케이씨피드 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

지배기업인 주식회사 케이씨피드(이하 '회사')는 1970년 5월 배합사료 제조ㆍ판매를사업목적으로 하여 경상북도 영천시에 경북축산 주식회사로 설립되었습니다. 1995년 3월에는 회사의 상호를 주식회사 경축으로 변경하였으며, 동년 6월에 회사의 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. 2007년 3월에는 회사의 상호를 주식회사 케이씨피드로 변경하였습니다.

당분기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 비 율(%)

정한식 및 특수관계자	4,727,721	28.28%

경상북도청 외	1,519,740	9.09%

자기주식	930,722	5.57%

기타	9,537,675	57.06%

합 계	16,715,858	100.00%

1.2 종속기업의 개요

회사명	지분율(%)	소재지	자본금	결산일	업종

당분기말	전기말

(주)케이씨팜	84.7	84.7	한국	1,980,000	12월 31일	양계업

(주)케이씨대부파이낸스	100.0	100.0	한국	50,000	12월 31일	대부업

1.2.2 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)케이씨팜	4,885,403	3,419,266	1,466,137	988,053	(230,041)	(230,041)

(주)케이씨대부파이낸스	263,726	94,521	169,205	52,227	12,317	12,317

- 전기(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)케이씨팜	1,845,783	149,605	1,696,178	787,210	78,735	78,735

(주)케이씨대부파이낸스	1,305,873	1,148,986	156,887	61,219	6,818	6,818

당분기 및 전기 중 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계처리방침

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2019년 09월 30일로 종료하는 09개월 보고기간에 대한 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.이 연결재무제표는 작성일(2019년 09월 30일) 현재 유효한 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었습니다. 보고기간종료일인 2019년 09월 30일 시점에 적용될 기준서는 이 연결재무제표를 작성하는 시점의 기준서와 상이할 수 있습니다.

2.2 연결연결실체의 2019년 09월 30일로 종료하는 09개월 보고기간에 대한 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 연결재무제표는 2019년 09월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2019년 09월 30일 한국채택국제회계기준에 따른 연차재무제표를 작성하는 시점에서 경영진의 필요에 따라 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항의 적용에 변경이 발생할 수도 있습니다.

2.3 연결재무제표

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당분기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2.4 유의적인 회계정책

연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.4.1 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.

회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 채택 효과

회사는 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 회사는 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 실무적간편법을 적용함에 따라 중간 보고기간의 재무제표상 비교정보는 재작성되지 않았습니다.

- 새로운 회계정책의 요약

회사가 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과같습니다:

ㆍ사용권 자산

회사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 회사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

회사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 소액자산리스(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면 회사는 리스 기간을 재평가 합니다.

- 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 주석 14에 공시하고 있습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여 개정 : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.4.2 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1. 재무위험요소3.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 외화표시 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으 며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.

연결회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 CEO까지 결재를 득해야 합니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,730,546)	1,730,546	(1,523,769)	1,523,769

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(176,158)	176,158	(169,160)	169,160

3.1.2 신용위험신용위험은 연결회사의 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 농장 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 연결회사는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영하고 있고, 거래처로부터 부동산 등을 담보로 제공받고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,988,646	20,402,126

손실충당금	(884,794)	(864,307)

기타채권	186,804	137,504

장기대여금	16,620,602	19,771,601

대손충당금	(7,125)	(7,125)

합 계	36,904,133	39,439,799

(*) 전기의 매출채권 금액은 기대손실 모형에 따라 평가된 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연 결회사 매출채권 및 장기대여금의 위험정보 세부내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	12개월 초과18개월 이내	18개월초과	계

총장부금액	26,963,614	4,522,599	2,218,880	1,411,123	1,484,105	1,008,927	37,609,248

기대손실률	1.42%	0.85%	0.14%	0.05%	0.12%	46.02%	2.37%

손실충당금	383,580	38,512	3,097	643	1,775	464,312	891,919

순장부금액	26,580,034	4,484,087	2,215,783	1,410,480	1,482,330	544,615	36,717,329

- 전기말 (단위:천원)

구 분	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	12개월 초과18개월 이내	18개월초과	계

총장부금액	31,303,692	3,432,518	2,038,474	1,273,468	844,158	1,281,417	40,173,727

기대손실률	1.02%	1.33%	1.11%	0.13%	0.01%	37.56%	2.17%

손실충당금	320,027	45,641	22,631	1,703	105	481,326	871,433

순장부금액	30,983,665	3,386,877	2,015,843	1,271,765	844,053	800,091	39,302,294

(*) 전기의 매출채권 내역은 기대손실 모형에 따라 평가된 금액입니다. 당분기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기(*)

당기초 손실충당금(기준서 제1039호)	864,308	1,704,456

기초 이익잉여금의 조정	-	(495,077)

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	864,308	1,209,379

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	20,487	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-

제각 채권 회수	5,854

환입된 미사용 금액	(350,925)

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	884,795	864,308

3.1.3 유동성위험

연결회사는 매 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 이와 더불어 보고기간종료일 현재 대구은행 등에 당좌차월 한도 20억원을 보유함으로써 유동성위험에 대비하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	3,520,859	3,520,859	-	-	-

단기차입금-Usance	23,487,774	23,487,774	-	-	-

단기차입금-일반	4,490,595	4,490,595	-	-	-

장기차입금	14,796,177	-	9,390,584	5,405,593	-

합계	46,295,405	31,499,228	9,390,584	5,405,593	-

- 전기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	7,002,750	7,002,750	-	-	-

단기차입금-Usance	23,214,086	23,214,086	-	-	-

단기차입금-일반	1,924,594	1,924,594	-	-	-

장기차입금	12,211,797	-	9,430,594	2,775,203	6,000

합계	44,353,227	32,141,430	9,430,594	2,775,203	6,000

3.2 자본 위험 관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리목표는 동종업계 수준의 부채비율 유지, 신 용등급은 현재수준인 BBB-(한국신용정보(주)의 평가기준)로 유지하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	48,930,123	45,840,971

자본총계 (B)	59,313,025	59,351,785

부채비율 (A/B)(%)	82.49%	77.24%

3.3. 공정가치 측정연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융자산	-	372,616	-	372,616

파생금융부채	-	7,721	-	7,721

- 전기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융자산	-	23,659	-	23,659

수준2에 해당하는 파생금융자산/부채는 통화선도계약으로써 통화선도가격결정모형에 관측가능한 시장변수를 투입하여 산정하였습니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 8에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

5. 금융자산/부채의 범주별 내역 5.1 보고기간종료일 현재 연결회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	상각후 원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	12,851,356	-	-	12,851,356

단기금융자산	9,683,990	5,000	-	9,688,990

매출채권및기타채권	20,290,667	-	-	20,290,667

장기금융자산	207,830	-	-	207,830

장기대여금	16,613,477	-	-	16,613,477

파생금융자산	-	-	372,616	372,616

기타포괄손익 측정금융자산	-	10,000	-	10,000

기타비유동자산	430,660	-	-	430,660

합 계	60,077,980	15,000	372,616	60,465,596

- 전기말 (단위:천원)

구분	상각후 원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	9,121,034	-	-	9,121,034

단기금융자산	10,906,878	5,000	-	10,911,878

매출채권및기타채권	19,675,322	-	-	19,675,322

장기금융자산	199,239	-	-	199,239

장기대여금	19,764,476	-	-	19,764,476

파생금융자산	-	-	23,659	23,659

기타포괄손익 측정금융자산	-	10,000	-	10,000

기타비유동자산	410,744	-	-	410,744

합 계	60,077,693	15,000	23,659	60,116,352

5.2 보고기간종료일 현재 연결회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후 원가 측정 금융부채	합계

단기차입금	-	27,978,369	27,978,369

매입채무및기타채무	-	3,520,859	3,520,859

장기차입금	-	14,796,177	14,796,177

기타금융채무	-	88,115	88,115

합 계	-	46,383,520	46,383,520

- 전기말 (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후 원가 측정 금융부채	합계

단기차입금	-	25,138,680	25,138,680

매입채무및기타채무	-	7,002,750	7,002,750

장기차입금	-	12,211,797	12,211,797

기타금융채무	-	137,296	76,000

합 계	-	44,490,523	44,429,227

5.3 보고기간 중 연결회사의 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후 원가 측정 금융자산(전기 : 대여금 및 수취채권)

이자수익	1,138,373	973,788

대손상각비	(20,487)	418,717

상각후 원가 측정 금융부채

금융보증채무환입	53,770	52,887

이자비용	(940,295)	(698,717)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산/부채(전기 : 당기손익인식 금융자산/부채)

파생상품 관련 이익	982,047	620,224

파생상품 관련 손실	(18,311)	(84,364)

합계	1,195,097	1,282,535

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	2,237	12,842

보통예금	6,128,846	7,806,507

MMDA	4,901,166	1,301,374

MMF	1,819,107	311

합계	12,851,356	9,121,034

7. 장.단기 금융자산

7.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 장.단기 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산

정기예금	9,683,990	10,906,878

기타증권	5,000	5,000

계	9,688,990	10,911,878

장기금융자산

당좌개설보증금	3,300	3,300

정기예금	12,600	12,600

예치금	191,930	183,339

퇴직연금운용자산	-	-

계	207,830	199,239

7.2 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	제한내역

현금및현금성자산 등	9,683,990	7,850,000	차입금, 한도대출약정 담보

장기금융자산	3,300	3,300	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타채권 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,988,658	20,402,126

손실충당금(매출채권)	(884,795)	(864,308)

미수금	12,555	10,068

미수수익	174,249	127,436

합 계	20,290,667	19,675,322

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 그 외 채권에 대해서는 해당 채권의 담보가액을 초과하는 채권에 대해 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	40,566	40,566	31,535	-	31,535

제품	405,631	(13,441)	392,190	177,810	(12,005)	165,805

반제품	379,423	379,423	440,677	-	440,677

원재료	2,398,016	2,398,016	2,388,380	-	2,388,380

미착품	7,539,150	7,539,150	7,915,522	-	7,915,522

대여원료	275,233	275,233

합계	11,038,019	(13,441)	11,024,578	10,953,924	(12,005)	10,941,919

10. 유형자산 및 무형자산 10.1 유형자산 10. 1.1 보고 기간 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같 습 니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득가액

기초가액	8,363,091	13,464,666	3,842,354	21,030,167	903,364	3,138,519	-	103,319	50,845,480

취득	508,951	1,532,281	1,097,174	118,041	-	76,862	125,939	232,051	3,691,299

대체	-	-	-	94,710	-	-	-	(94,710)	-

처분	-	-	-	-	(112,500)	(19,510)	-	-	(132,010)

기타	-	-	-	-	-	-	460,540	-	460,540

기말가액	8,872,042	14,996,947	4,939,528	21,242,918	790,864	3,195,871	586,479	240,660	54,865,309

감가상각누계액

기초가액	-	3,546,652	1,689,247	13,891,144	839,615	2,568,543	-	-	22,535,201

감가상각비	-	333,310	118,944	870,090	23,651	109,317	106,518	-	1,561,830

처분	-	-	-	-	(112,499)	(6,513)	-	-	(118,652)

기타	-	-	-	-	-	-	22,517	-	22,517

기말가액	-	3,879,962	1,808,191	14,761,234	709,492	2,671,707	129,035	-	24,000,896

정부보조금

기초가액	200,000	8,354	77,079	19,781	-	-	-	-	305,214

수령	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비상계	-	(188)	(4,309)	(9,281)	-	-	-	-	(13,778)

기말가액	200,000	8,166	72,770	10,500	-	-	-	-	291,436

기말 장부가액	8,672,042	11,108,819	3,058,567	6,471,184	40,097	524,164	457,444	240,660	30,572,977

- 전기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득가액

기초가액	8,338,977	13,192,780	3,810,654	21,015,814	903,364	3,039,542	191,411	50,492,542

취득	24,114	95,486	31,700	14,353	-	128,100	94,710	388,463

대체	-	176,400	-	-	-	6,402	(182,802)	-

처분	-	-	-	-	-	(35,525)	-	(35,525)

기말가액	8,363,091	13,464,666	3,842,354	21,030,167	903,364	3,138,519	103,319	50,845,480

감가상각누계액

기초가액	-	3,184,951	1,582,389	12,762,025	754,352	2,445,347	-	20,729,064

감가상각비	-	361,701	106,858	1,129,119	85,263	136,885	-	1,819,826

처분	-	-	-	-	-	(13,689)	-	(13,689)

기말가액	-	3,546,652	1,689,247	13,891,144	839,615	2,568,543	-	22,535,201

정부보조금

기초가액	200,000	8,604	82,824	32,156	-	-	-	323,584

수령	-	-	-	-	-	-	-	0

감가상각비상계	-	(250)	(5,745)	(12,375)	-	-	-	(18,370)

기말가액	200,000	8,354	77,079	19,781	-	-	-	305,214

기말 장부가액	8,163,091	9,909,660	2,076,028	7,119,242	63,749	569,976	103,319	28,005,065

10.1.2 보고기간종료일 현재 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 대구은행 등에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조).

10.1.3 보고기간종료일 현재 유형자산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	장부금액	공시지가

당분기	전기	당분기	전기

토 지	영천시 금호읍 신월리 230-1 외	8,872,042	8,363,091	10,422,334	10,495,658

10.2 무형자산 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	기타의 무형자산	계

기초	490,308	2,640	67,427	560,375

취득	-	-	17,037	17,037

상각 및 손상	-	(1,980)	(18,761)	(20,741)

기말	490,308	660	65,703	556,671

취득원가	490,308	13,200	818,184	1,321,692

상각누계액	-	(12,540)	(752,481)	(765,021)

- 전기 (단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	기타의 무형자산	계

기초	490,308	5,280	65,467	561,055

취득	-	-	33,419	33,419

상각	-	(2,640)	(31,459)	(34,099)

기말	490,308	2,640	67,427	560,375

취득원가	490,308	13,200	801,146	1,304,654

상각누계액	-	(10,560)	(733,719)	(744,279)

회사는 보고기간 중 무형자산상각비로 20,741천원(전분기 : 25,596천원)을 계상하였으며, 판매비와관리비로 처리하였습니다. 10.3 연구개발비 연결회사는 보고기간 중 연구개발비로 처리한 금액은 없습니다.

11. 투자부동산

11.1 보고기간종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	826,726	826,726

감가상각누계액과 손상차손누계액	-	-

장부가액	826,726	826,726

토지	826,726	826,726

건물	-	-

합계	826,726	826,726

11.2 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	토지	건물

기초	826,726	-	826,726	-

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각	-	-	-	-

기말	826,726	-	826,726	-

11.3 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 창녕 소재의 토지는 30백만원의 전세권설정 등기가 되어 있습니다(주석 29참조).

11.4 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	장부금액	공시지가

당분기	전기	당분기	전기

토 지	영천시 금호읍 신월리 230-1 외	826,726	826,726	303,924	303,924

11.5 연결회사가 당기중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수 익은 1,000천원(전분기 : 6,000천원) 입니다.

12. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	장부가액	부보금액	부 보 처

화재보험	건물 및 기계장치	18,469,919	19,008,442	삼성화재보험,농협손해보험

동산종합보험	재고자산	3,210,196	1,805,100

상기 이외에도 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원을 위한 산업재해보상보험과 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행 차입금 과 관련하여 질권(설정금액 : 12,100,000천 원)이 설정되어 있습니다.

13. 리 스

13.1 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

자산

사용권자산	586,478

감가상각누계액_사용권자산	(129,036)

임차보증금(현재가치할인차금)	(39,885)

총자산	417,557

부채

금융리스부채	425,299

총부채	425,299

13.2 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	사용권자산

취득원가

기초금액	-

회계정책의변경	586,478

취득	-

기말금액	586,478

감가상각누계액

기초금액	-

회계정책의변경	(22,517)

감가상각비	(106,518)

기말금액	(129,035)

장부금액

기초금액	-

기말금액	457,443

13.3 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(유동)	148,677	-

리스부채(비유동)	276,622	-

합 계	425,299	-

리스부채와 관련하여 연이자율은 증분차입이자율이며, 당분기 중 발생한 이자비용은10,462천원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무

14.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,529,860	5,860,870

기타채무

미지급금	675,777	774,244

미지급비용	315,222	367,636

소 계	990,999	1,141,880

합 계	3,520,859	7,002,750

장기기타채무

금융리스부채	51,308	61,295

금융보증채무	88,115	76,000

합 계	139,423	137,295

14.2 연결회사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 당 리스는 실질적으로 소유에 따른 위험과 효익이 모두 연결회사에게 있기 때문에 금융리스로 분류하고 있습니다. 상기 금융리스부채와 관련하여 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

최소리스료총액

1년 이내	17,160	18,720

1년 초과 5년 이내	-	17,160

소 계	17,160	35,880

미실현이자	(3,951)	(9,510)

최소리스료순액

1년 이내	42,133	16,059

1년 초과 5년 이내	-	42,133

소 계	42,133	58,192

15. 기타유동 및 비유동부채

보고기간종료일 현재 기타 유동 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	926,605	908,899

예수금	83,334	82,092

단기예수보증금	309,670	40,600

합 계	1,319,609	1,031,591

기타비유동부채

장기예수보증금	71,000	61,000

장기선수리스료	-	-

합 계	71,000	61,000

16. 차입금 및 사채16.1 단기차입금

16.1.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당분기말	당기말	전기말

대구은행 외	Usance	변동금리	23,487,774	23,214,086

대구은행	시설자금	3.00%	105,564	105,565

농협	시설자금	0.65%	12,000	6,000

농협	농어촌진흥기금	1.00%	71,430	71,430

국민은행	운전자금	3.59%	200,000	-

대구은행	시설자금	3.85%	385,680	385,680

대구은행	농림부자금	2.50%	1,328,560	1,328,560

농협	축사시설현대화사업	2.00%	27,360	27,360

대구은행	원료구매자금	3.00%	2,300,000

대구은행	시설자금	3.03%	60,000

합 계	27,978,368	25,138,681

16.2 장기차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.00%	85,700	85,700

대구은행	원료구매자금	2년 만기 일시상환	3.00%	9,500,000	7,500,000

농협	농어촌진흥기금	3년 거치 7년 분할상환	1.00%	285,710	285,710

농협	시설자금	3년 거치 5년 분할상환	0.65%	57,000	60,000

농협	축사시설현대화사업	2년 거치 7년 분할상환	2.00%	82,060	109,420

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.00%	313,571	313,571

국민은행	운전자금	3년 거치 일시상환	3.59%	1,000,000	-

국민은행	운전자금	6개월거치 2.5년 분할상환	3.59%	500,000	-

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.85%	964,200	1,253,460

대구은행	농림부자금	3년 거치 7년 분할상환	2.50%	2,357,130	2,357,130

대구은행	농림부자금	3년 거치 7년 분할상환	2.50%	2,171,400	2,171,400

대구은행	시설자금	5년 분할상환	3.03%	270,000	-

대구은행	시설자금	3년거치 일시상환	2.96%	1,700,000

소 계	19,286,771	14,136,391

차감 : 유동성장기차입금(*)	(4,490,594)	(1,924,594)

합 계	14,796,177	12,211,797

(*) 상기의 유동성장기차입금은 단기차입금으로 분류하고 있습니다.

상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

2021년 09월 30일 까지	9,390,584

2022년 09월 30일 까지	4,554,894

2022년 10월 01일 이후	850,699

합 계	14,796,177

16.3 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지 등 유형자산 및 투자부동산과 현금및현금성자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험에 질권이 설정되어 있습니다(주석 29참조).

17. 퇴직급여부채 17.1 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,373,334	3,918,293

사외적립자산의 공정가치	(3,858,349)	(3,703,791)

확정급여부채(자산)	514,985	214,502

17.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	400,035	381,303

순확정급여부채(자산)의 순이자	14,640	(1,929)

종업원 급여에 포함된 총 비용	414,675	379,374

17.3 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전보험수리적손실	89,189	166,706

법인세효과	(19,622)	(36,675)

법인세차감후보험수리적손실	69,567	130,031

17.4 주요 보험수리적 가정(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.06%	3.66%

물가상승율을 고려한 급여인상율	3.63%	3.71%

예상퇴직율	9.97%	9.97%

17.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	5.80% 감소	6.80% 증가

임금상승률	1.00%	6.80% 증가	5.90% 감소

18. 자본금 및 기타자본18.1 보고기간종료일 현재 자본금 및 주식수에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주당 금액	500 원	500 원

발행할 주식의 총수	30,000,000 주	30,000,000 주

발행 주식수	16,715,858 주	16,715,858 주

자본금	8,357,929,000 원	8,357,929,000 원

18.2 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,144,139	9,144,139

재평가적립금	990,488	990,488

신주인수권대가	812,026	812,026

자기주식	(1,743,074)	(1,743,074)

기타자본	(702,302)	(702,302)

합계	8,501,277	8,501,277

18.3 자기주식전기 중 종속기업 합병으로 인한 신주취득으로 인해 자기주식은 1,251,834천원(보통주 565,162주) 증가하였으며, 보고기간종료일 현재 자기주식 1,743,074천원(보통주 930,722주)은 가격안정 및 임직원의 상여금 대체 지급을 통하여 향후 법령등에서 정하는 기한내에 처분할 예정입니다.

19. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 지배기업 소유지분의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	2,644,000	2,604,000

기업합리화적립금	1,105,987	1,105,987

임의적립금	37,378,360	37,378,360

미처리잉여금	1,101,119	1,144,733

합 계	42,229,466	42,233,080

20. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

감가상각비와 무형자산상각비	526,347	1,568,794	459,512	1,373,555

기타비용	893,925	2,314,845	800,115	2,210,749

대손상각비	20,485	20,487	-	(418,717)

상품의 판매	334,750	941,861	531,490	1,426,470

원재료 투입	11,217,528	34,929,377	10,794,117	34,745,410

종업원급여	1,499,691	4,615,260	1,513,841	4,563,279

지급수수료	316,026	888,729	252,141	873,106

재고자산의 변동	(7,347)	(165,132)	(41,659)	253,799

운반비	524,613	1,709,748	596,769	1,840,897

합 계(*)	15,326,018	46,823,969	14,906,326	46,868,548

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니다.

21. 유형별 수익 인식 금액

보고기간 중 연결회사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

재화의 판매 등	15,268,833	47,077,500	14,607,620	46,805,361

금융수익	356,240	1,138,373	339,575	973,788

22. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 연결회사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

기타수익

임대료수익	3,100	3,100	2,100	8,100

기타수익	22,520	53,770	11,450	52,887

외화자산/부채 관련 이익	102,399	269,475	28,462	274,976

유형자산처분이익	11,617	422	5,308

잡이익	61,472	105,467	62,968	149,306

파생상품 관련 이익	513,440	982,047	(81,347)	620,225

합계	702,931	1,425,476	24,055	1,110,802

기타비용

기부금	5,200	16,800	9,200	21,850

기타비용	802	2,417	733	3,741

외화자산/부채 관련 손실	687,770	1,384,368	(200,733)	827,411

잡손실	-	30	7,597	11,056

파생상품 관련 손실	(139,361)	18,311	57,331	84,364

합계	554,411	1,421,926	(125,872)	948,422

23. 금융수익과 금융비용 보고기간 중 연결회사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

금융수익

이자수익	356,240	1,138,373	339,575	973,788

금융비용

이자비용	317,050	940,295	243,004	698,717

24. 판매비와 관리비의 상세내역 보고기간 중 연결회사의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

급여등	826,404	2615766	876,991	2,606,328

퇴직급여	102,588	307832	83,003	296,144

복리후생비	83,705	247608	83,822	277,541

여비교통비	22,846	48144	12,518	30,351

판매수수료	36,689	129588	45,950	162,894

통신비	9,272	33474	10,029	28,949

세금과공과	103,194	204931	99,948	201,625

수도광열비	2,899	8772	2,735	9,853

지급임차료	1,290	3870	1,690	7,088

지급수수료	182,734	557531	145,022	527,264

접대비	33,696	101258	44,795	104,346

차량유지비	51,388	137834	79,992	234,861

보험료	37,775	120046	44,054	143,833

경상연구개발비	-	-	86	86

교육훈련비	1,686	3001	1,840	4,622

광고선전비	6,040	27105	1,750	4,965

도서인쇄비	1,372	4565	952	5,688

소모품비	13,610	59918	14,659	56,433

수선비	10,163	29830	7,813	22,579

감가상각비	89,562	254498	58,332	173,266

무형자산상각비	7,117	20741	6,554	27,576

대손상각비	20,485	20487	-	(418,717)

잡비	-	148	-	15

합계	1,644,515	4,936,947	1,622,535	4,507,590

25. 법인세 및 이연법인세자산/부채

25.1 보고기간 중 연결회사의 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	144,024	706

법인세추납액(환급액)	22,875	(15,056)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(158,071)	30,415

자본에 직접 반영된 법인세비용	19,622	110,096

법인세비용(수익)	28,450	126,161

25.2 보고기간 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	-	115,766	-	115,766

대손상각비부인	15,957	-	-	15,957

퇴직급여충당부채	723,655	(19,622)	19,622	723,655

감가상각비	17,010	26,730	-	43,740

퇴직연금운용자산	(771,306)	47,651	-	(723,655)

미수수익	(12,796)	(10,296)	-	(23,092)

자기주식	4,172,216	-	-	4,172,216

기타	80,008	(2,158)	-	77,852

합계	4,224,744	158,071	19,622	4,402,439

- 전기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	301,049	(301,049)	-	-

대손상각비부인	15,957	-	-	15,957

퇴직급여충당부채	653,064	38,893	31,698	723,655

감가상각비	32,632	(15,622)	-	17,010

퇴직연금운용자산	(653,065)	(118,241)	-	(771,306)

미수수익	(12,661)	(135)	-	(12,796)

연구 및 인력개발준비금	-	-	-

자기주식	4,172,216	-	-	4,172,216

기타	73,382	6,626	-	80,008

합계	4,582,574	(389,528)	31,698	4,224,744

26. 지배기업에 대한 주당손익26.1 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

A. 보통주에 귀속되는 이익	77,319,999	426,709,088	(115,857,387)	247,576,934

B. 가중평균유통보통주식수(*)	15,785,136	15,785,136	15,785,136	15,785,136

C. 기본주당이익 (A/B)	5	27	(7)	16

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

기초 발행주식수	16,715,858	16,715,858	16,715,858	16,715,858

자기주식수	(930,722)	(930,722)	(930,722)	(930,722)

신주발행	-	-	-	-

자기주식취득	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	15,785,136	15,785,136	15,785,136	15,785,136

26.2 연결회사는 보고기간종료일 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로, 희석주당손익을 별도로 계산하지 않았습니다.

27. 특수관계자간 거래내역 27.1 연결회사가 보고기간 중 회사 의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원에 대해 지급한 보상금액은 928,630천원(전분기 : 930,580천원)입니다. 2 7.1 보고기간종료일 현재 연결회사는 농협은행 USANCE와 관련하여 대표이사로부터 USD 7,000,000과 60,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

28. 현금흐름표

보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장기차입금의 유동성대체	4,490,594	1,924,594

준비금 적립	40,000	756,000

29. 약정사항

29.1 보고기간종료일 현재 연결회사는 원재료 외상매입과 관련하여 대구은행 등과 지급보증 (한도 USD 38,100,000)에 대한 약정, 선물환약정(한도 USD 2 ,160,000) 및 한도대출약정(한도 2,000,000천원)을 체결하고 있습니다. 29.2 보고기간 현재 금융거래와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공자	보증내역	보증설정액	보증실행금액

통화	금액	통화	금액

대표이사	농협은행 USANCE	USD	7,000,000	USD	5,356,057.39

29.3 보고기간 현재 영업과 관련하여 거래처에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보증제공처	보증금액	내용

거래처	DGB캐피탈	5,940,000	차입금 담보

30. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	담보제공자산	설정액	담보권자

근저당권	토지, 건물 등	27,000,000	대구은행, 경남은행

질권	단기금융자산	7,950,000	대구은행, 농협, 한국증권금융, SC은행

근저당권	토지, 건물 등	240,000	거창군

전세권	투자부동산	300,00	경남은행

합 계	35,220,000

상기 담보제공자산 이외에 연결회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행으로부터의 차입금과 관련하여 질권(설정금액 : 9,960,000천원)이 설정되어있습니다.

31. 파생상품

연결회사는 외화매입채무 및 외화단기차입금의 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로선물환 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래금융기관이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 체결한 선물환 계약 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	약정통화	약정금액($)	약정환율	계약건수	평가이익	평가손실

통화선물매입	USD	$16,400,000	1,152.8 ~ 1,212.8	82건	372,616	7,721

32. 지배기업의 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 394,628천원은 2019년 3월 26일 정기주주총회에서 결정되었습니다.

33. 부문별정보33.1 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

회사구분	영업내용

(주)케이씨피드	배합사료 제조

계란가공 및 유통

(주)케이씨팜	산란계 농장

(주)케이씨파이낸스	대부업

33.2 연결회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않습니다.

33.3 연결회사의 영업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

회사명	㈜케이씨피드	(주)케이씨팜	(주)케이씨대부파이낸스	연결조정	계

매출	47,067,587	988,053	52,227	(1,030,366)	47,077,501

- 내부매출	1,030,366	-	-	(1,030,366)	-

- 외부매출	46,037,221	988,053	52,227	-	47,077,501

당기순이익	644,433	(230,041)	12,317	-	426,709

자산총액	106,153,563	4,885,403	263,726	(3,059,544)	108,243,148

부채총액	46,748,380	3,419,266	94,521	(1,332,044)	48,930,123

순자산	59,405,183	1,466,137	169,205	(1,727,500)	59,313,025

- 전기 (단위:천원)

회사명	㈜케이씨피드	(주)케이씨팜	(주)케이씨대부파이낸스	연결조정	계

매출	63,102,846	787,210	61,219	(223,252)	63,728,023

- 내부매출	223,252	-	-	(223,252)	-

- 외부매출	62,879,594	787,210	61,219	-	63,728,023

당기순이익	544,254	78,735	6,818	379,352	1,009,159

자산총액	104,917,585	1,845,783	1,305,873	(2,876,485)	105,192,756

부채총액	45,691,366	149,605	1,148,986	(1,148,986)	45,840,971

순자산	59,226,219	1,696,178	156,887	(1,727,499)	59,351,785