차AI헬스케어 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 54(당) 분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 53(전) 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52에 소재하고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 4,015,374천원(액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

메타엑스1호조합(*)	3,241,491	40.36%	1,620,746

㈜엔에스이엔엠	1,168,348	14.55%	584,174

기타	3,620,909	45.09%	1,810,454

합계	8,030,748	100.00%	4,015,374

(*) 당분기중 지배기업의 최대주주는 ㈜엔에스이엔엠에서 메타엑스1호조합으로 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 개요 ① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	사용재무제표일	지분율(%)

당기	전기

지배기업	상해걸군화장품유한공사(*1)	유통업	중국	9월 30일	99.37	99.37

JAYJUN INTERNATIONAL INC	유통업	미국	9월 30일	100.00	100.00

㈜황진이(구 ㈜제이준필름)	유통업	대한민국	9월 30일	100.00	100.00

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	유통업	중국	9월 30일	100.00	100.00

㈜지니록스(*2)	유통업	중국	9월 30일	100.00	100.00

(*1) 당분기말 현재 지배기업의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당분기말 현재까지 지배기업의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 지배기업은 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 지배기업은 전기 이전에 해당 종속기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기중 종속기업 ㈜황진이의 출자로 설립되었습니다.

② 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

상해걸군화장품유한공사	1,664	2,225,665	(2,224,001)	-	(193)	50,085

JAYJUN INTERNATIONAL INC	38,271	1,962,743	(1,924,472)	-	-	93,053

㈜황진이(구, ㈜제이준필름)	942,664	721,165	221,499	114,181	(585,505)	(585,505)

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	1,836,311	1,499,671	336,640	1,100,368	(367,581)	(386,003)

㈜지니록스	83,087	43,766	39,321	206,319	(37,279)	(37,279)

③ 종속기업의 전기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해걸군화장품유한공사	1,858	2,275,944	(2,274,086)	-	(44,934)	(265,431)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	40,121	2,057,647	(2,017,526)	-	-	(247,867)

㈜황진이(구 ㈜제이준필름)	1,320,948	513,944	807,004	11,187	(526,780)	(526,780)

㈜페이스메이커엔터테인먼트(*)	-	-	-	945,628	308,493	308,493

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	1,670,794	948,151	722,643	2,867,476	(282,382)	(196,552)

㈜지니록스	104,278	27,678	76,600	7,529	(73,400)	(73,400)

(*) 지배력을 상실하기 이전(2024년 7월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

(3) 연결대상 범위의 변동① 당분기1) 당분기 중 연결에 신규로 포함된 기업은 없습니다.2) 당분기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

② 전기1) 전기 중 연결에 신규로 포함된 기업

기업명	사유

㈜지니록스	전기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.

2) 전기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	전기 중 지분 100%를 매각하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	931,689	3,304,514	2,466,208	10,395,866

상품매출	690,871	1,955,527	229,143	2,726,154

기타매출	3,736	82,285	5,944	56,919

합계	1,626,296	5,342,326	2,701,295	13,178,939

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래 조정	조정 후 금액

순매출액	4,392,873	1,100,368	-	(150,915)	5,342,326

비유동자산(*)	2,236,420	19,987	38,271	3,274	2,297,952

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래 조정	조정 후 금액

순매출액	11,051,490	2,305,441	-	(177,992)	13,178,939

비유동자산(*)	990,021	6,885	36,017	-	1,032,923

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	6,032	704

요구불예금	5,258,417	1,934,304

기타현금성자산	15,173	139,152

합계	5,279,622	2,074,160

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 장단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	전기말

장기금융상품(*)	당좌개설보증금	3,000	3,000

(*) 사용이 제한된 금융자산입니다.

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,380,816	-	594,140	-

기타금융자산	대여금(*)	3,904,279	69,353	3,450,181	74,663

주임종단기채권	75,000	20,000	-	-

미수금	89,648	-	735,042	-

미수수익	187,802	-	3,904	-

보증금	491,275	1,176,824	185,509	689,853

소계	4,748,004	1,266,177	4,374,636	764,516

합계	6,128,820	1,266,177	4,968,776	764,516

(*) 연결실체는 2024년 5월 9일부터 2024년 8월 10일까지 이자수익을 목적으로 비투엔인수목적제이차㈜에 1,000,000천원의 금전을 대여하였습니다(05.09~06.10까지 이자율 10%에서 06.11~08.10까지 이자율 20% 변경). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 9일 비투엔인수목적제이차㈜가 보유중인 ㈜비투엔 보통주 1,000,000주를 담보로 질권설정하였으며, 이후 2024년 11월 30일까지 만기일을 연장하는 계약을 체결하였으나 채무자의기한이익의 상실에 해당하는 사유가 발생하여 2024년 9월 23일 질권설정중인 ㈜비투엔 보통주 1,000,000주에 대하여 질권을 실행하여 취득하였습니다. 또한 채무자에 대한 가압류 채권자가 있어 주식을 취득하였음에도불구하고 권리가 제한된 지분상품으로 판단하여 대여금 계정을 유지하였습니다.또한 연결실체는 2024년 5월 30일부터 2024년 8월 30일까지 이자수익을 목적으로 웰츠조합에 4,880,000천원의 금전을 대여하였습니다(이자율 20%). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 30일 웰츠조합이 보유중인 ㈜비투엔 보통주 4,000,000주를 담보로 설정하였으며, 이후 만기일을 2024년 11월 30일까지 연장하는 계약을 체결하였으나 만기까지 원금 및 이자 일부를 회수하지 못하여 2024년 12월 27일 담보로 설정된 ㈜비투엔 보통주 4,000,000주 중 1,820,000주에 대한 질권을 실행하여 취득 후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. 한편 질권 설정중인 ㈜비투엔 보통주 2,180,000주에 대하여 채무자의 양도 부동의가 있어 연결실체는 2025년 1월 3일 압류명령을 신청하였으며, 질권실행 후 취득한 비투엔 주식 2,820,000주는 재무구조 건전화를 목적으로 2025년 11월 26일 처분 예정입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	2,484,547	2,618,446	1,016,301	2,618,446

손실충당금(*)	(1,103,731)	(2,618,446)	(422,161)	(2,618,446)

매출채권 순장부금액	1,380,816	-	594,140	-

(*) 전기 중 ㈜에프앤코스메딕스로부터 전액 대손충당금 설정된 채권을 회수하여 매출채권에 대한 대손충당금이 2,200,000천원 환입되었습니다.

② 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산 총장부금액	6,487,828	17,212,166	6,417,375	16,795,195

손실충당금	대여금(*)	(141,721)	(2,196,335)	(759,819)	(2,281,025)

주임종단기채권	-	-	-	-

미수수익	(700,774)	-	(478,852)	-

미수금	(897,329)	(13,749,654)	(804,068)	(13,749,654)

소계	(1,739,824)	(15,945,989)	(2,042,739)	(16,030,679)

기타금융자산 순장부금액	4,748,004	1,266,177	4,374,636	764,516

(*) 당분기말 현재 비투엔인수목적제이차㈜ 및 웰츠조합 대여금에 대한 질권설정된 ㈜비투엔 보통주의 공정가치를 회수가능가액으로 평가하였으며, 회수가능가액이 취득원가를 초과하여 손실충당금 전액 환입하였습니다.

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	3,040,607	5,593,426

손상차손(환입)	683,900	(2,094,107)

매출채권 제각	-	(466,156)

외화환산 효과	(2,330)	7,444

기말금액	3,722,177	3,040,607

당분기와 전기 중 매출채권의 손상차손(환입)은 각각 683,900천원 및 (-)2,094,107천원으로 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.② 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	18,073,418	17,500,789

손상차손(환입)	(387,569)	572,465

외화환산 효과	(36)	164

기말금액	17,685,813	18,073,418

당분기와 전기 중 기타금융자산의 손상차손 각각 (-)387,569천원 및 572,465천원은연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	평가손익누계액	장부가액

㈜광림	유가증권	22,500,000	1,723,024	24,223,024

㈜비투엔	유가증권	1,565,200	930,020	2,495,220

㈜화현관광개발	출자금	1,000,000	(407,200)	592,800

㈜웨스트라이즈(*1)	유가증권	537,702	-	537,702

㈜대호에이엘(*2)	유가증권	413,423	-	413,423

㈜케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합계	26,916,999	1,345,170	28,262,169

(*1) 당분기 중 기타채권에 대한 질권설정 주식을 실행하여 ㈜웨스트라이즈 보통주 214,224주를 취득하였습니다.
(*2) 당분기 중 ㈜대호에이엘 보통주 223,000주를 취득하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	평가손익누계액	장부가액

㈜광림(*1)	유가증권	23,756,558	(820,006)	22,936,552

㈜비투엔(*2)	유가증권	1,565,200	182,000	1,747,200

㈜화현관광개발(*3)	출자금	1,000,000	(407,200)	592,800

㈜케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합계	27,222,432	(1,945,880)	25,276,552

(*1) 전기 중 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(*2) 전기 중 웰츠조합에 대한 대여금을 회수하지 못하여 담보설정된 ㈜비투엔 보통주 1,820,000주를 질권실행하여 대여금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(*3) 전기 중 ㈜화현관광개발에 대한 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 순자산가치법으로 평가하였으며, 취득원가와 순자산가액의 차이금액 407,200천원을 평가손실로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	25,276,552	1,019,030

취득	421,011	-

처분 및 제각	(7,588)	(61,754)

대체(*)	537,702	25,321,758

평가	2,034,492	(1,002,482)

기말금액	28,262,169	25,276,552

(*) 당분기 중 기타채권에 대한 질권설정 주식을 실행하여 ㈜웨스트라이즈 보통주 214,224주를 취득함에따라 미수금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 537,702천원 대체하였습니다. 또한 전기 중 ㈜광림에 대한 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 23,756,558천원 대체하였으며, 웰츠조합 대여금에 대한 질권설정된 ㈜비투엔 주식을 취득함에 따라 대여금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 1,565,200천원 대체하였습니다.

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,635,507	(561,458)	1,074,049	772,651	(326,875)	445,776

제품	2,173,884	(457,573)	1,716,311	2,418,784	(794,338)	1,624,446

원재료	264,070	(2,965)	261,105	258,518	(83)	258,435

부재료	380,062	(133,159)	246,903	416,376	(86,776)	329,600

재공품	5,702	-	5,702	6,402	-	6,402

합계	4,459,225	(1,155,155)	3,304,070	3,872,731	(1,208,072)	2,664,659

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)50,106천원과 77,402천원입니다.

10. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,297,227	-	959,708	-

선급비용	373,256	-	162,442	-

부가세대급금	55,662	-	50,861	-

반품회수권	27,417	-	13,495	-

합계	1,753,562	-	1,186,506	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같으며 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에표시되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총액 기준	2,167,672	950,324	1,889,125	891,352

대손충당금	(870,445)	(950,324)	(929,417)	(891,352)

순액 기준	1,297,227	-	959,708	-

(3) 당분기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

체리힐파트너스㈜(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

체리힐파트너스㈜(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

㈜광림(*2)	국내	제조업	15.92%	-	-

합계	1,250,000	-

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	분기순손익

체리힐파트너스㈜	1,889,397	304,083	2,201,007	65,463	(72,990)	-	(3,606)	(3,617)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스㈜	1,893,015	304,083	2,201,007	65,463	(69,372)	-	(4,781)	(4,781)

㈜광림(*)	-	-	-	-	-	53,605,329	2,664,840	(14,023,343)

(*) 유의적인 영향력을 상실하기 이전(2024년 9월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

(3) 당분기중 관계기업투자주식의 변동은 없으며, 전기중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손상	처분	순손익에대한 지분	지분법자본변동	대체	기말금액

㈜광림	26,307,026	-	-	-	(2,400,685)	(149,783)	(23,756,558)	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	42,083	860,484	1,484,189	2,517,756

감가상각누계액	(62,615)	(37,714)	(316,696)	(369,896)	(786,921)

손상차손누계액	(68,385)	(4,368)	(473,542)	-	(546,295)

장부금액	-	1	70,246	1,114,293	1,184,540

기중변동:

취득	-	-	-	345,821	345,821

처분취득원가	-	-	-	(212,303)	(212,303)

처분감가상각누계액	-	-	-	90,762	90,762

감가상각	-	-	(10,412)	(548,700)	(559,112)

외화환산효과	-	-	(25)	-	(25)

기중변동합계	-	-	(10,437)	(324,420)	(334,857)

기말금액:

취득원가	131,000	41,479	855,510	1,617,706	2,645,695

감가상각누계액	(62,615)	(37,311)	(325,040)	(827,833)	(1,252,799)

손상차손누계액	(68,385)	(4,167)	(470,661)	-	(543,213)

장부금액	-	1	59,809	789,873	849,683

② 전기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	99,327	664,492	1,122,670	2,017,489

감가상각누계액	(62,615)	(47,431)	(281,515)	(488,343)	(879,904)

손상차손누계액	(68,385)	(3,831)	(359,896)	-	(432,112)

장부금액	-	48,065	23,081	634,327	705,473

기중변동:

취득	-	34,406	182,676	904,846	1,121,928

처분	-	(73,144)	-	118,283	45,139

감가상각	-	(9,326)	(29,663)	(486,073)	(525,062)

손상(*)	-	-	(105,973)	-	(105,973)

외화환산효과	-	-	125	-	125

대체	-	-	-	(48,214)	(48,214)

연결실체의 변동	-	-	-	(8,876)	(8,876)

기중변동합계	-	(48,064)	47,165	479,966	479,067

기말금액:

취득원가	131,000	42,083	860,484	1,484,189	2,517,756

감가상각누계액	(62,615)	(37,714)	(316,696)	(369,896)	(786,921)

손상차손누계액	(68,385)	(4,368)	(473,542)	-	(546,295)

장부금액	-	1	70,246	1,114,293	1,184,540

(*) 전기 중 지배기업은 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재하는것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 유형자산 장부금액과 회수가능액의 차액 106백만원을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10.61%로 추정하였습니다.

(2) 사용권자산① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	598,420	191,453	789,873	843,983	270,310	1,114,293

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	469,843	78,857	548,700	170,529	38,796	209,325

13. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	상표권	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	317,207	238,231	7,100,000	240,000	7,895,438

손상차손 및 상각누계액	(314,028)	(85,231)	(7,100,000)	(206,272)	(7,705,531)

장부금액	3,179	153,000	-	33,728	189,907

기중변동:

상각	(817)	-	-	(6,998)	(7,815)

기말금액:

취득원가	360,478	238,231	7,100,000	240,000	7,938,709

손상차손 및 상각누계액	(358,116)	(85,231)	(7,100,000)	(213,270)	(7,756,617)

장부금액	2,362	153,000	-	26,730	182,092

② 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	상표권	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	317,207	238,231	7,100,000	210,000	7,865,438

손상차손 및 상각누계액	(312,938)	(85,231)	(7,100,000)	(41,943)	(7,540,112)

장부금액	4,269	153,000	-	168,057	325,326

기중변동:

취득	-	-	-	30,000	30,000

손상(*)	-	-	-	(120,000)	(120,000)

상각	(1,090)	-	-	(44,329)	(45,419)

소계	(1,090)	-	-	(134,329)	(135,419)

기말금액:

취득원가	317,207	238,231	7,100,000	240,000	7,895,438

손상차손 및 상각누계액	(314,028)	(85,231)	(7,100,000)	(206,272)	(7,705,531)

장부금액	3,179	153,000	-	33,728	189,907

(*) 전기 중 지배기업은 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재하는것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 무형자산 장부금액과 회수가능액의 차액 120백만원을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10.63%로 추정하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	935,827	67,278

기타채무	미지급금	490,720	791,378

미지급비용	194,686	200,114

합계	1,621,233	1,058,770

15. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

절강걸군브랜드유한공사	운전자금대출	-	2,170,925	16,102

베이징커허메이 바이오테크놀로지	운전자금대출	0.40%	15,745	2,220,008

합계	2,186,670	2,236,110

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	84,971	55,776

부가세예수금	12,758	65,341

선수금	2,108,085	1,943,767

이연수익	3,569	4,817

환불부채	32,887	28,148

합계	2,242,270	2,097,849

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제31회 무보증 사모 전환사채	2024-10-08	2027-10-08	2,500,000	2,500,000

사채상환할증금	77,273	77,273

전환권조정	(419,643)	(551,274)

장부금액	2,157,630	2,025,999

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채명	제31회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2024-10-08

만기일	2027-10-08

권면금액	2,500,000천원

총 발행가액	2,500,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

전환가격(*)	5,571원

전환가격 조정	최초 전환가격은 5,571원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기 산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주 가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높 은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정 함

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

제3자매수청구권	사채 발행일 후 1년부터 2년 6개월까지 기간 중에 행사일을 매수일로 하여 사채 권면총액의 70% 한도 내에서 본건 사채 일부의 매수를 청구 할 수 있다.

조기상환 기간	2025년 10월 8일부터 2027년 6월 8일까지

전환청구 기간	2025년 10월 8일부터 2027년 9월 8일까지

(*) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.한편, 주석 18에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,025,999	96,095

발행	-	1,986,459

상환	-	(103,127)

상각	131,631	46,572

기말금액	2,157,630	2,025,999

18. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산:

발행자 매수청구권(*1)	1,272,412	507,665

파생상품부채:

조기상환권 및 전환권(*2)	1,873,410	836,616

(*1) 발행자 매수청구권은 전환사채 발행시 포함된 옵션으로 발행자 또는 발행회사가 지정하는 제3자가 사채 발행후 1년부터 2년 6개월까지 사채 권면 총액의 70% 한도 내에서 사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리입니다.
(*2) 조기상환권은 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 권리입니다.

(2) 연결실체는 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	836,616	12,775

전환사채의 발행	-	1,372,381

전환사채의 보통주 전환 및 상환	-	(12,775)

평가	1,036,794	(535,765)

기말금액	1,873,410	836,616

(3) 당분기말과 전기말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행시	당분기말	전기말

31회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권	1,372,381	1,873,410	836,616

한편 당기 및 전기 중 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

I. 법인세비용 차감전순이익(손실)	(3,198,591)	(5,727,568)

II. 평가이익(손실)	(1,036,794)	-

제31회 전환사채 전환권 및 조기상환권	(1,036,794)	-

III. 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)(III. = I. - II.)	(2,161,797)	(5,727,568)

19. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,024,169	676,803

기중변동	신규계약 및 계약변경	187,602	818,015

원금상환	(558,932)	(524,130)

이자비용	68,816	62,973

연결실체의 변동	-	(9,492)

기말금액	721,655	1,024,169

재무상태표	유동	436,833	655,318

비유동	284,822	368,851

합계	721,655	1,024,169

(2) 당분기말 현재 기간별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합계

금액	452,988	264,819	53,015	12,851	783,673

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 비용은 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기 리스	29,240	56,371

소액자산 리스	9,556	2,047

변동 리스	31,940	-

합계	70,736	58,418

20. 고객과의 계약에서 발생하는 수익

(1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 당분기와 전분기 중주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:	국내	1,134,567	2,935,678	1,354,216	9,113,923

해외	491,729	2,406,648	794,825	4,065,016

합계	1,626,296	5,342,326	2,149,041	13,178,939

주요 재화와 서비스 계열:	화장품류 등의 재화	1,622,560	5,260,041	2,701,295	13,178,939

기타	3,736	82,285	-	-

합계	1,626,296	5,342,326	2,701,295	13,178,939

수익인식 시기:	한 시점에 이행	1,626,296	5,342,326	2,701,295	13,178,939

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 주요한 부분을 차지하는 주요 고객의 당기 및 전기 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	93,248	810,745	450,672	1,365,254

고객2	-	-	15,894	1,172,849

고객3	145,119	510,411	-	1,098,034

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채, 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말