차AI헬스케어 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 51(당) 기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제 50(전) 기 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제이준코스메틱 주식회사

1. 회사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 37,211,302천원 (액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

㈜이도헬스케어	10,766,176	14.47%	5,383,088

이진형	2,338,030	3.14%	1,169,015

자기주식	16,171	0.02%	8,086

기타	61,302,227	82.37%	30,651,114

합계	74,422,604	100.00%	37,211,302

2. 재무제표의 작성기준(1) 분기별도재무제표 작성기준

당사의 별도재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

보유현금	2,000	-

요구불예금	2,520,751	4,431,269

기타현금성자산	3,000,000	3,002,567

합계	5,522,751	7,433,836

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

4. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,041,275	1,264,803	240,872	1,264,803

기타금융자산	미수금	6,337,886	-	7,433,903	-

금융리스채권	8,760	-	18,154	-

보증금	-	315,678	-	926,442

소계	6,346,646	315,678	7,452,057	926,442

합계	7,387,921	1,580,481	7,692,929	2,191,245

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	26,026,431	4,801,258	26,397,770	5,412,022

손실충당금	매출채권	(4,080,770)	(3,220,777)	(4,478,373)	(3,220,777)

대여금	(3,035,687)	-	(3,065,688)	-

미수수익	(36,143)	-	(33,212)	-

미수금	(11,485,910)	-	(11,127,568)	-

소계	(18,638,510)	(3,220,777)	(18,704,841)	(3,220,777)

매출채권 및 기타채권 순장부금액	7,387,921	1,580,481	7,692,929	2,191,245

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 장단기매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	21,925,618	24,795,150

손상차손(환입)	(66,331)	7,260,866

매출채권 매각 및 제각	-	(10,130,399)

기말금액	21,859,287	21,925,618

당분기 및 전기 중 매출채권의 손상차손(환입) 각각 (-)397,603천원 및 3,493,905천 원은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입) 각각 331,272천원 및 3,767,262천원 은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당분기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	154,564	7,146,983	7,301,547

대여금	-	3,035,687	3,035,687

미수수익	-	36,143	36,143

미수금	-	11,485,910	11,485,910

합계	154,564	21,704,723	21,859,287

당사의 장단기매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

5. 공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	1,087,874	(1,087,874)	-

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

신보희망디딤돌제삼차유동화전문유한회사	유가증권	120,000	(120,000)	-

신보2012제7차유동화전문유한회사	유가증권	67,200	(67,200)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	1,087,874	(1,087,874)	-

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,265,351	(1,703,921)	561,430	2,649,939	(1,780,607)	869,332

제품	2,836,338	(373,932)	2,462,406	3,118,533	(357,992)	2,760,541

원재료	7,466	(7,466)	-	8,734	(8,734)	-

부재료	414,089	(60,243)	353,846	496,441	(60,466)	435,975

재공품	1	(1)	-	1	(1)	-

합계	5,523,245	(2,145,563)	3,377,682	6,273,648	(2,207,800)	4,065,848

당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 각각 62,238천원과327,015천원입니다.

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	163,889	103,219	130,464	109,808

선급비용	23,112	-	8,903	-

부가가치세대급금	61	-	-	-

반품회수권	7,656	-	11,378	-

선납세금	24,524	-	18,499	-

합계	219,242	103,219	169,244	109,808

당분기 및 전기 중 당사는 선급금에 대한 대손상각비 각각 (-)533천원 및 1,276,655천원을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였으며, 당분기 및 전기 중 기타의 대손상각비 각각 (-)5,391천원 및 15,234천원을 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 인식하였습니다.

8. 매각예정비유동자산

당사는 2021년 12월 1일 보유중인 (주)센시블 종속기업투자주식에 대하여 주식양수도계약을 체결함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 또한, 전기 중 매각예정비유동자산 의 매각금액에 대한 회수가능성 평가결과에 따라 매각금액 중 회수가 불확실한 것으로 판단한 금액 2,240,000천원을 매각예정비유동자산손상차손으로인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매각예정비유동자산 총 장부금액(계약금액)	1,760,000	4,000,000

매각예정비유동자산손상차손	-	(2,240,000)

매각예정비유동자산 순 장부금액	1,760,000	1,760,000

9. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사(*1)	국외	유통업	99.37%	521,994	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	-

디알씨헬스케어 (*2)	국내	도소매업	65.35%	990,000	588,597

주식회사 센시블 (*3)	국내	도소매업	100.00%	6,500,000	-

주식회사 에쓰씨컴퍼니	국내	광고대행업	100.00%	5,500,000	5,500,000

합계	14,977,917	6,088,597

(*1) 당분기말 현재 당사의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당분기말 현재까지 당사의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 당사는 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전에 해당 종속기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 (주)디알씨헬스케어에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 투자주식의 회수가능액은 조정순자산가액으로 평가하였으며, 취득원가와 조정순자산가액의 차이금액 401,403천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 체결한 주식양수도계약에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며, 매각 금액 4,000,000천원과 장부가액의 차이 2,500,000천원은 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 매각예정비유동자산의 매각금액과 공정가치의 차이인 2,240,000천원은 매각예정비유동자산 손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사	국외	유통업	99.37%	521,994	-

(주)제이준에이치앤비(*2)	국내	유통업	-	-	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	국외	유통업	100.00%	1,465,923	-

디알씨헬스케어(*5)	국내	도소매업	65.35%	990,000	588,597

주식회사 무무코스메틱(*1)	국내	도매업	-	-	-

주식회사 센시블(*3)	국내	도소매업	100.00%	6,500,000	-

주식회사 에쓰씨컴퍼니(*4)	국내	광고대행업	100.00%	5,500,000	5,500,000

합계	14,977,917	6,088,597

(*1) 전기 중 당사는 (주)무무코스메틱의 지분 전부를 특수관계자인 (주)알에프바이오에 매각하였습니다.
(*2) 전기 중 최대주주와 체결한 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권 위임약정이 해지됨에 따라 관계기업투자로 재분류하였습니다. 한편, 관계기업투자로 재분류한 이후 지분 전부를 400천원에 매각하고 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 체결한 주식양수도계약에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며, 매각 금액 4,000,000천원과 장부가액의 차이 2,500,000천원은 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 매각예정비유동자산의 매각금액과 공정가치의 차이인 2,240,000천원은 매각예정비유동자산 손상차손으로 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 ㈜에쓰씨컴퍼니의 지분 100.00%를 취득하였습니다.
(*5) 전기 중 (주)디알씨헬스케어에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 투자주식의 회수가능액은 조정순자산가액으로 평가하였으며, 취득원가와 조정순자산가액의 차이금액 401,403천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	414,196	740	2,423,608	-	(2,008,672)	-	(8,100)	(6,889)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	132,581	98,307	1,799,866	-	(1,568,978)	-	(91,088)	(85,640)

(주)디알씨헬스케어	1,727,445	3,050,232	3,778,149	115,384	884,144	894,659	(473,043)	(484,001)

(주)센시블	1,047,690	572,089	1,465,481	233,097	(78,799)	316,509	(87,853)	(101,218)

(주)에쓰씨컴퍼니	789,657	575,129	386,196	162,541	816,049	991,665	105,063	115,403

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	295,394	2,595	2,260,146	-	(1,962,157)	60,526	(134,268)	(137,788)

(주)제이준에이치앤비(*1)	1,814,509	262,979	4,295,518	167,120	(2,385,150)	448,310	(267,066)	(403,283)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	144,114	135,034	1,731,061	-	(1,451,913)	414,776	(1,318,301)	(1,237,693)

(주)디알씨헬스케어	1,413,976	3,091,649	2,937,759	199,720	1,368,146	3,346,533	(2,592,769)	(2,626,164)

(주)센시블	699,041	996,527	1,436,717	236,432	22,419	5,494,970	(1,186,028)	(1,130,726)

(주)에쓰씨컴퍼니(*2)	600,451	602,115	301,791	200,129	700,646	923,663	99,435	100,292

(*1) (주)제이준에이치앤비에 대한 지배력을 상실하기 이전(2021년 3월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(*2) (주)에쓰씨컴퍼니는 취득시점(2021년 10월)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁 (*1)	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드 (*1)	국외	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스㈜ (*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)알에프텍 (*2)	국외	제조업	14.40%	51,926,067	38,928,293

(주)에프앤엔터테인먼트 (*3)	국내	매니지먼트업	30.00%	1,114,000	258,214

(주)에프앤리퍼블릭 (*4)	국내	제조업	9.37%	5,150,000	2,266,000

합계	59,740,077	41,452,507

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 당분기말 현재 당사의 지분율은 14.40%이나, 자기주식을 고려한 유효지분율은 14.68%입니다. 당사의 지분율이 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 전기 중 투자주식의 시장가치와 취득원가에 유의적인 차이가 발생함 에 따라 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과 에 따라 전기 중 12,997,775천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 당분기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 전 기 중 투자주식의 시장가치와 취득원가에 유의적인 차이가 발생함 에 따라 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과 에 따라 전기 중 1,339,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 영업손실 발생 등 지속적인 재무상황 악화에 따라 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과에 따라 855,786천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

(주)제일피혁(*1)	국내	제조업	44.44%	200,000	-

(주)키스톤파메드(*1)	국외	의약품	30.04%	100,010	-

체리힐파트너스(주)(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)알에프텍(*2)	국외	제조업	14.40%	51,926,067	38,928,293

(주)에프앤엔터테인먼트(*5)	국내	매니지먼트업	30.00%	1,114,000	258,214

(주)제이준에이치앤비(*3)	국내	유통업	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭(*4)	국내	제조업	9.37%	5,150,000	2,266,000

합계	59,740,077	41,452,507

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기말 현재 당사의 지분율은 14.40%이나, 자기주식을 고려한 유효지분율은 14.68%입니다. 당사의 지분율이 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 투자주식의 시장가치와 취득원가에 유의적인 차이가 발생함 에 따라 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과 에 따라 전기 중 12,997,775천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 (주)제이준에이치앤비 지분 전부를 매각하였으며, 400천원의 관계기업투자처분이익을 인식하였습니다.
(*4) 전기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 투자주식의 시장가치와 취득원가에 유의적인 차이가 발생함 에 따라 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과 에 따라 전기 중 1,339,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*5) 전기 중 영업손실 발생 등 지속적인 재무상황 악화에 따라 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과에 따라 855,786천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 한편, 전기 이전 전액 손상을 인식한 (주)제일피혁 및 (주)키스톤파메드는 폐업 등으로 재무정보를 확인할 수 없어 기재를 생략하였습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,897,484	304,975	2,196,057	65,462	(59,060)	-	(813)	(2,656)

(주)에프앤리퍼블릭	19,129,597	3,659,707	10,439,085	266,760	12,083,459	6,481,330	363,442	446,466

(주)에프앤엔터테인먼트	900,419	171,038	784,730	-	286,727	1,839,200	175,688	173,414

(주)알에프텍	171,056,309	112,240,664	50,297,002	11,137,710	221,862,261	81,812,591	2,661,983	4,170,898

(주)몸핏	81,571	-	100,000	-	(18,429)	-	(27,456)	(27,438)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	2,105,038	305,178	2,401,158	65,462	(56,404)	-	(5,471)	(12,432)

(주)에프앤리퍼블릭	19,222,165	3,640,622	9,882,484	131,985	12,848,318	30,300,618	(7,850,172)	851,360

(주)에프앤엔터테인먼트	879,264	172,414	938,365	-	113,313	3,805,647	(166,224)	(161,048)

(주)제이준에이치앤비(*)	587,132	50,920	3,078,741	23,398	(2,464,087)	814,682	(177,618)	(86,489)

(주)알에프텍	163,308,522	109,337,065	48,008,944	8,514,870	216,121,773	325,824,061	12,322,174	17,457,181

(*) (주)제이준에이치앤비에 대한 지배력을 상실한 이후부터 지분 처분일까지(2021년 4월부터 9월까지)의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.

(3) 관계기업투자주식의 손상평가① (주)알에프텍가. 손상평가내역

(단위: 천원)

손상 전 장부금액	손상차손금액	손상 후 장부금액	회수가능액평가방법

당분기	누계액

51,926,067	-	(12,997,774)	38,928,293	사용가치

나. 회수가능액 산정(주)알에프텍의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

미래현금흐름 추정 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

영구성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용

할인율	12.77%(가중평균자본비용)

② (주)에프앤엔터테인먼트가. 손상평가내역

(단위: 천원)

손상 전 장부금액	손상차손금액	손상 후 장부금액	회수가능액평가방법

당분기	누계액

1,114,000	-	(855,786)	258,214	사용가치

나. 회수가능액 산정(주)에프앤엔터테인먼트의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

미래현금흐름 추정 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

영구성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용

할인율	16.29%(가중평균자본비용)

③ (주)에프앤리퍼블릭가. 손상평가내역

(단위: 천원)

손상 전 장부금액	손상차손금액	손상 후 장부금액	회수가능액평가방법

당분기	누계액

5,150,000	-	(2,884,000)	2,266,000	활성시장 공정가치

나. 회수가능액 산정(주)에프앤리퍼블릭의 회수가능액은 2021년 12월 31일 기준 활성시장 공정가치에 근거하여 결정되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	28,979	246,208	2,705,046	3,111,233

감가상각누계액	(57,365)	(28,978)	(123,867)	(2,315,466)	(2,525,676)

손상차손누계액	(49,135)	-	-	-	-

장부금액	24,500	1	122,341	389,580	536,422

기중변동:

취득	-	34,949	-	75,736	110,685

처분	-	(33,784)	-	(2,519)	(36,303)

감가상각	(1,312)	(1,165)	(10,429)	(93,391)	(106,297)

손상	-	-	-	-	-

합계	(1,312)	-	(10,429)	(20,174)	(31,915)

기말금액:

취득원가	131,000	28,979	246,208	851,626	3,176,893

감가상각누계액	(58,677)	(28,978)	(134,296)	(482,220)	(2,623,251)

손상차손누계액	(49,135)	-	-	-	(49,135)

장부금액	23,188	1	111,912	369,406	504,507

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	28,979	246,513	2,608,283	3,014,775

감가상각누계액	(40,990)	(28,978)	(76,150)	(1,449,418)	(1,595,536)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	90,010	1	170,363	1,158,865	1,419,239

기중변동:

취득	-	-	-	128,647	128,647

처분	-	-	(305)	(31,884)	(32,189)

감가상각	(16,375)	-	(47,717)	(866,048)	(930,140)

손상	(49,135)	-	-	-	(49,135)

합계	(65,510)	-	(48,022)	(769,285)	(882,817)

기말금액:

취득원가	131,000	28,979	246,208	2,705,046	3,111,233

감가상각누계액	(57,365)	(28,978)	(123,867)	(2,315,466)	(2,525,676)

손상차손누계액	(49,135)	-	-	-	(49,135)

장부금액	24,500	1	122,341	389,580	536,422

(3) 사용권자산① 당분기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	252,921	116,485	369,406	337,229	52,351	389,580

② 당분기와 전분기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	84,307	9,084	93,391	200,609	14,978	215,587

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권(*)	회원가입권	합계

기초금액	취득원가	355,028	5,500,000	790,111	6,645,139

손상차손 및 상각누계액	(300,465)	(5,500,000)	(182,111)	(5,982,576)

장부금액	54,563	-	608,000	662,563

기중변동	상각	(12,345)	-	-	(12,345)

기말금액	취득원가	355,028	5,500,000	790,111	6,645,139

손상차손 및 상각누계액	(312,810)	(5,500,000)	(182,111)	(5,994,921)

장부금액	42,218	-	608,000	650,218

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	상표권(*)	회원가입권	합계

기초금액	취득원가	358,756	-	790,111	1,148,867

손상차손 및 상각누계액	(236,763)	-	(186,111)	(422,874)

장부금액	121,993	-	604,000	725,993

기중변동	취득	-	5,500,000	-	5,500,000

상각	(63,702)	-	-	(63,702)

손상	-	(5,500,000)	-	(5,500,000)

환입	-	-	4,000	4,000

처분	(3,728)	-	-	(3,728)

기말금액	취득원가	355,028	5,500,000	790,111	6,645,139

손상차손 및 상각누계액	(300,465)	(5,500,000)	(182,111)	(5,982,576)

장부금액	54,563	-	608,000	662,563

(*) 당사는 전기 중 특수관계자인 (주)이도헬스케어로부터 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 및 판매할 권한을 취득하고 상표권으로 분류하였으며, 상표권에 대한 회수가능성 검토 결과에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 33참조)

13. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기	전기

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매입채무	174,570	1,932,095

미지급금	759,821	530,533

미지급비용	25,685	150,232

합계	960,076	2,612,860

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

예수금	49,022	86,095

선수금	545,681	545,681

계약자산부채	111,145	528,465

선수수익	-	14,237

이연수익	21,915	11,584

환불부채	10,912	14,214

합계	738,675	1,200,276

16 . 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

액면금액	5,000,000	5,000,000

사채상환할증금	156,340	156,340

사채할인발행차금	(14,894)	(16,233)

전환권조정	(1,628,092)	(1,774,505)

장부금액	3,513,354	3,365,602

(2) 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2021.05.20

만기일	2024.05.20

권면금액	5,000,000천원

총 발행가액	5,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1268% 일시 상환

전환청구기간	2022년 5월 20일부터 2024년 4월 20일까지

전환가격(*)	최초 전환가격은 2,304원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

조기상환청구권 (put-option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2022년 11월 20일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 상기 전환가격은 당분기말 현재 914원입니다.

한편, 주석 18에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은

주 계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	3,365,602	7,846,173

발행	-	3,027,079

상환	-	(928,209)

상각	147,752	1,229,188

전환	-	(7,808,629)

기말금액	3,513,354	3,365,602

(4) 당사의 전환사채는 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

전환가격	1,197원 ~ 2,355원

전환액면금액	7,681,464천원

주식수	5,977,703주

17. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

당분기	전기	당분기	전기

전환사채의 내재파생상품	2,651,710	2,651,710	-	-

(2) 당사는 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

당분기	전기	당분기	전기

기초금액	2,651,710	997,739	-	-

전환사채의 발행	-	1,953,618	-	-

전환사채의 보통주 상환 및 전환	-	(473,687)	-	-

평가	-	174,040	-	-

기말금액	2,651,710	2,651,710	-	-

18. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	445,151	1,357,331

기중변동	신규계약 및 계약변경	73,173	62,604

지급	(125,660)	(1,026,687)

이자비용	7,625	51,903

기말금액	400,289	445,151

재무상태표	유동	312,937	411,685

비유동	87,352	33,466

합계	400,289	445,151

(2) 당분기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2022.04.01 ~ 2023.03.31	328,391

2023.04.01 ~ 2024.03.31	36,675

2024.04.01 ~ 2025.03.31	36,675

2025.04.01 이후	24,658

합계	426,399

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기 리스	72,200	4,968

소액자산 리스	7,272	8,872

합계	79,472	13,840

19. 수익인식

(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:	국내	1,888,237	2,227,832

해외	428,838	1,307,068

합계	2,317,075	3,534,900

주요 재화와 서비스 계열:	화장품류 등의 재화	2,312,113	3,328,815

원부자재 및 잡화 판매 등	4,962	206,085

합계	2,317,075	3,534,900

수익인식 시기:	한 시점에 이행	2,317,075	3,534,900

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	742,280	1,818,721

고객2	609,134	-

합계	1,351,414	1,818,721

20. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식매수선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함

(2) 공정가치 측정종업원 주식매수선택권의 공정가치는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	4차	3차	1차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03	2015.07.07

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03	2017.07.07~2022.07.06

부여일의 공정가치	12,367	21,640	5,574

행사가격(*1)	8,888	9,116	4,615

기대 변동성	96.42%	102.68%	112.15%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년	3년

무위험이자율(*2)	2.52%	1.91%	1.83%

미행사수량	80,000	155,308	6,398

(*1) 부여일 이후 감자, 분할, 병합, 전환사채 발행, 유무상증자 조정 반영하였습니다.
(*2) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	74,422,604주	74,422,604주

보통주자본금	37,211,302	37,211,302

주식발행초과금	120,978,597	120,978,597

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	74,422,604	36,909,430

전환사채의 보통주 전환	-	5,977,703

유상증자	-	20,000,000

무상증자	-	11,535,471

기말 발행주식수	74,422,604	74,422,604

22. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

감자차익	8,943,864	8,943,864

자기주식	(146,725)	(146,725)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	335,251	335,251

주식선택권	4,559,776	4,559,776

합계	6,171,213	6,171,213

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	6,171,213	6,171,213

주식보상비용	-	-

기말금액	6,171,213	6,171,213

23. 이익잉여금(결손금)

당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(102,875,375)	(57,667,244)

당기순손실	(1,504,374)	(45,208,131)

기말금액	(104,379,749)	(102,875,375)

24. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본및희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,504,374천원)	(2,556,609천원)

가중평균유통보통주식수	74,406,433주	44,285,582주

기본및희석주당이익(손실)	(20원)	(58원)

(2) 가중평균유 통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행주식수	74,406,433	36,904,652

무상증자(*)	-	7,380,930

가중평균유통보통주식수	74,406,433	44,285,582

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.
(*) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 전기의 주식수를 조정하였습니다.

25. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	1,962,722	3,208,654

상품매출	354,353	292,616

기타매출	-	33,630

합계	2,317,075	3,534,900

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	1,386,125	2,466,913

상품매출원가	280,927	424,818

기타매출원가	19,589	313,491

합계	1,686,641	3,205,222

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	688,938	769,846

퇴직급여	37,136	67,828

복리후생비	91,143	88,931

여비교통비	6,022	4,953

세금과공과	12,868	8,931

감가상각비	106,298	231,712

지급임차료	79,472	13,840

운반비	149,422	151,676

지급수수료	447,071	411,184

광고선전비	265,307	257,435

대손상각비(환입)	(398,136)	84,501

기타비용	265,792	419,907

합계	1,751,333	2,510,744

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품 변동	606,037	1,075,789

원재료 및 부재료 사용	267,900	382,831

상품매입	25,183	149,517

종업원급여	726,074	837,674

감가상각비	106,298	231,712

외주가공비	896,979	1,335,580

영업수수료	37,187	239,310

판매대행수수료	56,865	64,767

지급수수료	447,071	411,184

광고선전비	265,307	257,435

복리후생비	91,143	88,931

지급임차료	79,472	13,840

대손상각비(환입)	(398,136)	84,501

기타비용	230,594	542,895

합계	3,437,974	5,715,966

27. 순금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융비용과 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	28,540	9,917

외환차익	1,608	10,291

외화환산이익	36,652	71,647

금융수익 소계	66,800	91,855

금융원가:

이자비용	179,830	483,802

외환차손	1,474	1,966

외화환산손실	-	54

금융원가 소계	181,304	485,822

순금융수익(원가)	(114,504)	(393,967)

(2) 당분 기 와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	현금성자산	11,208	217

단기대여금	17,127	8,646

금융리스채권	205	1,054

합계	28,540	9,917

이자비용	장단기차입금	-	147,090

전환사채	172,205	319,637

리스부채	7,625	17,075

합계	179,830	483,802

28. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익	유형자산처분이익	3,489	271

수입임대료	750	-

잡이익	59,522	21,406

리스변경이익	45	-

기타수익 소계	63,806	21,677

기타비용	잡손실	6,897	3,252

기타의대손상각비	325,881	-

기타비용 소계	332,778	3,252

29. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.(2) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하고 있는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산은 변경될 수 있습니다.

30. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

부채	8,669,104	10,680,600

자본	59,981,363	61,485,736

부채 비율	14.45%	17.37%

31. 금융상품의 위험관리와 공정가치

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산(보유현금 제외)	5,520,752	7,433,835

장단기금융상품	3,000	3,000

매출채권	1,041,275	240,872

장기매출채권	1,264,803	1,264,803

기타유동금융자산	6,346,646	7,452,058

기타비유동금융자산	315,678	926,442

합계	14,492,154	17,321,010

당사는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 영업활동을 통해서 충분한 현금을 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에 당사는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채 의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당분기말:

매입채무및기타채무	960,076	960,076	960,076	-	-

전환사채	3,513,354	5,370,655	25,548	74,452	5,270,655

파생상품부채	2,651,710

리스부채	400,288	426,397	120,634	216,924	88,839

임대보증금	405,000	405,000	-	400,000	5,000

합계	7,930,428	7,162,128	1,106,258	691,376	5,364,494

전기말:

매입채무및기타채무	2,612,861	2,612,861	2,612,861	-	-

전환사채	3,365,602	5,395,107	24,452	75,548	5,295,107

파생상품부채	2,651,710

리스부채	445,151	464,508	124,134	303,426	36,948

임대보증금	405,000	405,000	-	400,000	5,000

합계	9,480,324	8,877,476	2,761,447	778,974	5,337,055

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다 가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	55,208	(55,208)	10,595	(10,595)

이자비용 감소(증가)	-	-	-	-

나. 환위험 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

화폐성외화자산:

매출채권	1,759,539	1,740,813

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	175,954	(175,954)	174,081	(174,0810

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	-	-	-	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산:	현금및현금성자산	5,522,752	7,433,835

매출채권	1,041,275	240,872

장기매출채권	1,264,803	1,264,803

장기금융상품	3,000	3,000

기타유동금융자산	6,346,646	7,452,058

기타비유동금융자산	315,678	926,442

소계	14,494,154	17,321,010

금융자산 합계	14,494,154	17,321,010

금융부채:

공정가치 측정 금융부채:	유동성파생상품부채	2,651,710	2,651,710

소계	2,651,710	2,651,710

상각후원가 측정 금융부채:	매입채무	174,570	1,932,095

기타채무	785,506	680,766

유동성전환사채	3,513,354	3,365,602

유동리스부채	312,937	411,685

비유동리스부채	87,351	33,465

유동성임대보증금	400,000	400,000

임대보증금	5,000	5,000

소계	5,278,718	6,828,613

금융부채 합계	7,930,428	9,480,323

(6) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

유동성파생상품부채	2,651,710	2,651,710	-	-	2,651,710

전기말:

유동성파생상품부채	2,651,710	2,651,710	-	-	2,651,710

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말:

유동성파생상품부채	2,651,710	옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

유동성파생상품부채	2,651,710	순자산가치법, 옵션가격결정모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(7) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	28,540	-	28,540

외환차익	-	-	1,608	-	1,608

외화환산이익	-	-	36,652	-	36,652

이자비용	-	-	-	(179,830)	(179,830)

외환차손	-	-	(1,474)	-	(1,474)

합계	-	-	65,326	(179,830)	(114,504)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	9,917	-	9,917

외환차익	-	-	10,291	-	10,291

외화환산이익	-	-	71,647	-	71,647

이자비용	-	-	-	(483,802)	(483,802)

외환차손	-	-	(1,966)	-	(1,966)

외화환산손실	-	-	(54)	-	(54)

합계	-	-	89,835	(483,802)	(393,967)

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 지급약정당사는 특수관계자인 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 (주)이도헬스케어가 보유한 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권리에 대가로 관련 브랜드화장품 매출에 대하여 전분기 중 188,257천원의 영업수수료를 지급하였습니다. 그러나 전기 중 화장품 브랜드 등을 독점적으로 제조 판매할 권리를 취득하기 위하여 변경합의서를 체결하였으며, 변경합의서에 따른 취득금액 5,500,000천원을 일시에 지급하고, 무형자산의 상표권으로 인식하였습니다. 한편, 상표권자인 제이티엠과 상표권통상사용계약을 체결하고 화장품 관련 브랜드 매출에 대하여 당분기와 전분기 중 각각 37,187천원과 51,053천원의 사용료를 지급하였습니다. (2) 판매대행수수료 약정당사는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 56,865천원, 64,767천원의 수수료가 발생하였습니다.

(3) 차입 약정당사는 관계기업투자주식인 (주)알에프텍 주식과 관련하여 다음과 같이 주식담보대출약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도금액	실행금액

케이비증권(주)	3,000,000	-

현대차증권(주)	3,000,000	-

유안타증권(주)	1,500,000	-

(4) 지급보증 당사는 매출 등과 관련하여 당분기와 전기 현재 각각 부보금액 893,150천원과 993,150천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 계류중인 소송사건 은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 하기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 3명	손해배상(기)	86,099	1심 진행중

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 2명	손해배상(기)	750,000	1심 진행중

서울중앙지방법원(*2)	㈜호아코퍼레이션	매매대금반환	827,630	1심 전부승소(확정)

서울중앙지방법원(*3)	㈜보타메디	물품대금	1,702,373	1심 진행중

대한상사중재원(*4)	WANG TENG	국제중재	6,224,097	진행중(33,205,807RMB)

합계	9,590,199

당사가 피고인 소송사건:

서울고등법원(인천)(*5)	신현호	회사에 관한 소송	143,921	3심 진행중 (2심 전부승소)

합계	143,921

(*1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다.(*2) 계약 상 물품의 반품 조건에 따라 기 지급한 대금 반환 청구에 대한 소송입니다.(*3) 화장품 물품대금 미수금 청구에 대한 소송입니다.(*4) 자동화 및 포장기계 판매 대금 청구 관련 국제 중재 신청입니다.(*5) 상법상 물적분할 이후 신설법인 지분양도 방식으로 회사의 마스크팩 제조 등 사업을 양도한 상황에서, 해당 양도가 상법상 영업양도 방식에 해당한다고 오인하여 분할무효를 청구한 소송입니다.

33. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

종속기업	Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, 디알씨헬스케어, ㈜다오닉, ㈜에쓰씨 컴퍼니, ㈜센시블, ㈜펀잉

관계기업	(주)제일피혁, (주)키스톤파메드, 체리힐파트너스, (주)알에프텍, ㈜에프앤엔터테인먼트, (주)에프앤리퍼블릭, ㈜알에프바이오

기타	㈜피아르, ㈜무무코스메틱, 농업법인청정마을㈜, LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED, RFTECH MOBILE INDIAR, FTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD, RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD, RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD, RFTECH BAC NINH CO.,LTD, RFT TELECOM USA INC, ㈜알에프아이씨티, ㈜알에프메딕스, ㈜이도파트너스, (주)에프앤코스메딕스, (주)더불유티아이코스메틱, FN REPUBLIC JAPAN, HANGZHOU FUNARUI BRAND, HONGKONG FNR LIMITED, 절강걸군브랜드유한공사, (주)이도헬스케어,(주)몸핏, (주)제이준메딕스, 제이티엠, 주피터1호투자조합

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업:	(주)센시블	11,238	1,701	-	-

(주)다오닉	-	340	-	-

Jayjun International Inc	-	-	-	-

(주)디알씨헬스케어	1,636	2,268	-	-

관계기업:	(주)알에프텍	15,911	-	-	-

(주)알에프바이오	8,382	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	609,134	-	-	-

기타 특수관계자:	(주)무무코스메틱	-	-	3,765	(1,946)

(주)이도헬스케어	1,235	174	-	33,001

합계	647,536	4,483	3,765	31,055

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	종속기업
투자주식 매각	매입	기타비용

종속기업:	(주)제이준에이치앤비	233,830	6,805	-	539	(1,470)

(주)디알씨헬스케어	873	2,240	-	-	7,817

(주)센시블	-	-	-	-	8,000

(주)다오닉	-	302	-	-	-

관계기업:	(주)에프앤엔터테인먼트	-	-	-	-	17,752

(주)에프앤리퍼블릭	1,818,721	-	-	59,940	-

(주)알에프텍	1,178	589	-	-	43,605

(주)알에프바이오(*)	-	-	2,000,000	-	32,893

기타 특수관계자:	(주)이도헬스케어	371	351	-	-	254,599

(주)무무코스메틱	-	-	-	4,475	(2,470)

(주)에프앤코스메딕스	43,724	-	-	-	-

합계	2,098,697	10,287	2,000,000	64,954	360,726

(*) 전기 중 당사는 (주)무무코스메틱의 지분 전부를 (주)알에프바이오에 매각하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

종속기업:	(주)센시블	42,735	154,098	5,500	-

(주)다오닉	-	30,303	-	-

Jayjun International Inc	1,749,088	-	-	-

(주)디알씨헬스케어	-	206,528	-	-

관계기업:	(주)알에프바이오	720	-	-	-

(주)에프앤리퍼블릭	259,750	-	-	-

기타 특수관계자:	(주)무무코스메틱	-	2,141	-	-

(주)에프앤코스메딕스	2,815,580	-	-	-

(주)더불유티아이코스메틱스	1,670,000	-	-	-

(주)이도헬스케어	-	9,109,861	12,100	5,000

주주 및 임원	-	5,525,446	-	-

합계	6,537,873	15,028,377	17,600	5,000

당사는 당분기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,765백만원, 관계기업의 매출채권에 12백만원, 기타 특수관계자의 매출채권에 2,747백만원, 미수금에 8,381백만원, 미수수익에 11백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무 등	기타채무

종속기업:	(주)센시블	30,373	152,397	5,500	-

(주)다오닉	-	31,342	-	-

Jayjun International Inc	1,712,540	-	-	-

(주)디알씨헬스케어	-	204,260	-	-

관계기업:	(주)에프앤리퍼블릭	-	-	20,318	-

기타 특수관계자:	(주)제이준에이치앤비	763,173	25,682	1,461	-

(주)에프앤코스메딕스	2,815,580	-	-	-

(주)더불유티아이코스메틱스	1,670,000	-	-	-

(주)이도헬스케어(*)	-	9,112,687	12,100	5,000

제이티엠	-	-	36,421	-

주주 및 임원	-	5,525,446	-	-

합계	6,991,666	15,051,814	75,800	5,000

(*) 당사는 2021년 12월 9일 현재 보유중인 (주)에프앤리퍼블릭에 대한 매출채권 22,583백만원에 대하여해당 채권에 설정중인 대손충당금 9,583백만원을 제외한 13,000백만원을 (주)이도헬스케어에 양도하였습니다.또한 해당 채권 13,000백만원에 대하여 2,497백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당사는 전기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,718백만원, 기타 특수관계자의 매출채권에 3,984백만원, 미수금에 8,022백만원, 미수수익에 11백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.

① 당분기 해당 없음.

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)알에프텍	-	2,000,000	(2,000,000)	-

(주)디알씨헬스케어	-	1,000,000	(1,000,000)	-

(주)알에프바이오	-	3,000,000	(3,000,000)	-

(주)이도헬스케어	2,000,000	-	(2,000,000)	-

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)디알씨헬스케어(*)	200,000	-	-	200,000

(주)센시블(*)	150,000	-	-	150,000

(주)다오닉(*)	30,000	-	-	30,000

(*) 해당 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. ② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

(주)이도헬스케어	-	1,700,000	(1,700,000)	-

(주)에프앤엔터테인먼트	-	200,000	(200,000)	-

(주)제이준에이치앤비	600,000	-	(600,000)	-

(주)디알씨헬스케어(*)	300,000	200,000	(300,000)	200,000

(주)센시블(*)	-	150,000	-	150,000

(주)다오닉(*)	-	30,000	-	30,000

(*) 해당 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. (6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	260,442	192,642

퇴직급여	12,676	15,283

합계	273,118	207,925

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손실	(1,504,374)	(2,556,609)

조정:

이자비용	179,830	483,802

이자수익	(28,540)	(9,917)

감가상각비	106,298	231,712

무형자산상각비	12,344	15,985

유형자산처분이익	(3,489)	(271)

리스변경이익	(45)	-

재고자산평가손실(환입)	(62,238)	(327,015)

대손상각비	(398,136)	84,501

기타의대손상각비	325,881	-

외화환산손실	-	54

외화환산이익	(36,652)	(71,647)

합 계	95,253	407,204

운전자본의 변동:

매출채권	(366,148)	264,540

미수금	737,675	201,834

기타유동자산	(47,164)	26,963

기타비유동자산	11,979	-

재고자산	750,404	1,494,630

매입채무	(1,757,526)	(492,418)

미지급금	229,288	139,217

미지급비용	(124,000)	63,655

기타유동부채	(457,879)	101,754

합 계	(1,023,371)	1,800,175

영업에서 창출된 현금흐름	(2,432,491)	(349,230)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 증가(감소)	75,736	81,103

리스부채의 증가(감소)	73,218	(212,621)

전환사채의 유동성 대체	-	(131,518)

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	-	-	405,000	3,365,602	2,651,710	445,151	6,867,463

현금흐름:	차입과 상환	-	-	-	-	-	(125,660)	(125,660)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	-	-	147,752	-	7,625	155,377

신규계약	-	-	-	-	-	75,736	75,736

계약해지	-	-	-	-	-	(2,564)	(2,564)

기말금액	-	-	405,000	3,513,354	2,651,710	400,288	6,970,352

② 전기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	7,000,934	-	415,000	7,846,173	997,739	1,357,331	17,617,177

현금흐름:	차입과 상환	(7,000,934)	-	(10,000)	2,098,870	1,953,618	(1,026,687)	(3,985,133)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	-	-	1,229,188	-	51,903	1,281,091

보통주 전환	-	-	-	(7,808,629)	(473,687)	-	(8,282,316)

평가	-	-	-	-	174,040	-	174,040

신규계약	-	-	-	-	-	69,407	69,407

계약해지	-	-	-	-	-	(6,803)	(6,803)

기말금액	-	-	405,000	3,365,602	2,651,710	445,151	6,867,463

35. 보고기간종료일 후 사건(1) 관계기업투자 매각

당사는 2022년 5월3일 관계기업투자인 (주)에프앤엔터테인먼트를 양도하는 계약을 체결하였으며, 관계기업투자의 양도금액은 210,000천원입니다.