제이에스티나 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 39(당) 기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제 38(전) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
주식회사 제이에스티나

1. 일반사항주식회사 제이에스티나(이하 "당사")는 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한, 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 당사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업3) 대표이사 : 김유미4) 주요 주주 및 지분율 :

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주인수권의 전환을 통하여 당기말 및 전기말 현재 자본금은 8,684,795천원이며 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김기문	3,579,656	21.69	3,579,656	21.69

김기석	1,507,382	9.13	1,507,382	9.13

자기주식	459,271	2.78	1,359,271	8.24

기타	10,957,481	66.40	10,057,481	60.94

합계	16,503,790	100.00	16,503,790	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 중요한 회계정책요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

재정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정을 사용할 것을 요구하고 있습니다. 중간 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합계

현금및현금성자산	884,183	-	-	884,183

매출채권	5,683,100	-	-	5,683,100

단기기타채권	642,760	-	-	642,760

단기금융자산	930,000	2,070,893	-	3,000,893

장기기타채권	587,906	-	-	587,906

장기금융자산	1,923,000	298,970	1,113,570	3,335,540

금융자산 합계	10,650,949	2,369,863	1,113,570	14,134,382

매입채무	2,578,790	-	-	2,578,790

단기기타채무(주1)	1,592,555	-	-	1,592,555

임대보증금	86,178	-	-	86,178

리스부채	554,057	-	-	554,057

금융부채 합계	4,811,580	-	-	4,811,580

(주1) 종업원급여부채를 제외하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	합계

현금및현금성자산	6,200,243	-	-	6,200,243

매출채권	6,058,358	-	-	6,058,358

단기기타채권	189,517	-	-	189,517

단기금융자산	590,000	2,070,893	-	2,660,893

장기기타채권	587,927	-	-	587,927

장기금융자산	1,723,000	298,970	1,113,570	3,135,540

금융자산 합계	15,349,045	2,369,863	1,113,570	18,832,478

매입채무	2,270,740	-	-	2,270,740

단기기타채무	1,787,278	-	-	1,787,278

임대보증금	67,627	-	-	67,627

리스부채	493,903	-	-	493,903

금융부채 합계	4,619,548	-	-	4,619,548

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,369,863	2,369,863

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,113,570	1,113,570

합계	-	-	3,483,433	3,483,433

전기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,369,863	2,369,863

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,113,570	1,113,570

합계	-	-	3,483,433	3,483,433

(3) 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계 수준간 이동은 없으며, 당분기말 현재 수준 2,3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

출자금	수준3	2,070,893	순자산가치법	-

수준3	298,970	T-F 모형	주가변동성

소계	2,369,863

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	수준3	1,113,570	현금흐름할인모형	기본평균자본비용

합계	3,483,433

전기말 (단위: 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

출자금	수준3	2,070,893	순자산가치법	-

수준3	298,970	T-F 모형	주가변동성

소계	2,369,863

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	수준3	1,113,570	현금흐름할인모형	기본평균자본비용

합계	3,483,433

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 예금	884,183	6,200,243

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치 할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치 할인차금	장부금액

매출채권	5,981,131	(298,031)	-	5,683,100	6,341,837	(283,479)	-	6,058,358

단기기타채권

단기대여금	10,000	(10,000)	-	-	10,000	(10,000)	-	-

미수수익	60,750	-	-	60,750	45,409	-	-	45,409

미수금	1,462,853	(905,843)	-	557,010	1,025,765	(906,657)	-	119,108

주임종단기채권	25,000	-	-	25,000	25,000	-	-	25,000

소계	1,558,603	(915,843)	-	642,760	1,106,174	(916,657)	-	189,517

장기기타채권

보증금	420,775	(8,692)	-	412,083	417,775	-	(5,670)	412,105

주임종장기채권	175,822	-	-	175,822	175,822	-	-	175,822

소계	596,597	(8,692)	-	587,906	593,597	-	(5,670)	587,927

합계	8,136,331	(1,222,565)	-	6,913,766	8,041,608	(1,200,136)	(5,670)	6,835,802

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	283,479	14,552	298,031

미수금	906,657	(814)	905,843

단기대여금	10,000	-	10,000

합계	1,200,136	13,738	1,213,874

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	231,942	(48,762)	183,180

미수금	905,856	7	905,863

단기대여금	10,000	-	10,000

합계	1,147,798	(48,755)	1,099,043

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	16,945,039	(918,534)	16,026,505	14,656,590	(804,553)	13,852,037

상품	1,911	(1,911)	-	1,911	(1,911)	-

재공품	63,486	-	63,486	64,741	-	64,741

원재료	12,383,008	(2,744,570)	9,638,438	8,245,895	(2,692,650)	5,553,245

저장품	365,723	-	365,723	360,089	-	360,089

합계	29,759,167	(3,665,015)	26,094,152	23,329,226	(3,499,114)	19,830,112

당분기 중 인식한 매출원가에는 재고자산평가손실 165,900천원(전기: 191,053천원)이 가산되어 있습니다.

8. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	770,584	635,681

대손충당금	(315,311)	(315,311)

선급비용	678,235	92,392

반환재고회수권	234,851	267,221

합 계	1,368,359	679,983

9. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이지스제408호전문투자형 사모부동산투자신탁(주)	대한민국	부동산 투자신탁	12월	47.91%	-	47.91%	-

합 계	-	-

(주) 전기 중 관계기업투자 관련하여 692,980천원의 배당금수익을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 이지스제408호의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	13,229,291	13,619,528

당사 지분율(B)	47.91%	47.91%

순자산지분금액 (AXB)	6,337,744	6,524,695

내부거래 효과제거	(6,337,744)	(6,524,695)

기말 장부금액	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업 이지스제408호의 관계기업투자 누적 미반영 지분법손실 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법손실	(2,729,649)	(2,723,391)

기타	(1,403,933)	(1,403,933)

합계	(4,133,582)	(4,127,324)

10. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	시설장치	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	8,530,483	2,539,130	272,518	16,923	1,564,984	379,268	194,198	13,497,504

취득	-	-	-	97,310	145,500	59,660	39,600	342,070

대체	(225,518)	(66,832)	-	-	-	30,998	(145,498)	(406,850)

처분	-	-	-	(13,017)	(26,725)	-	-	(39,742)

감가상각	-	(32,799)	(4,482)	(8,103)	(146,542)	(33,849)	-	(225,775)

당분기말	8,304,965	2,439,499	268,036	93,113	1,537,217	436,077	88,300	13,167,208

전분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	시설장치	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	8,530,483	2,672,679	290,448	27,132	1,673,978	327,731	-	13,522,451

취득	-	-	-	-	41,500	1,514	-	43,014

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	(5)	-	-	(5)

감가상각	-	(33,387)	(4,482)	(2,552)	(154,551)	(22,879)	-	(217,851)

전분기말	8,530,483	2,639,292	285,966	24,580	1,560,922	306,366	-	13,347,609

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지 및 건물은 차입금 약정한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석27참조)

11. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	22,761	515,576	537,080	1,075,418

취득	3,300	-	-	3,300

대체	-	114,500	-	114,500

상각	(2,368)	(53,351)	-	(55,720)

당분기말	23,693	576,725	537,080	1,137,498

전분기 (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	20,393	743,949	399,841	1,164,183

취득	2,840	-	-	2,840

상각	(2,090)	(61,565)	(1,532)	(65,187)

전분기말	21,143	682,384	398,309	1,101,836

12. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	708,617	210,922	919,539

대체	225,517	66,832	292,349

감가상각	-	(3,362)	(3,362)

당분기말	934,134	274,392	1,208,527

전분기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	708,617	222,016	930,633

감가상각	-	(2,773)	(2,773)

전분기말	708,617	219,243	927,860

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	28,486	26,400

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(3,362)	(2,773)

합계	25,124	23,627

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지 및 건물은 차입금 약정한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석27참조)

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 리스와 관련하여 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 1) 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	3,442,400	(2,948,598)	493,802	3,285,167	(2,873,209)	411,958

차량운반구	112,044	(61,973)	50,071	112,014	(58,830)	53,184

IDC서버	-	-	-	-	-	-

합계	3,554,444	(3,010,571)	543,873	3,397,181	(2,932,039)	465,142

2) 리스부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	391,600	466,418

비유동	162,457	27,485

합계	554,057	493,903

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	IDC서버	합계

기초	411,958	53,184	-	465,142

취득	295,295	4,777	-	300,072

처분	-	-	-	-

감가상각	(213,451)	(7,890)	-	(221,341)

당분기말	493,802	50,071	-	543,873

전분기 (단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	IDC서버	합계

기초	1,122,159	213,718	2,467	1,338,344

취득	138,062	4,747	-	142,809

처분	-	(37,486)	-	(37,486)

감가상각	(210,307)	(37,630)	(1,850)	(249,787)

전분기말	1,049,914	143,349	617	1,193,880

(3) 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비 :

부동산	213,451	210,370

차량운반구	7,890	37,630

IDC서버	-	1,850

소계	221,341	249,787

리스부채에 대한 이자비용	5,41	1,772

소액기초자산리스 관련 비용	34,78	29,859

합계	40,192	31,631

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,578,790	2,270,740

단기기타채무

미지급금	1,739,478	1,926,579

미지급비용	1,137,437	1,182,677

소계	2,876,915	3,109,256

합계	5,455,705	5,379,996

15. 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	63,094	-	134,411	-

임대보증금	69,041	17,137	67,627	-

선수금	1,389,529	-	1,127,230	-

선수수익	506,694	-	477,760	-

계약부채(환불부채)	678,764	-	774,515	-

합계	2,707,122	17,137	2,581,543	-

(2) 당분기 및 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	774,515	611,888

설정(환입)	(95,751)	(5,032)

기말	678,764	606,855

16. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(주1)	-	250,171	-	249,115

판매보증충당부채(주2)	73,067	-	62,831	-

합계	73,067	250,171	62,831	249,115

(주1) 복구충당부채는 미래 유출될 현금흐름의 현재가치로 추정하여 계상되었습니다(주2) 판매보증충당부채는 회사가 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률을 기초로 추청하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

복구충당부채	249,115	1,055	250,171

판매보증충당부채	62,831	10,235	73,067

합계	311,946	11,291	323,237

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

복구충당부채	244,907	1,072	245,979

판매보증충당부채	81,436	(32,965)	48,472

합계	326,343	(31,893)	294,451

17. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	1차

권리부여일	2021년 03월 11일

부여방법	현금결제 차액보상형

부여수량	168,000주

잔여수량	73,500주

행사가격	2,015원

행사가능기간	2023년 3월 11일 ~ 2026년 3월 10일

가득조건	권리부여일 이후 2년 이상 재직

당사는 가득기간 종료 후 이사회결의에 의거 주식선택권의 부여방법을 현금결제 차액보상형으로 확정하였으며, 기존 주식선택권으로 인식한 금액과의 차이는 기타자본잉여금으로 인식한 후 주식선택권 140,225천원을 미지급금으로 대체하였습니다.

(1) 당분기 및 전기 중 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

현금결제 차액보상형	(84,084)	50,568

(2) 당분기 및 전기말 현재 주식선택권과 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

미지급금	-	84,084

(3) 당분기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 잔여주	73,500	73,500

소멸	(73,500)	-

기말 잔여주	-	73,500

18. 매출액

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	18,515,329	18,515,329	17,340,794	17,340,794

상품매출	19,935	19,935	765	765

투자부동산 임대수익	28,486	28,486	26,400	26,400

기타매출	124,414	124,414	154,421	154,421

합계	18,688,165	18,688,165	17,522,381	17,522,381

(2) 수익의 구분당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수출 :

제품매출	701,041	701,041	599,418	599,418

상품매출	731	731	79	79

소계	701,772	701,772	599,497	599,497

국내 :

제품매출	17,814,288	17,814,288	16,741,376	16,741,376

상품매출	19,204	19,204	686	686

기타매출	124,414	124,414	180,822	180,822

소계	17,957,906	17,957,906	16,922,884	16,922,884

합계	18,659,678	18,659,678	17,522,381	17,522,381

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	18,659,678	18,659,678	17,522,381	17,522,381

(3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산ㆍ부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,683,100	6,058,358

반환재고회수권	234,851	267,221

환불부채(주1)	678,764	774,515

선수수익(주2)	502,872	475,386

(주1) 전기말 환불부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 678,764천원(전기 : 774,515천원)입니다.(주2) 고객충성제도에 따라 인식한 부채입니다. 전기말 선수수익 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 475,386천원(전기 : 511,153천원)입니다.

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대해 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권의 손상(환입)	14,551	14,551	(48,763)	(48,763)

(5) 당사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

19. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,159,217	2,159,217	2,446,198	2,446,198

주식보상비용(환입)	(78,936)	(78,936)	-	-

퇴직급여	195,285	195,285	249,664	249,664

복리후생비	369,953	369,953	387,661	387,661

여비교통비	78,818	78,818	52,483	52,483

접대비	29,317	29,317	28,907	28,907

통신비	13,139	13,139	11,980	11,980

수도광열비	55,800	55,800	57,686	57,686

세금과공과	25,142	25,142	22,011	22,011

감가상각비	450,479	450,479	470,413	470,413

수선비	47,519	47,519	44,874	44,874

보험료	3,762	3,762	3,427	3,427

차량유지비	6,881	6,881	8,253	8,253

운반보관료	284,211	284,211	250,621	250,621

교육훈련비	30,673	30,673	8,285	8,285

도서인쇄비	3,629	3,629	3,439	3,439

포장비	185,522	185,522	166,697	166,697

소모품비	139,224	139,224	90,751	90,751

수수료비용	2,369,542	2,369,542	1,630,625	1,630,625

광고선전비	1,345,941	1,345,941	1,015,139	1,015,139

수출제비용	10,371	10,371	7,706	7,706

판매수수료	4,582,935	4,582,935	3,928,641	3,928,641

무형자산상각비	55,720	55,720	65,187	65,187

고객판매보증비(환입)	10,235	10,235	(32,965)	(32,965)

대손상각비(환입)	14,551	14,551	(48,763)	(48,763)

합계	12,388,930	12,388,930	10,868,920	10,868,920

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익	1,563	1,563	2,425	2,425

기타의대손충당금환입	815	815	-	-

사용권자산처분이익	-	-	1,408	1,408

유형자산처분이익	15,165	15,165	-	-

잡이익	71,388	71,388	26,054	26,054

합계	88,931	88,931	29,887	29,887

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	26,725	26,725	5	5

기부금	3,000	3,000	3,000	3,000

기타의대손상각비	-	-	7	7

잡손실	337	337	225	225

합계	30,062	30,062	3,237	3,237

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	14,338	14,338	7,147	7,147

외화환산이익	23,244	23,244	25,518	25,518

이자수익	50,161	50,161	55,747	55,747

배당금수익	-	-	15,868	15,868

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-

합계	87,743	87,743	104,280	104,280

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	8,911	8,911	33,631	33,631

외화환산손실	3,209	3,209	104	104

이자비용	8,149	8,149	14,422	14,422

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	57,174	57,174

합계	20,269	20,269	105,331	105,331

22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당분기 중 법인세비용이 발생하지 아니하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등 변동	(2,079,422)	(2,079,422)	(374,656)	(374,656)

원재료 및 소모품비 사용액	3,678,429	3,678,429	10,969,119	10,969,119

급여	2,417,445	2,417,445	3,341,405	3,341,405

주식보상비용(환입)	(84,084)	(84,084)	-	-

퇴직급여	205,116	205,116	334,910	334,910

복리후생비	396,760	396,760	482,273	482,273

여비교통비	78,818	78,818	52,483	52,483

감가상각비	450,479	450,479	470,413	470,413

수선비	77,877	77,877	44,874	44,874

수수료비용	2,369,629	2,369,629	1,630,625	1,630,625

판매수수료	4,582,935	4,582,935	3,928,641	3,928,641

광고선전비	1,345,941	1,345,941	1,015,139	1,015,139

무형자산상각비	55,720	55,720	65,187	65,187

외주가공비	5,050,069	5,050,069	13,828,268	13,828,268

기타비용	698,073	698,073	(18,913,065)	(18,913,065)

합계(주1)	19,243,784	19,243,784	16,875,616	16,875,616

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

24. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(429,276,424)	(429,276,424)	672,363,997	672,363,997

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	(429,276,424)	(429,276,424)	672,363,997	672,363,997

가중평균유통보통주식수(주1)	15,817,852	15,817,852	14,324,519	14,324,519

보통주 주당이익(손실)	(27)	(27)	47	47

(주1) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

당분기 및 전분기 (단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	16,503,790	16,503,790	16,503,790	16,503,790

차감: 가중평균자기주식수	(685,938)	(685,938)	(2,179,271)	(2,179,271)

가중평균유통보통주식수	15,817,852	15,817,852	14,324,519	14,324,519

(2) 희석주당이익(손실)

당분기말 현재 희석성잠재적보통주가 존재하지 않으며, 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 따라서 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 일치합니다.25. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	이지스제408호전문투자형 사모부동산투자신탁	이지스제408호전문투자형 사모부동산투자신탁

기타특수관계자	㈜홈앤쇼핑(주), 주요경영진	㈜홈앤쇼핑, 주요경영진

(주) 당사의 최대주주가 임원을 겸직하고 있는 회사입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	과목	당분기말	전기말

(주)홈앤쇼핑	매출채권	164,689	349,727

임직원	주임종채권	200,822	200,822

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	과목	당분기	전분기

(주)홈앤쇼핑	배당금수익	-	15,868

판매수수료	247,362	17,819

수수료비용	11,069	2,115

임직원	이자수익	592	677

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	당분기	전분기

임직원	주임종장기채권 회수	-	(9,417)

(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	345,698	345,698	399,679	399,679

퇴직급여	28,808	28,808	34,174	34,174

합계	374,506	374,506	433,853	433,853

26. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	450,479	470,413

무형자산상각비	55,719	65,187

대손상각비	14,551	(48,763)

기타의대손상각비(환입)	(815)	7

이자비용	8,148	14,422

유형자산처분손실	26,725	5

외화환산손실	3,209	104

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	57,174

재고자산평가손실(환입)	165,900	6,054

주식보상비용(환입)	(84,084)	-

외화환산이익	(23,244)	(25,518)

이자수익	(50,161)	(55,747)

배당금 수익	-	(15,867)

유형자산처분이익	(15,165)	-

사용권자산처분이익	-	(1,408)

고객판매보증비(환입)	10,235	(32,965)

반품비용	(63,380)	(8,319)

잡이익	(11,796)	-

합 계	486,321	424,779

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	375,318	480,939

미수금의감소(증가)	(417,088)	(13,841)

선급금의 감소(증가)	(134,903)	34,963

선급비용의 감소(증가)	(585,872)	(564,523)

재고자산의 감소(증가)	(6,429,941)	130,855

매입채무의 증가(감소)	308,048	52,845

미지급금의 증가(감소)	(106,225)	(539,546)

선수금의 증가(감소)	274,095	8,164

예수금의 증가(감소)	(71,318)	(173,455)

선수수익의 증가(감소)	27,485	277

미지급비용의 증가(감소)	(45,239)	-

합 계	(6,805,640)	(583,322)

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	18,677	224,897

건설중인자산의 본계정 대체	105,898	-

장기금융상품의 유동성 대체	240,000	-

27. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산(예치금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	별단예금	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

(2) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공중인 자산(예치금 외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	당분기말	전기말	설정권자	내용

장부금액	설정금액	장부금액	설정금액

유형자산 및 투자부동산	토지 및 건물	11,952,991	18,000,000	11,989,152	18,000,000	중소기업은행	차입금약정한도

70,000	70,000	고려신용정보㈜	전세권

(3) 당분기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: USD, 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증시작일	보증종료일	내용

㈜하나은행	100,000	자사온라인쇼핑몰	2025-05-13	2026-05-13	이행지급보증

서울보증보험	294,600	조용준	2023-08-16	2026-08-15	공탁보증보험

10,000	(주)홈앤쇼핑	2025-07-03	2027-07-02	지급보증보험

10,000	(주)현대홈쇼핑	2025-07-03	2027-07-02	지급보증보험

4,000	삼성물산(주)	2025-08-01	2027-11-30	지급보증보험

8,000	기아㈜	2025-09-25	2028-09-24	지급보증보험

(전기말) (단위: USD, 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증시작일	보증종료일	내용

㈜하나은행	100,000	자사온라인쇼핑몰	2025-05-13	2026-05-13	이행지급보증

서울보증보험	15,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-01-03	2026-01-02	공탁보증보험

7,000	주식회사 마틴클럽	2023-01-31	2026-01-30	공탁보증보험

37,000	윤성욱	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

37,000	강주아	2023-02-09	2026-02-08	공탁보증보험

4,000	주식회사 마틴클럽	2023-03-27	2026-03-26	공탁보증보험

13,000	주식회사 로운인터내셔널	2023-03-30	2026-03-29	공탁보증보험

294,600	조용준	2023-08-16	2026-08-15	공탁보증보험

10,000	(주)홈앤쇼핑	2025-07-03	2027-07-02	지급보증보험

10,000	(주)현대홈쇼핑	2025-07-03	2027-07-02	지급보증보험

4,000	삼성물산(주)	2025-08-01	2027-11-30	지급보증보험

8,000	기아(주)	2025-09-25	2028-09-24	지급보증보험

(4) 금융기관 여신한도 약정(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말

한도약정액	실행액

한도자금대출	중소기업은행	13,000,000	-

중소기업은행	2,000,000	-

국민은행	2,000,000	-

농협은행	900,000	-

합계	17,900,000	-

(5) 전기 이전에 개성공단 전면 중단으로 인하여 당사는 '경제협력사업보험계약'에 따라 한국수출입은행으로부터 2,881,602천원의 보험금 및 피해지원금을 수령하여 영업외수익으로 계상하였습니다. 당사는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 당사가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 등록임차권, 기계설비 등을 담보로 제공하고 있습니다.

28. 영업부문

(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

구분	주요 제품	주요 고객

패션부문	제이에스티나 주얼리, 핸드백, 로만손 시계 등	최종소비자

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	비유동자산	매출	비유동자산

국내	17,986,392	19,980,552	16,922,884	21,496,584

아시아	673,974	-	563,321	-

유럽 등	27,798	-	36,176	-

합계	18,688,165	19,980,552	17,522,381	21,496,584

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.