케이씨피드 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨피드(이하 '회사')는 1970년 5월 배합사료 제조ㆍ판매를 사업목적으로 하여 경상북도 영천시에 경북축산 주식회사로 설립되었습니다. 1995년 3월에는 회사의 상호를 주식회사 경축으로 변경하였으며, 동년 6월에 회사의 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. 2007년 3월에 회사의 상호를 주식회사 케이씨피드로 변경하였습니다.

당반기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 비 율(%)

정한식 및 특수관계자	4,649,688	28.79%

경상북도청 외	1,585,900	9.82%

자기주식	365,560	2.26%

기타	9,549,548	59.13%

합 계	16,150,696	100.00%

2. 중요한 회계처리방침

2.1 재무제표 작성기준회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 2017년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2017년 12월 31일 한국채택국제회계기준에 따른 연차재무제표를 작성하는 시점에서 경영진의 필요에 따라 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항의 적용에 변경이 발생할 수도 있습니다.2.2 별도재무제표

본 반기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2.3 유의적인 회계정책

회사는 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 71,569,772천원 을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 71,569,772 천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 6월 30일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 10,000천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융부채 128,889천원을 보유하고 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 71,569,772천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 10,000천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,444,749천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

수행의무의 식별회사는 배합사료의 제조와 판매업을 영위하고 있으며, 당반기 중 해당 사업의 수익은36,003백만원으로 총 수익의 98.5%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품 공급 등의 통합 계약에서 (1) 제품 판매, (2) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다.다만, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 6월 30일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

3. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1 재무위험요소(1) 시장위험

가. 외환위험회사는 외화표시 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.

회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 CEO까지 결재를 득해야 합니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,229,540)	2,229,540	(2,168,730)	2,168,730

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(149,282)	149,282	(142,356)	142,356

(2) 신용위험신용위험은 회사의 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 농장 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 회사는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영하고 있고, 거래처로부터 부동산 등을 담보로 제공받고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	19,522,407	21,317,234

대손충당금	(1,444,749)	(1,620,065)

기타채권	266,578	168,844

장기대여금	23,439,143	26,053,457

계	41,783,379	45,919,470

당반기말 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	총계	대손충당금	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	12개월 초과

매출채권	19,522,407	1,444,749	9,949,866	3,365,215	2,548,782	1,491,617	722,178

기타채권	266,578	-	266,578	-	-	-	-

장기대여금	23,439,143	-	23,439,143	-	-	-	-

전기말 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	총계	대손충당금	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	12개월 초과

매출채권	21,317,234	1,620,065	11,474,008	3,551,518	2,168,304	1,546,893	956,445

기타채권	168,844	-	168,844	-	-	-	-

장기대여금	26,053,457	-	26,053,457	-	-	-	-

(3) 유동성위험

회사는 매 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 이와 더불어 보고기간 종 료일 현재 대구은행 및 농협 등에 구매자금대출 한도 20억원 및 당좌차월 한도 40억원 을 보유함으로써 유동성위험에 대비하고 있습니다

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	3,069,315	3,069,315	-	-	-

단기차입금-Usance	29,856,470	29,856,470	-	-	-

단기차입금-일반	4,471,124	4,471,124	-	-	-

장기차입금	1,016,106	-	154,130	128,550	733,426

합 계	38,413,015	37,396,909	154,130	128,550	733,426

- 전기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	4,212,619	4,212,619	-	-	-

단기차입금-Usance	27,095,313	27,095,313	-	-	-

단기차입금-일반	1,642,554	1,642,554	-	-	-

장기차입금	4,216,106	-	3,471,124	518,133	226,849

합 계	37,166,592	32,950,486	3,471,124	518,133	226,849

3.2 자본 위험 관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 자본위험관리목표는 동종업계 수준의 부채비율 유지, 신용등급은 BBB-(한국신용정보(주)의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계 (A)	42,648,421	40,501,290

자본총계 (B)	56,501,243	57,860,692

부채비율 (A/B)(%)	75.48%	70.00%

3.3 공정가치 측정회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.- 당반기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융부채	-	128,889	-	128,889

- 전기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융자산	-	1,043,081	-	1,043,081

수준2에 해당하는 파생금융자산은 통화선도계약으로써 통화선도가격결정모형에 관측가능한 시장변수를 투입하여 산정하였습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단회사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산과 투자부동산의 손상 등이 있습니다.

5. 금융자산/부채의 범주별 내역5.1 당반기말 및 전기말 현재 회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말 (단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	21,193,568	-	-	-	21,193,568

단기금융자산	7,330,000	-	-	-	7,330,000

매출채권및기타채권	18,344,236	-	-	-	18,344,236

장기금융자산	601,403	-	-	-	601,403

장기대여금	23,439,143	-	-	-	23,439,143

매도가능금융자산	-	-	10,000	-	10,000

기타비유동자산	661,422	-	-	-	661,422

합계	71,569,772	-	10,000	-	71,579,772

- 전기말 (단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	16,943,875	-	-	-	16,943,875

단기금융자산	4,830,000	-	-	-	4,830,000

매출채권및기타채권	19,866,012	-	-	-	19,866,012

장기금융자산	595,598	-	-	-	595,598

장기대여금	26,053,457	-	-	-	26,053,457

매도가능금융자산	-	-	10,000	-	10,000

파생금융자산	-	-	-	1,043,081	1,043,081

기타비유동자산	447,722	-	-	-	447,722

합계	68,736,664	-	10,000	1,043,081	69,789,746

5.2 당반기말 및 전기말 현재 회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말 (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

기타유동부채	-	314,439	314,4394

미지급배당금	-	20,879	20,879

단기차입금	-	34,327,594	34,327,594

매입채무및기타채무	-	3,909,379	3,909,379

장기차입금	-	1,016,106	1,016,106

기타비유동부채	-	309,090	309,090

파생금융부채	128,889	-	128,889

합계	128,889	39,897,487	42,856,331

- 전기말 (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

기타유동부채	-	396,469	396,469

미지급배당금	-	20,879	20,879

기타비유동부채	-	366,952	366,952

단기차입금	-	28,737,867	28,737,867

매입채무및기타채무	-	4,212,619	4,212,619

장기차입금	-	4,216,106	4,216,106

합계	-	37,950,892	37,950,892

5.3 당반기 및 전반기 중 회사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

대여금및수취채권

이자수익	686,329	812,083

대손상각비	(178,902)	207,298

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(345,876)	(274,787)

파생상품부채

파생상품 관련 이익	107,995	189,400

파생상품 관련 손실	(236,884)	(294,205)

합계	32,662	639,836

6. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금시재	1,394	477

보통예금	11,532,717	10,865,617

MMDA	4,020,778	3,002,619

MMF	5,638,679	3,075,162

합계	21,193,568	16,943,875

7. 장ㆍ단기 금융자산

7.1 당반기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융자산

정기예금	7,330,000	4,830,000

계	7,330,000	4,830,000

장기금융자산

당좌개설보증금	3,300	3,300

정기예금	12,600	12,600

예치금	585,503	579,698

계	601,403	595,598

7.2 당반기말 및 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	제한내역

단기금융자산	6,330,000	4,330,000	차입금담보

장기금융자산	3,300	3,300	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타채권

8.1 당반기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	19,522,407	21,317,234

대손충당금(매출채권)	(1,444,749)	(1,620,065)

단기대여금	-	94,071

미수금	3,308	2,585

미수수익	263,270	72,188

합계	18,344,236	19,866,012

8.2 당반기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,949,866	11,474,008

연체되었지만 손상되지 않은 채권

3개월 이내	3,365,215	3,551,518

3~6개월	2,548,782	2,168,304

6~12개월	1,491,617	1,546,893

12개월 초과	722,178	956,445

손상채권	1,444,749	1,620,065

합계	19,522,407	21,317,233

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 해당 채권의 담보가액을 초과하는 채권에 대해 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	17,180	22,133

제품	254,906	219,029

반제품	242,314	265,865

원재료	2,220,769	2,301,328

미착품	6,640,932	4,216,640

대여원료	217,404	175,834

합계	9,593,505	7,200,828

10. 유형자산 및 무형자산 10.1 유형자산 10.1.1 당반기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득가액

기초가액	4,944,057	3,398,418	1,475,064	10,088,877	430,236	2,316,937	103,212	22,756,801

취득	-	-	16,602	1,800	4,000	23,567	58,800	104,769

대체	(50)	-	-	-	-	-	-	(50)

처분	-	-	(63,195)	-	-	(9,485)	-	(72,680)

기말가액	4,944,007	3,398,418	1,428,471	10,090,677	434,236	2,331,019	162,012	22,788,840

감가상각누계액

기초가액	-	1,723,985	1,206,097	9,109,231	287,873	1,862,181	-	14,189,367

감가상각비	-	56,123	27,604	131,519	35,890	31,626	-	282,762

처분	-	-	(47,984)	-	(1,426)	-	(49,410)

기말가액	-	1,780,108	1,185,717	9,240,750	323,763	1,892,381	-	14,422,719

보조금

기초가액	-	-	-	44,531	-	-	-	44,531

감가상각비상계	-	-	-	(6,188)	-	-	-	(6,188)

기말가액	-	-	-	38,343	-	-	-	38,343

기말 장부가액	4,944,007	1,618,310	242,754	811,584	110,473	438,638	162,012	8,327,778

(*) 차량운반구의 경우 금융리스로 인한 취득액을 포함하였습니다.

- 전기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득가액

기초가액	4,944,057	3,267,281	1,470,044	9,997,691	423,236	2,291,161	15,810	22,409,280

취득	-	129,637	5,020	91,186	7,000	74,781	94,602	402,226

대체	-	1,500	-	-	-	-	(7,200)	(5,700)

처분	-	-	-	-	-	(49,005)	-	(49,005)

기말가액	4,944,057	3,398,418	1,475,064	10,088,877	430,236	2,316,937	103,212	22,756,801

감가상각누계액

기초가액	-	1,608,890	1,150,104	8,791,000	214,597	1,803,202	-	13,567,793

감가상각비	-	115,095	55,993	318,231	73,276	71,496	-	634,091

처분	-	-	-	-	-	(12,517)	-	(12,517)

기말가액	-	1,723,985	1,206,097	9,109,231	287,873	1,862,181	-	14,189,367

보조금

기초가액	-	-	-	56,906	-	-	-	56,906

감가상각비상계	-	-	-	(12,375)	-	-	-	(12,375)

기말가액	-	-	-	44,531	-	-	-	44,531

기말 장부가액	4,944,057	1,674,433	268,967	935,115	142,363	454,756	103,212	8,522,903

10.1.2 당반기말 현재 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 대구은행에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

10.1.3 당반기 및 전반기의 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	181,026	231,438

판매비와관리비	101,736	102,256

소계	282,762	333,694

보조금 상계	(6,188)	(6,188)

합계	276,574	327,506

10.2 무형자산당반기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위 : 천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	계

취득가액

기초가액	245,650	714,000	959,650

취득	244,658	20,481	265,139

기말가액	490,308	734,481	1,224,789

감가상각누계액

기초가액	-	642,596	642,596

상각	-	21,431	21,431

기말가액	-	664,027	664,027

보조금

기초가액	-	735	735

상각비 상계	-	(590)	(590)

기말가액	-	145	145

기말장부가액	490,308	70,309	560,617

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	계

취득가액

기초가액	214,990	691,670	906,660

취득	30,660	16,630	47,290

대체	-	5,700	5,700

기말가액	245,650	714,000	959,650

감가상각누계액

기초가액	-	603,557	603,557

상각	-	39,039	39,039

기말가액	-	642,596	642,596

보조금

기초가액	-	1,915	1,915

상각비 상계	-	(1,180)	(1,180)

기말가액	-	735	735

기말장부가액	245,650	70,669	316,319

회사는 당반기 중 무형자 산상각비로 20,841천원(전반기 : 18,529천원)을 계상하였으며, 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다.

10.3 연구개발비회사는 당반기 중 연 구개발비로 133천 원( 전반기 : 15,117천원)을 계상하였으며 전액판매비와관리비로 처리하였습니다.

11. 투자부동산

11.1 당반기말 및 전기말 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	826,726	-	826,726	1,168,479	269,084	1,437,563

감가상각누계액	-	-	-	-	(117,371)	(117,371)

손상차손누계액	-	-	-	(279,278)	(136,889)	(416,167)

장부가액	826,726	-	826,726	889,201	14,824	904,025

11.2 당 반기 말 현재 투자부동산으로 분류된 토지와 건물 중 일부와 구축물을 매각한 투자부동산처분이익은 757,781천원입니다.

11.3 당반기 및 전반기 중 회사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 당반기 3,810천원 이며 , 투자부동산과 관련한 감가상각비는 당반기 376천원(전 반기 : 1,128천원)으로 전액판매비와관리비로 처리하였습니다.

12. 종속기업투자 및 매도가능금융자산

12.1 당반기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	장부가액

당반기말	전기말

종속기업투자	(주)케이씨팜	84.7	1,677,500	1,677,500	1,677,500

(주)케이씨프레쉬	96.0	19,200,000	1,356,389	9,154,324

(주)케이씨대부파이낸스	100.0	50,000	50,000	50,000

소 계	20,927,500	3,083,889	10,881,824

매도가능금융자산	(주)사료회관	1%미만	10,000	10,000	10,000

합 계	20,937,500	3,093,889	10,891,824

주석 2.2에서 설명하고 있는 바와 같이 이 반기재무제표는 별도재무제표로서 종속기업투자에 대해 연결 또는 지분법을 적용하지 않으므로 종속기업투자에 대해서는 원가법을 적용하였습니 다. 다만, 회사는 (주)케이씨프레쉬에 대하여 당반기 중 회수가능가액이 장부금액보다 하락하여 7,797,935 천 원( 전반기 : 626,474 천원 )의 손상차손을 인식하였습니다. 매도가능금융자산은 시장성 없는 지분증권으로서 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.

12.2 당반기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부가액	10,881,824	13,094,163

종속기업투자 주식의 취득	-	980,000

종속기업투자 주식의 손상차손	(7,797,935)	(3,192,339)

기말 장부가액	3,083,889	10,881,824

12.3 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당반기 (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순이익(손실)	총포괄손익

(주)케이씨팜	2,043,271	195,545	1,847,726	127,847	61,463	61,463

(주)케이씨프레쉬	22,523,636	20,058,375	2,465,261	2,982,405	(1,774,979)	(1,774,979)

(주)케이씨대부파이낸스	1,693,200	1,551,355	141,845	57,380	19,169	19,169

- 전기 (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)케이씨팜	2,107,154	619,658	1,487,496	1,249,230	(22,780)	33,623

(주)케이씨프레쉬	23,054,258	18,814,019	4,240,240	4,175,371	(3,565,310)	(3,565,310)

(주)케이씨대부파이낸스	1,707,652	1,584,976	122,676	128,311	9,792	9,792

13. 보험가입자산당반기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보험종류	보험가입자산	장부가액	부보금액	부 보 처

화재보험	건물 및 기계장치	2,186,399	6,801,010	삼성화재보험

동산종합보험	재고자산	2,735,169	1,760,000	삼성화재보험

상기 이외에도 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원을 위한 산업재해보상보험과 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행 차입금 과 관련하여 질권(설정금액 : 3,250,000천 원)이 설정되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당반기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	3,069,315	3,312,385

미지급금	512,472	616,912

미지급비용	327,592	283,322

합 계	3,909,379	4,212,619

15. 기타부채

15.1 당반기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채

선수금	1,201,914	1,173,200

예수금	79,039	146,069

단기예수보증금	235,400	250,400

합 계	1,516,353	1,569,669

기타비유동부채

금융리스부채	118,902	149,835

장기예수보증금	66,000	65,000

장기선수리스료	-	30,000

금융보증채무	124,188	122,117

합 계	309,090	366,952

15.2 회사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 당 리스는 실질적으로 소유에 따른 위험과 효익이 모두 회사에게 있기 때문에 금융리스로 분류하고 있습니다. 상기 금융리스부채와 관련하여 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

최소리스료총액

1년 이내	34,975	69,980

1년 초과 5년 이내	-	34,975

소 계	34,975	104,955

미실현이자	-

최소리스료순액

1년 이내	2,543	62,206

1년 초과 5년 이내	-	102,142

소 계	2,543	164,348

16. 차입금

16.1.1 당반기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당반기말	당반기말	전기말

대구은행 외	Usance	변동금리	29,856,470	27,095,313

대구은행	원료구매자금	3.00%	1,000,000	1,000,000

대구은행	원료구매자금	3.00%	3,200,000	-

대구은행	운전자금	1.00%	-	300,000

대구은행	시설자금	3.00%	42,850	42,850

대구은행	시설자금	3.00%	94,130	94,130

대구은행	시설자금	3.00%	62,714	62,714

농협	농어촌진흥기금	1.00%	71,430	142,860

합 계	34,327,594	28,737,867

16.2 장기차입금16.2.1 당반기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

당반기말	당반기말	전기말

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.00%	188,260	188,260

대구은행	원료구매자금	2년 일시상환	3.00%	3,200,000	3,200,000

대구은행	원료구매자금	만기일시상환	3.00%	1,000,000	1,000,000

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.00%	171,400	171,400

농협	농어촌진흥기금	원금균등할부상환	1.00%	428,570	500,000

농협	시설자금	원금균등할부상환	0.36%	60,000	60,000

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.00%	439,000	439,000

소 계	5,487,230	5,558,660

차감 : 유동성장기차입금 (*)	(4,471,124)	(1,342,554)

합 계	1,016,106	4,216,106

(*) 상기의 유동성장기차입금은 단기차입금으로 분류하고 있습니다.

16.2.2 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

2019년 06월 30일 까지	271,125

2020년 06월 30일 까지	188,994

2021년 07월 01일 이후	555,987

합 계	1,016,106

16.3 당반기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 토지 등 유형자산과 단기금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험금에 질권이 설정되어 있습니다(주석 31참조).

16.4 장기차입금 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융기관차입금 등	1,016,106	801,356	4,216,106	3,709,049

공정가치는 활성시장에서 거래되는 회사와 신용등급이 동일한 채무증권의 유통수익율을 사용하여 측정하였습니다.

17. 퇴직급여부채17.1 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,434,429	3,307,424

사외적립자산의 공정가치	(3,153,043)	(3,005,568)

확정급여부채(자산)	281,386	301,856

17.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	260,144	195,489

순확정급여부채(자산)의 순이자	(1,499)	(12,656)

종업원 급여에 포함된 총 비용	258,645	182,833

17.3 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액의 내역 (단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세차감전 보험수리적손실(이익)	(79,116)	(150,394)

법인세효과	17,405	33,087

법인세차감후 보험수리적손실(이익)	(61,711)	(117,307)

17.4 주요 보험수리적 가정 (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.70%	2.74%

물가상승율을 고려한 급여인상율	6.77%	5.34%

예상퇴직율	18.02%	19.35%

17.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.62% 감소	5.27% 증가

임금상승률	1.00%	5.27% 증가	4.71% 감소

18. 자본금 및 기타자본18.1 회사는 2011년 중 주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 하는 액면분할을 실시하였습니다. 또한 전기 중 유상증자를 통하여 자본금과 주식발행초과금이 각각 1,863,541천원 및 6,205,903천원 증가하였습니다. 당반기말과 전기말 현재 자본금 및 주식수에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

주당 금액	500 원	500 원

발행할 주식의 총수	30,000,000 주	30,000,000 주

발행 주식수	16,150,696 주	16,150,696 주

자본금	8,075,348,000 원	8,075,348,000 원

18.2 당반기 및 전기 중 회사의 자본금 및 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	8,175,386	8,175,386

재평가적립금	990,488	990,488

신주인수권대가	114,783	114,783

자기주식	(491,240)	(491,240)

합계	8,789,417	8,789,417

18.3 자기주식당반기말 현재 자기주식 491,240천원(보통주 365,560주)은 자사주식 가격안정 및 임직원의 상여금 대체 지급을 위하여 코스닥증권시장을 통하여 취득한 것으로 법령등에서 정하는 기한내에 처분할 예정입니다.

19. 이익잉여금

당반기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	2,548,000	2,492,000

기업합리화적립금	1,105,987	1,105,987

연구및인력개발준비금	1,919,360	1,919,360

임의적립금	34,759,000	34,359,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(695,869)	1,119,580

합 계	39,636,478	40,995,927

20. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

감가상각비와 무형자산상각비	148,417	297,792	169,782	347,164

기타비용	502,038	1,031,978	611,704	1,263,241

대손상각비	(178,902)	(178,902)	(244,562)	(207,298)

상품의 판매원가	219,378	477,792	297,439	638,623

원재료 투입	13,599,778	28,582,874	14,191,012	29,363,853

종업원급여	1,163,975	2,448,198	1,103,501	2,315,000

지급수수료	184,244	432,791	209,803	395,564

재고자산의 변동	79,178	(12,327)	(73,705)	(10,028)

운반비	624,819	1,252,913	748,205	1,544,442

합 계	16,342,925	34,333,109	17,013,179	35,650,561

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니다.

21. 유형별 수익 인식 금액

당반기 및 전반기의 회사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

재화의 판매	17,657,403	36,565,532	18,540,675	38,401,548

금융수익	369,019	686,329	369,713	812,130

임대료수익	3,810	3,810	-	-

22. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기의 회사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

기타수익

임대수익	3,810	3,810	-	-

외화자산/부채 관련 이익	(773,747)	973,325	(212,409)	472,097

유형자산처분이익	-	757,885	21	21

잡이익	26,706	45,139	62,902	90,946

파생상품 관련 이익	107,995	107,995	(66,466)	189,400

합 계	(635,236)	1,888,154	(215,952)	752,464

기타비용

기부금	7,200	9,550	2,050	9,200

기타비용	81	981	136	648

외화자산/부채 관련 손실	196,405	573,715	(75,766)	272,750

유형자산처분손실	5,054	5,054	2,819	15,866

잡손실	-	5,017	15	28

파생상품 관련 손실	(877,114)	236,884	(219,153)	294,205

합 계	(668,374)	831,201	(289,899)	592,697

23. 금융수익과 금융비용당반기 및 전반기의 회사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

금융수익

이자수익	369,019	686,329	369,713	812,083

배당금수익	-	-	-	47

합 계	369,019	686,329	369,713	812,130

금융비용

이자비용	181,930	345,876	141,820	274,787

합 계	181,930	345,876	141,820	274,787

24. 판매비와 관리비의 상세내역당반기 및 전반기의 회사의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

급여등	689,324	1,473,852	667,835	1,410,075

퇴직급여	94,016	205,822	87,309	158,537

복리후생비	81,489	168,354	77,514	146,938

여비교통비	12,791	17,655	9,322	21,014

판매수수료	64,180	135,998	148,430	337,648

통신비	9,671	17,367	10,073	19,917

세금과공과	37,311	86,119	39,871	84,386

수도광열비	3,955	8,652	3,822	8,278

지급임차료	3,690	7,380	2,490	6,780

지급수수료	88,966	236,760	113,519	203,065

접대비	37,143	74,699	41,718	92,124

차량유지비	67,320	138,792	70,342	133,025

보험료	25,411	43,352	27,246	44,135

경상연구개발비	133	133	12,475	15,117

교육훈련비	642	737	308	308

광고선전비	1,350	3,160	1,340	3,080

도서인쇄비	1,855	4,753	2,501	4,232

소모품비	15,410	34,762	14,107	30,730

수선비	7,905	14,994	8,140	16,844

감가상각비	50,787	102,112	51,700	103,384

무형자산상각비	10,771	20,841	9,581	18,529

대손상각비	(178,902)	(178,902)	(244,561)	(207,298)

잡비	10	50	50	340

합 계	1,125,228	2,617,442	1,155,132	2,651,188

25. 법인세 및 이연법인세자산/부채 25.1 당반기 및 전반기의 회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	717,467	674,695

전기 법인세 당기 조정액	(112)	6,488

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,999,377)	8,577

자본에 직접 반영된 법인세비용	(17,405)	33,087

법인세비용	(3,299,427)	722,847

25.2 당반기 및 전기의 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

- 당반기

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	258,935	(9,929)	-	249,006

대손상각비부인	15,957	-	-	15,957

퇴직급여충당부채	647,974	17,405	(17,405)	647,974

감가상각비	58,674	(10,980)	-	47,694

퇴직연금운용자산	(647,975)	-	-	(647,975)

미수수익	(4,311)	(8,598)	-	(12,909)

연구 및 인력개발준비금	(74,753)	38,500	-	(36,253)

매도가능증권	-	3,896,812	-	3,896,812

기타	6,514	93,572	-	100,086

합계	261,015	4,016,782	(17,405)	4,260,392

- 전기

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	415,465	(156,530)	-	258,935

대손상각비부인	15,957	-	-	15,957

퇴직급여충당부채	493,307	30,439	124,228	647,974

감가상각비	45,586	13,088	-	58,674

퇴직연금운용자산	(493,308)	(154,667)	-	(647,975)

미수수익	(3,477)	(834)	-	(4,311)

연구 및 인력개발준비금	(149,051)	74,298	-	(74,753)

기타	107,633	(101,119)	-	6,514

합계	432,112	(295,325)	124,228	261,015

26. 주당이익

26.1 기본주당이익 (단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

A. 보통주에 귀속되는 이익	(2,645,839,041)	(868,679,265)	798,207,282	2,098,775,626

B. 가중평균유통보통주식수(*)	15,785,136	15,785,136	12,058,053	12,058,053

C. 기본주당이익(A/B)	(167)	(55)	66	174

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

기초 발행주식수	16,150,696	16,150,696	12,423,613	12,423,613

자기주식수	(365,560)	(365,560)	(365,560)	(365,560)

가중평균유통보통주식수	15,785,136	15,785,136	12,058,053	12,058,053

26.2 희석주당이익당반기 및 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주)

구 분	당반기	전반기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

A. 보통주에 귀속되는 이익	(2,645,839,041)	(868,679,265)	798,207,282	2,098,775,626

B. 가산될 손익	-	-	-	-

C. 보통주 희석당기순손익(A+B)	(2,645,839,041)	(868,679,265)	798,207,282	2,098,775,626

D. 가중평균유통보통주식수	15,785,136	15,785,136	12,058,053	12,058,053

E. 가산될 신주인수권 주식수	-	-	-	-

F. 가중평균희석유통보통주식수(D+E)	15,785,136	15,785,136	12,058,053	12,058,053

G. 희석주당이익(C/F)	(167)	(55)	66	174

27. 특수관계자간 거래내역27.1 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	관계	거 래 내 용	당반기	전기

(주)케이씨팜	종속회사	제품매출	-	489,048

이자수익	1,466	29,353

단기대여금의 대여	-	22,800

단기대여금의 회수	94,071	995,114

유상증자	-	980,000

(주)케이씨프레쉬	종속회사	제품매입	4,679	17,676

이자수익	167,350	82,178

토지매입	-	790,000

장기대여금의 대여	4,371,420	6,061,393

장기대여금의 회수	-	804,546

(주)케이씨대부파이낸스	종속회사	장기대여금의 회수	35,000	981,551

이자수익	35,653	116,786

27.2 당반기말 및 전기말 현재 종속기업와의 거래에서 발생된 주요채권ㆍ채무의 잔액내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	관계	계 정 과 목	당기말	전기말

(주)케이씨팜	종속회사	외상매출금	8,811	325,752

단기대여금	-	94,071

(주)케이씨프레쉬	종속회사	미지급비용	167,350	-

장기대여금	9,628,267	5,256,847

(주)케이씨대부파이낸스	종속회사	장기대여금	1,548,986	1,583,986

27.3 종속기업에 대한 담보 및 보증내역

(단위 : 천원)

보증제공한 회사	보증제공 받은 회사	채무보증금액	채무보증기간	비고

(주)케이씨피드	(주)케이씨프레쉬	14,130,615	차입일로부터 상환일까지	시설자금대출 등

27.4 회사가 당반기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진주요 임원에 대해 지급한 보상금액은 627,365천 원 (전반기 599,193천원)입니다.

28. 현금흐름표 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	4,471,124	208,410

건설중인자산의 본계정 대체	-	78,850

29. 약정사항 ( 1) 당반기말 현재 회사는 원재료 외상매입과 관련하여 대구은행 등과 지급보증(한도US$ 39,000,000)에 대한 약정과 당좌차월약정(한도 4,000,000천원) 및 구매자금대출약정(한도 2,000,000천원)등을 체결하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 회사는 한국증권금융으로부터 우리사주조합에 817백만원과 디지비캐피탈로부터 매출처에 2,687백만원의 채무보증을 제공하고 있습니다. (3) 당반기말 현재 금융거래와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공자	보증내역	보증설정액	보증실행금액

통화	금액	통화	금액

대표이사	농협은행 USANCE	USD	7,000,000	USD	5,931,041

30. 파생상품 당반기말 현재 회사의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종류	약정통화	약정금액($)	약정환율	계약건수	평가이익	평가손실

통화선물매입	USD	16,100,000	1,114.30~1,206.80	54	107,995	(236,884)

31. 담보제공자산 당반기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단 위 : 천원)

종 류	담보제공자산	설정액	담보권자

근저당권	토지, 건물 등	9,600,000	대구은행

질권	단기금융자산	6,330,000	대구은행, 농협

합 계	15,930,000

상기 담보제공자산 이외에 회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행으로부터의 차입금과 관련하여 질권(설정금액 : 3,250,000천원)이 설정 되어있습니다.

32. 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대 한 배당금 552,480천원은 2017년 3월 17일 정기주주총회에서 결정되었습니다.

33. 부문별정보회사는 배합사료의 제조 및 판매의 단일의 영업부문만 존재하므로 부문별 정보는 표시하지 아니합니다. 34. 보 고기간후 사건당사는 2017년 7월 25일 이사회에서 종속기업인 농업회사법인주식회사 케이씨프레쉬와 2017년 9월 26일을 합병기일로 합병하기로 결정하였습니다.