차AI헬스케어 분기보고서 (2022.09)
5. 위험관리 및 파생거래

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

현금성자산(보유현금 제외)	11,878,330	8,297,207

장단기금융상품	3,000	3,000

매출채권	439,589	739,019

장기매출채권	1,197,129	1,264,803

기타유동금융자산	9,271,140	7,659,382

기타비유동금융자산	354,839	1,429,507

합계	23,144,027	19,392,918

연결실체는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 연결실체가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채(파생상품 제외)의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당분기말:

매입채무및기타채무	1,265,822	1,265,822	1,265,822	-	-

차입금	2,218,223	2,218,223	-	2,218,223	-

전환사채	2,041,107	2,830,297	13,300	39,900	2,777,097

파생상품부채	1,347,912

리스부채	146,429	305,763	118,033	98,891	88,839

임대보증금	-	-	-	-	-

합계	7,019,493	6,620,105	1,397,155	2,357,014	2,865,936

전기말:

매입채무및기타채무	3,772,882	3,772,882	3,772,882	-	-

차입금	3,985,163	4,051,123	3,108,682	917,459	24,982

전환사채	3,365,602	5,100,000	24,452	5,075,548	-

파생상품부채	2,651,710

리스부채	1,249,958	1,445,554	225,708	677,123	542,723

임대보증금	405,000	405,000	-	400,000	5,000

합계	15,430,315	14,774,559	7,131,724	7,070,130	572,705

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	118,783	(118,783)	82,972	(82,972)

이자비용 감소(증가)(*)	-	-

(*) 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

나. 환위험연결실체는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

화폐성외화자산:

매출채권	1,924,812	1,740,813

당분기말과 전기말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채에 대하여 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	192,481	(192,481)	174,081	(174,081)

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	11,879,029	8,300,987

매출채권	439,589	739,019

장기매출채권	1,197,129	1,264,803

장기금융상품	3,000	3,000

기타유동금융자산	9,271,140	7,659,382

기타비유동금융자산	354,839	1,429,507

소계	23,144,726	19,396,698

금융자산 합계	23,144,726	19,396,698

금융부채:

공정가치 측정 금융부채	유동성파생상품부채	1,347,912	2,651,710

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	41,241	2,351,900

기타채무	1,224,581	1,420,982

단기차입금	2,218,223	3,955,163

유동성장기차입금	-	6,760

전환사채	2,041,107	3,365,602

유동성임대보증금	-	400,000

장기차입금	-	23,240

임대보증금	-	5,000

소계	5,525,152	11,528,647

금융부채 합계	6,873,064	14,180,357

(5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

유동성파생상품부채	1,347,912	1,347,912	-	-	1,347,912

전기말:

유동성파생상품부채	2,651,710	2,651,710	-	-	2,651,710

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말:

유동성파생상품부채	1,347,912	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

유동성파생상품부채	2,651,710	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(6) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	114,800	-	114,800

외환차익	-	-	26,960	-	26,960

외화환산이익	-	-	363,856	-	363,856

파생상품평가이익	-	62,797	-	-	62,797

이자비용	-	-	-	(424,784)	(424,784)

외환차손	-	-	-	(5,863)	(5,863)

파생상품평가손실	-	(86,736)	-	-	(86,736)

합계	-	(23,939)	505,616	(430,647)	51,030

② 전분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	22,535	-	22,535

외환차익	-	-	36,889	-	36,889

외화환산이익	-	-	151,366	-	151,366

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	335,385	-	-	-	335,385

파생상품평가이익	-	347,678	-	-	347,678

이자비용	-	-	-	(1,509,548)	(1,509,548)

외환차손	-	-	-	(22,076)	(22,076)

외화환산손실	-	-	-	(9,289)	(9,289)

합 계	335,385	347,678	210,790	(1,540,913)	(647,060)