신라에스지 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제42(당)기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 09월 30일까지
제41(전)기 3분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 09월 30일까지
회사명 : 신라에스지 주식회사

1. 일반사항당사는 1977년 8월에 설립되어 수산물을 매입하여 이를 가공 및 판매하는 법인으로서 1995년 6월 30일에 한국증권선물거래소에 코스닥상장법인으로 등록하였습니다.또한, 당사는 서울특별시 송파구 석촌동에 소재하는 신라빌딩, 부산광역시 사상구 삼락동에 소재하는 부산공장의 일부를 임대하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2010년 3월 상호를 신라수산주식회사에서 신라에스지주식회사로 변경하였습니다.당사의 자본금은 설립후 수차의 증자를 거쳐 2018년 6월 30일 현재 2,000백만원(1주당금액:500원, 발행할 주식총수:10,000천주, 발행주식수:4,000천주)이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

(주)신라홀딩스외	2,330,047	58.3

기타	1,669,953	41.7

합 계	4,000,000	100.0

당사의 정관에 의하면 의결권이 없는 누적적 우선주식 2,500천주와 우선주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 50억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 2018년 9월 30일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주 및 사채는 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표에 따른 분기별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.당사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 분기재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정[1]	당기손익-
공정가치 측정[2]

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정[1]

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

[1] 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

[2] 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(2) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.7 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구축물	40년

기계장치	10년

기타자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 5년이며, 상각방법은 정액법입니다.

2.12 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매항목으로 분류된 금융부채와 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2) 금융보증부채당사가 인식하는 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.3) 시장이자율보다 낮은 이자율의 대출약정이러한 약정에 대하여 최초 인식 후에 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여1) 확정급여형당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 확정기여형당사는 일부 임원에 한하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.17 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.금융리스의 경우에는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식합니다.

매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분합니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

2.18 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 매출과 관련하여 제품과 상품의 판매, 총 2가지의 수행의무를 식별하고 있습니다. (4) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 통제가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(6) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(7) 당해 회계기간에 인식한 주요 수익항목별 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익 :

제품매출	7,167,393	22,935,633	8,068,098	22,490,145

상품매출	7,242,762	17,399,942	11,147,242	31,586,386

임대료수익	370,252	1,106,078	368,161	1,103,672

합 계	14,780,407	41,441,653	19,583,501	55,180,203

이자수익	107,716	308,491	82,426	231,184

배당금수익	-	28,758	-	26,310

한편, 당해 회계기간에 인식한 주요 수익항목별 금액 중 재화나 용역의 교환으로 발생한 수익금액은 없습니다.(8) 주요 고객에 대한 정보당사의 당분기 상품 및 제품 판매로 인한 수익금액 40,336백만원에는 회사 전체수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액이 약 20,998백만원 포함되어 있습니다.

2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문은 수산물 가공 및 축육 유통으로 구분하고 있습니다.

2.20 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	417,928	417,928

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	310,000	310,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	5,430,943	5,430,943

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	478,543	478,543

당기손익-공정가치	-	-

기타	대여금및수취채권	상각후원가	12,727,307	12,727,307

소 계	19,364,721	19,364,721

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

나. 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 재고자산의 매출에 따른 매출채권, 기타포괄손익-공장가치로 측정되는 채무상품, 상각후원가로 측정되는 채무상품 등의 세 가지 금융자산을 보유하고 있습니다. 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융위험관리4.1 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 총무팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 총무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.(1) 시장위험 1) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 외화각1단위)

통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	27,201.23	30,267	USD	63,543.8	68,081

JPY	505,370	4,959	JPY	505,370	4,797

매출채권	USD	47,328.45	52,662	USD	15,490.7	16,597

미수금	-	-	-	USD	2,986.03	3,199

자산 합계	87,888	92,674

(외화부채)

매입채무	-	-	-	USD	179,327.03	192,131

차입금	USD	1,066,033.80	1,186,142	-	-	-

부채 합계	1,186,142	192,131

한편, 외화에 대한 원화환율이 5% 상승(하락)할 경우 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(55,161)	(55,161)	(5,213)	5,213

JPY	248	248	240	(240)

합 계	(54,913)	(54,913)	(4,973)	4,973

2) 가격위험당사는 시장성 있는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(매도가능금융자산)으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 주가가 5%상승하거나 하락하는 경우, 기타포괄손익은 332천원(법인세효과 감안 후)원이 증가하거나 감소할 것입니다.3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 당사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 장.단기차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 137,235천원만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,749,611	-	5,332,284	-

기타채권	43,705	-	55,331	-

합 계	5,793,316	-	5,387,615	-

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 발생하였으나 아직 식별하지 않은 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 총무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월이내	3개월-1년	1년-5년	합계

(당분기말)

차입금	-	16,909,642	10,000,000	26,909,642

매입채무및기타채무	2,740,946	-	-	2,740,946

기타비유동부채	-	-	2,177,384	2,177,384

당분기말 합계	2,740,946	16,909,642	12,177,384	31,827,972

(전기말)

차입금	8,800,000	6,828,000	7,000,000	22,628,000

매입채무및기타채무	3,010,509	-	-	3,010,509

기타비유동부채	-	-	2,177,384	2,177,384

전기말 합계	5,383,832	12,506,341	9,177,384	27,067,557

4.2 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	26,909,642	22,628,000

차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산	(1,146,637)	(727,928)

순차입금	25,763,005	21,900,072

자본총계	18,231,621	17,987,548

총자본	43,994,626	39,887,620

자본조달비율	58.6%	54.9%

4.3 공정가치 추정 (1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 "수준 1"에 포함되는 상품은 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.- 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공 정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(당분기말)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산:

매도가능증금융자산(지분증권)	8,509	-	-	8,509

(전기말)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산:

매도가능증금융자산(지분증권)	9,512	-	-	9,512

5. 범주별 금융상품5.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합계

유동

현금및현금성자산	867,637	-	-	867,637

기타금융자산	279,970	-	-	279,970

매출채권 및 기타채권	5,793,316	-	-	5,793,316

기타유동자산	10,368	-	-	10,368

소 계	6,951,291	-	-	6,951,291

비유동

지분증권 및 채무증권	6,630	-	506,298	512,928

기타금융자산	148,000	-	-	148,000

기타비유동자산	235,223	-	-	235,223

소 계	389,853	-	506,298	896,151

합 계	7,341,144	-	506,298	7,847,442

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정	합계

매입채무 및 기타채무	-	2,740,946	2,740,946

차입금	-	26,909,642	26,909,642

기타비유동부채	-	2,186,359	2,186,359

합 계	-	31,836,947	31,836,947

(2) 전기말1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합계

유동

현금및현금성자산	417,928	-	-	417,928

기타금융자산	310,000	-	-	310,000

매출채권 및 기타채권	5,387,615	-	-	5,387,615

기타유동자산	12,748	-	-	12,748

소 계	6,128,291	-	-	6,128,291

비유동

매도가능금융자산	6,510	-	478,543	485,053

기타금융자산	9,794,791	-	-	9,794,791

기타비유동자산	250,919	-	250,919

소 계	10,052,220	-	478,543	10,530,763

합 계	16,180,511	-	478,543	16,659,054

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정	합계

매입채무 및 기타채무	-	3,010,509	3,010,509

차입금	-	22,628,000	22,628,000

기타비유동부채	-	2,177,384	2,177,384

합 계	-	27,815,893	27,815,893

5.2 당분기 및 전분기 중 회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타금융부채상각후원가	합 계

당기손익 >

대손상각비	-4,099	-	-	-4,099

이자수익	308,491	-	-	308,491

배당금수익	-	28,758	-	28,758

외환차익	791	-	412	1,203

외화환산이익	548	-	9,398	9,946

금융비용	-	-	-607,754	-607,754

외환차손	-222	-	-78,159	-78,381

외화환산손실	-472	-	-	-472

합 계	305,037	28,758	-676,103	-342,308

(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타금융부채상각후원가	합 계

당기손익 >

대손상각비	12,035	-	-	12,035

기타의 대손상각비	-30,000	-	-	-30,000

기타의대손충당금 환입	-	-	-	0

이자수익	231,184	-	-	231,184

배당금수익	-	26,310	26,310

외환차익	291	-	31,948	32,239

외화환산이익	671	-	-	671

금융비용	-	-450,949	-450,949

외환차손	-2,398	-	-7,310	-9,708

외화환산손실	-83	-	-11,368	-11,451

합 계	211,700	26,310	-437,679	-199,669

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현금및현금성자산	당분기말	전기말

현금	11,250	30,839

은행예금	856,387	387,089

합 계	867,637	417,928

7. 매출채권및기타채권7.1 매출채권 및 미수금은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,852,486	5,430,943

차감: 대손충당금	(102,875)	(98,659)

매출채권(순액)	5,749,611	5,332,284

미수금	44,147	55,890

차감: 대손충당금	(441)	(559)

미수금(순액)	43,706	55,331

합 계	5,793,317	5,387,615

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다.

7.2 다음은 매출채권의 보고기간종료일 현재의 연령분석 내역입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	2,268,420	1,927,574

4~6개월	-	656,272

7~12개월	89,799	896,224

12개월 초과	3,425,906	1,906,079

손상채권	68,361	44,794

대손충당금	(102,875)	(98,659)

합 계	5,749,611	5,332,284

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거한 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 충당금을 설정하고 있습니다. 7.3 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음의 통화로 표시됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원화	5740654	5,367,819

외화 달러	52,662	19,796

합 계	5,793,316	5,387,615

7.4 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권 및 대여금에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,761,558	2,789,501

설정	4,098	(12,035)

제각	-	-

환입	-	(50,000)

기말금액	2,765,656	2,727,466

보고기간종료일 현재 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 2,662,340천원이며 당분기중 변동내역은 없습니다.7.5 보고기간종료일 현재 매출채권 중 추심전 매입으로 은행에 양도한 금액은 없습니다.

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	279,000	148,000	310,000	252,000

장ㆍ단기대여금	8,530,837	4,659,239	2,021,000	10,184,131

대손충당금(대여금)	(2,021,000)	(641,340)	(2,021,000)	(641,340)

합 계	6,788,837	4,165,899	310,000	9,794,791

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며 내역은 다음과 같습니다.9.1 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	10,368	12,748

선급금	471,614	282,098

선급비용	96,671	155,059

합 계	578,653	449,905

(2) 보고기간종료일 현재 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	235,223	250,919

가입권	5,104	5,104

합 계	240,327	256,023

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상품	5,721,558	5,721,558	2,919,630	2,919,630

제품	153,435	146,313	288,822	281,700

재공품	228,373	228,373	202,683	202,683

원재료	3,825,957	3,825,957	2,940,771	2,940,771

부재료	629,009	629,009	495,819	495,819

미착품	892,289	892,289	451,747	451,747

합 계	11,450,621	11,443,499	7,299,472	7,292,350

당분기말 현재 당사의 재고자산은 동부화재해상보험(주)에 보험금 8,000백만원의 화재보험에 부보되어 있습니다.

11. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산11.1 당분기 및 전분기 중 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(매도가능증권) 및 상각후원가 측정 채무상품(만기보유금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	485,053	455,285

취득및대체	29,848	27,465

자본으로 계상한 평가손익	(1,003)	3,075

처분및대체	-	(1,240)

기말	513,898	484,585

차감:유동항목(기타금융자산)	970	-

비유동항목	512,928	484,585

11.2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 및 상각후원가 측정 채무상품의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상품구분	증권종류	종 목	당분기말	전기말

시장성 있는 금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정)	지분증권 - 국내	하나금융지주	8,509	9,512

시장성 있는 금융자산 (상각후원가 측정)	채무증권 - 국내	국공채	7,600	6,510

시장성 없는 금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정)	지분증권 - 국내	냉동물가공수산업협동조합	497,789	469,031

차감 : 유동항목(기타금융자산)	-	-

비유동항목	513,898	485,053

시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.

11.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 및 상각후원가 측정채무상품은 모두 대한민국 원화(KRW)로 표시됩니다.

11.4 기타보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권은 주가변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다(주석3참조).

12. 종속기업투자 12.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	지분율(%)	구 분	당분기말	전기말

SILLA SGC	100.0	취득금액	111,815	111,815

손상차손누계액	(111,815)	(111,815)

장부금액	-	-

신라에스앤디(주)	100.0	취득금액	1,000,000	1,000,000

손상차손누계액	(1,000,000)	(1,000,000)

장부금액	-	-

(주)동표	100.0	취득금액	2,505,461	2,505,461

손상차손누계액	-	-

장부금액	2,505,461	2,505,461

합 계	2,505,461	2,505,461

12.2 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

13. 유형자산13.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	18,804,570	18,826,155

감가상각누계액과 손상차손누계액	(7,026,514)	(6,423,443)

장부가액	11,778,056	12,402,712

토 지	5,407,924	5,407,924

건 물	2,565,802	2,678,269

구축물	175,057	179,663

기계장치	3,319,116	3,784,150

차량운반구	98,150	110,919

공구기구비품	200,513	241,789

건설중인자산	11,494	-

합 계	11,778,056	12,402,712

13.2 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가의 변동

(단위 : 천원)

취득원가	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계

전기초	5,407,924	4,076,216	232,165	6,331,285	281,201	1,260,419	-	17,589,210

취득	-	-	13,500	999,534	50,024	120,540	-	1,183,598

처분	-	-	-	(29,594)	(18,088)	(9,221)	-	(56,903)

전분기말	5,407,924	4,076,216	245,665	7,301,225	313,137	1,371,738	-	18,715,905

당기초	5,407,924	4,076,216	245,665	7,408,225	313,137	1,374,988	-	18,826,155

취득	-	-	-	22,100	26,626	2,600	11,494	62,820

처분	-	(71,059)	-	-	(13,346)	-	-	(84,405)

당분기말	5,407,924	4,005,157	245,665	7,424,825	326,417	1,374,988	11,494	18,804,570

(2) 감가상각누계액과 손상차손누계액의 변동

(단위 : 천원)

감가상각누계액과 손상차손누계액	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	합계

전기초	1,296,041	59,888	3,031,574	190,754	1,062,684	5,640,941

감가상각비	76,429	4,578	460,055	21,311	61,246	623,619

자산의 처분	-	-	(28,831)	(18,087)	(8,450)	(55,368)

전분기말	1,372,470	64,466	3,462,798	193,978	1,115,480	6,209,192

당기초	1,397,947	66,002	3,624,076	202,218	1,133,200	6,423,443

감가상각비	75,245	4,606	487,134	26,938	43,875	637,798

자산의 처분	(33,836)	-	-	(890)	-	(34,726)

당분기말	1,439,356	70,608	4,111,210	228,266	1,177,075	7,026,515

(3) 감가상각비 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	622,199	608,754

판매비와관리비	15,599	14,865

합 계	637,798	623,619

13.3 보험가입내역당분기말 현재 유형자산 및 투자부동산에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 보 자 산	부 보 가 액	부 보 처

신라빌딩(본사)건물	5,549,723	동부화재보험(주)

부산공장건물 및 기계장치	35,186,083	동부화재보험(주)

제천공장건물(투자부동산)	2,140,459	동부화재보험(주)

계	42,876,265

13.4 자산재평가내역당사는 1984년 및 1998년 1월 1일자로 자산재평가를 실시하여 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액등을 차감한 잔액 11,176백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.13.5 당사의 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석17참조).

14. 투자부동산14.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	12,410,925	12,410,925

감가상각누계액과 손상차손누계액	(3,137,140)	(3,033,647)

장부가액	9,273,785	9,377,278

토 지	6,777,264	6,777,264

건 물	2,496,521	2,600,014

합 계	9,273,785	9,377,278

14.2 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

취득원가	12,410,925	12,385,925

기초 감가상각누계액	(3,033,647)	(2,896,230)

기초 장부가액	9,377,278	9,489,695

감가상각비	(103,493)	(103,024)

기말 장부가액	9,273,785	9,386,671

14.3 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	6,777,264	12,936,452	6,777,264	13,495,650

건 물	2,496,521	4,504,446	2,600,014	4,868,608

합 계	9,273,785	17,440,898	9,377,278	18,364,258

투자부동산의 공정가치는 회사의 임대활동과 관련된 증분미래현금흐름에 기초하여 추정하였습니다.14.4 당분기 및 전분기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	1,106,078	1,098,272

임대비용[주]	(582,682)	(553,799)

임대영업손익	523,396	544,473

[주] 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

14.5 회사의 투자부동산은 회사 및 연결자회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석17 및 32참조).

15. 무형자산

15.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	999,038	999,038

상각누계액과 손상차손누계액	(36,079)	(35,349)

장부가액	962,959	963,689

15.2 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가의 변동

(단위 : 천원)

취득원가	회원권	기타의무형자산	합계

전기초	960,680	35,278	995,958

취득	-	3,080	3,080

처분	-	-	-

대체	-	-	-

전분기말	960,680	38,358	999,038

당기초	960,680	38,358	999,038

취득	-	-	-

처분	-	-	-

대체	-	-	-

당분기말	960,680	38,358	999,038

(2) 상각누계액과 손상차손누계액의 변동

(단위 : 천원)

취득원가	회원권	기타의무형자산	합계

전기초	-	34,594	34,594

상각액[주]	-	268	268

처분및대체	-	-	-

전분기말	-	34,862	34,862

당기초	-	35,349	35,349

상각액[주]	-	730	730

처분및대체	-	-	-

당분기말	-	36,079	36,079

[주] 당분기 상각비 중 268천원은 판매비와관리비에 반영되었습니다.

15.3 영업권 내역당사는 2007년 6월 1일 충청북도 제천시에 소재하는 대원식품의 영업자산과 부채를 양수하였으며 해당 영업양수도와 관련하여 승계한 자산의 공정가액은 4,577백만원이며 승계한 부채의 공정가액은 3,355백만원입니다. 이와 관련하여 회사는 영업권을계상하였으며, 전기 이전 중단영업 발생으로 인하여 영업권에 대하여 전액(530,767천원) 손상차손을 인식하였습니다. 15.4 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,241,059	1,676,118

미지급금	773,203	660,939

미지급비용	726,684	673,451

합 계	2,740,946	3,010,508

17. 차입금

17.1 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동(유동성장기차입금 포함)

- 은행차입금	14,909,642	13,628,000

- 기타차입금	2,000,000	2,000,000

비유동

- 은행차입금	10,000,000	7,000,000

17.2 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. (1) 차입금

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)(당분기말현재)	당분기말	전기말	비 고

유동

수산업협동조합	2.02-2.03	700,000	700,000	수산물지원자금

KEB하나은행	2.47-4.14	8,523,500	8,428,000	운전자금

국민은행	3.75	1,500,000	1,500,000	일반자금

한국산업은행	3.59	3,000,000	3,000,000	운전자금

씨제이제일제당(주)	-	2,000,000	2,000,000	중소기업지원

KEB하나은행	1,186,142	-	Banker's Usance

유동 계	16,909,642	15,628,000

비유동

KEB하나은행	2.47	10,000,000	7,000,000	운전자금

차입금 합계	26,909,642	22,628,000

(2) 당분기말 현재 금융거래약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며 씨제이제일제당(주)로부터의 차입금과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 차입금 및 상기 금융거래약정과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석13및14참조).

17.3 당분기말 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합계

금 액	16,909,642	10,000,000	-	26,909,642

17.4 당분기말 현재 은행차입금 중 24,909,642천원은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다(주석3참조).

17.5 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

금융기관	내 용	약정한도	실행금액

KEB하나은행	운전자금대출	23,000,000	18,523,500

수협중앙회	수산발전운전자금	700,000	700,000

KEB하나은행	WR외담대 간접익스포져	1,500,000	-

KEB하나은행	수입신용장발행(기한부)	USD 3,000,000.00	USD 1,066,003.80

KEB하나은행	수입신용장발행(일람부)	USD 2,000,000.00	-

,18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	713,826	230,038

예수금	91,357	97,640

선수수익	18,921	25,106

합 계	824,104	352,784

19. 기타비유동부채

19.1 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	장부금액(공정가치)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

임대보증금	2,177,384	2,177,384	2,177,384	2,177,384

선수수익	-	-	8,975	16,863

합 계	2,177,384	2,177,384	2,186,359	2,194,247

임대보증금의 공정가치는 현금흐름을 거래상대방의 신용위험을 반영한 시장이자율로 할인한 금액을 계상하였습니다. 한편, 회사의 기타비유동부채의 장부금액은 전액 원화로 표시됩니다.

19.2 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년에서 2년이하	2,185,081	2,189,089

2년에서 5년이하	1,278	5,158

합 계	2,186,359	2,194,247

20. 퇴직급여채무

20.1 확정기여형 퇴직급여당사는 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 6,833천원 및 4,000천원이며 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.20.2 확정급여형 퇴직급여당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성생명(주)에 의하여 보고기간종료일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,777,805	6,728,942

사외적립자산의 공정가치	(4,125,710)	(4,676,877)

퇴직급여채무 금액	2,652,095	2,052,065

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,728,942	5,587,637

근무원가	579,444	522,063

이자비용	141,760	96,959

재측정요소	-	-

급여지급액	(672,341)	(290,163)

기말	6,777,805	5,916,496

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,676,876	3,410,339

이자수익	89,770	57,767

재측정요소	-	-

사용자의 기여금	-	-

급여지급액	(640,937)	(175,486)

기말	4,125,709	3,292,620

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성비율은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	99.9	99.9

기타	0.1	0.1

합 계	100.0	100.0

(5) 당분기 및 전분기 중 손익계산서 및 제조원가에 반영된 확정급여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	596,714	522,063

순이자비용	41,554	39,191

종업원 급여에 포함된 총 비용	638,268	561,254

(6) 당분기 및 전분기 중 확정급여형 퇴직급여의 배부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가 등	208,205	387,656

판매비와관리비	430,063	173,598

합 계	638,268	561,254

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.70%	2.70%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.23%	5.23%

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율 :

1% 증가	6,148,029	6,103,705

1% 감소	7,590,088	7,535,368

임금상승률 :

1% 증가	7,559,474	7,504,975

1% 감소	6,156,216	6,111,834

21. 이연법인세부채

21.1 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상계전 이연법인세자산	2,110,305	2,096,011

1년이내에 결제될 이연법인세자산	49,568	49,568

1년이후에 결제될 이연법인세자산	2,060,737	2,046,443

상계전 이연법인세부채	(3,389,736)	(3,533,051)

1년이내에 결제될 이연법인세부채	(32,837)	(33,360)

1년이후에 결제될 이연법인세부채	(3,356,900)	(3,499,691)

상계후 이연법인세자산(부채)	(1,279,431)	(1,437,040)

21.2 당분기 및 전분기 중 이연법인세의 총 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(1,437,040)	(1,436,675)

손익계산서에 반영된 이연법인세	157,388	68,281

자본에 직접 반영된 이연법인세	221	(677)

기말	(1,279,431)	(1,369,071)

21.3 당분기 및 전분기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	손익계산서 반영	자본 반영	당분기말

퇴직급여충당부채	1,390,085	17,659	-	1,407,744

대손충당금	220,000	-	-	220,000

매도가능증권	624	-	221	845

손상차손	389,742	-	-	389,742

미지급비용	44,163	-	-	44,163

감가상각비	40,286	-	-	40,286

선수수익	9,233	(3,585)	-	5,648

재고자산	1,566	-	-	1,566

미수수익	(2,804)	523	-	(2,281)

퇴직보험예치금	(1,028,868)	121,212	-	(907,656)

재평가차액	(2,307,425)	-	-	(2,307,425)

감가상각누계액	(52,616)	-	-	(52,616)

일시상각충당금	(119,749)	18,054	-	(101,695)

장기대여금	(21,590)	3,526	-	(18,063)

업무용승용차감가상각비	313	-	-	313

기말	(1,437,040)	157,389	221	(1,279,431)

(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	손익계산서 반영	자본 반영	전분기말

퇴직급여충당부채	1,111,843	97,578	-	1,209,421

대손충당금	220,000	-	-	220,000

매도가능증권	1,403	-	(677)	726

손상차손	389,742	-	-	389,742

미지급비용	49,132	(49,132)	-	-

감가상각비	40,286	-	-	40,286

선수수익	11,560	(2,860)	-	8,700

재고자산	5,298	(5,298)	-	-

미수수익	(3,096)	882	-	(2,214)

퇴직보험예치금	(750,320)	25,943	(724,377)

재평가차액	(2,307,425)	-	-	(2,307,425)

감가상각누계액	(56,952)	-	-	(56,952)

일시상각충당금	(144,658)	18,731	-	(125,927)

장기대여금	(3,488)	(17,563)	-	(21,051)

기말	(1,436,675)	68,281	(677)	(1,369,071)

22. 자본금 22.1 보고기간종료일 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	4,000,000주	4,000,000주

22.2 당분기 및 전분기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

23. 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액23.1 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가적립금	11,176,296	11,176,296

23.2 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

23.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(2,994)	(2,212)

23.4 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(2,212)	(4,976)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가	(782)	2,399

평가손익	(1,003)	3,076

법인세효과	221	(677)

기말	(2,994)	(2,577)

24. 이익잉여금 24.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금[주]	279,538	279,538

기업합리화적립금	214,119	214,119

미처분이익잉여금	4,564,662	4,319,807

합 계	5,058,319	4,813,464

[주] 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

24.2 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,813,464	3,892,887

당기순이익(손실)	244,855	1,177,057

퇴직급여채무의 재측정요소	-	-

기말	5,058,319	5,069,944

25. 법인세비용25.1 당분기 및 전분기 중 회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익에 대한 당기법인세	205,296	393,716

이연법인세

일시적차이의 증감	(157,609)	(67,604)

자본에 직접 반영된 법인세	221	(677)

법인세비용	47,908	325,435

25.2 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	221	(677)

25.3 당분기와 전분기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속영업이익	292,763	1,177,057

적용세율(22.0%)에 따른 법인세	64,408	258,953

조정사항

- 비과세수익	-	-

- 비공제비용	-	-

- 기타(이연법인세부채 변동 등)	(16,500)	66,482

법인세비용	47,908	325,435

26. 주당손익26.1 당사의 당분기 및 전분기말로 종료되는 회계연도의 기본주당이익의 산출내역은다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	40,025,464 원	244,855,171 원	252,854,546 원	1,174,68,903 원

가중평균 유통보통주식수	4,000,000 주	4,000,000 주	4,000,000 주	4,000,000 주

기본주당손익	10원/주	61원/주	63원/주	294원/주

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 매출원가

당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 상품매출원가	6,993,492	16,902,845	10,911,886	31,120,719

가. 기초상품재고액	3,442,524	2,919,630	4,393,714	1,550,688

나. 당기상품매입액	9,277,486	19,710,388	10,457,653	33,510,290

다. 타계정대체액	(4,960)	(5,615)	-	(778)

라. 기말상품재고액	(5,721,558)	(5,721,558)	(3,939,481)	(3,939,481)

2. 제품매출원가	6,592,285	20,760,997	7,082,576	19,392,437

가. 기초제품재고액	288,335	491,505	98,112	69,343

나. 당기제품제조원가	6,685,921	20,651,968	7,106,205	19,446,651

다. 타계정대체액	(163)	(668)	(214)	(2,030)

라. 기말제품재고액	(381,808)	(381,808)	(121,527)	(121,527)

3. 임대매출원가	183,168	582,681	189,886	553,799

매출원가 합계	13,768,945	38,246,523	18,184,348	51,066,955

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(93,637)	109,028	70,754	(60,301)

상품의 변동	(2,283,995)	(2,807,544)	454,233	(2,388,793)

원재료와 부재료의 사용액	4,124,573	13,277,737	4,454,619	12,413,179

상품매입액	9,277,486	19,710,388	10,457,653	33,510,290

종업원급여	2,117,586	6,076,934	2,141,198	5,863,126

감가상각, 무형자산상각비 및 손상차손	244,963	742,020	251,702	727,154

운반비	110,576	336,192	125,578	342,968

지급수수료	130,650	422,221	121,507	374,882

광고선전비	227	1,136	-	682

기타비용	970,478	3,047,276	1,051,335	2,833,004

합계	14,598,907	40,915,388	19,128,579	53,616,191

포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업비용을 합한 금액입니다.

29. 판매비와관리비 내역

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	323,020	991,677	403,210	1,070,159

퇴직급여	67,124	208,204	56,532	173,598

복리후생비	71,360	203,749	73,695	184,942

여비교통비	3,395	42,785	21,547	48,265

소모품비	13,312	43,394	12,659	38,163

통신비	5,359	16,183	5,636	17,062

교육훈련비	0	489	210	1,602

수도광열비	363	1,095	385	1,146

세금과공과	8,574	56,045	8,374	48,140

지급임차료	19,641	58,432	19,389	60,557

감가상각비, 무형자산상각비	5,274	15,866	5,342	15,133

지급수수료	58,502	207,361	53,662	192,950

차량유지비	33,181	99,449	36,081	104,814

보험료	3,392	10,212	3,451	9,461

접대비	30,539	89,287	32,573	75,815

도서비	931	3,721	183	3,180

경상연구개발비	1,440	4,320	-	-

대손상각비	(6,380)	4,098	(13,714)	(12,035)

잡비	0	58	19	33

보관비	77,681	160,397	40,230	124,706

운반비	109,148	330,287	123,780	340,284

합 계	825,856	2,547,109	883,245	2,497,975

30. 기타영업수익 및 비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업수익

외화환산이익	8,209	9,946	(3,448)	671

외환차익	671	1,203	286	32,239

자산처분이익	694	845	4,224	16,018

기타의대손충당금환입	-	-	50,000	50,000

잡이익	16,646	25,008	16,735	30,608

기타영업수익 합계	26,220	37,002	67,797	129,536

기타영업비용

외화환산손실	(50,607)	472	4,439	11,451

외환차손	51,717	78,381	6,545	9,708

기부금	-	100	-	100

자산처분손실	-	39,802	-	-

기타의 대손상각비	-	-	-	30,000

잡손실	3,000	3,000	-	-

기타영업비용 합계	4,110	121,756	10,984	51,259

31. 금융수익 및 금융비용

당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 및 배당금수익을 금융수익(비용)으로 분류하며, 이에 따라 당분기 및 전분기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:	107,716	308,491	82,426	231,184

금융상품 및 예금	107,716	308,491	82,426	231,184

배당금수익:	-	28,758	-	26,310

매도가능금융자산	-	28,758	-	26,310

금융수익 합계	107,716	337,249	82,426	257,494

이자비용:	225,801	607,754	163,038	450,949

은행차입금이자	204,690	548,001	143,616	393,210

기타이자비용	21,111	59,753	19,422	57,739

금융비용 합계	225,801	607,754	163,038	450,949

순금융비용	118,085	270,505	80,612	193,455

32. 지급보증 및 약정사항

32.1 당분기말 현재 당사는 연결자회사인 (주)동표의 차입금 5억원에 대하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

32.2 당분기말 현재 당사는 하나캐피탈(주) 등으로부터 업무용 차량에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이에 관련된 보증금은 135,712천원입니다. 향후 운용리스계약에 따른 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2018년	58,925

2019년	62,153

2020년 이후	40,969

33. 특수관계자 거래33.1 특수관계자 내역

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)신라홀딩스

종속기업	SILLA SGC, 신라에스앤디(주), (주)동표

관계기업	신라교역(주), PANOFI Co.Ltd, KIRIKORE FISHERIESGREEN MARINE TOTAL SERVICES, ASANTE CO.LTD, IZVALTA LLC

기 타	신라문화장학재단, 신라경영연구소(주), (주)신라에스테이트(주)비전힐스, (주)원일특강

33.2 당사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 거래내용

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

신라교역(주)	1,067,232	42,569	1,082,438	43,279

(주)신라홀딩스	38,829	27,000	238,829	18,000

(주)신라에스테이트	8,315	-	8,315	-

신라문화장학재단	30	-	-	-

신라엔지니어링	7,240	-	-	-

비전힐스	2,345	-	-	-

(주)동표	65,760	70,130	805,378	8,480

(주)원일특강	12,914	-	-	-

PANOFI CO.,LTD	5,314	-	8,339	-

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	109,063	-	94,736	-

합 계	1,317,042	139,699	2,238,035	69,759

(2) 채권 및 채무

(단위 : 천원)

거래처	당분기말	전기말

매출채권	대여금 등	임대보증금	미지급금 등	매출채권	장기대여금 등	임대보증금	미지급금 등

신라교역(주)	189,201	-	337,416	5,060	47,690	-	337,416	5,309

(주)신라홀딩스	4,746	-	16,446	-	4,746	-	16,446	-

(주)신라에스테이트	1,016	-	3,522	-	1,016	-	3,522	-

(주)동표	3,277,184	10,500,000	-	71,982	3,205,146	9,542,791	-	715

PANOFI Co.Ltd	2,504	-	-	-	3,900	-	-	-

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	50,624	-	-	-	13,083	-	-	-

원일특강	4743	-	-	-	-	-	-	-

신라엔지니어링	7,955	-	-	-	-	-	-	-

비전힐스	2,580	-	-	-	-	-	-	-

합 계	3,540,553	10,500,000	357,384	77,042	3,275,581	9,542,791	357,384	6,024

당분기말 현재 특수관계자인 SILLA SGC 및 신라에스앤디(주)에 대한 대여금에 대하여 2,662,340천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	303,725	310,000

퇴직급여	136,809	4,000

합 계	440,534	314,000

(4) 당분기말 현재 특수관계자인 (주)동표의 차입금에 대하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석32참조).

34. 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	252,000	280,000

장기차입금의 유동성 대체	-	3,000,000

35. 영업부문정보35.1 영업수익에 대한 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 수산물제조와 축육유통 부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다. 한편, 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

수산물 제조	수산물 매입, 가공, 제조	법인 및 개인

임대	법인

축육 유통	축산물 수입, 유통	법인 및 개인

35.2 지역에 대한 정보당사의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였으며, 영업자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. 또한, 관련된 비유동자산은 수산물 제조부문에 귀속되어 있습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수산물 제조	국내매출	24,076,822	24,133,656

해외매출	-	-

임대매출	1,106,078	1,098,272

축육 유통	국내매출	16,144,377	29,845,199

해외매출	114,377	103,076

합 계	41,441,654	55,180,203

35.3 부문별 손익(1) 당분기 중 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수산물 제조	축육 유통	합 계

매출	35,011,951	16,136,424	51,148,375

매출원가	(31,876,213)	(15,708,016)	(47,584,229)

매출총이익	3,135,738	428,408	3,564,146

판매비와관리비	(2,753,971)	(407,079)	(3,161,050)

영업이익	381,767	21,329	403,096

기타영업수익	40,726	1,089	41,815

기타영업비용	(122,214)	(2,307)	(124,521)

순금융비용	(514,907)	(70,016)	(584,923)

법인세차감전순이익	(214,627)	(49,906)	(264,533)

(2) 전분기 중 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수산물 제조	축육 유통	합 계

매출	25,231,929	29,948,274	55,180,203

매출원가	(21,690,384)	(29,376,571)	(51,066,955)

매출총이익	3,541,545	571,703	4,113,248

판매비와관리비	(2,457,254)	(40,721)	(2,497,975)

영업이익	1,084,291	530,982	1,615,273

기타영업수익	129,536	-	129,536

기타영업비용	(28,109)	(23,150)	(51,259)

순금융비용	(146,906)	(46,549)	(193,455)

법인세차감전순이익	1,038,812	461,283	1,500,095

35.4 당분기말 현재 영업부문별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

수산물 제조	48,434,789	36,050,801

축육 유통	6,476,569	628,936

합 계	54,911,358	36,679,737

수산물 제조부문에는 공통에 해당되는 자산과 부채가 포함되어 있습니다.