이구산업 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 54 (당)기 2024년 12월 31일 현재
제 53 (전)기 2023년 12월 31일 현재
이구산업 주식회사

1. 회사의 개요

보고기간 종료일 현재 이구산업 주식회사(이하 "당사")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립년월일 : 1971년 1월 16일(2) 주요영업내용 : 동판ㆍ조 , 황동판ㆍ조 , 인청동판ㆍ조의 제조 및 임가공(3) 본점소재지 : 경기도 평택시 포승읍 포승공단로 42(4) 공장소재지 : 경기도 평택시 포승읍 포승공단로 42

(5) 대표이사 : 안월환, 김영길(6) 자본금 : 16,721,000,000원(7) 주주구성

당기말	전기말

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)	주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

손인국 외 22명(최대주주와 특수관계인)	16,890,724	50.51	손인국 외 22명(최대주주와 특수관계인)	16,890,724	50.51

기타	16,551,276	49.49	기타	16,551,276	49.49

계	33,442,000	100.00	계	33,442,000	100.00

(8) 당사는 1995년 8월 18일 한국거래소에 주식을 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2025년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 위험관리

(5) 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 부채의 유동 / 비유동 분류 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시'(개정): 공급자 금융 약정의 공시 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'(개정): 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정

개정사항은 통화의 교환가능성에 대한 정의를 명확히 하고, 교환가능하지 않은 통화의 현물환율 추정 및 공시사항에 대해 규정하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시'(개정): 금융상품 분류와 측정 요구사항동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을미치지 않을 것으로 예상됩니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 추가 공시

3. 중요한 회계정책당사는 주석2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3-1. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

3-2. 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

3-3. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

3-4. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3-5. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기계장치	5~30년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타손익'으로표시하고 있습니다.

3-6. 정부보조금

당사는 국책과제 수행과 관련하여 정부로부터 국고보조금을 지원받고 있습니다.

당사는 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

3-7. 무형자산

무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

3-8. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3-9. 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

3-10. 확정급여부채

당사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '확정급여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3-11. 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 당사는 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

3-12. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

3-13. 자본금

당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

3-14 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임가공매출, 부산물매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 제품매출, 상품매출, 임가공매출 및 부산물매출에 대하여 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 반품권 당사는 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로는 과거 반품률을 측정하여 현재반품을 예상하는 기댓값을 사용합니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 3-15 온실가스배출권

'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

(1) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 기타자산으로 분류하되 보고기간말로부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 투자자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다.

3-16 반품권에서 생기는 자산과 부채 (1) 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. (2) 환불부채 환불부채는 고객이 일정기간 이내에 재화를 반품할 수 있는 고객의 권리입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한예금

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,191	652

보통예금	4,169,739	1,009,715

외화예금	801,603	116,136

당좌예금	967	737

합 계	4,973,500	1,127,240

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	61,140,215	52,832,730

미수금	708,280	158,861

단기대여금	2,600	7,800

합 계	61,851,095	52,999,391

당사가 매출채권을 할인하였으나, 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하여 차입금으로 계상한 금액은 당기말 현재 9,003,078천원(전기말: 5,409,139천원)입니다.(주석15참조)(2) 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타수취채권 총장부가액	61,972,553	53,112,147

대손충당금	매출채권	(94,138)	(85,436)

미수금	(27,320)	(27,320)

합계	(121,458)	(112,756)

매출채권 및 기타수취채권 순장부가액	61,851,095	52,999,391

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기 초	112,756	226,502

대손상각비(환입)	8,702	(105,813)

기 중 제 각	-	(7,933)

기 말	121,458	112,756

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있으며, 대손충당금의 제각은 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 제거와 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석손상차손을 인식한 매출채권 및 기타수취채권은 예상치 못한 경제적 상황 하에 있는 개별적으로 소액의 다수거래처 관련 채권으로 구성되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

6개월 이하	12개월 초과	합 계	6개월 이하	12개월 초과	합 계

기대신용손실율	0.15%	100.00%	0.20%	0.16%	100.00%	0.21%

총장부금액: 매출채권 및 기타수취채권	61,945,233	27,320	61,972,553	53,084,827	27,320	53,112,147

기대신용손실	94,138	27,320	121,458	85,436	27,320	112,756

당기말 및 전기말 현재 개별적인 손상징후가 발견된 채권의 손실충당금은 27,320천원(전기말: 27,320천원)이며, 손상발생의 객관적인 증거가 없어 기대신용손실모형에의하여 평가된 손실충당금은 94,138천원(전기말: 85,436천원)입니다.

(5) 매출채권 및 기타수취채권의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

KRW	57,441,533	50,703,059

USD	4,531,020	2,409,088

합 계	61,972,553	53,112,147

(6) 당기말 현재 당사가 보유한 매출채권 및 기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하여 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.6. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	42,569,924	42,569,924	31,483,811	(112,280)	31,371,531

재공품	65,154,799	65,154,799	84,191,968	(44,090)	84,147,878

원재료	26,982,766	26,982,766	19,887,261	-	19,887,261

저장품	2,127,359	2,127,359	2,009,582	-	2,009,582

미착품	16,192,345	16,192,345	10,375,412	-	10,375,412

합 계	153,027,193	153,027,193	147,948,034	(156,370)	147,791,664

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 당기 430,982,275천원(전기: 409,102,904천원)이며, 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실환입 156,370천원(전기: 재고자산평가손실환입 277,354천원)이 포함되어 있습니다.상기 재고자산에 대하여 한국수출입은행, 우리은행, 하나은행에 담보를 제공하고 있습니다.(주석10참조)당기말 현재 당사의 재고자산은 부보금액 15,600,000천원의 보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 당사의 차입금과 관련하여 하나은행( 15,600,000 천원)이 질권을 설정하고 있습니다.

7. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	87,499	77,092

선급비용	325,617	311,786

유동보증금	83,000	-

유동반품충당자산	730,034	632,793

소 계	1,226,150	1,021,671

기타비유동자산

비유동보증금	40,658	118,658

비유동반품충당자산	93,170	208,501

소 계	133,828	327,159

합 계	1,359,978	1,348,830

8. 파생상품

(1) 당기말 현재 파생금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.1) LME선물거래

(단위 : USD, 천원)

중개사	거래 일자	만기일	종목	매수	매도	평가손익($)	평가손익(\)

LS증권	24.09.24 ~ 24.09.30	25.01.31	copper	300MT	500MT	562,192.91	826,425

하나금투	24.11.04 ~ 24.12.11	25.02.28	copper	-	475MT	311,728.83	458,241

합 계	873,921.74	1,284,666

2) 통화선도거래(단위 : USD, 천원)

은행	거래 일자	만기 일자	BUY ($)	거래환율	정산환율	평가손익 (\)

우리은행	24.12.23	25.01.21	$500,000	1,449.45	1469.18	9,863

24.12.26	25.01.21	$1,000,000	1,462.30	1469.20	6,904

24.12.26	25.01.21	$1,000,000	1,462.30	1469.20	6,904

24.12.26	25.02.17	$1,000,000	1,461.90	1467.78	5,879

24.12.26	25.02.18	$1,000,000	1,462.48	1467.72	5,241

24.12.26	25.02.25	$1,000,000	1,463.10	1467.30	4,201

합 계	38,992

(2) 전기말 현재 파생금융부채의 평가내역은 다음과 같습니다.1) LME선물거래

(단위 : USD, 천원)

중개사	거래 일자	만기일	종목	매수	매도	평가손익($)	평가손익(\)

하나금투	23.09.22 ~ 23.10.25	24.01.31	copper	-	600MT	(248,547.82)	(320,478)

23.10.25 ~ 23.11.16	24.02.29	copper	-	600MT	(216,012.67)	(278,527)

23.11.20 ~ 23.12.19	24.03.28	copper	-	250MT	(18,888.88)	(24,355)

합 계	(483,449.37)	(623,360)

9. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장기금융상품	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	84,543	84,470

합 계	86,543	86,470

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

시장성 있는지분증권	시장성 없는지분증권	합 계	시장성 있는지분증권	시장성 없는지분증권	합 계

기초장부금액	1,697	82,773	84,470	1,688	82,773	84,461

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	73	-	73	9	-	9

기말장부금액	1,770	82,773	84,543	1,697	82,773	84,470

시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하여 측정하였으며, 시장성 없는 지분증권의 경우 취득원가와 공정가치의 편차가 유의적이지 않다고 판단하여 원가법으로 측정하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	37,726,680	-	-	37,726,680

건 물	16,639,434	(6,860,481)	-	9,778,953

구 축 물	4,355,981	(2,436,275)	-	1,919,706

기계장치	112,987,812	(68,226,176)	(86,495)	44,675,141

차량운반구	1,309,432	(817,734)	-	491,698

공구와기구	1,053,039	(780,002)	(4,858)	268,179

집기비품	440,841	(378,668)	(13,479)	48,694

건설중인자산	370,715	-	-	370,715

합 계	174,883,934	(79,499,336)	(104,832)	95,279,766

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	36,132,780	-	-	36,132,780

건 물	16,639,434	(6,444,495)	-	10,194,939

구 축 물	4,311,371	(2,222,987)	-	2,088,384

기계장치	113,335,436	(64,673,261)	(92,571)	48,569,604

차량운반구	1,191,764	(739,037)	-	452,727

공구와기구	891,039	(676,749)	(8,502)	205,788

집기비품	392,207	(356,309)	(6,254)	29,644

건설중인자산	500,790	-	-	500,790

합 계	173,394,821	(75,112,838)	(107,327)	98,174,656

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	대체(*1)(*2)	기말장부금액

토 지	36,132,780	-	-	-	1,593,900	37,726,680

건 물	10,194,939	-	-	(415,986)	-	9,778,953

구 축 물	2,088,384	33,500	-	(213,288)	11,110	1,919,706

기계장치	48,569,604	298,300	(134,310)	(4,407,453)	349,000	44,675,141

차량운반구	452,727	231,253	-	(192,282)	-	491,698

공구와기구	205,788	162,001	-	(99,610)	-	268,179

집기비품	29,644	-	-	(18,855)	37,905	48,694

건설중인자산	500,790	811,970	-	-	(942,045)	370,715

합 계	98,174,656	1,537,024	(134,310)	(5,347,474)	1,049,870	95,279,766

(*1) 건설중인자산의 당기 대체액은 무형자산 544,030천원으로 대체를 포함하고 있습니다.(*2) 토지의 당기 대체액 1,593,900천원은 투자부동산에서 대체되었습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	대체(*3)	기말장부금액

토 지	47,341,080	-	(51,000)	-	(11,157,300)	36,132,780

건 물	10,667,912	30,759	(84,236)	(419,496)	-	10,194,939

구 축 물	2,159,376	29,153	-	(235,631)	135,486	2,088,384

기계장치	45,999,066	427,738	-	(4,436,397)	6,579,197	48,569,604

차량운반구	573,507	58,992	-	(179,772)	-	452,727

공구와기구	280,378	11,800	-	(86,390)	-	205,788

집기비품	36,690	2,550	-	(17,661)	8,065	29,644

건설중인자산	4,597,854	2,885,215	-	-	(6,982,279)	500,790

합 계	111,655,863	3,446,207	(135,236)	(5,375,347)	(11,416,831)	98,174,656

(*3) 토지 및 구축물의 대체액 중 토지 11,157,300천원 및 구축물 259,531천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 담보 설정 내역당기말 현재 당사의 건물 등의 일부가 은행차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정액	차입잔액(*2)(*3)	차입금종류

신한은행	포승 토지,건물,기계장치	94,502,827	30,000,000	15,290,980	일반대 외

산업은행	포승 토지,건물,기계장치	91,000,000	77,480,362	일반대 외

특허권	-	3,000,000

한국수출입은행	재고자산	153,027,193	11,700,000	9,000,000	무역금융

우리은행	26,184,000	-	-

하나은행	15,600,000	-	-

기계장치	4,023,336	2,400,000	1,600,000	시설자금

기업은행	2,584,700	1,200,000	666,640	일반대

합 계	254,138,056	181,084,000	104,037,982

(*1) 토지 장부가액에 투자부동산 장부금액 9,563,400 천원이 포함되어 있습니다.(*2) 차입잔액은 Shippers Usance 15,326,630천원을 포함하고 있으며, 재무상태표상 매입채무에 포함되었습니다.(*3) 차입잔액은 산업은행에 대한 Bankers Usance 개설 금액 15,687천원 및 Shippers Usance 개설 금액 4,144,837천원이 포함하고 있으나, 당기말 현재 인수되지 아니하여 재무제표상 차입금에는 포함되지 않았습니다.(4) 당기 중 자본화한 차입원가는 없으며, 전기 중 자본화한 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

차입원가	97,028

특정차입원가 이자율	-

일반차입원가 이자율	5.04%

(5) 보험가입내역당기말 현재 당사의 유형자산은 부보금액 73,155,123천원의 보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행(57,145,123천원), 신한은행(14,000,000천원), 기업은행(1,000,000천원)이 질권을 설정하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	감가상각비	대체(*1)	기말장부금액

토지	11,157,300	-	(1,593,900)	9,563,400

구축물	259,531	(20,625)	-	238,906

합 계	11,416,831	(20,625)	(1,593,900)	9,802,306

(*1) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	대 체(*2)	기말장부금액

토지	-	11,157,300	11,157,300

구축물	-	259,531	259,531

합 계	-	11,416,831	11,416,831

(*2) 전기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	420,000	504,000

운영비용	(50,529)	(2,241)

합 계	369,471	501,759

(3) 당기말 현재 당사의 투자부동산(토지)은 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석10 참조)(4) 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 당사보유 토지의 공시지가는 10,896,270천원입니다.(5) 상기 부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년이내	22,320	420,000

1년~5년이내	1,200	-

합 계	23,520	420,000

12. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	-	-	-	80,783	(68,666)	12,117

건물	37,396	(30,458)	6,938	37,396	(11,760)	25,636

합 계	37,396	(30,458)	6,938	118,179	(80,426)	37,753

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

차량운반구	12,117	(12,117)	-

건물	25,636	(18,698)	6,938

합 계	37,753	(30,815)	6,938

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	증가	감가상각비	기말장부금액

차량운반구	28,274	-	(16,157)	12,117

건물	-	37,396	(11,760)	25,636

합계	28,274	37,396	(27,917)	37,753

당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 당기 중 단기리스와 관련하여 488,814천원(전기: 462,952천원), 소액 기초자산리스와 관련하여 16,457천원(전기: 17,330천원)을 비용으로 인식하였습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	6,190	(6,190)	-	-	6,190	(6,190)	-	-

시설이용권	743,300	-	-	743,300	743,300	-	-	743,300

소프트웨어	1,072,630	(328,952)	(189,367)	554,311	345,264	(126,548)	(53,235)	165,481

합 계	1,822,120	(335,142)	(189,367)	1,297,611	1,094,754	(132,738)	(53,235)	908,781

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기 초	증 가(*1)	상 각 액	기 말

시설이용권	743,300	-	-	743,300

소프트웨어	165,481	544,030	(155,200)	554,311

합 계	908,781	544,030	(155,200)	1,297,611

(*1) 유형자산의 건설중인자산에서 대체되었습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기 초	상 각 액	기 말

시설이용권	743,300	-	743,300

소프트웨어	220,942	(55,461)	165,481

합 계	964,242	(55,461)	908,781

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 시설이용권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지않고 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

14. 기타지급채무 및 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타지급채무	미지급금	7,250,208	-	8,886,138	-

기타부채	선수금	310,985	-	52,059	-

미지급배당	2	-	3	-

미지급비용	2,829,968	-	838,471	-

연차충당부채	296,228	-	402,016	-

배출충당부채	30,937	-

임대보증금	80,000	15,000	-	95,000

기타장기종업원급여부채	-	281,789	-	-

소계	3,548,120	296,789	1,292,549	95,000

합 계	10,798,328	296,789	10,178,687	95,000

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	124,784,046	121,898,969

유동성장기차입금	333,320	333,360

장기차입금	333,320	666,640

합 계	125,450,686	122,898,969

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 차입처 및 차입금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

일반자금	산업은행 외	3.59%~4.89%	73,600,000	65,200,000

구매자금	우리은행 외	-	-	3,717,974

무역금융	신한은행 외	4.32%~4.80%	24,500,000	18,500,000

유산스Usance	산업은행 외	4.66%~5.07%	16,783,636	27,903,841

NEGO할인차입금	국민은행	5.13%	897,332	1,168,015

어음할인차입금(*1)	기업은행 외	4.69%~5.33%	9,003,078	5,409,139

합 계	124,784,046	121,898,969

(*1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

일반대	기업은행	4.68%	666,640	1,000,000

차감 : 유동성대체	(333,320)	(333,360)

합 계	333,320	666,640

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	상환금액

2025년 12월 이내	333,320

2026년 12월 이내	333,320

합계	666,640

(5) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 무형자산 및 재고자산이 담보설정금액181,084,000천원으로 담보제공되어 있으며(주석10참조) 최대주주로부터 177,134,964천원, 한국무역보험공사로부터 6,213,000천원, 신용보증기금으로부터 13,500,000천원, 덕흥제선(주)으로부터 19,343,850천원의 보증을 제공받고 있습니다. (주석34참조)(6) 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 유동성 및 비유동성 차입금에 대한 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

16. 반품부채(환불부채) 및 반환제품회수권

당기말 및 전기말 현재 반품부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

반환제품회수권

유동반품충당자산	632,793	97,241	730,034

비유동반품충당자산	208,501	(115,331)	93,170

자산 계	841,294	(18,090)	823,204

환불부채

유동반품충당부채	660,856	113,212	774,068

비유동반품충당부채	217,324	(116,635)	100,689

부채 계	878,180	(3,423)	874,757

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	기 말

반환제품회수권

유동반품충당자산	-	632,793	632,793

비유동반품충당자산	-	208,501	208,501

자산 계	-	841,294	841,294

환불부채

유동반품충당부채	-	660,856	660,856

비유동반품충당부채	-	217,324	217,324

부채 계	-	878,180	878,180

17. 온실가스배출충당부채(1) 당기말 현재 3차 계획기간 및 이행연도별 예상되는 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권	33,716	33,716	33,716	33,400	33,400	167,948

(2) 당기 및 전기의 온실가스배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤, 천원)

구분	당 기	전 기

수량	금액	수량	금액

기초이월	-	-	1,854	7,911

무상할당	33,400	-	33,716	-

제출예상	(36,660)	-	(34,607)	-

매입(매각)	-	-	(963)	(7,911)

기말(*1)	(3,260)	-	-	-

(*1) 당기말 현재 정부에 제출할 것으로 예상되는 배출권의 수량이 당사의 무상할당 배출권 수량을 초과하여 배출충당부채를 인식하였으며, 25년 중으로 제출 예정입니다.(3) 당기 중 배출충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기 초	증 가	기 말

배출충당부채	-	30,937	30,937

18. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

리스부채	7,249	32,070	7,249

(2) 당기말 및 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	7,350	33,265

2년이내	-	7,350

합 계	7,350	40,615

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	1,195	2,011

단기리스와 관련된 비용	488,814	462,952

소액자산 리스에 관련된 비용	16,457	17,330

합 계	506,466	482,293

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 총 현금유출 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	538,536	510,685

19. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,689,083	4,347,399

사외적립자산의 공정가치	(2,773,386)	(2,244,446)

순확정급여부채	2,915,697	2,102,953

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	4,347,399	3,313,365

당기근무원가	1,177,804	1,010,943

이자비용	137,311	121,268

급여지급액(중간정산금액 포함)	(474,673)	(456,514)

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	(8,580)	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	264,704	199,335

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	245,118	159,002

기말 확정급여채무	5,689,083	4,347,399

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산	2,244,446	1,721,697

이자수익	115,742	107,116

기여금납부액	697,435	567,734

급여지급액(중간정산금액 포함)	(234,385)	(104,897)

사외적립자산의 수익(상기 이자수익에 포함된 금액 제외)	(49,852)	(47,204)

기말 사외적립자산	2,773,386	2,244,446

(4) 당기 및 전기 중 제조원가 및 판매관리비로 반영된 순확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,177,804	1,010,943

확정급여채무의 이자비용	137,311	121,268

사외적립자산의 이자수익	(115,742)	(107,116)

합 계	1,199,373	1,025,095

매출원가	1,065,171	889,330

판매비와관리비	134,202	135,765

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(8,580)	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	264,704	199,335

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	245,118	159,002

사외적립자산의 수익(순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외)	49,852	47,204

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	551,094	405,541

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.93%	4.49%

임금상승률(Base-up)	6.22%	5.96%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 할인율의 변동에 따른 민감도분석

(단위 : 천원)

구분	1.00% 상승	3.93%	1.00% 하락

확정급여채무	5,367,432	5,689,083	6,058,957

확정급여채무의 변동금액	(321,651)	-	369,874

기말채무 대비 비율	94.35%	100.00%	106.50%

2) 임금상승률의 변동(Base-up)에 따른 민감도분석

(단위 : 천원)

구분	1.00% 상승	6.22%	1.00% 하락

확정급여채무	6,047,299	5,689,083	5,370,739

확정급여채무의 변동금액	358,216	-	(318,344)

기말채무 대비 비율	106.30%	100.00%	94.40%

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

예금	2,773,386	2,244,446

당사는 차기 중 사외적립자산으로 납부할 기여금을 1,324,036천원으로 예상하고 있습니다.

(9) 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.1) 만기별 확정급여채무

(단위 : 천원)

구분	만기	확정급여채무

일반직	5년 미만	938,674

5년 이상 10년 미만	2,392,669

10년 이상 15년 미만	1,066,500

임원/계약직	임원(1년 미만)	804,232

계약직(1년 미만)	487,008

합계	5,689,083

당기말 현재 개인별 기대잔존근무연수에 따라 구분된 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 7.55년(전기말: 7.78년)입니다.

2) 향후 발생할 것으로 예상되는 퇴직급여지급액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	급여지급시기	예상 퇴직급여지급액

일반직	5년 미만	2,750,248

5년 이상 10년 미만	3,114,113

10년 이상 15년 미만	2,570,272

15년 이상 20년 미만	1,992,689

20년이상	2,113,038

임원/계약직	임원(1년 미만)	89,626

계약직(1년 미만)	118,154

합계	12,748,140

임원과 계약직은 차년도에 발생할 퇴직급여지급액만을 예상하였으며, 예상 퇴직급여지급액은 일반직의 퇴직률을 반영한 금액입니다.

20. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말가. 자산

(단위 : 천원)

구분	상각후원가(주2)	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	장부금액	공정가치

유 동	현금및현금성자산	4,973,500	-	-	4,973,500	-

매출채권	61,140,215	-	-	61,140,215	-

미수금(주1)	681,222	-	-	681,222	-

단기대여금	2,600	-	-	2,600	-

유동보증금	83,000	-	-	83,000	-

선물거래자산	-	1,323,658	-	1,323,658	1,323,658

비유동	장기금융상품	2,000	-	-	2,000	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산(주3)	-	-	84,543	84,543	1,770

비유동보증금	40,658	-	-	40,658	-

합계	66,923,195	1,323,658	84,543	68,331,396	1,325,428

(주1) 종업원 및 제세 관련 금액이 제외되어 있습니다.(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.(주3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 원가로 측정한 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주석36참조)

나. 부채(단위 : 천원)

구분	상각후원가(주2)	장부금액

유 동	매입채무	35,052,114	35,052,114

단기차입금	124,784,046	124,784,046

유동성장기부채	333,320	333,320

미지급금(주1)	4,597,563	4,597,563

미지급배당금	2	2

미지급비용(주1)	1,944,266	1,944,266

유동임대보증금	80,000	80,000

유동성리스부채	7,249	7,249

비유동	장기차입금	333,320	333,320

비유동임대보증금	15,000	15,000

합계	167,146,880	167,146,880

(주1) 종업원 및 제세 관련 금액이 제외되어 있습니다.(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말가. 자산(단위 : 천원)

구분	상각후원가(주2)	기타포괄손익-공정가치측정	장부금액	공정가치

유 동	현금및현금성자산	1,127,240	-	1,127,240	-

매출채권	52,832,730	-	52,832,730	-

미수금(주1)	94,388	-	94,388	-

단기대여금	7,800	-	7,800	-

비유동	장기금융상품	2,000	-	2,000	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산(주3)	-	84,470	84,470	1,697

보증금	118,658	-	118,658	-

합계	54,182,816	84,470	54,267,286	1,697

(주1) 종업원 및 제세 관련 금액이 제외되어 있습니다.(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.(주3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 원가로 측정한 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주석36참조)

나. 부채(단위 : 천원)

구분	상각후원가(주2)	당기손익-공정가치측정	장부금액	공정가치

유 동	매입채무	37,040,006	-	37,040,006	-

단기차입금	121,898,969	-	121,898,969	-

유동성장기부채	333,360	-	333,360	-

미지급금(주1)	5,722,743	-	5,722,743	-

미지급배당금	3	-	3	-

미지급비용(주1)	275,963	-	275,963	-

유동성리스부채	32,070	-	32,070	-

선물거래부채	-	623,360	623,360	623,360

비유동	장기차입금	666,640	-	666,640	-

임대보증금	95,000	-	95,000	-

리스부채	7,249	-	7,249	-

합계	166,072,003	623,360	166,695,363	623,360

(주1) 종업원 및 제세 관련 금액이 제외되어 있습니다.(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기가. 금융자산

(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합계

이자수익	32,173	-	-	32,173

외환차손익	432,909	-	-	432,909

외화환산손익	168,245	-	-	168,245

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	-	-	57	57

매출채권처분손실	(24,032)	-	-	(24,032)

배당금수익	-	-	2,738	2,738

선물손익	-	3,114,893	-	3,114,893

대손상각비	(8,702)	-	-	(8,702)

합계	600,593	3,114,893	2,795	3,718,281

나. 금융부채(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계

이자비용	(7,492,089)	-	(7,492,089)

외환차손익	(4,342,278)	-	(4,342,278)

외환환산손익	(1,313,343)	-	(1,313,343)

선물손익	-	(62,630)	(62,630)

합계	(13,147,710)	(62,630)	(13,210,340)

2) 전기가. 금융자산(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합계

이자수익	23,651	-	-	23,651

외환차손익	(37,254)	-	-	(37,254)

외화환산손익	(16,706)	-	-	(16,706)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	-	-	4	4

매출채권처분손실	(30,943)	-	-	(30,943)

배당금수익	-	-	2,723	2,723

선물손익	-	51,420	-	51,420

대손상각비환입	105,813	-	-	105,813

합계	44,561	51,420	2,727	98,708

나. 금융부채(단위 : 천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계

이자비용	(8,179,412)	-	(8,179,412)

외환차손익	(300,642)	-	(300,642)

외환환산손익	457,990	-	457,990

선물손익	-	(2,161,398)	(2,161,398)

합계	(8,022,064)	(2,161,398)	(10,183,462)

21. 자본금 및 주식발행초과금당기말 현재 당사의 자본금 및 주식발행초과금은 각각 16,721,000천원 및 11,873,058천원입니다. 당사의 수권주식수는 70백만주이며 액면가는 주당 500원입니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	3,713,868	3,546,665

미처분이익잉여금	60,877,084	50,545,198

합계	64,590,952	54,091,863

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능합니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

2023년 1월 1일(전기초)	55,406,827

현금배당	(1,672,039)

자산재평가손익 대체	22,584

당기순이익	656,314

보험수리적손익(세후)	(321,823)

2023년 12월 31일(전기말)	54,091,863

2024년 1월 1일(당기초)	54,091,863

현금배당	(1,672,039)

당기순이익	12,607,044

보험수리적손익(세후)	(435,916)

2024년 12월 31일(당기말)	64,590,952

(3) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)
제54(당)기 2024년 01월 01일부터 제53(전)기 2023년 01월 01일부터
2024년 12월 31일까지 2023년 12월 31일까지
처분예정일 2025년 03월 25일 처분확정일 2024년 03월 26일
(단위 : 원)

구분	제 54 (당) 기	제 53 (전) 기

1. 미처분이익잉여금	60,877,083,456	50,545,198,080

1) 전기이월이익잉여금	48,705,954,685	50,188,122,660

2) 확정급여제도의 재측정요소	(435,915,467)	(321,822,826)

3) 자산재평가손익 대체	-	22,583,811

4) 당기순이익	12,607,044,238	656,314,435

2. 이익잉여금처분액	(1,839,243,395)	(1,839,243,395)

1) 이익준비금	(167,203,945)	(167,203,945)

2) 현금배당	(1,672,039,450)	(1,672,039,450)

3. 차기이월미처분이익잉여금	59,037,840,061	48,705,954,685

23. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(2,132)	(2,190)

자기주식	(3,020)	(3,020)

재평가적립금	14,162,475	14,162,475

기타자본잉여금	714,458	714,458

자산재평가차익	28,368,390	28,368,390

합계	43,240,171	43,240,113

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품 및 상품매출	456,359,153	421,524,898

임가공매출	11,718,275	11,671,916

발전매출	154,901	176,364

부산물매출	4,060,099	-

합 계	472,292,428	433,373,178

수익인식 시기

한 시점에 인식	460,574,153	421,701,262

기간에 걸쳐 인식	11,718,275	11,671,916

합 계	472,292,428	433,373,178

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

수취채권	매출채권	61,140,215	52,832,730

계약부채	선수금	310,984	52,059

합 계	61,451,199	52,884,789

당기말 및 전기말 현재 기대신용손실에 따라 매출채권에 대하여 인식한 손실충당금은 각각 94,138천원 및 85,436천원입니다.

25. 기타수익비용당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	889	229

수입임대료	63,120	63,120

수수료수익	420,000	504,000

유형자산처분이익	25,000	120,744

잡이익	109,958	326,760

합계	618,967	1,014,853

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,485	3,600

기부금	33,250	43,000

유형자산처분손실	128,465	-

잡손실	119,891	134,133

합계	283,091	180,733

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원재료의 사용	375,356,487	377,341,722

제품 및 재공품의 변동	7,794,685	(6,983,240)

종업원급여	19,386,682	16,066,766

감가상각 및 무형자산상각	5,554,114	5,458,723

수출경비	935,576	849,424

운반비	1,087,641	997,337

지급수수료	1,877,310	1,825,964

기타 비용	35,136,520	27,603,154

합 계(*1)	447,129,015	423,159,850

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계입니다.

27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	2,452,120	2,031,384

퇴직급여	134,202	135,766

복리후생비	79,465	63,997

수출경비	935,576	849,424

여비교통비	90,300	98,932

교육훈련비	7,010	6,010

소모품비	46,807	44,214

도서인쇄비	8,745	8,631

운반비	959,976	941,211

통신비	23,009	23,992

전력비	15	15

임차료	4,337	7,353

수선비	5,183	2,685

보험료	1,064	4,671

차량유지비	92,482	74,711

감가상각비	221,755	227,410

무형자산상각비	100,796	55,461

광고선전비	19,985	18,007

세금과공과	45,987	48,545

지급수수료	383,719	311,316

접대비	270,147	277,175

대손상각비(환입)	8,702	(105,813)

포장비	1,070,370	1,096,313

합계	6,961,752	6,221,410

28. 금융수익(비용)(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	32,173	23,651

배당금수익	2,738	2,723

외환차익	3,148,446	3,032,247

외화환산이익	183,222	458,542

선물거래이익	1,791,235	51,420

선물평가이익	1,323,658	-

소계	6,481,472	3,568,583

금융비용	이자비용	(7,492,089)	(8,179,412)

매출채권처분손실	(24,032)	(30,943)

외환차손	(7,057,815)	(3,370,143)

외화환산손실	(1,328,320)	(17,258)

선물거래손실	(62,630)	(2,161,398)

선물평가손실	-	(623,359)

소계	(15,964,886)	(14,382,513)

순금융비용	(9,483,414)	(10,813,930)

(2) 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융기관차입금	7,490,894	8,177,401

리스이자	1,195	2,011

합계	7,492,089	8,179,412

(3) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융기관예치금	31,266	22,744

매출채권 및 기타수취채권	907	907

합계	32,173	23,651

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세 차감전 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	73	9

법인세효과	(16)	(5)

법인세 차감후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	57	4

29. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	3,737,148	162,407

과거법인세 당기조정	(3,025)	(30,724)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(440,456)	(688,937)

자본에 직접 반영된 이연법인세 비용	115,163	134,458

법인세비용(수익)	3,408,830	(422,796)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익	16,015,874	233,518

산출세액	3,325,318	26,805

조정사항:

비공제비용	24,213	12,405

과거법인세 당기조정	(3,025)	(30,724)

미환류세액	-	(139,804)

세액공제	(79,550)	(435,495)

기타	141,874	144,017

조정액 계	83,512	(449,601)

법인세비용(수익)	3,408,830	(422,796)

유효세율	21.28%	-

전기 법인세비용이 부(-)의 금액으로 산출되어 유효세율을 기재하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)