제이에스티나 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

주석1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이에스티나와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 제이에스티나(이하 "지배기업")는 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한 2016년 6월 1일 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 회사명을 변경하였습니다. 지배기업의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업3) 대표이사 : 김기문.김기석4) 주요 주주 및 지분율 :

지배회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주인수권의 전환을 통하여 당반기말 현재 자본금은 8,685백만원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

김기문	3,414,939	20.69%	3,414,939	20.69%

김기석	1,854,035	11.23%	1,854,035	11.23%

㈜제이에스티나	1,472,391	8.92%	1,472,391	8.92%

기타	9,762,425	59.15%	9,762,425	59.15%

합계	16,503,790	100.00%	16,503,790	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

ROMANSONTRADING(S.Z) CO	145,520	100%	도.소매	중국	2018.06.30	의결권과반수보유

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD	1,981,556	100%	도.소매	중국	2018.06.30	의결권과반수보유

2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원)

회사명	당반기	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

ROMANSON TRADING(S.Z) CO.	22,185	12,861	138,166	(51,246)	(49,315)	124,667	65,755	117,900	12,664	2,107

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD	990,020	253,460	579,851	12,262	29,357	836,529	322,103	1,607,680	(612,613)	(660,784)

2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,961,632	3,961,632	-	3,961,632

단기기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	10,186,546	10,186,546	-	10,186,546

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	25,818,835	25,818,835	-	25,818,835

단기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	332,884	332,884	-	332,884

장기금융자산

예적금	대여금및수취채권	상각후원가	103,937	103,937	-	103,937

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	3,347,408	3,347,408	-	3,347,408

소계	3,451,345	3,451,345	-	3,451,345

장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,711,307	1,711,307	-	1,711,307

합계	45,462,549	45,462,549	-	45,462,549

② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	3,121,301	3,121,301	-	3,121,301

단기기타채무	상각후원가	상각후원가	6,117,344	6,117,344	-	6,117,344

단기차입금	상각후원가	상각후원가	26,422,478	26,422,478	-	26,422,478

장기차입금	상각후원가	상각후원가	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000

합계	37,161,123	37,161,123	-	37,161,123

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정될 내역은 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	2017.12.31수정전(*)	조정	2018. 1. 1수정후

I. 유동자산	70,697,569,274	47,444,257	70,745,013,531

현금및현금성자산	3,961,631,893	3,961,631,893

단기기타금융자산	10,186,546,306	10,186,546,306

매출채권	25,818,835,219	25,818,835,219

단기기타채권	332,884,514	332,884,514

당기법인세자산	177,039,160	177,039,160

재고자산	27,371,257,407	27,371,257,407

기타유동자산	2,849,374,775	47,444,257	2,896,819,032

반환재고회수권	-	47,444,257	47,444,257

기타	2,849,374,775	2,849,374,775

II. 비유동자산	39,153,942,064	47,444,257	39,201,386,321

장기금융자산	3,451,345,744	3,451,345,744

장기기타채권	1,711,306,555	1,711,306,555

유형자산	27,966,838,276	27,966,838,276

무형자산	4,048,505,454	4,048,505,454

이연법인세자산	1,975,946,035	1,975,946,035

자 산 총 계	109,851,511,338	47,444,257	109,898,955,595

부 채

I. 유 동 부 채	36,330,037,014	47,444,257	36,377,481,271

매입채무	3,121,300,590	3,121,300,590

단기기타채무	6,117,344,452	6,117,344,452

단기차입금	26,422,477,887	26,422,477,887

기타유동부채	668,914,085	47,444,257	716,358,342

반품추정부채	110,703,268	(110,703,268)	-

환불부채	-	158,147,525	158,147,525

기타	558,210,817	558,210,817

II. 비 유 동 부 채	1,500,000,000	1,500,000,000

장기차입금	1,500,000,000	1,500,000,000

부 채 총 계	37,830,037,014	47,444,257	37,877,481,271

자 본

Ⅰ. 지배기업소유지분	72,021,474,324	72,021,474,324

자본금	8,684,795,000	8,684,795,000

자본잉여금	27,675,493,453	27,675,493,453

기타자본	(10,149,062,456)	(10,149,062,456)

기타포괄손익누계액	(58,727,749)	(58,727,749)

이익잉여금	45,868,976,076	45,868,976,076

Ⅱ.비지배지분	-	-

자 본 총 계	72,021,474,324	72,021,474,324

부채및자본총계	109,851,511,338	47,444,257	109,898,955,595

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

(주 1)이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 110,703백만원이 각각 계약부채 158,148백만원과 계약자산 47,444백만원으로 재분류되었습니다.

② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

2018년 06월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

I. 유동자산	74,415,012,845	(93,429,147)	74,321,583,698

현금및현금성자산	5,391,149,579	5,391,149,579

단기기타금융자산	14,648,007,528	14,648,007,528

매출채권	23,397,335,316	23,397,335,316

단기기타채권	352,830,042	352,830,042

재고자산	27,077,725,044	27,077,725,044

기타유동자산	3,547,965,336	(93,429,147)	3,454,536,189

반환재고회수권	93,429,147	(93,429,147)	-

기타	3,454,536,189	3,454,536,189

II. 비유동자산	43,774,027,557	43,774,027,557

장기금융자산	3,736,481,670	3,736,481,670

장기기타채권	1,520,580,562	1,520,580,562

유형자산	33,637,412,919	33,637,412,919

무형자산	3,653,317,069	3,653,317,069

이연법인세자산	1,226,235,337	1,226,235,337

자 산 총 계	118,189,040,402	(93,429,147)	118,095,611,255

부 채

I. 유 동 부 채	43,471,812,996	(93,429,147)	43,378,383,849

매입채무	3,487,361,313	3,487,361,313

단기기타채무	5,435,083,004	5,435,083,004

단기차입금	32,933,605,305	32,933,605,305

단기금융부채	500,000,000	500,000,000

당기법인세부채	111,769,018	111,769,018

기타유동부채	1,003,994,356	(93,429,147)	910,565,209

반품추정부채	-	204,008,553	204,008,553

환불부채	297,437,700	(297,437,700)	-

기타	706,556,656	706,556,656

II. 비 유 동 부 채	1,000,000,000	1,000,000,000

장기차입금	1,000,000,000	1,000,000,000

부 채 총 계	44,471,812,996	(93,429,147)	44,378,383,849

자 본

Ⅰ. 지배기업소유지분	73,717,227,406	73,717,227,406

자본금	8,684,795,000	8,684,795,000

자본잉여금	27,675,493,453	27,675,493,453

기타자본	(10,149,062,456)	(10,149,062,456)

기타포괄손익누계액	(1,892,292,251)	(1,892,292,251)

이익잉여금	49,398,293,660	49,398,293,660

Ⅱ.비지배지분	-	-

자 본 총 계	73,717,227,406	73,717,227,406

부채및자본총계	118,189,040,402	(93,429,147)	118,095,611,255

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

2018년 06월 30일 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향는 영향은 없습니다.>

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외 사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기계장치	5년	정액볍

공구기구비품	5-10년	정액법

시설장치	5-10년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용 연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	5-10년	정액법

회원권및영업권	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16)교환사채 연결실체가 발행한 교환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 교환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 교환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 교환권의 장부금액은 교환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체는 시계 및 쥬얼리 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

9) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다.

10) 보증

연결실체는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다.

11) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 .

4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(19) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(23) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 5,391,150 - - 5,391,150 단기기타금융자산 - 14,648,008 - - 14,648,008 매출채권 - 23,397,335 - - 23,397,335 단기기타채권 - 352,830 - - 352,830 장기금융자산 - 389,073 3,347,408 - 3,736,482 장기기타채권 - 1,520,581 - - 1,520,581 합계 - 45,698,976 3,347,408 - 49,046,385 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,961,632 - - 3,961,632 단기기타금융자산 - - - 10,186,546 - - 10,186,546 매출채권 - - - 25,818,835 - - 25,818,835 단기기타채권 - - - 332,885 - - 332,885 장기금융자산 - - - 103,937 3,347,408 - 3,451,346 장기기타채권 - - - 1,711,307 - - 1,711,307 합계 - - - 42,115,142 3,347,408 - 45,462,550 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 3,487,361 - 3,487,361 단기기타채무 - 5,435,083 - 5,435,083 단기차입금 - 32,933,605 - 32,933,605 단기금융부채 - 500,000 - 500,000 장기차입금 - 1,000,000 - 1,000,000 합계 - 43,356,050 - 43,356,050 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 3,121,301 - - 3,121,301 단기기타채무 - - 6,117,344 - - 6,117,344 단기차입금 - - 26,422,478 - - 26,422,478 장기차입금 - 1,500,000 - - 1,500,000 합계 - - 37,161,123 - - 37,161,123 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 상각후원가측정금융자산 (6,278) 161,611 24,499 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 3,411 (344,417) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (53,918) - - 119,756 222,617 (21,005) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (266,794) - - (328,027) - - (4) 공정가치 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타 금융자산 15,037,081 15,037,081 10,290,484 10,290,484 대여금 및 기타 채권 25,270,746 25,270,746 27,863,026 27,863,026 매도가능금융자산(주1) 3,347,408 3,347,408 3,347,408 3,347,408 현금 및 단기예치금 5,391,150 5,391,150 3,961,632 3,961,632 합계 49,046,385 49,046,384 45,462,550 45,462,550 이자부차입금 34,433,605 34,433,605 27,922,478 27,922,478 매입채무및기타채무 8,922,444 8,922,444 9,238,645 9,238,645 합계 43,356,050 43,356,050 37,161,123 37,161,123 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2)공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 한편, 반기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 없습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현금 66,753 58,270 예금 5,324,397 3,903,362 합계 5,391,150 3,961,632 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 26,199,415 (2,802,080) 23,397,335 28,677,444 (2,858,609) 25,818,835 단기기타채권 단기대여금 10,000 - 10,000 10,000 - 10,000 주임종단기채권 122,967 - 122,967 121,653 - 121,653 미수수익 49,343 - 49,343 34,229 - 34,229 미수금 170,770 (250) 170,519 167,426 (424) 167,002 소계 353,080 (250) 352,830 333,309 (424) 332,885 장기기타채권 보증금 710,318 - 710,318 679,384 - 679,384 주임종장기채권 810,262 - 810,262 1,031,922 - 1,031,922 소계 1,520,581 - 1,520,581 1,711,307 - 1,711,307 합계 28,073,076 (2,802,330) 25,270,746 30,722,060 (2,859,033) 27,863,026 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 1,849,667 562,360 2,412,027 (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 1,815,599 499,786 - - 2,315,385 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 2,858,609 - - 56,530 2,802,079 미수금 424 - - 174 - 250 합계 2,859,033 - - 56,703 - 2,802,330 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 2,403,186 455,423 - - - 2,858,609 미수금 6,267 - 5,843 - 424 합계 2,409,453 455,423 - 5,843 - 2,859,033 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,431,565 2,431,565 - - 전기> (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,275,116 2,275,116 - - 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 당반기 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 14,648,008 소계 14,648,008 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 389,073 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,347,408 소계 3,736,482 합계 18,384,489 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 전기 단기기타금융자산 대여금 및 수취채권 10,186,546 소계 10,186,546 장기기타금융자산 대여금 및 수취채권 103,937 매도가능금융자산 3,347,408 소계 3,451,346 합계 13,637,892 (2) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 당반기 유동항목 단기금융상품 14,648,008 비유동항목 장기금융상품 389,073 합계 15,037,081 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 전기 유동항목 단기금융상품 10,186,546 비유동항목 장기금융상품 103,937 합계 10,290,484 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산1) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 당반기 > (단위 : 천원) 구분 당반기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권 3,347,408 합계 3,347,408 전기 > (단위 : 천원) 구분 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 3,347,408 합계 3,347,408 2) 당반기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에스엠면세점 150,000 1.96% 1,500,000 147,408 147,408 - YTN라디오㈜ 100,000 3.75% 500,000 - - - ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 400,000 400,000 - 이지스아이스퀘어피에프㈜ 560,000 14.00% 2,800,000 2,800,000 2,800,000 - 합계 890,000 5,200,000 3,347,408 3,347,408 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)에스엠면세점 150,000 1.96% 1,500,000 147,408 1,352,592 1,352,592 - YTN라디오㈜ 100,000 3.75% 500,000 - - 500,000 - ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 400,000 - - - 이지스아이스퀘어피에프㈜ 560,000 14.00% 2,800,000 2,800,000 - - - 합계 890,000 5,200,000 3,347,408 1,352,592 1,852,592 - 7. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 21,227,871 20,984,082 112,167 243,789 상품 1,506,997 1,464,081 (5,959) 42,916 재공품 1,725,452 1,725,452 - - 원재료 2,446,808 2,137,231 61,009 309,577 저장품 766,878 766,878 - - 합계 27,674,006 27,077,725 167,217 596,281 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 20,354,698 20,223,077 21,086 131,621 상품 2,450,702 2,401,827 426 48,875 재공품 1,636,057 1,636,057 - - 원재료 2,681,007 2,432,439 248,567 248,567 저장품 677,857 677,857 - - 합계 27,800,321 27,371,257 270,079 429,064 8. 기타유동자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 선급금 2,403,719 2,519,573 선급비용 1,050,817 329,802 계약자산(반환재고회수권) 93,429 - 소계 3,547,965 2,849,375 9. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,319 (1,961,955) - - 3,930,364 구축물 103,222 (13,314) - - 89,908 차량운반구 316,287 (234,411) - - 81,877 시설장치 27,577,539 (21,626,244) - - 5,951,295 공기구비품 7,508,904 (5,781,331) - - 1,727,573 건설중인자산 12,429,834 - - - 12,429,834 합계 63,254,669 (29,617,256) - - 33,637,413 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,320 (1,888,301) - - 4,004,019 구축물 103,222 (10,734) - - 92,488 차량운반구 407,108 (308,349) - - 98,759 시설장치 27,895,248 (21,040,950) - - 6,854,298 공기구비품 7,499,333 (5,354,582) - - 2,144,751 건설중인자산 5,345,960 - - - 5,345,960 합계 56,569,754 (28,602,916) - - 27,966,838 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 9,426,563 4,004,019 92,488 98,759 6,854,298 2,144,751 5,345,960 27,966,838 증가 취득 - - - - 595,315 5,697 7,083,874 7,684,886 감소 처분 - - (1) (31) - - (32) 감가상각 - (73,655) (2,580) (16,881) (1,497,926) (426,607) - (2,017,650) 외화차이 - - - - (361) 3,732 - 3,371 기말 9,426,563 3,930,364 89,908 81,877 5,951,295 1,727,573 12,429,834 33,637,413 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 9,426,563 4,151,326 97,649 133,306 2,726,629 8,465,287 - 25,000,760 증가 취득 - - - - 278,665 1,977,860 5,345,960 7,602,485 감소 처분 - - - - - (205,631) - (205,631) 감가상각 - (147,307) (5,161) (34,547) (859,511) (3,378,241) - (4,424,767) 외화차이 - - - - (1,032) (4,977) - (6,009) 기말 9,426,563 4,004,019 92,488 98,759 2,144,751 6,854,298 5,345,960 27,966,838 (3) 유형자산의 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 82,873 45,960 자본화이자율 1.59% 2.33% 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,040,090 (817,993) - - 222,097 소프트웨어 5,103,371 (3,189,845) - - 1,913,526 회원권 1,217,694 - - - 1,217,694 영업권 300,000 - - - 300,000 합계 7,661,155 (4,007,838) - - 3,653,317 (주1) 회원권 및 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,050,079 (792,511) - - 257,568 소프트웨어 5,092,030 (2,818,787) - - 2,273,243 회원권 1,700,972 - (483,278) - 1,217,694 영업권 300,000 - - - 300,000 합계 8,143,081 (3,611,298) (483,278) - 4,048,505 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 257,568 2,273,243 1,217,694 300,000 4,048,505 증가 취득 10,745 11,341 - - 22,086 감소 상각 (46,168) (371,058) - - (417,226) 외화차이 (48) (48) 기말 222,097 1,913,526 1,217,694 300,000 3,653,317 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 189,613 2,652,891 1,077,384 - 3,919,888 증가 취득 157,816 369,159 246,780 300,000 1,073,755 감소 처분 - - (71,470) - (71,470) 상각 (89,590) (748,807) - - (838,397) 손상차손 - - (35,000) - (35,000) 외화차이 (271) - - - (271) 기말 257,568 2,273,243 1,217,694 300,000 4,048,505 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 417,226 416,519 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당반기 전반기 판매비와관리비 경상개발비 72,141 239,861 제조원가 경상개발비 70,207 64,583 합계 142,348 304,444 (5) 무형자산손상차손(환입) 관련내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 당기손익 기타포괄손익 회원권 - 1,217,694 순공정가치 - - (단위 : 천원) 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 당기손익 기타포괄손익 회원권 - 1,077,384 순공정가치 - - 11. 운용리스 연결실체는 롯데케피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당반기 전반기 1년이내 78,472 - 1년초과 5년이내 349,556 - 합 계 428,028 - (2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 최소리스료 40,204 - 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 3,487,361 3,121,301 단기기타채무 5,435,083 6,117,344 미지급금 5,337,872 6,031,794 미지급비용 97,211 85,550 합계 8,922,444 9,238,645 13. 차입금과 기타금융부채 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당반기 전기 일반대출 기업은행외 5 2.4~3.4 32,500,000 26,000,000 수출매입할인 신한은행 433,605 422,478 합계 32,933,605 26,422,478 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 발행일 만기일 이자율(%) 당반기 전기 비고 남북경협차입금 한국수출입은행 2016-03-14 2021-03-15 1.50 1,500,000 1,500,000 분할상환 차감계 1,500,000 1,500,000 - 유동성대체(주1) 500,000 - 합계 1,000,000 1,500,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 500,000 1년초과 2년이내 1,000,000 합계 1,500,000 (3) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 500,000 14. 퇴직급여부채 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 733,608 640,659 15. 기타부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 예수금 282,241 314,317 예수보증금 14,057 14,057 선수금 219,201 59,076 선수수익 191,057 170,761 반품부채 - 110,703 계약부채(환불부채) 297,438 합계 1,003,995 668,914 (2) 환불부채 및 전기 반품추정부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:천원) 구분 당반기 기 초 110,703 기준서 제1115호 조정 47,444 설 정 297,438 환 입 158,148 기 말 297,437 2) 전기 (단위:천원) 구분 전기 기 초 111,091 설 정 110,703 환 입 111,091 기 말 110,703 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,503,790 16,503,790 보통주자본금 8,684,795 8,684,795 (주1) 2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 회사의 발행주식 액면총액은 8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 13,416,187 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 6,503,106 기타자본잉여금 7,756,200 7,756,200 합계 27,675,493 27,675,493 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 - - 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 - - 6,503,106 기타자본잉여금 7,756,200 - - 7,756,200 합계 27,675,493 - - 27,675,493 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 - - 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 6,503,106 교환권대가 1,797,563 - (1,797,563) - 기타자본잉여금 6,729,201 1,026,999 - 7,756,200 합계 28,446,057 1,026,999 (1,797,563) 27,675,493 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식 10,149,062 10,149,062 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 10,149,062 - - 10,149,062 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 8,728,949 1,420,113 - 10,149,062 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,472,391 10,149,062 1,231,686 8,728,949 취득 - - 240,705 1,420,113 처분 - - - - 기말 1,472,391 10,149,062 1,472,391 10,149,062 18. 기타포괄손익누계액(1) 해외사업환산손익 1) 해외사업환산손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 해외사업환산손익 (39,701) (45,853) 2) 해외사업환산손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과(주) 기말 해외사업환산손익 (58,728) 19,027 - - - (39,701) (주)해외종속기업의 환산과 관련하여 발생한 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래기간내에 피투자회사의 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과(주) 기말 해외사업환산손익 (48,003) 2,150 - - - (45,853) (2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,852,592) (2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 (기준서 제1039호) 회계정책의 변경효과 기초(기준서 제1109호) 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 반기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - (1,852,592) (1,852,592) - - - - (1,852,592) (주) 전기 이전에 인식한 매도가능금융자산의 손상차손누계액 기타포괄손익누계액으로 조정 19. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 1,445,500 1,370,300 소계 1,445,500 1,370,300 임의적립금 기업합리화적립금 481,528 481,528 사업손실준비금 3,470,000 3,470,000 소계 3,951,528 3,951,528 미처분이익잉여금 44,001,266 40,547,148 합계 49,398,294 45,868,976 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 20. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 30,845,052 66,484,154 32,621,508 66,389,206 상품매출액 862,650 1,827,757 1,271,769 3,310,598 합계 31,707,703 68,311,912 33,893,277 69,699,803 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 기초제품 20,360,575 20,223,077 23,797,613 22,043,641 당기제품제조원가 10,513,181 21,817,112 9,255,533 20,733,701 타계정대체액 240,480 831,054 (78,876) 303,296 기말제품 (20,984,082) (20,984,082) (23,238,944) (23,238,944) 제품매출원가 10,130,154 21,887,160 9,735,325 19,841,694 상품매출원가 기초상품 1,583,333 2,401,827 2,755,421 3,158,123 당기상품매입액 210,559 507,067 268,575 606,481 타계정대체액 (31,474) (812,003) (5,061) (4,985) 기말상품 (1,464,081) (1,464,081) (2,567,753) (2,567,753) 상품매출원가 298,336 632,810 451,182 1,191,866 매출원가 10,428,491 22,519,970 10,186,508 21,033,560 21. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 5,052,091 9,776,377 4,426,055 8,471,121 퇴직급여 416,832 713,704 315,396 603,156 복리후생비 775,817 1,729,318 763,614 1,481,552 여비교통비 118,992 273,371 121,936 305,588 접대비 8,907 17,368 9,532 31,087 통신비 56,475 110,318 55,755 113,812 수도광열비 28,501 84,746 33,024 107,628 세금과공과 18,654 124,171 29,922 152,006 감가상각비 966,790 2,007,351 1,140,261 2,352,975 임차료 187,444 371,195 197,970 378,831 수선비 200,236 417,639 145,523 278,687 보험료 69,513 132,173 26,156 47,121 차량유지비 45,858 84,321 38,853 74,813 경상개발비 24,912 72,141 194,875 239,861 운반보관료 299,673 659,960 329,963 690,161 교육훈련비 4,334 43,373 15,187 29,476 도서인쇄비 3,950 11,030 12,592 20,465 포장비 258,819 590,366 247,794 534,819 소모품비 348,111 737,165 385,294 696,069 수수료비용 2,890,273 5,838,513 4,241,574 8,815,609 광고선전비 1,445,290 3,210,522 2,648,027 4,415,540 대손상각비 (42,509) (56,530) 2,051 (14,930) 수출제비용 30,088 63,744 19,157 42,219 판매수수료 6,834,895 15,320,008 8,733,319 17,799,473 무형자산상각비 207,131 417,226 207,874 416,519 잡비 - - 1,670 4,995 합계 20,251,078 42,749,568 24,343,373 48,088,653 22. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 수수료수익 223,916 248,415 96,546 222,617 외환차익 31,778 20,783 15,816 25,923 외화환산이익 101,399 107,495 118,647 37,406 기타의대손충당금환입 26 174 45 6,075 단기금융자산처분이익 13,235 13,235 3,592 3,592 단기금융자산평가이익 4,964 23,102 109,839 158,763 유형자산처분이익 9,090 9,090 - - 달러선물거래이익 1,749 1,749 - 12,835 교환사채상환손실환입 - - 906,280 - 배당금수익 20,000 20,000 20,000 20,000 잡이익 50,769 129,299 55,908 107,388 합계 456,925 573,342 1,326,673 594,599 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 - 14,027 47,922 115,684 외화환산손실 39,746 46,487 13,736 149,377 기부금 22 15,082 10,410 25,460 단기투자자산평가손실 23,100 39,350 - - 단기투자자산처분손실 - - - 745 유형자산처분손실 31 31 - - 사채상환손실 - - - 313,424 잡손실 6,568 7,630 1,296 11,713 합계 69,466 122,608 73,364 616,403 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 75,736 161,653 40,133 119,756 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 148,365 344,417 133,430 328,027 24. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 132,338 110,350 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 554,382 (231,805) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 75,880 - 세무상 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 119,447 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 217,339 법인세비용 882,047 95,884 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 교환권대가 - 217,339 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 3,310,344 347,516 적용세율에 따른 법인세(당기:21.67% 전기: 20.22%) 717,276 65,454 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 136,319 117,827 세액공제 (119,448) (109,680) 기타(세율차이 등) 147,901 22,284 법인세비용 882,047 95,884 평균유효세율 26.65% 27.59% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위: 천원) 구 분 기초 당반기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 2,917,125 28,088 - 2,945,213 미지급금 278,371 (27,805) - 250,566 단기금융자산평가손익 (160,774) 177,022 - 16,248 재고자산 3,359,601 (2,763,319) - 596,282 환불부채 110,703 93,305 - 204,008 매도가능금융자산감액손실 1,852,592 - - 1,852,592 미수수익 (34,229) (15,114) - (49,343) 토지 (17,367) - - (17,367) 건물 (16,290) - - (16,290) 고객충당적립부채 170,761 20,296 - 191,057 비유동손상차손 676,847 - - 676,847 토지평가이익 (4,620,986) - - (4,620,986) 감가상각비 (30,659) 6,072 - (24,587) 매출차이 1,344,321 (60,507) - 1,283,814 급여 507,767 22,042 - 529,809 종속기업 1,276,340 - - 1,276,340 결손금 344,912 (344,912) - - 세액공제 224,958 (119,447) - 105,511 합계 8,183,994 (2,984,279) - 5,199,715 이연법인세자산 1,975,946 (749,711) - 1,226,235 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 2,457,559 459,566 - 2,917,125 미지급금 - 278,371 - 278,371 매도가능금융자산감액손실 124,534 (285,308) - (160,774) 재고자산 158,985 3,200,616 - 3,359,601 반품추정부채 111,091 (388) - 110,703 매도가능증권감액손실 500,000 1,352,592 - 1,852,592 미수수익 (140,331) 106,102 - (34,229) 토지 (17,367) - - (17,367) 건물 (16,290) - - (16,290) 고객충당적립부채 162,403 8,358 - 170,761 비유동손상차손 641,847 35,000 - 676,847 토지평가이익 (4,620,986) - - (4,620,986) 감가상각비 (31,671) 1,012 - (30,659) 매출차이 3,298,179 (1,953,858) - 1,344,321 급여 444,517 63,250 - 507,767 교환권조정 (1,278,384) 1,278,384 - - 종속기업 1,684,626 (408,286) - 1,276,340 결손금 - 344,912 - 344,912 세액공제 - 224,958 - 224,958 합계 3,478,712 4,705,282 - 8,183,994 이연법인세자산 765,316 1,210,630 1,975,946 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품및재공품 등 변동 (254,332) 918,399 1,081,349 (353,184) 원재료및소모품비사용액 3,611,769 7,062,733 3,247,263 8,486,390 급여 5,241,254 10,208,855 4,640,465 8,908,210 퇴직급여 429,969 733,608 333,784 640,659 복리후생비 791,433 1,761,370 784,652 1,520,478 여비교통비 118,992 273,371 121,936 305,588 감가상각비 966,790 2,017,649 1,145,036 2,362,525 수선비 201,283 420,424 147,082 289,937 수수료비용 2,999,275 6,035,866 4,373,811 9,078,832 판매수수료 6,834,895 15,320,008 8,733,319 17,799,473 광고선전비 1,445,290 3,210,522 2,648,027 4,415,540 무형자산상각비 207,131 417,226 207,874 416,519 외주가공비 6,989,404 14,341,024 6,286,474 13,227,488 기타비용 1,096,418 2,548,485 778,808 2,023,757 합계 30,679,570 65,269,538 34,529,881 69,122,212 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 보통주반기순이익 740,096,886 2,428,295,909 355,291,060 251,632,045 가중평균유통보통주식수 15,031,399 15,031,399 15,272,039 15,272,072 기본주당이익 49 162 23 16 2) 보통주반기순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 반기순이익 740,096,886 2,428,295,909 355,291,060 251,632,045 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주반기순이익 740,096,886 2,428,295,909 355,291,060 251,632,045 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 발행주식수 16,503,790 16,503,790 16,503,790 16,503,790 차감 : 가중평균자기주식수 (1,296,249) (1,296,249) (1,231,751) (1,231,718) 가중평균유통보통주식수 15,031,399 15,031,399 15,272,039 15,272,072 (2) 희석주당이익 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용 882,048 95,884 감가상각비 2,017,649 2,362,525 무형자산상각비 417,226 416,519 대손상각비 (56,529) (14,930) 유형자산처분손실 31 - 이자비용 344,417 328,027 단기금융자산처분손실 - 745 외화환산손실 46,487 149,377 단기투자증권평가손실 39,350 - 재고자산평가충당금전입 167,217 6,796 사채상환손실 - 313,424 외화환산이익 (107,495) (37,406) 단기금융자산평가이익 (23,102) (158,763) 이자수익 (161,654) (119,756) 배당금 수익 (20,000) (20,000) 유형자산처분이익 (9,090) - 단기금융자산처분이익 (13,235) (3,592) 기타의대손충당금환입 (173) (6,075) 합 계 3,523,147 3,312,765 (2) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소 2,481,910 1,816,333 기타채권의 감소 220,459 128,166 선급금의 감소(증가) 115,507 (372,570) 선급비용의 증가 (721,015) (968,825) 반환제품회수권의 증가 (93,430) - 재고자산의 감소(증가) 153,694 (1,125,599) 매입채무의 증가(감소) 410,550 (476,411) 미지급금의 감소 (696,401) (1,264,127) 선수금의 증가 160,125 229,396 예수금의 감소 (32,075) (36,085) 선수수익의 증가 20,296 10,618 환불부채의 증가 297,439 반품추정부채의 감소 (110,704) (602) 당기법인세자산 감소 177,039 - 합 계 2,383,394 (2,059,706) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 장기금융상품의 유동성 대체 500,000 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,500,000 - - - (500,000) 1,000,000 단기금융부채 - - - - - 500,000 500,000 단기차입금 26,422,477 6,511,128 - - - - 32,933,605 합계 27,922,477 6,511,128 - - - - 34,433,605 2) 전반기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,500,000 - - - - - 1,500,000 단기차입금 22,156,125 59,235 - - - - 22,215,360 교환사채 9,900,000 (9,900,000) - - - - - 합계 33,556,125 (9,840,765) - - - - 23,715,360 28. 특수관계자거래 (1) 특수관계자와의 주요 채권및채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 121,653 20,000 18,686 122,967 장기대여금 1,031,922 - 221,660 810,262 합계 1,153,575 20,000 240,346 933,229 전 기> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 43,566 180,000 101,913 121,653 장기대여금 1,265,281 - 233,359 1,031,922 합계 1,308,847 180,000 335,272 1,153,575 (2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 958,982 903,973 퇴직급여 725,148 561,933 29. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 기업은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 9,426,563 13,407,000 기업은행 일반자금대출외 건물 3,967,191 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국무역공사 US$650,000.00 신한은행 2017.09.24~2018.09.23 수출관련매입외환 지급보증 서울보증보험 134,000 씨제이오홈쇼핑등 2015.04.22~2019.11.03 이행지급보증 서울보증보험 17,602,667 한국토지주택공사 경기 2017.03.02~2020.12.31 이행지급보증 우리은행 60,000 자사온라인쇼핑몰 2017.06.28~2018.06.29 이행지급보증 서울보증보험 5,000 (주)우리홈쇼핑 2018.06.20~2020.06.19 이행지급보증 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물外 7,050,000 ㈜제이에스티나 재산종합보험 재고자산外 14,400,000 (5) 수출관련 매입외환약정 구분 금융기관 한도약정액 사용금액 사용제한내용 수출관련매입외환 신한은행 US$681,137 4억3천4백만 이용한도약정 (6) 금융자산의 양도 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 2참조). (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 중 할인된 매출채권 당 반 기 전 기 자산의 장부금액 433,605 422,478 관련부채의 장부금액 433,605 422,478 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 433,605 422,478 관련부채의 공정가치 433,605 422,478 순포지션 - - 30. 영업부문 (1) 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 시계부문 손목시계,내수 및 수출 주얼리부문 목걸이,귀고리,팔찌, 향수 백화점 판매 핸드백부문 여성용 핸드백,백화점 판매 화장품부문 화장품 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 매출액 3,352,323 45,628,581 18,231,467 1,099,540 68,311,912 영업이익 (267,105) 4,381,946 (451,556) (620,912) 3,042,373 당기순이익 (207,074) 3,466,802 (350,070) (481,363) 2,428,296 유무형상각비 106,170 1,503,198 764,153 61,354 2,434,875 이자수익 (30,823) 201,725 8,277 (17,525) 161,653 이자비용 (65,689) 429,816 17,639 (37,349) 344,417 법인세비용 (81,428) 1,290,424 (137,659) (189,289) 882,048 (단위:천원) 구분 시계부문 쥬얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 매출액 3,862,640 45,349,373 20,292,908 194,882 69,699,803 영업이익 (559,380) 4,400,642 (1,159,022) (2,104,649) 577,591 당기순이익 (644,846) 3,722,062 (939,818) (1,885,766) 251,632 유무형상각비 (209,695) (1,477,296) (1,056,240) (35,813) (2,779,044) 이자수익 8,873 73,285 35,455 2,143 119,756 이자비용 24,278 200,652 97,217 5,879 328,026 법인세비용 (108,945) 672,543 (249,010) (218,704) 95,884 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 총자산 16,765,475 74,434,314 26,368,196 621,055 118,189,040 총부채 6,665,635 24,583,899 8,369,789 4,852,490 44,471,813 비유동자산증가액 365 4,587,306 32,510 (96) 4,620,085 (단위:천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 총자산 17,314,115 64,370,570 27,299,339 867,488 109,851,512 총부채 2,484,386 22,202,361 9,169,986 3,973,304 37,830,037 비유동자산증가액 (908,660) 5,894,073 231,964 482,798 5,700,175 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 67,382,066 43,774,028 133,884,521 39,153,942 아시아 682,784 - 5,311,496 - 유럽 등 247,062 - 752,649 - 합계 68,311,912 43,774,028 139,948,666 39,153,942 31. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연 결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연 결실체 는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 5,391,150 5,391,150 - 3,961,632 3,961,632 - 단기기타금융자산 14,648,008 14,648,008 - 10,186,546 10,186,546 - 매출채권 23,397,335 23,397,335 - 25,818,835 25,818,835 - 단기기타채권 352,830 352,830 - 332,885 332,885 - 장기금융자산 3,736,482 389,073 - 3,451,346 103,937 - 장기기타채권 1,520,581 1,520,581 - 1,711,307 1,711,307 - 합계 49,046,385 45,698,976 - 45,462,550 42,115,141 - 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 8,922,444 - - - 8,922,444 차입금 218,052 2,162,697 31,258,633 1,568,795 35,208,177 합계 9,140,496 2,162,697 31,258,633 1,568,795 44,130,621 (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 9,238,645 - - - 9,238,645 차입금 81,926 62,821 26,776,058 1,580,260 28,501,065 합계 9,320,571 62,821 26,776,058 1,580,260 37,739,710 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 155,162 (155,162) 163,595 (163,595) CNY 49,247 (49,247) 7,362 (7,362) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 차입금 33,000,000 26,500,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (330,000) 330,000 (265,000) 265,000 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가격변동이 포괄손익 및 현금에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 44,471,813 37,830,037 차감: 현금및현금성자산 5,391,150 3,961,632 순부채 39,080,663 33,868,405 자본총계 73,717,227 72,021,474 부채비율 53.0% 47.0% 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 반기말 2018.06.30 현재 제 30 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 반기말 제 30 기말 자산 유동자산 73,671,445,046 70,332,699,076 현금및현금성자산 5,335,024,301 3,911,514,471 단기금융상품 14,648,007,528 10,186,546,306 매출채권 및 기타유동채권 23,485,471,063 26,140,703,919 당기법인세자산 0 177,039,160 재고자산 26,415,913,055 26,839,868,515 단기기타채권 246,029,267 234,674,922 기타유동자산 3,540,999,832 2,842,351,783 비유동자산 47,429,950,560 42,617,466,595 장기금융상품 3,736,481,670 3,451,345,744 장기타채권 1,520,580,562 1,711,306,555 투자부동산 0 0 종속기업투자 3,672,138,792 3,479,361,973 유형자산 33,622,462,080 27,952,314,416 영업권 이외의 무형자산 3,652,052,119 4,047,191,872 기타비유동금융자산 0 0 이연법인세자산 1,226,235,337 1,975,946,035 자산총계 121,101,395,606 112,950,165,671 부채 유동부채 43,435,910,171 36,276,168,437 매입채무 및 기타유동채무 3,479,863,936 3,129,020,875 단기차입금 32,933,605,305 26,422,477,887 단기기타채무 5,406,677,556 6,055,755,590 당기법인세부채 111,769,018 0 단기금융부채 500,000,000 0 기타유동부채 1,003,994,356 668,914,085 비유동부채 1,000,000,000 1,500,000,000 장기차입금 1,000,000,000 1,500,000,000 부채총계 44,435,910,171 37,776,168,437 자본 자본금 8,684,795,000 8,684,795,000 자본잉여금 27,675,493,453 27,675,493,453 기타자본구성요소 (10,149,062,456) (10,149,062,456) 기타포괄손익누계액 (1,852,591,625) 0 이익잉여금(결손금) 52,306,851,063 48,962,771,237 자본총계 76,665,485,435 75,173,997,234 자본과부채총계 121,101,395,606 112,950,165,671 포괄손익계산서 제 31 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 30 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 31 기 반기 제 30 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 31,075,884,206 67,672,590,848 33,605,287,931 69,015,820,227 매출원가 10,219,855,465 22,465,763,126 10,143,160,413 20,985,892,928 매출총이익 20,856,028,741 45,206,827,722 23,462,127,518 48,029,927,299 판매비와관리비 19,968,810,101 42,313,498,652 24,021,892,880 47,163,710,543 영업이익(손실) 887,218,640 2,893,329,070 (559,765,362) 866,216,756 기타이익 404,043,732 527,332,407 1,311,740,272 564,103,515 기타손실 69,466,308 112,749,894 73,403,897 604,814,262 금융수익 75,750,636 161,611,293 40,008,328 119,548,349 금융원가 148,365,309 344,416,779 133,429,559 328,026,643 법인세비용차감전순이익(손실) 1,149,181,391 3,125,106,097 585,149,782 617,027,715 법인세비용 602,866,744 882,047,946 168,116,021 95,884,191 당기순이익(손실) 546,314,647 2,243,058,151 417,033,761 521,143,524 기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 546,314,647 2,243,058,151 417,033,761 521,143,524 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 36 149 27 34 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 36 149 27 34 자본변동표 제 31 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 30 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 8,684,795,000 28,446,057,115 (8,728,949,126) 0 53,745,127,494 82,147,030,483 회계정책변경효과 당기순이익(손실) 521,143,524 521,143,524 교환권대가 (1,797,562,745) 교환권상환대가 1,026,999,083 배당금지급 1,527,210,400 1,527,210,400 자기주식 거래로 인한 증감 (11,454,810) 0 (11,454,810) 2017.06.30 (기말자본) 8,684,795,000 27,675,493,453 (8,740,403,936) 0 52,739,060,618 80,358,945,135 2018.01.01 (기초자본) 8,684,795,000 27,675,493,453 (10,149,062,456) (1,852,591,625) 50,815,362,862 75,173,997,234 회계정책변경효과 (1,852,591,625) (1,852,591,625) 당기순이익(손실) 2,243,058,151 2,243,058,151 교환권대가 교환권상환대가 배당금지급 751,569,950 751,569,950 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 2018.06.30 (기말자본) 8,684,795,000 27,675,493,453 (10,149,062,456) (1,852,591,625) 52,306,851,063 76,665,485,435 현금흐름표 제 31 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 30 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 31 기 반기 제 30 기 반기 영업활동현금흐름 8,333,268,140 1,480,158,487 당기순이익(손실) 2,243,058,151 521,143,524 당기순이익조정을 위한 가감 3,520,245,751 3,224,256,203 영업활동 자산부채의 증감 2,756,790,783 (1,335,966,029) 배당금지급(영업) 0 0 배당금수취(영업) 20,000,000 20,000,000 이자지급(영업) (332,755,695) (257,160,033) 이자수취(영업) 146,497,380 210,557,808 법인세납부(환급) (20,568,230) (902,672,986) 투자활동현금흐름 (12,671,202,124) 8,728,474,509 단기금융상품의 감소 12,026,547,837 31,040,207,641 임차보증금의 감소 44,766,000 20,593,000 장기금융상품의 처분 0 0 회원권의 처분 0 0 시설장치의 처분 0 0 차량운반구의 처분 9,090,910 0 공기구비품의 처분 0 0 단기금융상품의 취득 (16,491,022,381) (16,213,245,482) 장기금융상품의 취득 (285,135,926) (60,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (2,800,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (192,776,819) (943,236,137) 임차보증금의 증가 (75,700,000) (305,100,000) 건물의 취득 0 0 구축물의 취득 0 0 시설장치의 취득 (595,315,000) (1,185,379,983) 차량운반구의 취득 0 0 공기구비품의 취득 (5,697,000) (213,525,200) 건설중인자산의 증가 (7,083,873,416) 0 산업재산권의 취득 (10,745,421) (141,384,786) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (11,340,908) (170,454,544) 회원권의 취득 0 0 영업권의 취득 0 (300,000,000) 재무활동현금흐름 5,759,557,468 (11,278,719,479) 단기차입금의 증가 6,511,127,418 59,235,020 교환사채의 증가 0 0 자기주식의 처분 0 0 장기차입금의 증가 0 0 예수보증금의 증가 179,487,084 100,710,711 단기차입금의 상환 0 유동성장기부채의 상환 0 교환사채의 상환 0 (9,900,000,000) 예수보증금의 감소 (179,487,084) 0 자기주식의 취득 0 (11,454,810) 배당금지급 (751,569,950) (1,527,210,400) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,421,623,484 (1,070,086,483) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,886,346 540,906 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,423,509,830 (1,069,545,577) 기초현금및현금성자산 3,911,514,471 4,252,761,759 기말현금및현금성자산 5,335,024,301 3,183,216,182 5. 재무제표 주석 주석 1. 일반사항 주식회사 제이에스티나(이하 "회사"라 함)은 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 회사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)(2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업(3) 대표이사 : 김기문. 김기석 (4) 주요 주주 및 지분율 : 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주 인수권의 전환을 통하여 당반기말 현재 자본금은 8,685백만원이며 주요주주 현 황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당반기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 김기문 3,414,939 20.69% 3,414,939 20.69% 김기석 1,854,035 11.23% 1,854,035 11.23% 자기주식 1,472,391 8.92% 1,472,391 8.92% 기타 9,762,425 59.15% 9,762,425 59.15% 합계 16,503,790 100.00% 16,503,790 100.00% 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 3,911,514 3,911,514 - 3,911,514 단기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 10,186,546 10,186,546 - 10,186,546 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 26,140,704 26,140,704 - 26,140,704 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 234,675 234,675 - 234,675 소계 40,473,439 40,473,439 - 40,473,439 장기금융자산 기타 대여금및수취채권 상각후원가 103,937 103,937 - 103,937 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 3,347,408 3,347,408 - 3,347,408 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 1,711,307 1,711,307 - 1,711,307 소계 5,162,652 5,162,652 - 5,162,652 합계 45,636,091 45,636,091 - 45,636,091 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 3,129,021 3,129,021 - 3,129,021 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 6,055,756 6,055,756 - 6,055,756 단기차입금 상각후원가 상각후원가 26,422,478 26,422,478 - 26,422,478 장기차입금 상각후원가 상각후원가 1,500,000 1,500,000 - 1,500,000 합계 37,107,255 37,107,255 - 37,107,255 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정될 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2017.12.31수정전(*) 조정 2018. 1. 1수정후 I. 유동자산 70,332,699,076 47,444,257 70,380,143,333 현금및현금성자산 3,911,514,471 3,911,514,471 단기기타금융자산 10,186,546,306 10,186,546,306 매출채권 26,140,703,919 26,140,703,919 단기기타채권 234,674,922 234,674,922 당기법인세자산 177,039,160 177,039,160 재고자산 26,839,868,515 26,839,868,515 기타유동자산 2,842,351,783 47,444,257 2,889,796,040 반환재고회수권 - 47,444,257 47,444,257 기타 2,842,351,783 2,842,351,783 II. 비유동자산 42,617,466,595 42,617,466,595 장기기타채권 1,711,306,555 1,711,306,555 장기금융자산 3,451,345,744 3,451,345,744 종속기업투자 3,479,361,973 3,479,361,973 유형자산 27,952,314,416 27,952,314,416 무형자산 4,047,191,872 4,047,191,872 이연법인세자산 1,975,946,035 1,975,946,035 자 산 총 계 112,950,165,671 47,444,257 112,997,609,928 I. 유 동 부 채 36,276,168,437 47,444,257 36,323,612,694 매입채무 3,129,020,875 3,129,020,875 단기기타채무 6,055,755,590 6,055,755,590 단기차입금 26,422,477,887 26,422,477,887 기타유동부채 668,914,085 47,444,257 716,358,342 반품추정부채 110,703,268 (110,703,268) - 환불부채 - 158,147,525 158,147,525 기타 558,210,817 558,210,817 II. 비 유 동 부 채 1,500,000,000 1,500,000,000 장기차입금 1,500,000,000 1,500,000,000 부 채 총 계 37,776,168,437 47,444,257 37,823,612,694 I. 자본금 8,684,795,000 8,684,795,000 II. 자본잉여금 27,675,493,453 27,675,493,453 III. 기타자본 (10,149,062,456) (10,149,062,456) IV. 이익잉여금 48,962,771,237 48,962,771,237 자 본 총 계 75,173,997,234 75,173,997,234 부채및자본총계 112,950,165,671 47,444,257 112,997,609,928 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(주 1)이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 110,703백만원이 각각 계약부채 158,148백만원과 계약자산 47,444백만원으로 재분류되었습니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 06월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 I. 유동자산 73,671,445,046 (93,429,147) 73,578,015,899 현금및현금성자산 5,335,024,301 5,335,024,301 단기기타금융자산 14,648,007,528 14,648,007,528 매출채권 23,485,471,063 23,485,471,063 단기기타채권 246,029,267 246,029,267 재고자산 26,415,913,055 26,415,913,055 기타유동자산 3,540,999,832 (93,429,147) 3,447,570,685 반환재고회수권 93,429,147 (93,429,147) - 기타 3,447,570,685 3,447,570,685 II. 비유동자산 47,429,950,560 47,429,950,560 장기기타채권 1,520,580,562 1,520,580,562 장기금융자산 3,736,481,670 3,736,481,670 종속기업투자 3,672,138,792 3,672,138,792 유형자산 33,622,462,080 33,622,462,080 무형자산 3,652,052,119 3,652,052,119 이연법인세자산 1,226,235,337 1,226,235,337 자 산 총 계 121,101,395,606 (93,429,147) 121,007,966,459 I. 유 동 부 채 43,435,910,171 (93,429,147) 43,342,481,024 매입채무 3,479,863,936 3,479,863,936 단기기타채무 5,406,677,556 5,406,677,556 단기차입금 32,933,605,305 32,933,605,305 단기금융부채 500,000,000 500,000,000 당기법인세부채 111,769,018 111,769,018 기타유동부채 1,003,994,356 (93,429,147) 910,565,209 반품추정부채 - 204,008,553 204,008,553 환불부채 297,437,700 (297,437,700) - 기타 706,556,656 706,556,656 II. 비 유 동 부 채 1,000,000,000 1,000,000,000 장기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 부 채 총 계 44,435,910,171 (93,429,147) 44,342,481,024 I. 자본금 8,684,795,000 8,684,795,000 II. 자본잉여금 27,675,493,453 27,675,493,453 III. 기타자본 (10,149,062,456) (10,149,062,456) IV. 기타포괄손익누계액 (1,852,591,625) (1,852,591,625) Ⅴ. 이익잉여금 52,306,851,063 52,306,851,063 자 본 총 계 76,665,485,435 76,665,485,435 부채및자본총계 121,101,395,606 (93,429,147) 121,007,966,459 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 06월 30일 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향는 영향은 없습니다.> (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당반기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 시설장치 5-10년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공기구비품 5-10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당반기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연 수동 안 정액법 으로 배분하 고 있 습니다. 상각대 상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5-10년 정액법 회원권및영업권 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13)교환사채 회사가 발행한 교환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 교환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 교환권의 장부금액은 교환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 시계 및 쥬얼리 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 보증 회사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당손익회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 5,335,024 - - 5,335,024 단기기타금융자산 - 14,648,008 - - 14,648,008 매출채권 - 23,485,471 - - 23,485,471 단기기타채권 - 246,029 - - 246,029 장기금융자산 - 389,073 3,347,408 - 3,736,482 장기기타채권 - 1,520,581 - - 1,520,581 합계 - 45,624,186 3,347,408 - 48,971,595 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,911,514 - - 3,911,514 단기기타금융자산 - - - 10,186,546 - - 10,186,546 매출채권 - - - 26,140,704 - - 26,140,704 단기기타채권 - - - 234,675 - - 234,675 장기금융자산 - - - 103,937 3,347,408 - 3,451,346 장기기타채권 - - - 1,711,307 - - 1,711,307 합계 - - - 42,288,684 3,347,408 - 45,636,092 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 3,479,864 - 3,479,864 단기기타채무 - 5,406,678 - 5,406,678 단기차입금 - 32,933,605 - 32,933,605 단기금융부채 - 500,000 - 500,000 장기차입금 - 1,000,000 - 1,000,000 합계 - 43,320,147 - 43,320,147 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 3,129,021 - - 3,129,021 단기기타채무 - - 6,055,756 - - 6,055,756 단기차입금 - - 26,422,478 - - 26,422,478 장기차입금 - - 1,500,000 - - 1,500,000 합계 - - 37,107,254 - - 37,107,254 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 상각후원가측정금융자산 99,051 - - 161,611 24,499 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 99,051 - - 161,611 24,499 상각후원가측정금융부채 97,569 - - (344,417) - 합계 97,569 - - (344,417) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (53,918) - - 119,548 222,617 (21,005) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (266,794) - - (328,027) - - (4) 공정가치 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당반기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타 금융자산 15,037,081 15,037,081 10,290,484 10,290,484 대여금 및 기타 채권 25,252,081 25,252,081 28,086,685 28,086,685 매도가능금융자산(주1) 3,347,408 3,347,408 3,347,408 3,347,408 현금 및 단기예치금 5,335,024 5,335,024 3,911,514 3,911,514 합계 48,971,595 48,971,595 45,636,092 45,636,092 이자부차입금 34,433,605 34,433,605 27,922,478 27,922,478 매입채무및기타채무 8,886,541 8,886,541 9,184,776 9,184,776 합계 43,320,147 43,320,147 37,107,254 37,107,254 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2)공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 한편, 반기말현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 없습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현금 10,627 8,153 예금 5,324,397 3,903,362 합계 5,335,024 3,911,514 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 26,287,551 (2,802,080) 23,485,471 28,999,313 (2,858,609) 26,140,704 단기기타채권 단기대여금 10,000 - 10,000 10,000 - 10,000 주임종단기채권 122,967 - 122,967 121,653 - 121,653 미수수익 49,343 - 49,343 34,229 - 34,229 미수금 63,969 (250) 63,719 69,217 (424) 68,792 소계 246,280 (250) 246,029 235,099 (424) 234,675 장기기타채권 주임종장기채권 810,262 - 810,262 1,031,922 - 1,031,922 보증금 710,318 - 710,318 679,384 - 679,384 소계 1,520,581 - 1,520,581 1,711,307 - 1,711,307 합계 28,054,411 (2,802,330) 25,252,081 30,945,719 (2,859,033) 28,086,685 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 1,849,667 562,360 - - 2,412,027 (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 합계 6개월 이하 7~9개월 10~12개월 12개월초과 매출채권 1,803,480 499,786 - - 2,303,266 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 2,858,609 - - 56,530 - 2,802,079 미수금 424 - - 174 - 250 합계 2,859,033 - - 56,703 - 2,802,330 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 2,403,186 455,423 - - - 2,858,609 미수금 6,266 - - 5,842 - 424 합계 2,409,452 455,423 - 5,842 - 2,859,033 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,431,565 2,431,565 - - (주) 회사는 100% 대손설정된 채권내역을 상기 손상차손으로 기재하고 있습니다. 전기> (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,275,116 2,275,116 - - 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 당반기 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 14,648,008 소계 14,648,008 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 389,073 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,347,408 소계 3,736,482 합계 18,384,489 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 전기 단기기타금융자산 대여금 및 수취채권 10,186,546 소계 10,186,546 장기기타금융자산 대여금 및 수취채권 103,937 매도가능금융자산 3,347,408 소계 3,451,346 합계 13,637,892 (2) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 당반기 유동항목 단기금융상품 14,648,008 비유동항목 장기금융상품 389,073 합계 15,037,081 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 전기 유동항목 단기금융상품 10,186,546 비유동항목 장기금융상품 103,937 합계 10,290,484 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산1) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 당반기 > (단위 : 천원) 구분 당반기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권 3,347,408 합계 3,347,408 전기 > (단위 : 천원) 구분 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 3,347,408 합계 3,347,408 2) 당반기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에스엠면세점 150,000 1.96% 1,500,000 147,408 147,408 - YTN라디오㈜ 100,000 3.75% 500,000 - - - ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 400,000 400,000 - 이지스아이스퀘어피에프㈜ 560,000 14.00% 2,800,000 2,800,000 2,800,000 - 합계 890,000 5,200,000 3,347,408 3,347,408 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)에스엠면세점 150,000 1.96% 1,500,000 147,408 1,352,592 1,352,592 - YTN라디오㈜ 100,000 3.75% 500,000 - - 500,000 - ㈜홈앤쇼핑 80,000 0.40% 400,000 400,000 - - - 이지스아이스퀘어피에프㈜ 560,000 14.00% 2,800,000 2,800,000 - - - 합계 890,000 5,200,000 3,347,408 1,352,592 1,852,592 - 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 20,566,058 20,322,270 112,167 243,789 상품 1,506,997 1,464,081 (5,959) 42,916 재공품 1,725,452 1,725,452 - - 원재료 2,446,808 2,137,231 61,009 309,577 저장품 766,878 766,878 - - 합계 27,012,194 26,415,913 167,217 596,281 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 20,601,198 20,469,576 21,086 131,621 상품 1,672,814 1,623,939 426 48,875 재공품 1,636,057 1,636,057 - - 원재료 2,681,007 2,432,439 248,567 248,567 저장품 677,857 677,857 - - 합계 27,268,933 26,839,869 270,079 429,064 8. 기타유동자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 선급금 2,396,754 2,512,550 선급비용 1,050,817 329,802 계약자산(반환재고회수권) 93,429 - 소계 3,541,000 2,842,352 9. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 100% 중국 심천 2018.06.30 판매 원가법 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 100% 중국 상해 2018.06.30 판매 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 145,520 9,324 145,520 145,520 58,912 145,520 SHANGHAI J.ESTINATRADING CO.,LTD 3,526,619 736,560 3,526,619 3,333,842 514,426 3,333,842 합계 3,672,139 745,884 3,672,139 3,479,362 573,338 3,479,362 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 145,520 - - - - 145,520 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 3,333,842 192,777 - - - 3,526,619 합계 3,479,362 192,777 - - - 3,672,139 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 145,520 - - - - 145,520 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 2,133,075 1,200,767 - - - 3,333,842 합계 2,278,595 1,200,767 - - - 3,479,362 (4) 종속기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당반기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 22,185 12,861 138,166 (51,246) (49,315) 124,667 65,755 117,900 12,664 2,107 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 990,020 253,460 579,851 12,262 29,357 836,529 322,103 1,607,680 (612,613) (660,784) 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,319 (1,961,955) - - 3,930,364 구축물 103,222 (13,314) - - 89,908 차량운반구 316,287 (234,410) - - 81,877 시설장치 27,157,538 (21,206,312) - - 5,951,225 공기구비품 7,477,833 (5,765,142) - - 1,712,692 건설중인자산 12,429,834 - - - 12,429,834 합계 62,803,597 (29,181,133) - - 33,622,462 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,426,563 - - - 9,426,563 건물 5,892,319 (1,888,301) - - 4,004,018 구축물 103,222 (10,734) - - 92,488 차량운반구 407,108 (308,348) - - 98,759 시설장치 27,475,246 (20,621,014) - - 6,854,232 공기구비품 7,472,136 (5,341,842) - - 2,130,294 건설중인자산 5,345,960 - - - 5,345,960 합계 56,122,554 (28,170,239) - - 27,952,314 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 시설장치 공기구비품 건설중인자산 합계 기초 9,426,563 4,004,018 92,488 98,759 6,854,232 2,130,294 5,345,960 27,952,314 증가 취득 - - - - 595,315 5,697 7,083,873 7,684,885 감소 처분 - - - (1) (31) - - (32) 감가상각 - (73,654) (2,580) (16,881) (1,498,290) (423,300) - (2,014,705) 기말 9,426,563 3,930,364 89,908 81,877 5,951,226 1,712,691 12,429,833 33,622,462 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 시설장치 공기구비품 건설중인자산 합계 기초 9,426,563 4,151,326 97,650 133,305 8,312,992 2,705,854 24,827,690 증가 취득 - - - - 1,977,860 278,665 5,345,960 7,602,485 감소 처분 - - - - (109,778) - - (109,778) 감가상각 - (147,308) (5,162) (34,546) (3,326,842) (854,225) - (4,368,083) 기말 9,426,563 4,004,018 92,488 98,759 6,854,232 2,130,294 5,345,960 27,952,314 (3) 유형자산의 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 82,873 45,960 자본화이자율 1.59% 2.33% 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,038,825 (817,993) - - 220,831 소프트웨어 5,103,371 (3,189,845) - - 1,913,526 회원권 1,217,694 - - - 1,217,694 영업권 300,000 - - - 300,000 합계 7,659,890 (4,007,838) - - 3,652,052 (주1) 회원권 및 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 회원권은 양도가 가능하며 반환조건입니다. 영업권은 임차권리금입니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,048,765 (792,511) - - 256,254 소프트웨어 5,092,030 (2,818,787) - - 2,273,243 회원권 1,700,972 - (483,278) - 1,217,694 영업권 300,000 - - - 300,000 합계 8,141,767 (3,611,298) (483,278) - 4,047,191 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 256,254 2,273,243 1,217,694 300,000 4,047,191 증가 취득 10,745 11,341 - - 22,086 감소 상각 (46,168) (371,058) - - (417,226) 기말 220,831 1,913,526 1,217,694 300,000 3,652,051 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 188,028 2,652,891 1,077,384 - 3,918,303 증가 취득 157,816 369,159 246,780 300,000 1,073,755 감소 처분 (71,470) - (71,470) 상각 (89,590) (748,807) - - (838,397) 손상차손 - - (35,000) - (35,000) 기말 256,254 2,273,243 1,217,694 300,000 4,047,191 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 417,226 416,519 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당반기 전반기 판매비와관리비 경상개발비 72,141 239,861 제조원가 경상개발비 70,207 64,583 합계 142,348 304,444 (5) 무형자산손상차손(환입) 관련내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 당기손익 기타포괄손익 회원권 - 1,217,694 순공정가치 - - (단위 : 천원) 구분 손상차손(환입) 회수가능액 추정근거 주요가정 손상차손내용 당기손익 기타포괄손익 회원권 - 1,077,384 순공정가치 - - 12. 운용리스회사는 오릭스캐피탈과 효성캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당반기 전반기 1년이내 78,472 - 1년초과 5년이내 349,556 - 합 계 428,028 - (2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 최소리스료 40,204 - 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 3,479,864 3,129,021 단기기타채무 5,406,678 6,055,756 미지급금 5,309,467 5,970,206 미지급비용 97,211 85,550 합계 8,886,541 9,184,776 14. 차입금과 기타금융부채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당반기 전기 일반대출 기업은행외 5 2.4~3.4 32,500,000 26,000,000 수출매입할인 신한은행 433,605 422,478 합계 32,933,605 26,422,478 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 발행일 만기일 이자율(%) 당반기 전기 비고 남북경협차입금 한국수출입은행 2016-03-14 2021-03-15 1.50 1,500,000 1,500,000 분할상환 차감계 1,500,000 1,500,000 - 유동성대체(주1) 500,000 - 합계 1,000,000 1,500,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 500,000 1년초과 2년이내 1,000,000 합계 1,500,000 (3) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 500,000 15. 퇴직급여부채 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 퇴직급여 733,608 640,659 16. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 예수금 282,241 314,317 예수보증금 14,057 14,057 선수금 219,201 59,076 선수수익 191,057 170,761 반품추정부채 - 110,703 계약부채(환불부채) 297,438 - 합계 1,003,994 668,914 (2) 환불부채 및 전기 반품추정부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:천원) 구분 당반기 기 초 110,703 기준서 제1115호 조정 47,444 설 정 297,438 환 입 158,148 기 말 297,437 2) 전기 (단위:천원) 구분 전기 기 초 111,091 설 정 110,703 환 입 111,091 기 말 110,703 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,503,790 16,503,790 보통주자본금 8,684,795 8,684,795 (주1) 2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 회사의 발행주식 액면총액은 8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 13,416,187 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 6,503,106 기타자본잉여금 7,756,200 7,756,200 합계 27,675,493 27,675,493 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 - - 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 - - 6,503,106 기타자본잉여금 7,756,200 - - 7,756,200 합계 27,675,493 - - 27,675,493 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,416,187 - - 13,416,187 자기주식처분이익 6,503,106 6,503,106 교환권대가 1,797,563 - (1,797,563) - 기타자본잉여금 6,729,201 1,026,999 - 7,756,200 합계 28,446,057 1,026,999 (1,797,563) 27,675,493 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식 10,149,062 10,149,062 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 10,149,062 - - 10,149,062 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 8,728,949 1,420,113 - 10,149,062 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,472,391 10,149,062 1,231,686 8,728,949 취득 - - 240,705 1,420,113 처분 - - - - 기말 1,472,391 10,149,062 1,472,391 10,149,062 19. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,852,592) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 (기준서 제1039호) 회계정책의 변경효과 기초(기준서 제1109호) 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 반기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - (1,852,592) (1,852,592) - - - - (1,852,592) (주) 전기 이전에 인식한 매도가능금융자산의 손상차손누계액 기타포괄손익누계액으로 조정20. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 1,445,500 1,370,300 소계 1,445,500 1,370,300 임의적립금 - 기업합리화적립금 481,528 481,528 사업손실준비금 3,470,000 3,470,000 소계 3,951,528 3,951,528 미처분이익잉여금 46,909,823 43,640,944 합계 52,306,851 48,962,771 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 30,213,234 65,844,833 32,663,661 66,605,747 상품매출액 862,650 1,827,757 941,627 2,410,073 합계 31,075,884 67,672,591 33,605,288 69,015,820 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 기초제품 19,939,419 20,469,576 24,158,337 22,489,677 당기제품제조원가 10,513,181 21,817,112 9,297,685 21,423,110 타계정대체액 (208,811) (131,464) (78,876) (142,739) 기말제품 (20,322,270) (20,322,270) (23,521,854) (23,521,854) 제품매출원가 9,921,519 21,832,953 9,855,292 20,248,193 상품매출원가 기초상품 1,583,333 1,623,939 1,798,002 2,031,682 당기상품매입액 210,559 507,067 242,741 458,818 타계정대체액 (31,474) (34,115) (5,061) (4,985) 기말상품 (1,464,081) (1,464,081) (1,747,814) (1,747,814) 상품매출원가 298,336 632,810 287,868 737,700 매출원가 10,219,855 22,465,763 10,143,160 20,985,893 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 4,993,598 9,643,569 4,307,495 8,168,918 퇴직급여 416,832 713,704 315,396 603,156 복리후생비 762,774 1,705,091 740,228 1,416,952 여비교통비 107,331 253,344 107,071 276,790 접대비 7,950 15,177 7,696 24,778 통신비 55,059 107,669 54,638 111,149 수도광열비 28,368 84,402 32,867 107,241 세금과공과 18,543 123,419 29,922 152,006 감가상각비 965,227 2,004,408 1,129,086 2,264,248 지급임차료 167,640 328,513 173,013 309,842 수선비 199,862 417,086 132,192 265,076 보험료 68,799 130,742 26,156 47,121 차량유지비 45,858 84,321 38,853 74,813 경상개발연구비 24,912 72,141 194,875 239,861 운반보관료 296,166 651,537 328,048 686,213 교육훈련비 4,284 43,322 15,137 29,426 도서인쇄비 3,950 11,030 12,592 20,465 포장비 258,819 590,366 247,794 534,819 소모품비 330,643 710,058 365,092 656,730 수수료비용 2,793,871 5,731,081 4,232,953 8,761,597 광고선전비 1,388,718 3,148,070 2,568,389 4,169,225 대손상각비 (42,509) (56,530) 2,051 (14,930) 수출제비용 30,088 63,744 19,157 42,219 판매수수료 6,834,895 15,320,008 8,733,319 17,799,473 무형자산상각비 207,131 417,226 207,874 416,519 합계 19,968,810 42,313,499 24,021,893 47,163,711 23. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 수수료수익 178,777 203,276 96,546 222,617 외환차익 14,029 20,783 15,816 25,923 외화환산이익 101,399 107,495 118,647 37,406 기타의대손충당금환입 26 174 45 6,075 유형자산처분이익 9,090 9,090 109,839 158,763 단기투자자산처분이익 13,235 13,235 3,592 3,592 단기투자자산평가이익 4,964 23,102 - 12,835 달러선물거래이익 1,749 1,749 906,280 - 배당금수익 20,000 20,000 20,000 20,000 잡이익 60,775 128,429 40,975 76,893 합계 404,044 527,332 1,311,740 564,104 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 - 4,170 47,961 104,119 외화환산손실 39,746 46,487 13,736 149,377 기부금 22 15,082 10,410 25,460 유형자산처분손실 31 31 - - 단기금융자산평가손실 23,100 39,350 - - 단기금융자산처분손실 - - - 745 사채상환손실 - - - 313,424 잡손실 6,567 7,630 1,297 11,689 합계 69,466 112,750 73,404 604,814 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 75,751 161,611 40,008 119,548 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 148,365 344,417 133,430 328,027 25. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 132,337 110,350 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 554,382 (231,805) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 75,880 - 세무상 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 119,447 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 217,339 법인세비용 882,046 95,884 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 교환권대가 - 217,339 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 3,125,106 617,028 적용세율에 따른 법인세(당기:21.65% 전기: 20.22%) 676,523 124,745 조정사항 비공제비용 136,194 117,827 세액공제 (119,448) (109,680) 기타(세율차이 등) 188,777 (37,008) 법인세비용 882,046 95,884 평균유효세율 28.22% 15.54% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위: 천원) 구 분 기초 당반기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 2,917,125 28,088 - 2,945,213 미지급금 278,371 (27,805) - 250,566 단기금융자산평가손익 (160,774) 177,022 - 16,248 재고자산 3,359,601 (2,763,319) - 596,282 환불부채 110,703 93,305 - 204,008 매도가능금융자산감액손실 1,852,592 - - 1,852,592 미수수익 (34,229) (15,114) - (49,343) 토지 (17,367) - - (17,367) 건물 (16,290) - - (16,290) 고객충당적립부채 170,761 20,296 - 191,057 비유동손상차손 676,847 - - 676,847 토지평가이익 (4,620,986) - - (4,620,986) 감가상각비 (30,659) 6,072 - (24,587) 매출차이 1,344,321 (60,507) - 1,283,814 급여 507,767 22,042 - 529,809 종속기업 1,276,340 - - 1,276,340 결손금 344,912 (344,912) - - 세액공제 224,958 (119,447) - 105,511 합계 8,183,994 (2,984,279) - 5,199,715 이연법인세자산 1,975,946 (749,711) - 1,226,235 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 2,457,559 459,566 - 2,917,125 미지급금 - 278,371 - 278,371 매도가능금융자산감액손실 124,534 (285,308) - (160,774) 재고자산 158,985 3,200,616 - 3,359,601 반품추정부채 111,091 (388) - 110,703 매도가능증권감액손실 500,000 1,352,592 - 1,852,592 미수수익 (140,331) 106,102 - (34,229) 토지 (17,367) - - (17,367) 건물 (16,290) - - (16,290) 고객충당적립부채 162,403 8,358 - 170,761 비유동손상차손 641,847 35,000 - 676,847 토지평가이익 (4,620,986) - - (4,620,986) 감가상각비 (31,671) 1,012 - (30,659) 매출차이 3,298,179 (1,953,858) - 1,344,321 급여 444,517 63,250 - 507,767 교환권조정 (1,278,384) 1,278,384 - - 종속기업 1,684,626 (408,286) - 1,276,340 결손금 - 344,912 - 344,912 세액공제 - 224,958 - 224,958 합계 3,478,712 4,705,282 - 8,183,994 이연법인세자산 765,316 1,210,630 1,975,946 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품및재공품 등 변동 (385,620) 86,304 491,937 (942,596) 원재료및소모품비사용액 3,516,954 7,813,514 3,201,228 8,299,389 급여 5,182,761 10,076,047 4,521,905 8,606,008 퇴직급여 429,969 733,608 333,784 640,659 복리후생비 778,390 1,737,143 761,266 1,455,879 여비교통비 107,331 253,344 107,070 276,790 감가상각비 965,227 2,014,706 1,133,860 2,273,798 수선비 200,909 419,872 133,751 276,327 수수료비용 2,892,841 5,928,435 4,365,191 9,024,820 판매수수료 6,834,895 15,320,008 8,733,319 17,799,473 광고선전비 1,388,718 3,148,070 2,568,389 4,169,225 무형자산상각비 207,131 417,226 207,875 416,519 외주가공비 6,989,404 14,341,024 6,286,474 13,227,488 기타비용 1,079,756 2,489,962 1,319,005 2,625,825 합계 30,188,666 64,779,262 34,165,053 68,149,603 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 보통주반기순이익 546,314,647 2,243,058,151 417,033,761 521,143,524 가중평균유통보통주식수 15,031,399 15,031,399 15,272,039 15,272,072 기본주당이익 36 149 27 34 2) 보통주반기순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 보통주반기순이익 반기순이익 546,314,647 2,243,058,151 417,033,761 521,143,524 차감 : 우선주배당금 보통주반기순이익 2,254,356,273 1,696,743,504 417,033,761 521,143,524 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 발행주식수 16,503,790 16,503,790 16,503,790 16,503,790 차감 : 가중평균자기주식수 (1,472,391) (1,472,391) (1,231,751) (1,231,718) 가중평균유통보통주식수 15,031,399 15,031,399 15,272,039 15,272,072 (2) 희석주당이익 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용 882,048 95,884 감가상각비 2,014,706 2,273,798 무형자산상각비 417,226 416,519 대손상각비 (56,529) (14,930) 유형자산처분손실 31 - 이자비용 344,417 328,027 외화환산손실 46,487 149,377 단기금융증권평가손실 39,350 - 단기금융자산처분손실 - 745 재고자산평가충당금전입 167,217 6,796 사채상환손실 - 313,424 배당금 수익 (20,000) (20,000) 외화환산이익 (107,495) (37,406) 단기금융자산평가이익 (23,102) (158,763) 단기금융자산처분이익 (13,235) (3,592) 유형자산처분이익 (9,090) 이자수익 (161,611) (119,548) 기타의대손충당금환입 (174) (6,075) 합 계 3,520,246 3,224,256 (2) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소 2,817,370 2,613,290 기타채권의 감소 225,593 132,879 선급금의 감소(증가) 115,797 (356,082) 선급비용의 증가 (721,015) (968,825) 당기법인세자산 감소 177,039 - 재고자산의 감소(증가) 256,738 (1,206,581) 반환재고회수권 증가 (93,429) - 매입채무의 증가(감소) 304,941 (476,411) 미지급금의 감소 (661,324) (1,273,121) 선수금의 증가 160,125 224,954 예수금의 감소 (32,075) (36,085) 선수수익의 증가 20,296 10,618 환불부채의 증가 297,437 - 반품추정부채의 감소 (110,703) (602) 합 계 2,756,790 (1,335,966) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 장기차입금의 유동성 대체 500,000 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,500,000 - - - (500,000) 1,000,000 단기금융부채 - - - - - 500,000 500,000 단기차입금 26,422,477 6,511,128 - - - - 32,933,605 합계 27,922,477 6,511,128 - - - - 34,433,605 2) 전반기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,500,000 - - - - - 1,500,000 단기차입금 22,156,125 59,235 - - - 22,215,360 교환사채 9,900,000 (9,900,000) - - - - - 합계 33,556,125 (9,840,765) - - - - 23,715,360 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 종속기업 ROMANSON TRADING(S.Z) CO. 종속기업 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD. (2) 특수관계자와의 주요 채권및채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 121,653 20,000 18,686 122,967 임직원 임직원 장기대여금 1,031,922 - 221,660 810,262 ROMANSON TRADING(S.Z) CO.,LTD 종속기업 매출채권 80,903 - 80,903 - SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 종속기업 매출채권 258,336 43,380 79,432 222,283 합 계 1,492,814 63,380 400,681 1,155,512 전 기> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 43,566 180,000 101,913 121,653 장기대여금 1,265,281 - 233,359 1,031,922 ROMANSON TRADING(S.Z) CO.,LTD 종속기업 매출채권 120,303 (18,638) 20,762 80,903 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 종속기업 매출채권 1,498,505 336,656 1,576,825 258,336 합 계 2,927,655 498,018 1,932,859 1,492,814 (3) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당반기 전반기 매출 기타수익 매출 기타수익 SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD 종속기업 33,348 10,032 216,541 - (4) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 958,982 903,973 퇴직급여 725,148 561,933 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 기업은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 9,426,563 13,407,000 기업은행 일반자금대출외 건물 3,967,191 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : SUD,천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국무역공사 US$650,000.00 신한은행 2017.09.24~2018.09.23 수출관련매입외환 지급보증 서울보증보험 134,000 씨제이오홈쇼핑등 2015.04.22~2019.11.03 이행지급보증 서울보증보험 17,602,667 한국토지주택공사 경기 2017.03.02~2020.12.31 이행지급보증 우리은행 60,000 자사온라인쇼핑몰 2017.06.28~2018.06.29 이행지급보증 서울보증보험 5,000 (주)우리홈쇼핑 2018.06.20~2020.06.19 이행지급보증 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물外 7,050,000 ㈜제이에스티나 재산종합보험 재고자산外 14,400,000 (5) 수출관련 매입외환약정 구분 금융기관 한도약정액 사용금액 사용제한내용 수출관련매입외환 신한은행 US$681,137 4억3천4백만 이용한도약정 (6) 금융자산의 양도 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 2참조). (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 중 할인된 매출채권 당 반 기 전 기 자산의 장부금액 433,605 422,478 관련부채의 장부금액 433,605 422,478 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 433,605 422,478 관련부채의 공정가치 433,605 422,478 순포지션 - - 31. 영업부문 (1) 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 시계부문 손목시계,내수및 수출 쥬얼리부문 목걸이,귀고리,팔찌, 백화점 판매 핸드백부문 여성용 핸드백,백화점 판매 화장품부문 화장품 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 시계부문 쥬얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 매출액 3,352,323 44,989,261 18,231,467 1,099,540 67,672,591 영업이익 (267,105) 4,232,902 (451,556) (620,912) 2,893,329 당기순이익 (207,074) 3,281,564 (350,070) (481,363) 2,243,058 유무형상각비 106,170 1,083,029 764,153 61,354 2,014,706 이자수익 (30,823) 201,683 8,277 (17,525) 161,611 이자비용 (65,689) 429,816 17,639 (37,349) 344,417 법인세비용 (81,428) 1,290,424 (137,659) (189,289) 882,048 (단위:천원) 구분 시계부문 쥬얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 매출액 3,862,640 45,349,373 20,292,908 194,882 69,699,803 영업이익 (559,380) 4,400,642 (1,159,022) (2,104,649) 577,591 당기순이익 (644,846) 3,722,062 (939,818) (1,885,766) 251,632 유무형상각비 (209,695) (1,477,296) (1,056,240) (35,813) (2,779,044) 이자수익 8,873 73,285 35,455 2,143 119,756 이자비용 24,278 200,652 97,217 5,879 328,026 법인세비용 (108,945) 672,543 (249,010) (218,704) 95,884 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 총자산 16,765,475 74,434,314 26,368,196 621,055 118,189,040 총부채 6,665,635 24,583,899 8,369,789 4,852,490 44,471,813 비유동자산증가액 365 4,587,306 32,510 (96) 4,620,085 (단위:천원) 구분 시계부문 주얼리부문 핸드백부문 화장품부문 합계 총자산 17,314,115 67,469,224 27,299,339 867,488 112,950,166 총부채 2,484,386 22,148,492 9,169,986 3,973,304 37,776,168 비유동자산증가액 (908,660) 7,253,657 231,964 482,798 7,059,759 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 65,809,387 47,429,951 133,884,521 42,617,467 아시아 1,598,047 - 3,947,682 - 유럽 265,157 - 752,649 - 합계 67,672,591 47,429,951 138,584,852 42,617,467 32. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 회 사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 현금및현금성자산 5,335,024 5,335,024 - 3,911,514 3,911,514 - 단기기타금융자산 14,648,008 14,648,008 - 10,186,546 10,186,546 - 매출채권 23,485,471 23,485,471 - 26,140,704 26,140,704 - 단기기타채권 246,029 246,029 - 234,675 234,675 - 장기금융자산 3,736,482 3,736,482 - 3,451,346 103,937 - 장기기타채권 1,520,581 1,520,581 - 1,711,307 1,711,307 - 합계 48,971,595 48,971,595 - 45,636,092 42,288,683 - 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 매입채무및기타채무 8,886,542 - - - - 8,886,542 차입금 218,052 2,162,697 31,258,633 1,568,795 - 35,208,177 합계 10,495,468 2,162,697 31,258,633 1,568,795 - 45,485,593 (단위 : 천원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 매입채무및기타채무 9,184,776 - - - - 9,184,776 차입금 81,926 62,821 26,776,058 1,580,260 - 28,501,065 합계 9,266,702 62,821 26,776,058 1,580,260 - 37,685,841 3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 155,162 (155,162) 237,771 (237,771) CHN 49,247 (49,247) 14,709 (14,709) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 차입금 33,000,000 26,500,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 순이익증가(감소) (330,000) 330,000 (265,000) 265,000 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 44,435,910 37,776,168 차감: 현금및현금성자산 5,335,024 3,911,514 순부채 39,100,886 33,864,654 자본총계 76,665,485 75,173,997 순부채비율 51.0% 45.0% 33. 보고기간후 사건재무제표 발행 승인 2018년 6월 30일 현재 반기재무제표는 2018년 8월 2일 에 이사회에서 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7. 대손충당금 설정현황 (1) 연결기준 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제31기 반기 매출채권 26,199,415,046 2,802,079,730 10.70 미수금 170,769,812 250,450 0.15 선 급 금 2,775,237,077 377,780,942 13.61 합 계 29,145,421,935 3,180,111,122 10.91 제30기 매출채권 28,677,444,488 2,858,609,269 9.97 미수금 167,426,104 424,136 0.25 선 급 금 2,897,354,066 377,780,942 13.04 합 계 31,742,224,658 3,236,814,347 10.20 제29기 매출채권 27,817,603,843 2,403,186,281 8.64 미수금 347,805,238 6,266,725 1.80 선 급 금 3,516,281,542 377,780,942 10.74 합 계 31,681,690,623 2,787,233,948 8.80 (2) 연결기준 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제31기 반기 제30기 제29기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,236,814,347 2,787,233,948 2,267,717,449 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (56,703,225) 449,580,399 519,516,499 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,180,111,122 3,236,814,347 2,787,233,948 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률과 개별연령분석방법에의하여 대손추정된 금액을 충당금으로 설정하고 있습니다.- 대손경험률은 과거 5년간 외상매출금의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로산정하고 있으며, 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 1항 각호와 같습니다.또한, 개별연령분석방법에 의하여 매출채권의 대손충당금 설정은 3개월 이내는 1%, 4개월~6개월이내는 2%, 7개월~9개월이내는 5%, 10개월~12개월 이내는 10%, 1년 초과에 대하여는 계속거래는 30%, 회수불가능 하다고 판단되는 거래는 100% 충당금 설정하였습니다. (4) 연결기준 당해 사업연도 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 22,155,822,118 1,612,027,720 2,431,565,208 - 26,199,415,046 특수관계자 계 22,155,822,118 1,612,027,720 2,431,565,208 - 26,199,415,046 구성비율(%) 84.57% 6.15% 9.28% 100.0% 8. 재고자산 현황 등 (1) 연결기준 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제31기 반기 제30기 제29기 비고 시 계 제 품 2,845,501 3,061,338 4,844,179 상 품 1,343,351 1,373,435 1,624,081 원재료 1,155,624 1,446,614 3,842,157 재공품 1,687,446 1,598,051 2,103,951 저장품 200,726 181,395 212,754 소 계 7,232,648 7,660,833 12,627,122 주얼리 제 품 12,428,228 12,021,988 10,394,148 상 품 120,730 1,028,392 1,534,042 원재료 926,253 930,471 994,598 저장품 420,530 324,569 148,380 소 계 13,895,741 14,305,420 13,071,168 핸드백 제 품 5,331,550 4,801,659 6,805,314 원재료 55,355 55,355 96,277 재공품 38,006 38,006 281,371 저장품 33,221 24,842 46,178 소 계 5,458,132 4,919,862 7,229,140 화장품 제품 378,802 338,092 0 저장품 112,402 147,051 소 계 491,204 485,143 0 합 계 제 품 20,984,081 20,223,077 22,043,641 상 품 1,464,081 2,401,827 3,158,123 원재료 2,137,232 2,432,440 4,933,032 재공품 1,725,452 1,636,057 2,385,322 저장품 766,879 677,857 407,312 합 계 27,077,725 27,371,258 32,927,430 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 22.6% 24.9% 26.4% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.63회 1.47회 1.63회 (2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고실사 : 반기기준 재고실사는 진행하지 않았으며 장부기분으로 평가하여 진행했습니다.- 장기체화 및 진부화 등 손상재고 : 개성공단 운영을 위하여 보유중이던 시계 원부자제중 2,930백만원에 대하여 진부화 등으로 2017년말 기준으로 손상차손 처리하여금년 상반기 이부 회계법인에서 평가를 진행, 폐기처분 하였습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제31기(당기) 삼덕회계법인 - 본인의 검토결과 상기 반기재무제표 가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다. 본인은 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)를 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2018년 3월 9일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다. 제30기(당기) 삼덕회계법인 적정 우리는 별첨된 주식회사 제이에스티나와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 연결재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표 작성을 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 제이에스티나와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 제29기(전기) 삼덕회계법인 적정 ( 1) 특수관계자와의 중요한 거래이 보고서의 이용자는 주석 29에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자에 대한 기말 현재 채권 잔액과 매출은 각각 2,927백만원 및 1,432백만원입니다. 우리의 의견은 이사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. (2) 개성공단 생산 중단 주석 9에서 기술되어 있는 바와 같이 2016년 2월 10일 정부의 개성공단 전면 중단에따라 회사의 개성관단 내 종속기업인 (주)제이에스티나 개성공장이 운영 중단되었습니다. 이와 관련하여 종속기업투자주식,대여금 등에 대하여 4,566백만원의 손상을 인식하였으며 보험금 등으로 2,882백만 원을 수령하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제31기(당기) 삼덕회계법인 반기중간기말감사 및 검토보수 연간계약 7,000만원 309 제30기(당기) 삼덕회계법인 반기중간기말감사 및 검토보수 연간계약 7,000만원 980 제29기(전기) 삼덕회계법인 반기중간기말감사 및 검토보수 연간계약 7,500만원 967 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제31기(당기) - - - - - - - - - - 제30기(당기) - - - - - - - - - - 제29기(전기) - - - - - - - - - - 4. 내부회계관리제도 당사는 기업구조조정촉진법에 따라 내부회계관리자와 감사가 내부회계관리제도에 대한 운영실태를 평가하고 있습니다. 2017년도 회계기간중 내부관리자의 내부회계관리제도 운영실태에 대해 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다는 평가보고를 2018년 1월 12일 이사회 및 감사에게 보고하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 "해당사항 없음" VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요당반기말 현재 당사의 이사회는 상근이사 2명, 사외이사 3명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 제8장 임원 및 직원등에 관한 사항을 참조하여 주십시오. 나. 주요 의결사항 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2017.01.12 -안건: 신한은행 차입의 건-금액: 1,800,000,000원(한도대출)-과목: 일반운전자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 2 2017.01.12 -안건: 국민은행 차입의 건-금액: 1,600,000,000원(한도대출)-과목: 일반운전자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 3 2017.02.06 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: 제이에스티나 뷰티 가로수길 1호점-위치: 서울시 강남구 압구정로 12길 34 1층 101호-설치일시: 2017년 2월 1일 가결 4 2017.02.10 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데본점-변경후: 에르게(ERGHE) 롯데본점-사업자번호: 554-85-00445 가결 5 2017.02.10 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데잠실점-변경후: 에르게(ERGHE) 롯데잠실점-사업자번호: 233-85-01907 가결 6 2017.02.10 -안건: 제29기(2016회계년도)연결재무제표 승인의 건-내용: 자산 1,248억, 부채 450억, 자본총계 798억, 매출액 1,702억, 영업이익 79억, 당기순이익 38억 현금배당 주당100원 가결 7 2017.02.17 안건: 제29기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 -소 집일시: 2017년 3월 24일(금) 오전 9시-소집장소: 서울시 송파구 양재대로 62길 53 제이에스티나 빌딩 지하1층 다목적홀-부의안건: 가. 제1호의안: 제29기 재무제표 승인의 건 현금배당 액면기준 20%, 주당100원 나. 제2호의안: 정관 일부변경의 건 다. 제3호의안: 이사 보수한도 승인의 건 라. 제4호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 8 2017.03.24 제1호의안: 제29기(2016회계년도)재무제표승인의 건 →원안대로 승인 (현금배당 주당100원) 제2호의안: 정관 일부변경의 건 →원안대로 승인 제3호의안: 이사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 제4호의안: 감사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 가결 9 2017.04.12 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데명동플라자점-변경후: 더 그로서리(The Grocery) 롯데명동 플라자점 가결 10 2017.04.12 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 레드주얼리-변경후: 더 그로서리(The Grocery)현대동대문 아울렛점 가결 11 2017.06.08 -안건: 산업은행 산업운영자금 20억 대환의 건-과목: 산업운영자금 대환-금액: 금이십억원정-기간: 만기일시상환 가결 12 2017.06.20 -안건: 우리은행 보증서 발급의뢰의 건-과목: 원화지급보증-한도금액: 금육천만원-기간: 본 채무상환시까지 가결 13 2017.06.26 -안건: 자기주식 취득의 건-목적: 주가안정-취득예정주식수: 65,189주-취득예정금액: 499,999천원-취득기간: `17년 6월 27일~ 9월 26일까지-취득방법: 증권시장내 매수 가결 14 2017.07.27 -안건: 우리은행 차입의 건-과목: 운영자금-금액: 금이십억원정-기간: 만기일시상환 가결 15 2017.09.13 -안건: 이지스아이스퀘어 피에프브이(주)의 유형자산 취득의 건-취득자산: 경기도 성남시 판교창조경제밸리 특별경제구역내 일부(대지약 2,540㎡ 부지에 지상10층, 지하5층의 연면적 약20,371㎡규모의 건물신축)-매매가격: 금46,507백만원)/건물분 부가세별도 가결 16 2017.09.26 -안건: 자기주식 취득의 건-목적: 주가안정-취득예정주식수: 188,323주-취득예정금액: 999,995천원-취득기간: `17년 9월 27일~ 12월 26일까지-취득방법: 증권시장내 매수 가결 17 2017.09.27 -안건: 시티은행 은행여신의 건-과목: 일반자금대출-금액: 금삼십억원정-기간: 만기일시상환 가결 18 2017.11.21 -안건: 산업은행 신규차입의 건-과목: 운영자금대출-금액: 금일십억원정-기간: 만기일시상환 가결 19 2018.01.12 -안건: 국민은행 일반운전자금 기한연장의 건-과목: 일반운전자금-금액: 금일십억육원정-기간: 차입일로부터 1년 가결 20 2018.01.31 -안건: 국민은행 기업일반시설자금 대출의 건-과목: 기업일반시설자금대출-금액: 금육십오억원정-기간: 차입일로부터 1년 가결 21 2018.02.06 -안건: 제30기 재무제표 승인의 건-내용: 재무제표 승인, 배당은 액면 10% 주당 50원 가결 22 2018.02.22 안건: 제30기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 -소 집일시: 2018년 3월 23일(금) 오전 9시-소집장소: 서울시 송파구 양재대로 62길 53 제이에스티나 빌딩 지하1층 다목적홀-부의안건: 가. 제1호의안: 제30기 재무제표 승인의 건 현금배당 액면기준 10%, 주당50원 나. 제2호의안: 정관 일부변경의 건 다. 제3호의안: 이사 및 사외이사 선임의 건 라. 제4호의안: 감사위원 선임의 건 마. 제5호의안: 이사 보수한도 승인의 건 가결 23 2018.03.23 제30기 정기주주총회 제1호의안: 제30기(2017회계년도)재무제표승인의 건 →원안대로 승인 (현금배당 주당50원) 제2호의안: 정관 일부변경의 건 →원안대로 승인 제3호의안: 이사 및 사외이사 선임의 건 →원안대로 승인 제4호의안: 감사위원 선임의 건 →원안대로 승인제5호의안: 이사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 가결 24 2018.03.23 -안건: 대표이사 선임의 건-내용: 김기문, 김기석 각자대표로 선임되어 그자리에서 승낙하다. 가결 25 2018.05.29 -안건: 한국산업은행 서초지점 운영자금 대환의 건-내용: 산업운영자금 20억원 대환-차입기간: 차입일로부터 12개원-상환: 만기일시상환 가결 26 2018.06.22 -안건: 한국수출입은행 수출성장자금 대출-금액: 금3,000,000,000원-용도: 대환용-기간: 차입일로부터 1년 가결 27 2018.06.22 -안건: 우리은행 원화지급보증의 건-금액: 금80,000,000원-용도: 원화지급보증-기간: 본 채무상환시까지 가결 [이사회에서의 사외이사 참석 및 찬반여부] 회 차 개최일자 의안내용 참석인원 찬반여부 1 2017.01.12 신한은행 차입의 건(한도대출) 1명중 1명참석 찬성 2 2017.01.12 국민은행 차입의 건(한도대출) 1명중 1명참석 찬성 3 2017.02.06 직영매장 설치의 건 1명중 1명참석 찬성 4 2017.02.10 직영매장 상호명 변경의 건 1명중 1명참석 찬성 5 2017.02.10 직영매장 상호명 변경의 건 1명중 1명참석 찬성 6 2017.02.10 제29기(2016회계년도)연결재무제표 승인의 건 1명중 1명참석 찬성 7 2017.02.17 제29기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 1명중 1명참석 찬성 8 2017.03.24 제29기 정기주주총회 1명중 0명참석 - 9 2017.04.12 직영매장 상호명 변경의 건 1명중 1명참석 찬성 10 2017.04.12 직영매장 상호명 변경의 건 1명중 1명참석 찬성 11 2017.06.08 산업은행 산업운영자금 20억 대환의 건 1명중 1명참석 찬성 12 2017.06.20 우리은행 보증서 발급의뢰의 건 1명중 1명참석 찬성 13 2017.06.26 자기주식 5억원 취득의 건 1명중 1명참석 찬성 14 2017.07.27 우리은행 이십억원 차입의 건 1명중 1명참석 찬성 15 2017.09.13 이지스아이스퀘어 피에프브이(주)의 유형자산 1명중 1명참석 찬성 16 2017.09.26 자기주식 10억원 취득의 건 1명중 1명참석 찬성 17 2017.09.27 시티은행 은행여신 삼심억원의 건 1명중 1명참석 찬성 18 2017.11.21 산업은행 신규차입의 건 1명중 1명참석 찬성 19 2018.01.12 국민은행 일반운전자금 기한연장의 건 1명중 1명참석 찬성 20 2018.01.31 국민은행 기업일반시설자금 대출의 건 1명중 1명참석 찬성 21 2018.02.06 제30기 재무제표 승인의 건 1명중 1명참석 찬성 22 2018.02.22 제30기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 1명중 1명참석 찬성 23 2018.03.23 제30기 정기주주총회 3명중 3명참석 찬성 24 2018.03.23 대표이사 선임의 건 3명중 1명참석 찬성 25 2018.05.29 한국산업은행 서초지점 운영자금 대환의 건 3명중 2명참석 찬성 26 2018.06.22 한국수출입은행 수출성장자금 대출 3명중 2명참석 찬성 27 2018.06.22 우리은행 원화지급보증의 건 3명중 2명참석 찬성 다. 이사회 내 위원회당사는 2018년 3월 23일 주주총회에서 사외이사 3명을 선임하여 감사위원회를 구성하였으며, 앞으로 3년간 감사위원회를 통하여 감사업무를 진행할 계획입니다.감사위원회 위원장 공태용 사외이사, 감사위원 김영수, 권오성 사외이사 입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회에 관한 사항당반기말 당사는 2018년 3월 23일 정기주주총회에서 사외이사 3명을 감사위원으로 선임하였으며, 앞으로 3년간 감사위원회를 통하여 감사 업무를 수행할 계획입니다.감사위원회외와 담당1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사위원회는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 열람할 수 있습니다. 또한 필요시 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사위원회(감사)의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2017.01.12 -안건: 신한은행 차입의 건-금액: 1,800,000,000원(한도대출)-과목: 일반운전자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 2 2017.01.12 -안건: 국민은행 차입의 건-금액: 1,600,000,000원(한도대출)-과목: 일반운전자금대출-기간: 최초차입일로부터 본 채무 상환시까지 가결 3 2017.02.06 -안건: 직영매장 설치의 건-명칭: 제이에스티나 뷰티 가로수길 1호점-위치: 서울시 강남구 압구정로 12길 34 1층 101호-설치일시: 2017년 2월 1일 가결 4 2017.02.10 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데본점-변경후: 에르게(ERGHE) 롯데본점-사업자번호: 554-85-00445 가결 5 2017.02.10 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데잠실점-변경후: 에르게(ERGHE) 롯데잠실점-사업자번호: 233-85-01907 가결 6 2017.02.10 -안건: 제29기(2016회계년도)연결재무제표 승인의 건-내용: 자산 1,248억, 부채 450억, 자본총계 798억, 매출액 1,702억, 영업이익 79억, 당기순이익 38억 현금배당 주당100원 가결 7 2017.02.17 안건: 제29기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 -소 집일시: 2017년 3월 24일(금) 오전 9시-소집장소: 서울시 송파구 양재대로 62길 53 제이에스티나 빌딩 지하1층 다목적홀-부의안건: 가. 제1호의안: 제29기 재무제표 승인의 건 현금배당 액면기준 20%, 주당100원 나. 제2호의안: 정관 일부변경의 건 다. 제3호의안: 이사 보수한도 승인의 건 라. 제4호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 8 2017.03.24 제1호의안: 제29기(2016회계년도)재무제표승인의 건 →원안대로 승인 (현금배당 주당100원) 제2호의안: 정관 일부변경의 건 →원안대로 승인 제3호의안: 이사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 제4호의안: 감사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 가결 9 2017.04.12 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 롯데명동플라자점-변경후: 더 그로서리(The Grocery) 롯데명동 플라자점 가결 10 2017.04.12 -안건: 직영매장 상호명 변경의 건-변경전: (주)제이에스티나레드 레드주얼리-변경후: 더 그로서리(The Grocery)현대동대문 아울렛점 가결 11 2017.06.08 -안건: 산업은행 산업운영자금 20억 대환의 건-과목: 산업운영자금 대환-금액: 금이십억원정-기간: 만기일시상환 가결 12 2017.06.20 -안건: 우리은행 보증서 발급의뢰의 건-과목: 원화지급보증-한도금액: 금육천만원-기간: 본 채무상환시까지 가결 13 2017.06.26 -안건: 자기주식 취득의 건-목적: 주가안정-취득예정주식수: 65,189주-취득예정금액: 499,999천원-취득기간: `17년 6월 27일~ 9월 26일까지-취득방법: 증권시장내 매수 가결 14 2017.07.27 -안건: 우리은행 차입의 건-과목: 운영자금-금액: 금이십억원정-기간: 만기일시상환 가결 15 2017.09.13 -안건: 이지스아이스퀘어 피에프브이(주)의 유형자산 취득의 건-취득자산: 경기도 성남시 판교창조경제밸리 특별경제구역내 일부(대지약 2,540㎡ 부지에 지상10층, 지하5층의 연면적 약20,371㎡규모의 건물신축)-매매가격: 금46,507백만원)/건물분 부가세별도 가결 16 2017.09.26 -안건: 자기주식 취득의 건-목적: 주가안정-취득예정주식수: 188,323주-취득예정금액: 999,995천원-취득기간: `17년 9월 27일~ 12월 26일까지-취득방법: 증권시장내 매수 가결 17 2017.09.27 -안건: 시티은행 은행여신의 건-과목: 일반자금대출-금액: 금삼십억원정-기간: 만기일시상환 가결 18 2017.11.21 -안건: 산업은행 신규차입의 건-과목: 운영자금대출-금액: 금일십억원정-기간: 만기일시상환 가결 19 2018.01.12 -안건: 국민은행 일반운전자금 기한연장의 건-과목: 일반운전자금-금액: 금일십억육원정-기간: 차입일로부터 1년 가결 20 2018.01.31 -안건: 국민은행 기업일반시설자금 대출의 건-과목: 기업일반시설자금대출-금액: 금육십오억원정-기간: 차입일로부터 1년 가결 21 2018.02.06 -안건: 제30기 재무제표 승인의 건-내용: 재무제표 승인, 배당은 액면 10% 주당 50원 가결 22 2018.02.22 안건: 제30기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 -소 집일시: 2018년 3월 23일(금) 오전 9시-소집장소: 서울시 송파구 양재대로 62길 53 제이에스티나 빌딩 지하1층 다목적홀-부의안건: 가. 제1호의안: 제30기 재무제표 승인의 건 현금배당 액면기준 10%, 주당50원 나. 제2호의안: 정관 일부변경의 건 다. 제3호의안: 이사 및 사외이사 선임의 건 라. 제4호의안: 감사위원 선임의 건 마. 제5호의안: 이사 보수한도 승인의 건 가결 23 2018.03.23 제30기 정기주주총회 제1호의안: 제30기(2017회계년도)재무제표승인의 건 →원안대로 승인 (현금배당 주당50원) 제2호의안: 정관 일부변경의 건 →원안대로 승인 제3호의안: 이사 및 사외이사 선임의 건 →원안대로 승인 제4호의안: 감사위원 선임의 건 →원안대로 승인제5호의안: 이사 보수한도 승인의 건 →원안대로 승인 가결 24 2018.03.23 -안건: 대표이사 선임의 건-내용: 김기문, 김기석 각자대표로 선임되어 그자리에서 승낙하다. 가결 3명중1명참석 25 2018.05.29 -안건: 한국산업은행 서초지점 운영자금 대환의 건-내용: 산업운영자금 20억원 대환-차입기간: 차입일로부터 12개원-상환: 만기일시상환 가결 3명중2명참석 26 2018.06.22 -안건: 한국수출입은행 수출성장자금 대출-금액: 금3,000,000,000원-용도: 대환용-기간: 차입일로부터 1년 가결 3명중2명참석 27 2018.06.22 -안건: 우리은행 원화지급보증의 건-금액: 금80,000,000원-용도: 원화지급보증-기간: 본 채무상환시까지 가결 3명중2명참석 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 따라 "서면에의한 의결권 행사"는 인정하지 않고 있으며, 주주총회에서 의결권을 행사하고자 할 경우 본인이 참석하거나 대리인으로 하여금 의결권을 행사하게 할 수 있습니다.2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때는 회일 3일전에 회사에 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 합니다. 나. 소수주주권의 행사여부해당사항 없습니다. 다. 경영권 분쟁 해당사항 없습니다 VII. 주주에 관한 사항 당반기말 현재 당사의 최대주주는 이사 김기문외 6인으로 5,887,547주, 35.67% 보유하고 있습니다. 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김기문 본인 보통주 3,414,939 20.69 3,414,939 20.69 - 김기석 동생 보통주 1,854,035 11.23 1,854,035 11.23 - 최영랑 배우자 보통주 102,593 0.62 102,593 0.62 - 김유미 자 보통주 230,000 1.39 230,000 1.39 - 김선미 자 보통주 230,000 1.39 230,000 1.39 - 최희진 특수관계인 보통주 48,750 0.30 48,750 0.30 - 김명종 특수관계인 보통주 7,230 0.04 7,230 0.04 - 계 보통주 5,887,547 35.67 5,887,547 35.67 - 우선주 0 0 0 0 - [최 대주주에 대한 사항]- 1988년 창업 이후 김기문 단독 최대주주 상태를 유지하였음.- 2009년 김기문 최대주주 본인 지분 499,990주 장내매수하여 3,857,000주로 확대- 2009년 김기석 특수관계인 장내매수로 316,355주 취득- 2010년 김기석 특수관계인 장내매수로 380,000주 취득- 2011년 김기석 특수관계인 BW워런트 행사로 644,169주로 확대- 2012년 김기석 특수관계인 BW워런트 행사로 1,364,630주로 확대- 2013년 김기석 특수관계인 BW워런트 행사로 1,748,875주로 확대- 2014년 김기문 최대주주 165,000주 장내매도 3,692,000주로 축소- 2016년 김기문 최대주주 본인(특수관계인 포함) 지분 265,907주 장내매수하여 3,957,907주로 확대- 2016년 김기석 특수관계인(특수관계인 포함) 지분 161,140주 장내매수하여 1,910,015주로 확대- 2016년 김기문 최대주주 본인(특수관계인 포함) 지분 장내 매수,매도로 3,995주 증가하여 3,961,902주로 확대- 2017년 7월 24일 김기문 최대주주 본인 지분 15,630주 장내매수로 3,414,939주로 확대 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 2. 최대주주 변동현황 당반기말 현재 당사의 최대주주는 김기문외 1인으로 최대주주의 변동사항은 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2009년 09월 04일 김기문외 1명 3,994,100 24.20 장내취득 637,090주 2010년 12월 12일 김기문외 1명 4,237,000 25.67 김기석 장내취득242,900주 2011년 12월 09일 김기문외 1명 4,501,169 27.27 김기석 BW전환 264,169주 2012년 07월 10일 김기문외 1명 5,221,630 31.64 김기석 BW전환 720,461주 2013년 03월 25일 김기문외 1명 5,509,184 33.38 김기석 BW전환 287,554주 2013년 12월 03일 김기문외 1명 5,605,875 33.97 김기석 BW전환 96,691주 2014년 12월 05일 김기문외 1명 5,440,875 32.97 김기문 165,000주 블록매도 2016년 01월 18일 김기문외 1명 5,474,395 33.17 김기문외 1명(특수관계자) 장내취득 33,520주 2016년 01월 26일 김기문외 3명 5,531,265 33.52 김기문외 3명(특수관계자) 장내취득 56,870주 2016년 02월 03일 김기문외 3명 5,582,134 33.82 김기문외 3명(특수관계자) 장내취득 50,869주 2016년 02월 18일 김기문외 3명 5,607,158 33.97 김기문외 3명(특수관계자) 장내취득 25,024주 2016년 03월 15일 김기문외 3명 5,616,066 34.02 김기문외 3명(특수관계자) 장내취득 8,908주 2016년 03월 25일 김기문외 6명 5,746,650 34.82 김기문외 6명(특수관계자) 장내취득 130,584주 2016년 04월 01일 김기문외 7명 5,867,922 35.55 김기문외 7명(특수관계자) 장내취득 121,272주 2016년 09월 23일 김기문외 6명 5,859,410 35.50 김기문외 6명(특수관계자) 장내매도 8,512주 2016년 11월 24일 김기문외 6명 5,871,917 35.57 김기문외 6명(특수관계자) 장내취득 12,507주 2017년 07월 24일 김기문외 6명 5,887,547 35.67 김기문 장내취득 15,630주 3. 5%이상 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김기문 3,414,939 20.69 - 김기석 1,854,035 11.23 - (주)제이에스티나 1,472,391 8.92 - 우리사주조합 70,461 0.43 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,446 99.86 9,143,852 55.40 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김기문 남 1955년 10월 대표이사회장 등기임원 상근 경영 중소기업중앙회회장(15)충북대 명예경제학 박사(08) 3,414,939 - 30 2021년 03월 23일 김기석 남 1961년 02월 대표이사사장 등기임원 상근 경영 로만손 부사장(06)청주대산업경영대학원(14) 1,854,035 - 27 2021년 03월 23일 공태용 남 1971년 05월 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 법률사무소 민산 대표변호사서울대(97) - - - 2021년 03월 23일 김경수 남 1957년 07월 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 대전지방국세청장(12)세무법인삼익대표 세무사육군사관학교(87) - - - 2021년 03월 23일 권오성 남 1962년 02월 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 (주)비바스포츠대표이사국민대 체육대학원(07) - - - 2021년 03월 23일 직원 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 99 - - - 99 6.2 3,252,602 5,476 - 전체 여 438 - 4 - 442 3.1 6,664,195 2,513 - 합 계 537 - 4 - 541 3.8 9,916,797 3,055 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 1,400 - 감사 - - - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 640,048 128,010 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 638,248 319,124 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 - - - 감사위원회 위원 3 1,800 600 사외이사 감사 - - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11012#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 2018년 반기말 현재 당사를 제외하고 2개의 계열회사를 가지고 있습니다.- ROMANSON TRADING(ShenZhen) CO.,LTD: 2013년 3월 8일 설립하였으며, 중국에서 손목시계 관련사업을 진행하고 있습니다.- SHANGHAI J.ESTINA TRADING Co.,Ltd : 2015년 1월 13일 설립하였으며, 중국에서 J.ESTINA 브랜드 런칭과 백화점, 면세점 등 유통진출을 통한 중국사업을 진행하고 있습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ROMANSON TRADING(S.Z)CO.,LTD 2013년 03월 08일 법인설립 - - 100 146 - - - - 100 146 46 -27 SHANGHAI J.ESTINA TRADING Co.,Ltd 2015년 01월 13일 중국법인설립 - - 100 3,334 - 116 - - 100 3,450 976 13 YTN라디오(주) 2007년 11월 01일 투자 500 100 5.00 - - - - 100 5.00 - 4,011 359 (주)홈 2011년 04월 08일 투자 400 80 0.40 400 - - - 80 0.40 400 523,800 38,600 (주)에스엠이즈튜티프리 2014년 08월 20일 투자 100 150 1.96 147 - - - 150 1.96 147 36,848 -33,805 IGISI-Square PFV 2017년 02월 24일 자산취득 - 560 14.0 2,800 - - - 560 14.0 2,800 19,782 -116 합 계 1,040 - 6,827 - 116 - 890 - 6,943 585,463 5,024 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 당반기말 현재 대주주등에 대한 대여금 등 일체의 신용공여 내용이 없습니다. 2. 대주주등과의 영업양수도당반기말 현재 대주주등과의 영업양수도 등 일체의 거래내역이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행변경 사항당반기말 현재 진행형 공시사항이 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비고 제30기주주총회(2018.03.23) -제1호의안 : 대차대조표 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건-제2호의안 : 정관 일부 변경의 건(감사위원회 도입)-제3호의안 : 이사 및 사외이사 선임의 건-제4호의안 : 감사위원 선임의 건-제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 -원안대로 승인현금배당 주당 50원-원안대로 승인-원안대로 승인 3-1호 김기문 사내이사 3-2호 김기석 사내이사 3-3호 공태용 사외이사 3-4호 김경수 사외이사 3-5호 권오성 사외이사-원안대로 승인 4-1호 공태용 감사위원 4-2호 김경수 감사위원 4-3호 권오성 감사위원-원안대로 승인 제29기주주총회(2016.03.24) -제1호의안 : 대차대조표 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건-제2호의안 : 정관 일부 변경의 건(중간배당 도입)-제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건-제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 -원안대로 승인현금배당 주당 100원-원안대로 승인-원안대로 승인-원안대로 승인 3. 중요한 소송사건 "해당사항 없음" 4. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 "해당사항 없음" 5. 채무보증 내용 "해당사항 없음" 6. 그 밖의 우발채무 회사는 수출관련 매입외환 약정을 신한은행과 U$650천불을 맺고있으며, 2018년 반기말 현재 U$387천불을 사용하여 단기차입금으로 434백만원을 계상하고 있습니다. 7. 제재현황 "해당사항 없음" 8. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항 "해당사항없음" 9 . 직접자금 사용내역 "해당사항없음" ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11012#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계