남해화학 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 남해화학주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 엔이에스머티리얼즈(주)(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 TKG휴켐스(주)에 이전하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02

기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98

합 계(*1)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다(주석 20 참조).1-2. 지배기업은 기존 인프라를 활용한 반도체용 황산 사업 진출로 신성장 동력 확보를 위하여 2021년 7월 30일 이사회에서 엔이에스머티리얼즈(주)의 합작투자 (지배기업 : 70%, 이엔에프테크놀로지 : 20%, 삼성물산 : 10%)를 결의하였으며, 2021년 10월 27일에 합작법인으로 등기하였습니다. 지배기업은 종속기업에 대해 2021년 10월 98억을 출자하였고, 2022년 2월 중 147억을 추가 출자하여 총 245억원을 출자하였습니다. 당기말 현재 종속기업이 주주로부터 출자받은 총 납입금액은 350억원입니다. 1-3. 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	결산일	지분율(%)

엔이에스머티리얼즈(주)	반도체용 황산 제조 및 판매	대한민국	12월 31일	70%

1-4. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	구 분	자산	부채	자본	당기순손익	총포괄손익

엔이에스머티리얼즈(주)	당 기	73,646,039	43,448,394	30,197,645	(4,294,513)	(4,350,612)

전 기	43,567,548	9,019,290	34,548,258	(501,917)	(433,888)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.(2) 재고자산연결회사의 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(3) 외화환산연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(4) 유형자산연결회사는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)	구 분	내용연수(년)

건 물	15 ~ 45	차 량 운 반 구	5 ~ 8

구 축 물	15	공 구 와 기 구	4 ~ 8

기 계 장 치	6 ~ 10	비 품	3 ~ 5

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)

소프트웨어	5

기타무형자산	5

특허권	8~14

(6) 투자부동산투자부동산은 취득 시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 30년간 정액법으로 상각하고 있습니다. (7) 관계기업 및 공동기업투자연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다.

(8) 리스- 리스이용자계약 내에 여러 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.- 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 판단 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(9) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

- 금융자산

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

- 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

(10) 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다.

보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. (12) 온실가스배출권연결회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.- 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영("0")으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.

- 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 비료ㆍ화학사업 및 유류 완제품을 수입하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

- 수행의무의 식별연결회사의 매출유형은 국내매출과 수출매출로 구분되며, 수출매출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 관련 조건에 대하여 연결회사가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로식별하게 됩니다.

(14) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 파생상품관련 손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익 - 금융상품에 대한 외환손익이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

3. 유형자산

3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액

토지	59,493,694,430	-	59,493,694,430

건물	93,711,249,587	(53,399,903,944)	40,311,345,643

구축물	108,849,063,515	(68,988,991,022)	39,860,072,493

기계장치	373,154,012,306	(280,682,943,477)	92,471,068,829

차량운반구	9,383,004,225	(5,968,823,917)	3,414,180,308

공구와기구	9,114,044,820	(5,257,426,021)	3,856,618,799

비품	5,787,021,087	(4,732,004,873)	1,055,016,214

건설중인자산	23,300,865,186	-	23,300,865,186

사용권자산	9,395,879,889	(4,459,824,587)	4,936,055,302

합 계	692,188,835,045	(423,489,917,841)	268,698,917,204

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액

토지	59,493,694,430	-	59,493,694,430

건물	78,846,448,313	(51,375,927,718)	27,470,520,595

구축물	88,662,074,787	(64,054,795,822)	24,607,278,965

기계장치	321,842,032,030	(273,367,467,893)	48,474,564,137

차량운반구	7,342,826,891	(5,528,587,310)	1,814,239,581

공구와기구	6,466,379,777	(4,695,257,403)	1,771,122,374

비품	5,463,626,212	(4,368,456,602)	1,095,169,610

건설중인자산	51,454,295,676	-	51,454,295,676

사용권자산	7,272,924,667	(3,646,057,256)	3,626,867,411

합 계	626,844,302,783	(407,036,550,004)	219,807,752,779

3-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타(*1)	기말

토지(*2)	59,493,694,430	-	-	-	-	-	59,493,694,430

건물(*2)	27,470,520,595	-	14,864,801,274	-	(2,023,976,226)	-	40,311,345,643

구축물(*2)	24,607,278,965	-	20,186,988,728	-	(4,579,646,805)	(354,548,395)	39,860,072,493

기계장치(*2)	48,474,564,137	1,549,924,000	52,331,335,238	(68,000)	(9,884,686,546)	-	92,471,068,829

차량운반구	1,814,239,581	267,227,615	1,830,147,795	(3,768,283)	(493,666,400)	-	3,414,180,308

공구와기구	1,771,122,374	63,560,000	2,661,831,094	(23,000)	(639,871,669)	-	3,856,618,799

비품	1,095,169,610	42,476,636	363,954,468	(153,000)	(446,431,500)	-	1,055,016,214

건설중인자산	51,454,295,676	64,085,628,107	(92,239,058,597)	-	-	-	23,300,865,186

사용권자산	3,626,867,411	2,988,167,940	-	(525,813)	(1,678,454,236)	-	4,936,055,302

합 계	219,807,752,779	68,996,984,298	-	(4,538,096)	(19,746,733,382)	(354,548,395)	268,698,917,204

(*1) 복구충당부채의 재평가에 따른 금액 변동입니다.(*2) 종속회사는 차입금 조달을 위해 보유 유형자산을 금융기관에 담보로 제공하였습니다.(주석 16-4, 28-5 참조)

(전기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타(*3)	기말

토지(*1)(*2)	59,494,328,007	-	(633,577)	-	-	-	59,493,694,430

건물	24,463,818,259	-	5,560,212,632	-	(1,590,238,631)	(963,271,665)	27,470,520,595

구축물	17,061,160,168	5,501,226,391	5,853,605,677	-	(3,808,713,271)	-	24,607,278,965

기계장치	50,175,128,019	-	12,783,506,816	(32,100)	(8,193,438,381)	(6,290,600,217)	48,474,564,137

차량운반구	1,406,664,504	28,657,841	710,259,979	(4,000)	(331,338,743)	-	1,814,239,581

공구와기구	2,209,086,639	87,202,000	-	(33,000)	(525,133,265)	-	1,771,122,374

비품	837,551,747	477,276,033	189,768,729	(170,000)	(409,256,899)	-	1,095,169,610

건설중인자산	4,880,866,390	71,611,216,614	(25,037,787,328)	-	-	-	51,454,295,676

사용권자산	4,657,464,713	523,925,265	-	-	(1,554,522,567)	-	3,626,867,411

합 계	165,186,068,446	78,229,504,144	58,932,928	(239,100)	(16,412,641,757)	(7,253,871,882)	219,807,752,779

(*1) 전기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.(*2) 종속회사는 차입금 조달을 위해 보유 유형자산을 금융기관에 담보로 제공하였습니다.(주석 16-4, 28-5 참조)(*3) 유형자산손상차손으로 인하여 발생하였습니다.3-3. 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산(건설중인자산)에 대해 자본화된 특정차입금 차입원가는 각각 927,592천원 및 14,610천원(특정차입금 가중평균 자본화 이자율 : 6.44%) 이며, 당기 중 자본화된 일반차입금 차입원가는 214,137천원(일반차입금가중평균 자본화 이자율 : 3.63%)입니다.

4. 무형자산연결회사의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 제조원가와 판매비와관리비에 모두 배부되어 있습니다. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	상각	기말

소프트웨어	117,458,204	-	6,737,917,100	(943,266,683)	5,912,108,621

개발중인무형자산	5,264,399,545	1,473,517,555	(6,737,917,100)	-	-

기타무형자산	226,000,943	-	-	-	226,000,943

특허권	233,757,948	-	-	(41,070,268)	192,687,680

합 계	5,841,616,640	1,473,517,555	-	(984,336,951)	6,330,797,244

(전기) (단위:원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	152,175,705	32,833,829	(67,551,330)	117,458,204

개발중인무형자산	-	5,264,399,545	-	5,264,399,545

기타무형자산	226,000,943	-	-	226,000,943

특허권	274,738,404	-	(40,980,456)	233,757,948

합 계	652,915,052	5,297,233,374	(108,531,786)	5,841,616,640

5. 투자부동산연결회사의 투자부동산은 연결회사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지, 건물 등 입니다.

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,598,622,771	-	11,598,622,771	11,598,622,771	-	11,598,622,771

건물	1,190,760,388	(550,824,315)	639,936,073	1,190,760,388	(511,626,408)	679,133,980

구축물	721,963,735	(668,903,882)	53,059,853	721,963,735	(662,000,115)	59,963,620

기계장치	197,699,495	(166,366,738)	31,332,757	197,699,495	(153,672,189)	44,027,306

합 계	13,709,046,389	(1,386,094,935)	12,322,951,454	13,709,046,389	(1,327,298,712)	12,381,747,677

5-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

과 목	기초	대체	처분	감가상각	기말

토지	11,598,622,771	-	-	-	11,598,622,771

건물	679,133,980	-	-	(39,197,907)	639,936,073

구축물	59,963,620	-	-	(6,903,767)	53,059,853

기계장치	44,027,306	-	-	(12,694,549)	31,332,757

합 계	12,381,747,677	-	-	(58,796,223)	12,322,951,454

(전기) (단위:원)

과 목	기초	대체	처분	감가상각	기말

토지(*1)	11,597,989,194	633,577	-	-	11,598,622,771

건물	718,317,460	-	-	(39,183,480)	679,133,980

구축물	99,001,995	3,883,600	-	(42,921,975)	59,963,620

기계장치	49,864,400	6,336,400	(8,000)	(12,165,494)	44,027,306

합 계	12,465,173,049	10,853,577	(8,000)	(94,270,949)	12,381,747,677

(*1) 전기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.

5-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

임대 및 주차장 운영수익	389,597,131	298,709,535

감가상각비	(58,796,223)	(94,270,949)

운영비 등	(1,139,633,853)	(1,209,124,303)

합 계	(808,832,945)	(1,004,685,717)

5-4. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 투자부동산 중 토지의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	면적	장부금액	공정가치

토지	11,070㎡	11,598,622,771	86,132,641,756

6. 관계 및 공동기업 투자연결회사는 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주)를 설립하였습니다. 또한, 2020년 3월 실리카 공장의 수익성을 제고하고자 Tosoh SilicaCorporation(지분율 67%)과 공동으로 토소남해실리카(주)를 설립하였으며, 사업예산소요계획에 따라 2020년 881백만원(지분율 33%), 2021년 4월에 778백만원을 출자하였습니다. 그리고 2022년 4월에는 674백만원을 추가 출자하였습니다.

6-1. 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	구분	소재국가	결산월	지분율	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

닛소남해아그로(주)	공동기업	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	8,979,556,074	8,160,000,000	9,082,211,334

토소남해실리카(주)(*1)	관계기업	대한민국	12월	18%	2,333,150,000	-	2,333,150,000	364,801,043

합 계	10,493,150,000	8,979,556,074	10,493,150,000	9,447,012,377

(*1) 당기 중 지배주주의 불균등유상증자로 인하여 지분율이 33%에서 18%로 감소하였음에도 토소남해실리카(주)의 의사결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

6-2. 당기 및 전기 중 관계 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	기초	처분이익(*1)	지분법손익	배당금수취	기말

닛소남해아그로(주)	9,082,211,334	-	722,687,224	(825,342,484)	8,979,556,074

토소남해실리카(주)	364,801,043	1,298,082,449	(1,662,883,492)	-	-

합 계	9,447,012,377	1,298,082,449	(940,196,268)	(825,342,484)	8,979,556,074

(*1) 당기 중 불균등유상증자에 따른 처분이익을 인식하였습니다.

(전기) (단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	배당금수취	기말

닛소남해아그로(주)	8,965,307,916	-	640,647,197	(523,743,779)	9,082,211,334

토소남해실리카(주)	1,055,720,610	674,100,000	(1,365,019,567)	-	364,801,043

합 계	10,021,028,526	674,100,000	(724,372,370)	(523,743,779)	9,447,012,377

6-3. 당기와 전기 및 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과같습니다.

(당기말 및 당기) (단위:원)

기업명	당기말	당 기

자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)	39,404,064,909	3,485,840,614	35,918,224,295	36,009,438,252	2,991,590,891

토소남해실리카(주)	22,023,077,562	17,469,350,826	4,553,726,736	4,139,473,046	(2,477,796,918)

(전기말 및 전기) (단위:원)

기업명	전기말	전 기

자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)	40,630,964,774	4,302,119,442	36,328,845,332	39,785,420,027	2,283,406,380

토소남해실리카(주)	15,891,316,125	14,785,858,420	1,105,457,705	-	(4,127,943,570)

7. 공정가치측정 금융상품

7-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품은 전액 비유동항목이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)	1,629,050,972	1,259,872,864

7-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)남우진흥	7,800	19.50	39,000,000	1,590,098,752	39,000,000	1,204,771,414

제주비료(주)	34,655	1.02	164,957,800	38,952,220	164,957,800	55,101,450

합 계	203,957,800	1,629,050,972	203,957,800	1,259,872,864

7-3. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말	비 고

MMF	7,660,000,000	4,432,547,872	농협은행(주)

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

선급비용	39,519,017	1,549,829,058	9,418,267	1,328,831,094

선급금	-	13,507,269,664	-	19,139,281,074

합 계	39,519,017	15,057,098,722	9,418,267	20,468,112,168

9. 재고자산9-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	31,397,980,440	(346,826,397)	31,051,154,043

제품	47,442,070,425	(7,204,187,248)	40,237,883,177

반제품(*1)	31,274,808,046	(1,649,077,536)	29,625,730,510

원재료(*1)	59,571,875,248	(512,395,038)	59,059,480,210

저장품	17,901,807,971	(3,489,686,588)	14,412,121,383

미착품	65,395,672,237	-	65,395,672,237

합 계	252,984,214,367	(13,202,172,807)	239,782,041,560

(*1) 연결회사는 재무제표에 재고자산의 투입 공정과 그 사용목적, 관리행태 등의 실질에 맞추어 반영하기 위해 일부 품목의 항목간 재분류를 수행하였습니다. 그에 따라반제품 중 일부 항목을 원재료로 재분류 하였으며, 당기말 금액적효과는 38,357백만원입니다.

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	29,210,143,693	(2,677,434)	29,207,466,259

제품	83,083,581,579	(16,816,608,441)	66,266,973,138

반제품	176,283,262,783	(18,267,653,196)	158,015,609,587

원재료	59,441,173,119	-	59,441,173,119

저장품	12,106,405,852	(3,364,558,397)	8,741,847,455

미착품	64,543,021,924	-	64,543,021,924

합 계	424,667,588,950	(38,451,497,468)	386,216,091,482

9-2. 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초	38,451,497,468	6,152,925,273

재고자산평가충당금 변동(*1)	(25,249,324,661)	32,298,572,195

기말	13,202,172,807	38,451,497,468

(*1) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

10. 파생상품자산 및 부채10-1. 연결회사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.