남해화학 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 남해화학주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 엔이에스머티리얼즈 주식회사(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 일부 화학사업부문을 분할신설법인인 TKG휴켐스(주)에 이전하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당분기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02

기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98

합 계(*1)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다(주석 20 참조).1-2. 지배기업은 기존 인프라를 활용한 반도체용 황산 사업 진출로 신성장 동력 확보를 위하여 2021년 7월 30일 이사회에서 엔이에스머티리얼즈 주식회사의 합작투자 (지배기업: 70%, 이엔에프테크놀로지: 20%, 삼성물산: 10%)를 결의하였으며, 2021년 10월 27일에 합작법인으로 등기하였습니다. 지배기업은 종속기업에 대해 2021년10월에 1차 납입금액 98억원, 2022년 2월에 2차 납입금액 147억원을 각각 출자하여총 245억원을 출자하였습니다. 당분기말 현재 종속기업이 주주로부터 출자받은 총 납입금액은 350억원입니다. 1-3. 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	결산일	지분율

엔이에스머티리얼즈㈜	반도체용 황산 제조 및 판매	대한민국	12월 31일	70%

1-4. 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

종속기업명	구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

엔이에스머티리얼즈㈜	당분기	76,803,771,916	44,284,432,211	32,519,339,705	273,876,348	(2,028,917,852)	(2,028,917,852)

전 기	43,567,548,104	9,019,290,547	34,548,257,557	-	(501,916,726)	(433,887,749)

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

(1) 요약분기연결재무제표 작성기준동 요약연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당분기 요약중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용으로 요약연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 이후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 요약연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유형자산

3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액

토지	59,493,694,430	-	59,493,694,430

건물	93,608,070,480	(52,814,828,385)	40,793,242,095

구축물	106,132,186,872	(67,315,725,334)	38,816,461,538

기계장치	364,623,505,302	(277,578,194,474)	87,045,310,828

차량운반구	8,908,842,878	(5,795,955,768)	3,112,887,110

공구와기구	9,040,100,494	(5,055,792,094)	3,984,308,400

비품	5,743,281,087	(4,618,023,365)	1,125,257,722

건설중인자산	21,259,056,969	-	21,259,056,969

사용권자산	9,431,975,988	(4,072,804,256)	5,359,171,732

합 계	678,240,714,500	(417,251,323,676)	260,989,390,824

(전기말) (단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액

토지	59,493,694,430	-	59,493,694,430

건물	78,846,448,313	(51,375,927,718)	27,470,520,595

구축물	88,662,074,787	(64,054,795,822)	24,607,278,965

기계장치	321,842,032,030	(273,367,467,893)	48,474,564,137

차량운반구	7,342,826,891	(5,528,587,310)	1,814,239,581

공구와기구	6,466,379,777	(4,695,257,403)	1,771,122,374

비품	5,463,626,212	(4,368,456,602)	1,095,169,610

건설중인자산	51,454,295,676	-	51,454,295,676

사용권자산	7,272,924,667	(3,646,057,256)	3,626,867,411

합 계	626,844,302,783	(407,036,550,004)	219,807,752,779

3-2. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	당분기말

토지	59,493,694,430	-	-	-	-	59,493,694,430

건물	27,470,520,595	-	14,761,622,167	-	(1,438,900,667)	40,793,242,095

구축물	24,607,278,965	-	17,470,112,085	-	(3,260,929,512)	38,816,461,538

기계장치	48,474,564,137	-	45,055,830,693	(58,000)	(6,485,026,002)	87,045,310,828

차량운반구	1,814,239,581	-	1,623,214,063	(3,768,283)	(320,798,251)	3,112,887,110

공구와기구	1,771,122,374	-	2,631,651,094	(20,000)	(418,445,068)	3,984,308,400

비품	1,095,169,610	39,326,636	323,364,468	(153,000)	(332,449,992)	1,125,257,722

건설중인자산	51,454,295,676	51,670,555,863	(81,865,794,570)	-	-	21,259,056,969

사용권자산	3,626,867,411	2,988,167,940	-	(525,813)	(1,255,337,806)	5,359,171,732

합 계	219,807,752,779	54,698,050,439	-	(4,525,096)	(13,511,887,298)	260,989,390,824

(전분기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	전분기말

토지(*1)	59,494,328,007	-	(633,577)	-	-	59,493,694,430

건물	24,463,818,259	-	722,765,305	-	(1,167,783,384)	24,018,800,180

구축물	17,061,160,168	-	3,528,205,993	-	(2,002,071,630)	18,587,294,531

기계장치	50,175,128,019	-	4,334,030,091	900	(6,091,457,415)	48,417,701,595

차량운반구	1,406,664,504	8,311,040	253,089,227	(1,000)	(233,429,207)	1,434,634,564

공구와기구	2,209,086,639	64,482,000	-	(32,000)	(395,166,130)	1,878,370,509

비품	837,551,747	309,100,033	13,216,380	(170,000)	(305,323,170)	854,374,990

건설중인자산	4,880,866,390	41,141,235,208	(8,799,753,111)	-	-	37,222,348,487

사용권자산	4,657,464,713	471,266,061	-	-	(1,196,003,291)	3,932,727,483

합 계	165,186,068,446	41,994,394,342	50,920,308	(202,100)	(11,391,234,227)	195,839,946,769

(*1) 전분기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.3-3. 당분기 중 적격자산인 유형자산(건설중인자산)에 대해 자본화된 특정차입금 차입원가는 927,592천원이며, 전분기 중 발생내역이 없습니다.

4. 무형자산연결회사의 무형자산은 전산시스템과 회원권 등이며 상각액은 제조원가와 판매비와관리비에 모두 배부되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	상각	당분기말

소프트웨어	117,458,204	-	6,737,917,100	(596,396,096)	6,258,979,208

개발중인무형자산	5,264,399,545	1,473,517,555	(6,737,917,100)	-	-

기타무형자산	226,000,943	-	-	-	226,000,943

특허권	233,757,948	-	-	(30,802,701)	202,955,247

합 계	5,841,616,640	1,473,517,555	-	(627,198,797)	6,687,935,398

(전분기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	상각	전분기말

소프트웨어	152,175,705	32,833,829	-	(56,501,929)	128,507,605

기타무형자산	226,000,943	-	-	-	226,000,943

특허권	274,738,404	-	-	(30,735,342)	244,003,062

합 계	652,915,052	32,833,829	-	(87,237,271)	598,511,610

5. 투자부동산연결회사의 투자부동산은 연결회사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지, 건물 등 입니다.

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,598,622,771	-	11,598,622,771	11,598,622,771	-	11,598,622,771

건물	1,190,760,388	(541,024,840)	649,735,548	1,190,760,388	(511,626,408)	679,133,980

구축물	721,963,735	(667,177,942)	54,785,793	721,963,735	(662,000,115)	59,963,620

기계장치	197,699,495	(163,193,101)	34,506,394	197,699,495	(153,672,189)	44,027,306

합 계	13,709,046,389	(1,371,395,883)	12,337,650,506	13,709,046,389	(1,327,298,712)	12,381,747,677

5-2. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

과 목	기초	대체	감가상각	당분기말

토지	11,598,622,771	-	-	11,598,622,771

건물	679,133,980	-	(29,398,432)	649,735,548

구축물	59,963,620	-	(5,177,827)	54,785,793

기계장치	44,027,306	-	(9,520,912)	34,506,394

합 계	12,381,747,677	-	(44,097,171)	12,337,650,506

(전분기) (단위:원)

과 목	기초	대체	감가상각	전분기말

토지	11,597,989,194	633,577	-	11,598,622,771

건물	718,317,460	-	(29,387,610)	688,929,850

구축물	99,001,995	-	(32,583,150)	66,418,845

기계장치	49,864,400	-	(9,044,955)	40,819,445

합 계	12,465,173,049	633,577	(71,015,715)	12,394,790,911

5-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

임대 및 주차장 운영수익	295,417,695	244,402,612

감가상각비	(44,097,171)	(71,015,715)

운영비 등	(255,844,085)	(269,110,167)

합 계	(4,523,561)	(95,723,270)

5-4. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 투자부동산 중 토지의 개별공시지가는다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

면적	11,070㎡	11,070㎡

공시지가	46,758,247,600	49,061,124,500

장부가액	11,598,622,771	11,598,622,771

6. 관계및공동기업투자연결회사는 2011년 6월 농약 원재료 생산을 위해 일본의 Nippon Soda Co. Ltd. (지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation (지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주)를 설립하였습니다. 또한, 2020년 3월 실리카 공장의 수익성을 제고하고자 Tosoh Silica Corporation (지분율 67%)과 공동으로 토소남해실리카(주)를 설립하였으며, 사업예산소요계획에 따라 2020년 881백만원을 출자하였으며, 2021년 4월에 778백만원, 2022년 4월에는 674백만원을 추가 출자하였습니다.

6-1. 보고기간종료일 현재 관계및공동기업의 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	구 분	소재국가	결산월	지분율	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

닛소남해아그로(주)	공동기업	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	9,243,175,092	8,160,000,000	9,082,211,334

토소남해실리카(주)	관계기업	대한민국	12월	33%	2,333,150,000	-	2,333,150,000	364,801,043

합 계	10,493,150,000	9,243,175,092	10,493,150,000	9,447,012,377

6-2. 당분기와 전분기 중 관계및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	배당금수취	당분기말

닛소남해아그로(주)	9,082,211,334	-	986,306,242	(825,342,484)	9,243,175,092

토소남해실리카(주)	364,801,043	-	(364,801,043)	-	-

합 계	9,447,012,377	-	621,505,199	(825,342,484)	9,243,175,092

(전분기) (단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	배당금수취	전분기말

닛소남해아그로(주)	8,965,307,916	-	1,141,575,186	(523,743,779)	9,583,139,323

토소남해실리카(주)	1,055,720,610	674,100,000	(774,990,114)	-	954,830,496

합 계	10,021,028,526	674,100,000	366,585,072	(523,743,779)	10,537,969,819

6-3. 당분기와 전분기 및 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위:원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	순자산	매출액	분기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)	38,983,735,141	2,114,413,118	36,869,322,023	32,769,947,216	3,945,224,959

토소남해실리카(주)(*1)	15,600,915,879	16,974,518,869	(1,373,602,990)	2,899,373,557	(2,479,060,695)

(*1) 당기 중 지분법 적용이 중단되었으며, 해당 기업에 대한 손실 중 인식하지 못한 지분 가액은 453,289천원입니다.

(전기말 및 전분기) (단위:원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	순자산	매출액	분기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)	40,630,964,774	4,302,119,442	36,328,845,332	36,279,916,151	4,566,300,740

토소남해실리카(주)	15,891,316,125	14,785,858,420	1,105,457,705	-	(2,339,975,528)

7. 공정가치측정 금융상품

7-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품은 전액 비유동항목이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)	1,259,872,864	1,259,872,864

7-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)남우진흥	7,800	19.50	39,000,000	1,204,771,414	39,000,000	1,204,771,414

제주비료(주)	34,655	1.69	164,957,800	55,101,450	164,957,800	55,101,450

합 계	203,957,800	1,259,872,864	203,957,800	1,259,872,864

7-3. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

MMF	1,708,566,629	4,432,547,872	농협은행(주)

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

선급비용	60,287,233	1,735,036,547	9,418,267	1,328,831,094

선급금	-	30,348,189,534	-	19,139,281,074

합 계	60,287,233	32,083,226,081	9,418,267	20,468,112,168

9. 재고자산9-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	22,700,119,902	-	22,700,119,902

제품	47,994,317,419	(6,206,328,218)	41,787,989,201

반제품(*1)	36,379,984,362	(616,351,138)	35,763,633,224

원재료(*1)	38,591,220,953	(114,820,096)	38,476,400,857

저장품	18,769,369,244	(3,430,282,385)	15,339,086,859

미착품	41,094,415,069	-	41,094,415,069

합 계	205,529,426,949	(10,367,781,837)	195,161,645,112

(*1) 연결회사는 재무제표에 재고자산의 투입 공정과 그 사용목적, 관리행태 등의 실질에 맞추어 반영하기 위해 일부 품목의 항목간 재분류를 수행하였습니다. 그에 따라반제품 중 일부 항목을 원재료로 재분류 하였으며, 당분기말 금액적효과는 11,681백만원 입니다.

(전기말) (단위:원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	29,210,143,693	(2,677,434)	29,207,466,259

제품	83,083,581,579	(16,816,608,441)	66,266,973,138

반제품	176,283,262,783	(18,267,653,196)	158,015,609,587

원재료	59,441,173,119	-	59,441,173,119

저장품	12,106,405,852	(3,364,558,397)	8,741,847,455

미착품	64,543,021,924	-	64,543,021,924

합 계	424,667,588,950	(38,451,497,468)	386,216,091,482

9-2. 당분기 및 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초	38,451,497,468	6,152,925,273

재고자산평가손실(*1)	572,827,825	8,454,357,539

재고자산평가충당금환입(*1)	(28,656,543,456)	(38,317,475)

기말	10,367,781,837	14,568,965,337

(*1) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

10. 파생상품자산 및 부채10-1. 연결회사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을체결하고 있으며, 전기말 현재 관련 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.