이구산업 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 47 기 2017년 12월 31일 현재
제 46 기 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 이구산업 주식회사

1. 회사의 개요

보고기간 종료일 현재 당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립년월일 : 1971년 1월 16일(2) 주요영업내용 : 동판ㆍ조 , 황동판ㆍ조 , 인청동판ㆍ조의 제조 및 임가공(3) 본점소재지 : 경기도 평택시 포승읍 포승공단로 42(4) 공장소재지 : 경기도 평택 포승공단

(5) 대표이사 : 손 인 국, 김 영 길(6) 자본금 : 16,721,000,000원(7) 주주구성

당기말	전기말

(주 주 명)	소유주식수(주)	지 분 율(%)	주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

손인국 외 17명(최대주주와 특수관계인)	17,054,124	51.00	손인국 외 17명(최대주주와 특수관계인)	16,921,136	50.60

기타	16,387,876	49.00	기타	16,520,864	49.40

계	33,442,000	100.00	계	33,442,000	100.00

(8) 당사는 1995년 8월 18일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석26: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 매각예정비유동자산 - 주석 33: 위험관리

(5) 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

② 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비작업을 완료하였습니다. 당사의 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

동 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 47,799백만원과 매도가능금융자산 89백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 47,799백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	분류	금액

제1039호	제1109호	제1039호	1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,416,454	2,416,454

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	44,790,637	44,790,637

기타수취채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	301,077	301,077

장기투자증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	88,680	88,680

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	177,884	177,884

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	113,072	113,072

파생상품을 제외한 금융자산 합계	47,887,804	47,887,804

2017년 12월 31일 현재 기준서 제1109호를 적용할 경우 당기손익에 영향을 미치는 유의적인 변동사항은 없습니다.

나. 금융부채 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 47,799백만원(대여금 및 수취채권 47,799백만원)을 보유하고 있으며, 해당 채무상품에 대한 손실충당금을 추정한 결과 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익 변동성이 축소될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

마. 경과규정기업회계기준서 제 1109 호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 경우를 제외하고 소급 적용을 적용을 원칙으로 합니다.당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제 1109 호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다. 이 경과 규정에 따라 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하기로 선택할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당기 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 기업회계기준서 제1115 호의 적용이 재무상태표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

③ 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정 시 고려해야 할 조건(가득, 비가득)의 반영방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하고 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경일에 주식결제형 공정가치를 측정하여 자본으로 인식하고 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용가능하며 조기적용도 가능합니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 주석2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3-1. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산, 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다.

3-2. 금융상품1) 분류

당사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 비파생금융자산입니다. 만약 당사가 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우는 유동자산으로, 이 외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

⑤ 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이 외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정금액은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 '금융손익'으로 손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 '금융수익'으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

3) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

4) 손상① 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

㉠금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

㉡금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

3-3. 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-4. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

3-5. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 당사는 전기 중 재고자산의 합리적인 평가를 위하여 재고자산(미착품 제외)에 대한 평가방법을연총평균법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계변경의 목적은 보다 정확하고 합리적인 수익비용의 대응과 기간손익 배분의 적정성을 도모하여 재무제표의유용성을 향상시키기 위한 것입니다. 다만, 당사는 회계변경의 누적효과를 합리적으로 결정하기 어렵다고 판단하고, 동 회계변경을 전기에 전진적으로 처리하였습니다.

3-6. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.3-7. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기계장치	10~30년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

3-8. 정부보조금

당사는 국책과제 수행과 관련하여 정부로부터 국고보조금을 지원받고 있습니다.

당사는 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

3-9. 무형자산

무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

3-10. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3-11. 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

3-12. 확정급여부채

당사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '확정급여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3-13. 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 당사는 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

3-14. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

3-15. 자본금

당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

3-16 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당수익

배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,049	2,676

보통예금	1,008,850	216,473

외화예금	1,404,097	1,087,136

당좌예금	458	985

합 계	2,416,454	1,307,270

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	286,922	-	149,534	-

단기대여금	14,156	-	31,819	-

매출채권	44,790,637	-	40,838,462	-

합 계	45,091,715	-	41,019,815	-

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부가액	46,146,280	-	42,294,070	-

대손충당금	매출채권	(658,227)	-	(927,203)	-

미수금	(396,338)	-	(347,052)	-

합계	(1,054,565)	-	(1,274,255)	-

매출채권및기타채권 순장부가액	45,091,715	-	41,019,815	-

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	1,274,255	1,206,002

손상차손(환입)	(4,327)	68,253

기 중 제 각	(215,363)	-

기 말	1,054,565	1,274,255

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매관리비 및 기타비용에 포함되어 있으며, 대손충당금의 제각(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석손상차손을 인식한 매출채권 및 기타채권은 예상치 못한 경제적 상황 하에 있는 개별적으로 소액의 다수거래처 관련 채권으로 구성되어 있으며, 일부 채권의 경우 회복될것으로 평가하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	장부금액	채권잔액	손상된금액	장부금액

6개월 이하	45,091,715	-	45,091,715	41,021,494	(1,679)	41,019,815

6개월 초과 12개월 이하	49,286	(49,286)	-	135,117	(135,117)	-

12개월 초과	1,005,279	(1,005,279)	-	1,137,459	(1,137,459)	-

합 계	46,146,280	(1,054,565)	45,091,715	42,294,070	(1,274,255)	41,019,815

(5) 매출채권및기타채권의 통화 별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

KRW	40,890,942	36,622,678

USD	5,255,338	5,671,392

합 계	46,146,280	42,294,070

(6) 당기말 현재 당사가 보유한 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하여 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6 . 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

제 품	24,284,424	(11,230)	24,273,194	16,525,852	-	16,525,852

재공품	52,893,471	-	52,893,471	34,977,816	-	34,977,816

원재료	10,319,988	(156,215)	10,163,773	9,799,956	-	9,799,956

저장품	868,700	-	868,700	1,830,001	-	1,830,001

미착품	7,154,664	-	7,154,664	9,351,701	-	9,351,701

합 계	95,521,247	(167,445)	95,353,802	72,485,326	-	72,485,326

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 당기 208,907백만원(전기 182,513백만원)입니다. 또한 재고자산 중 276억상당을 SC은행대출 및 한국수출입은행에 담보로제공하고 있습니다. 당사는 당기말 재고자산에 대한 저가법 평가를 실시하여 원재료 및 제품에 대하여 평가손실 167,445천원을 매출원가로 인식하였습니다.

7. 파생상품

(1) 당기말 현재 파생금융상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.1) LME선물거래부채

(단위:MT,천원,USD)

중개사	거래 일자	만기일	종목	매수	매도	평가손익($)	평가손익

삼성선물	17.10.23~12.28	18.01.31~04.30	copper	-	900	174,601.50	187,068

* 상품선도계약은 전기동(copper)등 비철금속(LME)을 대상으로 함.2) 통화선도 선물거래부채

(단위 : 천원,USD)

은행	거래 일자	만기일자	금 액	거래환율	정산환율	평가손익

BUY	SELL

SC은행	17.11.16~12.27	18.01.02~03.12	2,400,000.00	-	1,075.00~1,105.80	1,071.40	37,560

(2) 전기말 현재 파생금융상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.1) LME선물거래부채

(단위:MT,천원,USD)

중개사	거래 일자	만기일	종목	매수	매도	평가손익($)	평가손익

삼성선물	16.10.28~11.10	17.01.31~04.28	copper	-	3,900	1,632,956.21	1,973,428

* 상품선도계약은 전기동(copper)등 비철금속(LME)을 대상으로 함.2) 통화선도 선물거래자산

(단위 : 천원,USD)

은행	거래 일자	만기일자	금 액	거래환율	정산환율	평가손익

BUY	SELL

SC은행	16.03.14~12.08	17.01.25~03.16	823,762.28	-	1,158.00~1,167.30	1,208.50	36,250

8. 매각예정비유동자산당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	-	17,442,300

건 물	-	2,665,792

구축물	-	19,614

합 계	-	20,127,706

당사는 당기 중 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 경기도 안산시 원시동에 소재한 공장의 매각을 완료하였습니다. 동 매각예정비유동자산의 처분과 관련하여 당사가 당기 중 인식한 이익은 2,708,949천원 입니다. 한편, 처분된 매각예정비유동자산과 관련하여 계상된 자산재평가차익 10,836,696천원은 이익잉여금으로 대체되었습니다.

9. 기 타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	177,884	120,841

매도가능증권	88,680	149,011

합 계	266,564	269,852

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

시장성 있는지분증권	시장성 없는지분증권	합 계	시장성 있는지분증권	시장성 없는지분증권	합 계

기초장부금액	1,880	147,131	149,011	1,701	147,131	148,832

취 득	-	143,940	143,940	-	-	-

처 분	-	(204,358)	(204,358)	-	-	-

자본으로계상한 평가손익	87	-	87	179	-	179

기말장부금액	1,967	86,713	88,680	1,880	147,131	149,011

상기 지분증권 중 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하여 측정하였으며, 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

10. 관계회사투자주식 당사는 전기 중 국일신동(주)의 주식을 모두 처분하였으며, 이에 따라 당기말 현재 지분관계에 의한 관계기업은 없습니다. 한편 전기 관계회사투자주식을 처분하기 전까지 인식한 지분법 손실은 45,279천원입니다.

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	48,119,898	-	-	48,119,898

건 물	16,891,008	(4,165,182)	-	12,725,826

구 축 물	3,091,545	(1,134,414)	-	1,957,131

기계장치	106,109,547	(44,196,865)	(10,798)	61,901,884

차량운반구	729,283	(632,937)	-	96,346

공구와기구	1,792,324	(1,732,392)	(3,935)	55,997

집기비품	664,021	(515,749)	(93,363)	54,909

건설중인자산	195,662	-	-	195,662

미착기계	278,186	-	-	278,186

합 계	177,871,474	(52,377,539)	(108,096)	125,385,839

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	48,206,898	-	-	48,206,898

건 물	14,709,882	(3,818,492)	-	10,891,390

구 축 물	2,805,398	(990,566)	-	1,814,832

기계장치	100,603,448	(40,440,848)	(11,255)	60,151,345

차량운반구	831,484	(761,204)	-	70,280

공구와기구	1,827,850	(1,674,220)	(26,438)	127,192

집기비품	664,021	(463,145)	(125,749)	75,127

건설중인자산	3,345,442	-	-	3,345,442

합 계	172,994,423	(48,148,475)	(163,442)	124,682,506

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	본계정대체	기타증감	기말장부금액

토 지	48,206,898	-	(87,000)	-	-	-	48,119,898

건 물	10,891,390	-	(76,832)	(379,776)	2,291,044	-	12,725,826

구 축 물	1,814,832	25,000	-	(143,848)	261,147	-	1,957,131

기계장치	60,151,345	500,721	-	(4,008,076)	5,257,894	-	61,901,884

차량운반구	70,280	50,532	-	(24,466)	-	-	96,346

공구와기구	127,192	-	-	(71,195)	-	-	55,997

집기비품	75,127	-	-	(20,218)	-	-	54,909

건설중인자산	3,345,442	4,662,322	-	-	(7,810,085)	(2,017)	195,662

미착기계	-	278,186	-	-	-	-	278,186

합 계	124,682,506	5,516,761	(163,832)	(4,647,579)	-	(2,017)	125,385,839

2) 전기(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	본계정대체	매각예정분류(*1)	기말장부금액

토 지	66,338,843	-	(689,645)	-	-	(17,442,300)	48,206,898

건 물	14,338,218	-	(325,283)	(455,753)	-	(2,665,792)	10,891,390

구 축 물	898,313	437,500	-	(131,903)	630,536	(19,614)	1,814,832

기계장치	59,925,228	255,004	-	(3,886,591)	3,857,704	-	60,151,345

차량운반구	64,660	59,281	-	(53,661)	-	-	70,280

공구와기구	205,130	49,753	-	(127,691)	-	-	127,192

집기비품	81,822	13,650	-	(20,345)	-	-	75,127

건설중인자산	5,245,434	2,588,248	-	-	(4,488,240)	-	3,345,442

합 계	147,097,648	3,403,436	(1,014,928)	(4,675,944)	-	(20,127,706)	124,682,506

(*1) 전기말 현재 매각추진 중인 유형자산을 매각예정비유동자산으로 분류한 금액입니다(주석8 참조).

(3) 담보 설정 내역당기말 현재 당사의 건물 등의 일부가 은행차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입잔액	차입금종류

신한은행	포승 토지,건물,기계장치	120,857,323	30,000,000	10,396,816	구매자금 외

산업은행	포승 토지,건물,기계장치	91,000,000	68,847,539	산업시설 외

특허권	-	3,000,000

SC은행	재고자산	95,353,802	25,000,000	6,926,762	구매자금 외

한국수출입은행	2,600,000	2,000,000	무역금융

합 계	216,211,125	151,600,000	88,171,117

상기 담보 설정금액 외 특수관계자인 (주)이구에코텍의 차입금과 관련하여 당사의 토지 (담보설정금액 600,750천원)가 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 자본화한 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

차입원가	48,997	53,408

특정차입원가 이자율	3.92%	-

일반차입원가 이자율	3.49%	4.00%

(5) 보험가입내역 당기말 현재 당사의 유형자산은 부보금액 73,288,905천원의 보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행(70,598,673천원)이 질권을 설정하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	156,062	(27,311)	128,751

합 계	260,347	(27,311)	233,036

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	156,062	(23,409)	132,653

합 계	260,347	(23,409)	236,938

(2) 장부가액의 당기 및 전기 변동내역 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	상각	기말장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	132,653	(3,902)	128,751

합 계	236,938	(3,902)	233,036

2) 전기말(단위:천원)

구 분	기초장부금액	상각	기말장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	136,554	(3,901)	132,653

합 계	240,839	(3,901)	236,938

(3) 당기와 전기 중 투자부동산으로 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	6,300	6,000

운영비용	(646)	(650)

손 익	5,654	5,350

(4) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	상 각 액	기 말

시설이용권	79,000	664,300	-	743,300

(2) 전기(단위:천원)

구 분	기 초	상 각 액	기 말

산업재산권	236	(236)	-

시설이용권	79,000	-	79,000

합 계	79,236	(236)	79,000

14. 기타지급채무 및 기타부채당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타지급채무	미지급금	4,753,911	-	5,802,609	-

기타부채	선수금	29,054	-	65,076	-

미지급배당	1	-	1	-

미지급비용	1,411,687	-	553,596	-

연차충당부채	178,944	-	196,477	-

임대보증금	-	85,000	-	85,000

기타보증금	-	136,500	-	136,500

소계	1,619,686	221,500	815,150	221,500

합 계	6,373,597	221,500	6,617,759	221,500

15. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	106,208,227	109,610,684

유동성장기차입금	603,450	9,702,000

장기차입금	2,431,250	1,034,700

합 계	109,242,927	120,347,384

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 차입처 및 차입금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당기말	전기말

연이자율(%)	금액	연이자율(%)	금액

IBK캐피탈	4.3~4.5	4,626,261	4.15~4.5	4,897,783

SC은행	3.88~5.11	6,926,762	5.06~5.55	16,499,798

기업은행	2.7~5.18	17,888,582	2.97~5.52	19,917,036

농협은행	2.08~2.28	4,264,820	1.51~1.63	5,431,688

산업은행	2.29~3.71	56,073,230	2.06~3.87	44,552,375

신한은행	1.66~5.42	10,618,445	6.22	9,131,589

우리은행	-	-	1.72~4.01	8,314,696

하나은행	1.89~3.81	3,810,127	3.45~6.03	865,719

수출입은행	4.09	2,000,000	-	-

합계	106,208,227	109,610,684

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대	산업은행	4.19	-	9,000,000

시설대	산업은행	1.50~4.36	3,034,700	1,736,700

차감 : 유동성대체	(603,450)	(9,702,000)

잔액	2,431,250	1,034,700

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	상환금액

2018년 12월	603,450

2019년 12월	431,250

2020년 12월	200,000

2021년 12월 이후	1,800,000

합계	3,034,700

(5) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 무형자산 및 재고자산이 담보설정금액 151,600백만원으로 담보제공되어 있으며(주석11참조) 대표이사, 기술신용보증기금 및 한국무역보험공사로 부터 168,280백만원의 보증을 제공받고 있습니다(주석31참조).(6) 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 비유동성, 유동성 차입금의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

16. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,906,186	2,312,585

사외적립자산의 공정가치	(1,332,021)	(1,256,784)

순확정급여부채	1,574,165	1,055,801

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무	2,312,585	2,251,134

당기근무원가	674,307	690,062

이자비용	48,713	47,735

급여지급액(중간정산금액 포함)	(293,135)	(568,173)

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	36,233	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(1,313)	(35,290)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	128,796	(72,883)

기말 확정급여채무	2,906,186	2,312,585

*당기근무원가에는 신규 입사자의 당기근무원가가 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산	1,256,784	1,312,870

이자수익	35,516	35,478

기여금납부액	100,000	-

급여지급액(중간정산금액 포함)	(34,964)	(67,731)

사외적립자산의 수익(상기 이자수익에 포함된 금액 제외)	(25,315)	(23,833)

기말 사외적립자산	1,332,021	1,256,784

(4) 당기와 전기 중 제조원가 및 판매관리비로 반영된 확정급여채무와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	674,308	690,062

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(1,110)

순확정급여부채(자산)의 순이자	13,196	12,257

합 계	687,504	701,209

매출원가	615,087	578,678

판매비와관리비	72,417	122,531

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	36,233	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(1,313)	(35,290)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	128,796	(72,883)

사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)	25,315	23,833

자산인식상한효과의 변동	-	-

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	189,031	(84,340)

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.90%	2.53%

임금상승률(Base-up)	5.12%	4.75%

(7) 총비용을 포함하고 있는 계정과목

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	615,087	578,678

판매비와관리비	72,417	122,531

합 계	687,504	701,209

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.1) 할인율의 변동에 따른 민감도분석

(단위:천원)

구 분	1.00%상승	2.90%	1.00%하락

확정급여채무	2,738,260	2,906,187	3,097,754

확정급여채무의 변화량	(167,927)	-	191,567

기말채무 대비 비율	94.22%	100.00%	106.59%

2) 임금상승률의 변동(Base-up)에 따른 민감도분석

(단위:천원)

구분	1.00%상승	5.12%	1.00%하락

확정급여채무	3,091,851	2,906,187	2,739,888

확정급여채무의 변화량	185,664	-	(166,299)

기말채무 대비 비율	106.39%	100.00%	94.28%

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(9) 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.1) 만기별 확정급여채무

(단위:천원)

구 분	만 기	확정급여채무

일반직	5년미만	753,906

5년 이상 10년 미만	1,314,077

10년 이상 15년 미만	446,102

15년 이상 20년 미만	-

20년이상	-

임원/계약직	임원(1년 미만)	211,463

계약직(1년 미만)	180,639

합 계	2,906,187

당기말 현재 개인별 기대잔존근무연수에 따라 구분된 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 6.83년입니다.

2) 향후 발생할 것으로 예상되는 퇴직급여지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	급여지급시기	확정급여채무

일반직	5년미만	1,691,619

5년 이상 10년 미만	1,650,539

10년 이상 15년 미만	1,531,862

15년 이상 20년 미만	1,017,239

20년이상	953,381

임원/계약직	임원(1년 미만)	47,993

계약직(1년 미만)	27,792

합 계	6,920,425

임원과 계약직은 차년도에 발생할 퇴직급여지급액만을 예상하였으며, 예상 퇴직급여지급액은 일반직의 퇴직률을 반영한 금액입니다.

17 . 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말가. 자산

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

비유동	장기금융상품	177,884	-	-	177,884	177,884

매도가능증권	-	-	88,680	88,680	88,680

보증금	113,072	-	-	113,072	113,072

유 동	현금및현금성자산	2,416,454	-	-	2,416,454	2,416,454

단기대여금	14,156	-	-	14,156	14,156

매출채권	44,790,637	-	-	44,790,637	44,790,637

미수금	286,922	-	-	286,922	286,922

합 계	47,799,125	-	88,680	47,887,805	47,887,805

나. 부채(단위:천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	장부금액	공정가치

비유동	장기차입금	-	2,431,250	2,431,250	2,431,250

임대보증금	-	221,500	221,500	221,500

유 동	매입채무	-	27,155,283	27,155,283	27,155,283

단기차입금	-	106,208,227	106,208,227	106,208,227

미지급금	-	4,753,911	4,753,911	4,753,911

미지급비용	-	1,411,687	1,411,687	1,411,687

유동성장기부채	-	603,450	603,450	603,450

선물거래부채	224,628	-	224,628	224,628

합 계	224,628	142,785,308	143,009,936	143,009,936

2) 전기말가. 자산(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

비유동	장기금융상품	120,841	-	-	120,841	120,841

매도가능증권	-	-	149,011	149,011	149,011

보증금	1,387,551	-	-	1,387,551	1,387,551

유 동	현금및현금성자산	1,307,270	-	-	1,307,270	1,307,270

단기대여금	31,819	-	-	31,819	31,819

매출채권	40,838,462	-	-	40,838,462	40,838,462

미수금	149,534	-	-	149,534	149,534

선물거래자산	-	36,250	-	36,250	36,250

합 계	43,835,477	36,250	149,011	44,020,738	44,020,738

나. 부채(단위:천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	장부금액	공정가치

비유동	장기차입금	-	1,034,700	1,034,700	1,034,700

임대보증금	-	221,500	221,500	221,500

유 동	매입채무	-	19,290,182	19,290,182	19,290,182

단기차입금	-	109,610,684	109,610,684	109,610,684

미지급금	-	5,802,609	5,802,609	5,802,609

미지급비용	-	553,596	553,596	553,596

유동성장기부채	-	9,702,000	9,702,000	9,702,000

선물거래부채	1,973,428	-	1,973,428	1,973,428

합 계	1,973,428	146,215,271	148,188,699	148,188,699

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기가. 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

이자수익	-	4,414	-	-	4,414

외환차손익	-	(272,288)	-	-	(272,288)

외화환산손익	-	(47,150)	-	-	(47,150)

매도가능증권평가손익	-	-	68	-	68

매출채권처분손실	-	(102,623)	-	-	(102,623)

매도가능증권처분손실	-	-	(2,930)	-	(2,930)

배당금수익	-	-	4,970	-	4,970

선물손익	311,155	-	-	-	311,155

잡손실	-	-	(74,358)	-	(74,358)

합 계	311,155	(417,647)	(72,250)	-	(178,742)

나. 금융부채(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

이자비용	-	(4,493,994)	(4,493,994)

외환차손익	-	1,809,769	1,809,769

외환환산손익	-	994,152	994,152

선물손익	(1,512,574)	-	(1,512,574)

합 계	(1,512,574)	(1,690,073)	(3,202,647)

2) 전기가. 금융자산(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

이자수익	-	2,651	-	-	2,651

외환차손익	-	220,750	-	-	220,750

외화환산손익	-	110,276	-	-	110,276

매도가능증권평가손익	-	-	139	-	139

매출채권처분손실	-	(83,522)	-	-	(83,522)

배당금수익	-	-	19	-	19

선물손익	671,679	-	-	-	671,679

합 계	671,679	250,155	158	-	921,992

나. 금융부채(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

이자비용	-	(5,071,535)	(5,071,535)

외환차손익	-	289,225	289,225

외환환산손익	-	(886,464)	(886,464)

선물손익	(5,265,530)	-	(5,265,530)

합 계	(5,265,530)	(5,668,774)	(10,934,304)

18. 자본금당기말 현재 당사의 자본금 및 주식발행초과금은 각각 16,721,000천원 및 11,873,058천원입니다. 당사의 수권주식수는 70백만주이며 액면가는 주당 500원 입니다.

19. 이익잉여금 (1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2016년 1월 1일(전기초)	13,629,809

당기순이익	4,499,790

관계회사투자주식	3,111

자산재평가차익대체	346,944

보험수리적이익	65,786

2016년 12월 31일(전기말)	18,545,440

2017년 1월 1일(당기초)	18,545,440

당기순이익	11,247,919

2016년 이익에 대한 배당금의 지급	(1,672,039)

자산재평가차익대체	10,836,696

보험수리적손실	(147,445)

2017년 12월 31일(당기말)	38,810,571

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익준비금은 2,744백만원 및 2,577백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제47(당)기 2017년 01월 01일부터 제46(전)기 2016년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지
처분확정일 2018년 03월 23일 처분확정일 2017년 03월 24일
(단위:원)

구 분	제 47 (당) 기	제 46 (전) 기

1. 미처분이익잉여금	36,066,485,409	15,968,558,544

1) 전기이월이익잉여금	14,129,315,149	11,052,927,456

2) 확정급여제도의 재측정요소	(147,444,488)	65,785,973

3) 관계회사투자주식	-	3,111,343

4) 자산재평가손익	10,836,696,000	346,944,000

5) 당기순이익	11,247,918,748	4,499,789,772

2. 이익잉여금처분액	2,942,789,432	1,839,243,395

1) 이익준비금	267,526,312	167,203,945

2) 현금배당 당기 : 80원/주(16%)	2,675,263,120	1,672,039,450

3) 주식배당	-	-

3. 차기이월미처분이익잉여금	33,123,695,977	14,129,315,149

20. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같으며 당기와 전기 중 증감내역은 자본변동표에 표시하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	774	706

자기주식	(3,020)	(3,020)

재평가적립금	14,003,765	14,003,765

기타자본잉여금	611,458	611,458

자산재평가차익	28,396,529	39,233,225

계	43,009,506	53,846,134

21. 기타수익비용 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,088	2,166

수입임대료	57,450	32,040

유형자산처분이익	246,467	1,203,709

매각예정비유동자산처분이익	2,708,949	-

수수료수익	546,000	196,677

잡이익	300,071	237,123

합 계	3,860,025	1,671,715

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	126	76

기부금	3,500	5,500

잡손실	266,183	86,844

합 계	269,809	92,420

22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료의 사용	199,169,460	149,962,384

재고자산의 증감	(25,674,226)	637,562

종업원급여	10,656,801	9,114,522

감가상각, 무형자산상각 및 감액	4,651,481	4,680,082

수출경비	1,375,933	1,248,336

운반비	792,748	892,051

지급수수료	1,505,179	1,378,709

기타 비용	22,551,406	19,667,778

합 계(*1)	215,028,782	187,581,424

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비의 합계입니다.

23. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,037,173	1,292,517

퇴직급여	72,417	122,531

복리후생비	159,667	58,138

수출경비	1,375,933	1,248,336

여비교통비	99,103	106,634

교육훈련비	6,348	4,208

소모품비	46,207	29,320

도서인쇄비	6,878	4,752

운반비	653,420	611,979

통신비	34,555	30,978

수도광열비	706	3,507

임차료	10,901	12,378

수선비	24,715	9,298

보험료	2,956	2,956

차량유지비	151,918	125,740

감가상각비	40,730	78,203

무형자산상각비	-	236

광고선전비	13,148	8,030

세금과공과	55,997	74,572

지급수수료	236,311	239,614

접대비	175,756	99,368

대손상각비	(4,327)	68,253

포장비	921,116	836,733

합 계	6,121,628	5,068,281

24. 금융수익(비 용)(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	4,414	2,651

배당금수익	4,970	19

외환차익(금융)	2,445,098	1,945,117

외환환산이익(금융)	994,153	110,276

선물거래이익	311,155	635,429

선물평가이익	-	36,250

소계	3,759,790	2,729,742

금융비용	매출채권처분손실	(102,623)	(83,522)

이자비용	(4,493,994)	(5,071,535)

장기투자증권처분손실	(2,930)	-

외환차손(금융)	(907,617)	(1,435,141)

외환환산손실(금융)	(47,150)	(886,463)

선물거래손실	(1,287,946)	(3,292,103)

선물평가손실	(224,628)	(1,973,428)

소계	(7,066,888)	(12,742,192)

순금융수익(비용)	(3,307,098)	(10,012,450)

(2) 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융기관차입금	4,493,994	5,019,342

매입채무및기타채무	-	52,193

합 계	4,493,994	5,071,535

(3) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금	3,918	1,800

매출채권및기타채권	496	851

합 계	4,414	2,651

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세 차감전 매도가능금융자산평가손익	87	178

법인세효과	(19)	(39)

법인세 차감후 매도가능금융자산평가손익	68	139

25. 외화환산손익 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 외화환산손익은 다음 항목에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익	기타손익	-	-

금융손익	947,003	(776,188)

합 계	947,003	(776,188)

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세 비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,336,120	5,412

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,898,709	(1,000,225)

자본에 직접 반영된 이연 법인세 비용	41,568	134,528

법인세비용(수익)	3,276,397	(860,285)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	14,524,316	3,639,505

산출세액	3,184,349	800,691

조정사항:

비과세수익	-	-

비공제비용	29,122	22,512

기타	62,926	(1,683,488)

조정액 계	92,048	(1,660,976)

법인세비용	3,276,397	(860,285)

유효세율(*1)	22.56%	-%

(*1) 전기 중 법인세 유효세율은 부의 금액으로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)