제이에스티나 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 37 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 36 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 제이에스티나

1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 제이에스티나(이하 "당사")는 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한, 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 당사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업3) 대표이사 : 김유미와 장호선4) 주요 주주 및 지분율 :

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주인수권의 전환을 통하여 당기말 및 전기말 현재 자본금은 8,684,795천원이며 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김기문	3,579,656	21.69	3,579,656	21.69

김기석	1,507,382	9.13	1,507,382	9.13

자기주식	2,179,271	13.21	2,179,271	13.21

기타	9,237,481	55.97	9,237,481	55.97

합계	16,503,790	100.00	16,503,790	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 측정기준재무제표는 중요한 회계정책에서 설명하는 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국 원화(KRW)를 적용하여 측정하고 있으며, 재무제표는 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 대한민국 원화(KRW)로 표시되고있습니다. (3) 계속기업가정경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 24 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 주석 25 : 수익인식- 주석 19, 34 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 29 : 법인세 회계처리의 불확실성

③ 공정가치 측정 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

2-2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 교환가능성 결여 (K-IFRS 1021 환율변동효과)- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

당사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 금융자산매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.가. 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

다. 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

라. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 손상당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기계장치	5년	정액법

공기구비품	5년 ~ 10년	정액법

시설장치	5년 ~ 10년	정액법

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수와 감가상각방법으로 감가상각하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	5 ~ 10년	정액법

(9) 리스

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 금융부채로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(10) 충당부채보고기간말 현재 복구충당 및 판매보증충당과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.(주석 19 참고)

(11) 주식기준보상약정

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 시계 및 쥬얼리 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	기타포괄손익-공정 가치측정금융상품	합계

현금및현금성자산	3,874,821	-	-	3,874,821

매출채권	5,821,448	-	-	5,821,448

단기기타채권	169,911	-	-	169,911

단기금융자산	2,070,000	2,035,712	-	4,105,712

장기기타채권	668,431	-	-	668,431

장기금융자산	483,000	1,924,907	1,128,556	3,536,463

금융자산 합계	13,087,611	3,960,619	1,128,556	18,176,786

매입채무	1,135,635	-	-	1,135,635

단기기타채무	3,645,850	-	-	3,645,850

임대보증금	68,949	-	-	68,949

리스부채	1,401,870	-	-	1,401,870

금융부채 합계	6,252,304	-	-	6,252,304

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	기타포괄손익-공정 가치측정금융상품	합계

현금및현금성자산	3,128,345	-	-	3,128,345

매출채권	6,824,751	-	-	6,824,751

단기기타채권	156,577	-	-	156,577

단기금융자산	6,570,000	2,022,543	-	8,592,543

장기기타채권	601,890	-	-	601,890

장기금융자산	835,503	-	1,082,322	1,917,825

금융자산 합계	18,117,066	2,022,543	1,082,322	21,221,931

매입채무	1,177,419	-	-	1,177,419

단기기타채무	3,613,910	-	-	3,613,910

단기차입금	38,922	-	-	38,922

임대보증금	66,492	-	-	66,492

리스부채	2,131,106	-	-	2,131,106

금융부채 합계	7,027,849	-	-	7,027,849

(2) 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

당기손익 :

이자수익	249,236	-	-	-	249,236

대손충당금환입	103,168	-	-	-	103,168

기타의대손상각비환입	87	-	-	-	87

외화환산손익	33,795	-	-	(809)	32,986

외환차손익	53,039	-	-	(25,056)	27,983

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	4,458	-	-	4,458

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	514,450	-	-	514,450

배당금수익	-	-	15,867	-	15,867

이자비용	-	-	-	(72,670)	(72,670)

소계	439,325	518,908	15,867	(98,535)	875,565

기타포괄손익 :

평가손익(주1)	-	-	37,616	-	37,616

합계	439,325	518,908	53,483	(98,535)	913,181

(주1) 법인세효과 반영 후 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

당기손익 :

이자수익	344,432	-	-	-	344,432

대손충당금환입	206,092	-	-	-	206,092

기타의대손상각비	(210)	-	-	-	(210)

외화환산손익	2,663	-	-	(8,167)	(5,504)

외환차손익	28,231	-	-	(52,991)	(24,760)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,404,996	-	-	1,404,996

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(900,351)	-	-	(900,351)

배당금수익	-	5,068	40,000	-	45,068

이자비용	-	-	-	(86,885)	(86,885)

소계	581,208	509,713	40,000	(148,043)	982,878

기타포괄손익 :

평가손익(주1)	-	-	342,547	-	342,547

합계	581,208	509,713	382,547	(148,043)	1,325,425

(주1) 법인세효과 반영 후 금액입니다.

(3) 공정가치1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	57,178	3,903,441	3,960,619

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,128,556	1,128,556

합계	-	57,178	5,031,997	5,089,175

전기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	130,065	1,892,478	2,022,543

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,082,322	1,082,322

합계	-	130,065	2,974,800	3,104,865

다. 공정가치 서열체계 수준2, 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준2, 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산 :

수익증권	57,178	기준일자의 기준가격

출자금	1,978,534	순자산가치법

1,924,907	T-F 모형

소계	3,960,619

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	1,128,556	현금흐름할인모형

합계	5,089,175

라. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치

일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익- 공정가치측정금융자산	순자산가치법	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	T-F 모형	주가변동성	주가의 상승확률이 증가하면 공정가치가 증가하며, 주가의 하락확률이 증가하면 공정가치가 감소함

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	가중평균자본비용이 감소하면 공정가치가 증가하며, 가중평균자본비용이 증가하면 공정가치가 감소함

당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	법인세효과	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	1,892,478	1,500,000	510,963	-	3,903,441

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,082,322	-	37,616	8,618	1,128,556

합계	2,974,800	1,500,000	548,579	8,618	5,031,997

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	처분	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	2,554,256	-	(661,778)	1,892,478

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,698,593	(929,536)	313,265	1,082,322

합계	4,252,849	(929,536)	(348,513)	2,974,800

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예금	3,874,821	3,128,345

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치 할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치 할인차금	장부금액

매출채권	6,053,390	(231,942)	-	5,821,448	7,189,784	(365,033)	-	6,824,751

단기기타채권

단기대여금	10,000	(10,000)	-	-	10,000	(10,000)	-	-

미수수익	87,826	-	-	87,826	112,552	-	-	112,552

미수금	987,941	(905,856)	-	82,085	949,967	(905,942)	-	44,025

주임종단기채권	15,000	-	-	15,000	-	-	-	-

소계	1,100,767	(915,856)	-	184,911	1,072,519	(915,942)	-	156,577

장기기타채권

보증금	725,343	-	(56,912)	668,431	673,660	-	(71,770)	601,890

주임종장기채권	183,664	-	-	183,664	208,192	-	-	208,192

소계	909,007	-	(56,912)	852,095	881,852	-	(71,770)	810,082

합계	8,063,164	(1,147,798)	(56,912)	6,858,454	9,144,155	(1,280,975)	(71,770)	7,791,410

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	15개월 미만	15개월 초과	합계

총장부금액	5,733,206	100,407	7,216	-	-	212,561	6,053,390

기대손실율	0.02%	11.19%	100.00%	-	-	100.00%

전체기간기대손실	933	11,232	7,216	-	-	212,561	231,942

순장부금액	5,732,273	89,175	-	-	-	-	5,821,448

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	15개월 미만	15개월 초과	합계

총장부금액	6,751,789	10,091	-	66,599	55,371	305,934	7,189,784

기대손실율	0.28%	29.79%	-	43.35%	49.17%	93.84%

전체기간기대손실	18,854	3,006	-	28,870	27,227	287,076	365,033

순장부금액	6,732,935	7,085	-	37,729	28,144	18,858	6,824,751

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	환입	제각	기말

매출채권	365,032	(103,168)	(29,923)	231,942

미수금	905,942	(87)	-	905,856

단기대여금	10,000	-	-	10,000

합계	1,280,974	(103,255)	(29,923)	1,147,798

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	571,125	(206,092)	365,033

미수금	905,732	210	905,942

단기대여금	10,000	-	10,000

합계	1,486,857	(205,882)	1,280,975

7. 장ㆍ단기금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	2,035,712	2,022,543

상각후원가측정금융자산	2,070,000	6,570,000

소계	4,105,712	8,592,543

장기금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,128,556	1,082,322

당기손익-공정가치측정금융자산	1,924,907	-

상각후원가측정금융자산	483,000	835,503

소계	3,536,463	1,917,825

합계	7,642,175	10,510,368

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수익증권	57,178	130,065

출자금	3,903,442	1,892,478

합계	3,960,620	2,022,543

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	1,128,556	1,082,322

(4) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

㈜에스엠면세점	103,705	0.76%	1,037,050	-	-

YTN라디오㈜	100,000	3.75%	500,000	457,900	457,900

㈜홈앤쇼핑	31,735	0.16%	158,675	670,656	670,656

합계	235,440	1,695,725	1,128,556	1,128,556

(전기말) (단위: 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

㈜에스엠면세점	103,705	0.76%	1,037,050	-	-

YTN라디오㈜	100,000	3.75%	500,000	452,700	452,700

㈜홈앤쇼핑	31,735	0.16%	158,675	629,622	629,622

합계	235,440	1,695,725	1,082,322	1,082,322

(5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	2,070,000	6,570,000

장기금융상품	483,000	835,503

합계	2,553,000	7,405,503

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	13,395,043	(689,350)	12,705,693	13,407,891	(517,085)	12,890,806

상품	2,527	(2,527)	-	14,134	(14,134)	-

재공품	14,911	-	14,911	79,950	-	79,950

원재료	3,970,839	(2,616,184)	1,354,655	4,157,200	(2,592,518)	1,564,682

저장품	361,277	-	361,277	219,298	-	219,298

합계	17,744,597	(3,308,061)	14,436,536	17,878,473	(3,123,737)	14,754,736

당기 중 인식한 매출원가에는 재고자산평가손실 184,325천원(전기: 77,923천원)이 가산되어 있습니다.

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	502,001	400,599

대손충당금	(315,311)	(315,311)

선급비용	102,284	134,700

반환재고회수권	213,483	194,631

합 계	502,457	414,619

10. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이지스제408호전문투자형 사모부동산투자신탁(주1)	대한민국	부동산 투자신탁	12월	47.91%	-	47.91%	-

파이오니어 신기술투자조합 1호(주2)	대한민국	금융업	12월	40.00%	300,000	-	-

합 계	300,000	-

(주1) 당기 및 전기 중 관계기업투자와 관련하여 336,993천원 및 294,565천원의 배당금수익을 인식하였습니다.(주2) 당기 7월에 신규 설립되었으며, 당사는 당기 중 지분을 취득하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

이지스제408호 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	90,934,967	92,556,236

부채	75,754,154	75,750,108

자본	15,180,813	16,806,128

매출액	5,154,316	4,963,312

당기순손실	(1,625,315)	(1,513,298)

총포괄손실	(1,625,315)	(1,513,298)

파이오니어1호 (단위: 천원)

구분	당기말

자산	745,461

부채	1,722

자본	743,739

매출액(주1)	183

당기순손실 (주1)	(6,261)

총포괄손실 (주1)	(6,261)

(주1) 당기 중 취득한 시점 이후의 재무정보입니다. 상기 요약재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 이지스제408호의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	15,180,813	16,806,128

당사 지분율(B)	47.91%	47.91%

순자산지분금액 (AXB)	7,272,658	8,051,296

내부거래 효과제거	(7,272,658)	(8,051,296)

기말 장부금액	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업 이지스제408호의 관계기업투자 누적 미반영 지분법손실 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법손실	(3,063,883)	(3,355,047)

기타	(710,953)	(373,960)

합계	(3,774,836)	(3,729,007)

11. 유형자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	8,530,483	-	8,530,483	8,530,483	-	8,530,483

건물	5,341,977	(2,669,298)	2,672,679	5,341,977	(2,535,748)	2,806,229

구축물	358,589	(68,141)	290,448	358,589	(50,212)	308,377

차량운반구	165,478	(138,346)	27,132	165,478	(128,137)	37,341

시설장치	4,819,728	(3,145,750)	1,673,978	4,324,261	(2,760,814)	1,563,447

공기구비품	3,544,920	(3,217,189)	327,731	3,270,599	(3,141,754)	128,845

건설중인자산	-	-	-	638,265	-	638,265

합계	22,761,175	(9,238,724)	13,522,451	22,629,652	(8,616,665)	14,012,987

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	시설장치	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	8,530,483	2,806,229	308,377	37,341	1,563,447	128,845	638,265	14,012,986

취득	-	-	-	-	815,396	141,781	-	957,177

대체	-	-	-	-	-	132,540	(638,265)	(505,725)

처분	-	-	-	-	(77,754)	-	-	(77,754)

감가상각	-	(133,550)	(17,929)	(10,209)	(627,111)	(75,435)	-	(864,234)

당기말	8,530,483	2,672,679	290,448	27,132	1,673,978	327,731	-	13,522,451

전기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	시설장치	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	8,530,483	2,939,778	66,683	47,552	1,503,835	73,980	175,000	13,337,311

취득	-	-	80,367	-	637,120	110,900	638,265	1,466,652

대체	-	-	175,000	-	-	-	(175,000)	-

처분	-	-	-	(2)	(30,483)	-	-	(30,485)

감가상각	-	(133,549)	(13,673)	(10,209)	(547,025)	(56,035)	-	(760,491)

전기말	8,530,483	2,806,229	308,377	37,341	1,563,447	128,845	638,265	14,012,987

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지 및 건물은 차입금 약정한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,111,638	(1,091,245)	-	20,393	1,102,528	(1,084,166)	-	18,362

소프트웨어	7,007,343	(6,263,394)	-	743,949	6,485,918	(6,045,058)	-	440,860

회원권	490,359	(24,518)	(66,000)	399,841	490,359	(18,389)	(66,000)	405,970

합계	8,609,340	(7,379,157)	(66,000)	1,164,183	8,078,805	(7,147,613)	(66,000)	865,192

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	18,362	440,860	405,970	865,192

취득	9,110	15,700	-	24,810

대체	-	505,725	-	505,725

상각	(7,079)	(218,336)	(6,129)	(231,544)

당기말	20,393	743,949	399,841	1,164,183

전기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	17,762	710,716	412,100	1,140,578

취득	8,280	-	-	8,280

상각	(7,680)	(269,856)	(6,130)	(283,666)

전기말	18,362	440,860	405,970	865,192

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	231,544	283,666

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기	전기

매출원가	경상개발비	122,037	106,639

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	708,617	-	708,617	708,617	-	708,617

건물	443,751	(221,735)	222,016	443,751	(210,641)	233,110

합계	1,152,368	(221,735)	930,633	1,152,368	(210,641)	941,727

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	708,617	233,110	941,727

감가상각	-	(11,094)	(11,094)

당기말	708,617	222,016	930,633

전기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	708,617	244,203	952,820

감가상각	-	(11,093)	(11,093)

전기말	708,617	233,110	941,727

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	104,454	77,413

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(11,094)	(11,093)

합계	93,360	66,320

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	708,617	1,853,305	708,617	906,484

건물	222,016	285,155	233,110	314,996

합계	930,633	2,138,460	941,727	1,221,480

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 투자부동산은 차입금 약정한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

14. 사용권자산 및 리스부채

(1) 리스와 관련하여 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	3,519,078	(2,396,919)	1,122,159	3,245,689	(1,560,382)	1,685,307

차량운반구	578,941	(365,224)	213,717	578,941	(204,889)	374,052

IDC서버	22,200	(19,733)	2,467	22,200	(12,334)	9,866

합계	4,120,219	(2,781,876)	1,338,343	3,846,830	(1,777,605)	2,069,225

2) 리스부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	919,439	907,350

비유동	482,432	1,223,756

합계	1,401,871	2,131,106

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	IDC서버	합계

기초	1,685,307	374,052	9,866	2,069,225

취득	273,389	-	-	273,389

감가상각	(836,537)	(160,335)	(7,399)	(1,004,271)

당기말	1,122,159	213,717	2,467	1,338,343

전기 (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	IDC서버	합계

기초	2,075,842	525,256	17,267	2,618,365

취득	350,049	9,130	-	359,179

감가상각	(740,584)	(160,334)	(7,401)	(908,319)

전기말	1,685,307	374,052	9,866	2,069,225

(3) 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비 :

부동산	836,537	740,584

차량운반구	160,335	160,334

IDC서버	7,399	7,401

소계	1,004,271	908,319

리스부채에 대한 이자비용	70,212	70,962

소액기초자산리스 관련 비용	95,571	100,452

합계	1,170,054	1,079,733

한편, 당기 및 전기 중 리스로 발생한 총 현금유출은 1,154,963천원 및 1,043,358천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	956,117	919,439	965,018	907,350

1년 초과 5년 이내	490,242	482,432	1,257,611	1,223,756

합계	1,446,359	1,401,871	2,222,629	2,131,106

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

3) 잔존가치보증당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	1,135,635	1,177,419

미지급금	3,679,366	3,662,343

합계	4,815,001	4,839,762

16. 단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	-	38,922

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

수출매입할인	신한은행	6.54%	-	38,922

17. 퇴직급여당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	1,240,390	1,180,019

18. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	173,493	-	156,826	-

임대보증금	68,949	-	-	66,492

선수금	1,338,067	-	1,563,092	-

선수수익	511,153	-	594,940	-

계약부채(환불부채)	611,888	-	569,002	-

합계	2,703,550	-	2,883,860	66,492

(2) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	569,002	580,941

설정(환입)	42,886	(11,939)

기말	611,888	569,002

19. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	244,907	-	231,621

판매보증충당부채	81,436	-	93,703	-

합계	81,436	244,907	93,703	231,621

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

복구충당부채	231,621	13,286	244,907

판매보증충당부채	93,703	(12,267)	81,436

합계	325,324	1,019	326,343

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

복구충당부채	226,151	5,470	231,621

판매보증충당부채	109,326	(15,623)	93,703

합계	335,477	(10,153)	325,324

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	16,503,790	16,503,790

보통주자본금(주1)	8,684,795	8,684,795

(주1) 2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 당사의 발행주식 액면총액은 8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,416,187	13,416,187

자기주식처분이익	7,664,951	7,664,951

기타자본잉여금(주1)	7,675,866	7,675,866

합계	28,757,004	28,757,004

(주1) 전기 중 이사회 결의에 의거하여 주식선택권의 부여방법을 현금결제 차액보상형으로 확정하여 평가금액의 차이를 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(9,425,607)	(9,425,607)

(주1) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자 시 발행한 단주의 처리를 위하여기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

자기주식	(9,425,607)	-	(9,425,607)

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증감	대체(주1)	기말

자기주식	(6,634,312)	(2,791,295)	-	(9,425,607)

주식선택권	54,230	85,995	(140,225)	-

합계	(6,580,082)	(2,705,300)	(140,225)	(9,425,607)

(주1) 전기 중 이사회 결의에 의거하여 주식선택권의 부여방법을 현금결제 차액보상형으로 확정하여 미지급금으로 대체하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,179,271	(9,425,607)	1,229,271	(6,634,312)

취득	-	-	950,000	(2,791,295)

기말	2,179,271	(9,425,607)	2,179,271	(9,425,607)

22. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차

권리부여일	2021년 03월 11일

부여방법	현금결제 차액보상형

부여수량	168,000주

잔여수량	73,500주

행사가격	2,015원

행사가능기간	2023년 3월 11일 ~ 2026년 3월 10일

가득조건	권리부여일 이후 2년 이상 재직

당사는 전기 중 가득기간 종료 후 이사회 결의에 의거 주식선택권의 부여방법을 현금결제 차액보상형으로 확정하였으며, 기존 주식선택권으로 인식한 금액과의 차이는 기타자본조정으로 인식한 후 주식선택권 140,225천원을 미지급금으로 대체하였습니다.(2) 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말 현재 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

무위험이자율	2.70%	3.24%

기대존속기간	61주	113주

평가기준일의 주가(종가)	2,290원	2,240원

기대주가변동성	연37.17%	연45.63%

배당수익률	연4.21%	연3.49%

행사가격	2,015원	2,015원

주당공정가치	456원	629원

(3) 당기 및 전기 중 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식결제형	-	5,661

현금결제 차액보상형	(14,917)	(61,054)

합계	(14,917)	(55,393)

(4) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권과 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

미지급금	33,516	48,433

(5) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 잔여주	73,500	110,500

행사	-	(37,000)

기말 잔여주	73,500	73,500

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(659,118)	(696,735)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	평가손익	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(696,735)	46,233	(8,617)	(659,118)

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	평가손익	감소	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(495,595)	313,265	(543,686)	29,281	(696,735)

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(주1)	1,976,700	1,832,700

임의적립금 :

기업합리화적립금	481,528	481,528

사업손실준비금	3,470,000	3,470,000

소계	3,951,528	3,951,528

미처분이익잉여금	7,051,004	10,122,948

합계	12,979,232	15,907,175

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 천원)

구분	제 37 (당)기 처분예정일 : 2025년 3월 28일	제 36 (전)기 처분확정일 : 2024년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	7,051,004	10,122,948

1. 전기이월미처분이익잉여금	8,546,496	8,787,048

2. 기타포괄손익 대체	-	543,686

3. 당기순이익(손실)	(1,495,492)	792,214

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	(1,576,452)

1. 이익준비금	-	144,000

2. 현금배당	-	1,432,452

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	7,051,004	8,546,496

25. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	73,396,920	74,267,220

상품매출	192,482	199,694

기타매출	844,567	895,561

합계	74,433,969	75,362,475

(2) 수익의 구분 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수출 :

제품매출	2,005,136	2,163,594

상품매출	5,034	1,180

소계	2,010,170	2,164,774

국내 :

제품매출	71,391,783	72,103,627

상품매출	187,449	198,514

기타매출	844,567	895,560

소계	72,423,799	73,197,701

합계	74,433,969	75,362,475

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	74,433,969	75,362,475

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산ㆍ부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	5,821,448	6,824,751

반환재고회수권	213,483	194,631

환불부채(주1)	611,888	569,002

선수수익(주2)	511,153	591,432

(주1) 전기말 환불부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 569,002천원(전기: 580,941천원)입니다. (주2) 고객충성제도에 따라 인식한 부채입니다. 전기말 선수수익 중 당기에 수익으로인식한 금액은 591,432천원(전기: 740,768천원)입니다. (4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대해 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 손상환입	(103,168)	(206,092)

(5) 당사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	12,529,634	12,964,986

주식보상비용환입	(14,138)	(55,393)

퇴직급여	1,155,144	1,108,261

복리후생비	2,006,469	2,072,378

여비교통비	140,529	172,939

접대비	149,933	165,295

통신비	63,041	63,019

수도광열비	172,569	172,933

세금과공과	181,230	190,794

감가상각비	1,879,599	1,679,903

수선비	258,830	260,144

보험료	36,051	76,283

차량유지비	60,951	50,098

운반보관료	1,104,189	1,022,718

교육훈련비	64,922	34,994

도서인쇄비	24,895	11,807

포장비	989,596	1,076,102

소모품비	782,271	669,025

수수료비용	5,917,624	5,207,148

광고선전비	5,308,515	5,489,690

수출제비용	27,049	31,293

판매수수료	17,494,114	17,216,768

무형자산상각비	231,545	283,666

고객판매보증비환입	(12,266)	(15,624)

대손상각비환입	(103,168)	(206,092)

합계	50,449,128	49,743,135

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수수료수익	13,917	20,388

유형자산처분이익	-	2,116

기타의대손상각비환입	87	-

잡이익	220,606	217,921

합계	234,610	240,425

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	77,754	30,483

기부금	15,000	6,000

기타의대손상각비	-	210

잡손실	139,394	39,738

합계	232,148	76,431

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	53,039	28,231

외화환산이익	33,795	2,663

이자수익	249,236	344,432

배당금수익	352,860	339,633

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	4,458	1,444,298

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	514,450	814

합계	1,207,838	2,160,071

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	25,056	52,991

외화환산손실	809	8,167

이자비용	76,986	92,053

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	39,302

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	901,165

합계	102,851	1,093,678

29. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	8,617	(173,805)

자본에 직접 반영된 이연법인세(주1)	(8,617)	29,281

법인세비용(수익)	-	(144,524)

(주1) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(8,617)	29,281

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,495,492)	647,690

적용세율에 따른 법인세	(314,053)	136,015

조정사항	314,053	(280,539)

비과세수익	(1,000)	(30,778)

비공제비용	76,608	60,652

미인식 이연법인세자산의 변동	213,930	(310,413)

기타(세율차이 등)	24,515	-

법인세수익	-	(144,524)

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 중 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당사의 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이런한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사가 인식한 이연법인세부채 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. 또한, 이연법인세자산(부채) 산정에는 세율 변동의 효과가 반영되어 있습니다.당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

대손충당금	316,591	(25,936)	-	290,655

외상매출금	-	6,284	-	6,284

퇴직급여	38,934	(10,617)	-	28,317

단기매매증권	251,927	(19,547)	-	232,380

재고자산	655,985	38,708	-	694,693

반품추정부채	78,618	5,047	-	83,665

판매보증충당부채	19,678	(2,576)	-	17,102

매도가능증권감액손실	321,664	(89,231)	(98,312)	134,121

매도가능증권평가이익	(98,899)	-	(8,617)	(107,516)

관계기업투자주식	2,520,000	-	-	2,520,000

미수수익	(23,636)	5,192	-	(18,444)

토지	(3,647)	-	-	(3,647)

건물(누계액 포함)	(3,421)	-	-	(3,421)

고객충당적립부채	124,255	(17,079)	-	107,176

비유동자산손상차손	25,044	-	-	25,044

토지평가이익	(970,407)	-	-	(970,407)

연차수당	144,908	(56,478)	-	88,430

관계회사 손상차손	(206,468)	-	-	(206,468)

감가상각비	50	46	-	96

특정매입매출	1,251,441	100,897	-	1,352,338

사용권자산	(434,537)	153,485	-	(281,052)

리스부채	447,532	(153,139)	-	294,393

복구충당부채	48,640	2,790	-	51,430

임차보증금현할차	3,647	(891)	-	2,756

기타보증금현할차	11,425	(2,229)	-	9,196

임대보증금현할차	(737)	516	-	(221)

미지급금(주식매수선택권)	10,171	(3,133)	-	7,038

회원권	(8,952)	1,287	-	(7,665)

교육훈련비	-	(3,077)	-	(3,077)

결손금	447,242	284,703	97,220	829,165

세액공제	374,288	-	-	374,288

소계	5,341,336	215,022	(9,709)	5,546,649

미인식 이연법인세자산(부채)	6,410,642	215,022	(1,092)	6,624,572

합계	(1,069,306)	-	(8,617)	(1,077,923)

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

대손충당금	358,429	(41,838)	-	316,591

퇴직급여	42,112	(3,178)	-	38,934

단기매매증권	365,939	(114,012)	-	251,927

재고자산	639,621	16,364	-	655,985

반품추정부채	81,211	(2,593)	-	78,618

판매보증충당부채	22,958	(3,281)	-	19,678

매도가능증권감액손실	416,731	-	(95,067)	321,664

매도가능증권평가이익	(272,704)	144,524	29,281	(98,899)

관계기업투자주식	2,520,000	-	-	2,520,000

미수수익	(18,129)	(5,507)	-	(23,636)

토지	(3,647)	-	-	(3,647)

건물(누계액 포함)	(3,421)	-	-	(3,421)

고객충당적립부채	155,561	(31,307)	-	124,254

비유동차손	25,044	-	-	25,044

토지평가이익	(970,407)	-	-	(970,407)

연차수당	100,294	44,615	-	144,908

관계회사 손상차손	(206,468)	-	-	(206,468)

감가상각비	4	46	-	50

특정매입매출	1,394,941	(143,500)	-	1,251,441

주식보상비용	6,346	(6,346)	-	-

사용권자산	(549,856)	115,319	-	(434,537)

리스부채	557,028	(109,495)	-	447,532

복구충당부채	47,492	1,149	-	48,640

임차보증금현할차	10,626	(6,980)	-	3,647

기타보증금현할차	6,487	4,939	-	11,425

임대보증금현할차	(54)	(683)	-	(737)

미지급금(주식매수선택권)	-	10,171	-	10,171

회원권	(10,240)	1,287	-	(8,953)

결손금	513,937	(66,695)	-	447,242

세액공제	374,288	-	-	374,288

소계	5,604,122	(197,000)	(65,786)	5,341,336

미인식 이연법인세자산(부채)	6,847,234	-	-	6,410,642

합계	(1,243,112)	(197,000)	(65,786)	(1,069,306)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	28,310,079	29,859,573

세무상결손금	3,948,402	2,129,723

미사용세액공제	374,288	374,288

(5) 당기말 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제와 이월결손금의 공제만기일은 다음과 같습니다.

구분	발생연도	금액	소멸연도

이월결손금	2020년	2,592,673	2035년

2024년	1,355,729	2039년

합계	3,948,402

이월세액공제	2017년	224,958	2027년

2018년	73,095	2028년

2019년	76,235	2029년

합계	374,288

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품 등 변동	389,751	(23,946)

원재료 및 소모품비 사용액	11,660,639	11,592,296

급여	13,506,885	13,839,991

주식보상비용(환입)	(14,917)	(55,393)

퇴직급여	1,240,390	1,180,019

복리후생비	2,101,081	2,161,273

여비교통비	140,529	172,939

감가상각비	1,879,599	1,679,903

수선비	444,765	260,144

수수료비용	5,917,624	5,207,148

판매수수료	17,494,114	17,216,768

광고선전비	5,308,515	5,489,690

무형자산상각비	231,545	283,666

외주가공비	13,828,268	13,839,222

기타비용	2,908,122	3,101,454

합계(주1)	77,036,910	75,945,174

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(1,495,491,944)	792,213,904

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	(1,495,491,944)	792,213,904

가중평균유통보통주식수(주1)	14,324,519	14,645,476

보통주 주당이익(손실)	(104)	54

(주1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

당기 및 전기 (단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	16,503,790	16,503,790

차감: 가중평균자기주식수	(2,179,271)	(1,858,314)

가중평균유통보통주식수	14,324,519	14,645,476

(2) 희석주당이익(손실)

당기말 현재 희석성잠재적보통주가 존재하지 않으며, 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 따라서 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 일치합니다.

32. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁	이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁

파이오니어 신기술투자조합 1호(주1)	-

기타특수관계자	㈜홈앤쇼핑(주2), 주요경영진	㈜홈앤쇼핑, 주요경영진

(주1) 당기 중 신규출자로 관계기업으로 편입되었습니다.(주2) 당사의 최대주주가 임원을 겸직하고 있는 회사입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	과목	당기말	전기말

(주)홈앤쇼핑	매출채권	185,626	53,821

임직원	주임종채권	198,664	208,192

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	과목	당기	전기

이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁	배당금수익	336,993	294,565

(주)홈앤쇼핑	배당금수익	15,868	40,000

판매수수료	307,091	152,478

수수료비용	11,546	8,534

임직원	이자수익	3,728	2,893

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	당기	전기

파이오니어 신기술투자조합 1호	현금출자	300,000	-

(주)홈앤쇼핑	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분	-	929,536

임직원	주임종단기채권 발생	15,000	-

주임종장기채권 회수	(24,528)	-

(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,762,129	1,622,420

퇴직급여	146,844	135,202

주식보상비용환입	(2,941)	(11,520)

합계	1,906,032	1,746,102

33. 현금흐름표(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용(수익)	-	(144,524)

감가상각비	1,879,599	1,679,903

무형자산상각비	231,545	283,666

대손상각비환입	(103,168)	(206,092)

기타의대손상각비(환입)	(87)	210

이자비용	76,986	92,053

유형자산처분손실	77,754	30,483

외화환산손실	809	8,167

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	39,302

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	901,165

재고자산평가손실	184,325	77,924

주식보상비용환입	(14,917)	(55,393)

이자수익	(249,237)	(344,432)

외화환산이익	(33,795)	(2,663)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(4,458)	(1,444,298)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(514,450)	(814)

배당금수익	(352,860)	(339,633)

유형자산처분이익	-	(2,116)

고객판매보증비환입	(12,266)	(15,624)

반품비용	24,034	(12,347)

합계	1,189,814	544,936

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소	1,097,678	630,706

미수금의 증가	(37,974)	(20,996)

선급금의 감소(증가)	(149,401)	58,359

선급비용의 감소	32,648	80,808

재고자산의 감소(증가)	133,876	(1,232,726)

기타자산의 감소	9,528	-

매입채무의 감소	(42,572)	(101,627)

미지급금의 증가(감소)	31,919	(368,483)

선수금의 증가(감소)	(225,025)	776,440

예수금의 증가(감소)	16,667	(30,637)

선수수익의 감소	(81,329)	(149,080)

합계	786,015	(357,236)

(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	919,438	826,161

건설중인자산의 본계정 대체	638,265	175,000

장기금융상품의 유동성 대체	1,200,000	2,400,000

주식선택권의 미지급금 대체	-	140,255

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	재무적현금흐름	비현금 변동	기말

조정	유동성 대체

단기차입금	38,922	-	(38,922)	-	-

임대보증금	66,492	-	2,458	-	68,950

리스부채(유동)	907,350	(989,180)	81,829	919,438	919,437

리스부채(비유동)	1,223,756	-	178,115	(919,438)	482,433

합계	2,236,520	(989,180)	223,480	-	1,470,820

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

조정	유동성 대체

단기차입금	821,309	(782,387)	-	-	38,922

임대보증금	62,443	8,950	(4,901)	-	66,492

리스부채(유동)	841,442	(871,944)	111,691	826,161	907,350

리스부채(비유동)	1,811,070	-	238,847	(826,161)	1,223,756

합계	3,536,264	(1,645,381)	345,637	-	2,236,520

34. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산(예치금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	별단예금	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

(2) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공중인 자산(예치금 외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	당기말	전기말	설정권자	내용

장부금액	설정금액	장부금액	설정금액

유형자산 및 투자부동산	토지 및 건물	12,133,795	18,000,000	12,278,439	18,000,000	중소기업은행	차입금약정한도

70,000	70,000	고려신용정보㈜	전세권

(3) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: USD, 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증시작일	보증종료일	내용

㈜하나은행	100,000	자사온라인쇼핑몰	2024-05-13	2025-05-13	이행지급보증

서울보증보험	598,950	(주)강원랜드	2023-07-04	2025-11-19	계약보증보험

5,720	사회복지법인 어린이재단	2024-02-01	2025-01-31	계약보증보험

25,500	주식회사 로운인터내셔널	2022-12-20	2025-12-19	공탁보증보험

15,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-01-03	2026-01-02	공탁보증보험

7,000	주식회사 마틴클럽	2023-01-31	2026-01-30	공탁보증보험

37,000	윤성욱	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

37,000	강주아	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

4,000	주식회사 마틴클럽	2023-03-27	2026-03-26	공탁보증보험

13,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-03-30	2026-03-29	공탁보증보험

294,600	조용준	2023-08-16	2026-08-15	공탁보증보험

24,000	(주)씨제이이엔엠	2023-04-22	2025-04-21	지급보증보험

2,000	삼성물산(주)	2023-06-22	2025-11-30	지급보증보험

10,000	(주)현대홈쇼핑	2024-07-03	2026-07-02	지급보증보험

13,730	서울상공회의소	2024-10-17	2025-04-30	지급보증보험

10,000	(주)홈앤쇼핑	2023-07-03	2025-07-02	지급보증보험

17,930	한국항공우주산업(주)	2022-09-30	2025-11-28	하자보증보험

1,497	(주)경남은행	2023-05-22	2025-05-21	하자보증보험

(전기말) (단위: USD, 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증시작일	보증종료일	내용

한국무역공사	USD 650,000.00	신한은행	2023-09-23	2024-09-23	수출관련매입외환 지급보증

㈜하나은행	100,000	자사온라인쇼핑몰	2023-05-12	2024-05-13	이행지급보증

서울보증보험	598,950	(주)강원랜드	2023-07-04	2025-11-19	계약보증보험

8,250	사회복지법인 어린이재단	2023-06-30	2024-06-29	계약보증보험

68,000	주식회사 지빈	2021-07-30	2024-07-29	공탁보증보험

25,500	주식회사 로운인터내셔널	2022-12-20	2025-12-19	공탁보증보험

15,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-01-03	2026-01-02	공탁보증보험

7,000	주식회사 마틴클럽	2023-01-31	2026-01-30	공탁보증보험

37,000	윤성욱	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

37,000	강주아	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

4,000	주식회사 마틴클럽	2023-03-27	2026-03-26	공탁보증보험

13,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-03-30	2026-03-29	공탁보증보험

294,600	조용준	2023-08-16	2026-08-15	공탁보증보험

30,000	(주)엔에스쇼핑	2022-05-04	2024-05-03	지급보증보험

10,000	(주)우리홈쇼핑	2022-06-20	2024-06-19	지급보증보험

5,000	주식회사 신세계라이브쇼핑	2022-11-03	2024-11-02	지급보증보험

24,000	(주)씨제이이엔엠	2023-04-22	2025-04-21	지급보증보험

2,000	삼성물산(주)	2023-06-22	2025-11-30	지급보증보험

10,000	(주)현대홈쇼핑	2023-07-03	2025-07-02	지급보증보험

21,460	서울상공회의소	2023-09-25	2024-09-24	지급보증보험

6,476	서울상공회의소	2023-10-05	2024-10-15	지급보증보험

17,930	한국항공우주산업(주)	2022-09-30	2025-11-28	하자보증보험

1,497	(주)경남은행	2023-05-22	2025-05-21	하자보증보험

750	대한전문건설협회경기도회	2023-11-23	2024-01-26	입찰보증보험

(4) 금융기관 여신한도 약정(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말

한도약정액	실행액

한도자금대출	중소기업은행	15,000,000	-

국민은행	3,000,000	-

합계	18,000,000	-

(5) 보고기간말 현재 당사가 계류중인 소송 및 조사사건으로는 대외무역법 위반 관련하여 피소된 사건이 있으나, 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향은 불확실하여 재무제표에 그 효과를 반영하지 않았습니다.

(6) 전기 이전에 개성공단 전면 중단으로 인하여 당사는 '경제협력사업보험계약'에 따라 한국수출입은행으로부터 2,881,602 천원의 보험금 및 피해지원금을 수령하여 영업외수익으로 계상하였습니다. 당사는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 당사가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 등록임차권, 기계설비 등을 담보로 제공하고 있습니다.

35. 영업부문

(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

구분	주요 제품	주요 고객

패션부문	제이에스티나 주얼리, 핸드백, 로만손 시계 등	최종소비자

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출	비유동자산	매출	비유동자산

국내	72,423,798	21,644,169	73,197,700	20,617,038

아시아	1,927,202	-	2,081,943	-

유럽 등	82,969	-	82,832	-

합계	74,433,969	21,644,169	75,362,475	20,617,038

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

36. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융보증계약 등과 관련된 신용위험에 노출된 금액은 없습니다.

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	합계

매입채무	1,135,635	-	-	-	1,135,635

단기기타채무	3,645,850	-	-	-	3,645,850

임대보증금	-	-	70,000,000	-	70,000,000

리스부채	88,569	166,342	701,206	490,242	1,446,359

합계	4,870,054	166,342	70,701,206	490,242	76,227,844

(전기말) (단위: 천원)

구분	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	합계

매입채무	1,177,419	-	-	-	1,177,419

단기기타채무	3,613,910	-	-	-	3,613,910

차입금	-	-	38,922	-	38,922

임대보증금	-	-	-	70,000,000	70,000,000

리스부채	79,764	159,527	725,727	1,257,611	2,222,629

합계	4,871,093	159,527	764,649	71,257,611	77,052,880

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화표시 화폐성 자산 ㆍ부채는 보통예금, 외상매출금, 미지급금 및 외상매입금이 존재합니다. 주요 통화로는 USD가 있으며 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기와 전기의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	16,260	(16,260)	57,753	(57,753)

나. 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 수출매입할인차입금 외 변동금리금융상품이 없으므로 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 가격위험관리시장성 있는 채무상품(수익증권)의 경우 시장 가격에 따른 공정가치변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 모든 매입과 매각을 승인절차를 통해 별도로 관리하고 있습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	10,324,689	11,354,771

차감:현금및현금성자산	3,874,821	3,128,345

순부채	6,449,868	8,226,426

자본총계	40,336,305	43,226,633

부채비율	15.99%	19.03%