차AI헬스케어 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제46(당)기 2017년 12월 31일 현재
제45(전)기 2016년 12월 31일 현재
제이준코스메틱 주식회사

1. 일반사항1-1. 당사의 개요

제이준코스메틱 주식회사(구, 제이준 주식회사)(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 당기 중 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)로 변경하였습니다. 한편, 당사는 회사명을 "주식회사 신우"에서 "에스더블유에이치 주식회사"로 변경하고, 2016년 7월 11일자 임시주주총회를 거쳐 "에스더블유에이치 주식회사"에서"제이준 주식회사"로 변경하였으며, 2017년 3월 28일자 정기주주총회를 거쳐 "제이준 주식회사"에서 "제이준코스메틱 주식회사"로 변경하였습니다.

당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 당사의자본금은 13,240,735천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과같습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜에프앤리퍼블릭	3,482,988	13.15

이진형	458,334	1.73

판나	123,458	0.47

박범규	405,930	1.53

왕텅	62,500	0.24

자기주식	304,778	1.15

㈜제이준글로벌	2,031,914	7.67

기타	19,611,568	74.06

합 계	26,481,470	100.00

1-2. 종속회사의 매각당사는 전기말까지 연결재무제표 작성대상 종속기업(앨피스 주식회사)을 보유하고 있었으나 당기 중 해당 종속기업 주식을 전량 처분하여 지배력을 상실함으로서 현재연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표의 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 당사는 당기 중 종속기업의 처분 및 청산으로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 아니하나, 전기말의 재무상태표는 종속기업이 포함된 연결재무상태표로 비교 표시하였습니다. 한편, 당기의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 종속기업의 처분전 시점까지의 재무성과가 포함되어 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당기 재무제표는 2018년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준당사는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표작성을 위해 기업의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.(3)중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2-2. 중요한 회계정책

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 정보를 공시하여야하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.2.3 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 새로운 기준서 적용을제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며,관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용할 때 당사는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(2) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업 결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부대가를 제공한 경우 동대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인공정가치변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득자산과 인수부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토후에도여전히 이전대가등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른자산이나 부채가 할당되어있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(3) 유동성ㆍ비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(5-1) 금융자산최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시점에 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내매각을 목적으로 취득한 금융자산은 기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 채무증권은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용한상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융상품의 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

· 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

· 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해 당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유 에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자 산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(5-2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미치는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능 한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산을 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산에 대해 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하고 공정가치의 증가분을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(5-3) 금융부채최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 당좌차월, 차입금, 금융보증계약 및 파생상품이 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식 금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

금융부채의 최초인식 혹은 신주인수권부사채관련 회계정책

당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존 금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(5-4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 매각예정 비유동자산과 중단영업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단)의 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

· 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

· 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

· 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년~12년

공기구비품	5년~10년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한내용연수를 가진 무형자산과 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한내용연수를 가진 무형자산은 해당내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매회계연도말에 그적정성을 검토하고 있으며 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

영업권	비한정

시설물이용권(회원권)	비한정

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있으며 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있으며 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상

당사는 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우에는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

(15) 종업원 급여 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

확정기여제도당사의 퇴직급여제도는 확정기여형으로 가입하여 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래 등의 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 “가득기간”)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

(17) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 아니합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(18) 외화환산기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 당기말의 마감환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 아니하며 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높을때 수익을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 용역제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의의 당기 법인세와 관련된 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에대하여 인식합니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (21) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 현재 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.(a) 분류 및 측정당사는 기업회계기준서 제1109호의 ‘분류 및 측정’ 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품으로서 상장기업에 대한 지분증권은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 현재 매도가능금융자산과 관련하여 기타포괄손익누계액 1,977백만원은 이익잉여금으로 재분류 될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 채무증권은 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정될 것으로 예상되는 바, 당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 빈번하게 유의적인 금액의 자산을 보유하고 매각할 것으로 예상하고 있습니다.비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 당사는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 당사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.(b) 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업이 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할 것입니다. 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.(c) 위험회피회계당사는 기존에 지정된 효과적인 위험회피 관계가 기업회계기준서 제1109호 하에서도 위험회피회계 요건을 충족할 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제 1039호에 따라 위험회피관계에서 제외한 선도요소에 대하여 기업회계기준서 제1109호 전환시 위험회피에 관해서 소급하여 적용하지 않기로 결정했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용함에 있어 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리에 대한 일반원칙이 변동이 없기 때문에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 06일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1115호를 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 01월 01일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

한편, 이 기준서는 2016년 12월 28일 일부 내용을 명확히 하기 위해 본문과 적용사례 등이 추가 및 수정되었습니다. 주요 개정사항은 다음과 같습니다.

- 수행의무: 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속(수행의무)의 식별기준을 명확히 하고 약속을 식별하는 목적(개별적 이전인지 재화나 용역이 결합된 품목의 이전인지 판단)을 추가하였음.

- 본인 vs 대리인: 본인 및 대리인 판단원칙(재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 통제하면 본인, 그렇지 않으면 대리인에 해당)을 명확히 하고 이러한 판단을 돕기 위한 지표를 수정(대리인임을 나타내는 지표를 본인임을 나타내는 지표로 수정)하였음.

- 라이선싱: 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 라이선스에 대한 설명을 추가하고, 판매ㆍ사용기준 로열티 규정의 적용대상(그 로열티가 지적재산의 라이선스에만 관련되고 로열티가 관련되는 지배적 항목이 라이선스인 경우)을 구체화하였음.

당사는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 09월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 회사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별

당사는 고객에게 마스크팩 및 기초화장품을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 화장품 사업부문 수익은 128,924 백만원으로 회사 총 수익의 약 99%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 마스크팩 및 기초화장품을 판매하는 단일의 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 한 시점에 이행하는 수행의무로 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 식별에 따라 당사의 화장품사업부문 수익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

나. 변동대가

당사의 화장품 사업부문은 고객에게 화장품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 화장품사업부문 수익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

다. 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 화장품사업부문 수익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

라. 추가재화나 용역에 대한 고객의 선택권

당사는 무료나 할인된 가격으로 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 고객의 선택권, 고객보상점수(points)를 고객에게 부여하고 있습니다.

계약에서 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 선택권을 고객에게 부여하고 그 선택권이 그 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에게 제공하는 경우에만 그 선택권은 계약에서 수행의무가 생기게 합니다. 선택권이 고객에게 중요한 권리를 제공한다면, 고객은 사실상 미래 재화나 용역의 대가를 기업에 미리 지급한 것이므로 기업은 그 미래 재화나 용역이 이전되거나 선택권이 만료될 때 수익을 인식합니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 화장품사업부문 수익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(6) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도 부터 적용될 예정입니다.

3. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	1,034,904	30,831,367

제품매출	128,485,388	52,509,579

기타매출	192,999	82,798

합 계	129,713,291	83,423,744

(2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니 하였습니다.(3) 당사는 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 주요 고객 (매출액 10% 이상) 으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	52,708,625	-

B사	30,700,535	29,571,927

C사	26,499,590	32,102,258

합 계	109,908,750	61,674,185

4. 금융기관 예적금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기 관 예적금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	4,523,010	3,207,017

단기금융상품	-	54,605,000

장기금융상품	358,536	3,000

합 계	4,881,546	57,815,017

(*)현금시재액은 제외하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	44,375,785	8,270,743

미수금	5,682,305	252,632

단기대여금	150,000	1,575,000

미수수익	10,813	271,777

합 계	50,218,903	10,370,152

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타수취채권 총장부금액	56,978,708	17,518,109

대손충당금:

매출채권	(2,263,792)	(1,912,423)

미수수익	(14,510)	-

미수금	(2,885,815)	(3,869,846)

단기대여금	(1,595,688)	(1,365,688)

소 계	(6,759,805)	(7,147,957)

매출채권및기타채권 순장부금액	50,218,903	10,370,152

당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	39,883,425	8,382,414

발생일 경과 후 4~6개월	3,477,340	425,380

발생일 경과 후 7~12개월	6,977,733	3,471,308

12개월 초과	6,640,210	5,239,007

합 계	56,978,708	17,518,109

(4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	7,147,957	4,550,929

대손상각비	351,369	177,545

기타의대손상각비	377,217	2,453,207

기타의대손상각비환입	(1,116,738)	-

연결범위 변동	-	(33,724)

기말금액	6,759,805	7,147,957

6. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	9,145,030	-	2,852,684	300,000

취득금액	5,109,902	-	20,630,730	-

평가이익	(46,712)	-	2,551,127	-

손상액	-	-	(900,000)	-

매각예정대체	-	-	-	(300,000)

처분액	(6,563,781)	-	(15,989,511)	-

기말금액	7,644,439	-	9,145,030	-

(2) 당기 말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

시장성 있는 지분증권	6,630,024	5,609,757

시장성 없는 지분증권	-	2,490,000

시장성 없는 채무증권	1,014,415	1,045,273

합 계	7,644,439	9,145,030

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미실현보유손익	2,035,915	242,684

평가액	(46,712)	2,551,127

재분류조정	(22,540)	(183,664)

자본에 가감되는 법인세효과	10,277	(574,232)

기말 미실현보유손익	1,976,939	2,035,915

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액	취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액

상품	350,066	(5,712)	344,354	951,921	(315,408)	636,513

제품	7,473,198	-	7,473,198	985,968	-	985,968

재공품	2,029,300	-	2,029,300	436,679	-	436,679

원재료	787,999	-	787,999	1,930,547	-	1,930,547

부재료	2,164,363	-	2,164,363	-	-	-

저장품	-	-	-	344,622	-	344,622

합 계	12,804,926	(5,712)	12,799,214	4,649,737	(315,408)	4,334,329

(2) 당사는 당기말 현재 상품에 대하여 손상평가를 수행한 결과 309,696천원의 재고자산평가손실충당금이 환입되었습니다. 8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	225,237	10,694

선급비용	1,749,394	2,193,589

합 계	1,974,631	2,204,283

9. 매각예정자산ㆍ부채 및 중단영업당사는 전기말 현재 종속기업인 (주)앨피스에 대한 투자지분 및 채무증권들을 처분할목적으로 해당 종속기업들의 자산ㆍ부채를 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였으며 당기 중 ㈜앨피스를 처분하였습니다. 이로 인한 처분이익 37,876천원을 세후중단영업손익에 반영하였습니다.

1) 매각예정자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	-	32,214

단기금융상품	-	4,560

매출채권및기타수취채권	-	98,788

재고자산	-	32,095

기타자산(유동)	-	73,779

유형자산	-	1,582,377

무형자산	-	1,053,349

이연법인세자산	-	124,027

보증금	-	133,944

처분자산 집단 소계	-	3,135,133

채무증권	-	300,000

합 계	-	3,435,133

(2) 매각예정부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	-	359,193

단기차입금	-	790,000

유동성장기부채	-	266,000

기타유동부채	-	51,463

확정급여부채	-	56,567

합 계	-	1,523,223

10. 관계기업투자(1) 당기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	지분율	취득가액	당기말	전기말

(주)제일피혁	국내	제조업	44.44%	200,000	271,676	244,140

(주)키스톤파메드	국내	의약품	30.04%	100,010	-	1,125

유지에셋(주)	국내	투자	25.00%	1,250,000	782,215	1,138,213

합 계	1,550,010	1,053,891	1,383,478

(*)상호변경 : 전기 중 ㈜키스톤파메드는 ㈜바인스파마코리아가 상호를 변경하였고, 유지에셋㈜는 딜던창업투자㈜가 상호를 변경하였습니다.(2) 지분법투자관계기업투자 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	당기취득액	당기처분액	지분법손익	기말장부가액	기초장부금액	당기취득액	당기처분액	지분법손익	기말장부가액

(주)제일피혁	244,140	-	-	27,536	271,676	214,290	-	-	29,850	244,140

(주)키스톤파메드	1,125	-	-	(1,125)	-	68,850	-	-	(67,725)	1,125

유지에셋(주)	1,138,213	-	-	(355,998)	782,215	-	2,500,000	(1,250,000)	(111,787)	1,138,213

(주)엠제이아이	-	-	-	-	-	-	100,000	(100,000)	-	-

합 계	1,383,478	-	-	(329,587)	1,053,891	283,140	2,600,000	(1,350,000)	(149,662)	1,383,478

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

(주)제일피혁	7,286,685	6,675,412	611,273	3,825,668	61,957

(주)키스톤파메드	317,289	455,221	(137,931)	-	(78,776)

유지에셋(주)	26,178,973	23,050,117	3,128,856	288,534	(1,423,994)

11. 기타투자자산당기와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,700,000	-

취득금액	850,781	1,700,000

회수금액	(781)	-

기말금액(*)	2,550,000	1,700,000

(*) 영화 제목 "치즈인더트랩"에 대한 투자금액임12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당기]

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	10,794,949	-	1,613,595	258,263	1,538,765	105,000	14,310,572

취득	13,220,290	20,848,681	654,300	430,423	763,166	4,805,776	40,722,636

처분/폐기	-	-	-	(77,671)	-	-	(77,671)

대체	-	105,000	-	-	-	(105,000)	-

기말금액	24,015,239	20,953,681	2,267,895	611,01 5	2,301,931	4,805,776	54,955,537

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	-	(50,177)	(77,804)	(88,958)	-	(216,938)

상각액	-	(142,117)	(233,425)	(50,112)	(402,644)	-	(828,298)

처분/폐기	-	-	-	1,507	-	-	1,507

기말금액	-	(142,117)	(283,602)	(126,408)	(491,602)	-	(1,043,729)

장부금액:

기초금액	10,794,949	-	1,563,418	180,460	1,449,807	105,000	14,093,634

기말금액	24,015,239	20,811,564	1,984,293	484,607	1,810,329	4,805,776	53,911,808

( *) 유형자산 중 토지 및 건물은 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 15참조).

[전기]

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	렌탈자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	300,138	611,245	258,980	154,650	237,192	87,292	97,737	944,500	2,691,734

취득	10,794,949	-	318,780	56,900	90,591	1,347,708	-	105,000	12,713,928

처분/폐기	-	-	944,500	(35,284)	-	(123,805)	-	(944,500)	(159,089)

연결범위변동	(300,138)	(611,245)	(88,980)	1,636,979	(50,010)	251,293	(97,737)	-	740,162

매각예정분류	-	-	(1,433,280)	(199,650)	(19,510)	(23,723)	-	-	(1,676,163)

기말금액	10,794,949	-	-	1,613,595	258,263	1,538,765	-	105,000	14,310,572

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(17,828)	(16,817)	(2,729)	(72,319)	(17,813)	(19,188)	-	(146,694)

상각액	-	-	(53,698)	(70,870)	(29,487)	(107,205)	-	-	(261,260)

처분/폐기	-	-	-	1,103	-	16,821	-	-	17,924

연결범위변동	-	17,828	10,608	-	16,199	15,483	19,188	-	79,306

매각예정분류	-	-	59,907	22,319	7,804	3,756	-	-	93,786

기말금액	-	-	-	(50,177)	(77,803)	(88,958)	-	-	(216,938)

장부금액:

기초금액	300,138	593,417	242,163	151,921	164,873	69,479	78,549	944,500	2,545,040

기말금액	10,794,949	-	-	1,563,418	180,460	1,449,807	-	105,000	14,093,634

(2) 보험가입내역보고기간 종료일 현재 당사는 일부자산에 대하여 화재보험에 가입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액	보험회사

건물 및 재고자산 외	화재보험	1,280,000	DB손해보험

화재보험	6,195,574	DB손해보험

화재보험	935,000	DB손해보험

화재보험(*)	2,170,000	메리츠화재

화재보험	1,012,500	삼성화재

재산종합보험	52,100,000	현대해상화재보험

계	63,693,074

(*) 상기 화재보험 부보금액중 740백만원을 장기차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.상기 이외에도 차량운반구에 대해 KB손해보험 등에 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있습니다.

13. 영업권 및 기타의 무형자산(1)당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	소프트웨어	회원권	합 계	영업권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	6,739,794	42,859	233,100	7,015,753	1,353,775	268,751	-	1,622,526

취득액	-	149,172	557,011	706,183	-	2,349	233,100	235,449

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	5,386,019	(228,241)	-	5,157,778

기말금액	6,739,794	192,031	790,111	7,721,936	6,739,794	42,859	233,100	7,015,753

상각누계액:

기초금액	-	(29,326)	-	(29,326)	-	(252,943)	-	(252,943)

상각액	-	(18,137)	-	(18,137)	-	(3,716)	-	(3,716)

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	-	227,333	-	227,333

기말금액	-	(47,463)	-	(47,463)	-	(29,326)	-	(29,326)

장부금액:

기초금액	6,739,794	13,533	233,100	6,986,427	1,353,775	15,808	-	1,369,583

기말금액	6,739,794	144,568	790,111	7,674,473	6,739,794	13,533	233,100	6,986,427

(2) 영업권의 손상검사당기말 현재 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

(주)에스피엘(피합병회사)	6,739,794

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

장기성장율	-%

할인율	15.03%

당기 현재 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 영업권 장부금액을 초과하므로 당사가 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 한편 주요가정치의 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,661,534	4,324,947

미지급금	4,078,509	2,897,648

미지급비용	111,164	-

합 계	6,851,207	7,222,595

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	시설자금대출	2.18%	10,000,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행(*)	시설자금대출	2.48%	8,000,000	-

차감조정 : 유동성 대체	-	-

합 계	8,000,000	-

(*) 우리은행 장기차입금에는 이자율 스왑계약이 체결되어 있습니다(주석16, 26 참조).

(3) 담보제공자산

(단위 : 천원)

담보권자	담조제공자산	담보설정금액	장부금액	차입금액

기업은행	토지	12,000,000	10,795,324	10,000,000

건물	18,161,828

우리은행	토지	9,600,000	13,219,915	8,000,000

건물	2,649,736

합 계	21,600,000	44,826,803	18,000,000

상기 담보물은 당사가 기업은행 100억과 우리은행 80억 시설자금대출에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

16. 파생상품당기말 현재 당사는 변동이자부 차입금의 금리변동 위험을 헷지하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

금융기관	계약금액	수취이자율	지급이자율	파생상품자산

우리은행	8,000,000	91일물 CD금리+1.02%	2.93%	23,441

17. 전환사채(1) 당기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	전 환	상 각	기 말

전환사채	23,200,000	-	(23,200,000)	-	-

사채상환할증금	705,651	-	(705,651)	-	-

전환권조정	(4,283,988)	-	3,801,339	482,649	-

합 계	19,621,663	-	(20,104,312)	482,649	-

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율(%)	당기말	전기말

24회차 무보증 전환사채	2016.01.25	2019.01.25	-	-	8,000,000

25회차 무보증 전환사채	2016.02.17	2019.02.17	-	-	4,500,000

26회차 무보증 전환사채	2016.02.18	2019.02.18	-	-	1,500,000

27회차 무보증 전환사채	2016.02.26	2019.02.26	-	-	500,000

28회차 무보증 전환사채	2016.07.20	2019.07.20	-	-	8,700,000

소 계	-	23,200,000

가산: 사채상환할증금	-	705,651

차감: 전환권조정	-	(4,283,988)

총장부금액	-	19,621,663

차감: 유동성 대체	-	(19,621,663)

차감계	-	-

(3) 전환사채의 보통주전환당사의 전환사채는 당기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과같습니다.

구분	전환일	주당 전환가격	전환액면금액	보통주전환

(천원)	주식수

24회차 무보증 전환사채	2017.01.31	1,865 원	5,250,000	2,815,012

24회차 무보증 전환사채	2017.02.15	1,865 원	2,750,000	1,474,526

25회차,26회차 무보증 전환사채	2017.02.21	1,711 원	6,000,000	3,506,716

27회차 무보증 전환사채	2017.02.27	1,848 원	500,000	270,562

28회차 무보증 전환사채	2017.07.20	1,803 원	8,700,000	4,825,291

합 계	23,200,000	12,892,107

18. 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

예수금	149,449	27,649

선수금	274,605	208,836

미지급법인세	487,880	290,997

이연수익	27,589	-

합 계	939,522	527,482

(2) 이연수익당기와 전기 중 당사의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

증가	37,129	-

감소	9,540	-

기말금액	27,589	-

19. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융상품의 범주별 분류당사의 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	4,523,410	-	-	-	4,523,410

장단기금융상품	358,536	-	-	-	358,536

매출채권및기타수취채권	50,218,904	-	-	-	50,218,904

매도가능금융자산	-	-	7,644,439	-	7,644,439

파생상품금융자산	-	23,441	-	-	23,441

보증금	3,333,870	-	-	-	3,333,870

매입채무및기타채무	-	-	-	6,851,207	6,851,207

단기차입금	-	-	-	10,000,000	10,000,000

장기차입금	-	-	-	8,000,000	8,000,000

합 계	58,434,720	23,441	7,644,439	24,851,207	90,953,807

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	3,207,382	-	-	3,207,382

장단기금융상품	54,608,000	-	-	54,608,000

매출채권및기타수취채권	10,370,152	-	-	10,370,152

매도가능금융자산	-	9,145,030	-	9,145,030

보증금	1,854,296	-	-	1,854,296

매입채무및기타채무	-	-	7,222,595	7,222,595

전환사채	-	-	19,621,663	19,621,663

합 계	70,039,830	9,145,030	26,844,258	106,029,118

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

매도가능금융자산(*)	7,644,439	7,644,439	9,145,030	9,145,030

당기손익 인식된 금융자산

파생상품금융자산	23,441	23,441	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금및현금성자산	4,523,410	4,523,410	3,207,382	3,207,382

장단기금융상품	358,536	358,536	54,608,000	54,608,000

매출채권및기타수취채권	50,218,904	50,218,904	10,370,152	10,370,152

보증금	3,333,870	3,333,870	1,854,296	1,854,296

소 계	58,434,720	58,434,720	70,039,830	70,039,830

금융자산 합계	66,102,600	66,102,600	79,184,860	79,184,860

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타채무	6,851,207	6,851,207	7,222,595	7,222,595

단기차입금	10,000,000	10,000,000	-	-

장기차입금	8,000,000	8,000,000	-	-

전환사채	-	-	19,621,663	19,621,663

금융부채 합계	24,851,207	24,851,207	26,844,258	26,844,258

(*) 조합 등에 대한 투자로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 당기에 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외한 금액은 없습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	7,644,439	-	-	7,644,439

파생상품자산(*)	-	-	23,441	23,441

(*) 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 집합투자기구의 공정가치는 집합투자기구를 구성하고 있는 활성시장이 존재하는 금융자산의 시장가격을 참고하여 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	651,000	-	-	-	651,000

외환차익	14,207	-	-	-	14,207

외화환산이익	5,378	-	-	-	5,378

매도가능금융자산처분이익	-	-	648,664	-	648,664

파생상품금융자산 평가이익	-	23,441	-	-	23,441

기타의 대손충당금 환입	1,116,738	-	-	-	1,116,738

이자비용	-	-	-	(615,203)	(615,203)

외환차손	(17,804)	-	-	-	(17,804)

외화환산손실	(72,667)	-	-	-	(72,667)

기타의대손상각비	(377,217)	-	-	-	(377,217)

파생상품거래손실	-	(9,910)	-	-	(9,910)

세후매도가능금융자산평가손익(기타포괄)	-	-	(58,976)	-	(58,976)

순손익	1,319,635	13,531	589,688	(615,203)	1,307,651

[전기]

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	639,794	-	-	639,794

외환차익	92,406	-	-	92,406

외화환산이익	4,991	-	-	4,991

매도가능금융자산처분이익	-	1,462,172	-	1,462,172

이자비용	-	-	(1,825,396)	(1,825,396)

외환차손	(31,254)	-	-	(31,254)

외화환산손실	(12,024)	-	-	(12,024)

기타의대손상각비	(2,453,207)	-	-	(2,453,207)

매도가능금융자산손상차손	-	(7,102)	-	(7,102)

매도가능금융자산처분손실	-	(900,000)	-	(900,000)

세후매도가능금융자산평가손익(기타포괄)	-	1,793,231	-	1,793,231

순손익	(1,759,294)	2,348,301	(1,825,396)	(1,236,389)

20. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	680,847	318,800

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,104)	-

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액	(2,183,184)	700,802

이월결손금에 대한 이연법인세 변동액	(1,673,207)	(2,691,377)

이월세액공제에 대한 이연법인세 변동액	(893,748)	-

자본에 직접 반영된 당기법인세	(342,027)	(53,856)

자본에 직접 반영된 이연법인세	697,686	(1,630,603)

법인세비용(이익)	(3,714,738)	(3,356,235)

- 계속사업법인세비용(이익)	(3,714,738)	(3,462,467)

- 중단영업법인세비용	106,232

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

당기법인세:

주식선택권	1,554,668	(342,027)	1,212,641	244,796	(53,855)	190,941

이연법인세:

매도가능증권평가이익	(75,610)	16,634	(58,976)	2,610,147	(574,232)	2,035,915

전환권대가	(3,095,691)	681,052	(2,414,639)	4,801,687	(1,056,371)	3,745,316

이연법인세 소계	(3,171,301)	697,686	(2,473,615)	7,411,834	(1,630,603)	5,781,231

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	23,682,066	8,975,174

- 계속사업법인세비용차감전순이익	23,085,099	9,858,194

- 중단영업사업법인세비용차감전순이익	596,967	(883,020)

적용세율에 따른 세부담액	5,269,060	1,952,538

조정사항:

과거기간 미인식 일시적차이 효과	(7,030,543)	(5,158,541)

세액공제 감면으로 인한 효과	(1,760,341)	(265,667)

비공제비용 가산	18,824	6,570

기타 과세되지 않는 수익 차감 등	(211,738)	108,866

법인세비용(이익)	(3,714,738)	(3,356,234)

- 계속영업 법인세비용(이익)	(3,714,738)	(3,462,467)

- 중단영업 법인세비용	-	106,232

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증 감	기 말

재고자산	69,390	(68,133)	1,257

영업권	-	-	-

매도가능증권평가이익	(447,901)	12,975	(434,926)

매도가능증권손상차손	239,332	-	239,332

투자자산손상차손	198,000	-	198,000

대손충당금	1,534,608	(98,963)	1,435,645

미수수익	(61,744)	56,173	(5,571)

사채상환할증금	155,243	(155,243)	-

전환권조정	(942,478)	942,478	-

지분법평가손익	-	(9,543)	(9,543)

기타	(1,444,116)	1,503,441	59,325

이월결손금	2,691,378	1,673,206	4,364,584

이월세액공제	-	893,748	893,748

합계	1,991,712	4,750,139	6,741,851

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증 감	기 말

재고자산	-	69,390	69,390

매도가능증권평가이익	-	(447,901)	(447,901)

매도가능증권손상차손	-	239,332	239,332

투자자산손상차손	-	198,000	198,000

대손충당금	-	1,534,608	1,534,608

미수수익	-	(61,744)	(61,744)

사채상환할증금	-	155,243	155,243

전환권조정	-	(942,478)	(942,478)

기타	-	(1,444,116)	(1,444,116)

이월결손금	-	2,691,378	2,691,378

합 계	-	1,991,712	1,991,712

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 당사의 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차감할 일시적차이	521,448	-

세무상 결손금	-	25,738,668

합 계	521,448	25,738,668

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

1주당 금액	500 원	100 원

발행주식수(*)	26,481,470 주	53,852,725 주

보통주자본금	13,240,735,000 원	5,385,272,500 원

(*) 당사는 2017년 10월 정기주주총회 결의를 통해 주식병합을 실시하였으며, 2017년 10월 이사회 결의를 통해 무상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 주당 액면가액이 100원에서 500원으로, 보통주 주식수가 66,965,622주에서 26,481,470주로 조정되었습니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식 수	자본금	주식발행초과금	주식 수	자본금	주식발행초과금

기초	53,852,725	5,385,273	54,911,074	61,879,225	`6,187,922	2,137,526

무상감자	-	-	-	(47,742,710)	(4,774,271)	-

유상증자	-	-	-	32,234,830	3,223,484	38,776,509

주식매수선택권 행사	220,790	22,079	1,644,898	-	-	-

전환사채전환	12,892,107	1,289,211	23,241,446	7,481,380	748,138	13,997,039

주식병합	(53,572,498)	-	-	-	-	-

무상증자	13,088,346	6,544,172	(6,544,173)	-	-	-

무상증자 등 부대원가	-	-	(104,680)	-	-	-

기말	26,481,470	13,240,735	73,148,565	53,852,725	5,385,273	54,911,074

22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식(*)	(9,359,253)	-

전환권대가	-	3,745,315

자기주식처분손실	(1,242,713)	(1,242,713)

기타자본잉여금	163,011	153,846

주식선택권	1,626,723	1,383,255

합 계	131,632	12,983,567

(*) 당사는 당기 중 자기주식 1,504,461주를 취득하였으며, 주식병합(5:1)으로 인하여 304,778주로 변경되었습니다.

23. 주식선택권당사는 당기 및 전기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다.주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.(1) 당기말 현재 존속한 주식선택권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수(*)	행사기간	행사가격(*)	부여일현재 추정공정가치(*)

2015.07.07	11,692	2017.07.07~2022.07.06	8,097	5,574

2016.05.17	74,845	2018.05.17~2023.05.16	4,187	5,590

2017.03.03	155,308	2019.03.03~2024.03.03	17,448	21,640

(*) 당기 중 주식병합과 무상증자를 반영한 조정 후 수량과 금액입니다.

(2) 당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주, 천원)

부여일	발행할 주식수 (*)	주식선택권 장부금액

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	증 가	감 소	기 말

2015.07.07	56,272	-	(44,580)	11,692	1,206,405	17,088	(969,172)	254,321

2016.05.17	78,353	-	(3,508)	74,845	176,850	117,910	(10,500)	284,260

2017.03.03	-	166,440	(11,132)	155,308	-	1,142,458	(54,316)	1,088,142

합 계	134,625	166,440	(59,220)	241,845	1,383,255	1,277,456	(1,033,988)	1,626,723

(*) 당기 중 주식병합(5:1)으로 인하여 발행할 주식수가 감소하여 이를 소급하여 표시하였습니다.(3) 당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있으며, 동 보상원가 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(*)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률

2015.07.07	1.83%	3년	112.15%	-%

2016.05.17	1.52%	5년	81.87%	-%

2017.03.03	1.91%	3년	102.68%	-%

(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	1,976,939	2,035,915

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기

기초금액	11,103,065	(22,023,635)

감자차익결손보전	-	20,582,827

당기순이익	27,396,805	12,543,873

기말금액	38,499,870	11,103,065

(2) 당사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 46(당)기 2017년 1월 1일부터2017년 12월 31일까지 제 45(전) 기 2016년 1월 1일부터2016년 12월 31일까지
처분예정일 2018년 3월 28일 처분확정일 2017년 3월 28일

(단위: 천원)

과 목	제 46(당) 기	제 45(전 )기

I. 미처분이익잉여금	38,499,870	11,820,871

전기이월이익잉여금(결손금)	11,820,871	(1,192,313)

관계기업투자손익의 누적효과 등	(717,806)	-

당기순이익	27,396,805	13,013,184

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월이익잉여금	38,499,870	11,820,871

.

26. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 금융기관 주요 약정사항당사는 당기말 현재 특수관계자인 주식회사 제이준글로벌(구:제이준코스메틱)과 2016년 9월부터 로열티계약을 체결하고 있습니다. 협약의 유효기간은 체결일로부터 5년이며, 주식회사 제이준글로벌이 독점적 영업권을 보유한 거래처에 화장품을 판매하여 발생한 매출액에 대하여 영업수수료를 지급하고, 그 외 화장품을 독자적으로 판매할 권리를 주식회사 제이준글로벌에서 부여받은 것에 대한 반대급부로 판매하는 화장품 매출액에 대하여 로열티를 지급하기로 하였습니다. (2) 당기 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 소송사건:

-	-	-	-	-	-

당사가 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원	제이준 코스메틱㈜	㈜아이티벤쳐스	물품대금청구의 소	148,887	1심 패소/17.08.10 항소 제출

수원지방법원	제이준 코스메틱㈜	김정근	채권압류 및 추심명령	165,030	17.11.27 지급신청인정/17.12.20 채권압류

당기 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (3) 당사는 당기중 우리은행과 8,000백만원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다(주석 15, 16참조).(4) 당사는 1990년부터 1999년까지 교부된 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 현재 미회수되고 있습니다.

27. 영업손익영업손익은 매출총이익에서 판매관리비를 차감하여 산출되었으며 당기와 전기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	128,485,388	52,509,579

상품매출	1,034,904	30,831,367

기타매출	192,999	82,798

합 계	129,713,291	83,423,744

(2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1.제품매출원가	61,414,859	35,584,343

기초제품재고액	985,968	674,091

당기제품제조원가	68,162,856	36,219,914

타계정으로대체액	260,767	121,216

기말제품재고액	7,473,198	1,188,446

2.상품매출원가	823,963	20,276,654

기초상품재고액	951,921	665,645

당기상품매입액	1,147,625	20,290,574

타계정으로대체액	615,820	43,052

재고자산평가손실	5,712	315,408

재고자산평가환입	315,408	-

기말상품재고액	350,067	951,921

3.기타매출원가	195,639	72,627

합 계	62,434,461	55,933,624

(3) 종업원급여

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,841,645	3,261,566

퇴직급여제도 관련비용	1,414,500	688,454

주식보상비용	1,554,668	244,796

합 계	12,810,813	4,194,816

(4) 감가상각비 및 무형자산상각비당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	828,297	319,295

무형자산상각비	18,138	3,716

합 계	846,435	323,011

(5) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,969,799	2,756,888

퇴직급여	1,331,538	596,592

주식보상비용	1,488,028	244,796

복리후생비	1,132,778	393,555

여비교통비	356,264	58,313

접대비	124,858	20,128

통신비	27,012	11,328

수도광열비	77,714	10,133

세금과공과금	75,166	63,630

감가상각비	494,790	117,215

지급임차료	1,522,784	611,953

수선비	5,084	35

보험료	82,397	4,880

차량유지비	59,434	31,405

운반비	180,514	31,605

교육훈련비	17,547	3,931

도서인쇄비	11,511	6,467

소모품비	216,244	80,887

지급수수료	1,356,664	953,924

영업수수료	17,846,267	7,260,109

경상연구개발비	-	58,413

광고선전비	9,062,540	628,138

판매촉진비	11,451	-

대손상각비	351,369	177,545

수출제비용	15,136	8,400

무형자산상각비	18,138	3,716

견본비	140,451	18,244

합 계	44,975,478	14,152,230

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(7,879,749)	20,276,654

원재료 및 부재료의 사용액	39,154,487	28,905,449

종업원급여	12,810,813	4,194,817

감가상각비	828,297	319,295

외주가공비	26,103,704	2,722,700

복리후생비	1,309,568	393,555

수도광열비	86,121	10,133

전력비	107,150	87,424

지급수수료	3,306,315	1,255,055

영업수수료	17,846,267	7,260,109

광고선전비	9,062,540	628,139

임차료	1,824,005	611,953

대손상각비	351,369	177,545

기타	2,499,052	3,243,026

합 계	107,409,939	70,085,854

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	651,000	639,794

외환차익	14,207	92,406

외화환산이익	5,378	4,991

기타의 대손충당금 환입	1,116,738	-

매도가능금융자산처분이익	648,665	-

투자자산처분이익	-	1,462,172

파생상품 평가이익	23,441	-

금융수익 소계	2,459,430	2,199,363

금융비용:

이자비용	615,203	1,825,396

외환차손	17,804	31,253

기타의대손상각비	377,217	2,453,207

외화환산손실	72,667	12,024

매도가능금융자산처분손실	-	7,102

파생상품거래손실	9,911	-

매도가능금융자산손상차손	-	900,000

금융비용 소계	1,092,802	5,228,982

순금융손익	1,366,628	(3,029,619)

30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

수입임대료	66,297	-

잡이익	104,856	11,051

기타수익 소계	171,153	11,051

기타비용:

기부금	304,686	15,253

유형자산처분손실	7,144	152,929

잡손실	114,617	105,347

기타비용 소계	426,447	311,465

기타손익 차감계	(255,294)	(300,414)

31. 금융상품 위험 (1) 신용위험가. 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,523,410	3,207,382

장단기금융상품	358,536	54,608,000

매출채권및기타수취채권	50,218,904	10,370,152

매도가능금융상품(채무증권)	1,014,416	1,045,273

보증금	3,333,870	1,854,296

합 계	59,449,136	71,085,103

나. 매출채권및기타수취채권 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	39,883,425	8,382,414

발생일 경과 후 4~6개월	3,477,340	425,380

발생일 경과 후 7~12개월	6,977,733	3,471,308

1년 이상 채권(*)	6,640,210	5,239,007

합 계	56,978,708	17,518,109

(*) 과거경험상 발생일로부터 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수가 되지 아니하므로 1년이 경과한 모든 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 발생일로부터 1년 이내의 매출채권 및 기타채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행위험 및 현재의 재무상태분석에 근거하여 결정된 미회수금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	6,851,207	6,851,207	6,851,207	-	-

단기차입금	10,000,000	10,210,235	53,753	10,156,482	-

장기차입금	8,000,000	8,525,624	48,921	149,479	8,327,224

합 계	24,851,207	25,587,066	6,953,881	10,305,961	8,327,224

[전기]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	7,222,595	7,222,595	7,222,595	-	-

전환사채	19,621,663	23,200,000	-	-	23,200,000

합 계	26,844,258	30,422,595	7,222,595	-	23,200,000

(3) 시장위험가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산	358,536	54,608,000

금융부채(*)	10,000,000	-

(*) 이자율스왑계약 체결분을 제외한 변동이자부 차입금입니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	3,585	(3,585)	546,080	(546,080)

이자비용	(100,000)	100,000	-	-

순효과	(96,415)	96,415	546,080	(546,080)

나. 환위험당사는 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1CAD, 1HKD, 1CNY, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	476,801.65	510,845	USD	151,080.36	182,580

CAD	68,450.02	58,367	CAD	53,056.23	47,470

HKD	712,052.95	97,601	HKD	950,699.46	148,147

CNY	600,000.00	98,190	CNY	-	-

외화자산 합계	USD	476,801.65	510,845	USD	151,080.36	182,580

CAD	68,450.02	58,367	CAD	53,056.23	47,470

HKD	712,052.95	97,601	HKD	950,699.46	330,724

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 세전이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

금 액	66,681	(66,681)	56,077	(56,077)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험당기 중 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 가격이 5% 변동 시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익(세전)	331,501	(331,501)	457,252	(457,252)

(5) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계	25,810,729	28,894,963

자본총계	126,997,740	86,418,893

부채비율	20.32%	33.44%

32. 주당손익(1) 기본주당순손익당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	27,396,804,638	12,543,872,965

계속영업	26,799,837,558	13,320,660,925

중단영업	596,967,080	(776,787,960)

가중평균유통보통주식수	24,683,290	14,180,179

기본주당순이익	1,110	884

계속영업	1,086	939

중단영업	24	(55)

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 주)

구 분	유통주식수(*1)	가중치	적 수

기초	21,236,312	365	7,751,253,880

전환사채전환(*2)	5,156,842	263	1,358,196,719

주식매수선택권 행사(*2)	88,316	124	10,946,361

자기주식 취득(*2)	(304,778)	364	(110,996,125)

합 계	26,176,692	9,009,400,835

일 수	365 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	24,683,290

(*1) 당기 중 발생한 주식병합 및 무상증자를 기초 및 각 변동 시점에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.(*2) 당기 중 전환권 행사 등 거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

[전기]

(단위: 주)

구 분	유통주식수(*1)	가중치	적 수

기초	7,945,785	366	2,908,157,383

유상증자(3자배정)	1,059,884	318	337,043,112

유상증자(소액공모)	238,095	310	73,809,388

유상증자(3자배정)	8,999,998	172	1,547,999,656

전환사채전환(*2)	2,992,550	108	322,935,996

합 계	21,236,312	5,189,945,535

일 수	366 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	14,180,179

(*1) 당기 중 발생한 주식병합 및 무상증자를 기초 및 각 변동 시점에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.(*2) 전기 중 전환권 행사거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기 및 전기의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익	27,773,271,415	13,498,085,205

계속사업에 사용된 당기순이익	27,176,304,335	14,274,873,165

중단사업에 사용된 당기순이익(손실)	596,967,080	(776,787,960)

가중평균유통보통주식수	26,360,363	18,027,684

기본주당순이익	1,054	749

계속사업	1,031	792

중단사업	23	(43)

희석주당손익의 계산을 위한 당기순손익은 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익에 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	27,396,804,638	12,543,872,965

계속사업에 사용된 당기순이익	26,799,837,558	13,320,660,925

중단사업에 사용된 당기순이익(손실)	596,967,080	(776,787,960)

손익 조정액:

- 전환사채	376,466,777	954,212,240

희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익	27,773,271,415	13,498,085,205

계속사업	27,176,304,335	14,274,873,165

중단사업	596,967,080	(776,787,960)

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	24,835,339	14,180,179

조정내역 :

- 임직원주식선택권	89,268	64,551

- 전환사채	1,435,755	3,782,954

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,360,363	18,027,684

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)제일피혁,(주)키스톤파메드,유지에셋㈜

기타특수관계자	㈜제이준글로벌, ㈜제이준메딕스, 에프앤리퍼블릭, 에프앤코스메딕스, 더불유티아이코스메틱

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	5,250,533	1,754,876

퇴직급여	239,979	427,332

주식보상비용	1,091,237	42,481

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	당 기	전 기

매출 등 수익	매입 등 비용	유형자산 취득	매출 등 수익	매입 등 비용

기타	㈜제이준글로벌(구 ㈜제이준코스메틱)	7,303	18,183,411	16,040,865	43,416	30,953,399

기타	㈜제이준메딕스	14,790	1,096,673	-	15,070	59,561

기타	(주)더불유티아이코스메딕스 (*)	30,700,536	-	-	-	-

기타	에프앤리퍼블릭 (*)	52,708,625	26,544	-	-	-

기타	에프앤코스메딕스 (*)	26,405,590	-	-	-	-

관계기업	㈜키스톤파메드	-	-	-	2,180	-

합 계	54,893,715	19,306,628	16,040,865	60,666	31,012,960

(*) 당기 중 특수관계가 성립되었으며, 당기의 거래에 대해서 표시하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위:천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	㈜제이준글로벌	매출채권 및 기타수취채권	2,195,045	9,202,377	11,395,881	1,541

보증금	250,000	-	250,000	-

㈜제이준메딕스	매출채권 및 기타수취채권	15,070	29,516	40,445	4,141

(주)더불유티아이코스메틱스 (*)	매출채권 및 기타수취채권	1,971,400	31,938,424	33,460,204	449,620

에프앤리퍼블릭 (*)	매출채권 및 기타수취채권	-	55,957,426	30,800,000	25,157,426

에프앤코스메딕스 (*)	매출채권 및 기타수취채권	2,908,351	28,199,616	23,157,026	7,950,941

기타특수관계자 계	7,339,866	125,327,359	99,103,556	33,563,669

채무	㈜제이준글로벌	매입채무 등	70,391	19,523,671	18,774,608	819,454

기타 비유동부채	-	10,000	-	10,000

㈜제이준메딕스	매입채무 등	3,960	1,204,643	945,574	263,029

기타 비유동부채	-	10,000	-	10,000

(주)더불유티아이코스메틱스 (*)	매입채무 등	-	1,760,300	1,760,300	-

기타특수관계자 계	74,351	20,748,314	19,720,182	1,102,483

(*) 당기 중 특수관계가 성립되었으며, 당기의 거래에 대해서 표시하고 있습니다. [전기말]

(단위:천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

채권	㈜제이준글로벌	매출채권 및 기타수취채권	-	24,423,667	22,228,622	2,195,045

보증금	-	250,000	-	250,000

㈜제이준메딕스	매출채권 및 기타수취채권	-	15,070	-	15,070

기타특수관계자 계	-	24,688,737	22,228,622	2,460,115

채무	㈜제이준글로벌	매입채무 등	-	37,071,934	37,001,543	70,391

㈜제이준메딕스	매입채무 등	65,170	61,210	3,960

기타특수관계자 계	-	37,137,104	37,062,753	74,351

(5) 당기말 현재 당사가 당사의 자금조달을 위하여 특수관계자로부터 제공받는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

34. 현금흐름표(1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	828,297	261,260

대손상각비	351,368	177,545

무형자산상각비	18,137	3,716

재고자산평가손실	5,712	153,127

주식보상비용	1,554,668	244,796

법인세비용	(3,714,738)	(3,462,467)

이자수익	(651,001)	(639,794)

이자비용	615,203	1,825,396

외화환산손실	72,667	12,024

외화환산이익	(5,378)	(4,991)

유형자산처분손실	7,144	105,347

파생금융상품 평가이익	(23,441)	-

재고자산평가손실환입	(315,408)	-

기타의대손상각비(환입)	(1,116,738)	2,453,207

퇴직급여	-	52,912

매도가능증권처분손실	-	7,102

매도가능증권처분이익	(648,664)	(1,462,172)

매도가능금융자산손상차손	-	900,000

기타의대손상각비	377,217	-

지분법이익	(27,536)	(29,851)

지분법손실	357,123	179,513

기부금	304,686	10,253

중단영업손실(이익)	(596,967)	494,847

합 계	(2,607,649)	1,281,770

(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타수취채권의 감소	(36,251,170)	(6,711,121)

기타유동자산의 감소(증가)	(279,155)	(1,791,906)

재고자산의 감소(증가)	(8,459,876)	(1,754,211)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,391,469)	4,004,592

기타유동부채의 증가(감소)	723,963	(797,462)

합 계	(45,657,706)	(7,050,108)

(3) 당기의 투자와 재무활동 중 현금유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

무상감자	-	4,774,271

감자차익의 결손보전	-	20,582,827

매도가능금융자산평가	(58,975)	2,551,127

매각예정자산 분류	-	3,959,449

유형자산 취득 미지급금의 증가	1,014,280	-

전환사채의 전환	20,104,312	12,873,726

합 계	21,059,617	44,741,400

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

전환권조정 상각	전환사채 전환

단기차입금	-	10,000,000	-	-	10,000,000

장기차입금	-	8,000,000	-	-	8,000,000

임대보증금	-	20,000	-	-	20,000

전환사채	23,200,000	-	-	(23,200,000)	-

사채상환할증금	705,651	-	-	(705,651)	-

전환권조정	(4,283,989)	-	482,650	3,801,339	-

합 계	19,621,662	18,020,000	482,650	(20,104,312)	18,020,000

(5) 당기 중 종속기업의 처분에 따른 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

총 처분대가	2,208,877

현금으로 수취한 처분대가	2,000,000

처분된 종속기업의 주요 자산ㆍ부채	현금및현금성자산	32,214

단기금융상품	4,560

매출채권및기타수취채권	98,788

재고자산	32,095

이연법인세자산	124,027

유형자산	1,582,377

영업권	1,051,641

무형자산	1,708

보증금	133,944

기타자산	73,779

매입채무및기타채무	(359,193)

차입금 등	(1,056,000)

확정급여채무	(56,567)

기타부채	(51,463)

소 계	1,611,910

처분손익	596,967

종속기업 처분에 따른 순현금흐름	1,967,786

35. 보고기간 후 중요한 사항당사의 보고기간 이후 중요한 거래 등으로 당사는 2018년 2월 5일자 이사회 결의에 의하여 임직원에게 주식선택권 80,000주를부여하였으며, 보고기간 이후 당사가 부여한 주식선택권의 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일현재 추정공정가치

2018.02.05	80,000	2020.02.05~2025.02.05	16,950	12,367