케이씨피드 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨피드(이하 '회사')는 1970년 5월 배합사료 제조ㆍ판매를 사업목적으로 하여 경상북도 영천시에서 경북축산 주식회사로 설립되었습니다. 1995년 3월에는 회사의 상호를 주식회사 경축으로 변경하였으며, 동년 6월에 회사의 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. 2007년 3월에는 회사의 상호를 주식회사 케이씨피드로 변경하였습니다.당분기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 비 율(%)

정한식 및 특수관계자	4,649,688	28.79%

경상북도청 외	1,585,900	9.82%

자기주식	365,560	2.26%

기타	9,549,548	59.13%

합 계	16,150,696	100.00%

2. 중요한 회계처리방침

2.1 재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 에서 언급한 내용을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.1.1 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정 사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호‘금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 69,521백만원, 매도가능금융자산 10백만원을 보유하고 있습니다.

나. 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

회사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 68,737백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,620백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 배합사료의 제조와 판매업을 영위하고 있으며, 2017회계연도 중 해당 사업의수익은 18,908백만원으로 총 수익의 87.0%에 해당합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 금융상품

2.4.1 분류회사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 회사 재무상태표의 단기금융자산 계정의 일부가 당기손익인식금융자산으로 분류되며, 파생금융부채 계정이 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다. 회사 재무상태표의 매출채권 및 기타채권 계정 및 기타비유동자산 계정 전부와 장ㆍ단기 금융자산 계정 일부가 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다.

(3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 회사 재무상태표의 장기금융자산 계정의 일부가 만기보유금융자산으로 분류되며, 당분기 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산은지분상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.4.2 인식과 측정금융자산 및 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다만 명시된 이자율이 없는 단기수취채권과 단기지급채무 등의 경우 할인효과가 중요하지 않으므로 명목가액으로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시됩니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.5 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.6 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산

회사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 유형자산의 수선 및 유지와 관련한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	12~60년

구 축 물	4~40년

기 계 장 치	5~8년

차 량 운 반 구	4년

기타의유형자산	4~20년

회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로표시하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가모형에 의해 평가하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

손상을 측정하기 위한 목적으로 개별자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 통합하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.16 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금 및 사채는 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로인식합니다. 당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 과세대상기업이 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있을 때 상계하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 과세대상기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우 재무상태표에서 상계하고 있습니다.

2.18 퇴직급여부채

회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 회사의 퇴직급여제도는 근속연수 및 급여수준에 근거하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 회사의 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 기대미래현금유출액을 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 반영하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

2.19 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.20 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.21 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주발행과 관련된 직접비용은 주식발행초과금에서 차감표시하고 있습니다.회사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다.

회사의 수익과 관련한 회계추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다 .

(2) 이자수익이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익

임대료 수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.2.23 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.24 리스

회사는 상표권 및 유형자산 일부을 임차하여 사용하고 있습니다. 리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 이 경우 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용하는 할인율은 내재이자율로 하고 있으며, 알 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 적용하고 있습니다. 회사의 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환으로 나누고 있습니다. 금융원가는 매기 부채 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간별로 배분합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대해 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 해당 자산의 기대사용기간에 걸쳐 매 회계기간에 배분하고 있습니다. 만약 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 연결실체에 발생하는 효익의 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.2.25 배당금배당금은 주주총회에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1 재무위험요소(1) 시장위험

가. 외환위험회사는 외화표시 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.

회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 CEO까지 결재를 득해야 합니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,141,836)	2,141,836	(2,260,966)	2,260,966

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(65,140)	65,140	(70,317)	70,317

(2) 신용위험신용위험은 회사의 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 농장 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 회사는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영하고 있고, 거래처로부터 부동산 등을 담보로 제공받고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,489,518	21,317,234

대손충당금	(1,620,065)	(1,620,065)

기타채권	199,663	168,844

장기대여금	26,731,413	26,053,457

계	45,800,529	45,919,470

당분기말 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계	손상채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	12개월 초과

매출채권	20,489,518	1,620,065	10,510,594	3,998,541	2,043,311	1,369,002	948,005

기타채권	199,663	-	199,663	-	-	-	-

장기대여금	26,731,413	-	26,731,413	-	-	-	-

(3) 유동성위험

회사는 매 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 이와 더불어 보고기간종료일 현재 대구은행 등에 구매자금대출 한도 20억원 및 당좌차월 한도 40억원을 보유함으로써 유동성위험에 대비하고 있습니다

보고기간종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	4,550,247	4,550,247	-	-	-

단기차입금-Usance	26,056,107	26,056,107	-	-	-

단기차입금-일반	1,571,124	1,571,124	-	-	-

장기차입금	4,216,106	-	3,471,124	521,133	223,849

합 계	36,393,584	32,177,478	3,471,124	521,133	223,849

- 전기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	4,212,619	4,212,619	-	-	-

단기차입금-Usance	27,095,313	27,095,313	-	-	-

단기차입금-일반	1,642,554	1,642,554	-	-	-

장기차입금	4,216,106	-	3,471,124	518,133	226,849

합 계	37,166,592	32,950,486	3,471,124	518,133	226,849

3.2 자본 위험 관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 자본위험관리목표는 동종업계 수준의 부채비율 유지, 신용등급은 BBB-(한국신용정보(주)의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	41,357,758	40,501,290

자본총계 (B)	59,188,386	57,860,692

부채비율 (A/B)(%)	69.87%	70.00%

3.3 공정가치 측정회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융부채	-	560,590	-	560,590

- 전기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융자산	-	1,043,081	-	1,043,081

수준2에 해당하는 파생금융부채는 통화선도계약으로써 통화선도가격결정모형에 관측가능한 시장변수를 투입하여 산정하였습니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단회사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산과 투자부동산의 손상 등이 있습니다.

5. 금융자산/부채의 범주별 내역5.1 보고기간종료일 현재 회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	15,439,834	-	-	-	15,439,834

단기금융자산	6,830,000	-	-	-	6,830,000

매출채권및기타채권	19,069,115	-	-	-	19,069,115

장기금융자산	598,501	-	-	-	598,501

장기대여금	26,731,413	-	-	-	26,731,413

매도가능금융자산	-	-	10,000	-	10,000

파생금융자산	-	-	-	-

기타비유동자산	858,571	-	-	-	858,571

합계	69,527,434	-	10,000	-	69,537,434

- 전기말 (단위:천원)

구분	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	16,943,875	-	-	-	16,943,875

단기금융자산	4,830,000	-	-	-	4,830,000

매출채권및기타채권	19,866,012	-	-	-	19,866,012

장기금융자산	595,598	-	-	-	595,598

장기대여금	26,053,457	-	-	-	26,053,457

매도가능금융자산	-	-	10,000	-	10,000

파생금융자산	-	-	-	1,043,081	1,043,081

기타비유동자산	447,722	-	-	-	447,722

합계	68,736,664	-	10,000	1,043,081	69,789,746

5.2 보고기간종료일 현재 회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

기타비유동부채	-	335,174	335,174

단기차입금	-	27,627,231	27,627,231

매입채무및기타채무	-	4,550,247	4,550,247

장기차입금	-	4,216,106	4,216,106

파생금융부채	560,590	-	560,590

합계	560,590	36,728,758	37,289,348

- 전기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

기타비유동부채	-	366,952	366,952

단기차입금	-	28,737,867	28,737,867

매입채무및기타채무	-	4,212,619	4,212,619

장기차입금	-	4,216,106	4,216,106

합계	-	37,533,544	37,533,544

5.3 당분기 및 전분기 중 회사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

대여금및수취채권

이자수익	317,310	442,417

대손상각비	-	37,263

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(163,946)	(132,967)

파생상품부채

파생상품 관련 이익	-	255,866

파생상품 관련 손실	(1,113,999)	(513,358)

합계	(960,635)	89,221

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	6,481	477

보통예금	8,457,229	10,865,617

MMDA	3,313,654	3,002,619

MMF	3,662,470	3,075,162

합계	15,439,834	16,943,875

7. 장ㆍ단기 금융자산 7.1 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산

정기예금	6,830,000	4,830,000

계	6,830,000	4,830,000

장기금융자산

당좌개설보증금	3,300	3,300

정기예금	12,600	12,600

예치금	582,601	579,698

퇴직연금운용자산	-	-

계	598,501	595,598

7.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	제한내역

단기금융자산	6,330,000	4,330,000	차입금담보

장기금융자산	3,300	3,300	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타채권

8.1 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,489,518	21,317,234

대손충당금(매출채권)	(1,620,065)	(1,620,065)

단기대여금	62,800	94,071

미수금	11,886	2,585

미수수익	124,977	72,188

합계	19,069,116	19,866,012

8.2 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	10,510,594	11,474,008

연체되었지만 손상되지 않은 채권

3개월 이내	3,998,541	3,551,518

3~6개월	2,043,311	2,168,304

6~12개월	1,369,002	1,546,893

12개월 초과	948,005	956,445

손상채권	1,620,065	1,620,065

합계	20,489,518	21,317,233

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 해당 채권의 담보가액을 초과하는 채권에 대해 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	19,834	22,133

제품	317,282	219,029

반제품	259,117	265,865

원재료	1,658,860	2,301,328

미착품	6,640,816	4,216,640

대여원료	175,834	175,834

합계	9,071,743	7,200,828

10. 유형자산 및 무형자산 10.1 유형자산

10.1.1 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득가액

기초가액	4,944,057	3,398,418	1,475,064	10,088,877	430,236	2,316,937	103,212	22,756,801

취득	-	-	11,102	-	-	15,239	29,399	55,740

대체	(50)	-	-	-	-	-	-	(50)

처분	-	-	(63,195)	-	-	(3,384)	-	(66,579)

기말가액	4,944,007	3,398,418	1,422,970	10,088,877	430,236	2,328,792	132,611	22,745,911

감가상각누계액

기초가액	-	1,723,985	1,206,097	9,109,231	287,873	1,862,181	-	14,189,367

감가상각비	-	28,062	13,976	65,750	17,825	16,410	-	142,023

처분	-	-	(47,984)	-	-	(409)	-	(48,393)

기말가액	-	1,752,047	1,172,087	9,174,981	305,698	1,878,182	-	14,282,995

보조금

기초가액	-	-	-	44,531	-	-	-	44,531

감가상각비상계	-	-	(3,094)	-	-	-	(3,094)

기말가액	-	-	41,437	-	-	-	41,437

기말 장부가액	4944007	1,646,371	250,883	872,459	124,538	450,610	132,611	8,421,479

- 전기 (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득가액

기초가액	4,944,057	3,267,281	1,470,044	9,997,691	423,236	2,291,161	15,810	22,409,280

취득	-	129,637	5,020	91,186	7,000	74,781	94,602	402,226

대체	-	1,500	-	-	-	-	(7,200)	(5,700)

처분	-	-	-	-	-	(49,005)	-	(49,005)

기말가액	4,944,057	3,398,418	1,475,064	10,088,877	430,236	2,316,937	103,212	22,756,801

감가상각누계액

기초가액	-	1,608,890	1,150,104	8,791,000	214,597	1,803,202	-	13,567,793

감가상각비	-	115,095	55,993	318,231	73,276	71,496	-	634,091

처분	-	-	-	-	-	(12,517)	-	(12,517)

기말가액	-	1,723,985	1,206,097	9,109,231	287,873	1,862,181	-	14,189,367

보조금

기초가액	-	-	-	56,906	-	-	-	56,906

감가상각비상계	-	-	-	(12,375)	-	-	-	(12,375)

기말가액	-	-	-	44,531	-	-	-	44,531

기말 장부가액	4,944,057	1,674,433	268,967	935,115	142,363	454,756	103,212	8,522,903

10.1.2 당분기말 현재 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 대구은행에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

10.1.3 당분기 및 전분기의 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	91,073	119,843

판매비와관리비	50,949	51,684

소계	142,022	171,527

보조금 상계	(3,094)	(3,094)

합계	138,928	168,433

10.2 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	계

취득가액

기초가액	245,650	714,000	959,650

취득	239,400	6,449	245,849

대체	-	-

기말가액	485,050	720,449	1,205,499

상각누계액

기초가액	-	642,596	642,596

상각	-	10,365	10,365

기말가액	-	652,961	652,961

보조금

기초가액	-	735	735

상각비 상계	-	(295)	(295)

기말가액	-	440	440

기말장부가액	485,050	67,048	552,098

- 전기 (단위:천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	계

취득가액

기초가액	214,990	691,670	906,660

취득	30,660	16,630	47,290

대체	-	5,700	5,700

기말가액	245,650	714,000	959,650

상각누계액

기초가액	-	603,557	603,557

상각	-	39,039	39,039

기말가액	-	642,596	642,596

보조금

기초가액	-	1,915	1,915

상각비 상계	-	(1,180)	(1,180)

기말가액	-	735	735

기말장부가액	245,650	70,669	316,319

회사는 당분기 중 무형자산상각비로 10,070천원(전분기 : 9,243천원)을 계상하였으며, 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다.

10.3 연구개발비회사는 당분기 중 연구개발비 는 없으며, 전분기 중 2,642천원을 계상하였으며 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다.

11. 투자부동산

11.1 보고기간종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	826,726	-	826,726	1,168,479	269,084	1,437,563

감가상각누계액	-	-	-	-	(117,371)	(117,371)

손상차손누계액	-	-	-	(279,278)	(136,889)	(416,167)

장부가액	826,726	-	826,726	889,201	14,824	904,025

11.2 회사가 당분기 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 없 으며, 투자부동산과 관련한 감가상각비는 당분기 376천원(전분기 : 564천원)으로 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다.

12. 종속기업투자 및 매도가능금융자산

12.1 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

종속기업투자	(주)케이씨팜	84.7	1,677,500	1,677,500	1,677,500

(주)케이씨프레쉬	96.0	19,200,000	9,154,324	9,154,324

(주)케이씨대부파이낸스	100.0	50,000	50,000	50,000

소 계	20,927,500	10,881,824	10,881,824

매도가능금융자산	(주)사료회관	1%미만	10,000	10,000	10,000

합 계	20,937,500	10,891,824	10,891,824

주석 2.1에서 설명하고 있는 바와 같이 이 분기재무제표는 별도재무제표로서 종속기업투자에 대해 연결 또는 지분법을 적용하지 않고 종속기업투자에 대해서는 원가법을 적용하였습니다. 매도가능금융자산은 시장성 없는 지분증권으로서 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.

12.2 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	10,881,824	13,094,163

종속기업투자 주식의 취득	-	980,000

종속기업투자 주식의 손상차손	-	(3,192,339)

기말 장부가액	10,881,824	10,881,824

12.3 종속기업투자의 당분기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)케이씨팜	1,828,904	370,639	1,458,265	-	(29,231)	(29,231)

(주)케이씨프레쉬	22,878,266	19,198,093	3,680,173	1,697,072	(560,067)	(560,067)

(주)케이씨대부파이낸스	1,683,314	1,550,365	132,949	29,609	10,273	10,273

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)케이씨팜	2,107,154	619,658	1,487,496	1,249,230	(22,780)	33,623

(주)케이씨프레쉬	23,054,258	18,814,019	4,240,240	4,175,371	(3,565,310)	(3,565,310)

(주)케이씨대부파이낸스	1,707,652	1,584,976	122,676	128,311	9,792	9,792

13. 보험가입자산 당분기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	장부가액	부보금액	부 보 처

화재보험	건물 및 기계장치	2,272,903	6,801,010	삼성화재보험

동산종합보험	재고자산	2,255,093	1,760,000	삼성화재보험

상기 이외에도 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원을 위한 산업재해보상보험과 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행 차입금 과 관련하여 질권(설정금액 : 3,250,000천 원)이 설정되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,698,190	3,312,385

미지급금	615,178	616,912

미지급비용	236,879	283,322

합 계	4,550,247	4,212,619

15. 기타유동 및 비유동부채 15.1 보고기간종료일 현재 기타유동 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	1,370,253	1,173,200

예수금	63,353	146,069

단기예수보증금	250,400	250,400

합 계	1,684,006	1,569,669

기타비유동부채

금융리스부채	134,476	149,835

장기예수보증금	65,000	65,000

장기선수리스료	-	30,000

금융보증채무	135,698	122,117

합 계	335,174	366,952

15.2 회사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 당 리스는 실질적으로 소유에 따른 위험과 효익이 모두 회사에게 있기 때문에 금융리스로 분류하고 있습니다. 상기 금융리스부채와 관련하여 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

최소리스료총액

1년 이내	52,470	69,980

1년 초과 5년 이내	-	52,470

소 계	52,470	122,450

미실현이자	(4,464)	(14,261)

최소리스료순액

1년 이내	117,370	63,080

1년 초과 5년 이내	-	117,370

소 계	117,370	180,450

16. 차입금 및 사채16.1 단기차입금

16.1.1 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

대구은행 외	Usance	변동금리	26,056,107	27,095,313

대구은행	원료구매자금	3.00%	1,000,000	1,000,000

대구은행	운전자금	1.00%	300,000	300,000

대구은행	시설자금	3.00%	42,850	42,850

대구은행	시설자금	3.00%	94,130	94,130

대구은행	시설자금	3.00%	62,714	62,714

농협	농어촌진흥기금	1.00%	71,430	142,860

합 계	27,627,231	28,737,867

16.2 장기차입금16.2.1 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.00%	188,260	188,260

대구은행	원료구매자금	2년 일시상환	3.00%	3,200,000	3,200,000

대구은행	원료구매자금	만기일시상환	3.00%	1,000,000	1,000,000

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.00%	171,400	171,400

농협	농어촌진흥기금	원금균등할부상환	1.00%	428,570	500,000

농협	시설자금	원금균등할부상환	0.36%	60,000	60,000

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	3.00%	439,000	439,000

소 계	5,487,230	5,558,660

차감 : 유동성장기차입금 (*)	(1,271,124)	(1,342,554)

합 계	4,216,106	4,216,106

(*) 상기의 유동성장기차입금은 단기차입금으로 분류하고 있습니다.

16.2.2 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2019년 03월 31일 까지	3,471,124

2020년 03월 31일 까지	185,995

2020년 04월 01일 이후	558,987

합 계	4,216,106

16.3 당분기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 토지 등 유형자산과 단기금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험금에 질권이 설정되어 있습니다(주석 31참조).

16.4 장기차입금 장부금액과 공정가치

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융기관차입금 등	4,216,106	3,768,482	4,216,106	3,709,049

공정가치는 활성시장에서 거래되는 회사와 신용등급이 동일한 채무증권의 유통수익율을 사용하여 측정하였습니다.

17. 퇴직급여부채 17.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,269,566	3,307,424

사외적립자산의 공정가치	(2,963,520)	(3,005,568)

확정급여부채(자산)	306,046	301,856

17.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	139,806	97,744

순확정급여부채(자산)의 순이자	(3,547)	(6,328)

종업원 급여에 포함된 총 비용	136,259	91,416

17.3 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액의 내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 보험수리적손실	(132,069)	159,864

법인세효과	29,055	(35,170)

법인세차감후 보험수리적손실	(103,014)	124,694

17.4 주요 보험수리적 가정(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.67%	2.74%

물가상승율을 고려한 급여인상율	6.77%	5.34%

예상퇴직율	18.07%	19.35%

17.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.67% 감소	5.33% 증가

임금상승률	1.00%	5.33% 증가	4.75% 감소

18. 자본금 및 기타자본18.1 회사는 2011년 중 주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 하는 액면분할을 실시하였습니다. 또한 전기 중 유상증자를 통하여 자본금과 주식발행초과금이 각각 1,863,541천원 및 6,205,903천원 증가하였습니다. 보고기간종료일 현재 자본금 및 주식수에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주당 금액	500 원	500 원

발행할 주식의 총수	30,000,000 주	30,000,000 주

발행 주식수	16,150,696 주	16,150,696 주

자본금	8,075,348,000 원	8,075,348,000 원

18.2 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,175,386	8,175,386

재평가적립금	990,488	990,488

신주인수권대가	114,783	114,783

자기주식	(491,240)	(491,240)

합계	8,789,417	8,789,417

18.3 자기주식보고기간종료일 현재 자기주식 491,240천원(보통주 365,560주)은 자사주식 가격안정 및 임직원의 상여금 대체 지급을 위하여 코스닥증권시장을 통하여 취득한 것으로 법령등에서 정하는 기한내에 처분할 예정입니다.

19. 이익잉여금

19.1 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	2,548,000	2,492,000

기업합리화적립금	1,105,987	1,105,987

연구및인력개발준비금	1,919,360	1,919,360

임의적립금	34,759,000	34,359,000

미처분이익잉여금	1,991,274	1,119,580

합 계	42,323,621	40,995,927

20. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비와 무형자산상각비	149,375	177,382

기타비용	529,940	651,537

대손상각비	-	37,264

상품의 판매원가	258,414	341,184

원재료 투입	14,983,096	15,172,841

종업원급여	1,284,223	1,211,499

지급수수료	248,547	185,761

재고자산의 변동	(91,505)	63,677

운반비	628,094	796,237

합 계	17,990,184	18,637,382

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니다.

21. 유형별 수익 인식 금액

당분기 및 전분기의 회사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	18,908,129	19,860,873

금융수익	317,310	442,417

임대료수익	-	-

22. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기의 회사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

임대수익	-	-

외화자산/부채 관련 이익	1,747,072	684,506

유형자산처분이익	757,885	-

잡이익	18,433	28,044

파생상품 관련 이익	255,866

합 계	2,523,390	968,416

기타비용

기부금	2,350	7,150

기타비용	900	512

외화자산/부채 관련 손실	377,310	348,516

유형자산처분손실	-	13,047

잡손실	5,017	13

파생상품 관련 손실	1,113,998	513,358

합 계	1,499,575	882,596

23. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기의 회사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	317,310	442,417

금융비용

이자비용	163,946	132,967

24. 판매비와 관리비의 상세내역 당분기 및 전분기의 회사의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여등	784,528	742,240

퇴직급여	111,806	71,228

복리후생비	86,865	69,424

여비교통비	4,864	11,692

판매수수료	71,818	189,218

통신비	7,696	9,844

세금과공과	48,808	44,515

수도광열비	4,697	4,456

지급임차료	3,690	4,290

지급수수료	147,794	89,546

접대비	37,556	50,406

차량유지비	71,472	62,683

보험료	17,941	16,889

경상연구개발비	-	2,642

교육훈련비	95	-

광고선전비	1,810	1,740

도서인쇄비	2,898	1,731

소모품비	19,352	16,623

수선비	7,089	8,704

감가상각비	51,325	51,684

무형자산상각비	10,070	8,948

대손상각비	-	37,263

잡비	40	290

합 계	1,492,214	1,496,056

25. 법인세 및 이연법인세자산/부채 25.1 당분기 및 전분기의 회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	235,505	290,823

법인세추납액	1,292	6,481

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	110,224	(14,282)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(29,055)	35,170

법인세비용	317,966	318,192

25.2 당분기 및 전기의 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	258,935	11,459	270,394

대손상각비부인	15,957	-	15,957

퇴직급여충당부채	647,974	29,055	(29,055)	647,974

감가상각비	58,674	(10,980)	47,694

퇴직연금운용자산	(647,975)	-	(647,975)

미수수익	(4,311)	(3,823)	(8,134)

연구 및 인력개발준비금	(74,753)	19,250	(55,503)

기타	6,514	94,318	100,832

합계	261,015	139,279	(29,055)	371,239

- 전기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	415,465	(156,530)	-	258,935

대손상각비부인	15,957	-	-	15,957

퇴직급여충당부채	493,307	30,439	124,228	647,974

감가상각비	45,586	13,088	-	58,674

퇴직연금운용자산	(493,308)	(154,667)	-	(647,975)

미수수익	(3,477)	(834)	-	(4,311)

연구 및 인력개발준비금	(149,051)	74,298	-	(74,753)

기타	107,633	(101,119)	-	6,514

합계	432,112	(295,325)	124,228	261,015

26. 주당손익26.1 기본주당이익(손실)

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

A. 보통주에 귀속되는 이익(손실)	1,777,159,776	1,300,568,344

B. 가중평균유통보통주식수(*)	15,785,136	12,058,053

C. 기본주당이익(손실) (A/B)	113	108

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	16,150,696	12,423,613

자기주식수	(365,560)	(365,560)

유상증자	-	-

가중평균유통보통주식수	15,785,136	12,058,053

26.2 희석주당이익(손실)

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

A. 보통주에 귀속되는 이익(손실)	1,777,159,776	1,300,568,344

B. 가산될 손익	-	-

C. 보통주 희석당기순손익(A+B)	1,777,159,776	1,300,568,344

D. 가중평균유통보통주식수	15,785,136	12,058,053

E. 가산될 신주인수권 주식수	-	-

F. 가중평균희석유통보통주식수(D+E)	15,785,136	12,058,053

G. 희석주당이익(손실) (C/F)	113	108

27. 특수관계자간 거래내역

27.1 특수관계자의 범위 보고기간말 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계내역

(주)케이씨팜	종속회사

(주)케이씨프레쉬	종속회사

(주)케이씨대부파이낸스	종속회사

회사의 주요임원	주요 경영진

27.2 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	관계	거 래 내 용	당분기	전기

(주)케이씨팜	종속회사	제품매출	-	489,048

이자수익	1,067	29,353

단기대여금의 대여	--	22,800

단기대여금의 회수	31,271	995,114

유상증자	-	980,000

(주)케이씨프레쉬	종속회사	제품매입	4,679	17,676

이자수익	63,062	82,178

토지매입	-	790,000

장기대여금의 대여	680,000	6,061,393

장기대여금의 회수	-	804,546

(주)케이씨대부파이낸스	종속회사	장기대여금의 회수	35,000	981,551

이자수익	17,888	116,786

27.3 보고기간종료일 현재 종속회사와의 거래에서 발생된 주요채권ㆍ채무의 잔액내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	관계	계 정 과 목	당분기말	전기말

(주)케이씨팜	종속회사	외상매출금	115,752	325,752

미수수익	712	-

단기대여금	62,800	94,071

(주)케이씨프레쉬	종속회사	미지급금	-	-

미수수익	63,062	-

장기대여금	5,936,847	5,256,847

(주)케이씨대부파이낸스	종속회사	장기대여금	1,548,986	1,583,986

27.4 종속회사에 대한 담보 및 보증내역

(단위:천원)

보증제공한 회사	보증제공 받은 회사	채무보증금액	채무보증기간	비고

(주)케이씨피드	(주)케이씨프레쉬	14,130,615	차입일로부터 상환일까지	시설자금대출 등

(주)케이씨피드	(주)케이씨프레쉬	3,000,000	2014-3-27 ~ 2019-3-27	신주인수권부사채

2 7.5 회 사가 당분기 및 전분기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진주요 임원에 대해 지급한 보상금액은 328,847천원(전분 기 312,093천원)입니다 .

2 7.6 보고기간종료일 현재 회사는 농협은행 USANCE와 관련하여 대표이사로부터 USD 7,000,000 보증을 제공받고 있습니다.

28. 현금흐름표 당분기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,271,124	1,134,144

건설중인자산의 본계정 대체	-	7,200

토지의 투자부동산 대체	-	826,726

연차배당	552,480	422,032

이익준비금 적립	56,000	43,000

29. 약정사항 ( 1) 당분기말 현재 회사는 원재료 외상매입과 관련하여 대구은행 등과 지급보증(한도 US$ 45,000,000)에 대한 약정과 당좌차월약정(한도 4,000,000천원) 및 구매자금대출약정(한도 2,000,000천원)등을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 금융거래와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공자	보증내역	보증설정액	보증실행금액

통화	금액	통화	금액

대표이사	농협은행 USANCE	USD	7,000,000	USD	4,925,956

30. 파생상품 회사는 외화매입채무 및 외화단기차입금의 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로선물환 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래금융기관이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 당분기말 현재 회사가 체결한 선물환 계약 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	약정통화	약정금액($)	약정환율	계약건수	평가이익	평가손실

통화선물매입	USD	16,400,000	1,095.80~1,211.60	55건	-	1,113,999

31. 담보제공자산 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	담보제공자산	설정액	담보권자

근저당권	토지, 건물 등	9,600,000	대구은행

질권	단기금융자산	6,330,000	대구은행, 농협

합 계	13,960,000

상기 담보제공자산 이외에 회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행으로부터의 차입금과 관련하여 질권(설정금액 : 3,250,000천원)이 설정되어있습니다.

32. 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 552,480천원은 2017년 3월 17일 정기주주총회에서 결정되었습니다.

33. 부문별정보회사는 배합사료의 제조 및 판매의 단일의 영업부문만 존재하므로 부문별 정보는 표시하지 아니합니다.