한국주강 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 37 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
제 36 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
한국주강 주식회사

1. 일반 사항한국주강 주식회사(이하 "회사")는 1987년 8월에 설립되어 주강 및 주물제품과 압축고철의 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있으며, 경상남도 함안군에 본사를 경상남도 함안군 및 의령군에 공장을 두고 있습니다. 회사는 1997년 7월에 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다.회사는 설립이후 수차의 증자를 거쳐 당3분기말 현재 자본금은 5,655백만원이며, 당반기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당3분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

하만규 일가	558,206	4.94	558,206	4.94

한국제강㈜	5,885,551	52.04	5,885,551	52.04

자기주식	164,643	1.45	164,643	1.45

기타	4,700,859	41.57	4,700,859	41.57

합 계	11,309,259	100.00	11,309,259	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당3분기의 정보를 제공합니다. 당3분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

비유동항목

상장주식(*)	2,832,500,000	1,642,300,000

(*) 동 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당3분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당3분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,832,500,000	-	-	2,832,500,000

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,642,300,000	1,642,300,000

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

한편, 당3분기 중 거래소는 코스닥시장위원회의 심의ㆍ의결을 거쳐 한국정밀기계㈜ 주권의 상장유지를 결정하였으며, 이에 따라 한국정밀기계㈜의 주권은 매매거래가 재개되었습니다. 회사는 한국정밀기계㈜ 상장주식을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있었으며, 해당 투자상품의 공정가치를 산정하는 데에 공시가격이나 관측할 수 있는 시장자료를 사용할 수 있게 되어 해당 상장주식을 수준 3에서 수준 1로 재분류하였습니다.

4.4 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	-	1,642,300,000	3	현금흐름할인법	할인율 등

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,832,500,000	1,642,300,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	79,816,947	280,390,627

단기금융상품	-	3,456,012,543

매출채권	7,121,863,188	7,587,646,388

기타채권	2,314,318	91,484,056

장기금융상품	443,196	362,621,300

기타자산(보증금)	580,000	580,000

소 계	10,037,517,649	13,421,034,914

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	293,206,810	493,445,750

단기차입금	2,447,009,660	7,249,088,100

유동성장기차입금	300,000,000	800,000,000

기타채무(*)	2,081,929,297	2,098,378,267

장기차입금	4,400,000,000	4,400,000,000

소 계	9,522,145,767	15,040,912,117

(*) 종업원 관련 미지급비용 등 304,476,450원(전기말: 304,993,400원)이 제외된 금액입니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,326,902,500)	960,835,186	-	-

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	(25,285,063)	(1,828,452)	29,756,552	29,736,717

이자수익	372,213	13,148,591	16,115,346	41,154,003

금융자산평가이익	-	11,932,836	5,548,991	17,855,627

외환차손익	-	4,647,207	-	320,869

외화환산손익	-	-	2,094,798	2,094,798

기타의대손충당금환입	(13,217)	386,765	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용	90,798,997	350,270,442	105,512,605	326,749,466

외환차손익	286,279	244,133	3,025,612	10,880,314

외화환산손익	-	-	4,970,411	-

6. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

현금	4,212,087	1,456,417

예금	75,604,860	278,934,210

합 계	79,816,947	280,390,627

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부가액	채권액	대손충당금	장부가액

매출채권	7,200,334,533	(78,471,345)	7,121,863,188	7,664,289,281	(76,642,893)	7,587,646,388

기타채권

미수금	2,337,695	(23,377)	2,314,318	41,014,198	(410,142)	40,604,056

미수수익	-	-	-	50,880,000	-	50,880,000

소 계	2,337,695	(23,377)	2,314,318	91,894,198	(410,142)	91,484,056

합 계	7,202,672,228	(78,494,722)	7,124,177,506	7,756,183,479	(77,053,035)	7,679,130,444

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

기초	76,642,893	96,259,091	410,142	355,160

설정	1,828,452	-	-	-

환입	-	29,392,315	386,765	344,405

기말	78,471,345	66,866,776	23,377	10,755

(3) 회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 당3분기말과 전기말 현재 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 다음과 같습니다(주석15 참조).

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

㈜하나은행	447,009,660	2,249,088,100

8. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	순실현가능가치	평가전금액	평가충당금	순실현가능가치

제품	1,745,749,865	(127,202,556)	1,618,547,309	989,608,155	(197,588,150)	792,020,005

재공품	7,320,700,101	(185,057,220)	7,135,642,881	6,353,008,639	(328,892,470)	6,024,116,169

원재료	465,625,996	(18,765,690)	446,860,306	388,997,891	(33,494,190)	355,503,701

저장품	255,613,970	-	255,613,970	307,534,270	-	307,534,270

부산물	930,379,713	-	930,379,713	906,150,203	-	906,150,203

합 계	10,718,069,645	(331,025,466)	10,387,044,179	8,945,299,158	(559,974,810)	8,385,324,348

(2) 당3분기와 전3분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

재고자산평가손실(환입)	(228,949,344)	(189,240,620)

9. 기타자산당3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	266,287,761	-	22,000,000	-

선급비용	10,319,181	-	16,257,827	-

선급부가세	-	-	-	-

당기법인세자산	17,773,030	-	5,128,950	-

보증금	-	580,000	-	580,000

합 계	294,379,972	580,000	43,386,777	580,000

10. 관계기업투자(1) 당3분기말 및 전기말 현재 회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	결산일	당3분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

한국중기계㈜(*)	대한민국	12.31	7.69	-	7.69	-

(*) 전기 중 경영진의 상호교류로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단되어 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.(2) 당3분기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.(3) 당3분기말 현재 지분법중지로 인하여 인식하지 못한 미반영손실 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

회사명	미반영손실액	미반영손실누적액

한국중기계㈜	-	512,445,129

11. 투자부동산(1) 당3분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,327,351,611	-	(24,803,561)	4,302,548,050

건물	2,044,662,639	1,150,242,331	(381,179,599)	513,240,709

구축물	343,238,536	175,263,070	-	167,975,466

합 계	6,715,252,786	1,325,505,401	(405,983,160)	4,983,764,225

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,327,351,611	-	(24,803,561)	4,302,548,050

건물	2,044,662,639	(1,108,068,807)	(381,179,599)	555,414,233

구축물	343,238,536	(166,510,487)	-	176,728,049

합 계	6,715,252,786	(1,274,579,294)	(405,983,160)	5,034,690,332

(2) 당3분기와 전3분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 원)

구 분	기초	감가상각비	3분기말

토지	4,302,548,050	-	4,302,548,050

건물	555,414,233	42,173,524	513,240,709

구축물	176,728,049	8,752,583	167,975,466

합 계	5,034,690,332	50,926,107	4,983,764,225

(전3분기) (단위: 원)

구 분	기초	감가상각비	3분기말

토지	1,127,800,000	-	1,127,800,000

건물	611,645,598	42,173,524	569,472,074

구축물	188,398,159	8,752,583	179,645,576

합 계	1,927,843,757	50,926,107	1,876,917,650

(3) 당3분기와 전3분기 중 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당3분기말 현재 장기차입금과 관련하여 상기 투자부동산 중 토지 및 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석27 참조).

12. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,570,570,680	-	-	14,570,570,680

건물	10,458,368,664	(3,279,373,040)	(3,150,651,669)	4,028,343,955

구축물	1,557,728,883	(815,824,006)	(337,570,904)	404,333,973

기계장치	22,115,844,334	(16,208,842,957)	(4,833,285,407)	1,073,715,970

차량운반구	664,685,009	(664,670,009)	-	15,000

공구와기구	734,337,069	(663,192,456)	-	71,144,613

비품	343,200,886	(304,866,677)	-	38,334,209

건설중인자산	272,221,420	-	-	272,221,420

합 계	50,716,956,945	(21,936,769,145)	(8,321,507,980)	20,458,679,820

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,570,570,680	-	-	14,570,570,680

건물	10,423,368,664	(3,138,355,224)	(3,150,651,669)	4,134,361,771

구축물	1,535,728,883	(776,327,766)	(337,570,904)	421,830,213

기계장치	23,747,644,334	(16,318,945,817)	(5,769,283,231)	1,659,415,286

차량운반구	664,685,009	(664,670,009)	-	15,000

공구와기구	666,929,443	(649,068,193)	-	17,861,250

비품	315,740,886	(295,043,873)	-	20,697,013

합 계	51,924,667,899	(21,842,410,882)	(9,257,505,804)	20,824,751,213

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	대체(*)	기말장부금액

토지	14,570,570,680	-	-	-	14,570,570,680

건물	4,134,361,771	35,000,000	141,017,816	-	4,028,343,955

구축물	421,830,213	22,000,000	39,496,240	-	404,333,973

기계장치	1,659,415,286	-	585,698,316	-	1,073,715,970

차량운반구	15,000	-	-	-	15,000

공구와기구	17,861,250	67,407,626	14,124,263	-	71,144,613

비품	20,697,013	27,460,000	9,822,804	-	38,334,209

건설중인자산	-	252,221,420	-	20,000,000	272,221,420

합 계	20,824,751,213	404,089,046	790,159,439	20,000,000	20,458,679,820

(*) 선급금에서 건설중인자산으로 대체된 금액 20,000,000원이 포함되어 있습니다.

(전3분기) (단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	처분 및 폐기	감가상각비	기말장부금액

토지	17,745,318,730	-	-	139,967,816	17,745,318,730

건물	4,320,985,524	-	-	39,122,240	4,181,017,708

구축물	473,993,197	-	-	943,797,646	434,870,957

기계장치	2,842,065,619	19,245,270	8,889,593	3,104,345	1,908,623,650

차량운반구	4,155,126	-	1,000	14,851,025	1,049,781

공구와기구	28,456,628	9,735,000	189,000	9,009,564	23,151,603

비품	13,840,057	11,068,000	-	15,898,493

합 계	25,428,814,881	40,048,270	9,079,593	1,149,852,636	24,309,930,922

(3) 당3분기와 전3분기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

매출원가	740,393,922	3,692,439

판매비와관리비	445,364	1,037,360,495

기타비용	40,555,916	105,983,264

합 계	781,395,202	1,147,036,198

(4) 당3분말 현재 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석27 참조).

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당3분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

사용권자산

부동산	370,359,295	281,998,720

차량운반구	78,003,100	54,035,920

합 계	448,362,395	336,034,640

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

리스부채

유동	91,627,680	61,046,430

비유동	399,787,580	310,048,800

합 계	491,415,260	371,095,230

(2) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 원)

구 분	기초	증가	감가상각비	3분기말

부동산	281,998,720	140,345,080	(44,612,655)	377,731,145

차량운반구	54,035,920	39,289,470	(22,694,140)	70,631,250

합 계	336,034,640	179,634,550	(67,306,795)	448,362,395

(전3분기) (단위: 원)

구 분	기초	증가	감가상각비	3분기말

부동산	322,769,620	-	(30,578,175)	292,191,445

차량운반구	31,979,770	53,077,270	(23,474,050)	61,582,990

합 계	354,749,390	53,077,270	(54,052,225)	353,774,435

(3) 당3분기와 전3분기 중 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	44,612,655	30,578,175

차량운반구	22,694,140	23,474,050

합 계	67,306,795	54,052,225

리스부채에 대한 이자비용	29,628,980	22,917,510

단기리스료	17,870,000	14,035,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,815,000	5,777,040

(4) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

매출원가	60,128,765	44,680,345

판매비와관리비	-	9,371,880

합 계	60,128,765	54,052,225

(5) 당3분기 중 리스의 총 현금유출은 88,943,500원(전3분기: 90,585,340원)입니다.

14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

매입채무	293,206,810	493,445,750

기타채무

미지급금	1,715,326,880	1,713,514,271

미지급비용	671,078,867	689,857,396

소 계	2,386,405,747	2,403,371,667

합 계	2,679,612,557	2,896,817,417

15. 차입금(1) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당3분기말	전기말

일반자금대출	㈜경남은행	5.21	2,000,000,000	2,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	-	-	3,000,000,000

전자매출채권매각	㈜하나은행	-	447,009,660	2,249,088,100

합 계	2,447,009,660	7,249,088,100

상기 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 및 단기금융상품 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석27 참조).

(2) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당3분기말	전기말

일반자금대출	㈜경남은행	2023.07.10	-	-	500,000,000

일반자금대출	㈜경남은행	2023.10.29	3.33	300,000,000	300,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2025.03.15	4.00	4,400,000,000	4,400,000,000

합 계	4,700,000,000	5,200,000,000

차감 : 유동성대체	(300,000,000)	(800,000,000)

차감계	4,400,000,000	4,400,000,000

상기 장기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석27 참조).

(3) 당3분기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 원)

계정과목	1년 이내	1년~5년	5년 초과	계약상 현금흐름	장부금액

매입채무	293,206,810	-	-	293,206,810	293,206,810

기타채무(*)	2,081,929,297	-	-	2,081,929,297	2,081,929,297

차입금	2,980,242,196	4,487,254,893	-	7,467,497,089	7,147,009,660

리스부채	132,146,400	471,990,926	10,000,000	614,137,326	491,415,260

합 계	5,487,524,703	4,959,245,819	10,000,000	10,456,770,522	10,013,561,027

(*) 종업원 관련 미지급비용 등 304,476,450원이 제외된 금액입니다.

(전기말) (단위: 원)

계정과목	1년 이내	1년~5년	5년 초과	계약상 현금흐름	장부금액

매입채무	493,445,750	-	-	493,445,750	493,445,750

기타채무(*)	2,098,378,267	-	-	2,098,378,267	2,098,378,267

차입금	8,341,293,376	4,654,544,221	-	12,995,837,597	12,449,088,100

리스부채	89,705,480	332,300,000	55,000,000	477,005,480	371,095,230

합 계	11,022,822,873	4,986,844,221	55,000,000	16,064,667,094	15,412,007,347

(*) 종업원 관련 미지급비용 등 304,993,400원이 제외된 금액입니다.

16. 종업원급여(1) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,519,226,496	1,508,660,741

사외적립자산의 공정가치	(760,450,102)	(732,584,169)

재무상태표에 인식된 금액	758,776,394	776,076,572

(2) 당3분기와 전3분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	54,794,716	164,384,150	58,013,073	174,039,219

순이자원가	(1,130,171)	(3,390,511)	291,296	873,889

합 계	53,664,545	160,993,639	58,304,369	174,913,108

(3) 당3분기와 전3분기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

매출원가	97,178,220	87,950,440

판매비와관리비	63,815,419	86,962,668

합 계	160,993,639	174,913,108

17. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

선수금	2,241,863,472	1,370,714,817

예수금	304,113,482	178,524,478

부가세예수금	289,328,047	230,900,091

합 계	2,835,305,001	1,780,139,386

18. 자본

(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	11,309,259 주	11,309,259 주

보통주자본금	5,654,629,500 원	5,654,629,500 원

(2) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	4,409,701,025	4,409,701,025

(3) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(922,909,600)	(922,909,600)

(4) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(48,525,218)	(1,009,360,404)

(5) 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

이익준비금(*)	486,000,000	486,000,000

미처분이익잉여금	22,889,368,847	21,153,944,998

합계	23,375,368,847	21,639,944,998

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 자본전입 또는 결손보전 목적으로만 사용이 가능합니다.

19. 매출액 및 매출원가(1) 당3분기와 전3분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	13,451,844,236	36,882,262,822	11,503,347,829	38,392,679,780

주강품매출	8,608,183,996	19,046,131,782	5,960,532,629	16,169,515,730

압축고철매출	4,843,660,240	17,836,131,040	5,542,815,200	22,223,164,050

기타매출액	230,491,092	721,144,776	297,629,892	378,814,476

합 계	13,682,335,328	37,603,407,598	11,800,977,721	38,771,494,256

(2) 당3분기와 전3분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,641,376,236	37,556,530,322	11,774,018,629	38,690,616,980

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	40,959,092	46,877,276	26,959,092	80,877,276

합 계	13,682,335,328	37,603,407,598	11,800,977,721	38,771,494,256

(3) 당3분기와 전3분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	11,988,603,690	33,607,283,274	11,058,658,859	37,400,189,064

기타매출원가	193,731,195	596,167,528	302,400,110	315,727,277

합 계	12,182,334,885	34,203,450,802	11,361,058,969	37,715,916,341

20. 판매비와관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	263,743,740	792,173,150	318,240,120	938,066,720

퇴직급여	14,628,239	63,815,419	26,754,050	86,962,668

복리후생비	20,265,400	75,380,230	31,344,400	108,171,310

감가상각비	21,969,390	67,313,738	21,354,297	63,990,426

대손상각비	25,285,063	1,828,452	(29,756,552)	(29,736,717)

운반비	104,716,158	291,214,821	86,201,271	289,482,315

지급수수료	49,347,750	143,206,268	30,085,767	126,463,377

기타	80,355,998	216,315,846	75,795,160	210,068,838

합 계	580,311,738	1,651,247,924	560,018,513	1,793,468,937

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	372,213	13,148,591	16,115,346	41,154,003

금융자산평가이익	-	11,932,836	5,548,991	17,855,627

외환차익	-	5,524,144	-	320,869

외화환산이익	-	-	2,094,798	2,094,798

합 계	372,213	30,605,571	23,759,135	61,425,297

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	90,798,997	350,270,442	105,512,605	326,749,466

외환차손	286,279	1,121,070	3,025,612	10,880,314

외화환산손실	(537,595)	-	(4,970,411)	-

금융상품평가손실	20,243,421	20,243,421	-	-

합 계	110,791,102	371,634,933	103,567,806	337,629,780

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당3분기와 전3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	479,999,000	479,999,000	-	2,830,714,000

기타의대손충당금환입	(13,217)	386,765	-	-

잡이익	965,502	7,115,504	10,030,163	41,886,861

합 계	480,951,285	487,501,269	10,030,163	2,872,600,861

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	3,560,000	6,180,000	3,060,000	5,680,000

유형자산처분손실	-	-	-	133,000

기타의감가상각비	10,866,640	40,555,916	34,599,206	105,983,264

기타의영업외비용	21,791,104	33,327,228	21,374,589	39,377,719

잡손실	152,002	25,280,003	70,008	1,475,151

합 계	36,369,746	105,343,147	59,103,803	152,649,134

23. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	796,351,024	(3,307,099,584)	(782,318,118)	(3,815,180,044)

원재료 등의 사용	6,329,086,493	22,828,230,964	7,501,925,224	27,880,880,354

종업원급여 및 복리후생비	928,549,008	2,768,686,615	936,278,031	2,775,022,993

감가상각비	293,081,562	867,836,425	394,057,883	1,148,847,704

외주가공비 및 도급비	1,346,748,728	4,062,622,142	1,256,091,899	3,636,106,114

연료비 및 전력비	939,042,685	2,791,042,413	837,983,950	2,353,605,564

소모품비	1,052,530,802	3,261,066,536	1,015,487,433	3,093,927,744

운반비	170,184,070	493,352,648	134,618,036	445,480,369

검사비	162,644,492	422,069,518	146,738,968	521,279,404

기타비용	744,427,759	1,666,891,049	480,214,176	1,469,415,076

합 계(*)	12,762,646,623	35,854,698,726	11,921,077,482	39,509,385,278

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기와 전반기의 법인세비용은 없습니다.

25. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 3분기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

3분기순손익	1,253,851,355	1,789,837,632	(248,982,072)	1,705,856,222

가중평균유통보통주식수	11,144,616	11,144,616	11,144,616	11,144,616

기본주당순손익	113	161	(22)	153

(2) 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

26. 현금흐름표(1) 당3분기와 전3분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3분기순이익

조정항목:

재고자산평가충당금환입	(228,949,344)	(189,240,620)

퇴직급여	160,993,639	174,913,108

감가상각비	749,603,523	1,149,852,636

투자부동산상각비	50,926,107	-

사용권자산감가상각비	67,306,795	-

대손상각비	1,441,687	(29,736,717)

금융상품평가손실	20,243,421	-

이자비용	350,270,442	326,749,466

외화환산손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

기타의감가상각비	40,555,916	104,978,332

이자수익	(13,148,591)	(41,154,003)

금융자산평가이익	(11,932,836)	(17,855,627)

유형자산처분이익	(479,999,000)	(2,830,581,000)

기타의대손충당금환입	-	-

소 계	707,311,759	(1,352,074,425)

영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	463,954,748	2,939,231,138

미수금의 감소	38,676,503	34,440,457

재고자산의 증가	(1,772,770,487)	(2,701,183,677)

선급금의 증가	(264,287,761)	(40,137,625)

선급비용의 감소	5,938,646	6,039,065

선급부가세의 감소(증가)	-	74,099,852

사용권자산의 감소	-	(53,077,270)

매입채무의 증가	(200,238,940)	148,488,763

미지급금의 감소	1,812,609	(322,801,997)

미지급비용의 감소	(17,789,252)	(174,356,049)

리스부채의 감소	-	5,221,480

선수금의 증가	871,148,655	826,675,844

예수금의 감소	125,589,004	(17,012,040)

부가세예수금의 감소	58,427,956	167,843,982

퇴직금의 지급	(228,154,800)	(148,344,680)

사외적립자산의 증가	(4,552,800)	(2,805,900)

소 계	(922,245,919)	742,321,343

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,574,903,472	808,791,190

(2) 당3분기와 전3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

선급금에서 건설중인자산으로의 대체	20,000,000	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가	1,190,200,000	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	179,634,550	-

리스부채의 유동성 대체	69,509,620	30,931,580

(3) 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초	7,249,088,100	5,200,000,000	371,095,230	12,820,183,330

현금흐름	(4,802,078,440)	(500,000,000)	(59,314,520)	(5,361,392,960)

취득 - 리스	-	-	179,634,550	179,634,550

3분기말	2,447,009,660	4,700,000,000	491,415,260	7,638,424,920

(전3분기) (단위: 원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합 계

기초	16,024,674,800	800,000,000	16,824,674,800

현금흐름	(8,003,805,900)	4,400,000,000	(3,603,805,900)

3분기말	8,020,868,900	5,200,000,000	13,220,868,900

27. 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융자산

당3분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산 및 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제공처	담보제공자산	장부금액	설정금액	관련 채무금액

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말	관련 채무	당3분기말	전기말

유형자산	㈜경남은행	토지(본사)	14,570,570,680	14,570,570,680	16,800,000,000	16,800,000,000	단기차입금	2,000,000,000	5,000,000,000

건물(본사)	4,028,343,955	4,134,361,771	유동성장기차입금	300,000,000	800,000,000

기계장치(본사)	11,647,810	46,582,240

중소기업은행	토지(군북)	3,174,748,050	3,174,748,050	6,000,000,000	6,000,000,000	장기차입금	4,400,000,000	4,400,000,000

투자부동산	㈜교원위즈	경민인터빌 306호	30,922,923	32,173,928	6,000,000	6,000,000	예수금	7,000,000	7,000,000

단기금융상품	중소기업은행	복리중금채	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000	단기차입금	-	3,000,000,000

합 계	21,816,233,418	24,958,436,669	22,806,000,000	25,806,000,000	합 계	6,707,000,000	13,207,000,000

28. 우발부채 및 약정사항(1) 당3분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

제공자	보증내역	금액	보증기한	보증처

서울보증보험	이행보증 外	1,947,097,670	2023.10.10 ~2027.12.28	에이치디현대중공업㈜ 外

(2) 당3분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

구 분	금융기관	한도약정액	사용액

일반대출	㈜경남은행	8,100,000,000	2,300,000,000

중소기업은행	4,400,000,000	4,400,000,000

기타원화지급보증	㈜경남은행	500,000,000	-

서울보증보험	22,655,000,000	1,947,097,670

기타외화지급보증	㈜경남은행	USD 1,000,000	-

수입신용장발행	㈜경남은행	USD 1,000,000	-

안심팩토링	㈜하나은행	9,000,000,000	447,009,660

합 계	원화	44,655,000,000	9,094,107,330

USD	USD 2,000,000	-

29. 특수관계자 거래

(1) 당3분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	한국제강㈜

관계기업	한국중기계㈜

기타	한국정밀기계㈜, 한국홀딩스㈜, 함안개발㈜, 산동청정식품유한공사, 대영테크㈜, 미래정밀㈜, 한국스틸인터내셔널㈜

(2) 당3분기와 전3분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	회사명	매출	매출원가	기타비용

당3분기	전3분기	당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

지배기업	한국제강㈜	17,839,116,540	22,225,827,550	106,702,475	118,262,014	5,765,760	118,262,014

관계기업	한국중기계㈜	490,000,000	58,577,000	166,356,700	147,474,000	130,000	147,474,000

기타	한국정밀기계㈜	-	99,068,000	120,000	-	-	-

미래정밀㈜	-	-	85,000,000	72,000,000	-	-

합 계	18,329,116,540	22,383,472,550	358,179,175	337,736,041	5,895,760	265,736,041

(3) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	회사명	매출채권	기타채무

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

지배기업	한국제강㈜	3,556,525,810	4,894,341,520	30,224,298	29,299,978

관계기업	한국중기계㈜	287,100,000	-	24,640,000	16,588,000

기타	한국정밀기계(주)	-	-	132,000	-

기타	미래정밀㈜	-	-	13,200,000	-

합 계	3,843,625,810	4,894,341,520	68,196,298	45,887,978

(4) 당3분기 중 특수관계자와의 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	사용권자산 잔액	리스부채 상환	이자비용	리스부채 잔액

관계기업	한국중기계㈜	122,245,590	11,032,850	6,967,150	129,312,230

(5) 당3분기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(6) 당3분기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

단기종업원급여	543,050,000	580,050,000

퇴직급여	55,486,238	55,551,263

30. 영업부문(1) 당3분기와 전3분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 원)

구 분	주강사업	압축고철	합 계

매출액	19,767,276,558	17,836,131,040	37,603,407,598

매출원가	17,052,595,195	17,150,855,607	34,203,450,802

영업이익	1,508,539,175	240,169,697	1,748,708,872

감가상각비	844,999,189	63,393,152	908,392,341

(전3분기) (단위: 원)

구 분	주강사업	압축고철	합 계

매출액	16,548,330,206	22,223,164,050	38,771,494,256

매출원가	16,277,349,130	21,438,567,211	37,715,916,341

영업이익(손실)	(842,177,611)	104,286,589	(737,891,022)

감가상각비	1,193,378,441	61,452,527	1,254,830,968

(2) 당3분기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 압축고철 부문에 대한 자산 및 부채는 해당 사업에 직접 관련되는 자산 및 부채를 기준으로 배부하였으며, 잔액은 주강사업부문으로 배부하였습니다.

(당3분기말) (단위: 원)

구 분	주강사업	압축고철	합 계

총자산	42,483,194,120	4,126,554,120	46,609,748,240

총부채	13,623,200,615	518,283,071	14,141,483,686

(전기말) (단위: 원)

구 분	주강사업	압축고철	합 계

총자산	42,635,537,024	5,409,685,200	48,045,222,224

총부채	17,667,110,997	606,105,708	18,273,216,705

(3) 당3분기와 전3분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당3분기	전3분기

고객1	17,836,131,040	22,223,164,050	압축고철外

고객2	5,819,755,215	4,687,849,491	주강사업