남해화학 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의 사항(1) 재무제표 재작성 : 해당 사항 없음(2) 당사는 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도는 해당 사항 없습니다.(3) 우발채무 등에 관한 사항 당사는 현재 계류 중인 소송이 있고, 그 결과를 예측할 수 없으나, 당사의 경영진은 동 소송사건들의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 상세한 소송 내역은 별도재무제표 주석 17번을 참조하여주시길 바랍니다. (4) 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책은 연결 및 별도재무제표 주석 2번을 참조하여 주시길 바랍니다. 8-2. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제51기	외상매출금	126,637,611	-	-

받을어음	910,299	-	-

단기대여금	-	-	-

미수금	3,512,555	55,893	1.59%

부도어음	-	-	-

합 계	131,060,466	55,893	0.04%

제50기	외상매출금	197,001,033	-	-

받을어음	1,342,435	-	-

단기대여금	-	-	-

미수금	4,077,396	129	0.00%

부도어음	-	-	-

합 계	202,420,864	129	0.00%

제49기	외상매출금	178,946,177	47,608	0.03%

받을어음	1,704,544	-	-

단기대여금	-	-	-

미수금	694,569	-	-

부도어음	-	-	-

합 계	181,345,290	47,608	0.03%

※ 상기 재무상태표는 주주총회 승인 전 연결재무제표기준입니다. (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원)

구 분	제51기 (K-IFRS)	제50기 (K-IFRS)	제49기 (K-IFRS)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	129	47,608	42,028

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(129)	12,077

① 대손처리액(상각채권액)	-	(129)	12,077

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	55,763	(47,608)	17,657

4. 기말 대손충당금 잔액합계	55,893	129	47,608

※ 상기 재무상태표는 주주총회 승인 전 연결재무제표기준입니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 가. 대손충당금 설정 기준

당사는 대차대조표일 현재 매출채권의 연령별 채권잔액을 기준으로 그 회수 가 능성에 대한 개별분석(공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 통한 분석 등을 포함) 및 과거 5개년의 채권에 대한 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 나. 설정방법

계정과목	설 정 방 침	비 고

외상매출금받 을 어 음미 수 금대 여 금	개별평가 및 집합평가 수행으로 손상인식 검토- 개별평가 대 상 : 기간초과 채권 중 담보금액초과 채권 설정율 : 100%- 집합평가 대 상 : 개별평가 제외 채권 설정율 : 대손경험률

다. 대손처리기준당사는 일반적인 매출채권 관리절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채 권, 파산 부도 등 사실상, 법률상 회수가 불가능하거나 회수에 결제성이 없다고 판단한 채권을 대손처리 대상 채권으로 선정하여 대손처리하고 있습니다.

라. 당분기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	73,174,232,147	-	-	-	73,174,232,147

특수관계자	54,224,104,697	-	-	-	54,224,104,697

계	127,398,336,844	-	-	-	127,398,336,844

구성비율	100.0%	-	-	-	100.0%

※ 상기 재무상태표는 주주총회 승인 전 연결재무제표기준입니다. (단위 : 원)

구 분	제51(당)기말	제50(전)기말

일반	특수관계자	합계	일반	특수관계자	합계

6개월 이하	73,174,232,147	54,224,104,697	127,398,336,844	99,862,264,810	97,782,108,735	197,644,373,545

6개월초과~1년이하	-	-	-	-	-	-

1년초과~3년이하	-	-	-	-	-	-

3년초과	-	-	-	-	-	-

합 계	73,174,232,147	54,224,104,697	127,398,336,844	99,862,264,810	97,782,108,735	197,644,373,545

※ 상기 재무상태표는 주주총회 승인 전 연결재무제표기준입니다.

8-3. 재고자산 현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제51기	제50기	제49기

비료화학	제 품	53,122,199	40,220,472	66,266,973

반제품	27,009,758	29,625,731	158,015,610

원재료	42,747,787	59,032,185	59,441,173

저장품	14,843,758	14,412,121	8,741,847

상 품	468,821	552,309	1,706,074

미착품	63,974,078	65,395,672	64,543,022

폐품 및 불용품	-	-	-

소 계	202,166,403	209,238,491	358,714,699

유 류	제 품	-	-	-

반제품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	-	-	-

상 품	17,053,409	30,498,845	27,501,392

미착품	-	-	-

소 계	17,053,409	30,498,845	27,501,392

합 계	제 품	53,122,199	40,220,472	66,266,973

반제품	27,009,758	29,625,731	158,015,610

원재료	42,747,787	59,032,185	59,441,173

저장품	14,843,758	14,412,121	8,741,847

상 품	17,522,230	31,051,154	29,207,466

미착품	63,974,078	65,395,672	64,543,022

폐품 및 불용품	-	-	-

합 계	219,219,812	239,737,336	386,216,091

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계X100]	30.45%	30.7%	43.9%

재고자산 회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.0 회	4.7회	6.1회

8-4. 재고자산 실사 현황 당사는 2024년 재무제표를 작성함에 있어 2024년 12월 31일, 그리고 2025년 1월 8일에 회계법인의 입회 하에 재고자산 실사를 하고 확정하였습니다. 회계법인은 연 1회 재고조사 시에 입회하며, 분/반기 재고조사에는 참여하지 않고 있습니다.재고조사는 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체의 재고 입출고를 확인하여 장부상 재고와 실재 재고자산의 일치여부를 확인합니다.사내재고는 분기마다 재고조사를 시행하고 있으며, 사외재고를 반기마다 재고조사를실시하고 있습니다.재고조사 시, 개별 포장된 형태의 제품은 계수를 통해 재고조사를 진행하고 있으며, 액체형태의 재고는 탱크에 적재된 용량을 확인합니다. 또한, 벌크형태의 재고의 경우외부 검정사를 통해 적재된 전체 재고의 용량을 측정하고 재고조사를 실시하고 있습니다.

8-5. 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 억원)

계정 과목	취득원가	보유금액	당기평가손실충당금 계상액	기말잔액

상 품	175.22	175.22	-	175.22

제 품	586.89	586.89	(50.46)	536.43

반제품	275.32	275.32	(5.22)	270.10

원재료	427.73	427.73	(0.10)	427.63

저장품	185.49	185.49	(37.06)	148.44

미착품	639.74	639.74	-	639.74

합 계	2,290.39	2,290.39	(92.83)	2,197.56

※ 상기 재무상태표는 주주총회 승인 전 연결재무제표기준입니다. 8-6. 공정가치 평가 내역

금융상품의 공정가치 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,639,627,027	1,639,627,027

(전기말) (단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,660,000,000	-	7,660,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,629,050,972	1,629,050,972

파생상품자산	-	126,800,000	-	126,800,000

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채	-	290,100,000	-	290,100,000

보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원.%)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준3' 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

(주)남우진흥	1,605,746,430	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	14.62%

제주비료(주)	33,880,597	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	10.29%

(전기말) (단위:원,%)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준3' 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

(주)남우진흥	1,590,098,752	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	13.51%

제주비료(주)	38,952,220	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	14.36%

당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	기초	평가	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,629,050,972	10,576,055	1,639,627,027

(전기) (단위:원)

구 분	기초	평가	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,259,872,864	369,178,108	1,629,050,972

8-7. 2023년말 현재 당사는 장기공급계약 수주거래는 해당 사항 없습니다.