차AI헬스케어 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1-1. 연결기업의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 한국의 증권거래소 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.지배기업 및 종속기업("이하 연결기업")은 화장품과 부직포 및 펠트의 제조와 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 1-2. 종속기업 현황(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

연결대상종속기업	지분율(%)	소재지	주요영업활동	결산월

당분기말	전기말

㈜제이앤오	51.00	51.00	한국	부직포 및 펠트 제조업 및 판매업	12월

상해걸군 화장품 유한공사(*)	49.00	49.00	중국	화장품 유통업	12월

㈜제이준에이치앤비(*)	40.00	-	한국	화장품 유통업	12월

JAYJUN INTERNATIONAL INC	100.00	-	미국	화장품 유통업	12월

(*) 당분기말 현재 상해걸군 화장품 유한공사와 ㈜제이준에이치앤비는 지배기업의 지분율이 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함하였습니다.(2) 연결대상범위의 변동(가) 당분기 중 지배기업은 ㈜제이준에이치앤비의 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였으며, 미국 JAYJUN INTERNATIONAL INC를 설립출자(지분율 100%)하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함하였습니다. 지배기업의 지분율이 50% 미만이나 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함하였습니다.(나) 당분기의 주요 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜제이앤오	2,081,349	1,630,462	3,022,914	(278,455)	(278,455)

상해걸군 화장품 유한공사	1,282,857	1,924,634	38,963	(640,694)	(640,694)

㈜제이준에이치앤비(*)	12,927,458	12,419,181	10,971,426	(1,795,409)	(1,795,409)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	1,407,816	275,660	324,313	(386,491)	(386,491)

(*) 매출액 및 당기순손익은 사업결합 이후 금액입니다.(다) 당분기 중 종속기업에 대한 출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	사유	출자금액	지분율

상해걸군화장품유한공사	유상증자	285,125	49.00%

JAYJUN INTERNATIONAL INC	설립 및 유상증자	1,465,923	100.00%

㈜제이준에이치앤비	유상증자	500,000	40.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순확정급여부채(자산)은 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동을 고려하여 결정됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 계정재분류

연결기업 당분기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시 연결재무제표의 일부 계정과목을 당분기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

2.4 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 부문정보연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	8,909,717	16,541,984	819,822	2,346,971

제품매출	6,082,993	20,214,420	24,652,005	121,788,527

기타매출	905	162,234	210,557	629,296

합 계	14,993,615	36,918,638	25,682,384	124,764,794

(2) 지역에 대한 정보당분기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같으며, 전분기는 본사 소재지인 한국에서만 영업활동을 영위하여 지역별 정보를 공시하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	미국	연결실체내 기업간 내부거래조정	조정후금액

순매출액	41,977,013	38,963	324,313	(5,421,651)	36,918,638

비유동자산(*)	28,309,614	22,784	54,324	(60,000)	28,326,722

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.(3) 연결기업은 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(주)에프앤리퍼블릭	2,833,036	8,742,022	21,328,273	99,537,554

(4) 수익의 구분당분기와 전분기의 주요 재화 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 재화와 서비스 계열:

화장품류 등의 재화	14,992,710	36,756,404	25,471,827	124,135,498

원부자재 판매 등	905	162,234	210,557	629,296

합 계	14,993,615	36,918,638	25,682,384	124,764,794

수익인식 시기:

한 시점에 이행	14,993,615	36,918,638	25,682,384	124,764,794

4. 금융기관예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	2,923,278	8,350,718

단기금융상품	-	25,000,000

장기금융상품	45,450	693,098

합 계	2,968,728	34,043,816

(*)현금시재액은 제외하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 차감 후 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총액	54,869,982	72,730,246

손실충당금	(9,893,168)	(6,505,500)

매출채권 순액	44,976,814	66,224,746

연결기업의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 32에서 설명하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,505,500	2,263,792

회계정책변경	-	139,915

수정 후 기초금액	6,505,500	2,403,707

대손상각비	3,147,189	6,439,551

제각채권	-	(2,337,758)

연결범위 변동	240,479	-

기말금액	9,893,168	6,505,500

6. 기타상각후원가금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	3,170,155	160,000

미수금	3,037,165	1,177,266

미수수익	75,055	40,014

기타금융자산(순액)	6,282,375	1,377,280

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산 총액:

단기대여금	6,979,190	1,895,688

미수금	7,074,222	4,337,572

미수수익	100,379	65,336

소 계	14,153,791	6,298,596

손실충당금:

단기대여금	(3,809,034)	(1,735,688)

미수금	(4,037,058)	(3,160,305)

미수수익	(25,324)	(25,323)

소 계	(7,871,416)	(4,921,316)

기타금융자산 순장부금액	6,282,375	1,377,280

연결기업의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 32에서 설명하고 있습니다.(다) 당분기와 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,921,316	4,496,013

기타의대손상각비	2,807,426	425,303

연결범위 변동	142,627	-

환율변동	47	-

기말금액	7,871,416	4,921,316

7. 공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산① 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

티케-오비트 1호 신기술사업투자조합(*)	2,202,196	-

(*) 당분기말 현재 투자조합의 보유자산에는 연결기업의 관계기업인 (주)알에프텍이 발행한 전환사채가 편입되어 있습니다.② 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	-

재분류(*)	-	1,014,416

취득	2,797,506	2,547,836

처분	(997,506)	(3,562,252)

평가	402,196	-

기말금액	2,202,196	-

(*) 전기에 기준서 제1109호 적용에 따라 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식

에프앤리퍼블릭	-	855,799

합 계	-	855,799

② 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	855,799	-

재분류(*)	-	6,630,023

공정가치평가	158,727	(2,025,095)

처분	(1,014,526)	(3,749,129)

기말금액	-	855,799

(*) 전기에 기준서 제1109호 적용에 따라 매도가능금융자산을 기타포괄-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	재고자산평가 손실충당금	장부금액	취득원가	재고자산평가 손실충당금	장부금액

상품	6,371,314	(1,549,725)	4,821,589	465,773	(254,832)	210,941

제품	13,292,640	(2,302,458)	10,990,182	15,199,200	(558,176)	14,641,024

재공품	2,406,600	(941,650)	1,464,950	4,112,543	(37,923)	4,074,620

원재료	1,843,348	(158,364)	1,684,984	1,617,252	(48,955)	1,568,297

부재료	7,177,773	(817,257)	6,360,516	7,363,874	-	7,363,874

소모품	345	-	345	3,870	-	3,870

합 계	31,092,020	(5,769,454)	25,322,566	28,762,512	(899,886)	27,862,626

(2) 당분기 재고자산평가손실은 4,870백만원이며, 전분기 재고평가손실은 없습니다. 9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금(*)	4,243,140	4,101,436

선급비용	1,375,973	3,355,928

선급부가가치세	327,814	-

당기법인세자산	8,398	17

합 계	5,955,325	7,457,381

(*) 선급금에는 주식회사 비앤지인터내셔날 등과의 물품공급 계약에 의한 32억원이 포함되어 있습니다10. 매각예정자산지배기업은 당분기 중 마스크팩 제조 사업부분을 물적분할(분할기준일 2019년 7월 15일)하여 지분을 100% 취득 후 지분을 매각하기로 결정함에 따라 관련된 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 2019년 8월 22일에 매각이 완료되었습니다. 이와 관련하여 당분기 중 1,348백만원의 매각예정자산처분손실과 4,437백만원의 매각예정자산손상차손을 인식하였습니다.11. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 연결기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	지분율	취득금액	당분기말	전기말

(주)제일피혁	국내	제조업	44.44%	200,000	422,064	422,064

(주)키스톤파메드(*1)	국내	의약품	30.04%	100,010	-	-

유지에셋㈜	국내	투자	25.00%	1,250,000	1,399,783	1,362,982

(주)알에프텍(*2)	국내	제조업	17.74%	43,304,220	42,521,800	-

합 계	44,854,230	44,343,647	1,785,046

(*1) 주식회사 키스톤파메드는 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.(*2) 알에프텍은 지분율이 20%미만이나 지배기업의 등기임원이 관계기업의 등기임원을 겸임하여 이사회에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,785,046	1,053,891

취득금액	43,304,220	-

처분금액	(2,282,049)	-

지분법손익	994,677	244,148

지분법자본변동	541,753	487,007

기말금액	44,343,647	1,785,046

(3) 당분기말 현재 시장성 있는 관계기업주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

㈜알에프텍	26,157,266	42,521,800

(4) 당분기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

㈜알에프텍	142,781,134	17.74%	25,329,373	17,192,427	42,521,800

(5) 당분기 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

주식회사 알에프텍	270,558,369	127,777,235	142,781,134	91,540,514	6,267,599

12. 기타투자자산당분기와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,184	2,550,000

증가금액	6,686	5,184

감소금액	-	(2,550,000)

기말금액	11,870	5,184

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당분기]

(단위: 천원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(*2)	건설중인자산(*4)	합 계

취득원가:

수정 전 기초금액	27,555,164	20,954,000	4,830,695	812,444	3,100,537	34,360	-	5,156,846	62,444,046

회계정책 변경효과(*2)	-	-	-	-	-	-	5,858,508	-	5,858,508

수정 후 기초금액	27,555,164	20,954,000	4,830,695	812,444	3,100,537	34,360	5,858,508	5,156,846	68,302,554

취득	-	-	36,000	301,636	99,154	205,365	982,891	(1,600)	1,623,446

처분/폐기	-	-	-	(90,591)	(18,000)	-	(224,883)	(468,000)	(801,474)

매각예정대체(*3)	(14,334,875)	(18,276,372)	(4,655,391)	(531,484)	(605,690)	-	-	-	(38,403,812)

연결범위변동	-	-	-	79,814	254,931	-	251,982	-	586,727

환율변동	-	-	-	-	2,314	-	-	-	2,314

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	13,220,289	2,677,628	211,304	571,819	2,833,246	239,725	6,868,498	4,687,246	31,309,755

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(665,962)	(791,137)	(261,543)	(1,070,161)	(2,072)	-	-	(2,790,875)

상각액	-	(164,433)	(192,034)	(76,980)	(445,988)	(19,056)	(1,888,304)	-	(2,786,795)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	(4,687,246)	(4,687,246)

처분/폐기	-	-	-	57,660	8,400	-	59,231	-	125,291

매각예정대체(*3)	-	685,357	950,440	146,425	201,379	-	-	-	1,983,601

연결범위변동	-	-	-	(12,349)	(180,569)	-	(21,047)	-	(213,965)

환율변동	-	-	-	-	(937)	-	-	-	(937)

기말금액	-	(145,038)	(32,731)	(146,787)	(1,487,876)	(21,128)	(1,850,120)	(4,687,246)	(8,370,926)

장부금액:

기초금액	27,555,164	20,288,038	4,039,558	550,901	2,030,376	32,288	-	5,156,846	59,653,171

기말금액	13,220,289	2,532,590	178,573	425,032	1,345,370	218,597	5,018,378	-	22,938,829

(*1) 유형자산 중 토지 및 건물은 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16 참조)(*2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 의한 회계정책 변경의 효과입니다.(주석 37 참조)(*3) 당분기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주석 10참조)(*4) 당분기 중 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 4,687,246천원의 손상차손을 인식하였습니다. [전기]

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	24,015,239	20,953,681	2,267,895	611,015	2,301,931	-	4,805,776	54,955,537

취득	3,539,925	319	834,400	172,509	622,092	34,360	2,714,190	7,917,795

처분/폐기	-	-	(395,500)	-	(69,160)	-	-	(464,660)

연결범위변동	-	-	-	-	64,980	-	-	64,980

환율변동	-	-	-	-	394	-	-	394

대체	-	-	2,123,900	28,920	180,300	-	(2,363,120)	(30,000)

기말금액	27,555,164	20,954,000	4,830,695	812,444	3,100,537	34,360	5,156,846	62,444,046

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(142,117)	(283,602)	(126,408)	(491,602)	-	-	(1,043,729)

상각액	-	(523,845)	(576,118)	(135,135)	(575,221)	(2,072)	-	(1,812,391)

처분/폐기	-	-	68,583	-	19,595	-	-	88,178

연결범위변동	-	-	-	-	(22,801)	-	-	(22,801)

환율변동	-	-	-	-	(132)	-	-	(132)

기말금액	-	(665,962)	(791,137)	(261,543)	(1,070,161)	(2,072)	-	(2,790,875)

장부금액:

기초금액	24,015,239	20,811,564	1,984,293	484,607	1,810,329	-	4,805,776	53,911,808

기말금액	27,555,164	20,288,038	4,039,558	550,901	2,030,376	32,288	5,156,846	59,653,171

14. 영업권 및 기타의무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

영업권	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계	영업권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	6,770,877	337,651	-	608,000	7,716,528	6,739,794	192,031	790,111	7,721,936

취득액	-	23,225	5,809	-	29,034	30,897	145,620	-	176,517

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상(*)	(6,770,690)	-	-	-	(6,770,690)	-	-	(182,111)	(182,111)

연결범위변동	-	2,084	804	-	2,888	-	-	-	-

환율변동	(187)	-	-	-	(187)	186	-	-	186

기말금액	-	362,960	6,613	608,000	977,573	6,770,877	337,651	608,000	7,716,528

상각누계액:

기초금액	-	(106,283)	-	-	(106,283)	-	(47,463)	-	(47,463)

상각액	-	(50,586)	(393)	-	(50,979)	-	(58,820)	-	(58,820)

기말금액	-	(156,869)	(393)	-	(157,262)	-	(106,283)	-	(106,283)

장부금액:

기초금액	6,770,877	231,368	-	608,000	7,610,245	6,739,794	144,568	790,111	7,674,473

기말금액	-	206,091	6,220	608,000	820,311	6,770,877	231,368	608,000	7,610,245

(*) 당분기말 현재 영업권의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 6,771백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 전액 포괄손익계산서상 영업외비용으로 인식하였습니다.15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,271,147	1,916,134

미지급금	896,764	2,939,749

미지급비용	912,476	333,672

합 계	6,080,387	5,189,555

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	당분기말	전기말

기업은행	시설자금대출	-	10,000,000

시설자금대출	-	3,000,000

운전자금대출	-	2,000,000

신한은행	운전자금대출	-	5,000,000

산업은행	운전자금대출	2,500,000	2,500,000

우리은행	운전자금대출	5,400,000	6,000,000

하나은행	운전자금대출	70,000	5,000,000

케이비증권㈜	운전자금대출	5,000,000	-

평택상호저축은행	운전자금대출	4,550,000	-

절강걸군브랜드유한공사 외	운전자금대출	1,872,257	1,808,264

다온올시스템	운전자금대출	49,000	-

기타(주주,임원 등)	운전자금대출	1,006,200	400,000

합 계	20,447,457	35,708,264

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	당분기말	전기말

우리은행(*)	시설자금대출	8,000,000	8,000,000

Star Hyundai, LLC	Auto Loan	22,102	-

차감조정 : 유동성 대체	(8,009,780)	-

합 계	12,322	8,000,000

(*) 우리은행 장기차입금에는 이자율 스왑계약이 체결되어 있습니다(주석 27 참조) - 연결기업은 상기 장단기 차입금과 관련하여 2.56%~12.00%의 이자율을 부담하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부금액	차입금액

우리은행	토지 및 건물	16,800,000	15,752,879	13,400,000

케이비증권㈜	관계기업주식	10,000,000	15,493,857	5,000,000

합 계	26,800,000	31,246,736	18,400,000

17. 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	759,406	181,359

부가가치세예수금	410,110	-

선수금	615,752	28,552

이연수익	85,420	55,360

합 계	1,870,688	265,271

(2) 이연수익(계약부채)당분기와 전기 중 연결기업의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	55,360	27,589

증가	43,054	79,493

감소	12,994	51,722

기말금액	85,420	55,360

18. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율	보장수익률	당분기말	전기말

29회차 무보증 전환사채	2018.11.06	2021.11.06	2%	3%	40,000,000	40,000,000

가산: 사채상환할증금	1,250,760	1,250,760

차감: 사채할인발행차금	(175,264)	(224,480)

차감: 전환권조정	(10,340,498)	(13,244,225)

총장부금액	30,734,998	27,782,055

차감: 유동성 대체(*)	(30,734,998)	-

차감계	-	27,782,055

(*) 전환사채에 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 2020년 5월이므로 유동부채로 분류하였습니다.(*) 지배기업이 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제29회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면금액	40,000,000천원

발행가액	40,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1269% 일시 상환

전환청구기간	2019년 11월 6일 ~ 2021년 10월 6일

전환가격(*1)	최초 전환가격은 12,176원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정 ① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우 ② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우 ③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 ④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

조기상환청구권	본사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 5월 6일에 조기상환 청구 가능

매도청구권(*2) (call-option)	본사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 30% 한도로 매도 청구 가능하며, 매도청구권 행사시 사채권자에게 프리미엄(IRR 4%)을 적용하여 계산한 금액으로 지급

(*1) 상기 전환가격은 당분기말 4,407원으로 조정되었습니다.(*2) 상기 전환사채에 대한 매도청구구건은 당분기말 현재 오창근 외 6명에게 무상으로 전체 매도되었습니다. 한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 주계약과 분리된 내재파생상품(전환상환권)의 공정가치 변동 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 공정가치	11,193,160	-

전환사채 발행으로 인한 증가	-	12,537,160

파생상품평가손(익)	(1,778,681)	(1,344,000)

기말 공정가치	9,414,479	11,193,160

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	184,185

순확정급여부채	184,185

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

당기근무원가	31,349

이자비용	911

종업원급여에 포함된 총 비용	32,260

(3) 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

확정급여채무의 보험수리적손익	19,154

(4) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

판매비와관리비 등	32,260

(5) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초 금액	150,422

이자원가	911

당기근무원가	31,349

퇴직급여지급액	(14,621)

보험수리적손실	16,124

기말 금액	184,185

(6) 주요 보험수리적 가정

(단위 : %)

구분	당분기말

할인율	2.12

미래임금상승률	4.50

20. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융상품의 범주별 분류연결기업의 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	2,938,379	-	-	-	2,938,379

매출채권	44,976,814	-	-	-	44,976,814

기타상각후원가금융자산	6,282,375	-	-	-	6,282,375

비유동자산

장기금융상품	45,450	-	-	-	45,450

당기손익-공정가치금융자산	-	2,202,196	-	-	2,202,196

보증금	4,567,578	-	-	-	4,567,578

금융자산 계	58,810,596	2,202,196	-	-	61,012,792

유동부채

매입채무및기타지급채무	-	-	-	6,080,387	6,080,387

단기차입금	-	-	-	20,447,457	20,447,457

유동성리스부채	-	-	-	2,099,395	2,099,395

유동성장기부채	-	-	-	8,009,780	8,009,780

유동성전환사채	-	-	-	30,734,998	30,734,998

파생상품금융부채	-	9,453,038	-	-	9,453,038

비유동부채

장기차입금	-	-	-	12,322	12,322

리스부채	-	-	-	3,198,814	3,198,814

임대보증금	-	-	-	410,000	410,000

금융부채 계	-	9,453,038	-	70,993,153	80,446,191

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	8,351,701	-	-	-	8,351,701

단기금융상품	25,000,000	-	-	-	25,000,000

매출채권	66,224,746	-	-	-	66,224,746

기타상각후원가금융자산	1,377,280	-	-	-	1,377,280

기타포괄-공정가치 금융자산	-	-	855,799	-	855,799

비유동자산

장기금융상품	693,098	-	-	-	693,098

보증금	2,788,753	-	-	-	2,788,753

금융자산 계	104,435,578	-	855,799	-	105,291,377

유동부채

매입채무및기타지급채무	-	-	-	5,189,556	5,189,556

단기차입금	-	-	-	35,708,264	35,708,264

파생상품금융부채	-	11,164	-	-	11,164

비유동부채

전환사채	-	-	-	27,782,055	27,782,055

파생상품금융부채(전환상환권)	-	11,193,160	-	-	11,193,160

장기차입금	-	-	-	8,000,000	8,000,000

임대보증금	-	-	30,000	30,000

금융부채 계	-	11,204,324	-	76,709,875	87,914,199

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산	2,202,196	2,202,196	-	-

기타포괄-공정가치 금융자산	-	-	855,799	855,799

소 계	2,202,196	2,202,196	855,799	855,799

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금및현금성자산	2,938,379	2,938,379	8,351,701	8,351,701

장단기금융상품	45,450	45,450	25,693,098	25,693,098

매출채권	44,976,814	44,976,814	66,224,746	66,224,746

기타상각후원가금융자산	6,282,375	6,282,375	1,377,280	1,377,280

보증금	4,567,578	4,567,578	2,788,753	2,788,753

소 계	58,810,596	58,810,596	104,435,578	104,435,578

금융자산 합계	61,012,792	61,012,792	105,291,377	105,291,377

당기손익 인식된 금융부채 :

파생상품금융부채(이자율스왑)	38,559	38,559	11,164	11,164

파생상품금융부채(전환상환권)	9,414,479	9,414,479	11,193,160	11,193,160

소 계	9,453,038	9,453,038	11,204,324	11,204,324

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타채무	6,080,387	6,080,387	5,189,556	5,189,556

단기차입금	20,447,457	20,447,457	35,708,264	35,708,264

장기차입금	12,322	12,322	8,000,000	8,000,000

전환사채	30,734,998	30,734,998	27,782,055	27,782,055

유동성장기부채	8,009,780	8,009,780	-	-

리스부채	5,298,209	5,298,209	-	-

임대보증금	410,000	410,000	30,000	30,000

소 계	70,993,153	70,993,153	76,709,875	76,709,875

금융부채 합계	80,446,191	80,446,191	87,914,199	87,914,199

② 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합계

당기손익-공정가치금융상품	-	2,202,196	-	2,202,196

파생상품금융부채(전환상환권)	-	-	9,414,479	9,414,479

파생상품금융부채(이자율스왑)	-	-	38,559	38,559

21. 법인세2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것으로 추정하였으며, 당분기말 현재 미사용 세무상결손금 및 차감할 일시적 차이 중 일부에 대하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.22. 자본금당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

발행주식수	26,524,184 주	26,524,184 주

보통주자본금	13,262,092,000 원	13,262,092,000 원

23. 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(66,451)	(9,359,253)

자기주식처분손실(*)	(7,583,515)	(1,242,713)

기타자본잉여금	326,195	326,195

기타자본조정	(5,382)	-

주식선택권	3,397,175	2,885,924

합 계	5,011,886	1,554,017

(*) 2019년 2월 12일 이사회 결의에 의거하여 지배기업의 유동성 및 투자재원 확보를 위해 자기주식 300,000주 처분하였으며, 동 거래로 인하여 6,340,802천원의 자기주식처분손실이 발생하였습니다.24. 주식기준보상연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.당분기와 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 각각 655,450천원과 1,632,119천원입니다.(1) 당분기말 현재 존속한 주식선택권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사가능기간	행사가격	부여일현재 추정공정가치

2015.07.07	6,398	2017.07.07~2022.07.06	8,097	5,574

2017.03.03	155,308	2019.03.03~2024.03.03	16,866	21,640

2018.02.05	80,000	2020.02.05~2025.02.05	16,423	12,367

(2) 당분기 중 연결기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부여일	주식선택권 장부금액

기초	증가	기말

2015.07.07	139,189	-	139,189

2017.03.03	2,398,940	222,656	2,621,596

2018.02.05	347,795	288,595	636,390

합계	2,885,924	511,251	3,397,175

(3) 연결기업은 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있으며, 동 보상원가 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(*)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률

2015.07.07	1.83%	3년	112.15%	0%

2017.03.03	1.91%	3년	102.68%	0%

2018.02.05	2.52%	5년	96.42%	0%

(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.25. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익	-	(123,807)

지분법자본변동	802,434	379,866

순확정급여부채 재측정요소	(16,124)	-

해외사업환산손익	33,767	1,734

합 계	820,077	257,793

26. 연결이익잉여금당분기말과 전기말 현재 지배기업소유지분에 대한 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	37,676,180	38,499,869

당기순이익(손실)	(47,920,389)	(1,235,728)

회계정책 변경효과(*1)	-	(97,889)

기타(*2)	72,181	509,928

기말금액	(10,172,028)	37,676,180

(*1) 기준서 제1109호 적용으로 인한 회계정책변경의 영향입니다.(*2) 기타포괄-공정가치 금융자산 처분으로 인한 변동입니다.27. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 영업수수료 약정사항연결기업은 당분기말 현재 특수관계자인 주식회사 제이준글로벌과 2016년 9월부터 로열티계약을 체결하고 있습니다. 협약의 유효기간은 체결일로부터 5년이며, (주)제이준글로벌이 독점적 영업권을 보유한 거래처에 화장품을 판매하여 발생한 매출액에 대하여 영업수수료를 지급하고, 그 외 화장품을 독자적으로 판매할 권리를 주식회사 제이준코스메틱에서 부여받은 것에 대한 반대급부로 판매하는 화장품 매출액에 대하여 로열티를 지급하기로 하였으며, 당분기와 전분기에 각각 1,613백만원, 12,733백만원의 수수료가 발생하였습니다.(2) 판매대행수수료 약정연결기업은 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 7,594백만원, 2,361백만원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 이자율스왑 약정연결기업은 우리은행과 80억원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.(주석 16 참조)(4) 미회수 어음 및 수표 연결기업이 1990년부터 1999년까지 교부한 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 당분기말 현재 미회수되고 있습니다.(5) 지급보증당분기말 현재 연결기업은 매출 등과 관련하여 부보금액 651백만원(전기말 : 583백만원)의 보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.28. 영업손익영업손익은 매출총이익에서 판매관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 연결기업 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액당분기와 전분기의 연결기업의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	12,582,153	20,214,421	24,652,005	121,788,527

상품매출	2,410,557	16,541,984	819,822	2,346,971

기타매출	905	162,233	210,557	629,296

합 계	14,993,615	36,918,638	25,682,384	124,764,794

(2) 매출원가당분기와 전분기 중 연결기업의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	5,485,403	20,557,099	13,295,197	56,423,972

상품매출원가	2,065,567	6,112,011	888,156	2,426,995

기타매출원가	278,675	408,227	224,307	660,931

합 계	7,829,645	27,077,337	14,407,660	59,511,898

(3) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 연결기업의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,095,241	6,727,148	2,481,868	7,194,344

퇴직급여	172,335	869,822	210,219	728,987

주식보상비용	124,687	644,458	531,956	1,583,718

복리후생비	364,985	1,190,140	293,701	827,474

여비교통비	139,967	291,497	91,043	306,115

세금과공과금	93,488	213,178	59,681	140,826

감가상각비	873,474	2,336,236	154,273	428,403

지급임차료	29,113	230,437	807,201	1,941,025

운반비	195,296	563,223	216,198	559,801

소모품비	81,770	201,307	35,200	148,575

지급수수료	1,341,882	3,321,517	1,131,619	3,140,487

영업수수료	518,476	1,612,637	1,237,981	12,733,159

판매대행수수료	2,746,838	7,593,918	589,230	2,360,931

광고선전비	1,300,900	3,927,245	2,055,440	6,340,670

대손상각비	56,848	3,147,189	(263,054)	845,048

기타	542,209	1,301,949	269,774	692,034

합 계	10,677,509	34,171,901	9,902,330	39,971,597

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품의 변동	1,263,638	5,291,147	(3,938,565)	(9,457,773)

원재료 및 부재료의 사용액	1,857,196	5,414,677	10,713,327	33,600,476

상품의 매입	3,185,539	7,515,820	900,376	2,902,259

종업원급여	2,721,771	9,676,986	3,683,116	10,943,384

감가상각비	908,901	2,786,623	469,936	1,340,716

외주가공비	1,860,024	4,980,965	5,571,237	26,756,298

복리후생비	442,167	1,494,741	409,704	1,189,750

지급수수료	1,392,089	3,599,370	1,213,817	3,453,619

영업수수료	518,476	1,612,637	1,237,981	12,733,159

판매대행수수료	2,746,838	7,593,918	589,230	2,360,931

외주용역비	111,582	602,553	771,315	2,008,836

광고선전비	1,300,900	3,927,245	2,055,440	6,340,670

임차료	32,208	244,433	846,143	2,009,584

대손상각비	56,848	3,147,189	(263,054)	845,048

기타	108,977	3,360,934	49,987	2,456,537

합 계	18,507,154	61,249,238	24,309,990	99,483,494

(*)손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.30. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	25,032	59,771	5,783	362,624

외환차익(*1)	43,867	64,185	4,465	10,428

외화환산이익(*1)	18,097	22,577	(3,476)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	89,380	402,197	-	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	437	-	20,030

장기금융상품처분이익	-	13,385	-	-

파생상품 평가이익	-	1,778,681	-	-

금융수익 소계	176,376	2,341,233	6,772	393,082

금융비용:

이자비용(*2)	1,774,707	5,108,882	216,422	465,020

외환차손(*1)	8,518	17,339	3,068	13,399

기타의대손상각비	828,192	2,807,426	4,032	155,338

외화환산손실(*1)	5,154	6,541	559	559

파생상품거래손실	3,790	7,509	5,243	18,196

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	-	-	5,337	84,849

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	612,043	-	-	192,214

파생상품평가손실	8,587	27,395	6,317	20,316

금융비용 소계	3,240,991	7,975,092	240,978	949,891

순금융손익	(3,064,615)	(5,633,859)	(234,206)	(556,809)

(*1) 연결기업은 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.(*2) 지배기업이 발행한 전환권조정 상각액 2,904백만원이 포함되어 있습니다. 31. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	8,646	8,646	-	-

수입임대료	19,700	46,846	80,805	208,500

잡이익	28,702	164,356	39,860	48,328

염가매수차익	-	2,684	-	-

기타수익 소계	57,048	222,532	120,665	256,828

기타비용:

기부금	1,200	16,498	277	277

매각예정자산처분손실	1,347,970	1,347,970	-	-

기타투자자산손상차손	-	-	(1,896,666)	-

기타투자자산처분손실	-	-	1,651,215	1,651,215

유형자산처분손실	6,477	6,624	-	243,572

기타자산손상차손	-	948,836	-	-

유형자산손상차손	-	4,687,246	-	-

관계기업처분손실	290,133	2,282,049	-	-

영업권손상차손	-	6,770,690	-	-

매각예정자산손상차손	-	4,436,646	-	-

잡손실	18,110	262,647	7,433	13,592

기타비용 소계	1,663,890	20,759,206	(237,741)	1,908,656

기타손익 차감계	(1,606,842)	(20,536,674)	358,406	(1,651,828)

32. 위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결기업에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결기업이 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결기업은 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 가. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,923,279	8,350,718

장단기금융상품	45,450	25,693,098

매출채권	44,976,814	66,224,746

기타상각후원가금융자산	6,282,375	1,377,280

보증금	4,567,578	2,788,753

합 계	58,795,496	104,434,595

나. 금융자산의 손상연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권과 계약자산연결기업은 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권, 미수금 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기와 전기의 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

3개월이내	7,030,052	3,323,785

4개월 ~ 6개월 이내	5,089,741	23,960,769

7개월 ~ 12개월 이내	4,424,454	43,502,011

1년 초과	38,325,735	1,943,681

합 계	54,869,982	72,730,246

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	6,505,500	2,263,792

회계정책변경의 효과	-	139,915

수정 후 기초금액	6,505,500	2,403,707

대손상각비	3,147,189	6,439,551

제각된 금액	-	(2,337,758)

연결범위 변동	240,479	-

당분기말	9,893,168	6,505,500

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되며, 당분기말 잔액은 14,154천원입니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	기타 미수금 등	계

기초금액	1,735,688	3,185,628	4,921,316

기타의 대손상각비	1,930,720	876,706	2,807,426

연결범위 변동	142,627	-	142,627

환율변동	-	47	47

당분기말	3,809,035	4,062,381	7,871,416

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결기업은 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 연결기업이 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결기업이 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결기업은 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다.연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타지급채무	6,080,387	6,080,387	2,215,838	3,864,549	-

단기차입금	20,447,457	21,852,939	9,255,244	12,597,695	-

유동성장기부채	8,009,780	8,216,257	60,084	8,156,173	-

장기차입금	12,322	14,587	469	1,039	13,079

전환사채	30,734,998	41,090,812	200,000	40,890,812	-

리스부채	5,298,209	5,537,048	629,574	1,807,260	3,100,214

임대보증금	410,000	410,000	-	-	410,000

합 계	70,993,153	83,202,030	12,361,209	67,317,528	3,523,293

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	5,189,556	5,189,556	5,189,556	-	-

단기차입금	35,708,264	36,089,878	17,039,312	19,050,566	-

장기차입금	8,000,000	8,358,891	53,655	163,945	8,141,291

전환사채	27,782,055	43,650,760	316,164	604,384	42,730,212

임대보증금	30,000	30,000	-	-	30,000

합 계	76,709,875	93,319,085	22,598,687	19,818,895	50,901,503

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산	45,450	25,693,098

금융부채(*)	18,375,200	33,500,000

(*) 이자율스왑계약 체결분 등을 제외한 변동이자부 차입금입니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	455	(455)	256,931	(256,931)

이자비용	(183,752)	183,752	(335,000)	335,000

순효과	(183,298)	183,298	(78,069)	78,069

나. 환위험 연결기업은 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.연결기업은 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1CAD,1HKD,1CNY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	390,043	466,756	USD	194,889	217,735

HKD	50,180	7,688	HKD	-	-

CNY	80	13	CNY	-	-

매출채권 및 수취채권	USD	258,424	310,445	USD	-	-

외화자산 합계	USD	648,468	777,201	USD	194,889	217,735

HKD	50,180	7,688	HKD	-	-

CNY	80	13	CNY	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 세전이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

금 액	78,490	(78,490)	21,774	(21,774)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 주가변동 위험당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄-공정가치 금융자산의 가격이 5% 변동 시 세전순손익과 기타포괄손익(기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	110,110	(110,110)	-	-

기타포괄손익(세전)	-	-	42,790	(42,790)

(5) 자본관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	82,941,501	88,295,814

자본총계	82,782,489	126,633,179

부채비율	100.19%	69.73%

33. 주당손익기본주당순이익(손실)은 지배주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손익당분기 및 전분기의 연결기업의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 지분 당기순이익(손실)	(6,194,092,684)	(47,920,388,765)	1,181,423,964	17,198,870,301

가중평균유통보통주식수	26,519,406	26,472,153	26,214,894	26,195,068

기본주당순이익	(234)	(1,810)	45	657

한편, 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	적수

기초	26,219,406	273	7,157,897,838

자기주식 처분	300,000	230	69,000,000

합 계	26,519,406	7,226,897,838

일 수	273 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	26,472,153

[전분기]

(단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	26,176,692	273	7,146,236,916

주식매수선택권 행사(*)	40,960	122	5,016,589

합 계	26,217,652	7,151,253,505

일 수	273 일

가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수)	26,195,068

(*) 전분기 중 주식매수선택권 행사 거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기 및 전분기의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익(손실)	(6,194,092,684)	(47,920,388,765)	1,181,423,964	17,198,870,301

가중평균유통보통주식수	26,519,406	26,472,153	26,222,003	26,217,707

기본주당순이익(손실)	(234)	(1,810)	45	656

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	26,519,406	26,472,153	26,214,894	26,195,068

조정내역 :

- 임직원주식선택권	-	-	7,108	22,639

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,519,406	26,472,153	26,222,003	26,217,707

34. 특수관계자와의 거래(1) 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,823,129	3,469,913

퇴직급여	471,907	360,840

주식보상비용	254,321	918,195

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요 거래 내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	매출	기타수익	유형자산 매각(*2)	매입	기타비용

관계기업	주식회사 알에프텍(*1)	-	-	114,982	-	6,477

소 계	-	-	114,982	-	6,477

기타	(주)제이준글로벌	-	37,383	-	-	1,619,075

기타	주식회사 제이준메딕스	80,058	8,477	-	656,100	10

기타	(주)더불유티아이코스메틱스	996,296	-	-	-	-

기타	(주)에프앤리퍼블릭	8,742,023	-	-	-	42,725

기타	에프앤코스메딕스	625,132	-	-	-	-

기타	(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	-	248,428

소 계	10,443,509	45,860	-	656,100	1,910,238

합 계	10,443,509	45,860	114,982	656,100	1,916,715

(*1) 당분기 중 특수관계가 성립되었으며, 특수관계 성립이후에 대한 거래내역입니다.(*2) 리스 승계로 인해 발생된 사용권자산 감소금액입니다.[전분기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용

기타	(주)제이준글로벌	957	27,770	-	12,733,286

기타	주식회사 제이준메딕스	135,699	12,548	1,277,438	13

기타	(주)더불유티아이코스메틱스	5,875,461	-	-	-

기타	(주)에프앤리퍼블릭	99,537,554	-	-	-

기타	에프앤코스메딕스	6,848,766	-	210,909	-

기타	(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	25,815

합 계	112,398,437	40,318	1,488,347	12,759,114

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위:천원)

구분	특수관계자명	관계	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	(주)제이준글로벌	기타	기타채권	50,619	1,864,229	850,057	1,064,791

주식회사 제이준메딕스	기타	매출채권	23,412	88,065	111,477	-

기타채권	1,844	82,764	84,608	-

(주)더불유티아이 코스메틱스	기타	매출채권	1,639,769	1,016,531	1,000,000	1,656,300

(주)에프앤리퍼블릭	기타	매출채권	64,346,552	8,692,747	28,996,998	44,042,301

기타채권	126,614	-	126,614	-

에프앤코스메딕스	기타	매출채권	3,358,253	660,573	1,000,000	3,018,826

(주)에프앤엔터테인먼트	기타	기타채권	14,342	330,000	233,441	110,901

주주 및 임원	기타	기타채권	160,000	3,028,815	1,002,688	2,186,127

합 계	69,721,405	15,763,724	33,405,883	52,079,246

채무	㈜제이준글로벌	기타	매입채무 등	-	1,575,070	1,575,070	-

기타채무	-	3,100,000	3,100,000	-

임대보증금	20,000	-	10,000	10,000

㈜제이준메딕스	기타	매입채무 등	35,338	289,983	325,321	-

임대보증금	10,000	-	10,000	-

(주)에프앤리퍼블릭	기타	매입채무 등	-	46,998	46,998	-

절강걸군브랜드유한공사	기타	기타채무	1,795,243	63,533	-	1,858,776

주식회사 알에프텍(*)	기타	기타채무	-	3,435	3,435	-

주주 및 임원	기타	기타채무	400,000	2,131,970	2,180,770	351,200

합 계	2,260,581	7,590,475	7,631,080	2,219,976

(*) 당분기 중 특수관계가 성립되었으며, 특수관계 성립이후에 대한 거래내역입니다.- 연결기업은 당분기말 현재 기타 특수관계자의 매출채권에 7,590백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.[전기]

(단위:천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	㈜제이준글로벌	매출채권 및 기타수취채권	1,541	89,063	39,986	50,618

㈜제이준메딕스	매출채권 및 기타수취채권	4,142	217,667	196,552	25,257

(주)더불유티아이 코스메틱스	매출채권 및 기타수취채권	449,619	7,247,423	6,057,273	1,639,769

에프앤리퍼블릭	매출채권 및 기타수취채권	25,157,426	111,244,790	71,929,050	64,473,166

에프앤코스메딕스	매출채권 및 기타채권	7,950,941	7,245,083	11,837,771	3,358,253

(주)에프앤엔터테인먼트	매출채권 및 기타수취채권	-	45,000	30,658	14,342

주주 및 임직원	대여금	-	360,000	200,000	160,000

기타특수관계자 계	33,563,669	126,449,026	90,291,290	69,721,405

채무	㈜제이준글로벌	매입채무 등	819,454	17,312,087	18,131,541	-

기타비유동부채	10,000	10,000	-	20,000

㈜제이준메딕스	매입채무 등	263,029	1,462,904	1,690,597	35,338

기타비유동부채	10,000	-	-	10,000

에프앤코스메딕스	매입채무 등	-	232,000	232,000	-

(주)에프앤엔터테인먼트	매입채무 등	-	56,650	56,650	-

LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING Ltd.	매입채무 등	-	548,683	-	548,683

절강걸군브랜드유한공사	차입금	-	1,795,243	-	1,795,243

주주 및 임직원	차입금	-	751,000	351,000	400,000

기타특수관계자 계	1,102,483	22,168,567	20,461,788	2,809,262

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.[당분기]

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결범위 변동	환율변동	감소	기말

(주)제이준글로벌	-	3,100,000	-	-	(3,100,000)	-

주주 및 임원	400,000	927,970	1,204,000	-	(2,180,770)	351,200

절강걸군브랜드유한공사	1,795,243	-	-	63,533	-	1,858,776

[전기]

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결범위 변동	환율변동	감소	기말

주주 및 임원	-	751,000	-	-	(351,000)	400,000

절강걸군브랜드유한공사	-	-	1,784,433	10,810	-	1,795,243

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.[당분기]

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	연결범위 변동	감소	당기말

(주)제이준글로벌	-	1,000,000	-	-	1,000,000

주주 및 임원	160,000	1,703,240	1,325,575	1,002,688	2,186,127

[전기]

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	당기말

주주 및 임원	-	360,000	(200,000)	160,000

(5) 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	지급보증내역	제공자	설정금액	비고

산업은행	연대보증	지배기업의 임원	3,000,000

평택저축은행	부동산 담보	종속기업의 임원	3,360,000

합계	6,360,000

(6) 당분기 중 전환사채에 부여된 전환사채 2,000백만원에 대한 매도청구권을 기타 특수관계자 오창근에게 무상으로 양도하였습니다. 단, 매도청구권 행사시 사채권자에게 매도청구권 프리미엄을 적용하여 지급하여야 합니다.35. 현금흐름표(1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	2,786,623	1,340,716

대손상각비	3,147,189	845,048

무형자산상각비	50,979	43,175

재고자산평가손실	4,869,568	-

주식보상비용	655,450	1,632,119

법인세비용	258,975	6,371,634

이자수익	(59,771)	(362,624)

이자비용	5,108,881	465,020

외화환산손실	6,541	559

외화환산이익	(22,576)	-

유형자산처분손실	6,624	243,572

유형자산처분이익	(8,646)	-

파생금융상품 평가이익	(1,778,681)	-

파생금융상품 평가손실	27,395	20,315

퇴직급여	31,349	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	84,849

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(437)	(20,030)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(402,196)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	192,214

투자자산처분손실	-	1,651,215

기타의대손상각비	2,807,426	155,337

지분법이익	(994,676)	(366,380)

기부금	1,598	277

장기금융상품처분이익	(13,385)	-

영업권손상차손	6,770,690	-

매각예정자산처분손실	1,347,970	-

유형자산손상차손	4,687,246	-

염가매수차익	(2,684)	-

관계기업처분손실	2,282,049	-

매각예정자산손상차손	4,436,647	-

기타자산손상차손	948,836	-

합 계	36,948,984	12,297,016

(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	19,029,220	(39,368,586)

기타상각후원가금융자산의 감소(증가)	(438,942)	5,323,272

기타유동자산의 감소(증가)	867,108	(11,390,987)

재고자산의 감소(증가)	726,966	(17,460,393)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,487,466)	9,465,408

기타유동부채의 증가(감소)	1,237,202	(101,431)

퇴직급여의 지급	(13,710)	-

합 계	18,920,378	(53,532,717)

(3) 투자와 재무활동 중 현금유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄-공정가치 금융자산 평가	123,807	(73,864)

기타투자자산의 미수금 대체	-	568,785

유형자산의 매각예정자산대체	(31,983,562)	-

사용권자산과 리스부채의 증가	6,841,399	-

합 계	(25,018,356)	494,921

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구분	수정전 기초	회계변경의 효과(*)	수정후 기초	현금흐름	비현금변동	분기말

연결범위 변동	환율변동	상각	증감

단기차입금	35,708,264	35,708,264	(21,023,216)	5,698,416	63,993	-	20,447,457

장기차입금(유동성장기부채)	8,000,000	8,000,000	21,383	-	720	-	-	8,022,103

임대보증금	30,000	30,000	377,300	2,700	-	410,000

전환사채	39,775,519	39,775,519	-	-	49,217	39,824,736

전환권조정	(13,244,225)	(13,244,225)	-	-	2,903,727	-	(10,340,498)

리스부채	-	5,821,110	5,821,110	(1,565,856)	232,143	810,812	5,298,209

합계	70,269,558	5,821,110	76,090,668	(22,190,389)	5,933,259	64,713	2,952,944	810,812	63,662,007

(*) 회계변경 효과는 주석 37를 참조하시기 바랍니다.[전분기]

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

연결범위 변동

단기차입금	10,000,000	24,402,000	1,797,376	36,199,376

장기차입금	8,000,000	-	-	8,000,000

임대보증금	20,000	10,000	-	30,000

합계	18,020,000	24,412,000	1,797,376	44,229,376

36. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요영업활동	취득일	지분율(%)	이전대가

(주)제이준에이치앤비	화장품 유통업	2019-03-07	40.00%	500,000

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가와 취득일 현재 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가	500,000

취득한 자산

현금및현금성자산	538,216

매출채권및기타수취채권	6,838,903

기타유동자산	289,990

재고자산	3,045,530

장기금융상품	32,427

유형자산	372,762

무형자산	2,887

이연법인세자산	232,620

보증금	1,861,623

매입채무및기타채무	(3,104,633)

단기차입금	(6,998,416)

리스부채(유동)	(131,577)

기타유동부채	(406,833)

확정급여채무	(150,422)

임대보증금	(2,700)

리스부채(비유동)	(100,566)

순자산	2,319,811

비지배지분	1,817,126

염가매수차익	2,684

사업결합의 결과 염가매수차익이 발생하였으며, 연결기업은 이를 연결포괄손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다.(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	500,000

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	538,216

차 감 계	(38,216)

37. 회계정책의 변경주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.09%입니다.모든 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	4,645,428	5,454,362

차량운반구	372,950	404,146

합계	5,018,378	5,858,508

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*) 당분기 중 증가된 사용권자산은 1,442,914천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	2,099,395	1,965,980

비유동	3,198,814	3,855,130

합계	5,298,209	5,821,110

② 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,741,410

차량운반구	146,894

합계	1,888,304

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	345,078

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	356,434

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,269,415천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 선급비용: 37,398천원 감소­ 사용권자산: 5,858,508천원 증가­ 리스부채: 5,821,110천원 증가최초 적용일 현재 이익잉여금 변동은 없습니다.