제이에스티나 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제37기 반기 : 2024년 6월 30일 현재
제36기 반기 : 2023년 6월 30일 현재
주식회사 제이에스티나

1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 제이에스티나(이하 "당사")는 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한, 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 당사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업3) 대표이사 : 김유미와 장호선4) 주요 주주 및 지분율 :

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주인수권의 전환을 통하여 당반기말 및 전기말 현재 자본금은 8,684,795천원이며 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김기문	3,579,656	21.69	3,579,656	21.69

김기석	1,507,382	9.13	1,507,382	9.13

자기주식	2,179,271	13.21	2,179,271	13.21

기타	9,237,481	55.97	9,237,481	55.97

합계	16,503,790	100.00	16,503,790	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 반기재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

4. 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

당반기말 (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합계

현금및현금성자산	2,778,240	-	-	2,778,240

매출채권	5,010,641	-	-	5,010,641

단기기타채권	474,491	-	-	474,491

단기금융자산	2,650,000	3,457,731	-	6,107,731

장기기타채권	865,208	-	-	865,208

장기금융자산	1,303,984	-	1,082,322	2,386,306

금융자산 합계	13,082,564	3,457,731	1,082,322	17,622,617

매입채무	1,588,296	-	-	1,588,296

단기기타채무	3,222,249	-	-	3,222,249

비유동기타금융부채	67,709	-	-	67,709

금융부채 합계	4,878,254	-	-	4,878,254

전기말 (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합계

현금및현금성자산	3,128,345	-	-	3,128,345

매출채권	6,824,751	-	-	6,824,751

단기기타채권	156,577	-	-	156,577

단기금융자산	6,570,000	2,022,543	-	8,592,543

장기기타채권	810,082	-	-	810,082

장기금융자산	835,503	-	1,082,322	1,917,825

금융자산 합계	18,325,258	2,022,543	1,082,322	21,430,123

매입채무	1,177,419	-	-	1,177,419

단기기타채무	3,662,343	-	-	3,662,343

단기차입금	38,922	-	-	38,922

비유동기타금융부채	66,492	-	-	66,492

금융부채 합계	4,945,176	-	-	4,945,176

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

당반기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	65,253	3,392,478	3,457,731

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,082,322	1,082,322

합계	-	65,253	4,474,800	4,540,053

전기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	130,065	1,892,478	2,022,543

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,082,322	1,082,322

합계	-	130,065	2,974,800	3,104,865

(3) 당반기 및 전반기 중 공정가치 서열체계 수준간 이동은 없으며, 당반기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

당반기말 (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	1,892,478	순자산가치법

1,500,000	T-F 모형

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,082,322	현금흐름할인모형

합계	4,474,800

전기말 (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	1,892,478	순자산가치법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,082,322	현금흐름할인모형

합계	2,974,800

5. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예금	2,778,240	3,128,345

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	5,302,008	(291,367)	-	5,010,641	7,189,784	(365,033)	-	6,824,751

단기기타채권

단기대여금	10,000	(10,000)	-	-	10,000	(10,000)	-	-

미수수익	101,936	-	-	101,936	112,552	-	-	112,552

미수금	1,278,412	(905,857)	-	372,555	949,967	(905,942)	-	44,025

소계	1,390,348	(915,857)	-	474,491	1,072,519	(915,942)	-	156,577

장기기타채권

보증금	723,561	-	(66,545)	657,016	673,660	-	(71,770)	601,890

주임종장기채권	208,192	-	-	208,192	208,192	-	-	208,192

소계	931,753	-	(66,545)	865,208	881,852	-	(71,770)	810,082

합계	7,624,109	(1,207,224)	(66,545)	6,350,340	9,144,155	(1,280,975)	(71,770)	7,791,410

(2) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	365,033	(73,666)	291,367

미수금	905,942	(85)	905,857

단기대여금	10,000	-	10,000

합계	1,280,975	(73,751)	1,207,224

전반기 (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	571,125	(188,805)	382,320

미수금	905,732	6	905,738

단기대여금	10,000	-	10,000

합계	1,486,857	(188,799)	1,298,058

7. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제품	14,645,600	(594,475)	14,051,125	13,407,891	(517,085)	12,890,806

상품	2,527	(2,527)	-	14,134	(14,134)	-

재공품	30,361	-	30,361	79,950	-	79,950

원재료	4,313,293	(2,615,426)	1,697,867	4,157,200	(2,592,518)	1,564,682

저장품	294,942	-	294,942	219,298	-	219,298

합계	19,286,723	(3,212,428)	16,074,295	17,878,473	(3,123,737)	14,754,736

당반기 중 인식한 매출원가에는 재고자산평가손실 88,691천원 (전반기: 재고자산평가손실환입 64,125천원) 이 가산되어 있습니다 .

8. 기타유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	411,876	400,599

(선급금대손충당금)	(315,311)	(315,310)

선급비용	625,443	134,700

반환재고회수권	171,293	194,631

합계	893,301	414,620

9. 관계기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산월	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁	대한민국 서울	부동산투자신탁	12월	47.91%	-	47.91%	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

관계기업기말 순자산(A)	16,005,239	16,806,128

당사 지분율(B)	47.91%	47.91%

순자산지분금액 (AXB)	7,667,615	8,051,296

내부거래 효과제거	(7,667,615)	(8,051,296)

기말 장부금액	-	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분법손실	(3,037,333)	(3,355,047)

기타	(710,953)	(373,960)

합계	(3,748,286)	(3,729,007)

10. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	시설장치	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	8,530,483	2,806,229	308,377	37,341	1,563,447	128,845	638,265	14,012,987

취득	-	-	-	-	490,500	24,560	110,487	625,547

대체	-	-	-	-	-	227,327	(748,752)	(521,425)

처분	-	-	-	-	(21,567)	-	-	(21,567)

감가상각	-	(66,775)	(8,965)	(5,104)	(311,821)	(29,859)	-	(422,524)

당반기말	8,530,483	2,739,454	299,412	32,237	1,720,559	350,873	-	13,673,018

전반기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	시설장치	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	8,530,483	2,939,778	66,683	47,552	1,503,835	73,980	175,000	13,337,311

취득	-	-	80,367	-	150,500	110,900	140,950	482,717

대체	-	-	175,000	-	-	-	(175,000)	-

처분	-	-	-	(2)	(11,482)	-	-	(11,484)

감가상각	-	(66,775)	(4,709)	(5,104)	(274,409)	(28,295)	-	(379,292)

전반기말	8,530,483	2,873,003	317,341	42,446	1,368,444	156,585	140,950	13,429,252

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지 및 건물은 차입금 약정한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석28참조)11. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	18,362	440,860	405,970	865,192

취득	3,100	-	-	3,100

대체	-	521,425	-	521,425

상각	(3,404)	(95,047)	(3,064)	(101,515)

당반기말	18,058	867,238	402,906	1,288,202

전반기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	17,762	710,716	412,100	1,140,578

취득	2,760	-	-	2,760

상각	(3,782)	(138,887)	(3,065)	(145,734)

전반기말	16,740	571,829	409,035	997,604

12. 투자부동산

(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

당반기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	708,617	233,110	941,727

감가상각	-	(5,547)	(5,547)

당반기말	708,617	227,563	936,180

전반기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	708,617	244,203	952,820

감가상각	-	(5,547)	(5,547)

전반기말	708,617	238,656	947,273

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

임대수익	52,185	38,960

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(5,547)	(5,547)

합계	46,638	33,413

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지 및 건물은 차입금 약정한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석28참조)

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스와 관련하여 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	3,519,078	(1,978,651)	1,540,427	3,245,689	(1,560,382)	1,685,307

차량운반구	578,941	(285,056)	293,885	578,941	(204,889)	374,052

IDC서버	22,200	(16,033)	6,167	22,200	(12,334)	9,866

합계	4,120,219	(2,279,740)	1,840,479	3,846,830	(1,777,605)	2,069,225

2) 리스부채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	967,988	907,350

비유동	935,501	1,223,756

합계	1,903,489	2,131,106

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 (단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	IDC서버	합계

기초	1,685,307	374,052	9,866	2,069,225

취득	273,389	-	-	273,389

감가상각	(418,269)	(80,167)	(3,699)	(502,135)

당반기말	1,540,427	293,885	6,167	1,840,479

전반기 (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	IDC서버	합계

기초	2,075,842	525,256	17,267	2,618,365

취득	-	9,129	-	9,129

감가상각	(369,488)	(80,166)	(3,701)	(453,355)

전반기말	1,706,354	454,219	13,566	2,174,139

(3) 리스와 관련하여 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	502,135	453,355

리스부채에 대한 이자비용	39,329	36,274

소액자산리스료	46,902	49,284

한편, 당반기 및 전반기 중 리스로 발생한 총 현금유출은 573,793천원 및 516,516천원입니다.

14. 매입채무 및 단기기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	1,588,296	1,177,419

단기기타채무

미지급금	3,222,249	3,662,343

합계	4,810,545	4,839,762

15. 단기차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	38,922	-

리스부채(*)	967,988	935,501	907,350	1,223,756

합계	967,988	935,501	946,272	1,223,756

(*) 당사는 리스이용자로서 리스계약의 상환 현금흐름에 따라 단기금융부채 및 장기금융부채에 리스부채를 인식하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

수출매입할인	신한은행	6.54	-	38,922

16. 기타부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	유동

예수금	143,665	156,826

선수금	1,519,280	1,563,092

선수수익	513,419	594,940

환불부채	484,228	569,002

합계	2,660,592	2,883,860

(2) 당반기 및 전반기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	569,002	580,941

환입	(84,774)	(130,962)

기말	484,228	449,979

17. 충당부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	242,744	-	231,621

판매보증충당부채	97,695	-	93,703	-

합계	97,695	242,744	93,703	231,621

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

복구충당부채	231,621	11,123	242,744

판매보증충당부채	93,703	3,992	97,695

합계	325,324	15,115	340,439

전반기 (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

복구충당부채	226,151	2,037	228,188

판매보증충당부채	109,326	(20,332)	88,994

합계	335,477	(18,295)	317,182

18. 주식기준보상(1) 당반기말 현재 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	1차

권리부여일	2021년 03월 11일

부여방법	현금결제 차액보상형

부여수량	168,000주

잔여수량	77,000주

행사가격	2,015원

행사가능기간	2023년 3월 11일 ~ 2026년 3월 10일

가득조건	권리부여일 이후 2년 이상 재직

당사는 가득기간 종료 후 이사회결의에 의거 주식선택권의 부여방법을 현금결제 차액보상형으로 확정하였으며, 기존 주식선택권으로 인식한 금액과의 차이는 기타자본 잉여금 으로 인식한 후 주식선택권 140,225천원을 미지급금으로 대체하였습니다. 당반기말 현재 현금결제 차액보상형 주식선택권 관련 미지급금 잔액은 48,433천원입니다. (2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

기초 주식수	77,000	110,500

행사	-	(29,000)

기말 주식수	77,000	81,500

19. 매출액

(1) 당반기 및 전반기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	18,286,022	36,894,458	18,794,211	37,691,962

상품매출	48,906	104,208	34,188	112,076

기타매출	212,358	423,358	221,638	440,386

합계	18,547,286	37,422,024	19,050,037	38,244,424

(2) 수익의 구분당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	17,955,500	36,593,194	18,501,134	36,944,433

미얀마	367,945	480,069	125,405	514,593

캄보디아	107,382	107,382	158,177	282,018

기타	116,459	241,379	265,321	503,380

합계	18,547,286	37,422,024	19,050,037	38,244,424

주요 제품, 상품과 서비스 계열

주얼리	14,074,007	28,442,052	14,564,079	28,571,293

시계	1,082,905	1,996,271	1,092,690	2,309,965

핸드백	3,390,374	6,983,701	3,393,268	7,363,166

합계	18,547,286	37,422,024	19,050,037	38,244,424

수익인식 시기

한 시점에 이행	18,547,286	37,422,024	19,050,037	38,244,424

(3) 당반기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 환불부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	5,010,641	6,824,751

환불부채(*1)	484,228	569,002

선수수익(*2)	511,129	591,432

선수금	1,519,280	1,563,092

합계	7,525,278	9,548,277

(*1) 당반기말 환불부채는 484,228천원이며 전기말 환불부채 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 569,002천원입니다.(*2) 고객충성제도에 따라 인식한 부채입니다. 당반기말 잔액은 511,129천원이며 전기말 잔액 중 수익으로 인식한 금액은 247,649천원입니다.(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당반기 및 전반기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권의 손상(환입)	(146,587)	(73,666)	(105,599)	(188,805)

(5) 당사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.(6) 당반기 및 전반기 중 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

20. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,226,945	6,549,457	3,241,460	6,405,329

주식보상비용	-	-	-	5,661

급여	280,345	548,666	302,511	550,533

복리후생비	493,997	999,284	531,110	1,074,335

대손상각비환입	(146,587)	(73,666)	(105,599)	(188,805)

여비교통비	26,395	49,715	27,935	63,298

접대비	40,479	85,214	33,157	79,002

통신비	18,677	33,345	18,466	33,362

수도광열비	32,925	90,913	31,109	92,305

세금과공과	43,413	67,973	48,773	73,649

감가상각비	468,675	930,206	418,880	838,194

수선비	58,940	131,963	71,560	142,546

보험료	16,690	25,343	27,366	45,789

차량유지비	15,624	30,560	15,913	27,451

운반보관료	267,302	556,389	238,080	487,017

교육훈련비	11,106	27,990	6,687	14,252

도서인쇄비	4,131	13,824	2,680	6,273

포장비	256,487	457,165	264,670	529,248

소모품비	203,017	452,243	131,647	318,294

수수료비용	1,304,078	2,648,397	1,195,978	2,386,286

광고선전비	1,255,339	2,798,515	1,325,970	2,899,138

수출제비용	4,868	7,770	5,125	12,493

판매수수료	4,279,723	8,478,318	4,357,364	8,644,805

고객판매보증비(환입)	(1,164)	3,993	(9,793)	(20,332)

무형자산상각비	48,788	101,515	72,669	145,734

합계	12,210,193	25,015,092	12,253,718	24,665,857

21. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익	4,853	8,186	5,203	9,355

유형자산처분이익	-	-	-	2,116

기타의대손상각비환입	1,716	85	239	-

잡이익	47,061	103,439	42,846	76,626

합계	53,630	111,710	48,288	88,097

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	21,567	21,567	-	11,483

기부금	3,000	6,000	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	6

잡손실	137,437	137,818	488	3,179

합계	162,004	165,385	488	14,668

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	24,735	30,663	6,165	18,830

외화환산이익	-	19,845	6,290	7,611

이자수익	59,445	137,586	77,306	178,998

배당금수익	352,860	352,860	302,079	337,187

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	10,131	10,131

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	530	6,659	3,201	6,736

합계	437,570	547,613	405,172	559,493

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	8,515	9,412	12,782	28,297

외화환산손실	6,210	5,020	-	407

이자비용	20,313	42,690	20,982	52,783

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	3

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	367,161	-	2,107	3,298

합계	402,199	57,122	35,871	84,788

23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 중 법인세비용이 발생하지 아니하였고, 전반기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

24. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(785,337)	(981,843)	(150,982)	(1,397,898)

원재료 사용액	3,195,236	6,458,999	2,838,493	6,488,710

급여	3,469,637	7,014,001	3,470,963	6,857,560

주식보상비용	-	-	-	5,661

퇴직급여	305,365	597,048	320,950	586,804

복리후생비	520,235	1,045,998	556,385	1,119,436

여비교통비	26,395	49,715	27,935	63,298

감가상각비	468,675	930,206	418,880	838,194

수선비	104,506	219,618	71,560	142,546

수수료비용	1,304,078	2,648,397	1,195,978	2,386,286

판매수수료	4,279,723	8,478,318	4,357,364	8,644,805

광고선전비	1,255,339	2,798,515	1,325,970	2,899,138

무형자산상각비	48,788	101,515	72,669	145,734

외주가공비	3,886,865	7,406,955	3,693,063	7,619,207

기타비용	594,225	1,388,033	697,897	1,410,674

합계	18,673,730	38,155,475	18,897,125	37,810,155

25. 주당이익(손실)

(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(199,446,771)	(296,635,811)	714,537,294	1,126,926,994

보통주 기본주당순이익 계산에 사용된 이익(손실)	(199,446,771)	(296,635,811)	714,537,294	1,126,926,994

가중평균유통보통주식수(*)	14,324,519	14,324,519	14,666,505	14,966,870

보통주 주당순이익(손실)	(14)	(21)	49	75

(*) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 당반기 및 전반기 (단위: 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 16,503,790 16,503,790 16,503,790 16,503,790 차감: 가중평균자기주식수 (2,179,271) (2,179,271) (1,837,285) (1,536,920) 가중평균유통보통주식수 14,324,519 14,324,519 14,666,505 14,966,870

(2) 희석주당순이익(손실)전기에 주식선택권 부여방법을 현금결제 차액보상형으로 확정함에 따라 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으며, 전반기 중 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 따라서 당반기 및 전반기 중 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 일치합니다.

26. 특수관계자거래

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

관계기업	이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁	이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁

기타특수관계자	㈜홈앤쇼핑(*), 주요경영진	㈜홈앤쇼핑, 주요경영진

(*) 당사의 최대주주가 주요 경영진의 일원인 회사입니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 ㆍ채무의 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	과목	당반기말	전기말

이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁	미수금	336,993	-

㈜홈앤쇼핑	매출채권	88,253	53,821

임직원	주임종장기채권	208,192	208,192

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	과목	당반기	전반기

이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁	배당금수익	336,993	294,565

㈜홈앤쇼핑	배당금수익	15,868	40,000

판매수수료	106,149	100,326

수수료비용	3,424	5,804

임직원	이자수익	1,447	1,447

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 변동은 없습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	466,836	827,873	445,516	872,668

퇴직급여	38,903	68,989	37,126	72,722

주식보상비용	-	-	-	1,306

합계	505,739	896,862	482,642	946,696

27. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기의 영업활동현금흐름 중 당기순이익 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용(수익)	-	(144,524)

감가상각비	930,206	838,194

무형자산상각비	101,515	145,734

대손상각비환입	(73,666)	(188,805)

기타의대손상각비(환입)	(85)	6

이자비용	42,690	52,783

유형자산처분손실	21,567	11,483

외화환산손실	5,020	407

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	3

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	3,298

재고자산평가손실(환입)	88,691	(64,125)

주식보상비용	-	5,661

외화환산이익	(19,845)	(7,611)

이자수익	(137,586)	(178,998)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(10,131)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,659)	(6,736)

배당금수익	(352,860)	(337,187)

유형자산처분이익	-	(2,116)

고객판매보증비(환입)	3,993	(20,332)

반품비용환입	(61,437)	(89,142)

합계	541,544	7,862

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 감소	1,867,429	1,120,563

미수금의 감소(증가)	8,549	(606)

선급금의 감소(증가)	(59,277)	67,865

선급비용의 감소(증가)	(490,742)	(537,078)

재고자산의 감소(증가)	(1,408,248)	(1,430,192)

매입채무의 증가	410,858	235,841

미지급금의 증가(감소)	(445,073)	(762,835)

선수금의 증가(감소)	(43,812)	481,040

예수금의 증가(감소)	(13,161)	(26,401)

선수수익의 증가(감소)	(80,303)	6,556

합계	(253,780)	(845,247)

(3) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채의 유동성대체	466,370	388,623

건설중인자산의 본계정 대체	748,752	175,000

28. 우발상황과 약정사항 ( 1) 당반기말 현재 사용제한 금융자산(예치금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당반기말	사용제한내용

장기금융상품	별단예금	중소기업은행	3,000	당좌개설보증금

(2 ) 당반기말 현재 담보로 제공중인 자산(예치금 외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	당반기말	설정권자	내용

장부금액	설정금액

유형자산 및 투자부동산	토지 및 건물	12,206,117	18,000,00 0	중소기업은행	차입금약정한도

70,000	고려신용정보㈜	전세권

(3) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	보증금액	보증처	보증시작일	보증종료일	내용

한국무역공사	USD 643,500.00	신한은행	2023-09-23	2024-09-23	수출관련매입외환 지급보증

㈜하나은행	100,000	자사온라인쇼핑몰	2024-05-13	2025-05-13	이행지급보증

서울보증보험	598,950	(주)강원랜드	2023-07-04	2025-11-19	계약보증보험

서울보증보험	5,720	사회복지법인 어린이재단	2024-02-01	2025-01-31	계약보증보험

서울보증보험	68,000	주식회사 지빈	2021-07-30	2024-07-29	공탁보증보험

서울보증보험	25,500	주식회사 로운인터내셔널	2022-12-20	2025-12-19	공탁보증보험

서울보증보험	15,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-01-03	2026-01-02	공탁보증보험

서울보증보험	7,000	주식회사 마틴클럽	2023-01-31	2026-01-30	공탁보증보험

서울보증보험	37,000	윤성욱	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

서울보증보험	37,000	강주아	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

서울보증보험	4,000	주식회사 마틴클럽	2023-03-27	2026-03-26	공탁보증보험

서울보증보험	13,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-03-30	2026-03-29	공탁보증보험

서울보증보험	294,600	조용준	2023-08-16	2026-08-15	공탁보증보험

서울보증보험	5,000	주식회사 신세계라이브쇼핑	2022-11-03	2024-11-02	지급보증보험

서울보증보험	24,000	(주)씨제이이엔엠	2023-04-22	2025-04-21	지급보증보험

서울보증보험	2,000	삼성물산(주)	2023-06-22	2025-11-30	지급보증보험

서울보증보험	10,000	(주)현대홈쇼핑	2023-07-03	2025-07-02	지급보증보험

서울보증보험	21,460	서울상공회의소	2023-09-25	2024-09-24	지급보증보험

서울보증보험	6,476	서울상공회의소	2023-10-05	2024-10-15	지급보증보험

서울보증보험	17,930	한국항공우주산업(주)	2022-09-30	2025-11-28	하자보증보험

서울보증보험	1,497	(주)경남은행	2023-05-22	2025-05-21	하자보증보험

(4) 당반기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당반기말

한도약정액	실행액

한도자금대출	중소기업은행	15,000,000	-

한도자금대출	국민은행	3,000,000	-

매입외환(수출)	신한은행	USD 650,000	-

합계	원화	18,000,000	-

USD	USD 650,000	-

(5) 당반기말 현재 수출관련 매입외환약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당반기말	사용제한내용

한도약정액	사용금액

수출관련매입외환	신한은행	USD 650,000	-	이용한도약정

(6) 계류중인 소송사건 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 전기 이전에 개성공단 전면 중단으로 인하여 당사는 '경제협력사업보험계약'에 따라 한국수출입은행으로부터 2,881,602천원의 보험금 및 피해지원금을 수령하여 영업외수익으로 계상하였습니다. 당사는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 당사가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 등록임차권, 기계설비 등을 담보로 제공하고 있습니다.

29. 영업부문

(1) 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

시계부문	손목시계,내수 및 수출

쥬얼리부문	목걸이,귀고리,팔찌 백화점 판매

핸드백부문	여성용 핸드백,백화점 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

당반기 (단위: 천원)

구분	시계부문	주얼리부문	핸드백부문	합계

매출액	1,996,271	28,442,052	6,983,701	37,422,024

감가상각비와상각비	55,492	812,364	163,865	1,031,721

전반기 (단위: 천원)

구분	시계부문	주얼리부문	핸드백부문	합계

매출액	2,309,965	28,571,293	7,363,166	38,244,424

감가상각비와상각비	52,355	764,687	166,886	983,928