차AI헬스케어 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항1-1. 당사의 개요

제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.

당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 당사의 자본금은 13,242,078천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

㈜에프앤리퍼블릭	3,482,988	13.15

이진형	458,334	1.73

판나	123,458	0.47

박범규	405,930	1.53

왕텅	62,500	0.24

자기주식	304,778	1.15

㈜제이준글로벌	2,031,914	7.67

기타	19,614,254	74.06

합 계	26,484,156	100.00

2. 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성기준

당사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 201 8년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준 서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33에서 설명하고 있습 니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2-2. 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-2-1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2-2-2. 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융이익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융이익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다.2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2-2-3. 수익인식기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

화장품류 등의 재화	고객 인도시 재화의 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다.	기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

2-3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	711,891	32,327

제품매출	39,549,052	43,143,618

기타매출	203,688	3,201

합 계	40,464,631	43,179,146

(2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.(3) 당사는 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	29,766,174	-

B사	3,684,862	20,693,895

C사	2,685,041	17,406,766

합 계	36,136,077	38,100,661

(4) 수익의 구분 당 분기의 주요 재화 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 재화와 서비스 계열:

화장품류 등의 재화	40,260,943	43,175,945

원부자재 판매 등	203,688	3,201

합 계	40,464,631	43,179,146

수익인식 시기:

한 시점에 이행	40,464,631	43,179,146

4. 금융기관예적금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	5,189,219	4,523,010

장기금융상품	465,350	358,536

합 계	5,654,569	4,881,546

(*)현금시재액은 제외하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	63,616,945	44,375,785

미수금	2,690,940	5,682,305

단기대여금	95,000	150,000

미수수익	8,935	10,813

합 계	66,411,820	50,218,903

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타수취채권 총장부금액	73,281,854	56,978,708

대손충당금:

매출채권	(2,325,210)	(2,263,792)

미수수익	(18,318)	(14,510)

미수금	(2,885,819)	(2,885,815)

단기대여금	(1,640,687)	(1,595,688)

소 계	(6,870,034)	(6,759,805)

매출채권및기타채권 순장부금액	66,411,820	50,218,903

당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 29에서 설명하고 있습니다.(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	6,759,805	7,147,957

대손상각비	61,417	351,369

기타의대손상각비	48,812	377,217

기타의 대손충당금 환입	-	(1,116,738)

기말금액	6,870,034	6,759,805

6. 매도가능금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33을 참고하시기 바랍니다.(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기(*)

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	7,644,439	-	9,145,030	-

취득금액	-	5,109,902	-

평가이익	(635,008)	(46,712)

처분액	-	(6,563,781)	-

기말금액	7,009,431	-	7,644,439	-

(*) 전기말 매도가능금융자산은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초 미실현보유손익	1,976,939	2,035,915

평가에 따른 보유손익의 증감	(635,008)	(46,712)

처분에 따른 보유손익의 감소	-	(22,540)

순평가차익 관련 법인세효과	139,702	10,277

기말 미실현보유손익	1,481,633	1,976,939

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액	취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액

상품	252,256	(5,712)	246,544	350,066	(5,712)	344,354

제품	3,817,775	-	3,817,775	7,473,198	-	7,473,198

재공품	5,580,316	-	5,580,316	2,029,300	-	2,029,300

원재료	1,550,892	-	1,550,892	787,999	-	787,999

부재료	6,088,846	-	6,088,846	2,164,363	-	2,164,363

합 계	17,290,085	(5,712)	17,284,373	12,804,926	(5,712)	12,799,214

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	744,834	225,237

선급비용	1,965,088	1,749,394

합 계	2,709,922	1,974,631

9. 관계기업투자당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,053,891	1,383,478

지분법손익	537,516	(329,587)

지분법자본변동	463,372	-

기말금액	2,054,779	1,053,891

10. 기타투자자산당분기와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액(*)	2,550,000	1,700,000

취득금액	-	850,781

회수금액	-	(781)

기말금액	2,550,000	2,550,000

(*) 영화 제목 "치즈인더트랩"에 대한 투자금액임.11. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당분기]

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	24,015,239	20,953,681	2,267,895	611,015	2,301,931	4,805,776	54,955,537

취득	-	-	2,773,400	-	220,747	496,470	3,490,617

처분/폐기	-	-	(395,500)	-	(69,160)	-	(464,660)

대체	-	-	-	-	-	-

기말금액	24,015,239	20,953,681	4,645,795	611,015	2,453,518	5,302,246	57,981,494

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(142,117)	(283,602)	(126,408)	(491,602)	-	(1,043,729)

상각액	-	(130,961)	(136,584)	(25,608)	(121,485)	-	(414,638)

처분/폐기	-	-	68,583	-	19,595	-	88,178

기말금액	-	(273,078)	(351,603)	(152,016)	(593,492)	-	(1,370,189)

장부금액:

기초금액	24,015,239	20,811,564	1,984,293	484,607	1,810,329	4,805,776	53,911,808

기말금액	24,015,239	20,680,603	4,294,192	458,999	1,860,026	5,302,246	56,611,305

(*) 유형자산 중 토지 및 건물은 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 14 참조) [전기]

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	10,794,949	-	1,613,595	258,263	1,538,765	105,000	14,310,572

취득	13,220,290	20,848,681	654,300	430,423	763,166	4,805,776	40,722,636

처분/폐기	-	-	-	(77,671)	-	-	(77,671)

대체	105,000	(105,000)

기말금액	24,015,239	20,953,681	2,267,895	611,015	2,301,931	4,805,776	54,955,537

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	-	(50,177)	(77,803)	(88,958)	-	(216,938)

상각액	-	(142,117)	(233,425)	(50,112)	(402,644)	-	(828,298)

처분/폐기	-	-	-	1,507	-	-	1,507

기말금액	-	(142,117)	(283,602)	(126,408)	(491,602)	-	(1,043,729)

장부금액:

기초금액	10,794,949	-	1,563,418	180,460	1,449,807	105,000	14,093,634

기말금액	24,015,239	20,811,564	1,984,293	484,607	1,810,329	4,805,776	53,911,808

12. 영업권 및 기타의무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

영업권	소프트웨어	회원권	합 계	영업권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	6,739,794	192,031	790,111	7,721,936	6,739,794	42,859	233,100	7,015,753

취득액	114,000	-	114,000	149,172	557,011	706,183

기말금액	6,739,794	306,031	790,111	7,835,936	6,739,794	192,031	790,111	7,721,936

상각누계액:

기초금액	-	(47,463)	-	(47,463)	-	(29,326)	-	(29,326)

상각액	-	(14,139)	-	(14,139)	-	(18,137)	-	(18,137)

기말금액	-	(61,602)	-	(61,602)	-	(47,463)	-	(47,463)

장부금액:

기초금액	6,739,794	144,568	790,111	7,674,473	6,739,794	13,533	233,100	6,986,427

기말금액	6,739,794	244,429	790,111	7,774,334	6,739,794	144,568	790,111	7,674,473

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	15,611,402	2,661,534

미지급금	6,405,967	4,078,509

미지급비용	14,667	111,164

합 계	22,032,037	6,851,207

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	시설자금대출	2.15	10,000,000	10,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	시설자금대출	2.48	8,000,000	8,000,000

차감조정 : 유동성 대체	-	-

합 계	8,000,000	8,000,000

(*) 우리은행 장기차입금에는 이자율 스왑계약이 체결되어 있습니다(주석24 참조).(3) 담보제공자산

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부금액	차입금액

기업은행	토지	12,000,000	10,795,324	10,000,000

건물	18,047,602

우리은행	토지	9,600,000	13,219,915	8,000,000

건물	2,633,001

합 계	21,600,000	44,695,842	18,000,000

15. 파생상품당분기말 현재 당사는 변동이자부 차입금의 금리변동 위험을 헷지하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	계약금액	수취이자율	지급이자율	파생상품자산

우리은행	8,000,000	91일물 CD금리+1.02%	2.93%	24,718

16. 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	152,307	149,449

선수금	64,708	274,605

미지급법인세	1,184,301	487,880

이연수익	43,534	27,589

합 계	1,444,850	939,523

(2) 이연수익당분기와 전기 중 당사의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	27,589	-

증가	19,464	37,129

감소	3,518	9,540

기말금액	43,534	27,589

17. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융상품의 범주별 분류당사의 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	5,189,619	-	-	-	5,189,619

장단기금융상품	465,350	-	-	-	465,350

매출채권및기타수취채권	66,411,820	-	-	-	66,411,820

매도가능금융자산	-	-	7,009,431	-	7,009,431

파생상품금융자산	-	24,718	-	-	24,718

보증금	3,442,305	-	-	-	3,442,305

매입채무및기타채무	-	-	-	22,032,037	22,032,037

단기차입금	-	-	-	10,000,000	10,000,000

장기차입금	-	-	-	8,000,000	8,000,000

합 계	75,509,094	24,718	7,009,431	40,032,037	122,575,280

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	4,523,410	-	-	4,523,410

장단기금융상품	358,536	-	-	358,536

매출채권및기타수취채권	50,218,904	-	-	50,218,904

매도가능금융자산	-	7,644,439	-	7,644,439

파생상품금융자산	-	23,441	-	-	23,441

보증금	3,333,870	-	-	3,333,870

매입채무및기타채무	-	-	6,851,207	6,851,207

단기차입금	10,000,000	10,000,000

장기차입금	8,000,000	8,000,000

합 계	58,434,720	23,441	7,644,439	24,851,207	90,953,807

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	7,009,431	-	-	7,009,431

파생상품자산(*)	-	-	24,718	24,718

(*) 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.18. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 당사가 추정하는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 21.16%입니다.19. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

발행주식수	26,484,156 주	26,481,470 주

보통주자본금	13,242,078,000 원	13,240,735,000 원

(2) 당분기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

주식 수	자본금	주식발행초과금	주식 수	자본금	주식발행초과금

기초	26,481,470	13,240,735	73,148,564	53,852,725	5,385,273	54,911,074

주식선택권 행사	2,686	1,343	20,405	220,790	22,079	1,644,898

전환사채전환	-	-	12,892,107	1,289,211	23,241,446

주식병합	-	-	(53,572,498)	-	-

무상증자	-	58,425	13,088,346	6,544,172	(6,544,173)

무상증자 등 부대원가	(1,213)	(104,680)

기말	26,484,156	13,242,078	73,226,181	26,481,470	13,240,735	73,148,565

20. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(9,359,253)	(9,359,253)

자기주식처분손실	(1,242,713)	(1,242,713)

기타자본잉여금	163,011	163,011

주식선택권	1,976,257	1,626,723

지분법자본변동	463,372	-

합 계	944,538	131,632

21. 주식선택권당사는 당분기 및 전기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 존속한 주식선택권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일현재 추정공정가치

2015.07.07	9,006	2017.07.07~2022.07.06	8,097	5,574

2016.05.17	74,845	2018.05.17~2023.05.16	4,187	5,590

2017.03.03	155,308	2019.03.03~2024.03.03	17,448	21,640

2018.02.05	80,000	2020.02.05~2025.02.05	16,950	12,367

(2) 당분기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

부여일	발행할 주식수	주식선택권 장부금액

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

2015.07.07	11,692	-	(2,686)	9,006	254,321	-	(58,425)	195,896

2016.05.17	74,845	-	-	74,845	284,260	27,663	-	311,923

2017.03.03	155,308	-	-	155,308	1,088,142	323,211	-	1,411,353

2018.02.05	-	80,000	-	80,000	-	57,085	-	57,085

합계	241,845	80,000	(2,686)	319,159	1,626,723	407,959	(58,425)	1,976,257

(3) 당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있으며, 동 보상원가 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(*)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률

2015.07.07	1.83%	3년	112.15%	0%

2016.05.17	1.52%	5년	81.87%	0%

2017.03.03	1.91%	3년	102.68%	0%

2018.02.05	2.52%	5년	96.42%	0%

(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능증권평가손익	1,481,633	1,976,939

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기

기초금액	38,499,870	11,103,065

당기순이익	7,956,246	27,396,805

기말금액	46,456,116	38,499,870

24. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 주요 약정사항당사는 당분기말 현재 특수관계자인 주식회사 제이준글로벌(구:제이준코스메틱)과 2016년 9월부터 로열티계약을 체결하고 있습니다. 협약의 유효기간은 체결일로부터 5년이며, 주식회사 제이준글로벌이 독점적 영업권을 보유한 거래처에 화장품을 판매하여 발생한 매출액에 대하여 영업수수료를 지급하고, 그 외 화장품을 독자적으로 판매할 권리를 주식회사 제이준글로벌에서 부여받은 것에 대한 반대급부로 판매하는 화장품 매출액에 대하여 로열티를 지급하기로 하였습니다. (2) 당분기 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(2) 당분기 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 소송사건:

-	-	-	-	-	-

당사가 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원	제이준코스메틱㈜	㈜아이티벤쳐스	물품대금청구의 소	148,887	1심 패소/17.08.10 항소 제출

수원지방법원	제이준코스메틱㈜	김정근	채권압류 및 추심명령	165,030	17.11.27 지급신청인정/17.12.20 채권압류

당분기 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (3) 회사는 우리은행과 8,000백만원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다(주석 14, 15참조).(4) 회사는 1990년부터 1999년까지 교부된 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 현재 미회수되고 있습니다.

25. 영업손익(1) 매출액① 당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	39,549,052	43,143,618

상품매출	711,891	32,327

기타매출	203,688	3,201

합 계	40,464,631	43,179,146

(2) 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	16,791,607	19,136,262

기초제품재고액	7,473,198	985,968

당기제품제조원가	13,242,006	20,138,993

타계정으로대체액	105,821	44,879

기말제품재고액	3,817,775	1,943,820

상품매출원가	727,301	324,409

기초상품재고액	350,067	951,921

당기상품매입액	661,634	114,811

타계정으로대체액	32,145	-

재고자산평가손실	-	278,178

재고자산평가환입	-	123,409

기말상품재고액	252,256	897,092

기타매출원가	196,901	1,570

합 계	17,715,809	19,462,241

(3) 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,778,617	2,198,477

퇴직급여제도 관련비용	342,295	79,885

주식보상비용	523,023	186,528

합 계	3,643,935	2,464,890

(4) 감가상각비 및 무형자산상각비당분기와 전분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	414,636	145,289

무형자산상각비	14,140	2,619

합 계	428,776	147,908

(5) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,335,429	1,984,148

퇴직급여	307,003	70,375

주식보상비용	507,067	186,528

복리후생비	253,216	249,695

여비교통비	101,334	80,324

접대비	28,724	17,032

통신비	7,044	4,350

수도광열비	23,288	11,953

세금과공과금	60,989	7,488

감가상각비	125,080	79,847

지급임차료	511,807	308,857

수선비	1,311	2,500

보험료	22,395	7,428

차량유지비	53,805	14,219

운반비	134,876	33,166

교육훈련비	2,222	2,852

도서인쇄비	4,449	1,873

소모품비	44,300	71,274

지급수수료	1,388,472	404,788

영업수수료	5,636,892	6,033,459

광고선전비	1,282,146	1,790,242

판매촉진비	-	2,366

대손상각비	61,417	397,989

수출제비용	3,211	3,437

무형자산상각비	14,140	2,619

견본비	44,078	8,922

합 계	12,954,695	11,777,731

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품의 변동	202,218	(2,526,798)

원재료 및 부재료의 사용액	9,002,684	9,616,991

종업원급여	3,165,456	2,278,362

감가상각비	414,636	145,289

외주가공비	5,829,155	2,911,724

복리후생비	359,852	275,916

수도광열비	46,464	11,953

전력비	58,175	33,205

지급수수료	1,522,922	3,603,557

영업수수료	5,636,892	3,149,712

광고선전비	1,282,146	1,790,243

임차료	519,761	391,107

대손상각비	61,417	397,989

기타	2,568,725	9,160,721

합 계	30,670,503	31,239,971

27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	153,769	241,695

외환차익	2,926	1,073

기타의 대손충당금 환입	-	500,000

파생상품 평가이익	1,277	-

금융수익 소계	157,972	742,768

금융비용:

이자비용	103,725	287,769

외환차손	8,512	11,896

기타의대손상각비	48,812	500

외화환산손실	1,166	47,287

파생상품거래손실	7,712	-

금융비용 소계	169,927	347,452

순금융손익	(11,955)	395,316

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입임대료	13,475	-

잡이익	2,496	64,156

기타수익 소계	15,971	64,156

기타비용:

기부금	-	93,530

유형자산처분손실	243,572	1,692

잡손실	358	89,705

기타비용기타비용 소계	243,930	184,927

기타손익 차감계	(227,959)	(120,771)

29. 금융상품 위험(1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,189,219	4,523,010

장단기금융상품	465,350	358,536

매출채권및기타수취채권	66,411,820	50,218,904

매도가능금융상품(채무)	1,021,263	1,014,416

보증금	3,442,305	3,333,870

합 계	76,529,957	59,448,736

(2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	22,032,037	22,032,037	22,032,037	-	-

단기차입금	10,000,000	10,153,740	53,014	10,100,726	-

장기차입금	8,000,000	8,476,161	48,921	148,936	8,278,304

합 계	40,032,037	40,661,938	22,133,972	10,249,662	8,278,304

[전기]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	6,851,207	6,851,207	6,851,207	-	-

단기차입금	10,000,000	10,210,235	53,753	10,156,482	-

장기차입금	8,000,000	8,525,624	48,921	149,479	8,327,224

합 계	24,851,207	25,587,066	6,953,881	10,305,961	8,327,224

(3) 시장위험가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산	465,350	358,536

금융부채(*)	10,000,000	10,000,000

(*) 이자율스왑계약 체결분을 제외한 변동이자부 차입금입니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	4,654	(4,654)	3,585	(3,585)

이자비용	(100,000)	100,000	(100,000)	100,000

순효과	(95,347)	95,347	(96,415)	96,415

나. 환위험 당사는 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1EUR, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	197,539.40	210,676	USD	476,801.65	510,845

CAD	-	-	CAD	68,450.02	58,367

HKD	269,877.00	36,674	HKD	712,052.95	97,601

CNY	-	-	CNY	600,000.00	98,190

외화자산 합계	USD	197,539.40	210,676	USD	476,801.65	510,845

CAD	-	-	CAD	68,450.02	58,367

HKD	269,877.00	36,674	HKD	712,052.95	97,601

CNY	-	-	CNY	600,000.00	98,190

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 세전이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

금 액	24,735	(24,735)	66,681	(66,681)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 주가변동 위험당분기와 전기 중 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 가격이 5% 변동 시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익(세전)	299,408	(299,408)	331,501	(331,501)

(5) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	41,506,886	25,810,729

자본총계	135,350,547	126,997,740

부채비율	30.67%	20.32%

30. 주당이익(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	7,956,247,270	12,251,090,163

계속영업	7,956,247,270	11,654,123,083

중단영업	-	596,967,080

가중평균유통보통주식수	26,178,305	23,232,805

기본주당이익	304	527

계속영업	304	502

중단영업	-	26

한편, 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	적수

기초	26,176,692	90	2,355,902,280

주식매수선택권 행사(*)	2,686	54	145,168

합 계	26,179,378	2,356,047,448

일 수	90 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	26,178,305

(*) 당분기 중 주식매수선택권 행사 거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.[전분기]

(단위: 주)

구 분	유통주식수(*1)	가중치	적수

기초	21,541,090	90	1,938,698,100

전환사채전환(*2)	3,226,726	47	152,377,929

자기주식 취득(*2)	(81,784)	2	(123,569)

합 계	24,686,032	2,090,952,460

일 수	90 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	23,232,805

(*1) 전기 중 발생한 주식병합 및 무상증자를 기초 및 각 변동 시점에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.(*2) 전분기 중 전환권 행사거래 등이 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기 및 전분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

희석주당이익 산출에 사용된 분기순이익	7,956,247,270	12,371,966,577

계속사업 분기순이익	7,956,247,270	11,774,999,497

중단사업 분기순이익	-	596,967,080

가중평균유통보통주식수	26,240,048	23,872,912

기본주당이익	303	518

계속사업	303	493

중단사업	-	25

희석주당이익의 계산을 위한 당분기순손익은 기본주당이익 계산에 사용된 분기순이익에 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	7,956,247,270	12,251,090,163

계속사업 분기순이익	7,956,247,270	11,654,123,083

중단사업 분기순이익	-	596,967,080

손익 조정액:

- 전환사채	-	120,876,414

희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익	7,956,247,270	12,371,966,577

계속사업	7,956,247,270	11,774,999,497

중단사업	-	596,967,080

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	26,179,378	23,232,805

조정내역 :

- 임직원주식선택권	60,670	169,476

- 전환사채	-	470,631

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,240,048	23,872,912

31. 특수관계자와의 거래(1) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,083,556	1,111,500

퇴직급여	209,509	-

주식보상비용	240,382	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	당분기	전분기

매출 등 수익	매입 등 비용	유형자산 취득	매출 등 수익	매입 등 비용

기타	(주)제이준글로벌	9,282	5,636,901	-	1,436	6,306,640

기타	주식회사 제이준메딕스	11,733	638,363	-	117,047

기타	(주)더불유티아이코스메틱스	2,685,041	-	-	-	-

기타	(주)에프앤리퍼블릭	29,766,174	-	-	-	-

기타	에프앤코스메딕스	3,684,862	-	-	-	-

합 계	36,157,092	6,275,264	-	1,436	6,423,687

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위:천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	(주)제이준글로벌	매출채권 및 기타수취채권	1,541	10,210	8,368	3,383

주식회사 제이준메딕스	매출채권 및 기타수취채권	4,142	13,137	6,952	10,327

(주)더불유티아이 코스메틱스	매출채권 및 기타수취채권	449,619	1,388,022	1,117,385	720,256

에프앤리퍼블릭	매출채권 및 기타수취채권	25,157,426	31,202,423	8,800,000	47,559,849

에프앤코스메딕스	매출채권 및 기타수취채권	7,950,941	3,886,830	4,700,000	7,137,771

기타특수관계자 계	33,563,669	36,500,622	14,632,705	55,431,586

채무	㈜제이준글로벌	매입채무 등	819,454	6,200,582	3,750,465	3,269,571

기타 비유동부채	10,000	10,000	-	20,000

㈜제이준메딕스	매입채무 등	263,029	702,425	579,149	386,305

기타 비유동부채	10,000	-	-	10,000

(주)더불유티아이코스메틱스	매입채무 등	-	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	매입채무 등	-	4,000,000	4,000,000	-

에프앤코스메딕스	매입채무 등	-	-	-	-

기타특수관계자 계	1,102,483	10,913,007	8,329,614	3,685,876

[전기말]

(단위:천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	㈜제이준글로벌	매출채권 및 기타수취채권	2,195,045	9,202,377	11,395,881	1,541

보증금	250,000	-	250,000	-

㈜제이준메딕스	매출채권 및 기타수취채권	15,070	29,516	40,445	4,141

(주)더불유티아이 코스메틱스	매출채권 및 기타수취채권	1,971,400	31,938,424	33,460,204	449,620

에프앤리퍼블릭	매출채권 및 기타수취채권	-	55,957,426	30,800,000	25,157,426

에프앤코스메딕스	매출채권 및 기타수취채권	2,908,351	28,199,616	23,157,026	7,950,941

기타특수관계자 계	7,339,866	125,327,359	99,103,556	33,563,669

채무	㈜제이준글로벌	매입채무 등	70,391	19,523,671	18,774,608	819,454

기타비유동부채	-	10,000	-	10,000

㈜제이준메딕스	매입채무 등	3,960	1,204,643	945,574	263,029

기타비유동부채	-	10,000	-	10,000

(주)더불유티아이 코스메틱스	매입채무 등	-	1,760,300	1,760,300	-

기타특수관계자 계	74,351	22,508,614	21,480,482	1,102,483

32. 현금흐름표(1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	414,636	145,289

대손상각비	61,417	397,989

무형자산상각비	14,140	2,619

재고자산평가손실	-	278,178

주식보상비용	523,023	186,528

법인세비용	2,135,482	511,145

이자수익	(153,769)	(241,695)

이자비용	103,725	287,769

외화환산손실	1,166	47,288

유형자산처분손실	243,572	1,692

파생금융상품 평가이익	(1,276)	-

기타의대손상각비(환입)	-	(500,000)

기타의대손상각비	48,812	500

지분법이익	(537,515)	(23,655)

지분법손실	-	72,106

기부금	-	33,208

중단영업손실(이익)	-	(596,967)

합 계	2,853,413	601,994

(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타수취채권의 감소(증가)	(16,195,216)	(8,078,282)

기타유동자산의 감소(증가)	(735,292)	(1,922,351)

재고자산의 감소(증가)	(4,485,157)	(4,259,770)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	14,869,481	12,171,344

기타유동부채의 증가(감소)	(191,094)	112,949

합 계	(6,737,278)	(1,976,111)

(3) 당분기의 투자와 재무활동 중 현금유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가	(495,306)	(1,165,499)

유형자산 취득 미지급금의 증가	296,680	1,003,860

자기주식 취득 미지급금의 증가	-	1,350,145

전환사채의 전환	-	12,548,817

합 계	(198,626)	13,737,323

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	당분기말

단기차입금	10,000,000	-	10,000,000

장기차입금	8,000,000	-	8,000,000

임대보증금	20,000	10,000	30,000

합계	18,020,000	10,000	18,030,000

33. 회계정책의 변경- 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가 측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.

한편, 당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타자본구성요소 중 매도가능증권평가손익 1,976,939천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한편, 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.