차AI헬스케어 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 1.1 지배기업 제이준 주식회사(구, 주식회사 신우)(이하 "지배기업")는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 피혁 및 피혁관련 제품의 임가공과 화장품 등의 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 양주시 남면 감악산로 83번길에 본사가 위치하고 있습니다. 한편, 당기 중 지배기업은 회사명을 "주식회사 신우"에서 "에스더블유에이치 주식회사"로 변경하고, 2016년 7월 11일자 임시주주총회를 거쳐 "에스더블유에이치 주식회사"에서 현재의 "제이준 주식회사"로 변경하였습니다.

지배기업은 2014년 4월 9일자로 수원지방법원에 "채무자회생및파산에관한법률"에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2014년 4월 25일에 회생절차 개시결정을 인가 받았습니다. 지배기업은 "채무자회생및파산에관한법률" 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 2015년 1월 13일에 회생절차 종결신청서를 수원지방법원에 제출하였으며, 2015년 1월 14일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당3분기말 현재 지배기업의 자본금은 5,221,584천원입니다.

1.2 종속기업 및 투자현황 (1) 당3분기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	주요영업활동

(주)앨피스	100.00	한국	전자부품 제조업

(주)아인시스아이엔씨	100.00	한국	인터넷정보 서비스업

㈜에스피엘	100.00	한국	화장품 제조 및 유통

(2) 종속기업의 별도(개별) 재무제표상 주요 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당3분기말	당3분기

자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)앨피스	2,090,067	2,355,813	1,167,803	(298,413)	(298,413)

(주)아인시스아이엔씨	4,793,339	3,917,635	7,671,493	178,120	178,120

㈜에스피엘	8,096,659	4,303,645	17,051,800	3,300,559	3,300,559

가. 종속기업인 (주)앨피스는 전자부품제조업을 주된 목적사업으로 영위하는 회사로서 지배기업은 전기에 (주)앨피스에 대한 지분 100%를 취득하였습니다. 당3분기말 현재 납입자본금은 200,000천원이며 총 주식수는 40,000주입니다. 당 3분기말 현재 매각예정자산으로 재분류 하였습니다. 나. 종속기업인 (주)아인시스아이엔씨는 인터넷정보서비스업을 주목적사업으로 영위하는 회사로서 지배기업은 전기에 (주)아인시스아이엔씨에 대한 지분 100%를 취득하였습니다. 당3분기말 현재 납입자본금은 320,690천원이며 총 주식수는 64,000주입니다. 당 3분기말 현재 매각예정자산으로 재분류 하였습니다.

다. 종속기업인 ㈜에스피엘은 화장품 제조 유통을 주목적사업으로 영위하는 회사로서 지배기업은 당기에 ㈜에스피엘에 대한 지분 100%를 취득하였습니다. 당3분기말 현재 납입자본금은 500,000 천원이며 총 주식수는 100,000주입니다.

(3) 당3분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	사유

(주)제이에이치리더스	한국	보유지분 전부 매각

(주)에스에이에치케이	한국	보유지분 전부 매각

(주)마이셀바이오	한국	청산

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표의 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하'연결기업')의 당기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회계기준의 적용

연결기업의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 2.2 중요한 회계정책

당기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리

개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위 지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분 취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적 효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적 효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기 적용할 수 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자 ' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정 되었습니다. 동 기준서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식 됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기 적용할 수 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함. 또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기 적용할 수 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용

개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자 관련 용역을 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기 적용할 수 있습니다.

한편, 제정되었으나 아직 적용시기가 도래하지 아니한 기준서 및 해석서 중 연결기업이 조기도입하기로 한 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 부문정보 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과상품매출(화장품)	42,397,803	44,726,296	607,678	670,492

제품매출(피혁)	660,916	1,632,732	1,991,253	1,991,253

기타매출(임가공)	12,597	80,137	637,560	3,786,357

합 계	43,071,316	46,439,165	3,236,491	6,448,102

(2) 지역에 대한 정보 연결기업은 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 연결기업은 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당3분기 중 연결기업의 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

A사	17,708,600

B사	15,565,091

C사	3,502,685

D사	1,466,182

합 계	38,242,557

4. 금융기관 예적금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 금융기관 예적금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	17,630,325	3,331,552

단기금융상품	41,744,275	10,021,163

장기금융상품	3,000	3,000

합 계	59,377,599	13,355,715

(*)현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말	비고

단기금융상품	3,840	10,000,000	내일채움공제

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	6,840	10,003,000

5. 매출채권및기타수취채권 (1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권	9,560,934	4,110,831

미수금	50,354	619,786

단기대여금	1,575,000	2,510,490

미수수익	126,460	-

합 계	11,312,748	7,241,107

(2) 매출채권및기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권및기타수취채권 총장부금액	18,615,104	11,792,036

대손충당금:

매출채권	(1,861,271)	(1,553,438)

미수금	(4,075,396)	(2,622,291)

단기대여금	(1,365,688)	(375,200)

소 계	(7,302,355)	(4,550,929)

매출채권및기타채권 순장부금액	11,312,748	7,241,107

연결기업의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 29에서 설명하고 있습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	4,550,929	3,543,946

대손상각비	126,393	48,883

기타의대손상각비	2,658,758	-

종속기업의 처분	33,724	-

외화채권에 대한 대손충당금의 환율변동효과	-	5,104

기말금액	7,302,355	3,597,933

6. 매도가능금융자산 (1) 당3분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	2,852,684	300,000

취득	19,630,730	-

처분	(10,085,008)	-

평가	6,004,781	-

손상	(900,000)	-

기말금액	17,503,187	300,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

시장성있는 지분증권	61,141	1,952,684

시장성없는 지분증권(*)	17,442,045	-

시장성없는 채무증권	300,000	1,200,000

합 계	17,803,185	3,152,684

(*) 시장성 없는 지분증권 중 피혁공업협동조합 600천원 및 반월열수용가조합 74천원을 전기이전에 전액 손상처리하여 장부가액이 "0" 이며, 당기 중 케이엔씨글로벌 900,000천원을 전액 손상처리하여 장부가액이 “0” 입니다 (3) 당3분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초 미실현보유손익	242,684

처분에 따른 실현	(183,664)

평가에 따른 보유손익의 증감	7,419,284

이연법인세 효과	(1,230,839)

기말 미실현보유손익	6,247,465

7. 재고자산 (1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	재고자산평가 손실충당금	장부금액	취득원가	재고자산평가 손실충당금	장부금액

제품과상품(화장품)	1,144,721	(153,127)	991,594	1,500,574	-	1,500,574

제품	472,404	-	472,404	803,364	-	803,364

재공품	485,428	-	485,428	380,679	-	380,679

원재료	483,995	-	483,995	24,874	-	24,874

부재료	134,000	-	134,000

합 계	2,720,548	(153,127)	2,567,421	2,709,493	-	2,709,493

(2) 연결기업은 당3분기말 현재 상품에 대하여 손상평가를 수행한 결과 순실현가능가치와 장부금액의 차이인 153,127천원을 재고자산평가손실로 인식하였습니다.

8. 기타유동자산 당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	1,092,784	480,566

선급비용	-	50,938

합 계	1,092,784	531,504

9. 매각예정자산ㆍ부채 및 중단영업 지배기업은 전기말 현재 종속기업인 (주)마이셀바이오와 (주)에스에이에이치케이의 투자지분을 1년이내 매각할 목적으로 매각예정자산으로 분류하였으며, 상기 종속기업은 당3분기 중 모두 처분되었습니다. 한편, 당분기말 현재 지배기업은 종속기업인 (주)앨피스와 (주)아인시스아인엔씨에 대한 투자지분을 향후 1년 이내에 매각할 예정으로서 상기 종속기업의 자산 및 부채를 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였으며, 상기 종속기업들의 수익과 비용을 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산ㆍ부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

자산	현금및현금성자산	1,717	98,800

매출채권및기타수취채권	2,346,803	54,466

재고자산	1,405,795	-

유형자산	2,485,093	10,077

무형자산	1,356,811	-

기타	640,962	584,913

소 계	8,237,181	748,256

부채	매입채무및기타채무	1,922,528	1

차입금	1,872,891	-

확정급여채무	392,612	-

기타	327,433	27,479

소 계	4,515,464	27,480

처분자산집단과 직접 관련된 순자산	3,721,718	720,776

(2) 당3분기 중 중단영업으로 분류된 종속기업의 기중 영업성과 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기중 영업성과	매출액	8,839,296

매출원가	(6,604,780)

판매비와일반관리비	(2,362,266)

금융수익	20,921

금융비용	(91,565)

기타수익	4,631

기타비용	(16,678)

법인세비용차감전순손실	(210,440)

법인세비용(이익)	(20,015)

세후중단영업손실	(190,425)

중단영업처분손실	(229,064)

영업권손상차손	(302,134)

합 계	(721,623)

(3) 당3분기 중 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

영업활동으로 인한 순현금흐름	(859,449)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(413,997)

재무활동으로 인한 순현금흐름	394,983

순현금흐름	(878,463)

10. 관계기업투자

(1) 당3분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	지분율	취득가액	장부금액

당3분기말	전기말

(주)제일피혁	국내	제조업	44.44%	200,000	235,949	214,290

(주)바인스파마코리아	국내	의약품	30.04%	100,010	8,612	68,850

딜던창업투자(주)	국내	투자	25.00%	1,250,000	1,162,287	-

합 계	1,550,010	1,406,848	283,140

(2) 당3분기 중 관계기업투자주식 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	지분법평가	기말

(주)제일피혁	214,290	-	-	21,659	235,949

(주)바인스파마코리아	68,850	-	-	(60,238)	8,612

딜던창업투자(주)	-	2,600,000	(1,350,000)	(87,713)	1,162,287

합 계	283,140	2,600,000	(1,350,000)	(126,292)	1,406,848

(3) 당3분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

(주)제일피혁	2,535,208	1,684,705	550,503	2,951,943	68,351

(주)바인스파마코리아	320,897	355,127	(34,230)	-	(200,617)

딜던창업투자(주)	4,666,309	17,160	4,649,149	-	(350,851)

11. 유형자산 당3분기와 전3분기 중 연결기업 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당3분기]

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	렌탈	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	300,137	611,245	258,980	154,650	237,193	87,292	97,737	944,500	2,691,734

취득	10,794,949	-	286,780	45,000	112,670	836,543	-	-	12,075,942

처분(*)	-	-	(33,980)	-	-	(20,375)	-	-	(54,355)

대체	-	-	944,500	-	-	-	-	(944,500)	-

연결범위변동	298,094	1,489,628	22,000	66,890	-	-	1,876,612

매각예정분류	(300,137)	(611,245)	(1,456,280)	(199,650)	(110,293)	(59,336)	(97,737)	-	(2,834,678)

기말금액	10,794,949	-	298,094	1,489,628	261,570	911,014	-	-	13,755,255

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(17,828)	(16,816)	(2,729)	(72,320)	(17,813)	(19,188)	-	(146,694)

상각	-	(15,281)	(30,119)	(9,607)	(28,659)	(31,710)	(16,289)	-	(131,665)

처분(*)	-	-	5,108	-	-	4,754	-	-	9,862

연결범위변동	-	-	(16,727)	(101,312)	(2,481)	(6,490)	-	-	(127,010)

매각예정분류	-	33,109	41,827	12,336	31,130	19,521	35,477	-	173,400

기말금액	-	-	(16,727)	(101,312)	(72,330)	(31,738)	-	-	(222,107)

장부금액:

기초금액	300,137	593,417	242,164	151,921	164,873	69,478	78,549	944,500	2,545,039

기말금액	10,794,949	-	281,367	1,388,316	189,239	879,276	-	-	13,533,148

(*) 종속기업의 처분에 따른 감소입니다.

[전3분기]

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	입 목	합 계

취득원가:

기초금액	24,004,800	8,213,967	2,071,183	13,778,729	328,550	738,185	528,677	141,83	49,805,925

취득액	-	-	36,025	134,000	-	-	159,267	-	329,292

처분/폐기	(24,004,800)	(8,213,967)	(2,071,183)	(13,912,729)	(41,424)	(185,912)	(107,290)	(141,834)	(48,679,139)

재평가	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	36,025	-	287,126	552,273	580,654	-	1,456,078

감가상각및손상차손누계액:

기초금액	-	(3,582,770)	(1,161,945)	(11,968,666)	(221,814)	(733,647)	(517,896)	-	(18,186,738)

상각액	-	(113,378)	(51,227)	(477,865)	(7,470)	(1,558)	(12,884)	-	(664,382)

손상차손	-	(1,685,296)	(330,872)	-	-	-	-	-	(2,016,168)

처분/폐기	-	5,381,444	1,544,044	12,446,531	41,421	185,772	56,777	-	19,655,989

기말금액	-	-	-	-	(187,863)	(549,433)	(474,003)	-	(1,211,299)

장부금액:

기초금액	24,004,800	2,945,901	578,366	1,810,063	106,736	4,538	10,781	141,834	29,603,019

기말금액	-	-	36,025	-	99,263	2,840	106,651	-	244,779

12. 무형자산 당3분기와 전3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

소프트웨어	영업권	합 계	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	268,751	1,353,775	1,622,526	3,888	252,029	255,917

취득	2,349	7,061,581	7,063,930	-	15,160	15,160

연결범위변동	2,650	-	2,650	-	-	-

매각예정분류	(3,439)	(1,353,775)	(1,357,214)	-	-	-

기말금액	270,311	7,061,581	7,331,891	3,888	267,189	271,077

상각누계액:

기초금액	(252,943)	-	(252,943)	(3,886)	(248,712)	(252,598)

상각	(3,017)	-	(3,017)	-	(3,094)	(3,094)

연결범위변동	(170)	-	(170)	-	-	-

매각예정분류	403	-	403	-	-	-

기말금액	(255,727)	-	(255,727)	(3,886)	(251,806)	(255,692)

장부금액:

기초금액	15,808	1,353,775	1,369,583	2	3,317	3,319

기말금액	14,584	7,061,581	7,076,165	2	15,382	15,384

13. 매입채무및기타채무 당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매입채무	15,221,446	3,232,715

미지급금	6,197,735	1,166,394

미지급비용	76,675	99,737

합 계	21,495,856	4,498,846

14. 차입금 전기말 현재의 연결기업의 장ㆍ단기차입금은 종속기업의 차입금으로서 당3분기말 현재 매각예정자산부채로 분류되었습니다.

15. 전환사채

(1) 당3분기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율(%)	당분기말	전기말

20회차 무보증 전환사채(*)	2015.08.24	2018.08.24	-	-	10,000,000

21회차 무보증 전환사채(*)	2015.08.25	2018.08.25	-	-	900,000

22회차 무보증 전환사채	2015.11.19	2020.11.19	-	2,000,000	2,000,000

23회차 무보증 전환사채	2015.12.14	2020.12.14	-	800,000	800,000

24회차 무보증 전환사채(*)	2016.01.25	2019.01.25	-	8,000,000	-

25회차 무보증 전환사채(*)	2016.02.17	2019.02.17	-	4,500,000	-

26회차 무보증 전환사채(*)	2016.02.18	2019.02.18	-	1,500,000	-

27회차 무보증 전환사채(*)	2016.02.26	2019.02.26	-	500,000	-

28회차 무보증 전환사채(*)	2016.07.20	2019.07.20	-	8,700,000	-

소 계	26,000,000	13,700,000

가산: 사채상환할증금	1,322,183	1,967,645

차감: 전환권조정	(5,804,626)	(3,172,797)

총장부금액	21,517,557	12,494,848

차감: 유동성 대체(*)	(19,198,007)	(10,156,599)

차감계	2,319,550	2,338,249

(*) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 당3분기말 현재 1년 이내 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당3분기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	만기보장수익률	전환권 행사기간	당분기말 전환가액

22회차 무보증 전환사채	4%	2016.11.19 ~ 2020.10.19	1,708 원

23회차 무보증 전환사채	4%	2016.12.14 ~ 2020.11.14	1,717 원

24회차 무보증 전환사채(*)	1%	2017.01.25 ~ 2019.01.25	1,865 원

25회차 무보증 전환사채(*)	1%	2017.02.17 ~ 2019.02.17	1,711 원

26회차 무보증 전환사채(*)	1%	2017.02.18 ~ 2019.02.18	1,711 원

27회차 무보증 전환사채(*)	1%	2017.02.26 ~ 2019.02.26	1,848 원

28회차 무보증 전환사채(*)	1%	2016.07.20 ~ 2019.07.20	1,803 원

(*) 전환사채 인수자에게 조기상환청구권이 부여되어 있으며, 사채권자는 납입일로부터 1년이 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 동 권리를 행사할 수 있습니다.

16. 기타유동부채 당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

예수금	18,099	494,159

선수금	384,086	194,076

미지급법인세	902,722	64,908

합 계	1,304,907	753,143

17. 금융상품의 범주별 분류 (1) 금융상품의 범주별 분류 연결기업의 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. [당3분기말]

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	17,630,858	-	-	17,630,858

장단기금융상품	41,747,275	-	-	41,747,275

매출채권및기타수취채권	11,312,748	-	-	11,312,748

매도가능금융자산	-	17,803,187	-	17,803,187

보증금	1,798,176	-	-	1,798,176

매입채무및기타채무	-	-	21,495,857	21,495,857

유동성장기부채	-	-	19,198,007	19,198,007

전환사채	-	-	2,319,550	2,319,550

합 계	72,489,057	17,803,187	43,013,413	133,305,658

[전기말]

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	3,349,076	-	-	3,349,076

장단기금융상품	10,024,163	-	-	10,024,163

매출채권및기타수취채권	7,241,107	-	-	7,241,107

매도가능금융자산	-	3,152,684	-	3,152,684

장기대여금	100,000	-	-	100,000

보증금	673,660	-	-	673,660

매입채무및기타채무	-	-	4,498,846	4,498,846

장단기차입금	-	-	1,696,411	1,696,411

전환사채	-	-	12,494,848	12,494,848

합 계	21,388,006	3,152,684	18,690,105	43,230,795

(2) 금융상품의 공정가치 가. 공정가치와 장부금액 당3분기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	17,803,187	17,803,187	3,152,684	3,152,684

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	17,630,858	17,630,858	3,349,076	3,349,076

장단기금융상품	41,747,275	41,747,275	10,024,163	10,024,163

매출채권및기타수취채권	11,312,748	11,312,748	7,241,107	7,241,107

장기대여금	-	-	100,000	100,000

보증금	1,798,176	1,798,176	673,660	673,660

소 계	72,489,057	72,489,057	21,388,006	21,388,006

금융자산 합계	90,292,244	90,292,244	24,540,690	24,540,690

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	21,495,857	21,495,857	4,498,846	4,498,846

유동성장기부채	19,198,007	19,198,007	10,413,599	10,413,599

장단기차입금	-	-	1,439,411	1,439,411

전환사채	2,319,550	2,319,550	2,338,249	2,338,249

금융부채 합계	43,013,413	43,013,413	18,690,105	18,690,105

나. 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당3분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	69,469	12,119,156	-	12,188,625

(3) 당3분기와 전3분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. [당3분기]

(단위 : 천원)

구 분	대여금및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	368,597	-	-	368,597

외화환산이익	158	-	-	158

매도가능금융자산처분이익	-	686,014	-	686,014

외환차익	12,687	-	-	12,687

이자비용	-	-	(1,362,766)	(1,362,766)

외환차손	(25,090)	-	-	(25,090)

기타의대손상각비	(2,658,758)	-	-	(2,658,758)

외화환산손실	(12,024)	-	-	(12,024)

매도가능금융자산손상차손	-	(900,000)	-	(900,000)

매도가능금융자산처분손실	-	(7,102)	-	(7,102)

매도가능금융자산평가손익	-	(6,004,781)	-	(6,004,781)

순손익	(2,314,429)	(6,225,869)	(1,362,766)	(9,903,064)

[전3분기]

(단위 : 천원)

구 분	대여금및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	110,786	-	-	110,786

외환차익	8	-	-	8

외화환산이익	5,483	-	-	5,483

주가지수선물거래이익	58,500	-	-	58,500

이자비용	-	-	(256,381)	(256,381)

외화환산손실	(5,377)	-	-	(5,377)

주가지수선물거래손실	(499,750)	-	-	(499,750)

순손익	(330,350)	-	(256,381)	(586,731)

18. 퇴직급여제도 당3분기 중 현재 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초금액	229,083

증가	163,529

매각예정분류	(392,612)

기말금액	-

19. 법인세 (1) 당3분기와 전3분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기법인세 부담액	363,010	-

자본에 직접 반영된 당기법인세	(27,762)	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,230,839)	-

법인세비용(이익)	(895,591)	-

- 계속사업법인세비용(이익)	(875,576)	-

- 중단영업법인세비용(이익)	(20,015)	-

(2) 당3분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

당기법인세:

주식선택권	126,192	(27,762)	98,429

이연법인세:

매도가능금융자산평가이익	5,594,721	(1,230,839)	4,363,882

20. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	200,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행주식수(*)	52,215,837주	61,879,225주

보통주자본금	5,221,583,700원	6,187,922,500원

(*) 지배기업은 당3분기 중 9,734,840주의 유상증자와 주식병합(3:1)을 통한 무상감자를 실시하였습니다.

또한 22,499,995주의 유상증자와 20, 21회차 전환사채 전환(5,844,487주)을 실시하였습니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초금액	6,187,923	2,137,526	30,644,779	1,435,145

유상증자	3,807,932	49,922,681	297,619	702,381

무상감자	(4,774,271)	-	(24,754,475)	-

기말금액	5,221,584	52,060,208	6,187,922	2,137,526

21. 기타자본구성요소 당3분기말과 전기말 현재 지배기업의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

감자차익(*)	8,943,864	24,752,420

전환권대가	5,457,720	1,648,315

자기주식처분손실	(1,242,713)	(1,242,713)

기타자본잉여금	153,846	153,846

주식선택권	1,290,742	1,192,313

합 계	14,603,459	26,504,181

(*) 지배기업은 2016년 5월 4일과 2015년 8월 17일에 주식병합을 통한 무상감자를 실시하였습니다.

22. 주식선택권

연결기업은 당3분기와 전기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.

(1) 당3분기말 현재 유효한 연결기업이 부여한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일 현재 추정공정가치

2015.07.07(*)	281,390	2017.07.07~2022.07.06	3,202	5,574

2016.05.17	391,802	2018.05.17~2023.05.16	1,656	1,797

(*) 2015년 7월 7일에 부여한 주식선택권의 주식수 및 주당 추정공정가치는 당3분기 중 주식병합을 반영하여 조정되었습니다.

(2) 당기 중 연결기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

부여일	발행할 주식수	주식선택권 장부금액

기초	증가	감소	기말	기초	증가	기말

2015.07.07(*)	867,946	-	(586,556)	281,390	1,192,313	5,729	1,198,042

2016.05.17	-	391,802	-	391,802	-	92,700	92,700

합계	867,946	391,802	(586,556)	673,192	1,192,313	98,429	1,290,742

(*) 당3분기 중 주식병합(3:1)으로 인하여 발행할 주식수가 감소하였습니다. (3) 연결기업은 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(*)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익율

2015.07.07	1.83%	3년	112.15%	0%

2016.05.17	1.52%	5년	81.87%	0%

(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익율을 기준으로 산정하였습니다. 23. 결손금

당3분기와 전3분기 중 연결기업의 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초금액	(22,023,635)	(17,731,457)

감자차익결손보전	20,582,827	16,403,176

당기순이익	227,746	(11,054,148)

토지의 처분(재평가잉여금)	-	7,781,004

기말금액	(1,163,062)	(4,601,425)

24. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당3분기말 현재 연결기업의 각 금융기관별 여신한도 약정 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	우리은행	기업은행	중소기업진흥공단	합 계

일반자금	1,074,500	100,000	100,000	1,274,500

구매자금	100,000	-	-	100,000

합 계	1,174,500	100,000	100,000	1,374,500

(2) 당3분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

보증제공자	내 역	지급보증액

신용보증기금	지급보증	297,500

개인	지급보증	1,005,000

서울보증보험	인,허가보증	12,000

서울보증보험	이행보증	178,000

(3) 당3분기말 현재 연결기업의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 소송사건:

수원지방법원 안산지원	가가종합철거고철	당사	손해배상	391,900

수원지방법원 안산지원	가가종합철거고철	당사	손해배상	210,474

당사가 원고인 소송사건:

서울중앙지방법원	당사	(주)아이티벤쳐스	물품대금청구의 소	148,887

서울동부지방법원	당사	윤영석	단기매매차익 반환	350,512	1심승소 / 10.05항소제출

당3분기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없는 바, 연결기업의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

25. 영업손익 영업손익은 매출총이익에서 판매관리비를 차감하여 산출되었으며 당3분기와 전3분기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 매출액 당3분기와 전3분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과상품매출(화장품)	42,397,803	44,726,296	1,991,253	1,991,253

제품매출(피혁)	660,916	1,632,732	607,678	670,492

기타매출	12,597	80,137	637,560	3,786,357

합 계	43,071,316	46,439,165	3,236,491	6,448,102

(2) 매출원가 당3분기와 전3분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과상품매출원가(화장품)	31,125,353	33,781,647	1,721,305	1,721,305

제품매출원가(피혁)	670,949	1,627,807	706,148	767,009

기타매출원가	31,013	49,373	1,734,949	7,874,089

합 계	31,827,315	35,458,827	4,162,402	10,362,403

(3) 종업원급여 당3분기와 전3분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	561,729	1,021,812	359,253	3,450,093

퇴직급여 관련비용	444,063	490,137	664,191	1,069,359

주식보상비용	72,182	126,192	-	-

합 계	1,077,974	1,638,140	1,023,444	4,519,452

(4) 감가상각비 및 무형자산상각비 당3분기와 전3분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

감가상각비	68,547	85,431	7,567	20,374

무형자산상각비	884	2,747	1,136	3,095

합 계	69,432	88,177	8,703	23,469

(5) 판매비와관리비

당3분기 및 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	439,345	820,757	675,428	1,420,182

퇴직급여	444,063	490,137	167,675	251,453

주식보상비용	72,182	126,192	-	-

복리후생비	69,115	235,074	148,244	349,137

여비교통비	7,907	43,817	34,647	59,253

접대비	5,592	8,636	14,972	22,546

통신비	2,948	6,732	7,223	14,056

수도광열비	2,245	4,350	576	1,260

세금과공과금	20,125	59,580	106,663	119,470

감가상각비	30,767	47,650	7,567	20,374

지급임차료	115,688	321,988	357,589	433,332

수선비	-	-	-	5,314

보험료	1,648	3,681	555	630

차량유지비	8,851	22,746	19,018	47,178

운반비	11,609	12,756	1,645	2,497

교육훈련비	576	1,826	1,829	1,959

도서인쇄비	1,999	4,047	3,855	7,189

소모품비	21,571	31,664	18,791	50,373

지급수수료	3,836,543	4,179,783	806,580	1,311,156

경상연구개발비	39,327	39,327	-	21,029

대손상각비	(187,628)	126,393	-	48,883

무형자산상각비	1,017	2,747	1,136	3,095

견본비	9,904	9,946	-	-

광고선전비	156,747	156,747	-	-

수출제비용	2,171	2,171	-	-

합 계	5,114,313	6,758,748	2,373,993	4,190,366

26. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	543,594	(226,212)	706,148	767,009

원재료의 사용	9,630,667	10,131,729	653,793	2,829,212

상품의 변동	80,132	(508,981)	-	-

상품의 매입	39,862,001	42,190,494	-	-

종업원급여	1,077,974	1,638,140	265,131	2,866,539

감가상각비	68,547	85,431	147,480	644,009

외주가공비	718,832	718,832	102,620	539,159

복리후생비	238,195	310,341	211,872	675,336

수도광열비	2,106	4,350	63,036	548,265

전력비	21,435	34,857	168,680	586,944

기타	(15,301,854)	(12,161,406)	(381,259)	497,403

합 계	36,941,628	42,217,575	1,937,501	9,953,876

27. 금융수익과 금융비용

당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	88,113	368,597	44,214	110,786

외환차익	12,687	12,687	8	8

외화환산이익	-	158	5,484	5,484

매도가능금융자산처분이익	-	686,014	-	-

주가지수선물거래이익	-	-	58,500	58,500

소 계	100,800	1,067,456	108,206	174,778

금융비용	이자비용	591,886	1,362,766	-	256,381

외환차손	2,991	25,090	-	-

외화환산손실	12,024	12,024	5,377	5,377

기타의대손상각비	227	2,658,758	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	900,000	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	7,102	-	-

주가지수선물거래손실	-	-	499,750	499,750

소 계	607,127	4,965,739	505,127	761,508

순금융손익	(506,327)	(3,898,283)	(396,921)	(586,730)

28. 기타수익 및 기타비용

당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	-	-	24,535	522,483

재고자산처분이익	-	-	-	80,000

잡이익	18,796	29,720	37,072	99,063

소 계	18,796	29,720	61,607	701,546

기타비용	기부금	-	10,253	-	-

유형자산처분손실	13,984	13,984	728,023	2,657,850

손해배상금	-	70,000	341,717	341,717

잡손실	(2,775)	8,704	8,636	70,519

소 계	11,208	102,941	1,078,376	3,070,086

순기타손익	7,588	(73,221)	(1,016,769)	(2,368,540)

29. 금융상품 위험(1) 신용위험가. 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내고 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	17,630,858	3,349,076

장단기금융상품	41,747,275	10,024,163

매출채권및기타수취채권	11,312,748	11,792,036

장기대여금	-	100,000

보증금	1,798,176	673,660

합 계	72,489,057	25,938,935

나. 당3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,650,227	6,340,390

발생일 경과 후 4~6개월	2,013,110	900,717

발생일 경과 후 7~12개월	1,784,154	-

1년 이상 채권(*)	5,167,612	4,550,929

합 계	18,615,104	11,792,036

(*) 과거경험상 발생일로부터 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 아니하므로 1년이 경과한 모든 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 발생일로부터 1년 이내의 매출채권및기타채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행위험 및 현재의 재무상태분석에 근거하여 결정된 미회수금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (2) 유동성위험 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당3분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. [당3분기말]

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	21,495,857	21,495,857	21,495,857	-	-

유동성사채	19,198,007	23,200,000	-	23,200,000	-

전환사채	2,319,550	2,800,000	-	-	2,800,000

합 계	43,013,413	47,495,857	21,495,857	23,200,000	2,800,000

[전기말]

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만

매입채무및기타채무	4,498,846	4,498,846	4,446,054	34,644	18,148

단기차입금	481,911	481,911	-	481,911	-

장기차입금	1,214,500	1,214,500	-	257,000	957,500

전환사채	12,494,848	13,700,000	-	10,900,000	2,800,000

합 계	18,690,105	19,895,257	4,446,054	11,673,555	3,775,648

(3) 시장위험 가. 이자율위험 당3분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장ㆍ단기금융상품	41,747,275	10,024,163

단기차입금	-	(481,911)

유동성장기부채	-	(257,000)

장기차입금	-	(957,500)

차감후 순금융상품 계	41,747,275	8,327,752

당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융상품을 제외한 이자부금융상품의 이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동하는 경우, 순금융비용 및 분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동금액	-	-	83,278	(83,278)

나. 환위험 연결기업은 상품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	491,074.01	538,364	USD	-	-

매출채권	USD	220,122.45	257,983	USD	220,122.45	257,983

합 계	USD	711,196.46	796,347	USD	220,122.45	257,983

당3분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 분기순손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

변동금액	79,635	(79,635)	25,798	(25,798)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (4) 주가변동 위험 당3분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 지분증권의시장가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

변동금액	863,481	(863,481)	168,245	(168,245)

(5) 자본관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

부채총계	48,833,784	19,699,812

자본총계	76,969,653	13,048,679

부채비율	63.45%	150.97%

30. 주당손익 주당손익은 지배주주지분에 대한 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	5,137,292,944	277,745,627	(4,713,699,485)	(11,059,937,018)

계속사업순손실	5,202,504,426	999,369,057	(4,713,699,485)	(11,059,937,018)

중단사업순손실	(65,211,482)	(721,623,430)	-	-

가중평균유통보통주식수	45,778,035	30,641,045	20,628,266	20,603,555

기본주당순손실	112	9	(229)	(537)

계속사업기본주당손실	114	33	(229)	(537)

중단영업기본주당손실	(1)	(24)	-	-

(*) 당3분기 중 발생한 주식병합의 효과를 반영하여 비교 표시된 전3분기의 주당손익을 소급하여 수정하였습니다.

한편, 당3분기 및 전3분기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

[당3분기]

(단위 : 주)

구 분	유통주식수(*1)	가중치	적 수

기초	20,626,408	274	5,651,635,792

유상증자	2,649,710	226	598,834,460

유상증자	595,237	218	129,761,666

유상증자	22,499,995	80	1,799,999,600

유상증자	3,485,249	38	132,439,462

유상증자	884,714	37	32,734,418

유상증자	965,144	36	34,745,184

유상증자	26,809	33	884,697

유상증자	348,524	31	10,804,244

유상증자	53,619	30	1,608,570

유상증자	53,619	29	1,554,951

유상증자	26,809	24	643,416

합 계	52,215,837	8,395,646,460

(*1) 당3분기 중 발생한 주식병합(3:1)에 의한 무상감자를 기초 및 각 유상증자 시점에발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수 = 8,395,646,460/274 = 30,641,045

[전3분기]

(단위 : 주)

구 분	유통주식수(*1)	가중치	적 수

기초	20,429,853	273	5,577,349,869

유상증자	198,413	239	47,420,707

기말	20,628,266	5,624,770,576

(*1) 당3분기 중 발생한 주식병합(3:1)에 의한 무상감자를 전기초 및 유상증자 시점에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.

(*2) 가중평균유통보통주식수 = 5,624,770,576 /273 = 20,603,555

(2) 희석주당손실

연결기업은 당3분기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 전환사채 및 주식선택권의 반희석효과로 인하여 당3분기 및 전3분기의 희석주당손익과 기본주당손익은 같습니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주 당3분기에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행될 보통주

전환권	14,529,005

주식선택권	673,192

합 계	15,202,197

31. 특수관계자의 거래

(1) 당3분기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다..

구 분	회사명

관계기업	(주)제일피혁, (주)바인스파마코리아, 딜던창업투자(주)

(2) 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

단기급여	568,193	375,180

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 중요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당3분기	전3분기

매출등 수익	매입등 비용	매출등 수익	매입등 비용

관계기업	바인스파마	2,180	-	-	-

관계기업 임원	이한준	-	5,000	-	-

종속기업 임원	권윤규	2,630	-	-	-

종속기업 임원	권윤규	-	514,000	-	-

종속기업 임원	최창근	80,000	-	-	-

계열사	제이준 코스메틱	-	25,218,024	-	-

합 계	84,810	25,737,024	-	-

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당3분기말	전기말

대여금 및 기타수취채권	전환사채	차입금 및 채무	대여금 및
기타수취채권	전환사채

관계기업	바인스파마	132,180	-	-	-	-

관계기업 임원	이한준	5,000	-	-	-	-

종속기업 임원	권윤규 외 2인	-	2,800,000	-	-	2,800,000

종속기업 임원	권윤규	-	-	514,000	-	-

종속기업 임원	최창근	80,000	-	-	-	-

종속기업 임원	오상수	-	-	132,000	-	-

계열사	제이준 코스메틱	10,748,083

합 계	217,180	2,800,000	11,394,083	-	2,800,000

(5) 당3분기말 현재 연결기업이 연결기업의 자금조달을 위하여 특수관계자로부터 제공받는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

32. 현금흐름표 (1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

법인세수익	(875,576)	-

퇴직급여	163,529	-

주식보상비용	126,192	-

감가상각비	134,268	634,383

대손상각비	140,919	48,883

기타의대손상각비	2,658,531	-

무형자산상각비	3,150	3,095

이자수익	(371,087)	(110,786)

이자비용	1,415,805	256,381

외화환산손실	13,072	5,377

유형자산처분손실	13,984	2,657,849

외화환산이익	(158)	(5,483)

유가증권처분이익	(686,014)	-

유가증권처분손실	7,102	-

매도가능금융자산손상차손	900,000	-

기부금	10,253	-

지분법이익	(21,659)	-

지분법손실	147,950	-

영업권손상차손	302,134	-

유형자산처분이익	-	(522,483)

중단영업손실	229,064	-

합 계	4,311,458	2,967,216

(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

매출채권및기타수취채권의 감소	(8,160,582)	(2,883,977)

기타유동자산의 감소(증가)	(173,085)	(2,443,566)

재고자산의 감소(증가)	(471,972)	(317,591)

매각예정자산의 감소(증가)	-	(4,048,167)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	15,469,785	142,136

기타유동부채의 증가(감소)	(147,752)	-

합 계	6,516,394	(9,551,165)

(3) 당3분기와 전3분기 중 현금유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

무상감자	4,774,271	-

감자차익의 결손보전	20,582,827	3,377,813

제품평가충당금 환입(재고자산처분)	-	8,597,114

매도가능금융자산 평가	6,004,781	-

매각예정자산 분류	8,192,380	-

매각예정부채 분류	4,410,565	-

합 계	43,964,824	11,974,927

(4) 당3분기 중 종속기업의 처분에 따른 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

총 처분대가	394,472

현금으로 수취한 처분대가	94,472

처분된 종속기업의 주요 자산ㆍ부채	현금및현금성자산	150,709

매출채권및기타수취채권	295,742

매도가능금융자산	400,000

유형자산	48,547

보증금	254,912

단기차입금	(450,000)

기타부채	(76,375)

소 계	623,536

처분손익	(229,064)

종속기업 처분에 따른 순현금흐름	(56,237)

33. 보고기간 후 중요한 사항

보고기간 후 발생한 중요한 사항은 다음과 같습니다. (1) 자회사 합병

당사는 이사회 결의를 거쳐 8월 5일 98.5억원에 ㈜에스피엘을 매입하여 자회사로 편입시켰으며, 10월 28일자로 합병하였습니다.

(2) 대표이사 변경

당사는 이사회 결의를 거쳐 10월 27일자로 기존 박범규 대표 체제에서 박범규,이진형 공동대표 체제로 변경하였습니다.