에스제이엠홀딩스 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황(연결기준)

① 당사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40(당)기	매출채권	40,574,930	632,364	1.56%

미수금	3,501,702	114,332	3.27%

합계	44,076,632	746,696	1.69%

제39(전)기	매출채권	42,174,867	832,201	1.97%

미수금	3,482,681	131,444	3.77%

합계	45,657,548	963,645	2.11%

제38(전전)기	매출채권	40,074,132	1,283,533	3.2%

미수금	3,699,857	-	-

합계	43,773,989	1,283,533	2.93%

* 상기채권금액은 연결기준 금액입니다.

② 당사업연도의 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제40(당)기	제39(전)기	제38(전전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	963,644	1,283,533	985,141

2. 순대손처리액(①－②±③)	(15,407)	-	(216,953)

① 대손처리액(상각채권액)	(15,407)	-	(216,953)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(146,120)	(270,729)	659,944

4. 환율변동에 따른 증감액	(55,422)	(49,160)	(144,599)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	746,695	963,644	1,283,533

* 연결기준임③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권 잔액의 회수가능성에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 향후 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정기준은 다음과 같습니다. 각 매출채권별로 신용공여기간을 설정한뒤 신용공여기간 경과일로부터 31~60일 은 10%, 61~90일은 30%, 91~180일은 50%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 단, 181일 초과채권의 경우 다음과 같은 상태에 있고 향후에도 이러한 상태가 지속될 가능성이 높아 회수가능성이 없는 채권의 경우 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 거래관계가 1년이상 중단된 상태 ② 완전자본잠식상태에 있는 경우 ③ 미래상환능력이 없는경우 ④ 담보설정이 없는 경우④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	40,345,419	201,261	28,250	-	40,574,930

미 수 금	3,387,370	114,332	-	-	3,501,702

합 계	43,732,789	315,593	28,250	-	44,076,632

구성비율	99.2%	0.7%	0.1%	-	100.0%

* 연결기준임 (2) 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

가. 당사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제40(당)기	제39(전)기	제38(전전)기	비고

자동차사업부문	상 품	-	-	-

제 품	19,588,749	15,221,228	16,862,262

재공품	2,321,427	2,230,164	2,651,448

원재료	11,449,889	12,434,505	15,545,347

미착품	2,399,805	2,910,745	4,425,486

저장품	94,607	237,091	115,578

소 계	35,854,477	33,033,733	39,600,121

플랜트사업부문	상 품	1,793,419	232,715	61,928

제 품	2,079,184	2,425,464	2,266,134

재공품	3,115,631	1,863,023	2,018,793

원재료	2,031,850	1,471,250	1,895,768

미착품	-	-	-

저장품	-	-	-

소 계	9,020,084	5,992,452	6,242,623

기타부문	상 품	-	-	-

제 품	502,776	503,475	1,130,290

재공품	67,584	53,103	202,488

원재료	113,706	84,245	191,893

미착품	50,663	84,245	59,391

저장품	-	-	-

소 계	734,729	733,887	1,584,062

합 계	상 품	1,793,419	232,715	61,928

제 품	22,170,709	18,150,167	20,258,686

재공품	5,504,642	4,146,290	4,872,729

원재료	13,595,445	13,990,000	17,633,008

미착품	2,450,468	3,003,809	4,484,877

저장품	94,607	237,091	115,578

소 계	45,609,290	39,760,072	47,426,806

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	18.4	16.7%	20.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.6회	3.1회	4.1회

* 재고는 재고미실현 소거 기준입니다. (연결재고기준)나. 재고자산의 실사내역 등

①실사일자 : 2014. 12.31 ☞ 당사는 2014사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2014.12.31 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 따라서 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치합니다.

②재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 ☞ 당사의 동 일자 재고실사시에는 2014사업연도 재무제표의 외부감사인인 도원회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.

③장기체화재고 등의 현황 ☞ 당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 1년이상 미사용된 장기재고자산이 6.8억원이 있는 것으로 파악되었으며, 당해 장기미사용재고에 대하여는 2014사업연도 재무제표에서 다음현황에서와 같이 당기 평가손실로 반영하였습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제 품	609,814,312	23,125,713	(586,688,599)	(1,679,911,918)	기존평가손실 계상액 : 1,131,929,427

상 품	9,771,752	93,100	(9,678,652)	(43,504,149)	기존평가손실 계상액 : 33,825,497

원재료	59,468,272	6,903,482	(52,564,790)	(1,510,406,266)	기존평가손실 계상액 : 1,589,204,952

재공품	1,140,042	-	(1,140,042)	(90,817,660)	기존평가손실 계상액 : 89,677,618

합계	680,194,378	30,122,295	(650,072,083)	(3,324,639,993)

* 연결기준임.

(3)공정가치평가 내역1) 분류

금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다 .당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

- 원가로 측정하는 금융자산

활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지아니합니다.

- 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

6) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 ① 범주별 금융상품 *금융자산

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 (2014.12.31)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	30,636,220,504	-	-

매출채권및미수금	-	-	43,329,935,832	-	-

단기금융상품	-	-	3,552,832,013	-	-

장기금융상품	-	-	230,044,572	-	-

유동만기보유금융자산	-	-	-	-	13,000,000,000

당기손익인식금융자산	-	3,444,900,650	-	-	-

유동매도가능금융자산	13,956,132,882

비유동매도가능금융자산	-	-	-	18,198,509,866	-

비유동만기보유금융자산	-	-	-	-	1,500,000,000

합 계	-	3,444,900,650	77,749,032,921	32,154,642,748	14,500,000,000

(2013.12.31)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	31,642,794,362	-	-

매출채권및미수금	-	-	44,693,904,165	-	-

단기금융상품	-	-	25,037,454,808	-	-

유동만기보유금융자산	-	-	-	10,500,000,000

당기손익인식금융자산	-	3,558,383,415	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	10,493,915,222	-

비유동만기보유금융자산	-	-	-	-	1,000,000,000

합 계	-	3,558,383,415	101,374,153,335	10,493,915,222	11,500,000,000

( 2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2014.12.31	2013.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

―유동당기손익인식금융자산	3,444,900,650	3,444,900,650	3,558,383,415	3,558,383,415

―비유동매도가능금융자산	13,193,243,897	13,193,243,897	6,340,467,384	6,340,467,384

공정가치로 인식된 금융자산 소계	16,638,144,547	16,638,144,547	9,898,850,799	9,898,850,799

상각후원가로 인식된 금융자산:

―현금및현금성자산	30,636,220,504	30,636,220,504	31,642,794,362	31,642,794,362

―단기금융상품	3,552,832,013	3,552,832,013	25,037,454,808	25,037,454,808

―유동만기보유금융자산	13,000,000,000	13,000,000,000	10,500,000,000	10,500,000,000

―유동매도가능금융자산	13,956,132,882	13,956,132,882	-	-

― 매출채권및미수금	43,329,935,832	43,329,935,832	44,693,904,165	44,693,904,165

―장기금융상품	230,044,572	230,044,572	-	-

―비유동만기보유금융자산	1,500,000,000	1,500,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	106,205,165,803	106,205,165,803	112,874,153,335	112,874,153,335

금융자산 합계	122,843,310,350	122,843,310,350	122,773,004,134	122,773,004,134

(*) 비상장주식 등 원가로 인식된 매도가능금융자산은 포함하지 않았습니다.*금융부채(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

2014.12.31> (단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	22,956,090,560	-

장.단기차입금	-	-	3,297,600,000	-

합 계	-	-	26,253,690,560	-

2013.12.31> (단위: 원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	23,430,326,984	-

장.단기차입금	-	-	4,942,015,840	-

합 계	-	-	28,372,342,824	-

( 2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2014.12.31	2013.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

―매입채무및 기타유동채무	22,956,090,560	22,956,090,560	23,430,326,984	23,430,326,984

- 장,단기차입금	3,297,600,000	3,297,600,000	4,942,015,840	4,942,015,840

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	26,253,690,560	26,253,690,560	28,372,342,824	28,372,342,824

금융부채 합계	26,253,690,560	26,253,690,560	28,372,342,824	28,372,342,824

② 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3로 구분하고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격.
- 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수.

당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)