차AI헬스케어 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 48(당) 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 47(전) 기 2018년 12월 31일 현재
제이준코스메틱 주식회사

1. 일반사항1-1. 당사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당반기말 현재 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다. 당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 당사의 자본금은 13,256,200원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

㈜에프앤리퍼블릭	3,482,988	13.13

이진형	458,334	1.73

판나	123,458	0.47

왕텅	62,500	0.24

자기주식	4,778	0.02

㈜제이준글로벌	1,151,914	4.34

기타	21,240,212	80.08

합 계	26,524,184	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3. 계정재분류

당사는 당반기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시 재무제표의 일부 계정과목을 당반기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기말

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	2,326,725	2,891,499	815,259	1,527,150

제품매출	8,167,568	14,311,311	57,587,470	97,136,522

기타매출	12,317	148,636	215,050	418,738

합 계	10,506,610	17,351,446	58,617,779	99,082,410

(2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.(3) 당사는 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

(주)에프앤리퍼블릭	3,595,986	5,521,478	48,443,108	78,209,281

(4) 수익의 구분당반기의 주요 재화 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 재화와 서비스 계열:

화장품류 등의 재화	10,494,293	17,202,810	58,402,729	98,663,672

원부자재 판매 등	12,317	148,636	215,050	418,738

합 계	10,506,610	17,351,446	58,617,779	99,082,410

수익인식 시기:

한 시점에 이행	10,506,610	17,351,446	58,617,779	99,082,410

4. 금융기관예적금(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,125,311	8,062,905

단기금융상품	-	25,000,000

장기금융상품	3,000	693,098

합 계	1,128,311	33,756,003

(*)현금시재액은 제외하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 총액	53,946,169	72,730,551

손실충당금	(9,259,346)	(6,505,500)

매출채권 순액	44,686,823	66,225,051

당사의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 30에서 설명하고 있습니다.(2) 당반기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	6,505,500	2,263,792

회계정책변경	-	139,914

수정후 기초금액	6,505,500	2,403,706

대손상각비	2,753,846	6,439,552

제각채권	-	(2,337,758)

기말금액	9,259,346	6,505,500

6. 기타상각후원가금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타상각후원가금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기대여금	1,500,000	-

미수금	58,923	1,177,266

미수수익	13,132	40,014

합 계 (순액)	1,572,055	1,217,280

(2) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타상각후원가금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타상각후원가금융자산 총액 :

단기대여금	3,235,688	1,735,688

미수금	3,513,523	4,336,270

미수수익	38,455	65,337

소 계	6,787,666	6,137,295

손실충당금 :

단기대여금	(1,735,688)	(1,735,688)

미수금	(3,454,600)	(3,159,004)

미수수익	(25,323)	(25,323)

소 계	(5,215,611)	(4,920,015)

차감계(순액)	1,572,055	1,217,280

- 당사의 상각후원가로 측정하는 기타상각후원가금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 30에서 설명하고 있습니다.(3) 당반기와 전기 중 기타상각후원가금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	4,920,015	4,496,013

기타의대손상각비	295,596	424,002

기말금액	5,215,611	4,920,015

7. 공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산① 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

티케-오비트 1호 신기술사업투자조합(*)	2,724,859	-

합 계	2,724,859	-

(*) 당반기말 현재 투자조합에 알에프텍 전환사채가 편입되어 있습니다.② 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	-	-

재분류(*)	-	1,014,416

취득	2,797,506	2,547,836

처분	(997,506)	(3,562,252)

평가	924,859	-

기말금액	2,724,859	-

(*) 전기에 기준서 제1109호 적용에 따라 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산① 당반기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상장주식	-	-

에프앤리퍼블릭	-	855,799

합 계	-	855,799

② 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	855,799	-

재분류(*)	-	6,630,023

처분	(1,014,526)	(3,749,129)

공정가치평가손익	158,727	(2,025,095)

기말금액	-	855,799

(*) 전기에 기준서 제1109호 적용에 따라 매도가능금융자산을 기타포괄-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당반기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상장주식	-	-

에프앤리퍼블릭	-	855,799

합 계	-	855,799

8. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액	취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액

상품	1,690,847	(18,558)	1,672,289	464,889	(254,833)	210,056

제품	13,018,005	(2,302,458)	10,715,547	15,159,923	(558,176)	14,601,747

재공품	2,945,440	(300,725)	2,644,715	4,112,543	(37,922)	4,074,621

원재료	1,653,092	(158,364)	1,494,728	1,387,274	(48,955)	1,338,319

부재료	7,829,166	(817,257)	7,011,909	7,551,390	-	7,551,390

합 계	27,136,550	(3,597,362)	23,539,188	28,676,019	(899,886)	27,776,133

(2) 당반기 재고자산평가손실은 2,697백만원이며, 전반기 재고자산평가손실은 없습니다.9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,584,580	4,096,369

선급비용	694,566	2,009,188

부가가치세대급금	324,409	-

당기법인세자산	7,476	-

합 계	3,611,031	6,105,557

10. 매각예정자산 당사는 2019년 4월 29일 이사회에서 마스크팩 제조 사업부분을 물적분할하기로의결하였으며 분할기준일은 2019년 7월 15일입니다. 또한 2019년 7월 29일 이사회 결의에 따라 상기 분할회사의 지분 100%를 콜마스크 주식회사에 매각하기로 양수도계약을 체결하였습니다. 본 계약의 양도대가는 약 320억원이며 완료 예정일은 2019년 8월 30일 입니다.이로 인하여 마스크팩 제조 사업부분과 관련된 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였으며 매각예정자산의 공정가치평가로 인한 평가손실은 4,437백만원입니다. 상 기 매각예정자산은 기준서 제1105호에 따른 중단사업에 해당하지 않으므로 관련된 손익을 중단사업손익으로 표 시하지 않았습니다.

당반기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액	공정가액

토지	14,334,875	14,334,875

건물	17,591,015	15,235,846

기타유형자산	4,494,321	2,412,841

합계	36,420,211	31,983,562

11. 종속기업 및 관계기업투자당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	지분율	취득금액	당반기말	전기말

종속기업투자;

㈜제이앤오	국내	제조업	51.00%	510,000	510,000	510,000

상해걸군화장품유한공사	국외	유통업	49.00%	521,993	521,993	236,868

㈜제이준에이치앤비(*1)	국내	유통업	40.00%	500,000	500,000	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC(*2)	국외	유통업	100.00%	1,212,815	1,212,815	-

합 계	2,744,808	2,744,808	746,868

관계기업투자;

(주)제일피혁	국내	제조업	44.44%	200,000	200,000	200,000

(주)키스톤파메드	국내	의약품	30.04%	100,010	-	-

유지에셋(주)	국내	투자	25.00%	1,250,000	1,250,000	1,250,000

(주)알에프텍(*3)	국내	제조업	18.04%	43,304,220	43,304,220	-

합 계	44,854,230	44,754,220	1,450,000

(*1) 당반기 중 ㈜제이준에이치앤비의 지분을 40% 취득하였으며, 당반기말 현재 당사의 지분율은 50%미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분(16%)의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당반기 중 설립하였으며, 당사가 100%의 지분을 출자하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당반기 중 주식 및 경영권양수도 계약에 의거하여 지분을 취득하였으며, 당반기말 현재 당사의 지분율은 20%미만이나 당사의 등기임원이 관계기업의 등기임원을 겸임하여, 이사회에 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.2) 당반기 중 종속기업에 대한 출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	사유	변동금액	지분율

상해걸군화장품유한공사	유상증자	285,125	49.00%

JAYJUN INTERNATIONAL INC	설립 및 유상증자	1,212,815	100.00%

㈜제이준에이치앤비	유상증자	500,000	40.00%

합계	1,997,940

12. 기타투자자산당반기와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	1,135	2,550,000

증가금액	1,866	1,135

감소금액	-	(2,550,000)

기말금액	3,001	1,135

13. 유형자산(1) 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당반기]

(단위: 천원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산(*2)	건설중인자산(*4)	합 계

취득원가:

수정전 기초금액	27,555,164	20,954,000	4,795,695	794,573	3,005,756	-	4,687,246	61,792,434

회계정책 변경효과(*2)	-	-	-	-	-	5,604,646	-	5,604,646

수정후 기초금액	27,555,164	20,954,000	4,795,695	794,573	3,005,756	5,604,646	4,687,246	67,397,080

취득	-	-	-	-	25,771	108,206	-	133,977

처분/폐기	-	-	-	(68,550)	-	-	-	(68,550)

매각예정대체(*3)	(14,334,875)	(18,276,372)	(4,655,391)	(531,484)	(605,690)	-	-	(38,403,812)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

반기말금액	13,220,289	2,677,628	140,304	194,539	2,425,837	5,712,852	4,687,246	29,058,695

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(665,962)	(788,701)	(259,757)	(1,038,411)	-	-	(2,752,831)

상각액	-	(147,698)	(181,364)	(39,706)	(272,426)	(1,033,413)	-	(1,674,607)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(4,687,246)	(4,687,246)

처분/폐기	-	-	-	41,130	-	-	-	41,130

매각예정대체(*3)	-	685,357	950,440	146,425	201,379	-	-	1,983,601

반기말금액	-	(128,303)	(19,625)	(111,908)	(1,109,458)	(1,033,413)	(4,687,246)	(7,089,953)

장부금액:

기초금액	27,555,164	20,288,038	4,006,994	534,816	1,967,345	-	4,687,246	59,039,604

반기말금액	13,220,289	2,549,325	120,679	82,631	1,316,379	4,679,439	-	21,968,742

(*1) 유형자산 중 토지 및 건물은 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16 참조)(*2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 의한 회계정책 변경의 효과입니다.(주석 34 참조)(*3) 당반기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주석 10참조)(*4) 당사는 당반기 중 건설중인자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 4,687,246천원의 손상차손을 인식하였습니다. [전기]

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	24,015,239	20,953,681	2,267,895	611,015	2,301,931	4,805,776	54,955,537

취득	3,539,925	319	799,400	154,638	592,685	2,244,590	7,331,557

처분/폐기	-	-	(395,500)	-	(69,160)	-	(464,660)

대체	-	-	2,123,900	28,920	180,300	(2,363,120)	(30,000)

기말금액	27,555,164	20,954,000	4,795,695	794,573	3,005,756	4,687,246	61,792,434

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(142,117)	(283,602)	(126,408)	(491,602)	-	(1,043,728)

상각액	-	(523,845)	(573,682)	(133,349)	(566,404)	-	(1,797,280)

처분/폐기	-	-	68,583	-	19,595	-	88,178

기말금액	-	(665,962)	(788,701)	(259,757)	(1,038,411)	-	(2,752,830)

장부금액:

기초금액	24,015,239	20,811,564	1,984,293	484,607	1,810,329	4,805,776	53,911,809

기말금액	27,555,164	20,288,038	4,006,994	534,816	1,967,345	4,687,246	59,039,604

14. 영업권 및 기타의무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

영업권	소프트웨어	회원권	합 계	영업권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	6,739,794	335,531	608,000	7,683,325	6,739,794	192,031	790,111	7,721,936

취득액	-	23,225	-	23,225	143,500	-	143,500

손상(*)	(6,739,794)	-	-	(6,739,794)	-	-	(182,111)	(182,111)

기말금액	-	358,756	608,000	966,756	6,739,794	335,531	608,000	7,683,325

상각누계액:

기초금액	-	(105,999)	-	(105,999)	-	(47,463)	-	(47,463)

상각액	-	(32,587)	-	(32,587)	-	(58,536)	-	(58,536)

기말금액	-	(138,586)	-	(138,586)	-	(105,999)	-	(105,999)

장부금액:

기초금액	6,739,794	229,532	608,000	7,577,326	6,739,794	144,568	790,111	7,674,473

기말금액	-	220,170	608,000	828,170	6,739,794	229,532	608,000	7,577,326

(*) 당반기말 현재 영업권의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 6,740백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 전액 포괄손익계산서상 영업외비용으로 인식하였습니다.15. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	2,317,197	1,936,704

미지급금	2,057,030	2,749,284

미지급비용	183,390	326,747

합 계	4,557,617	5,012,735

16. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	당반기말	전기말

기업은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000

시설자금대출	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	운전자금대출	4,000,000	5,000,000

산업은행	운전자금대출	2,500,000	2,500,000

운전자금대출	520,000	-

우리은행	운전자금대출	5,400,000	6,000,000

하나은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

합 계	32,420,000	33,500,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	당반기말	전기말

우리은행	시설자금대출	8,000,000	8,000,000

(*) 우리은행 장기차입금에는 이자율 스왑계약이 체결되어 있습니다(주석 25 참조). - 당사는 상기 장단기 차입금과 관련하여 2.56%~4.66%의 이자율을 부담하고 있습니다.(3) 당반기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부금액	차입금액

기업은행	토지 및 건물, 매각예정자산	18,000,000	45,340,335	15,000,000

하나은행	6,000,000	5,000,000

신한은행	4,800,000	4,000,000

우리은행	16,800,000	13,400,000

합 계	45,600,000	45,340,335	37,400,000

17. 기타유동부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	227,168	155,652

선수금(*)	3,287,432	28,552

이연수익	79,317	55,360

합 계	3,593,917	239,564

(*) 물적분할 신설회사 제이케이엠의 지분100% 매각에 대한 계약 이행보증금 32억원이 포함되어 있습니다.(2) 이연수익(계약부채)당반기와 전기 중 당사의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	55,360	27,589

증가	34,322	79,493

감소	10,365	51,722

기말금액	79,317	55,360

18. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	표시이자율	보장수익률	당반기말	전기말

제29회차 무보증 전환사채	2018.11.06	2021.11.06	2%	3%	40,000,000	40,000,000

가산 : 사채상환할증금	1,250,760	1,250,760

차감 : 사채할인발행차금	(192,546)	(224,480)

차감 : 전환권조정	(11,360,103)	(13,244,225)

총장부금액	29,698,111	27,782,055

차감 : 유동성대체(*)	(29,698,111)	-

차감계	-	27,782,055

(*) 전환사채에 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 2020년 5월이므로 유동부채로 분류하였습니다.(*) 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제29회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면금액	40,000,000천원

발행가액	40,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1269% 일시 상환

전환청구기간	2019년 11월 6일 ~ 2021년 10월 6일

전환가격(*1)	최초 전환가격은 12,176원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정 ① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우 ② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우 ③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 ④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

조기상환청구권	본 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 5월 6일에 조기상환 청구 가능

매도청구권(*2)(call- option)	본사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날 에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본 사채의 일부(본 사채 발행 가액의 30% 한도)를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 .

(*1) 상기 전환가격은 당반기말 6,561원으로 조정되었습니다.(*2) 상기 전환사채에 대한 매도청구권은 당반기말 현재 오창근 외 6명에게 무상으로 전체 양도되었습니다.한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하였습니다.(2) 당반기와 전기 중 주계약과 분리된 내재파생상품(전환상환권)의 공정가치 변동 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	11,193,160	-

전환사채 발행으로 인한 증가	-	12,537,160

파생상품평가손(익)	(1,778,681)	(1,344,000)

기말금액	9,414,479	11,193,160

19. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융상품의 범주별 분류당사의 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.[당반기말]

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	1,125,711	-	-	1,125,711

매출채권	44,686,823	-	-	44,686,823

기타상각후원가금융자산	1,572,055	-	-	1,572,055

비유동자산

장기금융상품	3,000	-	-	3,000

당기손익-공정가치금융자산	-	2,724,859	-	2,724,859

보증금	2,840,082	-	-	2,840,082

금융자산 계	50,227,671	2,724,859	-	52,952,530

유동부채

매입채무및기타지급채무	-	-	4,557,617	4,557,617

단기차입금	-	-	32,420,000	32,420,000

리스부채	-	-	1,998,295	1,998,295

유동성전환사채	-	-	29,698,111	29,698,111

파생상품금융부채	-	9,444,452	-	9,444,452

비유동부채

장기차입금	-	-	8,000,000	8,000,000

리스부채	-	-	2,908,197	2,908,197

임대보증금	-	-	430,000	430,000

금융부채 계	-	9,444,452	80,012,220	89,456,672

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	8,063,305	-	-	-	8,063,305

단기금융상품	25,000,000	-	-	-	25,000,000

매출채권	66,225,051	-	-	-	66,225,051

기타상각후원가금융자산	1,217,280	-	-	-	1,217,280

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	855,799	-	855,799

비유동자산

장기금융상품	693,098	-	-	-	693,098

보증금	2,618,102	-	-	-	2,618,102

금융자산 계	103,816,836	-	855,799	-	104,672,635

유동부채

매입채무및기타지급채무	-	-	-	5,012,735	5,012,735

단기차입금	-	-	-	33,500,000	33,500,000

파생상품금융부채	-	11,164	-	-	11,164

비유동부채

전환사채	-	-	-	27,782,055	27,782,055

파생상품금융부채(전환상환권)	-	11,193,160	-	-	11,193,160

장기차입금	-	-	-	8,000,000	8,000,000

임대보증금	-	-	-	30,000	30,000

금융부채 계	-	11,204,324	-	74,324,790	85,529,114

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	2,724,859	2,724,859	-	-

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	855,799	855,799

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금및현금성자산	1,125,711	1,125,711	8,063,305	8,063,305

장단기금융상품	3,000	3,000	25,693,098	25,693,098

매출채권	44,686,823	44,686,823	66,225,051	66,225,051

기타상각후원가금융자산	1,572,055	1,572,055	1,217,280	1,217,280

보증금	2,840,082	2,840,082	2,618,102	2,618,102

소 계	50,227,671	50,227,671	103,816,836	103,816,836

금융자산 합계	52,952,530	52,952,530	104,672,635	104,672,635

당기손익 인식된 금융부채 :

파생상품금융부채	29,973	29,973	11,164	11,164

파생상품금융부채(전환상환권)	9,414,479	9,414,479	11,193,160	11,193,160

소 계	9,444,452	9,444,452	11,204,324	11,204,324

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타지급채무	4,557,617	4,557,617	5,012,735	5,012,735

단기차입금	32,420,000	32,420,000	33,500,000	33,500,000

장기차입금	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

전환사채	29,698,111	29,698,111	27,782,055	27,782,055

리스부채	4,906,492	4,906,492	-	-

임대보증금	430,000	430,000	30,000	30,000

소 계	80,012,220	80,012,220	74,324,790	74,324,790

금융부채 합계	89,456,672	89,456,672	85,529,114	85,529,114

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합계

당기손익-공정가치금융상품	-	2,724,859	-	2,724,859

파생상품금융부채(전환상환권)	-	-	9,414,479	9,414,479

파생상품금융부채	-	-	29,973	29,973

(*) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.[당반기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품금융부채(전환상환권)	9,414,479	옵션가격결정모형	무위험이자율	1.48%

할인율	14.32%

주가변동성	18.70%

파생상품금융부채	29,973	현재가치기법	N/A	N/A

20. 법인세(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다. 당반기에 산출된 과세소득의 결손으로 인한 법인세수익 중 일부에 대해서는 미래 예상 과세소득의 불확실성으로 인하여 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하고 있는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 당반기말 이연법인세자산은 변경될 수 있습니다.

21. 자본금당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며 당반기 중 자본금의 변동은 없습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

발행주식수	26,524,184 주	26,524,184 주

보통주자본금	13,262,092,000 원	13,262,092,000 원

22. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(66,451)	(9,359,253)

자기주식처분손실(*)	(7,583,515)	(1,242,713)

기타자본잉여금	335,251	335,251

주식선택권	3,299,919	2,885,924

합 계	4,929,068	1,563,073

(*) 지배회사는 2019년 2월 12일 이사회 결의에 의거하여 지배기업의 유동성 및 투자재원 확보를 위해 자기주식 300,000주를 처분하였으며, 동 거래로 인하여 6,340,802천원의 손실이 발생하였습니다. 23. 주식기준보상당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.당반기와 전반기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 각각 530,764천원과 1,083,852천원입니다.

(1) 당반기말 현재 존속한 주식선택권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사가능기간	행사가격	부여일현재 추정공정가치

2015.07.07	6,398	2017.07.07~2022.07.06	8,097	5,574

2017.03.03	155,308	2019.03.03~2024.03.03	16,866	21,640

2018.02.05	80,000	2020.02.05~2025.02.05	16,423	12,367

(2) 당반기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부여일	기초	증가	기말

2015.07.07	139,189	-	139,189

2017.03.03	2,398,940	222,656	2,621,596

2018.02.05	347,794	191,340	539,134

합 계	2,885,923	413,996	3,299,919

(3) 당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간 동안 인식하고 있습니다. 당사는 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있으며, 동 보상원가 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(*)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률

2015.07.07	1.83%	3년	112.15%	0%

2017.03.03	1.91%	3년	102.68%	0%

2018.02.05	2.52%	5년	96.42%	0%

(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.24. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	2,907,116	38,546,491

25. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 영업수수료 약정사항당사는 당반기말 현재 특수관계자인 주식회사 제이준글로벌과 2016년 9월부터 로열티계약을 체결하고 있습니다. 협약의 유효기간은 체결일로부터 5년이며, (주)제이준글로벌이 독점적 영업권을 보유한 거래처에 화장품을 판매하여 발생한 매출액에 대하여 영업수수료를 지급하고, 그 외 화장품을 독자적으로 판매할 권리를 당사가 부여받은 것에 대한 반대급부로 판매하는 화장품 매출액에 대하여 로열티를 지급하기로 하였으며, 당반기와 전반기에 각각 1,094백만원, 11,495백만원의 수수료가 발생하였습니다.(2)판매대행수수료 약정당사는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당반기와 전반기에 각각 2,529백만원, 1,772백만원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 이자율스왑 약정사항당사는 우리은행과 80억원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.(주석 16 참조)(4) 금융기관 주요약정당사는 산업은행 등과 한도 대출 및 외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있으며 동 약정에 대한 한도액은 75억원입니다. (5) 미회수 어음 및 수표당사가 1990년부터 1999년까지 교부한 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 당반기말 현재 미회수되고 있습니다.(6) 지급보증당반기말 현재 당사는 매출 등과 관련하여 부보금액 603백만원(전기말 : 541백만원)의 보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.26. 영업손익영업손익은 매출총이익에서 판매관리비를 차감하여 산출되었으며 당반기와 전반기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액당반기와 전반기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	8,167,567	14,311,310	57,587,471	97,136,522

상품매출	2,326,725	2,891,499	815,258	1,527,150

기타매출	12,318	148,637	215,050	418,738

합 계	10,506,610	17,351,446	58,617,779	99,082,410

(2) 매출원가당반기와 전반기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	9,853,868	15,320,883	26,337,168	43,128,776

상품매출원가	1,246,948	1,558,252	811,539	1,538,839

기타매출원가	13,120	129,552	239,723	436,623

합 계	11,113,936	17,008,687	27,388,430	45,104,238

(3) 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,549,762	3,943,305	2,319,980	4,655,410

퇴직급여	265,703	676,245	211,765	518,768

주식보상비용	123,331	519,771	544,695	1,051,762

복리후생비	410,996	689,308	276,606	529,822

여비교통비	31,138	113,008	107,465	208,799

세금과공과금	7,025	93,661	14,996	75,985

감가상각비	664,009	1,328,436	148,341	273,421

지급임차료	23,128	114,851	620,957	1,132,764

운반비	194,694	325,391	208,048	342,924

지급수수료	867,404	1,725,751	1,480,040	2,001,596

영업수수료	629,990	1,094,161	5,858,286	11,495,178

판매대행수수료	1,571,800	2,528,743	904,786	1,771,702

광고선전비	1,253,323	2,191,747	3,003,085	4,285,231

대손상각비	3,271,819	2,753,846	1,046,685	1,108,102

기타	201,594	460,234	269,209	518,173

합 계	11,065,716	18,558,458	17,014,942	29,969,637

27. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품의 변동	3,719,551	4,449,972	(5,413,835)	(5,211,617)

원재료 및 부재료의 사용액	2,172,334	3,315,961	13,802,980	22,805,664

상품의 매입	1,577,116	3,034,733	1,340,249	2,001,883

종업원급여	2,390,675	6,088,636	3,092,572	6,258,029

감가상각비	665,048	1,674,611	455,102	869,738

외주가공비	1,935,364	3,247,060	15,338,024	21,167,179

복리후생비	523,454	909,003	416,243	776,096

지급수수료	963,677	1,931,366	1,541,394	2,224,151

외주용역비	197,806	490,971	739,964	1,237,521

영업수수료	629,990	1,094,161	5,858,286	11,495,178

판매대행수수료	1,571,800	2,528,743	931,536	1,771,702

광고선전비	1,253,323	2,191,747	3,003,085	4,285,231

임차료	26,677	123,352	627,870	1,147,631

대손상각비	3,271,818	2,753,846	1,046,684	1,108,102

기타	1,281,019	1,732,983	1,623,218	3,137,387

합 계(*)	22,179,652	35,567,145	44,403,372	75,073,875

(*)손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.28. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	13,420	19,838	202,997	356,766

외환차익(*)	14,403	18,608	3,036	5,963

외화환산이익(*)	3,214	4,480	3,476	3,476

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	799,930	924,860	-	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	437	20,030	20,030

파생금융상품 평가이익	1,778,681	1,778,681	(1,277)	-

장기금융상품처분이익	2,925	13,385	-	-

금융수익 소계	2,612,573	2,760,289	228,262	386,235

금융비용:

이자비용	1,627,874	3,163,480	144,873	248,599

외환차손(*)	4,683	8,065	1,818	10,331

기타의대손상각비	568,786	295,597	102,493	151,305

외화환산손실(*)	1,387	1,387	(1,166)	-

파생상품거래손실	742	3,719	5,244	12,953

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	-	192,214	192,214

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	-	79,512	79,512

파생금융상품평가손실	12,090	18,808	13,997	13,997

금융비용 소계	2,215,562	3,491,056	538,985	708,912

순금융손익	397,011	(730,767)	(310,723)	(322,677)

(*) 당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.29. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입임대료	13,488	27,146	114,219	127,694

잡이익	25,529	62,309	5,972	8,469

기타수익 소계	39,017	89,455	120,191	136,163

기타비용:

기부금	1,598	1,598	-	-

유형자산처분손실	-	147	-	243,572

투자자산손상차손	-	-	1,896,665	1,896,665

기타자산손상차손	948,836	948,836	-	-

영업권손상차손	6,739,794	6,739,794	-	-

유형자산손상차손	4,687,245	9,123,892	-	-

잡손실	163,400	212,298	5,800	6,159

기타비용 소계	12,540,873	17,026,565	1,902,465	2,146,396

기타손익 차감계	(12,501,856)	(16,937,110)	(1,782,274)	(2,010,233)

30. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결기업은 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 가. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,125,711	8,063,305

장단기금융상품	3,000	25,693,098

매출채권	44,686,823	66,225,051

기타상각후원가금융자산	1,572,055	1,217,280

보증금	2,840,082	2,618,102

합 계	50,227,671	103,816,836

나. 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.당반기와 전기의 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

3개월이내	6,801,426	3,324,090

4개월 ~ 6개월이내	2,516,048	23,960,769

7개월 ~ 12개월이내	25,068,135	43,440,087

1년초과	19,560,560	2,005,605

합계	53,946,169	72,730,551

당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	6,505,500	2,263,792

회계정책변경의 효과	-	139,915

수정 후 기초금액	6,505,500	2,403,707

대손상각비	2,753,846	6,439,551

제각된 금액	-	(2,337,758)

기말금액	9,259,346	6,505,500

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 기타상각후원금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되며, 당반기말 잔액은 6,787,666천원입니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	기타 미수금 등	계

기초충당금	1,735,688	3,184,327	4,920,015

기타의대손상각비	-	295,596	295,596

반기말충당금	1,735,688	3,479,923	5,215,611

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

[당반기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타지급채무	4,557,617	4,557,617	4,557,617	-	-

단기차입금	32,420,000	32,641,298	27,211,756	5,429,542	-

장기차입금	8,000,000	8,263,904	57,670	171,757	8,034,477

전환사채	29,698,111	43,334,596	204,384	800,000	42,330,212

리스부채	4,906,492	5,404,931	584,556	1,728,208	3,092,167

임대보증금	430,000	430,000	-	-	430,000

합 계	80,012,220	94,632,346	32,615,983	8,129,507	53,886,856

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타지급채무	5,012,735	5,012,735	5,012,735	-	-

단기차입금	33,500,000	34,307,444	12,219,455	22,087,989	-

장기차입금	8,000,000	8,445,681	59,082	175,318	8,211,281

전환사채	27,782,055	43,650,760	316,164	604,384	42,730,212

임대보증금	30,000	30,000	-	-	30,000

합 계	74,324,790	91,446,620	17,607,436	22,867,691	50,971,493

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산	3,000	25,693,098

금융부채(*)	32,420,000	33,500,000

(*) 이자율스왑계약 체결분을 제외한 변동이자부 차입금입니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	30	(30)	256,931	(256,931)

이자비용	(324,200)	324,200	(335,000)	335,000

순효과	(324,170)	324,170	(78,069)	78,069

나. 환위험당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1CAD,1HKD,1CNY, 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	74,482.63	86,162	USD	30,566.71	34,177

CAD	12,565.41	11,096	CAD	-	-

GBP	381.53	559	GBP	-	-

외화외상매출금	USD	131,617.76	152,255	USD	-	-

외화자산 합계	USD	206,100.39	238,417	USD	30,566.71	34,177

CAD	12,565.41	11,096	CAD	-	-

GBP	381.53	559	GBP	-	-

당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 세전이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

효과액	25,007	(25,007)	3,418	(3,418)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 주가변동 위험당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄-공정가치 금융자산의 가격이 5% 변동 시 세전순손익과 기타포괄손익(기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	136,243	(136,243)	-	-

기타포괄손익(세전)	-	-	42,790	(42,790)

(5) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	93,050,589	85,885,023

자본총계	94,699,136	126,848,708

부채비율	98.26%	67.71%

31. 주당손익(1) 기본주당순손익당반기 및 전반기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(26,358,753,120)	(35,711,555,846)	8,100,797,038	15,519,528,580

가중평균유통보통주식수	26,519,406	26,448,135	26,190,529	26,184,990

기본주당순이익(손실)	(994)	(1,350)	309	593

한편, 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.[당반기]

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	적수

기초	26,219,406	181	4,745,712,486

자기주식 처분	300,000	138	41,400,000

합 계	26,519,406	4,787,112,486

일 수	181 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	26,448,135

[전반기]

(단위 : 주)

구 분	유통주식수(*1)	가중치	적 수

기초	26,176,692	181	4,737,981,252

주식매수선택권 행사(*)	30,930	49	1,501,983

합 계	26,207,622	4,739,483,235

일 수	181 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	26,184,990

(*) 전반기 중 주식매수선택권 행사 거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당반기 및 전반기의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익(손실)	(26,358,753,120)	(35,711,555,846)	8,100,797,038	15,519,528,580

가중평균유통보통주식수	26,519,406	26,448,135	26,215,801	26,245,660

희석주당순이익(손실)	(994)	(1,350)	309	592

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	26,519,406	26,448,135	26,190,529	26,184,990

조정내역 :

- 임직원주식선택권	-	-	25,272	60,670

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,519,406	26,448,135	26,215,801	26,245,660

32. 특수관계자와의 거래(1) 당반기 및 전반기 중 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	1,596,405	2,260,079

퇴직급여	397,203	252,649

주식보상비용	207,563	596,458

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와 지배종속관계자와의 중요 거래 내역은 다음과 같습니다.[당반기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	매출	기타 수익	매입	기타 비용

종속기업	(주)제이앤오	2,438	-	988,179	95,240

종속기업	주식회사 제이준에이치앤비(*)	225,607	5,733	83,340	-

종속기업	Jayjun International Inc(*)	283,802	-	-	-

소 계	511,847	5,733	1,071,519	95,240

기타	(주)제이준글로벌	-	24,366	-	1,100,570

기타	주식회사 제이준메딕스	51,678	8,477	180,770	-

기타	(주)더불유티아이코스메틱스	735,342	-	-	-

기타	(주)에프앤리퍼블릭	5,521,478	-	-	42,725

기타	에프앤코스메딕스	351,794	-	-	-

기타	(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	164,809

기타	(주) 애덜린	340,252	-	-	35,149

소 계	7,000,544	32,843	180,770	1,343,253

합 계	7,512,391	38,576	1,252,289	1,438,493

(*) 당반기 중 특수관계가 성립되었으며, 특수관계 성립이후에 대한 거래내역입니다.[전반기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용

기타	(주)제이준글로벌	-	18,479	-	11,495,296

기타	주식회사 제이준메딕스	25,743	8,306	1,235,872	9

기타	(주)더불유티아이코스메틱스	5,002,364	-	-	-

기타	(주)에프앤리퍼블릭	78,209,282	-	-	-

기타	에프앤코스메딕스	6,848,716	-	210,909	-

기타	(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	14,109

합 계	90,086,105	26,785	1,446,781	11,509,414

(3) 당반기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.[당반기]

(단위:천원)

구분	특수관계자 명	관계	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	(주)제이앤오	종속기업	매출채권	305	2,681	305	2,681

㈜제이준에이치앤비	종속기업	매출채권	-	322,692	190,110	132,582

기타채권	-	507,436	-	507,436

Jayjun International Inc	종속기업	매출채권	-	286,490	38,623	247,867

소 계	305	1,119,299	229,038	890,566

(주)제이준글로벌	기타	기타채권	50,619	1,230,741	272,251	1,009,109

주식회사 제이준메딕스	기타	매출채권	23,412	56,847	65,622	14,637

기타채권	1,844	9,324	9,622	1,546

(주)더불유티아이코스메틱스	기타	매출채권	1,639,769	750,442	1,000,000	1,390,211

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	기타채권	14,342	330,000	149,822	194,520

에프앤리퍼블릭	기타	매출채권	64,346,552	5,720,750	24,796,998	45,270,304

기타채권	126,614	-	126,614	-

에프앤코스메딕스	기타	매출채권	3,358,253	365,968	1,000,000	2,724,221

(주) 애덜린	기타	매출채권	-	365,411	-	365,411

소 계	69,561,405	8,829,483	27,420,929	50,969,959

채 권 총 계	69,561,710	9,948,782	27,649,967	51,860,525

채무	(주)제이앤오	종속기업	매입채무 등	70,058	1,191,760	967,813	294,005

㈜제이준에이치앤비	종속기업	매입채무 등	-	203,918	99,505	104,413

소 계	70,058	1,395,678	1,067,318	398,418

㈜제이준글로벌	기타	매입채무 등	-	1,161,390	872,739	288,651

차입금	-	3,100,000	3,100,000	-

기타 비유동부채	20,000	-	-	20,000

㈜제이준메딕스	기타	매입채무 등	35,338	198,847	177,221	56,964

기타 비유동부채	10,000	-	-	10,000

에프앤리퍼블릭	기타	매입채무 등	-	46,998	46,998	-

(주) 애덜린	기타	매입채무 등	-	38,664	14,614	24,050

소 계	65,338	4,545,899	4,211,572	399,665

채 무 총 계	135,396	5,941,577	5,278,890	798,083

당사는 당반기말 현재 종속기업과 기타 특수관계자의 매출채권에 각각 4백만원, 7,121백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. [전기]

(단위:천원)

구분	특수관계자 명	관계	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	(주)제이앤오	종속기업	매출채권 및 기타채권	-	2,059	1,754	305

소 계	-	2,059	1,754	305

(주)제이준글로벌	기타	매출채권 및 기타채권	1,541	89,063	39,986	50,619

주식회사 제이준메딕스	기타	매출채권 및 기타채권	4,142	217,667	196,552	25,256

(주)더불유티아이코스메틱스	기타	매출채권 및 기타채권	449,619	7,247,423	6,057,273	1,639,769

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	매출채권 및 기타채권	-	45,000	30,658	14,342

에프앤리퍼블릭	기타	매출채권 및 기타채권	25,157,426	111,244,790	71,929,050	64,473,166

에프앤코스메딕스	기타	매출채권 및 기타채권	7,950,941	7,245,083	11,837,771	3,358,253

소 계	33,563,669	126,089,026	90,091,290	69,561,405

채 권 총 계	33,563,669	126,091,085	90,093,044	69,561,710

채무	(주)제이앤오	종속기업	매입채무 등	-	2,094,467	2,024,407	70,058

소 계	-	2,094,467	2,024,407	70,058

㈜제이준글로벌	기타	매입채무 등	819,454	17,312,087	18,131,541	-

기타	기타 비유동부채	10,000	10,000	-	20,000

㈜제이준메딕스	기타	매입채무 등	263,029	1,462,904	1,690,597	35,338

기타	기타 비유동부채	10,000	-	-	10,000

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	매입채무 등	-	56,650	56,650	-

에프앤코스메딕스	기타	매입채무 등	-	232,000	232,000	-

LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING Ltd.	기타	매입채무 등	-	548,683	-	548,683

소 계	1,102,483	19,622,324	20,110,788	614,021

채 무 총 계	1,102,483	21,716,791	22,135,195	684,079

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)제이준글로벌	-	3,100,000	(3,100,000)	-

(5) 당반기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)제이준글로벌	-	1,000,000	-	1,000,000

㈜제이준에이치앤비	-	500,000	-	500,000

(6) 당반기말 현재 당사가 당사의 자금조달을 위하여 특수관계자로부터 제공받는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	담보보증내용	제공자	설정금액

산업은행	연대보증	임원	6,000,000

(7) 당반기 중 전환사채에 부여된 전환사채 2,000백만원에 대한 매도청구권을 기타특수관계자 오창근에게 무상으로 양도하였습니다. 단, 매도청구권 행사시 사채권자에게 매도청구권 프리미엄을 적용하여 지급하여야 합니다.33. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	1,674,611	869,738

대손상각비	2,753,846	1,108,102

무형자산상각비	32,586	28,398

재고자산평가손실(환입)	2,697,475	-

주식보상비용	530,764	1,083,852

법인세비용(수익)	(172,020)	6,156,095

이자수익	(19,838)	(356,766)

이자비용	3,163,479	248,599

외화환산손실	1,386	-

외화환산이익	(4,480)	(3,476)

유형자산처분손실	147	243,572

파생상품평가이익	(1,778,681)	-

파생상품평가손실	18,808	13,997

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(437)	(20,030)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	192,214

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(924,859)	-

유형자산손상차손	4,687,245	-

기타자산손상차손	948,836

기타의대손상각비	295,597	151,306

기부금	1,598	-

투자자산손상차손	-	1,896,666

영업권손상차손	6,739,794	-

매각예정자산평가손실	4,436,647	-

장기금융상품처분이익	(13,385)	-

합 계	25,069,119	11,612,267

(2) 당반기 및 전반기 중 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	18,784,382	(34,886,565)

기타상각후원가금융자산의 감소(증가)	822,746	5,057,700

기타유동자산의 감소(증가)	1,515,768	(10,736,310)

재고자산의 감소(증가)	1,537,871	(12,248,811)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(638,508)	18,123,830

기타유동부채의 증가(감소)	154,353	(201,012)

합 계	22,176,612	(34,891,168)

(3) 당반기 중 투자와 재무활동 중 현금유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄-공정가치 금융자산 평가	123,807	(133,400)

유형자산의 매각예정자산대체	(31,983,562)	-

사용권자산과 리스부채의 증가	5,712,852	-

합 계	(26,146,903)	(133,400)

(4) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수정전 기초	회계변경의효과(*)	수정후 기초	현금흐름	비현금변동	기말

상각

단기차입금	33,500,000	-	33,500,000	(1,080,000)	-	32,420,000

장기차입금	8,000,000	-	8,000,000	-	-	8,000,000

임대보증금	30,000	-	30,000	400,000	-	430,000

전환사채	39,775,519	-	39,775,519	31,935	39,807,454

전환권조정	(13,244,225)	-	(13,244,225)	-	1,884,122	(11,360,103)

리스부채	-	5,675,455	5,675,455	(768,963)	-	4,906,492

합계	68,061,294	5,675,455	73,736,749	(1,448,963)	1,916,057	74,203,843

(*) 회계변경 효과는 주석 34를 참조하시기 바랍니다.34. 회계정책의 변경주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 8.15%입니다.모든 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	4,273,613	5,227,146

차량운반구	405,827	377,500

합계	4,679,440	5,604,646

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*) 당반기 중 증가된 사용권자산은 108,206천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	1,998,295	1,797,229

비유동	2,908,197	3,770,019

합계	4,906,492	5,567,248

② 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	953,533

차량운반구	79,880

합계	1,033,413

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	209,360

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	291,066

당반기 중 리스의 총 현금유출은 1,269,388천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 선급비용: 37,398천원 감소- 사용권자산: 5,604,646천원 증가- 리스부채: 5,567,248천원 증가최초 적용일 현재 이익잉여금 변동은 없습니다.

35. 보고기간 종료일 이후 중요한 사건

- 물적분할 및 분할회사 매각 당사는 2019년 4월 29일 이사회 결의에 따라 물적분할기일을 2019년 7월 15일로 하여 마스크팩 자가제조 사업부문인 인천공장의 주요 자산을 물적분할하기로 결의하였으며 분할신설회사 상호는 제이케이엠 주식회사입니다. 또한, 당사는 2019년 7월 29일 이사회 결의에 따라 상기 분할회사의 지분 100%를 콜마스크 주식회사에 매각하기로 양수도계약을 체결하였습니다. 본 계약의 양도대가는 320억원이며 완료 예정일은 2019년 8월 30일 입니다.