DH오토웨어 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 44 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
제 43 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 대성엘텍

1. 일반 사항주식회사 대성엘텍(이하 "회사")은 1979년 6월에 설립되어 전자 및 전기제품 제조ㆍ판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구에 본사 및 연구소를 경기도평택시에 공장을 두고 있습니다. 회사는 1995년 5월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 설립이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 71,250백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주는 (주)디에이치글로벌(37.21%), STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P.와 STIC Shariah Private Equity Fund Ⅲ L.P.(15.09%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1. 공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

채무증권(*)	1,111,080	1,201,776

조합 등 출자금	3,000	3,000

합 계	1,114,080	1,204,776

(*) 당기 중 1,933천원의 평가이익을 인식하였습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식(*)	6,365	6,365

(*) 동 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,114,080	1,114,080

기타포괄손익-공정가치 지분상품	6,365	-	-	6,365

토지	-	-	23,299,644	23,299,644

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,204,776	1,204,776

기타포괄손익-공정가치 지분상품	6,365	-	-	6,365

토지	-	-	23,299,644	23,299,644

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4. 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

채무증권	1,111,080	1,201,776	3	현재가치기법,순자산가치평가법	할인율 등

조합 등 출자금	3,000	3,000

유형자산

토지	23,299,644	23,299,644	3	거래사례비교법,공시지가기준법	평방미터당 가격

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,365	6,365

당기손익-공정가치 금융자산	1,114,080	1,204,776

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,411,014	1,762,228

단기금융상품	23,200,001	1

매출채권및수취채권	19,514,230	20,473,838

장기금융상품	2,509	2,509

기타자산(보증금)	165,595	345,323

소 계	45,413,795	23,795,040

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무및미지급금	22,556,186	20,845,370

차입금및사채	11,850,000	51,652,856

기타부채(미지급비용)(*)	1,053,633	1,173,512

소 계	35,459,819	73,671,738

(*) 종업원 관련 미지급비용 522,729천원(전기말: 522,729천원)을 포함한 금액입니다.5.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치 금융자산

처분손익(재분류조정)	-	(798)	(465)	(4,067)

상각후원가 금융자산	-	-	-	-

이자수익	4,801	9,739	2,481	7,443

대손상각비	-	(5,590)	17,382	(75,016)

기타의대손상각비	(31,799)	(158,558)	(17,576)	(422,694)

외환차손익	268,898	156,702	276,157	10,158

외화환산손익	448,442	534,849	29,236	102,145

상각후원가 금융부채

이자비용	(510,321)	(1,518,509)	(440,188)	(1,233,184)

외환차손익	(200,510)	(240,402)	(110,472)	(165,056)

외화환산손익	(306,260)	(383,168)	(31,020)	(67,821)

6. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,411,014	1,762,228

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금종류	금융기관명	당분기말	전기말	비 고

장기금융상품	별단예금	㈜신한은행	2,509	2,509	당좌거래보증금

7. 매출채권 및 수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	16,595,010	18,952,701

(대손충당금)	(665,130)	(670,720)

미수금	3,716,508	2,291,457

(대손충당금)	(132,158)	(99,600)

미수수익	70,163	70,163

(대손충당금)	(70,163)	(70,163)

합 계	19,514,230	20,473,838

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	840,483	945,110

설정	32,558	17,694

환입	(5,590)	(75,016)

기말	867,451	887,788

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,550,992	(521,221)	1,029,771	1,537,114	(170,756)	1,366,358

제품	7,593,581	(655,192)	6,938,389	7,374,717	(470,907)	6,903,810

재공품	2,055,118	(66,855)	1,988,263	1,571,646	(34,871)	1,536,775

부품	25,336,255	(666,708)	24,669,547	23,462,563	(555,606)	22,906,957

미착품	365,853	-	365,853	-	-	-

합 계	36,901,799	(1,909,976)	34,991,823	33,946,040	(1,232,140)	32,713,900

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	677,836	477,316

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,270,203	-	5,033,710	-

(대손충당금)	-	-	(667,469)	-

선급비용	20,374	-	38,673	-

미수법인세환급액	889	-	41	-

보증금	-	165,595	-	345,323

합 계	3,291,466	165,595	4,404,955	345,323

10. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

청도대성전자유한공사	중국	전자제품 제조ㆍ임가공	100%	3,699,242	100%	3,699,242

㈜베라시스	대한민국	전자제품 제조ㆍ판매	73.20%	866,727	73.2%	866,727

합 계	4,565,969	4,565,969

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	23,299,644	-	-	23,299,644	23,299,644	-	-	23,299,644

건물	15,101,621	(7,680,399)	-	7,421,222	15,101,621	(7,486,582)	-	7,615,039

구축물	546,990	(315,883)	-	231,107	508,290	(296,420)	-	211,870

기계장치	29,406,973	(22,047,663)	(82,036)	7,277,274	26,576,243	(19,825,569)	(89,570)	6,661,104

차량운반구	91,304	(82,994)	-	8,310	91,304	(80,898)	-	10,406

공구와기구	32,712,077	(27,242,086)	(12,971)	5,457,020	31,617,874	(25,765,862)	(18,104)	5,833,908

비품	2,052,382	(1,460,449)	-	591,933	1,874,082	(1,317,154)	-	556,928

건설중인자산	1,108,287	1	-	1,108,288	515,035	-	-	515,035

합 계	104,319,278	(58,829,473)	(95,007)	45,394,798	99,584,093	(54,772,485)	(107,674)	44,703,934

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	44,703,934	46,046,528

취득	2,649,616	2,250,156

처분	156,277	(18,615)

감가상각비(*)	(3,306,314)	(3,966,749)

손상차손	252,961	-

기타증감	938,323	-

기말 순장부금액	45,394,797	44,311,320

(*) 감가상각비 중 3,176,869천원은 매출원가, 129,444천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 단기차입금 등과 관련하여 상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치 등 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	331,367	33,927

기계장치	-	1,355,069

차량운반구	2,597	83,591

합 계	333,964	1,472,587

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	190,850	568,078

비유동	137,547	38,323

합 계	328,397	606,401

당분기 중 증가된 사용권자산은 107,148천원입니다.

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	5,260	7,237

개발비	1,409,099	719,879

소프트웨어	180,701	231,222

가입권	20,968	20,968

합 계	1,616,029	979,306

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	979,306	1,816,878

취득	1,322,622	55,346

보조금수령액	-	(11,942)

무형자산상각비	(437,414)	(544,277)

손상차손	(248,486)	-

기말 순장부금액	1,616,029	1,316,006

무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.

14. 담보제공자산당분기말 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천JPY)

과 목	담보제공 자산내용	장부금액	설정최고액	설정권자	관련채무의 내용

과목	차입금액

부동산 및 기계장치 등	평택공장 및 연구소	30,890,404	17,300,000	㈜신한은행	구매자금 등	4,250,000

부동산	연구소	5,668,404	JPY 150,000.00	한국산업은행	일반자금	3,800,000

부동산	평택공장 및 연구소	28,885,566	1,320,000	현대커머셜㈜	상생자금	-

매출채권	매출채권	1,504,541	1,000,000

15. 매입채무 및 미지급금 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	17,286,307	-	16,279,669	-

미지급금	4,427,472	842,408	3,723,293	842,408

합 계	21,713,779	842,408	20,002,962	842,408

16. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

무역금융	㈜신한은행 외	3.75~5.20	3,800,000	6,300,000

기업구매자금대출	㈜신한은행	4.91	2,250,000	4,994,523

일반대출	㈜신한은행 외	9.77~9.82	3,800,000	6,650,000

합 계	9,850,000	17,944,523

상기 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 등 중 일부가 담보로 제공되어 있으며(주석14 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	㈜신한은행	2022.01.31	-	-	83,333

일반대출	현대커머셜㈜	2022.03.30	-	-	125,000

일반대출	㈜국민은행	2024.05.15	3.78	2,000,000	2,000,000

합 계	2,000,000	2,208,333

차감 : 유동성대체	-	(208,333)

차감계	2,000,000	2,000,000

상기 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환방법	연이자율(%)	미상환잔액

당분기말	전기말

신보 2019 제5차 유동화 P-CBO	2019.05.30	2022.05.30	만기일시	-	-	3,500,000

신보 2020 제6차 유동화 P-CBO	2020.05.28	2023.05.28	만기일시	3.44	13,000,000	13,000,000

신보 2021 제8차 유동화 P-CBO	2021.05.27	2024.05.27	만기일시	2.86	15,000,000	15,000,000

신보 2022 제11차 유동화 P-CBO	2022.05.30	2024.05.30	만기일시	5.68	3,000,000	-

합 계	31,000,000	31,500,000

차감 : 유동성대체	(13,000,000)	(3,500,000)

차감계	18,000,000	28,000,000

상기 사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(4) 당분기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

차입금	11,850,000	12,109,375	9,954,383	2,154,992

매입채무 및 미지급금	22,556,187	22,196,918	21,354,510	842,408

리스부채	328,397	361,291	193,548	167,743

사채	31,000,000	32,288,088	13,294,306	18,993,782

미지급비용(*)	1,053,633	1,053,633	1,053,633	-

합 계	66,788,216	68,009,305	45,850,380	22,158,925

(*) 종업원 관련 미지급비용 522,729천원을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

차입금	20,152,856	20,749,308	18,658,167	2,091,141

매입채무 및 미지급금	20,845,370	20,845,370	20,002,962	842,408

리스부채	606,401	621,765	578,356	43,409

사채	31,500,000	33,208,835	4,425,239	28,783,596

미지급비용(*)	1,173,512	1,173,512	1,173,512	-

합 계	74,278,139	76,598,790	44,838,236	31,760,554

(*) 종업원 관련 미지급비용 522,729천원을 포함한 금액입니다. 17. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채

당분기	전분기

기초 금액	277,516	227,516

전입액	218,837	128,205

사용액	(249,517)	(161,600)

기말 금액	246,836	194,121

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	687,787	460,223

예수금	2,128,780	1,729,516

미지급비용	1,053,633	1,173,512

미지급관세	1,238	554

합 계	3,871,438	3,363,805

19. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,905,659	9,925,202

국민연금전환금	(2,645)	(2,645)

국민연금전환금 차감후 금액	9,903,014	9,922,557

사외적립자산의 공정가치	(4,222,667)	(4,496,196)

재무상태표에 인식된 금액	5,680,347	5,426,361

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	867,568	944,284

순이자원가	107,402	87,935

합 계	974,971	1,032,219

(3) 회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 95,043천원 및 91,253천원입니다.

20. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차

부여일	2015.03.11	2017.03.15	2019.03.13	2020.03.26	2021.03.25	2022.04.01

행사가능기간	2018.03.11 ~2022.03.10	2020.03.15 ~2024.03.14	2022.03.13 ~2026.03.12	2023.03.26 ~2027.03.25	2024.03.25 ~2028.03.24	2025.04.01~ 2029.03.31

부여주식수(주)	1,090,000 주	510,000 주	480,000 주	620,000 주	520,000 주	640,000 주

취소주식수(주)	-	-	-	(160,000 주)	(100,000 주)	(40,000 주)

기초 미행사주식수(주)	560,000 주	440,000 주	480,000 주	460,000 주	420,000 주	600,000 주

당기중 소멸주식수(주)	(560,000 주)	-	-	-	-	-

기말 미행사주식수(주)	-	440,000 주	480,000 주	460,000 주	420,000 주	600,000 주

행사가격(원)	1,030 원	1,170 원	863 원	667 원	1,310 원	738원

부여방법	주식 교부형	주식 교부형	주식 교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터3년 재직	부여일로부터3년 재직	부여일로부터3년 재직	부여일로부터3년 재직	부여일로부터3년 재직	부여일로부터 3년재직

(2) 당분기와 전분기 중 인식한 주식기준보상비용은 각각 193,196천원과 167,101천원입니다.

21. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000 주	150,000,000 주

액면가액	500	500

기초 발행주식수	100,971,343 주	99,661,343 주

주식선택권 행사	-	1,310,000 주

유상증자	41,528,657 주	-

기말 발행주식수	142,500,000 주	100,971,343 주

자본금	71,250,000,000	50,485,671,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	12,881,544	1,382,446

주식선택권	1,158,866	965,670

합 계	14,040,410	2,348,116

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	317,368	317,368

재평가잉여금	9,566,954	9,566,954

합 계	9,884,322	9,884,322

22. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 분기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순손실	131,762,105	(2,845,363,508)	(2,108,260,031)	(6,855,676,744)

가중평균유통보통주식수	121,284,273주	107,816,726주	100,971,343주	100,746,508주

기본주당순손익	1	(26)	(21)	(68)

(2) 희석주당손익은 보유중인 희석성 잠재적보통주(주식선택권)가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있으며, 당분기와 전분기의 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23. 매출액 및 매출원가 당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

제품매출	90,947,699	259,276,545	70,117,324	221,232,453

상품매출	1,583,780	7,281,838	2,026,109	7,060,778

합 계	92,531,479	266,558,383	72,143,433	228,293,231

매출원가

제품매출원가	88,319,718	256,249,076	70,168,195	220,839,733

상품매출원가	1,149,953	4,709,714	1,487,169	5,347,129

합 계	89,469,671	260,958,790	71,655,364	226,186,862

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	820,852	2,232,015	725,434	2,116,964

퇴직급여	61,715	177,555	60,324	181,983

복리후생비	132,515	408,243	108,139	332,532

여비교통비	15,127	31,751	3,995	16,898

세금과공과	67,070	153,291	42,175	149,319

임차료	3,358	24,333	16,330	34,528

지급수수료	854,777	2,021,740	860,232	2,883,832

운반비	107,898	324,562	101,655	105,938

수출제비용	72,057	279,833	73,797	235,357

수선비	93,719	387,808	117,536	494,193

감가상각비	72,895	183,535	52,956	165,673

대손상각비	-	(5,590)	17,382	(75,016)

무형자산상각비	145,065	437,414	169,154	544,277

판매보증비용	82,643	344,877	23,577	128,205

주식보상비용	93,064	193,196	61,483	167,101

기타	162,314	472,165	146,480	480,139

합 계	2,785,069	7,666,728	2,580,648	7,961,923

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

원재료 등 매입액	234,774,319	206,816,015

재고자산의 변동	(2,277,923)	(8,752,667)

종업원급여	14,775,894	15,374,225

감가상각비 및 무형자산상각비	3,911,360	4,835,660

기타	17,441,868	15,875,552

합 계(*)	268,625,518	234,148,785

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	1,700	1,700	-	-

임대료수익	6,000	18,000	6,000	18,000

리스중도해지이익	3,885	3,885	-	-

잡이익	55,930	224,764	56,671	130,161

합 계	67,515	248,349	62,671	148,161

기타비용

매출채권처분손실	1,216	1,216	-	-

유형자산처분손실	-	7,508	-	18,615

무형자산손상차손	248,486	248,486	-	-

기부금	-	-	-	1,000

기타의대손상각비	31,798	158,558	17,576	422,694

잡손실	5	6	69	228

합 계	281,506	415,774	17,645	442,537

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	4,802	9,739	2,481	7,443

외환차익	1,182,562	2,448,963	694,026	1,683,751

외화환산이익	385,363	544,636	35,391	130,714

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	1,933	-	-

합 계	1,572,727	3,005,271	731,898	1,821,908

금융비용

이자비용	510,320	1,518,509	440,188	1,233,184

외환차손	750,210	1,703,812	314,775	1,194,013

외화환산손실	243,182	392,955	37,175	96,390

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	798	465	4,067

합 계	1,503,712	3,616,074	792,603	2,527,655

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기와 전분기의 법인세비용은 없습니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순손실	(2,845,364)	(6,855,677)

2. 조정항목 :

재고자산평가손실	677,836	477,316

퇴직급여	1,009,623	1,032,219

감가상각비	3,473,946	4,291,383

무형자산상각비	437,414	544,277

대손상각비	(5,590)	(75,016)

주식보상비용	193,196	167,101

판매보증비용	344,877	128,205

이자비용	1,518,509	1,233,184

외화환산손실	392,955	95,830

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	4,067

유형자산처분손실	7,508	18,615

사용권자산손상차손	2,014	-

무형자산손상차손	248,486	-

기타의대손상각비	158,558	422,694

이자수익	(9,739)	(7,443)

외화환산이익	(544,636)	(130,714)

유형자산처분이익	(1,700)	-

리스중도해지이익	(3,885)	-

잡수익	(77,872)	-

기타	-	-

소 계	7,821,500	8,201,719

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 증가	2,832,453	2,458,098

미수금의 감소(증가)	(1,421,928)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 감소(증가)	-	(4,067)

재고자산의 감소(증가)	(2,596,490)	(9,229,983)

선급금의 감소(증가)	1,096,037	(1,587,582)

선급비용의 감소(증가)	18,299	19,031

매입채무의 증가(감소)	335,818	(3,159,749)

미지급금의 증가(감소)	632,562	(1,017,302)

판매보증충당부채의 감소	(375,557)	(161,600)

예수금의 증가(감소)	399,263	1,423,307

미지급비용의 증가(감소)	(133,591)	(268,459)

미지급관세의 감소	684	(1,254)

선수금의 증가(감소)	227,564	52,092

퇴직금의 지급	(1,087,197)	(1,244,789)

사외적립자산의 감소(증가)	331,561	565,297

국민연금전환금의 감소(증가)	-	1,809

법인세의 환급(납부)	-	(21,813)

소 계	259,478	(12,417,372)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	5,235,614	(11,071,330)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산에서 기계장치로의 대체	-	-

건설중인자산의 본계정 대체	2,241,847	406,710

사용권자산의 취득	20,133	100,348

장기차입금의 유동성 대체	-	83,333

사채의 유동성 대체	13,000,000	3,500,000

리스부채의 유동성 대체	465,583	-

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기한	보증처

서울보증보험	하자보증	47,568	2021-10-152023-04-20	㈜LG생활건강 등

서울보증보험	지급보증	499,000	2022-01-012026-12-31	에스케이엠앤서비스㈜

(2) 당분기말 현재 회사는 외자재구매와 관련하여 USD 2,000천(실행: USD 440천)의 신용장 개설약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 차입 등의 주요 약정한도내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	금융기관명	금액

당좌차월	㈜신한은행	500,000

구매자금대출	㈜신한은행	5,000,000

무역금융	㈜신한은행 외	9,800,000

운전자금대출	한국산업은행 외	8,050,000

외화대출	㈜신한은행	USD 1,500,000

수입신용장	㈜신한은행	USD 2,000,000

합 계	23,350,000

USD 3,500,000

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	(주)디에이치글로벌

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	Alpine Electronics, Inc.

종속기업	청도대성전자유한공사㈜베라시스

(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

청도대성전자유한공사	1,377,195	222,323	-	79,849	221,800	1,301,617	2,941,608

㈜베라시스	99,770	61,325	7,870	18,000	120,000	2,024,725	145,861	4,585

Alpine Electronics, Inc.	18,133,302	46,197,706	-	96,555	1,369,048	173,596

합 계	19,610,267	46,481,354	7,870	18,000	296,404	3,615,573	1,447,478	3,119,789

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

청도대성전자유한공사	79,920	185,961	25,616	6,324	1,444,098	831,033	1,178	20,585

㈜베라시스	34,606	1,466	22,000	2,200	132,000	-	73,811	13,393

Alpine Electronics, Inc.	6,496,652	7,744,725	-	3,911	41,692	107,779	-	720,484

주주 및 임원	-	-	92,142	92,676	-	-	-	-

합 계	6,611,178	7,932,152	139,758	105,111	1,617,790	938,812	74,989	754,462

상기 채권 중 주주 및 임원에 대한 기타채권은 당분기말 현재 61,848천원(전기: 61,848천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 기타의대손상각비는 없습니다.(4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련채무

구 분	제공자	금 액	내 용	종 류	금 액	담보권자

경영진	대표이사	18,496,466	지급보증	차입금 및 리스 등	11,850,000	㈜신한은행 등

대표이사	3,000,000	지급보증	사채	3,000,000	IBK투자증권

대표이사	13,000,000	지급보증	사채	13,000,000	우리종합금융㈜

대표이사	15,000,000	지급보증	사채	15,000,000	부국증권㈜

(5) 주요 경영진에 대한 보상당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 기타보수를 포함하여 293,061천원(전분기: 274,123천원)을 지급하였습니다. 주요 경영진에는 회사의 활동을 계획, 운영, 통제하는 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사위원회 위원이 포함되어 있습니다.