차AI헬스케어 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 50(당) 기 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지제 49(전) 기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제이준코스메틱 주식회사

1. 회사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 35,394,260천원(액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)에프앤리퍼블릭	6,657,260주	9.40%	3,328,630

(주)이도헬스케어	2,688,699주	3.80%	1,344,350

이진형	876,042주	1.24%	438,021

판나	75,000주	0.11%	37,500

오창근	322,790주	0.46%	161,395

왕텅	75,000주	0.11%	37,500

자기주식	4,778주	0.01%	2,389

기타	60,088,951주	84.89%	30,044,476

합계	70,788,520주	100.00%	35,394,260

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 요약분기별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기별도재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

당사는 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 요약분기별도재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같으며, 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

- 자산에 대한 손상검사당사는 보고기간 말마다 자산의 손상징후가 있는지를 검토하고, 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하는 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 당사는 자산손상의 징후가 있다고 결론 내리고 회수가능가액을 측정함에 있어 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. - 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있으며, 이를 위해 거래처의 신용위험, 매출채권의 회수기간 등을 결정하여야 합니다. 한편, 이러한 측정의 결과는 사전적으로 예측된 확률에 따른 기대값 측정치이므로 향후 실현될 경영성과와는 다를 수 있고 그 차이는 중요할수 있습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한, 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

보유현금	-	200

요구불예금	6,609,027	217,360

기타현금성자산	10,000,000

합계	16,609,027	217,560

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,811,023	15,205,708	3,168,268	16,143,559

기타금융자산	대여금	2,905,338	-	690,000	-

미수금	393,530	-	435,681	-

미수수익	5,599	-	73,794	-

금융리스채권	27,740	2,968	32,573	34,760

보증금	-	924,026	-	978,436

소계	3,332,207	926,994	1,232,048	1,013,196

합계	5,143,230	16,132,702	4,400,316	17,156,755

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	19,721,846	27,399,069	19,057,985	27,294,237

손실충당금	매출채권	(3,862,813)	(11,266,367)	(4,198,463)	(10,137,482)

대여금	(2,060,350)	0	(1,755,688)	-

미수수익	(25,323)	-	(25,323)	-

미수금	(8,630,130)	-	(8,678,195)	-

소계	(14,578,616)	(11,266,367)	(14,657,669)	(10,137,482)

매출채권 및 기타채권 순장부금액	5,143,230	16,132,702	4,400,316	17,156,755

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 요약분기재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	24,795,151	30,076,253

손상차손(환입)	1,597,164	(5,205,773)

매출채권 제각	(547,332)	(75,329)

기말금액	25,844,983	24,795,151

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	142,051	14,987,129	15,129,180

대여금	-	2,060,350	2,060,350

미수수익	-	25,323	25,323

미수금	-	8,630,130	8,630,130

합계	142,051	25,702,932	25,844,983

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	1,087,874	(1,087,874)	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	1,087,874	(1,087,874)	-

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	-	2,142,704

취득	-	840,000

처분(*1)	-	(2,430,000)

평가(*1)	-	(552,704)

기말금액	-	-

(*1) 당사는 전기 중 티케-오비트 1호 신사업기술투자조합에 대한 출자금에 대하여 552,704천원의 평가손실을 인식하였으며, 전액 처분하였습니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,647,233	(932,355)	1,714,877	2,840,783	(151,013)	2,689,770

제품	3,770,454	(591,236)	3,179,218	5,860,126	(1,422,987)	4,437,139

원재료	12,011	(12,011)	-	32,287	(12,490)	19,797

부재료	559,028	(64,757)	494,271	872,967	(5,142)	867,825

재공품	1	(1)	-	18,286	(3,035)	15,251

합계	6,988,727	(1,600,360)	5,388,366	9,624,449	(1,594,667)	8,029,782

당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입과 재고자산평가손실은 각각 5,694천원과 평가환입 1,814,237천원입니다.

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	301,445	109,808	1,182,678	496,832

선급비용	29,069	-	84,445	-

반품회수권	13,446	-	9,866	-

선납세금	18,318	-	9,149	-

합계	362,278	109,808	1,286,138	496,832

당분기 및 전기 중 당사는 선급금에 대한 대손 상각비 각각 1,141,036천원 및 406,499천원을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

9. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사(*1)	국외	유통업	99.37%	521,994	-

(주)제이준에이치앤비(*3)	국내	유통업	-	-	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	-

(주)디알씨헬스케어	국내	도소매업	65.35%	990,000	990,000

(주)무무코스메틱(*2)	국내	도매업	-	-	-

(주)센시블(*4)	국내	도소매업	100.00%	6,500,000	5,058,408

합계	9,477,917	6,048,408

(*1) 당분기말 현재 당사의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당분기말 현재까지 당사의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 당사는 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전에 해당 종속기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 당사는 (주)무무코스메틱의 지분 전부를 특수관계자인 (주)알에프바이오에 매각하였습니다.
(*3) 당기 중 최대주주와 체결한 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권 위임약정이 해지됨에 따라 관계기업으로 재분류하였습니다.
(*4) 당기 중 회수가능가액 검토결과에 따라 1,441,592천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사	국외	유통업	99.37%	521,994	-

(주)제이준에이치앤비(*1)	국내	유통업	40.00%	500,000	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	-

(주)디알씨헬스케어	국내	도소매업	100.00%	990,000	990,000

(주)무무코스메틱	국내	도매업	75.47%	2,000,000	2,000,000

(주)센시블	국내	도소매업	100.00%	6,500,000	6,500,000

합계	-	11,977,917	9,490,000

(*1) 전기말 현재 (주)제이준에이치앤비에 대한 당사의 지분율이 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 (주)제이준에이치앤비의 의결권이 위임된 지분과 관련하여 3년이 되는 시점까지 지분의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권을 보유하고 있습니다. 당사는 전기 이전에 해당 종속기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	158,977	5,114	2,079,101	-	(1,915,011)	59,629	(122,068)	(123,216)

(주)제이준에이치앤비(*1)	1,814,509	262,979	4,295,518	167,120	(2,385,150)	448,310	(267,066)	(403,283)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	362,730	149,221	1,743,377	-	(1,231,427)	407,178	(1,087,728)	(1,013,432)

(주)디알씨헬스케어	1,879,612	3,040,298	1,642,588	290,882	2,986,440	2,664,593	(963,746)	(960,996)

(주)센시블	1,500,102	647,635	1,642,604	261,661	243,473	4,865,869	(972,133)	(909,672)

(*1) (주)제이준에이치앤비에 대한 지배력을 상실하기 이전(2021년 3월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	318,627	6,791	1,954,601	-	(1,629,183)	81,315	(150,336)	(159,497)

(주)제이준에이치앤비	2,215,265	286,905	4,312,933	167,449	(1,978,212)	5,659,016	100,158	(274,796)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	1,485,435	188,750	1,830,013	-	(155,828)	3,134,172	(1,545,379)	(1,784,244)

(주)디알씨헬스케어	684,677	825,319	475,010	87,550	947,437	514,964	(193,607)	(192,563)

(주)무무코스메틱	763,126	136,944	410,030	55,485	434,555	-	-	-

(주)센시블	1,621,302	1,044,538	684,283	484,043	1,497,514	-	-	-

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)키스톤파메드(*1)	국외	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	44.44%	200,000

(주)알에프텍(*2)	국내	제조업	14.40%	51,926,067	51,926,067

(주)에프앤엔터테인먼트	국내	매니지먼트업	30.00%	1,114,000	1,114,000

(주)제이준에이치앤비(*3)	국내	유통업	40.00%	500,000	-

(주)에프앤리퍼블릭(*4)	국내	제조업	9.37%	5,150,000	3,471,100

합계	60,240,077	56,511,167

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당분기말 현재 당사의 지분율은 14.40%이나, 자기주식을 고려한 유효지분율은 14.68%입니다. 당사의 지분율이 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당분기 중 최대주주와 체결한 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권 위임약정이 해지됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.
(*4) 당분기 중 회수가능가액 검토결과에 따라 133,900천원의 손상차손을 추가 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드	국외	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)알에프텍	국외	제조업	13.84%	45,304,215	45,304,215

(주)에프앤엔터테인먼트	국내	매니지먼트업	30.00%	1,114,000	1,114,000

(주)에프앤리퍼블릭(*1)	국내	제조업	9.37%	5,150,000	3,605,000

합계	53,118,225	50,023,215

(*1) 전기 중 당사는 (주)에프앤리퍼블릭의 지분 9.37%를 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권 5,150,000천원의 대물변제로 취득하고 , 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 한편, 전기 중 당사는(주)에프앤리퍼블릭 지분의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 관계기업투자손상차손 1,545,000천원을 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 전기 이전 전액 손상을 인식한 (주)제일피혁 및 (주)키스톤파메드는 사실상의 폐업 등으로 재무정보를 확인할 수 없어 기재를 생략하였습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,105,017	305,406	2,401,158	65,463	(56,198)	0	(5,243)	(12,226)

(주)에프앤리퍼블릭	22,375,365	12,445,623	20,181,597	11,287,495	3,351,896	18,292,907	(5,685,605)	(6,627,046)

(주)에프앤엔터테인먼트	1,077,054	165,552	1,293,425	0	(50,819)	2,239,992	(321,398)	(325,181)

(주)제이준에이치앤비(*1)	587,132	50,920	3,078,741	23,398	(2,464,087)	814,682	(177,618)	(86,489)

(주)알에프텍	165,011,726	106,278,713	53,494,611	7,211,617	210,584,211	243,489,796	6,741,952	12,622,475

(*1) (주)제이준에이치앤비에 대한 지배력을 상실한 이후(2021년 4월초 이후)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,604,680	306,911	2,879,619	65,463	(33,491)	26,935	1,570	(8,910)

(주)에프앤리퍼블릭	22,629,355	19,653,251	32,068,573	132,818	10,081,215	30,236,805	(13,432,428)	(40,294,400)

(주)에프앤엔터테인먼트	1,796,305	162,545	1,684,488	-	274,362	3,541,305	23,778	13,955

(주)알에프텍	142,563,045	104,463,077	78,214,059	3,948,785	164,863,278	257,857,915	9,752,231	(30,890,489)

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	28,979	246,513	2,608,283	3,014,775

감가상각누계액	(40,990)	(28,978)	(76,150)	(1,449,418)	(1,595,536)

장부금액	90,010	1	170,363	1,158,865	1,419,239

기중변동:

취득	-	-	-	128,647	128,647

처분	-	-	-	(174,345)	(174,345)

감가상각	(12,281)	-	(35,822)	(509,217)	(557,320)

합계	(12,281)	-	(35,822)	(554,915)	(603,018)

기말금액:

취득원가	131,000	28,979	246,513	2,562,585	2,969,077

감가상각누계액	(53,271)	(28,978)	(111,972)	(1,958,635)	(2,152,856)

장부금액	77,729	1	134,541	603,950	816,221

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	13,220,289	2,677,628	140,304	52,498	1,019,621	5,893,189	23,003,529

감가상각누계액	-	(161,773)	(28,394)	(40,676)	(59,384)	(2,132,066)	(2,422,293)

장부금액	13,220,289	2,515,855	111,910	11,822	960,237	3,761,123	20,581,236

기중변동:

취득	-	-	-	-	134,561	898,399	1,032,960

처분	(13,220,289)	(2,471,228)	(4,362)	(7,039)	(215,921)	(2,494,548)	(18,413,387)

감가상각	-	(44,627)	(17,538)	(4,782)	(208,514)	(1,006,109)	(1,281,570)

합계	(13,220,289)	(2,515,855)	(21,900)	(11,821)	(289,874)	(2,602,258)	(18,661,997)

기말금액:

취득원가	-	-	131,000	28,979	246,513	2,608,283	3,014,775

감가상각누계액	-	-	(40,990)	(28,978)	(76,150)	(1,449,418)	(1,595,536)

장부금액	-	-	90,010	1	170,363	1,158,865	1,419,239

(2) 사용권자산① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	536,793	67,157	603,950	1,112,150	46,715	1,158,865

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	609,245	42,433	651,678	676,206	98,676	774,882

12. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액	취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(236,763)	(186,111)	(422,874)

장부금액	121,993	604,000	725,993

기중변동	상각	(47,877)	-	(47,877)

기말금액	취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(284,640)	(186,111)	(470,751)

장부금액	74,116	604,000	678,116

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액	취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(172,198)	(186,111)	(358,309)

장부금액	186,558	604,000	790,558

기중변동	상각	(64,565)	-	(64,565)

기말금액	취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(236,763)	(186,111)	(422,874)

장부금액	121,993	604,000	725,993

13. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기	전기

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매입채무	472,363	1,673,536

미지급금	806,897	733,363

미지급비용	130,612	99,752

합계	1,409,872	2,506,651

15. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	당분기	전기

케이비증권㈜	주식담보대출	3.80%	2,000,934

유안타증권	주식담보대출	3.90%	1,500,000

현대차증권	주식담보대출	3.80%	1,500,000

(주)이도헬스케어	금전소비대차	3.10%	2,000,000

(주)알에프바이오	금전소비대차	4.60%	3,000,000	-

합계	3,000,000	7,000,934

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

예수금	56,357	93,338

선수금	668,504	746,449

이연수익	3,706	77,248

환불부채	17,372	13,834

합계	745,939	930,869

17. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

액면금액	10,250,065	8,581,529

사채상환할증금	320,504	268,336

사채할인발행차금	(18,835)	(16,728)

전환권조정	(1,993,500)	(986,964)

장부금액	8,558,234	7,846,173

(2) 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제29회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

구분	내용

발행일	2018.11.06

만기일	2021.11.06

권면금액	40,000,000천원

총 발행가액	40,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1269% 일시 상환

전환청구기간	2019년 11월 6일부터 2021년 10월 6일까지

전환가격(*1)	최초 전환가격은 12,176원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

매도청구권(*2) (call-option)	본사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 30% 한도로 매도 청구 가능하며, 매도청구권 행사시 사채권자에게 프리미엄(IRR 4%)을 적용하여 계산한 금액으로 지급

(*1) 상기 전환가격은 당분기말 현재 1,325원입니다.
(*2) 상기 전환사채에 대한 매도청구권은 전기 이전에 오창근 외 6명에게 무상으로 전체 이전하였습니다.

② 제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

구분	내용

발행일	2021.05.20

만기일	2024.05.20

권면금액	5,000,000천원

총 발행가액	5,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1268% 일시 상환

전환청구기간	2022년 5월 20일부터 2024년 4월 20일까지

전환가격(*1)	최초 전환가격은 2,304원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

조기상환청구권 (put-option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2022년 11월 20일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*1) 상기 전환가격은 당분기말 현재 1,337원입니다.

한편, 주석 18에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(3) 당분기와 전기 중 유동성전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	7,846,173	25,739,346

발행	3,027,079	-

상각	1,013,851	1,794,109

전환	(3,328,869)	(19,687,282)

기말금액	8,558,234	7,846,173

(4) 당사의 전환사채는 당분기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

전환가격	1,325원 ~ 1,739원	2,355원 ~ 4,111원

전환액면금액	3,331,464천원	23,779,602천원

주식수	2,343,619주	8,527,109주

18. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

당분기	전기	당분기	전기

전환사채의 내재파생상품	2,230,389	997,739	-	-

(2) 당사는 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

당분기	전기	당분기	전기

기초금액	997,739	11,831,344	-	-

전환사채의 발행	1,953,618	0	-	-

전환사채의 보통주 전환	(373,290)	(8,475,586)	-	-

평가	(347,678)	(2,358,019)	-	-

기말금액	2,230,389	997,739	-	-

19. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,357,331	3,922,430

기중변동	신규계약 및 계약변경	62,604	(1,564,350)

지급	(796,613)	(1,074,130)

이자비용	42,979	73,381

기말금액	666,301	1,357,331

재무상태표	유동	559,145	965,481

비유동	107,156	391,850

합계	666,301	1,357,331

(2) 당분기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2021.10.01 ~ 2022.09.30	582,632

2022.10.01 ~ 2023.09.30	85,852

2023.10.01 ~ 2024.09.30	14,465

2024.10.01 이후	11,634

합계	694,583

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기 리스	11,568	41,301

소액자산 리스	28,372	31,301

합계	39,940	72,602

20. 수익인식

(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:	국내	6,361,100	15,266,972

해외	5,768,711	6,645,643

합계	12,129,811	21,912,615

주요 재화와 서비스 계열:	화장품류 등의 재화	11,625,983	17,363,971

원부자재 및 잡화 판매 등	503,828	4,548,644

합계	12,129,811	21,912,615

수익인식 시기:	한 시점에 이행	12,129,811	21,912,615

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	6,879,525	5,417,743

고객2	596,271	2,012,556

합계	7,475,796	7,430,299

21. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함

전분기 중 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식된 종업원 급여는 48,790천원입니다.

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	4차	3차	1차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03	2015.07.07

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03	2017.07.07~2022.07.06

부여일의 공정가치	12,367	21,640	5,574

행사가격(*1)	15,644	16,063	7,777

기대 변동성	96.42%	102.68%	112.15%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년	3년

무위험수익율(*2)	2.52%	1.91%	1.83%

미행사수량	80,000	155,308	6,398

(*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다.
(*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	37,455,720주	36,909,430주

보통주자본금	35,394,260	18,454,715

주식발행초과금	118,220,036	105,235,790

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	36,909,430	28,382,321

전환사채의 보통주 전환	2,343,619	8,527,109

유상증자	20,000,000	-

무상증자	11,535,471	-

기말 발행주식수	70,788,520	36,909,430

23. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(146,725)	(146,725)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	335,251	335,251

주식선택권	4,559,776	4,559,776

합계	6,171,213	6,171,213

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	6,171,213	5,277,497

주식보상비용	-	893,716

기말금액	6,171,213	6,171,213

24. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(57,667,244)	(40,769,613)

당기순손실	(11,341,337)	(16,897,631)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 대체	0	-

기말금액	(69,008,581)	(57,667,244)

25. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(3,520,450천원)	(11,341,337천원)	(5,270,415천원)	(9,190,864천원)

가중평균유통보통주식수(*1)	58,957,492주	52,034,570주	43,547,591주	39,845,126주

기본주당이익(손실)	(60원)	(218원)	(121원)	(231원)

(*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	2,747,618	10,718,863	3,874,285	16,884,234

상품매출	1,041,142	1,369,889	269,520	4,991,347

기타매출	7,221	41,059	31,355	37,035

합계	3,795,981	12,129,811	4,175,160	21,912,616

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	2,305,711	7,886,661	3,113,752	11,463,587

상품매출원가	1,193,690	2,065,082	787,304	3,751,767

기타매출원가	15,582	398,946	56,681	78,139

합계	3,514,983	10,350,689	3,957,737	15,293,493

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	727,402	2,220,228	1,059,671	3,642,370

퇴직급여	115,479	254,815	163,716	534,015

주식보상비용	-	-	-	48,791

복리후생비	93,156	279,314	141,033	537,466

여비교통비	7,367	18,188	7,341	57,151

세금과공과	28,456	69,762	54,081	246,936

감가상각비	229,677	699,781	277,377	989,489

지급임차료	14,248	39,940	26,525	72,602

운반비	138,322	464,987	282,127	897,720

지급수수료	641,056	1,990,031	947,049	4,638,298

광고선전비	149,951	711,192	649,215	2,182,512

대손상각비(환입)	1,210,390	2,481,602	1,201,803	(687,802)

기타비용	429,875	1,501,489	156,678	583,600

합계	3,785,379	10,731,329	4,966,616	13,743,148

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품 변동	(489,104)	2,044,537	596,308	(818,285)

원재료 및 부재료 사용	382,679	1,281,887	995,630	3,288,967

상품매입	965,886	1,125,958	719,943	3,800,439

종업원급여	841,121	2,473,283	1,364,421	4,762,641

감가상각비	229,677	699,781	277,376	989,489

외주가공비	2,149,632	5,392,417	1,645,854	9,022,372

영업수수료	286,166	852,751

판매대행수수료	25,102	286,258

지급수수료	641,056	1,990,031	461,383	1,593,378

광고선전비	149,951	711,192	649,215	2,182,512

복리후생비	93,156	279,314

지급임차료	14,248	39,940	26,525	72,602

대손상각비(환입)	1,716,279	2,987,492	1,201,802	(687,802)

기타비용	294,512	917,177	985,894	4,830,324

합계	7,300,360	21,082,018	8,924,351	29,036,637

28. 순금융수익(원가)

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	45,790	63,661	88	11,297

외환차익	10,252	32,073	6,564	24,546

외화환산이익	79,720	151,366	(10,404)	17,423

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	335,385	335,385

파생상품평가이익	-	347,678	-	736,187

금융수익 소계	471,147	930,163	(3,752)	789,453

금융원가:

이자비용	532,528	1,524,395	642,090	2,524,209

외환차손	7,190	15,994	2,738	13,326

외화환산손실	14	9,289	1,990	16,156

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	672,704

파생상품거래손실	-	-	12,426	33,445

금융원가 소계	539,732	1,549,678	659,244	3,259,840

순금융수익(원가)	(68,585)	(619,515)	(662,996)	(2,470,387)

(2) 당분 기 와 전분기의 금융수익 및 금융권가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금성자산	10,827	11,466	88	719

단기대여금	34,475	50,346	-	10,578

금융리스채권	487	1,849	-	-

합계	45,789	63,661	88	11,297

이자비용	장단기차입금	67,713	310,737	213,973	506,133

전환사채	452,977	1,170,679	412,062	1,959,324

리스부채	11,838	42,979	16,055	58,752

합계	532,528	1,524,395	642,090	2,524,209

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	-	271	706	30,774

수입임대료	-	667	19,500	56,000

잡이익	8,900	59,880	419,952	456,176

기타의대손상충당금환입	-	-	151,479	418,618

리스변경이익	10,429	20,146	-	-

기타수익 소계	19,329	80,964	591,637	961,568

기타비용	기부금	-	-	-	99,386

잡손실	21	5,424	5,451	132,647

재고자산처분손실	14,858	14,858	-	-

종속기업처분손실	-	-	444,414	444,414

종속기업투자손상차손	-	1,441,592	-	-

관계기업손상차손	-	133,900	-	-

기타의대손상각비	(48,065)	271,831	-	-

기타비용 소계	(33,186)	1,867,605	449,865	676,447

30. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

부채 비율:

부채	17,025,735	21,054,696

자본	90,776,929	72,194,474

부채 비율	18.76%	29.16%

31. 금융상품의 위험관리와 공정가치

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산(보유현금 제외)	6,609,027	217,360

장기금융상품	3,000	3,000

매출채권	1,811,023	3,168,268

장기매출채권	15,205,708	16,143,559

기타유동금융자산	3,332,208	1,232,048

기타비유동금융자산	926,994	1,013,196

합계	27,887,960	21,777,431

당사는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채(파생상품 제외)의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당분기말:

매입채무및기타채무	1,409,872	1,409,872	1,409,872

단기차입금	3,000,000	3,034,784	3,034,784

전환사채	8,558,234	10,844,765	5,449,657	75,000	5,320,107

리스부채	666,301	694,583	230,075	427,560	36,948

보증금	415,000	415,000	415,000

합계	14,049,407	16,399,004	10,539,388	502,560	5,357,055

전기말:

매입채무및기타채무	2,506,651	2,506,651	2,506,651

단기차입금	7,000,934	7,082,667	5,036,294	2,046,373

전환사채	7,846,173	8,995,633	8,995,633

리스부채	1,357,331	1,420,008	300,034	830,859	289,115

보증금	415,000	415,000	415,000

합계	19,126,089	20,419,959	17,253,612	2,877,232	289,115

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	66,090	(66,090)	2,174	(2,174)

이자비용 감소(증가)	30,000	(30,000)	70,009	(70,009)

나. 환위험당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

화폐성외화자산:

매출채권	2,092,809	1,857,829

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	163,445	(163,445)	185,783	(185,783)

CAD	395	(395)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 손상차손을 인식하여 주가변동위험에 대한 분석은 생략합니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산:	현금및현금성자산	6,609,027	217,560

매출채권	17,016,731	19,311,827

장기금융상품	3,000	3,000

기타유동금융자산	3,332,208	1,232,048

기타비유동금융자산	926,994	1,013,196

소계	27,887,960	21,777,631

금융자산 합계	27,887,960	21,777,631

금융부채:

공정가치 측정 금융부채:	유동성파생상품부채	2,230,389	997,739

소계	2,230,389	997,739

상각후원가 측정 금융부채:	매입채무	472,363	1,673,536

기타채무	937,509	833,115

단기차입금	3,000,000	7,000,934

유동성전환사채	8,558,234	7,846,173

유동성임대보증금	400,000	400,000

유동성리스부채	559,145	965,481

비유동리스부채	107,156	391,850

임대보증금	15,000	15,000

소계	14,049,407	19,126,089

금융부채 합계	16,279,796	20,123,828

(6) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

유동성파생상품부채	2,230,389	2,230,389	-	-	2,230,389

전기말:

유동성파생상품부채	997,739	997,739	-	-	997,739

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말 :

유동성파생상품부채	2,230,389	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말 :

유동성파생상품부채	997,739	순자산가치법, 옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(7) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	63,661	-	63,661

외환차익	-	-	32,073	-	32,073

외화환산이익	-	-	151,366	-	151,366

파생상품평가이익	-	347,678	-	-	347,678

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	335,385	335,385

이자비용	-	-	-	(1,524,395)	(1,524,395)

외환차손	-	-	(15,994)	-	(15,994)

외화환산손실	-	-	(9,289)	-	(9,289)

합계	335,385	347,678	221,817	(1,524,395)	(619,515)

② 전기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	11,297	-	11,297

외환차익	-	-	24,546	-	24,546

외화환산이익	-	-	17,423	-	17,423

파생상품평가이익	-	736,187	-	-	736,187

이자비용	-	-	-	(2,524,209)	(2,524,209)

외환차손	-	-	(13,326)	-	(13,326)

외화환산손실	-	-	(16,156)	-	(16,156)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(672,704)	-	-	-	(672,704)

파생상품거래손실	-	(33,445)	-	-	(33,445)

합계	(672,704)	702,742	23,784	(2,524,209)	(2,470,387)

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항당사는 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권한을 독점적으로 부여받았으며, 관련 브랜드 화장품의 매출에 대하여 당분기와 전분기 중 각각 852,751천원과 1,229,010천원의 영업수수료를 지급하였습니다.

(2) 판매대행수수료 약정당사는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 286,258천원, 1,802,192천원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 미회수 어음 및 수표당사가 1990년부터 1999년까지 교부한 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 당분기말 현재 미회수되고 있습니다.

(4) 지급보증 당사는 매출 등과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 각각 부보금액 1,000,700천원과1,034,450천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습 니 다 . (5) 당분기말 현재 계류중인 소송사건 은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 하기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원	오후석 외 3명	지급명령	86,099	1심 진행중

서울중앙지방법원	오후석 외 2명	지급명령	750,000	㈜비앤지인터내셔날 지급명령 취하

서울중앙지방법원	(주)호아코퍼레이션	지급명령	827,630	지급명령 결정

합계	1,663,729

당사가 피고인 소송사건:

서울고등법원(인천)	신현호	회사에 관한 소송	100,000	2심 진행중

합계	100,000

33. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

종속기업	Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, 디알씨헬스케어, 주식회사 센시블, ㈜다오닉, ㈜펀잉

관계기업	(주)제일피혁, (주)키스톤파메드, 체리힐파트너스, (주)알에프텍, ㈜에프앤엔터테인먼트, (주)에프앤리퍼블릭, 주식회사 제이준에이치앤비

기타	㈜피아르, ㈜디브이에스엔, ㈜무무코스메틱, 농업법인청정마을㈜, LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED, RFTECH MOBILE INDIAR, FTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD, RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD, RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD, RFTECH BAC NINH CO.,LTD, RFT TELECOM USA INC, ㈜알에프아이씨티, ㈜알에프메딕스, ㈜이도파트너스, ㈜알에프바이오, (주)에프앤코스메딕스, (주)더불유티아이코스메틱, FN REPUBLIC JAPAN, HANGZHOU FUNARUI BRAND, HONGKONG FNR LIMITED, 절강걸군브랜드유한공사, (주)이도헬스케어

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	종속기업투자매각	매입	기타비용

종속기업:	(주)센시블	51,185	548	-	-	101,255

Jayjun International Inc	49,242	-	-	-	-

(주)디알씨헬스케어	873	4,848	-	-	13,488

(주)다오닉	-	994	-	-	-

관계기업:	(주)에프앤엔터테인먼트	-	781	-	-	17,752

(주)제이준에이치앤비	563,144	13,687	-	1,473	-2,189

(주)알에프텍	3,513	589	-	-	34,532

(주)에프앤리퍼블릭	6,879,525	-	-	59,940	-

기타 특수관계자:	(주)무무코스메틱(*1)	15,823	-6,861

(주)알에프바이오	815	2,000,000	102,082

(주)에프앤코스메딕스	133,156

(주)제이온	30,000

(주)이도헬스케어	371	1,780	885,115

합계	7,681,824	53,227	2,000,000	77,236	1,145,174

(*1) 당분기 중 당사는 (주)무무코스메틱의 지분 전부를 (주)알에프바이오에 매각하였습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업:	(주)제이앤오	671,391	1,040,783	1,101,338

(주)제이준에이치앤비	2,012,556	47,000	483,919	152,903

Jayjun International Inc	1,266,796	-	-

관계기업:	(주)알에프텍	6,971	-	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	209,515

기타 특수관계자:	(주)이도헬스케어	-	19,578	642,507	1,229,023

(주)더불유티아이코스메틱스	209,495	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	5,417,743	-	-	15,152

(주)에프앤코스메딕스	242,071	-	-	-

FN Republic Japan Co.Ltd	211,621	-	-	-

임직원	-	1,324	-	-

(주)무무코스메틱	-	3,834	3,271	2,073

합계	10,038,644	71,736	2,170,480	2,710,004

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

종속기업:	(주)센시블	28,537	150,548	5,500	-

(주)다오닉	30,995

Jayjun International Inc	1,711,673	-	-

(주)디알씨헬스케어	202,419	-	10,000

관계기업:	(주)에프앤엔터테인먼트	-	200,781	-	-

(주)제이준에이치앤비	852,741	24,906	1,461	-

(주)에프앤리퍼블릭	22,658,158

기타 특수관계자:	(주)무무코스메틱	-	862	1,705	-

(주)알에프헬스케어	-	-	-	-

(주)알에프바이오	-	-	102,082	3,000,000

(주)에프앤코스메딕스	2,838,546	-	-	-

(주)더불유티아이코스메틱스	1,670,000	-	-	-

(주)제이온	-	1,140,000	-	-

(주)이도헬스케어	-	1,701,957	141,352	5,000

FN Republic Japan Co.Ltd	-	-	-	-

(주)제이준메딕스	-	-	-	-

주주 및 임직원	-	5,525,446	-	-

합계	29,759,656	8,977,914	252,100	3,015,000

당사는 당분기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,120백만원, 기타 특수관계자의 매출채권에 11,981백만원, 미수금에 5,525백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

종속기업:	(주)제이앤오	25,600	3,399	49,461	-

(주)제이준에이치앤비	1,305,738	695,815	98,085	-

Jayjun International Inc	1,766,098	-	-	-

(주)디알씨헬스케어	-	302,200	-	10,000

(주)무무코스메틱	-	378	1,386	-

(주)센시블	-	-	5,500	-

관계기업:	(주)에프앤엔터테인먼트	-	17,752	-	-

(주)알에프텍	680	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	21,780,940	-	-	-

기타 특수관계자:	(주)이도헬스케어	-	1,100	194,883	2,005,000

(주)더불유티아이코스메틱스	2,020,000	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	3,291,480	-	-	-

주주 및 임직원	-	5,525,446	-	-

합계	30,190,536	6,546,090	349,315	2,015,000

당사는 전기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,482백만원, 기타 특수관계자의 매출채권에 10,420백만원, 미수금에 5,525백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)알에프텍	-	2,000,000	(2,000,000)	-

(주)디알씨헬스케어	-	1,000,000	(1,000,000)	-

(주)알에프바이오	-	3,000,000	-	3,000,000

(주)이도헬스케어	2,000,000	-	(2,000,000)	-

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)이도헬스케어	-	3,800,000	(1,800,000)	2,000,000

(주)알에프텍	-	2,000,000	(2,000,000)	-

(주)디알씨헬스케어	-	900,000	(900,000)	-

주주 및 임원	-	600,000	(600,000)	-

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)이도헬스케어	-	1,700,000	-	1,700,000

(주)에프앤엔터테인먼트	-	200,000	-	200,000

(주)제이준에이치앤비	600,000	-	(600,000)	-

(주)디알씨헬스케어	300,000	200,000	(300,000)	200,000

(주)센시블	-	150,000	-	150,000

(주)다오닉	-	30,000	-	30,000

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)이도헬스케어	1,000,000	-	(1,000,000)	-

(주)디알씨헬스케어	-	300,000	-	300,000

(주)제이준에이치앤비	1,150,000	-	(550,000)	600,000

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	527,942	1,356,490

퇴직급여	67,206	206,136

주식기준보상	-	-

합계	595,148	1,562,626

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손실	(11,341,337)	(9,190,864)

조정:

법인세비용(수익)	(17,027)	(118,424)

이자비용	1,524,395	2,524,209

이자수익	(63,661)	(11,297)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	672,704

파생상품평가이익	(347,678)	(736,187)

감가상각비	699,781	989,489

무형자산상각비	47,878	48,501

유형자산처분이익	(271)	(30,774)

리스변경이익	(20,146)	-

주식보상비용	-	48,790

재고자산평가손실(환입)	5,694	(1,814,237)

대손상각비(환입)	2,481,602	(687,802)

기타의대손상각비(환입)	271,831	(418,618)

외화환산손실	9,289	16,156

외화환산이익	(151,366)	(17,423)

기부금	99,386

종속기업손상차손	1,441,592	-

관계기업손상차손	133,900	-

종속기업처분손실	444,414

운전자본의 변동:

매출채권	643,607	1,289,442

미수금	90,215	(224,222)

기타유동자산	192,097	1,089,460

재고자산	2,635,721	1,911,233

매입채무	(1,201,173)	440,574

장단기미지급금	73,535	192,725

미지급비용	-	(429,502)

기타유동부채	(245,837)	1,492,514

영업에서 창출된 현금흐름	(3,137,359)	(2,419,753)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감소(증가)	(95,827)	149,456

리스채권의 감소(증가)	33,223	-

리스부채의 증가(감소)	62,604	551,996

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	452,997	(15,691,517)

종속기업 취득 이전대가와 매출채권 상계	-	2,340,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	-	(12,650,065)

전환사채의 보통주 전환	3,702,160	28,145,546

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	임대보증금	전환사채	리스부채	합계

기초금액	7,000,934	415,000	7,846,173	1,357,331	16,619,438

현금흐름:	차입과 상환	(4,000,934)	-	3,027,080	(796,612)	(1,770,466)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	-	1,013,851	42,979	1,056,830

보통주 전환	-	-	(3,328,870)	-	(3,328,870)

신규계약	-	-	-	69,407	69,407

계약해지	-	-	-	(6,804)	(6,804)

기말금액	3,000,000	415,000	8,558,234	666,301	12,639,535

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	임대보증금	전환사채	리스부채	합계

기초금액	11,840,000	8,000,000	420,000	25,739,346	3,922,430	49,921,776

현금흐름:	차입과 상환	2,234,934	(800,000)	5,000	-	(790,105)	649,829

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	-	1,708,806	1,708,806

보통주 전환	-	-	(19,874,580)	-	(19,874,580)

신규계약	-	-	-	149,456	149,456

회계변경누적효과 등	-	-	-	(2,078,203)	(2,078,203)

기말금액	14,074,934	7,200,000	425,000	7,573,572	1,203,578	30,477,084

35. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건

(1) 당사가 발행한 29회차 전환사채는 당분기 중 전환 및 상환으로 계약이 종료되었으며, 30회차 전환사채의 전환가액이 보고기간 후인 10월 20일 각각 주당 1,179원으로 조정되었습니다. (2) 당사는 2021년 10월 29일자로 에쓰씨컴퍼니의 지분 40,000주를 5,500,000,000원에 취득하였습니다. (3) 당사는 보고기간 후인 2021년 10월 29일자 로 주식회사 제이준에이치앤비의 지분 25,000주를 40만원에 매각하였습니다.