동화기업 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 73(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 72(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
동화기업 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동화기업 주식회사(이하 "지배기업")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 지배기업(구, 동화홀딩스 주식회사)은 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B 등을 제조 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다.이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 기업 지배구조 변경을 실시하여, 구,동화기업 주식회사와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하고 목재사업부문과 자동차사업부문으로 인적분할하였습니다. 인적분할 후 존속법인인 지배기업은 상호를 동화기업 주식회사로 변경하였고, 공정거래법상 지주회사에서 탈피하여 일반 사업회사로 변경하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 10,599백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

Dongwha International Co. Limited	9,922,225	49.12

승명호	919,938	4.55

승은호 외 8인	3,210,604	15.90

자기주식	1,924,156	9.53

기타	4,221,459	20.90

합 계	20,198,382	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연 결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 측정하는 순확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 연결재 무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 연결기업의 당기 연결재무제표는 2021년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인될 예정이며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 투자

관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손 익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결기업의 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다.투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.

또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결기업은 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결기업이 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.4 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 36ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 36 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가, 유의적 금융요소를 고려합니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. ㆍ반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. ② 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 임대용역을 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(3) 계약 잔액 ① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (4) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 위 회계정책을 참조합니다. 2.3.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 법인세 (1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.8 외 화환산 연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결기업은 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.3.9 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2.3.10 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.11 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30~40년

구축물	20~40년

기계장치	12년

차량운반구/기타유형자산	5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.3.12 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.18 비 금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 건물, 차량운반구 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 IT 설비 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결기업은 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결기업은 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 2.3.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.3.15 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 5년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.16 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타금융자산에 포함된 관계기업 대여금을 포함합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이 전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 2

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 6

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 금융보증부채를 포함합니다.

2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.17 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있 습니다.한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.18 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.연결기업은 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.19 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3.20 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타불입자본으로 회계처리하고 있습니다.2.3.21 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 하자보수 충당부채

연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다. (2) 온실가스 배출연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.(3) 사업결합에서 인식한 우발부채

사업결합에서 인식한 우발부채는 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로는 충당부채에 대한 일반 기준에 따라 인식되어야 할 금액과 최초 인식금액에서 수익인식 기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.3.22 퇴직급여

연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간 말 후 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정하여 장기종업원급여를 인식하고 있습니다. 2.3.23 주식기준보상거래

연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 39 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 가득기간)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 35 참조).(2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결기업은 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료할인 등

동 개정사항 은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지 급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본위험관리(주석 36), 금융위험관리 및 정책(주석 36), 민감도 분석(주석 36)이 있습니다.3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.

(3) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 39에 기술하였습니다.(4) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

(5) 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(7) 반품에 대한 변동대가 추정

연결기업은 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

연결기업은 예상 반품 평가를 매년 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을반영하지 못 할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 894백만원입니다.

(8) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업부문으로 구분되어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결기업의 보고부문은 다음과 같습니다.

소재사업	화학사업	하우징사업

- 보드(PB,MDF)- MFB	- TEGO- 전해액 등 전자재료	- 건장재- 특판

(2) 부문수익 및 이익당기 및 전기 연결기업의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	화학사업(주1)	합계	연결조정	연결후금액

당기	매출	496,508,993	116,191,523	168,416,205	781,116,721	(36,238,714)	744,878,007

영업손익	53,346,489	5,305,172	11,975,523	70,627,184	(3,801,345)	66,825,839

이자수익	3,361,604	332,854	402,547	4,097,005	(356,964)	3,740,041

이자비용	8,669,449	2,862,770	3,218,410	14,750,629	(1,180,005)	13,570,624

감가상각비	32,458,126	1,272,887	7,593,681	41,324,694	-	41,324,694

무형자산상각비	1,741,213	530,752	841,820	3,113,785	3,727,480	6,841,265

전기	매출	490,632,707	112,305,360	151,136,592	754,074,659	(36,668,965)	717,405,694

영업손익	47,413,219	3,623,696	9,398,843	60,435,758	(1,965,570)	58,470,188

이자수익	3,124,245	466,590	370,308	3,961,143	(283,022)	3,678,121

이자비용	8,910,440	2,422,305	2,417,030	13,749,775	(775,790)	12,973,985

감가상각비	31,784,205	1,295,360	4,641,959	37,721,524	-	37,721,524

무형자산상각비	1,885,624	620,413	567,703	3,073,740	1,553,117	4,626,857

(주1) 전기 중 전해액등 전자재료 판매를 영위하는 사업을 인수하여 화학사업부문을 신규로 반영하였습니다.

보고부문의 회계정책은 연결기업의 회계정책과 동일합니다. 부문수익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산ㆍ부채 및 연결총자산ㆍ부채로의 조정 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	화학사업(주1)	합계	연결조정	연결후금액

당기말	자산	1,436,674,026	220,327,462	283,775,398	1,940,776,886	(354,337,180)	1,586,439,706

부채	577,177,896	156,329,578	172,105,298	905,612,772	(20,254,201)	885,358,571

전기말	자산	1,341,257,829	208,476,246	235,614,739	1,785,348,814	(344,712,400)	1,440,636,414

부채	486,835,954	155,149,767	140,570,164	782,555,885	(19,611,938)	762,943,947

(주1) 전기 중 전해액등 전자재료 판매를 영위하는 사업을 인수하여 화학사업을 신규로 반영하였습니다.

(4) 지역에 대한 정보연결기업은 6개의 주요 지역인 한국(지배기업 소재지 국가), 호주, 베트남, 핀란드, 중국, 말레이시아에서 영업하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 국	451,587,256	434,213,548

호 주	59,683,198	54,116,918

베 트 남	159,606,814	166,225,625

핀 란 드	35,595,146	43,742,118

중 국	28,791,702	14,324,696

말레이시아	9,613,891	4,782,789

합 계	744,878,007	717,405,694

(5) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	당좌개설보증금 등	515,534	267,000

장기금융상품 등	당좌개설보증금 등	243,271	421,987

합 계	758,805	688,987

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

매출채권	85,887,381	93,976,652	221,974

차감: 손실충당금	(24,111)	(153,591)	(221,974)

매출채권(순액)	85,863,270	93,823,061	-

미수금	5,103,984	2,385,568	-

차감: 손실충당금	(1,372,384)	(969,035)	-

미수금(순액)	3,731,600	1,416,533	-

미수수익	1,268,192	556,629	-

합 계	90,863,062	95,796,223	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 손실충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금	채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금

만기 미도래	82,369,049	0.01	11,909	4,906,482	0.53	26,198

연체 기간	3개월 미만	3,518,332	0.35	12,202	669,397	82.23	550,426

3개월 ~ 6개월	-	-	-	-	-	-

6개월 ~ 1년	-	-	-	609,554	100.00	609,017

1년 이상	-	-	-	186,743	100.00	186,743

소 계	3,518,332	12,202	1,465,694	1,346,186

합 계	85,887,381	24,111	6,372,176	1,372,384

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금	채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금

만기 미도래	90,428,115	0.05	45,497	1,917,425	0.67	12,898

연체 기간	3개월 미만	3,464,657	0.93	32,054	25,247	2.04	514

3개월 ~ 6개월	9,062	13.48	1,222	45,084	2.62	1,182

6개월 ~ 1년	-	-	-	180,890	100.00	180,890

1년 이상	296,792	100.00	296,792	183,863	100.00	183,863

소 계	3,770,511	330,068	435,084	366,449

합 계	94,198,626	375,565	2,352,509	379,347

(주1) 전기말 현재 기대신용손실모형으로 평가한 손실충당금 외에 만기미도래 기타채권 중 개별평가로 인식한 손실충당금은 589,688천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

구 분	(단위:천원)

매출채권	기타채권

유동	비유동	유동

기초금액	153,591	221,974	969,035

매출채권및기타채권손상차손(환입)	(54,661)	(267)	547,105

제각	(74,819)	(221,707)	(183,863)

해외사업환산차이	-	-	40,107

기말금액	24,111	-	1,372,384

② 전기

구 분	(단위:천원)

매출채권	기타채권

유동	비유동	유동

기초금액	171,483	218,340	263,330

매출채권및기타채권손상차손(환입)	(16,017)	3,634	705,258

제각	(99,154)	-	-

해외사업환산차이	-	-	447

사업결합에 따른 증가	97,279	-	-

기말금액	153,591	221,974	969,035

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,783,081	(42,051)	5,741,030	4,441,470	(48,387)	4,393,083

제품	45,512,543	(216,074)	45,296,469	51,622,565	(365,979)	51,256,586

재공품	51,989	-	51,989	42,328	-	42,328

원재료	26,015,219	(131,325)	25,883,894	28,751,722	(122,037)	28,629,685

부재료	2,821,946	(128,876)	2,693,070	2,234,760	(193,672)	2,041,088

저장품	10,507,324	-	10,507,324	9,984,469	-	9,984,469

미착품	3,786,991	-	3,786,991	3,200,374	-	3,200,374

합 계	94,479,093	(518,326)	93,960,767	100,277,688	(730,075)	99,547,613

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	79,227,647	-	50,776,632	-

차감: 손실충당금	(1,627,647)	-	(1,576,632)	-

대여금(순액)	77,600,000	-	49,200,000	-

임차보증금	644,758	1,610,014	331,663	1,842,388

합 계	78,244,758	1,610,014	49,531,663	1,842,388

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,719,450	-	6,091,026	-

선급비용	3,555,333	-	2,738,013	23,784,558

부가세대급금	11,324,638	-	980,441	-

기타의투자자산	-	981,955	-	916,955

합 계	22,599,421	981,955	9,809,480	24,701,513

10. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결기업 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한소유지분율(%)(주1)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

대성목재공업(주)	파티클보드 제조판매업	한국	58.36	58.36	41.64	41.64	12월

태양합성㈜	공업용 접착제 및 세정제 등의 제조판매	한국	100.00	100.00	-	-	12월

Dongwha Australia Pty Ltd.	제재목 제조판매업	호주	100.00	100.00	-	-	12월

Dongwha Vina Co., Ltd.(주2)	비금융지주회사업	홍콩	100.00	100.00	-	-	12월

VRG DongWha MDF Joint Stock Company	엠디에프 제조판매업	베트남	50.00	50.00	50.00	50.00	12월

Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.(주3)	건장재 판매 및 유통업	베트남	-	100.00	-	-	12월

Dongwha Finland OY.	페놀릭 필름 제조판매업	핀란드	100.00	100.00	-	-	12월

Dongwha Thailand Co., Ltd.	엠디에프 제조판매업	태국	60.00	60.00	40.00	40.00	12월

Dongwha Vietnam Co., Ltd.(주4)	엠디에프 제조판매업	베트남	100.00	100.00	-	-	12월

동화일렉트로라이트㈜(주5)(주6)	전해액등 전자재료 제조판매	한국	89.51	89.51	10.49	10.49	12월

천진욱성전자유한공사(주5)	전해액등 전자재료 제조판매	중국	89.51	89.51	10.49	10.49	12월

DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD.(주5)(주7)	전해액등 전자재료 제조판매	말레이시아	89.51	89.51	10.49	10.49	12월

Dongwha Electrolyte Hungary Kft.(주8)	전해액등 전자재료 제조판매	헝가리	89.51	-	10.49	-	12월

(주1) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100%지분에서 연결기업 내 기업(또는 기업들)의 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
(주2) 전기 중 연결기업의 지배기업인 Dongwha International Co., Limited로부터 종속기업의 지분을 추가 취득하였습니다.
(주3) 전기 중 Dongwha Vietnam Co., Ltd.에서 Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.로 사명을 변경하였으며, 당기 중 청산으로 연결기업의 종속기업에서 제외되었습니다.
(주4) 전기 중 신규 설립하여, 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주5) 전기 중 지분을 인수하여, 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주6) 당기 중 파낙스이텍㈜에서 동화일렉트로라이트㈜로 사명을 변경하였습니다.
(주7) 당기 중 PANAX ETEC(M) SDN. BHD.에서 DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD.로 사명을 변경하였습니다.
(주8) 당기 중 신규 설립하여, 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함되거나 제외된 기업은 다음과 같습니다.① 당기

기업명	사 유

Dongwha Electrolyte Hungary Kft.	신규설립

Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.	청산

② 전기

기업명	사 유

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	신규설립

동화일렉트로라이트㈜, 천진욱성전자유한공사,DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD.	지분취득

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	DongwhaAustraliaPty Ltd.	Dongwha VinaCo., Ltd.(주1)	태양합성㈜	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailandCo., Ltd.	DongwhaVietnamCo., Ltd.	동화일렉트로라이트㈜(주2)

유동자산	50,044,595	18,988,979	58,914,580	15,231,299	14,006,708	30,455	26,591,394	31,074,383

비유동자산	181,660,425	52,830,042	126,876,062	26,530,234	27,203,049	-	128,559,068	63,725,119

자산계	231,705,020	71,819,021	185,790,642	41,761,533	41,209,757	30,455	155,150,462	94,799,502

유동부채	24,318,833	37,347,297	51,739,077	21,484,779	27,830,291	1,686	10,545,513	28,624,093

비유동부채	27,540,114	6,185,339	912,331	4,015,383	7,452,631	-	100,139,764	10,070,971

부채계	51,858,947	43,532,636	52,651,408	25,500,162	35,282,922	1,686	110,685,277	38,695,064

지배지분	104,949,856	28,286,385	73,668,058	16,261,371	5,926,835	17,262	44,465,185	49,842,885

비지배지분	74,896,217	-	59,471,176	-	-	11,507	-	6,261,553

자본계	179,846,073	28,286,385	133,139,234	16,261,371	5,926,835	28,769	44,465,185	56,104,438

(주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 천진욱성전자유한공사, DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	DongwhaAustraliaPty Ltd.	Dongwha Vina Co., Ltd.(주1)	DongwhaVietnam Trading Co., Ltd.	태양합성㈜	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailandCo., Ltd.	DongwhaVietnamCo., Ltd.	동화일렉트로라이트㈜(주2)

유동자산	42,938,648	17,401,357	63,173,938	93,303	21,433,502	11,951,167	41,387	3,291,637	27,457,411

비유동자산	182,933,212	56,379,071	140,503,925	-	24,810,591	21,919,797	-	35,893,023	48,896,848

자산계	225,871,860	73,780,428	203,677,863	93,303	46,244,093	33,870,964	41,387	39,184,660	76,354,259

유동부채	23,278,948	44,761,049	60,987,938	-	18,441,528	26,425,881	3,832	356,444	9,051,277

비유동부채	26,918,549	10,517,781	735,902	-	9,120,404	2,078,747	-	-	9,508,964

부채계	50,197,497	55,278,830	61,723,840	-	27,561,932	28,504,628	3,832	356,444	18,560,241

지배지분	102,515,439	18,501,598	78,495,065	93,303	18,682,161	5,366,336	22,533	38,828,216	51,460,785

비지배지분	73,158,924	-	63,458,958	-	-	-	15,022	-	6,333,233

자본계	175,674,363	18,501,598	141,954,023	93,303	18,682,161	5,366,336	37,555	38,828,216	57,794,018

(주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 천진욱성전자유한공사, DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	Dongwha Australia Pty Ltd.	Dongwha Vina Co., Ltd.(주1)	DongwhaVietnam TradingCo., Ltd.(주2)	태양합성㈜	Dongwha Finland OY.	Dongwha Thailand Co., Ltd.	Dongwha Vietnam Co., Ltd.	동화일렉트로라이트㈜(주3)

매출액	61,772,328	59,683,198	159,606,814	-	30,189,263	35,595,146	-	-	53,352,669

영업손익	5,403,229	8,518,999	31,007,687	(10,591)	4,822,671	1,363,136	(7,972)	(2,606,305)	2,669,048

당기순손익	4,557,119	8,932,697	29,806,189	(10,011)	3,611,204	393,972	(6,781)	(8,027,680)	(1,195,204)

기타포괄손익	(385,409)	852,090	(8,980,761)	2,690	(27,595)	166,527	(2,006)	(3,345,905)	(739,388)

총포괄손익	4,171,710	9,784,787	20,825,428	(7,321)	3,583,609	560,499	(8,787)	(11,373,585)	(1,934,592)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	1,897,795	-	14,908,708	-	-	-	(2,712)	-	(125,336)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	1,737,293	-	10,172,218	-	-	-	(3,514)	-	(202,872)

(주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 매출, 당기순이익, 총포괄손익의 정보는 청산일까지의 경영성과를 기재하였습니다.
(주3) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 천진욱성전자유한공사, DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	DongwhaAustraliaPty Ltd.	Dongwha Vina Co., Ltd.(주1)	DongwhaVietnam Trading Co., Ltd.	태양합성㈜	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailandCo., Ltd.	DongwhaVietnamCo., Ltd.	동화일렉트로라이트㈜(주2)(주3)

매출액	60,301,364	54,116,918	166,214,512	11,113	34,670,678	43,742,118	-	-	24,079,220

영업손익	4,951,834	3,125,336	28,473,918	(95,338)	4,884,224	2,078,780	(361,808)	(706,955)	1,088,511

당기순손익	4,436,411	(256,731)	26,951,699	(103,098)	3,594,077	799,216	(356,542)	(644,652)	929,061

기타포괄손익	(23,756)	521,396	6,007,283	5,368	(10,419)	59,856	6,929	(1,091,965)	(1,222,583)

총포괄손익	4,412,655	264,665	32,958,982	(97,730)	3,583,658	859,072	(349,613)	(1,736,617)	(293,522)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	1,847,527	-	14,160,881	-	-	-	(142,617)	-	96,382

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	1,837,633	-	17,595,114	-	-	-	(139,845)	-	(31,486)

(주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 동화일렉트로라이트(주)의 종속기업인 천진욱성전자유한공사, DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주3) 당기순손익, 당기총포괄손익 정보는 지배력 취득일 이후의 경영성과를 기재하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	Dongwha Australia Pty Ltd.	DongwhaVina Co., Ltd.(주1)	DongwhaVietnam Trading Co., Ltd.(주2)	태양합성㈜	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailand Co., Ltd.	DongwhaVietnam Co., Ltd.	동화일렉트로라이트㈜(주3)

영업활동으로 인한 현금흐름	12,321,923	14,244,113	44,800,712	(3,338)	5,378,607	872,948	(7,696)	(6,301,723)	11,005,015

투자활동으로 인한 현금흐름	(13,776,170)	(337,927)	(910,172)	89,919	2,860,844	(7,485,262)	1,018	(101,464,097)	(18,572,925)

재무활동으로 인한 현금흐름	(682,741)	(13,567,169)	(42,769,588)	-	(7,515,668)	5,719,501	-	121,246,073	14,039,639

현금및현금성자산의 순증감	(2,136,988)	339,017	1,120,952	86,581	723,783	(892,813)	(6,678)	13,480,253	6,471,729

기초 현금및현금성자산	2,607,063	549,533	5,245,265	68	1,113,383	1,766,877	14,682	1,301,862	5,423,634

청산으로 인한 현금의 감소	-	-	-	(85,125)	-	-	-	-	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	27,588	(727,471)	(1,524)	-	55,398	(636)	(1,616,903)	(179,803)

기말 현금및현금성자산	470,075	916,138	5,638,746	-	1,837,166	929,462	7,368	13,165,212	11,715,560

(주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 청산일까지의 현금흐름을 기재하였습니다.
(주3) 동화일렉트로라이트(주)의 종속기업인 천진욱성전자유한공사, DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD. , Dongwha Electrolyte Hungary Kft.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	Dongwha Australia Pty Ltd.	DongwhaVina Co., Ltd.(주1)	DongwhaVietnamTradingCo., Ltd.	태양합성㈜	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailandCo., Ltd	DongwhaVietnam Co., Ltd.(주2)	동화일렉트로라이트㈜(주2)(주3)

영업활동으로 인한 현금흐름	5,212,874	3,632,493	36,578,055	112,438	6,138,065	5,385,380	(381,350)	(26,137,271)	921,573

투자활동으로 인한 현금흐름	5,673,168	(3,101,643)	(27,251,783)	(82,043)	(9,085,052)	(660,767)	2,885	(12,064,075)	(4,136,214)

재무활동으로 인한 현금흐름	(8,433,432)	(909,044)	(16,689,861)	(69,351)	2,413,569	(4,348,509)	(6,011,001)	40,382,765	(6,911,663)

현금및현금성자산의 순증감	2,452,610	(378,194)	(7,363,589)	(38,956)	(533,418)	376,104	(6,389,466)	2,181,419	(10,126,304)

기초 현금및현금성자산	154,453	902,326	12,201,434	30,598	1,646,801	1,370,626	6,397,896	-	-

사업결합으로 인한 현금의 증가	-	-	-	-	-	-	-	-	15,845,080

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	25,401	407,420	8,426	-	20,147	6,252	(879,557)	(295,142)

기말 현금및현금성자산	2,607,063	549,533	5,245,265	68	1,113,383	1,766,877	14,682	1,301,862	5,423,634

(주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 청산일까지의 현금흐름을 기재하였습니다.
(주3) 동화일렉트로라이트(주)의 종속기업인 천진욱성전자유한공사, DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD. , Dongwha Electrolyte Hungary Kft.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상호명	주요영업활동	법인영업 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	출자금액	장부금액	지분율(%)	출자금액	장부금액

엠파크홀딩스㈜	비금융지주회사업	한국	12월	38.45	55,206,950	124,257,767	31.45	14,722,826	83,699,261

㈜한국일보사(주1)	신문발행업	한국	12월	-	-	-	10.14	39,981,581	41,005,371

GREEN GLOBAL SALESJOINT STOCK COMPANY(주2)	엠디에프 판매 및유통업	베트남	12월	20.00	30,619	29,144	-	-	-

소계	-	55,237,569	124,286,911	-	54,704,407	124,704,632

(주1) 당기 중 연결기업의 관계회사인 엠파크홀딩스㈜를 완전 지배회사로, 연결기업의 관계회사인 ㈜한국일보사를 완전 종속회사로 하는 관계회사간의 포괄적 주식교환을 통해 ㈜한국일보사 는 연결기업의 관계기업에서 제외되었습니다..
(주2) 당기 중 신규 설립하여, 연결기업의 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기 중 신규로 연결대상 관계기업에 포함되거나 제외된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜한국일보사	포괄적 주식교환

GREEN GLOBAL SALES JOINT STOCK COMPANY	신규설립

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	포괄적주식교환	지분법손익	지분법 자본변동	지분법이익잉여금변동	기타	기말

엠파크홀딩스(주)	83,699,261	-	40,484,124	482,514	(276,207)	(131,925)	-	124,257,767

㈜한국일보사	41,005,371	-	(40,484,124)	(191,201)	(330,046)	-	-	-

GREEN GLOBAL SALESJOINT STOCK COMPANY	-	30,619	-	(1,590)	-	-	115	29,144

합 계	124,704,632	30,619	-	289,723	(606,253)	(131,925)	115	124,286,911

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말

엠파크홀딩스(주)	81,799,780	1,144,826	826,379	(71,724)	83,699,261

(주)한국일보사	40,352,733	383,880	298,575	(29,817)	41,005,371

합 계	122,152,513	1,528,706	1,124,954	(101,541)	124,704,632

(4) 당기 및 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

단위: 천원)

구 분	엠파크홀딩스㈜(주1)	(주)한국일보사(주2)	GREEN GLOBAL SALESJOINT STOCK COMPANY

유동자산	28,343,576	-	174,288

비유동자산	528,142,602	-	7,961

자산 계	556,486,178	-	182,249

유동부채	145,698,544	-	37,302

비유동부채	115,981,056	-	-

부채 계	261,679,600	-	37,302

자본 계	294,806,578	-	144,947

매출	105,054,444	84,620,923	98,501

당기순이익	970,763	(1,689,037)	(7,950)

총포괄손익	(461,174)	(4,945,479)	(7,950)

(주1) 엠파크홀딩스(주)의 종속기업인 (주)한국일보, 엠파크(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.
(주2) (주)한국일보사의 종속기업인 엠파크(주), (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사 및 엠파크서비스(주)등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. 매출, 당기순이익, 총포괄손익의 정보는 주식교환일까지의 경영성과를 기재하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	엠파크홀딩스(주)(주1)	(주)한국일보사(주2)

유동자산	31,068,701	30,391,155

비유동자산	500,371,952	499,851,452

자산 계	531,440,653	530,242,607

유동부채	146,792,389	142,591,117

비유동부채	88,893,067	88,744,857

부채 계	235,685,456	231,335,974

자본 계	295,755,197	298,906,633

매출	103,899,593	101,966,335

당기순이익	4,148,913	3,891,210

총포괄손익	6,817,095	6,542,958

(주1) 엠파크홀딩스(주)의 종속기업인 (주)한국일보, 엠파크(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.
(주2) (주)한국일보사의 종속기업인 엠파크(주), (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사 및 엠파크서비스(주)등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	엠파크홀딩스(주)(주1)	GREEN GLOBAL SALES JOINTSTOCK COMPANY

기말 순자산 공정가치금액(A)	294,409,095	144,947

연결기업 지분율(B)	38.45%	20.00%

순자산 지분금액(A X B)	113,200,481	28,989

영업권	1,693,676	-

취득시점의 공정가치평가 반영	9,037,034	-

내부거래효과	326,576	-

기타	-	155

기말 장부금액	124,257,767	29,144

(주1) 연결재무제표 기준으로 작성된 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	엠파크홀딩스(주)(주1)	(주)한국일보사(주2)

기말 순자산 공정가치금액(A)	265,283,557	298,709,654

연결기업 지분율(B)	31.45%	10.14%

순자산 지분금액(A X B)	83,435,613	30,274,661

영업권	-	1,693,676

취득시점의 공정가치평가 반영	-	9,037,034

내부거래효과	263,648	-

기말 장부금액	83,699,261	41,005,371

(주1) 연결재무제표 기준으로 작성된 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다.
(주2) 당기중 관계회사간의 포괄적 주식교환을 통해 연결기업의 관계기업에서 제외되었습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	383,461,337	222,511,530	491,388,367	36,786,718	134,222,626	1,268,370,578

감가상각누계액	-	(77,850,401)	(268,419,272)	(28,770,372)	-	(375,040,045)

손상차손누계액	-	(60,126)	(384,440)	-	-	(444,566)

정부보조금	(150,304)	-	(826,495)	(231,512)	-	(1,208,311)

장부금액	383,311,033	144,601,003	221,758,160	7,784,834	134,222,626	891,677,656

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	369,515,561	205,950,735	482,376,641	34,989,958	36,572,456	1,129,405,351

감가상각누계액	-	(69,489,284)	(241,216,488)	(26,772,231)	-	(337,478,003)

손상차손누계액	-	(60,126)	(372,391)	-	-	(432,517)

정부보조금	(150,304)	-	(273,442)	(67,558)	(817,098)	(1,308,402)

장부금액	369,365,257	136,401,325	240,514,320	8,150,169	35,755,358	790,186,429

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	369,365,257	136,401,325	240,514,320	8,150,169	35,755,358	790,186,429

취득액	14,135,897	3,316,881	6,452,448	2,214,392	132,020,729	158,140,347

처분	-	(783)	(163,617)	(113,427)	-	(277,827)

감가상각비	-	(8,895,456)	(29,478,896)	(2,897,255)	-	(41,271,607)

대체(주1)	(8,910)	15,293,687	9,430,077	655,503	(25,182,082)	188,275

투자부동산으로 대체	(113,993)	(255,113)	-	-	-	(369,106)

국고보조금의 수령	-	-	(627,964)	(184,839)	-	(812,803)

해외사업환산차이	(67,218)	(1,259,538)	(4,368,208)	(39,709)	(8,371,379)	(14,106,052)

기말금액	383,311,033	144,601,003	221,758,160	7,784,834	134,222,626	891,677,656

(주1) 대체 잔액은 기타무형자산 및 사용권자산(국고보조금)으로 대체되었으며, 장기차입금할인발행차금에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	357,485,721	126,085,948	246,701,252	5,035,855	10,219,171	745,527,947

취득	8,910	2,930,265	7,015,123	3,532,948	29,894,187	43,381,433

처분	-	(83)	(728,823)	(127,770)	-	(856,676)

감가상각비	-	(7,820,084)	(27,489,099)	(2,353,206)	-	(37,662,389)

대체(주1)	3,003,985	1,204,687	6,220,507	169,502	(6,869,713)	3,728,968

매각예정자산으로 대체	-	-	-	-	(12,632,084)	(12,632,084)

국고보조금의 수령	-	-	(13,048)	-	-	(13,048)

해외사업환산차이	(17,458)	1,462,062	5,133,101	19,480	(164,648)	6,432,537

연결범위변동	8,884,099	12,538,530	3,675,307	1,873,360	15,308,445	42,279,741

기말금액	369,365,257	136,401,325	240,514,320	8,150,169	35,755,358	790,186,429

(주1) 대체 잔액은 기타무형자산으로의 대체 및 투자부동산에서의 대체되었습니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결기업 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 차입처에 제공된 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	관련 차입금액 (대출 실행액)	채권최고액

토지, 건물 등	420,796,895	183,122,965	477,963,293

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	18,382,592	1,898,116	20,280,708

감가상각누계액	-	(807,422)	(807,422)

장부금액	18,382,592	1,090,694	19,473,286

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	18,473,757	2,123,439	20,597,196

감가상각누계액	-	(849,174)	(849,174)

장부금액	18,473,757	1,274,265	19,748,022

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	18,473,757	1,274,264	19,748,021

감가상각비	-	(53,086)	(53,086)

대체(주1)	(91,165)	(130,484)	(221,649)

기말금액	18,382,592	1,090,694	19,473,286

(주1) 대체 잔액은 유형자산에서의 대체 및 매각예정자산으로의 대체입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	21,477,742	2,027,586	23,505,328

취득	-	42,196	42,196

감가상각비	-	(59,135)	(59,135)

대체(주1)	(3,003,985)	(736,382)	(3,740,367)

기말금액	18,473,757	1,274,265	19,748,022

(주1) 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,028,831	1,081,662

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

장부금액	공정가치

토지	18,587,750	22,976,523

건물	1,090,694	1,090,694

합 계	19,678,444	24,067,217

연결기업은 과거 독립적인 감정평가법인으로부터 공정가치 평가를 받았으며, 당기말 현재 공시지가 상승률 등을 활용하여 공정가치를 재측정하였습니다.(5) 연결기업의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

14. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	47,190,115	46,917,456

손상차손누계액	-	-

장부금액	47,190,115	46,917,456

① 현금창출단위에 배분된 영업권영업권은 손상검사를 위하여 다음 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

ㆍ소재사업 : 동화기업㈜, 동화일렉트로라이트㈜, 태양합성㈜, Dongwha Finland OY., 기타

② 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소재사업	47,190,115	46,917,456

- 동화기업(주)	10,743,420	10,743,420

- 동화일렉트로라이트(주)	23,114,803	23,114,803

- 태양합성(주)	3,686,393	3,686,393

- Dongwha Finland OY.	9,412,155	9,125,129

- 기타	233,344	247,711

합 계	47,190,115	46,917,456

(2) 당기 및 전기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	46,917,456	23,665,238

사업결합으로 인한 추가 인식액	-	23,114,803

외화환산으로 인한 변동	272,659	137,415

기말금액	47,190,115	46,917,456

(3) 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	동화기업㈜	동화일렉트로라이트㈜	태양합성㈜	Dongwha Finland OY.

할인율	9.10%	16.04%	13.56%	10.46%

영구성장율	1.00%	1.00%	1.00%	0.00%

주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내부 및 외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않았으며, 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 기타무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	고객관계	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	57,459,373	10,243,522	36,982,164	104,685,059

상각누계액	(4,070,039)	-	(22,732,258)	(26,802,297)

장부금액	53,389,334	10,243,522	14,249,906	77,882,762

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	고객관계	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	57,459,373	10,151,542	35,741,185	103,352,100

상각누계액	(1,197,070)	-	(18,802,038)	(19,999,108)

장부금액	56,262,303	10,151,542	16,939,147	83,352,992

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	고객관계	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	56,262,303	10,151,542	16,939,147	83,352,992

취득	-	91,980	489,304	581,284

무형자산상각비	(2,872,969)	-	(3,968,297)	(6,841,266)

해외사업환산차이	-	-	56,614	56,614

대체	-	-	733,138	733,138

기말금액	53,389,334	10,243,522	14,249,906	77,882,762

② 전기

(단위: 천원)

구 분	고객관계(주1)	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	6,838,594	17,180,294	24,018,888

토지사용권의사용권자산으로 대체	-	-	(6,194,479)	(6,194,479)

기초금액	-	6,838,594	10,985,815	17,824,409

취득	-	4,093,045	1,379,766	5,472,811

처분	-	(882,094)	-	(882,094)

사업결합으로 인한 증가	57,459,373	101,997	7,697,323	65,258,693

무형자산상각비	(1,197,070)	-	(3,429,787)	(4,626,857)

해외사업환산차이	-	-	294,630	294,630

대체	-	-	11,400	11,400

기말금액	56,262,303	10,151,542	16,939,147	83,352,992

(주1) 전기 중 사업결합으로 인해 증가하였습니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결기업 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 차입처에 제공된 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	관련 차입금액 (대출 실행액)	채권최고액

기타의무형자산(특허권)	5,921,318	5,000,000	6,000,000

16. 매각예정자산연결기업은 2016년부터 아산 인근 부지를 단계적으로 취득하여 학교를 건설한 후 기존 중학교가 사용하고 있는 토지 및 건물과 교환하는 협약을 체결하였습니다. 전기말현재 연결기업은 이를 위해 취득한 토지, 건물등을 건설중인자산에서 매각예정자산으로 분류하였으며, 2020년 11월 중에 교환을 완료하였습니다. 또한, 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 부동산의 매각 계약이 진행중임에 따라 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체하였습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자부동산(토지)	205,158	-

투자부동산(건물)	385,597	-

유형자산(건설중인자산)	-	12,632,084

합 계	590,755	12,632,084

(2) 당기 및 전기 중 매각예정자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,632,084	-

취득액	2,737,201	-

처분	(15,369,285)	-

대체(주1)	590,755	12,632,084

기말금액	590,755	12,632,084

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 매각예정자산으로 대체되었으며, 당기 중 투자부동산에서 대체되었습니다.

연결기업은 매각예정으로 분류된 자산의 취득 이후 처분시점까지의 공정가치 변동으로 인한 순공정가치와 장부금액의 차이가 유의적이지 않다고 판단하여 매각예정자산을 장부금액으로 측정하였습니다. 또한, 당기 중 매각예정자산의 교환의 대가로 토지,건물을 신규 취득하였으며, 교환으로 인한 1,542,888천원의 처분손실을 인식하였습니다.

17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	48,309,043	-	40,367,875	-

미지급금	36,259,918	282,854	28,621,188	174,400

미지급비용	15,845,384	-	14,800,155	-

합 계	100,414,345	282,854	83,789,218	174,400

18. 장ㆍ단기차입금및사채 등(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	226,496,479	-	251,112,956	-

장기차입금	43,716,153	196,172,086	26,891,700	100,402,757

사채	39,969,215	89,875,612	-	129,692,067

전환사채	1,081,131	-	-	924,322

합 계	311,262,978	286,047,698	278,004,656	231,019,146

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	한국산업은행 외9	1.49 - 2.90	183,794,880	199,089,610

회전대출	(주)하나은행외 2	2.04~3.99	42,701,599	50,523,346

관계사차입금	-	-	-	1,500,000

합 계	226,496,479	251,112,956

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화장기차입금	한국산업은행 외5	1.60 ~ 2.41	114,418,560	104,525,680

외화장기차입금	한국수출입은행 외5	1.45 ~ 1.99	127,449,539	22,838,486

소 계	241,868,099	127,364,166

차감: 차입금할인차금	(1,979,861)	(69,709)

차감 계	239,888,239	127,294,457

차감: 유동성대체	(43,716,153)	(26,891,700)

차감 계	196,172,086	100,402,757

(4) 당기말 현재 상기 차입금에 대하여 토지 및 건물등이 담보로 제공되고 있습니다.(주석 12 참조)(5) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	인수기관	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

공모사채	KB증권(주) 외 2	2019.06.10	2021.06.10	2.14	40,000,000	40,000,000

공모사채	KB증권(주) 외 2	2019.06.10	2022.06.10	2.32	60,000,000	60,000,000

사모사채	KB증권(주)	2019.08.12	2022.08.12	2.50	30,000,000	30,000,000

소 계	130,000,000	130,000,000

차감: 사채할인차금	(155,173)	(307,933)

차감 계	129,844,827	129,692,067

차감: 유동성	(39,969,215)	-

차감 계	89,875,612	129,692,067

(6) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동

발행가액	1,001,760	994,440

사채상환할증금	157,903	156,749

전환권조정	(78,532)	(226,867)

합 계	1,081,131	924,322

② 전환사채의 주요조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일	2018.06.27

만기일	2021.06.27

액면가액	RMB 6,000,000

발행가액	RMB 6,000,000

표면이자율	0.00%

보장수익률	5.00%

상환방법	만기일에 미상환사채 원금 및 이에 대하여 사채발행일로부터 만기일까지의 기간에 대하여 연 5%의 비율로 계산한 금액의 합계액을 만기에 일시상환

전환가격	액면가액(이자포함)의 자본금으로 전입

전환청구기간	2021.06.27

조기상환	동화일렉트로라이트㈜의 천진욱성전자유한회사에 대한 지배권 상실시 조기상환 요구 가능

지급보증	만기상환 또는 조기상환 사유 발생시 천진욱성전자유한회사가 투자원금 및 이자발생분을 상환하지 못하는 경우 동화일렉트로라이트㈜가 사유발생일로부터 2년간 동 금액에 대한 지급보증 제공

(주1) 전환사채는 연결대상 종속기업인 천진욱성전자유한공사가 발행하였습니다.
(주2) 전환권은 자본의 정의를 충족하여 자본으로 분류하고 비지배지분으로 처리하고 있습니다.

19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(주1)	291,584	-	226,081	112,905

예수보증금	662,038	37,551	593,520	132,750

합 계	953,622	37,551	819,601	245,655

(주1) 연결기업은 특수관계자의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결기업은 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

20. 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.79% ~ 2.49%	1.88% ~ 2.26%

기대임금상승률	3.00% ~ 5.00%	3.00% ~ 5.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	65,171,144	56,937,555

사외적립자산의 공정가치	(22,005,792)	(19,696,133)

확정급여채무에서 발생한 순부채	43,165,352	37,241,422

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	56,937,554	(19,696,132)	37,241,422

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,128,432	-	6,128,432

이자비용(이자수익)	1,122,254	(400,145)	722,109

소 계	7,250,686	(400,145)	6,850,541

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	145,439	145,439

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	33,456	-	33,456

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,984,799	-	1,984,799

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,609,127	-	1,609,127

소 계	3,627,382	145,439	3,772,821

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,998,713)	(2,998,713)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,287,634)	943,852	(1,343,782)

관계사 전출입	(356,939)	-	(356,939)

해외사업환산차이	95	(93)	2

기말	65,171,144	(22,005,792)	43,165,352

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	52,160,303	(16,854,772)	35,305,531

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,068,665	-	6,068,665

이자비용(이자수익)	1,261,992	(431,355)	830,637

소 계	7,330,657	(431,355)	6,899,302

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	168,923	168,923

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(196,223)	-	(196,223)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(1,740,888)	-	(1,740,888)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,664,262	-	1,664,262

소 계	(272,849)	168,923	(103,926)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,300,000)	(2,300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(3,887,765)	1,077,203	(2,810,562)

관계사 전출입	(93,556)	-	(93,556)

사업결합으로 인한 증가	1,700,670	(1,356,038)	344,632

해외사업환산차이	95	(94)	1

기말	56,937,555	(19,696,133)	37,241,422

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	22,005,792	19,696,133

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 254백만원입니다(전기: 255백만원).

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(4,701,552)	5,384,728

기대임금상승률의 1% 변동	5,318,145	(4,734,648)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(4,258,208)	4,875,286

기대임금상승률의 1% 변동	4,915,777	(4,369,481)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 연결기업은 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,688백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평 균만기는 8.04 년이며, 현재가치로 할인된 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	8,021,741	5,172,554	20,540,036	121,776,877	155,511,208

(7) 연결기업은 확정기여형제도와 관련한 퇴직급여 559백만원(전기 : 568백만원)을 인식하였습니다.

21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

하자보수충당부채(주1)	-	944,279	816,627

환불부채	894,420	-	-

배출부채	43,217	-	-

합 계	937,637	944,279	816,627

(주1) 연결기업은 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수 관련 충당부채로 인식하고 있습니다

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	기말금액

하자보수충당부채	816,627	127,652	944,279

환불부채	-	894,420	894,420

배출부채	-	43,217	43,217

합 계	816,627	1,065,289	1,881,916

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	기말금액

하자보수충당부채	764,224	52,403	816,627

22. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같으며 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	10,874,496	-	7,896,444	-

선수수익	202,275	5,145,368	784,968	5,606,641

예수금	1,793,535	-	1,686,890	-

부가세예수금	4,732,894	-	3,738,719	-

장기종업원급여(주1)	-	3,488,434	-	3,464,309

합 계	17,603,200	8,633,802	14,107,021	9,070,950

(주1) 장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 종업원급여는 당기 282백만원(전기 546백만원) 입니다.

23. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수(주1)	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	20,198,382주	500원	10,599,191	10,599,191

(주1) 지배기업은 2015년 5월 21일 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 보통주 발행주식의 액면총액은 보통주 자본금과 상이합니다. 또한, 2019년 3월 27일 지배기업의 이익잉여금 처분에 따른 주식배당(발행주식수 5,841,626주, 보통주자본금 2,920,813천원)이 완료되어 발행주식수에 포함되었습니다.

24. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(268,111,437)	(268,111,437)

자기주식	(18,113,678)	(25,173,428)

자기주식처분손익	45,471,972	36,857,499

기타자본잉여금	47,548,348	47,679,139

주식선택권	380,048	308,207

합 계	(192,824,747)	(208,440,020)

(2) 당기말 현재 지배기업은 보통주 자기주식을 1,924,156주 보유하고 있으며, 당기말 현재의 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 18,274,226주 입니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 한국증권금융(주) 단기차입금과 관련하여 자기주식 1,300,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수(주)	장부가액	주식수(주)	장부가액

기초	2,674,156	(25,173,428)	2,673,503	(25,161,380)

취득	-	-	653	(12,048)

처분	(750,000)	7,059,750	-	-

기말	1,924,156	(18,113,678)	2,674,156	(25,173,428)

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	36,857,499	36,857,499

자기주식의 처분	11,364,740	-

법인세효과	(2,750,267)

기말금액	45,471,972	36,857,499

(5) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	47,679,139	62,236,684

지배기업의 신주발행	-	(24,559)

종속기업의 우선주발행	-	224,203

비지배지분의 취득	-	(14,757,189)

종속기업의 자기주식처분	113,820	-

관계기업 지분변동 등으로 인한 변동액	(244,611)	-

기말금액	47,548,348	47,679,139

(6) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	308,207	209,640

주식보상비용	71,841	98,567

기말금액	380,048	308,207

25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	5,392,457	5,691,616

외화환산적립금	(18,418,920)	(11,555,149)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	796,481	1,710,814

합 계	(12,229,982)	(4,152,719)

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,691,616	4,838,901

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	(459,539)	852,715

관계기업 지분변동으로 인한 변동액	160,380	-

기말금액	5,392,457	5,691,616

(3) 당기 및 전기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(11,555,149)	(12,180,302)

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	(6,863,771)	625,153

기말금액	(18,418,920)	(11,555,149)

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,710,814	135,366

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자의 평가로 인한 순평가차익	(1,181,722)	2,078,427

처분으로 인한 감소	(24,522)	-

법인세효과	291,911	(502,979)

기말금액	796,481	1,710,814

26. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	5,313,080	5,313,080

기업발전적립금(주2)	11,600,000	11,600,000

소 계	16,913,080	16,913,080

임의적립금:

기업발전적립금(주2)	13,550,000	13,550,000

기업합리화적립금	11,192,742	11,192,742

사업확장적립금	38,500,000	38,500,000

임의준비금	13,197,830	13,197,830

소 계	76,440,572	76,440,572

미처분이익잉여금(주3)	656,394,197	638,366,429

합 계	749,747,849	731,720,081

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.
(주3) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27. 수익(1) 수익의 원천당기 및 전기 중 연결기업의 수익을 수익 원천으로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제ㆍ상품판매	736,690,438	709,010,130

경영관리용역수익 등	6,771,147	7,215,626

임대료수익	791,468	557,757

기타매출	624,954	622,181

합 계	744,878,007	717,405,694

(2) 수익의 구분연결기업은 보드 및 MFB 제품과 건장재, TEGO와 전해액 등 전자재료 등의 제조 및판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 연결기업의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행:

제ㆍ상품판매	736,690,438	709,010,130

기간에 걸쳐 이행:

경영관리용역수익 등	6,771,147	7,215,626

임대료수익	791,468	557,757

기타매출	624,954	622,181

합 계	744,878,007	717,405,694

(3) 계약 잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권:

매출채권	85,863,270	93,823,061

계약자산:

반환제품회수권	701,383	-

계약부채:

선수금	10,874,496	7,896,444

상기 계약부채의 기초금액에서 당기 중 수익으로 인식한 금액은 7,896,444천원입니다.

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	32,604,298	28,830,809

퇴직급여	2,532,584	2,304,276

복리후생비	5,614,399	5,356,275

광고선전비	2,395,212	1,687,604

운반비	21,228,270	19,581,172

포장비	7,507,168	7,168,242

수출경비	2,186,468	2,755,925

AS비용	215,005	128,156

임차료	1,164,013	1,858,718

외주가공비	61,162	63,251

소모품비	1,155,005	1,585,689

수선유지비	896,998	837,927

수도광열비	692,094	608,294

차량유지비	523,840	604,562

여비교통비	838,606	1,537,282

접대비	784,570	848,146

도서인쇄비	82,082	131,837

통신비	510,038	255,076

지급수수료	12,240,491	14,399,305

보험료	963,729	942,001

세금과공과	1,314,778	1,419,654

감가상각비	3,170,953	2,489,521

무형자산상각비	5,252,200	2,092,518

사용권자산상각비	3,487,041	2,510,485

매출채권손상차손(환입)	(54,928)	(12,383)

견본비	150,230	94,482

경상연구개발비	4,051,363	2,600,537

잡비	5,951	11,751

합 계	111,573,620	102,691,112

29. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산에서 발생한 이자수익	3,740,041	3,678,121

외환차익	113,133	792,678

외화환산이익	3,037,469	73,080

배당금수익	1,147	472

파생상품평가이익	-	10,787

당기손익-공정가치로측정하는지분상품투자 평가이익	7,188	-

금융보증수익	560,990	883,114

합 계	7,459,968	5,438,252

30. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금 및 사채 등에서 발생한 이자비용	13,570,624	12,973,986

리스부채에서 발생한 이자비용	549,269	478,954

외환차손	787,360	297,715

외화환산손실	6,089,795	677,321

투자자산처분손실	-	13,912

금융보증비용	144,033	110,992

합 계	21,141,081	14,552,880

31. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,135,988	2,028,256

외화환산이익	31,295	91,061

보상수익금	10,074	203,273

유형자산처분이익	100,386	110,007

무형자산처분이익	-	153,386

기타	4,011,278	2,946,116

합 계	5,289,021	5,532,099

32. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,266,716	1,635,326

외화환산손실	349,515	154,351

기부금	1,628,869	742,859

지급보상금	229,098	298,464

유형자산처분손실	233,487	733,642

무형자산처분손실	-	361,985

매각예정자산처분손실	1,542,888	-

기타	858,324	913,382

합 계	6,108,897	4,840,009

33. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	16,940,052	8,372,422

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(248,100)	519,571

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,593,856)	13,609,334

자본에 직접 반영된 법인세	(1,404,042)	(776,845)

사업결합으로 인한 이연법인세 변동액	-	(14,263,545)

법인세비용	11,694,054	7,460,937

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	51,996,334	50,871,099

적용세율에 따른 법인세비용	14,104,374	11,848,805

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세	1,454,016	(1,349,708)

소 계	15,558,390	10,499,097

조정사항 :

1. 비공제비용	971,314	801,754

2. 세액공제	(4,820,285)	(2,065,263)

3. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(248,100)	519,571

4. 기초 이연법인세 조정 효과	1,282,860	-

5. 이연법인세 미인식효과	(853,106)	(1,323,407)

6. 이연법인세 일시인식효과	(285,073)	-

7. 기타	88,054	(970,815)

조정 계	(3,864,336)	(3,038,160)

법인세비용	11,694,054	7,460,937

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.49%	14.67%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

일시적차이:

재고자산	74,479	21,510	95,989

토지	(64,106,893)	-	(64,106,893)

금융보증부채	158,158	653,842	812,000

확정급여채무	12,705,961	2,358,694	15,064,655

사외적립자산	(4,379,125)	(615,536)	(4,994,661)

미지급비용	572,594	79,027	651,621

종속기업및관계기업투자	(29,413,333)	(1,078,137)	(30,491,470)

기타	1,870,096	3,233,565	5,103,661

사업결합으로 인한 변동	(14,263,545)	1,161,732	(13,101,813)

소 계	(96,781,608)	5,814,697	(90,966,911)

이월세액공제:

기술혁신형주식투자	2,220,841	(2,220,841)	-

합 계	(94,560,767)	3,593,856	(90,966,911)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

일시적차이:

재고자산	21,717	52,762	74,479

토지	(64,106,893)	-	(64,106,893)

금융보증부채	99,500	58,658	158,158

확정급여채무	11,399,524	1,306,437	12,705,961

사외적립자산	(4,026,618)	(352,507)	(4,379,125)

미지급비용	486,672	85,922	572,594

종속기업및관계기업투자	(27,430,712)	(1,982,621)	(29,413,333)

기타	2,605,377	(735,281)	1,870,096

사업결합으로 인한 변동	-	(14,263,545)	(14,263,545)

소 계	(80,951,433)	(15,830,175)	(96,781,608)

이월세액공제:

기술혁신형주식투자	-	2,220,841	2,220,841

합 계	(80,951,433)	(13,609,334)	(94,560,767)

(4) 당기 및 전기 중 현재 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

지분법이익잉여금	(131,925)	31,926	(99,999)	(101,541)	24,573	(76,968)

확정급여제도의 재측정요소	(3,772,821)	900,579	(2,872,242)	103,924	(26,200)	77,724

지분법자본변동	(558,859)	135,244	(423,615)	1,124,954	(272,239)	852,715

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익	(1,206,243)	291,911	(914,332)	2,078,426	(502,979)	1,575,447

지배기업의 자기주식처분이익	11,364,740	(2,750,267)	8,614,473	-	-	-

종속기업의 자기주식처분이익	61,070	(13,435)	47,635	-	-	-

합 계	5,755,962	(1,404,042)	4,351,920	3,205,763	(776,845)	2,428,918

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이및 세무상결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

무형자산상각비(영업권)	618,011	1,300,938

지급보증수수료 등	693,768	715,327

대손금	5,952	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	867,113	867,113

종속기업투자	118,410,734	109,465,356

기타일시적차이	13,240,362	7,380,161

세무상결손금	18,843,086	36,210,591

미사용세액공제	-	1,314,759

합 계	152,679,026	157,254,245

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자 등과 관련한 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	69,500,617	69,789,520

영업권	4,136,952	4,136,952

기타일시적차이	8,175,709	6,011,209

합 계	81,813,278	79,937,681

(7) 연결기업은 미사용 세무상결손금을 사용할 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동:

상품	-	(1,347,947)	(1,347,947)

제품	-	5,960,117	5,960,117

재공품	-	(9,661)	(9,661)

사용된 재료비 및 상품매입액	-	348,460,187	348,460,187

종업원급여	42,840,027	63,287,350	106,127,377

감가상각비	3,429,733	37,894,961	41,324,694

무형자산상각비	5,291,146	1,550,119	6,841,265

사용권자산상각비	3,492,235	3,357,287	6,849,522

지급수수료	13,360,171	26,723,999	40,084,170

임차료	1,212,463	635,897	1,848,360

매출채권손상차손(환입)	(54,928)	-	(54,928)

기타	42,002,773	79,966,239	121,969,012

합 계	111,573,620	566,478,548	678,052,168

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동:

상품	-	3,991,167	3,991,167

제품	-	(20,422,460)	(20,422,460)

재공품	-	141,933	141,933

사용된 재료비 및 상품매입액	-	350,910,483	350,910,483

종업원급여	38,156,325	67,955,418	106,111,743

감가상각비	2,672,547	35,048,977	37,721,524

무형자산상각비	2,096,932	2,529,925	4,626,857

사용권자산상각비	2,510,485	3,174,825	5,685,310

지급수수료	14,658,211	25,060,647	39,718,858

임차료	1,877,978	844,710	2,722,688

매출채권손상차손(환입)	(12,383)	-	(12,383)

기타	40,731,017	87,008,769	127,739,786

합 계	102,691,112	556,244,394	658,935,506

35. 주당이익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	1,306	1,581

기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주에게 귀속되는 당기순이익	23,475,251,310	27,701,077,795

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	17,979,144 주	17,524,226 주

(2) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

구 분	당기	전기

주식선택권	31,425주	31,425주

한편, 지배기업의 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

36. 금융상품(1) 자본위험관리

연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기대비 중요한 변동이 없습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	885,358,571	762,943,947

자본	701,081,135	677,692,467

부채비율	126.28%	112.58%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 투자	당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품

현금및현금성자산	46,697,617	-	-

단기금융상품	33,485,534	-	-

장기금융상품	17,191	-	-

매출채권및기타채권	90,863,062	-	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	-	12,774,532	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	-	-	84,414

기타금융자산(주1)	79,854,772	-	-

합계	250,918,176	12,774,532	84,414

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무(주1)	100,697,199

차입금및사채 등(주1)	597,310,676

리스부채(주1)	7,903,237

기타금융부채(주1)	991,173

합 계	706,902,285

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 투자

현금및현금성자산	21,581,706	-

단기금융상품	35,335,342	-

장기금융상품	16,987	-

매출채권및기타채권(주1)	95,796,223	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	-	4,826,663

기타금융자산(주1)	51,374,051	-

합 계	204,104,309	4,826,663

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	83,963,618

차입금및사채 등(주1)	509,023,803

리스부채(주1)	7,331,794

기타금융부채(주1)	1,065,256

합 계	601,384,471

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	리딩투자증권	9,445,600	10,007,840	-	-

(주)뉴시스	2,034,600	2,569,140	2,034,600	4,306,440

건설공제조합	-	-	251,757	280,891

기타	649,909	197,552	689,639	239,332

소 계	12,130,109	12,774,532	2,975,996	4,826,663

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타	77,226	84,414	-	-

소 계	77,226	84,414	-	-

합 계	12,207,335	12,858,946	2,975,996	4,826,663

(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업의 공동부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험연결기업의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다.

가. 외화위험관리연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

구 분	당기말	전기말

외 화	원화 환산액	외 화	원화 환산액

자 산	USD	9,143,771	9,948,423	USD	10,559,605	12,225,911

AUD	32,943	27,559	AUD	41,099	33,305

EUR	9,315,637	12,466,558	EUR	325,306	422,061

CNY	8,089,074	1,350,552	CNY	13,027,719	2,159,214

MYR	-	-	MYR	4,497,420	1,268,003

JPY	-	-	JPY	7,588	81

GBP	21,129	31,321	GBP	-	-

CHF	108,108	133,440	CHF	-	-

부 채	USD	27,506,843	29,927,445	USD	18,540,315	21,465,977

EUR	83,874,137	112,243,726	EUR	14,862,571	19,283,145

MYR	-	-	CNY	437,200	72,462

- 외화민감도 분석연결기업은 주로 USD 및 EUR 통화에 노출되어 있습니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	(1,997,902)	(924,007)

AUD	2,756	3,331

EUR	(9,977,717)	(1,886,108)

CNY	135,055	208,675

MYR	-	126,800

JPY	-	8

GBP	3,132	-

CHF	13,344	-

나. 이자율위험관리연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.- 이자율민감도 분석민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였으며, 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익증가(감소)	(2,402,020)	2,402,020	(1,547,974)	1,547,974

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	158,108,000	165,994,690

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 가장 이른 시기에 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 292 백만원(전기말: 339 백만원)이 연결재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다. (주석 19 참고).

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 계약서 상의 대금지급기일 초과일 부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입금유예요청에 의하여 선택적으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습니다. 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩니다. 연결기업은 부실채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우 손실충당금을 설정하고 있습니다.매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 주석 6에 기재되어 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

- 유동성위험 관련 내역다음 표는 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.리스부채의 계약에 따른 만기분석 정보는 주석 40에 기재되어 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	48,309,043	-	-	48,309,043

미지급금	36,259,918	282,854	-	36,542,772

미지급비용	15,845,384	-	-	15,845,384

변동금리부 부채	1.96	106,810,222	4,798,000	128,593,765	240,201,987

이자추정액	2,347,631	91,605	2,263,676	4,702,912

고정금리부부채	2.36	204,414,352	109,000,000	45,750,000	359,164,352

이자추정액	4,934,901	2,554,700	998,025	8,487,626

금융보증계약(주1)	158,108,000	-	-	158,108,000

예수보증금	662,038	37,551	-	699,589

합 계	577,691,489	116,764,710	177,605,466	872,061,665

(주1) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로, 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	40,367,875	-	-	40,367,875

미지급금	28,621,188	174,400	-	28,795,588

미지급비용	14,800,155	-	-	14,800,155

변동금리부 부채	3.10	126,510,461	21,273,155	7,013,826	154,797,442

이자추정액	4,215,893	471,950	114,601	4,802,444

고정금리부부채	2.57	152,507,120	64,722,700	137,444,300	354,674,120

이자추정액	4,562,937	1,434,510	3,137,175	9,134,622

금융보증계약(주1)	165,994,690	-	-	165,994,690

예수보증금	593,520	132,751	-	726,271

합 계	538,173,839	88,209,466	147,709,902	774,093,207

(주1) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로, 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인의 금융채권 만기에 보증금액전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결기업은 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결기업에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있 습니다.

(5) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 연결기업의 경영진은 최초 인식후 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 제외한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.연결기업은 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	12,774,532	-	-	12,774,532

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	84,414	-	84,414	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	4,826,663	-	-	4,826,663

다음 표는 수준 3로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자:

리딩투자증권	10,007,840	-	현금흐름할인법	가중평균자본비용	17.24%~19.24%(18.24%)

영구성장률	-1%~1%(0%)

(주)뉴시스	2,569,140	4,306,440	현금흐름할인법	가중평균자본비용	15.0%~17.0%(16.01%)

영구성장률	-0.5%~0.5%(0%)

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세 반영 전)에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자(주1)	-	394,920	-	(331,635)

(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용과 영구성장률 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였습니다.

37. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	Dongwha International Co., Limited	Dongwha International Co., Limited

종속기업(주1)	대성목재공업(주), 태양합성(주), Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Australia Pty Ltd., Dongwha Finland OY., Dongwha Thailand Co., Ltd., Dongwha Vietnam Co., Ltd.(주3), 동화일렉트로라이트㈜(주4, 주5), 천진욱성전자유한공사(주4), DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD.(주4, 주6), Dongwha Electrolyte Hungary Kft.(주7)	대성목재공업(주), 태양합성(주), Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Australia Pty Ltd., Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.(주2), Dongwha Finland OY., Dongwha Thailand Co., Ltd., Dongwha Vietnam Co., Ltd.(주3), 파낙스이텍(주)(주4, 주5), 천진욱성전자유한공사(주4), PANAX ETEC(M) SDN. BHD.(주4, 주6),

관계기업(주1)	엠파크홀딩스(주), 엠파크(주), (주)한국일보사, (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사, 엠파크서비스(주), 주식회사 글로벌이앤비(주9), 엠파크오토서비스㈜(주10), 주식회사 한국종합미디어 GREEN GLOBAL SALES JOINT STOCK COMPANY(주11)	엠파크홀딩스(주), 엠파크(주), 엠파크시설관리㈜(주8), (주)한국일보사, (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사, 엠파크서비스(주), (주)한국일보이앤비(주9), 엠파크오토서비스㈜(주10), 주식회사 한국종합미디어

기타 특수관계자	엠파크캐피탈(주), 한남레져(주), (주)한국미디어네트워크, (주)소년한국일보, (주)한국아이문화사업단, (주)한국미디어알앤씨, (주)순수교육, (주)동그람이, 뉴커런츠아카데미(주)(주12), Dongwha Malaysia Sdn. Bhd, Dongwha USA Inc., Dongwha Hong Kong International, Dongwha Australia Holdings, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD(주12), Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC(주12) 주식회사 스포츠토토코리아(주13)	엠파크캐피탈(주), 한남레져(주), (주)한국미디어네트워크, (주)소년한국일보, (주)한국아이문화사업단, (주)한국미디어알앤씨, (주)순수교육, (주)동그람이, 뉴커런츠아카데미(주)(주12), Dongwha Malaysia Sdn. Bhd, Dongwha USA Inc., Dongwha Hong Kong International, Dongwha Australia Holdings, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD(주12), Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC(주12)

(주1) 종속기업 및 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 전기 중 Dongwha Vietnam Co., Ltd.에서 Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.로 사명을 변경하였으며, 당기 중 청산하여 연결기업의 종속기업에서 제외되었습니다.
(주3) 전기 중 신규 설립하여, 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주4) 전기 중 지분을 인수하여 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주5) 당기 중 파낙스이텍㈜에서 동화일렉트로라이트(주)로 사명을 변경하였습니다.
(주6) 당기 중 PANAX ETEC(M) SDN. BHD.에서 DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD.로 사명을 변경하였습니다.
(주7) 당기 중 신규 설립하여, 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주8) 당기 중 청산하여 연결기업의 관계기업에서 제외되었습니다.
(주9) 당기 중 ㈜한국일보이앤비에서 주식회사 글로벌이앤비로 사명을 변경하였습니다.
(주10) 전기 중 연결기업의 관계기업으로 편입되었습니다.
(주11) 당기 중 신규 설립하여, 연결기업의 관계기업으로 편입되었습니다.
(주12) 전기 중 연결기업의 기타특수관계자로 편입되었습니다.
(주13) 당기 중 연결기업의 기타특수관계자로 편입되었습니다.

지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	재화, 용역의 판매	재화, 용역의 구입	기타수익	기타비용

지배기업	Dongwha International Co., Limited	3,254,994	30,787,641	375,854	-

관계기업	엠파크홀딩스(주)	846	277,260	95,009	-

엠파크(주)	900,650	1,243,393	1,530,006	-

엠파크시설관리㈜	987	-	-	-

(주)한국일보사(주1)	1,011,748	426,607	264,925	25,637

(주)코리아타임스	48,459	90,909	18,280	-

(주)대구한국일보사	14,709	-	-	-

글로벌이앤비	26,400	-	-	-

엠파크서비스(주)	15,182	-	-	-

엠파크오토서비스(주)	38,535	-	-	-

GREEN GLOBAL SALES JOINT STOCK COMPANY	-	100,992	-	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	1,748,800	285,837	99,124	-

Dongwha USA Inc.	981,066	-	-	-

GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD(주2)	-	13,861,028	-	-

엠파크캐피탈㈜	207,285	-	-	17,232

주식회사 스포츠토토코리아	292,660	-	-	-

합 계	8,542,321	47,073,667	2,383,198	42,869

(주1) 상기 거래 외에 당기 중 연결기업의 관계기업인 ㈜한국일보사로부터 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 9,446백만원을 취득하였습니다.
(주2) 상기 거래 외에 당기 중 연결기업의 기타특수관계자인 GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD이 종속기업인 동화일렉트로라이트㈜의 자기주식 18,830주를 141,225천원에 취득하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	재화, 용역의 판매	재화, 용역의 구입	기타수익	기타비용	고정자산의 매각

지배기업	Dongwha International Co., Limited(주1)	2,471,842	20,691,123	360,777	706	-

관계기업	엠파크홀딩스(주)	-	-	65,801	-	-

엠파크(주)	935,778	882,426	1,422,810	-	-

엠파크시설관리(주)	12,905	-	-	-	-

(주)한국일보사	790,682	12,320	943,447	3,998	245,455

(주)코리아타임스	76,828	-	18,542	-	-

(주)대구한국일보사	12,624	-	-	-	-

엠파크서비스(주)	20,730	-	-	30	-

엠파크오토서비스(주)	14,082	-	136	-	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	2,680,823	666,062	66,871	-	-

Dongwha USA Inc.	954,731	-	-	-	-

엠파크캐피탈(주)	206,673	-	-	58,953	-

(주)순수교육	-	-	-	5,372	-

합 계	8,177,698	22,251,931	2,878,384	69,059	245,455

(주1) 상기 거래 외에 연결기업은 전기 중 연결기업의 지배기업인 Dongwha International Co., Limited로부터 Dongwha Vina Co., Ltd.의 지분20%를 30,654백만원에 추가 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역(자금거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역은 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co. Limited	391,148	98,839	2,459,502	55,287

관계기업	엠파크홀딩스(주)	931	-	-	71,262

엠파크(주)	160,900	3,382	8,422	110,935

(주)한국일보사	130,806	483	-	17,250

(주)대구한국일보사	2,713	-	-	-

엠파크서비스(주)	1,505	-	-	-

엠파크오토서비스(주)	11,623	-	-	-

GREEN GLOBAL SALES JOINT STOCK COMPANY	-	-	-	42,496

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	868,323	215,244	63,852	-

Dongwha USA Inc.	12,868	-	-	-

GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD	-	-	2,162,889	-

엠파크캐피탈㈜	24,417	-	-	-

주식회사 스포츠토토코리아	22,073	-	-	-

합 계	1,627,307	317,948	4,694,665	297,230

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co. Limited	452,195	134,790	504,351	30,127

관계기업	엠파크(주)	82,434	2,031	7,244	86,098

엠파크시설관리(주)	187	-	-	188

(주)한국일보사	56,903	-	-	360

(주)코리아타임스	1,666	-	-	-

(주)대구한국일보사	570	-	-	-

엠파크서비스(주)	1,159	-	-	-

엠파크오토서비스(주)	15,258	-	-	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	636,894	211,302	-	20,410

Dongwha USA Inc.	121,118	-	-	-

Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC	835	-	-	-

엠파크캐피탈(주)	15,729	-	-	-

합 계	1,384,948	348,123	511,595	137,183

당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

관계기업	엠파크㈜	단기대여금	45,000,000	25,000,000	(9,000,000)	61,000,000

엠파크홀딩스㈜	단기대여금	3,500,000	700,000	(600,000)	3,600,000

㈜한국미디어네트워크	단기대여금	-	-

(주)한국일보사	단기대여금	-	25,000,000	(12,500,000)	12,500,000

(주)코리아타임스	단기대여금	700,000	(200,000)	500,000

기타특수관계자	Dongwha Australia Holding(주2)	단기대여금	526,721	-	17,043	543,764

The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(주2)	단기대여금	1,049,911	-	33,972	1,083,883

합 계	50,776,632	50,700,000	(22,300,000)	51,015	79,227,647

(주1) 외화환산효과를 반영하였습니다.
(주2) 당기말 현재 연결기업은 상기 대여금에 대한 손실충당금 1,627,647천원을 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

관계기업	엠파크(주)	단기대여금	50,000,000	1,500,000	(6,500,000)	-	45,000,000

엠파크홀딩스(주)	단기대여금	600,000	2,900,000	-	-	3,500,000

(주)코리아타임스	단기대여금	300,000	600,000	(200,000)	-	700,000

(주)한국일보사	단기대여금	16,500,000	27,500,000	(44,000,000)	-	-

기타특수관계자	Dongwha Australia Holding(주2)	단기대여금	512,077	-	-	14,644	526,721

The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(주2)	단기대여금	1,020,720	-	-	29,191	1,049,911

합 계	68,932,797	32,500,000	(50,700,000)	43,835	50,776,632

(주1) 외화환산효과를 반영하였습니다.
(주2) 전기말 현재 연결기업은 상기 대여금에 대한 손실충당금 1,576,632천원을 계상하고 있습니다.

(5) 당기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	㈜한국일보사	단기차입금	1,500,000	1,000,000	(2,500,000)	-

기타특수관계자	엠파크캐피탈㈜	단기차입금	-	5,000,000	(5,000,000)	-

합 계	1,500,000	6,000,000	(7,500,000)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)한국일보사	단기차입금	-	3,000,000	(1,500,000)	1,500,000

기타특수관계자	엠파크캐피탈(주)	단기차입금	-	4,000,000	(4,000,000)	-

(주)순수교육	단기차입금	300,000	-	(300,000)	-

합 계	300,000	7,000,000	(5,800,000)	1,500,000

(6) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	금액

(주)한국일보사	포괄적 주식교환	(40,484,124)

엠파크홀딩스(주)	포괄적 주식교환	40,484,124

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위:외화)

지급보증 제공회사	지급보증 대상회사	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

동화기업(주)	엠파크홀딩스㈜	차입금 지급보증	540,000	농협은행㈜

엠파크㈜	차입금 지급보증	26,160,000	(주)하나은행 외2

Dongwha Malaysia Sdn., Bhd.	차입금 지급보증	USD 24,000,000	한국산업은행 외1

Dongwha International Co., Ltd.	차입금 지급보증	USD 49,750,000	(주)하나은행 외4

대성목재공업(주)	Dongwha International Co., Ltd.	차입금 지급보증	USD 36,000,000	(주)신한은행 외3

엠파크캐피탈㈜	차입금 지급보증	12,000,000	농협은행㈜

한편, 당기말 현재 동화기업㈜의 한국산업은행 일반대출 338억원에 대하여 동화기업㈜의 한국산업은행 신용등급이 BBB+이하로 등급하락시 담보보강 또는 (실질차주/최대주주) 연대입보 제공하는 약정이 존재합니다

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보 제공회사	담보 대상회사	담보의 내용	금융기관	담보 금액

엠파크(주)	동화기업㈜	토지 및 건물	(주)하나은행 외	96,076,389

㈜한국일보사	토지 및 건물	한국산업은행	24,000,000

동화기업(주)	엠파크(주)	토지 및 건물	한국산업은행	93,958,400

(9) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,407,179	2,503,913

퇴직급여	145,816	125,342

주식보상비용	95,510	155,273

합 계	2,648,505	2,784,528

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 유동성대체	10,967,441	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 처분으로 인한 미수금	2,569,793	-

장기차입금의 유동성대체	46,051,466	30,532,080

사채의 유동성대체	39,930,170	-

전환사채의 유동성대체	1,029,751	-

금융보증부채 유동성대체	197,038	52,075

건설중인자산의 본계정대체	25,288,596	6,869,713

본계정의 건설중인자산 대체	27,540	-

장기차입금할인차금 상각액의 건설중인자산 대체	78,974	-

건설중인자산의 매각예정자산 대체	-	12,632,084

매각예정자산의 교환으로 인한 토지,건물의 취득	13,826,398	-

선급금의 장기차입금할인차금 대체	2,159,459	-

유형자산의 투자부동산 대체	369,106	-

투자부동산의 매각예정자산 대체	590,755	-

투자부동산의 유형자산대체	-	3,740,368

유형자산 취득으로 인한 미지급금	2,269,998	1,307,831

무형자산 취득으로 인한 미지급금	2,088	284,675

장기선급비용의 사용권자산 대체	24,159,825	-

리스부채의 유동성대체	2,315,148	1,536,784

리스계약의 조기종료로 인한 리스부채의 감소	942,423	-

주식배당으로 인한 자본금의 증가	-	2,920,813

임차보증금의 유동성대체	300,000	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	환율변동효과	유동성대체	기타변동	기말

단기차입금	278,004,656	(53,034,670)	(809,888)	46,051,466	1,068	270,212,632

장기차입금	100,402,757	146,874,552	(2,991,007)	(46,051,466)	(2,062,751)	196,172,085

유동사채	-	39,930,170	39,045	39,969,215

비유동사채	129,692,067	-	-	(39,930,170)	113,715	89,875,612

유동전환사채	-	-	(25,383)	1,029,751	76,763	1,081,131

비유동전환사채	924,322	-	28,666	(1,029,751)	76,763	-

미지급배당금	-	(2,628,634)	-	-	2,628,634	-

유동리스부채	4,552,492	(7,509,730)	(117,492)	2,315,148	5,107,776	4,348,194

비유동리스부채	2,779,302	-	(37,849)	(2,315,148)	3,128,738	3,555,043

재무활동으로부터의 총부채	516,355,596	83,701,518	(3,952,953)	-	9,109,751	605,213,912

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	환율변동효과	연결범위변동	유동성대체	회계정책변경효과	기타변동	기말

단기차입금	262,536,851	(28,345,522)	2,580,888	10,700,359	30,532,080	-	-	278,004,656

전환상환우선주부채	-	-	-	373,649	-	-	(373,649)	-

장기차입금	41,483,312	89,144,763	176,472	125,000	(30,532,080)	-	5,290	100,402,757

장기사채	-	129,609,540	-	-	-	-	82,527	129,692,067

장기전환사채	-	-	1,060	901,077	-	-	22,185	924,322

리스부채	-	(5,853,930)	72,777	-	1,536,784	3,983,123	4,813,738	4,552,492

장기리스부채	-	-	37,611	111,760	(1,536,784)	2,801,832	1,364,883	2,779,302

재무활동으로부터의 총부채	304,020,163	184,554,851	2,868,808	12,211,845	-	6,784,955	5,914,974	516,355,596

39. 주식기준보상(1) 주식결제형 주식기준보상① 당기말 현재 지배기업의 임원에 부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.

부여일	부여수량(주1)	행사기간	가득조건	결제방법

2016년 03월 29일	8,668주	2019년 3월 29일부터 5년간	부여일로부터 3년 동안 계속하여근무용역을 제공하는 경우	행사시점에 신주발행교부방식,자기주식교부방식, 차액보상방식 중 이사회에서 정하는 방식

2017년 03월 24일	6,429주	2020년 3월 24일부터 5년간

2018년 03월 30일	12,028주	2021년 3월 30일부터 5년간

2019년 03월 27일	4,300주	2022년 3월 27일부터 5년간

(주1) 2019년 3월 27일 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여된 주식선택권 수량이 조정되었습니다.
(주2) 2016년 및 2017년에 부여된 주식매수선택권은 신주발행교부방식으로 결제하기로 2020년 8월 5일 이사회에서 승인되었습니다.

② 지배기업의 주식결제형 주식기준보상약정의 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2016년 3월 29일부여분	2017년 3월 24일부여분	2018년 3월 30일부여분	2019년 3월 27일부여분

공정가치(단위: 원/주)	22,144	16,395	18,000	10,002

부여일 주식가격(단위: 원/주)	41,950	31,200	34,350	18,450

행사가격(단위: 원/주)(주1)	29,145	22,499	25,235	19,150

기대변동성	0.5736	0.5776	0.5711	0.6127

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

무위험이자율	1.61%	1.88%	2.46%	1.80%

(주1) 2019년 3월 27일 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여된 주식선택권의 행사가격이 조정되었습니다.

③ 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	31,425	24,921

기말 미행사분	31,425	24,921

기말 현재 행사가능 수량	15,097	26,315

④ 지배기업은 당기 중 72백만원(전기: 99백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

⑤ 당기말 현재 연결대상 종속기업인 동화일렉트로라이트㈜가 동화일렉트로라이트㈜의 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.

부여일	부여수량	행사기간	가득조건(주1)	결제방법

2018년 3월 23일	370,000주	2020년 3월 23일부터5년간	부여일로부터 2년 동안계속하여 근무용역을제공하는 경우	신주발행, 자기주식교부 중주식선택권자가 정하는 방식

(주1) 행사기간 중 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장이 될 경우 상장일로부터 3개월까지는 부여된 주식선택권을 행사하지 못하는 조건이 부여되어 있습니다.

⑥ 종속기업인 동화일렉트로라이트㈜의 주식기준보상약정의 공정가치는 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2018년 3월 23일 부여분

공정가치(단위: 원/주)	3,460

부여일 주식가격(단위: 원/주)	7,500

행사가격(단위: 원/주)	8,000

기대변동성(주1)	0.599

무위험이자율	2.60%

(주1) 기대변동성은 평가기준일 직전 180일 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용기업주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

⑦ 연결대상 종속기업인 동화일렉트로라이트㈜는 당기 중 118백만원 (전기 216백만원)의 주식보상비용을 인식하였으며, 연결기업은 이를 비지배지분으로 분류하였습니다.

(2) 현금결제형 주식기준보상

① 당기말 현재 지배기업의 임원에 부여한 현금결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.

부여일	부여수량(주1)	행사기간	가득조건	결제방법

2016년 03월 29일	6,117주	2019년 3월 29일부터 5년간	부여일로부터 3년동안 계속하여근무용역을 제공하는 경우	행사시점에 차액보상방식

2017년 03월 24일	2,795주	2020년 3월 24일부터 5년간

2018년 03월 30일	1,258주	2021년 3월 30일부터 5년간

(주1) 2019년 3월 27일 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여 수량이 조정되었습니다.
(주2) 당기말 현재 미지급비용으로 반영된 현금결제형 주식선택권은 156백만원 입니다.

② 당기말 현재 현금결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	10,170	26,385

당기 부여	-	-

기말 미행사분	10,170	26,835

기말 현재 행사가능 수량	8,912	27,061

③ 연결기업은 당기 중 20백만원(전기:24백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

40. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	44,557,105	23,356,581

감가상각누계액	(5,453,212)	(6,998,523)

국고보조금	(797,829)	-

장부금액	38,306,064	16,358,058

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

회계정책 변경효과	-	6,784,955

선납토지사용권
(기타의무형자산) 대체	-	6,194,479

기초	16,358,058	12,979,434

사업결합에 따른 증가	-	2,684,103

증가	8,629,667	6,636,943

처분	(869,586)	(288,236)

대체(주1)	23,317,386	-

사용권자산상각	(6,849,522)	(5,685,310)

해외사업환산차이	(2,279,939)	31,124

기말	38,306,064	16,358,058

(주1) 대체 잔액은 유형자산(국고보조금) 및 장기선급비용에서 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

회계정책 변경효과	-	-	3,983,123	2,801,832

기초	4,552,492	2,779,302	3,983,123	2,801,832

사업결합에 따른 증가	-	-	-	111,760

증가	5,238,593	3,391,075	4,576,343	1,412,933

이자비용	549,269	-	478,954	-

처분	(680,086)	(262,337)	(241,559)	(48,050)

대체	2,315,148	(2,315,148)	1,536,784	(1,536,784)

지급	(7,509,730)	-	(5,853,930)	-

해외사업환산차이	(117,49 2 )	(37,849)	72,777	37,611

기말	4,348,194	3,555,043	4,552,492	2,779,302

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

당기말	7,903,237	13,730,669	4,915,167	4,129,541	4,685,961

전기말	7,331,794	12,003,012	4,672,522	2,687,808	4,642,682

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	7,509,730	5,853,930

소액자산 리스 관련 비용	84,754	60,595

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	541,363	536,572

총현금유출액	8,135,847	6,451,097

41. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

구 분	당기말	전기말

일반회전대출 한도	사용금액	31,605,684	39,742,665

미사용금액	113,979,196	95,928,465

합 계	145,584,880	135,671,130

일반자금대출 한도(사채 제외)	사용금액	294,148,777	290,263,860

미사용금액	7,096,343	23,000,000

합 계	301,245,120	313,263,860

전자어음 발행	사용금액	2,903,819	2,330,615

미사용금액	27,096,181	24,669,385

합 계	30,000,000	27,000,000

수입신용장	사용금액	USD 22,878	USD 1,032,080

미사용금액	USD 10,077,122	USD 9,067,920

합 계	USD 10,100,000	USD 10,100,000

외화자금대출 한도	사용금액	USD 19,500,000	USD 26,500,000

EUR 89,480,000	EUR 14,480,000

미사용금액	USD -	USD -

EUR 39,000,000	EUR -

합 계	USD 19,500,000	USD 26,500,000

EUR 128,480,000	EUR 14,480,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건수	금액	건수	금액

연결기업 원고	1건	200,000	2건	92,660

연결기업 피고	2건	276,362	2건	276,362

상기 소송 건의 내용은 하자 발생으로 인한 손해배상 등으로 구성되어 있으며, 경영진은 소송의 최종결과가 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결기업은 인허가보증, 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 12,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 지배기업의 종속기업인 Dongwha Australia Pty Ltd.는 특수관계자인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산 절차를 위하여 선임된 청산인과 청산인의 발생비용 및 손실에 대한 보증약정을 체결하였습니다. The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산에 대해서 EPA(호주 환경부)는 청산절차 중지 소송을 진행하였고, 현재 1심 패소하였습니다. 소송의 최종결과가 연결기업의 재무상태에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.(5) 당기말 현재 연결기업은 건설공제조합 및 전문건설공제조합으로부터 각각 하자보수 보증 등을 제공받고 있으며, 이를 위해 출자주식(장부가액 각 43백만원, 42백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

42. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년 ~ 2020년) 및 3차 계획기간 (2021년 ~ 2025년) 이행연도별로 무상 할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : tCO2-eq)

계획기간	이행연도	배출총량	무상할당 배출권

제2차계획기간	2018년분	138,708	138,708

2019년분	138,708	132,469

2020년분	138,708	132,467

합 계	416,124	403,644

제3차계획기간	2021년분	155,342	139,809

2022년분	155,342	139,809

2023년분	155,342	139,809

2024년분	153,887	138,500

2025년분	153,887	138,500

합 계	773,800	696,427

총 계	1,189,924	1,100,071

(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : tCO2-eq)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

전기이월	13,397	26,000

무상할당	132,467	132,469

배출량 (주1)	(146,818)	(145,813)

추가할당	-	741

차기이월	-	(13,397)

기 말 (주2)	(954)	-

(주1) 전기 배출량은 배출권 할당량 통보서상의 인증량이며, 당기 배출량은 추정치로 추후 확정치와 차이가 발생할 수 있습니다. 또한 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.
(주2) 차기 이월 분을 제외하고 초과되는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 부채로 계상할 금액을 의미합니다.

(3) 연결기업의 경영진은 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하지 않다고 판단하여, 아래와 같이 장부에 배출부채를 계상하였습니다.

(단위 : tCO2-eq, 원)

구 분	수량	금액

KAU20 배출부채	1,879	43,217,000

(4) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

43. 코로나 19의 영향의 불확실성코로나 19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한 코로나 19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 6 참조), 충당부채의 인식(주석 21 참조) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 당사의 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나 19 상황에서 코로나 19의 종식시점 및 코로나 19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.