신라에스지 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기3분기	매출채권	3,723,835	535,814	14.39

미수금	12,318	457	3.71

선급금	217,450	10,000	4.60

대여금	1,813,340	1,813,340	100.00

합계	5,766,942	2,359,610	40.92

제47기	매출채권	2,977,029	982,443	33.00

미수금	18,652	888	4.76

선급금	202,072	10,000	4.94

대여금	1,813,340	1,813,340	100.00

합계	5,011,093	2,806,671	56.00

제46기	매출채권	3,030,058	596,523	19.68

미수금	10,642	888	8.34

선급금	410,870	10,000	2.43

대여금	1,813,339	1,813,339	100.00

합계	5,264,909	2,420,750	45.97

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제48기 3분기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,806,670,380	2,420,749,988	2,459,351,667

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(447,060,299)	385,920,392	(38,601,679)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,359,610,081	2,806,670,380	2,420,749,988

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 대손충당금 설정방침은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거한 경험률에 근거한 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기 말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	2,382,124	432	-	534,857	2,917,413

특수관계자	173,787	-	-	-	173,787

계	2,555,911	432	-	534,857	3,091,200

구성비율	82.68	0.01	-	17.30	100.00

나. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제48기 3분기	제47기	제46기	비고

제조업	제품	1,052,884	576,025	626,890	-

원자재	2,539,947	3,246,299	6,296,632	-

부자재	794,093	663,902	702,761	-

미착원자재	4,863,391	6,132,727	1,753,378	-

재공품	197,432	242,868	246,407	-

소 계	9,447,747	10,861,821	9,626,068	-

도소매업	상품	5,867,492	11,594,028	10,678,217	-

소 계	5,867,492	11,594,028	10,678,217	-

합 계	상품	5,867,492	11,594,028	10,678,217	-

제품	1,052,884	576,025	626,890	-

원자재	2,539,947	3,246,299	6,296,632	-

부자재	794,093	663,902	702,761	-

미착원자재	4,863,391	6,132,727	1,753,378	-

재공품	197,432	242,868	246,407	-

합 계	15,315,239	22,455,849	20,304,285	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	33.67%	45.48%	42.43%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.59회	3.49회	3.67회	-

당기말 현재 회사의 재고자산은 DB손해보험(주)에 보험금 9,600백만원의 화재보험에 부보되어 있습니다.

(2) 재고자산의 실사내역

재고자산 실사일 : 2024년 1월 3일

도원회계법인 공인회계사 입회 [특이사항 없음]다. 금융상품의 공정가치

(1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 "수준 1"에 포함되는 상품은 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.- 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공 정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 3	합계

(당기말)

당기손익-공정가치 측정금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산(채무증권)	777,934	777,934

(전기말)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(지분증권)	714,398	714,398