동화기업 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(연결기준)(1) 대손충당금 설정 현황 (단위: 백만원)

구분	2025년 2분기	2024년	2023년

매출채권	75,884	88,496	112,166

충당금	(4)	(5)	(19)

비율	0.01%	0.01%	0.02%

미수금	5,354	8,777	3,596

충당금	(3,082)	(5,052)	(1,952)

비율	57.56%	57.56%	54.28%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구분	2025년 2분기	2024년	2023년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,057	1,971	1,834

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	15	72	46

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1)	3,014	91

4. 연결범위변동액	(1,985)	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,086	5,057	1,971

나. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구분	만기미경과	만기가 경과된 채권	손상채권	합계

채권	3개월 미만	3 ~ 6개월	6개월 ~1년 미만	1년 이상

금액	73,540	4,510	-	102	-	3,086	81,238

구성비율	90.52%	5.55%	-	0.13%	-	3.80%	100.00%

다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 (1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 ㆍ 담보가 있는 부도연체는 담보가액을 적절히 평가하여 담보가액을 차감한 채권 잔액의 100%를 설정(3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

라. 재고실사 관련 기준 및 장기체화재고 (연결기준)(1) 실사일자 및 실사내역 ㆍ 당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 외부감사인 입회하에 연 1회 정기재고조사를 실시하고 있으며, 전기말 당사의 재고실사는 2024년 12월 27일 및 30일 2일간 안진회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 당사 공장 및 창고에서 실시하였습니다. ㆍ 주요 종속회사의 경우에도 결산기말인 12월말, 25년 1월초에 외부감사인 입회하에 각 공장 및 창고에서 재고실사를 진행하였습니다. ㆍ 회계감사인과의 실사결과 특이사항은 없었습니다. ㆍ 당사는 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 분기말 실지재고조사를 실시하 여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가 보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당반기에 계상한 재고자산평가손실은 매출원가에 합산되어 있습니다(2) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2025년 2분기	2024년	2023년

소재	상품	391	69	590

제품	44,914	53,592	53,514

원부재료	22,930	25,065	22,303

저장품	13,433	17,147	14,572

기타	1,284	1,368	298

소계	82,952	97,240	91,277

화학	상품	644	620	1,098

제품	7,797	6,609	7,938

원부재료	18,438	20,073	20,763

저장품	838	809	715

기타	1,583	1,875	1,021

소계	29,300	29,986	31,536

건장재	상품	1,724	4,979	4,002

제품	17,340	11,713	15,823

원부재료	2,652	2,189	1,507

저장품	1,488	1,181	1,132

기타	226	225	9

소계	23,430	20,288	22,473

합계	상품	2,759	5,668	5,691

제품	70,051	71,914	77,276

원부재료	44,021	47,327	44,573

저장품	15,759	19,137	16,419

기타	3,093	3,467	1,328

합계	135,682	147,514	145,286

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	5.98	6.15	6.26

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.72	5.11	4.70

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

마. 공정가치 평가내역

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

ㆍ수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	18,626,102	-	-	18,626,102

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	4,836,247	1,629,916	86,325	3,120,006

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,027,991	-	-	3,027,991

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	18,626,102	-	-	18,626,102

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	3,896,715	1,410,720	85,989	2,400,006

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	6,657,717	-	-	6,657,717