차AI헬스케어 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 53 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 52 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52에 소재하고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 2,242,423천원(액면가액 500원)입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)아이오케이컴퍼니	1,168,348주	26.05%	584,174

이진형	116,901주	2.61%	58,451

자기주식	10,488주	0.23%	5,244

기타	3,189,109주	71.11%	1,594,554

합계	4,484,846주	100.00%	2,242,423

(2) 종속기업의 개요 ① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	사용재무제표일	지분율(%)

당기	전기

지배기업	상해걸군화장품유한공사(*1)	유통업	중국	3월 31일	99.37	99.37

JAYJUN INTERNATIONAL INC	유통업	미국	3월 31일	100.00	100.00

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	엔터	대한민국	3월 31일	100.00	100.00

㈜제이준필름	엔터	대한민국	3월 31일	100.00	100.00

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD(*2)	유통업	중국	3월 31일	100.00	100.00

(*1) 당분기말 현재 지배기업의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당분기말 현재까지 지배기업의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 지배기업는 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 연결실체는 전기 이전에 해당 종속기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.

② 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해걸군화장품유한공사	36,396	2,100,406	(2,064,010)	-	(9,334)	(63,705)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	36,759	1,885,196	(1,848,437)	-	-	(78,780)

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	687,543	324,561	362,982	670,628	229,129	229,129

㈜제이준필름	1,980,277	26,688	1,953,589	-	(80,194)	(80,194)

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	1,580,318	698,425	881,893	864,581	(61,861)	(37,302)

③ 종속기업의 전기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해걸군화장품유한공사	44,680	2,044,985	(2,000,305)	-	(113,501)	(105,152)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	35,192	1,804,850	(1,769,658)	-	(6,206)	(36,357)

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	1,066,868	933,016	133,852	944,833	(833,588)	(833,588)

㈜제이준필름	2,081,717	47,934	2,033,783	-	(845,929)	(845,929)

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	1,375,970	456,775	919,195	1,703,633	16,974	(30,525)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정 ) - 부채의 유동ㆍ 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '(개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

- 약정의 조건

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 -리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 -리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료 '나 '수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

3. 영업부문연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요재화 및 용역내용

화장품사업 부문	화장품

기타사업 부문	엔터테인먼트업

(1) 당분기와 전분기 중 연결기업의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	4,080,954	998,801

상품매출	1,191,810	466,330

기타매출	715,500	216,999

합계	5,988,264	1,682,131

(2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래 조정	조정 후 금액

순매출액	5,180,035	864,581	-	(56,352)	5,988,264

비유동자산(*)	1,622,052	6,352	36,759	-	1,665,163

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래 조정	조정 후 금액

순매출액	1,655,440	29,741	-	(3,050)	1,682,131

비유동자산(*)	2,655,366	-	41,203	(17,023)	2,679,546

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.

(3) 연결기업은 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 각각 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	874,734	-

고객2	675,692	-

고객3	540,975	496

고객4	389,456	47,056

(4) 당분기와 전분기 중 주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장	국내	4,325,875	1,069,960

해외	1,662,389	612,171

합계	5,988,264	1,682,131

주요 재화와 서비스 계열	화장품류 등의 재화	5,272,764	1,465,131

원부자재 판매 등	10,420	216,999

기타	705,080	-

합계	5,988,264	1,682,131

수익인식 시기	한 시점에 이행	5,317,636	1,682,131

기간에 걸쳐 이행	670,628	-

합계	5,988,264	1,682,131

4. 현금 및 현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	650	633

요구불예금	3,435,075	3,401,519

기타현금성자산	785,252	1,335,586

합계	4,220,977	4,737,738

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 장단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	전기말

단기금융상품(*)	예탁금	265,000	265,000

장기금융상품(*)	당좌개설보증금	3,000	3,000

(*) 사용이 제한된 금융자산입니다.

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,361,086	-	1,012,842	-

기타금융자산	대여금(*)	6,160,000	-	6,160,000	-

주임종단기채권	163,000	-	351,500	-

미수금	953,677	-	1,597,021	-

미수수익	17,222	-	19,717	-

보증금	-	675,213	-	659,469

소계	7,293,899	675,213	8,128,238	659,469

합계	8,654,985	675,213	9,141,080	659,469

(*) 당분기말 현재 주식회사 알에프텍 보통주 2,000,000주와 제이준코스메틱 보통주 50,000주를 담보로 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	2,658,862	4,336,156	2,270,112	4,336,156

손실충당금	(1,297,776)	(4,336,156)	(1,257,270)	(4,336,156)

매출채권 순장부금액	1,361,086	-	1,012,842	-

② 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산 총장부금액	24,396,048	675,213	25,629,027	659,469

기타금융자산	대여금	(2,565,687)	-	(2,595,687)	-

주임종단기채권	(100,000)	-	(100,000)	-

미수수익	(25,323)	-	(25,323)	-

미수금	(14,411,139)	-	(14,779,779)	-

소계	(17,102,149)	-	(17,500,789)	-

기타금융자산 순장부금액	7,293,899	675,213	8,128,238	659,469

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 요약재무상태표에 표시되었습니다.(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	5,593,426	6,059,518

손상차손(환입)	38,368	(466,556)

환율변동효과	2,138	464

기말금액	5,633,932	5,593,426

당분기 및 전기 중 매출채권의 손상차손(환입) 각각 38,368천원 및 (-)466,556천원은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.② 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	17,500,789	17,593,811

손상차손(환입)	(398,680)	(89,950)

환율변동효과	40	-3,072

기말금액	17,102,149	17,500,789

당기 및 전기 중 기타금융자산의 손상차손환입 각각 398,680천원 및 89,950천원은 포괄손익계산서상 기타수익으로 계상되었습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부가액	취득가액	손상차손누계액	장부가액

㈜웨스트라이즈(구, ㈜에프앤리퍼블릭)	유가증권	19,030	-	19,030	19,030	-	19,030

㈜케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-	900,000	(900,000)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-	74	(74)	-

㈜화현관광개발	유가증권	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

합계	1,919,704	(900,674)	1,019,030	1,919,704	(900,674)	1,019,030

(2) 당분기와 전기 중 당기손익 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,019,030	1,869,450

취득	-	1,449,734

처분 및 제각	-	(2,298,885)

평가	-	(1,269)

기말금액	1,019,030	1,019,030

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	458,164	(294,884)	163,280	554,767	(285,024)	269,743

제품	2,815,263	(726,954)	2,088,309	2,771,527	(828,759)	1,942,768

원재료	398,948	(11,168)	387,780	480,950	(3,191)	477,759

부재료	687,664	(94,822)	592,842	613,647	(73,627)	540,020

재공품	35,054	-	35,054	19,353	-	19,353

합계	4,395,093	(1,127,828)	3,267,265	4,440,244	(1,190,601)	3,249,643

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 67,404천원(환입)과 70,201천원입니다.

9. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	689,908	650,000	659,592	650,000

선급비용	483,175	-	377,089	-

부가세대급금	21,012	14,137	-

반품회수권	45,124	-	44,775	-

합계	1,239,219	650,000	1,095,593	650,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같으며 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총액 기준	1,619,325	1,541,352	1,589,009	1,541,352

대손충당금	(929,417)	(891,352)	(929,417)	(891,352)

순액 기준	689,908	650,000	659,592	650,000

(3) 당분기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,820,769	1,819,389

대손상각비(환입)	-	1,380

기말금액	1,820,769	1,820,769

(4) 당분기와 전분기 중 선급금에 대한 대손상각비(환입)의 연결포괄손익계산서상 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	처리	당분기	전분기

선급금	판매비와관리비	-	1,380

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)광림(*2)	국내	제조업	15.92%	22,500,000	26,550,224

합계	23,750,000	26,550,224

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당분기말 현재 연결실체의 지분율은 20% 미만이고 보통주식에 대한 의결권을 (주)광림의 대표이사에게 2023년9월22일부터 2026년9월22일까지 3년간 위임하였으나, 위임기간이 일시적이고 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)광림(*2)	국내	제조업	15.92%	22,500,000	26,307,026

합계	23,750,000	26,307,026

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기말 연결실체의 지분율은 20% 미만이고 보통주식에 대한 의결권을 (주)광림의 대표이사에게 2023년 9월 22일부터 2026년 9월 22일까지 3년간 위임하였으나, 위임기간이 일시적이고 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,893,140	304,083	2,199,357	65,463	(67,597)	-	(3,006)	(3,006)

(주)광림	168,217,929	108,377,698	89,251,226	5,507,239	181,837,162	30,837,412	1,578,285	1,066,362

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,892,845	304,083	2,196,057	65,462	(64,591)	-	(4,040)	(4,557)

(주)광림	165,577,121	108,154,491	88,415,027	5,545,833	179,770,752	182,141,667	10,407,621	12,304,650

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	손상	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기타	기말금액

(주)광림	26,307,026	-	-	-	188,986	54,212	-	26,550,224

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	손상	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기타	기말금액

(주)광림	22,498,054	-	-	-	2,913,657	229,435	665,880	26,307,026

11. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	99,327	664,492	1,063,346	1,958,165

감가상각누계액	(62,615)	(47,431)	(281,515)	(429,019)	(820,580)

손상차손누계액	(68,385)	(3,831)	(359,896)	-	(432,112)

장부금액	-	48,065	23,081	634,327	705,473

기중변동:

취득	-	-	100,000	-	100,000

감가상각	-	(2,943)	(6,360)	(120,474)	(129,777)

환율변동효과	-	-	34	-	34

기중변동합계	-	(2,943)	93,674	(120,474)	(29,743)

기말금액:

취득원가	131,000	99,839	768,713	1,073,880	2,073,432

감가상각누계액	(62,615)	(50,715)	(289,623)	(560,027)	(962,980)

손상차손누계액	(68,385)	(4,002)	(362,335)	-	(434,722)

장부금액	-	45,122	116,755	513,853	675,730

② 전기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	330,883	635,640	637,739	1,735,262

감가상각누계액	(62,615)	(44,670)	(276,683)	(48,915)	(432,883)

손상차손누계액	(68,385)	-	(358,957)	-	(427,342)

장부금액	-	286,213	-	588,824	875,037

기중변동:

취득	-	134,255	27,267	967,664	1,129,186

처분	-	(293,126)	-	(364,155)	(657,281)

감가상각	-	(75,579)	(4,162)	(548,350)	(628,091)

손상(*1)	-	(3,879)	-	-	(3,879)

환율변동효과	-	-	-	(9,656)	(9,656)

연결실체의 변동	-	181	(24)	-	157

기중변동합계	-	(238,148)	23,081	45,503	(169,564)

기말금액:

취득원가	131,000	99,327	664,492	1,063,346	1,958,165

감가상각누계액	(62,615)	(47,431)	(281,515)	(429,019)	(820,580)

손상차손누계액	(68,385)	(3,831)	(359,896)	-	(432,112)

장부금액	-	48,065	23,081	634,327	705,473

(2) 사용권자산① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	332,954	180,899	513,853	229,259	405,068	634,327

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	99,274	21,200	120,474	68,915	45,550	114,465

12. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	상표권	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	360,477	238,231	7,100,000	210,000	7,908,708

손상차손 및 상각누계액	(356,209)	(85,231)	(7,100,000)	(41,942)	(7,583,382)

장부금액	4,268	153,000	-	168,058	325,326

기중변동:

상각	(273)	-	-	(10,833)	(11,106)

기중변동합계	(273)	-	-	(10,833)	(11,106)

기말금액:

취득원가	360,477	238,231	7,100,000	210,000	7,908,708

손상차손 및 상각누계액	(356,481)	(85,231)	(7,100,000)	(52,775)	(7,594,487)

장부금액	3,996	153,000	-	157,225	314,221

② 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	상표권	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	360,477	238,231	7,000,000	-	7,598,708

손상차손 및 상각누계액	(355,118)	(83,231)	(7,000,000)	-	(7,438,349)

장부금액	5,359	155,000	-	-	160,359

기중변동:

취득	-	-	100,000	210,000	310,000

상각	(1,090)	-	-	(41,942)	(43,033)

손상(*)	-	(2,000)	(100,000)	-	(102,000)

기중변동합계	(1,090)	(2,000)	-	168,058	164,967

기말금액:

취득원가	360,477	238,231	7,100,000	210,000	7,908,708

손상차손 및 상각누계액	(356,209)	(85,231)	(7,100,000)	(41,942)	(7,583,382)

장부금액	4,268	153,000	-	168,058	325,326

(*) 전기 중 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생을 고려하여 상표권에 대해 전액 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하였습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,826,631	1,533,983

기타채무	미지급금	1,062,642	1,101,690

미지급비용	262,164	298,277

합계	3,151,437	2,933,950

14. 장ㆍ단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

절강걸군브랜드유한공사	운전자금대출	-	2,063,683	2,009,132

합계	2,063,683	2,009,132

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	56,373	64,605

부가세예수금	12,254	11,731

선수금	1,186,931	1,187,261

계약부채	976,129	1,262,868

이연수익	6,482	11,768

환불부채	110,913	101,386

기타	41	-

합계	2,349,123	2,639,619

16. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	100,000	100,000

사채상환할증금	3,127	3,127

사채할인발행차금	(23)	(64)

전환권조정	(2,528)	(6,968)

장부금액	100,576	96,095

(2) 연결기업이 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

구분	내용

발행자	지배기업

종류 및 명칭	제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2021.05.20

만기일	2024.05.20

권면금액	5,000,000천원

총 발행가액	5,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1268% 일시 상환

전환청구기간	2022년 5월 20일부터 2024년 4월 20일까지

전환가격(*)	최초 전환가격은 2,304원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향조정함.

조기상환청구권(put-option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2022년 11월 20일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 제30회 전환사채의 전환가격은 당분기말 현재 5,510원입니다.

한편, 주석 17에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	96,095	112,350

상각	4,481	16,561

전환	-	(32,816)

기말금액	100,576	96,095

(4) 연결기업의 전환사채는 당분기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

전환가격	-	7,056원

전환액면금액	-	40,000천원

전환주식수	-	5,668주

17. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품	12,775	12,775	-	-

(2) 연결기업은 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	12,775	44,917

전환사채의 보통주 상환 및 전환	-	(12,833)

평가	-	(19,309)

기말금액	12,775	12,775

(3) 연결실체는 당분기말과 전기말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득시	당분기말	전기말

30회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권	2,109,958	12,775	12,775

한편 당분기 및 전분기 중 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

I. 법인세비용 차감전순이익(손실)	(413,611,629)	(1,433,755,404)

II. 평가이익(손실)	-	-

제30회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	-

III. 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)(III. = I. - II.)	(413,611,629)	(1,433,755,404)

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익	당기근무원가	-	-

순확정급여부채의 순이자	-	-

확정기여제도에 납부한 기여금	53,119	46,695

기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감 전)	-	-

합계	53,119	46,695

19. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	676,803	626,204

기중변동	신규계약 및 계약변경	-	784,957

원금상환	(139,885)	(824,354)

이자비용	16,144	89,996

기말금액	553,062	676,803

재무상태표	유동	435,765	502,832

비유동	117,297	173,971

합계	553,062	676,803

(2) 당분기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	2024년	2025년	2026년	2027년 이후	합계

금액	472,547	72,676	49,383	7,566	602,172

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기 리스	23,174	38,044

소액자산 리스	1,054	3,631

합계	24,228	41,675

20. 수익인식

(1) 연결기업의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 당분기와 전분기 중주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장	국내	4,325,875	1,069,960

해외	1,662,389	612,171

합계	5,988,264	1,682,131

주요 재화와 서비스 계열	화장품류 등의 재화	5,272,764	1,465,131

원부자재 및 잡화 판매 등	10,420	216,999

기타	705,080	-

합계	5,988,264	1,682,130

수익인식 시기	한 시점에 이행	5,317,636	1,682,131

기간에 걸쳐 이행	670,628	-

합계	5,988,264	1,682,131

(2) 당분기와 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차치하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	874,734	-

고객2	675,692	-

고객3	540,975	496

고객4	389,456	47,056

21. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결기업이 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	4차	3차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03

부여일의 공정가치(*1)	12,367	21,640

행사가격(*1)	177,760	182,300

기대 변동성	96.42%	102.68%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년

무위험수익률(*2)	2.52%	1.91%

미행사수량(*1)	4,000	7,765

(*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다.
(*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	4,484,846주	4,484,846주

보통주자본금	2,242,423	2,242,423

주식발행초과금	127,417,929	127,417,929

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	4,484,846	3,849,138

전환사채의 보통주 전환	-	5,668

유상증자	-	630,040

기말 발행주식수	4,484,846	4,484,846

23. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	45,365,306	45,365,306

자기주식	(74,426)	(74,426)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	2,639,280	2,639,280

기타자본조정	(5,400)	(5,400)

주식선택권	4,350,382	4,350,382

합계	44,754,189	44,754,189

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	352,267	298,055

해외사업장환산외환차이	(5,529)	103,064

확정급여채무재측정요소	(11,965)	(11,965)

합계	334,773	389,154

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	389,154	229,814

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	-	-

관계기업 기타자본변동에 대한 지분해당액	54,212	229,435

해외사업장환산외환차이	(108,593)	(70,095)

기말금액	334,773	389,154

24. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	134,804,024	128,007,206

당기순손실	413,553	6,796,818

기말금액	135,217,577	134,804,024

25. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순이익(손실)	(413,552,825)	(1,433,509,073)

가중평균유통보통주식수	4,356,282주	2,988,682주

기본주당이익(손실)	(95)	(480)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분(*1)	당분기	전분기

기초발행주식수	4,356,282	2,824,775

유상증자	-	161,010

전환사채 보통주 전환효과(*1)	-	2,897

가중평균유통보통주식수(기본)	4,356,282	2,988,682

(*1) 전분기 중 5,668주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	4,080,954	998,801

상품매출	1,191,810	466,330

기타매출	715,500	217,000

합계	5,988,264	1,682,131

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	1,672,728	708,655

상품매출원가	858,631	488,550

기타매출원가	458,977	206,581

합계	2,990,336	1,403,786

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	719,474	1,085,938

퇴직급여	53,119	46,695

복리후생비	116,927	165,958

여비교통비	13,461	31,216

세금과공과	7,816	201,252

감가상각비	129,777	133,354

지급임차료	37,975	66,920

운반비	210,638	87,924

지급수수료	453,147	1,025,368

광고선전비	1,545,498	172,036

대손상각비(환입)	38,368	(486,223)

판매대행수수료	694,613	-

기타비용	249,575	250,226

합계	4,270,388	2,780,664

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품 변동	(860,614)	217,651

원재료 및 부재료 사용	60,834	60,834

상품매입	815,874	505,228

종업원급여	889,520	1,298,591

감가상각비	129,777	133,354

외주가공비	402,804	402,804

지급수수료	453,147	1,025,368

광고선전비	1,545,498	172,036

지급임차료	37,975	66,920

대손상각비(환입)	38,368	(486,223)

판매대행수수료	694,613	-

기타비용	3,052,928	787,887

합계	7,260,724	4,184,450

28. 순금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융비용과 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	68,051	95,138

외환차익	3,703	4,996

외화환산이익	90,979	71,975

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	207,356

금융수익 소계	162,733	379,465

금융비용:

이자비용	21,133	32,880

외환차손	3,887	9,353

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	151,190

금융비용 소계	25,020	193,423

순금융수익(원가)	137,713	186,042

(2) 당분기와 전분기의 순금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	현금성자산	4,039	48,645

단기대여금	64,013	46,493

합계	68,052	95,138

이자비용	장단기차입금	13	13

전환사채	4,975	4,921

리스부채	16,145	27,946

합계	21,133	32,880

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익	수입임대료	1,743	-

리스변경이익	-	947

기타의대손상각비환입	398,679	212,094

잡이익	144,561	3,828

기타수익 소계	544,983	216,869

기타비용	기부금	12,538	-

잡손실	297	63,137

기타비용 소계	12,835	63,137

30. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.(2) 연결기업은 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하고 있는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산은 변경될 수 있습니다.

31. 자본관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.연결기업은 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	8,230,654	8,368,375

자본	39,519,087	39,987,079

부채 비율	20.83%	20.93%

32. 금융상품의 위험관리와 공정가치

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결기업에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결기업은 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결기업은 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산(보유현금 제외)	4,220,327	4,737,105

장단기금융상품	268,000	268,000

매출채권	1,361,086	1,012,842

당기손익공정가치금융자산	1,019,030	1,019,030

기타유동금융자산	7,293,899	8,128,238

기타비유동금융자산	675,213	659,469

합계	14,837,555	15,824,684

연결기업은 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결기업은 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 연결기업이 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결기업은 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채(파생상품 제외)의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당분기말:

매입채무및기타채무	3,151,436	3,151,436	3,151,436	-	-

차입금	2,063,683	2,063,683	-	2,063,683	-

전환사채	100,576	103,408	103,408	-	-

파생상품부채	12,775

리스부채	553,062	602,173	139,886	332,662	129,625

합계	5,881,532	5,920,700	3,394,730	2,396,345	129,625

전기말:

매입채무및기타채무	2,933,950	2,933,950	2,933,950	-	-

차입금	2,009,132	2,009,132	-	2,009,132	-

전환사채	96,095	148,263	685	2,570	145,008

파생상품부채	12,775

리스부채	676,803	975,176	137,770	518,860	318,546

합계	5,728,755	6,066,521	3,072,405	2,530,562	463,554

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	34,701	(34,701)	47,371	(47,371)

이자비용 감소(증가)	-	-	-	-

나. 환위험연결기업은 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	1,057,602	1,323,394

매출채권	1,825,928	1,760,271

합계	2,883,530	3,083,665

당분기말과 전기말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채에 대하여 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	26,213	(26,213)	25,437	(25,437)

CAD	332	(332)	103	(103)

CNY	80,116	(80,116)	110,160	(110,160)

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산:

공정가치 측정 금융자산	당기손익공정가치금융자산	1,019,030	1,019,030

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	4,220,977	4,737,738

매출채권	1,361,086	1,012,842

장단기금융상품	268,000	268,000

기타유동금융자산	7,293,899	8,128,238

기타비유동금융자산	675,213	659,469

소계	13,819,175	14,806,287

금융자산 합계	14,838,205	15,825,317

금융부채:

공정가치 측정 금융부채	유동성파생상품부채	12,775	12,775

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	1,826,631	1,533,983

기타채무	1,324,805	1,399,968

유동성리스부채	435,765	502,833

비유동리스부채	117,297	173,971

단기차입금	2,063,683	2,009,132

전환사채	100,576	96,095

소계	5,868,757	5,715,982

금융부채 합계	5,881,532	5,728,757

(5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,019,030	1,019,030	19,030	-	1,000,000

유동성파생상품부채	12,775	12,775	-	-	12,775

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,019,030	1,019,030	19,030	-	1,000,000

유동성파생상품부채	12,775	12,775	-	-	12,775

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	Level	가치평가기법	투입변수

전환권	3	전환권의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 측정하였습니다. 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하여 평가하였습니다.	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	68,051	-	68,051

외환차익	-	-	3,703	-	3,703

외화환산이익	-	-	90,979	-	90,979

이자비용	-	-	-	(21,133)	(21,133)

외환차손	-	-	-	(3,887)	(3,887)

합계	-	-	162,733	(25,020)	137,713

② 전분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	95,138	-	95,138

외환차익	-	-	4,996	-	4,996

외화환산이익	-	-	71,975	-	71,975

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	207,356	-	-	-	207,356

이자비용	-	-	-	(32,880)	(32,880)

외환차손	-	-	-	(9,353)	(9,353)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(151,190)	-	-	-	(151,190)

합계	56,166	-	172,109	(42,233)	186,042

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항연결실체는 전기 이전 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 브랜드화장품 매출에 대하여 영업수수료를 지급하여 오던 중 2021년 11월 영업수수료 지급 합의계약에 따라 향후 지급할 로열티 대한 일시금 5,500,000천원(무형자산 중 상표권 통상사용권으로 인식)을 지급하였습니다. 한편, 연결실체는 전기 이전 상표권을 취득함에 따라 일시에 지급한 영업수수료 중 5,108,207천원의 반환을 청구하는 소를 제기하였습니다.(2) 판매대행수수료 약정연결실체는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 694,613천원, 61,100천원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 지급보증연결실체는 매출 등과 관련하여 당분기와 전기 현재 각각 부보금액 3,874,050천원과 3,954,450천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 3명	손해배상(기)	86,099	1심 판결 일부 승소, 상대측 항소 제기

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 2명	손해배상(기)	750,000	1심 패소 당사 항소 제기

서울중앙지방법원(*2)	에프앤코스메딕스	물품대금 청구	2,666,156	1심 진행중

서울동부지방법원(*3)	이도헬스케어	영업수수료 반환 청구	5,108,027	1심 진행중

서울중앙지방법원(*2)	판나, 오창근	채권자 대위	400,000	더불유티아이 코스메딕스 추심을 위하여 대표이사등에 대하여 채권자대위 소송 제기

서울중앙지방법원(*4)	조병현,박재성	주식양도대금등	900,000	미지급된 센시블 양도 대금 청구

합계	9,910,282

(*1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다.
(*2) 장기 미회수되고 있는 물품대금 청구에 대한 소송입니다.
(*3) 상표권 취득에 따른 영업수수료 반환 청구에 대한 소송으로, 연결실체는 영업수수료 반환청 구금액 5,108백만원을 미수금으로 계상하였으며, 동 소송의 승소가능성을 예측할 수 없다고 판단하여 미수금 전액에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다.
(*4) 전기 이전 자회사 매각대금 청구에 대한 소송입니다.

한편, 당분기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원(*)	조병현,박재성	채무부존재확인 및 질권설정해지	4,000,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	곽윤식, 유종민	계약금반환 청구	400,000	1심 판결 전부 승소

인천지방법원(*)	정병수	손해배상(기)	49,000	1심 진행중

합계	4,449,000

(*) 연결실체는 해당 소송이 재무제표에 미치는 영향은 없다고 판단하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)아이오케이컴퍼니	(주)아이오케이컴퍼니

관계기업	체리힐파트너스, (주)광림	체리힐파트너스, (주)광림

기타 특수관계자	(주)디모아, (주)아이오케이스튜디오, (주)아이오케이엠, (주)아이오케이아카데미, 매니페스트(주), (주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)비비안, (주)원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, (주)케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 와이엔케이엔터테인먼트, 한상광림특차유한공사, 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, (주)SBW호텔, 티에스투자조합, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), (주)훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, (주)건하홀딩스, (주)디씨온, Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd, Nanos Tech Electronics Corp, Nanos Vietnam Co., Ltd, Nanos Biotech Inc., (주)앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, (주)화현관광개발(구, (주)에스비더블유홀딩스), 화현홀딩스, 에스비더블유생명과학㈜, (주)에이아이모아	(주)디모아, (주)아이오케이스튜디오, (주)아이오케이엠, (주)아이오케이아카데미, 매니페스트(주), (주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)비비안, (주)원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, (주)케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 와이엔케이엔터테인먼트, 한상광림특차유한공사, (주)칼라스홀딩스(*), 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, (주)SBW호텔, 티에스투자조합, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), (주)훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, (주)건하홀딩스, (주)디씨온, 제우스1호 투자조합(*), Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd, Nanos Tech Electronics Corp, Nanos Vietnam Co., Ltd, Nanos Biotech Inc., (주)앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, (주)화현관광개발(구, (주)에스비더블유홀딩스), 화현홀딩스, 에스비더블유생명과학㈜, (주)에이아이모아

(*) 당분기 중 지분 매각 등으로 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타 수익	유형자산 취득	매입	기타 비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니	62,295	-	-	-	48,868

기타 특수관계자:	㈜아이오케이스튜디오	-	-	100,000	-	20,000

㈜아이오케이엠	-	-	-	-	24,590

㈜아이오케이아카데미	-	-	-	-	19

㈜비비안	-	-	-	-	7,008

㈜컴퍼니잇	-	-	-	-	500

합계	62,295	-	100,000	-	100,985

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	유상증자	유형자산 취득	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니	-	-	4,999,997	55,000	11,205

기타 특수관계자:	㈜아이오케이스튜디오	-	-	-	-	437

㈜아이오케이엠	-	-	-	-	36,885

㈜아이오케이아카데미	-	100	-	-	-

㈜비비안	-	-	-	-	9,759

합계	-	100	4,999,997	55,000	58,286

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니	190,210	66,667	1,100	-

기타 특수관계자:	㈜아이오케이스튜디오	-	-	-	11,000

㈜아이오케이엠	-	100,000	-	-

㈜비비안	-	200,000	-	19,250

㈜컴퍼니잇	921	-	-	-

합계	191,131	366,667	1,100	30,250

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니(*)	118,661	1,132,543	-	55,000

기타 특수관계자:	㈜비비안	-	200,000	-	19,250

㈜아이오케이스튜디오	-	-	-	1,407

㈜아이오케이엠	-	137,295	-	-

㈜디모아	-	15,660	-	-

㈜아이오케이아카데미	-	-	-	8,230

합계	118,661	1,485,498	-	83,887

(*) 전기 중 영업양도에 의한 기타채권을 포함한 금액입니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 없습니다.

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

임직원(관계기업 포함)	451,500	-	(188,500)	263,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

임직원(관계기업 포함)	360,000	660,000	(568,500)	451,500

(6) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기 지분거래가 없습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	특수관계자명	거래내역	당기

유상증자	(주)아이오케이컴퍼니	현금	4,999,997

투자주식 취득	(주)화현관광개발	현금	1,000,000

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	166,700	406,814

퇴직급여	21,624	17,912

합계	188,324	424,726

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(413,612)	(1,433,755)

조정:

이자비용	21,133	32,880

이자수익	(67,230)	(95,138)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	151,190

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	(207,356)

감가상각비	129,777	133,354

무형자산상각비	11,105	272

리스변경이익	-	(947)

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	(188,986)	(728,789)

재고자산평가손실(환입)	(67,404)	70,201

대손상각비(환입)	38,368	(486,223)

기타의대손상각비환입	(398,680)	(212,094)

외화환산이익	(90,979)	(71,975)

기부금	12,538	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(292,515)	(20,309)

미수금의 감소(증가)	121,554	1,898,642

미수수익의 감소(증가)	3,691	98

기타유동자산의 증가	(139,333)	(1,715,412)

재고자산의 감소(증가)	40,899	3,576

매입채무의 증가(감소)	209,932	215,657

미지급금의 증가(감소)	(38,853)	(389,512)

미지급비용의 감소	(37,621)	8,131

기타유동부채의 증가	(300,567)	497,304

영업에서 창출된 현금흐름	(1,446,783)	(2,350,205)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감소(증가)	-	802,942

리스부채의 증가(감소)	-	803,903

전환사채의 전환	-	53,085

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	2,009,132	96,095	12,775	676,803	2,794,805

현금흐름:	차입과 상환	-	-	(139,885)	(139,885)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	4,481	16,144	20,625

환율변동효과	54,551	-	-	-	54,551

기말금액	2,063,683	100,576	12,775	553,062	2,730,096

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	2,015,798	112,350	44,917	626,204	2,799,269

현금흐름:	차입과 상환	-	-	-	(138,542)	(138,542)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	4,334	-	28,156	32,490

보통주 전환	-	(32,816)	(20,269)	-	(53,085)

신규계약 및 해지 순증감	-	-	-	803,903	803,903

환율변동효과	85,436	-	-	-	85,436

기말금액	2,101,234	83,868	24,648	1,319,721	3,529,471

36. 사업양도(1) 전기 중 연결실체는 음악사업부를 ㈜아이오케이컴퍼니로 890,485천원에 양도하였습니다.

(2) 전기 중 발생한 사업양도시 양도한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

식별가능한 자산의 공정가치	906,527

매출채권	89,795

선급금	1,081

미수금	765,651

임차보증금	50,000

식별가능한 부채의 공정가치	16,042

미지급금	16,042

식별가능한 순자산 공정가치 합계	890,485

( 3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 당기 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 취득한 대가(사업양도)	890,485

차감 : 지급한 현금및현금성자산	-

차감계	890,485

37. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건 (1) 연결실체는 서울시방국세청으로부터 2018년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 과세기간에대하여 세무조사 실시 통지를 받았으며, 조사기간은 2024년 2월 22일부터 2024년 5월 10일까지입니다.

(2) 연결실체의 관계기업인 (주)광림의 종속회사인 에스비더블유생명과학(주)는 2024년 3월 14일 "회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등" 사실을 공시하였고 동 일자로 주식의 매매거래는 정지되었습니다. 한편, 에스비더블유생명과학㈜는 2024년 4월 26일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 해당 통보일로 부터 20일 이내(2024년 5월 29일) 상장 폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할예정입니다.

한편, 연결실체 관계기업인 (주)광림의 종속회사에 대한 상기 사실이 당사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.