동화기업 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 72(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 71(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
동화기업 주식회사

1. 당사의 개요동화기업 주식회사(이하 "당사")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 당사(구,동화홀딩스 주식회사)는 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B 등을 제조, 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조, 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다.

이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 기업 지배구조 변경을 실시하여, 구,동화기업 주식회사와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하고 목재사업부문과 자동차사업부문으로 인적분할하였습니다. 인적분할 후 존속법인인 당사는 상호를 동화기업 주식회사로 변경하였고, 공정거래법상 지주회사에서 탈피하여 일반 사업회사로 변경하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 10,599백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

Dongwha International Co., Limited	9,922,225	49.12

승명호	919,938	4.55

승은호 외 9인	3,501,613	17.34

자기주식	2,674,156	13.24

기타	3,180,450	15.75

합 계	20,198,382	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 측정하는 순확정급여부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 선택하였습니다.비교표시되는 재무제표는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하고 재작성하지 않았으며, 회 계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

① 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 하였습니다.

② 리스이용자당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스에 대해서는 실무적 간편법을 선택하지 않고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표의 별도항목으로 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 당기초와 당기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	합 계

건물 등	차량운반구	기타

당기초	6,476,076	455,840	-	6,931,916

당기말	6,382,916	470,088	349	6,853,353

가) 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.나) 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 토지, 건물 및 차량운반구의 리스를운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 창고와 공장시설의 리스가 포함되어 있습니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하며, 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.③ 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

④ 재무제표에 미치는 영향가) 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	6,931,916

리스부채	6,931,916

이익잉여금	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 3.64%입니다.

최초적용일 현재 운용리스약정을 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 현재 운용리스약정	1,443,952

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,382,206

- 2019년 1월 1일에 체결한 계약에서 인식한 리스부채	5,569,933

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(20,223)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	6,931,916

나) 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 당기말 현재 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 6,853,353천원을 인식하였고, 리스부채로 6,945,025천원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 당기 중 감가상각비 2,958,185천원, 이자비용 235,725천원을 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중 테스트가 추가 되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다.

종속기업이나 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업과관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업과 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업과 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업과 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 종속기업과 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 종속기업과 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업(또는 관계기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업과 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리 합니다. 그러므로 종속기업 및 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 종속기업이나 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업이나 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 당사는 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업과 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사가 종속기업이나 관계기업과 거래를 하는 경우, 종속기업과 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업과 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 경영관리용역 및 임대용역을 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

3) 변동대가

당사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 리스

주석 2.(1)에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 40에서 제공합니다.

(5) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다 (9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30~40년

구축물	20~40년

기계장치	12년

차량운반구/기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로하여 5년의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권 및 유ㆍ무형자산의 손상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 금융자산

1) 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(17) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 또는 금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용금융수익과 금융비용은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 차입금에 대한 이자비용, 금융보증으로부터 발생하는 금융보증손익, 차입금과 대여금ㆍ현금및현금성자산에서 발생하는 외환차이, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(또는 손상차손환입), 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 및 처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가 및 거래손익을 포함하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원 비용을 조정하고 있습니다.

(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(21) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(22) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 수익인식

수익인식여부를 판단하기 위하여, 경영진은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 요구하고 있는 재화의 판매나 용역의 공급으로 인한 수익인식의 구체적인 기준 및 재화의 소유에 따른 통제가 이전되었는지 여부를 고려하였습니다. 보완작업과 관련하여 당사가 인식해야 할 부채의 구체적인 금액을 계산하고, 추가작업을 요구하거나 재화의 교환을 요구할 수 있는 고객의 권리에 대하여 합의된 제한사항에 따라, 경영진은 재화의 소유에 따른 통제가 구매자에게 이전되었으며, 보완작업비용에 대한 충당부채를 인식하고 당기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 확신하고 있습니다.

2) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우 에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권및기타채권의 기대신용손실 추정- 주석 7: 재고자산의 순실현가능가치 추정- 주석 14: 영업권손상검토 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정- 주석 20: 확정급여채무의 측정을 위한 주요 보험수리적 가정- 주석 21: 하자보수충당부채의 측정- 주석 33: 이연법인세자산을 사용할 수 있는 미래 과세소득의 추정

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 부문정보와 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	당기말	전기말	제 한 내 용

장기금융상품	(주)하나은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

장기금융상품	(주)우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	5,500	5,500

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	53,513,975	213,211	60,816,630	213,211

차감: 손실충당금	(150,980)	(213,211)	(169,482)	(213,211)

매출채권(순액)	53,362,995	-	60,647,148	-

미수금	1,316,444	-	3,725,160	-

차감: 손실충당금	(196,513)	-	(259,888)	-

미수금(순액)	1,119,931	-	3,465,272	-

미수수익	21,408	-	53,083	-

합 계	54,504,334	-	64,165,503	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 손실충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금	채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금

만기 미도래	50,236,084	0.03	16,307	1,075,147	0.83	8,932

연체 기간	3개월 미만	3,090,127	1.49	45,924	69,063	3.02	2,087

3개월 ~ 6개월	113,881	13.05	14,866	-	-	-

6개월 ~ 1년	-	-	-	9,779	16.68	1,631

1년 이상	287,094	100.00	287,094	183,863	100.00	183,863

소 계	3,491,102	347,884	262,705	187,581

합 계	53,727,186	364,191	1,337,852	196,513

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금	채권잔액	기대신용손실률(%)	손실충당금

만기 미도래	55,172,069	0.06	31,790	2,439,012	0.06	1,457

연체 기간	3개월 미만	5,266,061	0.22	11,387	492,245	0.23	1,124

3개월 ~ 6개월	305,566	18.09	55,286	232,396	25.23	58,630

6개월 ~ 1년	71,026	97.30	69,111	280,118	5.29	14,814

1년 이상	215,119	100.00	215,119	334,472	54.97	183,863

소 계	5,857,772	350,903	1,339,231	258,431

합 계	61,029,841	382,693	3,778,243	259,888

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

유동	비유동	유동

기초금액	169,482	213,211	259,888

매출채권및기타채권손상차손(환입)	(18,502)	-	(63,375)

기말금액	150,980	213,211	196,513

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

유동	비유동	유동

기초금액	-	213,211	-

기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	162,270	-	100,845

조정후 기초금액	162,270	213,211	100,845

매출채권및기타채권손상차손	7,212	-	159,043

기말금액	169,482	213,211	259,888

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,316,494	(48,387)	4,268,107	8,363,197	(49,887)	8,313,310

제품	34,773,696	(45,413)	34,728,283	15,932,738	(20,116)	15,912,622

재공품	42,328	-	42,328	184,261	-	184,261

원재료	12,312,173	(20,428)	12,291,745	14,671,800	(2,246)	14,669,554

부재료	1,206,560	(191,212)	1,015,348	1,104,179	(17,489)	1,086,690

저장품	3,866,282	-	3,866,282	3,717,115	-	3,717,115

미착품	774,375	-	774,375	4,123,499	-	4,123,499

합 계	57,291,908	(305,440)	56,986,468	48,096,789	(89,738)	48,007,051

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	28,889,720	-	36,916,640	-

임차보증금	-	608,173	-	705,597

합 계	28,889,720	608,173	36,916,640	705,597

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	428,752	2,076,614

선급비용	924,572	849,422

기타의 투자자산	916,955	846,955

합 계	2,270,279	3,772,991

10. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	407,282,245	216,683,486

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부가액	소유지분율(%)	취득원가	장부가액

대성목재공업(주)	파티클보드 제조판매업	한국	12월	58.36	48,739,864	102,569,057	58.36	48,739,864	99,910,336

Dongwha Australia Pty Ltd.	제재목 제조판매업	호주	12월	100.00	74,281,935	18,498,128	100.00	74,281,935	18,229,615

Dongwha Vina Co., Ltd.(주1)	비금융지주회사업	홍콩	12월	100.00	52,628,368	93,142,648	80.00	21,974,718	58,948,265

Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.(주2)	건장재 판매 및 유통업	베트남	12월	100.00	527,442	93,303	100.00	527,442	191,033

태양합성(주)	공업용 접착제 및 세정제등의 제조판매업	한국	12월	100.00	40,709,764	22,392,614	100.00	40,709,764	20,790,895

Dongwha Finland OY.	페놀릭 필름 제조판매업	핀란드	12월	100.00	35,499,237	15,763,123	100.00	35,499,237	14,774,441

Dongwha Thailand Co., Ltd.	엠디에프 제조판매업	태국	12월	60.00	373,144	22,533	60.00	3,979,745	3,838,901

Dongwha Vietnam Co., Ltd.(주3)	엠디에프 제조판매업	베트남	12월	100.00	40,564,833	38,827,670	-	-	-

파낙스이텍(주)(주4)	전해액등 전자재료제조판매업	한국	12월	89.51	118,212,393	115,973,169	-	-	-

합 계	411,536,980	407,282,245	225,712,705	216,683,486

(주1) 당기 중 당사의 지배기업인 Dongwha International Co., Limited로부터 종속기업의 지분을 추가 취득하였습니다.
(주2) 당기 중 Dongwha Vietnam Co., Ltd.에서 Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다.
(주3) 당기 중 신규 설립하여, 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주4) 당기 중 지분을 인수하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	감자	배당금수령	지분법손익	지분법 자본변동	지분법 이익잉여금변동	기말

대성목재공업(주)	99,910,336	-	-	-	2,672,585	-	(13,864)	102,569,057

Dongwha Australia Pty Ltd.	18,229,615	-	-	-	(252,882)	521,395	-	18,498,128

Dongwha Vina Co., Ltd.	58,948,265	30,653,650	-	(11,135,674)	12,576,612	2,099,795	-	93,142,648

Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.	191,033	-	-	-	(103,098)	5,368	-	93,303

태양합성(주)	20,790,895	-	-	(2,006,000)	3,618,138	-	(10,419)	22,392,614

Dongwha Finland OY.	14,774,441	-	-	-	800,329	188,353	-	15,763,123

Dongwha Thailand Co., Ltd.	3,838,901	-	(3,606,601)	-	(213,925)	4,158	-	22,533

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	-	40,564,833	-	-	(645,199)	(1,091,964)	-	38,827,670

파낙스이텍(주)	-	118,212,393	-	-	(1,358,727)	(877,748)	(2,749)	115,973,169

합 계	216,683,486	189,430,876	(3,606,601)	(13,141,674)	17,093,833	849,357	(27,032)	407,282,245

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	처분및대체	기타	기말

대성목재공업(주)	94,900,223	-	-	5,132,781	-	(122,668)	-	-	99,910,336

(주)한국일보사(주1)	41,371,174	-	-	(1,443,291)	(24,740)	24,740	(39,927,883)	-	-

Dongwha Australia Pty Ltd.	25,210,522	613,259	-	(6,393,812)	(1,200,354)	-	-	-	18,229,615

Dongwha Vina Co., Ltd.	55,597,461	-	(6,790,904)	8,885,012	1,256,696	-	-	-	58,948,265

Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.	36,460	225,120	-	(70,728)	181	-	-	-	191,033

태양합성(주)	27,694,733	-	(10,002,800)	3,215,677	-	(6,998)	-	(109,717)	20,790,895

Dongwha Finland OY.	35,052,923	8,722	(20,499,520)	376,975	(201,326)	36,667	-	-	14,774,441

Dongwha Thailand Co., Ltd.	-	3,979,745	-	(158,186)	17,342	-	-	-	3,838,901

합 계	279,863,496	4,826,846	(37,293,224)	9,544,428	(152,201)	(68,259)	(39,927,883)	(109,717)	216,683,486

(주1) 전기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었으며, 지배력 상실시점의 장부금액과 공정가치의 차이 117백만원을 지분법주식처분손실로 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기의 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	DongwhaAustraliaPty Ltd.	Dongwha VinaCo., Ltd.(주1)	Dongwha Vietnam TradingCo., Ltd.	태양합성(주)	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailandCo., Ltd.	DongwhaVietnamCo., Ltd.	파낙스이텍(주)(주2)(주3)

유동자산	42,938,648	17,401,357	63,173,938	93,303	21,433,502	11,951,167	41,387	3,291,637	27,457,411

비유동자산	182,933,212	56,379,071	140,503,925	-	24,810,591	21,919,797	-	35,893,023	48,896,848

자산계	225,871,860	73,780,428	203,677,863	93,303	46,244,093	33,870,964	41,387	39,184,660	76,354,259

유동부채	23,278,948	44,761,049	60,987,938	-	18,441,528	26,425,881	3,832	356,444	9,051,277

비유동부채	26,918,549	10,517,782	735,902	-	9,120,404	2,078,747	-	-	9,508,964

부채계	50,197,497	55,278,831	61,723,840	-	27,561,932	28,504,628	3,832	356,444	18,560,241

자본계	175,674,363	18,501,597	141,954,023	93,303	18,682,161	5,366,336	37,555	38,828,216	57,794,018

매출	60,301,364	54,116,918	166,214,512	11,113	34,670,678	43,742,118	-	-	24,079,220

당기순이익	4,436,411	(256,731)	26,951,699	(103,098)	3,594,077	799,216	(356,542)	(644,652)	929,061

총포괄손익	4,412,655	264,665	32,958,982	(97,730)	3,583,658	859,072	(349,613)	(1,736,617)	(293,522)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보(주4),(주5)	DongwhaAustraliaPty Ltd.	Dongwha VinaCo., Ltd.(주1)	Dongwha Vietnam TradingCo., Ltd.	태양합성(주)	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailandCo., Ltd.

유동자산	50,308,356	-	15,148,135	40,220,186	276,536	18,337,840	12,082,998	6,398,657

비유동자산	181,136,937	-	57,244,536	140,964,394	-	22,217,399	21,204,425	-

자산계	231,445,293	-	72,392,671	181,184,580	276,536	40,555,239	33,287,423	6,398,657

유동부채	28,424,277	-	46,342,886	34,060,493	85,503	20,509,487	28,260,284	488

비유동부채	31,759,309	-	7,812,851	1,405	-	2,941,249	519,875	-

부채계	60,183,586	-	54,155,737	34,061,898	85,503	23,450,736	28,780,159	488

자본계	171,261,707	-	18,236,934	147,122,682	191,033	17,104,503	4,507,264	6,398,169

매출	63,209,791	38,399,252	57,921,399	155,673,563	314,010	43,440,429	37,304,805	-

당기순이익	8,811,394	(2,403,923)	(6,431,114)	22,213,680	(70,728)	3,215,677	377,863	(263,643)

총포괄손익	8,601,186	(2,428,663)	(7,628,108)	23,784,550	(70,547)	3,208,679	213,204	(235,132)

(주1) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) 매출, 당기순이익, 총포괄손익의 정보는 지배력 취득일 이후의 경영성과를 기재하였습니다.
(주3) 파낙스이텍(주)의 종속기업인 천진욱성전자유한공사, PANAX ETEC(M) SDN.BHD.의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.
(주4) (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사 및 엠파크서비스(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주5) 당기순손실, 당기총포괄손실 정보는 지배력 상실 전까지의 금액을 기재하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업투자의 순자산에서 각 종속기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	DongwhaAustraliaPty Ltd.	Dongwha VinaCo., Ltd.(주1)	Dongwha Vietnam TradingCo., Ltd.	태양합성(주)	DongwhaFinland OY.	DongwhaThailandCo., Ltd.	DongwhaVietnamCo., Ltd.	파낙스이텍(주)(주1)

기말 순자산(A)	175,674,363	18,501,597	78,495,065	93,303	18,682,161	5,366,336	37,555	38,828,216	57,539,616

당사 지분율(B)	58.36%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	60.00%	100.00%	89.51%

순자산 지분금액(A x B)	102,515,439	18,501,597	78,495,065	93,303	18,682,161	5,366,336	22,533	38,828,216	51,505,690

영업권	-	-	12,950,682	-	3,686,392	10,396,563	-	-	23,404,663

공정가치 반영	-	-	1,870,560	-	-	-	-	-	44,087,910

내부거래효과 제거	53,618	(3,469)	(173,659)	-	24,061	224	-	(546)	(2,831,786)

기타	-	-	-	-	-	-	-	-	(193,308)

기말 장부금액	102,569,057	18,498,128	93,142,648	93,303	22,392,614	15,763,123	22,533	38,827,670	115,973,169

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	Dongwha AustraliaPty Ltd.	Dongwha Vina Co., Ltd.(주1)	Dongwha Vietnam TradingCo., Ltd.	태양합성(주)	Dongwha Finland OY.	DongwhaThailandCo., Ltd.

기말 순자산(A)	171,261,707	18,236,934	73,591,155	191,033	17,104,503	4,507,264	6,398,169

당사 지분율(B)	58.36%	100.00%	80.00%	100.00%	100.00%	100.00%	60.00%

순자산 지분금액(A x B)	99,940,417	18,236,934	58,872,924	191,033	17,104,503	4,507,264	3,838,901

영업권	-	-	248,999	-	3,686,392	10,268,065	-

내부거래효과 제거	(30,081)	(7,319)	(173,658)	-	-	(888)	-

기말 장부금액	99,910,336	18,229,615	58,948,265	191,033	20,790,895	14,774,441	3,838,901

(주1) 연결재무제표 기준으로 작성된 Dongwha Vina Co., Ltd., 파낙스이텍(주)의 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다.

11. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자	124,704,632	122,152,513

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부가액	소유지분율(%)	취득원가	장부가액

엠파크홀딩스(주)(주1)	비금융지주회사업	한국	12월	31.45	14,722,826	83,699,261	31.45	14,722,826	81,799,780

(주)한국일보사(주2)	신문발행업	한국	12월	10.14	39,981,581	41,005,371	10.14	39,981,581	40,352,733

합 계	54,704,407	124,704,632	54,704,407	122,152,513

(주1) 전기 중 동화엠파크홀딩스(주)에서 엠파크홀딩스 (주)로 사명 변경 되었습니다.
(주2) 전기 중 지배력상실로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 당사의 지분율이 20%미만이나 관계기업의 종속기업으로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말

엠파크홀딩스(주)	81,799,780	1,144,826	826,379	(71,724)	83,699,261

(주)한국일보사	40,352,733	383,880	298,575	(29,817)	41,005,371

합 계	122,152,513	1,528,706	1,124,954	(101,541)	124,704,632

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기타	기말

엠파크홀딩스(주)	78,146,894	915,338	3,462,190	(724,642)	-	81,799,780

(주)한국일보사	-	625,952	(66,296)	(188,504)	39,981,581	40,352,733

합 계	78,146,894	1,541,290	3,395,894	(913,146)	39,981,581	122,152,513

(4) 당기 및 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	엠파크홀딩스(주)(주1)	(주)한국일보사(주2)

유동자산	31,068,701	30,391,155

비유동자산	500,371,952	499,851,452

자산 계	531,440,653	530,242,607

유동부채	146,792,389	142,591,117

비유동부채	88,893,067	88,744,857

부채 계	235,685,456	231,335,974

자본 계	295,755,197	298,906,633

매출	103,899,593	101,966,335

당기순이익	4,148,913	3,891,210

총포괄손익	6,817,095	6,542,958

② 전기

(단위: 천원)

구 분	엠파크홀딩스(주)(주1)	(주)한국일보사(주2)

유동자산	23,076,009	22,519,531

비유동자산	523,649,489	523,113,532

자산 계	546,725,498	545,633,063

유동부채	151,631,072	147,295,406

비유동부채	106,249,700	106,067,359

부채 계	257,880,772	253,362,765

자본 계	288,844,726	292,270,298

매출	66,907,748	53,840,213

당기순이익	2,939,713	6,176,055

총포괄손익	419,815	6,176,055

(주1) 엠파크홀딩스(주)의 종속기업인 (주)한국일보사, 엠파크(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.
(주2) (주)한국일보사의 종속기업인 엠파크(주), (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사 및 엠파크서비스(주)등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. 전기 매출액, 당기순이익 및 총포괄손익 정보는 간주취득일인 2018년 6월 30일 이후의 경영성과만 포함하여 기재하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	엠파크홀딩스(주)(주1)	(주)한국일보사(주1)

기말 순자산(A)	265,283,557	298,709,654

당사 지분율(B)	31.45%	10.14%

순자산 지분금액(A x B)	83,435,613	30,274,661

영업권	-	1,693,676

취득시점의 공정가치평가 반영	-	9,037,034

내부거래효과	263,648	-

기말 장부금액	83,699,261	41,005,371

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	엠파크홀딩스(주)(주1)	(주)한국일보사

기말 순자산(A)	259,222,702	292,270,298

당사 지분율(B)	31.45%	10.14%

순자산 지분금액(A x B)	81,529,384	29,622,023

영업권	-	1,693,676

취득시점의 공정가치평가 반영	-	9,037,034

내부거래효과	270,396	-

기말 장부금액	81,799,780	40,352,733

(주1) 연결재무제표 기준으로 작성된 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	210,975,401	68,282,674	16,908,466	213,020,356	1,327,955	13,291,620	2,688,383	526,494,855

감가상각누계액	-	(19,481,556)	(8,151,673)	(144,489,685)	(1,192,949)	(10,139,159)	-	(183,455,022)

손상차손누계액	-	-	(60,126)	-	-	-	-	(60,126)

정부보조금	-	-	-	(34,317)	-	-	-	(34,317)

장부금액	210,975,401	48,801,118	8,696,667	68,496,354	135,006	3,152,461	2,688,383	342,945,390

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	210,966,491	68,017,787	15,382,202	208,745,644	1,529,333	11,844,399	6,058,949	522,544,805

감가상각누계액	-	(17,747,299)	(7,327,007)	(131,647,563)	(1,336,023)	(9,157,216)	-	(167,215,108)

손상차손누계액	-	-	(60,126)	-	-	-	-	(60,126)

정부보조금	-	-	-	(38,607)	-	-	-	(38,607)

장부금액	210,966,491	50,270,488	7,995,069	77,059,474	193,310	2,687,183	6,058,949	355,230,964

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	210,966,491	50,270,488	7,995,069	77,059,474	193,310	2,687,183	6,058,949	355,230,964

취득	8,910	263,687	1,312,965	4,041,042	-	1,577,527	9,773,950	16,978,081

처분	-	-	-	-	(4)	(13,795)	-	(13,799)

감가상각비	-	(1,734,257)	(824,666)	(12,837,832)	(58,300)	(1,151,317)	-	(16,606,372)

대체(주1)	-	1,200	213,299	233,670	-	52,863	(512,432)	(11,400)

매각예정자산으로 대체	-	-	-	-	-	-	(12,632,084)	(12,632,084)

기말금액	210,975,401	48,801,118	8,696,667	68,496,354	135,006	3,152,461	2,688,383	342,945,390

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	210,346,784	51,631,577	7,747,536	77,187,882	360,348	2,226,087	4,188,315	353,688,529

취득	378,888	364,167	998,245	12,318,782	81,391	1,452,841	2,854,819	18,449,133

처분	-	-	-	(47,415)	(94,780)	(41,109)	-	(183,304)

감가상각비	-	(1,725,256)	(750,712)	(12,444,175)	(153,649)	(950,636)	-	(16,024,428)

대체(주1)	240,819	-	-	44,400	-	-	(984,185)	(698,966)

기말금액	210,966,491	50,270,488	7,995,069	77,059,474	193,310	2,687,183	6,058,949	355,230,964

(주1) 대체 잔액은 기타무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 차입처에 제공된 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	채권최고액

토지, 건물 등	220,266,098	368,734,769

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	4,314,934	514,130	4,829,064

감가상각누계액	-	(115,680)	(115,680)

장부금액	4,314,934	398,450	4,713,384

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	4,314,934	514,130	4,829,064

감가상각누계액	-	(102,826)	(102,826)

장부금액	4,314,934	411,304	4,726,238

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	4,314,934	411,304	4,726,238

감가상각비	-	(12,854)	(12,854)

기말금액	4,314,934	398,450	4,713,384

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	4,314,934	424,157	4,739,091

감가상각비	-	(12,853)	(12,853)

기말금액	4,314,934	411,304	4,726,238

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	34,684	32,322

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	4,314,934	4,314,934	4,314,934	4,314,934

건 물	398,450	398,450	411,304	411,304

합 계	4,713,384	4,713,384	4,726,238	4,726,238

당사는 과거 독립적인 감정평가법인으로부터 공정가치 평가를 받은 이후, 당기말 현재까지의 공정가치 변동이 유의적이지 않다고 판단하여 공정가치를 재측정하지 않았습니다.(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

14. 영업권당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 영업권의 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	10,743,419	10,743,419

손상차손누계액	-	-

장부금액	10,743,419	10,743,419

현금창출단위의 회수가능가액은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 추정한 향후 5년간의 현금흐름을 연 7.47%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금흐름창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 기타무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	5,893,294	22,540,286	28,433,580

감가상각누계액	-	(15,172,357)	(15,172,357)

장부금액	5,893,294	7,367,929	13,261,223

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	5,652,254	21,181,027	26,833,281

감가상각누계액	-	(12,640,225)	(12,640,225)

장부금액	5,652,254	8,540,802	14,193,056

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	5,652,253	8,540,803	14,193,056

취득	515,695	1,347,857	1,863,552

처분	(274,654)	-	(274,654)

상각비	-	(2,532,132)	(2,532,132)

대체	-	11,400	11,400

기말금액	5,893,294	7,367,928	13,261,222

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	5,133,753	5,110,259	10,244,012

취득	518,500	5,005,550	5,524,050

처분	-	(129,907)	(129,907)

상각비	-	(2,144,065)	(2,144,065)

대체	-	698,966	698,966

기말금액	5,652,253	8,540,803	14,193,056

16. 매각예정자산당사는 2016년부터 아산 인근 부지를 단계적으로 취득하여 학교를 건설한 후 기존 중학교가 사용하고 있는 토지 및 건물과 교환하는 협약을 체결하였으며, 2020년 3월에 교환할 예정입니다. 당기말 현재 당사는 이를 위해 취득한 토지, 건물 등을 건설중인자산에서 매각예정자산으로 분류하였습니다.당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유형자산(건설중인자산)	12,632,084

당사는 매각예정으로 분류된 자산의 취득 이후 당기말 현재까지의 공정가치 변동으로 인한 순공정가치와 장부금액의 차이가 유의적이지 않다고 판단하여 매각예정자산을 장부금액으로 측정하였으며, 매각예정자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 없습니다.17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	23,536,852	43,663,964

미지급금	10,006,407	8,517,452

미지급비용	7,826,693	7,675,944

합 계	41,369,952	59,857,360

18. 장ㆍ단기차입금및사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	150,500,000	-	128,400,000	-

장기차입금	21,034,580	84,926,497	26,529,260	30,516,237

사채	-	129,692,067	-	-

합 계	171,534,580	214,618,564	154,929,260	30,516,237

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	한국산업은행 외 7	2.65 ~ 3.63	139,000,000	126,600,000

관계사차입금	태양합성(주) 외 2	2.49 ~ 2.74	11,500,000	1,800,000

합 계	150,500,000	128,400,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화장기차입금	한국산업은행 외 3	1.75 ~ 3.07	87,244,000	27,494,000

외화장기차입금	한국수출입은행	1.50	18,786,786	29,551,497

소 계	106,030,786	57,045,497

차감: 차입금할인차금	(69,709)	-

차감 계	105,961,077	57,045,497

차감: 유동성대체	(21,034,580)	(26,529,260)

차감 계	84,926,497	30,516,237

(4) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	인수기관	발행일	상환일	이자율(%)	당기말

공모사채	KB증권(주) 외 2	2019.06.10	2021.06.10	2.14	40,000,000

공모사채	KB증권(주) 외 2	2019.06.10	2022.06.10	2.32	60,000,000

사모사채	KB증권(주)	2019.08.12	2022.08.12	2.50	30,000,000

소 계	130,000,000

차감: 사채할인차금	(307,933)

차감 계	129,692,067

(5) 당기말 현재 상기 차입금에 대하여 토지 및 건물(투자부동산 포함) 등이 담보로 제공되고 있습니다.(주석 12 참조)

19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(주1)	361,142	197,038	264,710	14,514

예수보증금	543,149	-	541,800	-

임대보증금	37,396	100,000	37,396	100,000

합 계	941,687	297,038	843,906	114,514

(주1) 당사는 종속기업 등의 차입금 등에 대하여 무상 또는 유상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

20. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.10%	2.49%

기대임금상승률

-사무직	3.00%	3.00%

-생산직	3.80%	3.80%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	49,628,975	46,968,633

사외적립자산의 공정가치	(15,781,038)	(14,534,704)

확정급여채무에서 발생한 순부채	33,847,937	32,433,929

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	46,968,633	(14,534,704)	32,433,929

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	5,381,003	-	5,381,003

이자비용(이자수익)	1,109,678	(343,722)	765,956

소 계	6,490,681	(343,722)	6,146,959

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	136,160	136,160

인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(224,679)	-	(224,679)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(1,541,639)	-	(1,541,639)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,478,486	-	1,478,486

소 계	(287,832)	136,160	(151,672)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,100,000)	(2,100,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(3,618,998)	1,061,228	(2,557,770)

관계사 전입/전출

관계사전입액	547,097	-	547,097

관계사전출액	(470,606)	-	(470,606)

기말	49,628,975	(15,781,038)	33,847,937

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	37,925,052	(13,526,393)	24,398,659

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,602,379	-	4,602,379

이자비용(이자수익)	1,102,159	(393,097)	709,062

소 계	5,704,538	(393,097)	5,311,441

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	255,106	255,106

인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익	923	-	923

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,097,623	-	2,097,623

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,793,853	-	1,793,853

소 계	3,892,399	255,106	4,147,505

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,000,000)	(2,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(3,166,495)	1,129,680	(2,036,815)

관계사 전입/전출

관계사전입액	2,780,290	-	2,780,290

관계사전출액	(167,151)	-	(167,151)

기말	46,968,633	(14,534,704)	32,433,929

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	15,781,038	14,534,704

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 208백만원입니다(전기: 138백만원).

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(3,791,089)	4,337,644

기대임금상승률의 1% 변동	4,391,127	(3,903,860)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(3,762,586)	4,331,054

기대임금상승률의 1% 변동	4,402,064	(3,887,541)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 5,113백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.(7) 당사는 확정기여형제도와 관련한 퇴직급여 360백만원(전기 : 89백만원)을 인식하였습니다.

21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동성 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채(주1)	816,627	764,224

(주1) 당사는 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	기말금액

하자보수충당부채	764,224	52,403	816,627

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	기말금액

하자보수충당부채	536,095	228,129	764,224

22. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,543,809	-	3,347,115	-

선수수익	177,655	-	6,179	-

예수금	788,025	-	1,451,475	-

부가세예수금	2,296,373	-	2,652,111	-

장기종업원급여(주1)	-	2,514,442	-	2,363,504

합 계	5,805,862	2,514,442	7,456,880	2,363,504

(주1) 장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 종업원급여는 당기 326백만원(전기 846백만원) 입니다.

23. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수(주1)	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000 주	20,198,382 주	500 원	10,599,191	7,678,378

(주1) 당사는 2015년 5월 21일 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 보통주 발행주식의 액면총액은 보통주 자본금과 상이합니다. 또한, 전기 이익잉여금 처분에 따른 주식배당(발행주식수 5,841,626주, 보통주자본금 2,920,813천원)이 당기말 발행주식수에 포함되었습니다.

24. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(268,111,437)	(268,111,437)

자기주식	(25,173,428)	(25,161,380)

자기주식처분이익	36,857,499	36,857,499

기타자본잉여금	59,392,841	59,417,400

주식선택권	308,207	209,640

합 계	(196,726,318)	(196,788,278)

(2) 당기말 현재 당사는 보통주 자기주식 2,674,156주를 보유하고 있으며, 당기말 현재의 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 17,524,226주입니다.한편, 당기말 현재 당사의 한국증권금융(주) 단기차입금과 관련하여 자기주식 1,600,000주를 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수(주)	장부가액	주식수(주)	장부가액

기 초	2,673,503	(25,161,380)	2,823,503	(26,573,030)

취 득	653	(12,048)	-	-

처 분	-	-	(150,000)	1,411,650

기 말	2,674,156	(25,173,428)	2,673,503	(25,161,380)

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	209,640	99,822

주식보상비용	98,567	109,818

기말금액	308,207	209,640

25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(2,820,045)	(4,522,117)

기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품 평가손익	1,710,814	135,367

합 계	(1,109,231)	(4,386,750)

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(4,522,117)	(8,783,435)

종속기업의 자본항목 변동으로 인한 변동액	849,357	(152,201)

관계기업의 자본항목 변동으로 인한 변동액	852,715	2,574,086

종속기업의 지분변동으로 인한 변동액	-	1,839,433

기말금액	(2,820,045)	(4,522,117)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	135,367	18,050

재평가로 인한 순평가차익	2,078,426	154,772

법인세효과	(502,979)	(37,455)

기말금액	1,710,814	135,367

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	5,313,080	5,313,080

기업발전적립금(주2)	11,600,000	11,600,000

소 계	16,913,080	16,913,080

임의적립금:

기업발전적립금(주2)	13,550,000	13,550,000

기업합리화적립금	11,192,742	11,192,742

사업확장적립금	38,500,000	38,500,000

임의준비금	13,197,830	13,197,830

소 계	76,440,572	76,440,572

미처분이익잉여금(주3)	639,744,062	617,767,442

합 계	733,097,714	711,121,094

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.
(주3) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 72 기 2019년 1월 1일 부터 제 71 기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3월 30일 처분확정일 2019년 3월 27일

동화기업 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 72(당) 기	제 71(전) 기

I.미처분이익잉여금	639,744,062,024	617,767,442,381

1.전기이월미처분이익잉여금	611,925,816,131	585,001,937,495

2.당기순이익	27,807,278,697	35,083,044,327

3.확정급여제도의 재측정요소	114,967,107	(3,143,808,362)

4.지분법이익잉여금변동	(103,999,911)	(760,423,078)

5.지분법자본변동 계정재분류	-	1,873,061,308

6.K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정	-	(263,114,630)

7.K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정	-	(23,254,679)

II.이익잉여금처분액	2,628,633,900	5,841,626,250

1.현금배당 주당배당금률 보통주 : 당기 150원(30%) 전기 250원(50%)	2,628,633,900	2,920,813,250

2.주식배당 주당배당금률 보통주 : 전기 250원(50%)	-	2,920,813,000

III.차기이월미처분이익잉여금	637,115,428,124	611,925,816,131

27. 수익

(1) 수익의 원천당기 및 전기 중 당사의 수익을 수익 원천에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제ㆍ상품판매	356,039,516	422,320,702

경영관리용역수익 등	14,461,523	15,705,256

임대료수익	437,697	504,921

합 계	370,938,736	438,530,879

(2) 수익의 구분당사는 바닥재 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 당사의 수익을수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행:

제ㆍ상품판매	356,039,516	422,320,702

기간에 걸쳐 이행:

경영관리용역수익 등	14,461,523	15,705,256

임대료수익	437,697	504,921

합 계	370,938,736	438,530,879

(3) 계약 잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	53,362,995	60,647,148

계약자산	-	-

계약부채(주1)	2,543,809	3,347,115

(주1) 계약부채는 제ㆍ상품판매 대가 중 통제가 이전되지 않은 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 당사는동 계약부채를 선수금에 포함하여 표시하였습니다.

28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	17,163,219	18,097,566

퇴직급여	1,992,075	1,706,123

복리후생비	3,393,178	3,585,042

운반비	11,236,967	11,011,512

광고선전비	1,554,674	2,741,804

포장비	3,053,219	2,787,412

수출경비	249,733	679,707

AS비용	128,156	142,994

임차료	1,164,952	2,626,163

외주가공비	32,340	24,424

소모품비	604,678	623,600

수선비	300,933	260,274

수도광열비	202,278	55,986

차량유지비	178,055	176,609

여비교통비	1,049,152	936,081

접대비	570,341	559,266

도서인쇄비	110,015	120,919

통신비	94,172	99,564

지급수수료	9,211,562	7,824,404

보험료	350,231	449,593

세금과공과	530,482	434,530

감가상각비	1,007,903	663,527

사용권자산상각비	1,715,112	-

무형자산상각비	58,702	70,143

견본비	73,920	36,379

경상연구개발비	949,221	986,967

잡비	-	74

매출채권손상차손(환입)	(18,502)	7,212

합 계	56,956,768	56,707,875

29. 금융수익 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산에서 발생한 이자수익	1,568,125	699,108

외화대여금에서 발생한 외환차익	-	15,103

외화차입금에서 발생한 외환환산이익	-	1,843

외화대여금에서 발생한 외환환산이익	73,080	-

외화현금및현금성자산에서 발생한 외화환산이익	-	44

금융보증수익	828,487	608,953

배당금 수익	450	18,686

당기손익-공정가치 측정 금융상품에서 발생한 평가이익	544,655	-

합 계	3,014,797	1,343,737

30. 금융비용당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금및사채에서 발생한 이자비용	8,431,553	6,101,892

리스부채에서 발생한 이자비용	235,725	-

외화차입금에서 발생한 외환차손	222,443	115,643

외화차입금에서 발생한 외화환산손실	264,550	140,100

외화대여금에서 발생한 외화환산손실	-	29,002

외화현금및현금성자산에서 발생한 외화환산손실	327	561

금융보증비용	137,102	93,660

파생상품거래손실	-	118,600

합 계	9,291,700	6,599,458

31. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,677,441	983,410

외화환산이익	8,572	61,980

보상수익금	188,951	324,504

유형자산처분이익	54,768	54,466

무형자산처분이익	153,386	-

기타	571,652	1,165,867

합 계	2,654,770	2,590,227

32. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	639,939	963,571

외화환산손실	40,115	26,267

기부금	720,406	520,730

지급보상금	273,015	427,182

유형자산처분손실	11,137	23,588

무형자산처분손실	-	129,907

지분법주식처분손실	-	117,225

기타	517,051	983,968

합 계	2,201,663	3,192,438

33. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	4,214,258	16,946,954

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세	(1,345,449)	2,178,427

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	509,441	(5,967,229)

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	(538,808)	(843,725)

자본에 직접 반영된 법인세	(787,350)	(617,705)

법인세비용	2,052,092	11,696,722

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	29,859,371	46,779,767

적용세율(당기 : 22.65%, 전기 23.21%)에 따른 세부담액	6,763,967	10,858,704

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세	(1,345,449)	2,178,427

소 계	5,418,518	13,037,131

조정사항 :

1. 비공제비용	118,794	343,407

2. 세액공제	(2,097,806)	(2,197,675)

3. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	509,441	(5,967,229)

4. 이연법인세 미인식효과	(1,256,925)	6,093,382

5. 기타	(639,930)	387,706

조정 계	(3,366,426)	(1,340,409)

법인세비용	2,052,092	11,696,722

유효세율	6.87%	25.00%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

일시적차이:

재고자산	21,717	52,199	73,916

토지	(41,934,500)	-	(41,934,500)

금융보증부채	67,572	67,508	135,080

확정급여채무	10,259,991	1,244,273	11,504,264

사외적립자산	(3,517,398)	(301,613)	(3,819,011)

미지급비용	411,058	43,770	454,828

종속기업및관계기업투자	(27,430,712)	(1,982,621)	(29,413,333)

기타	(93,462)	(805,549)	(899,011)

소 계	(62,215,734)	(1,682,033)	(63,897,767)

이월세액공제:

기술혁신형주식투자	-	2,220,841	2,220,841

합 계	(62,215,734)	538,808	(61,676,926)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

일시적차이:

재고자산	29,795	(8,078)	21,717

토지	(41,934,500)	-	(41,934,500)

금융보증부채	90,042	(22,470)	67,572

확정급여채무	8,210,915	2,049,076	10,259,991

사외적립자산	(3,273,387)	(244,011)	(3,517,398)

미지급비용	567,535	(156,477)	411,058

종속기업및관계기업투자	(26,215,603)	(1,215,109)	(27,430,712)

기타	(534,256)	440,794	(93,462)

합 계	(63,059,459)	843,725	(62,215,734)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

지분법이익잉여금	(101,541)	24,573	(76,968)	(913,146)	220,981	(692,165)

확정급여제도의 재측정요소	151,672	(36,705)	114,967	(4,147,505)	1,003,696	(3,143,809)

지분법자본변동	1,124,954	(272,239)	852,715	3,395,893	(821,806)	2,574,087

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익	2,078,426	(502,979)	1,575,447	154,772	(37,455)	117,317

자기주식처분이익	-	-	-	4,062,488	(983,121)	3,079,367

합 계	3,253,511	(787,350)	2,466,161	2,552,502	(617,705)	1,934,797

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

무형자산상각비(영업권)	618,011	618,011

지급보증수수료 등	673,236	673,236

종속기업투자	98,647,303	97,222,333

합 계	99,938,550	98,513,580

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자 등과 관련한 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	69,789,520	69,230,594

영업권	4,136,952	4,136,952

합 계	73,926,472	73,367,546

34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동:

상품	-	4,045,203	4,045,203

제품	-	(18,815,661)	(18,815,661)

재공품	-	141,933	141,933

사용된 재료비 및 상품매입액	-	186,337,348	186,337,348

종업원급여	23,185,100	42,955,950	66,141,050

소모품비	640,922	4,218,498	4,859,420

수선비	303,855	7,770,999	8,074,854

수도광열비	214,386	22,159,575	22,373,961

운반비	11,241,349	2,275,775	13,517,124

지급수수료	9,290,656	18,548,353	27,839,009

임차료	1,182,010	896,758	2,078,768

포장비	3,053,219	535,562	3,588,781

감가상각비	1,047,620	15,571,606	16,619,226

사용권자산상각비	1,715,112	1,243,073	2,958,185

무형자산상각비	58,702	2,473,430	2,532,132

기타	5,023,837	6,626,312	11,650,149

합 계	56,956,768	296,984,714	353,941,482

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

상품의 변동	-	(2,473,125)	(2,473,125)

제품의 변동	-	837,153	837,153

사용된 재료비 및 상품매입액	-	218,269,623	218,269,623

종업원급여	20,390,678	34,915,465	55,306,143

소모품비	644,000	3,495,647	4,139,647

수선유지비	261,992	6,971,344	7,233,336

수도광열비	68,086	25,814,979	25,883,065

운반비	11,016,831	2,348,976	13,365,807

지급수수료	7,918,207	16,858,359	24,776,566

임차료	2,645,266	1,141,206	3,786,472

포장비	2,787,412	634,859	3,422,271

매출채권손상차손	7,212	-	7,212

감가상각비	703,450	15,333,831	16,037,281

무형자산상각비	70,143	2,073,922	2,144,065

기타	10,194,598	13,889,743	24,084,341

합 계	56,707,875	340,111,982	396,819,857

35. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	1,587	2,005

(2) 기본주당이익기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	27,807,278,697	35,083,044,327

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	17,524,226 주	17,500,802 주

(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

구 분	당기	전기

주식선택권(주1)	31,425 주	27,125 주

(주1) 전기 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여된 주식선택권 수량이 조정되었습니다.

한편, 당사의 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.36. 금융상품

(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	540,368,641	363,680,719

자본	545,861,356	517,624,444

부채비율	98.99%	70.26%

( 2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품투자

현금및현금성자산	3,559,340	-	-

매출채권및기타채권	54,504,334	-	-

장기금융상품	5,500	-	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	-	4,649,110	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품투자	-	-	10,967,441

기타금융자산(주1)	29,497,893	-	-

합 계	87,567,067	4,649,110	10,967,441

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	41,369,952

차입금및사채(주1)	386,153,144

리스부채(주1)	6,945,025

기타금융부채(주1)	1,238,726

합 계	435,706,847

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자

현금및현금성자산	1,431,523	-

매출채권및기타채권	64,165,503	-

장기금융상품	5,500	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	-	2,570,684

기타금융자산(주1)	37,622,237	-

합 계	103,224,763	2,570,684

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	59,857,360

차입금및사채(주1)	185,445,497

기타금융부채(주1)	958,420

합 계	246,261,277

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	건설공제조합	251,757	280,891	251,757	278,552

(주)뉴시스	2,034,600	4,306,440	2,034,600	2,223,270

기타	74,030	61,779	74,030	68,862

소 계	2,360,387	4,649,110	2,360,387	2,570,684

당기손익-공정가치 측정 금융상품	파낙스이텍(주) 무보증 사모 전환사채 1회	6,253,674	6,574,013	-	-

파낙스이텍(주) 무보증 사모 전환사채 3회	4,169,112	4,393,428	-	-

소 계	10,422,786	10,967,441	-	-

합 계	12,783,173	15,616,551	2,360,387	2,570,684

(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

구 분	당기말	전기말

외 화	원화 환산액	외 화	원화 환산액

현금및현금성자산	USD	222,871	258,040	USD	412,459	461,170

EUR	-	-	EUR	213,024	272,492

매출채권	USD	2,595,232	3,004,759	USD	3,655,376	4,087,075

EUR	283,301	367,563	EUR	20,155	25,782

미수금	USD	424,159	491,091	USD	2,171,844	2,428,338

AUD	41,099	33,305	AUD	41,211	32,467

EUR	25,505	33,091	EUR	33,798	43,233

THB	-	-	THB	5,350	184

미수수익	EUR	16,500	21,408	EUR	18,333	23,451

단기대여금	EUR	4,000,000	5,189,720	EUR	4,000,000	5,116,642

자산합계	USD	3,242,262	3,753,890	USD	6,239,679	6,976,583

AUD	41,099	33,305	AUD	41,211	32,467

EUR	4,325,306	5,611,782	EUR	4,285,310	5,481,600

THB	-	-	THB	5,350	184

매입채무	USD	488,337	565,397	USD	7,380,960	8,252,651

EUR	63,964	82,989	EUR	(56,675)	(72,497)

미지급금	USD	254,726	294,921	USD	136	152

MYR	-	-	MYR	450	121

미지급비용	USD	-	-	USD	12,474	13,947

EUR	37,930	49,212	EUR	56,909	72,796

유동성장기차입금	USD	-	-	USD	3,000,000	3,354,300

EUR	6,000,000	7,784,580	EUR	6,000,000	7,674,960

장기차입금	EUR	8,480,000	11,002,206	EUR	14,480,000	18,522,237

부채합계	USD	743,063	860,318	USD	10,393,570	11,621,050

EUR	14,581,894	18,918,987	EUR	20,480,234	26,197,496

MYR	-	-	MYR	450	121

- 외화민감도 분석당사는 주로 USD 및 EUR 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	289,357	(464,447)

EUR	(1,330,721)	(2,071,590)

AUD	3,331	3,247

THB	-	18

MYR	-	(12)

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

- 이자율민감도 분석민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였으며, 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 증가(감소)	(490,368)	490,368	(936,455)	936,455

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	221,189,902	148,328,525

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 신용위험 최대노출정도는 가장 이른 시기에 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 558백만원(전기말: 279백만원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다. (주석19 참고)

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 계약서 상의 대금지급기일 초과일 부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입금유예요청에 의하여 선택적으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습니다. 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩니다. 당사는 부실채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우 대손충당금을 설정하고 있습니다.

매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 주석 6에 기재되어 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

- 유동성위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.리스부채의 계약에 따른 만기분석 정보는 주석 40에 기재되어 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	-	23,536,852	-	-	23,536,852

미지급금	-	10,006,407	-	-	10,006,407

미지급비용	-	7,826,693	-	-	7,826,693

고정금리부 부채	2.56	140,750,000	59,299,700	137,444,300	337,494,000

변동금리부 부채	2.37	30,784,580	15,034,580	3,217,626	49,036,786

이자추정액	-	5,049,590	1,573,905	3,185,343	9,808,838

금융보증계약	-	184,606,202	36,027,824	555,876	221,189,902

예수보증금	-	543,149	-	-	543,149

임대보증금	-	37,396	100,000	-	137,396

합 계	403,140,869	112,036,009	144,403,145	659,580,023

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	-	43,663,964	-	-	43,663,964

미지급금	-	8,517,452	-	-	8,517,452

미지급비용	-	7,675,944	-	-	7,675,944

고정금리부 부채	3.23	91,800,000	-	-	91,800,000

변동금리부 부채	2.63	63,129,260	13,674,960	16,841,277	93,645,497

이자추정액	-	4,834,312	322,666	270,207	5,427,185

금융보증계약	-	146,965,630	-	1,362,895	148,328,525

예수보증금	-	541,800	-	-	541,800

임대보증금	-	37,396	-	100,000	137,396

합 계	367,165,758	13,997,626	18,574,379	399,737,763

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인의 금융채권 만기에 보증금액전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 경영진은 최초 인식후 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 제외한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.당 사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	4,649,110	-	-	4,649,110

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품투자	10,967,441	-	-	10,967,441

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	2,570,684	-	-	2,570,684

37. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	내역

지배기업	Dongwha International Co., Limited

종속기업	대성목재공업(주), 태양합성(주), Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Australia Pty Ltd.,Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.(주2), Dongwha Finland OY., Dongwha Thailand Co., Ltd., Dongwha Vietnam Co., Ltd.(주3),파낙스이텍(주)(주4), 천진욱성전자유한공사(주4), PANAX ETEC(M) SDN. BHD.(주4)

관계기업(주1)	엠파크홀딩스(주), 엠파크(주), 엠파크시설관리(주), (주)한국일보사(주5), (주)코리아타임스(주5), (주)대구한국일보사(주5), 엠파크서비스(주)(주5), (주)한국일보이앤비(주5), 엠파크오토서비스(주)(주6)

기타특수관계자	엠파크캐피탈(주), 한남레져(주), (주)한국미디어네트워크, (주)소년한국일보, (주)한국아이문화사업단, (주)한국미디어알앤씨,(주)순수교육, (주)동그람이, 뉴커런츠아카데미(주)(주7), Dongwha Malaysia Sdn. Bhd, Dongwha USA Inc.,Dongwha Hong Kong International, Dongwha Australia Holdings, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD(주7), Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC(주7)

(주1) 관계기업 및 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기 중 Dongwha Vietnam Co., Ltd.에서 Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다.
(주3) 당기 중 신규 설립하여, 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주4) 당기 중 지분을 인수하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주5) 전기 중 지배력상실로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.
(주6) 당기 중 당사의 관계기업으로 편입되었습니다.
(주7) 당기 중 당사의 기타특수관계자로 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	재화, 용역의 판매	재화, 용역의 구입	기타수익	기타비용

지배기업	Dongwha International Co., Limited(주1)	1,332,814	19,961,694	174,696	706

종속기업	대성목재공업(주)	17,167,681	10,108,376	9,672	-

태양합성(주)	5,304,027	314,470	-	116,485

파낙스이텍(주)	18,537	-	-	4,804

Dongwha Australia Pty Ltd.	683,454	-	160,402	-

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	1,610,160	772,531	-	-

Dongwha Finland OY.	509,537	13,992	229,146	-

Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.	-	-	-	11,155

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	152,026	-	15,625	-

PANAX ETEC(M) SDN. BHD.	3,019	-	-	-

관계기업	엠파크(주)	935,778	882,420	666,434	-

엠파크시설관리(주)	12,905	-	-	-

(주)한국일보사	790,682	12,320	569,383	3,998

(주)코리아타임스	76,828	-	18,542	-

(주)대구한국일보사	12,624	-	-	-

엠파크서비스(주)	20,730	-	-	30

엠파크오토서비스(주)	14,082	-	136	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	2,680,823	32,275	66,871	-

엠파크캐피탈(주)	206,673	-	-	58,953

(주)순수교육	-	-	-	5,372

Dongwha USA Inc.	144,322	-	-	-

합 계	31,676,702	32,098,078	1,910,907	201,503

(주1) 상기 거래 외에 당기 중 당사의 지배기업인 Dongwha International Co., Limited로부터 Dongwha Vina Co., Ltd.의 지분 20%를 30,654백만원에 추가 취득하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	재화, 용역의 판매	재화, 용역의 구입	기타수익	기타비용

지배기업	Dongwha International Co., Limited	5,037,884	50,690,947	195,624	26,986

종속기업	대성목재공업(주)	17,255,282	8,512,637	36,175	32,878

태양합성(주)	5,993,295	52,878	302	38,002

Dongwha Australia Pty Ltd.	854,121	-	255,360	-

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	1,832,072	1,181,827	198,962	-

Dongwha Finland OY.	249,514	-	168,442	-

Dongwha Thailand Co., Ltd.	192,864	-	-	-

Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.	3,732	-	2,044	57,331

관계기업	엠파크홀딩스(주)	-	-	12	-

엠파크(주)	976,321	166,672	557,181	454,728

엠파크시설관리(주)	20,514	-	136	-

(주)한국일보사	936,983	4,320	59,336	1,077,146

(주)코리아타임스	141,380	-	14,695	45,000

(주)대구한국일보사	14,288	-	-	-

(주)한국일보이앤비	-	-	-	240,000

엠파크서비스(주)	23,124	-	136	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	2,616,485	2,139	59,675	1,077

Dongwha New Zealand Ltd.(주1)	175,094	-	12,566	-

엠파크캐피탈(주)	228,963	-	136	54,113

(주)순수교육	23,105	-	-	16,381

오름교육연구소(주)	-	-	-	2,672

Dongwha USA Inc.	26,598	-	-	4,111

합 계	36,601,619	60,611,420	1,560,782	2,050,425

(주1) 전기 중 매각으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며 제외 전까지의 거래내역을 기재하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역(자금거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역은 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	당기손익-공정가치로 측정하는금융상품투자	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co., Limited	160,490	-	107,695	406,779	30,127

종속기업	대성목재공업(주)	1,592,386	-	692	1,100,471	732,058

태양합성(주)	436,775	-	36	58,743	-

파낙스이텍(주)(주1)	100,248	10,967,441	-	-	-

Dongwha Australia Pty Ltd.	119,198	-	130,502	-	2,358

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	851,615	-	42,318	-	6,159

Dongwha Finland OY.	145,735	-	73,191	-	-

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	151,003	-	22,628	-	-

PANAX ETEC(M) SDN. BHD.	45,344	-	-	-	-

관계기업	엠파크(주)	82,434	-	1,781	7,244	86,098

엠파크시설관리(주)	187	-	-	-	188

(주)한국일보사	56,903	-	-	-	360

(주)코리아타임스	1,666	-	-	-	-

(주)대구한국일보사	570	-	-	-	-

엠파크서비스(주)	1,159	-	-	-	-

엠파크오토서비스(주)	15,258	-	-	-	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	636,894	-	211,302	-	20,410

Dongwha USA Inc.	28,147	-	-	-	-

Dongwha Al Shareik Wood BasedProducts Trading DMCC	835	-	-	-	-

엠파크캐피탈(주)	15,729	-	-	-	-

합 계	4,442,576	10,967,441	590,145	1,573,237	877,758

(주1) 당기 중 사업결합 과정에서 종속기업인 파낙스이텍(주)이 발행한 전환사채를 제3자로부터 인수하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co., Limited	494,459	2,282,050	8,239,525	8,920

종속기업	대성목재공업(주)	2,320,161	634	1,660,681	65

태양합성(주)	476,629	636	911	-

Dongwha Australia Pty Ltd.	235,153	125,901	-	5,467

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	902,922	5,752	-	-

Dongwha Finland OY.	404,755	100,900	-	-

Dongwha Thailand Co., Ltd.	-	184	-	-

Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.	-	-	-	152

관계기업	엠파크(주)	118,491	1,227	63,217	-

엠파크시설관리(주)	2,164	-	-	-

(주)한국일보사	76,512	-	318,600	-

(주)코리아타임스	16,127	-	5,808	-

(주)대구한국일보사	1,327	-	-	-

엠파크서비스(주)	2,639	-	-	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	1,009,485	15,577	-	-

Dongwha USA Inc.	27,028	-	-	-

엠파크캐피탈(주)	23,298	36	-	-

합 계	6,111,150	2,532,897	10,288,742	14,604

당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손충당금은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

종속기업	Dongwha Finland OY.	단기대여금	5,116,640	-	-	73,080	5,189,720

관계기업	엠파크(주)	단기대여금	23,000,000	-	-	-	23,000,000

(주)한국일보사	단기대여금	8,500,000	20,500,000	(29,000,000)	-	-

(주)코리아타임스	단기대여금	300,000	600,000	(200,000)	-	700,000

합 계	36,916,640	21,100,000	(29,200,000)	73,080	28,889,720

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

종속기업	Dongwha Finland OY.	단기대여금	2,558,500	2,587,142	-	(29,002)	5,116,640

관계기업	엠파크(주)	단기대여금	-	25,000,000	(2,000,000)	-	23,000,000

(주)한국일보사	단기대여금	-	13,500,000	(5,000,000)	-	8,500,000

(주)코리아타임스	단기대여금	-	600,000	(300,000)	-	300,000

합 계	2,558,500	41,687,142	(7,300,000)	(29,002)	36,916,640

(주1) 외화환산효과를 반영하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	태양합성(주)	단기차입금	1,500,000	12,000,000	(5,500,000)	8,000,000

파낙스이텍(주)	단기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

관계기업	(주)한국일보사	단기차입금	-	3,000,000	(1,500,000)	1,500,000

기타특수관계자	엠파크캐피탈(주)	단기차입금	-	4,000,000	(4,000,000)	-

(주)순수교육	단기차입금	300,000	-	(300,000)	-

합 계	1,800,000	21,000,000	(11,300,000)	11,500,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	대성목재공업(주)	단기차입금	-	5,000,000	(5,000,000)	-

태양합성(주)	단기차입금	7,000,000	15,000,000	(20,500,000)	1,500,000

관계기업	(주)한국일보사	단기차입금	21,500,000	-	(21,500,000)	-

기타특수관계자	엠파크캐피탈(주)	단기차입금	1,500,000	9,000,000	(10,500,000)	-

(주)순수교육	단기차입금	100,000	1,800,000	(1,600,000)	300,000

오름교육연구소(주)	단기차입금	400,000	-	(400,000)	-

합 계	30,500,000	30,800,000	(59,500,000)	1,800,000

당기말 현재 당사는 태양합성(주), 파낙스이텍(주) 및 (주)한국일보사와 한도 10,000백만원의 금전대차약정을 각각 체결하고 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	금액

Dongwha Vina Co., Ltd.	지분취득	30,653,649

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	신규출자	40,564,833

Dongwha Thailand Co., Ltd.	유상감자	(4,115,156)

파낙스이텍(주)	사업결합	118,212,393

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	금액

Dongwha Thailand Co., Ltd.	신규출자	3,979,745

Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.	유상증자	225,120

Dongwha Australia Pty Ltd.	지분인수	613,259

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

지급보증 제공회사	지급보증 대상회사	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

동화기업(주)	Dongwha Australia Pty Ltd.	차입금 지급보증	USD 13,800,000	(주)하나은행

AUD 33,998,979	(주)하나은행 외 2

엠파크홀딩스(주)	차입금 지급보증	600,000	농협은행(주)

엠파크(주)	차입금 지급보증	28,560,000	(주)하나은행 외 2

태양합성(주)	차입금 지급보증	7,200,000	(주)우리은행 외 1

Dongwha Malaysia Sdn., Bhd	차입금 지급보증	USD 24,000,000	한국산업은행 외 1

Dongwha International Co.,Ltd	차입금 지급보증	USD 45,050,000	(주)하나은행 외 4

Dongwha Finland OY.	차입금 지급보증	EUR 16,000,000	(주)하나은행 외 1

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	차입금 지급보증	EUR 29,478,450	(주)하나은행

USD 2,030,000

대성목재공업(주)	동화기업(주)	차입금 지급보증	6,000,000	농협은행(주)

당기말 현재 동화기업(주)의 한국산업은행 일반대출 360억원에 대하여 동화기업(주)의 한국산업은행 신용등급이 BBB+이하로 등급하락시 담보보강 또는 (실질차주/최대주주) 연대입보 제공하는 약정이 존재합니다.

당기말 현재 종속기업인 태양합성(주)의 한국산업은행 일반대출 30억원에 대하여 태양합성(주)의 한국산업은행 신용등급이 BBB+이하로 등급하락시 당사가 연대하여 지급보증하는 약정이 존재합니다.

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	담보의 내용	금융기관	담보 금액

엠파크(주)	토지 및 건물	한국산업은행 외	125,334,761

(주)한국일보사	토지 및 건물	한국산업은행	24,000,000

대성목재공업(주)	토지 및 건물	농협은행(주)	19,200,000

합 계	168,534,761

(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	1,981,800	2,004,234

퇴직급여	81,969	73,888

주식보상비용	46,646	46,176

합 계	2,110,415	2,124,298

38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	512,432	984,185

건설중인자산의 매각예정자산 대체	12,632,084	-

장기차입금 유동성대체	24,674,960	26,389,700

금융보증부채 유동성대체	-	101,473

종속기업투자의 관계기업투자대체	-	39,927,883

유형자산의 처분으로 인한 미수금	-	40,208

유형자산의 취득으로 인한 미지급금	815,280	2,009,765

무형자산의 취득으로 인한 미지급금	284,673	804,900

장기리스부채의 유동성대체	1,075,832	-

리스계약의 조기종료로 인한 사용권자산의 증감	289,609	-

주식배당으로 인한 자본금의 증가	2,920,813	-

(2) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	환율변동효과	유동성대체	회계정책변경효과	기타 변동	기말

단기차입금	154,929,260	(8,401,703)	332,063	24,674,960	-	-	171,534,580

장기차입금	30,516,237	78,925,000	154,930	(24,674,960)	-	5,290	84,926,497

장기사채	-	129,609,540	-	-	-	82,527	129,692,067

미지급배당금	-	(2,920,813)	-	-	-	2,920,813	-

리스부채	-	(3,100,865)	-	1,075,832	2,336,844	2,855,674	3,167,485

장기리스부채	-	-	-	(1,075,832)	4,595,072	258,300	3,777,540

재무활동으로부터의 총부채	185,445,497	194,111,159	486,993	-	6,931,916	6,122,604	393,098,169

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	환율변동효과	유동성대체	기타 변동	기말

단기차입금	169,764,400	(41,464,938)	240,098	26,389,700	-	154,929,260

장기차입금	50,913,240	5,994,000	(1,303)	(26,389,700)	-	30,516,237

미지급배당금	-	(4,036,639)	-	-	4,036,639	-

재무활동으로부터의 총부채	220,677,640	(39,507,577)	238,795	-	4,036,639	185,445,497

39. 주식기준보상(1) 주식결제형 주식기준보상① 당기말 현재 임원에 부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.

부여일	부여수량(주1)	행사기간	가득조건	결제방법

2016년 03월 29일	8,668주	2019년 3월 29일부터 5년간	부여일로부터 3년 동안 계속하여 근무용역을 제공하는 경우	행사시점에 신주발행교부방식,자기주식교부방식, 차액보상방식 중 이사회에서 정하는 방식

2017년 03월 24일	6,429주	2020년 3월 24일부터 5년간

2018년 03월 30일	12,028주	2021년 3월 30일부터 5년간

2019년 03월 27일	4,300주	2022년 3월 27일부터 5년간

(주1) 전기 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 주식선택권 수량이 조정되었습니다.

② 주식결제형 주식기준보상약정의 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2016년 3월 29일 부여분	2017년 3월 24일 부여분	2018년 3월 30일 부여분	2019년 3월 27일 부여분

공정가치(단위: 원/주)	22,144	16,395	18,000	10,002

부여일 주식가격(단위: 원/주)	41,950	31,200	34,350	18,450

행사가격(단위: 원/주)(주1)	29,145	22,499	25,235	19,150

기대변동성	0.5736	0.5776	0.5711	0.6127

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

무위험이자율	1.61%	1.88%	2.46%	1.80%

(주1) 전기 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여된 주식선택권의 행사가격이 조정되었습니다.

③ 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	27,125	25,836

당기 부여	4,300	19,150

기말 미행사분	31,425	24,921

기말 현재 행사가능 수량	8,668	29,145

④ 당사는 당기 중 99백만원(전기: 110백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

(2) 현금결제형 주식기준보상

① 당기말 현재 임원에 부여한 현금결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.

부여일	부여수량(주1)	행사기간	가득조건	결제방법

2016년 03월 29일	6,117주	2019년 3월 29일부터 5년간	부여일로부터 3년 동안 계속하여 근무용역을 제공하는 경우	행사시점에 차액보상방식

2017년 03월 24일	2,795주	2020년 3월 24일부터 5년간

2018년 03월 30일	1,258주	2021년 3월 30일부터 5년간

(주1) 전기 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여 수량이 조정되었습니다.
(주2) 당기말 현재 미지급비용으로 반영된 현금결제형 주식선택권은 136백만원입니다.

② 당기말 현재 현금결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	10,170	26,385

당기 부여	-	-

기말 미행사분	10,170	26,385

기말 현재 행사가능 수량	6,117	29,145

③ 당사는 당기 중 24백만원(전기: 29백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

40. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	9,647,312	(2,793,959)	6,853,353

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

회계정책 변경효과	6,931,916

수정후 기초	6,931,916

증가	3,167,858

처분	(288,236)

사용권자산상각	(2,958,185)

기말	6,853,353

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

유동	비유동

회계정책 변경효과	2,336,844	4,595,072

수정후 기초	2,336,844	4,595,072

증가	2,861,508	306,350

이자비용	235,725	-

처분	(241,559)	(48,050)

대체	1,075,832	(1,075,832)

지급	(3,100,865)	-

기말	3,167,485	3,777,540

(4) 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

리스부채	6,945,025	7,440,044	3,212,174	4,227,870	-

(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	3,100,865

소액자산 리스 관련 비용	28,221

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	659,930

총현금유출액	3,789,016

41. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

구 분	당기말	전기말

일반회전대출 한도	사용금액	-	9,600,000

미사용금액	61,000,000	44,400,000

합 계	61,000,000	54,000,000

일반자금대출 한도 (사채 제외)	사용금액	237,744,000	146,294,000

미사용금액	23,000,000	-

합 계	260,744,000	146,294,000

전자어음 발행	사용금액	1,831,864	5,475,115

미사용금액	15,168,136	11,524,885

합 계	17,000,000	17,000,000

수입신용장	사용금액	USD 1,032,080	USD 836,714

미사용금액	USD 3,967,920	USD 4,163,286

합 계	USD 5,000,000	USD 5,000,000

외화자금대출 한도	사용금액	-	USD 3,000,000

EUR 14,480,000	EUR 20,480,000

미사용금액	-	-

합 계	-	USD 3,000,000

EUR 14,480,000	EUR 20,480,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당사 원고	1 건	70,000	3 건	352,961

당사 피고	1 건	19,879	0 건	-

상기 소송 건의 내용은 하자 발생으로 인한 손해배상 등으로 구성되어 있으며, 경영진은 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 인허가보증, 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 5,281백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 건설공제조합으로부터 하자보수 보증 등을 제공받고 있으며,이를 위해 출자주식(장부가액 281백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

42. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년 ~ 2020년) 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

이행연도	무상할당 배출권

2018년분	112,246

2019년분	107,196

2020년분	107,195

합 계	326,637

(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : tCO2-eq)

구 분	당 기	전 기

기 초	20,805	29,220

무상할당	107,196	112,246

배출량(주1)	120,500	120,661

기 말	7,501	20,805

(주1) 전기 배출량은 배출권 할당량 통보서상의 인증량이며, 당기 배출량은 추정치로 추후 확정치와 차이가 발생할 수 있습니다.

(3) 당사의 경영진은 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이와 관련하여 장부에 계상한 배출부채는 없습니다.

(4) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

43. 재무제표의 승인동 재무제표는 2020년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.