동화기업 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 68 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 67 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
동화기업 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동화기업 주식회사(이하 "당사")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 당사는 P.B, M.D.F, L.P.M, M. F.B 등을 제조 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다. 이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 기업 지배구조 변경을 실시하여, 구,동화기업 주식회사와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하고 목재사업부문과 자동차사업부문으로 인적분할하였습니다. 인적분할 후 존속법인인 당사는 상호를 동화기업 주식회사로 변경하였고, 공정거래법상 지주회사에서 탈피하여 일반 사업회사로 변경하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현 재 당사 의 자본금은 보통주 7,678백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

Dongwha International Co. Limited	6,405,760	44.62

승명호	593,665	4.14

승은호 외 9인	2,228,478	15.52

자기주식	2,823,503	19.67

기타	2,305,350	16.05

합 계	14,356,756	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사 의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무 제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이 나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서제1019호종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분 자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 .

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(10) 에서 설명하고 있습니다.

(9) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(10) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(11) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무 상태는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(14) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩 니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30~40년

구축물	20~40년

기계장치	12년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.2) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기 업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(22) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당가손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 60일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(23) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(26) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 등연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 주요 재분류 내역은 다음과 같으며, 이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 전기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 천원)

계정과목	변경전 공시계정과목	변경후 공시계정과목	금액

장기종업원급여	충당부채(비유동)	기타부채(비유동)	1,288,158

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 수익인식

수익인식여부를 판단하기 위하여, 경영진은 기업회계기준서 제1018호 '수익'에서 요구하고 있는 재화의 판매로 인한 수익인식의 구체적인 기준 및 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었는지 여부를 고려하였습니다. 보완작업과관련하여 연결실체가 인식해야 할 부채의 구체적인 금액을 계산하고, 추가작업을 요구하거나 재화의 교환을 요구할 수 있는 고객의 권리에 대하여 합의된 제한사항에 따라, 경영진은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었으며, 보완작업비용에 대한 충당부채를 인식하고 당기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고확신하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2) 유형자산 내용연수

연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업부문으로 구분되어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

ㆍ소재사업 - 보드(PB,MDF)
- MFB
- TEGO
ㆍ하우징사업 - 건장재
- 특판
ㆍ미디어사업 - 신문 발행/ 광고

소재사업 부문은 보드(PB,MDF) 및 MFB, TEGO 제품을 공급하고 있으 며 하우징 사업에는 건장재, 특판이 있습니다.

미디어사업 부문은 "신문 등의 진흥에 관한 법률"에 근거한 신문제조 발행사업으로서'한국일보'를 비롯 영자신문 'KOREA TIMES'를 제공하고 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익 당 기 및 전기 연결실체의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	미디어사업	합계	연결조정	연결후금액

당기	매출	526,628,590	122,363,238	66,356,563	715,348,391	(40,679,015)	674,669,376

영업이익	67,695,640	8,263,638	3,654,783	79,614,061	(916,176)	78,697,885

이자수익	1,112,809	212,336	284,333	1,609,478	(741,653)	867,825

이자비용	12,367,397	1,803,561	41,735	14,212,693	(939,541)	13,273,152

감가상각비	29,539,562	1,417,043	687,490	31,644,095	(113,867)	31,530,228

상각비	1,400,234	332,421	56,904	1,789,559	595,833	2,385,392

전기	매출	495,703,240	110,221,289	-	605,924,529	(40,679,369)	565,245,160

영업이익	47,733,092	8,335,958	-	56,069,050	118,146	56,187,196

이자수익	874,099	209,230	-	1,083,329	(711,667)	371,662

이자비용	15,570,685	1,997,368	-	17,568,053	(754,855)	16,813,198

감가상각비	18,448,469	1,211,381	-	19,659,851	11,891,328	31,551,179

상각비	1,373,208	162,316	-	1,535,524	81,699	1,617,223

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문수익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	미디어사업	합계	연결조정	연결후금액

당기말	자산	1,099,993,097	166,248,292	65,669,938	1,331,911,327	(188,025,550)	1,143,885,777

부채	452,410,565	96,590,356	28,955,954	577,956,875	(4,526,281)	573,430,594

전기말	자산	978,664,422	192,552,790	-	1,171,217,212	(108,566,093)	1,062,651,119

부채	465,216,555	132,056,063	-	597,272,618	(28,220,961)	569,051,657

(4) 지역에 대한 정보 연결실체는 3개의 주요 지역인 한국(본사 소재지 국가), 호주, 베트남에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	524,224,918	436,573,655

호주	38,979,899	34,489,500

베트남	111,464,559	94,182,005

합 계	674,669,376	565,245,160

(5) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	소송에 따른 가압류	149,426	-

단기금융상품	자사주신탁	230,638	-

장기금융상품	자사주신탁	-	217,771

"	당좌개설보증금	15,000	10,000

"	이행보증보험 담보	10,620	10,620

합 계	405,684	238,391

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	92,258,937	221,974	75,284,072	1,332,894

차감: 대손충당금	(2,998,461)	(218,340)	(1,142,451)	(915,304)

매출채권(순액)	89,260,476	3,634	74,141,621	417,590

미수금	9,909,513	-	3,173,591	488,929

차감: 대손충당금	(805,354)	-	(679,050)	-

미수금(순액)	9,104,159	-	2,494,541	488,929

미수수익	88,323	-	18,579	-

합 계	98,452,958	3,634	76,654,741	906,519

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 계약서 상의 대금지급기일 초과일 부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입금유예요청에 의하여 선택적으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습니다. 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 120일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과한 채권은 부실채권으로 관리하고 있습니다. 부실채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우에 한하여 대손충당금을설정하고 있습니다.

연결회사는 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여, 외부전문기관(CRETOP)을 통한 신용등급 및 실물 담보(부동산,보증서,예금질권 등)비율, 거래실적 등을 통하여 내부 신용등급을 부여하여 평가하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연1회 검토됩니다.

매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 60일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생 기준)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	20,724,773	3,368,280	4,913,118	29,006,171

미수금	188,639	179,228	1,507,752	1,875,619

합 계	20,913,412	3,547,508	6,420,870	30,881,790

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	19,400,013	2,499,536	4,748,894	26,648,443

미수금	174,738	104	15,613	190,455

합 계	19,574,751	2,499,640	4,764,507	26,838,898

2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생기준)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~120일	120일초과	합 계

매출채권	-	-	3,216,801	3,216,801

미수금	-	-	805,354	805,354

합 계	-	-	4,022,155	4,022,155

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~120일	120일초과	합 계

매출채권	-	-	2,057,755	2,057,755

미수금	-	-	679,050	679,050

합 계	-	-	2,736,805	2,736,805

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	2,057,755	679,050

대손상각비(대손충당금환입)	(1,713,058)	(290,212)

기타	(2,752,730)	(18,404)

사업결합으로 인한 증가	5,624,834	434,920

기말금액	3,216,801	805,354

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	2,157,706	672,021

대손상각비(대손충당금환입)	(98,836)	7,029

제각	(1,116)	-

기말금액	2,057,755	679,050

7. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품	-	10,823,027	-	6,994,462

비상장주식	-	10,810,239	-	6,988,326

상장주식	-	12,788	-	6,136

합 계	-	10,823,027	-	6,994,462

8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	13,056,238	2,344,000	795,022	2,318,400

대손충당금	(5,526,975)	-	(767,237)	-

대여금(순액)	7,529,263	2,344,000	27,785	2,318,400

임차보증금	27,588	5,140,130	-	741,230

대출채권	-	7,942,089	-	7,942,089

대손충당금	-	(1,312,089)	-	(1,312,089)

대출채권(순액)	-	6,630,000	-	6,630,000

합 계	7,556,851	14,114,130	27,785	9,689,630

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,005,366	(28,943)	6,976,423	6,215,704	(52,580)	6,163,124

제품	37,800,208	(386,875)	37,413,333	34,878,229	(50,330)	34,827,899

재공품	271,415	-	271,415	4,226,384	-	4,226,384

원재료	17,600,208	(6,990)	17,593,218	18,586,823	(28,003)	18,558,820

부재료	4,562,360	(3,838)	4,558,522	4,288,588	(12,449)	4,276,139

저장품	3,376,189	(901)	3,375,288	2,778,008	(901)	2,777,107

미착품	5,181,217	-	5,181,217	1,592,724	-	1,592,724

합 계	75,796,963	(427,547)	75,369,416	72,566,460	(144,263)	72,422,197

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,185,760	-	2,762,528	-

선급비용	2,368,660	-	2,493,330	-

부가세대급금	346,315	-	-	-

기타의투자자산	-	-	-	3,990,000

합 계	8,900,735	-	5,255,858	3,990,000

11. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한소유지분율(%)(주1)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

대성목재공업(주)	파티클보드 제조판매업	한국	58.36	58.36	41.64	41.64	12월

(주)한국일보사	신문발행업	한국	60.04	-	39.96	-	12월

(주)코리아타임스	신문발행업	한국	96.30	-	42.18	-	12월

(주)대구한국일보사	신문발행업	한국	100.00	-	39.96	-	12월

Dongwha Timbers Pty Ltd.	파티클보드 및 엠디에프 제조판매업	호주	95.27	63.87	4.73	36.13	12월

The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.	목재가공 및 산림개발	호주	100.00	100.00	4.73	36.13	12월

Dongwha Vina Co., Ltd.	비금융지주회사업	홍콩	80.00	80.00	20.00	20.00	12월

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company(구: VRG Dongwha Joint Stock Company)	목재가공업	베트남	50.00	50.00	60.00	60.00	12월

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)한국일보사	지분의 취득으로 지배력 획득

(주)코리아타임스	지분의 취득으로 지배력 획득

(주)대구한국일보사	신규 설립

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주2)	Dongwha Timbers Pty Ltd.(주3)

유동자산	14,723,672	30,522,482	62,555,043	17,016,169

비유동자산	190,884,429	43,801,737	97,080,157	92,639,485

자산계	205,608,101	74,324,219	159,635,200	109,655,654

유동부채	26,493,885	10,695,020	39,983,184	62,545,097

비유동부채	34,400,592	19,472,723	4,681,166	14,031,960

부채계	60,894,477	30,167,743	44,664,350	76,577,057

지배지분	84,448,183	26,417,133	48,601,579	31,513,979

비지배지분	60,265,441	17,739,343	66,369,271	1,564,618

자본계	144,713,624	44,156,476	114,970,850	33,078,597

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주2)	Dongwha Timbers Pty Ltd.(주3)

유동자산	13,326,141	36,429,450	12,142,063

비유동자산	187,785,924	100,096,802	99,674,819

자산계	201,112,065	136,526,252	111,816,882

유동부채	32,070,602	31,117,008	61,571,592

비유동부채	30,298,574	20,257,932	33,886,844

부채계	62,369,176	51,374,940	95,458,436

지배지분	80,963,938	34,069,635	10,448,139

비지배지분	57,778,951	51,081,677	5,910,306

자본계	138,742,889	85,151,312	16,358,445

(주1) (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스 및 (주)대구한국일보사의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company(구: VRG Dongwha Joint Stock Company)의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주3) Dongwha Timbers Pty Ltd.의 종속기업인 TASCO의 요약 재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주2)	Dongwha Timbers Pty Ltd.(주3)

매출액	74,669,457	66,356,563	111,464,559	38,979,899

영업손익	8,320,036	2,408,753	40,069,367	(5,154,969)

당기순손익	6,377,163	1,615,762	39,789,347	(11,529,175)

기타포괄손익	(406,427)	(1,437,435)	792,916	(1,205,902)

총포괄손익	5,970,736	178,327	40,582,263	(12,735,077)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	2,655,745	739,033	23,874,496	(2,548,769)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	2,486,490	134,460	24,861,904	(2,854,402)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주2)	Dongwha Timbers Pty Ltd.(주3)

매출액	79,083,991	94,182,005	34,489,500

영업손익	8,659,002	26,953,543	(7,778,506)

당기순손익	5,661,707	26,050,515	(10,158,685)

기타포괄손익	(118,451)	1,182,275	(643,447)

총포괄손익	5,543,256	27,232,790	(10,802,132)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	2,357,797	15,631,554	(3,670,333)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	2,308,468	17,049,381	(3,902,810)

(주1) (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스 및 (주)대구한국일보사의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company(구: VRG Dongwha Joint Stock Company)의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주3) Dongwha Timbers Pty Ltd.의 종속기업인 TASCO의 요약 재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주2)	Dongwha Timbers Pty Ltd.(주3)

영업활동으로 인한 현금흐름	11,495,075	499,982	40,208,270	(8,672,547)

투자활동으로 인한 현금흐름	(5,125,217)	(5,290,294)	(4,952,939)	(1,669,145)

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,307,860)	(15,109,614)	(29,747,459)	11,476,663

현금및현금성자산의 순증감	3,061,998	(19,899,926)	5,507,872	1,134,971

기초 현금및현금성자산	198,997	23,607,242	15,829,641	191,197

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	395,116	(660,300)

기말 현금및현금성자산	3,260,995	3,707,316	21,732,629	665,868

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주2)	Dongwha Timbers Pty Ltd.(주3)

영업활동으로 인한 현금흐름	11,565,974	33,184,395	(3,160,279)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,112,099)	(8,722,160)	(5,656,823)

재무활동으로 인한 현금흐름	(10,793,376)	(19,241,097)	9,015,441

현금및현금성자산의 순증감	(339,501)	5,221,138	198,339

기초 현금및현금성자산	538,499	10,278,569	3,506

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	329,934	-

기말 현금및현금성자산	198,998	15,829,641	201,845

(6) 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜코리아타임스	Dongwha Timbers Pty Ltd.

거래전 지분율	35.32%	63.87%

거래후 지분율	57.82%	95.27%

증자로 인한 유입대가(A)	143,958	-

비지배지분의 증감(B)	3,739,168	(1,491,286)

기타불입자본의 증감(A-B)	(3,595,210)	1,491,286

12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인영업 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	출자금액	장부금액	지분율(%)	출자금액	장부금액

(주)뉴시스(주1)	뉴스 제공업	한국	12월	11.42	2,034,600	2,099,673	11.42	2,034,600	2,021,139

동화엠파크홀딩스(주)	비금융지주회사업	한국	12월	31.45	14,722,826	77,708,607	31.45	14,722,826	82,932,990

한국미디어네트워크(주)	신문의 발행 및 판매, 광고사업	한국	12월	37.33	2,509,112	621,683	-	-	-

(주)소년한국일보	신문의 발행 및 판매, 광고사업	한국	12월	49.00	735,000	-	-	-	-

한남레져(주)	비주거용 건물 임대업	한국	12월	46.75	120,296	-	-	-	-

(주)한국문화사업단	신문의 발행 및 판매, 광고사업	한국	12월	20.00	10,000	-	-	-	-

(주)한국미디어알앤씨	비주거용 건물 임대업	한국	12월	30.00	150,000	-	-	-	-

합 계	20,281,834	80,429,963	16,757,426	84,954,129

(주1) 지분율이 20% 미만이지만 임원겸직으로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	사업결합으로
인한증가	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	손상차손	기말

(주)뉴시스	2,021,139	-	-	78,497	37	-	-	2,099,673

동화엠파크홀딩스(주)	82,932,990	-	-	(4,410,147)	(648,998)	(165,238)	-	77,708,607

한국미디어네트워크(주)	-	1,367,929	1,141,183	(62,395)	-	-	(1,825,034)	621,683

합 계	84,954,129	1,367,929	1,141,183	(4,394,045)	(648,961)	(165,238)	(1,825,034)	80,429,963

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손실	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말

(주)뉴시스	2,081,878	(60,739)	-	-	2,021,139

동화엠파크홀딩스(주)	80,776,071	(1,123,084)	3,315,181	(35,178)	82,932,990

합 계	82,857,949	(1,183,823)	3,315,181	(35,178)	84,954,129

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 연결실체의 투자지분과 관련된 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	(주)뉴시스	동화엠파크홀딩스(주)(주1)	한국미디어네트워크(주)

유동자산	5,567,363	2,506,560	7,076,602

비유동자산	2,842,934	430,393,807	2,206,097

자산계	8,410,297	432,900,367	9,282,699

유동부채	1,584,740	112,096,065	1,964,536

비유동부채	5,120,079	74,634,680	1,000,000

부채계	6,704,819	186,730,745	2,964,536

자본계	1,705,478	246,169,622	6,318,163

매출	16,516,275	20,690,053	7,169,403

당기순이익	687,591	(13,992,921)	(81,324)

총포괄손익	687,591	(16,093,440)	(81,324)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	(주)뉴시스	동화엠파크홀딩스(주)(주1)

유동자산	6,613,195	12,686,012

비유동자산	1,656,529	455,402,851

자산계	8,269,724	468,088,863

유동부채	2,209,250	86,664,492

비유동부채	5,042,901	118,670,515

부채계	7,252,151	205,335,007

자본계	1,017,573	262,753,856

매출	14,577,714	40,920,954

당기순이익	(532,040)	(3,544,155)

총포괄손익	(532,040)	(3,656,002)

(주1) 동화엠파크홀딩스(주)의 종속기업인 동화엠파크 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	(주)뉴시스	동화엠파크홀딩스(주)	한국미디어네트워크(주)

관계기업 기말 순자산(A)	1,705,478	246,169,622	6,318,163

연결실체 지분율(B)	11.42%	31.45%	37.33%

순자산 지분금액(AXB)	194,702	77,423,997	2,358,254

(+) 영업권	1,904,971	-	88,463

(-) 내부거래효과 제거	-	284,610	-

(-) 손상인식	-	-	(1,825,034)

기말 장부금액	2,099,673	77,708,607	621,683

(전기말)

(단위: 천원)

구분	(주)뉴시스	동화엠파크홀딩스(주)

관계기업 기말 순자산(A)	1,017,573	262,753,856

연결실체 지분율(B)	11.42%	31.45%

순자산 지분금액(AXB)	116,227	82,639,984

(+) 영업권	1,904,912	-

(-) 내부거래효과 제거	-	293,006

기말 장부금액	2,021,139	82,932,990

13 . 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	346,054,524	162,756,205	379,611,067	21,574,715	7,558,158	917,554,669

감가상각누계액	-	(38,521,984)	(161,703,323)	(15,425,136)	-	(215,650,443)

손상차손누계액	-	(60,126)	(380,534)	-	-	(440,660)

정부보조금	(150,304)	-	(51,478)	(56,189)	-	(257,971)

장부금액	345,904,220	124,174,095	217,475,732	6,093,390	7,558,158	701,205,595

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	346,053,934	155,357,293	382,060,270	17,952,656	8,945,698	910,369,851

감가상각누계액	-	(32,440,495)	(145,913,688)	(12,972,835)	-	(191,327,018)

손상차손누계액	-	(60,126)	-	-	-	(60,126)

정부보조금	(150,304)	-	(60,058)	(56,189)	-	(266,551)

장부금액	345,903,630	122,856,672	236,086,524	4,923,632	8,945,698	718,716,156

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	345,903,630	122,856,672	236,086,524	4,923,632	8,945,698	718,716,156

취득액	269,160	4,382,489	4,479,446	3,197,663	6,347,627	18,676,385

처분	(5,837,548)	(3,547,231)	(1,440,235)	(166,195)	-	(10,991,209)

감가상각비	-	(6,673,080)	(22,729,934)	(2,067,139)	-	(31,470,153)

해외사업환산차이	(153,270)	(1,141,752)	(1,677,215)	(28,124)	(201,841)	(3,202,202)

대체	(17,504,413)	3,361	2,757,137	-	(7,533,326)	(22,277,241)

사업결합으로 인한 증가	23,226,661	8,293,636	9	233,553	-	31,753,859

기말금액	345,904,220	124,174,095	217,475,732	6,093,390	7,558,158	701,205,595

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	354,729,715	117,168,366	265,428,158	4,545,516	2,547,202	744,418,957

취득액	112,435	12,573,605	5,612,892	3,606,928	8,094,298	30,000,158

처분	(1,882,730)	-	(13,274,341)	(63,128)	(25,436)	(15,245,635)

감가상각비	-	(6,650,049)	(21,507,962)	(3,341,984)	-	(31,499,995)

해외사업환산차이	(173,040)	(830,164)	(564,011)	(14,023)	(222,686)	(1,803,924)

대체	(6,882,750)	594,914	391,788	190,323	(1,447,680)	(7,153,405)

기말금액	345,903,630	122,856,672	236,086,524	4,923,632	8,945,698	718,716,156

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 연결실체 및 특수관계자의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 차입처에 토지, 건물 등(투자부동산으로 분류된 토지, 건물 포함)을 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공하는 유형자산에 대한 채권최고액은 362,165백 만원입니다.

14 . 투자 부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	35,978,170	7,323,862	43,302,032

감가상각누계액	-	(1,131,340)	(1,131,340)

장부금액	35,978,170	6,192,522	42,170,692

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	18,473,757	2,058,399	20,532,156

감가상각누계액	-	(587,520)	(587,520)

장부금액	18,473,757	1,470,879	19,944,636

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	18,473,757	1,470,879	19,944,636

감가상각비	-	(60,075)	(60,075)

유형자산에서 대체	17,504,413	4,781,718	22,286,131

기말금액	35,978,170	6,192,522	42,170,692

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	18,473,757	1,494,013	19,967,770

감가상각비	-	(51,184)	(51,184)

취득	-	28,050	28,050

기말금액	18,473,757	1,470,879	19,944,636

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,345,163	1,344,025

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	35,978,170	35,978,170	18,473,757	18,473,757

건물	6,192,523	6,192,523	1,470,879	1,470,879

합 계	42,170,693	42,170,693	19,944,636	19,944,636

토지는 연결실체와 독립적인 감정평가법인을 통해 평가를 받았으며, 당기말 현재 부동산의 공정가치는 변동이 중요하지 않을 것으로 판단하여 장부가액과 동액으로 기재하였습니다.

(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

15 . 미 청구공사 및 초과청구공사

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	103,238,234	91,978,946

가산: 누적이익	5,355,694	3,968,567

누적공사수익(미성공사) 합계	108,593,928	95,947,513

차감: 진행청구액	(110,433,379)	(97,579,558)

소 계	(1,839,451)	(1,632,045)

미청구공사	423,531	431,065

초과청구공사	(2,262,982)	(2,063,110)

소 계	(1,839,451)	(1,632,045)

(2) 당기 및 전기 중 수행된 연결실체의 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	계약잔액 변경(주1)	공사수익 인식액	기말금액

건설계약	24,846,062	(3,240,550)	(12,646,415)	8,959,097

(주1) 신규계약액, 추가계약액 및 계약변경액이 포함된 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	계약잔액 변경(주1)	공사수익 인식액	기말금액

건설계약	21,974,598	10,062,895	(7,191,431)	24,846,062

(주1) 신규계약액, 추가계약액 및 계약변경액이 포함된 금액입니다.

(3) 총계약원가 추정치 변동(당기말)

(단위: 천원)

구 분	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동

건설계약	(32,848)	(29,449)	(3,522)	(29,449)

16 . 영업권 (1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	12,515,799	11,033,241

손상차손누계액	-	-

장부금액	12,515,799	11,033,241

1) 현금창출단위에 배분된 영업권 영업권은 손상검사를 위하여 다음 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

ㆍ소재사업
ㆍ하우징사업
ㆍ미디어사업

2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소재사업	11,033,241	11,033,241

미디어사업	1,482,558	-

합 계	12,515,799	11,033,241

(2) 당기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액	11,033,241

사업결합으로 인한 추가 인식액	1,482,558

기말금액	12,515,799

(3) 현금창출단위의 회수가능가액은 경영진이 승인한 향후 3년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 연 5.88%의 할인률을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금흐름창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

17 . 기타무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	8,529,133	3,521,459	23,255,549	35,306,141

감가상각누계액	(5,649,923)	-	(4,457,948)	(10,107,871)

장부금액	2,879,210	3,521,459	18,797,601	25,198,270

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	8,529,133	2,422,970	11,314,034	22,266,137

감가상각누계액	(4,793,035)	-	(2,901,768)	(7,694,803)

장부금액	3,736,098	2,422,970	8,412,266	14,571,334

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	3,736,098	2,422,970	8,412,266	14,571,334

취득	-	429,020	1,941,661	2,370,681

처분	-	(24,100)	-	(24,100)

상각비	(856,888)	-	(1,528,504)	(2,385,392)

사업결합으로 인한 증가	-	260,654	9,800,000	10,060,654

기타	-	432,915	172,178	605,093

기말금액	2,879,210	3,521,459	18,797,601	25,198,270

(전기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	4,622,287	2,510,094	1,643,574	8,775,955

취득	-	-	66,846	66,846

처분	-	(63,234)	(3,032)	(66,266)

대체	-	-	7,167,775	7,167,775

상각비	(886,189)	-	(731,035)	(1,617,224)

기타	-	(23,890)	268,138	244,248

기말금액	3,736,098	2,422,970	8,412,266	14,571,334

18. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	56,010,108	-	60,244,404	-

미지급금	28,259,202	4,833,354	9,606,063	4,240,652

미지급비용	14,774,919	-	10,200,831	-

합 계	99,044,229	4,833,354	80,051,298	4,240,652

19. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	189,469,175	-	196,524,622	-

장기차입금	45,235,080	52,104,875	64,872,504	95,480,488

사채	-	24,968,193	13,945,187	-

합 계	234,704,255	77,073,068	275,342,313	95,480,488

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	KEB하나은행 외12	2.52~4.73	189,469,175	189,821,606

당좌차월	-	-	-	6,703,016

합 계	189,469,175	196,524,622

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	산업은행 외4	1.75~3.99	26,488,860	35,765,840	52,634,575	64,182,658

외화장기차입금	수출입은행 외2	2.76~3.91	18,752,000	16,399,645	12,395,618	31,549,634

소 계	45,240,860	52,165,485	65,030,193	95,732,292

차감:차입금할인차금	(5,780)	(60,610)	(157,689)	(251,804)

합 계	45,235,080	52,104,875	64,872,504	95,480,488

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발 행 일	상 환 일	이자율(%)	당기말	전기말

사모사채	2014.11.18	2015.07.10	-	-	14,000,000

사모사채	2015.02.16	2017.02.16	4.70	25,000,000	-

소 계	25,000,000	14,000,000

차감: 사채할인차금	(31,807)	(54,813)

차감 계	24,968,193	13,945,187

차감: 유동성대체	-	(13,945,187)

차감 계	24,968,193	-

20 . 기타금융 부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채(주1)	828,303	514,677

예수보증금	2,425,203	1,019,076

금융리스부채	842,793	1,067,894

합 계	4,096,299	2,601,647

(주1) 연결실체는 지배기업의 다른 종속기업 등의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	2,295,592	649,337

비유동부채	1,800,707	1,952,310

합 계	4,096,299	2,601,647

21 . 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.66%~2.89%	2.75%~2.86%

기대임금상승률	3.00%~3.96%	3.00%~4.70%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	49,802,831	26,443,678

사외적립자산의 공정가치	(14,359,518)	(13,405,288)

확정급여채무에서 발생한 순부채	35,443,313	13,038,390

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	26,443,678	(13,405,288)	13,038,390

사업결합으로 인한 증가	15,185,241	(75,077)	15,110,164

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	5,666,383	-	5,666,383

이자비용(이자수익)	1,256,132	(360,818)	895,314

소 계	6,922,515	(360,818)	6,561,697

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	129,521	129,521

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,749,452	-	2,749,452

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,085,652	-	1,085,652

소 계	3,835,104	129,521	3,964,625

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,200,000)	(1,200,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(3,393,677)	552,144	(2,841,533)

관계사전출입	809,970	-	809,970

기말	49,802,831	(14,359,518)	35,443,313

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	22,563,780	(13,599,368)	8,964,412

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,074,914	-	4,074,914

이자비용(이자수익)	759,364	(504,260)	255,104

소 계	4,834,278	(504,260)	4,330,018

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	104,328	104,328

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(2,487,173)	-	(2,487,173)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,766,823	-	1,766,823

소 계	(720,350)	104,328	(616,022)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(750,000)	(750,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,225,860)	1,363,972	(861,888)

관계사전출입	1,991,830	(19,960)	1,971,870

기말	26,443,678	(13,405,288)	13,038,390

한편 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 4,459백만원(전기: 3,248백만원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	14,298,880	13,027,090

투자펀드(MMF)	60,638	20,000

금리연동형보험(ISP)	-	358,198

합 계	14,359,518	13,405,288

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

파생상품 거래는 상장주식 및 고정수익 투자자산의 관리자가 전통적인 증권투자를 효율적으로 대체하고 환율과 이자율 위험에 대한 노출을 관리할 목적으로 사용하는 경우에 허용됩니다. 이자율 및 환율 관련 파생상품은 이자율과 환율의 등락에서 발생하는 자산의 공정가치 변동을 헤지하기 위해 사용됩니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 231백만원입니다(전기: 400 백만원).

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(3,948,712)	4,573,359

기대임금상승률의 1% 변동	4,473,915	(3,944,637)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,639,112)	2,028,909

기대임금상승률의 1% 변동	2,000,196	(1,648,356)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,069백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

22 . 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채(주1)	-	506,816	-	207,426

법원소송충당부채(주2)	327,634	-	-	-

합계	327,634	506,816	-	207,426

(주1) 연결실체는 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수 관련 충당부채로 인식하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 소송과 관련하여 향후 자원의 유출이 예상되는 경우에는 예상손실을 법원소송충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	사업결합으로인한 증가	충당부채증감	기말금액

하자보수충당부채	207,426	-	299,390	506,816

법원소송충당부채	-	408,934	(81,300)	327,634

합계	207,426	408,934	218,090	834,450

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채증감	기말금액

하자보수충당부채	348,385	(140,959)	207,426

23. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같으며 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	5,785,534	-	4,129,033	-

선수수익	35,612	8,558,216	86,847	9,674,310

예수금	2,478,906	-	1,265,827	-

부가세예수금	6,098,367	-	3,453,616	-

장기종업원급여(주1)	-	2,228,634	-	1,288,158

합 계	14,398,419	10,786,850	8,935,323	10,962,468

(주1) 연결실체는 종업원에 대한 장기근속포상과 관련 부채를 인식하고 있습니다.

24. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수(주1)	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	14,356,756주	500원	7,678,378	7,678,378

(주1) 당사는 2015년 5월 21일 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 보통주 발행주식의 액면총액은 보통주 자본금과 상이합니다.

25. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(268,111,437)	(268,111,437)

자기주식	(26,573,030)	(29,675,078)

자기주식처분손익	33,778,133	4,597,678

기타자본잉여금	62,228,823	64,332,747

합 계	(198,677,511)	(228,856,090)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	64,332,747	64,332,747

종속기업의 유상증자	(2,103,924)	-

기말금액	62,228,823	64,332,747

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초금액	4,603,503	(29,675,078)	4,603,503	(29,675,078)

이익소각	(1,000,000)	6,446,195	-	-

처분	(1,000,000)	6,446,195	-	-

취득	220,000	(9,790,342)	-	-

기말금액	2,823,503	(26,573,030)	4,603,503	(29,675,078)

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,597,678	4,597,678

자기주식의 처분	38,496,643	-

법인세효과	(9,316,188)	-

기말금액	33,778,133	4,597,678

26. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	2,078,064	2,584,253

외화환산적립금	(5,598,128)	(5,388,536)

매도가능금융자산평가손익	120,893	5,377

합 계	(3,399,171)	(2,798,906)

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,584,253	(1,587)

관계기업의 기타자본변동으로 인한 당기변동액	(506,189)	2,585,840

기말금액	2,078,064	2,584,253

(3) 당기 및 전기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(5,388,536)	(5,923,388)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	(209,592)	534,852

기말금액	(5,598,128)	(5,388,536)

(4) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,377	3,207

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	115,516	2,170

기말금액	120,893	5,377

27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	5,313,080	5,313,080

기업발전적립금(주2)	11,600,000	11,600,000

소계	16,913,080	16,913,080

임의적립금:

기업발전적립금(주2)	13,550,000	13,550,000

기업합리화적립금	11,192,742	11,192,742

사업확장적립금	38,500,000	38,500,000

임의준비금	13,197,830	13,197,830

소계	76,440,572	76,440,572

미처분이익잉여금(주3)	525,522,049	509,429,313

합 계	618,875,701	602,782,965

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.
(주3) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	602,782,965	580,158,763

지배기업주주지분 귀속 당기손익	25,246,392	22,121,815

확정급여제도의 재측정요소	(2,578,576)	529,825

지분법이익잉여금변동	(128,885)	(27,438)

자기주식의 소각	(6,446,195)	-

기말금액	618,875,701	602,782,965

28 . 수익당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	577,632,004	544,800,208

용역의 제공으로 인한 수익	84,390,957	13,253,521

건설계약수익	12,646,415	7,191,431

합 계	674,669,376	565,245,160

29 . 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

광고선전비	6,940,027	1,895,423

운반비	20,320,642	12,790,752

포장비	4,302,405	4,479,261

수출경비	3,265,868	4,054,738

견본비	134,123	152,256

외주가공비	13,293	-

계	34,976,358	23,372,430

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	28,085,506	20,882,666

퇴직급여	2,102,954	1,495,947

복리후생비	5,545,819	3,579,671

소모품비	1,721,109	565,527

수선유지비	516,460	175,199

수도광열비	553,949	516,597

차량유지비	421,121	339,604

여비교통비	1,227,706	1,426,763

접대비	892,779	496,175

도서인쇄비	103,875	117,476

통신비	255,085	185,206

지급수수료	14,441,222	5,465,616

임차료	4,692,404	1,977,182

보험료	1,174,692	756,943

세금과공과	1,246,105	1,203,309

감가상각비	1,915,066	1,543,839

대손상각비	(1,713,058)	(91,807)

무형자산상각비	1,169,635	373,681

하자보수비	157,534	267,554

경상연구개발비	1,819,143	1,712,983

잡비	991,473	2,202,069

계	67,320,579	45,192,200

30 . 금융이익당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

대여금 및 수취채권	844,860	358,783

매도가능금융자산	22,965	12,879

외화차입금에서 발생한 순외환차익	1,596,501	2,237,407

배당금수익	3,161	22

총 계	2,467,487	2,609,091

31 . 금융 비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

차입금 및 사채이자	13,273,152	16,813,198

외화대여금에서 발생한 순외환차손	9,149,103	2,946,910

총 계	22,422,255	19,760,108

32. 기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	2,792,391	809,547

외화환산이익	414,286	419,329

보상수익금	110,147	29,195

대손충당금환입	290,212	-

매도가능금융자산처분이익	482,095	493,789

유형자산처분이익	305,093	52,063

무형자산처분이익	-	16,766

금융보증수익	549,717	777,777

기타	5,580,263	5,188,315

합 계	10,524,204	7,786,781

33. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,329,694	6,769,206

외화환산손실	507,955	69,506

기부금	546,528	653,423

지급보상금	811,995	733,423

기타의대손상각비	-	1,312,089

매도가능금융자산손상차손	-	16,627

유형자산처분손실	3,439,408	355,951

무형자산처분손실	13,191	3,032

운휴자산처분손실	-	3,567

금융보증비용	775,249	313,515

기타	1,282,470	666,813

합 계	8,706,490	10,897,152

34 . 법 인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액(법인세 추납액 포함)	20,180,011	6,701,475

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	(7,517,671)	(7,546,818)

자본에 직접 반영된 법인세	(8,304,419)	(857,738)

법인세비용	4,357,921	(1,703,081)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	54,341,751	34,741,985

적용세율(당기: 21.96%, 전기: 21.94%)에 따른 법인세비용	12,688,704	7,621,237

조정사항 :

1. 비과세수익	(1,395,982)	11,503

2. 비공제비용	3,078,030	182,885

3. 과거에 인식하지 못한 세무상결손금 등의 당기 인식으로 인한 효과	(1,745,879)	(634,882)

4. 세액공제	(362,178)	(1,709,962)

5. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	104,959	159,210

6. 기타	(8,009,733)	(7,333,072)

조정계	(8,330,783)	(9,324,318)

법인세비용	4,357,921	(1,703,081)

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자 산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	1,178,615	(325,871)	852,744

재고자산	31,738	(7,197)	24,541

토지	(56,264,624)	(4,862,693)	(61,127,317)

미수수익	-	278,043	278,043

금융보증부채	257,565	(103,096)	154,469

퇴직급여충당금	5,318,937	4,152,252	9,471,189

퇴직보험예치금	(2,948,597)	(198,254)	(3,146,851)

미지급비용	451,554	113,880	565,434

외화환산손익	(17,622)	17,622	-

기타	(9,770,400)	5,266,840	(4,503,560)

합 계	(61,762,834)	4,331,526	(57,431,308)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	934,932	243,683	1,178,615

재고자산	21,058	10,680	31,738

토지	(59,658,166)	3,393,542	(56,264,624)

미수수익	(11,279)	11,279	-

금융보증부채	211,886	45,679	257,565

퇴직급여충당금	5,044,303	274,634	5,318,937

퇴직보험예치금	(2,979,413)	30,816	(2,948,597)

미지급비용	478,777	(27,223)	451,554

외화환산손익	(70,488)	52,866	(17,622)

기타	(12,863,618)	3,093,218	(9,770,400)

합 계	(68,892,008)	7,129,174	(61,762,834)

(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 법인세:

지분법이익잉여금	(165,238)	36,352	(128,886)	(35,178)	7,739	(27,439)

확정급여제도의 재측정요소	(4,289,452)	865,195	(3,424,256)	616,021	(135,525)	480,496

지분법자본변동	(648,961)	142,771	(506,190)	3,315,180	(729,340)	2,585,840

매도가능금융자산평가손실	147,955	(32,550)	115,405	2,782	(612)	2,170

자기주식처분이익	38,496,643	(9,316,187)	29,180,456	-	-	-

합 계	33,540,947	(8,304,419)	25,236,529	3,898,805	(857,738)	3,041,067

35 . 비 용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와 관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동:	-	(3,630,439)	(3,630,439)

상품	-	(813,300)	(813,300)

제품	-	(2,585,435)	(2,585,435)

재공품	-	3,954,969	3,954,969

저장품	-	(598,181)	(598,181)

기타재고자산	-	(3,588,492)	(3,588,492)

사용된 원재료	-	306,615,650	306,615,650

종업원급여	30,188,460	49,786,629	79,975,089

감가상각비	1,915,066	29,615,162	31,530,228

무형자산상각비	1,169,635	1,215,757	2,385,392

지급수수료	14,441,222	21,199,680	35,640,902

임차료	4,692,404	3,218,186	7,910,590

기타	49,890,150	85,653,929	135,544,079

합 계	102,296,937	493,674,554	595,971,491

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와 관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동:	-	(6,548,900)	(6,548,900)

상품	-	(699,824)	(699,824)

제품	-	(1,812,772)	(1,812,772)

재공품	-	(3,637,678)	(3,637,678)

저장품	-	(398,626)	(398,626)

사용된 원재료	-	293,961,645	293,961,645

종업원급여	22,378,613	42,866,556	65,245,169

감가상각비	1,543,839	30,007,340	31,551,179

무형자산상각비	373,681	1,243,542	1,617,223

지급수수료	5,465,616	17,487,037	22,952,653

임차료	1,977,182	1,725,747	3,702,929

기타	36,825,699	59,750,368	96,576,067

합 계	68,564,630	440,493,335	509,057,965

36. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	2,234	2,057

한편, 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	25,246,392,292	22,121,815,377

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	11,298,476주	10,753,253주

37. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2014년과 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	573,430,594	569,051,657

자본	570,455,183	493,599,462

부채비율	100.52%	115.29%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	38,675,360	-

단기금융상품	12,849,533	-

장기금융상품	75,620	-

매출채권및기타채권	98,456,592	-

매도가능금융자산	-	10,823,027

기타금융자산	21,670,981	-

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식부채

매입채무및기타채무	103,877,583	-

차입금	311,777,323	-

기타금융부채	4,096,300	-

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	18,440,333	-

단기금융상품	8,736,957	-

장기금융상품	238,391	-

매출채권및기타채권	77,561,260	-

매도가능금융자산	-	6,994,462

기타금융자산	9,717,415	-

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식부채

매입채무및기타채무	84,291,950	-

차입금	370,822,801	-

기타금융부채	2,601,647	-

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적연결실체의 공동부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외 화	원화 환산액	외 화	원화 환산액

자산	USD	20,608,692	24,153,387	USD	26,848,360	29,511,717

AUD	564,707	481,751	AUD	887,565	798,001

부채	USD	57,822,244	67,767,670	USD	107,422,425	118,078,729

AUD	-	-	AUD	1,058	951

EUR	2,474,469	3,168,632	EUR	464,637	620,997

- 외화민감도 분석당사는 주로 USD 통화에 노출되어 있습니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순이익 증가(감소)	순이익 증가(감소)

USD	(4,361,428)	(8,856,701)

AUD	48,175	79,705

EUR	(316,863)	(62,100)

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

- 이자율민감도 분석민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익증가(감소)	(2,410,646)	2,410,646	(3,247,916)	3,247,916

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	265,140,670	245,854,630

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 829백만원(전기말: 515백만원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 20참고).

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다 음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	56,010,108	-	-	56,010,108

미지급금	28,259,202	4,833,354	-	33,092,556

미지급비용	14,774,919	-	-	14,774,919

변동금리부 부채	3.01	216,319,878	21,954,320	11,790,444	250,064,642

이자추정액	7,537,925	1,017,199	355,410	8,910,534

고정금리부 부채	3.96	18,390,157	27,185,010	16,235,710	61,810,877

이자추정액	2,445,574	1,717,960	642,373	4,805,907

금융보증계약	210,140,670	-	55,000,000	265,140,670

예수보증금	1,100,208	1,324,995	-	2,425,203

금융리스부채	842,793	-	-	842,793

합 계	555,821,434	58,032,838	84,023,937	697,878,209

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	60,244,404	-	-	60,244,404

미지급금	9,606,063	4,240,652	-	13,846,715

미지급비용	10,200,831	-	-	10,200,831

변동금리부 부채	3.78	240,713,646	47,784,487	36,218,607	324,716,740

이자추정액	12,286,198	3,178,397	1,370,391	16,834,986

고정금리부 부채	4.29	26,326,746	2,622,910	17,620,710	46,570,366

이자추정액	1,996,089	867,678	755,255	3,619,022

금융보증계약	186,349,029	59,505,601	-	245,854,630

예수보증금	-	-	1,019,075	1,019,075

금융리스부채	264,513	803,381	-	1,067,894

합 계	547,987,519	119,003,106	56,984,038	723,974,663

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

나. 자금조달약정당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반회전대출 한도	사용금액	-	8,703,016

미사용금액	60,500,000	65,742,889

소계	60,500,000	74,445,905

일반자금대출 한도(사채 포함)	사용금액	234,242,157	250,272,902

미사용금액	7,080,730	28,354,220

소계	241,322,887	278,627,122

전자어음발행	사용금액	10,907,264	8,540,209

미사용금액	11,092,736	18,459,791

소계	22,000,000	27,000,000

외화자금대출한도	사용금액(USD)	66,295,594	98,673,261

미사용금액(USD)	48,489,468	41,744,246

소계(USD)	114,785,062	140,417,507

합 계	원화	323,822,887	380,073,027

외화(USD)	114,785,062	140,417,507

(5) 금융상품의 공정가치 보고기간 종료일 현재 당사가 최초 인식후 공정가치로 후속 측정하는 금융상품은 없으며 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	2,309,198	12,786	-	2,296,412

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	715,529	6,136	-	709,393

나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

금융자산:

매도가능금융자산	비상장주식	8,513,829	6,278,933

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되었던 금융자산 중 처분된 내역은 없습니다.

38. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속관계당기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속관계는 다음과 같습니다.

구분	내역

지배기업	Dongwha International Co., Limited

종속기업	대성목재공업(주), Dongwha Vina Co., Ltd., Dongwha Timbers Pty Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company(구: VRG Dongwha Joint Stock Company), The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., (주)한국일보사, (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사

관계기업 및 그 종속기업	동화엠파크홀딩스(주), 동화엠파크(주), 동화엠파크서비스(주), 동화에이앤에이(주),(주)동화오토케어, (주)뉴시스, (주)한국미디어네트워크, (주)소년한국일보, 한남레져(주), (주)한국일보문화사업단, (주)한국미디어알앤씨

당사 와 당사 의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	재화, 용역의판매	재화, 용역의구입	기타수익	기타비용

지배기업	Dongwha International Co. Limited	9,395,767	33,468,068	176,031	-

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	112,875	1,125	-	85,539

동화엠파크(주)	614,147	359,829	46,869	278,921

동화엠파크서비스(주)	80,177	273	-	967

(주)한국미디어네트워크	73,708	-	13,460	-

(주)소년한국일보	41,451	52,273	6,396	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd(구: Dongwha Fibreboard Sdn., Bhd.)	1,995,851	296,282	162,646	72,016

Dongwha New Zealand Ltd.(구: Dongwha Patinna NZ Ltd.)	739,968	141,990	97,485	-

Dongwha International Kor	102,275	-	-	619

Dongwha Hong Kong International(구: Dongwha Hongkong Holdings)	21,191	182,700	-	-

(주)한국일보문화사업단	11,158	-	-	62,997

(주)에이치엠지퍼블리싱	1,200	-	1,200	-

합 계	13,189,768	34,502,540	504,087	501,059

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	재화, 용역의판매	재화, 용역의구입	기타수익	기타비용

지배기업	Dongwha International Co. Limited	7,984,438	31,097,075	33,332	-

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	104,412	-	-	18,069

동화엠파크(주)	569,249	260,690	-	276,254

동화엠파크서비스(주)	69,668	-	-	567

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd(구: Dongwha Fibreboard Sdn., Bhd.)	1,879,581	15,437	462,687	121,008

Dongwha New Zealand Ltd.(구: Dongwha Patinna NZ Ltd.)	454,130	90,996	38,879	-

Dongwha MDF Malaysia	-	62,159	-	-

Dongwha Australia Holdings	286	-	-	-

Dongwha International Kor	85,861	-	-	-

Dongwha Hong Kong International(구: Dongwha Hongkong Holdings)	17,882	696,688	-	-

합 계	11,165,507	32,223,045	534,898	415,898

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co. Limited	2,364,065	15,286	1,431,874	-

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	164,028	162	188,730	76,196

동화엠파크(주)	45,672	-	134,864	-

동화엠파크서비스(주)	3,264	-	11,736	-

(주)한국미디어네트워크	8,355	-	-	12,075

(주)소년한국일보	1,161	-	7,808	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd(구: Dongwha Fibreboard Sdn., Bhd.)	64,133	138,621	95,815	-

Dongwha New Zealand Ltd.(구: Dongwha Patinna NZ Ltd.)	55,140	53,699	-	-

Dongwha International Kor	24,629	7,683	619	157,547

Dongwha Hong Kong International(구: Dongwha Hongkong Holdings)	124,359	-	839,683	-

Dongwha USA Inc.	4,958	-	-	-

Dongwha Australia Holding	5,054	-	-	-

Woodiko Ltd	1,398	-	-	-

(주)에이치엠지퍼블리싱	1,320	-	-	-

합 계	2,867,536	215,451	2,711,129	245,818

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co. Limited	4,598,150	28,530	4,174,435	72,005

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	18,064	124	64,562	78,719

동화엠파크(주)	52,131	191	107,807	24,914

동화엠파크서비스(주)	44,887	18	-	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Holdings Sdn Bhd	-	5,048	51,877	-

Dongwha Malaysia Sdn. Bhd(구: Dongwha Fibreboard Sdn., Bhd.)	80,211	47,367	9,158	-

Dongwha International Kor	15,745	2,989	33,605	8,920

Dongwha Hong Kong International(구: Dongwha Hongkong Holdings)	358,512	-	1,340,518	-

Dongwha New Zealand Ltd.(구: Dongwha Patinna NZ Ltd.)	255,131	2,315,507	-	-

Dongwha USA Inc.	4,650	-	-	-

Dongwha Australia Holding	417,682	-	551,282	-

Woodiko Ltd	1,311	963	-	-

합 계	5,846,474	2,400,737	6,333,244	184,558

당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

지급보증 제공회사	지급보증 대상회사	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

동화기업(주)	동화엠파크(주)	차입금 지급보증	102,380,000	KEB하나은행 외9

Dongwha New Zealand Ltd.(구: Dongwha Patinna NZ Ltd.)	차입금 지급보증	USD 21,555,000	국민은행 외2

Dongwha Malaysia Sdn. Bhd(구: Dongwha Fibreboard Sdn., Bhd.)	차입금 지급보증	USD 31,000,000	KEB하나은행 외1

Dongwha International Co.,Ltd	차입금 지급보증	USD 52,800,000	KEB하나은행 외3

대성목재공업(주)	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd(구: Dongwha Fibreboard Sdn., Bhd.)	차입금 지급보증	USD 16,600,000	KEB하나은행

Dongwha International Co.,Ltd	차입금 지급보증	USD 17,000,000	우리은행 외1

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	담보의 내용	금융기관	담보 금액

동화엠파크(주)	토지 및 건물	산업은행 외	132,608,787

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	3,379,026	3,818,700

퇴직급여	247,048	259,905

합 계	3,626,074	4,078,605

한편, 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원들로 구성되어 있습니다.

39 . 현 금흐름표

(1) 당기말 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	7,533,326	1,447,680

유형자산의 투자부동산 대체	22,286,131	-

장기차입금의 유동성 대체	51,500,147	41,853,738

금융보증부채의 유동성대체	183,791	-

금융리스부채의 유동성대체	759,401	9,501

장기금융상품의 유동성대체	95,934	-

단기금융상품의 장기금융상품대체	-	282,018

40. 우발부채 및 우발자산당기말 및 전기말 현재 우발부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

진행중인 소송(주1)	28,125,391	1,442,349

(주1) 연결실체는 하자 발생으로 인한 손해배상 등과 관련하여 15건의 법률소송의 피고입니다. 경영진은 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

41. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)한국일보사(주1)	신문발행업	2015.1.29	60.04	31,343,103

(주1) (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)한국일보사

현금	27,223,103

기보유한 주식대금의 취득 대체	4,120,000

이전대가총계	31,343,103

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)한국일보사

식별가능한 자산의 공정가치	88,657,881

유동자산	38,847,558

현금및현금성자산	23,607,242

단기금융상품	68,000

매출채권및기타채권	15,136,466

재고자산	35,850

비유동자산	49,810,323

장기금융상품	13,500

매도가능금융자산	3,737,511

관계기업투자주식	1,367,929

유형자산	31,753,859

무형자산	10,060,654

기타자산	2,876,870

식별가능한 부채의 공정가치	44,931,621

유동부채	11,724,748

매입채무및기타채무	11,209,045

차입금	515,703

비유동부채	33,206,873

장기차입금	15,200,000

순확정급여부채	15,110,164

기타부채	236,306

이연법인세부채	2,660,403

식별가능한 순자산 공정가치 합계	43,726,260

(4) 당기에 취득한 (주)한국일보사에 대한 비지배지분(31.71%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 13,865,715천원입니다.

(5) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)한국일보사

이전대가	31,343,103

가산: 비지배지분	13,865,715

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(43,726,260)

영업권	1,482,558

(6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)한국일보사

현금으로 지급한 대가	27,223,103

차감: 취득한 현금 및 현금등가물	(23,607,242)

차 감 계	3,615,861

(7) (주)한국일보사가 창출한 추가 사업과 관련한 1,615,762천원이 당기순이익에 포함되어 있습니다. 당기에 인식한 매출에는 (주)한국일보사의 매출 66,356,563천원이 포함되어 있습니다.

이러한 사업결합이 2015년 1월 1일에 발생한다면, 연결실체의 매출 및 당기순이익에추가될 매출은 3,708,956천원, 당기순이익은 129,855천원 입니다. 이러한 추정재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간 동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

42. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	117,271

2016년분	114,963

2017년분	112,657

합 계	344,891

(2) 연결실체의 경영진은 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이와 관련하여 장부에 계상한 배출부채는 없습니다.

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 100,000 tCO2-eq이며, 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

43. 재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2016년 3월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.