,061) 20,651 (20,651) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 차입금 14,000,000 3,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (140,000) 140,000 (30,000) 30,000 (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가격변동이 포괄손익 및 현금에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 38,563,326 45,366,051 차감: 현금및현금성자산 4,574,935 4,252,762 순부채 33,988,391 41,113,290 자본총계 80,723,930 82,147,030 부채비율 42.1% 50.0% 33. 보고기간후 사건1) 장기차입금(교환사채 상환) 장기차입금 중 교환사채 7억원을 2017년 5월 2일 상환청구에 의하여 상환 하였으며 상환 후 교환사채 잔액은 0원입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7. 대손충당금 설정현황 (1) 연결기준 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제30기 매출채권 26,061,326,954 2,386,205,333 9.16 미수금 536,188,471 237,553 0.04 선 급 금 4,066,838,598 377,780,942 9.29 합 계 30,664,354,023 2,764,223,828 9.01 제29기 매출채권 27,817,603,843 2,403,186,281 8.64 미수금 347,805,238 6,266,725 1.80 선 급 금 3,516,281,542 377,780,942 10.74 합 계 31,681,690,623 2,787,233,948 8.80 제28기 매출채권 28,242,598,542 1,867,851,868 6.61 미수금 1,687,847,178 22,084,639 1.31 선 급 금 3,541,483,226 377,780,942 10.67 합 계 33,471,928,946 2,267,717,449 6.77 (2) 연결기준 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제30기 제29기 제28기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,787,233,948 2,267,717,449 2,266,613,637 2. 순대손처리액(①－②±③) 181,564,162 ① 대손처리액(상각채권액) 182,521,897 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 -957,735 3. 대손상각비 계상(환입)액 -23,010,120 519,516,499 1,103,812 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,764,223,828 2,787,233,948 2,267,717,449 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률과 개별연령분석방법에의하여 대손추정된 금액을 충당금으로 설정하고 있습니다.- 대손경험률은 과거 5년간 외상매출금의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로산정하고 있으며, 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 1항 각호와 같습니다.또한, 개별연령분석방법에 의하여 매출채권의 대손충당금 설정은 3개월 이내는 1%, 4개월~6개월이내는 2%, 7개월~9개월이내는 5%, 10개월~12개월 이내는 10%, 1년 초과에 대하여는 계속거래는 30%, 회수불가능 하다고 판단되는 거래는 100% 충당금 설정하였습니다. (4) 연결기준 당해 사업연도 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 22,793,585,540 1,628,623,454 1,639,117,960 26,061,326,954 특수관계자 계 22,793,585,540 1,628,623,454 1,639,117,960 26,061,326,954 구성비율(%) 87.46% 6.25% 6.29% 100.0% 8. 재고자산 현황 등 (1) 연결기준 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제30기 제29기 제28기 비고 시 계 제 품 4,286,802 4,844,179 6,076,383 상 품 1,474,237 1,624,081 2,316,801 원재료 3,897,247 3,842,157 3,949,284 재공품 2,103,502 2,103,951 1,981,687 미착원재료 - - - 저장품 235,604 212,754 107,966 소 계 11,997,392 12,627,122 14,432,121 주얼리 제 품 12850863 10,394,148 8,286,699 상 품 1281184 1,534,042 1,019,431 원재료 990672 994,598 1,021,457 저장품 146704 148,380 121,213 소 계 15,269,423 13,071,168 10,448,800 핸드백 제 품 6469238 6,805,314 6,302,920 원재료 96277 96,277 102,894 재공품 281371 281,371 270,638 저장품 49846 46,178 31,049 소 계 6,896,732 7,229,140 6,707,501 화장품 제품 217,468 0 0 소 계 217,468 0 0 합 계 제 품 23824371 22,043,641 20,666,002 상 품 2755421 3,158,123 3,336,232 원재료 4984196 4,933,032 5,073,635 재공품 2384873 2,385,322 2,252,325 미착원재료 0 0 0 저장품 432154 407,312 260,228 합 계 34,381,015 32,927,430 31,588,422 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 29.5% 26.4% 24.1% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.62회 1.63회 1.57회 (2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고실사 : 1분기 기준으로는 재고실사 진행하지 않았으며, 장부기준으로 평가하였습니다.- 장기체화 및 진부화 등 손상재고 : 해당사항 없음 IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제30기(당기) 삼덕회계법인 해당사항없음 - 제29기(전기) 삼덕회계법인 적정 ( 1) 특수관계자와의 중요한 거래이 보고서의 이용자는 주석 29에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자에 대한 기말 현재 채권 잔액과 매출은 각각 2,927백만원 및 1,432백만원입니다. 우리의 의견은 이사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. (2) 개성공단 생산 중단 주석 9에서 기술되어 있는 바와 같이 2016년 2월 10일 정부의 개성공단 전면 중단에따라 회사의 개성관단 내 종속기업인 (주)제이에스티나 개성공장이 운영 중단되었습니다. 이와 관련하여 종속기업투자주식,대여금 등에 대하여 4,566백만원의 손상을 인식하였으며 보험금 등으로 2,882백만 원을 수령하였습니다. 제28기(전전기) 삼덕회계법인 적정 2016년 2월 11일 정부의 개성공단 중단 조치로 회사의 종속회사인 (주)로만손 개성공장이 운영 중단되었습니다. 개성공단의 재가동은 현재로서는 예측할 수 없으며 정부의 개성공단 입주기업의 지원대책과 남북경협보험에 대한 보험금 지급 등 후속 조치가 명확하지 않은 상황으로 개성공단 취득가액은 3,616백만원(순자산가액은 5,549백만원)재고자산 689백만원이며 보험금 예상수령액은 2,349백만원입니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제30기(당기) 삼덕회계법인 반기중간기말감사 및 검토보수 연간계약 7,000 - 제29기(전기) 삼덕회계법인 반기중간기말감사 및 검토보수 연간계약 7,500 967 제28기(전전기) 삼덕회계법인 반기중간기말감사 및 검토보수 연간계약 7,500 953 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제30기(당기) - - - - - 제29기(전기) - - - - - 제28기(전전기) - - - - - 4. 내부회계관리제도 당사는 기업구조조정촉진법에 따라 내부회계관리자와 감사가 내부회계관리제도에 대한 운영실태를 평가하고 있습니다. 2016년도 회계기간중 내부관리자의 내부회계관리제도 운영실태에 대해 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다는 평가보고를 2017년 1월 13일 이사회 및 감사에게 보고하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요당분기말 현재 당사의 이사회는 상근이사 2명, 사외이사 1명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 제8장 임원 및 직원등에 관한 사항을 참조하여 주십시오. 나. 주요 의결사항 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2016.02.16 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: (주)J.RED 현대동대문아울렛-위치: 서울시 중구 장춘단로 13길20(을지로6가)제이.에스티나 레드 매장-설치일시: 2016년 3월 9일 가결 2 2016.02.25 안건: 제28기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 -소 집일시: 2015년 3월 18일(금) 오전 9시-소집장소: 서울시 송파구 양재대로 62길 53 로만손 빌딩 지하1층 강당-부의안건: 가. 제1호의안: 제28기 재무제표 승인의 건 현금배당 액면기준 20%, 주당100원 (대주주 15%, 주당75원) 나. 제2호의안: 이사 보수한도 승인의 건 다. 제3호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 3 2016.03.04 -안건: 한국수출입은행 차입의 건-금액: 1,500,000,000원-과목: 남북협력기금 특별경제교류협력자금 대출-기간: 5년(거치기간 2년 포함) 가결 4 2016.03.18 제1호의안: 제28기(2015회계년도)재무제표승인의 건 →원안대로 승인 (현금배당 주당100원, 대주주 75원 차등배당) 제2호의안: 이사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 제3호의안: 감사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 가결 5 2016.04.11 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: 제이에스티나 현대프리미엄아울렛 송도점-위치: 인천광역시 연수구 송도국제대로 123-설치일시: 2016년 4월 29일 가결 6 2016.04.11 -안건: 자기주식 취득의 건-목적: 주가안정-취득예정주식수: 231,660주-취득예정금액: 2,999,997천원-취득기간: `16년 4월 12일~`16년 6월 11일까지-취득방법: 증권시장내 매수 가결 7 2016.04.15 -안건: 임시주주총회 소집의 건-소집일시: 2016년 5월 31일(화) 오전 9시-소집장소: 서울시 송파구 양재대로 62길 53 로만손 지하1층 강당 가결 8 2016.05.04 -안건: 자기주식 처분의 건-처분목적: 우리사주조합 지원-처분주식수: 100,000주-처분금액: 10억원(주당 10,000원)-처분기간: 2016.05.09-05.13 가결 9 2016.05.31 제1호의안: 정관 일부 변경의 건 →원안대로 승인 (사명변경: "(주)제이에스티나"로 변경) 가결 10 2016.06.30 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건(총48건)-명칭: (주)제이에스티나 롯데대전점 外47건-사업자번호:314-85-26696 外47건 가결 11 2016.06.09 -안건: 한국수출입은행 차입의 건-금액: 2,000,000,000원-과목: 수출성장자금대출-기간: 최초차입일로부터 6개월 가결 12 2016.06.15 -안건: 한국산업은행 차입의 건-금액: 2,000,000,000원(기존대출 대환)-과목: 산업운영자금-기간: 최초차입일로부터 12개월 가결 13 2016.06.23 -안건: 우리은행 원화지급보증 신규의 건-금액: 50,000,000원-과목: 원화지급보증-기간: 본채무 상환시까지 가결 14 2016.06.27 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-명칭: 제이에스티나레드 주얼리-사업자번호:126-85-61742 가결 15 2016.08.10 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: 제이에스티나레드 롯데본점-위치: 서울시 중구 남대문로 81 지하1층-설치일시: 2016년 8월 12일 가결 16 2016.08.12 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: 제이에스티나레드 롯데잠실점-위치: 서울시 송파구 올림픽로 240 1층 매장-설치일시: 2016년 8월 24일 가결 17 2016.08.25 -안건: 우리은행 차입의 건-금액: 1,000,000,000원-과목: 운영자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 18 2016.08.30 -안건: 자기주식 취득의 건-목적: 주가안정-취득예정주식수: 99,502주-취득예정금액: 999,995천원-취득기간: `16년 8월 31일~`16년 11월 30일까지-취득방법: 증권시장내 매수 가결 19 2016.09.28 -안건: 씨티은행 차입의 건-금액: 2,000,000,000원(기존대출 대환)-과목: 운영자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 20 2016.11.08 -안건: 씨티은행 차입의 건-금액: 1,000,000,000원(기존한도 증액)-과목: 운영자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 21 2016.11.25 -안건: 하나은행 차입의 건-금액: 1,000,000,000원(기존한도 대환)-과목: 운영자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 22 2017.01.12 -안건: 신한은행 차입의 건-금액: 1,800,000,000원(한도대출)-과목: 일반운전자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 23 2017.01.12 -안건: 국민은행 차입의 건-금액: 1,600,000,000원(한도대출)-과목: 일반운전자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 24 2017.02.06 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: 제이에스티나 뷰티 가로수길 1호점-위치: 서울시 강남구 압구정로 12길 34 1층 101호-설치일시: 2017년 2월 1일 가결 25 2017.02.10 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데본점-변경후: 에르게(ERGHE) 롯데본점-사업자번호: 554-85-00445 가결 26 2017.02.10 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데잠실점-변경후: 에르게(ERGHE) 롯데잠실점-사업자번호: 233-85-01907 가결 27 2017.02.10 -안건: 제29기(2016회계년도)연결재무제표 승인의 건-내용: 자산 1,248억, 부채 450억, 자본총계 798억, 매출액 1,702억, 영업이익 79억, 당기순이익 38억 현금배당 주당100원 가결 28 2017.02.17 안건: 제29기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 -소 집일시: 2017년 3월 24일(금) 오전 9시-소집장소: 서울시 송파구 양재대로 62길 53 제이에스티나 빌딩 지하1층 다목적홀-부의안건: 가. 제1호의안: 제29기 재무제표 승인의 건 현금배당 액면기준 20%, 주당100원 나. 제2호의안: 정관 일부변경의 건 다. 제3호의안: 이사 보수한도 승인의 건 라. 제4호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 29 2017.03.24 제1호의안: 제29기(2016회계년도)재무제표승인의 건 →원안대로 승인 (현금배당 주당100원) 제2호의안: 정관 일부변경의 건 →원안대로 승인 제3호의안: 이사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 제4호의안: 감사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 가결 30 2017.04.12 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데명동플라자점-변경후: 더 그로서리(The Grocery) 롯데명동 플라자점 가결 31 2017.04.12 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 레드주얼리-변경후: 더 그로서리(The Grocery)현대동대문 아울렛점 가결 [이사회에서의 사외이사 참석 및 찬반여부] 회 차 개최일자 의안내용 참석인원 찬반여부 1 2016.02.16 직영매장 설치의 건 1명중 1명참석 찬성 2 2016.02.25 제28기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 1명중 1명참석 찬성 3 2016.03.04 한국수출입은행 차입의 건 1명중 1명참석 찬성 4 2016.03.18 제28기(2015년) 연결재무제표 승인의 건 1명중 1명참석 찬성 5 2016.04.11 직영매장 설치의 건 1명중 1명참석 찬성 6 2016.04.11 자기주식 취득의 건 1명중 1명참석 찬성 7 2016.04.15 임시주주총회 소집의 건 1명중 1명참석 찬성 8 2016.05.04 자기주식 처분의 건 1명중 1명참석 찬성 9 2016.05.31 정관 일부 변경의 건 1명중 1명참석 찬성 10 2016.06.03 직영매장 상호명 변경의 건(총48건) 1명중 1명참석 찬성 11 2016.06.09 한국수출입은행 차입의 건(연장) 1명중 1명참석 찬성 12 2016.06.15 한국산업은행 차입의 건(대환) 1명중 1명참석 찬성 13 2016.06.23 우리은행 원화지급보증 신규의 건 1명중 1명참석 찬성 14 2016.06.27 직영매장 상호명 변경의 건 1명중 1명참석 찬성 15 2016.08.10 직영매장 설치의 건 1명중 1명참석 찬성 16 2016.08.12 직영매장 설치의 건 1명중 1명참석 찬성 17 2016.08.25 우리은행 차입의건 1명중 1명참석 찬성 18 2016.08.30 자기주식 취득의 건 1명중 1명참석 찬성 19 2016.09.28 씨티은행 차입의 건(대환) 1명중 1명참석 찬성 20 2016.11.08 씨티은행 차입의 건(증액) 1명중 1명참석 찬성 21 2016.11.25 하나은행 차입의 건(대환) 1명중 1명참석 찬성 22 2017.01.12 신한은행 차입의 건(한도대출) 1명중 1명참석 찬성 23 2017.01.12 국민은행 차입의 건(한도대출) 1명중 1명참석 찬성 24 2017.02.06 직영매장 설치의 건 1명중 1명참석 찬성 25 2017.02.10 직영매장 상호명 변경의 건 1명중 1명참석 찬성 26 2017.02.10 직영매장 상호명 변경의 건 1명중 1명참석 찬성 27 2017.02.10 제29기(2016회계년도)연결재무제표 승인의 건 1명중 1명참석 찬성 28 2017.02.17 제29기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 1명중 1명참석 찬성 29 2017.03.24 제29기 정기주주총회 1명중 0명참석 - 30 2017.04.12 직영매장 상호명 변경의 건 1명중 1명참석 찬성 31 2017.04.12 직영매장 상호명 변경의 건 1명중 1명참석 찬성 다. 이사회 내 위원회당사는 이사회내에 공식적인 주요 위원회는 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당분기말 당사의 감사는 상근 1명과 담당2명이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 열람할 수 있습니다. 또한 필요시 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.감사의 주요 이력은 제8장 임원 및 직원등에 관한 사항을 참조하여 주십시오. 나. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2016.02.16 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: (주)J.RED 현대동대문아울렛-위치: 서울시 중구 장춘단로 13길20(을지로6가)제이.에스티나 레드 매장-설치일시: 2016년 3월 9일 가결 2 2016.02.25 안건: 제28기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 -소 집일시: 2015년 3월 18일(금) 오전 9시-소집장소: 서울시 송파구 양재대로 62길 53 로만손 빌딩 지하1층 강당-부의안건: 가. 제1호의안: 제28기 재무제표 승인의 건 현금배당 액면기준 20%, 주당100원 (대주주 15%, 주당75원) 나. 제2호의안: 이사 보수한도 승인의 건 다. 제3호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 3 2016.03.04 -안건: 한국수출입은행 차입의 건-금액: 1,500,000,000원-과목: 남북협력기금 특별경제교류협력자금 대출-기간: 5년(거치기간 2년 포함) 가결 4 2016.03.18 제1호의안: 제28기(2015회계년도)재무제표승인의 건 →원안대로 승인 (현금배당 주당100원, 대주주 75원 차등배당) 제2호의안: 이사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 제3호의안: 감사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 가결 5 2016.04.11 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: 제이에스티나 현대프리미엄아울렛 송도점-위치: 인천광역시 연수구 송도국제대로 123-설치일시: 2016년 4월 29일 가결 6 2016.04.11 -안건: 자기주식 취득의 건-목적: 주가안정-취득예정주식수: 231,660주-취득예정금액: 2,999,997천원-취득기간: `16년 4월 12일~`16년 6월 11일까지-취득방법: 증권시장내 매수 가결 7 2016.04.15 -안건: 임시주주총회 소집의 건-소집일시: 2016년 5월 31일(화) 오전 9시-소집장소: 서울시 송파구 양재대로 62길 53 로만손 지하1층 강당 가결 8 2016.05.04 -안건: 자기주식 처분의 건-처분목적: 우리사주조합 지원-처분주식수: 100,000주-처분금액: 10억원(주당 10,000원)-처분기간: 2016.05.09-05.13 가결 9 2016.05.31 제1호의안: 정관 일부 변경의 건 →원안대로 승인 (사명변경: "(주)제이에스티나"로 변경) 가결 10 2016.06.30 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건(총48건)-명칭: (주)제이에스티나 롯데대전점 外47건-사업자번호:314-85-26696 外47건 가결 11 2016.06.09 -안건: 한국수출입은행 차입의 건-금액: 2,000,000,000원-과목: 수출성장자금대출-기간: 최초차입일로부터 6개월 가결 12 2016.06.15 -안건: 한국산업은행 차입의 건-금액: 2,000,000,000원(기존대출 대환)-과목: 산업운영자금-기간: 최초차입일로부터 12개월 가결 13 2016.06.23 -안건: 우리은행 원화지급보증 신규의 건-금액: 50,000,000원-과목: 원화지급보증-기간: 본채무 상환시까지 가결 14 2016.06.27 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-명칭: 제이에스티나레드 주얼리-사업자번호:126-85-61742 가결 15 2016.08.10 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: 제이에스티나레드 롯데본점-위치: 서울시 중구 남대문로 81 지하1층-설치일시: 2016년 8월 12일 가결 16 2016.08.12 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: 제이에스티나레드 롯데잠실점-위치: 서울시 송파구 올림픽로 240 1층 매장-설치일시: 2016년 8월 24일 가결 17 2016.08.25 -안건: 우리은행 차입의 건-금액: 1,000,000,000원-과목: 운영자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 18 2016.08.30 -안건: 자기주식 취득의 건-목적: 주가안정-취득예정주식수: 99,502주-취득예정금액: 999,995천원-취득기간: `16년 8월 31일~`16년 11월 30일까지-취득방법: 증권시장내 매수 가결 19 2016.09.28 -안건: 씨티은행 차입의 건-금액: 2,000,000,000원(기존대출 대환)-과목: 운영자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 20 2016.11.08 -안건: 씨티은행 차입의 건-금액: 1,000,000,000원(기존한도 증액)-과목: 운영자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 21 2016.11.25 -안건: 하나은행 차입의 건-금액: 1,000,000,000원(기존한도 대환)-과목: 운영자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 22 2017.01.12 -안건: 신한은행 차입의 건-금액: 1,800,000,000원(한도대출)-과목: 일반운전자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 23 2017.01.12 -안건: 국민은행 차입의 건-금액: 1,600,000,000원(한도대출)-과목: 일반운전자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 24 2017.02.06 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: 제이에스티나 뷰티 가로수길 1호점-위치: 서울시 강남구 압구정로 12길 34 1층 101호-설치일시: 2017년 2월 1일 가결 25 2017.02.10 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데본점-변경후: 에르게(ERGHE) 롯데본점-사업자번호: 554-85-00445 가결 26 2017.02.10 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데잠실점-변경후: 에르게(ERGHE) 롯데잠실점-사업자번호: 233-85-01907 가결 27 2017.02.10 -안건: 제29기(2016회계년도)연결재무제표 승인의 건-내용: 자산 1,248억, 부채 450억, 자본총계 798억, 매출액 1,702억, 영업이익 79억, 당기순이익 38억 현금배당 주당100원 가결 28 2017.02.17 안건: 제29기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 -소 집일시: 2017년 3월 24일(금) 오전 9시-소집장소: 서울시 송파구 양재대로 62길 53 제이에스티나 빌딩 지하1층 다목적홀-부의안건: 가. 제1호의안: 제29기 재무제표 승인의 건 현금배당 액면기준 20%, 주당100원 나. 제2호의안: 정관 일부변경의 건 다. 제3호의안: 이사 보수한도 승인의 건 라. 제4호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 29 2017.03.24 제1호의안: 제29기(2016회계년도)재무제표승인의 건 →원안대로 승인 (현금배당 주당100원) 제2호의안: 정관 일부변경의 건 →원안대로 승인 제3호의안: 이사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 제4호의안: 감사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 가결 30 2017.04.12 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데명동플라자점-변경후: 더 그로서리(The Grocery) 롯데명동 플라자점 가결 31 2017.04.12 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 레드주얼리-변경후: 더 그로서리(The Grocery)현대동대문 아울렛점 가결 나. 소수주주권의 행사여부해당사항 없습니다. 다. 경영권 분쟁 해당사항 없습니다 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 따라 "서면에의한 의결권 행사"는 인정하지 않고 있으며, 주주총회에서 의결권을 행사하고자 할 경우 본인이 참석하거나 대리인으로 하여금 의결권을 행사하게 할 수 있습니다.2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때는 회일 3일전에 회사에 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 합니다. 나. 소수주주권의 행사여부해당사항 없습니다. 다. 경영권 분쟁 해당사항 없습니다 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 당분기말 현재 당사의 최대주주는 이사 김기문외 6인으로 5,871,917주, 35.58% 보유하고 있습니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김기문 본인 보통주 3,399,309 20.60 3,399,309 20.60 - 김기석 동생 보통주 1,854,035 11.23 1,854,035 11.23 - 최영랑 배우자 보통주 102,593 0.62 102,593 0.62 - 김유미 자 보통주 230,000 1.39 230,000 1.39 - 김선미 자 보통주 230,000 1.39 230,000 1.39 - 최희진 특수관계 보통주 48,750 0.30 48,750 0.30 - 김명종 특수관계 보통주 7,230 0.04 7,230 0.04 - 계 보통주 5,871,917 35.57 5,871,917 35.57 - 우선주 0 0 0 0 - [최 대주주에 대한 사항]- 1988년 창업 이후 김기문 단독 최대주주 상태를 유지하였음.- 2009년 김기문 최대주주 본인 지분 499,990주 장내매수하여 3,857,000주로 확대- 2009년 김기석 특수관계인 장내매수로 316,355주 취득- 2010년 김기석 특수관계인 장내매수로 380,000주 취득- 2011년 김기석 특수관계인 BW워런트 행사로 644,169주로 확대- 2012년 김기석 특수관계인 BW워런트 행사로 1,364,630주로 확대- 2013년 김기석 특수관계인 BW워런트 행사로 1,748,875주로 확대- 2014년 김기문 최대주주 165,000주 장내매도 3,692,000주로 축소- 2016년 김기문 최대주주 본인(특수관계인 포함) 지분 265,907주 장내매수하여 3,957,907주로 확대- 2016년 김기석 특수관계인(특수관계인 포함) 지분 161,140주 장내매수하여 1,910,015주로 확대- 2016년 김기문 최대주주 본인(특수관계인 포함) 지분 장내 매수,매도로 3,995주 증가하여 3,961,902주로 확대 2. 최대주주 변동현황 당분기말 현재 당사의 최대주주는 이사 김기문외 1인으로 최대주주의 변동사항은 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2009년 09월 04일 김기문외 1명 3,994,100 24.20 장내취득 637,090주 2010년 12월 12일 김기문외 1명 4,237,000 25.67 김기석 장내취득242,900주 2011년 12월 09일 김기문외 1명 4,501,169 27.27 김기석 BW전환 264,169주 2012년 07월 10일 김기문외 1명 5,221,630 31.64 김기석 BW전환 720,461주 2013년 03월 25일 김기문외 1명 5,509,184 33.38 김기석 BW전환 287,554주 2013년 12월 03일 김기문외 1명 5,605,875 33.97 김기석 BW전환 96,691주 2014년 12월 05일 김기문외 1명 5,440,875 32.97 김기문 165,000주 블록매도 2016년 01월 18일 김기문외 1명 5,474,395 33.17 김기문외 1명(특수관계자) 장내취득 33,520주 2016년 01월 26일 김기문외 1명 5,531,265 33.52 김기문외 3명(특수관계자) 장내취득 56,870주 2016년 02월 03일 김기문외 1명 5,582,134 33.82 김기문외 3명(특수관계자) 장내취득 50,869주 2016년 02월 18일 김기문외 1명 5,607,158 33.97 김기문외 3명(특수관계자) 장내취득 25,024주 2016년 03월 15일 김기문외 1명 5,616,066 34.02 김기문외 3명(특수관계자) 장내취득 8,908주 2016년 03월 25일 김기문외 1명 5,746,650 34.82 김기문외 6명(특수관계자) 장내취득 130,584주 2016년 04월 01일 김기문외 1명 5,867,922 35.55 김기문외 7명(특수관계자) 장내취득 121,272주 2016년 09월 23일 김기문외 1명 5,859,410 35.50 김기문외 6명(특수관계자) 장내매도 8,512주 2016년 11월 24일 김기문외 1명 5,871,917 35.57 김기문외 6명(특수관계자) 장내취득 12,507주 3. 5% 이상 주주현황 등 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김기문 3,399,309 20.60 - 김기석 1,854,035 11.23 - (주)로만손 1,231,686 7.46 - 정성훈 1,707,687 10.35 - 우리사주조합 107,562 0.65 2017.03.31기준 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,805 99.78 6,700,937 40.60 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김기문 남 1955년 10월 회장 등기임원 상근 경영 전중소기업중앙회회장 3,399,309 - 30 2018년 03월 27일 김기석 남 1961년 02월 대표이사사장 등기임원 상근 경영 전로만손부사장 1,854,035 - 27 2018년 03월 27일 이광렬 남 1946년 06월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 변호사 - - 3 2018년 03월 27일 김기정 남 1954년 09월 감사 등기임원 상근 감사 대전지방국세청장 - - 5 2018년 03월 27일 직원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 108 - - - 108 5.9 1,575,808 4,864 - 전체 여 331 - - - 331 3.4 2,590,476 2,609 - 합 계 439 - - - 439 4.0 4,166,284 3,163 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,300 - 감사 1 50 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 328 82 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 313 156 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6 6 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 9 9 - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 2017년 분기말 현재 당사를 제외하고 3개의 계열회사를 가지고 있습니다.- 개성공장: 개성공장은 개성공단내에 250만불의 자본금으로 설립되었으며, 당사에서 100% 지분을 보유하고 있습니다. 정부 발표로 개성공단은 중단 상태이며, 보험금 수령 등의 절차가 완료되어, 2016년 반기기준 투자손실 청산 회계처리 했습니다.- ROMANSON TRADING(ShenZhen) CO.,LTD: 2013년 3월 8일 설립하였으며, 중국에서 손목시계 관련사업을 진행하고 있습니다.- SHANGHAI J.ESTINA TRADING Co.,Ltd : 2015년 1월 13일 설립하였으며, 중국에서 J.ESTINA 브랜드 런칭과 백화점, 면세점 등 유통진출을 통한 중국사업을 진행하고 있습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)로만손개성공장 2005년 01월 25일 생산공장건축 2,580 - - - - - - - - - - - ROMANSON TRADING(S.Z)CO.,LTD 2013년 03월 08일 법인설립 - - 100 146 - - - - 100 146 146 4 SHANGHAI J.ESTINA TRADING Co.,Ltd 2015년 01월 13일 중국법인설립 - - 100 2,133 - 372 - - 100 2505 1210 -324 YTN라디오(주) 2007년 11월 01일 투자 500 100 5.00 - - - - 100 5.00 - 4,047 255 (주)홈 2011년 04월 08일 투자 400 80 0.40 400 - - - 80 0.40 400 458,716 37,857 (주)에스엠이즈튜티프리 2014년 08월 20일 투자 100 300 2.05 1,500 - - - 300 2.05 1,500 54,119 -29,094 합 계 480 - 4,179 - 372 - 480 - 4,551 518,238 8,698 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 당분기말 현재 대주주등에 대한 대여금 등 일체의 신용공여 내용이 없습니다. 2. 대주주등과의 영업양수도당분기말 현재 대주주등과의 영업양수도 등 일체의 거래내역이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행변경 사항당분기말 현재 진행형 공시사항이 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비고 제29기주주총회(2016.03.24) -제1호의안 : 대차대조표 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건-제2호의안 : 정관 일부 변경의 건(중간배당 도입)-제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건-제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 -원안대로 승인현금배당 주당 100원-원안대로 승인-원안대로 승인-원안대로 승인 제28기주주총회(2015.03.18) -제1호의안 : 대차대조표 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건-제2호의안 : 이사보수한도 승인의건-제3호의안 : 감사보수한도 승인의건 -원안대로 승인현금배당 주당 100원-원안대로 승인-원안대로 승인 3. 중요한 소송사건 "해당사항 없음" 4. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 "해당사항 없음" 5. 채무보증 내용 "해당사항 없음" 6. 그 밖의 우발채무 회사는 수출관련 매입외환 약정을 신한은행과 U$650천불을 맺고있으며, 2017년 당분기말 현재 U$217천불을 사용하여 단기차입금으로 243백만원을 계상하고 있습니다. 7. 제재현황 "해당사항 없음" 8. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항 - 화장품 사업 런칭 2017년 4월 제이에스티나 브랜드로 화장품 런칭을 계획하고 있으며, 스킨케어, 베이스, 색조 구성으로 20-30대 여성들에게 "나를 빛나게하는 쥬얼 코스메틱" 컨셉으로 메스티지 화장품의 대표 브랜드가 될 수 있도록 진행할 계획입니다. 9 . 직접자금 사용내역 "해당사항없음" ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계