동화기업 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 70 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 69 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
동화기업 주식회사

1. 회사의 개요동화기업 주식회사(이하 "당사")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 당사는 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B등을 제조 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다.

이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 하여, 당사는 구,동화기업 주식회사의 제조사업부와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하였으며, 동시에 구,동화기업 주식회사의임대사업부는 동화엠파크 주식회사에 흡수합병되었으며, 또한 동시에 당사의 자동차사업을 하는 동화엠파크 주식회사의 주식은 인적분할 되었습니다. 이로 인하여 동화기업 주식회사는 공정거래법상 지주회사를 탈피하여 일반사업회사가 되었습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현 재 당사 의 자본금은 보통주 7,678백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

Dongwha International Co. Limited	6,576,434	45.81

승명호	593,665	4.14

승은호 외 9인	2,301,397	16.03

자기주식	2,823,503	19.67

기타	2,061,757	14.35

합 계	14,356,756	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 표시방법의 재분류, 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. - 금융수익/비용, 기타영업외수익/비용의 재분류 - 현금흐름표상 이자지급, 이자수취, 배당금 수취의 재분류재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대하여 다음 내용을 공시하도록 하고 있습니다.- 재무현금흐름에서 생기는 변동- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동동 기준서의 개정사항에 대한 공시는 주석 39에 포함되어 있습니다- 기업회계기준기준서 제1012호 '법인세'(개정)① 일시적차이의 명확화2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계 없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화하고, 이를 소급적용하도록 하고 있습니다② 미래과세소득 추정방법의 명확화2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 미래 회계기간의 과세소득 추정시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고, 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 명확화하였으며, 이를 소급적용하도록 하고 있습니다.동 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.예비영향평가 결과에 따라 당사는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2017년 12월 31일에 당사는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 해당 지분증권의 장부금액은 2,416백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다.손상 - 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대신용손실(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대신용손실모형은 경제요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불 이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.당사는 2018년 1월 1일 현재 새로운 기준서에 따른 금융자산과 계약자산 손상이 재무제표에 미칠 영향을 평가 중에 있습니다.

분류 - 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.그러나 기업회계기준서 제1039호 하에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호에서는 이러한 공정가치 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동 금액: 기타포괄손익- 나머지 공정가치 변동: 당기손익당사는 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며 현재도 지정할 의도가 없습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

공시기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 당사의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 당사는 요구되는 정보를 포착하는 데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경사항을 이행하는 과정에 있습니다.경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작 성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채 택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다.- 새로운 위험회피회계 요구사항은 일반적으로 전진적으로 적용됩니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환 거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

재화의 판매현재 재화 판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 예비 평가 중에 있습니다.

경과규정당사는 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제 1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행할 예정입니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할지 등 최초 적용시의 미래경제적 환경에 의해 결정됩니다.전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 2018년 중에 착수할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향은 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다.종속기업이나 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업과관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업과 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업과 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업과 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 종속기업과 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 종속기업과 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업(또는 관계기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업과 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업 및 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 종속기업이나 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업이나 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.당사는 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업과 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.당사가 종속기업이나 관계기업과 거래를 하는 경우, 종속기업과 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업과 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(5) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(6) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용 과 해고급여

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.

당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30~40년

구축물	20~40년

기계장치	12년

차량운반구/기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로하여 5년의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 다만,일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권 및 유ㆍ무형자산의 손상사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(18) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익과 금융비용은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 차입금에 대한 이자비용, 금융보증으로부터 발생하는 금융보증손익, 차입금과 대여금ㆍ 현금및현금성자산에서 발생하는 외환차이, 매도가능금융자산처분손익 및 손상차손, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 및 처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가 및 거래손익을 포함하고 있습니다.

(20) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원 비용을 조정하고 있습니다.

(21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(22) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 수익인식

수익인식여부를 판단하기 위하여, 경영진은 기업회계기준서 제1018호 '수익'에서 요구하고 있는 재화의 판매로 인한 수익인식의 구체적인 기준 및 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었는지 여부를 고려하였습니다. 보완작업과관련하여 당사가 인식해야 할 부채의 구체적인 금액을 계산하고, 추가작업을 요구하거나 재화의 교환을 요구할 수 있는 고객의 권리에 대하여 합의된 제한사항에 따라, 경영진은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었으며, 보완작업비용에 대한 충당부채를 인식하고 당기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 확신하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2) 유형자산 및 무형자산 내용연수

당사는 매 보고기간 말에 유형자산 및 무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 부문정보와 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	이행보증보험 담보	-	10,620

장기금융상품	당좌개설보증금	5,500	5,500

합 계	5,500	16,120

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	68,859,056	213,211	63,334,337	213,211

차감: 대손충당금	-	(213,211)	-	(213,211)

매출채권(순액)	68,859,056	-	63,334,337	-

미수금	2,165,728	-	1,436,426	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	2,165,728	-	1,436,426	-

미수수익	16,461	-	125,666	-

합 계	71,041,245	-	64,896,429	-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 계약서 상의 대금지급기일 초과일 부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입금유예요청에 의하여 선택적으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습니다. 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 120일이 경과한 채권은 부실채권으로 관리하고 있습니다. 부실채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우에 한하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

당사는 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여, CRETOP을 통한 신용등급 및 실물 담보(부동산,보증서,예금질권 등)비 율, 거래실적 등을 통하여 내부 신용등급을 부여하여 평가하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연1회 검토됩니다.

매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 60일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 이하	60일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	183,710	106,539	30,500	320,749

미수금	36,332	2,652	237,415	276,399

합 계	220,042	109,191	267,915	597,148

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 이하	60일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	476,244	47,001	34,891	558,136

미수금	7,618	-	53,275	60,893

합 계	483,862	47,001	88,166	619,029

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생기준)은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 이하	60일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	213,211	213,211

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 이하	60일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	213,211	213,211

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	213,211	-

대손상각비(대손충당금환입)	-	-

제각 등	-	-

기말금액	213,211	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	301,234	660,646

대손상각비(대손충당금환입)	-	-

제각	(88,023)	(660,646)

기말금액	213,211	-

(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권 계정별 장부금액과중요한 차이가 없습니다. 7. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

비상장주식	2,415,913	2,822,784

상장주식	-	13,457

합 계	2,415,913	2,836,241

8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,558,500	-	-	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	2,558,500	-	-	-

임차보증금	-	724,254	-	1,212,662

합 계	2,558,500	724,254	-	1,212,662

9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,890,723	(50,539)	5,840,184	6,270,790	(78,871)	6,191,919

제품	16,819,304	(69,529)	16,749,775	23,505,370	(44,150)	23,461,220

재공품	218,190	-	218,190	171,912	-	171,912

원재료	14,538,654	(2,513)	14,536,141	10,146,779	(5,658)	10,141,121

부재료	1,180,506	(538)	1,179,968	1,597,418	(5,216)	1,592,202

저장품	3,389,585	-	3,389,585	3,382,447	(901)	3,381,546

미착품	1,161,217	-	1,161,217	837,841	-	837,841

합 계	43,198,179	(123,119)	43,075,060	45,912,557	(134,796)	45,777,761

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	707,465	-	1,203,739	-

선급비용	961,519	-	1,058,815	-

기타의 투자자산	-	846,955	-	846,955

합 계	1,668,984	846,955	2,262,554	846,955

11 . 종속기업투 자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	279,863,496	213,271,626

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부가액	소유지분율(%)	취득원가	장부가액

대성목재공업(주)	파티클보드 제조판매업	한국	12월	58.36	48,739,864	94,900,223	58.36	48,739,864	87,542,755

(주)한국일보사	신문발행업	한국	12월	60.04	31,213,103	41,371,174	60.04	31,213,103	29,984,700

Dongwha Timbers Pty Ltd.	제재목 제조판매업	호주	12월	97.48	73,668,676	25,210,522	97.48	73,668,676	37,714,297

Dongwha Vina Co., Ltd.	비금융지주회사업	홍콩	12월	80.00	21,974,718	55,597,461	80.00	21,974,718	57,949,228

Dongwha Vietnam Co., Ltd	건장재 판매 및 유통업	베트남	12월	100.00	302,322	36,460	100.00	302,322	80,646

태양합성(주1)	공업용 접착제 및 세정제등의 제조판매	한국	12월	100.00	40,819,481	27,694,733	-	-	-

Kotkamil Imprex OY(주1)	페놀릭 필름 제조판매업	핀란드	12월	100.00	35,490,515	35,052,923	-	-	-

합 계	252,208,679	279,863,496	175,898,683	213,271,626

(주1) 당기 중 지분을 인수하여 당사의 종속회사로 편입되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기타	기말

대성목재공업(주)	87,542,755	-	-	7,234,370	-	123,098	-	94,900,223

(주)한국일보사	29,984,700	-	-	11,604,240	750,193	(850,673)	(117,286)	41,371,174

Dongwha Timbers Pty. Ltd.	37,714,297	-	-	(11,321,249)	(1,182,526)	-	-	25,210,522

Dongwha Vina Co., Ltd.	57,949,228	-	(6,023,424)	10,274,604	(6,602,947)	-	-	55,597,461

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	80,646	-	-	(37,166)	(7,020)	-	-	36,460

태양합성(주)	-	40,819,481	(15,000,800)	1,876,052	-	-	-	27,694,733

Kotkamil Imprex OY	-	35,490,515	-	151,791	(589,383)	-	-	35,052,923

합 계	213,271,626	76,309,996	(21,024,224)	19,782,642	(7,631,683)	(727,575)	(117,286)	279,863,496

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말

대성목재공업(주)	84,448,183	-	-	3,167,823	-	(73,251)	87,542,755

(주)한국일보사	27,660,965	-	-	2,666,023	795,212	(1,137,500)	29,984,700

Dongwha Timbers Pty. Ltd.	31,513,979	11,123,609	-	(6,371,228)	1,447,937	-	37,714,297

Dongwha Vina Co., Ltd.	48,842,306	-	(5,658,170)	13,844,610	920,482	-	57,949,228

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	-	302,322	-	(150,182)	(71,494)	-	80,646

합 계	192,465,433	11,425,931	(5,658,170)	13,157,046	3,092,137	(1,210,751)	213,271,626

(4) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Timbers Pty. Ltd.(주2)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주3)	Dongwha Vietnam Co., Ltd.	태양합성(주)	Dongwha Imprex OY

유동자산	41,013,990	62,107,877	17,110,971	36,975,677	134,374	23,872,806	9,621,371

비유동자산	176,309,605	39,406,367	65,956,073	145,843,488	3,857	22,412,027	21,418,104

자산계	217,323,595	101,514,244	83,067,044	182,819,165	138,231	46,284,833	31,039,475

유동부채	27,500,443	11,917,563	48,384,756	26,218,555	101,771	13,473,271	6,235,753

비유동부채	27,162,630	23,158,824	8,817,247	17,951,004	-	8,912,939	237,035

부채계	54,663,073	35,076,387	57,202,003	44,169,559	101,771	22,386,210	6,472,788

자본계	162,660,522	66,437,857	25,865,041	138,649,606	36,460	23,898,623	24,566,687

매출	74,539,931	79,007,194	57,836,047	138,657,636	284,606	25,572,676	6,076,564

당기순이익	12,414,346	19,318,238	(11,613,011)	25,689,531	(37,165)	1,876,052	151,791

총포괄손익	12,625,291	19,150,885	(12,826,107)	9,286,225	(44,185)	1,876,052	(437,592)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Timbers Pty. Ltd.(주2)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주3)	Dongwha VietnamCo., Ltd.

유동자산	31,288,916	66,649,612	19,351,947	40,637,574	102,609

비유동자산	177,525,802	33,392,308	89,076,795	162,256,041	-

자산계	208,814,718	100,041,920	108,428,742	202,893,615	102,609

유동부채	33,091,910	30,347,821	58,111,422	27,952,214	21,963

비유동부채	25,687,577	22,240,605	11,626,171	30,422,373	-

부채계	58,779,487	52,588,426	69,737,593	58,374,587	21,963

자본계	150,035,231	47,453,494	38,691,149	144,519,028	80,646

매출	71,777,500	72,960,610	48,004,170	113,816,542	24,581

당기순이익	5,447,132	4,124,516	(6,575,242)	34,865,075	(150,182)

총포괄손익	5,321,607	3,943,166	(5,511,058)	37,285,091	(221,676)

(주1) (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사 및 엠파크서비스(주)등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) Dongwha Timbers Pty Ltd.의 종속기업인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(TASCO)의 요약 재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주3) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG DongWha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업투자의 순자산에서 각 종속기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Timbers Pty. Ltd.(주1)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주1)	Dongwha Vietnam Co., Ltd.	태양합성(주)	KotkamilImprex OY

기말 순자산(A)	162,660,522	66,436,735	25,865,041	69,351,621	36,460	23,898,623	24,566,687

당사 지분율(B)	58.36%	60.04%	97.48%	80.00%	100.00%	100.00%	100.00%

순자산 지분금액(AXB)	94,921,163	39,888,616	25,213,243	55,481,297	36,460	23,898,623	24,566,687

(+) 영업권	-	1,482,558	-	289,822	-	3,796,110	10,486,236

(+) 내부거래효과 제거	(20,940)	-	(2,721)	(173,658)	-	-	-

기말 장부금액	94,900,223	41,371,174	25,210,522	55,597,461	36,460	27,694,733	35,052,923

(전기말)

(단위: 천원)

구분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Timbers Pty. Ltd.(주1)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주1)	Dongwha Vietnam Co., Ltd.

기말 순자산(A)	150,035,231	47,472,722	38,691,149	72,291,330	80,646

당사 지분율(B)	58.36%	60.04%	97.48%	80.00%	100.00%

순자산 지분금액(AXB)	87,553,627	28,502,142	37,716,132	57,833,064	80,646

(+) 영업권	-	1,482,558	-	289,822	-

(+) 내부거래효과 제거	(10,872)	-	(1,835)	(173,658)	-

기말 장부금액	87,542,755	29,984,700	37,714,297	57,949,228	80,646

(주1) (주)한국일보사 Dongwha Timbers Pty. Ltd. 및 Dongwha VINA Co., Ltd.의 기말 순자산은 연결재무제표상 지배기업 소유주 지분에 해당하는 금액입니다.

12 . 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자	78,146,894	75,279,100

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부가액	소유지분율(%)	취득원가	장부가액

동화엠파크홀딩스(주)	비금융지주회사업	한국	12월	31.45	14,722,826	78,146,894	31.45	14,722,826	75,279,100

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기타	기말

동화엠파크홀딩스(주)	75,279,100	2,938,908	111,812	(170,193)	(12,733)	78,146,894

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	대체(주1)	기말

(주)뉴시스(주1)	2,099,673	(26,691)	-	-	(2,072,982)	-

동화엠파크홀딩스(주)	77,708,607	(2,327,997)	66,131	(167,641)	-	75,279,100

합 계	79,808,280	(2,354,688)	66,131	(167,641)	(2,072,982)	75,279,100

(주1) 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 분류 하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 동화엠파크홀딩스(주)의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	2,330,693	29,007,130

비유동자산	446,696,917	440,777,450

자산계	449,027,610	469,784,580

유동부채	117,875,181	135,962,110

비유동부채	83,573,476	95,477,109

부채계	201,448,657	231,439,219

자본계	247,578,953	238,345,361

매출	26,561,194	19,286,211

당기순이익	9,459,699	(7,501,509)

총포괄손익	9,233,592	(7,824,261)

(주) 동화엠파크홀딩스(주)의 종속기업인 동화엠파크 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 동화엠파크홀딩스(주)의 순자산에서 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기말 순자산(A)	247,578,953	238,345,361

당사 지분율(B)	31.45%	31.45%

순자산 지분금액(AXB)	77,867,252	74,963,150

(+) 내부거래효과 제거	279,642	315,950

기말 장부금액	78,146,894	75,279,100

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	210,346,784	67,653,620	14,383,957	199,272,437	2,286,527	10,577,899	4,188,315	508,709,539

감가상각누계액	-	(16,022,043)	(6,576,295)	(122,041,657)	(1,926,179)	(8,351,812)	-	(154,917,986)

손상차손누계액	-	-	(60,126)	-	-	-	-	(60,126)

국고보조금	-	-	-	(42,898)	-	-	-	(42,898)

장부금액	210,346,784	51,631,577	7,747,536	77,187,882	360,348	2,226,087	4,188,315	353,688,529

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	210,309,384	67,432,159	13,801,297	202,390,209	2,455,237	9,339,969	4,889,158	510,617,413

감가상각누계액	-	(14,299,197)	(5,864,265)	(115,007,650)	(1,893,138)	(7,700,737)	-	(144,764,987)

손상차손누계액	-	-	(60,126)	-	-	-	-	(60,126)

국고보조금	-	-	-	(47,188)	-	-	-	(47,188)

장부금액	210,309,384	53,132,962	7,876,906	87,335,371	562,099	1,639,232	4,889,158	365,745,112

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	210,309,384	53,132,962	7,876,906	87,335,371	562,099	1,639,232	4,889,158	365,745,112

취득액	37,400	221,462	582,660	2,258,503	12,000	1,038,252	4,287,534	8,437,811

처분	-	-	-	(3,009)	(9,182)	(20,639)	-	(32,830)

감가상각비	-	(1,722,847)	(712,030)	(13,387,339)	(204,569)	(873,093)	-	(16,899,878)

대체(주1)	-	-	-	984,356	-	442,335	(4,988,377)	(3,561,686)

기말금액	210,346,784	51,631,577	7,747,536	77,187,882	360,348	2,226,087	4,188,315	353,688,529

(주1) 대체 잔액은 기타무형자산으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	210,195,392	51,479,749	7,638,210	98,252,929	461,554	1,549,088	2,644,645	372,221,567

취득액	113,992	3,502,495	286,758	2,412,580	377,439	728,016	3,855,807	11,277,087

처분	-	(257,378)	(137,296)	(411,441)	(4)	(304)	-	(806,423)

감가상각비	-	(1,685,592)	(680,766)	(13,666,303)	(276,890)	(637,568)	-	(16,947,119)

대체	-	93,688	770,000	747,606	-	-	(1,611,294)	-

기말금액	210,309,384	53,132,962	7,876,906	87,335,371	562,099	1,639,232	4,889,158	365,745,112

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 당사 및 특수관계자의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 차입처에 토지, 건물 등(투자부동산으로 분류된 토지, 건물 포함)을 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공하는 유형자산에 대한 채권최고액은 280,460백 만원입니다. 14 . 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	4,314,934	514,130	4,829,064

감가상각누계액	-	(89,973)	(89,973)

장부금액	4,314,934	424,157	4,739,091

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	4,314,934	514,129	4,829,063

감가상각누계액	-	(77,119)	(77,119)

장부금액	4,314,934	437,010	4,751,944

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	4,314,934	437,010	4,751,944

감가상각비	-	(12,853)	(12,853)

기말금액	4,314,934	424,157	4,739,091

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	4,314,934	449,863	4,764,797

감가상각비	-	(12,853)	(12,853)

기말금액	4,314,934	437,010	4,751,944

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	36,317	40,347

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,314,934	4,314,934	4,314,934	4,314,934

건물	424,157	424,157	437,010	437,010

합계	4,739,091	4,739,091	4,751,944	4,751,944

당사는 과거 독립적인 감정평가법인으로부터 공정가치 평가를 받은 이후, 당기말 현재까지의 공정가치 변동이 유의적이지 않다고 판단하여 공정가치를 재측정하지 않았습니다.

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

15 . 미 청구공사 및 초과청구공사

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	132,212,965	117,763,567

가산: 누적이익	8,327,847	6,843,591

누적공사수익(미성공사) 합계	140,540,812	124,607,158

차감: 진행청구액	(140,316,662)	(124,854,661)

소 계	224,150	(247,503)

미청구공사	1,246,563	686,711

초과청구공사	(1,022,413)	(934,214)

소 계	224,150	(247,503)

(2) 당기 및 전기 중 수행된 당사의 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	계약잔액 변경(주1)	공사수익 인식액	기말금액

건설계약	13,341,129	13,705,405	(15,933,654)	11,112,880

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	계약잔액 변경(주1)	공사수익 인식액	기말금액

건설계약	8,959,097	20,395,261	(16,013,229)	13,341,129

(주1) 신규계약액, 추가계약액 및 계약변경액이 포함된 금액입니다.

(3) 총계약원가 추정치 변동전기말 현재 진행 중이었던 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동	초과청구공사변동

건설계약	(1,649,368)	(1,550,121)	(99,250)	3	(1,649,368)	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동	초과청구공사변동

건설계약	(551,683)	(207,070)	(344,118)	(495)	2,457	(48,918)

16 . 영업권 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 영업권의 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	10,743,419	10,743,419

손상차손누계액	-	-

장부금액	10,743,419	10,743,419

현금창출단위의 회수가능가액은 경영진이 승인한 향후 3년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 연 4.72% 의 할인률을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금흐름창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

17. 기타무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	5,133,754	15,642,011	20,775,765

감가상각누계액	-	(10,531,753)	(10,531,753)

장부금액	5,133,754	5,110,258	10,244,012

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	4,090,369	11,775,278	15,865,647

감가상각누계액	-	(8,662,911)	(8,662,911)

장부금액	4,090,369	3,112,367	7,202,736

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	4,090,369	3,112,367	7,202,736

취득	1,043,385	357,118	1,400,503

처분	-	(43,297)	(43,297)

상각비	-	(1,877,616)	(1,877,616)

대체	-	3,561,686	3,561,686

기말금액	5,133,754	5,110,258	10,244,012

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	2,202,423	3,647,360	5,849,783

취득	2,225,206	690,795	2,916,001

처분	(337,260)	-	(337,260)

상각비	-	(1,225,788)	(1,225,788)

기말금액	4,090,369	3,112,367	7,202,736

18. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	37,898,592	42,609,391

미지급금	8,387,403	9,788,230

미지급비용	8,755,154	8,806,696

합 계	55,041,149	61,204,317

19. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	154,800,000	-	119,900,000	-

장기차입금	14,964,400	50,913,240	18,348,250	43,087,600

사채	-	-	24,993,486	-

합 계	169,764,400	50,913,240	163,241,736	43,087,600

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	산업은행 외7	2.81 ~ 3.55	124,300,000	116,900,000

관계사차입금	한국일보 등	2.04 ~ 3.58	30,500,000	3,000,000

합 계	154,800,000	119,900,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화장기차입금	산업은행 외4	1.75 ~ 3.17	32,178,800	48,142,350

외화장기차입금	수출입은행 외1	1.52 ~ 3.03	33,698,840	13,293,500

소계	65,877,640	61,435,850

차감: 차입금할인차금	-	-

차감 계	65,877,640	61,435,850

차감: 유동성대체	(14,964,400)	(18,348,250)

차감 계	50,913,240	43,087,600

(4) 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	발행일	상환일	이자율(%)	전기말

사모사채	2015.02.16	2017.02.16	4.70	25,000,000

소 계	25,000,000

차감: 사채할인차금	(6,514)

차감 계	24,993,486

차감: 유동성	(24,993,486)

차감 계	-

20. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(주1)	262,250	109,826	251,813	293,087

예수보증금	599,090	-	692,110	100,000

합 계	861,340	109,826	943,923	393,087

(주1) 당사는 종속기업 등의 차입금 등에 대하여 무상 또는 유상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

21. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.99%	2.73%

기대임금상승률

-사무직	3.00%	3.80%

-생산직	3.80%	3.80%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	37,925,052	30,804,718

사외적립자산의 공정가치	(13,526,393)	(12,088,791)

확정급여채무에서 발생한 순부채	24,398,659	18,715,927

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	30,804,718	(12,088,791)	18,715,927

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,520,435	-	4,520,435

이자비용(이자수익)	858,977	(323,278)	535,699

소 계	5,379,412	(323,278)	5,056,134

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	166,588	166,588

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,005,308	-	1,005,308

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(745,285)	-	(745,285)

소 계	260,023	166,588	426,611

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,300,000)	(1,300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,062,543)	684,866	(1,377,677)

관계사 전입/전출

관계사전입액	4,432,335	(665,778)	3,766,557

관계사전출액	(888,893)	-	(888,893)

기말	37,925,052	(13,526,393)	24,398,659

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	26,933,451	(11,553,267)	15,380,184

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,058,645	-	4,058,645

이자비용(이자수익)	691,463	(282,352)	409,111

소 계	4,750,108	(282,352)	4,467,756

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	141,538	141,538

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	948,020	-	948,020

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(983,743)	-	(983,743)

소 계	(35,723)	141,538	105,815

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(900,000)	(900,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,158,934)	505,290	(653,644)

관계사 전입/전출

관계사전입액	1,074,979	-	1,074,979

관계사전출액	(759,163)	-	(759,163)

기말	30,804,718	(12,088,791)	18,715,927

(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	13,526,393	12,088,791

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 157 백 만원입니다(전기: 141백만원).

(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(3,001,358)	3,453,885

기대임금상승률의 1% 변동	3,529,041	(3,115,228)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,833,794)	3,314,699

기대임금상승률의 1% 변동	3,378,355	(2,933,734)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 4,469백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.(7) 당사는 확정기여형제도와 관련한 퇴직급여 22백만원(전기 : 12백만원)을 인식하였습니다.

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동성 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채(주1)	536,095	922,965

(주1) 당사는 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수 관련 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채전입(환입)액	기말금액

하자보수충당부채	922,965	(386,870)	536,095

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채전입(환입)액	기말금액

하자보수충당부채	506,816	416,149	922,965

23. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	547,112	-	1,253,575	-

예수금	1,404,503	-	1,297,487	-

부가세예수금	3,504,925	-	3,036,688	-

장기종업원급여(주1)	-	1,588,476	-	1,512,254

합 계	5,456,540	1,588,476	5,587,750	1,512,254

(주1) 장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 종업원급여는 당기 148백만원(전기 166백만원) 입니다.

24. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수(주1)	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	14,356,756주	500원	7,678,378	7,678,378

(주1) 당사는 2015년 5월 21일 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 보통주 발행주식의 액면총액은 보통주 자본금과 상이합니다.

25. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(268,111,437)	(268,111,437)

자기주식	(26,573,030)	(26,573,030)

자기주식처분이익	33,778,133	33,778,133

기타자본잉여금	63,129,894	63,129,894

주식선택권	99,822	34,697

합 계	(197,676,618)	(197,741,743)

(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 보통주 자기주식 2,823,503주를 보유하고 있으며, 당기말 현재의 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 11,533,253주 입니다.(3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	34,697	-

주식보상비용	65,125	34,697

기말금액	99,822	34,697

26. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(8,783,435)	(1,169,633)

매도가능금융자산평가손익	18,050	20,967

합 계	(8,765,385)	(1,148,666)

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,169,633)	(4,313,352)

종속기업의 자본항목 변동으로 인한 변동액	(7,748,970)	3,092,137

관계기업의 자본항목 변동으로 인한 변동액	135,168	51,582

기말금액	(8,783,435)	(1,169,633)

(3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	20,967	13,110

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	10,007	10,073

처분	(13,076)	-

법인세효과	152	(2,216)

기말금액	18,050	20,967

27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	5,313,080	5,313,080

기업발전적립금(주2)	11,600,000	11,600,000

소 계	16,913,080	16,913,080

임의적립금:

기업발전적립금(주2)	13,550,000	13,550,000

기업합리화적립금	11,192,742	11,192,742

사업확장적립금	38,500,000	38,500,000

임의준비금	13,197,830	13,197,830

소 계	76,440,572	76,440,572

미처분이익잉여금(주3)	589,038,576	558,235,227

합 계	682,392,228	651,588,879

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.
(주3) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제 70 기 2017년 1월 1일 부터 제 69 기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 30일 처분확정일 2017년 3월 24일

동화기업 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 70(당) 기	제 69(전) 기

I.미처분이익잉여금	589,038,576,045	558,235,226,491

1.전기이월미처분이익잉여금	554,775,250,591	525,522,048,679

2.당기순이익	35,484,447,583	34,137,224,252

3.확정급여제도의 재측정요소	(357,078,619)	(82,535,560)

4.지분법이익잉여금변동	(864,043,510)	(1,341,510,880)

II.이익잉여금처분액	4,036,638,550	3,459,975,900

1.현금배당 주당배당금률 보통주 : 당기 350원(70%) 전기 300원(60%)	4,036,638,550	3,459,975,900

III.차기이월미처분이익잉여금	585,001,937,495	554,775,250,591

28. 수익

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	407,450,324	392,373,022

용역의 제공으로 인한 수익	13,617,716	13,309,639

건설계약수익	15,933,654	16,013,229

합 계	437,001,694	421,695,890

29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	19,235,151	18,370,104

잡급	205	7,128

퇴직급여	1,803,446	1,459,104

복리후생비	3,592,276	3,472,000

운반비	11,234,102	11,332,956

광고선전비	2,890,835	3,184,440

포장비	2,125,647	2,079,157

수출경비	545,734	552,873

AS비용	84,765	82,007

임차료	2,185,451	2,302,059

외주가공비	7,250	1,115

소모품비	380,617	640,961

수선비	285,125	163,031

수도광열비	40,688	31,837

차량유지비	154,757	162,955

여비교통비	815,674	864,959

접대비	461,751	487,745

도서인쇄비	142,054	111,751

통신비	105,318	105,060

지급수수료	7,252,256	7,519,785

보험료	446,567	445,870

세금과공과	443,482	559,218

감가상각비	705,027	706,042

무형자산상각비	116,569	75,948

견본비	24,503	48,050

경상연구개발비	1,308,147	2,033,092

합 계	56,387,397	56,799,247

30 . 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

대여금 및 수취채권	58,623	49,974

배당금수익	10,096	10

외화차입금에서 발생한 외환차익	348,376	94,964

외화차입금에서 발생한 외환환산이익	1,626,734	-

현금및현금성자산에서 발생한 외화환산이익	-	25,000

매도가능금융자산처분이익	11,852	-

금융보증수익	649,872	1,163,246

합 계	2,705,553	1,333,194

31. 금융 비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

차입금 및 사채이자	6,608,454	7,319,867

외화차입금에서 발생한 외환차손	-	157,630

외화차입금에서 발생한 외화환산손실	-	302,500

단기대여금에서 발생한 외화환산손실	28,889	-

현금및현금성자산에서 발생한 외화환산손실	-	15,577

매도가능금융자산처분손실	480	-

매도가능금융자산손상차손	-	31,261

금융보증비용	108,164	156,757

합 계	6,745,987	7,983,592

32. 기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,364,819	1,208,240

외화환산이익	235,667	207,563

보상수익금	101,404	109,055

유형자산처분이익	39,743	20,579

대손충당금환입	-	767,237

기타	990,504	1,437,288

합 계	2,732,137	3,749,962

33. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,530,059	1,449,584

외화환산손실	154,176	82,808

기부금	1,617,187	2,689,155

지급보상금	198,665	201,039

유형자산처분손실	7,169	664,065

무형자산처분손실	96	7,260

기타	934,789	461,595

합 계	4,442,141	5,555,506

34. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	10,916,702	9,501,790

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(1,243,656)	-

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	14,136,629	(2,665,642)

자본에 직접 반영된 법인세	139,497	43,394

법인세비용	23,949,172	6,879,542

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	59,433,619	41,016,767

적용세율(당기: 23.42%, 전기: 23.07%)에 따른 법인세비용	13,920,936	9,464,058

조정사항 :

1. 비과세수익	(51,794)	-

2. 비공제비용	174,253	135,381

3. 이연법인세미인식효과	(2,176,819)	(3,035,808)

4. 세액공제	(134,456)	(203,458)

5. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(1,243,656)	-

6. 이연법인세 적용세율 변동효과	5,732,678	-

7. 과거기간 미인식한 이연법인세의 당기 인식으로 인한 효과	7,821,798	-

8. 기타	(93,768)	519,369

조정계	10,028,236	(2,584,516)

법인세비용	23,949,172	6,879,542

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	40.30%	16.77%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

재고자산	29,655	140	29,795

토지	(38,122,273)	(3,812,227)	(41,934,500)

금융보증부채	119,878	(29,836)	90,042

확정급여채무	6,374,463	1,836,452	8,210,915

사외적립자산	(2,659,534)	(613,853)	(3,273,387)

미지급비용	449,705	117,830	567,535

종속기업및관계기업투자	(14,452,838)	(11,762,765)	(26,215,603)

기타	(661,886)	127,630	(534,256)

합 계	(48,922,830)	(14,136,629)	(63,059,459)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

대손충당금	241,347	(241,347)	-

재고자산	22,654	7,001	29,655

토지	(38,122,273)	-	(38,122,273)

금융보증부채	127,978	(8,100)	119,878

확정급여채무	5,440,603	933,860	6,374,463

사외적립자산	(2,541,719)	(117,815)	(2,659,534)

미지급비용	417,106	32,599	449,705

종속기업및관계기업투자	(15,017,143)	564,305	(14,452,838)

기타	(2,157,025)	1,495,139	(661,886)

합 계	(51,588,472)	2,665,642	(48,922,830)

(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 법인세:

지분법이익잉여금	(897,768)	33,724	(864,044)	(1,378,392)	36,881	(1,341,511)

확정급여제도의 재측정요소	(426,611)	69,533	(357,078)	(105,815)	23,279	(82,536)

지분법자본변동	(7,532,605)	36,089	(7,496,516)	3,158,268	(14,549)	3,143,719

매도가능금융자산평가손익	(3,069)	151	(2,918)	10,074	(2,217)	7,857

합 계	(8,860,053)	139,497	(8,720,556)	1,684,135	43,394	1,727,529

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

무형자산상각비(영업권)	618,011	618,011

지급보증수수료 등	673,236	673,236

종속기업투자	68,613,215	41,909,298

합 계	69,904,462	43,200,545

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자 등과 관련한 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	69,647,075	92,515,185

영업권	4,136,952	4,136,952

합 계	73,784,027	96,652,137

35 . 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와 관리비 등	매출원가	합 계

상품의 변동	-	351,735	351,735

제품의 변동	-	6,711,445	6,711,445

사용된 재료비 및 상품매입액	-	206,470,083	206,470,083

종업원급여	21,749,068	30,821,707	52,570,775

소모품비	401,151	3,088,190	3,489,341

수선유지비	288,097	7,662,017	7,950,114

수도광열비	45,028	26,705,308	26,750,336

운반비	11,245,165	2,864,448	14,109,613

지급수수료	7,480,703	18,360,477	25,841,180

임차료	2,227,971	2,576,897	4,804,868

포장비	2,125,654	892,310	3,017,964

감가상각비	736,217	16,176,514	16,912,731

무형자산상각비	116,569	1,761,047	1,877,616

기타	9,971,774	13,709,613	23,681,387

합 계	56,387,397	338,151,791	394,539,188

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와 관리비 등	매출원가	합 계

상품의 변동	-	682,069	682,069

제품의 변동	-	2,758,519	2,758,519

사용된 재료비 및 상품매입액	-	196,715,097	196,715,097

종업원급여	20,885,673	26,905,816	47,791,489

소모품비	683,211	3,670,028	4,353,239

수선유지비	188,541	8,404,263	8,592,804

수도광열비	34,890	27,273,843	27,308,733

운반비	11,340,521	3,181,397	14,521,918

지급수수료	7,788,835	23,006,669	30,795,504

임차료	2,354,465	2,189,047	4,543,512

포장비	2,125,495	926,263	3,051,758

감가상각비	748,670	16,211,003	16,959,673

기타	10,648,946	14,302,279	24,951,225

합 계	56,799,247	326,226,293	383,025,540

36. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	3,077	2,960

한편, 당사가 발행한 잠재적 보통주는 희석효과 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	35,484,447,583	34,137,224,252

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	11,533,253주	11,533,253주

(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

구 분	당기	전기

주식선택권	10,794주	6,194주

37. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2016년과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	379,761,205	351,169,765

자본	483,628,602	460,376,848

부채비율	78.52%	76.28%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	2,261,395	-

매출채권및기타채권	71,041,245	-

단기금융상품	120,000	-

장기금융상품	5,500	-

매도가능금융자산	-	2,415,913

기타금융자산(주1)	3,282,754	-

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식부채

매입채무및기타채무	55,041,149	-

차입부채(주1)	220,677,640	-

기타금융부채(주1)	971,165	-

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	15,907,243	-

매출채권및기타채권	64,896,429	-

단기금융상품	10,620	-

장기금융상품	115,500	-

매도가능금융자산	-	2,836,241

기타금융자산	1,212,662	-

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식부채

매입채무및기타채무	61,204,317	-

차입부채(주1)	206,329,336	-

기타금융부채(주1)	1,337,010	-

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원,외화단위: 외화)

계 정 과 목	당기말	전기말

외 화	원화 환산액	외 화	원화 환산액

현금및현금성자산	-	-	-	USD	1,728,269	2,088,613

매출채권	USD	4,656,766	4,989,260	USD	3,031,229	3,663,240

AUD	45,661	38,134	AUD	39,393	34,353

미수금	USD	324,936	348,137	USD	60,156	72,698

AUD	45,521	38,018	AUD	45,112	39,340

미수수익	EUR	9,167	11,726	-	-	-

단기대여금	EUR	2,000,000	2,558,500	-	-	-

자산합계	USD	4,981,703	5,337,397	USD	4,819,654	5,824,551

AUD	91,182	76,152	AUD	84,505	73,693

EUR	2,009,167	2,570,226	-	-	-

매입채무	USD	415,443	445,105	USD	3,060,365	3,698,451

EUR	742,917	950,377	EUR	201,876	255,898

미지급금	USD	16,075	17,224	USD	14,705	17,771

EUR	646	826	-	-	-

HKD	238	33	-	-	-

미지급비용	USD	20,621	22,093	USD	26,048	31,479

EUR	54,636	69,893	-	-	-

유동성장기차입금	USD	4,000,000	4,285,600	USD	4,000,000	4,834,000

장기차입금	USD	3,000,000	3,214,200	USD	7,000,000	8,459,500

EUR	20,480,000	26,199,040	-	-	-

부채합계	USD	7,452,139	7,984,222	USD	14,101,118	17,041,201

EUR	21,278,199	27,220,136	EUR	201,876	255,898

HKD	238	33	-	-	-

- 외화민감도 분석당사는 주로 USD 및 EUR 통화에 노출되어 있습니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	(264,682)	(1,121,665)

EUR	(2,464,991)	(25,590)

AUD	7,615	7,369

HKD	(3)	-

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

- 이자율민감도 분석민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익증가(감소)	(906,069)	906,069	(745,886)	745,886

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	156,695,457	167,703,165

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 가장 이른 시기에 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 372백만원(전기말: 545백만원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 20 참고).

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 ii)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세무내역을 설명하고 있습니다.

i) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	37,898,592	-	-	37,898,592

미지급금	8,387,403	-	-	8,387,403

미지급비용	8,755,154	-	-	8,755,154

고정금리부 부채	3.00	125,070,700	5,000,000	-	130,070,700

변동금리부 부채	2.74	44,693,700	21,389,700	24,523,540	90,606,940

이자추정액	5,270,404	646,465	471,199	6,388,068

금융보증계약	132,551,755	23,570,800	572,902	156,695,457

예수보증금	599,090	-	-	599,090

합 계	363,226,798	50,606,965	25,567,641	439,401,404

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	42,609,391	-	-	42,609,391

미지급금	9,788,230	-	-	9,788,230

미지급비용	8,806,696	-	-	8,806,696

고정금리부 부채	3.33	109,297,930	11,555,060	10,894,240	131,747,230

변동금리부 부채	2.89	53,950,320	8,512,800	12,125,500	74,588,620

이자추정액	6,541,013	1,343,451	712,867	8,597,331

금융보증계약	121,116,165	20,000,000	26,587,000	167,703,165

예수보증금	692,110	100,000	-	792,110

합 계	352,801,855	41,511,311	50,319,607	444,632,773

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을청구할확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 경영진은 최초 인식후 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 제외한 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	2,388,281	-	-	2,388,281

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	2,808,498	13,457	-	2,795,041

나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

금융자산:

매도가능금융자산	비상장주식	27,632	27,743

38. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	내역

지배기업	Dongwha International Co., Limited

종속기업	대성목재공업(주), (주)한국일보사, (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사, 태양합성 (주)(주2), 동화엠파크서비스(주),Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Timbers Pty Ltd, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., Dongwha Vietnam Co., Ltd., Kotkamil Imprex OY(주2),(주)미스코리아(주5)

관계기업(주1)	동화엠파크홀딩스(주), 동화엠파크(주), 동화시설관리(주)(주3), 한남레져(주), (주)한국미디어네트워크, (주)소년한국일보, (주)한국일보문화사업단, (주)한국미디어알앤씨, (주)순수교육(주4), 오름교육연구소(주)(주4)

공동기업	(주)동그람이(주6)

기타특수관계자	동화캐피탈(주), Dongwha Malaysia Sdn. Bhd, Dongwha New Zealand LTD, Dongwha USA Inc., Dongwha Hong Kong International, Dongwha Australia Holding, Woodiko Ltd.

(주1) 관계기업에는 연결 기준의 관계기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기 중 지분을 인수하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주3) 당기 중 동화오토케어(주)에서 동화시설관리(주)로 사명을 변경하였습니다.
(주4) 당기 중 지분을 인수하여 당사의 종속기업의 관계기업으로 편입되었습니다.
(주5) 당기 중 동화에이엔에이(주)에서 (주)미스코리아로 사명을 변경하였습니다.
(주6) 당기 중 설립하여 당사의 종속기업의 공동기업으로 편입되었습니다

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	재화, 용역의 판매	재화, 용역의구입	기타수익	기타비용

지배기업	Dongwha International Co., Limited	8,360,585	38,099,025	207,648	-

종속기업	대성목재공업(주)	14,052,000	16,661,516	34,825	280,997

태양합성(주)	4,171,805	12,687	-	85,848

Dongwha Timber Pty Ltd.	750,793	227,222	365,924	5,529

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	1,645,079	-	26,941	-

(주)한국일보사	1,132,177	28,240	-	1,724,184

(주)코리아타임스	100,748	5,000	-	38,000

(주)대구한국일보사	13,132	-	-	-

동화엠파크서비스(주)	30,045	4,471	-	-

Kotkamil Imprex OY	53,215	-	11,726	-

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	19,206	90,322	1,923	6,825

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	110,780	-	-	14,725

동화엠파크(주)	831,322	263,785	110,765	326,382

동화시설관리(주)	16,134	15,815	13,500	8,860

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	1,974,750	-	94,836	-

Dongwha New Zealand LTD	708,113	-	86,259	-

Dongwha Hong Kong International	14,311	-	5,384	-

동화캐피탈(주)	236,126	-	-	88,154

(주)순수교육	-	-	-	10,032

오름교육연구소(주)	-	-	-	6,234

합 계	34,220,321	55,408,083	959,731	2,595,770

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	재화, 용역의 판매	재화, 용역의구입	기타수익	기타비용

지배기업	Dongwha International Co., Limited	10,764,317	33,593,342	181,057	-

종속기업	대성목재공업(주)	12,041,939	21,117,245	55,773	63,720

Dongwha Timber Pty Ltd.	764,515	-	162,056	-

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	658,202	-	17,972	-

(주)한국일보사	1,066,069	54,590	-	1,607,226

(주)코리아타임스	146,005	-	-	95,000

(주)대구한국일보사	8,596	-	-	-

동화엠파크서비스(주)	54,619	-	-	6,562

Dongwha Vietnam CO., LTD	-	-	-	9,641

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	109,104	-	-	183,169

동화엠파크(주)	578,522	350,714	16,491	344,716

동화엠파크서비스(주)	48,816	-	-	1,543

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	1,652,977	-	59,305	-

Dongwha New Zealand LTD	651,296	98,631	80,416	-

Dongwha Hong Kong International	10,742	-	-	-

동화캐피탈(주)	36,163	-	-	-

합 계	28,591,882	55,214,522	573,070	2,311,577

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역(자금거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co., Limited	1,101,357	229,484	399,318	17,311

종속기업	대성목재공업(주)	1,409,675	3,009	1,472,314	2,494

태양합성(주)	325,614	236	911	-

Dongwha Timbers Pty Ltd.	300,666	44,679	-	5,239

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	223,223	14,919	-	10,456

(주)한국일보사	59,458	-	486,900	-

(주)코리아타임스	23,608	-	-	-

(주)대구한국일보사	-	-	-	1,421

동화엠파크서비스(주)	3,780	-	12,306	-

Kotkamil Imprex OY	-	35,573	-	-

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	-	1,876	-	6,767

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	10,000	-	-	-

동화엠파크(주)	108,215	23,533	71,846	110

동화시설관리(주)	185	-	-	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	473,009	83,451	12,425	-

Dongwha Hong Kong International	-	5,101	-	-

Dongwha New Zealand LTD	170,100	14,936	-	-

Dongwha USA Inc.	2,699	-	-	-

동화캐피탈(주)	34,714	-	-	-

합 계	4,246,303	456,797	2,456,020	43,798

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co., Limited	851,028	31,468	3,554,121	8,920

종속기업	대성목재공업(주)	1,196,022	123,875	1,726,203	1,072,760

Dongwha Timber Pty Ltd.	61,943	45,684	-	-

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	182,176	13,736	-	16,932

(주)한국일보사	191,802	-	1,416,800	88,023

(주)코리아타임스	24,612	-	20,900	24,273

(주)대구한국일보사	295	-	-	-

동화엠파크서비스(주)	19,132	366	7,714	2,760

Dongwha Vietnam CO., LTD	-	-	-	17,446

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	11,337	73	18,382	45,000

동화엠파크(주)	102,284	382,216	122,306	18,316

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	169,984	19,558	8,340	-

Dongwha Hong Kong International	3,659	-	-	-

Dongwha Australia Holdings	5,211	-	-	-

Dongwha New Zealand LTD	104,641	8,546	2,979	-

Woodiko Ltd	1,441	-	-	-

Dongwha USA Inc.	5,113	-	-	-

동화캐피탈(주)	36,976	-	176	-

합 계	2,967,656	625,522	6,877,921	1,294,430

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타	기말

동화엠파크(주)	단기대여금	-	9,000,000	(9,000,000)	-	-

Kotkamil Imprex OY	단기대여금	-	2,584,740	-	(26,240)	2,558,500

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)한국일보사	단기차입금	3,000,000	32,000,000	(13,500,000)	21,500,000

대성목재공업(주)	단기차입금	-	46,500,000	(46,500,000)	-

태양합성(주)	단기차입금	-	22,000,000	(15,000,000)	7,000,000

동화캐피탈(주)	단기차입금	-	9,500,000	(8,000,000)	1,500,000

(주)순수교육	단기차입금	-	1,200,000	(1,100,000)	100,000

오름교육연구소(주)	단기차입금	-	400,000	-	400,000

합 계	3,000,000	111,600,000	(84,100,000)	30,500,000

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)한국일보사	단기차입금	-	9,000,000	(6,000,000)	3,000,000

(6) 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금액

출자	Dongwha Vietnam Co., Ltd.	신규출자	302,322

출자	Dongwha Timbers Pty. Ltd.	유상증자	11,123,609

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

지급보증 제공회사	지급보증 대상회사	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

동화기업(주)	Dongwha Timbers Pty Ltd.	차입금 지급보증	USD 19,200,000	KEB하나은행

Dongwha Timbers Pty Ltd.	차입금 지급보증	AUD 28,910,979	KEB하나은행 외2

동화엠파크홀딩스(주)	차입금 지급보증	600,000	농협은행

동화엠파크(주)	차입금 지급보증	30,960,000	KEB하나은행 외2

Dongwha New Zealand LTD.	차입금 지급보증	USD 10,000,000	산업은행

Dongwha Malaysia Sdn., Bhd.	차입금 지급보증	USD 6,000,000	농협은행

Dongwha International Co.,Ltd	차입금 지급보증	USD 59,060,000	KEB하나은행 외4

대성목재공업(주)	동화기업(주)	차입금 지급보증	6,000,000	농협은행

당기말 현재 종속기업 태양합성(주)의 한국산업은행 일반대출 15억원에 대하여 태양합성(주)의 한국산업은행 신용등급이 BBB+이하로 등급하락시 당사가 연대하여 지급보증하는 약정이 존재합니다.(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	담보의 내용	금융기관	담보 금액

동화엠파크(주)	토지 및 건물	산업은행 외	118,963,448

(9) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	2,241,068	2,017,433

퇴직급여	65,643	30,940

주식보상비용	17,125	12,996

합 계	2,323,836	2,061,369

39. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장단기금융상품의 유동성대체	120,000	10,620

관계기업투자의 매도가능금융자산대체	-	2,072,982

매출채권의 출자전환	-	31,261

단기대여금과 단기차입금의 상계	-	767,237

건설중인자산의 본계정대체	4,988,378	1,611,294

기타의유형자산취득 및 미지급금의 증가	-	2,200

건설중인자산취득 및 미지급금의 증가	-	57,431

차량운반구의 처분 및 미수금의 증가	9,000	-

장기차입금의 유동성대체	10,512,800	15,888,240

사채의 유동성대체	-	24,974,403

(2) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	환율변동효과	기타 변동	기말

단기차입금	119,900,000	34,900,000	-	-	154,800,000

장기차입금	61,435,850	6,408,707	(1,966,917)	-	65,877,640

사채	24,993,486	(25,000,000)	-	6,514	-

재무활동으로부터의 총부채	206,329,336	16,308,707	(1,966,917)	6,514	220,677,640

40. 주식기준보상(1) 당기말 현재 임원에 부여한 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.

부여일	부여수량	행사기간	가득조건	결제방법

2016년 03월 29일	6,194주	2019년 3월 29일부터 5년간	부여일로부터 3년 동안계속하여 근무용역을 제공하는 경우	행사시점에 신주발행교부방식,자기주식교부방식, 차액보상방식 중 이사회에서 정하는 방식

2017년 03월 24일	4,600주	2020년 3월 24일부터 5년간

(2) 주식기준보상약정의 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2016년 3월 29일 부여분	2017년 3월 24일 부여분

공정가치(단위 : 원/주)	22,144	16,395

부여일 주식가격(단위: 원/주)	41,950	31,200

행사가격(단위: 원/주)	40,800	31,450

기대변동성	0.5736	0.5776

기대행사기간	5.5년	5.5년

무위험이자율	1.61%	1.88%

당사는 당기 65백만원(전기:35백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

41. 리스계약(1) 리스이용자 입장당사는 건물임차, 및 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 건물 등 임차의 운용리스계약과 관련된 미래의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	1,065,063	883,100

1년 초과 ~ 5년 이하	505,740	235,184

합 계	1,570,803	1,118,284

당기 중 비용으로 인식된 리스료는 4,805백만원(전기:4,535백만원)입니다.

(2) 리스제공자 입장당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	25,548	33,376

1년 초과 ~ 5년 이하	-	-

합 계	25,548	33,376

당기 중 수익으로 인식된 리스료는 301백만원(전기:382백만원)입니다.

42. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원,외화단위: 외화)

구 분	당기말	전기말

일반회전대출 한도	사용금액	8,300,000	-

미사용금액	25,700,000	34,500,000

소계	34,000,000	34,500,000

일반자금대출 한도(사채 포함 원화)	사용금액	178,678,800	190,042,350

미사용금액	-	-

소계	178,678,800	190,042,350

전자어음 발행	사용금액	4,645,936	8,147,481

미사용금액	12,354,064	8,852,519

소계	17,000,000	17,000,000

외화자금대출 한도	사용금액	USD 7,000,000	USD 11,000,000

EUR 20,480,000	-

미사용금액	-	-

소계	USD 7,000,000	USD 11,000,000

EUR 20,480,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당사 원고	1건	72,961	6건	758,311

당사 피고	4건	33,914	4건	193,909

상기 소송 건의 내용은 하자 발생으로 인한 손해배상 등으로 구성되어 있으며, 경영진은 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

43. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년) 및 2차 계획기간(2018년 ~ 2020년) 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	86,941

2016년분	85,246

2017년분	83,546

2018년분	101,472

합 계	357,205

(2) 당사의 경영진은 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이와 관련하여 장부에 계상한 배출부채는 없습니다.

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 71,000 tCO2-eq이며, 전기 중 온실가스 실제 배출량은 69,137tCO2-eq 입니다. 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

44. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2018년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

45. 보고기간말 이후 사건

당사는 2018년 2월 7일자 이사회에서 자본효율성 제고 및 유통주식 물량 증대를 통한 주식거래 활성화를 위해 자기주식 처분을 결정하였으며, 2018년 2월 8일 자기주식 150,000주를 5,558백만원에 처분하였습니다.