차AI헬스케어 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 49(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지제 48(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 18,454,715천원(액면가액 500원)입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)에프앤리퍼블릭	3,482,988	9.44%	1,741,494

이진형	458,334	1.24%	229,167

판나	123,458	0.33%	61,729

오창근	106,082	0.29%	53,041

왕텅	62,500	0.17%	31,250

자기주식	4,778	0.01%	2,389

(주)이도헬스케어	1,406,691	3.81%	703,346

기타	31,264,599	84.71%	15,632,299

합계	36,909,430	100.00%	18,454,715

(2) 종속기업의 개요① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	사용재무제표일	지분율

제 49(당) 기	제 48(전) 기

제이준코스메틱 주식회사	(주)제이앤오	제조업	대한민국	12월 31일	-	51.00%

상해걸군화장품유한공사(*1)	유통업	중국	12월 31일	99.37%	99.37%

(주)제이준에이치앤비(*2)	유통업	대한민국	12월 31일	40.00%	40.00%

JAYJUN INTERNATIONAL INC	유통업	미국	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)디알씨헬스케어	제조업	대한민국	12월 31일	86.84%	-

(주)무무코스메틱	도소매업	대한민국	12월 31일	75.47%	-

(주)센시블	도소매업	대한민국	12월 31일	100.00%	-

(주)디알씨헬스케어	(주)다오닉	제조업	대한민국	12월 31일	100.00%	-

(*1) 당기말 현재 지배기업의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나, 당기말 현재까지 실제 납입자본금의 비율인 99.37%로 연결을 수행하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함하였습니다.
(*2) 당기말 현재 (주)제이준에이치앤비에 대한 연결실체의 지분율은 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함하였습니다.한편, 지배기업은 (주)제이준에이치앤비의 의결권이 위임된 지분과 관련하여 3년이 되는 시점까지 지분의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권을 보유하고 있습니다.

당기 중 지배기업은 (주)제이앤오의 지분 51%를 처분하였으며, 종속기업투자처분손실 5,811천원을 인식하였습니다.당기 중 지배기업은 (주)디알씨헬스케어를 출자설립하였으며, 이후 제3자 유상증자로 지분율이 100%에서 86.84%로 감소하였습니다.당기 중 지배기업은 (주)무무코스메틱의 지분 75.47%를 장부금액 2,000,000천원의 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권의 대물변제로 취득하였습니다.당기 중 지배기업은 (주)센시블의 지분 100.00%를 장부금액 6,500,000천원의 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권의 대물변제로 취득하였습니다.당기 중 (주)디알씨헬스케어가 (주)다오닉의 지분 100.00%를 취득하여, 연결실체는 (주)다오닉에 대한 지배력을 획득하였습니다.

② 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제이앤오 (*1)	-	-	-	1,940,359	(210,157)	(210,157)

상해걸군화장품유한공사	325,418	1,954,601	(1,629,183)	81,315	(159,497)	(166,605)

(주)제이준에이치앤비	2,502,170	4,480,382	(1,978,212)	5,659,016	(274,796)	(281,207)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	1,674,185	1,830,013	(155,828)	3,134,172	(1,784,244)	(1,332,729)

(주)디알씨헬스케어	1,509,996	562,560	947,437	514,964	(192,563)	(192,563)

(주)무무코스메틱(*2)	900,070	465,515	434,555	-	-	-

(주)센시블(*2)	2,665,839	1,168,325	1,497,514	-	-	-

(주)다오닉(*2)	378,541	756,984	(378,443)	-	-	-

(*1) (주)제이앤오에 대한 지배력을 상실하기 이전까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 경영성과 정보는 사업결합 이후 금액을 표시하고 있습니다.

② 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제이앤오	1,825,592	1,487,867	337,725	4,692,943	(391,617)	(391,617)

상해걸군화장품유한공사	428,119	1,890,698	(1,462,579)	38,832	(1,484,170)	(1,484,170)

(주)제이준에이치앤비(*)	2,514,199	4,211,204	(1,697,005)	14,273,424	(5,888,677)	(5,888,677)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	1,971,463	794,563	1,176,900	1,306,267	(301,324)	(301,324)

(*) 경영성과 정보는 사업결합 이후 금액을 표시하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 25일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

● 공정가치로 측정되는 파생상품부채(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 1: 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ● 주석 3: 수익의 인식 ● 주석 6: 매출채권 및 기타금융자산 ● 주석 11: 유의적인 영향력의 보유 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ● 주석 6: 매출채권 및 기타금융자산 - 손실충당금의 추정 ● 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이 등의 실현가능성

③ 공정가치측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가의 측정을 요구하고 있는바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으 며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경

연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

개정 기준서에 따라 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되고 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요한 것으로 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

( 3) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정비유동자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

가. 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 지분증권을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40 년

기계장치	8 년

차량운반구	5 년

공기구비품	5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5 년

회원가입권	비한정

영업권	비한정

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단)의 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

① 리스이용자

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.② 리스제공자

연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 확정기여제도연결실체의 퇴직급여제도는 확정기여형으로 가입하여 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 확정급여제도 확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수행의무 식별연결실체는 화장품 등의 제조 및 유통업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

② 변동대가연결실체는 재화의 판매시 할인등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 일부 고객에게는 반품권을 제공하며 반품권은 변동대가에 해당합니다.

- 반품권

고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

③ 거래가격의 배분연결실체는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

연결실체는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다(18) 고객충성제도

연결실체는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 환율변동효과

연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

개정 기준서에 따르면, 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4. 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

제품매출	19,999,805	26,245,750

상품매출	10,221,010	26,192,924

기타매출	298,414	179,856

합계	30,519,229	52,618,530

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래조정	조정후금액

순매출액	34,141,586	81,315	3,134,172	(6,837,844)	30,519,229

비유동자산(*)	11,867,238	6,791	188,750	670,093	12,732,872

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래조정	조정후금액

순매출액	59,779,490	38,832	1,306,267	(8,506,059)	52,618,530

비유동자산(*)	23,706,779	26,893	166,497	(10,000)	23,890,169

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.

(3) 연결실체는 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

고객1	6,879,304	10,644,145

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

보유현금	4,781	3,392

요구불예금	1,536,133	1,530,350

합계	1,540,914	1,533,742

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,667,518	16,143,559	31,369,202	-

기타금융자산:

대여금	1,083,180	714,853	2,088,140	-

미수금	603,466	-	72,635	-

미수수익	120,162	-	66,677	-

보증금	-	1,316,051	-	2,546,540

소계	1,806,808	2,030,904	2,227,452	2,546,540

합계	3,474,326	18,174,463	33,596,654	2,546,540

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	17,929,612	28,311,945	63,981,305	2,546,540

대손충당금:

매출채권	(3,738,441)	(10,137,482)	(18,850,008)	-

대여금	(1,999,240)	-	(2,304,047)	-

미수금	(8,679,531)	-	(9,200,241)	-

미수수익	(38,074)	-	(30,355)	-

손실충당금 합계	(14,455,286)	(10,137,482)	(30,384,651)	-

매출채권 및 기타채권 순장부금액	3,474,326	18,174,463	33,596,654	2,546,540

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	30,384,651	11,426,816

손상차손(환입)	(5,724,174)	20,402,901

제각	(75,330)	-

연결실체의 변동	-	(1,445,091)

환율변동효과	7,621	25

기말금액	24,592,768	30,384,651

장단기매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 금융비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

장단기매출채권	962,287	12,913,636	13,875,923

대여금	-	1,999,240	1,999,240

미수금	-	8,679,531	8,679,531

미수수익	-	38,074	38,074

합계	962,287	23,630,481	24,592,768

연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

7. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

총장부금액	1,087,874	3,230,578

손상차손누계액	(1,087,874)	(1,087,874)

순장부금액	-	2,142,704

② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	2,142,704	-

취득	840,000	2,797,506

처분	(2,430,000)	(1,397,506)

평가	(552,704)	742,704

기말금액	-	2,142,704

연결실체는 당기 중 티케-오비트 1호 신사업기술투자조합에 대한 출자금에 대하여 552,704천원의 평가손익을 인식하였으며, 전액 처분하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(전) 기

기초금액	855,799

취득	-

처분	(1,107,066)

평가	251,267

기말금액	-

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,428,362	(292,476)	4,135,886	5,559,905	(1,827,891)	3,732,014

제품	6,648,360	(1,422,987)	5,225,373	7,899,970	(1,136,937)	6,763,033

원재료	157,064	(12,490)	144,574	623,244	(240,548)	382,696

부재료	872,967	(5,142)	867,825	5,748,165	(1,319,026)	4,429,139

재공품	34,812	(3,035)	31,777	252,105	(3,035)	249,070

합계	12,141,565	(1,736,130)	10,405,435	20,083,389	(4,527,437)	15,555,952

당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입과 재고자산평가손실은 각각 2,396,163천원과 4,496,213천원입니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동

선급금	2,378,258	496,832	3,421,868

선급비용	102,434	-	299,080

선급부가가치세	-	-	401,446

반품회수권	9,866	-	47,178

합계	2,490,558	496,832	4,169,572

당기 중 연결실체는 장기선급금에 대한 대손상각비 406,499천원을 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

10. 매각예정비유동자산

연결실체는 2019년 4월 29일 이사회에서 마스크팩 제조 사업부분을 물적분할(분할기준일 2019년 7월 15일)하기로 의결하였으며, 이로 인하여 주석 12에서 표시하고 있는 바와 같이, 마스크팩 제조 사업부분과 관련된 유형자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.한편 2019년 7월 29일 이사회 결의에 따라 콜마스크 주식회사와 동 분할회사(제이케이엠 주식회사)의 지분 100%에 대한 양수도계약을 체결하고 2019년 8월 22일에 매각이 완료되었습니다.전기 중 매각예정비유동자산 처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매각예정비유동자산 총장부금액	36,420,211

손상차손(*)	(4,436,647)

매각예정비유동자산 순장부금액	31,983,564

매각가액	32,000,000

처분부대비용	(1,364,406)

차감후 매각가액	30,635,594

매각예정비유동자산처분손실	(1,347,970)

(*) 손상차손을 인식하기 위한 공정가치 측정은 외부 감정평가기관인 (주)가람감정평가법인이 당해 부동산과유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 부동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 평가하거나, 재조달원가에 감가수정을 적용한 원가법 등을 적용하여 독립적으로 수행하였습니다. 동 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법 및 주요 투입변수

토지	대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거치는 거래사례비교법에 의해 대상물건의 공정가치를 평가

건물	건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 대상물건의 공정가치를 평가

기계장치	기계장치의 구조, 규격, 형식, 용량, 수요정도, 경과연수, 잔존내용연수, 현상 및 관리상태 등을 종합적으로 고려하여 대상물건의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 공정가치를 평가

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 49(당) 기	제 48(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	12월 31일	44.44%	-	44.44%	-

(주)키스톤파메드(*2)	국외	의약품	12월 31일	30.04%	-	30.04%	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	12월 31일	25.00%	-	25.00%	-

(주)알에프텍(*3)	국외	제조업	12월 31일	13.84%	35,804,308	17.51%	40,214,189

(주)제이온	국내	유통업	12월 31일	-	-	40.00%	-

(주)에프앤엔터테인먼트	국내	매니지먼트업	12월 31일	30.00%	1,162,318	-	-

(주)에프앤리퍼블릭(*4)	국내	도매업	12월 31일	9.37%	3,605,000	-	-

합계	40,571,626	40,214,189

(*1) 전기 중 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 이전에 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 주식 및 경영권양수도 계약에 의거하여 지분을 취득하였습니다. 한편 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기말 현재 연결실체의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

당기 중 연결실체는 (주)에프앤엔터테인먼트의 지분 30%를 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권 장부금액 1,114,000천원의 대물변제로 취득하고, 유의적인 영향력을 획득하였습니다.당기 중 연결실체는 (주)에프앤리퍼블릭의 지분 9.37%를 (주)에프앤리퍼블릭에 대한매출채권 5,150,000천원의 대물변제로 취득하고, 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체는 (주)에프앤리퍼블릭 지분의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 관계기업투자손상차손 1,545,000천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)알에프텍	164,863,278	13.84%	22,817,078	12,987,230	35,804,308

(주)에프앤엔터테인먼트	274,362	30.00%	82,309	1,080,009	1,162,318

(주)에프앤리퍼블릭	10,081,215	9.37%	944,610	2,660,390	3,605,000

합계	23,843,997	16,727,629	40,571,626

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)알에프텍	132,750,784	17.51%	23,244,662	16,969,527	40,214,189

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	손상	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기말금액

(주)알에프텍	40,214,189	1,999,995	742,088	-	(6,116,259)	(1,035,705)	35,804,308

(주)에프앤엔터테인먼트	-	1,114,000	-	-	48,318	-	1,162,318

(주)에프앤리퍼블릭	-	5,150,000	-	(1,545,000)	-	-	3,605,000

합계	40,214,189	8,263,995	742,088	(1,545,000)	(6,067,941)	(1,035,705)	40,571,626

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	손상	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기말금액

(주)제일피혁	422,064	-	-	(422,064)	-	-

체리힐파트너스(주)	1,362,982	-	-	-	(885,165)	(477,817)	-

(주)알에프텍	-	43,304,220	(2,460,070)	-	(398,586)	(231,375)	40,214,189

(주)제이온	-	105,900	-	(105,900)	-	-	-

합계	1,785,046	43,410,120	(2,460,070)	(527,964)	(1,283,751)	(709,192)	40,214,189

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 전액 손상을 인식한 (주)제일피혁과 (주)키스톤파메드는 폐업 등으로 재무정보를 확인할 수 없는바, 기재를 생략하였습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,604,680	306,911	2,879,619	65,463	(33,491)	26,935	1,570	(8,910)

(주)알에프텍	142,563,045	104,463,077	78,214,059	3,948,785	164,863,278	257,857,915	9,752,231	(30,890,489)

(주)에프앤엔터테인먼트	1,796,305	162,545	1,684,488	-	274,362	3,541,305	23,778	13,955

(주)에프앤리퍼블릭	22,629,356	19,653,251	32,068,572	132,819	10,081,216	30,236,805	(13,432,428)	(40,294,400)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	5,474,149	1,775,071	7,199,854	73,947	(24,581)	5,216,715	4,937,124	(3,565,242)

(주)알에프텍	144,932,675	109,337,648	119,449,827	2,069,712	132,750,784	284,492,015	13,137,161	(1,807,468)

(5) 당기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 보유한 (주)알에프텍 주식 총 4,000,046주 중 1,508,360주는 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며 최저담보유지비율은 140~170%입니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	13,220,289	2,677,628	211,304	97,649	1,148,796	40,820	6,387,596	23,784,082

감가상각누계액	-	(161,773)	(39,332)	(50,129)	(622,264)	(7,114)	(2,351,814)	(3,232,426)

장부금액	13,220,289	2,515,855	171,972	47,520	526,532	33,706	4,035,782	20,551,656

기중변동:

취득	-	-	136,717	18,174	214,521	58,300	1,179,769	1,607,481

처분	(13,220,289)	(2,471,228)	(18,470)	(33,231)	(215,920)	-	(2,479,889)	(18,439,027)

감가상각	-	(44,627)	(23,087)	(12,893)	(238,212)	(12,402)	(1,213,856)	(1,545,077)

환율변동효과	-	-	-	(279)	(6,541)	-	(1,755)	(8,575)

연결실체의 변동	-	-	(145,585)	(10,723)	(2,687)	5,481	196,146	42,632

합계	(13,220,289)	(2,515,855)	(50,425)	(38,952)	(248,839)	51,379	(2,319,585)	(18,342,566)

기말금액:

취득원가	-	-	213,529	38,678	388,966	127,520	3,414,950	4,183,643

감가상각누계액	-	-	(91,982)	(30,110)	(111,273)	(42,435)	(1,698,753)	(1,974,553)

장부금액	-	-	121,547	8,568	277,693	85,085	1,716,197	2,209,090

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인
자산(*2)	사용권자산(*3)	합계

기초금액:

취득원가	27,555,164	20,954,000	4,830,695	812,444	3,100,537	34,360	5,156,846	-	62,444,046

감가상각누계액	-	(665,962)	(791,137)	(261,543)	(1,070,161)	(2,072)	-	-	(2,790,875)

장부금액	27,555,164	20,288,038	4,039,558	550,901	2,030,376	32,288	5,156,846	-	59,653,171

기중변동:

취득	-	-	36,000	300,612	115,067	205,365	(1,600)	1,130,875	1,786,319

처분	-	-	-	(99,748)	(625,062)	-	(5,155,246)	(180,212)	(6,060,268)

감가상각	-	(181,168)	(198,635)	(72,770)	(574,560)	(20,393)	-	(2,593,034)	(3,640,560)

환율변동효과	-	-	-	-	1,049	-	-	108	1,157

연결실체의 변동	-	-	-	(246,416)	(16,027)	(183,554)	-	(544,316)	(990,313)

대체(*4)	(14,334,875)	(17,591,015)	(3,704,951)	(385,059)	(404,311)	-	-	-	(36,420,211)

회계변경누적효과	-	-	-	-	-	-	-	6,222,361	6,222,361

합계	(14,334,875)	(17,772,183)	(3,867,586)	(503,381)	(1,503,844)	1,418	(5,156,846)	4,035,782	(39,101,515)

기말금액:

취득원가	13,220,289	2,677,628	211,304	97,649	1,148,796	40,820	-	6,387,596	23,784,082

감가상각누계액	-	(161,773)	(39,332)	(50,129)	(622,264)	(7,114)	-	(2,351,814)	(3,232,426)

장부금액	13,220,289	2,515,855	171,972	47,520	526,532	33,706	-	4,035,782	20,551,656

(*1) 유형자산 중 토지 및 건물은 연결실체의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다
(*2) 전기 중 건설중인자산(기계장치)을 임원에게 매각하였습니다.
(*3) 기업회계기준서 제1116호 적용에 의한 회계정책 변경의 효과입니다.
(*4) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었으며 매각이 완료되었습니다.

(3) 사용권자산의 기초자산 유형별 정보① 당기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	1,326,585	389,612	1,716,197	3,705,724	330,058	4,035,782

② 당기와 전기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기 반기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	897,068	316,788	1,213,856	1,065,964	91,377	1,157,341

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	소프트웨어	회원가입권	특허권	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	-	360,876	790,111	-	-	1,150,987

손상차손 및 상각누계액	-	(172,905)	(186,111)	-	-	(359,016)

장부금액	-	187,971	604,000	-	-	791,971

기중변동:

상각	-	(64,777)	-	-	-	(64,777)

연결실체의 변동	7,562,549	13,376	-	3,403	186,356	7,765,684

합계	7,562,549	(51,401)	-	3,403	186,356	7,700,907

기말금액:

취득원가	7,562,549	373,333	790,111	3,403	186,356	8,915,752

손상차손 및 상각누계액	-	(236,763)	(186,111)	-	-	(422,874)

장부금액	7,562,549	136,570	604,000	3,403	186,356	8,492,878

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	소프트웨어	산업재산권	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	6,770,877	337,651	-	790,111	7,898,639

손상차손 및 상각누계액	-	(106,283)	-	(182,111)	(288,394)

장부금액	6,770,877	231,368	-	608,000	7,610,245

기중변동:

취득	-	23,225	5,809	-	29,034

상각	-	(67,891)	-	-	(67,891)

손상	(6,770,690)	-	-	(4,000)	(6,774,690)

연결실체의 변동	-	-	(5,809)	-	(5,809)

환율변동효과	(187)	-	-	-	(187)

합계	(6,770,877)	(44,666)	-	(4,000)	(6,819,543)

기말금액:

취득원가	6,739,974	360,876	-	790,111	7,890,961

손상차손 및 상각누계액	(6,739,974)	(172,905)	-	(186,111)	(7,098,990)

장부금액	-	187,971	-	604,000	791,971

14. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

관계기업투자(*)	13,501,291	케이비증권(주)외	단기차입금	5,000,934	10,001,868

(*) 연결실체가 보유한 (주)알에프텍 주식 총 4,000,046주 중 1,508,360주를 단기차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 최저담보유지비율은 140~170%입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 49(당) 기	제 48(전) 기

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

매입채무	4,453,855	2,881,105

미지급금	1,088,462	1,751,998

미지급비용	199,029	651,860

합계	5,741,346	5,284,963

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 49(당) 기	제 48(전) 기

KDB산업은행	운전자금대출	-	-	1,980,000

(주)우리은행	운전자금대출	-	-	4,860,000

케이비증권(주)	주식담보대출	3.80%	2,000,934	5,000,000

유안타증권(주)	주식담보대출	3.90%	1,500,000	-

현대차증권(주)	주식담보대출	3.80%	1,500,000	-

(주)이도헬스케어	금전소비대차	3.10%	2,000,000	-

절강걸군브랜드유한공사	운전자금대출	0.00%	1,854,926	1,841,371

(주)에프앤리퍼블릭	운전자금대출	4.60%	200,000	-

기타(주주,임원 등)	운전자금대출	-	-	220,000

합계	9,055,859	13,901,371

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 49(당) 기	제 48(전) 기

(주)우리은행	시설자금대출	-	-	8,000,000

Star Hyundai, LLC	Auto Loan	-	-	18,035

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	2.20% ~ 2.50%	140,241	-

중소기업은행	운전자금대출	4.07%	100,000	-

(주)하나은행	운전자금대출	2.92% ~ 3.18%	122,000	-

씨티은행	운전자금대출	2.06%	300,000	-

합계	662,241	8,018,035

재무상태표:

ㅡ유동성	233,620	8,009,748

ㅡ비유동성	428,621	8,287

합계	662,241	8,018,035

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

예수금	163,665	217,264

선수금	828,617	680,774

이연수익	77,248	92,217

환불부채	13,834	89,080

합계	1,083,364	1,079,335

18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

액면금액	8,661,529	32,361,131

사채상환할증금	268,336	1,011,900

사채할인발행차금	(16,728)	(127,229)

전환권조정	(986,964)	(7,506,456)

장부금액	7,926,173	25,739,346

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용	내용

종류 및 명칭	제29회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2018.11.06	2018.05.17

만기일	2021.11.06	2021.05.17

권면금액	40,000,000천원	100,000천원

총 발행가액	40,000,000천원	100,000천원

표면이자율	2%	1%

만기수익률	3%	-

이자지급조건	3개월 분할 후급	연간 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1269% 일시 상환	-

전환청구기간	2019년 11월 6일부터 2021년 10월 6일까지	2018년 08월 18일부터 2021년 05월 16일까지

전환가격(*1)	최초 전환가격은 12,176원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일 을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.	최초 전환가격은 50,000원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등을 발행하거나 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우③ 상장 시 상장 공모가격의 120%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은가격으로 조정함.

매도청구권(*2) (call-option)	본사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 6개월이되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 30% 한도로 매도 청구 가능하며, 매도청구권 행사시 사채권자에게 프리미엄(IRR 4%)을 적용하여 계산한 금액으로 지급	-

(*1) 제29회 전환사채의 전환가격은 당기말 현재 2,355원입니다.
(*2) 제29회 전환사채에 대한 매도청구권은 전기 중 오창근 외 6명에게 무상으로 전체 양도되었습니다.

한편, 주석 19에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	25,739,346	27,782,055

상각	1,942,868	3,972,935

전환	(19,836,041)	(6,015,644)

연결범위변동	80,000	-

기말금액	7,926,173	25,739,346

(4) 연결실체의 전환사채는 당기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

전환가격	2,355원 ~ 4,111원	4,111원

전환액면금액	23,779,602천원	7,638,869천원

주식수	8,527,109주	1,858,137주

19. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

전환사채의 전환권 및 매도청구권	997,739	11,831,344

이자율스왑	-	23,403

합계	997,739	11,854,747

(2) 연결실체는 제29회 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 매도청구권을 주계약인 사채에서 분리하여 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	11,831,344	11,193,160

감소	(8,233,559)	(2,821,035)

평가	(2,600,046)	3,459,219

기말금액	997,739	11,831,344

20. 퇴직급여제도

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

당기손익:

당기근무원가	28,643	33,109

순확정급여부채의 순이자	64	1,190

확정기여제도에 납부한 기여금	679,829	1,440,177

당기손익 소계	708,536	1,474,476

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소	6,411	9,592

합계	714,948	1,484,068

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	38,551	-

당기근무원가	28,643	33,109

순확정급여부채의 순이자	64	1,190

퇴직급여 지급액	-	(14,172)

순확정급여부채의 재측정요소	6,411	9,592

연결실체의 변동	25,677	8,832

기말금액	99,346	38,551

재무상태표:

―확정급여채무의 현재가치	99,346	38,551

―사외적립자산의 공정가치	-	-

합계	99,346	38,551

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기대임금상승률	2.58%	2.22%

할인율	2.00%	2.00%

(4) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 하락	1% 상승

임금상승률의 변동:

―확정급여채무의 증가(감소)	(1,244,521)	1,542,509

할인율의 변동:

―확정급여채무의 증가(감소)	1,537,353	(1,262,576)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

21. 리스

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	4,192,781	-

회계변경누적효과	-	6,170,756

신규계약 및 계약변경	(1,336,520)	948,481

지급	(1,280,740)	(2,499,360)

이자비용	82,920	-

환율변동	(1,793)	691

연결실체의 변동	231,424	(427,787)

기말금액	1,888,072	4,192,781

재무상태표:

유동	1,234,424	2,193,039

비유동	653,648	1,999,742

합계	1,888,072	4,192,781

(2) 당기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2021.01.01 ~ 2021.12.31	1,318,026

2022.01.01 ~ 2022.12.31	614,942

2023.01.01 ~ 2023.12.31	65,944

2024.01.01 이후	32,396

합계	2,031,308

(3) 당기와 전기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

단기 리스	104,064	369,306

소액자산 리스	90,146	319,913

합계	194,210	689,219

22. 수익인식

연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

주요 지리적 시장:

국내	27,303,742	51,273,431

해외	3,215,487	1,345,099

합계	30,519,229	52,618,530

주요 재화와 서비스 계열:

화장품류 등의 재화	30,220,816	52,438,674

원부자재 판매 등	298,413	179,856

합계	30,519,229	52,618,530

수익인식 시기

한 시점에 이행	30,519,229	52,618,530

23. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함

당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식된 종업원 급여는 각각 48,790천원 및 780,137천원입니다.

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	3차	2차	1차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03	2015.07.07

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03	2017.07.07~2022.07.06

부여일의 공정가치(*1)	12,367	21,640	26,595

행사가격(*1)	16,950	34,500	37,950

기대 변동성	96.42%	102.68%	107.81%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년	3년

무위험수익률(*2)	2.52%	1.91%	1.83%

미행사수량(*1)	80,000	155,308	6,398

(*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다.
(*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

24. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	36,909,430주	28,382,321주

보통주자본금	18,454,715	14,191,161

주식발행초과금	105,235,790	81,504,597

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초 발행주식수	28,382,321	26,524,184

전환사채의 보통주 전환	8,527,109	1,858,137

기말 발행주식수	36,909,430	28,382,321

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(146,725)	(146,724)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	673,913	326,195

기타자본조정	(5,400)	(5,400)

주식선택권	4,559,777	3,666,060

합계	6,504,476	5,263,042

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	5,263,042	1,554,017

자기주식처분	-	2,934,288

전환사채의 보통주 전환 등	322,400	(5,400)

주식보상비용	893,716	780,137

종속기업의 유상증자	25,318	-

기말금액	6,504,476	5,263,042

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

지분법자본변동	(1,259,912)	(224,206)

해외사업장환산외환차이	454,911	28,423

확정급여채무재측정요소	(12,156)	(9,592)

합계	(817,157)	(205,375)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	(205,375)	257,793

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(619,286)	(175,500)

관계기업 기타자본변동에 대한 지분해당액	(416,419)	(428,572)

해외사업장환산외환차이	426,487	26,689

순확정급여부채 재측정요소	(2,564)	(9,592)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	216,347

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 처분시 대체	-	(92,540)

기말금액	(817,157)	(205,375)

26. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	(46,648,097)	37,676,180

당기순손실	(21,766,342)	(84,407,985)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 처분시 대체	-	92,540

연결실체의 변동	-	(8,832)

기말금액	(68,414,439)	(46,648,097)

(2) 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

처리예정일: 2021년 3월 30일	처리확정일: 2020년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금	(57,667,244)	(40,769,613)

전기이월미처리결손금	(40,769,613)	38,546,491

당기순손실	(16,897,631)	(79,408,644)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 대체	-	92,540

Ⅱ. 미처리결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(57,667,244)	(40,769,613)

27. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본및희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순손실	21,766,342천원	84,407,985천원

가중평균유통보통주식수	34,149,311주	26,742,150주

기본및희석주당손실	637원	3,156원

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초발행주식수	28,382,321	26,219,406

전환사채 보통주 전환효과(*1)	5,766,990	258,087

자기주식 처분효과(*2)	-	264,657

가중평균유통보통주식수	34,149,311	26,742,150

(*1) 당기 중 수차례에 걸쳐 8,527,109주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 2019년 2월 중 300,000주의 자기주식이 처분되었습니다.

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당기와 전기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

제품매출	19,999,806	26,245,750

상품매출	10,221,010	26,192,924

기타매출	298,413	179,856

합계	30,519,229	52,618,530

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

제품매출원가	20,602,850	31,871,451

상품매출원가	3,793,390	12,332,504

기타매출원가	186,579	589,566

합계	24,582,819	44,793,521

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

급여	5,985,377	8,791,021

퇴직급여	696,771	1,192,791

주식보상비용	48,790	769,144

복리후생비	868,693	1,538,077

여비교통비	112,496	389,985

세금과공과	444,607	407,140

감가상각비	1,505,138	3,331,348

지급임차료	173,149	225,222

운반비	1,570,021	833,989

지급수수료	6,352,215	21,525,255

광고선전비	2,748,646	6,383,873

대손상각비(환입)	(4,559,866)	12,104,030

기타비용	2,255,019	2,345,824

합계	18,201,056	59,837,699

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

제품, 상품 및 재공품 변동	(4,885,374)	11,262,885

원재료 및 부재료 사용	8,789,885	8,628,089

상품매입	9,430,687	12,012,845

종업원급여	7,728,853	12,272,814

감가상각비	1,545,077	3,818,618

외주가공비	10,994,177	7,093,057

지급수수료	6,352,415	21,826,498

광고선전비	2,748,646	6,383,873

지급임차료	194,211	240,419

대손상각비(환입)	(4,559,866)	12,104,030

기타비용	4,445,164	8,988,092

합계	42,783,875	104,631,220

30. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융비용과 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

금융비용:

이자비용	2,941,430	6,467,941

외환차손	108,686	53,179

외화환산손실	63,108	469

기타의대손상각비	170,626	8,298,871

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	672,704	-

파생상품평가손실	-	3,471,458

파생상품거래손실	33,445	15,623

금융비용 합계	3,989,999	18,307,541

금융수익:

이자수익	31,024	102,454

외환차익	35,621	27,831

외화환산이익	34	32,939

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	20,437

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	120,000	742,704

장기금융상품처분이익	-	13,385

기타의대손충당금환입	928,434	-

파생상품평가이익	2,623,449	-

금융수익 합계	3,738,562	939,750

순금융원가	251,437	17,367,791

(2) 당 기 와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

현금성자산	1,396	80,123

단기대여금	29,628	22,331

합계	31,024	102,454

( 3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

장단기차입금	705,267	1,504,808

전환사채	2,153,243	4,760,852

리스부채	82,920	202,281

합계	2,941,430	6,467,941

31. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기타수익:

유형자산처분이익	1,309,347	848,689

수입임대료	9,903	34,846

종속기업투자처분이익	-	1,410,223

관계기업투자처분이익	742,187	-

리스변경이익	40,761	-

염가매수차익	-	2,684

잡이익	598,685	193,473

기타수익 소계	2,700,883	2,489,915

기타비용:

유형자산처분손실	243,326	688,904

영업권손상차손	-	6,770,690

무형자산손상차손	-	4,000

종속기업투자처분손실	5,811	-

관계기업투자처분손실	-	2,460,070

관계기업투자손상차손	1,545,000	527,964

기타자산손상차손	-	948,836

매각예정비유동자산손상차손	-	4,436,647

매각예정비유동자산처분손실	-	1,347,970

기부금	499,845	17,797

잡손실	380,113	1,152,461

기타비용 소계	2,674,095	18,355,339

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

당기법인세부담액	-	126,926

전기 법인세 관련 당기 조정사항(*)	726,610	26

이연법인세 변동액	2,771,783	2,633,891

자본에 직접 반영된 법인세	-	(34,920)

법인세비용	3,498,393	2,725,923

(*) 주식선택권에 대한 과거기간의 당기법인세와 관련하여 당기 중 조정한 844,926천원의 법인세비용을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(34,920)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

법인세비용차감전순손실	(18,557,234)	(86,529,657)

적용세율에 따른 세부담액	(4,082,592)	(19,036,525)

조정사항:

―비과세수익 및 미공제비용	54,839	(393,971)

―일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 등	5,892,325	21,726,921

―과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	726,610	-

―세액공제 감면으로 인한 효과	-	126,926

―기타	907,211	302,572

법인세비용	3,498,393	2,725,923

(4) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 등의 변동내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액

미수수익	(47,655)	(51,463)	(99,118)	(21,806)

미지급비용	136,034	(44,418)	91,616	20,156

재고자산	4,551,099	(2,663,201)	1,887,898	415,338

손실충당금	30,930,672	(4,284,966)	26,645,706	5,862,055

유형자산	15,130	(8,000)	7,130	1,569

무형자산	186,111	-	186,111	40,944

종속기업투자주식	1,021,993	1,465,923	2,487,916	547,342

관계기업투자주식	1,550,010	1,545,000	3,095,010	680,902

금융부채	5,336,788	(5,057,676)	279,112	61,405

기타	4,983,168	(3,687,201)	1,295,967	285,113

일시적차이 소계	48,663,350	(12,786,002)	35,877,348	7,893,018

이월결손금	51,438,951	26,347,946	77,786,897	17,113,117

이월세액공제(*)	176,424

합계	25,182,559

미인식 이연법인세자산	(25,182,559)

인식한 이연법인세자산	-

(*) 당기 중 연결실체의 변동으로 136,913천원의 미인식 이월세액공제액이 증가하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액

미수수익	(65,337)	17,682	(47,655)	(10,484)

미지급비용	122,701	13,333	136,034	29,927

재고자산	899,886	3,651,213	4,551,099	1,001,242

손실충당금	12,965,161	18,028,934	30,994,095	6,818,701

유형자산	123,559	(108,429)	15,130	3,329

무형자산	(6,557,682)	6,743,794	186,112	40,944

종속기업투자주식	-	1,021,993	1,021,993	224,839

관계기업투자주식	100,010	1,450,000	1,550,010	341,002

금융부채	(800,305)	6,137,093	5,336,788	1,174,093

기타	425,539	4,494,206	4,919,745	1,082,344

일시적차이 소계	7,213,532	41,449,819	48,663,351	10,705,937

이월결손금	10,380,020	41,058,931	51,438,951	11,316,569

이월세액공제	39,511

합계	22,062,017

미인식 이연법인세자산	(19,290,234)

인식한 이연법인세자산	2,771,783

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	법인세효과	만기일

일시적차이	35,877,348	7,893,018	-

미사용세무상결손금:

2014년 발생분	6,697,226	1,473,390	2024년

2015년 발생분	3,682,794	810,215	2025년

2019년 발생분	41,058,931	9,032,965	2029년

2020년 발생분	26,347,946	5,796,547	2035년

미사용세무상결손금 소계	77,786,897	17,113,117

미사용세액공제:

2018년 발생분	40,350	2023년

2019년 발생분	94,980	2024년

2020년 발생분	41,094	2025년

미사용세액공제 소계	176,424

합계	25,182,559

33. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.

연결실체는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

부채	28,058,348	70,637,553

자본	59,827,148	53,252,793

부채 비율	46.90%	132.65%

34. 금융상품의 위험관리와 공정가치

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

현금성자산(보유현금 제외)	1,536,133	1,530,350

장단기금융상품	18,958	3,000

매출채권	1,667,518	31,369,202

장기매출채권	16,143,559	-

기타유동금융자산	1,806,808	2,227,452

기타비유동금융자산	2,030,904	2,546,540

합계	23,203,880	37,676,544

연결실체는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 연결실체가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당기말:

파생부채	997,739	997,739	997,739	-	-

비파생부채	23,790,620	25,059,411	19,892,081	4,719,968	447,362

합계	24,788,359	26,057,150	20,889,820	4,719,968	447,362

전기말:

파생부채	11,854,747	11,854,747	11,854,747	-	-

비파생부채	53,353,715	60,880,202	17,019,943	43,441,611	418,648

합계	65,208,462	72,734,949	28,874,690	43,441,611	418,648

상기 금융부채의 장부금액에는 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채, 임대보증금 및 파생상품부채가 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	16,983	(16,983)	30	(30)

이자비용 감소(증가)	(6,622)	6,622	(118,400)	118,400

나. 환위험연결실체는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

화폐성외화자산:

매출채권	1,857,829	1,187,854

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	185,783	(185,783)	118,785	(118,785)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의가격이 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	-	-	107,135	(107,135)

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,142,704

상각후원가로 측정하는 금융자산:

―현금및현금성자산	1,540,914	1,533,742

―매출채권	1,667,518	31,369,202

―장기매출채권	16,143,559

―단기금융상품	17	-

―장기금융상품	18,941	3,000

―기타유동금융자산	1,806,808	2,227,452

―기타비유동금융자산	2,030,904	2,546,540

소계	23,208,661	37,679,936

금융자산 합계	23,208,661	39,822,640

금융부채:

공정가치로 측정하는 금융부채:

―파생상품부채	997,739	11,854,747

상각후원가로 측정하는 금융부채:

―매입채무	4,453,855	2,881,105

―기타채무	1,287,491	2,403,858

―단기차입금	9,055,859	13,901,371

―유동성장기차입금	233,620	8,009,748

―전환사채	7,926,173	25,739,346

―유동성임대보증금	400,000	-

―장기차입금	428,621	8,287

―임대보증금	5,000	410,000

소계	23,790,619	53,353,715

금융부채 합계	24,788,358	65,208,462

(6) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당기말:

유동성파생상품부채	997,739	997,739	-	-	997,739

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,142,704	2,142,704	-	-	2,142,704

유동성파생상품부채	11,854,747	11,854,747	-	-	11,854,747

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말:

유동성파생상품부채	997,739	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,142704	순자산가치법,옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

유동성파생상품부채	11,854,747	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(7) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	-	31,024	-	31,024

외환차익	-	-	35,621	-	35,621

외화환산이익	-	-	34	-	34

대손상각비환입	-	-	4,966,365	-	4,966,365

기타의대손충당금환입	-	-	928,434	-	928,434

평가이익	120,000	2,623,449	-	-	2,743,449

평가손실	(672,704)	-	-	-	(672,704)

거래손실	-	(33,445)	-	-	(33,445)

이자비용	-	-	-	(2,858,510)	(2,858,510)

외환차손	-	-	(108,686)	-	(108,686)

외화환산손실	-	-	(63,108)	-	(63,108)

기타의대손상각비	-	-	(170,626)	-	(170,626)

합계	(552,704)	2,590,004	5,619,058	(2,858,510)	4,797,848

② 전기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	-	102,454	-	102,454

외환차익	-	-	27,831	-	27,831

외화환산이익	-	-	32,938	-	32,938

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	20,437	-	-	-	20,437

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	742,704	-	-	-	742,704

장기금융상품처분이익	-	-	(13,386)	-	(13,386)

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(6,467,940)	(6,467,940)

외환차손	(53,179)	-	-	-	(53,179)

외화환산손실	(469)	-	-	-	(469)

기타의대손상각비	(8,298,872)	-	-	-	(8,298,872)

파생상품평가손실	-	(15,623)	-	-	(15,623)

파생상품거래손실	-	(3,471,458)	-	-	(3,471,458)

합계	(7,589,379)	(3,487,081)	149,837	(6,467,940)	(17,394,563)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	216,347	-	-	-	216,347

당기손익으로 재분류	-	-	-	-	-

합계	216,347	-	-	-	216,347

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항연결실체는 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권한을 독점적으로 부여받았으며, 관련 브랜드 화장품의 매출에 대하여 당기와 전기 중 각각 1,529,244천원과 2,063,174천원의 영업수수료를 지급하였습니다. (2) 판매대행수수료 약정연결실체는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기에 각각 1,836,386천원, 7,001,095천원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 미회수 어음 및 수표당기말 현재 연결실체가 1990년부터 1999년까지 교부한 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 미회수되고 있습니다.

(4) 지급보증 연결실체는 매출 등과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 부보금액 1,187,650천원 및 701,295천원 보 증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. (5) 당기말 현재 계류중인 소송사건 은 다음과 같습니다. 당기말 현재 하기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 피고인 소송사건:

인천지방법원	신현호	분할무효의소	100,000	1심 진행중

수원지방법원 안산지원	손세영	손해배상	75,625	1심 진행중

합계	175,625

36. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

관계기업	(주)알에프텍, (주)에프앤엔터테인먼트, (주)에프앤리퍼블릭, (주)제일피혁, (주)키스톤파메드, 체리힐파트너스(주)

기타	(주)이도헬스케어, (주)에프앤코스메딕스, (주)더불유티아이코스메틱스, (주)제이온, FN REPUBLIC JAPAN, CO., LTD., HANGZHOU FNARUI BRAND MANAGEMENT CO., LTD, HONGKONG FNR LIMITED, RFTECH (TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD., RFTECH (HUIZHOU) ELECTRONICS CO., LTD.,RFTECH BAC NINH CO., LTD., RFTECH THAI NGUYEN CO., LTD., RFT TELECOM USA INC., (주)알에프아이씨티, (주)알에프메딕스(구, (주)알에프헬스케어), (주)지오티스, (주)이도파트너스, (주)애덜린, 절강걸군브랜드유한공사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	자산매각	매입	기타비용	자산양수(*2)

관계기업:

(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	-	133,093	-

(주)에프앤리퍼블릭	6,879,304	-	-	18,000	15,152	10,864,000

(주)알에프텍	8,462	-	1,470,000	-	42,093	840,000

기타:

(주)이도헬스케어	-	20,739	2,600,000	642,507	1,538,921	-

(주)더불유티아이코스메틱스	209,495	-	-	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	264,386	-	-	-	-	-

(주)제이온(*1)	546,175	-	-	-	-	-

절강걸군브랜드유한공사	24,645	-	-	-	-	-

FN REPUBLIC JAPAN, CO., LTD.	211,621	-	-	-	-	-

주주 및 임원	-	1,324	-	-	-	-

합계	8,144,088	22,063	4,070,000	660,507	1,729,259	11,704,000

(*1) 특수관계 소멸 전의 거래금액을 표시하고 있습니다.
(*2) (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권의 대물변제로 취득한 종속기업 및 관계기업투자를 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	자산매각(*2)	매입	기타비용	자산양수	부채양수

관계기업:

(주)알에프텍(*1)	9,873	-	111,859	-	6,477	-	-

기타:

(주)이도헬스케어	-	48,701	-	-	2,069,617	-	-

(주)제이준메딕스(*3)	80,058	8,477	-	656,100	11	689,224	688,411

(주)더불유티아이코스메틱스	1,218,560	-	-	-	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	10,644,145	-	-	-	42,725	-	-

(주)에프앤코스메딕스	866,877	-	-	-	-	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	-	331,379	-	-

(주)알에프메딕스(*1)	-	-	-	1,072,636	-	-	-

(주)무무코스메틱(*1)	-	11,542	-	66,453	-	-	-

FN REPUBLIC JAPAN, CO., LTD.	27,853	-	-	-	20,500	-	-

주주 및 임원	-	838,200	4,687,246	-	-	-	-

합계	12,847,366	906,920	4,799,105	1,795,189	2,470,709	689,224	688,411

(*1) 특수관계 성립 이후의 거래금액을 표시하고 있습니다.
(*2) 리스 승계로 인해 발생된 사용권자산 감소금액입니다.
(*3) 특수관계 소멸 전의 거래금액을 표시하고 있습니다. 또한 자산양수도와 관련하여 자산양수액에서 부채양수액을 차감한 813천원을 차인 지급하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	장단기매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

관계기업:

(주)에프앤엔터테인먼트	-	17,752	-	-

(주)알에프텍	680	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	21,780,940	-	-	22,201

기타:

(주)이도헬스케어	-	1,100	194,883	2,005,000

(주)더불유티아이코스메틱스	2,020,000	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	3,291,480	-	-	-

(주)제이온	-	50,000	-	-

주주 및 임원	-	5,525,446	-	-

합계	27,093,100	5,594,298	194,883	2,027,201

당기말 현재 연결실체는 상기 장단기매출채권과 미수금에 각각 10,893백만원과 5,525백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

기타:

(주)이도헬스케어	-	1,433,617	-	10,000

(주)더불유티아이코스메틱스	1,892,955	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	39,620,347	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	3,284,746	-	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트	27,951	-	-	-

(주)제이온	-	878,860	11,000	233

FN REPUBLIC JAPAN, CO., LTD.	13,687	-	1,768	-

절강걸군브랜드유한공사	-	-	-	1,858,776

(주)미라클랩	-	48,000	-	-

주주 및 임원	-	6,128,171	27,028	220,000

합계	44,839,686	8,488,648	39,796	2,089,009

전기말 현재 연결실체는 상기 매출채권, 미수금 및 대여금에 각각 16,832백만원, 5,525백만원 및 174백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결실체변동	환율변동효과	감소	기말

주주 및 임원	220,000	3,840	-	-	(223,840)	-

절강걸군브랜드유한공사	1,858,776	-	-	(3,850)	-	1,854,926

(주)에프앤리퍼블릭	-	-	200,000	-	-	200,000

(주)이도헬스케어	-	3,800,000	-	-	(1,800,000)	2,000,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결실체변동	환율변동효과	감소	기말

(주)이도헬스케어	-	3,100,000	-	-	(3,100,000)	-

주주 및 임원	400,000	657,048	1,410,922	-	(2,247,970)	220,000

절강걸군브랜드유한공사	1,795,243	-	-	63,533	-	1,858,776

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	당기말

(주)이도헬스케어	1,000,000	-	(1,000,000)	-

(주)제이온	800,000	340,000	(1,140,000)	-

(주)미라클랩	48,000	-	-	48,000

주주 및 임원	602,000	600,000	(1,072,000)	130,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결실체변동	감소	기말

(주)이도헬스케어	-	1,000,000	-	-	1,000,000

(주)제이온	-	-	800,000	-	800,000

(주)미라클랩	-	-	73,000	(25,000)	48,000

주주 및 임원	160,000	1,568,240	1,625,575	(2,751,815)	602,000

(6) 전기 중 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 전환사채 2,000,000천원에 대한 매도청구권을 기타 특수관계자 오창근에게 무상으로 양도하였습니다. 단, 매도청구권 행사시 사채권자에게 매도청구권 프리미엄을 적용하여 지급하여야 합니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보ㆍ보증제공자	내역	제공처	보증금액

대표이사 등	개인보증	KEB하나은행	72,000

중소기업은행	6,000

합계	78,000

(8) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

단기종업원급여	2,370,869	3,405,748

퇴직급여	263,141	666,942

주식기준보상	-	301,078

합계	2,634,010	4,373,768

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

당기순손실	(22,055,627)	(89,255,580)

조정:

법인세비용	3,498,393	2,725,923

이자비용	2,941,430	6,467,940

이자수익	(31,024)	(102,454)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(120,000)	(742,704)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	672,704	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(20,437)

장기금융상품처분이익	-	(13,385)

파생상품평가손실	-	3,471,458

파생상품평가이익	(2,623,449)	-

파생상품거래손실	33,445	-

감가상각비	1,545,077	3,818,618

무형자산상각비	64,777	66,622

무형자산손상차손	-	4,000

유형자산처분손실	243,326	688,904

유형자산처분이익	(1,309,347)	(848,689)

리스조정이익	(40,761)	-

기타자산손상차손	-	948,836

종속기업처분손실	5,811	-

종속기업처분이익	-	(1,410,223)

관계기업투자처분손실	-	2,460,070

관계기업투자처분이익	(742,188)	-

관계기업투자손상차손	1,545,000	527,964

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	6,067,941	1,283,751

주식보상비용	48,790	780,137

퇴직급여	708,536	34,299

재고자산평가손익	(2,396,163)	4,496,213

대손상각비	(4,559,866)	12,104,030

기타의대손상각비	(757,809)	8,298,871

외화환산손실	63,108	469

외화환산이익	(34)	(32,938)

기타비용	108,060	1,997

염가매수차익	-	(2,684)

영업권손상차손	-	6,770,690

매각예정비유동자산평가손실	-	4,436,647

매각예정비유동자산처분손실	-	1,347,970

운전자본의 변동:

장단기매출채권	1,301,363	23,225,746

미수금	197,208	2,616,299

미수수익	(1,224)	1,701

기타유동자산	1,410,135	2,233,952

재고자산	9,021,140	10,670,902

매입채무	2,631,739	(1,503,978)

미지급금	(164,879)	(1,205,882)

미지급비용	(515,291)	785,636

기타유동부채	(78,391)	863,951

퇴직급여의 지급	(679,830)	-

영업에서 창출된 현금흐름	(3,967,900)	5,994,642

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

사용권자산의 증가(감소)	(1,300,120)	5,816,498

리스부채의 증가(감소)	(1,336,520)	5,816,498

건설중인자산 미수금 대체로 인한 증가	-	5,525,446

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가	-	123,807

매출채권의 제각	15,330	-

단기대여금의 제각	60,000	-

매출채권 대물변제를 통한 종속기업투자주식 취득	10,840,000	-

매입채무 등 대물변제를 통한 종속기업투자주식 처분	1,765,586	-

매출채권 대물변제를 통한 관계기업투자주식 취득	6,264,000	-

전환사채의 전환	28,044,750	8,214,294

전환사채의 유동성대체	-	40,891,271

장기차입금의 유동성대체	-	8,016,561

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초금액	13,901,371	8,018,034	25,739,346	4,192,781	51,851,532

현금흐름:

차입과 상환	(4,903,066)	(8,018,381)	-	(1,202,204)	(14,123,651)

비현금흐름:

상각 및 평가 등	-	-	1,981,407	-	1,981,407

보통주 전환	-	-	(19,874,580)	-	(19,874,580)

신규계약 및 해지 순증감	-	-	-	(1,332,479)	(1,332,479)

연결실체의 변동	44,000	662,241	80,000	231,768	1,018,010

환율변동효과	13,554	347	-	(1,794)	12,107

기말금액	9,055,859	662,241	7,926,173	1,888,072	19,532,346

② 전기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초금액	35,708,264	8,000,000	27,782,054	-	70,239,558

현금흐름:

차입과 상환	(21,972,216)	18,157	-	(2,499,360)	(24,453,419)

비현금흐름:

신규계약	-	-	-	948,481	948,481

할인차금의 인식과 상각	-	-	3,972,936	-	3,972,936

보통주전환	-	-	(6,015,644)	-	(5,776,784)

연결실체의 변동	132,216	-	-	(427,787)	(295,571)

회계변경누적효과	-	-	-	6,170,756	6,170,756

환율변동효과	33,107	(123)	-	691	33,675

기말금액	13,901,371	8,018,034	25,739,346	4,192,781	50,839,632

38. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사명	주요영업활동	취득일	지분율	이전대가

(주)에프앤엔터테인먼트	매니지먼트업	2020-06-29	70.00%	2,600,000

(주)다오닉	제조업	2020-10-16	86.84%	515,979

(주)무무코스메틱	도소매업	2020-12-21	75.47%	2,000,000

(주)센시블	도소매업	2020-12-15	100.00%	6,500,000

합 계	11,615,979

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가와 취득일 현재 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)에프앤엔터테인먼트	(주)다오닉	(주)무무코스메틱	(주)센시블	합계

이전대가	2,600,000	665,979	2,000,000	6,500,000	11,765,979

취득한 자산:

유동자산	1,018,352	129,216	763,126	1,621,301	3,531,995

비유동자산	140,011	249,325	136,945	1,044,537	1,570,818

유동부채	(168,611)	(440,906)	(77,979)	(354,254)	(1,041,750)

비유동부채	(876,450)	(316,078)	(387,535)	(614,864)	(2,194,927)

당기법인세부채	-	-	-	(199,207)	(199,207)

순자산(B)	113,302	(378,443)	434,557	1,497,513	1,666,929

비지배지분(C)	(33,991)	49,803	-	-	15,812

영업권(A-B-C)(*)	2,520,689	994,619	1,565,443	5,002,487	10,083,238

(*) 연결실체는 사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 측정을 보고기간 종료일까지 완료하지 못하고, 취득일 기준 장부금액으로 사업결합 회계처리를 잠정적으로 결정하였습니다.

연결실체는 2020년 6월 중 (주)에프앤리퍼블릭으로부터 (주)에프앤엔터테인먼트의 지분 70%를 2,600,000천원에 취득하고, 2020년 7월 중 동 지분을 (주)이도헬스케어에 동액에 매각하였습니다.(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)에프앤엔터테인먼트	(주)다오닉	(주)무무코스메틱	(주)센시블	합계

현금으로 지급한 대가	(260,000)	(515,979)	-	-	(775,979)

차감 : 취득한 현금및현금성자산	318,322	45,441	120,503	427,228	911,494

차감계	58,322	(470,538)	120,503	427,228	135,515

39. 종속기업의 처분(1) 지배력을 상실한 날 처분 대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)에프앤엔터테인먼트	(주)제이앤오

처분한 자산

유동자산	1,018,352	469,983

비유동자산	2,660,700	394,602

유동부채	(1,045,061)	(739,392)

처분한 순자산의 장부금액	2,633,991	125,193

비지배지분	(33,991)	(65,418)

(2) 종속기업 처분으로 인한 손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기

처분대가의 공정가치	2,665,586

처분한 순자산의 장부금액	2,759,184

비지배지분	(99,409)

처분손실	5,811

(3) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기

현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가	894,189

차감 : 현금 및 현금성자산 처분액	(352,004)

순현금흐름	542,185

40. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건

연결실체는 경영 효율성 제고 및 재무구조 개선을 위하여, 2021년 1월 4일자로 (주)무무코스메틱의 보통주 40,000주(지분율 75.47%)를 (주)알에프바이오에 2,000,000천원에 매각하였습니다.

41. 계속기업에 대한 불확실성당기와 전기 중 연결당기순손실이 각각 22,055,627천원과 89,255,580천원 발생하였으며, 당기말 현재 연결실체의 유동부채는 유동자산을 8,950,407천원만큼 초과하고 있습니다. 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었으나, 화장품 업계의 경쟁심화 및 COVID-19의 영향으로 수익 창출 규모 및 현금흐름 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.