케이씨피드 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨피드(이하 '회사')는 1970년 5월 배합사료 제조ㆍ판매를 사업목적으로 하여 경상북도 영천시에 경북축산 주식회사로 설립되었습니다. 1995년 3월에는 회사의 상호를 주식회사 경축으로 변경하였으며, 동년 6월에 회사의 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. 2007년 3월에는 회사의 상호를 주식회사 케이씨피드로 변경하였습니다.당분기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 비 율(%)

정한식 및 특수관계자	3,835,420	30.87%

경상북도청 외	1,585,900	12.77%

자기주식	365,560	2.94%

기타	6,636,733	53.42%

합 계	12,423,613	100.00%

2. 중요한 회계처리방침

2.1 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2.1.1 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 금융상품

2.4.1 분류회사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 회사 재무상태표의 단기금융자산 계정의 일부가 당기손익인식금융자산으로 분류되며, 파생금융부채 계정이 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다. 회사 재무상태표의 매출채권 및 기타채권 계정 및 기타비유동자산 계정 전부와 장ㆍ단기 금융자산 계정 일부가 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다.

(3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 회사 재무상태표의 장기금융자산 계정의 일부가 만기보유금융자산으로 분류되며, 당분기 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산은지분상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.4.2 인식과 측정금융자산 및 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다만 명시된 이자율이 없는 단기수취채권과 단기지급채무 등의 경우 할인효과가 중요하지 않으므로 명목가액으로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시됩니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.5 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.6 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산

회사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 유형자산의 수선 및 유지와 관련한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	12~60년

구 축 물	4~40년

기 계 장 치	5~8년

차 량 운 반 구	4년

기타의유형자산	4~20년

회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로표시하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가모형에 의해 평가하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

손상을 측정하기 위한 목적으로 개별자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 통합하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.16 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금 및 사채는 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로인식합니다. 당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 과세대상기업이 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있을 때 상계하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 과세대상기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우 재무상태표에서 상계하고 있습니다.

2.18 퇴직급여부채

회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 회사의 퇴직급여제도는 근속연수 및 급여수준에 근거하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 회사의 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 기대미래현금유출액을 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 반영하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

2.19 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.20 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.21 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주발행과 관련된 직접비용은 주식발행초과금에서 차감표시하고 있습니다.회사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 수익과 관련한 회계추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다 .

(2) 이자수익이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익

임대료 수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.2.23 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.24 리스

회사는 상표권 및 유형자산 일부을 임차하여 사용하고 있습니다. 리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 이 경우 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용하는 할인율은 내재이자율로 하고 있으며, 알 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 적용하고 있습니다. 회사의 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환으로 나누고 있습니다. 금융원가는 매기 부채 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간별로 배분합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대해 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 해당 자산의 기대사용기간에 걸쳐 매 회계기간에 배분하고 있습니다. 만약 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 연결실체에 발생하는 효익의 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.2.25 배당금배당금은 주주총회에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1 재무위험요소(1) 시장위험

가. 외환위험회사는 외화표시 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.

회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 CEO까지 결재를 득해야 합니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,260,966)	2,260,966	(2,272,572)	2,272,572

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(70,317)	70,317	(252,553)	252,553

(2) 신용위험신용위험은 회사의 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 농장 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 회사는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영하고 있고, 거래처로부터 부동산 등을 담보로 제공받고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	21,713,665	19,847,557

대손충당금	(2,297,309)	(2,260,046)

기타채권	1,170,752	1,137,389

장기대여금	25,317,495	25,985,103

계	45,904,603	44,710,003

당분기말 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계	손상채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	12개월 초과

매출채권	21,713,665	2,297,309	10,901,004	3,911,038	2,521,385	879,878	1,203,051

기타채권	1,170,752	-	1,170,752	-	-	-	-

장기대여금	25,317,495	-	25,317,495	-	-	-	-

(3) 유동성위험

회사는 매 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 이와 더불어 보고기간종료일 현재 대구은행 등에 구매자금대출 한도 20억원 및 당좌차월 한도 40억원을 보유함으로써 유동성위험에 대비하고 있습니다

보고기간종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	4,395,629	4,395,629	-	-	-

단기차입금-Usance	28,126,973	28,126,973	-	-	-

단기차입금-일반	208,410	208,410	-	-	-

장기차입금	5,227,230	-	4,271,124	625,113	330,993

합 계	37,958,242	32,731,012	4,271,124	625,113	330,993

- 전기말 (단위:천원)

구 분	총계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	4,499,197	4,499,197	-	-	-

단기차입금-Usance	25,255,334	25,255,334	-	-	-

단기차입금-일반	208,410	208,410	-	-	-

장기차입금	5,227,230	-	4,271,124	625,113	330,993

합 계	35,190,171	25,463,744	4,271,124	625,113	330,993

3.2 자본 위험 관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 자본위험관리목표는 동종업계 수준의 부채비율 유지, 신용등급은 BBB-(한국신용정보(주)의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	41,283,399	39,477,181

자본총계 (B)	50,314,417	49,560,574

부채비율 (A/B)(%)	82.05%	79.65%

3.3 공정가치 측정회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융자산/부채	-	(413,682)	-

- 전기말 (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융자산/부채	-	144,711	-	144,711

수준2에 해당하는 파생금융부채는 통화선도계약으로써 통화선도가격결정모형에 관측가능한 시장변수를 투입하여 산정하였습니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단회사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산과 투자부동산의 손상 등이 있습니다.

5. 금융자산/부채의 범주별 내역5.1 보고기간종료일 현재 회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	9,976,176	-	-	-	9,976,176

단기금융자산	1,576,750	-	-	-	1,576,750

매출채권및기타채권	20,587,109	-	-	-	20,587,109

장기금융자산	599,657	-	-	-	599,657

장기대여금	25,317,495	-	-	-	25,317,495

매도가능금융자산	-	-	10,000	-	10,000

파생금융자산	-	-	-	-	0

기타비유동자산	420,345	-	-	-	420,345

합계	58,477,532	-	10,000	-	58,487,532

- 전기말 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	6,979,004	-	-	-	6,979,004

단기금융자산	3,000,000	-	-	-	3,000,000

매출채권및기타채권	18,724,901	-	-	-	18,724,901

장기금융자산	840,363	-	-	-	840,363

장기대여금	25,985,104	-	-	-	25,985,104

매도가능금융자산	-	-	10,000	-	10,000

파생금융자산	-	-	-	144,711	144,711

기타비유동자산	393,044	-	-	-	393,044

합계	55,922,416	-	10,000	144,711	56,077,127

5.2 보고기간종료일 현재 회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

기타비유동부채	-	412,957	412,957

단기차입금	-	28,335,383	28,335,383

매입채무및기타채무	-	4,395,630	4,395,630

장기차입금	-	5,227,230	5,227,230

파생금융부채	413,682	-	413,682

합계	413,682	38,371,200	38,784,882

- 전기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

기타비유동부채	-	423,036	423,036

단기차입금	-	25,463,744	25,463,744

매입채무및기타채무	-	4,499,197	4,499,197

장기차입금	-	5,227,230	5,227,230

합계	-	35,613,207	35,613,207

5.3 당분기 및 전분기 중 회사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

대여금및수취채권

이자수익	442,417	383,414

대손상각비	37,263	-

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(132,967)	(137,186)

파생상품부채

파생상품 관련 이익	255,866	-

파생상품 관련 손실	(513,358)	1,351

합계	89,221	247,579

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	831	40,113

보통예금	9,970,345	6,938,891

CMA	-	-

MMDA	-	-

MMF	5,000	-

합계	9,976,176	6,979,004

7. 장ㆍ단기 금융자산 7.1 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산

정기예금	1,000,000	3,000,000

외화예금	576,750	-

계	1,576,750	3,000,000

장기금융자산

당좌개설보증금	3,300	3,300

정기예금	12,600	12,600

예치금	555,667	545,092

퇴직연금운용자산	28,090	279,371

계	599,657	840,363

7.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	제한내역

단기금융자산	1,000,000	2,500,000	차입금담보

장기금융자산	3,300	3,300	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타채권

8.1 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	21,713,665	19,847,557

대손충당금(매출채권)	(2,297,309)	(2,260,046)

단기대여금	1,086,185	1,066,385

미수금	7,714	2,622

미수수익	76,854	68,383

합계	20,587,109	18,724,901

8.2 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	10,901,004	9,669,084

3개월 이내	3,911,038	3,492,145

3~6개월	2,521,385	2,791,445

6~12개월	879,878	438,261

12개월 초과	1,203,051	1,196,576

손상채권	2,297,309	2,260,046

합계	21,713,665	19,847,557

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 해당 채권의 담보가액을 초과하는 채권에 대해 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	24,822	13,188

제품	352,248	403,864

반제품	136,300	148,361

원재료	2,767,363	3,368,085

미착품	5,361,344	5,868,064

대여원료	-	-

합계	8,642,077	9,801,562

10. 유형자산 및 무형자산 10.1 유형자산

10.1.1 당분기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득가액

기초가액	4,944,057	3,267,281	1,470,043	9,997,691	423,236	2,291,160	15,810	22,409,278

취득	-	-	-	50,786	-	18,741	71,650	141,177

대체	-	-	-	-	-	-	(5,700)	(5,700)

처분	-	-	-	-	-	(27,798)	-	(27,798)

기말가액	4,944,057	3,267,281	1,470,043	10,048,477	423,236	2,282,103	81,760	22,516,957

감가상각누계액

기초가액	-	1,608,890	1,150,103	8,791,000	214,596	1,803,203	-	13,567,792

감가상각비	-	28,652	13,994	88,283	18,284	21,751	-	170,964

처분	-	-	-	-	-	(6,802)	-	(6,802)

기말가액	-	1,637,542	1,164,097	8,879,283	232,880	1,818,152	-	13,731,954

보조금

기초가액	-	-	-	56,906	-	-	-	56,906

감가상각비상계	-	-	-	(3,094)	-	-	-	(3,094)

기말가액	-	-	-	53,812	-	-	-	53,812

기말 장부가액	4,944,057	1,629,739	305,946	1,115,382	190,356	463,951	81,760	8,731,191

(*) 차량운반구의 경우 금융리스로 인한 취득액을 포함하였습니다.

- 전기 (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득가액

기초가액	4,944,057	3,267,281	1,447,610	9,945,491	276,485	2,262,167	8,610	22,151,701

취득	-	-	22,433	52,200	221,148	142,733	7,200	445,714

대체

처분	-	-	-	-	(74,397)	(113,740)	(188,137)

기말가액	4,944,057	3,267,281	1,470,043	9,997,691	423,236	2,291,160	15,810	22,409,278

감가상각누계액

기초가액	-	1,494,244	1,094,698	8,411,468	182,055	1,815,852	-	12,998,317

감가상각비	-	114,646	55,405	379,532	94,170	84,654	-	728,407

처분	-	-	-	-	(61,629)	(97,303)	-	(155,932)

기말가액	-	1,608,890	1,150,103	8,791,000	214,596	1,803,203	-	13,567,792

보조금

기초가액	-	-	-	69,281	-	-	-	69,281

감가상각비상계	-	-	-	(12,375)	-	-	-	(12,375)

기말가액	-	-	-	56,906	-	-	-	56,906

기말 장부가액	4,944,057	1,658,391	319,940	1,149,785	208,640	487,957	15,810	8,784,580

10.1.2 당분기말 현재 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 대구은행에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

10.1.3 당분기 및 전기의 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

제조원가	119,843	509,331

판매비와관리비	51,684	219,076

소계	171,527	728,407

보조금 상계	(3,094)	(12,375)

합계	168,433	716,032

10.2 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	계

취득가액

기초가액	214,990	691,670	906,660

취득	-	13,300	13,300

대체	-	5,700	5,700

기말가액	214,990	710,670	925,660

상각누계액

기초가액	-	603,557	603,557

상각	-	9,243	9,243

기말가액	-	612,800	612,800

보조금

기초가액	-	1,914	1,914

상각비 상계	-	(295)	(295)

기말가액	-	1,619	1,619

기말장부가액	214,990	96,251	311,241

- 전기 (단위:천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	계

취득가액

기초가액	214,990	682,488	897,478

취득	-	9,182	9,182

기말가액	214,990	691,670	906,660

상각누계액

기초가액	-	565,440	565,440

상각	-	38,117	38,117

기말가액	-	603,557	603,557

보조금

기초가액	-	3,095	3,095

상각비 상계	-	(1,181)	(1,181)

기말가액	-	1,914	1,914

기말장부가액	214,990	86,199	301,189

회사는 당분기 중 무형자산상각비로 9,243천원(전분기 : 9,237천원)을 계상하였으며, 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다.

10.3 연구개발비회사는 당분기 중 연구개발비로 2,642천원(전분기 : 1,824천원)을 계상하였으며 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다.

11. 투자부동산

11.1 보고기간종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,168,479	269,084	1,437,563	341,753	269,084	610,837

감가상각누계액	-	(115,678)	(115,678)	-	(115,114)	(115,114)

손상차손누계액	(279,278)	(136,889)	(416,167)	(279,278)	(136,889)	(416,167)

장부가액	889,201	16,517	905,718	62,475	17,081	79,556

11.2 당 분기 말 현재 투자부동산으로 분류된 토지와 건물에 대하여 30백만원의 전세권설정 등기 가 되어 있습니다.

11.3 회사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 없으며, 투자부동산과 관련한 감가상각비는 당분기 564천원(전분기 : 564천원)으로 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다.

12. 종속기업투자 및 매도가능금융자산

12.1 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

종속기업투자	(주)케이씨팜	69.8	697,500	697,500	697,500

(주)케이씨프레쉬	96.0	19,200,000	12,346,663	12,346,663

(주)케이씨대부파이낸스	100.0	50,000	50,000	50,000

소 계	19,947,500	13,094,163	13,094,163

매도가능금융자산	(주)사료회관	1%미만	10,000	10,000	10,000

합 계	19,957,500	13,104,163	13,104,163

주석 2.1에서 설명하고 있는 바와 같이 이 연차재무제표는 별도재무제표로서 종속기업투자에 대해 연결 또는 지분법을 적용하지 않고 종속기업투자에 대해서는 원가법을 적용하였습니다. 매도가능금융자산은 시장성 없는 지분증권으로서 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.

12.2 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	13,094,163	13,579,897

종속기업투자 주식의 취득	-	-

종속기업투자 주식의 손상차손	-	(485,734)

기말 장부가액	13,094,163	13,094,163

12.3 종속기업투자의 당분기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄손익

(주)케이씨팜	2,123,175	1,605,321	517,854	349,000	(12,421)	(12,421)

(주)케이씨프레쉬	22,504,668	15,448,802	7,055,866	928,477	(749,684)	(749,684)

(주)케이씨대부파이낸스	2,678,745	2,565,580	113,165	45,333	281	281

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄손익

(주)케이씨팜	2,165,444	1,635,168	530,276	1,187,668	(34,784)	(34,784)

(주)케이씨프레쉬	23,723,687	15,918,138	7,805,549	3,211,790	(3,587,334)	(3,587,334)

(주)케이씨대부파이낸스	2,678,421	2,565,537	112,884	187,437	3,880	3,880

13. 보험가입자산 당분기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	장부가액	부보금액	부 보 처

화재보험	건물 및 기계장치	2,499,898	6,617,070	삼성화재보험

동산종합보험	재고자산	3,280,733	1,760,000	삼성화재보험

상기 이외에도 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원을 위한 산업재해보상보험과 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행에 대한 차입금과 관련하여 질권(설정금액 : 3,250,000천원)이 설정되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,516,070	3,476,197

미지급금	677,356	804,593

미지급비용	202,203	218,407

합 계	4,395,629	4,499,197

15. 기타유동 및 비유동부채 15.1 보고기간종료일 현재 기타유동 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	1,293,276	3,315,094

예수금	56,973	96,439

단기예수보증금	-	-

합 계	1,350,249	3,411,533

기타비유동부채

금융리스부채	194,658	209,192

장기예수보증금	90,000	80,000

금융보증채무	128,300	133,844

합 계	412,958	423,036

16. 차입금 및 사채16.1 단기차입금

16.1.1 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

대구은행 외	Usance	변동금리	28,126,973	25,255,334

대구은행	원료구매자금	4.00%	-

대구은행	운전자금	1.84%	-

대구은행	시설자금	4.00%	42,850	42,850

대구은행	시설자금	4.00%	94,130	94,130

농협	농어촌진흥기금	1.00%	71,430	71,430

합 계	28,335,383	25,463,744

16.2 장기차입금16.2.1 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	상환조건	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	4.00%	282,390	282,390

대구은행	원료구매자금	2년 일시상환	4.00%	4,000,000	4,000,000

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	4.00%	214,250	214,250

농협	농어촌진흥기금	3년 거치 7년 분할상환	1.00%	500,000	500,000

대구은행	시설자금	3년 거치 7년 분할상환	4.00%	439,000	439,000

소 계	5,435,640	5,435,640

차감 : 유동성장기차입금 (*)	(208,410)	(208,410)

합 계	5,227,230	5,227,230

(*) 상기의 유동성장기차입금은 단기차입금으로 분류하고 있습니다.

16.2.2 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2018년 03월 31일 까지	4,271,124

2019년 03월 31일 까지	271,124

2019년 04월 01일 이후	684,982

합 계	5,227,230

16.3 당분기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 토지 등 유형자산과 단기금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험에 질권이 설정되어 있습니다(주석 31참조).

16.4 장기차입금 장부금액과 공정가치

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융기관차입금 등	5,227,230	4,640,403	5,227,230	4,580,418

공정가치는 활성시장에서 거래되는 회사와 신용등급이 동일한 채무증권의 유통수익율을 사용하여 측정하였습니다.

17. 퇴직급여부채 17.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,848,220	2,584,255

사외적립자산의 공정가치	(2,876,310)	(2,863,626)

확정급여부채(자산)	(28,090)	(279,371)

17.2 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	97,744	109,290

순확정급여부채(자산)의 순이자	(6,328)	(5,853)

종업원 급여에 포함된 총 비용	91,416	103,437

17.3 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액의 내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 보험수리적손실	159,864	192,323

법인세효과	(35,170)	(42,311)

법인세차감후 보험수리적손실	124,694	150,012

17.4 주요 보험수리적 가정(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.27%	2.59%

물가상승율을 고려한 급여인상율	3.00%	3.00%

예상퇴직율	17.95%	16.03%

17.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.20%~4.72%감소	4.20%~4.72%증가

임금상승률	1.00%	4.69%~4.25%증가	4.69%~4.25%감소

퇴직률	10.00%	1.03%~1.25%감소	1.03%~1.25%증가

18. 자본금 및 기타자본18.1 회사는 2011년 중 주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 하는 액면분할을 실시하였습니다. 보고기간종료일 현재 자본금 및 주식수에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주당 금액	500 원	500 원

발행할 주식의 총수	30,000,000 주	30,000,000 주

발행 주식수	12,423,613 주	12,423,613 주

자본금	6,211,806,500 원	6,211,806,500 원

18.2 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,969,483	1,969,483

재평가적립금	990,488	990,488

신주인수권대가	114,782	114,782

자기주식	(491,240)	(491,240)

합계	2,583,513	2,583,513

18.3 자기주식보고기간종료일 현재 자기주식 491,240천원(보통주 365,560주)은 자사주식 가격안정 및 임직원의 상여금 대체 지급을 위하여 코스닥증권시장을 통하여 취득한 것으로 법령등에서 정하는 기한내에 처분할 예정입니다.

19. 이익잉여금

19.1 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	2,492,000	2,449,000

기업합리화적립금	1,105,987	1,105,987

연구및인력개발준비금	1,919,360	1,950,000

임의적립금	34,359,000	33,859,000

미처분이익잉여금	1,642,750	1,401,267

합 계	41,519,097	40,765,254

20. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

감가상각비와 무형자산상각비	177,382	177,382	197,558	197,558

기타비용	651,537	651,537	683,585	683,585

대손상각비	37,264	37,264	-	-

상품의 판매원가	341,184	341,184	541,691	541,691

원재료 투입	15,172,841	15,172,841	17,896,204	17,896,204

종업원급여	1,211,499	1,211,499	1,287,410	1,287,410

지급수수료	185,761	185,761	205,476	205,476

재고자산의 변동	63,677	63,677	35,731	35,731

운반비	796,237	796,237	734,517	734,517

합 계	18,637,382	18,637,382	21,582,172	21,582,172

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니다.

21. 유형별 수익 인식 금액

당분기 및 전분기의 회사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

재화의 판매	19,860,873	19,860,873	22,166,349	22,166,349

금융수익	442,417	442,417	383,414	383,414

임대료수익	-	-	-	-

22. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기의 회사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

기타수익

재고자산처분이익	-	-

임대수익	-	-

외화자산/부채 관련 이익	684,506	684,506	88,804	88,804

유형자산처분이익	10,869	10,869

잡이익	28,044	28,044	20,159	20,159

파생상품 관련 이익	255,866	255,866	-	-

합 계	968,416	968,416	119,832	119,832

기타비용

기부금	7,150	7,150	11,270	11,270

기타비용	512	512	94,631	94,631

외화자산/부채 관련 손실	348,516	348,516	249,959	249,959

유형자산처분손실	13,047	13,047	-	-

잡손실	13	13	766	766

파생상품 관련 손실	513,358	513,358	1,351	1,351

합 계	882,596	882,596	357,977	357,977

23. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기의 회사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

금융수익

이자수익	442,370	442,370	383,274	383,274

배당금수익	47	47	139	139

합 계	442,417	442,417	383,413	383,413

금융비용

이자비용	132,967	132,967	137,186	137,186

합 계	132,967	132,967	137,186	137,186

24. 판매비와 관리비의 상세내역 당분기 및 전분기의 회사의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

급여등	742,240	742,240	787,156	787,156

퇴직급여	71,228	71,228	76,686	76,686

복리후생비	69,424	69,424	67,381	67,381

여비교통비	11,692	11,692	6,781	6,781

판매수수료	189,218	189,218	160,058	160,058

통신비	9,844	9,844	10,153	10,153

세금과공과	44,515	44,515	57,304	57,304

수도광열비	4,456	4,456	4,366	4,366

지급임차료	4,290	4,290	7,890	7,890

지급수수료	89,546	89,546	91,563	91,563

접대비	50,406	50,406	43,393	43,393

차량유지비	62,683	62,683	72,138	72,138

보험료	16,889	16,889	20,144	20,144

경상연구개발비	2,642	2,642	1,824	1,824

교육훈련비	-	-	340	340

광고선전비	1,740	1,740	2,490	2,490

도서인쇄비	1,731	1,731	2,010	2,010

소모품비	16,623	16,623	14,988	14,988

수선비	8,704	8,704	7,509	7,509

감가상각비	51,684	51,684	55,596	55,596

무형자산상각비	8,948	8,948	9,237	9,237

대손상각비	37,263	37,263	-	-

잡비	290	290	270	270

합 계	1,496,056	1,496,056	1,499,277	1,499,277

25. 법인세 및 이연법인세자산/부채 25.1 당분기 및 전분기의 회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	290,823	124,660

법인세추납액	6,481	18,501

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(14,282)	63,918

자본에 직접 반영된 법인세비용	35,170	42,311

법인세비용	318,192	249,390

25.2 당분기 및 전기의 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	415,465	(5,975)	409490

대손상각비부인	15,957	-	15957

퇴직급여충당부채	493,307	(35,171)	35,170	493306

감가상각비	45,586	-	45,586

퇴직연금운용자산	(493,308)	2	(493,306)

미수수익	(3,477)	2,263	(1,214)

연구 및 인력개발준비금	(149,051)	18,795	(130,256)

기타	107,633	(802)	106,831

합계	432,112	(20,888)	35,170	446,394

- 전기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	437,806	(22,341)	-	415,465

대손상각비부인	28,894	(12,937)	-	15,957

퇴직급여충당부채	488,059	18,976	(13,728)	493,307

감가상각비	26,532	19,054	-	45,586

퇴직연금운용자산	(488,059)	(5,249)	-	(493,308)

미수수익	-	(3,477)	-	(3,477)

연구 및 인력개발준비금	(231,000)	81,949	-	(149,051)

기타	125,583	(17,950)	-	107,633

합계	387,815	58,025	(13,728)	432,112

26. 주당손익26.1 기본주당이익(손실)

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

A. 보통주에 귀속되는 이익(손실)	1,300,568,344	1,300,568,344	342,869,138	342,869,138

B. 가중평균유통보통주식수(*)	12,058,053	12,058,053	12,058,053	12,058,053

C. 기본주당이익(손실) (A/B)	108	108	28	28

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	12,423,613	12,423,613

자기주식수	(365,560)	(365,560)

가중평균유통보통주식수	12,058,053	12,058,053

26.2 희석주당이익(손실)

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

직전3개월	누적중간기간	직전3개월	누적중간기간

A. 보통주에 귀속되는 이익(손실)	1,300,568,344	1,300,568,344	342,869,138	342,869,138

B. 가산될 손익	-	-	-	-

C. 보통주 희석분기순손익(A+B)	1,300,568,344	1,300,568,344	342,869,138	342,869,138

D. 가중평균유통보통주식수	12,058,053	12,058,053	12,058,053	12,058,053

E. 가산될 신주인수권 주식수	-	-	-	-

F. 가중평균희석유통보통주식수(D+E)	12,058,053	12,058,053	12,058,053	12,058,053

G. 희석주당이익(손실) (C/F)	108	108	28	28

27. 특수관계자간 거래내역

27.1 특수관계자의 범위 보고기간말 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계내역

(주)케이씨팜	종속회사

(주)케이씨프레쉬	종속회사

(주)케이씨대부파이낸스	종속회사

회사의 주요임원	주요 경영진

27.2 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	관계	거 래 내 용	당분기	전기

(주)케이씨팜	종속회사	제품매출	134,341	469,966

이자수익	18,583	59,498

단기대여금의 대여	19,800	424,500

단기대여금의 회수	-	100,000

(주)케이씨프레쉬	종속회사	제품매입	7,367	8,555

이자수익	8,910	3,630

장기대여금의 대여	1,372,000	800,000

장기대여금의 회수	783,924	800,000

(주)케이씨대부파이낸스	종속회사	장기대여금의 회수	-	100,000

이자수익	44,774	183,615

27.3 보고기간종료일 현재 종속회사와의 거래에서 발생된 주요채권ㆍ채무의 잔액내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	관계	계 정 과 목	당분기말	전기말

(주)케이씨팜	종속회사	외상매출금	261,046	255,504

단기대여금	1,086,185	1,066,385

미수수익	18,583	-

(주)케이씨프레쉬	종속회사	미지급금	-	950

장기대여금	588,076	-

미수수익	2,834	-

(주)케이씨대부파이낸스	종속회사	장기대여금	2,565,537	2,565,537

27.4 종속회사에 대한 담보 및 보증내역

(단위:천원)

보증제공한 회사	보증제공 받은 회사	채무보증금액	채무보증기간	비고

(주)케이씨피드	(주)케이씨프레쉬	16,889,638	차입일로부터 상환일까지	시설자금대출등

(주)케이씨피드	(주)케이씨프레쉬	3,000,000	2014-3-27 ~ 2019-3-27	신주인수권부사채

2 7.5 회 사가 당분기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진주요 임원에 대해 지급한 보상금액은 312,093천원 입니다.

27.6 보고기간종료일 현재 회사는 농협은행 USANCE와 관련하여 대표이사로부터 USD 7,000,000 보증을 제공받고 있습니다.

28. 현금흐름표 당분기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장기차입금의 유동성 대체	208,410	208,410

건설중인자산의 본계정 대체	5,700	-

금융리스로 차량운반구 취득	-	206,762

29. 약정사항 ( 1) 당분기말 현재 회사는 원재료 외상매입과 관련하여 대구은행 등과 지급보증(한도 US$ 53,000,000)에 대한 약정과 당좌차월약정(한도 4,000,000천원) 및 구매자금대출약정(한도 2,000,000천원)등을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 금융거래와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공자	보증내역	보증설정액	보증실행금액

통화	금액	통화	금액

대표이사	농협은행 USANCE	USD	7,000,000	USD	6,294,144

30. 파생상품 회사는 외화매입채무 및 외화단기차입금의 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로선물환 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래금융기관이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 당분기말 현재 회사가 체결한 선물환 계약 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	약정통화	약정금액($)	약정환율	계약건수	평가이익	평가손실

통화선물매입	USD	17,100,000	1,134.60~1,242.80	52	3,928	(513,358)

31. 담보제공자산 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	담보제공자산	설정액	담보권자

근저당권	토지, 건물 등	6,773,000	대구은행

질권	단기금융자산	2,500,000	대구은행, 농협

전세권	투자부동산	30,000	임차인

합 계	9,303,000

상기 담보제공자산 이외에 회사가 가입한 화재보험 및 동산종합보험의 부보금액은 대구은행으로부터의 차입금과 관련하여 질권(설정금액 : 3,250,000천원)이 설정되어 있습니다.

32. 배당금

2015년 12월 31일로 종료한 회계기간에 대한 배당금 422,032천원은 2016년 3월 25일 정기주주총회에서 결정되었습니다.

33. 부문별정보회사는 배합사료의 제조 및 판매의 단일의 영업부문만 존재하므로 부문별 정보는 표시하지 아니합니다.