신라에스지 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제44(당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제43(전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
회사명 : 신라에스지주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 현황한국채택국제회계기준 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업인신라에스지주식회사(이하 "지배회사")는 (주)동표 등 종속기업(이하 신라에스지주식회사와 그 종속기업을 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 지배회사의 개요지배회사는 1977년 8월에 설립되어 수산물을 매입하여 이를 가공 및 판매하는 법인으로서 1995년 6월 30일에 한국증권선물거래소에 코스닥상장법인으로 등록하였습니다. 또한, 지배회사는 서울특별시 송파구 석촌동에 소재하는 신라빌딩, 부산광역시 사상구 삼락동에 소재하는 부산공장의 일부를 임대하는 사업을 영위하고 있습니다. 지배회사는 2010년 3월 상호를 신라수산주식회사에서 신라에스지주식회사로 변경하였습니다.지배회사의 자본금은 설립후 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 2,000백만원(1주당금액:500원, 발행할 주식총수:10,000천주, 발행주식수:4,000천주)이며, 당분기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

(주)신라홀딩스외	2,330,047	58.3

기타	1,669,953	41.7

합 계	4,000,000	100.0

지배회사의 정관에 의하면 의결권이 없는 누적적 우선주식 2,500천주와 우선주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 50억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 2020년 3월 31일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주 및 사채는 없습니다.1-2. 종속기업의 현황2020년 3월 31일 현재 연결회사가 보유한 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업	투자금액	지분율	소재지	업종

신라에스앤디(주)	1,000,000	100%	대한민국	광고 및 식음료

(주)동표	2,505,461	100%	대한민국	수산물 제조 및 판매

1-3. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

신라에스앤디(주)	78,985	1,153,775	(1,074,790)	-	(3,648)	(3,648)

(주)동표	7,241,482	10,417,273	(3,175,791)	1,276,241	(268,698)	(268,698)

(2) 전분기

(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

SILLA SGC	38,984	1,706,717	(1,667,733)	-	(4,098)	(4,098)

신라에스앤디(주)	92,839	1,153,266	(1,060,427)	-	(3,452)	(3,452)

(주)동표	10,508,025	14,084,648	(3,576,623)	2,998,847	(142,734)	(142,734)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

2-1. 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

2-2 연결회사가 채택한 제·개정 회계기준 연결회사는 2020년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

(1)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2)기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3)기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

2-4. 금융자산 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정[주1]	당기손익-공정가치 측정[주2]

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

[주1] 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).[주2] 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(1) 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

(2) 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

(3) 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

(4) 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. (5) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과회사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

(6) 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.2-5. 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다. 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2-6. 금융부채(1) 측정 및 분류당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. (2) 금융보증부채연결회사가 인식하는 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.(3) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

2-7. 손상: 금융자산과 계약자산

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구분[주1]	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우[주2]	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우	-

[주1] 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약'에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.[주2] 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

2-8. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 대부분 평균법(상품 및 원재료의 경우 이동평균법, 제품 및 재공품의 경우 총평균법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2-9. 유형자산 연결회사는 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구축물	40년

기계장치	10년

기타자산	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리합니다.유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 정부보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 장부금액을 결정할 때 차감하고 있습니다. 2-10. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 연결회사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-11. 무형자산 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 5년이며, 상각방법은 정액법입니다.

2-12. 비금융자산의 손상 연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니 다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

2-13. 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

2-14. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2-15. 매각예정비유동자산 및 중단영업비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 분류시점에서 향후1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 확약을 하여야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 연결회사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

2-16. 종업원 급여 (1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여

확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 확정급여형 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점을 고려한 할인율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

2-17. 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

2-18. 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.(2) 리스부채연결회사는 리스개시일에, 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 부동산과 차량운반구에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식합니다. 2-19. 보통주자본금 연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.

2-20. 수익인식연결회사는 새로운 기업회계 기준서 제 1115 호에 따라 모든 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 수산물 가공제품 및 축육 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공 연결회사는 투자부동산에 대한 임대매출을 인식하고 있습니다. 임대의 제공으로 인한 수익은 가득기간에 따라 수익을 인식하고 있으며, 임대제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.(3) 배당수익 매도가능증권투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익'에 포함하고 있습니다.

(4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(5) 당해 회계기간에 인식한 주요 수익항목별 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

수익 :

제품매출	6,319,359	8,947,265

상품매출	7,937,910	5,452,711

임대료수익	368,722	369,226

합 계	14,625,991	14,769,202

이자수익	13,374	2,826

배당금수익	37,624	35,320

한편, 당해 회계기간에 인식한 주요 수익항목별 금액 중 재화나 용역의 교환으로 발생한 수익금액은 없습니다.(6) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 당분기 상품 및 제품 판매로 인한 수익금액 14,257백만원에는 회사 전체수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액이 약 5,269백만원 포함되어 있습니다.

2-21. 배당금 배당금 은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2-22. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생 (사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동지배기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(3) 당기법인세 및 이연법인세 비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식할 때 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

2-23. 영업부문연결회사는 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문은 수산물 가공 및 축육 유통으로 구분하고 있습니다.

2-24. 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

3. 금융위험관리3-1. 금융위험요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 총무팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 총무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.(1) 시장위험 1) 외환위험 연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 외화각1단위)

통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	52,202.12	63,822	USD	54,051.21	62,580

JPY	505,370.00	5,715	JPY	505,370.00	5,374

매출채권	USD	36,792.48	44,982	USD	28,737.56	33,272

자산 합계	114,519	101,226

한편, 외화에 대한 원화환율이 5% 상승(하락)할 경우 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	5,440	(5,440)	4,793	(4,793)

JPY	286	(286)	269	(269)

합 계	5,726	(5,726)	5,062	(5,062)

2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 시장성있는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 장.단기차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 187,500천원만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

1) 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,530,002	-	2,379,112	-

기타채권	46,949	-	4,452	-

합 계	3,576,951	-	2,383,564	-

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 발생하였으나 아직 식별하지 않은 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 총무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월이내	3개월-1년	1년-5년	합계

( 당분기말)

차입금	3,377,540	12,773,000	8,905,000	25,055,540

매입채무및기타채무	2,582,737	-	-	2,582,737

리스부채	8,602	18,127	2,823	29,552

기타비유동부채	-	-	2,117,384	2,117,384

당분기말 합계	5,968,879	12,791,127	11,025,207	29,785,213

(전기말)

차입금	7,530,810	11,119,290	4,936,250	23,586,350

매입채무및기타채무	2,933,916	-	-	2,933,916

리스부채	9,122	22,520	9,327	40,969

기타비유동채무	-	-	2,117,384	2,117,384

전기말 합계	10,473,848	11,141,810	7,062,961	28,678,619

3-2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	25,055,540	23,586,350

차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산	(4,298,936)	(5,477,626)

순차입금	20,756,604	18,108,724

자본총계	15,592,695	15,853,859

총자본	36,349,299	33,962,583

자본조달비율	57.10%	53.30%

3-3. 공정가치 추정 (1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 "수준 1"에 포함되는 상품은 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.- 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공 정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

( 당분기말)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산:

매도가능금융자산(지분증권)	-	-	584,228	584,228

(전기말)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산:

매도가능금융자산(지분증권)	-	-	546,604	546,604

당분기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미칩니다.

1) 금융자산의 손상 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1109호에 의하여 금융자산의 손상여부를 결정하며 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 연결회사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내ㆍ외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 갖고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및기타 추정불확실성의 주요원천입니다.1) 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천, 계속;

2) 법인세 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합계

유동

현금및현금성자산	4,176,936	-	-	4,176,936

기타금융자산	132,202	-	-	132,202

매출채권 및 기타채권	3,576,951	-	-	3,576,951

소 계	7,886,089	-	-	7,886,089

비유동

지분증권 및 채무증권	-	-	584,228	584,228

기타금융자산	704,579	-	-	704,579

소 계	704,579	-	584,228	1,288,807

합 계	8,590,668	-	584,228	9,174,896

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정	합계

매입채무 및 기타채무	-	2,582,737	2,582,737

차입금	-	25,055,540	25,055,540

리스부채(유동)	26,729	26,729

리스부채(비유동)	2,823	2,823

기타비유동부채	-	2,177,384	2,177,384

합 계	-	29,845,213	29,845,213

2) 전기말가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합계

유동

현금및현금성자산	5,262,626	-	-	5,262,626

기타금융자산	226,627	-	-	226,627

매출채권 및 기타채권	2,383,564	-	-	2,383,564

소 계	7,872,817	-	-	7,872,817

비유동

지분증권 및 채무증권	-	-	546,604	546,604

기타금융자산	792,815	-	-	792,815

소 계	792,815	-	546,604	1,339,419

합 계	8,665,632	-	546,604	9,212,236

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정	합계

매입채무 및 기타채무	-	2,933,916	2,933,916

차입금	-	23,586,350	23,586,350

리스부채(유동)	-	29,740	29,740

리스부채(비유동)	-	8,504	8,504

기타비유동	-	2,177,384	2,177,384

합 계	-	28,735,894	28,735,894

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산	기타금융부채상각후원가	합 계

당기손익 >

대손상각비	1,582	-	-	-	1,582

대손충당금환입	18	18

기타의 대손상각비	(449)	-	-	(449)

이자수익	13,374	-	-	-	13,374

배당금수익	-	37,624	-	-	37,624

외화환산이익	5,909	-	-	-	5,909

금융비용	-	-	-	(199,548)	(199,548)

외환차손	(25)	-	-	-	(25)

외화환산손실	(67)	-	-	-	(67)

합 계	20,342	37,624	-	(199,548)	(141,582)

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타금융부채상각후원가	합 계

당기손익 >

대손상각비	(12,814)	-	-	(12,814)

이자수익	2,826	-	-	2,826

배당금수익	-	35,320	-	35,320

외환차익	1,962	-	-	1,962

외화환산이익	1,870	-	-	1,870

금융비용	-	-	(225,420)	(225,420)

외환차손	(447)	-	-	(447)

외화환산손실	-	-	-	-

합 계	(6,603)	35,320	(225,420)	(196,702)

6. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현금및현금성자산	당분기말	전기말

현금	12,146	12,544

은행예금	4,164,789	5,250,082

합 계	4,176,935	5,262,626

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권 및 미수금은 대여금 및 수취채권으로 분류되며, 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,859,357	2,710,049

차감: 대손충당금	(329,355)	(330,937)

매출채권(순액)	3,530,002	2,379,112

미수금	47,417	4,489

차감: 대손충당금	(468)	(37)

미수금(순액)	46,949	4,452

합 계	3,576,951	2,383,564

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다.

다음은 매출채권의 보고기간종료일 현재의 연령분석 내역입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	3,477,189	2,309,075

4~6개월	43,306	60,611

7~12개월	-	-

12개월 초과	239,823	271,999

손상채권	99,039	68,363

대손충당금	(329,355)	(330,937)

합 계	3,530,002	2,379,111

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거한 경험률에 근거한 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음의 통화로 표시됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원화	3,531,969	2,350,291

외화	44,982	33,273

합 계	3,576,951	2,383,564

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 보유하고 있는 채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,154,313	1,097,639

설정	449	12,814

환입	(1,600)	(26)

환산차이	-	4,903

기말금액	2,153,162	1,115,330

(4) 연결회사가 보고기간종료일 현재 매출채권 중 추심전 매입으로 은행에 양도한 금액은 없습니다.

8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	122,000	490,962	215,000	427,962

대여금	1,172,000	641,340	1,172,000	641,340

대손충당금	(1,172,000)	(641,340)	(1,172,000)	(641,340)

보증금	-	213,627	-	364,853

미수수익	10,202	-	11,627	-

합계	132,202	704,589	226,627	792,815

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 기타금융자산은 상각후원가측정-금융자산으로 분류합니다.

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며 내역은 다음과 같습니다.(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	148,296	200

선급비용	133,967	124,555

합계	282,263	124,755

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상품	5,707,260	5,707,260	6,024,074	6,024,074

제품	2,190,279	2,118,249	1,344,986	1,251,081

재공품	96,144	96,144	160,821	160,821

원재료	2,718,284	2,718,284	3,510,783	3,510,783

부재료	439,302	428,943	465,089	432,443

미착품	2,215,613	2,215,613	481,390	481,390

합 계	13,366,882	13,284,493	11,987,143	11,860,592

당분기말 현재 연결회사의 재고자산은 DB손해보험(주)에 보험금 11,052백만원의 화재보험에 부보되어 있습니다.

11. 지분증권 및 채무상품

(1) 보고기간말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액

기 초	증 감	기 말

당분기말:

공정가치-기타포괄손익	546,604	-	37,624	-	-	584,228

비상장지분증권	546,604	-	37,624	-	-	584,228

전기말:

공정가치-기타포괄손익	511,284	-	35,320	-	-	546,604

비상장지분증권	511,284	-	35,320	-	-	546,604

연결회사는 보고기간종료일 현재 비상장지분증권의 공정가치평가를 위한 최소한 자료를 입수할 수 없었습니다. 따라서, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 보았습니다.

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	26,751,978	26,939,178

감가상각누계액과 손상차손누계액	(10,384,227)	(10,246,263)

정부보조금	(828,187)	(844,381)

장부가액	15,539,563	15,848,534

토 지	5,722,986	5,722,986

건 물	3,986,187	4,022,950

구축물	165,845	167,380

기계장치	5,348,340	5,556,470

차량운반구	156,452	172,077

공구기구비품	140,317	147,424

시설장치	19,437	24,047

건설중인자산	-	35,200

합 계	15,539,563	15,848,534

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가의 변동

(단위 : 천원)

취득원가	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	시설장치	건설중인자산	합계

전기초	5,722,987	6,579,723	245,665	10,966,456	463,341	1,590,143	361,096	251,550	26,180,961

취득	-	-	-	841,535	109,468	44,720	-	202,916	1,198,639

처분	-	-	-	(217,900)	(113,489)	(109,149)	-	-	(440,538)

대체	-	161,748	-	257,518	-	-	-	(419,266)	-

환산차이	-	-	-	-	-	116	-	-	116

전기말	5,722,987	6,741,471	245,665	11,847,609	459,320	1,525,830	361,096	35,200	26,939,178

당분기초	5,722,987	6,741,471	245,665	11,847,609	459,320	1,525,830	361,096	35,200	26,939,178

취득	-	-	-	52,800	-	-	-	-	52,800

처분	-	-	-	(240,000)	-	-	-	-	(240,000)

대체	-	-	-	35,200	-	-	-	(35,200)	-

당분기말	5,722,987	6,741,471	245,665	11,695,609	459,320	1,525,830	361,096	-	26,751,978

2) 감가상각누계액과 손상차손누계액의 변동

(단위 : 천원)

감가상각누계액과손상차손누계액	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합계

전기초	1,834,555	72,143	5,133,070	344,826	1,392,486	318,612	9,095,692

감가상각비	41,123	1,535	263,787	11,436	14,704	4,609	337,194

자산의 처분	-	-	-	(102,560)	-	-	(102,560)

환산차이	-	-	-	-	44	-	44

전분기말	1,875,678	73,679	5,396,857	253,701	1,407,234	323,222	9,330,370

당분기초	2,001,070	78,285	6,164,209	287,242	1,378,407	337,050	10,246,263

감가상각비	42,134	1,535	269,752	15,625	7,107	4,609	340,762

자산의 처분	-	-	(202,798)	-	-	-	(202,798)

당분기말	2,043,204	79,820	6,231,163	302,867	1,385,514	341,659	10,384,227

3) 감가상각비 내역[주]

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가 및 임대원가	331,648	333,554

판매비와관리비	9,114	3,640

합 계	340,762	337,194

[주]정부보조금 감가상각비 상계액을 차감하기 전의 금액입니다. 정부보조금 감가상각비 상계액은 전액 제조원가에 반영되었습니다.

4) 정부보조금의 변동

(단위:천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합계

전기초	738,936	170,223	-	-	-	909,160

감가상각비상계	(5,371)	(10,823)	-	-	-	(16,195)

전분기말	733,565	159,400	-	-	-	892,965

당기초	717,452	126,930	-	-	-	844,382

감가상각비상계	(5,371)	(10,823)	-	-	-	(16,195)

당분기말	712,081	116,107	-	-	-	828,188

(3) 보험가입내역당분기말 현재 유형자산 및 투자부동산에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 보 자 산	부 보 가 액	부 보 처

신라빌딩(본사)건물	7,295,265	DB손해보험(주)

부산공장건물 및 기계장치	37,245,095	DB손해보험(주)

속초공장건물 및 기계장치	5,445,450	DB손해보험(주)

제천 투자부동산	2,226,842	DB손해보험(주)

계	52,212,652

(4) 자산재평가내역연결회사는 1984년 및 1998년 1월 1일자로 자산재평가를 실시하여 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액등을 차감한 잔액 11,176백만원을 재평가적립금으로 계상하고있습니다.(5) 연결회사의 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16참조).

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	12,410,925	12,410,925

감가상각누계액과 손상차손누계액	(3,344,126)	(3,309,628)

장부가액	9,066,799	9,101,297

토 지	6,777,264	6,777,264

건 물	2,289,535	2,324,033

합 계	9,066,799	9,101,297

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

취득원가	12,410,925	12,410,925

기초 감가상각누계액	(3,309,628)	(3,171,638)

기초 장부가액	9,101,297	9,239,287

취득 및 처분	-	-

감가상각비	(34,498)	(34,498)

기말 장부가액	9,066,799	9,204,789

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	6,777,264	29,078,900	6,777,264	29,078,900

건 물	2,289,535	2,756,435	2,324,033	2,756,435

합 계	9,066,799	31,835,335	9,101,297	31,835,335

투자부동산의 공정가치는 미래현금흐름에 기초하여 추정하였습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	368,722	369,226

임대비용(주)	(175,699)	(179,090)

임대영업손익	193,023	190,136

(주) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16참조).

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	4,967,942	4,967,942

상각누계액과 손상차손누계액	(3,119,464)	(3,119,310)

장부가액	1,848,478	1,848,632

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가의 변동

(단위 : 천원)

취득원가	회원권	영업권	기타의무형자산	합계

전기초	960,680	3,968,904	38,358	4,967,942

취득	-	-	-	-

전분기말	960,680	3,968,904	38,358	4,967,942

당기초	960,680	3,968,904	38,358	4,967,942

취득	-	-	-	-

당분기말	960,680	3,968,904	38,358	4,967,942

2) 상각누계액과 손상차손누계액의 변동

(단위 : 천원)

취득원가	회원권	영업권	기타의무형자산	합계

전기초	-	1,975,004	36,292	2,011,296

상각액	-	-	154	154

손상차손	-	1,107,398	-	1,107,398

전분기말	-	3,082,402	36,446	3,119,310

당기초	-	3,082,402	36,908	3,119,310

상각액	-	-	154	154

처분및대체	-	-	-	-

당분기말	-	3,082,402	37,062	3,119,464

(3) 영업권 내역1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수산물 제조	886,502	886,502

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 전기 중 손상평가 수행결과, 회수가능액이 장부가액에 미달할 것으로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 손상평가 수행결과 전기에 인식한 손상차손은 1,107,398천원입니다. 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업 평균 성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

(4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,261,435	1,384,319

미지급금	617,403	696,484

미지급비용	703,899	853,113

합 계	2,582,737	2,933,916

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동(유동성장기차입금 포함)

- 은행차입금	14,350,540	18,350,100

- 기타차입금	1,800,000	300,000

비유동

- 은행차입금	8,905,000	4,936,250

(2) 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. 1) 차입금

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)(당분기말현재)	당분기말	전기말	비 고

유동

수산업협동조합	2.32-2.37	700,000	700,000	수산물지원자금

KEB하나은행	2.74-4.02	9,000,000	13,000,000	운전자금

국민은행	3.75	1,625,000	1,593,750	일반자금

한국산업은행	3.63	3,000,000	3,000,000	운전자금

씨제이제일제당(주)	-	1,500,000	-	중소기업지원

신한은행	2.57	15,000	30,000	운영 및 시설자금

중소기업진흥공단	3.59	10,540	26,350	개발기술사업화자금

박성진	7.0	300,000	300,000	운전자금

유동 계	16,150,540	18,650,100

비유동

KEB하나은행	2.44	7,000,000	3,000,000	운전자금

국민은행	2.5-2.9	1,875,000	1,906,250	기타재정운전자금

신한은행	2.57	30,000	30,000	개발기술사업화자금

비유동 계	8,905,000	4,936,250

차입금 합계	25,055,540	23,586,350

2) 당분기말 현재 금융거래약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며 씨제이제일제당(주)로부터의 차입금과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 지급보증을 제공받고 있으며 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 차입금 및 상기 금융거래약정과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산 담보로 설정되었으며, 담보설정금액은 31,830 백만원이 담보로 설정되었습니다(주석12,13참조).

(3) 당분기말 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합계

금 액	16,150,540	3,030,000	5,875,000	25,055,540

(4) 당분기말 현재 은행차입금 중 18,750백만원은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다(주석3참조).

(5) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

금융기관	내 용	약정한도	실행금액

KEB하나은행	운전자금대출	23,000,000	16,000,000

수협중앙회	수산발전운전자금	700,000	700,000

KEB하나은행	WR외담대 간접익스포져	1,500,000	34,641

KEB하나은행	수입신용장발행(기한부)	USD 3,000,000	-

KEB하나은행	수입신용장발행(일람부)	USD 2,000,000	USD 198,050.25

신한은행	중소진흥기금대출	45,000	45,000

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	943,234	595,140

예수금	78,437	86,913

합 계	1,021,671	682,053

18. 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	장부금액(공정가치)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

임대보증금	2,177,384	2,177,384	2,177,384	2,177,384

임대보증금의 공정가치는 현금흐름을 거래상대방의 신용위험을 반영한 시장이자율로 할인한 금액을 계상하였습니다. 한편, 연결회사의 기타비유동부채의 장부금액은 전액 원화로 표시됩니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년에서 2년이하	2,177,384	2,177,384

2년에서 5년이하	-	-

합 계	2,177,384	2,177,384

19. 퇴직급여채무

(1) 확정기여형 퇴직급여연결회사는 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 전기에 12,500천원이며 전액 판매비및관리비에 계상되었습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성생명(주)에 의하여 보고기간종료일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,522,657	3,455,766

사외적립자산의 공정가치	(2,651,840)	(2,702,490)

순확정급여채무 금액	870,817	753,276

2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3.455,766	6,528,773

급여비용

- 근무원가	144,585	197,581

- 순이자비용	5,245	38,061

급여비용 소계	149,830	235,642

급여지급액	(82,939)	(277,931)

재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적 가정변화	-	-

- 사외적립자산의 수익(순이자비용 포함금액 제외)	-	-

- 경험조정	-	-

재측정요소 소계	-	-

기여금 납입액	-	-

관리수수료	-	-

기말	3,522,657	6,486,484

3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,702,490	4,213,884

이자수익	13,647	24,938

재측정요소	-	-

사용자의 기여금	-	-

급여지급액	(64,297)	(190,716)

관리수수료	-	-

기말	2,651,840	4,048,106

4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성비율은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기	전 기

정기예금	99.8	99.7

기타	0.2	0.3

합 계	100.0	100

5) 당분기 및 전분기 중 손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	130,937	186,830

순이자비용	5,246	13,124

종업원 급여에 포함된 총 비용	136,183	199,954

6) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여의 배부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	76,713	137,959

판매비와관리비	59,470	61,995

합 계	136,183	199,954

7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

할인율	2.10%	2.50%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.44%	5.31%

8) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소 손익	-	-

법인세효과	-	-

법인세차감후 재측정요소 손익	-	-

9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율 :

1% 포인트 증가	3,210,435	1,649,262

1% 포인트 감소	3,928,630	2,033,097

임금상승률 :

1% 포인트 증가	3,933,757	2,035,837

1% 포인트 감소	3,202,007	1,644,758

10) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

12개월 이내	503,988	503,988

20. 이연법인세부채

(1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상계전 이연법인세자산	1,222,729	1,211,507

1년이내에 결제될 이연법인세자산	297,603	298,266

1년이후에 결제될 이연법인세자산	925,126	913,241

상계전 이연법인세부채	(2,979,282)	(2,971,677)

1년이내에 결제될 이연법인세부채	(38,195)	(29,312)

1년이후에 결제될 이연법인세부채	(2,941,087)	(2,942,365)

상계후 이연법인세자산(부채)	(1,756,553)	(1,760,170)

(2) 당분기 및 전분기 중 이연법인세의 총 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(1,760,170)	(1,485,857)

손익계산서에 반영된 이연법인세	3,617	10,915

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

기말	(1,756,553)	(1,474,942)

(3) 당분기 및 전분기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	손익계산서 반영	자본 반영	당분기말

퇴직급여충당부채	502,139	18,818	-	520,957

대손충당금	220,000	-	-	220,000

손상차손	389,742	-	-	389,742

미지급비용	50,878	-	-	50,878

감가상각비	(52,603)	52,603	-	-

재고자산	20,845	(20,845)	-	-

잡손실	-	20,845	-	20,845

미수수익	(2,558)	314	-	(2,244)

퇴직보험예치금	(502,140)	(18,817)	-	(520,957)

재평가차액	(2,307,425)	-	-	(2,307,425)

감가상각누계액	-	(52,603)	-	(52,603)

일시상각충당금	(71,605)	6,017	-	(65,588)

장기대여금	17,972	(5,905)	-	12,067

선급비용	(26,753)	2,961	-	(23,792)

업무용승용차감가상각비	1,516	223	-	1,739

리스부채	8,414	(1,913)	-	6,501

사용권자산	(8,592)	1,918	-	(6,674)

기말	(1,760,170)	3,616	-	(1,756,554)

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	손익계산서 반영	자본 반영	전분기말

퇴직급여충당부채	1,200,129	7,519	-	1,207,648

대손충당금	220,000	-	-	220,000

매도가능증권	389,742	-	-	389,742

손상차손	39,412	-	-	39,412

미지급비용	40,286	(40,286)	-	-

감가상각비	4,679	(151)	-	4,528

선수수익	1,567	-	-	1,567

재고자산	-	20,845	-	20,845

미수수익	(2,682)	959	-	(1,723)

퇴직보험예치금	(907,035)	16,452	-	(890,583)

재평가차액	(2,307,425)	-	-	(2,307,425)

감가상각누계액	(52,616)	-	-	(52,616)

일시상각충당금	(95,677)	6,017	-	(89,660)

장기대여금	(16,551)	(752)	-	(17,303)

업무용승용차감가상각비	313	313	-	626

기말	(1,485,858)	10,916	-	(1,474,942)

21. 리스

( 1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	합 계

기초[주1]	39,055	39,055

리스계약 변동[주2]	-	-

리스계약 해지	-	-

감가상각비	(8,718)	(8,718)

당분기말	30,337	30,337

취득원가	73,927	73,927

감가상각누계액	(43,590)	(43,590)

장부금액	30,337	30,337

[주1]연결사는 2019년 1월 1일을 기준으로 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다.[주2]고정리스료 변경에 따라 인식한 금액입니다.(2) 리스부채1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초[주1]	38,244

증가	-

중도해지	-

이자비용	430

지급	(9,122)

당분기말	29,552

유동	26,729

비유동	2,823

[주1] 연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	28,734

1년 초과 5년 이내	3,113

합 계	31,847

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사가 체결하고 있는 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권이 포함되어 있지 않습니다.

22. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	4,000,000주	4,000,000주

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

23. 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가적립금	11,176,296	11,176,296

(2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	-	147,624

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가	-	-

평가손익	-	-

법인세효과	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분	-	-

해외사업환산손익	-	(19,468)

종속기업처분	-	(128,156)

기말	-	-

24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금[주]	279,538	279,538

기업합리화적립금	214,119	214,119

미처분이익잉여금	1,922,741	2,183,905

합 계	2,416,398	2,677,562

[주] 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,677,562	1,150,585

당기순이익(손실)	(261,164)	(360,033)

순확정급여채무의 재측정요소	-	-

기말	2,416,398	790,552

25. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익에 대한 당기법인세	27,114	17,685

이연법인세

일시적차이의 증감	(3,616)	(10,915)

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세비용	23,498	6,770

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속영업이익(손실)	(237,666)	(353,263)

적용세율(22.0%)에 따른 법인세	(52,286)	(77,718)

조정사항

- 비과세수익	-	-

- 비공제비용	-	-

- 기타	75,784	70,948

법인세비용	23,498	6,770

26. 주당손익연결회사의 당분기말 및 전분기말로 종료되는 회계연도의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

보통주 순손익	(261,163,974)원	(360,033,029)원

가중평균 유통보통주식수	4,000,000 주	4,000,000 주

기본주당손익	(65)원/주	(90)원/주

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 매출원가

당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 상품매출원가	7,693,923	5,288,623

가. 기초상품재고액	6,024,074	2,041,345

나. 당기상품매입액	7,378,666	8,021,193

다. 타계정대체액	(1,557)	(201)

라. 기말상품재고액	(5,707,260)	(4,773,714)

2. 제품매출원가	5,758,787	8,427,453

가. 기초제품재고액	1,344,986	4,006,480

나. 당기제품제조원가	6,640,914	8,852,879

다. 타계정대체액	(36,835)	(267)

라. 기말제품재고액	(2,190,279)	(4,431,639)

3. 임대 및 서비스매출원가	175,699	179,090

매출원가 합계	13,628,408	13,895,166

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(817,451)	363,566

상품의 변동	316,456	(2,732,370)

원재료와 부재료의 사용액	4,435,206	6,040,087

상품매입액	7,377,467	8,021,611

종업원급여	1,637,530	2,163,568

감가상각, 무형자산상각비 및 손상차손	359,220	355,651

운반비	116,394	130,741

지급수수료	683,453	175,867

기타비용	616,354	444,272

합 계	14,724,629	14,962,993

포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업비용을 합한 금액입니다.

29. 판매비와관리비 내역

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	341,524	397,007

퇴직급여	59,470	61,994

복리후생비	56,122	55,198

여비교통비	11,833	5,816

소모품비	16,749	13,708

통신비	6,043	6,051

교육훈련비	2,120	760

수도광열비	690	699

세금과공과	34,365	34,501

지급임차료	40,881	33,321

감가상각비, 무형자산상각비	9,114	24,639

지급수수료	205,939	175,867

차량유지비	16,456	13,342

보험료	3,825	3,012

접대비	26,950	21,112

광고선전비, 도서비	1,806	3,023

경상연구개발비	2,119	450

인력개발비	7,920	1,440

대손상각비	(1,582)	12,814

리스자산상각비	5,778	-

잡비	30	-

보관비	98,586	75,916

운반비	96,914	115,738

기타	3,843	10,077

합 계	1,047,495	1,066,485

30. 기타영업수익 및 비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업수익

외화환산이익	5,909	1,870

외환차익	-	1,962

자산처분이익	1,822	18,856

기타의대손충당금환입	18	26

잡이익	1,773	5,087

기타영업수익 합계	9,522	27,802

기타영업비용

외화환산손실	67	-

외환차손	25	447

자산처분손실	47,824	-

기타의 대손상각비	449	-

기부금	327	-

잡손실	34	896

기타영업비용 합계	48,726	1,343

31. 금융수익 및 금융비용

연결회사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 및 배당금수익을 금융수익(비용)으로 분류하며, 이에 따라 당분기 및 전분기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:	13,374	2,826

금융상품 및 예금	13,374	2,826

배당금수익:	37,624	35,320

매도가능금융자산	37,624	35,320

금융수익 합계	50,998	38,147

이자비용:	199,548	225,420

은행차입금이자	166,113	205,253

기타 이자비용	33,435	20,167

금융비용 합계	199,548	225,420

순금융비용	148,550	187,273

32. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 내역

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)신라홀딩스

관계기업	신라교역(주), 동화청과, PANOFI Co.Ltd, KIRIKORE FISHERIES,GREEN MARINE TOTAL SERVICES, ASANTE CO.LTD, IZVALTA LLCSOVEREIGN TRADE SERVICES

기 타	신라문화장학재단, (주)신라에스테이트(주) 비전힐스, 박성진(주주), (주)원일특강, 신라엔지니어링(주)

(2) 연결회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 거래내용

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

신라교역(주)	415,227	14,881	398,032	14,641

(주)신라홀딩스	12,943	15,000	12,943	15,000

(주)신라에스테이트	2,772	-	2,772	-

(주)비전힐스	-	-	586	-

동화청과	5,455	-	-	-

(주)원일특강	2,075	-	2,779	-

PANOFI CO.,LTD	3,511	-	2,460	-

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	36,367	-	53,011	-

SOVEREIGN TRADE SERVICES	1,404	-	-	-

합 계	479,754	29,881	472,583	29,641

2) 채권 및 채무

(단위 : 천원)

거래처	당분기말	전분기말

매출채권	임대보증금	미지급금 등	매출채권	임대보증금	미지급금 등

신라교역(주)	31,772	337,416	5,726	150,111	337,416	5,170

(주)신라홀딩스	4,746	16,446	-	4,746	16,446	-

(주)신라에스테이트	1,016	3,522	-	1,016	3,522	-

(주)원일특강	624	-	-	-	-	-

PANOFI Co.Ltd	5,124	-	-	833	-	-

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	36,367	-	-	5,652	-	-

SOVEREIGN TRADE SERVICES	1,404	-	-	-	-	-

합 계	81,053	357,384	5,726	162,358	357,384	5,170

3) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	99,000	114,500

퇴직급여	52,384	44,005

합 계	151,384	158,505

33. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 관련 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익ㆍ비용의 조정

감가상각비	324,568	320,987

투자자산상각비	34,498	34,498

퇴직급여원가	136,183	199,954

대손상각비	(1,582)	12,814

무형자산상각비	154	154

리스자산상각비	8,718	21,022

자산처분손실	47,824	-

외화환산손실	67	-

기타의 대손상각비	449	-

이자비용	199,548	225,420

법인세비용	23,498	6,770

대손충당금환입	(18)	(26)

자산처분이익	(1,822)	(18,856)

임대료수익	(19,542)	(20,167)

외화환산이익	(5,909)	(1,870)

이자수익	(13,374)	(2,826)

배당금수익	(37,624)	(35,320)

합계	695,636	742,554

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,147,214)	(675,388)

미수금의 감소(증가)	(42,928)	3,748

선급금의 감소(증가)	(148,096)	(217,642)

선급비용의 감소(증가)	-	152,503

보증금의 감소(증가)	(9,412)	(45,256)

재고자산의 감소(증가)	(1,442,119)	(2,701,634)

수입보증금의 감소(증가)	-	(18,682)

매입채무의 증가(감소)	(122,884)	(637,594)

미지급금의 증가(감소)	(79,081)	360,537

미지급비용의 증가(감소)	(147,939)	69,063

선수금의 증가(감소)	348,094	305,013

예수금의 증가(감소)	(8,475)	(3,598)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	64,297	165,778

퇴직금의 지급	(82,939)	(242,243)

합계	(2,818,696)	(3,485,395)

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	-	50,000

장기차입금의 유동성 대체	31,250	-

건설중인자산의 기계장치 대체	35,200	-

4) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

증가	감소	상각액	유동성대체

단기차입금	11,500,000	1,500,000	-	-	-	13,000,000

유동성장기차입금	7,150,100	-	(30,810)	-	(3,968,750)	3,150,540

장기차입금	4,936,250	-	-	-	3,968,750	8,905,000

리스부채(유동)	29,740	-	(8,692)	-	5,681	26,729

리스부채(비유동)	8,504	-	-	-	(5,681)	2,823

합 계	23,624,594	1,500,000	(39,502)	-	-	25,085,092

34. 영업부문정보(1) 영업수익에 대한 정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 수산물제조와 축육유통 부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

수산물 제조	수산물 매입, 가공, 제조	법인 및 개인

임대	법인

축육 유통	축산물 수입, 유통	법인 및 개인

(2) 지역에 대한 정보연결회사의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수산물 제조(*)	국내매출	6,565,464	9,336,969

해외매출	5,280	16,896

임대매출외	368,722	369,226

축육 유통	국내매출	7,645,243	4,990,640

해외매출	41,282	55,471

합 계	14,625,991	14,769,202

(*) 수산물 상품 매출액도 포함되어 있습니다.

(3) 부문별 손익1) 당분기 중 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수산물 제조	축육 유통	합 계

매출	6,939,466	7,686,525	14,625,991

매출원가	21,105,882	(7,477,473)	13,628,408

매출총이익	788,531	209,051	997,583

판매비와관리비	1,238,110	(190,615)	1,047,495

영업이익	(68,349)	18,437	(49,912)

기타영업수익	6,545	2,976	9,522

기타영업비용	(48,680)	(46)	(48,726)

순금융비용	(129,799)	(18,752)	(148,550)

법인세비용차감전순이익	(240,282)	2,615	(237,666)

2) 전분기 중 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수산물 제조	축육 유통	합 계

매출	9,723,091	5,046,111	14,769,202

매출원가	(9,000,592)	(4,894,574)	(13,895,166)

매출총이익	722,499	151,537	874,036

판매비와관리비	(907,794)	(158,690)	(1,066,484)

영업이익	(185,296)	(7,153)	(192,449)

기타영업수익	26,850	951	27,801

기타영업비용	(1,119)	(223)	(1,342)

순금융비용	(166,747)	(20,527)	(187,274)

법인세비용차감전순이익	(333,081)	(26,952)	(360,033)

(4) 당분기말 현재 영업부문별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

수산물 제조	46,841,639	43,462,319

축육 유통	7,679,150	921,038

소 계	54,520,789	44,383,357

내부거래제거	(5,293,737)	(10,749,000)

합 계	49,227,052	33,634,357

수산물 제조부문에는 공통에 해당되는 자산과 부채가 포함되어 있습니다.