차AI헬스케어 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 53(당) 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 52(전) 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52에 소재하고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 2,242,423천원(액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)아이오케이컴퍼니(*)	1,168,348	26.05%	584,174

이진형	116,901	2.61%	58,451

자기주식	10,488	0.23%	5,244

기타	3,189,109	71.11%	1,594,554

합계	4,484,846	100.00%	2,242,423

(*) 전기 중 당사의 최대주주는 (주)이도헬스케어에서 (주)앰버캐피탈코리아를 거쳐 (주)아이오케이컴퍼니로변경되었습니다.

(2) 종속기업의 개요 ① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	사용재무제표일	지분율(%)

당기	전기

지배기업	상해걸군화장품유한공사(*1)	유통업	중국	9월 30일	99.37	99.37

JAYJUN INTERNATIONAL INC	유통업	미국	9월 30일	100.00	100.00

(주)페이스메이커엔터테인먼트(*2)	엔터	대한민국	9월 30일	0.00	100.00

(주)황진이(구 (주)제이준필름)	엔터	대한민국	9월 30일	100.00	100.00

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD(*3)	유통업	중국	9월 30일	100.00	100.00

(*1) 당분기말 현재 지배기업의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당분기말 현재까지 지배기업의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 지배기업은 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 지배기업은 전기 이전에 해당 종속기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 연결실체는 ㈜페이스메이커엔터테인먼트의 지분 전부를 ㈜아이오케이컴퍼니에 매각하였습니다.
(*3) 전기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.

② 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

상해걸군화장품유한공사	6,330	2,134,242	(2,127,912)	-	(39,974)	(127,607)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	36,017	1,847,123	(1,811,106)	-	-	(41,448)

(주)페이스메이커엔터테인먼트(*)	-	-	-	945,628	308,493	308,493

(주)황진이(구 (주)제이준필름)	1,817,448	12,919	1,804,529	-	(229,255)	(229,255)

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	1,808,099	1,083,069	725,030	2,305,441	(232,867)	(194,164)

(*) (주)페이스메이커엔터테인먼트에 대한 중단시점(2024년 6월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

③ 종속기업의 전기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해걸군화장품유한공사	44,680	2,044,985	(2,000,305)	-	(113,501)	(105,152)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	35,192	1,804,850	(1,769,658)	-	(6,206)	(36,357)

(주)페이스메이커엔터테인먼트	1,066,868	933,016	133,852	944,833	(833,588)	(833,588)

(주)황진이(구 (주)제이준필름)	2,081,717	47,934	2,033,783	-	(845,929)	(845,929)

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD(*)	1,375,970	456,775	919,195	1,703,633	16,974	(30,525)

(*) SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD에 대한 취득시점(2023년 2월말)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

(3) 연결대상 범위의 변동① 당분기1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업당분기 중 연결에 신규로 포함된 기업은 없습니다.2) 당분기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	당분기 중 지분 전부를 매각하였습니다.

② 전기1) 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	전기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.

2) 전기 중 연결에서 제외된 기업전기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

' 공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요재화 및 용역내용

화장품사업 부문	화장품

기타사업 부문	광고대행, 온라인쇼핑몰 및 엔터테인먼트업

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	2,466,208	10,395,866	3,265,207	8,599,884

상품매출	229,143	2,726,154	626,697	1,961,553

기타매출	5,944	56,919	71,324	279,567

합계	2,701,295	13,178,939	3,963,228	10,841,004

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래 조정	조정 후 금액

순매출액	11,051,490	2,305,441	-	(177,992)	13,178,939

비유동자산(*)	990,021	6,885	36,017	-	1,032,923

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래 조정	조정 후 금액

순매출액	9,815,883	1,028,376	-	(3,255)	10,841,004

비유동자산(*)	2,610,167	1,348	41,300	(11,757)	2,641,058

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액이며, 매각예정비유동자산으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	13,161	633

요구불예금	872,628	3,401,519

기타현금성자산	132,973	1,335,586

합계	1,018,762	4,737,738

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 장단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	전기말

단기금융상품(*)	예탁금	-	265,000

장기금융상품(*)	당좌개설보증금	3,000	3,000

(*) 사용이 제한된 금융자산입니다.

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	674,394	-	1,012,842	-

기타금융자산	대여금(*)	6,215,000	-	6,160,000	-

주임종단기채권	-	-	351,500	-

미수금	986,557	-	1,597,021	-

미수수익	208,894	-	19,717	-

보증금	550,000	359,460	-	659,469

소계	7,960,451	359,460	8,128,238	659,469

합계	8,634,845	359,460	9,141,080	659,469

(*) 당분기말 현재 연결실체는 2024년 5월 9일부터 2024년 8월 10일까지 이자수익을 목적으로 비투엔인수목적제이차(주)에 1,000,000천원의 금전을 대여하였으며(05.09~06.10까지 이자율 10%에서 06.11~08.10까지 이자율 20% 변경), 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 9일 비투엔인수목적제이차(주)가 보유중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주를 담보로 설정하였습니다. 해당 대여금은 만기일자 까지 상환되지아니하여 2024년 11월 30일까지 만기연장하였으며, 2024년 9월 23일 질권설정중인 보통주 1,000,000주에 대하여 질권을 실행하였습니다. 또한, 2024년 5월 30일부터 2024년 8월 29일까지 이자수익을 목적으로 웰츠조합에 3,750,000천원의 금전을 대여하였으며(이자율 20%), 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 30일 웰츠조합이 보유중인 (주)비투엔 보통주 3,000,000주를 담보로 설정하였습니다. 그리고 2024년 5월 31일부터 2024년 8월 30일까지 이자수익을 목적으로 웰츠조합에 1,130,000천원의 금전을 대여하였으며(이자율 20%), 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 31일 웰츠조합이 보유중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주를 담보로 설정하였습니다. 해당 대여금은 만기일자 까지 상환되지아니하여 2024년 11월 29일까지 만기연장하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	1,131,874	2,618,446	2,270,112	4,336,156

손실충당금	(457,480)	(2,618,446)	(1,257,270)	(4,336,156)

매출채권 순장부금액	674,394	-	1,012,842	-

② 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산 총장부금액	9,438,032	15,804,801	25,629,027	659,469

손실충당금	대여금	(910,000)	(1,695,687)	(2,595,687)	-

주임종단기채권	-	-	(100,000)	-

미수수익	(30,322)	-	(25,323)	-

미수금	(537,259)	(13,749,654)	(14,779,779)	-

소계	(1,477,581)	(15,445,341)	(17,500,789)	-

기타금융자산 순장부금액	7,960,451	359,460	8,128,238	659,469

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	5,593,426	6,059,518

손상차손(환입)	(2,053,524)	(466,556)

외화환산 효과	2,180	464

매출채권 제각	(466,156)	-

기말금액	3,075,926	5,593,426

당분기 및 전기 중 매출채권의 손상차손(환입)은 각각 (-)2,053,524천원 및 (-)466,556천원으로 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 당분기 및 전기 중 외화환산효과 각각 2,180천원 및 464천원이 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.② 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	17,500,789	17,593,811

손상차손(환입)	(577,931)	(89,950)

외화환산 효과	64	(3,072)

기말금액	16,922,922	17,500,789

당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손상차손(환입) 각각 (-)577,931천원 및 (-)89,950천원은 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었으며, 당분기 및 전기 중 외화환산효과 각각 64천원 및 (-)3,072천원이 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	평가손익누계액	장부가액

(주)화현관광개발	유가증권	1,000,000	-	1,000,000

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합계	1,900,674	(900,674)	1,000,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	평가손익누계액	장부가액

(주)웨스트라이즈(구, (주)에프앤리퍼블릭)	유가증권	19,030	-	19,030

(주)화현관광개발	유가증권	1,000,000	-	1,000,000

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합계	1,919,704	(900,674)	1,019,030

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,019,030	1,869,450

취득	-	1,449,734

처분 및 제각	(61,754)	(2,298,885)

평가	42,724	(1,269)

기말금액	1,000,000	1,019,030

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	771,346	(176,694)	594,652	554,767	(285,024)	269,743

제품	2,681,746	(1,006,100)	1,675,646	2,771,527	(828,759)	1,942,768

원재료	264,648	(83)	264,565	480,950	(3,191)	477,759

부재료	511,450	(92,529)	418,921	613,647	(73,627)	540,020

재공품	20,217	-	20,217	19,353	-	19,353

합계	4,249,407	(1,275,406)	2,974,001	4,440,244	(1,190,601)	3,249,643

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)77,402천원과 (-)113,064천원입니다.

9. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	690,857	650,057	659,592	650,000

선급비용	323,804	-	377,089	-

부가세대급금	61,407	-	14,137	-

반품회수권	20,277	-	44,775	-

합계	1,096,345	650,057	1,095,593	650,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같으며 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에표시되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총액 기준	1,620,274	1,541,409	1,589,009	1,541,352

대손충당금	(929,417)	(891,352)	(929,417)	(891,352)

순액 기준	690,857	650,057	659,592	650,000

(3) 당분기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,820,769	1,819,389

대손상각비(환입)	-	1,380

기말금액	1,820,769	1,820,769

전기 중 선급금에 대한 대손상각비 1,380천원을 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)광림(*2)	국내	제조업	15.92%	22,500,000	23,756,558

합계	23,750,000	23,756,558

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당분기말 현재 연결실체의 지분율은 20% 미만이고 보통주식에 대한 의결권을 (주)광림의 대표이사에게 2023년 9월 22일부터 2026년 9월 22일까지 3년간 위임하였으나, 위임기간이 일시적이고 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)광림(*2)	국내	제조업	15.92%	22,500,000	26,307,026

합계	23,750,000	26,307,026

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 전기말 연결실체의 지분율은 20% 미만이고 보통주식에 대한 의결권을 (주)광림의 대표이사에게 2023년 9월 22일부터 2026년 9월 22일까지 3년간 위임하였으나, 위임기간이 일시적이고 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기타	기말금액

(주)광림	26,307,026	(2,400,685)	(149,783)	-	23,756,558

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기타	기말금액

(주)광림	22,498,054	2,913,657	229,435	665,880	26,307,026

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	분기순손익

체리힐파트너스(주)	1,893,014	304,083	2,201,007	65,463	(69,373)	-	(4,781)	(4,781)

(주)광림	98,501,409	66,390,205	13,572,557	317,731	151,001,326	53,605,329	2,664,840	(14,023,343)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,892,845	304,083	2,196,057	65,462	(64,591)	-	(4,040)	(4,557)

(주)광림	165,577,121	108,154,491	88,415,027	5,545,833	179,770,752	182,141,667	10,407,621	12,304,650

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	99,327	664,492	1,063,346	1,958,165

감가상각누계액	(62,615)	(47,431)	(281,515)	(429,019)	(820,580)

손상차손누계액	(68,385)	(3,831)	(359,896)	-	(432,112)

장부금액	-	48,065	23,081	634,327	705,473

기중변동:

취득	-	34,406	105,392	37,031	176,829

처분취득원가	-	(58,854)	-	(164,429)	(223,283)

처분감가상각누계액	-	16,675	-	39,199	55,874

감가상각	-	(7,605)	(19,356)	(297,658)	(324,619)

환율변동효과	-	-	54	-	54

연결실체의 변동	-	-	-	(8,875)	(8,875)

기중변동합계	-	(15,378)	86,090	(394,732)	(324,020)

기말금액:

취득원가	131,000	75,148	772,145	928,175	1,906,468

감가상각누계액	(62,615)	(38,540)	(301,795)	(688,580)	(1,091,530)

손상차손누계액	(68,385)	(3,921)	(361,179)	-	(433,485)

장부금액	-	32,687	109,171	239,595	381,453

② 전기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	330,883	635,640	637,739	1,735,262

감가상각누계액	(62,615)	(44,670)	(276,683)	(48,915)	(432,883)

손상차손누계액	(68,385)	-	(358,957)	-	(427,342)

장부금액	-	286,213	-	588,824	875,037

기중변동:

취득	-	134,255	27,267	967,664	1,129,186

처분	-	(293,126)	-	(364,155)	(657,281)

감가상각	-	(75,579)	(4,162)	(548,350)	(628,091)

손상	-	(3,879)	-	-	(3,879)

기타	-	-	-	(9,656)	(9,656)

환율변동효과	-	181	(24)	-	157

기중변동합계	-	(238,148)	23,081	45,503	(169,564)

기말금액:

취득원가	131,000	99,327	664,492	1,063,346	1,958,165

감가상각누계액	(62,615)	(47,431)	(281,515)	(429,019)	(820,580)

손상차손누계액	(68,385)	(3,831)	(359,896)	-	(432,112)

장부금액	-	48,065	23,081	634,327	705,473

(2) 사용권자산① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	85,791	153,804	239,595	229,259	405,068	634,327

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	238,911	58,747	297,658	170,529	42,125	212,654

12. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	상표권	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	360,477	238,231	7,100,000	210,000	7,908,708

손상차손 및 상각누계액	(356,209)	(85,231)	(7,100,000)	(41,942)	(7,583,382)

장부금액	4,268	153,000	-	168,058	325,326

기중변동:

상각	(817)	-	-	(32,498)	(33,315)

기중변동합계	(817)	-	-	(32,498)	(33,315)

기말금액:

취득원가	360,478	238,231	7,100,000	210,000	7,908,709

손상차손 및 상각누계액	(357,026)	(85,231)	(7,100,000)	(74,440)	(7,616,697)

장부금액	3,452	153,000	-	135,560	292,012

② 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	상표권	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	360,477	238,231	7,000,000	-	7,598,708

손상차손 및 상각누계액	(355,118)	(83,231)	(7,000,000)	-	(7,438,349)

장부금액	5,359	155,000	-	-	160,359

기중변동:

취득	-	-	100,000	210,000	310,000

상각	(1,090)	-	-	(41,942)	(43,032)

환입(손상)(*)	-	(2,000)	(100,000)	-	(102,000)

소계	(1,090)	(2,000)	-	168,058	164,968

기말금액:

취득원가	360,477	238,231	7,100,000	210,000	7,908,708

손상차손 및 상각누계액	(356,209)	(85,231)	(7,100,000)	(41,942)	(7,583,382)

장부금액	4,268	153,000	-	168,058	325,326

(*) 전기 중 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생을 고려하여 상표권에 대해 전액 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하였습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	602,423	1,533,983

기타채무	미지급금	796,225	1,101,690

미지급비용	207,798	298,277

합계	1,606,446	2,933,950

14. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

절강걸군브랜드유한공사	운전자금대출	-	2,081,802	1,994,665

베이징커허메이 바이오테크놀로지	운전자금대출	0.35%	15,099	14,467

합계	2,096,901	2,009,132

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	67,546	76,336

선수금	2,293,364	2,450,129

이연수익	5,299	11,768

환불부채	19,129	101,386

합계	2,385,338	2,639,619

16. 전환사채

(1) 당분기말 현재 유동성전환사채는 존재하지 않으며, 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

액면금액	100,000

사채상환할증금	3,127

사채할인발행차금	(64)

전환권조정	(6,968)

장부금액	96,095

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행자	지배기업

종류 및 명칭	제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2021.05.20

만기일	2024.05.20

권면금액	5,000,000천원

총 발행가액	5,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1268% 일시 상환

전환청구기간	2022년 5월 20일부터 2024년 4월 20일까지

전환가격	최초 전환가격은 2,304원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향조정함.

조기상환청구권(put-option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2022년 11월 20일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.

해당 전환사채는 2024년 5월 20일 만기 상환하였습니다.한편, 주석 17에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	96,095	112,350

상환	-	-

상각	(103,127)	16,561

전환	7,032	(32,816)

기말금액	-	96,095

(4) 연결실체의 전환사채는 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	전기

전환가격	7,056원

전환액면금액	40,000천원

전환주식수	5,668주

17. 파생상품

(1) 당분기말 현재 파생상품은 존재하지 않으며, 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

전환사채의 내재파생상품	12,775

(2) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	12,775	44,917

전환사채의 보통주 상환 및 전환	(12,775)	(12,833)

평가	-	(19,309)

기말금액	-	12,775

(3) 당분기말과 전기말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득시	당분기말	전기말

30회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권	2,109,958	-	12,775

한편 당분기 및 전분기 중 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

I. 법인세비용 차감전순이익(손실)	(4,517,600)	(5,174,674)

II. 평가이익(손실)	-	11,202

제30회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	11,202

III. 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)(III. = I. - II.)	(4,517,600)	(5,185,876)

18. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	676,803	626,204

기중변동	신규계약 및 계약변경	(89,179)	784,957

원금상환	(352,158)	(824,354)

이자비용	34,634	89,996

연결실체의 변동	(9,490)	-

기말금액	260,610	676,803

재무상태표	유동	156,895	502,832

비유동	103,715	173,971

합계	260,610	676,803

(2) 당분기말 현재 기간별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

금액	176,426	73,926	39,134	-	289,486

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 비용은 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기 리스	87,484	75,014

소액자산 리스	2,832	53,157

합계	90,316	128,171

19. 고객과의 계약에서 발생하는 수익

(1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 당분기와 전분기 중주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:	국내	1,354,216	9,113,923	3,117,752	8,546,645

해외	794,825	4,065,016	845,476	2,294,359

합계	2,149,041	13,178,939	3,963,228	10,841,004

주요 재화와 서비스 계열:	화장품류 등의 재화	2,701,295	13,178,939	4,147,769	10,561,437

원부자재 및 잡화 판매 등	-	-	170,892	48,704

기타	-	-	(355,433)	230,863

합계	2,701,295	13,178,939	3,963,228	10,841,004

수익인식 시기:	한 시점에 이행	2,701,295	13,178,939	3,963,228	10,841,004

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

합계	2,701,295	13,178,939	3,963,228	10,841,004

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 주요한 부분을 차지하는 주요 고객의 당기 및 전기 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	-	1,365,254	1,744,683	3,212,463

고객2	15,894	1,172,849	-	-

고객3	-	1,098,034	31,991	127,152

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채, 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말