차AI헬스케어 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 49(당) 기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지제 48(전) 기 분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요2020년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결기업"), 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 18,454,715천원(액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)에프앤리퍼블릭	3,482,988주	9.44%	1,741,494

(주)이도헬스케어	1,406,691주	3.81%	703,346

이진형	458,334주	1.24%	229,167

판나	123,458주	0.33%	61,729

왕텅	62,500주	0.17%	31,250

자기주식	4,778주	0.01%	2,389

기타	31,370,681주	84.99%	15,685,340

합계	36,909,430주	100.00%	18,454,715

(2) 종속기업의 개요

① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

연결대상종속기업	참조	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	지분율(%)

제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

㈜제이앤오	(*1)	한국	제조업	9월 30일	-	51.00

상해걸군 화장품 유한공사	(*2)(*3)	중국	유통업	9월 30일	99.37	99.37

㈜제이준에이치앤비	(*2)	한국	유통업	9월 30일	40.00	40.00

JAYJUN INTERNATIONAL INC	미국	유통업	9월 30일	100.00	100.00

㈜디알씨헬스케어	(*4)	한국	제조업	9월 30일	100.00	-

(*1) 당분기 중 매각되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. (주석 39 참조)
(*2) 당분기말 현재 상해걸군화장품유한공사와 (주)제이준에이치앤비는 지배기업의 지분율이 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함하였습니다. 한편, 지배기업은 (주)제이준에이치앤비의 의결권이 위임된 지분과 관련하여 3년이 되는 시점까지 지분의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권을 보유하고 있습니다.
(*3) 당분기말 현재 지배기업의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나, 당분기말 현재까지 실제 납입자본금의 비율인 99.37%로 연결을 수행하였습니다.
(*4) 당분기 중 설립되어 연결대상 종속기업에 포함되었습니다..

② 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무상태 및 당분기 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해걸군화장품유한공사	349,322	2,015,532	(1,666,210)	21,889	(148,924)	(148,924)

(주)제이준에이치앤비	2,712,590	4,832,106	(2,119,515)	4,054,968	(417,661)	(417,661)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	2,205,529	1,771,262	434,268	2,675,733	(776,201)	(776,201)

㈜디알씨헬스케어	974,815	-	974,815	-	(15,186)	(15,186)

② 종속기업의 전기말 현재 요약 재무상태 및 전분기 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제 48(전) 기	제 48(전) 기 분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제이앤오	1,825,592	1,487,867	337,725	3,022,914	(278,455)	(278,455)

상해걸군화장품유한공사	428,119	1,890,698	(1,462,579)	38,963	(640,694)	(640,694)

(주)제이준에이치앤비(*)	2,514,199	4,211,204	(1,697,005)	10,971,426	(1,795,409)	(1,795,409)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	1,971,463	794,563	1,176,900	324,313	(386,491)	(386,491)

(*) 매출액 및 당기순손익은 사업결합 이후 금액을 표시하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결기업의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결기업은 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결기업은 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.(1) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성'에 대한 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 영업부문연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	3,707,786	16,481,511	6,082,993	20,214,420

상품매출	919,147	7,769,908	8,909,717	16,541,984

기타매출	16,492	202,127	905	162,234

합계	4,643,425	24,453,546	14,993,615	36,918,638

(2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래조정	조정후금액

순매출액	27,907,942	21,889	2,675,733	(6,152,018)	24,453,546

비유동자산(*)	3,497,583	7,768	240,500	(15,000)	3,730,851

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업투자 등이 제외된 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래조정	조정후금액

순매출액	41,977,013	38,963	324,313	(5,421,651)	36,918,638

비유동자산(*)	28,309,614	22,784	54,324	(60,000)	28,326,722

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업투자 등이 제외된 금액입니다.

(3) 연결기업은 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당분기와전분기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	245,319	5,417,743	2,833,036	8,742,022

(4) 수익의 구분당분기와 전분기의 주요 재화 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

주요 지리적 시장:

국내	21,755,924	36,555,362

해외	2,697,622	363,276

합계	24,453,546	36,918,638

주요 재화와 서비스 계열:

화장품류 등의 재화	24,251,419	36,756,404

원부자재 판매 등	202,127	162,234

합계	24,453,546	36,918,638

수익인식 시기

한 시점에 이행	24,453,546	36,918,638

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

보유현금	1,204	3,392

요구불예금	964,003	1,530,350

합계	965,207	1,533,742

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	27,157,283	-	31,369,202	-

기타금융자산:

대여금	2,133,104	-	2,088,140	-

미수금	370,172	-	72,635	-

미수수익	33,600	-	66,677	-

보증금	-	1,087,019	-	2,546,540

소계	2,536,876	1,087,019	2,227,452	2,546,540

합계	29,694,159	1,087,019	33,596,654	2,546,540

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	58,521,493	1,087,019	63,981,305	2,546,540

대손충당금:

매출채권	(17,845,678)	-	(18,850,008)	-

대여금	(1,913,683)	-	(2,304,047)	-

미수금	(9,060,291)	-	(9,200,241)	-

미수수익	(7,682)	-	(30,355)	-

대손충당금 합계	(28,827,334)	-	(30,384,651)	-

매출채권 및 기타채권 순장부금액	29,694,159	1,087,019	33,596,654	2,546,540

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 요약분기재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

기초금액	30,384,651	11,426,816

손상차손(환입)	(1,539,655)	20,402,901

연결기업의 변동	(17,711)	(1,445,091)

환율변동효과	49	25

기말금액	28,827,334	30,384,651

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 금융비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	718,564	17,127,114	17,845,678

대여금	-	1,913,683	1,913,683

미수금	-	9,060,291	9,060,291

미수수익	-	7,682	7,682

합계	718,564	28,108,770	28,827,334

연결기업의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

7. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

① 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

총장부금액	1,447,874	3,230,578

손상차손누계액	(1,087,874)	(1,087,874)

순장부금액	360,000	2,142,704

② 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

기초금액	2,142,704	-

취득 및 출자	840,000	2,797,506

처분 및 반환	(1,950,000)	(1,397,506)

평가	(672,704)	742,704

기말금액	360,000	2,142,704

연결기업은 당분기 중 티케-오비트 1호 신사업기술투자조합에 대한 출자금에 대하여 672,704천원의 평가손실을 인식하였으며, 전액 처분하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(전) 기

기초금액	855,799

취득	-

처분	(1,107,066)

평가	251,267

기말금액	-

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,278,307	(258,138)	4,020,169	5,559,905	(1,827,891)	3,732,014

제품	6,785,654	(829,490)	5,956,164	7,899,970	(1,136,937)	6,763,033

원재료	40,291	(7,986)	32,305	623,244	(240,548)	382,696

부재료	5,419,058	(159,964)	5,259,094	5,748,165	(1,319,026)	4,429,139

재공품	188,802	(3,035)	185,767	252,105	(3,035)	249,070

합계	16,712,112	(1,258,613)	15,453,499	20,083,389	(4,527,437)	15,555,952

당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입과 재고자산평가손실은 각각 3,079,856천원과 4,869,568천원입니다.

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

선급금	2,786,869	3,421,868

선급비용	281,026	299,080

선급부가가치세	18,369	401,446

반품회수권	5,210	47,178

합계	3,091,474	4,169,572

10. 매각예정자산연결기업은 2020년 8월 31일 지배기업의 이사회 결의에 따라 보유 부동산(토지 및 건물)을 매각하는 계약을 체결하였으며, 해당 토지 및 건물 장부금액을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

토지	13,220,289

건물	2,471,228

합계	15,691,517

한편, 연결기업은 2019년 4월 29일 이사회에서 마스크팩 제조 사업부분을 물적분할(분할기준일 2019년 7월 15일)하였으며, 2019년 7월 29일 지배기업의 이사회 결의에 따라 콜마스크 주식회사와 동 분할회사(제이케이엠 주식회사)의 지분 100%에 대한 양수도계약을 체결하고 2019년 8월 22일에 매각이 완료되었습니다.전기 매각예정자산 처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매각예정자산 총장부금액	36,420,211

손상차손(*)	(4,436,647)

매각예정자산 순장부금액	31,983,564

매각가액	32,000,000

처분부대비용	(1,364,406)

차감후 매각가액	30,635,594

매각예정자산처분손실	(1,347,970)

(*) 손상차손을 인식하기 위한 공정가치 측정은 외부 감정평가기관인 (주)가람감정평가법인이 당해 부동산과유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 부동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 평가하거나, 재조달원가에 감가수정을 적용한 원가법 등을 적용하여 독립적으로 수행하였습니다. 동 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법 및 주요 투입변수

토지	대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거치는 거래사례비교법에 의해 대상물건의 공정가치를 평가

건물	건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 대상물건의 공정가치를 평가

기계장치	기계장치의 구조, 규격, 형식, 용량, 수요정도, 경과연수, 잔존내용연수, 현상 및 관리상태 등을 종합적으로 고려하여 대상물건의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 공정가치를 평가

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	참조	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)제일피혁	(*1)	국내	제조업	-	44.44%	-	44.44%	-

체리힐파트너스(주)	(*1)	국내	투자	9월 30일	25.00%	-	25.00%	-

(주)키스톤파메드	(*2)	국외	의약품	-	30.04%	-	30.04%	-

(주)알에프텍	(*3)	국외	제조업	9월 30일	15.79%	38,725,968	17.51%	40,214,189

(주)제이온	(*4)	국내	유통업	-	-	-	40.00%	-

(주)에프앤엔터테인먼트	(*5)	국내	매니지먼트업	9월 30일	30.00%	1,107,395	-	-

합계	39,833,363	40,214,189

(*1) 전기 중 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 이전에 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 주식 및 경영권양수도 계약에 의거하여 지분을 취득하였습니다. 한편 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당분기 중 (주)제이온의 지분을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.
(*5) 당분기 중 (주)에프앤엔터테인먼트의 지분을 취득하여 관계기업에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)알에프텍	151,446,041	15.79%	23,913,330	14,812,638	38,725,968

(주)에프앤엔터테인먼트	91,287	30.00%	27,386	1,080,009	1,107,395

합계	23,940,716	15,892,647	39,833,363

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)알에프텍	132,750,784	17.51%	23,244,662	16,969,527	40,214,189

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	순손익에 대한 지분	지분법자본변동	기말금액

(주)알에프텍	40,214,189	1,999,995	(890,973)	(2,900,313)	303,069	38,725,967

(주)에프앤엔터테인먼트	-	1,114,000	-	(6,604)	-	1,107,396

합계	40,214,189	3,113,995	(890,973)	(2,906,917)	303,069	39,833,363

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	손상	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기말금액

(주)제일피혁	422,064	-	-	(422,064)	-	-

체리힐파트너스(주)	1,362,982	-	-	-	(885,165)	(477,817)	-

(주)알에프텍	-	43,304,220	(2,460,070)	-	(398,586)	(231,375)	40,214,189

(주)제이온	-	105,900	-	(105,900)	-	-	-

합계	1,785,046	43,410,120	(2,460,070)	(527,964)	(1,283,751)	(709,192)	40,214,189

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 전액 손상을 인식한 (주)제일피혁과 (주)키스톤파메드는 폐업 등으로 재무정보를 확인할 수 없는바, 기재를 생략하였습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	3,015,068	1,772,134	4,781,083	65,463	(59,344)	-	(24,292)	(34,763)

(주)알에프텍	161,269,821	129,577,438	134,204,705	5,196,514	151,446,041	204,281,966	6,754,646	(12,118,723)

(주)에프앤엔터테인먼트	3,442,122	163,930	3,514,766	-	91,287	2,279,139	161,017	169,121

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	5,474,149	1,775,071	7,199,854	73,947	(24,581)	5,216,715	4,937,124	(3,565,242)

(주)알에프텍	144,932,675	109,337,648	119,449,827	2,069,712	132,750,784	284,492,015	13,137,161	(1,807,468)

(5) 당분기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(7) 당분기말 현재 연결기업은 (주)알에프텍 지분 1,508,360주를 단기차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 최저담보유지비율은 140~170%입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	13,220,289	2,677,628	211,304	97,649	1,148,796	40,820	6,387,596	23,784,082

감가상각누계액	-	(161,773)	(39,332)	(50,129)	(622,264)	(7,114)	(2,351,814)	(3,232,426)

장부금액	13,220,289	2,515,855	171,972	47,520	526,532	33,706	4,035,782	20,551,656

기중변동:

취득	-	-	136,717	10,704	92,275	58,300	308,045	606,041

처분	-	-	(14,109)	-	-	-	(2,100,447)	(2,114,556)

감가상각	-	(44,627)	(18,703)	(10,331)	(185,863)	(9,487)	(935,729)	(1,204,740)

대체(*)	(13,220,289)	(2,471,228)	-	-	-	-	-	(15,691,517)

환율변동효과	-	-	-	184	(690)	-	2,597	2,091

연결기업의 변동	-	-	(177,121)	(10,723)	(18,403)	(31,031)	(9,922)	(247,200)

합계	(13,220,289)	(2,515,855)	(73,216)	(10,166)	(112,681)	17,782	(2,735,456)	(18,649,881)

기말금액:

취득원가	-	-	140,304	90,608	1,203,243	58,300	2,748,966	4,241,421

감가상각누계액	-	-	(41,548)	(53,254)	(789,392)	(6,812)	(1,448,640)	(2,339,646)

장부금액	-	-	98,756	37,354	413,851	51,488	1,300,326	1,901,775

(*) 토지 및 건물은 연결기업의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있으며 당분기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주석 14 참조)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인
자산(*2)	사용권자산(*3)	합계

기초금액:

취득원가	27,555,164	20,954,000	4,830,695	812,444	3,100,537	34,360	5,156,846	-	62,444,046

감가상각누계액	-	(665,962)	(791,137)	(261,543)	(1,070,161)	(2,072)	-	-	(2,790,875)

장부금액	27,555,164	20,288,038	4,039,558	550,901	2,030,376	32,288	5,156,846	-	59,653,171

기중변동:

취득	-	-	36,000	300,612	115,067	205,365	(1,600)	1,130,875	1,786,319

처분	-	-	-	(99,748)	(625,062)	-	(5,155,246)	(180,212)	(6,060,268)

감가상각	-	(181,168)	(198,635)	(72,770)	(574,560)	(20,393)	-	(2,593,034)	(3,640,560)

환율변동효과	-	-	-	-	1,049	-	-	108	1,157

연결기업의 변동	-	-	-	(246,416)	(16,027)	(183,554)	-	(544,316)	(990,313)

대체(*4)	(14,334,875)	(17,591,015)	(3,704,951)	(385,059)	(404,311)	-	-	-	(36,420,211)

회계변경누적효과	-	-	-	-	-	-	-	6,222,361	6,222,361

합계	(14,334,875)	(17,772,183)	(3,867,586)	(503,381)	(1,503,844)	1,418	(5,156,846)	4,035,782	(39,101,515)

기말금액:

취득원가	13,220,289	2,677,628	211,304	97,649	1,148,796	40,820	-	6,387,596	23,784,082

감가상각누계액	-	(161,773)	(39,332)	(50,129)	(622,264)	(7,114)	-	(2,351,814)	(3,232,426)

장부금액	13,220,289	2,515,855	171,972	47,520	526,532	33,706	-	4,035,782	20,551,656

(*1) 유형자산 중 토지 및 건물은 연결기업의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다
(*2) 전기 중 건설중인자산(기계장치)을 임원에게 매각하였습니다.
(*3) 기업회계기준서 제1116호 적용에 의한 회계정책 변경의 효과입니다.
(*4) 전기 중 매각예정자산으로 대체되었으며 매각이 완료되었습니다.

(3) 사용권자산의 기초자산 유형별 정보① 당분기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	947,894	352,432	1,300,326	3,705,724	330,058	4,035,782

② 당분기와 전분기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	794,335	141,394	935,729	1,741,410	146,894	1,888,304

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	6,739,974	360,876	790,111	7,890,961

손상차손 및 상각누계액	(6,739,974)	(172,905)	(186,111)	(7,098,990)

장부금액	-	187,971	604,000	791,971

기중변동:

상각	-	(48,713)	-	(48,713)

연결기업의 변동	-	(1,201)	-	(1,201)

합계	-	(49,914)	-	(49,914)

기말금액:

취득원가	-	358,756	604,000	962,756

손상차손 및 상각누계액	-	(220,699)	-	(220,699)

장부금액	-	138,057	604,000	742,057

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	소프트웨어	산업재산권	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	6,770,877	337,651	-	790,111	7,898,639

손상차손 및 상각누계액	-	(106,283)	-	(182,111)	(288,394)

장부금액	6,770,877	231,368	-	608,000	7,610,245

기중변동:

취득	-	23,225	5,809	-	29,034

상각	-	(67,891)	-	-	(67,891)

손상	(6,770,690)	-	-	(4,000)	(6,774,690)

연결기업의 변동	-	-	(5,809)	-	(5,809)

환율변동효과	(187)	-	-	-	(187)

합계	(6,770,877)	(44,666)	-	(4,000)	(6,819,543)

기말금액:

취득원가	6,739,974	360,876	-	790,111	7,890,961

손상차손 및 상각누계액	(6,739,974)	(172,905)	-	(186,111)	(7,098,990)

장부금액	-	187,971	-	604,000	791,971

14. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 및 건물	15,691,517	(주)우리은행	장ㆍ단기차입금	11,574,000	13,900,000

관계기업투자(*)	17,083,570	케이비증권(주)외	단기차입금	5,000,934	10,001,914

합계	32,775,087	16,574,934	23,901,914

(*) 연결기업은 (주)알에프텍 지분 1,508,360주를 단기차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 최저담보유지비율은 140~170%입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

매입채무	3,822,903	2,881,105

미지급금	653,431	1,751,998

미지급비용	25,983	651,860

합계	4,502,317	5,284,963

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

KDB산업은행	운전자금대출	-	-	1,980,000

(주)우리은행	운전자금대출	12.36%	4,374,000	4,860,000

케이비증권(주)	주식담보대출	3.80%	2,000,934	5,000,000

유안타증권(주)	주식담보대출	3.90%	1,500,000	-

현대차증권(주)	주식담보대출	3.80%	1,500,000	-

(주)이도헬스케어	금전소비대차	3.00%	1,800,000	-

주식회사알에프텍	금전소비대차	4.60%	2,000,000	-

주식회사 알에프헬스케어	금전소비대차	4.60%	900,000	-

절강걸군브랜드유한공사	운전자금대출	0.00%	1,909,809	1,841,371

기타(주주,임원 등)	운전자금대출	4.60%	100,000	220,000

합계	16,084,743	13,901,371

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

(주)우리은행	시설자금대출	7.16%	7,200,000	8,000,000

Star Hyundai, LLC	Auto Loan	9.99%	10,964	18,035

합계	7,210,964	8,018,035

재무상태표 :

ㅡ유동성	7,210,964	8,009,748

ㅡ비유동성	-	8,287

합계	7,210,964	8,018,035

주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결기업은 상기 유동성장기차입금과 관련하여 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

예수금	112,130	217,264

선수금	2,975,558	680,774

선수수익	-	-

이연수익	73,032	92,217

환불부채	7,760	89,080

합계	3,168,480	1,079,335

18. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

액면금액	8,581,529	32,361,131

사채상환할증금	268,336	1,011,900

사채할인발행차금	(21,272)	(127,229)

전환권조정	(1,255,021)	(7,506,456)

장부금액	7,573,572	25,739,346

(2) 연결기업이 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제29회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2018.11.06

만기일	2021.11.06

권면금액	40,000,000천원

총 발행가액	40,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1269% 일시 상환

전환청구기간(*1)	2019년 11월 6일부터 2021년 10월 6일까지

전환가격(*2)	최초 전환가격은 12,176원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

매도청구권(*3) (call-option)	본사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 30% 한도로 매도 청구 가능하며, 매도청구권 행사시 사채권자에게 프리미엄(IRR 4%)을 적용하여 계산한 금액으로 지급

(*1) 상기 전환사채의 전환청구권이 1년 이내에 행사될 수 있으므로, 전환사채와 관련 파생상품부채를 유동부채로 분류하였습니다.
(*2) 상기 전환가격은 당분기말 현재 2,355원입니다.
(*3) 상기 전환사채에 대한 매도청구권은 전기 중 오창근 외 6명에게 무상으로 전체 매도 되었습니다.

한편, 주석 19에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(3) 당분기와 전기 중 유동성전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

기초금액	25,739,346	27,782,055

상각	1,670,267	3,972,935

전환	(19,836,041)	(6,015,644)

기말금액	7,573,572	25,739,346

(4) 연결기업의 전환사채는 당분기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

전환가격	2,355원 ~ 4,111원	4,111원

전환액면금액	23,779,602천원	7,638,869천원

주식수	8,527,109주	1,858,137주

19. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

전환사채의 전환권 및 매도청구권	2,872,683	11,831,344

이자율스왑	12,322	23,403

합계	2,885,005	11,854,747

(2) 연결기업은 제29회 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 매도청구권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당분기와전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

기초금액	11,831,344	11,193,160

감소	(8,233,556)	(2,821,035)

평가	(725,105)	3,459,219

기말금액	2,872,683	11,831,344

20. 퇴직급여제도

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익:

근무원가	7,161	21,482	15,145	31,349

순확정급여부채의 순이자	16	48	455	911

확정기여제도에 납부한 기여금	163,716	567,042	214,846	1,059,145

당기손익 소계	170,893	588,572	230,446	1,091,405

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(3,897)	(4,849)	(6,810)	(16,124)

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

순확정급여부채	64,930	38,551

21. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

기초금액	4,192,781	-

회계변경누적효과	-	6,170,756

신규계약 및 계약변경	(1,821,448)	948,481

상환	(1,006,227)	(2,499,360)

이자비용	61,594	-

환율변동	(312)	691

연결범위의 변동	(10,850)	(427,787)

기말금액	1,415,538	4,192,781

재무상태표:

유동	1,007,589	2,193,039

비유동	407,949	1,999,742

합계	1,415,538	4,192,781

(2) 당분기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2020.10.01 ~ 2021.09.30	1,040,076

2021.10.01 ~ 2022.09.30	317,192

2022.10.01 ~ 2023.09.30	68,232

2023.10.01 이후	31,209

합계	1,456,709

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

단기 리스	41,301	326,811

소액자산 리스	36,635	29,623

합계	77,936	356,434

22. 수익인식

(1) 연결기업의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

주요 지리적 시장:

국내	21,755,924	36,555,362

해외	2,697,622	363,276

합계	24,453,546	36,918,638

주요 재화와 서비스 계열:

화장품류 등의 재화	24,251,419	36,756,404

원부자재 판매 등	202,127	162,234

합계	24,453,546	36,918,638

수익인식 시기

한 시점에 이행	24,453,546	36,918,638

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

고객1	5,417,743	8,742,022

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결기업이 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함

당분기와 전분기 중 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식된 종업원 급여는 각각 48,790 천원 및 511,251 천원입니다.

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	3차	2차	1차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03	2015.07.07

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03	2017.07.07~2022.07.06

부여일의 공정가치	12,367	21,640	5,574

행사가격	16,423	16,866	8,097

기대 변동성	96.42%	102.68%	112.15%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년	3년

무위험수익율(*)	2.52%	1.91%	1.83%

(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

24. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	36,909,430주	28,382,321주

보통주자본금	18,454,715	14,191,161

주식발행초과금	105,357,376	81,504,597

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

기초 발행주식수	28,382,321	26,524,184

전환사채의 보통주 전환	8,527,109	1,858,137

기말 발행주식수	36,909,430	28,382,321

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(146,724)	(146,724)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	648,595	326,195

기타자본조정	(5,400)	(5,400)

주식선택권	3,714,851	3,666,060

합계	5,634,233	5,263,042

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

기초금액	5,263,042	1,554,017

자기주식처분	-	2,934,288

전환사채의 보통주 전환 등	322,400	(5,400)

주식보상비용	48,791	780,137

기말금액	5,634,233	5,263,042

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

지분법자본변동	78,862	(224,206)

해외사업장환산외환차이	(21,970)	28,423

확정급여채무재측정요소	(13,869)	(9,592)

합계	43,023	(205,375)

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

기초금액	(205,375)	257,793

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	-	(175,500)

관계기업 기타자본변동에 대한 지분해당액	303,068	(428,572)

해외사업장환산외환차이	(50,393)	26,689

순확정급여부채 재측정요소	(4,277)	(9,592)

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익	-	216,347

기타포괄-공정가치금융자산 처분 대체	-	(92,540)

기말금액	43,023	(205,375)

26. 이익잉여금(결손금)

당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

기초금액	(46,648,097)	37,676,180

당기순손실	(13,266,534)	(84,407,985)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 대체	92,540

연결기업의 변동	(8,832)

기말금액	(59,914,631)	(46,648,097)

27. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본및희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순손실	(6,076,716천원)	(13,266,534천원)	(6,194,093천원)	(47,920,389천원)

가중평균유통보통주식수	36,289,659주	33,204,272주	26,519,406주	26,472,153주

기본및희석주당손실	(167원)	(400원)	(234원)	(1,810원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	33,899,778	28,377,543	26,219,406	26,219,406

전환사채 보통주 전환효과(*1)	2,389,881	4,826,729	-	-

자기주식 처분효과(*2)	300,000	252,747

가중평균유통보통주식수(기본)	36,289,659	33,204,272	26,519,406	26,472,153

(*1) 당분기 중 수차례에 걸쳐 8,527,109주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 2019년 2월 중 300,000주의 자기주식이 처분되었습니다.

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	3,707,786	16,481,511	6,082,993	20,214,420

상품매출	919,147	7,769,908	8,909,717	16,541,984

기타매출	16,492	202,127	905	162,234

합계	4,643,425	24,453,546	14,993,615	36,918,638

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	3,244,517	11,915,247	5,485,403	20,557,099

상품매출원가	863,434	2,926,958	2,065,567	6,112,011

기타매출원가	55,650	367,893	278,675	408,227

합계	4,163,601	15,210,098	7,829,645	27,077,337

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,369,081	4,686,058	2,095,241	6,727,148

퇴직급여	170,892	576,806	172,335	869,822

주식보상비용	-	48,790	124,687	644,458

복리후생비	184,974	710,004	364,985	1,190,140

여비교통비	13,921	99,506	139,967	291,497

세금과공과	88,078	302,716	93,488	213,178

감가상각비	314,856	1,164,801	873,474	2,336,236

지급임차료	34,329	151,802	29,113	230,437

운반비	555,276	1,123,495	195,296	563,223

지급수수료	(1,934,937)	2,220,080	1,341,882	3,321,517

광고선전비	762,870	2,299,031	1,300,900	3,927,245

대손상각비(환입)	922,823	(1,011,940)	56,848	3,147,189

기타비용	3,420,599	4,668,411	3,889,293	10,709,811

합계	5,902,762	17,039,560	10,677,509	34,171,901

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품 변동	5,847,648	580,353	1,263,638	5,291,147

원재료 및 부재료 사용	-	2,785,394	1,857,196	5,414,677

상품매입	1,786,640	8,122,016	3,185,539	7,515,820

종업원급여	1,012,087	5,438,020	2,721,771	9,676,986

감가상각비	314,856	1,204,740	908,901	2,786,623

외주가공비	1,030,165	7,969,744	1,860,024	4,980,965

지급수수료	(1,934,937)	2,220,280	1,392,089	3,599,370

광고선전비	762,870	2,299,031	1,300,900	3,927,245

지급임차료	34,329	172,863	32,208	244,433

대손상각비(환입)	922,823	(1,011,940)	56,848	3,147,189

기타비용	289,882	2,469,157	3,928,040	14,664,783

합계	10,066,363	32,249,658	18,507,154	61,249,238

30. 순금융수익(원가)

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	181	11,639	25,032	59,771

외환차익	6,569	33,360	43,867	64,185

외화환산이익	(10,404)	17,423	18,097	22,577

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	437

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	89,380	402,197

장기금융상품처분이익	-	-	-	13,385

기타의대손충당금환입	113,205	527,714	-	-

파생상품평가이익	-	736,187	-	1,778,681

금융수익 소계	109,551	1,326,323	176,376	2,341,233

금융원가:

이자비용	644,608	2,553,523	1,774,707	5,108,882

외환차손	8,753	24,239	8,518	17,339

외화환산손실	1,991	16,156	5,154	6,541

기타의대손상각비	-	-	828,192	2,807,426

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(672,704)	-	612,043	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	672,704	672,704

파생상품평가손실	-	-	8,587	27,395

파생상품거래손실	12,426	33,445	3,790	7,509

금융원가 소계	667,778	3,300,067	3,240,991	7,975,092

순금융수익(원가)	(558,227)	(1,973,744)	(3,064,615)	(5,633,859)

(2) 당분 기 와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

현금성자산	181	1,061	564	1,691

단기대여금	-	10,578	24,468	58,080

합계	181	11,639	25,032	59,771

( 3) 당분기와 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

장단기차입금	212,869	531,825	511,999	1,320,758

전환사채	412,062	1,959,324	1,158,028	3,474,084

리스부채	19,677	62,374	104,680	314,040

합계	644,608	2,553,523	1,774,707	5,108,882

31. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	706	31,638	8,646	8,646

수입임대료	3,000	9,000	19,700	46,846

관계기업투자처분이익	-	100	-	-

염가매수차익	-	-	-	2,684

잡이익	422,330	478,405	28,702	164,356

기타수익 소계	426,036	519,143	57,048	222,532

기타비용:

영업권손상차손	-	-	-	6,770,690

유형자산손상차손	-	-	-	4,687,246

유형자산처분손실	-	6,909	6,477	6,624

종속기업투자처분손실	5,811	5,811	-	-

관계기업투자처분손실	-	890,973	290,133	2,282,049

기타자산손상차손	-	-	-	948,836

매각예정자산손상차손	-	-	-	4,436,646

매각예정자산처분손실	-	-	1,347,970	1,347,970

기부금	-	490,170	1,200	16,498

잡손실	68,202	200,434	18,110	262,647

기타비용 소계	74,013	1,594,297	1,663,890	20,759,206

32. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.

(2) 연결기업은 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하고 있는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산은 변경될 수 있습니다.

33. 자본관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.

연결기업은 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

부채 비율:

부채	43,315,548	70,637,553

자본	68,288,891	53,252,793

부채 비율	63.43%	132.65%

34. 금융상품의 위험관리와 공정가치

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결기업에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결기업은 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결기업은 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외)	964,003	1,530,350

장단기금융상품	3,000	3,000

매출채권	27,157,282	31,369,202

기타유동금융자산	2,536,877	2,227,452

기타비유동금융자산	1,087,019	2,546,540

합계	31,748,181	37,676,544

연결기업은 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결기업은 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 연결기업이 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결기업은 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당분기말:

파생부채	2,885,005	2,885,005	2,885,005	-	-

비파생부채	35,781,595	38,026,312	25,992,327	12,033,985	-

합계	38,666,600	40,911,317	28,877,332	12,033,985	-

전기말:

파생부채	11,854,747	11,854,747	11,854,747	-	-

비파생부채	53,353,715	60,880,202	17,019,943	43,441,611	418,648

합계	65,208,462	72,734,949	28,874,690	43,441,611	418,648

상기 금융부채의 장부금액에는 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채, 임대보증금 및 파생상품부채가 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	9,640	(9,640)	15,304	(15,304)

이자비용 감소(증가)	(115,740)	115,740	(140,100)	140,100

나. 환위험연결기업은 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

화폐성외화자산:

매출채권	1,840,002	1,187,854

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	184,000	(184,000)	118,785	(118,785)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	18,000	(18,000)	107,135	(107,135)

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산	360,000	2,142,704

상각후원가로 측정하는 금융자산:

―현금및현금성자산	965,207	1,533,742

―매출채권	27,157,282	31,369,202

―장기금융상품	3,000	3,000

―기타유동금융자산	2,536,877	2,227,452

―기타비유동금융자산	1,087,019	2,546,540

소계	31,749,385	37,679,936

금융자산 합계	32,109,385	39,822,640

금융부채:

공정가치로 측정하는 금융부채:

―유동성파생상품부채	2,885,005	11,854,747

상각후원가로 측정하는 금융부채:

―매입채무	3,822,903	2,881,105

―기타채무	679,414	2,403,858

―단기차입금	16,084,743	13,901,371

―유동성장기차입금	7,210,964	8,009,748

―유동성전환사채	7,573,572	25,739,346

―유동성임대보증금	410,000	-

―장기차입금	-	8,287

―임대보증금	-	410,000

소계	35,781,596	53,353,715

금융부채 합계	38,666,601	65,208,462

(7) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	360,000	360,000	-	-	360,000

유동성파생상품부채	2,885,005	2,885,005	-	-	2,885,005

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,142,704	2,142,704	-	-	2,142,704

유동성파생상품부채	11,854,747	11,854,747	-	-	11,854,747

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(8) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	-	11,639	-	11,639

외환차익	-	-	33,360	-	33,360

외화환산이익	-	-	17,423	-	17,423

기타의대손충당금환입	-	-	527,714	-	527,714

파생상품평가이익	-	736,187	-	-	736,187

이자비용	-	-	-	(2,553,523)	(2,553,523)

외환차손	-	-	(24,239)	-	(24,239)

외화환산손실	-	-	(16,156)	-	(16,156)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(672,704)	-	-	-	(672,704)

파생상품거래손실	-	(33,445)	-	-	(33,445)

합계	(672,704)	702,742	549,741	(2,553,523)	(1,973,744)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	-	59,771	-	59,771

외환차익	-	-	64,185	-	64,185

외화환산이익	-	-	22,577	-	22,577

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	437	-	-	-	437

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	402,197	-	-	-	402,197

장기금융상품처분이익	-	-	13,385	-	13,385

파생상품평가이익	-	1,778,681	-	-	1,778,681

이자비용	-	-	-	(5,108,882)	(5,108,882)

외환차손	-	-	(17,339)	-	(17,339)

외화환산손실	-	-	(6,541)	-	(6,541)

기타의대손상각비	-	-	(2,807,426)	-	(2,807,426)

파생상품평가손실	-	(27,395)	-	-	(27,395)

파생상품거래손실	-	(7,509)	-	-	(7,509)

합계	402,634	1,743,777	(2,671,388)	(5,108,882)	(5,633,859)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동	-	-	251,267	-	251,267

당기손익으로 재분류	-	-	(92,540)	-	(92,540)

합계	-	-	158,727	-	158,727

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항연결기업은 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권한을 독점적으로 부여받았으며, 관련 브랜드 화장품의 매출에 대하여 당분기와 전분기 중 각각 1,229,010천원과 1,612,637 천원의 영업수수료를 지급하였습니다. (2) 판매대행수수료 약정연결기업은 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 1,802,192천원, 3,980,482천원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 이자율스왑 약정사항주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결기업은 (주)우리은행과 8,000,000천원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.(4) 미회수 어음 및 수표연결기업이 1990년부터 1999년까지 교부한 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 당분기말 현재 미회수되고 있습니다.

(5) 지급보증 연결기업은 매출 등과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 각각 부보금액 1,034,450천원 및 701,295천원 보 증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 계류중인 소송사건 은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 하기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

연결기업이 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원	(주)마운틴무브먼트스토리	본압류이전	367,191	1심 진행중

서울중앙지방법원	(주)마운틴무브먼트	채권압류 및 추심명령	160,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	(주)마운틴무브먼트	동산압류	60,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	(주)덤	재산명시	116,340	1심 진행중

합계	703,531

연결기업이 피고인 소송사건:

인천지방법원	신현호	분할무효의소	100,000	1심 진행중

수원지방법원 안산지원	손세영	손해배상	75,625	1심 진행중

합계	175,625

36. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업과 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

관계기업	(주)제일피혁,(주)키스톤파메드,체리힐파트너스, (주)알에프텍, ㈜에프앤엔터테인먼트

기타	(주)이도헬스케어, (주)에프앤리퍼블릭, (주)에프앤코스메딕스, (주)더불유티아이코스메틱, (주)무무코스메틱, (주)제이온, FN REPUBLIC JAPAN, CO., LTD., HANGZHOU FNARUI BRAND MANAGEMENT CO., LTD, HONGKONG FNR LIMITED, RFTECH (TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD., RFTECH (HUIZHOU) ELECTRONICS CO., LTD., RFTECH BAC NINH CO., LTD., RFTECH THAI NGUYEN CO., LTD., RFT TELECOM USA INC., (주)알에프아이씨티, (주)알에프헬스케어, (주)지오티스, (주)이도파트너스, (주)애덜린, 절강걸군브랜드유한공사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업:

(주)알에프텍	6,971	-	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	209,515

기타:

(주)이도헬스케어	-	19,578	642,507	1,229,023

주식회사 제이준메딕스	-	-	-	-

(주)더불유티아이코스메틱스	209,495	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	5,417,743	-	-	15,152

(주)에프앤코스메딕스	242,071	-	-	-

주식회사 제이온	495,694	-	-	-

주식회사에스알파트너스	2,066,663	-	-	-

절강걸군브랜드유한공사	144	-	-	-

FN Republic Japan Co.Ltd	211,621	-	-	-

왕텅(임직원)	-	1,324	-	-

주식회사 무무코스메틱	-	3,834	3,271	2,073

합계	8,650,402	24,736	645,778	1,455,763

(*) 당분기 중 (주)제이온의 지분이 매각되었는바, 관계기업에서 제외되기 전의 거래금액을 표시하고 있습니다.

주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이, 당분기 중 연결기업은 티케-오비트 1호 신사업기술투자조합에 대한 출자금을 관계기업인 (주)알에프텍에 1,470,000천원에 매각하였습니다.

주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이, 상기 거래 이외에 연결기업은 2020년 6월 29일자로 기타 특수관계자인 (주)에프앤리퍼블릭으로부터 (주)에프앤엔터테인먼트의 지분 70%를 2,600,000천원에 취득하고, (주)에프앤엔터테인먼트에 대한 지배력을 획득하였습니다. 이전대가 2,600,000천원 중 실제 현금으로 지급된 대가는 260,000천원이며, 2,340,000천원은 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권과 상계되었습니다. (주)에프앤엔터테인먼트의 보유 현금 318,322천원의 취득을 고려한, 사업결합으로 인한 순현금유입액은 58,322천원입니다. 당분기 중 동 지분은 특수관계자인 (주)이도헬스케어에 2,600,000천원에 매각되었습니다.주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결기업은 당분기 중 (주)에프앤엔터테인먼트의 지분 30%를 1,114,000천원에 취득하고, (주)에프앤엔터테인먼트에 대한 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 이전대가 1,114,000천원은 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권과 상계되었습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	유형자산 매각(*2)	매입	기타비용

관계기업:

(주)알에프텍(*1)	-	-	114,982	-	6,477

기타:

(주)이도헬스케어	-	37,383	-	-	1,619,075

(주)제이준메딕스	80,058	8,477	-	656,100	10

(주)더불유티아이코스메틱스	996,296	-	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	8,742,023	-	-	-	42,725

(주)에프앤코스메딕스	625,132	-	-	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	-	248,428

(주)애덜린	402,106	-	-	-	69,416

합계	10,845,615	45,860	114,982	656,100	1,986,131

(*1) 전분기 중 특수관계가 성립되었으며, 특수관계 성립이후에 대한 거래내역입니다.(*2) 리스 승계로 인해 발생된 사용권자산 감소금액입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

관계기업:

(주)에프앤엔터테인먼트	-	70,436	-	-

주식회사알에프텍	-	-	588,000	2,000,000

기타:

(주)이도헬스케어	-	590,419	5,760	1,810,000

주식회사 제이준메딕스	-	-	-	-

(주)더불유티아이코스메틱스	2,071,780	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	35,568,254	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	3,278,273	-	-	-

주식회사 제이온	-	50,000	-	-

주식회사 알에프헬스케어	-	-	-	-

FN Republic Japan Co.Ltd	-	-	-	-

왕텅(임직원)	-	5,525,446	-	-

주식회사 무무코스메틱	-	1,254	-	-

합계	40,918,307	6,237,555	593,760	3,810,000

연결기업은 당분기말 현재 기타 특수관계자의 매출채권에 15,628백만원, 미수금에 5,525 백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

기타:

(주)이도헬스케어	-	1,433,617	-	10,000

(주)더불유티아이코스메틱스	1,892,955	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	39,620,347	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	3,284,746	-	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트	27,951	-	-	-

(주)제이온	-	878,860	11,000	233

FN REPUBLIC JAPAN, CO., LTD.	13,687	-	1,768	-

절강걸군브랜드유한공사	-	-	-	1,858,776

(주)미라클랩	-	48,000

임원	-	6,128,171	27,028	220,000

합계	44,839,686	8,488,648	39,796	2,089,009

연결기업은 전기말 현재 기타 특수관계자의 매출채권에 16,832백만원, 미수금에 5,525백만원, 대여금에 174백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

주주 및 임원	231,972	3,840	70,000	165,812

절강걸군브랜드유한공사	11,030	-	-	11,030

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결기업변동	환율변동효과	감소	기말

(주)이도헬스케어	-	3,100,000	-	-	(3,100,000)	-

주주 및 임원	400,000	657,048	1,410,922	-	(2,247,970)	220,000

절강걸군브랜드유한공사	1,795,243	-	-	63,533	-	1,858,776

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	당분기말

(주)이도헬스케어	1,000,000	-	(1,000,000)	-

(주)제이온	800,000	340,000	-	1,140,000

(주)미라클랩	48,000	-	-	48,000

주주 및 임원	150,000	600,000	(620,000)	130,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결기업변동	감소	전기말

(주)이도헬스케어	-	1,000,000	-	-	1,000,000

(주)제이온	-	-	800,000	-	800,000

(주)미라클랩	-	-	73,000	(25,000)	48,000

주주 및 임원	160,000	1,568,240	1,625,575	(2,751,815)	602,000

(6) 전기 중 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 전환사채 2,000,000천원에 대한 매도청구권을 기타 특수관계자 오창근에게 무상으로 양도하였습니다. 단, 매도청구권 행사시 사채권자에게 매도청구권 프리미엄을 적용하여 지급하여야 합니다.

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

단기종업원급여	1,563,099	2,823,129

퇴직급여	206,136	471,907

주식기준보상	-	254,321

합계	1,769,235	3,549,357

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

37. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

당기순손실	(13,633,504)	(49,765,432)

조정:

법인세비용(수익)	(118,424)	258,975

이자비용	2,553,524	5,108,881

이자수익	(11,639)	(59,771)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(402,196)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(437)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	672,704	-

장기금융상품처분이익	-	(13,385)

파생상품평가손실	-	27,395

파생상품평가이익	(736,187)	(1,778,681)

감가상각비	1,204,740	2,786,623

무형자산상각비	48,713	50,979

유형자산손상차손	-	4,687,246

유형자산처분손실	6,909	6,624

유형자산처분이익	(31,638)	(8,646)

기타자산손상차손	-	948,836

관계기업투자처분손실	890,973	2,282,049

관계기업투자처분이익	(100)	-

종속기업처분손실	5,811	-

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	2,906,917	(994,676)

주식보상비용	48,790	655,450

퇴직급여	21,530	31,349

재고자산평가손실(환입)	(3,079,856)	4,869,568

대손상각비(환입)	(1,011,940)	3,147,189

기타의대손상각비(환입)	(527,714)	2,807,426

외화환산손실	16,156	6,541

외화환산이익	(17,423)	(22,576)

기부금	490,170	1,598

염가매수차익	-	(2,684)

영업권손상차손	-	6,770,690

매각예정자산손상차손	-	4,436,647

매각예정자산처분손실	-	1,347,970

운전자본의 변동:

매출채권	2,732,039	19,029,220

미수금	(150,716)	(461,438)

미수수익	(1,701)	22,496

기타유동자산	904,567	867,108

재고자산	2,999,218	726,966

매입채무	1,124,138	(133,112)

미지급금	(715,554)	(2,062,128)

미지급비용	(513,966)	(292,226)

기타유동부채	2,154,197	1,237,202

퇴직급여의 지급	-	(13,710)

영업에서 창출된 현금흐름	(1,769,266)	6,103,930

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당) 기 분기	제 48(전) 기 분기

사용권자산의 증가(감소)	(1,824,040)	6,841,399

리스부채의 증가(감소)	(1,824,040)	6,841,399

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	(15,691,517)	(31,983,562)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가	-	123,807

종속기업 취득 이전대가와 매출채권 상계	2,340,000	-

관계기업 취득 이전대가와 매출채권 상계	1,114,000	-

전환사채의 전환	28,145,546	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	-	630,640

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초금액	13,901,371	8,018,034	25,739,346	4,192,781	51,851,532

현금흐름:

차입과 상환	2,264,934	(807,485)	-	(944,633)	512,816

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	1,708,806	61,403	1,770,209

보통주 전환	-	-	(19,874,580)	-	(19,874,580)

신규계약	-	-	-	376,779	376,779

계약해지	-	-	-	(2,180,989)	(2,180,989)

연결기업의 변동	(150,000)	-	-	(90,668)	(240,668)

환율변동효과	68,438	415	-	865	69,718

기말금액	16,084,743	7,210,964	7,573,572	1,415,538	32,284,817

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초금액	35,708,264	8,000,000	26,531,294	-	70,239,558

현금흐름:

차입과 상환	(21,023,216)	21,383	-	(1,565,856)	(22,567,689)

비현금흐름:

신규계약	-	-	-	810,812	810,812

할인차금의 인식과 상각	-	-	2,952,944	-	2,952,944

연결기업의 변동	5,698,416	-	-	232,143	5,930,559

회계변경누적효과 등	63,993	720	-	5,821,110	5,885,823

기말금액	20,447,457	8,022,103	29,484,238	5,298,209	63,252,007

38. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사명	주요영업활동	취득일	의결권(%)	이전대가

(주)에프앤엔터테인먼트	엔터테인먼트 관련 사업	2020-06-29	70.00%	2,600,000

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가와 취득일 현재 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	318,322

단기금융상품	36,000

매출채권및기타유동자산	664,030

유무형자산	7,175

기타비유동자산	132,836

매입채무및기타채무	(152,930)

기타유동부채	(892,131)

순자산 취득금액	113,302

― 차감: 순자산 취득금액에 대한 비지배지분	(33,991)

순자산 취득금액에 대한 지배기업 소유주지분	79,311

영업권	2,520,689

총 이전대가	2,600,000

(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	2,600,000

매출채권 상계	(2,340,000)

현금유출 이전대가	260,000

차감: 취득한 현금및현금성자산	(318,322)

차감계	58,322

39. 종속기업의 처분(1) 종속기업 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가	2,665,586

(2) 지배력을 상실한 날 처분 대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)에프앤엔터테인먼트	(주)제이앤오

처분한 자산

현금및현금성자산	318,322	33,682

단기금융상품	36,000	-

매출채권	2,530	172,745

재고자산	-	1,664

기타상각후원가금융자산	78,151	139,822

기타유동자산	583,349	122,070

기타투자자산	80,755	-

유형자산	2,496	250,401

무형자산	4,679	1,201

영업권	2,520,689	-

기타비유동자산	52,081	143,000

매입채무및기타채무	(168,611)	(554,690)

단기차입금	-	(150,000)

리스부채(유동)	-	(10,849)

기타유동부채	(876,450)	(23,853)

처분한 순자산의 장부금액	2,633,991	125,193

비지배지분	(33,991)	(65,418)

(3) 종속기업 처분으로 인한 손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

처분대가의 공정가치	2,665,586

처분한 순자산의 장부금액	2,759,184

비지배지분	(99,409)

처분손실	5,811

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가	2,665,586

차감 : 현금 및 현금성자산 처분액	(352,004)

순현금흐름	2,313,582

40. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건

(1) 연결기업은 2020년 10월 29일자로 보유하고 있는 매각예정비유동자산(건물 및 토지)을 매각하였습니다.

(2) 연결기업(종속기업 디알씨헬스케어)은 2020년 10월 16일자로 주식회사 다오닉의 지분 35,218주 515,978,918원을 취득하였습니다.