남해화학 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 남해화학주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 엔이에스 머티리얼즈(주)(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 TKG휴켐스(주)에 이전하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당분기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02

기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98

합 계(*1)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다(주석 20 참조).1-2. 지배기업은 기존 인프라를 활용한 반도체용 황산 사업 진출로 신성장 동력 확보를 위하여 2021년 7월 30일 이사회에서 엔이에스 머티리얼즈(주)의 합작투자 (지배기업: 70%, 이엔에프테크놀로지: 20%, 삼성물산: 10%)를 결의하였으며, 2021년 10월 27일에 합작법인으로 등기하였습니다. 지배기업은 종속기업에 대해 2021년 10월에 1차 납입금액 98억원, 2022년 2월에 2차 납입금액 147억원을 각각 출자하여 총 245억원을 출자하였습니다. 당분기말 현재 종속기업이 주주로부터 출자받은 총 납입금액은 350억원입니다. 1-3. 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	결산일	지분율(%)

엔이에스 머티리얼즈(주)	반도체용 황산 제조 및 판매	대한민국	12월 31일	70

1-4. 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	구 분	자산	부채	자본	당기순손익	총포괄손익

엔이에스 머티리얼즈(주)	당분기	73,430,887,255	46,391,107,345	27,039,779,910	(3,157,865,316)	(3,157,865,316)

전 기	73,646,039,282	43,448,394,056	30,197,645,226	(4,294,512,588)	(4,350,612,331)

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2-1. 요약분기연결재무제표 작성기준동 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약분기연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.요약분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상 하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용으로 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정 ) - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 필라2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시 2024년부터 적용되는 필라2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시하여야 하며, 필라2 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었지만 아직 시행일이 도래하지는 않은 기간에는, 재무제표이용자가 그 법률에서 생기는 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저를 이해하는 데 도움이 되는, 이미 알고 있거나 합리적으로 추정할 수 있는 정보를 공시해야 합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

3. 유형자산

3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액

토지	59,493,694,430	-	59,493,694,430

건물	93,711,249,587	(53,966,352,205)	39,744,897,382

구축물	107,783,472,641	(67,108,275,823)	40,675,196,818

기계장치	374,336,431,377	(283,970,901,195)	90,365,530,182

차량운반구	10,566,831,638	(6,168,651,131)	4,398,180,507

공구와기구	9,137,144,820	(5,463,759,470)	3,673,385,350

비품	5,792,668,087	(4,839,964,243)	952,703,844

건설중인자산	28,464,055,130	-	28,464,055,130

사용권자산	9,399,089,101	(4,834,232,914)	4,564,856,187

합 계	698,684,636,811	(426,352,136,981)	272,332,499,830

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액

토지	59,493,694,430	-	59,493,694,430

건물	93,711,249,587	(53,399,903,944)	40,311,345,643

구축물	108,849,063,515	(68,988,991,022)	39,860,072,493

기계장치	373,154,012,306	(280,682,943,477)	92,471,068,829

차량운반구	9,383,004,225	(5,968,823,917)	3,414,180,308

공구와기구	9,114,044,820	(5,257,426,021)	3,856,618,799

비품	5,787,021,087	(4,732,004,873)	1,055,016,214

건설중인자산	23,300,865,186	-	23,300,865,186

사용권자산	9,395,879,889	(4,459,824,587)	4,936,055,302

합 계	692,188,835,045	(423,489,917,841)	268,698,917,204

3-2. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	당분기말

토지(*1)	59,493,694,430	-	-	-	-	59,493,694,430

건물(*1)	40,311,345,643	-	-	-	(566,448,261)	39,744,897,382

구축물(*1)	39,860,072,493	-	1,856,196,500	-	(1,041,072,175)	40,675,196,818

기계장치(*1)	92,471,068,829	-	1,182,419,071	-	(3,287,957,718)	90,365,530,182

차량운반구	3,414,180,308	11,660,000	1,172,167,413	-	(199,827,214)	4,398,180,507

공구와기구	3,856,618,799	12,000,000	11,100,000	-	(206,333,449)	3,673,385,350

비품	1,055,016,214	2,082,000	3,565,000	-	(107,959,370)	952,703,844

건설중인자산	23,300,865,186	9,388,637,928	(4,225,447,984)	-	-	28,464,055,130

사용권자산	4,936,055,302	50,983,220	-	-	(422,182,335)	4,564,856,187

합 계	268,698,917,204	9,465,363,148	-	-	(5,831,780,522)	272,332,499,830

(*1) 종속회사는 차입금 조달을 위해 유형자산을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16-4, 28-5 참조)

(전분기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	전분기말

토지(*1)	59,493,694,430	-	-	-	-	59,493,694,430

건물	27,470,520,595	-	-	-	(464,269,096)	27,006,251,499

구축물	24,607,278,965	-	1,439,423,980	-	(1,011,924,137)	25,034,778,808

기계장치	48,474,564,137	-	118,270,000	(57,000)	(1,975,994,856)	46,616,782,281

차량운반구	1,814,239,581	-	-	(3,768,283)	(97,814,116)	1,712,657,182

공구와기구	1,771,122,374	-	-	-	(127,021,032)	1,644,101,342

비품	1,095,169,610	15,849,000	12,659,000	-	(111,351,008)	1,012,326,602

건설중인자산	51,454,295,676	21,165,459,966	(1,570,352,980)	-	-	71,049,402,662

사용권자산	3,626,867,411	2,014,305,135	-	(525,813)	(419,320,090)	5,221,326,643

합 계	219,807,752,779	23,195,614,101	-	(4,351,096)	(4,207,694,335)	238,791,321,449

(*1) 종속회사는 차입금 조달을 위해 유형자산을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16-4, 28-5 참조)3-3. 전분기 중 적격자산인 유형자산(건설중인자산)에 대해 자본화된 특정차입금 차입원가는 218,248천원입니다.

4. 무형자산연결회사의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 제조원가와 판매비와관리비에 모두 배부되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초	취득	상각	당분기말

소프트웨어	5,912,108,621	-	(346,221,694)	5,565,886,927

기타무형자산	226,000,943	-	-	226,000,943

특허권	192,687,680	-	(10,267,567)	182,420,113

합 계	6,330,797,244	-	(356,489,261)	5,974,307,983

(전분기) (단위:원)

구 분	기초	취득	상각	전분기말

소프트웨어	117,458,204	47,270,000	(12,606,688)	152,121,516

개발중인무형자산	5,264,399,545	-	-	5,264,399,545

기타무형자산	226,000,943	-	-	226,000,943

특허권	233,757,948	-	(10,267,567)	223,490,381

합 계	5,841,616,640	47,270,000	(22,874,255)	5,866,012,385

5. 투자부동산연결회사의 투자부동산은 연결회사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지, 건물 등 입니다.

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,598,622,771	-	11,598,622,771	11,598,622,771	-	11,598,622,771

건물	1,190,760,388	(560,623,792)	630,136,596	1,190,760,388	(550,824,315)	639,936,073

구축물	721,963,735	(670,629,826)	51,333,909	721,963,735	(668,903,882)	53,059,853

기계장치	197,699,495	(169,540,376)	28,159,119	197,699,495	(166,366,738)	31,332,757

합 계	13,709,046,389	(1,400,793,994)	12,308,252,395	13,709,046,389	(1,386,094,935)	12,322,951,454

5-2. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

과 목	기초	감가상각	당분기말

토지	11,598,622,771	-	11,598,622,771

건물	639,936,073	(9,799,477)	630,136,596

구축물	53,059,853	(1,725,944)	51,333,909

기계장치	31,332,757	(3,173,638)	28,159,119

합 계	12,322,951,454	(14,699,059)	12,308,252,395

(전분기) (단위:원)

과 목	기초	감가상각	전분기말

토지	11,598,622,771	-	11,598,622,771

건물	679,133,980	(9,799,477)	669,334,503

구축물	59,963,620	(1,725,944)	58,237,676

기계장치	44,027,306	(3,173,638)	40,853,668

합 계	12,381,747,677	(14,699,059)	12,367,048,618

5-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

임대 및 주차장 운영수익	116,486,957	79,726,665

감가상각비	(14,699,059)	(14,699,059)

운영비 등	(11,468,613)	(10,660,485)

합 계	90,319,285	54,367,121

6. 관계및공동기업투자연결회사는 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본의 Nippon Soda Co. Ltd. 및 Mitsubishi Corporation과 공동으로 닛소남해아그로(주)를 설립하였습니다. 또한, 2020년 3월 실리카 공장의 수익성을 제고하고자 Tosoh SilicaCorporation과 공동으로 토소남해실리카(주)를 설립하였으며, 사업예산소요계획에 따라 2020년 881백만원을 출자하였으며, 2021년 4월에 778백만원, 2022년 4월에는 674백만원을 추가 출자하였습니다.

6-1. 보고기간종료일 현재 관계및공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	구분	소재국가	결산월	지분율(%)	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

닛소남해아그로(주)	공동기업	대한민국	3월	25	8,160,000,000	9,336,844,555	8,160,000,000	8,979,556,074

토소남해실리카(주)(*1)	관계기업	대한민국	12월	18	2,333,150,000	-	2,333,150,000	-

합 계	10,493,150,000	9,336,844,555	10,493,150,000	8,979,556,074

(*1) 전기 중 지배주주의 불균등유상증자로 인하여 지분율이 33%에서 18%로 감소하였음에도 토소남해실리카(주)의 의사결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

6-2. 당분기와 전분기 중 관계및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초	지분법손익	기말

닛소남해아그로(주)	8,979,556,074	357,288,481	9,336,844,555

토소남해실리카(주)	-	-	-

합 계	8,979,556,074	357,288,481	9,336,844,555

(전분기) (단위:원)

구 분	기초	지분법손익	기말

닛소남해아그로(주)	9,082,211,334	514,763,503	9,596,974,837

토소남해실리카(주)	364,801,043	(176,558,765)	188,242,278

합 계	9,447,012,377	338,204,738	9,785,217,115

6-3. 당분기와 전분기 및 보고기간종료일 현재 관계및공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위:원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	순자산	매출액	분기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)	41,236,715,753	3,889,338,537	37,347,377,216	12,247,079,339	1,429,153,921

토소남해실리카(주)(*1)	21,534,598,074	17,619,048,072	3,915,550,002	1,734,795,422	(638,176,734)

(*1) 당분기 중 지분법 적용이 중단되었으며, 해당 기업에 대한 손실 중 인식하지 못한 지분가액은 114,872천원입니다.

(전기말 및 전분기) (단위:원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	순자산	매출액	분기순이익(손실)

닛소남해아그로(주)	39,404,064,909	3,485,840,614	35,918,224,295	14,795,634,427	2,059,054,009

토소남해실리카(주)	22,023,077,562	17,469,350,826	4,553,726,736	381,107,041	(535,026,561)

7. 공정가치측정 금융상품

7-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품은 전액 비유동항목이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)	1,629,050,972	1,629,050,972

7-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)남우진흥	7,800	19.50	39,000,000	1,590,098,752	39,000,000	1,590,098,752

제주비료(주)	34,655	1.02	164,957,800	38,952,220	164,957,800	38,952,220

합 계	203,957,800	1,629,050,972	203,957,800	1,629,050,972

7-3. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

MMF	-	7,660,000,000	농협은행(주)

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	2,323,388,504	40,496,082	1,549,829,058	39,519,017

선급금	23,547,973,805	-	13,507,269,664	-

합 계	25,871,362,309	40,496,082	15,057,098,722	39,519,017

9. 재고자산9-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,634,260,857	-	4,634,260,857

제품	78,155,098,493	(6,629,207,605)	71,525,890,888

반제품	33,784,232,228	(621,094,029)	33,163,138,199

원재료	57,992,911,128	(147,796,941)	57,845,114,187

저장품	17,221,846,701	(3,545,295,818)	13,676,550,883

미착품	38,726,336,872	-	38,726,336,872

합 계	230,514,686,279	(10,943,394,393)	219,571,291,886

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	31,397,980,440	(346,826,397)	31,051,154,043

제품	47,442,070,425	(7,204,187,248)	40,237,883,177

반제품	31,274,808,046	(1,649,077,536)	29,625,730,510

원재료	59,571,875,248	(512,395,038)	59,059,480,210

저장품	17,901,807,971	(3,489,686,588)	14,412,121,383

미착품	65,395,672,237	-	65,395,672,237

합 계	252,984,214,367	(13,202,172,807)	239,782,041,560

9-2. 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초	13,202,172,807	38,451,497,468

재고자산평가충당금 변동(*1)	(2,258,778,414)	(499,232,196)

기말	10,943,394,393	37,952,265,272

(*1) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

10. 파생상품자산 및 부채10-1. 연결회사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.