DH오토웨어 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 39(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 38(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 대성엘텍

1. 회 사의 개요 주식회사 대성엘텍(이하 "당사"라 함)은 1979년 6월에 설립되어 전자 및 전기제품의 제조ㆍ판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구 벚꽃로 278에 본사 및 연구소를, 경기도 평택시 세교산단로 82에 공장을 두고 있습니다. 당사는 1995년 5월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 설립이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 49,631백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는, STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P. 와 STIC Shariah Private-Equity Fund Ⅲ L.P.(55.16%), 대표이사 및 특수관계자(23.94%),Alpine Electronic-s, Inc. (2.6%)입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 3월 14일 자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17: 충당부채 - 주석 20: 종업원 급여 - 주석 29: 법인세비용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 35: 금융상품

(4) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치의 변동을 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정사항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 일시적차이도 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 산정하며, 이연법인세자산의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득에 대한 추정과 이연법인세자산의 실현 가능성 검토 시 차감할 일시적차이의 검토 단위에 대해 보다 명확히 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 개별자산별로 추정된 아래의 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	50 년	기 계 장 치	5~10 년

구 축 물	15 년	기타유형자산	6 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

산업재산권	5 년	소프트웨어	5 년

개발비	5 년	가입권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 수익인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매출채권및 수취채권 21,826,844천원 및 매도가능금융자산 304,766 천원을 보유하고 있습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 29,219,849천원(충당금차감전) 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,797,335 천원을 설정하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환 거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

재화의 판매 현재 재화 판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 예비 평가 하였으며, 최초 적용일의 이익잉여금에 영향을 미칠 것으로 예상되는 금액은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비 평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

경과규정 당사는 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제 1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행할 예정입니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할지 등 최초 적용시의 미래경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 2018년 중에 착수할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향은 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,881,286	1,314,032

5. 사용 이 제한된 금융상품 당 기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	외화정기예금	(주)우리은행	169,281	190,943	지급보증

장기금융상품	별단예금	(주)신한은행 외	5,009	5,009	당좌거래보증금

합 계	174,290	195,952

6. 매출채권및수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,937,821	-	23,852,420	-

(대손충당금)	(221,246)	-	(231,213)	-

단기대여금	-	-	1,209,700	-

(대손충당금)	-	-	(1,208,500)	-

미수금	6,050,256	-	7,106,505	-

(대손충당금)	(4,424,973)	-	(4,978,965)	-

(정부보조금)	(595,671)

미수수익	88,972	-	73,488	-

(대손충당금)	(8,315)	-	(8,315)	-

장기대여금	-	2,142,800	-	-

(대손충당금)	-	(2,142,800)	-	-

합 계	21,826,844	-	25,815,120	-

(2) 상환 청구권이 없는 매출채권 양도는 매각거래로 회계처리하고 있으며, 당 기와 전기 중 인식한 매출채권처분 손실 금액은 각각 15,331 천원과 34,829천 원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권담보대출	-	837,384

상기 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련된 단기차입금이 전기 재무상태표에 계상되어 있습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	342,015	(3,702)	338,313	296,682	(42,144)	254,538

제품	2,716,660	(206,340)	2,510,320	3,791,858	(215,923)	3,575,935

재공품	1,658,435	-	1,658,435	1,302,236	-	1,302,236

부품	12,836,618	(143,772)	12,692,846	12,770,822	(170,481)	12,600,341

미착품	755,246	-	755,246	1,089,117	-	1,089,117

합 계	18,308,974	(353,814)	17,955,160	19,250,715	(428,548)	18,822,167

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

재고자산평가환입	(74,734)	(251,610)

8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,656,058	-	3,819,185	-

대손충당금	(667,469)	-	(667,469)	-

선급비용	126,030	-	195,642	-

보증금	-	475,091	-	428,546

미수법인세환급액	69,178	-	39	-

합 계	4,183,797	475,091	3,347,397	428,546

9. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권	34,480	11,766	34,480	18,131

시장성 없는 지분증권	773,340	293,000	773,340	293,000

합 계	807,820	304,766	807,820	311,131

① 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	장부금액

쌍용자동차(주)	2,298주	34,480	11,766	11,766	34,480	18,131

② 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)대우상용차	68주	340	-	340	-

(주)디지프렌즈	24,000주	480,000	-	480,000	-

한국자동차협동조합	-	3,000	3,000	3,000	3,000

(주)베라시스	29,000주	290,000	290,000	290,000	290,000

합 계	773,340	293,000	773,340	293,000

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가액을 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(12,754)	(13,005)

매도가능금융자산평가이익(손실)	(6,365)	322

이연법인세 반영액	1,400	(71)

기말잔액	(17,719)	(12,754)

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	상각및손상누계액	장부금액

토지	11,034,319	-	-	11,034,319	11,034,319	-	11,034,319

건물	15,101,621	(4,848,828)	-	10,252,793	15,101,621	(4,546,795)	10,554,826

구축물	414,590	(146,493)	-	268,097	360,590	(120,377)	240,213

기계장치	18,936,574	(12,089,649)	-	6,846,925	18,211,641	(11,061,064)	7,150,577

차량운반구	254,644	(198,923)	-	55,721	261,732	(180,539)	81,193

공구와기구	25,131,173	(18,168,900)	(8,514)	6,953,759	23,183,628	(16,111,923)	7,071,705

비품	2,908,205	(2,287,913)	-	620,292	2,691,735	(2,148,459)	543,276

금융리스 기계장치	6,553,276	(1,745,946)	-	4,807,330	6,131,486	(1,090,619)	5,040,867

건설중인자산	75,128	-	-	75,128	309,124	-	309,124

합 계	80,409,530	(39,486,652)	(8,514)	40,914,364	77,285,876	(35,259,776)	42,026,100

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*)	기말장부금액

토지	11,034,319	-	-	-	-	11,034,319

건물	10,554,826	-	-	(302,033)	-	10,252,793

구축물	240,213	54,000	-	(26,116)	-	268,097

기계장치	7,150,577	1,057,373	(56,970)	(1,304,055)	-	6,846,925

차량운반구	81,193	-	-	(25,472)	-	55,721

공구와기구	7,071,705	827,304	(280,698)	(2,298,167)	1,642,129	6,962,273

비품	543,276	268,252	(54)	(191,182)	-	620,292

금융리스기계장치	5,040,867	-	-	(655,327)	421,790	4,807,330

건설중인자산	309,124	843,538	-	-	(1,077,534)	75,128

소 계	42,026,100	3,050,467	(337,722)	(4,802,352)	986,385	40,922,878

정부보조금	-	(8,756)	-	242	-	(8,514)

합 계	42,026,100	3,041,711	(337,722)	(4,802,110)	986,385	40,914,364

(*) 무형자산으로 대체된 금액 및 선급금에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*)	기말장부금액

토지	11,034,319	-	-	-	-	11,034,319

건물	10,856,859	-	-	(302,033)	-	10,554,826

구축물	248,472	14,200	-	(22,459)	-	240,213

기계장치	3,723,035	1,420,385	(33,107)	(1,312,233)	3,352,497	7,150,577

차량운반구	82,164	25,698	-	(26,669)	-	81,193

공구와기구	6,692,912	1,395,529	(163,250)	(2,066,215)	1,212,729	7,071,705

비품	496,490	209,640	(143)	(162,711)	-	543,276

금융리스기계장치	7,654,990	-	-	(551,741)	(2,062,382)	5,040,867

건설중인자산	582,930	977,168	-	-	(1,250,974)	309,124

합 계	41,372,171	4,042,620	(196,500)	(4,444,061)	1,251,870	42,026,100

(*) 선급금에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	대체(*)	보조금 수령	상각	손상차손	기말 장부금액

산업재산권	4,185	1,647	-	-	(2,378)	-	3,454

개발비	8,472,786	1,889,267	396,579	(1,401,987)	(1,812,020)	(1,544,717)	5,999,908

소프트웨어	1,240,179	433,659	225,700	(37,013)	(401,148)	-	1,461,377

가입권	207,569	-	-	-	-	-	207,569

합 계	9,924,719	2,324,573	622,279	(1,439,000)	(2,215,546)	(1,544,717)	7,672,308

(*) 당기 유형자산에서 및 선급금에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	보조금 수령	상각	손상차손	기말 장부금액

산업재산권	5,405	1,218	-	(2,438)	-	4,185

개발비	9,486,595	3,023,281	(828,016)	(2,293,017)	(916,057)	8,472,786

소프트웨어	1,214,128	358,100	-	(332,049)	-	1,240,179

가입권	207,569	-	-	-	-	207,569

합 계	10,913,697	3,382,599	(828,016)	(2,627,504)	(916,057)	9,924,719

(2) 당기말 현재 당사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간(*1)

개발비	R16-01(*2)	2,276,172	-

AL 등	830,157	3~5

(*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시 하였습니다. (*2) 2015년부터 2017년 사이에 개발이 완료되어 향후 판매가 예정 중인 차종에 대한 개발 프로젝트입니다. (3) 당기 및 전기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	7,362,814	7,142,754

판매비와 관리비	355,675	251,641

합계	7,718,489	7,394,395

12. 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

청도대성전자유한공사	중국	100%	3,699,242	3,699,242	3,699,242

천진대성전자유한공사(*)	중국	100%	19,729,637	-	-

합 계	23,428,879	3,699,242	3,699,242

(*) 당기말 현재 영업이 중단된 상태이며 청산이 예정되어 있습니다.

13. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	보험기한	보험회사	비 고

패키지보험	건물,동산,리스기계 외	117,598,356	2018.12.16	더케이손해보험(주)	평택 공장

종합보험	연구소건물 및 집기비품	2,280,000	2018.05.31	현대해상화재보험(주)	금천구 본사

종합보험	리스기계	3,109,990	2018.09.30	흥국화재해상보험(주)

합 계	122,988,346

14. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천JPY)

과 목	담보제공자산내용	장부금액	설정최고액	설정권자	관련채무의 내용

과 목	차입금액

부동산 및기계장치	평택공장 및연구소	20,726,458	22,300,000	(주)신한은행	구매자금 등	10,605,999

부동산	연구소	3,362,704	JPY 150,000	한국산업은행	일반자금	6,000,000

매출채권	매출채권	5,323,030	2,450,000	현대커머셜(주)	HMC동반성장 등	2,450,000

합계	29,412,192	24,750,000	19,055,999

JPY 150,000

(2) 당기말 현재 (주)픽스트리 기타외화지급보증과 관련하여 USD 158,000의 외화정기예금이 (주) 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다.

15. 매입채무및미지급금 당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 미지급금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,197,893	-	10,773,898	-

미지급금	4,992,013	91,276	5,285,032	-

합 계	15,189,906	91,276	16,058,930	-

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	174,663	354,735

지급보증채무	1,542	1,483

예수금	3,355,781	2,590,525

미지급비용	607,931	650,769

미지급관세	107	133

합 계	4,140,024	3,597,645

17. 충당부채 당기와 전기 중 당사의 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매보증충당부채	지급보증충당부채	소송충당부채	판매보증충당부채

기초금액	911,261	-	-	664,746

전입액(*)	484,428	3,246,342	62,294	891,287

사용액	(528,277)	-	-	(644,772)

기말금액	867,412	3,246,342	62,294	911,261

(*) 당기 전입액에는 종속회사인 천진대성전자유한공사 차입금에 대한 지급보증손실 3,246백만원이 포함되어 있습니다.

18. 금융리스 당사는 신한캐피탈(주)와 기계장치에 대한 금융리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미래 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	1,215,344	1,095,460	1,324,716	1,087,629

1년 초과	1,301,699	1,199,680	2,090,797	1,975,396

합 계	2,517,043	2,295,140	3,415,513	3,063,025

19. 차입금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	(주)신한은행 외	3.00~3.31	5,200,000	6,050,000

기업구매자금대출	(주)신한은행	3.9	4,705,999	4,894,554

일반대출	(주)신한은행 외	3.15~4.03	10,950,000	7,375,000

매출채권담보대출	(주)우리은행	-	-	837,384

합 계	20,855,999	19,156,938

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 종류와 미상환잔액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	발행금액	상환방법	연이자율(%)	미상환잔액

당기말	전기말

2회 무보증 후순위 사모사채	2012.04.26	2017.04.26	5,000,000	만기일시	-	-	2,200,000

신보 2015 제7차 유동화 P-CBO	2015.09.22	2018.09.22	3,000,000	만기일시	4.78	3,000,000	3,000,000

신보 2015 제9차 유동화 P-CBO	2015.10.29	2018.10.29	2,000,000	만기일시	4.80	2,000,000	2,000,000

합 계	5,000,000	7,200,000

차감: 유동성대체	(5,000,000)	(2,200,000)

계	-	5,000,000

20. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,883,640	9,044,344

국민연금전환금	(7,267)	(7,267)

국민연금전환금 차감후 금액	8,876,373	9,037,077

사외적립자산의 공정가치	(4,117,086)	(3,628,608)

재무상태표에 인식된 금액	4,759,287	5,408,469

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	9,044,344	8,165,986

당기근무원가	1,513,879	1,421,621

이자원가	263,190	235,180

퇴직금지급액	(425,380)	(761,934)

확정기여형 전환	(48,305)	(122,094)

재측정요소 :

재무적가정 변동	(1,151,793)	(22,508)

가정과 실제의 차이	(312,295)	128,093

기말 잔액	8,883,640	9,044,344

( 3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	3,628,608	3,285,795

이자수익	105,592	94,631

회사부담금	600,000	700,000

퇴직금지급액	(157,955)	(418,787)

재측정요소	(38,350)	(14,191)

관리수수료	(20,809)	(18,840)

기말잔액	4,117,086	3,628,608

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,513,879	1,421,621

이자원가	263,190	235,180

이자수익	(105,592)	(94,631)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,671,477	1,562,170

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.22%	2.91%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	2.00%	2.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채(AA0)의 시장수익률을 적용하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.65년 및 13.26년입니다.

(7) 당기와 전기에 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	1,464,088	(105,585)

사외적립자산	(38,350)	(14,191)

합 계	1,425,738	(119,776)

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,117,086	3,628,608

(9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(699,295)	804,419

미래임금상승률(물가상승률 포함)	804,755	(712,387)

(10) 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 116,169천원 및 165,931 천원입 니다.

21. 자본 (1)당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000 주	150,000,000 주

액면가액	500	500

기초 발행주식수	99,112,148 주	68,755,006 주

전환권 행사	-	30,357,142 주

주식선택권 행사	150,000 주	-

기말 발행주식수	99,262,148 주	99,112,148 주

자본금	49,631,074,000	49,556,074,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	74,375	6,217,707

주식선택권	728,375	494,900

합 계	802,750	6,712,607

(*) 당사는 2017년 3월 30일자 정기주주총회의 결의에 따라 결손보전순서를 고려하여 미처리결손금에 대한 결손보전에 주식발행초과금 6,218백만원을 사용하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(17,719)	(12,754)

(4) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원).

구 분	당기	전기

처리예정일 : 2018년 3월 29일	처리확정일 : 2017년 3월 30일

1. 미처리결손금	(6,282,133)	(7,305,023)

전기이월미처리결손금	(1,087,316)	(9,955,027)

확정급여제도의 재측정요소	1,112,076	(93,426)

당기순이익(손실)	(6,306,893)	2,743,430

2. 결손금처리액	-	6,217,707

주식발행초과금	-	6,217,707

3. 차기이월미처리결손금	(6,282,133)	(1,087,316)

22. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3차

부여일	2014. 03. 12	2015. 03. 11	2017.03.15

행사가능기간	2017. 03. 12 ~ 2021. 03. 11	2018. 03. 11 ~ 2022. 03. 10	2020.03.15 ~ 2024.03.14

부여주식수	1,000,000 주	1,090,000 주	510,000 주

취소주식수	(100,000 주)	-	-

기초 미행사 주식수	900,000주	1,090,000 주	510,000 주

당기 중 행사 주식수	(150,000주)	-	-

당기말 미행사 주식수	750,000주	1,090,000 주	510,000 주

행사가격	800 원	1,030 원	1,170원

부여방법	주식 교부형	주식 교부형	주식 교부형

가득조건	부여일로부터 3 년 재직	부여일로부터 3 년 재직	부여일로부터 3 년 재직

(2) 부여일 현재 공정가치 측정을 위한 기초자료 당 사는 상기 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 평가모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3차

권리부여일 주가	620원	1,030원	1,170원

행사가격	800원	1,030원	1,170원

기대주가변동성(*1)	68.632%	42.355%	44.50%

기대행사기간	3년	3년	3년

무위험이자율(국공채이자율)(*2)	2.865%	2.00%	1.98%

공정가치	206.9원	478.9원	565.9원

(*1) 기대주가변동성은 부여일 직전 3년간의 주가 변동을 분석하여 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 3년 만기 국공채 이자율을 이용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 주식기준보상비용은 각각 264,517천원과 236,082천원 입니다.

23. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 보증신용장(Stand-by L/C) 개설과 관련하여 (주)픽스트리에 USD 158,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석14 참조) (2) 당기말 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외 화 단위: USD)

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기한	보증처

한국무역보험공사	지급보증(대출보증)	1,620,000	2018.06.03	중소기업은행

(3) 당기말 현재 당사는 외자재구매와 관련하여 USD 2,000,000(실행:USD 299천)의 신용장 개설약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 금융기관과 체결한 차입등의 주요 약정한도내역은 다음과 같습니다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	금융기관명	한도액

당좌차월	(주)신한은행	500,000

구매자금대출	(주)신한은행	5,000,000

무역금융	(주)신한은행 외	9,800,000

운전자금대출	한국산업은행 외	10,950,000

외화대출	(주)신한은행	USD 1,500,000

수입신용장	(주)신한은행	USD 2,000,000

합 계	26,250,000

USD 3,500,000

24. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	321,732,323	330,556,053

상품매출	22,756,186	21,715,503

기타매출	12,038	5,834

합 계	344,500,547	352,277,390

(2) 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	310,992,916	316,409,935

상품매출원가	19,642,537	18,316,132

합 계	330,635,453	334,726,067

25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,443,236	3,227,974

퇴직급여	328,288	337,140

주식보상비용	264,517	236,082

복리후생비	602,045	681,258

여비교통비	162,800	177,802

소모품비	92,191	95,248

세금과공과	301,198	243,073

임차료	147,967	140,741

접대비	90,367	125,352

지급수수료	1,007,627	832,966

통신비	87,177	86,448

차량유지비	103,344	87,981

보험료	7,033	7,612

운반비	285,430	275,740

수출제비용	372,290	431,316

전력비	24,775	24,460

수선비	974,550	1,112,926

감가상각비	85,176	70,209

교육훈련비	75,602	78,566

도서인쇄비	36,346	29,644

경상개발비	355,675	251,641

대손충당금환입	(9,968)	(56,951)

무형자산상각비	2,215,546	2,627,504

광고선전비	38,535	6,936

견본비	82,750	112,675

판매촉진비	11,350	-

회의비	8,586	7,207

판매보증비용	484,428	891,287

합 계	11,678,861	12,142,837

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

부품 등 사용액	287,215,549	291,502,277

재고자산의 변동	533,136	3,983,403

종업원급여	22,563,216	20,777,501

감가상각비 및 무형자산상각비	7,017,656	7,071,565

기타비용	24,984,757	23,534,158

합 계 (*)	342,314,314	346,868,904

(*) 포괄손익계산서상 상기 비용의 합계는 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 구성내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	24,072	39,084

기타의대손충당금환입액	553,991	53,784

잡이익	410,583	996,127

합 계	988,646	1,088,995

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	934,300	170,679

유형자산처분손실	142,453	26,555

무형자산손상차손	1,544,717	916,057

손해배상충당부채전입액	62,294	-

지급보증충당부채전입액	3,246,342	-

잡손실	1,323,477	37,086

합 계	7,253,583	1,150,377

28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	21,128	62,618

배당금수익	335,730	-

외환차익	1,285,811	2,845,191

외화환산이익	52,499	325,149

합 계	1,695,168	3,232,958

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,221,804	2,682,740

외환차손	1,738,185	2,998,578

외화환산손실	948,035	120,483

매출채권처분손실	15,331	34,829

합 계	3,923,355	5,836,630

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(71,965)	412,316

자본에 직접 반영된 이연법인세	(312,262)	26,280

이연법인세자산 미인식효과	384,227	(438,596)

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,306,893)	2,743,431

적용세율에 따른 세부담액	-	528,686

조정사항	-

비과세항목	86,007	39,416

이월결손금 및 미인식이연법인세 효과 등	(86,007)	(568,102)

법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능증권평가손익	1,400	(71)

확정급여제도의 재측정요소	(313,662)	26,351

합 계	(312,262)	26,280

(4) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당기말

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세 자산(부채)

기초금액	증(감)액	기말금액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	7,213,268	209,586	7,422,854	1,586,919	1,633,028

매도가능증권	581,999	75,528	657,527	128,040	144,656

유형자산	(8,651,879)	290,015	(8,361,864)	(1,903,413)	(1,839,610)

확정급여부채	4,729,364	(295,102)	4,434,262	1,040,460	975,538

개발비	1,679,768	414,004	2,093,772	369,549	460,630

재고자산	428,550	(74,736)	353,814	94,281	77,839

미지급비용	403,868	61,773	465,641	88,851	102,441

기타	907,698	54,260	961,958	199,693	211,631

소계	7,292,636	735,328	8,027,964	1,604,380	1,766,153

이월결손금	20,363,853	(322,868)	20,040,985	4,480,048	4,409,017

이월세액공제	1,613,796	1,595,019

합계	7,698,224	7,770,189

이연법인세자산 미인식액(*)	6,445,458	6,829,685

이연법인세자산 인식액	1,252,766	940,504

(*) 차감할 일시적차이는 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이를 한도로 하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세 자산(부채)

기초금액	증(감)액	기말금액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	9,569,230	(2,355,962)	7,213,268	2,105,231	1,586,919

매도가능증권	512,967	69,032	581,999	112,853	128,040

유형자산	(8,762,627)	110,748	(8,651,879)	(1,927,778)	(1,903,413)

확정급여부채	3,728,576	1,000,788	4,729,364	820,287	1,040,460

개발비	3,448,705	(1,768,937)	1,679,768	758,715	369,549

재고자산	680,158	(251,608)	428,550	149,635	94,281

사채상환할증금	6,291,700	(6,291,700)	-	1,384,174	-

미지급비용	367,339	36,529	403,868	80,815	88,851

전환권조정	(5,320,245)	5,320,245	-	(1,170,454)	-

기타	661,878	245,820	907,698	145,613	199,693

소계	11,177,681	(3,885,045)	7,292,636	2,459,091	1,604,380

이월결손금	17,645,175	2,718,678	20,363,853	3,881,939	4,480,048

이월세액공제	1,769,510	1,613,796

합계	8,110,540	7,698,224

이연법인세자산 미인식액(*)	6,884,054	6,445,458

이연법인세자산 인식액	1,226,486	1,252,766

(*) 차감할 일시적차이는 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이를 한도로 하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(5) 당기말 현재 미사용 세무상 이월결손금 20,040,985 천원의 공제 만기는 2022년 부터 2027년까지이며, 이월세액공제 1,595,019천원의 공제만기는 2018년부터 2022년까지입니다. 이와는 별도로 당기에 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분에 따른 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높고, 통제 가능한 종속기업투자 관련하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이는 20,694,462 천 원이 고, 이연법인세부채로 인식하지 않은 일시적차이는 1,612,984천원입니다.

30. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손익	(6,306,892,739)	2,743,430,684

가중평균유통보통주식수(*)	99,162,833주	78,542,281주

기본주당순손익	(64)	35

(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

기 간	항 목	유통주식수	해당일수(일)	적수

1월 1일 ~ 12월 31일	기초	99,112,148	365	36,175,934,020

3월 29일~ 12월 31일	주식선택권 행사	50,000	278	13,900,000

10월 19일~12월 31일	50,000	74	3,700,000

12월 14일~12월 31일	50,000	18	900,000

합 계	99,262,148	36,194,434,020

가중평균유통보통주식수 : 36,194,434,020÷365일 = 99,162,833주(2) 희석주당이익은 보유중인 희석성 잠재적보통주(주식선택권)가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있으며, 당기와 전기의 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 당사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익(손실)	(6,306,893)	2,743,431

2. 현금 유ㆍ출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정	16,481,290	12,922,327

퇴직급여	1,671,477	1,562,170

주식보상비용	264,517	236,082

감가상각비	4,802,110	4,444,061

무형자산상각비	2,215,546	2,627,504

대손상각비( 환입)	(9,968)	(56,951)

기타의대손상각비	934,300	170,679

이자비용	1,221,804	2,682,740

외화환산손실	948,035	120,483

매출채권처분손실	15,331	34,829

재고자산평가손실(환입)	(74,734)	(251,610)

유형자산처분손실	142,453	26,555

무형자산손상차손	1,544,717	916,057

손해배상충당부채전입액	62,294	-

판매보증충당부채전입액	484,428	891,287

지급보증충당부채전입액	3,246,342	-

이자수익	(21,128)	(62,618)

외화환산이익	(52,499)	(325,149)

기타의대손충당금환입	(553,991)	(53,784)

유형자산처분이익	(24,072)	(39,084)

배당금수익	(335,730)	-

기타	58	(924)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	674,840	(5,328,462)

매출채권의 감소(증가)	2,776,178	(3,522,113)

미수금의 감소(증가)	492,781	874,582

선급금의 감소(증가)	(2,023,747)	173,698

선급비용의 감소(증가)	69,612	83,866

재고자산의 감소(증가)	941,743	3,915,742

매입채무의 증가(감소)	(524,644)	(3,334,798)

미지급금의 증가(감소)	(291,947)	(568,253)

장기미지급금의 증가(감소)	91,276	-

예수금의 증가 (감소)	765,256	(422,737)

미지급비용의 증가(감소)	(18,372)	(226,301)

선수금의 증가 (감소)	(180,072)	(482,569)

미지급관세의 증가(감소)	(26)	(30,183)

퇴직금의 지급	(473,685)	(884,027)

사외적립자산의 감소(증가)	(421,236)	(260,597)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(528,277)	(644,772)

4. 배당금의 수취	335,730	-

5. 법인세의 환급(납부)	(69,139)	23

합 계	11,115,828	10,337,319

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융리스기계장치와 금융리스부채 계상	1,197,506	1,114,467

금융리스기계장치에서 기계장치로의 대체	(421,790)	(3,176,849)

전환사채 전환	-	21,476,945

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성 대체	기타

유동성사채	2,200,000	(2,200,000)	5,000,000	-	5,000,000

사채	5,000,000	-	(5,000,000)	-	-

금융리스부채(유동)	1,087,629	(1,181,026)	1,197,506	(8,649)	1,095,460

금융리스부채(비유동)	1,975,396	-	(1,197,506)	421,790	1,199,680

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

지배기업	STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P.STIC Shariah Private Fund Ⅲ L.P.

종속기업	천진대성전자유한공사 청도대성전자유한공사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

종속회사	천진대성전자유한공사	7,115	9,866	78	-	-	-	-	-

청도대성전자유한공사	1,266,029	1,038,015	70,847	42,310	335,730	-	4,996,653	4,606,128

기타	Alpine Electronics, Inc.	63,507,345	64,544,099	3,027,700	3,188,668	-	-	253,033	263,143

주주 및 임원	-	-	-	-	15,351	61,611	-	-

합 계	64,780,489	65,591,980	3,098,625	3,230,978	351,081	61,611	5,249,686	4,869,271

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권(*)	매입채무	기타채권(*)	기타채무

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

종속회사	천진대성전자유한공사	17,857	12,648	-	165	6,471,100	6,090,664	-	-

청도대성전자유한공사	193,558	400,791	315,547	85,410	126,839	124,908	10,125	20,972

기타	Alpine Electronics, Inc.	6,251,196	5,480,906	9,452	249,833	-	-	357	126,074

주주 및 임원	-	-	-	76,962	761,141	-	-

합 계	6,462,611	5,894,345	324,999	335,408	6,674,901	6,976,713	10,482	147,046

(*) 당기말와 전기말 현재 상기 채권에 설정된 대손충당금은 각 각 6,488,957천원과 6,103,312 천 원 입니다. 또한 당기 중 대표이사로부터 미수금 699,527천원이 회수 되었습니다. (4) 당기 중 천진대성전자유한공사에게 1,174,050천원을 대여하였으나 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

( 5 ) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상으로 기타보수를 포함하 여 각각 366,030천원및 천 416,605 원 을 지급하였습니다. 주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제하는 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외 화 단위: USD)

금융기관명	제공받는자	제공받은 보증내용	금 액(*)	보증기한	보증처

(주)신한은행	천진대성전자유한공자	지급보증(Stand-by L/C)	USD 1,800,000	2018.10.13	(주)신한은행천진지점

지급보증(Stand-by L/C)	USD 1,230,000	2018.01.09

(*) 보고기간 종료일 이후인 2018년 1월 4일 당사는 천진대성전자유한공사의 채무에대한 지급보증인으로 채무인수하였으며, 당기말 현재 지급보증충당부채로 3,246, 342천원을 계상하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	금 액	내 용	종 류	금 액	담보권자

경영진	이사 등	43,280,168	지급보증	차입금 및금융리스	24,063,553	(주)신한은행 등

(8) 당기 중 대표이사이며 주주에게 발행한 사모사채는 전액 상환 하였습니다.

33. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	56,507,680	58,896,269

현금및현금성자산	(1,881,286)	(1,314,032)

조정부채	54,626,394	57,582,237

자본총계	44,133,973	48,950,905

조정부채비율	124%	118%

34. 위험 관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

35. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	1,881,286	-	1,881,286	-

단기금융상품	169,283	-	169,283	-

매출채권및수취채권	21,826,844	-	21,826,844	-

기타금융자산	-	475,091	475,091	-

장기금융상품	-	619,009	619,009	-

합 계	23,877,413	1,094,100	24,971,513	-

매도가능금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	11,766	11,766	11,766

시장성 없는 지분증권	-	293,000	293,000	-

합 계	-	304,766	304,766	11,766

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및미지급금	14,550,369	91,276	14,641,645	-

단기차입금	20,855,999	-	20,855,999	-

금융리스부채	1,095,460	1,199,680	2,295,140	-

기타금융부채	176,204	-	176,204	-

사채	5,000,000	-	5,000,000	-

합 계	41,678,032	1,290,956	42,968,988	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1

대여금및수취채권 :

현금및현금성자산	1,314,032	-	1,314,032	-

단기금융상품	430,944	-	430,944	-

매출채권및수취채권	25,815,120	-	25,815,120	-

기타금융자산	-	428,546	428,546	-

장기금융상품	-	475,009	475,009	-

합 계	27,560,096	903,555	28,463,651

매도가능금융자산 :

시장성 있는 지분증권	-	18,131	18,131	18,131

시장성 없는 지분증권	-	293,000	293,000	-

합 계	-	311,131	311,131	18,131

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및미지급금	16,058,930	-	16,058,930	-

단기차입금	19,156,938	-	19,156,938	-

금융리스부채	1,087,629	1,975,396	3,063,025	-

기타금융부채	358,229	-	358,229	-

장기차입금(유동성포함)	3,500,000	-	3,500,000	-

사채	2,200,000	5,000,000	7,200,000	-

합 계	42,361,726	6,975,396	49,337,122	-

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	21,128	-	-	21,128

외환차익	372,586	-	913,225	1,285,811

외화환산이익	9	-	52,490	52,499

합 계	393,723	-	965,715	1,359,438

이자비용	-	-	1,221,804	1,221,804

외환차손	1,269,610	-	468,575	1,738,185

외화환산손실	947,979	-	56	948,035

매도가능증권평가손실	-	4,965	-	4,965

매출채권처분손실	15,331	-	-	15,331

대손상각비(환입)	(9,968)	-	-	(9,968)

합 계	2,222,952	4,965	1,690,435	3,918,352

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	62,618	-	-	62,618

외환차익	1,705,304	-	1,139,887	2,845,191

외화환산이익	325,128	-	21	325,149

매도가능증권평가이익	-	251	-	251

합 계	2,093,050	251	1,139,908	3,233,209

이자비용	-	-	2,682,740	2,682,740

외환차손	2,063,703	-	934,875	2,998,578

외화환산손실	14,858	-	105,625	120,483

매출채권처분손실	34,829	-	-	34,829

대손상각비(환입)	(56,941)	-	-	(56,941)

합 계	2,056,449	-	3,723,240	5,779,689

(3) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,881,286	1,314,032

단기금융자산	169,283	430,944

매출채권및기타채권	21,826,844	25,815,120

장기금융상품	619,009	475,009

기타금융자산	475,091	428,546

합 계	24,971,513	28,463,651

② 손상차손 당기와 전기 중 매출채권및수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,426,993	8,983,146

설정	934,300	170,679

환입	(563,958)	(110,735)

제각	-	(2,616,097)

기말	6,797,335	6,426,993

③ 매출채권및수취채권의 연령분석 당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권및수취채권	대손충당금

180일 이내	22,829,576	(536,441)

180일 초과 1년 이내	572,049	(542,560)

1년 초과	5,818,224	(5,718,334)

합 계	29,219,849	(6,797,335)

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권및수취채권	대손충당금

180일 이내	26,919,159	(1,232,779)

180일 초과 1년 이내	14,243	(1,330)

1년 초과	5,308,711	(5,192,884)

합 계	32,242,113	(6,426,993)

(4) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

차입금	20,855,999	21,128,297	21,128,297	-

매입채무및미지급금	14,550,369	14,550,369	14,459,093	91,276

금융리스부채	2,295,140	2,884,601	1,205,168	1,679,433

사채	5,000,000	5,183,460	5,183,460	-

미지급비용	607,931	607,931	607,931	-

지급보증충당부채	1,542	3,240,045	3,240,045	-

합 계	43,310,981	47,594,703	45,823,994	1,770,709

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

차입금	22,656,938	22,877,261	22,877,261	-

매입채무및미지급금	16,058,930	16,058,930	16,058,930	-

금융리스부채	3,063,025	3,415,513	1,324,716	2,090,797

사채	7,200,000	7,654,223	2,231,463	5,422,760

미지급비용	358,229	358,229	358,229	-

금융보증부채	1,483	3,641,771	3,641,771	-

합 계	49,338,605	54,005,927	46,492,370	7,513,557

③ 당기말 현재 (주)픽스트리에 대한 기타외화지급보증과 관련하여 당사의 유동성 위험에 대한 최대 노출정도는 USD 158,000 입니다.

(5) 환위험

당기말과 전기말 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 민감도 분석은 다음과 같습니다. 다만, 동금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순손익	1,280,642	(1,280,642)	1,053,866	(1,053,866)

(6) 이자율위험당기와 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동이자율 금융부채로 인하여 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세비용차감전순손익	(281,511)	281,511	(329,200)	329,200