차AI헬스케어 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항1-1. 당사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 당사의 자본금은 15,286,683천원(액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

㈜에프앤리퍼블릭	3,482,988	11.39

㈜이도헬스케어	1,151,914	3.77

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	3,124,455	564,774

제품매출	5,322,717	6,143,743

기타매출	2,159	136,319

합 계	8,449,331	6,844,836

(2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으므로 지역에 관한 정보는 공시하지 아니하였습니다.(3) 당사는 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	1,669,428	1,925,492

B사	(*)	1,143,203

합 계	1,669,428	3,068,695

(*)일부 거래처는 당분기에 주요 고객에 포함되지 않아 표시하지 않았습니다.(4) 수익의 구분당분기와 전분기 중 주요 재화 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 재화와 서비스 계열:

화장품류 등의 재화	8,447,172	6,708,517

원부자재 판매 등	2,159	136,319

합 계	8,449,331	6,844,836

수익인식 시기:

한 시점에 이행	8,449,331	6,844,836

4. 금융기관예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	686,321	583,374

장기금융상품	3,000	3,000

합 계	689,321	586,374

(*)현금시재액은 제외하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총액	50,512,674	51,155,164

손실충당금	(18,746,247)	(18,741,439)

매출채권 순액	31,766,427	32,413,725

당사의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 30에서 설명하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	18,741,439	6,505,500

대손상각비	4,808	12,235,939

기말금액	18,746,247	18,741,439

6. 기타상각후원가금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	1,582,523	1,775,112

미수금	72,488	40,635

미수수익	52,890	22,332

기타상각후원가금융자산(순액)	1,707,901	1,838,079

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타상각후원가금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산 총액 :

단기대여금	3,785,688	3,885,688

미수금	9,211,403	9,239,550

미수수익	78,213	47,655

소 계	13,075,304	13,172,893

손실충당금 :

단기대여금	(2,203,165)	(2,110,576)

미수금	(9,138,915)	(9,198,915)

미수수익	(25,323)	(25,323)

소 계	(11,367,403)	(11,334,814)

기타상각후원가금융자산(순액)	1,707,901	1,838,079

- 당사의 상각후원가로 측정하는 기타상각후원가금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 30에서 설명하고 있습니다.(3) 당분기와 전기 중 기타상각후원가금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	11,334,814	4,920,015

기타의대손상각비	32,589	6,414,799

기말금액	11,367,403	11,334,814

7. 공정가치 금융자산당기손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 당분기손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

티케-오비트 1호 신기술사업투자조합(*)	-	2,142,704

(*) 당분기 중 1,470백만원에 처분되었으며, 관련하여 673백만원의 처분손실이 발생하였습니다.8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액	취득원가	재고자산평가손실충당금	장부금액

상품	3,367,620	(367,485)	3,000,135	3,288,924	(258,465)	3,030,459

제품	7,593,768	(779,331)	6,814,437	6,991,311	(1,136,937)	5,854,374

재공품	207,162	(3,035)	204,127	250,174	(3,035)	247,139

원재료	263,878	(22,552)	241,326	441,163	(240,548)	200,615

부재료	5,484,118	(695,688)	4,788,430	5,748,164	(1,319,026)	4,429,138

합 계	16,916,546	(1,868,091)	15,048,455	16,719,736	(2,958,011)	13,761,725

(2) 당분기와 전분기 재고자산평가손실환입은 각각 1,090백만원, 630백만원입니다. 9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,407,344	3,413,599

선급비용	588,105	295,025

선급부가가치세	267,418	392,004

반품회수권	37,159	47,179

합 계	4,300,057	4,147,807

10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	지분율	취득금액	당분기말	전기말

종속기업투자

㈜제이앤오	국내	제조업	51.00%	510,000	510,000	510,000

상해걸군화장품유한공사(*2)	국외	유통업	49.00%	521,994	-	-

㈜제이준에이치앤비(*1)	국내	유통업	40.00%	500,000	-	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	1,465,923	1,465,923

합 계	2,997,917	1,975,923	1,975,923

관계기업투자

(주)제일피혁(*2)	국내	제조업	44.44%	200,000	-	-

(주)키스톤파메드	국내	의약품	30.04%	100,010	-	-

체리힐파트너스㈜(구. 유지에셋㈜)(*2)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-	-

(주)알에프텍(*3)	국내	제조업	17.51%	43,304,220	43,304,220	43,304,220

합 계	44,854,230	43,304,220	43,304,220

(*1) ㈜제이준에이치앤비에 대한 당사의 지분율은 50%미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분(16%)의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 의결권이 위임된 지분에는 위임일로부터 3년간 매도청구권이 부여되어 있습니다. 한편 전기 중 종속기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 주식 및 경영권양수도 계약에 의거하여 지분을 취득하였습니다. 한편 당기말 현재 당사의 지분율은 20%미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	공정가치	주식수	공정가치

㈜알에프텍	3,785,422	18,510,714	3,785,422	30,131,959

11. 기타투자자산당분기와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,044	1,135

증가금액	342	3,909

감소금액	(5,045)	-

기말금액	341	5,044

12. 유형자산당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당분기]

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	13,220,289	2,677,628	140,304	52,498	1,019,619	5,893,189	23,003,527

취득	-	-	-	-	2,792	(136,515)	(133,723)

처분/폐기	-	-	-	-	-	(3,304,969)	(3,304,969)

기말금액	13,220,289	2,677,628	140,304	52,498	1,022,411	2,451,705	19,564,835

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(161,773)	(28,394)	(40,676)	(559,382)	(2,132,066)	(2,922,291)

상각액	-	(16,736)	(4,385)	(1,195)	(51,090)	(354,422)	(427,828)

처분/폐기	-	-	-	-	-	1,505,674	1,505,674

기말금액	-	(178,509)	(32,779)	(41,871)	(610,472)	(980,814)	(1,844,445)

장부금액:

기초금액	13,220,289	2,515,855	111,910	11,822	460,237	3,761,123	20,081,236

기말금액	13,220,289	2,499,119	107,525	10,627	411,939	1,470,891	17,720,390

(*) 유형자산 중 토지 및 건물은 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16 참조) [전기]

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

수정 전 기초금액	27,555,164	20,954,000	4,795,695	794,573	3,005,756	-	4,687,246	61,792,434

회계정책 변경효과	-	-	-	-	-	5,935,280	-	5,935,280

수정 후 기초금액	27,555,164	20,954,000	4,795,695	794,573	3,005,756	5,935,280	4,687,246	67,727,714

취득	-	-	-	-	36,641	116,617	-	153,258

처분/폐기	-	-	-	(210,591)	(1,417,088)	(158,708)	(4,687,246)	(6,473,633)

매각예정대체	(14,334,875)	(18,276,372)	(4,655,391)	(531,484)	(605,690)	-	-	(38,403,812)

기말금액	13,220,289	2,677,628	140,304	52,498	1,019,619	5,893,189	-	23,003,527

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(665,962)	(788,701)	(259,757)	(1,038,411)	-	-	(2,752,831)

상각액	-	(181,168)	(190,133)	(38,186)	(514,375)	(2,170,784)	-	(3,094,646)

처분/폐기	-	-	-	110,842	792,025	38,718	-	941,585

매각예정대체	-	685,357	950,440	146,425	201,379	-	-	1,983,601

기말금액	-	(161,773)	(28,394)	(40,676)	(559,382)	(2,132,066)	-	(2,922,291)

장부금액:

기초금액	27,555,164	20,288,038	4,006,994	534,816	1,967,345	-	4,687,246	59,039,603

기말금액	13,220,289	2,515,855	111,910	11,822	460,237	3,761,123	-	20,081,236

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말에 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(*)