차AI헬스케어 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 52(당) 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 51(전) 기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제이준코스메틱 주식회사

1. 회사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 2,242,423천원(액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)아이오케이컴퍼니(*)	1,168,348	26.05%	584,174

이진형	116,901	2.61%	58,451

자기주식	10,488	0.23%	5,244

기타	3,189,109	71.11%	1,594,555

합계	4,484,846	100.00%	2,242,423

(*) 전기중 당사의 최대주주는 (주)이도헬스케어에서 (주)앰버캐피탈코리아를 거쳐 (주)아이오케이 컴퍼니로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기별도재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. (주석 17참조) - 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. * 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 * 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 - 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. * 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 * 사용권자산 그리고 리스부채 * 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 * 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) 유동부채와 비유동부채의 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 ‘약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	1,373,256	1,151,798

기타현금성자산	1,190,045	5,511,416

합계	2,563,301	6,663,214

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 4. 장단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	전기말

단기금융상품(*)	예탁금	165,000	-

장기금융상품(*)	당좌개설보증금	3,000	3,000

(*) 사용이 제한된 금융자산입니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,429,842	-	470,633	-

기타금융자산	대여금(*)	5,960,000	-	5,960,000	-

주임종단기채권	372,500	-	360,000	-

미수금	1,428,623	-	2,419,449	-

미수수익	14,325	-	12,736	-

보증금	-	674,578	-	560,256

소계	7,775,448	674,578	8,752,185	560,256

합계	9,205,290	674,578	9,222,818	560,256

(*) 당분기말 현재 제이준코스메틱 주식회사 보통주 50,000주 및 주식회사 알에프텍 보통주 2,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총액	4,636,154	4,336,156	3,732,916	4,439,607

손실충당금	(3,206,312)	(4,336,156)	(3,262,283)	(4,439,607)

매출채권 순장부금액	1,429,842	-	470,633	-

② 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산 총액	25,197,118	674,578	26,341,478	560,256

손실충당금	대여금	(2,625,687)	-	(2,715,688)	-

미수수익	(25,323)	-	(34,511)	-

미수금	(14,770,660)	-	(14,839,094)	-

소계	(17,421,670)	-	(17,589,293)	-

기타금융자산 순장부금액	7,775,448	674,578	8,752,185	560,256

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 요약재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	7,701,891	7,699,150

손상차손(환입)	(159,423)	1,551,087

매출채권 제각	-	(1,548,346)

기말금액	7,542,468	7,701,891

당분기 및 전기 중 매출채권의 손상차손(환입) 각각 (-)159,423천원 및 1,551,087천원은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.② 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	17,589,292	14,226,468

손상차손(환입)	(167,622)	9,560,021

대체	-	(6,197,197)

기말금액	17,421,670	17,589,292

당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손상차손(환입) 각각 (-)167,622천원 및 9,560,021천원은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

6. 당기손익 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)에프앤리퍼블릭	유가증권	18,889	-	18,889

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

(주)화현관광개발	출자금	1,000,000	-	1,000,000

합 계	2,106,763	(1,087,874)	1,018,889

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)에프앤리퍼블릭	유가증권	2,641,950	(772,500)	1,869,450

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	3,729,824	(1,860,374)	1,869,450

(2) 당분기와 전기 중 당기손익 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,869,450	-

취득(*)	1,449,734	2,641,950

처분	(2,298,885)	-

평가	(1,410)	(772,500)

기말금액	1,018,889	1,869,450

(*) 당사는 전기 중 ㈜에프앤리퍼블릭에 대한 유의적인 영향력이 해소되어 관계기업에서 당기손 익 공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,358,827	(1,243,788)	115,039	1,730,957	(1,581,855)	149,102

제품	3,052,610	(1,077,363)	1,975,247	1,897,665	(642,100)	1,255,564

원재료	260,586	(12,467)	248,120	12,494	(12,494)	-

부재료	733,623	(75,693)	657,930	393,852	(59,798)	334,055

재공품	24,711	-	24,711	21,361	-	21,361

합계	5,430,357	(2,409,311)	3,021,047	4,056,329	(2,296,247)	1,760,082

당분기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 113,064천원과 88,446천원입니다.

8. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	430,029	-	61,311	-

선급비용	565,214	-	383,099	-

반품회수권	75,424	-	6,470	-

선납세금	80,641	-	42,404	-

합계	1,151,308	-	493,284	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같으며 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총액 기준	1,300,475	891,352	989,348	891,352

대손충당금	(870,446)	(891,352)	(928,037)	(891,352)

순액 기준	430,029	-	61,311	-

당분기 및 전기 중 선급금에 대한 대손상각비 각각 (-)57,592천원 및 1,141,036천원을포괄손익계산서상 판매비와 관리비로 인식하였고, 전기 중 선급금에 대한 기타의 대손상각비 (-)5,391천원을 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 인식하였습니다.

9. 매각예정비유동자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산은 없으며, 전기 중 법원의 채권추심명령 결정에 따라 매각예정자산을 미수금으로 계정대체하였으며, 계정대체시점의 공정가치와 장부가액의 차액 1,150,831천원을 매각예정자산처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

매각예정비유동자산 총 장부금액	1,760,000

매각예정비유동자산손상차손	-

매각예정비유동자산처분이익	1,150,831

대체	(2,910,831)

매각예정비유동자산 순 장부금액	-

10. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사(*1)	국외	유통업	99.37%	521,994	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	-

주식회사 페이스메이커	국내	엔터	100.00%	999,000	999,000

주식회사 제이준필름	국내	엔터	100.00%	3,000,000	3,000,000

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD(*2)	국외	유통업	100.00%	949,721	949,721

합계	6,936,638	4,948,721

(*1) 당분기말 현재 당사의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당기 말 현재까지 당사의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 당사는 기타주주가 보유하고 있 는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력 을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전 에 해당 종속기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사	국외	유통업	99.37%	521,994	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	-

주식회사 페이스메이커(*1)	국내	엔터	100.00%	999,000	999,000

주식회사 제이준필름(*1)	국내	엔터	100.00%	3,000,000	3,000,000

주식회사 디알씨헬스케어(*2)	국내	도소매업	-	-	-

주식회사 센시블(*3)	국내	도소매업	-	-	-

주식회사 에쓰씨컴퍼니(*4)	국내	광고대행업	-	-	-

합계	-	5,986,917	3,999,000

(*1) 전기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.
(*2) 전기 중 (주)디알씨헬스케어의 지분 전부를 (주)알에프텍에 매각하였습니다.
(*3) 전기 중 법원의 채권추심명령 결정에 따라 매각예정자산을 미수금으로 대체하였습니다.
(*4) 전기 중 당사는 (주)에쓰씨컴퍼니의 지분 전부를 (주)알에프텍에 매각하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	분기순손익

상해걸군화장품유한공사	86,629	-	2,083,948	-	(1,997,319)	-	(73,570)	(72,812)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	41,300	1,882,397	-	(1,841,097)	-	(1,739)	(1,739)

주식회사 페이스메이커	1,474,470	427,129	1,661,919	123,877	115,803	568,375	(835,231)	(851,637)

주식회사 제이준필름	1,479,587	1,216,193	37,745	-	2,658,035	-	(223,335)	(221,677)

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD(*)	1,502,832	1,348	352,231	-	1,151,949	1,028,375	45,266	232,953

(*) SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD에 대한 취득시점(2023년 2월말)부터의 경영성과 정 보를 표시하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	160,954	-	2,056,107	-	(1,895,153)	266,053	7,613	17,133

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	40,614	1,773,915	-	(1,733,301)	-	(139,630)	(184,730)

(주)디알씨헬스케어(*1)	-	-	-	-	-	2,899,951	(543,704)	(606,917)

(주)센시블(*2)	-	-	-	-	-	767,742	(324,414)	(1,178,587)

(주)에쓰씨컴퍼니(*3)	-	-	-	-	-	1,834,012	27,357	29,228

㈜페이스메이커(*4)	1,320,586	81,502	411,409	23,239	967,440	40,000	(31,324)	(31,559)

㈜제이준필름(*5)	2,866,792	25,015	4,351	7,744	2,879,712	-	(120,287)	(120,287)

(*1) 지배력을 상실하기 이전(2022년 6월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 지배력을 상실하기 이전(2022년 9월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*3) 지배력을 상실하기 이전(2022년 6월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*4) 취득시점(2022년 11월말)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*5) 취득시점(2022년 12월)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

(3)당분기와 전기중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	손상차손	매각	처분손익	기말장부가액

상해걸군화장품유한공사	-	-	-	-	-	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	-	-	-	-	-

주식회사 페이스메이커	999,000	-	-	-	-	999,000

주식회사 제이준필름	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	-	949,721	-	-	-	949,721

합계	3,999,000	949,721	-	-	-	4,948,721

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	손상차손	매각	처분손익	기말장부가액

상해걸군화장품유한공사	-	-	-	-	-	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	-	-	-	-	-

주식회사 페이스메이커	-	999,000	-	-	-	999,000

주식회사 제이준필름	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000

주식회사 디알씨헬스케어	588,597	-	(588,597)	(30,000)	30,000	-

주식회사 에쓰씨컴퍼니	5,500,000	-	-	(2,750,000)	(2,750,000)	-

합계	6,088,597	3,999,000	(588,597)	(2,780,000)	(2,720,000)	3,999,000

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드(*1)	국외	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스㈜(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)광림(*2)	국내	제조업	15.92%	22,500,000	22,500,000

합계	24,050,010	22,500,000

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다
(*2) 당분기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있 다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드(*1)	국외	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)알에프텍(*2)	국외	제조업	-	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트(*2)	국내	매니지먼트업	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭(*3)	국내	제조업	-	-	-

(주)광림(*4)	국내	제조업	15.92%	22,500,000	22,500,000

합계	24,050,010	22,500,000

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 (주)알에프텍 및 의 (주)에프앤엔터테인먼트 지분 전부를 (주)이도헬스케어에 매각하였습니다.
(*3) 전기 중 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 당기손익 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
(*4) 전기 중 당사는 (주)광림의 지분 15.92%를 취득하였습니다. 한편, 전기말 당사의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 전기 이전 전액 손상을 인식한 (주)제일피혁 및 (주)키스톤파메드는 재무정보를 확인할 수 없어 기재를 생략하였습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	분기순손익

체리힐파트너스(주)	1,892,845	304,083	2,196,057	65,462	(64,591)	-	(4,040)	(4,557)

㈜광림	176,928,072	112,885,571	118,660,820	4,888,817	166,264,006	129,391,637	6,234,176	4,667,841

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,897,048	304,518	2,196,137	65,463	(60,034)	-	(1,784)	(3,630)

(주)에프앤리퍼블릭(*1)	19,430,538	1,103,086	10,803,095	349,774	9,380,755	13,168,461	(1,827,515)	(3,307,254)

(주)에프앤엔터테인먼트(*2)	900,419	171,038	784,730	-	286,727	1,839,200	175,688	173,414

(주)알에프텍(*3)	177,821,621	120,411,629	54,098,918	12,634,587	231,499,745	142,035,579	5,591,311	8,321,778

(주)광림(*4)	136,554,483	141,529,258	94,439,355	21,667,613	161,976,773	50,974,388	7,250,138	(8,270,079)

(*1) 유의적인 영향력 상실 이전(2022년 6월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 지분 매각 이전(2022년 3월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*3) 지분 매각 이전(2022년 6월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*4) (주)광림에 대한 지분 취득 시점(2022년 9월말)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

(3)당분기와 전기중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	취득	손상차손	매각	처분손익	기말 장부가액

체리힐파트너스㈜	-	-	-	-	-	-

(주)광림	22,500,000	-	-	-	-	22,500,000

합계	22,500,000	-	-	-	-	22,500,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	취득	대체	매각	처분손익	기말 장부가액

(주)알에프텍	38,928,293	-	-	(35,022,981)	(3,905,312)	-

(주)에프앤엔터테인먼트	258,214	-	-	(210,000)	(48,214)	-

(주)에프앤리퍼블릭	2,266,000	-	(2,641,950)	-	375,950	-

체리힐파트너스㈜	-	-	-	-	-	-

(주)광림	-	22,500,000	-	-	-	22,500,000

합계	41,452,507	22,500,000	(2,641,950)	(35,232,981)	(3,577,576)	22,500,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	319,586	543,283	592,838	1,586,707

감가상각누계액	(62,615)	(39,398)	(238,167)	(45,173)	(385,353)

손상차손누계액	(68,385)	-	(305,116)	-	(373,501)

장부금액	-	280,188	-	547,665	827,853

기중변동:

취득	-	-	25,875	614,571	640,446

처분	-	(19,992)	-	(63,763)	(83,755)

감가상각	-	(43,591)	(2,759)	(330,928)	(377,278)

손상	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

소계	-	(63,583)	23,116	219,880	179,413

기말금액:

취득원가	131,000	299,594	569,158	1,143,646	2,143,398

감가상각누계액	(62,615)	(82,989)	(240,926)	(376,101)	(762,631)

손상차손누계액	(68,385)	-	(305,116)	-	(373,501)

장부금액	-	216,605	23,116	767,545	1,007,266

② 전기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	28,979	223,749	785,965	1,169,693

감가상각누계액	(57,365)	(28,978)	(101,408)	(396,385)	(584,136)

손상차손누계액	(49,135)	-	-	-	(49,135)

장부금액	24,500	1	122,341	389,580	536,422

기중변동:

취득	-	325,555	319,534	723,554	1,368,643

처분	-	(33,784)	-	(189,026)	(222,810)

감가상각	(5,250)	(11,585)	(136,759)	(408,828)	(562,422)

손상(*)	(19,250)	-	(305,116)	-	(324,366)

대체	-	-	-	32,385	32,385

소계	(24,500)	280,186	(122,341)	158,085	291,430

기말금액:

취득원가	131,000	319,585	543,283	592,838	1,586,706

감가상각누계액	(62,615)	(39,398)	(238,167)	(45,173)	(385,353)

손상차손누계액	(68,385)	-	(305,116)	-	(373,501)

장부금액	-	280,187	-	547,665	827,852

(*) 전기중 당사는 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재하는것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 유형자산 장부금액 과 회수가능액의 차액 324백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며 , 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향 후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비 용인 13.03%로 추정하였습니다.

(2) 사용권자산① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	518,095	249,450	767,545	338,147	209,518	547,665

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	253,115	77,813	330,928	254,328	24,743	279,071

13. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타무형자산	상표권	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	355,028	200,000	7,000,000	238,231	7,793,259

손상차손 및 상각누계액	(355,028)	-	(7,000,000)	(83,231)	(7,438,259)

장부금액	-	200,000	-	155,000	355,000

기중변동:

취득	-	-	100,000	-	100,000

상각	-	(30,000)	-	-	(30,000)

대체	-	-	-	-	-

환입(손상)	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

소계	-	(30,000)	100,000	-	70,000

기말금액:

취득원가	355,028	200,000	7,100,000	238,231	7,893,259

손상차손 및 상각누계액	(355,028)	(30,000)	(7,000,000)	(83,231)	(7,468,259)

장부금액	-	170,000	100,000	155,000	425,000

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권 통상사용권(*3)	상표권(*1)	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	355,028	5,500,000	-	790,111	6,645,139

손상차손 및 상각누계액	(300,465)	(5,500,000)	-	(182,111)	(5,982,576)

장부금액	54,563	-	-	608,000	662,563

기중변동:

취득	-	-	7,000,000	-	7,000,000

상각	(45,441)	-	-	-	(45,441)

대체(*3)	-

환입(손상)(*2)	(9,122)	-	(7,000,000)	17,000	(6,992,122)

처분	-	-	-	(470,000)	(470,000)

소계	(54,563)	-	-	(453,000)	(507,563)

기말금액:

취득원가	355,028	-	7,000,000	320,111	7,675,139

손상차손 및 상각누계액	(355,028)	-	(7,000,000)	(165,111)	(7,520,139)

장부금액	-	-	-	155,000	155,000

(*1) 전기 중 당사는 특수관계자인 이진형이 보유한 화장품 브랜드 상표에 관한 일체의 권리를 취득하였습니다.
(*2) 당사는 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재 하는 것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 무형자산 장부금액 과 회수가능액의 차액 7,009백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으 며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다 . 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자 본비용인 13.03%로 추정하였습니다.
(*3) 전기 이전에 취득한 상표권 금액 5,500백만원 중 영업수수료 반환 청구금액 5,108백만원은 미수금으로 대체하였습니다(주석 31 참조).

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,131,155	326,909

미지급금	850,077	1,808,843

미지급비용	6,211	118,301

합계	1,987,443	2,254,053

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	65,519	78,286

선수금	987,288	545,681

계약부채	343,940	732,471

이연수익	14,993	20,683

환불부채	164,269	8,512

합계	1,576,009	1,385,634

16. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	100,000	140,000

사채상환할증금	3,127	4,378

사채할인발행차금	(103)	(290)

전환권조정	(11,235)	(31,738)

장부금액	91,789	112,350

(2) 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채명	제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2021.05.20

만기일	2024.05.20

권면금액	5,000,000천원

총 발행가액	5,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1268% 일시 상환

전환청구기간	2022년 5월 20일부터 2024년 4월 20일까지

전환가격(*)	최초 전환가격은 2,304원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

조기상환청구권 (put-option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2022년 11월 20일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 상기 전환가격은 당분기말 현재 6,259원입니다.

한편, 주석 17에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 유동성전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	112,350	3,365,602

상환	-	(1,953,624)

상각	12,255	393,199

전환	(32,816)	(1,692,827)

기말금액	91,789	112,350

(4) 당사의 전환사채는 당분기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

전환가격	7,056원	914원

전환액면금액	40,000천원	2,340,000천원

상환액면금액	-	2,520,000천원

전환주식수	5,668주	2,560,170주

17. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품	20,882	44,917

(2) 당사는 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	44,917	2,651,710

전환사채의 보통주 전환	(12,833)	(1,889,258)

평가	(11,202)	(717,535)

기말금액	20,882	44,917

(3) 당사는 당분기말과 전기말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득시	당분기말	전기말

30회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권	2,109,958	22,882	44,917

18. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	584,056	445,151

기중변동	신규계약 및 계약변경	547,990	563,016

원금상환	(389,279)	(453,765)

이자비용	72,310	29,654

기말금액	815,077	584,056

재무상태표	유동	505,380	227,954

비유동	309,697	356,102

합계	815,077	584,056

(2) 당분기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	2023년	2024년	2025년	2026년 이후	합계

금액	565,238	255,232	62,139	17,436	900,045

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기 리스	75,014	146,679

소액자산 리스	53,157	20,007

합계	128,171	166,686

19. 수익인식

(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:	국내	3,117,957	8,549,900	806,546	3,539,401

해외	327,118	1,265,983	562,868	1,205,730

합계	3,445,075	9,815,883	1,369,414	4,745,131

주요 재화와 서비스 계열:	화장품류 등의 재화	3,387,797	9,502,740	1,376,264	4,694,794

원부자재 및 잡화 판매 등	19,336	82,280	(6,850)	50,337

엔터테인먼트 서비스	37,942	230,863	-	-

합계	3,445,075	9,815,883	1,369,414	4,745,131

수익인식 시기:	한 시점에 이행	3,445,075	9,815,883	1,369,414	4,745,131

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	1,744,683	3,212,463	493,192	1,239,531

고객2	12,431	2,003,194	-	713,294

20. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의결정에 따라 정함

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	4차	3차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03

부여일의 공정가치	12,367	21,640

행사가격(*1)	177,760	182,300

기대 변동성	96.42%	102.68%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년

무위험수익율(*2)	2.52%	1.91%

미행사수량	4,000	7,765

(*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다.
(*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	4,484,846주	3,849,138주

보통주자본금	2,242,423	1,924,569

주식발행초과금	127,417,929	122,692,457

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	3,849,138	74,422,604

전환사채의 보통주 전환	5,668	2,560,170

유상증자	630,040	-

무상감자	-	(73,133,636)

기말 발행주식수	4,484,846	3,849,138

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	45,365,306	45,365,306

자기주식	(74,426)	(74,426)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	544,646	335,251

주식선택권	4,350,381	4,559,776

합계	42,664,954	42,664,954

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	42,664,955	6,171,213

감자차익(무상증자)	-	36,421,443

자기주식(무상증자)	-	72,299

기말금액	42,664,955	42,664,955

23. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	123,618,691	102,875,375

당기순손실	6,524,076	20,743,316

기말금액	130,142,767	123,618,691

24. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,789,641천원)	(6,524,076천원)	(7,450,830천원)	(11,531,639천원)

가중평균유통보통주식수	4,474,358주	4,316,491주	3,809,989주	3,780,428주

기본주당이익(손실)	(623원)	(1,511원)	(1,956원)	(3,050원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	4,474,358	3,838,650	3,720,322	3,720,322

유상증자	-	473,107	-	-

전환사채 보통주 전환효과(*)	-	4,734	89,667	60,106

가중평균유통보통주식수	4,474,358	4,316,491	3,809,989	3,780,428

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(*) 당분기 중 5,668주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	3,265,412	8,602,853	1,216,072	4,177,793

상품매출	108,339	933,464	144,737	555,869

기타매출	71,324	279,566	8,605	11,468

합계	3,445,075	9,815,883	1,369,414	4,745,130

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,716,363	3,943,310	868,194	3,071,040

상품매출원가	131,972	625,114	127,426	490,764

기타매출원가	980	400,734	1,134	22,360

합계	1,849,315	4,969,158	996,754	3,584,164

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	712,083	2,500,058	562,530	1,849,711

퇴직급여	68,483	168,585	37,098	110,238

복리후생비	133,417	445,891	98,593	261,648

여비교통비	87,998	158,238	10,582	22,161

세금과공과	1,751	180,503	5,719	34,246

감가상각비	140,292	377,278	104,240	315,933

지급임차료	46,024	128,171	41,864	166,686

운반비	100,742	368,224	73,024	362,748

지급수수료	1,093,554	3,149,636	1,478,585	2,156,594

광고선전비	1,754,047	3,033,114	600,300	1,155,658

대손상각비(환입)	198,639	(217,015)	302,047	586,499

기타비용	372,492	1,699,427	161,025	596,700

합계	4,709,522	11,992,110	3,475,607	7,618,822

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품 변동	(755,942)	(710,330)	385,264	1,362,524

원재료 및 부재료 사용	473,208	807,104	148,143	566,235

상품매입	230,924	1,139,054	80,393	152,589

종업원급여	780,566	2,668,643	599,629	1,959,950

감가상각비	140,292	377,278	104,238	315,933

외주가공비	1,956,540	3,705,336	430,946	1,731,202

영업수수료	-	-	17,741	71,745

판매대행수수료	159,763	894,327	24,352	138,715

지급수수료	1,093,457	3,149,636	1,478,584	2,156,594

광고선전비	1,754,047	3,033,114	600,300	1,155,658

복리후생비	133,417	445,891	98,594	261,648

지급임차료	45,734	128,171	41,864	166,686

대손상각비(환입)	198,639	(217,015)	302,046	586,499

기타비용	347,776	1,540,061	160,266	577,008

합계	6,558,421	16,961,270	4,472,360	11,202,986

27. 순금융수익(원가)

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	103,267	312,457	63,946	133,947

외환차익	848	4,092	1,506	11,097

외화환산이익	61,478	140,259	198,874	363,856

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	207,356	-	-

파생상품평가이익	-	11,202	-	62,797

금융수익 소계	165,593	675,366	264,326	571,697

금융원가:

이자비용	28,244	86,163	105,778	443,982

외환차손	3,009	7,764	1,155	5,283

외화환산손실	(5,923)	3,025	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,410	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	151,190	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	86,736

금융원가 소계	25,330	249,552	106,933	536,001

순금융수익(원가)	140,263	425,814	157,393	35,696

(2) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금성자산	37,935	136,994	20,101	41,431

단기대여금	65,332	175,463	43,813	92,151

금융리스채권	-	-	32	365

합계	103,267	312,457	63,946	133,947

이자비용	장단기차입금	-	-	-	-

전환사채	4,591	13,853	102,175	279,349

리스부채	23,653	72,310	3,603	164,633

합계	28,244	86,163	105,778	443,982

28. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	-	-	-	3,489

기타의대손상각비환입	40,627	282,721	-	-

수입임대료	4,743	11,324	5,306	10,556

잡이익	151,097	155,484	26,069	80,293

종속기업처분이익	-	-	30,000	30,000

리스변경이익	1,870	2,817	587	632

무형자산손상차손환입	-	-	-	70,000

기타수익 소계	198,337	452,346	61,962	194,970

기타비용	기부금	2,301	65,645	-	6,297

기타의대손상각비	-	115,099	(2,098,410)	(2,011,202)

종속기업처분손실	-	-	2,750,000	2,750,000

유형자산처분손실	10,902	10,902	-	-

종속기업투자손상차손	-	-	-	588,597

관계기업처분손실	-	-	3,905,312	3,953,526

잡손실	1,276	65,204	10,338	17,235

기타비용 소계	14,479	256,850	4,567,240	5,304,453

29. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 비율:

부채	4,501,201	4,391,009

자본	42,182,541	43,663,290

부채 비율	10.67%	10.06%

30. 금융상품의 위험관리와 공정가치

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	2,563,301	6,663,214

단기금융상품	165,000	-

장기금융상품	3,000	3,000

매출채권	1,429,842	470,632

장기매출채권	-	-

기타유동금융자산	7,775,448	8,752,186

기타비유동금융자산	674,578	560,256

합계	12,611,169	16,449,288

당사는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당분기말:

매입채무및기타채무	1,987,443	1,941,871	1,941,871	-	-

전환사채	91,789	104,402	500	103,902	-

파생상품부채	20,882

리스부채	815,077	900,045	141,972	423,265	334,808

임대보증금	10,000	10,000	-	10,000	-

합계	2,925,191	2,956,318	2,084,343	537,167	334,808

전기말:

매입채무및기타채무	2,254,053	2,254,053	2,254,053	-	-

전환사채	112,350	148,263	685	2,570	145,008

파생상품부채	44,917

리스부채	584,056	679,199	69,929	209,787	399,483

임대보증금	10,000	10,000	-	10,000	-

합계	3,005,376	3,091,515	2,324,667	222,357	544,491

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	25,633	(25,633)	116,985	(116,985)

이자비용 감소(증가)	-	-	-	-

나. 환위험당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

화폐성외화자산:

현금 및 현금성자산	555,684	199,081

매출채권	1,804,076	1,811,899

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	235,976	(235,976)	201,098	(201,098)

CAD	-	-	3,209	(3,209)

CNY	34,102	(34,102)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익 공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	50,944	(50,944)	93,473	(93,473)

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산:

공정가치 측정 금융자산:	당기손익-공정가치측정금융자산	1,018,889	1,869,450

상각후원가 측정 금융자산:	현금및현금성자산	2,563,301	6,663,214

매출채권	1,429,842	470,632

장기매출채권	-	-

단기금융상품	165,000	-

장기금융상품	3,000	3,000

기타유동금융자산	7,775,448	8,752,186

기타비유동금융자산	674,578	560,256

소계	12,611,169	16,449,288

금융자산 합계	13,630,058	18,318,738

금융부채:

공정가치 측정 금융부채:	유동성파생상품부채	20,882	44,917

상각후원가 측정 금융부채:	매입채무	1,131,155	326,909

기타채무	856,289	1,927,144

유동성전환사채	91,789	112,350

유동성리스부채	505,380	227,954

비유동리스부채	309,697	356,102

임대보증금	10,000	10,000

소계	2,904,310	2,960,459

금융부채 합계	2,925,192	3,005,376

(6) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	18,889	18,889	18,889	-	-

유동성파생상품부채	20,882	20,882	-	-	20,882

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,869,450	1,869,450	1,869,450	-	-

유동성파생상품부채	44,917	44,917	-	-	44,917

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	Level	가치평가기법	투입변수

전환권	3	전환권의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 측정하였습니다. 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하여 평가하였습니다.	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(7) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	312,457	-	312,457

외환차익	-	-	4,092	-	4,092

외화환산이익	-	-	140,259	-	140,259

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	207,356	-	-	-	207,356

파생상품평가이익	-	11,202	-	-	11,202

이자비용	-	-	-	(86,163)	(86,163)

외환차손	-	-	-	(7,764)	(7,764)

외화환산손실	-	-	-	(3,025)	(3,025)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(1,410)	-	-	-	(1,410)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	(151,190)	-	-	-	(151,190)

합계	54,756	11,202	456,808	(96,952)	425,814

② 전분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	133,947	-	133,947

외환차익	-	-	11,097	-	11,097

외화환산이익	-	-	363,856	-	363,856

파생상품평가이익	-	62,797	-	-	62,797

파생상품평가손실	-	(86,736)	-	-	(86,736)

이자비용	-	-	-	(443,982)	(443,982)

외환차손	-	-	-	(5,283)	(5,283)

합계	-	(23,939)	508,900	(449,265)	35,696

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항당사는 전기까지 상표권자인 이진형과의 상표권통상사용계약에 따라 화장품 관련 브랜드에 대한 사용료를 지급(전분기 중 71,745천원)하였으나, 전기 중 상표권 권리 일체를 7,000,000천원에 취득(무형자산중 상표권으로 인식)함에 따라 당분기 및 향후 지급할 영업수수료는 없습니다. 또한, 당사는 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 브랜드화장품 매출에 대하여 영업수수료를 지급하여 오던 중 2021년 11월 영업수수료 지급 합의계약에 따라 향후 지급할 로열티 대한 일시금 5,500,000천원(무형자산 중 상표권 통상사용권으로 인식)을 지급하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 상표권을 취득함에 따라 일시에 지급한 영업수수료 중 5,108,207천원의 반환을 청구하는 소를 제기하였습니다.(2) 판매대행수수료 약정당사는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 894,327천원, 138,715천원의 수수료가 발생하였습니다.

(3) 지급보증당사는 매출 등과 관련하여 당분기와 전기 현재 각각 부보금액 3,964,450천원과 4,304,750천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 3명	손해배상(기)	86,099	1심 판결 일부 승소, 상대측 항소 제기

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 2명	손해배상(기)	750,000	1심 진행중

서울중앙지방법원(*2)	에프앤코스메딕스	물품대금 청구	2,712,169	1심 진행중

서울동부지방법원(*2)	센시블	물품대금 청구	43,052	1심 승소

서울동부지방법원(*3)	이도헬스케어	영업수수료 반환 청구	5,108,027	1심 진행중

서울동부지방법원(*4)	센시블	대여금반환 청구	150,000	1심 승소, 추심 진행중

서울중앙지방법원(*2)	더블유티아이코스메딕스	물품대금반환 청구	1,670,000	1심 승소, 추심 진행중

합계	10,519,347

(*1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다.
(*2) 장기 미지급된 물품대금 청구에 대한 소송입니다.
(*3) 상표권 취득에 따른 영업수수료 반환 청구에 대한 소송입니다.
(*4) 금전소비대차계약 체결 후 만기가 도래하였으나 회수되지 아니한 금액에 대한 반환청구소송 입니다.

한편, 당분기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원(*)	조병현.박재성	채무부존재확인 및 질권설정해지	4,000,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	곽윤식, 유종민	계약금반환 청구	400,000	1심 진행중

인천지방법원(*)	정병수	손해배상(기)	49,000	1심 진행중

합계	4,449,000

(*) 해당 소송 관련하여 당사의 부채로 계상된 금액은 없습니다.

한편, 당분기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	당분기말

종속기업	Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, ㈜페이스메이커, ㈜제이준필름, SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD(*1)

관계기업	(주)제일피혁, (주)키스톤파메드, 체리힐파트너스, ㈜광림, 에스비더블유생명과학㈜

기타 특수관계자	(주)아이오케이컴퍼니, (주)디모아, (주)콘텐츠랩스, (주)아이오케이스튜디오, 비오에이치조합, (주)아이오케이엠, (주)아이오케이아카데미, 매니페스트(주), 헤럴드아카데미, 아폴로조합, (주)아이오케이미디어,(주)에스비더블유홀딩스, (주)쌍방울, (주)비비안, (주)원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, (주)케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 와이엔케이엔터테인먼트, 한상광림특차유한공사, (주)칼라스홀딩스, 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, (주)SBW호텔, 티에스투자조합, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), (주)훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, (주)건하홀딩스, (주)디씨온, 제우스1호 투자조합, Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd., Nanos Tech Electronics Corp., Nanos Vietnam Co., Ltd., Nanos Biotech Inc., (주)앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합

(*1) 당분기 중 지분을 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타 수익	유상증자	투자주식취득	매입	기타 비용

종속기업:	㈜페이스메이커	3,050	-	-	-	-

㈜제이준필름	205	9,000	-	-	22

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	-	-	-	949,721	-	192,000

기타 특수관계자:	㈜비비안	18,941	-	-	-	25,727

㈜아이오케이컴퍼니	231,954	-	4,999,997	-	47,631

㈜아이오케이스튜디오	-	-	-	-	1,083

㈜아이오케이엠	-	-	-	-	111,885

㈜아이오케이아카데미	-	100	-	-	45,576

㈜쌍방울	-	-	-	55,008	-

합계	254,150	9,100	4,999,997	949,721	55,008	423,924

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용

종속기업:	㈜센시블	16,865	5,161	-

㈜다오닉(*)	-	941	-

Jayjun International Inc	(141,902)	-	-

㈜에스씨컴퍼니(*)	11,455	-	-

㈜디알씨헬스케어(*)	1,636	6,276	-

관계기업:	㈜알에프텍(*)	16,853	-	-

㈜에프앤리퍼블릭	713,294	-	-

피비오컴퍼니㈜(*)	-	9,750	-

기타 특수관계자:	㈜에프앤코스메딕스	39,796	-	-

㈜아이오케이컴퍼니	-	-	3,800

㈜아이오케이스튜디오	3,627	-	-

제이티엠(*)	54,004

㈜이도헬스케어(*)	3,889	333	77,003

㈜알에프바이오(*)	8,382	680	-

합계	673,895	23,141	134,807

(*) 특수관계가 해소되기 전까지의 거래 내역을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업:	Jayjun International Inc	1,804,076	-	-	-

㈜제이준필름	-	1,100	-	10,000

기타 특수관계자:	㈜비비안	200,000	19,250	-

㈜아이오케이컴퍼니	253,949	555,455	-	-

㈜아이오케이스튜디오	-	4,138	1,065	-

㈜아이오케이엠	-	175,000	-	-

㈜디모아	-	15,660	-	-

㈜아이오케이아카데미	-	-	200	-

합계	2,058,025	951,353	20,515	10,000

당사는 당분기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,804백만원, 기타특수관계자의 매출채권에 126백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업:	Jayjun International Inc	1,700,108	-	-	-

㈜페이스메이커	-	22,250	-	-

㈜제이준필름	-	1,540	-	10,000

기타 특수관계자:	㈜아이오케이컴퍼니(*1)	-	294,259	-	-

㈜아이오케이스튜디오(*1)	-	-	200,053	-

주주	-	-	-	700,000

합계	1,700,108	318,049	200,053	710,000

(*1) 전기 중 영업양수도에 의한 기타채무 및 기타채권을 포함한 금액입니다.

당사는 전기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,700백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 없습니다.

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

임직원(관계기업 포함)	360,000	510,000	(497,500)	372,500

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	대체	기말

(주)디알씨헬스케어	200,000	-	(200,000)	-

(주)센시블(*)	150,000	-	-	(150,000)	-

(주)다오닉	30,000	-	(30,000)	-

제우스1호 투자조합	-	2,000,000	(2,000,000)	-

임직원	-	362,000	(2,000)	360,000

(*) 전기중 관계기업에서 제외되었으며 해당 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(6) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	거래내역	당분기

유상증자	(주)아이오케이컴퍼니	현금	4,997,739

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,088,474	667,058

퇴직급여	55,148	34,293

합계	1,143,622	701,351

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(6,524,076)	(11,531,639)

조정:

법인세비용(수익)	-	-

이자비용	86,163	443,982

이자수익	(312,457)	(133,947)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(207,355)	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	151,190	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	1,410	-

파생상품거래손실	-	86,736

파생상품평가이익	(11,202)	(62,797)

감가상각비	377,278	315,933

무형자산상각비	30,000	36,808

유형자산처분손실	10,902	-

유형자산처분이익	-	(3,489)

무형자산처분이익	-	(70,000)

리스변경이익	(2,817)	(632)

재고자산평가손실(환입)	113,064	(69,892)

대손상각비(환입)	(217,015)	586,499

기타의대손상각비	115,099	(2,011,202)

기타의대손상각비(환입)	(282,721)	-

외화환산손실	3,025	-

외화환산이익	(140,259)	(363,856)

기부금	65,645	6,297

종속기업처분이익	-	(30,000)

종속기업손상차손	-	588,597

종속기업처분손실	-	2,750,000

관계기업처분손실	-	3,953,523

소 계	(220,050)	6,022,560

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(766,005)	(225,464)

미수금의 감소(증가)	1,508,995	354,107

기타유동자산의 감소(증가)	(493,242)	(139,001)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	11,979

재고자산의 감소(증가)	(1,439,673)	1,530,103

매입채무의 증가(감소)	907,697	(1,890,854)

장단기미지급금의 증가(감소)	(958,766)	590,251

미지급비용의 증가(감소)	(112,000)	(152,300)

기타유동부채의 증가(감소)	121,419	1,026,360

소 계	(1,231,573)	1,105,181

영업에서 창출된 현금흐름	(7,975,699)	(4,403,898)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 증가(감소)	614,571	194,855

리스부채의 증가(감소)	549,132	44,262

전환사채의 보통주 전환	45,650	2,933,827

임대보증금 유동성 대체	10,000	-

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	10,000	112,350	44,917	584,056	751,323

현금흐름:	차입과 상환	-	-	-	(389,279)	(389,279)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	12,256	72,310	84,566

보통주 전환	-	(32,816)	(12,833)	-	(45,649)

평가	-	(11,202)	-	(11,202)

신규계약	-	-	614,571	614,571

계약해지	-	-	(66,580)	(66,580)

기말금액	10,000	91,790	20,882	815,078	937,750

② 전기

(단위: 천원)

구분	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	405,000	3,365,602	2,651,710	445,151	6,867,463

현금흐름:	차입과 상환	(395,000)	(1,285,585)	-	(453,765)	(2,134,350)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	393,199	29,654	422,853

보통주 전환	-	(1,692,827)	(1,889,258)	-	(3,582,085)

평가	(668,039)	(717,535)	(1,385,574)

신규계약	-	-	695,736	695,736

회계변경누적효과 등	-	-	(132,720)	(132,720)

기말금액	10,000	112,350	44,917	584,056	751,323

34. 사업결합(1) 전기 중 당사는 2022년 11월 25일자로 ㈜아이오케이스튜디오가 보유한 음악사업부를 199,260천원에 양수하였습니다.(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치 및 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

현금및현금성자산	199,259

이전대가 총계	199,259

식별가능한 자산의 공정가치	316,331

미수금	294,259

선급금	10,000

임차보증금	4,138

유형자산	7,934

식별가능한 부채의 공정가치	117,072

미지급금	117,072

식별가능한 순자산 공정가치 합계	199,259