차AI헬스케어 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1-1. 연결기업의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 한국의 증권거래소 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.지배기업 및 종속기업("이하 연결기업")은 화장품과 부직포 및 펠트의 제조와 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 15,286,683천원(액면가액 500원)이며, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

㈜에프앤리퍼블릭	3,482,988	11.39

㈜이도헬스케어	1,151,914	3.77

1-2. 종속기업 현황(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

연결대상종속기업	지분율(%)	소재지	주요영업활동	결산월

당분기말	전기말

㈜제이앤오	51.00	51.00	한국	부직포 및 펠트 제조업 및 판매업	12월

상해걸군 화장품 유한공사(*)	49.00	49.00	중국	화장품 유통업	12월

㈜제이준에이치앤비(*)	40.00	40.00	한국	화장품 유통업	12월

JAYJUN INTERNATIONAL INC	100.00	100.00	미국	화장품 유통업	12월

(*) 당분기말 현재 상해걸군 화장품 유한공사와 ㈜제이준에이치앤비는 지배기업의 지분율이 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함하였습니다. 한편, ㈜제이준에이치앤비의 의결권이 위임된 지분에는 3년이 되는 시점까지 매도청구권이 부여되어 있습니다.(2) 당기의 주요 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익	현금흐름

㈜제이앤오	1,618,351	1,225,709	1,450,246	54,917	54,917	(220,237)

상해걸군 화장품 유한공사	401,042	1,960,939	-	(37,933)	(37,933)	(25,604)

㈜제이준에이치앤비	2,891,978	4,698,190	776,313	(110,029)	(110,029)	19,808

JAYJUN INTERNATIONAL INC	2,531,261	1,453,769	1,149,711	(161,357)	(161,357)	(20,023)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3. 부문정보연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	3,688,939	564,774

제품매출	5,562,216	6,059,551

기타매출	75,436	137,819

합 계	9,326,591	6,762,144

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	미국	연결기업내 기업간 내부거래조정	조정후금액

순매출액	10,675,889	-	1,149,711	(2,499,009)	9,326,591

비유동자산(*)	19,931,209	20,675	154,990	(15,000)	20,091,874

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.[전분기]

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	미국	연결기업내 기업간 내부거래조정	조정후금액

순매출액	7,244,194	-	89,081	(571,131)	6,762,144

비유동자산(*)	70,880,886	33,741	27,066	-	70,941,693

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.(3) 연결기업은 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	1,669,428	1,925,492

B사	(*)	1,143,203

합 계	1,669,428	3,068,695

(*)일부 거래처는 당분기에 주요 고객에 포함되지 않아 표시하지 않았습니다.(4) 수익의 구분당분기와 전분기의 주요 재화 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 재화와 서비스 계열:

화장품류 등의 재화	9,251,155	6,624,325

원부자재 판매 등	75,436	137,819

합 계	9,326,591	6,762,144

수익인식 시기:

한 시점에 이행	9,326,591	6,762,144

4. 금융기관예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,388,975	1,530,350

장기금융상품	3,000	3,000

합 계	1,391,975	1,533,350

(*)현금시재액은 제외하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 차감 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총액	49,656,357	50,219,209

손실충당금	(18,850,941)	(18,850,007)

매출채권 순액	30,805,416	31,369,202

연결기업의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 32에서 설명하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	18,850,007	6,505,500

대손상각비	934	12,104,030

연결범위 변동	-	240,477

기말금액	18,850,941	18,850,007

6. 기타상각후원가금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타상각후원가금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	2,014,469	2,088,140

미수금	58,132	72,635

미수수익	96,313	66,677

기타상각후원가금융자산(순액)	2,168,914	2,227,452

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타상각후원가금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산 총액:

단기대여금	4,372,188	4,392,188

미수금	9,198,426	9,272,876

미수수익	129,318	97,032

소 계	13,699,932	13,762,096

손실충당금:

단기대여금	(2,357,718)	(2,304,047)

미수금	(9,140,295)	(9,200,241)

미수수익	(33,005)	(30,356)

소 계	(11,531,018)	(11,534,644)

기타상각후원가금융자산(순액)	2,168,914	2,227,452

연결기업의 상각후원가로 측정하는 기타상각후원가금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 32에서 설명하고 있습니다.(3) 당분기와 전기 중 기타상각후원가금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	11,534,644	4,921,316

기타의대손상각비(환입)	(3,681)	8,298,871

연결범위 변동	-	(1,685,568)

환율변동	55	25

기말금액	11,531,018	11,534,644

7. 공정가치금융자산당기손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

티케-오비트 1호 신기술사업투자조합(*)	-	2,142,704

(*) 당분기 중 1,470백만원에 처분되었으며, 관련하여 673백만원의 처분손실이 발생하였습니다.8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	재고자산평가 손실충당금	장부금액	취득원가	재고자산평가 손실충당금	장부금액

상품	4,744,974	(846,072)	3,898,902	5,559,905	(1,827,891)	3,732,014

제품	8,473,231	(779,331)	7,693,900	7,899,970	(1,136,937)	6,763,033

재공품	207,162	(3,035)	204,127	252,104	(3,034)	249,070

원재료	451,162	(22,552)	428,610	623,244	(240,548)	382,696

부재료	5,546,637	(695,688)	4,850,949	5,748,164	(1,319,025)	4,429,139

합 계	19,423,166	(2,346,678)	17,076,488	20,083,387	(4,527,435)	15,555,952

(2) 당분기와 전분기 재고자산평가손실환입은 각각 2,181백만원, 630백만원입니다. 9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,441,318	3,421,867

선급비용	590,649	299,080

선급부가가치세	280,445	401,446

반품회수권	37,159	47,179

당분기법인세자산	5,484	5,447

합 계	4,355,055	4,175,019

10. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 연결기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	지분율	취득금액	당분기말	전기말

(주)제일피혁	국내	제조업	44.44%	200,000	-	-

(주)키스톤파메드	국내	의약품	30.04%	100,010	-	-

(주)알에프텍(*)	국내	제조업	17.21%	43,304,220	43,092,202	40,214,189

㈜제이온	국내	유통업	30.00%	105,900	-	-

체리힐파트너스㈜(구. 유지에셋㈜)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-	-

합 계	44,960,130	43,092,202	40,214,189

(*) 지분율이 20%미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기말 현재 시장성 있는 관계기업주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	시장가치	주식수	시장가치

주식회사 알에프텍	3,785,422	18,510,714	3,785,422	30,131,959

(3) 당분기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

주식회사 알에프텍	153,477,135	17.21%	26,413,415	16,678,787	43,092,202

11. 기타투자자산당분기와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	7,134	5,184

증가금액	733	1,950

감소금액	(5,045)	-

기말금액	2,822	7,134

12. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당분기]

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	13,220,289	2,677,628	211,304	97,649	1,148,796	40,820	6,387,596	23,784,082

취득	-	-	-	-	2,790	22,300	(136,515)	(111,425)

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	(3,304,969)	(3,304,969)

환율변동	-	-	-	1,527	4,434	-	6,514	12,475

기말금액	13,220,289	2,677,628	211,304	99,176	1,156,020	63,120	2,952,626	20,380,163

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(161,773)	(39,332)	(50,129)	(622,264)	(7,114)	(2,351,814)	(3,232,426)

상각액	-	(16,735)	(6,603)	(3,528)	(63,636)	(3,852)	(430,743)	(525,097)

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	1,505,673	1,505,673

환율변동	-	-	-	(229)	(2,247)	-	(517)	(2,993)

기말금액	-	(178,508)	(45,935)	(53,886)	(688,147)	(10,966)	(1,277,401)	(2,254,843)

장부금액:

기초금액	13,220,289	2,515,855	171,972	47,520	526,532	33,706	4,035,782	20,551,656

기말금액	13,220,289	2,499,120	165,369	45,290	467,873	52,154	1,675,225	18,125,320

(*) 유형자산 중 토지 및 건물은 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16 참조) [전기]

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

수정 전 기초금액	27,555,164	20,954,000	4,830,695	812,444	3,100,537	34,360	-	5,156,846	62,444,046

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	6,222,361	-	6,222,361

수정 후 기초금액	27,555,164	20,954,000	4,830,695	812,444	3,100,537	34,360	6,222,361	5,156,846	68,666,407

취득	-	-	36,000	300,612	115,067	205,365	1,130,875	(1,600)	1,786,319

처분/폐기	-	-	-	(210,591)	(1,417,088)	-	(249,794)	(5,155,246)	(7,032,719)

매각예정대체	(14,334,875)	(18,276,372)	(4,655,391)	(531,484)	(605,690)	-	-	-	(38,403,812)

연결범위변동	-	-	-	(273,332)	(45,227)	(198,905)	(715,846)	-	(1,233,310)

환율변동	-	-	-	-	1,197	-	-	-	1,197

기말금액	13,220,289	2,677,628	211,304	97,649	1,148,796	40,820	6,387,596	-	23,784,082

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(665,962)	(791,137)	(261,543)	(1,070,161)	(2,072)	-	-	(2,790,875)

상각액	-	(181,168)	(198,635)	(72,770)	(574,560)	(20,393)	(2,593,034)	-	(3,640,560)

처분/폐기	-	-	-	110,843	792,026	-	69,582	-	972,451

매각예정대체	-	685,357	950,440	146,425	201,379	-	-	-	1,983,601

연결범위변동	-	-	-	26,916	29,200	15,351	171,530	-	242,997

환율변동	-	-	-	-	(148)	-	108	-	(40)

기말금액	-	(161,773)	(39,332)	(50,129)	(622,264)	(7,114)	(2,351,814)	-	(3,232,426)

장부금액:

기초금액	27,555,164	20,288,038	4,039,558	550,901	2,030,376	32,288	-	5,156,846	59,653,171

기말금액	13,220,289	2,515,855	171,972	47,520	526,532	33,706	4,035,782	-	20,551,656

13. 리스연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말에 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	1,365,689	3,705,724

차량운반구	309,536	330,059

합계	1,675,225	4,035,783

리스부채

유동	1,022,530	2,193,039

비유동	747,349	1,999,742

합계	1,769,879	4,192,781

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 106,213천원입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기에 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	394,190	519,328

차량운반구	36,221	41,668

합계	430,411	560,996

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	36,765	111,795

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	60,622	201,126

당분기 중 리스의 총 현금유출은 552,781천원입니다.14. 영업권 및 기타의무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

소프트웨어	회원권	합 계	영업권	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	360,876	604,000	964,876	6,770,877	337,651	-	608,000	7,716,528

취득액	-	-	-	-	23,225	5,809	-	29,034

손상(*)	-	-	-	(6,770,690)	-	-	(4,000)	(6,774,690)

연결범위변동	-	-	-	-	-	(5,809)	-	(5,809)

환율변동	-	-	-	(187)	-	-	-	(187)

기말금액	360,876	604,000	964,876	-	360,876	-	604,000	964,876

상각누계액:

기초금액	(172,905)	-	(172,905)	-	(106,283)	-	-	(106,283)

상각액	(16,479)	-	(16,479)	-	(67,891)	-	-	(67,891)

기말금액	(189,384)	-	(189,384)	-	(172,905)	-	-	(172,905)

장부금액:

기초금액	187,971	604,000	791,971	6,770,877	231,368	-	608,000	7,610,245

기말금액	171,492	604,000	775,492	-	187,971	-	604,000	791,971

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,311,648	2,881,106

미지급금	1,796,912	1,751,997

미지급비용	147,946	651,860

합 계	8,256,506	5,284,963

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	당분기말	전기말

산업은행	운전자금대출	-	1,030,000

-	950,000

우리은행	운전자금대출	4,860,000	4,860,000

케이비증권㈜	주식담보대출	5,000,000	5,000,000

절강걸군브랜드유한공사 외	운전자금대출	1,915,697	1,841,371

기타(주주,임원 등)	운전자금대출	150,000	220,000

합 계	11,925,697	13,901,371

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	당분기말	전기말

우리은행(*)	시설자금대출	8,000,000	8,000,000

Star Hyundai, LLC	Auto Loan	16,560	18,035

차감조정 : 유동성 대체	(8,010,553)	(8,009,748)

합 계	6,007	8,287

(*) 우리은행 장기차입금에는 이자율 스왑계약이 체결되어 있습니다(주석 27 참조) - 연결기업은 상기 장단기 차입금과 관련하여 2.43%~9.99%의 이자율을 부담하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부금액	차입금액

우리은행	토지 및 건물	16,800,000	15,719,409	12,860,000

케이비증권㈜	관계기업주식	10,979,316	15,701,697	5,000,000

합 계	27,779,316	31,421,106	17,860,000

(*) 관계기업주식(주식회사 알에프텍) 1,379,311주에 대해 담보설정이 되어 있으며 최저담보유지비율은 140%입니다.17. 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	128,844	209,937

부가가치세예수금	35,846	7,327

선수금	1,131,676	680,773

이연수익	98,247	92,217

환불부채	61,997	89,081

합 계	1,456,610	1,079,335

(2) 이연수익당분기와 전기 중 연결기업의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	92,217	55,360

증가	7,846	59,468

감소	1,816	22,611

기말금액	98,247	92,217

(3) 환불부채당분기와 전기 중 연결기업의 환불부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	89,081	-

증가	61,997	89,081

감소	89,081	-

기말금액	61,997	89,081

18. 전환사채(1) 당분기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위 : 천원)

구 분	기초	상각	전환	기말

전환사채	32,361,131	-	(8,858,100)	23,503,031

사채상환할증금	1,011,900	-	(276,984)	734,916

사채발행할인차금	(127,229)	12,910	32,812	(81,507)

전환권조정	(7,506,456)	761,719	1,935,900	(4,808,837)

합계	25,739,346	774,629	(7,166,372)	19,347,603

[전기]

(단위 : 천원)

구 분	기초	상각	전환	기말

전환사채	40,000,000	-	(7,638,869)	32,361,131

사채상환할증금	1,250,760	-	(238,860)	1,011,900

사채발행할인차금	(224,480)	66,216	31,035	(127,229)

전환권조정	(13,244,225)	3,906,719	1,831,050	(7,506,456)

합계	27,782,055	3,972,935	(6,015,644)	25,739,346

(2) 전환사채의 보통주전환연결기업의 전환사채는 당분기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	전환일	주당 전환가격	전환액면금액(천원)	보통주전환주식수

29회차 무보증 전환사채	2020년 01월 03일	4,111 원	25,000	50,000

29회차 무보증 전환사채	2020년 01월 07일	4,111 원	145,949	291,898

29회차 무보증 전환사채	2020년 01월 09일	4,111 원	66,893	133,786

29회차 무보증 전환사채	2020년 01월 10일	4,111 원	352,347	704,693

29회차 무보증 전환사채	2020년 01월 13일	4,111 원	121,624	243,248

29회차 무보증 전환사채	2020년 01월 15일	4,111 원	24,325	48,649

29회차 무보증 전환사채	2020년 01월 17일	4,111 원	25,000	50,000

29회차 무보증 전환사채	2020년 02월 12일	4,111 원	115,544	231,087

29회차 무보증 전환사채	2020년 02월 20일	4,111 원	91,219	182,437

29회차 무보증 전환사채	2020년 03월 09일	3,526 원	28,361	56,721

29회차 무보증 전환사채	2020년 03월 10일	3,526 원	99,263	198,525

합 계	1,095,525	2,191,044

19. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융상품의 범주별 분류연결기업의 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	1,390,633	-	-	1,390,633

매출채권	30,805,416	-	-	30,805,416

기타상각후원가금융자산	2,168,914	-	-	2,168,914

비유동자산

장기금융상품	3,000	-	-	3,000

보증금	1,191,063	-	-	1,191,063

금융자산 계	35,559,026	-	-	35,559,026

유동부채

매입채무및기타지급채무	-	-	8,256,506	8,256,506

단기차입금	-	-	11,925,697	11,925,697

유동성리스부채	-	-	1,022,530	1,022,530

유동성장기부채	-	-	8,010,553	8,010,553

유동성전환사채	-	-	19,347,603	19,347,603

파생상품금융부채	-	8,615,921	-	8,615,921

비유동부채

장기차입금	-	-	6,007	6,007

리스부채	-	-	747,349	747,349

임대보증금	-	-	410,000	410,000

금융부채 계	-	8,615,921	49,726,245	58,342,166

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	1,533,742	-	-	1,533,742

매출채권	31,369,202	-	-	31,369,202

기타상각후원가금융자산	2,227,452	-	-	2,227,452

비유동자산

장기금융상품	3,000	-	-	3,000

당기손익-공정가치금융자산	-	2,142,704	-	2,142,704

보증금	2,546,540	-	-	2,546,540

금융자산 계	37,679,936	2,142,704	-	39,822,640

유동부채

매입채무및기타지급채무	-	-	5,284,963	5,284,963

단기차입금	-	-	13,901,371	13,901,371

유동성리스부채	-	-	2,193,039	2,193,039

유동성장기부채	-	-	8,009,748	8,009,748

유동성전환사채	-	-	25,739,346	25,739,346

파생상품금융부채	-	11,854,747	-	11,854,747

비유동부채

장기차입금	-	-	8,287	8,287

리스부채	-	-	1,999,742	1,999,742

임대보증금	-	-	410,000	410,000

금융부채 계	-	11,854,747	57,546,496	69,401,243

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,142,704	2,142,704

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금및현금성자산	1,390,633	1,390,633	1,533,742	1,533,742

장단기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매출채권	30,805,416	30,805,416	31,369,202	31,369,202

기타상각후원가금융자산	2,168,914	2,168,914	2,227,452	2,227,452

보증금	1,191,063	1,191,063	2,546,540	2,546,540

소 계	35,559,026	35,559,026	37,679,936	37,679,936

금융자산 합계	35,559,026	35,559,026	39,822,640	39,822,640

당기손익 인식된 금융부채 :

파생상품부채(이자율스왑)	23,130	23,130	23,403	23,403

파생상품부채(전환상환권)	8,592,791	8,592,791	11,831,344	11,831,344

소 계	8,615,921	8,615,921	11,854,747	11,854,747

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타채무	8,256,506	8,256,506	5,284,963	5,284,963

단기차입금	11,925,697	11,925,697	13,901,371	13,901,371

장기차입금	6,007	6,007	8,287	8,287

전환사채	19,347,603	19,347,603	25,739,346	25,739,346

유동성장기부채	8,010,553	8,010,553	8,009,748	8,009,748

유동성리스부채	1,022,530	1,022,530	2,193,039	2,193,039

리스부채	747,349	747,349	1,999,742	1,999,742

임대보증금	410,000	410,000	410,000	410,000

소 계	49,726,245	49,726,245	57,546,496	57,546,496

금융부채 합계	58,342,166	58,342,166	69,401,243	69,401,243

② 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품부채(전환상환권)	-	-	8,592,791	8,592,791

파생상품부채(이자율스왑)	-	-	23,130	23,130

20. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 당사가 추정하는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0.15%입니다.21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업소유지분에 대한 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

발행주식수	30,573,365 주	28,382,321 주

보통주자본금	15,286,682,500 원	14,191,160,500 원

(2) 당분기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

주식 수	자본금	주식발행초과금	주식 수	자본금	주식발행초과금

기초	28,382,321	14,191,161	81,504,597	26,524,184	13,262,092	73,600,859

전환사채전환	2,191,044	1,095,522	9,327,174	1,858,137	929,069	7,903,738

기말	30,573,365	15,286,683	90,831,771	28,382,321	14,191,161	81,504,597

22. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(146,725)	(146,724)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	326,196	326,195

기타자본조정	(5,400)	(5,400)

주식선택권	3,714,850	3,666,060

합 계	5,311,832	5,263,042

23. 주식기준보상연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.당분기와 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 각각 48,790천원과 407,432천원입니다.(1) 당분기말 현재 존속한 주식선택권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사가능기간	행사가격	부여일현재 추정공정가치

2015.07.07	6,398	2017.07.07~2022.07.06	8,097	5,574

2017.03.03	155,308	2019.03.03~2024.03.03	16,866	21,640

2018.02.05	80,000	2020.02.05~2025.02.05	16,423	12,367

(2) 당분기 중 연결기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부여일	주식선택권 장부금액

기초	증가	기말

2015.07.07	139,189	-	139,189

2017.03.03	2,684,397	-	2,684,397

2018.02.05	842,474	48,790	891,264

합계	3,666,060	48,790	3,714,850

(3) 연결기업은 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있으며, 동 보상원가 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(*)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률

2015.07.07	1.83%	3년	112.15%	0%

2017.03.03	1.91%	3년	102.68%	0%

2018.02.05	2.52%	5년	96.42%	0%

(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.24. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	48,833	(224,206)

순확정급여부채(자산) 재측정요소	(8,770)	(9,593)

해외사업환산손익	(26,695)	28,424

합 계	13,368	(205,375)

25. 연결이익잉여금(결손금)당분기와 전기 중 지배기업소유지분에 대한 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(46,648,097)	37,676,180

당기순이익(손실)	(1,977,979)	(84,407,985)

기타(*)	-	83,708

기말금액	(48,626,076)	(46,648,097)

(*) 기타포괄-공정가치 금융자산 처분 및 연결범위변동으로 인한 변동입니다.26. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 영업수수료 약정사항연결기업은 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 2016년 9월부터 영업수수료 계약을 체결하였으며, 2019년 1월 변경 협약을 체결하였습니다. 협약의 유효기간은 체결일로부터 2년입니다. 협약에 의거하여 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 제조 판매할 권한을 독점적으로 부여받아 이에 대한 반대급부로 독점 권리를 부여받은 브랜드 화장품 매출에 대하여 당분기와 전분기에 각각 397백만원, 464백만원의 영업수수료를 지급하였습니다. (2) 판매대행수수료 약정연결기업은 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 996백만원, 957백만원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 이자율스왑 약정연결기업은 우리은행과 80억원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.(4) 미회수 어음 및 수표연결기업이 1990년부터 1999년까지 교부한 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 당분기말 현재 미회수되고 있습니다.(5) 지급보증당분기말 현재 연결기업은 매출 등과 관련하여 부보금액 701백만원(전기말 : 701백만원)의 보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.(6) 소송사건 현황

(단위: 원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 소송사건:

인천지방법원	신현호	제이준코스메틱 주식회사, 콜마스크 주식회사	분할무효의소	100,000,000	2020/5/29 1심 진행중

수원지방법원 안산지원	손세영	제이준코스메틱 주식회사	손해배상	75,625,000	2020/2/27 1심 진행중

당분기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 연결기업의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.27. 영업손익영업손익은 매출총이익에서 판매관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 연결기업 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액당분기와 전분기의 연결기업의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	5,562,217	6,059,551

상품매출	3,688,939	564,774

기타매출	75,435	137,819

합 계	9,326,591	6,762,144

(2) 매출원가당분기와 전분기 중 연결기업의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	3,334,780	5,250,977

상품매출원가	1,608,588	311,304

기타매출원가	60,261	116,433

합 계	5,003,629	5,678,714

(3) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 연결기업의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,716,583	2,545,193

퇴직급여	206,873	410,542

주식보상비용	48,790	396,440

복리후생비	285,307	297,642

여비교통비	56,335	83,042

세금과공과금	195,469	95,419

감가상각비	489,332	684,646

지급임차료	31,541	104,538

운반비	255,806	131,074

소모품비	88,849	58,276

지급수수료	1,078,765	894,924

영업수수료	397,372	464,171

판매대행수수료	996,214	956,943

광고선전비	672,141	1,125,119

대손상각비(환입)	933	(527,583)

기타	473,108	253,700

합 계	6,993,418	7,974,086

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(1,052,813)	397,539

원재료 및 부재료의 사용액	1,559,793	962,826

상품의 매입	1,055,813	1,807,035

종업원급여	2,031,500	3,925,348

감가상각비	524,603	1,063,973

외주가공비	3,502,797	1,279,159

복리후생비	288,021	408,169

지급수수료	1,078,965	1,017,765

영업수수료	397,372	464,171

판매대행수수료	996,214	956,943

외주용역비	-	293,165

광고선전비	672,141	1,125,119

임차료	32,741	110,690

대손상각비(환입)	933	(527,583)

기타	908,967	368,480

합 계	11,997,047	13,652,799

(*)손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	31,225	6,492

외환차익	21,781	4,205

외화환산이익	103,056	1,266

기타의 대손충당금 환입	60,000	273,189

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	124,930

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	437

장기금융상품평가이익	-	10,460

파생상품 평가이익	273	-

금융수익 소계	216,335	420,979

금융비용:

이자비용(*)	1,090,108	1,543,975

외환차손	9,221	8,249

기타의대손상각비	56,321	-

파생상품거래손실	8,321	2,976

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	672,704	-

파생상품평가손실	-	6,718

금융비용 소계	1,836,675	1,561,918

순금융손익	(1,620,340)	(1,140,939)

(*) 지배기업이 발행한 전환권조정 상각액이 당분기와 전분기에 각각 911백만원, 938백만원 포함되어 있습니다.30. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	30,068	-

수입임대료	3,000	13,658

잡이익	20,117	59,062

염가매수차익	-	252,342

기타수익 소계	53,185	325,062

기타비용:

기부금	399,546	-

유형자산처분손실	-	147

유형자산손상차손	-	4,436,646

관계기업처분손실	325,334	40,338

잡손실	114,397	48,983

기타비용 소계	839,277	4,526,114

기타손익 차감계	(786,092)	(4,201,052)

31. 위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결기업에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결기업이 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결기업은 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 가. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,388,975	1,530,350

장단기금융상품	3,000	3,000

매출채권	30,805,416	31,369,202

기타상각후원가금융자산	2,168,914	2,227,452

보증금	1,191,063	2,546,540

합 계	35,557,368	37,676,544

나. 금융자산의 손상연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권과 계약자산연결기업은 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당분기와 전기의 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

3개월이내	4,606,165	5,336,222

4개월 ~ 6개월 이내	3,653,925	4,067,264

7개월 ~ 12개월 이내	8,256,908	6,870,629

1년 초과	33,139,359	33,945,094

합 계	49,656,357	50,219,209

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	18,850,007	6,505,500

대손상각비	934	12,104,030

연결범위 변동	-	240,477

당분기말	18,850,941	18,850,007

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되며, 당분기말 잔액(손실충당금 차감전)은 13,700백만원원입니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	기타 미수금 등	계

기초금액	2,304,047	9,230,597	11,534,644

기타의 대손상각비	53,671	(57,352)	(3,681)

환율변동	-	55	55

당분기말	2,357,718	9,173,300	11,531,018

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결기업은 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 연결기업이 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결기업이 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결기업은 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다.연결기업은 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타지급채무	8,256,506	8,256,506	6,254,475	2,002,031	-

단기차입금	11,925,697	11,991,665	9,913,995	2,077,670	-

유동성장기부채	8,010,553	8,090,137	51,800	8,038,337	-

장기차입금	6,007	6,197	-	-	6,197

전환사채(*)	19,347,603	33,081,823	160,032	32,921,791	-

리스부채	747,348	1,816,273	285,291	804,989	725,993

임대보증금	410,000	410,000	-	-	410,000

합 계	48,703,714	63,652,601	16,665,593	45,844,818	1,142,190

(*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구할 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.[전기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타지급채무	5,284,963	5,284,963	3,218,111	2,066,852	-

단기차입금	13,901,371	14,796,308	13,416,651	1,379,657	-

유동성장기부채	8,009,748	8,158,848	59,615	8,099,233	-

장기차입금	8,287	9,478	206	624	8,648

전환사채	25,739,346	33,081,823	160,032	32,921,791	-

리스부채	1,999,742	5,496,830	631,974	1,767,660	3,097,196

임대보증금	410,000	410,000	-	-	410,000

합 계	55,353,457	67,238,250	17,486,589	46,235,817	3,515,844

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 이자율위험연결기업의 이자율위험은 주로 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 연결실체의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링 하고 있습니다.이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산	3,000	3,000

금융부채(*)	9,860,000	11,840,000

(*) 이자율스왑계약 체결분 등을 제외한 변동이자부 차입금입니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	30	(30)	30	(30)

이자비용	(98,600)	98,600	(118,400)	118,400

순효과	(98,570)	98,570	(118,370)	118,370

나. 환위험 연결기업은 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.연결기업은 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1CAD,1HKD,1CNY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	181,502.29	222,152	USD	181,562.74	209,931

매출채권 및 수취채권	USD	1,104,780.12	1,350,704	USD	844,882.06	977,923

외화자산 합계	USD	1,286,282.41	1,572,856	USD	1,026,444.80	1,187,854

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 세전이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

금 액	157,286	(157,286)	118,785	(118,785)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 주가변동 위험당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 당분기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄-공정가치 금융자산의 가격이 5% 변동 시 세전순손익과 기타포괄손익(기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	-	-	107,135	(107,135)

(5) 자본관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	59,843,682	70,637,553

자본총계	61,914,505	53,252,793

부채비율	96.66%	132.65%

32. 주당손익기본주당순이익(손실)은 지배주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손익당분기 및 전분기의 연결기업의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 지분 당기순이익(손실)	(1,977,979,317)	(9,377,499,061)

가중평균유통보통주식수	30,018,623	26,376,073

기본주당순이익	(66)	(356)

한편, 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	적수

기초	28,377,543	91	2,582,356,413

전환사채 전환(*)	2,191,044	68	149,338,272

합 계	30,568,587	2,731,694,685

일 수	91 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	30,018,623

(*) 당분기 중 전환사채 전환 거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.[전분기]

(단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	26,219,406	90	2,359,746,540

자기주식 처분	300,000	47	14,100,000

합 계	26,519,406	2,373,846,540

일 수	90 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	26,376,073

(2) 희석주당손익당분기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 주식선택권과 전환사채의 반희석효과로 인하여 당분기 및 전분기의 희석주당손익과 기본주당손익은 같습니다.(3) 반희석성 잠재적 보통주당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	청구가능기간

주식선택권 1차 부여분	6,398주	2017.07.07~2022.07.06

주식선택권 3차 부여분	155,308주	2017.07.07~2022.07.06

주식선택권 4차 부여분	80,000주	2018.05.17~2023.05.16

제29회 전환사채 미행사	6,665,636주	2019.11.06~2021.10.06

합 계	6,907,342주

33. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)제일피혁,(주)키스톤파메드,유지에셋㈜, 알에프텍, ㈜제이온

기타특수관계자	㈜이도헬스케어, (주)에프앤리퍼블릭, (주)에프앤코스메딕스, (주)더불유티아이코스메틱, ㈜에프앤엔터테인먼트, ㈜무무코스메틱, FN REPUBLIC JAPAN, HANGZHOU FNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD, HONGKONG FNR LIMITED, RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD., RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD., RFTECH BAC NINH CO.,LTD., RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD., RFT TELECOM USA INC., ㈜알에프아이씨티, (주)알에프헬스케어, (주)지오티스, 절강걸군브랜드유한공사, (주)미라클랩

(2) 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	703,094	1,240,506

퇴직급여	76,555	298,233

주식보상비용	-	161,314

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요 거래 내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	매출	기타수익	금융자산 매각	매입	기타비용

관계기업	주식회사 알에프텍	4,873	-	1,470,000	-	672,704

소 계	4,873	-	1,470,000	-	672,704

기타	(주)이도헬스케어	-	33,559	-	618,543	397,376

기타	(주)더불유티아이코스메틱스	209,495	-	-	-	-

기타	(주)에프앤리퍼블릭	1,669,429	-	-	-	-

기타	에프앤코스메딕스	174,011	-	-	-	-

기타	(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	-	68,934

기타	주식회사 제이온	245,625	-	-	-	-

기타	주식회사 알에프헬스케어	-	-	-	1,072,636	-

기타	주식회사 무무코스메틱	-	174	-	(6,822)	-

기타	FN Republic Japan Co.Ltd	211,621	-	-	-	-

소 계	2,510,181	33,733	-	1,684,357	466,310

합 계	2,515,054	33,733	1,470,000	1,684,357	1,139,014

[전분기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용

기타	(주)이도헬스케어(구 (주)제이준글로벌)	-	9,379	-	464,740

기타	주식회사 제이준메딕스	39,489	4,279	58,617	4

기타	(주)더불유티아이코스메틱스	548,214	-	-	-

기타	(주)에프앤리퍼블릭	1,925,492	-	-	42,726

기타	에프앤코스메딕스	101,324	-	-	-

기타	(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	77,426

합 계	2,614,519	13,658	58,617	584,896

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위:천원)

구분	특수관계자명	관계	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	주식회사 알에프텍	관계기업	매출채권	-	5,361	5,361	-

주식회사 제이온	관계기업	기타채권	878,860	-	-	878,860

소계	878,860	275,549	202,786	951,623

(주)이도헬스케어	기타	기타채권	1,433,616	1,183,859	1,339,598	1,277,877

(주)더불유티아이 코스메틱스	기타	매출채권	1,892,955	228,825	-	2,121,780

(주)에프앤리퍼블릭	기타	매출채권	39,620,346	1,785,186	2,945,532	38,460,000

에프앤코스메딕스	기타	매출채권	3,284,746	191,412	50,000	3,426,158

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	기타채권	27,951	-	27,951	-

주식회사 알에프헬스케어	기타	기타채권	-	326,528	326,528	-

주식회사 무무코스메틱	기타	기타채권	-	8,009	7,818	191

FN Republic Japan Co.Ltd	기타	매출채권	13,687	211,621	135,378	89,930

(주)미라클랩	기타	기타채권	48,000	-	-	48,000

주주 및 임원	기타	기타채권	6,128,172	270,000	290,726	6,107,446

소계	52,449,473	4,205,440	5,123,531	51,531,382

합계	53,328,333	4,480,989	5,326,317	52,483,005

채무	주식회사 알에프텍	관계기업	기타채무	-	1,472,136	1,472,136	-

주식회사 제이온	관계기업	매입채무 등	11,000	5,500	16,500	-

기타채무	233	-	233	-

소계	11,233	1,477,636	1,488,869	-

(주)이도헬스케어	기타	매입채무 등	-	680,397	-	680,397

기타채무	10,000	-	-	10,000

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	매입채무 등	-	40,984	-	40,984

절강걸군브랜드유한공사	기타	기타채무	1,858,776	56,922	-	1,915,698

주식회사 알에프헬스케어	기타	기타채무	-	1,179,900	1,179,900	-

주식회사 무무코스메틱	기타	매입채무 등	1,768	314	1,768	314

FN Republic Japan Co.Ltd	기타	기타채무	-	194,095	123,639	70,456

주주 및 임원	기타	기타채무	220,000	20,000	90,000	150,000

기타	매입채무 등	27,028	1,091	-	28,119

소계	2,117,572	2,181,521	1,403,125	2,895,968

합계	2,128,805	3,659,157	2,891,994	2,895,968

- 연결기업은 당분기말 현재 관계기업의 대여금에 207백만원과 기타 특수관계자의 매출채권에 16,876백만원, 대여금에 276백만원, 미수금에 5,525백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.[전기]

(단위:천원)

구분	특수관계자명	관계	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	주식회사 알에프텍	관계기업	매출채권	-	10,860	10,860	-

주식회사 제이온	관계기업	기타채권	-	878,860	-	878,860

소계	-	889,720	10,860	878,860

(주)이도헬스케어	기타	기타채권	50,619	2,730,846	1,347,848	1,433,617

주식회사 제이준메딕스	기타	매출채권	23,412	88,065	111,477	-

기타채권	1,844	82,763	84,607	-

(주)더불유티아이 코스메틱스	기타	매출채권	1,639,769	1,253,186	1,000,000	1,892,955

(주)에프앤리퍼블릭	기타	매출채권	64,346,552	10,730,960	35,457,165	39,620,347

기타채권	126,614	200,000	326,614	-

에프앤코스메딕스	기타	매출채권	3,358,253	926,493	1,000,000	3,284,746

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	기타채권	14,342	330,000	316,391	27,951

주식회사 알에프헬스케어	기타	기타채권	-	326,528	326,528	-

주식회사 무무코스메틱	기타	매출채권	-	31,636	31,636	-

기타채권	-	42,968	42,968	-

FN Republic Japan Co.Ltd	기타	매출채권	-	27,613	13,926	13,687

(주)미라클랩	기타	기타채권	-	73,000	25,000	48,000

주주 및 임원	기타	기타채권	160,000	8,719,986	2,751,815	6,128,171

소계	69,721,405	25,564,044	42,835,975	52,449,474

합계	69,721,405	26,453,764	42,846,835	53,328,334

채무	주식회사 알에프텍	관계기업	기타채무	-	12,184	12,184	-

주식회사 제이온	관계기업	매입채무 등	-	83,000	72,000	11,000

기타채무	-	233	-	233

소계	-	95,417	84,184	11,233

(주)이도헬스케어(구 (주)제이준글로벌)	기타	매입채무 등	-	1,575,070	1,575,070	-

기타채무	20,000	3,100,000	3,110,000	10,000

㈜제이준메딕스	기타	매입채무 등	35,338	289,983	325,321	-

기타채무	10,000	-	10,000	-

(주)에프앤리퍼블릭	기타	매입채무 등	-	46,998	46,998	-

기타채무	-	166,667	166,667	-

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	매입채무 등	-	379,486	379,486	-

절강걸군브랜드유한공사	기타	기타채무	1,795,243	63,533	-	1,858,776

주식회사 알에프헬스케어	기타	기타채무	-	1,179,900	1,179,900	-

주식회사 무무코스메틱	기타	매입채무 등	-	135,006	133,238	1,768

FN Republic Japan Co.Ltd	기타	기타채무	-	13,926	13,926	-

주주 및 임원	기타	기타채무	400,000	2,067,970	2,247,970	220,000

기타	매입채무 등	-	27,028	-	27,028

소계	2,260,581	9,057,874	9,200,883	2,117,572

합계	2,260,581	9,153,291	9,285,067	2,128,805

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.[당분기]

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	환율변동	감소	기말

주주 및 임원	220,000	20,000	-	(90,000)	150,000

절강걸군브랜드유한공사	1,858,776	-	56,921	-	1,915,697

[전기]

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결범위 변동	환율변동	감소	기말

(주)이도헬스케어(구 (주)제이준글로벌)	-	3,100,000	-	-	(3,100,000)

주주 및 임원	400,000	657,048	1,410,922	-	(2,247,970)	220,000

절강걸군브랜드유한공사	1,795,243	-	-	63,533	-	1,858,776

(6) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.[당분기]

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)이도헬스케어	1,000,000	-	-	1,000,000

주식회사 제이온	800,000	-	-	800,000

(주)미라클랩	48,000	-	-	48,000

주주 및 임원	602,000	270,000	(290,000)	582,000

[전기]

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결범위 변동	감소	기말

(주)이도헬스케어(구 (주)제이준글로벌)	-	1,000,000	-	-	1,000,000

주식회사 제이온	-	-	800,000	-	800,000

(주)미라클랩	-	-	73,000	(25,000)	48,000

주주 및 임원	160,000	1,568,240	1,625,575	(2,751,815)	602,000

34. 현금흐름표(1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	524,602	1,063,973

대손상각비	933	(527,583)

무형자산상각비	16,480	15,886

재고자산평가손실(환입)	(2,182,174)	(630,199)

주식보상비용	48,790	407,432

법인세비용(수익)	(118,424)	(2,742,366)

이자수익	(31,225)	(6,492)

이자비용	1,090,107	1,543,975

외화환산이익	(103,056)	(1,266)

유형자산처분손실	-	147

유형자산처분이익	(30,068)	-

파생금융상품 평가이익	(273)	-

파생금융상품 평가손실	-	6,718

퇴직급여	7,177	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	672,704	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	(437)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	(124,930)

기타의대손상각비(환입)	(3,679)	(273,189)

지분법이익	(2,930,308)	(77,557)

지분법손실	-	15,814

기부금	399,547	-

장기금융상품평가이익	-	(10,460)

유형자산손상차손	-	4,436,647

염가매수차익	-	(252,342)

관계기업처분손실	325,334	40,338

합 계	(2,313,533)	2,884,109

(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	594,294	11,184,387

기타상각후원가금융자산의 감소(증가)	82,244	546,910

기타유동자산의 감소(증가)	(189,090)	2,660,736

재고자산의 감소(증가)	326,529	(70,795)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	2,841,733	(351,216)

기타유동부채의 증가(감소)	375,727	50,963

합 계	4,031,437	14,020,985

(3) 투자와 재무활동 중 현금유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄-공정가치 금융자산 평가	-	123,807

장기차입금의 유동성대체	2,580	-

사용권자산과 리스부채의 증가(감소)	(1,965,878)	5,604,646

전환사채의 전환	10,438,087	-

합 계	8,474,789	5,728,453

35. 보고기간 후 사건- 전환사채의 전환연결기업이 발행한 전환사채의 당분기말 잔액 23,503백만원 중 보고기간 이후 제29회차 사모 전환사채 7,355백만원이 전환되었고 이로 인해 자본금 1,562백만원(3,123,126주)이 증가하였습니다.