동화기업 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정 현황(연결기준)가) 대손충당금 설정 현황 (단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년	2021년

매출채권	109,355	104,431	105,666

충당금	(3)	(3)	(6)

비율	0.01%	0.01%	0.01%

미수금	3,496	3,702	4,086

충당금	(1,835)	(1,831)	(1,574)

비율	52.48%	49.47%	38.53%

나) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년	2021년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,834	1,580	1,396

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	3	(12)	36

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	266	148

4. 연결범위변동액	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,857	1,834	1,580

(2) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구분	만기미경과	만기가 경과된 채권	손상채권	합계

채권	3개월 미만	3 ~ 6개월	6개월 ~1년 미만	1년 이상

금액	110,464	441	-	108	-	1,837	112,850

구성비율	97.89%	0.39%	-	0.10%	-	1.63%	100.00%

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 가) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 ㆍ 담보가 있는 부도연체는 담보가액을 적절히 평가하여 담보가액을 차감한 채권 잔액의 100%를 설정다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 재고실사 관련 기준 및 장기체화재고 (연결기준)가) 실사일자 및 실사내역 ㆍ 당사는 2023년 3분기 회계 검토시 자재 및 제품 재고자산 실사를 재무상태표일 해당 일에 회계감사인을 동행하여 재고실사를 실시 하였습니다. ㆍ 회계감사인과의 실사결과 특이사항은 없었습니다. ㆍ 당사는 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 분기말 실지재고조사를 실시하 여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가 보다 하 락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당분 기에 계상한 재고자산평가손실은 매출원가에 합산되어 있습니다나) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2023년 3분기	2022년	2021년

소재	상품	2,441	520	1,340

제품	61,215	78,788	29,086

원부재료	23,266	31,757	20,652

저장품	14,907	14,796	12,507

기타	1,128	814	1,568

소계	102,958	126,675	65,152

화학	상품	1,058	506	1,473

제품	6,308	8,564	10,703

원부재료	22,580	38,589	26,845

저장품	877	872	756

기타	1,830	3,931	11,256

소계	32,652	52,461	51,034

건장재	상품	4,653	4,614	5,449

제품	16,801	19,774	9,775

원부재료	1,411	751	808

저장품	913	501	235

기타	67	399	329

소계	23,844	26,038	16,597

합계	상품	8,152	5,640	8,262

제품	84,324	107,126	49,564

원부재료	47,258	71,096	48,305

저장품	16,697	16,168	13,498

기타	3,025	5,143	13,153

합계	159,455	205,173	132,782

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	8.25	11.11	7.50

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.54	5.14	6.06

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(5) 공정가치 평가내역

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

ㆍ수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	13,091,548	-	-	13,091,548

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	4,608,186	1,402,290	85,890	3,120,006

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	11,646,124	-	-	11,646,124

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	19,554,928	-	-	19,554,928

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	2,779,309	2,154,000	85,309	540,000