동화기업 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 지배기업의 개요 (연결)

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동화기업 주식회사(이하 "지배기업")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 지배기업(구, 동화홀딩스 주식회사)은 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B 등을 제조 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다.이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 기업 지배구조 변경을 실시하여, 구,동화기업 주식회사와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하고 목재사업부문과 자동차사업부문으로 인적분할하였습니다. 인적분할 후 존속법인인 지배기업은 상호를 동화기업 주식회사로 변경하였고, 공정거래법상 지주회사에서 탈피하여 일반 사업회사로 변경하였습니다.
수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 10,611백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 측정하는 순확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.연결기업의 당기 연결재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되어, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 투자
관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손 익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결기업의 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다.투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.
또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결기업은 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결기업이 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.2.3.3 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.4 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 332.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가, 유의적 금융요소를 고려합니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.ㆍ반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.② 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 공사용역 및 임대용역을 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 연결기업이 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.
(3) 계약 잔액① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
③ 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 주석 2.3.5의 (1)을 참조합니다.2.3.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.3.7 법인세(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.3.8 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결기업은 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.3.9 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.2.3.10 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.11 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다
연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.3.12 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.18에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과, 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아닌 경우) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결기업은 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결기업은 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.2.3.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.3.15 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래에 제시딘 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.3.16 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타금융자산에 포함된 관계기업 대여금과 보증금을 포함합니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 2
ㆍ매출채권및기타채권 - 주석 6
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권및기타채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 금융보증부채를 포함합니다.
2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.17 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.3.18 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.연결기업은 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.19 현금 및 현금성자산
재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.3.20 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타불입자본으로 회계처리하고 있습니다.2.3.21 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(1) 하자보수 충당부채
연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다.(2) 온실가스 배출연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.(3) 사업결합에서 인식한 우발부채
사업결합에서 인식한 우발부채는 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로는 충당부채에 대한 일반 기준에 따라 인식되어야 할 금액과 최초 인식금액에서 수익인식 기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
2.3.22 퇴직급여
연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간 말 후 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정하여 장기종업원급여를 인식하고 있습니다.2.3.23 주식기준보상거래
연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
(1) 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 36 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 가득기간)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 32 참조).(2) 현금결제형 주식기준보상거래
연결기업은 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.
2.4 회계정책 및 공시사항의 변경2.4.1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항에 따라 연결기업이 보유한 상환전환우선주부채 및 파생상품부채를 비유동부채에서 유동부채로 재분류 하였습니다. 이는 회계정책의 변경에 해당하며 비교 표시되는 전기말 재무상태표는 상환전환우선주부채 34,506,224천원 및 파생상품부채 4,831,094천원이 비유동부채에서 유동부채로 재분류 된 금액입니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
ㆍ약정의 조건
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ유동성위험 정보
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
2.4.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품 : 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결기업은 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

## 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 (연결)

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본위험관리(주석 33), 금융위험관리 및 정책(주석 33), 민감도 분석(주석 33)이 있습니다.3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.
(3) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 36에 기술하였습니다.(4) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.
(5) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(7) 반품에 대한 변동대가 추정
연결기업은 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.
연결기업은 예상 반품 평가를 매년 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을반영하지 못 할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 239백만원입니다.
(8) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

## 4. 부문정보 (연결)

제품과 용역에 대한 공시제품과 용역에 대한 공시

소재사업	화학사업	하우징사업

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	- 보드(PB,MDF)- MFB	- TEGO- 전해액 등 전자재료	- 건장재- 특판

영업부문에 대한 공시

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

소재사업	하우징사업	화학사업	소재사업	하우징사업	화학사업

수익(매출액)	599,756,043	154,040,521	182,342,705	936,139,269	(18,162,573)	917,976,696

영업이익(손실)	15,271,001	11,620,575	(7,005,269)	19,886,307	(3,182,313)	16,703,994

이자수익(금융수익)	7,340,215	2,036,778	1,699,237	11,076,230	(1,114,398)	9,961,832

이자비용	28,202,747	9,932,412	12,965,354	51,100,513	116,194	51,216,707

감가상각비	39,111,769	2,733,742	10,351,117	52,196,628	(26,566)	52,170,062

무형자산상각비	2,374,167	503,502	577,870	3,455,539	4,025,777	7,481,316

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

소재사업	하우징사업	화학사업	소재사업	하우징사업	화학사업

수익(매출액)	592,373,866	146,359,580	247,629,987	986,363,433	(23,140,208)	963,223,225

영업이익(손실)	(35,096,642)	4,631,605	17,193,481	(13,271,556)	(3,300,423)	(16,571,979)

이자수익(금융수익)	7,395,686	2,070,825	1,711,297	11,177,808	(1,180,352)	9,997,456

이자비용	25,651,897	7,564,424	11,262,954	44,479,275	(861,962)	43,617,313

감가상각비	41,675,979	2,535,487	9,787,596	53,999,062	(26,565)	53,972,497

무형자산상각비	2,660,202	518,220	963,161	4,141,583	3,727,480	7,869,063

영업부문의 자산부채에 대한 공시

영업부문의 자산부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

소재사업	하우징사업	화학사업	소재사업	하우징사업	화학사업

자산	1,898,519,075	308,538,626	470,989,634	2,678,047,335	(280,845,933)	2,397,201,402

부채	793,909,802	287,740,707	323,747,644	1,405,398,153	14,019,349	1,419,417,502

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

소재사업	하우징사업	화학사업	소재사업	하우징사업	화학사업

자산	1,842,963,471	279,315,966	441,984,307	2,564,263,744	(242,507,184)	2,321,756,560

부채	743,292,825	260,709,219	305,212,783	1,309,214,827	25,708,739	1,334,923,566

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

수익(매출액)	비유동자산

지역	본사 소재지 국가	한국	476,628,959	994,921,914

외국	호주	75,153,641	37,653,794

베트남	296,639,374	296,397,669

핀란드	24,574,079	37,632,563

중국	28,398,553	20,427,932

말레이시아	13,145,682	11,204,612

헝가리	3,436,408	54,006,808

미국	0	94,416,836

지역 합계	917,976,696	1,546,662,128

전기 (단위 : 천원)

수익(매출액)	비유동자산

지역	본사 소재지 국가	한국	482,446,378	1,013,675,657

외국	호주	76,417,048	42,604,288

베트남	275,356,740	292,094,938

핀란드	27,884,852	38,788,089

중국	76,860,444	20,662,221

말레이시아	22,738,830	9,949,577

헝가리	1,518,933	54,388,449

미국	0	26,103,448

지역 합계	963,223,225	1,498,266,667

주요 고객에 대한 공시
당기

주요고객

주요 고객에 대한 정보	연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

전기

주요고객

주요 고객에 대한 정보	연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

## 5. 사용이 제한된 금융자산 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	2,382,614	560,342	2,942,956

전기 (단위 : 천원)

단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	2,353,695	499,753	2,853,448

## 6. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	88,495,735	(4,953)	88,490,782

단기미수금	8,759,601	(5,052,458)	3,707,143

단기미수수익	987,357

매출채권 및 기타유동채권	93,185,282

장기미수금	17,366

기타 비유동채권	17,366

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	112,166,063	(19,421)	112,146,642

단기미수금	3,596,162	(1,951,840)	1,644,322

단기미수수익	1,140,269

매출채권 및 기타유동채권	114,931,233

장기미수금	0

기타 비유동채권	0

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액	장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상

금융자산	83,181,876	(1,063)	5,312,234	17	0	1,608	5,313,859	(2,282)	0	0	(1,608)	(3,890)	88,495,735	4,630,886	(471)	81,543	0	0	5,051,895	5,133,438	(92)	(5,051,895)	(5,051,987)	9,764,324

기대신용손실율	0.0000	0.0004	1.0000	0.0001	0.0011	1.0000

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액	장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 이내	6개월 이상 1년 이내	1년 이상

금융자산	110,944,565	(17,850)	1,204,998	16,478	22	1,221,498	(1,558)	(13)	(1,571)	112,166,063	2,866,345	(81,987)	234	1,869,852	1,870,086	(1)	(1,869,852)	(1,869,853)	4,736,431

기대신용손실율	0.0002	0.0013	0.0008	0.0286	0.0043	1.0000

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(19,421)	(1,951,840)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	14,576	(3,028,173)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(108)	(72,445)

기말금융자산	(4,953)	(5,052,458)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,961)	(1,831,132)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(16,446)	(74,274)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(14)	(46,434)

기말금융자산	(19,421)	(1,951,840)

## 7. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	5,763,426	(95,348)	5,668,078

유동제품	72,593,385	(678,908)	71,914,477

유동원재료	44,137,651	(184,862)	43,952,789

부재료	3,380,605	(6,467)	3,374,138

유동저장품	19,137,406	0	19,137,406

유동 운송중 재고자산	3,467,232	0	3,467,232

총유동재고자산	148,479,705	(965,585)	147,514,120

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	5,753,339	(62,531)	5,690,808

유동제품	78,246,721	(971,055)	77,275,666

유동원재료	41,715,218	(596,785)	41,118,433

부재료	3,455,848	(992)	3,454,856

유동저장품	16,418,513	0	16,418,513

유동 운송중 재고자산	1,327,809	0	1,327,809

총유동재고자산	146,917,448	(1,631,363)	145,286,085

## 8. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산에 대한 공시

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	23,922,228

기타유동금융자산	단기대여금	24,667,688	(1,777,695)	22,889,993

단기임차보증금	1,032,235

기타비유동금융자산	93,889,266

기타비유동금융자산	장기대여금	93,450,000	0	93,450,000

장기임차보증금	439,266

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	23,143,728

기타유동금융자산	단기대여금	23,497,252	(1,712,321)	21,784,931

단기임차보증금	1,358,797

기타비유동금융자산	137,468,548

기타비유동금융자산	장기대여금	135,900,000	0	135,900,000

장기임차보증금	1,568,548

## 9. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	9,253,549

기타유동자산	유동선급금	4,881,922

유동선급비용	4,011,708

유동부가세미수금	359,919

유동기타투자자산	0

기타비유동자산	1,405,173

기타비유동자산	비유동선급금	0

장기선급비용	423,218

비유동부가세미수금	0

비유동기타투자자산	981,955

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	11,323,253

기타유동자산	유동선급금	5,892,605

유동선급비용	4,804,078

유동부가세미수금	626,570

유동기타투자자산	0

기타비유동자산	1,365,468

기타비유동자산	비유동선급금	0

장기선급비용	383,513

비유동부가세미수금	0

비유동기타투자자산	981,955

## 10. 종속기업 11. 관계기업투자 (연결)

10. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함되거나 제외된 기업은 다음과 같습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.① 당기말
② 전기말
(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기
② 전기
(5) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당기
② 전기
11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.
(2) 전기 중 연결대상 관계기업에 포함되거나 제외된 기업은 다음과 같습니다.
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
② 전기
(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
② 전기말

## 12. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	총장부금액	785,871,469	344,006,673	716,011,313	50,102,030	113,970,006	2,009,961,491

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(129,753,057)	(415,908,114)	(38,519,338)	0	(584,180,509)

손상차손누계액	0	(190,015)	(16,268,660)	(79,613)	0	(16,538,288)

정부보조금	(150,304)	0	(1,152,294)	(737,291)	0	(2,039,889)

장부금액 합계	785,721,165	214,063,601	282,682,245	10,765,788	113,970,006	1,407,202,805

전기 (단위 : 천원)

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	총장부금액	785,201,264	329,487,405	679,260,059	44,670,187	59,024,568	1,897,643,483

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(114,835,716)	(375,254,753)	(34,980,892)	0	(525,071,361)

손상차손누계액	0	(181,588)	(15,385,051)	(56,848)	0	(15,623,487)

정부보조금	(150,304)	0	(1,067,448)	(606,515)	0	(1,824,267)

장부금액 합계	785,050,960	214,470,101	287,552,807	9,025,932	59,024,568	1,355,124,368

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	785,050,960	214,470,101	287,552,807	9,025,932	59,024,568	1,355,124,368

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	113,000	651,445	4,128,301	6,024,615	62,113,443	73,030,804

처분, 유형자산	0	(28,206)	(365,655)	(262,678)	(34,501)	(691,040)

감가상각비, 유형자산	0	(12,101,853)	(35,927,536)	(4,133,453)	0	(52,162,842)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	(657,223)	(1,115,630)	(25,509)	0	(1,798,362)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	33,011	3,577,921	10,163,060	55,997	(15,331,467)	(1,501,478)

정부보조금	0	0	(187,339)	(325,201)	0	(512,540)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	524,194	8,151,416	18,434,237	406,085	8,197,963	35,713,895

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산

기말 유형자산	785,721,165	214,063,601	282,682,245	10,765,788	113,970,006	1,407,202,805

전기 (단위 : 천원)

토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	401,805,665	219,252,427	320,550,391	7,972,307	54,575,794	1,004,156,584

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	1,021,004	9,130,856	4,001,492	50,418,601	64,571,953

처분, 유형자산	0	(33,741)	(32,861)	(82,248)	(30,930,728)	(31,079,578)

감가상각비, 유형자산	0	(11,845,519)	(37,748,900)	(4,219,150)	0	(53,813,569)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	(121,462)	(14,980,611)	(56,848)	0	(15,158,921)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(9,953)	3,072,954	10,575,965	1,697,389	(17,324,674)	(1,988,319)

정부보조금	0	0	(125,900)	(270,950)	0	(396,850)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	483,279	3,124,438	183,867	(16,060)	2,285,575	6,061,099

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	382,771,969	0	0	0	0	382,771,969

기말 유형자산	785,050,960	214,470,101	287,552,807	9,025,932	59,024,568	1,355,124,368

유형자산, 재평가유형자산, 재평가
(단위 : 천원)

토지

유형자산, 재평가된 자산	785,721,165

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	402,949,196

자산재평가손익(세전기타포괄손익)	392,012,873

유형자산재평가손실	9,240,905

재평가기준일, 유형자산	2023-12-31

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	연결기업과 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정금액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가는 공시지가기준법을 적용하였으며 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다.

유형자산의 공정가치측정에 대한 공시

유형자산의 공정가치측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

토지	0	0	785,721,165	785,721,165

담보로 제공된 유형자산에 대한 공시

담보로 제공된 유형자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

담보로 제공된 유형자산	관련 차입금액	채권최고액

유형자산	토지와 건물	거래상대방	한국산업은행	132,496,500	254,546,000

신한은행	39,024,000	101,600,000

국민은행	17,500,000	0

농협은행	58,000,000	84,000,000

하나은행	57,502,272	146,967,120

우리은행	29,500,000	34,800,000

기업은행	7,000,000	14,785,400

May Bank	0	3,456,915

거래상대방 합계	861,409,845	341,022,772	640,155,435

## 13. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	4,919,884

감가상각누계액 및 상각누계액	0

장부금액 합계	4,919,884

건물	장부금액	총장부금액	288,807

감가상각누계액 및 상각누계액	(62,575)

장부금액 합계	226,232

자산 합계	5,146,116

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	4,915,712

감가상각누계액 및 상각누계액	0

장부금액 합계	4,915,712

건물	장부금액	총장부금액	288,807

감가상각누계액 및 상각누계액	(55,355)

장부금액 합계	233,452

자산 합계	5,149,164

투자부동산에 대한 정보 공시

투자부동산에 대한 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	5,208,691	(62,575)	5,146,116

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	5,204,519	(55,355)	5,149,164

투자부동산의 변동내역

투자부동산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	4,915,712	233,452	5,149,164

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	4,172	0	4,172

감가상각비, 투자부동산	0	(7,220)	(7,220)

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산

기말 투자부동산	4,919,884	226,232	5,146,116

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	4,313,530	240,672	4,554,203

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	602,182	0	602,182

감가상각비, 투자부동산	0	(158,928)	(158,928)

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산	0	151,708	151,708

기말 투자부동산	4,915,712	233,452	5,149,164

투자부동산에서 발생한 임대수익에 대한 공시

투자부동산에서 발생한 임대수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	6,379

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	4,877

투자부동산의 공정가치에 대한 공시

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

투자부동산	4,919,884	226,232	5,146,116

투자부동산, 공정가치	6,238,347	226,232	6,464,579

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

투자부동산	4,915,712	233,452	5,149,164

투자부동산, 공정가치	6,142,807	233,452	6,376,259

투자부동산의 소유에 대한 설명
연결기업의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

## 14. 영업권 (연결)

영업권에 대한 세부정보 공시

영업권에 대한 세부정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

영업권	47,864,016	(20,776,962)	27,087,054

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

영업권	47,841,722	(20,776,962)	27,064,760

현금창출단위에 배분된 영업권에 대한 설명
영업권은 손상검사를 위하여 다음 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 소재사업 : 기타 화학사업 : 동화일렉트로라이트㈜, 태양합성㈜

현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액에 대한 공시

현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권

현금창출단위 합계	현금창출단위	소재사업	기타 현금창출단위	285,858

화학사업	동화일렉트로라이트㈜	23,114,803

태양합성㈜	3,686,393

현금창출단위 합계 합계	27,087,054

전기 (단위 : 천원)

영업권

현금창출단위 합계	현금창출단위	소재사업	기타 현금창출단위	263,564

화학사업	동화일렉트로라이트㈜	23,114,803

태양합성㈜	3,686,393

현금창출단위 합계 합계	27,064,760

영업권 변동내역에 대한 공시

영업권 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 영업권	27,064,760

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권	0

순외환차이를 통한 증가(감소), 영업권	22,294

기말 영업권	27,087,054

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 영업권	47,313,964

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권	(20,776,962)

순외환차이를 통한 증가(감소), 영업권	527,758

기말 영업권	27,064,760

영업권의 회수가능액 추정에 사용된 주요가정에 대한 공시

영업권의 회수가능액 추정에 사용된 주요가정에 대한 공시
(단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

동화일렉트로라이트㈜	태양합성㈜

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1199	0.1705	0.1142

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0100	0.0100

영업권 손상검사의 민감도분석에 대한 공시

영업권 손상검사의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

동화일렉트로라이트㈜	태양합성㈜

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	성장률	할인율, 측정 투입변수	성장률

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01	0.01	0.01	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01	0.01	0.01	0.01

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(27,425,386)	19,639,331	(6,050,177)	4,288,711

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	32,329,257	(16,722,308)	7,374,972	(3,537,500)

## 15. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

고객관련 무형자산	회원권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

장부금액	총장부금액	57,459,373	10,392,758	52,001,697	119,853,828

감가상각누계액 및 상각누계액	(15,561,914)	0	(39,476,703)	(55,038,617)

손상차손누계액	0	0	(298,352)	(298,352)

정부보조금	0	0	(3,134)	(3,134)

장부금액 합계	41,897,459	10,392,758	12,223,508	64,513,725

전기 (단위 : 천원)

고객관련 무형자산	회원권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

장부금액	총장부금액	57,459,373	9,511,550	50,332,979	117,303,902

감가상각누계액 및 상각누계액	(12,688,945)	0	(36,725,683)	(49,414,628)

손상차손누계액	0	0	(298,352)	(298,352)

정부보조금	0	0	(4,241)	(4,241)

장부금액 합계	44,770,428	9,511,550	13,304,703	67,586,681

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동
당기 (단위 : 천원)

고객관련 무형자산	회원권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	44,770,428	9,511,550	13,304,703	67,586,681

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	1,839,600	1,557,972	3,397,572

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	(958,392)	0	(958,392)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(2,872,969)	0	(4,608,347)	(7,481,316)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0	0	(1,260)	(1,260)

순외환차이에 의한 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	508,254	508,254

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	1,462,186	1,462,186

기말 영업권 이외의 무형자산	41,897,459	10,392,758	12,223,508	64,513,725

전기 (단위 : 천원)

고객관련 무형자산	회원권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	47,643,397	9,547,467	13,841,472	71,032,336

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	1,723,763	1,723,763

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	(35,917)	0	(35,917)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(2,872,969)	0	(4,996,094)	(7,869,063)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0	0	(298,352)	(298,352)

순외환차이에 의한 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	7,817	7,817

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	3,026,097	3,026,097

기말 영업권 이외의 무형자산	44,770,428	9,511,550	13,304,703	67,586,681

담보로 제공된 영업권이외의 무형자산에 대한 공시

담보로 제공된 영업권이외의 무형자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 무형자산	관련 차입금액	담보설정금액	채권최고액	담보로 제공된 영업권 이외의 무형자산에 대한 기술

영업권 이외의 무형자산	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	1,170,260	3,500,000	6,000,000	1,225,000	2021년 중 금융기관에 기 제공했던 특허권에 대한 담보금액 인정 기준이 변경되었으며, 이에 따라 발생한 대출실행액 대비 부족분은 지배기업에서 보증하고 있습니다.

## 16. 매입채무 및 기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	116,915,815

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	48,588,274

단기미지급금	46,505,479

단기미지급비용	21,822,062

장기매입채무 및 기타비유동채무	87,650,682

장기매입채무 및 기타비유동채무	비유동매입채무	0

장기미지급금	87,419,734

장기미지급비용	230,948

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	121,267,562

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	44,477,595

단기미지급금	56,876,406

단기미지급비용	19,913,561

장기매입채무 및 기타비유동채무	83,307,511

장기매입채무 및 기타비유동채무	비유동매입채무	0

장기미지급금	83,307,511

장기미지급비용	0

## 17. 차입금 및 사채 등 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반대출	회전대출

거래상대방

한국산업은행 외 8	하나은행 외 10	한국산업은행 외 8	하나은행 외 10

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0271	0.0590	0.0340	0.0606

유동 차입금(사채 포함)	352,613,062	89,557,311	442,170,373

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반대출	회전대출

거래상대방

한국산업은행 외 8	하나은행 외 10	한국산업은행 외 8	하나은행 외 10

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0271	0.0590	0.0340	0.0606

유동 차입금(사채 포함)	358,389,462	38,339,696	396,729,158

장기차입금에 대한 세부 정보 공시

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계

원화장기차입금	외화장기차입금	원화장기차입금	외화장기차입금

거래상대방	거래상대방

한국수출입은행 외 2	한국수출입은행 외 5	한국수출입은행 외 2	한국수출입은행 외 5	한국수출입은행 외 2	한국수출입은행 외 5	한국수출입은행 외 2	한국수출입은행 외 5

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0175	0.0647	0.0454	0.0505

비유동 차입금	93,173,772	157,748,901	251,462,673	(914,872)	250,547,801

비유동 금융기관 차입금의 유동성대체부분	(42,306,819)

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	208,240,982

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계

원화장기차입금	외화장기차입금	원화장기차입금	외화장기차입금

거래상대방	거래상대방

한국수출입은행 외 2	한국수출입은행 외 5	한국수출입은행 외 2	한국수출입은행 외 5	한국수출입은행 외 2	한국수출입은행 외 5	한국수출입은행 외 2	한국수출입은행 외 5

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0175	0.0647	0.0454	0.0505

비유동 차입금	67,868,940	172,690,350	240,559,290	(1,189,632)	239,369,658

비유동 금융기관 차입금의 유동성대체부분	(41,582,051)

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	197,787,607

사채에 대한 세부 정보 공시

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계

제17회 사모사채	제18회 사모사채	제20회 사모사채	제22회 사모사채	제16회 공모사채	제19-1회 공모사채	제19-2회 공모사채	제21회 공모사채	제17회 사모사채	제18회 사모사채	제20회 사모사채	제22회 사모사채	제16회 공모사채	제19-1회 공모사채	제19-2회 공모사채	제21회 공모사채

거래상대방	거래상대방

교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권

발행일	2022-06-27	2023-03-27	2024-05-30	2024-10-30	2021-06-07	2023-04-24	2023-04-24	2024-06-04

사채, 만기	2025-06-27	2026-03-27	2027-05-30	2026-10-30	2024-06-07	2025-04-24	2026-04-24	2026-06-04

사채, 이자율	0.0477	0.0433	0.0413	0.0500	0.0227	0.0512	0.0543	0.0536

사채	60,000,000	15,000,000	30,000,000	25,000,000	0	30,000,000	20,000,000	40,000,000	220,000,000	(349,982)	219,650,018

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	(89,958,890)

비유동 사채의 비유동성 부분	129,691,128

사채의 성격에 대한 기술	연결기업은 전전기 중 제17회 무보증 사모사채(액면가액: 60,000,000천원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 KB증권㈜ 및 신보2022제13차유동화전문 유한회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 신보2022제13차유동화전문 유한회사가 발행한 제2종 후순위 유동화사채 540,000천원을 인수하고, 해당 후순위채권을 신보2022제13차유동화전문 유한회사에 담보로 제공하였습니다.	연결기업은 전기 중 제18회 무보증 사모사채(액면가액: 15,000,000천원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 교보증권㈜ 및 신보2023제2차유동화전문 유한회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 신보2023제2차유동화전문 유한회사가 발행한 제2종 후순위 유동화사채 180,000천원을 인수하고, 해당 후순위채권을 신보2023제2차유동화전문 유한회사에 담보로 제공하였습니다.	연결기업은 당기 중 제20회 무보증 사모사채(액면가액: 30,000,000천원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 한국투자증권㈜ 및 신보2024제10차유동화전문 유한회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 신보2024제10차유동화전문 유한회사가 발행한 제2종 후순위 유동화사채 360,000천원을 인수하고, 해당 후순위채권을 신보2024제10차유동화전문 유한회사에 담보로 제공하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계

제17회 사모사채	제18회 사모사채	제20회 사모사채	제22회 사모사채	제16회 공모사채	제19-1회 공모사채	제19-2회 공모사채	제21회 공모사채	제17회 사모사채	제18회 사모사채	제20회 사모사채	제22회 사모사채	제16회 공모사채	제19-1회 공모사채	제19-2회 공모사채	제21회 공모사채

거래상대방	거래상대방

교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권	교보증권	KB증권	KB증권 외 2	한국투자증권	신영증권

발행일	2022-06-27	2023-03-27	2024-05-30	2024-10-30	2021-06-07	2023-04-24	2023-04-24	2024-06-04

사채, 만기	2025-06-27	2026-03-27	2027-05-30	2026-10-30	2024-06-07	2025-04-24	2026-04-24	2026-06-04

사채, 이자율	0.0477	0.0433	0.0413	0.0500	0.0227	0.0512	0.0543	0.0536

사채	60,000,000	15,000,000	0	0	40,000,000	30,000,000	20,000,000	0	165,000,000	(271,482)	164,728,518

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	(39,976,072)

비유동 사채의 비유동성 부분	124,752,446

사채의 성격에 대한 기술

상환전환우선주의 세부 정보에 대한 공시

상환전환우선주의 세부 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

전환상환우선주부채	37,272,226

전환상환우선주부채	전환상환우선주부채	39,999,960

전환상환우선주부채상환할증금	8,666,107

전환상환우선주부채전환권조정	(11,393,841)

파생상품 금융부채	6,657,717

파생상품 금융부채	파생상품부채(전환권)	5,749,339

파생상품부채(상환권)	908,378

전기 (단위 : 천원)

공시금액

전환상환우선주부채	34,506,224

전환상환우선주부채	전환상환우선주부채	39,999,960

전환상환우선주부채상환할증금	8,666,107

전환상환우선주부채전환권조정	(14,159,843)

파생상품 금융부채	4,831,094

파생상품 금융부채	파생상품부채(전환권)	2,914,223

파생상품부채(상환권)	1,916,871

상환전환우선주의 주요조건에 대한 공시상환전환우선주의 주요조건에 대한 공시

상환전환우선주

발행주식수	982,800

주당 액면가액	40,700

의결권	의결권 없음

존속기간	2028-06-13

이익배당에 관한 사항	1% 우선배당, 누적적

보장수익률	0.05

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 2023-06-14 ~ 2028-06-13전환비율 : 1전환가액 조정에 관한 사항 : 1) 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행한 경우 그 가격 2) 회사의 IPO 공모단가의 85%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모가액의 85%로 조정 3) 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합 또는 피인수의 경우 거래단가의 85%에 해당되는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 해당 거래단가의 85%로 조정 4) 2항, 3항의 전환가액의 조정은 최초전환가액 또는 1)의 조정단가의 85%를 한도로 한다.

상환에 관한 사항	상환기간 : 2026-06-13 ~ 2028-06-13상환조건 : 본건 주주(발행회사는 상환에 대한 권리가 없다)는 본 주식의 발행일에서 3년째 되는 날부터 존속기간 만료일(발행일로부터 5년)까지 상환권 행사 가능상환방법 : 상환청구일로부터 2개월 이내에 현금 상환주당 상환가액 : 주당발행가액 + 청구일까지의 연복리 5% 비율 이자 합산 금액

상환전환우선주 부채의 측정 기준에 대한 공시
연결기업은 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고 있으며, 전환권 및 상환권에 대한 부채요소는 내재파생상품에 해당하여 보고기간말 공정가치로 평가하고 관련 손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다.

파생상품의 장부금액에 대한 공시

파생상품의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상환전환우선주부채

파생상품 금융부채	6,657,717

파생상품 금융부채의 최초장부금액	6,851,556

전기 (단위 : 천원)

상환전환우선주부채

파생상품 금융부채	4,831,094

파생상품 금융부채의 최초장부금액	6,851,556

파생상품평가손익

파생상품평가손익
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

상환전환우선주부채

파생상품 금융부채

법인세비용차감전순이익(손실)	(29,163,572)

파생상품평가순이익(손실)	(1,826,622)

평가이익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익	(27,336,950)

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

상환전환우선주부채

파생상품 금융부채

법인세비용차감전순이익(손실)	(114,773,892)

파생상품평가순이익(손실)	2,020,461

평가이익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익	(116,794,353)

공정가치와 거래가액의 차이인 거래일 손익에 대한 공시

공정가치와 거래가액의 차이인 거래일 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 3

기초 거래일손익	2,760,498

신규거래로 발생한 거래일손익	0

거래일손익의 상각	(540,831)

기말 거래일손익	2,219,667

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 3

기초 거래일손익	0

신규거래로 발생한 거래일손익	3,047,868

거래일손익의 상각	(287,370)

기말 거래일손익	2,760,498

## 18. 기타금융부채 (연결)

기타금융부채기타금융부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	7,685,410

기타유동금융부채	유동금융보증부채	372,063

유동 파생상품 금융부채	6,657,717

단기예수보증금	655,630

기타비유동금융부채	38,246

기타비유동금융부채	비유동금융보증부채	0

비유동 파생상품 금융부채	0

장기예수보증금	38,246

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	5,768,670

기타유동금융부채	유동금융보증부채	327,790

유동 파생상품 금융부채	4,831,094

단기예수보증금	609,786

기타비유동금융부채	25,751

기타비유동금융부채	비유동금융보증부채	0

비유동 파생상품 금융부채	0

장기예수보증금	25,751

## 19. 퇴직급여제도 (연결)

주요 보험수리적가정에 대한 공시

주요 보험수리적가정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0446	0.0452

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300	0.0560

전기 (단위 : 천원)

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0446	0.0452

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300	0.0560

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	71,243,367

사외적립자산, 공정가치	(37,248,358)

순확정급여부채(자산)	33,995,009

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	67,857,716

사외적립자산, 공정가치	(32,893,298)

순확정급여부채(자산)	34,964,418

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	67,857,716	(32,893,298)	34,964,418

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	7,290,436	0	7,290,436

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	3,170,340	(1,466,285)	1,704,055

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	10,460,776	(1,466,285)	8,994,491

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	397,913	397,913

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	67,810	0	67,810

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	447,277	0	447,277

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	1,548,129	0	1,548,129

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	2,063,216	397,913	2,461,129

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(3,290,000)	(3,290,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(8,799,441)	3,312	(8,796,129)

관계사 전출입	(338,900)	0	(338,900)

기말 순확정급여부채(자산)	71,243,367	(37,248,358)	33,995,009

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	64,330,749	(28,058,086)	36,272,663

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,284,428	0	6,284,428

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	3,035,168	(1,502,633)	1,532,535

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	9,319,596	(1,502,633)	7,816,963

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	355,809	355,809

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	491,846	0	491,846

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	3,154	0	3,154

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	3,276,739	0	3,276,739

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	3,771,739	355,809	4,127,548

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(3,700,000)	(3,700,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(10,146,329)	11,612	(10,134,717)

관계사 전출입	(581,961)	0	(581,961)

기말 순확정급여부채(자산)	67,857,716	(32,893,298)	34,964,418

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	37,248,358

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	1,068,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	32,893,298

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	1,147,000

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(4,308,451)	4,841,893

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	4,860,975	(4,370,744)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(4,216,877)	4,773,757

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	4,774,278	(4,292,269)

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상 5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	10,256,782	5,921,890	19,080,740	59,578,230	94,837,642

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	3,100,000

확정급여채무의 가중평균만기	6년11개월

전기 (단위 : 천원)

1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상 5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	9,941,177	6,307,023	15,932,380	63,682,383	95,862,963

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치

확정급여채무의 가중평균만기	7년4개월

확정기여제도 공시

확정기여제도 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	703

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	639

## 20. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유동충당부채	비유동충당부채

기타충당부채	하자보수충당부채	467,700	521,068

반품충당부채	238,792	0

온실가스배출부채	10,923	0

법적소송충당부채	44,189,591	0

그 밖의 기타충당부채	6,764,000	504,097

기타충당부채 합계	51,671,006	1,025,165

전기 (단위 : 천원)

유동충당부채	비유동충당부채

기타충당부채	하자보수충당부채	342,018	743,985

반품충당부채	374,961	0

온실가스배출부채	5,024	0

법적소송충당부채	41,803,800	0

그 밖의 기타충당부채	6,764,000	142,398

기타충당부채 합계	49,289,803	886,383

기타충당부채 변동내역에 대한 공시

기타충당부채 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 기타충당부채	기타충당부채의 전입(환입)	기말 기타충당부채

기타충당부채	하자보수충당부채	1,086,003	(97,235)	988,768

반품충당부채	374,961	(136,169)	238,792

온실가스배출부채	5,024	5,899	10,923

법적소송충당부채	41,803,800	2,385,791	44,189,591

그 밖의 기타충당부채	6,906,398	361,699	7,268,097

기타충당부채 합계	50,176,186	2,519,985	52,696,171

전기 (단위 : 천원)

기초 기타충당부채	기타충당부채의 전입(환입)	기말 기타충당부채

기타충당부채	하자보수충당부채	835,996	250,007	1,086,003

반품충당부채	262,216	112,745	374,961

온실가스배출부채	321,054	(316,030)	5,024

법적소송충당부채	32,962,944	8,840,856	41,803,800

그 밖의 기타충당부채	0	6,906,398	6,906,398

기타충당부채 합계	34,382,210	15,793,976	50,176,186

## 21. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	14,798,501

기타 유동부채	유동선수금	8,529,110

단기선수수익	1,178,450

단기예수금	1,632,527

부가가치세예수금	3,458,414

기타 비유동 부채	5,723,293

기타 비유동 부채	비유동 선수금	0

장기선수수익	2,110,042

장기예수금	0

비유동 부가가치세 미지급금	0

장기종업원급여채무	3,613,251

기타장기종업원급여	1,363,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	17,406,795

기타 유동부채	유동선수금	10,803,572

단기선수수익	743,093

단기예수금	1,678,298

부가가치세예수금	4,181,832

기타 비유동 부채	5,468,586

기타 비유동 부채	비유동 선수금	0

장기선수수익	2,708,566

장기예수금	0

비유동 부가가치세 미지급금	0

장기종업원급여채무	2,760,020

기타장기종업원급여	(53,000)

## 22. 자본금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위 : 주)	200,000,000

발행주식수 (단위 : 주)	50,557,285

주당 액면가액 (단위 : 원)	200

자본금	10,611,457,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위 : 주)	200,000,000

발행주식수 (단위 : 주)	20,215,395

주당 액면가액 (단위 : 원)	500

자본금	10,607,697,500

유통주식수의 조정유통주식수의 조정
당기

보통주

유통주식수의 기초수량	20,215,395

액면분할 전 주식선택권의 행사	5,421

액면분할	30,331,224

액면분할 후 주식선택권의 행사	5,245

유통주식수의 기말수량	50,557,285

전기

보통주

유통주식수의 기초수량	20,203,553

액면분할 전 주식선택권의 행사	11,842

액면분할	0

액면분할 후 주식선택권의 행사	0

유통주식수의 기말수량	20,215,395

## 23. 기타불입자본 (연결)

기타불입자본구성내역

기타불입자본구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감자차손	(268,111,437)

자기주식	(18,236,708)

자기주식처분이익	45,471,972

기타자본잉여금	21,875,802

주식선택권	346,099

자본잉여금	(218,654,272)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감자차손	(268,111,437)

자기주식	(18,113,678)

자기주식처분이익	45,471,972

기타자본잉여금	22,776,209

주식선택권	482,649

자본잉여금	(217,494,285)

자기주식의 변동내역에 대한 공시
당기말 현재 지배기업은 보통주 자기주식을 4,816,207주 보유하고 있으며, 당기말 현재의 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 45,741,078주입니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 한국증권금융㈜ 단기차입금과 관련하여 자기주식 4,816,207주를 담보로 제공하고 있습니다.

자기주식의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본

자본잉여금

자기주식

기초 자기주식	18,113,678

자기주식의 액면분할	0

자기주식의 취득	123,030

기말 자기주식	18,236,708

기초 자기주식 수(단위 : 주)	1,924,156

자기주식의 액면분할 (단위 : 주)	2,886,234

자기주식의 취득 (단위 : 주)	5,817

기말 자기주식 수(단위 : 주)	4,816,207

전기 (단위 : 천원)

자본

자본잉여금

자기주식

기초 자기주식	18,113,678

자기주식의 액면분할	0

자기주식의 취득	0

기말 자기주식	18,113,678

기초 자기주식 수(단위 : 주)	1,924,156

자기주식의 액면분할 (단위 : 주)	0

자기주식의 취득 (단위 : 주)	0

기말 자기주식 수(단위 : 주)	1,924,156

기타자본잉여금의 변동내역에 대한 공시

기타자본잉여금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 기타자본잉여금	22,776,209

종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본	259,110

종속기업의 신주발행으로 인한 변동	44,438

종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본	(1,594,581)

주식선택권의 행사 또는 소멸로 인한 증감	319,916

종속기업의 주식선택권 행사 또는 소멸로 인한 증가(감소), 자본	70,710

기말 기타자본잉여금	21,875,802

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 기타자본잉여금	42,741,803

종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본	(20,394,848)

종속기업의 신주발행으로 인한 변동	0

종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본	(94,482)

주식선택권의 행사 또는 소멸로 인한 증감	440,724

종속기업의 주식선택권 행사 또는 소멸로 인한 증가(감소), 자본	83,012

기말 기타자본잉여금	22,776,209

주식선택권의 변동내역에 대한 공시

주식선택권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 주식선택권	482,649

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	89,808

주식선택권의 행사 또는 소멸로 인한 증감	(226,358)

기말 주식선택권	346,099

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 주식선택권	625,963

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	165,173

주식선택권의 행사 또는 소멸로 인한 증감	(308,487)

기말 주식선택권	482,649

## 24. 기타자본구성요소 (연결)

기타자본구성요소

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법기타포괄손익변동	11,884,537

환산 관련 외환차이 적립금	18,780,807

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	7,254,600

재평가잉여금	306,138,053

기타자본구성요소	344,057,997

전기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법기타포괄손익변동	23,352,077

환산 관련 외환차이 적립금	4,325,395

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	4,447,119

재평가잉여금	304,883,832

기타자본구성요소	337,008,423

지분법자본변동의 변동내역에 대한 공시

지분법자본변동의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 지분법기타포괄손익변동	23,352,077

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후	54,772

관계기업의 자본 변동으로 인한 증가(감소), 자본	(11,522,312)

기말 지분법기타포괄손익변동	11,884,537

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 지분법기타포괄손익변동	7,397,378

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후	1,992,430

관계기업의 자본 변동으로 인한 증가(감소), 자본	13,962,269

기말 지분법기타포괄손익변동	23,352,077

외화환산적립금의 변동내역에 대한 공시

외화환산적립금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 환산 관련 외환차이 적립금	4,325,395

종속기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 증가(감소), 자본	14,476,004

종속기업 처분으로 인한 변동액,외화환산적립금	(20,592)

기말 환산 관련 외환차이 적립금	18,780,807

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 환산 관련 외환차이 적립금	1,455,096

종속기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 증가(감소), 자본	2,870,299

종속기업 처분으로 인한 변동액,외화환산적립금	0

기말 환산 관련 외환차이 적립금	4,325,395

기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익의 변동내역에 대한 공시

기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	4,447,119

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자의 평가로 인한 순평가차익	4,245,758

처분으로 인한 감소	(530,416)

비지배지분대체, 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	(198,128)

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(709,733)

기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	7,254,600

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	6,014,333

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자의 평가로 인한 순평가차익	(1,456,945)

처분으로 인한 감소	(647,018)

비지배지분대체, 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	286

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	536,463

기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	4,447,119

재평가잉여금의 변동내역에 대한 공시

재평가잉여금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 재평가잉여금	304,883,832

자산재평가손익(세전기타포괄손익)	0

비지배지분대체, 재평가잉여금	(4,616)

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	1,258,837

기말 재평가잉여금	306,138,053

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 재평가잉여금	0

자산재평가손익(세전기타포괄손익)	392,012,873

비지배지분대체, 재평가잉여금	(1,071,442)

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(86,057,599)

기말 재평가잉여금	304,883,832

## 25. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금의 구성내역에 대한 공시

이익잉여금의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금(결손금)	자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술

자본	이익잉여금	법정적립금	이익준비금	5,313,080	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

기업발전적립금	11,600,000	기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.

임의적립금	임의기업발전적립금	13,550,000	기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.

기업합리화적립금	11,192,742

사업확장적립금	38,500,000

그밖의 기타 적립금	13,197,830

미처분이익잉여금(미처리결손금)	643,202,892	미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

자본 합계	736,556,544

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금(결손금)	자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술

자본	이익잉여금	법정적립금	이익준비금	5,313,080	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

기업발전적립금	11,600,000	기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.

임의적립금	임의기업발전적립금	13,550,000	기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.

기업합리화적립금	11,192,742

사업확장적립금	38,500,000

그밖의 기타 적립금	13,197,830

미처분이익잉여금(미처리결손금)	656,949,297	미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

자본 합계	750,302,949

## 26. 수익 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	909,992,744

용역매출액	5,984,899

임대수익	681,441

기타수익(매출액)	1,317,612

고객과의 계약에서 생기는 수익	917,976,696

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	955,168,126

용역매출액	6,206,619

임대수익	752,885

기타수익(매출액)	1,095,595

고객과의 계약에서 생기는 수익	963,223,225

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	917,976,696

고객과의 계약에서 생기는 수익	재화의 판매로 인한 수익(매출액)	887,750,639	22,242,105

기타수익(매출액)	626,465	691,147

용역매출액	5,984,899

임대수익	681,441

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	963,223,225

고객과의 계약에서 생기는 수익	재화의 판매로 인한 수익(매출액)	918,623,834	36,544,292

기타수익(매출액)	429,302	666,293

용역매출액	6,206,619

임대수익	752,885

계약자산과 계약부채에 관한 공시

계약자산과 계약부채에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	88,490,782

계약자산

계약자산	반품제품회수권	330,192

계약부채

계약부채	선수금	8,529,110

선수수익	1,178,450

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	11,562,674

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	112,146,641

계약자산

계약자산	반품제품회수권	330,192

계약부채

계약부채	선수금	10,803,572

선수수익	743,093

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익

## 27. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	39,552,351

퇴직급여, 판관비	4,162,743

복리후생비, 판관비	7,484,605

광고선전비, 판관비	3,281,431

운반비, 판관비	24,152,270

포장비, 판관비	11,786,088

수출제비용, 판관비	5,626,106

A/S비용, 판관비	324,254

임차료, 판관비	967,002

외주용역비, 판관비	8,136

소모품비, 판관비	1,069,763

수선비, 판관비	811,812

수도광열비, 판관비	1,517,303

차량유지비, 판관비	728,252

여비교통비, 판관비	1,706,657

접대비, 판관비	640,089

도서인쇄비, 판관비	44,798

통신비, 판관비	557,701

지급수수료, 판관비	17,034,322

보험료, 판관비	1,228,656

세금과공과, 판관비	2,594,429

감가상각비, 판관비	4,489,131

무형자산상각비, 판관비	5,630,588

감가상각비, 사용권자산	4,038,807

견본품비, 판관비	134,580

경상개발비, 판관비	7,202,920

매출채권손상차손(환입), 판관비	(14,576)

기타판매비와관리비	2,700

판매비및일반관리비 총계	146,762,918

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	38,774,638

퇴직급여, 판관비	5,226,777

복리후생비, 판관비	7,164,854

광고선전비, 판관비	2,621,062

운반비, 판관비	24,052,852

포장비, 판관비	11,792,106

수출제비용, 판관비	6,595,002

A/S비용, 판관비	255,523

임차료, 판관비	1,817,886

외주용역비, 판관비	17,312

소모품비, 판관비	1,260,086

수선비, 판관비	1,479,709

수도광열비, 판관비	1,214,001

차량유지비, 판관비	770,807

여비교통비, 판관비	1,499,085

접대비, 판관비	718,507

도서인쇄비, 판관비	66,246

통신비, 판관비	550,585

지급수수료, 판관비	17,055,232

보험료, 판관비	1,187,681

세금과공과, 판관비	2,697,917

감가상각비, 판관비	4,291,867

무형자산상각비, 판관비	5,895,877

감가상각비, 사용권자산	4,902,699

견본품비, 판관비	267,725

경상개발비, 판관비	7,341,112

매출채권손상차손(환입), 판관비	16,446

기타판매비와관리비	0

판매비및일반관리비 총계	149,533,594

## 28. 금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	19,413,333

금융수익	상각후원가로 측정하는 금융자산의 이자수익	9,961,832

외환차익(금융수익)	731,795

외화환산이익(금융수익)	7,418,992

배당금수익(금융수익)	491,758

파생상품평가이익(금융수익)	0

당기손익-공정가치측정금융상품관련손익	93

금융보증(계약)수익	808,863

금융원가	59,223,295

금융원가	차입금 및 사채 이자비용	46,905,378

기타 금융부채 이자비용	4,311,329

리스부채에 대한 이자비용	779,001

외환차손(금융원가)	1,206,558

외화환산손실(금융원가)	2,895,976

상각후원가로 측정하는 금융자산의 제거에서 발생한 손실	36,812

파생상품평가손실	1,826,622

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	1,155,912

금융보증비용(손실)	105,707

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	17,159,654

금융수익	상각후원가로 측정하는 금융자산의 이자수익	9,997,456

외환차익(금융수익)	926,132

외화환산이익(금융수익)	2,980,011

배당금수익(금융수익)	492,580

파생상품평가이익(금융수익)	2,020,461

당기손익-공정가치측정금융상품관련손익	623

금융보증(계약)수익	742,391

금융원가	55,687,887

금융원가	차입금 및 사채 이자비용	40,015,782

기타 금융부채 이자비용	3,601,531

리스부채에 대한 이자비용	1,055,176

외환차손(금융원가)	283,470

외화환산손실(금융원가)	9,906,284

상각후원가로 측정하는 금융자산의 제거에서 발생한 손실	183,131

파생상품평가손실	0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	536,586

금융보증비용(손실)	105,927

## 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

영업외수익	9,556,293

영업외수익	순외환차익	2,108,742

외화환산이익	1,029,700

보상 및 배상금수익	28,616

유형자산처분이익	611,679

무형자산처분이익	384,018

잡이익	5,393,538

영업외비용	9,503,364

영업외비용	순외환차손	1,880,737

외화환산손실	181,513

기부금	3,813,505

손해배상금	282,857

유형자산처분손실	343,634

무형자산처분손실	11,959

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	1,798,362

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	1,260

유형자산재평가손실 조정	0

잡손실	1,189,537

전기 (단위 : 천원)

공시금액

영업외수익	9,097,233

영업외수익	순외환차익	3,048,934

외화환산이익	234,302

보상 및 배상금수익	175,792

유형자산처분이익	23,813

무형자산처분이익	43

잡이익	5,614,349

영업외비용	99,317,022

영업외비용	순외환차손	2,259,459

외화환산손실	282,401

기부금	4,405,313

손해배상금	317,687

유형자산처분손실	30,987,878

무형자산처분손실	320

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	15,158,921

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	21,075,314

유형자산재평가손실 조정	9,240,905

잡손실	15,588,824

## 30. 법인세 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	7,844,721

과거기간의 당기법인세 조정	2,276,460

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(30,130,790)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	7,084,158

법인세비용(수익) 합계	(12,925,451)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	16,241,867

과거기간의 당기법인세 조정	(143,867)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	66,470,572

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(88,930,873)

법인세비용(수익) 합계	(6,362,301)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(29,163,572)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(10,907,981)

조정 전 법인세 소계	(10,907,981)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	2,498,125

세액공제	(251,965)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	2,276,460

이연법인세 미인식효과	10,799,236

세율 변경으로 인한 법인세효과	(14,694,728)

이연법인세 일시 인식효과	(2,981,987)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	337,389

조정사항	(2,017,470)

법인세비용(수익) 합계	(12,925,451)

평균유효세율

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(114,773,892)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(22,267,134)

조정 전 법인세 소계	(22,267,134)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	8,605,637

세액공제	(469,782)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(143,867)

이연법인세 미인식효과	10,186,766

세율 변경으로 인한 법인세효과	0

이연법인세 일시 인식효과	284,565

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(2,558,486)

조정사항	15,904,833

법인세비용(수익) 합계	(6,362,301)

평균유효세율

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	손상차손누계액	(569,259)	(21,734)	(590,993)

재고자산	(151,127)	92,900	(58,227)

토지	144,795,623	(1,907,728)	142,887,895

금융보증부채	(686,555)	151,269	(535,286)

확정급여채무	(14,322,977)	66,413	(14,256,564)

사외적립자산	6,741,627	514,516	7,256,143

미지급비용	(646,377)	268,180	(378,197)

종속기업 및 관계기업투자	30,400,727	(27,474,489)	2,926,238

기타일시적차이	(14,796,316)	(129,249)	(14,925,565)

사업결합으로 인한 변동	9,842,541	(841,388)	9,001,153

미사용 세무상 결손금	(1,752,043)	437,661	(1,314,382)

미사용 세액공제	(3,571,569)	(1,287,141)	(4,858,710)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	155,284,295	(30,130,790)	125,153,505

전기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	손상차손누계액	(546,871)	(22,388)	(569,259)

재고자산	(137,209)	(13,918)	(151,127)

토지	63,430,964	81,364,659	144,795,623

금융보증부채	(849,263)	162,708	(686,555)

확정급여채무	(14,748,586)	425,609	(14,322,977)

사외적립자산	6,483,973	257,654	6,741,627

미지급비용	(769,826)	123,449	(646,377)

종속기업 및 관계기업투자	31,136,557	(735,830)	30,400,727

기타일시적차이	(1,713,218)	(13,083,098)	(14,796,316)

사업결합으로 인한 변동	10,953,512	(1,110,971)	9,842,541

미사용 세무상 결손금	(884,412)	(867,631)	(1,752,043)

미사용 세액공제	(3,541,898)	(29,671)	(3,571,569)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	88,813,723	66,470,572	155,284,295

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법 이익잉여금 변동(세전)	(73,068)

지분법 이익잉여금 변동과 관련된 법인세	85,260

지분법 이익잉여금 변동	12,192

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(2,461,129)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	410,933

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(2,050,196)

지분법 자본 변동(세전)	(17,506,403)

지분법 자본 변동과 관련된 법인세	6,038,861

지분법 자본 변동(세후)	(11,467,541)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세전차손익	4,245,758

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(709,733)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익	3,536,024

자산재평가손익(세전기타포괄손익)	0

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	1,258,837

자산재평가손익(세후기타포괄손익)	1,258,837

자본에 직접 가감되는 항목 세전합계	(15,794,842)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	7,084,158

자본에 직접 가감되는 항목 세후합계	(8,710,684)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법 이익잉여금 변동(세전)	(443,822)

지분법 이익잉여금 변동과 관련된 법인세	107,988

지분법 이익잉여금 변동	(335,834)

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(4,127,548)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	880,871

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(3,246,677)

지분법 자본 변동(세전)	20,353,295

지분법 자본 변동과 관련된 법인세	(4,398,596)

지분법 자본 변동(세후)	15,954,699

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세전차손익	(2,103,963)

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	536,463

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익	(1,567,500)

자산재평가손익(세전기타포괄손익)	392,012,873

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(86,057,599)

자산재평가손익(세후기타포괄손익)	305,955,274

자본에 직접 가감되는 항목 세전합계	405,690,835

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(88,930,873)

자본에 직접 가감되는 항목 세후합계	316,759,962

이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대한 공시

이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	무형자산상각비	618,011

지급보증수수료	673,236

종속기업투자	94,766,419

법적소송충당부채	44,189,591

상환전환우선주부채	40,683,381

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	180,930,638

전기 (단위 : 천원)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	무형자산상각비	618,011

지급보증수수료	673,236

종속기업투자	98,426,730

법적소송충당부채	41,803,800

상환전환우선주부채	40,828,445

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	182,350,222

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련한 가산할 일시적차이에 대한 공시

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련한 가산할 일시적차이에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	종속기업투자	30,770,500

전기 (단위 : 천원)

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	종속기업투자	32,659,024

## 31. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

상품의 감소(증가)	0	22,730	22,730

제품의 감소(증가)	0	5,361,189	5,361,189

원재료와 소모품의 사용액	0	448,300,191	448,300,191

종업원급여비용	54,661,881	78,183,653	132,845,534

감가상각비	5,071,380	47,098,682	52,170,062

무형자산상각비	5,768,056	1,713,260	7,481,316

감가상각비, 사용권자산	4,305,821	5,251,195	9,557,016

지급수수료	18,697,210	30,733,769	49,430,979

임차료	1,005,186	606,621	1,611,807

매출채권손상차손(환입), 판관비	(14,576)	0	(14,576)

성격별 기타비용	57,267,960	137,238,493	194,506,453

성격별 비용 합계	146,762,918	754,509,783	901,272,701

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

상품의 감소(증가)	0	(50,763)	(50,763)

제품의 감소(증가)	0	29,850,217	29,850,217

원재료와 소모품의 사용액	0	515,648,552	515,648,552

종업원급여비용	54,556,890	74,190,907	128,747,797

감가상각비	4,882,771	49,089,726	53,972,497

무형자산상각비	6,022,219	1,846,844	7,869,063

감가상각비, 사용권자산	5,181,974	5,350,698	10,532,672

지급수수료	18,645,088	30,898,938	49,544,026

임차료	1,876,243	2,625,238	4,501,481

매출채권손상차손(환입), 판관비	16,446	0	16,446

성격별 기타비용	58,351,963	120,811,253	179,163,216

성격별 비용 합계	149,533,594	830,261,610	979,795,204

## 32. 주당이익(손실) (연결)

주당이익주당이익
당기 (단위 : 원)

공시금액

기본주당이익

기본주당이익	기본주당이익(손실)	(268)

희석주당순이익

희석주당순이익	희석주당이익(손실)	(268)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(12,274,870,194)

잠재적 보통주 전환가정으로 인한 희석효과를 반영하는 이익(손실)의 증가(감소)	0

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(12,274,870,194)

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식

가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)	45,736,130

보통주식수 주식선택권의 잠재적 효과	0

조정된 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)	45,736,130

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외 됩니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

기본주당이익

기본주당이익	기본주당이익(손실)	(1,848)

희석주당순이익

희석주당순이익	희석주당이익(손실)	(1,848)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(84,482,305,664)

잠재적 보통주 전환가정으로 인한 희석효과를 반영하는 이익(손실)의 증가(감소)	0

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(84,482,305,664)

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식

가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)	45,716,264

보통주식수 주식선택권의 잠재적 효과	0

조정된 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)	45,716,264

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외 됩니다.

## 33. 금융상품 (연결)

자기자본비율에 대한 공시

자기자본비율에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	1,419,417,502

자본	977,783,899

부채비율	1.4517

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	1,334,923,566

자본	986,832,993

부채비율	1.3527

금융상품의 회계정책에 대한 기술금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	74,965,699	0	0

단기금융상품	34,189,094	0	0

장기예금	560,342	0	0

매출채권 및 기타유동채권	93,202,648	0	0

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	0	18,626,102	0

당기손익인식금융자산	0	0	3,896,715

기타금융자산	117,811,494	0	0

총 금융자산	320,729,277	18,626,102	3,896,715

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	82,109,263	0	0

단기금융상품	2,353,695	0	0

장기예금	15,633	0	0

매출채권 및 기타유동채권	114,931,233	0	0

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	0	15,377,983	0

당기손익인식금융자산	0	0	4,692,534

기타금융자산	160,612,276	0	0

총 금융자산	360,022,100	15,377,983	4,692,534

금융부채의 공시

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

매입채무 및 기타 채무	204,566,497	0

차입금(사채 포함)	949,640,418	0

리스부채