이구산업 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 53 기 2023년 12월 31일 현재
제 52 기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 이구산업 주식회사

1. 회사의 개요

보고기간 종료일 현재 당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립년월일 : 1971년 1월 16일(2) 주요영업내용 : 동판ㆍ조 , 황동판ㆍ조 , 인청동판ㆍ조의 제조 및 임가공(3) 본점소재지 : 경기도 평택시 포승읍 포승공단로 42(4) 공장소재지 : 경기도 평택시 포승읍 포승공단로 42

(5) 대표이사 : 안 월 환, 김 영 길(6) 자본금 : 16,721,000,000원(7) 주주구성

당기말	전기말

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)	주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

손인국 외 22명(최대주주와 특수관계인)	16,890,724	50.51	손인국 외 24명(최대주주와 특수관계인)	17,025,140	50.91

기타	16,551,276	49.49	기타	16,416,860	49.09

계	33,442,000	100.00	계	33,442,000	100.00

(8) 당사는 1995년 8월 18일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석29: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 위험관리

(5) 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

④ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 주석2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3-1. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

3-2. 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

3-3. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

3-4. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.3-5. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기계장치	10~30년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로표시하고 있습니다.

3-6. 정부보조금

당사는 국책과제 수행과 관련하여 정부로부터 국고보조금을 지원받고 있습니다.

당사는 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

3-7. 무형자산

무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

3-8. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3-9. 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

3-10. 확정급여부채

당사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '확정급여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3-11. 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 당사는 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

3-12. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

3-13. 자본금

당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

3-14 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 가공수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 수익인식

당는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

제품매출, 상품매출 및 가공매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 제품매출, 상품매출 및 가공매출에 대하여 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 반품권당사는 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로는 과거 반품률을 측정하여 현재반품을 예상하는 기댓값을 사용합니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다.3-15 온실가스배출권

'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 기타자산으로 분류하되 보고기간말로부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 투자자산으로 분류하고 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 정부에서 무상으로 할당받은 배출권의 수량이 정부에 제출할 것으로 예상되는 배출권의 수량을 초과하는 상황으로, 외부에서 배출권을 매입하고 있지 않은 상황입니다.

② 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 정부에서 무상으로 할당받은 배출권의 수량이 정부에 제출할 것으로 예상되는 배출권의 수량을 초과하는 상황으로, 배출충당부채를 인식하고 있지 않습니다.

당사는 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기말 현재 3차 계획기간 및 이행연도별 예상되는 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권	33,716	33,716	33,716	33,400	33,400	167,948

- 배출권 증감내역(단위:톤, 천원)

구분	2020년도	2021년도	2022년도	2023년도	2024년도	2025년도	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초무상	33,311	-	33,716	-	33,716	-	33,716	-	33,400	-	33,400	-	201,259	-

제출	(29,971)	-	(33,795)	-	(32,986)	-	-	-	-	-	-	-	(96,752)	-

매입(매각)	-	-	(1,187)	-	(950)	-	-	-	-	-	-	-	(2,137)	-

차입(이월)	(3,340)	-	1,266	-	220	-	1,854	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	-	-	35,570	-	33,400	-	33,400	-	102,370	-

당기(2023년도) 온실가스 배출량 추정치는 35,014톤이며, 해당 배출권을 2024년 중에 제출할 예정입니다. 또한 당기 중 KAU22 950톤을 매각하여 10,688천원을 매출원가에서 차감하였습니다. 당기말 현재 당사의 무상할당 배출권의 수량이 정부에 제출할 것으로 예상되는 배출권의 수량을 초과하는 상황으로 배출충당부채는 없습니다.3-16 반품권에서 생기는 자산과 부채(1) 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다.(2)환불부채환불부채는 고객이 일정기간 이내에 재화를 반품할 수 있는 고객의 권리입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

4. 현금 및 현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	652	1,580

보통예금	1,009,715	513,535

외화예금	116,136	597,858

당좌예금	737	375

합 계	1,127,240	1,113,348

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	158,861	-	554,670	-

단기대여금	7,800	-	13,710	-

매출채권	52,832,730	-	64,157,740	-

합 계	52,999,391	-	64,726,120	-

당기말 및 전기말 현재 회사가 매출채권을 할인하였으나, 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하여 차입금으로 계상한 금액은 당기말 현재 5,409백만원(전기말: 15,282백만원) 입니다(주석15참조). (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부가액	53,112,147	-	64,952,622	-

대손충당금	매출채권	(85,436)	-	(199,182)	-

미수금	(27,320)	-	(27,320)	-

합계	(112,756)	-	(226,502)	-

매출채권및기타채권 순장부가액	52,999,391	-	64,726,120	-

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기 초	226,502	187,409

손 상 차 손	(105,813)	624,903

기 중 제 각	(7,934)	(585,810)

기 말	112,755	226,502

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매관리비 및 기타비용에 포함되어 있으며, 대손충당금의 제각(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석손상차손을 인식한 매출채권 및 기타채권은 예상치 못한 경제적 상황 하에 있는 개별적으로 소액의 다수거래처 관련 채권으로 구성되어 있으며, 일부 채권의 경우 회복될것으로 평가하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:%, 천원)

구분	당기말	전기말

6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합계	6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합계

기대손실율	0.21%	0.00%	0.00%	0.21%	0.28%	100.00%	100.00%	0.35%

총장부금액: 매출채권및기타채권	53,112,147	-	-	53,112,147	64,905,464	27,320	19,838	64,952,622

손실충당금	112,755	-	-	112,755	179,344	27,320	19,838	226,502

당기말 및 전기말 현재 개별적인 손상징후가 발견된 채권의 손실충당금은 27,320천원(전기말: 47,158천원) 이며, 손상발생의 객관적인 증거가 없어 기대신용손실모형에 의하여 평가된 손실충당금은 85,435천원(전기말: 179,344천원) 입니다.

(5) 매출채권및기타채권의 통화 별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

KRW	50,703,059	61,049,507

USD	2,409,088	3,903,115

합 계	53,112,147	64,952,622

(6) 당기말 현재 당사가 보유한 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하여 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

제 품	31,483,811	(112,280)	31,371,531	37,265,780	(433,724)	36,832,056

재공품	84,191,968	(44,090)	84,147,878	71,704,112	-	71,704,112

원재료	19,887,261	-	19,887,261	24,210,702	-	24,210,702

저장품	2,009,582	-	2,009,582	1,900,971	-	1,900,971

미착품	10,375,412	-	10,375,412	18,402,755	-	18,402,755

합 계	147,948,034	(156,370)	147,791,664	153,484,320	(433,724)	153,050,596

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 당기 409,103백만원(전기 398,973백만원)입니다. 또한 상기 재고자산에 대하여 한국수출입은행, 하나은행, 우리은행에 담보를 제공하고 있습니다.(주석10참조)당기말 현재 당사의 재고자산은 부보금액 15,600,000천원의 보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 당사의 차입금과 관련하여 하나은행(15,600,000천원)이 질권을 설정하고 있습니다.

7. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	77,092	3,085,122

선급비용	311,786	261,093

유동반품충당자산	632,793	-

소 계	1,021,671	3,346,215

기타비유동자산

보증금	118,658	1,068,976

비유동반품충당자산	208,501	-

소 계	327,159	1,068,976

합 계	1,348,830	4,415,191

8. 파생상품

(1) 당기말 현재 파생금융상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) LME선물거래부채(단위:MT,천원,USD)

중개사	거래 일자	만기일	종목	매수	매도	평가손익($)	평가손익

하나금투	23.09.22~23.12.19	24.01.31~24.03.28	copper	-	1,450	($483,449.37)	(623,360)

* 상품선도계약은 전기동(copper)등 비철금속(LME)을 대상으로 함.(2) 전기말 현재 파생금융상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) LME선물거래부채(단위:MT,천원,USD)

중개사	거래 일자	만기일	종목	매수	매도	평가손익($)	평가손익

하나금투	22.10.05~11.29	23.01.31~23.04.28	copper	-	2,750	(1,995,493.57)	(2,528,889)

* 상품선도계약은 전기동(copper)등 비철금속(LME)을 대상으로 함.

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장기금융상품	2,000	2,000

매도가능증권	84,470	84,461

합 계	86,470	86,461

(2) 당기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

시장성 있는지분증권	시장성 없는지분증권	합 계	시장성 있는지분증권	시장성 없는지분증권	합 계

기초장부금액	1,688	82,773	84,461	2,538	82,773	85,311

취 득	-	-	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-	-	-

자본으로계상한 평가손익	9	-	9	(850)	-	(850)

기말장부금액	1,697	82,773	84,470	1,688	82,773	84,461

상기 지분증권 중 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하여 측정하였으며, 시장성 없는 지분증권의 경우 취득원가와 공정가치의 편차가 유의적이지 않다고 판단하여 원가법으로 측정하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	36,132,780	-	-	36,132,780

건 물	16,639,434	(6,444,495)	-	10,194,939

구 축 물	4,311,371	(2,222,987)	-	2,088,384

기계장치	113,335,436	(64,673,261)	(92,571)	48,569,604

차량운반구	1,191,764	(739,037)	-	452,727

공구와기구	891,039	(676,749)	(8,502)	205,788

집기비품	392,207	(356,309)	(6,254)	29,644

건설중인자산	500,790	-	-	500,790

합 계	173,394,821	(75,112,838)	(107,327)	98,174,656

2) 전기말(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	47,341,080	-	-	47,341,080

건 물	16,761,822	(6,093,910)	-	10,667,912

구 축 물	4,299,700	(2,140,324)	-	2,159,376

기계장치	106,243,501	(60,235,930)	(8,505)	45,999,066

차량운반구	1,201,854	(628,347)	-	573,507

공구와기구	879,239	(586,716)	(12,146)	280,377

집기비품	375,657	(337,506)	(1,461)	36,690

건설중인자산	4,597,854	-	-	4,597,854

합 계	181,700,707	(70,022,733)	(22,112)	111,655,862

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	본계정대체(*1)	기말장부금액

토 지	47,341,080	-	(51,000)	-	(11,157,300)	36,132,780

건 물	10,667,912	30,759	(84,236)	(419,496)	-	10,194,939

구 축 물	2,159,376	29,153	-	(235,631)	135,486	2,088,384

기계장치	45,999,066	427,738	-	(4,436,397)	6,579,197	48,569,604

차량운반구	573,507	58,992	-	(179,772)	-	452,727

공구와기구	280,378	11,800	-	(86,390)	-	205,788

집기비품	36,690	2,550	-	(17,661)	8,065	29,644

건설중인자산	4,597,854	2,885,215	-	-	(6,982,279)	500,790

합 계	111,655,863	3,446,207	(135,236)	(5,375,347)	(11,416,831)	98,174,656

(*1) 당기 토지 및 구축물의 본계정대체액 중 토지 11,157,300천원 및 구축물 412,500천원은 투자부동산으로 재분류 되었습니다.

2) 전기(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	본계정대체(*1)	기말장부금액

토 지	47,341,080	-	-	-	-	47,341,080

건 물	11,086,957	-	-	(419,045)	-	10,667,912

구 축 물	2,374,361	-	-	(214,985)	-	2,159,376

기계장치	49,797,989	270,907	-	(4,286,270)	216,440	45,999,066

차량운반구	328,833	387,434	-	(142,760)	-	573,507

공구와기구	187,014	180,000	-	(86,637)	-	280,377

집기비품	44,060	7,047	-	(17,603)	3,186	36,690

건설중인자산	711,940	4,229,054	-	-	(343,140)	4,597,854

합 계	111,872,234	5,074,442	-	(5,167,300)	(123,514)	111,655,862

(*1) 건설중인자산의 당기 대체액 중 123,514천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 담보 설정 내역당기말 현재 당사의 건물 등의 일부가 은행차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입잔액(*1)	차입금종류

신한은행	포승 토지,건물,기계장치	98,473,320	30,000,000	10,538,876	일반자금 외

산업은행	포승 토지,건물,기계장치	91,000,000	75,893,907	일반대 외

특허권	-	3,000,000

한국수출입은행	재고자산	147,791,663	11,700,000	9,000,000	무역금융

우리은행	24,873,600	15,338,861	유산스 외

하나은행	15,600,000	-	-

기계장치	4,245,391	2,400,000	2,000,000	시설자금

기업은행	기계장치	2,685,919	1,200,000	1,000,000	일반자금

합 계	253,196,293	179,773,600	113,771,644	-

(*1) 차입잔액은 Shippers Usance 15,543백만원이 포함되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 자본화한 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

차입원가	97,028	62,067

특정차입원가 이자율	-	-

일반차입원가 이자율	5.04%	3.17%

(5) 보험가입내역당기말 현재 당사의 유형자산은 부보금액 72,755,123천원의 보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행 57,145,123천원, 신한은행 14,000,000천원, 기업은행 600,000천원으로 질권을 설정하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기 초	대 체 (*)	감가상각누계액	기 말

토지	-	11,157,300	-	11,157,300

구축물	-	412,500	(152,969)	259,531

합 계	-	11,569,800	(152,969)	11,416,831

(*)당기 대체액은 유형자산에서 투자부동산으로 재분류 된 금액입니다(주석10 참조).(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기

임대수익	504,000

운영비용	(2,241)

합 계	501,759

(3) 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮아 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.(4) 당기말 현재 당사의 투자부동산(토지)은 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

12. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	80,783	(68,666)	12,117	80,783	(52,509)	28,274

건물	37,396	(11,760)	25,636	-	-	-

합계	118,179	(80,426)	37,753	80,783	(52,509)	28,274

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	증 가	감가상각비	기말장부금액

차량운반구	28,274	-	(16,157)	12,117

건물	-	37,396	(11,760)	25,636

합계	28,274	37,396	(27,917)	37,753

2) 전기(단위:천원)

구분	기초장부금액	증가	감가상각비	기말장부금액

차량운반구	48,247	-	(19,973)	28,274

당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정에 선택하였습니다. 당기 중 단기리스와 관련하여 462,952천원, 소액 기초자산리스와 관련하여 17,330천원을 비용으로 인식하였습니다.

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위:천원)

구분	기 초	증 가	상 각 액	기 말

시설이용권	743,300	-	-	743,300

소프트웨어	220,942	-	(55,461)	165,481

합 계	964,242	-	(55,461)	908,781

(2) 전기(단위:천원)

구분	기 초	증 가	상 각 액	기 말

시설이용권	743,300	-	-	743,300

소프트웨어	210,663	55,555	(45,276)	220,942

합 계	953,963	55,555	(45,276)	964,242

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 시설이용권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지않고 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

14. 기타지급채무 및 기타부채당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타지급채무	미지급금	8,886,138	-	6,161,541	-

기타부채	선수금	52,059	-	23,342	-

미지급배당	3	-	3	-

미지급비용	838,471	-	752,416	-

연차충당부채	402,016	-	350,150	-

임대보증금	-	95,000	-	95,000

소계	1,292,549	95,000	1,125,911	95,000

합 계	10,178,687	95,000	7,287,452	95,000

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	121,898,969	139,857,016

유동성장기차입금	333,360	850,350

장기차입금	666,640	300,000

합 계	122,898,969	141,007,366

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 차입처 및 차입금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당기말	전기말

연이자율	금액	연이자율	금액

국민은행	5.9%~6.4%	3,270,877	4.4%~5.3%	2,495,709

기업은행(*1)	4.7%~6%	12,330,459	4.8%~5.5%	13,671,021

농협은행	5.9%~6.8%	1,096,272	4.80%	1,931,504

산업은행	4.8%~6.1%	73,596,164	3.3%~6%	64,533,078

신한은행	5.8%	8,000,000	4.8%~5.7%	17,465,435

우리은행	5.4%~5.9%	8,726,516	5.5%~6.2%	7,978,838

하나은행	5.1%~6.1%	4,200,000	4.9%~6%	21,073,131

부산은행(*1)	5.6%~5.9%	1,678,681	5.7%~6.1%	1,708,300

수출입은행	5.6%	9,000,000	5.30%	9,000,000

합계	121,898,969	139,857,016

(*1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 할인으로 인한 차입금은 당기말 현재 5,409백만원(전기말: 15,282백만원) 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류	차입처	당기말	전기말

연이자율	금액	연이자율	금액

시설대 외	산업은행 외	5.3%	1,000,000	2.9%~5.9%	1,150,350

차감 : 유동성대체	산업은행 외	-	(333,360)	-	(850,350)

잔액	666,640	300,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일자	상환금액

2024년 12월 이내	333,360

2025년 12월 이내	333,320

2026년 12월 이내	333,320

합계	1,000,000

(5) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 무형자산 및 재고자산이 담보설정금액179,774백만원으로 담보제공되어 있으며(주석10참조) 최대주주로부터 169,284백만원, 한국무역보험공사로부터 3,240백만원, 기술보증기금으로부터 1,900백만원의 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참 조).(6) 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 비유동성, 유동성 차입금의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

16. 반품부채(환불부채) 및 반환제품회수권당기의 반품부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	당기증가	당기감소	기 말

반환제품회수권

유동반품충당자산	-	632,793	-	632,793

비유동반품충당자산	-	208,501	-	208,501

자산 계	-	841,294	-	841,294

환불부채

유동반품충당부채	-	660,856	-	660,856

비유동반품충당부채	-	217,324	-	217,324

부채 계	-	878,180	-	878,180

17. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	32,070	7,249	17,067	13,247

당기 중 리스부채에 대한 이자비용은 2,011천원입니다.(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년이내	33,265

2년이내	7,350

합계	40,615

18. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,347,399	3,313,365

사외적립자산의 공정가치	(2,244,446)	(1,721,697)

순확정급여부채	2,102,953	1,591,668

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	3,313,365	2,723,982

당기근무원가	1,010,943	844,672

이자비용	121,268	60,634

급여지급액(중간정산금액 포함)	(456,514)	(338,504)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	199,335	(464,336)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	159,002	486,917

기말 확정급여채무	4,347,399	3,313,365

* 당기근무원가에는 신규 입사자의 당기근무원가가 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산	1,721,697	1,391,549

이자수익	107,116	49,361

기여금납부액	567,734	350,000

급여지급액(중간정산금액 포함)	(104,897)	(37,223)

사외적립자산의 수익(상기 이자수익에 포함된 금액 제외)	(47,204)	(31,990)

기말 사외적립자산	2,244,446	1,721,697

(4) 당기와 전기 중 제조원가 및 판매관리비로 반영된 확정급여채무와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,010,943	844,672

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	121,268	60,634

순확정급여부채(자산)의 순이자	(107,116)	(49,361)

합계	1,025,095	855,945

매출원가	889,330	725,388

판매비와관리비	135,765	130,557

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	199,335	(464,336)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	159,002	486,917

사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)	47,204	31,990

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	405,541	54,571

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.49%	5.33%

임금상승률(Base-up)	5.96%	5.94%

(7) 총비용을 포함하고 있는 계정과목

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	889,330	725,388

판매비와관리비	135,765	130,557

합 계	1,025,095	855,945

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.1) 할인율의 변동에 따른 민감도분석

(단위:천원)

구분	1.00%상승	4.49%	1.00%하락

확정급여채무	4,114,677	4,347,399	4,615,033

확정급여채무의 변동금액	(232,722)	-	267,634

기말채무 대비 비율	94.65%	100.00%	106.16%

2) 임금상승률의 변동(Base-up)에 따른 민감도분석

(단위:천원)

구분	1.00%상승	5.96%	1.00%하락

확정급여채무	4,608,773	4,347,399	4,115,381

확정급여채무의 변동금액	261,374	-	(232,018)

기말채무 대비 비율	106.01%	100.00%	94.66%

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(9) 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.1) 만기별 확정급여채무

(단위:천원)

구분	만기	확정급여채무

일반직	5년미만	778,930

5년 이상 10년 미만	1,337,148

10년 이상 15년 미만	1,088,490

임원/계약직	임원(1년 미만)	775,794

계약직(1년 미만)	367,037

합계	4,347,399

당기말 현재 개인별 기대잔존근무연수에 따라 구분된 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 7.78년입니다.

2) 향후 발생할 것으로 예상되는 퇴직급여지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	급여지급시기	예상 퇴직급여지급액

일반직	5년미만	1,996,932

5년 이상 10년 미만	2,618,496

10년 이상 15년 미만	1,954,795

15년 이상 20년 미만	1,599,946

20년이상	1,681,048

임원/계약직	임원(1년 미만)	91,907

계약직(1년 미만)	87,420

합계	10,030,544

임원과 계약직은 차년도에 발생할 퇴직급여지급액만을 예상하였으며, 예상 퇴직급여지급액은 일반직의 퇴직률을 반영한 금액입니다.

19. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말가. 자산

(단위:천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	장부금액	공정가치

비유동	장기금융상품	2,000	-	-	2,000	2,000

매도가능증권	-	-	84,470	84,470	84,470

보증금	118,658	-	-	118,658	118,658

유 동	현금및현금성자산	1,127,240	-	-	1,127,240	1,127,240

단기대여금	7,800	-	-	7,800	7,800

매출채권	52,832,730	-	-	52,832,730	52,832,730

미수금	158,861	-	-	158,861	158,861

합계	54,247,289	-	84,470	54,331,759	54,331,759

나. 부채(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정	상각후원가	장부금액	공정가치

비유동	장기차입금	-	666,640	666,640	666,640

임대보증금	-	95,000	95,000	95,000

리스부채	-	7,249	7,249	7,249

유 동	매입채무	-	37,040,006	37,040,006	37,040,006

단기차입금	-	121,898,969	121,898,969	121,898,969

유동성장기부채	-	333,360	333,360	333,360

미지급금	-	8,886,138	8,886,138	8,886,138

미지급배당금	-	3	3	3

미지급비용	-	838,471	838,471	838,471

유동성리스부채	-	32,070	32,070	32,070

선물거래부채	623,360	-	623,360	623,360

합계	623,360	169,797,906	170,421,266	170,421,266

2) 전기말가. 자산(단위:천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	장부금액	공정가치

비유동	장기금융상품	2,000	-	-	2,000	2,000

매도가능증권	-	-	84,461	84,461	84,461

보증금	1,068,976	-	-	1,068,976	1,068,976

유 동	현금및현금성자산	1,113,348	-	-	1,113,348	1,113,348

단기대여금	13,710	-	-	13,710	13,710

매출채권	64,157,740	-	-	64,157,740	64,157,740

미수금	554,669	-	-	554,669	554,669

합계	66,910,443	-	84,461	66,994,904	66,994,904

나. 부채(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정	상각후원가	장부금액	공정가치

비유동	장기차입금	-	300,000	300,000	300,000

임대보증금	-	95,000	95,000	95,000

리스부채	-	13,247	13,247	13,247

유 동	매입채무	-	42,819,782	42,819,782	42,819,782

단기차입금	-	139,857,016	139,857,016	139,857,016

유동성장기부채	-	850,350	850,350	850,350

미지급금	-	6,161,541	6,161,541	6,161,541

미지급배당금	-	3	3	3

미지급비용	-	752,416	752,416	752,416

파생금융부채	2,528,889	-	2,528,889	2,528,889

유동성리스부채	-	17,067	17,067	17,067

합계	2,528,889	190,866,422	193,395,311	193,395,311

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기가. 금융자산

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정	합계

이자수익	-	23,651	-	23,651

외환차손익	-	(37,254)	-	(37,254)

외화환산손익	-	(16,706)	-	(16,706)

장기투자증권평가손익	-	-	4	4

매출채권처분손실	-	(30,943)	-	(30,943)

배당금수익	-	2,723	-	2,723

선물손익	51,420	-	-	51,420

대손상각비환입	-	105,813	-	105,813

합계	51,420	47,284	4	98,708

나. 금융부채(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합계

이자비용	-	(8,179,412)	(8,179,412)

외환차손익	-	(300,642)	(300,642)

외환환산손익	-	457,990	457,990

선물손익	(2,161,398)	-	(2,161,398)

합계	(2,161,398)	(8,022,064)	(10,183,462)

2) 전기가. 금융자산(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정	합계

이자수익	-	10,814	-	10,814

외환차손익	-	438,973	-	438,973

외화환산손익	-	(1,397,548)	-	(1,397,548)

장기투자증권평가손익	-	-	(691)	(691)

매출채권처분손실	-	(107,909)	-	(107,909)

배당금수익	-	32	-	32

선물손익	2,590,883	-	-	2,590,883

대손상각비	-	(624,903)	-	(624,903)

합계	2,590,883	(1,680,541)	(691)	909,651

나. 금융부채(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합계

이자비용	-	(4,862,438)	(4,862,438)

외환차손익	-	(4,890,784)	(4,890,784)

외환환산손익	-	2,532,021	2,532,021

선물손익	(3,859,676)	-	(3,859,676)

합계	(3,859,676)	(7,221,201)	(11,080,877)

20. 자본금당기말 현재 당사의 자본금 및 주식발행초과금은 각각 16,721,000천원 및 11,873,058천원입니다. 당사의 수권주식수는 70백만주이며 액면가는 주당 500원 입니다.

21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	3,546,665	3,379,461

미처분이익잉여금	50,545,198	52,027,366

합계	54,091,863	55,406,827

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익준비금은 3,547백만원 및 3,379백만원입니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

2022년 1월 1일(전기초)	51,411,054

현금배당	(1,672,039)

당기순이익	5,720,773

보험수리적손익(세후)	(52,961)

2022년 12월 31일(전기말)	55,406,827

2023년 1월 1일(당기초)	55,406,827

현금배당	(1,672,039)

당기순이익	656,314

자산재평가손익 대체	22,583

보험수리적손익(세후)	(321,822)

2023년 12월 31일(당기말)	54,091,863

(3) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)
제53(당)기 2023년 01월 01일부터 제52(전)기 2022년 01월 01일부터
2023년 12월 31일까지 2022년 12월 31일까지
처분예정일 2024년 03월 26일 처분확정일 2023년 03월 23일
(단위:원)

구분	제 53 (당) 기	제 52 (전) 기

1. 미처분이익잉여금	50,545,198,080	52,027,366,055

1) 전기이월이익잉여금	50,188,122,660	46,359,554,487

2) 확정급여제도의 재측정요소	(321,822,826)	(52,961,484)

3)자산재평가손익대체	22,583,811	-

4) 당기순이익	656,314,435	5,720,773,052

2. 이익잉여금처분액	(1,839,243,395)	(1,839,243,395)

1) 이익준비금	(167,203,945)	(167,203,945)

2) 현금배당	(1,672,039,450)	(1,672,039,450)

3. 차기이월미처분이익잉여금	48,705,954,685	50,188,122,660

22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같으며 당기와 전기 중 증감내역은 자본변동표에 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	(2,190)	(2,194)

자기주식	(3,020)	(3,020)

재평가적립금	14,162,475	14,152,338

기타자본잉여금	714,458	714,458

자산재평가차익	28,368,390	28,350,368

합계	43,240,113	43,211,950

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품 및 상품매출	421,524,898	414,482,136

임가공매출	11,671,916	14,946,688

발전매출	176,364	189,929

합 계	433,373,178	429,618,753

수익인식 시기

일시인식 매출	433,373,178	429,618,753

제품 및 상품매출, 임가공매출 및 발전매출은 재화를 이전할 때 수행의무가 이행되므로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 잔액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

수취채권	52,832,730	64,157,740

계약부채	52,059	23,342

합계	52,884,789	64,181,082

당기말 및 전기말 현재 기대신용손실에 따라 수취채권에 대하여 인식한 손실충당금은 각각 85,436천원및 199,183천원 입니다.

24. 기타수익비용당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	229	2,493

수입임대료	63,120	63,120

수수료수익	504,000	427,000

유형자산처분이익	120,744	2,273

잡이익	326,760	608,191

합계	1,014,853	1,103,077

(2) 기타비용(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차손	3,600	4,583

기부금	43,000	3,000

잡손실	134,133	76,093

합계	180,733	83,676

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

원재료의 사용	377,341,722	371,835,689

재고자산의 증감	(6,983,240)	(7,014,296)

종업원급여	16,066,766	14,025,201

감가상각, 무형자산상각 및 감액	5,458,723	5,232,549

수출경비	849,424	1,278,984

운반비	997,337	922,802

지급수수료	1,825,964	1,795,563

기타 비용	27,603,154	27,851,889

합계(*1)	423,159,850	415,928,381

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비의 합계입니다.

26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	2,031,384	1,898,143

퇴직급여	135,766	130,556

복리후생비	63,997	46,100

수출경비	849,424	1,278,984

여비교통비	98,932	89,467

교육훈련비	6,010	10,857

소모품비	44,214	45,985

도서인쇄비	8,631	10,231

운반비	941,211	896,706

통신비	23,992	23,727

전력비	15	14

임차료	7,353	10,147

수선비	2,685	4,339

보험료	4,671	4,298

차량유지비	74,711	72,627

감가상각비	227,410	215,190

무형자산상각비	55,461	45,276

광고선전비	18,007	19,262

세금과공과	48,545	56,152

지급수수료	311,316	347,009

접대비	277,175	237,422

대손상각비	(105,813)	624,903

포장비	1,096,313	1,052,365

합계	6,221,410	7,119,760

27. 금융수익(비용)(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	23,651	10,813

배당금수익	2,723	32

외환차익(금융)	3,032,247	2,115,657

외환환산이익(금융)	458,542	2,810,024

선물거래이익	51,420	2,590,883

선물평가이익	-	-

소계	3,568,583	7,527,409

금융비용	이자비용	(8,179,412)	(4,862,438)

매출채권처분손실	(30,943)	(107,909)

외환차손(금융)	(3,370,143)	(6,567,468)

외환환산손실(금융)	(17,258)	(1,675,550)

선물거래손실	(2,161,398)	(1,330,787)

선물평가손실	(623,359)	(2,528,889)

소계	(14,382,513)	(17,073,041)

순금융수익(비용)	(10,813,930)	(9,545,632)

(2) 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융기관차입금	8,177,401	4,860,876

리스이자	2,011	1,562

합계	8,179,412	4,862,438

(3) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융기관예치금	22,744	9,907

매출채권및기타채권	907	907

합계	23,651	10,814

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세 차감전 매도가능증권평가손익	9	(850)

법인세효과	(5)	159

법인세 차감후 매도가능증권평가손익	4	(691)

28. 외화환산손익당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 외화환산손익은 다음 항목에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익	금융손익	441,284	1,134,473

29. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세 비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	162,407	(858,127)

법인세 추납액	(30,724)	127,312

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(688,937)	(335,025)

자본에 직접 반영된 이연 법인세 비용	134,458	509,207

법인세비용(수익)	(422,796)	(556,633)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익	233,518	5,164,140

산출세액	26,805	1,114,111

조정사항:

비과세수익	-	(78,522)

비공제비용	12,405	12,707

미환류세액	(139,804)	(1,237,302)

세액공제	(435,495)	(320,630)

법인세 추납액	(30,724)	127,312

기타	144,017	(174,309)

조정액 계	(449,601)	(1,670,744)

법인세비용(수익)	(422,796)	(556,633)

유효세율	-	-

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)