에스제이엠홀딩스 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 : 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간 (연결)재무제표 재작성

① 연결재무제표 : 주요 종속회사(에스제이엠)의 유형자산 손상차손 과소계상, 단계적취득 회계처리 누락에 따른 영업권 과대계상 및 영업현금흐름의 과대계상으로 인한 재무제표 재작성이 발생되어, 최종 연결회사인 당사의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

② 재무제표 : 상기 (가)의 사유로 인한 종속기업투자주식의 과대계상 발생으로 재무제표를 재작성하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

① 기업 인적 분할

2010년 2월 16일 이사회결의 및 2010년 3월 26일 임시주주총회의 특별결의로 회사분할이 승인되어 2010년 5월 1일을 기준일로 하는 인적분할을 통하여 당사는 투자사업부문을 분할하여 (주)에스제이엠홀딩스로 상호변경하여 존속하고, 제조사업부문 등을 분할하여 분할신설 회사인 (주)에스제이엠을 설립하였습니다.존속법인인 당사는 (주)에스제이엠홀딩스로 상호를 변경하여 2010년 5월 31일 한국거래소 유가증권시장에 변경상장하였으며, 분할신설회사인 (주)에스제이엠은 유가증권시장상장규정 제36조 제2항 및 제4항에 따라 재상장 심사를 거쳐 2010년 5월 31일 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

① 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 : 해당사항 없음

② 우발채무 등에 관한 사항

(가) 당분기말 현재 연결회사의 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

구분	금융기관	약정내용	통화	약정금액	실행금액

(주)에스제이엠홀딩스	우리은행	부동산담보대출	KRW	12,000,000,000	12,000,000,000

(주)에스제이엠	우리은행	계약이행보증	USD	160,000.00	41,717.00

B2B+대출	KRW	1,000,000,000	526,955,066

(주)티엔엔	하나은행	일람불수입신용장보증	USD	1,000,000.00	1,045.37

엠에이치기술개발	기업은행	운영자금대출	KRW	5,540,000	5,540,000

하나은행	운영자금대출	KRW	414,000,000	414,000,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	79,040,000	79,040,000

(나) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	하자이행보증 외	736,832,066

이행지급	47,000,000

부동산가압류 공탁금 보증보험증권	110,000,000

(다) 지배기업은 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정에 의거하여 2010년 5월 1일에 제조사업 부문 등을 분할신설회사인 (주)에스제이엠에게 포괄이전하였습니다. 상법 제530조의 9 제 1항에 의하여 존속회사인 지배기업과 분할신설회사인 (주)에스제이엠은 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

① 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	강조사항 등	핵심감사사항

제48기 분기(당기)	한울회계법인	-	-

제47기(전기)	한울회계법인	재무제표재작성(*)	연결 : 엠에이치기술개발(주)인수에 따른 거래가격배분별도 : 종속기업투자의 지분법 회계처리

제46기(전전기)	인덕회계법인	없음	연결 : 유형자산 손상별도 : 종속기업투자의 지분법 회계처리

- 당 반기 외부감사인 한울회계법인에서 재무재표 및 연결재무제표 검토를 수행하였습니다.

(*) 강조사항

- 연결감사보고서 : 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대해 주의를 기울일 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 8,9에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 유형자산 손상차손의 과소계상과 단계적취득 회계처리 누락에 따른 영업권 과대계상 및 영업현금흐름의 과대계상이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 3,754,128천원 감소하였고 당기순이익은 2,674,878천원 감소하였으며 영업현금흐름은 4,141,086천원 감소하였습니다.

- 감사보고서 : 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대해 주의를 기울일 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 8에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 종속기업투자주식의 과대계상이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,524,176천원 감소하였고 당기순이익은 1,086,001천원 감소하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황(연결기준)

① 보고기간말 현재 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48(당)기분기	매출채권	55,489,276	462,865	0.83%

미수금	2,854,621	1,028,676	36.04%

미수수익	197,471	32,926	16.67%

합계	58,541,368	1,524,468	2.60%

제47(전)기	매출채권	41,124,141	467,653	1.14%

미수금	3,390,860	1,023,020	30.17%

미수수익	288,402	58,767	20.38%

합계	44,803,403	1,549,441	3.46%

제46(전전)기	매출채권	36,470,102	541,600	1.49%

미수금	3,015,827	1,014,874	33.65%

미수수익	273,601	58,767	21.48%

합계	39,759,529	1,615,241	4.06%

* 상기채권금액은 연결기준 금액입니다.

② 보고기간 중 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제47(당)기 분기	제46(전)기	제45(전전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,549,441	1,615,241	2,153,843

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(216,049)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(216,049)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	20,532	(115,829)	(333,041)

4. 환율변동에 따른 증감액	(45,505)	50,029	10,488

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,524,468	1,549,441	1,615,241

* 연결기준임③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권의 잔액에 대하여 기대손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하였습니다.- 기대손실모형과거 3개년 말의 채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정④ 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	46,043,451,576	2,770,344,155	32,588,737,589	3,312,240,187

만기경과 후 30일이내	4,107,698,041	-	4,645,817,220	-

만기경과 후 31~60일	1,879,242,065	-	1,692,190,826	-

만기경과 후 61~90일	1,983,674,957	-	874,839,653	-

만기경과 후 91~180일	1,336,450,703	-	1,179,783,537	-

만기경과 후 181일초과	138,758,796	84,276,432	142,771,717	78,620,296

합 계	55,489,276,138	2,854,620,587	41,124,140,542	3,390,860,483

* 연결기준임.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제48(당)기 분기	제47(전)기	제46(전전)기	비고

자동차사업부문	상 품	-	1,949	369

제 품	28,099,698	28,395,423	18,808,348

재공품	3,810,867	2,799,108	1,567,746

원재료	28,020,671	22,834,684	13,362,526

미착품	2,801,031	720,068	1,829,654

저장품	5,651,172	4,683,784	3,104,527

소 계	68,383,439	59,435,016	38,673,170

플랜트사업부문	상 품	14,172	33,549	2,700

제 품	2,348,199	2,176,776	910,052

재공품	2,739,378	2,167,689	3,069,188

원재료	540,488	323,101	693,227

미착품	-	-	-

저장품	-	-	-

소 계	5,642,237	4,701,115	4,675,167

기타부문	상 품	22,240	33,562	-

제 품	200,650	213,172	734,892

재공품	48,983	35,346	28,013

원재료	258,315	255,918	239,751

미착품	-	-	-

저장품	-	-	-

소 계	530,189	537,999	1,002,654

합 계	상 품	36,412	69,060	3,069

제 품	30,648,547	30,785,371	20,453,292

재공품	6,599,228	5,002,143	4,664,947

원재료	28,819,474	23,413,703	14,295,504

미착품	2,801,031	720,068	1,829,653

저장품	5,651,172	4,683,784	3,104,527

소 계	74,555,865	64,674,130	44,350,991

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	21.1%	19.4%	14.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.2회	2.0회	2.3회

* 재고는 재고미실현 소거 기준입니다. (연결재고기준) (가) 실사일자 : 2022년 9월 30일

당사는 2022년 3/4분기 재무제표를 작성함에 있어서 2022.9.30 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 따라서 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치합니다.

(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 해당사항 없음.

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치 평가 방법

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

1) 장부금액과 공정가치당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	22,222,205,355	22,222,205,355	22,972,536,470	22,972,536,470

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,558,000,000	1,558,000,000	1,558,000,000	1,558,000,000

소 계	23,780,205,355	23,780,205,355	24,530,536,470	24,530,536,470

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	45,756,408,455	45,756,408,455	51,261,838,338	51,261,838,338

장단기투자채권	26,600,000,000	26,600,000,000	26,000,000,000	26,000,000,000

단기금융상품	4,824,496,000	4,824,496,000	4,135,865,000	4,135,865,000

장기금융상품	976,947,239	976,947,239	903,463,540	903,463,540

매출채권	55,026,411,027	55,026,411,027	40,656,487,166	40,656,487,166

미수금	1,825,944,155	1,825,944,155	2,367,840,187	2,367,840,187

미수수익	164,544,971	164,544,971	229,635,248	229,635,248

장단기대여금	169,132,000	169,132,000	179,532,000	179,532,000

장단기보증금	988,723,035	988,723,035	1,144,940,855	1,144,940,855

소 계	136,332,606,882	136,332,606,882	126,879,602,334	126,879,602,334

금융자산 합계	160,112,812,237	160,112,812,237	151,410,138,804	151,410,138,804

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	1,199,472,114	1,199,472,114	674,371,524	674,371,524

소 계	1,199,472,114	1,199,472,114	674,371,524	674,371,524

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	14,081,436,981	14,081,436,981	11,506,562,526	11,506,562,526

차입금	12,605,054,880	12,605,054,880	13,285,950,000	13,285,950,000

미지급금	3,714,982,844	3,714,982,844	6,621,855,977	6,621,855,977

미지급비용	5,988,277,257	5,988,277,257	7,738,037,489	7,738,037,489

리스부채	12,782,831,019	12,782,831,019	13,655,314,132	13,655,314,132

임대보증금	1,528,000,000	1,528,000,000	1,283,000,000	1,283,000,000

소 계	50,700,582,981	50,700,582,981	54,090,720,124	54,090,720,124

금융부채 합계	51,900,055,095	51,900,055,095	54,765,091,648	54,765,091,648

(*) 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

수 준	투 입 변 수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익공정가치측정금융자산	912,941,761	2,996,568,496	18,312,695,098	22,222,205,355

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,558,000,000	1,558,000,000

금융자산 합계	912,941,761	2,996,568,496	19,870,695,098	23,780,205,355

파생상품부채	-	-	1,199,472,114	1,199,472,114

금융부채 합계	-	-	1,199,472,114	1,199,472,114

전기말

당기손익공정가치측정금융자산	1,097,555,057	2,996,568,496	18,878,412,917	22,972,536,470

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,558,000,000	1,558,000,000

금융자산 합계	1,097,555,057	2,996,568,496	20,436,412,917	24,530,536,470

파생상품부채(*)	-	-	674,371,524	674,371,524

금융부채 합계	-	-	674,371,524	674,371,524

당분기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	2,996,568,496	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	18,312,695,098	순자산가액 등	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,558,000,000	-	-

금융부채:

파생상품부채	1,199,472,114	DCF,이항모형	할인율,변동성

(3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

장단기투자채권	972,845,401	10,292	1,213,127,654	-

당기손익공정가치측정금융자산	172,227,214	608,400,443	432,347,352	13,570,032

상각후원가측정금융부채	-	711,026,327	-	551,017,218

장기금융상품	7,103,771	-	6,026,046	-

파생상품	-	525,100,590	-	-

합 계	1,152,176,386	1,844,537,652	1,651,501,052	564,587,250

마. 수주계약 현황: 해당사항 없음