이구산업 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 46 기 2016년 12월 31일 현재
제 45 기 2015년 12월 31일 현재
회사명 : 이구산업 주식회사

1. 회사의 개요

보고기간 종료일 현재 당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립년월일 : 1971년 1월 16일(2) 주요영업내용 : 동판ㆍ조 , 황동판ㆍ조 , 인청동판ㆍ조의 제조 및 임가공(3) 본점소재지 : 경기도 안산시 단원구 별망로 493(4) 공장소재지 : 경기도 반월공단, 평택포승공단

(5) 대표이사 : 손 인 국, 김 영 길(6) 자본금 : 16,721,000,000원(7) 주주구성

당기말	전기말

(주 주 명)	소유주식수(주)	지 분 율(%)	주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

손인국 외 17명(최대주주와 특수관계인)	16,921,136	50.60	손인국 외 17명(최대주주와 특수관계인)	17,252,903	51.59

기타	16,520,864	49.40	기타	16,189,097	48.41

계	33,442,000	100.00	계	33,442,000	100.00

(8) 당사는 1995년 8월 18일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석27: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 매각예정비유동자산 - 주석 34: 위험관리

(5) 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정동 기준서는 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

② 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

동 기준서는 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제 1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*2)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음 (취소불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 기타수취채권 181,352천원, 매도가능금융자산 149,011천원, 당기손익인식금융자산 36,250천원을 보유하고 있습니다.기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 기타수취채권 181,352천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 149,011천원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 148,188,699천원 중 1,973,428천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 1,937,178천원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다.다. 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계	구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 528,404천원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 347,052천원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.③ 기준서 제1012호 '법인세' 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히하고 있습니다. 개정 기준서는2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터적용되며 조기적용도 가능합니다.

④ 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다.

⑤ 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정 시 고려해야 할 조건(가득, 비가득)의 반영방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하고 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경일에 주식결제형 공정가치를 측정하여 자본으로 인식하고 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용가능하며 조기적용도 가능합니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 주석2 및 주석3-5 재고자산에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3-1. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산, 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다.

3-2. 금융상품1) 분류

당사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에분류되는 비파생금융자산입니다. 만약 당사가 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우는 유동자산으로, 이 외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

⑤ 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이 외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정금액은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 '금융손익'으로 손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 '금융수익'으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

3) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

4) 손상① 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

㉠금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

㉡금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

3-3. 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-4. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

3-5. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 당사는 당기 중 재고자산의 합리적인 평가를 위하여 재고자산(미착품 제외)에 대한 평가방법을연총평균법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계변경의 목적은 보다 정확하고 합리적인 수익비용의 대응과 기간손익 배분의 적정성을 도모하여 재무제표의유용성을 향상시키기 위한 것입니다. 다만, 당사는 회계변경의 누적효과를 합리적으로 결정하기 어렵다고 판단하고, 동 회계변경을 전진적으로 처리하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인하여 종전의 방법에 의하여 회계처리 하였을 경우에 비해 재고자산이 3,682,692천원 증가하였고 매출원가는 동액만큼 감소하였으며, 이로 인하여 법인세효과 고려 후 당기순이익이 2,872,503천원만큼 증가하였습니다.

3-6. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.3-7. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기계장치	10~30년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

3-8. 정부보조금

당사는 국책과제 수행과 관련하여 정부로부터 국고보조금을 지원받고 있습니다.

당사는 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

3-9. 무형자산

무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

3-10. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3-11. 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

3-12. 확정급여부채

당사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '확정급여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3-13. 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 당사는 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

3-14. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

3-15. 자본금

당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

3-16 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당수익

배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,676	10,189

보통예금	216,473	1,302,317

외화예금	1,087,136	555,865

당좌예금	985	426

합 계	1,307,270	1,868,797

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	149,534	-	1,722,891	-

단기대여금	31,819	-	13,100	-

매출채권	40,838,462	-	32,493,041	-

합 계	41,019,815	-	34,229,032	-

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부가액	42,294,070	-	35,435,034	-

대손충당금	매출채권	(927,203)	-	(858,950)	-

미수금	(347,052)	-	(347,052)	-

합계	(1,274,255)	-	(1,206,002)	-

매출채권및기타채권 순장부가액	41,019,815	-	34,229,032	-

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초	1,206,002	1,028,033

손상차손	68,253	177,969

기말	1,274,255	1,206,002

(4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액
(충당금설정금액)	장부금액	채권잔액	손상된금액
(충당금설정금액)	장부금액

6개월 이하	41,021,494	(1,679)	41,019,815	34,349,339	(120,307)	34,229,032

6개월 초과 12개월 이하	135,117	(135,117)	-	80,401	(80,401)	-

12개월 초과	1,137,459	(1,137,459)	-	1,005,294	(1,005,294)	-

합 계	42,294,070	(1,274,255)	41,019,815	35,435,034	(1,206,002)	34,229,032

(5) 매출채권및기타채권의 통화 별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

KRW	36,622,678	29,889,326

USD	5,671,392	5,545,708

합 계	42,294,070	35,435,034

(6) 당기 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하여 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.6 . 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

제품	16,525,852	-	16,525,852	18,888,553	(2,244,901)	16,643,652

재공품	34,977,816	-	34,977,816	40,374,422	(4,876,844)	35,497,578

원재료	9,799,956	-	9,799,956	6,622,291	(611,067)	6,011,224

저장품	1,830,001	-	1,830,001	1,294,211	-	1,294,211

미착품	9,351,701	-	9,351,701	22,451	-	22,451

합 계	72,485,326	-	72,485,326	67,201,928	(7,732,812)	59,469,116

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 당기 182,513백만원(전기 214,020백만원)입니다. 또한 당기말 현재 재고자산을 SC은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 담보설정금액은 25,000,000천원입니다. 당사는 전기말 재고자산의 시장가치하락으로 인한 저가법평가를 실시하여 평가손실 7,732,812천원을 매출원가로 인식하였습니다.

7. 파생상품

(1) 당기말 현재 파생금융상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.1) LME선물거래부채

(단위:MT,천원,USD)

중개사	거래 일자	만기일	종목	매수	매도	평가손익($)	평가손익

삼성선물	16.10.28~11.10	17.01.31~04.28	copper	-	3,900	1,632,956.21	1,973,428

* 상품선도계약은 전기동(copper)등 비철금속(LME)을 대상으로 함.2) 통화선도 선물거래자산

(단위 : 천원,USD)

은행	거래 일자	만기일자	금 액	거래환율	정산환율	평가손익

BUY	SELL

SC은행	16.03.14~12.08	17.01.25~03.16	823,762.28	-	1,158.00~1,167.30	1,208.50	36,250

(2) 전기말 현재 파생금융상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.1) LME선물거래자산

(단위:MT,천원,USD)

중개사	거래 일자	만기일	종목	매수	매도	평가손익($)	평가손익

삼성선물	15.09.18 ~12.17	16.01.28	copper	900	800	444,662.60	521,145

이베스트투자증권	15.10.23 ~12.31	16.02.26~05.27	copper	1,200	1,450	221,911.23	260,080

합 계	2,100	2,250	666,573.83	781,225

* 상품선도계약은 전기동(copper)등 비철금속(LME)을 대상으로 함.2) LME선물거래부채

(단위:MT,천원,USD)

중개사	거래 일자	만기일	종목	매수	매도	평가손익($)	평가손익

삼성선물	15.11.19 ~12.21	16.04.28	copper	-	1,450	139,049.50	162,966

15.11.19 ~12.23	16.03.30	copper	-	1,400	122,140.06	143,148

합 계	-	2,850	261,189.56	306,114

* 상품선도계약은 전기동(copper)등 비철금속(LME)을 대상으로 함.

3) 통화선도 선물거래자산(단위 : 천원,USD)

은행	거래 일자	만기일자	금 액	거래환율	정산환율	평가손익

BUY	SELL

SC은행	15.10.12~11.26	16.01.14~02.11	6,700,000	-	1130.50~1152.26	1,172.00	188,700

합계	6,700,000	-	188,700

4) 통화선도 선물거래부채(단위 : 천원,USD)

은행	거래 일자	만기일자	금 액	거래환율	정산환율	평가손익

BUY	SELL

SC은행	15.05.28	16.01.28 ~16.05.27	-	5,000,000	1138.00	1,172.00	170,000

합계	-	5,000,000	170,000

8. 매각예정비유동자산당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	17,442,300	-

건 물	2,665,792	-

구축물	19,614	-

합 계	20,127,706	-

당사는 당기말 현재 경기도 안산시 원시동에 소재한 공장의 매각을 추진하고 있으며,동 공장의 토지, 건물 및 구축물의 장부금액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

9. 기 타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	120,841	63,797

매도가능증권	149,011	148,832

합 계	269,852	212,629

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

시장성 있는지분증권	시장성 없는지분증권	합계	시장성 있는지분증권	시장성 없는지분증권	합계

기초장부금액	1,701	147,131	148,832	1,773	152,131	153,904

취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	(5,000)	(5,000)

자본으로계상한 평가손익	179	-	179	(72)	-	(72)

기말장부금액	1,880	147,131	149,011	1,701	147,131	148,832

상기 지분증권 중 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하여 측정하였으며, 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

10. 관계회사투자주식 (1) 전기말 현재 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

회사명	결산일	보유주식수(주)	지분율(%)

국일신동(주)	12월 31일	1,599,000	14.4

당사는 당기 중 국일신동(주)의 주식을 전량 매각하였으며 처분이익 2,164,483천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득(처분,배당)	지분법평가내역	기말

지분법손익	지분법 자본변동	기타증감

당기	국일신동(주)	5,129,502	(5,049,553)	(45,279)	-	(34,670)	-

전기	국일신동(주)	5,054,191	-	116,812	(8,304)	(33,197)	5,129,502

(3) 당기 및 전기 중 지분법 손익에 가감된 미실현손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사	지분율	내역	당기	전기

국일신동(주)	14.4%	미실현이익의 실현	-	13,723

미실현손실의 실현	-	(8,770)

미실현이익	-	(13,679)

미실현손실	-	20,604

(4) 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

유동자산	18,837,141

비유동자산	29,046,303

유동부채	4,552,038

비유동부채	4,761,410

자본	38,569,996

매출	30,074,323

영업손익	884,565

기타포괄손익	38,608

총포괄손익	703,385

당사는 당기 중 국일신동(주)의 주식을 모두 처분하였으며, 이에 따라 당기말 현재 관계기업은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	48,206,898	-	-	48,206,898

건물	14,709,882	(3,818,492)	-	10,891,390

구축물	2,805,398	(990,566)	-	1,814,832

기계장치	100,603,448	(40,440,848)	(11,255)	60,151,345

차량운반구	831,484	(761,204)	-	70,280

공구와기구	1,827,850	(1,674,220)	(26,438)	127,192

집기비품	664,021	(463,145)	(125,749)	75,127

건설중인자산	3,345,442	-	-	3,345,442

합 계	172,994,423	(48,148,475)	(163,442)	124,682,506

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	66,338,843	-	-	66,338,843

건물	19,137,638	(4,799,420)	-	14,338,218

구축물	1,820,644	(922,331)	-	898,313

기계장치	96,490,739	(36,553,799)	(11,712)	59,925,228

차량운반구	790,818	(726,158)	-	64,660

공구와기구	1,778,097	(1,520,840)	(52,127)	205,130

집기비품	650,371	(409,364)	(159,185)	81,822

건설중인자산	5,245,434	-	-	5,245,434

합 계	192,252,584	(44,931,912)	(223,024)	147,097,648

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	본계정대체	매각예정분류(*1)	기말장부금액

토지	66,338,843	-	(689,645)	-	-	(17,442,300)	48,206,898

건물	14,338,218	-	(325,283)	(455,753)	-	(2,665,792)	10,891,390

구축물	898,313	437,500	-	(131,903)	630,536	(19,614)	1,814,832

기계장치	59,925,228	255,004	-	(3,886,591)	3,857,704	-	60,151,345

차량운반구	64,660	59,281	-	(53,661)	-	-	70,280

공구와기구	205,130	49,753	-	(127,691)	-	-	127,192

집기비품	81,822	13,650	-	(20,345)	-	-	75,127

건설중인자산	5,245,434	2,588,248	-	-	(4,488,240)	-	3,345,442

합 계	147,097,648	3,403,436	(1,014,928)	(4,675,944)	-	(20,127,706)	124,682,506

(*1) 당기말 현재 매각추진 중인 유형자산을 매각예정비유동자산으로 분류한 금액입니다.(주석8 참조).2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	본계정대체	기말장부금액

토지	69,656,041	125,538	(3,442,736)	-	-	66,338,843

건물	14,514,488	280,798	-	(457,068)	-	14,338,218

구축물	835,271	152,098	-	(89,056)	-	898,313

기계장치	60,968,903	2,554,246	(49,250)	(3,597,921)	49,250	59,925,228

차량운반구	125,161	26,296	(51,034)	(81,941)	46,178	64,660

공구와기구	432,906	30,000	-	(257,776)	-	205,130

집기비품	9,867	82,843	-	(10,888)	-	81,822

건설중인자산	3,883,558	3,831,643	-	-	(2,469,767)	5,245,434

합 계	150,426,195	7,083,462	(3,543,020)	(4,494,650)	(2,374,339)	147,097,648

2008년 토지를 공정가치로 재평가하였으며 이로 인하여 재평가차액 52,210백만원 (이연법인세효과 반영후 재평가차익 40,724백만원)이 발생하였습니다.

(3) 담보 설정 내역당기말 현재 당사의 건물 등의 일부가 은행차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입잔액	차입금종류

산업은행	포승 토지,건물,기계장치	115,757,984	78,000,000	60,240,649	산업시설 외

신한은행	포승 토지,건물,기계장치	30,000,000	9,000,000	구매자금 외

우리은행	반월 토지,건물,기계장치	21,515,407	15,600,000	9,651,781	무역금융 외

기업은행	반월 토지,건물,기계장치	5,000,000	10,249,399	구매자금 외

SC은행	반월 토지,건물,기계장치	5,000,000	16,499,768	무역금융 외

재고자산	72,485,326	25,000,000	구매자금 외

합 계	209,758,717	158,600,000	105,641,597

상기 담보 설정금액 외 특수관계자인 (주)이구에코텍의 차입금과 관련하여 당사의 토지 600,750천원이 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 자본화한 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

차입원가	53,408	178,012

특정차입원가 이자율	-	-

일반차입원가 이자율	4.00%	3.82%

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	156,062	(23,409)	132,653

합 계	260,347	(23,409)	236,938

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	156,062	(19,508)	136,554

합 계	260,347	(19,508)	240,839

(2) 장부가액의 당기 및 전기 변동내역 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	상각	기말장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	136,554	(3,901)	132,653

합 계	240,839	(3,901)	236,938

2) 전기말(단위:천원)

구 분	기초장부금액	상각	기말장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	140,455	(3,901)	136,554

합 계	244,740	(3,901)	240,839

(3) 당기와 전기 중 투자부동산으로 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	6,000	5,700

운영비용	(650)	(656)

손 익	5,350	5,044

(4) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	상 각 액	기말장부금액

산업재산권	236	(236)	-

시설이용권	79,000	-	79,000

합 계	79,236	(236)	79,000

(2) 전기(단위:천원)

구 분	기초장부금액	상 각 액	기말장부금액

산업재산권	590	(354)	236

시설이용권	79,000	-	79,000

합 계	79,590	(354)	79,236

14. 기타지급채무 및 기타부채당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타지급채무	미지급금	5,802,609	-	5,657,329	-

기타부채	선수금	65,076	-	6,628	-

미지급배당	1	-	1	-

미지급비용	553,596	-	607,453	-

연차충당부채	196,477	-	227,813	-

임대보증금	-	85,000	-	85,000

기타보증금	-	136,500	-	-

소계	815,150	221,500	841,895	85,000

합 계	6,617,759	221,500	7,341,119	85,000

15. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	109,610,684	111,416,509

장기차입금	10,736,700	18,972,308

합 계	120,347,384	130,388,817

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 차입처 및 차입금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당기말	전기말

연이자율(%)	금액	연이자율(%)	금액

IBK캐피탈	4.15~4.5	4,897,783	4.5~4.8	4,696,274

SC은행	5.06~5.55	16,499,798	4.02~5.12	17,474,392

국민은행	-	-	1.27~1.43	547,796

기업은행	2.97~5.52	19,917,036	0.84~5.31	19,335,711

농협은행	1.51~1.63	5,431,688	0.93~1.1	6,256,682

산업은행	2.06~3.87	44,552,375	1.49~3.98	29,099,941

신한은행	6.22	9,131,589	1.26~4.98	13,357,440

우리은행	1.72~4.01	8,314,696	1.11~4.69	13,165,157

하나은행	3.45~6.03	865,719	3.28~4.78	5,483,116

이구무역(주)	-	-	4.5	2,000,000

합계	109,610,684	111,416,509

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

주택자금	국민은행	2.5	-	33,608

일반대	산업은행	4.19	9,000,000	16,000,000

시설대	산업은행	1.50~4.22	1,736,700	2,938,700

차감 : 유동성대체	(9,702,000)	(8,216,866)

잔액	1,034,700	10,755,442

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	당기말잔액	2017년 12월	2018년 12월	2019년 12월	2020년 12월 이후

장기차입금	10,736,700	9,702,000	603,450	431,250	-

(5) 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 비유동성, 유동성 차입금의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

16. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,312,585	2,251,134

사외적립자산의 공정가치	(1,256,784)	(1,312,870)

순확정급여부채	1,055,801	938,264

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무	2,251,134	1,700,797

당기근무원가	690,062	594,971

이자비용	47,735	40,254

급여지급액(중간정산금액 포함)	(568,173)	(493,519)

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	2,811

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(35,290)	169,888

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	(72,883)	235,932

기말 확정급여채무	2,312,585	2,251,134

*당기근무원가에는 신규 입사자의 당기근무원가가 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산	1,312,870	310,127

이자수익	35,478	8,230

기여금납부액	-	1,000,000

급여지급액(중간정산금액 포함)	(67,731)	-

사외적립자산의 수익(상기 이자수익에 포함된 금액 제외)	(23,833)	(5,487)

기말 사외적립자산	1,256,784	1,312,870

(4) 당기와 전기 중 제조원가 및 판매관리비로 반영된 확정급여채무와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	690,062	594,971

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	(1,110)	-

순확정급여부채(자산)의 순이자	12,257	32,024

합 계	701,209	626,995

매출원가	578,678	539,795

판매비와관리비	122,531	87,200

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	2,811

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(35,290)	169,888

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	(72,883)	235,932

사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)	23,833	5,487

자산인식상한효과의 변동	-	-

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	(84,340)	414,118

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.53%	2.48%

임금상승률(Base-up)	4.75%	4.95%

(7) 총비용을 포함하고 있는 계정과목

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	578,678	539,795

판매비와관리비	122,531	87,200

합 계	701,209	626,995

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.1) 할인율의 변동에 따른 민감도분석

(단위:천원)

구 분	1.00%상승	2.48%	1.00%하락

확정급여채무	2,179,922	2,312,585	2,463,850

확정급여채무의 변화량	(132,663)	-	151,265

기말채무 대비 비율	94.26%	100.00%	106.54%

2) 임금상승률의 변동(Base-up)에 따른 민감도분석

(단위:천원)

구분	1.00%상승	2.48%	1.00%하락

확정급여채무	2,459,122	2,312,585	2,181,252

확정급여채무의 변화량	146,537	-	(131,333)

기말채무 대비 비율	106.34%	100.00%	94.32%

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(9) 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.1) 만기별 확정급여채무

(단위:천원)

구 분	만 기	확정급여채무

일반직	5년미만	602,517

5년 이상 10년 미만	1,109,366

10년 이상 15년 미만	323,976

15년 이상 20년 미만	-

20년이상	-

임원/계약직	임원(1년 미만)	134,387

계약직(1년 미만)	142,341

합 계	2,312,587

당기말 현재 개인별 기대잔존근무연수에 따라 구분된 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 6.73년입니다.

2) 향후 발생할 것으로 예상되는 퇴직급여지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	급여지급시기	확정급여채무

일반직	5년미만	1,407,746

5년 이상 10년 미만	1,514,370

10년 이상 15년 미만	1,323,088

15년 이상 20년 미만	1,003,300

20년이상	896,969

임원/계약직	임원(1년 미만)	33,583

계약직(1년 미만)	37,131

합 계	6,216,187

임원과 계약직은 차년도에 발생할 퇴직급여지급액만을 예상하였으며, 예상 퇴직급여지급액은 일반직의 퇴직률을 반영한 금액입니다.

17 . 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말가. 자산

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

비유동	장기금융상품	120,841	-	-	120,841	120,841

매도가능증권	-	-	149,011	149,011	149,011

보증금	1,387,551	-	-	1,387,551	1,387,551

유 동	현금및현금성자산	1,307,270	-	-	1,307,270	1,307,270

단기대여금	31,819	-	-	31,819	31,819

매출채권	40,838,462	-	-	40,838,462	40,838,462

미수금	149,534	-	-	149,534	149,534

선물거래자산	-	36,250	-	36,250	36,250

합 계	43,835,477	36,250	149,011	44,020,738	44,020,738

나. 부채(단위:천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	장부금액	공정가치

비유동	장기차입금	-	1,034,700	1,034,700	1,034,700

임대보증금	-	221,500	221,500	221,500

유 동	매입채무	-	19,290,182	19,290,182	19,290,182

단기차입금	-	109,610,684	109,610,684	109,610,684

미지급금	-	5,802,609	5,802,609	5,802,609

미지급비용	-	553,596	553,596	553,596

유동성장기부채	-	9,702,000	9,702,000	9,702,000

선물거래부채	1,973,428	-	1,973,428	1,973,428

합 계	1,973,428	146,215,271	148,188,699	148,188,699

2) 전기말가. 자산(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

비유동	장기금융상품	63,797	-	-	63,797	63,797

매도가능증권	-	-	148,832	148,832	148,832

보증금	54,479	-	-	54,479	54,479

유 동	현금및현금성자산	1,868,797	-	-	1,868,797	1,868,797

단기대여금	13,100	-	-	13,100	13,100

매출채권	32,493,041	-	-	32,493,041	32,493,041

미수금	1,722,891	-	-	1,722,891	1,722,891

선물거래자산	-	969,925	-	969,925	969,925

합 계	36,216,105	969,925	148,832	37,334,862	37,334,862

나. 부채(단위:천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	장부금액	공정가치

비유동	장기차입금	-	10,755,442	10,755,442	10,755,442

임대보증금	-	85,000	85,000	85,000

유 동	매입채무	-	2,024,494	2,024,494	2,024,494

단기차입금	-	111,416,509	111,416,509	111,416,509

미지급금	-	5,657,329	5,657,329	5,657,329

미지급비용	-	607,454	607,454	607,454

유동성장기부채	-	8,216,866	8,216,866	8,216,866

선물거래부채	476,114	-	476,114	476,114

합 계	476,114	138,763,094	139,239,208	139,239,208

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기가. 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

이자수익	-	2,651	-	-	2,651

외환차손익	-	220,750	-	-	220,750

외화환산손익	-	110,276	-	-	110,276

매도가능증권평가손익	-	-	139	-	139

매출채권처분손실	-	(83,522)	-	-	(83,522)

배당금수익	-	-	19	-	19

선물손익	671,679	-	-	-	671,679

합 계	671,679	250,155	158	-	921,992

나. 금융부채(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

이자비용	-	(5,071,535)	(5,071,535)

외환차손익	-	289,225	289,225

외환환산손익	-	(886,464)	(886,464)

선물손익	(5,265,530)	-	(5,265,530)

합 계	(5,265,530)	(5,668,774)	(10,934,304)

2) 전기가. 금융자산(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

이자수익	-	3,613	-	-	3,613

외환차손익	-	326,665	-	-	326,665

외화환산손익	-	13,214	-	-	13,214

매도가능증권평가손익	-	-	(56)	-	(56)

매출채권처분손실	-	(102,397)	-	-	(102,397)

대손충당금환입	-	-	-	-	-

배당금수익	-	-	37,449	-	37,449

선물손익	7,272,756	-	-	-	7,272,756

합 계	7,272,756	241,095	37,393	-	7,551,244

나. 금융부채(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

이자비용	-	(5,301,745)	(5,301,745)

외환차손익	-	(1,593,169)	(1,593,169)

외환환산손익	-	(378,934)	(378,934)

선물손익	(3,324,652)	-	(3,324,652)

합 계	(3,324,652)	(7,273,848)	(10,598,500)

18. 자본금당기말 현재 당사의 자본금 및 주식발행초과금은 각각 16,721,000천원 및 11,873,058천원입니다. 당사의 수권주식수는 70백만주이며 액면가는 주당 500원 입니다.

19. 이익잉여금 (1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2015년 1월 1일(전기초)	25,595,136

당기순손실	(10,984,730)

2014년 이익에 대한 배당금의 지급	(668,815)

관계회사투자주식	11,231

보험수리적손실(세후)	(323,012)

2015년 12월 31일(전기말)	13,629,809

2016년 1월 1일(당기초)	13,629,809

당기순이익	4,499,790

관계회사투자주식	3,111

자산재평가차익대체	346,944

보험수리적손실	65,786

2016년 12월 31일(당기말)	18,545,440

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익준비금은 2,577백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제46(당)기 2016년 01월 01일부터 제45(전)기 2015년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지 2015년 12월 31일까지
처분확정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일
(단위:원)

구 분	제 46 (당) 기	제 45 (전) 기

1. 미처분이익잉여금	15,968,558,544	11,052,927,456

1) 전기이월이익잉여금	11,052,927,456	22,349,438,671

2) 확정급여제도의 재측정요소	65,785,973	(323,011,687)

3) 관계회사투자주식	3,111,343	11,230,746

4) 자산재평가손익	346,944,000	-

5) 당기순이익	4,499,789,772	(10,984,730,274)

2. 이익잉여금처분액	1,839,243,395	-

1) 이익준비금	167,203,945	-

2) 현금배당 당기 : 50원/주(10%)	1,672,039,450	-

3) 주식배당	-	-

3. 차기이월미처분이익잉여금	14,129,315,149	11,052,927,456

20. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같으며 당기와 전기 중 증감내역은 자본변동표에 표시하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	706	566

자기주식	(3,020)	(3,020)

재평가적립금	14,003,765	14,003,765

기타자본잉여금	611,458	611,458

관계회사투자주식변동	-	531,658

자산재평가차익	39,233,225	39,580,169

계	53,846,134	54,724,596

21. 기타수익비용 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	2,166	151

수입임대료	32,040	80,220

유형자산처분이익	1,203,709	54,635

수수료수익	196,677	-

잡이익	237,123	275,617

합 계	1,671,715	410,623

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	76	1,375

기부금	5,500	4,000

유형자산처분손실	-	217,994

잡손실	86,844	170,889

합 계	92,420	394,258

22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료의 사용	149,962,384	172,522,036

재고자산의 증감	637,562	7,372,650

종업원급여	9,114,522	9,295,978

감가상각, 무형자산상각 및 감액	4,680,082	4,494,448

수출경비	1,248,336	1,422,807

운반비	892,051	871,331

지급수수료	1,378,709	1,349,266

기타 비용	19,667,778	22,224,727

합 계(*1)	187,581,424	219,553,243

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비의 합계입니다.

23. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,292,517	1,343,755

퇴직급여	122,531	87,200

복리후생비	58,138	49,165

수출경비	1,248,336	1,422,807

여비교통비	106,634	92,011

교육훈련비	4,208	3,689

소모품비	29,320	26,084

도서인쇄비	4,752	9,179

운반비	611,979	648,772

통신비	30,978	32,383

수도광열비	3,507	5,085

임차료	12,378	13,023

수선비	9,298	414

보험료	2,956	2,957

차량유지비	125,740	162,826

감가상각비	78,203	119,538

무형자산상각비	236	354

광고선전비	8,030	10,800

세금과공과	74,572	71,266

지급수수료	239,614	259,758

접대비	99,368	100,741

대손상각비	68,253	177,969

포장비	836,733	892,802

합 계	5,068,281	5,532,578

24. 종업원급여당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

일반급여	899,710	877,350

4대보험비용	128,214	116,606

기타퇴직급여	122,531	87,200

합 계	1,150,455	1,081,156

25. 금융수익(비 용)(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	2,651	3,613

배당금수익	19	37,449

외환차익(금융)	1,945,117	1,293,007

외환환산이익(금융)	110,276	63,012

선물거래이익	635,429	6,302,831

선물평가이익	36,250	969,924

소계	2,729,742	8,669,836

금융비용	매출채권처분손실	(83,522)	(102,397)

이자비용	(5,071,535)	(5,301,745)

외환차손(금융)	(1,435,141)	(2,559,510)

외환환산손실(금융)	(886,463)	(428,733)

선물거래손실	(3,292,103)	(2,848,538)

선물평가손실	(1,973,428)	(476,114)

소계	(12,742,192)	(11,717,036)

순금융수익(비용)	(10,012,450)	(3,047,201)

(2) 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융기관차입금	5,019,342	5,179,760

매입채무및기타채무	52,193	121,985

합 계	5,071,535	5,301,745

(3) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금	1,800	690

매출채권및기타채권	851	2,923

합 계	2,651	3,613

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세 차감전 매도가능금융자산평가손익	178	(72)

법인세효과	(39)	16

법인세 차감후 매도가능금융자산평가손익	139	(56)

26. 외화환산손익 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 외화환산손익은 다음 항목에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익	기타손익	-	-

금융손익	(776,188)	(365,720)

합 계	(776,188)	(365,720)

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세 비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	5,412	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,000,225)	(1,010,181)

자본에 직접 반영된 이연 법인세 비용	134,528	89,781

법인세비용(수익)	(860,285)	(920,400)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	3,639,505	(11,905,131)

산출세액	800,691	(2,619,129)

조정사항:

비과세수익	-	-

비공제비용	22,512	21,957

기타	(1,683,488)	1,676,772

조정액 계	(1,660,976)	1,698,729

법인세비용	(860,285)	(920,400)

유효세율(*1)	-%	-%

(*1) 당기 및 전기 중 법인세 유효세율은 부의 금액으로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

계 정 과 목	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액	이연법인세자산(부채)