동화기업 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 75(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 74(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
동화기업 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동화기업 주식회사(이하 "지배기업")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 지배기업(구, 동화홀딩스 주식회사)은 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B 등을 제조 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다.이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 기업 지배구조 변경을 실시하여, 구,동화기업 주식회사와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하고 목재사업부문과 자동차사업부문으로 인적분할하였습니다. 인적분할 후 존속법인인 지배기업은 상호를 동화기업 주식회사로 변경하였고, 공정거래법상 지주회사에서 탈피하여 일반 사업회사로 변경하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 10,602백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

Dongwha International Co., Limited	9,922,225	49.11

승명호	664,938	3.29

승은호 외 10인	3,580,470	17.72

자기주식	1,924,156	9.52

기타	4,111,764	20.36

합 계	20,203,553	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 측정하는 순확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.연결기업의 당기 연결재무제표는 2023년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되어, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 투자

관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손 익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결기업의 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다.투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.

또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결기업은 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결기업이 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.4 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 36ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 362.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가, 유의적 금융요소를 고려합니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.ㆍ반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.② 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 임대용역을 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 연결기업이 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(3) 계약 잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 주석 2.3.5의 (1)을 참조합니다.2.3.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.3.8 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결기업은 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.3.9 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.2.3.10 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.11 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30~40년

구축물	20~40년

기계장치	12년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2.3.12 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.18에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과, 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아닌 경우) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결기업은 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결기업은 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.2.3.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.3.15 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분	내용연수

고객관계	20년

기타의무형자산	5~6년

또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.16 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타금융자산에 포함된 관계기업 대여금과 보증금을 포함합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이 전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 2

ㆍ매출채권및기타채권 - 주석 6

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권및기타채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 금융보증부채를 포함합니다.

2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.17 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.3.18 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.연결기업은 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.19 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.20 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타불입자본으로 회계처리하고 있습니다.2.3.21 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 하자보수 충당부채

연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다.(2) 온실가스 배출연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.(3) 사업결합에서 인식한 우발부채

사업결합에서 인식한 우발부채는 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로는 충당부채에 대한 일반 기준에 따라 인식되어야 할 금액과 최초 인식금액에서 수익인식 기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.3.22 퇴직급여

연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가와 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간 말 후 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정하여 장기종업원급여를 인식하고 있습니다.2.3.23 주식기준보상거래

연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 39 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 가득기간)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 35 참조).(2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결기업은 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)을 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 손실부담계약이 없으므로 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라, 연결기업은 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.

당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 연결기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

경과규정에 따라 연결기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

연결기업의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

연결기업이 보유한 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결기업은 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 연결기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기업회계기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 연결기업은 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결기업은 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본위험관리(주석 36), 금융위험관리 및 정책(주석 36), 민감도 분석(주석 36)이 있습니다.3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.

(3) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 39에 기술하였습니다.(4) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

(5) 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(7) 반품에 대한 변동대가 추정

연결기업은 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

연결기업은 예상 반품 평가를 매년 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 262백만원입니다.

(8) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업부문으로 구분되어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결기업의 보고부문은 다음과 같습니다.

소재사업	화학사업	하우징사업

- 보드(PB,MDF)- MFB	- TEGO- 전해액 등 전자재료	- 건장재- 특판

(2) 부문수익 및 이익당기 및 전기 연결기업의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	화학사업	합 계	연결조정	연결후금액

당기	매출	731,078,839	146,851,545	288,088,939	1,166,019,323	(65,604,210)	1,100,415,113

영업손익	64,441,144	6,799,237	4,957,057	76,197,438	(3,762,010)	72,435,428

이자수익	4,837,278	596,745	479,095	5,913,118	(742,953)	5,170,165

이자비용	14,604,980	3,020,795	5,573,489	23,199,264	(1,710,217)	21,489,047

감가상각비	42,695,877	1,181,236	10,045,187	53,922,300	(26,566)	53,895,734

무형자산상각비	2,401,085	426,729	913,554	3,741,368	3,727,480	7,468,848

전기	매출	611,685,331	132,428,332	240,209,706	984,323,369	(51,929,109)	932,394,260

영업손익	94,552,700	7,509,753	6,606,556	108,669,009	(3,741,768)	104,927,241

이자수익	3,988,614	456,926	349,931	4,795,471	(417,231)	4,378,240

이자비용	7,894,295	2,212,220	3,169,168	13,275,683	(957,353)	12,318,330

감가상각비	36,172,627	1,215,864	8,545,787	45,934,278	(8,854)	45,925,424

무형자산상각비	1,902,334	464,321	967,474	3,334,129	3,727,480	7,061,609

보고부문의 회계정책은 연결기업의 회계정책과 동일합니다. 부문수익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산ㆍ부채 및 연결총자산ㆍ부채로의 조정 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	화학사업	합 계	연결조정	연결후금액

당기말	자산	1,531,283,122	218,436,488	387,330,340	2,137,049,950	(290,941,717)	1,846,108,233

부채	670,219,354	178,027,296	262,261,683	1,110,508,333	(35,747,184)	1,074,761,149

전기말	자산	1,543,700,176	211,702,863	378,765,303	2,134,168,342	(363,291,580)	1,770,876,762

부채	625,451,042	128,154,661	238,010,974	991,616,677	(25,012,383)	966,604,294

(4) 지역에 대한 정보연결기업은 8개의 주요 지역인 한국(지배기업 소재지 국가), 호주, 베트남, 핀란드, 중국, 말레이시아, 헝가리, 미국에서 영업하고 있습니다. ① 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	564,554,948	555,133,618

호주	86,454,825	76,331,817

베트남	302,105,114	190,519,767

핀란드	43,459,641	44,520,737

중국	72,159,292	49,823,745

말레이시아	31,287,701	16,064,576

헝가리	393,592	-

미국	-	-

합 계	1,100,415,113	932,394,260

② 당기말 및 전기말 현재 각 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비유동자산(주1)

당기말	전기말

한국	670,009,640	669,533,600

호주	46,681,471	50,349,601

베트남	326,155,926	309,363,251

핀란드	49,324,782	50,790,288

중국	21,760,654	24,308,403

말레이시아	9,814,108	9,784,617

헝가리	45,743,627	45,630,416

미국	949,134	-

합 계	1,170,439,342	1,159,760,176

(주1) 유형자산, 무형자산, 사용권자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

(5) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	당좌개설보증금 등	877,910	308,195

장기금융상품 등	당좌개설보증금 등	192,466	741,402

합 계	1,070,376	1,049,597

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

매출채권	104,430,981	105,665,941

차감: 손실충당금	(2,961)	(5,781)

매출채권(순액)	104,428,020	105,660,160

미수금	3,701,757	4,085,510

차감: 손실충당금	(1,831,132)	(1,574,082)

미수금(순액)	1,870,625	2,511,428

미수수익	1,121,790	1,316,735

합 계	107,420,435	109,488,323

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 손실충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금	채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금

만기 미도래	101,927,906	0.00	484	2,965,586	0.24	7,009

연체 기간	3개월 미만	1,420,441	0.01	138	291,378	88.49	257,838

3개월 ~ 6개월	1,082,522	0.22	2,339	306	2.61	8

6개월 ~ 1년	112	-	-	-	-	-

1년 이상	-	-	-	1,566,277	100.00	1,566,277

소 계	2,503,075	2,477	1,857,961	1,824,123

합 계	104,430,981	2,961	4,823,547	1,831,132

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금	채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금

만기 미도래	102,250,995	0.00	2,909	3,835,120	0.18	6,988

연체 기간	3개월 미만	3,414,252	0.08	2,872	184,880	99.98	184,849

3개월 ~ 6개월	694	-	-	-	-	-

6개월 ~ 1년	-	-	-	-	-	-

1년 이상	-	-	-	1,382,245	100.00	1,382,245

소 계	3,414,946	2,872	1,567,125	1,567,094

합 계	105,665,941	5,781	5,402,245	1,574,082

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

구 분	(단위:천원)

매출채권	기타채권

유동	유동

기초금액	5,781	1,574,082

매출채권및기타채권손상차손(환입)	(2,820)	269,033

해외사업환산차이	-	(11,983)

기말금액	2,961	1,831,132

② 전기

구 분	(단위:천원)

매출채권	기타채권

유동	유동

기초금액	24,111	1,372,384

매출채권및기타채권손상차손(환입)	(18,330)	165,898

해외사업환산차이	-	35,800

기말금액	5,781	1,574,082

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,716,388	(76,343)	5,640,045	8,312,947	(50,845)	8,262,102

제품	107,658,096	(532,213)	107,125,883	49,798,246	(234,080)	49,564,166

재공품	-	-	-	74,337	-	74,337

원재료	67,281,944	(169,203)	67,112,741	44,857,422	(316,303)	44,541,119

부재료	4,005,838	(22,221)	3,983,617	3,817,259	(53,254)	3,764,005

저장품	16,168,268	-	16,168,268	13,497,941	-	13,497,941

미착품	5,142,908	-	5,142,908	13,078,813	-	13,078,813

합 계	205,973,442	(799,980)	205,173,462	133,436,965	(654,482)	132,782,483

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	18,483,518	95,300,000	99,390,068	-

차감: 손실충당금	(1,670,159)	-	(1,671,093)	-

대여금(순액)	16,813,359	95,300,000	97,718,975	-

임차보증금	750,968	942,416	833,719	1,101,613

합 계	17,564,327	96,242,416	98,552,694	1,101,613

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,004,569	-	8,156,451	-

선급비용	5,686,715	470,429	5,516,500	143,317

부가세대급금	1,470,219	-	4,084,049	-

기타의투자자산	-	981,955	-	981,955

합 계	14,161,503	1,452,384	17,757,000	1,125,272

10. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결기업 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한소유지분율(%)(주1)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

대성목재공업㈜(주2)	파티클보드 제조판매업	한국	-	58.36	-	41.64	12월

태양합성㈜	공업용 접착제 및 세정제 등의 제조판매	한국	100.00	100.00	-	-	12월

Dongwha Australia Pty Ltd.	제재목 제조판매업	호주	100.00	100.00	-	-	12월

Dongwha Vina Co., Ltd.	비금융지주회사업	홍콩	100.00	100.00	-	-	12월

VRG DongWha MDF Joint Stock Company	엠디에프 제조판매업	베트남	50.00	50.00	50.00	50.00	12월

Dongwha Finland OY.	페놀릭 필름 제조판매업	핀란드	100.00	100.00	-	-	12월

Dongwha Thailand Co., Ltd.	엠디에프 제조판매업	태국	60.00	60.00	40.00	40.00	12월

DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY(주3)	엠디에프 제조판매업	베트남	68.00	68.00	32.00	32.00	12월

동화일렉트로라이트㈜(주4)	전해액 등 전자재료 제조판매	한국	89.13	89.13	10.87	10.87	12월

Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd.(주4,5)	전해액 등 전자재료 제조판매	중국	89.13	89.13	10.87	10.87	12월

DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD.(주4)	전해액 등 전자재료 제조판매	말레이시아	89.13	89.13	10.87	10.87	12월

Dongwha Electrolyte Hungary Kft.(주4)	전해액 등 전자재료 제조판매	헝가리	89.13	89.13	10.87	10.87	12월

Dongwha Electrolyte America, Inc.(주4)	전해액 등 전자재료 제조판매	미국	89.13	89.13	10.87	10.87	12월

Dongwha Electrolyte USA, Inc.(주4,6)	전해액 등 전자재료 제조판매	미국	45.45	-	54.55	-	12월

(주1) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100%지분에서 연결기업 내 기업(또는 기업들)의 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
(주2) 당기 중 대성목재공업㈜의 자기주식 소각으로 인해 지분율이 변경되었으며, 지배기업은 2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 대성목재공업㈜를 흡수합병하였습니다.
(주3) 전기 중 지분 32%를 연결기업의 기타특수관계자인 GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD와 지배기업인 Dongwha International Co., Limited에 각각 30%, 2%를 매각하였으며, 처분금액과의 차액 6,969,106천원과 기타포괄손익누계액의 처분 지분 해당액 811,070천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 또한, 전기 중 Dongwha Vietnam Co., Ltd.에서 DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY로 사명을 변경하였습니다.
(주4) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업으로 지배기업이 보유하고 있는 동화일렉트로라이트㈜의 지분율을 고려한 실질지분율입니다.
(주5) 전기 중 천진욱성전자유한공사에서 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다.
(주6) 당기 중 신규 설립하여, 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함되거나 제외된 기업은 다음과 같습니다.① 당기

기업명	사 유

Dongwha Electrolyte USA, Inc.	신규설립

② 전기

기업명	사 유

Dongwha Electrolyte America, Inc.	신규설립

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	DongwhaAustraliaPty Ltd.	Dongwha VinaCo., Ltd.(주1)	태양합성㈜	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailandCo., Ltd.	DONGWHA VIETNAM JOINT STOCKCOMPANY	동화일렉트로라이트㈜(주2)

유동자산	40,005,834	94,974,155	14,032,303	11,520,369	28,536	29,753,087	57,289,078

비유동자산	47,658,726	155,007,436	25,222,347	42,160,923	-	183,158,498	95,943,768

자산 계	87,664,560	249,981,591	39,254,650	53,681,292	28,536	212,911,585	153,232,846

유동부채	12,460,634	81,869,845	23,624,179	30,625,410	14,845	30,446,253	47,932,276

비유동부채	37,716,339	820,013	1,999,737	11,868,997	-	135,700,323	34,227,163

부채 계	50,176,973	82,689,858	25,623,916	42,494,407	14,845	166,146,576	82,159,439

지배지분	37,487,587	89,127,411	13,630,734	11,186,885	8,215	31,975,892	58,466,567

비지배지분	-	78,164,322	-	-	5,476	14,789,117	12,606,840

자본 계	37,487,587	167,291,733	13,630,734	11,186,885	13,691	46,765,009	71,073,407

(주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc., Dongwha Electrolyte USA, Inc.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업㈜	DongwhaAustraliaPty Ltd.	Dongwha VinaCo., Ltd.(주1)	태양합성㈜	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailandCo., Ltd.	DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY	동화일렉트로라이트㈜(주2)

유동자산	56,729,423	21,132,371	92,955,392	16,003,155	13,798,500	34,108	26,549,857	47,343,019

비유동자산	184,586,898	54,286,894	131,453,579	25,544,341	43,673,403	-	179,155,415	96,285,755

자산 계	241,316,321	75,419,265	224,408,971	41,547,496	57,471,903	34,108	205,705,272	143,628,774

유동부채	25,229,664	16,359,833	74,585,303	25,093,779	43,397,179	1,923	16,265,506	38,967,565

비유동부채	27,333,843	39,170,563	520,311	1,690,308	10,459,260	11,855	136,886,798	32,052,757

부채 계	52,563,507	55,530,396	75,105,614	26,784,087	53,856,439	13,778	153,152,304	71,020,322

지배지분	110,147,419	19,888,869	79,892,394	14,763,409	3,615,464	12,198	35,736,018	64,905,809

비지배지분	78,605,395	-	69,410,963	-	-	8,132	16,816,950	7,702,643

자본 계	188,752,814	19,888,869	149,303,357	14,763,409	3,615,464	20,330	52,552,968	72,608,452

(주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업㈜(주1)	Dongwha Australia Pty Ltd.	Dongwha Vina Co., Ltd.(주2)	태양합성㈜	Dongwha Finland OY.	Dongwha Thailand Co., Ltd.	DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY	동화일렉트로라이트㈜(주3)

매출액	67,705,511	86,454,825	195,441,894	43,053,309	43,459,641	-	106,663,220	117,458,912

영업손익	1,111,235	25,782,474	13,279,664	3,405,061	(6,010,301)	(5,565)	(6,245,896)	2,559,665

당기순손익	1,320,516	18,369,279	13,419,641	2,353,955	(8,163,531)	(7,281)	(7,594,843)	(2,150,722)

기타포괄손익	-	(770,561)	4,568,734	15,369	(64,735)	642	1,806,884	(700,424)

총포괄손익	1,320,516	17,598,718	17,988,375	2,369,324	(8,228,266)	(6,639)	(5,787,959)	(2,851,146)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	1,325,322	-	6,794,368	-	-	(2,912)	(2,430,350)	(501,883)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	1,325,322	-	8,753,357	-	-	(2,655)	(1,852,147)	(639,021)

(주1) 대성목재공업㈜ 은 합병기일 전까지 실적을 기준으로 기재하였습니다.
(주2) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주3) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc., Dongwha Electrolyte USA, Inc.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업㈜	Dongwha Australia Pty Ltd.	Dongwha Vina Co., Ltd.(주1)	태양합성㈜	Dongwha Finland OY.	Dongwha Thailand Co., Ltd.	DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY	동화일렉트로라이트㈜(주2)

매출액	75,158,309	76,331,817	163,538,985	38,764,721	44,520,737	-	26,980,782	87,939,086

영업손익	11,862,336	20,510,223	27,581,200	3,437,947	(572,726)	(6,399)	(7,523,760)	472,044

당기순손익	9,310,617	(9,158,203)	27,043,306	2,470,496	(2,308,886)	(7,973)	3,225,708	1,268,465

기타포괄손익	(403,876)	760,687	14,127,947	36,744	(2,485)	(466)	4,862,075	3,878,749

총포괄손익	8,906,741	(8,397,516)	41,171,253	2,507,240	(2,311,371)	(8,439)	8,087,783	5,147,214

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	3,877,371	-	13,453,364	-	-	(3,189)	(279,494)	139,613

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	3,709,178	-	20,239,787	-	-	(3,376)	(311,442)	504,736

(주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업㈜(주1)	Dongwha Australia Pty Ltd.	DongwhaVina Co., Ltd.(주2)	태양합성㈜	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailand Co., Ltd.	DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY	동화일렉트로라이트㈜(주3)

영업활동으로 인한 현금흐름	(299,478)	29,727,763	1,325,282	3,588,613	(2,368,389)	(5,720)	(4,966,511)	8,147,270

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,785,039)	(18,151,590)	(3,977,028)	(532,198)	(2,484,249)	1	(9,010,231)	(3,891,441)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,738,999	(11,875,931)	5,181,128	(3,359,632)	4,540,588	-	8,375,639	12,421,351

현금및현금성자산의 순증감	(3,345,518)	(299,758)	2,529,382	(303,217)	(312,050)	(5,719)	(5,601,103)	16,677,180

기초 현금및현금성자산	4,122,518	1,121,784	2,166,811	691,702	1,395,911	12,119	6,303,515	3,726,245

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	11,766	340,240	(1,994)	(43,592)	398	351,593	(787,424)

기말 현금및현금성자산	777,000	833,792	5,036,433	386,491	1,040,269	6,798	1,054,005	19,616,001

(주1) 대성목재공업㈜ 은 합병기일 전까지 실적을 기준으로 기재하였습니다.
(주2) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주3) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc., Dongwha Electrolyte USA, Inc.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업㈜	Dongwha Australia Pty Ltd.	DongwhaVina Co., Ltd.(주1)	태양합성㈜	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailand Co., Ltd.	DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY	동화일렉트로라이트㈜(주2)

영업활동으로 인한 현금흐름	14,718,224	26,049,326	31,798,696	1,478,578	3,402,211	(6,619)	(7,565,776)	(14,279,721)

투자활동으로 인한 현금흐름	(6,391,175)	(1,035,072)	(26,793,236)	2,422,248	(18,210,873)	764	(33,787,744)	(31,183,742)

재무활동으로 인한 현금흐름	(4,674,606)	(24,832,953)	(8,338,206)	(5,046,290)	15,266,900	11,229	33,458,198	37,052,554

현금및현금성자산의 순증감	3,652,443	181,301	(3,332,746)	(1,145,464)	458,238	5,374	(7,895,322)	(8,410,909)

기초 현금및현금성자산	470,075	916,138	5,638,746	1,837,166	929,462	7,368	13,165,212	11,715,560

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	24,345	(139,189)	-	8,211	(623)	1,033,625	421,594

기말 현금및현금성자산	4,122,518	1,121,784	2,166,811	691,702	1,395,911	12,119	6,303,515	3,726,245

(주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상호명	주요영업활동	법인영업 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	출자금액	장부금액	지분율(%)	출자금액	장부금액

디더블유미디어홀딩스㈜(주1)	비금융지주회사업	한국	12월	38.45	55,206,950	127,770,192	38.45	55,206,950	124,955,885

GREEN GLOBAL SALESJOINT STOCK COMPANY(주2)	엠디에프 판매 및유통업	베트남	12월	-	-	-	20.00	30,619	51,859

합 계	55,206,950	127,770,192	55,237,569	125,007,744

(주1) 당기 중 엠파크홀딩스㈜에서 디더블유미디어홀딩스㈜로 사명을 변경하였습니다.
(주2) 환산효과를 반영하였으며, 당기 중 청산하여 관계기업투자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 중 연결대상 관계기업에 제외된 기업은 다음과 같습니다.

관계기업명	사유

GREEN GLOBAL SALES JOINT STOCK COMPANY	청산

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	지분법 자본변동	지분법이익잉여금변동	기타(주1)	처분	기말

디더블유미디어홀딩스㈜	124,955,885	(389,241)	958,474	2,245,074	-	127,770,192

GREEN GLOBAL SALESJOINT STOCK COMPANY	51,859	(3,386)	-	-	2,985	(51,458)	-

합 계	125,007,744	(392,627)	958,474	2,245,074	2,985	(51,458)	127,770,192

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	지분법 자본변동	지분법이익잉여금변동	기타(주1)	기말

디더블유미디어홀딩스㈜	124,257,767	(1,180,949)	1,563,672	315,395	-	124,955,885

GREEN GLOBAL SALESJOINT STOCK COMPANY	29,144	18,792	-	-	3,923	51,859

합 계	124,286,911	(1,162,157)	1,563,672	315,395	3,923	125,007,744

(주1) 환산효과를 반영하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

단위: 천원)

구 분	디더블유미디어홀딩스㈜(주1)	GREEN GLOBAL SALESJOINT STOCK COMPANY(주2)

유동자산	26,842,766	-

비유동자산	518,511,791	-

자산 계	545,354,557	-

유동부채	66,345,304	-

비유동부채	177,266,531	-

부채 계	243,611,835	-

자본 계	301,742,722	-

매출	116,367,467	-

당기순이익	(843,900)	(16,932)

총포괄손익	6,581,634	(16,932)

(주1) 디더블유미디어홀딩스㈜의 종속기업인 ㈜한국일보, 엠파크㈜ 등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 당기 중 청산으로 연결기업의 관계기업에서 제외되었으며, 청산일까지의 경영성과를 기재하였습니다.

② 전기

단위: 천원)

구 분	디더블유미디어홀딩스㈜(주1)	GREEN GLOBAL SALESJOINT STOCK COMPANY

유동자산	26,318,800	264,049

비유동자산	527,199,462	-

자산 계	553,518,262	264,049

유동부채	156,498,096	5,616

비유동부채	100,624,928	-

부채 계	257,123,024	5,616

자본 계	296,395,238	258,433

매출	108,383,377	318,887

당기순이익	(2,851,004)	93,956

총포괄손익	2,038,659	93,956

(주1) 디더블유미디어홀딩스㈜의 종속기업인 ㈜한국일보, 엠파크㈜ 등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	디더블유미디어홀딩스㈜(주1)

기말 순자산(A)	301,742,722

연결기업 지분율(B)	38.69%

순자산 지분금액(A X B)	116,732,969

영업권	1,693,676

취득시점의 공정가치평가 반영	9,037,034

내부거래효과	306,513

기말 장부금액	127,770,192

(주1) 연결재무제표 기준으로 작성된 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	디더블유미디어홀딩스㈜(주1)	GREEN GLOBAL SALES JOINTSTOCK COMPANY

기말 순자산(A)	296,254,067	258,433

연결기업 지분율(B)	38.45%	20.00%

순자산 지분금액(A X B)	113,909,874	51,687

영업권	1,693,676	-

취득시점의 공정가치평가 반영	9,037,034	-

내부거래효과	315,301	-

기타	-	172

기말 장부금액	124,955,885	51,859

(주1) 연결재무제표 기준으로 작성된 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	401,955,969	321,799,566	660,109,259	38,788,117	54,704,594	1,477,357,505

감가상각누계액	-	(102,487,013)	(338,260,929)	(30,364,170)	-	(471,112,112)

손상차손누계액	-	(60,126)	(394,481)	-	-	(454,607)

정부보조금	(150,304)	-	(903,458)	(451,640)	(128,800)	(1,634,202)

장부금액	401,805,665	219,252,427	320,550,391	7,972,307	54,575,794	1,004,156,584

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	400,924,261	302,489,239	641,524,566	36,413,604	31,536,524	1,412,888,194

감가상각누계액	-	(90,320,360)	(301,471,081)	(28,045,206)	-	(419,836,647)

손상차손누계액	-	(60,126)	(394,702)	-	-	(454,828)

정부보조금	(150,304)	-	(729,012)	(350,603)	-	(1,229,919)

장부금액	400,773,957	212,108,753	338,929,771	8,017,795	31,536,524	991,366,800

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	400,773,957	212,108,754	338,929,771	8,017,795	31,536,524	991,366,801

취득액	1,200,947	15,388,088	5,962,832	3,032,299	39,474,148	65,058,314

처분	-	(14,950)	(637,887)	(156,911)	-	(809,748)

감가상각비	-	(11,815,567)	(38,948,208)	(3,124,740)	-	(53,888,515)

대체(주1)	-	3,300,320	8,793,344	329,809	(14,597,856)	(2,174,383)

투자부동산으로 대체	(86,432)	72,306	-	-	-	(14,126)

국고보조금의 수령	-	-	(408,844)	(175,601)	(128,800)	(713,245)

해외사업환산차이	(82,807)	213,476	6,859,383	49,656	(1,708,222)	5,331,486

기말금액	401,805,665	219,252,427	320,550,391	7,972,307	54,575,794	1,004,156,584

(주1) 대체 잔액은 기타무형자산 및 선급비용으로 대체되었으며, 선급금에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	383,311,033	144,601,003	221,758,160	7,784,834	134,222,626	891,677,656

취득액	2,355,060	37,669,587	36,943,627	2,866,097	25,197,903	105,032,274

처분	-	(74,492)	(89,111)	(38,667)	-	(202,270)

감가상각비	-	(9,909,839)	(32,885,637)	(3,078,211)	-	(45,873,687)

대체(주1)	882,269	33,694,938	97,142,648	465,186	(134,265,326)	(2,080,285)

투자부동산에서 대체	14,158,823	723,042	-	-	-	14,881,865

국고보조금의 수령	-	-	-	(169,125)	-	(169,125)

해외사업환산차이	66,772	5,404,514	16,060,084	187,681	6,381,321	28,100,372

기말금액	400,773,957	212,108,753	338,929,771	8,017,795	31,536,524	991,366,800

(주1) 대체 잔액은 기타무형자산 및 선급비용 등으로 대체되었으며, 장기차입금할인발행차금에서 대체되었습니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결기업 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 차입처에 제공된 담보내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조).

(단위: 천원)

구 분	장부금액	금융기관명	관련 차입금액 (대출 실행액)	채권최고액

토지, 건물 등	427,989,231	한국산업은행	95,242,500	189,181,140

신한은행	52,427,600	100,229,120

국민은행(주1)	10,000,000	-

농협은행	28,000,000	60,000,000

하나은행	19,000,000	109,210,888

우리은행(주1)	8,000,000	4,800,000

기업은행	8,000,000	10,760,000

합 계	220,670,100	474,181,148

(주1) 관련 차입금은 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 37 참조).

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	4,313,530	288,807	4,602,337

감가상각누계액	-	(48,134)	(48,134)

장부금액	4,313,530	240,673	4,554,203

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	4,223,769	412,060	4,635,829

감가상각누계액	-	(91,861)	(91,861)

장부금액	4,223,769	320,199	4,543,968

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	4,223,769	320,199	4,543,968

취득	3,329	-	3,329

감가상각비	-	(7,220)	(7,220)

대체(주1)	86,432	(72,306)	14,126

기말금액	4,313,530	240,673	4,554,203

(주1) 대체 잔액은 유형자산에서의 대체입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	18,382,592	1,090,694	19,473,286

감가상각비	-	(47,453)	(47,453)

대체(주1)	(14,158,823)	(723,042)	(14,881,865)

기말금액	4,223,769	320,199	4,543,968

(주1) 대체 잔액은 유형자산으로의 대체입니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	27,607	54,558

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,313,530	6,353,822	4,223,769	5,032,644

건물	240,673	240,672	320,199	320,199

합 계	4,554,203	6,594,494	4,543,968	5,352,843

연결기업은 과거 독립적인 감정평가법인으로부터 공정가치 평가를 받았으며, 당기말현재 공시지가 상승률 등을 활용하여 공정가치를 재측정하였습니다.(5) 연결기업의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

14. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	47,313,964	47,243,723

손상차손누계액	-	-

장부금액	47,313,964	47,243,723

① 현금창출단위에 배분된 영업권영업권은 손상검사를 위하여 다음 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

ㆍ소재사업 : 동화기업㈜, 기타ㆍ화학사업 : 동화일렉트로라이트㈜, 태양합성㈜, Dongwha Finland OY.

② 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소재사업	11,009,462	11,001,535

- 동화기업㈜	10,743,420	10,743,420

- 기타	266,042	258,115

화학사업	36,304,502	36,242,188

- 동화일렉트로라이트㈜	23,114,803	23,114,803

- 태양합성㈜	3,686,393	3,686,393

- Dongwha Finland OY.	9,503,306	9,440,992

합 계	47,313,964	47,243,723

(2) 당기 및 전기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	47,243,723	47,190,115

외화환산으로 인한 변동	70,241	53,608

기말금액	47,313,964	47,243,723

(3) 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	동화기업㈜	동화일렉트로라이트㈜	태양합성㈜	Dongwha Finland OY.

할인율	9.72%	15.20% ~ 20.60%	13.76%	11.86%

영구성장율	1.00%	1.00%	1.00%	0.00%

주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내부 및 외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않았으며, 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.(4) 주요 가정의 변동에 따른 손상검사의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천EUR)

구 분	동화기업㈜	동화일렉트로라이트㈜	태양합성㈜	Dongwha Finland OY.

1.0% 증가시	1.0% 감소시	1.0% 증가시	1.0% 감소시	1.0% 증가시	1.0% 감소시	1.0% 증가시	1.0% 감소시

할인율	(44,761,459)	56,389,358	(21,067,448)	24,160,007	(6,170,526)	7,281,962	EUR (3,907)	EUR 4,632

영구성장률	37,373,412	(29,683,410)	13,428,798	(11,795,848)	3,860,934	(3,299,752)	EUR 2,644	EUR (2,233)

15. 기타무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	고객관계	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	57,459,373	9,547,467	45,564,784	112,571,624

상각누계액	(9,815,976)	-	(31,717,966)	(41,533,942)

정부보조금	-	-	(5,346)	(5,346)

장부금액	47,643,397	9,547,467	13,841,472	71,032,336

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	고객관계	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	57,459,373	10,246,822	40,735,807	108,442,002

상각누계액	(6,943,008)	-	(27,102,072)	(34,045,080)

장부금액	50,516,365	10,246,822	13,633,735	74,396,922

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	고객관계	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	50,516,365	10,246,822	13,633,735	74,396,922

취득	-	-	1,055,171	1,055,171

처분	-	(699,355)	(23,331)	(722,686)

무형자산상각비	(2,872,968)	-	(4,595,879)	(7,468,847)

해외사업환산차이	-	-	23,562	23,562

정부보조금	-	-	(5,531)	(5,531)

대체(주1)	-	-	3,753,745	3,753,745

기말금액	47,643,397	9,547,467	13,841,472	71,032,336

② 전기

(단위: 천원)

구 분	고객관계	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	53,389,334	10,243,522	14,249,906	77,882,762

취득	-	3,300	2,691,664	2,694,964

무형자산상각비	(2,872,969)	-	(4,188,640)	(7,061,609)

해외사업환산차이	-	-	83,889	83,889

대체(주1)	-	-	796,916	796,916

기말금액	50,516,365	10,246,822	13,633,735	74,396,922

(주1) 대체 잔액은 유형자산에서의 대체입니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 차입처에 제공된 담보내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조).

(단위: 천원)

구 분	장부금액	관련 차입금액 (대출 실행액)	담보 설정금액	채권최고액(주1)

기타의무형자산(특허권)	3,522,485	5,000,000	6,000,000	1,750,000

(주1) 2021년 중 금융기관에 기 제공했던 특허권에 대한 담보금액 인정 기준이 변경되었으며, 이에 따라 발생한 대출실행액 대비 부족분은 지배기업에서 보증하고 있습니다.

16. 매각예정자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 없습니다.(2) 전기 중 매각예정자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초금액	590,755

감소	(4,284)

처분	(586,471)

기말금액	-

전기 중 매각예정자산의 처분으로 인한 10,802천원의 처분이익을 인식하였습니다.

17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	53,678,478	-	74,058,051	-

미지급금	58,404,188	19,025,449	29,755,577	225,712

미지급비용	23,012,233	-	18,313,660	-

합 계	135,094,899	19,025,449	122,127,288	225,712

18. 장ㆍ단기차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	374,691,752	-	238,154,915	-

장기차입금	58,461,473	179,365,596	20,875,724	225,495,956

사채	-	99,802,880	89,960,747	39,866,456

합 계	433,153,225	279,168,476	348,991,386	265,362,412

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	한국산업은행 외8	3.12 ~ 6.12	232,125,779	173,862,759

회전대출	하나은행 외10	3.35 ~ 9.71	142,565,973	64,292,156

합 계	374,691,752	238,154,915

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화장기차입금	한국산업은행 외5	2.07 ~ 5.95	68,367,566	84,192,434

외화장기차입금	한국수출입은행 외5	4.03 ~ 4.54	171,022,127	164,052,486

소 계	239,389,693	248,244,920

차감: 현재가치할인차금	(1,562,624)	(1,873,240)

차감 계	237,827,069	246,371,680

차감: 유동성대체	(58,461,473)	(20,875,724)

차감 계	179,365,596	225,495,956

(4) 당기말 현재 단기차입금 208,425,600천원과 장기차입금 17,244,500천원에 대해 토지 및 건물 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 12, 15 참조).(5) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	인수기관	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

사모사채(주1)	KB증권㈜	2022.06.27	2025.06.27	4.77	60,000,000	-

공모사채	KB증권㈜ 외2	2021.06.07	2024.06.07	2.27	40,000,000	40,000,000

사모사채	KB증권㈜	2019.08.12	2022.08.12	2.50	-	30,000,000

공모사채	KB증권㈜ 외2	2019.06.10	2022.06.10	2.32	-	60,000,000

소 계	100,000,000	130,000,000

차감: 사채할인차금	(197,120)	(172,797)

차감 계	99,802,880	129,827,203

차감: 유동성	-	(89,960,747)

차감 계	99,802,880	39,866,456

(주1) 연결기업은 당기 중 제17회 무보증 사모사채(액면가액: 60,000,000천원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 KB증권㈜ 및 신보2022제13차유동화전문 유한회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 신보2022제13차유동화전문 유한회사가 발행한 제2종 후순위 유동화사채 540,000천원을 인수하고, 해당 후순위채권을 신보2022제13차유동화전문 유한회사에 담보로 제공하였습니다.

19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(주1)	307,079	-	256,972	-

예수보증금	725,743	25,751	619,643	136,551

합 계	1,032,822	25,751	876,615	136,551

(주1) 연결기업은 특수관계자의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결기업은 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

20. 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.31% ~ 5.34%	2.50% ~ 3.00%

기대임금상승률	3.00% ~ 6.00%	2.00% ~ 6.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	64,330,749	67,644,747

사외적립자산의 공정가치	(28,058,086)	(25,224,900)

확정급여채무에서 발생한 순부채	36,272,663	42,419,847

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	67,644,747	(25,224,900)	42,419,847

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,846,581	-	6,846,581

이자비용(이자수익)	1,718,226	(657,019)	1,061,207

소 계	8,564,807	(657,019)	7,907,788

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	299,487	299,487

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(309,905)	-	(309,905)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,329,187	-	2,329,187

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(8,822,943)	-	(8,822,943)

소 계	(6,803,661)	299,487	(6,504,174)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,400,000)	(3,400,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(5,276,789)	924,346	(4,352,443)

관계사 전출입	201,645	-	201,645

기말	64,330,749	(28,058,086)	36,272,663

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	65,171,144	(22,005,792)	43,165,352

당기손익으로 인식되는 금액	-

당기근무원가	6,816,687	-	6,816,687

이자비용(이자수익)	1,221,360	(438,410)	782,950

소 계	8,038,047	(438,410)	7,599,637

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	281,657	281,657

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	539,717	-	539,717

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,749,020	-	1,749,020

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(4,005,675)	-	(4,005,675)

소 계	(1,716,938)	281,657	(1,435,281)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(4,000,000)	(4,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(4,157,499)	934,600	(3,222,899)

관계사 전출입	274,262	-	274,262

해외사업환산차이	35,731	3,045	38,776

기말	67,644,747	(25,224,900)	42,419,847

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	28,058,086	25,224,900

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 358백만원(전기: 157백만원)입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(4,491,776)	5,135,398

기대임금상승률의 1% 변동	5,179,165	(4,607,802)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(4,830,387)	5,529,065

기대임금상승률의 1% 변동	5,492,548	(4,888,740)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 연결기업은 확정급여형제도와 관련하여 차기에 2,597백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.31년(전기말: 7.99년)입니다.당기말 및 전기말 현재 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상5년 미만	5년 이상	합 계

당기말	8,663,994	4,075,745	14,192,737	76,268,642	103,201,118

전기말	8,664,944	5,279,496	22,745,518	134,633,687	171,323,645

(7) 연결기업은 확정기여형제도와 관련한 퇴직급여 721백만원(전기: 602백만원)을 인식하였습니다.

21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채(주1)	207,722	628,274	471,497	425,687

환불부채	262,216	-	672,731	-

배출부채	321,054	-	74,449	-

소송충당부채(주2)	-	32,962,944	-	32,981,376

합 계	790,992	33,591,218	1,218,677	33,407,063

(주1) 연결기업은 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수 관련 충당부채로 인식하고 있습니다.
(주2) 연결기업은 특수관계자인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산 절차를 위하여 선임된 청산인과청산인의 발생비용 및 손실에 대한 보증약정을 체결하였으며, 해당 청산인은 EPA(호주 환경부)가 제기한 청산절차 중지 소송에서 패소하였습니다. 연결기업은 이와 관련하여 당기말 현재 충당부채 32,963백만원을 인식하고 있습니다(주석 41 참조).

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	충당부채전입(환입)액	기말

하자보수충당부채	897,184	(61,188)	835,996

환불부채	672,731	(410,515)	262,216

배출부채	74,449	246,605	321,054

소송충당부채	32,981,376	(18,432)	32,962,944

합 계	34,625,740	(243,530)	34,382,210

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	충당부채전입(환입)액	기말

하자보수충당부채	944,279	(47,095)	897,184

환불부채	894,420	(221,689)	672,731

배출부채	43,217	31,232	74,449

소송충당부채	-	32,981,376	32,981,376

합 계	1,881,916	32,743,824	34,625,740

22. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	7,617,458	-	10,306,635	-

선수수익	1,088,936	3,301,345	450,078	4,622,872

예수금	1,247,053	-	4,559,299	-

부가세예수금	2,849,245	-	4,550,906	-

장기종업원급여(주1)	-	2,950,005	-	3,249,141

합 계	12,802,692	6,251,350	19,866,918	7,872,013

(주1) 장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 종업원급여는 당기 96백만원(전기: 593백만원)입니다.

23. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수(주1)	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	20,203,553주	500원	10,601,777	10,600,589

(주1) 지배기업은 2015년 5월 21일 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 보통주 발행주식의 액면총액은 보통주 자본금과 상이합니다. 또한, 2019년 3월 27일 지배기업의 이익잉여금 처분에 따른 주식배당(발행주식수 5,841,626주, 보통주자본금 2,920,813천원)이 완료되어 발행주식수에 포함되었습니다. 한편, 당기 중 주식선택권의 행사에 따라 보통주 2,376주를 신규로 발행하였습니다.

24. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(268,111,437)	(268,111,437)

자기주식	(18,113,678)	(18,113,678)

자기주식처분손익	45,471,972	45,471,972

기타자본잉여금	42,741,803	52,417,480

주식선택권	625,963	430,545

합 계	(197,385,377)	(187,905,118)

(2) 당기말 현재 지배기업은 보통주 자기주식을 1,924,156주 보유하고 있으며, 당기말 현재의 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 18,279,397주 입니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 한국증권금융㈜ 단기차입금과 관련하여 자기주식 1,900,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수(주)	장부가액	주식수(주)	장부가액

기초금액	1,924,156	(18,113,678)	1,924,156	(18,113,678)

기말금액	1,924,156	(18,113,678)	1,924,156	(18,113,678)

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	45,471,972	45,471,972

기말금액	45,471,972	45,471,972

(5) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	52,417,480	47,548,348

지배기업의 신주 발행	-	94,271

종속기업의 일부 처분	-	6,158,036

종속기업의 신주발행으로 인한 변동액	-	(1,609,912)

종속기업의 전환사채 상환에 따른 비지배지분 재분류	-	226,737

종속기업의 이익소각	(9,755,816)	-

주식선택권의 행사	80,139	-

기말금액	42,741,803	52,417,480

(6) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	430,545	380,048

주식보상비용	223,287	83,282

주식선택권의 행사	(27,869)	(32,785)

기말금액	625,963	430,545

25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	7,397,378	6,577,720

외화환산적립금	1,455,096	(777,131)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	6,014,333	6,345,933

합 계	14,866,807	12,146,522

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,577,720	5,392,457

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	819,658	1,185,263

기말금액	7,397,378	6,577,720

(3) 당기 및 전기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(777,131)	(18,418,920)

종속기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	2,232,227	17,641,789

기말금액	1,455,096	(777,131)

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,345,933	796,481

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자의 평가로 인한 순평가차익	(536,479)	7,321,177

처분으로 인한 감소	(4,302)	-

법인세효과	209,181	(1,771,725)

기말금액	6,014,333	6,345,933

26. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	5,313,080	5,313,080

기업발전적립금(주2)	11,600,000	11,600,000

소 계	16,913,080	16,913,080

임의적립금:

기업발전적립금(주2)	13,550,000	13,550,000

기업합리화적립금	11,192,742	11,192,742

사업확장적립금	38,500,000	38,500,000

임의준비금	13,197,830	13,197,830

소 계	76,440,572	76,440,572

미처분이익잉여금(주3)	744,344,472	699,217,805

합 계	837,698,124	792,571,457

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.
(주3) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27. 수익(1) 수익의 원천당기 및 전기 중 연결기업의 수익을 수익 원천으로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제ㆍ상품판매	1,092,888,811	924,721,879

경영관리용역수익 등	6,236,233	6,502,867

임대료수익	602,156	509,266

기타매출	687,913	660,248

합 계	1,100,415,113	932,394,260

(2) 수익의 구분연결기업은 보드 및 MFB 제품과 건장재, TEGO와 전해액 등 전자재료 등의 제조 및판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 연결기업의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행:

제ㆍ상품판매	1,092,888,811	924,721,879

기간에 걸쳐 이행:

경영관리용역수익 등	6,236,233	6,502,867

임대료수익	602,156	509,266

기타매출	687,913	660,248

합 계	1,100,415,113	932,394,260

(3) 계약 잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 기타자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권:

매출채권	104,428,021	105,660,160

기타자산:

반환제품회수권	206,408	502,548

계약부채:

선수금	7,617,458	10,306,635

선수수익	1,088,936	450,078

상기 계약부채의 기초금액에서 당기 중 수익으로 인식한 금액은 10,756,713천원입니다.

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	38,246,154	39,648,205

퇴직급여	3,079,726	2,960,956

복리후생비	8,066,420	6,746,274

광고선전비	3,055,038	4,355,674

운반비	23,239,906	21,442,198

포장비	12,704,220	7,838,766

수출경비	7,893,252	6,551,744

AS비용	309,522	240,411

임차료	2,285,685	1,361,694

외주가공비	49,232	75,882

소모품비	1,628,699	1,379,662

수선유지비	1,449,415	1,304,042

수도광열비	1,243,892	914,572

차량유지비	793,547	582,987

여비교통비	1,680,592	875,138

접대비	1,062,406	835,204

도서인쇄비	106,251	114,139

통신비	528,065	534,728

지급수수료	16,093,426	13,879,111

보험료	1,074,619	1,025,174

세금과공과	1,893,054	1,716,920

감가상각비	3,833,942	3,243,807

무형자산상각비	5,610,060	5,180,381

사용권자산상각비	2,144,233	1,538,933

견본비	169,017	249,133

경상연구개발비	6,371,930	5,240,220

매출채권손상차손(환입)	(2,820)	(18,330)

잡비	421	250

합 계	144,609,904	129,817,875

29. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익	5,170,165	4,378,240

외환차익	499,163	1,123,193

외화환산이익	4,075,437	12,226,226

배당금수익	450,802	413,005

당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가이익	139,510	669

금융보증수익	630,893	543,524

합 계	10,965,970	18,684,857

30. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금 및 사채에서 발생한 이자비용	21,489,047	12,318,330

리스부채에서 발생한 이자비용	808,652	713,524

외환차손	238,534	144,732

상각후원가로 측정하는 금융자산 처분손실	49,089	-

외화환산손실	3,205,505	2,629,747

금융보증비용	57,349	116,245

합 계	25,848,176	15,922,578

31. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	3,796,820	2,091,578

외화환산이익	87,648	274,854

보상수익금	21,430	10,392

유형자산처분이익	215,259	73,106

무형자산처분이익	334	-

매각예정자산처분이익	-	10,802

기타	4,952,646	4,480,518

합 계	9,074,137	6,941,250

32. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	4,474,278	1,758,585

외화환산손실	662,257	46,384

기부금	1,837,941	2,817,102

지급보상금	219,435	124,127

유형자산처분손실	218,903	151,421

무형자산처분손실	109,292	-

기타	1,010,994	34,251,886

합 계	8,533,100	39,149,505

33. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	18,408,633	24,444,577

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(4,092,414)	134,005

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,710,132	(3,863,320)

자본에 직접 반영된 법인세	(1,896,484)	(2,593,209)

법인세비용	14,129,867	18,122,053

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	57,432,544	74,153,211

적용세율에 따른 법인세비용	18,608,645	22,898,565

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세	(252,796)	485,186

소 계	18,355,849	23,383,751

조정사항 :

1. 비공제비용	1,826,488	2,035,494

2. 세액공제	(1,943,530)	(4,025,824)

3. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(4,092,414)	134,005

4. 이연법인세 미인식 효과	2,540,455	10,159,570

5. 이연법인세 세율변경 효과	(1,440,773)	-

6. 이연법인세 일시인식 효과	(1,923,361)	(6,630,962)

7. 과거에 미인식한 세무상결손금 등의 인식 효과	-	(6,624,348)

8. 기타	807,153	(309,633)

조정 계	(4,225,982)	(5,261,698)

법인세비용	14,129,867	18,122,053

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	24.60%	24.44%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

일시적차이:

대손충당금	469,871	77,000	546,871

재고자산	89,127	48,082	137,209

토지	(64,106,895)	675,931	(63,430,964)

금융보증부채	976,300	(127,037)	849,263

확정급여채무	15,591,854	(843,268)	14,748,586

사외적립자산	(5,799,341)	(684,632)	(6,483,973)

미지급비용	679,588	90,238	769,826

종속기업및관계기업투자	(30,272,028)	(864,529)	(31,136,557)

기타	7,549,701	(1,410,173)	6,139,528

사업결합으로 인한 변동	(12,281,768)	1,328,256	(10,953,512)

합 계	(87,103,591)	(1,710,132)	(88,813,723)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

일시적차이:

대손충당금	-	469,871	469,871

재고자산	95,989	(6,862)	89,127

토지	(64,106,893)	(2)	(64,106,895)

금융보증부채	812,000	164,300	976,300

확정급여채무	15,064,655	527,199	15,591,854

사외적립자산	(4,994,661)	(804,680)	(5,799,341)

미지급비용	651,621	27,967	679,588

종속기업및관계기업투자	(30,491,470)	219,442	(30,272,028)

기타	5,103,661	2,446,040	7,549,701

사업결합으로 인한 변동	(13,101,813)	820,045	(12,281,768)

합 계	(90,966,911)	3,863,320	(87,103,591)

(4) 당기 및 전기 중 현재 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

지분법이익잉여금	2,245,074	(534,263)	1,710,811	315,395	(76,326)	239,069

확정급여제도의 재측정요소	6,504,176	(1,432,586)	5,071,590	1,398,616	(366,750)	1,031,866

지분법자본변동	958,474	(138,816)	819,658	1,563,672	(378,408)	1,185,264

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익	(540,781)	209,181	(331,600)	7,321,177	(1,771,725)	5,549,452

합 계	9,166,943	(1,896,484)	7,270,459	10,598,860	(2,593,209)	8,005,651

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이및 세무상결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

무형자산상각비(영업권)	618,011	618,011

지급보증수수료 등	673,236	693,768

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	-	867,113

종속기업투자	94,201,663	112,874,684

소송충당부채	32,962,944	32,981,376

기타일시적차이	60,687	6,718,236

세무상결손금	-	623,592

미사용세액공제	-	2,673,899

합 계	128,516,541	158,050,679

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자 등과 관련한 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	12,348,392	75,035,920

영업권	4,136,952	4,136,952

기타일시적차이	56,159	4,178,718

합 계	16,541,503	83,351,590

(7) 연결기업은 미사용 세무상결손금을 사용할 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동:

상품	-	2,622,058	2,622,058

제품	-	(57,561,717)	(57,561,717)

재공품	-	74,337	74,337

사용된 재료비 및 상품매입액	-	629,423,013	629,423,013

종업원급여	52,178,385	78,900,130	131,078,515

감가상각비	4,265,658	49,630,076	53,895,734

무형자산상각비	5,681,388	1,787,460	7,468,848

사용권자산상각비	2,176,652	5,702,314	7,878,966

지급수수료	17,799,990	36,419,262	54,219,252

임차료	2,206,492	(1,379,663)	826,829

매출채권손상차손환입	(2,820)	-	(2,820)

기타	60,304,159	137,752,510	198,056,669

합 계	144,609,904	883,369,780	1,027,979,684

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동:

상품	-	(2,521,073)	(2,521,073)

제품	-	(4,267,696)	(4,267,696)

재공품	-	(22,348)	(22,348)

사용된 재료비 및 상품매입액	-	451,012,840	451,012,840

종업원급여	51,850,791	74,366,537	126,217,328

감가상각비	3,660,055	42,265,369	45,925,424

무형자산상각비	5,249,265	1,812,344	7,061,609

사용권자산상각비	1,542,396	4,839,579	6,381,975

지급수수료	15,064,343	29,085,091	44,149,434

임차료	1,465,142	653,735	2,118,877

매출채권손상차손환입	(18,330)	-	(18,330)

기타	51,004,213	100,424,766	151,428,979

합 계	129,817,875	697,649,144	827,467,019

35. 주당이익(1) 당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	2,099	2,161

희석주당이익	2,098	2,158

(2) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주에게 귀속되는 당기순이익	38,373,932,076	39,489,908,715

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	18,277,880주	18,276,393주

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주에게 귀속되는 당기순이익	38,373,932,076	39,489,908,715

조정: 희석성 잠재보통주식수 손익	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	38,373,932,076	39,489,908,715

발행된 가중평균유통보통주식수	18,277,880	18,276,393

조정내역: 주식선택권	14,617	23,909

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	18,292,497	18,300,302

희석주당이익	2,098	2,158

36. 금융상품(1) 자본위험관리

연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기대비 중요한 변동이 없습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	1,074,761,149	966,604,294

자본	771,347,084	804,272,468

부채비율	139.34%	120.18%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품

현금및현금성자산	31,147,659	-	-

단기금융상품	43,569,410	-	-

장기금융상품	15,256	-	-

매출채권및기타채권	107,420,435	-	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	-	19,554,928	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품(주1)	-	-	2,779,309

기타금융자산(주1)	113,806,743	-	-

합 계	295,959,503	19,554,928	2,779,309

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무(주1)	154,120,348

차입금및사채(주1)	712,321,701

리스부채(주1)	10,925,225

기타금융부채(주1)	1,058,572

합 계	878,425,846

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품

현금및현금성자산	31,302,207	-	-

단기금융상품	63,609,695	-	-

장기금융상품	319,392	-	-

매출채권및기타채권	109,488,323	-	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	-	20,095,709	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	-	-	85,083

기타금융자산(주1)	99,654,307	-	-

합 계	304,373,924	20,095,709	85,083

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무(주1)	122,353,000

차입금및사채 등(주1)	614,353,798

리스부채(주1)	9,829,296

기타금융부채(주1)	1,013,166

합 계	747,549,260

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	리딩투자증권	9,445,600	12,893,996	9,445,600	14,480,757

㈜뉴시스	2,034,600	6,463,380	2,034,600	5,417,400

기타	627,694	197,552	649,909	197,552

소 계	12,107,894	19,554,928	12,130,109	20,095,709

당기손익-공정가치 측정 금융상품	㈜에이스침대	2,014,716	2,154,000	-	-

신보2022제13차유동화전문(유) 제1-3회 후순위 공모사채	540,000	540,000	-	-

기타	77,226	85,309	77,226	85,083

소 계	2,631,942	2,779,309	77,226	85,083

합 계	14,739,836	22,334,237	12,207,335	20,180,792

(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업의 공동부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험연결기업의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다.

가. 외화위험관리연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

구 분	당기말	전기말

외화	원화 환산액	외화	원화 환산액

자 산	USD	26,433,195	33,498,788	USD	8,724,740	10,343,179

AUD	101,057	86,748	AUD	37,595	32,290

EUR	9,029,231	12,200,297	EUR	14,241,620	19,117,096

CNY	16,762	3,041	CNY	7,292	1,358

MYR	255,596	73,226	MYR	728,774	206,863

GBP	498	761	GBP	21,129	33,811

CHF	98	134	CHF	101,622	131,851

부 채	USD	17,799,200	22,556,926	USD	28,492,040	33,777,314

EUR	131,952,192	178,293,802	EUR	121,428,050	162,997,728

MYR	265,953	76,193	MYR	442,553	125,619

NZD	240	193	NZD	-	-

- 외화민감도 분석연결기업은 주로 USD 및 EUR 통화에 노출되어 있습니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,094,186	(2,343,414)

AUD	8,675	3,229

EUR	(16,609,351)	(14,388,063)

CNY	304	136

MYR	(297)	8,124

GBP	76	3,381

CHF	13	13,185

NZD	(19)	-

나. 이자율위험관리연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.- 이자율민감도 분석민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였으며, 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익증가(감소)	(4,614,400)	4,614,400	(3,231,147)	3,231,147

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	186,751,550	149,399,250

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 가장 이른 시기에 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 307백만원(전기말: 257백만원)이 연결재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 19 참조).

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 계약서 상의 대금지급기일 초과일부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입금유예요청에 의하여 선택적으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습니다. 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩니다. 연결기업은 부실채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우 손실충당금을 설정하고 있습니다.매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 주석 6에 기재되어 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

- 유동성위험 분석다음 표는 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.리스부채의 계약에 따른 만기분석 정보는 주석 40에 기재되어 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	-	53,678,478	-	-	53,678,478

미지급금	-	59,094,784	20,315,567	-	79,410,351

미지급비용	-	23,012,233	-	-	23,012,233

변동금리부부채	5.11	292,293,012	26,238,245	142,908,733	461,439,990

이자추정액	-	23,491,689	15,056,058	11,224,088	49,771,835

고정금리부부채	3.62	140,891,455	51,750,000	60,000,000	252,641,455

이자추정액	-	8,892,838	5,454,619	4,921,805	19,269,262

금융보증계약(주1)	-	186,751,550	-	-	186,751,550

예수보증금	-	725,742	25,751	-	751,493

합 계	788,831,781	118,840,240	219,054,626	1,126,726,647

(주1) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로, 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	-	74,058,051	-	-	74,058,051

미지급금	-	29,755,577	225,712	-	29,981,289

미지급비용	-	18,313,660	-	-	18,313,660

변동금리부부채	2.15	140,546,014	18,394,380	169,546,986	328,487,380

이자추정액	-	5,192,178	2,923,041	6,693,755	14,808,974

고정금리부부채	2.34	208,495,789	32,666,666	46,750,000	287,912,455

이자추정액	-	3,794,359	1,479,840	447,997	5,722,196

금융보증계약(주1)	-	149,399,250	-	-	149,399,250

예수보증금	-	619,643	136,551	-	756,194

합 계	630,174,521	55,826,190	223,438,738	909,439,449

(주1) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로, 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인의 금융채권 만기에 보증금액전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결기업은 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결기업에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 연결기업의 경영진은 최초 인식후 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 제외한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.연결기업은 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	19,554,928	-	-	19,554,928

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	2,779,309	2,154,000	85,309	540,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	20,095,709	-	-	20,095,709

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	85,083	-	85,083	-

다음 표는 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자:

리딩투자증권	12,893,996	14,480,757	현금흐름할인법	가중평균자본비용	14.83% ~ 16.83%(15.83%)

영구성장률	-1% ~ 1%(0%)

㈜뉴시스	6,463,380	5,417,400	현금흐름할인법	가중평균자본비용	16.50% ~ 18.50%(17.50%)

영구성장률	-1% ~ 1%(0%)

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세 반영 전)에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자(주1)	-	1,026,595	-	(807,865)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자(주1)	-	748,840	-	(614,975)

(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용과 영구성장률 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였습니다.

37. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	Dongwha International Co., Limited	Dongwha International Co., Limited

종속기업(주1)	태양합성㈜, Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Australia Pty Ltd., Dongwha Finland OY., Dongwha Thailand Co., Ltd., DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY, 동화일렉트로라이트㈜, Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc., Dongwha Electrolyte USA, Inc.(주3)	대성목재공업㈜(주2), 태양합성㈜, Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Australia Pty Ltd., Dongwha Finland OY., Dongwha Thailand Co., Ltd., DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY, 동화일렉트로라이트㈜, Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc.,

관계기업(주1)	디더블유미디어홀딩스㈜(주4), 엠파크㈜, ㈜한국일보사, ㈜코리아타임스, 엠파크서비스㈜, 주식회사 글로벌이앤비, 엠파크오토서비스㈜, 주식회사 한국종합미디어	엠파크홀딩스㈜(주4), 엠파크㈜, ㈜한국일보사, ㈜코리아타임스, 엠파크서비스㈜, 주식회사 글로벌이앤비, 엠파크오토서비스㈜, 주식회사 한국종합미디어, GREEN GLOBAL SALES JOINT STOCK COMPANY(주5)

기타특수관계자	한남레져㈜, ㈜한국미디어네트워크, ㈜소년한국일보, ㈜한국아이문화사업단, ㈜한국미디어알앤씨, ㈜순수교육, ㈜동그람이, 뉴커런츠아카데미㈜, 리딩프론티어전문투자형사모투자신탁1호 Dongwha Malaysia Holdings Sdn. Bhd., Dongwha Malaysia Sdn. Bhd, Dongwha USA Inc., Dongwha Hong Kong International, Dongwha Australia Holdings, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD, Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC, 주식회사 스포츠토토코리아, 그린글로벌코리아 주식회사	한남레져㈜, ㈜한국미디어네트워크, ㈜소년한국일보, ㈜한국아이문화사업단, ㈜한국미디어알앤씨, ㈜순수교육, ㈜동그람이, 뉴커런츠아카데미㈜, 리딩프론티어전문투자형사모투자신탁1호 Dongwha Malaysia Holdings Sdn. Bhd., Dongwha Malaysia Sdn. Bhd, Dongwha USA Inc., Dongwha Hong Kong International, Dongwha Australia Holdings, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD, Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC, 주식회사 스포츠토토코리아, 그린글로벌코리아 주식회사

(주1) 종속기업 및 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기 중 지배기업이 흡수합병하여, 연결기업의 종속기업에서 제외되었습니다.
(주3) 당기 중 신규 설립하여, 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주4) 당기 중 엠파크홀딩스㈜에서 디더블유미디어홀딩스㈜로 사명을 변경하였습니다.
(주5) 당기 중 청산하여, 연결기업의 관계기업에서 제외되었습니다.

지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	재화, 용역의판매	재화, 용역의구입	기타수익	기타비용	고정자산의매각

지배기업	Dongwha International Co., Limited	1,026,946	73,257,500	630,829	-	-

관계기업	디더블유미디어홀딩스㈜	2,151	492,295	5,000	-	-

엠파크㈜	1,142,006	233,032	2,069,599	19,800	-

㈜한국일보사(주1)	682,255	1,214,935	192,471	5,000	-

㈜코리아타임스	58,055	-	-	-	-

주식회사 글로벌이앤비	2,173	90,000	-	-	-

엠파크서비스㈜	26,228	-	-	-	-

엠파크오토서비스㈜	13,711	10,637	-	-	-

기타특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	1,136,417	10,723	271,970	-	-

Dongwha USA Inc.	3,540,349	-	1,231	-	-

GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD	1,996,768	43,771,792	49,329	-	-

주식회사 스포츠토토코리아	122,577	-	-	-	81,720

그린글로벌코리아 주식회사	2,175,147	2,289,816	37,644	-	-

합 계	11,924,783	121,370,730	3,258,073	24,800	81,720

(주1) 상기 거래 외에 당기 중 연결기업은 관계기업인 ㈜한국일보사로부터 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 4백만원을 매각하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	재화, 용역의판매	재화, 용역의구입	기타수익	기타비용	고정자산의매입

지배기업	Dongwha International Co., Limited	1,992,433	57,540,641	452,023	-	-

관계기업	디더블유미디어홀딩스㈜	1,818	584,366	61,555	-	-

엠파크㈜	895,051	315,791	1,731,684	12,600	-

㈜한국일보사	1,144,723	35,770	339,786	1,564,545	-

㈜코리아타임스	44,910	-	30,691	70,000	-

㈜대구한국일보사(주1)	5,770	-	-	-	-

주식회사 글로벌이앤비	6,458	-	-	30,000	-

엠파크서비스㈜	34,244	-	135	-	-

엠파크오토서비스㈜	29,999	-	268	-	-

엠파크캐피탈㈜(주1)	3,926	-	-	-	-

GREEN GLOBAL SALES JOINT STOCK COMPANY	-	325,062	-	2,782	-

기타특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	1,135,965	32,511	388,209	-	-

Dongwha USA Inc.	184,109	-	643	-	-

GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD	3,115,907	28,754,690	-	-	194,368

주식회사 스포츠토토코리아	310,934	-	-	-	-

그린글로벌코리아 주식회사	643,260	1,260,346	123,008	-	-

합 계	9,549,507	88,849,177	3,128,002	1,679,927	194,368

(주1) 전기 중 매각으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며 제외 전까지의 거래내역을 기재하였습니다

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역(자금거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역은 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co., Limited	40,758	124,405	2,325,929	13,458

관계기업	디더블유미디어홀딩스㈜	728	5,000	-	44,901

엠파크㈜	13,196	729	-	23,342

㈜한국일보사	79,581	-	-	55,512

㈜코리아타임스	2,963	-	-	-

엠파크서비스㈜	3,356	-	-	-

엠파크오토서비스㈜	2,307	275	-	1,289

기타특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	548,566	165,872	-	-

Dongwha USA Inc.	586,141	1,208	-	-

GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD	269,833	48,388	1,478,330	-

Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC	-	914	-	-

그린글로벌코리아 주식회사	119,880	22,358	371,337	41,491

합 계	1,667,309	369,149	4,175,596	179,993

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co., Limited	174,795	96,301	11,084,700	4,354

관계기업	디더블유미디어홀딩스㈜	147	6,000	-	148,623

엠파크㈜	34,280	100	-	69,732

㈜한국일보사	194,591	-	-	14,650

㈜코리아타임스	-	-	-	872

엠파크서비스㈜	7,543	-	-	-

엠파크오토서비스㈜	-	150	-	10,121

기타특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	551,855	257,244	-	58,138

Dongwha USA Inc.	40,616	666	-	-

GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD	221,705	847,656	3,565,654	-

Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC	-	855	-	-

주식회사 스포츠토토코리아	1,133	-	-	-

그린글로벌코리아 주식회사	279,146	5,998	250,534	263,428

합 계	1,505,811	1,214,970	14,900,888	569,918

당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	기타(주1)	기말

지배기업	Dongwha International Co., Limited	단기대여금	1,718,975	15,830,614	(266,738)	-	(469,492)	16,813,359

관계기업	엠파크㈜	단기대여금	88,000,000	9,000,000	(500,000)	(96,500,000)	-	-

장기대여금	-	18,200,000	(27,400,000)	96,500,000	-	87,300,000

㈜한국일보사	단기대여금	8,000,000	1,500,000	(3,500,000)	(6,000,000)	-	-

장기대여금	-	4,500,000	(2,500,000)	6,000,000	-	8,000,000

기타특수관계자	Dongwha Australia Holding(주2)	단기대여금	558,279	-	-	-	(313)	557,966

The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(주2)	단기대여금	1,112,814	-	-	-	(621)	1,112,193

합 계	99,390,068	49,030,614	(34,166,738)	-	(470,426)	113,783,518

(주1) 외화환산효과를 반영하였습니다.
(주2) 당기말 현재 연결기업은 상기 대여금에 대한 손실충당금 1,670,159천원을 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

관계기업	엠파크㈜	단기대여금	61,000,000	53,600,000	(26,600,000)	-	88,000,000

디더블유미디어홀딩스㈜	단기대여금	3,600,000	200,000	(3,800,000)	-	-

㈜한국일보사	단기대여금	12,500,000	10,300,000	(14,800,000)	-	8,000,000

㈜코리아타임스	단기대여금	500,000	3,800,000	(4,300,000)	-	-

기타특수관계자	Dongwha Australia Holding(주2)	단기대여금	543,764	-	-	14,515	558,279

The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(주2)	단기대여금	1,083,883	-	-	28,931	1,112,814

합 계	79,227,647	67,900,000	(49,500,000)	43,446	97,671,093

(주1) 외화환산효과를 반영하였습니다.
(주2) 전기말 현재 연결기업은 상기 대여금에 대한 손실충당금 1,671,093천원을 계상하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	금액

GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD 및 개인	종속기업 신규출자 및 유상증자	1,316,103

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	금액

GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD	지분매각(주1)	22,416,145

Dongwha International Co., Limited	지분매각(주2)	1,494,333

(주1) 전기 중 연결기업의 종속기업인 DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY의 지분 30%를 매각하였습니다.
(주2) 전기 중 연결기업의 종속기업인 DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY의 지분 2%를 매각하였습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

지급보증 제공회사	지급보증 대상회사	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

동화기업㈜	디더블유미디어홀딩스㈜	차입금 지급보증	480,000	농협은행

엠파크㈜	차입금 지급보증	26,160,000	하나은행 외2

Dongwha Malaysia Sdn., Bhd.	차입금 지급보증	USD 30,000,000	한국산업은행 외2

Dongwha International Co., Ltd.	차입금 지급보증	USD 93,500,000	하나은행 외7

그린글로벌코리아㈜	차입금 지급보증	3,600,000	하나은행

한편, 당기말 현재 동화기업㈜의 한국산업은행 일반대출 158억원에 대하여 동화기업㈜의 한국산업은행 신용등급이 BBB+이하로 등급하락시 담보보강 또는 (실질차주/최대주주) 연대입보 제공하는 약정이 존재합니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보 제공회사	담보 대상회사	담보의 내용	금융기관	담보 금액

엠파크㈜	동화기업㈜	토지 및 건물	하나은행 외2	102,524,208

㈜한국일보사	토지 및 건물	한국산업은행	24,000,000

동화기업㈜	엠파크㈜	토지 및 건물	한국산업은행	94,281,140

(8) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,494,077	2,893,811

퇴직급여	193,601	141,154

주식보상비용	82,596	33,647

합 계	2,770,274	3,068,612

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기대여금의 비유동성 대체	102,500,000	-

미수금의 유동성 대체	597,487	662,085

장기차입금의 유동성 대체	58,916,633	21,392,790

사채의 유동성 대체	-	89,914,674

건설중인자산의 본계정 대체	16,177,219	132,981,956

건설중인자산의 선급비용 대체	56,925	572,743

건설중인자산의 저장품 대체	-	769,402

건설중인자산의 당기손익 대체	-	113,385

선급금의 건설중인자산 대체	1,636,288	-

장기차입금할인차금 상각액의 건설중인자산 대체	-	172,160

유형자산의 처분으로 인한 미수금	-	49,295

유형자산의 투자부동산 대체	14,126	-

투자부동산의 유형자산 대체	-	14,881,865

유형자산 취득으로 인한 미지급금	7,077,366	6,175,968

무형자산 취득으로 인한 미지급금	-	271,213

리스부채의 유동성 대체	2,578,910	2,241,089

리스계약의 조기종료로 인한 리스부채의 감소	359,270	784,575

임차보증금의 유동성 대체	10,000	518,650

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	환율변동효과	유동성대체	기타변동	기말

단기차입금	259,030,639	114,821,209	375,713	58,916,633	9,031	433,153,225

장기차입금	225,495,956	10,736,655	1,682,410	(58,916,633)	367,208	179,365,596

유동사채	89,960,747	(90,000,000)	-	-	39,253	-

비유동사채	39,866,456	59,859,480	-	-	76,944	99,802,880

유동리스부채	5,075,581	(7,796,114)	65,623	2,578,910	6,502,656	6,426,656

비유동리스부채	4,753,715	-	89,746	(2,578,910)	2,234,018	4,498,569

재무활동으로부터의 총부채	624,183,094	87,621,230	2,213,492	-	9,229,110	723,246,926

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	환율변동효과	유동성대체	기타변동	기말

단기차입금	270,212,632	(39,365,117)	6,786,107	21,392,790	4,227	259,030,639

장기차입금	196,172,085	52,376,089	(1,846,111)	(21,392,790)	186,683	225,495,956

유동사채	39,969,215	(40,000,000)	-	89,914,674	76,858	89,960,747

비유동사채	89,875,612	39,836,180	-	(89,914,674)	69,338	39,866,456

유동전환사채	1,081,131	(1,232,384)	67,796	-	83,457	-

유동리스부채	4,348,194	(5,845,405)	240,668	2,241,089	4,091,035	5,075,581

비유동리스부채	3,555,043	-	190,044	(2,241,089)	3,249,717	4,753,715

재무활동으로부터의 총부채	605,213,912	5,769,363	5,438,504	-	7,761,315	624,183,094

39. 주식기준보상(1) 주식결제형 주식기준보상① 당기말 현재 지배기업의 임원에 부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.

부여일	부여수량(주1)	행사수량	행사기간	가득조건	결제방법(주2)

2016년 03월 29일	8,668주	-	2019년 3월 29일부터 5년간	부여일로부터 3년 동안 계속하여 근무용역을 제공하는 경우	행사시점에 신주발행교부방식,자기주식교부방식, 차액보상방식 중 이사회에서 정하는 방식

2017년 03월 24일	6,429주	5,171주	2020년 3월 24일부터 5년간

2018년 03월 30일	12,028주	-	2021년 3월 30일부터 5년간

2019년 03월 27일	4,300주	-	2022년 3월 27일부터 5년간

2021년 03월 30일	9,500주	-	2024년 3월 30일부터 5년간

2022년 03월 29일	14,100주	-	2025년 3월 29일부터 5년간

(주1) 2019년 3월 27일 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여된 주식선택권 수량이 조정되었습니다.
(주2) 2016년 및 2017년에 부여된 주식선택권은 신주발행교부방식으로 결제하기로 2020년 8월 5일 이사회에서 승인되었습니다.

② 지배기업의 주식결제형 주식기준보상약정의 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2016년 3월 29일부여분	2017년 3월 24일부여분	2018년 3월 30일부여분	2019년 3월 27일부여분	2021년 3월 30일 부여분	2022년 3월 29일 부여분

공정가치(단위: 원/주)	22,144	16,395	18,000	10,002	23,570	40,785

부여일 주식가격(단위: 원/주)	41,950	31,200	34,350	18,450	49,200	76,000

행사가격(단위: 원/주)(주1)	29,145	22,499	25,235	19,150	50,500	72,850

기대변동성	0.5736	0.5776	0.5711	0.6127	0.5262	0.5537

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

무위험이자율	1.61%	1.88%	2.46%	1.80%	1.58%	2.98%

(주1) 2019년 3월 27일 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여된 주식선택권의 행사가격이 조정되었습니다.

③ 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	38,130	31,472

당기 부여	14,100	72,850

당기 행사	(2,376)	22,499

기말 미행사분	49,854	43,602

기말 현재 행사가능 수량	26,254	25,398

④ 지배기업은 당기 중 223백만원(전기: 83백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

⑤ 당기말 현재 연결대상 종속기업인 동화일렉트로라이트㈜가 동화일렉트로라이트㈜의 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.

부여일	부여수량	소멸수량	행사수량	행사기간	가득조건(주1)	결제방법

2018년 3월 23일	370,000주	70,000주	170,000주	2020년 3월 23일부터5년간	부여일로부터 2년 동안계속하여 근무용역을제공하는 경우	신주발행, 자기주식교부 중주식선택권자가 정하는 방식

(주1) 행사기간 중 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장이 될 경우 상장일로부터 3개월까지는 부여된 주식선택권을 행사하지 못하는 조건이부여되어 있습니다.

⑥ 종속기업인 동화일렉트로라이트㈜의 주식기준보상약정의 공정가치는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2018년 3월 23일 부여분

공정가치(단위: 원/주)	3,460

부여일 주식가격(단위: 원/주)	7,500

행사가격(단위: 원/주)	8,000

기대변동성(주1)	0.599

무위험이자율	2.60%

(주1) 기대변동성은 평가기준일 직전 180일 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용기업주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

⑦ 종속기업인 동화일렉트로라이트㈜의 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	130,000	8,000

기말 미행사분	130,000	8,000

기말 현재 행사가능 수량	130,000	8,000

(2) 현금결제형 주식기준보상

① 당기말 현재 지배기업의 임원에 부여한 현금결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.

부여일	부여수량(주1)	행사수량	행사기간	가득조건	결제방법(주2)

2016년 03월 29일	6,117주	3,925주	2019년 3월 29일부터 5년간	부여일로부터 3년동안 계속하여근무용역을 제공하는 경우	행사시점에 차액보상방식

2017년 03월 24일	2,795주	1,258주	2020년 3월 24일부터 5년간

2018년 03월 30일	2,237주	1,258주	2021년 3월 30일부터 5년간

2021년 03월 30일	4,600주	-	2024년 3월 30일부터 5년간

2022년 03월 29일	6,900주	-	2025년 3월 29일부터 5년간

(주1) 2019년 3월 27일 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여 수량이 조정되었습니다.
(주2) 당기말 현재 미지급비용으로 반영된 현금결제형 주식선택권은 200백만원 입니다.

② 당기말 현재 현금결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	9,308	38,190

당기 부여	6,900	72,850

기말 미행사분	16,208	52,945

기말 현재 행사가능 수량	4,708	26,162

③ 연결기업은 당기 중 30백만원(전기: 2백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

40. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	53,875,604	51,358,370

감가상각누계액	(9,662,960)	(8,278,355)

국고보조금	(830,388)	(871,252)

장부금액	43,382,256	42,208,763

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	42,208,763	38,306,064

증가	8,287,291	7,412,993

처분	(309,410)	(758,246)

사용권자산상각	(7,878,966)	(6,381,975)

해외사업환산차이	1,074,578	3,629,927

기말금액	43,382,256	42,208,763

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	5,075,581	4,753,715	4,348,194	3,555,043

증가	5,882,189	2,405,103	4,100,667	3,311,136

이자비용	808,652	-	713,524	-

처분	(188,185)	(171,085)	(723,156)	(61,419)

대체	2,578,910	(2,578,910)	2,241,089	(2,241,089)

지급	(7,796,114)	-	(5,845,405)	-

해외사업환산차이	65,623	89,746	240,668	190,044

기말금액	6,426,656	4,498,569	5,075,581	4,753,715

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

당기말	10,925,225	16,395,177	6,676,967	4,767,425	4,950,785

전기말	9,829,296	14,986,871	5,241,728	5,057,857	4,687,286

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	7,796,114	5,845,405

소액자산 리스 관련 비용	114,145	93,325

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	675,493	829,320

총현금유출액	8,585,752	6,768,050

41. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

구 분	당기말	전기말

일반회전대출 한도	사용금액	139,183,860	64,292,156

미사용금액	109,574,540	124,498,459

합 계	248,758,400	188,790,615

일반자금대출 한도(사채 제외)	사용금액	295,081,967	243,800,516

미사용금액	-	-

합 계	295,081,967	243,800,516

전자어음 발행	사용금액	2,469,472	3,258,010

미사용금액	22,530,528	26,741,990

합 계	25,000,000	30,000,000

수입신용장	사용금액	-	USD 115,943

미사용금액	USD 6,100,000	USD 9,984,057

합 계	USD 6,100,000	USD 10,100,000

외화자금대출 한도	사용금액	-	USD 7,500,000

EUR 131,500,000	EUR 124,723,900

미사용금액	USD 3,000,000	-

EUR 5,000,000	EUR 6,776,100

합 계	USD 3,000,000	USD 7,500,000

EUR 136,500,000	EUR 131,500,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건수	금액	건수	금액

연결기업 원고	2 건	16,718	1 건	7,812

연결기업 피고	- 건	-	1 건	256,483

상기 소송 건의 내용은 하자 발생으로 인한 손해배상 등으로 구성되어 있으며, 경영진은 소송의 최종결과가 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결기업은 인허가보증, 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 28,375백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 지배기업의 종속기업인 Dongwha Australia Pty Ltd.는 특수관계자인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산 절차를 위하여 선임된 청산인과 청산인의 발생비용 및 손실에 대한 보증약정을 체결하였습니다. The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산에 대해서 EPA(호주 환경부)는 청산절차 중지 소송을 진행하였고, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산인이 패소하였습니다. 연결기업은 이와 관련하여 충당부채 32,963백만원을 계상하고 있으며, 해당 보증약정과 관련된 연결기업의 최종 부담 여부 및 규모는 보고기간말 현재로서는 알 수 없습니다.(5) 당기말 현재 연결기업은 건설공제조합 및 전문건설공제조합으로부터 각각 하자보수 보증 등을 제공받고 있으며, 이를 위해 출자주식(장부가액 각 43백만원, 42백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 발생하지 않은 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액은 74,259,211천원 입니다.(7) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

42. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년) 이행연도별로 무상 할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

계획기간	이행연도	배출총량	무상할당 배출권

제3차계획기간	2021년분	155,342	139,809

2022년분	155,342	139,809

2023년분	155,342	139,809

2024년분	153,887	138,500

2025년분	153,887	138,500

합 계	773,800	696,427

(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2022년분	2021년분

기초	-	-

전기이월	-	5,741

무상할당	139,809	139,809

배출량명세서 (주1)	(159,875)	(147,930)

기준배출량 보정량(주2)	-	-

매입(매각)	-	2,380

차기이월	-	-

기말(주3)	(20,066)	-

(주1) 전기 배출량은 NGMS(국가온실가스 종합관리시스템) 명세서 상의 배출량이며, 당기 배출량은 추정치로 추후 확정치와 차이가 발생할 수 있습니다.
(주2) ETRS(배출권등록부시스템)에 제출된 최종 배출권 수량과의 보정량으로, 배출량명세서와 보정량의 합이 이행년도 최종 배출권 제출 수량입니다.
(주3) 차기 이월 분을 제외하고 초과되는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 부채로 계상할 금액을 의미합니다.

(3) 연결기업의 경영진은 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하지 않다고 판단하여, 아래와 같이 장부에 배출부채를 계상하였습니다.

(단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	수량	금액

KAU22 배출부채	20,066	321,054

(4) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

43. 코로나 19의 영향의 불확실성코로나 19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한 코로나 19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 6 참조), 충당부채의 인식(주석 21 참조) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나 19 상황에서 코로나 19의 종식시점 및 코로나 19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

44. 우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결기업은 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.