남해화학 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 44(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
남해화학주식회사

1. 회 사의 개요

남해화학주식회사(이하 "당사"라 함)는 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 당사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 휴켐스(주)에 이전하였습니다. 당기말 현 재 당사는 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.당사는 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원 이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02

기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98

합 계(주1)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(주1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다 (주석 21 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2-2. 중요한 회계정책

(1) 별도재무제표에서의 지분법당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호를 적용하여 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.

(2) 유동성 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부 채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 및공정가치측정 서열체계의 양적 공시 는 주석 14 에 설명 되어 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 또는 최선으로 사용하거나 혹은 최고 또는 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 현재 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 매 보고기간종료일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시하고 있습니다.

당사는 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(연)	구 분	내용연수(연)

건 물	15 ~ 45	차 량 운 반 구	5 ~ 8

구 축 물	15	공 구 와 기 구	4 ~ 8

기 계 장 치	6 ~ 10	비 품	3 ~ 5

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(6) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니 다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 소프트웨어, 기타의무형자산 등 유한한 내용연수를 가진 무형자산은하기의 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산은 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(연)

소프트웨어	5

기타무형자산	5

한편 기타무형자산 중 회원권과 같이 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 또한 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정된 경제적 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(8) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

종속기업은 당사가 지배력을 보유하고 있는 기업이며, 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타자본요소 중 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다.당사와 종속기업, 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에영업외손익에 표시하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 일부 기업을 제외하고는 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업,관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 '지분법손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

종속기업에 대하여 지배력을 상실하거나 또는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업, 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(9) 금융자산① 최초인식 및 측정당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에서 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

② 후속측정당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융수익 또는 금융원가로 인식하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식 대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 비파생금융자산입니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융원가 또는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융원가로 계상하고 있습니다.

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 상기 다른 금융자산 분류에 포함되지 아니한 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 관련 미실현손익은 기타포괄손익으로 계상하며, 누적기타포괄손익은 당해 매도가능금융자산의 제거 또는 손상차손 인식시 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸되거나, 동 권리를 양도하고 당해 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우 또는 금융자산 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니할 경우 제거합니다. 그러나, 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있는 경우에는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 이 경우, 관련 부채도 함께 인식하며 양도자산과 관련되는 부채는 당사가 보유하는 권리와 부담하는 의무를 반영하여 측정합니다. 당사가 양도자산에 대하여 양수자에게 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여하는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가와 상환을 요구받을 수 있는 최대금액중 작은 금액으로 산정합니다.

④ 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 12 ( 매 출채권 및 기타금융자산 ), 주 석 14 (금융상품) 에서 제공 하 고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

- 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

- 원가로 측정되는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

- 매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채① 최초인식 및 측정당사는 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 이자부차입금을 포함한 기타금융부채, 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채를 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

② 후속측정당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

이자부차입금을 포함한 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각을 통하여 당기손익에 반영되고 있습니다. 이에 따라 산정된 상각액은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상되고 있습니다. 금융보증계약은 채무자가 지급기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정되며, 이후 매 보고기간종료일 현재 의무를 청산하기 위하여 지불하여야 할 것으로 예상되는 최선의 추정금액과 수익으로 인식한 상각누계액을 차감한 장부금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 제거금융부채는 당사가 계약상 의무를 이행하거나, 의무가 취소 또는 완료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되거나, 동일한 대여자가 제공한 다른조건의 금융부채로 대체될 경우에는 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하며, 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(11) 금융상품의 상계당사는 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계 권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사는 재고자산을 이동평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(13) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

(14) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. (15) 비금융자산의 손상

당사는 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.(16) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

당사는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영('0')으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영('0')으로 측정하며, 다만, 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(19) 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는수익 약정에서 주된 책임을 지고 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있는 매출계약에 대해서 본인으로서 역할을 수행하고 있으며, 이 외의 경우에는 대리인으로서의 역할을 수행하고 있습니다. 또한 유형별로 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

② 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.③ 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. ④ 임대수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

( 21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(22) 주당이익기본주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

2-3 . 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고 기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 주석 32(위험관리)가 있습니다.

- 회계추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간종료일 현재 적용한 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 물가상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하며 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ 법인세당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2-4 . 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 대한 당기의 정보를 주석 31에 공시하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 83,927백만원(현금 및 현금성자산제외), 매도가능금융자산 213백만원, 당기손익인식금융자산 2백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 83,927백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 213 백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융부채를 25백만원 보유 하고 있습니다.

ㆍ손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되 는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의 적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당 금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신 용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 83,927백만원을 보유하고 있으며, 손실충당금은 18백만원을 설정하고 있습니다. 한편, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 한국채택국제회계기준 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 1) 수행의무의 식별당사의 매출유형은 국내매출과 수출로 구분되며, 수출매출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2010) 중 EXW, CFR 등의 조건을 적용하여 거래하고 있습니다. 기 업회계기준서 제1115호 적용 시, 관련 조건에 대하여 당사가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의수행의무로 식별하게 됩니다. 당사의 경우, 해당 용역 수행에 따른 수익은 기존 거래가격에 포함되어 있 으 나, 해당 운송용역에 대해서는 위험과 효익을 부담하지 아니하므로 관련 비용은 매출액과 판관비에서 차감하여 인식하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다.

그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정): 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

ㆍ 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

ㆍ 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

ㆍ 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리

개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대하여 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토할 예정이며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 연차개선 2014-2016① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의단기 면제 규정 삭제 문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음.ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이러한 선 택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업 이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업 이나 공동기업에 대해 개별적으로 함.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과 거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유형자산 3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액

토지	61,073,551,504	-	61,073,551,504

건물	67,626,158,021	(44,002,663,080)	23,623,494,941

구축물	70,715,574,999	(50,968,930,280)	19,746,644,719

기계장치	284,133,832,174	(239,739,508,651)	44,394,323,523

차량운반구	5,706,880,325	(5,334,269,817)	372,610,508

공구와기구	6,284,526,003	(3,985,797,904)	2,298,728,099

비품	4,224,771,660	(3,075,262,269)	1,149,509,391

건설중인자산	19,971,164,192	-	19,971,164,192

합 계	519,736,458,878	(347,106,432,001)	172,630,026,877

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액

토지	59,597,200,294	-	59,597,200,294

건물	65,230,659,780	(42,798,346,374)	22,432,313,406

구축물	67,941,606,390	(47,134,675,993)	20,806,930,397

기계장치	279,765,241,518	(231,652,198,311)	48,113,043,207

차량운반구	5,723,073,673	(5,273,929,491)	449,144,182

공구와기구	5,666,884,456	(3,988,803,530)	1,678,080,926

비품	3,552,225,914	(2,768,583,715)	783,642,199

건설중인자산	15,903,169,631	-	15,903,169,631

합 계	503,380,061,656	(333,616,537,414)	169,763,524,242

3-2. 당기 와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각	당기말

토지	59,597,200,294	73,611,930	1,402,739,280	-	-	61,073,551,504

건물	22,432,313,406	-	2,408,892,391	(4,903,670)	(1,212,807,186)	23,623,494,941

구축물	20,806,930,397	-	2,773,968,609	-	(3,834,254,287)	19,746,644,719

기계장치	48,113,043,207	-	5,835,967,030	(49,436,525)	(9,505,250,189)	44,394,323,523

차량운반구	449,144,182	-	36,077,444	(3,000)	(112,608,118)	372,610,508

공구와기구	1,678,080,926	529,791,122	363,604,305	(10,000)	(272,738,254)	2,298,728,099

비품	783,642,199	486,746,706	223,741,251	(405,456)	(344,215,309)	1,149,509,391

건설중인자산	15,903,169,631	17,294,388,367	(13,226,393,806)	-	-	19,971,164,192

합 계	169,763,524,242	18,384,538,125	(181,403,496)	(54,758,651)	(15,281,873,343)	172,630,026,877

(주1) 무형자산으로 17,000,000원, 투자부동산(건물)으로 164,403,496원이 대체되었습니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	전기말

토지	56,597,165,101	-	3,000,035,193	-	-	59,597,200,294

건물	18,043,965,129	-	5,400,298,747	-	(1,011,950,470)	22,432,313,406

구축물	23,267,395,920	-	1,325,829,987	-	(3,786,295,510)	20,806,930,397

기계장치	36,653,566,848	37,727,273	19,858,114,696	(11,000)	(8,436,354,610)	48,113,043,207

차량운반구	546,507,415	-	188,605,717	(164,085,750)	(121,883,200)	449,144,182

공구와기구	480,101,077	1,023,462,810	314,573,013	(25,000)	(140,030,974)	1,678,080,926

비품	327,362,341	446,317,485	219,862,856	(2,703,253)	(207,197,230)	783,642,199

건설중인자산	17,289,592,802	28,920,897,038	(30,307,320,209)	-	-	15,903,169,631

합 계	153,205,656,633	30,428,404,606	-	(166,825,003)	(13,703,711,994)	169,763,524,242

4. 무형자산

당사의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 전액 판매비와관리비에 배부하고 있습니다. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	손상차손(주1)	기말

소프트웨어	137,376,332	198,756,000	-	(68,568,364)	17,000,000	-	284,563,968

기타의무형자산	1,015,329,343	-	(499,947,000)	-	-	(116,381,000)	399,001,343

합 계	1,152,705,675	198,756,000	(499,947,000)	(68,568,364)	17,000,000	(116,381,000)	683,565,311

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손(주1)	기말

소프트웨어	149,205,431	52,430,000	-	(64,259,099)	-	137,376,332

기타의무형자산	1,239,483,943	-	(30,000)	-	(224,124,600)	1,015,329,343

합 계	1,388,689,374	52,430,000	(30,000)	(64,259,099)	(224,124,600)	1,152,705,675

(주1) 회원권에 대해 인식한 손상차손 금액입니다.

5. 투자부동산

당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및 건물입니다.

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상계누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,559,821,811	-	9,559,821,811	9,559,821,811	-	9,559,821,811

건물	222,914,109	(53,140,658)	169,773,451	58,510,613	(38,821,454)	19,689,159

합 계	9,782,735,920	(53,140,658)	9,729,595,262	9,618,332,424	(38,821,454)	9,579,510,970

5-2. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

과목	기초	감가상각	대체	당기말

토지	9,559,821,811	-	-	9,559,821,811

건물	19,689,159	(14,319,204)	164,403,496	169,773,451

합 계	9,579,510,970	(14,319,204)	164,403,496	9,729,595,262

(전기) (단위:원)

과목	기초	감가상각	전기말

토지	9,559,821,811	-	9,559,821,811

건물	21,678,483	(1,989,324)	19,689,159

합 계	9,581,500,294	(1,989,324)	9,579,510,970

5-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

임대 및 주차장수익	140,484,115	132,606,351

투자부동산 감가상각비 등	(28,725,269)	(14,828,513)

합 계	111,758,846	117,777,838

5-4. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산 중 토지의 개별공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

면적	1,452㎡	1,452㎡

공시지가	27,639,471,000	24,915,286,000

장부가액	9,559,821,811	9,559,821,811

6. 관 계기업 및 공동기업투자 당사는 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본 의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주) 를 설립하였습니다. 또한, 2015년 6월 인근 회사에 전력, 부생증기 생산 및 판매를 위해 GS에너지 주식회사(지분율 40%) 및 에스제이에너지 주식회사(지분율 11%)와 공동으로 여수그린에너지(주)를 설립하였으며 사업예산 소요에 따라 2019년까지 총 59,976백만원을 출자할 예정입니다. 여수그린에너지(주)는 당사와 GS에너지 주식회사가 공동으로 지배하고 있습니다.

6-1. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재국가	결산월	지분율	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

닛소남해아그로(주)	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	9,615,382,655	8,160,000,000	9,305,608,909

여수그린에너지(주)	대한민국	12월	49%	3,920,000,000	2,553,920,327	3,920,000,000	3,073,624,456

합 계	12,080,000,000	12,169,302,982	12,080,000,000	12,379,233,365

6-2. 당 기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당기) (단위:원)

기업명	기초	지분법 평가	지분법이익잉여금변동	기말

닛소남해아그로(주)	9,305,608,909	309,773,746	-	9,615,382,655

여수그린에너지(주)	3,073,624,456	(510,171,773)	(9,532,356)	2,553,920,327

합 계	12,379,233,365	(200,398,027)	(9,532,356)	12,169,302,982

(전기) (단위:원)

기업명	기초	취득	지분법 평가	배당금	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

닛소남해아그로(주)	9,138,282,970	-	340,317,939	(172,992,000)	-	-	9,305,608,909

여수그린에너지(주)	1,678,681,773	1,960,000,000	(553,630,783)	-	(9,898,000)	(1,528,534)	3,073,624,456

합 계	10,816,964,743	1,960,000,000	(213,312,844)	(172,992,000)	(9,898,000)	(1,528,534)	12,379,233,365

6-3. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)	42,013,153,430	3,551,622,814	38,461,530,616	31,004,414,459	1,239,094,981

여수그린에너지(주)	5,539,709,331	327,627,030	5,212,082,301	-	(1,041,166,884)

(전기) (단위:원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)	53,289,270,148	16,066,834,513	37,222,435,635	28,144,932,362	1,361,271,757

여수그린에너지(주)	6,866,302,908	593,599,936	6,272,702,972	-	(1,129,858,741)

7. 종속기업투자 당사는 2016년 중 농업회사법인 (주)바이오필드의 의결권 있는 지분을 70% 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.

7 -1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재국가	결산월	지분율	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

(주)바이오필드	대한민국	12월	70%	1,500,047,976	446,562,424	1,500,047,976	1,268,012,799

7-2. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

기업명	기초	취득	지분법 평가	손상차손	당기말

(주)바이오필드	1,268,012,799	-	(346,330,200)	(475,120,175)	446,562,424

(전기) (단위:원)

기업명	기초	취득	지분법 평가	전기말

(주)바이오필드	-	1,500,047,976	(232,035,177)	1,268,012,799

7 -3. 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

(주)바이오필드	675,042,681	37,096,361	637,946,320	6,128,000	(494,757,429)

(전기) (단위:원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

(주)바이오필드	1,321,803,712	189,099,963	1,132,703,749	6,000,000	(331,478,824)

8 . 매도가능금융자산

8-1. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

매도가능증권_국공채	7,490,000	1,460,000	8,365,000	-

매도가능증권_지분	203,957,800	-	203,957,800	-

합 계	211,447,800	1,460,000	212,322,800	-

8-2. 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)남우진흥	7,800	19.50	39,000,000	39,000,000	39,000,000	39,000,000

제주비료(주)	34,655	1.86	164,957,800	164,957,800	164,957,800	164,957,800

합 계	203,957,800	203,957,800	203,957,800	203,957,800

상기 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

8-3. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	212,322,800	5,302,087,800

취득	585,000	3,245,000

처분(주1)	-	(4,873,010,000)

대체(주2)	-	(220,000,000)

기말	212,907,800	212,322,800

(주1) 전기 중 금호티앤엘(주)의 주식을 매각하였습니다.
(주2) 전기 중 전환사채의 전환권 행사로 인하여 종속기업투자로 전환되었습니다.

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타자산(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

선급비용	364,021,432	1,201,528,078	369,195,166	1,209,634,580

선급금	-	17,576,473,579	-	10,730,172,336

합 계	364,021,432	18,778,001,657	369,195,166	11,939,806,916

10. 재고자산

10-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,892,211,627	-	8,892,211,627

제품	24,516,906,950	(4,891,075,285)	19,625,831,665

반제품	57,385,597,231	(9,620,127,521)	47,765,469,710

원재료	17,176,220,615	-	17,176,220,615

저장품	12,033,889,509	(2,644,462,971)	9,389,426,538

미착품	17,576,684,574	-	17,576,684,574

합 계	137,581,510,506	(17,155,665,777)	120,425,844,729

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,926,305,648	-	4,926,305,648

제품	15,544,831,055	(4,844,774,974)	10,700,056,081

반제품	54,576,886,129	(8,675,994,869)	45,900,891,260

원재료	12,912,139,932	-	12,912,139,932

저장품	11,010,992,440	(2,498,757,228)	8,512,235,212

미착품	26,209,410,027	-	26,209,410,027

합 계	125,180,565,231	(16,019,527,071)	109,161,038,160

10-2. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	16,019,527,071	17,291,407,606

재고자산평가손실 (주1)	11,722,932,590	12,862,414,298

재고자산평가충당금환입 (주1)	(10,586,793,884)	(14,134,294,833)

기말	17,155,665,777	16,019,527,071

(주1) 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 파 생 상품자산 및 부채11-1. 당사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(파생상품자산)

구분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)

당기말	농협은행(주)	2017.12.28	2018.2.14	1,000,000	1,800,000

전기말	농협은행(주)	2016.12.12~12.29	2017.1.11~2.13	5,000,000	47,100,000

(파생상품부채)

구분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)

당기말	농협은행(주)	2017.12.20~12.28	2018.1.1~1.5	5,000,000	24,600,000

전기말	-	-	-	-

11-2. 당기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

파생상품평가이익	1,800,000	47,100,000

파생상품평가손실	24,600,000	-

12. 매 출채권 및 기타금융자산

12-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산(비유동 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동성 :

매출채권	77,289,214,123	(4,057,847)	77,285,156,276

보증금	484,206,480	-	484,206,480

미수금	3,875,098,391	(13,751,642)	3,861,346,749

미수수익	83,411,462	-	83,411,462

유동성 소계	81,731,930,456	(17,809,489)	81,714,120,967

비유동성 :

보증금	1,195,297,489	-	1,195,297,489

비유동성 소계	1,195,297,489	-	1,195,297,489

합 계	82,927,227,945	(17,809,489)	82,909,418,456

(전기말) (단위:원)

구분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동성 :

매출채권	120,720,156,853	(21,812,709,423)	98,907,447,430

보증금	224,000,000	-	224,000,000

미수금	2,549,566,368	(3,110,834)	2,546,455,534

미수수익	77,922,549	-	77,922,549

유동성 소계	123,571,645,770	(21,815,820,257)	101,755,825,513

비유동성 :

매출채권	173,659,324	(86,829,662)	86,829,662

보증금	1,509,881,938	-	1,509,881,938

비유동성 소계	1,683,541,262	(86,829,662)	1,596,711,600

합 계	125,255,187,032	(21,902,649,919)	103,352,537,113

12-2. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	21,902,649,919	21,924,801,646

제각	(17,003,099,363)	-

대손충당금환입	(4,892,381,875)	(22,151,727)

기타의 대손상각비	10,640,808	-

기말	17,809,489	21,902,649,919

12-3. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

6개월 이하	77,287,705,123	3,865,789,914	77,248,305,267	2,546,757,639

6개월초과~1년이하	1,509,000	574,117,690	-	301,922,549

1년초과~3년이하	-	1,195,297,489	-	1,512,690,667

3년초과	-	2,808,729	43,645,510,910	-

합 계	77,289,214,123	5,638,013,822	120,893,816,177	4,361,370,855

13. 현금및현금성자산과 단ㆍ장기금융상품

13-1. 보고기간종료일 현재 현금및현 금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	122,733,964,741	92,546,052,295

13-2. 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말	비 고

정기예금	1,000,000,000	-	농협은행(주)

13-3. 보고기간종료일 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말	비 고

당좌개설보증금	4,500,000	4,500,000	농협은행(주)

전기감리업 예치금	13,134,393	-	신한은행

합 계	17,634,393	4,500,000

상기 장기금융상품은 당좌개설보증금 및 전기감리업 예치금으로써 사용이 제한된 것입니다.

14. 금융상품

14-1. 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

비유동자산 :

장기금융상품	-	17,634,393	-	17,634,393

장기매도가능금융자산	-	-	211,447,800	211,447,800

장기기타금융자산	-	1,195,297,489	-	1,195,297,489

소 계	-	1,212,931,882	211,447,800	1,424,379,682

유동자산 :

현금및현금성자산	-	122,733,964,741	-	122,733,964,741

단기금융상품	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000

단기매도가능금융자산	-	-	1,460,000	1,460,000

매출채권	-	77,285,156,276	-	77,285,156,276

기타금융자산	-	4,428,964,691	-	4,428,964,691

파생상품자산	1,800,000	-	-	1,800,000

소 계	1,800,000	205,448,085,708	1,460,000	205,451,345,708

합 계	1,800,000	206,661,017,590	212,907,800	206,875,725,390

(전기말) (단위:원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

비유동자산 :

장기금융상품	-	4,500,000	-	4,500,000

장기매도가능금융자산	-	-	212,322,800	212,322,800

장기매출채권	-	86,829,662	-	86,829,662

장기기타금융자산	-	1,509,881,938	-	1,509,881,938

소 계	-	1,601,211,600	212,322,800	1,813,534,400

유동자산 :

현금및현금성자산	-	92,546,052,295	-	92,546,052,295

매출채권	-	98,907,447,430	-	98,907,447,430

기타금융자산	-	2,848,378,083	-	2,848,378,083

파생상품자산	47,100,000	-	-	47,100,000

소 계	47,100,000	194,301,877,808	-	194,348,977,808

합 계	47,100,000	195,903,089,408	212,322,800	196,162,512,208

14-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동부채 :

단기차입금	-	45,515,253,926	45,515,253,926

매입채무	-	43,590,352,090	43,590,352,090

기타금융부채	-	36,878,583,497	36,878,583,497

파생상품부채	24,600,000	-	24,600,000

합 계	24,600,000	125,984,189,513	126,008,789,513

(전기말) (단위:원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동부채 :

단기차입금	-	25,747,806,118	25,747,806,118

매입채무	-	37,428,715,597	37,428,715,597

기타금융부채	-	31,429,453,332	31,429,453,332

합 계	-	94,605,975,047	94,605,975,047

14-3. 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

배당금수익	-	-	41,772,400	-	-	41,772,400

이자수익	-	1,307,617,301	152,278	-	-	1,307,769,579

이자비용	-	-	-	-	(539,827,118)	(539,827,118)

대손충당금환입	-	4,892,381,875	-	-	-	4,892,381,875

기타대손상각비	-	(10,640,808)	-	-	-	(10,640,808)

외환거래관련 손익	-	(163,692,836)	-	-	3,468,235,320	3,304,542,484

파생상품관련 손익	738,520,000	-	-	(24,600,000)	-	713,920,000

합 계	738,520,000	6,025,665,532	41,924,678	(24,600,000)	2,928,408,202	9,709,918,412

(전기) (단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

배당금수익	-	-	41,772,400	-	-	41,772,400

이자수익	-	1,065,538,797	2,056,704	-	-	1,067,595,501

이자비용	-	-	-	-	(584,746,596)	(584,746,596)

대손충당금환입	-	22,151,727	-	-	-	22,151,727

외환거래관련 손익	-	2,673,749,563	-	-	1,849,898,365	4,523,647,928

파생상품관련 손익	1,032,760,000	-	-	-	-	1,032,760,000

매도가능금융자산처분이익	-	-	605,762,330	-	-	605,762,330

합 계	1,032,760,000	3,761,440,087	649,591,434	-	1,265,151,769	6,708,943,290

14-4. 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 후속측정되는 금융상품 :

금융자산

파생상품자산	-	1,800,000	-	1,800,000

금융부채

파생상품부채	-	24,600,000	-	24,600,000

공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 :

금융자산

현금및현금성자산	-	122,733,964,741	-	122,733,964,741

단기금융상품	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000

매도가능금융자산	-	-	212,907,800	212,907,800

장기금융상품	-	17,634,393	-	17,634,393

매출채권	-	-	77,285,156,276	77,285,156,276

기타금융자산	-	-	5,624,262,180	5,624,262,180

합 계	-	123,751,599,134	83,122,326,256	206,873,925,390

금융부채

단기차입금	-	45,515,253,926	-	45,515,253,926

매입채무	-	-	43,590,352,090	43,590,352,090

기타금융부채	-	-	36,878,583,497	36,878,583,497

합 계	-	45,515,253,926	80,468,935,587	125,984,189,513

(전기말) (단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 후속측정되는 금융상품 :

금융자산

파생상품자산	-	47,100,000	-	47,100,000

공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 :

금융자산

현금및현금성자산	-	92,546,052,295	-	92,546,052,295

매도가능금융자산	-	-	212,322,800	212,322,800

장기금융상품	-	4,500,000	-	4,500,000

매출채권	-	-	98,994,277,092	98,994,277,092

기타금융자산	-	-	4,358,260,021	4,358,260,021

합 계	-	92,550,552,295	103,564,859,913	196,115,412,208

금융부채

단기차입금	-	25,747,806,118	-	25,747,806,118

매입채무	-	-	37,428,715,597	37,428,715,597

기타금융부채	-	-	31,429,453,332	31,429,453,332

합 계	-	25,747,806,118	68,858,168,929	94,605,975,047

15. 퇴직급여제도

당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행운영하고 있으며, 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금으로 납부하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

15-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	21,432,482,544	17,692,983,302

사외적립자산의 공정가치	(15,851,290,261)	(13,870,850,038)

기말 순확정급여부채(주1)	5,581,192,283	3,822,133,264

(주1) 기말 순확정급여부채에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 10,495천원 이 포함되어 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 586,542 천 원 (전기: 549,063천원) 입니다. 15-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	17,692,983,302	16,064,183,223

당기근무원가	2,521,062,524	2,557,485,586

이자원가	489,057,795	438,059,469

재측정요소	1,245,787,382	(644,394,177)

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(20,259,079)

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	487,007,090	(239,847,598)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	758,780,292	(384,287,500)

관계회사전출입액	(80,707,174)	620,898,210

퇴직급여 지급액	(435,701,285)	(1,343,249,009)

기말	21,432,482,544	17,692,983,302

15-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	13,870,850,038	11,451,887,671

사외적립자산 적립금	2,086,363,136	3,238,332,258

사외적립자산 기대수익	344,137,308	279,255,063

사외적립자산의 재측정요소	(197,239,080)	(115,701,829)

관계회사전출입액	(57,155,447)	-

퇴직급여 지급액	(195,665,694)	(982,923,125)

기말	15,851,290,261	13,870,850,038

15-4. 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

예적금	15,851,290,261	13,870,850,038

15-5. 보고기간종료일 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.17%	2.85%

기대임금상승율	2.12%	1.52%

15-6. 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.0%	(1,604,432,980)	1,861,437,284

기대임금상승율	1.0%	1,864,709,579	(1,636,188,280)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

16. 충당부채 16-1. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

금융보증부채	-	-	-	10,831,169

온실가스배출부채	-	59,120,000	-	459,569,000

합 계	-	59,120,000	-	470,400,169

16-2. 온실가스배출부채(1) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용과 기타사항등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2017년	2018년	2019년

무상할당 배출권	41,193	69,526	97,500

배출량 추정치	46,500	73,000	73,000

(3) 당기 중 당사의 배출권 변동 내역은 없으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

17. 우발부채와 약정사항

17-1. 진행중인 소송사건당기말 현재 당사가 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건	유덕상 외	당사 외 12개 비료사	손해배상 청구	12,240,560,591	1심 진행중

심상헌	당사	지급명령의 건	18,195,650	1심 진행중

한편, 당사는 당기말 현재 상기 소송사건에 대한 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

17-2. 담보 및 약정사항 당기말 현재 당사의 주요 금융약정은 다음과 같습니다.

(단위:원, USD)

구 분	금 융 기 관	한 도 액

당좌차월	농협은행(주)	50,000,000,000

구매카드대출	농협은행(주)	10,000,000,000

기업역구매카드대출	농협은행(주)	50,000,000,000

무역금융	농협은행(주)	95,000,000,000

원화 소계	205,000,000,000

USANCE 등 수입금융	농협은행(주) 외 2개사	USD 349,000,000

17-3. 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증 당사가 제공한 지급보증은 없으며, 당사는 서울보증보험(주)로부터 계약 및 입찰, 공탁 등과 관련하여 보증(총부보금액: 1,311백만 원 )을 제 공받 고 있습니다.

18. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	20,307,576,593	19,189,817,650

미지급배당금	180,270	180,270

미지급비용	15,536,685,838	11,167,965,641

예수보증금	1,034,140,796	1,071,489,771

합 계	36,878,583,497	31,429,453,332

19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,459,376,481	834,950,545

선수수익	98,629,606	101,324,630

예수금	950,241,455	29,082,944,961

합 계	2,508,247,542	30,019,220,136

20. 단기차입금

보고기간종료일 현재 차입금은 전액 단기차입금이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차 입 처	당기말연이자율	금 액

당기말	전기말

USANCE	농협은행(주) 외	1.63%~1.99%	45,515,253,926	25,747,806,118

21. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정

21-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수	49,678,843주	49,678,843주

주당금액	1,000원	1,000원

자본금	49,678,843,000	49,678,843,000

21-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	34,010,382,855	34,010,382,855

자기주식처분이익	144,213,631	144,213,631

지분법적용투자주식처분이익	11,015,383,402	11,015,383,402

합 계	45,169,979,888	45,169,979,888

21-3 . 보고기간종료일 현재 자본조정은 당사가 주가안정을 위하여 가입한 특정금전신탁에서 취득한 자기주식의 취득금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

자기주식	7,572,906,769	7,572,906,769

주식수	1,730,148주	1,730,148주

평균취득가	4,377	4,377

22. 이익잉여금 22-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	35,484,887,500	35,484,887,500

재평가잉여금(주2)	82,529,940,131	82,529,940,131

임의적립금	190,252,470,906	177,497,247,705

미처분이익잉여금	25,717,075,925	14,912,914,476

합 계	333,984,374,462	310,424,989,812

(주1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이익준비금은 자본금의 50%를 초과하고 있으며, 동 초과분은 임의적립금으로서 배당 등의 처분이 가능합니다.
(주2) 1994년 1월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 발생한 이익잉여금입니다.

22-2. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
당기(제44기) 2017년 1월 1일 부터 전기(제43기) 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 24일

남해화학주식회사 (단위 : 원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	-	25,717,075,925	14,912,914,476

1. 전기이월미처분이익잉여금	-	-

2. 당기순이익	26,852,168,922	14,502,062,979

3. 확정급여제도의 재측정요소	(1,125,560,641)	412,380,031

4. 지분법이익잉여금변동	(9,532,356)	(1,528,534)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

합 계	25,717,075,925	14,912,914,476

Ⅲ. 이익잉여금처분액	25,717,075,925	14,912,914,476

1. 사업확장적립금	21,881,180,325	12,755,223,201

2. 배당금	3,835,895,600	2,157,691,275

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

23. 배당금23-1. 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

발행주식수	보통주 49,678,843주	보통주 49,678,843주

자기주식수	보통주 1,730,148주	보통주 1,730,148주

배당을 받을 주식	보통주 47,948,695주	보통주 47,948,695주

배당률	보통주 - 대 주 주 : 8.0%(주당 80원) - 소액주주 : 8.0%(주당 80원)	보통주 - 대 주 주 : 4.5%(주당 45원) - 소액주주 : 4.5%(주당 45원)

배당금	보통주 - 대 주 주 : 27,820,149주×80원 = 2,225,611,920원 - 소액주주 : 20,128,546주×80원 = 1,610,283,680원	보통주 - 대 주 주 : 27,820,149주×45원 = 1,251,906,705원 - 소액주주 : 20,128,546주×45원 = 905,784,570원

23-2. 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

배당금	3,835,895,600	2,157,691,275

당기순이익	26,852,168,922	14,502,062,979

배당성향	14.29%	14.88%

23-3. 당기 및 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

주당배당금	80	45

결산일종가	10,700	8,400

배당수익률	0.75%	0.54%

24. 영업이익24-1. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

제품및반제품매출액	595,316,876,451	616,960,171,151

상품매출액	527,046,001,199	479,527,312,834

합 계	1,122,362,877,650	1,096,487,483,985

24-2. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

제품및반제품매출원가	494,633,919,498	529,204,721,687

상품매출원가	520,798,902,776	473,698,647,548

합 계	1,015,432,822,274	1,002,903,369,235

24-3. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

급여	11,602,450,935	9,314,195,779

퇴직급여	1,385,208,261	1,367,234,662

복리후생비	4,271,685,584	3,663,514,984

지급임차료	543,356,416	1,312,887,181

감가상각비	1,645,925,657	1,494,058,276

무형자산상각비	68,568,364	64,259,099

지급수수료	1,121,674,085	1,226,803,278

광고선전비	531,542,931	170,076,594

판매수수료	6,547,826,050	7,688,745,466

운반보관비	47,733,886,007	47,603,565,655

대손상각비(대손충당금환입)	(4,892,381,875)	(21,344,805)

기타판매비와관리비	7,875,313,759	6,638,437,159

합 계	78,435,056,174	80,522,433,328

24-4. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기

매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(11,112,656,784)	-	(11,112,656,784)

원재료와소모품의사용액	425,213,608,372	-	425,213,608,372

상품매출원가	520,798,902,776	-	520,798,902,776

급여	22,341,013,107	11,602,450,935	33,943,464,042

퇴직급여	2,113,851,616	1,385,208,261	3,499,059,877

복리후생비	9,254,874,876	4,271,685,584	13,526,560,460

감가상각비	13,635,947,686	1,645,925,657	15,281,873,343

무형자산상각비	-	68,568,364	68,568,364

지급수수료	16,416,379,962	1,121,674,085	17,538,054,047

운반보관비	-	47,733,886,007	47,733,886,007

기타	16,770,900,663	10,605,657,281	27,376,557,944

합 계	1,015,432,822,274	78,435,056,174	1,093,867,878,448

(단위:원)

구 분	전기

매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	1,988,305,791	-	1,988,305,791

원재료와소모품의사용액	453,934,579,990	-	453,934,579,990

상품매출원가	473,698,647,548	-	473,698,647,548

급여	20,303,960,035	9,314,195,779	29,618,155,814

퇴직급여	2,177,860,218	1,367,234,662	3,545,094,880

복리후생비	8,650,395,701	3,663,514,984	12,313,910,685

감가상각비	12,209,653,718	1,494,058,276	13,703,711,994

무형자산상각비	-	64,259,099	64,259,099

지급수수료	15,384,094,512	1,226,803,278	16,610,897,790

운반보관비	-	47,603,565,655	47,603,565,655

기타	14,555,871,722	15,788,801,595	30,344,673,317

합 계	1,002,903,369,235	80,522,433,328	1,083,425,802,563

25. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기타수익 :

수입수수료	1,781,353,927	1,294,220,130

수입임대료	1,701,562,475	1,562,618,921

유형자산처분이익	30,816,328	72,671,920

수입위약배상금	14,892,939	37,174,159

폐품매각수익	84,909,702	62,867,800

기타의대손충당금환입	-	806,922

매도가능금융자산처분이익	-	605,762,330

무형자산처분이익	450,053,000	-

잡이익	3,336,312,331	989,536,143

합 계	7,399,900,702	4,625,658,325

기타비용 :

기부금	269,500,000	34,210,000

농업지원사업비(주1)	3,826,657,017	4,112,147,000

유형자산처분손실	69,089,651	2,615,053

재고감모와매각손	2,276,548	131,008

기타의대손상각비	10,640,808	-

종속기업투자주식손상차손	475,120,175	-

무형자산손상차손	116,381,000	224,124,600

잡손실	525,178,745	166,332,332

합 계	5,294,843,944	4,539,559,993

(주1) 농협의 브랜드를 사용한 대가로서 특수관계자인 농업협동조합중앙회에 지급하는 것입니다.

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	1,307,769,579	1,067,595,501

배당금수익	41,772,400	41,772,400

외환차익	6,350,690,475	10,347,882,634

외화환산이익	1,339,041,949	578,728,006

파생상품거래이익	1,268,320,000	3,452,400,000

파생상품평가이익	1,800,000	47,100,000

합 계	10,309,394,403	15,535,478,541

금융비용 :

이자비용	539,827,118	584,746,596

외환차손	4,036,517,190	5,740,190,400

외화환산손실	348,672,750	662,772,312

파생상품거래손실	531,600,000	2,466,740,000

파생상품평가손실	24,600,000	-

합 계	5,481,217,058	9,454,449,308

27. 부문별 사업정보27-1. 당사의 사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다.(1) 비료ㆍ화학사업 부문비료 제품은 농업용비료, 수출비료, 공업용비료이고, 주요 고객으로는 특수관계자인 농협경제지주(전기 : 농업협동조합중앙회)이며, 화학제품은 암모니아, 황산, 인산 등의 화학제품 등으로 주요 고객으로는 휴켐스(주), 백광산업(주) 등 화학업체입니다.

(2) 유류부문 당사는 2003 회계연도부터 유류완제품을 수입하여 판매하는 유류판매업을 시작하였습니다.

27-2. 당기와 전기 및 보고기간종료일 현재 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

부 문	당기	당기말

매출액	영업이익(손실)	자산총액

비료화학사업부문	597,516,526,801	24,289,288,913	423,464,454,720

유류사업부문	524,846,350,849	4,205,710,289	133,473,599,630

합 계	1,122,362,877,650	28,494,999,202	556,938,054,350

(단위:원)

부 문	전기	전기말

매출액	영업이익(손실)	자산총액

비료화학사업부문	619,625,884,183	13,626,681,003	391,555,500,955

유류사업부문	476,861,599,802	(564,999,581)	138,362,719,632

합 계	1,096,487,483,985	13,061,681,422	529,918,220,587

27-3. 당기와 전기 중 주요 지역에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

국내	917,784,537,839	895,297,164,810

아시아	189,434,518,504	187,942,274,447

오세아니아	15,143,821,307	13,248,044,728

합 계	1,122,362,877,650	1,096,487,483,985

27-4. 당기 및 전기 중 개별고객사별로 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객들에 대한 총 매출액은 각각 582,658백만원 및 571,102백만원입니다.

28. 법인세비용

28-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	4,404,597,535	5,091,154,735

자본에 직접 반영된 법인세비용	317,465,821	(116,312,317)

일시적차이의 변동	3,307,272,800	(693,444,431)

법인세비용	8,029,336,156	4,281,397,987

28-2. 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	34,881,505,078	18,783,460,966

적용세율에 따른 세부담액	7,673,931,117	4,110,361,412

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익	(4,854,097)	(16,688,288)

세무상 차감되지 않는 비용	621,919,671	547,837,563

세액공제 등	(342,442,295)	(359,697,937)

기타	80,781,760	(414,763)

소 계	355,405,039	171,036,575

법인세비용	8,029,336,156	4,281,397,987

유효세율	23.02%	22.79%

28-3. 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

퇴직급여	2,042,912,355	2,079,801,784	4,122,714,139	449,440,718	457,556,393	906,997,111

대손충당금	20,668,216,094	(20,668,216,094)	-	4,547,007,540	(4,547,007,540)	-

종속기업,관계기업 및 공동기업투자	(67,198,188)	1,031,380,758	964,182,570	(14,783,600)	226,903,765	212,120,165

외화평가조정	36,944,306	(1,004,513,505)	(967,569,199)	8,127,747	(220,992,971)	(212,865,224)

재고자산	16,019,527,071	1,136,138,706	17,155,665,777	3,524,295,955	249,950,516	3,774,246,471

감가상각비누계액	12,093,299,104	809,665,564	12,902,964,668	2,660,525,802	178,126,425	2,838,652,227

충당부채 및 미지급비용 등	12,356,312,288	3,573,174,393	15,929,486,681	2,718,388,703	786,098,367	3,504,487,070

운휴자산	15,705,573,037	(1,444,362,328)	14,261,210,709	3,455,226,064	(317,759,708)	3,137,466,356

기타	(3,180,099)	15,332,582	12,152,483	(699,621)	3,373,161	2,673,540

소 계	78,852,405,968	(14,471,598,140)	64,380,807,828	17,347,529,308	(3,183,751,592)	14,163,777,716

세액공제이월액	795,151,778	(123,521,208)	671,630,570	795,151,778	(123,521,208)	671,630,570

합 계	18,142,681,086	(3,307,272,800)	14,835,408,286

(전기) (단위:원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

퇴직급여	2,277,805,068	(234,892,713)	2,042,912,355	501,117,115	(51,676,397)	449,440,718

대손충당금	20,760,927,292	(92,711,198)	20,668,216,094	4,567,404,004	(20,396,464)	4,547,007,540

종속기업,관계기업 및 공동기업 투자	(696,964,743)	629,766,555	(67,198,188)	(153,332,242)	138,548,642	(14,783,600)

외화평가조정	(302,810,656)	339,754,962	36,944,306	(66,618,344)	74,746,091	8,127,747

재고자산	17,291,407,606	(1,271,880,535)	16,019,527,071	3,804,109,673	(279,813,718)	3,524,295,955

감가상각비누계액	12,996,245,956	(902,946,852)	12,093,299,104	2,859,174,109	(198,648,307)	2,660,525,802

충당부채 및 미지급비용 등	9,895,934,526	2,460,377,762	12,356,312,288	2,177,105,595	541,283,108	2,718,388,703

운휴자산	15,705,573,037	-	15,705,573,037	3,455,226,064	-	3,455,226,064

기타	(155,854,774)	152,674,675	(3,180,099)	(34,288,050)	33,588,429	(699,621)

소 계	77,772,263,312	1,080,142,656	78,852,405,968	17,109,897,924	237,631,384	17,347,529,308

세액공제이월액	339,338,731	455,813,047	795,151,778	339,338,731	455,813,047	795,151,778

합 계	17,449,236,655	693,444,431	18,142,681,086

28-4. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(1,443,026,462)	317,465,821	(1,125,560,641)

(전기) (단위:원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	528,692,348	(116,312,317)	412,380,031

29. 기본및희석주당순이익

기본주당순이익은 당기와 전기 순이익을 해당기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

포괄손익계산서상 당기순이익(A)	26,852,168,922원	14,502,062,979원

가중평균유통보통주식수(B=C-D)	47,948,695주	47,948,695주

발행보통주식수(C)	49,678,843주	49,678,843주

자기주식(D)	(1,730,148주)	(1,730,148주)

기본주당순이익(A/B)	560원	302원

한편, 당사는 희석증권이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

30. 특수관계자 거래

30-1. 보고기간종료일 현재 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

최상위지배기업	농업협동조합중앙회

지배기업	농협경제지주(주)

종속기업	농업법인(주)바이오필드

관계기업 및 공동기업	닛소남해아그로(주), 여수그린에너지(주)

기타 특수관계자	(주)남우진흥, 제주비료(주), 농협금융지주(주), 농협은행(주),(주)농협손해보험, 농협생명보험(주), (주)NH투자증권, NH저축은행(주), NH선물(주), NH캐피탈(주), NH HAY Inc, 농협식품, (주)농협물류, (주)농협사료, (주)농협목우촌,(주)농협홍삼, (주)농협유통, (주)농협충북유통, (주)농협부산경남유통, 농협식품, (주)농협대전유통, 농협식품, (주)NH무역, (주)농협케미컬, (주)농협아그로, (주)농우바이오, (주)농협하나로유통, 농업회사법인농협흙사랑(주), 농협양곡(주), (주)농협네트웍스(구 (주)NH개발), (주)협동기획, 농업협동조합자산관리(주), (주)농협정보시스템, 농협TMR(주)

30-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	-	4,212,191,151

지배기업	농협경제지주(주)	450,815,441,867	74,988,200	-	1,319,804,414

관계기업	닛소남해아그로(주)	2,323,981,109	1,454,854,088	-	-

기타특수관계자	농협은행(주)	-	196,360,491	-	873,612,471

(주)NH투자증권(신탁)	-	680,231,802	-	-

(주)농협손해보험	-	-	-	911,529,563

(주)농협물류	-	1,436,260,420	-	16,085,585,162

제주비료(주)	1,605,998,990	-	-	324,542,408

(주)남우진흥	12,837,278	9,178,144	-	6,839,044,266

(주)농협사료	1,494,518,450	-	-	7,431,450

(주)농협목우촌	-	-	-	5,736,500

(주)농협홍삼	-	-	-	5,169,413

(주)농협유통	-	-	-	5,276,600

(주)농협충북유통	-	-	-	2,106,815

(주)협동기획	-	-	-	536,868,578

(주)농협네트웍스	-	-	-	572,938,537

(주)NH무역	22,334,292,268	-	-	-

(주)농협정보시스템	-	-	-	302,782

(주)농협하나로유통	-	-	-	99,159,470

합 계	478,587,069,962	3,171,641,343	-	31,801,299,580

(전기) (단위:원)

구 분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	430,689,845,904	72,545,200	-	6,286,977,821

관계기업	닛소남해아그로(주)	2,158,238,792	1,358,013,469	-	-

기타특수관계자	농협은행(주)	-	230,508,935	-	786,138,540

(주)NH투자증권(신탁)	-	597,321,636	-	-

(주)농협손해보험	-	-	-	892,198,411

(주)농협물류	1,272,960	1,851,970,683	-	18,871,212,044

제주비료(주)	1,789,761,418	-	-	332,050,178

(주)남우진흥	11,770,006	8,916,290	-	6,751,248,980

(주)농협사료	2,295,081,722	-	-	11,599,590

(주)농협목우촌	-	-	-	26,178,336

(주)농협홍삼	-	-	-	1,329,819

(주)농협유통	-	-	-	1,674,000

(주)농협충북유통	-	-	-	705,641

(주)농협대전유통	-	-	-	1,100,000

(주)협동기획	-	-	-	395,851,383

(주)농협네트웍스	-	-	-	268,145,918

(주)NH무역	21,114,708,759	-	122,500,000	-

(주)농협정보시스템	-	-	-	324,592

(주)농협하나로유통	428,809	-	-	48,151,860

농민신문사	-	-	-	113,724,491

합 계	458,061,108,370	3,521,954,577	122,500,000	34,788,611,604

30-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	-	53,724,011

지배기업	농협경제지주(주)	41,776,831,396	7,924,840	-	207,297,415

관계기업	닛소남해아그로(주)	287,411,048	172,980,370	-	-

기타특수관계자	농협은행(주)	-	73,977,213,621	-	40,817,519,761

(주)NH투자증권(신탁)	-	72,250,931,263	-	-

(주)농협손해보험	-	-	-	19,134,970

(주)농협물류	-	1,211,427	-	2,143,803,027

제주비료(주)	238,956,072	-	-	59,407,420

(주)남우진흥	-	-	-	595,766,607

(주)농협사료	172,813,388	-	-	-

(주)협동기획	-	-	-	56,023,341

(주)농협네트웍스	-	-	-	6,333,600

(주)NH무역	-	-	-	-

(주)농협하나로유통	-	-	-	20,350,000

합 계	42,476,011,904	146,410,261,521	-	43,979,360,152

(전기말) (단위:원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	42,327,179,490	-	-	3,648,596,147

관계기업	닛소남해아그로(주)	261,911,963	201,225,336	-	-

기타특수관계자	농협은행(주)	-	66,954,034,586	-	14,485,687,183

(주)NH투자증권(신탁)	-	47,110,382,047	-	-

(주)농협물류	221,443	2,409,426	-	2,060,094,419

제주비료(주)	239,347,540	-	-	24,498,271

(주)남우진흥	1,256,000	-	-	656,638,281

(주)농협사료	163,777,053	-	-	-

(주)협동기획	-	-	-	41,935,086

(주)NH무역	6,989,661,256	-	134,750,000	-

농민신문사	-	-	-	5,500,000

기타 특수관계 소계	7,394,263,292	114,066,826,059	134,750,000	17,274,353,240

합 계	49,983,354,745	114,268,051,395	134,750,000	20,922,949,387

30-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	당기	전기

차입	상환	차입	상환

기타특수관계자	NH농협은행(주)	154,735,517,550	127,863,405,328	141,572,088,111	164,166,225,900

30-5. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자와의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

한 편, 보고기간종료일 현재 지급보증을 위하여 제공한 담보자산은 없습니다. 30-6. 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계	회사명	과 목	당기	전기

지배기업	농협경제지주(주)	배당금	1,251,906,705	1,669,208,940

30-7. 당사는 기업 활동의 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

단기급여	1,477,468,766	1,034,237,889

퇴직급여	65,884,209	76,751,932

합 계	1,543,352,975	1,110,989,821

31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

전환사채의 전환	-	220,000,000

만기보유증권의 유동성 대체	1,460,000	-

건설중인자산의 본계정 대체	13,226,393,806	30,307,320,209

유형자산 취득 미지급금 증감	(640,961,823)	(5,245,350,159)

매출채권의 제각	17,003,099,363	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초	차입	상환	외화환산	기말

단기차입금	25,747,806,118	179,346,279,930	(158,240,747,562)	(1,338,084,560)	45,515,253,926

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	차입	상환	외화환산	기말

단기차입금	46,535,439,721	204,166,298,121	(225,616,169,903)	662,238,179	25,747,806,118

32. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실

외화금융자산	현금및현금성자산	22,386,125	23,984,494,539	-	348,672,750

외화금융부채	단기차입금	42,482,037	45,515,253,926	1,338,084,560	-

미지급비용	62,627	67,098,128	957,389	-

소 계	42,544,664	45,582,352,054	1,339,041,949	-

(전기말) (단위:원)

구 분	외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실

외화금융자산	현금및현금성자산	14,678,398	17,738,844,260	573,058,720	-

매출채권	7,899,820	9,546,932,470	5,669,286	-

소 계	22,578,218	27,285,776,730	578,728,006	-

외화금융부채	단기차입금	21,305,590	25,747,806,118	-	662,238,179

미지급비용	30,804	37,226,936	-	534,133

소 계	21,336,394	25,785,033,054	-	662,772,312

당기 및 전기 중 USD에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(2,159,787,038)	2,159,787,038	150,074,368	(150,074,368)

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	212,907,800	212,322,800

매출채권 및 기타금융자산	83,927,052,849	103,357,037,113

현금및현금성자산	122,733,964,741	92,546,052,295

합 계	206,873,925,390	196,115,412,208

당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)