DH오토웨어 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 '3. 연결 재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.

나. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제45기3분기	매출채권	24,940,754	856,006	3.43%

미수금	6,128,569	106,467	1.74%

미수수익	42,430	8,315	19.60%

단기대여금	25,500	-	-

합계	31,137,253	970,788	3.12%

제44기	매출채권	23,530,924	790,143	3.36%

미수금	1,898,627	99,998	5.27%

미수수익	297,719	8,315	2.79%

단기대여금	-	-	-

합계	25,727,270	898,456	3.49%

제43기	매출채권	24,645,929	795,733	3.23%

미수금	2,397,555	99,600	4.15%

미수수익	70,163	70,163	100%

단기대여금	-	-	-

합계	27,113,647	965,496	3.56%

주1) 대손충당금 현황은 연결재무제표를 기준으로 작성

다. 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	898,456	965,496

설정	65,191	32,558

환입	-	(5,590)

합병으로 인한 증감	7,141	-

기말	970,788	992,464

라. 매출채권관련 대손충당금 설정목적매출채권을 포함한 전체 채권에 대한 연령분석 관리를 통하여 채권의 부실화를 방지하고, 적절하게 재무제표에 반영하는데 목적이 있습니다 마. 매출채권관련 대손충당금 설정방법대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

바. 재고자산 현황가) 재고자산의 사업부문별 보유현황 재고자산 현황은 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제45기 3분기	제44기	제43기

전장사업부	상 품	219,432	153,631	128,373

제 품	7,017,500	5,217,292	9,092,703

재공품	6,538,977	2,255,186	1,536,775

부 품	20,925,730	22,831,448	23,875,748

미착품	1,157,024	804,294	-

합 계	35,858,663	31,261,850	34,633,599

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.06%	21.57%	26.97%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	11.3회	11.1회	10.7회

나) 재고자산의 실사내용- 당사는 매년 2회, 6월말과 12월말 기준으로 재고조사를 실시하고 있습니다.

① 실사일자 : 매년 6월말, 12월말 회계부서의 입회하에 전수조사 또는 샘플링 조사 ② 실사인원 : 회계담당부서 입회하에 재고관리담당부서 외부감사인(매년 12월말) 실사③ 장기체화 재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	334,204	(114,772)	219,432	213,441	(59,810)	153,631

제품	8,086,330	(1,068,830)	7,017,500	6,415,482	(1,198,190)	5,217,292

재공품	6,672,168	(133,191)	6,538,977	2,396,956	(141,771)	2,255,185

부품	21,871,039	(945,309)	20,925,730	23,535,754	(704,306)	22,831,448

미착품	1,157,024	-	1,157,024	804,294	-	804,294

합 계	38,120,765	(2,262,102)	35,858,663	33,365,927	(2,104,077)	31,261,850

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	175,303	748,549

사. 공정가치평가 내역가) 공정가치 측정 금융자산

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

채무증권	595,103	1,126,080

조합 등 출자금	3,000	3,000

합 계	598,103	1,129,080

주1) 당분기 중 26,781천원(전분기: 1,933천원)의 평가이익과 5,977천원의 평가손실을 인식하였습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권(*1)	1,501,470	417,311

비유동항목

상장주식(*2)	6,274	6,369

비상장주식(*2)	3,397,931	-

(*1) 동 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.(*2) 동 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	598,103	598,103

기타포괄손익-공정가치 지분상품	6,274	-	3,397,931	3,404,205

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	1,501,470	-	1,501,470

토지	-	-	35,531,627	35,531,627

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,129,080	1,129,080

기타포괄손익-공정가치 지분상품	6,369	-	-	6,369

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	417,311	-	417,311

토지	-	-	23,299,644	23,299,644

다) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

라) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

채무증권	595,103	1,126,080	3	현재가치기법,순자산가치평가법

조합 등 출자금	3,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산

매출채권	1,501,470	417,311	2	현재가치기법

비상장주식

유형자산

토지	35,531,627	23,299,644	3	거래사례비교법,공시지가기준법