동화기업 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

전분기 중 이사회에서 종속기업인 Dongwha Australia Pty Ltd.를 매각하기로 결의하고 매각계약이 체결됨에 따라 해당 부문과 관련된 자산 및 부채는 매각예정처분자산(부채)집단으로 분류 후, 매각이 완료되어 연결대상에서 제외하였습니다. 해당 부문과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 연결기업은 전기 중 종속기업인 Dongwha Australia Pty Ltd.을 처분하였으며, 처분 전 매각예정처분자산(부채)집단은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기말

매각예정처분자산집단	84,436,707

유동자산:

현금및현금성자산	644,683

단기금융상품	107,316

매출채권	12,877,569

미수금	2,972,280

재고자산	8,507,777

단기대여금	19,004,037

기타유동자산	1,339,549

비유동자산:

유형자산	35,455,296

무형자산	194,555

사용권자산	612,629

이연법인세자산	2,721,016

매각예정처분부채집단	30,110,109

유동부채:

매입채무	3,568,232

단기차입금	11,784,576

유동성장기차입금	4,787,484

기타채무	2,492,196

유동리스부채	596,945

선수수익	707,303

기타유동부채	394,222

비유동부채:

장기차입금	3,590,613

장기선수수익	1,949,359

비유동리스부채	142,035

기타비유동부채	97,144

매각예정순자산	54,326,598

(2) 전분기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

매출액	18,694,125

매출원가	15,077,976

매출총이익	3,616,149

판매비와관리비	2,630,587

영업이익	985,562

금융수익	604,386

금융비용	395,876

기타영업외수익	317,328

기타영업외비용	56,591

법인세비용차감전 중단영업이익	1,454,809

법인세비용(수익)	(296,989)

세후중단영업이익	1,751,798

중단영업처분이익	-

중단영업순이익	1,751,798

(3) 당분기 및 전분기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(40,814,437)

투자활동으로 인한 현금흐름	260,282	27,450,543

재무활동으로 인한 현금흐름	-	10,082,542

합 계	260,282	(3,281,352)

나. 대손충당금 설정 현황(연결기준) (1) 대손충당금 설정 현황 (단위: 백만원)

구분	2026년 1분기	2025년	2024년

매출채권	78,547	76,244	88,496

충당금	(4)	(3)	(5)

비율	0.01%	0.00%	0.01%

미수금	4,736	4,710	8,777

충당금	(3,082)	(3,082)	(5,052)

비율	65.08%	65.43%	57.56%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구분	2026년 1분기	2025년	2024년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,085	5,057	1,971

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(113)	72

① 대손처리액(상각채권액)	-	(128)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	15	72

3. 대손상각비 계상(환입)액	1	126	3,014

4. 연결범위변동액	-	(1,985)	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,086	3,085	5,057

다. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구분	만기미경과	만기가 경과된 채권	손상채권	합계

채권	3개월 미만	3 ~ 6개월	6개월 ~1년 미만	1년 이상

금액	76,320	3,813	64	-	-	3,086	83,283

구성비율	91.64%	4.58%	0.08%	-	-	3.71%	100.00%

라. 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 (1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 ㆍ 담보가 있는 부도연체는 담보가액을 적절히 평가하여 담보가액을 차감한 채권 잔액의 100%를 설정(3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

마. 재고실사 관련 기준 및 장기체화재고 (연결기준) (1) 실사일자 및 실사내역 ㆍ 당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 외부감사인 입회하에 연 1회 정기재고조사를 실시하고 있으며, 전기말 당사의 재고실사는 2025년 12월 29일 및 30일 2일간 안진회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 당사 공장 및 창고에서 실시하였습니다. ㆍ 주요 종속회사의 경우에도 결산기말인 12월말, 26년 1월초에 외부감사인 입회하에 각 공장 및 창고에서 재고실사를 진행하였습니다. ㆍ 회계감사인과의 실사결과 특이사항은 없었습니다. ㆍ 당사는 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가 보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당분 기에 계상한 재고자산평가손실은 매출원가에 합산되어 있습니다.(2) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2026년 1분기	2025년	2024년

소재	상품	150	279	69

제품	37,980	37,412	53,592

원부재료	24,496	24,461	25,065

저장품	18,840	17,278	17,147

기타	478	529	1,368

소계	81,944	79,959	97,240

화학	상품	292	281	620

제품	7,480	6,056	6,609

원부재료	22,616	20,223	20,073

저장품	844	824	809

기타	5,528	1,470	1,875

소계	36,759	28,855	29,986

건장재	상품	1,468	1,236	4,979

제품	13,827	17,174	11,713

원부재료	2,344	3,799	2,189

저장품	709	989	1,181

기타	46	87	225

소계	18,394	23,284	20,288

합계	상품	1,910	1,796	5,668

제품	59,286	60,641	71,914

원부재료	49,456	48,484	47,327

저장품	20,392	19,091	19,137

기타	6,052	2,086	3,467

합계	137,097	132,099	147,514

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	5.90	5.82	6.15

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	5.55	4.92	4.11

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

바. 수주계약 현황 - 당사는 매출액의 5% 이상인 수주계약은 없습니다.

사. 공정가치 평가내역

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채를 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	23,912,072	-	-	23,912,072

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	2,442,815	-	42,809	2,400,006

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,306,098	-	-	3,306,098

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	21,912,072	-	-	21,912,072

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	4,120,105	1,677,291	42,808	2,400,006

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,306,098	-	-	3,306,098