신라에스지 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기반기	매출채권	2,584,447	553,561	21.42

미수금	23,691	457	1.93

선급금	41,943	10,000	23.84

대여금	1,813,340	1,813,340	100.00

합계	4,463,421	2,377,358	53.26

제48기	매출채권	2,591,566	553,563	21.36

미수금	8,730	457	5.23

선급금	112,750	10,000	8.87

대여금	1,813,340	1,813,340	100.00

합계	4,526,385	2,377,359	52.52

제47기	매출채권	2,977,029	982,443	33.00

미수금	18,652	888	4.76

선급금	202,072	10,000	4.94

대여금	1,813,340	1,813,340	100.00

합계	5,011,093	2,806,671	56.00

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제49기 반기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,377,359,053	2,806,670,380	2,420,749,988

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,682)	(429,311,327)	385,920,392

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,377,357,371	2,377,359,053	2,806,670,380

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 대손충당금 설정방침은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거한 경험률에 근거한 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,915,847	103	456	552,951	2,469,357

특수관계자	115,091	-	-	-	115,091

계	2,030,938	103	456	552,951	2,584,448

구성비율	78.58	-	0.02	21.40	100

나. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제49기 반기	제48기	제47기	비고

제조업	제품	636,889	1,038,991	576,025	-

원자재	6,320,977	5,082,678	3,246,299	-

부자재	595,060	770,603	663,902	-

미착원자재	5,560,880	8,429,082	6,132,727	-

재공품	155,175	96,692	242,868	-

소 계	13,268,981	15,418,046	10,861,821	-

도소매업	상품	11,820,289	2,538,861	11,594,028	-

소 계	11,820,289	2,538,861	11,594,028	-

합 계	상품	11,820,289	2,538,861	11,594,028	-

제품	636,889	1,038,991	576,025	-

원자재	6,320,977	5,082,678	3,246,299	-

부자재	595,060	770,603	663,902	-

미착원자재	5,560,880	8,429,082	6,132,727	-

재공품	155,175	96,692	242,868	-

합 계	25,089,270	17,956,907	22,455,849	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	44.98%	39.15%	45.48%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.92회	3.87회	3.49회	-

※ 당반기말 현재 회사의 재고자산은 DB손해보험(주)에 보험금 8,000백만원의 화재보험에 부보되어 있습니다.

(2) 재고자산의 실사내역

재고자산 실사일 : 2025년 1월 2일

삼정회계법인 공인회계사 입회[특이사항 없음]다. 금융상품의 공정가치

(1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 3

(당반기말)

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(채무증권)	839,377

(전기말)

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(채무증권)	777,934

다음은 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치의 평가에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수