이구산업 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 48 기 2018년 12월 31일 현재
제 47 기 2017년 12월 31일 현재
이구산업 주식회사

1. 회사의 개요

보고기간 종료일 현재 당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립년월일 : 1971년 1월 16일(2) 주요영업내용 : 동판ㆍ조 , 황동판ㆍ조 , 인청동판ㆍ조의 제조 및 임가공(3) 본점소재지 : 경기도 평택시 포승읍 포승공단로 42(4) 공장소재지 : 경기도 평택 포승공단

(5) 대표이사 : 손 인 국, 김 영 길(6) 자본금 : 16,721,000,000원(7) 주주구성

당기말	전기말

(주 주 명)	소유주식수(주)	지 분 율(%)	주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

손인국 외 17명(최대주주와 특수관계인)	17,054,124	51.00	손인국 외 17명(최대주주와 특수관계인)	17,054,124	51.00

기타	16,387,876	49.00	기타	16,387,876	49.00

계	33,442,000	100.00	계	33,442,000	100.00

(8) 당사는 1995년 8월 18일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석14: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석24: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 31: 위험관리

(5) 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품'기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

기준서 제1109호 적용에 따른 최초 적용일 현재 금융자산의 범주별 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	1039호에 따른 분류	1109호에 따른 분류	1039호에 따른 금액	1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,416,454	2,416,454

매출채권	44,790,637	44,790,637

기타수취채권	301,077	301,077

장기금융상품	기타금융자산	177,884	177,884

장기투자증권	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	88,680	88,680

금융자산 합계	47,774,732	47,774,732

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였습니다. ③ 기준서 제1102호 '주식기준보상'개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1040호 '투자부동산'개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우도 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 당사는 당기말 현재 차량에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를인식할 예정입니다. ② 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

④ 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

⑤ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 주석2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3-1. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산, 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다.

3-2. 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

3-3. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 당사는 제 46기 중 재고자산의 합리적인 평가를 위하여 재고자산(미착품 제외)에 대한 평가방법을 연총평균법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계변경의 목적은 보다 정확하고 합리적인 수익비용의 대응과 기간손익 배분의 적정성을 도모하여 재무제표의 유용성을 향상시키기 위한 것입니다.

3-4. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.3-5. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기계장치	10~30년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로표시하고 있습니다.

3-6. 정부보조금

당사는 국책과제 수행과 관련하여 정부로부터 국고보조금을 지원받고 있습니다.

당사는 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

3-7. 무형자산

무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

3-8. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3-9. 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

3-10. 확정급여부채

당사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '확정급여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3-11. 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 당사는 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

3-12. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

3-13. 자본금

당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

3-14 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 가공수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 수익인식

당는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

제품매출, 상품매출 및 가공매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 제품매출, 상품매출 및 가공매출에 대하여 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3-15 온실가스배출권

'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 기타자산으로 분류하되 보고기간말로부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 투자자산으로 분류하고 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 정부에서 무상으로 할당받은 배출권의 수량이 정부에 제출할 것으로 예상되는 배출권의 수량을 초과하는 상황으로, 외부에서 배출권을 매입하고 있지 않은 상황입니다.

② 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 정부에서 무상으로 할당받은 배출권의 수량이 정부에 제출할 것으로 예상되는 배출권의 수량을 초과하는 상황으로, 배출충당부채를 인식하고 있지 않습니다.

당사는 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출권 수량의 예상변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개)

구분	기초수량	증가(예상할당량)	감소(예상배출량)*	기말수량

무상할당배출권	5,049	30,325	(32,272)	3,102

* 당사는 2018년도에 32,272톤의 온실가스를 배출한 것으로 추정하였습니다.

4. 현금 및 현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,307	3,049

보통예금	338,573	1,008,850

외화예금	1,044,235	1,404,097

당좌예금	859	458

합 계	1,384,974	2,416,454

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

(3) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당기말	전기말

유동성장기적금	DB손해보험	232,928	-

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	319,828	-	286,922	-

단기대여금	1,620	-	14,156	-

매출채권	42,507,507	-	44,790,637	-

합 계	42,828,955	-	45,091,715	-

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부가액	43,345,206	-	46,146,280	-

대손충당금	매출채권	(490,166)	-	(658,227)	-

미수금	(26,085)	-	(396,338)	-

합계	(516,251)	-	(1,054,565)	-

매출채권및기타채권 순장부가액	42,828,955	-	45,091,715	-

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기 초	1,054,565	1,274,255

손상차손(환입)	(45,150)	(4,327)

기 중 제 각	(493,164)	(215,363)

기 말	516,251	1,054,565

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매관리비 및 기타비용에 포함되어 있으며, 대손충당금의 제각(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석손상차손을 인식한 매출채권 및 기타채권은 예상치 못한 경제적 상황 하에 있는 개별적으로 소액의 다수거래처 관련 채권으로 구성되어 있으며, 일부 채권의 경우 회복될것으로 평가하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	장부금액	채권잔액	손상된금액	장부금액

6개월 이하	42,691,752	(50,136)	42,641,616	45,091,715	-	45,091,715

6개월 초과 12개월 이하	187,339	-	187,339	49,286	(49,286)	-

12개월 초과	466,115	(466,115)	-	1,005,279	(1,005,279)	-

합 계	43,345,206	(516,251)	42,828,955	46,146,280	(1,054,565)	45,091,715

(5) 매출채권및기타채권의 통화 별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

KRW	36,526,458	40,890,942

USD	6,818,748	5,255,338

합 계	43,345,206	46,146,280

(6) 당기말 현재 당사가 보유한 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하여 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6 . 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

제 품	25,999,011	(878,618)	25,120,393	24,284,424	(11,230)	24,273,194

재공품	43,094,334	(231,424)	42,862,910	52,893,471	-	52,893,471

원재료	13,178,496	(5,674)	13,172,822	10,319,988	(156,215)	10,163,773

저장품	909,324	-	909,324	868,700	-	868,700

미착품	7,725,027	-	7,725,027	7,154,664	-	7,154,664

합 계	90,906,192	(1,115,716)	89,790,476	95,521,247	(167,445)	95,353,802

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 당기 212,616백만원(전기 199,719백만원)입니다. 또한 상기 재고자산에 대하여 SC은행 및 한국수출입은행에 담보를 제공하고 있습니다(주석9참조). 당사는 당기말 재고자산에 대한 저가법 평가를 실시하여 평가손실 1,115,716천원(전기 167,445천원)을 매출원가로 인식하였습니다.

7. 파생상품

(1) 당기말 현재 파생금융상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 통화선도 선물거래자산(단위 : 천원,USD)

은행	거래 일자	만기일자	금 액	거래환율	정산환율	평가손익

BUY	SELL

SC은행	18.11.07~12.04	19.01.07~04.11	5,800,000	-	1,085.00~1,116.80	1,118.10	111,070

2) 통화선도 선물거래부채(단위 : 천원,USD)

은행	거래 일자	만기일자	금 액	거래환율	정산환율	평가손익

BUY	SELL

SC은행	18.11.05~11.07	19.01.07	900,000	-	1,118.20~1,119.70	1,118.10	750

당기말 현재 당사는 상기 파생상품을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. (2) 전기말 현재 파생금융상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.1) LME선물거래부채

(단위:MT,천원,USD)

중개사	거래 일자	만기일	종목	매수	매도	평가손익($)	평가손익

삼성선물	17.10.23~12.28	18.01.31~04.30	copper	-	900	174,601.50	187,068

* 상품선도계약은 전기동(copper)등 비철금속(LME)을 대상으로 함.2) 통화선도 선물거래부채

(단위 : 천원,USD)

은행	거래 일자	만기일자	금 액	거래환율	정산환율	평가손익

BUY	SELL

SC은행	17.11.16~12.27	18.01.02~03.12	2,400,000	-	1,075.00~1,105.80	1,071.40	37,560

8. 기 타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장기금융상품	2,000	177,884

매도가능증권	87,761	88,680

합 계	89,761	266,564

(*1) 당기말 현재 매도가능증권은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류되었으며, 전기말은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2) 당기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

시장성 있는지분증권	시장성 없는지분증권	합 계	시장성 있는지분증권	시장성 없는지분증권	합 계

기초장부금액	1,967	86,713	88,680	1,880	147,131	149,011

취 득	-	-	-	-	143,940	143,940

처 분	-	-	-	-	(204,358)	(204,358)

자본으로계상한 평가손익	(469)	(450)	(919)	87	-	87

기말장부금액	1,498	86,263	87,761	1,967	86,713	88,680

상기 지분증권 중 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하여 측정하였으며, 시장성 없는 지분증권의 경우 취득원가와 공정가치의 편차가 유의적이지 않다고 판단하여 원가법으로 측정하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	47,769,480	-	-	47,769,480

건 물	16,906,872	(4,486,627)	-	12,420,245

구 축 물	4,006,605	(1,297,130)	-	2,709,475

기계장치	105,131,903	(46,609,776)	(10,341)	58,511,786

차량운반구	692,132	(596,866)	-	95,266

공구와기구	1,611,486	(1,551,657)	-	59,829

집기비품	409,469	(273,365)	(61,333)	74,771

건설중인자산	3,222,029	-	-	3,222,029

합 계	179,749,976	(54,815,421)	(71,674)	124,862,881

2) 전기말(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	48,119,898	-	-	48,119,898

건 물	16,891,008	(4,165,182)	-	12,725,826

구 축 물	3,091,545	(1,134,414)	-	1,957,131

기계장치	106,109,547	(44,196,865)	(10,798)	61,901,884

차량운반구	729,283	(632,937)	-	96,346

공구와기구	1,792,324	(1,732,392)	(3,935)	55,997

집기비품	664,021	(515,749)	(93,363)	54,909

건설중인자산	195,662	-	-	195,662

미착기계	278,186	-	-	278,186

합 계	177,871,474	(52,377,539)	(108,096)	125,385,839

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	본계정대체	기말장부금액

토 지	48,119,898	-	(350,418)	-	-	47,769,480

건 물	12,725,826	2,404	(119,698)	(426,697)	238,410	12,420,245

구 축 물	1,957,131	71,700	-	(162,716)	843,360	2,709,475

기계장치	61,901,884	242,000	-	(4,183,931)	551,833	58,511,786

차량운반구	96,346	30,585	-	(31,665)	-	95,266

공구와기구	55,997	26,600	-	(22,768)	-	59,829

집기비품	54,909	40,117	-	(20,255)	-	74,771

건설중인자산	195,662	4,324,950	-	-	(1,298,583)	3,222,029

미착기계	278,186	56,834	-	-	(335,020)	-

합 계	125,385,839	4,795,190	(470,116)	(4,848,032)	-	124,862,881

2) 전기(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	본계정대체	기타증감	기말장부금액

토 지	48,206,898	-	(87,000)	-	-	-	48,119,898

건 물	10,891,390	-	(76,832)	(379,776)	2,291,044	-	12,725,826

구 축 물	1,814,832	25,000	-	(143,848)	261,147	-	1,957,131

기계장치	60,151,345	500,721	-	(4,008,076)	5,257,894	-	61,901,884

차량운반구	70,280	50,532	-	(24,466)	-	-	96,346

공구와기구	127,192	-	-	(71,195)	-	-	55,997

집기비품	75,127	-	-	(20,218)	-	-	54,909

건설중인자산	3,345,442	4,662,322	-	-	(7,810,085)	(2,017)	195,662

미착기계	-	278,186	-	-	-	-	278,186

합 계	124,682,506	5,516,761	(163,832)	(4,647,579)	-	(2,017)	125,385,839

(3) 담보 설정 내역당기말 현재 당사의 건물 등의 일부가 은행차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입잔액	차입금종류

신한은행	포승 토지,건물,기계장치	117,617,637	30,000,000	15,371,611	구매자금 외

산업은행	포승 토지,건물,기계장치	91,000,000	55,119,372	산업시설 외

특허권	-	3,000,000

SC은행	재고자산	89,790,476	25,000,000	7,009,123	구매자금 외

한국수출입은행	9,100,000	7,000,000	무역금융

합 계	207,408,113	158,100,000	84,500,106

상기 담보 설정금액 외 특수관계자인 (주)이구에코텍의 차입금과 관련하여 당사의 토지 (담보설정금액 600,750천원)가 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 자본화한 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

차입원가	33,185	48,997

특정차입원가 이자율	4.47%	3.92%

일반차입원가 이자율	3.48%	3.49%

(5) 보험가입내역 당기말 현재 당사의 유형자산은 부보금액 73,485,171천원의 보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행(58,485,171천원), 신한은행(15,000,000천원)이 질권을 설정하고 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	156,062	(31,212)	124,850

합 계	260,347	(31,212)	229,135

2) 전기말(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	156,062	(27,311)	128,751

합 계	260,347	(27,311)	233,036

(2) 장부가액의 당기 및 전기 변동내역 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	기초장부금액	상각	기말장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	128,751	(3,901)	124,850

합 계	233,036	(3,901)	229,135

2) 전기말(단위:천원)

구분	기초장부금액	상각	기말장부금액

토 지	104,285	-	104,285

건 물	132,653	(3,902)	128,751

합 계	236,938	(3,902)	233,036

(3) 당기와 전기 중 투자부동산으로 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	6,600	6,300

운영비용	(651)	(646)

손 익	5,949	5,654

(4) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구분	기 초	증 가	상 각 액	기 말

시설이용권	743,300	-	-	743,300

(2) 전기(단위:천원)

구분	기 초	증 가	상 각 액	기 말

시설이용권	79,000	664,300	-	743,300

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 시설이용권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지않고 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

12. 기타지급채무 및 기타부채당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타지급채무	미지급금	5,708,540	-	4,753,911	-

기타부채	선수금	8,916	-	29,054	-

미지급배당	2	-	1	-

미지급비용	665,846	-	1,411,687	-

연차충당부채	212,241	-	178,944	-

임대보증금	-	85,000	-	85,000

기타보증금	-	136,500	-	136,500

소계	887,005	221,500	1,619,686	221,500

합 계	6,595,545	221,500	6,373,597	221,500

13. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	110,714,401	106,208,227

유동성장기차입금	-	603,450

장기차입금	3,700,000	2,431,250

합 계	114,414,401	109,242,927

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 차입처 및 차입금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당기말	전기말

IBK캐피탈(*1)	4,721,528	4,626,261

SC은행	7,009,123	6,926,762

기업은행(*1)	13,685,087	17,888,582

농협은행	2,101,828	4,264,820

산업은행	51,419,372	56,073,230

신한은행(*1)	15,428,633	10,618,445

우리은행	4,062,959	-

하나은행(*1)	4,285,871	3,810,127

부산은행	1,000,000	-

수출입은행	7,000,000	2,000,000

합계	110,714,401	106,208,227

(*1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 할인으로 인한 차입금은 당기말 현재 12,840백만원(전기말: 16,830백만원) 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류	차입처	당기말	전기말

시설대	산업은행	3,700,000	3,034,700

차감 : 유동성대체	-	-	(603,450)

잔액	-	3,700,000	2,431,250

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일자	상환금액

2019년 12월	-

2020년 12월	200,000

2021년 12월	900,080

2022년 12월 이후	2,599,920

합계	3,700,000

(5) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 무형자산 및 재고자산이 담보설정금액158,100백만원으로 담보제공되어 있으며(주석9참조) 대표이사, 기술신용보증기금 및 한국무역보험공사로 부터 192,811백만원의 보증을 제공받고 있습니다(주석29참조).(6) 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 비유동성, 유동성 차입금의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

14. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,863,694	2,906,186

사외적립자산의 공정가치	(1,229,236)	(1,332,021)

순확정급여부채	2,634,458	1,574,165

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	2,906,186	2,312,585

당기근무원가	717,257	674,307

이자비용	68,682	48,713

급여지급액(중간정산금액 포함)	(310,804)	(293,135)

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	36,233

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	204,810	(1,313)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	277,563	128,796

기말 확정급여채무	3,863,694	2,906,186

*당기근무원가에는 신규 입사자의 당기근무원가가 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산	1,332,021	1,256,784

이자수익	42,480	35,516

기여금납부액	-	100,000

급여지급액(중간정산금액 포함)	(115,421)	(34,964)

사외적립자산의 수익(상기 이자수익에 포함된 금액 제외)	(29,844)	(25,315)

기말 사외적립자산	1,229,236	1,332,021

(4) 당기와 전기 중 제조원가 및 판매관리비로 반영된 확정급여채무와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	717,256	674,308

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	-

순확정급여부채(자산)의 순이자	26,202	13,196

합계	743,458	687,504

매출원가	599,413	615,087

판매비와관리비	144,045	72,417

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	36,233

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	204,810	(1,313)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	277,562	128,796

사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)	29,845	25,315

자산인식상한효과의 변동	-	-

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	512,217	189,031

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.40%	2.90%

임금상승률(Base-up)	5.56%	5.12%

(7) 총비용을 포함하고 있는 계정과목

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	599,413	615,087

판매비와관리비	144,045	72,417

합 계	743,458	687,504

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.1) 할인율의 변동에 따른 민감도분석

(단위:천원)

구분	1.00%상승	2.40%	1.00%하락

확정급여채무	3,644,754	3,863,694	4,113,986

확정급여채무의 변화량	(218,940)	-	250,292

기말채무 대비 비율	94.33%	100%	106.48%

2) 임금상승률의 변동(Base-up)에 따른 민감도분석

(단위:천원)

구분	1.00%상승	5.56%	1.00%하락

확정급여채무	4,103,961	3,863,694	3,648,694

확정급여채무의 변화량	240,267	-	(215,000)

기말채무 대비 비율	106.22%	100%	94.44%

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(9) 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.1) 만기별 확정급여채무

(단위:천원)

구분	만기	확정급여채무

일반직	5년미만	966,402

5년 이상 10년 미만	1,875,235

10년 이상 15년 미만	438,899

15년 이상 20년 미만	-

20년이상	-

임원/계약직	임원(1년 미만)	270,788

계약직(1년 미만)	312,370

합계	3,863,694

당기말 현재 개인별 기대잔존근무연수에 따라 구분된 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 6.6년입니다.

2) 향후 발생할 것으로 예상되는 퇴직급여지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	급여지급시기	확정급여채무

일반직	5년미만	2,126,653

5년 이상 10년 미만	2,017,600

10년 이상 15년 미만	1,800,687

15년 이상 20년 미만	1,306,099

20년이상	1,259,689

임원/계약직	임원(1년 미만)	60,957

계약직(1년 미만)	82,398

합계	8,654,083

임원과 계약직은 차년도에 발생할 퇴직급여지급액만을 예상하였으며, 예상 퇴직급여지급액은 일반직의 퇴직률을 반영한 금액입니다.

15 . 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말가. 자산

(단위:천원)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	장부금액	공정가치

비유동	장기금융상품	2,000	-	-	2,000	2,000

매도가능증권	-	-	87,761	87,761	87,761

보증금	126,072	-	-	126,072	126,072

유 동	현금및현금성자산	1,384,974	-	-	1,384,974	1,384,974

단기금융상품	232,928	-	-	232,928	232,928

단기대여금	1,620	-	-	1,620	1,620

매출채권	42,507,507	-	-	42,507,507	42,507,507

미수금	319,828	-	-	319,828	319,828

선물거래자산	-	111,070	-	111,070	111,070

합계	44,574,929	111,070	87,761	44,773,760	44,773,760

나. 부채(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정	상각후원가	장부금액	공정가치

비유동	장기차입금	-	3,700,000	3,700,000	3,700,000

임대보증금	-	221,500	221,500	221,500

유 동	매입채무	-	19,572,494	19,572,494	19,572,494

단기차입금	-	110,714,401	110,714,401	110,714,401

미지급금	-	5,708,540	5,708,540	5,708,540

미지급비용	-	665,847	665,847	665,847

선물거래부채	750	-	750	750

합계	750	140,582,782	140,583,532	140,583,532

2) 전기말가. 자산(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

비유동	장기금융상품	177,884	-	-	177,884	177,884

매도가능증권	-	-	88,680	88,680	88,680

보증금	113,072	-	-	113,072	113,072

유 동	현금및현금성자산	2,416,454	-	-	2,416,454	2,416,454

단기대여금	14,156	-	-	14,156	14,156

매출채권	44,790,637	-	-	44,790,637	44,790,637

미수금	286,922	-	-	286,922	286,922

합계	47,799,125	-	88,680	47,887,805	47,887,805

나. 부채(단위:천원)

구분	당기손익인식
금융부채	기타금융부채	장부금액	공정가치

비유동	장기차입금	-	2,431,250	2,431,250	2,431,250

임대보증금	-	221,500	221,500	221,500

유 동	매입채무	-	27,155,283	27,155,283	27,155,283

단기차입금	-	106,208,227	106,208,227	106,208,227

미지급금	-	4,753,911	4,753,911	4,753,911

미지급비용	-	1,411,687	1,411,687	1,411,687

유동성장기부채	-	603,450	603,450	603,450

선물거래부채	224,628	-	224,628	224,628

합계	224,628	142,785,308	143,009,936	143,009,936

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기가. 금융자산

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정	합계

이자수익	-	5,788	-	5,788

외환차손익	-	133,576	-	133,576

외화환산손익	-	(37,716)	-	(37,716)

장기투자증권평가손익	-	-	(365)	(365)

매출채권처분손실	-	(122,553)	-	(122,553)

배당금수익	-	-	3,180	3,180

선물손익	1,225,691	-	-	1,225,691

합계	1,225,691	(20,905)	2,815	1,207,601

나. 금융부채(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합계

이자비용	-	(4,183,538)	(4,183,538)

외환차손익	-	(1,225,194)	(1,225,194)

외환환산손익	-	211,272	211,272

선물손익	(175,350)	-	(175,350)

합계	(175,350)	(5,197,460)	(5,372,810)

2) 전기가. 금융자산(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

이자수익	-	4,414	-	4,414

외환차손익	-	(272,288)	-	(272,288)

외화환산손익	-	(47,150)	-	(47,150)

매도가능증권평가손익	-	-	68	68

매출채권처분손실	-	(102,623)	-	(102,623)

매도가능증권처분손실	-	-	(2,930)	(2,930)

배당금수익	-	-	4,970	4,970

선물손익	311,155	-	-	311,155

잡손실	-	-	(74,358)	(74,358)

합계	311,155	(417,647)	(72,250)	(178,742)

나. 금융부채(단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

이자비용	-	(4,493,994)	(4,493,994)

외환차손익	-	1,809,769	1,809,769

외환환산손익	-	994,152	994,152

선물손익	(1,512,574)	-	(1,512,574)

합계	(1,512,574)	(1,690,073)	(3,202,647)

16. 자본금당기말 현재 당사의 자본금 및 주식발행초과금은 각각 16,721,000천원 및 11,873,058천원입니다. 당사의 수권주식수는 70백만주이며 액면가는 주당 500원 입니다.

17. 이익잉여금 (1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

2017년 1월 1일(전기초)	18,545,440

당기순이익	11,247,919

2016년 이익에 대한 배당금의 지급	(1,672,039)

자산재평가차익대체	10,836,696

보험수리적손실(세후)	(147,445)

2017년 12월 31일(전기말)	38,810,571

2018년 1월 1일(당기초)	38,810,571

당기순이익(손실)	(2,631,187)

2017년 이익에 대한 배당금의 지급	(2,675,263)

장기투자주식평가	(450)

자산재평가차익대체	185,880

보험수리적손실(세후)	(399,529)

2018년 12월 31일(당기말)	33,290,022

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익준비금은 3,012백만원 및 2,744백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제48(당)기 2018년 01월 01일부터 제47(전)기 2017년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지
처분확정일 2019년 03월 29일 처분확정일 2018년 03월 23일
(단위:원)

구분	제 48 (당) 기	제 47 (전) 기

1. 미처분이익잉여금	30,278,410,215	36,066,485,409

1) 전기이월이익잉여금	33,123,695,977	14,129,315,149

2) 확정급여제도의 재측정요소	(399,529,432)	(147,444,488)

3) 관계회사투자주식	(450,000)	-

4) 자산재평가손익	185,880,240	10,836,696,000

5) 당기순이익(손실)	(2,631,186,570)	11,247,918,748

2. 이익잉여금처분액	-	2,942,789,432

1) 이익준비금	-	267,526,312

2) 현금배당 전기 : 80원/주(16%)	-	2,675,263,120

3. 차기이월미처분이익잉여금	30,278,410,215	33,123,695,977

18. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같으며 당기와 전기 중 증감내역은 자본변동표에 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	408	774

자기주식	(3,020)	(3,020)

재평가적립금	14,003,765	14,003,765

기타자본잉여금	611,458	611,458

자산재평가차익	28,210,649	28,396,529

합계	42,823,260	43,009,506

19. 기타수익비용 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	4,076	1,088

수입임대료	66,120	57,450

수수료수익	546,000	546,000

매각예정비유동자산처분이익	-	2,708,949

유형자산처분이익	532,501	246,467

잡이익	275,124	300,071

합계	1,423,821	3,860,025

(2) 기타비용(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,551	126

기부금	23,000	3,500

잡손실	377,171	266,183

합계	401,722	269,809

20. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

원재료의 사용	178,245,847	199,169,460

재고자산의 증감	8,073,319	(25,674,226)

종업원급여	10,373,179	10,656,801

감가상각, 무형자산상각 및 감액	4,851,934	4,651,481

수출경비	1,235,130	1,375,933

운반비	828,738	792,748

지급수수료	1,703,158	1,505,179

기타 비용	22,008,088	22,551,406

합계(*1)	227,319,393	215,028,782

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비의 합계입니다.

21. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 표시된 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	1,513,331	2,037,173

퇴직급여	144,045	72,417

복리후생비	58,971	159,667

수출경비	1,235,130	1,375,933

여비교통비	93,575	99,103

교육훈련비	11,791	6,348

소모품비	42,405	46,207

도서인쇄비	6,954	6,878

운반비	786,621	653,420

통신비	29,307	34,555

수도광열비	138	706

임차료	10,509	10,901

수선비	100	24,715

보험료	2,956	2,956

차량유지비	113,160	151,918

감가상각비	61,582	40,730

광고선전비	16,054	13,148

세금과공과	52,444	55,997

지급수수료	211,371	236,311

접대비	214,147	175,756

대손상각비	(45,150)	(4,327)

포장비	863,421	921,116

합계	5,422,862	6,121,628

22. 금융수익(비 용)(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	5,788	4,414

배당금수익	3,180	4,970

외환차익(금융)	592,456	2,445,098

외환환산이익(금융)	218,315	994,153

선물거래이익	1,114,621	311,155

선물평가이익	111,070	-

소계	2,045,430	3,759,790

금융비용	이자비용	(4,183,538)	(4,493,994)

매출채권처분손실	(122,553)	(102,623)

장기투자증권처분손실	-	(2,930)

외환차손(금융)	(1,684,075)	(907,617)

외환환산손실(금융)	(44,758)	(47,150)

선물거래손실	(174,600)	(1,287,946)

선물평가손실	(750)	(224,628)

소계	(6,210,274)	(7,066,888)

순금융수익(비용)	(4,164,844)	(3,307,098)

(2) 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융기관차입금	4,183,538	4,493,994

(3) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융기관예치금	5,560	3,918

매출채권및기타채권	228	496

합계	5,788	4,414

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세 차감전 매도가능증권평가손익	(468)	87

법인세효과	103	(19)

법인세 차감후 매도가능증권평가손익	(365)	68

23. 외화환산손익 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 외화환산손익은 다음 항목에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익	기타손익	-	-

금융손익	173,556	947,003

합계	173,556	947,003

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세 비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	19,800	1,336,120

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(752,131)	1,898,709

자본에 직접 반영된 이연 법인세 비용	112,791	41,568

법인세비용(수익)	(619,540)	3,276,397

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익(손실)	(3,250,727)	14,524,316

산출세액	(759,160)	3,184,349

조정사항:

비공제비용	141,552	29,122

기타	(1,932)	62,926

조정액 계	139,620	92,048

법인세비용(수익)	(619,540)	3,276,397

유효세율	19.05%	22.56%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)