동화기업 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 70 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 69 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
동화기업 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동화기업 주식회사(이하 "당사")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 당사는 P.B, M.D.F, L.P.M, M. F.B 등을 제조 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다. 이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 기업 지배구조 변경을 실시하여, 구,동화기업 주식회사와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하고 목재사업부문과 자동차사업부문으로 인적분할하였습니다. 인적분할 후 존속법인인 당사는 상호를 동화기업 주식회사로 변경하였고, 공정거래법상 지주회사에서 탈피하여 일반 사업회사로 변경하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현 재 지 배기업의 자본금은 보통주 7,678백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

Dongwha International Co. Limited	6,576,434	45.81

승명호	593,665	4.14

승은호 외 9인	2,301,397	16.03

자기주식	2,823,503	19.67

기타	2,061,757	14.35

합 계	14,356,756	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사 의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 표시방법의 재분류, 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. - 금융수익/비용, 기타영업외수익/비용의 재분류 - 현금흐름표상 이자지급, 이자수취, 배당금 수취의 재분류 연결재무 제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이 나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대하여 다음 내용을 공시하도록 하고 있습니다.- 재무현금흐름에서 생기는 변동- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

동 기준서의 개정사항에 대한 공시는 주석 40에 포함되어 있습니다- 기업회계기준기준서 제1012호 '법인세'(개정)① 일시적차이의 명확화2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계 없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화하고, 이를 소급적용하도록 하고 있습니다.② 미래과세소득 추정방법의 명확화2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 미래 회계기간의 과세소득 추정시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고, 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 명확화하였으며, 이를 소급적용하도록 하고 있습니다.동 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.예비영향평가 결과에 따라 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2017년 12월 31일에 연결실체는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권 및 채무증권을 보유하고 있으며, 해당 지분증권과 채무증권의 장부금액은 15,082백만원과 156백만원입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다.손상 - 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대신용손실(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대신용손실모형은 경제요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불 이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.연결실체는 2018년 1월 1일 현재 새로운 기준서에 따른 금융자산과 계약자산 손상이연결재무제표에 미칠 영향을 평가 중에 있습니다.

분류 - 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.그러나 기업회계기준서 제1039호 하에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호에서는 이러한 공정가치 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동 금액: 기타포괄손익- 나머지 공정가치 변동: 당기손익연결실체는 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며 현재도 지정할 의도가 없습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.공시기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 연결실체의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 당사는 요구되는 정보를 포착하는 데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경사항을 이행하는 과정에 있습니다.

경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호 의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다.- 새로운 위험회피회계 요구사항은 일반적으로 전진적으로 적용됩니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환 거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

재화의 판매현재 재화 판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 예비 평가 중에 있습니다.

경과규정연결실체는 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제 1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행할 예정입니다.재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할지 등 최초 적용시의 미래경제적 환경에 의해 결정됩니다.전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 2018년 중에 착수할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향은 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분 자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정합니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 .

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(10) 에서 설명하고 있습니다.

(9) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(10) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(11) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무 상태는 지 배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(14) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩 니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30~40년

구축물	20~40년

기계장치	12년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로하여 5년의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 영업권 및 유ㆍ무형자산의 손상

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.2) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기 업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(22) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당가손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(23) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익'과 '금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '금융수익'과 '금융비용'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(25) 금융수익과 비용금융수익과 금융비용은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 차입금에 대한 이자비용, 금융보증으로부터 발생하는 금융보증손익, 차입금과 대여금ㆍ 현금및현금성자산에서 발생하는 외환차이, 매도가능금융자산처분손익 및 손상차손, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 및 처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가 및 거래손익을 포함하고 있습니다.(26) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원 비용을 조정하고 있습니다.

(27) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(28) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 수익인식

수익인식여부를 판단하기 위하여, 경영진은 기업회계기준서 제1018호 '수익'에서 요구하고 있는 재화의 판매로 인한 수익인식의 구체적인 기준 및 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었는지 여부를 고려하였습니다. 보완작업과관련하여 연결실체가 인식해야 할 부채의 구체적인 금액을 계산하고, 추가작업을 요구하거나 재화의 교환을 요구할 수 있는 고객의 권리에 대하여 합의된 제한사항에 따라, 경영진은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었으며, 보완작업비용에 대한 충당부채를 인식하고 당기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고확신하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2) 유형자산 및 무형자산 내용연수

연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산 및 무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업부문으로 구분되어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

ㆍ소재사업 - 보드(PB,MDF)
- MFB
- TEGO
ㆍ하우징사업 - 건장재
- 특판
ㆍ미디어사업 - 신문 발행/ 광고

소재사업 부문은 보드(PB,MDF) 및 MFB, TEGO 제품을 공급하고 있으 며 하우징 사업에는 건장재, 특판이 있습니다.

미디어사업 부문은 "신문 등의 진흥에 관한 법률"에 근거한 신문제조 발행사업으로서'한국일보'를 비롯 영자신문 'KOREA TIMES'를 제공하고 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익 당 기 및 전기 연결실체의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	미디어사업	합계	연결조정	연결후금액

당기	매출	618,938,122	121,082,776	81,316,963	821,337,861	(42,551,790)	778,786,071

영업이익	88,499,908	2,519,457	1,590,997	92,610,362	(1,471,612)	91,138,750

이자수익	1,318,191	16,199	1,515,362	2,849,752	(1,125,319)	1,724,433

이자비용	8,730,179	1,463,895	7,693	10,201,767	(1,125,319)	9,076,448

감가상각비	32,870,542	1,551,250	770,561	35,192,353	-	35,192,353

상각비	1,834,788	519,441	156,672	2,510,901	650,000	3,160,901

전기	매출	533,961,244	121,357,438	75,131,525	730,450,207	(39,761,995)	690,688,212

영업이익	79,060,141	3,518,636	782,104	83,360,881	(605,597)	82,755,284

이자수익	748,462	15,274	477,551	1,241,287	-	1,241,287

이자비용	8,856,220	1,544,737	7,631	10,408,588	(224,159)	10,184,429

감가상각비	29,987,323	1,321,652	813,985	32,122,960	-	32,122,960

상각비	1,449,809	357,119	145,136	1,952,064	650,000	2,602,064

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문수익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산ㆍ부채에서 연결총자산ㆍ부채으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재사업	하우징사업	미디어사업	합계	연결조정	연결후금액

당기말	자산	1,238,385,731	185,299,826	97,364,711	1,521,050,268	(296,938,696)	1,224,111,572

부채	463,615,673	100,764,341	33,646,764	598,026,778	(34,413,976)	563,612,802

전기말	자산	1,155,606,055	176,101,705	93,359,688	1,425,067,448	(214,133,249)	1,210,934,199

부채	445,341,698	92,741,697	51,003,616	589,087,011	(7,654,954)	581,432,057

(4) 지역에 대한 정보 연결실체는 4개의 주요 지역인 한국(당사 소재지 국가), 호주, 베트남, 핀란드에서 영업하고 있습니다. 당 기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	576,164,079	528,842,918

호주	57,836,047	48,004,170

베트남	138,709,381	113,841,124

핀란드	6,076,564	-

합 계	778,786,071	690,688,212

(5) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	이행보증보험 담보	-	10,620

장기금융상품	당좌개설보증금	15,500	12,500

합 계	15,500	23,120

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	123,293,364	221,974	99,055,550	221,974

차감: 대손충당금	(1,730,186)	(218,340)	(1,804,590)	(218,340)

매출채권(순액)	121,563,178	3,634	97,250,960	3,634

미수금	3,511,988	-	3,543,048	-

차감: 대손충당금	(8,266)	-	(18,586)	-

미수금(순액)	3,503,722	-	3,524,462	-

미수수익	26,850	-	394,495	-

합 계	125,093,750	3,634	101,169,917	3,634

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 계약서 상의 대금지급기일 초과일부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입금유예요청에 의하여 선택적으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습니다. 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 120일 이상 경과한 채권은 부실채권으로 관리하고 있습니다. 부실채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우에 한하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

연결실체는 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여, 외부전문기관(CRETOP)을 통한 신용등급 및 실물 담보(부동산,보증서,예금질권 등)비율, 거래실적 등을 통하여 내부 신용등급을 부여하여 평가하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연1회 검토됩니다.

매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 60일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 이하	60일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	438,888	488,051	361,056	1,287,995

미수금	36,404	2,652	240,851	279,907

합 계	475,292	490,703	601,907	1,567,902

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 이하	60일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	969,168	246,163	112,026	1,327,357

미수금	12,838	-	72,004	84,842

합 계	982,006	246,163	184,030	1,412,199

2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 이하	60일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	41,299	1,907,227	1,948,526

미수금	-	-	8,266	8,266

합 계	-	41,299	1,915,493	1,956,792

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 이하	60일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	33,626	1,989,304	2,022,930

미수금	-	-	18,586	18,586

합 계	-	33,626	2,007,890	2,041,516

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	2,022,930	18,586

대손상각비(대손충당금환입)	(365,831)	(8,209)

제각	(77,693)	(18,529)

제각채권회수	95,607	-

사업결합으로 인한 증가	273,512	-

기말금액	1,948,526	8,266

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	3,216,801	805,354

대손상각비(대손충당금환입)	(143,266)	(46,707)

제각	(1,051,298)	(740,061)

기타	693	-

기말금액	2,022,930	18,586

7. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

비상장주식	14,575,460	13,409,618

상장주식	506,466	439,662

채무상품

국공채	155,760	-

합 계	15,237,686	13,849,280

8. 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

풋옵션	21,000	241,500

9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	42,940,893	60,000	54,257,712	-

대손충당금	(50,000)	-	(50,000)	-

대여금(순액)	42,890,893	60,000	54,207,712	-

임차보증금	369,329	5,716,484	30,381	6,620,019

합 계	43,260,222	5,776,484	54,238,093	6,620,019

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,058,460	(50,539)	6,007,921	6,329,053	(78,871)	6,250,182

제품	30,945,017	(383,041)	30,561,976	33,105,710	(376,285)	32,729,425

재공품	218,190	-	218,190	171,912	-	171,912

원재료	23,129,843	(2,513)	23,127,330	13,190,205	(5,658)	13,184,547

부재료	1,860,401	(2,783)	1,857,618	1,767,508	(5,216)	1,762,292

저장품	7,943,185	-	7,943,185	7,590,417	(901)	7,589,516

미착품	3,324,782	-	3,324,782	2,449,684	-	2,449,684

합 계	73,479,878	(438,876)	73,041,002	64,604,489	(466,931)	64,137,558

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,745,588	-	2,158,305	-

선급비용	2,850,783	-	2,371,463	-

부가세대급금	67,340	-	1,653,790	-

기타의투자자산	-	859,755	-	859,755

합 계	6,663,711	859,755	6,183,558	859,755

12. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한소유지분율(%)(주1)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

대성목재공업(주)	파티클보드 제조판매업	한국	58.36	58.36	41.64	41.64	12월

(주)한국일보사	신문발행업	한국	60.04	60.04	39.96	39.96	12월

(주)코리아타임스(주2)	신문발행업	한국	100.00	96.30	39.96	42.18	12월

(주)대구한국일보사	신문발행업	한국	100.00	100.00	39.96	39.96	12월

동화엠파크서비스(주)	자동차 종합수리업	한국	100.00	100.00	39.96	39.96	12월

(주)미스코리아	미인선발대회개최업	한국	100.00	-	-	-	12월

태양합성(주)	공업용 접착제 등의 제조판매	한국	100.00	-	-	-	12월

Dongwha Timbers Pty Ltd.	제재목 제조판매업	호주	97.48	97.48	2.52	2.52	12월

The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.	목재가공 및 산림개발	호주	100.00	100.00	2.52	2.52	12월

Dongwha Vina Co., Ltd.	비금융지주회사업	홍콩	80.00	80.00	20.00	20.00	12월

VRG Dongwha MDF Joint Stock Company	엠디에프 제조판매업	베트남	50.00	50.00	60.00	60.00	12월

Dongwha Vietnam Co,Ltd	건장재 판매 및 유통업	베트남	100.00	100.00	-	-	12월

Kotkamil Imprex OY	페놀릭 필름 제조판매업	핀란드	100.00	-	-	-	12월

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
(주2) 당기 중 지분 3.7%를 추가 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. (당기)

종속기업명	사유

태양합성(주)	지분의 취득으로 지배력 획득

(주)미스코리아	지분의 취득으로 지배력 획득

Kotkamil Imprex OY	지분의 취득으로 지배력 획득

(전기)

종속기업명	사유

Dongwha Vietnam Co., Ltd.	신규 설립

동화엠파크서비스(주)	지분의 취득으로 지배력 획득

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Timbers Pty Ltd.(주2)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주3)	Dongwha Vietnam Co,Ltd	태양합성(주)	Kotkamil Imprex OY

유동자산	41,013,990	62,107,877	16,734,377	36,975,677	138,231	23,872,806	9,608,324

비유동자산	176,309,605	39,406,367	65,956,073	145,843,488	-	22,412,027	21,431,151

자산계	217,323,595	101,514,244	82,690,450	182,819,165	138,231	46,284,833	31,039,475

유동부채	27,500,443	11,917,563	48,102,823	26,218,555	101,771	13,473,270	6,235,753

비유동부채	27,162,630	23,158,824	8,722,586	17,951,004	-	8,912,939	237,035

부채계	54,663,073	35,076,387	56,825,409	44,169,559	101,771	22,386,209	6,472,788

지배지분	94,921,163	39,888,616	25,189,072	55,481,297	36,460	23,898,624	24,566,687

비지배지분	67,739,359	26,549,241	675,969	83,168,309	-	-	-

자본계	162,660,522	66,437,857	25,865,041	138,649,606	36,460	23,898,624	24,566,687

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Timbers Pty Ltd.(주2)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주3)	Dongwha Vietnam Co,Ltd

유동자산	31,288,916	66,649,612	19,351,947	40,637,574	102,609

비유동자산	177,525,802	33,392,308	89,076,795	162,256,041	-

자산계	208,814,718	100,041,920	108,428,742	202,893,615	102,609

유동부채	33,091,910	30,347,821	58,111,422	27,952,214	21,963

비유동부채	25,687,577	22,240,605	11,626,171	30,422,373	-

부채계	58,779,487	52,588,426	69,737,593	58,374,587	21,963

지배지분	87,553,626	28,502,140	37,716,132	57,833,064	80,646

비지배지분	62,481,605	18,951,354	975,017	86,685,964	-

자본계	150,035,231	47,453,494	38,691,149	144,519,028	80,646

(주1) (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사 등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) Dongwha Timbers Pty Ltd.의 종속기업인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(TASCO)의 요약 재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주3) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG DongWha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Timbers Pty Ltd.(주2)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주3)	Dongwha Vietnam Co., Ltd.	태양합성(주)(주4)	Kotkamil Imprex OY(주5)

매출액	74,539,931	79,007,194	57,836,047	138,709,381	284,606	25,572,676	6,076,564

영업손익	15,889,061	941,001	415,943	28,677,490	(35,471)	3,353,377	256,459

당기순손익	12,414,346	19,318,238	(11,613,011)	25,689,531	(37,165)	1,876,052	151,791

기타포괄손익	210,945	(167,353)	(1,213,096)	(16,403,307)	(7,020)	-	(589,383)

총포괄손익	12,625,291	19,150,885	(12,826,107)	9,286,224	(44,185)	1,876,052	(437,592)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	5,169,907	7,713,998	(292,648)	15,414,927	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	5,257,755	7,147,804	(323,218)	5,533,201	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Timbers Pty Ltd.(주2)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주3)	Dongwha Vietnam Co,Ltd.

매출액	71,777,500	72,960,610	48,004,170	113,816,542	24,581

영업손익	10,298,328	132,104	(4,083,713)	37,845,231	(151,419)

당기순손익	5,447,132	4,124,516	(6,575,242)	34,865,075	(150,182)

기타포괄손익	(125,525)	(181,350)	1,064,184	2,420,016	(71,494)

총포괄손익	5,321,607	3,943,166	(5,511,058)	37,285,091	(221,676)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	2,268,438	1,458,493	(205,848)	20,895,902	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	2,216,163	1,374,820	(191,602)	22,395,436	-

(주1) (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스 및 (주)대구한국일보사 등의 요약 재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) Dongwha Timbers Pty Ltd.의 종속기업인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(TASCO)의 요약 재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.
(주3) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주4) 간주취득일인 2017년 4월말 이후의 경영성과를 기재하였습니다.
(주5) 간주취득일인 2017년 10월말 이후의 경영성과를 기재하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha Timbers Pty Ltd.(주2)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주3)	Dongwha VietnamCo., Ltd.	태양합성(주)(주4)	Kotkamil Imprex OY(주5)

영업활동으로 인한 현금흐름	14,984,704	1,450,580	(504,109)	23,545,185	(80,187)	6,087,808	(153,654)

투자활동으로 인한 현금흐름	(13,613,471)	(2,278,214)	(486,819)	(8,329,702)	346	2,688,408	(1,724)

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,716,515)	97,307	464,175	(22,815,238)	62,051	(11,414,167)	2,553,123

현금및현금성자산의 순증감	(2,345,282)	(730,327)	(526,753)	(7,599,755)	(17,790)	(2,637,951)	2,397,745

기초 현금및현금성자산	3,931,535	3,807,219	850,700	23,987,581	66,859	4,588,341	597,634

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	(16,772)	(2,205,044)	(7,020)	-	(35,105)

기말 현금및현금성자산	1,586,253	3,076,892	307,175	14,182,782	42,049	1,950,390	2,960,274

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대성목재공업(주)	(주)한국일보사(주1)	Dongwha TimberPty Ltd.(주2)	Dongwha Vina Co., Ltd.(주3)	Dongwha Vietnam Co,Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	10,688,374	19,201,211	(5,122,338)	62,761,511	(163,658)

투자활동으로 인한 현금흐름	(8,380,684)	(19,125,012)	(571,217)	(59,030,851)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,637,150)	-	5,563,029	(1,756,666)	302,322

현금및현금성자산의 순증감	670,540	76,199	(130,526)	1,973,994	138,664

기초 현금및현금성자산	3,260,995	3,707,316	665,868	21,732,629	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	315,358	280,958	(71,805)

기말 현금및현금성자산	3,931,535	3,783,515	850,700	23,987,581	66,859

(주1) (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스 및 (주)대구한국일보사 등의 현금흐름을 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주2) Dongwha Timbers Pty Ltd.의 종속기업인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(TASCO)의 현금흐름을 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.
(주3) Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 현금흐름을 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다.
(주4) 간주취득일인 2017년 4월말 이후의 현금흐름을 기재하였습니다.
(주5) 간주취득일인 2017년 10월말 이후의 현금흐름을 기재하였습니다.

(6) 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)코리아타임스

거래전 지분율	96.30%

거래후 지분율	100.00%

취득으로 인한 지분증가(A)	(166,523)

비지배지분의 증감(B)	(49,235)

기타불입자본의 증감(A-B)	(117,288)

13. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관계기업명	주요영업활동	법인영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	출자금액	장부금액	지분율(%)	출자금액	장부금액

관계기업투자	동화엠파크홀딩스(주)	비금융지주회사업	한국	12월	31.45	14,722,826	78,146,893	31.45	14,722,826	75,279,100

한국미디어네트워크(주)	신문의 발행 및 판매, 광고사업	한국	12월	37.33	2,001,829	140,786	37.33	2,509,112	447,302

(주)소년한국일보(주3)	신문의 발행 및 판매, 광고사업	한국	12월	-	-	-	49.00	735,000	-

한남레져(주)(주3)	비주거용 건물 임대업	한국	12월	-	-	-	46.75	120,296	-

(주)한국아이문화사업단	신문의 발행 및 판매, 광고사업	한국	12월	20.00	10,000	-	20.00	10,000	-

(주)한국미디어알앤씨	비주거용 건물 임대업	한국	12월	30.00	150,000	-	30.00	150,000	-

(주)순수교육(주1)	교육사업	한국	12월	30.00	1,500,000	29,648	-	-	-

오름교육연구소(주)(주1)	교육사업	한국	12월	30.00	500,000	533,254	-	-	-

소 계	18,884,655	78,850,581	18,247,234	75,726,402

공동기업투자	(주)동그람이(주2)	온라인정보제공업	한국	12월	51.00	102,000	98,780	-	-	-

합 계	18,986,655	78,949,361	18,247,234	75,726,402

(주1) 당기 중 지분을 인수하여 관계기업으로 분류하였습니다. 지분취득일은 2017년 6월 12일 이며, 간주취득일은 2017년 6월 30일입니다.
(주2) 지분율 기준으로는 과반수를 초과하나, 공동 지배에 해당하여 공동기업으로 분류하였습니다. 2017년 9월 27일 설립되었으며, 간주취득일은 2017년 9월 30일 입니다.
(주3) 당기 중 보유 주식 전부를 처분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	손상차손	기말

동화엠파크홀딩스(주)	75,279,100	-	2,938,908	99,078	(170,193)	-	78,146,893

한국미디어네트워크(주)	447,302	-	(306,516)	-	-	-	140,786

(주)순수교육	-	1,500,000	(419,556)	-	-	(1,050,796)	29,648

오름교육연구소(주)	-	500,000	33,254	-	-	-	533,254

(주)동그람이	-	102,000	(3,220)	-	-	-	98,780

합 계	75,726,402	2,102,000	2,242,870	99,078	(170,193)	(1,050,796)	78,949,361

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	손상차손	대체(주1)	기말

(주)뉴시스(주1)	2,099,673	(26,691)	-	-	-	(2,072,982)	-

동화엠파크홀딩스(주)	77,708,607	(2,327,997)	66,131	(167,641)	-	-	75,279,100

한국미디어네트워크(주)	621,683	(147,646)	-	-	(26,735)	-	447,302

합 계	80,429,963	(2,502,334)	66,131	(167,641)	(26,735)	(2,072,982)	75,726,402

(주1) 지분율이 20% 미만이지만 임원겸직으로 관계기업투자로 분류하였으나, 전기 중 지배기업의 임원이 (주)뉴시스의 임원에서 퇴임함에 따라 지배력을 상실하여 매도가능금융자산으로 분류 하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 연결실체의 투자지분과 관련된 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	동화엠파크홀딩스(주)(주1)	한국미디어네트워크(주)	(주)순수교육	오름교육연구소(주)	동그람이(주)

유동자산	2,330,693	2,436,606	408,088	629,314	207,647

비유동자산	446,696,917	1,810,321	350,461	111,227	54,777

자산계	449,027,610	4,246,927	758,549	740,541	262,424

유동부채	117,875,181	2,418,033	618,018	75,518	68,738

비유동부채	83,573,476	1,451,705	41,703	90,151	-

부채계	201,448,657	3,869,738	659,721	165,669	68,738

자본계	247,578,953	377,189	98,828	574,872	193,686

매출	26,561,194	5,310,721	1,931,091	432,147	347,600

당기순손익	9,459,699	(240,683)	(1,398,518)	110,846	(6,314)

총포괄손익	9,233,592	(240,683)	(1,398,518)	110,846	(6,314)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	동화엠파크홀딩스(주)(주1)	한국미디어네트워크(주)

유동자산	29,007,130	2,415,912

비유동자산	440,777,450	1,814,053

자산계	469,784,580	4,229,965

유동부채	135,962,110	1,560,078

비유동부채	95,477,109	1,471,705

부채계	231,439,219	3,031,783

자본계	238,345,361	1,198,182

매출	19,286,211	5,839,846

당기순손익	(7,501,509)	(395,570)

총포괄손익	(7,824,261)	(395,570)

(주1) 동화엠파크홀딩스(주)의 종속기업인 동화엠파크(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	동화엠파크홀딩스(주)	한국미디어네트워크(주)	(주)순수교육	오름교육연구소(주)	동그람이(주)

관계기업 기말 순자산(A)	247,578,953	377,189	98,828	574,872	193,686

연결실체 지분율(B)	31.45%	37.33%	30.00%	30.00%	51.00%

순자산 지분금액(AXB)	77,867,252	140,786	29,648	172,462	98,780

(+) 영업권	-	-	1,050,796	360,792	-

(+) 내부거래효과	279,641	-	-	-	-

(+) 손상인식	-	-	(1,050,796)	-	-

기말 장부금액	78,146,893	140,786	29,648	533,254	98,780

(전기말)

(단위: 천원)

구분	동화엠파크홀딩스(주)	한국미디어네트워크(주)

관계기업 기말 순자산(A)	238,345,361	1,198,182

연결실체 지분율(B)	31.45%	37.33%

순자산 지분금액(AXB)	74,963,150	447,302

(+) 영업권	-	-

(+) 내부거래효과	315,950	-

기말 장부금액	75,279,100	447,302

14 . 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	360,121,182	184,898,728	438,648,522	26,534,661	9,978,983	1,020,182,076

감가상각누계액	-	(51,958,114)	(185,501,397)	(19,740,194)	-	(257,199,705)

손상차손누계액	-	(60,126)	(383,797)	-	-	(443,923)

정부보조금	(150,304)	-	(70,776)	(56,189)	-	(277,269)

장부금액	359,970,878	132,880,488	252,692,552	6,738,278	9,978,983	762,261,179

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	346,231,671	168,834,334	386,703,233	23,290,416	74,024,968	999,084,622

감가상각누계액	-	(45,501,214)	(178,038,840)	(17,101,601)	-	(240,641,655)

손상차손누계액	-	(60,126)	(400,750)	-	-	(460,876)

정부보조금	(150,304)	-	(47,188)	(56,189)	-	(253,681)

장부금액	346,081,367	123,272,994	208,216,455	6,132,626	74,024,968	757,728,410

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	346,081,367	123,272,994	208,216,455	6,132,625	74,024,969	757,728,410

취득액	37,400	1,374,326	4,266,630	2,452,805	20,937,441	29,068,602

처분	-	-	(285,891)	(123,066)	-	(408,957)

감가상각비	-	(7,113,499)	(25,102,694)	(2,762,250)	-	(34,978,443)

해외사업환산차이	(122,943)	(3,935,516)	(12,086,110)	(138,033)	(4,303,339)	(20,585,941)

대체(주1)	781,203	11,681,781	63,742,508	724,424	(80,690,011)	(3,760,095)

사업결합으로 인한 증가	13,193,851	7,600,402	13,941,654	451,773	9,923	35,197,603

기말금액	359,970,878	132,880,488	252,692,552	6,738,278	9,978,983	762,261,179

(주1) 대체 잔액은 기타무형자산 등으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	345,904,220	124,174,095	217,475,732	6,093,390	7,558,158	701,205,595

취득액	113,993	4,383,191	8,013,973	2,284,342	70,206,324	85,001,823

처분	-	(394,674)	(913,655)	(60,953)	(128,500)	(1,497,782)

감가상각비	-	(6,734,670)	(22,807,157)	(2,325,601)	-	(31,867,428)

해외사업환산차이	63,154	902,260	2,084,232	26,826	1,555,711	4,632,183

대체	-	942,792	4,293,933	-	(5,236,725)	-

사업결합으로 인한 증가	-	-	69,397	114,622	70,000	254,019

기말금액	346,081,367	123,272,994	208,216,455	6,132,626	74,024,968	757,728,410

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 연결실체 및 특수관계자의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 차입처에 토지, 건물 등(투자부동산으로 분류된 토지, 건물 포함)을 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공하는 유형자산에 대한 채권최고액은 444,735백 만원입니다.

15 . 투자 부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	21,641,102	2,901,762	24,542,864

감가상각누계액	-	(886,709)	(886,709)

장부금액	21,641,102	2,015,053	23,656,155

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	19,439,298	2,147,697	21,586,995

감가상각누계액	-	(705,942)	(705,942)

장부금액	19,439,298	1,441,755	20,881,053

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	19,439,298	1,441,755	20,881,053

처분	(20,978)	-	(20,978)

감가상각비	-	(213,910)	(213,910)

대체	(781,203)	12,850	(768,353)

사업결합으로 인한 증가	3,003,985	774,358	3,778,343

기말금액	21,641,102	2,015,053	23,656,155

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	35,978,170	6,192,522	42,170,692

취득	151,628	-	151,628

처분	(16,690,500)	(4,495,236)	(21,185,736)

감가상각비	-	(255,531)	(255,531)

기말금액	19,439,298	1,441,755	20,881,053

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,338,158	1,361,246

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	21,641,102	21,641,102	19,439,298	19,439,298

건물	2,015,053	2,015,053	1,441,755	1,441,755

합 계	23,656,155	23,656,155	20,881,053	20,881,053

연결실체는 과거 독립적인 감정평가법인으로부터 공정가치 평가를 받은 이후, 당기말 현재까지의 공정가치 변동이 유의적이지 않다고 판단하여 공정가치를 재측정하지않았습니다.

(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

16 . 미 청구공사 및 초과청구공사

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	132,212,965	117,763,567

가산: 누적이익	8,327,847	6,843,591

누적공사수익(미성공사) 합계	140,540,812	124,607,158

차감: 진행청구액	(140,316,662)	(124,854,661)

소 계	224,150	(247,503)

미청구공사	1,246,563	686,711

초과청구공사	(1,022,413)	(934,214)

소 계	224,150	(247,503)

(2) 당기 및 전기 중 수행된 연결실체의 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	계약잔액 변경(주1)	공사수익 인식액	기말금액

건설계약	13,341,129	13,705,405	(15,933,654)	11,112,880

(주1) 신규계약액, 추가계약액 및 계약변경액이 포함된 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	계약잔액 변경(주1)	공사수익 인식액	기말금액

건설계약	8,959,097	20,395,261	(16,013,229)	13,341,129

(주1) 신규계약액, 추가계약액 및 계약변경액이 포함된 금액입니다.

(3) 총계약원가 추정치 변동 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 ; 천원)

구 분	추정총계약 수익의 변동	추정총계약 원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동

하우징사업	(1,649,368)	(1,550,121)	(99,250)	3	(1,649,368)	-

(전기말)

(단위 ; 천원)

구 분	추정총계약 수익의 변동	추정총계약 원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동

하우징사업	(551,683)	(207,070)	(344,118)	(495)	2,457	(48,918)

17 . 영업권 (1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	25,535,434	12,515,799

손상차손누계액	-	-

장부금액	25,535,434	12,515,799

1) 현금창출단위에 배분된 영업권 영업권은 손상검사를 위하여 다음 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

ㆍ소재사업 : 동화기업(주), 태양합성(주), Kotkamil imprex OY, 기타
ㆍ미디어사업

2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소재사업	24,052,876	11,033,241

- 동화기업(주)	10,743,420	10,743,420

- 태양합성(주)	3,796,109	-

- Kotkamil imprex OY	9,223,526	-

- 기타	289,821	289,821

미디어사업	1,482,558	1,482,558

합 계	25,535,434	12,515,799

(2) 당기 및 전기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,515,799	12,515,799

사업결합으로 인한 추가 인식액	13,019,635	-

기말금액	25,535,434	12,515,799

(3) 현금창출단위의 회수가능가액은 경영진이 승인한 향후 3년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 동화기업(주), 미디어사업부, 태양합성(주), Kotkamil imprex OY에 각각 연 4.72%, 5.6%, 10.66%, 10.27%의 할인률을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금흐름창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 18 . 기타무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	7,447,581	36,333,744	43,781,325

감가상각누계액	-	(14,526,299)	(14,526,299)

손상차손누계액	(27,833)	-	(27,833)

장부금액	7,419,748	21,807,445	29,227,193

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	5,282,171	32,655,596	37,937,767

감가상각누계액	-	(12,716,506)	(12,716,506)

손상차손누계액	(27,833)	-	(27,833)

장부금액	5,254,338	19,939,090	25,193,428

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	5,254,338	19,939,090	25,193,428

취득	1,714,292	709,496	2,423,788

처분	-	(71,417)	(71,417)

상각비	-	(3,160,901)	(3,160,901)

대체	(3,217)	3,822,595	3,819,378

해외사업환산차이	-	(839,190)	(839,190)

사업결합으로 인한 증가	454,335	1,407,772	1,862,107

기말금액	7,419,748	21,807,445	29,227,193

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	3,521,459	21,676,811	25,198,270

취득	2,459,832	754,410	3,214,242

처분	(699,120)	(674)	(699,794)

상각비	-	(2,602,064)	(2,602,064)

손상	(27,833)	-	(27,833)

해외사업환산차이	-	80,255	80,255

사업결합으로 인한 증가	-	30,352	30,352

기말금액	5,254,338	19,939,090	25,193,428

19. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	58,399,989	-	58,553,935	-

미지급금	14,085,618	902,773	16,749,832	2,336,745

미지급비용	18,078,019	-	20,179,342	-

합 계	90,563,626	902,773	95,483,109	2,336,745

20. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	189,613,000	-	180,629,297	-

장기차입금	25,846,781	80,600,106	36,579,402	75,386,635

사채	-	-	24,993,486	-

합 계	215,459,781	80,600,106	242,202,185	75,386,635

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	산업은행 외8	2.76 ~ 3.94	179,308,000	180,629,297

회전대출	산업은행 외1	3.22 ~ 3.26	8,300,000	-

관계사차입금	동화캐피탈 외2	3.01 ~ 3.26	2,000,000	-

어음할인	우리은행	3.06	5,000	-

합 계	189,613,000	180,629,297

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화장기차입금	산업은행 외6	1.75~3.17	45,178,800	60,215,880

외화장기차입금	우리은행 외2	1.52-4.04	61,268,087	51,750,157

소 계	106,446,887	111,966,037

차감: 유동성대체	(25,846,781)	(36,579,402)

합 계	80,600,106	75,386,635

(4) 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발 행 일	상 환 일	이자율(%)	전기말

사모사채	2015.02.16	2017.02.16	4.70	25,000,000

소 계	25,000,000

차감: 사채할인차금	(6,514)

차감 계	24,993,486

차감: 유동성대체	(24,993,486)

차감 계	-

21 . 기타금융 부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(주1)	187,580	161,657	177,627	389,329

예수보증금	605,606	1,792,384	698,626	1,827,060

금융리스부채	346,823	-	323,588	362,120

합 계	1,140,009	1,954,041	1,199,841	2,578,509

(주1) 연결실체는 지배기업의 다른 종속기업 등의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

22 . 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.77% ~ 3.17%	2.34% ~ 2.73%

기대임금상승률	3.00% ~ 4.00%	3.00% ~ 4.30%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	66,469,664	58,450,771

사외적립자산의 공정가치	(19,743,803)	(16,655,089)

확정급여채무에서 발생한 순부채	46,725,861	41,795,682

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	58,450,771	(16,655,089)	41,795,682

사업결합으로 인한 증가	147,503	(137,625)	9,878

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	7,715,950	-	7,715,950

이자비용(이자수익)	1,067,591	(393,677)	673,914

소 계	8,783,541	(393,677)	8,389,864

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	175,865	175,865

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,638,809	-	2,638,809

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(840,768)	-	(840,768)

소 계	1,798,041	175,865	1,973,906

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,599,998)	(3,599,998)

제도에서 지급한 금액

지급액	(3,729,701)	866,721	(2,862,980)

관계사전출입	1,019,510	-	1,019,510

기말	66,469,665	(19,743,804)	46,725,861

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	49,802,831	(14,359,518)	35,443,313

사업결합으로 인한 증가	374,956	-	374,956

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,652,947	-	6,652,947

이자비용(이자수익)	1,258,046	(348,125)	909,921

소 계	7,910,993	(348,125)	7,562,868

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	174,982	174,982

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	3,385,578	-	3,385,578

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(983,346)	-	(983,346)

소 계	2,402,232	174,982	2,577,214

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,804,085)	(2,804,085)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,500,082)	681,657	(1,818,425)

관계사전출입	459,841	-	459,841

기말	58,450,771	(16,655,089)	41,795,682

(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	19,743,803	16,655,089

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 230백만원 입니다(전기: 173백만원).

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(4,948,969)	5,708,246

기대임금상승률의 1% 변동	5,730,070	(5,049,513)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(4,721,109)	5,467,474

기대임금상승률의 1% 변동	5,479,942	(4,815,097)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,881백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.(7) 연결실체는 확정기여형제도와 관련한 퇴직급여 140백만원(전기 : 14백만원)을 인식하였습니다.

23 . 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채(주1)	-	536,095	-	922,965

법원소송충당부채(주2)	32,763	-	32,763	-

합계	32,763	536,095	32,763	922,965

(주1) 연결실체의 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수 관련 충당부채로 인식하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 소송과 관련하여 향후 자원의 유출이 예상되는 경우에는 예상손실을 법원소송충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채증감	기말금액

하자보수충당부채	922,965	(386,870)	536,095

법원소송충당부채	32,763	-	32,763

합계	955,728	(386,870)	568,858

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채증감	기말금액

하자보수충당부채	506,816	416,149	922,965

법원소송충당부채	327,634	(294,871)	32,763

합계	834,450	121,278	955,728

24. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같으며 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	5,527,671	-	4,295,298	-

선수수익	-	7,061,587	-	8,136,651

예수금	5,865,101	-	22,194,651	-

부가세예수금	2,604,172	-	5,304,725	-

장기종업원급여(주1)	-	2,526,597	-	2,440,290

합 계	13,996,944	9,588,184	31,794,674	10,576,941

(주1) 연결실체는 장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 종업원급여는 당기 260백만원 (전기 271백만원) 입니다.

25. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수(주1)	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	14,356,756주	500원	7,678,378	7,678,378

(주1) 당사는 2015년 5월 21일 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 보통주 발행주식의 액면총액은 보통주 자본금과 상이합니다.

26. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(268,111,437)	(268,111,437)

자기주식	(26,573,030)	(26,573,030)

자기주식처분손익	33,778,133	33,778,133

기타자본잉여금	62,264,922	62,382,211

주식선택권	99,822	34,698

합 계	(198,541,590)	(198,489,425)

(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 보통주 자기주식 2,823,503주를 보유하고 있으며, 당기말 현재의 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 11,533,253주 입니다.(3) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	62,382,211	62,228,823

동일지배하 사업결합	-	(244,611)

종속기업지분의 추가취득	(117,289)	-

종속기업의 유상증자	-	397,999

기말금액	62,264,922	62,382,211

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	34,698	-

주식보상비용	65,124	34,698

기말금액	99,822	34,698

27. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	2,264,814	2,129,646

외화환산적립금	(12,081,079)	(3,699,202)

매도가능금융자산평가손익	1,915,851	1,168,573

합 계	(7,900,414)	(400,983)

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,129,646	2,078,064

관계기업의 기타자본변동으로 인한 당기변동액	135,168	51,582

기말금액	2,264,814	2,129,646

(3) 당기 및 전기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(3,699,202)	(5,598,128)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	(8,381,877)	1,898,926

기말금액	(12,081,079)	(3,699,202)

(4) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,168,573	120,893

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	747,278	1,047,680

기말금액	1,915,851	1,168,573

28. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	5,313,080	5,313,080

기업발전적립금(주2)	11,600,000	11,600,000

소계	16,913,080	16,913,080

임의적립금:

기업발전적립금(주2)	13,550,000	13,550,000

기업합리화적립금	11,192,742	11,192,742

사업확장적립금	38,500,000	38,500,000

임의준비금	13,197,830	13,197,830

소계	76,440,572	76,440,572

미처분이익잉여금(주3)	587,775,865	558,235,227

합 계	681,129,517	651,588,879

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.
(주3) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제 70 기 2017년 1월 1일 부터 제 69 기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 30일 처분확정일 2017년 3월 24일

동화기업 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 70(당) 기	제 69(전) 기

I.미처분이익잉여금	589,038,576,045	558,235,226,491

1.전기이월미처분이익잉여금	554,775,250,591	525,522,048,679

2.당기순이익	35,484,447,583	34,137,224,252

3.확정급여제도의 재측정요소	(357,078,619)	(82,535,560)

4.지분법이익잉여금변동	(864,043,510)	(1,341,510,880)

II.이익잉여금처분액	4,036,638,550	3,459,975,900

1.현금배당 주당배당금률 보통주 : 당기 350원(70%) 전기 300원(60%)	4,036,638,550	3,459,975,900

III.차기이월미처분이익잉여금	585,001,937,495	554,775,250,591

(주) 상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

29 . 수익당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	664,898,680	579,893,765

용역의 제공으로 인한 수익	97,953,737	94,781,218

건설계약수익	15,933,654	16,013,229

합 계	778,786,071	690,688,212

3 0 . 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	36,536,845	32,559,698

퇴직급여	2,779,976	2,096,445

복리후생비	6,578,819	6,060,769

운반비	24,683,786	22,607,659

광고선전비	5,512,000	5,848,849

포장비	5,035,881	4,127,975

수출경비	2,186,816	1,523,480

AS비용	84,005	82,008

임차료	4,302,284	4,435,439

외주가공비	75,314	59,201

소모품비	871,957	1,010,141

수선비	616,534	448,963

수도광열비	349,102	323,846

차량유지비	652,892	391,988

여비교통비	1,384,216	1,364,669

접대비	872,333	764,222

도서인쇄비	146,920	117,088

통신비	397,568	277,194

지급수수료	19,516,428	17,763,978

보험료	1,043,865	1,161,458

세금과공과	1,653,499	1,420,187

감가상각비	2,575,874	2,429,198

무형자산상각비	1,713,256	1,243,164

견본비	26,430	51,373

경상연구개발비	1,325,382	2,033,092

대손상각비(환입)	(365,831)	(383,200)

잡비	2,027,738	1,126,933

합 계	122,583,889	110,945,817

31 . 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

대여금 및 수취채권	1,724,433	1,241,287

외환차익	523,678	562,063

외화환산이익	6,515,325	25,001

배당금수익	242,192	53,073

당기손익인식금융자산평가이익	-	241,500

당기손익인식금융자산처분이익	43,452	-

매도가능금융자산처분이익	11,852	-

금융보증이익	516,972	1,015,633

총 계	9,577,904	3,138,557

32 . 금융 비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

차입금 및 사채이자	9,076,448	10,184,429

외환차손	387,733	964,519

외화환산손실	28,890	321,588

파생상품평가손실	220,500	-

파생상품거래손실	65,504	-

당기손익인식금융자산처분손실	90,801	-

매도가능증권처분손실	53,874	15,936

매도가능금융자산손상차손	11,451	1,889,761

금융보증비용	129,416	178,009

총 계	10,064,617	13,554,242

33. 기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,556,675	1,386,777

외화환산이익	350,507	651,445

보상수익금	86,774	100,253

대손충당금환입	10,321	1,062,107

유형자산처분이익	187,418	2,162,685

기타(주1)	31,879,000	3,559,244

합 계	34,070,695	8,922,511

(주1) (주)한국일보사가 수령한 승소금 27,250백만원이 포함되어 있습니다.(주석 43 참조)

34. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	3,843,765	1,790,885

외화환산손실	192,512	905,629

기부금	3,462,890	2,729,940

지급보상금	524,946	237,170

기타의대손상각비	18,529	2,019,811

유형자산처분손실	307,466	2,479,338

무형자산처분손실	28,216	26,847

무형자산손상차손	-	27,833

기타	3,990,642	2,100,593

합 계	12,368,966	12,318,046

35 . 법 인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	22,917,302	14,207,909

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(1,243,656)	-

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	29,523,013	(6,327,098)

자본에 직접 반영된 법인세	128,444	(12,266)

법인세비용	51,325,103	7,868,545

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	113,545,839	66,414,995

적용세율(당기: 23.79%, 전기: 23.50%)에 따른 법인세비용	27,016,092	15,610,429

조정사항 :

1. 비과세수익	(184,974)	(27,476)

2. 비공제비용	551,091	1,505,669

3. 이연법인세 미인식효과	(2,169,386)	(3,901,898)

4. 세액공제	(232,713)	(472,919)

5. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(1,243,656)	-

6. 실현가능성 없는 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산 감액	13,850,200	-

7. 이연법인세 적용세율 변경효과	5,732,678	(5,872,409)

8. 과거기간 미인식한 이연법인세의 당기 인식으로 인한 효과	7,821,798	(1,829,463)

9. 기타	183,973	2,856,612

조정계	24,309,011	(7,741,884)

법인세비용	51,325,103	7,868,545

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	45.20%	11.85%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자 산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	356,617	(350,770)	5,847

재고자산	31,661	(457)	31,204

토지	(58,908,476)	(5,072,377)	(63,980,853)

미수수익	(1,378)	(907)	(2,285)

금융보증부채	157,340	(37,664)	119,676

확정급여채무	11,425,191	2,147,029	13,572,220

사외적립자산	(3,651,857)	(977,815)	(4,629,672)

미지급비용	633,400	(49,663)	583,737

종속기업및관계기업투자	(14,452,838)	(11,345,979)	(25,798,817)

이월결손금	14,369,227	(14,369,227)	-

기타	(1,063,097)	534,817	(528,280)

합 계	(51,104,210)	(29,523,013)	(80,627,223)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	변동분	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	852,744	(496,127)	356,617

재고자산	24,541	7,120	31,661

토지	(61,127,317)	2,218,841	(58,908,476)

미수수익	278,043	(279,421)	(1,378)

금융보증부채	154,469	2,871	157,340

확정급여채무	9,471,189	1,954,002	11,425,191

사외적립자산	(3,146,851)	(505,006)	(3,651,857)

미지급비용	565,434	67,966	633,400

종속기업및관계기업투자	(15,017,143)	564,305	(14,452,838)

이월결손금	13,980,471	388,756	14,369,227

기타	(3,466,888)	2,403,791	(1,063,097)

합 계	(57,431,308)	6,327,098	(51,104,210)

(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 법인세:

지분법이익잉여금	(170,193)	33,724	(136,469)	(167,641)	36,881	(130,760)

확정급여제도의 재측정요소	(1,977,499)	414,498	(1,563,001)	(2,577,214)	455,856	(2,121,358)

지분법자본변동	115,403	32,498	147,901	66,131	(14,549)	51,582

매도가능금융자산평가손익	1,598,872	(352,276)	1,246,596	2,230,258	(490,454)	1,739,804

합 계	(433,417)	128,444	(304,973)	(448,466)	(12,266)	(460,732)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

무형자산상각비(영업권)	618,011	618,011

지급보증수수료 등	673,236	673,236

대손금	21,886,531	22,183,578

매도가능금융자산	4,315,017	5,890,794

종속기업투자	82,363,145	55,659,228

기타일시적차이	1,538,326	1,287,247

합 계	111,394,266	86,312,094

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자 등과 관련한 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	69,647,075	92,515,185

영업권	4,136,952	4,136,952

합 계	73,784,027	96,652,137

(7) 연결실체는 미사용 세무상결손금을 사용할 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 종속기업 Dongwha Timbers Pty. Ltd. 의 세무상결손금 75,615백만원을 사용할 만한 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 감액 하였습니다. 동 세무상결손금은 해당 법인 소재지국의 법규에 따라 사용기간이 한정되어 있지 않습니다.

36 . 비 용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와 관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동:

상품	-	242,260	242,260

제품	-	2,167,449	2,167,449

재공품	-	(46,278)	(46,278)

저장품	-	(353,669)	(353,669)

기타재고자산	-	(875,097)	(875,097)

사용된 원재료	-	328,537,962	328,537,962

종업원급여	38,952,855	76,296,768	115,249,623

감가상각비	2,607,063	32,585,290	35,192,353

무형자산상각비	1,713,256	1,447,645	3,160,901

지급수수료	12,774,536	22,887,573	35,662,109

임차료	4,344,804	4,542,649	8,887,453

기타	62,191,375	97,630,881	159,822,256

합 계	122,583,889	565,063,433	687,647,322

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와 관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동:

상품	-	726,242	726,242

제품	-	4,683,908	4,683,908

재공품	-	99,503	99,503

저장품	-	(4,214,228)	(4,214,228)

기타재고자산	-	2,731,533	2,731,533

사용된 원재료	-	282,208,943	282,208,943

종업원급여	35,705,480	68,609,491	104,314,971

감가상각비	2,471,826	29,651,134	32,122,960

무형자산상각비	1,243,164	1,358,900	2,602,064

지급수수료	11,479,962	23,100,814	34,580,776

임차료	4,487,845	3,921,204	8,409,049

기타	55,557,540	84,109,667	139,667,207

합 계	110,945,817	496,987,111	607,932,928

37. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	2,967	2,960

한편, 당사가 발행한 잠재적 보통주는 희석효과 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	34,221,736,738	34,137,224,252

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	11,533,253주	11,533,253주

(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

구 분	당기	전기

주식선택권	10,794주	6,194주

38. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2016년과 변 동 이 없습니다 .

연결실 체는 자본관 리지표로 부 채비율을 이 용하고 있으 며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	563,612,802	581,432,057

자본	660,498,770	629,502,143

부채비율	85.33%	92.36%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	26,367,210	-	-

단기금융상품	733,821	-	-

장기금융상품	355,500	-	-

매출채권및기타채권(주1)	125,097,384	-	-

매도가능금융자산	-	15,237,686	-

기타금융자산(주1)	49,036,707	-	-

당기손익인식자산	-	-	21,000

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무및기타채무(주1)	91,466,398	-

차입금(주1)	296,059,887	-

기타금융부채(주1)	3,094,050	-

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	48,527,434	-	-

단기금융상품	3,224,943	-	-

장기금융상품	297,730	-	-

매출채권및기타채권(주1)	101,173,551	-	-

매도가능금융자산	-	13,849,280	-

기타금융자산(주1)	60,858,112	-	-

당기손익인식자산	-	-	241,500

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무및기타채무(주1)	97,819,854	-

차입금(주1)	317,588,820	-

기타금융부채(주1)	3,778,350	-

(주1) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적연결실체의 공동부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원,외화단위:외화)

구분	당기말	전기말

외 화	원화 환산액	외 화	원화 환산액

자산	USD	11,984,330	12,840,012	USD	13,086,513	15,815,051

AUD	91,182	76,152	AUD	84,505	73,693

EUR	2,009,167	2,570,226	EUR	-	-

부채	USD	60,867,319	65,213,246	USD	82,079,506	99,193,083

EUR	21,370,411	27,338,098	EUR	3,694,242	4,682,821

- 외화민감도 분석당사는 주로 USD 통화에 노출되어 있습니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	(5,237,323)	(8,337,803)

AUD	7,615	7,369

EUR	(2,476,807)	(468,282)

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

- 이자율민감도 분석민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익증가(감소)	(1,829,842)	1,829,842	(1,893,472)	1,893,472

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	151,960,934	158,580,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 가장 이른 시기에 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 508 백만원(전기말: 515백만원)이 연결재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다. (주석 21참고).

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다 음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	58,399,989	-	-	58,399,989

미지급금	14,085,611	902,773	-	14,988,384

미지급비용	18,078,019	-	-	18,078,019

변동금리부 부채	3.08	114,526,882	31,414,881	37,042,425	182,984,188

이자추정액	4,006,488	909,982	923,962	5,840,432

고정금리부 부채	3.33	100,932,900	10,857,120	1,285,680	113,075,700

이자추정액	3,027,519	248,887	26,530	3,302,936

금융보증계약	116,532,734	35,356,200	72,000	151,960,934

예수보증금	605,606	1,792,384	-	2,397,990

금융리스부채	346,823	-	-	346,823

합 계	430,542,571	81,482,227	39,350,597	551,375,395

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 이하	1~2년	2년 초과	합 계

매입채무	58,553,935	-	-	58,553,935

미지급금	16,749,832	2,336,745	-	19,086,577

미지급비용	20,179,342	-	-	20,179,342

변동금리부 부채	3.09	135,138,619	19,791,470	30,844,486	185,774,575

이자추정액	5,845,022	1,563,098	952,149	8,360,269

고정금리부 부채	3.33	107,070,080	11,982,200	12,768,480	131,820,760

이자추정액	4,383,686	823,081	424,615	5,631,382

금융보증계약	98,699,500	20,000,000	39,880,500	158,580,000

예수보증금	698,626	1,825,165	-	2,523,791

금융리스부채	323,588	362,120	-	685,708

합 계	447,642,230	58,683,879	84,870,230	591,196,339

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치 보고기간 종료일 현재 당사가 최초 인식후 공정가치로 후속 측정하는 금융상품은 없으며 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	15,037,030	506,466	-	14,530,564

당기손익인식금융자산	21,000	-	-	21,000

합 계	15,058,030	506,466	-	14,551,564

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	4,770,470	439,662	-	4,330,808

당기손익인식금융자산	241,500	-	-	241,500

합 계	5,011,970	439,662	-	4,572,308

나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

금융자산:

매도가능금융자산	비상장주식	44,896	45,507

국공채	155,760	-

39. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	내역

지배기업	Dongwha International Co., Limited

종속기업	대성목재공업(주), (주)한국일보사, (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사, 동화엠파크서비스(주)(주1), 태양합성(주)(주1), Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Timbers Pty Ltd.,The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., Dongwha Vietnam Co., Ltd.,Kotkamil imprex OY(주1),(주)미스코리아(주5)

관계기업	동화엠파크홀딩스(주), 동화엠파크(주), 동화시설관리(주)(주2), (주)한국미디어네트워크,(주)한국아이문화사업단, (주)한국미디어알앤씨, (주)순수교육(주3), 오름교육연구소(주)(주3)

공동기업	(주)동그람이(주4)

기타 특수관계자	동화캐피탈(주), Dongwha Malaysia Sdn. Bhd, Dongwha New Zealand LTD, Dongwha USA Inc. Dongwha Hong Kong International, Dongwha Australia Holding,

(주1) 당기 중 지분을 인수하여 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다
(주2) 당기 중 동화오토케어(주)에서 동화시설관리(주)로 사명을 변경하였습니다.
(주3) 당기 중 지분을 인수하여 지배기업의 종속기업의 관계기업으로 편입되었습니다.
(주4) 당기 중 설립하여 지배기업의 종속기업의 공동기업으로 편입되었습니다.
(주5) 당기 중 동화에이엔에이(주)에서 (주)미스코리아로 사명을 변경하였습니다.

당사 와 당사 의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	재화, 용역의판매	재화, 용역의구입	기타수익	기타비용

지배기업	Dongwha International Co., Limited	8,425,194	40,839,350	315,733	-

관계기업 및 그 종속기업	동화엠파크홀딩스(주)	110,780	-	10,368	14,725

동화엠파크(주)	890,971	265,079	1,328,138	326,382

동화시설관리(주)	16,134	15,815	13,500	8,860

(주)한국미디어네트워크	98,808	-	-	-

(주)소년한국일보	17,244	11,928	-	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	1,974,750	-	333,550	-

Dongwha Hong Kong International	14,311	-	5,384	-

Dongwha New Zealand LTD.	708,113	-	86,259	-

Dongwha USA Inc.	465,462	-	-	-

동화캐피탈	236,126	-	-	88,154

(주)순수교육	-	-	-	10,032

오름교육연구소(주)	-	-	-	6,234

합 계	12,957,893	41,132,172	2,092,932	454,387

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	재화, 용역의판매	재화, 용역의구입	기타수익	기타비용

지배기업	Dongwha International Co. Limited	10,764,317	33,593,342	278,001	582,338

관계기업 및 그 종속기업	동화엠파크홀딩스(주)	109,104	-	3,846	183,169

동화엠파크(주)	736,966	959,005	476,657	344,716

동화엠파크서비스(주)(주1)	48,816	-	-	1,543

(주)한국미디어네트워크	102,703	-	-	-

(주)소년한국일보	35,252	57,138	1,029	-

(주)한국아이문화사업단	65,455	-	-	65,455

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	1,652,976	1,060,073	119,211	-

Dongwha New Zealand Ltd.	651,296	98,632	158,083	-

Dongwha Hong Kong International	10,742	1,931,968	-	143,763

동화캐피탈(주)	36,163	-	-	-

합 계	14,213,790	37,700,158	1,036,827	1,320,984

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co., Limited	1,165,966	244,405	1,088,503	17,311

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	10,000	-	-	-

동화엠파크(주)	114,935	23,676	71,846	110

동화시설관리(주)	185	-	-	-

(주)한국미디어네트워크	10,359	-	-	12,075

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	474,257	83,451	77,996	-

Dongwha New Zealand LTD.	170,100	14,936	-	-

Dongwha Hong Kong International	-	5,101	-	-

Dongwha USA Inc.	168,779	-	-	-

Dongwha Australia Holding	776,819	-	558,767	-

동화캐피탈㈜	34,714	-	-	-

합 계	2,926,114	371,569	1,797,112	29,496

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	Dongwha International Co. Limited	851,028	38,870	5,388,547	8,920

관계기업	동화엠파크홀딩스(주)	11,337	6,307	18,382	45,000

동화엠파크(주)	169,607	836,893	178,467	18,316

(주)한국미디어네트워크	3,300	1,980	-	12,075

(주)소년한국일보	251	-	-	-

기타 특수관계자	Dongwha Malaysia Sdn. Bhd	169,984	23,083	8,339	-

Dongwha New Zealand Ltd.	104,640	8,545	2,980	-

Dongwha Hong Kong International	3,659	-	340,117	-

Dongwha USA Inc.	5,113	-	-	-

Dongwha Australia Holding	837,044	-	-	583,448

Woodiko Ltd.	1,441	-	-	-

동화캐피탈(주)	36,977	-	176	-

합 계	2,194,381	915,678	5,937,008	667,759

당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

동화엠파크홀딩스(주)	대여금	200,000	600,000	-	800,000

동화엠파크(주)	대여금	54,000,000	45,800,000	(57,800,000)	42,000,000

Dongwha New Zealand LTD.	대여금	-	64	-	64

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

동화엠파크홀딩스(주)	대여금	-	200,000	-	200,000

동화엠파크(주)	대여금	7,500,000	69,500,000	(23,000,000)	54,000,000

Dongwha New Zealand LTD.	대여금	2,344,000	-	(2,344,000)	-

(5) 당기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 없습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

동화캐피탈(주)	단기차입금	-	9,500,000	(8,000,000)	1,500,000

(주)순수교육	단기차입금	-	1,200,000	(1,100,000)	100,000

오름교육연구소(주)	단기차입금	-	400,000	-	400,000

(6) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	금액

(주)순수교육	추가출자	1,500,000

오름교육연구소(주)	추가출자	500,000

(주)동그람이	신규설립	102,000

동화엠파크홀딩스(주)	(주)미스코리아 지분매입	23,680

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위:외화)

지급보증 제공회사	지급보증 대상회사	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

동화기업(주)	동화엠파크홀딩스(주)	차입금 지급보증	600,000	농협은행

동화엠파크(주)	차입금 지급보증	30,960,000	KEB하나은행 외2

Dongwha Malaysia Sdn., Bhd.	차입금 지급보증	USD 6,000,000	KEB하나은행

Dongwha New Zealand Limited	차입금 지급보증	USD 10,000,000	산업은행

Dongwha International Co., Ltd.	차입금 지급보증	USD 59,060,000	산업은행 외4

대성목재공업(주)	Dongwha International Co., Ltd.	차입금 지급보증	USD 37,250,000	HSBC 외4

Dongwha International Co., Ltd.	한도거래 지급보증	72,000	농협은행

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	담보의 내용	금융기관	담보 금액

제공받은 담보	동화엠파크(주)	토지 및 건물	산업은행 외	118,963,449

(9) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	3,088,295	3,364,538

퇴직급여	128,856	387,149

주식보상비용	17,125	12,996

합 계	3,234,276	3,764,683

한편, 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원들로 구성되어 있습니다.

40 . 현 금흐름표

(1) 당기말 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장단기금융상품의 유동성대체	120,000	10,620

관계기업투자의 매도가능금융자산대체	-	2,072,982

매출채권의 출자전환	-	31,261

단기대여금과 단기차입금의 상계	-	767,237

건설중인자산의 본계정대체	4,988,378	5,236,725

기타의유형자산취득 및 미지급금의 증가	-	2,200

건설중인자산취득 및 미지급금의 증가	-	57,431

차량운반구의 처분 및 미수금의 증가	9,000	-

장기차입금의 유동성대체	12,814,180	34,315,195

사채의 유동성대체	-	24,974,403

매출채권의 제각	8,972	-

단기대여금의 제각	-	4,709,739

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	사업결합으로 인한 변동	환율변동효과	기타변동	기말

단기차입금	180,629,297	20,694,676	2,541,820	(14,252,793)	-	189,613,000

장기차입금	111,966,037	(8,064,264)	6,166,660	(3,621,546)	-	106,446,887

사채	24,993,486	(25,000,000)	-	-	6,514	-

금융리스부채	685,709	(321,611)	-	(17,275)	-	346,823

재무활동으로부터의 총부채	318,274,529	(12,691,199)	8,708,480	(17,891,614)	6,514	296,406,710

4 1. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 임원에 부여한 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.

부여일	부여수량	행사기간	가득조건	결제방법

2016년 03월 29일	6,194주	2019년 3월 29일부터 5년간	부여일로부터 3년 동안계속하여 근무용역을 제공하는 경우	행사시점에 신주발행교부방식,자기주식교부방식, 차액보상방식 중 이사회에서 정하는 방식

2017년 03월 24일	4,600주	2020년 3월 24일부터 5년간

(2) 주식기준보상약정의 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2016년 3월 29일 부여분	2017년 3월 24일 부여분

공정가치(단위 : 원/주)	22,144	16,395

부여일 주식가격(단위: 원/주)	41,950	31,200

행사가격(단위: 원/주)	40,800	31,450

기대변동성	0.5736	0.5776

기대행사기간	5.5년	5.5년

무위험이자율	1.61%	1.88%

연결실체는 당기 65백만원(전기:35백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

42. 리스계약(1) 리스이용자 입장당사는 건물임차, 및 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 건물 등 임차의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	5,057,383	4,871,031

1년 초과 ~ 5년 이하	4,968,405	7,022,699

합 계	10,025,788	11,893,730

당기 중 비용으로 인식된 리스료는 8,887백만원(전기:8,409백만원)입니다.

(2) 리스제공자 입장당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	290,528	154,356

1년 초과 ~ 5년 이하	36,000	-

합 계	326,528	154,356

당기 중 수익으로 인식된 리스료는 1,124백만원(전기:1,152백만원)입니다.

43. 우발부채 및 우발자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위:외화)

구 분	당기말	전기말

일반회전대출 한도	사용금액	24,251,556	12,731,930

미사용금액	51,209,864	64,133,295

소계	75,461,420	76,865,225

일반자금대출 한도(사채 포함)	사용금액	182,683,800	213,410,587

미사용금액	-	-

소계	182,683,800	213,410,587

전자어음발행	사용금액	5,997,291	11,203,911

미사용금액	21,002,709	10,796,089

소계	27,000,000	22,000,000

외화자금대출한도	사용금액(USD)	USD 58,717,427	USD 75,603,309

사용금액(EUR)	EUR 20,480,000	-

미사용금액(USD)	-	USD 17,875,918

미사용금액(EUR)	-	-

소계(USD)	USD 58,717,427	USD 93,479,227

소계(EUR)	EUR 20,480,000	-

합 계	원화	285,145,220	312,275,812

외화(USD)	USD 58,717,427	USD 93,479,227

외화(EUR)	EUR 20,480,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 우발부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당사 원고	11건	103,227	24건	20,872,888

당사 피고	13건	27,104,611	11건	27,223,031

상기 소송 건의 내용은 하자 발생으로 인한 손해배상 등으로 구성되어 있으며, 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.

한편, 당기 중 (주)한국일보사가 (주)서울경제신문에 제기한 소송(구상금 사건) 판결이 확정됨에 따라 승소금을 수령하였으며, 수령한 27,250백만원의 승소금 관련 금액을 당기 연결재무제표에 기타영업외수익(기타)으로 인식하였습니다.(3) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

44 . 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

태양합성(주)	공업용 접착제 및 세정제등의 제조판매	2017.04.20	100%	40,819,481

Kotkamil Imprex OY	페놀릭 필름 제조판매업	2017.10.30	100%	34,227,806

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	태양합성(주)	Kotkamil Imprex OY

현금	40,819,481	34,227,806

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	태양합성(주)	Kotkamil Imprex OY

식별가능한 자산의 공정가치	50,911,236	29,636,580

유동자산	28,641,120	7,444,706

현금및현금성자산	4,588,341	597,634

단기금융상품	3,486,518	6,550

매출채권및기타채권	12,275,409	2,172,347

재고자산	1,594,387	3,705,375

기타자산	6,696,465	962,800

비유동자산	22,270,116	22,191,874

장기금융상품	353,449	-

매도가능금융자산	11,451	-

유형자산	21,218,565	17,757,383

무형자산	512,872	1,346,019

기타자산	173,779	3,088,472

식별가능한 부채의 공정가치	13,887,864	4,632,300

유동부채	6,035,853	4,576,339

매입채무및기타채무	2,982,271	4,242,092

차입금	2,541,820	-

기타부채	511,762	334,247

비유동부채	7,852,011	55,961

장기차입금	6,166,660	-

순확정급여부채	9,877	-

기타부채	120,000	-

이연법인세부채	1,555,474	55,961

식별가능한 순자산 공정가치 합계	37,023,372	25,004,280

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	태양합성(주)	Kotkamil Imprex OY

이전대가	40,819,481	34,227,806

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(37,023,372)	(25,004,280)

영업권	3,796,109	9,223,526

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	태양합성(주)	Kotkamil Imprex OY

현금으로 지급한 대가	40,819,481	34,227,806

차감: 취득한 현금 및 현금등가물	(4,588,341)	(597,634)

차 감 계	36,231,140	33,630,172

45. 동일지배하 사업결합

당기 중 이루어진 (주)미스코리아와의 사업결합은 최상위 지배자의 동일지배하에 있는 종속회사간의 사업결합으로 최상위 지배자의 재무제표에 인식하고 있는 (주)미스코리아의 재무상태표상 자산 및 부채의 장부가액을 승계하여 회계처리하였습니다.

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)미스코리아	미인선발대회개최업	2017.11.06	100%	23,680

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)미스코리아

현금	23,680

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 승계한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)미스코리아

식별가능한 자산의 공정가치	23,729

유동자산	23,729

현금및현금성자산	23,708

매출채권및기타채권	19

기타자산	2

식별가능한 부채의 공정가치	49

유동부채	49

기타부채	49

식별가능한 순자산 공정가치 합계	23,680

(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미스코리아(주)

현금으로 지급한 대가	23,680

차감: 취득한 현금 및 현금등가물	(23,708)

차 감 계	(28)

46. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년) 및 2차 계획기간(2018년~2020년) 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	117,271

2016년분	114,963

2017년분	112,657

2018년분	125,405

합 계	470,296

(2) 연결실체의 경영진은 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이와 관련하여 장부에 계상한 배출부채는 없습니다.

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 99,200tCO2-eq이며, 전기 중 실제 배출된온실가스량은 96,224tCO2-eq입니다. 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

47. 재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2018년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

48. 보고기간말 이후 사건

당사는 2018년 2월 7일자 이사회에서 자본효율성 제고 및 유통주식 물량 증대를 통한 주식거래 활성화를 위해 자기주식 처분을 결정하였으며, 2018년 2월 8일 자기주식 150,000주를 5,558백만원에 처분하였습니다.