차AI헬스케어 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 50(당) 기 분기 2021년 03월 01일부터 2021년 03월 31일까지 제 49(전) 기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제이준코스메틱 주식회사

1. 회사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 18,454,715천원 (액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

㈜에프앤리퍼블릭	3,482,988	9.44%	1,741,494

이진형	458,334	1.24%	229,167

판나	123,458	0.33%	61,729

오창근	106,082	0.29%	53,041

왕텅	62,500	0.17%	31,250

자기주식	4,778	0.01%	2,389

㈜이도헬스케어	1,406,691	3.81%	703,346

기타	31,264,599	84.71%	15,632,300

합계	36,909,430	100.00%	18,454,715

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표의 작성기준

당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기별도재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기별도재무제표 는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

―기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합 니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

― 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

― 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

― 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

― 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

― 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 회계정책

요약분기별도재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

― 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기별도재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

보유현금	-	200

요구불예금	1,059,523	217,360

합계	1,059,523	217,560

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,639,232	15,395,148	3,168,268	16,143,559

기타금융자산:

대여금	420,000	-	690,000	-

미수금	233,847	-	435,681	-

미수수익	80,901	-	73,794	-

금융리스채권	33,107	26,281	32,573	34,760

보증금	-	974,026	-	978,436

소계	767,855	1,000,307	1,232,048	1,013,196

합계	4,407,087	16,395,455	4,400,316	17,156,755

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	18,484,517	27,197,676	19,057,985	27,294,237

손실충당금:

매출채권	(3,618,225)	(10,802,221)	(4,198,463)	(10,137,482)

대여금	(1,755,687)	-	(1,755,688)	-

미수금	(8,678,195)	-	(8,678,195)	-

미수수익	(25,323)	-	(25,323)	-

금융리스채권	-	-	-	-

대손충당금 합계	(14,077,430)	(10,802,221)	(14,657,669)	(10,137,482)

매출채권 및 기타채권 순장부금액	4,407,087	16,395,455	4,400,316	17,156,755

장단기매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 장단기매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	24,795,151	30,076,253

손상차손(환입)	84,500	(5,265,772)

제각	-	(15,330)

기말금액	24,879,651	24,795,151

장단기매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

장단기매출채권	3,563,315	10,857,131	14,420,446

대여금	-	1,755,687	1,755,687

미수금	-	8,678,195	8,678,195

미수수익	-	25,323	25,323

합계	3,563,315	21,316,336	24,879,651

당사의 장단기매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

6. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

취득원가	1,087,874	1,087,874

누적평가액	(1,087,874)	(1,087,874)

장부금액	-	-

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	-	2,142,704

취득	-	840,000

처분	-	(2,430,000)

평가	-	(552,704)

기말금액	-	-

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,650,953	(237,118)	2,413,835	2,840,783	(151,013)	2,689,770

제품	4,639,127	(986,593)	3,652,534	5,860,126	(1,422,987)	4,437,139

원재료	25,718	(25,718)	0	32,287	(12,490)	19,797

부재료	804,365	(8,568)	795,797	872,967	(5,142)	867,825

재공품	9,655	(9,655)	0	18,286	(3,035)	15,251

합계	8,129,818	(1,267,652)	6,862,166	9,624,449	(1,594,667)	8,029,782

당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 각각 327,015천원과 1,089,920천원입니다.

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,186757	496,832	1,182,678	496,832

선급비용	55,460	-	84,444	-

선납세금	9,601	-	9,149	-

반품회수권	8,457	-	9,866	-

합계	1,260,275	496,832	1,286,138	496,832

전 기 중 당사는 장기선급금에 대한 대손상각비 406,499천원을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

9. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사(*1)	국외	유통업	99.37%	521,994	0	99.37%	521,994	0

(주)제이준에이치앤비(*2)	국내	유통업	40.00%	500,000	0	40.00%	500,000	0

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	0	100.00%	1,465,923	0

디알씨헬스케어	국내	도소매업	65.35%	990,000	990,000	100.00%	990,000	990,000

주식회사 무무코스메틱(*3)	국내	도매업	0.00%	0	0	75.47%	2,000,000	2,000,000

주식회사 센시블	국내	도소매업	100.00%	6,500,000	6,500,000	100.00%	6,500,000	6,500,000

합계	9,977,917	7,490,000	11,977,917	9,490,000

(*1) 당 분 기말 현재 당사의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나, 당기말 현재까지 실제 납입자본금의 비율은 99.37%입니다. 상해걸군화장품유한공사에 대한 당사의 설립등기상 지분율이 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 당사는 전기 이전에 해당 종속기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당 분 기말 현재 (주)제이준에이치앤비에 대한 당사의 지분율이 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 (주)제이준에이치앤비의 의결권이 위임된 지분과 관련하여 3년이 되는 시점까지 지분의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권을 보유하고 있습니다. 당사는 전기 이전에 해당 종속기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 당분기 중 당사는 (주)무무코스메틱의 지분 75.47%를 ㈜알에프바이오에 매각하였습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	44.44%	200,000	0	44.44%	200,000	0

(주)키스톤파메드(*2)	국외	의약품	30.04%	100,010	0	30.04%	100,010	0

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	0	25.00%	1,250,000	0

(주)알에프텍(*3)	국외	제조업	15.99%	51,926,067	51,926,067	13.84%	45,304,215	45,304,215

(주)에프앤엔터테인먼트	국내	매니지먼트업	30.00%	1,114,000	1,114,000	30.00%	1,114,000	1,114,000

(주)에프앤리퍼블릭(*4)	국내	제조업	9.37%	5,150,000	3,605,000	9.37%	5,150,000	3,605,000

합계	59,740,077	56,645,067	53,118,225	50,023,215

(*1) 전기 중 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 이전에 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 주식 및 경영권양수도 계약에 의거하여 지분을 취득하였습니다. 한편 당기말과 전기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당 분 기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 전액 손상을 인식한 (주)제일피혁과 (주)키스톤파메드는 폐업 등으로 재무정보를 확인할 수 없는바, 기재를 생략하였습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,604,731	306,088	2,890,759	65,463	(45,403)	0	(1,432)	(1,432)

(주)알에프텍	161,233,125	98,989,207	76,991,026	3,931,616	179,299,690	82,278,851	2,439,594	11,636,101

(주)에프앤엔터테인먼트	1,128,672	161,912	1,101,878	0	188,706	952,903	(86,514)	(85,655)

(주)에프앤리퍼블릭	21,417,354	19,648,490	14,706,445	14,485,384	11,874,015	4,911,308	(1,631,201)	1,343,502

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,604,680	306,911	2,879,619	65,463	(33,491)	26,935	1,570	(8,910)

(주)알에프텍	142,563,045	104,463,077	78,214,059	3,948,785	164,863,278	257,857,915	9,752,231	(30,890,489)

(주)에프앤엔터테인먼트	1,796,305	162,545	1,684,488	-	274,362	3,541,305	23,778	13,955

(주)에프앤리퍼블릭	22,629,356	19,653,251	32,068,572	132,819	10,081,216	30,236,805	(13,432,428)	(40,294,400)

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(5) 주석 14에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사가 보유한 (주)알에프텍의 주식 총 4,620,446주 중 1,508,360주를 단기차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 최저담보유지비율은 140~170%입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	-	-	131,000	28,979	246,513	2,608,283	3,014,775

감가상각누계액	-	-	(40,990)	(28,978)	(76,150)	(1,449,418)	(1,595,536)

장부금액	-	-	90,010	1	170,363	1,158,865	1,419,239

기중변동:

취득	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	(6,531)	(6,531)

감가상각	-	-	(4,093)	-	(12,032)	(215,587)	(231,712)

합계	-	-	(4,093)	-	(12,032)	(222,118)	(238,243)

기말금액:

취득원가	-	-	131,000	28,979	246,513	2,601,752	3,008,244

감가상각누계액	-	-	(45,083)	(28,978)	(88,182)	(1,665,005)	(1,827,248)

장부금액	-	-	85,917	1	158,331	936,747	1,180,996

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	13,220,289	2,677,628	140,304	52,498	1,019,621	5,893,189	23,003,529

감가상각누계액	-	(161,773)	(28,394)	(40,676)	(559,384)	(2,132,066)	(2,922,293)

장부금액	13,220,289	2,515,855	111,910	11,822	460,237	3,761,123	20,081,236

기중변동:

취득	-	-	-	-	134,561	898,399	1,032,960

처분	(13,220,289)	(2,471,228)	(4,362)	(7,039)	(215,921)	(2,494,548)	(18,413,387)

감가상각	-	(44,627)	(17,538)	(4,782)	(208,514)	(1,006,109)	(1,281,570)

합계	(13,220,289)	(2,515,855)	(21,900)	(11,821)	(289,874)	(2,602,258)	(18,661,997)

기말금액:

취득원가	-	-	131,000	28,979	246,513	2,608,283	3,014,775

감가상각누계액	-	-	(40,990)	(28,978)	(76,150)	(1,449,418)	(1,595,536)

장부금액	-	-	90,010	1	170,363	1,158,865	1,419,239

(3) 사용권자산의 기초자산 유형별 정보① 당분기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	911,541	25,206	936,747	1,112,150	46,715	1,158,865

② 당분기와 전분기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	200,609	14,978	215,587	886,700	119,409	1,006,109

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(236,763)	(186,111)	(422,874)

장부금액	121,993	604,000	725,993

기중변동:

상각	(15,985)	0	(15,985)

기말금액:

취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(252,748)	(186,111)	(438,859)

장부금액	106,008	604,000	710,008

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(172,198)	(186,111)	(358,309)

장부금액	186,558	604,000	790,558

기중변동:

상각	(64,565)	-	(64,565)

기말금액:

취득원가	358,756	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(236,763)	(186,111)	(422,874)

장부금액	121,993	604,000	725,993

14. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

관계기업투자(*)	19,580,575	케이비증권(주)외	단기차입금	5,000,934	10,001,915

(*) 당사가 보유한 (주)알에프텍의 주식 총 4,620,446 주 중 1,508,360주를 단기차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 최저담보유지비율은 140~170%입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

매입채무	1,181,118	1,673,536

미지급금	872,579	733,363

미지급비용	163,408	99,752

합계	2,217,105	2,506,651

16. 장ㆍ단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

케이비증권㈜	주식담보대출	3.80%	2,000,934	2,000,934

유안타증권	주식담보대출	3.90%	1,500,000	1,500,000

현대차증권	주식담보대출	3.80%	1,500,000	1,500,000

(주)이도헬스케어	금전소비대차	3.10%	2,000,000	2,000,000

주식회사알에프텍	금전소비대차	4.60%	2,000,000

주식회사 디알씨헬스케어	금전소비대차	4.60%	1,000,000

주식회사 알에프바이오	금전소비대차	4.60%	3,000,000

합계	13,000,934	7,000,934

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

예수금	68,158	93,338

선수금	941,866	746,449

이연수익	2,071	77,248

환불부채	10,640	13,834

합계	1,022,735	930,869

18. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

액면금액	8,581,529	8,581,529

사채상환할증금	268,336	268,336

사채할인발행차금	(12,100)	(16,728)

전환권조정	(713,921)	(986,964)

장부금액	8,123,844	7,846,173

(2) 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제29회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2018.11.06

만기일	2021.11.06

권면금액	40,000,000천원

총 발행가액	40,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1269% 일시 상환

전환청구기간	2019년 11월 6일부터 2021년 10월 6일까지

전환가격(*1)	최초 전환가격은 12,176원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

매도청구권(*2) (call-option)	본사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 30% 한도로 매도 청구 가능하며, 매도청구권 행사시 사채권자에게 프리미엄(IRR 4%)을 적용하여 계산한 금액으로 지급

(*1) 상기 전환가격은 당분기말 현재 2,231원입니다.
(*2) 상기 전환사채에 대한 매도청구권은 전기이전에 중 오창근 외 6명에게 무상으로 전체 양도되었습니다.

전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	7,846,173	25,739,346

상각	277,670	1,794,109

전환	(19,687,282)

기말금액	8,123,843	7,846,173

(4) 당사의 전환사채는 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

전환가격	2,355원 ~ 2,231원	2,355원 ~ 4,111원

전환액면금액	23,779,602천원

주식수	8,527,109주

19. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

전환사채의 전환권 및 매도청구권	997,739	997,739

(2) 당사는 제29회 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 매도청구권을 주계약인 사채에서 분리하여 인식하고 습니다. 당분기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	997,739	11,831,344

감소	-	(8,475,586)

평가	-	(2,358,019)

기말금액	997,739	997,739

20. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	1,357,331	3,922,430

신규계약 및 계약변경	(6,803)	(1,564,350)

지급	(266,410)	(1,074,130)

이자비용	17,074	73,381

기말금액	1,101,192	1,357,331

재무상태표:

유동	819,054	965,481

비유동	282,138	391,850

합계	1,101,192	1,357,331

(2) 당기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2021.04.01 ~ 2022.03.31	858,894

2022.04.01 ~ 2023.03.31	289,115

합계	1,148,009

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

단기 리스	4,968	12,360

소액자산 리스	8,872	11,958

합계	13,840	24,318

21. 수익인식

(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

주요 지리적 시장:

국내	2,227,832	6,052,287

해외	1,307,068	2,397,044

합계	3,534,900	8,449,331

주요 재화와 서비스 계열:

화장품류 등의 재화	3,328,815	6,260,439

원부자재 판매 등	206,085	2,188,892

합계	3,534,900	8,449,331

수익인식 시기

한 시점에 이행	3,534,900	8,449,331

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

고객1	1,818,721	1,669,428

22. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함

전분기 중 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식된 종업원 급여는 각각 48,790천원입니다.

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	3차	2차	1차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03	2015.07.07

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03	2017.07.07~2022.07.06

부여일의 공정가치	12,367	21,640	26,595

행사가격	16,950	34,500	37,950

기대 변동성	96.42%	102.68%	107.81%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년	3년

무위험이자율(*)	2.52%	1.91%	1.83%

미행사수량	80,000	155,308	6,398

(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	36,909,430주	36,909,430주

보통주자본금	18,454,715	18,454,715

주식발행초과금	105,230,126	105,235,790

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초 발행주식수	36,909,430	28,382,321

전환사채의 보통주 전환	8,527,109

기말 발행주식수	36,909,430	36,909,430

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(146,725)	(146,725)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	335,251	335,251

주식선택권	4,559,776	4,559,776

합계	6,171,213	6,171,213

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	6,171,213	5,277,497

자기주식처분	-	-

주식선택권의 증감	-	893,716

기말금액	6,171,213	6,171,213

25. 이익잉여금(결손금)

당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

기초금액	(57,667,244)	(40,769,613)

당기순손실	(2,556,609)	(16,897,631)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 대체	-	-

기말금액	(60,223,853)	(57,667,244)

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본및희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

당기순손실	(2,556,609천원)	(4,352,398천원)

가중평균유통보통주식수	36,904,652주	30,018,623주

기본및희석주당손실	69원	145원

(2) 가중평균유 통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

기초 유통 주식수	36,904,652	36,904,652

가중평균유통보통주식수	36,904,652	36,904,652

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

제품매출	3,208,654	5,322,718

상품매출	292,616	3,124,455

기타매출	33,630	2,159

합계	3,534,900	8,449,332

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

제품매출원가	2,466,913	3,220,451

상품매출원가	424,818	1,864,246

기타매출원가	313,490	(589)

합계	3,205,221	5,084,108

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

급여	769,846	1,351,837

퇴직급여	67,828	199,696

주식보상비용	48,791

복리후생비	88,931	224,702

여비교통비	4,953	40,097

세금과공과	8,931	185,505

감가상각비	231,712	427,825

지급임차료	13,840	24,318

운반비	151,676	299,715

지급수수료	715,261	2,374,901

광고선전비	257,435	677,991

대손상각비(환입)	84,501	4,808

기타비용	115,830	235,066

합계	2,510,744	6,095,252

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

제품, 상품 및 재공품 변동	1,075,789	-886,728

원재료 및 부재료 사용	382,831	1,067,839

상품매입	149,517	1,858,889

종업원급여	837,674	1,600,324

감가상각비	247,697	427,825

외주가공비	1,335,580	4,042,886

영업수수료	239,310	397,372

판매대행수수료	64,767	1,187,137

지급수수료	411,184	790,392

광고선전비	257,435	677,991

복리후생비	88,931	224,702

지급임차료	13,840	24,318

대손상각비(환입)	84,501	4,808

기타비용	526,909	-238,395

합계	2,812,452	11,179,360

29. 순금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융비용과 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

금융비용:

이자비용	483,802	1,085,090

외환차손	1,966	5,991

외화환산손실	54	-

기타의대손상각비	-	92,589

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	672,704

파생상품거래손실	-	8,321

금융비용 합계	485,822	1,864,695

금융수익:

이자수익	9,917	31,109

외환차익	10,291	14,652

외화환산이익	71,647	103,056

기타의손실충당금환입	-	60,000

파생상품평가이익	-	273

금융수익 합계	91,855	209,090

순금융원가	(393,967)	(1,655,605)

(2) 당 분기 와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

현금성자산	217	550

단기대여금	8,646	30,559

금융리스채권	1,054	-

합계	9,917	31,109

( 3) 당 분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

장단기차입금	147,090	146,329

전환사채	319,637	911,457

리스부채	17,075	27,304

합계	483,802	1,085,090

30. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

기타수익:

유형자산처분이익	271	30,068

수입임대료	-	17,000

잡이익	21,406	19,869

기타수익 합계	21,677	66,937

기타비용:

기부금	-	40,182

잡손실	3,252	111,943

기타비용 합계	3,252	152,125

31. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

부채	26,878,548	21,054,696

자본	69,632,202	72,194,474

부채 비율	38.60%	29.16%

32. 금융상품의 위험관리와 공정가치

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

현금성자산(보유현금 제외)	1,059,523	217,360

장기금융상품	3,000	3,000

매출채권	3,639,232	3,168,268

장기매출채권	15,395,148	16,143,559

기타유동금융자산	767,855	1,232,048

기타비유동금융자산	1,000,307	1,013,196

합계	21,865,065	21,777,431

당사는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 영업활동을 통해서 충분한 현금을 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에 당사는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다 가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	10,595	(10,595)	2,174	(2,174)

이자비용 감소(증가)	-	-	-	-

나. 환위험 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

화폐성외화자산:

매출채권	1,899,092	1,857,829

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	189,909	(189,909)	185,783	(185,783)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	-	-	-	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산:

―현금및현금성자산	1,059,523	217,560

―매출채권	19,034,380	19,311,827

―장기금융상품	3,000	3,000

―기타유동금융자산	767,855	1,232,048

―기타비유동금융자산	1,000,307	1,013,196

소계	21,865,065	21,777,631

금융자산 합계	21,865,065	21,777,631

금융부채:

공정가치로 측정하는 금융부채:

―파생상품부채	997,739	997,739

상각후원가로 측정하는 금융부채:

―매입채무	1,181,117	1,673,536

―기타채무	1,035,987	833,115

―단기차입금	13,000,934	7,000,934

―유동성장기차입금	-	-

―전환사채	8,123,843	7,846,173

―유동성임대보증금	400,000	400,000

―임대보증금	15,000	15,000

소계	23,756,881	17,768,758

금융부채 합계	24,754,620	18,766,497

(6) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

유동성파생상품부채	997,739	997,739	-	-	997,739

전기말:

유동성파생상품부채	997,739	997,739	-	-	997,739

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말:

유동성파생상품부채	997,739	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,142704	순자산가치법,옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

유동성파생상품부채	11,854,747	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(7) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	-	9,917	-	9,917

외환차익	-	-	10,291	-	10,291

외화환산이익	-	-	71,647	-	71,647

이자비용	-	-	-	(483,802)	(483,802)

외환차손	-	-	(1,966)	-	(1,966)

외화환산손실	-	-	(54)	-	(54)

합계	0	0	89,835	(483,802)	(393,967)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	-	31,109	-	31,109

외환차익	-	-	14,652	-	14,652

외화환산이익	-	-	103,056	-	103,056

기타의대손충당금환입	-	-	60,000	-	60,000

파생상품평가이익	-	273	-	-	273

이자비용	-	-	-	(1,085,090)	(1,085,090)

외환차손	-	-	(5,991)	-	(5,991)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(672,704)	-	-	-	(672,704)

기타의대손상각비	-	-	(92,589)	-	(92,589)

파생상품거래손실	-	(8,321)	-	-	(8,321)

합계	(672,704)	(8,048)	110,237	(1,085,090)	(1,655,605)

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항당사는 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권한을 독점적으로 부여받았으며, 관련 브랜드 화장품의 매출에 대하여 당분기와 전분기 중 각각 239,310천원과 397,372천원의 영업수수료를 지급하였습니다. (2) 판매대행수수료 약정당사는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 64,767천원, 1,187,137천원의 수수료가 발생하였습니다. (3) 미회수 어음 및 수표당기말 현재 당사가 1990년부터 1999년까지 교부한 약속어음 7매와 당좌수표 1매가미회수되고 있습니다. (4) 지급보증 당사는 매출 등과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 각각 부보금액 1,132,850천원과1,034,450천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 계류중인 소송사건 은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 하기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 원)

계류법원	상대방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 소송사건:

인천지방법원	신현호	분할무효의소	100,000	1심 진행중

수원지방법원 안산지원	손세영	손해배상	75,625	1심 진행중

합계	175,625

34. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

종속기업	(주)제이앤오, 상해걸군화장품유한공사, (주)제이준에이치앤비, JAYJUN INTERNATIONAL INC, (주)디알씨헬스케어, (주)센시블

관계기업	(주)알에프텍, (주)에프앤엔터테인먼트, (주)에프앤리퍼블릭, (주)제일피혁, (주)키스톤파메드, 체리힐파트너스(주)

기타	(주)이도헬스케어, (주)에프앤코스메딕스, (주)더불유티아이코스메틱스, (주)제이온, FN REPUBLIC JAPAN, CO., LTD., HANGZHOU FNARUI BRAND MANAGEMENT CO., LTD, HONGKONG FNR LIMITED, RFTECH (TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD., RFTECH (HUIZHOU) ELECTRONICS CO., LTD.,RFTECH BAC NINH CO., LTD., RFTECH THAI NGUYEN CO., LTD., RFT TELECOM USA INC., (주)알에프아이씨티, (주)알에프메딕스(구, (주)알에프헬스케어), (주)지오티스, (주)이도파트너스, (주)애덜린, 주식회사 다오닉, (주)무무코스메틱

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	종속 기업 투자
매각	매입	기타비용

종속기업:

주식회사 제이준에이치앤비	233,830	6,805	-	539	(1,470)

주식회사 디알씨헬스케어	873	2,240	-	-	7,817

주식회사 센시블	-	-	-	-	8,000

주식회사 다오닉	-	302	-	-	-

관계기업:

(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	17,752

(주)에프앤리퍼블릭	1,818,721	-	-	59,940	-

주식회사알에프텍	1,178	589	-	-	43,605

주식회사 알에프바이오	-	-	2,000,000	-	32,893

기타:

(주)이도헬스케어	371	351	-	254,599

주식회사 무무코스메틱	-	-	4,475	(2,470)

(주)에프앤코스메딕스	43,724	-	-	-

합계	2,098,697	10,287	2,000,000	64,954	360,726

(*) (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권의 대물변제로 취득한 종속기업 및 관계기업투자를 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	자산매각	매입	기타비용

종속기업:

(주)제이앤오	456,164	-	-	930,008	323,605

(주)제이준에이치앤비	426,883	13,999	-	157,105	28,221

Jayjun International Inc	608,934	-	-	-	-

관계기업:

(주)알에프텍	4,873	-	1,470,000	-	672,704

기타:

(주)이도헬스케어	-	33,559	-	618,543	397,377

(주)더불유티아이코스메틱스	209,495	-	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	1,669,428	-	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	174,010	-	-	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	-	68,934

FN Republic Japan Co.Ltd	211,621	-	-	-	-

주식회사 무무코스메틱	-	175	-	(6,822)	-

주식회사 알에프헬스케어	-	-	-	1,072,636	-

합계	3,761,408	47,733	1,470,000	2,771,470	1,490,841

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	장단기매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

종속기업:

주식회사 제이준에이치앤비	1,305,738	704,237	162,990	-

Jayjun International Inc	1,756,494	-	-	-

주식회사 디알씨헬스케어	-	478	7,814	1,010,000

주식회사 센시블	-	-	5,500	-

주식회사 다오닉	-	30,302	-	-

관계기업:

(주)에프앤리퍼블릭	21,706,681	-	-	-

주식회사알에프텍	312	-	21,929	2,000,000

주식회사 알에프바이오	-	-	32,893	3,000,000

기타:

(주)이도헬스케어	-	1,100	127,109	2,005,000

주식회사 무무코스메틱	-	1,661	4,923	-

(주)더불유티아이코스메틱스	2,020,000	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	3,265,192	-	-	-

주식회사 제이온	-	50,000	-	-

주주 및 임원	-	5,525,446	-	-

합계	30,054,417	6,313,224	363,158	8,015,000

당사는 당분기말 현재 종속기업의 매출채권에 956백만원, 대여금에 210백만원과기타 특수관계자의 매출채권에 10,857백만원, 미수금에 5,525백만원의 손실충당금을인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

종속기업:

(주)제이앤오	25,600	3,399	49,461	-

(주)제이준에이치앤비	1,305,738	695,815	98,085	-

Jayjun International Inc	1,766,098	-	-	-

주식회사 디알씨헬스케어	-	302,200	-	10,000

주식회사 무무코스메틱	-	378	1,386	-

주식회사 센시블	-	-	5,500	-

관계기업:

(주)에프앤엔터테인먼트	-	17,752	-	-

주식회사알에프텍	680	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	21,780,940	-	-	-

기타:

(주)이도헬스케어	-	1,100	194,883	2,005,000

(주)더불유티아이코스메틱스	2,020,000	-	-	-

(주)에프앤코스메딕스	3,291,480	-	-	-

주식회사 제이온	-	50,000	-	-

주주 및 임원	-	5,525,446	-	-

합계	30,190,536	6,596,090	349,315	2,015,000

당사는 전기말 현재 종속기업의 매출채권에 774백만원, 대여금에 200백만원과기타 특수관계자의 매출채권에 10,893백만원, 미수금에 5,525백만원의

손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)알에프텍	-	2,000,000	-	2,000,000

(주)디알씨헬스케어	-	1,000,000	-	1,000,000

주식회사 알에프바이오	-	3,000,000	-	3,000,000

(주)이도헬스케어	2,000,000	-	-	2,000,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)이도헬스케어	-	3,800,000	-1,800,000	2,000,000

(주)알에프텍	-	2,000,000	-2,000,000	-

(주)디알씨헬스케어	-	900,000	-900,000	-

주주 및 임원	-	600,000	-600,000	-

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)디알씨헬스케어	300,000	-	300,000	-

주식회사 다오닉	-	30,000	-	30,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)이도헬스케어	1,000,000	-	-1,000,000	-

(주)디알씨헬스케어	-	300,000	-	300,000

(주)제이준에이치앤비	1,150,000	-	-550,000	600,000

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

단기종업원급여	192,642	497,426

퇴직급여	15,283	76,555

주식기준보상

합계	207,925	573,981

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

당기순손실	(2,556,609)	(4,352,398)

조정:

법인세비용(수익)	-	(118,424)

이자비용	483,802	1,085,090

이자수익	(9,917)	(31,109)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	672,704

파생상품평가이익	-	(273)

감가상각비	231,712	427,825

무형자산상각비	15,985	16,373

유형자산처분이익	(271)	(30,068)

주식보상비용	-	48,790

재고자산평가손실(환입)	(327,015)	(1,089,920)

대손상각비	84,501	4,808

기타의대손상각비(환입)	-	32,589

외화환산손실	54	-

외화환산이익	(71,647)	(103,056)

기부금	-	40,182

운전자본의 변동:

매출채권	264,540	642,490

미수금	201,834	28,148

기타유동자산	26,963	(152,219)

재고자산	1,494,630	(236,991)

매입채무	(492,418)	2,883,181

장단기미지급금	139,217	-

미지급비용	63,655	-

기타유동부채	101,754	(107,467)

영업에서 창출된 현금흐름	(349,230)	(339,745)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기 분기	제 49(전) 기 분기

사용권자산의 증가(감소)	81,103

리스부채의 증가(감소)	(212,621)	(1,965,878)

전환사채의 보통주 전환	10,438,087

전환사채의 유동성 대체	(131,518)	8,472,209

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	임대보증금	전환사채	리스부채

기초금액	7,000,934	-	415,000	7,846,173	1,357,331

현금흐름:

차입과 상환	6,000,000	-	-	-	(266,410)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	-	277,670	17,074

보통주 전환	-	-	-	-	-

신규계약	-	-	-	-	-

계약해지	-	-	-	-	(6,803)

기말금액	13,000,934	-	415,000	8,123,843	1,101,192

② 전기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	임대보증금	전환사채	리스부채

기초금액	11,840,000	8,000,000	420,000	25,739,346	3,922,430

현금흐름:

차입과 상환	(4,839,066)	(8,000,000)	(5,000)	-	(1,074,130)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	-	1,794,109	73,381

보통주 전환	-	-	-	(19,687,282)	-

신규계약	-	-	-	-	(1,564,350)

회계변경누적효과 등	-	-	-	-	-

기말금액	7,000,934	-	415,000	7,846,173	1,357,331

36. 보고기간종료일 후 사건

당사가 발행한 전환사채의 전환가액이 보고기간 후인 2021년 4월 6일 주당 1,739원으로 조정되었습니다.