동화기업 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 69 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 68 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
동화기업 주식회사

1. 회사의 개요동화기업 주식회사(이하 "당사")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 당사는 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B등을 제조 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다.

이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 하여, 당사는 구,동화기업 주식회사의 제조사업부와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하였으며, 동시에 구,동화기업 주식회사의임대사업부는 동화엠파크 주식회사에 흡수합병되었으며, 또한 동시에 당사의 자동차사업을 하는 동화엠파크 주식회사의 주식은 인적분할 되었습니다. 이로 인하여 동화기업 주식회사는 공정거래법상 지주회사를 탈피하여 일반사업회사가 되었습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현 재 당사 의 자본금은 보통주 7,678백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

Dongwha International Co. Limited	6,536,863	45.53

승명호	593,665	4.14

승은호 외 9인	2,223,758	15.49

자기주식	2,823,503	19.67

기타	2,178,967	15.17

합 계	14,356,756	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 2017년에구체적인 도입 준비를 실시할 예정이며, 이와 병행하여 내부관리 프로세스 정비 등을진행할 예정입니다. 당사는 2017년말까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서제1011호'건설계약', 제1018호'수익', 기업회계기준해석서 제2113호'고객충성제도',제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의자산이전', 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 2017년에 구체적인 도입 준비를 실시할 예정이며, 이와 병행하여 내부관리 프로세스 정비 등을 진행할 예정입니다. 당사는 2017년말까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상회수방식과 무관하게 차감할일시적차이가 발생한다는 것과 차감할일시적차이의 실현가능성을 검토하기 위한 미래과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할때 차감할일시적차이와 차감할일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기전의 미래과세소득을 비교해야한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다.종속기업이나 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업과관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업과 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업과 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업과 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 종속기업과 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 종속기업과 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업(또는 관계기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업과 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업 및 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 종속기업이나 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업이나 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 종속기업과 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.당사가 종속기업이나 관계기업과 거래를 하는 경우, 종속기업과 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업과 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(5) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(6) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용 과 해고급여

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.

당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30~40년

구축물	20~40년

기계장치	12년

차량운반구/기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(18) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 포함하여 특정 금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 당사는 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목 이 당기손익에 영향을 미치는 때에 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니 다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분 자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(22) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 수익인식

수익인식여부를 판단하기 위하여, 경영진은 기업회계기준서 제1018호 '수익'에서 요구하고 있는 재화의 판매로 인한 수익인식의 구체적인 기준 및 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었는지 여부를 고려하였습니다. 보완작업과관련하여 당사가 인식해야 할 부채의 구체적인 금액을 계산하고, 추가작업을 요구하거나 재화의 교환을 요구할 수 있는 고객의 권리에 대하여 합의된 제한사항에 따라, 경영진은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었으며, 보완작업비용에 대한 충당부채를 인식하고 당기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 확신하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2) 유형자산 내용연수

당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성

기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당사는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 당사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업부문으로 구분되어지고 있습니다. 기업회계기준서제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

ㆍ소재사업 - 보드(PB,MDF)
- MFB
- TEGO
ㆍ하우징사업 - 건장재
- 특판

소재사업 부문은 보드(PB,MDF) 및 MFB, TEGO 제품을 공급하고 있으 며 하우징 사업에는 건장재, 특판이 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익 당 기 및 전기 중 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	합 계

매출	300,363,033	121,332,857	421,695,890

영업이익	35,000,295	3,670,055	38,670,350

이자수익	35,937	14,037	49,974

이자비용	5,775,130	1,544,737	7,319,867

감가상각비	15,638,321	1,321,652	16,959,973

상각비	868,669	357,119	1,225,788

(전기)

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	합 계

매출	301,514,675	122,363,238	423,877,913

영업이익	24,575,074	8,263,638	32,838,712

이자수익	543,084	212,336	755,420

이자비용	7,462,728	1,803,561	9,266,289

감가상각비	15,632,798	1,417,043	17,049,841

상각비	848,143	332,421	1,180,564

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당기의 회계정책과 동일합니다. 부문수익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	합 계

자산	635,547,517	175,999,096	811,546,613

부채	258,450,030	92,719,735	351,169,765

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	합 계

자산	625,094,141	166,248,292	791,342,433

부채	270,274,681	96,590,356	366,865,037

(4) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	자사주신탁	-	230,638

"	이행보증보험 담보	10,620	-

장기금융상품	당좌개설보증금	5,500	8,000

"	이행보증보험 담보	-	10,620

합 계	16,120	249,258

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	63,334,337	213,211	60,027,705	213,211

차감: 대손충당금	-	(213,211)	(88,023)	(213,211)

매출채권(순액)	63,334,337	-	59,939,682	-

미수금	1,436,426	-	2,200,202	-

차감: 대손충당금	-	-	(660,646)	-

미수금(순액)	1,436,426	-	1,539,556	-

미수수익	125,666	-	16,663	-

합 계	64,896,429	-	61,495,901	-

매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 계약서 상의 대금지급기일 초과일 부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입금유예요청에 의하여 선택적으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습니다. 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 120일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과한 채권은 부실채권으로 관리하고 있습니다. 부실채권에대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우에 한하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

당사는 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여, CRETOP을 통한 신용등급 및 실물 담보(부동산,보증서,예금질권 등)비 율, 거래실적 등을 통하여 내부 신용등급을 부여하여 평가하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연1회 검토됩니다.

매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 60일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생 기준)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	4,005,816	2,822,809	1,351,710	8,180,335

미수금	67,482	-	85,980	153,462

합 계	4,073,298	2,822,809	1,437,690	8,333,797

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~120일	120일초과	합 계

매출채권	17,057,393	2,086,069	4,018,544	23,162,006

미수금	145,427	83,685	225,667	454,779

합 계	17,202,820	2,169,754	4,244,211	23,616,785

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생기준)은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~120일	120일초과	합 계

매출채권	-	-	213,211	213,211

미수금	-	-	-	-

합 계	-	-	213,211	213,211

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~120일	120일초과	합 계

매출채권	-	-	301,234	301,234

미수금	-	-	660,646	660,646

합 계	-	-	961,880	961,880

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	301,234	660,646

제각 등	(88,023)	(660,646)

기말금액	213,211	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	2,052,625	679,050

대손상각비(대손충당금환입)	(12)	-

제각	(1,751,379)	(18,404)

기말금액	301,234	660,646

(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

7. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식	-	2,822,784	-	741,157

상장주식	-	13,457	-	12,029

합 계	-	2,836,241	-	753,186

8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	-	-	767,237	-

차감: 대손충당금	-	-	(767,237)	-

대여금(순액)	-	-	-	-

임차보증금	-	1,212,662	-	819,420

합 계	-	1,212,662	-	819,420

(2) 당기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기대여금

기초금액	767,237

대손충당금환입	(767,237)

기말금액	-

9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,270,790	(78,871)	6,191,919	6,902,931	(28,943)	6,873,988

제품	23,505,370	(44,150)	23,461,220	26,282,041	(62,301)	26,219,740

재공품	171,912	-	171,912	271,415	-	271,415

원재료	10,146,779	(5,658)	10,141,121	12,967,509	(6,990)	12,960,519

부재료	1,597,418	(5,216)	1,592,202	1,209,494	(3,838)	1,205,656

저장품	3,382,447	(901)	3,381,546	2,755,465	(901)	2,754,564

미착품	837,841	-	837,841	677,389	-	677,389

합 계	45,912,557	(134,796)	45,777,761	51,066,244	(102,973)	50,963,271

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,203,739	-	139,619	-

선급비용	1,058,815	-	1,286,418	-

기타의 투자자산	-	846,955	-	-

합 계	2,262,554	846,955	1,426,037	-

11 . 종속기업투 자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부가액	소유지분율(%)	취득원가	장부가액

종속기업 :

대성목재공업(주)	파티클보드 제조판매업	한국	12월	58.36	48,739,864	87,542,755	58.36	48,739,864	84,448,183

(주)한국일보사(주1)	신문발행업	한국	12월	60.04	31,213,103	29,984,700	60.04	31,213,103	27,660,965

Dongwha Timbers Pty Ltd.	제재목 제조판매업	호주	12월	97.48	73,668,676	37,714,297	95.27	62,545,067	31,513,979

Dongwha Vina Co., Ltd.	비금융지주회사업	홍콩	12월	80.00	21,974,718	57,949,228	80.00	21,974,718	48,842,306

Dongwha Vietnam Co., Ltd.(주2)	건장재 판매 및 유통업	베트남	12월	100.00	302,322	80,646	-	-	-

합 계	175,898,683	213,271,626	164,472,752	192,465,433

(주1) 2015년 1월 9일자로 (주)한국일보사의 관계인 집회 결의 및 회생법원의 회생인가결정에 따라 2015년 1월 29일 회생절차가 종결되었으며, (주)한국일보사는 당사의 종속회사로 편입되었습니다.
(주2) 당기 중 신규 설립하여, 당사의 종속회사로 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말

대성목재공업(주)	84,448,183	-	-	3,167,823	-	(73,251)	87,542,755

(주)한국일보사	27,660,965	-	-	2,666,023	795,212	(1,137,500)	29,984,700

Dongwha Timbers Pty. Ltd.	31,513,979	11,123,609	-	(6,371,228)	1,447,937	-	37,714,297

Dongwha Vina Co., Ltd.	48,842,306	-	(5,658,170)	13,844,610	920,482	-	57,949,228

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	-	302,322	-	(150,182)	(71,494)	-	80,646

합 계	192,465,433	11,425,931	(5,658,170)	13,157,046	3,092,137	(1,210,751)	213,271,626

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말

대성목재공업(주)	80,626,264	-	-	4,059,091	-	(237,172)	84,448,183

Dongwha Timbers Pty. Ltd.	10,448,139	29,398,884	-	(8,980,405)	647,361	-	31,513,979

Dongwha Vina Co., Ltd.	34,849,321	-	(2,017,240)	15,375,892	634,333	-	48,842,306

(주)한국일보사	-	31,213,103	-	875,934	(3,487,427)	(940,645)	27,660,965

합 계	125,923,724	60,611,987	(2,017,240)	11,330,512	(2,205,733)	(1,177,817)	192,465,433

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha TimbersPty. Ltd.(주2)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주3)	Dongwha VietnamCo., Ltd.

유동자산	31,288,916	66,649,612	19,351,947	40,637,574	102,609

비유동자산	177,525,802	33,392,308	89,076,795	162,256,041	-

자산계	208,814,718	100,041,920	108,428,742	202,893,615	102,609

유동부채	33,091,910	30,347,821	58,111,422	27,952,214	21,963

비유동부채	25,687,577	22,240,605	11,626,171	30,422,373	-

부채계	58,779,487	52,588,426	69,737,593	58,374,587	21,963

자본계	150,035,231	47,453,494	38,691,149	144,519,028	80,646

매출	71,777,500	72,960,610	48,004,170	113,816,542	24,581

당기순이익	5,447,132	4,124,516	(6,575,242)	34,865,075	(150,182)

총포괄손익	5,321,607	3,943,166	(5,511,058)	37,285,091	(221,676)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha TimbersPty. Ltd.(주2)	Dongwha VinaCo., Ltd.(주3)

유동자산	14,723,672	30,522,482	17,016,169	62,555,043

비유동자산	190,884,429	43,801,737	92,639,485	97,080,157

자산계	205,608,101	74,324,219	109,655,654	159,635,200

유동부채	26,493,885	10,695,020	62,545,097	39,983,184

비유동부채	34,400,592	19,472,723	14,031,960	4,681,166

부채계	60,894,477	30,167,743	76,577,057	44,664,350

자본계	144,713,624	44,156,476	33,078,597	114,970,850

매출	74,669,457	66,356,563	38,979,899	111,464,559

당기순이익	6,377,163	1,615,762	(11,529,175)	39,789,347

총포괄손익	5,970,736	178,327	(12,735,077)	40,582,263

(주1) (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사 및 동화엠파크서비스(주)의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) Dongwha Timbers Pty Ltd.의 종속기업인 TASCO의 요약 재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주3) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG DongWha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업투자의 순자산에서 각 종속기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사	Dongwha TimbersPty. Ltd.	Dongwha VinaCo., Ltd.	Dongwha VietnamCo., Ltd.

기말 순자산(A)	150,035,231	47,472,722	38,691,149	72,291,330	80,646

당사 지분율(B)	58.36%	60.04%	97.48%	80.00%	100.00%

순자산 지분금액(AXB)	87,553,627	28,502,142	37,716,132	57,833,064	80,646

(+) 영업권	-	1,482,558	-	289,822	-

(-) 내부거래효과 제거	(10,872)	-	(1,835)	(173,658)	-

기말 장부금액	87,542,755	29,984,700	37,714,297	57,949,228	80,646

(전기말)

(단위: 천원)

구분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사	Dongwha Timbers Pty Ltd.	Dongwha VinaCo., Ltd.

기말 순자산(A)	144,713,625	43,601,561	33,078,597	60,751,974

당사 지분율(B)	58.36%	60.04%	95.27%	80.00%

순자산 지분금액(AXB)	84,448,183	26,178,407	31,513,979	48,601,579

(+) 영업권	-	1,482,558	-	289,822

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-	(49,095)

기말 장부금액	84,448,183	27,660,965	31,513,979	48,842,306

12 . 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부가액	소유지분율(%)	취득원가	장부가액

관계기업투자 :

(주)뉴시스(주1)	뉴스 제공업	한국	12월	-	-	-	11.42	2,034,600	2,099,673

동화엠파크홀딩스(주)	비금융지주회사업	한국	12월	31.45	14,722,826	75,279,100	31.45	14,722,826	77,708,607

합계	14,722,826	75,279,100	16,757,426	79,808,280

(주1) 지분율이 20% 미만이지만 임원겸직으로 관계기업투자로 분류하였으나, 당기 중 당사의 임원이 (주)뉴시스의 임원에서 퇴임함에 따라 지배력을 상실하여 매도가능금융자산으로 분류 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	대체(주1)	기말

(주)뉴시스	2,099,673	(26,691)	-	-	(2,072,982)	-

동화엠파크홀딩스(주)	77,708,607	(2,327,997)	66,131	(167,641)	-	75,279,100

합 계	79,808,280	(2,354,688)	66,131	(167,641)	(2,072,982)	75,279,100

(주1) 지배력을 상실하여 매도가능금융자산으로 분류 하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말

(주)뉴시스	2,021,139	78,497	37	-	2,099,673

동화엠파크홀딩스(주)	82,932,990	(4,410,147)	(648,998)	(165,238)	77,708,607

합 계	84,954,129	(4,331,650)	(648,961)	(165,238)	79,808,280

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	동화엠파크홀딩스(주)(주1)

유동자산	29,007,130

비유동자산	440,777,450

자산계	469,784,580

유동부채	135,962,110

비유동부채	95,477,109

부채계	231,439,219

자본계	238,345,361

매출	19,286,211

당기순이익	(7,501,509)

총포괄손익	(7,824,261)

(주1) 동화엠파크홀딩스(주)의 종속기업인 동화엠파크(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	(주)뉴시스	동화엠파크홀딩스(주)(주1)

유동자산	5,567,363	2,506,560

비유동자산	2,842,934	430,393,807

자산계	8,410,297	432,900,367

유동부채	1,584,740	112,096,065

비유동부채	5,120,079	74,634,680

부채계	6,704,819	186,730,745

자본계	1,705,478	246,169,622

매출	16,516,275	20,690,053

당기순이익	687,591	(13,992,921)

총포괄손익	687,591	(16,093,440)

(주1) 동화엠파크홀딩스(주)의 종속기업인 동화엠파크(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 각 관계기업투자의 순자산에서 각 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	동화엠파크홀딩스(주)

기말 순자산(A)	238,345,361

당사 지분율(B)	31.45%

순자산 지분금액(AXB)	74,963,150

(+) 영업권	-

(-) 내부거래효과 제거	315,950

기말 장부금액	75,279,100

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	(주)뉴시스	동화엠파크홀딩스(주)

기말 순자산(A)	1,705,478	246,169,622

당사 지분율(B)	11.42%	31.45%

순자산 지분금액(AXB)	194,702	77,423,997

(+) 영업권	1,904,971	-

(-) 내부거래효과 제거	-	284,610

기말 장부금액	2,099,673	77,708,607

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	210,309,384	67,432,159	13,801,297	202,390,209	2,455,237	9,339,969	4,889,158	510,617,413

감가상각누계액	-	(14,299,197)	(5,864,265)	(115,007,650)	(1,893,138)	(7,700,737)	-	(144,764,987)

손상차손누계액	-	-	(60,126)	-	-	-	-	(60,126)

국고보조금	-	-	-	(47,188)	-	-	-	(47,188)

장부금액	210,309,384	53,132,962	7,876,906	87,335,371	562,099	1,639,232	4,889,158	365,745,112

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	210,195,392	64,135,584	12,881,835	204,031,200	2,357,623	8,719,103	2,644,645	504,965,382

감가상각누계액	-	(12,655,835)	(5,183,499)	(105,726,793)	(1,896,069)	(7,170,015)	-	(132,632,211)

손상차손누계액	-	-	(60,126)	-	-	-	-	(60,126)

국고보조금	-	-	-	(51,478)	-	-	-	(51,478)

장부금액	210,195,392	51,479,749	7,638,210	98,252,929	461,554	1,549,088	2,644,645	372,221,567

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	210,195,392	51,479,749	7,638,210	98,252,929	461,554	1,549,088	2,644,645	372,221,567

취득액	113,992	3,502,495	286,758	2,412,580	377,439	728,016	3,855,807	11,277,087

처분	-	(257,378)	(137,296)	(411,441)	(4)	(304)	-	(806,423)

감가상각비	-	(1,685,592)	(680,766)	(13,666,303)	(276,890)	(637,568)	-	(16,947,119)

대체	-	93,688	770,000	747,606	-	-	(1,611,294)	-

기말금액	210,309,384	53,132,962	7,876,906	87,335,371	562,099	1,639,232	4,889,158	365,745,112

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	210,041,531	46,187,804	7,626,526	109,446,479	728,402	1,476,829	10,285	4,975,105	380,492,961

취득액	167,861	3,370,516	316,502	2,736,779	-	684,903	-	1,570,624	8,847,185

처분	(14,000)	(19,354)	(900)	(44,926)	(4)	(2,406)	-	-	(81,590)

감가상각비	-	(1,540,332)	(632,418)	(13,976,872)	(266,844)	(610,238)	(10,285)	-	(17,036,989)

대체	-	3,481,115	328,500	91,469	-	-	-	(3,901,084)	-

기말금액	210,195,392	51,479,749	7,638,210	98,252,929	461,554	1,549,088	-	2,644,645	372,221,567

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 당사 및 특수관계자의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 차입처에 토지, 건물 등(투자부동산으로 분류된 토지, 건물 포함)을 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공하는 유형자산에 대한 채권최고액은 290,608백 만원입니다. 14 . 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	4,314,934	514,129	4,829,063

감가상각누계액	-	(77,119)	(77,119)

장부금액	4,314,934	437,010	4,751,944

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	4,314,934	514,129	4,829,063

감가상각누계액	-	(64,266)	(64,266)

장부금액	4,314,934	449,863	4,764,797

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	4,314,934	449,863	4,764,797

감가상각비	-	(12,853)	(12,853)

기말금액	4,314,934	437,010	4,751,944

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	4,314,934	462,716	4,777,650

감가상각비	-	(12,853)	(12,853)

기말금액	4,314,934	449,863	4,764,797

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	40,347	51,235

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,314,934	4,314,934	4,314,934	4,314,934

건물	437,010	437,010	449,863	449,863

합계	4,751,944	4,751,944	4,764,797	4,764,797

토지는 당사와 독립적인 감정평가법인을 통해 평가를 받았으며, 당기말 현재 부동산의 공정가치는 변동이 중요하지 않을 것으로 판단하여 장부가액과 동액으로 기재하였습니다.

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

15 . 미 청구공사 및 초과청구공사

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	117,763,567	103,238,234

가산: 누적이익	6,843,591	5,355,694

누적공사수익(미성공사) 합계	124,607,158	108,593,928

차감: 진행청구액	(124,854,661)	(110,433,379)

소 계	(247,503)	(1,839,451)

미청구공사	686,711	423,531

초과청구공사	(934,214)	(2,262,982)

소 계	(247,503)	(1,839,451)

(2) 당기 및 전기 중 수행된 당사의 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	계약잔액 변경(주1)	공사수익 인식액	기말금액

건설계약	8,959,097	20,395,261	(16,013,229)	13,341,129

(주1) 신규계약액, 추가계약액 및 계약변경액이 포함된 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	계약잔액 변경(주1)	공사수익 인식액	기말금액

건설계약	24,846,062	(3,240,550)	(12,646,415)	8,959,097

(주1) 신규계약액, 추가계약액 및 계약변경액이 포함된 금액입니다.

(3) 총계약원가 추정치 변동전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동

하우징사업	(551,683)	(207,070)	(344,118)	(495)	2,457	(48,918)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동

하우징사업	(94,000)	(116,111)	19,680	2,431	22,022	(2,342)

16 . 영업권 (1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	10,743,419	10,743,419

손상차손누계액	-	-

장부금액	10,743,419	10,743,419

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	10,743,419	10,743,419

합병으로 인한 변동	-	-

기말금액	10,743,419	10,743,419

(3) 현금창출단위의 회수가능가액은 경영진이 승인한 향후 3년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 연 5.28% 의 할인률을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금흐름창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

17. 기타무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	8,459,133	4,090,369	3,316,145	15,865,647

감가상각누계액	(6,436,811)	-	(2,226,100)	(8,662,911)

장부금액	2,022,322	4,090,369	1,090,045	7,202,736

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	8,459,133	2,202,423	2,625,350	13,286,906

감가상각누계액	(5,579,923)	-	(1,857,200)	(7,437,123)

장부금액	2,879,210	2,202,423	768,150	5,849,783

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	2,879,210	2,202,423	768,150	5,849,783

취득	-	2,225,206	690,795	2,916,001

처분	-	(337,260)	-	(337,260)

상각비	(856,888)	-	(368,900)	(1,225,788)

기말금액	2,022,322	4,090,369	1,090,045	7,202,736

(전기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	3,736,098	1,783,403	818,425	6,337,926

취득	-	419,020	273,401	692,421

상각비	(856,888)	-	(323,676)	(1,180,564)

기말금액	2,879,210	2,202,423	768,150	5,849,783

18. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	42,609,391	-	43,632,331	-

미지급금	9,788,230	-	8,622,325	-

미지급비용	8,806,696	-	8,396,340	-

합 계	61,204,317	-	60,650,996	-

19. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	119,900,000	-	122,167,237	-

장기차입금	18,348,250	43,087,600	29,533,900	35,351,731

사채	24,993,486	-	-	24,968,193

합 계	163,241,736	43,087,600	151,701,137	60,319,924

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	산업은행 외7	2.59~3.55	116,900,000	122,167,237

관계사차입금	(주)한국일보사	3.52	3,000,000	-

합 계	119,900,000	122,167,237

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화장기차입금	산업은행 외6	1.29~4.00	48,142,350	48,544,020

외화장기차입금	우리은행	2.51	13,293,500	16,408,000

소계	61,435,850	64,952,020

차감: 차입금할인차금	-	(66,389)

차감 계	61,435,850	64,885,631

차감: 유동성대체	(18,348,250)	(29,533,900)

차감 계	43,087,600	35,351,731

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

사모사채	2015.02.16	2017.02.16	4.70	25,000,000	25,000,000

소 계	25,000,000	25,000,000

차감: 사채할인차금	(6,514)	(31,807)

차감 계	24,993,486	24,968,193

차감: 유동성	(24,993,486)	-

차감 계	-	24,968,193

20. 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채(주1)	544,900	1,008,017

예수보증금	792,110	1,041,192

합 계	1,337,010	2,049,209

(주1) 당사는 지배기업의 다른 종속기업 등의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	943,923	1,573,497

비유동부채	393,087	475,712

합 계	1,337,010	2,049,209

21. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.73%	2.66%

기대임금상승률

-사무직	3.80%	3.96%

-생산직	3.80%	3.96%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	30,804,718	26,933,451

사외적립자산의 공정가치	(12,088,791)	(11,553,267)

확정급여채무에서 발생한 순부채	18,715,927	15,380,184

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	26,933,451	(11,553,267)	15,380,184

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,058,645	-	4,058,645

이자비용(이자수익)	691,463	(282,352)	409,111

소 계	4,750,108	(282,352)	4,467,756

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	141,538	141,538

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	948,020	-	948,020

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(983,743)	-	(983,743)

소 계	(35,723)	141,538	105,815

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(900,000)	(900,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,158,934)	505,290	(653,644)

관계사 전입/전출

관계사전입액	1,074,979	-	1,074,979

관계사전출액	(759,163)	-	(759,163)

기말	30,804,718	(12,088,791)	18,715,927

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	21,720,631	(10,844,934)	10,875,697

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,580,974	-	3,580,974

이자비용(이자수익)	548,707	(294,597)	254,110

소 계	4,129,681	(294,597)	3,835,084

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	110,493	110,493

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,400,915	-	1,400,915

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(172,931)	-	(172,931)

소 계	1,227,984	110,493	1,338,477

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,000,000)	(1,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(990,394)	475,771	(514,623)

관계사 전입/전출

관계사전입액	1,413,601	-	1,413,601

관계사전출액	(568,052)	-	(568,052)

기말	26,933,451	(11,553,267)	15,380,184

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,082백만원(전기: 2,363백만원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,088,791	11,492,629

투자펀드(MMF)	-	60,638

합 계	12,088,791	11,553,267

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

파생상품 거래는 상장주식 및 고정수익 투자자산의 관리자가 전통적인 증권투자를 효율적으로 대체하고 환율과 이자율 위험에 대한 노출을 관리할 목적으로 사용하는 경우에 허용됩니다. 이자율 및 환율 관련 파생상품은 이자율과 환율의 등락에서 발생하는 자산의 공정가치 변동을 헤지하기 위해 사용됩니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 141 백 만원입니다(전기: 184백만원).

(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,833,794)	3,314,699

기대임금상승률의 1% 변동	3,378,355	(2,933,734)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,360,988)	2,762,978

기대임금상승률의 1% 변동	2,704,463	(2,360,300)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 4,187백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

22. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채(주1)	-	922,965	-	506,816

(주1) 당사는 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수 관련 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채전입(환입)액	기말금액

하자보수충당부채	506,816	416,149	922,965

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채전입(환입)액	기말금액

하자보수충당부채	207,426	299,390	506,816

23. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,253,575	-	599,991	-

선수수익	-	-	35,613	-

예수금	1,297,487	-	1,113,987	-

부가세예수금	3,036,688	-	3,074,510	-

장기종업원급여(주1)	-	1,512,254	-	1,404,129

합 계	5,587,750	1,512,254	4,824,101	1,404,129

(주1) 당사는 종업원에 대한 장기근속포상과 관련 부채를 인식하고 있습니다.

24. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수(주1)	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	14,356,756주	500원	7,678,378	7,678,378

(주1) 당사는 2015년 5월 21일 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말현재 보통주 발행주식의 액면총액은 보통주 자본금과 상이합니다.

25. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(268,111,437)	(268,111,437)

자기주식	(26,573,030)	(26,573,030)

자기주식처분이익	33,778,133	33,778,133

기타자본잉여금	63,129,894	63,129,894

주식선택권	34,697	-

합 계	(197,741,743)	(197,776,440)

(2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

주식수	장부가액

기초금액	4,603,503	(29,675,078)

이익소각	(1,000,000)	6,446,195

처분	(1,000,000)	6,446,195

취득	220,000	(9,790,342)

기말금액	2,823,503	(26,573,030)

(3) 당기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 없으며, 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초금액	4,597,678

자기주식의 처분	38,496,643

법인세효과	(9,316,188)

기말금액	33,778,133

(4) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액	-

주식보상비용	34,697

기말금액	34,697

26. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(1,169,633)	(4,313,352)

매도가능금융자산평가손익	20,967	13,110

합 계	(1,148,666)	(4,300,242)

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(4,313,352)	(1,601,430)

종속기업의 자본항목 변동으로 인한 변동액	3,092,137	(2,205,733)

관계기업의 자본항목 변동으로 인한 변동액	51,582	(506,189)

기말금액	(1,169,633)	(4,313,352)

(3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,110	5,377

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	10,073	9,915

법인세효과	(2,216)	(2,182)

기말금액	20,967	13,110

27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	5,313,080	5,313,080

기업발전적립금(주2)	11,600,000	11,600,000

소 계	16,913,080	16,913,080

임의적립금:

기업발전적립금(주2)	13,550,000	13,550,000

기업합리화적립금	11,192,742	11,192,742

사업확장적립금	38,500,000	38,500,000

임의준비금	13,197,830	13,197,830

소 계	76,440,572	76,440,572

미처분이익잉여금(주3)	558,235,227	525,522,049

합 계	651,588,879	618,875,701

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.
(주3) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	618,875,701	602,782,965

당기손익	34,137,224	25,246,392

확정급여제도의 재측정요소	(82,535)	(1,400,759)

지분법이익잉여금변동	(1,341,511)	(1,306,702)

자기주식의 소각	-	(6,446,195)

기말금액	651,588,879	618,875,701

(3) 이익잉여금처분계산서

제 69 기 2016년 1월 1일 부터 제 68 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 29일

동화기업 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 69(당) 기	제 68(전) 기

I.미처분이익잉여금	558,235,226,491	525,522,048,679

1.전기이월미처분이익잉여금	525,522,048,679	509,429,313,150

2.당기순이익	34,137,224,252	25,246,392,292

3.확정급여제도의 재측정요소	(82,535,560)	(1,400,758,860)

4.지분법이익잉여금변동	(1,341,510,880)	(1,306,702,903)

5.자사주소각	-	(6,446,195,000)

II.이익잉여금처분액	3,459,975,900	-

1.현금배당 (보통주 주당배당금(률) 당기: 300원(60%)	3,459,975,900	-

III.차기이월미처분이익잉여금	554,775,250,591	525,522,048,679

28. 수익

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	392,373,022	397,064,499

용역의 제공으로 인한 수익	13,309,639	14,166,999

건설계약수익	16,013,229	12,646,415

합 계	421,695,890	423,877,913

29. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,910,592	6,750,633

잡급	-	2,000

퇴직급여	894,212	810,901

복리후생비	1,819,497	1,529,850

운반비	11,328,118	11,325,539

포장비	2,079,157	2,268,634

수출경비	552,873	810,993

광고선전비	1,212,516	1,801,022

임차료	1,542,903	1,728,698

소모품비	265,195	167,134

수선비	86,084	91,623

수도광열비	19,730	25,749

차량유지비	84,526	106,429

여비교통비	522,394	488,212

접대비	306,788	328,274

도서인쇄비	22,433	15,400

통신비	66,610	60,248

지급수수료	4,976,487	3,711,139

보험료	235,933	188,776

세금과공과	268,241	221,159

대손상각비	-	(12)

감가상각비	51,258	141,405

무형자산상각비	46,976	24,776

견본비	44,117	130,050

AS비용	82,007	157,534

외주가공비	1,115	13,293

합 계	34,419,762	32,899,459

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,459,512	9,193,396

잡급	7,128	32,149

퇴직급여	564,892	575,369

복리후생비	1,652,503	1,363,781

운반비	4,838	1,123

광고선전비	1,971,924	948,053

임차료	759,156	609,668

소모품비	375,766	1,149,612

수선비	76,947	101,263

수도광열비	12,107	8,034

차량유지비	78,429	68,838

여비교통비	342,565	226,274

접대비	180,957	181,386

도서인쇄비	89,318	74,615

통신비	38,450	35,760

지급수수료	2,543,298	2,448,036

보험료	209,937	198,380

세금과공과	290,977	124,282

감가상각비	654,784	433,499

무형자산상각비	28,972	31,269

견본비	3,933	2,410

경상연구개발비	2,033,092	1,871,796

합 계	22,379,485	19,678,993

30 . 금융이익 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

대여금 및 수취채권	49,974	732,455

매도가능금융자산	-	22,965

배당금수익	10	97

외환차익	94,964	875,114

외화환산이익	25,000	-

합 계	169,948	1,630,631

31. 금융 비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

차입금 및 사채이자	7,319,867	9,266,289

외환차손	157,630	1,191,631

외화환산손실	318,077	1,019,200

합 계	7,795,574	11,477,120

32. 기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,208,240	2,468,899

외화환산이익	207,563	375,579

보상수익금	109,055	129,520

매도가능금융자산처분이익	-	482,095

유형자산처분이익	20,579	8,337

금융보증수익	1,163,246	1,255,701

대손충당금환입	767,237	-

기타	1,437,288	2,018,641

합 계	4,913,208	6,738,772

33. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,449,584	781,550

외화환산손실	82,808	109,212

기부금	2,689,155	503,163

지급보상금	201,039	452,825

매도가능금융자산손상차손	31,261	-

유형자산처분손실	664,065	53,174

무형자산처분손실	7,260	-

금융보증비용	156,757	775,249

기타	461,594	544,425

합 계	5,743,523	3,219,598

34. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액(법인세 추납액 포함)	9,501,790	17,839,254

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	(2,665,642)	(730,608)

자본에 직접 반영된 법인세	43,394	(8,844,780)

법인세비용	6,879,542	8,263,866

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	41,016,767	33,510,259

적용세율(당기: 23.07%, 전기: 22.82%)에 따른 법인세비용	9,464,058	7,647,483

조정사항 :

1. 비과세수익	-	-

2. 비공제비용	135,381	138,440

3. 이연법인세미인식효과	(3,035,808)	(10,862)

4. 세액공제	(203,458)	(343,864)

5. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	104,875

6. 기타	519,369	727,794

조정계	(2,584,516)	616,383

법인세비용	6,879,542	8,263,866

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	16.77%	24.66%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

대손충당금	241,347	(241,347)	-

재고자산	22,654	7,001	29,655

토지	(38,122,273)	-	(38,122,273)

금융보증부채	127,978	(8,100)	119,878

퇴직급여충당금	5,440,603	933,860	6,374,463

퇴직보험예치금	(2,541,719)	(117,815)	(2,659,534)

미지급비용	417,106	32,599	449,705

기타	(17,174,168)	2,059,444	(15,114,724)

합 계	(51,588,472)	2,665,642	(48,922,830)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

대손충당금	578,115	(336,768)	241,347

재고자산	28,347	(5,693)	22,654

토지	(38,122,273)	-	(38,122,273)

금융보증부채	242,542	(114,564)	127,978

퇴직급여충당금	4,377,084	1,063,519	5,440,603

퇴직보험예치금	(2,385,886)	(155,833)	(2,541,719)

미지급비용	359,380	57,726	417,106

외화환산손익	(17,622)	17,622	-

기타	(17,378,767)	204,599	(17,174,168)

합 계	(52,319,080)	730,608	(51,588,472)

(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 법인세:

지분법이익잉여금	(1,378,392)	36,881	(1,341,511)	(1,343,055)	36,352	(1,306,703)

확정급여제도의 재측정요소	(105,815)	23,279	(82,536)	(1,695,224)	294,465	(1,400,759)

지분법자본변동	3,158,268	(14,549)	3,143,719	(2,854,693)	142,771	(2,711,922)

매도가능금융자산평가손실	10,074	(2,217)	7,857	9,915	(2,181)	7,734

자기주식처분이익	-	-	-	38,496,643	(9,316,187)	29,180,456

합 계	1,684,135	43,394	1,727,529	32,613,586	(8,844,780)	23,768,806

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

무형자산상각비(영업권)	618,011	618,011

지급보증수수료 등	673,236	673,236

합 계	1,291,247	1,291,247

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자 등과 관련한 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	50,556,792	35,967,641

영업권	4,136,952	4,136,952

합 계	54,693,744	40,104,593

35 . 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와 관리비 등	매출원가	합 계

상품의 변동	-	682,069	682,069

제품의 변동	-	2,758,519	2,758,519

사용된 재료비 및 상품매입액	-	196,715,097	196,715,097

종업원급여	20,885,673	26,905,816	47,791,489

소모품비	683,211	3,670,028	4,353,239

수선유지비	188,541	8,404,263	8,592,804

수도광열비	34,890	27,273,843	27,308,733

운반비	11,340,521	3,181,397	14,521,918

지급수수료	7,788,835	23,006,669	30,795,504

임차료	2,354,465	2,189,047	4,543,512

포장비	2,125,495	926,263	3,051,758

감가상각비	748,670	16,211,003	16,959,673

기타	10,648,946	14,302,279	24,951,225

합 계	56,799,247	326,226,293	383,025,540

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와 관리비 등	매출원가	합 계

상품의 변동	-	(687,227)	(687,227)

제품의 변동	-	4,313,838	4,313,838

사용된 재료비 및 상품매입액	-	209,631,526	209,631,526

종업원급여	17,364,448	25,514,330	42,878,778

소모품비	1,316,746	3,941,402	5,258,148

수선유지비	192,886	7,233,014	7,425,900

수도광열비	33,783	1,105,168	1,138,951

운반비	11,326,662	3,074,804	14,401,466

지급수수료	6,159,176	22,341,543	28,500,719

임차료	2,338,366	2,104,549	4,442,915

포장비	2,268,634	1,020,660	3,289,294

감가상각비	612,816	16,437,025	17,049,841

기타	10,964,935	42,430,117	53,395,052

합 계	52,578,452	338,460,749	391,039,201

36. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	2,960	2,234

한편, 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	34,137,224,252	25,246,392,292

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	11,533,253주	11,298,476주

(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

구 분	당기

주식선택권	6,194주

37. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	351,169,765	366,865,037

자본	460,376,848	424,477,397

부채비율	76.28%	86.43%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	15,907,243	-

매출채권및기타채권	64,896,429	-

단기금융상품	10,620	-

장기금융상품	115,500	-

매도가능금융자산	-	2,836,241

기타금융자산	1,212,662	-

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채

매입채무및기타채무	61,204,317	-

차입부채(주1)	206,329,336	-

기타금융부채(주1)	1,337,010	-

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	9,308,552	-

매출채권및기타채권	61,495,901	-

단기금융상품	230,638	-

장기금융상품	68,620	-

매도가능금융자산	-	753,186

기타금융자산	819,420	-

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채

매입채무및기타채무	60,650,996	-

차입부채(주1)	212,021,061	-

기타금융부채(주1)	2,049,209	-

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

외 화	원화 환산액	외 화	원화 환산액

현금및현금성자산	USD	1,728,269	2,088,613	USD	1,076,129	1,261,224

매출채권	USD	3,031,229	3,663,240	USD	7,778,798	9,116,751

AUD	39,393	34,353	AUD	338,185	288,506

미수금	USD	60,156	72,698	USD	402,861	472,153

AUD	45,112	39,340	AUD	226,522	193,246

자산합계	USD	4,819,654	5,824,551	USD	9,257,788	10,850,128

AUD	84,505	73,693	AUD	564,707	481,751

매입채무	USD	3,060,365	3,698,451	USD	1,161,285	1,361,025

EUR	201,876	255,898	EUR	251,668	322,268

미지급금	USD	14,705	17,771	USD	-	-

미지급비용	USD	26,048	31,479	USD	5,370	6,294

유동성장기차입금	USD	4,000,000	4,834,000	USD	4,000,000	4,688,000

장기차입금	USD	7,000,000	8,459,500	USD	10,000,000	11,720,000

부채합계	USD	14,101,118	17,041,201	USD	15,166,655	17,775,320

EUR	201,876	255,898	EUR	251,668	322,268

- 외화민감도 분석당사는 주로 USD 통화에 노출되어 있습니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순이익 증가(감소)	순이익 증가(감소)

USD	(1,121,665)	(692,519)

EUR	(25,590)	(32,227)

AUD	7,369	48,175

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

- 이자율민감도 분석민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익증가(감소)	(745,886)	745,886	(1,550,191)	1,550,191

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	167,703,165	285,318,387

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 545백만원(전기말: 1,008백만원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 20참고).

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 ii)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세무내역을 설명하고 있습니다.

i) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	42,609,391	-	-	42,609,391

미지급금	9,788,230	-	-	9,788,230

미지급비용	8,806,696	-	-	8,806,696

고정금리부 부채	3.33	109,297,930	11,555,060	10,894,240	131,747,230

변동금리부 부채	2.89	53,950,320	8,512,800	12,125,500	74,588,620

이자추정액	6,541,013	1,343,451	712,867	8,597,331

금융보증계약	121,116,165	20,000,000	26,587,000	167,703,165

예수보증금	692,110	100,000	-	792,110

합 계	352,801,855	41,511,311	50,319,607	444,632,773

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	43,632,331	-	-	43,632,331

미지급금	8,622,325	-	-	8,622,325

미지급비용	8,396,341	-	-	8,396,341

고정금리부 부채	4.01	16,752,977	25,985,740	14,361,480	57,100,197

변동금리부 부채	3.18	134,953,940	12,954,320	7,110,800	155,019,060

이자추정액	7,218,160	2,255,259	801,757	10,275,176

금융보증계약	230,318,387	-	55,000,000	285,318,387

예수보증금	1,041,192	-	-	1,041,192

합 계	450,935,653	41,195,319	77,274,037	569,405,009

ii) 자금조달약정당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반회전대출 한도	사용금액	-	-

미사용금액	34,500,000	39,500,000

소계	34,500,000	39,500,000

일반자금대출 한도(사채 포함 원화)	사용금액	190,042,350	195,711,257

미사용금액	-	-

소계	190,042,350	195,711,257

전자어음 발행	사용금액	8,147,481	9,001,206

미사용금액	8,852,519	7,998,794

소계	17,000,000	17,000,000

외화자금대출 한도	사용금액	USD 11,000,000	USD 14,000,000

미사용금액	-	USD 3,000,000

소계	USD 11,000,000	USD 17,000,000

(5) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 경영진은 최초 인식후 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 제외한 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	2,808,498	13,457	-	2,795,041

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	725,443	12,029	-	713,414

나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

금융자산:

매도가능금융자산	비상장주식	27,743	27,743

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되었던 금융자산 중 처분된 내역은 없습니다.

38. 특수관계자거래

(1) 지배ㆍ종속관계당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속관계는 다음과 같습니다.

구분	내역

지배기업	Dongwha International Co., Limited

종속기업	대성목재공업(주), (주)한국일보사(주1), (주)코리아타임스(주1),(주)대구한국일보사(주2), 동화엠파크서비스(주)(주3)Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Timbers Pty Ltd.,The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., Dongwha Vietnam Co., Ltd.(주4),

관계기업	동화엠파크홀딩스(주), 동화엠파크(주), 동화에이앤에이(주), (주)동화오토케어,(주)한국미디어네트워크, (주)소년한국일보, 한남레져(주), (주)한국일보문화사업단, (주)한국미디어알앤씨,

(주1) 전기 중 종속기업으로 편입되었으며, 아래의 특수관계자 거래에는 지배력 획득 이후 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 설립되었습니다.
(주3) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(주4) 당기 중 설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	재화, 용역의 판매	재화, 용역의구입	기타수익	기타비용

지배기업	Dongwha International Co., Limited	10,764,317	33,593,342	181,057	-

종속기업	대성목재공업(주)	12,041,939	21,117,245	55,773	63,720

Dongwha Timber Pty Ltd.	764,515	-	162,056	-

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	658,202	-	17,972	-

(주)한국일보사	1,066,069	54,590	-	1,607,226

(주)코리아타임스	146,005	-	-	95,000

(주)대구한국일보사	8,596	-	-	-

동화엠파크서비스(주)(주1)	54,619	-	-	6,562

Dongwha Vietnam CO., LTD	-	-	-	9,641

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	109,104	-	-	183,169

동화엠파크(주)	578,522	350,714	16,491	344,716

동화엠파크서비스(주)(주1)	48,816	-	-	1,543

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	1,652,977	-	59,305	-

Dongwha New Zealand LTD	651,296	98,631	80,416	-

Dongwha Hong Kong International	10,742	-	-	-

동화캐피탈(주)	36,163	-	-	-

합 계	28,591,882	55,214,522	573,070	2,311,577

(주1) 2016년 8월 1일 관계기업에서 종속기업으로 편입 되었습니다. 2016년 7월 31일까지의 거래는 관계기업과의 거래로 기재하였으며, 그 이후의 거래는 종속기업과의 거래로 기재하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	재화, 용역의 판매	재화, 용역의구입	기타수익	기타비용

지배기업	Dongwha International Co., Limited	9,498,043	32,438,812	175,813	618

종속기업	대성목재공업(주)	14,531,969	21,775,705	22,798	80,462

Dongwha Timber Pty Ltd.	797,768	197,295	800,030	-

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	826,553	-	75,270	-

(주)한국일보사	1,249,008	-	13,321	271,307

(주)코리아타임스	88,512	-	-	49,580

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	112,875	1,125	-	85,539

동화엠파크(주)	532,647	359,829	-	263,467

동화엠파크서비스(주)	80,177	273	-	967

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	1,967,115	273,738	161,970	72,017

Dongwha New Zealand LTD	739,968	141,991	96,573	-

Dongwha Hong Kong International	21,191	-	-	-

합 계	30,445,826	55,188,768	3,363,015	823,957

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co., Limited	851,028	31,468	3,554,121	8,920

종속기업	대성목재공업(주)	1,196,022	123,875	1,726,203	1,072,760

Dongwha Timber Pty Ltd.	61,943	45,684	-	-

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	182,176	13,736	-	16,932

(주)한국일보사	191,802	-	1,416,800	88,023

(주)코리아타임스	24,612	-	20,900	24,273

(주)대구한국일보사	295	-	-	-

동화엠파크서비스(주)	19,132	366	7,714	2,760

Dongwha Vietnam CO., LTD	-	-	-	17,446

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	11,337	73	18,382	45,000

동화엠파크(주)	102,284	382,216	122,306	18,316

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	169,984	19,558	8,340	-

Dongwha Hong Kong International	3,659	-	-	-

Dongwha Australia Holding	5,211	-	-	-

Dongwha New Zealand LTD	104,641	8,546	2,979	-

Woodiko Ltd	1,441	-	-	-

Dongwha USA	5,113	-	-	-

동화캐피탈(주)	36,976	-	176	-

합 계	2,967,656	625,522	6,877,921	1,294,430

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co., Limited	2,388,693	22,723	1,286,435	157,547

종속기업	대성목재공업(주)	-	-	435,692	768,928

Dongwha Timber Pty Ltd.	2,937,431	424,526	-	-

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	358,272	33,568	-	-

(주)한국일보사	268,254	15,047	492,237	65,835

(주)코리아타임스	46,207	-	-	-

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	154,798	162	188,730	76,196

동화엠파크(주)	11,137	-	134,864	-

동화엠파크서비스(주)	2,989	-	11,736	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	64,133	138,564	15,268	-

Dongwha International Kor	24,628	7,683	620	157,547

Dongwha Hong Kong International	124,359	-	-	-

Dongwha Australia Holding	5,054	-	-	-

Dongwha New Zealand LTD	55,140	53,700	-	-

Woodiko Ltd	1,398	-	-	-

Dongwha USA	4,957	-	-	-

합 계	6,422,822	688,290	2,564,962	1,068,506

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타	당기말

동화엠파크(주)	단기대여금	-	17,000,000	(17,000,000)	-	-

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타	전기말

Dongwha Timbers Pty Ltd	장단기대여금	18,774,904	2,657,400	(22,040,466)	608,162	-

(주)한국일보사	사채(매도가능금융자산)	-	9,100,000	(9,100,000)	-	-

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	당기말

(주)한국일보사	단기차입금	-	9,000,000	(6,000,000)	3,000,000

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	전기말

대성목재공업(주)	단기차입금	-	7,000,000	(7,000,000)	-

(주)한국일보사	단기차입금	-	10,000,000	(10,000,000)	-

합 계	-	17,000,000	(17,000,000)	-

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금액

출자	Dongwha Vietnam Co., Ltd.(종속기업)	신규출자	302,322

출자	Dongwha Timbers Pty Ltd.(종속기업)	유상증자	11,123,609

(전기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금액

출자	Dongwha Timbers Pty Ltd. (종속기업)	대여금의 출자전환	22,040,466

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

지급보증 제공회사	지급보증 대상회사	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

동화기업(주)	Dongwha Timbers Pty Ltd.	차입금 지급보증	USD 18,000,000	수출입은행

Dongwha Timbers Pty Ltd.	차입금 지급보증	AUD 28,559,905	KEB하나은행 외1

동화엠파크홀딩스(주)	차입금 지급보증	720,000	농협은행

동화엠파크(주)	차입금 지급보증	51,080,000	KEB하나은행 외7

Dongwha New Zealand LTD	차입금 지급보증	USD 17,000,000	국민은행 외2

Dongwha International Co., Ltd.	차입금 지급보증	USD 40,000,000	KEB하나은행 외3

대성목재공업(주)	동화기업(주)	차입금 지급보증	6,000,000	농협은행

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	담보의 내용	금융기관	담보 금액

동화엠파크(주)	토지 및 건물	산업은행 외	127,465,650

(9) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	2,647,900	2,440,050

퇴직급여	289,399	149,030

합 계	2,937,299	2,589,080

39. 현금흐름표

(1) 당기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장단기금융상품의 유동성대체	10,620	95,934

단기대여금의 종속기업투자 대체	-	4,815,216

장기대여금의 종속기업투자 대체	-	17,225,250

기타의투자자산의 종속기업투자 대체	-	3,990,000

관계기업투자의 매도가능금융자산대체	2,072,982	-

매출채권의 출자전환	31,261	-

단기대여금과 단기차입금의 상계	767,237	-

건설중인자산의 본계정대체	1,611,294	3,901,083

기타의유형자산취득 및 미지급금의 증가	2,200	-

건설중인자산취득 및 미지급금의 증가	57,431	-

장기차입금의 유동성대체	15,888,240	28,789,680

사채의 유동성대체	24,974,403	-

금융보증부채의 유동성 재분류	-	183,791

40. 주식기준보상2016년 3월 29일, 당사는 임원에게 주식선택권 6,194개를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 40,800원이며, 부여일로부터 3년 동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 5년이며, 결제 방법은 행사 가능일시점에 이사회를 통해서 결정할 예정입니다. 동 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	금 액

부여일 주식가격(단위: 원)	41,950

행사가격(단위: 원)	40,800

기대변동성	0.5736

옵션만기	5.5년

무위험이자율	1.61%

당사는 당기에 34,697천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

41. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 우발부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

진행중인 소송(주1)	193,909	1,176,794

(주1) 당사는 하자 발생으로 인한 손해배상 등과 관련하여 4건의 법률소송의 피고입니다. 경영진은 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 대상회사	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

아주목재(주)	차입금 지급보증	360,000	농협은행

42. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	86,941

2016년분	85,246

2017년분	83,546

합 계	255,733

(2) 당사의 경영진은 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이와 관련하여 장부에 계상한 배출부채는 없습니다.

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 72,000tCO2-eq이며, 전기 중 온실가스 실제 배출량은 70,970tCO2-eq 입니다. 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.