차AI헬스케어 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 52(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 51(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 2,242,423천원(액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)아이오케이컴퍼니(*)	1,168,348	26.05%	584,174

이진형	116,901	2.61%	58,451

자기주식	10,488	0.23%	5,244

기타	3,189,109	71.11%	1,594,555

합계	4,484,846	100.00%	2,242,423

(*) 전기중 당사의 최대주주는 (주)이도헬스케어에서 (주)앰버캐피탈코리아를 거쳐 (주)아이오케이 컴퍼니로 변경되었습니다.(2) 종속기업의 개요 ① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	사용재무제표일	지분율(%)

당분기	전기

지배기업	상해걸군화장품유한공사	유통업	중국	12월 31일	99.37	99.37

JAYJUN INTERNATIONAL INC	유통업	미국	12월 31일	100.00	100.00

주식회사 페이스메이커	엔터	대한민국	12월 31일	100.00	100.00

주식회사 제이준필름	엔터	대한민국	12월 31일	100.00	100.00

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD(*1)	유통업	중국	3월 31일	100.00	-

(*1) 당기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.

② 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해걸군화장품유한공사	125,686	2,140,881	(2,015,196)	-	(39,100)	(120,042)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	41,204	1,825,007	(1,783,804)	-	(569)	133,659

㈜제이준필름	1,889,273	1,135,956	753,317	186,667	(214,124)	(214,124)

㈜페이스메이커엔터테인먼트	2,826,940	16,228	2,810,713	-	(69,001)	(69,001)

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	967,954	35,924	932,030	29,741	(11,874)	(17,691)

③ 종속기업의 전기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해걸군화장품유한공사	160,954	2,056,108	(1,895,154)	266,053	17,133	67,004

JAYJUN INTERNATIONAL INC	40,615	1,773,916	(1,733,301)	-	(184,730)	(281,388)

주식회사 페이스메이커(*1)	1,402,089	434,648	967,441	40,000	(31,559)	(31,559)

주식회사 제이준필름(*1)	2,891,808	12,095	2,879,713	-	(120,288)	(120,288)

(주)디알씨헬스케어(*2)	-	-	-	2,899,951	(606,917)	(606,917)

(주)센시블(*2)	-	-	-	767,742	(1,476,841)	(1,476,841)

(주)에쓰씨컴퍼니(*2)	-	-	-	1,834,012	29,228	29,228

(주)다오닉(*2)	-	-	-	444,441	(164,396)	(164,396)

(주)펀잉(*2)	-	-	-	353,796	(86,269)	(86,269)

(*1) 지배력 획득 이후의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 지배력을 상실하기 이전까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

3. 영업부문연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요재화 및 용역내용

화장품사업 부문	화장품

기타사업 부문	광고대행 및 온라인쇼핑몰

(1) 당분기와 전분기 중 연결기업의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	998,801	1,951,484

상품매출	466,330	352,666

광고매출	-	-

기타매출	216,999	(7,800)

합계	1,682,131	2,296,350

(2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래 조정	조정 후 금액

순매출액	1,655,440	29,741	-	(3,050)	1,682,131

비유동자산(*)	2,655,366	-	41,203	(17,023)	2,679,546

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래 조정	조정 후 금액

순매출액	2,317,075	-	-	(20,725)	2,296,350

비유동자산(*)	9,449,549	741	98,307	-	9,548,597

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액이며, 매각예정비유동자산으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 연결기업은 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 각각 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	340,537	742,280

고객2	143,385	609,134

(4) 당분기와 전분기 중 주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장	국내	1,069,960	1,878,352

해외	612,171	417,998

합계	1,682,131	2,296,350

주요 재화와 서비스 계열	화장품류 등의 재화	1,465,131	2,240,306

원부자재 판매 등	216,999	6,322

광고대행 서비스 등	-	49,722

합계	1,682,131	2,296,350

수익인식 시기	한 시점에 이행	1,682,131	2,296,350

기간에 걸쳐 이행	-	-

합계	1,682,131	2,296,350

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	8,834	635

요구불예금	9,136,379	4,992,158

기타현금성자산	5,022,322	5,511,416

합계	14,167,535	10,504,209

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	888,096	-	470,632	-

기타금융자산	대여금	5,960,000	-	5,960,000	-

주임종단기채권	506,000	-	360,000	-

미수금	1,183,699	-	2,435,897	-

미수수익	13,327	-	12,736	-

보증금	-	821,778	-	644,845

소계	7,663,025	821,778	8,768,633	644,845

합계	8,551,121	821,778	9,239,265	644,845

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총액 기준	27,229,777	5,157,935	28,452,986	5,084,453

손실충당금	매출채권	(1,296,749)	(4,336,157)	(1,619,910)	(4,439,608)

대여금	(2,685,688)	-	(2,715,688)	-

미수금	(14,670,897)	-	(14,843,612)	-

미수수익	(25,323)	-	(34,511)	-

소계	(18,678,657)	(4,336,157)	(19,213,721)	(4,439,608)

순액 기준	8,551,121	821,778	9,239,265	644,845

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	23,653,329	19,899,723

손상차손(환입)	(640,725)	(1,139,124)

매각 및 제각	-	(1,502,374)

연결실체의 변동	-	198,602

환율변동효과	2,210	(695)

대체	-	6,197,197

기말금액	23,014,814	23,653,329

(4) 장단기매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(5) 당분기말 현재 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실(*)

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합 계

장단기매출채권	288,549	5,344,357	5,632,906

대여금	-	2,685,688	2,685,688

미수금	-	25,323	25,323

미수수익	-	14,670,897	14,670,897

합계	288,549	22,726,265	23,014,814

(*) 연결기업의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부가액	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)에프앤리퍼블릭	유가증권	20,299	-	20,299	2,641,950	(772,500)	1,869,450

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-	74	(74)	-

합계	1,108,173	(1,087,874)	20,299	3,729,824	(1,860,374)	1,869,450

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,920,170	(1,756,618)	163,552	1,807,592	(1,658,490)	149,102

제품	1,609,227	(592,825)	1,016,402	1,897,665	(642,100)	1,255,565

원재료	20,985	(20,985)	-	12,494	(12,494)	-

부재료	408,027	(75,903)	332,124	393,852	(59,798)	334,054

재공품	28,422	-	28,422	21,362	-	21,362

미착품	-	-	-	-	-	-

합계	3,986,831	(2,446,331)	1,540,500	4,132,965	(2,372,882)	1,760,083

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 70,201천원(환입)과 (-)62,238천원입니다.

8. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,768,529	-	395,562	-

선급비용	788,573	-	387,948	-

반품회수권	6,470	-	6,470	-

합계	2,563,572	-	789,980	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같으며 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총액 기준	2,638,975	891,352	1,323,599	891,352

대손충당금	(870,446)	(891,352)	(928,037)	(891,352)

순액 기준	1,768,529	-	395,562	-

(3) 당분기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,819,389	1,698,387

대손상각비(환입)	(57,591)	121,002

기말금액	1,761,798	1,819,389

(4) 당분기와 전분기 중 선급금에 대한 대손상각비(환입)의 연결포괄손익계산서상 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	처리	당분기	전분기

선급금	판매비와관리비	(57,591)	(532)

기타비용(수익)	-	(5,390)

합계	(57,591)	(5,922)

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드	국내	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)광림	국내	유통업	15.92%	22,500,000	23,550,137

합계	24,050,010	23,550,137

② 전기말

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드(*1)	국내	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)광림(*2)	국내	유통업	15.92%	22,500,000	22,500,000

합계	24,050,010	22,500,000

(*1) 전전기 이전에 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 지배기업은 (주)광림의 지분 15.92%를 취득하였습니다. 한편, 전기말 현재 지배기업의 지분율은 20% 미만이나 경영권 확보를 통한 사업 다각화 목적에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	손상	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기말금액

(주)광림	22,498,054	-	-	-	728,788	323,295	23,550,137

합계	22,498,054	-	-	-	728,788	323,295	23,550,137

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	손상	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기말금액

(주)알에프텍	38,928,293	-	(40,327,122)	-	963,327	435,502	-

(주)에프앤엔터테인먼트	258,214	-	(310,238)	-	52,024	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	2,266,000	-	(1,830,391)	-	(347,862)	(87,747)	-

(주)몸핏	4,504	-	(4,504)	-	-	-	-

피비오컴퍼니(주)	-	150,000	(169,182)	-	19,182	-	-

(주)광림	-	23,759,237	-	-	(1,322,634)	61,451	22,498,054

합계	41,457,011	23,909,237	(42,641,437)	-	(635,963)	409,206	22,498,054

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 전기 이전 전액 손상을 인식한 (주)제일피혁 및 (주)키스톤파메드는 사실상의 폐업 등으로 재무정보를 확인할 수 없어 기재를 생략하였습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,896,205	304,365	2,196,057	65,463	(60,949)	-	(758)	(915)

(주)광림	133,379,528	145,483,874	99,790,624	10,468,263	168,604,514	49,014,285	1,848,844	4,599,549

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,897,048	304,518	2,196,137	65,463	(60,034)	-	(1,784)	(3,630)

(주)에프앤리퍼블릭(*1)	19,430,538	1,103,086	10,803,095	349,774	9,380,755	13,168,461	(1,827,515)	(3,307,254)

(주)에프앤엔터테인먼트(*2)	900,419	171,038	784,730	-	286,727	1,839,200	175,688	173,414

(주)알에프텍(*3)	177,821,621	120,411,629	54,098,918	12,634,587	231,499,745	142,035,579	5,591,311	8,321,778

(주)몸핏(*4)	132,466	-	152,980	-	(20,514)	-	(27,456)	(29,523)

(주)광림(*5)	136,554,483	141,529,258	94,439,355	21,667,613	161,976,773	50,974,388	7,250,138	(8,270,079)

(주)피비오컴퍼니(*6)	765,201	-	99,581	140,000	525,620	447,039	(43,220)	(38,319)

(*1) (주)에프앤리퍼블릭에 대한 유의적인 영향력 상실 이전(2022년 6월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) (주)에프앤엔터테인먼트에 대한 지분 매각 이전(2022년 3월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*3) (주)알에프텍에 대한 지분 매각 이전(2022년 6월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*4) (주)몸핏에 대한 지분 매각 이전(2022년 1월 부터 6월까지)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*5) (주)광림에 대한 지분 취득 시점(2022년 9월말)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*6) (주)피비오컴퍼니에 대한 유의적인 영향력을 보유한 기간(2022년 4월 부터 6월까지)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	330,883	-	635,640	-	637,739	1,735,262

감가상각누계액	(62,615)	(44,670)	-	(276,683)	-	(48,915)	(432,883)

손상차손누계액	(68,385)	-	-	(358,957)	-	-	(427,342)

장부금액	-	286,213	-	-	-	588,824	875,037

기중변동:

취득	-	134,255	-	18,645	-	822,956	975,856

처분	-	-	-	-	-	(20,014)	(20,014)

감가상각	-	(18,330)	-	(576)	-	(114,465)	(133,371)

손상(*1)	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	174	-	-	-	-	174

연결실체의 변동	-	-	-	-	-	-	-

기중변동합계	-	116,098	-	18,071	-	688,476	822,644

기말금액:

취득원가	131,000	465,463	-	656,945	-	1,547,549	2,800,957

감가상각누계액	(62,615)	(63,152)	-	(278,367)	-	(270,249)	(674,383)

손상차손누계액	(68,385)	-	-	(360,508)	-	-	(428,893)

장부금액	-	402,311	-	18,071	-	1,277,300	1,697,681

② 전기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	202,337	39,547	-	654,415	33,840	3,827,703	4,757,842

감가상각누계액	(116,489)	(32,325)	-	(216,031)	(10,760)	(2,664,153)	(3,039,758)

손상차손누계액	(49,135)	-	-	-	-	-	(49,135)

장부금액	36,713	7,222	-	438,384	23,080	1,163,550	1,668,949

기중변동:

취득	-	325,555	175,171	327,632	-	786,717	1,615,075

처분	-	(33,784)	-	(21,002)	-	(230,822)	(285,608)

감가상각	(12,103)	(13,312)	(2,919)	(176,773)	(2,989)	(590,242)	(798,338)

손상(*1)	(19,250)	-	-	(360,005)	-	-	(379,255)

환율변동효과	-	532	-	7,080	-	42	7,654

연결실체의 변동	(5,360)	-	(172,252)	(215,316)	(20,091)	(540,421)	(953,440)

기중변동합계	(36,713)	278,991	-	(438,384)	(23,080)	(574,726)	(793,912)

기말금액:

취득원가	131,000	330,883	-	635,640	-	637,739	1,735,262

감가상각누계액	(62,615)	(44,670)	-	(276,683)	-	(48,915)	(432,883)

손상차손누계액	(68,385)	-	-	(358,957)	-	-	(427,342)

장부금액	-	286,213	-	-	-	588,824	875,037

(2) 사용권자산① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	736,697	540,603	1,277,300	379,306	209,518	588,824

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	68,915	45,550	114,465	148,592	36,221	184,813

11. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	영업권	소프트웨어	회원가입권	특허권	상표권	개발비	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	-	360,477	238,231	-	7,000,000	-	-	7,598,708

손상차손 및 상각누계액	-	(355,118)	(83,231)	-	(7,000,000)	-	-	(7,438,349)

장부금액	-	5,359	155,000	-	-	-	-	160,359

기중변동:

상각	-	(273)	-	-	-	-	-	(273)

기중변동합계	-	(273)	-	-	-	-	-	(273)

기말금액:

취득원가	-	360,478	238,231	-	-	-	-	598,709

손상차손 및 상각누계액	-	(355,391)	(83,231)	-	-	-	-	(438,622)

장부금액	-	5,087	155,000	-	-	-	-	160,087

② 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	소프트웨어	회원가입권	특허권	상표권(*1)	개발비	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	5,275,634	363,894	790,111	129,990	5,500,000	768,175	1,149,653	13,977,457

손상차손 및 상각누계액	(402,856)	(306,184)	(182,111)	(23,929)	(5,500,000)	(97,835)	(211,090)	(6,724,005)

장부금액	4,872,778	57,710	608,000	106,061	-	670,340	938,563	7,253,452

기중변동:

취득	-	5,450	-	-	7,000,000	61,054	-	7,066,504

상각	-	(45,891)	-	(12,728)	-	-	(95,497)	(154,116)

처분	-	-	(470,000)	-	-	-	-	(470,000)

손상(*2)	-	(9,122)	-	-	(7,000,000)	-	-	(7,009,122)

환입	-	-	17,000	-	-	-	-	17,000

연결실체의 변동	(4,872,778)	(2,788)	-	(93,333)	-	(731,394)	(843,066)	(6,543,359)

기중변동합계	(4,872,778)	(52,351)	(453,000)	(106,061)	-	(670,340)	(938,563)	(7,093,093)

기말금액:

취득원가	-	360,477	238,231	-	7,000,000	-	-	7,598,708

손상차손 및 상각누계액	-	(355,118)	(83,231)	-	(7,000,000)	-	-	(7,438,349)

장부금액	-	5,359	155,000	-	-	-	-	160,359

(*1) 전기 중 당사는 특수관계자인 이진형이 보유한 화장품 브랜드 상표에 관한 일체의 권리를 취득하였으며, CGU손상검토 결과에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기말 지배회사의 화장품 사업부문은 순자산 장부금액이 시가총액보다 많음에 따라 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능액 검토결과 무형자산에 대하여 7,009백만원의 손상차손을 전기 손익으로 인식하였습니다.
자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 13.03%로 추정하였습니다.

12. 사용제한 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

13. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	488,080	326,909

기타채무	미지급금	1,530,054	1,919,001

미지급비용	159,346	190,808

합계	2,177,480	2,436,718

14. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

절강걸군브랜드유한공사	운전자금대출	-	2,101,234	2,015,798

새턴제1호투자조합	금전소비대차	4.60%	-	-

(주)미가인에프앤비	전환사채 해지에 따른 차입금	15.00%	-	-

합계	2,101,234	2,015,798

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	2.50%	-	-

합계	-	-

재무상태표:

유동성	-	-

비유동성	-	-

합계	-	-

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	88,707	90,789

부가세예수금	11,862	11,530

선수금	1,771,801	1,426,955

계약자산부채	212,963	11,421

선수수익	-	-

이연수익	15,965	20,682

환불부채	8,512	8,511

합계	2,109,810	1,569,888

16. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	100,000	140,000

사채상환할증금	3,127	4,378

사채할인발행차금	(175)	(290)

전환권조정	(19,084)	(31,738)

장부금액	83,868	112,350

(2) 연결기업이 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

구분	내용

발행자	지배기업

종류 및 명칭	제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2021.05.20

만기일	2024.05.20

권면금액	5,000,000천원

총 발행가액	5,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1268% 일시 상환

전환청구기간	2022년 5월 20일부터 2024년 4월 20일까지

전환가격(*)	최초 전환가격은 2,304원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향조정함.

매도청구권(call-option)	-

조기상환청구권(put-option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2022년 11월 20일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 제30회 전환사채의 전환가격은 당분기말 현재 7,056원입니다.

한편, 주석 17에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	112,350	3,365,602

발행	-	-

상환	-	(1,953,624)

상각	4,334	393,199

전환	(32,816)	(1,692,827)

기말금액	83,868	112,350

(4) 연결기업의 전환사채는 당분기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

전환가격	7,056원	914원

전환액면금액	40,000천원	2,340,000천원

상환액면금액	-	2,520,000천원

전환주식수	5,668주	2,560,170주

17. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품	24,648	44,917	-	-

(2) 연결기업은 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	44,917	2,651,710

전환사채의 발행	-	-

전환사채의 보통주 상환 및 전환	-	(1,889,258)

평가	(20,269)	(717,535)

기말금액	24,648	44,917

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익	당기근무원가	-	-

순확정급여부채의 순이자	-	-

확정기여제도에 납부한 기여금	46,695	37,136

기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감 전)	-	-

합계	46,695	37,136

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

순확정급여부채의 변동	기초금액	-	-

당기근무원가	-	-

순확정급여부채의 순이자	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	-	-

지급액	-	-

매각예정대체	-	-

연결실체의 변동	-	-

기말금액	-	-

재무상태표	확정급여채무의 현재가치	-	-

사외적립자산의 공정가치	-	-

합계	-	-

19. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	626,204	1,249,958

기중변동	신규계약 및 계약변경	803,903	539,390

원금상환	(138,542)	(667,062)

이자비용	28,156	65,731

환율변동	-	46

연결실체의 변동	-	(561,859)

기말금액	1,319,721	626,204

재무상태표	유동	586,315	239,119

비유동	733,406	387,085

합계	1,319,721	626,204

(2) 당분기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

1년이내	701,998

1년초과 3년 이내	806,377

합계	1,508,375

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기 리스	38,044	99,813

소액자산 리스	3,631	10,053

합계	41,675	109,866

20. 수익인식

(1) 연결기업의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 당분기와 전분기 중주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장	국내	1,069,960	1,878,352

해외	612,171	417,998

합계	1,682,131	2,296,350

주요 재화와 서비스 계열	화장품류 등의 재화	1,465,131	2,240,306

원부자재 및 잡화 판매 등	216,999	6,322

합계	1,682,130	2,246,628

수익인식 시기	한 시점에 이행	1,682,131	2,296,350

기간에 걸쳐 이행	-	-

합계	1,682,131	2,296,350

(2) 당분기와 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차치하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	340,537	742,280

고객2	143,385	609,134

21. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결기업이 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	4차	3차	1차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03	2015.07.07

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03	2017.07.07~2022.07.06

부여일의 공정가치(*1)	12,367	21,640	5,574

행사가격(*1)	15,644	16,063	7,777

기대 변동성	96.42%	102.68%	112.15%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년	3년

무위험수익률(*2)	2.52%	1.91%	1.83%

미행사수량(*1)	80,000	155,308	6,398

(*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다.
(*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	3,849,138주	74,422,604주

보통주자본금	2,242,423	1,924,569

주식발행초과금	127,425,515	122,692,457

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	3,849,138	74,422,604

전환사채의 보통주 전환	5,668	2,560,170

유상증자	630,040	-

무상감자	-	(73,133,636)

기말 발행주식수	4,484,846	3,849,138

23. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	45,365,306	45,365,306

자기주식	(74,426)	(74,426)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	2,429,885	2,429,885

기타자본조정	(5,400)	(5,400)

주식선택권	4,559,777	4,559,777

합계	44,754,189	44,754,189

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	44,754,189	8,292,003

전환사채의 보통주 전환 등	-	(31,556)

무상감자	-	36,493,742

기말금액	44,754,189	44,754,189

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	208,631	68,620

해외사업장환산외환차이	219,884	173,159

확정급여채무재측정요소	(11,965)	(11,965)

합계	416,551	229,814

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	229,814	273,255

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	140,011	60,730

관계기업 기타자본변동에 대한 지분해당액	-	(57,812)

해외사업장환산외환차이	46,726	(46,359)

기말금액	416,551	229,814

24. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	128,007,206	106,978,857

당기순손실	1,433,510	21,434,637

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	-	(406,288)

기말금액	129,440,716	128,007,206

25. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

계속사업	중단사업	계속사업	중단사업

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순이익(손실)	(1,433,509,073)	-	(787,820,565)	(539,593,081)

가중평균유통보통주식수	2,988,682주	2,988,682주	74,406,433주	74,406,433주

기본주당이익(손실)	(480)	-	(11)	(7)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분(*1)	당분기	전분기

기초발행주식수	2,824,775	74,406,433

유상증자	161,010	-

전환사채 보통주 전환효과(*1)	2,897	-

가중평균유통보통주식수(기본)	2,988,682	74,406,433

(*1) 당분기 중 5,668주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	998,801	1,951,484

상품매출	466,330	344,866

기타매출	217,000	-

합계	1,682,131	2,296,350

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	708,655	1,386,125

상품매출원가	488,550	274,762

기타매출원가	206,581	19,621

합계	1,403,786	1,680,508

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,085,938	738,003

퇴직급여	46,695	37,136

복리후생비	165,958	91,368

여비교통비	31,216	6,022

세금과공과	201,252	17,031

감가상각비	133,354	112,210

지급임차료	66,920	89,495

운반비	87,924	149,422

지급수수료	1,025,368	583,592

광고선전비	172,036	265,307

대손상각비(환입)	(486,223)	(434,682)

기타비용	250,226	185,426

합계	2,780,664	1,840,330

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품 변동	217,651	(3,159,245)

원재료 및 부재료 사용	60,834	351,395

상품매입	505,228	252,019

종업원급여	1,298,591	892,528

감가상각비	133,354	115,636

외주가공비	402,804	902,194

지급수수료	1,025,368	871,748

광고선전비	172,036	265,307

지급임차료	66,920	98,270

대손상각비(환입)	(486,223)	(434,683)

기타비용	787,887	3,365,669

합계	4,184,450	3,520,838

28. 순금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융비용과 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	95,138	21,623

외환차익	4,996	1,608

외화환산이익	71,975	36,652

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	207,356	-

금융수익 소계	379,465	59,883

금융비용:

이자비용	32,880	172,908

외환차손	9,353	2,047

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	151,190	-

금융비용 소계	193,423	174,955

순금융수익(원가)	186,042	(115,072)

(2) 당분기와 전분기의 순금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	현금성자산	48,645	4,290

금융리스채권	-	4,788

단기대여금	46,493	12,545

합계	95,138	21,623

이자비용	장단기차입금	13	12

전환사채	4,921	172,205

리스부채	27,946	691

합계	32,880	172,908

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익	유형자산처분이익	-	8,937

수입임대료	-	750

기타의대손상각비환입	212,094	-

리스변경이익	947	45

매각예정비유동자산손상차손환입	-	31,526

잡이익	3,828	61,304

기타수익 소계	216,869	102,562

기타비용	기타의대손상각비	-	322,951

잡손실	63,137	6,897

기타비용 소계	63,137	329,848

30. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.(2) 연결기업은 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하고 있는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산은 변경될 수 있습니다.

31. 자본관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.연결기업은 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	7,816,888	18,606,177

자본	45,385,786	58,641,181

부채 비율	17.22%	31.73%

32. 금융상품의 위험관리와 공정가치

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결기업에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결기업은 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결기업은 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산(보유현금 제외)	14,158,701	10,503,574

장단기금융상품	3,000	3,000

매출채권	888,096	470,632

당기손익공정가치금융자산	20,299	1,869,450

기타유동금융자산	7,663,025	8,768,633

기타비유동금융자산	821,778	644,845

합계	23,554,899	22,260,134

연결기업은 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결기업은 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 연결기업이 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결기업은 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채(파생상품 제외)의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당분기말:

매입채무및기타채무	2,177,480	2,177,480	2,177,480	-	-

차입금	2,101,234	2,101,234	-	2,101,234	-

전환사채	83,868	105,414	511	1,495	103,408

파생상품부채	24,648

리스부채	1,319,721	1,508,117	182,760	518,980	806,377

합계	5,706,951	5,892,245	2,360,751	2,621,709	909,785

전기말:

매입채무및기타채무	2,436,718	2,436,718	2,436,718	-	-

차입금	2,015,798	2,015,798	-	2,015,798	-

전환사채	112,350	148,263	685	2,570	145,008

파생상품부채	44,917

리스부채	626,204	679,199	69,929	209,787	399,483

합계	5,235,987	5,279,978	2,507,332	2,228,155	544,491

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	141,587	(141,587)	105,036	(105,036)

이자비용 감소(증가)	-	-	-	-

나. 환위험연결기업은 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	1,827,058	199,081

매출채권	1,749,073	1,811,899

당분기말과 전기말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채에 대하여 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	285,424	(285,424)	215,044	(215,044)

CAD	6,630	(6,630)	3,209	(3,209)

CNY	65,560	(65,560)	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산:

공정가치 측정 금융자산	당기손익공정가치금융자산	20,299	1,869,450

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	14,167,535	10,504,209

매출채권	888,096	470,632

장기금융상품	3,000	3,000

기타유동금융자산	7,663,025	8,768,633

기타비유동금융자산	821,778	644,845

소계	23,543,434	20,391,319

금융자산 합계	23,563,733	22,260,769

금융부채:

공정가치 측정 금융부채	유동성파생상품부채	24,648	44,917

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	488,080	326,909

기타채무	1,689,400	2,109,809

단기차입금	2,101,234	2,015,798

전환사채	83,868	112,350

소계	4,362,582	4,564,866

금융부채 합계	4,387,230	4,609,783

(5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

유동성파생상품부채	24,648	24,648	-	-	24,648

전기말:

유동성파생상품부채	44,917	44,917	-	-	44,917

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말:

유동성파생상품부채	24,648	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

유동성파생상품부채	44,917	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	95,138	-	95,138

외환차익	-	-	4,996	-	4,996

외화환산이익	-	-	71,975	-	71,975

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	207,356	-	-	-	207,356

이자비용	-	-	-	(32,880)	(32,880)

외환차손	-	-	-	(9,353)	(9,353)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(151,190)	-	-	-	(151,190)

합계	56,166	-	172,109	(42,233)	186,042

② 전분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	21,623	-	21,623

외환차익	-	-	1,608	-	1,608

외화환산이익	-	-	36,652	-	36,652

이자비용	-	-	-	(172,908)	(172,908)

외환차손	-	-	-	(2,047)	(2,047)

합계	-	-	59,883	(174,955)	(115,072)

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항연결실체는 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권리에 대가로 관련 브랜드 화장품 매출에 대하여 전분기 중 29,254천원의 영업수수료를 지급하였습니다. 당사는 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권리에 대가로 관련 브랜드 화장품 매출에 대하여 전분기 중 29,254천원의 영업수수료를 지급하였습니다.또한, 상표권자인 이진형과 상표권통상사용계약에 따라 화장품 관련 브랜드 매출에 대하여전분기 중 29,254천원의 사용료를 지급하였습니다. 또한, 전기 중 상표권 권리 일체를 7,000,000천원에 취득(무형자산중 상표권으로 인식)하여 향후 지급할 영업수수료는 없습니다.(2) 판매대행수수료 약정연결실체는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 61,100천원, 56,865천원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 지급보증연결실체는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 61,100천원, 56,865천원의 수수료가 발생하였습니다.

(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 하기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상대방	사건내용	소송가액	진행상황

연결기업이 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 3명	손해배상(기)	86,099	1심 진행중

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 2명	손해배상(기)	750,000	1심 진행중

서울중앙지방법원(*2)	에프앤코스메딕스	물품대금 청구	2,712,169	1심 진행중

서울중앙지방법원(*2)	더블유티아이코스메틱스	물품대금 청구	1,670,000	1심 진행중

서울동부지방법원(*3)	센시블	금전소비대차 청구	150,000	1심 진행중

서울동부지방법원(*2)	센시블	물품대금 청구	43,052	1심 진행중

서울동부지방법원(*4)	이도헬스케어	영업수수료 반환 청구	5,108,027	1심 진행중

합계	10,519,347

연결기업이 피고인 소송사건:

서울중앙지방법원	조병현.박재성	채무부존재확인 및 질권설정해지	4,000,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	곽윤식, 유종민	계약금반환 청구	400,000	1심 진행중

합계	4,400,000

(*1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다.
(*2) 장기 미지급된 물품대금 청구에 대한 소송입니다.
(*3) 금전소비대차계약 체결 후 만기가 도래하였으나 회수되지 아니한 금액에 대한 반환 청구 소송입니다.
(*4) 상표권 취득에 따른 영업수수료 반환 청구에 대한 소송입니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결기업과 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

관계기업	((주)제일피혁, (주)키스톤파메드, 체리힐파트너스, ㈜광림, 에스비더블유생명과학㈜

기타	(주)아이오케이컴퍼니, (주)디모아, (주)콘텐츠랩스, (주)아이오케이스튜디오, 비오에이치조합, (주)아이오케이엠, (주)아이오케이아카데미, 매니페스트(주), 헤럴드아카데미, (주)글로벌디지털에셋그룹, 아폴로조합, (주)아이오케이미디어, (주)디모아, 미래산업(주), (주)에스비더블유홀딩스, (주)쌍방울, (주)비비안, (주)원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, (주)케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 와이엔케이엔터테인먼트, 한상광림특차유한공사, (주)칼라스홀딩스, 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, (주)SBW호텔, 티에스투자조합, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), (주)훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, (주)건하홀딩스, (주)디씨온, 제우스1호 투자조합, (주)윌로우에쿼티파트너스 ,앰버캐피탈코리아, Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd., Nanos Tech Electronics Corp., Nanos Vietnam Co., Ltd., Nanos Biotech Inc., (주)앤리치홀딩스, (주)케이에스와이위너스, 지브이비티4호조합

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	유상증자	유형자산 취득	기타비용

기타 특수관계자:	㈜비비안	-	-	-	-	9,759

㈜아이오케이컴퍼니	-	-	4,999,997	55,000	11,205

㈜아이오케이스튜디오	-	-	-	-	437

㈜아이오케이엠	-	-	-	-	36,885

㈜아이오케이아카데미	-	100	-	-	-

합계	-	100	4,999,997	55,000	58,286

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업:	(주)에프앤엔터테인먼트	609,134	-	-	-

(주)알에프텍	15,911	-	-	4,115

(주)알에프바이오	8,382	-	-	-

기타 특수관계자:	(주)이도헬스케어	1,235	524	-	-

(주)무무코스메틱	-	-	3,765	- 1,946

합계	634,662	524	3,765	2,169

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

기타 특수관계자:	㈜비비안	-	200,000	219,250	-

㈜아이오케이컴퍼니	-	109,729	63,200	-

㈜아이오케이스튜디오	-	4,138	481	-

㈜아이오케이엠	-	250,000	-	-

합계	-	563,867	282,931	-

당분기말 현재 연결실체는 상기 기타채권에 각각 5,525백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

기타 특수관계자	(주)아이오케이스튜디오	-	-	200,053	-

(주)아이오케이컴퍼니	-	294,259	-	-

주주	-	-	-	700,000

합계	-	294,259	200,053	700,000

전기말 현재 연결실체는 상기 기타채권에 각각 5,525백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결실체변동	환율변동효과	감소	기말

절강걸군브랜드유한공사	2,111,122	-	-	(25,018)	-	2,086,104

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결실체변동	환율변동효과	감소	기말

절강걸군브랜드유한공사	2,069,349	-	-	41,773	-	2,111,122

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	연결실체변동	기말

임직원	360,000	50,000	(23,000)	-	387,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	연결실체변동	기말

제우스1호 투자조합	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-

(주)몸핏	100,000	-	-	(100,000)	-

임직원	-	362,000	(2,000)	-	360,000

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	406,814	438,609

퇴직급여	17,912	21,326

합계	424,726	459,935

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(1,433,755)	(1,539,222)

조정:

법인세비용(수익)	-	(7,451)

이자비용	32,880	233,478

이자수익	(95,138)	(30,474)

감가상각비	133,354	220,719

무형자산상각비	272	66,637

기타자산손상차손	-	12,383

매각예정자산손상차손(환입)	-	(31,526)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	151,190	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(207,356)	-

유형자산처분이익	-	(8,937)

리스변경이익	(947)	(3,529)

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	(728,789)	(559,766)

퇴직급여	-	10,993

재고자산평가손실(환입)	70,201	(62,238)

대손상각비(환입)	(486,223)	(471,683)

기타의대손상각비(환입)	(212,094)	322,951

외화환산손실	-	112

외화환산이익	(71,975)	(36,652)

운전자본의 변동:

매출채권	(20,309)	(275,805)

미수금	1,898,642	767,880

미수수익	98	1,858

기타유동자산	(1,715,412)	(472,622)

재고자산	3,576	589,716

기타비유동자산	-	11,979

매입채무	215,657	(1,963,048)

미지급금	(389,512)	330,955

미지급비용	8,131	(120,474)

기타유동부채	497,304	(267,646)

퇴직급여의 지급	-	(10,993)

영업에서 창출된 현금흐름	(2,350,205)	(3,292,405)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감소(증가)	802,942	(27,434)

리스부채의 증가(감소)	803,903	18,204

전환사채의 전환	53,085	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	2,015,798	-	-	112,350	44,917	626,204	2,799,269

현금흐름	차입과 상환	-	-	-	-	-	(138,542)	(138,542)

비현금흐름	할인차금의 인식과 상각	-	-	-	4,334	-	28,156	32,490

보통주 전환	-	-	-	(32,816)	(20,269)	-	(53,085)

신규계약 및 해지 순증감	-	-	-	-	-	803,903	803,903

환율변동효과	85,436	-	-	-	-	-	85,436

기말금액	2,101,234	-	-	83,868	24,648	1,319,721	3,529,471

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	3,955,163	30,000	405,000	3,365,602	2,651,710	1,249,958	11,657,433

현금흐름:	차입과 상환	921,107	-	-	-	-	(235,234)	685,873

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	-	-	147,752	-	27,137	174,889

신규계약 및 해지 순증감	-	-	-	-	-	18,203	18,203

환율변동효과	41,773	-	-	-	-	28	41,801

기말금액	4,918,043	30,000	405,000	3,513,354	2,651,710	1,060,092	12,578,199

36. 사업결합(1) 당분기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

대상회사명	주요영업활동	취득일	지분율	이전대가

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	제조 및 유통	2023-02-28	100%	949,721

② 전기

(단위: 천원)

대상회사명	주요영업활동	취득일	지분율	이전대가

(주)아이오케이스튜디오	음악사업부	2022-11-25	100%	199,259

(2) 당분기 및 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가와 취득일 현재 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

이전대가(A)	949,721	199,259

순자산 공정가치(B)	949,721	199,259

유동자산	949,721	308,397

비유동자산	-	7,934

식별가능한 무형자산	-	-

유동부채	-	(117,072)

비유동부채	-	-

비지배지분(C)	-	-

영업권(A-B-C)	-	-

(3) 당분기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

현금으로 지급한 대가	(949,721)	(199,259)

차감 : 취득한 현금및현금성자산	-	-

차감계	(949,721)	(199,259)

37. 종속기업의 처분 (1) 전기말 현재 지배력을 상실한 날 처분 대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)에쓰씨컴퍼니	(주)디알씨헬스케어	(주)다오닉

처분한 자산

유동자산	542,108	2,462,171	615,494

비유동자산	944,036	1,717,623	649,412

유동부채	(348,647)	(4,783,354)	(745,487)

비유동부채	(188,975)	(103,155)	(139,109)

처분한 순자산의 장부금액	948,522	(706,715)	380,310

비지배지분	-	251,772	(152,874)

(2) 당분기와 전기 중 종속기업 처분으로 인한 손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

처분대가의 공정가치	2,780,000

처분한 순자산의 장부금액	622,117

영업권	4,872,778

비지배지분	98,898

처분이익	(2,813,792)

(3) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가	2,780,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(759,057)

순현금흐름	2,020,943

38. 중단사업 (1) 중단사업의 내용전기 중 연결실체는 (주)센시블과 종속기업, (주)디알씨헬스케어와 그 종속기업, (주)에쓰씨컴퍼니를 매각하였습니다. 중단사업에 대한 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	(주)센시블과 종속기업	(주)디알씨헬스케어와 종속기업	(주)에쓰씨컴퍼니

주요 사업활동	광고대행 및 쇼핑몰	미용/의료기기	광고대행업

이사회결의일	2021년 12월 01일	2022년 09월 06일	2022년 09월 06일

사업중단일자	2021년 12월 31일	2022년 09월 06일	2022년 09월 06일

사업중단사유	사업환경 변화에 따른 매각	사업환경 변화에 따른 매각	사업환경 변화에 따른 매각

(2) 당분기 및 전분기에 발생한 중단사업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	2,432,784

매출원가	-	1,159,081

판매비와관리비	-	1,806,281

영업이익(손실)	-	(532,578)

금융손익	-	(50,062)

기타손익	-	43,047

세전손익	-	(539,593)

법인세비용(수익)	-	-

중단영업이익(손실)	-	(539,593)

(3) 당분기 및 전분기에 발생한 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 순현금흐름	-	(881,257)

투자활동 순현금흐름	-	(353,710)

재무활동 순현금흐름	-	1,028,792

순현금흐름	-	(206,175)

39. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건해당 없음.