케이씨피드 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨피드(이하 '회사')는 1970년 5월 배합사료 제조ㆍ판매를 사업목적으로 하여 경상북도 영천시에서 경북축산 주식회사로 설립되었습니다. 1995년 3월에는 회사의 상호를 주식회사 경축으로 변경하였으며, 동년 6월에 회사의 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. 2007년 3월에는 회사의 상호를 주식회사 케이씨피드로 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 비 율(%)

정한식 및 특수관계자	4,649,688	27.82%

경상북도청 외	1,585,900	9.49%

자기주식	930,722	5.57%

기타	9,549,548	57.12%

합 계	16,715,858	100.00%

2. 중요한 회계처리방침

2.1 재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 에서 언급한 내용을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.1.1 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

-기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

-기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나, 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 주요 항목별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각 후 원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.보고기간종료일 현재 회사는 대여금 및 수취채권 61,166백만원, 매도가능금융자산 10백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 61,166백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환되는 것은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 회사는 당기손익인식-공정가치 금융부채 770백만원을 보유하고 있으며, 2017년 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 770백만원의공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금 1,704백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 9월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 검토한 결과, 현행 기업회계기준서 제1018호와 중요한 차이점은 존재하지 않았습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 금융상품

2.4.1 분류회사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 회사 재무상태표의 단기금융자산 계정의 일부가 당기손익인식금융자산으로 분류되며, 파생금융부채 계정이 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다. 회사 재무상태표의 매출채권 및 기타채권 계정 및 기타비유동자산 계정 전부와 장ㆍ단기 금융자산 계정 일부가 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다.

(3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.4.2 인식과 측정금융자산 및 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다만 명시된 이자율이 없는 단기수취채권과 단기지급채무 등의 경우 할인효과가 중요하지 않으므로 명목가액으로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시됩니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.5 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.6 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산

회사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 유형자산의 수선 및 유지와 관련한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	12~60년

구 축 물	4~40년

기 계 장 치	5~12년

차 량 운 반 구	4년

기타의유형자산	4~20년

회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로 표시하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

손상을 측정하기 위한 목적으로 개별자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 통합하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.16 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금 및 사채는 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로인식합니다. 당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 과세대상기업이 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있을 때 상계하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 과세대상기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우 재무상태표에서 상계하고 있습니다.

2.18 퇴직급여부채

회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 회사의 퇴직급여제도는 근속연수 및 급여수준에 근거하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 회사의 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 기대미래현금유출액을 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 반영하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

2.19 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.20 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.21 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주발행과 관련된 직접비용은 주식발행초과금에서 차감표시하고 있습니다.회사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다.

회사의 수익과 관련한 회계추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다 .

(2) 이자수익이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익

임대료 수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.2.23 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.24 리스

회사는 상표권 및 유형자산 일부를 임차하여 사용하고 있습니다. 리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 이 경우 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용하는 할인율은 내재이자율로 하고 있으며, 알 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 적용하고 있습니다. 회사의 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

3. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1 재무위험요소(1) 시장위험

가. 외환위험회사는 외화표시 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.

회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 CEO까지 결재를 득해야 합니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,738,973)	1,738,973	(2,222,882)	2,222,882

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(262,073)	262,073	(270,953)	270,953

(2) 신용위험신용위험은 회사의 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 농장 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 회사는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영하고 있고, 거래처로부터 부동산 등을 담보로 제공받고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	20,168,706	21,317,234

대손충당금	(1,704,456)	(1,620,065)

기타채권	96,753	168,844

장기대여금	14,582,758	26,053,457

계	33,143,761	45,919,470

보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계	손상채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	12개월 초과

매출채권	20,168,706	1,704,456	9,808,807	3,171,061	2,043,403	1,870,955	1,570,024

기타채권	96,753	-	96,753	-	-	-	-

장기대여금	14,582,758	-	14,582,758	-	-	-	-

(3) 유동성위험

회사는 매 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 이와 더불어 보고기간종료일 현재 대구은행 등에 당좌차월 한도 30억원을 보유함으로써 유동성위험에 대비하고 있습니다

보고기간종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	6,827,151	6,827,151	-	-	-

단기차입금-Usance	24,070,876	24,070,876	-	-	-

단기차입금-일반	5,934,314	5,934,314	-	-	-

장기차입금	6,526,971	-	1,897,234	4,549,023	80,714

합 계	43,359,312	36,832,341	1,897,234	4,549,023	80,714

- 전기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	4,212,619	4,212,619	-	-	-

단기차입금-Usance	27,095,313	27,095,313	-	-	-

단기차입금-일반	1,642,554	1,642,554	-	-	-

장기차입금	4,216,106	-	3,471,124	518,133	226,849

합 계	37,166,592	32,950,486	3,471,124	518,133	226,849

3.2 자본 위험 관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 자본위험관리목표는 동종업계 수준의 부채 비율 유지, 신 용등급은 현재수준인 BBB-(한국신용정보(주)의 평가기준)로 유지하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	46,598,640	40,501,290

자본총계 (B)	58,960,670	57,860,692

부채비율 (A/B)(%)	79.03%	70.00%

3.3 공정가치 측정회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융부채	-	769,866	-	769,866

- 전기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융자산	-	1,043,081	-	1,043,081

수준2에 해당하는 파생금융부채는 통화선도계약으로써 통화선도가격결정모형에 관측가능한 시장변수를 투입하여 산정하였습니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단회사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산과 투자부동산의 손상 등이 있습니다.

5. 금융자산/부채의 범주별 내역5.1 보고기간종료일 현재 회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	18,744,408	-	18,744,408

단기금융자산	8,630,000	-	8,630,000

매출채권및기타채권	18,561,003	-	18,561,003

장기금융자산	349,014	-	349,014

장기대여금	14,582,758	-	14,582,758

매도가능금융자산	-	10,000	10,000

기타비유동자산	298,319	-	298,319

합계	61,165,502	10,000	61,175,502

- 전기말 (단위:천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	16,943,875	-	-	16,943,875

단기금융자산	4,830,000	-	-	4,830,000

매출채권및기타채권	19,866,012	-	-	19,866,012

장기금융자산	595,598	-	-	595,598

장기대여금	26,053,457	-	-	26,053,457

매도가능금융자산	-	10,000	-	10,000

파생금융자산	-	-	1,043,081	1,043,081

기타비유동자산	447,722	-	-	447,722

합계	68,736,664	10,000	1,043,081	69,789,746

5.2 보고기간종료일 현재 회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

단기차입금	-	30,005,190	30,005,190

매입채무및기타채무	-	6,827,151	6,827,151

파생금융부채	769,866	-	769,866

장기차입금	-	6,526,971	6,526,971

장기기타채무	-	158,383	158,383

합계	769,866	43,517,695	44,287,561

- 전기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

단기차입금	-	28,737,867	28,737,867

매입채무및기타채무	-	4,212,619	4,212,619

장기차입금	-	4,216,106	4,216,106

장기기타채무	-	271,952	271,952

합계	-	37,438,544	37,438,544

5.3 보고기간 중 회사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	1,280,495	1,449,633

대손상각비	32,131	677,741

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(774,652)	(584,325)

파생상품부채

파생상품 관련 이익	18,690	1,173,797

파생상품 관련 손실	(1,165,706)	(54,596)

합계	(609,042)	1,119,201

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금시재	921	477

보통예금	14,523,449	10,865,617

MMDA	2,909,157	3,002,619

MMF	1,310,880	3,075,162

합계	18,744,407	16,943,875

7. 장ㆍ단기 금융자산 7.1 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융자산

정기예금	8,630,000	4,830,000

계	8,630,000	4,830,000

장기금융자산

당좌개설보증금	3,300	3,300

정기예금	12,600	12,600

예치금	281,217	579,698

퇴직연금운용자산	51,897	-

계	349,014	595,598

7.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	제한내역

단기금융자산	6,630,000	4,330,000	차입금담보

장기금융자산	3,300	3,300	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타채권

8.1 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	20,168,706	21,317,234

대손충당금(매출채권)	(1,704,456)	(1,620,065)

단기대여금	-	94,071

미수금	2,846	2,585

미수수익	93,907	72,188

합계	18,561,003	19,866,012

8.2 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,808,807	11,474,008

연체되었지만 손상되지 않은 채권

3개월 이내	3,171,061	3,551,518

3~6개월	2,043,403	2,168,304

6~12개월	1,870,955	1,546,893

12개월 초과	1,570,024	956,445

손상채권	1,704,456	1,620,065

합계	20,168,706	21,317,233

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 해당 채권의 담보가액을 초과하는 채권에 대해 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	95,010	-	95,010	22,133	-	22,133

제품	359,452	(10,312)	349,140	219,029	-	219,029

반제품	376,234	-	376,234	265,865	-	265,865

원재료	2,215,214	-	2,215,214	2,301,328	-	2,301,328

미착품	4,211,227	-	4,211,227	4,216,640	-	4,216,640

대여원료	-	-	-	175,834	-	175,834

합계	7,257,137	(10,312)	7,246,825	7,200,828	-	7,200,828

10. 유형자산 및 무형자산 10.1 유형자산

10.1.1 보고기간 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구(*)	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득가액

기초가액	4,944,057	3,398,418	1,475,064	10,088,877	430,236	2,316,937	103,212	22,756,801

취득	-	-	16,602	7,300	80,200	60,627	88,200	252,929

합병승계	3,099,128	9,676,642	1,670,966	11,411,558	405,515	561,629	16,921	26,842,359

대체	(50)	-	-	-	-	-	(16,922)	(16,972)

처분	-	-	(63,195)	-	(56,900)	(17,354)	-	(137,449)

기말가액	8,043,135	13,075,060	3,099,437	21,507,735	859,051	2,921,839	191,411	49,697,668

감가상각누계액

기초가액	-	1,723,985	1,206,097	9,109,231	287,873	1,862,181	-	14,189,367

합병승계	-	1,258,077	222,778	3,321,324	397,460	427,092	-	5,626,731

감가상각비	-	172,656	52,684	494,958	76,021	75,482	-	871,801

처분	-	-	(47,984)	-	(43,860)	(3,912)	-	(95,756)

기말가액	-	3,154,718	1,433,575	12,925,513	717,494	2,360,843	-	20,592,143

보조금

기초가액	-	-	-	44,531	-	-	-	44,531

합병승계	200,000	8,667	-	-	-	-	-	208,667

감가상각비상계	-	(63)	-	(12,375)	-	-	-	(12,438)

기말가액	200,000	8,604	-	32,156	-	-	-	240,760

기말 장부가액	7,843,135	9,911,738	1,665,862	8,550,066	141,557	560,996	191,411	28,864,765

(*) 차량운반구의 경우 금융리스로 인한 취득액을 포함하였습니다.

- 전기 (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구(*)	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득가액

기초가액	4,944,057	3,267,281	1,470,044	9,997,691	423,236	2,291,161	15,810	22,409,280

취득	-	129,637	5,020	91,186	7,000	74,781	94,602	402,226

대체	-	1,500	-	-	-	-	(7,200)	(5,700)

처분	-	-	-	-	-	(49,005)	-	(49,005)

기말가액	4,944,057	3,398,418	1,475,064	10,088,877	430,236	2,316,937	103,212	22,756,801

감가상각누계액

기초가액	-	1,608,890	1,150,104	8,791,000	214,597	1,803,202	-	13,567,793

감가상각비	-	115,095	55,993	318,231	73,276	71,496	-	634,091

처분	-	-	-	-	-	(12,517)	-	(12,517)

기말가액	-	1,723,985	1,206,097	9,109,231	287,873	1,862,181	-	14,189,367

보조금

기초가액	-	-	-	56,906	-	-	-	56,906

감가상각비상계	-	-	-	(12,375)	-	-	-	(12,375)

기말가액	-	-	-	44,531	-	-	-	44,531

기말 장부가액	4,944,057	1,674,433	268,967	935,115	142,363	454,756	103,212	8,522,903

(*) 차량운반구의 경우 금융리스로 인한 취득액을 포함하였습니다. 10.1.2 보고기간종료일 현재 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 대구은행 등에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조). 10.1.3 보고기간종료일 현재 유형자산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	장부금액	공시지가

당 기	전 기	당 기	전 기

토 지	영천시 금호읍 신월리 230-1 외	8,043,135	4,944,057	9,259,305	6,788,915

10.1.4 보고기간의 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	657,917	431,906

판매비와관리비	213,884	202,185

소계	871,801	634,091

보조금 상계	(12,438)	(12,375)

합계	859,363	621,716

10.2 무형자산보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	계

취득가액

기초가액	245,650	714,000	959,650

취득	244,658	29,081	273,739

합병승계	-	190,232	190,232

기말가액	490,308	933,313	1,423,621

상각누계액

기초가액	-	642,596	642,596

합병승계	-	108,218	108,218

상각	-	51,942	51,942

손상차손	-	59,810	59,810

기말가액	-	862,566	862,566

보조금

기초가액	-	735	735

상각비 상계	-	(735)	(735)

기말가액	-	-	-

기말장부가액	490,308	70,747	561,055

- 전기 (단위:천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	계

취득가액

기초가액	214,990	691,670	906,660

취득	30,660	16,630	47,290

대체	-	5,700	5,700

기말가액	245,650	714,000	959,650

상각누계액

기초가액	-	603,557	603,557

상각	-	39,039	39,039

기말가액	-	642,596	642,596

보조금

기초가액	-	1,915	1,915

상각비 상계	-	(1,180)	(1,180)

기말가액	-	735	735

기말장부가액	245,650	70,669	316,319

회사는 보고기간 중 무형자산상각비로 51,207천원(전기 : 37,859천원), 무형자산손상차손으로 59,810천원을 계상하였으며, 판매비와관리비와 기타비용으로 처리하였습니다.

10.3 연구개발비회사는 보고기간 중 연구개발비로 288천원(전기 : 5,488천원)을 계상하였으며 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다.

11. 투자부동산

11.1 보고기간종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지(*)	건물(*)	합계	토지	건물	합계

취득원가	826,726	-	826,726	1,168,479	269,084	1,437,563

감가상각누계액	-	-	-	-	(117,371)	(117,371)

손상차손누계액	-	-	-	(279,278)	(136,889)	(416,167)

장부가액	826,726	-	826,726	889,201	14,824	904,025

(*) 당기 중 일부 및 전부 처분11.2 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 창녕 소재의 토지는 경남은행과 관련하여 담보(채권최고액 1,200,000천원)로 제공되어 있으며, 30백만원의 전세권설정 등기가 되어 있습니다.(주석 31참조)11.3 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	장부금액	공시지가

당 기	전 기	당 기	전 기

토 지	영천시 금호읍 신월리 230-1 외	826,726	1,168,479	437,522	548,162

11.4 회사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 당기 3,810천원(전기 : 4,100천원)이며, 투자부동산과 관련한 감가상각비는 당기 377 천원(전기 : 2,257천원)으로 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다.

12. 종속기업투자 및 매도가능금융자산

12.1 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

종속기업투자	(주)케이씨팜	84.7	1,677,500	1,677,500	1,677,500

(주)케이씨프레쉬	-	-	-	9,154,324

(주)케이씨대부파이낸스	100.0	50,000	50,000	50,000

소 계	20,927,500	1,727,500	10,881,824

매도가능금융자산	(주)사료회관	1%미만	10,000	10,000	10,000

합 계	20,937,500	1,737,500	10,891,824

주석 2.1에서 설명하고 있는 바와 같이 이 연차재무제표는 별도재무제표로서 종속기업투자에 대해 연결 또는 지분법을 적용하지 않고 종속기업투자에 대해서는 원가법을 적용하였습니다. 회사는 (주)케이씨프레쉬에 대하여 당기 중 회수가능가액이 장부금액보다 하락하 여 7,797,936천원(전기 : 3,192,339 천원 )의 손상차손을 인식하였으며, 또한 당기 중 회사에 흡수 합병됨 에 따라 소멸되었습니다. 매도가능금융자산은 시장성 없는 지분증권으로서 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.

12.2 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 장부가액	10,881,824	13,094,163

종속기업투자 주식의 취득	112,234	980,000

종속기업투자 주식의 손상차손	(7,797,936)	(3,192,339)

합병으로 인한 소멸	(1,468,622)	-

기말 장부가액	1,727,500	10,881,824

12.3 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)케이씨팜	1,925,912	308,469	1,617,443	1,038,647	(168,821)	(168,821)

(주)케이씨대부파이낸스	1,301,893	1,151,824	150,069	96,715	27,393	27,393

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)케이씨팜	2,107,154	619,658	1,487,496	1,249,230	(22,780)	33,623

(주)케이씨프레쉬	23,054,258	18,814,019	4,240,240	4,175,371	(3,565,310)	(3,565,310)

(주)케이씨대부파이낸스	1,707,652	1,584,976	122,676	128,311	9,792	9,792

13. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	장부가액	부보금액	부 보 처

화재보험	건물 및 기계장치	18,027,202	18,701,880	삼성화재보험

동산종합보험	재고자산	3,035,598	1,880,000	삼성화재보험

상기 이외에도 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원을 위한 산업재해보상보험과 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행 차입금 과 관련하여 질권(설정금액 : 12,570,000천 원)이 설정되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

14.1 보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	5,699,629	3,312,385

기타채무

미지급금	712,713	616,912

미지급비용	414,810	283,322

소 계	1,127,523	900,234

합 계	6,827,152	4,212,619

장기기타채무

금융리스부채	135,996	149,835

금융보증채무	22,387	122,117

합 계	158,383	271,952

14.2 회사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 당 리스는 실질적으로 소유에 따른 위험과 효익이 모두 회사에게 있기 때문에 금융리스로 분류하고 있습니다. 상기 금융리스부채와 관련하여 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

최소리스료총액

1년 이내	23,383	65,302

1년 초과 5년 이내	31,200	4,662

소 계	54,583	69,964

미실현이자	(14,707)	(6,600)

최소리스료순액

1년 이내	71,761	78,291

1년 초과 5년 이내	54,033	54,521

소 계	125,794	132,812

15. 기타유동 및 비유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	1,285,599	1,173,200

예수금	80,986	146,069

단기예수보증금	48,300	250,400

합 계	1,414,885	1,569,669

기타비유동부채

장기예수보증금	66,000	65,000

장기선수리스료	-	30,000

합 계	66,000	366,952

16. 차입금 및 사채16.1 단기차입금

16.1.1 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

대구은행 외	Usance	변동금리	24,070,876	27,095,313

대구은행	원료구매자금	3.00%	3,200,000	1,000,000

대구은행	운전자금	0.01%	300,000	300,000

대구은행	시설자금	3.00%	42,850	42,850

대구은행	시설자금	3.00%	94,130	94,130

대구은행	시설자금	3.00%	62,715	62,714

농협	농어촌진흥기금	1.00%	71,430	142,860

대구은행	토지자금	3.59%	375,000	-

대구은행	시설자금	3.59%	385,680	-

대구은행	농림부자금	2.50%	542,850	-

대구은행	농림부자금	2.50%	785,710	-

대구은행	축산기금	3.00%	73,950	-

합 계	30,005,191	28,737,867

16.2 장기차입금16.2.1 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.00%	94,130	188,260

대구은행	원료구매자금	2년 만기 일시상환	3.00%	3,200,000	4,200,000

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.00%	128,550	171,400

농협	농어촌진흥기금	3년 거치 7년 분할상환	1.00%	357,140	500,000

농협	시설자금	3년 거치 5년 분할상환	0.41%	60,000	60,000

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.00%	376,286	439,000

대구은행	토지자금	2년 거치 5년 분할상환	3.59%	375,000	-

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.59%	1,639,140	-

대구은행	농림부자금	3년 거치 7년 분할상환	2.50%	3,142,840	-

대구은행	농림부자금	3년 거치 7년 분할상환	2.50%	2,714,250	-

대구은행	축산기금	2년 거치 3년 분할상환	3.00%	73,950	-

소 계	12,161,286	5,558,660

차감 : 유동성장기차입금 (*)	(5,634,315)	(1,342,554)

합 계	6,526,971	4,216,106

(*) 상기의 유동성장기차입금은 단기차입금으로 분류하고 있습니다.

16.2.2 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2019년 12월 31일 까지	1,897,234

2020년 12월 31일 까지	1,903,234

2021년 01월 01일 이후	2,726,503

합 계	6,526,971

16.3 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 토지 등 유형자산 및 투자부동산과 단기금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험금에 질권이 설정되어 있습니다(주석 31참조).

17. 퇴직급여부채 17.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,446,432	3,307,424

사외적립자산의 공정가치	(3,498,328)	(3,005,568)

확정급여부채(자산)(*)	(51,896)	301,856

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 장기금융자산으로 계상하고 있습니다(주석 7참조). 17.2 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	623,517	438,932

순확정급여부채(자산)의 순이자	(78,481)	(71,257)

종업원 급여에 포함된 총 비용	545,036	367,675

17.3 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액의 내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 보험수리적손실(이익)	(472,774)	564,674

법인세효과	104,010	(124,228)

법인세차감후 보험수리적손실(이익)	(368,764)	440,446

17.4 주요 보험수리적 가정(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.05%	2.74%

물가상승율을 고려한 급여인상율	4.47%	5.34%

예상퇴직율	14.87%	19.35%

17.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	5.20% 감소	6.00% 증가

임금상승률	1.00%	6.00% 증가	5.30% 감소

18. 자본금 및 기타자본당기 중 합병에 의한 신주교부로 인해 자본금과 주식발행초과금이 각각 282,581천원 및 968,753천원 증가하였습니다.18.1 보고기간종료일 현재 자본금 및 주식수에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주당 금액	500 원	500 원

발행할 주식의 총수	30,000,000 주	30,000,000 주

발행 주식수	16,715,858 주	16,150,696 주

자본금	8,357,929,000 원	8,075,348,000 원

18.2 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,144,139	8,175,386

재평가적립금	990,488	990,488

신주인수권대가	114,783	114,783

자기주식	(1,743,074)	(491,240)

기타자본거래	286,713	-

합계	8,793,049	8,789,417

18.3 자기주식당기 중 종속회사 합병으로 인한 신주취득으로 인해 자기주식은 1,251,834천원(보통주 565,162주) 증가하였으며, 보고기간종료일 현재 자기주식 1,743,074천원(보통주 930,722주)은 가격안정 및 임직원의 상여금 대체 지급을 통하여 향후 법령등에서 정하는 기한내에 처분할 예정입니다.

19. 이익잉여금

19.1 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	2,548,000	2,492,000

기업합리화적립금	1,105,987	1,105,987

임의적립금	36,678,360	36,278,360

미처분이익잉여금	1,477,345	1,119,580

합 계	41,809,692	40,995,927

19.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	1,477,345	1,119,580

1. 전기이월미처분이익잉여금	111,101	466,876

2. 기타포괄손익	368,763	(440,446)

3. 당기순이익	997,481	1,093,151

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(1,308,480)	(1,008,480)

1. 이익준비금	56,000	56,000

2. 임의적립금	700,000	400,000

3. 배당금(당기: 주 당 35 원 , 전기:주당 35원)	552,480	552,480

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	168,865	111,101

전기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 17일 에 개최된 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 이익잉여금처리계산 서는 2018년 3월 22일 에 확정 될 예정입니다.

20. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

감가상각비와 무형자산상각비	910,949	661,831

기타비용	2,452,593	2,537,223

대손상각비	(32,131)	(677,741)

상품의 판매원가	1,132,494	1,297,872

원재료 투입	57,187,500	58,309,061

종업원급여	5,370,420	5,089,289

지급수수료	857,590	841,851

재고자산의 변동	(39,109)	71,339

운반비	2,569,307	2,929,675

합 계	70,409,613	71,060,400

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니다.

21. 유형별 수익 인식 금액

보고기간 중 회사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	74,377,250	75,730,588

금융수익	1,280,495	1,449,680

임대료수익	5,910	9,100

합 계	75,663,655	77,189,368

22. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 회사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익

임대수익	5,910	9,100

외화자산/부채 관련 이익	2,030,984	273,831

유형자산처분이익	774,635	73

유가증권처분이익	47,740	-

잡이익	70,193	149,668

파생상품 관련 이익	18,690	1,173,797

합 계	2,948,152	1,606,469

기타비용

기부금	47,600	45,900

유가증권처분손실	2,152	1,975

무형자산손상차손	59,810	-

외화자산/부채 관련 손실	523,806	1,553,735

유형자산처분손실	5,054	18,182

잡손실	89,945	62

파생상품 관련 손실	1,165,707	54,596

합 계	1,894,074	1,674,449

23. 금융수익과 금융비용 보고기간 중 회사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,280,495	1,449,680

금융비용

이자비용	774,652	584,325

24. 판매비와 관리비의 상세내역 보고기간 중 회사의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여등	3,205,707	3,174,742

퇴직급여	461,939	305,294

복리후생비	334,201	318,046

여비교통비	33,488	37,991

판매수수료	252,271	564,181

통신비	35,693	37,349

세금과공과	232,926	213,508

수도광열비	17,998	16,332

지급임차료	13,560	12,960

지급수수료	447,523	453,098

접대비	146,594	201,721

차량유지비	288,796	270,411

보험료	104,114	84,464

경상연구개발비	288	16,733

교육훈련비	1,713	1,378

광고선전비	9,950	6,394

도서인쇄비	8,174	7,309

소모품비	72,131	69,612

수선비	30,792	33,048

감가상각비	214,199	204,441

무형자산상각비	51,208	37,859

대손상각비	(32,131)	(677,741)

잡비	50	540

합 계	5,931,184	5,389,670

25. 법인세 및 이연법인세자산/부채 25.1 보고기간 중 회사의 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,157,820	880,261

법인세추납액(환급액)	(112)	6,488

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,321,558)	171,096

자본에 직접 반영된 법인세비용	(104,010)	124,228

법인세비용(수익)	(3,267,860)	1,182,073

25.2 보고기간 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	258,936	42,113	-	301,049

대손상각비부인	15,957	-	-	15,957

퇴직급여충당부채	647,974	109,100	(104,010)	653,064

감가상각비	58,675	(26,043)	-	32,632

퇴직연금운용자산	(647,974)	(5,091)	-	(653,065)

미수수익	(4,311)	(8,350)	-	(12,661)

연구 및 인력개발준비금	(74,753)	74,753	-	-

투자주식	-	4,172,216	-	4,172,216

기타	6,511	66,871	-	73,382

합계	261,015	4,425,569	(104,010)	4,582,574

- 전기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	415,465	(156,530)	-	258,936

대손상각비부인	15,957	-	-	15,957

퇴직급여충당부채	493,307	30,439	124,228	647,974

감가상각비	45,586	13,088	-	58,675

퇴직연금운용자산	(493,308)	(154,667)	-	(647,974)

미수수익	(3,477)	(834)	-	(4,311)

연구 및 인력개발준비금	(149,051)	74,298	-	(74,753)

기타	107,633	(101,119)	-	6,511

합계	432,112	(295,325)	124,228	261,015

25.3 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,270,379)	2,275,223

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(521,483)	478,549

조정사항:

- 법인세추납액	(112)	6,488

- 비공제비용	194,028	74,002

- 비과세수익	(285,561)	(124,228)

- 세액공제/세액감면	(161,780)	(172,220)

- 자본에 반영된 법인세	(104,010)	124,228

- 이연법인세 미인식 일시적차이	(2,403,347)	699,735

- 기타(추정의 차이 등)	14,406	95,519

법인세비용(수익)	(3,267,860)	1,182,073

유효법인세율(*)	-	51.95%

(*) 당기 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

26. 주당손익

26.1 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

A. 보통주에 귀속되는 이익	997,481,029	1,093,150,598

B. 가중평균유통보통주식수(*)	15,785,136	15,785,136

C. 기본주당이익 (A/B)	63	69

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	16,150,696	12,423,613

자기주식수	(365,560)	(365,560)

신주발행	565,162	3,727,083

자기주식취득	(565,162)	-

가중평균유통보통주식수	15,785,136	15,785,136

26.2 회사는 보고기간종료일 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로, 희석주당손익을 별도로 계산하지 않았습니다.

27. 특수관계자간 거래내역

27.1 특수관계자의 범위 보고기간말 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계내역

(주)케이씨팜	종속회사

(주)케이씨대부파이낸스	종속회사

회사의 주요임원	주요 경영진

27.2 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	관계	거 래 내 용	당기	전기

(주)케이씨팜	종속회사	제품매출	203,469	489,048

이자수익	1,466	29,353

단기대여금의 대여	-	22,800

단기대여금의 회수	94,071	995,114

유상증자	-	980,000

(주)케이씨프레쉬(*)	종속회사	제품매입	9,336	17,676

이자수익	282,669	82,178

토지매입	-	790,000

장기대여금의 대여	4,944,420	6,061,393

장기대여금의 회수	-	804,546

(주)케이씨대부파이낸스	종속회사	장기대여금의 회수	435,000	981,551

이자수익	65,472	116,786

(*) 상기 거래내역은 당기 중 합병시점까지의 거래내역입니다.

27.3 보고기간종료일 현재 종속회사와의 거래에서 발생된 주요채권ㆍ채무의 잔액내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	관계	계 정 과 목	당기말	전기말

(주)케이씨팜	종속회사	외상매출금	3,616	325,752

단기대여금	-	94,071

(주)케이씨프레쉬	종속회사	장기대여금	-	5,256,847

(주)케이씨대부파이낸스	종속회사	장기대여금	1,148,986	1,583,986

27.4 회 사가 보고기간 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진주요 임원에 대해 지급한 보상금액은 1,352,135 천원(전 기 1,288,458천 원)입니다 .

2 7.5 보고기간종료일 현재 회사는 농협은행 USANCE와 관련하여 대표이사로부터 USD 7,000,000과 60,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

28. 현금흐름표 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	5,634,315	1,134,144

토지의 투자부동산 대체	-	826,726

준비금 적립	456,000	465,032

자기주식 취득	1,251,834	-

사업결합으로 인한 순자산 취득	1,755,335	-

29. 약정사항 29.1 보고기간종료일 현재 회사는 원재료 외상매입과 관련하여 대구은행 등과 지급보증(한도 USD 36,000,000)에 대한 약정과 당좌차월약정(한도 3,000,000천원), 선물환약정(한도 USD 2 ,160,000)을 체결하고 있습니다.

29.2 보고기간 현재 금융거래와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공자	보증내역	보증설정액	보증실행금액

통화	금액	통화	금액

대표이사	농협은행 USANCE	USD	7,000,000	USD	5,064,441

29.3 보고기간 현재 영업과 관련하여 거래처에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보증제공처	보증금액	내용

거래처	DGB캐피탈	3,720,000	차입금 담보

30. 파생상품 회사는 외화매입채무 및 외화단기차입금의 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로선물환 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래금융기관이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 체결한 선물환 계약 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	약정통화	약정금액($)	약정환율	계약건수	평가이익	평가손실

통화선물매입	USD	15,900,000	1,072.30~1,138.10	53	-	769,866

31. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	담보제공자산	설정액	담보권자

근저당권	토지, 건물 등	39,000,000	대구은행, 경남은행

질권	단기금융자산	6,630,000	대구은행, 농협, 한국증권금융

근저당권	토지, 건물 등	240,000	거창군

합 계	45,870,000

상기 담보제공자산 이외에 회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행으로부터의 차입금과 관련하여 질권(설정금액 : 12,570,000천원)이 설정되어있습니다.

32. 배당금32.1 배당가능 주식의 수

구분	당기말	전기말

총주식수	16,715,858 주	16,150,696 주

자기주식수	930,722 주	365,560 주

배당가능주식수	15,785,136 주	15,785,136 주

32.2 기말배당금(배당기준일 : 2017년 및 2016년 12월 31일)

구분	주식의 종류	당기말	전기말

배당 받을 주식	기명보통주	15,785,136 주	15,785,136 주

배당률	기명보통주	7% (35원/주)	7% (35원/주)

배당금액	기명보통주	552,479,760 원	552,479,760 원

32.3 상기 배당금액에 의한 회사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구분	산식	산정비율

당기	전기

배당성향	배당금/당기순이익	55.39%	50.54%

배당수익률	주당배당금/주가(종가기준)	1.61%	0.61%

33. 부문별정보회사는 배합사료의 제조 및 판매 부문과 계란가공 및 유통 부문으로 구성되며, 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사료사업부	식품사업부(*)	합계

매출액	73,288,759	1,088,491	74,377,250

영업이익(손실)	4,468,036	(500,400)	3,967,636

(*) 당기 중 (주)케이씨프레쉬와의 흡수합병으로 인해 식품사업부문이 추가되었으며, 당기 부문별 손익에는 합병일 이후의 손익이 반영되어 있습니다.

34. 사업결합

회사는 2017년 9월 26일 경영효율성 제고 및 비용 절감 등을 목적으로 종속기업인 (주)케이씨프레쉬를 흡수합병하였습니다.동일지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 취득 시점 인수자산의 장부금액으로 인식하고, 장부금액과 합병대가로 지급하는 주식의 장부금액과의 차이는 자본의 변동으로 인식하였습니다.취득일인 2017년 9월 26일 현재 (주)케이씨프레쉬로부터 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	124,203

매출채권및기타채권	432,336

기타유동자산	49,653

재고자산	571,578

유형자산	21,006,963

무형자산	82,015

합계	22,266,748

부채

매입채무및기타채무	543,608

기타부채	271,378

장기차입금	19,696,427

합계	20,511,413

사업결합에 대한 이전대가는 1,468,622천원으로 전액 주식으로 구성되어 있으며, 사업결합으로 인한 차익 286,713천원을 자본의 증가로 인식하였습니다.

35. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관회사의 2017년 12월 31일 현재로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하 여 2018년 2월 20일 에 회 사의 이사회에서 사실상 확정되었습니다.