남해화학 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제43(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제42(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
남해화학주식회사

1. 회 사의 개요

남해화학주식회사(이하 "당사"라 함)는 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 당사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 휴켐스(주)에 이전하였습니다. 당기말 현 재 당사는 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.당사는 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원 이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	제43(당)기말	제42(전)기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02

기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98

합 계(*)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다 (주석 20 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2-2. 중요한 회계정책

(1) 별도재무제표에서의 지분법당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호를 적용하여 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.

(2) 유동성 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부 채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 및공정가치측정 서열체계의 양적 공시 는 주석 14 에 설명 되어 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 또는 최선으로 사용하거나 혹은 최고 또는 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ② 수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ③ 수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 현재 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 매 보고기간종료일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시하고 있습니다.

당사는 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(연)	구 분	내용연수(연)

건 물	15 ~ 45	차 량 운 반 구	5 ~ 8

구 축 물	15	공 구 와 기 구	4 ~ 8

기 계 장 치	6 ~ 10	비 품	3 ~ 5

유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수, 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니 다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 소프트웨어, 기타의무형자산 등 유한한 내용연수를 가진 무형자산은하기의 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산은 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(연)

소프트웨어	5

기타무형자산	5

한편 기타무형자산 중 회원권과 같이 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

또한 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

종속기업은 당사가 지배력을 보유하고 있는 기업이며, 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타자본요소 중 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다.당사와 종속기업, 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에영업외손익에 표시하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 일부 기업을 제외하고는 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업,관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 '지분법손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

종속기업에 대하여 지배력을 상실하거나 또는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업, 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(9) 금융자산① 최초인식 및 측정당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 지정하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에서 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.② 후속측정당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융수익 또는 금융원가로 인식하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식 대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 비파생금융자산입니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융원가 또는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융원가로 계상하고 있습니다.

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 상기 다른 금융자산 분류에 포함되지 아니한 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 관련 미실현손익은 기타포괄손익으로 계상하며, 누적기타포괄손익은 당해 매도가능금융자산의 제거 또는 손상차손 인식시 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸되거나, 동 권리를 양도하고 당해 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우 또는 금융자산 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니할 경우 제거합니다. 그러나, 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있는 경우에는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 이 경우, 관련 부채도 함께 인식하며 양도자산과 관련되는 부채는 당사가 보유하는 권리와 부담하는 의무를 반영하여 측정합니다. 당사가 양도자산에 대하여 양수자에게 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여하는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가와 상환을 요구받을 수 있는 최대금액중 작은 금액으로 산정합니다.

④ 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 12 ( 매 출채권 및 기타금융자산 ), 주 석 14 (금융상품) 에서 제공 하 고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

- 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

- 원가로 측정되는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

- 매도가능금융자산매도가능금융자산의 손상시 기타포괄손익으로 인식한 누적손실을 당기손익으로 재분류합니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

(10) 금융부채① 최초인식 및 측정당사는 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 이자부차입금을 포함한 기타금융부채, 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채를 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

② 후속측정당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

이자부차입금을 포함한 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각을 통하여 당기손익에 반영되고 있습니다. 이에 따라 산정된 상각액은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상되고 있습니다. 금융보증계약은 채무자가 지급기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정되며, 이후 매 보고기간종료일 현재 의무를 청산하기 위하여 지불하여야 할 것으로 예상되는 최선의 추정금액과 수익으로 인식한 상각누계액을 차감한 장부금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 제거금융부채는 당사가 계약상 의무를 이행하거나, 의무가 취소 또는 완료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되거나, 동일한 대여자가 제공한 다른조건의 금융부채로 대체될 경우에는 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하며, 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(11) 금융상품의 상계당사는 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계 권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 당사는 재고자산을 이동평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(13) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

(14) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. (15) 비금융자산의 손상

당사는 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영('0')으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영('0')으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(18) 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(19) 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는수익 약정에서 주된 책임을 지고 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있는 매출계약에 대해서 본인으로서 역할을 수행하고 있으며, 이 외의 경우에는 대리인으로서의 역할을 수행하고 있습니다. 또한 유형별로 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. ② 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.③ 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. ④ 임대수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

( 20) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인하여 발생하는 일시적차이에 대하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 매 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거에 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 이연법인세부채를 인식하고 있지 않습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산ㆍ부채는 당기 법인세자산ㆍ부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산ㆍ부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익기본주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

(22) 전기 재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

2-3 . 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고 기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 주석 30(위험관리)가 있습니다.- 회계추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간종료일 현재 적용한 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 물가상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하며 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ㆍ 법인세당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2-4 . 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정)

개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정사항을 적용하여 별도재무제표에서 지분법 회계처리를 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정)

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 당사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2- 5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당 사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기 매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 195,903 백만원, 매도가능금융자산 212 백만원, 당기손익인식금융자산 47 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 195,903 백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 8백만원을 보유하고 있습 니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 당사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 204 백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 47백 만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되거나 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 195,903 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 21,9 03백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 확정계약은 합계 USD 5,000,000 입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2016 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 47백만원이 당기이익으로 인식되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석할 예정입니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정 사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

2-6. 오류수정 당사는 제42(전)기 재무제표 중 판매장려금 회계처리, 유형자산구입 미지급금 등 현금흐름표 반영에 있어 오류를 발견하였습니다. 이에 당사는 비교표시 목적으로 작성된 제42(전)기 재무제표에 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였습니다. 해당 오류수정은 전기말에 보고된 순자산가액이나 전기순이익 및 전기 순현금흐름에 영향을 미치지 아니합니다.

(전)기말 및 기초> (단위:원)

구 분	제42(전)기말	제42(전)기초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

오류수정 항목

매출채권	94,617,081,849	(966,560,224)	93,650,521,625	107,793,105,441	(711,123,250)	107,081,982,191

미지급금	25,747,210,314	(966,560,224)	24,780,650,090	16,954,641,313	(711,123,250)	16,243,518,063

(전)기> (단위:원)

구 분	수정전	수정금액	수정후

오류수정 항목

제품및반제품매출액	718,693,408,684	(8,202,725,243)	710,490,683,441

판매장려금(판매비와관리비)	8,202,725,243	(8,202,725,243)	-

(전)기> (단위 : 원)

구분	수정전	수정금액	수정후

영업활동으로 인한 현금흐름	87,705,938,660	(7,756,541,513)	79,949,397,147

투자활동으로 인한 현금흐름	(17,737,676,920)	7,647,569,163	(10,090,107,757)

재무활동으로 인한 현금흐름	(22,053,486,460)	-	(22,053,486,460)

현금및현금성자산의 증가(감소)	47,914,775,280	(108,972,350)	47,805,802,930

현금및현금성자산의 환율변동효과	-	108,972,350	108,972,350

기초 현금및현금성자산	44,666,531,229	-	44,666,531,229

기말 현금및현금성자산	92,581,306,509	-	92,581,306,509

3. 유형자산 3-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

취득원가	감가상각누계액 등	장부금액	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액

토지	59,597,200,294	-	59,597,200,294	56,597,165,101	-	56,597,165,101

건물	65,230,659,780	(42,798,346,374)	22,432,313,406	59,830,361,033	(41,786,395,904)	18,043,965,129

구축물	67,941,606,390	(47,134,675,993)	20,806,930,397	66,615,776,403	(43,348,380,483)	23,267,395,920

기계장치	279,765,241,518	(231,652,198,311)	48,113,043,207	260,563,421,853	(223,909,855,005)	36,653,566,848

차량운반구	5,723,073,673	(5,273,929,491)	449,144,182	6,640,790,681	(6,094,283,266)	546,507,415

공구와기구	5,666,884,456	(3,988,803,530)	1,678,080,926	4,593,385,750	(4,113,284,673)	480,101,077

비품	3,552,225,914	(2,768,583,715)	783,642,199	3,590,940,843	(3,263,578,502)	327,362,341

건설중인자산	15,903,169,631	-	15,903,169,631	17,289,592,802	-	17,289,592,802

합 계	503,380,061,656	(333,616,537,414)	169,763,524,242	475,721,434,466	(322,515,777,833)	153,205,656,633

3-2. 당기 와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기> (단위:원)

구 분	기초	취 득	대 체	처 분	감가상각	기말

토지	56,597,165,101	-	3,000,035,193	-	-	59,597,200,294

건물	18,043,965,129	-	5,400,298,747	-	(1,011,950,470)	22,432,313,406

구축물	23,267,395,920	-	1,325,829,987	-	(3,786,295,510)	20,806,930,397

기계장치	36,653,566,848	37,727,273	19,858,114,696	(11,000)	(8,436,354,610)	48,113,043,207

차량운반구	546,507,415	-	188,605,717	(164,085,750)	(121,883,200)	449,144,182

공구와기구	480,101,077	1,023,462,810	314,573,013	(25,000)	(140,030,974)	1,678,080,926

비품	327,362,341	446,317,485	219,862,856	(2,703,253)	(207,197,230)	783,642,199

건설중인자산	17,289,592,802	28,920,897,038	(30,307,320,209)	-	-	15,903,169,631

합 계	153,205,656,633	30,428,404,606	-	(166,825,003)	(13,703,711,994)	169,763,524,242

(전)기> (단위:원)

구 분	기초	취 득	대 체	처 분	감가상각	기타	기말

토지	56,252,321,085	-	344,844,016	-	-	-	56,597,165,101

건물	18,923,056,565	-	120,000,000	(28,494)	(999,062,942)	-	18,043,965,129

구축물	25,774,925,545	-	1,343,122,672	-	(3,851,393,767)	741,470	23,267,395,920

기계장치	41,383,554,528	-	2,998,762,498	(9,378,374)	(7,719,371,804)	-	36,653,566,848

차량운반구	562,340,483	-	374,316,688	(168,600,822)	(223,658,394)	2,109,460	546,507,415

공구와기구	296,199,023	249,593,000	16,764,400	(19,000)	(82,436,346)	-	480,101,077

비품	337,461,298	131,808,000	19,048,800	(177,000)	(160,778,757)	-	327,362,341

건설중인자산	3,620,646,369	18,885,805,507	(5,216,859,074)	-	-	-	17,289,592,802

합 계	147,150,504,896	19,267,206,507	-	(178,203,690)	(13,036,702,010)	2,850,930	153,205,656,633

4. 무형자산 당사의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 전액 판매비와관리비에 배부하고 있습니다. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기> (단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손(*)	기 말

소프트웨어	149,205,431	52,430,000	-	(64,259,099)	-	137,376,332

기타무형자산	1,239,483,943	-	(30,000)	-	(224,124,600)	1,015,329,343

합 계	1,388,689,374	52,430,000	(30,000)	(64,259,099)	(224,124,600)	1,152,705,675

(전)기> (단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	손상차손(*)	기 말

소프트웨어	178,581,291	35,259,000	-	(64,634,860)	-	149,205,431

기타무형자산	1,545,383,943	-	-	-	(305,900,000)	1,239,483,943

합 계	1,723,965,234	35,259,000	-	(64,634,860)	(305,900,000)	1,388,689,374

(*) 골프회원권 손상차손 금액입니다.

5. 투자부동산당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및 건물입니다. 5-1. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

취득원가	감가상계누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,559,821,811	-	9,559,821,811	9,559,821,811	-	9,559,821,811

건물	58,510,613	(38,821,454)	19,689,159	58,510,613	(36,832,130)	21,678,483

합 계	9,618,332,424	(38,821,454)	9,579,510,970	9,618,332,424	(36,832,130)	9,581,500,294

5-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기> (단위:원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	9,559,821,811	-	-	-	9,559,821,811

건물	21,678,483	-	-	(1,989,324)	19,689,159

합 계	9,581,500,294	-	-	(1,989,324)	9,579,510,970

(전)기> (단위:원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	9,559,821,811	-	-	-	9,559,821,811

건물	23,667,807	-	-	(1,989,324)	21,678,483

합 계	9,583,489,618	-	-	(1,989,324)	9,581,500,294

5-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

임대 및 주차장수익	132,606,351	140,791,025

투자부동산 감가상각비 등	(14,828,513)	(14,675,018)

합 계	117,777,838	126,116,007

5-4. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 투자부동산 중 토지의 개별공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

면적	1.452㎡	1.452㎡

공시지가	24,915,286,000	22,466,943,000

장부가액	9,559,821,811	9,559,821,811

6. 관 계기업 및 공동기업투자 당사는 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본 의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주) 를 설립하였습니다.또한, 2015년 6월 인근사에 전력, 부생증기 생산 및 판매를 위해 GS에너지 주식회사(지분율 40%) 및 에스제이에너지 주식회사(지분율 11%)와 공동으로 여수그린에너지(주)를 설립하였으며 사업예산 소요에 따라 2019년까지 총 59,976백만원을 출자할예정입니다. 이는 당기말 자기자본 397,642백만원 대비 15.08%에 해 당하는 금액 입니다. 여수그린에너지(주)는 당사와 GS에너지 주식회사가 공동으로 지배하고 있으므로 당사의 연결대상에 포함되지 않습니다.

6-1. 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기말> (단위:원)

회사명	소재국가	결산월	소유지분율	취득가액	장부가액

관계기업투자 :

닛소남해아그로(주)	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	9,305,608,909

공동기업투자 :

여수그린에너지(주)	대한민국	12월	49%	3,920,000,000	3,073,624,456

합 계	12,080,000,000	12,379,233,365

(전)기말> (단위:원)

회사명	소재국가	결산월	소유지분율	취득가액	장부가액

관계기업투자 :

닛소남해아그로(주)	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	9,138,282,970

공동기업투자 :

여수그린에너지(주)	대한민국	12월	49%	1,960,000,000	1,678,681,773

합 계	10,120,000,000	10,816,964,743

6-2. 당 기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당)기> (단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	배당금수익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

닛소남해아그로(주)	9,138,282,970	-	340,317,939	(172,992,000)	-	-	9,305,608,909

여수그린에너지(주)	1,678,681,773	1,960,000,000	(553,630,783)	-	(9,898,000)	(1,528,534)	3,073,624,456

(전)기> (단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	배당금수익	지분법자본변동	기말

닛소남해아그로(주)	9,047,387,898	-	336,511,072	(245,616,000)	-	9,138,282,970

여수그린에너지(주)	-	1,960,000,000	(271,170,033)	-	(10,148,194)	1,678,681,773

6-3. 당기와 전기 및 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

자산	부채	순자산	자산	부채	순자산

닛소남해아그로(주)	53,289,270,148	16,066,834,513	37,222,435,635	52,310,714,607	15,757,582,729	36,553,131,878

여수그린에너지(주)	6,866,302,908	593,599,936	6,272,702,972	3,681,693,356	255,812,186	3,425,881,170

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

닛소남해아그로(주)	28,144,932,362	2,780,535,999	1,361,271,757	28,758,356,464	2,320,151,792	1,346,044,288

여수그린에너지(주)	-	(1,142,542,055)	(1,129,858,741)	-	(572,144,564)	(553,408,230)

7. 종속기업투자 당사는 2016년 2월 기존 이앙재배 대비 노동력 절감과 제초제 비사용을 통한 농업인의 수익증대와 함께 정부의 쌀산업 경쟁력 제고정책과 부합하는 친환경 농업기술인 생분해성 건답직파필름 사업을 추진코자 보유중이던 농업회사법인 (주)바이오필드의전환사채를 전액 전환 및 추가 지분 취득을 통해 지분을 70% 취득하였습니다. 7 -1. 당기말 현재 종속기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재국가	결산월	제4 3(당)기말

소유 지분율	취득가액	장부가액

(주)바이오필드	대한민국	12월	70%	1,500,047,976	1,268,012,799

7-2. 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초	취득(*)	지분법손익	기말

(주)바이오필드	-	1,500,047,976	(232,035,177)	1,268,012,799

(*) 전환사채 전환이 포함되어 있습니다.

7 -3. 당기말 및 당기 중 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말

자산	부채	순자산

(주)바이오필드	1,321,803,712	189,099,963	1,132,703,749

(단위:원)

구 분	제43(당)기

매출액	영업손익	당기순손익

(주)바이오필드	6,000,000	(324,723,950)	(331,478,824)

8 . 매도가능금융자산8-1. 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43 (당 )기말	제42(전)기말

비유동	유동	비유동	유동

국공채 및 전환사채	8,365,000	-	5,120,000	221,580,000

매도가능증권(*)	203,957,800	-	5,075,387,800	-

합 계	212,322,800	-	5,080,507,800	221,580,000

(*) 전액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권입니다.

8-2. 당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)남우진흥	7,800	19.50	39,000,000	39,000,000	39,000,000	39,000,000

제주비료(주)	34,655	1.86	164,957,800	164,957,800	164,957,800	164,957,800

금호티앤엘(주)(*)	-	-	-	-	4,871,430,000	4,871,430,000

합 계	203,957,800	203,957,800	5,075,387,800	5,075,387,800

(*) 당기에 금 호티앤엘(주) 주식을 전량 매각하였습니다.

8-3. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

기초	5,302,087,800	7,808,912,172

취득	3,245,000	222,430,000

처분(*1)	(4,873,010,000)	(2,729,254,372)

대체(*2)	(220,000,000)	-

기말	212,322,800	5,302,087,800

(*1) 당 기 및 전기에 각각 금호티엔 엘(주) 및 (주)농협물류 의 주식을 매각하였습니다.
(*2) 전환사채의 전환권 행사로 인하여 종속기업투자로 전환되었습니다.

9. 기타자산(유동 및 비유동)9-1. 당기말 및 전기말 현재 기타자산(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

비유동	유동	비유동	유동

선급비용	369,195,166	1,209,634,580	312,336,379	1,052,411,396

매각예정비유동자산	-	-	2,000	-

선급금	-	10,730,172,336	-	12,865,606,650

합 계	369,195,166	11,939,806,916	312,338,379	13,918,018,046

9-2. 매각예정자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

취득가액	11,352,832,160	11,352,832,160

감가상각누계액	(3,617,795,467)	(3,617,795,467)

손상차손누계액	(7,735,034,693)	(7,735,034,693)

기타	(2,000)	-

장부금액	-	2,000

10. 재고자산 10-1. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,926,305,648	-	4,926,305,648	6,209,851,237	(142,420,662)	6,067,430,575

제품	15,544,831,055	(4,844,774,974)	10,700,056,081	10,069,374,850	(3,622,247,005)	6,447,127,845

반제품	54,576,886,129	(8,675,994,869)	45,900,891,260	64,063,250,533	(11,384,468,626)	52,678,781,907

원재료	12,912,139,932	-	12,912,139,932	16,028,258,844	-	16,028,258,844

저장품	11,010,992,440	(2,498,757,228)	8,512,235,212	10,964,969,580	(2,142,271,313)	8,822,698,267

미착품	26,209,410,027	-	26,209,410,027	22,808,619,963	-	22,808,619,963

합 계	125,180,565,231	(16,019,527,071)	109,161,038,160	130,144,325,007	(17,291,407,606)	112,852,917,401

10-2. 당기 및 전기 중 재고자산평가충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

매출원가 :

재고자산평가손실 (*)	12,862,414,298	14,845,610,424

재고자산평가충당금환입 (*)	(14,134,294,833)	(4,744,248,039)

순액	(1,271,880,535)	10,101,362,385

(*) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

11. 파 생 상품자산 11-1. 당사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도의 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다.

구 분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)

제43(당)기말	농협은행(주)	2016.12.12~12.29	2017.1.11~2.13	5,000,000	47,100,000

제42(전)기말	농협은행(주)	2015.12.24~12.28	2016.1.21~2.11	7,000,000	26,390,000

11-2. 당기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

파생상품평가이익	47,100,000	26,390,000

12. 매 출채권 및 기타금융자산

12-1. 매출채권 및 기타금융자산(비유동 포함)은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	120,893,816,177	(21,899,539,085)	98,994,277,092	115,679,783,261	(21,920,883,890)	93,758,899,371

보증금	1,733,881,938	-	1,733,881,938	1,745,772,131	-	1,745,772,131

미수금	2,549,566,368	(3,110,834)	2,546,455,534	3,116,247,483	(3,917,756)	3,112,329,727

미수수익	77,922,549	-	77,922,549	155,854,774	-	155,854,774

합 계	125,255,187,032	(21,902,649,919)	103,352,537,113	120,697,657,649	(21,924,801,646)	98,772,856,003

12-2. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

비유동	유동	계	비유동	유동	계

매출채권	86,829,662	98,907,447,430	98,994,277,092	108,377,746	93,650,521,625	93,758,899,371

보증금	1,509,881,938	224,000,000	1,733,881,938	1,694,122,131	51,650,000	1,745,772,131

미수금	-	2,546,455,534	2,546,455,534	-	3,112,329,727	3,112,329,727

미수수익	-	77,922,549	77,922,549	-	155,854,774	155,854,774

합 계	1,596,711,600	101,755,825,513	103,352,537,113	1,802,499,877	96,970,356,126	98,772,856,003

12-3. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

기초	21,924,801,646	22,438,496,609

대손처리액	-	(561,639,708)

대손상각비(대손충당금환입)	(22,151,727)	47,944,745

기말	21,902,649,919	21,924,801,646

12-4. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

6개월 이하	77,248,305,267	2,546,757,639	71,987,410,222	3,113,438,754

6개월초과~1년이하	-	301,922,549	-	207,504,774

1년초과~3년이하	-	1,512,690,667	330,724,071	1,696,930,860

3년초과	43,645,510,910	-	43,361,648,968	-

합 계	120,893,816,177	4,361,370,855	115,679,783,261	5,017,874,388

13. 현금및현금성자산과 장기금융상품

13-1. 당기말 및 전기말 현재 현금및현 금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기말

예금 등	92,546,052,295	92,581,306,509

13-2. 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기말	비 고

당좌개설보증금	4,500,000	4,500,000	농협은행(주)

위 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 사용이 제한된 것이며, 이 외 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

14. 금융상품 14-1. 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기말> (단위:원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

비유동자산 :

장기금융상품	-	4,500,000	-	4,500,000

장기매도가능금융자산	-	-	212,322,800	212,322,800

장기매출채권	-	86,829,662	-	86,829,662

장기기타금융자산	-	1,509,881,938	-	1,509,881,938

소 계	-	1,601,211,600	212,322,800	1,813,534,400

유동자산 :

현금및현금성자산	-	92,546,052,295	-	92,546,052,295

매출채권	-	98,907,447,430	-	98,907,447,430

기타금융자산	-	2,848,378,083	-	2,848,378,083

파생상품자산	47,100,000	-	-	47,100,000

소 계	47,100,000	194,301,877,808	-	194,348,977,808

합 계	47,100,000	195,903,089,408	212,322,800	196,162,512,208

(전)기말> (단위:원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

비유동자산 :

장기금융상품	-	4,500,000	-	4,500,000

장기매도가능금융자산	-	-	5,080,507,800	5,080,507,800

장기매출채권	-	108,377,746	-	108,377,746

장기기타금융자산	-	1,694,122,131	-	1,694,122,131

소 계	-	1,806,999,877	5,080,507,800	6,887,507,677

유동자산 :

현금및현금성자산	-	92,581,306,509	-	92,581,306,509

매도가능금융자산	-	-	221,580,000	221,580,000

매출채권	-	93,650,521,625	-	93,650,521,625

기타금융자산	-	3,319,834,501	-	3,319,834,501

파생상품자산	26,390,000	-	-	26,390,000

소 계	26,390,000	189,551,662,635	221,580,000	189,799,632,635

합 계	26,390,000	191,358,662,512	5,302,087,800	196,687,140,312

14-2. 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기말> (단위:원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채 :

단기차입금	-	25,747,806,118	25,747,806,118

매입채무	-	37,428,715,597	37,428,715,597

기타금융부채	-	31,429,453,332	31,429,453,332

합 계	-	94,605,975,047	94,605,975,047

(전)기말> (단위:원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채 :

단기차입금	-	46,535,439,721	46,535,439,721

매입채무	-	15,127,848,979	15,127,848,979

기타금융부채	-	32,383,129,858	32,383,129,858

합 계	-	94,046,418,558	94,046,418,558

14-3. 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당)기> (단위:원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	기타금융부채

배당금수익	-	-	41,772,400	41,772,400	-

이자수익	-	1,065,538,797	2,056,704	1,067,595,501	-

대손충당금환입	-	22,151,727	-	22,151,727	-

이자비용	-	-	-	-	(584,746,596)

외환거래관련 손익	-	3,659,409,563	-	3,659,409,563	1,849,898,365

파생상품거래관련 손익	47,100,000	-	-	47,100,000	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	605,762,330	605,762,330	-

합 계	47,100,000	4,747,100,087	649,591,434	5,443,791,521	1,265,151,769

(전)기> (단위:원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	기타금융부채

배당금수익	-	-	81,060,400	81,060,400	-

이자수익	-	724,544,324	32,661,676	757,206,000	-

대손상각비	-	(47,944,745)	-	(47,944,745)	-

이자비용	-	-	-	-	(446,435,959)

외환거래관련 손익	-	8,603,350,752	-	8,603,350,752	(6,671,358,066)

파생상품거래관련 손익	26,390,000	-	-	26,390,000	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	480,970,008	480,970,008	-

합 계	26,390,000	9,279,950,331	594,692,084	9,901,032,415	(7,117,794,025)

14-4. 금융상품의 공정가치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당)기말> (단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 후속측정되는 금융상품 :

금융자산

파생상품자산	-	47,100,000	-	47,100,000

공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 :

금융자산

현금및현금성자산	-	92,546,052,295	-	92,546,052,295

매도가능금융자산	-	-	212,322,800	212,322,800

장기금융상품	-	-	4,500,000	4,500,000

매출채권	-	-	98,994,277,092	98,994,277,092

기타금융자산	-	-	4,358,260,021	4,358,260,021

합 계	-	92,546,052,295	103,569,359,913	196,115,412,208

금융부채

단기차입금	-	-	25,747,806,118	25,747,806,118

매입채무	-	-	37,428,715,597	37,428,715,597

기타금융부채	-	-	31,429,453,332	31,429,453,332

합 계	-	-	94,605,975,047	94,605,975,047

(전)기말> (단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 후속측정되는 금융상품 :

금융자산

파생상품자산	-	26,390,000	-	26,390,000

공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 :

금융자산

현금및현금성자산	-	92,581,306,509	-	92,581,306,509

매도가능금융자산	-	-	5,302,087,800	5,302,087,800

장기금융상품	-	-	4,500,000	4,500,000

매출채권	-	-	93,758,899,371	93,758,899,371

기타금융자산	-	-	5,013,956,632	5,013,956,632

합 계	-	92,581,306,509	104,079,443,803	196,660,750,312

금융부채

단기차입금	-	-	46,535,439,721	46,535,439,721

매입채무	-	-	15,127,848,979	15,127,848,979

기타금융부채	-	-	32,383,129,858	32,383,129,858

합 계	-	-	94,046,418,558	94,046,418,558

15. 퇴직급여제도

당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행운영하고 있으며, 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금으로 납부하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

15-1. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

확정급여채무의 현재가치	17,692,983,302	16,064,183,223

사외적립자산의 공정가치	(13,870,850,038)	(11,451,887,671)

기말 순확정급여부채(*)	3,822,133,264	4,612,295,552

(*) 순확정급여부채 중에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 10,495천원 이 포함되어 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 549,063 천 원 (전기: 589,132천원) 입니다. 15-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

기초	16,064,183,223	13,733,410,508

당기근무원가	2,557,485,586	2,365,954,363

이자원가	438,059,469	431,199,948

재측정요소	(644,394,177)	652,707,389

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(20,259,079)	(7,089,754)

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(239,847,598)	296,275,816

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(384,287,500)	363,521,327

관계회사전입액	620,898,210	125,586,192

퇴직급여 지급액	(1,343,249,009)	(1,244,675,177)

기말	17,692,983,302	16,064,183,223

15-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

기초	11,451,887,671	9,698,128,558

사외적립자산 적립금	3,238,332,258	2,658,169,691

사외적립자산 기대수익	279,255,063	278,464,476

사외적립자산의 재측정요소	(115,701,829)	(79,063,438)

퇴직급여 지급액	(982,923,125)	(1,103,811,616)

기말	13,870,850,038	11,451,887,671

15-4. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

예적금	13,870,850,038	11,451,887,671

15-5. 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

할인율	2.85%	2.79%

기대임금상승율	1.52%	1.62%

15-6. 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.0%	(1,371,105,332)	1,583,102,424

기대임금상승율	1.0%	1,590,265,652	(1,401,759,793)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

16. 충당부채 16-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

비유동	유동	비유동	유동

금융보증부채(*)	-	10,831,169	12,342,372	15,158,752

온실가스배출부채	-	459,569,000	-	-

합 계	-	470,400,169	12,342,372	15,158,752

(*) 당사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.

16-2 온실가스배출부채(1) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용과 기타사항등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2016년	2017년	2018년

무상할당 배출권	40,225	41,193	39,958

배출량 추정치	58,595	50,000	50,000

(3) 당기 중 당사의 배출권 변동 내역은 없으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

17. 우발부채와 약정사항17-1. 진행중인 소송사건

(단위:원)

구 분	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가피고인 사건	유덕상 외	당사 외 12개 비료사	손해배상 청구	1,691,040,000	1심 진행중

박형순	당사	구상금 청구	32,591,570	2심 진행중

심상헌	당사	지급명령의 건	18,195,650	1심 진행중

당사가 원고인 사건	당사	신한은행	물품대금 청구	26,016,989,380	3심 진행중

한편, 당사는 당기말 현재 상기 소송사건에 대한 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

17-2. 담보 및 약정사항 당기말 현재 당사의 주요 금융약정은 다음과 같습니다.

(단위:원, USD)

구 분	금 융 기 관	금 액

당좌차월	농협은행(주)	50,000,000,000

구매카드대출	20,000,000,000

기업역구매카드대출	50,000,000,000

무역금융	95,000,000,000

원화 소계	215,000,000,000

USANCE 등 수입금융	농협은행(주) 외 2개사	$349,000,000

17-3. 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증 당사는 관계기업인 닛소남해아그로(주)의 장기차입금 USD 10,319,000과 관련, 당사의 지분율(25%)에 해당하는 USD 2,579,750에 대하여 니혼소다주식회사를 보증처로 하여 지급보증을 제공하였으며, 보증기간은 2017년 10월 24일까지입니다 ( 주석 2 8 참조) .

또한, 당사는 서울보증보험(주)로부터 계약 및 입찰, 공탁 등과 관련하여 보증(총부보금액: 2,407 백만 원 )을 제 공받 고 있습니다.

17-4. 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말	비고

당좌개설보증금	4,500,000	4,500,000	농협은행(주)

18. 기타금융부채 및 기타부채18-1. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

미지급금	19,189,817,650	24,780,650,090

미지급배당금	180,270	180,270

미지급비용	11,167,965,641	7,198,343,644

예수보증금	1,071,489,771	403,955,854

합 계	31,429,453,332	32,383,129,858

18-2. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

선수금	834,950,545	1,311,498,859

선수수익	101,324,630	93,424,276

예수금	29,082,944,961	28,969,566,041

합 계	30,019,220,136	30,374,489,176

19. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금은 전액 단기차입금이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차 입 처	당기말연이자율(%)	제43(당)기말	제42(전)기말

USANCE	농협은행(주) 외	1.12 ~ 1.43	25,747,806,118	46,535,439,721

20. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정

20-1. 당기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수	49,678,843주	49,678,843주

주당금액	1,000	1,000

자본금	49,678,843,000	49,678,843,000

당사는 2000년 4월 29일자로 1주당 금액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할하였으며, 2002년 9월 15일을 기준일로 하여 남해화학(주)와 휴켐스(주)로 회사를 분할하였습니다.20-2. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

주식발행초과금	34,010,382,855	34,010,382,855

자기주식처분이익	144,213,631	144,213,631

지분법적용투자주식처분이익	11,015,383,402	11,015,383,402

합 계	45,169,979,888	45,169,979,888

20-3 . 당기말 및 전기말 현재 자본조정은 당사가 주가안정을 위하여 가입한 특정금전신탁에서 취득한 자기주식의 취득금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

자기주식	7,572,906,769	7,572,906,769

주식수	1,730,148주	1,730,148주

평균취득가	4,377	4,377

21. 이익잉여금 21-1. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

법정적립금(*1)	35,484,887,500	35,484,887,500

재평가잉여금(*2)	82,529,940,131	82,529,940,131

임의적립금	177,497,247,705	160,652,319,071

미처분이익잉여금	14,912,914,476	19,721,850,334

합 계	310,424,989,812	298,388,997,036

(*1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 당사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다.
(*2) 1994년 1월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 발생한 이익잉여금입니다.

21-2. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제43(당)기 2016년 1월 1일 부터 제42(전)기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 30일

남해화학주식회사 (단위 : 원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	14,912,914,476	19,721,850,334

1. 전기이월미처분이익잉여금	-	-

2. 당기순이익	14,502,062,979	20,453,621,161

3. 확정급여제도의 재측정요소	412,380,031	(731,770,827)

4. 지분법이익잉여금변동	(1,528,534)	-

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

합 계	14,912,914,476	19,721,850,334

Ⅲ. 이익잉여금처분액	14,912,914,476	19,721,850,334

1. 사업확장적립금	12,755,223,201	16,844,928,634

2. 배당금	2,157,691,275	2,876,921,700

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

22. 배당금22-1. 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제43(당)기	제42(전)기

발행주식수	보통주 49,678,843주	보통주 49,678,843주

자기주식수	보통주 1,730,148주	보통주 1,730,148주

배당을 받을 주식	보통주 47,948,695주	보통주 47,948,695주

배당률	보통주 - 대 주 주 : 4.5%(주당 45원) - 소액주주 : 4.5%(주당 45원)	보통주 6%(주당 60원)

배당금	보통주 - 대 주 주 : 27,820,149주×45원 = 1,251,906,705원 - 소액주주 : 20,128,546주×45원 = 905,784,570원	보통주 - 대 주 주 : 27,820,149주×60원 = 1,669,208,940원 - 소액주주 : 20,128,546주×60원 = 1,207,712,760원

22-2. 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

배당금	2,157,691,275	2,876,921,700

당기순이익	14,502,062,979	20,453,621,161

배당성향	14.88%	14.07%

22-3. 당기 및 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

주당배당금	45	60

결산일종가	8,400	10,150

배당수익률	0.54%	0.59%

23. 영업이익23-1. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

제품및반제품매출액	616,960,171,151	710,490,683,441

상품매출액	479,527,312,834	464,651,732,286

합 계	1,096,487,483,985	1,175,142,415,727

23-2. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

제품및반제품매출원가	529,204,721,687	610,544,409,586

상품매출원가	473,698,647,548	458,267,803,119

합 계	1,002,903,369,235	1,068,812,212,705

23-3. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

급여	9,314,195,779	10,014,740,410

퇴직급여	1,367,234,662	1,912,712,710

복리후생비	3,663,514,984	4,165,031,238

지급임차료	1,312,887,181	1,507,545,405

감가상각비	1,494,058,276	1,423,546,979

무형자산상각비	64,259,099	64,634,860

지급수수료	1,226,803,278	1,366,964,938

광고선전비	170,076,594	156,548,674

판매수수료	7,688,745,466	8,131,126,699

운반보관비	47,603,565,655	47,204,187,457

대손상각비(대손충당금환입)	(21,344,805)	47,009,350

기타판매비와관리비	6,638,437,159	6,221,023,590

합 계	80,522,433,328	82,215,072,310

23-4. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기

매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	1,988,305,791	-	1,988,305,791

원재료와소모품의사용액	453,934,579,990	-	453,934,579,990

상품매출원가	473,698,647,548	-	473,698,647,548

급여	20,303,960,035	9,314,195,779	29,618,155,814

퇴직급여	2,177,860,218	1,367,234,662	3,545,094,880

복리후생비	8,650,395,701	3,663,514,984	12,313,910,685

감가상각비	12,209,653,718	1,494,058,276	13,703,711,994

무형자산상각비	-	64,259,099	64,259,099

지급수수료	15,384,094,512	1,226,803,278	16,610,897,790

운반보관비	-	47,603,565,655	47,603,565,655

기타	14,555,871,722	15,788,801,595	30,344,673,317

합 계	1,002,903,369,235	80,522,433,328	1,083,425,802,563

(단위:원)

구 분	제42(전)기

매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	11,215,619,489	-	11,215,619,489

원재료와소모품의사용액	523,854,461,491	-	523,854,461,491

상품매출원가	458,267,803,119	-	458,267,803,119

급여	20,483,836,585	10,014,740,410	30,498,576,995

퇴직급여	4,067,753,706	1,912,712,710	5,980,466,416

복리후생비	9,423,341,240	4,165,031,238	13,588,372,478

감가상각비	11,613,155,031	1,423,546,979	13,036,702,010

무형자산상각비	-	64,634,860	64,634,860

지급수수료	13,365,558,666	1,366,964,938	14,732,523,604

운반보관비	-	47,204,187,457	47,204,187,457

기타	16,520,683,378	16,063,253,718	32,583,937,096

합 계	1,068,812,212,705	82,215,072,310	1,151,027,285,015

24. 기타영업외손익 및 금융손익24-1. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

기타수익 :

수입수수료	1,294,220,130	1,188,630,438

수입임대료	1,562,618,921	523,073,392

유형자산처분이익	72,671,920	367,914,296

기타의대손충당금환입	806,922	-

매도가능금융자산처분이익	605,762,330	480,970,008

수입위약배상금	37,174,159	22,546,981

폐품매각수익	62,867,800	88,536,550

잡이익	989,536,143	858,062,197

합 계	4,625,658,325	3,529,733,862

기타비용 :

기부금	34,210,000	17,810,000

명칭사용료(*)	4,112,147,000	3,642,035,000

유형자산처분손실	2,615,053	20,513,486

기타의대손상각비	-	935,395

무형자산손상차손	224,124,600	305,900,000

재고감모와매각손	131,008	3,409,892

잡손실	166,332,332	201,019,021

합 계	4,539,559,993	4,191,622,794

(*) 농협의 브랜드를 사용한 대가로서 특수관계자인 농업협동조합중앙회에 지급하는 것입니다.

24-2. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

금융수익 :

이자수익	1,067,595,501	757,206,000

배당금수익	41,772,400	81,060,400

외환차익	13,800,282,634	13,488,727,503

외화환산이익	578,728,006	340,886,822

파생상품평가이익	47,100,000	26,390,000

합 계	15,535,478,541	14,694,270,725

금융비용 :

이자비용	584,746,596	446,435,959

외환차손	8,206,930,400	11,833,155,473

외화환산손실	662,772,312	64,466,166

합 계	9,454,449,308	12,344,057,598

25. 부문별 사업정보

25-1. 당사의 사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다.

ㆍ 비료부문 : 주요제품은 농업용비료, 수출비료, 공업용비료 등으로 주요 고객은 특수관계자인 농업협동조합중앙회 등 입니다.ㆍ 화학부문 : 주요제품은 암모니아, 황산, 인산 등의 화학제품 등으로 주요 고객은 휴켐스(주) 등 입니다.ㆍ 유류부문 : 당사는 2003 회계연도부터 유류완제품을 수입 및 구입하여 판매하는 유류판매업을 시작하였습니다.

25-2. 당기와 전기 및 당기말과 전기말 현재 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당)기 및 제43(당)기말> (단위:원)

구 분	제43(당)기	제43(당)기말

매출액	영업이익(손실)	자산총액	부채총액

비료화학사업부문	619,625,884,183	13,626,681,003	391,555,500,955	98,653,775,268

유류사업부문	476,861,599,802	(564,999,581)	138,362,719,632	33,622,753,582

합 계	1,096,487,483,985	13,061,681,422	529,918,220,587	132,276,528,850

(전)기 및 제42(전)기말> (단위:원)

구 분	제42(전)기	제42(전)기말

매출액	영업이익(손실)	자산총액	부채총액

비료화학사업부문	717,713,117,775	24,958,785,449	404,555,721,111	94,420,399,195

유류사업부문	457,429,297,952	(843,654,737)	111,656,740,726	36,176,465,681

합 계	1,175,142,415,727	24,115,130,712	516,212,461,837	130,596,864,876

25-3. 당기와 전기 중 주요 지역에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

국내	895,297,164,810	936,909,042,628

아시아	187,942,274,447	222,285,983,138

오세아니아	13,248,044,728	15,947,389,961

합 계	1,096,487,483,985	1,175,142,415,727

26. 법인세비용

26-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

당기법인세부담액	5,091,154,735	2,664,447,626

자본에 직접 반영된 법인세비용	(116,312,317)	-

일시적차이의 변동	(693,444,431)	2,750,727,159

법인세비용	4,281,397,987	5,415,174,785

26-2. 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

법인세비용차감전순이익	18,783,460,966	25,868,795,946

적용세율에 따른 세부담액	4,110,361,412	5,691,135,108

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익	(16,688,288)	(905,482,558)

세무상 차감되지 않는 비용	547,837,563	1,320,082,650

세액공제	(359,697,937)	(2,167,039,689)

기타	(414,763)	1,476,479,274

소 계	171,036,575	(275,960,323)

법인세비용	4,281,397,987	5,415,174,785

유효세율	22.79%	20.93%

26-3. 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당)기> (단위:원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

퇴직급여	2,277,805,068	(234,892,713)	2,042,912,355	501,117,115	(51,676,397)	449,440,718

대손충당금	20,760,927,292	(92,711,198)	20,668,216,094	4,567,404,004	(20,396,464)	4,547,007,540

종속기업,관계기업및공동기업 투자	(696,964,743)	629,766,555	(67,198,188)	(153,332,242)	138,548,642	(14,783,600)

외화평가조정	(302,810,656)	339,754,962	36,944,306	(66,618,344)	74,746,091	8,127,747

재고자산	17,291,407,606	(1,271,880,535)	16,019,527,071	3,804,109,673	(279,813,718)	3,524,295,955

감가상각비누계액	12,996,245,956	(902,946,852)	12,093,299,104	2,859,174,109	(198,648,307)	2,660,525,802

충당부채 및 미지급비용 등	9,895,934,526	2,460,377,762	12,356,312,288	2,177,105,595	541,283,108	2,718,388,703

운휴자산	15,705,573,037	-	15,705,573,037	3,455,226,064	-	3,455,226,064

기타	(155,854,774)	152,674,675	(3,180,099)	(34,288,050)	33,588,429	(699,621)

소 계	77,772,263,312	1,080,142,656	78,852,405,968	17,109,897,924	237,631,384	17,347,529,308

세액공제이월액	339,338,731	455,813,047	795,151,778	339,338,731	455,813,047	795,151,778

합 계	17,449,236,655	693,444,431	18,142,681,086

(전)기> (단위:원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

퇴직급여	-	2,277,805,068	2,277,805,068	-	501,117,115	501,117,115

대손충당금	21,341,827,593	(580,900,301)	20,760,927,292	4,695,202,070	(127,798,066)	4,567,404,004

종속기업,관계기업및공동기업 투자	(1,052,552,270)	355,587,527	(696,964,743)	(231,561,499)	78,229,257	(153,332,242)

외화평가조정	(551,562,031)	248,751,375	(302,810,656)	(121,343,647)	54,725,303	(66,618,344)

재고자산	7,190,045,221	10,101,362,385	17,291,407,606	1,581,809,948	2,222,299,725	3,804,109,673

감가상각비누계액	9,081,502,636	3,914,743,320	12,996,245,956	1,997,930,579	861,243,530	2,859,174,109

충당부채 및 미지급비용 등	7,135,775,704	2,760,158,822	9,895,934,526	1,569,870,653	607,234,942	2,177,105,595

운휴자산	15,705,573,037	-	15,705,573,037	3,455,226,064	-	3,455,226,064

기타	361,660,421	(517,515,195)	(155,854,774)	79,565,292	(113,853,342)	(34,288,050)

소 계	59,212,270,311	18,559,993,001	77,772,263,312	13,026,699,460	4,083,198,464	17,109,897,924

이월결손금	22,193,711,611	(22,193,711,611)	-	-	-	-

세액공제이월액	2,175,494,694	(1,836,155,963)	339,338,731	2,175,494,694	(1,836,155,963)	339,338,731

합 계	15,202,194,154	2,247,042,501	17,449,236,655

26-4. 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당)기> (단위:원)

구 분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	528,692,348	(116,312,317)	412,380,031

27. 기본주당순이익

27-1. 당기 및 전기 중 보통주 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

당기순이익	14,502,062,979원	20,453,621,161원

가중평균유통보통주식수	47,948,695주	47,948,695주

보통주 기본주당순이익	302원	427원

27-2. 당기 및 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

가중평균발행주식수	49,678,843	49,678,843

가중평균자기주식수	(1,730,148)	(1,730,148)

가중평균유통보통주식수	47,948,695	47,948,695

28. 특수관계자간의 거래

28-1. 당기말 현재 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

최상위지배기업	농업협동조합중앙회(*)

지배기업	농협경제지주(주)

종속기업	농업법인(주)바이오필드

관계기업 및 공동기업	닛소남해아그로(주), 여수그린에너지(주)

기타 특수관계자	(주)남우진흥, 제주비료(주), 농협금융지주(주), 농협은행(주),(주)농협손해보험, 농협생명보험(주), (주)NH투자증권, (주)농협물류,(주)농협사료, (주)농협목우촌, (주)농협홍삼, (주)농협유통,(주)농협충북유통, (주)농협부산경남유통, (주)농협대전유통,(주)NH무역, (주)농협케미컬, (주)농협아그로, (주)농협바우오, (주)농협하나로유통, 농업회사법인농협흙사랑(주), 농협양곡(주), 공영홈쇼핑, (주)NH개발, 농업협동조합자산관리(주), (주)농협경제연구소,(주)농협정보시스템, (주)협동기획, 농업회사법인농협티엠알(주), 농민신문사

(*) 농업협동조합중앙회는 당사의 지배기업인 농협경제지주(주)의 지배기업입니다.

28-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당)기> (단위:원)

구 분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출(*1)	기타수익(*2)	매입(*3)	기타비용(*4)

최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	430,689,845,904	72,545,200	-	6,286,977,821

관계기업	닛소남해아그로(주)	2,158,238,792	1,358,013,469	-	-

기타특수관계자	농협은행(주)	-	230,508,935	-	786,138,540

(주)농협손해보험	-	-	-	892,198,411

(주)농협물류	1,272,960	1,851,970,683	-	18,871,212,044

제주비료(주)	1,789,761,418	-	-	332,050,178

(주)남우진흥	11,770,006	8,916,290	-	6,751,248,980

(주)농협사료	2,295,081,722	-	-	11,599,590

(주)농협목우촌	-	-	-	26,178,336

(주)농협홍삼	-	-	-	1,329,819

(주)농협유통	-	-	-	1,674,000

(주)농협충북유통	-	-	-	705,641

(주)농협대전유통	-	-	-	1,100,000

(주)협동기획	-	-	-	395,851,383

(주)NH개발	-	-	-	268,145,918

(주)NH무역	21,114,708,759	-	122,500,000	-

(주)농협정보시스템	-	-	-	324,592

(주)농협하나로유통	428,809	-	-	48,151,860

농민신문사	-	-	-	113,724,491

기타특수관계자 소계	25,213,023,674	2,091,395,908	122,500,000	28,501,633,783

합 계	458,061,108,370	3,521,954,577	122,500,000	34,788,611,604

(전)기> (단위:원)

구 분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출(*1)	기타수익(*2)	매입(*3)	기타비용(*4)

최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	459,133,141,574	65,030,392	-	13,798,317,740

관계기업	닛소남해아그로(주)	2,398,037,503	1,273,968,410	-	-

기타특수관계자	농협은행(주)	-	59,316,981	-	1,006,998,406

(주)농협손해보험	-	-	-	992,185,316

(주)농협물류	3,415,796	1,463,941,980	-	16,994,077,165

제주비료(주)	1,835,840,885	-	-	460,680,942

(주)남우진흥	12,340,911	9,134,270	-	7,053,619,144

(주)농협사료	2,106,551,636	-	-	10,924,850

(주)농협목우촌	-	-	-	33,613,909

(주)농협홍삼	-	-	-	7,323,818

(주)농협유통	-	-	-	32,803,200

(주)농협충북유통	-	-	-	932,652

(주)농협대전유통	-	-	-	2,550,000

(주)협동기획	-	-	-	333,531,793

(주)NH개발	-	-	-	193,316,320

(주)NH무역	4,438,795,374	-	-	-

(주)농협정보시스템	-	-	-	438,547

(주)농협생명보험	-	-	-	2,484,545

(주)농협양곡	-	-	-	39,700,000

(주)농협하나로유통	1,810,108	-	-	3,529,501

농민신문사	-	-	-	88,150,531

기타특수관계자 소계	8,398,754,710	1,532,393,231	-	27,256,860,639

합 계	469,929,933,787	2,871,392,033	-	41,055,178,379

(*1) 매출에는 제품 및 상품매출이 있습니다.
(*2) 기타수익에는 특수관계자로부터 임대수익 등이 포함되어 있습니다.
(*3) 매입에는 상품매입이 있습니다.
(*4) 기타비용에는 지급임차료, 용역비, 수수료 등이 포함되어 있습니다.

28-3. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당)기말> (단위:원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	42,327,179,490	-	-	3,648,596,147

관계기업	닛소남해아그로(주)	261,911,963	201,225,336	-	-

기타특수관계자	농협은행(주)	-	66,954,034,586	-	14,485,687,183

(주)NH투자증권	-	47,110,382,047	-	-

(주)농협물류	221,443	2,409,426	-	2,060,094,419

제주비료(주)	239,347,540	-	-	24,498,271

(주)남우진흥	1,256,000	-	-	656,638,281

(주)농협사료	163,777,053	-	-	-

(주)협동기획	-	-	-	41,935,086

(주)NH무역	6,989,661,256	-	134,750,000	-

농민신문사	-	-	-	5,500,000

기타 특수관계 소계	7,394,263,292	114,066,826,059	134,750,000	17,274,353,240

합 계	49,983,354,745	114,268,051,395	134,750,000	20,922,949,387

(전)기말> (단위:원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	40,414,371,967	-	-	66,897,523

관계기업	닛소남해아그로(주)	284,875,276	251,485,178	-	-

기타특수관계자	농협은행(주)	-	71,988,656,756	-	32,670,569,265

(주)농협손해보험	-	-	-	14,910,850

(주)NH투자증권	-	39,713,298,576	-	-

(주)농협물류	-	1,162,896	-	2,112,981,015

제주비료(주)	211,482,103	-	-	106,613,693

(주)남우진흥	1,057,000	-	-	581,595,295

(주)농협사료	191,109,699	-	-	-

(주)협동기획	-	-	-	28,273,117

(주)농협하나로유통	51,030	-	-	-

농민신문사	-	-	-	10,000,000

기타 특수관계 소계	403,699,832	111,703,118,228	-	35,524,943,235

합 계	41,102,947,075	111,954,603,406	-	35,591,840,758

28-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당)기> (단위:원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	농협은행(주)	-	-	141,572,088,111	164,166,225,900

(전)기> (단위:원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	농협은행(주)	-	-	233,438,111,093	264,885,428,759

28-5. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자와의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역 은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위:USD)

구 분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	보증기간

관계기업	닛소남해아그로(주)	니혼소다주식회사	2,579,750	2012년 10월 ~ 2017년 10월

당기말 현재 지급보증을 위하여 제공한 담보자산은 없습니다. 28-6. 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	특수관계자명	제43(당)기	제42(전)기

지배기업	농협경제지주(주)	1,669,208,940	1,112,805,960

28-7. 당사는 기업 활동의 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

단기급여	1,034,237,889	1,082,285,811

퇴직급여	76,751,932	82,165,026

합 계	1,110,989,821	1,164,450,837

29. 현금흐름표현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

전환사채의 전환	220,000,000	-

건설중인자산의 본계정 대체	30,307,320,209	5,216,859,074

유형자산 취득 미지급금 증감	(5,245,350,159)	7,724,039,800

매각예정자산 유동자산으로 재분류	-	1,216,742,314

30. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기말> (단위:원)

구 분	외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실

외화금융자산	현금및현금성자산	14,678,398	17,738,844,260	573,058,720	-

매출채권	7,899,820	9,546,932,470	5,669,286	-

소 계	22,578,218	27,285,776,730	578,728,006	-

외화금융부채	단기차입금	21,305,590	25,747,806,118	-	662,238,179

미지급비용	30,804	37,226,936	-	534,133

소 계	21,336,394	25,785,033,054	-	662,772,312

(전)기말> (단위:원)

구 분	외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실

외화금융자산	현금및현금성자산	9,491,121	11,123,593,366	108,972,350	-

매출채권	4,911,500	5,756,278,000	28,875	-

소 계	14,402,621	16,879,871,366	109,001,225	-

외화금융부채	단기차입금	39,706,007	46,535,439,721	231,885,597	63,690,310

미지급비용	26,734	31,331,814	-	775,856

소 계	39,732,741	46,566,771,535	231,885,597	64,466,166

당기 및 전기 중 USD에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기	제42(전)기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	150,074,368	(150,074,368)	(2,968,690,017)	2,968,690,017

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

매도가능금융자산	212,322,800	5,302,087,800

매출채권 및 기타금융자산	103,357,037,113	98,777,356,003

현금및현금성자산	92,546,052,295	92,581,306,509

합 계	196,115,412,208	196,660,750,312

당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당)기말> (단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년

차입금	25,747,806,118	25,813,134,667	17,159,066,167	8,654,068,500	-

매입채무	37,428,715,597	37,428,715,597	37,428,715,597	-	-

기타금융부채	31,429,453,332	31,429,453,332	29,857,639,129	500,324,432	1,071,489,771

합 계	94,605,975,047	94,671,303,596	84,445,420,893	9,154,392,932	1,071,489,771

(전)기말> (단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년

차입금	46,535,439,721	46,566,549,310	46,566,549,310	-	-

매입채무	15,127,848,979	15,127,848,979	15,127,848,979	-	-

기타금융부채	32,383,129,858	32,383,129,858	28,128,761,040	3,824,555,540	429,813,278

합 계	94,046,418,558	94,077,528,147	89,823,159,329	3,824,555,540	429,813,278

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제43(당)기말	제42(전)기말

부채	132,276,528,850	130,596,864,876

자본	397,641,691,737	385,615,596,961

부채비율	33.27%	33.87%