제이에스티나 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 재무제표 재작성 여부 : 해당사항 없음- 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로는 "V. 회계감사인의 감사의견 등 → 1. 외부감사에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제39기1분기	매출채권	5,981,131	298,031	4.98%

미수금	1,462,853	905,843	61.92%

단기대여금	10,000	10,000	100.00%

선 급 금	770,584	315,311	40.92%

합 계	8,224,567	1,529,184	18.59%

제38기	매출채권	6,341,837	283,480	4.47%

미수금	1,025,765	906,657	88.39%

단기대여금	10,000	10,000	100.00%

선 급 금	635,681	315,311	49.60%

합 계	8,013,283	1,515,448	18.91%

제37기	매출채권	6,053,390	231,942	3.83%

미수금	987,941	905,856	91.69%

단기대여금	10,000	10,000	100.00%

선 급 금	502,001	315,311	62.81%

합 계	7,553,331	1,463,109	19.37%

2) 최근 3 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제39기 1분기	제38기	제37기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,515,448	1,463,109	1,596,286

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	0

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	13,736	52,339	(133,177)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,529,184	1,515,448	1,463,109

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정 방침매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. .(2) 대손예상액 산정근거당분기말 현재 매출채권을 연체 구간별로 구분하고 구간별 채권 잔액에 연체전이율을 적용하여 산출한 금액을 대손충당금으로 계상하였습니다.(3) 설정기준

(단위 : %)

구분	구간별	충당금 설정율

매출채권 관련	무연체 ~ 3개월	0.00%

3개월 초과 ~ 6개월	0.02%

6개월 초과 ~ 9개월	0.16%

9개월 초과 ~ 12개월	0.63%

12개월 초과 ~ 15개월	5.01%

15개월 초과 ~ 18개월	35.34%

18개월 초과 ~ 21개월	100.00%

21개월 초과 ~ 24개월	100.00%

24개월 초과	100.00%

(4) 당해 사업연도 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

일반	5,683,112	9	16,339	281,670	5,981,131

특수관계자	-	-	-	-	-

계	5,683,112	9	16,339	281,670	5,981,131

구성비율(%)	95.02%	0.00%	0.27%	4.71%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 품목별 보유현황

(단위 : 천원)

품목	계정과목	제39기 1분기	제38기	제37기	비고

시 계	제 품	1,229,993	1,127,287	685,724	-

원재료	116,029	87,563	40,794	-

재공품	58,273	24,758	2,611	-

저장품	86,073	72,949	65,505	-

소 계	1,490,368	1,312,557	794,635	-

주얼리	제 품	12,515,297	10,565,303	9,503,948	-

원재료	9,522,409	2,055,689	1,313,860	-

재공품	5,213	44,302	12,300	-

저장품	197,521	133,921	232,136	-

소 계	22,240,440	12,799,215	11,062,245	-

핸드백	제 품	2,281,215	2,597,09	2,516,020	-

저장품	82,130	77,716	63,636	-

소 계	2,363,345	2,674,808	2,579,656	-

합 계	제 품	16,026,505	14,289,683	12,705,693	-

원재료	9,638,438	2,143,252	1,354,654	-

재공품	63,486	69,060	14,911	-

저장품	365,723	284,585	361,277	-

합 계	26,094,153	16,786,580	14,436,536	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	45.25	30.86	28.50	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.34	1.55	1.82	-

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 재고실사 : 2025년 12월말 기준으로 2026년 1월 2일 제이에스티나 본사, 물류창고 및 판매 SITE를 대상으로 재고 실사를 진행하였습니다.(2) 실사방법 : 연중 계속기록법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 연말 재고자산 실사때에는 당사의 감사인이 참여하여 그 실재성 여부를 확인하고 있습니다.(3) 장기체화 재고등의 내역재고자산의 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액을 장부금액으로 계상하고 있으며, 장부금액이 취득원가 보다 감소한 경우에는 동 차액을 매출원가에 반영하고 있습니다.

라. 공정가치 평가

1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,369,863	2,369,863

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,113,570	1,113,570

합계	-	-	3,483,433	3,483,433

전기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,369,863	2,369,863

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,113,570	1,113,570

합계	-	-	3,483,433	3,483,433

(3) 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계 수준간 이동은 없으며, 당분기말 현재 수준 2,3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

출자금	수준3	2,070,893	순자산가치법	-

수준3	298,970	T-F 모형	주가변동성

소계	2,369,863

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	수준3	1,113,570	현금흐름할인모형	기본평균자본비용

합계	3,483,433

전기말 (단위: 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

출자금	수준3	2,070,893	순자산가치법	-

수준3	298,970	T-F 모형	주가변동성

소계	2,369,863

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	수준3	1,113,570	현금흐름할인모형	기본평균자본비용

합계	3,483,433

마. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없음