남해화학 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제44(당)기 3분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
제43(전)기 3분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지
남해화학주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 남해화학주식회사(이하 "지배기업")는 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 휴켐스(주)에 이전하였습니다. 당분기말 현 재 지배기업은 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다. 지배기업은 2016년 중 농업회사법인 (주)바이오필드의 의결권 있는 지분 70%를 취득하여 연결범위에 포함하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당분기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원 이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02

기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98

합 계(*)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다 (주석 20 참조) .

(2) 연결대상 종속기업 및 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율 (%)

제44(당) 3분기말	제43(전)기말

(주)바이오필드	대한민국	제조업	12월	70.00	70.00

(3) 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	순자산	매출액	분기순손익

바이오필드	817,059,699	25,540,103	791,519,596	6,128,000	(341,184,153)

(전분기) (단위:원)

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	순자산	매출액	분기순손익

바이오필드	1,321,803,712	189,099,963	1,132,703,749	6,000,000	(186,038,953 )

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 요약분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2-2 중요한 회계정책

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으므로 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결기업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당분기말 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

개정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급적용방법과 변형된 소급적용방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다.

3. 유형자산

3-1. 당분기 와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초	취 득	대 체(주1)	처 분	감가상각	분기말

토지	59,597,200,294	73,611,930	-	-	-	59,670,812,224

건물	22,432,313,406	-	1,304,281,437	-	(902,299,823)	22,834,295,020

구축물	20,806,930,397	-	561,605,520	-	(2,851,785,320)	18,516,750,597

기계장치	48,381,422,734	13,300,000	1,474,918,155	(49,434,525)	(7,208,087,609)	42,612,118,755

차량운반구	449,144,182	-	36,077,444	(3,000)	(87,025,150)	398,193,476

공구와기구	1,678,687,926	87,126,082	357,204,305	(1,000)	(192,665,586)	1,930,351,727

비품	801,113,152	288,212,244	141,968,903	(393,456)	(252,637,822)	978,263,021

건설중인자산	16,003,837,931	10,452,496,212	(4,060,721,460)	-	-	22,395,612,683

합 계	170,150,650,022	10,914,746,468	(184,665,696)	(49,831,981)	(11,494,501,310)	169,336,397,503

(주1) 무형자산으로 20,261,200원, 투자부동산(건물)으로 164,403,496원이 대체되었습니다.

(전분기) (단위:원)

구 분	기초	취 득	대 체	처 분	감가상각	연결범위변동	분기말

토지	56,597,165,101	-	-	-	-	-	56,597,165,101

건물	18,043,965,129	-	68,989,520	-	(691,210,080)	-	17,421,744,569

구축물	23,267,395,920	-	-	-	(2,832,695,045)	-	20,434,700,875

기계장치	36,653,566,848	37,660,000	594,314,255	(11,000)	(5,903,698,108)	230,719,527	31,612,551,522

차량운반구	546,507,415	-	105,916,309	(164,083,750)	(90,916,187)	-	397,423,787

공구와기구	480,101,077	143,966,000	312,870,758	(18,000)	(91,022,077)	-	845,897,758

비품	327,362,341	150,609,296	225,758,711	(2,521,408)	(141,341,449)	3,100,000	562,967,491

건설중인자산	17,289,592,802	18,228,771,689	(1,307,849,553)	-	-	-	34,210,514,938

합 계	153,205,656,633	18,561,006,985	-	(166,634,158)	(9,750,882,946)	233,819,527	162,082,966,041

4. 무형자산 연결기업의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 전액 판매비와관리비에 배부하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초	취 득	처 분	상각액	대체	분기말

소프트웨어	138,276,332	197,656,000	-	(46,881,234)	17,000,000	306,051,098

영업권	475,120,175	-	-	-	475,120,175

기타의무형자산	1,033,398,137	-	(499,947,000)	(2,001,541)	3,262,200	534,711,796

합 계	1,646,794,644	197,656,000	(499,947,000)	(48,882,775)	20,262,200	1,315,883,069

(전분기) (단위:원)

구 분	기초	취 득	처 분	상각액	연결범위변동	분기말

소프트웨어	149,205,431	34,330,000	-	(49,194,016)	900,000	135,241,415

영업권	-	-	-	-	475,120,175	475,120,175

기타의무형자산	1,239,483,943	2,879,630	(30,000)	(5,034,168)	17,291,132	1,254,590,537

합 계	1,388,689,374	37,209,630	(30,000)	(54,228,184)	493,311,307	1,864,952,127

5. 투자부동산연결기업의 투자부동산은 연결기업이 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및건물입니다. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

토지	9,559,821,811	-	-	-	-	9,559,821,811

건물	19,689,159	-	-	(10,122,909)	164,403,496	173,969,746

합 계	9,579,510,970	-	-	(10,122,909)	164,403,496	9,733,791,557

(전분기) (단위:원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	분기말

토지	9,559,821,811	-	-	-	9,559,821,811

건물	21,678,483	-	-	(1,491,993)	20,186,490

합 계	9,581,500,294	-	-	(1,491,993)	9,580,008,301

6. 관 계기업 및 공동기업투자 연결기업은 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본 의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주) 를 설립하였습니다.또한, 2015년 6월 인근 회사에 전력, 부생증기 생산 및 판매를 위해 GS에너지 주식회사(지분율 40%) 및 에스제이에너지 주식회사(지분율 11%)와 공동으로 여수그린에너지(주)를 설립하였으며 사업예산 소요에 따라 2019년까지 총 59,976백만원을 출자할 예정입니다. 여수그린에너지(주)는 연결기업과 GS에너지 주식회사가 공동으로 지배하고 있으므로 지배기업의 연결대상에 포함되지 않습니다.

6-1. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부가액	지분율	취득가액	장부가액

닛소남해아그로(주)	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	9,787,678,679	25%	8,160,000,000	9,305,608,909

여수그린에너지(주)	대한민국	12월	49%	3,920,000,000	2,692,026,074	49%	3,920,000,000	3,073,624,456

합 계	12,080,000,000	12,479,704,753	12,080,000,000	12,379,233,365

6-2. 당 분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당분기) (단위:원)

기업명	기초	취득	지분법 평가	분기말

닛소남해아그로(주)	9,305,608,909	-	482,069,770	9,787,678,679

여수그린에너지(주)	3,073,624,456	-	(381,598,382)	2,692,026,074

합 계	12,379,233,365	-	100,471,388	12,479,704,753

(전분기) (단위:원)

기업명	기초	취득	지분법 평가	배당금	기타	분기말

닛소남해아그로(주)	9,138,282,970	-	160,338,922	(172,992,000)	-	9,125,629,892

여수그린에너지(주)	1,678,681,773	1,960,000,000	(405,017,631)	-	(9,898,000)	3,223,766,142

합 계	10,816,964,743	1,960,000,000	(244,678,709)	(172,992,000)	(9,898,000)	12,349,396,034

6-3. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보는 다음과 같습니 .

(당분기) (단위:원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	순자산	매출액	분기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)	52,802,522,702	13,651,807,989	39,150,714,713	24,031,616,277	1,928,279,078

여수그린에너지(주)	5,783,965,763	290,034,999	5,493,930,764	-	(778,772,208)

(전분기) (단위:원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	순자산	매출액	분기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)	53,289,270,148	16,066,834,513	37,222,435,635	17,510,060,744	641,355,688

여수그린에너지(주)	6,866,302,908	593,599,936	6,272,702,972	-	(826,566,594)

7 . 매도가능금융자산7-1. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

국공채	7,490,000	1,460,000	8,365,000	-

매도가능증권	203,957,800	-	203,957,800	-

합 계	211,447,800	1,460,000	212,322,800	-

7-2. 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초	212,322,800	5,302,087,800

취득	585,000	900,000

처분	-	(4,873,010,000)

대체(주1)	-	(220,000,000)

분기말	212,907,800	209,977,800

(주1) 전분기에 전환사채의 전환권 행사로 인하여 종속기업투자로 전환되었습니다.

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타자산(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

선급비용	510,903,526	1,724,376,361	369,195,166	1,209,634,580

선급금	-	17,492,962,068	-	10,730,272,336

부가세대급금	2,787,288	-	14,707,390

합 계	510,903,526	19,220,125,717	369,195,166	11,954,614,306

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제44(당) 3분기말	제43(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,501,202,241	-	7,501,202,241	4,926,305,648	-	4,926,305,648

제품	15,185,871,742	(2,107,389,852)	13,078,481,890	15,572,401,381	(4,844,774,974)	10,727,626,407

반제품	36,981,252,713	(2,786,283,882)	34,194,968,831	54,576,886,129	(8,675,994,869)	45,900,891,260

원재료	8,857,022,922	-	8,857,022,922	12,947,340,480	-	12,947,340,480

저장품	12,405,816,667	(2,613,054,732)	9,792,761,935	11,010,992,440	(2,498,757,228)	8,512,235,212

미착품	14,711,910,387	-	14,711,910,387	26,209,410,027	-	26,209,410,027

합 계	95,643,076,672	(7,506,728,466)	88,136,348,206	125,243,336,105	(16,019,527,071)	109,223,809,034

10. 파 생 상품자산 및 부채 연결기업은 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.