남해화학 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제44(당)기 1분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
제43(전)기 1분기 2016년 01월 01일부터 2016년 03월 31일까지
남해화학주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 남해화학주식회사(이하 "지배기업")는 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 휴켐스(주)에 이전하였습니다. 당분기말 현 재 지배기업은 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다. 지배기업은 2016년 2월 기존 이앙재배 대비 노동력 절감과 제초제 비사용 등으로 농업인의 수익증대 뿐만 아니라 친환경농업이 가능하여 정부의 쌀산업 경쟁력 제고정책과 부합하는 기술인 생분해성 건답직파필름 사업을 추진코자 보유중이던 농업회사법인 (주)바이오필드의 전환사채를 전액 전환 및 추가 지분 취득을 통해 지분을 70% 취득하였습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당분기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원 이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	제44(당)기 1분기말	제43(전)기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02

기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98

합 계(*)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다 (주석 20 참조) .

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율 (%)

당분기말	전기말

바이오필드(주)	대한민국	제조업	12월	70.00	70.00

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당분기와 전분기 및 전기말의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당)기 1분기> (단위:원)

종속기업명	자산	부채	순자산	매출액	분기순손익

바이오필드(주)	1,058,938,199	27,426,415	1,031,511,784	-	(101,191,965)

(전)기 1분기 및 제43(전)기말> (단위:원)

종속기업명	자산	부채	순자산	매출액	분기순손익

바이오필드(주)	1,321,803,712	189,099,963	1,132,703,749	-	(37,706,452)

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경(1) 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 회계정책의 변경중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결기업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 유형자산

당분기 와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당) 1분기> (단위:원)

구 분	기초잔액	취 득	대 체	처 분	감가상각	기말잔액

토지	59,597,200,294	-	-	-	-	59,597,200,294

건물	22,432,313,406	-	734,117,613	-	(293,623,315)	22,872,807,704

구축물	20,806,930,397	-	318,268,000	-	(948,606,198)	20,176,592,199

기계장치	48,381,422,734	2,300,000	525,853,395	(49,420,525)	(2,432,230,081)	46,427,925,523

차량운반구	449,144,182	-	-	-	(29,989,284)	419,154,898

공구와기구	1,678,687,926	5,881,900	-	(1,000)	(64,058,923)	1,620,509,903

비품	801,113,152	98,566,541	5,110,909	(393,456)	(74,892,411)	829,504,735

건설중인자산	16,003,837,931	4,649,915,764	(1,583,349,917)	-	-	19,070,403,778

합 계	170,150,650,022	4,756,664,205	-	(49,814,981)	(3,843,400,212)	171,014,099,034

(전) 1분기> (단위:원)

구 분	기초잔액	취 득	대 체	처 분	감가상각	연결범위변동	기말잔액

토지	56,597,165,101	-	-	-	-	-	56,597,165,101

건물	18,043,965,129	-	-	-	(230,967,133)	-	17,812,997,996

구축물	23,267,395,920	-	-	-	(961,859,452)	-	22,305,536,468

기계장치	36,653,566,848	-	283,580,000	-	(1,968,273,662)	230,719,527	35,199,592,713

차량운반구	546,507,415	-	-	(2,000)	(34,392,925)	-	512,112,490

공구와기구	480,101,077	16,700,000	-	-	(23,635,271)	-	473,165,806

비품	327,362,341	32,663,954	-	(87,081)	(39,758,749)	3,100,000	323,280,465

건설중인자산	17,289,592,802	11,858,030,190	(283,580,000)	-	-	-	28,864,042,992

합 계	153,205,656,633	11,907,394,144	-	(89,081)	(3,258,887,192)	233,819,527	162,087,894,031

4. 무형자산 연결기업의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 전액 판매비와관리비에 배부하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당) 1분기> (단위:원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상각액	기말잔액

소프트웨어	138,276,332	-	-	(12,928,234)	125,348,098

영업권	475,120,175	-	-	-	475,120,175

기타의무형자산	1,033,398,137	-	-	(641,445)	1,032,756,692

합 계	1,646,794,644	-	-	(13,569,679)	1,633,224,965

(전) 1분기> (단위:원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상각액	연결범위변동	기말잔액

소프트웨어	149,205,431	-	-	(16,408,074)	900,000	133,697,357

영업권	-	-	-	-	475,120,175	475,120,175

기타의무형자산	1,239,483,943	1,842,078	-	-	17,291,132	1,258,617,153

합 계	1,388,689,374	1,842,078	-	(16,408,074)	493,311,307	1,867,434,685

5. 투자부동산연결기업의 투자부동산은 연결기업이 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및건물입니다. 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당) 1분기> (단위:원)

과목	기초금액	취득	처분	감가상각	기말금액

토지	9,559,821,811	-	-	-	9,559,821,811

건물	19,689,159	-	-	(497,331)	19,191,828

합 계	9,579,510,970	-	-	(497,331)	9,579,013,639

(전) 1분기> (단위:원)

과목	기초금액	취득	처분	감가상각	기말금액

토지	9,559,821,811	-	-	-	9,559,821,811

건물	21,678,483	-	-	(497,331)	21,181,152

합 계	9,581,500,294	-	-	(497,331)	9,581,002,963

6. 관 계기업 및 공동기업투자 연결기업은 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본 의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주) 를 설립하였습니다.또한, 2015년 6월 인근사에 전력, 부생증기 생산 및 판매를 위해 GS에너지 주식회사(지분율 40%) 및 에스제이에너지 주식회사(지분율 11%)와 공동으로 여수그린에너지(주)를 설립하였으며 사업예산 소요에 따라 2019년까지 총 59,976백만원을 출자할예정입니다. 이는 당분기말 지배기업소유주지분 403,815백만원 대비 14.85%에 해당하는 금액입니다. 여수그린에너지(주)는 GS에너지 주식회사와 공동으로 지배하고 있으므로 연결대상에 포함되지 않습니다.

6-1. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(당)1분기말> (단위:원)

회사명	소재국가	결산월	소유지분율	취득가액	장부가액

관계기업투자 :

닛소남해아그로(주)	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	9,453,322,905

공동기업투자 :

여수그린에너지(주)	대한민국	12월	49%	3,920,000,000	2,947,552,718

합 계	12,080,000,000	12,400,875,623

(전)기말> (단위:원)

회사명	소재국가	결산월	소유지분율	취득가액	장부가액

관계기업투자 :

닛소남해아그로(주)	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	9,305,608,909

공동기업투자 :

여수그린에너지(주)	대한민국	12월	49%	3,920,000,000	3,073,624,456

합 계	12,080,000,000	12,379,233,365

6-2. 당 분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당)기 1분기> (단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기말

닛소남해아그로(주)	9,305,608,909	-	147,713,996	9,453,322,905

여수그린에너지(주)	3,073,624,456	-	(126,071,738)	2,947,552,718

(전)기 1분기> (단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기말

닛소남해아그로(주)	9,138,282,970	-	23,957,319	9,162,240,289

여수그린에너지(주)	1,678,681,773	-	(158,566,406)	1,520,115,367

6-3. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제44(당)기 1분기말	제43(전)기말

자산	부채	순자산	자산	부채	순자산

닛소남해아그로(주)	53,059,042,731	15,245,751,115	37,813,291,616	53,289,270,148	16,066,834,513	37,222,435,635

여수그린에너지(주)	6,273,964,132	258,550,421	6,015,413,711	6,866,302,908	593,599,936	6,272,702,972

(단위:원)

구 분	제44(당)기 1분기	제43(전)기 1분기

매출액	영업손익	분기순손익	매출액	영업손익	분기순손익

닛소남해아그로(주)	12,140,192,512	1,779,239,965	590,855,981	9,774,403,792	1,056,712,789	95,829,276

여수그린에너지(주)	-	(263,368,645)	(257,289,261)	-	(330,928,283)	(323,604,910)

7 . 매도가능금융자산7-1. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산은 전액 비유동자산이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제44 (당 )1분기말	제43(전)기말

국공채 및 전환사채	8,365,000	8,365,000

매도가능증권(*)	203,957,800	203,957,800

합 계	212,322,800	212,322,800

(*) 전액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권입니다.

7-2. 당분기말 및 전기말 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제44(당)1분기말	제43(전)기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)남우진흥	7,800	19.50	39,000,000	39,000,000	39,000,000	39,000,000

제주비료(주)	34,655	1.86	164,957,800	164,957,800	164,957,800	164,957,800

합 계	203,957,800	203,957,800	203,957,800	203,957,800

7-3. 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제44(당)1분기	제43(전)1분기

기초	212,322,800	5,302,087,800

취득	-	-

처분(*1)	-	(4,871,430,000)

대체(*2)	-	(220,000,000)

기말	212,322,800	210,657,800

(*1) 전분기에 금호티엔 엘(주) 의 주식을 매각하였습니다.
(*2) 전분기에 전환사채의 전환권 행사로 인하여 종속기업투자로 전환되었습니다.

8. 기타자산(유동 및 비유동)보고기간종료일 현재 기타자산(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제44(당)1분기말	제43(전)기말

비유동	유동	비유동	유동

선급비용	402,613,300	920,938,992	369,195,166	1,209,634,580

선급금	-	6,667,674,127	-	10,730,272,336

부가가치세미지급금	-	6,683,590	-	14,707,390

합 계	402,613,300	7,595,296,709	369,195,166	11,954,614,306

9. 재고자산 9-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제44(당)1분기말	제43(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,204,244,219	-	8,204,244,219	4,926,305,648	-	4,926,305,648

제품	35,767,544,145	(6,214,483,046)	29,553,061,099	15,572,401,381	(4,844,774,974)	10,727,626,407

반제품	36,360,799,913	(2,919,964,746)	33,440,835,167	54,576,886,129	(8,675,994,869)	45,900,891,260

원재료	14,848,523,577	-	14,848,523,577	12,947,340,480	-	12,947,340,480

저장품	11,315,501,513	(2,539,917,331)	8,775,584,182	11,010,992,440	(2,498,757,228)	8,512,235,212

미착품	19,116,884,076	-	19,116,884,076	26,209,410,027	-	26,209,410,027

합 계	125,613,497,443	(11,674,365,123)	113,939,132,320	125,243,336,105	(16,019,527,071)	109,223,809,034

9-2. 당분기 및 전분기 중 재고자산평가충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제44(당)1분기	제43(전)1분기

매출원가 :

재고자산평가손실 (*)	1,410,868,175	3,479,337,296

재고자산평가충당금환입 (*)	(5,756,030,123)	(9,018,670,892)

순액	(4,345,161,948)	(5,539,333,596)

(*) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

10. 파 생 상품자산 및 부채 10-1. 연결기업은 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도의 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산 및 부채 내역은 다음과같습니다.