동화기업 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

당기 중 이사회에서 종속기업인 Dongwha Australia Pty Ltd.를 매각하기로 결의하고 매각계약이 체결됨에 따라 해당 부문과 관련된 자산 및 부채는 매각예정처분자산(부채)집단으로 분류 후, 매각이 완료되어 연결대상에서 제외하였습니다. 해당 부문과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하고 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다.(1) 연결기업은 당기 중 종속기업인 Dongwha Australia Pty Ltd.을 처분하였으며, 처분 전 매각예정처분자산(부채)집단은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

매각예정처분자산집단	84,436,707

유동자산:

현금및현금성자산	644,683

단기금융상품	107,316

매출채권	12,877,569

미수금	2,972,280

재고자산	8,507,777

단기대여금	19,004,037

기타유동자산	1,339,549

비유동자산:

유형자산	35,455,296

무형자산	194,555

사용권자산	612,629

이연법인세자산	2,721,016

매각예정처분부채집단	30,110,109

유동부채:

매입채무	3,568,232

단기차입금	11,784,576

유동성장기차입금	4,787,484

기타채무	2,492,196

유동리스부채	596,945

선수수익	707,303

기타유동부채	394,222

비유동부채:

장기차입금	3,590,613

장기선수수익	1,949,359

비유동리스부채	142,035

기타비유동부채	97,144

매각예정순자산	54,326,598

연결기업은 매각예정으로 분류된 자산의 취득 이후 당기말 현재까지의 공정가치 변동으로 인한 순공정가치와 장부금액의 차이가 유의적이지 않다고 판단하여 매각예정자산을 장부금액으로 측정하였으며, 당기 중 매각예정자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	18,694,125	75,153,641

매출원가	15,077,976	57,119,376

매출총이익	3,616,149	18,034,265

판매비와관리비	2,630,587	8,866,854

영업이익	985,562	9,167,411

금융수익	604,386	4,227,604

금융비용	395,876	976,887

기타영업외수익	317,328	1,031,798

기타영업외비용	56,591	813,954

법인세비용차감전 중단영업이익	1,454,809	12,635,972

법인세비용(수익)	(296,990)	3,653,298

세후중단영업이익	1,751,799	8,982,674

중단영업처분이익	29,989,027	-

중단영업순이익	31,740,826	8,982,674

(3) 당기 및 전기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(40,814,437)	8,379,122

투자활동으로 인한 현금흐름	112,489,548	(21,345,267)

재무활동으로 인한 현금흐름	10,082,542	(4,076,864)

합 계	81,757,653	(17,043,009)

나. 대손충당금 설정 현황(연결기준) (1) 대손충당금 설정 현황 (단위: 백만원)

구분	2025년	2024년	2023년

매출채권	76,244	88,496	112,166

충당금	(3)	(5)	(19)

비율	0.00%	0.01%	0.02%

미수금	4,710	8,777	3,596

충당금	(3,082)	(5,052)	(1,952)

비율	65.43%	57.56%	54.28%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구분	2025년	2024년	2023년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,057	1,971	1,834

2. 순대손처리액(①－②±③)	(113)	72	46

① 대손처리액(상각채권액)	(128)	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	15	72	46

3. 대손상각비 계상(환입)액	126	3,014	91

4. 연결범위변동액	(1,985)	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,085	5,057	1,971

다. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구분	만기미경과	만기가 경과된 채권	손상채권	합계

채권	3개월 미만	3 ~ 6개월	6개월 ~1년 미만	1년 이상

금액	75,273	2,596	-	-	-	3,085	80,954

구성비율	92.98%	3.21%	-	-	-	3.81%	100.00%

라. 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 (1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 ㆍ 담보가 있는 부도연체는 담보가액을 적절히 평가하여 담보가액을 차감한 채권 잔액의 100%를 설정(3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 마. 재고실사 관련 기준 및 장기체화재고 (연결기준)(1) 실사일자 및 실사내역 ㆍ 당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 외부감사인 입회하에 연 1회 정기재고조사를 실시하고 있으며, 전기말 당사의 재고실사는 2025년 12월 29일 및 30일 2일간 안진회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 당사 공장 및 창고에서 실시하였습니다. ㆍ 주요 종속회사의 경우에도 결산기말인 12월말, 26년 1월초에 외부감사인 입회하에 각 공장 및 창고에서 재고실사를 진행하였습니다. ㆍ 회계감사인과의 실사결과 특이사항은 없었습니다. ㆍ 당사는 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가 보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당분 기에 계상한 재고자산평가손실은 매출원가에 합산되어 있습니다.(2) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2025년	2024년	2023년

소재	상품	279	69	590

제품	37,412	53,592	53,514

원부재료	24,461	25,065	22,303

저장품	17,278	17,147	14,572

기타	529	1,368	298

소계	79,959	97,240	91,277

화학	상품	281	620	1,098

제품	6,056	6,609	7,938

원부재료	20,223	20,073	20,763

저장품	824	809	715

기타	1,470	1,875	1,021

소계	28,855	29,986	31,536

건장재	상품	1,236	4,979	4,002

제품	17,174	11,713	15,823

원부재료	3,799	2,189	1,507

저장품	989	1,181	1,132

기타	87	225	9

소계	23,284	20,288	22,473

합계	상품	1,796	5,668	5,691

제품	60,641	71,914	77,276

원부재료	48,484	47,327	44,573

저장품	19,091	19,137	16,419

기타	2,086	3,467	1,328

합계	132,099	147,514	145,286

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	5.82	6.15	6.26

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.92	5.11	4.70

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

바. 수주계약 현황 - 당사는 매출액의 5% 이상인 수주계약은 없습니다. 사. 공정가치 평가내역

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 경영진은 최초 인식후 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 제외한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.연결기업은 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채를 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	21,912,072	-	-	21,912,072

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	4,120,105	1,677,291	42,808	2,400,006

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,306,098	-	-	3,306,098

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	18,626,102	-	-	18,626,102

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	3,896,715	1,410,720	85,989	2,400,006

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	6,657,717	-	-	6,657,717

다음 표는 수준 3으로 분류되는 주요 금융자산 및 금융부채의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자:

리딩투자증권	21,889,807	18,603,837	현금흐름할인법	가중평균자본비용	11.91% ~ 13.91%(12.91%)

영구성장률	-1% ~ 1%(0%)

당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,306,098	6,657,717	이항옵션평가모형	주가변동성	51.38% ~ 53.38%(52.38%)

기초자산주가	18,577원 ~ 18,953원(18,765원)

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융자산 및 금융부채의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세 반영 전)에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자(주1)	-	1,633,000	-	(1,213,000)

당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채(주2)	37,551	-	(71,245)	-

(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용과 영구성장률 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성과 기초자산 주가 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자(주1)	-	2,082,000	-	(1,493,000)

당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채(주2)	100,422	-	(240,694)	-

(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용과 영구성장률 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성과 기초자산 주가 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였습니다.