제이에스티나 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제33 (당)기 2020년 03월 31일 현재
제32 (전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 제이에스티나와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이에스티나와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 제이에스티나(이하 "지배기업")는 시계 및 쥬얼리의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한 연결주체인 (주)제이에스티나는 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)(2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업(3) 대표이사 : 김유미 와 장호선(4) 주요 주주 및 지분율 :

지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주인수권의 전환을 통하여 당기말 현재 자본금은 8,685백만원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

김기문	3,579,656	21.69%	3,414,939	20.69%

김기석	1,507,382	9.13%	1,507,382	9.13%

㈜제이에스티나	672,391	4.07%	672,391	4.07%

기타	10,744,361	65.10%	10,909,078	66.10%

합계	16,503,790	100.00%	16,503,790	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

ROMANSONTRADING(S.Z) CO	145,520	100%	도.소매	중국	2019.12.31	의결권과반수보유

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD	3,617,394	100%	도.소매	중국	2019.12.31	의결권과반수보유

엔피크리에이티브	300,000	100%	제조	한국	2019.12.31	의결권과반수보유

2) 종속기업의 요약재무정보(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

ROMANSON TRADING(S.Z) CO.	20,676	4,536	0	3,834	4,344	17,031	5,236	-	3,471	3,564

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD	166,948	18,057	0	(77,439)	(80,275)	286,079	56,912	1,146,610	(599,897)	(577,293)

엔피크리에이티브	379,754	113,174	61,774	132	132	355,706	75,358	28,576	(19,652)	(19,652)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 없으며 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습 니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 2019년 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위 : 천원)

계정과목	조정금액

유형자산	1,396,811

사용권자산	1,396,811

이연법인세자산	-

선급금	-

자산총계	1,396,811

차입금	-

유동리스부채	784,291

비유동리스부채	432,660

복구충당부채	179,860

부채총계	1,396,811

이익잉여금	-

자본총계	-

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채

(단위 : 천원)

구 분	금 액

전기말의 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,216,951

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,216,951

유동리스부채	784,291

비유동리스부채	432,660

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.12%입니다.

연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외 사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기계장치	5년	정액볍

공구기구비품	5-10년	정액법

시설장치	5-10년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용 연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	5-10년	정액법

회원권및영업권	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체는 시계 및 쥬얼리 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

9) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다.

10) 보증

연결실체는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다.

11) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 .

4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(20) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(24) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 당기 >

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	합계

현금및현금성자산	2,467,833	-	2,467,833

단기기타금융자산	7,105,384	1,725,000	-	8,830,384

매출채권	5,994,867	-	5,994,867

단기기타채권	360,165	-	360,165

장기금융자산	3,237,049	4,842,520	-	8,079,569

장기기타채권	814,944	-	814,944

합계	7,105,384	14,599,858	4,842,520	-	26,547,761

(단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 3,113,217 - - 3,113,217 단기기타금융자산 8,238,051 1,130,000 - - 9,368,051 매출채권 - 10,138,344 - - 10,138,344 단기기타채권 - 171,733 - - 171,733 장기금융자산 - 2,774,481 4,842,520 - 7,617,001 장기기타채권 - 837,860 - - 837,860 합계 8,238,051 18,165,635 4,842,520 - 31,246,205 (2) 금융부채의 범주 당기 > (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 2,251,222 - 2,251,222 단기기타채무 - 3,926,758 - 3,926,758 단기차입금 - 26,915,279 - 26,915,279 단기금융부채 - 1,000,000 - 1,000,000 유동리스부채 - 209,543 - 209,543 비유동리스부채 - 55,571 - 55,571 합계 - 34,358,373 - 34,358,373 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 2,040,315 - 2,040,315 단기기타채무 - 5,109,544 - 5,109,544 단기차입금 - 25,984,630 - 25,984,630 단기금융부채 - 500,000 - 500,000 유동리스부채 - 360,492 - 360,492 장기차입금 - 500,000 - 500,000 비유동리스부채 - 76,561 - 76,561 합계 - 34,571,543 - 34,571,543 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 207,517 - - 210,533 80,747 476,604 당기손익-공정가치측정금융자산 (217,910) - - - - - 합계 (10,393) - - 210,533 80,747 476,604 금융부채 상각후원가측정 금융부채 (59,185) - - (129,612) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융부채 - (2,326) - - - - 합계 (59,185) (2,326) - (129,612) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 97,020 - - 60,728 97,646 - 당기손익-공정가치측정금융자산 (10,220) - - - - - 합계 86,800 - - 60,728 97,646 - 금융부채 상각후원가측정 금융부채 (12,190) - - 95,627 - - 합계 (12,190) - - 95,627 - - (4) 공정가치 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전분기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타 금융자산 12,067,433 12,067,433 12,142,532 12,142,532 대여금 및 기타 채권 7,169,975 7,169,975 11,147,937 11,147,937 매도가능금융자산 4,842,520 4,842,520 4,842,520 4,842,520 현금 및 단기예치금 2,467,833 2,467,833 3,113,217 3,113,217 합계 26,547,761 26,547,761 31,246,205 31,246,205 이자부차입금 28,124,822 28,124,822 27,345,123 27,345,123 매입채무및기타채무 6,177,980 6,177,980 7,149,859 7,149,859 유동리스부채 209,543 209,543 360,492 360,492 비유동리스부채 55,571 55,571 76,561 76,561 합계 34,567,915 34,567,915 34,932,035 34,932,035 2)공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.나. 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. 당분기 > (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 기타(주1) 당기손익공정가치측정금융자산 7,105,384 - 7,105,384 - 7,105,384 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,042,520 2,042,520 2,042,520 합계 9,147,904 9,147,904 9,147,904 전분기 > (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 기타(주1) 당기손익공정가치측정금융자산 8,238,051 - 8,238,051 - 8,238,051 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,042,520 2,042,520 2,042,520 합계 10,280,571 - 10,280,571 - 10,280,571 다. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정차기 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 당분기 > (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 7,105,384 기준일자의 기준가격 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,042,520 현금할인모형/시장접근법 - 금융자산소계 9,147,904 전기 > (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,238,051 기준일자의 기준가격 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,042,520 현금할인모형/시장접근법 - 금융자산소계 10,280,571 - 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 130,573 106,415 예금 2,337,260 3,006,802 합계 2,467,833 3,113,217 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 10,008,902 (4,014,035) 5,994,867 13,675,892 (3,537,548) 10,138,344 단기기타채권 단기대여금 10,000 (10,000) - 10,000 (10,000) - 주임종단기채권 11,212 - 11,212 12,198 - 12,198 미수수익 101,428 - 101,428 80,951 - 80,951 미수금 253,100 (5,575) 247,525 84,042 (5,458) 78,585 소계 375,739 (15,575) 360,165 187,191 (15,458) 171,733 장기기타채권 보증금 439,065 - 439,065 423,015 - 423,015 주임종장기채권 375,879 - 375,879 414,845 - 414,845 소계 814,944 - 814,944 837,860 - 837,860 합계 11,199,585 (4,029,610) 7,169,975 14,700,943 (3,553,006) 11,147,937 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 701,114 540,155 53,987 1,295,257 (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 1,196,584 269,680 - 1,466,264 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 3,537,548 476,487 - 4,014,035 미수금 5,458 117 - - 5,575 단기대여금 10,000 10,000 합계 3,553,006 476,604 - - - 4,029,610 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 2,895,763 641,785 - - - 3,537,548 미수금 275 5,183 - - - 5,458 단기대여금 - 10,000 - - - 10,000 합계 2,896,038 656,968 - - - 3,553,006 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 3,698,299 3,698,299 - - 전기> (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 3,315,098 3,315,098 - - 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 7,105,384 상각후원가측정금융자산 1,725,000 소계 8,830,384 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 3,237,049 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,842,520 소계 8,079,569 합계 16,909,953 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,238,051 상각후원가측정금융자산 1,130,000 소계 9,368,051 장기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,774,481 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,842,520 소계 7,617,001 합계 16,985,052 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 7,105,384 수익증권 7,105,384 (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 8,238,051 수익증권 8,238,051 (3) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 금액 유동항목 단기금융상품 1,725,000 비유동항목 장기금융상품 3,237,049 합계 4,962,049 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금액 유동항목 단기금융상품 1,130,000 비유동항목 장기금융상품 2,774,481 합계 3,904,481 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권 4,842,520 합계 4,842,520 전기 > (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권 4,842,520 합계 4,842,520 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에스엠면세점 150,000 1.96% 1,500,000 675,000 675,000 - YTN라디오㈜ 100,000 3.75% 500,000 - - - ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 1,367,520 1,367,520 - 이지스아이스퀘어피에프㈜ 560,000 14.00% 2,800,000 2,800,000 2,800,000 - 합계 890,000 5,200,000 4,842,520 4,842,520 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에스엠면세점 150,000 1.96% 1,500,000 675,000 675,000 - YTN라디오㈜ 100,000 3.75% 500,000 - - - ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 1,367,520 1,367,520 - 이지스아이스퀘어피에프㈜ 560,000 14.00% 2,800,000 2,800,000 2,800,000 - 합계 890,000 5,200,000 4,842,520 4,842,520 - 7. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 16,928,014 14,509,873 (795,221) 2,418,141 상품 209,143 39,926 (1,075,320) 169,217 재공품 589,048 589,048 - - 원재료 3,397,895 1,824,812 53,113 1,573,083 저장품 359,993 359,993 - - 합계 21,484,093 17,323,652 (1,817,428) 4,160,441 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 16,681,135 13,467,773 2,938,137 3,213,362 상품 1,303,611 59,074 1,203,515 1,244,537 재공품 870,235 870,235 - - 원재료 2,514,544 994,574 1,218,761 1,519,970 저장품 492,605 492,605 - - 합계 21,862,130 15,884,261 5,360,414 5,977,869 8. 기타유동자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 1,335,850 1,114,329 선급비용 917,531 839,030 반환재고회수권 59,407 63,591 소계 2,312,789 2,016,950 9. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,319 (2,219,744) - - 3,672,575 구축물 103,222 (22,346) - - 80,876 차량운반구 200,294 (190,030) - - 10,264 시설장치 8,956,862 (6,139,510) - - 2,817,352 공기구비품 2,968,998 (2,688,847) - - 280,152 건설중인자산 13,181,395 - - - 13,181,395 합계 40,729,654 (11,260,477) - - 29,469,177 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,319 (2,182,917) - - 3,709,402 구축물 103,222 (21,056) - - 82,166 차량운반구 223,855 (210,873) - - 12,982 시설장치 8,795,493 (5,966,123) - - 2,829,371 공기구비품 3,004,270 (2,671,042) - - 333,228 건설중인자산 13,108,818 - - - 13,108,818 합계 40,554,541 (11,052,011) - - 29,502,530 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 9,426,563 3,709,402 82,166 12,982 2,829,371 333,228 13,108,818 29,502,530 증가 - - - - - - - - 취득 - - - - 377,500 2,000 72,576 452,076 감소 - - - - - - - - 처분 - - - (1) (46,817) (6,424) - (53,242) 감가상각 - (36,827) (1,290) (2,717) (342,702) (48,652) - (432,189) 외화차이 - - - - 2 - - 2 기말 9,426,563 3,672,575 80,876 10,264 2,817,353 280,152 13,181,395 29,469,177 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 9,426,563 3,856,710 87,327 64,996 1,383,437 5,606,400 12,672,869 33,098,302 증가 - - - - - - - - 취득 - - - - 35,553 1,011,082 435,949 1,482,584 감소 - - - - - - - - 처분 - - - (36,352) (493,895) (1,517,964) - (2,048,211) 감가상각 - (147,308) (5,161) (15,662) (592,144) (2,270,149) - (3,030,424) 외화차이 - - - - 277 2 - 279 기말 9,426,563 3,709,402 82,166 12,982 333,228 2,829,371 13,108,818 29,502,530 (3) 유형자산의 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 72,576 399,684 자본화이자율 2.23% 3.15% (4) 회사는 판교 창조경제밸리 특별계획구역(I-Square)의 신규 사옥 부지 매입과 건물을 취득하기 위한 계약상 약정금액 45,507백만원이 있습니다. 당기말 현재 계약서상 중도금까지 지급되었으며 향후 준공승인후 거래종결시까지 잔금 지급 예정입니다. 10. 사용권 자산 (1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 부동산사용권자산 944,563 (827,582) - 116,981 차량사용권자산 281,188 (137,122) - 144,066 비품사용권자산 54,044 (25,682) - 28,362 합계 1,279,794 (990,386) - 289,408 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 부동산사용권자산 1,066,217 (791,285) - 274,932 차량사용권자산 281,188 (109,697) - 171,490 비품사용권자산 54,044 (20,546) - 33,498 합계 1,401,449 (921,528) - 479,920 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부동산사용권자산 차량사용권자산 비품사용권자산 합계 기초 274,932 171,490 33,498 479,920 증가 - - - - 취득 - - 4,637 감소 - - - - 처분 - - - - 감가상각 (157,952) (27,424) (5,136) (190,512) 외화차이 - - - - 기말 116,981 144,066 28,362 289,408 (단위 : 천원) 구분 부동산사용권자산 차량사용권자산 비품사용권자산 합계 기초 1,061,580 281,188 54,044 1,396,812 증가 - - - - 취득 4,637 - - 4,637 감소 - - - - 처분 - - - - 감가상각 (791,285) (109,697) (20,546) (921,528) 외화차이 - - - - 기말 274,932 171,490 33,498 479,920 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,070,779 (960,302) - - 110,477 소프트웨어 5,778,148 (4,413,032) - - 1,365,116 회원권 1,196,405 - - - 1,196,405 합계 8,045,332 (5,373,334) - - 2,671,998 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,066,681 (940,915) - - 125,766 소프트웨어 5,772,848 (4,241,369) - - 1,531,479 회원권 1,196,405 - - - 1,196,405 합계 8,035,934 (5,182,284) - - 2,853,650 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 125,766 1,531,479 1,196,405 2,853,650 증가 - - - - 개별취득 4,098 2,100 - 6,198 감소 - - - - 처분 (959) - (959) 상각 (18,426) (168,463) - (186,889) 외화차이 (2) - - (2) 기말 110,477 1,365,116 1,196,405 2,671,998 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 183,398 1,684,969 1,296,405 3,164,772 증가 - - - - 개별취득 35,458 554,340 - 589,798 감소 - - - - 처분 (1,487) (100,000) (101,487) 상각 (92,925) (707,831) - (800,756) 외화차이 1,322 1 - 1,323 기말 125,766 1,531,479 1,196,405 2,853,650 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 186,889 196,514 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 3,753 11,380 제조원가 경상개발비 1,603 23,717 합계 5,356 35,096 (5) 무형자산손상차손(환입) 관련내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 당기손익 기타포괄손익 회원권 - - 1,196,405 순공정가치 - - 전분기> (단위 : 천원) 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 당기손익 기타포괄손익 회원권 - - 1,196,405 순공정가치 - - 12. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부동산 944,563 1,066,216 차량운반구 281,188 281,188 비품 54,044 54,044 합계 1,279,795 1,401,448 (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 - - 부동산 157,952 211,768 차량운반구 27,424 24,987 비품 5,136 5,136 합계 190,512 241,891 리스부채에 대한 이자비용 2,964 10,848 (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 209,891 206,930 362,956 360,492 1년 초과 5년 이내 56,826 55,571 78,345 76,561 합계 266,717 262,501 441,301 437,054 (4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 206,930 360,492 비유동 55,571 76,561 합계 262,501 437,054 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 2,251,222 2,040,315 단기기타채무 3,926,758 5,109,544 미지급금 3,870,874 5,051,628 미지급비용 55,883 57,916 합계 6,177,980 7,149,859 14. 차입금과 단기금융부채 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기 전기 유동성장기차입금 - 1.5 1,000,000 500,000 외화장기차입금 - - - - 소계 - - 1,000,000 500,000 기타단기차입금 - - 무역금융 - - - - 일반대출 기업은행외 5 2.9706 26,500,000 25,500,000 USANCE 기업은행 - - - 수출매입할인 신한은행 2.6417 415,279 484,630 소계 - - 26,915,279 25,984,630 합계 - - 27,915,279 26,484,630 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 발행일 만기일 이자율(%) 당분기 전기 비고 남북경협차입금 한국수출입은행 2016-03-14 2021-03-15 1.50 1.000,000 1.000,000 분할상환 유동성대체 - - - - 1,000,000 500,000 - 차감계 - - - - - 500,000 - 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 1,000,000 2년이내 - 합계 1,000,000 (3) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융부채 : - 상각후원가측정금융부채 1,000,000 리스부채 203,182 (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융부채 : - 상각후원가측정금융부채 500,000 리스부채 360,492 15. 퇴직급여부채 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 421,041 404,326 16. 기타유동부채와 기타비유동부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예수금 166,573 268,126 예수보증금 21,057 21,057 선수금 49,766 4,025 선수수익 240,868 247,237 계약부채(환불부채) 152,801 185,614 합계 631,065 726,059 (2) 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기 초 185,614 224,525 설 정 - - 환 입 32,812 38,911 기 말 152,801 185,614 (3) 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 복구충당부채 187,004 185,553 (4) 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기 초 185,553 179,860 설 정 1,451 5,693 환 입 - - 기 말 187,004 185,553 17. 리스부채 (1) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 206,930 55,571 360,492 76,561 (2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 209,891 1년초과 5년이내 56,826 합계 266,717 ( *)한편, 당기 중 리스로 발생한 이자비용은 26,920 천원이며 , 리스로인한 총 현금유출은 175,040천 원 입니다 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,503,790 16,503,790 보통주자본금 8,684,795 8,684,795 (주1) 2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 회사의 발행주식 액면총액은 8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 13,416,187 13,416,187 자기주식처분이익 7,664,951 7,664,951 기타자본잉여금 7,756,200 7,756,200 합계 28,837,338 28,837,338 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 - - 13,416,187 자기주식처분이익 7,664,951 - - 7,664,951 기타자본잉여금 7,756,200 - - 7,756,200 합계 28,837,338 - - 28,837,338 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 - - 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 1,161,845 - 7,664,951 기타자본잉여금 7,756,200 - - 7,756,200 합계 27,675,493 1,161,845 - 28,837,338 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 4,634,734 4,634,734 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 4,634,734 - - 4,634,734 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 10,149,062 - 5,514,328 4,634,734 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 672,391 4,634,734 1,472,391 10,149,062 취득 - - - - 처분 - - 800,000 5,514,328 기말 672,391 4,634,734 672,391 4,634,734 20. 기타포괄손익누계액(1) 해외사업환산손익 1) 해외사업환산손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 해외사업환산손익 (49,637) (47,311) 2) 해외사업환산손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과(주) 기말 해외사업환산손익 (47,311) - - 2,326 - (49,637) (주)해외종속기업의 환산과 관련하여 발생한 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래기간내에 피투자회사의 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과(주) 기말 해외사업환산손익 (70,007) 22,696 - - - (47,311) (2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (554,767) (554,767) 2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (554,768) - - - - (554,768) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,907,783) 1,565,870 - - (212,855) (554,768) (주) 전기 이전에 인식한 매도가능금융자산의 손상차손누계액 기타포괄손익누계액으로 조정 21. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 1,520,700 1,520,700 소계 1,520,700 1,520,700 기업합리화적립금 481,528 481,528 사업손실준비금 3,470,000 3,470,000 소계 3,951,528 3,951,528 미처분이익잉여금 4,520,554 7,548,018 합계 9,992,782 13,020,245 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 16,371,304 26,016,158 상품매출액 174,815 203,071 합계 16,546,119 26,219,228 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 기초제품 13,467,773 19,981,287 당기제품제조원가 7,234,648 9,486,710 타계정대체액 (5,835) 238,247 기말제품 (14,509,873) (20,076,356) 제품매출원가 6,186,713 9,629,889 상품매출원가 기초상품 59,074 1,399,440 당기상품매입액 37,735 71,822 타계정대체액 5,819 (7,235) 기말상품 (39,926) (1,388,021) 상품매출원가 62,702 76,006 매출원가 6,249,415 9,705,894 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 3,773,510 4,739,245 퇴직급여 408,730 387,608 복리후생비 678,586 798,803 여비교통비 43,448 62,870 접대비 15,702 20,084 통신비 28,281 44,266 수도광열비 44,016 52,342 세금과공과 164,564 179,643 감가상각비 622,701 1,128,232 수선비 140,948 182,101 보험료 62,051 49,439 차량유지비 16,635 30,359 경상개발비 3,753 11,380 운반보관료 260,760 309,761 교육훈련비 - 8,567 도서인쇄비 8,845 11,778 포장비 179,778 253,313 소모품비 491,173 248,359 수수료비용 1,411,849 3,078,023 광고선전비 1,054,414 1,081,008 수출제비용 21,745 23,415 판매수수료 3,304,743 6,480,933 무형자산상각비 186,889 196,514 합계 12,923,121 19,378,042 대손상각비 476,487 10,374 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 수수료수익 80,747 129,334 외환차익 3,267 3,549 외화환산이익 212,518 56,506 기타의대손충당금환입 - 154 단기투자자산처분이익 - 6,445 단기투자자산평가이익 54,265 54,882 유형자산처분이익 8,676 잡이익 32,180 38,575 합계 391,653 289,445 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 20,225 4,738 외화환산손실 55,307 12,223 기부금 500 15,500 단기투자자산평가손실 96,484 14,343 단기투자자산처분손실 175,691 546 기타의대손상각비 117 - 유형자산처분손실 46,817 - 잡손실 1,992 2,519 합계 397,134 49,869 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 210,533 60,787 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 129,612 96,029 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - (125,729) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 790,520 (501,722) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (778,417) (165,115) 세무상 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 (12,103) (28,813) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (327,699) 법인세비용 - (1,149,078) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 - - 자기주식처분이익 - 327,699 합계 - 327,699 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (2,833,215) (2,716,352) 적용세율(당기:22.78%, 전기: 22.81%)에 따른 법인세 (645,307) (619,597) 조정사항 - - 비공제비용 17,138 77,910 세액공제 - (44,282) 기타(세율차이 등) 628,169 (563,109) 법인세비용 - (1,149,078) 평균유효세율 0.00% 42.30% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 4,296,957 400,000 - 4,696,957 퇴직급여 264,684 6,159 - 270,843 단기매매증권 (232,236) 274,454 - 42,218 재고자산 5,977,869 (1,817,428) - 4,160,441 반품추정부채 122,023 (28,629) - 93,394 매도가능증권감액손실 1,325,000 (15,567) - 1,309,433 매도가능증권평가이익 (967,520) - - (967,520) 미수수익 (80,951) (20,477) - (101,428) 토지 (17,367) - - (17,367) 건물(누계액 포함) (16,290) - - (16,290) 고객충당적립부채 247,236 (6,368) - 240,868 비유동차손 376,847 300,000 - 676,847 토지평가이익 (4,620,986) - - (4,620,986) 감가상각비 (18,515) 18,515 - - 연차수당 671,744 (106,852) - 564,892 종속회사손상차손 3,488,834 - - 3,488,834 관계회사 1,658,912 - - 1,658,912 매출차이 5,995,976 138,072 - 6,134,048 사용권자산 (464,059) 189,353 - (274,706) 리스부채 418,773 (160,020) - 258,753 복구충당부채 185,553 1,451 - 187,004 결손금 19,116,260 3,538,263 - 22,654,523 세액공제 374,288 12,103 - 386,391 합계 38,103,032 2,723,029 - 40,826,061 이연법인세자산(부채) 8,674,612 608,507 - 9,283,119 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 2,983,648 11,654 - 2,995,302 퇴직급여 317,206 (34,661) - 282,545 단기매매증권 47,391 (87,930) - (40,539) 재고자산 617,455 321,739 - 939,194 반품추정부채 153,490 (31,971) - 121,519 매도가능증권감액손실 1,923,350 - 1,923,350 미수수익 (29,506) 484 - (29,022) 토지 (17,367) - - (17,367) 건물(누계액 포함) (16,290) - - (16,290) 고객충당적립부채 219,067 7,444 226,511 비유동차손 676,847 - - 676,847 토지평가이익 (4,620,986) - - (4,620,986) 감가상각비 (24,588) 6,072 - (18,516) 연차수당 658,845 (59,617) - 599,228 관계회사 1,357,633 301,279 - 1,658,912 매출차이 724,114 1,807,837 - 2,531,951 사용권자산 - (1,343,444) - (1,343,444) 리스부채 - 1,200,401 - 1,200,401 복구충당부채 - 181,267 - 181,267 결손금 2,622,070 750,522 - 3,372,592 세액공제 298,053 28,813 - 326,866 합계 7,890,432 3,031,076 - 10,950,321 이연법인세자산 1,968,376 695,650 - 2,664,026 (5)실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세 자산과 판단근거연결실체의 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이런한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 실현가능성이 없는 이연법인세효과 9,137만원을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세부채를 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품및재공품 등 변동 (747,600) 81,340 원재료및소모품비사용액 3,941,007 3,685,213 급여 3,958,398 4,945,080 퇴직급여 421,041 404,326 복리후생비 698,482 819,248 여비교통비 43,448 62,870 감가상각비 622,701 1,128,232 수선비 141,705 185,233 수수료비용 1,450,910 3,135,972 판매수수료 3,304,743 6,480,933 광고선전비 1,054,414 1,081,008 무형자산상각비 186,889 196,514 외주가공비 3,219,091 5,937,542 기타비용 1,353,793 950,799 합계 19,649,022 29,094,310 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비포함)의 합계액입니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당손익 1) 기본주당손익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 기본주당손익 보통주당기순손익 (3,027,463,769) (1,521,668,798) 가중평균유통보통주식수 15,831,399 15,458,066 기본주당손익 (191) (98) 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순손익 당기순손익 (3,027,463,769) (1,521,668,798) 차감: 우선주배당금 0 - 보통주당기순손익 (3,027,463,769) (1,521,668,798) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 16,503,790 16,503,790 차감 : 가중평균자기주식수 (672,391) (1,045,724) 가중평균유통보통주식수 15,831,399 15,458,066 (2) 연결실체의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 - (1,149,079) 감가상각비 622,702 1,128,232 무형자산상각비 186,890 196,514 대손상각비 476,487 10,374 유형자산처분손실 46,817 - 이자비용 129,612 96,029 단기투자자산처분손실 175,691 546 외화환산손실 55,307 12,223 단기투자증권평가손실 96,484 14,343 재고자산평가충당금전입 53,113 321,739 기타의대손상각비 117 - 외화환산이익 (212,518) (56,506) 단기투자자산평가이익 (54,265) (54,882) 이자수익 (210,533) (60,736) 재고자산평가충당금환입 (1,870,541) - 복구충당부채전입 - 1,407 유형자산처분이익 (8,676) - 단기투자자산처분이익 - (6,445) 기타의대손충당금환입 - (154) 합 계 15,455,357 453,605 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,845,985 1,090,356 기타채권의 감소(증가) (167,540) 202,980 선급금의 감소(증가) (221,510) 101,509 선급비용의 감소(증가) (78,501) (26,356) 반환제품회수권의 감소(증가) 4,184 6,409 재고자산의 감소(증가) 377,067 (473,598) 매입채무의 증가(감소) 157,414 361,122 미지급금의 증가(감소) (1,188,489) (668,232) 선수금의 증가(감소) 45,740 (127,295) 예수금의 증가(감소) (101,553) (96,097) 선수수익의 증가(감소) (6,369) 7,444 환불부채의 증가(감소) (32,812) (38,380) 미지급비용의 증가(감소) (1,511) - 합 계 2,632,105 339,862 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 500,000 500,000 리스부채의 유동성 대체 20,990 360,492 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 500,000 - - - - (500,000) - 단기차입금 25,984,630 930,648 - - - - 26,915,279 단기금융부채 500,000 - - - - 500,000 1,000,000 합계 26,984,630 930,648 - - - - 27,915,279 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,000,000 - - - - (500,000) 500,000 단기차입금 32,960,903 (6,976,273) - - - - 25,984,630 단기금융부채 500,000 (500,000) - - - 500,000 500,000 합계 34,460,903 (7,476,273) - - - - 26,984,630 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자와의 주요 채권및채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 12,198 - 986 11,212 장기대여금 414,845 - 38,966 375,879 합계 427,042 - 39,952 387,091 전 기> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 165,588 - 153,390 12,198 장기대여금 663,305 - 248,460 414,845 합계 828,893 - 401,850 427,042 (2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 323,195 500,554 퇴직급여 38,140 12,294 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 하나은행외 3,000 3,000 당좌개설보증금 장기금융상품 정기예금 하나은행 1,040,000 - 추징보전 가압류(서울남부지검) (2) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 9,426,563 14,500,000 기업은행 일반자금대출외 건물 3,672,575 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국무역공사 US$650,000.00 신한은행 2019.09.24~2020.09.23 수출관련매입외환 지급보증 우리은행 80,000 자사온라인쇼핑몰 2019.06.28~2020.06.26 이행지급보증 서울보증보험 20,000 (주)현대홈쇼핑 2017.04.10~2020.07.02 이행지급보증 서울보증보험 17,602,667 한국토지주택공사 경기 2017.03.02~2020.12.31 이행지급보증 서울보증보험 5,000 (주)우리홈쇼핑 2018.06.20~2020.06.19 이행지급보증 서울보증보험 9,816 (주)파라다이스세가사미 2018.05.08~2021.05.07 이행지급보증 서울보증보험 24,000 (주)씨제이이엔엠 2019.04.22~2021.04.21 이행지급보증 서울보증보험 10,000 주식회사 지빈 2020.02.28~2023.02.27 공탁보증보험 서울보증보험 16,000 주식회사 지빈 2020.03.09~2023.03.08 공탁보증보험 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험수익자 종합보험 건물 및 구축물 9,420,170 ㈜제이에스티나 화재보험 재고자산 12,700,000 화재 및 영업배상책임보험 재고자산 987,900 생산물배상책임보험 재고자산 연간 : 100백만원 청구당 : 50백만원 1인당 : 50백만원 (5) 금융기관 여신한도 약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 한도자금대출 기업은행 15,000,000 10,500,000 국민은행 1,600,000 1,600,000 신한은행 800,000 800,000 합계 17,400,000 12,900,000 (6) 수출관련 매입외환약정 구분 금융기관 한도약정액 사용금액 사용제한내용 수출관련매입외환 신한은행 US$673,357 4억1천5백만 이용한도약정 (7) 금융자산의 양도 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 2참조). (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 중 할인된 매출채권 당분기 전 기 자산의 장부금액 415,278 484,630 관련부채의 장부금액 415,278 484,630 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 415,278 484,630 관련부채의 공정가치 415,278 484,630 순포지션 - - (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 형사 - 서울남부지검 김기석/이상근/회사 서울남부지방법원 재판진행중 자본시장법위반 32. 영업부문 (1) 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 시계부문 손목시계,내수 및 수출 주얼리부문 목걸이,귀고리,팔찌, 향수 백화점 판매 핸드백부문 여성용 핸드백,백화점 판매 화장품부문 화장품 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 매출액 1,445,778 12,205,161 2,424,721 470,459 16,546,120 영업이익 (236,983) (1,958,619) (697,654) (209,648) (3,102,903) 당기순이익 (128,922) (1,966,155) (707,328) (225,058) (3,027,463) 감가상각비와상각비 49,327 604,270 135,676 20,318 809,591 이자수익 18,462 155,101 30,963 6,008 210,533 이자비용 11,357 95,513 19,047 3,696 129,612 법인세비용 - - - - - (단위 : 천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 매출액 1,860,348 16,494,589 7,416,071 448,221 26,219,228 영업이익 (70,428) (1,277,064) (1,250,617) (276,973) (2,875,082) 당기순이익 (55,862) (422,244) (822,543) (221,020) (1,521,669) 감가상각비와상각비 76,822 799,600 413,757 34,567 1,324,746 이자수익 1,468 27,257 26,253 5,808 60,787 이자비용 2,312 43,231 41,341 9,146 96,029 법인세비용 (14,066) (827,797) (251,563) (55,653) (1,149,079) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 총자산 13,723,290 59,302,676 4,735,339 920,383 78,681,688 총부채 8,806,063 16,506,592 4,205,830 6,887,427 36,405,912 비유동자산증가액 3,558 23,451 5,968 1,158 34,135 (단위 : 천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 총자산 16,312,240 71,766,621 25,193,918 377,065 113,649,844 총부채 5,561,451 20,135,231 6,511,693 5,559,435 37,767,810 비유동자산증가액 112,483 1,084,512 454,500 41,261 1,692,755 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 15,800,884 41,325,095 25,069,767 45,575,428 아시아 566,761 - 780,219 - 유럽 등 178,475 - 369,242 - 합계 16,546,119 41,325,095 26,219,228 45,575,428 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연 결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연 결실체 는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출액 내용 장부금액 신용위험 최대노출액 내용 현금및현금성자산 2,467,833 2,467,833 - 3,113,217 3,113,217 - 단기기타금융자산 8,830,384 8,830,384 - 9,368,051 9,368,051 - 매출채권 5,994,867 5,994,867 - 10,138,344 10,138,344 - 단기기타채권 360,165 360,165 - 171,733 171,733 - 장기금융자산 8,079,569 103,937 - 7,617,001 103,937 - 장기기타채권 814,944 814,944 - 837,860 837,860 - 합계 26,547,761 18,572,129 - 31,246,205 23,733,141 - 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 6,177,980 - - - 6,177,980 차입금 93,560 2,127,824 26,124,949 - 28,346,333 리스부채 53,999 66,765 88,778 55,571 265,114 합계 6,325,539 2,194,589 26,213,727 55,571 34,789,427 (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 7,149,859 - - - 7,149,859 차입금 6,545,713 20,304,928 509,037 27,359,678 리스부채 57,106 115,308 188,078 76,561 437,054 합계 7,206,965 6,661,021 20,493,006 585,598 34,946,590 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 156,363 (156,363) 187,877 (187,877) CNH 8,044 (8,044) 7,740 (7,740) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 27,500,000 26,500,000 구분 당분기 전기 변동이자 차입금 26,500,000 25,500,000 고정이자 차입금 1,000,000 1,000,000 수출매입할인 415,279 430,803 계 27,915,279 26,930,803 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (275,000) 275,000 (265,000) 265,000 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가격변동이 포괄손익 및 현금에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 36,405,912 36,712,626 차감:현금및현금성자산 2,467,833 3,113,217 순부채 33,938,079 33,599,409 자본총계 42,275,775 45,305,565 부채비율 80.3% 74.2% 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 32 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 1분기말 제 32 기말 자산 유동자산 36,933,361,246 40,112,116,002 현금및현금성자산 2,191,805,781 2,848,781,400 단기금융상품 8,830,383,559 9,368,050,679 매출채권 및 기타유동채권 5,936,355,880 9,974,111,555 당기법인세자산 66,898,990 34,670,710 재고자산 17,217,109,199 15,692,853,973 단기기타채권 378,774,318 177,447,309 기타유동자산 2,312,033,519 2,016,200,376 비유동자산 41,877,540,647 41,836,969,427 장기금융상품 8,079,569,036 7,617,001,073 장기타채권 813,745,883 836,661,765 투자부동산 0 0 종속기업투자 574,081,395 574,081,395 유형자산 29,466,992,573 29,493,928,669 사용권자산 274,705,714 464,058,800 영업권 이외의 무형자산 2,668,446,046 2,851,237,725 이연법인세자산 0 0 자산총계 78,810,901,893 81,949,085,429 부채 유동부채 34,846,842,859 34,632,272,173 매입채무 및 기타유동채무 2,214,584,509 2,039,259,595 단기차입금 26,915,278,769 25,984,630,360 단기기타채무 3,883,846,688 5,040,373,119 당기법인세부채 0 0 단기금융부채 1,203,182,156 842,211,894 기타유동부채 629,950,737 725,797,205 비유동부채 1,472,046,329 1,991,585,244 장기차입금 0 500,000,000 기타비유동금융부채 55,571,325 76,561,316 기타비유동부채 187,003,649 185,552,573 이연법인세부채 1,229,471,355 1,229,471,355 부채총계 36,318,889,188 36,623,857,417 자본 자본금 8,684,795,000 8,684,795,000 자본잉여금 28,837,337,774 28,837,337,774 기타자본구성요소 (4,634,734,456) (4,634,734,456) 기타포괄손익누계액 (554,767,558) (554,767,558) 이익잉여금(결손금) 10,159,381,945 12,992,597,252 자본총계 42,492,012,705 45,325,228,012 자본과부채총계 78,810,901,893 81,949,085,429 포괄손익계산서 제 33 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 32 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 16,484,345,653 16,484,345,653 26,009,853,354 26,009,853,354 매출원가 6,099,997,484 6,099,997,484 9,794,612,081 9,794,612,081 매출총이익 10,384,348,169 10,384,348,169 16,215,241,273 16,215,241,273 대손상각비 476,486,976 476,486,976 10,373,945 10,373,945 판매비와관리비 12,802,339,081 12,802,339,081 19,097,730,340 19,097,730,340 영업이익(손실) (2,894,477,888) (2,894,477,888) (2,892,863,012) (2,892,863,012) 기타이익 369,233,563 369,233,563 257,756,966 257,756,966 기타손실 388,982,245 388,982,245 46,346,417 46,346,417 금융수익 210,498,585 210,498,585 60,727,707 60,727,707 금융원가 129,487,322 129,487,322 95,626,811 95,626,811 법인세비용차감전순이익(손실) (2,833,215,307) (2,833,215,307) (2,716,351,567) (2,716,351,567) 법인세비용 0 0 (1,149,078,996) (1,149,078,996) 당기순이익(손실) (2,833,215,307) (2,833,215,307) (1,567,272,571) (1,567,272,571) 기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 (2,833,215,307) (2,833,215,307) (1,567,272,571) (1,567,272,571) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (179) (179) (101) (101) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (179) (179) (101) (101) 자본변동표 제 33 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 32 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,684,795,000 27,675,493,453 (10,149,062,456) (1,907,783,158) 50,257,253,857 74,560,696,696 배당금지급 0 0 0 0 751,569,950 751,569,950 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 1,161,844,321 5,514,328,000 0 0 6,676,172,321 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,567,272,571) (1,567,272,571) 2019.03.31 (기말자본) 8,684,795,000 28,837,337,774 (4,634,734,456) (1,907,783,158) 47,938,411,336 78,918,026,496 2020.01.01 (기초자본) 8,684,795,000 28,837,337,774 (4,634,734,456) (554,767,558) 12,992,597,252 45,325,228,012 배당금지급 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,833,215,307) (2,833,215,307) 2020.03.31 (기말자본) 8,684,795,000 28,837,337,774 (4,634,734,456) (554,767,558) 10,159,381,945 42,492,012,705 현금흐름표 제 33 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 32 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 영업활동현금흐름 (924,506,224) (528,103,940) 당기순이익(손실) (2,833,215,307) (1,567,272,571) 당기순이익조정을 위한 가감 (514,563,212) 441,224,756 영업활동 자산부채의 증감 2,391,185,359 487,252,504 이자지급(영업) (125,706,931) (117,595,280) 이자수취(영업) 190,022,147 61,211,521 배당금수취(영업) 0 0 법인세납부(환급) (32,228,280) 167,075,130 투자활동현금흐름 (526,449,655) 200,930,473 단기투자자산의 감소 6,834,660,343 6,377,812,599 보증금의 감소 0 305,242,000 차량운반구의 처분 8,181,819 0 공기구비품의 처분 500,000 0 무형자산의 처분 0 0 단기금융상품의 취득 (6,435,000,000) (5,360,609,764) 장기금융상품의 취득 (462,567,963) (423,378,642) 보증금의 증가 (16,050,000) 0 시설장치의 취득 (377,500,000) (76,132,000) 공기구비품의 취득 (2,000,000) (7,499,000) 건설중인자산의 증가 (72,576,250) (92,664,720) 산업재산권의 취득 (4,097,604) 0 소프트웨어의 취득 0 (521,840,000) 재무활동현금흐름 767,777,581 (836,810,748) 단기차입금의 증가 930,648,409 0 자기주식 처분 0 7,003,872,001 단기차입금의 감소 0 (7,135,906,326) 유동성장기부채의 상환 0 (500,000,000) 리스부채의 감소 (162,870,828) (204,776,423) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (683,178,298) (1,163,984,215) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 26,202,679 1,679,295 현금및현금성자산의순증가(감소) (656,975,619) (1,162,304,920) 기초현금및현금성자산 2,848,781,400 9,538,267,237 기말현금및현금성자산 2,191,805,781 8,375,962,317 5. 재무제표 주석 제33 (당)기 2020년 03월 31일 현재 제32 (전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 제이에스티나 1. 일반사항 주식회사 주식회사 제이에스티나(이하 "회사"라 함)은 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한, 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 회사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)(2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업(3) 대표이사 : 김유미 와 장호선 (4) 주요 주주 및 지분율 : 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주 인수권의 전환을 통하여 당기말 현재 자본금은 8,685 백만원이며 주요주주 현황 은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 김기문 3,579,656 21.69% 3,414,939 20.69% 김기석 1,507,382 9.13% 1,507,382 9.13% 자기주식 672,391 4.07% 672,391 4.07% 기타 10,744,361 65.10% 10,909,078 66.10% 합계 16,503,790 100.00% 16,503,790 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 없으며 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습 니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위 : 천원) 계정과목 조정금액 유형자산 1,343,125 사용권자산 1,343,125 이연법인세자산 - 선급금 - 자산총계 1,343,125 차입금 - 리스부채 1,163,265 복구충당부채 179,860 부채총계 1,343,125 이익잉여금 - 자본총계 - 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 - 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 1,163,265 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 - (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 - 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 - 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,163,265 유동리스부채 744,492 비유동리스부채 418,773 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.12%입니다. 회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당반기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 시설장치 5-10년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공기구비품 5-10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당반기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연 수동 안 정액법 으로 배분하 고 있 습니다. 상각대 상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5-10년 정액법 회원권및영업권 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기금융채' 또는 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 시계 및 쥬얼리 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 보증 회사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당손익회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 2,191,806 - - 2,191,806 단기기타금융자산 7,105,384 1,725,000 - - 8,830,384 매출채권 - 5,936,356 - - 5,936,356 단기기타채권 - 378,774 - - 378,774 장기금융자산 - 3,237,049 4,842,520 - 8,079,569 장기기타채권 - 813,746 - - 813,746 합계 7,105,384 14,282,731 4,842,520 - 26,230,634 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 9,538,267 - - 9,538,267 단기기타금융자산 7,961,534 1,425,000 - - 9,386,534 매출채권 - 23,270,574 - - 23,270,574 단기기타채권 - 259,276 - - 259,276 장기금융자산 - 924,209 3,276,650 - 4,200,859 장기기타채권 - 1,450,364 - - 1,450,364 합계 7,961,534 36,867,690 3,276,650 - 48,105,874 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 2,214,585 - 2,214,585 단기기타채무 - 3,883,847 - 3,883,847 단기차입금 - 26,915,279 - 26,915,279 단기금융부채 - 1,000,000 - 1,000,000 유동리스부채 - 203,182 - 203,182 장기차입금 - - - - 비유동리스부채 - 55,571 - 55,571 합계 - 34,272,463 - 34,272,463 (단위 : 천원) (구분) 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 2,472,716 - 2,472,716 단기기타채무 - 5,857,324 - 5,857,324 단기차입금 - 32,960,903 - 32,960,903 단기금융부채 - 500,000 - 500,000 유동리스부채 - - - - 장기차입금 - 1,000,000 - 1,000,000 비유동리스부채 - - - - 합계 - 42,790,943 - 42,790,943 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 207,517 - - 210,499 58,448 476,604 당기손익-공정가치측정금융자산 (217,910) - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 합계 (10,393) - - 210,499 58,448 476,604 금융부채 상각후원가측정 금융부채 (59,185) - - 129,487 - - 합계 (59,185) - - 129,487 - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 75,084 - - 303,887 389,597 (656,968) 당기손익-공정가치측정금융자산 236,922 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 40,000 1,353,016 - - - - 합계 352,006 1,353,016 - 303,887 389,597 (656,968) 금융부채 - - - - - - 상각후원가측정 금융부채 (31,905) - - (345,758) - - 합계 (31,905) - - (345,758) - - (4) 공정가치 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타 금융자산 12,067,433 12,067,433 12,142,532 12,142,532 대여금 및 기타 채권 7,128,876 7,128,876 10,988,221 10,988,221 매도가능금융자산 4,842,520 4,842,520 4,842,520 4,842,520 현금 및 단기예치금 2,191,806 2,191,806 2,848,781 2,848,781 합계 26,230,634 26,230,634 30,822,054 30,822,054 이자부차입금 28,174,032 28,174,032 26,984,630 26,984,630 매입채무및기타채무 6,098,431 6,098,431 7,079,633 7,079,633 리스부채 258,753 258,753 418,773 418,773 합계 34,531,217 34,531,217 34,483,036 34,483,036 2)공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 측정치 가. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나. 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 7,105,384 - 7,105,384 - 7,105,384 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,042,520 - 2,042,520 - 2,042,520 합계 9,147,904 - 9,147,904 - 9,147,904 전기 > (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 8,238,051 - 8,238,051 - 8,238,051 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,042,520 - 2,042,520 - 2,042,520 합계 10,280,571 - 10,280,571 - 10,280,571 다. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정차기 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 7,105,384 기준일자의 기준가격 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,042,520 현금할인모형/시장접근법 - 금융자산소계 9,147,904 - - 전기 > (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,238,051 기준일자의 기준가격 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,042,520 현금할인모형/시장접근법 - 금융자산소계 10,280,571 - - 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 34,960 15,547 예금 2,156,846 2,833,235 합계 2,191,806 2,848,781 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 9,950,391 (4,014,035) 5,936,356 13,511,659 (3,537,548) 9,974,112 단기기타채권 단기대여금 10,000 (10,000) - 10,000 - 10,000 - 주임종단기채권 11,212 - 11,212 12,198 - 12,198 미수수익 101,428 - 101,428 80,951 - 80,951 미수금 271,710 (5,575) 266,135 89,756 (5,458) 84,299 소계 394,349 (15,575) 378,774 192,905 (15,458) 177,447 장기기타채권 주임종장기채권 375,879 - 375,879 414,845 - 414,845 보증금 437,867 - 437,867 421,817 - 421,817 소계 813,746 - 813,746 836,662 - 836,662 합계 11,158,486 (4,029,610) 7,128,876 14,541,226 (3,553,006) 10,988,221 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 701,114 540,155 - - 1,241,269 (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 763,042 356,643 - - 1,119,685 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 3,537,548 476,487 - - - 4,014,035 미수금 5,458 117 - - - 5,575 합계 3,543,006 476,604 - - - 4,019,610 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 2,895,763 641,785 - 3,537,548 미수금 275 5,183 - - 5,458 합계 2,896,038 646,968 - - - 3,543,006 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 3,752,286 3,752,286 - - 전기> (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 3,315,098 3,315,098 - - 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 7,105,384 상각후원가측정금융자산 1,725,000 소계 8,830,384 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 3,237,049 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,842,520 소계 8,079,569 합계 16,909,953 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,238,051 상각후원가측정금융자산 1,130,000 소계 9,368,051 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 2,774,481 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,842,520 소계 7,617,001 합계 16,985,052 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 7,105,384 수익증권 7,105,384 (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 8,238,051 수익증권 8,238,051 (3) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 금액 유동항목 단기금융상품 1,725,000 비유동항목 장기금융상품 3,237,049 합계 4,962,049 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금액 유동항목 단기금융상품 1,130,000 비유동항목 장기금융상품 2,774,481 합계 3,904,481 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기 > (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 시장성없는지분증권 4,842,520 합계 4,842,520 전기 > (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 시장성없는지분증권 4,842,520 합계 4,842,520 2) 보고기간말말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에스엠면세점 150,000 1.96% 1,500,000 675,000 - YTN라디오㈜ 100,000 3.75% 500,000 - - ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 1,367,520 - 이지스아이스퀘어피에프㈜ 560,000 14% 2,800,000 2,800,000 - 합계 890,000 5,200,000 4,842,520 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에스엠면세점 150,000 1.96% 1,500,000 675,000 - YTN라디오㈜ 100,000 3.75% 500,000 - - ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 1,367,520 - 이지스아이스퀘어피에프㈜ 560,000 14% 2,800,000 2,800,000 - 합계 890,000 5,200,000 4,842,520 - 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 16,856,731 14,438,590 (795,221) 2,418,141 상품 209,143 39,926 (1,075,320) 169,217 재공품 589,048 589,048 0 0 원재료 3,397,285 1,824,202 53,113 1,573,083 저장품 325,343 325,343 0 합계 21,377,551 17,217,109 (1,817,428) 4,160,441 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 16,525,433 13,312,071 2,938,137 3,213,362 상품 1,303,611 59,074 1,203,515 1,244,537 재공품 870,235 870,235 - - 원재료 2,514,544 994,574 1,218,762 1,519,970 저장품 456,899 456,899 - - 합계 21,670,723 15,692,854 5,360,414 5,977,869 8. 기타유동자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 1,335,095 1,113,579 선급비용 917,531 839,030 반환재고회수권 59,407 63,591 소계 2,312,034 2,016,200 9. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 100% 중국 심천 2019.12.31 판매 원가법 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 100% 중국 상해 2019.12.31 판매 원가법 엔피크리에이티브 100% 한국 서울 2019.12.31 판매 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 145,520 16,140 - 145,520 11,795 - SHANGHAI J.ESTINATRADING CO.,LTD 3,617,394 148,891 274,082 3,617,394 229,166 274,082 엔피크리에이티브 300,000 266,580 300,000 300,000 280,348 300,000 합계 4,062,914 431,611 574,082 4,062,914 521,309 574,082 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 145,520 - - - (145,520) - SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 3,617,395 - - - (3,343,313) 274,082 엔피크리에이티브 300,000 - - - - 300,000 합계 4,062,915 - - - (3,488,833) 574,082 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 145,520 - - - (145,520) - SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 3,526,619 90,776 - - (3,343,313) 274,082 엔피크리에이티브 - 300,000 - - - 300,000 합계 3,672,139 390,776 - - (3,488,833) 574,082 (4) 종속기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 20,676 4,536 - 3,834 4,344 17,031 5,236 - 3,471 3,564 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 166,948 18,057 - (77,439) (80,275) 286,079 56,912 1,146,610 (599,897) (577,293) 엔피크리에이티브 379,754 113,174 61,774 133 133 355,706 75,358 28,576 (19,652) (19,652) 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,319 (2,219,744) - - 3,672,575 구축물 103,222 (22,346) - - 80,876 차량운반구 200,294 (190,030) - - 10,264 시설장치 8,536,862 (5,719,580) - - 2,817,282 공기구비품 2,966,798 (2,688,760) - - 278,038 건설중인자산 13,181,395 - - - 13,181,395 합계 40,307,454 (10,840,461) - - 29,466,993 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,319 (2,182,917) - - 3,709,402 구축물 103,222 (21,056) - - 82,166 차량운반구 223,855 (210,873) - - 12,982 시설장치 8,375,493 (5,546,191) - - 2,829,302 공기구비품 2,970,998 (2,646,303) - - 324,695 건설중인자산 13,108,818 - - - 13,108,818 합계 40,101,269 (10,607,341) - - 29,493,929 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 시설장치 공기구비품 건설중인자산 합계 기초 9,426,563 3,709,402 82,166 12,983 2,829,302 324,695 13,108,818 29,493,930 증가 - - - - - - - - 취득 - - - - 377,500 2,000 72,576 452,076 감소 - - - - - - - - 처분 - - - (1) (46,817) (5) - (46,823) 감가상각 - (36,827) (1,290) (2,717) (342,702) (48,652) - (432,189) 기말 9,426,563 3,672,575 80,876 10,264 2,817,282 278,038 13,181,394 29,466,993 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 시설장치 공기구비품 건설중인자산 합계 기초 9,426,563 3,856,710 87,327 64,996 5,606,333 1,370,536 12,672,869 3 3,085,334 증가 - - - - - - - - 취득 - - - - 1,011,082 33,353 435,949 1,480,384 감소 - - - - - - - - 처분 - - - (36,352) (1,517,964) (493,895) - (2,048,211) 감가상각 - (147,308) (5,161) (15,661) (2,270,149) (585,299) - (3,023,578) 기말 9,426,563 3,709,402 82,166 12,983 2,829,302 324,695 13,108,818 29,493,929 (3) 유형자산의 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 72,576 399,684 자본화이자율 2.23% 3.15% (4) 회사는 판교 창조경제밸리 특별계획구역(I-Square)의 신규 사옥 부지 매입과 건물을 취득하기 위한 계약상 약정금액 45,507백만원이 있습니다. 당기말 현재 계약서상 중도금까지 지급되었으며 향후 준공승인후 거래종결시까지 잔금 지급 예정입니다. 11. 사용권 자산 (1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 부동산사용권자산 886,240 (783,961) - 102,278 차량사용권자산 281,188 (137,122) - 144,066 비품사용권자산 54,044 (25,682) - 28,362 합계 1,221,471 (946,765) - 274,706 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 부동산사용권자산 1,007,894 (748,823) - 259,071 차량사용권자산 281,188 (109,697) - 171,490 비품사용권자산 54,044 (20,546) - 33,498 합계 1,343,125 (879,067) - 464,059 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부동산사용권자산 차량사용권자산 비품사용권자산 합계 기초 259,071 171,490 33,498 464,059 증가 취득 - - - - 감소 처분 - - - - 감가상각 (156,792) (27,424) (5,136) (189,353) 기말 102,278 144,066 28,362 274,706 (단위 : 천원) 구분 부동산사용권자산 차량사용권자산 비품사용권자산 합계 기초 1,007,894 281,188 54,044 1,343,125 증가 취득 - - - - 감소 처분 - - - - 감가상각 (748,823) (109,697) (20,546) (879,067) 기말 259,071 171,490 33,498 464,059 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,059,480 (950,455) - - 109,025 소프트웨어 5,776,048 (4,413,032) - - 1,363,016 회원권 1,196,405 - - - 1,196,405 합계 8,031,933 (5,363,487) - - 2,668,446 (주1) 회원권 은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 회원권은 양도가 가능하며 반환조건입니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,066,681 (943,326) - - 123,355 소프트웨어 5,772,848 (4,241,369) - - 1,531,479 회원권 1,196,405 - - 1,196,405 합계 8,035,934 (5,184,695) - - 2,851,239 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 123,355 1,531,478 1,196,404 2,851,237 증가 0 취득 4,098 4,098 감소 0 처분 0 상각 (18,427) (168,462) (186,889) 손상차손 0 기말 109,025 1,363,016 1,196,404 2,668,446 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 182,274 1,684,969 1,296,404 3,163,647 증가 취득 35,458 554,340 - 589,798 감소 처분 (1,487) (100,000) (101,487) 상각 (92,890) (707,831) - (800,721) 손상차손 - - - - 기말 123,355 1,531,478 1,196,404 2,851,238 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 186,889 196,514 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 3,753 11,380 제조원가 경상개발비 1,603 23,717 합계 5,356 35,096 (5) 무형자산손상차손(환입) 관련내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 당기손익 기타포괄손익 회원권 - - 1,196,405 순공정가치 - - 전기 > (단위 : 천원) 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 당기손익 기타포괄손익 회원권 - 1,196,405 순공정가치 - - 13. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기 부동산 886,240 1,007,894 차량운반구 281,188 281,188 비품 54,044 54,044 합계 1,221,471 1,343,125 당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 - - 부동산 156,792 748,823 차량운반구 27,424 109,697 비품 5,136 20,546 합계 189,353 879,067 리스부채에 대한 이자비용 2,851 25,753 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 당분기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 207,114 203,182 1년 초과 5년 이내 56,826 55,571 합계 263,941 258,753 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 348,467 342,212 1년 초과 5년 이내 78,345 76,561 합계 426,812 418,773 (4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 203,182 342,212 비유동 55,571 76,561 합계 258,753 418,773 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 2,214,585 2,039,260 단기기타채무 3,883,847 5,040,373 미지급금 3,833,685 4,989,689 미지급비용 50,162 50,684 합계 6,098,431 7,079,633 15. 차입금과 단기금융부채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 일반대출 기업은행외 5 2.9706 26,500,000 25,500,000 수출매입할인 신한은행 2.6417 415,279 484,630 합계 26,915,279 25,984,630 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 발행일 만기일 이자율(%) 당분기 전기 비고 남북경협차입금 한국수출입은행 2016-03-14 2021-03-15 1.50 1,000,000 1,000,000 분할상환 유동성대체 1,000,000 500,000 차감계 0 500,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 1,000,000 1년초과 2년이내 합계 1,000,000 (3) 단기금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기금융부채 : 상각후원가측정금융부채 1,000,000 500,000 리스부채 203,182 342,212 합계 1,203,182 842,212 16. 퇴직급여부채 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 418,109 404,326 17. 기타유동부채와 기타비유동부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 예수금 165,459 267,864 예수보증금 21,057 21,057 선수금 49,766 4,025 선수수익 240,868 247,237 계약부채(환불부채) 152,801 185,614 합계 629,951 725,797 (2) 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 당분기 기 초 185,614 설 정 - 환 입 32,812 기 말 152,801 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 전기 기 초 224,525 기준서 제1115호 조정 설 정 환 입 38,911 기 말 185,614 (3) 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 복구충당부채 187,004 185,553 (4) 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 당분기 기 초 185,553 설 정 1,451 환 입 기 말 187,004 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 전기 기 초 설 정 185,553 환 입 기 말 185,553 18. 리스부채 (1) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 203,182 55,571 342,212 76,561 (2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 203,182 1년초과 5년이내 55,571 합계 258,753 (*)한편, 당기 중 리스로 발생한 이자 비용은 2,851 천원 이며, 리스로인한 총 현금유출은 162,871천원 입니다 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 16,503,790 16,503,790 보통주자본금 8,684,795 8,684,795 (주1) 2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 회사의 발행주식 액면총액은 8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 13,416,187 13,416,187 자기주식처분이익 7,664,951 7,664,951 기타자본잉여금 7,756,200 7,756,200 합계 28,837,338 28,837,338 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 - - 13,416,187 자기주식처분이익 7,664,951 7,664,951 기타자본잉여금 7,756,200 - 7,756,200 합계 28,837,338 0 0 28,837,338 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 - - 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 1,161,845 - 7,664,951 기타자본잉여금 7,756,200 - 7,756,200 합계 27,675,493 1,161,845 - 28,837,338 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 4,634,734 4,634,734 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 4,634,734 4,634,734 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 10,149,062 (5,514,328) 4,634,734 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 672,391 4,634,734 1,472,391 10,149,062 취득 처분 800,000 5,514,328 기말 672,391 4,634,734 672,391 4,634,734 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (554,768) (554,768) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (554,768) (554,768) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,907,783) 1,565,871 - - (212,855) (554,768) 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 1,520,700 1,520,700 소계 1,520,700 1,520,700 임의적립금 - - 기업합리화적립금 481,528 481,528 사업손실준비금 3,470,000 3,470,000 소계 3,951,528 3,951,528 미처분이익잉여금 7,520,370 7,520,370 합계 12,992,597 12,992,597 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행주식수 16,503,790 16,503,790 자기주식수 (672,391) (672,391) 배당주식수 15,831,399 15,831,399 주당배당금 50원 50원 배당금 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 16,309,531 25,806,783 상품매출액 174,815 203,071 합계 16,484,346 26,009,853 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 기초제품 13,312,071 19,626,369 당기제품제조원가 7,181,661 9,627,201 타계정대체액 (17,847) (282,326) 기말제품 (14,438,589) (19,817,289) 제품매출원가 6,037,296 9,629,889 상품매출원가 - - 기초상품 59,074 1,440,461 당기상품매입액 37,735 71,822 타계정대체액 5,819 1,738 기말상품 (39,926) (1,434,540) 상품매출원가 62,702 76,006 매출원가 6,099,997 9,794,612 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 3,695,328 4,678,376 퇴직급여 405,798 387,608 복리후생비 674,476 782,499 여비교통비 41,239 57,603 접대비 15,622 17,199 통신비 27,769 42,449 수도광열비 44,016 52,172 세금과공과 163,932 179,643 감가상각비 621,542 1,116,247 수선비 140,948 181,942 보험료 61,277 49,439 차량유지비 16,635 30,359 경상개발연구비 3,753 11,380 운반보관료 260,095 308,336 교육훈련비 - 8,567 도서인쇄비 8,740 11,778 포장비 179,778 253,313 소모품비 487,172 239,939 수수료비용 1,393,287 2,927,372 광고선전비 1,054,414 1,060,648 수출제비용 21,745 23,415 판매수수료 3,297,884 6,480,933 무형자산상각비 186,889 196,514 합계 12,802,339 19,108,104 대손상각비 476,487 10,374 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 수수료수익 58,448 97,646 외환차익 3,195 3,549 외화환산이익 212,518 56,506 기타의대손충당금환입 - 154 유형자산처분이익 8,676 0 단기투자자산처분이익 - 6,445 단기투자자산평가이익 54,265 54,882 잡이익 32,132 38,575 합계 369,234 257,757 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 12,073 1,236 외화환산손실 55,307 12,223 기부금 500 15,500 기타의대손상각비(주1) 117 - 유형자산처분손실 46,817 - 단기투자자산평가손실 96,484 14,343 단기투자자산처분손실 175,691 546 잡손실 1,992 2,499 합계 388,982 46,346 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 210,499 60,728 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 129,487 95,627 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - (125,729) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 790,520 (501,722) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (778,417) (165,115) 세무상세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 (12,103) (28,813) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (327,699) 자본에 직접 반영된 이연법인세 - - 법인세비용 - (1,149,078) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 - - 자기주식처분이익 - 327,699 교환권대가 - - 공정가치측정 - - 합계 - 327,699 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (2,833,215) (2,716,352) 적용세율(당기:22.78%, 전기: 22.81%)에 따른 법인세 (645,307) (619,597) 조정사항 - - 비과세수익 - - 비공제비용 17,138 77,910 세액공제 - (44,282) 기타(세율차이 등) 628,169 (563,109) 법인세비용 - (1,149,078) 평균유효세율 0.00% 42.30% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 4,296,957 400,000 - 4,696,957 퇴직급여 264,684 6,159 - 270,843 단기매매증권 (232,236) 274,454 - 42,218 재고자산 5,977,869 (1,817,428) - 4,160,441 반품추정부채 122,023 (28,629) - 93,394 매도가능증권감액손실 1,325,000 (15,567) - 1,309,433 매도가능증권평가이익 (967,520) - - (967,520) 미수수익 (80,951) (20,477) - (101,428) 토지 (17,367) - - (17,367) 건물(누계액 포함) (16,290) - - (16,290) 고객충당적립부채 247,236 (6,368) - 240,868 비유동차손 376,847 300,000 - 676,847 토지평가이익 (4,620,986) - - (4,620,986) 감가상각비 (18,515) 18,515 - 0 연차수당 671,744 (106,852) - 564,892 종속회사손상차손 3,488,834 - - 3,488,834 관계회사 1,658,912 - - 1,658,912 매출차이 5,995,976 138,072 - 6,134,048 사용권자산 (464,059) 189,353 - (274,706) 리스부채 418,773 (160,020) - 258,753 복구충당부채 185,553 1,451 - 187,004 결손금 19,116,260 3,538,263 - 22,654,523 세액공제 374,288 12,103 - 386,391 합계 38,103,032 2,723,029 - 40,826,061 이연법인세자산(부채) 8,674,612 608,507 - 9,283,119 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 2,983,648 11,654 - 2,995,302 퇴직급여 317,206 (34,661) - 282,545 단기매매증권 47,391 (87,930) - (40,539) 재고자산 617,455 321,739 - 939,194 반품추정부채 153,490 (31,971) - 121,519 매도가능증권감액손실 1,923,350 - - 1,923,350 매도가능증권평가이익 - - - - 미수수익 (29,506) 484 - (29,022) 토지 (17,367) - - (17,367) 건물(누계액 포함) (16,290) - - (16,290) 고객충당적립부채 219,067 7,444 226,511 비유동차손 676,847 - - 676,847 토지평가이익 (4,620,986) - - (4,620,986) 감가상각비 (24,588) 6,072 - (18,516) 연차수당 658,845 (59,617) - 599,228 종속회사손상차손 - - - - 관계회사 1,357,633 301,279 - 1,658,912 매출차이 724,114 1,807,837 - 2,531,951 사용권자산 - (1,343,444) - (1,343,444) 리스부채 - 1,200,401 - 1,200,401 복구충당부채 - 181,267 - 181,267 결손금 2,622,070 750,522 - 3,372,592 세액공제 298,053 28,813 - 326,866 합계 7,890,432 3,031,076 - 10,950,321 이연법인세자산(부채) 1,968,376 695,650 - 2,664,026 (5)실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세 자산과 판단근거회사의 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이런한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 실현가능성이 없는 이연법인세효과 9,904백만원을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세부채를 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품및재공품 등 변동 (844,031) 24,070 원재료및소모품비사용액 3,937,006 3,682,290 급여 3,880,216 4,884,211 퇴직급여 418,109 404,326 복리후생비 694,372 802,944 여비교통비 41,239 57,603 감가상각비 621,542 1,116,247 수선비 141,705 185,074 수수료비용 1,432,348 2,985,322 판매수수료 3,297,884 6,480,933 광고선전비 1,054,414 1,060,648 무형자산상각비 186,889 196,514 외주가공비 3,166,104 5,937,542 기타비용 1,351,025 1,084,992 합계 19,378,824 28,902,716 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 , 판매비와관리비 및 대손상각비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당손익1) 기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 기본주당손익 보통주당기순손익 (2,833,215,307) (1,567,272,571) 가중평균유통보통주식수 15,831,399 15,458,066 기본주당손익 (179) (101) 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 (2,833,215,307) (1,567,272,571) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 16,503,790 16,503,790 차감 : 가중평균자기주식수 (672,391) (1,045,724) 가중평균유통보통주식수 15,831,399 15,458,066 (2) 회사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 0 (1,149,079) 감가상각비 621,542 1,116,247 무형자산상각비 186,889 196,514 대손상각비 476,487 10,374 유형자산처분손실 46,817 이자비용 129,487 95,627 단기투자자산처분손실 175,691 546 외화환산손실 55,307 12,223 단기투자증권평가손실 96,484 14,343 재고자산평가충당금전입 53,113 321,739 복구충당부채전입 1,407 기타의대손상각비 117 외화환산이익 (212,518) (56,506) 단기투자자산평가이익 (54,265) (54,882) 이자수익 (210,499) (60,728) 재고자산평가충당금환입 (1,870,541) 단기투자자산처분이익 0 (6,445) 유형자산처분이익 (8,676) 기타의대손충당금환입 (154) 합 계 (514,563) 441,226 (2) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 3,746,469 1,083,584 기타채권의 감소(증가) (221,905) 221,020 선급금의 감소(증가) (221,516) 99,794 선급비용의 감소(증가) (78,501) (26,356) 반환제품회수권의 감소(증가) 4,184 6,409 재고자산의 감소(증가) 293,172 (428,614) 당기법인세자산 감소(증가) 0 매입채무의 증가(감소) 121,864 361,122 미지급금의 증가(감소) (1,156,736) (683,798) 선수금의 증가(감소) 45,740 (18,876) 예수금의 증가(감소) (102,405) (96,097) 선수수익의 증가(감소) (6,369) 7,444 환불부채의 증가(감소) (32,812) (38,380) 합계 2,391,185 487,252 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기금융상품의 유동성 대체 500,000 500,000 리스부채의 유동성대체 20,990 342,212 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 500,000 - - - - (500,000) 0 단기차입금 25,984,630 930,648 - - - 26,915,279 단기금융부채 500,000 0 500,000 1,000,000 합계 26,984,630 930,648 0 0 0 0 27,915,279 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,000,000 - - - (500,000) 500,000 단기차입금 32,960,903 (6,976,273) - - - - 25,984,630 단기금융부채 500,000 (500,000) - - - 500,000 500,000 합계 34,460,903 (7,476,273) - - - - 26,984,630 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 종속기업 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 종속기업 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD. 종속기업 엔피크리에이티브 (2) 특수관계자와의 주요 채권및채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 12,198 - 986 11,212 임직원 임직원 장기대여금 414,845 - 38,966 375,879 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 종속기업 매출채권 693 6 - 699 엔피크리에이티브 종속기업 미수금 48,044 13,011 1,900 59,154 합 계 475,779 13,017 41,852 446,944 전 기> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 165,588 - 153,390 12,198 임직원 임직원 장기대여금 663,305 - 248,460 414,845 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 종속기업 매출채권 154,965 - 154,272 693 엔피크리에이티브 종속기업 미수금 - 105,927 57,883 48,044 합 계 983,858 105,927 614,005 475,779 (3) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 기타수익 기타비용 매출 기타수익 기타비용 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 종속기업 7 - (154,240) (32) - 엔피크리에이티브 종속기업 - 11,828 - - 105,927 - (4) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 323,195 500,554 퇴직급여 38,140 12,294 32. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 하나은행외 3,000 3,000 당좌개설보증금 장기금융상품 정기예금 하나은행 1,040,000 - 추징보전 가압류(서울남부지검) (2) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 9,426,563 14,500,000 기업은행 일반자금대출외 건물 3,672,575 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국무역공사 US$650,000.00 신한은행 2019.09.24~2020.09.23 수출관련매입외환 지급보증 우리은행 80,000 자사온라인쇼핑몰 2019.06.28~2020.06.26 이행지급보증 서울보증보험 20,000 (주)현대홈쇼핑 2017.04.10~2020.07.02 이행지급보증 서울보증보험 17,602,667 한국토지주택공사 경기 2017.03.02~2020.12.31 이행지급보증 서울보증보험 5,000 (주)우리홈쇼핑 2018.06.20~2020.06.19 이행지급보증 서울보증보험 9,816 (주)파라다이스세가사미 2018.05.08~2021.05.07 이행지급보증 서울보증보험 24,000 (주)씨제이이엔엠 2019.04.22~2021.04.21 이행지급보증 서울보증보험 10,000 주식회사 지빈 2020.02.28~2023.02.27 공탁보증보험 서울보증보험 16,000 주식회사 지빈 2020.03.09~2023.03.08 공탁보증보험 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 종합보험 건물 및 구축물 9,420,170,000 ㈜제이에스티나 화재보험 재고자산 12,700,000,000 화재 및 영업배상책임보험 재고자산 987,900,000 생산물배상책임보험 재고자산 연간 : 100백만원 청구당 : 50백만원 1인당 : 50백만원 (5) 금융기관 여신한도 약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 한도자금대출 기업은행 15,000,000 10,500,000 국민은행 1,600,000 1,600,000 신한은행 800,000 800,000 합계 17,400,000 12,900,000 (6) 수출관련 매입외환약정 구분 금융기관 한도약정액 사용금액 사용제한내용 수출관련매입외환 신한은행 US$673,357 4억1천5백만 이용한도약정 (7) 금융자산의 양도 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 2참조). (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 중 할인된 매출채권 당 분 기 전 기 자산의 장부금액 415,278 484,630 관련부채의 장부금액 415,278 484,630 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 415,278 484,630 관련부채의 공정가치 415,278 484,630 순포지션 - - (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 형사 - 서울남부지검 김기석/이상근/회사 서울남부지방법원 1심 진행 자본시장법위반 33. 영업부문 (1) 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 시계부문 손목시계,내수및 수출 쥬얼리부문 목걸이,귀고리,팔찌, 백화점 판매 핸드백부문 여성용 핸드백,백화점 판매 화장품부문 화장품 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 시계부문 쥬얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 매출액 1,445,778 12,143,387 2,424,721 470,459 16,484,346 영업이익(손실) (236,983) (1,750,194) (697,654) (209,648) (2,894,478) 당기순이익(손실) (128,922) (1,771,907) (707,328) (225,058) (2,833,215) 유무형상각비 49,327 603,110 135,676 20,318 808,431 이자수익 18,462 155,066 30,963 6,008 210,499 이자비용 11,357 95,388 19,047 3,696 129,487 법인세비용 0 (단위 : 천원) 구분 시계부문 쥬얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 매출액 1,860,348 16,285,214 7,416,071 448,221 26,009,853 영업이익(손실) (70,428) (1,294,845) (1,250,617) (276,973) (2,892,863) 당기순이익(손실) (55,862) (467,848) (822,543) (221,020) (1,567,273) 유무형상각비 76,822 787,614 413,757 34,567 1,312,760 이자수익 1,468 27,199 26,253 5,808 60,728 이자비용 2,312 42,829 41,341 9,146 95,627 법인세비용 (14,066) (827,797) (251,563) (55,653) (1,149,079) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 총자산 13,723,290 59,431,890 4,735,339 920,383 78,810,902 총부채 8,806,063 16,419,569 4,205,830 6,887,427 36,318,889 비유동자산증가액 3,558 29,887 5,968 1,158 40,571 (단위 : 천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 총자산 14,077,452 61,756,079 5,479,874 635,680 81,949,085 총부채 8,832,811 16,644,227 4,250,688 6,896,131 36,623,857 비유동자산증가액 (4,426) (5,102,199) (499,157) (89,470) (5,695,252) (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전분기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 15,739,110 41,877,541 25,069,767 49,189,493 아시아 566,761 - 570,844 - 유럽 178,475 - 369,242 - 합계 16,484,346 41,877,541 26,009,853 49,189,493 34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 회 사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 2,191,806 2,191,806 - 9,538,267 9,538,267 - 단기기타금융자산 8,830,384 8,830,384 - 9,386,534 9,386,534 - 매출채권 5,936,356 5,936,356 - 23,270,574 23,270,574 - 단기기타채권 378,774 378,774 - 259,276 259,276 - 장기금융자산 8,079,569 8,079,569 - 4,200,859 4,200,859 - 장기기타채권 813,746 813,746 - 1,450,364 1,450,364 - 합계 26,230,634 26,230,634 - 48,105,874 48,105,874 - 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 매입채무및기타채무 6,098,431 - - - - 6,098,431 차입금 93,560 2,127,824 26,124,949 - - 28,346,333 리스부채 53,618 62,388 87,177 55,571 - 258,753 합계 6,191,991 2,190,212 26,212,126 55,571 - 34,703,518 (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 매입채무및기타채무 7,079,633 - - - - 7,079,633 차입금 - 6,545,713 20,304,928 509,037 - 27,359,678 리스부채 53,201 106,818 182,192 76,561 - 418,773 합계 7,132,834 6,652,531 20,487,120 585,598 - 34,858,084 3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 156,363 (156,363) 122,839 (122,839) CHN 5,171 (5,171) 7,613 (7,613) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 27,500,000 26,500,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (275,000) 275,000 (265,000) 265,000 (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 36,318,889 36,623,857 차감: 현금및현금성자산 2,191,806 2,848,781 순부채 34,127,083 33,775,076 자본총계 42,492,013 45,325,228 순부채비율 80.3% 74.5% 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 가. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 나. 대손충당금 설정현황 (1) 연결기준 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제33기1분기 매출채권 10,008,901,798 4,014,034,830 40.10 미수금 253,099,863 5,574,741 2.20 단기대여금 10,000,000 10,000,000 100.00 선 급 금 2,236,511,796 900,661,559 40.27 합 계 12,508,513,457 4,930,271,130 39.41 제32기 매출채권 13,675,891,508 3,537,547,854 25.87 미수금 89,756,476 5,457,930 6.08 단기대여금 10,000,000 10,000,000 100.00 선 급 금 2,014,241,058 900,661,559 44.71 합 계 15,789,889,042 4,453,667,343 28.21 제31기 매출채권 26,020,376,638 2,895,762,585 11.13 미수금 109,630,296 274,942 0.25 선 급 금 2,809,993,446 377,780,942 13.44 합 계 28,940,000,380 3,273,818,469 11.31 (2)연결기준 최근 3 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제33기 1분기 제32기 제31기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,453,667,343 3,273,818,469 3,236,814,347 2. 순대손처리액(①－②±③) 0 0 0 ① 대손처리액(상각채권액) 0 0 0 ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 476,603,787 1,179,848,874 37,004,122 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,930,271,130 4,453,667,343 3,273,818,469 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정 방침당사는 당분기말 현재 매출채권에 대하여 기대신용손실에 해당하는 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 대손예상액 산정근거당분기말 현재 매출채권을 연체 구간별로 구분하고 구간별 채권 잔액에 연체전이율을 적용하여 산출한 금액을 대손충당금으로 계상하였습니다. 3) 설정기준 (단위 : %) 구분 구간별 충당금 설정율 매출채권 관련 무연체 ~ 3개월 1.36 3개월 초과 ~ 6개월 5.02 6개월 초과 ~ 9개월 15.89 9개월 초과 ~ 12개월 26.12 12개월 초과 ~ 15개월 27.63 15개월 초과 ~ 18개월 100.00 18개월 초과 ~ 21개월 100.00 21개월 초과 ~ 24개월 100.00 24개월 초과 100.00 (4) 연결기준 당해 사업연도 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 5,190,091,739 1,066,524,134 3,752,285,925 - 10,008,901,798 특수관계자 - - - - - 계 5,190,091,739 1,066,524,134 3,752,285,925 - 10,008,901,798 구성비율(%) 51.85 10.66 37.49 - 100.00 다. 재고자산 현황 등 (1) 연결기준 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제33기 1분기 제32기 제31기 제30기 비고 시 계 제 품 1,974,555 2,087,939 2,900,012 3,061,338 - 상 품 - 24,054 1,321,764 1,373,435 - 원재료 509,938 594,168 1,186,991 1,446,614 - 재공품 521,698 770,653 1,744,926 1,598,051 - 저장품 152,406 177,939 171,225 181,395 - 소 계 3,158,597 3,654,753 7,324,918 7,660,833 - 주얼리 제 품 9,665,383 8,095,489 12,006,624 12,021,988 - 상 품 39,926 35,020 77,676 1,028,392 - 원재료 1,314,874 400,406 949,968 930,471 - 재공품 67,350 99,582 0 0 - 저장품 162,026 262,302 446,997 324,569 - 소 계 11,249,559 8,892,799 13,481,265 14,305,420 - 핸드백 제 품 2,158,589 2,387,352 4,492,462 4,801,659 - 원재료 - - 48,664 55,355 - 재공품 - - 6,976 38,006 - 저장품 11,451 13,866 18,145 24,842 - 소 계 2,170,040 2,401,218 4,566,247 4,919,862 - 화장품 제품 711,346 896,995 582,191 338,092 - 저장품 34,110 38,498 101,407 147,051 - 소 계 745,456 935,493 683,598 485,143 - 합 계 제 품 14,509,873 13,467,773 19,981,287 20,223,077 - 상 품 39,926 59,074 1,399,440 2,401,827 - 원재료 1,824,812 994,574 2,185,623 2,432,440 - 재공품 589,048 870,235 1,751,902 1,636,057 - 저장품 359,993 492,605 737,774 677,857 - 합 계 17,323,652 15,884,261 26,056,026 27,371,258 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 22.0% 15.3% 22.6% 24.9% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.51 1.44 1.61 1.47 - (2) 재고자산의 실사내역 등1) 재고실사 : 당분기말 기준 재고실사는 진행하지 않았으며, 장부상 평가로 반영하였습니다. 2) 실사방법 : 연중 계속기록법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 연말 재고자산 실사에는 당사의 감사인이 참여하여 그 실재성 여부를 확인합니다. 3) 장기체화 재고등의 내역 재고자산의 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액을 장부금액으로 계상하고 있으며, 장부금액이 취득원가 보다 감소한 경우에는 동 차액을 매출원가에 반영하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 -기업공시서식 작성기준(분, 반기보고서 간소화 시행)에 따라 기재를 생략합니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제33기(당기) 1분기 삼덕회게법인 - - - 제32기(전기) 삼덕회계법인 적정 재고자산의 평가이연법인세자산의 실현가능성 평가 (재고자산의 평가)보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 실재성 및 평가의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. 1. 재고자산 실사 입회를 통한 연결회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악2. 기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인3. 재고자산 실사 입회시 실사항목이 연결회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장등과 일치하는지 여부를 대사 확인4. 재고자산의 순실현가치가 장부금액보다 하락하여 순실현가치를 장부금액으로 반영한 경우와 품질저하, 진부화, 손상 등의 경우에 장부금액을 감액하는 경우5. 경 영진의 판단 및 추정 근거를 입수하여 그 적정성을 검토(이연법인세자산의 실현가능성 평가) 1. 이연법인세자산의 자산성 평가와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다 2. 이연법인세자산의 실현가능성 평가 금액의 적정성 확인3. 연결회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도에 예측한 예상과세소득과 세액 공제 활용시기를 실제 결과와 비교 4. 이연법인세자산의 실현가능성 검토에 적용된 향후 경영계획에 대한 질문 및 검토수행 제31기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제33기(당기) 1분기 삼덕회계법인 연결/별도 재무제표 검토/감사 10,000만원 - 제32기(전기) 삼덕회계법인 연결/별도 재무제표 검토/감사 7,600만원 1,000 제31기(전전기) 삼덕회계법인 연결/별도 재무제표 검토/감사 7,000만원 996 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제33기(당기) 1분기 - - - - - 제32기(전기) - - - - - 제31기(전전기) - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 03월 02일 감사위원/재무이사/재무부장 대면회의 1. 1116호 재무제표 표시2. 중요한 후속사건 존재여부 3. 서면진술서 징구 등 5. 내부통제에 관한 사항 사업연도 검토의견 지적사항 제33기(당기) 1분기 해당사항 없음 - 제32기(전기) 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서"2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과,2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. - 제31기(전전기) 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서"2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과,2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성의 개요본 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 3명의 사외이사, 총 6인의 등기이사로 구성되어 있으며, 이사의 주요 이력 및 인적사항은 『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회 운영규정의 주요 내용 구분 내용 구성 - 이사회는 주주총회에서 선임된 이사 전원으로 구성한다.- 이사회의 의장은 이사회의 소집권자로 한다. 회의소집 - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 7일 전까지 각 이사 및 감사에게 통지하여야 한다.- 이사회는 이사 전원의 동의가 있는 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. 회의성립 및 결의 - 이사회 결의는 법령과 정관이 다른 정함이 있는 경우를 제외하고 이사 과반수 출석과 출석 과반수로 한다. 단, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행은 이사 과반수의 출석과 출석이사의 3분의 2의 찬성으로 한다.- 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.- 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 의사록 작성 - 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.- 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재 하고 출석한 이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 다. 이사회의 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결 이사의 성명 김기문 대표이사(출석률 : 100%) 김기석 대표이사(출석률 : 100%) 김유미 대표이사(출석률 : 100%) 장호선 대표이사(출석률 : 100%) 김명종 사내이사(출석률 : 100%) 최진 사외이사(출석률 : 100%) 김경수 사외이사(출석률 : 90%) 공태용 사외이사(출석률 : 76%) 권오성 사외이사(출석률 : 38%) 1 2019.01.07 국민은행 문정법조종합금융센터 81억원 연장의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 2 2019.01.07 신한은행 잠실금융센터 일반운전자금 증액의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 3 2019.02.11 자기주식 처분 승인의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 4 2019.02.12 제31기(2018회계년도) 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 5 2019.02.25 제31기(2018회계년도) 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 6 2019.06.11 한국산업은행 서초지점 20억원 대환의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 7 2019.06.19 우리은행 원화지급보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 8 2019.06.28 직영매장 철수의 건 (에르게 롯데 본점 외 5곳) 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 9 2019.07.03 중소기업은행 잠실지점 30억원 신규차입의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 10 2019.07.04 한국수출입은행 30억원 대환의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 - 찬성 11 2019.08.01 롯데인천공항점 및 롯데인천터미날점 매장 설치의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 - 찬성 12 2019.08.23 중소기업은행 잠실지점 150억원 증액의 건 가결 찬성 찬성 - - - - - 찬성 찬성 13 2019.08.26 중소기업은행 잠실지점 10억원 감액의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 14 2019.09.06 한국산업은행 서초지점 40억원 대환의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 15 2019.10.30 (주)엔피크리에이티브 신규법인 설립을 위한 출자의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 찬성 16 2020.01.03 국민은행 문정법조종합금융센터 81억원 연장의 건 가결 찬성 - - - - - 찬성 찬성 찬성 17 2020.02.07 NH농협은행 송파금융센터 신규 차입의 건 가결 찬성 - - - - - 찬성 찬성 찬성 18 2020.02.28 제32기 (2019 회계년도) 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - - - - 찬성 - 찬성 19 2020.02.28 제32기(2019 회계년도) 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 가결 찬성 - - - - - 찬성 - 찬성 20 2020.03.27 대표이사 변경의 건 및 감사위원회 위원 선임의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 21 2020.04.01 사업자 등록 대표이사 변경의 건 가결 - - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - *) 김기문 각자 대표이사는 2020년 3월 27일 일신상의 이유로 사임하였습니다.*) 김기석 각자 대표이사는 2020년 3월 27일 일신상의 이유로 사임하였습니다.*) 권오성 사외이사는 2020년 3월 27일 일신상의 이유로 사임하였습니다. *) 김유미 각자 대표이사는 2020년 03월 27일 개최된 제32기 정기주주총회에서 신규 선임되었습니다.*) 장호선 각자 대표이사는 2020년 03월 27일 개최된 제32기 정기주주총회에서 신규 선임되었습니다.*) 김명종 사내이사는 2020년 03월 27일 개최된 제32기 정기주주총회에서 신규 선임되었습니다.*) 최진 사외이사는 2020년 03월 27일 개최된 제32기 정기주주총회에서 신규 선임되었습니다. 라. 이사회 내 위원회 당사는 2018년 3월 23일 주주총회에서 사외이사 3명을 선임하여 감사위원회를 구성하였으며, 2020년 3월 27일 사외이사 권오성의 사임에 따라 최진 사외이사를 선임하여 재구성 하였습니다. 감사위원회는 임기기간동안 감사업무를 진행할 계획입니다 .감사위원회 위원장 공태용 사외이사, 김경수 사외이사, 최진 사외이사 입니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2020년 02월 03일 제이에스티나 3명전원 - 드라마 2편 PPL 진행계획설명 및 공유"날씨가 좋으면 찾아가겠어요""더킹-영원의 군주" 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회에 관한 사항 당사는 2018년 3월 23일 정기주주총회에서 사외이사 3명을 감사위원으로 선임하였으며, 2020년 3월 27일 사외이사 권오성의 사임에 따라 최진 사외이사를 선임하여 재구성하였습니다. 감사위원회는 임기기간동안 감사업무를 진행할 계획입니다. 또한 감사위원회외와 경영혁신팀이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사위원회는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 열람할 수 있습니다. 또한 필요시 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사위원회(감사)의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결 이사의 성명 최진 사외이사(출석률 : 100%) 김경수 사외이사(출석률 : 90%) 공태용 사외이사(출석률 : 76%) 권오성 사외이사(출석률 : 38%) 1 2019.01.07 국민은행 문정법조종합금융센터 81억원 연장의 건 가결 - 찬성 찬성 - 2 2019.01.07 신한은행 잠실금융센터 일반운전자금 증액의 건 가결 - 찬성 찬성 - 3 2019.02.11 자기주식 처분 승인의 건 가결 - 찬성 찬성 - 4 2019.02.12 제31기(2018회계년도) 연결재무제표 승인의 건 가결 - 찬성 찬성 - 5 2019.02.25 제31기(2018회계년도) 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 가결 - 찬성 찬성 - 6 2019.06.11 한국산업은행 서초지점 20억원 대환의 건 가결 - 찬성 찬성 - 7 2019.06.19 우리은행 원화지급보증 연장의 건 가결 - 찬성 찬성 - 8 2019.06.28 직영매장 철수의 건 (에르게 롯데 본점 외 5곳) 가결 - 찬성 찬성 - 9 2019.07.03 중소기업은행 잠실지점 30억원 신규차입의 건 가결 - 찬성 찬성 - 10 2019.07.04 한국수출입은행 30억원 대환의 건 가결 - 찬성 - 찬성 11 2019.08.01 롯데인천공항점 및 롯데인천터미날점 매장 설치의 건 가결 - 찬성 - 찬성 12 2019.08.23 중소기업은행 잠실지점 150억원 증액의 건 가결 - - 찬성 찬성 13 2019.08.26 중소기업은행 잠실지점 10억원 감액의 건 가결 - 찬성 찬성 - 14 2019.09.06 한국산업은행 서초지점 40억원 대환의 건 가결 - 찬성 찬성 - 15 2019.10.30 (주)엔피크리에이티브 신규법인 설립을 위한 출자의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 16 2020.01.03 국민은행 문정법조종합금융센터 81억원 연장의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 17 2020.02.07 NH농협은행 송파금융센터 신규 차입의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 18 2020.02.28 제32기 (2019 회계년도) 재무제표 승인의 건 가결 - 찬성 - 찬성 19 2020.02.28 제32기(2019 회계년도) 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 가결 - 찬성 - 찬성 20 2020.03.27 대표이사 변경의 건 및 감사위원회 위원 선임의 건 가결 찬성 - - - 21 2020.04.01 사업자 등록 대표이사 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 다. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 공태용 예 변호사 - - - 김경수 예 세무사 - - 현, 세무법인 삼익 대표세무사전, 대전지방 국세청장 최진 예 회계사 예 회계사 현, 회계법인 동행 회계사전, 웅지세무대학 회계학교수 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_01_감사위원회_교육_실시현황 라. 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 2020년 02월 03일 제이에스티나 3명전원 - 드라마 2편 PPL 진행계획 설명 및 공유 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 마. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영혁신팀 2 실장1명(7년)과장1명(2년) 회사 영업, 생산, 매장 등 전반업무에 대한 연중 감사실시 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 바. 준법지원인 지원조직 현황 당사는 상법 제542조의 13에 의거 준법지원인에 대한 지원조직이 현재 운영되고 있지 않습니다. 향후 자산총액 5천억원 이상이 되면 인력 충원 등을 통하여 준법지원조직을 구성할 예정입니다 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 주주의 의결권 행사에 관한 사항당사는 정관의 규정에 따라 "서면에의한 의결권 행사"는 인정하지 않고 있으며, 주주총회에서 의결권을 행사하고자 할 경우 본인이 참석하거나 대리인으로 하여금 의결권을 행사하게 할 수 있습니다.2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때는 회일 3일전에 회사에 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 합니다. 나. 소수주주권의 행사여부해당사항 없습니다. 다. 경영권 분쟁해당사항 없습니다 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김기문 본인 보통주 3,414,939 20.69 3,579,656 21.69 - 김기석 동생 보통주 1,507,382 9.13 1,507,382 9.13 - 최영랑 배우자 보통주 102,593 0.62 102,593 0.62 - 김유미 자 보통주 168,000 1.02 168,000 1.02 - 김선미 자 보통주 145,000 0.88 145,000 0.88 - 계 보통주 5,337,914 32.34 5,502,631 33.34 - - - - - - - [최대주주에 대한 사항]- 1988년 창업 이후 김기문 단독 최대주주 상태를 유지하였음.- 2009년 김기문 최대주주 본인 지분 499,990주 장내매수하여 3,857,000주로 확대- 2009년 김기석 특수관계인 장내매수로 316,355주 취득- 2010년 김기석 특수관계인 장내매수로 380,000주 취득- 2011년 김기석 특수관계인 BW워런트 행사로 644,169주로 확대- 2012년 김기석 특수관계인 BW워런트 행사로 1,364,630주로 확대- 2013년 김기석 특수관계인 BW워런트 행사로 1,748,875주로 확대- 2014년 김기문 최대주주 165,000주 장내매도 3,692,000주로 축소- 2016년 김기문 최대주주 본인(특수관계인 포함) 지분 265,907주 장내매수하여 3,957,907주로 확대- 2016년 김기석 특수관계인(특수관계인 포함) 지분 161,140주 장내매수하여 1,910,015주로 확대- 2016년 김기문 최대주주 본인(특수관계인 포함) 지분 장내 매수,매도로 3,995주 증가하여 3,961,902주로 확대- 2017년 7월 24일 김기문 최대주주 본인 지분 15,630주 장내매수로 3,414,939주로 확대- 2019년 1월 25일~ 2월 12일 김기석외 4명(특수관계인 포함) 시간외 블록딜 및 장내매도로 549,633주 처분- 2020년 3월 24일 김기문 최대주주 본인 지분 164,717주 장내매수로 본 보고서 제출일 현재 3,579,656주 입니다. 2. 최대주주 변동현황 -"해당사항 없음" 3. 주식의 분포 (1) 주 식 소유현황 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김기문 3,579,656 21.69 최대주주 김기석 1,507,382 9.13 최대주주의 특수관계인 우리사주조합 29,083 0.18 40명 (2)소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 8,525 99.88 9,418,767 57.07 - *1) 상기 소액주주의 주식수 및 그 비율은 최근 폐쇄된 주주명부를 바탕으로 보고서 기준일자 현재의 총발행주식수로 구한 값입니다. *2) 상기 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식 소유자 입니다. (3) 주식의 사무 신주인수권의내용 제 10 조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제①항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 20범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5.근로복지기본법 제32조의 2의 규정에 의한 우리사주매수 선택권의 행사로 인하여 신주 를 발행하는 경우 6.발행주식총수의 100분의 20범위내에서 신기술의 도입, 재무구조개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발행하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31 일 정기주주총회 매 사업년도 종료후 3월이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주식 등의전자등록 『주식·사채등의 전자등록에 관한 법률』 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록한다. 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고의 방법 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.https://www.jestina.co.kr) 에 한다. 다만 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 일간 매일경제신문에 게재한다. *1) (주식등의 전자등록) 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식등에 대하여 전자등록이 의무화 됨에 따라 근거를 신설. 4. 주가 및 거래실적 (단위: 원, 주) 종 류(보통주) 2020년 1월 2020년 2월 2020년 3월 주가 최 고 4,210 3,580 2,780 최 저 3,450 2,815 1,390 평 균 3,830 3,198 2,085 거래량 최고 일 거래량 216,982 241,022 795,857 최저 일 거래량 18,572 10,631 70,657 월간 총 거래량 1,329,000 1,443,900 6,502,048 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김유미 여 1980년 09월 각자 대표이사 등기임원 상근 사업총괄 현, 제이에스티나 사업부문 대표오스트리아 비엔나 시립 음대 168,000 - 최대주주의 특수관계인 10년 2023년 03월 27일 장호선 남 1960년 12월 각자 대표이사 등기임원 상근 관리총괄 현, (주)제이에스티나 관리부문 부문장전, (주)이킴 관리본부장 상무상지대학교(87) - - 해당사항없음 25년 2023년 03월 27일 김명종 남 1990년 02월 사내이사 등기임원 상근 영업전략 제이에스티나 영업본부 본부장Citrus College(LA) - - 최대주주의특수관계인 2개월 2023년 03월 27일 공태용 남 1971년 05월 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 현, 법률사무소 민산 대표변호사서울대학교(97) - - 해당사항없음 2년3개월 2021년 03월 23일 김경수 남 1957년 07월 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 현, 세무법인 삼익 대표 세무사전, 대전지방 국세청장(12)육군사관학교(87) - - 해당사항없음 2년2개월 2021년 03월 23일 최진 남 1965년 04월 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 현,회계법인 동행 파트너전,딜로이트 안진회계법인 매니저전, 웅지세무대학교 회계정보학 교수(16)숭실대학교(92) - - 해당사항없음 2개월 2023년 03월 27일 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제이에스티나 남 75 - 6 - 81 2년4개월 1,102 14 - - - - 제이에스티나 여 399 - 11 - 410 2년3개월 3,015 7 - 합 계 474 - 17 - 491 - 4,117 8 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고