차AI헬스케어 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 52(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제 51(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제이준코스메틱 주식회사

1. 회사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 2,242,423천원(액면가액 500원)입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)아이오케이컴퍼니(*)	1,168,348	26.05%	584,174

이진형	116,901	2.61%	58,451

자기주식	10,488	0.23%	5,244

기타	3,189,109	71.11%	1,594,555

합계	4,484,846	100.00%	2,242,423

(*) 전기중 당사의 최대주주는 (주)이도헬스케어에서 (주)앰버캐피탈코리아를 거쳐 (주)아이오케이 컴퍼니로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 주석 18에 공시하도록 하였습니다.- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ‘측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액’이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용한다는 점을 명확히 합니다.다만 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ (2020 년 개정 ) - 부채의 유동 , 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023 년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ (2023 년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 ( 이하 ‘약정사항’ ) 만 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 ( 약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020 년 개정사항도 조기적용하여야 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1007 호 ‘ 현금흐름표 ’ 및 기업회계기준서 제 1107 호 ‘ 금융상품 공시 ’( 개정 ) 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007 호 ‘ 현금흐름표 ’ 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107 호 ‘ 금융상품 공시 ’ 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

‘ 공급자금융약정 ’ 이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

- 약정의 조건

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다 . 또한 조기적용이 허용됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1116 호 ‘ 리스 ’( 개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115 호 ‘ 고객과의 계약에서 생기는 수익 ’ 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 - 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘ 리스료 ’ 나 ‘ 수정 리스료 ’ 를 산정하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ (2023 년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 .

(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.·이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.·당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.·기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융이익 유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.3-2) 채무불이행의 정의당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.·차입자가 계약이행조건을 위반한 경우상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(7) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류당사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.6) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).9) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품

추정내용연수	40 년	8 년	5 년	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.(13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(14) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.·국고채 금리에 기초한 무위험이자율·기업 특유의 위험조정·채권수익률에 기초한 신용위험조정·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2) 구조조정당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.4) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.5) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(16) 종업원급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 224백만원(전기: 190백만원)입니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무 식별당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. ② 변동대가당사는 재화의 판매시 할인등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다.당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 일부 고객에게는 반품권을 제공하며 반품권은 변동대가에 해당합니다.- 반품권고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 당사는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.③ 거래가격의 배분당사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.당사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다(18) 고객충성제도당사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(20) 외화환산당사의 무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(21) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.(23) 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ● 주석 6: 매출채권 및 기타금융자산● 주석 12: 유의적인 영향력의 보유 여부● 주석 20: 수익의 인식 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ● 주석 6: 매출채권 및 기타금융자산 - 손실충당금의 추정● 주석 11: 종속기업투자의 회수가능액 추정● 주석 12: 관계기업투자의 회수가능액 추정 ● 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이 등의 실현가능성

(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.3) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	979,709	1,151,798

기타현금성자산	1,302,985	5,511,416

합계	2,282,694	6,663,214

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.5. 장단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당기말	전기말

단기금융상품(*)	예탁금	165,000	-

장기금융상품(*)	당좌개설보증금	3,000	3,000

(*) 사용이 제한된 금융자산입니다.

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	777,224	-	470,633	-

기타금융자산	대여금(*)	6,160,000	-	5,960,000	-

주임종단기채권	351,500	-	360,000	-

미수금	1,563,168	-	2,419,449	-

미수수익	14,984	-	12,736	-

보증금	-	624,277	-	560,256

소계	8,089,652	624,277	8,752,185	560,256

합계	8,866,876	624,277	9,222,818	560,256

(*) 당기말 현재 주식회사 알에프텍 보통주 2,000,000주와 제이준코스메틱 보통주 50,000주를 담보로 제공받고 있으며, 전기말 현재 알에프텍 보통주 2,000,000주를 담보로 제공받고 있습 니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총액	3,706,051	4,336,156	3,732,916	4,439,607

손실충당금	(2,928,827)	(4,336,156)	(3,262,283)	(4,439,607)

매출채권 순장부금액	777,224	-	470,633	-

② 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산 총액	25,488,995	624,277	26,341,478	560,256

손실충당금	대여금	(2,595,688)	-	(2,715,688)	-

미수수익	(25,323)	-	(34,511)	-

미수금	(14,778,332)	-	(14,839,094)	-

소계	(17,399,343)	-	(17,589,293)	-

기타금융자산 순장부금액	8,089,652	624,277	8,752,185	560,256

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 요약재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,701,891	7,699,150

손상차손(환입)	(436,908)	1,551,087

매출채권 제각	-	(1,548,346)

기말금액	7,264,983	7,701,891

당기 및 전기 중 매출채권의 손상차손(환입) 각각 (-)436,908천원 및 1,551,087천원은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.② 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	17,589,292	14,226,468

손상차손(환입)	(189,949)	(2,834,373)

대체(*)	-	6,197,197

기말금액	17,399,343	17,589,292

(*) 전기중 상표권통상사용권을 미수금으로 대체함에 따라 5,108,027천원, 매각예정자산을 미수금으로 대체함에따라 1,089,170천원의 충당금이 대체되었습니다 (주석14 및 37참조) .

당기 및 전기 중 기타금융자산의 손상차손(환입) 각각 (-)189,949천원 및 2,834,373천원은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

7. 당기손익 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)웨스트라이즈(구, (주)에프앤리퍼블릭)	유가증권	19,030	-	19,030

(주)화현관광개발	유가증권	1,000,000	-	1,000,000

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	1,919,704	(900,674)	1,019,030

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)웨스트라이즈(구, (주)에프앤리퍼블릭)	유가증권	2,641,950	(772,500)	1,869,450

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	3,729,824	(1,860,374)	1,869,450

(2) 당기와 전기 중 당기손익 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,869,450	-

취득	1,449,734	-

대체(*)	2,641,950

처분 및 제각	(2,298,885)	-

평가	(1,269)	(772,500)

기말금액	1,019,030	1,869,450

(*) 당사는 전기 중 (주)웨스트라이즈(구, (주)에프앤리퍼블릭)에 대한 유의적인 영향력이 해소 되어 관계기업에서 당기손익 공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	239,969	(102,881)	137,088	1,730,957	(1,581,855)	149,102

제품	2,771,527	(828,759)	1,942,768	1,897,665	(642,100)	1,255,564

원재료	480,950	(3,191)	477,759	12,494	(12,494)	-

부재료	613,647	(73,627)	540,019	393,852	(59,798)	334,055

재공품	19,353	-	19,353	21,362	-	21,362

합계	4,125,446	(1,008,458)	3,116,987	4,056,330	(2,296,247)	1,760,083

당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)535,420천원과 88,446천원입니다.

9. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	-	-	61,311	-

선급비용	343,838	-	383,099	-

반품회수권	44,774	-	6,470	-

선납세금	96,384	-	42,404	-

합계	484,996	-	493,284	-

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같으며 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총액 기준	929,418	891,352	989,348	891,352

대손충당금	(929,418)	(891,352)	(928,037)	(891,352)

순액 기준	-	-	61,311	-

당기 및 전기 중 선급금에 대한 대손상각비 각각 1,380천원 및 126,392천원을 포괄손익계산서상 판매비와 관리비로 인식하였고, 전기 중 선급금에 대한 기타의 대손상각비 (-)5,391천원을 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 인식하였습니다.

10. 매각예정자산

당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산은 없으며, 전기 중 법원의 채권추심명령 결정에 따라 매각예정자산을 미수금으로 계정대체하였으며, 계정대체시점의 공정가치와 장부가액의 차액 1,150,831천원을 매각예정자산처분이익으로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 법원의 채권추심명령 결정에 따라 매각예정자산을 미수금으로 계정대체하였으며, 계정대체시점의 공정가치와 장부가액의 차액 1,150,831천원을 매각예정자산처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

매각예정비유동자산 총 장부금액	1,760,000

매각예정비유동자산손상차손	-

매각예정비유동자산처분이익	1,150,831

대체	(2,910,831)

매각예정비유동자산 순 장부금액	-

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사(*1)	중국	유통업	99.37%	521,994	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	미국	유통업	100.00%	1,465,923	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	국내	엔터	100.00%	999,000	133,853

㈜제이준필름	국내	엔터	100.00%	3,000,000	2,033,783

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD(*2)	중국	유통업	100.00%	949,721	949,721

합계	6,936,638	3,117,357

(*1) 당기말 현재 당사의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당기 말 현재까지 당사의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 당사는 기타주주가 보유하고 있 는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력 을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전 에 해당 종속기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사	중국	유통업	99.37%	521,994	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	미국	유통업	100.00%	1,465,923	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트(*1)	국내	엔터	100.00%	999,000	999,000

㈜제이준필름(*1)	국내	엔터	100.00%	3,000,000	3,000,000

㈜디알씨헬스케어(*2)	국내	도소매업	-	-	-

㈜센시블(*3)	국내	도소매업	-	-	-

㈜에쓰씨컴퍼니(*4)	국내	광고대행업	-	-	-

합계	-	5,986,917	3,999,000

(*1) 전기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.
(*2) 전기중 (주) 디알씨헬스케어에 대하여 자산손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수 행하였으며 전기중 588,597천원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 전기중 당사는 (주)디 알씨헬스케어의 지분 전부를 (주)알에프텍에 매각하였습니다(주석37 참조).
(*3) 전기중 법원의 채권추심명령 결정에 따라 매각예정자산을 미수금으로 계정대체하였으며, 계정대체시점의 공정가치와 장부가액의 차액 1,150,831천원을 매각예정자산처분이익으로 인식하였습니다.(주석 37참조)
(*4) 전기중 당사는 (주)에쓰씨컴퍼니의 지분전부를 (주)알에프텍에 매각하였습니다.(주석37참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	44,680	-	2,044,985	-	(2,000,305)	-	(114,082)	(113,501)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	35,192	1,804,850	-	(1,769,658)	-	(2,327)	(6,206)

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	1,054,663	12,205	926,939	6,077	133,852	944,833	(801,482)	(833,588)

㈜제이준필름	1,260,792	820,925	47,934	-	2,033,783	-	(308,542)	(845,929)

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	1,374,712	1,258	456,775	-	919,195	1,703,633	(200,293)	16,974

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	160,954	-	2,056,107	-	(1,895,153)	266,053	7,613	17,133

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	40,614	1,773,915	-	(1,733,301)	-	(139,630)	(184,730)

㈜디알씨헬스케어(*1)	-	-	-	-	-	2,899,951	(543,704)	(606,917)

㈜센시블(*2)	-	-	-	-	-	767,742	(324,414)	(1,178,587)

㈜에쓰씨컴퍼니(*3)	-	-	-	-	-	1,834,012	27,357	29,228

㈜페이스메이커 엔터테인먼트(*4)	1,320,586	81,502	411,409	23,239	967,440	40,000	(31,324)	(31,559)

㈜제이준필름(*5)	2,866,792	25,015	4,351	7,744	2,879,712	-	(120,287)	(120,287)

(*1) 지배력을 상실하기 이전(2022년 6월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 지배력을 상실하기 이전(2022년 9월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*3) 지배력을 상실하기 이전(2022년 6월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*4) 취득시점(2022년 11월말)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*5) 취득시점(2022년 12월)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

(3) 당기와 전기중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	손상차손	매각	처분손익	기말장부가액

상해걸군화장품유한공사	-	-	-	-	-	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	-	-	-	-	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	999,000	-	(865,147)	-	-	133,853

㈜제이준필름	3,000,000	-	(966,217)	-	-	2,033,783

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	-	949,721	-	-	-	949,721

합계	3,999,000	949,721	(1,831,364)	-	-	3,117,357

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	손상차손	매각	처분손익	기말장부가액

상해걸군화장품유한공사	-	-	-	-	-	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	-	-	-	-	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	-	999,000	-	-	-	999,000

㈜제이준필름	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000

㈜디알씨헬스케어	588,597	-	(588,597)	(30,000)	30,000	-

㈜에쓰씨컴퍼니	5,500,000	-	-	(2,750,000)	(2,750,000)	-

합계	6,088,597	3,999,000	(588,597)	(2,780,000)	(2,720,000)	3,999,000

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

체리힐파트너스㈜(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)광림(*2)	국내	제조업	15.92%	22,500,000	22,500,000

합계	23,750,000	22,500,000

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다
(*2) 당기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이고 보통주식에 대한 의결권을 (주)광림의 대표이사에게 2023년9월22일부터 2026년9월22일까지 3년간 위임하였으나, 위임기간이 일 시적이고 경영진의 상호 교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하 였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드(*1)	국내	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)알에프텍(*2)	국내	제조업	-	-	-

(주)에프앤엔터테인먼트(*3)	국내	매니지먼트업	-	-	-

(주)웨스트라이즈(구, (주)에프앤리퍼블릭)(*4)	국내	제조업	-	-	-

(주)광림(*5)	국내	제조업	15.92%	22,500,000	22,500,000

합계	24,050,010	22,500,000

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당기중 (주)알에프텍의 지분 전부를 (주)이도헬스케어에 매각하였으며, 매각금액 35,022,981 천원과 장부금액 38,928,292천원의 차액 3,905,311천원을 처분손실로 인식하였습니다(주석37 참조).
(*3) 전기중 지분 전부를 매각하였으며, 매각금액 210,000천원과 장부가액 258,214천원의 차액 48,214천 원의 처분손실을 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 당기손익 공정가치측정금융자산 으로 재분류하였습니다.
(*5) 전기 중 당사는 (주)광림의 지분 15.92%를 취득하였습니다. 한편, 전기말 당사의 지분율은 20% 미만 이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2)당기와 전기중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	취득	손상차손	제각(*)	처분손익	기말 장부가액

체리힐파트너스㈜	-	-	-	-	-	-

(주)광림	22,500,000	-	-	-	-	22,500,000

합계	22,500,000	-	-	-	-	22,500,000

(*) (주)제일피혁 및 (주)키스톤파메드는 폐업으로 관계기업투자주식에서 제외하였습 니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	취득	대체	매각	처분손익	기말 장부가액

(주)알에프텍	38,928,293	-	-	(35,022,981)	(3,905,312)	-

(주)에프앤엔터테인먼트	258,214	-	-	(210,000)	(48,214)	-

(주)웨스트라이즈(구, (주)에프앤리퍼블릭)	2,266,000	-	(2,641,950)	-	375,950	-

체리힐파트너스㈜	-	-	-	-	-	-

(주)광림	-	22,500,000	-	-	-	22,500,000

합계	41,452,507	22,500,000	(2,641,950)	(35,232,981)	(3,577,576)	22,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,892,845	304,083	2,196,057	65,462	(64,591)	-	(4,040)	(4,557)

㈜광림	165,577,121	108,154,491	88,415,027	5,545,833	179,770,752	182,141,667	10,407,621	12,304,650

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,897,048	304,518	2,196,137	65,463	(60,034)	-	(1,784)	(3,630)

(주)웨스트라이즈(구, (주)에프앤리퍼블릭)(*1)	19,430,538	1,103,086	10,803,095	349,774	9,380,755	13,168,461	(1,827,515)	(3,307,254)

(주)에프앤엔터테인먼트(*2)	900,419	171,038	784,730	-	286,727	1,839,200	175,688	173,414

(주)알에프텍(*3)	177,821,621	120,411,629	54,098,918	12,634,587	231,499,745	142,035,579	5,591,311	8,321,778

(주)광림(*4)	136,554,483	141,529,258	94,439,355	21,667,613	161,976,773	50,974,388	7,250,138	(8,270,079)

(*1) 유의적인 영향력 상실 이전(2022년 6월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 지분 매각 이전(2022년 3월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*3) 지분 매각 이전(2022년 6월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*4) (주)광림에 대한 지분 취득 시점(2022년 9월말)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	319,586	543,283	592,838	1,586,707

감가상각누계액	(62,615)	(39,398)	(238,167)	(45,173)	(385,353)

손상차손누계액	(68,385)	-	(305,116)	-	(373,501)

장부금액	-	280,188	-	547,665	827,853

기중변동:

취득	-	-	25,875	685,704	711,579

처분	-	(227,778)	-	(175,137)	(402,915)

감가상각	-	(52,409)	(4,052)	(446,645)	(503,106)

손상	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

소계	-	(280,187)	21,823	63,922	(194,442)

기말금액:

취득원가	131,000	91,808	569,158	1,103,405	1,895,371

감가상각누계액	(62,615)	(91,807)	(242,219)	(491,818)	(888,459)

손상차손누계액	(68,385)	-	(305,116)	-	(373,501)

장부금액	-	1	21,823	611,587	633,411

② 전기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	28,979	223,749	785,965	1,169,693

감가상각누계액	(57,365)	(28,978)	(101,408)	(396,385)	(584,136)

손상차손누계액	(49,135)	-	-	-	(49,135)

장부금액	24,500	1	122,341	389,580	536,422

기중변동:

취득	-	325,555	319,534	723,554	1,368,643

처분	-	(33,784)	-	(189,026)	(222,810)

감가상각	(5,250)	(11,585)	(136,759)	(408,828)	(562,422)

손상(*)	(19,250)	-	(305,116)	-	(324,366)

대체	-	-	-	32,385	32,385

소계	(24,500)	280,186	(122,341)	158,085	291,430

기말금액:

취득원가	131,000	319,585	543,283	592,838	1,586,706

감가상각누계액	(62,615)	(39,398)	(238,167)	(45,173)	(385,353)

손상차손누계액	(68,385)	-	(305,116)	-	(373,501)

장부금액	-	280,187	-	547,665	827,852

(*) 전기중 당사는 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재하는것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 유형자산 장부금액 과 회수가능액의 차액 324백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으 며 , 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향 후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비 용인 13.03%로 추정하였습니다.

(2) 사용권자산① 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	218,724	392,863	611,587	338,147	209,518	547,665

② 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	151,874	294,771	446,645	368,923	39,905	408,828

14. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타무형자산	상표권	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	355,028	-	7,000,000	238,231	7,593,259

손상차손 및 상각누계액	(355,028)	-	(7,000,000)	(83,231)	(7,438,259)

장부금액	-	-	-	155,000	155,000

기중변동:

취득	-	200,000	100,000	-	300,000

상각	-	(40,000)	-	-	(40,000)

대체	-	-	-	-	-

환입(손상)(*)	-	-	(100,000)	(2,000)	(102,000)

처분	-	-	-	-	-

소계	-	160,000	-	(2,000)	158,000

기말금액:

취득원가	355,028	200,000	7,100,000	238,231	7,893,259

손상차손 및 상각누계액	(355,028)	(40,000)	(7,100,000)	(85,231)	(7,580,259)

장부금액	-	160,000	-	153,000	313,000

(*) 당기 중 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생을 고려하여 상표권에 대해 전액 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권 통상사용권(*3)	상표권(*1)	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	355,028	5,500,000	-	790,111	6,645,139

손상차손 및 상각누계액	(300,465)	(5,500,000)	-	(182,111)	(5,982,576)

장부금액	54,563	-	-	608,000	662,563

기중변동:

취득	-	-	7,000,000	-	7,000,000

상각	(45,441)	-	-	-	(45,441)

대체(*3)	-	-	-	-

환입(손상)(*2)	(9,122)	-	(7,000,000)	17,000	(6,992,122)

처분	-	-	-	(470,000)	(470,000)

소계	(54,563)	-	-	(453,000)	(507,563)

기말금액:

취득원가	355,028	-	7,000,000	320,111	7,675,139

손상차손 및 상각누계액	(355,028)	-	(7,000,000)	(165,111)	(7,520,139)

장부금액	-	-	-	155,000	155,000

(*1) 전기 중 당사는 특수관계자인 이진형이 보유한 화장품 브랜드 상표에 관한 일체의 권리를 취득하였습니다.
(*2) 당사는 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재 하는 것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 무형자산 장부금액 과 회수가능액의 차액 7,009백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였 으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거 로향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니 다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균 자본비용인 13.03%로 추정하였습니다.
(* 3) 전기 이전에 취득한 상표권 금액 5,500백만원 중 영업수수료 반환 청구금액 5,108백만원은 미수금으로 대체하고 전액 대손설정하였고, 이외 금액은 통상사용권이 소멸하여 제거하였 습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	1,304,477	326,909

기타채무	미지급금	1,103,906	1,808,843

미지급비용	188,211	118,301

합계	2,596,594	2,254,053

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	57,628	78,286

선수금	1,224,031	1,266,732

계약부채	159,185	11,421

이연수익	11,768	20,683

환불부채	101,386	8,512

합계	1,553,998	1,385,634

17. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

액면금액	100,000	140,000

사채상환할증금	3,127	4,378

사채할인발행차금	(64)	(290)

전환권조정	(6,968)	(31,738)

장부금액	96,095	112,350

(2) 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채명	제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2021.05.20

만기일	2024.05.20

권면금액	5,000,000천원

총 발행가액	5,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1268% 일시 상환

전환청구기간	2022년 5월 20일부터 2024년 4월 20일까지

전환가격(*)	최초 전환가격은 2,304원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

조기상환청구권 (put-option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2022년 11월 20일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 상기 전환가격은 당기말 현재 5,510원입니다.

한편, 주석 18에서 기 재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 유동성전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	112,350	3,365,602

상환	-	(1,953,624)

상각	16,561	393,199

전환	(32,816)	(1,692,827)

기말금액	96,095	112,350

(4) 당사의 전환사채는 당기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

전환가격	7,056원	914원

전환액면금액	40,000천원	2,340,000천원

상환액면금액	-	2,520,000천원

전환주식수	5,668주	2,560,170주

18. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채의 내재파생상품	12,775	44,917

(2) 당사는 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	44,917	2,651,710

전환사채의 보통주 전환	(12,833)	(1,889,258)

평가	(19,309)	(717,535)

기말금액	12,775	44,917

(3) 당사는 당기말과 전기말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득시	당기말	전기말

30회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권	2,109,958	12,775	44,917

한편 당기 및 전기 중 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

I. 법인세비용 차감전순이익(손실)	(10,492,601)	(20,743,315)

II. 평가이익(손실)	19,309	(630,799)

제30회 전환사채 전환권 및 조기상환권	19,309	(630,799)

III. 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)(III. = I. - II.)	(10,511,910)	(20,112,516)

19. 리스(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	584,056	445,151

기중변동	신규계약 및 계약변경	502,997	563,016

원금상환	(523,016)	(453,765)

이자비용	89,453	29,654

기말금액	653,490	584,056

재무상태표	유동	485,596	227,954

비유동	167,894	356,102

합계	653,490	584,056

(2) 당기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	2024년	2025년	2026년	2027년 이후	합계

금액	533,295	111,544	58,535	13,705	717,079

(3) 당기와 전기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기 리스	158,832	184,203

소액자산 리스	9,107	24,562

합계	167,939	208,765

20. 수익인식

(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장:	국내	12,535,749	4,127,973

해외	1,852,879	1,700,522

합계	14,388,628	5,828,495

주요 재화와 서비스 계열:	화장품류 등의 재화	14,038,221	5,786,817

원부자재 및 잡화 판매 등	82,280	41,678

엔터테인먼트 서비스	268,127	-

합계	14,388,628	5,828,495

수익인식 시기:	한 시점에 이행	14,388,628	5,828,495

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객1	4,114,075	-

고객2	2,822,334	19,334

고객3	27,991	1,239,531

고객4	-	713,294

21. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의결정에 따라 정함

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	4차	3차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03

부여일의 공정가치	12,367	21,640

행사가격(*1)	177,760	182,300

기대 변동성	96.42%	102.68%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년

무위험수익율(*2)	2.52%	1.91%

미행사수량(*1)	4,000	7,765

(*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다.
(*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	4,484,846주	3,849,138주

보통주자본금	2,242,423	1,924,569

주식발행초과금	127,417,929	122,692,457

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	3,849,138	74,422,604

전환사채의 보통주 전환	5,668	2,560,170

유상증자	630,040	-

무상감자	-	(73,133,636)

기말 발행주식수	4,484,846	3,849,138

23. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

감자차익	45,365,307	45,365,307

자기주식	(74,426)	(74,426)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	544,646	335,251

주식선택권	4,350,381	4,559,776

합계	42,664,955	42,664,955

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	42,664,955	6,171,213

감자차익(무상증자)	-	36,421,443

자기주식(무상증자)	-	72,299

기말금액	42,664,955	42,664,955

24. 결손금

(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	123,618,691	102,875,375

당기순손실	10,492,601	20,743,316

기말금액	134,111,292	123,618,691

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=====================

제 52 기 2023년 1월 1일부터2023년 12월 31일까지 제 51 기 2022년 1월 1일부터2022년 12월 31일까지
처리예정일 2024년 03월 28일 처리확정일 2023년 03월 30일

(단위: 천원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

I. 미처리결손금	134,111,292	123,618,691

전기이월미처리결손금	123,618,691	102,875,375

당기순손실	10,492,601	20,743,316

II. 미처리결손금 처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	133,111,292	123,618,691

25. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(10,492,601천원)	(20,743,316천원)

가중평균유통보통주식수	4,356,282주	2,824,775주

기본주당이익(손실)	(2,409원)	(7,343원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	3,838,650	74,406,433

유상증자	512,663	-

무상감자	-	(73,133,636)

자기주식 증가	-	529

전환사채 보통주 전환효과(*)	4,969	1,551,449

가중평균유통보통주식수	4,356,282	2,824,775

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(*) 당기와 전기 중 수차례에 걸쳐 각각 5,668주와 2,560,170주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당기와 전기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	12,705,785	5,160,783

상품매출	1,300,911	638,559

기타매출	381,932	29,153

합계	14,388,628	5,828,495

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	5,581,237	4,232,994

상품매출원가	589,630	789,142

기타매출원가	429,786	35,162

합계	6,600,653	5,057,298

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,115,906	2,623,943

퇴직급여	224,173	190,157

복리후생비	663,400	429,233

여비교통비	195,084	49,996

세금과공과	186,410	38,697

감가상각비	503,106	562,422

지급임차료	167,939	208,765

운반비	541,564	435,309

지급수수료	3,902,519	2,883,332

광고선전비	5,185,869	1,290,369

대손상각비(환입)	(494,500)	1,631,506

판매대행수수료	1,641,871	167,009

기타비용	982,523	602,966

합계	16,815,864	11,113,704

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품, 상품 및 재공품 변동	(673,181)	2,203,845

원재료 및 부재료 사용	1,177,884	647,638

상품매입	1,260,004	181,533

종업원급여	3,340,079	2,814,100

감가상각비	503,106	562,422

외주가공비	4,955,908	2,295,181

영업수수료	-	71,745

지급수수료	3,902,519	2,883,332

광고선전비	5,185,869	1,290,369

복리후생비	663,400	429,233

지급임차료	167,939	208,765

대손상각비(환입)	(494,500)	1,631,506

판매대행수수료	1,641,871	167,009

기타비용	1,785,620	784,323

합계	23,416,518	16,171,001

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금 융수익:

이자수익	388,119	219,468

외환차익	5,477	11,097

외화환산이익	138,133	354,174

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	387	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	207,356	-

파생상품평가이익	19,309	717,535

전환사채상환이익	-	39,327

금융수익 소계	758,781	1,341,601

금융원가:

이자비용	109,399	484,495

외환차손	10,991	7,811

외화환산손실	80,707	241,771

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	772,500

당기손익-공정가치금융자산처분손실	152,846	-

파생상품평가손실	-	86,736

금융원가 소계	353,943	1,593,313

순금융수익(원가)	404,838	(251,712)

(2) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	현금성자산	149,066	85,366

단기대여금	239,053	133,737

금융리스채권	-	365

합계	388,119	219,468

이자비용	장단기차입금	-	-

전환사채	18,658	316,721

리스부채	90,741	167,774

합계	109,399	484,495

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익	수입임대료	15,067	12,456

관계기업처분이익	-	375,950

유형자산처분이익	-	3,489

종속기업처분이익	-	30,000

무형자산손상차손환입	-	17,000

잡이익	195,966	85,368

매각예정자산처분이익	-	1,150,830

기타의대손충당금환입	312,721	2,839,763

리스변경이익	7,570	3,583

무형자산처분이익	-	70,000

기타수익 소계	531,324	4,588,439

기타비용	기부금	118,566	18,583

기타의대손상각비	181,743	-

유형자산처분손실	97,687	-

무형자산손상차손	102,000	7,009,122

종속기업투자손상차손	1,831,364	588,597

잡손실	69,512	93,343

종속기업처분손실	-	2,750,000

유형자산손상차손	-	324,366

관계기업처분손실	-	3,953,526

기타비용 소계	2,400,872	14,737,537

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

법인세추납액(환급액)	-	-

이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	법인세효과	만기일

일시적차이	45,128,215	4,061,539

미사용세무상결손금

2019년 발생분	40,751,752	3,667,658	2029년

2020년 발생분	24,989,202	2,249,028	2035년

2021년 발생분	12,560,554	1,130,450	2036년

2022년 발생분	25,091,185	2,258,207	2037년

2023년 발생분	15,792,976	1,421,368	2038년

세액공제

2018년 발생분	-	39,511	2028년

합계	14,827,761

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(10,492,601)	(20,743,316)

적용세율에 따른 세부담액	(944,334)	(4,563,529)

조정사항:

―비과세수익 및 미공제비용	41,475	178,840

―일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 등	(17,776,369)	2,830,569

―기타	18,679,228	1,554,120

법인세비용(수익)	-	-

(4) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 등의 변동내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액

미수수익	(41,797)	26,813	(14,984)	(1,349)

미지급비용	48,364	(46,587)	1,777	160

재고자산	2,296,246	(1,287,789)	1,008,457	90,761

손실충당금	27,843,734	(629,920)	27,213,814	2,449,243

무형자산	92,353	(8,095)	84,258	7,583

종속기업투자	4,487,917	1,109,366	5,597,283	503,755

관계기업투자	1,550,010	-	1,550,010	139,501

금융부채	17,557	(8,624)	8,933	804

상표권	10,658,333	(2,411,667)	8,246,666	742,200

회원권	-	2,000	2,000	180

기타	4,724,199	(3,294,200)	1,429,999	128,700

일시적차이 소계	51,676,916	(6,548,703)	45,128,213	4,061,538

이월결손금	103,392,693	15,792,976	119,185,669	10,726,710

이월세액공제	39,511

합계	14,827,759

미인식 이연법인세자산	(14,827,759)

인식한 이연법인세자산	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액

미수수익	(29,572)	(12,225)	(41,797)	(8,777)

미지급비용	70,221	(21,857)	48,364	10,156

재고자산	2,207,801	88,445	2,296,246	482,212

손실충당금	24,252,437	3,591,296	27,843,733	5,847,184

매각예정자산	2,240,000	(2,240,000)	-	-

무형자산	182,111	(89,758)	92,353	19,394

종속기업투자	4,889,320	(401,403)	4,487,917	942,463

관계기업투자	18,287,570	(16,737,560)	1,550,010	325,502

금융부채	1,033,545	(1,015,988)	17,557	3,687

상표권	5,225,000	5,433,333	10,658,333	2,238,250

기타	1,011,085	3,713,115	4,724,200	992,081

일시적차이 소계	59,369,518	(7,692,602)	51,676,916	10,852,152

이월결손금	78,301,508	25,091,185	103,392,693	21,712,466

이월세액공제	39,511

합계	32,604,129

미인식 이연법인세자산	(32,604,129)

인식한 이연법인세자산	-

31. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채 비율:

부채	4,912,953	4,391,009

자본	38,214,015	43,663,290

부채 비율	12.86%	10.06%

32. 금융상품의 위험관리와 공정가치

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	2,282,694	6,663,214

장단기금융상품	168,000	3,000

매출채권	777,224	470,632

장기매출채권	-	-

기타유동금융자산	8,089,652	8,752,186

기타비유동금융자산	624,277	560,256

합계	11,941,847	16,449,288

당사는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 금융부채 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당기말:

매입채무및기타채무	2,596,594	2,596,594	2,596,594	-	-

전환사채	96,095	103,903	495	103,408	-

파생상품부채	12,775

리스부채	653,490	717,079	134,980	398,315	183,784

임대보증금	-	-	-	-	-

합계	3,358,954	3,417,576	2,732,069	501,723	183,784

전기말:

매입채무및기타채무	2,254,053	2,254,053	2,254,053	-	-

전환사채	112,350	148,263	685	2,570	145,008

파생상품부채	44,917

리스부채	584,056	679,199	69,929	209,787	399,483

임대보증금	10,000	10,000	-	10,000	-

합계	3,005,376	3,091,515	2,324,667	222,357	544,491

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	22,827	(22,827)	66,632	(66,632)

이자비용 감소(증가)	-	-	-	-

나. 환위험당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

화폐성외화자산:

현금 및 현금성자산	241,439	199,081

매출채권	1,760,271	1,811,899

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	200,171	(200,171)	201,098	(201,098)

CAD	3,257	(3,257)	3,209	(3,209)

CNY	1,033	(1,033)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익 공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	50,952	(50,952)	93,473	(93,473)

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산:

공정가치 측정 금융자산:	당기손익-공정가치측정금융자산	1,019,030	1,869,450

상각후원가 측정 금융자산:	현금및현금성자산	2,282,694	6,663,214

매출채권	777,224	470,632

장기매출채권	-	-

장단기금융상품	168,000	3,000

기타유동금융자산	8,089,652	8,752,186

기타비유동금융자산	624,277	560,256

소계	11,941,847	16,449,288

금융자산 합계	12,960,877	18,318,738

금융부채:

공정가치 측정 금융부채:	유동성파생상품부채	12,775	44,917

상각후원가 측정 금융부채:	매입채무	1,304,477	326,909

기타채무	1,292,117	1,927,144

유동성전환사채	96,095	112,350

유동성리스부채	485,596	227,954

비유동리스부채	167,894	356,102

임대보증금	-	10,000

소계	3,346,179	2,960,459

금융부채 합계	3,358,954	3,005,376

(6) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,019,030	1,019,030	19,030	-	1,000,000

유동성파생상품부채	12,775	12,775	-	-	12,775

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,869,450	1,869,450	1,869,450	-	-

유동성파생상품부채	44,917	44,917	-	-	44,917

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	Level	가치평가기법	투입변수

전환권	3	전환권의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 측정하였습니다. 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하여 평가하였습니다.	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(7) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	388,119	-	388,119

외환차익	-	-	5,477	-	5,477

외화환산이익	-	-	138,133	-	138,133

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	387	-	-	-	387

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	207,356	-	-	-	207,356

파생상품평가이익	-	19,309	-	-	19,309

이자비용	-	-	-	(109,399)	(109,399)

외환차손	-	-	-	(10,991)	(10,991)

외화환산손실	-	-	-	(80,707)	(80,707)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	(152,846)	-	-	-	(152,846)

합계	54,897	19,309	531,729	(201,097)	404,838

② 전기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	219,468	-	219,468

외환차익	-	-	11,097	-	11,097

외화환산이익	-	-	354,174	-	354,174

파생상품평가이익	-	717,535	-	-	717,535

전환사채상환이익	-	39,327	-	-	39,327

이자비용	-	-	-	(484,495)	(484,495)

외환차손	-	-	-	(7,811)	(7,811)

외화환산손실	-	-	-	(241,771)	(241,771)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(772,500)	-	-	-	(772,500)

파생상품평가손실	-	(86,736)	-	-	(86,736)

합계	(772,500)	670,126	584,739	(734,077)	(251,712)

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항 당사는 전기까지 상표권자인 이진형과의 상표권통상사용계약에 따라 화장품 관련 브랜드에 대한 사용료를 지급(전기 중 71,745천원)하였으나, 전기 중 상표권 권리 일체를 7,000,000천원에 취득(무형자산중 상표권으로 인식)함에 따라 당기 및 향후 지급할 영업수수료는 없습니다. 또한, 당사는 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 브랜드화장품 매출에 대하여 영업수수료를 지급하여 오던 중 2021년 11월 영업수수료 지급 합의계약에 따라 향후 지급할 로열티 대한 일시금 5,500,000천원(무형자산 중 상표권 통상사용권으로 인식)을 지급하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 상표권을 취득함에 따라 일시에 지급한 영업수수료 중 5,108,207천원의 반환을 청구하는 소를 제기하였습니다.(2) 판매대행수수료 약정당사는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기에 각각 1,641,871천원, 167,009천원의 수수료가 발생하였습니다.

(3) 지급보증당사는 매출 등과 관련하여 당기와 전기 현재 각각 부보금액 3,954,450천원과 4,304,750천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 3명	손해배상(기)	86,099	1심 판결 일부 승소, 상대측 항소 제기

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 2명	손해배상(기)	750,000	1심 패소 당사 항소 제기

서울중앙지방법원(*2)	에프앤코스메딕스	물품대금 청구	2,666,156	1심 진행중

서울동부지방법원(*3)	이도헬스케어	영업수수료 반환 청구	5,108,027	1심 진행중

합계	8,610,282

(*1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다.
(*2) 장기 미회수되고 있는 물품대금 청구에 대한 소송입니다.
(*3) 상표권 취득에 따른 영업수수료 반환 청구에 대한 소송으로, 당사는 영업수수료 반환청구금 액 5,108백만원을 미수금으로 계상하였으며, 동 소송의 승소가능성을 예측할 수 없다고 판 단하여 미수금 전액에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원(*)	조병현,박재성	채무부존재확인 및 질권설정해지	4,000,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	곽윤식, 유종민	계약금반환 청구	400,000	1심 진행중

인천지방법원(*)	정병수	손해배상(기)	49,000	1심 진행중

합계	4,449,000

(*) 당사는 해당 소송이 재무제표에 미치는 영향은 없다고 판단하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)아이오케이컴퍼니	(주)아이오케이컴퍼니

종속기업	Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)페이스메이커 엔터테인먼트, (주)제이준필름, SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD(*2)	Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)페이스메이커 엔터테인먼트, (주)제이준필름, (주)디알씨헬스케어(*1), (주)다오닉(*1), (주)에쓰씨 컴퍼니(*1), (주)센시블(*1), (주)펀잉(*1)

관계기업	체리힐파트너스, (주)광림	체리힐파트너스, (주)광림, (주)제일피혁(*1), (주)키스톤파메드(*1), (주)에프앤리퍼블릭(*1), (주)알에프텍(*1), 피비오컴퍼니 주식회사(*1), (주)몸핏(*1), (주)에프앤엔터테인먼트(*1)

기타 특수관계자	(주)디모아, (주)아이오케이스튜디오, (주)아이오케이엠, (주)아이오케이아카데미매니페스트(주), (주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)비비안, (주)원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, (주)케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 와이엔케이엔터테인먼트, 한상광림특차유한공사, (주)칼라스홀딩스, 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, (주)SBW호텔, 티에스투자조합, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), (주)훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, (주)건하홀딩스, (주)디씨온제우스1호 투자조합, Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd, Nanos Tech Electronics Corp, Nanos Vietnam Co., Ltd, Nanos Biotech Inc., (주)앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, (주)화현관광개발(구, (주)에스비더블유홀딩스), 화현홀딩스, 에스비더블유생명과학㈜, (주)에이아이모아	(주)디모아, (주)아이오케이스튜디오, (주)아이오케이엠, (주)아이오케이아카데미, 매니페스트(주), (주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)비비안, (주)원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, (주), 케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 와이엔케이엔터테인먼트, 한상광림특차유한공사, (주)칼라스홀딩스, 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, (주)SBW호텔티에스투자조합, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론㈜, (주)훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, (주)건하홀딩스, (주)디씨온제우스1호 투자조합, Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd, Nanos Tech Electronics Corp, Nanos Vietnam Co., Ltd, Nanos Biotech Inc., (주)앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, (주)화현관광개발(구, (주)에스비더블유홀딩스), 화현홀딩스, 에스비더블유생명과학㈜, (주)피아르(*1), (주)무무코스메틱(*1), 농업법인청정마을(주)(*1), RFTECH MOBILE INDIAR(*1), FTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD(*1), (주)알에프바이오(*1), RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD(*1), RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD(*1), RFTECH BAC NINH CO.,LTD(*1), RFT TELECOM USA INC(*1), (주)에프앤코스메딕스(*1), (주)더불유티아이코스메틱(*1), FN REPUBLIC JAPAN(*1), HANGZHOU FUNARUI BRAND(*1), HONGKONG FNR LIMITED(*1), (주)이도헬스케어(*1), 제이티엠(*1), 주피터1호투자조합(*1), (주)디브이에스엔(*1), (주)지오티스(*1), (주)엠슨(*1), QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD, (*1)(주)콘텐츠랩스(*1), 비오에이치조합(*1), 헤럴드아카데미(*1), (주)글로벌디지털에셋그룹(*1), 아폴로조합(*1), 미래산업㈜(*1), (주)윌로우에쿼티파트너스(*1), 앰버캐피탈코리아(*1), (주)케이에스와이위너스(*1), 절강걸군브랜드유한공사(*1)

(*1) 전기 중 지분 매각 등으로 특수관계가 해소되었습니다.
(*2) 당기 중 지분을 100% 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타 수익	유상증자	투자주식취득	유형자산 처분	매입	기타 비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니	269,218	-	4,999,997	-	264,529	-	25,273

종속기업:	㈜페이스메이커 엔터테인먼트	3,050	-	-	-	-	-	-

㈜제이준필름	205	11,000	-	-	-	-	27

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	58,660	-	-	949,721	-	-	192,000

관계기업:	㈜광림	9,245	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자:	㈜비비안	18,941	-	-	-	-	-	200,943

㈜아이오케이스튜디오	-	-	-	-	-	-	2,362

㈜아이오케이엠	-	-	-	-	-	-	149,590

㈜아이오케이아카데미	-	100	-	-	-	-	76,096

㈜화현관광개발	110	-	-	1,000,000	-	-	-

㈜쌍방울	-	-	-	-	-	55,008	-

합계	359,429	11,100	4,999,997	1,949,721	264,529	55,008	646,291

② 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	유형자산 취득	무형자산 취득	투자주식 취득	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니	-	-	-	-	-	3,800

종속기업:	㈜센시블(*1)	16,865	6,900	-	-	-	-

㈜다오닉(*1)	-	941	-	-	-	-

Jayjun International Inc	(141,902)	-	-	-	-	-

㈜에스씨컴퍼니(*1)	11,455	-	-	-	-	-

㈜디알씨헬스케어(*1)	1,636	6,276	-	-	-	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	-	-	-	-	999,000	-

㈜제이준필름	-	-	-	-	3,000,000	-

관계기업:	㈜광림	-	-	24,200	-	-	-

㈜알에프텍(*1)	16,853	-	-	-	-	248

㈜웨스트라이즈(구, (주)에프앤리퍼블릭(*1)	713,294	-	-	-	-	-

피비오컴퍼니㈜(*1)	-	9,750	-	-	-	-

기타 특수관계자:	㈜에프앤코스메딕스(*1)	39,796	-	-	-	-	-

㈜알에프바이오(*1)	8,382	680	-	-	-	-

㈜아이오케이스튜디오(*2)	3,627	-	7,934	-	-	-

㈜아이오케이엠	-	-	-	-	-	13,115

㈜이도헬스케어(*1)	3,889	333	-	-	-	77,003

㈜윌로우에쿼티파트너스	-	-	-	-	-	700,000

㈜칼라스홀딩스(*3)	-	-	-	-	22,500,000	-

㈜쌍방울	-	-	-	-	-	50,008

전 최대주주	-	-	-	7,000,000	-	71,745

합계	673,895	24,880	32,134	7,000,000	26,499,000	915,919

(*1) 특수관계가 해소되기 전까지의 거래 내역을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 영업양수에 의한 유형자산 취득 내역을 포함하고 있습니다.
(*3) 전기 중 (주)칼라스홀딩스로부터 (주)광림 주식을 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니(*)	-	1,082,143	55,000

종속기업:	Jayjun International Inc	1,729,755	-	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	-	-	31,821

㈜제이준필름	-	-	10,000

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	-	-	36,771

기타 특수관계자:	㈜비비안	-	200,000	19,250

㈜아이오케이스튜디오	-	-	1,407

㈜아이오케이엠	-	137,295	-

㈜디모아	-	15,660	-

㈜아이오케이아카데미	-	-	8,230

합계	1,729,755	1,435,098	162,479

(*) 당기 중 영업양도에 의한 기타채권을 포함한 금액입니다.

당사는 당기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,730백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니(*)	-	294,259	-

종속기업:	Jayjun International Inc	1,700,108	-	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	-	22,250	-

㈜제이준필름	-	1,540	10,000

기타 특수관계자:	㈜아이오케이스튜디오(*)	-	-	200,053

주주	-	-	700,000

합계	1,700,108	318,049	910,053

당사는 전기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,700백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

임직원(관계기업 포함)	360,000	510,000	(518,500)	351,500

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	대체	기말

(주)디알씨헬스케어	200,000	-	(200,000)	-

(주)센시블(*)	150,000	-	-	(150,000)	-

(주)다오닉	30,000	-	(30,000)	-

제우스1호 투자조합	-	2,000,000	(2,000,000)	-

임직원	-	362,000	(2,000)	360,000

(*) 전기중 관계기업에서 제외되었으며 해당 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습 니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	특수관계자명	거래내역	당기

유상증자	(주)아이오케이컴퍼니	현금	4,999,997

투자주식 취득	(주)화현관광개발	현금	1,000,000

② 전기

(단위:천원)

구분	특수관계자명	거래내역	당기

투자주식 취득	(주)칼라스홀딩스	현금	22,500,000

(7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,367,272	964,302

퇴직급여	65,436	77,950

합계	1,432,708	1,042,252

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(10,492,601)	(20,743,316)

조정:

법인세비용(수익)	-	-

이자비용	109,399	484,495

이자수익	(388,119)	(219,468)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(207,356)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(387)	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	152,846	772,500

파생상품평가손실	-	86,736

파생상품평가이익	(19,309)	(717,535)

감가상각비	503,106	562,422

무형자산상각비	40,000	45,441

무형자산손상차손(환입)	-	(17,000)

유형자산처분손실	97,687	-

유형자산처분이익	-	(3,489)

무형자산손상차손	102,000	7,009,122

무형자산처분이익	-	(70,000)

리스변경이익	(7,570)	-

유형자산손상차손	-	324,366

전환사채상환이익	-	(39,327)

재고자산평가손실(환입)	(535,420)	88,446

대손상각비(환입)	(494,500)	(1,208,257)

기타의대손상각비(환입)	(130,978)	-

외화환산손실	80,707	241,771

외화환산이익	(138,133)	(354,174)

기부금	118,566	18,583

매각예정자산처분이익	-	(1,150,830)

종속기업처분이익	-	(30,000)

종속기업손상차손	1,831,364	588,597

관계기업처분이익	-	(375,950)

종속기업처분손실	-	2,750,000

관계기업처분손실	-	3,953,526

소 계	1,113,903	12,739,975

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(5,504)	(369,546)

미수금의 감소(증가)	400,985	3,436,540

기타유동자산의 감소(증가)	98,111	(362,707)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	11,979

재고자산의 감소(증가)	(940,050)	2,198,737

매입채무의 증가(감소)	1,081,019	(1,569,674)

장단기미지급금의 증가(감소)	(688,894)	1,078,310

미지급비용의 증가(감소)	70,000	(49,561)

기타유동부채의 증가(감소)	130,060	(488,088)

소 계	145,729	3,885,990

영업에서 창출된 현금흐름	(9,232,969)	(4,117,351)

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 증가(감소)	685,703	726,034

리스부채의 증가(감소)	510,566	563,016

임대보증금 유동성 대체	10,000	-

사업부 양수도에 따른 미수금의 증가(감소)	890,486	-

전환사채의 보통주 전환	45,650	2,933,827

재고자산폐기	752,368	-

당기손익공정가치금융자산으로 미수금회수	449,734	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	10,000	112,350	44,917	584,056	751,323

현금흐름:	차입과 상환	(10,000)	-	-	(523,016)	(533,016)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	16,561	89,453	106,014

보통주 전환	-	(32,816)	(12,833)	-	(45,649)

평가	-	(19,309)	-	(19,309)

신규계약	-	-	685,703	685,703

계약해지	-	-	(182,706)	(182,706)

기말금액	-	96,095	12,775	653,490	762,360

② 전기

(단위: 천원)

구분	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	405,000	3,365,602	2,651,710	445,151	6,867,463

현금흐름:	차입과 상환	(395,000)	(1,285,585)	-	(453,765)	(2,134,350)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	393,199	29,654	422,853

보통주 전환	-	(1,692,827)	(1,889,258)	-	(3,582,085)

평가	(668,039)	(717,535)	(1,385,574)

신규계약	-	-	695,736	695,736

회계변경누적효과 등	-	-	(132,720)	(132,720)

기말금액	10,000	112,350	44,917	584,056	751,323

36. 사업결합 및 사업양도(1) 전기 중 당사는 2022년 11월 25일자로 ㈜아이오케이스튜디오가 보유한 음악사업부를 199,260천원에 양수하였으며, 당기중 2023년 11월 01일자로 음악사업부를 ㈜아이오케이컴퍼니로 890,485천원에 양도하였습니다.

(2) 당기중 발생한 사업양도시 양도한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

식별가능한 자산의 공정가치	906,527

매출채권	89,795

선급금	1,081

미수금	765,651

임차보증금	50,000

식별가능한 부채의 공정가치	16,042

미지급금	16,042

식별가능한 순자산 공정가치 합계	890,485

( 3) 당기 중 발생한 사업양도로 인한 순현금유입은 없습니다.

(4) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치 및 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

현금및현금성자산	199,259

이전대가 총계	199,259

식별가능한 자산의 공정가치	316,331

미수금	294,259

선급금	10,000

임차보증금	4,138

유형자산	7,934

식별가능한 부채의 공정가치	117,072

미지급금	117,072

식별가능한 순자산 공정가치 합계	199,259

( 5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가(사업결합)	(199,259)

차감 : 취득한 현금및현금성자산	-

차감계	(199,259)

37. 전 기 중 최대주주변경 및 전 최대주주 등과의 거래 전기 중 당사의 최대주주는 (주)이도헬스케어에서 (주)앰버캐피탈코리아를 거쳐 (주)아이오케이컴퍼니로 변경되었습니다. 한편, 최대주주 변경으로 전 최대주주와의 특수관계가 해소된 직후, 당사는 전 최대주주 및 그 특수관계자와 다음과 같은 거래를 하였습니다.(1) 전기 중 전 최대주주인 (주)이도헬스케어에 (주)알에프텍 주식을 35,022,981천원에 매각하여 3,905,312천원의 처분손실을 인식하였습니다.(2) 전기 중 (주)알에프텍 지분매각으로 (주)알에프텍과의 특수관계가 해소된 이후 (주)알에프텍에 (주)SC컴퍼니, (주)디알씨헬스케어 주식을 각각 2,750,000천원 및 30,000천원에 매각하여 2,750,000천원의 처분손실 및 30,000천원의 처분이익을 인식하였습니다.(3) 전기 중 (주)이도헬스케어의 특수관계자이자 전 경영진 이진형으로부터 상표권을 7,000,000천원에 취득하였으며 손상검토 결과에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.(4) 전기 중 당사는 2021년 12월 9일 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권 22,583,067천원(관련 손실충당금 9,583,067천원)을 (주)이도헬스케어에 양도하였고 동 양도대금 미수금 잔액 5,960,000천원을 대여금으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 (주)이도헬스케어로부터 채권담보목적으로 (주)알에프텍 보통주 2,000,000주와 제이준코스메틱 보통주 50,000주를 담보로 제공받고 있습니다.

38. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건 (1) 당사는 서울시방국세청으로부터 2018년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 과세기간에대하여 세무조사 실시 통지를 받았으며, 조사기간은 2024년 2월 22일부터 2024년 5월 10일까지입니다.

(2) 당사의 관계기업인 (주)광림의 종속회사인 에스비더블유생명과학(주)는 2024년 3월 14일 "회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등" 사실을 공시하였고 동 일자로 주식의 매매거래는 정지되었습니다. 한편, 동 사유 발생일로부터 15일(2024년 4월 4일) 이내에 실질심사대상 여부를 결정할 예정입니다.

한편, 당사 관계기업인 (주)광림의 종속회사에 대한 상기 사실이 당사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.