DH오토웨어 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 41 기 3분기 : 2019년 9월 30일 현재
제 40 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 대성엘텍과 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배기업의 개요주식회사 대성엘텍(이하 "지배기업" 또는 "회사")은 1979년 6월에 설립되어 전자 및 전기제품 제조ㆍ판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구에 본사 및 연구소를 경기도 평택시에 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 1995년 5월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 설립이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 49,831백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주는 STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P.와 STIC Shariah Private Equity Fund Ⅲ L.P.(55.55%), 대표이사 및 특수관계자(17.25%), Alpine Electronics, Inc. (2.66%)입니다.

1.2 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

천진대성전자유한공사	중국	100%	100%	12월	전자제품 제조ㆍ판매

청도대성전자유한공사	중국	100%	100%	12월	전자제품 제조ㆍ임가공

㈜베라시스	한국	59.7%	59.7%	12월	전자제품 제조ㆍ판매

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	매출액	당기순손익

천진대성전자유한공사	2,433	-	2,433	-	(2,578)	-	(8,114)

청도대성전자유한공사	13,879,244	6,116,138	7,763,106	5,458,807	394,284	13,735,490	738,778

㈜베라시스	1,638,130	2,434,273	(796,143)	263,818	(44,333)	2,239,459	49,587

(단위: 천원)

구 분	전기말	전분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	매출액	당기순손익

천진대성전자유한공사	10,158	-	10,158	-	(15,485)	-	27,154

청도대성전자유한공사	11,029,431	4,242,537	6,786,894	4,781,380	254,551	11,155,727	40,391

㈜베라시스	2,061,256	2,906,986	(845,730)	565,132	129,966	891,018	(27,721)

상기 요약정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연 결 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.(1 )에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	373.000	373.000	328,000	328,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,595	6,595	215,568	215,568

상각후원가 금융자산 및 상각후원가 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4.2. 공정가치 서열체계

연 결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	370,000	3,000	373,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,595	-	-	6,595

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	325,000	3,000	328,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	9,100	206,468	-	215,568

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4.2. 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사 는 공 정가치 서열 체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

변액연금보험	370,000	2	현재가치기법	할인율 등

조합 등 출자금	3,000	3	현재가치기법	할인율 등

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,595	215,568

당기손익-공정가치 금융자산	373,000	328,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,702,981	1,590,881

단기금융상품	1	1

매출채권및수취채권	27,863,108	24,732,940

장기금융상품	522,009	450,009

기타자산(보증금)	562,491	433,663

소 계	32,030,185	27,751,062

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무및미지급금	20,816,757	22,215,360

차입금및사채	40,492,190	31,064,299

금융리스부채	-	1,199,124

리스부채	3,827,481	-

기타부채(미지급비용)	-	-

소 계	65,136,428	54,478,783

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

당기손익인식금융자산	기타포괄공정가치 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채

이자수익	7,226	-	-	-	7,209

외환차익	2,423,036	-	-	279,934	2,702,970

외화환산이익	74,496	-	-	44,613	119,109

평가이익(기타포괄)	-	-	-	-	-

처분이익(재분류)	-	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-	-

중단영업손익	-	-	-	-	-

소 계	2,504,741	-	-	324,547	2,829,288

이자비용	-	-	-	1,206,641	1,206,641

외환차손	1,428,345	-	-	633,774	2,062,119

외화환산손실	35,647	-	-	40,704	76,351

평가손실(기타포괄)	-	-	-	-	-

처분손실(재분류)	-	-	-	-	-

대손상각비	(50,057)	-	-	-	(50,057)

채무면제이익	-	-	-	-	-

기타의 대손상각비	3,085	-	-	-	3,085

매출채권처분손실	-	-	-	-	-

중단영업손익	-	-	-	-	-

소 계	1,417,020	1,881,119	3,298,139

6. 공정가치 측정 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

변액연금보험	370,000	325,000

조합 등 출자금	3,000	3,000

합 계	373,000	328,000

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권(*1)	-	206,468

비유동항목

상장주식(*2)	6,595	9,100

(*1) 동 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다. (*2) 동 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 7. 영업부문연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사는 카 인포테인먼트 사업 등의 영업부문을 운영하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 계속영업부문의 매출 및 손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	3개월	누적

국내	중국	조정	합 계	국내	중국	조정	합 계

매출액	91,281,354	5,458,806	(1,541,410)	95,198,750	282,589,603	13,735,490	(6,548,689)	289,776,404

영업손익	(248,547)	859,318	231,589	842,360	(4,710,271)	964,427	272,723	(3,473,121)

보고부문당기순손실	165,500	386,170	215,313	766,983	(5,808,691)	730,664	246,107	(4,831,921)

(단위: 천원)

전분기	3개월	누적

국내	중국	조정	합 계	국내	중국	조정	합 계

매출액	85,654,348	4,781,380	(2,177,102)	88,258,626	240,650,752	11,155,727	(5,477,485)	246,328,994

영업손실	1,510,689	85,060	22,335	1,618,084	(2,744,425)	(36,587)	55,176	(2,725,836)

보고부문당기순손실	649,558	(6,559,214)	5,909,656	3	(3,539,769)	67,544	(598,062)	(4,070,287)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	49,377,703	163,371,591	36,364,880	130,422,150

고객 2	28,642,601	76,126,128	(1,781,050)	29,895,918

8. 중단영업 연결회사의 종속기업인 천진대성전자유한공사의 영업중단으로 관련 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 당분기와 전분기의 연결회사의 중단영업 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익	3	17	166,775	183,305

비용	(2,582)	(8,132)	(155,156)	(295,508)

세전 중단영업손실	(8,114)	(8,114)	11,619	(112,203)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업으로부터의 당기순손실	(8,114)	(8,114)	11,619	27,154

(2) 당분기와 전분기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	(8,133)	(162,542)

투자현금흐름	17	4,190

재무현금흐름	-	109,065

총 현금흐름	(8,114)	(49,287)

(3) 당분기말 현재 중단영업 관련 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

현금및현금성자산	2,433

9. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	-	305

보통예금	2,702,981	1,590,576

합 계	2,702,981	1,590,881

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금종류	금융기관명	당분기말	전기말	비 고

장기금융상품	별단예금	㈜신한은행 외	5,009	5,009	당좌거래보증금

10. 매출채권 및 수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	25,487,675	23,462,809

(대손충당금)	(642,369)	(705,310)

미수금	4,215,003	2,676,400

(대손충당금)	(101,597)	(98,511)

(정부보조금)	(1,095,604)	(602,448)

미수수익	75,420	75,420

(대손충당금)	(75,420)	(75,420)

합 계	27,863,108	24,732,940

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	879,240	310,654

설정	(46,972)	15,504

환입	-	-

기타(환율변동효과 등)	(12,883)	120,468

기말	819,385	446,626

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-	60,924	-	60,924

제품	6,686,747	(412,457)	6,274,290	3,693,875	(195,623)	3,498,252

재공품	2,374,936	(63,638)	2,311,298	1,322,242	(26,953)	1,295,289

부품	16,830,627	(341,766)	16,488,861	15,372,487	(62,088)	15,310,399

미착품	301,068	-	301,068	1,542,192	-	1,542,192

합 계	26,193,378	(817,861)	25,375,517	21,991,720	(284,664)	21,707,056

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	531,585	24,555

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,585,621	-	6,558,566	-

(대손충당금)	(667,469)	-	(667,469)	-

선급비용	419,909	-	247,453	-

미수법인세환급액	281	-	2,602	-

보증금	-	562,491	-	433,663

합 계	5,338,342	562,491	6,141,152	433,663

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,034,319	-	-	11,034,319	11,034,319	-	-	11,034,319

건물	15,101,621	(5,377,384)	-	9,724,237	15,101,621	(5,150,860)	-	9,950,761

구축물	466,590	(193,741)	-	272,849	414,590	(172,771)	-	241,819

기계장치	24,899,070	(15,638,161)	-	9,260,909	23,601,064	(14,460,163)	-	9,140,901

차량운반구	288,375	(233,627)	-	54,748	322,195	(268,748)	-	53,447

공구와기구	29,692,036	(22,633,898)	(25,774)	7,032,364	28,114,205	(20,811,042)	(29,971)	7,273,192

비품	4,062,877	(3,182,473)	-	880,404	3,834,331	(3,004,589)	-	829,742

임차개량자산	602,297	(334,043)	-	268,254	578,456	(235,779)	-	342,677

금융리스기계장치	-	-	-	-	6,575,457	(2,711,858)	-	3,863,599

건설중인자산	206,994	-	-	206,994	121,206	-	-	121,206

합 계	86,354,179	(47,593,327)	(25,774)	38,735,078	89,697,444	(46,815,810)	(29,971)	42,851,663

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	42,851,663	45,494,773

회계정책 변경효과(주석 33)	(3,863,599)	-

기초 순장부금액 (수정후)	38,988,064	-

취득	3,214,706	3,248,740

처분	(210,591)	(699,025)

감가상각비	(3,614,391)	(4,014,336)

사업결합	-	-

기타증감(*)	357,290	(1,712,076)

기말 순장부금액	38,735,078	42,318,076

(*) 환율변동으로 인한 증감금액 등이 포함되어 있습니다. 당분기말 현재 단기차입금 등과 관련하여 상기 유형자산 중 건물 등 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).

2019년 1월 1일 현재 새로운 리스기준서의 채택으로 유형자산이 감소하였습니다(주석33 참조).감가상각비 중 3,285,932천원(전기: 2,613,789천원)은 매출원가, 203,443천원(전기: 45,936천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	14,114	16,871

개발비	3,058,176	5,188,523

소프트웨어	803,253	1,130,873

가입권	207,569	207,569

영업권	2,851,151	2,851,151

합 계	6,934,263	9,394,987

(2) 당분 기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	9,394,987	9,924,718

취득	517,293	1,798,142

대체	-	-

보조금수령액	(592,178)	-

무형자산상각비	(1,492,414)	(1,733,204)

손상차손	(856,071)	(460,432)

사업결합	-

기타증감(*)	(37,354)	-

기말 순장부금액	6,934,263	9,529,224

(*) 환율변동으로 인한 증감금액 등이 포함되어 있습니다.

15. 담보제공자산 당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천JPY)

과 목	담보제공 자산내용	장부금액	설정최고액	설정권자	관련채무의 내용

과목	차입금액

부동산 및 기계장치	평택공장 및 연구소	20,294,937	20,100,000	㈜신한은행	구매자금 등	19,615,231

부동산	연구소	3,285,121	JPY 150,000	한국산업은행	일반자금	5,800,000

부동산	평택공장 및 연구소	19,499,149	1,320,000	현대커머셜㈜	상생자금	1,375,000

매출채권	매출채권	1,141,506	1,583,333

합 계	44,220,713	21,420,000	26,790,231

JPY 150,000

16. 매입채무 및 미지급금 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,624,005	-	14,960,561	-

미지급금	4,192,752	825,153	6,466,469	788,330

합 계	20,816,757	825,153	21,427,030	788,330

17. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

무역금융	㈜신한은행 외	3.31 ~ 3.46	9,800,000	8,856,000

기업구매자금대출	㈜신한은행	4.14	5,158,615	4,992,149

일반대출	㈜신한은행 외	3.39 ~ 4.25	13,786,893	9,335,966

외화대출	㈜신한은행	5.22	1,801,950	-

당좌대출	㈜신한은행	-	-	48,935

합 계	30,547,458	23,233,050

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	㈜신한은행	2022.01.31	4.11	750,000	1,000,000

일반대출	㈜신한은행	2021.10.11	4.25	1,100,000	1,500,000

일반대출	현대커머셜㈜	2021.03.30	3.63	1,125,000	1,625,000

일반대출	르노캐피탈	2021.05.15	5.00	11,399	16,292

일반대출	기업은행	2019.10.31	-	-	589,958

합 계	2,986,399	4,731,250

차감 : 유동성대체	(1,075,000)	(1,739,958)

차감계	1,911,399	2,991,292

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환방법	연이자율(%)	미상환잔액

당분기말	전기말

신보 2018 제5차 유동화 P-CBO	2018.09.20	2020.09.20	만기일시	3.95	2,100,000	2,100,000

신보 2018 제6차 유동화 P-CBO	2018.10.25	2020.10.25	만기일시	4.00	1,000,000	1,000,000

신보 2019 제5차 유동화 P-CBO	2019.05.30	2022.05.30	만기일시	3.42	3,500,000	-

합 계	6,600,000	3,100,000

차감 : 유동성 대체	(2,100,000)	-

4,500,000	3,100,000

(4) 당분기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	1년 이내	1년~5년	계약상 현금흐름	장부금액

차입금	32,324,907	2,058,097	34,383,004	33,892,189

매입채무 및 미지급금	20,816,757	-	20,816,757	20,816,757

리스부채(주석 33)	1,616,151	2,645,737	4,261,887	3,827,481

사채	2,180,925	4,862,260	7,043,185	6,600,000

합 계	56,983,740	9,566,094	66,504,833	65,136,427

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	1년 이내	1년~5년	계약상 현금흐름	장부금액

차입금	25,505,792	3,190,923	28,696,715	27,964,299

매입채무 및 미지급금	21,427,030	788,330	22,215,360	22,215,360

금융리스부채	971,199	414,400	1,385,599	1,199,124

사채	122,921	3,192,738	3,315,659	3,100,000

미지급비용	1,433,894	-	1,433,894	1,433,894

합 계	49,460,836	7,586,391	57,047,227	55,912,677

18. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채	판매보증충당부채	소송충당부채	합 계

기초 금액	559,912	867,412	62,294	929,706

전입액	97,019	(20,141)	-	(20,141)

사용액	(234,883)	245,329	(62,294)	183,035

기말 금액	422,048	601,942	-	601,942

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,398,022	700,199

예수금	2,879,458	3,070,577

미지급비용	1,586,905	1,433,893

미지급관세	2,759	4,073

합 계	5,867,144	5,208,742

20. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,906,441	10,686,322

국민연금전환금	(4,454)	(4,454)

국민연금전환금 차감후 금액	10,901,987	10,681,868

사외적립자산의 공정가치	(4,349,215)	(4,137,100)

재무상태표에 인식된 금액	6,552,772	6,544,768

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

당기근무원가	1,177,326	9,255,253

순이자원가	100,095	991,015

합 계	1,277,421	10,246,268

(3) 연결회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당분기와 전분기 중 각각 84,702천원 및 81,372천원입니다.

21. 주식기준보상(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차

부여일	2014.03.12	2015.03.11	2017.03.15	2019.03.13

행사가능기간	2017.03.12 ~ 2021.03.11	2018.03.11 ~ 2022.03.10	2020.03.15 ~ 2024.03.14	2022.03.13 ~ 2026.03.12

부여주식수	1,000,000 주	1,090,000 주	510,000 주	480,000 주

취소주식수	(100,000 주)	-	-	-

미행사주식수	710,000 주	1,090,000 주	510,000 주	480,000 주

행사가격	800 원	1,030 원	1,170 원	863 원

부여방법	주식 교부형	주식 교부형	주식 교부형	주식 교부형

가득조건	부여일로부터 3 년 재직	부여일로부터 3 년 재직	부여일로부터 3 년 재직	부여일로부터 3 년 재직

(2) 당분기와 전분기 중 인식한 주식기준보상비용은 각각 114백만원 과 101 백만원입니다.

22. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000 주	150,000,000 주

액면가액	500	500

발행주식수	99,661,343 주	99,661,343 주

자본금	49,830,671,500	49,830,671,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	412,933	412,933

주식선택권	958,911	845,301

합 계	1,371,844	1,258,234

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	317,548	319,501

해외사업환산손익	300,344	222,703

합 계	617,892	542,204

23. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 분기 순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업지분 분기순손익	759,298	(4,885,471)	1,288,705	(3,203,547)

지배기업지분 계속영업손익	761,876	(4,877,357)	1,074,000	(3,230,701)

지배기업지분 중단영업손익	(2,578)	(8,114)	150,976	27,154

가중평균유통보통주식수	99,661,343 주	99,661,343 주	99,661,343	99,661,343

계속영업 기본주당손익	8	(48)	10.8	(21.5)

중단영업 기본주당손익	0	(1)	2	0.2

(2) 희석주당손익은 보유중인 희석성 잠재적보통주(주식선택권)가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있으며, 당분기와 전분기의 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 매출액 및 매출원가 당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액 :

제품매출	88,782,882	270,314,359	83,295,201	231,114,037

상품매출	6,171,618	19,175,068	4,959,426	15,200,958

기타매출	244,250	286,977	3,999	13,999

중단영업손익	-	-	-	-

합 계	95,198,750	289,776,404	88,258,626	246,328,994

매출원가 :

제품매출원가	85,674,823	265,267,147	79,140,209	226,859,796

상품매출원가	5,400,987	17,499,633	4,067,852	12,879,982

중단영업손익	-	-	-	-

합 계	91,075,810	282,766,780	83,208,061	239,739,778

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,137,562	3,133,601	1,023,516	3,078,921

퇴직급여	85,983	362,494	70,137	217,164

복리후생비	153,031	477,509	177,662	492,923

여비교통비	29,246	102,960	50,279	111,120

세금과공과	87,958	281,058	103,223	279,692

임차료	22,304	48,272	54,821	156,973

지급수수료	493,510	1,965,102	449,869	1,008,761

운반비	135,882	419,740	96,824	314,184

수출제비용	116,348	316,817	68,473	228,791

수선비	264,434	648,920	171,506	530,053

감가상각비	64,958	203,443	26,758	72,694

대손상각비	(66,343)	(50,057)	24,243	50,925

무형자산상각비	483,290	1,533,828	626,218	1,637,214

판매보증비용	86,428	97,019	(58,927)	(20,141)

주식보상비용	41,819	113,611	24,051	101,152

기타	146,751	836,562	424,239	1,054,626

중단영업손익	(2,581)	(8,132)	(12,614)	(112,203)

합 계	3,280,580	10,482,747	3,320,278	9,202,849

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

원재료 등 사용액	248,475,686	207,117,667

재고자산의 변동	(3,584,529)	(1,662,044)

종업원급여	21,427,021	21,305,474

감가상각비 및 무형자산상각비	5,821,125	5,654,776

기타	21,110,221	16,267,496

중단영업손익	8,132	(112,202)

합 계(*)	293,249,525	248,571,167

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익

기타의대손충당금환입	-	-	(28,618)	(28,557)

유형자산처분이익	2,213	7,612	8,270	8,998

채무면제이익	-	-	-	-

잡이익	331,804	559,624	250,135	596,879

임대료수익	6,000	6,000	-	-

중단영업손익	-	-	(46,676)	(78,573)

기타수익 합계	340,017	573,236	183,111	498,747

Ⅱ. 기타비용

기타의대손상각비	132	3,085	-	19

유형자산처분손실	4	1,246	62,778	63,995

무형자산손상차손	-	856,070	-	460,432

잡손실	141,825	294,787	171,350	311,836

기부금	-	1,000

중단영업손익	-	-	(31,027)	(34,723)

기타비용 합계	141,961	1,156,188	203,101	801,559

28. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	2,387	7,227	1,052	4,213

외환차익	1,210,756	2,702,970	405,362	1,319,647

외화환산이익	7,303	119,109	-	347,943

중단영업손익	(4)	(17)	-	(107)

금융수익 합계	1,220,442	2,829,289	406,414	1,671,696

Ⅱ. 금융비용

이자비용	453,426	1,206,641	362,934	1,021,480

외환차손	1,007,872	2,062,119	412,464	1,169,976

외화환산손실	(87,894)	76,351	158,725	126,351

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손실	18,493	54,369	12442	26,942

중단영업손익	-	-	321	(39,221)

금융비용 합계	1,391,897	3,399,479	946,886	2,305,528

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 198백만원(전분기:98백만원)입니다.

30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순손익	(4,831,921)	(3,216,581)

2. 조정항목 :

법인세비용	197,542	4,913

퇴직급여	1,290,969	1,092,933

감가상각비	4,561,379	4,013,977

무형자산상각비	1,533,828	1,637,214

대손상각비	(50,057)	50,925

이자비용	1,175,425	955,569

외화환산손실	73,802	126,351

기타의대손상각비	3,085	608

재고자산평가손실	531,585	24,556

유형자산처분손실	1,246	-

무형자산손상차손	856,071	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	54,369	26,942

판매보증비용	97,019	(20,141)

주식보상비용	113,611	101,152

이자수익	(7,227)	(4,013)

잡손실	30,447	1,542

외화환산이익	(117,105)	(347,943)

유형자산처분이익	(7,612)	(16,678)

채무면제이익	-	(166,907)

소 계	10,338,377	7,481,000

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,927,577)	1,793,690

미수금의 감소(증가)	(2,464,081)	(2,307,312)

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 감소	206,468	-

재고자산의 감소(증가)	(4,052,370)	(1,101,041)

관세담보금의 감소(증가)	(27,910)	-

이연법인세 자산의 감소(증가)	-	53,632

선급금의 감소(증가)	993,102	(1,094,714)

선급비용의 감소(증가)	(169,309)	(67,581)

부가세대급금의 감소(증가)	(15,489)	-

매입채무의 증가(감소)	1,559,681	426,672

미지급금의 증가(감소)	(2,305,869)	(124,062)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(234,883)	(245,329)

손해배상충당부채의 증가(감소)	-	(62,294)

예수금의 증가(감소)	(191,119)	8,117

미지급비용의 증가(감소)	108,475	(22,933)

미지급관세의 증가(감소)	(1,314)	9,780

선수금의 증가	697,824	460,940

장기미지급금 증가(감소)	36,823	136,442

퇴직금의 지급	(1,156,912)	(1,663,416)

지급보증채무의 증가(감소)	-	(1,542)

사외적립자산의 감소(증가)	(126,054)	265,709

소 계	(9,070,513)	(3,535,242

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,564,057)	729,177

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채 계상	3,902,224	-

건설중인자산의 본계정 대체	250,101	-

주식매수선택권 행사	-	8,277

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원 )

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증처

한국무역보험공사	지급보증(대출보증)	1,620,000	중소기업은행

서울보증보험	이행보증	455,800	㈜동진관광 외 7곳

서울보증보험	지급보증	30,000	법원공탁금

(2) 당분기말 현재 연결회사는 외자재구매와 관련하여 USD 2,000천 (실 행: USD 1,683천)의 신용장 개설약정을 체결하고 있 습니다 . (3) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 차입 등의 주요 약정한도내역은 다음과 같습니다 .

(원화단위: 천원, 외 화 단위: USD)

구 분	금융기관명	금액

당좌차월	㈜신한은행	500,000

구매자금대출	㈜신한은행	5,162,000

무역금융	㈜신한은행 외	9,800,000

운전자금대출	한국산업은행 외	13,378,900

외상매출채권담보대출	㈜기업은행	735,523

시설자금대출	㈜신한은행	833,333

외화대출	㈜신한은행	USD 1,500,000

수입신용장	㈜신한은행	USD 2,000,000

합 계	30,636,857

USD 3,500,000

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P. STIC Shariah Private Equity Fund Ⅲ L.P.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

Alpine Electronics, Inc.	76,126,128	50,213,041	-	-	2,877,138	1,738,375	152,465	128,002

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

Alpine Electronics, Inc.	9,689,127	7,048,457	-	2,282	59,879	32,239	371	2,774,721

주주 및 임원	-	-	98,999	98,999	-	-	-	-

합 계	9,689,127	7,048,457	98,999	101,281	59,879	32,239	371	2,774,721

(*) 당분기말와 전기말 현재 채권에 설정된 대손충당금은 각 각 67,105천원과 67,105천 원 입니다. (4) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련채무

구 분	제공자	금 액	내 용	종 류	금 액	담보권자

경영진	대표이사	38,557,282	지급보증	차입금 및 리스	30,402,732	㈜신한은행 등

대표이사	2,100,000	지급보증	사채	2,100,000	IBK투자증권㈜

대표이사	1,000,000	지급보증	사채	1,000,000	코리아에셋투자증권㈜

대표이사	3,500,000	지급보증	사채	3,500,000	유안타증권㈜

(5) 주요 경영진에 대한 보상 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 기타보수를 포함하여 271,373천원(전분기: 271,373천원)을 지급하였습니다. 주요 경영진에는 연결회사의 활동을 계획, 운영, 통제하는 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 회계정책의 변경

주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정 되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.85% 입니다 .

연 결 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

전기말 운용리스약정	1,629,908

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(104,087)

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	1,199,124

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,724,945

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,260,986

비유동 리스부채	1,463,959

합 계	2,724,945

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	1,156,585	1,353,920

기계장치	5,484,320	3,863,599

차량운반구	134,879	178,625

합 계	6,775,784	5,396,144

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	1,556,829	1,260,986

비유동	2,270,652	1,463,959

합 계	3,827,481	2,724,945

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	181,865

기계장치	400,692

차량운반구	69,018

합 계	651,575

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	41,044

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	14,907

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	79,851

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,148백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산: 3,864 백만원 감소
­ 사용권자산: 5,396백만원 증가
­ 금융리스부채: 1,199백만원 감소
­ 리스부채: 2,725백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한, 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연 결 회사 는 건물, 기계장치, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

34. 사업결합2016년 12월 5일에 연결회사는 ㈜베라시스의 지분 19.5%를 290백만원에 취득하였으며, 2018년 5월 3일에 ㈜베라시스의 지분 40.2%를 추가로 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 해당 사업결합의 상세 내용은 직전 연차재무제표 연결주석 34에서 설명하고 있습니다.