차AI헬스케어 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항1-1. 당사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 당사의자본금은 13,262,092천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

㈜에프앤리퍼블릭	3,482,988	13.13

이진형	458,334	1.73

판나	123,458	0.47

왕텅	62,500	0.24

자기주식	4,778	0.02

㈜제이준글로벌	1,151,914	4.34

기타	21,240,212	80.08

합 계	26,524,184	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	564,774	711,891

제품매출	6,143,743	39,549,052

기타매출	136,319	203,688

합 계	6,844,836	40,464,631

(2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.(3) 당사는 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	1,925,492	29,766,174

B사	1,143,203	(*)

합 계	3,068,695	29,766,174

(*)일부 거래처는 당분기부터 주요 고객에 포함되어 전분기는 표시하지 않았습니다.(4) 수익의 구분당분기의 주요 재화 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 재화와 서비스 계열:

화장품류 등의 재화	6,708,517	40,260,943

원부자재 판매 등	136,319	203,688

합 계	6,844,836	40,464,631

수익인식 시기:

한 시점에 이행	6,844,836	40,464,631

4. 금융기관예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	403,057	8,062,905

단기금융상품	-	25,000,000

장기금융상품	810,530	693,098

합 계	1,213,587	33,756,003

(*)현금시재액은 제외하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총액	61,497,721	72,730,551

손실충당금	(5,987,528)	(6,505,500)

매출채권 순액	55,510,193	66,225,051

당사의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 29에서 설명하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,505,500	2,263,792

회계정책변경	-	139,915

수정후 기초금액	6,505,500	2,403,707

대손상각비	(517,972)	6,439,551

제각채권	-	(2,337,758)

기말금액	5,987,528	6,505,500

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	500,000	-

미수금	903,545	1,177,266

미수수익	1,701	40,014

기타금융자산(순액)	1,405,246	1,217,280

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산 총액 :

단기대여금	2,235,688	1,735,688

미수금	3,789,360	4,336,270

미수수익	27,024	65,337

소 계	6,052,072	6,137,295

손실충당금 :

단기대여금	(1,735,688)	(1,735,688)

미수금	(2,885,815)	(3,159,004)

미수수익	(25,323)	(25,323)

소 계	(4,646,826)	(4,920,015)

기타금융자산(순액)	1,405,246	1,217,280

당사의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 29에서 설명하고 있습니다.(3) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,920,015	4,496,013

기타의대손상각비(환입)	(273,189)	424,002

기말금액	4,646,826	4,920,015

7. 공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

투자조합	1,924,930	-

합 계	1,924,930	-

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	-	-

에프앤리퍼블릭	-	855,799

합 계	-	855,799

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액	취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액

상품	1,363,813	(16,416)	1,347,397	464,889	(254,833)	210,056

제품	14,487,556	(166,394)	14,321,162	15,159,923	(558,176)	14,601,747

재공품	3,121,466	(37,922)	3,083,544	4,112,543	(37,922)	4,074,621

원재료	1,628,536	(48,955)	1,579,581	1,387,274	(48,955)	1,338,319

부재료	7,908,953	-	7,908,953	7,551,390	-	7,551,390

합 계	28,510,324	(269,687)	28,240,637	28,676,019	(899,886)	27,776,133

(2) 당분기 재고자산평가손실환입은 630백만원이며, 전기 재고자산평가손실은 894백만원입니다.9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,224,470	4,096,369

선급비용	1,824,244	2,009,187

부가세대급금	536,848	-

당기법인세자산	7,186	-

합 계	3,592,748	6,105,556

10. 종속기업 및 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	지분율	취득금액	당분기말	전기말

종속기업투자

㈜제이앤오	국내	제조업	51.00%	510,000	510,000	510,000

상해걸군화장품유한공사	국외	유통업	49.00%	236,868	236,868	236,868

㈜제이준에이치앤비(*1)	국내	유통업	57.14%	500,000	500,000	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC(*2)	국외	유통업	100.00%	715,345	715,345	-

합 계	1,962,213	1,962,213	746,868

관계기업투자

(주)제일피혁	국내	제조업	44.44%	200,000	200,000	200,000

(주)키스톤파메드	국내	의약품	30.04%	100,010	-	-

유지에셋(주)	국내	투자	25.00%	1,250,000	1,250,000	1,250,000

(주)알에프텍(*3)	국내	제조업	19.63%	43,304,220	43,304,220	-

합 계	44,854,230	44,754,220	1,450,000

(*1) 당분기 중 취득하였으며, 당사가 지분을 57.14%의 지분을 출자하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 설립하였으며, 당사가 100%의 지분을 출자하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 주식 및 경영권양수도 계약에 의거하여 지분을 취득하였으며, 관계기업으로 분류하였습니다.11. 기타투자자산당분기와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,135	2,550,000

증가금액	844	1,135

감소금액	-	(2,550,000)

기말금액	1,979	1,135

12. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당분기]

(단위: 천원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

수정전 기초금액	27,555,164	20,954,000	4,795,695	794,573	3,005,756	-	4,687,246	61,792,434

회계정책 변경효과(*2)	-	-	-	-	-	5,604,646	-	5,604,646

수정후 기초금액	27,555,164	20,954,000	4,795,695	794,573	3,005,756	5,604,646	4,687,246	67,397,080

취득	-	-	-	-	25,772	-	-	25,772

처분/폐기	-	-	-	(68,551)	-	-	-	(68,551)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	27,555,164	20,954,000	4,795,695	726,022	3,031,528	5,604,646	4,687,246	67,354,301

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(665,962)	(788,701)	(259,757)	(1,038,411)	-	-	(2,752,831)

상각액	-	(130,963)	(176,980)	(34,903)	(151,136)	(515,580)	-	(1,009,562)

손상차손(*)	-	(2,355,169)	(1,732,597)	(88,896)	(259,984)	-	-	(4,436,646)

처분/폐기	-	-	-	41,130	-	-	-	41,130

기말금액	-	(3,152,094)	(2,698,278)	(342,426)	(1,449,531)	(515,580)	-	(8,157,909)

장부금액:

기초금액	27,555,164	20,288,038	4,006,994	534,816	1,967,345	-	4,687,246	59,039,604

기말금액	27,555,164	17,801,906	2,097,417	383,596	1,581,997	5,089,066	4,687,246	59,196,392

(*1) 유형자산 중 토지 및 건물은 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 15 참조)(*2) 회계기준서 1116호 적용에 의한 회계정책 변경의 효과입니다.(주석 33 참조)(*3) 당사는 당분기 중 인천제조공장의 건물, 기계장치 등의 유형자산에 대하여 감정평가 결과와 공장가동률 등을 고려한 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 4,436,647천원의 손상차손을 인식하였습니다. [전기]

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	24,015,239	20,953,681	2,267,895	611,015	2,301,931	4,805,776	54,955,537

취득	3,539,925	319	799,400	154,638	592,685	2,244,590	7,331,557

처분/폐기	-	-	(395,500)	-	(69,160)	-	(464,660)

대체	-	-	2,123,900	28,920	180,300	(2,363,120)	(30,000)

기말금액	27,555,164	20,954,000	4,795,695	794,573	3,005,756	4,687,246	61,792,434

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(142,117)	(283,602)	(126,408)	(491,602)	-	(1,043,728)

상각액	-	(523,845)	(573,682)	(133,349)	(566,404)	-	(1,797,280)

처분/폐기	-	-	68,583	-	19,595	-	88,178

기말금액	-	(665,962)	(788,701)	(259,757)	(1,038,411)	-	(2,752,830)

장부금액:

기초금액	24,015,239	20,811,564	1,984,293	484,607	1,810,329	4,805,776	53,911,809

기말금액	27,555,164	20,288,038	4,006,994	534,816	1,967,345	4,687,246	59,039,604

13. 영업권 및 기타의무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

영업권	소프트웨어	회원권	합 계	영업권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	6,739,794	335,531	608,000	7,683,325	6,739,794	192,031	790,111	7,721,936

취득액	-	2,725	-	2,725	143,500	-	143,500

손상	-	-	-	-	-	-	(182,111)	(182,111)

기말금액	6,739,794	338,256	608,000	7,686,050	6,739,794	335,531	608,000	7,683,325

상각누계액:

기초금액	-	(105,999)	-	(105,999)	-	(47,463)	-	(47,463)

상각액	-	(15,782)	-	(15,782)	-	(58,536)	-	(58,536)

기말금액	-	(121,781)	-	(121,781)	-	(105,999)	-	(105,999)

장부금액:

기초금액	6,739,794	229,532	608,000	7,577,326	6,739,794	144,568	790,111	7,674,473

기말금액	6,739,794	216,475	608,000	7,564,269	6,739,794	229,532	608,000	7,577,326

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,032,612	1,936,704

미지급금	3,430,984	2,749,284

미지급비용	171,228	326,747

합 계	4,634,824	5,012,735

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	당분기말	전기말

기업은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000

시설자금대출	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	운전자금대출	4,000,000	5,000,000

산업은행	운전자금대출	2,500,000	2,500,000

운전자금대출	1,630,000	-

우리은행	운전자금대출	6,000,000	6,000,000

하나은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

(주)제이준글로벌	운전자금대출	3,100,000	-

합 계	37,230,000	33,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	당분기말	전기말

우리은행 (*)	시설자금대출	8,000,000	8,000,000

(*) 우리은행 장기차입금에는 이자율 스왑계약이 체결되어 있습니다(주석 24 참조). - 당사는 상기 장단기 차입금과 관련하여 2.69%~3.89%의 이자율을 부담하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부금액	차입금액

기업은행	토지 및 건물	18,000,000	47,712,239	15,000,000

하나은행	6,000,000	5,000,000

신한은행	4,800,000	4,000,000

우리은행	16,800,000	14,000,000

합 계	45,600,000	47,712,239	38,000,000

16. 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	166,249	155,652

선수금	28,033	28,552

이연수익	63,308	55,360

합 계	257,590	239,564

(2) 이연수익(계약부채)당분기와 전기 중 당사의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	55,360	27,589

증가	12,122	79,493

감소	4,174	51,722

기말금액	63,308	55,360

17. 전환사채당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	표시이자율	보장수익률	당분기말	전기말

제29회차 무보증 전환사채	2018.11.06	2021.11.06	2%	3%	40,000,000	40,000,000

가산 : 사채상환할증금	1,250,760	1,250,760

차감 : 사채할인발행차금	(208,851)	(224,480)

차감 : 전환권조정	(12,322,096)	(13,244,225)

차감계	28,719,813	27,782,055

18. 금융상품의 분류(1) 금융상품의 범주별 분류당사의 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	403,456	-	-	403,456

매출채권	55,510,193	-	-	55,510,193

기타상각후원가금융자산	1,405,246	-	-	1,405,246

비유동자산

장기금융상품	810,530	-	-	810,530

당기손익-공정가치금융자산	-	1,924,930	-	1,924,930

보증금	3,098,102	-	-	3,098,102

금융자산 계	61,227,527	1,924,930	-	63,152,457

유동부채

매입채무및기타지급채무	-	-	4,634,824	4,634,824

단기차입금	-	-	37,230,000	37,230,000

파생상품금융부채	-	17,882	-	17,882

리스부채	-	-	2,004,429	2,004,429

비유동부채

전환사채	-	-	28,719,813	28,719,813

파생상품금융부채(전환상환권)	-	11,193,160	-	11,193,160

장기차입금	-	-	8,000,000	8,000,000

리스부채	-	-	3,271,627	3,271,627

임대보증금	-	-	30,000	30,000

금융부채 계	-	11,211,042	83,890,693	95,101,735

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	8,063,305	-	-	-	8,063,305

단기금융상품	25,000,000	-	-	-	25,000,000

매출채권	66,225,051	-	-	-	66,225,051

기타상각후원가금융자산	1,217,280	-	-	-	1,217,280

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	855,799	-	855,799

비유동자산

장기금융상품	693,098	-	-	-	693,098

보증금	2,618,102	-	-	-	2,618,102

금융자산 계	103,816,836	-	855,799	-	104,672,635

유동부채

매입채무및기타지급채무	-	-	-	5,012,735	5,012,735

단기차입금	-	-	-	33,500,000	33,500,000

파생상품금융부채	-	11,164	-	-	11,164

비유동부채

전환사채	-	-	-	27,782,055	27,782,055

파생상품금융부채(전환상환권)	-	11,193,160	-	-	11,193,160

장기차입금	-	-	-	8,000,000	8,000,000

임대보증금	-	-	-	30,000	30,000

금융부채 계	-	11,204,324	-	74,324,790	85,529,114

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	1,924,930	1,924,930	-	-

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	855,799	855,799

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금및현금성자산	403,456	403,456	8,063,305	8,063,305

장단기금융상품	810,530	810,530	25,693,098	25,693,098

매출채권	55,510,193	55,510,193	66,225,051	66,225,051

기타상각후원가금융자산	1,405,246	1,405,246	1,217,280	1,217,280

보증금	3,098,102	3,098,102	2,618,102	2,618,102

소 계	61,227,527	61,227,527	103,816,836	103,816,836

금융자산 합계	63,152,457	63,152,457	104,672,635	104,672,635

당기손익 인식된 금융부채 :

파생상품금융부채	17,882	17,882	11,164	11,164

파생상품금융부채(전환상환권)	11,193,160	11,193,160	11,193,160	11,193,160

소 계	11,211,042	11,211,042	11,204,324	11,204,324

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타지급채무	4,634,824	4,634,824	5,012,735	5,012,735

단기차입금	37,230,000	37,230,000	33,500,000	33,500,000

장기차입금	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

전환사채	28,719,813	28,719,813	27,782,055	27,782,055

리스부채	5,276,056	5,276,056	-	-

임대보증금	30,000	30,000	30,000	30,000

소 계	83,890,693	83,890,693	74,324,790	74,324,790

금융부채 합계	95,101,735	95,101,735	85,529,114	85,529,114

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융상품	-	1,924,930	-	1,924,930

파생상품금융부채(전환상환권)	-	-	11,193,160	11,193,160

파생상품부채	-	-	17,882	17,882

19. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 당사가 추정하는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.74%입니다.

20. 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

발행주식수	26,524,184 주	26,524,184 주

보통주자본금	13,262,092,000 원	13,262,092,000 원

21. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(66,451)	(9,359,253)

자기주식처분손실	(7,583,515)	(1,242,713)

기타자본잉여금	335,251	335,251

주식선택권	3,203,721	2,885,924

합 계	4,832,870	1,563,073

22. 주식기준보상당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.(1) 당분기말 현재 존속한 주식선택권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사가능기간	행사가격	부여일현재 추정공정가치

2015.07.07	6,398	2017.07.07~2022.07.06	8,097	5,574

2017.03.03	155,308	2019.03.03~2024.03.03	16,866	21,640

2018.02.05	80,000	2020.02.05~2025.02.05	16,423	12,367

(2) 당분기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부여일	주식선택권 장부금액

기초	증가	감소	기말

2015.07.07	139,189	-	-	139,189

2017.03.03	2,398,940	222,656	-	2,621,596

2018.02.05	347,794	95,142	-	442,936

합계	2,885,923	317,798	-	3,203,721

(3) 당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간 동안 인식하고 있습니다. 당사는 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있으며, 동 보상원가 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(*)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률

2015.07.07	1.83%	3년	112.15%	0%

2017.03.03	1.91%	3년	102.68%	0%

2018.02.05	2.52%	5년	96.42%	0%

(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.23. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	29,265,869	38,546,491

24. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 영업수수료 약정사항당사는 당기말 현재 특수관계자인 주식회사 제이준글로벌과 2016년 9월부터 로열티계약을 체결하고 있습니다. 협약의 유효기간은 체결일로부터 5년이며, (주)제이준글로벌이 독점적 영업권을 보유한 거래처에 화장품을 판매하여 발생한 매출액에 대하여 영업수수료를 지급하고, 그 외 화장품을 독자적으로 판매할 권리를 당사가 부여받은 것에 대한 반대급부로 판매하는 화장품 매출액에 대하여 로열티를 지급하기로 하였으며, 당분기와 전분기에 각각 5억원, 56억원의 수수료가 발생하였습니다.(2)판매대행수수료 약정당사는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기에 10억원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 이자율스왑 약정당사는 우리은행과 80억원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.(주석 15 참조)(4) 금융기관 주요약정당사는 산업은행 등과 한도 대출 및 외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있으며 동 약정에 대한 한도액은 75억원입니다. (5) 미회수 어음 및 수표당사는 1990년부터 1999년까지 교부된 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 당분기말 현재 미회수되고 있습니다.(6) 지급보증당기말 현재 당사는 매출 등과 관련하여 부보금액 558백만원(전기말 : 541백만원)의 보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.

25. 영업손익영업손익은 매출총이익에서 판매관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	6,143,743	39,549,052

상품매출	564,774	711,891

기타매출	136,319	203,688

합 계	6,844,836	40,464,631

(2) 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	5,467,015	16,791,607

상품매출원가	311,303	727,300

기타매출원가	116,433	196,901

합 계	5,894,751	17,715,808

(3) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,393,543	2,335,430

퇴직급여	410,542	307,003

주식보상비용	396,440	507,067

복리후생비	278,312	253,216

여비교통비	81,870	101,334

세금과공과금	86,636	60,989

감가상각비	664,427	125,080

지급임차료	91,723	511,807

운반비	130,697	134,876

지급수수료	858,347	521,556

영업수수료	464,171	5,636,892

판매대행수수료	956,943	866,916

광고선전비	938,424	1,282,146

대손상각비(환입)	(517,973)	61,417

견본비	58,592	44,078

기타	200,049	204,888

합 계	7,492,743	12,954,695

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품의 변동	730,421	202,218

원재료 및 부재료의 사용액	1,143,626	9,002,684

상품의 매입	1,457,617	661,634

종업원급여	3,697,961	3,643,935

감가상각비	1,009,563	414,636

외주가공비	1,311,695	5,829,155

복리후생비	385,549	359,852

여비교통비	82,595	101,375

운반비	156,190	152,564

지급수수료	967,688	656,006

외주용역비	293,165	497,558

영업수수료	464,171	5,636,892

판매대행수수료	956,943	866,916

광고선전비	938,424	1,282,146

임차료	96,675	519,761

소모품비	96,793	260,269

대손상각비	(517,973)	61,417

기타	116,391	521,485

합 계(*)	13,387,494	30,670,503

(*)손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	6,418	153,769

외환차익(*)	4,205	2,926

외화환산이익(*)	1,266	-

기타의 대손충당금 환입	273,189	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	124,930	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	437	-

파생금융상품 평가이익	-	1,277

장기금융상품 평가이익	10,460	-

금융수익 소계	420,905	157,972

금융비용:

이자비용	1,535,606	103,725

외환차손(*)	3,382	8,512

기타의대손상각비	-	48,812

외화환산손실(*)	-	1,166

파생상품거래손실	2,977	7,711

파생금융상품평가손실	6,718	-

금융비용 소계	1,548,683	169,927

순금융손익	(1,127,778)	(11,955)

(*) 당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입임대료	13,658	13,475

잡이익	36,780	2,496

기타수익 소계	50,438	15,971

기타비용:

유형자산처분손실	147	243,572

유형자산손상차손	4,436,647	-

잡손실	48,898	358

기타비용 소계	4,485,692	243,930

기타손익 차감계	(4,435,254)	(227,959)

29. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 가. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금및현금성자산	403,456	8,063,305

장단기금융상품	810,530	25,693,098

매출채권	55,510,193	66,225,051

기타상각후원가금융자산	1,405,246	1,217,280

보증금	3,098,102	2,618,102

합 계	61,227,528	103,816,836

나. 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기와 전기의 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

3개월이내	4,434,808	3,324,090

4개월 ~ 6개월이내	2,267,751	23,960,769

7개월 ~ 12개월이내	52,852,954	43,440,087

1년초과	1,942,208	2,005,605

합계	61,497,721	72,730,551

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,505,500	2,263,792

회계정책변경의 효과	-	139,915

수정 후 기초금액	6,505,500	2,403,707

대손상각비(환입)	(517,972)	6,439,551

제각된 금액	-	(2,337,758)

기말	5,987,528	6,505,500

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	기타 미수금 등	계

기초금액	1,735,688	3,184,327	4,920,015

기타의대손충당금환입	-	(273,189)	(273,189)

당분기말	1,735,688	2,911,138	4,646,826

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다.당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타지급채무	4,634,824	4,634,824	4,634,824	-	-

단기차입금	37,230,000	37,481,671	28,305,228	9,176,443	-

장기차입금	8,000,000	8,326,558	58,041	175,397	8,093,120

전환사채	28,719,813	43,334,596	204,384	597,808	42,532,404

리스부채	5,276,056	5,857,717	576,650	1,773,290	3,507,777

임대보증금	30,000	30,000	-	-	30,000

합 계	83,890,693	99,665,366	33,779,127	11,722,938	54,163,301

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타지급채무	5,012,735	5,012,735	5,012,735	-	-

단기차입금	33,500,000	34,307,444	12,219,455	22,087,989	-

장기차입금	8,000,000	8,445,681	59,082	175,318	8,211,281

전환사채	27,782,055	43,650,760	316,164	604,384	42,730,212

임대보증금	30,000	30,000	-	-	30,000

합 계	74,324,790	91,446,620	17,607,436	22,867,691	50,971,493

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산	810,530	25,693,098

금융부채(*)	37,230,000	33,500,000

(*) 이자율스왑계약 체결분을 제외한 변동이자부 차입금입니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	8,105	(8,105)	256,931	(256,931)

이자비용	(372,300)	372,300	(335,000)	335,000

순효과	(364,195)	364,195	(78,069)	78,069

나. 환위험 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1CAD,1HKD,1CNY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	310,977.78	353,831	USD	30,566.71	34,177

EUR	4,542.17	5,802	EUR	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 세전이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

금 액	35,963	(35,963)	3,418	(3,418)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 주가변동 위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄-공정가치 금융자산의 가격이 5% 변동 시 세전순손익과 기타포괄손익(기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	96,247	(96,247)	-	-

기타포괄손익(세전)	-	-	42,790	(42,790)

(5) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	95,475,670	85,885,023

자본총계	120,961,691	126,848,708

부채비율	78.93%	67.71%

30. 주당손익(1) 기본주당순손익당분기 및 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(9,352,802,726)	7,418,731,542

가중평균유통보통주식수	26,376,073	26,178,305

기본주당순이익	(355)	283

한편, 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	적수

기초	26,219,406	90	2,359,746,540

자기주식 처분	300,000	47	14,100,000

합 계	26,519,406	2,373,846,540

일 수	90 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	26,376,073

[전분기]

(단위 : 주)

구 분	유통주식수(*1)	가중치	적 수

기초	26,176,692	90	2,355,902,280

주식매수선택권 행사(*)	2,686	54	145,168

합 계	26,179,378	2,356,047,448

일 수	90 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	26,178,305

(*) 전분기 중 주식매수선택권 행사 거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기 및 전분기의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익	(9,352,802,726)	7,418,731,542

가중평균유통보통주식수	26,376,073	26,238,975

기본주당순이익	(355)	283

계속사업	(355)	283

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	26,376,073	26,178,305

조정내역 :

- 임직원주식선택권	-	60,670

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,376,073	26,238,975

31. 특수관계자와의 거래(1) 당분기 및 전분기 중 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,052,721	1,083,556

퇴직급여	298,233	209,509

주식보상비용	161,314	240,382

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 지배종속관계자와의 중요 거래 내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	매출	기타 수익	매입	기타 비용

지배종속기업	(주)제이앤오	-	-	397,218	-

지배종속기업	㈜제이준에이치앤비	-	1,701	-	-

지배종속기업	Jayjun International Inc	173,913	-	-	-

소 계	173,913	1,701	397,218	-

기타	(주)제이준글로벌	-	9,379	-	464,740

기타	주식회사 제이준메딕스	39,489	4,279	58,617	4

기타	(주)더불유티아이코스메틱스	548,214	-	-	-

기타	(주)에프앤리퍼블릭	1,925,492	-	-	42,726

기타	에프앤코스메딕스	101,324	-	-	-

기타	(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	77,426

소 계	2,614,519	13,658	58,617	584,896

합 계	2,788,432	15,359	455,835	584,896

[전분기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용

기타	(주)제이준글로벌	-	9,282	-	5,636,901

기타	주식회사 제이준메딕스	7,540	4,193	638,568	4

기타	(주)더불유티아이코스메틱스	2,685,041	-	-	-

기타	(주)에프앤리퍼블릭	29,766,174	-	-	-

기타	에프앤코스메딕스	3,684,862	-	-	-

합 계	36,143,617	13,475	638,568	5,636,905

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위:천원)

구분	특수관계자 명	관계	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	(주)제이앤오	종속기업	매출채권 및 기타채권	305	-	305	-

㈜제이준에이치앤비	종속기업	매출채권 및 기타채권	-	1,701	-	1,701

대여금	-	500,000	-	500,000

Jayjun International Inc	종속기업	매출채권 및 기타채권	-	173,913	-	173,913

소 계	305	675,614	305	675,614

(주)제이준글로벌	기타	매출채권 및 기타채권	50,618	214,827	258,575	6,870

주식회사 제이준메딕스	기타	매출채권 및 기타채권	25,257	48,145	26,929	46,473

(주)더불유티아이코스메틱스	기타	매출채권 및 기타채권	1,639,769	554,134	1,000,000	1,193,903

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	매출채권 및 기타채권	14,342	330,000	64,438	279,904

에프앤리퍼블릭	기타	매출채권 및 기타채권	64,473,166	1,568,833	12,550,000	53,491,999

에프앤코스메딕스	기타	매출채권 및 기타채권	3,358,253	105,815	1,000,000	2,464,068

소 계	69,561,405	2,821,754	14,899,942	57,483,217

채 권 총 계	69,561,710	3,497,368	14,900,247	58,158,831

채무	(주)제이앤오	종속기업	매입채무 등	70,058	436,939	478,281	28,716

소 계	70,058	436,939	478,281	28,716

㈜제이준글로벌	기타	매입채무 등	-	464,315	342,273	122,042

차입금	-	3,100,000	-	3,100,000

기타 비유동부채	20,000	-	-	20,000

㈜제이준메딕스	기타	매입채무 등	35,338	64,479	35,339	64,478

기타 비유동부채	10,000	-	-	10,000

에프앤리퍼블릭	기타	매입채무 등	-	46,998	-	46,998

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	매입채무 등	-	377,286	14,286	363,000

소 계	65,338	4,053,078	391,898	3,726,518

채 무 총 계	135,396	4,490,017	870,179	3,755,234

당사는 당분기말 현재 기타 특수관계자의 매출채권에 3,775백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. [전기]

(단위:천원)

구분	특수관계자 명	관계	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	(주)제이앤오	종속기업	매출채권 및 기타채권	-	2,059	1,754	305

소 계	-	2,059	1,754	305

(주)제이준글로벌	기타	매출채권 및 기타채권	1,541	89,063	39,986	50,619

주식회사 제이준메딕스	기타	매출채권 및 기타채권	4,142	217,667	196,552	25,256

(주)더불유티아이코스메틱스	기타	매출채권 및 기타채권	449,619	7,247,423	6,057,273	1,639,769

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	매출채권 및 기타채권	-	45,000	30,658	14,342

에프앤리퍼블릭	기타	매출채권 및 기타채권	25,157,426	111,244,790	71,929,050	64,473,166

에프앤코스메딕스	기타	매출채권 및 기타채권	7,950,941	7,245,083	11,837,771	3,358,253

소 계	33,563,669	126,089,026	90,091,290	69,561,405

채 권 총 계	33,563,669	126,091,085	90,093,044	69,561,710

채무	(주)제이앤오	종속기업	매입채무 등	-	2,094,467	2,024,407	70,058

소 계	-	2,094,467	2,024,407	70,058

㈜제이준글로벌	기타	매입채무 등	819,454	17,312,087	18,131,541	-

기타	기타 비유동부채	10,000	10,000	-	20,000

㈜제이준메딕스	기타	매입채무 등	263,029	1,462,904	1,690,597	35,338

기타	기타 비유동부채	10,000	-	-	10,000

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	매입채무 등	-	56,650	56,650	-

에프앤코스메딕스	기타	매입채무 등	-	232,000	232,000	-

LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING Ltd.	기타	매입채무 등	-	548,683	-	548,683

소 계	1,102,483	19,622,324	20,110,788	614,021

채 무 총 계	1,102,483	21,716,791	22,135,195	684,079

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	차입	대여

(주)제이준글로벌	3,100,000	-

㈜제이준에이치앤비	-	500,000

(5) 당기말 현재 당사가 당사의 자금조달을 위하여 특수관계자로부터 제공받는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	담보보증내용	제공자	설정금액

우리은행	연대보증	임원	7,200,000

산업은행	연대보증	임원	6,000,000

합계	13,200,000

32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	1,009,563	414,636

대손상각비	(517,973)	61,417

무형자산상각비	15,782	14,140

재고자산평가손실환입	(630,199)	-

주식보상비용	407,432	523,023

법인세비용	(2,752,887)	2,135,482

이자수익	(6,418)	(153,769)

이자비용	1,535,606	103,725

외화환산손실	-	1,166

외화환산이익	(1,266)	-

유형자산처분손실	147	243,572

파생금융상품평가이익	-	(1,276)

파생금융상품평가손실	6,718	-

기타의 대손충당금 환입	(273,189)	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(437)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(124,930)	-

장기금융상품평가이익	(10,460)	-

유형자산손상차손	4,436,647	-

기타의대손상각비	-	48,812

합 계	3,094,136	3,390,929

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	11,232,830	(19,302,577)

기타상각후원가금융자산의 감소(증가)	546,910	3,107,361

기타유동자산의 감소(증가)	2,482,598	(735,292)

재고자산의 감소(증가)	165,696	(4,485,157)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(549,139)	14,869,481

기타유동부채의 증가(감소)	18,026	(191,094)

합 계	13,896,921	(6,737,278)

(3) 투자와 재무활동 중 현금유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄-공정가치 금융자산 평가	123,807	(495,306)

유형자산 취득 미지급금의 증가(감소)	-	296,680

사용권자산과 리스부채의 증가	5,604,646	-

합 계	5,728,453	(198,626)

33. 회계정책의 변경주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 8.2%입니다.모든 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	4,750,379	5,227,146

차량운반구	338,687	377,500

합계	5,089,066	5,604,646

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	2,004,429	1,797,229

비유동	3,271,627	3,770,019

합계	5,276,056	5,567,248

② 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	476,767

차량운반구	38,813

합계	515,580

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	107,844

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	199,258

당분기 중 리스의 총 현금유출은 598,295천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 선급비용: 37,398천원 감소 ­ 사용권자산: 5,604,646천원 증가 ­ 리스부채: 5,567,248천원 증가최초 적용일 현재 이익잉여금 변동은 없습니다. 34. 보고기간 종료일 이후 중요한 사건당사는 2019년 4월 29일 이사회에서 마스크팩 제조 사업부분을 물적분할(분할신설회사 발행주식의 100% 취득)하기로 의결하였습니다.분할 계획은 2019년 6월 12일 주주총회에서 승인될 예정이며, 분할기일은 2019년 7월 15일입니다.