차AI헬스케어 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 50(당) 기 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지제 49(전) 기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요2021년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 18,454,715천원(액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)에프앤리퍼블릭	3,482,988	9.44%	1,741,494

이진형	458,334	1.24%	229,167

판나	123,458	0.33%	61,729

오창근	106,082	0.29%	53,041

왕텅	62,500	0.17%	31,250

자기주식	4,778	0.01%	2,389

(주)이도헬스케어	1,406,691	3.81%	703,346

기타	31,264,599	84.71%	15,632,299

합계	36,909,430	100.00%	18,454,715

(2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	사용재무제표일	지분율

제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

제이준코스메틱 주식회사	상해걸군화장품유한공사(*1)	유통업	중국	3월 31일	99.37%	99.37%

(주)제이준에이치앤비(*2)	유통업	대한민국	3월 31일	40.00%	40.00%

JAYJUN INTERNATIONAL INC	유통업	미국	3월 31일	100.00%	100.00%

(주)디알씨헬스케어	제조업	대한민국	3월 31일	65.35%	86.84%

(주)무무코스메틱	도소매업	대한민국	3월 31일	-%	75.47%

(주)센시블	도소매업	대한민국	3월 31일	100.00%	100.00%

(주)디알씨헬스케어	(주)다오닉(*3)	제조업	대한민국	3월 31일	65.35%	86.84%

(*1) 당분기말 현재 지배기업의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나, 당기말 현재까지 실제 납입자본금의 비율인 99.37%로 연결을 수행하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함하였습니다.
(*2) 당분기말 현재 (주)제이준에이치앤비에 대한 연결실체의 지분율은 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함하였습니다. 한편, 지배기업은 (주)제이준에이치앤비의 의결권이 위임된 지분과 관련하여 3년이 되는 시점까지 지분의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권을 보유하고 있습니다.
(*3) 당분기말 현재 연결 기준 지분율을 표시하고 있습니다.

전기 중 지배기업은 (주)제이앤오의 지분 51%를 처분하였으며, 종속기업투자처분손실 5,811천원을 인식하였습니다.전기 중 지배기업은 (주)디알씨헬스케어를 출자설립하였으며, 이후 제3자 유상증자로 지분율이 100%에서 65.35%로 감소하였습니다.전기 중 지배기업은 (주)무무코스메틱의 지분 75.47%를 장부금액 2,000,000천원의 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권의 대물변제로 취득하였으며, 당분기 중 2,000,000천원에 매각하였습니다..전기 중 지배기업은 (주)센시블의 지분 100.00%를 장부금액 6,500,000천원의 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권의 대물변제로 취득하였습니다.전기 중 (주)디알씨헬스케어가 (주)다오닉의 지분 100.00%를 취득하여, 연결실체는 (주)다오닉에 대한 지배력을 획득하였습니다.

② 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해걸군화장품유한공사	280,894	1,962,535	(1,681,642)	58,657	136	136

(주)제이준에이치앤비	2,077,488	4,462,638	(2,385,149)	448,310	(403,283)	(409,694)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	1,488,757	1,810,792	(322,035)	214,128	(156,951)	(156,951)

(주)디알씨헬스케어	4,342,207	686,113	3,656,095	147,715	(291,342)	(291,342)

(주)센시블	2,935,638	1,335,915	1,599,723	1,823,547	102,209	102,209

(주)다오닉	583,926	1,055,906	(471,980)	176,059	(93,537)	(93,537)

② 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제이앤오 (*1)	-	-	-	1,940,359	(210,157)	(210,157)

상해걸군화장품유한공사	325,418	1,954,601	(1,629,183)	81,315	(159,497)	(166,605)

(주)제이준에이치앤비	2,502,170	4,480,382	(1,978,212)	5,659,016	(274,796)	(281,207)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	1,674,185	1,830,013	(155,828)	3,134,172	(1,784,244)	(1,332,729)

(주)디알씨헬스케어	1,509,996	562,560	947,437	514,964	(192,563)	(192,563)

(주)무무코스메틱(*2)	900,070	465,515	434,555	-	-	-

(주)센시블(*2)	2,665,839	1,168,325	1,497,514	-	-	-

(주)다오닉(*2)	378,541	756,984	(378,443)	-	-	-

(*1) (주)제이앤오에 대한 지배력을 상실하기 이전까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 경영성과 정보는 사업결합 이후 금액을 표시하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표의 작성기준

연결실체의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실 체는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

―기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합 니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

― 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

― 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

―기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

―기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

―한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

―기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

― 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

제품매출	3,138,942	5,562,216

상품매출	2,943,902	3,688,939

기타매출	77,231	75,436

합계	6,160,075	9,326,591

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래조정	조정후금액

순매출액	6,130,531	58,657	214,128	(243,241)	6,160,075

비유동자산(*)	10,613,468	9,644	178,678	(10,000)	10,791,790

(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	국내	중국	미국	내부거래조정	조정후금액

순매출액	10,675,889	-	1,149,711	(2,499,009)	9,326,591

비유동자산(*)	19,931,209	20,675	154,990	(15,000)	20,091,874

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.

(3) 연결실체는 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당분기와전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

고객1	1,818,721	1,669,428

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

보유현금	3,929	4,781

요구불예금	1,878,907	1,536,133

합계	1,882,836	1,540,914

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,206,359	15,395,147	1,667,518	16,143,559

기타금융자산:

대여금	1,713,928	-	1,083,180	714,853

미수금	374,172	-	603,466	-

미수수익	76,251	-	120,162	-

금융리스채권	33,107	26,281	-	-

보증금	-	1,535,027	-	1,316,051

소계	2,197,458	1,561,308	1,806,808	2,030,904

합계	4,403,817	16,956,455	3,474,326	18,174,463

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	18,208,431	27,758,676	17,929,612	28,311,945

대손충당금:

매출채권	(2,960,411)	(10,802,221)	(3,738,441)	(10,137,482)

대여금	(2,125,266)	-	(1,999,240)	-

미수금	(8,679,574)	-	(8,679,531)	-

미수수익	(39,363)	-	(38,074)	-

손실충당금 합계	(13,804,614)	(10,802,221)	(14,455,286)	(10,137,482)

매출채권 및 기타채권 순장부금액	4,403,817	16,956,455	3,474,326	18,174,463

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	24,592,768	30,384,651

손상차손(환입)	14,024	(5,724,174)

제각	-	(75,330)

환율변동효과	42	7,621

기말금액	24,606,834	24,592,768

장단기매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 금융비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

장단기매출채권	3,563,315	10,199,316	13,762,631

대여금	-	2,125,266	2,125,266

미수금	-	8,679,574	8,679,574

미수수익	-	39,363	39,363

합계	3,563,315	21,043,519	24,606,834

연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

7. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

① 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

총장부금액	1,087,874	1,087,874

손상차손누계액	(1,087,874)	(1,087,874)

순장부금액	-	-

② 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	-	2,142,704

취득	-	840,000

처분	-	(2,430,000)

평가	-	(552,704)

기말금액	-	-

연결실체는 전기 중 티케-오비트 1호 신사업기술투자조합에 대한 출자금에 대하여 552,704천원의 평가손익을 인식하였으며, 전액 처분하였습니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,398,690	(442,360)	4,956,330	4,428,362	(292,476)	4,135,886

제품	4,412,881	(986,593)	3,426,288	6,648,360	(1,422,987)	5,225,373

원재료	121,362	(25,718)	95,644	157,064	(12,490)	144,574

부재료	804,365	(8,568)	795,797	872,967	(5,142)	867,825

재공품	44,251	(9,655)	34,596	34,812	(3,035)	31,777

합계	10,781,549	(1,472,894)	9,308,655	12,141,565	(1,736,130)	10,405,435

당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 ( -)263,236천원 과 2,180,757천원입니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,807,505	496,832	2,378,258	496,832

선급비용	55,460	-	102,434	-

반품회수권	8,457	-	9,866	-

합계	2,871,422	496,832	2,490,558	496,832

전기 중 연결실체는 장기선급금에 대한 대손상각비 406,499천원을 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	3월 31일	44.44%	-	44.44%	-

(주)키스톤파메드(*1)	국외	의약품	3월 31일	30.04%	-	30.04%	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	3월 31일	25.00%	-	25.00%	-

(주)알에프텍(*2)	국외	제조업	3월 31일	15.99%	44,587,604	13.84%	35,804,308

(주)에프앤엔터테인먼트	국내	매니지먼트업	3월 31일	30.00%	1,136,621	30.00%	1,162,318

(주)에프앤리퍼블릭(*2)	국내	도매업	3월 31일	9.37%	3,758,129	9.37%	3,605,000

합계	49,482,354	40,571,626

(*1) 전기 이전에 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

전기 중 연결실체는 (주)에프앤엔터테인먼트의 지분 30%를 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권 장부금액 1,114,000천원의 대물변제로 취득하고, 유의적인 영향력을 획득하였습니다.전기 중 연결실체는 (주)에프앤리퍼블릭의 지분 9.37%를 (주)에프앤리퍼블릭에 대한매출채권 5,150,000천원의 대물변제로 취득하고, 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 한편, 전기말 현재 연결실체는 (주)에프앤리퍼블릭 지분의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 관계기업투자손상차손 1,545,000천원을 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)알에프텍	177,318,625	15.99%	28,353,248	16,234,356	44,587,604

(주)에프앤엔터테인먼트	188,706	30.00%	56,612	1,080,009	1,136,621

(주)에프앤리퍼블릭	11,874,015	9.37%	1,106,439	2,651,690	3,758,129

합계	29,516,299	19,966,055	49,482,354

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)알에프텍	164,863,278	13.84%	22,817,078	12,987,230	35,804,308

(주)에프앤엔터테인먼트	274,362	30.00%	82,309	1,080,009	1,162,318

(주)에프앤리퍼블릭	10,081,215	9.37%	944,610	2,660,390	3,605,000

합계	23,843,997	16,727,629	40,571,626

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기말금액

(주)알에프텍	35,804,308	6,621,852	1,715,267	446,177	44,587,604

(주)에프앤엔터테인먼트	1,162,318	-	(25,697)	-	1,136,621

(주)에프앤리퍼블릭	3,605,000	-	127,046	26,083	3,758,129

합계	40,571,626	6,621,852	1,816,616	472,260	49,482,354

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	손상	순손익에대한 지분	지분법자본변동	기말금액

(주)알에프텍	40,214,189	1,999,995	742,088	-	(6,116,259)	(1,035,705)	35,804,308

(주)에프앤엔터테인먼트	-	1,114,000	-	-	48,318	-	1,162,318

(주)에프앤리퍼블릭	-	5,150,000	-	(1,545,000)	-	-	3,605,000

합계	40,214,189	8,263,995	742,088	(1,545,000)	(6,067,941)	(1,035,705)	40,571,626

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 전액 손상을 인식한 (주)제일피혁과 (주)키스톤파메드는 폐업 등으로 재무정보를 확인할 수 없는바, 기재를 생략하였습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,604,731	306,088	2,890,760	65,463	(45,403)	-	(1,432)	(1,432)

(주)알에프텍	161,233,125	98,989,207	76,991,026	3,931,616	179,299,690	82,278,851	2,439,594	11,636,101

(주)에프앤엔터테인먼트	1,128,672	161,912	1,101,878	-	188,706	952,903	(86,514)	(85,656)

(주)에프앤리퍼블릭	21,417,354	19,648,490	14,706,445	14,485,384	11,874,015	4,911,308	(1,631,201)	1,343,502

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,604,680	306,911	2,879,619	65,463	(33,491)	26,935	1,570	(8,910)

(주)알에프텍	142,563,045	104,463,077	78,214,059	3,948,785	164,863,278	257,857,915	9,752,231	(30,890,489)

(주)에프앤엔터테인먼트	1,796,305	162,545	1,684,488	-	274,362	3,541,305	23,778	13,955

(주)에프앤리퍼블릭	22,629,356	19,653,251	32,068,572	132,819	10,081,216	30,236,805	(13,432,428)	(40,294,400)

(5) 당분기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(7) 당분기말 현재 연결실체가 보유한 (주)알에프텍 주식 총 4,620,446주 중 1,508,360주는 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며 최저담보유지비율은 140~170%입니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	-	-	213,529	38,678	388,966	127,520	3,414,950	4,183,643

감가상각누계액	-	-	(91,982)	(30,110)	(111,273)	(42,435)	(1,698,753)	(1,974,553)

장부금액	-	-	121,547	8,568	277,693	85,085	1,716,197	2,209,090

기중변동:

취득	-	-	-	-	60,014	-	450,836	510,850

처분	-	-	-	-	-	-	(38,581)	(38,581)

감가상각	-	-	(6,551)	(497)	(20,695)	(5,010)	(315,491)	(348,244)

환율변동효과	-	-	-	350	3,731	-	1,817	5,898

연결실체의 변동	-	-	(9,745)	-	(4,015)	(17,449)	(64,198)	(95,407)

합계	-	-	(16,296)	(147)	39,035	(22,459)	34,383	34,516

기말금액:

취득원가	-	-	202,337	39,084	446,079	95,520	3,724,220	4,507,240

감가상각누계액	-	-	(97,087)	(30,662)	(129,351)	(32,894)	(1,973,641)	(2,263,635)

장부금액	-	-	105,250	8,422	316,728	62,626	1,750,579	2,243,605

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	13,220,289	2,677,628	211,304	97,649	1,148,796	40,820	6,387,596	23,784,082

감가상각누계액	-	(161,773)	(39,332)	(50,129)	(622,264)	(7,114)	(2,351,814)	(3,232,426)

장부금액	13,220,289	2,515,855	171,972	47,520	526,532	33,706	4,035,782	20,551,656

기중변동:

취득	-	-	136,717	18,174	214,521	58,300	1,179,769	1,607,481

처분	(13,220,289)	(2,471,228)	(18,470)	(33,231)	(215,920)	-	(2,479,889)	(18,439,027)

감가상각	-	(44,627)	(23,087)	(12,893)	(238,212)	(12,402)	(1,213,856)	(1,545,077)

환율변동효과	-	-	-	(279)	(6,541)	-	(1,755)	(8,575)

연결실체의 변동	-	-	(145,585)	(10,723)	(2,687)	5,481	196,146	42,632

합계	(13,220,289)	(2,515,855)	(50,425)	(38,952)	(248,839)	51,379	(2,319,585)	(18,342,566)

기말금액:

취득원가	-	-	213,529	38,678	388,966	127,520	3,414,950	4,183,643

감가상각누계액	-	-	(91,982)	(30,110)	(111,273)	(42,435)	(1,698,753)	(1,974,553)

장부금액	-	-	121,547	8,568	277,693	85,085	1,716,197	2,209,090

유형자산 중 토지 및 건물은 연결실체의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다

(3) 사용권자산의 기초자산 유형별 정보① 당분기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	1,448,791	301,788	1,750,579	1,326,585	389,612	1,716,197

② 당분기와 전분기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	266,227	49,264	315,491	394,190	36,221	430,411

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	소프트웨어	회원가입권	특허권	개발비	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	7,562,549	382,027	790,111	6,120	273,585	14,800	9,029,192

손상차손 및 상각누계액	-	(245,458)	(186,111)	(2,717)	(97,835)	(4,193)	(536,314)

장부금액	7,562,549	136,569	604,000	3,403	175,750	10,607	8,492,878

기중변동:

취득	-	-	-	127,273	-	-	127,273

상각	-	(17,061)	-	(200)	(13,679)	-	(30,940)

연결실체의 변동	(1,565,445)	-	-	-	-	(10,606)	(1,576,051)

합계	(1,565,445)	(17,061)	-	127,073	(13,679)	(10,606)	(1,479,718)

기말금액:

취득원가	5,997,105	382,027	790,111	133,393	273,584	-	7,576,220

손상차손 및 상각누계액	-	(262,519)	(186,111)	(2,917)	(111,514)	-	(563,061)

장부금액	5,997,105	119,508	604,000	130,476	162,070	-	7,013,159

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	소프트웨어	회원가입권	특허권	기타의무형자산	합계

기초금액:

취득원가	-	360,876	790,111	-	-	1,150,987

손상차손 및 상각누계액	-	(172,905)	(186,111)	-	-	(359,016)

장부금액	-	187,971	604,000	-	-	791,971

기중변동:

상각	-	(64,777)	-	-	-	(64,777)

연결실체의 변동	7,562,549	13,376	-	3,403	186,356	7,765,684

합계	7,562,549	(51,401)	-	3,403	186,356	7,700,907

기말금액:

취득원가	7,562,549	373,333	790,111	3,403	186,356	8,915,752

손상차손 및 상각누계액	-	(236,763)	(186,111)	-	-	(422,874)

장부금액	7,562,549	136,570	604,000	3,403	186,356	8,492,878

13. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

관계기업투자(*)	14,555,772	케이비증권(주)외	단기차입금	5,000,934	10,001,868

(*) 연결실체가 보유한 (주)알에프텍 주식 총 4,620,446주 중 1,508,360주를 단기차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 최저담보유지비율은 140~170%입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

매입채무	4,005,971	4,453,855

미지급금	1,257,415	1,088,462

미지급비용	183,368	199,029

합계	5,446,754	5,741,346

15. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

케이비증권(주)	주식담보대출	3.80%	2,000,934	2,000,934

유안타증권(주)	주식담보대출	3.90%	1,500,000	1,500,000

현대차증권(주)	주식담보대출	3.80%	1,500,000	1,500,000

(주)이도헬스케어	금전소비대차	3.10%	2,000,000	2,000,000

절강걸군브랜드유한공사	운전자금대출	4.60%	1,914,808	1,854,926

(주)에프앤리퍼블릭	운전자금대출	4.60%	-	200,000

주식회사알에프텍	금전소비대차	4.60%	2,000,000	-

주식회사 알에프바이오	금전소비대차	4.60%	3,000,000	-

기타(주주,임원 등)	운전자금대출	4.60%	100,000	-

합계	14,015,742	9,055,859

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	2.20% ~ 2.50%	36,640	140,241

중소기업은행	운전자금대출	4.07%	100,000	100,000

(주)하나은행	운전자금대출	2.92% ~ 3.18%	26,000	122,000

씨티은행	운전자금대출	2.06%	300,000	300,000

합계	462,640	662,241

재무상태표:

ㅡ유동성	6,640	233,620

ㅡ비유동성	456,000	428,621

합계	462,640	662,241

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

예수금	124,625	163,665

선수금	1,009,493	828,617

부가세예수금	27,066	-

이연수익	2,071	77,248

환불부채	10,640	13,834

합계	1,173,895	1,083,364

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

액면금액	8,661,529	8,661,529

사채상환할증금	268,336	268,336

사채할인발행차금	(12,100)	(16,728)

전환권조정	(713,922)	(986,964)

장부금액	8,203,843	7,926,173

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용	내용

종류 및 명칭	제29회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2018.11.06	2018.05.17

만기일	2021.11.06	2021.05.17

권면금액	40,000,000천원	100,000천원

총 발행가액	40,000,000천원	100,000천원

표면이자율	2%	1%

만기수익률	3%	-

이자지급조건	3개월 분할 후급	연간 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1269% 일시 상환	-

전환청구기간	2019년 11월 6일부터 2021년 10월 6일까지	2018년 08월 18일부터 2021년 05월 16일까지

전환가격(*1)	최초 전환가격은 12,176원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일 을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.	최초 전환가격은 50,000원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등을 발행하거나 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우③ 상장 시 상장 공모가격의 120%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은가격으로 조정함.

매도청구권(*2) (call-option)	본사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 6개월이되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 30% 한도로 매도 청구 가능하며, 매도청구권 행사시 사채권자에게 프리미엄(IRR 4%)을 적용하여 계산한 금액으로 지급	-

(*1) 상기 전환가격은 당분기말 현재 2,231원입니다.
(*2) 상기 전환사채에 대한 매도청구권 은 전기이전에 중 오창 근 외 6명에게 무상으로 전체 양도되었습니다.

한편, 주석 18에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. (3) 당분기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	7,926,173	25,739,346

상각	277,670	1,942,868

전환	-	(19,836,041)

연결범위변동	-	80,000

기말금액	8,203,843	7,926,173

(4) 연결실체의 전환사채는 당분기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 49(전) 기

전환가격	2,355원 ~ 4,111원

전환액면금액	23,779,602천원

주식수	8,527,109주

18. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

전환사채의 전환권 및 매도청구권	997,739	997,739

(2) 연결실체는 제29회 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 매도청구권을 주계약인 사채에서 분리하여 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	997,739	11,831,344

감소	-	(8,233,559)

평가	-	(2,600,046)

기말금액	997,739	997,739

19. 퇴직급여제도

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

당기손익:

당기근무원가	6,968	7,160

순확정급여부채의 순이자	69	16

확정기여제도	70,620	199,696

당기손익 소계	77,658	206,872

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소	3,655	7,160

합계	74,003	221,192

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	99,346	38,551

당기근무원가	6,968	28,643

순확정급여부채의 순이자	69	64

퇴직급여 지급액	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	3,655	6,411

연결실체의 변동	(25,677)	25,677

기말금액	84,361	99,346

재무상태표:

―확정급여채무의 현재가치	84,361	99,346

―사외적립자산의 공정가치	-	-

합계	84,361	99,346

20. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	1,888,072	4,192,781

신규계약 및 계약변경	402,538	(1,336,520)

원금상환	(340,712)	(1,280,740)

이자비용	30,180	82,920

환율변동	58,041	(1,793)

연결실체의 변동	(66,429)	231,424

기말금액	1,971,689	1,888,072

재무상태표:

유동	1,306,402	1,234,424

비유동	665,288	653,648

합계	1,971,689	1,888,072

(2) 당분기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2021.04.01 ~ 2022.03.31	1,346,241

2022.04.01 ~ 2023.04.31	672,265

합계	2,018,506

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

단기 리스	13,502	44,760

소액자산 리스	24,113	15,862

합계	37,615	60,622

21. 수익인식

연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

주요 지리적 시장:

국내	4,580,222	8,176,880

해외	1,579,853	1,149,711

합계	6,160,075	9,326,591

주요 재화와 서비스 계열:

화장품류 등의 재화	5,876,759	9,251,155

원부자재 판매 등	283,316	75,436

합계	6,160,075	9,326,591

수익인식 시기

한 시점에 이행	6,160,075	9,326,591

22. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함

전분기 중 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식된 종업원 급여는 48,790천원입 니다.

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	3차	2차	1차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03	2015.07.07

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03	2017.07.07~2022.07.06

부여일의 공정가치(*1)	12,367	21,640	26,595

행사가격(*1)	16,950	34,500	37,950

기대 변동성	96.42%	102.68%	107.81%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년	3년

무위험수익률(*2)	2.52%	1.91%	1.83%

미행사수량(*1)	80,000	155,308	6,398

(*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다.
(*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	36,909,430주	36,909,430주

보통주자본금	18,454,715	18,454,715

주식발행초과금	105,235,790	105,235,790

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초 발행주식수	36,909,430	28,382,321

전환사채의 보통주 전환	-	8,527,109

기말 발행주식수	36,909,430	36,909,430

24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(146,725)	(146,725)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	2,512,136	673,913

기타자본조정	(5,399)	(5,400)

주식선택권	4,559,776	4,559,777

합계	8,342,699	6,504,476

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	6,504,476	5,263,042

전환사채의 보통주 전환 등	-	322,400

주식보상비용	-	893,716

종속기업의 유상증자	1,838,224	25,318

기말금액	8,342,699	6,504,476

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

지분법자본변동	(787,652)	(1,259,912)

해외사업장환산외환차이	410,348	454,911

확정급여채무재측정요소	(13,888)	(12,156)

합계	(391,192)	(817,157)

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	(817,157)	(205,375)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	363,709	(619,286)

관계기업 기타자본변동에 대한 지분해당액	108,552	(416,419)

해외사업장환산외환차이	(44,565)	426,487

순확정급여부채 재측정요소	(1,731)	(2,564)

기말금액	(391,192)	(817,157)

25. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	(68,414,439)	(46,648,097)

당(분)기순손실	(1,044,326)	(21,766,342)

기말금액	(69,458,765)	(68,414,439)

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본및희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 분기순손실	(1,044,325,787)	(1,977,979,317)

가중평균유통보통주식수	36,904,652주	30,018,623주

기본및희석주당손실	(28)	(66)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

기초발행주식수	36,904,652	28,377,543

전환사채 보통주 전환효과(*1)	-	1,641,080

가중평균유통보통주식수	36,904,652	30,018,623

(*1) 전기 중 수차례에 걸쳐 8,527,109주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

제품매출	3,138,942	5,562,217

상품매출	2,943,903	3,688,939

기타매출	77,230	75,435

합계	6,160,075	9,326,591

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

제품매출원가	2,582,766	3,334,780

상품매출원가	1,537,227	1,608,588

기타매출원가	313,623	60,261

합계	4,433,616	5,003,629

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

급여	1,399,449	1,716,583

퇴직급여	77,658	206,873

주식보상비용	-	48,790

복리후생비	168,338	285,307

여비교통비	14,589	56,335

세금과공과	34,389	195,469

감가상각비	348,244	489,332

지급임차료	37,615	31,541

운반비	375,815	255,806

지급수수료	976,829	2,472,351

광고선전비	797,690	672,141

대손상각비(환입)	(113,292)	933

기타비용	387,805	561,957

합계	4,505,129	6,993,418

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

제품, 상품 및 재공품 변동	(1,096,779)	(1,052,813)

원재료 및 부재료 사용	1,067,839	1,559,793

상품매입	149,517	1,055,813

종업원급여	1,645,446	2,319,521

감가상각비	348,244	524,603

외주가공비	4,042,886	3,502,797

지급수수료	976,829	2,472,351

광고선전비	797,690	672,141

지급임차료	58,677	32,741

대손상각비(환입)	(113,292)	933

기타비용	1,061,688	909,167

합계	8,938,745	11,997,047

29. 순금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융비용과 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

금융비용:

이자비용	525,109	1,090,108

외환차손	3,538	9,221

외화환산손실	54	-

기타의대손상각비	127,315	56,321

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	672,704

파생상품거래손실	-	8,321

금융비용 합계	656,016	1,836,675

금융수익:

이자수익	2,665	31,225

외환차익	12,936	21,781

외화환산이익	71,647	103,056

기타의대손충당금환입	-	60,000

파생상품평가이익	-	273

금융수익 합계	87,248	216,335

순금융원가	(568,768)	(1,620,340)

(2) 당 분기 와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

현금성자산	2,665	751

단기대여금	-	10,578

합계	2,665	11,329

( 3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

장단기차입금	175,292	151,346

전환사채	319,637	911,458

리스부채	30,180	27,304

합계	525,109	1,090,108

30. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

기타수익:

유형자산처분이익	271	30,068

수입임대료	12,032	3,000

잡이익	110,959	20,117

기타수익 소계	123,261	53,185

기타비용:

관계기업투자처분손실	-	325,334

기부금	-	399,546

잡손실	7,865	114,397

기타비용 소계	7,865	839,277

31. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.

(2) 연결기업은 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하고 있는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산은 변경될 수 있습니다.

32. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.

연결실체는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

부채	32,859,197	28,058,348

자본	61,829,769	59,827,148

부채 비율	53.14%	46.90%

33. 금융상품의 위험관리와 공정가치

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

현금성자산(보유현금 제외)	1,878,908	1,536,133

장단기금융상품	18,958	18,958

매출채권	2,206,359	1,667,518

장기매출채권	15,395,148	16,143,559

기타유동금융자산	2,197,458	1,806,808

기타비유동금융자산	1,561,308	2,030,904

합계	23,258,139	23,203,880

연결실체는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니 다.

(2) 유동성위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다. 유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 연결실체가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	18,789	(18,789)	16,983	(16,983)

이자비용 감소(증가)	-	-	(6,622)	6,622

나. 환위험연결실체는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

화폐성외화자산:

매출채권	1,899,092	1,857,829

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	189,909	(189,909)	185,783	(185,783)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의가격이 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	-	-	-	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산:

―현금및현금성자산	1,882,836	1,540,914

―매출채권	2,206,359	1,667,518

―장기매출채권	15,395,148	16,143,559

―단기금융상품	17	17

―장기금융상품	18,941	18,941

―기타유동금융자산	2,197,458	1,806,808

―기타비유동금융자산	1,561,308	2,030,904

소계	23,262,067	23,208,661

금융자산 합계	23,262,067	23,208,661

금융부채:

공정가치로 측정하는 금융부채:

―파생상품부채	997,739	997,739

상각후원가로 측정하는 금융부채:

―매입채무	4,005,971	4,453,855

―기타채무	1,440,783	1,287,491

―단기차입금	14,015,742	9,055,859

―유동성장기차입금	6,640	233,620

―전환사채	8,203,843	7,926,173

―유동성임대보증금	400,000	400,000

―장기차입금	456,000	428,621

―임대보증금	5,000	5,000

소계	28,533,979	23,790,619

금융부채 합계	29,531,718	24,788,358

(6) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

유동성파생상품부채	997,739	997,739	-	-	997,739

전기말:

유동성파생상품부채	997,739	997,739	-	-	997,739

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말:

유동성파생상품부채	997,739	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

유동성파생상품부채	997,739	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(7) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	-	2,665	-	2,665

외환차익	-	-	12,936	-	12,936

외화환산이익	-	-	71,647	-	71,647

대손상각비환입	-	-	113,292	-	113,292

이자비용	-	-	-	(525,109)	(525,109)

외환차손	-	-	-	(3,538)	(3,538)

외화환산손실	-	-	-	(54)	(54)

기타의대손상각비	-	-	-	(127,315)	(127,315)

합계	-	-	200,540	(656,016)	(455,476)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	-	31,225	-	31,225

외환차익	-	-	21,781	-	21,781

외화환산이익	-	-	103,056	-	103,056

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-	-

기타의대손충당금환입	-	-	60,000	-	60,000

파생상품평가이익	-	273	-	-	273

이자비용	-	-	-	(1,090,108)	(1,090,108)

외환차손	-	-	(7,020)	(2,201)	(9,221)

외화환산손실	-	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	(56,321)	(56,321)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(672,704)	-	-	-	(672,704)

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

파생상품거래손실	-	(8,321)	-	-	(8,321)

합계	(672,704)	(8,048)	209,042	(1,148,630)	(1,620,340)

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항연결실체는 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권한을 독점적으로 부여받았으며, 관련 브랜드 화장품의 매출에 대하여 당분기와 전분기 중 각각 239,310천원과 397,372천원의 영업수수료를 지급하였습니다. (2) 판매대행수수료 약정연결실체는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 64,767천원, 1,187,137천원 의 수수료가 발생하였습니다. (3) 미회수 어음 및 수표당분기말 현재 연결실체가 1990년부터 1999년까지 교부한 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 미회수되고 있습니다.

(4) 지급보증 연결실체는 매출 등과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 각각 부보금액 1,132,850천원과 1,034,450천원의 보 증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 계류중인 소송사건 은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 하기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 피고인 소송사건:

인천지방법원	신현호	분할무효의소	100,000	1심 진행중

수원지방법원 안산지원	손세영	손해배상	75,625	1심 진행중

합계	175,625

35. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

관계기업	(주)알에프텍, (주)에프앤엔터테인먼트, (주)에프앤리퍼블릭, (주)제일피혁, (주)키스톤파메드, 체리힐파트너스(주)

기타	(주)이도헬스케어, (주)에프앤코스메딕스, (주)더불유티아이코스메틱스, FN REPUBLIC JAPAN, CO., LTD., HANGZHOU FNARUI BRAND MANAGEMENT CO., LTD, HONGKONG FNR LIMITED, RFTECH (TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD., RFTECH (HUIZHOU) ELECTRONICS CO., LTD.,RFTECH BAC NINH CO., LTD., RFTECH THAI NGUYEN CO., LTD., RFT TELECOM USA INC., (주)알에프아이씨티, (주)알에프메딕스(구, (주)알에프헬스케어), (주)지오티스, (주)이도파트너스, (주)애덜린, 절강걸군브랜드유한공사,(주)에스알파트너스, (주)진코스, (주)알에프바이오, (주)무무코스메틱

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	종속기업 투자 매각(*1)	매입	기타비용	종속기업유상증자(*2)

관계기업:

(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	-	17,752	-

(주)에프앤리퍼블릭	1,818,721	-	-	59,940	-	-

(주)알에프텍	1,178	589	-	-	43,605	2,000,000

기타:

(주)이도헬스케어	77,871	351	-	-	254,599	-

주식회사 알에프바이오	-	-	2,000,000	-	32,893	1,000,000

주식회사 에스알파트너스	310,437	-	-	-	-	-

주식회사 진코스	5,507	-	-	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	43,724	-	-	-	-	-

절강걸군브랜드유한공사	24,799	-	-	-	-	-

합계	2,282,237	940	2,000,000	59,940	348,849	3,000,000

(*1) 당분기 중 연결실체는 (주)무무코스메틱의 지분 75.47%를 ㈜알에프바이오에 매각하였습니다. (*2) 당분기 중 (주)디알씨헬스케어 유상증자 시 납입금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	금융자산 매각	매입	기타비용

관계기업:

주식회사 알에프텍	4,873	-	1,470,000	-	672,704

기타:

(주)이도헬스케어	-	33,559	-	618,543	397,376

(주)더불유티아이코스메틱스	209,495	-	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	1,669,429	-	-	-	-

에프앤코스메딕스	174,011	-	-	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	-	68,934

주식회사 제이온	245,625	-	-	-	-

주식회사 알에프헬스케어	-	-	-	1,072,636	-

주식회사 무무코스메틱	-	174	-	(6,822)	-

FN Republic Japan Co.Ltd	211,621	-	-	-	-

소 계	2,510,181	33,733	-	1,684,357	466,310

합 계	2,515,054	33,733	1,470,000	1,684,357	1,139,014

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	장단기매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

관계기업:

(주)알에프텍	312	-	21,929	2,000,000

(주)에프앤리퍼블릭	21,706,681	-	-	-

기타:

(주)이도헬스케어	-	1,100	127,109	2,005,000

주식회사 알에프바이오	-	-	32,893	3,000,000

(주)더불유티아이코스메틱스	2,020,000	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	3,265,192	-	-	-

(주)제이온	-	50,000	-	-

주주 및 임원	-	5,525,446	-	-

합계	26,992,185	5,576,546	181,931	7,005,000

당분기말 현재 연결실체는 상기 장단기매출채권과 미수금에 각각 10,857 백만원과 5,525백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	장단기매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

관계기업:

(주)에프앤엔터테인먼트	-	17,752	-	-

(주)알에프텍	680	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	21,780,940	-	-	22,201

기타:

(주)이도헬스케어	-	1,100	194,883	2,005,000

(주)더불유티아이코스메틱스	2,020,000	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	3,291,480	-	-	-

(주)제이온	-	50,000	-	-

주주 및 임원	-	5,525,446	-	-

합계	27,093,100	5,594,298	194,883	2,027,201

전기말 현재 연결실체는 상기 장단기매출채권과 미수금에 각각 10,893백만원과5,525백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결실체변동	환율변동효과	감소	기말

주주 및 임원	-	100,000	-	-	-	100,000

절강걸군브랜드유한공사	1,854,926	-	-	46,095	-	1,901,021

(주)에프앤리퍼블릭	200,000	-	-	-	(200,000)	-

(주)이도헬스케어	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

(주)알에프텍	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000

주식회사 알에프바이오	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결실체변동	환율변동효과	감소	기말

주주 및 임원	220,000	3,840	-	-	(223,840)	-

절강걸군브랜드유한공사	1,858,776	-	-	(3,850)	-	1,854,926

(주)에프앤리퍼블릭	-	-	200,000	-	-	200,000

(주)이도헬스케어	-	3,800,000	-	-	(1,800,000)	2,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)미라클랩	48,000	-	-	48,000

임원	130,000	-	-	130,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	당기말

(주)이도헬스케어	1,000,000	-	(1,000,000)	-

(주)제이온	800,000	340,000	(1,140,000)	-

(주)미라클랩	48,000	-	-	48,000

임원	602,000	600,000	(1,072,000)	130,000

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보ㆍ보증제공자	내역	제공처	보증금액

대표이사 등	개인보증	KEB하나은행	72,000

중소기업은행	6,000

합계	78,000

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

단기종업원급여	417,892	705,871

퇴직급여	15,283	72,527

합계	433,175	778,398

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

분기순손실	(1,415,426)	(2,028,156)

조정:

법인세비용	-	(118,424)

이자비용	525,109	1,090,107

이자수익	(2,665)	(31,225)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	672,704

파생상품평가이익	-	(273)

감가상각비	348,244	524,602

무형자산상각비	30,940	16,480

유형자산처분이익	(271)	(30,068)

관계기업투자처분손실	-	325,334

관계기업의 분기순손익에 대한 지분 증감	(1,816,616)	(2,930,308)

주식보상비용	-	48,790

퇴직급여	7,038	7,177

재고자산평가손실(환입)	(263,236)	(2,182,174)

대손상각비	(113,292)	933

기타의대손상각비	127,315	(3,679)

외화환산손실	54	-

외화환산이익	(71,647)	(103,056)

기타비용	-	399,547

운전자본의 변동:

장단기매출채권	375,986	594,294

미수금	100,755	82,244

미수수익	61,697	-

기타유동자산	(586,897)	(189,090)

재고자산	949,566	326,529

매입채무	(531,586)	2,549,312

미지급금	206,731	765,546

미지급비용	10,231	(473,125)

기타유동부채	191,302	375,727

퇴직급여의 지급	-	-

영업에서 창출된 현금흐름	(1,866,668)	(310,252)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

사용권자산의 증가(감소)	580,502	(1,965,878)

리스부채의 증가(감소)	(580,502)	(1,965,878)

전환사채의 전환	-	10,438,087

장기차입금의 유동성대체	-	2,580

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초금액	9,055,859	662,241	7,926,173	1,888,072	19,532,346

현금흐름:

차입과 상환	5,100,000	(199,601)	-	(340,712)	4,559,686

비현금흐름:

상각 및 평가 등	-	-	277,670	-	277,670

신규계약 및 해지 순증감	-	-	-	580,502	580,502

연결실체의 변동	(200,000)	-	-	(66,429)	(266,429)

환율변동효과	59,883	-	-	-	59,883

기말금액	14,015,742	462,640	8,203,843	2,061,433	24,743,658

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초금액	13,901,371	8,018,035	25,739,346	4,192,781	51,851,533

현금흐름:

차입과 상환	(2,019,225)	(2,170)	-	(780,740)	(2,802,135)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	657,967	28,403	686,370

보통주 전환	-	-	(7,049,710)	-	(7,049,710)

신규계약	-	-	-	308,045	308,045

계약해지	-	-	-	(1,982,529)	(1,982,529)

환율변동효과	43,551	695	-	3,918	48,164

기말금액	11,925,697	8,016,560	19,347,603	1,769,878	41,059,738

37. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사명	주요영업활동	취득일	지분율	이전대가

(주)에프앤엔터테인먼트	매니지먼트업	2020-06-29	70.00%	2,600,000

(주)다오닉	제조업	2020-10-16	86.84%	515,979

(주)무무코스메틱	도소매업	2020-12-21	75.47%	2,000,000

(주)센시블	도소매업	2020-12-15	100.00%	6,500,000

합 계	11,615,979

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가와 취득일 현재 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)에프앤엔터테인먼트	(주)다오닉	(주)무무코스메틱	(주)센시블	합계

이전대가	2,600,000	665,979	2,000,000	6,500,000	11,765,979

취득한 자산:

유동자산	1,018,352	129,216	763,126	1,621,301	3,531,995

비유동자산	140,011	249,325	136,945	1,044,537	1,570,818

유동부채	(168,611)	(440,906)	(77,979)	(354,254)	(1,041,750)

비유동부채	(876,450)	(316,078)	(387,535)	(614,864)	(2,194,927)

당기법인세부채	-	-	-	(199,207)	(199,207)

순자산(B)	113,302	(378,443)	434,557	1,497,513	1,666,929

비지배지분(C)	(33,991)	49,803	-	-	15,812

영업권(A-B-C)(*)	2,520,689	994,619	1,565,443	5,002,487	10,083,238

(*) 연결실체는 사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 측정을 보고기간 종료일까지 완료하지 못하고, 취득일 기준 장부금액으로 사업결합 회계처리를 잠정적으로 결정하였습니다.

연결실체는 2020년 6월 중 (주)에프앤리퍼블릭으로부터 (주)에프앤엔터테인먼트의 지분 70%를 2,600,000천원에 취득하고, 2020년 7월 중 동 지분을 (주)이도헬스케어에 동액에 매각하였습니다.(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)에프앤엔터테인먼트	(주)다오닉	(주)무무코스메틱	(주)센시블	합계

현금으로 지급한 대가	(260,000)	(515,979)	-	-	(775,979)

차감 : 취득한 현금및현금성자산	318,322	45,441	120,503	427,228	911,494

차감계	58,322	(470,538)	120,503	427,228	135,515

38. 종속기업의 처분 (1) 당분기와 전기말 현재 지배력을 상실한 날 처분 대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

(주)무무코스메틱	(주)에프앤엔터테인먼트	(주)제이앤오

처분한 자산

유동자산	763,126	1,018,352	469,983

비유동자산	136,944	2,660,700	394,602

유동부채	(410,030)	(1,045,061)	(739,392)

비유동부채	(55,485)	-	-

처분한 순자산의 장부금액	434,555	2,633,991	125,193

비지배지분	-	(33,991)	(65,418)

(2) 당분기와 전기 중 종속기업 처분으로 인한 손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

처분대가의 공정가치	2,000,000	2,665,586

처분한 순자산의 장부금액	434,555	2,759,184

영업권	1,565,445	-

비지배지분	-	(99,409)

처분손실	-	5,811

(3) 당분기와 전기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가	2,000,000	894,189

차감 : 현금 및 현금성자산 처분액	(120,503)	(352,004)

순현금흐름	1,879,497	542,185

39. 보고기 간종료일 후 발생한 중요한 사건

연결실체가 발행한 전환사채의 전환가액이 보고기간 후인 2021년 4월 6일 주당 1,739원으로 조정되었습니다.