차AI헬스케어 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

제이준 주식회사(구, 에스더블유에이치 주식회사)(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 피혁관련 제품의 임가공과 화장품 등의 유통업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 양주시 남면 감악산로 83번길에 본사가 위치하고 있습니다. 한편, 당기 중 당사는 회사명을 "주식회사 신우"에서 "에스더블유에이치 주식회사"로 변경하고, 2016년 7월 11일자 임시주주총회를 거쳐 "에스더블유에이치 주식회사"에서 현재의 "제이준 주식회사"로 변경하였습니다.

당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 당사의자본금은 5,385,273천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

(주)제이준코스메틱	12,320,000	22.88

박범규	1,014,825	1.88

이진형	795,836	1.48

박형준	705,000	1.31

이충범	312,500	0.58

이경아	37,658	0.07

송준우	9,726	0.02

이혜은	7,613	0.01

기타	38,649,567	71.77

합 계	53,852,725	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사의 당기 재무제표는 2017년 3월 4일 이사회결의에 의하여 확정되었으며 2017년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진이 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다른 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

기업회계기준서 제1114호 - 규제이연계정 (제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’ (개정) - 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 제1038호 ‘무형자산’ (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 제1041호 ‘농림어업’ (개정) - 생산용식물

개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을 변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 ‘정부보조금과 정부지원의 공시’를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

한편, 제정되었으나 아직 적용시기가 도래하지 아니한 기준서 및 해석서 중 당사가 조기도입 하기로 한 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.3 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 새로운 기준서 적용을제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업 결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부대가를 제공한 경우 동대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인공정가치변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득자산과 인수부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토후에도여전히 이전대가등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른자산이나 부채가 할당되어있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(2) 유동성ㆍ비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(4-1) 금융자산최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시점에 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내매각을 목적으로 취득한 금융자산은 기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 채무증권은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용한상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융상품의 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

· 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

· 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해 당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유 에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자 산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(4-2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일 평가합니다. 금 융자산 또는 금융자산의 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미치는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능 한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산을 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산

매도가능금융자산에 대해 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하고 공정가치의 증가분을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(4-3) 금융부채최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 당좌차월, 차입금, 금융보증계약 및 파생상품이 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식 금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

금융부채의 최초인식 혹은 신주인수권부사채관련 회계정책

당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존 금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4-4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 매각예정 비유동자산과 중단영업비유동자 산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단)의 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

· 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

· 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

· 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. (6) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	10년~ 40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년 ~ 12년

공기구비품	5년 ~ 10년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한내용연수를 가진 무형자산과 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한내용연수를 가진 무형자산은 해당내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매회계연도말에 그적정성을 검토하고 있으며 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

영업권	비한정

시설물이용권(회원권)	비한정

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있으며 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있으며 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상

당사는 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우에는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(13) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

(14) 종업원 급여 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

확정기여제도당사의 퇴직급여제도는 확정기여형으로 가입하여 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(15) 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래 등의 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 “가득기간”)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 아니합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(17) 외화환산기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 당기말의 마감환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 아니하며 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높을때 수익을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 용역제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의의 당기 법인세와 관련된 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에대하여 인식합니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과측정을 대체합니다. 동기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행수익인식과 관련된 모든 현행기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용방법과 변형된 소급 적용방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용 할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.(3) 기업회계기준서제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산 (개정)개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는점을 명확히 하였습니다. 동 개정기준서는 2016년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다.당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서제1027호 별도재무제표 (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기 적용할 수 있습니다. 그러나 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 원가법을 사용하여 회계처리하고 있습니다.(5) 기업회계기준서제1110호 재무제표표시 (개정) - 공시개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야할때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 2012 - 2014 연차개선

당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정 비유동자산과 중단영업’

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나 분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’

- 관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

- 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성

동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무제표’

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 영향은 없습니다..

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정을 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 당기말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 이연법인세당사의 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(5) 주식선택권당사는 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23에 기술하였습니다.

4. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	28,295,787	2,891,986

제품매출	52,509,579	1,257,436

기타매출	82,797	3,861,834

합 계	80,888,163	8,011,256

(2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 당사는 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당기 중 당사의 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

A사	32,102,258

B사	29,571,927

C사	7,124,326

D사	4,045,527

합 계	72,844,038

5. 장.단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,207,382	2,513,142

단기금융상품	54,605,000	10,000,000

장기금융상품	3,000	3,000

합 계	57,815,382	12,516,142

(*)현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

단기금융상품	15,630,809	10,000,000	질권 설정

합 계	15,633,809	10,003,000

6. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,270,743	772,055

미수금	252,632	542,080

단기대여금	1,575,000	3,020,990

미수수익	280,653	12,875

합 계	10,379,028	4,348,000

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타수취채권 총장부금액	17,526,985	8,865,205

대손충당금:

매출채권	(1,912,423)	(1,519,713)

미수금	(3,869,846)	(2,622,291)

단기대여금	(1,365,688)	(375,201)

소 계	(7,147,957)	(4,517,205)

매출채권및기타채권 순장부금액	10,379,028	4,348,000

당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

( 3) 당기 말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,391,290	3,822,483

발생일 경과 후 4~6개월	425,380	900,717

발생일 경과 후 7~12개월	3,471,308	-

12개월 초과	5,239,007	4,142,005

합 계	17,526,985	8,865,205

(4) 당기와 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,517,205	3,669,146

대손상각비	177,545	598,059

기타의대손상각비	2,453,207	250,000

기말금액	7,147,957	4,517,205

7. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	2,852,684	2,100,000	-	-

취득금액	20,630,730	-	4,120,000	2,100,000

평가이익	2,551,127	-	242,684	-

손상액(*1)	(900,000)	-	-	-

매각예정대체	-	(2,100,000)	-

처분액(*2)	(15,989,511)	-	(1,510,000)	-

기말금액	9,145,030	-	2,852,684	2,100,000

(*1) 당기 중 (주)케이엔씨글로벌이 발행한 채무증권 900,000천원을 전액 손상 인식하였습니다. (*2) 당기 중 매도가능금융자산 처분으로 인하여 매도가능금융자산처분이익 1,462,172천원과 매도가능금융자산처분손실 7,102천원이 발생하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성있는 지분증권	5,609,757	1,952,684

시장성없는 지분증권	2,490,000	-

시장성없는 채무증권	1,045,273	3,000,000

합 계	9,145,030	4,952,684

(3) 당 기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미실현보유손익	242,684	-

평가에 따른 보유손익의 증감	2,551,127	242,684

처분에 따른 보유손익의 감소	(183,664)	-

순평가차익 관련 법인세효과	(574,232)	-

기말 미실현보유손익	2,035,915	242,684

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액	취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액

상품	951,921	(315,408)	636,513	665,645	-	665,645

제품	985,968	-	985,968	338,780	-	338,780

재공품	436,679	-	436,679	361,815	-	361,815

원재료	1,930,547	-	1,930,547	24,874	-	24,874

저장품	344,622	-	344,622	-	-	-

합 계	4,649,737	(315,408)	4,334,329	1,391,114	-	1,391,115

(2) 당사는 당기말 현재 상품에 대하여 손상평가를 수행한 결과 순실현가능가치와 장부금액의 차이인 315,408천원을 재고자산평가손실로 인식하였습니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	10,694	334,698

선급비용	2,193,589	-

합 계	2,204,283	334,698

(*) 상기 당기말 선급 비용은 (주)제이준코스메틱에 로열티 명목으로 선지급된 2,194백만원이 포함되어 있습니다.10. 매각예정자산

(1) 당기 중 매각예정자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	100,000	-

재분류(*)	3,959,449	100,000

처분	(1,759,449)	-

기말잔액	2,300,000	100,000

(*) 당기 중 마이셀바이오에 대한 보유주식을 전량 처분하였으며, 전기말 종속회사 투자지분인 아인시쓰아이엔씨 주식을 당반기 중 매각예정자산으로 재분류한 후 전량처분하였습니다. 이로 인하여 매각예정자 산 처분이익은 86,032천원과 매각예정자 산 (부채)처분손 실 18,815천원이 발생하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행기업	당기말	전기말

지분증권	(주)마이셀바이오	-	100,000

(주)앨피스(*1)	1,000,000	-

채무증권	(주)앨피스(*1)	1,000,000	-

(주)레드써클나이츠(*2)	300,000	-

합 계	2,300,000	100,000

(*1) 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)앨피스에 대한 투자지분 및 해당 종속기업이 발행한 전환사채를 1년 이내에 매각할 예정으로 종속기업투자에서 재분류하였습니다.(*2) 매도가능증권으로 분류하고 있는 (주)레드써클나이츠의 신주인수권부사채가 당기 중 풋옵션 행사일이 도래하기 때문에 해당금액을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	취득가액	장부금액	순자산가액

(주)에스에이에이치케이(*1)	국내	경영컨설팅 및 복합리조트업	-	-	-	900,000	-	(137,452)

(주)제이에치리더스대부(*1)	국내	벤처투자 정보통신업	-	-	-	500,000	500,000	365,634

(주)아인시스아인엔씨(*1)	국내	인터넷정보 서비스업	-	-	-	859,449	859,449	692,611

(주)앨피스(*2)	국내	전자부품 제조업	100%	-	-	1,000,000	1,000,000	32,584

합 계	-	-	3,259,449	2,359,449	2,359,449

(*1) 당기 중 처분되었습니다.(*2) 당기말 현재 매각예정자산으로 재분류되었습니다.12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	지분율	취득가액	장부금액

당기말	전기말

(주)제일피혁	국내	제조업	44.44%	200,000	200,000	200,000

(주)키스톤파메드	국내	의약품	30.04%	100,010	100,010	100,010

유지에셋(주)	국내	투자	25.00%	1,250,000	1,250,000	-

합 계	1,550,010	1,550,010	300,010

(*) 상호변경 :당기 중 (주)키스톤파메드는 (주)바인스파마코리아, 유지에셋(주)는 딜던창업투자(주)가 상호를 변경하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

(주)제일피혁	3,076,456	2,527,140	549,316	3,790,531	67,164

(주)키스톤파메드	321,123	380,278	(59,155)	-	(255,441)

유지에셋(주)	4,561,988	9,138	4,552,850	53,484	(447,150)

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당기]

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-	-	148,980	-	24,975	-	173,955

취득	10,794,949	-	-	11,900	90,591	-	1,328,023	105,000	12,330,463

합병으로 인한 인식액	-	-	-	1,636,979	18,693	-	309,571	-	1,965,243

처분/폐기	-	-	-	(35,284)	-	-	(123,805)	-	(159,089)

기말금액	10,794,949	-	-	1,613,595	258,264	-	1,538,764	105,000	14,310,572

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	(52,219)	-	(2,158)	-	(54,377)

상각액	-	-	-	(51,280)	(25,585)	-	(103,621)	-	(180,486)

처분/폐기	-	-	-	1,103	-	-	16,821	-	17,924

기말금액	-	-	-	(50,177)	(77,804)	-	(88,958)	-	(216,939)

장부금액:

기초금액	-	-	-	-	96,761	-	22,817	-	119,578

기말금액	10,794,949	-	-	1,563,418	180,460	-	1,449,806	105,000	14,093,633

[전기]

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	입목	합 계

취득원가:

기초금액	24,004,800	8,213,967	2,071,183	13,778,729	328,550	738,185	528,677	141,834	49,805,925

취득	-	-	-	134,000	-	-	94,956	-	228,956

처분/폐기(*)	(24,004,800)	(8,213,967)	(2,071,183)	( 13,912,729)	(179,570)	(738,185)	(598,658)	(141,834)	(49,860,926)

기말금액	-	-	-	-	148,980	-	24,975	-	173,955

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(5,268,066)	(1,492,817)	(11,968,666)	(221,814)	(733,647)	(517,896)	-	(20,202,906)

상각액	-	(113,378)	(51,227)	(477,865)	(9,960)	(2,077)	(15,950)	-	(670,457)

손상차손	-	1,685,296	330,872	-	-	-	-	-	2,016,168

처분/폐기	-	3,696,148	1,213,172	12,446,531	179,555	735,724	531,688	-	18,802,818

기말금액	-	-	-	-	(52,219)	-	(2,158)	-	(54,377)

장부금액:

기초금액	24,004,800	2,945,901	578,366	1,810,063	106,736	4,538	10,781	141,834	29,603,019

기말금액	-	-	-	-	96,761	-	22,817	-	119,578

(*) 당사는 전기 중 공장으로 사용하던 토지와 건물 등을 매각하였습니다.

(2) 당사의 유형자산 매각으로 인한 유형자산처분이익은 존재하지 않으며, 유형자산처분손실은 105,347 천원입니다.

14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	38,074	-	38,074	-	3,888	252,029	-	255,917

합병으로 인한 인식액	6,739,794	-	2,436	-	6,742,230	-	-	-	-	-

취득액	-	-	2,349	233,100	235,449	-	-	15,160	-	15,160

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	(3,888)	(229,115)	-	(233,003)

기말금액	6,739,794	-	42,859	233,100	7,015,753	-	-	38,074	-	38,074

상각누계액:

기초금액	-	-	(25,705)	-	(25,705)	-	(3,886)	(248,712)	-	(252,598)

상각액	-	-	(3,621)	-	(3,621)	-	-	(4,231)	-	(4,231)

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	(3,886)	(227,237)	-	(231,123)

기말금액	-	-	(29,326)	-	(29,326)	-	-	(25,705)	-	(25,705)

장부금액:

기초금액	-	-	12,369	-	12,369	-	2	3,317	-	3,319

기말금액	6,739,794	-	13,533	233,100	6,986,427	-	-	12,369	-	12,369

15. 기타투자자산

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	취득가액	장부금액

당기말	전기말

㈜ 마운틴무브먼트스토리	국내	영화제작	1,700,000	1,700,000	-

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,324,947	169,645

미지급금	2,897,648	716,664

미지급비용	-	4,411

합 계	7,222,595	890,720

17. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 무보증사모전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	전환	상각

전환사채	13,700,000	23,200,000	(13,700,000)	-

사채상환할증금	1,967,645	736,931	(1,998,925)	-

전환권조정	(3,172,797)	(5,761,753)	2,825,165	1,825,397

합계	12,494,848	18,175,178	(12,873,760)	1,825,397

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 무보증사모전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율(%)	장부금액	비고

당기말	전기말

20회차 무보증 전환사채	2015.08.24	2018.08.24	-	-	10,000,000	무보증

21회차 무보증 전환사채	2015.08.25	2018.08.25	-	-	900,000	무보증

22회차 무보증 전환사채	2015.11.19	2020.11.19	-	-	2,000,000	무보증

23회차 무보증 전환사채	2015.12.14	2020.12.14	-	-	800,000	무보증

24회차 무보증 전환사채(*)	2016.01.25	2019.01.25	-	8,000,000	-	무보증

25회차 무보증 전환사채(*)	2016.02.17	2019.02.17	-	4,500,000	-	무보증

26회차 무보증 전환사채(*)	2016.02.18	2019.02.18	-	1,500,000	-	무보증

27회차 무보증 전환사채(*)	2016.02.26	2019.02.26	-	500,000	-	무보증

28회차 무보증 전환사채(*)	2016.07.20	2019.07.20	-	8,700,000	-	무보증

소 계	23,200,000	13,700,000

가산: 사채상환할증금	705,651	1,967,645

차감: 전환권조정	(4,283,988)	(3,172,797)

총장부금액	19,621,663	12,494,848

차감: 유동성(*)	(19,621,663)	(10,156,599)

차감계	-	2,338,249

(*) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 2017년부터이므로 유동부채로 분류하였습니다.(3) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	만기보장수익률	전환권 행사기간	당기말 전환가액

24회차 무보증 전환사채(*)	1%	2017.01.25 ~ 2019.01.25	1,865 원

25회차 무보증 전환사채(*)	1%	2017.02.17 ~ 2019.02.17	1,711 원

26회차 무보증 전환사채(*)	1%	2017.02.18 ~ 2019.02.18	1,711 원

27회차 무보증 전환사채(*)	1%	2017.02.26 ~ 2019.02.26	1,848 원

28회차 무보증 전환사채(*)	1%	2016.07.20 ~ 2019.07.20	1,803 원

(*) 전환사채 인수자에게 조기상환청구권이 부여되어 있으며, 사채권자는 납입일로부터 1년이 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 동 권리를 행사할 수 있습니다.

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	27,649	351,186

선수금	208,836	193,836

미지급세금	290,997	-

합 계	527,482	545,022

19. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융상품의 범주별 분류당사의 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	3,207,382	-	-	3,207,382

장단기금융상품	54,608,000	-	-	54,608,000

매출채권및기타수취채권	10,379,028	-	-	10,379,028

매도가능금융자산	-	9,145,030	-	9,145,030

장기대여금	200,000	-	-	200,000

보증금	1,854,296	-	-	1,854,296

매입채무및기타채무	-	-	7,222,595	7,222,595

전환사채	-	-	19,621,663	19,621,663

합 계	70,248,706	9,145,030	26,844,258	106,237,994

[전기]

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	2,513,220	-	-	2,513,220

장단기금융상품	10,003,000	-	-	10,003,000

매출채권및기타수취채권	4,348,000	-	-	4,348,000

매도가능금융자산	-	4,952,684	-	4,952,684

장기대여금	300,000	-	-	300,000

보증금	472,856	-	-	472,856

매입채무및기타채무	-	-	890,720	890,720

전환사채	-	-	12,494,848	12,494,848

합 계	17,637,076	4,952,684	13,385,568	35,975,328

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

매도가능금융자산	9,145,030	9,145,030	4,952,684	4,952,684

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금및현금성자산	3,207,382	3,207,382	2,513,220	2,513,220

장단기금융상품	54,608,000	54,608,000	10,003,000	10,003,000

매출채권및기타수취채권	10,379,028	10,379,028	4,348,000	4,348,000

장기대여금	200,000	200,000	300,000	300,000

보증금	1,854,296	1,854,296	472,856	472,856

소 계	70,248,706	70,248,706	17,637,076	17,637,076

금융자산 합계	79,393,736	79,393,736	22,589,760	22,589,760

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타채무	7,222,595	7,222,595	890,720	890,720

전환사채	19,621,663	19,621,663	12,494,848	12,494,848

금융부채 합계	26,844,258	26,844,258	13,385,568	13,385,568

② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	5,609,757	1,045,273	-	9,145,030

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	650,625	-	-	650,625

외환차익	92,406	-	-	92,406

외화환산이익	4,991	-	-	4,991

매도가능금융자산처분이익	-	1,462,172	-	1,462,172

이자비용	-	-	(1,825,396)	(1,825,396)

외환차손	(31,254)	-	-	(31,254)

외화환산손실	(12,024)	-	-	(12,024)

기타의대손상각비	(2,453,207)	-	-	(2,453,207)

매도가능금융자산처분손실	-	(7,102)	-	(7,102)

매도가능금융손상차손	-	(900,000)	-	(900,000)

매도가능금융자산평가손익	-	(1,793,231)	-	(1,793,231)

순손익	(1,748,463)	(1,238,161)	(1,825,396)	(4,812,020)

[전기]

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	181,319	-	-	181,319

외환차익	7,512	-	-	7,512

외화환산이익	3,419	-	-	3,419

주가지수선물거래이익	59,188	-	-	59,188

이자비용	-	-	(699,544)	(699,544)

외환차손	(3)	-	-	(3)

외화환산손실	(3,736)	-	-	(3,736)

주가지수선물거래손실	(500,811)	-	-	(500,811)

기타의대손상각비	(250,000)	-	-	(250,000)

투자자산손상차손	-	(900,000)	-	(900,000)

매도가능금융자산평가손익	-	(242,684)	-	(242,684)

순손익	(503,112)	(1,142,684)	(699,544)	(2,345,340)

20. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	318,800	-

자본에 직접 반영된 당기법인세부담액	(53,855)	(336,293)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,630,603)	-

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액	736,302	-

이월결손금에 대한 이연법인세 변동액	(2,691,377)	-

법인세비용(이익)	(3,320,733)	(336,293)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

당기법인세:

주식선택권	244,796	(53,855)	190,941	1,528,606	(336,293)	1,192,313

이연법인세:

매도가능증권평가이익	2,610,147	(574,232)	2,035,915	242,684	-	242,684

전환권대가	4,801,687	(1,056,371)	3,745,316	1,648,315	-	1,648,315

합 계	7,411,834	(1,630,603)	5,781,231	1,890,999	-	1,890,999

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(이익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	9,692,451	(15,538,793)

적용세율에 따른 세부담액	2,110,339	(3,418,534)

조정사항:

과거기간 미인식 일시적차이 효과 등	(5,431,072)	3,082,241

법인세비용(이익)	(3,320,733)	(336,293)

평균유효세율	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세 자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

재고자산	-	69,390	69,390

영업권	-	(1,482,755)	(1,482,755)

매도가능증권평가이익	-	(447,901)	(447,901)

매도가능증권손상차손	-	239,332	239,332

투자자산손상차손	-	198,000	198,000

대손충당금	-	1,534,608	1,534,608

미수수익	-	(61,744)	(61,744)

사채상환할증금	-	155,243	155,243

전환권조정	-	(942,478)	(942,478)

기타	-	2,003	2,003

이월결손금	-	2,691,377	2,691,377

합 계	-	1,955,075	1,955,075

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

토지재평가이익	4,333,603	(4,333,603)	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 당사의 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	-	5,764,300

세무상결손금	25,738,668	50,208,046

합 계	25,738,668	55,972,346

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	200,000,000주

1주당 금액(*)	100원	100원

발행주식수	53,852,725주	61,879,225주

보통주자본금	5,385,272,500원	6,187,922,500원

(*) 당사는 당기 중 유상증자, 무상감자, 전환사채전환을 통하여 발행주식수가 변동하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	6,187,922	2,137,526	30,644,779	1,435,145

무상감자	(4,774,271)	-	(24,754,476)	-

유상증자	3,223,484	38,776,509	297,619	702,381

전환사채전환	748,138	13,997,039	-	-

기말	5,385,273	54,911,074	6,187,922	2,137,526

22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익(*)	8,943,864	24,752,420

전환권대가	3,745,315	1,648,315

자기주식처분손실	(1,242,713)	(1,242,713)

기타자본잉여금	162,902	153,846

주식선택권	1,383,254	1,192,313

합 계	12,992,622	26,504,181

(*) 당사는 2016년 5월 4일과 2015년 8월 17일에 주식병합을 통한 무상감자를 실시하였습니다.

23. 주식선택권

당사는 당기 및 전기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다.주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일 현재 추정공정가치

2015.07.07	281,390	2017.07.07~2022.07.06	3,202	5,574

2016.05.17	391,802	2018.05.17~2023.05.16	1,656	1,797

(2) 당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

부여일	발행할 주식수	주식선택권 장부금액

기초	증가	감소	기말	기초	증가	기말

2015.07.07(*)	867,946	-	(586,556)	281,390	1,192,313	14,092	1,206,405

2016.05.17	-	391,802	-	391,802	-	176,849	176,849

합 계	867,946	391,802	(586,556)	673,192	1,192,313	190,941	1,383,254

(*) 당기 중 주식병합(3:1)으로 인하여 발행할 주식수가 감소하였습니다.(3) 당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있으며, 동 보상원가 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(*)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익율

2015.07.07	1.83%	3년	112.15%	0%

2016.05.17	1.52%	5년	81.87%	0%

(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익율을 기준으로 산정하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	2,035,915	242,684

25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(21,775,140)	(17,731,457)

감자차익결손보전	20,582,827	3,377,813

당기순이익(손실)	13,013,184	(15,202,500)

토지의 처분(재평가잉여금)	-	7,781,004

기말금액	11,820,871	(21,775,140)

(2) 당사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 45(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 44(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
처리예정일 2017년 3월 28일 처리확정일 2016년 3월 29일

(단위: 천원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전 )기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	11,820,871	(21,775,140)

전기이월이익잉여금(결손금)	(1,192,313)	(14,353,644)

재평가잉여금 등	-	7,781,004

당기순이익(손실)	13,013,184	(15,202,500)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 결손금처리액	-	20,582,827

감자차익 결손보전	-	20,582,827

Ⅳ. 차기이월이익잉여금(결손금)	11,820,871	(1,192,313)

26. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 주요 약정사항- 로열티 지급약정 당사는 특수관계자인 주식회사 제이준코스메틱과 2016년 9월부터 로열티지급계약을 체결하고 있습니다. 협약의 유효기간은 체결일로부터 5년이며, 주식회사 제이준코스메틱이 독점적 영업권을 보유한 거래처에 화장품을 판매하여 발생한 매출액에 대하여 영업수수료를 지급하고, 그 외 화장품을 독자적으로 판매할 권리를 주식회사 제이준코스메틱에서 부여받은 것에 대한 반대급부로 판매하는 화장품 매출액에 대하여 로열티를 지급하기로 하였습니다. 당기에 지급할 로열티 발생액은 7,252,459 천원입니다.

(2) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 소송사건:

수원지방법원 안산지원	가가종합철거고철	당사(신우)	손해배상	210,474	1심 진행중

당사가 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원	에스더블유에이치㈜	㈜아이티벤쳐스	물품대금청구의 소	148,887	1심 진행중

서울동부지방법원	에스더블유에이치㈜	윤영석	단기매매차익 반환	350,512	1심 승소,항소 중

당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

27. 영업손익영업손익은 매출총이익에서 판매관리비를 차감하여 산출되었으며 당기와 전기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	52,509,579	1,257,436

상품매출	28,295,787	2,891,987

기타매출	82,797	3,861,834

합 계	80,888,163	8,011,257

(2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	28,530,554	947,881

상품매출원가	25,015,633	2,598,187

기타매출원가	72,627	9,474,067

합 계	53,618,814	13,020,135

(3) 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,970,304	3,591,405

퇴직급여제도 관련비용	526,154	1,204,870

주식보상비용	244,796	1,528,606

합 계	3,741,254	6,324,881

(4) 감가상각비 및 무형자산상각비당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	180,486	670,457

무형자산상각비	3,621	4,231

합 계	184,107	674,688

(5) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,651,290	1,488,784

퇴직급여	515,442	386,963

복리후생비	382,412	393,887

주식보상비용	244,796	634,902

여비교통비	57,531	41,534

접대비	19,970	16,443

통신비	10,886	12,676

수도광열비	10,133	38,520

세금과공과금	57,293	111,189

감가상각비	117,012	25,607

지급임차료	603,403	493,780

수선비	35	13,314

보험료	2,810	216

차량유지비	27,581	50,613

경상연구개발비	-	21,029

운반비	31,605	5,786

교육훈련비	3,580	350

도서인쇄비	6,267	6,663

소모품비	68,036	53,920

지급수수료	8,188,864	1,177,549

광고선전비	628,138	-

대손상각비	177,545	598,059

수출제비용	8,400	-

무형자산상각비	3,621	4,231

견본비	18,244	-

합 계	13,834,894	5,576,015

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품의 사용액	25,015,633	1,356,217

원재료 및 저장품의 사용액	25,655,609	3,617,441

종업원급여	3,741,255	6,324,881

감가상각비	180,486	670,457

외주가공비	2,387,112	539,159

수도광열비	10,133	586,786

전력비	52,864	606,403

지급수수료	8,375,435	1,319,002

기타	2,035,180	3,575,804

합 계	67,453,707	18,596,150

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	650,625	181,319

외환차익	92,406	7,512

외화환산이익	4,991	3,419

매도가능금융자산처분이익	1,462,172	-

주가지수선물거래이익	-	59,188

금융수익 소계	2,210,194	251,438

금융비용:

이자비용	1,825,396	699,544

외환차손	31,253	-

외화환산손실	12,024	3,736

주가지수선물거래손실	-	500,811

기타의대손상각비	2,453,207	250,000

매도가능금융자산처분손실	7,102	-

매도가능금융자산손상차손	900,000	-

종속기업투자손상차손	-	900,000

금융비용 소계	5,228,982	2,354,091

순금융손익	(3,018,788)	(2,102,653)

30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	-	522,483

매각예정자산처분이익	86,032	-

잡이익	15,166	285,330

기타수익 소계	101,198	807,813

기타비용:

기부금	15,253	-

손해배상손실	152,929	683,143

종속기업처분손실	489,773	-

매각예정자산처분손실	18,815	-

유형자산처분손실	105,347	2,852,599

잡손실	42,297	123,317

기타비용 소계	824,414	3,659,059

순기타손익	(723,216)	(2,851,246)

31. 금융상품 위험

(1) 신용위험가. 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,207,382	2,513,220

장단기금융상품	54,608,000	10,003,000

매출채권및기타수취채권	10,379,028	4,347,999

장기대여금	200,000	300,000

보증금	1,854,296	472,856

합 계	70,248,706	17,637,075

나. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,391,290	3,822,483

발생일 경과 후 4~6개월	425,380	900,717

발생일 경과 후 7~12개월	3,471,308	-

1년 이상 채권(*)	5,239,007	4,142,005

합 계	17,526,985	8,865,205

(*) 당사는 과거경험상 발생일로부터 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 아니하므로 1년이 경과한 모든 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 발생일로부터 1년 이내의 매출채권및기타채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행위험 및 현재의 재무상태분석에 근거하여 결정된 미회수금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	7,222,595	7,222,595	7,222,595	-	-

전환사채	19,621,663	-	-	-	23,200,000

합 계	26,844,258	7,222,595	7,222,595	-	23,200,000

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	890,720	890,720	890,720	-	-

유동성장기사채	257,000	257,000	-	257,000	-

유동성사채	10,156,599	10,156,599	-	10,156,599	-

전환사채	2,338,249	2,338,249	-	-	2,338,249

합 계	13,642,568	13,642,568	890,720	10,413,599	2,338,249

(3) 시장위험가. 이자율위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기금융상품	54,608,000	10,003,000

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융상품을 제외한 이자부금융상품의 이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동하는 경우, 순금융비용 및 순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순금융비용	546,080	(546,080)	100,030	(100,030)

순손실	546,080	(546,080)	100,030	(100,030)

나. 환위험당사는 제품 임가공 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1EUR, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	151,080.36	182,580	USD	-	-

CAD	53,056	47,470	CAD	-	-

HKD	950,699	148,147	HKD	-	-

매출채권	USD	-	-	USD	220,122	257,983

외화자산 합계	USD	151,080.36	182,580	USD	220,122	257,983

CAD	53,056	47,470	CAD	-	-

HKD	950,699	330,724	HKD	-	-

당기 및 전기 중 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 세전이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

금 액	56,077	(56,077)	25,798	(25,798)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 가격이 5% 변동 시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익(세전)	457,252	(457,252)	248,447	(248,447)

(5) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	27,371,739	13,930,590

자본총계	87,145,755	13,297,174

부채비율	31.41%	104.76%

32. 주당손익

(1) 기본주당순손익당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	13,013,184,036	(15,202,499,748)

가중평균유통보통주식수	36,212,393	20,609,784

기본주당순이익(손실)	359	(738)

(*) 당기 중 발생한 주식병합의 효과를 반영하여 비교표시된 전기의 주당손익을 소급하여 수정하였습니다. 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 주)

구 분	유통주식수(*1)	가중치	적수

기초	20,626,408	366	7,549,265,328

유상증자(3자배정)	2,649,710	318	842,607,780

유상증자(소액공모)	595,237	310	184,523,470

유상증자(3자배정)	22,499,995	172	3,869,999,140

전환사채전환	3,485,249	130	453,082,370

전환사채전환	884,714	129	114,128,106

전환사채전환	965,144	128	123,538,432

전환사채전환	26,809	125	3,351,125

전환사채전환	348,524	123	42,868,452

전환사채전환	53,619	122	6,541,518

전환사채전환	53,619	121	6,487,899

전환사채전환	26,809	116	3,109,844

전환사채전환	936,768	41	38,407,488

전환사채전환	58,548	39	2,283,372

전환사채전환	175,644	32	5,620,608

전환사채전환	465,928	17	7,920,776

합 계	53,852,725	13,253,735,708

(*1) 당기 중 발생한 주식병합(3:1)에 의한 무상감자를 기초 및 각 유상증자 시점에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 = 13,253,735,708/366 = 36,212,393

[전기]

(단위: 주)

구 분	유통주식수(*1)	가중치	적수

기초	20,429,853	365	7,456,896,345

유상증자	198,413	331	65,674,703

합 계	20,628,266	7,522,571,048

(*1) 당기 중 발생한 주식병합(3:1)에 의한 무상감자를 전기초 및 유상증자 시점에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 = 7,522,571,048/365 = 20,609,784 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기 및 전기의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익(손실)	13,967,396,276	(15,202,499,748)

가중평균유통보통주식수	45,831,157	20,609,784

희석주당순이익(손실)	305	(738)

희석주당손익의 계산을 위한 당기순손익은 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익에 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	13,013,184,036	(15,202,499,748)

손익 조정액:

- 전환사채	954,212,240	-

희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익(손실)	13,967,396,276	(15,202,499,748)

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	36,212,393	20,609,784

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 임직원주식선택권	161,378	-

- 전환사채	9,457,386	-

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	45,831,157	20,609,784

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다..

구분	회사명

종속기업	(주)앨피스

관계기업	(주)제일피혁,(주)키스톤파메드(구. (주)바인스파마코리아),유지에셋(주)(구. 딜던창업투자(주))

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,451,006	433,880

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	당 기	전 기

매출등 수익	매입등 비용	매출등 수익

종속기업	(주)앨피스	15,723	-	-

기타특수관계자	(주)제이준코스메틱	43,416	30,953,399	-

기타특수관계자	(주)제이준메딕스	15,070	59,561	-

합 계	74,209	31,012,960	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

대여금 및기타수취채권	매도가능금융자산	임차보증금	매입채무등	대여금 및기타수취채권	매도가능금융자산

종속기업	(주)앨피스	200,000	1,000,000	-	-	200,000	1,000,000

기타특수관계자	(주)제이준코스메틱	2,195,055	-	1,250,000	70,391	-	-

기타특수관계자	㈜제이준메딕스	15,070	-	-	3,960	-	-

합 계	2,410,114	1,000,000	1,250,000	74,351	200,000	1,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 당사의 자금조달을 위하여 특수관계자로부터 제공받는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

34. 현금흐름표(1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	180,486	670,457

대손상각비	177,545	598,059

무형자산상각비	3,621	4,231

재고자산평가손실	315,408	-

손해배상손실	-	683,144

주식보상비용	244,796	1,528,606

법인세이익	(3,320,733)	(336,293)

이자수익	(650,625)	(181,319)

이자비용	1,825,396	699,544

외화환산손실	12,024	3,736

외화환산이익	(4,991)	(3,419)

유형자산처분손실	105,347	2,852,599

유형자산처분이익	-	(522,483)

기타의대손상각비	2,453,207	250,000

투자자산손상차손	-	900,000

매각예정자산처분이익	(86,032)	-

매도가능증권처분이익	(1,462,172)	-

매각예정자산처분손실	18,815	-

매도가능증권처분손실	7,102	-

매도가능금융자산손상차손	900,000	-

기부금	10,253	-

종속기업처분손실	489,773	-

주가지수선물거래이익	-	(59,188)

주가지수선물거래손실	-	500,811

합 계	1,219,219	7,588,485

(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타수취채권의 증가	(6,248,500)	(1,516,471)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,865,085)	(286,425)

재고자산의 증가	(2,536,786)	(1,096,044)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,889,405	(4,825,984)

기타유동부채의 증가(감소)	(308,536)	267,264

합 계	(9,069,502)	(7,457,660)

(3) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

무상감자	4,774,271	24,754,476

감자차익의 결손보전	20,582,827	3,377,813

매도가능금융자산 평가	2,551,127	242,684

매각예정자산 분류	3,959,449	100,000

전환사채의 전환	12,873,726	-

합 계	44,741,400	28,474,973

35. 사업결합(1) 당기 중 발생한 합병거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	합병일	이전대가

(주)에스피엘	화장품 제조/판매업	2016년 8월 5일	2016년 10월 28일	9,850,000

당사는 2016년 8월 5일 화장품 사업의 역량강화를 위하여 ㈜에스피엘의 지분 100%를 9,850,000천원에 취득하였으며, 이사회 결의(이사회승인일: 2016년 9월 26일)에 의하여 완전 종속회사인 주식회사 에스피엘을 2016년 10월 28일자로 흡수합병하였습니다.(2) 종속기업의 취득일 시점에서 종속기업의 순자산 가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	6,148,435

유동자산	4,256,170

현금및현금성자산	498,796

단기금융상품	5,000

매출채권및기타수취채권	1,957,310

재고자산	1,353,017

기타유동자산	442,047

비유동자산	1,892,265

유형자산	1,674,877

무형자산	2,532

보증금	214,856

식별가능한 부채의 공정가치	3,038,229

유동부채	3,038,229

매입채무및기타채무	2,444,171

기타유동부채	594,058

비유동부채	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	3,110,206

(3) 당기에 발생한 합병으로 인하여 합병일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	7,586,863

유동자산	5,301,328

현금및현금성자산	2,032,971

단기금융상품	5,000

매출채권및기타수취채권	2,526,767

재고자산	732,090

기타유동자산	4,500

비유동자산	2,285,535

유형자산	1,965,243

무형자산	2,436

보증금	317,856

식별가능한 부채의 공정가치	4,467,601

유동부채	4,467,601

매입채무및기타채무	4,442,470

기타유동부채	25,131

비유동부채	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	3,119,262

(4) 당기 중 종속기업의 취득시점에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	9,850,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	3,110,206

영업권	6,739,794

(5) 피합병회사의 합병시점 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.가. 요약재무상태표

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	5,301,328

비유동자산	2,285,535

자산총계	7,586,863

유동부채	4,467,601

부채총계	4,467,601

자본총계	3,119,262

나. 요약손익계산서

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출액	19,447,583

매출원가	16,281,856

매출총이익	3,165,727

판매비와관리비	693,645

영업이익	2,472,082

당기순이익	2,626,806

36. 보고기간 이후 중요한 사건당사의 보고기간 이후 중요한 거래 등은 다음과 같습니다.

(1) 전환사채의 전환당사가 발행한 무보증사모전환사채 중 행사가능시점이 도래한 24회차 부터 27회차까지의 전환사채가 전환되었습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	발행일	전환가능 시작일	사채권면액	전환청구금액	전환미청구금액	전환청구완료 주식수	비고

24회차 무보증사모전환사채	2016-01-25	2017-01-25	8,000,000	8,000,000	-	4,289,538	전환완료

25회차 무보증사모전환사채	2016-02-17	2017-02-17	4,500,000	4,500,000	-	2,630,037	전환완료

26회차 무보증사모전환사채	2016-02-18	2017-02-18	1,500,000	1,500,000	-	876,679	전환완료

27회차 무보증사모전환사채	2016-02-26	2017-02-26	500,000	500,000	-	270,562	전환완료

28회차 무보증사모전환사채	2016-07-20	2017-07-20	8,700,000	8,700,000

(2) 주식선택권의 부여 당사는 2017년 3월 3일자 이사회 결의에 의하여 임직원에게 주식선택권 832,240주를 부여하였으며 보고기간 이후 당사가 부여한 주식선택권의 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사기간	행사가격

2017.03.03	832,240	2019.03.03~2024.03.03	6,900

(3) 매각예정자산의 매각 당사는 당기말 매각예정자산으로 분류하였던 (주)앨피스에 대한 투자지분 1,000,000천원과 전환사채 1,000,000천원을 2017년 2월 9일에 전량 매각하였습니다.