케이씨피드 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

2024년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이씨피드와 그 종속회사

1. 회사의 개요

지배기업인 주식회사 케이씨피드(이하 '지배기업')는 1970년 5월 배합사료 제조ㆍ판매를사업목적으로 하여 경상북도 영천시에 경북축산 주식회사로 설립되었습니다. 1995년 3월에는 회사의 상호를 주식회사 경축으로 변경하였으며, 동년 6월에 회사의 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. 2007년 3월에는 회사의 상호를 주식회사 케이씨피드로 변경하였습니다.당분기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 비 율(%)

정한식 및 특수관계자	4,418,738	26.43%

경상북도청 외	1,519,740	9.09%

자기주식	930,722	5.57%

기타	9,846,658	58.91%

합 계	16,715,858	100.00%

1.1 종속기업의 개요

회사명	지분율(%)	소재지	자본금	결산월	업종

당기말	전기말

(주)케이씨팜	84.7	84.7	한국	1,980,000	12월	양계업

(주)케이씨대부파이낸스	100.0	100.0	한국	50,000	12월	대부업

1.1.1 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)케이씨팜	16,997,014	12,898,705	4,098,309	4,022,836	362,467	362,467

(주)케이씨대부파이낸스	177,593	141	177,452	1,516	1,339	1,339

- 전기(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)케이씨팜	16,929,943	13,194,101	3,735,842	8,289,309	513,351	513,351

(주)케이씨대부파이낸스	176,112	-	176,112	4,361	3,648	3,648

당분기 및 전기 중 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계처리방침

2.1 연결재무제표 작성기준회사와 종속기업(이하 "연결회사")의 2024년 03월 31일로 종료하는 03개월 보고기간에 대한 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2024년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결재무제표

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2.3 유의적인 회계정책

연결 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.3.1 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 ‘보험계약’은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결회사의 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사의 연결재무제표항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.2 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

-	결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

-	연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

-	기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

-	전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 연결회사는 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 연결재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1. 재무위험요소3.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 외화표시 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으 며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.

연결회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 CEO까지 결재를 득해야 합니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,738,567)	2,738,567	(2,355,348)	2,355,348

EUR	-	-	56,861	(56,861)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(76,626)	76,626	(61,207)	61,207

3.1.2 신용위험신용위험은 연결회사의 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 농장 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 연결회사는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영하고 있고, 거래처로부터 부동산 등을 담보로 제공받고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,266,250	19,681,289

손실충당금	(144,162)	(148,462)

기타채권	282,460	722,410

장기대여금	11,238,336	9,609,336

대손충당금	-	-

합 계	30,642,884	29,864,573

당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초 손실충당금	148,462	164,758

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(4,300)	(16,296)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

제각 채권 회수	-	-

기말 손실충당금	144,162	148,462

3.1.3 유동성위험

연결회사는 매 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	4,641,860	4,641,860	-	-	-

단기차입금-Usance	30,650,389	30,650,389	-	-	-

단기차입금-일반	5,550,000	5,550,000	-	-	-

장기차입금	1,394,000	-	1,394,000	-	-

합계	42,236,249	40,842,249	1,394,000	-	-

- 전기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	3,112,039	3,112,039	-	-	-

단기차입금-Usance	19,065,443	19,065,443	-	-	-

단기차입금-일반	5,550,000	5,550,000	-	-	-

장기차입금	1,394,000	-	1,394,000	-	-

합계	29,121,482	27,727,482	1,394,000	-	-

3.2 자본 위험 관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리목표는 동종업계 수준의 부채비율 유지, 신용등급은 현재수준인 BBB-(한국신용정보(주)의 평가기준)로 유지하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	50,062,280	32,449,685

자본총계 (B)	67,382,128	66,216,720

부채비율 (A/B)(%)	74.30%	49.01%

3.3. 공정가치 측정연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융자산	-	1,049,850	-	1,049,850

파생금융부채	-	-	-	-

- 전기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융자산	-	159,010	-	159,010

파생금융부채	-	128,490	-	128,490

수준2에 해당하는 파생금융자산/부채는 통화선도계약으로써 통화선도가격결정모형에 관측가능한 시장변수를 투입하여 산정하였습니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

5. 금융자산/부채의 범주별 내역5.1 보고기간종료일 현재 연결회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	상각후 원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	13,805,251	-	-	13,805,251

단기금융자산	10,660,000	5,000	-	10,665,000

매출채권및기타채권	19,404,548	-	-	19,404,548

장기금융자산	272,542	-	-	272,542

장기대여금	11,238,337	-	-	11,238,337

파생금융자산	-	-	1,049,850	1,049,850

매도가능금융자산	-	10,800	-	10,800

기타비유동자산	3,848,686	-	-	3,848,686

합 계	59,229,364	15,800	1,049,850	60,295,014

- 전기말 (단위:천원)

구분	상각후 원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	5,971,732	-	-	5,971,732

단기금융자산	7,660,000	5,000	-	7,665,000

매출채권및기타채권	20,255,237	-	-	20,255,237

장기금융자산	520,729	-	-	520,729

장기대여금	9,609,336	-	-	9,609,336

파생금융자산	-	-	159,010	159,010

매도가능금융자산	-	10,800	-	10,800

기타비유동자산	832,863	-	-	832,863

합 계	44,849,897	15,800	159,010	45,024,707

5.2 보고기간종료일 현재 연결회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후 원가 측정 금융부채	합계

단기차입금	-	36,200,389	36,200,389

매입채무및기타채무	-	4,641,860	4,641,860

장기차입금	-	1,394,000	1,394,000

기타금융채무	-	122,343	122,343

기타비유동부채	-	71,000	71,000

리스부채	-	577,461	577,461

파생금융부채	-	-	0

합 계	-	43,007,053	43,007,053

- 전기말 (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후 원가 측정 금융부채	합계

단기차입금	-	24,615,443	24,615,443

매입채무및기타채무	-	3,112,039	3,112,039

장기차입금	-	1,394,000	1,394,000

기타금융채무	-	109,048	109,048

기타비유동부채	-	71,000	71,000

리스부채	-	643,109	643,109

파생금융부채	128,490	-	128,490

합 계	128,490	29,944,639	30,073,129

5.3 보고기간 중 연결회사의 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후 원가 측정 금융자산

이자수익	372,285	384,160

대손상각비	4,300	482

상각후 원가 측정 금융부채

금융보증채무환입	25,548	21,195

이자비용	(422,471)	(318,527)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산/부채

파생상품 관련 이익	1,184,820	866,660

파생상품 관련 손실	-	-

합계	1,164,482	953,970

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	10,715,239	4,058,657

MMDA	-	7,338

MMF	3,090,011	1,905,737

합계	13,805,250	5,971,732

7. 장.단기 금융자산

7.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 장.단기 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산

정기예금	10,660,000	7,660,000

기타증권	5,000	5,000

계	10,665,000	7,665,000

장기금융자산

당좌개설보증금	-	-

정기예금	12,600	12,600

예치금	259,942	508,129

계	272,542	520,729

7.2 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	제한내역

현금및현금성자산 등	7,500,000	7,500,000	차입금, 한도대출약정 담보

8. 매출채권 및 기타채권 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,266,250	19,681,289

손실충당금(매출채권)	(144,162)	(148,462)

미수금	32,895	572,860

미수수익	249,565	149,550

합 계	19,404,548	20,255,237

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

그 외 채권에 대해서는 해당 채권의 담보가액을 초과하는 채권에 대해 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	20,407	-	20,407	26,177	-	26,177

제품	748,608	-	748,608	536,095	-	536,095

반제품	483,559	-	483,559	535,276	-	535,276

원재료	2,068,704	-	2,068,704	3,379,669	-	3,379,669

미착품	9,589,093	-	9,589,093	4,810,102	-	4,810,102

대여원료	106,920	-	106,920	-	-	-

소비용 생물자산	300,257	-	300,257	348,828	-	348,828

합계	13,317,548	-	13,317,548	9,636,147	-	9,636,147

10. 유형자산 및 무형자산 10.1 유형자산 10.1.1 보고기간 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득가액

기초가액	11,506,078	18,630,766	12,288,529	24,003,082	459,874	3,289,986	1,013,341	24,342	71,215,998

취득	5,436	-	85,400	88,990	-	42,789	-	80,198	302,813

대체	3,002	-	-	-	-	-	-	(3,002)	-

처분	-	-	-	-	(13,953)	-	(34,163)	-	(48,116)

기말가액	11,514,516	18,630,766	12,373,929	24,092,072	445,921	3,332,775	101,538	101,538	71,470,695

감가상각누계액

기초가액	-	5,425,506	2,762,637	17,750,540	410,330	2,590,678	341,585	-	29,281,276

감가상각비	-	114,459	122,163	232,441	7,049	20,305	70,076	-	566,493

처분	-	-	-	-	(13,951)	-	(34,163)	-	(48,114)

기말가액	-	5,539,965	2,884,800	17,982,981	403,428	2,610,983	377,498	-	29,799,655

감액손실누계액

기초가액	-	2,881,547	494,330	2,047,537	-	-	-	-	5,423,414

감액손실	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말가액	-	2,881,547	494,330	2,047,537	-	-	-	-	5,423,414

정부보조금

기초가액	200,000	7,104	52,143	90,374	-	-	-	-	349,621

증가	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비상계	-	(63)	(1,485)	(2,091)	-	-	-	-	(3,639)

기말가액	200,000	7,041	50,658	88,283	-	-	-	-	345,982

기말 장부가액	11,314,516	10,202,213	8,944,141	3,973,271	42,493	721,792	601,680	101,538	35,901,644

- 전기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득가액

기초가액	9,943,013	16,375,125	6,879,430	22,633,742	417,386	3,143,779	891,051	585,391	60,868,917

취득	1,563,065	2,255,641	5,048,091	1,279,830	42,488	157,906	662,820	3,003	11,012,844

대체	-	-	361,008	89,510	-	-	-	(564,052)	(113,534)

처분	-	-	-	-	-	(11,699)	(540,530)	-	(552,229)

기말가액	11,506,078	18,630,766	12,288,529	24,003,082	459,874	3,289,986	1,013,341	24,342	71,215,998

감가상각누계액

기초가액	-	5,049,264	2,488,509	16,876,004	389,372	2,523,303	621,488	-	27,947,940

감가상각비	-	376,242	274,128	874,536	20,958	68,374	239,266	-	1,853,504

처분	-	-	-	-	-	(999)	(519,169)	-	(520,168)

기말가액	-	5,425,506	2,762,637	17,750,540	410,330	2,590,678	341,585	-	29,281,276

감액손실누계액

기초가액	-	2,881,547	494,330	2,047,537	-	-	-	-	5,423,414

감액손실	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말가액	-	2,881,547	494,330	2,047,537	-	-	-	-	5,423,414

정부보조금

기초가액	200,000	7,354	54,099	14,718	-	-	-	-	276,171

증가	-	-	3,886	81,200	-	-	-	-	85,086

감가상각비상계	-	(250)	(5,842)	(5,544)	-	-	-	-	(11,636)

기말가액	200,000	7,104	52,143	90,374	-	-	-	-	349,621

기말 장부가액	11,306,078	10,316,609	8,979,419	4,114,631	49,544	699,308	671,756	24,342	36,161,687

10.1.2 보고기간종료일 현재 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 대구은행 등에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조).

10.1.3 보고기간종료일 현재 유형자산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	장부금액	공시지가

당분기	전기	당분기	전기

토 지	영천시 금호읍 신월리 230-1 외	9,943,013	9,943,013	11,074,405	11,074,405

10.2 무형자산보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	1,013,864	171,683	1,185,547

취득	-	-	-

대체	-	-	-

상각 및 손상	-	(14,407)	(14,407)

기말	1,013,864	157,276	1,171,140

취득원가	1,013,864	1,256,904	2,270,768

상각누계액	-	(1,099,628)	(1,099,628)

- 전기 (단위:천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	690,675	48,125	738,800

취득	323,189	60,294	383,483

대체	-	113,533	113,533

상각 및 손상	-	(50,269)	(50,269)

기말	1,013,864	171,683	1,185,547

취득원가	1,013,864	1,256,904	2,270,768

상각누계액	-	(1,085,221)	(1,085,221)

회사는 보고기간 중 무형자산상각비로 14,407천원(전분기 : 7,242천원)을 계상하였으며, 판매비와관리비로 처리하였습니다.

10.3 연구개발비연결회사는 보고기간 중 연구개발비로 처리된 내역은 없습니다.

11. 투자부동산

11.1 보고기간종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	826,726	826,726

11.2 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	장부금액	공시지가

당분기	전기	당분기	전기

토 지	경남 창녕군 남지읍 남지리 160-15 외	826,726	826,726	384,227	384,227

11.3 연결회사가 당기중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 6,300천원(전분기 : 6,000천원) 입니다.

12. 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	장부가액	부보금액	부 보 처

화재보험	건물 및 기계장치	27,157,968	29,999,760	삼성화재보험,농협손해보험

동산종합보험	재고자산	3,621,534	3,125,000

상기 이외에도 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원을 위한 산업재해보상보험과 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행 및 농협은행 차입금과 관련하여 질권(설정금액 : 14,460,000천원)이 설정되어 있습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

13.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,872,697	1,757,908

기타채무

미지급금	933,475	845,497

미지급비용	835,689	508,634

소 계	1,769,164	1,354,131

합 계	4,641,861	3,112,039

장기기타채무

금융보증채무	122,343	109,049

합 계	122,343	109,049

14. 기타유동 및 비유동부채

보고기간종료일 현재 기타 유동 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	1,472,156	1,289,842

예수금	138,179	411,344

단기예수보증금	164,600	47,500

합 계	1,774,935	1,748,686

기타비유동부채

장기예수보증금	71,000	71,000

합 계	71,000	71,000

15. 차입금 및 사채15.1 단기차입금

15.1.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

대구은행 외	Usance	변동금리	30,650,389	19,065,443

대구은행	원료구매자금	2.50%	1,800,000	1,800,000

농협은행	시설자금	2.64%	500,000	500,000

농협은행	시설자금	4.96%	1,250,000	1,250,000

농협은행	시설자금	4.84%	2,000,000	2,000,000

합 계	36,200,389	24,615,443

15.2 장기차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

대구은행	원료구매자금	2년 만기 일시상환	2.50%	1,800,000	1,800,000

대구은행	원료구매자금	2년 만기 일시상환	3.00%	1,200,000	1,200,000

성환축협	사료구매자금	2년거치 일시상환	1.80%	194,000	194,000

소 계	3,194,000	3,194,000

차감 : 유동성장기차입금(*)	(1,800,000)	(1,800,000)

합 계	1,394,000	1,394,000

(*) 상기의 유동성장기차입금은 단기차입금으로 분류하고 있습니다.

상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

2026년 03월 31일 까지	1,394,000

2027년 03월 31일 까지	-

2027년 04월 01일 이후	-

합 계	1,394,000

15.3 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지 등 유형자산 및 투자부동산과 현금및현금성자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험에 질권 설정되어 있습니다(주석 29참조).

16. 퇴직급여부채16.1 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,802,603	5,643,625

사외적립자산의 공정가치	(5,950,966)	(5,925,093)

확정급여부채	(148,363)	(281,468)

장기금융상품 대체	258,118	388,342

확정급여부채	109,755	106,874

16.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	140,138	412,343

순확정급여부채(자산)의 순이자	39,289	43,085

종업원 급여에 포함된 총 비용	179,427	455,428

16.3 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전보험수리적손실	-	-

법인세효과	-	-

법인세차감후보험수리적손실	-	-

16.4 주요 보험수리적 가정(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.28%	5.28%

물가상승율을 고려한 급여인상율	4.21%	4.21%

예상퇴직율	11.62%	11.62%

16.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	5.00% 감소	5.70% 증가

임금상승률	1.00%	5.90% 증가	5.20% 감소

17. 자본금 및 기타자본17.1 보고기간종료일 현재 자본금 및 주식수에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주당 금액	500 원	500 원

발행할 주식의 총수	30,000,000 주	30,000,000 주

발행 주식수	16,715,858 주	16,715,858 주

자본금	8,357,929,000 원	8,357,929,000 원

17.2 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,144,139	9,144,139

재평가적립금	990,488	990,488

신주인수권대가	812,026	812,026

자기주식	(1,743,074)	(1,743,074)

기타자본	(691,182)	(691,182)

합계	8,512,397	8,512,397

17.3 자기주식보고기간종료일 현재 자기주식 1,743,074천원(보통주 930,722주)은 가격안정 및 임직원의 상여금 대체 지급을 통하여 향후 법령등에서 정하는 기한내에 처분할 예정입니다.

18. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 지배기업 소유지분의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	2,962,000	2,843,000

기업합리화적립금	1,105,987	1,105,987

임의적립금	41,578,360	37,378,360

미처리잉여금	4,238,492	7,447,461

합 계	49,884,839	48,774,808

19. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비와 무형자산상각비	1,064,947	652,047

기타비용	747,149	928,902

대손상각비	(4,300)	(482)

상품의 판매	161,233	169,615

원재료 투입	18,291,287	16,209,441

종업원급여	2,113,157	2,167,461

지급수수료	1,060,298	792,139

재고자산의 변동	(160,796)	(104,558)

운반비	577,756	448,559

합 계(*)	23,850,731	21,263,124

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니다.

20. 유형별 수익 인식 금액

보고기간 중 연결회사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매 등	26,529,401	22,339,086

금융수익	372,285	384,160

21. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 연결회사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

임대료수익	6,300	6,000

금융보증채무환입액	25,548	21,195

외화자산/부채 관련 이익	-	-

유형자산처분이익	3,998	-

잡이익	81,639	32,086

파생상품 관련 이익	1,184,820	866,660

투자자산 처분 이익	793	-

합계	1,303,098	925,941

기타비용

기부금	13,800	3,100

투자자산평가손실	-	-

재고자산 폐기 손실	-	-

외화자산/부채 관련 손실	974,551	644,171

유형자산처분손실	-	-

잡손실	10	-

투자자산 처분 손실	1,813	-

합계	990,174	647,271

22. 금융수익과 금융비용보고기간 중 연결회사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	372,285	384,160

금융비용

이자비용	422,471	318,527

23. 판매비와 관리비의 상세내역보고기간 중 연결회사의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여등	979,936	888,640

퇴직급여	123,304	383,279

복리후생비	122,049	111,771

여비교통비	12,478	28,214

판매수수료	552	15,360

통신비	13,733	14,030

세금과공과	58,521	46,334

수도광열비	4,895	3,928

지급임차료	6,690	6,890

지급수수료	760,597	547,308

접대비	45,314	44,366

차량유지비	33,066	49,745

보험료	29,889	27,423

경상연구개발비	-	-

교육훈련비	-	208

광고선전비	21,871	4,335

도서인쇄비	1,072	1,003

소모품비	11,128	12,025

수선비	17,353	15,546

감가상각비	104,802	90,012

무형자산상각비	14,407	7,242

대손상각비	(4,300)	(482)

합계	2,357,357	2,297,177

24. 법인세 및 이연법인세자산/부채

24.1 보고기간 중 연결회사의 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	344,551	133,587

법인세추납액(환급액)	286,873	(326,948)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(39,308)	57,548

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	592,116	(135,813)

24.2 보고기간 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	31,029	(31,029)	-	-

대손상각비부인	15,159	-	-	15159

퇴직급여충당부채	863,584	207,799	-	1071383

감가상각비	31,549	42,271	-	73820

퇴직연금운용자산	(863,584)	(185,462)	-	(1049046)

미수수익	(30,849)	(20,586)	-	(51435)

자기주식	3,963,605	-	-	3963605

기타	74,072	26,315	-	100387

합계	4,084,565	39,308	-	4,123,873

- 전기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	36,247	(5,218)	-	31,029

대손상각비부인	15,159	-	-	15,159

퇴직급여충당부채	842,639	(167,407)	188,352	863,584

감가상각비	81,239	(49,690)	-	31,549

퇴직연금운용자산	(842,639)	(20,945)	-	(863,584)

미수수익	(26,835)	(4,014)	-	(30,849)

자기주식	3,963,605	-	-	3,963,605

기타	85,987	(11,915)	-	74,072

합계	4,155,402	(259,189)	188,352	4,084,565

25. 지배기업에 대한 주당손익25.1 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

A. 보통주에 귀속되는 이익	2,293,916,336	1,625,826,104

B. 가중평균유통보통주식수(*)	15,785,136	15,785,136

C. 기본주당이익 (A/B)	145	103

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	16,715,858	16,715,858

자기주식수	(930,722)	(930,722)

가중평균유통보통주식수	15,785,136	15,785,136

25.2 연결회사는 보고기간종료일 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로, 희석주당손익을 별도로 계산하지 않았습니다.

26. 특수관계자간 거래내역26.1 연결회사가 보고기간 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원에 대해 지급한 보상금액은 389,401천원(전분기 : 387,423천원)입니다.26.2 보고기간종료일 현재 연결회사는 농협은행 USANCE와 관련하여 대표이사로부터 USD 7,000,000의 보증을 제공받고 있습니다.

27. 현금흐름표

보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장기차입금의 유동성대체	1,800,000	1,800,000

준비금 적립	119,000

28. 약정사항

28.1 보고기간종료일 현재 회사는 원재료 외상매입과 관련하여 대구은행 등과 지급보증(한도 USD 40,000,000)에 대한 약정, 선물환약정(한도 USD 2,160,000), 당좌약정(한도 KRW 2,000,000,000) 을 체결하고 있으며, 거래처 자금지원 관련하여 한국투자저축은행 등과 채무인수약정 등(한도 KRW 27,000,000,000)을 체결하고 있습니다.

28.2 보고기간 현재 금융거래와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

제공자	보증내역	보증설정액	보증실행금액

통화	금액	통화	금액

대표이사	농협은행 USANCE	USD	7,000,000	USD	3,417,032.75

28.3 보고기간 현재 영업과 관련하여 거래처에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보증제공처	보증금액	내용

거래처	DGB캐피탈	1,572,000	차입금 담보

거래처	한국투자저축은행	9,494,207	차입금 담보

거래처	엔에치엔한국사이버결제,한국파렛트풀(주) 외 2건	153,100	채무/손해배상 지급 보증

(*) 자회사 케이씨팜에서 제공한 외국인 근로자 체불임금보증은 제외하였습니다.

29. 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	담보제공자산	설정액	담보권자

근저당권	토지, 건물 등	29,500,000	대구은행

질권	단기금융자산	7,500,000	대구은행, 농협, 드림저축은행, 한국투자저축은행

근저당권	토지, 건물 등	4,732,800	농협, 천안축협

근저당권	토지, 건물 등	240,000	거창군

합 계	41,972,800

상기 담보제공자산 이외에 연결회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행으로부터의 차입금과 관련하여 질권(설정금액 : 14,460,000천원)이 설정되어있습니다.

30. 파생상품

연결회사는 외화매입채무 및 외화단기차입금의 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로선물환 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래금융기관이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 체결한 선물환 계약 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	약정통화	약정금액($)	약정환율	계약건수

통화선물매입	USD	$22,000,000	1,240.00 ~ 1,334.80	110건

31. 지배기업의 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,183,885천원은 2024년 0 3월 19일 정기주주총회에서 결정되었습니다.

32. 계약잔액

32.1 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같으며, 계약자산은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	19,266,250	19,681,289

계약부채	1,472,157	1,289,842

계약부채는 고객으로부터 수령한 선수금으로 고객에게 재화를 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.

32.2 회사가 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 계약부채 잔액	1,289,842	1,266,330

33. 부문별정보33.1 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

회사구분	영업내용

(주)케이씨피드	배합사료 제조

계란가공 및 유통

(주)케이씨팜	산란계 농장

(주)케이씨파이낸스	대부업

33.2 연결회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않습니다.

33.3 연결회사의 영업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

회사명	㈜케이씨피드	(주)케이씨팜	(주)케이씨대부파이낸스	연결조정	계

매출	26,354,275	4,022,836	1,516	(3,849,226)	26,529,401

- 내부매출	2,530,080	1,319,146	-	(3,849,226)	-

- 외부매출	23,824,195	2,703,690	1,516	-	26,529,401

당기순이익	1,985,487	362,467	1,339	-	2,349,293

자산총액	111,003,155	16,997,014	177,593	(10,733,354)	117,444,408

부채총액	46,169,288	12,898,705	141	(9,005,854)	50,062,280

순자산	64,833,867	4,098,309	177,452	(1,727,500)	67,382,128

- 전기 (단위:천원)

회사명	㈜케이씨피드	(주)케이씨팜	(주)케이씨대부파이낸스	연결조정	계

매출	93,213,152	8,289,309	4,361	(8,929,984)	92,576,838

- 내부매출	5,741,637	3,188,347	-	(8,929,984)	-

- 외부매출	87,471,515	5,100,962	4,361	-	92,576,838

당기순이익	6,192,824	513,351	3,648	-	6,709,823

자산총액	92,338,665	16,929,943	176,112	(10,778,315)	98,666,405

부채총액	28,306,400	13,194,101	-	(9,050,815)	32,449,686

순자산	64,032,265	3,735,842	176,112	(1,727,500)	66,216,719

34. 주요고객에 대한 의존도

보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

고객1	-

기타	26,529	22,339

합 계	26,529	22,339