차AI헬스케어 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 51(당) 기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지제 50(전) 기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제이준코스메틱 주식회사

1. 회사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 38,491,387천원(액면가액 500원)입니다. 당반기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)이도헬스케어(*)	10,766,176	13.99%	5,383,088

이진형	2,338,030	3.04%	1,169,015

자기주식	16,171	0.02%	8,086

기타	63,862,397	82.96%	31,931,199

합계	76,982,774	100.00%	38,491,387

(*)주석34번 '보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건'에 기재된 바와 같이 당반기말 이후 당사의 최대주주는 (주)이도헬스케어에서 (주)앰버캐피탈코리아를 거쳐 (주)아이오케이컴퍼니로 변경되었습니다.

2. 재무제표의 작성기준

당사의 별도재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

요구불예금	2,009,415	4,431,269

기타현금성자산	3,000,000	3,002,567

합계	5,009,415	7,433,836

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

4. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	553,563	1,288,703	240,872	1,264,803

기타금융자산	대여금	-	-	-	-

미수금	6,165,730	-	7,433,903	-

미수수익	-	-	-	-

금융리스채권	5,888	-	18,154	-

보증금	-	315,678	-	926,442

소계	6,171,618	315,678	7,452,057	926,442

합계	6,725,181	1,604,381	7,692,929	2,191,245

(2) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	25,704,241	4,801,259	26,397,770	5,412,022

손실충당금	매출채권	(4,659,994)	(3,196,878)	(4,478,373)	(3,220,777)

대여금	(3,005,686)	-	(3,065,688)	-

미수수익	(40,501)	-	(33,212)	-

미수금	(11,272,879)	-	(11,127,568)	-

소계	(18,979,060)	(3,196,878)	(18,704,841)	(3,220,777)

매출채권 및 기타채권 순장부금액	6,725,181	1,604,381	7,692,929	2,191,245

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 요약반기재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	21,925,618	24,795,150

손상차손(환입)	250,320	7,260,867

매출채권 제각	-	(10,130,399)

기말금액	22,175,938	21,925,618

당반기 및 전기 중 매출채권의 손상차손(환입) 각각 157,721천원 및 (-)3,493,605천원은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입) 각각 92,599천원 및 3,767,262천원은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당반기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	274,723	7,582,147	7,856,870

대여금	-	3,005,688	3,005,688

미수수익	-	40,501	40,501

미수금	-	11,272,879	11,272,879

합계	274,723	21,901,215	22,175,938

당사의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

5. 당기손익 공정가치측정금융자산

당반기말과 전기말 현재 당기손익 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	1,087,874	(1,087,874)	-

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	1,087,874	(1,087,874)	-

6. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,201,736	(1,698,220)	503,516	2,649,939	(1,780,607)	869,332

제품	2,583,288	(434,191)	2,149,097	3,118,533	(357,992)	2,760,541

원재료	12,842	(12,842)	-	8,734	(8,734)	-

부재료	385,767	(60,264)	325,503	496,441	(60,466)	435,975

재공품	2,090	(1)	2,089	1	(1)	-

합계	5,185,723	(2,205,518)	2,980,205	6,273,648	(2,207,800)	4,065,848

당반기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)2,282천원과 613,134천원입니다.

7. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	247,231	-	130,464	109,808

선급비용	36,549	-	8,903	-

반품회수권	6,155	-	11,378	-

선납세금	11,051	-	18,499	-

합계	300,986	-	169,244	109,808

당반기 중 당사는 선급금에 대한 대손상각비 126,731천원을 포괄손익계산서상 판매비와 관리비로 인식하였고, 기타의 대손상각비 (-)5,391천원을 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 전기 중 기타의 대손상각비 15,234천원을 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 인식하였습니다.

8. 매각예정비유동자산

당사는 2021년 12월 1일 보유중인 (주)센시블 종속기업투자주식에 대하여 주식양수도계약을 체결함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 또한, 매각예정비유동자산의 매각금액에 대한 회수가능성 평가결과에 따라 매각금액 중 회수가 불확실한 것으로 판단한 금액 2,240,000천원을 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 동 거래와 관련하여 당사는 계약이행에 대한 보증 목적으로 거래 상대방이 보유한 (주)에프앤리퍼블릭 보통주 800,000주에 대하여 질권을 설정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

매각예정비유동자산 총 장부금액	1,760,000	4,000,000

매각예정비유동자산손상차손	-	(2,240,000)

매각예정비유동자산 순 장부금액	1,760,000	1,760,000

9. 종속기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사(*1)	국외	유통업	99.37%	521,994	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	-

디알씨헬스케어(*2)	국내	도소매업	65.35%	990,000	-

주식회사 센시블(*3)	국내	도소매업	100.00%	6,500,000	-

주식회사 에쓰씨컴퍼니	국내	광고대행업	100.00%	5,500,000	5,500,000

합계	14,977,917	5,500,000

(*1) 당반기말 현재 당사의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당반기말 현재까지 당사의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 당사는 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전에 해당 종속기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당반기 중 (주)디알씨헬스케어에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 투자주식의 회수가능액은 조정순자산가액으로 평가하였으며, 당반기 중 588,597천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 체결한 주식양수도계약에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며, 매각 금액 4,000,000천원과 장부가액의 차이 2,500,000천원은 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 매각예정비유동자산의 매각금액과 공정가치의 차이인 2,240,000천원은 매각예정비유동자산 손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사	국외	유통업	99.37%	521,994	-

(주)제이준에이치앤비(*2)	국내	유통업	-	-	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	-

디알씨헬스케어(*5)	국내	도소매업	65.35%	990,000	588,597

주식회사 무무코스메틱(*1)	국내	도매업	-	-	-

주식회사 센시블(*3)	국내	도소매업	100.00%	6,500,000	-

주식회사 에쓰씨컴퍼니(*4)	국내	광고대행업	100.00%	5,500,000	5,500,000

합계	-	14,977,917	6,088,597

(*1) 전기 중 당사는 (주)무무코스메틱의 지분 전부를 특수관계자인 (주)알에프바이오에 매각하였습니다.
(*2) 전기 중 최대주주와 체결한 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권 위임약정이 해지됨에 따라 관계기업투자로 재분류하였습니다. 한편, 관계기업투자로 재분류한 이후 지분 전부를 400천원에 매각하고 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다
(*3) 전기 중 체결한 주식양수도계약에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며, 매각 금액 4,000,000천원과 장부가액의 차이 2,500,000천원은 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 매각예정비유동자산의 매각금액과 공정가치의 차이인 2,240,000천원은 매각예정비유동자산 손상차손으로인식하였습니다.
(*4) 전기 중 ㈜에쓰씨컴퍼니의 지분 100.00%를 취득하였습니다.
(*5) 전기 중 (주)디알씨헬스케어에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 투자주식의 회수가능액은 조정순자산가액으로 평가하였으며, 취득원가와 조정순자산가액의 차이금액 401,403천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	182,149	349	2,189,032	-	(2,006,534)	263,928	14,827	23,654

JAYJUN INTERNATIONAL INC	10,765	100,668	1,766,353	-	(1,654,920)	-	(73,733)	(68,157)

(주)디알씨헬스케어	2,425,539	3,208,602	4,783,354	103,155	747,632	2,899,951	(543,704)	(606,917)

(주)센시블	379,470	866,708	1,663,625	174,031	(591,478)	508,662	(299,404)	(613,897)

(주)에쓰씨컴퍼니	542,108	663,716	348,646	127,304	729,874	1,834,012	27,357	29,228

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	295,394	2,595	2,260,146	-	(1,962,157)	60,526	(134,268)	(137,788)

(주)제이준에이치앤비(*1)	1,814,509	262,979	4,295,518	167,120	(2,385,150)	448,310	(267,066)	(403,283)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	144,114	135,034	1,731,061	-	(1,451,913)	414,776	(1,318,301)	(1,237,693)

(주)디알씨헬스케어	1,413,976	3,091,649	2,937,759	199,720	1,368,146	3,346,533	(2,592,769)	(2,626,164)

(주)센시블	699,041	996,527	1,436,717	236,432	22,419	5,494,970	(1,186,028)	(1,130,726)

(주)에쓰씨컴퍼니(*2)	600,451	602,115	301,791	200,129	700,646	923,663	99,435	100,292

(*1) (주)제이준에이치앤비에 대한 지배력을 상실하기 이전(2021년 3월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) (주)에쓰씨컴퍼니는 취득시점(2021년 10월)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드(*1)	국외	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)알에프텍(*2)	국외	제조업	14.40%	51,926,067	38,928,293

(주)에프앤엔터테인먼트(*3)	국내	매니지먼트업	0.00%	-	-

(주)에프앤리퍼블릭(*4)	국내	제조업	9.37%	5,150,000	2,266,000

합계	58,626,077	41,194,293

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당반기말 현재 당사의 지분율은 14.40%이나, 자기주식을 고려한 유효지분율은 14.68%입니다. 당사의 지분율이 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당반기중 지분 전부를 매각하였으며, 매각금액 210,000천원과 장부가액 258,214천원의 차액 48,214천원의 처분손실을 인식하였습니다.
(*4) 당반기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드(*1)	국외	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)알에프텍(*2)	국외	제조업	14.40%	51,926,067	38,928,293

(주)에프앤엔터테인먼트(*5)	국내	매니지먼트업	30.00%	1,114,000	258,214

(주)제이준에이치앤비(*3)	국내	유통업	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭(*4)	국내	제조업	9.37%	5,150,000	2,266,000

합계	59,740,077	41,452,507

(*1) 전기 이전에 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기말 현재 당사의 지분율은 14.40%이나, 자기주식을 고려한 유효지분율은 14.68%입니다. 당사의 지분율이 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 투자주식의 시장가치와 취득원가에 유의적인 차이가 발생함에 따라 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과에 따라 전기 중12,997,775천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 (주)제이준에이치앤비 지분 전부를 매각하였으며, 400천원의 관계기업투자처분이익을 인식하였습니다.
(*4) 전기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 투자주식의 시장가치와 취득원가에유의적인 차이가 발생함에 따라 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과에 따라 전기 중 1,339,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*5) 전기 중 영업손실 발생 등 지속적인 재무상황 악화에 따라 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과에 따라 855,786천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 전기 이전 전액 손상을 인식한 (주)제일피혁 및 (주)키스톤파메드는 사실상의 폐업 등으로 재무정보를 확인할 수 없어 기재를 생략하였습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,897,095	304,823	2,196,057	65,462	(59,601)	-	(1,354)	(3,197)

(주)에프앤리퍼블릭	19,430,538	1,103,086	10,803,095	349,774	9,380,755	13,168,462	(1,827,515)	(3,307,254)

(주)에프앤엔터테인먼트(*1)	900,419	171,038	784,730	-	286,727	1,839,200	175,688	173,414

(주)알에프텍	177,821,621	120,411,629	54,098,918	12,634,587	231,499,745	142,035,579	5,591,311	8,321,778

(*1) (주)에프앤엔터테인먼트에 대한 지분 매각 이전(2022년 1월 부터 3월까지)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,105,038	305,178	2,401,158	65,462	(56,404)	-	(5,471)	(12,432)

(주)에프앤리퍼블릭	19,222,165	3,640,622	9,882,484	131,985	12,848,318	30,300,618	(7,850,172)	851,360

(주)에프앤엔터테인먼트	879,264	172,414	938,365	-	113,313	3,805,647	(166,224)	(161,048)

(주)제이준에이치앤비(*1)	587,132	50,920	3,078,741	23,398	(2,464,087)	814,682	(177,618)	(86,489)

(주)알에프텍	163,308,522	109,337,065	48,008,944	8,514,870	216,121,773	325,824,061	12,322,174	17,457,181

(*1) (주)제이준에이치앤비에 대한 지배력을 상실한 이후(2021년 4월초 부터 6월말까지)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

(3) 관계기업투자주식의 손상평가

전기말 이후 추가적인 손상차손을 인식할만한 사항이 발생하지 아니하여 당반기중에는 손상평가를 수행하지 아니하였으며 전기 관계기업투자주식의 손상평가내역은 다음과 같습니다.① (주)알에프텍가. 손상평가내역

(단위: 천원)

손상 전 장부금액	손상차손금액	손상 후 장부금액	회수가능액평가방법

당반기	누계액

51,926,067	-	(12,997,774)	38,928,293	사용가치

나. 회수가능액 산정(주)알에프텍의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

미래현금흐름 추정 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

영구성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용

할인율	12.77%(가중평균자본비용)

② (주)에프앤엔터테인먼트가. 손상평가내역

(단위: 천원)

손상 전 장부금액	손상차손금액	손상 후 장부금액	회수가능액평가방법

당반기	누계액

1,114,000	-	(855,786)	258,214	사용가치

(*) 당반기 중 당사는 관계기업인 (주)에프앤엔터테인먼트를 전액 매각하여, 당반기말 현재 장부금액은 없으며, 해당 금액은 처분전 장부금액입니다.

나. 회수가능액 산정(주)에프앤엔터테인먼트의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

미래현금흐름 추정 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

영구성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용

할인율	16.29%(가중평균자본비용)

③ (주)에프앤리퍼블릭가. 손상평가내역

(단위: 천원)

손상 전 장부금액	손상차손금액	손상 후 장부금액	회수가능액평가방법

당반기	누계액

5,150,000	-	(2,884,000)	2,266,000	활성시장 공정가치

나. 회수가능액 산정(주)에프앤리퍼블릭의 회수가능액은 2021년 12월 31일 기준 활성시장 공정가치에 근거하여 결정되었습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	28,979	246,208	2,705,046	3,111,233

감가상각누계액	(57,365)	(28,978)	(123,867)	(2,315,466)	(2,525,676)

손상차손누계액	(49,135)	-	-	-	(49,135)

장부금액	24,500	1	122,341	389,580	536,422

기중변동:

취득	-	34,949	-	75,736	110,685

처분	-	(33,784)	-	(2,519)	(36,303)

감가상각	(2,625)	(1,165)	(20,012)	(187,892)	(211,694)

합계	(2,625)	-	(20,012)	(114,675)	(137,312)

기말금액:

취득원가	131,000	28,979	246,208	842,013	1,248,200

감가상각누계액	(59,990)	(28,978)	(143,879)	(567,108)	(799,955)

손상차손누계액	(49,135)	-	-	-	(49,135)

장부금액	21,875	1	102,329	274,905	399,110

② 전기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	28,979	246,513	2,608,283	3,014,775

감가상각누계액	(40,990)	(28,978)	(76,150)	(1,449,418)	(1,595,536)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	90,010	1	170,363	1,158,865	1,419,239

기중변동:

취득	-	-	-	128,647	128,647

처분	-	-	(305)	(31,884)	(32,189)

감가상각	(16,375)	-	(47,717)	(866,048)	(930,140)

손상	(49,135)	-	-	-	(49,135)

합계	(65,510)	-	(48,022)	(769,285)	(882,817)

기말금액:

취득원가	131,000	28,979	246,208	2,705,046	3,111,233

감가상각누계액	(57,365)	(28,978)	(123,867)	(2,315,466)	(2,525,676)

손상차손누계액	(49,135)	-	-	-	(49,135)

장부금액	24,500	1	122,341	389,580	536,422

(2) 사용권자산① 당반기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	168,614	106,291	274,905	337,229	52,351	389,580

② 당반기와 전반기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	168,614	19,278	187,892	409,680	28,310	437,990

12. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권	회원가입권	합계

기초금액	취득원가	355,028	5,500,000	790,111	6,645,139

손상차손 및 상각누계액	(300,465)	(5,500,000)	(182,111)	(5,982,576)

장부금액	54,563	-	608,000	662,563

기중변동	취득	-	-	-	-

상각	(24,689)	-	-	(24,689)

손상	-	-	-	-

처분	-	-	(470,000)	(540,000)

기말금액	취득원가	355,028	5,500,000	238,231	6,093,259

손상차손 및 상각누계액	(325,154)	(5,500,000)	(100,231)	(5,925,385)

장부금액	29,874	-	138,000	167,874

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권(*)	회원가입권	합계

기초금액	취득원가	358,756	-	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(236,763)	-	(186,111)	(422,874)

장부금액	121,993	-	604,000	725,993

기중변동	취득	-	5,500,000	-	5,500,000

상각	(63,702)	-	-	(63,702)

손상	-	(5,500,000)	-	(5,500,000)

환입	-	-	4,000	4,000

처분	(3,728)	-	-	(3,728)

기말금액	취득원가	355,028	5,500,000	790,111	6,645,139

손상차손 및 상각누계액	(300,465)	(5,500,000)	(182,111)	(5,982,576)

장부금액	54,563	-	608,000	662,563

(*) 당사는 전기 중 특수관계자인 (주)이도헬스케어로부터 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 및 판매할 권한을 취득하고 상표권으로 분류하였으며, 상표권에 대한 회수가능성 검토 결과에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.(주석 31참조)

13. 사용제한금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당반기	전기

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

14. 매입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

매입채무	295,596	1,932,095

미지급금	382,625	530,533

미지급비용	5,976	150,232

합계	684,197	2,612,860

15. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

예수금	35,753	86,095

선수금	545,681	545,681

계약자산부채	343,499	528,465

선수수익	-	14,237

이연수익	22,437	11,584

환불부채	8,265	14,214

합계	955,635	1,200,276

16. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

액면금액	2,660,000	5,000,000

사채상환할증금	83,173	156,340

사채할인발행차금	(7,170)	(16,233)

전환권조정	(783,772)	(1,774,505)

장부금액	1,952,231	3,365,602

(2) 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 제29회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

구분	내용

발행일	2018.11.06

만기일	2021.11.06

권면금액	40,000,000천원

총 발행가액	40,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1269% 일시 상환

전환청구기간	2019년 11월 6일부터 2021년 10월 6일까지

전환가격	최초 전환가격은 12,176원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

매도청구권 (call-option)	본사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 30% 한도로 매도 청구 가능하며, 매도청구권 행사시 사채권자에게 프리미엄(IRR 4%)을 적용하여 계산한 금액으로 지급

상기 전환사채는 전기 말까지 전액 상환 또는 전환되었습니다.② 제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

구분	내용

발행일	2021.05.20

만기일	2024.05.20

권면금액	5,000,000천원

총 발행가액	5,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1268% 일시 상환

전환청구기간	2022년 5월 20일부터 2024년 4월 20일까지

전환가격(*)	최초 전환가격은 2,304원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

조기상환청구권 (put-option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2022년 11월 20일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*)상기 전환가격은 당반기말 현재 914원입니다.

한편, 주석 17에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당반기와 전기 중 유동성전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	3,365,602	7,846,173

발행	-	3,027,079

상환	-	(928,209)

상각	279,456	1,229,188

전환	(1,692,827)	(7,808,629)

기말금액	1,952,231	3,365,602

(4) 당사의 전환사채는 당반기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

전환가격	914원	1,197원 ~ 2,355원

전환액면금액	2,340,000천원	7,681,464천원

주식수	2,560,170주	5,977,703주

17. 파생상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

당반기	전기	당반기	전기

전환사채의 내재파생상품	1,347,912	2,651,710	-	-

합 계	1,347,912	2,651,710	-	-

(2) 당사는 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당반기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

당반기	전기	당반기	전기

기초금액	2,651,710	997,739	-	-

전환사채의 발행	-	1,953,618	-	-

전환사채의 보통주 전환	(1,327,736)	(473,687)	-	-

평가	23,938	174,040	-	-

기말금액	1,347,912	2,651,710	-	-

18. 리스

(1) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	445,151	1,357,331

기중변동	신규계약 및 계약변경	73,173	62,604

지급	(246,295)	(1,026,687)

이자비용	14,005	51,903

기말금액	286,034	445,151

재무상태표	유동	206,103	411,685

비유동	79,930	33,466

합계	286,033	445,151

(2) 당반기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2022.07.01 ~ 2023.06.30	216,925

2023.07.01 ~ 2024.06.30	36,675

2024.07.01 ~ 2025.06.30	35,439

2025.07.01 이후	16,725

합계	305,764

(3) 당반기와 전반기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기 리스	110,315	8,268

소액자산 리스	14,507	17,424

합계	124,822	25,692

(4) 당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 371백만원 및 557백만원입니다.

19. 수익인식

(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	당반기	전반기

주요 지리적 시장:	국내	2,732,855	4,535,584

해외	642,862	3,798,247

합계	3,375,717	8,333,831

주요 재화와 서비스 계열:	화장품류 등의 재화	3,318,530	7,830,003

원부자재 및 잡화 판매 등	57,187	503,828

합계	3,375,717	8,333,831

수익인식 시기:	한 시점에 이행	3,375,717	8,333,831

(2) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	전반기

구분	금액	구분	금액

고객1	746,339	고객1	3,648,985

고객2	713,294	고객2	563,144

합 계	1,459,633	합 계	4,212,129

20. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	4차	3차	1차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03	2015.07.07

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03	2017.07.07~2022.07.06

부여일의 공정가치	12,367	21,640	5,574

행사가격(*1)	15,644	16,063	7,777

기대 변동성	96.42%	102.68%	112.15%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년	3년

무위험수익율(*2)	2.52%	1.91%	1.83%

미행사수량	80,000	155,308	6,398

(*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다.
(*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	76,982,774주	74,422,604주

보통주자본금	38,491,387	37,211,302

주식발행초과금	122,707,359	120,978,597

(2) 당반기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전기

기초 발행주식수	74,422,604	36,909,430

전환사채의 보통주 전환	2,560,170	5,977,703

유상증자	-	20,000,000

무상증자	-	11,535,471

기말 발행주식수	76,982,774	74,422,604

22. 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(146,725)	(146,725)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	335,251	335,251

주식선택권	4,559,776	4,559,776

합계	6,171,213	6,171,213

(2) 당반기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	6,171,213	6,171,213

주식보상비용	-	-

기말금액	6,171,213	6,171,213

23. 이익잉여금(결손금)

당반기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	(102,875,375)	(57,667,244)

당기순손실	(4,080,809)	(45,208,131)

기말금액	(106,956,184)	(102,875,375)

24. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(2,576,435천원)	(4,080,809천원)	(5,264,278천원)	(7,820,887천원)

가중평균유통보통주식수	75,452,671주	74,932,442주	44,638,443주	44,517,314주

기본주당이익(손실)	(34원)	(54원)	(118원)	(176원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	74,406,433	74,406,433	36,904,652	36,904,652

유상증자	-	-	-	-

전환사채 보통주 전환효과	1,046,238	526,009	150,396	122,474

무상증자(*)	-	-	7,583,395	7,490,188

가중평균유통보통주식수	75,452,671	74,932,442	44,638,443	44,517,314

(*) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 전기의 주식수를 조정하였습니다.상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당반기와 전반기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당반기와 전반기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	999,000	2,961,721	4,762,592	7,971,246

상품매출	56,779	411,132	36,131	328,747

기타매출	2,864	2,864	207	33,837

합계	1,058,643	3,375,717	4,798,930	8,333,830

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	816,720	2,202,846	3,114,037	5,580,950

상품매출원가	82,411	363,338	446,574	871,392

기타매출원가	1,636	21,225	69,874	383,365

합계	900,767	2,587,409	3,630,485	6,835,707

(3) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	598,243	1,287,181	722,979	1,492,826

퇴직급여	36,004	73,140	71,508	139,336

복리후생비	71,912	163,054	97,225	186,158

여비교통비	5,557	11,579	5,868	10,821

세금과공과	15,660	28,527	32,375	41,306

감가상각비	105,397	211,695	238,393	470,104

지급임차료	45,350	124,822	11,851	25,692

운반비	140,302	289,724	174,990	326,666

지급수수료	230,939	678,010	937,793	1,348,975

광고선전비	290,052	555,358	303,807	561,241

대손상각비(환입)	682,589	284,453	1,186,713	1,271,213

기타비용	169,882	435,674	651,706	1,071,614

합계	2,391,887	4,143,217	4,435,208	6,945,952

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품 변동	371,223	977,260	1,196,347	2,533,641

원재료 및 부재료 사용	150,192	418,092	516,377	899,207

상품매입	47,013	72,196	10,555	160,072

종업원급여	696,747	1,360,321	794,488	1,632,162

감가상각비	105,397	211,695	238,392	470,104

외주가공비	403,277	1,300,256	1,907,206	3,242,786

영업수수료	16,817	54,004	327,275	566,585

판매대행수수료	57,498	114,363	196,389	261,157

지급수수료	230,939	678,010	937,792	1,348,975

광고선전비	290,051	555,358	303,807	561,241

복리후생비	71,911	163,054	97,226	186,158

지급임차료	45,350	124,822	11,851	25,692

대손상각비(환입)	682,589	284,453	1,186,712	1,271,213

기타비용	186,148	416,742	341,274	622,665

합계	3,355,152	6,730,626	8,065,691	13,781,658

27. 순금융수익(원가)

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	41,461	70,001	7,955	17,872

외환차익	7,983	9,591	11,529	21,820

외화환산이익	128,330	164,982	-	71,647

파생상품평가이익	62,797	62,797	347,678	347,678

금융수익 소계	240,571	307,371	367,162	459,017

금융원가:

이자비용	158,374	338,204	508,065	991,867

외환차손	2,654	4,128	6,838	8,804

외화환산손실	-	-	9,222	9,276

파생상품평가손실	86,736	86,736	-	-

금융원가 소계	247,764	429,068	524,125	1,009,947

순금융수익(원가)	(7,193)	(121,697)	(156,963)	(550,930)

(2) 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금성자산	127	11,335	422	639

단기대여금	31,211	48,338	7,225	15,871

금융리스채권	10,123	10,328	308	1,362

합계	41,461	70,001	7,955	17,872

이자비용	장단기차입금	-	-	95,934	243,024

전환사채	4,969	177,174	398,065	717,702

리스부채	153,405	161,030	14,066	31,141

합계	158,374	338,204	508,065	991,867

28. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	-	3,489	-	271

수입임대료	4,500	5,250	667	667

잡이익	(5,297)	54,225	29,574	50,980

무형자산처분이익	70,000	70,000	-	-

리스변경이익	-	45	9,717	9,717

기타수익 소계	69,203	133,009	39,958	61,635

기타비용	기부금	6,297	6,297	-	-

잡손실	-	6,897	2,151	5,403

종속기업투자손상차손	588,597	588,597	1,441,592	1,441,592

관계기업투자손상차손	-	-	133,900	133,900

관계기업투자처분손실	48,214	48,214	-	-

기타의대손상각비	(238,673)	87,208	319,896	319,896

기타비용 소계	404,435	737,213	1,897,539	1,900,791

29. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

부채 비율:

부채	5,231,010	10,680,600

자본	60,413,775	61,485,736

부채 비율	8.66%	17.37%

30. 금융상품의 위험관리와 공정가치

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

현금및현금성자산(보유현금 제외)	5,009,416	7,433,835

장기금융상품	3,000	3,000

매출채권	553,563	240,872

장기매출채권	1,288,703	1,264,803

기타유동금융자산	6,171,618	7,452,058

기타비유동금융자산	315,678	926,442

합계	13,341,978	17,321,010

당사는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 금융부채 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당반기말:

매입채무및기타채무	684,197	684,197	684,197	-	-

전환사채	1,952,231	2,713,200	13,300	2,699,900	-

파생상품부채	1,347,912

리스부채	286,033	305,763	118,033	98,891	88,839

임대보증금	5,000	5,000	-	400,000	5,000

합계	4,275,373	3,708,160	815,530	3,198,791	93,839

전기말:

매입채무및기타채무	2,612,861	2,612,861	2,612,861	-	-

전환사채	3,365,602	5,100,000	24,452	5,075,548	-

파생상품부채	2,651,710

리스부채	445,151	464,508	124,134	303,426	36,948

임대보증금	405,000	405,000	-	400,000	5,000

합계	9,480,324	8,582,369	2,761,447	5,778,974	41,948

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	50,094	(50,094)	3,629	(3,629)

이자비용 감소(증가)	-	-	-	-

나. 환위험당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

화폐성외화자산:

매출채권	1,798,456	1,740,813

당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당반기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	179,846	(179,846)	174,081	(174,081)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 손상차손을 인식하여 주가변동위험에 대한 분석은 생략합니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산:	현금및현금성자산	5,009,416	7,433,835

매출채권	553,563	240,872

장기매출채권	1,288,703	1,264,803

장기금융상품	3,000	3,000

기타유동금융자산	6,171,618	7,452,058

기타비유동금융자산	315,678	926,442

소계	13,341,978	17,321,010

금융자산 합계	13,341,978	17,321,010

금융부채:

공정가치 측정 금융부채:	유동성파생상품부채	1,347,912	2,651,710

소계	1,347,912	2,651,710

상각후원가 측정 금융부채:	매입채무	295,596	1,932,095

기타채무	388,601	680,766

유동성전환사채	1,952,231	3,365,602

유동성리스부채	206,103	411,685

비유동리스부채	79,930	33,465

유동성임대보증금	-	400,000

임대보증금	5,000	5,000

소계	2,927,461	6,828,613

금융부채 합계	4,275,373	9,480,323

(6) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당반기말:

유동성파생상품부채	1,347,912	1,347,912	-	-	1,347,912

전기말:

유동성파생상품부채	2,651,710	2,651,710	-	-	2,651,710

당반기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	Level	가치평가기법	투입변수

조기상환청구권(매도풋옵션)	3	풋옵션부채권은 채권투자자가 발행사에 조기상환을 요구할 수 있는 권리가 부여된 풋옵션부채권으로 풋옵션의가치는 옵션 행사가능 시기에 일반채(Straight Bond)의 가치와 풋옵션 행사가액을 비교하여, 이를 평가기준일 시점으로 할인하여 평가하였습니다.	기초자산주가, 무위험이자율, 변동률, 만기, 행사가격

전환권	3	전환권의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 측정하였습니다. 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하여 평가하였습니다.

(7) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	70,001	-	70,001

외환차익	-	-	9,591	-	9,591

외화환산이익	-	-	164,982	-	164,982

파생상품평가이익	-	62,797	-	-	62,797

이자비용	-	-	-	(338,204)	(338,204)

외환차손	-	-	(4,128)	-	(4,128)

파생상품평가손실	-	(86,736)	-	-	(86,736)

합계	-	(23,939)	240,446	(338,204)	(121,697)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	17,872	-	17,872

외환차익	-	-	21,820	-	21,820

외화환산이익	-	-	71,647	-	71,647

파생상품평가이익	-	347,678	-	-	347,678

이자비용	-	-	-	(991,867)	(991,867)

외환차손	-	-	(8,804)	-	(8,804)

외화환산손실	-	-	(9,276)	-	(9,276)

합계	-	347,678	93,259	(991,867)	(550,930)

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항당사는 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권리에 대가로 관련 브랜드화장품 매출에 대하여 전반기 중 445,714천원의 영업수수료를 지급하였습니다. 그러나, 전기 중 해당권리를 5,500,000천원에 취득(무형자산중 상표권으로 인식)하여 당반기 중 영업수수료는 발생하지 않았습니다.한편, 상표권자인 제이티엠과 상표권통상사용계약에 따라 화장품 관련 브랜드 매출에 대하여 당반기와 전반기 중 각각 54,004천원과 120,871천원의 사용료를 지급하였습니다.

(2) 판매대행수수료 약정당사는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당반기와 전반기에 각각 114,363천원, 261,156천원의 수수료가 발생하였습니다.

(3) 차입 약정당사는 관계기업투자주식인 (주)알에프텍 주식과 관련하여 다음과 같이 주식담보대출약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도금액	실행금액

케이비증권(주)	3,000,000	-

현대차증권(주)	3,000,000	-

유안타증권(주)	1,500,000	-

(4) 지급보증당사는 매출 등과 관련하여 당반기와 전기 현재 각각 부보금액 893,150천원과 993,150천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.(5) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 3명	손해배상(기)	86,099	1심 진행중

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 2명	손해배상(기)	750,000	1심 진행중

서울중앙지방법원(*2)	㈜보타메디	물품대금	1,702,373	2억원 조정에 갈음하는 결정 이의신청 중

서울회생법원(*3)	㈜세아트레이딩	회생	156,317	회생절차에 회생담보권자로 참여 중

합계	2,694,789

(*1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다.(*2) 화장품 물품대금 미수금 청구에 대한 소송입니다.(*3) 홈쇼핑 관련 사업 기 지급한 상품대 회생담보권에 대한 청구입니다.한편, 당반기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(6) 당반기말 현재 소송절차가 종결되어 강제집행 등을 진행중이거나 진행예정인 사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,RMB)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	조정금액	진행상황

당사가 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원(*1)	㈜호아코퍼레이션	매매대금반환	827,630	75,000	조정완료 및 강제집행 중

대한상사중재원(*2)	WANG TENG	국제중재	RMB 33,205,807	RMB 7,000,000	중재 확정 및 강제집행 진행 예정

(*1) 계약 상 물품의 반품 조건에 따라 기 지급한 대금 반환 청구에 대한 소송입니다.(*2) 자동화 및 포장기계 판매 대금 청구 관련 국제 중재 신청입니다.

32. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

종속기업	Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, 디알씨헬스케어, ㈜다오닉, ㈜에쓰씨 컴퍼니, ㈜센시블, ㈜펀잉

관계기업	(주)제일피혁, (주)키스톤파메드, 체리힐파트너스, (주)알에프텍, (주)에프앤리퍼블릭, 피비오컴퍼니 주식회사, (주)몸핏, ㈜에프앤엔터테인먼트(*)

기타	㈜피아르, ㈜무무코스메틱, 농업법인청정마을㈜, RFTECH MOBILE INDIAR, FTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD, ㈜알에프바이오, RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD, RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD, RFTECH BAC NINH CO.,LTD, RFT TELECOM USA INC, (주)에프앤코스메딕스, (주)더불유티아이코스메틱, FN REPUBLIC JAPAN, HANGZHOU FUNARUI BRAND, HONGKONG FNR LIMITED, (주)이도헬스케어,(주)몸핏, (주)제이준메딕스, 제이티엠, 주피터1호투자조합, (주)디브이에스엔, (주)지오티스, (주)엠슨, QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD

(*) 당기 중 ㈜에프앤엔터테인먼트는 지분 매각으로 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업:	주식회사 센시블	16,865	3,422	-	-

주식회사 다오닉	-	684	-	-

Jayjun International Inc	(141,902)	-	-	-

주식회사 에쓰씨컴퍼니	2,864	-	-	-

주식회사 디알씨헬스케어	1,636	4,562	-	-

관계기업:	주식회사알에프텍	16,853	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	713,294	-	-	-

피비오컴퍼니 주식회사	-	5,250	-	-

기타 특수관계자:	에프앤코스메딕스	39,796	-	-	-

(주)이도헬스케어	1,235	301	-	66,003

주식회사 알에프바이오	8,382	680	-	-

합계	659,023	14,899	-	66,003

② 전반기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	종속기업투자매각	매입	기타비용

종속기업:	주식회사 센시블	19,068	-	-	-	81,255

Jayjun International Inc	49,242	-	-	-	-

주식회사 디알씨헬스케어	873	2,907	-	-	13,485

주식회사 다오닉	-	647	-	-	-

관계기업:	(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	-	17,752

(주)제이준에이치앤비	563,144	13,687	-	1,091	-

(주)알에프텍	1,996	589	-	-	34,532

(주)에프앤리퍼블릭	3,648,985	-	-	59,940	-

기타 특수관계자:	(주)무무코스메틱	-	4,647	-	10,848	-

(주)에프앤코스메딕스	89,433	-	-	-	-

(주)이도헬스케어	371	659	-	-	596,226

(주)알에프바이오(*)	815	-	2,000,000	-	67,299

합계	4,373,927	23,136	2,000,000	71,879	810,549

(*)전반기 중 당사는 (주)무무코스메틱의 지분 전부를 (주)알에프바이오에 매각하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

종속기업:	주식회사 센시블	43,052	155,819	5,500	-

주식회사 다오닉	-	30,647	-	-

Jayjun International Inc	1,734,451	-	-	-

주식회사 에쓰씨컴퍼니	-	3,150	-	-

주식회사 디알씨헬스케어	-	208,822	-	-

관계기업:	(주)에프앤리퍼블릭	317,250	-	-	-

기타 특수관계자:	에프앤코스메딕스	2,836,844	-	-	-

(주)더불유티아이코스메틱스	1,670,000	-	-	-

(주)이도헬스케어	-	8,616,987	12,100	5,000

주주 및 임원	-	5,525,446	-	-

합계	6,601,597	14,540,871	17,600	5,000

당사는 당반기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,756백만원, 관계기업의 매출채권에 44백만원, 기타 특수관계자의 매출채권에 3,200백만원, 미수금에 8,157백만원, 미수수익에 15백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

종속기업:	주식회사 센시블	30,373	152,397	5,500	-

주식회사 다오닉	-	31,342	-	-

Jayjun International Inc	1,712,540	-	-	-

주식회사 디알씨헬스케어	-	204,260	-	-

관계기업:	(주)에프앤리퍼블릭	-	-	20,318	-

기타 특수관계자:	주식회사 제이준에이치앤비	763,173	25,682	1,461	-

(주)에프앤코스메딕스	2,815,580	-	-	-

(주)더불유티아이코스메틱스	1,670,000	-	-	-

(주)이도헬스케어(*)	-	9,112,687	12,100	5,000

제이티엠	-	-	36,421	-

주주 및 임원	-	5,525,446	-	-

합계	6,991,666	15,051,814	75,800	5,000

(*) 당사는 2021년 12월 9일 현재 보유중인 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권 22,583백만원(관련 손실충당금 9,583백만원)을 (주)이도헬스케어 13,000백만원에 양도하였으며 이에따라 발생한 (주)이도헬스케어에 대한 미수금 13,000백만원에 대하여 전기말 현재 2,497백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.당사는 전기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,718백만원, 기타 특수관계자의 매출채권에 3,984백만원, 미수금에 8,022백만원, 미수수익에 11백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.① 당반기 - 해당없음

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)알에프텍	-	2,000,000	(2,000,000)	-

(주)디알씨헬스케어	-	1,000,000	(1,000,000)	-

주식회사 알에프바이오	-	3,000,000	(3,000,000)	-

(주)이도헬스케어	2,000,000	-	(2,000,000)	-

(5) 당반기와 전기 중 특수관계자의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)디알씨헬스케어(*)	200,000	-	-	200,000

주식회사 센시블(*)	150,000	-	-	150,000

주식회사 다오닉(*)	30,000	-	-	30,000

(*) 해당 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)이도헬스케어	-	1,700,000	(1,700,000)	-

(주)에프앤엔터테인먼트	-	200,000	(200,000)	-

주식회사 제이준에이치앤비	600,000	-	(600,000)	-

(주)디알씨헬스케어(*)	300,000	200,000	(300,000)	200,000

주식회사 센시블(*)	-	150,000	-	150,000

주식회사 다오닉(*)	-	30,000	-	30,000

(*) 해당 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(6) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	469,717	307,917

퇴직급여	19,790	20,593

합계	489,507	328,510

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기순손실	(4,080,809)	(7,820,887)

조정:

법인세비용(수익)	-	(17,027)

이자비용	338,204	991,867

이자수익	(70,001)	(17,872)

파생상품평가이익	(62,797)	(347,678)

파생상품평가손실	86,736	-

감가상각비	211,695	470,104

무형자산상각비	24,689	31,932

유형자산처분이익	(3,489)	(271)

무형자산처분이익	(70,000)	-

리스변경이익	(45)	(9,717)

재고자산평가손실(환입)	(2,282)	(285,855)

대손상각비(환입)	284,453	1,271,213

기타의대손상각비(환입)	87,208	319,896

외화환산손실	-	9,276

외화환산이익	(164,982)	(71,647)

기부금	6,297	-

종속기업손상차손	588,597	1,441,592

관계기업손상차손	-	133,900

관계기업처분손실	48,214	-

합 계	1,302,497	3,919,713

운전자본의 변동:

매출채권	(329,330)	(254,948)

미수금	1,122,862	191,795

기타유동자산	(167,926)	87,084

기타비유동자산	11,979	-

재고자산	1,081,629	2,788,704

매입채무	(1,636,499)	(497,243)

장단기미지급금	(147,908)	76,674

미지급비용	(139,000)	-

기타유동부채	(239,423)	(210,062)

합 계	(443,616)	2,182,004

영업에서 창출된 현금흐름	(3,221,926)	(1,719,170)

(2) 당반기와 전반기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전환사채의 보통주 전환	2,933,827	1,036,466

대여금 취득대가와 매출채권 상계	-	452,997

(3) 당반기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	405,000	3,365,602	2,651,710	445,151	6,867,463

현금흐름:	차입과 상환	(400,000)	-	-	(246,295)	(646,295)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	279,456	-	14,005	293,461

보통주 전환	-	(1,692,827)	(1,327,736)	-	(3,020,563)

평가	-	-	23,938	-	23,938

신규계약	-	-	-	75,736	75,736

계약해지	-	-	-	(2,564)	(2,564)

기말금액	5,000	1,952,231	1,347,912	286,033	3,591,176

② 전기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	7,000,934	415,000	7,846,173	997,739	1,357,331	17,617,177

현금흐름:	차입과 상환	(7,000,934)	(10,000)	2,098,870	1,953,618	(1,026,687)	(3,985,133)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	-	1,229,188	-	51,903	1,281,091

보통주 전환	-	-	(7,808,629)	(473,687)	-	(8,282,316)

평가	-	-	-	174,040	-	174,040

신규계약	-	-	-	-	69,407	69,407

회계변경누적효과 등	-	-	-	-	(6,803)	(6,803)

기말금액	-	405,000	3,365,602	2,651,710	445,151	6,867,463

34. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건

2022년 6월 10일 당사의 최대주주인 (주)이도헬스케어는 (주)앰버캐피탈코리아와 당사 의결권이 있는 주식의 양수도 계약을 체결하였으며, 매매대금은 총 27,023백만원으로 2022년 7월 22일 대금이 완납되어 최대주주가 (주)앰버캐피탈코리아로 변경되었습니다.상기거래와 관련하여 매매대금을 대여해준 (주)아이오케이컴퍼니는 금전대여약정에 따라 기한의 이익 상실 사유로 2022년 8월 4일 담보권을 실행하였으며 이에 따라 당사의 최대 주주는 (주)앰버캐피탈코리아에서 (주)아이오케이컴퍼니로 변경되었습니다.