에스제이엠홀딩스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제47(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제46(전)기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스제이엠홀딩스와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스제이엠홀딩스(이하 "지배기업")는 1975년 3월 31일 설립되어 분할 전인 2010년 4월 30일까지 자동차부품 및 금속관이음쇠의 제조 및 판매를 주업으로 영위하고 있었으나, 2010년 5월 1일을 분할기준일로 하여 자동차부품 및 금속관이음쇠의 제조 및 판매 사업부문을 인적분할하여 분할신설회사인 (주)에스제이엠에 제조사업부문을 이전하였습니다. 이에 따라 지배기업은 동일자로 상호를 주식회사 에스제이엠에서 주식회사 에스제이엠홀딩스로 변경하였고 지주회사로 전환하여 투자사업부문을 영위하고 있습니다.지배회사는 1997년 2월 12일 한국거래소에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 자본금은 7,467백만원이고 지배회사의 주요주주는 김용호 4.45%, 김휘중 51.05% 등으로 구성되어 있습니다.2021년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재지	지분율(%)	결산일	업종

(주)에스제이엠홀딩스	(주)에스제이엠(*1)	대한민국	40.6	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

(주)에이커스	대한민국	100.00	12월 31일

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	중국	50.00	12월 31일

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	멕시코	50.00	12월 31일

(주)티엔엔	대한민국	100.00	12월 31일	Stainless Steel의 수입및 판매

(주)에스제이엠	SJM FLEX SA Pty Ltd.	남아프리카공화국	100.00	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

YANTAI SJM Co., Ltd.	중국	100.00	12월 31일

SJM GmbH	독일	100.00	12월 31일	기술자문 및 영업

SJM NORTH AMERICA, Inc.	미국	100.00	12월 31일

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd(*2)	말레이시아	51.00	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	중국	50.00	12월 31일

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	멕시코	50.00	12월 31일

SJMFLEX MOROCCO SARL AU	모로코	100.00	12월 31일

엠에이치기술개발㈜(*3)	대한민국	51.00	12월 31일	자동차부품 및 전기전자부품 제조 개발 및 판매

㈜에스제이엠에이치 이브이(*4)	대한민국	100.00	12월 31일	자동차부품 영업

(주)에이커스	에스제이엠프리웰(주)	대한민국	100.00	12월 31일	통신용반도체 부품 제조 및 판매

에스제이엠프리웰(주)	Prewell Electronics(Shen Zhen) Coporat	중국	100.00	12월 31일

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd	Benua Sakti Sdn.Bhd.	말레이시아	100.00	12월 31일	부동산투자

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 최대주주로 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업에 포함시켰습니다.
(*2) 합작계약서상 해당 종속기업투자주식의 처분에는 제한 약정이 있습니다.
(*3) 당기 중 추가로 지분투자(6,129,246,135원)하여 지배력을 획득하였습니다.(2019년에 49,980,000원을 최초 취득하였습니다.
(*4) 당기 중 설립되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당기와 전기 중 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)에스제이엠	165,849,565,087	22,524,414,947	67,188,707,970	7,737,982,818

(주)에이커스	24,006,304,852	279,912,507	-	463,134,023

(주)티엔엔	9,948,372,776	1,599,721,859	20,064,781,491	1,091,753,116

에스제이엠프리웰(주)	3,556,322,243	814,200,331	2,208,424,028	167,795,556

엠에이치기술개발(주)(*1)	3,034,281,057	3,115,665,495	-	-

(주)에스제이엠에이치 이브이(*1)	49,956,897	-	-	-

Prewell Electronics(Shen Zhen) Coporation	658,727,724	1,449,136,511	767,334,990	(54,730,834)

SJM FLEX SA Pty Ltd.	36,323,046,293	6,181,636,509	21,940,905,454	456,189,408

YANTAI SJM Co., Ltd.	58,327,693,400	8,352,033,635	39,690,122,592	4,445,612,951

SJM GmbH(*1)	1,992,795,949	131,462,457	1,958,579,237	507,924,134

SJM NORTH AMERICA, Inc(*1)	1,177,496,691	37,388,299	1,404,903,725	424,239,927

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*2)	10,217,234,861	1,431,299,137	6,351,681,705	803,744,160

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	4,345,419,180	1,038,173,876	8,626,533,875	(1,829,081,564)

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	39,971,376,864	37,704,116,201	28,183,194,847	1,631,438,437

SJMFLEX MOROCCO SARL AU	13,199,477,285	13,943,576,992	4,773,289,158	(1,329,265,049)

합 계	372,658,071,159	98,602,738,756	203,158,459,072	14,516,737,083

② 전기

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)에스제이엠	153,446,317,994	18,459,714,752	59,079,958,907	(1,121,391,297)

(주)에이커스	25,721,191,469	713,730,125	-	1,452,849,540

(주)티엔엔	8,864,390,777	1,607,939,477	10,596,708,146	(31,116,596)

에스제이엠프리웰(주)	3,282,919,846	750,573,736	1,552,986,941	(801,347,158)

Prewell Electronics(Shen Zhen) Coporation	719,582,526	1,376,589,050	434,377,338	(198,565,563)

SJM FLEX SA Pty Ltd.	38,637,229,961	5,969,508,168	21,326,382,226	770,363,193

YANTAI SJM Co., Ltd.	48,930,106,843	8,316,135,812	37,039,921,312	6,229,179,258

SJM GmbH(*1)	1,423,100,716	69,913,551	1,868,275,146	3,300,798

SJM NORTH AMERICA, Inc(*1)	852,966,976	209,950,272	1,270,260,102	216,919,151

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*2)	9,624,789,901	1,425,899,792	6,202,507,839	754,354,154

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	15,349,750,174	3,150,848,044	9,762,165,296	865,240,978

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	34,601,170,048	34,071,385,856	23,075,949,733	1,593,479,338

SJMFLEX MOROCCO SARL AU	5,318,257,256	6,083,356,136	1,050,578,805	(946,845,509)

합 계	346,771,774,487	82,205,544,771	173,260,071,791	8,786,420,287

(*1) 감사받지 아니한 재무제표에 대한 재무정보입니다.
(*2) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구 분	(주)에스제이엠과 그 종속기업

누적 비지배지분(*1)	114,376,926,954

비지배지분에 배분된 당기순손익(*1)	4,567,555,808

비지배지분에 지급한 배당금	(791,786,072)

공정가치측정금융자산손익변동	(5,939,170)

보험수리적손익변동	826,139,704

영업활동현금흐름	937,062,560

투자활동현금흐름	(12,701,959,927)

재무활동현금흐름	(7,965,895,993)

외화환산으로 인한 현금의 변동	3,133,723,788

현금및현금성자산의 순증감	(19,730,793,360)

② 전기말

(단위: 원)

구 분	(주)에스제이엠과 그 종속기업

누적 비지배지분(*1)	100,776,984,259

비지배지분에 배분된 당기순손익(*1)	2,012,761,942

비지배지분에 지급한 배당금	(1,472,121,532)

공정가치측정금융자산손익변동	(30,074,565)

보험수리적손익변동	291,120,038

영업활동현금흐름	22,508,806,533

투자활동현금흐름	7,180,479,264

재무활동현금흐름	(3,974,028,494)

외화환산으로 인한 현금의 변동	(1,936,812,675)

현금및현금성자산의 순증감	25,715,257,303

(*1) 연결조정 후 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 연결회사가 적용한 제 ·개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서

제정 · 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제 · 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

6) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(6) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	6~50년	정액법

기계장치	3~10년	정액법

공구와기구	3~6년	정액법

구축물 및 시설물	30년	정액법

차량운반구	4~5년	정액법

집기비품 및 컴퓨터장비	3~6년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.무형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	상각방법

특허권	10년	정액법

소프트웨어	10년	정액법

기술적가치	12년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

계 정 과 목	내 용 연 수

건물	40년

(14) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대료수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(19) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기 말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	58,056,833	11,647,121

보통예금	51,203,781,505	61,089,435,178

합 계	51,261,838,338	61,101,082,299

5. 금융자산 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기투자채권	21,000,000,000	5,000,000,000	22,927,000,548	7,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	3,355,462,846	19,617,073,624	500,000,000	18,412,447,074

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	1,558,000,000	-	3,448,240,285

합 계	24,355,462,846	26,175,073,624	23,427,000,548	28,860,687,359

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

6. 매출채권및미 수 금

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및미수금의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	32,588,737,589	3,312,240,187	25,590,814,978	2,945,352,936

만기경과 후 30일이내	4,645,817,220	-	3,202,114,978	-

만기경과 후 31~60일	1,692,190,826	-	2,661,498,753	-

만기경과 후 61~90일	874,839,653	-	2,032,081,074	-

만기경과 후 91~180일	1,179,783,537	-	853,039,650	-

만기경과 후 181일초과	142,771,717	78,620,296	2,130,552,400	70,473,771

합 계	41,124,140,542	3,390,860,483	36,470,101,833	3,015,826,707

(2) 당기와 전기 중 매출채권및미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	541,600,018	1,014,873,771	1,132,328,288	1,021,514,137

설정(환입)	(115,829,054)	-	(391,807,779)	-

제각	-	-	(216,048,744)	-

환율변동	41,882,412	8,146,525	17,128,253	(6,640,366)

기말금액	467,653,376	1,023,020,296	541,600,018	1,014,873,771

7. 재고자산 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	681,513,835	727,359,058

재고자산평가손실환입	(368,212,117)	(468,034,972)

8. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	연결범위변동	대체(*1)	감가상각비	환율변동효과	기말

토지(*2)	23,188,591,028	39,669,122	(120,000,195)	207,000,000	-	-	80,533,204	23,395,793,159

건물(*2)	8,343,291,761	20,852,878	(103,950,705)	257,185,678	-	(342,158,217)	280,664,608	8,455,886,003

구축물	168,024,295	18,317,880	(14,609,538)	-	-	(93,984,366)	11,246,834	88,995,105

시설물	931,766,056	-	-	-	-	(54,054,180)	-	877,711,876

기계장치	19,133,854,997	4,033,022,557	(1,342,386,471)	240,122,375	1,145,271,779	(4,054,897,669)	(1,163,829,445)	17,991,158,123

차량운반구	384,287,914	97,273,754	(75,146,024)	5,937,746	-	(147,033,793)	21,762,059	287,081,656

공구와기구	929,599,129	191,507,787	(26,994,743)	151,612,412	132,305,942	(449,527,443)	6,079,464	934,582,548

집기비품	475,427,870	134,662,380	(5,048,419)	61,190,088	-	(201,281,401)	12,339,583	477,290,101

컴퓨터장비	72,821,962	20,504,112	(11,784,507)	-	-	(33,131,740)	3,099,568	51,509,395

건설중인자산	721,362,148	4,183,268,909	-	-	(1,286,127,781)	-	91,223,406	3,709,726,682

합 계	54,349,027,160	8,739,079,379	(1,699,920,602)	923,048,299	(8,550,060)	(5,376,068,809)	(656,880,719)	56,269,734,648

(*1) 제작 중인 기계장치가 취소되어 8,550,060원이 비용으로 대체되었습니다.

(*2) 엠에이치기술개발(주)의 토지 및 건물이 차입금 담보로 제공되어 있으며 담보 설정 금액은 500,000,000원입니다.

- 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	관련차입금	금융기관	담보제공자산	담보설정금액

엠에이치기술개발(주)	중소기업시설자금대출	기업은행	토지, 건물	500,000,000

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	기말

토지	23,248,565,509	-	-	-	-	(59,974,481)	23,188,591,028

건물	9,048,609,677	49,719,311	(195,924,195)	-	(351,281,686)	(207,831,346)	8,343,291,761

구축물	283,055,471	44,129,024	-	-	(155,910,275)	(3,249,925)	168,024,295

시설물	936,314,647	50,000,000	-	-	(54,548,591)	-	931,766,056

기계장치	22,882,365,258	1,772,148,954	(112,703,570)	497,373,395	(4,441,712,937)	(1,463,616,103)	19,133,854,997

차량운반구	516,284,678	78,388,045	(19,097,027)	-	(191,068,761)	(219,021)	384,287,914

공구와기구	1,161,231,803	231,009,700	(1,000)	2,790,000	(466,310,483)	879,109	929,599,129

집기비품	642,057,904	184,579,524	(4,617,515)	63,540	(342,257,920)	(4,397,663)	475,427,870

컴퓨터장비	113,669,591	11,655,864	-	-	(46,227,924)	(6,275,569)	72,821,962

건설중인자산	331,347,071	890,491,384	-	(500,226,935)	-	(249,372)	721,362,148

합 계	59,163,501,609	3,312,121,806	(332,343,307)	-	(6,049,318,577)	(1,744,934,371)	54,349,027,160

9. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	처분	연결범위변동	환율변동효과	기말

영업권(*1)	173,607,050	-	-	-	1,092,536,732	-	1,266,143,782

특허권 등	167,392,727	165,374,398	(33,279,783)	-	63,470,034	-	362,957,376

기술가치(*1)	-	-	-	-	12,891,499,671	-	12,891,499,671

기타무형자산	1,570,465,346	197,802,000	(188,966,812)	(8,303,486)	64,223,346	8,050,169	1,643,270,563

합 계	1,911,465,123	363,176,398	(222,246,595)	(8,303,486)	14,111,729,783	8,050,169	16,163,871,392

(*1) 연결 실체는 엠에이치기술개발(주)의 지분 49,980,000원을 2019년에 최초 취득하고, 당기 중 6,129,246,135원을 추가 취득하여 12월 31일을 기준으로 지배력을(지분율 51%)을 획득하였으며 이에 대한 영업권과 기술가치를 추가 인식하였습니다. 연결실체는 인수가격 배분을 위해 무형자산의 공정가치 평가를 수행하였으며, 그 결과 기술적 가치와 관련하여 기타무형자산을 인식하였습니다(주석25참조). ② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	처분	환율변동효과	기말

영업권	173,607,050	-	-	-	-	173,607,050

특허권 등	186,483,434	4,309,360	(23,400,067)	-	-	167,392,727

기타무형자산	1,649,162,357	93,527,378	(176,318,893)	-	4,094,504	1,570,465,346

합 계	2,009,252,841	97,836,738	(199,718,960)	-	4,094,504	1,911,465,123

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

토지	21,995,366,670	21,947,015,388

건물	5,829,327,163	5,998,329,311

합 계	27,824,693,833	27,945,344,699

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	감가상각비	환율변동효과	기말

토 지	21,947,015,388	-	48,351,282	21,995,366,670

건 물	5,998,329,311	(169,002,148)	-	5,829,327,163

합 계	27,945,344,699	(169,002,148)	48,351,282	27,824,693,833

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	감가상각비	환율변동효과	기말

토 지	21,988,926,576	-	(41,911,188)	21,947,015,388

건 물	6,167,331,459	(169,002,148)	-	5,998,329,311

합 계	28,156,258,035	(169,002,148)	(41,911,188)	27,945,344,699

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련채무금액	담보권자	비고

토지,건물	25,698,559,628	14,400,000,000	12,000,000,000	우리은행(*)	차입금

건물	5,494,320,879	580,000,000	600,000,000	임차인	전세금

(*) 토지에 지상권을 설정하고 있습니다.② 전기 말

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련채무금액	담보권자	비고

토지,건물	25,858,588,391	14,400,000,000	12,000,000,000	우리은행(*)	차입금

건물	5,654,349,642	580,000,000	600,000,000	임차인	전세금

(*) 토지에 지상권을 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

임대료수익	1,068,783,656	1,121,855,067

운영/유지보수비용	(567,247,070)	(544,684,404)

11. 리스계약 (1) 리스이용자입장

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	18,446,214,819	(5,709,982,846)	12,736,231,973	16,395,476,841	(3,588,179,768)	12,807,297,073

② 당기와 전기 중 현재 리스계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	12,807,297,073	13,502,488,530	8,577,502,716	8,880,879,610

연결범위 변동	130,307,579	131,095,685	-	-

증가	2,209,847,817	2,247,649,124	6,458,376,130	6,034,774,198

감가상각	(2,389,512,582)	-	(2,037,711,006)	-

이자비용	-	532,138,411	-	547,968,499

지급	-	(2,727,383,286)	-	(1,755,690,204)

환율변동효과	(21,707,914)	(30,674,332)	(190,870,767)	(205,443,573)

기말	12,736,231,973	13,655,314,132	12,807,297,073	13,502,488,530

③ 당 기와 전기 중 단기리스 및 소액리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기리스와 관련된 약정	-	-

소액자산리스와 관련된 약정	27,780,994	23,358,116

(2) 리스제공자 입장

연결실체는 부동산 임대 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위: 원)

구분	리스료수취계획	리스료총액

1년이내	1년~ 5년	5년초과

건물 임대 계약(서울)	855,910,000	375,360,000	-	1,231,270,000

② 전 기 말

(단위: 원)

구분	리스료수취계획	리스료총액

1년이내	1년~ 5년	5년초과

건물 임대 계약(서울)	963,980,000	596,550,000	-	1,560,530,000

12. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

시설대출(*)	우리은행	2.16%	12,000,000,000	12,000,000,000

운영자금	SBA PPP	-	-	130,777,600

기업은행	3.40%	125,000,000

합 계	12,125,000,000	12,130,777,600

(*) 상기 우리은행 차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 11 참조)(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입금종류	연이자율	만기일	당기말	전기말

기업은행	운영자금	3.07%	2022-05-13	100,000,000	-

기업은행	운영자금	2.99%	2022-05-13	200,000,000	-

기업은행	운영자금	2.96%	2022-05-13	100,000,000	-

기업은행	운영자금	1.50%	2022-05-13	200,000,000	-

기업은행	시설자금	3.23%	2022-07-10	414,000,000	-

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2.10%	2022-11-28	30,470,000	-

중소벤처기업진흥공단	운영자금	0.50%	2024-04-26	116,480,000	-

소계	1,160,950,000	-

차감:유동성대체	(1,094,390,000)	-

소계	66,560,000	-

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴을 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

2022년	1,094,390,000

2023년	49,920,000

2024년	16,640,000

합 계	1,160,950,000

13. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	25,135,398,766	26,571,251,607

사외적립자산의 공정가치	(21,474,318,321)	(21,237,611,407)

재무상태표에 인식한 금액	3,661,080,445	5,333,640,200

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	26,571,251,607	26,000,467,489

당기근무원가	3,543,775,653	3,581,283,374

이자원가	450,355,233	448,328,748

재측정요소	(1,872,158,718)	(595,213,671)

연결범위변동	140,350,396	-

지급액	(3,707,344,402)	(2,885,659,682)

환율변동효과	9,168,997	22,045,349

기말금액	25,135,398,766	26,571,251,607

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	21,237,611,407	21,462,246,121

사용자기여금	209,000,000	362,000,000

이자수익	412,610,364	419,021,160

사외적립자산의 재측정요소	(49,906,680)	(19,620,102)

국민연금전환금의 변동액	-	(3,075,600)

지급액	(334,996,770)	(982,960,172)

기말금액	21,474,318,321	21,237,611,407

(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	3,543,775,653	3,581,283,374

순이자원가	37,744,869	29,307,588

합 계	3,581,520,522	3,610,590,962

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금리연동형보험	843,727,904	1,001,973,160

정기예금	5,591,759,760	5,645,753,945

이율보증형보험	9,758,850,132	9,500,913,082

원금보장형상품	5,279,979,717	5,088,951,866

기타	808	19,354

합 계	21,474,318,321	21,237,611,407

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.56%~2.666%	1.98%~2.149%

미래임금상승률	1.45%~3.71%	1.30%~3.75%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.7347~10.722 년입니다. (7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(1,527,748,240)	1,727,551,147

기대임금인상률	1,722,968,185	(1,552,471,313)

14. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

상환전환우선주 1회차	2019-06-19	2029-06-19	504,209,776	-

상환전환우선주 2회차	2019-10-25	2029-10-25	201,424,539	-

소 계	705,634,315	-

유동부채	705,634,315	-

비유동부채	-	-

소 계	705,634,315	-

파생상품부채(전환권)	674,371,524	-

총 계	1,380,005,839	-

(*) 연결회사는 투자자에게 조기상환청구권이 부여되어 있고, 발행자가 부채의 결제를 연기할수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하여 상환전환우선주를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권의 행사가능시기가 보고기간종료일 현재 1년 이내에 도래하는 경우에는 유동부채로 분류하였습니다.

한편, 전환권의 리픽싱(Refixing) 조건이 확정수량 대 확정요건을 충족하지 아니하여 전환권을 주계약인 우선주와 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하였으며 후속적으로 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초잔액	-	-

연결범위변동	705,634,315	-

발행	-	-

유효이자율에 의한 상각	-	-

기말잔액	705,634,315	-

(3) 파생상품부채(전환권)의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초잔액	-	-

연결범위변동	674,371,524	-

발행	-	-

평가	-	-

기말잔액	674,371,524	-

(4) 미지급배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채 1회차	63,330,821	-

상환전환우선주부채 2회차	21,826,882	-

소 계	85,157,703	-

- 연결회사는 누적적 상환전환우선주부채에 대한 누적 미지급배당금을 미지급비용으로 계상하였습니다.

(5) 상환전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	상환전환우선주 제1차	상환전환우선주 제2차

인수자명	신용보증기금	인텔렉추얼디스커버리

발행일자(주금납입일)	2019년 06월 19일	2019년 10월 25일

발행주식수	11,900주(1:5 무상증자 최초 2,380주)	4,760주(1:5 무상증자 최초 952주)

1주당 발행금액(전환가격)	42,000원(1:5 무상증자 최초 210,000원)	42,000원(1:5 무상증자 최초 210,000원)

총 발행금액	499,800,000원	199,920,000원

우선주에 대한 권리	누적적 참가적 우선주	누적적 참가적 우선주

발행일로부터 10년 이후 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년 이후 자동으로 보통주 전환

배당에 관한 권리	1주당 액면가의 42% 누적적으로 우선 배당	1주당 액면가의 42% 누적적으로 우선 배당

보통주와 동일한 배당률로 참가 배당	보통주와 동일한 배당률로 참가 배당

조기상환청구권에 대한 권리	발행일부터 3년 경과후 존속기간내 청구	발행일부터 3년 경과후 존속기간내 청구

인수총액+연복리 4.43% - 기지급배당금 상환	인수총액+연복리 4.43% - 기지급배당금 상환

전환청구권에 대한 권리	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주

존속기간내 언제든지 청구	존속기간내 언제든지 청구

상장시 1주당 공모가격이 그 당시의 전환가격+연복리 4.43% 이하로 하락시 동 가격 기준으로 Refixing	상장시 1주당 공모가격이 그 당시의 전환가격+연복리 4.43% 이하로 하락시 동 가격 기준으로 Refixing

기타 일반적인 사항의 Refixing 조건 포함	기타 일반적인 사항의 Refixing 조건 포함

15. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권(발행)주식수	52,000,000주	52,000,000주

발행주식수	14,934,008주	14,934,008주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	7,467,004,000원	7,467,004,000원

주식발행초과금	15,986,522,477원	15,986,522,477원

(2) 재평가적립금지배기업은 당기 이전에 유형자산에 대하여 자산 재평가를 실시한 바 있으며, 당기말현재까지 재평가적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재평가일	재평가차액	재평가세 등	잔액

2001.1.1	4,012,672,738	(102,164,518)	3,910,508,220

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자기주식 매각차익	149,492,513	149,492,513

종속기업투자주식 투자차액	7,514,961,243	7,514,961,243

주식매수선택권(*)	(32,082,308)	-

합 계	7,632,371,448	7,664,453,756

(*) 당기 중 신규 연결한 회사 엠에이치기술개발에서 임직원에게 부여한 주식매수선택권입니다.① 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1차	제2차	합 계

최초 부여일	2020년 9월 1일	2020년 9월 1일

부여 방법	신주교부 등	신주교부 등

발행할 주식의 종류	보통주	보통주

부여주식 수	5,400주	4,000주	9,400주

잔여주식 수	5,400주	4,000주	9,400주

행사가격	5,000원	5,000원

행사조건	3년 이상 근무	4년 이상 근무

행사가능기간	2023년 9월 1일부터	2024년 9월 1일부터

2025년 8월 30일까지	2026년 8월 30일까지

② 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	금 액	수 량

당기	전기	당기	전기

기초잔액	-	-	-	-

연결범위변동	32,082,308	-	9,400	-

발행(부여)	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

퇴사 등으로 인한 소멸	-	-	-	-

기말잔액	32,082,308	-	9,400	-

(4) 지배기업은 자사주식의 가격안정화를 위하여 당기말과 전기말 현재 기명식 보통주식1,382,017주를 시가로 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

16. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(20,323,138,622)	2,289,727,603

원재료와 상품의 매입액	68,702,254,597	42,564,613,202

종업원 급여	46,360,747,710	46,027,796,047

복리후생비	4,490,814,340	3,403,525,135

유무형자산 감가상각비	8,156,830,134	8,455,750,691

외주가공비	2,768,972,533	2,334,058,415

수출경비	2,851,203,741	2,401,595,883

지급수수료	4,100,486,496	3,718,722,518

기타비용	24,643,938,475	23,940,101,693

합 계	141,752,109,404	135,135,891,187

17. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,467,102,757	4,598,266,536

과거법인세 조정	(132,625,790)	(13,557,517)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	5,139,264,364	(632,888,665)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(403,335,286)	306,461,182

법인세비용	6,070,406,045	4,258,281,536

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	14,894,057,981	9,268,671,662

적용세율에 따른 세부담액	5,994,449,719	2,039,107,765

조정사항:

- 비과세수익및비용	1,273,167,361	(372,571,412)

- 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과	(137,026,392)	140,918,108

- 세액공제 및 감면	(2,468,456,990)	(97,795,622)

- 미인식 이연법인세 변동효과	(310,167,700)	-

- 연결제거로 인한 변동	541,258,740	2,487,584,981

- 기타	1,268,698,913	61,037,716

법인세비용	6,070,406,045	4,258,281,536

유효법인세율	40.76%	45.94%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

재고자산(미실현손익)	835,064,750	-	54,559,062	780,505,688	203,079,638

기계장치(미실현손익)	22,929,632,835	-	3,832,229,739	19,097,403,096	4,965,324,805

자산재평가이익	(15,839,411,895)	-	-	(15,839,411,895)	(3,484,670,617)

압축기장충당금	(910,783,199)	-	-	(910,783,199)	(200,372,304)

연차유급휴가 반영분	1,766,995,505	1,664,287,473	1,766,995,505	1,664,287,473	366,143,244

사외적립자산(퇴직연금)	(19,540,028,975)	(401,957,690)	(334,996,770)	(19,606,989,895)	(4,313,537,777)

재고자산평가손실	2,630,619,512	2,924,739,607	2,630,619,512	2,924,739,607	643,442,714

종속기업투자주식	(86,908,910,718)	(350,664,402)	-	(87,259,575,120)	(1,037,113,843)

에스제이엠과그종속기업 기타	23,067,457,734	7,790,974,069	5,781,471,689	25,076,960,114	114,396,537

기타	-	-	-	-	349,907,511

소 계	(71,969,364,451)	11,627,379,057	13,730,878,737	(74,072,864,131)	(2,393,400,092)

세액공제이월액	11,317,356,925

실현가능성이 없는 이연법인세	(10,688,467,137)

합 계	(1,764,510,304)

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

기계장치(미실현손익)	25,694,107,312	-	2,764,474,477	22,929,632,835	5,961,704,537

자산재평가이익	(15,839,411,895)	-	-	(15,839,411,895)	(3,484,670,617)

압축기장충당금	(910,783,199)	-	-	(910,783,199)	(200,372,304)

연차유급휴가 반영분	1,625,611,594	1,766,995,505	1,625,611,594	1,766,995,505	388,739,011

재고자산평가손실	2,556,223,604	2,630,619,512	2,556,223,604	2,630,619,512	578,736,293

종속기업투자주식	(85,944,668,630)	(964,242,088)	-	(86,908,910,718)	(1,037,113,843)

에스제이엠과그종속기업 기타	(703,427,996)	4,255,396,275	(810,525,230)	4,362,493,509	(343,852,454)

기타	-	-	-	-	(167,096,182)

소 계	(73,522,349,210)	7,688,769,204	6,135,784,445	(71,969,364,451)	1,696,074,441

세액공제이월액	11,692,675,202

실현가능성이 없는 이연법인세	(10,378,839,962)

합 계	3,009,909,681

(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부 채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각 각 9,095,016천원 및 49,737,266 천 원입니다.

18. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 주,일)

구분	유통주식수	기간	가중치	적수

기초	14,934,008	2021.1.1~2021.12.31	365	5,450,912,920

자기주식	(1,382,017)	2021.1.1~2021.12.31	365	(504,436,205)

합 계	13,551,991	-	-	4,946,476,715

* 가중평균유통보통주식수: 4,946,476,715주÷365일 = 13,551,991 주 ② 전 기

(단위: 주,일)

구분	유통주식수	기간	가중치	적수

기초	14,934,008	2020.1.1~2020.12.31	366	5,465,846,928

자기주식	(1,382,017)	2020.1.1~2020.12.31	366	(505,818,222)

합 계	13,551,991	-	-	4,960,028,706

* 가중평균유통보통주식수: 4,960,028,706주÷366일 = 13,551,991주

(2) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	4,256,096,128	2,997,628,184

가중평균유통보통주식수(*)	13,551,991	13,551,991

기본주당순이익	314	221

(*) 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 잠재적 보통주에 따른 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

19. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입 과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	1,277,577,721	500,226,935

금융자산 유동성 대체	5,000,000,000	500,000,000

금융상품 계정대체	-	2,000,000,000

보증금의 유동성대체	1,038,000,000	287,500,000

장기미지급금의 유동성대체	-	55,522,030

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동(*)	당기말

차입금	12,130,777,600	(137,559,284)	1,292,731,684	13,285,950,000

리스부채	13,502,488,530	(2,727,383,286)	2,880,208,888	13,655,314,132

합 계	25,633,266,130	(2,864,942,570)	4,172,940,572	26,941,264,132

(*) 신규취득, 연결범위변동, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동(*)	당기말

차입금	12,000,000,000	141,842,010	(11,064,410)	12,130,777,600

리스부채	8,880,879,610	(1,755,690,204)	6,377,299,124	13,502,488,530

합 계	20,880,879,610	(1,613,848,194)	6,366,234,714	25,633,266,130

(*) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

20. 특수관계자 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	거래구분	당기	전기

대표이사의 특수관계자	임차료지급	69,360,000	66,360,000

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보증금	보증금

대표이사의 특수관계자	30,000,000	30,000,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같으며 비용으로반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	1,240,785,000	996,858,750

퇴직급여	204,448,908	333,968,268

합 계	1,445,233,908	1,330,827,018

21. 금융위험 관리 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.(3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가 환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험이자율 변동 위험에 노출되어 있는 연결실체의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채 (A)	66,104,871,319	60,442,218,629

자본 (B)	266,816,616,793	247,905,989,195

부채비율 (A/B)	24.78%	24.38%

22. 금융상품 위험 (1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	51,203,699,505	61,089,435,178

단기금융상품	4,135,865,000	6,305,479,000

매출채권	40,656,487,166	35,928,501,815

미수금	2,367,840,187	2,000,952,936

미수수익	229,635,248	214,833,484

장단기보증금	1,144,940,855	541,194,808

장기금융상품	903,463,540	769,422,628

장단기대여금	179,532,000	43,232,000

당기손익공정가치측정금융자산	22,972,536,470	18,912,447,074

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,558,000,000	3,448,240,285

장단기투자채권	26,000,000,000	29,927,000,548

합 계	151,351,999,971	159,180,739,756

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.(2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년초과	합계

매입채무	11,506,562,526	-	-	11,506,562,526

미지급금	6,621,855,977	-	-	6,621,855,977

미지급비용	7,738,037,489	-	-	7,738,037,489

차입금	-	13,219,390,000	66,560,000	13,285,950,000

리스부채	533,641,126	1,600,923,378	11,520,749,628	13,655,314,132

임대보증금	160,000,000	958,000,000	165,000,000	1,283,000,000

합 계	26,560,097,118	15,778,313,378	11,752,309,628	54,090,720,124

② 전기말

(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년초과	합계

매입채무	13,012,208,660	-	-	13,012,208,660

미지급금	2,688,953,726	-	-	2,688,953,726

미지급비용	6,094,445,145	-	-	6,094,445,145

차입금	-	12,130,777,600	-	12,130,777,600

리스부채	794,613,444	2,383,840,332	10,324,034,754	13,502,488,530

임대보증금	130,000,000	130,000,000	1,038,000,000	1,298,000,000

합 계	22,850,998,575	14,513,840,332	11,362,034,754	48,726,873,661

(3) 환위험당기말과 전기말 현재 원화대비의 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말의 연결실체의 내부거래 제거 후 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위: 원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,470,556,563	(1,470,556,563)	3,238,038,650	(3,238,038,650)

EUR	976,354,547	(976,354,547)	1,423,856,429	(1,423,856,429)

CNY	(119,866,030)	119,866,030	(19,954,605)	19,954,605

JPY	104,300,590	(104,300,590)	120,213,727	(120,213,727)

합 계	2,431,345,670	(2,431,345,670)	4,762,154,201	(4,762,154,201)

(4) 이자율위험당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다 음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	512,036,995	(512,036,995)	610,894,351	(610,894,351)

이자비용	132,859,500	(132,859,500)	120,000,000	(120,000,000)

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	22,972,536,470	22,972,536,470	18,912,447,074	18,912,447,074

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,558,000,000	1,558,000,000	3,448,240,285	3,448,240,285

소 계	24,530,536,470	24,530,536,470	22,360,687,359	22,360,687,359

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	51,261,838,338	51,261,838,338	61,101,082,299	61,101,082,299

장단기투자채권	26,000,000,000	26,000,000,000	29,927,000,548	29,927,000,548

단기금융상품	4,135,865,000	4,135,865,000	6,305,479,000	6,305,479,000

장기금융상품	903,463,540	903,463,540	769,422,628	769,422,628

매출채권	40,656,487,166	40,656,487,166	35,928,501,815	35,928,501,815

미수금	2,367,840,187	2,367,840,187	2,000,952,936	2,000,952,936

미수수익	229,635,248	229,635,248	214,833,484	214,833,484

장단기대여금	179,532,000	179,532,000	43,232,000	43,232,000

장단기보증금	1,144,940,855	1,144,940,855	541,194,808	541,194,808

소 계	126,879,602,334	126,879,602,334	136,831,699,518	136,831,699,518

금융자산 합계	151,410,138,804	151,410,138,804	159,192,386,877	159,192,386,877

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	11,506,562,526	11,506,562,526	13,012,208,660	13,012,208,660

차입금	13,285,950,000	13,285,950,000	12,130,777,600	12,130,777,600

미지급금	6,621,855,977	6,621,855,977	2,688,953,726	2,688,953,726

미지급비용	7,738,037,489	7,738,037,489	6,094,445,145	6,094,445,145

리스부채	13,655,314,132	13,655,314,132	13,502,488,530	13,502,488,530

임대보증금	1,283,000,000	1,283,000,000	1,298,000,000	1,298,000,000

금융부채 합계	54,090,720,124	54,090,720,124	48,726,873,661	48,726,873,661

(*) 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

수 준	투 입 변 수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

당기손익공정가치측정금융자산	1,097,555,057	2,996,568,496	18,878,412,917	22,972,536,470

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,558,000,000	1,558,000,000

금융자산 합계	1,097,555,057	2,996,568,496	20,436,412,917	24,530,536,470

전기말

당기손익공정가치측정금융자산	962,353,702	5,304,536,217	12,645,557,155	18,912,447,074

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	3,448,240,285	3,448,240,285

금융자산 합계	962,353,702	5,304,536,217	16,093,797,440	22,360,687,359

당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	2,996,568,496	DCF	시장이자율

당기손익공정가치측정금융자산	18,878,412,917	순자산가액 등	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,558,000,000	DCF	-

③ 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

장단기투자채권	1,573,237,688	-	1,816,243,020	500,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	1,510,379,603	982,209,902	2,097,463,863	717,689,695

상각후원가측정금융부채	-	746,600,428	-	781,250,322

장기금융상품	7,528,222	-	6,146,867	-

합 계	3,091,145,513	1,728,810,330	3,919,853,750	1,998,940,017

23. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

구분	금융기관	약정내용	통화	약정금액	실행금액

(주)에스제이엠홀딩스	(주)우리은행	부동산담보대출	KRW	12,000,000,000	12,000,000,000

(주)에스제이엠	(주)우리은행	계약이행보증	USD	170,000	41,717

원화대출	KRW	3,800,000,000	-

B2B+대출	KRW	1,680,000,000	1,271,121,680

(주)티엔엔	(주)하나은행	일람불수입신용장보증	USD	1,000,000.00	756.30

엠에이치기술개발	기업은행	운영자금	KRW	725,000,000	725,000,000

시설자금	KRW	414,000,000	414,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	KRW	250,000,000	103,050,000

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	하자이행보증 외	153,768,862

이행지급	60,500,000

부동산가압류 공탁금 보증보험증권	110,000,000

신용보증기금	차입금 담보	685,000,000

(3) 지배기업은 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정에 의거하여 2010년 5월 1일에 제조사업 부문 등을 분할신설회사인 (주)에스제이엠에게 포괄이전하였습니다. 상법 제530조의 9 제 1항에 의하여 존속회사인 지배기업과 분할신설회사인 (주)에스제이엠은 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

24. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (1) 사업부문 및 제품 유형연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	보고부문의 성격	주요고객

자동차사업부	자동차용 F-bellows	세종공업 주식회사 외

플랜트사업부	산업용 F-bellows	현대중공업주식회사 외

기타	통신용반도체_MMIC 등	-

(2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	자동차사업부	플랜트사업부	기타

총부문수익	183,100,795	17,081,905	2,975,759

연결조정	(52,543,885)	-	(472,881)

외부고객으로부터의 수익	130,084,029	17,081,905	2,502,878

영업이익(손실)	10,780,387	(2,906,471)	42,787

총자산	288,134,340	19,515,861	25,271,288

② 전기

(단위: 천원)

구 분	자동차사업부	플랜트사업부	기타

총부문수익	152,936,286	18,336,422	1,728,485

연결조정	(31,447,733)	-	-

외부고객으로부터의 수익	121,488,553	18,336,422	1,728,485

영업이익(손실)	9,454,570	(2,425,451)	(611,550)

총자산	264,209,950	17,440,059	26,698,199

(3) 당기와 전기의 연결실체가 소재한 지역별 매출액과 보고기간종료일 현재 연결실체의 지역별 유ㆍ무형자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출액	유ㆍ무형자산등(*)

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	88,989,033	70,970,774	75,713,540	62,388,361

아시아	55,435,673	53,438,972	16,322,041	20,791,313

아프리카	26,714,195	22,376,961	12,376,688	8,215,648

기타	31,546,678	26,214,485	13,243,313	13,918,994

연결조정	(53,016,766)	(31,447,733)	(18,663,426)	(21,282,086)

합 계	149,668,813	141,553,459	98,992,156	84,032,230

(*) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계금액입니다. (4) 주요 고객에 관한 정보연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 제3자 고객은 당기 중 3개업체로 이에 대한 매출액은 79,309백만원이며, 전기 중 3개업체로 이에 대한 매출액은 80,336백만원입니다 .

25. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피취득회사	주요 영업활동	취득 목적	취득일	취득후 지분율	이전대가

엠에이치기술개발(주)	자동차 엔진용 부품제조	전기차 부품 사업진출을 위한 지분투자	2019.10.18	1.62%	49,980,000

2021.01.13	10.71%	2,013,160,000

2021.12.28	51.00%	4,116,086,135

소 계	6,179,226,135

주식회사에스제이엠에이치이브이	자동차부품 영업	전기차 부품 사업진출을 위한 지분투자	2021.05.26(*1)	70%	35,000,000

2021.12.28	100%	15,000,000

소 계	50,000,000

(*1) 당기 중 MH기술개발㈜와 설립한 합작회사로 최초 취득시 연결실체의 지분율이 50%를 초과하나 운영위원회 등의 결의요건을 고려하였을 때 실질지배력이 없는 것으로 판단하여 공동기업으로 분류되었습니다.

(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.① 엠에이치기술개발(주)

(단위: 원)

구 분	합 계

자산

현금및현금성자산	1,020,296,216

매출채권및기타유동채권	290,215,104

당기법인세자산	9,070

기타비유동채권	74,420,000

유형자산	1,053,355,878

식별된 무형자산(기술적가치)	12,891,499,671

기타의 무형자산	127,693,380

이연법인세자산	468,291,409

합계	15,925,780,728

부채

매입채무및기타채무	178,263,575

장단기차입금	1,285,950,000

리스부채	131,095,685

상환전환우선주부채	705,634,315

파생상품부채	674,371,524

확정급여부채	140,350,396

이연법인세부채	2,836,129,928

합 계	5,951,795,423

총 식별가능한 순자산의 공정가치	9,973,985,305

② 주식회사 에스제이엠에이치이브이

(단위: 원)

구 분	합 계

자산

현금및현금성자산	49,953,077

당기법인세자산	3,820

합계	49,956,897

부채

합계	-

총 식별가능한 순자산의 공정가치	49,956,897

(3) 당기에 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	엠에이치기술개발(주)	주식회사 에스제이엠에이치이브이	합 계

이전대가	6,179,226,135	50,000,000	6,229,226,135

식별가능한 순자산의 공정가치 x 지분율	( 5,086,732,506)	(49,956,897)	(5,136,689,403)

영업권	1,092,493,629	43,103	1,092,536,732

(4) 지배기업은 엠에이치기개발(주)의 사업과 관련하여 기술적가치를 취득하였으며 분리가능성을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다기간초과이익접근법(기술적가치로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려)을 사용하여 측정하였으며, 당기말 현재 무형자산의 공정가치 평가에 사용한 할인율은 14.27%, 영구성장률은 1%, 내용연수는 12년입니다.