미래산업 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제27 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제26 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
미래산업주식회사와 그 종속회사

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업 개요미래산업주식회사(이하 "지배기업")는 1990년 12월 26일에 설립되어 칩마운터 및 반도체장비 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 1996년 11월 22일에 주식을 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하는 KRX 유가증권시장에 상장하였고, 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 63,081,840천원입니다.

(2) 연결실체1) 연결대상 종속기업 현황

회사명	영업활동	지분율(%)	결산일	소재지

SUZHOU MIRAE AUTOMATION TECHNOLOGY CO., LTD.	도소매	100.00	12월 31일	중국

(주)아론테크	제조	100.00	12월 31일	대한민국

2) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	SUZHOU MIRAE AUTOMATIONTECHNOLOGY CO., LTD	아론테크

유동자산	2,861,381	118,459

비유동자산	45,530	259,469

자산계	2,906,911	377,928

유동부채	3,341,691	87,868

비유동부채	-	39,426

부채계	3,341,691	127,294

지배기업 소유주지분	(434,780)	250,634

비지배지분	-	-

자본계	(434,780)	250,634

(전기말)

(단위:천원)

구 분	SUZHOU MIRAEAUTOMATIONTECHNOLOGYCO., LTD	아론테크

유동자산	1,831,696	1,117,627

비유동자산	60,254	209,189

자산계	1,891,950	1,326,816

유동부채	2,051,592	1,130,370

비유동부채	-	19,721

부채계	2,051,592	1,150,091

지배기업 소유주지분	(159,642)	176,725

비지배지분	-	-

자본계	(159,642)	176,725

3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	SUZHOU MIRAE AUTOMATIONTECHNOLOGY CO., LTD	아론테크

매출	2,521,639	735,789

영업손익	(380,505)	81,419

당기순손익	(278,719)	73,909

기타포괄손익	3,580	-

총포괄손익	(275,139)	73,909

(전기)

(단위:천원)

구 분	SUZHOU MIRAEAUTOMATIONTECHNOLOGYCO., LTD	아론테크

매출	1,577,244	1,218,530

영업손익	(111,348)	35,103

당기순손익	(154,480)	14,075

기타포괄손익	13,826	-

총포괄손익	(140,654)	14,075

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 33참조)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,947 백만원, 매도가능금융자산 1,073백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,073백만원입니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 17,537 백만원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 평가한 금융부채는 2,486백만원입니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주: 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 21,947 백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 1,073백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,845 백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자 위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화의 인도, (2) 설치 및 교육 용역, (3) 운송용역 으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3) 보증

연결회사는 고객과 계약 체결 당시 일부 계약에 대해 일반적으로 회사의 계약서에서 사용되는 1년의 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 수익증권입니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등 이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40~60년

구축물	5~40년

기계장치	6~15년

차량운반구	6~15년

기타의유형자산	6~14년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회 원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 7년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 전환사채에 포함된 전환권 등의 복합파생상품부채입니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연?회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제 도는 확정급여제도 입니다 . 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 13일자로 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중 요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 대손충당금연결회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.2) 매도가능금융자산의 손상연결회사는 한국채택국제회계기준 제1039호에 의하여 매도가능금융자산의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 연결회사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과,기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성당기 중 경영진은 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에 포함되어 있는 제품개발로부터 발생한 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다. 이러한회수가능성을 재검토하는데 사용된 가정에 대한 추정은 실제 결과와 다를수도 있습니다.

4) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.5) 금융상품의 공정가치 평가주석 31 에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익 당기 및 전기 중 연결 회사 의 사업부문별 매출액 및 영업이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	핸들러사업부문	마운터사업부문	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	15,829,967	8,636,239	18,648,544	14,674,910	34,478,511	23,311,149

영업이익(손실)	(2,375,628)	(1,951,628)	(7,084,111)	(6,605,733)	(9,459,739)	(8,557,361)

(3) 사업부문별 주요 고객 당기 및 전기 중 연결 회사 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문	주요고객명	당기	전기

핸들러 사업부문	SK하이닉스	6,683,836	2,427,198

STM Malta	1,764,000	1,000,637

하이셈	1,741,818	-

HITECH	1,690,424	631,440

마운터 사업부문	코아시스템즈	2,328,080	787,946

(4) 지역에 대한 정보 연결 회사 의 주요 판매지역은 한국, 아시아, 유럽 및 미국 등인 바, 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요지역	당기	전기

국내	17,150,680	8,940,592

아시아	10,898,670	10,950,445

유럽	3,547,434	2,170,727

미국	2,768,310	1,248,611

기타	113,417	774

합계	34,478,511	23,311,149

(5) 부 문별 (감가)상각비 연결회사 의 부문별 (감가)상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	핸들러사업부문	마운터사업부문	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

감가상각비	506,553	390,450	568,154	664,584	1,074,707	1,055,034

무형자산상각비	285,755	129,549	333,557	236,098	619,312	365,647

5. 현금 및 현금성자산과 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산과 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ.현금 및 현금성자산

은행예금 및 보유현금	4,732,003	13,393,783

Ⅱ.단기금융상품

정기예금(*)	5,200,000	-

합 계	9,932,003	13,393,783

(*) 단기금융상품중 4,200백만원은 KEB하나은행의 담보로 제공되어 있습니다.(주석34)

6. 당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 연결 회사 의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가전금액	공정가액	취득원가	평가전금액	공정가액

수익증권	15,021,803	15,021,803	15,073,792	-	-	-

합계	15,021,803	15,021,803	15,073,792	-	-	-

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	매출채권	12,815,913	(4,688,268)	8,127,645	29,829,415	(20,671,379)	9,158,036

미수금	3,601,021	(156,765)	3,444,256	15,155,785	(144,149)	15,011,636

단기대여금	111,488	-	111,488	5,167,330	(230)	5,167,100

미수수익	18,452	-	18,452	5,655	-	5,655

보증금	4,995	-	4,995	-	-	-

합 계	16,551,869	(4,845,033)	11,706,836	50,158,185	(20,815,758)	29,342,427

비유동성	장기대여금	51,332	-	51,332	56,698	-	56,698

보증금	256,743	-	256,743	347,519	-	347,519

합 계	308,075	-	308,075	404,217	-	404,217

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	기타	기말

매출채권	20,670,439	1,671,981	(940)	(17,653,212)	4,688,268

미수금	144,149	17,716	-	(5,100)	156,765

단기대여금	10,230	-	(10,000)	(230)	-

합 계	20,824,818	1,689,697	(10,940)	(17,658,542)	4,845,033

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	기타	기말

매출채권	18,435,505	2,004,038	-	231,836	20,671,379

미수금	137,684	6,471	(6)	-	144,149

단기대여금	19,240	-	(19,010)	-	230

합 계	18,592,429	2,010,509	(19,016)	231,836	20,815,758

(3) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,168,125	4,949,713

소 계	5,168,125	4,949,713

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	1,638,519	2,009,319

3개월 초과 6개월 이하	1,045,186	702,477

6개월 초과 9개월 이하	275,815	1,496,527

소 계	2,959,520	4,208,323

손상채권(*2)	4,688,268	20,671,379

소 계	4,688,268	20,671,379

합 계	12,815,913	29,829,415

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 4,688백만원(전기: 20,671백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,548,823	-	1,548,823	2,500	-	2,500

제품	1,837,595	(601,362)	1,236,233	3,158,309	(650,059)	2,508,250

반제품	1,529,016	(25,314)	1,503,702	1,413,744	-	1,413,744

재공품	12,121,219	(601,349)	11,519,870	5,885,428	(157,700)	5,727,728

원재료	5,363,507	(211,477)	5,152,030	4,093,366	-	4,093,366

합 계	22,400,160	(1,439,502)	20,960,658	14,553,347	(807,759)	13,745,588

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 30,253 백만원(전기 19,691 백만원) 입니다.2017년 12월 31일 현재 전기 대비 재고자산평가손실 632백만원을 추가 인식했습니다.

9. 기타유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	503,816	317,279

대손충당금	-	(3,742)

선급비용	5,911	6,982

합 계	509,727	320,519

(2) 당기 및 전기 중 연결 회사 의 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	기타	기말

선급금	3,742	-	(3,136)	(606)	-

합계	3,742	-	(3,136)	(606)	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	기타	기말

선급금	5,523	4	(1,785)	-	3,742

합계	5,523	4	(1,785)	-	3,742

10. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상품구분	구분	당기말	전기말

시장성없는 금융자산	지분증권 - 국내	1,073,347	28,577

채무증권 - 국내	-	-

합 계	1,073,347	28,577

(2) 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 매도가능금융자산 중 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	순자산에 대한지분상당액	장부금액	장부금액

(주)넷스루(주3)	17,760	9.87	296,000	602,992	277,642	23,351

디지털포토(주2)	10,232	0.93	5,116	-	5,116	5,116

나라비젼(주3)	722,000	15.02	3,499,990	484,052	379,772	-

인피니티텔레콤(주1)	36,064	16.7	500,000	-	-	-

쿠도커뮤니케이션㈜(주3)	5,371	1.13	685,823	185,505	410,817	-

(주)터치포인트(주1)	184	0.1	225,000	-	-	-

이언그룹(주1)	2,655	1.33	13,274	-	-	-

예쓰월드(주1)	4,000	0.72	20,000	-	-	-

프로에스엠텍(주1)	-	-	-	-	-	110

합 계	5,245,203	1,272,549	1,073,347	28,577

(주1) 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 전액 손상처리하였음.(주2) 당기말 현재 지분증권의 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어서 취득원가 또는 손상차손 인식 후 장부금액으로 평가하였음.(주3) 당기말 현재 지분증권의 공정가액을 평가하였음.

(3) 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

평가	손상

(주)넷스루	23,351	254,291	-	277,642

디지털포토	5,116	-	-	5,116

나라비젼	-	379,772	-	379,772

쿠도커뮤니케이션㈜	-	410,817	-	410,817

프로에스엠텍	110	-	110	-

합계	28,577	1,044,880	110	1,073,347

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

평가	손상

(주)넷스루	23,351	-	-	23,351

디지털포토	5,116	-	-	5,116

프로에스엠텍	110	-	-	110

합계	28,577	-	-	28,577

11. 유형자산 ( 1) 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합계

취득원가	9,499,050	16,261,595	41,750	681,036	522,472	8,887,241	35,893,144

감가상각누계액	-	(7,511,880)	(23,058)	(361,043)	(337,042)	(7,640,186)	(15,873,209)

장부금액	9,499,050	8,749,715	18,692	319,993	185,430	1,247,055	20,019,935

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합계

취득원가	9,499,050	16,261,595	31,850	510,536	477,396	8,799,566	35,579,993

감가상각누계액	-	(7,105,340)	(20,897)	(299,747)	(315,426)	(7,540,108)	(15,281,518)

장부금액	9,499,050	9,156,255	10,953	210,789	161,970	1,259,458	20,298,475

(2) 당기 및 전기 중 연결 회사 의 유형자산 장부금 액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합계

기초금액	9,499,050	9,156,255	10,953	210,789	161,970	1,259,458	20,298,475

취득	-	-	9,900	170,499	88,400	166,318	435,117

처분	-	-	-	-	(2,871)	(3,881)	(6,752)

감가상각비	-	(406,540)	(2,161)	(61,295)	(58,991)	(545,984)	(1,074,971)

대체증감(주1)	-	-	-	-	-	371,144	371,144

순외환차이	-	-	-	-	(3,078)	-	(3,078)

기말금액	9,499,050	8,749,715	18,692	319,993	185,430	1,247,055	20,019,935

(주1) 재고자산에서 대체되었음.한편, 연결 회사 의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조).

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합계

기초금액	9,499,050	9,562,795	12,787	266,415	158,898	1,230,321	20,730,266

취득	-	-	-	-	60,654	472,477	533,131

처분	-	-	-	-	-	(645)	(645)

감가상각비	-	(406,540)	(1,834)	(55,626)	(57,183)	(533,851)	(1,055,034)

대체증감(주1)	-	-	-	-	-	91,156	91,156

순외환차이	-	-	-	-	(399)	-	(399)

기말금액	9,499,050	9,156,255	10,953	210,789	161,970	1,259,458	20,298,475

(주1) 재고자산에서 대체되었음. (3) 유형자산감가상각비는 연결포괄손익계산서상 601백만원 (전기: 593백만원)은 매출원가에, 352백만원(전기: 331백만원)은 판매비와 관리비, 122백만원(전기: 131백만원)은 개발비 에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	합계

취득원가	7,577,564	83,586,724	1,253,064	103,807,630

상각누계액	(5,021,808)	(39,608,913)	(548,974)	(45,179,695)

손상차손누계액	(2,221,684)	(40,221,182)	(224,388)	(54,057,532)

장부금액	334,072	3,756,629	479,702	4,570,403

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	합계

취득원가	7,558,561	81,918,693	1,186,527	90,663,781

상각누계액	(4,870,054)	(39,172,311)	(502,520)	(44,544,885)

손상차손누계액	-	(39,578,072)	-	(39,578,072)

장부금액	2,688,507	3,168,310	684,007	6,540,824

(주1) 기타의 무형자산 에 는 회원권 등이 포함되 어 있음.

(2) 당기 및 전기 중 연결 회사 의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	합계

기초금액	2,688,507	3,168,310	684,007	6,540,824

취득	818	1,668,029	51,043	1,719,890

상각비	(151,752)	(436,600)	(30,960)	(619,312)

손상차손	(2,203,501)	(643,110)	(224,388)	(3,070,999)

기말금액	334,072	3,756,629	479,702	4,570,403

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	합계

기초금액	2,865,481	4,970,524	733,123	8,569,128

취득	10,034	978,235	65,106	1,053,375

상각비	(187,008)	(64,417)	(114,222)	(365,647)

손상차손	-	(2,716,032)	-	(2,716,032)

기말금액	2,688,507	3,168,310	684,007	6,540,824

무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 437백만원(전기: 64백만원)은 매출원가에, 183백만원(전기: 301백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 3,437백만원(전기: 3,925백만원)입니다.13. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 연결 회사 의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

서화 등	271,630	273,630

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 연결 회사 의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매입채무	5,272,407	-	5,272,407	3,572,707	-	3,572,707

미지급금	1,496,080	-	1,496,080	1,318,887	142,948	1,449,129

미지급비용	706,389	-	706,389	468,711	-	468,711

합 계	7,474,876	-	7,474,876	5,347,599	142,948	5,490,547

15. 차입금 및 전환사채

( 1) 단기차입금 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당기말	전기말	비 고

KEB하나은행	2.974	1,000	-	일반대출

-	-	535,535	L/C할인

합 계	1,000	535,535

(2) 전환사채 (가) 보고기간종료일 현재 연결회사 의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	2017-02-01	2020-01-01	1.00	10,000,000	-

가산 : 사채상환할증금	625,370	-

차감 : 전환권조정	(3,050,047)	-

합 계	7,575,323	-

(나) 전환사채 관련 약정사항

구 분	이자율(%)

표면이자율	1.00%

만기보장수익률	3.00%

전환청구기간	2018년 2월 1일부터 2020년 1월 1일

전환시 발행할 주식	기명식 보통주

전환가격	231원/주(2017년 10월 01일 조정가액 적용일 기준)

전환가격의 조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격 조정 가능

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2018년 2월 1일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대해 만기 전 조기상환 청구 가능

(다) 전환사채 에 포함된 파생상품 부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행시점	평가	기말

파생상품부채	3,451,260	(965,300)	2,485,960

16. 충당부채당기 및 전기 중 연결 회사 의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말

보증수리충당부채	205,878	1,125,786	(593,678)	737,986

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말

보증수리충당부채	102,506	375,970	(272,598)	205,878

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 연결 회사 의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	702,421	467,814

예수금	73,601	61,818

합 계	776,022	529,632

18. 순확정급여부채

연결 회사 는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 금융계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,159,477	3,195,036

사외적립자산의 공정가치	-	(24,302)

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,159,477	3,170,734

(2) 당기 및 전기 중 연결 회사 의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	3,195,036	(24,302)	3,170,734

당기근무원가	563,745	-	563,745

이자비용(이자수익)	67,127	(43)	67,084

소 계	630,872	(43)	630,829

재측정요소	(232,346)	-	(232,346)

제도에서 지급한 금액	(434,085)	24,345	(409,740)

기말금액	3,159,477	-	3,159,477

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	2,431,949	(24,040)	2,407,909

당기근무원가	873,022	-	873,022

이자비용(이자수익)	47,405	(683)	46,722

소 계	920,427	(683)	919,744

재측정요소	260,038	421	260,459

제도에서 지급한 금액	(417,378)	-	(417,378)

기말금액	3,195,036	(24,302)	3,170,734

(3) 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	-	24,302

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.97%	2.62%

임금상승률	5.47%	6.03%

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	133,116	39,425	35,267	2,951,669	3,159,477

확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의 수	630,818,400주	630,818,400주

자본금	63,081,840,000원	63,081,840,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	40,848,802	40,848,802

기타자본잉여금	36,828	36,828

합 계	40,885,630	40,885,630

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	63,081,840	40,885,630	50,101,604	19,161,375

전환사채의 전환	-	-	1,394,422	2,277,265

유상증자	-	-	11,585,814	19,410,162

종속기업지분의 추가취득	-	-	-	36,828

기말	63,081,840	40,885,630	63,081,840	40,885,630

20. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(2,378,848)	(2,378,848)

자기주식처분손실	(1,444,745)	(1,444,745)

주식선택권	765,057	867,317

전환권대가	-	-

합계	(3,058,536)	(2,956,276)

(주1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유 중인 자기주식 807,339주(취득금액 2,378,848천원)는 주식가격안정, 주식배당 및 무상증자로 인한 단주처리목적으로 취득한 것으로 연결회사의 경영진은 보유중인 자기주식을 향후 적절한 시점에 처분할 계획임.

(2) 당기 및 전기중 연결 회사 의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	867,317	771,317

증가	(102,260)	96,000

기말	765,057	867,317

21. 주식선택권

(1) 당기말 현재 연결회사 가 부여한 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분	9차	11차	합 계

부여된 주식선택권	2,930,000주	7,000,000주	9,930,000주

취소된 주식선택권	1,492,174주	3,000,000주	4,492,174주

당기말 현재 주식선택권	1,437,826주	4,000,000주	5,437,826주

주식선택권 부여일	2011.03.25	2015.03.27	-

주식선택권 부여방법	신주교부, 자기주식교부,차액보상	신주교부, 자기주식교부	-

주식선택권 행사가격	304원	180원

행사가능기간	2013년 3월 25일부터2018년 3월 24일까지	2017년 3월 27일부터2022년 3월 26일까지	-

(2) 당기 및 전기 중 연결 회사 의 주식선택권의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	5,730,589주	8,190,000주

증가	-	540,589주

감소	292,763주	3,000,000주

기말	5,437,826주	5,730,589주

(3) 주식선택권 관련 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 계산하였으며, 동 방법으로 산정된 총 보상원가, 당기에 인식한 보상원가, 전기이전 인식한 보상원가, 당기 이후에 인식할 잔여보상원가 및 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

총보상원가	당기에 인식한 보상원가	전기 이전에 인식한 보상원가	소멸보상원가	잔여보상원가	당기말

1,054,911	42,667	867,317	(144,927)	-	765,057

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

9차	11차

무위험이자율(국고채 유통수익율)	3.66%	1.78%

기대행사기간	3년	3년

예상주가변동성	63.56%	97.23%

기대배당수익율	-	_

기대권리소멸율	-	_

22. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	1,044,880	-

해외사업장환산외환차이	13,682	10,102

(2) 당기 및 전기 중 연결 회사 의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	10,102	(3,723)

매도가능증권평가이익	1,044,880	-

해외사업장환산외환차이	3,580	13,825

기말	1,058,562	10,102

23. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(41,350,757)	(27,926,108)

(2) 당기 및 전기 중 연결 회사 의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(27,926,108)	(18,169,850)

당기순이익(손실)	(13,656,995)	(9,495,799)

확정급여제도의 재측정요소	232,346	(260,459)

기말	(41,350,757)	(27,926,108)

24. 수익 및 매출원가 당기 및 전기 중 연결 회사 의 수익의 내역 및 매출원가의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	23,113,544	12,759,984

상품매출	11,364,967	10,551,165

합 계	34,478,511	23,311,149

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	22,384,488	13,023,305

상품매출원가	7,869,375	6,667,556

합 계	30,253,863	19,690,861

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 연결 회사 의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,489,654	4,277,931

퇴직급여	313,938	465,014

복리후생비	850,551	604,704

여비교통비	1,025,694	734,295

차량유지비	78,381	118,660

접대비	315,280	199,602

교육훈련비	8,943	15,792

통신비	27,754	29,818

수도광열비	164,056	152,906

소모품비	161,051	82,078

도서인쇄비	3,411	14,721

A/S비용	1,125,786	375,970

세금과공과	139,958	102,965

지급임차료	298,018	268,684

보험료	43,787	45,735

지급수수료	1,561,461	825,110

운반비	401,799	240,597

포장비	95,552	67,880

광고선전비	159,970	120,257

대손상각비	1,671,041	2,004,038

감가상각비	335,981	290,702

무형자산상각비	182,713	301,230

수선비	17,982	74,140

행사비	917	7,265

회의비	1,230	1,617

주식보상비	- 102,260	96,000

연구비	298,822	659,939

잡비	12,917	-

합 계	12,177,650

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 연결 회사 의 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(9,965,306)	1,988,052

원재료 사용액	24,581,852	9,797,401

급여	8,306,070	7,997,220

퇴직급여	518,004	907,217

복리후생비	1,387,192	1,136,466

지급수수료	1,840,164	1,087,218

여비교통비	1,235,966	860,123

감가상각비	952,787	924,141

무형자산상각비	619,312	365,646

대손상각비	1,671,041	2,004,038

주식보상비	(102,260)	96,000

외주가공비	4,114,419	1,609,954

기타	8,779,009	3,095,034

합 계	43,938,250	31,868,510

27 . 금 융 손익 당기 및 전기 중 발생한 연결 회사 의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	45,029	94,086

당기손익인식금융자산평가이익	51,989	-

당기손익인식금융자산처분이익	45,790	-

파생상품평가이익	965,300	-

금융비용 :

이자비용	1,120,677	278,702

순금융비용	(12,569)	(184,616)

28. 기타손익

당기 및 전기 중 발생한 연결 회사 의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외이익 :

외환차익	170,208	219,551

외화환산이익	29,783	548,467

유형자산처분이익	848	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	38,407

기타의대손충당금환입	(9,996)	14,325

잡이익	91,329	1,429,088

장비임대수익	30,000	-

합 계	312,172	2,249,838

기타영업외비용 :

기타의대손상각비	4,584	-

외환차손	609,602	248,778

외화환산손실	557,751	11,089

종속기업투자처분손실	-	9,722

매도가능증권손상차손	110	-

무형자산손상차손	3,070,997	2,716,032

잡손실	249,460	7,526

유형자산처분손실	355	-

기부금	4,000	-

합 계	4,496,859	2,993,147

29. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기법인세비용	-	3,758

(2) 이연법인세비용	-	-

법인세비용((1)+(2))	-	3.758

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,656,995)	(9,485,286)

적용세율에 따른 법인세비용	(3,004,539)	(2,086,762)

조정사항	-

비공제비용으로 인한 효과	334,904	(13,405)

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식 효과	3,795,729	2,044,916

세액공제 및 세액감면으로 인한 효과	(1,182,083)	-

기타	55,989	59,009

당기손익으로 인식된 법인 세비용(수익)	-	3,758

유효세율	(주1)	0%

(주1) 법인세비용해당액이 없으므로 유효세율을 산출하지 않음.

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

제품평가충당금	109,539	22,761	132,300

재공품평가충당금	34,694	97,603	132,297

퇴직급여충당부채	686,751	(340)	686,411

매도가능금융자산	2,490,286	(229,850)	2,260,436

종속기업 및 관계기업투자	1,956,352	-	1,956,352

대손상각비한도초과	14,897,433	(3,478,439)	11,418,994

개발비	2,476,553	(304,604)	2,171,949

토지	(1,475,811)	-	(1,475,811)

기타	905,680	544,405	1,450,085

소 계	22,081,477	(3,348,464)	18,733,013

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세	13,768,800	5,962,109	19,730,909

이월세액공제에 대한 이연법인세	1,030,984	1,182,084	2,213,068

이연법인세자산 인식제외	(38,357,072)	(3,795,729)	(42,152,801)

합 계	(1,475,811)	-	(1,475,811)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

제품평가충당금	69,058	40,481	109,539

재공품평가충당금	49,711	(15,017)	34,694

퇴직급여충당부채	436,462	250,289	686,751

매도가능금융자산	2,490,286	-	2,490,286

종속기업 및 관계기업투자	1,956,352	-	1,956,352

대손상각비한도초과	14,485,238	412,195	14,897,433

개발비	2,762,640	(286,087)	2,476,553

토지	(1,475,811)	-	(1,475,811)

기타	1,003,574	(97,894)	905,680

소 계	21,777,510	303,967	22,081,477

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세	12,027,851	1,740,949	13,768,800

이월세액공제에 대한 이연법인세	1,030,984	-	1,030,984

이연법인세자산 인식제외	(36,312,156)	(2,044,916)	(38,357,072)

합 계	(1,475,811)	-	(1,475,811)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 당사의 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	95,184,547	100,370,346

세무상결손금	89,685,951	62,585,455

이월세액공제	2,213,068	1,030,984

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 당사의 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	세액공제	세무상결손금	세액공제

1년 이내	-	-	-	-

1~2년	19,230,617	527,219	-	-

2~3년	548,446	503,765	19,230,617	527,219

3년 초과	69,906,888	1,182,084	43,354,838	503,765

합 계	89,685,951	2,213,068	62,585,455	1,030,984

(6) 이연법인세자산의 미인식 당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당손익 (1) 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 20)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(13,656,995,244)	(9,495,799,604)

가중평균유통보통주식수	630,011,061	549,797,380

기본주당이익(손실)	(22)	(17)

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	630,818,400	365/365	630,818,400

기초자기주식수	(807,339)	365/365	(807,339)

합 계	630,011,061	630,011,061

(전기)

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	501,016,037	366/366	501,016,037

기초자기주식수	(807,339)	366/366	(807,339)

보통주 추가상장	13,944,221	248/366	9,448,543

유상증자	98,000,000	149/366	39,896,175

유상증자	17,858,142	5/366	243,964

합 계	630,011,061	549,797,380

(2) 희석주당이익(손실) 연결 회사 의 전환사채는 희석효과가 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

31. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결 회사 의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부금액 합계	공정가액

현금및현금성자산	4,732,003	-	-	4,732,003	4,732,003

단기금융상품	5,200,000	-	-	5,200,000	5,200,000

매출채권 및 기타채권	11,706,836	-	-	11,706,836	11,706,836

장기성매출채권및기타채권	308,075	-	-	308,075	308,075

당기손익인식금융자산	-	15,073,792	-	15,073,792	15,073,792

매도가능금융자산	-	-	1,073,347	1,073,347	1,073,347

합 계	21,946,914	15,073,792	1,073,347	38,094,053	38,094,053

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식부채	장부금액 합계	공정가액

매입채무및기타채무	7,474,876	-	7,474,876	7,474,876

단기차입금	1,000	-	1,000	1,000

전환사채	7,575,323	-	7,575,323	7,575,323

파생상품(전환권대가/조기상환권)	-	2,485,960	2,485,960	2,485,960

합 계	15,051,199	2,485,960	17,537,159	17,537,159

(전기말)

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	장부금액 합계	공정가액

현금및현금성자산	13,393,783	-	13,393,783	13,393,783

매출채권 및 기타채권	29,746,644	-	29,746,644	29,746,644

장기성매출채권및기타채권	404,217	-	404,217	404,217

매도가능금융자산	-	28,577	28,577	28,577

합 계	43,544,644	28,577	43,573,221	43,573,221

구분	상각후원가측정 금융부채	장부금액 합계	공정가액

매입채무및기타채무	5,490,546	5,490,546	5,490,546

장기성매입채무및기타채무	142,948	142,948	142,948

단기차입금	535,535	535,535	535,535

합 계	6,169,029	6,169,029	6,169,029

(2) 당기 및 전기 중 연결 회사 의 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	처분손익	평가손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	45,790	51,989	-	-

대여금및수취채권	45,029	-	-	1,678,757	(1,088,112)

금융자산 합계	45,029	45,790	51,989	1,678,757	(1,088,112)

금융부채:

파생상품	-	-	965,300	-	-

상각후원가로측정하는금융부채	1,120,677	-	-	-	120,749

금융부채 합계	1,120,677	-	965,300	-	120,749

(전기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	처분손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	38,407	-	-

대여금및수취채권	79,086	-	(1,991,493)	525,206

매도가능금융자산	15,000	-	-	-

금융자산 합계	94,086	38,407	(1,991,493)	525,206

금융부채:

상각후원가로측정하는금융부채	(278,702)	-	-	(17,055)

(3) 금융위험관리1) 금융위험요소 연결 회사 는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결 회사 의 전반적인 위험관리는 연결회사 의 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배기업 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 외환위험 연결 회사 의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결 회사 의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결 회사 가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	9,266,681	371,343	12,582,994	115,988

JPY	-	53,118	-	45,055

EUR	552,108	14,072	901,598	-

GBP	5,444	-	24,322	-

CNY	802,167	-	-	-

합 계	10,626,400	438,533	13,508,914	161,043

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

통화	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	889,534	(889,534)	1,246,701	(1,246,701)

JPY	(5,312)	5,312	(4,506)	4,506

EUR	53,804	(53,804)	90,160	(90,160)

GBP	544	(544)	2,432	(2,432)

CNY	80,217	-	-	-

합 계	1,018,787	(938,570)	1,334,787	(1,334,787)

나. 가격위험연결 회사 는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사 의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결 회사 는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 연결 회사 는 시장성있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 연결 회사 의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

1) 유동성 위험 연결회사 의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1~5년	합 계	1년 미만	1~5년	합 계

매입채무및기타채무	7,474,876	-	7,474,876	5,347,598	142,948	5,490,546

차입금	1,000	-	1,000	535,535	-	535,535

전환사채	7,575,323	-	7,575,323	-	-	-

합 계	15,051,199	-	15,051,199	5,883,133	142,948	6,026,081

2) 자본위험

연결 회사 의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결 회사 는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 연결 회사 는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

보고기간종료일 현재 연결 회사 의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	23,839,976	11,408,136

자본(B)	60,616,740	73,095,189

부채비율(A/B)	39.33%	15.61%

(3) 가치평가기법 및 투입변수 재무보고목적 상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활설시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

연결 회사 는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

자산 :

매도가능증권	1,073,347	3	현금흐름할인법

부채 :

파생상품부채	2,485,960	2	이항모형옵션평가

1) 유동성 위험연결 회사 는 미사용 차입금 한도(주석 35참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결 회사 의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결 회사 의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하

매입채무 및 기타금융부채	7,474,876	-	-	-

단기차입금 (금융리스부채 제외)	1,000	-	-	-

전환사채	-	7,575,323	-	-

파생상품(전환권/조기상환권)	-	2,485,960	-	-

금융보증계약	-	4,067,053	-	-

32. 특수관계자 (1) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

특수관계자	채권	당기말	전기말

임직원	단기대여금	111,488	5,167,100

장기대여금	51,332	56,698

(2) 특수관계자에 대한 대여거래내역(당기)

(단위: 천원)

특수관계자	계정명	기초	증가	감소	기말

임직원	단기대여금	5,167,100	1,394	(5,057,006)	111,488

장기대여금	56,698	-	(5,366)	51,332

합 계	5,223,798	1,394	(5.062,372)	162,820

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자	계정명	기초	증가	감소	기말

임직원	단기대여금	-	5,570,400	(403,300)	5,167,100

장기대여금	56,698	-	-	56,698

합 계	56,698	5,570,400	(403,300)	5,223,798

(3) 임직원에 대한 지급보증(단위: 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

임직원	4,097,053	미래산업 주식회사

(4) 주요 경영진 보상내역당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	612,396	829,215

퇴직급여	31,476	152,919

주식기준보상	(102,260)	96,000

합 계	541,612	1,078,134

33. 현금흐름표

(1) 연결 회사 는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미지급금의 유동성 대체	142,948	-

재고자산의 임대장비 대체	202,991	-

재고자산의 비품 대체	168,153	91,156

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기의 순부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금등가물	4,732,003	13,393,783

유동성 금융자산	20,273,792	-

차입금 - 일년이내에 상환가능함	(10,062,283)	(535,535)

차입금 - 일년이후에 상환가능함	-	-

순금융자산(부채)	14,943,512	12,858,249

현금 및 유동성 금융자산	25,005,795	13,393,783

총부채 - 고정이자율	(10,061,283)	(535,535)

총부채 - 변동이자율	(1,000)	0

순금융자산(부채)	14,943,512	12,858,249

(단위: 천원)

구 분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금	유동성 투자	단기차입금	전환사채

전기초 순금융자산(부채)	2,540,710	54,740	(7,300,000)	(3,685,232)	(8,389,782)

현금흐름	10,853,420	(54,740)	6,764,465	(198,325)	17,364,820

외화차이	(346)	-	-	-	(346)

기타 비금융변동	-	-	-	3,883,557	3,883,557

전기말 순금융자산(부채)	13,393,784	-	(535,535)	-	12,858,249

현금흐름	(8,662,794)	20,273,792	534,535	(10,000,000)	1,609,998

외화차이	1,013	-	-	-	1,013

기타 비금융변동	-	-	-	(61,283)	474,252

당기말 순금융자산(부채)	4,732,003	20,273,792	(1,000)	(10,061,283)	14,943,512

34. 담보제공 내역(1) 당기말 현재 연결 회사 의 차입금과 관련된 담보제공자산의 내역은 다음과 같습 니다

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	담보제공처

토지, 건물(수익증권)	1,000,000	KEB 하나은행

토지, 건물(수익증권)	12,000,000	주식회사 꿈

예금담보	4,200,000	KEB 하나은행

합계	17,200,000

(2) 제공한 지급 보증(단위: 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

임직원	4,097,053	미래산업 주식회사

35. 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결 회사 가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	보증금액	실행금액	보증내용

서울보증보험	675,093	675,093	납품하자보증 등

(2) 당기말 현재 연결 회사 의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행금액	내역

KEB 하나은행	2,050,000	-	외상매출채권담보대출

KEB 하나은행	1,000	1,000	운영자금

KEB 하나은행	4,620,000	4,200,000	우리사주 대출보증

하나카드	150,000	84,438	법인카드

합계	6,821,000	4,285,438

(3) 부 동산담보신탁계약 1) 계약일자 : 2017년 02월 10일

2) 위탁자 : 미래산업(주) 3) 수탁자 : KEB 하나은행 4) 수익권증서 발행금액: 13,000백만원 5) 우선수익자 : KEB 하나은행(천안공단지점)

6) 신탁기간 : 2017년 02월 10일 ~ 2020년 02월 01일 7) 신탁부동산 : 본사 토지 및 건물(충남 천안시 서북구 백석공단7로 65(백석동))36. 보고기간 후 사건(1) 주식매수선택권 행사에 의한 유상증자 2018년 2월 23일자로 주식매수선택권(행사가격 주당 180원, 주식수 1,000,000주) 행사로 인하여 당사의 자본금은 100백만원이 증가 되었습니다.