미래산업 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

미래산업주식회사 (이하 "당사")는 1990년 12월 26일에 설립되어 칩마운터 및 반도체장비 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 1996년 11월 22일에 주식을 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하는 KRX 유가증권시장에 상장하였고, 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 납입 자본금은 63,081,840천원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.한편, 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 44,542,032천원, 매도가능금융자산 28,577천원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.한편, 2016년 12월 31일 현재 당사가 보유한 금융부채 5,981,239천원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 44,542,032천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 20,824,818천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상거래에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상거래로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측 단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.

다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 종속기업 및 관계기업 투자주식

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40~60년

구축물	5~40년

기계장치	6~15년

차량운반구	6~15년

기타의유형자산	6~14년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에 , 당사 가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사 의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융부채의 제거

당사의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 대손충당금당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다.

ㆍATE(핸들러 사업부문)
ㆍSMT(마운터 사업부문)

(2) 부문별 매출액 및 손익

당기 및 전기 중 당사의 사업부문별 매출액 및 영업이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	핸들러사업부문	마운터사업부문	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	8,091,527	14,846,728	14,743,543	11,218,500	22,835,070	26,065,228

영업이익(손실)	(1,792,159)	106,775	(6,626,345)	(2,296,854)	(8,418,504)	(2,190,079)

(3) 사업부문별 주요 고객 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요고객명	당기	전기

핸들러사업부문	SK하이닉스	2,427,198	8,193,706

HITECH	631,440	2,309,218

마운터 사업부문	Liontech	631,850	2,500,923

(4) 지역에 대한 정보 당사의 주요 판매지역은 한국, 아시아, 유럽 및 미국 등인 바, 당사의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	8,395,880	13,265,119

아시아	11,019,078	6,214,274

유럽	2,170,727	4,918,329

미국	1,248,611	1,487,346

기타	774	180,161

합 계	22,835,070	26,065,228

5. 당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당사의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가전금액	공정가액	취득원가	평가전금액	공정가액

참엔지니어링(주)(주1)	-	-	-	54,740	54,740	54,740

(주1) 당기 중 참엔지니어링(주) 주식 전량을 93,147천원에 처분하고 당기손익인식금 융자산처분이익 38,407천원을 계상하였음. 6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	매출채권	31,451,304	(20,670,439)	10,780,865	26,350,772	(18,435,057)	7,915,715

미수금	14,224,972	(144,149)	14,080,823	14,007,792	(137,678)	13,870,114

단기대여금	6,167,330	(10,230)	6,157,100	1,721,948	(17,240)	1,704,708

미수수익	66,748	-	66,748	32,935	-	32,935

합 계	51,910,354	(20,824,818)	31,085,536	42,113,447	(18,589,975)	23,523,472

비유동성	장기대여금	56,698	-	56,698	56,698	-	56,698

보증금	299,519	-	299,519	297,314	-	297,314

합 계	356,217	-	356,217	354,012	-	354,012

(2) 신용위험 및 대손충당금

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고 기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	13,100,279	2,520,231

매출채권 및 기타채권	31,441,753	23,877,484

당기손익인식금융자산	-	54,740

매도가능금융자산	28,577	38,577

합 계	44,570,609	26,491,032

1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

90일 이하	5,611,927	2,295,346

90일 초과 180일 이하	8,617,242	764,855

180일 초과 270일 이하	941,666	370,597

270일 초과 360일 이하	14,142,211	481,669

360일 초과	22,953,525	38,554,992

합 계	52,266,571	42,467,459

(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	기타	기말

매출채권	18,435,057	2,003,545	-	231,837	20,670,439

미수금	137,678	6,471	-	-	144,149

단기대여금	17,240	-	(7,010)	-	10,230

합 계	18,589,975	2,010,016	(7,010)	231,837	20,824,818

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	기타	기말

매출채권	18,230,573	-	(237,853)	442,337	18,435,057

미수금	1,180	136,498	-	-	137,678

단기대여금	4,547	12,693	-	-	17,240

합 계	18,236,300	149,191	(237,853)	442,337	18,589,975

7. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,500	-	2,500	12,100	-	12,100

제품	2,106,368	(650,059)	1,456,309	1,191,080	(313,899)	877,182

반제품	1,413,744	-	1,413,744	1,179,909	-	1,179,909

재공품	5,885,428	(157,700)	5,727,728	5,676,108	(225,958)	5,450,150

원재료	4,093,366	-	4,093,366	5,575,241	-	5,575,241

합 계	13,501,406	(807,759)	12,693,647	13,634,438	(539,857)	13,094,581

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	313,847	492,314

대손충당금	(3,738)	(5,523)

선급비용	5,044	16,639

합 계	315,153	503,430

9. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말

시장성없는 금융자산	지분증권 - 국내	28,577	38,577

채무증권 - 국내	-	-

합 계	28,577	38,577

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	순자산에 대한지분상당액(주4)	장부금액	장부금액

Hands-On Mobile(주1)	467,870	2.12	1,232,954	-	-	-

인트로시스템(주)(주1)	27,296	15.16	500,000	-	-	-

(주)지트(주1)	167,690	3.65	100,000	-	-	-

나라비젼(주1)	722,000	15.02	3,499,990	-	-	-

(주)넷스루(주2)	17,760	9.87	296,000	570,347	23,351	23,351

인피니티텔레콤(주1)	36,064	16.70	500,000	-	-	-

(주)텔레프리(주1)	72,000	2.57	504,000	-	-	-

스트림박스코리아(주1)	150,000	5.11	1,500,000	-	-	-

(주)터치포인트(주1)	184	0.10	225,000	-	-	-

모벤스(주1)	1,000,000	15.09	1,000,000	-	-	-

링스텍(주1)	5,600	1.22	28,000	-	-	-

서울벤처베이스(주1)	15,934	5.69	79,670	-	-	-

이언그룹(주1)	2,655	1.33	13,274	-	-	-

케미스(주1)	20,000	0.26	10,000	-	-	-

예쓰월드(주1)	4,000	0.72	20,000	-	-	-

선우정보(주1)	2,000	1.00	10,000	-	-	-

다보넷(주1)	1,600	0.79	8,000	-	-	-

디지털포토(주2)	10,232	0.93	5,116	28,406	5,116	5,116

텔링커(주1)	44,776	0.75	22,388	-	-	-

쿠도커뮤니케이션(주)(주1)	5,371	2.69	685,823	-	-	-

슬림디스크(주1)	161,190	6.27	80,585	-	-	-

프로에스엠텍(주2)	11	0.01	110	13	110	110

(주)미래엔바이오(주3)	-	-	-	-	-	10,000

합 계	10,320,910	598,766	28,577	38,577

(주1) 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 전액 손상처리하였음.(주2) 당기말 현재 지분증권의 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어서 취득원가 또 는 손상차손 인식 후 장부금액으로 평가하였음.(주3) 당기 중 종속기업투자로 대체하였음.(주4) 피투자회사의 입수가능한 최근일 재무제표를 이용하여 산출하였음.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 채무증권의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

(주)CEN21(주1)	250,000	-	-	-

모벤스(주1)	1,000,000	-	-	-

(주)미래온라인(주1)	2,500,000	-	-	-

합 계	3,750,000	-	-	-

(주1) 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 전액 손상처리하였음.

10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	장부금액	장부금액

종속기업투자

(주)미래온라인(주1)	290,098	65.64	-	-

코리아인터넷닷컴(주1)	299,876	87.38	-	-

(주)미래라이팅(주1)	16,303,166	99.85	-	-

미래홍콩(주1)	99	99.00	-	-

SUZHOU MIRAE AUTOMATION TECHNOLOGY CO., LTD	-	100.00	338,511	338,511

(주)아론테크	200,000	100.00	100,000	52,000

(주)미래엔바이오(주2)	-	-	-	-

소 계	438,511	390,511

관계기업투자

Mirae America, Inc.(주1)	10,000,000	50.00	-	-

AIO Corporation(주1)	304,000	21.63	-	-

싸이버뱅크(주)(주1)	3,900,000	26.87	-	-

소 계	-	-

합 계	438,511	390,511

(주1) 보고기간종료일 현재 청산 진행 중이거나 휴면 상태로 실질적인 영업을 수행하 지 않음.(주2) 당기 중 매도가능금융자산에서 대체되었으나, 당기 중 전량 매각하여 종속기업 에서 제외되었음.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	미래온라인(주1)	코리아인터넷닷컴(주1)	미래라이팅(주1)	미래홍콩(주1)	SUZHOU MIRAEAUTOMATIONTECHNOLOGYCO., LTD	아론테크

유동자산	-	-	-	1,831,696	1,117,627

비유동자산	-	-	-	-	60,254	209,189

자산계	-	-	-	-	1,891,950	1,326,816

유동부채	-	-	-	-	2,051,592	1,130,370

비유동부채	-	-	-	-	-	19,721

부채계	-	-	-	-	2,051,592	1,150,091

자본	-	-	-	-	(159,642)	176,725

자본계	-	-	-	(159,642)	176,725

(전기말)

(단위:천원)

구 분	미래온라인(주1)	코리아인터넷닷컴(주1)	미래라이팅(주1)	미래홍콩(주1)	SUZHOU MIRAEAUTOMATIONTECHNOLOGYCO., LTD	아론테크

유동자산	-	-	-	-	607,241	270,612

비유동자산	-	-	-	-	-	1,734,978

자산계	-	-	-	-	607,241	2,005,590

유동부채	-	-	-	-	626,228	1,842,939

비유동부채	-	-	-	-	-	-

부채계	-	-	-	-	626,228	1,842,939

자본	-	-	-	-	(18,987)	162,651

자본계	-	-	-	(18,987)	162,651

(주1) 보고기간종료일 현재 청산 진행 중이거나 휴면 상태로 실질적인 영업을 수행하 지 않음.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	미래온라인(주1)	코리아인터넷닷컴(주1)	미래라이팅(주1)	미래홍콩(주1)	SUZHOU MIRAEAUTOMATIONTECHNOLOGYCO., LTD	아론테크

매출	-	-	-	-	1,577,244	1,218,530

영업손익	-	-	-	-	(111,348)	35,103

당기순손익	-	-	-	-	(154,480)	14,075

기타포괄손익	-	-	-	-	13,826	-

총포괄손익	-	-	-	-	(140,654)	14,075

(전기)

(단위:천원)

구 분	미래온라인(주1)	코리아인터넷닷컴(주1)	미래라이팅(주1)	미래홍콩(주1)	SUZHOU MIRAEAUTOMATIONTECHNOLOGYCO., LTD	아론테크

매출	-	-	-	-	50,168	1,986,119

영업손익	-	-	-	-	(321,552)	67,930

당기순손익	-	-	-	-	(322,172)	62,651

기타포괄손익	-	-	-	-	(3,723)	-

총포괄손익	-	-	-	-	(325,895)	62,651

(주1) 보고기간종료일 현재 청산 진행 중이거나 휴면 상태로 실질적인 영업을 수행하 지 않음.

11. 유형자산 ( 1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

취득원가	9,499,050	16,261,595	31,850	328,050	415,367	8,777,515	35,313,427

감가상각누계액	-	(7,105,340)	(20,897)	(260,084)	(315,020)	(7,535,054)	(15,236,395)

장부금액	9,499,050	9,156,255	10,953	67,966	100,347	1,242,461	20,077,032

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

취득원가	9,499,050	16,261,595	31,850	328,050	415,367	8,215,132	34,751,044

감가상각누계액	-	(6,698,800)	(19,063)	(227,268)	(258,059)	(7,004,565)	(14,207,755)

장부금액	9,499,050	9,562,795	12,787	100,782	157,308	1,210,567	20,543,289

(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금 액의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초금액	9,499,050	9,562,795	12,787	100,782	157,308	1,210,567	20,543,289

취득	-	-	-	-	-	472,477	472,477

처분	-	-	-	-	-	(645)	(645)

감가상각비	-	(406,540)	(1,834)	(32,816)	(56,961)	(531,094)	(1,029,245)

대체증감(주1)	-	-	-	-	-	91,156	91,156

기말금액	9,499,050	9,156,255	10,953	67,966	100,347	1,242,461	20,077,032

(주1) 재고자산에서 대체되었음.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초금액	9,499,050	9,969,334	14,621	125,794	189,678	1,141,053	20,939,530

취득	-	-	-	15,000	24,517	671,645	711,162

처분	-	-	-	-	(1)	(4)	(5)

감가상각비	-	(406,540)	(1,834)	(40,012)	(56,886)	(602,128)	(1,107,400)

기말금액	9,499,050	9,562,795	12,787	100,782	157,308	1,210,567	20,543,289

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가	7,558,561	81,918,694	1,186,527	90,663,782

상각누계액	(4,870,054)	(39,172,312)	(502,520)	(44,544,886)

손상차손누계액	-	(39,578,072)	-	(39,578,072)

장부금액	2,688,507	3,168,310	684,007	6,540,824

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가	7,548,527	80,940,459	1,121,421	89,610,407

상각누계액	(4,683,046)	(39,107,896)	(388,297)	(44,179,239)

손상차손누계액	-	(36,862,040)	-	(36,862,040)

장부금액	2,865,481	4,970,523	733,124	8,569,128

(주1) 기타의 무형자산 에 는 회원권 등이 포함되 어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

기초금액	2,865,481	4,970,523	733,124	8,569,128

취득	10,034	978,234	65,106	1,053,374

상각비	(187,008)	(64,415)	(114,223)	(365,646)

손상차손	-	(2,716,032)	-	(2,716,032)

기말금액	2,688,507	3,168,310	684,007	6,540,824

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

기초금액	3,123,360	6,108,188	837,189	10,068,737

취득	11,246	1,100,374	-	1,111,620

상각비	(269,125)	(197,937)	(104,065)	(571,127)

손상차손	-	(2,040,102)	-	(2,040,102)

기말금액	2,865,481	4,970,523	733,124	8,569,128

13. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

서화 등	273,630	273,630

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매입채무	3,663,860	-	3,663,860	4,861,885	-	4,861,885

미지급금	1,185,556	142,948	1,328,504	1,216,149	273,189	1,489,338

미지급비용	453,341	-	453,341	398,610	-	398,610

합 계	5,302,757	142,948	5,445,705	6,476,644	273,189	6,749,833

15. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당기말	전기말	비고

KEB하나은행	-	-	7,000,000	일반대출

2.61 ~ 3.96	535,535	-	L/C할인

합 계	535,535	7,000,000

(2) 전환사채 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	-	-	-	-	3,500,000

가산 : 사채상환할증금	-	450,113

차감 : 전환권조정	-	(464,881)

합 계	-	3,485,232

한편, 당기 중 상기 전환사채 전액은 보통주 13,944,221주(주당 전환가액 : 251원)로 전환되었습니다.

16. 충당부채당기 및 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말

보증수리충당부채	102,506	375,970	(272,598)	205,878

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말

보증수리충당부채	148,619	162,831	(208,943)	102,506

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	467,814	108,373

예수금	58,248	41,441

합 계	526,062	149,814

18. 순확정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 금융계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.62%	2.57%

임금상승율	6.03%	5.70%

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,175,315	2,431,949

사외적립자산의 공정가치	(24,302)	(24,040)

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,151,013	2,407,909

(3) 당기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	2,431,949	(24,040)	2,407,909

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	830,236	-	830,236

이자비용(이자수익)	47,405	(683)	46,722

소 계	877,641	(683)	876,958

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 손실	-	421	421

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	72,366	-	72,366

경험조정으로 인한 보험수리적손익	187,672	-	187,672

소 계	260,038	421	260,459

제도에서 지급한 금액	(394,313)	-	(394,313)

기말	3,175,315	(24,302)	3,151,013

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	1,766,373	(51,271)	1,715,102

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	678,043	-	678,043

이자비용(이자수익)	50,070	(1,788)	48,282

소 계	728,113	(1,788)	726,325

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 손실	-	1,338	1,338

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	15,131	-	15,131

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	24,592	-	24,592

경험조정으로 인한 보험수리적손익	181,231	-	181,231

소 계	220,954	1,338	222,292

제도에서 지급한 금액	(283,491)	27,681	(255,810)

기말	2,431,949	(24,040)	2,407,909

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

정기예금	24,302	24,040

(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(255,027)	299,072

기대임금상승률의 변동	286,167	(249,898)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(169,103)	195,547

기대임금상승률의 변동	187,641	(166,055)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의 수	630,818,400주	501,016,037주

자본금	63,081,840,000	50,101,603,700원

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	40,848,802	19,161,375

(3) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	50,101,604	19,161,375	44,507,199	16,410,060

전환사채의 전환	1,394,422	2,277,265	5,594,405	2,751,315

유상증자	11,585,814	19,410,162	-	-

기말	63,081,840	40,848,802	50,101,604	19,161,375

20. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(2,378,848)	(2,378,848)

자기주식처분손실	(1,444,745)	(1,444,745)

주식선택권	867,317	771,317

전환권대가	-	137,268

합 계	(2,956,276)	(2,915,008)

(주1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 자기주식 807,339주(취득금액 2,378,8 48천원)는 주식가격안정, 주식배당 및 무상증자로 인한 단주처리목적으로 취득 한 것으로 당사의 경영진은 보유중인 자기주식을 향후 적절한 시점에 처분할 계획임.

(2) 당기 및 전기중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	771,317	397,984

증가	96,000	373,333

기말	867,317	771,317

21. 주식선택권

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분	9차	11차	합 계

부여된 주식선택권	2,930,000주	7,000,000주	9,930,000주

취소된 주식선택권	1,740,000주	3,000,000주	4,740,000주

당기말 현재 주식선택권	1,190,000주	4,000,000주	5,190,000주

주식선택권 부여일	2011.03.25	2015.03.27	-

주식선택권 부여방법	신주교부, 자기주식교부,차액보상	신주교부, 자기주식교부	-

주식선택권 행사가격	470원	180원	-

행사가능기간	2013년 3월 25일부터2018년 3월 24일까지	2017년 3월 27일부터2022년 3월 26일까지	-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	8,190,000주	1,190,000주

증가	-	7,000,000주

감소	3,000,000주	-

기말	5,190,000주	8,190,000주

(3) 주식선택권 관련 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 계산하였으며, 동 방법으로 산정된 총 보상원가, 당기에 인식한 보상원가, 전기이전 인식한 보상원가, 당기 이후에 인식할 잔여보상원가 및 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

총보상원가	당기에 인식한보상원가	전기 이전에인식한 보상원가	잔여보상원가	당기말 주식선택권

909,984	96,000	771,317	42,667	867,317

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

구 분	9차	11차

무위험이자율(국고채 유통수익율)	3.66%	1.78%

기대행사기간	3년	3년

예상주가변동성	63.56%	97.23%

기대배당수익율	-	-

기대권리소멸율	-	-

22. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(27,394,872)	(17,847,260)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(17,847,260)	(20,676,983)

당기순이익(손실)	(9,287,153)	3,052,015

확정급여제도의 재측정요소	(260,459)	(222,292)

기말	(27,394,872)	(17,847,260)

(3) 결손금처리계산서

당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
제 26 기 2016년 1월 1일부터2016년 12월 31일까지 제 25 기 2015년 1월 1일부터2015년 12월 31일까지
처리예정일 2017년 3월 30일 처리확정일 2016년 3월 25일
(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

I. 미처리결손금	(27,394,871,778)	(17,847,260,418)

1. 전기이월미처리결손금	(17,847,260,418)	(20,676,983,093)

2. 당기순이익(손실)	(9,287,152,718)	3,052,015,233

3. 확정급여제도의 재측정요소	(260,458,642)	(222,292,558)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(27,394,871,778)	(17,847,260,418)

23. 수익 당기 및 전기 중 금융수익 및 기타영업외이익 을 제외 한 당사의 계속영업이익으로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	13,861,150	25,898,269

상품매출	8,973,920	166,960

합 계	22,835,070	26,065,228

24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,945,427	3,427,637

퇴직급여	422,229	417,337

복리후생비	572,928	641,809

여비교통비	658,166	498,048

차량유지비	117,559	45,298

접대비	194,880	237,326

교육훈련비	15,792	20,149

통신비	22,124	21,499

수도광열비	151,317	200,180

소모품비	59,493	57,801

도서인쇄비	14,721	17,228

A/S비용	375,970	162,831

세금과공과	96,523	75,808

지급임차료	231,796	238,394

보험료	25,246	38,325

지급수수료	808,163	1,700,584

운반비	199,093	132,532

포장비	67,880	49,633

광고선전비	120,257	151,920

대손상각비	2,003,545	(237,853)

감가상각비	290,178	286,326

무형자산상각비	301,230	373,191

수선비	71,520	6,500

행사비	7,265	39

회의비	1,617	2,729

주식보상비	96,000	373,333

연구비	659,939	316,041

합 계	11,530,858	9,254,645

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 당사의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,933,208	475,572

원재료 사용액	9,243,266	11,690,716

급여	7,480,645	5,997,416

퇴직급여	842,492	734,145

복리후생비	1,060,066	1,041,956

지급수수료	1,070,980	1,858,712

여비교통비	783,993	572,903

감가상각비	898,352	940,208

무형자산상각비	365,647	571,127

대손상각비	2,003,545	(237,853)

주식보상비	96,000	373,333

외주가공비	1,609,954	2,207,242

기타	2,865,427	2,029,831

합 계	31,253,575	28,255,308

26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	92,213	79,408

금융비용 :

이자비용	237,634	857,634

27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 발생한 당사의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외이익 :

임대료수익	-	122,431

수입수수료	-	37,200

외환차익	219,551	291,206

외화환산이익	548,467	518,443

당기손익인식금융자산처분이익	38,407	-

매도가능금융자산처분이익	-	112,117

관계기업투자주식처분이익	-	1,032,720

유형자산처분이익	-	4,509,765

기타의대손충당금환입	2,323	-

잡이익	1,401,372	38,524

합 계	2,210,120	6,662,406

기타영업외비용 :

기타의대손상각비	-	152,671

외환차손	200,149	143,141

외화환산손실	11,089	44,209

건물임대관리비	-	111,821

무형자산손상차손	2,716,032	2,040,102

잡손실	6,077	23,227

합 계	2,933,347	2,515,171

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 당사의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기법인세비용	-	-

당기법인세부담액	-	-

(2) 이연법인세비용	-	(1,873,085)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	-	(1,873,085)

법인세비용(수익) ((1)+(2))	-	(1,873,085)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(1,475,811)	(1,475,811)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(1,475,811)	(3,348,896)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	1,873,085

(2) 당기 및 전기의 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,287,153)	1,178,930

적용세율에 따른 세부담액	(2,043,173)	259,365

조정사항 :

일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 인식제외 효과	2,044,916	-

비일시적차이	(13,405)	-

기타	11,662	(2,132,450)

법인세비용(수익)	-	(1,873,085)

유효세율	(주1)	(주1)

(주1) 법인세비용해당액이 없으므로 유효세율을 산출하지 않음.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

제품평가충당금	69,058	40,481	109,539

재공품평가충당금	49,711	(15,017)	34,694

퇴직급여충당부채	436,462	250,289	686,751

매도가능금융자산	2,490,286	-	2,490,286

종속기업 및 관계기업투자	1,956,352	-	1,956,352

대손상각비한도초과	14,485,238	412,195	14,897,433

개발비	2,762,640	(286,087)	2,476,553

토지	(1,475,811)	-	(1,475,811)

기타	1,003,574	(97,894)	905,680

소 계	21,777,510	303,967	22,081,477

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세	12,027,851	1,740,949	13,768,800

이월세액공제에 대한 이연법인세	1,030,984	-	1,030,984

이연법인세자산 인식제외	(36,312,156)	(2,044,916)	(38,357,072)

합 계	(1,475,811)	-	(1,475,811)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

제품평가충당금	205,631	(136,573)	69,058

재공품평가충당금	101,264	(51,553)	49,711

외화환산손실	18,283	(18,283)	-

퇴직급여충당부채	195,154	241,308	436,462

매도가능금융자산	2,490,286	-	2,490,286

종속기업 및 관계기업투자	1,956,352	-	1,956,352

대손상각비한도초과	14,448,076	37,162	14,485,238

개발비	2,850,453	(87,813)	2,762,640

토지	(3,348,896)	1,873,085	(1,475,811)

기타	1,057,271	(53,697)	1,003,574

소 계	19,973,874	1,803,636	21,777,510

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세	12,191,578	(163,727)	12,027,851

이월세액공제에 대한 이연법인세	531,066	499,918	1,030,984

이연법인세자산 인식제외	(36,045,414)	(266,742)	(36,312,156)

합 계	(3,348,896)	1,873,085	(1,475,811)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 당사의 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	100,370,346	105,696,905

세무상결손금	62,585,455	54,672,047

이월세액공제	1,030,984	1,030,984

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 당사의 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	세액공제	세무상결손금	세액공제

1년 이내	-	-	-	-

1~2년	-	-	-	-

2~3년	19,230,617	527,219	-	-

3년 초과	43,354,838	503,765	54,672,048	1,030,984

합 계	62,585,455	1,030,984	54,672,048	1,030,984

29. 주당손익 (1) 기본주당이익(손 실)당사의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(9,287,152,718)	3,052,015,233

가중평균유통보통주식수	549,797,380	449,782,419

기본주당순이익(손실)	(17)	7

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	501,016,037	366/366	501,016,037

기초자기주식수	(807,339)	366/366	(807,339)

전환사채의전환(주1)	13,944,221	248/366	9,448,543

유상증자	98,000,000	149/366	39,896,175

유상증자	17,858,142	5/366	243,964

합 계	630,011,061	549,797,380

(주1) 제3회 무기명식 이권부 무보증 전환사채가 전환권 청구에 따라 2016년 4월 28일자로 보통주로 전환되었습니다.

(전기)

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	445,071,989	365/365	445,071,989

기초자기주식수	(807,339)	365/365	(807,339)

전환사채의전환(주1)	55,944,048	36/365	5,517,769

계	500,208,698	449,782,419

(주1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채가 전환권 청구에 따라 2015년 11월 26일자로 보통주로 전환되었습니다.

(2) 희석주당이익(손실)

당기말 현재 보유중인 잠재적보통주인 주식선택권의 행사로 인한 희석화 효과가 없으며, 전기말 현재 보유중인 잠재적보통주인 주식선택권의 행사와 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

30. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	장부금액 합계	공정가액

현금및현금성자산	13,100,279	-	13,100,279	13,100,279

매출채권 및 기타채권	31,441,753	-	31,441,753	31,441,753

매도가능금융자산	-	28,577	28,577	28,577

합 계	44,542,032	28,577	44,570,609	44,570,609

구 분	상각후원가측정 금융부채	장부금액 합계	공정가액

매입채무및기타채무	5,445,704	5,445,704	5,445,704

차입금	535,535	535,535	535,535

합 계	5,981,239	5,981,239	5,981,239

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	장부금액 합계	공정가액

현금및현금성자산	2,520,231	-	-	2,520,231	2,520,231

당기손익인식금융자산	-	54,740	-	54,740	54,740

매출채권 및 기타채권	23,877,484	-	-	23,877,484	23,877,484

매도가능금융자산	-	-	38,577	38,577	38,577

합 계	26,397,715	54,740	38,577	26,491,032	26,491,032

구 분	상각후원가측정 금융부채	장부금액 합계	공정가액

매입채무및기타채무	6,749,832	6,749,832	6,749,832

차입금	7,000,000	7,000,000	7,000,000

전환사채	3,485,232	3,485,232	3,485,232

합 계	17,235,064	17,235,064	17,235,064

(2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	처분손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	38,407	-	-

대여금및수취채권	92,213	-	(2,003,006)	525,207

금융자산 합계	92,213	38,407	(2,003,006)	525,207

금융부채:

상각후원가로측정하는금융부채	(237,634)	-	-	31,573

(전기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	처분손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산:

대여금및수취채권	79,408	-	88,661	629,044

매도가능금융자산	-	112,117	-	-

금융자산 합계	79,408	112,117	88,661	629,044

금융부채:

상각후원가로측정하는금융부채	(857,634)	-	-	(6,744)

(3) 금융위험관리1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 유동성 위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	14,483,836	115,988	18,670,655	158,160

JPY	-	45,055	9,664	117,386

EUR	901,598	-	2,444,783	-

GBP	24,322	-	6,647	-

합 계	15,409,756	161,043	21,131,749	275,546

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,436,785	(1,436,785)	1,851,250	(1,851,250)

JPY	(4,506)	4,506	(10,772)	10,772

EUR	90,160	(90,160)	244,478	(244,478)

GBP	2,432	(2,432)	665	(665)

합 계	1,524,871	(1,524,871)	2,085,621	(2,085,621)

나. 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 당사는 시장성있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

다. 이자율 위험 당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기 및 전기 중 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1%변동시 변동이자부 차입금에 대한 이자비용의 영향은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자비용	-	-	70,000	(70,000)

3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포 함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1~5년	합 계	1년 미만	1~5년	합 계

매입채무및기타채무	5,302,756	142,948	5,445,704	6,476,644	273,189	6,749,833

차입금	535,535	-	535,535	7,000,000	-	7,000,000

전환사채	-	-	-	3,485,232	-	3,485,232

합 계	5,838,291	142,948	5,981,239	16,961,876	273,189	17,235,065

4) 자본 위험

당사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	11,340,003	21,371,104

자본(B)	73,579,495	48,500,710

부채비율(A/B)	15.41%	44.06%

(4) 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입 변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	54,740	-	-	54,740

31. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역

(1) 특수관계자 내역

특수관계종류	특수관계자명

종속기업	(주)미래온라인, 코리아인터넷닷컴, (주)미래라이팅, 미래홍콩,SUZHOU MIRAE AUTOMATION TECHNOLOGY CO., LTD, (주)아론테크

관계기업	AIO Corporation, Mirae America, Inc., 싸이버뱅크(주)

(2) 특수관계자와의 거래내역(대여거래 제외)

(단위: 천원)

특수관계자	거래내용	당기	전기

SUZHOU MIRAE AUTOMATIONTECHNOLOGY CO., LTD.	매출	1,645,877	567,176

이자수익	5,663	-

지급수수료	12,933	-

(주)아론테크	매출	-	643,201

매입	673,819	1,986,119

이자수익	52,679	25,890

기타의대손상각비	10,000	-

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역(단위: 천원)

특수관계자	채권ㆍ채무(주1)	당기말	전기말

미래홍콩	매출채권	2,065,100	2,078,043

SUZHOU MIRAE AUTOMATIONTECHNOLOGY CO., LTD.	매출채권	1,900,842	572,297

미수금	74,822	-

단기대여금	-	115,850

(주)아론테크	매출채권	-	53,129

단기대여금	1,000,000	1,200,000

미수수익	63,836	19,589

매입채무	94,050	44,794

임직원	단기대여금	5,167,100	-

(주1) 특수관계자에 대한 채권금액은 대손충당금을 차감하지 않은 채권총액임.

(4) 특수관계자에 대한 대여거래내역(당기)

(단위: 천원)

특수관계자	계정명	기초	증가	감소	기말

SUZHOU MIRAE AUTOMATION TECHNOLOGY CO., LTD.	단기대여금	115,850	-	(115,850)	-

(주)아론테크	단기대여금	1,200,000	-	(200,000)	1,000,000

임직원	단기대여금	-	5,570,400	(403,300)	5,167,100

합 계	1,315,850	5,570,400	(719,150)	6,167,100

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자	계정명	기초	증가	감소	기말

SUZHOU MIRAE AUTOMATION TECHNOLOGY CO., LTD.	단기대여금	-	115,850	-	115,850

(주)아론테크	단기대여금	-	1,200,000	-	1,200,000

합 계	-	1,315,850	-	1,315,850

(5) 주요 경영진 보상내역당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	829,215	742,869

퇴직급여	152,919	200,071

주식기준보상	96,000	373,333

합 계	1,078,134	1,316,273

32. 현금의 유입과 유출이 없는 거래

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 유형자산(비품) 대체	91,156	-

33. 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	보증금액	실행금액	보증내용

서울보증보험	327,288	327,288	납품하자보증 등

(2) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행금액	내역

KEB하나은행	2,050,000	-	외상매출채권담보대출

외환카드	140,000	43,395	법인카드

(3) 부 동산담보신탁계약 1) 계약일자 : 2014년 12월 26일

2) 위탁자 : 미래산업(주) 3) 수탁자 : KEB 하나은행 4) 수익권증서 발행금액: 14,950백만원 5) 우선수익자 : KEB 하나은행(천안공단지점) 6) 신탁기간 : 2014년 12월 26일 ~ 2024년 12월 26일 7) 신탁부동산 : 본사 토지 및 건물(충남 천안시 서북구 백석공단7로 65(백석동))

34. 보고기간후 사건 (1) 전환사채의 발행당사는 2017년 2월 1일자로 제4회 무기명식 이권부 무보증 전환사채(액면가액: 10,000,000천원, 액면이자율: 1%, 만기일: 2020년 2월 1일)를 발행하였습니다.(2) 최대주주의 변경당사의 최대주주가 2017년 2월 1일자로 기존 우리사주조합에서 에이세븐1호조합으로 변경되었습니다. 35. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2017년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 30일 자 정기주주총회에서 최종 승인 되 었습니다.