신라에스지 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제48(당)기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지

제47(전)기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지

회사명 : 신라에스지 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 현황 한국채택국제회계기준 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 신라에스지 주식회사(이하 "당사")는 종속기업 신라에스앤디 주식회사(이하 신라에스지 주식회사와그 종속기업을 "연결회사"라 함)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 회사의 개요 당사는 1977년 8월에 설립되어 수산물을 매입하여 이를 가공 및 판매하는 법인으로서 1995년 6월 30일에 한국증권선물거래소에 코스닥상장법인으로 등록하였습니다.또한, 당사는 서울특별시 송파구 석촌동에 소재하는 신라빌딩, 부산광역시 사상구 삼락동에 소재하는 부산공장의 일부를 임대하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2010년 3월 상호를 신라수산 주식회사에서 신라에스지 주식회사로 변경하였습니다. 당사의 자본금은 설립후 수차의 증자를 거쳐 2024년 03월 31일 현재 2,000백만원(1주당금액:500원, 발행할 주식총수:10,000천주, 발행주식수:4,000천주)이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

(주)신라홀딩스외	2,295,907	57.4

기타	1,704,093	42.6

합 계	4,000,000	100.0

당사의 정관에 의하면 의결권이 없는 누적적 우선주식 2,500천주와 우선주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 50억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 2024년 03월 31일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주 및 사채는 없습니다.

1-2. 종속기업의 현황 2024년 03월 31일 현재 연결회사가 보유한 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업	자본	지분율	소재지	업종

신라에스앤디(주)	1,000,000	100%	대한민국	통조림, 가공식품 도매업

1-3. 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

신라에스앤디(주)	275,798	1,122,234	(846,436)	181,832	(1,591)	(1,591)

(2) 전분기

(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

신라에스앤디(주)	505,221	1,357,786	(852,565)	226,392	(633)	(633)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

2-1. 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

2-2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정 회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 추가되었습니다. 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 전에는 질적·양적 정보를 추가공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정 보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 ·개정 ·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음). 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 하기 '약정사항이 있는 비유동부채'도 같이 조기적용하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채 약정사항 있는 부채에 대한 유동/비유동 판단기준 및 관련 공시에 대한 규정이 추가되었습니다. 즉, 차 입약정 상의 특정 조건(이하 '약정사항') 준수 시, 보고기간 말 현재 부채의 결제를 12개월 이상 연기할 수 있는 권리가 생긴다면, 다음에 따라 부채의 유동/비유동을 판단하게 됩니다. - '보고기간말 또는 보고기간말 이전'에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우: 약정사항의 준수여부로 부채의 유동/비유동을 판단한다. - '보고기간 후' 12개월 이내에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우(예: 기업의 보고기간말 6개월 후 재무상태에 기초한 약정사항 등): 약정사항 준수여부가 부채의 유동/비유동 판단에 영향을 미치지 않으며, 대신 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 주석공시하여야 한다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 상기 '부채의 유동/비유동 분류'도 같이 조기적용하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시 가상자산 보유자, 개발자, 사업자 별 '공시 요구사항'이 신설되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속 측정 방식을 적용하도록 규정이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 이해할 수 있도록, 관련 공시사항이 다음과 같이 개정되었습니다. - 현금흐름표 공시사항: 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 - 금융상품 공시사항: 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험 공시 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다. 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

2-4. 금융자산 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정[주1]	당기손익-공정가치 측정[주2]

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

[주1] 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). [주2] 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).

(1) 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

(2) 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

(3) 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

(4) 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. (5) 금융상품의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과회사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

(6) 유효이자율법 유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2-5. 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다. 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2-6. 금융부채 (1) 측정 및 분류 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. (2) 금융보증부채 연결회사가 인식하는 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

(3) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. 2-7. 손상: 금융자산과 계약자산

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구분[주1]	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우[주2]	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우	-

[주1] 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약'에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. [주2] 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있습니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

2-8. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 대부분 평균법(상품 및 원재료의 경우 이동평균법, 제품 및 재공품의 경우 총평균법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2-9. 유형자산 연결회사는 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구축물	40년

기계장치	10년

기타자산	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리합니다. 유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 정부보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 장부금액을 결정할 때 차감하고 있습니다. 2-10. 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 연결회사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-11. 무형자산 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 5년이며, 상각방법은 정액법입니다.

2-12. 비금융자산의 손상 연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니 다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다. 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

2-13. 외화환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

2-14. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2-15. 매각예정비유동자산 및 중단영업 비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 분류시점에서 향후1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 확약을 하여야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 연결회사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

2-16. 종업원 급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점을 고려한 할인율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

2-17. 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

2-18. 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. (2) 리스부채 연결회사는 리스개시일에, 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다 (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 부동산과 차량운반구에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식합니다.

2-19. 보통주자본금 연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.

2-20. 수익인식 연결회사는 새로운 기업회계 기준서 제 1115 호에 따라 모든 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 수산물 가공제품 및 축육 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공 연결회사는 투자부동산에 대한 임대매출을 인식하고 있습니다. 임대의 제공으로 인한 수익은 가득기간에 따라 수익을 인식하고 있으며, 임대제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (3) 배당수익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익'에 포함하고 있습니다.

(4) 이자수익 예금, 적금, 대여금 등으로부터 발생하는 이자수익은 발생주의에 따라 인식하고 있습니다. 보고기간종료일까지 현금으로 수취하지 못한 이자수익은 미수수익으로 계상하고 있으나, 회수가능성의 정도에 따라 회수가 불확실한 채권에서 발생하는 이자수익은 실현가능성이 낮으므로 미수수익을 계상하지 아니하고, 이자회수시에 수익으로 인식하고 있습니다. (5) 당해 회계기간에 인식한 주요 수익항목별 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

수익 :

제품매출	6,121,424	7,052,428

상품매출	17,388,400	9,959,531

임대료수익	257,970	114,261

합 계	23,767,794	17,126,220

이자수익	3,494	629

배당금수익	63,536	58,161

합 계	67,030	58,790

한편, 당해 회계기간에 인식한 주요 수익항목별 금액 중 재화나 용역의 교환으로 발생한 수익금액은 없습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

고객1	5,431,573	5,811,264	수산물 제조 부문

고객2	-	2,612,410	축육 유통 부문

2-21. 배당금 배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2-22. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생 (사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동지배기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. (3) 당기법인세 및 이연법인세 비용 당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식할 때 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

2-23. 영업부문 연결회사는 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문은 수산물 제조 및 축육 유통으로 구분하고 있습니다.

2-24. 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

3. 금융위험관리 3-1. 금융위험요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 총무팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 총무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 외화각1단위)

통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	54,737.16	73,720	USD	32,074.09	41,356

JPY	505,370	4,495	JPY	505,370	4,612

매출채권	USD	31,333.85	42,200	USD	26,879.24	34,658

자산 합계	120,415	80,625

(외화부채)

매입채무	USD	1,408,566.09	1,897,057	USD	254,118.05	327,660

GBP	205,200	348,910	GBP	-	-

부채 합계	2,245,967	327,660

한편, 외화에 대한 원화환율이 5% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(89,057)	89,057	(12,582)	12,582

JPY	225	(225)	231	(231)

GBP	(17,445)	17,445	-	-

합 계	(106,277)	106,277	(12,351)	12,351

2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 시장성있는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 장.단기차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 50,378 천원만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

1) 매출채권및기타채권 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

매출채권	3,765,324	2,977,029

기타채권	69,986	18,652

합 계	3,835,310	2,995,681

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 발생하였으나 아직 식별하지 않은 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거한 기대신용손실모형에 따라 충당금을 설정하고 있습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	개별평가	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	계

기대 손실률	-	0.03%	0.03%	-	100%	-

매출채권	-	3,224,028	432	-	540,864	3,765,324

손실충당금	-	968	0	-	540,864	541,832

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전기

당기초 손실충당금	982,443	596,523

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(440,611)	385,920

당분기말 손실충당금	541,832	982,443

2) 기타의 자산 현금, 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 총무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월이내	3개월-1년	1년-5년	합계	장부금액

(당분기말)

차입금	5,875,731	8,873,815	7,896,524	22,646,070	21,651,000

매입채무및기타채무	4,858,906	50,000	-	4,908,906	4,908,906

기타비유동채무	-	-	2,373,522	2,373,522	2,373,522

리스부채	19,690	59,070	106,971	185,731	168,315

당분기말 합계	10,754,327	8,982,885	10,377,017	30,114,229	29,101,743

(전기말)

차입금	5,580,738	11,307,287	8,072,865	24,960,890	23,836,250

매입채무및기타채무	3,082,408	50,000	-	3,132,408	3,132,408

기타비유동채무	-	-	2,373,522	2,373,522	2,373,522

리스부채	14,814	44,442	86,029	145,285	132,453

전기말 합계	8,677,960	11,401,729	10,532,416	30,612,105	29,474,633

3-2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 기타금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	21,651,000	23,836,250

차감: 현금및현금성자산과 기타금융자산	(2,173,061)	(783,528)

순차입금	19,477,939	23,052,722

자본총계	17,163,518	17,470,997

총자본	36,641,457	40,523,719

자본조달비율	53.2%	56.9%

3-3. 공정가치 추정 (1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 "수준 1"에 포함되는 상품은 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. - 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공 정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 3	합계

(당분기말)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권)	777,934	777,934

(전기말)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권)	714,398	714,398

4. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 금융자산의 손상 연결회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(2) 퇴직급여제도 연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 법인세 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (5) 리스 연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합계

유동

현금및현금성자산	1,842,212	-	1,842,212

기타금융자산	330,849	-	330,849

매출채권 및 기타채권	3,292,590	-	3,292,590

소 계	5,465,651	-	5,465,651

비유동

지분증권	-	777,934	777,934

기타금융자산	326,800	-	326,800

소 계	326,800	777,934	1,104,734

합 계	5,792,451	777,934	6,570,385

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정	합계

매입채무 및 기타채무	4,908,906	4,911,906

기타비 유동 채무	2,373,522	2,373,522

차입금	21,651,000	21,651,000

리스부채	168,315	168,315

합 계	29,101,743	29,104,743

2) 전기말가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합계

유동

현금및현금성자산	620,832	-	620,832

기타금융자산	162,696	-	162,696

매출채권 및 기타채권	2,012,350	-	2,012,350

소 계	2,795,878	-	2,795,878

비유동

지분증권 및 채무증권	-	714,398	714,398

기타금융자산	396,806	-	396,806

소 계	396,806	714,398	1,111,204

합 계	3,192,684	656,237	3,848,921

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정	합계

매입채무 및 기타채무	3,132,408	3,132,408

기타비유동 채무	2,373,522	2,373,522

차입금	23,836,250	23,836,250

리스부채	132,453	132,453

합 계	29,474,633	29,474,633

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

대손상각비	440,611	-	-	440,611

이자수익	3,494	-	-	3,494

배당금수익	-	63,536	-	63,536

외환차익	1,209	-	8,347	9,556

외화환산이익	2,659	-	-	2,659

이자비용	-	-	(292,475)	(292,475)

외환차손	-	-	(59,468)	(59,468)

외화환산손실	(117)	-	(27,647)	(27,764)

합 계	447,856	63,536	(371,243)	140,149

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

대손상각비	24,020	-	-	24,020

이자수익	629	-	-	629

배당금수익	-	58,161	-	58,161

외환차익	102	-	49,723	49,825

외화환산이익	1,498	-	16,918	18,416

이자비용	-	-	(286,247)	(286,247)

외환차손	(1,825)	-	(44,445)	(46,270)

외화환산손실	(14)	-	(15,089)	(15,103)

합 계	24,410	58,161	(279,140)	(196,569)

6. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	21,548	21,668

은행예금	1,820,664	599,164

합 계	1,842,212	620,832

7. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권 및 미수금은 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,765,324	2,977,029

차감: 대손충당금	(541,832)	(982,443)

매출채권(순액)	3,223,492	1,994,586

미수금	69,986	18,652

차감: 대손충당금	(888)	(888)

미수금(순액)	69,098	17,764

합 계	3,292,590	2,012,350

모든 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다.

(2) 다음은 매출채권의 보고기간종료일 현재의 연령분석 내역입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	3,224,028	1,971,130

4~6개월	432	50,536

7~12개월	-	295,922

12개월 초과	-	118,577

손상채권	540,864	540,864

대손충당금	(541,832)	(982,443)

합 계	3,223,492	1,994,586

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거한 경험률에 근거한 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 충당금을 설정하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음의 통화로 표시됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원화	3,250,390	1,977,692

외화	42,200	34,658

합 계	3,292,590	2,012,350

(4) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 보유하고 있는 매출채권및기타채권에 설정된 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	983,331	597,411

설정	(440,611)	385,920

기말금액	542,720	983,331

(5) 보고기간종료일 현재 매출채권 중 추심전 매입으로 은행에 양도한 금액은 없습니다.

8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	320,000	192,000	155,000	282,000

대여금	-	1,813,340	-	1,813,340

대손충당금	-	(1,813,340)	-	(1,813,340)

보증금	-	134,800	-	114,806

미수수익	10,849	-	7,696	-

합계	330,849	326,800	162,696	396,806

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 기타금융자산은 모두 상각후원가측정-금융자산으로 분류합니다.

9. 기타유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	204,263	192,072

선급비용	58,572	58,832

합계	262,835	250,904

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	11,641,632	(498,303)	11,143,329	12,092,331	(498,303)	11,594,028

제품	932,995	(782)	932,213	576,807	(782)	576,025

재공품	158,214	-	158,214	242,869	-	242,869

원재료	2,680,888	-	2,680,888	3,246,299	-	3,246,299

부재료	559,586	-	559,586	663,902	-	663,902

미착품	3,714,201	-	3,714,201	6,132,727	-	6,132,727

합 계	19,687,516	(499,085)	19,188,431	22,954,935	(499,085)	22,455,850

당분기말 현재 연결회사의 재고자산은 DB손해보험(주)에 보험금 9,600 백만원의 화재보험에 부보되어 있습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

당분기말:

냉동냉장수산업협동조합	714,398	63,536	-	777,934

합 계	714,398	63,536	-	777,934

전기말:

냉동냉장수산업협동조합	656,237	58,161	-	714,398

합 계	656,237	58,161	-	714,398

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	8,362,548	-	8,362,548	8,362,548	-	8,362,548

건물	8,416,918	(4,775,652)	3,641,266	8,416,918	(4,726,992)	3,689,926

구축물	245,665	(104,387)	141,278	245,665	(102,851)	142,814

기계장치	13,201,176	(10,470,184)	2,730,992	13,179,876	(10,316,154)	2,863,722

공기구집기비품	1,771,633	(1,493,006)	278,627	1,691,342	(1,481,002)	210,340

차량운반구	321,467	(246,728)	74,739	321,467	(239,224)	82,243

시설장치	361,096	(361,085)	11	361,096	(361,085)	11

건설중인자산	4,600	-	4,600	-	-	-

합 계	32,685,103	(17,451,042)	15,234,061	32,578,912	(17,227,308)	15,351,604

(*) 손상차손누계액, 국고보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	시설장치	건설중인자산	합계

전기초	8,362,548	3,711,121	148,955	2,927,532	121,805	155,838	11	-	15,427,810

정부보조금의 수령	-	-	-	(139,200)	-	-	-	-	(139,200)

정부보조금의 반환	-	169,169	-	-	-	-	-	-	169,169

취득	-	-	-	442,675	15,494	96,341	-	278,400	832,910

처분	-	-	-	-	(23,371)	-	-	-	(23,371)

대체(*)	-	-	-	278,400	-	-	-	(278,400)	-

감가상각비	-	(190,364)	(6,141)	(645,685)	(31,685)	(41,839)	-	-	(915,714)

전기말	8,362,548	3,689,926	142,814	2,863,722	82,243	210,340	11	-	15,351,604

당분기초	8,362,548	3,689,926	142,814	2,863,722	82,243	210,340	11	-	15,351,604

취득	-	-	-	21,300	-	80,291	-	56,560	158,151

대체	-	-	-	-	-	-	-	(51,960)	(51,960)

감가상각비	-	(48,660)	(1,536)	(154,030)	(7,504)	(12,004)	-	-	(223,734)

당분기말	8,362,548	3,641,266	141,278	2,730,992	74,739	278,627	11	4,600	15,234,061

(*) 본사 사옥의 자가사용 면적이 증가하여 임대면적 변동에 따른 투자부동산과 유형자산 간의 대체로 인한 증감입니다.

(3) 감가상각비 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	181,521	207,878

판매비와관리비	42,213	39,045

합 계	223,734	246,923

(4) 보험가입내역 당분기말 현재 유형자산 및 투자부동산 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 보 자 산	부 보 가 액	부 보 처

신라빌딩(본사)건물	10,382,407	DB손해보험(주)

부산공장건물 및 기계장치	55,391,923	DB손해보험(주)

제천공장건물(투자부동산)	3,601,581	현대해상

속초공장건물 및 기계장치	5,211,638	DB손해보험(주)

광주 창고시설	1,213,953	DB손해보험(주)

계	75,801,502

(5) 자산재평가내역 연결회사는 1984년 및 1998년 1월 1일자로 자산재평가를 실시하여 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액등을 차감한 잔 액 11,176백 만원을 재평가적립금으로 계상하고있습니다.

(6) 연결회사의 유형자산 관련하여 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보권자(*)	채권최고액	관련 계정과목

본사 토지 및 건물	(주)하나은행	24,038,480	차입금(주석16)

본사 토지 및 건물	(주)하나은행	3,000,000	임대보증금(주석15)

부산 토지 및 건물	(주)하나은행	15,468,480	차입금(주석16)

부산 토지 및 건물	수산업협동조합	1,120,000	차입금(주석16)

속초 토지 및 건물	속초시	600,000	국고보조금

속초 토지 및 건물	한국산업은행	5,000,000	차입금(주석16)

합 계	49,226,960

(*) (주)하나은행과 한국산업은행 담보는 유형자산과 투자부동산에서 공동으로 제공하고 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	4,251,745	(114,043)	4,137,702	4,251,745	(114,043)	4,137,702

건물	3,900,171	(2,728,472)	1,171,699	3,900,171	(2,704,096)	1,196,075

합 계	8,151,916	(2,842,515)	5,309,401	8,151,916	(2,818,139)	5,333,777

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

전기초	4,137,702	1,293,579	5,431,281

감가상각비	-	(97,504)	(97,504)

전기말	4,137,702	1,196,075	5,333,777

당분기초	4,137,702	1,196,075	5,333,777

감가상각비	-	(24,376)	(24,376)

당분기말	4,137,702	1,171,699	5,309,401

(*) 본사 사옥의 자가사용 면적이 증가하여 임대면적 변동에 따른 투자부동산과 유형자산 간의 대체로 인한 증감입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	4,137,702	26,564,000	4,137,702	26,564,000

건 물	1,171,699	1,976,000	1,196,075	1,976,000

합 계	5,309,401	28,540,000	5,333,777	28,540,000

(4) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	257,970	114,261

임대비용(*)	(121,599)	(121,074)

임대영업손익	136,371	(6,813)

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 연결회사의 투자부동산 관련하여 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보권자(*)	채권최고액	관련 계정과목

본사 토지 및 건물	(주)하나은행	24,038,480	차입금(주석16)

본사 토지 및 건물	(주)하나은행	3,000,000	임대보증금(주석15)

제천 토지 및 건물	한국산업은행	5,000,000	차입금(주석16)

합 계	32,038,480

(*) 하나은행과 산업은행 담보는 유형자산과 투자부동산에서 공동으로 제공하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

소프트웨어	38,359	(38,359)	-	38,359	(38,359)	-

회원권	960,680	-	960,680	960,680	-	960,680

영업권	453,837	(453,837)	-	453,837	(453,837)	-

합 계	1,452,876	(492,196)	960,680	1,452,876	(492,196)	960,680

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당분기 및 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

취득원가	회원권	소프트웨어	영업권	합계

전기초	960,680	-	-	960,680

감가상각비	-	-	-	-

전기말	960,680	-	-	960,680

당분기초	960,680	-	-	960,680

감가상각비	-	-	-	-

당분기말	960,680	-	-	960,680

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,211,580	-	1,696,870	-

미지급금	764,528	-	610,055	-

미지급비용	882,798	-	775,483	-

임대보증금	50,000	2,373,522	50,000	2,373,522

합 계	4,908,906	2,373,522	3,132,408	2,373,522

(2) 보고기간종료일 현재 임대보증금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년미만	50,000	50,000

1년에서 2년미만	2,373,522	2,373,522

합 계	2,423,522	2,423,522

16. 차입금

(1) 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. 1) 차입금

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%) (당분기말현재)	당분기말	전기말	비 고

단기차입금

수산업협동조합	3.00	594,000	594,000	수산물지원자금

(주)하나은행	5.19-5.35	3,732,000	7,311,000	운전자금

한국산업은행	4.79	5,000,000	5,000,000	운전자금

씨제이제일제당(*)	-	1,500,000	-	협력업체지원자금

단기차입금 소계	10,826,000	12,905,000

유동성장기부채

(주)하나은행	4.64	3,000,000	3,000,000	운전자금

(주)국민은행	3.70	300,000	331,250	일반자금

유동성장기부채 소계	3,300,000	3,331,250

장기차입금

(주)하나은행	4.71-4.79	7,000,000	7,000,000	운전자금

(주)국민은행	3.70	525,000	600,000	일반자금

장기차입금 소계	7,525,000	7,600,000

차입금 합계	21,651,000	23,836,250

(*) 씨제이제일제당의 차입금과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,500,000천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

2) 당분기말 현재 금융거래약정과 관련하여 담보 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자(*)	담보제공자산	채권최고액	관련 계정과목

(주)하나은행	본사 토지 및 건물	24,038,480	유형자산(주석12), 투자부동산(주석13)

(주)하나은행	부산 토지 및 건물	15,468,480	유형자산(주석12)

수산업협동조합	부산 토지 및 건물	1,120,000	유형자산(주석12)

한국산업은행	속초 토지 및 건물	5,000,000	유형자산(주석12)

제천 토지 및 건물	투자부동산(주석13)

합 계	45,626,960

(*) 하나은행과 산업은행 담보는 유형자산과 투자부동산에서 공동으로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합계

금 액	14,126,000	300,000	7,225,000	21,651,000

(3) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

금융기관	내 용	약정한도	실행금액

KEB하나은행	운전자금대출	17,000,000	1,732,000

KEB하나은행	WR외담대 간접익스포져	1,500,000	267,503

KEB하나은행	수입신용장발행(기한부)	USD 6,000,000	-

KEB하나은행	수입신용장발행(일람부)	USD 12,000,000	USD 2,905,287.59

(4) 당분기말 현재 연결회사는 지급보증 및 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,580백만 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	532,672	756,122

예수금	89,126	80,583

합 계	621,798	836,705

18. 순확정급여자산

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성생명(주)에 의하여 보고기간종료일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,950,319	3,927,961

사외적립자산의 공정가치	(4,816,897)	(4,906,116)

순확정급여채무 금액	(866,578)	(978,155)

2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,927,961	3,144,094

당기근무원가	127,209	101,596

이자원가	45,533	41,504

급여지급액	(150,384)	(78,948)

기말	3,950,319	3,208,246

3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,906,116	4,117,507

이자수익	58,167	56,206

급여지급액	(143,737)	(29,920)

관리수수료	(3,649)	(3,063)

기말	4,816,897	4,140,730

4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성비율은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기	전 기

정기예금	99.9	99.9

기타	0.1	0.1

합 계	100.0	100.0

5) 당분기 및 전분기 중 손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	127,209	101,596

순이자비용	(8,984)	(11,640)

종업원 급여에 포함된 총 비용	118,225	89,956

6) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여의 배부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	71,407	59,007

판매비와관리비	46,818	30,949

합 계	118,225	89,956

7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전분기말

할인율	5.14%	5.88%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.44%	3.44%

8) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소 손익은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소 손익	-	-

법인세효과	-	-

법인세차감후 재측정요소 손익	-	-

9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율 :

1% 포인트 증가	3,731,602	3,710,455

1% 포인트 감소	4,210,414	4,186,554

임금상승률 :

1% 포인트 증가	4,212,398	4,188,527

1% 포인트 감소	3,726,541	3,705,423

10) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

12개월 이내	641,694	641,694

11) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.07년(전기 6.07 년)입니다. 당분기말 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~3년미만	3년~4년미만	4년~5년미만	5년이상	합 계

당분기말 확정급여채무	379,524	2,017,399	412,899	418,897	369,550	1,393,483	4,991,752

전기말 확정급여채무	379,524	2,017,399	412,899	418,897	369,550	1,393,483	4,991,752

19. 이연법인세

(1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상계전 이연법인세자산	1,374,556	1,446,908

1년이내에 결제될 이연법인세자산	280,440	369,997

1년이후에 결제될 이연법인세자산	1,094,116	1,076,911

상계전 이연법인세부채	(3,052,424)	(3,038,342)

1년이내에 결제될 이연법인세부채	(101,615)	(98,170)

1년이후에 결제될 이연법인세부채	(2,950,809)	(2,940,172)

상계후 이연법인세자산(부채)	(1,677,868)	(1,591,434)

(2) 당분기와 전분기 중 이연법인세의 총 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(1,591,434)	(1,550,373)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(86,434)	45,198

기말	(1,677,868)	(1,505,175)

(3) 당분기 및 전분기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당분기초	손익계산서 반영	자본 반영	당분기말

퇴직급여충당부채	578,182	6,062	-	584,244

대손충당금	19,553	(94,758)	-	(75,205)

손상차손	336,957	-	-	336,957

미지급비용	55,059	-	-	55,059

미수수익	(1,608)	(659)	-	(2,267)

퇴직보험예치금	(578,183)	(6,062)	-	(584,245)

재평가차액	(2,192,053)	-	-	(2,192,053)

감가상각누계액	86,039	-	-	86,039

일시상각충당금	(130,338)	3,114	-	(127,224)

장기대여금	(11,566)	-	-	(11,566)

리스부채	27,683	7,495	-	35,178

사용권자산	(28,033)	(7,688)	-	(35,721)

정보보조금	130,338	(3,114)	-	127,224

세금과공과	2,825	-	-	2,825

재고자산평가	104,309	-	-	104,309

제품매출원가	1,481	-	-	1,481

이월결손금	7,921	9,176	-	17,097

합 계	(1,591,434)	(86,434)	-	(1,677,868)

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	전분기초	손익계산서 반영	자본 반영	전분기말

퇴직급여충당부채	597,594	(153,347)	-	444,247

대손충당금	(60,335)	(9,641)	-	(69,976)

손상차손	350,413	(12,232)	-	338,181

미지급비용	53,696	(2,440)	-	51,256

미수수익	(2,077)	1,043	-	(1,034)

퇴직보험예치금	(597,595)	153,347	-	(444,248)

재평가차액	(2,307,425)	104,883	-	(2,202,542)

감가상각누계액	90,617	(4,166)	-	86,451

일시상각충당금	(152,843)	9,001	-	(143,842)

장기대여금	(12,175)	554	-	(11,621)

리스부채	7,665	(1,570)	-	6,095

사용권자산	(7,789)	1,572	-	(6,217)

정보보조금	152,843	(9,001)	-	143,842

세금과공과	2,974	(135)	2,839

재고자산평가	8,042	(8,042)	-	-

제품매출원가	1,173	-	-	1,173

이월결손금	324,849	(24,628)	-	300,221

합 계	(1,550,373)	45,198	-	(1,505,175)

(4) 보고기간 종료일 현재 미사용 세무상결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만료시기	당분기말	전기말

2024년	538,536	538,536

2025년	1,981,325	1,981,325

2026년	1,703,035	1,703,035

2027년	722,940	722,940

2028년	648,075	648,075

2029년	83,440	83,440

2035년	2,127,565	2,127,565

2036년	13,076	13,076

합 계	7,817,992	7,817,992

20. 리스

(1) 당분기 및 전분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	창 고	합 계

당기초	134,128	-	134,128

리스계약	53,438	-	53,438

감가상각비	(16,652)	-	(16,652)

당분기말	170,914	-	170,914

취득원가	217,630	-	217,630

감가상각누계액	(46,716)	-	(46,716)

장부금액	170,914	-	170,914

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	창 고	합 계

당기초	35,403	-	35,403

리스계약	134,275	-	134,275

감가상각비	(35,550)	-	(35,550)

당분기말	134,128	-	134,128

취득원가	164,192	-	164,192

감가상각누계액	(30,064)	-	(30,064)

장부금액	134,128	-	134,128

(2) 당분기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금 액

당기초	132,453

리스계약	53,438

이자비용	556

지급	(18,132)

당분기말	168,315

유동	73,961

비유동	94,354

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	금 액

당기초	34,840

리스계약	134,275

이자비용	1,521

지급	(38,183)

당분기말	132,453

유동	56,088

비유동	76,365

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	78,760	59,256

1년 초과 5년 이내	106,971	86,029

합 계	185,731	145,285

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	16,652	35,550

창고	-	-

합계	16,652	35,550

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	556	1,521

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	20,025	64,336

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,666	9,696

21. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	4,000,000주	4,000,000주

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

22. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가적립금	11,176,296	11,176,296

23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	279,538	279,538

기업합리화적립금	214,119	214,119

미처분이익잉여금	3,493,564	3,801,043

합 계	3,987,221	4,294,700

(*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,294,700	4,504,076

당기순이익(손실)	(307,479)	141,113

기말	3,987,221	4,645,189

24. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	86,434	(45,198)

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세비용	86,434	(45,198)

(2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재측정요소 손익	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속영업이익(손실)	(221,045)	95,916

적용세율(20.9%)에 따른 법인세	(46,198)	20,142

조정사항

- 비과세수익	(3,700)	(3,477)

- 비공제비용	12,306	8,091

- 기타	124,026	(69,954)

법인세비용	86,434	(45,198)

유효세율	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

대손충당금	1,813,340	1,813,340

이월결손금	7,736,188	7,124,140

합계	9,549,528	8,937,480

25. 주당이익 연결회사의 당분기말 및 전분기말로 종료되는 회계연도의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당분기	전분기

보통주 순손익	(307,479,318)원	141,113,213원

가중평균 유통보통주식수	4,000,000주	4,000,000주

기본주당손익	(77)원/주	35원/주

(2) 희석주당이익 당기 및 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 매출원가

당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 상품매출원가	17,286,768	9,371,229

가. 기초상품재고액	12,092,331	10,714,770

나. 당기상품매입액	16,854,277	8,000,020

다. 타계정대체액	(18,208)	(732)

라. 기말상품재고액	(11,641,632)	(9,342,829)

2. 제품매출원가	5,169,677	6,167,319

가. 기초제품재고액	819,675	873,297

나. 당기제품제조원가	8,979,474	9,969,255

다. 타계정대체액	(45,438)	(3,700)

라. 제품재료비출고	(3,492,825)	(3,758,198)

마. 기말상품재고액	(1,091,209)	(913,335)

3. 임대 및 서비스매출원가	121,599	121,074

매출원가 합계	22,578,044	15,659,622

27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(316,971)	(43,098)

상품의 변동	432,490	1,335,331

원재료와 부재료의 사용액	3,577,386	4,313,368

상품매입액	16,854,278	8,035,898

종업원급여	1,820,229	1,601,851

감가상각비	248,110	271,298

복리후생비	226,699	211,449

보관비	166,891	126,955

운반비	97,981	90,540

지급수수료	325,476	253,103

광고선전비	5,000	5,000

기타비용	258,923	652,060

합 계	23,696,492	16,853,755

28. 판매비와관리비 내역

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	644,590	500,296

퇴직급여	46,818	30,949

복리후생비	87,173	70,683

여비교통비	6,652	5,366

소모품비	41,925	15,922

통신비	5,803	5,221

교육훈련비	562	675

수도광열비	16,306	15,522

세금과공과	84,455	70,168

지급임차료	6,916	4,507

감가상각비	42,213	39,045

지급수수료	219,742	135,894

차량유지비	8,668	8,353

보험료	5,594	5,633

기업업무추진비	37,392	29,187

광고선전비,도서비	7,078	6,648

경상시험비	29,301	-

인력개발비	(7,920)	2,880

대손상각비(충당금환입)	(440,611)	(24,020)

사용권자산상각비	16,651	5,797

잡비	24	78

보관비	166,891	126,955

운반비	89,055	86,714

수선비	3,170	4,171

포장비	-	5,383

합 계	1,118,448	1,152,027

29. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외화환산이익	2,659	18,416

외환차익	9,556	49,825

잡이익	12,105	2,901

기타수익 합계	24,320	71,142

기타비용

외화환산손실	27,764	15,103

외환차손	59,468	46,270

잡손실	3,990	-

기타비용 합계	91,222	62,341

30. 금융수익 및 금융비용

연결회사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 및 배당금수익을 금융수익(비용)으로 분류하며, 이에 따라 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:	3,494	629

금융상품 및 예금	3,494	629

배당금수익:	63,536	58,161

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	63,536	58,161

금융수익 합계	67,030	58,790

이자비용:	292,475	286,247

은행차입금이자	263,256	282,842

기타 이자비용	29,219	3,405

금융비용 합계	292,475	286,247

순금융비용	225,445	227,457

31. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 내역

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)신라홀딩스

기 타	신라교역(주), PANOFI Co.Ltd, KIRIKORE FISHERIES, GREEN MARINE TOTAL SERVICES, ASANTE CO.LTD, IZVALTA LLC, 신라문화장학재단, (주)신라에스테이트, (주)비전힐스, (주)원일특강, 신라다랑원, 광장오토모티브, 동화청과, SOVEREIGN, 신라엔지니어링(주), (주)넌럭셔리어스컴퍼니

(2) 연결회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 거래내용

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	(주)신라홀딩스	-	30,900	95	22,500

기타	신라교역(주)	128,816	19,680	63,757	17,478

동화청과	16,280	-	-	-

(주)신라에스테이트	4,620	-	4,620	-

(주)비전힐스	-	1,100	-	-

신라엔지니어링(주)	324	-	791	-

(주)원일특강	278	-	-	-

(주)넌럭셔리어스컴퍼니	46,217	-	46,611	-

PANOFI CO.,LTD	2,775	-	4,569	-

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	38,888	-	35,436	-

합 계	238,198	51,680	155,879	39,978

2) 채권 및 채무

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기말	전분기말

매출채권	임대보증금	미지급금 등	매출채권	임대보증금	미지급금 등

지배기업	(주)신라홀딩스	-	-	-	86	-	-

기타	신라교역(주)	93,326	-	8,998	190	-	6,576

(주)신라에스테이트	1,694	3,522	-	1,694	3,522	-

(주)원일특강	-	-	-	909	-	-

(주)넌럭셔리어스컴퍼니	16,962	200,000	-	-	200,000	-

PANOFI CO.,LTD	2,792	-	-	4,569	-	-

GREEN MARUNE TOTAL SERVICES	39,409	-	-	-	-	-

합 계	154,183	203,522	8,998	7,448	203,522	6,576

3) 회사가 당분기 및 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	119,010	116,432

퇴직급여	13,156	9,813

합 계	132,166	126,245

32. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	150,000	-

장기차입금의 유동성 대체	75,000	106,250

건설중인자산의 대체	51,960	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기타변동	기말

증가	감소

단기차입금	12,905,000	1,500,000	(3,579,000)	-	-	10,826,000

유동성장기부채	3,331,250	-	(106,250)	75,000	-	3,300,000

장기차입금	7,600,000	-	-	(75,000)	-	7,525,000

리스부채	132,453	-	(18,132)	53,438	556	168,315

합 계	23,968,703	1,500,000	(3,703,382)	53,438	556	21,819,315

33. 영업부문정보 (1) 영업수익에 대한 정보 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 수산물제조와 축육유통 부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

수산물 제조	수산물 매입, 가공, 제조	법인 및 개인

임대	법인

축육 유통	축산물 수입, 유통	법인 및 개인

(2) 지역에 대한 정보 연결회사의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수산물 제조(*)	국내매출	6,529,130	8,323,572

해외매출	83,280	282,646

임대매출	257,970	114,261

축육 유통	국내매출	16,929,383	8,401,990

해외매출	41,662	40,005

내부거래제거	(73,631)	(36,253)

합 계	23,767,794	17,126,221

(*) 수산물 상품 매출액도 포함되어 있습니다.

(3) 부문별 손익 1) 당분기 중 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수산물 제조	축육 유통	내부거래제거	합 계

매출	6,870,380	16,971,045	(73,631)	23,767,794

매출원가	(6,196,853)	(16,458,443)	77,252	(22,578,044)

매출총이익	673,527	512,602	3,621	1,189,750

판매비와관리비	(797,424)	(330,735)	9,711	(1,118,448)

영업이익	(123,897)	181,867	13,332	71,302

기타수익	12,879	11,441	-	24,320

기타비용	(29,559)	(61,663)	-	(91,222)

순금융비용	(170,131)	(55,314)	-	(225,445)

법인세차감전순이익	(310,708)	76,331	13,332	(221,045)

2) 전분기 중 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수산물 제조	축육 유통	내부거래제거	합 계

매출	8,720,479	8,441,995	(36,253)	17,126,221

매출원가	(7,636,701)	(8,060,596)	37,675	(15,659,622)

매출총이익	1,083,778	381,399	1,422	1,466,599

판매비와관리비	915,314	263,694	(26,980)	1,152,028

영업이익	168,464	117,705	28,402	314,571

기타수익	24,111	47,031	-	71,142

기타비용	(27,146)	(35,195)	-	(62,341)

순금융비용	(152,473)	(74,984)	-	(227,457)

법인세차감전순이익	12,956	54,557	28,402	95,915

(4) 당분기말 현재 영업부문별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

수산물 제조	34,476,424	31,461,905

축육 유통	14,322,213	918,818

소 계	48,798,637	32,380,723

내부거래제거	(233,710)	(979,314)

합 계	48,564,927	31,401,409

수산물 제조부문에는 공통에 해당되는 자산과 부채가 포함되어 있습니다.