남해화학 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사 항

남해화학주식회사(이하 "당사"라 함)는 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 휴켐스(주)에 이전하였습니다. 당분기말 현 재 당사는 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.

당사는 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐 , 당분기 말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원 이며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02

기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98

합 계(*1)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니 다 ( 주석 20 참조 ) .

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정 된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

2.2.2 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.4 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 유형자산

3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액

토지	59,972,635,035	-	59,972,635,035

건물	70,968,614,536	(46,812,662,108)	24,155,952,428

구축물	74,382,973,080	(56,299,634,076)	18,083,339,004

기계장치	302,880,791,407	(255,420,875,361)	47,459,916,046

차량운반구	6,221,517,747	(5,351,507,801)	870,009,946

공구와기구	6,332,653,286	(4,498,361,717)	1,834,291,569

비품	4,714,806,084	(3,863,365,019)	851,441,065

건설중인자산	11,113,630,646	-	11,113,630,646

사용권자산(*1)	6,475,392,351	(667,641,841)	5,807,750,510

합 계	543,063,014,172	(372,914,047,923)	170,148,966,249

(*1) 당분기말 현재 사용권자산 5,807,751천원은 건물 63,891천원, 구축물 4,878,805천원, 차량운반구 865,055천원으로 구성되어 있습니다.

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액

토지	59,972,635,035	-	59,972,635,035

건물	70,961,526,581	(46,456,216,856)	24,505,309,725

구축물	74,091,443,925	(55,709,210,408)	18,382,233,517

기계장치	302,623,791,407	(253,138,328,367)	49,485,463,040

차량운반구	6,221,517,747	(5,297,764,664)	923,753,083

공구와기구	6,331,293,286	(4,401,233,644)	1,930,059,642

비품	4,673,375,196	(3,747,353,554)	926,021,642

건설중인자산	10,071,363,817	-	10,071,363,817

사용권자산(*1)	6,420,803,478	(536,970,535)	5,883,832,943

합 계	541,367,750,472	(369,287,078,028)	172,080,672,444

(*1) 전기말 현재 사용권자산 5,883,833천원은 건물 20,925천원, 구축물 4,946,833천원, 차량운반구 916,075천원으로 구성되어 있습니다.

3-2. 당분기 와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초금액	취 득	대 체	감가상각	기말금액

토지	59,972,635,035	-	-	-	59,972,635,035

건물	24,505,309,725	-	7,087,955	(356,445,252)	24,155,952,428

구축물	18,382,233,517	-	291,529,155	(590,423,668)	18,083,339,004

기계장치	49,485,463,040	-	257,000,000	(2,282,546,994)	47,459,916,046

차량운반구	923,753,083	-	-	(53,743,137)	870,009,946

공구와기구	1,930,059,642	1,360,000	-	(97,128,073)	1,834,291,569

비품	926,021,642	41,430,888	-	(116,011,465)	851,441,065

건설중인자산	10,071,363,817	1,597,883,939	(555,617,110)	-	11,113,630,646

사용권자산	5,883,832,943	255,810,158	-	(331,892,591)	5,807,750,510

합 계	172,080,672,444	1,896,484,985	-	(3,828,191,180)	170,148,966,249

(전분기) (단위:원)

구 분	기초금액	회계정책변경효과	취 득	대 체	처 분	감가상각	기말금액

토지	61,519,047,270	-	-	-	-	-	61,519,047,270

건물	24,600,516,753	-	-	534,500,000	-	(349,556,872)	24,785,459,881

구축물	18,391,685,475	-	-	-	-	(560,749,516)	17,830,935,959

기계장치	52,828,927,454	-	-	710,692,140	(7,000)	(2,351,375,132)	51,188,237,462

차량운반구	592,631,384	-	-	136,230,744	(1,000)	(42,092,222)	686,768,906

공구와기구	2,232,687,244	-	6,160,000	-	-	(96,291,133)	2,142,556,111

비품	1,114,258,607	-	31,340,900	-	-	(121,711,324)	1,023,888,183

건설중인자산	9,797,286,393	-	1,343,388,253	(1,381,422,884)	-	-	9,759,251,762

사용권자산	-	732,101,185	185,265,630	-	-	(204,481,645)	712,885,170

합 계	171,077,040,580	732,101,185	1,566,154,783	-	(8,000)	(3,726,257,844)	169,649,030,704

4. 무형자산 당사의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 제조원가와 판매비와관리비에 모두 배부되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초금액	취득	상각액	기말금액

소프트웨어	156,483,991	5,390,000	(16,884,542)	144,989,449

기타무형자산	226,000,943	-	-	226,000,943

특허권	356,699,316	-	(10,245,114)	346,454,202

합 계	739,184,250	5,390,000	(27,129,656)	717,444,594

(전분기) (단위:원)

구 분	기초금액	상각액	기말금액

소프트웨어	231,688,096	(22,530,745)	209,157,351

기타의무형자산	226,000,943	-	226,000,943

특허권	397,679,772	(10,245,114)	387,434,658

합 계	855,368,811	(32,775,859)	822,592,952

5. 투자부동산당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지, 건물 등 입니다.

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,110,260,046	-	11,110,260,046	11,110,260,046	-	11,110,260,046

건물	964,961,958	(361,459,594)	603,502,364	964,961,958	(352,962,058)	611,999,900

구축물	718,080,135	(543,050,790)	175,029,345	718,080,135	(532,189,740)	185,890,395

기계장치	224,868,095	(163,240,297)	61,627,798	224,868,095	(160,303,036)	64,565,059

합 계	13,018,170,234	(1,067,750,681)	11,950,419,553	13,018,170,234	(1,045,454,834)	11,972,715,400

5-2. 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

과 목	기초금액	감가상각	기말금액

토지	11,110,260,046	-	11,110,260,046

건물	611,999,900	(8,497,536)	603,502,364

구축물	185,890,395	(10,861,050)	175,029,345

기계장치	64,565,059	(2,937,261)	61,627,798

합 계	11,972,715,400	(22,295,847)	11,950,419,553

(전분기) (단위:원)

과 목	기초금액	감가상각	기말금액

토지	9,559,821,811	-	9,559,821,811

건물	152,988,271	(4,196,295)	148,791,976

합 계	9,712,810,082	(4,196,295)	9,708,613,787

5-3. 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

임대 및 주차장수익	67,645,751	38,853,720

감가상각비	(22,295,847)	(4,196,295)

운영비 등	(9,722,386)	(10,245,870)

합 계	35,627,518	24,411,555

6. 관 계기업투자 당사는 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본 의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주)를 설립하였습니다. 또한, 2020년 3월 실리카 공장의 수익성을 제고하고자 Tosoh Silica Corporaion(지분율 67%)과 공동으로 토소남해실리카(주)를 설립하였으며 사업예산 소요 계획에 따라 당분기에 총 881백만원(지분율 33%)을 출자하였습니다. 2021년 4월과 2022년 4월에 각각 778백만원 및 674백만원을 추가 출자할 예정입니다. 이는 직전사업연도말 자기자본 433,960백만원 대비 0.5%에 해당하는 금액입니다.

6-1. 보고기간종료일 현재 관계기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재국가	결산월	지분율	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

닛소남해아그로(주)	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	10,192,368,088	8,160,000,000	9,925,849,697

토소남해실리카(주)	대한민국	3월	33%	881,000,000	881,000,000	-	-

합 계	9,041,000,000	11,073,368,088	8,160,000,000	9,925,849,697

6-2. 당 분기와 전분기 중 관계기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당분기) (단위:원)

구 분	기초	취득	지분법이익	기말

닛소남해아그로(주)	9,925,849,697	-	266,518,391	10,192,368,088

토소남해실리카(주)	-	881,000,000	-	881,000,000

합 계	9,925,849,697	881,000,000	266,518,391	11,073,368,088

(전분기) (단위:원)

구 분	기초	지분법이익	기말

닛소남해아그로(주)	9,644,672,930	226,012,237	9,870,685,167

6-3. 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위:원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	순자산	매출액	분기순이익

닛소남해아그로(주)	43,004,676,265	2,235,203,912	40,769,472,353	11,861,928,218	1,066,073,567

토소남해실리카(주)	2,670,000,000	-	2,670,000,000	-	-

(전기말 및 전분기) (단위:원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	순자산	매출액	분기순이익

닛소남해아그로(주)	43,761,019,344	4,057,620,558	39,703,398,786	14,040,102,768	904,048,943

7 . 공정가치측정 금융상품

7-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품은 전액 비유동항목이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)	203,957,800	203,957,800

7-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	보유주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)남우진흥	7,800	19.50%	39,000,000	39,000,000	39,000,000	39,000,000

제주비료(주)	34,655	1.86%	164,957,800	164,957,800	164,957,800	164,957,800

합 계	203,957,800	203,957,800	203,957,800	203,957,800

7-3. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

기업금전신탁	14,934,602,738	49,817,573,446	농협은행 등

MMF	65,296,558,592	60,336,087,115	농협은행

합 계	80,231,161,330	110,153,660,561

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타자산(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

선급비용	346,528,713	770,421,980	346,128,348	1,051,548,449

선급금	-	11,315,090,848	-	11,476,995,257

합 계	346,528,713	12,085,512,828	346,128,348	12,528,543,706

9. 재고자산 9-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,603,983,857	-	6,603,983,857

제품	56,653,182,716	(2,279,116,765)	54,374,065,951

반제품	35,534,316,334	(903,691,734)	34,630,624,600

원재료	13,693,571,765	-	13,693,571,765

저장품	14,385,639,482	(3,080,008,023)	11,305,631,459

미착품	27,700,197,973	-	27,700,197,973

합 계	154,570,892,127	(6,262,816,522)	148,308,075,605

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,467,391,308	-	3,467,391,308

제품	46,452,384,555	(3,730,246,172)	42,722,138,383

반제품	29,667,376,224	(1,379,659,653)	28,287,716,571

원재료	14,736,982,761	-	14,736,982,761

저장품	14,396,473,209	(2,996,997,245)	11,399,475,964

미착품	41,361,389,642	-	41,361,389,642

합 계	150,081,997,699	(8,106,903,070)	141,975,094,629

9-2. 당분기 및 전분기 중 재고자산 평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,106,903,070	16,003,012,006

재고자산평가손실환입 (*1)	(1,844,086,548)	(2,299,230,624)

기말	6,262,816,522	13,703,781,382

(*1) 전액 매출원가에 포함되었습니다. 10. 파 생 상품자산 및 부채 10-1. 당사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.