차AI헬스케어 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 50(당) 기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지제 49(전) 기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
제이준코스메틱 주식회사

1. 회사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 18,727,860천원(액면가액 500원)입니다. 당반기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)에프앤리퍼블릭	3,482,988주	9.30%	1,741,494

(주)이도헬스케어	1,406,691주	3.76%	703,346

이진형	458,334주	1.22%	229,167

판나	123,458주	0.33%	61,729

오창근	106,082주	0.28%	53,041

왕텅	62,500주	0.17%	31,250

자기주식	4,778주	0.01%	2,389

기타	31,810,889주	84.93%	15,905,444

합계	37,455,720주	100.00%	18,727,860

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 요약반기별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약반기별도재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

당사는 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 요약반기별도재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같으며, 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

- 자산에 대한 손상검사당사는 보고기간 말마다 자산의 손상징후가 있는지를 검토하고, 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하는 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 당사는 자산손상의 징후가 있다고 결론 내리고 회수가능가액을 측정함에 있어 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. - 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있으며, 이를 위해 거래처의 신용위험, 매출채권의 회수기간 등을 결정하여야 합니다. 한편, 이러한 측정의 결과는 사전적으로 예측된 확률에 따른 기대값 측정치이므로 향후 실현될 경영성과와는 다를 수 있고 그 차이는 중요할수 있습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한, 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

보유현금	-	200

요구불예금	362,915	217,360

합계	362,915	217,560

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,859,451	16,188,520	3,168,268	16,143,559

기타금융자산	대여금	655,338	-	690,000	-

미수금	243,721	-	435,681	-

미수수익	1,124	-	73,794	-

금융리스채권	11,216	5,888	32,573	34,760

보증금	-	974,026	-	978,436

소계	911,399	979,914	1,232,048	1,013,196

합계	3,770,850	17,168,434	4,400,316	17,156,755

(2) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	18,081,040	27,538,902	19,057,985	27,294,237

손실충당금	매출채권	(3,546,323)	(10,370,467)	(4,198,463)	(10,137,482)

대여금	(2,060,349)	-	(1,755,688)	-

미수수익	(25,323)	-	(25,323)	-

미수금	(8,678,195)	-	(8,678,195)	-

소계	(14,310,190)	(10,370,468)	(14,657,669)	(10,137,482)

매출채권 및 기타채권 순장부금액	3,770,850	17,168,434	4,400,316	17,156,755

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 요약반기재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	24,795,151	30,076,253

손상차손(환입)	432,839	(5,205,773)

매출채권 제각	(547,332)	(75,329)

기말금액	24,680,658	24,795,151

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당반기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	127,111	13,789,679	13,916,790

대여금	-	2,060,350	2,060,350

미수수익	-	25,323	25,323

미수금	-	8,678,195	8,678,195

합계	127,111	24,553,547	24,680,658

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	1,087,874	(1,087,874)	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	1,087,874	(1,087,874)	-

(2) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	-	2,142,704

취득	-	840,000

처분(*1)	-	(2,430,000)

평가(*1)	-	(552,704)

기말금액	-	-

(*1) 당사는 전기 중 티케-오비트 1호 신사업기술투자조합에 대한 출자금에 대하여 552,704천원의 평가손실을 인식하였으며, 전액 처분하였습니다.

7. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,598,675	(639,190)	1,959,485	2,840,783	(151,013)	2,689,770

제품	3,546,966	(576,735)	2,970,231	5,860,126	(1,422,987)	4,437,139

원재료	17,480	(17,480)	-	32,287	(12,490)	19,797

부재료	662,967	(65,752)	597,215	872,967	(5,142)	867,825

재공품	9,655	(9,655)	-	18,286	(3,035)	15,251

합계	6,835,743	(1,308,812)	5,526,931	9,624,449	(1,594,667)	8,029,782

당반기와 전반기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입과 재고자산평가손실은 각각 285,855천원과 1,993,020천원입니다.

8. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	368,484	109,808	1,182,678	496,832

선급비용	52,309	-	84,445	-

반품회수권	13,248	-	9,866	-

선납세금	9,665	-	9,149	-

합계	443,706	109,808	1,286,138	496,832

당반기 및 전기 중 당사는 선급금에 대한 대손 상각비 각각 1,158,269천원 및 406,499천원을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

9. 종속기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사(*1)	국외	유통업	99.37%	521,994	-

(주)제이준에이치앤비(*3)	국내	유통업	-	-	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	-

(주)디알씨헬스케어	국내	도소매업	65.35%	990,000	990,000

(주)무무코스메틱(*2)	국내	도매업	-	-	-

(주)센시블(*4)	국내	도소매업	100.00%	6,500,000	5,058,408

합계	9,477,917	6,048,408

(*1) 당반기말 현재 당사의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당반기말 현재까지 당사의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 당사는 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전에 해당 종속기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당반기 중 당사는 (주)무무코스메틱의 지분 전부를 특수관계자인 (주)알에프바이오에 매각하였습니다.
(*3) 당반기 중 최대주주와 체결한 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권 위임약정이 해지됨에 따라 관계기업으로 재분류하였습니다.
(*4) 당반기 중 회수가능가액 검토결과에 따라 1,441,592천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사	국외	유통업	99.37%	521,994	-

(주)제이준에이치앤비(*1)	국내	유통업	40.00%	500,000	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	-

(주)디알씨헬스케어	국내	도소매업	100.00%	990,000	990,000

(주)무무코스메틱	국내	도매업	75.47%	2,000,000	2,000,000

(주)센시블	국내	도소매업	100.00%	6,500,000	6,500,000

합계	-	11,977,917	9,490,000

(*1) 전기말 현재 (주)제이준에이치앤비에 대한 당사의 지분율이 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 (주)제이준에이치앤비의 의결권이 위임된 지분과 관련하여 3년이 되는 시점까지 지분의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권을 보유하고 있습니다. 당사는 전기 이전에 해당 종속기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	163,600	7,334	1,988,135	-	(1,817,201)	58,930	(111,138)	(109,797)

(주)제이준에이치앤비(*1)	1,814,509	262,979	4,295,518	167,120	(2,385,150)	448,310	(267,066)	(403,283)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	520,289	160,217	1,673,190	-	(992,684)	372,092	(882,594)	(821,819)

(주)디알씨헬스케어	2,465,523	1,671,737	412,852	292,748	3,431,659	1,579,091	(524,913)	(515,777)

(주)센시블	519,153	1,272,236	876,474	534,308	380,608	3,342,590	(819,960)	(772,537)

(*1) (주)제이준에이치앤비에 대한 지배력을 상실하기 이전(2021년 3월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	318,627	6,791	1,954,601	-	(1,629,183)	81,315	(150,336)	(159,497)

(주)제이준에이치앤비	2,215,265	286,905	4,312,933	167,449	(1,978,212)	5,659,016	100,158	(274,796)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	1,485,435	188,750	1,830,013	-	(155,828)	3,134,172	(1,545,379)	(1,784,244)

(주)디알씨헬스케어	684,677	825,319	475,010	87,550	947,437	514,964	(193,607)	(192,563)

(주)무무코스메틱	763,126	136,944	410,030	55,485	434,555	-	-	-

(주)센시블	1,621,302	1,044,538	684,283	484,043	1,497,514	-	-	-

10. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)키스톤파메드(*1)	국외	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)알에프텍(*2)	국외	제조업	14.40%	51,926,067	51,926,067

(주)에프앤엔터테인먼트	국내	매니지먼트업	30.00%	1,114,000	1,114,000

(주)제이준에이치앤비(*3)	국내	유통업	40.00%	500,000	-

(주)에프앤리퍼블릭(*4)	국내	제조업	9.37%	5,150,000	3,471,100

합계	60,240,077	56,511,167

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당반기말 현재 당사의 지분율은 14.40%이나, 자기주식을 고려한 유효지분율은 14.68%입니다. 당사의 지분율이 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당반기 중 최대주주와 체결한 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권 위임약정이 해지됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.
(*4) 당반기 중 회수가능가액 검토결과에 따라 각각 133,900천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드	국외	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)알에프텍	국외	제조업	13.84%	45,304,215	45,304,215

(주)에프앤엔터테인먼트	국내	매니지먼트업	30.00%	1,114,000	1,114,000

(주)에프앤리퍼블릭(*1)	국내	제조업	9.37%	5,150,000	3,605,000

합계	53,118,225	50,023,215

(*1) 전기 중 당사는 (주)에프앤리퍼블릭의 지분 9.37%를 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권 5,150,000천원의 대물변제로 취득하고 , 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 한편, 전기 중 당사는(주)에프앤리퍼블릭 지분의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 관계기업투자손상차손 1,545,000천원을 인식하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 전기 이전 전액 손상을 인식한 (주)제일피혁 및 (주)키스톤파메드는 사실상의 폐업 등으로 재무정보를 확인할 수 없어 기재를 생략하였습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,604,845	305,633	2,890,759	65,463	(45,744)	-	(1,887)	(1,772)

(주)에프앤리퍼블릭	17,462,350	10,061,212	11,916,887	11,295,646	4,311,029	12,009,912	(4,193,016)	(6,287,106)

(주)에프앤엔터테인먼트	1,597,664	166,457	1,634,347	-	129,774	1,694,961	(146,221)	(144,587)

(주)제이준에이치앤비(*1)	650,931	193,271	3,107,185	77,505	(2,340,488)	706,105	127,970	47,090

(주)알에프텍	148,935,016	102,036,953	45,915,523	5,182,444	199,874,002	147,903,019	3,402,521	6,265,692

(*1) (주)제이준에이치앤비에 대한 지배력을 상실한 이후(2021년 4월초 부터 6월말까지)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,604,680	306,911	2,879,619	65,463	(33,491)	26,935	1,570	(8,910)

(주)에프앤리퍼블릭	22,629,355	19,653,251	32,068,573	132,818	10,081,215	30,236,805	(13,432,428)	(40,294,400)

(주)에프앤엔터테인먼트	1,796,305	162,545	1,684,488	-	274,362	3,541,305	23,778	13,955

(주)알에프텍	142,563,045	104,463,077	78,214,059	3,948,785	164,863,278	257,857,915	9,752,231	(30,890,489)

(3) 당반기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(4) 당반기말 현재 당사는 (주)알에프텍 지 분 총 4,620,446주 중 1,508,370주를 단기차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 최저담보유지비율은 140~170%입니다(주석13참조).

11. 유형자산

(1) 당반기 와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	28,979	246,513	2,608,283	3,014,775

감가상각누계액	(40,990)	(28,978)	(76,150)	(1,449,418)	(1,595,536)

장부금액	90,010	1	170,363	1,158,865	1,419,239

기중변동:

취득	-	-	-	69,315	69,315

처분	-	-	-	(16,296)	(16,296)

감가상각	(8,187)	-	(23,927)	(437,990)	(470,104)

합계	(8,187)	-	(23,927)	(384,971)	(417,085)

기말금액:

취득원가	131,000	28,979	246,513	2,661,302	3,067,794

감가상각누계액	(49,177)	(28,978)	(100,077)	(1,887,408)	(2,065,640)

장부금액	81,823	1	146,436	773,894	1,002,154

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	13,220,289	2,677,628	140,304	52,498	1,019,621	5,893,189	23,003,529

감가상각누계액	-	(161,773)	(28,394)	(40,676)	(59,384)	(2,132,066)	(2,422,293)

장부금액	13,220,289	2,515,855	111,910	11,822	960,237	3,761,123	20,581,236

기중변동:

취득	-	-	-	-	134,561	898,399	1,032,960

처분	(13,220,289)	(2,471,228)	(4,362)	(7,039)	(215,921)	(2,494,548)	(18,413,387)

감가상각	-	(44,627)	(17,538)	(4,782)	(208,514)	(1,006,109)	(1,281,570)

합계	(13,220,289)	(2,515,855)	(21,900)	(11,821)	(289,874)	(2,602,258)	(18,661,997)

기말금액:

취득원가	-	-	131,000	28,979	246,513	2,608,283	3,014,775

감가상각누계액	-	-	(40,990)	(28,978)	(76,150)	(1,449,418)	(1,595,536)

장부금액	-	-	90,010	1	170,363	1,158,865	1,419,239

(2) 사용권자산① 당반기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	751,946	21,948	773,894	1,112,150	46,715	1,158,865

② 당반기와 전반기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	409,680	28,310	437,990	498,692	66,512	565,204

12. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액	취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(236,763)	(186,111)	(422,874)

장부금액	121,993	604,000	725,993

기중변동	상각	(31,931)	-	(31,931)

기말금액	취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(268,694)	(186,111)	(454,805)

장부금액	90,062	604,000	694,062

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액	취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(172,198)	(186,111)	(358,309)

장부금액	186,558	604,000	790,558

기중변동	상각	(64,565)	-	(64,565)

기말금액	취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(236,763)	(186,111)	(422,874)

장부금액	121,993	604,000	725,993

13. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당반기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

관계기업투자(*1)	16,951,438	케이비증권(주)외	단기차입금	5,000,934	10,001,915

(*1) 당사는 (주)알에프텍 주식 총 4,620,446주 중 1,508,370주를 단기차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 최저담보유지비율은 140~170%입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당반기	전기

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

14. 매입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

매입채무	1,176,293	1,673,536

미지급금	810,037	733,363

미지급비용	132,773	99,752

합계	2,119,103	2,506,651

15. 단기차입금

당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	당반기	전기

케이비증권㈜	주식담보대출	3.80%	2,000,934	2,000,934

유안타증권	주식담보대출	3.90%	1,500,000	1,500,000

현대차증권	주식담보대출	3.80%	1,500,000	1,500,000

(주)이도헬스케어	금전소비대차	3.10%	1,000,000	2,000,000

(주)알에프바이오	금전소비대차	4.60%	3,000,000	-

합계	9,000,934	7,000,934

16. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

예수금	66,259	93,338

선수금	695,832	746,449

이연수익	2,622	77,248

환불부채	16,802	13,834

합계	781,515	930,869

17. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

액면금액	12,631,529	8,581,529

사채상환할증금	394,970	268,336

사채할인발행차금	(25,222)	(16,728)

전환권조정	(2,432,563)	(986,964)

장부금액	10,568,714	7,846,173

(2) 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제29회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

구분	내용

발행일	2018.11.06

만기일	2021.11.06

권면금액	40,000,000천원

총 발행가액	40,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1269% 일시 상환

전환청구기간	2019년 11월 6일부터 2021년 10월 6일까지

전환가격(*1)	최초 전환가격은 12,176원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

매도청구권(*2) (call-option)	본사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 30% 한도로 매도 청구 가능하며, 매도청구권 행사시 사채권자에게 프리미엄(IRR 4%)을 적용하여 계산한 금액으로 지급

(*1) 상기 전환가격은 당반기말 현재 2,231원입니다.
(*2) 상기 전환사채에 대한 매도청구권은 전기 이전에 오창근 외 6명에게 무상으로 전체 이전하였습니다.

② 제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

구분	내용

발행일	2021.05.20

만기일	2024.05.20

권면금액	5,000,000천원

총 발행가액	5,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1268% 일시 상환

전환청구기간	2022년 5월 20일부터 2024년 4월 20일까지

전환가격(*1)	최초 전환가격은 2,304원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

조기상환청구권 (put-option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2022년 11월 20일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*1) 상기 전환가격은 당반기말 현재 2,304원입니다.

한편, 주석 18에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(3) 당반기와 전기 중 유동성전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	7,846,173	25,739,346

발행	3,027,079	-

상각	621,476	1,794,109

전환	(926,014)	(19,687,282)

기말금액	10,568,714	7,846,173

(4) 당사의 전환사채는 당반기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

전환가격	1,739원	2,355원 ~ 4,111원

전환액면금액	950,000천원	23,779,602천원

주식수	546,290주	8,527,109주

18. 파생상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

당반기	전기	당반기	전기

전환사채의 내재파생상품	2,493,226	997,739	-	-

(2) 당사는 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당반기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

당반기	전기	당반기	전기

기초금액	997,739	11,831,344	-	-

전환사채의 발행	1,953,618	-	-	-

전환사채의 보통주 전환	(110,453)	(8,475,586)	-	-

평가	(347,678)	(2,358,019)	-	-

기말금액	2,493,226	997,739	-	-

19. 리스

(1) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	1,357,331	3,922,430

기중변동	신규계약 및 계약변경	3,272	(1,564,350)

지급	(531,063)	(1,074,130)

이자비용	31,141	73,381

기말금액	860,681	1,357,331

재무상태표	유동	683,378	965,481

비유동	177,303	391,850

합계	860,681	1,357,331

(2) 당반기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2021.07.01 ~ 2022.06.30	712,140

2022.07.01 ~ 2023.06.30	180,251

합계	892,391

(3) 당반기와 전반기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

단기 리스	8,268	44,762

소액자산 리스	17,424	9,817

합계	25,692	54,579

20. 수익인식

(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	당반기	전반기

주요 지리적 시장:	국내	4,535,584	13,101,479

해외	3,798,247	4,635,975

합계	8,333,831	17,737,454

주요 재화와 서비스 계열:	화장품류 등의 재화	7,830,003	17,737,454

원부자재 및 잡화 판매 등	503,828	5,680

합계	8,333,831	17,743,134

수익인식 시기:	한 시점에 이행	8,333,831	17,737,454

(2) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객1	3,648,985	5,172,424

고객2	563,144	1,888,380

합계	4,212,129	7,060,804

21. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함

전반기 중 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식된 종업원 급여는 48,790천원입니다.

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	4차	3차	1차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03	2015.07.07

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03	2017.07.07~2022.07.06

부여일의 공정가치	12,367	21,640	5,574

행사가격(*1)	15,644	16,063	7,777

기대 변동성	96.42%	102.68%	112.15%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년	3년

무위험수익율(*2)	2.52%	1.91%	1.83%

미행사수량	80,000	155,308	6,398

(*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다.
(*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	37,455,720주	36,909,430주

보통주자본금	18,727,860	18,454,715

주식발행초과금	105,991,658	105,235,790

(2) 당반기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전기

기초 발행주식수	36,909,430	28,382,321

전환사채의 보통주 전환	546,290	8,527,109

기말 발행주식수	37,455,720	36,909,430

23. 기타자본구성요소 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(146,725)	(146,725)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	335,251	335,251

주식선택권	4,559,776	4,559,776

합계	6,171,213	6,171,213

(2) 당반기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	6,171,213	5,277,497

주식보상비용	-	893,716

기말금액	6,171,213	6,171,213

24. 결손금

당반기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	(57,667,244)	(40,769,613)

당기순손실	(7,820,887)	(16,897,631)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 대체	-	-

기말금액	(65,488,131)	(57,667,244)

25. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(5,264,278천원)	(7,820,887천원)	431,949천원	(3,920,449천원)

가중평균유통보통주식수(*1)	37,055,048주	36,980,265주	33,304,534주	31,661,578주

기본주당이익(손실)	(142원)	(211원)	13원	(124원)

(*1) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당반기와 전반기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당반기와 전반기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	4,762,593	7,971,246	7,687,230	13,009,949

상품매출	36,131	328,747	1,597,372	4,721,827

기타매출	207	33,838	3,520	5,679

합계	4,798,931	8,333,831	9,288,122	17,737,455

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	3,114,037	5,580,950	5,129,384	8,349,835

상품매출원가	446,574	871,392	1,100,216	2,964,463

기타매출원가	69,873	383,364	22,049	21,460

합계	3,630,484	6,835,706	6,251,649	11,335,758

(3) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	722,979	1,492,826	1,230,861	2,582,699

퇴직급여	71,508	139,336	170,602	370,299

주식보상비용	-	-	-	48,791

복리후생비	97,226	186,158	171,729	396,432

여비교통비	5,868	10,821	9,712	49,810

세금과공과	32,375	41,306	7,350	192,855

감가상각비	238,392	470,104	284,288	712,113

지급임차료	11,851	25,692	21,759	46,078

운반비	174,990	326,666	315,878	615,593

지급수수료	1,461,456	2,176,717	1,316,349	3,691,249

광고선전비	303,807	561,241	855,306	1,533,298

대손상각비(환입)	1,186,712	1,271,213	(1,894,411)	(1,889,604)

기타비용	128,042	243,872	191,854	426,921

합계	4,435,206	6,945,952	2,681,277	8,776,534

27. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품 변동	1,196,347	2,533,641	470,912	(1,414,594)

원재료 및 부재료 사용	516,377	899,207	1,225,497	2,293,336

상품매입	10,555	160,072	1,221,607	3,080,496

종업원급여	794,488	1,632,162	1,573,193	3,398,220

감가상각비	238,392	470,104	284,287	712,113

외주가공비	1,907,206	3,242,786	3,333,631	7,376,517

영업수수료	327,275	566,585	-	-

판매대행수수료	196,389	261,157	-	-

지급수수료	937,792	1,348,975	1,316,348	3,691,249

광고선전비	303,807	561,241	855,306	1,533,298

복리후생비	97,226	186,158	-	-

지급임차료	11,851	25,692	21,759	46,078

대손상각비(환입)	1,186,712	1,271,213	(1,894,412)	(1,889,604)

기타비용	341,274	622,665	524,798	1,285,177

합계	8,065,692	13,781,658	8,932,926	20,112,286

28. 순금융수익(원가)

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	7,955	17,872	-	31,109

외환차익	11,529	21,820	3,329	17,982

외화환산이익	-	71,647	-	103,056

파생상품평가이익	347,678	347,678	735,914	736,187

금융수익 소계	367,162	459,017	739,243	888,334

금융원가:

이자비용	508,065	991,867	816,929	1,902,018

외환차손	6,838	8,804	4,597	10,588

외화환산손실	9,223	9,276	89,394	89,394

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	672,704

파생상품거래손실	-	-	12,697	21,019

금융원가 소계	524,126	1,009,947	923,617	2,695,723

순금융수익(원가)	(156,964)	(550,930)	(184,374)	(1,807,389)

(2) 당반 기 와 전반기의 금융수익 및 금융권가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	현금성자산	422	639	-	631

단기대여금	7,225	15,871	-	10,578

금융리스채권	308	1,362	-	-

합계	7,955	17,872	-	11,209

이자비용	장단기차입금	95,934	243,024	165,732	312,059

전환사채	398,065	717,702	635,804	1,547,262

리스부채	14,066	31,141	15,393	42,697

합계	508,065	991,867	816,929	1,902,018

29. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	-	271	-	30,068

수입임대료	667	667	19,500	36,500

잡이익	29,574	50,980	16,354	36,223

기타의대손상충당금환입	-	-	207,139	267,139

리스변경이익	9,717	9,717	-	-

기타수익 소계	39,958	61,635	242,993	369,930

기타비용	기부금	-	-	59,204	99,386

잡손실	2,151	5,403	15,253	127,196

종속기업투자손상차손	1,441,592	1,441,592	-	-

관계기업손상차손	133,900	133,900	-	-

기타의대손상각비	319,896	319,896	(92,589)	-

기타비용 소계	1,897,539	1,900,791	(18,132)	226,582

30. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

부채 비율:

부채	26,239,174	21,054,696

자본	65,402,600	72,194,474

부채 비율	40.12%	29.16%

31. 금융상품의 위험관리와 공정가치

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

현금및현금성자산(보유현금 제외)	362,915	217,360

장기금융상품	3,000	3,000

매출채권	2,859,451	3,168,268

장기매출채권	16,188,520	16,143,559

기타유동금융자산	911,399	1,232,048

기타비유동금융자산	979,913	1,013,196

합계	21,305,198	21,777,431

당사는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 금융부채(파생상품 제외)의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당반기말:

금융부채	22,964,432	25,901,637	21,948,427	3,569,192	384,018

전기말:

금융부채	17,768,758	18,984,951	16,923,578	2,046,373	15,000

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	3,629	(3,629)	2,174	(2,174)

이자비용 감소(증가)	-	-	-	-

나. 환위험당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

화폐성외화자산:

매출채권	2,092,809	1,857,829

당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	208,886	(208,886)	185,783	(185,783)

CAD	395	(395)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 손상차손을 인식하여 주가변동위험에 대한 분석은 생략합니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산:	현금및현금성자산	362,915	217,560

매출채권	19,047,971	19,311,827

장기금융상품	3,000	3,000

기타유동금융자산	911,399	1,232,048

기타비유동금융자산	979,913	1,013,196

소계	21,305,198	21,777,631

금융자산 합계	21,305,198	21,777,631

금융부채:

공정가치 측정 금융부채:	유동성파생상품부채	2,493,227	997,739

소계	2,493,227	997,739

상각후원가 측정 금융부채:	매입채무	1,176,293	1,673,536

기타채무	942,809	833,115

단기차입금	9,000,934	7,000,934

유동성전환사채	10,568,715	7,846,173

유동성임대보증금	400,000	400,000

유동성리스부채	683,378	965,481

비유동리스부채	177,304	391,850

임대보증금	15,000	15,000

소계	22,964,433	19,126,089

금융부채 합계	25,457,659	20,123,828

(6) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당반기말:

유동성파생상품부채	2,493,226	2,493,226	-	-	2,493,226

전기말:

유동성파생상품부채	997,739	997,739	-	-	997,739

당반기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	Level	가치평가기법	투입변수

조기상환청구권(매도풋옵션)	3	풋옵션부채권은 채권투자자가 발행사에 조기상환을 요구할 수 있는 권리가 부여된 풋옵션부채권으로 풋옵션의가치는 옵션 행사가능 시기에 일반채(Straight Bond)의 가치와 풋옵션 행사가액을 비교하여, 이를 평가기준일 시점으로 할인하여 평가하였습니다.	기초자산주가, 무위험이자율, 변동률, 만기, 행사가격

전환권	3	전환권의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 측정하였습니다. 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하여 평가하였습니다.

(7) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	17,872	-	17,872

외환차익	-	-	21,820	-	21,820

외화환산이익	-	-	71,647	-	71,647

파생상품평가이익	-	347,678	-	-	347,678

이자비용	-	-	-	(991,867)	(991,867)

외환차손	-	-	(8,804)	-	(8,804)

외화환산손실	-	-	(9,276)	-	(9,276)

합계	-	347,678	93,259	(991,867)	(550,930)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	31,109	-	31,109

외환차익	-	-	17,982	-	17,982

외화환산이익	-	-	103,056	-	103,056

파생상품평가이익	-	736,187	-	-	736,187

이자비용	-	-	-	(1,902,018)	(1,902,018)

외환차손	-	-	(10,588)	-	(10,588)

외화환산손실	-	-	(89,394)	-	(89,394)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(672,704)	-	-	-	(672,704)

파생상품거래손실	-	(21,019)	-	-	(21,019)

합계	(672,704)	715,168	52,165	(1,902,018)	(1,807,389)

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항당사는 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권한을 독점적으로 부여받았으며, 관련 브랜드 화장품의 매출에 대하여 당반기와 전반기 중 각각 566,585천원과 946,573천원의 영업수수료를 지급하였습니다.

(2) 판매대행수수료 약정당사는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당반기와 전반기에 각각 261,156천원, 1,598,964천원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 미회수 어음 및 수표당사가 1990년부터 1999년까지 교부한 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 당반기말 현재 미회수되고 있습니다.

(4) 지급보증 당사는 매출 등과 관련하여 당반기말과 전기말 현재 각각 부보금액 1,132,850천원과1,061,450천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습 니 다 . (5) 당반기말 현재 계류중인 소송사건 은 다음과 같습니다. 당반기말 현재 하기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원	(주)마운틴무브먼트스토리(주)마운틴무브먼트황지선	지급명령	592,427	강제집행 진행중

서울중앙지방법원	(주)덤	지급명령	110,000	강제집행 진행중

서울남부지방법원	(주)비앤지인터내셔날	지급명령	750,000	소송 진행중

합계	1,452,427

당사가 피고인 소송사건:

인천지방법원	신현호	분할무효의소	100,000	2심 진행중

수원지방법원 안산지원	손세영	손해배상	242,319	1심 진행중

합계	342,319

33. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

종속기업	Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)디알씨헬스케어, (주)센시블, (주)다오닉

관계기업	(주)제일피혁, (주)키스톤파메드, 체리힐파트너스, (주)알에프텍, (주)에프앤엔터테인먼트,(주)에프앤리퍼블릭, (주)제이준에이치앤비, (주)알에프바이오,

기타	(주)피아르, (주)디브이에스엔, (주)무무코스메틱, 농업법인청정마을(주), LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED, RFTECH MOBILE INDIAR, FTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD, RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD, RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD, RFTECH BAC NINH CO.,LTD, RFT TELECOM USA INC, (주)알에프아이씨티, (주)알에프메딕스, (주)이도파트너스, (주)에프앤코스메딕스, (주)더불유티아이코스메틱, FN REPUBLIC JAPAN, HANGZHOU FUNARUI BRAND, HONGKONG FNR LIMITED, 절강걸군브랜드유한공사, (주)이도헬스케어

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	종속기업투자매각	매입	기타비용

종속기업:	(주)센시블	19,068	-	-	-	81,255

Jayjun International Inc	49,242	-	-	-	-

(주)디알씨헬스케어	873	2,907	-	-	13,485

(주)다오닉	-	647	-	-	-

관계기업:	(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	-	17,752

(주)제이준에이치앤비	563,144	13,687	-	1,091	-

(주)알에프텍	1,996	589	-	-	34,532

(주)에프앤리퍼블릭	3,648,985	-	-	59,940	-

(주)알에프바이오(*1)	815	-	2,000,000	-	67,299

(주)무무코스메틱	-	4,647	-	10,848	-

기타 특수관계자:	(주)에프앤코스메딕스	89,433	-	-	-	-

(주)이도헬스케어	371	659	-	-	596,226

합계	4,373,927	23,136	2,000,000	71,879	810,549

(*1) 당반기 중 당사는 (주)무무코스메틱의 지분 전부를 (주)알에프바이오에 매각하였습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업:	(주)제이앤오	653,078	-	1,030,165	549,756

(주)제이준에이치앤비	1,888,381	30,499	445,074	30,027

Jayjun International Inc	671,899	-	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	133,093

관계기업:	(주)알에프텍	6,717	-	-	-

기타 특수관계자:	(주)이도헬스케어	-	16,578	642,507	946,581

(주)더불유티아이코스메틱스	209,495	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	5,172,424	-	-	15,152

(주)에프앤코스메딕스	216,569	-	-	-

FN Republic Japan Co.Ltd	211,621	-	-	-

합계	9,030,184	47,077	2,117,746	1,674,609

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

종속기업:	(주)센시블	13,072	-	27,500	-

Jayjun International Inc	1,632,366	-	-	-

(주)디알씨헬스케어	-	478	-	10,000

(주)다오닉	-	30,647	-	-

관계기업:	(주)제이준에이치앤비	852,741	24,906	1,040	-

(주)에프앤리퍼블릭	21,943,761	-	-	-

(주)알에프바이오	-	-	67,299	3,000,000

(주)무무코스메틱	-	327	416	-

기타 특수관계자:	(주)에프앤코스메딕스	3,289,855	-	-	-

(주)더불유티아이코스메틱스	2,020,000	-	-	-

(주)이도헬스케어	-	1,100	225,727	1,005,000

왕텅(주주 및 임직원)	-	5,525,446	-	-

합계	29,751,796	5,582,904	321,982	4,015,000

당사는 당분기말 현재 종속기업의 매출채권에 817백만원, 기타 특수관계자의 매출채권에 11,086백만원, 미수금에 5,525백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

종속기업:	(주)제이앤오	25,600	3,399	49,461	-

(주)제이준에이치앤비	1,305,738	695,815	98,085	-

Jayjun International Inc	1,766,098	-	-	-

(주)디알씨헬스케어	-	302,200	-	10,000

(주)무무코스메틱	-	378	1,386	-

(주)센시블	-	-	5,500	-

관계기업:	(주)에프앤엔터테인먼트	-	17,752	-	-

(주)알에프텍	680	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	21,780,940	-	-	-

기타 특수관계자:	(주)이도헬스케어	-	1,100	194,883	2,005,000

(주)더불유티아이코스메틱스	2,020,000	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	3,291,480	-	-	-

왕텅(주주 및 임직원)	-	5,525,446	-	-

합계	30,190,536	6,546,090	349,315	2,015,000

당사는 전기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,482백만원, 기타 특수관계자의 매출채권에 10,420백만원, 미수금에 5,525백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)알에프텍	-	2,000,000	(2,000,000)	-

(주)디알씨헬스케어	-	1,000,000	(1,000,000)	-

(주)알에프바이오	-	3,000,000	-	3,000,000

(주)이도헬스케어	2,000,000	-	(1,000,000)	1,000,000

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)이도헬스케어	-	3,800,000	(1,800,000)	2,000,000

(주)알에프텍	-	2,000,000	(2,000,000)	-

(주)디알씨헬스케어	-	900,000	(900,000)	-

주주 및 임원	-	600,000	(600,000)	-

(5) 당반기와 전기 중 특수관계자의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)제이준에이치앤비	600,000	-	(600,000)	-

(주)디알씨헬스케어	300,000	-	(300,000)	-

(주)다오닉	-	30,000	-	30,000

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)이도헬스케어	1,000,000	-	(1,000,000)	-

(주)디알씨헬스케어	-	300,000	-	300,000

(주)제이준에이치앤비	1,150,000	-	(550,000)	600,000

(6) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	307,917	969,031

퇴직급여	20,593	130,055

주식기준보상	-	-

합계	328,510	1,099,086

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기순손실	(7,820,887)	(3,920,449)

조정:

법인세비용(수익)	(17,027)	(118,424)

이자비용	991,867	1,882,119

이자수익	(17,872)	(11,209)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	672,704

파생상품평가이익	(347,678)	(736,187)

감가상각비	470,104	712,113

무형자산상각비	31,932	32,437

유형자산처분이익	(271)	(30,068)

리스변경이익	(9,717)	-

주식보상비용	-	48,790

재고자산평가손실(환입)	(285,855)	(1,993,020)

대손상각비(환입)	1,271,213	(1,889,604)

기타의대손상각비(환입)	319,896	(267,139)

외화환산손실	9,276	14,165

외화환산이익	(71,647)	(27,827)

종속기업손상차손	1,441,592	-

관계기업손상차손	133,900	-

운전자본의 변동:

매출채권	(254,948)	(991,625)

미수금	191,795	(43,946)

기타유동자산	87,084	998,616

재고자산	2,788,704	1,239,246

매입채무	(497,243)	3,663,570

장단기미지급금	76,674	786,334

미지급비용	-	(397,695)

기타유동부채	(210,062)	213,590

영업에서 창출된 현금흐름	(1,719,170)	(163,509)

(2) 당반기와 전반기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감소(증가)	(42,864)	(1,892,567)

리스채권의 감소(증가)	39,592	-

리스부채의 증가(감소)	3,273	(1,922,635)

대여금 취득대가와 매출채권 상계	452,997	-

종속기업 취득 이전대가와 매출채권 상계	-	2,340,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	-	149,456

전환사채의 보통주 전환	1,036,466	13,713,862

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	임대보증금	전환사채	리스부채	합계

기초금액	7,000,934	415,000	7,846,173	1,357,331	16,619,438

현금흐름:	차입과 상환	2,000,000	-	3,027,079	(531,063)	6,449,635

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	-	621,476	31,141	652,617

보통주 전환	-	-	(926,013)	-	(2,879,632)

신규계약	-	-	-	10,076	10,076

계약해지	-	-	-	(6,804)	(6,804)

기말금액	9,000,934	415,000	10,568,715	860,681	20,845,330

② 전반기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	임대보증금	전환사채	리스부채	합계

기초금액	11,840,000	425,000	25,739,346	3,922,430	41,926,776

현금흐름:	차입과 상환	(2,465,066)	-	-	(634,686)	(3,099,752)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	-	1,315,933	42,697	1,358,630

보통주 전환	-	-	(13,713,862)	-	(13,713,862)

신규계약	-	-	-	149,456	149,456

회계변경누적효과 등	-	-	-	(2,072,091)	(2,072,091)

기말금액	9,374,934	425,000	13,341,417	1,407,806	24,549,157

35. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건

(1) 당사가 발행한 제29회 및 제30회 전환사채의 전환가액이 보고기간 후인 2021년 8월 3일 각각 주당 1,325원 및 1,402원으로 조정되었습니다.(2) 당사는 2021년 7월 30일을 납입기일(2021년 5월 21일 이사회 결의)로 하여 발행주식수 20,000,000주, 발행금액 26,900백만원의 유상증자를 실시하였습니다.

(3) 당사는 2021년 05월 21일 개최된 이사회에서 무상증자를 결의하였으며, 2021년 08월 03일을 무상증자 신주배정기준일로 하여 유상증자 후 주주명부에 기재된 주주(자기주식 제외)에 대하여 소유주식 1주당 0.2주의 비율로 신주를 무상으로 배정하는 증자를 시행할 예정입니다.