동화기업 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(연결기준)(1) 대손충당금 설정 현황 (단위: 백만원)

구분	2025년 3분기	2024년	2023년

매출채권	78,158	88,496	112,166

충당금	(4)	(5)	(19)

비율	0.01%	0.01%	0.02%

미수금	5,127	8,777	3,596

충당금	(3,082)	(5,052)	(1,952)

비율	60.12%	57.56%	54.28%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구분	2025년 3분기	2024년	2023년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,057	1,971	1,834

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	15	72	46

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1)	3,014	91

4. 연결범위변동액	(1,985)	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,086	5,057	1,971

나. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구분	만기미경과	만기가 경과된 채권	손상채권	합계

채권	3개월 미만	3 ~ 6개월	6개월 ~1년 미만	1년 이상

금액	76,088	2,815	1,188	106	-	3,086	83,284

구성비율	91.36%	3.38%	1.43%	0.13%	-	3.71%	100.00%

다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 (1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 ㆍ 담보가 있는 부도연체는 담보가액을 적절히 평가하여 담보가액을 차감한 채권 잔액의 100%를 설정(3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 라. 재고실사 관련 기준 및 장기체화재고 (연결기준) (1) 실사일자 및 실사내역 ㆍ 당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 외부감사인 입회하에 연 1회 정기재고조사를 실시하고 있으며, 전기말 당사의 재고실사는 2024년 12월 27일 및 30일 2일간 안진회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 당사 공장 및 창고에서 실시하였습니다. ㆍ 주요 종속회사의 경우에도 결산기말인 12월말, 25년 1월초에 외부감사인 입회하에 각 공장 및 창고에서 재고실사를 진행하였습니다. ㆍ 회계감사인과의 실사결과 특이사항은 없었습니다. ㆍ 당사는 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 분기말 실지재고조사를 실시하 여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가 보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당 분기 계상한 재고자산평가손실은 매출원가에 합산되어 있습니다(2) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2025년 3분기	2024년	2023년

소재	상품	270	69	590

제품	42,772	53,592	53,514

원부재료	21,746	25,065	22,303

저장품	17,221	17,147	14,572

기타	1,582	1,368	298

소계	83,591	97,240	91,277

화학	상품	470	620	1,098

제품	7,400	6,609	7,938

원부재료	21,697	20,073	20,763

저장품	882	809	715

기타	2,899	1,875	1,021

소계	33,348	29,986	31,536

건장재	상품	1,781	4,979	4,002

제품	16,353	11,713	15,823

원부재료	2,887	2,189	1,507

저장품	1,274	1,181	1,132

기타	559	225	9

소계	22,855	20,288	22,473

합계	상품	2,521	5,668	5,691

제품	66,526	71,914	77,276

원부재료	46,330	47,327	44,573

저장품	19,377	19,137	16,419

기타	5,040	3,467	1,328

합계	139,794	147,514	145,286

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	6.19	6.15	6.26

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.67	5.11	4.70

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

마. 공정가치 평가내역

연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	18,626,102	-	-	18,626,102

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	3,983,392	1,496,701	86,685	2,400,006

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,027,991	-	-	3,027,991

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자	18,626,102	-	-	18,626,102

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	3,896,715	1,410,720	85,989	2,400,006

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	6,657,717	-	-	6,657,717