DH오토웨어 사업보고서 (2025.12)
2. 내부통제에 관한 사항

가. 경영진의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

사업연도	구분	운영실태 보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등

제47기(당기)	내부회계관리제도	2026년 3월 13일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않다고 판단	주1) 내용 참조	주1) 내용 참조

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제46기(전기)	내부회계관리제도	2025년 3월 11일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제45기(전전기)	내부회계관리제도	2024년 3월 18일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

주1) 당기 중요한 취약점 및 시정 조치 계획 등 세부 내용

1) 경영진의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

나. 감사위원회의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

사업연도	구분	평가보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등

제47기(당기)	내부회계관리제도	2026년 03월 16일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않다고 판단	주1) 내용 참조	주1) 내용 참조

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제46기(전기)	내부회계관리제도	2025년 03월 11일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제45기(전전기)	내부회계관리제도	2024년 03월 19일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

주1) 당기 중요한 취약점 및 시정 조치 계획 등 세부 내용

1) 감사위원회의 내부회계관리제도 평가보고서

다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)

사업연도	구분	감사인	유형(감사/검토)	감사의견 또는검토결론	지적사항	회사의대응조치

제47기(당기)	내부회계관리제도	EY한영회계법인	감사	부적정의견	내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 참조	주1) 회사의 대응조치 참조

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

제46기(전기)	내부회계관리제도	EY한영회계법인	감사	적정의견	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

제45기(전전기)	내부회계관리제도	EY한영회계법인	감사	적정의견	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 디에이치오토웨어주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 부적정의견

우리는 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 디에이치오토웨어(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 부적정의견근거 단락에 기술된 중요한 취약점의 영향 때문에「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」의 목적을 달성하기 위한 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리는 우리의 2025년 재무제표감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다.

내부회계관리제도 부적정의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로, 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견ㆍ수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 다음의 중요한 취약점이 식별되었으며, 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함되어 있습니다.회사의 2026년 3월 13일자 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 기술된 중요한 취약점은 당기 중 현금창출단위의 손상평가와 특수관계자와의 신규매출 수익인식 회계처리, 특수관계자 채권의 대손충당금 인식 회계처리와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차가 운영되지 않은 것과 관련합니다. 이러한 미비점은 유형자산, 사용권자산, 매출채권및수취채권 등 관련 자산과 손익, 주석 등이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다 . 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인
대표이사 박용근

2026년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

주1) 회사의 대응조치당사는 공시대상기준일 현재 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 내부통제 운영실태를 점검하였습니다. 당기 중 회계감사인의 내부회계관리제도 감사 결과, 아래와 같은 중요한 취약점이 발견되었으며, 감사인은 2026년 3월 23일자 감사보고서에서 부적정의견을 표명하였습니다. 당사는 이에 대한 시정조치 계획을 수립하여 개선을 추진하고 있습니다.

[중요한 취약점 내용 및 시정조치 계획]

① 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액 평가 검토 및 승인 통제 미흡

회계추정 시 적용된 주요 가정과 데이터에 대한 검토 및 승인 통제가 충분히 운영되지 않았습니다. 이에 대한 시정조치로 추정치 검토 근거자료 첨부를 의무화하고, 추정치 검토 항목별 상위권자 승인 근거 명시를 의무화하며, 연중 모니터링 통제를 신설하고 추정치 검토 시 모니터링 데이터를 활용하도록 절차를 개선할 계획입니다.

② 특수관계자와의 신규 매출거래에 대한 수익인식기준 검토·승인 및 회계처리 검토·승인 통제 미흡

특수관계자와의 신규 매출거래에 대하여 수익인식기준 검토·승인 및 회계처리 검토·승인 통제가 충분히 운영되지 않았습니다. 이에 대한 시정조치로 대금지급 및 결제, 재화의 인도, 위험의 이전, 수용기준 등 핵심계약조건의 사전작성 및 검토를 의무화하고, 고위험 특수관계자 거래에 대하여 재무회계팀장 외 재무이사(CFO)의 2차 검토·승인을 의무화할 계획입니다.

③ 특수관계자와의 미회수채권에 대한 검토 통제 및 계정과목 분류에 대한 검증·승인 통제 미흡

특수관계자와의 미회수채권에 대한 검토 통제 및 계정과목 분류에 대한 검증·승인 통제가 충분히 운영되지 않았습니다. 이에 대한 시정조치로 특수관계자 채권 회수 모니터링 통제를 신설하고, 특수관계자 대손충당금 검토 통제의 증빙요건 강화 및 회수지연 채권의 경영진 보고 절차를 보완하며, 유동·비유동 분류 검증 절차를 강화할 계획입니다.

당사는 상기 시정조치 계획을 2026년 사업연도부터 본격 시행하여 내부회계관리제도의 효과성을 조속히 회복할 방침입니다.

라. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

소속기관또는 부서	총 원	내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율	내부회계담당인력의평균경력월수

내부회계담당인력수(A)	공인회계사자격증소지자수(B)	비율(B/A*100)

감사위원회	3	3	-	-	17

이사회	5	4	-	-	13

내부회계부서	2	2	-	-	26

전산운영부서	6	4	-	-	14

자금공시운영부서	3	3	-	-	36

회계처리부서	4	4	-	-	19

마. 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책(직위)	성명	회계담당자등록여부	경력(단위:년, 개월)	교육실적(단위:시간)

근무연수	회계관련경력	당기	누적

내부회계 관리자	정대석	미등록	6개월	-	8	8

회계담당임원	정대석	미등록	6개월	-	8	8

회계담당직원	이규동	미등록	3개월	20년	4	4

바. 내부회계관리제도 - 당사는 공시대상기준일 현재 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 내부통제를 운영하고 있습니다.- 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 감사하였으며, ① 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액 평가 검토·승인 통제, ② 특수관계자와의 신규 매출거래 관련 수익인식·회계처리 검토·승인 통제, ③ 특수관계자 미회수채권에 대한 검토 통제 및 대손충당금 인식·계정과목 분류 검증·승인 통제에서 중요한 취약점이 발견되어 감사인은 부적정의견을 표명하였습니다. 당사는 동 취약점 해소를 위한 시정조치 계획을 수립하여 2026년 사업연도부터 본격 시행할 예정입니다. 사. 내부통제구조의 평가 - 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도에 대한 검토를 수행하였습니다.