차AI헬스케어 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 53 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 52 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제이준코스메틱 주식회사

1. 회사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시용산구 서빙고로 51길 52에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 2,242,423천원(액면가액 500원)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	지분율	자본금

(주)아이오케이컴퍼니	1,168,348	26.05%	584,174

이진형	116,901	2.61%	58,451

자기주식	10,488	0.23%	5,244

기타	3,189,109	71.11%	1,594,555

합계	4,484,846	100.00%	2,242,423

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기별도재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정 ) - 부채의 유동ㆍ 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '(개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

- 약정의 조건

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 -리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 -리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료 '나 '수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

3. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	1,390,869	979,709

기타현금성자산	750,248	1,302,985

합계	2,141,117	2,282,694

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.4. 장단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	전기말

단기금융상품(*)	예탁금	165,000	165,000

장기금융상품(*)	당좌개설보증금	3,000	3,000

(*) 사용이 제한된 금융자산입니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,059,690	-	777,224	-

기타금융자산	대여금(*)	6,160,000	-	6,160,000	-

주임종단기채권	163,000	-	351,500	-

미수금	900,868	-	1,563,168	-

미수수익	14,957	-	14,984	-

보증금	-	633,328	-	624,277

소계	7,238,825	633,328	8,089,652	624,277

합계	8,298,515	633,328	8,866,876	624,277

(*) 당분기말 현재 주식회사 알에프텍 보통주 2,000,000주와 제이준코스메틱 보통주 50,000주를 담보로 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총액	4,103,888	4,336,156	3,706,051	4,336,156

손실충당금	(3,044,198)	(4,336,156)	(2,928,827)	(4,336,156)

매출채권 순장부금액	1,059,690	-	777,224	-

② 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산 총액	24,239,489	633,328	25,488,995	624,277

손실충당금	대여금	(2,565,688)	-	(2,595,688)	-

미수수익	(25,323)	-	(25,323)	-

미수금	(14,409,653)	-	(14,778,332)	-

소계	(17,000,664)	-	(17,399,343)	-

기타금융자산 순장부금액	7,238,825	633,328	8,089,652	624,277

매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 요약재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	7,264,983	7,701,891

손상차손(환입)	115,371	(436,908)

매출채권 제각	-	-

기말금액	7,380,354	7,264,983

당분기 및 전기 중 매출채권의 손상차손(환입) 각각 115,371천원 및 (-)436,908천원은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.② 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	17,399,343	17,589,292

손상차손(환입)	(398,679)	(189,949)

기말금액	17,000,664	17,399,343

당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손상차손(환입) 각각 (-)398,679천원 및 (-)189,949천원은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

6. 당기손익 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)웨스트라이즈(구, (주)에프앤리퍼블릭)	유가증권	19,030	-	19,030

(주)화현관광개발	유가증권	1,000,000	-	1,000,000

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	1,919,704	(900,674)	1,019,030

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상차손누계액	장부가액

(주)웨스트라이즈(구, (주)에프앤리퍼블릭)	유가증권	19,030	-	19,030

(주)화현관광개발	유가증권	1,000,000	-	1,000,000

(주)케이엔씨글로벌	전환사채	900,000	(900,000)	-

피혁공업협동조합	출자금	600	(600)	-

반월열수용가조합	출자금	74	(74)	-

합 계	1,919,704	(900,674)	1,019,030

(2) 당분기와 전기 중 당기손익 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,019,030	1,869,450

취득	-	1,449,734

처분 및 제각	-	(2,298,885)

평가	-	(1,269)

기말금액	1,019,030	1,019,030

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	197,424	(156,656)	40,768	239,969	(102,881)	137,088

제품	2,815,263	(726,954)	2,088,308	2,771,527	(828,759)	1,942,768

원재료	398,948	(11,168)	387,781	480,950	(3,191)	477,759

부재료	687,664	(94,823)	592,842	613,647	(73,627)	540,019

재공품	35,054	-	35,054	19,353	-	19,353

합계	4,134,353	(989,601)	3,144,753	4,125,446	(1,008,458)	3,116,987

당분기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)18,857천원과 (-)535,420천원입니다.

8. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	45,705	-	-	-

선급비용	418,233	-	343,838	-

반품회수권	45,124	-	44,774	-

선납세금	113,621	-	96,384	-

합계	622,683	-	484,996	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같으며 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총액 기준	975,122	891,352	929,418	891,352

대손충당금	(929,417)	(891,352)	(929,418)	(891,352)

순액 기준	45,705	-	-	-

전기 중 선급금에 대한 대손상각비 각각 1,380천원을 포괄손익계산서상 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

9. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사(*)	중국	유통업	99.37%	521,994	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	미국	유통업	100.00%	1,465,923	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	국내	엔터	100.00%	999,000	133,853

㈜제이준필름	국내	엔터	100.00%	3,000,000	2,033,783

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	중국	유통업	100.00%	949,721	949,721

합계	6,936,638	3,117,357

(*) 당분기말 현재 당사의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당분 기말 현재까지 당사의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 당사는 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배 력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전 해당 종속기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

상해걸군화장품유한공사	중국	유통업	99.37%	521,994	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	미국	유통업	100.00%	1,465,923	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	국내	엔터	100.00%	999,000	133,853

㈜제이준필름	국내	엔터	100.00%	3,000,000	2,033,783

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD(*)	중국	유통업	100.00%	949,721	949,721

합계	-	6,936,638	3,117,357

(*) 전기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	36,396	-	2,100,406	-	(2,064,010)	-	(9,354)	(9,334)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	36,759	1,885,196	-	(1,848,437)	-	-	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	677,002	10,541	320,255	4,306	362,982	670,628	228,608	229,129

㈜제이준필름	1,166,273	814,004	26,688	-	1,953,589	-	(80,377)	(80,194)

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	1,573,966	6,352	698,425	-	881,893	864,581	(61,215)	(61,861)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

상해걸군화장품유한공사	44,680	-	2,044,985	-	(2,000,305)	-	(114,082)	(113,501)

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	35,192	1,804,850	-	(1,769,658)	-	(2,327)	(6,206)

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	1,054,663	12,205	926,939	6,077	133,852	944,833	(801,482)	(833,588)

㈜제이준필름	1,260,792	820,925	47,934	-	2,033,783	-	(308,542)	(845,929)

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	1,374,712	1,258	456,775	-	919,195	1,703,633	(200,293)	16,974

(3) 당분기와 전기중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	손상차손	매각	처분손익	기말장부가액

상해걸군화장품유한공사	-	-	-	-	-	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	-	-	-	-	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	133,853	-	-	-	-	133,853

㈜제이준필름	2,033,783	-	-	-	-	2,033,783

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	949,721	-	-	-	-	949,721

합계	3,117,357	-	-	-	-	3,117,357

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	손상차손	매각	처분손익	기말장부가액

상해걸군화장품유한공사	-	-	-	-	-	-

JAYJUN INTERNATIONAL INC	-	-	-	-	-	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	999,000	-	(865,147)	-	-	133,853

㈜제이준필름	3,000,000	-	(966,217)	-	-	2,033,783

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	-	949,721	-	-	-	949,721

합계	3,999,000	949,721	(1,831,364)	-	-	3,117,357

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

체리힐파트너스㈜(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)광림(*2)	국내	제조업	15.92%	22,500,000	22,500,000

합계	23,750,000	22,500,000

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다
(*2) 당분기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이고 보통주식에 대한 의결권을 (주)광림의 대표이사에게 2023년 9월 22일부터 2026년 9월 22일까지 3년간 위임하였으나, 위임기간이 일시적이고 경영진의 상호 교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류 하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

체리힐파트너스㈜(*1)	국내	투자	25.00%	1,250,000	-

(주)광림(*2)	국내	제조업	15.92%	22,500,000	22,500,000

합계	23,750,000	22,500,000

(*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다
(*2) 전기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이고 보통주식에 대한 의결권을 (주)광림의 대표이사에게 2023년 9월 22일부터 2026년 9월 22일까지 3년간 위임하였으나, 위임기간이 일시적이고 경영진의 상호 교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류 하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,893,140	304,083	2,199,357	65,463	(67,597)	-	(3,006)	(3,006)

㈜광림	168,217,929	108,377,697	89,251,226	5,507,239	181,837,161	30,837,412	1,578,285	1,066,362

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

체리힐파트너스(주)	1,892,845	304,083	2,196,057	65,462	(64,591)	-	(4,040)	(4,557)

㈜광림	165,577,121	108,154,491	88,415,027	5,545,833	179,770,752	182,141,667	10,407,621	12,304,650

(3) 당분기와 전기중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	취득	손상차손	제각(*)	처분손익	기말 장부가액

체리힐파트너스㈜	-	-	-	-	-	-

(주)광림	22,500,000	-	-	-	-	22,500,000

합계	22,500,000	-	-	-	-	22,500,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	취득	대체	매각	처분손익	기말 장부가액

체리힐파트너스㈜	-	-	-	-	-	-

(주)광림	22,500,000	-	-	-	-	22,500,000

합계	22,500,000	-	-	-	-	22,500,000

(*) (주)제일피혁 및 (주)키스톤파메드는 폐업으로 관계기업투자주식에서 제외하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	28,979	569,158	1,044,081	1,773,218

감가상각누계액	(62,615)	(28,978)	(242,219)	(432,494)	(766,306)

손상차손누계액	(68,385)	-	(305,116)	-	(373,501)

장부금액	-	1	21,823	611,587	633,411

기중변동:

취득	-	-	100,000	-	100,000

처분	-	-	-	-	-

감가상각	-	-	(6,294)	(115,937)	(122,231)

손상	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

소계	-	-	93,706	(115,937)	(22,231)

기말금액:

취득원가	131,000	28,979	669,158	1,044,081	1,873,218

감가상각누계액	(62,615)	(28,978)	(248,513)	(548,431)	(888,537)

손상차손누계액	(68,385)	-	(305,116)	-	(373,501)

장부금액	-	1	115,529	495,650	611,180

② 전기

(단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	131,000	319,586	543,283	592,838	1,586,707

감가상각누계액	(62,615)	(39,398)	(238,167)	(45,173)	(385,353)

손상차손누계액	(68,385)	-	(305,116)	-	(373,501)

장부금액	-	280,188	-	547,665	827,853

기중변동:

취득	-	-	25,875	685,704	711,579

처분	-	(227,778)	-	(175,137)	(402,915)

감가상각	-	(52,409)	(4,052)	(446,645)	(503,106)

손상	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

소계	-	(280,187)	21,823	63,922	(194,442)

기말금액:

취득원가	131,000	28,979	569,158	1,044,081	1,773,218

감가상각누계액	(62,615)	(28,978)	(242,219)	(432,494)	(766,306)

손상차손누계액	(68,385)	-	(305,116)	-	(373,501)

장부금액	-	1	21,823	611,587	633,411

(2) 사용권자산① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

장부금액	325,292	170,358	495,650	218,724	392,863	611,587

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

감가상각비	96,401	19,536	115,937	68,912	22,650	91,562

12. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타무형자산	상표권	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	355,028	200,000	7,100,000	238,231	7,893,259

손상차손 및 상각누계액	(355,028)	(40,000)	(7,100,000)	(85,231)	(7,580,259)

장부금액	-	160,000	-	153,000	313,000

기중변동:

취득	-	-	-	-	-

상각	-	(10,000)	-	-	(10,000)

대체	-	-	-	-	-

환입(손상)(*)	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

소계	-	(10,000)	-	-	(10,000)

기말금액:

취득원가	355,028	200,000	7,100,000	238,231	7,893,259

손상차손 및 상각누계액	(355,028)	(50,000)	(7,100,000)	(85,231)	(7,590,259)

장부금액	-	150,000	-	153,000	303,000

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	기타무형자산	상표권	회원가입권	합계

기초금액:

취득원가	355,028	-	7,000,000	238,231	7,593,259

손상차손 및 상각누계액	(355,028)	-	(7,000,000)	(83,231)	(7,438,259)

장부금액	-	-	-	155,000	155,000

기중변동:

취득	-	200,000	100,000	-	300,000

상각	-	(40,000)	-	-	(40,000)

대체	-	-	-	-	-

환입(손상)(*)	-	-	(100,000)	(2,000)	(102,000)

처분	-	-	-	-	-

소계	-	160,000	-	(2,000)	158,000

기말금액:

취득원가	355,028	200,000	7,100,000	238,231	7,893,259

손상차손 및 상각누계액	(355,028)	(40,000)	(7,100,000)	(85,231)	(7,580,259)

장부금액	-	160,000	-	153,000	313,000

(*) 전기 중 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생을 고려하여 상표권에 대해 전액 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하였습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,671,813	1,304,477

기타채무	미지급금	1,054,570	1,103,906

미지급비용	186,206	188,211

합계	2,912,589	2,596,594

14. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	49,413	57,628

선수금	1,224,031	1,224,031

계약부채	130,119	159,185

이연수익	6,482	11,768

환불부채	110,913	101,386

합계	1,520,958	1,553,998

15. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	100,000	100,000

사채상환할증금	3,127	3,127

사채할인발행차금	(23)	(64)

전환권조정	(2,528)	(6,968)

장부금액	100,576	96,095

(2) 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채명	제30회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2021.05.20

만기일	2024.05.20

권면금액	5,000,000천원

총 발행가액	5,000,000천원

표면이자율	2%

만기수익률	3%

이자지급조건	3개월 분할 후급

상환할증금	만기일에 원금의 103.1268% 일시 상환

전환청구기간	2022년 5월 20일부터 2024년 4월 20일까지

전환가격(*)	최초 전환가격은 2,304원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함.

조기상환청구권 (put-option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2022년 11월 20일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 상기 전환가격은 당분기말 현재 5,510원입니다.

한편, 주석 16에서 기 재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 유동성전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	96,095	112,350

상환	-	-

상각	4,481	16,561

전환	-	(32,816)

기말금액	100,576	96,095

(4) 당사의 전환사채는 당분기와 전기 중 수차례에 걸쳐 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

전환가격	-	7,056원

전환액면금액	-	40,000천원

상환액면금액	-	-

전환주식수	-	5,668주

16. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품	12,775	12,775

(2) 당사는 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	12,775	44,917

전환사채의 보통주 전환	-	(12,833)

평가	-	(19,309)

기말금액	12,775	12,775

(3) 당사는 당분기말과 전기말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득시	당분기말	전기말

30회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권	2,109,958	12,775	12,775

한편 당분기 및 전분기 중 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

I. 법인세비용 차감전순이익(손실)	(735,772)	(1,876,685)

II. 평가이익(손실)	-	-

제30회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	-

III. 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)(III. = I. - II.)	(735,772)	(1,876,685)

17. 리스(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	653,490	584,056

기중변동	신규계약 및 계약변경	-	502,997

원금상환	(134,980)	(523,016)

이자비용	15,650	89,453

기말금액	534,160	653,490

재무상태표	유동	421,169	485,596

비유동	112,992	167,894

합계	534,161	653,490

(2) 당분기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	2024년	2025년	2026년	2027년 이후	합계

금액	456,922	68,228	49,383	7,566	582,099

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기 리스	23,174	38,044

소액자산 리스	1,054	3,631

합계	24,228	41,675

18. 수익인식

(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:	국내	3,711,599	886,343

해외	797,808	582,430

합계	4,509,407	1,468,773

주요 재화와 서비스 계열:	화장품류 등의 재화	4,474,955	1,468,773

원부자재 및 잡화 판매 등	-	-

기타	34,452	-

합계	4,509,407	1,468,773

수익인식 시기:	한 시점에 이행	4,509,407	1,468,773

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	874,734	-

고객2	675,692	-

고객3	540,975	496

고객4	389,456	47,056

19. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의결정에 따라 정함

(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	4차	3차

부여일자	2018.02.05	2017.03.03

행사가능기간	2020.02.05~2025.02.05	2019.03.03~2024.03.03

부여일의 공정가치	12,367	21,640

행사가격(*1)	177,760	182,300

기대 변동성	96.42%	102.68%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대 만기	5년	3년

무위험수익율(*2)	2.52%	1.91%

미행사수량(*1)	4,000	7,765

(*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다.
(*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	4,484,846주	4,484,846주

보통주자본금	2,242,423	2,242,423

주식발행초과금	127,417,929	127,417,929

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	4,484,846	3,849,138

전환사채의 보통주 전환	-	5,668

유상증자	-	630,040

무상감자	-	-

기말 발행주식수	4,484,846	4,484,846

21. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	45,365,307	45,365,307

자기주식	(74,426)	(74,426)

자기주식처분손실	(7,520,953)	(7,520,953)

기타자본잉여금	544,646	544,646

주식선택권	4,350,381	4,350,381

합계	42,664,955	42,664,955

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	42,664,955	42,664,955

감자차익(무상증자)	-	-

자기주식(무상증자)	-	-

기말금액	42,664,955	42,664,955

22. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	134,111,292	123,618,691

당기순손실	735,772	10,492,601

기말금액	134,847,064	134,111,292

23. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(735,772천원)	(1,876,685천원)

가중평균유통보통주식수	4,356,282주	2,988,682주

기본주당이익(손실)	(169원)	(628원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행주식수	4,356,282	2,824,775

유상증자	-	161,010

전환사채 보통주 전환효과(*)	-	2,897

가중평균유통보통주식수	4,356,282	2,988,682

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(*) 전분기 중 5,668주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 영업손익

영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 산출되었으며 당분기와 전분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	4,102,854	1,001,565

상품매출	327,229	436,876

기타매출	79,324	30,333

합계	4,509,407	1,468,774

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	1,672,728	708,641

상품매출원가	100,360	463,766

기타매출원가	19,455	23,588

합계	1,792,543	1,195,995

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	672,189	909,025

퇴직급여	44,785	38,327

복리후생비	111,837	156,555

여비교통비	12,254	30,982

세금과공과	6,124	179,099

감가상각비	122,231	106,667

지급임차료	24,228	41,675

운반비	209,396	81,805

지급수수료	437,168	991,551

광고선전비	1,539,846	172,036

대손상각비(환입)	115,371	(437,257)

판매대행수수료	694,613	61,100

기타비용	132,375	169,702

합계	4,122,417	2,501,267

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품 변동	(64,920)	203,349

원재료 및 부재료 사용	588,638	60,834

상품매입	49,500	480,444

종업원급여	716,974	947,352

감가상각비	122,231	106,667

외주가공비	1,229,275	402,804

지급수수료	694,613	61,100

광고선전비	437,168	991,551

복리후생비	1,539,846	172,036

지급임차료	111,837	156,555

대손상각비(환입)	24,228	41,675

판매대행수수료	115,371	(437,257)

기타비용	350,201	510,151

합계	5,914,962	3,697,261

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금 융수익:

이자수익	66,008	94,449

외환차익	3,653	2,809

외화환산이익	90,979	71,975

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	207,356

금융수익 소계	160,640	376,589

금융원가:

이자비용	20,626	27,393

외환차손	1,449	3,451

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	151,190

금융원가 소계	22,075	182,034

순금융수익(원가)	138,565	194,555

(2) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	현금성자산	2,369	47,956

단기대여금	63,639	46,493

금융리스채권	-	-

합계	66,008	94,449

이자비용	장단기차입금	-	-

전환사채	4,975	4,921

리스부채	15,651	22,472

합계	20,626	27,393

27. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익	수입임대료	1,743	3,000

잡이익	143,602	3,778

기타의대손충당금환입	398,680	212,094

리스변경이익	-	947

기타수익 소계	544,025	219,819

기타비용	기부금	12,538	-

잡손실	270	62,573

기타비용 소계	12,808	62,573

28. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 비율:

부채	5,081,058	4,912,953

자본	37,478,243	38,214,015

부채 비율	13.56%	12.86%

29. 금융상품의 위험관리와 공정가치

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	2,141,117	2,282,694

장단기금융상품	168,000	168,000

매출채권	1,059,690	777,224

장기매출채권	-	-

기타유동금융자산	7,238,825	8,089,652

기타비유동금융자산	633,328	624,277

합계	11,240,960	11,941,847

당사는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 금융부채 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

당분기말:

매입채무및기타채무	2,912,589	2,912,589	2,912,589	-	-

전환사채	100,576	103,408	103,408	-	-

파생상품부채	12,775

리스부채	534,161	582,100	134,980	321,943	125,177

합계	3,560,101	3,598,097	3,150,977	321,943	125,177

전기말:

매입채무및기타채무	2,596,594	2,596,594	2,596,594	-	-

전환사채	96,095	103,903	495	103,408	-

파생상품부채	12,775

리스부채	653,490	717,079	134,980	398,315	183,784

합계	3,358,954	3,417,576	2,732,069	501,723	183,784

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	21,411	(21,411)	108,919	(108,919)

이자비용 감소(증가)	-	-	-	-

나. 환위험당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

화폐성외화자산:

현금 및 현금성자산	248,894	241,439

매출채권	1,825,928	1,760,271

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	207,482	(207,482)	200,171	(200,171)

CAD	3,324	(3,324)	3,257	(3,257)

CNY	568	(568)	1,033	(1,033)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 주가변동 위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익 공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전순손익	50,952	(50,952)	50,952	(50,952)

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산:

공정가치 측정 금융자산:	당기손익-공정가치측정금융자산	1,019,030	1,019,030

상각후원가 측정 금융자산:	현금및현금성자산	2,141,117	2,282,694

매출채권	1,059,690	777,224

장기매출채권	-	-

장단기금융상품	168,000	168,000

기타유동금융자산	7,238,825	8,089,652

기타비유동금융자산	633,328	624,277

소계	11,240,960	11,941,847

금융자산 합계	12,259,990	12,960,877

금융부채:

공정가치 측정 금융부채:	유동성파생상품부채	12,775	12,775

상각후원가 측정 금융부채:	매입채무	1,671,814	1,304,477

기타채무	1,240,775	1,292,117

유동성전환사채	100,576	96,095

유동성리스부채	421,169	485,596

비유동리스부채	112,992	167,894

소계	3,547,326	3,346,179

금융부채 합계	3,560,101	3,358,954

(6) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,019,030	1,019,030	19,030	-	1,000,000

유동성파생상품부채	12,775	12,775	-	-	12,775

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,019,030	1,019,030	19,030	-	1,000,000

유동성파생상품부채	12,775	12,775	-	-	12,775

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	Level	가치평가기법	투입변수

전환권	3	전환권의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 측정하였습니다. 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하여 평가하였습니다.	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

(7) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	66,008	-	66,008

외환차익	-	-	3,653	-	3,653

외화환산이익	-	-	90,979	-	90,979

이자비용	-	-	-	(20,626)	(20,626)

외환차손	-	-	-	(1,449)	(1,449)

합계	-	-	160,640	(22,075)	138,565

② 전분기

(단위: 천원)

구분	공정가치측정금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	94,449	-	94,449

외환차익	-	-	2,809	-	2,809

외화환산이익	-	-	71,975	-	71,975

당기손익-공정가치금융자산처분이익	207,356	-	-	-	207,356

이자비용	-	-	-	(27,393)	(27,393)

외환차손	-	-	-	(3,451)	(3,451)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	(151,190)	-	-	-	(151,190)

합계	56,166	-	169,233	(30,844)	194,555

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 영업수수료 약정사항 당사는 전기 이전 (주)이도헬스케어와 체결한 로열티 계약에 따라 브랜드화장품 매출에 대하여 영업수수료를 지급하여 오던 중 2021년 11월 영업수수료 지급 합의계약에 따라 향후 지급할 로열티 대한 일시금 5,500,000천원(무형자산 중 상표권 통상사용권으로 인식)을 지급하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전 상표권을 취득함에 따라 일시에 지급한 영업수수료 중 5,108,207천원의 반환을 청구하는 소를 제기하였습니다. (2) 판매대행수수료 약정당사는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기에 각각 694,613천원, 61,100천원의 수수료가 발생하였습니다.

(3) 지급보증당사는 매출 등과 관련하여 당분기와 전기 현재 각각 부보금액 3,874,050천원과 3,954,450천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 3명	손해배상(기)	86,099	1심 판결 일부 승소, 상대측 항소 제기

서울중앙지방법원(*1)	오후석 외 2명	손해배상(기)	750,000	1심 패소 당사 항소 제기

서울중앙지방법원(*2)	에프앤코스메딕스	물품대금 청구	2,666,156	1심 진행중

서울동부지방법원(*3)	이도헬스케어	영업수수료 반환 청구	5,108,027	1심 진행중

서울중앙지방법원(*2)	판나, 오창근	채권자 대위	400,000	더불유티아이 코스메딕스 추심을 위하여 대표이사등에 대하여 채권자대위 소송 제기

서울중앙지방법원(*4)	조병현,박재성	주식양도대금등	900,000	미지급된 센시블 양도 대금 청구

합계	9,910,282

(*1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다.
(*2) 장기 미회수되고 있는 물품대금 청구에 대한 소송입니다.
(*3) 상표권 취득에 따른 영업수수료 반환 청구에 대한 소송으로, 당사는 영업수수료 반환청구금 액 5,108백만원을 미수금으로 계상하였으며, 동 소송의 승소가능성을 예측할 수 없다고 판 단하여 미수금 전액에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다.
(*4) 전기 이전 자회사 매각대금 청구에 대한 소송입니다.

한편, 당분기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	상 대 방	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원(*)	조병현,박재성	채무부존재확인 및 질권설정해지	4,000,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	곽윤식, 유종민	계약금반환 청구	400,000	1심 판결 전부 승소

인천지방법원(*)	정병수	손해배상(기)	49,000	1심 진행중

합계	4,449,000

(*) 당사는 해당 소송이 재무제표에 미치는 영향은 없다고 판단하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)아이오케이컴퍼니	(주)아이오케이컴퍼니

종속기업	Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)페이스메이커 엔터테인먼트, (주)제이준필름, SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)페이스메이커 엔터테인먼트, (주)제이준필름, SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD

관계기업	체리힐파트너스, (주)광림	체리힐파트너스, (주)광림

기타 특수관계자	(주)디모아, (주)아이오케이스튜디오, (주)아이오케이엠, (주)아이오케이아카데미, 매니페스트(주), (주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)비비안, (주)원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, (주)케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 와이엔케이엔터테인먼트, 한상광림특차유한공사, 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, (주)SBW호텔, 티에스투자조합, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), (주)훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, (주)건하홀딩스, (주)디씨온, Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd, Nanos Tech Electronics Corp, Nanos Vietnam Co., Ltd, Nanos Biotech Inc., (주)앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, (주)화현관광개발(구, (주)에스비더블유홀딩스), 화현홀딩스, 에스비더블유생명과학㈜, (주)에이아이모아	(주)디모아, (주)아이오케이스튜디오, (주)아이오케이엠, (주)아이오케이아카데미, 매니페스트(주), (주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)비비안, (주)원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, (주)케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 와이엔케이엔터테인먼트, 한상광림특차유한공사, (주)칼라스홀딩스(*), 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, (주)SBW호텔, 티에스투자조합, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), (주)훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, (주)건하홀딩스, (주)디씨온, 제우스1호 투자조합(*), Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd, Nanos Tech Electronics Corp, Nanos Vietnam Co., Ltd, Nanos Biotech Inc., (주)앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, (주)화현관광개발(구, (주)에스비더블유홀딩스), 화현홀딩스, 에스비더블유생명과학㈜, (주)에이아이모아

(*) 당분기 중 지분 매각 등으로 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타 수익	유형자산 취득	매입	기타 비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니	-	-	-	-	45,868

종속기업:	SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	56,352	-	-	-	-

기타 특수관계자:	㈜아이오케이스튜디오	-	-	100,000	-	20,000

㈜아이오케이엠	-	-	-	-	24,590

㈜비비안	-	-	-	-	7,008

㈜컴퍼니잇	-	-	-	-	500

합계	56,352	-	100,000	-	97,966

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	유상증자	매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니	-	-	4,999,997	-	2,205

종속기업:	㈜제이준필름	-	3,000	-	-	7

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	3,050	-	-	-	-

기타 특수관계자:	㈜아이오케이스튜디오	-	-	-	-	437

㈜아이오케이엠	-	-	-	-	36,885

㈜아이오케이아카데미	-	100	-	-	-

㈜비비안	-	-	-	-	9,759

합계	3,050	3,100	4,999,997	-	49,293

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니	-	16,667	-	-

종속기업:	Jayjun International Inc	1,806,759	-	-	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	-	-	-	31,821

㈜제이준필름	-	-	-	10,330

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	-	-	-	36,771

기타 특수관계자:	㈜아이오케이스튜디오	-	-	-	11,000

㈜아이오케이엠	-	100,000	-	-

㈜비비안	-	200,000	-	19,250

㈜컴퍼니잇	921	-	-	-

합계	1,807,680	316,667	-	109,172

당사는 당분기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,807백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업:	㈜아이오케이컴퍼니(*)	-	1,082,143	-	55,000

종속기업:	Jayjun International Inc	1,729,755	-	-	-

㈜페이스메이커 엔터테인먼트	-	-	-	31,821

㈜제이준필름	-	-	-	10,000

SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD	-	-	-	36,771

기타 특수관계자:	㈜비비안	-	200,000	-	19,250

㈜아이오케이스튜디오	-	-	-	1,407

㈜아이오케이엠	-	137,295	-	-

㈜디모아	-	15,660	-	-

㈜아이오케이아카데미	-	-	-	8,230

합계	1,729,755	1,435,098	-	162,479

(*) 전기 중 영업양도에 의한 기타채권을 포함한 금액입니다.

당사는 전기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,730백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 없습니다.

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

임직원(관계기업 포함)	351,500	-	(188,500)	163,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말

임직원(관계기업 포함)	360,000	510,000	(518,500)	351,500

(6) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기 지분거래가 없습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	특수관계자명	거래내역	당기

유상증자	(주)아이오케이컴퍼니	현금	4,999,997

투자주식 취득	(주)화현관광개발	현금	1,000,000

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	141,100	342,482

퇴직급여	13,291	14,913

합계	154,391	357,395

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(735,772)	(1,876,685)

조정:

법인세비용(수익)	-	-

이자비용	20,626	27,393

이자수익	(66,008)	(94,449)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	151,190

파생상품평가손실	-	106,667

감가상각비	122,231	-

무형자산상각비	10,000	(947)

무형자산손상차손(환입)	-	70,201

유형자산처분손실	-	(437,257)

무형자산손상차손	-	(212,094)

무형자산처분이익	-	(71,975)

재고자산평가손실(환입)	(18,857)	-

대손상각비(환입)	115,371	-

기타의대손상각비(환입)	(398,680)	-

외화환산이익	(90,979)	-

기부금	12,538	-

매각예정자산처분이익	-	(207,355)

소 계	(293,758)	(668,626)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(306,858)	299,226

미수금의 감소(증가)	140,494	1,914,538

기타유동자산의 감소(증가)	(120,101)	(832,671)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	-

재고자산의 감소(증가)	(21,445)	149,381

매입채무의 증가(감소)	367,336	264,622

장단기미지급금의 증가(감소)	(49,336)	(556,978)

미지급비용의 증가(감소)	(2,000)	(42,000)

기타유동부채의 증가(감소)	(33,390)	187,754

소 계	(25,300)	1,383,872

영업에서 창출된 현금흐름	(1,054,830)	(1,161,439)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 증가(감소)	-	598,771

리스부채의 증가(감소)	-	578,757

전환사채의 보통주 전환	-	53,085

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	-	96,095	12,775	653,490	762,360

현금흐름:	차입과 상환	-	-	-	(134,980)	(134,980)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	4,481	-	15,650	20,131

보통주 전환	-	-	-	-

평가	-	-	-	-

신규계약	-	-	-	-

계약해지	-	-	-	-

기말금액	-	100,576	12,775	534,160	647,511

② 전기

(단위: 천원)

구분	임대보증금	전환사채	파생상품부채	리스부채	합계

기초금액	10,000	112,350	44,917	584,056	751,323

현금흐름:	차입과 상환	(10,000)	-	-	(523,016)	(533,016)

비현금흐름:	할인차금의 인식과 상각	-	16,561	89,453	106,014

보통주 전환	-	(32,816)	(12,833)	-	(45,649)

평가	-	-	(19,309)	-	(19,309)

신규계약	-	-	685,703	685,703

회계변경누적효과 등	-	-	(182,706)	(182,706)

기말금액	-	96,095	12,775	653,490	762,360

33. 사업양도(1) 전기 중 당사는 음악사업부를 ㈜아이오케이컴퍼니로 890,485천원에 양도하였습니다.

(2) 전기 중 발생한 사업양도시 양도한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

식별가능한 자산의 공정가치	906,527

매출채권	89,795

선급금	1,081

미수금	765,651

임차보증금	50,000

식별가능한 부채의 공정가치	16,042

미지급금	16,042

식별가능한 순자산 공정가치 합계	890,485

( 3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 당기 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 취득한 대가(사업양도)	890,485

차감 : 지급한 현금및현금성자산	-

차감계	890,485

34. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건 (1) 당사는 서울시방국세청으로부터 2018년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 과세기간에대하여 세무조사 실시 통지를 받았으며, 조사기간은 2024년 2월 22일부터 2024년 5월 10일까지입니다.

(2) 당사의 관계기업인 (주)광림의 종속회사인 에스비더블유생명과학(주)는 2024년 3월 14일 "회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등" 사실을 공시하였고 동 일자로 주식의 매매거래는 정지되었습니다. 한편, 에스비더블유생명과학㈜는 2024년 4월 26일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 해당 통보일로 부터 20일 이내(2024년 5월 29일) 상장 폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할예정입니다.

한편, 당사 관계기업인 (주)광림의 종속회사에 대한 상기 사실이 당사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.