차AI헬스케어 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제45(당)분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
제44(전)분기 2015년 1월 1일부터 2015년 3월 31일까지
제44(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
에스더블유에이치 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업 에스더블유에이치 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 피혁 및 피혁관련 제품의 임가공과 국내 화장품을 중국 현지에 직접 수출 및 국내 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 양주시 남면 감악산로 83번길에 본사가 위치하고 있습니다. 2016년 3월 29일 정기주주총회를 거쳐 사명을 “주식회사 신우”에서 “에스더블유에이치 주식회사”로 변경하였습니다.

당사는 2014년 4월 9일자로 수원지방법원에 "채무자회생및파산에관한법률"에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2014년 4월 25일에 회생절차 개시결정을 인가 받았습니다. 당사는 2014년 10월 17일에 회생계획안을 제출하고, 2014년 11월 26일로 관계인집회에서 회생담보권자 및 회생채권자의 동의를 얻어, 동 법원으로부터 회생계획안 인가를 결정 받았습니다. 인가된 회생계획은 변제자금의 조달을 위한 M 채무 및 기존 여신의 면제 등의 채무조정 내용을 포함하고 있으며, 당사는 인가된 회생계획안에 따라 M 추진, 채무조정과 해당 채무전액의 변제, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다.

한편, 당사는 "채무자회생및파산에관한법률" 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 2015년 1월 13일에 회생절차 종결신청서를 수원지방법원에 제출하였으며, 2015년 1월 14일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다.

당사의 납입자본금은 설립 이후 수 차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기 말 현재 당사의 자본금은 7,161,407천원입니다. 최근 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

(주)위드윈네트웍	9,100,018	14.71

신우-신성장 1호조합	6,387,275	10.32

(주)선포커스	3,771,535	6.09

오천 1호조합	2,312,718	3.74

주식회사 에이치케이에셋	2,129,460	3.44

신우-신성장 2호조합	1,774,550	2.87

기타	36,403,669	58.83

합 계	61,879,225	100.00

(*1) 기준일 : 2015년 12월 31일

(2) 연결대상기업 및 투자현황 가. 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상종속기업	지분율(%)	소재지	주요영업활동

(주)제이에이치리더스	100.00	한국	벤처투자 정보통신업

(주)앨피스	100.00	한국	전자부품 제조업

(주)아인시스아이엔씨	100.00	한국	인터넷정보 서비스업

(주)에스에이에이치케이	100.00	한국	경영컨설팅 및 복합리조트업

(주)마이셀바이오(*1)	100.00	한국	의약품제조업

(*1) 마이셀바이오는 2016년 4월 주주총회를 거쳐 폐업정리 하였습니다.

나. 연결기업의 별도(개별) 재무제표상 주요 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	당분기

자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제이에이치리더스	221,423	131,168	-	(270,091)	(270,091)

(주)앨피스	2,335,257	2,360,279	439,161	(57,689)	(57,689)

(주)아인시스아이엔씨	4,679,134	3,891,721	2,961,248	89,829	89,829

(주)에스에이에치케이	730,184	805,879	65,930	61,755	61,755

(주)마이셀바이오	84,172	2,000	-	(13,181)	(13,181)

(1) 종속기업인 (주)제이에이치리더스는 정보통신업을 주된 목적사업으로 하며, 지배기업은 2015년 9월 11일에 (주)제이에이치리더스를 설립하였습니다. 현재 납입자본금은 500,000천원이며 총 주식수는 100,000주입니다. (2) 종속기업인 (주)앨피스는 전자부품제조업을 주된 목적사업으로 설립된 회사로서 지배기업은 2015년 11월 4일에 (주)앨피스에 대한 지분을 100% 취득하였으며, 간주취득일을 2015년 12월 31일로 하였습니다. 현재 납입자본금은 200,000천원이며 총 주식수는 40,000주입니다. (3) 종속기업인 (주)아인시스아이엔씨는 인터넷정보서비스업을 주목적사업으로 설립된 회사로서 지배기업은 2015년 11월 4일에 (주)아인시스아이엔씨에 대한 지분을 100% 취득하였으며, 간주취득일을 2015년 12월 31일로 하였습니다. 현재 납입자본금은 320,690천원이며 총 주식수는 64,000주입니다. (4) 종속기업인 (주)에스에이에치케이는 경영컨설팅 및 복합리조트업을 주된 목적사업으로 하며, 지배기업은 2015년4월 15일에 (주)에스에이에치케이를 설립하였습니다. 현재 납입자본금은 900,000천원이며 총 주식수는 1,800,000주입니다. 전기말에 매각예정자산으로 분류하였습니다. (5) 종속기업인 (주)마이셀바이오는 의약품제조업을 주목적사업으로 하며, 지배기업은 2015년12월 1일에 (주)마이셀바이오를 설립하였습니다. 현재 납입자본금은 100,000천원이며 총 주식수는 20,000주입니다. 전기말에 매각예정자산으로 분류하였으며, 2016년 4월 폐업정리 하였습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하'연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 의해 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

나. 기능통화와 표시통화 당사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 연결재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.

다. 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진이 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다른 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다 - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 제·개정된 기준서 연결기업이 시행하는 기업회계기준서의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서제1019호 종업원급여 (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금

개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리 할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 연결기업은 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정기준서가 연결기업에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1108호 영업부문 이 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단12의 통합 기준을 적용할 때 사용한 판단과 부문이 유사한지 여부에 접근하는데 사용된 경제적 특성과 간략한 영업부문 설명을 포함하여 공시하여야 함.

- 전체 자산에 대한 부문 자산의 조정은 부문 부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨.

연결기업은 기업회계기준서 제1108호 문단12의 통합 기준을 적용하지 않았으며, 최고영업의사결정자의 의사결정 목적상 전체 자산에 대한 부문 자산의 조정이 보고되지 않으므로 재무제표에 대한 주석5에서와 같이 전기와 당기에 해당 조정 내역을 표시하지 아니하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시

동 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 연결기업은 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정이 연결기업에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 2011-2013 연차개선

동 연차개선은 2014년 7월 1일이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 2015년부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정

동 개정사항은 전진적으로 적용되며 포트폴리오 예외가 기업회계기준서 제1113호의적용범위에 포함되는 금융자산과 금융부채뿐만 아니라 그 밖의 계약에도 적용됨을 명확히 하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분 짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 연결기업은 과거 년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 전전기 연결재무제표의 계정재분류 당사는 정보이용자들의 이해가능성을 증진시키기 위하여 전전기 재무제표의 일부 계정과목을 재분류 하였습니다. 이러한 계정재분류로 인하여 전전기 재무제표의 순자산가액과 당기순손익에는 영향이 없습니다. 2.5 유의적인 회계정책 연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당분기와 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업 결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별 가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부대가를 제공한 경우 동대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인 공정가치변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별 가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전 대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득자산과 인수부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토후에도 여전히 이전대가등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는 지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. (2) 유동성/비유동성분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정됩니다.

가. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시점에 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하여, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

나. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 채무증권은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 및 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외화환산손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

라. 대여금 및 수취채권활성시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

마. 금융상품의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 이전된 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 연결기업이 매출채권의 할인 및 팩토링거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분 위험과 보상을 연결기업이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류되어 있습니다.

바. 유효이자율법 유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다. 사. 금융자산의 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미치는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 연결기업이 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산을 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결기업의 과거 경험, 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하고 공정가치의 증가분을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. (5) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(6) 재고자산 재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10년~ 40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년 ~ 12년

공기구비품	5년 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상 연결기업은 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우에는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있으며 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있으며 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능 하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단)의 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 금융부채 가. 당기손익인식 금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융부채 연결기업은 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

(14) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. (15) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결기업이 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연 할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

(16) 복합금융상품 연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 복합상품으로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (17) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적 의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 아니합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세 당분기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와 관련된 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(19) 종업원 급여

가. 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

나. 주식기준보상 연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 다. 확정급여채무(확정급여제도 및 확정기여제도)

연결기업의 퇴직급여제도는 확정급여제도 및 확정기여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정 요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본 연결기업은 보통주와 상환의무 없는 우선주를 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정 가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 금융원가로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 '자기주식'의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발생 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(21) 수익인식 연결기업은 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 아니하며 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 용역제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(22) 외화환산 기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 당기말의 마감환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 주당손익

연결기업은 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결기업은 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체합니다. 동기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용 할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행수익인식과 관련된 모든 현행기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용방법과 변형된 소급 적용방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용 할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. (3) 기업회계기준서제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산 (개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적 효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적 효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정기준서는 2016년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서제1027호 별도재무제표 (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서의 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. (5) 기업회계기준서제1110호 재무제표표시 (개정) - 공시개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 2012 - 2014 연차개선 이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 매각예정 비유동자산과 중단영업 - 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 - 기업회계기준서 제1009호 종업원급여 - 기업회계기준서 제1034호 중간재무제표 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정을 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 당분기말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정 대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(5) 주식선택권

연결기업은 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 아래에 기술하였습니다.

4. 부문정보 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	2,510,590	327,525

용역매출	256,426	-

제품매출	1,882,252	-

기타매출	47,532	2,001,869

합 계	4,696,799	2,374,394

(2) 지역에 대한 정보 연결기업은 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으며, 비유동자산은모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 연결기업은 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당분기 중 연결기업의 주요고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

A사	463,904

B사	311,555

C사	306,327

D사	288,585

합 계	1,370,371

5. 금융기관 예적금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관 예적금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,918,148	3,331,552

단기금융상품	15,618,715	10,021,163

장기금융상품	3,000	3,000

합 계	17,539,863	13,355,715

(*)현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

현금및현금성자산	-	-	지급제한

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

단기금융상품	15,602,640	10,000,000	사채질권 설정

합 계	15,605,640	10,003,000

6. 매출채권및기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,387,162	4,110,831

미수금	342,989	619,786

단기대여금	3,859,647	2,510,490

합 계	7,589,798	7,241,107

(2) 매출채권및기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타수취채권 총장부금액	12,140,764	11,792,036

대손충당금:

매출채권	(1,553,438)	(1,553,438)

미수금	(2,622,328)	(2,622,291)

단기대여금	(375,200)	(375,200)

소 계	(4,550,966)	(4,550,929)

매출채권및기타채권 순장부금액	7,589,798	7,241,107

연결기업의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,272,843	6,340,390

발생일 경과 후 4~6개월	1,565,330	900,717

발생일 경과 후 7~12개월	1,092,814	-

12개월초과	4,209,777	4,550,929

합 계	12,140,764	11,792,036

(4) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,550,929	3,669,146

대손상각비	37	598,059

기타의대손상각비	-	250,000

외화채권에 대한 대손충당금의 환율변동효과	-	-

제각채권	-	-

연결범위 변동	-	33,724

기말금액	4,550,966	4,550,929

7. 매도가능금융자산 (1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	2,852,684	300,000	-	-

취득금액	10,650,730	-	4,120,000	300,000

평가이익	(513,712)	-	242,684	-

손상액	-	-	-	-

처분액	(280,821)	-	(1,510,000)	-

기말금액	12,708,881	300,000	2,852,684	300,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성있는 지분증권	869,400	1,952,684

시장성없는 지분증권(*)	-	-

시장성없는 채무증권	12,139,481	1,200,000

합계	13,008,881	3,152,684

(*) 시장성 없는 지분증권 중 피혁공업협동조합 600천원 및 반월열수용가조합 74천원을 전기이전에 전액 손상처리하여 장부가액이 "0"입니다. (3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 미실현보유손익	242,684	-

평가에 따른 보유손익의 증감	(513,712)	242,684

기말 미실현보유손익	(271,029)	242,684

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	재고자산평가 손실충당금	장부금액	취득원가	재고자산평가 손실충당금	장부금액

상품	2,805,803	-	2,805,803	1,500,574	-	1,500,574

제품	970,648	-	970,648	803,364	-	803,364

재공품	145,903	-	145,903	380,679	-	380,679

원재료	126,981	-	126,981	24,874	-	24,874

합 계	4,049,336	-	4,049,336	2,709,493	-	2,709,493

(2) 당사는 전기 이전에 영업환경 등의 악화로 인하여 관련 제품에 대하여 손상평가를 수행한 결과 9,815,786천원의 재고자산이 순실현가능가치로 평가감액 하였으며, 전기 중 동 재고자산을 처분하였으며 이로 인한 재고처분이익이 1,000천원 발생하였습니다.

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	786,953	480,566

선급비용	50,938	50,938

합 계	837,892	531,504

10. 매각예정자산 및 중단영업

지배기업은 2015년 10월 5일 및 2015년 12월 1일에 각각 (주)에스에이에치케이 및 (주)마이셀바이오의 보통주식 1,800,000주(지분율100%) 및 20,000주(지분율100%)를 900,000천원 및 100,000천원을 투자하였으나 2016년에 상기 주식 전체를 매각할 예정으로 해당금액을 매각예정자산, 부채로 분류하였습니다. 세부내역은 아래와 같습니다. (1) 매각예정자산

(단위: 천원)

계정	당분기	전기

현금및현금성자산	95,100	98,800

단기대여금	100,000	50,000

미수금	80,779	4,466

선급금	38,912	-

선납세금	3	-

매도가능금융자산	305,122	400,000

비품	10,980	10,980

감가상각누계액	(1,452)	(903)

임차보증금	184,712	184,713

기타보증금	200	200

소 계	814,356	748,256

(2) 매각예정부채

(단위: 천원)

계정	당분기	전기

미지급금	72,262	1

예수금	26,786	25,479

선수금	2,000	2,000

소 계	101,049	27,480

(3) 매각예정사업부 당기순이익(손실)

(단위: 천원)

계정	당분기	전기

매출액	12,726	-

매출원가	-	-

매출총이익	12,726	-

판매비와일반관리비	(198,172)	(1,116,169)

영업이익(손실)	(185,446)	(1,116,169)

금융수익	144,778	17

금융비용	-	-

기타수익	50,000	10

기타비용	(5)	(579)

중단영업처분손실	-	-

법인세비용차감전순이익(손실)	9,328	(1,116,721)

법인세비용	-	-

당기순이익(손실)	9,328	(1,116,721)

11. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	지분율	취득가액	장부금액

(주)제일피혁	국내	제조업	44.44%	200,000	218,081

바인스파마코리아	국내	의약품	30.04%	100,010	52,028

㈜딜던창업투자	국내	투자	25.00%	1,250,000	1,235,513

㈜엠제이아이	국내	관광사업	33.33%	100,000	118,555

소 계	1,650,010	1,624,177

(2) 지분법투자 당분기 중 관계기업투자 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	당분기취득액	지분법손익	기말장부가액

(주)제일피혁	214,290	-	3,791	218,081

바인스파마코리아	68,850	-	(16,822)	52,028

㈜딜던창업투자	-	1,250,000	(14,487)	1,235,513

㈜엠제이아이	-	100,000	18,555	118,555

소 계	283,140	1,350,000	(8,963)	1,624,177

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

(주)제일피혁	2,001,233	1,527,611	473,622	1,075,747	(8,530)

바인스파마코리아	338,545	278,256	100,289	-	(55,997)

㈜딜던창업투자	4,943,634	1,582	4,942,052	-	(57,947)

㈜엠제이아이	8,415,909	8,060,244	355,665	-	104,945

12. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당분기]

(단위 : 천원)

구 분	토 지(*)	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	렌탈	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	300,137	611,245	258,980	154,650	237,193	-	87,292	97,737	944,500	2,691,734

취득	-	-	1,319,100	44,999	44,119	-	19,641	-	-	1,427,859

처분/폐기(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	(944,500)	(944,500)

기말금액	300,137	611,245	1,578,080	199,649	281,312	-	106,933	97,737	-	3,175,093

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(17,828)	(16,816)	(2,729)	(72,320)	-	(17,813)	(19,188)	-	(146,694)

상각액	-	-	(10,876)	(4,616)	(4,568)	-	(3,103)	-	-	(23,163)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(17,828)	(27,692)	(7,345)	(76,888)	-	(20,916)	(19,188)	-	(169,857)

장부금액:

기초금액	300,137	593,417	242,164	151,921	164,873	-	69,479	78,549	944,500	2,545,040

기말금액	300,137	593,417	1,550,388	192,304	204,424	-	86,017	78,549	-	3,005,236

(*)지배기업은 전기 중 공장용지 및 공장으로 사용하던 토지와 건물 등을 전부 매각하였습니다. [전기]

(단위 : 천원)

구 분	토 지(*)	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	입 목	렌탈	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	24,004,800	8,213,967	2,071,183	13,778,729	328,550	738,185	528,677	141,834	-	-	49,805,925

취득	-	-	-	134,000	-	-	94,956	-	-	-	228,956

처분/폐기(*)	(24,004,800)	(8,213,967)	(2,071,183)	(13,912,729)	(179,570)	(738,185)	(598,712)	(141,834)	-	-	(49,860,980)

연결범위변동	300,137	611,245	258,980	154,650	88,213	-	62,371	-	97,737	944,500	2,517,833

기말금액	300,137	611,245	258,980	154,650	237,193	-	87,292	-	97,737	944,500	2,691,734

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(5,268,066)	(1,492,817)	(11,968,666)	(221,814)	(733,647)	(517,896)	-	-	-	(20,202,906)

상각액	-	(113,378)	(56,335)	(477,866)	(9,960)	(2,077)	(17,649)	-	-	-	(677,265)

손상차손	-	1,685,296	330,872	-	-	-	-	-	-	-	2,016,168

처분/폐기(*)	-	3,696,148	1,218,280	12,446,532	179,555	735,724	533,387	-	-	-	18,809,626

연결범위변동	-	(17,828)	(16,816)	(2,729)	(20,101)	-	(15,655)	(19,188)	(92,317)

기말금액	-	(17,828)	(16,816)	(2,729)	(72,320)	-	(17,813)	-	(19,188)	-	(146,694)

장부금액:

기초금액	24,004,800	2,945,901	578,366	1,810,063	106,736	4,538	10,781	141,834	-	-	29,603,019

기말금액	300,137	593,417	242,164	151,921	164,872	-	69,478	-	78,549	944,500	2,545,039

(3) 당사의 유형자산 매각은 발생하지 않았습니다.

13. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

산업재산권	소프트웨어	영업권	합 계	산업재산권	소프트웨어	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	-	268,751	1,353,775	1,622,526	3,888	252,029	-	255,917

취득액	-	3,449	-	3,449	-	13,282	1,353,775	1,367,057

처분액	-	-	-	-	(3,888)	-	-	(3,888)

연결범위변동	-	-	-	-	-	3,440	-	3,440

기말금액	-	271,191	1,353,775	1,624,966	-	268,751	1,353,775	1,622,526

상각누계액:

기초금액	-	(252,943)	-	(252,943)	(3,886)	(248,712)	-	(252,598)

상각액	-	(1,009)	-	(1,009)	-	(4,231)	-	(4,231)

처분/폐기	-	-	-	-	3,886	-	-	3,886

기말금액	-	(252,943)	-	(252,943)	-	(252,943)	-	(252,943)

장부금액:

기초금액	-	15,808	1,353,775	1,369,583	2	3,317	-	3,319

기말금액	-	18,248	1,353,775	1,372,023	-	15,808	1,353,775	1,369,583

(2) 영업권의 손상검사 당분기말 현재 연결기업의 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

(주)앨피스	1,051,641

(주)아인시스아이엔씨	302,134

합계	1,353,775

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 당분기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구분	(주)앨피스	(주)아인시스아이엔씨

장기성장율	0.00%	0.00%

할인율	9.56%	8.54%

당분기말 현재 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 영업권 장부금액을 초과하므로, 연결기업이 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 한편, 주요가정치의 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,426,613	3,232,715

미지급금	1,285,982	1,166,394

미지급비용	232,502	99,737

합 계	2,945,097	4,498,846

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	기업운전일반대출	3.07%	250,000	250,000

임직원	운영자금	6.50%	132,000	132,000

우리 구매자금	2.98~4.84	-	99,911

합 계	382,000	481,911

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율(%)	당분기	전기

우리은행	운영자금 및 시설자금	3.07%	878,000	894,500

우리은행	운영자금 및 시설자금	5.88%	114,000	120,000

기업은행 외	운영자금	3.96%	100,000	100,000

중소기업진흥공단	운영자금	5.88%	100,000	100,000

소 계	1,192,000	1,214,500

유동성대체액	(240,500)	(257,000)

차 감 계	951,500	957,500

(3) 당분기말 현재 차입금에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공처	장부금액	담보설정액

토지 및 건물	우리은행	911,383	924,000

16. 전환사채 (1) 당분기말 현재 당사가 발행한 무보증사모전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표시이자율(%)	장부금액	비고

20회차 무보증 전환사채(*)	2015.08.24	2018.08.24	-	10,000,000	무보증

21회차 무보증 전환사채(*)	2015.08.25	2018.08.25	-	900,000	무보증

22회차 무보증 전환사채	2015.11.19	2020.11.19	-	2,000,000	무보증

23회차 무보증 전환사채	2015.12.14	2020.12.14	-	800,000	무보증

24회차 무보증 전환사채	2016.01.25	2019.01.25	-	8,000,000	무보증

25회차 무보증 전환사채	2016.02.17	2019.02.17	-	4,500,000	무보증

26회차 무보증 전환사채	2016.02.18	2019.02.18	-	1,500,000	무보증

27회차 무보증 전환사채	2016.02.26	2019.02.26	-	500,000	무보증

소계	28,200,000

가산: 사채상환할증금	2,439,957

차감: 전환권조정	(6,650,581)

총장부금액	23,989,375

차감: 유동성(*)	(10,156,262)

차감계	13,833,114

(*) 전환사채 인수자에게 조기상환청구권이 부여되어 있으며, 사채권자는 납입일로부터 1년이 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 동 권리를 행사할 수 있으므로 유동전환사채로 분류함. (2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	만기보장수익률	전환권 행사기간	당분기말 전환가액

20회차 무보증 전환사채(*)	4%	2016.08.24 ~ 2018.07.24	704

21회차 무보증 전환사채(*)	4%	2016.08.25 ~ 2018.07.25	694

22회차 무보증 전환사채	4%	2016.11.19 ~ 2020.10.19	708

23회차 무보증 전환사채	4%	2016.12.14 ~ 2020.11.14	687

24회차 무보증 전환사채	1%	2017.01.25 ~ 2019.01.25	694

25회차 무보증 전환사채	1%	2017.02.17 ~ 2019.02.17	710

26회차 무보증 전환사채	1%	2017.02.18 ~ 2019.02.18	688

27회차 무보증 전환사채	1%	2017.02.26 ~ 2019.02.26	688

(*) 전환사채 인수자에게 조기상환청구권이 부여되어 있으며, 사채권자는 납입일로부터 1년이 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 동 권리를 행사할 수 있으므로 유동전환사채로 분류함.

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	119,098	494,159

선수금	726,718	194,076

미지급법인세	48,595	64,908

합 계	894,412	753,143

18. 금융상품의 범주별 분류 (1) 금융상품의 범주별 분류 당사의 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. [당분기]

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	1,937,307	-	-	1,937,307

장단기금융상품	15,621,715	-	-	15,621,715

매출채권및기타수취채권	7,589,798	-	-	7,589,798

매도가능금융자산	-	13,008,881	-	13,008,881

장기대여금	150,000	-	-	150,000

보증금	716,533	-	-	716,533

매입채무및기타채무	-	-	2,945,097	2,945,097

유동성장기부채	-	-	10,396,762	10,396,762

장단기차입금	-	-	1,333,500	1,333,500

전환사채	-	-	13,833,114	13,833,114

합계	26,015,352	13,008,881	28,508,473	67,532,705

[전기]

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	3,349,076	-	-	3,349,076

장단기금융상품	10,024,163	-	-	10,024,163

매출채권및기타수취채권	7,241,107	-	-	7,241,107

매도가능금융자산	-	3,152,684	-	3,152,684

장기대여금	100,000	-	-	100,000

보증금	673,660	-	-	673,660

매입채무및기타채무	-	-	4,498,846	4,498,846

유동성장기부채	-	-	10,413,599	10,413,599

장단기차입금	-	-	1,439,411	1,439,411

전환사채	-	-	2,338,249	2,338,249

합계	21,388,006	3,152,684	18,690,105	43,230,795

(2) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	(단위: 천원)

당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

매도가능금융자산	13,008,881	13,008,881	3,152,684	3,152,684

소계	13,008,881	13,008,881	3,152,684	3,152,684

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금및현금성자산	1,937,307	1,937,307	3,349,076	3,349,076

장단기금융상품	15,621,715	15,621,715	10,024,163	10,024,163

매출채권및기타수취채권	7,589,798	7,589,798	7,241,107	7,241,107

장기대여금	150,000	150,000	100,000	100,000

보증금	716,533	716,533	673,660	673,660

소계	26,015,352	26,015,352	21,388,006	21,388,006

금융자산 합계	39,024,233	39,024,233	24,540,690	24,540,690

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타채무	2,945,097	2,945,097	4,498,846	4,498,846

유동성장기부채	10,396,762	10,396,762	10,413,599	10,413,599

장단기차입금	1,333,500	1,333,500	1,439,411	1,439,411

전환사채	13,833,114	13,833,114	2,338,249	2,338,249

금융부채 합계	28,508,473	28,508,473	18,690,105	18,690,105

② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산 :

당분기말	-	-	13,008,881	13,008,881

(3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. [당분기]

(단위 : 천원)

계정과목	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	57,780	-	-	57,780

외환차익	4,962	-	-	4,962

외화환산이익	-	-	-	-

주가지수선물거래이익	1	-	-	1

투자자산처분이익	-	-	-	-

이자비용	-	-	272,709	272,709

외환차손	86,614	-	-	86,614

외화환산손실	-	-	-	-

주가지수선물거래손실	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

매도가능금융자산평가손익	-	268,889	-	268,889

순손익	149,357	268,889	272,709	690,955

[전분기]

(단위 : 천원)

계정과목	현금및현금성자산	매입채무및기타채무	단기차입금및사채	합 계

이자수익	-	-	-	-

이자비용	-	-	(67,789)	(67,789)

순손익	-	-	(67,789)	(67,789)

19. 퇴직급여제도 당분기말 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	229,083	-

연결범위 변동	-	229,083

충당금 전입액	27,635	-

기말	256,718	229,083

20. 법인세 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 당기법인세부담액	(3,037)	(336,293)

법인세비용	(3,037)	(336,293)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실:	(817,436)	(1,870,655)

- 계속사업법인세비용차감전순손실	(826,764)	(1,870,655)

- 중단영업법인세비용차감전순이익(손실)	9,328	-

적용세율에 따른 세부담액	(179,836)	(411,544)

법인세비용:	(3,037)	-

평균유효세율	-	-

(3) 당분기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 당사의 차감할 일시적차이, 세무상결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

차감할 일시적차이	5,975,964

세무상결손금	50,313,132

합 계	56,289,096

21. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 금액(*)	100원	100원

발행주식수	71,614,065주	61,879,225주

보통주자본금	7,161,406,500원	6,187,922,500원

(*) 당사는 당분기 중 9,734,840주 유상증자를 실시하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	(단위: 천원)

당분기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	6,187,922	2,137,526	30,644,779	1,435,145

유상증자(3자배정)	794,913	4,205,090	(24,754,476)	-

유상증자	178,571	821,427	297,619	702,381

기말	7,161,406	7,164,043	6,187,922	2,137,526

22. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익(*)	4,169,593	24,752,420

전환권대가	4,909,019	1,648,315

자기주식처분손실	(1,242,713)	(1,242,713)

기타자본잉여금	153,846	153,846

주식선택권	1,203,080	1,192,313

합계	9,192,826	26,504,181

(*) 전기 중 자본 감자에 따른 감자차익으로 2,056천원은 단주처리됨

23. 주식선택권

당사는 2015년 7월 7일 임직원에게 주식선택권을 부여 하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.

(1) 당기말 현재 유효한, 당사가 부여한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

부여일	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일현재 추정공정가치

2015.07.07	867,946	2017.07.07~2022.07.06	2,530	1,858

(2) 당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부여시점	발행할 주식수	평가금액

기초	신규여부	취소	기말	기초	증가	취소	기말

2015.07.07	867,946	-	-	867,946	1,192,313	10,767	-	1,203,080

(3) 당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(*1)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익율

2015.07.07	1.83%	3년	112.15%	0%

(*1) 무위험이자율은 3년만기 국고채의 수익율을 기준으로 산정하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능증권평가이익	(271,029)	242,684

합계	(271,029)	242,684

25. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(2,258,245)	(22,023,635)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(22,023,635)	(17,731,457)

감자차익결손보전	20,582,827	3,377,813

당기순손실	(817,436)	(15,495,834)

재평가잉여금의 대체(*)	-	7,781,004

연결범위 변동	-	44,839

기말금액	(2,258,244)	(22,023,635)

(*) 전기중 토지의 처분으로 인하여 기타포괄손익누계액의 토지재평가잉여금과 이연법인세부채를 기타이익잉여금으로 대체하였습니다. 26. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 금융관련 약정사항 당분기말 현재 연결기업의 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신한은행	우리은행	기업은행	중소기업진흥공단	합 계

일반자금	-	150,000	100,000	100,000	350,000

일반자금	-	1,522,500	-	-	1,522,500

구매자금	-	100,000	-	-	100,000

전자방식외담대	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(2) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,1USD)

보증제공자	내역	지급보증액

개인	당연보증	650,000 USD

개인	일반보증	960,000

서울보증보험	이행보증	12,000

신용보증기금	지급보증	297,500

(3) 당분기말 현재 연결기업의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 소송사건:

수원지방법원 안산지원	서기영	에스더브유에이치(주)	손해배상	200,000

수원지방법원 안산지원	동우씨앤피(주)	에스더브유에이치(주)	손해배상및 위탁물인도	1,331,573

수원지방법원 안산지원	가가종합철거	에스더브유에이치(주)	손해배상	391,900

수원지방법원 안산지원	가가종합철거	에스더브유에이치(주)	손해배상	210,474

수원지방법원 안산지원	동우씨앤피㈜	에스더브유에이치(주)	손해배상	252,411

당사가 원고인 소송사건:

서울동부지방법원	에스더브유에이치(주)	윤영석	단기매매차익 반환	350,512	-

당분기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없는 바, 연결기업의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

27. 영업손익 영업손익은 매출총이익에서 판매관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 매출액 당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	1,882,252	-

용역매출	256,426	-

상품매출	2,510,590	372,525

기타매출	47,532	2,001,869

합 계	4,696,799	2,374,394

(2) 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	1,399,752	-

상품매출원가	2,343,668	352,045

기타매출원가	47,119	2,950,714

합 계	3,790,539	3,302,759

(3) 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,058,467	1,077,013

퇴직급여제도 관련비용	87,308	160,370

주식보상비용	13,804	-

합 계	1,159,579	1,237,383

(4) 감가상각비 및 무형자산상각비 당분기와 전분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	26,510	247,227

무형자산상각비	1,009	823

합계	27,519	248,050

(5) 판매비와관리비

당분기 및 전분기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	809,484	322,383

퇴직급여	79,192	79,212

주식보상비용	13,804	-

복리후생비	140,470	116,364

여비교통비	40,932	17,138

접대비	20,959	7,024

통신비	9,442	2,982

수도광열비	4,390	155

세금과공과금	42,861	7,044

감가상각비	9,774	5,824

지급임차료	51,289	29,360

수선비	370	1,600

보험료	6,617	-

차량유지비	14,673	9,750

경상연구개발비	-	10,095

운반비	74,303	460

교육훈련비	794	-

도서인쇄비	323	563

소모품비	11,846	24,437

지급수수료	282,912	200,778

건물관리비	94,505	-

광고선전비	22	-

대손상각비	37	12,520

무형자산상각비	1,009	823

리스료	4,002	-

합 계	1,714,009	848,512

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품,상품 및 재공품의 변동	(67,492)	-

원재료 및 저장품의 사용액	295,834	867,258

종업원급여	1,159,579	1,163,530

감가상각비	27,519	247,227

외주가공비	-	190,238

복리후생비	140,470	241,134

수도광열비	4,390	282,092

전력비	-	227,135

기타	3,944,248	932,657

합 계	5,504,549	4,151,271

29. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기