DH오토웨어 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 46(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 45(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 디에이치오토웨어와 그 종속기업

1. 일반 사항 1.1 지배기업의 개요주식회사 디에이치오토웨어(이하 "지배기업")는 1979년 6월에 설립되어 전자 및 전기제품과 기타특수목적용기계 제조ㆍ판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 광주광역시 광산구에 본사를 두고 경기도 화성시에 연구소를, 경기도 평택시와 광주광역시 광산구에 각각 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 1995년 5월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 자동차 부품산업 통합을 통한 경쟁력 강화 및 주주가치 제고를 위해 2023년 9월에 광주광역시에 위치한 구)주식회사 디에이치오토리드를 흡수합병하였습니다.지배기업은 설립이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,391백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 최대 주주는 주식회사 디에이치글로벌(지분율: 38.54%)입니다.

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

㈜디에이치오토아이(*1)	대한민국	100%	100%	12월	전자제품 제조ㆍ판매

DH Autoware North America, S.A. de C.V.(*2)	멕시코	99.9%	99.9%	12월	전자제품 제조ㆍ임가공

(*1) 전기 중 ㈜베라시스는 ㈜디에이치오토아이로 사명을 변경하였습니다. 또한 당기 중 지배기업은 비지배주주인 개인이 보유한 비지배지분(40,000주, 26.85%)을 무상취득하였습니다.(*2) 전기 중 신규설립하여 연결범위에 포함되었습니다.1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손실

㈜디에이치오토아이	644,329	2,161,318	(1,516,989)	1,772,311	(35,539)

DH Autoware North America, S.A. de C.V.	81,860,933	81,942,020	(81,087)	52,579	(11,199,783)

(전기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손실

청도대성전자유한공사	1,109,014	2,555,688	(1,446,674)	1,665,269	(335,195)

㈜디에이치오토아이	20,287,111	9,696,939	10,590,172	-	(159,753)

상기 요약정보는 지배기업과 연결대상 종속기업 (이하 "연결회사")간 내부거래 상계전재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기 업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융 약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추 가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50 년

구축물	15 년

기계장치	10 년

기타유형자산	6 년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석2.3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '미지급금','사채', '차입금', '유동성장기부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사는 자동차 부품 시장에서 카 인포테인먼트 관련 영상, 음향기기, 자동차 차체 자동화 설비 및 조립용 지그를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스

연결회사는 부동산, 기계장치, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산, 기계장치, 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 재고자산평가충당금

연결회사는 보고기간 말 현재 품질저하, 진부화, 손상 등의 개별손상 징후가 있는지 검토하여 평가손실을 인식하고, 개별 평가대상을 제외한 재고자산에 대해서는 순실현가치와 장부금액의 차액을 평가손실로 인식합니다. 재고자산에 대한 순실현가치 평가 시 향후 판매가격 및 판매부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.

(4) 개발비개발 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 프로젝트별 회수가능액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 현금창출단위의 손상차손현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 현금창출단위의 손상차손 결정을 위해 사용된 주요 가정은 주석 12에 기술하였습니다. (6) 유형자산의 재평가 연결회사는 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 당기말 기준으로 공정가치평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다. 유형자산의 공정가치 결정을 위해 사용된 주요 가정은 주석 12에 기술하였습니다.(7) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA0등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 21에서 기술하고 있습니다. (8) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 활성시장이 없는 금융상품이 공정가치 평가를 위해 사용된 주요 가정은 주석 6에 기술하였습니다. (9)충당부채 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

4.1.1 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,602,373	7,935,406

단기금융상품	-	224,052

매출채권및수취채권	37,230,358	28,451,025

기타포괄손익-공정가치 금융자산	9,325,709	15,246,797

장기금융상품	2,000	311,400

당기손익-공정가치 금융자산	972,400	628,007

장기기타수취채권	320,422	-

기타자산(보증금)	1,733,507	213,027

합 계	51,186,769	53,009,714

(2) 매출채권 및 수취채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권 및 수취채권	대손충당금

180일 이내	21,408,564	32,982

180일 초과 1년 이내	16,206,727	42,669

1년 초과	920,973	909,833

합 계	38,536,264	985,484

(전기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권 및 수취채권	대손충당금

180일 이내	26,335,954	1,032

180일 초과 1년 이내	1,093,482	1,156

1년 초과	1,931,258	907,481

합 계	29,360,694	909,669

4.1.2 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년	5년 초과

차입금	112,165,794	169,006,104	57,279,841	90,761,537	20,964,726

매입채무 및 미지급금	56,831,898	56,831,898	55,751,144	1,080,754	-

리스부채	712,276	975,141	547,675	427,466	-

사채	29,100,000	31,902,074	10,394,741	21,507,333	-

기타부채(미지급비용)(*)	1,650,429	1,650,429	1,650,429	-	-

합 계	200,460,397	260,365,646	125,623,830	113,777,090	20,964,726

(*) 종업원 관련 미지급비용 300,750천원을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

차입금	46,008,721	48,384,267	30,913,322	17,470,945

매입채무 및 미지급금	21,889,314	21,889,314	20,700,552	1,188,762

리스부채	368,752	400,393	249,085	151,308

사채	27,100,000	28,134,350	18,803,721	9,330,629

기타부채(미지급비용)(*)	1,753,641	1,718,493	1,718,493	-

합 계	97,120,428	100,526,817	72,385,173	28,141,644

(*) 종업원 관련 미지급비용 425,337천원을 포함한 금액입니다.

4.1.3 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험지배기업은 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 지배기업이 환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다.지배기업은 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순손익	(2,556,793)	2,556,793	1,467,832	(1,467,832)

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 모두 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

한편, 상기 시장성 있는 지분증권의 시장가격이 10% 변동할 때, 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 없지만 당기말 현재 자본에 영향을 미치는 금액은 452,253천원(법인세효과 차감 후) 입니다.(3) 이자율위험연결회사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.당기와 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동이자율 금융부채로 인하여 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익	(1,419,781)	1,419,781	(250,587)	250,587

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결회사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	215,596,992	107,744,859

현금및현금성자산	(1,602,373)	(7,935,406)

조정부채	213,994,619	99,809,453

자본총계	57,845,391	69,546,501

조정부채비율	370%	144%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	9,325,709	15,246,797

당기손익-공정가치 금융자산	972,400	628,007

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,602,373	7,935,406

단기금융상품	-	224,052

매출채권및수취채권	37,230,358	28,451,025

장기기타수취채권	320,422	-

장기금융상품	2,000	311,400

기타자산(보증금)	1,733,507	213,027

소 계	51,186,769	53,009,714

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무및미지급금	56,831,898	21,889,314

차입금및사채	141,265,794	73,108,721

기타부채(미지급비용)(*)	1,650,429	1,753,641

소 계	199,748,121	96,751,676

(*) 종업원 관련 미지급비용 300,750천원(전기말: 425,337천원)을 포함한 금액입니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	-	251,800	-	251,800

외환차익	-	-	1,588,305	2,351,903	3,940,208

외화환산이익	-	-	585,500	48,069	633,569

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	424,465	-	-	-	424,465

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	-	116	-	-	116

합 계	424,465	116	2,425,605	2,399,972	5,250,158

이자비용	-	-	-	4,566,842	4,566,842

외환차손	-	-	585,958	1,689,451	2,275,409

외화환산손실	-	-	3,347,256	3,101,077	6,448,333

대손상각비	-	-	121,054	-	121,054

기타의대손상각비	-	-	50,002	-	50,002

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	36,253	-	-	-	36,253

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	8,444,943	-	-	8,444,943

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	25,974	-	-	25,974

합 계	36,253	8,470,917	4,104,270	9,357,370	21,968,810

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	-	992,457	-	992,457

외환차익	-	-	2,798,702	952,064	3,750,766

외화환산이익	-	-	209,198	49,698	258,896

기타의대손충당금환입	-	-	507,000	-	507,000

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	30,105	-	-	-	30,105

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	-	947,152	-	-	947,152

합 계	30,105	947,152	4,507,357	1,001,762	6,486,376

이자비용	-	-	-	2,529,233	2,529,233

외환차손	-	-	2,384,055	682,968	3,067,023

외화환산손실	-	-	510,994	8,129	519,123

대손상각비	-	-	2,107	-	2,107

기타의대손상각비	-	-	1,965	-	1,965

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	9,398	-	-	-	9,398

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	46	-	-	46

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	3,650	-	-	3,650

합 계	9,398	3,696	2,899,121	3,220,330	6,132,545

6. 금융상품 공정가치6.1 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

채무증권	309,400	-

비유동항목

채무증권	660,000	625,007

조합 등 출자금	3,000	3,000

합 계	972,400	628,007

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

매출채권(*1)	391,201	1,284,347

비유동항목

상장주식(*2)	5,717,483	9,987,715

비상장주식(*2)	3,217,025	3,974,736

(*1) 동 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.(*2) 동 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	972,400	972,400

기타포괄손익-공정가치 지분상품	5,717,483	-	3,217,025	8,934,508

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	391,201	-	391,201

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	628,007	628,007

기타포괄손익-공정가치 지분상품	9,987,715	-	3,974,736	13,962,451

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	1,284,347	-	1,284,347

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

채무증권	969,400	625,007	3	현재가치기법, 순자산가치평가법	할인율 등

조합 등 출자금	3,000	3,000

기타포괄손익-공정가치 금융상품

매출채권	391,201	1,284,347	2	현재가치기법	할인율 등

비상장주식	3,217,025	3,974,736	3	현금흐름할인법	할인율 등

7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	10,031	1,039

보통예금	1,592,342	7,934,367

합 계	1,602,373	7,935,406

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	별단예금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌거래보증금

8. 매출채권 및 수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,887,900	-	24,382,190	-

(대손충당금)	(829,035)	-	(799,391)	-

미수금	5,319,210	320,422	4,935,517	-

(대손충당금)	(148,135)	-	(101,963)	-

미수수익	8,733	-	18,988	-

(대손충당금)	(8,315)	-	(8,315)	-

단기대여금	-	-	24,000	-

합 계	37,230,358	320,422	28,451,026	-

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	909,669	898,456

설정	171,056	4,072

환입	(95,240)	-

합병으로 인한 증감	-	7,141

기말	985,485	909,669

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,466,092	(411,697)	1,054,395	259,054	(112,773)	146,281

원재료	3,948,510	(218,638)	3,729,872	-	-	-

제품	3,747,992	(628,477)	3,119,515	5,061,523	(901,449)	4,160,074

재공품	11,393,956	(43,623)	11,350,333	1,985,942	(125,366)	1,860,576

부품	22,323,566	(359,884)	21,963,682	20,242,687	(334,424)	19,908,263

미착품	573,309	-	573,309	300,659	-	300,659

합 계	43,453,425	(1,662,319)	41,791,106	27,849,865	(1,474,012)	26,375,853

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	188,308	(630,065)

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	12,765,860	-	4,216,450	-

(대손충당금)	(62,954)	-	(62,954)	-

선급비용	45,833	-	59,553	-

미수법인세환급액	741	-	167,576	-

부가세대급금	655	-	-	-

보증금	129,014	1,604,494	195,364	17,663

합 계	12,879,149	1,604,494	4,575,989	17,663

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜디에이치정공(*)	대한민국	12월	전자제품 제조ㆍ판매	-	-	23.73%	1,915,226

(*) 전기 중 합병으로 인하여 취득하였으며, 당기 중 지분 23.73%를 매도하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	처분	기말

㈜디에이치정공	1,915,226	90,265	(2,005,491)	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	합병으로 인한 취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜디에이치정공	-	1,887,886	(6,544)	33,884	1,915,226

(3) 전기말 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자주식의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기말순자산	연결기업지분율	순자산지분금액	내부거래 등으로 인한 조정 (*)	기말

㈜디에이치정공	8,085,386	23.73%	1,918,602	(3,376)	1,915,226

(*) ㈜디에이치정공이 보유한 지배기업의 지분상품에서 발생하는 누적 평가이익 14,226천원은 지분법 적용시 기타포괄손익에서 제외하였습니다.

(4) 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

유동자산	9,626,679

비유동자산	19,083,017

유동부채	17,976,297

비유동부채	2,648,013

매출액 (*)	8,912,419

영업이익 (*)	295,400

당기순손실 (*)	(27,576)

기타포괄이익 (*)	157,021

(*) 경영성과는 합병으로 인한 취득일 이후 요약재무정보입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	41,032,928	-	-	41,032,928	46,272,146	-	-	46,272,146

건물	19,192,278	(7,702,648)	-	11,489,630	21,536,920	(8,807,121)	-	12,729,799

구축물	808,250	(476,469)	-	331,781	746,250	(429,332)	-	316,918

기계장치	33,092,561	(25,709,143)	(53,787)	7,329,631	33,867,056	(24,993,728)	(69,478)	8,803,850

차량운반구	267,000	(166,731)	-	100,269	176,129	(144,253)	-	31,876

공구와기구	34,786,841	(31,634,880)	(3,013)	3,148,948	33,831,744	(29,826,948)	(4,623)	4,000,173

비품	4,680,643	(2,395,424)	(657)	2,284,562	2,669,721	(2,000,571)	(1,784)	667,366

건설중인자산	90,716,142	-	-	90,716,142	13,791,791	-	-	13,791,791

합 계	224,576,643	(68,085,295)	(57,457)	156,433,891	152,891,757	(66,201,953)	(75,885)	86,613,919

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손(*1)	기타증감(*2)	기말

토지	46,272,146	236,860	-	-	-	(5,476,078)	41,032,928

건물	12,729,800	557,274	-	(388,375)	(3,173)	(1,405,896)	11,489,630

구축물	316,918	62,000	-	(47,137)	-	-	331,781

기계장치	8,873,328	610,007	(18,997)	(1,713,805)	(559,116)	192,001	7,383,418

차량운반구	31,876	95,493	-	(22,718)	(272)	(4,110)	100,269

공구와기구	4,004,797	939,715	-	(1,545,613)	(246,938)	-	3,151,961

비품	669,150	2,070,779	(260)	(317,124)	(95,214)	(42,112)	2,285,219

건설중인자산	13,791,791	80,802,838	-	-	-	(3,878,487)	90,716,142

소 계	86,689,806	85,374,966	(19,257)	(4,034,772)	(904,713)	(10,614,682)	156,491,348

정부보조금	(75,887)	-	-	18,430	-	(57,457)

합 계	86,613,919	85,374,966	(19,257)	(4,016,342)	(904,713)	(10,614,682)	156,433,891

(*1) 연결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 전장사업부의 손상검사 결과904,713천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사 소유의 서울 금천구 벚꽃로 278 소재 토지 및 건물(장부가액 6,167,697천원)을 매각하기로 결정하였으며, 당기말 현재 매각예정으로 구분표시하였습니다(주석 36 참조). 당기 중 건설중인자산 696,000천원이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 14 참조).

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	합병으로인한 증감	기타증감(*)	기말

토지	23,299,644	10,557,844	-	-	12,093,729	320,929	46,272,146

건물	6,787,666	-	-	(292,062)	6,234,196	-	12,729,800

구축물	207,298	-	-	(31,408)	141,028	-	316,918

기계장치	12,526,471	1,228,810	-	(1,907,980)	124,373	(3,098,346)	8,873,328

차량운반구	71,005	-	(24,160)	(24,120)	29,042	(19,891)	31,876

공구와기구	5,509,082	466,132	-	(1,745,268)	2,448	(227,597)	4,004,797

비품	1,051,954	202,803	-	(235,516)	140,723	(490,814)	669,150

임차개량자산	177,806	-	-	(33,139)	-	(144,667)	-

건설중인자산	432,914	13,527,426	-	-	-	(168,549)	13,791,791

소 계	50,063,840	25,983,015	(24,160)	(4,269,493)	18,765,539	(3,828,935)	86,689,806

정부보조금	(90,786)	-	-	17,058	(2,159)	-	(75,887)

합 계	49,973,054	25,983,015	(24,160)	(4,252,435)	18,763,380	(3,828,935)	86,613,919

(*) 전기 중 청도대성전자유한공사의 지분처분으로 인한 변동액 등이 포함되어 있습니다.당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 21,202,390천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.26%입니다.감가상각비는 매출원가 및 판매관리비에 각각 3,443,649천원(전기: 4,003,501천원) 및 572,693천원(전기: 248,934천원)으로 인식하였습니다.(3) 당기말 현재 장단기차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치 등중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석16, 18 참조).(4) 토지 재평가연결회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2021년 9월 30일을 기준으로 독립된 평가인인 ㈜에이원감정평가법인을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다.토지의 공정가치는 수준 3으로 분류되는 비반복적인 공정가치 측정치로써 다음의 가치 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

역사적 원가	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말	당기말	전기말

33,684,136	34,006,821	41,032,928	46,272,146	3	거래사례비교법, 공시지가기준법	지가변동률,지가수준 등

(5) 전장사업부 현금창출단위 손상평가 연결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 전장사업부는 영업손실의 누적 등자산손상 징후가 존재한다고 판단되어 손상검사가 수행됐습니다. 동 손상검사 결과 회수가능액을 초과하는 1,240,714천원을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산(904,713천원), 사용권자산(53,407천원) 및 무형자산(282,594천원)에 배분됐습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

구 분	내용

할인율	11.44%

장기성장률	1.00%

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다.

사용가치는 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다.

- 할인율: 전장사업부 현금창출단위로부터 유입될 미래현금흐름은 11.44%로 할인됐습니다. 할인율이 100bp 변동하여 10.44% 또는 12.44%가 되는 경우, 전장사업부 현금창출단위의 사용가치는 10,644백만원 증가하거나 8,719백만원 감소합니다.
- 장기성장률: 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 1.0%의 성장률을 적용했습니다. 성장률은 현금창출단위가 포함된 사업부의 장기성장률을 초과하지 않습니다. 장기성장률이 100bp 변동하여 0% 또는 2%가 되는 경우, 전장사업부 현금창출단위의 사용가치는 4,425백만원 감소하거나 5,362백만원 증가합니다.

(6) 자동화사업부 현금창출단위 손상평가 연결회사 의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 자동화사업부의 자산손상 징후가 존재한다고 판단되어 손상검사를 진행하였으며, 그 결과 손상차손으로 인식할 금액은 없었습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

구 분	내용

할인율	11.57%

장기성장률	1.00%

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 사용가치는 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다.

- 할인율: 자동화사업부 현금창출단위로부터 유입될 미래현금흐름은 11.57%로 할인됐습니다. 할인율이 100bp 변동하여 10.57% 또는 12.57%가 되는 경우, 자동화사업부 현금창출단위의 사용가치는 1,276백만원 증가하거나 1,161백만원 감소합니다.
- 장기성장률: 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 1.0%의 성장률을 적용했습니다. 성장률은 현금창출단위가 포함된 사업부의 장기성장률을 초과하지 않습니다. 장기성장률이 100bp 변동하여 0% 또는 2%가 되는 경우, 자동화사업부 현금창출단위의 사용가치는 918백만원 감소하거나 1,110백만원 증가합니다.

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	568,254	86,535

기계장치	-	51,696

차량운반구	234,864	215,493

합 계	803,118	353,724

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	481,017	237,164

비유동	231,259	131,588

합 계	712,276	368,752

당기 중 사용권자산의 순증가는 1,107,677천원 (전기: 353,108천원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	436,558	277,625

기계장치	24,240	29,088

차량운반구	144,078	104,634

합 계	604,876	411,347

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	68,216	59,984

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	14,810	16,640

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	6,739	48,228

당기 중 리스의 총 현금유출은 594,200천원(전기: 550,062천원)입니다.

(3) 자산손상

연결회사 의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 전장사업부의 손상검사 결과, 53,407천원의 손상차손을 인식하였습니다(주석12 참조).

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손(*)	기타증감	기말

산업재산권	2,485	3,437	(1,834)	(754)	-	3,334

개발비	3,714,194	370,890	(1,009,200)	(212,005)	-	2,863,879

소프트웨어	466,653	156,120	(265,449)	(68,429)	696,000	984,895

가입권	458,966	-	-	(1,407)	-	457,559

합 계	4,642,298	530,447	(1,276,483)	(282,595)	696,000	4,309,667

(*) 연결회사 의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 전장사업부의 손상검사 결과, 282,594천원의 손상차손을 인식하였습니다(주석12 참조).

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	합병으로인한 증감	기타증감(*)	기말

산업재산권	4,668	-	(2,183)	-	-	2,485

개발비	4,044,467	605,344	(935,617)	-	-	3,714,194

소프트웨어	806,347	99,120	(172,715)	-	(266,099)	466,653

가입권	19,356	-	-	439,610	-	458,966

합 계	4,874,838	704,464	(1,110,515)	439,610	(266,099)	4,642,298

(*) 환율변동으로 인한 증감금액 등이 포함되어 있습니다.당기 및 전기 무형자산상각비 1,276,483천원(전기 : 1,110,515천원)은 전액 판매관리비로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간

개발비	QM6 LL MM	1,408,259	38개월

KU AVN	1,114,614	33개월

(4) 당기 및 전기 중 연구 및 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	3,281,128	6,286,190

무형자산(개발비)	370,890	605,344

합 계	3,652,018	6,891,534

15. 보험가입자산 당기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	보험기한	보험회사	비고

패키지보험(*)	건물,동산,리스기계 외	106,618,314	2025.12.16	DB손해보험㈜	평택 공장

종합보험(*)	연구소건물 및 집기비품	14,459,819	2025.05.30	MG손해보험㈜	금천구 본사, 광주 공장

종합보험	가스	300,000	2025.05.30	MG손해보험㈜	금천구 본사, 광주 공장

종합보험	가스 및 승강기	320,000	2025.12.16	DB손해보험㈜	평택 공장

합 계	121,698,133

(*) 상기 유형자산과 관련하여 가입한 부보금액 28,942백만원 상당의 DB손해보험㈜ 패키지보험과 3,200백만원 상당의 MG손해보험㈜ 종합보험 보험금 청구권은 연결회사의 은행차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다(주석16, 18 참조).

16. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	담보제공 자산내용	장부금액	설정최고액	설정권자	관련채무의 내용

과목	차입금액

부동산 및 기계장치 등	평택공장 및 연구소	23,299,644	31,700,000	㈜신한은행	일반대출 등	26,546,818

보험금 수령권	종합보험 및 패키지보험	144,700,498	32,141,825

부동산 및 기계장치 등	광주공장	12,096,342	15,000,000	KDB산업은행	시설자금대출 등	10,142,480

보험금 수령권	종합보험	6,699,198	5,699,198

부동산 및 기계장치 등	광주공장	4,013,131	34,440,000	㈜농협은행 등	시설자금대출	19,040,066

무형자산	특허권	-	600,000	㈜우리은행	일반대출	500,000

17. 매입채무 및 미지급금 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	28,469,317	-	17,105,961	-

미지급금	27,281,827	1,080,754	3,594,591	1,188,762

합 계	55,751,144	1,080,754	20,700,552	1,188,762

18. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	㈜신한은행 외	4.78 ~ 5.35	13,160,000	7,000,000

기업구매자금대출	㈜신한은행	5.82	2,000,000	4,694,505

일반대출 등	㈜신한은행 외	4. 40 ~ 7.34	18,927,900	15,145,900

㈜디에이치정공	4.60	3,400,000	-

할인어음	㈜신한은행	5.30	693,242	-

합 계	38,181,142	26,840,405

상기 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 등 중 일부가 담보로 제공되어 있으며(주석12, 16 참조), 최상위 지배기업과 한국무역보증공사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32, 33 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	㈜국민은행	2024-05-15	6.10	-	2,000,000

2026-12-15	4.64	2,000,000	2,000,000

㈜신한은행	2027-05-22	4.82	3,636,364	4,000,000

㈜광주은행	2024-10-04	6.17	-	1,560,000

㈜광주은행	2026-05-04	6.04	900,000	-

㈜우리은행	2026-02-20	8.50	58,324	108,316

시설자금대출	KDB산업은행	2031-10-29	4.71	1,935,000	1,935,000

2031-10-29	4.43	6,765,000	6,765,000

2031-10-29	4.29	800,000	800,000

2034-01-12	5.47	10,000,000	-

2034-04-11	7.70	28,849,898	-

NH농협은행	2027-06-10	4.50	1,700,000	-

2027-06-10	5.28	8,125,231	-

㈜신한은행	2027-07-11	5.32	9,214,835	-

합 계	73,984,652	19,168,316

차감 : 유동성대체	(3,762,057)	(3,609,992)

차감계	70,222,595	15,558,324

상기 장기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 등 중 일부가 담보로 제공되어 있으며(주석12, 16 참조), 최상위 지배기업 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32,33 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환방법	연이자율(%)	당기말	전기말

신보 2021 제8차 유동화 P-CBO	2021.05.27	2024.05.27	만기일시	2.86	-	15,000,000

신보 2022 제11차 유동화 P-CBO	2022.05.20	2024.05.30	만기일시	5.68	-	3,000,000

신보 2023 제13차 유동화 P-CBO	2023.05.20	2025.05.30	만기일시	6.17	9,100,000	9,100,000

신보 2024 제1차 유동화 P-CBO	2024.05.28	2027.05.26	만기일시	5.32	20,000,000

합 계	29,100,000	27,100,000

차감: 유동성대체	(9,100,000)	(18,000,000)

차감계	20,000,000	9,100,000

상기 사채와 관련하여 임원 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32, 33 참조). 19. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

판매보증충당부채	당기	전기

기초	644,838	587,854

전입액	321,302	304,985

사용액	(350,988)	(248,001)

기말	615,152	644,838

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	7,727,806	1,130,873

예수금	2,818,161	2,271,893

미지급비용	1,650,429	1,753,641

미지급관세	2,033	25

합 계	12,198,429	5,156,432

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,863,041	6,200,873

국민연금전환금	(5,981)	(3,479)

국민연금전환금 차감후 금액	4,857,060	6,197,394

사외적립자산의 공정가치	(2,636,761)	(3,914,191)

순확정급여부채	2,220,299	2,283,203

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,200,873	8,433,073

당기근무원가	784,070	944,470

이자원가	289,600	411,399

퇴직금지급액	(3,209,713)	(2,511,444)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동	96	24,949

재무적가정 변동	180,069	250,205

가정과 실제의 차이	618,045	(1,681,291)

합병으로 인한 증감	-	329,512

기말	4,863,040	6,200,873

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,914,191	4,253,275

이자수익	188,238	121,141

회사부담금	-	614,147

퇴직금지급액	(1,372,023)	(1,494,629)

재측정요소	(93,645)	19,496

관리수수료	-	-

합병으로 인한 증감	-	400,761

기말	2,636,761	3,914,191

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	784,070	944,470

이자원가	289,600	411,399

이자수익	(188,238)	(121,141)

종업원급여에 포함된 총 비용	885,432	1,234,728

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.80% ~ 4.40%	4.45% ~ 4.80%

미래임금상승률(물가상승률 포함)(*)	1.50% ~ 4.00%	1.50% ~ 4.00%

(*) 임금인상률(Base-up)을 고려하여 미래임금상승률을 추정하였습니다.연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채(AA0)의 시장수익률을 적용하고 있습니다.

(6) 당기와 전기에 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	798,210	(1,406,137)

사외적립자산	93,645	19,496

합 계	891,855	(1,386,641)

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,636,761	3,914,191

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(308,377)	348,473

미래임금상승률(물가상승률 포함)	355,097	(319,347)

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.17~7.24년 (전기: 7.62년~10.10년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	504,842	690,053	1,862,177	15,429,926	18,486,998

(10) 연결회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 천원 237,943천원 및 167,834천원입니다.

22. 주식기준보상(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4차	제5차	제6차	제7차

부여일	2019.03.13	2020.03.26	2021.03.25	2022.03.31

행사가능기간	2022.03.13 ~ 2026.03.12	2023.03.26 ~ 2027.03.25	2024.03.25 ~ 2028.03.24	2025.04.01 ~ 2029.03.31

부여주식수	96,000 주	124,000 주	104,000 주	128,000 주

취소주식수	-	(36,000) 주	(38,000) 주	(70,000) 주

기초 미행사주식수	96,000 주	88,000 주	70,000 주	74,000주

당기말 미행사주식수	96,000 주	88,000 주	66,000 주	58,000 주

행사가격	4,315 원	3,335 원	6,550 원	3,690 원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 2년 재직

(2) 부여일 현재 공정가치 측정을 위한 기초자료 지배기업은 상기 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 평가모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한가정은 다음과 같습니다.

구 분	제4차	제5차	제6차	제7차

권리부여일 주가	4,315 원	3,335 원	6,550 원	3,690 원

행사가격	4,315 원	3,335 원	6,550 원	3,690 원

기대주가변동성(*1)	48.90%	91.44%	72.91%	69.43%

기대행사기간	4년	4년	4년	4년

무위험이자율(*2)	1.80 %	1.35%	1.69%	2.90%

공정가치	2,221 원	2,615 원	3,601 원	2,000 원

(*1) 기대주가변동성은 부여일 직전 4년간의 주가 변동을 분석하여 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 4년 만기 국공채 이자율을 이용하였습니다. (3) 당기와 전기 중 인식한 주식기준보상비용은 각각 7,426천원과 98,080천원입니다.

23. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000 주	40,000,000 주

액면가액	500	2,500

기말 발행주식수	30,781,224 주	30,781,224 주

자본금	15,390,612,000	76,953,060,000

(2) 당기와 전기의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	30,781,224 주	142,500,000 주

주식병합	-	(114,000,000 주)

유상증자	-	2,281,224 주

주식분할	123,124,896 주	-

무상감자	(123,124,896 주)	-

기말 발행주식수	30,781,224 주	30,781,224 주

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,226,839	11,230,571

감자차익	12,459,765	-

주식선택권	1,315,505	1,308,080

합 계	25,002,109	12,538,651

(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(10,750)	(10,750)

기타자본조정	(241,345)	(241,345)

합 계	(252,095)	(252,095)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(7,171,064)	1,268,545

지분법자본변동	-	33,885

해외사업환산손익	(286,581)	(133,295)

재평가잉여금	9,689,607	9,689,607

합 계	2,231,962	10,858,742

24. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업지분 당기순손익	(2,401,152,360)	690,653,217

가중평균유통보통주식수(*)	30,777,598 주	29,260,227 주

기본주당순손익	(78)	22

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

항 목	당기	전기

유통주식수	적수	유통주식수	적수

기초	30,781,224	11,265,927,984	28,500,000	10,402,500,000

유상증자	-	-	2,281,224	278,309,328

자기주식	(3,626)	(1,327,116)	(3,626)	(826,622)

합 계	30,777,598	11,264,600,868	30,777,598	10,679,982,706

당기 가중평균유통보통주식수 : 11,264,600,868÷366일 〓 30,777,598 주전기 가중평균유통보통주식수 : 10,679,982,706÷365일 〓 29,260,227 주

(2) 희석주당손익은 보유중인 희석성 잠재적보통주(주식선택권)가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있으며, 당기와 전기의 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 매출액 및 매출원가당기와 전기의 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액 :

제품매출	365,344,731	387,167,853

상품매출	6,585,839	5,953,761

기타매출	-	10,100

합 계	371,930,570	393,131,714

매출원가 :

제품매출원가	348,324,044	367,395,874

상품매출원가	4,893,113	4,208,190

합 계	353,217,157	371,604,064

(2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	32,058,865	28,451,025

계약부채	7,727,806	1,130,873

26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,481,112	7,634,747

퇴직급여	703,044	864,380

복리후생비	995,202	634,874

여비교통비	484,467	292,964

세금과공과	601,795	562,612

임차료	22,749	30,219

지급수수료	3,241,333	3,175,000

운반비	24,992	62,347

수출제비용	152,216	183,653

수선비	49,807	189,942

감가상각비	1,083,557	354,005

대손상각비	121,054	2,107

무형자산상각비	1,276,483	1,110,515

판매보증비용	321,302	304,985

주식보상비용	7,426	98,080

기타	1,250,647	3,251,319

합 계	16,817,186	18,751,749

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(15,415,252)	(279,896)

원재료 등 매입액	327,427,628	335,765,348

종업원급여	17,502,657	21,449,829

감가상각비 및 무형자산상각비	5,897,700	5,774,298

기타	34,621,610	27,646,234

합 계(*)	370,034,343	390,355,813

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 기타수익

유형자산처분이익	242	8,261

기타의대손충당금환입	-	507,000

임대료수익	5,000	-

리스중도해지이익	23,311	1,519

관계기업투자주식처분이익	740,227	-

지분법이익	90,265	-

잡이익	2,242,665	1,529,004

기타수익 합계	3,101,710	2,045,784

Ⅱ. 기타비용

기타의대손상각비	50,002	1,965

기부금	10,000	12,500

유형자산처분손실	19,257	-

리스중도해지손실	565	-

유형자산손상차손	904,713	-

사용권자산손상차손	53,407	-

무형자산손상차손	282,594	-

매출채권처분손실	8,727	-

지분법손실	-	6,544

종속기업투자주식처분손실	-	1,732,361

잡손실	224,641	69,811

기타비용 합계	1,553,906	1,823,181

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	251,800	992,457

외환차익	3,940,209	3,750,766

외화환산이익	633,570	258,896

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	30,105

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	424,465	-

금융수익 합계	5,250,044	5,032,224

Ⅱ. 금융비용

이자비용	4,566,842	2,589,217

외환차손	2,275,408	3,067,023

외화환산손실	6,448,334	519,123

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	25,974	3,650

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	9,398

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	36,253	-

금융비용 합계	13,352,811	6,188,411

30. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	208,064	(617,034)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,476,295	4,305,453

자본에 직접 반영된 이연법인세	187,777	(548,204)

이연법인세자산 미인식효과	(4,129,641)	(1,948,810)

법인세비용(수익)	(2,257,505)	1,191,405

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,658,738)	1,842,318

지배기업 적용세율에 따른 세부담액	(1,920,518)	371,991

조정사항

비과세항목	(652,891)	1,918,347

이월결손금 및 미인식이연법인세 효과 등	315,903	(1,098,933)

법인세비용(수익)	(2,257,505)	1,191,405

유효법인세율(*1 )	- (*2)	63.20%

(*1) 법인세비용 / 법인세비용차감전순이익(*2) 법인세수익이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.(3) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,379	(250,247)

확정급여제도의 재측정요소	186,398	(297,957)

합 계	187,777	(548,204)

(4) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이 (*)	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)액	기말	기초	기말

대손충당금	1,217,447	(77,859)	1,139,588	254,446	238,174

기타포괄손익 공정가치 금융자산	925,605	7,414,003	8,339,608	193,451	1,742,978

유형자산	(18,630,033)	(25,196)	(18,655,229)	(3,893,677)	(3,920,058)

무형자산	450,969	308,187	759,156	94,253	62,086

확정급여부채	1,902,427	46,048	1,948,475	397,607	364,922

재고자산	1,463,333	(132,551)	1,330,782	305,837	278,056

미지급비용	413,293	132,283	545,576	86,378	111,157

사용권자산	(353,724)	(389,001)	(742,725)	(73,928)	(154,244)

리스부채	368,752	281,568	650,320	77,069	122,751

기타	1,879,743	300,526	2,180,269	392,867	391,829

소 계	(10,362,188)	7,858,009	(2,504,179)	(2,165,697)	(762,350)

이월결손금	42,526,211	4,442,019	46,968,230	8,887,978	5,911,082

이월세액공제	1,779,012	1,876,267

합 계	8,501,293	7,024,999

이연법인세자산 미인식액	12,794,893	8,665,252

이연법인세자산(부채) 인식액	(4,293,600)	(1,640,253)

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이 (*)	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)액	기말	기초	기말

대손충당금	1,374,544	(157,097)	1,217,447	288,654	254,446

기타포괄손익 공정가치 금융자산	2,009,351	(1,083,746)	925,605	421,964	193,451

유형자산	(14,907,973)	(3,722,060)	(18,630,033)	(3,130,674)	(3,893,677)

무형자산	2,742,206	(2,291,237)	450,969	575,863	94,253

확정급여부채	4,130,016	(2,227,589)	1,902,427	867,303	397,607

재고자산	2,258,928	(795,595)	1,463,333	474,375	305,837

미지급비용	502,480	(89,187)	413,293	105,521	86,378

사용권자산	(361,654)	7,930	(353,724)	(75,947)	(73,928)

리스부채	352,676	16,076	368,752	74,062	77,069

기타	706,911	1,172,832	1,879,743	148,451	392,867

소 계	(1,192,515)	(9,169,673)	(10,362,188)	(250,428)	(2,165,697)

이월결손금	52,145,732	(9,619,521)	42,526,211	10,950,604	8,887,978

이월세액공제	2,106,570	1,779,012

합 계	12,806,746	8,501,293

이연법인세자산 미인식액	14,743,703	12,794,893

이연법인세자산(부채) 인식액	(1,936,957)	(4,293,600)

(*) 상기 차감할(가산할) 일시적차이에는 종속기업투자와 관련된 일시적차이는 포함되어있지 않습니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,119,493	1,005,081

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	545,447	1,802,990

소 계	3,664,940	2,808,071

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,303,564)	(985,087)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,001,629)	(6,116,584)

소 계	(5,305,193)	(7,101,671)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,640,253)	(4,293,600)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	3,122,265	3,122,265	처분의 불확실성

대손충당금 등	18,368,350	11,634,917	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	11,601,165	42,526,211	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2024년	-	1,316,609

2026년	-	1,576,566

2027년	-	-

2028년	-	2,835,675

2029년	-	25,338,016

2033년	149,472	-

2034년	10,116,808	-

2036년	-	7,959,205

2037년	1,134,159	3,500,141

2038년	200,726	-

(7) 당기말 현재 미사용 이월세액공제 1,876,267천원의 공제만기는 2026년부터 2033년까지입니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익(손실)	(2,401,232)	650,913

2. 조정항목 :

재고자산평가손실(환입)	188,309	(630,065)

재고자산처분손실	55,726	-

퇴직급여	1,123,375	1,234,729

감가상각비	4,621,217	4,663,783

무형자산상각비	1,276,483	1,110,515

대손상각비	121,054	2,107

주식보상비용	7,426	98,080

판매보증비용	(29,685)	304,985

이자비용	4,566,842	2,589,217

외화환산손실	6,448,334	519,123

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	25,974	3,650

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	36,253	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	9,398

종속기업투자주식처분손실	-	1,732,361

유형자산처분손실	19,257	-

기타의대손상각비	50,002	1,965

법인세비용(수익)	(2,257,506)	1,191,405

기타의대손충당금환입	-	(507,000)

이자수익	(251,800)	(992,457)

외화환산이익	(633,570)	(258,896)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	(30,105)

유형자산처분이익	(242)	(8,261)

관계기업투자주식처분이익	(740,227)	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(424,465)	-

지분법손실(이익)	(90,265)	6,544

리스중도해지이익	(23,311)	(1,519)

리스중도해지손실	565	-

유형자산손상차손	904,713	-

사용권자산손상차손	53,407	-

무형자산손상차손	282,594	-

기타	(10,732)	-

소 계	15,319,728	11,039,559

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(7,366,384)	1,249,098

미수금의 감소(증가)	101,776	(3,037,813)

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 증가	-	(870,686)

재고자산의 감소(증가)	(15,846,145)	8,489,449

선급금의 증가	(8,956,649)	(2,273,177)

선급비용의 감소	13,720	18,126

부가세대급금의 감소(증가)	(654)	24,710

매입채무의 증가(감소)	11,178,778	(1,463,661)

미지급금의 증가(감소)	13,003,533	(1,442,470)

판매보증충당부채의 감소	-	(248,001)

예수금의 감소	589,630	(875,253)

미지급비용의 감소	(327,517)	(1,560,681)

미지급관세의 증가(감소)	2,008	(1,035)

선수금의 증가(감소)	6,596,933	(17,240)

장기미지급금의 감소	(108,009)	-

퇴직금의 지급	(3,209,713)	(2,626,541)

사외적립자산의 감소	1,372,023	880,315

국민연금전환금의 증가	(2,502)	-

소 계	(2,959,172)	(3,754,860)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	9,959,324	7,935,612

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	982,800	400,234

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	11,512,154	100,322

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	(615,504)

사용권자산 및 리스부채와 임차보증금 현재가치 할인차금의 증가	1,997,203	250,269

리스 중도해지 (*)	715,156	17,281

장기차입금의 유동성 대체	3,225,694	3,701,656

사채의 유동성 대체	9,100,000	18,000,000

리스부채의 유동성 대체	99,672	11,122

자본잉여금의 이익잉여금 전입	49,102,683	-

기타포괄손익공정가치금융자산 매각대금 미수금	791,333	-

차입원가 자본화	21,202,390	-

무상감자	61,562,448	-

차입금의 대환	2,000,000	-

(*) 리스 중도해지로 인해, 사용권 자산의 금액은 889,526천원이 감소하였고 임차보증금의 현재가치 할인차금은 197,115천원 감소하면서 리스 중도해지관련 순이익 22,746 천원을 인식하였습니다. (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사채	리스부채	합계

전기초	11,779,473	2,000,000	31,000,000	938,908	45,718,381

현금흐름	3,587,026	2,805,016	(3,900,000)	(425,210)	2,066,832

취득 - 리스	-	-	-	250,269	250,269

비현금변동	(487,421)	-	-	17,172	(470,249)

외화차이	660,085	-	-	(458,019)	202,066

합병으로 인한 차이	11,301,242	14,363,300	-	45,631	25,710,173

전기말	26,840,405	19,168,316	27,100,000	368,751	73,477,472

당기초	26,840,405	19,168,316	27,100,000	368,752	73,477,473

현금흐름	9,205,908	52,487,386	2,000,000	(504,435)	63,188,859

취득 - 리스	-	-	-	1,563,115	1,563,116

비현금변동	2,134,829	(2,000,000)	-	(715,156)	(580,327)

외화차이	-	4,328,950	-	-	-

당기말	38,181,142	73,984,651	29,100,000	712,276	141,978,069

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기한	보증처

서울보증보험	지급보증 등	1,312,203	2025.01.20~2026.12.31	에스케이엠앤서비스㈜ 등

한국무역보험공사	지급보증(대출보증)	2,850,000	2025.06.23	㈜국민은행

임원	지급보증	20,000,000	2027.05.26	한국투자증권

9,100,000	2025.05.30	교보증권

주주	지급보증	25,055,420	2025.02.23~2027.07.11	㈜신한은행

9,197,400	2025.07.01~2034.01.12	KDB산업은행

USD 30,000,000	2034.04.11

1,212,000	2026.05.04	㈜광주은행

14,160,000	2025.03.06	NH농협은행

(2) 당기말 현재 연결회사는 ㈜신한은행과 외자재구매와 관련하여 신용장 개설약정을 체결하고 있습니다(한도: USD 2,000,000).

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결한 차입 등의 주요 약정한도내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	금융기관명	금액

당좌차월	㈜신한은행	500,000

기업구매자금대출	㈜신한은행	2,000,000

무역금융	㈜신한은행 등	14,000,000

시설자금대출	NH농협은행 등	46,500,000

KDB산업은행	USD 25,000,000

일반대출	㈜신한은행 등	23,519,264

일반대출	㈜신한은행	USD 1,500,000

외상매출채권담보대출	㈜국민은행	349,837

할인어음	㈜ 신한은행	1,000,000

수입신용장	㈜신한은행	USD 2,000,000

합 계	87,869,101

USD 28,500,000

(4) 당기말 현재 지배기업은 2016년 4분기부터 2022년 2분기까지의 기간을 대상으로 Dolby License Audit을 진행 중에 있으며, 본 조사의 최종결과 및 그 영향을 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 지배기업 등 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

최상위 지배기업	㈜디에이치글로벌

기타 특수관계자 (*1)	㈜드림미디어, ㈜디에이치오토리드(구, ㈜대유에이피), ㈜디에이치정공, ㈜디에이치오토넥스(구, ㈜대유플러스),㈜거석홀딩스(*2)

(*1) 최상위 지배기업이 유의적 영향력 또는 지배력을 행사하고 있는 기업으로 기타특수관계자로 식별되었습니다. (*2) 당기말 현재 연결회사의 주요경영진이 지배력을 보유하고 있어 기타 특수관계자로 식별되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기타수익	기타비용	유형자산 취득

당기	전기	당기	전기	당기	전기

㈜디에이치글로벌(*)	-	-	73,305	80,623	-	-

㈜디에이치정공	-	-	52,627	6,018	-	-

㈜드림미디어	-	-	86,400	94,800	-	-

㈜거석홀딩스	10,000	-	617,361	-	116,667	-

합 계	10,000	-	829,693	181,441	116,667	-

(*) 전기 중 지배력을 취득한 이후에 발생한 거래 내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기타채권	차입금	기타채무

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

㈜디에이치글로벌	-	-	-	-	-	54,571

㈜드림미디어	-	-	-	-	13,400	11,400

㈜거석홀딩스(*)	1,871,082	-	-	-	631,830	-

㈜디 에이치정공	-	-	3,400,000	-	427	-

주주 및 임원	-	-	-	-	247,910	52,109

합 계	1,871,082	-	3,400,000	-	893,567	118,080

(*) 기타채권 1,700,000천원은 현재가치할인차금 반영 전 금액으로 해당 보증금과 관련하여 인식한 현재가치할인차금은 175,830천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사명	취득 및 출자	차입금 차입	차입금 상환	자금 대여	자금 회수

최상위 지배기업	㈜디에이치글로벌	4,203,000	9,352,463	9,352,463	3,500,000	3,500,000

기타 특수관계자	㈜디에이치정공	-	6,825,000	3,425,000	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	회사명	취득 및 출자	차입금 상환

최상위 지배기업	㈜디에이치글로벌	-	3,754,363

관계기업	㈜디에이치정공	-	1,890,635

기타 특수관계자	㈜디에이치오토리드
(구, ㈜대유에이피)	9,360,799	-

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공받은 내용	관련채무

구 분	제공자	금 액	내 용	종 류	금 액	담보권자

최상위 지배기업	㈜디에이치글로벌	3,930,000	지급보증	차입금	10,160,000	㈜신한은행

3,528,000	-

600,000	-

14,957,420	9,214,835

840,000	700,000

1,200,000	693,242

6,660,000	지급보증	차입금	10,000,000	KDB산업은행

1,219,800	9,500,000

1,317,600	2,000,000

USD 30,000,000	USD 2,000,000

14,160,000	지급보증	차입금	9,825,231	NH농협은행

1,212,000	지급보증	차입금	9,000,000	㈜광주은행

경영진	사내이사	9,100,000	지급보증	사채	9,100,000	교보증권 ㈜

20,000,000	지급보증	사채	20,000,000	한국투자증권

(7) 주요 경영진에 대한 보상 당기 중 지배회사 주요 경영진에 대한 보상으로 기타보수를 포함하여 1,021,718천원(전기: 752,338천원)을 지급하였습니다. 주요 경영진에는 지배회사의 활동을 계획, 운영, 통제하는 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(8) 당기 중 지배기업은 기타의 특수관계자인 ㈜거석홀딩스와 본사 임대차 계약을 체결하였으며, 관련하여 당기말 현재 사용권자산으로 인식한 금액은 503,453천원, 리스부채로 인식한 금액은 361,649천원입니다. 당기 중 지배기업은 본 임대차 계약과 관련하여 기타 특수관계자인 (주)거석홀딩스에 217,580천원의 임차료를 지급하였습니다.

(9) 당기 중 당사는 기타의 특수관계자인 ㈜거석홀딩스와 "DH그룹과 관련된 계약상표에 대한 상표권 사용 계약"을 체결하였으며, 당기 중 비용으로 인식한 금액은 234,361천원입니다.

34. 영업부문연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 카인포테인먼트 사업과 기타특수목적용 기계 제조 사업의 영업부문을 운영하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 영업부문별 매출현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	카인포테인먼트	기타특수목적용 기계 제조	조정	합 계

매출액	353,539,498	19,482,476	(1,091,404)	371,930,570

영업손익	(252,218)	2,057,148	91,297	1,896,227

(전기) (단위: 천원)

구 분	카인포테인먼트	기타특수목적용 기계 제조	조정	합 계

매출액	386,938,760	8,426,858	(2,233,905)	393,131,713

영업손익	1,911,795	715,076	149,029	2,775,900

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 계속영업부문의 매출현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	국내	멕시코	조정	합 계

매출액	372,969,395	52,579	(1,091,404)	371,930,570

영업손익	2,535,470	(730,540)	91,297	1,896,227

(전기) (단위: 천원)

구 분	국내	중국	조정	합 계

매출액	390,312,015	5,053,603	(2,233,905)	393,131,713

영업손익	3,114,563	(487,692)	149,029	2,775,900

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당기	전기

고객1	278,616,520	289,444,204

고객2	24,052,002	39,884,412

35. 동일지배 하의 합병 지배기업은 2023년 9월 1일을 기준으로 ㈜디에이치오토리드 (구, ㈜두현시스템) 를 합병했습니다. 동 합병은 ㈜디에이치글로벌의 지배 하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 지배기업는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	㈜디에이치오토웨어	㈜디에이치오토리드 (구, ㈜두현시스템)

주요사업	전자 및 전기제품 제조ㆍ판매	기타특수목적용 기계 제조ㆍ판매

합병법인인 지배기업은 합병기일 현재 ㈜디에이치오토리드 (구, ㈜두현시스템)의 주주명부에 등재돼 있는 주주에게 2,281,224주를 신주발행하여 합병대가로 지불했습니다. 지배기업은 합병을 통하여 매출 확대 및 경영 효율성 증대, 원가절감, 생산시설효율화 등을 통한 시너지효과가 있을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한 ㈜디에이치오토리드 (구,㈜두현시스템) 의 자산과 부채는 동 회사의 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었습니다.

합병으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

발행주식	4,598,488

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	668,203

단기금융상품	424,000

매출채권및수취채권	7,308,626

재고자산	4,222,475

기타자산	95,041

당기법인세자산	13,188

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,606,598

유형자산	18,763,380

사용권자산	51,034

무형자산	439,610

관계기업투자주식	1,887,886

매입채무및미지급금	(3,102,078)

차입금	(25,664,542)

리스부채	(45,631)

기타부채	(2,371,121)

순확정급여부채(자산)	71,917

이연법인세부채	(770,098)

인수한 순자산 장부금액	4,598,488

피합병법인인 ㈜디에이치오토리드 (구, ㈜두현시스템)의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 연결회사의 재무성과에 포함됐으며, 합병일 이후 전기 보고기간에 포함된 ㈜디에이치오토리드 (구, ㈜두현시스템) 의 매출액과 당기손익은 각각 8,427백만원과 415백만원 입니다.

36. 매각예정비유동자산

당기 중 연결회사 소유의 서울 금천구 벚꽃로 278 소재 토지 및 건물(장부가액 6,167,697천원)을 매각하기로 결정하였으며, 당기말 현재 매각예정으로 구분표시하였습니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말

토지	4,787,500

건물	1,380,197

합 계	6,167,697

37. 보고기간 후 사건 (1) 지배기업은 2025년 1월 16일 이사회에서 종속회사인 DH Autoware North America, S.A. de C.V의 차입금 USD6,500,000에 대해 (주)DH오토리드 주식(2,585,856주) 계좌를 담보로 제공하였습니다(담보설정금액 10,800,000천원). (2) 지배기업은 2025년 3월 6일 이사회에서 신한은행 차입금(한도 13,500,000천원, 담보설정금액 16,200,000천원)과 농협은행 차입금(한도 13,500,000천원, 담보설정금액 16,200,000천원)에 대해 광주2공장 공장 및 기계장치를 담보로 제공하였습니 다.