차AI헬스케어 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 51(당) 3 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지제 50(전) 3 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 38,491,387천원(액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

㈜아이오케이컴퍼니(*)	10,766,176 주	13.99%	5,383,088

이진형	2,338,030 주	3.04%	1,169,015

자기주식	16,171 주	0.02%	8,086

기타	63,862,397 주	82.96%	31,931,199

합계	76,982,774 주	100.00%	38,491,387

(*)당분기중 당사의 최대주주는 ㈜이도헬스케어에서 ㈜앰버캐피탈코리아를 거쳐 ㈜아이오케이 컴퍼니로 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	사용재무제표일	지분율(%)

당기	전기

지배기업	상해걸군화장품유한공사(*1)	유통업	중국	9월 30일	99.37	99.37

JAYJUN INTERNATIONAL INC	유통업	미국	9월 30일	100.00	100.00

(주)디알씨헬스케어(*3)	제조업	대한민국	9월 30일	-	65.35

(주)센시블(*2)	도소매업	대한민국	9월 30일	100.00	100.00

(주)에쓰씨컴퍼니(*4)	서비스업	대한민국	9월 30일	-	100.00

(주)디알씨헬스케어	(주)다오닉(*5)	제조업	대한민국	9월 30일	-	65.35

(주)센시블	(주)펀잉(*2,6)	광고대행	대한민국	9월 30일	100.00	100.00

(*1) 당분기말 현재 지배기업의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나, 당분기말 현재까지 지배기업의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 지배기업은 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 연결실체는 당분기말 현재까지 실제 납입자본금의 비율인 99.37%로 연결을 수행하였습니다.
(*2) 전기 중 체결된 주식양수도계약에 따라 전기에 매각예정자산집단으로 재분류하였습니다(주석 38 참조).
(*3) 당분기 중 당사는 (주)디알씨헬스케어의 지분 전부를 ㈜알에프텍에 매각하였습니다.
(*4) 당분기 중 당사는 (주)에쓰씨컴퍼니의 지분 전부를 ㈜알에프텍에 매각하였습니다.
(*5) (주)디알씨헬스케어가 (주)다오닉의 지분 100.00%를 보유하고 있습니다.
(*6) 전기 중 (주)센시블이 (주)펀잉의 지분 100.00%를 취득하여 연결실체는 (주)펀잉에 대한 지배력을 획득하였습니다.

② 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)디알씨헬스케어(*1)	-	-	-	2,899,951	(606,917)	(606,917)

(주)다오닉(*1)	-	-	-	444,441	(164,396)	(164,396)

(주)에쓰씨컴퍼니(*1)	-	-	-	1,834,012	29,228	29,228

상해걸군화장품유한공사	189,655	2,262,643	(2,072,988)	266,428	29,144	(110,831)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	118,886	2,008,375	(1,889,489)	-	(116,960)	(437,576)

(주)센시블(*2)	1,514,842	1,835,034	(320,192)	767,742	(342,611)	(342,611)

(주)펀잉(*2)	390,526	383,188	7,338	353,796	84,475	84,475

(*1) 지배력을 상실하기 이전까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 전기 중 체결된 주식양수도계약에 따라 전기에 매각예정자산집단으로 재분류하였습니다(주석 38 참조).

③ 종속기업의 전기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제이준에이치앤비(*1)	-	-	-	448,310	(403,283)	(409,694)

상해걸군화장품유한공사	297,989	2,260,146	(1,962,157)	60,526	(137,788)	(137,788)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	279,148	1,731,061	(1,451,913)	414,776	(1,237,693)	(1,237,693)

(주)디알씨헬스케어	4,505,624	3,137,479	1,368,145	3,346,533	(2,626,164)	(2,626,164)

(주)다오닉	838,314	655,812	182,502	1,283,630	(264,055)	(264,055)

(주)에쓰씨컴퍼니(*2)	1,202,566	501,921	700,645	923,663	100,292	100,292

(주)센시블	1,695,568	1,673,149	22,419	5,494,970	(1,130,726)	(1,130,726)

(주)펀잉(*2)	277,478	354,616	(77,138)	-	-	-

(*1) 지배력을 상실하기 이전까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 지배력 획득 이후의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 영업부문연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요재화 및 용역내용

화장품사업 부문	화장품

기타사업 부문	광고대행 및 온라인쇼핑몰

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	1,216,072	4,302,831	2,753,074	10,797,225

상품매출	147,237	820,411	1,039,305	1,866,391

광고매출	-	-	-	-

기타매출	19,514	14	(12,731)	(55,908)

합계	1,382,823	5,123,256	3,779,648	12,607,707

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래 조정	조정 후 금액

순매출액	4,745,131	266,428	-	111,697	5,123,256

비유동자산(*)	7,903,466	30	106,940	-	8,010,436

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액이며, 매각예정비유동자산으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래 조정	조정 후 금액

순매출액	12,578,121	59,629	407,178	(437,220)	12,607,707

비유동자산(*)	12,120,416	5,114	149,221	(10,000)	12,264,751

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

보유현금	699	3,780

요구불예금	10,878,265	5,294,640

기타현금성자산	1,000,065	3,002,567

합계	11,879,029	8,300,987

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	439,589	1,197,129	739,019	1,264,803

기타금융자산	대여금	500,000	-	106,000	-

미수금	8,771,140	-	7,530,095	-

미수수익	-	-	5,132	-

금융리스채권	-	-	18,155	-

보증금	-	354,839	-	1,429,507

소계	9,271,140	354,839	7,659,382	1,429,507

합계	9,710,729	1,551,968	8,398,401	2,694,310

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

총액 기준	24,741,184	4,840,419	25,077,346	5,915,088

손실충당금	매출채권	(2,965,648)	(3,288,451)	(2,838,876)	(3,220,778)

대여금	(2,595,688)	-	(2,685,688)	-

미수금	(9,441,086)	-	(11,129,058)	-

미수수익	(28,033)	-	(25,323)	-

소계	(15,030,455)	(3,288,451)	(16,678,945)	(3,220,778)

순액 기준	9,710,729	1,551,968	8,398,401	2,694,310

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	19,899,723	24,592,768

손상차손(환입)	(1,784,901)	5,905,524

매각 및 제각	-	(10,130,399)

연결실체의 변동	198,602	(469,917)

환율변동효과	5,482	1,747

기말금액	18,318,906	19,899,723

(4) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손상차손(환입)의 연결포괄손익계산서상 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	처리	당분기	전기

매출채권	판매비와관리비	226,071	2,398,836

기타금융자산	기타비용(수익)	(2,010,972)	3,506,688

합계	(1,784,901)	5,905,524

(5) 당분기말 현재 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실(*)

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합 계

장단기매출채권	374,834	5,879,265	6,254,099

대여금	-	2,595,688	2,595,688

미수금	-	9,441,086	9,441,086

미수수익	-	28,033	28,033

합계	374,834	17,944,072	18,318,906

(*) 연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득가액	손상차손누계액	장부가액	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-	74	(74)	-

합계	1,087,874	(1,087,874)	-	1,087,874	(1,087,874)	-

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,195,890	(1,760,160)	435,730	3,531,738	(1,859,497)	1,672,241

제품	2,224,795	(393,176)	1,831,619	3,361,153	(537,991)	2,823,162

원재료	8,785	(8,785)	-	240,932	(10,514)	230,418

부재료	390,018	(60,116)	329,902	496,441	(60,466)	435,975

재공품	2,090	(1)	2,089	167,129	(747)	166,382

미착품	-	-	-	5,428	-	5,428

합계	4,821,578	(2,222,238)	2,599,340	7,802,821	(2,469,215)	5,333,606

(2) 당분기와 전기 중 재고자산에 대한 평가손실(환입)의 연결포괄손익계산서상 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	처리	당분기	전기

재고자산	매출원가	(133,635)	971,339

재고자산	중단영업손익	67,444	26,541

합계	(66,191)	997,880

8. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	123,312	-	293,771	109,808

선급비용	103,144	-	15,498	-

반품회수권	6,218	-	11,378	-

합계	232,674	-	320,647	109,808

(2) 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같으며 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

총액 기준	1,051,688	891,352	1,198,635	903,331

대손충당금	(928,376)	(891,352)	(904,864)	(793,523)

순액 기준	123,312	-	293,771	109,808

(3) 당분기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,698,388	406,499

대손상각비(환입)	121,340	1,291,888

기말금액	1,819,728	1,698,387

(4) 당분기와 전기 중 선급금에 대한 대손상각비(환입)의 연결포괄손익계산서상 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	처리	당분기	전기

선급금	판매비와관리비	126,731	1,276,655

기타비용(수익)	(5,391)	15,233

합계	121,340	1,291,888

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드(*1)	국내	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)알에프텍(*2)	국내	제조업	0.00%	-	-

(주)에프앤리퍼블릭(*3)	국내	도매업	9.37%	5,150,000	1,684,933

(주)에프앤엔터테인먼트(*4)	국내	매니지먼트업	-	-	-

(주)몸핏	국내	유통업	-	-	-

피비오컴퍼니(주)(*5)	국내	광고업	-	-	-

(주)광림(*6)	국내	제조업	15.92%	22,500,000	22,500,000

합계	29,200,010	24,184,933

(*1) 전기 이전에 관계기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당분기중 지분 전부를 매각하였으며, 매각금액 35,022,981천원과 장부가액 40,327,122천원의 차액 5,304,141천원의 처분손실을 인식하였습니다.
(*3) 당분기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당분기중 지분 전부를 매각하였으며, 매각금액 210,000천원과 장부가액 258,214천원의 차액 48,214천원의 처분손실을 인식하였습니다.
(*5) 당분기중 지배기업의 종속기업인 (주)에쓰씨컴퍼니는 피비오컴퍼니(주)의 지분 30%를 취득하고, 유의적인 영향력을 획득하였으며, 당분기중 지배기업은 (주)에쓰씨컴퍼니의 지분 전부를 매각하였습니다.
(*6) 당분기 중 당사는 ㈜광림의 지분 15.92%를 취득하였습니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나 경영권 확보를 통한 사업 다각화 목적에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드(*1)	국내	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)알에프텍(*2)	국내	제조업	14.40%	51,926,067	38,928,293

(주)제이준에이치앤비(*3)	국내	유통업	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭(*4)	국내	도매업	9.37%	5,150,000	2,266,000

(주)에프앤엔터테인먼트(*5)	국내	매니지먼트업	30.00%	1,114,000	258,214

(주)몸핏(*6)	국내	유통업	50.00%	5,000	4,504

합계	59,745,077	41,457,011

(*1) 전기 이전에 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기말 현재 당사의 지분율은 14.40%이나, 자기주식을 고려한 유효지분율은 14.68%입니다. 당사의 지분율이 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 투자주식의 시장가치와 취득원가에 유의적인 차이가 발생함에 따라 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과에 따라 당기 중 6,658,585천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 (주)제이준에이치앤비 지분 전부를 매각하였으며, 400천원의 관계기업투자처분이익을 인식하였습니다.
(*4) 전기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 투자주식의 시장가치와 취득원가에 유의적인 차이가 발생함에 따라 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과에 따라 당기 및 전기 중 각각 1,516,325천원 및 1,545,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*5) 전기 중 영업손실 발생 등 지속적인 재무상황 악화에 따라 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를수행하였으며, 손상검사 수행결과에 따라 855,789천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*6) 전기 중 지배기업의 종속기업인 (주)에쓰씨컴퍼니는 (주)몸핏의 지분 50%를 취득하고, 유의적인 영향력을 획득하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	손상	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기말금액

(주)알에프텍	38,928,293	-	(41,018,963)	-	963,327	1,127,343	-

(주)에프앤엔터테인먼트	258,214	-	(310,238)	-	52,024	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	2,266,000	-	-	-	(549,208)	(31,859)	1,684,933

(주)몸핏	4,504	-	-	-	(4,504)	-	-

피비오컴퍼니(주)	-	150,000	(157,686)	-	7,686	-	-

(주)광림	-	22,500,000	-	-	-	-	22,500,000

합계	41,457,011	22,650,000	(41,486,887)	-	469,325	1,095,484	24,184,933

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	손상	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기말금액

(주)알에프텍	35,804,308	6,621,852	(723,890)	(6,658,585)	2,693,286	1,191,322	38,928,293

(주)에프앤엔터테인먼트	1,162,318	-	-	(855,789)	(48,315)	-	258,214

(주)에프앤리퍼블릭	3,605,000	-	(578)	(1,516,325)	43,612	134,291	2,266,000

(주)몸핏	-	5,000	-	-	(496)	-	4,504

합계	40,571,626	6,626,852	(724,468)	(9,030,699)	2,688,087	1,325,613	41,457,011

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 전기 이전 전액 손상을 인식한 (주)제일피혁 및 (주)키스톤파메드는 사실상의 폐업 등으로 재무정보를 확인할 수 없어 기재를 생략하였습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,897,051	304,670	2,196,137	65,463	(59,879)	-	(1,631)	(3,474)

(주)에프앤리퍼블릭	19,382,421	962,082	12,847,007	244,121	7,253,375	16,734,690	(4,969,850)	(5,260,691)

(주)에프앤엔터테인먼트(*1)	900,419	171,038	784,730	-	286,727	1,839,200	175,688	173,414

(주)알에프텍(*2)	177,821,621	120,411,629	54,098,918	12,634,587	231,499,745	142,035,579	5,591,311	8,321,778

(주)몸핏(*3)	132,466	-	152,980	-	(20,514)	-	(27,456)	(29,523)

피비오컴퍼니(주)(*4)	765,201	-	99,581	140,000	525,621	447,039	(43,220)	(38,319)

(주)광림(*5)	140,437,542	149,836,022	104,782,907	15,579,942	169,910,715	-	-	-

(*1) (주)에프앤엔터테인먼트에 대한 지분 매각 이전(2022년 1월 부터 3월까지)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) (주)알에프텍에 대한 지분 매각 이전(2022년 1월 부터 6월까지)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*3) (주)몸핏에 대한 지분 매각 이전(2022년 1월 부터 6월까지)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*4) 피비오컴퍼니(주)은 당기에 취득하였으며, 취득 이후부터 지분 매각 이전(2022년 4월부터 6월까지)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*5) (주)광림은 당분기에 취득하였으며, 취득 이후(2022년 9월말)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,105,038	305,178	2,401,158	65,462	(56,404)	-	(5,471)	(12,432)

(주)에프앤리퍼블릭	19,222,165	3,640,622	9,882,484	131,985	12,848,318	30,300,618	(7,850,172)	851,360

(주)에프앤엔터테인먼트	879,264	172,414	938,365	-	113,313	3,805,647	(166,224)	(161,048)

(주)제이준에이치앤비(*1)	587,132	50,920	3,078,741	23,398	(2,464,087)	814,682	(177,618)	(86,489)

(주)알에프텍	163,308,522	109,337,065	48,008,944	8,514,870	216,121,773	325,824,061	12,322,174	17,457,181

(주)몸핏(*2)	109,008	-	100,000	-	9,008	-	(992)	(992)

(*1) (주)제이준에이치앤비에 대한 지배력을 상실한 이후부터 지분 처분일까지(2021년 4월부터 9월까지)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) (주)몸핏은 전기에 취득하었으며, 취득 이후의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

(4) 관계기업투자주식의 손상평가

전기말 이후 추가적인 손상차손을 인식할만한 사항이 발생하지 아니하여 당분기중에는 손상평가를 수행하지 아니하였으며 전기 관계기업투자주식의 손상평가내역은 다음과 같습니다.

① (주)알에프텍가. 손상평가내역

(단위: 천원)

손상 전 장부금액	손상차손금액	손상 후 장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

47,677,549	-	(6,658,585)	41,018,964	사용가치

(*) 당분기 중 지배기업은 관계기업인 (주)알에프텍을 전액 매각하여, 당분기말 현재 장부금액은 없으며, 해당 금액은 처분전 장부금액입니다.나. 회수가능액 산정(주)알에프텍의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

미래현금흐름 추정 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

영구성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용

할인율	12.77%(가중평균자본비용)

② (주)에프앤엔터테인먼트가. 손상평가내역

(단위: 천원)

손상 전 장부금액	손상차손금액	손상 후 장부금액(*)	회수가능액평가방법

당분기	누계액

1,114,000	-	(855,786)	258,214	사용가치

(*) 당분기 중 지배기업은 관계기업인 (주)에프앤엔터테인먼트를 전액 매각하여, 당분기말 현재 장부금액은 없으며, 해당 금액은 처분전 장부금액입니다.

나. 회수가능액 산정(주)에프앤엔터테인먼트의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

미래현금흐름 추정 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

영구성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용

할인율	16.29%(가중평균자본비용)

③ (주)에프앤리퍼블릭가. 손상평가내역

(단위: 천원)

손상 전 장부금액	손상차손금액	손상 후 장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

4,964,435	-	(3,061,325)	1,903,110	활성시장 공정가치

나. 회수가능액 산정(주)에프앤리퍼블릭의 회수가능액은 2021년 12월 31일 기준 활성시장 공정가치에 근거하여 결정되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	202,337	39,547	-	654,415	33,840	3,827,703	-	4,757,842

감가상각누계액	(116,489)	(32,325)	-	(216,031)	(10,760)	(2,664,153)	-	(3,039,758)

손상차손누계액	(49,135)	-	-	-	-	-	-	(49,135)

장부금액	36,713	7,222	-	438,384	23,080	1,163,550	-	1,668,949

기중변동:

취득	-	61,026	175,171	108,098	-	180,733	90,760	615,788

처분	-	(33,784)	-	(19,131)	-	(152,348)	-	(205,263)

감가상각	(10,790)	(3,731)	(2,919)	(72,201)	(2,989)	(456,746)	-	(549,376)

환율변동효과	-	1,297	-	12,605	-	44	-	13,946

연결실체의 변동	(5,360)	-	(172,252)	(215,317)	(20,091)	(540,421)	(90,760)	(1,044,201)

기중변동합계	(16,150)	24,808	-	(185,946)	(23,080)	(968,738)	-	(1,169,106)

기말금액:

취득원가	131,000	69,012	-	458,389	-	998,927	-	1,657,328

감가상각누계액	(61,302)	(36,982)	-	(205,951)	-	(804,115)	-	(1,108,350)

손상차손누계액	(49,135)	-	-	-	-	-	-	(49,135)

장부금액	20,563	32,030	-	252,438	-	194,812	-	499,843

② 전기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	213,529	38,678	388,966	127,520	3,414,950	4,183,643

감가상각누계액	(91,982)	(30,110)	(111,273)	(42,435)	(1,698,753)	(1,974,553)

장부금액	121,547	8,568	277,693	85,085	1,716,197	2,209,090

기중변동:

취득	-	-	227,457	14,500	736,266	978,223

변경	-	-	-	-	(58,081)	(58,081)

처분	-	-	(305)	-	(22,302)	(22,607)

감가상각	(25,953)	(2,040)	(104,944)	(12,823)	(1,297,266)	(1,443,026)

손상	(49,135)	-	-	-	-	(49,135)

매각예정대체	-	-	(4,861)	(9,539)	(157,732)	(172,132)

환율변동효과	-	694	7,550	-	2,674	10,918

연결실체의 변동	(9,746)	-	35,794	(54,143)	243,794	215,699

기중변동합계	(84,834)	(1,346)	160,691	(62,005)	(552,647)	(540,141)

기말금액:

취득원가	202,337	39,547	654,415	33,840	3,827,703	4,757,842

감가상각누계액	(116,489)	(32,325)	(216,031)	(10,760)	(2,664,153)	(3,039,758)

손산차손누계액	(49,135)	-	-	-	-	(49,135)

장부금액	36,713	7,222	438,384	23,080	1,163,550	1,668,949

(2) 사용권자산① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	86,416	108,396	194,812	715,073	448,477	1,163,550

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	381,409	75,337	456,746	665,189	53,472	718,661

11. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	영업권	소프트웨어	회원가입권	특허권	상표권	개발비	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	5,275,634	363,894	790,111	129,990	5,500,000	768,175	1,149,653	13,977,457

손상차손 및 상각누계액	(402,856)	(306,184)	(182,111)	(23,929)	(5,500,000)	(97,835)	(211,090)	(6,724,005)

장부금액	4,872,778	57,710	608,000	106,061	-	670,340	938,563	7,253,452

기중변동:

취득	-	-	-	-	7,000,000	61,054	-	7,061,054

상각	-	(37,168)	-	(12,728)	-	-	(95,497)	(145,393)

처분	-	-	(470,000)	-	-	-	-	(470,000)

연결실체의 변동	(4,872,778)	(2,788)	-	(93,333)	-	(731,394)	(843,066)	(6,543,359)

기중변동합계	(4,872,778)	(39,956)	(470,000)	(106,061)	7,000,000	(670,340)	(938,563)	(97,698)

기말금액:

취득원가	-	355,027	238,231	-	7,000,000	-	-	7,593,258

손상차손 및 상각누계액	-	(337,273)	(100,231)	-	-	-	-	(437,504)

장부금액	-	17,754	138,000	-	7,000,000	-	-	7,155,754

② 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	소프트웨어	회원가입권	특허권	상표권	개발비	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	7,562,549	382,027	790,111	6,120	-	273,585	14,800	9,029,192

손상차손 및 상각누계액	-	(245,458)	(186,111)	(2,717)	-	(97,835)	(4,193)	(536,314)

장부금액	7,562,549	136,569	604,000	3,403	-	175,750	10,607	8,492,878

기중변동:

취득	-	1,809	-	127,273	5,500,000	670,341	-	6,299,423

사업결합 후속측정(*1)	(2,638,773)	-	-	(3,403)	2,951,050	(175,750)	1,116,494	1,249,618

매각예정대체	(2,143,172)	(10,800)	-	-	(2,951,050)	-	(341,345)	(5,446,367)

상각	-	(67,926)	-	(21,212)	-	-	(211,090)	(300,228)

처분	-	(3,729)	-	-	-	-	-	(3,729)

손상(*2,3)	(1,027,633)	-	-	-	(5,500,000)	-	-	(6,527,633)

환입	-	-	4,000	-	-	-	-	4,000

연결실체의 변동(*4)	3,119,807	1,787	-	-	-	(1)	363,896	3,485,489

기중변동합계	(2,689,771)	(78,859)	4,000	102,658	-	494,590	927,955	(1,239,427)

기말금액:

취득원가	5,275,634	363,894	790,111	129,990	5,500,000	768,175	1,149,653	13,977,457

손상차손 및 상각누계액	(402,856)	(306,184)	(182,111)	(23,929)	(5,500,000)	(97,835)	(211,090)	(6,724,005)

장부금액	4,872,778	57,710	608,000	106,061	-	670,340	938,563	7,253,452

(*1) 전기 중 전전기의 사업결합으로 (주)센시블과 (주)다오닉의 인수한 자산과 부채의 공정가치 평가를 수행하였으며, 식별 가능한 무형자산을 영업권에서 차감하여 별도로 인식하였습니다. 동 사업결합에 따라 인식한 식별가능 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	대상회사	상세내역	취득원가	내용연수

브랜드	(주)센시블	상표권	2,951,050	비한정

기타무형자산	(주)센시블	고객관계	454,134	4년

(주)다오닉	고객관계	513,818	14년

기술가치	148,542	5년

소계	1,116,494

합계	4,067,544

(*2) 전기 중 (주)센시블 및 (주)다오닉 관련 영업권에 대하여 손상검사를 수행하고, 손상검사 결과에 따라 당기 중 각각 624,777천원과 402,856천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 특수관계자인 (주)이도헬스케어로부터 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권한을 5,500,000천원에 취득하고 상표권으로 분류하였으며, 해당 자산에 대한 회수가능성 검토 결과에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 사업결합으로 인해 신규로 식별한 무형자산을 포함하고 있습니다. 사업결합에 따라 인식한 식별가능 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	대상회사	상세내역	취득원가	내용연수

기타무형자산	(주)에쓰씨컴퍼니	고객관계	373,760	3년

(2) 영업권 손상검사

영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위에 배부되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배부된영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	당분기	전기

기타부문

(주)에쓰씨컴퍼니	-	4,608,114

(주)다오닉	-	264,664

(주)센시블(*1)	-	-

합 계	-	4,872,778

(*1) 전기 중 체결한 주식양수도계약 상 매각금액 4,000,000천원을 현금창출단위에 대한 회수가능액으로 결정하여 손상차손을 인식하였습니다.

(주)에쓰씨컴퍼니와 (주)다오닉의 현금창출단위에 대한 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진의 미래 추정 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다.

구 분	(주)에쓰씨컴퍼니	(주)다오닉

영구성장률	1%	0%

- 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각비로 구분하여 추정하였으며, 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다.

- 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 각 종속회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 종속회사가 부담하고 있는 차입금과 사채의 가중평균이자율 또는 회사 신용등급에 해당하는 무보증공모사채수익률을 적용하여 추정하였습니다.

구 분	(주)에쓰씨컴퍼니	(주)다오닉

타인자본비용	무보증공모사채 수익률	무보증공모사채 수익률

할인율	14.4%	8.3%

전기 중 주요 가정을 통한 해당 사용가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 현금창출단위 (주)다오닉에 대한 사용가치가 장부금액에 미달하여 402,856천원의 손상차손을 인식하였습니다.- 전기 중 손상차손이 인식된 현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율 및 영구성장률로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율

사용가치에 미치는 영향	(90,645)	102,577

손상차손 인식액	90,645	(102,577)

영구성장률

사용가치에 미치는 영향	54,455	(48,919)

손상차손 인식액	(54,455)	48,919

12. 사용제한 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기	전기

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

13. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매입채무	41,241	2,351,900

기타채무	미지급금	1,137,476	1,201,858

미지급비용	87,105	219,124

합계	1,265,822	3,772,882

14. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	당분기	전기

절강걸군브랜드유한공사	운전자금대출	-	2,218,223	2,069,349

새턴제1호투자조합	금전소비대차	4.60%	-	1,800,000

(주)미가인에프앤비	전환사채 해지에 따른 차입금	15.00%	-	85,814

합계	2,218,223	3,955,163

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	당분기	전기

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	2.50%	-	30,000

합계	-	30,000

재무상태표:

유동성	-	6,760

비유동성	-	23,240

합계	-	30,000

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

예수금	661,616	152,476

부가세예수금	13,054	10,786

선수금	1,444,032	545,681

계약자산부채	95,744	820,596

선수수익	-	14,237

이연수익	23,229	11,584

환불부채	8,462	14,215

합계	2,246,137	1,569,575

16. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

액면금액	2,660,000	5,000,000

사채상환할증금	83,173	156,340

사채할인발행차금	(6,364)	(16,233)

전환권조정	(695,702)	(1,774,505)

장부금액	2,041,107	3,365,602

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 제29회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

구분	내용

발행일	2018.11.06

만기일	2021.11.06

권면금액	40,000,000천원

총 발행가액	40,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1269% 일시 상환

전환청구기간	2019년 11월 6일부터 2021년 10월 6일까지

전환가격	최초 전환가격은 12,176원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

매도청구권 (call-option)	본사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 30% 한도로 매도 청구 가능하며, 매도청구권 행사시 사채권자에게 프리미엄(IRR 4%)을 적용하여 계산한 금액으로 지급

상기 전환사채는 전기 말까지 전액 상환 또는 전환되었습니다.

② 제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

구분	내용

발행일	2021.05.20

만기일	2024.05.20

권면금액	5,000,000천원

총 발행가액	5,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1268% 일시 상환

전환청구기간	2022년 5월 20일부터 2024년 4월 20일까지

전환가격(*)	최초 전환가격은 2,304원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

조기상환청구권 (put-option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2022년 11월 20일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 상기 전환가격은 당분기말 현재 816원입니다.

한편, 주석 17에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	3,365,602	7,926,173

발행	-	3,027,079

상환	-	(928,209)

상각	368,337	1,229,188

전환	(1,692,832)	(7,808,629)

대체(*)	-	(80,000)

기말금액	2,041,107	3,365,602

(*) 전기 중 투자자의 상환청구 이후 조건이 변경되어 단기차입부채로 분류하였습니다.

(4) 연결실체의 전환사채는 당분기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

전환가격	816원 ~ 914원	1,197원 ~ 2,355원

전환액면금액	2,340,000천원	7,681,464천원

주식수	2,560,170주	5,977,703주

17. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품	1,347,912	2,651,710	-	-

합 계	1,347,912	2,651,710	-	-

(2) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,651,710	997,739

전환사채의 발행	-	1,953,618

전환사채의 보통주 상환 및 전환	(1,327,736)	(473,687)

평가	23,938	174,040

기말금액	1,347,912	2,651,710

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익	당기근무원가	-	-	2,787	9,761

순확정급여부채의 순이자	-	-	-	69

확정기여제도에 납부한 기여금	37,098	110,238	128,851	270,975

기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감 전)	-	-	-	3,655

합계	37,098	110,238	131,638	284,460

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

순확정급여부채의 변동	기초금액	-	99,346

당기근무원가	-	46,613

순확정급여부채의 순이자	-	69

순확정급여부채의 재측정요소	-	3,655

지급액	-	(27,257)

매각예정대체	-	(12,388)

연결실체의 변동	-	(110,038)

기말금액	-	-

재무상태표	확정급여채무의 현재가치	-	-

사외적립자산의 공정가치	-	-

합계	-	-

19. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,249,959	1,888,072

기중변동	신규계약 및 계약변경	(21,265)	597,566

원금상환	(573,887)	(1,496,073)

이자비용	53,436	116,401

환율변동	45	2,679

기타	-	214

연결실체의 변동	(561,859)	141,099

기말금액	146,429	1,249,958

재무상태표	유동	92,948	804,029

비유동	53,481	445,929

합계	146,429	1,249,958

(2) 당분기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2022.10.01 ~ 2023.09.30	99,051

2023.10.01 ~ 2024.09.30	27,665

2024.10.01 ~ 2025.09.30	23,837

2025.10.01 이후	7,207

합계	157,760

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기 리스	155,969	36,055

소액자산 리스	21,274	88,430

합계	177,243	124,485

(4) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 345백만원 및 824백만원입니다.

20. 수익인식

(1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 당분기와 전분기 중주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장	국내	3,651,098	12,140,901

해외	1,472,158	466,807

합계	5,123,256	12,607,708

주요 재화와 서비스 계열	화장품류 등의 재화	5,072,905	12,663,616

원부자재 및 잡화 판매 등	50,351	(55,908)

광고대행 서비스 등	-	-

합계	5,123,256	12,607,708

수익인식 시기	한 시점에 이행	5,123,256	12,607,708

합계	5,123,256	12,607,708

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 주요한 부분을 차치하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

구분	금액	구분	금액

고객1	1,239,531	고객1	6,879,525

고객2	713,294	고객2	596,271

합계	1,952,825	합계	7,475,796

21. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	4차	3차	1차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03	2015.07.07

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03	2017.07.07~2022.07.06

부여주식	제이준코스메틱(주)보통주	제이준코스메틱(주)보통주	제이준코스메틱(주)보통주

부여일의 공정가치(*1)	12,367	21,640	5,574

행사가격(*1)	15,644	16,063	7,777

기대 변동성	96.42%	102.68%	112.15%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년	3년

무위험수익률(*2)	2.52%	1.91%	1.83%

미행사수량(*1)	80,000	155,308	6,398

(*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다.
(*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	76,982,774주	74,422,604주

보통주자본금	38,491,387	37,211,302

주식발행초과금	122,707,359	120,978,597

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	74,422,604	36,909,430

전환사채의 보통주 전환	2,560,170	5,977,703

유상증자	-	20,000,000

무상증자	-	11,535,471

기말 발행주식수	76,982,774	74,422,604

23. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(146,725)	(146,725)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	2,429,885	2,429,885

기타자본조정	(5,400)	(5,400)

주식선택권	4,559,776	4,591,332

합계	8,260,447	8,292,003

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	8,292,003	6,504,476

주식보상비용	(31,556)	31,556

종속기업의 유상증자	-	1,755,971

기말금액	8,260,447	8,292,003

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

지분법자본변동	109,601	65,701

해외사업장환산외환차이	(240,644)	219,518

확정급여채무재측정요소	(11,965)	(11,964)

합계	(143,008)	273,255

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	273,255	(817,157)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	403,643	1,075,142

관계기업 기타자본변동에 대한 지분해당액	(359,744)	250,471

해외사업장환산외환차이	(460,162)	(235,393)

순확정급여부채 재측정요소	-	192

기말금액	(143,008)	273,255

24. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(106,978,857)	(68,414,439)

당기순손실	(12,344,931)	(38,564,418)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	359,744	-

기말금액	(118,964,044)	(106,978,857)

25. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속사업	지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 계속사업순손익	(9,147,746,732)	(11,344,709,886)	(2,739,435,640)	(10,560,374,862)

가중평균유통보통주식수	76,966,603주	75,617,947주	58,957,492주	52,034,570주

기본주당손익	(119)	(150)	(46)	(203)

중단사업	지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 중단사업순손익	180,891,161	(1,000,220,895)	(432,230,987)	(1,710,188,436)

가중평균유통보통주식수	76,966,603주	75,617,947주	58,957,492	52,034,570

기본주당손익	2	(13)	(7)	(33)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분(*1)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	76,966,603	74,406,433	36,904,652	36,904,652

전환사채 보통주 전환효과	-	526,009	10,517,369	371,003

유상증자	-	3,223,444

무상증자(*)	-	685,505	11,535,471	11,535,471

가중평균유통보통주식수(기본)	76,966,603	75,617,947	58,957,492	52,034,570

(*) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 전기의 주식수를 조정하였습니다.

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	3,629,657	4,302,831	2,753,074	10,797,225

상품매출	(2,266,347)	820,411	1,039,305	1,866,391

광고매출	-	-	-	-

기타매출	19,514	14	(12,731)	(55,908)

합계	1,382,823	5,123,256	3,779,648	12,607,708

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	868,194	3,054,444	2,286,273	8,162,690

상품매출원가	106,755	759,282	1,167,756	2,298,797

기타매출원가	1,211	22,693	15,584	399,080

합계	976,160	3,836,419	3,469,613	10,860,567

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	589,836	1,927,235	763,515	2,553,219

퇴직급여	37,098	110,238	131,639	280,805

주식보상비용	-	-	-	-

복리후생비	98,601	261,886	93,921	323,729

여비교통비	10,582	22,161	6,983	26,136

세금과공과	5,843	38,631	33,611	96,348

감가상각비	113,148	331,251	248,895	785,682

지급임차료	41,714	177,243	46,332	124,485

운반비	73,024	362,748	145,766	554,999

지급수수료	1,517,001	2,243,296	962,353	3,339,134

광고선전비	591,709	1,144,204	129,951	610,431

대손상각비(환입)	100,550	352,802	922,078	1,960,717

기타비용	161,715	671,739	254,154	882,539

합계	3,340,821	7,643,434	3,739,198	11,538,224

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품 변동	385,264	2,397,776	210,834	4,279,566

원재료 및 부재료 사용	148,143	566,235	466,174	1,281,887

상품매입	78,338	233,584	965,886	1,270,517

종업원급여	725,534	2,299,359	961,640	3,088,497

감가상각비	113,148	331,251	248,921	778,843

외주가공비	430,946	1,731,202	2,154,846	5,392,417

지급수수료	1,498,546	2,243,296	962,353	3,339,134

광고선전비	588,846	1,144,204	129,950	610,431

지급임차료	41,714	177,243	46,332	124,485

대손상각비(환입)	57,111	352,802	922,078	1,960,717

기타비용	249,391	2,901	139,794	272,299

합계	4,316,981	11,479,853	7,208,808	22,398,793

28. 순금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융비용과 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	60,277	114,800	34,743	22,535

외환차익	9,775	26,960	7,905	36,889

외화환산이익	198,874	363,856	79,720	151,366

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	335,385	335,385

파생상품평가이익	-	62,797	-	347,678

금융수익 소계	268,926	568,413	457,753	893,853

금융비용:

이자비용	(14,620)	424,784	530,858	1,509,548

외환차손	1,160	5,863	7,262	22,076

외화환산손실	-	-	13	9,289

파생상품평가손실	-	86,736	-	-

금융비용 소계	(13,461)	517,383	538,133	1,540,913

순금융수익(원가)	282,386	51,030	(80,380)	(647,060)

(2) 당분기와 전분기의 순금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금성자산	29,718	41,533	34,256	20,686

금융리스채권	(8,457)	365	487	1,849

단기대여금	39,017	72,903	-	-

합계	60,278	114,801	34,743	22,535

이자비용	장단기차입금	(84,580)	(19,208)	69,747	293,811

전환사채	102,175	279,349	452,977	1,170,679

리스부채	(32,215)	164,643	8,134	45,058

합계	(14,620)	424,784	530,858	1,509,548

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	163	9,228	-	271

수입임대료	5,306	10,556	7,029	27,484

종속기업투자처분이익	752,911	752,911	-	298,391

리스변경이익	587	632	10,429	20,146

무형자산처분이익	-	70,000	-	-

매각예정비유동자산손상차손환입	(299,332)	240,187	-	-

잡이익	30,310	86,320	18,527	111,212

기타수익 소계	489,945	1,169,834	35,985	457,504

기타비용	영업권손상차손	-	-	-	624,777

관계기업투자처분손실	5,304,141	5,404,379	17	724,485

기타의대손상각비	(2,096,282)	(2,016,362)	(48,065)	399,146

기부금	-	6,297	-	-

재고자산처분손실	-	-	14,858	14,858

잡손실	10,337	17,234	21	6,253

기타비용 소계	6,784,899	6,978,251	(33,169)	1,769,519

30. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.(2) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하고 있는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산은 변경될 수 있습니다.

31. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.연결실체는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

부채	11,911,406	19,745,647

자본	50,339,544	60,135,929

부채 비율	23.66%	32.84%

32. 금융상품의 위험관리와 공정가치

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

현금성자산(보유현금 제외)	11,878,330	8,297,207

장단기금융상품	3,000	3,000

매출채권	439,589	739,019

장기매출채권	1,197,129	1,264,803

기타유동금융자산	9,271,140	7,659,382

기타비유동금융자산	354,839	1,429,507

합계	23,144,027	19,392,918

연결실체는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 연결실체가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채(파생상품 제외)의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당분기말:

매입채무및기타채무	1,265,822	1,265,822	1,265,822	-	-

차입금	2,218,223	2,218,223	-	2,218,223	-

전환사채	2,041,107	2,830,297	13,300	39,900	2,777,097

파생상품부채	1,347,912

리스부채	146,429	305,763	118,033	98,891	88,839

임대보증금	-	-	-	-	-

합계	7,019,493	6,620,105	1,397,155	2,357,014	2,865,936

전기말:

매입채무및기타채무	3,772,882	3,772,882	3,772,882	-	-

차입금	3,985,163	4,051,123	3,108,682	917,459	24,982

전환사채	3,365,602	5,100,000	24,452	5,075,548	-

파생상품부채	2,651,710

리스부채	1,249,958	1,445,554	225,708	677,123	542,723

임대보증금	405,000	405,000	-	400,000	5,000

합계	15,430,315	14,774,559	7,131,724	7,070,130	572,705

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	118,783	(118,783)	82,972	(82,972)

이자비용 감소(증가)(*)	-	-

(*) 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

나. 환위험연결실체는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

화폐성외화자산:

매출채권	1,924,812	1,740,813

당분기말과 전기말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채에 대하여 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	192,481	(192,481)	174,081	(174,081)

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	11,879,029	8,300,987

매출채권	439,589	739,019

장기매출채권	1,197,129	1,264,803

장기금융상품	3,000	3,000

기타유동금융자산	9,271,140	7,659,382

기타비유동금융자산	354,839	1,429,507

소계	23,144,726	19,396,698

금융자산 합계	23,144,726	19,396,698

금융부채:

공정가치 측정 금융부채	유동성파생상품부채	1,347,912	2,651,710

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	41,241	2,351,900

기타채무	1,224,581	1,420,982

단기차입금	2,218,223	3,955,163

유동성장기차입금	-	6,760

전환사채	2,041,107	3,365,602

유동성임대보증금	-	400,000

장기차입금	-	23,240

임대보증금	-	5,000

소계	5,525,152	11,528,647

금융부채 합계	6,873,064	14,180,357

(5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

유동성파생상품부채	1,347,912	1,347,912	-	-	1,347,912

전기말:

유동성파생상품부채	2,651,710	2,651,710	-	-	2,651,710

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말:

유동성파생상품부채	1,347,912	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

유동성파생상품부채	2,651,710	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(6) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	114,800	-	114,800

외환차익	-	-	26,960	-	26,960

외화환산이익	-	-	363,856	-	363,856

파생상품평가이익	-	62,797	-	-	62,797

이자비용	-	-	-	(424,784)	(424,784)

외환차손	-	-	-	(5,863)	(5,863)

파생상품평가손실	-	(86,736)	-	-	(86,736)

합계	-	(23,939)	505,616	(430,647)	51,030

② 전분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	22,535	-	22,535

외환차익	-	-	36,889	-	36,889

외화환산이익	-	-	151,366	-	151,366

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	335,385	-	-	-	335,385

파생상품평가이익	-	347,678	-	-	347,678

이자비용	-	-	-	(1,509,548)	(1,509,548)

외환차손	-	-	-	(22,076)	(22,076)

외화환산손실	-	-	-	(9,289)	(9,289)

합 계	335,385	347,678	210,790	(1,540,913)	(647,060)

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항연결실체는 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권리에 대가로 관련 브랜드화장품 매출에 대하여 전분기 중 670,831천원의 영업수수료를 지급하였습니다. 그러나, 전기 중 해당권리를 5,500,000천원에 취득(무형자산중 상표권으로 인식)하여 당분기 중 영업수수료는 발생하지 않았습니다.한편, 상표권자인 제이티엠과 상표권통상사용계약에 따라 화장품 관련 브랜드 매출에 대하여 당분기와 전분기 중 각각 71,745천원과 181,920천원의 사용료를 지급하였습니다. 또한, 당분기 중 상표권 권리 일체를 7,000,000천원에 취득(무형자산중 상표권으로 인식)하여 향 후 지급할 영업수수료는 없습니다.

(2) 판매대행수수료 약정연결실체는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 138,715천원, 286,258천원의 수수료가 발생하였습니다.

(3) 차입 약정연결실체는 관계기업투자주식인 (주)알에프텍 주식과 관련하여 다음과 같이 주식담보대출약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도금액	실행금액

케이비증권(주)	3,000,000	-

현대차증권(주)	3,000,000	-

유안타증권(주)	1,500,000	-

(4) 지급보증연결실체는 매출 등과 관련하여 당분기와 전기 현재 각각 부보금액 2,685,950천원과 993,150천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 3명	손해배상(기)	86,099	1심 진행중

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 2명	손해배상(기)	750,000	1심 진행중

서울회생법원(*2)	㈜세아트레이딩	회생	156,317	회생절차에 회생담보권자로 참여 중

합계	992,416

(*1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다.(*2) 홈쇼핑 관련 사업 기 지급한 상품대 회생담보권에 대한 청구입니다.한편, 당분기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(6) 당분기말 현재 소송절차가 종결되어 강제집행 등을 진행중이거나 진행예정인 사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,RMB)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	조정금액	진행상황

당사가 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원(*1)	㈜호아코퍼레이션	매매대금반환	827,630	75,000	조정완료 및 강제집행 중

대한상사중재원(*2)	WANG TENG	국제중재	RMB 33,205,807	RMB 7,000,000	중재 확정 및 강제집행 진행 예정

(*1) 계약 상 물품의 반품 조건에 따라 기 지급한 대금 반환 청구에 대한 소송입니다.(*2) 자동화 및 포장기계 판매 대금 청구 관련 국제 중재 신청입니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

관계기업	(주)제일피혁, (주)키스톤파메드, 체리힐파트너스, (주)에프앤리퍼블릭, (주)알에프텍(*1), 피비오컴퍼니 주식회사(*1), (주)몸핏(*1), ㈜에프앤엔터테인먼트(*1), (주)광림(*2), 에스비더블유생명과학(주)(*2)

기타	㈜피아르, ㈜무무코스메틱, 농업법인청정마을㈜, RFTECH MOBILE INDIAR, FTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD, ㈜알에프바이오(*1), RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD, RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD, RFTECH BAC NINH CO.,LTD, RFT TELECOM USA INC, (주)에프앤코스메딕스, (주)더불유티아이코스메틱, FN REPUBLIC JAPAN, HANGZHOU FUNARUI BRAND, HONGKONG FNR LIMITED, (주)이도헬스케어(*1), (주)몸핏(*1), 제이티엠, 주피터1호투자조합, (주)디브이에스엔, (주)지오티스, (주)엠슨, QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD, ㈜디모아, (주)콘텐츠랩스, 아이오케이스튜디오, 비오에이치조합, 아이오케이엠, ㈜아이오케이아카데미, 매니페스트주식회사, 헤럴드아카데미, (주)글로벌디지털에셋그룹, 아폴로조합, (주)아이오케이미디어, (주)디모아, 미래산업㈜, (주)에스비더블유홀딩스, (주)쌍방울, (주)비비안, (주)원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, (주)케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호

(*1) 당분기 중 지분 매각으로 특수관계가 해소되었습니다.(*2) 당분기 중 지분을 취득하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업:	(주)알에프텍(*)	16,853	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	713,294	-	-	-

(주)피비오컴퍼니(*)	-	9,750	-	-

기타 특수관계자:	(주)에프앤코스메딕스	39,796	-	-	-

주식회사 알에프바이오(*)	8,382	680	-	-

주식회사 아이오케이컴퍼니	-	-	-	3,800

주식회사 아이오케이스튜디오	3,627	-	-	-

제이티엠(*)	-	-	-	54,004

(주)이도헬스케어(*)	3,889	333	-	77,003

합계	785,841	10,763	-	134,807

(*)특수관계가 해소되기 전까지의 거래 내역을 포함하고 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	종속기업투자
매각(*1)	매입	기타비용	종속기업
유상증자(*2)

관계기업:	(주)제이준에이치앤비	329,315	6,881	-	552	-	-

(주)알에프텍	3,513	589	-	-	34,532	2,000,000

(주)무무코스메틱	815	-	2,000,000	-	102,082	1,000,000

(주)에프앤리퍼블릭	6,879,525	-	-	59,940	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트	-	781	-	-	17,752	-

기타 특수관계자:	(주)이도헬스케어	78,371	1,780	-	-	885,115	-

(주)무무코스메틱	-	-	-	15,823	-6,861	-

(주)에프앤코스메딕스	133,156	-	-	-	-	-

(주)진코스	6,773	-	-	64,086	-	-

(주)펀잉(*3)	479,101	-	-	-	-	-

합계	7,910,569	10,031	2,000,000	140,401	1,032,620	3,000,000

(*1) 전분기 중 연결실체는 (주)무무코스메틱의 지분 전부를 (주)알에프바이오에 매각하였습니다.
(*2) 전분기 중 관계기업이 (주)디알씨헬스케어에 유상증자 참여한 금액입니다.
(*3) 연결기업이 지배력을 획득하기 전까지의 거래입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

관계기업:	(주)에프앤리퍼블릭	317,250	-	-	-

기타 특수관계자:	주식회사 아이오케이스튜디오	3,990	-	34,490	-

(주)에프앤코스메딕스	2,836,844	-	-	-

(주)더불유티아이코스메틱스	1,670,000	-	-	-

주주 및 임원	-	5,525,446	-	-

합계	4,828,084	5,525,446	34,490	-

당분기말 현재 연결실체는 상기 매출채권과 미수금에 각각 3,470백만원과 5,525백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

관계기업:	(주)에프앤리퍼블릭	-	-	20,318	-

기타 특수관계자:	(주)제이준에이치앤비	763,173	25,682	1,461	-

(주)에프앤코스메딕스	2,815,580	-	-	-

(주)더불유티아이코스메틱스	1,670,000	-	-	-

(주)이도헬스케어(*)	-	9,112,687	12,100	5,000

제이티엠	-	-	36,421	-

주주 및 임직원	-	5,525,446	-	-

합계	5,248,753	14,663,815	70,300	5,000

(*) 연결실체는 2021년 12월 9일 현재 보유중인 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권 22,583백만원(관련 손실충당금 9,583백만원)을 (주)이도헬스케어에 13,000백만원에 양도하였으며 이에따라 발생한 (주)이도헬스케어에 대한 미수금 13,000백만원에 대하여 전기말 현재 2,497백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

전기말 현재 연결실체는 상기 매출채권과 미수금에 각각 3,984백만원과 8,022백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.

① 당분기해당없음.② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결실체변동	환율변동효과	감소	기말

주주 및 임원	-	350,000	(56,785)	-	(293,215)	-

(주)에프앤리퍼블릭	200,000	-	(200,000)	-	-	-

(주)이도헬스케어	2,000,000	-	-	-	(2,000,000)	-

(주)알에프텍	-	2,000,000	-	-	(2,000,000)	-

(주)알에프바이오	-	3,000,000	-	-	(3,000,000)	-

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	연결실체변동	기말

주주 및 임원	100,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	연결실체변동	기말

(주)제이준에이치앤비	-	-	(600,000)	600,000	-

(주)이도헬스케어	-	1,700,000	(1,700,000)	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트	-	200,000	(200,000)	-	-

(주)미라클랩	48,000	-	-	(48,000)	-

주주 및 임원	714,853	-	(17,160)	(597,693)	100,000

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	667,058	677,922

퇴직급여	34,293	67,206

합계	701,351	745,128

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기계속사업이익(손실)	(11,613,258)	(10,789,187)

조정:

법인세비용(수익)	(14,903)	(33,905)

이자비용	424,784	1,509,548

이자수익	(114,800)	(22,535)

파생상품평가손실	86,736	-

파생상품평가이익	(62,797)	(347,678)

감가상각비	331,251	785,682

무형자산상각비	104,548	124,595

무형자산처분이익	(70,000)	-

유형자산처분이익	(9,228)	(271)

리스변경이익	(632)	(20,146)

종속기업처분이익	(752,911)

종속기업처분손실	3,566,703	(298,391)

관계기업투자처분손실	5,404,379	724,485

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	(485,822)	(927,070)

주식보상비용	-	-

퇴직급여	-	7,038

재고자산평가손실(환입)	(133,635)	326,546

대손상각비(환입)	352,802	1,960,717

기타의대손상각비(환입)	(2,016,362)	399,146

외화환산손실	-	9,289

외화환산이익	(363,857)	(151,366)

기타비용	6,297	-

영업권손상차손	-	624,777

매각예정자산손상차손(환입)	(240,187)	-

운전자본의 변동:

매출채권	21,848	(165,526)

미수금	354,107	233,810

미수수익	(1,512)	(478)

기타유동자산	(14,453)	234,891

기타비유동자산	11,979	-

재고자산	1,623,379	3,003,517

매입채무	(2,233,889)	(557,867)

미지급금	601,708	120,569

미지급비용	48,060	34,978

기타유동부채	721,745	(401,693)

영업에서 창출된 현금흐름	(4,467,920)	(3,616,525)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감소(증가)	28,384,918	(103,432)

리스채권의 감소(증가)	-	33,223

리스부채의 증가(감소)	(21,265)	70,875

대여금과 매출채권 등 상계	-	540,000

전환사채의 전환	2,933,827	3,328,870

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	3,955,163	30,000	405,000	3,365,602	2,651,710	1,249,958	11,657,433

현금흐름	차입과 상환	(430,000)	-	(405,000)	-	-	(573,887)	(1,408,887)

비현금흐름	할인차금의 인식과 상각	-	-	-	368,332	-	53,436	421,768

보통주 전환	-	-	-	(1,692,827)	(1,327,736)	-	(3,020,563)

평가	-	-	-	-	23,938	-	23,938

신규계약 및 해지 순증감	-	-	-	-	-	(21,265)	(21,265)

연결실체의 변동	(1,306,940)	(30,000)	-	-	-	(561,859)	(1,898,799)

환율변동효과	-	-	-	-	46	46

기말금액	2,218,223	-	-	2,041,107	1,347,912	146,429	5,753,671

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초금액	9,055,859	662,241	7,926,173	1,888,073	19,532,346

현금흐름:	차입과 상환	(2,865,934)	(216,241)	3,027,080	(1,100,490)	(1,155,585)

비현금흐름:	상각 및 평가 등	-	-	1,013,851	75,382	1,089,233

보통주 전환	-	-	(3,328,870)	-	(3,328,870)

신규계약 및 해지 순증감	-	-	-	607,473	607,473

환율변동효과	(121,462)	-	-	2,586	(118,876)

연결범위변동	316,000	(316,000)	-	-	-

기말금액	6,384,463	130,000	8,638,234	1,473,024	16,625,721

36. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사명	주요영업활동	취득일	지분율	이전대가

(주)에쓰씨컴퍼니	광고대행업	2021-10-29	100.00%	5,500,000

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가와 취득일 현재 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)에쓰씨컴퍼니

이전대가(A)	5,500,000

순자산 공정가치(B)	891,886

유동자산	410,713

비유동자산	635,903

식별가능한 무형자산	373,760

유동부채	(189,523)

비유동부채	(338,967)

비지배지분(C)	-

영업권(A-B-C)	4,608,114

(*) 전기 중 연결실체는 사업결합으로 취득한 (주)에쓰씨컴퍼니의 인수한 자산과 부채의 공정가치 평가를 수행하고, 식별 가능한 무형자산을 영업권에서 차감하여 별도로 인식하였습니다.

연결실체는 2020년 12월 중 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권의 대물변제로 (주)무무코스메틱의 지분 75.47%를 2,000,000천원에 취득하였으며, 2021년 1월 중 동 지분 전부를 (주)알에프바이오에 동일한 금액으로 매각하였습니다(주석 37 참조).

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)에쓰씨컴퍼니

현금으로 지급한 대가	(5,500,000)

차감 : 취득한 현금및현금성자산	208,949

차감계	(5,291,051)

37. 종속기업의 처분(1) 당분기말과 전기말 현재 지배력을 상실한 날 처분 대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

(주)에쓰씨컴퍼니	(주)디알씨헬스케어	(주)다오닉	(주)무무코스메틱	(주)제이준에이치앤비

처분한 자산

유동자산	542,108	2,681,551	615,494	763,126	2,468,522

비유동자산	944,036	1,717,623	593,060	136,944	262,979

유동부채	(345,034)	(4,783,354)	(745,487)	(410,030)	(4,295,518)

비유동부채	(188,975)	(103,155)	(120,789)	(55,485)	(168,222)

처분한 순자산의 장부금액	952,135	(487,335)	342,278	434,555	(1,732,239)

비지배지분	-	(114,536)	28,472	-	1,432,743

(2) 당분기와 전기 중 종속기업 처분으로 인한 손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

처분대가의 공정가치	2,780,000	2,000,000

처분한 순자산의 장부금액	807,078	(1,296,579)

영업권	4,872,778	1,565,445

비지배지분	(86,064)	1,432,743

처분이익	(2,813,792)	298,391

(3) 당분기와 전기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가	2,780,000	2,000,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(759,057)	(173,831)

순현금흐름	2,020,943	1,826,169

38. 매각예정비유동자산2021년 12월 1일 연결실체는 이사회 결의에 의하여 지배기업이 보유 중인 (주)센시블 지분을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 (주)센시블과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련 영업에 대한 손익은 중단사업으로 표시하였습니다. 한편, 동 거래와 관련하여 당사는 계약이행에 대한 보증 목적으로 거래 상대방이 보유한 (주)에프앤리퍼블릭 보통주 800,000주에 대하여 질권을 설정하였습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액

처분자산집단	7,238,690	(2,832,914)	4,405,776

처분자산집단 내 부채	(2,645,776)	-	(2,645,776)

합계	4,592,914	(2,832,914)	1,760,000

② 전기

(단위: 천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액

처분자산집단	7,387,268	(3,073,101)	4,314,167

처분자산집단 내 부채	(2,554,167)	-	(2,554,167)

합계	4,833,101	(3,073,101)	1,760,000

(2) 당분기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	처분자산 집단	처분자산집단 내 부채	합계

기초 장부금액	4,314,167	(2,554,167)	1,760,000

손상차손환입	240,187	-	240,187

자산부채변동	(148,578)	(91,609)	(240,187)

기말 장부금액	4,405,776	(2,645,776)	1,760,000

② 전기

(단위: 천원)

구분	처분자산 집단	처분자산집단 내 부채	합계

기초 장부금액	-	-	-

대체	4,314,167	(2,554,167)	1,760,000

기말 장부금액	4,314,167	(2,554,167)	1,760,000

(3) 당분기말 현재 매각예정자산 및 부채의 내역은 아래와 같으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	손상 전 장부금액	손상차손인식	손상 후 장부금액

처분자산집단	현금및현금성자산	22,626	-	22,626

매출채권	(51,322)	-	(51,322)

기타상각후원가금융자산	1,100,645	-	1,100,645

기타자산	480,094	-	480,094

재고자산	198,671	-	198,671

유무형자산	3,421,942	(766,881)	2,655,061

영업권	2,066,034	(2,066,034)	-

합계	7,238,690	(2,832,915)	4,405,775

처분자산집단 내 부채	매입채무및기타채무	672,566	-	672,566

기타부채	1,749,561	-	1,749,561

리스부채	17,418	-	17,418

충당부채	206,231	-	206,231

합계	2,645,776	-	2,645,776

39. 중단사업(1) 중단사업의 내용2021년 12월 연결실체는 (주)센시블과 종속기업을 매각할 것을 이사회 결의하였으며, 당분기중 종속기업인 (주)디알씨헬스케어와 종속기업, (주)에쓰씨컴퍼니를 매각하였습니다. 중단사업에 대한 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	(주)센시블과 종속기업	(주)디알씨헬스케어와 종속기업	(주)에쓰씨컴퍼니

주요 사업활동	광고대행 및 쇼핑몰	미용/의료기기	광고대행업

이사회결의일	2021년 12월 1일	2022년 9월 6일	2022년 9월 6일

사업중단일자	2021년 12월 31일	2022년 9월 6일	2022년 9월 6일

사업중단사유	사업환경 변화에 따른 매각	사업환경 변화에 따른 매각	사업환경 변화에 따른 매각

(2) 당분기 및 전분기에 발생한 중단사업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	6,299,943	8,374,835

매출원가	3,324,687	4,938,441

판매비와관리비	3,889,506	5,599,300

영업이익(손실)	(914,250)	(2,162,906)

금융손익	(108,688)	(13,008)

기타손익	26,329	41,468

세전손익	(996,609)	(2,134,446)

법인세비용(수익)	3,612	(19,211)

중단영업이익(손실)	(1,000,221)	(2,115,235)

(3) 당분기 및 전분기에 발생한 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 순현금흐름	(669,107)	(2,378,986)

투자활동 순현금흐름	(920,572)	(2,336,633)

재무활동 순현금흐름	1,650,841	4,484,889

순현금흐름	61,162	(230,730)

40. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건

(1) 전환가액의 조정

연결실체가 발행한 제 30회차 전환사채의 전환가액이 보고기간 후인 2022년 10월 20일 주당 816원에서 500원으로 조정되었습니다.

(2) 자본금 감소의 건 임시주주총회 가결

10월 26일 결손보전을 통한 재무구조 개선 및 유통주식수 관리를 통한 주주가치 재고를 위하여 1주당 액면금액 500원의 보통주식 20주를 통일 액면금액의 보통주식 1주로 무상병합하는 안건이 가결되었으며, 감자기준일은 2022년 11월 28일 입니다.