남해화학 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 등의 유의사항정보이용자의 합리적 의사결정에 참고가 될 수 있는 사항은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 거래농협경제지주 등 회사의 특수관계자와 거래 등은 개별제무제표에 대한 주석 27를 참조해 주시길 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제46기3분기	외상매출금	92,281,321	22,620	0.02%

받을어음	627,411	-	0.00%

단기대여금

미수금	5,999,668	941	0.02%

부도어음

합 계	98,908,400	23,561

제45기	외상매출금	80,567,919	1,963	0.00%

받을어음	1,151,036	-	0.00%

단기대여금	-	-

미수금	3,872,964	13,310	0.34%

부도어음	-	-	0.00%

합계	85,591,918	15,273

제44기	외상매출금	76,437,993	4,058	0.01%

받을어음	851,221	-	0.00%

단기대여금	-	-

미수금	3,875,098	13,752	0.35%

부도어음	-	-	0.00%

합계	81,164,313	17,810

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제46기 3분기(K-IFRS)	제45기(K-IFRS)	제44기(K-IFRS)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15,273	17,810	21,902,650

2. 순대손처리액(①-②±③)	2,809	17,003,099

① 대손처리액(상각채권액)	2,809	17,003,099

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	8,288	272	(4,881,741)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	23,561	15,273	17,810

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

1. 대손충당금 설정기준당사는 대차대조표일 현재 매출채권의 연령별 채권잔액을 기준으로 그 회수가 능성에 대한 개별분석 및 과거 5개년의 채권에 대한 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2. 설정방법

계정과목	설 정 방 침	비 고

외상매출금받 을 어 음미 수 금대 여 금	개별평가 및 집합평가 수행으로 손상인식 검토 - 개별평가 대 상 : 기간초과 채권 중 담보금액초과 채권 설정율 : 100% - 집합평가 대 상 : 개별평가 제외 채권 설정율 : 대손경험률	한국채택국제회계기준 제1039호 참조

3. 대손처리기준당사는 일반적인 매출채권 관리절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채 권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 결제성이 없다고 판단한 채권을 대손처리 대상 채권으로 선정하여 대손처리하고 있습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구분	제46기 3분기	제45(당)기말

일반	특수관계자	합계	일반	특수관계자	합계

6개월 이하	45,773,789,023	70,499,912,176	116,273,701,199

6개월초과~1년이하	-	147,134,420	147,134,420

1년초과~3년이하	-	-	-

3년초과	-	-	-

합 계	45,773,789,023	70,647,046,596	116,420,835,619

다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제46기 3분기	제45기	제44기	비 고

비료사업부문	제 품	22,551,141	24,083,773	19,624,211	-

반제품	32,910,348	38,404,084	32,781,781	-

원재료	15,842,687	16,629,478	17,176,221	-

저장품	11,333,738	10,604,072	9,389,427	-

미착품	15,299,639	20,609,054	17,576,685	-

폐품 및 불용품	-

소 계	97,937,553	110,330,461	96,548,325	-

화학제품사업	제 품	1,666	1,621	1,621	-

반제품	7,998,886	14,983,687	14,983,687	-

원재료	-

저장품	-

미착품	-

상 품	13,516,694	8,892,212	8,892,212	-

소 계	21,517,246	23,877,520	23,877,520	-

합 계	제 품	22,552,807	24,084,396	19,625,832	-

반제품	40,909,234	53,387,771	47,765,468	-

원재료	15,842,687	16,629,478	17,176,221	-

저장품	11,333,738	10,604,072	9,389,427	-

상 품	13,516,694	8,892,212	8,892,212	-

미착품	15,299,639	20,609,054	17,576,685	-

폐품 및 불용품	-

합 계	119,454,799	134,207,981	120,425,845	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계X100]	21.6%	23.8%	20.6%	-

재고자산 회전율(회수) [연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	8.8회	9.1회	9.0회	-

(2) 재고자산 실사내용 - 실사일자 : 당사는 재고자산의 실사를 2019년 6월 30일에 실시 하여 회계장 부 및 생산일보 등 확인가능한 자료를 토대로 외부감사인과 변동내역을 가감하여 재고자산을 확정하였습니다.- 재고실사시 독립적인 전문가, 감사인 참여 및 입회당사의 당기말 재고자산실사시 2018 사업년도 재무제표의 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.- 장기체화재고 등 현황당사는 당기 회계결산시 1년 이상 미처리된 장기재고자산 및 저가법에 의하여 상품등 재고자산에 대하여 79억원을 재고자산 평가손실로 반영하였습니다. (장기체화재고 등의 현황) (단위 : 억원)

계정 과목	취득원가	보유금액	당기평가손실충당금 계상액	기말잔액	비 고

상 품	135.17	135.17	-	135.17	-

제 품	261.48	261.48	-35.95	225.53	-

반제품	427.48	427.48	-18.38	409.10	-

원재료	158.43	158.43	-	158.43	-

저장품	142.61	142.61	-29.28	113.33	-

합 계	1,125.17	1,125.17	-83.61	1,041.56	-

라.공정가치평가 내역활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. [금융자산]금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

(2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. [금융부채]당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

[금융자산의 손상]당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권과 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

마. 채무증권 발행실적 (1) 채무증권 발행 실적- 해당 사항 없음

(기준일 : 2019년 10월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액- 해당 사항 없음

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액- 해당 사항 없음

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액- 해당 사항 없음

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액- 해당 사항 없음

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-