DH오토웨어 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 44(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 43(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 디에이치오토웨어(구, 주식회사 대성엘텍)와 그 종속기업

1. 일반 사항 1.1 지배기업의 개요주식회사 디에이치오토웨어(이하 "지배기업")는 1979년 6월에 설립되어 전자 및 전기제품 제조ㆍ판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구에 본사 및 연구소를 경기도 평택시에 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 1995년 5월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 설립이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 71,250백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 주식회사 디에이치글로벌(지분율: 37.21%) 등으로 구성되어 있습니다.주식회사 디에이치글로벌은 2022년 8월 중 지배기업이 제3자 방식으로 발행하는 신주인수계약 및 지배기업의 전 최대주주(STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P. 및 STIC Shariah Private Equity Fund Ⅲ L.P.) 외 2인과의 주식매매계약을 통해 최대주주가 되었습니다.한편, 지배기업은 2023년 1월 17일자 주주총회 결의에 의거 주식회사 대성엘텍에서 주식회사 디에이치오토웨어로 상호를 변경하였습니다.

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

청도대성전자유한공사	중국	100%	100%	12월	전자제품 제조ㆍ임가공

㈜베라시스(*)	대한민국	73.2%	73.2%	12월	전자제품 제조ㆍ판매

(*) 전기 중 ㈜베라시스의 보통주 20,000주를 100백만원에 추가 취득하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

청도대성전자유한공사	14,428,970	4,499,242	9,929,728	19,743,685	1,255,628

㈜베라시스	1,170,184	2,835,022	(1,664,838)	1,961,488	(1,090,895)

(전기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

청도대성전자유한공사	17,841,962	8,197,982	9,643,980	19,583,338	776,047

㈜베라시스	2,186,118	2,820,183	(634,065)	2,360,288	(374)

상기 요약정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50 년

구축물	15 년

기계장치	5~10 년

기타유형자산	6 년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석2.3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '미지급금', '미지급비용', '사채', '차입금', '유동성장기부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사는 자동차 부품 시장에서 카 인포테인먼트 관련 영상 및 음향기기를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 리스

연결회사는 부동산, 기계장치, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산, 기계장치, 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.21 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 재고자산평가충당금

연결회사는 보고기간 말 현재 품질저하, 진부화, 손상 등의 개별손상 징후가 있는지 검토하여 평가손실을 인식하고, 개별 평가대상을 제외한 재고자산에 대해서는 순실현가치와 장부금액의 차액을 평가손실로 인식합니다. 재고자산에 대한 순실현가치 평가 시 향후 판매가격 및 판매부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.

(4) 개발비개발 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 프로젝트별 회수가능액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 현금창출단위의 손상차손현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

4.1.1 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,194,677	5,238,536

단기금융상품	23,200,001	1

매출채권및수취채권	24,828,814	26,148,151

기타포괄손익-공정가치 금융자산	417,311	-

장기금융상품	2,509	2,509

당기손익-공정가치 금융자산	1,129,080	1,204,776

기타자산(보증금)	170,131	346,339

합 계	55,942,523	32,940,312

(2) 매출채권 및 수취채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권 및 수취채권	대손충당금

180일 이내	24,539,502	-

180일 초과 1년 이내	105,231	155

1년 초과	1,082,537	898,301

합 계	25,727,270	898,456

(전기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권 및 수취채권	대손충당금

180일 이내	25,995,291	-

180일 초과 1년 이내	103,217	5,590

1년 초과	1,015,139	959,906

합 계	27,113,647	965,496

4.1.2 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

차입금	13,779,474	14,423,139	12,377,458	2,045,681

매입채무 및 미지급금	24,688,184	24,688,184	23,499,422	1,188,762

리스부채	938,908	1,075,416	635,921	439,495

사채	31,000,000	32,024,363	13,780,199	18,244,164

미지급비용(*)	1,402,408	1,402,408	1,402,408	-

합 계	71,808,974	73,613,510	51,695,408	21,918,102

(*) 종업원 관련 미지급비용 802,087천원을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

차입금	25,206,310	25,255,466	23,164,325	2,091,141

매입채무 및 미지급금	23,426,306	23,426,306	22,277,759	1,148,547

리스부채	1,395,779	1,535,816	918,048	617,768

사채	31,500,000	33,208,835	4,425,239	28,783,596

미지급비용(*)	1,792,701	1,792,701	1,792,701	-

합 계	83,321,096	85,219,124	52,578,072	32,641,052

(*) 종업원 관련 미지급비용 1,097,403천원을 포함한 금액입니다.

4.1.3 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다.연결회사의 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순손익	785,482	(785,482)	899,887	(899,887)

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 모두 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

한편, 상기 시장성 있는 지분증권의 시장가격이 10% 변동할 때, 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 없지만 당기말 현재 자본에 영향을 미치는 금액은 503천원(법인세효과 차감 후) 입니다.(3) 이자율위험연결회사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.당기와 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동이자율 금융부채로 인하여 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익	(113,857)	113,857	(244,875)	244,875

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결회사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	82,875,663	93,943,199

현금및현금성자산	(6,194,926)	(5,238,898)

조정부채	76,680,737	88,704,301

자본총계	62,073,870	34,464,124

조정부채비율	124%	257%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	423,679	6,365

당기손익-공정가치 금융자산	1,129,080	1,204,776

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	6,194,926	5,238,898

단기금융상품	23,200,001	1

매출채권및수취채권	24,828,814	26,148,151

장기금융상품	2,509	2,509

기타자산(보증금)	170,131	346,339

소 계	55,949,140	32,947,039

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무및미지급금	24,688,184	23,426,306

차입금및사채	44,779,474	56,706,310

기타부채(미지급비용)(*)	1,402,408	1,792,701

소 계	70,870,066	81,925,317

(*) 종업원 관련 미지급비용 802,087천원(전기말: 1,097,403천원)을 포함한 금액입니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	-	305,055	-	305,055

외환차익	-	-	3,283,986	587,830	3,871,816

외화환산이익	-	-	131,699	264,803	396,502

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	1,933	-	-	-	1,933

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	-	4,071	-	-	4,071

합 계	1,933	4,071	3,720,740	852,633	4,579,377

이자비용	-	-	-	2,083,026	2,083,026

외환차손	-	-	3,102,629	764,765	3,867,394

외화환산손실	-	-	342,321	9,418	351,739

대손상각비	-	-	(5,590)	-	(5,590)

기타의대손상각비	-	-	64,550	-	64,550

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손실	-	2,014	-	-	2,014

합 계	-	2,014	3,503,910	2,857,209	6,363,133

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	-	13,019	-	13,019

외환차익	-	-	1,889,199	229,952	2,119,151

외화환산이익	-	-	37,928	7,473	45,401

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	9,265	-	-	-	9,265

합 계	9,265	-	1,940,146	237,425	2,186,836

이자비용	-	-	-	1,818,592	1,818,592

외환차손	-	-	1,235,390	426,094	1,661,484

외화환산손실	-	-	65,804	29,295	95,099

대손상각비	-	-	(104,753)	-	(104,753)

기타의대손상각비	-	-	405,282	-	405,282

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손실	-	6,121	-	-	6,121

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	13,855	-	-	13,855

합 계	13,855	6,121	1,601,723	2,273,981	3,895,680

6. 금융상품 공정가치6.1 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

채무증권(*)	1,126,080	1,201,776

조합 등 출자금	3,000	3,000

합 계	1,129,080	1,204,776

(*) 당기 중 1,933천원(전기: 9,265천원)의 평가이익을 인식했으며, 전기 중 13,855천원의 평가손실을 인식하였습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

매출채권(*1)	417,311	-

비유동항목

상장주식(*2)	6,369	6,365

(*1) 동 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.(*2) 동 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,129,080	1,129,080

기타포괄손익-공정가치 지분상품	6,369	-	-	6,369

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	417,311	-	417,311

토지	-	-	23,299,644	23,299,644

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,204,776	1,204,776

기타포괄손익-공정가치 지분상품	6,365	-	-	6,365

토지	-	-	23,299,644	23,299,644

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

채무증권	1,126,080	1,201,776	3	현재가치기법, 순자산가치평가법	할인율 등

조합 등 출자금	3,000	3,000

기타포괄손익-공정가치 금융상품

매출채권	417,311	-	2	현재가치기법	할인율 등

유형자산

토지	23,299,644	23,299,644	3	거래사례비교법,공시지가기준법	평방미터당 가격

7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	249	362

보통예금	6,194,677	5,238,536

합 계	6,194,926	5,238,898

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	별단예금	㈜신한은행	2,509	2,509	당좌거래보증금

8. 매출채권 및 수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	23,530,924	24,645,929

(대손충당금)	(790,143)	(795,733)

미수금	1,898,627	2,397,555

(대손충당금)	(99,998)	(99,600)

미수수익	297,719	70,163

(대손충당금)	(8,315)	(70,163)

합 계	24,828,814	26,148,151

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	965,496	1,070,124

설정	398	282

환입	(67,438)	(104,910)

기말	898,456	965,496

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	213,441	(59,810)	153,631	128,373	-	128,373

제품	6,415,482	(1,198,190)	5,217,292	9,743,740	(651,037)	9,092,703

재공품	2,396,956	(141,771)	2,255,185	1,571,646	(34,871)	1,536,775

부품	23,535,754	(704,306)	22,831,448	24,432,872	(557,124)	23,875,748

미착품	804,294	-	804,294	-	-	-

합 계	33,365,927	(2,104,077)	31,261,850	35,876,631	(1,243,032)	34,633,599

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	861,612	(153,818)

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,889,077	-	5,067,072	-

(대손충당금)	(62,954)	-	(667,469)	-

선급비용	257,903	-	201,680	-

미수법인세환급액	929	-	137	-

보증금	-	170,131	-	346,339

합 계	2,084,955	170,131	4,601,420	346,339

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	23,299,644	-	-	23,299,644	23,299,644	-	-	23,299,644

건물	15,101,621	(8,313,955)	-	6,787,666	15,101,621	(7,486,582)	-	7,615,039

구축물	546,990	(339,692)	-	207,298	508,290	(296,420)	-	211,870

기계장치	38,175,780	(25,649,308)	(79,525)	12,446,947	32,601,068	(22,105,663)	(89,570)	10,405,835

차량운반구	241,144	(170,139)	-	71,005	270,994	(167,950)	-	103,044

공구와기구	34,615,089	(29,106,007)	(11,261)	5,497,821	33,341,356	(26,531,201)	(18,104)	6,792,051

비품	3,455,674	(2,403,720)	-	1,051,954	3,221,956	(2,045,224)	-	1,176,732

임차개량자산	387,729	(209,924)	-	177,805	440,339	(176,482)	-	263,857

건설중인자산	432,914	-	-	432,914	773,936	-	-	773,936

합 계	116,256,585	(66,192,745)	(90,786)	49,973,054	109,559,204	(58,809,522)	(107,674)	50,642,008

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	기타증감(*)	기말

토지	23,299,644	-	-	-	-	-	23,299,644

건물	7,615,039	-	-	(258,422)	(568,951)	-	6,787,666

구축물	211,870	38,700	-	(26,165)	(17,107)	-	207,298

기계장치	10,495,405	2,952,350	(700,617)	(2,412,953)	(723,648)	2,915,935	12,526,472

차량운반구	103,044	-	(1,257)	(29,756)	(634)	(392)	71,005

공구와기구	6,810,155	891,958	(60,843)	(2,201,521)	(406,725)	476,058	5,509,082

비품	1,176,732	270,247	-	(339,682)	(43,796)	(11,547)	1,051,954

임차개량자산	263,857	2,887	-	(86,534)	-	(2,405)	177,805

건설중인자산	773,936	1,784,275	-	-	-	(2,125,297)	432,914

소 계	50,749,682	5,940,417	(762,717)	(5,355,033)	(1,760,861)	1,252,352	50,063,840

정부보조금	(107,674)	-	-	16,888	-	-	(90,786)

합 계	50,642,008	5,940,417	(762,717)	(5,338,145)	(1,760,861)	1,252,352	49,973,054

(*) 사용권자산에서 유형자산으로 대체된 기계장치 장부금액 1,355,068천원 및 환율변동으로 인한 증감금액 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	기타증감(*)	기말

토지	17,998,043	-	-	-	-	5,301,601	23,299,644

건물	9,346,697	-	-	(302,033)	(1,429,625)	-	7,615,039

구축물	279,887	-	-	(28,241)	(39,776)	-	211,870

기계장치	12,186,155	2,005,043	(39,333)	(2,733,937)	(1,250,537)	328,014	10,495,405

차량운반구	121,312	13,400	(2,651)	(30,950)	(1,954)	3,887	103,044

공구와기구	8,678,924	1,640,615	(3,337)	(2,624,938)	(1,095,241)	214,132	6,810,155

비품	933,994	644,631	(25,662)	(324,895)	(104,556)	53,220	1,176,732

임차개량자산	225,265	146,121	-	(134,163)	-	26,634	263,857

건설중인자산	364,539	535,336	-	-	-	(125,939)	773,936

소 계	50,134,816	4,985,146	(70,983)	(6,179,157)	(3,921,689)	5,801,549	50,749,682

정부보조금	(124,563)	-	-	16,889	-	-	(107,674)

합 계	50,010,253	4,985,146	(70,983)	(6,162,268)	(3,921,689)	5,801,549	50,642,008

(*) 토지 재평가로 인한 증가금액 5,301,601천원 및 환율변동으로 인한 증감금액 등이 포함되어 있습니다.감가상각비 중 5,094,102천원(전기: 5,938,306천원)은 매출원가, 244,043천원(전기:223,962천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치 등 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).(4) 토지 재평가연결회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2021년 9월 30일을 기준으로 독립된 평가인인 ㈜에이원감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

역사적원가	11,034,319	11,034,319

(5) 평택공장 현금창출단위 손상평가연결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 평택공장은 영업손실의 누적 등 자산손상 징후가 존재한다고 판단되어 손상검사가 수행됐습니다. 동 손상검사 결과 회수가능액을 초과하는 2,114,000천원을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산(1,760,861천원), 사용권자산(23,419천원) 및 무형자산(329,720천원)에 배분됐습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

구 분	내용

세전 할인율	16.57%

장기성장률	1.00%

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 사용가치는 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다.

- 할인율: 평택공장 현금창출단위로부터 유입될 미래현금흐름은 13.21%로 할인됐습니다. 할인율이 100bp 변동하여 15.57% 또는 17.57%가 되는 경우, 평택공장 현금창출단위의 사용가치는 4,640백만원 증가하거나 4,085백만원 감소합니다.
- 장기성장률: 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 1.0%의 성장률을 적용했습니다. 성장률은 현금창출단위가 포함된 사업부의 장기성장률을 초과하지 않습니다. 장기성장률이 50bp 변동하여 0.5% 또는 1.5%가 되는 경우, 평택공장 현금창출단위의 사용가치는 737백만원 감소하거나 780백만원 증가합니다.

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	613,048	706,553

기계장치	80,784	1,355,069

차량운반구	111,864	83,591

합 계	805,696	2,145,213

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	608,347	904,925

비유동	330,561	490,854

합 계	938,908	1,395,779

당기 중 증가된 사용권자산은 613,612천원(전기: 404,658천원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	452,738	363,040

기계장치	5,081	224,185

차량운반구	91,630	102,329

합 계	549,449	689,554

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	109,885	157,727

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	22,549	16,564

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	10,130	18,196

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,160,193천원(전기: 1,323,600천원)입니다.(3) 자산손상연결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 평택공장의 손상검사 결과, 23,419천원(전기: 276,459천원)의 손상차손을 인식하였습니다(주석11 참조).

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손	기타증감(*)	기말

산업재산권	8,879	-	(3,822)	(389)	-	4,668

개발비	719,879	4,148,133	(534,156)	(289,389)	-	4,044,467

소프트웨어	245,899	779,106	(164,202)	(38,330)	(16,126)	806,347

가입권	20,968	-	-	(1,612)	-	19,356

영업권	1,671,536	-	-	(1,671,536)	-	-

합 계	2,667,161	4,927,239	(702,180)	(2,001,256)	(16,126)	4,874,838

(*) 환율변동으로 인한 증감금액 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	보조금 수령	상각	손상차손	기타증감(*)	기말

산업재산권	11,031	16,365	(11,942)	(5,216)	(1,359)	-	8,879

개발비	1,351,285	117,883	-	(486,995)	(262,294)	-	719,879

소프트웨어	458,223	66,722	-	(237,772)	(43,409)	2,135	245,899

가입권	24,905	-	-	-	(3,937)	-	20,968

영업권	1,671,536	-	-	-	-	-	1,671,536

합 계	3,516,980	200,970	(11,942)	(729,983)	(310,999)	2,135	2,667,161

(*) 환율변동으로 인한 증감금액 등이 포함되어 있습니다.무형자산상각비 중 534,156천원은 매출원가, 168,024천원(전기: 729,983천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(2) 자산손상전기 중 사업성이 불확실한 개발비 프로젝트에 대해 손상검사를 수행한 결과, A16-04 외 2개 프로젝트에 대해 127,147천원의 손상차손을 인식하였습니다.그리고, 연결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 평택공장의 손상검사 결과, 329,720천원(전기: 183,852천원)의 손상차손을 인식하였습니다(주석11 참조).

(3) ㈜베라시스 영업권의 손상평가연결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 ㈜베라시스는 영업손실의 누적 등 자산손상 징후가 존재한다고 판단되어 손상검사가 수행됐습니다. 동 손상검사 결과 회수가능액을 초과하는 1,671,536천원을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권에 전액 배분됐습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

구 분	내용

세전 할인율	18.30%

장기성장률	0.00%

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.
- 영업권 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다.한편, 회수가능액 산정 시 고려된 할인율이 17.30%~19.30%로, 장기성장률 0%~1%로 변동하여도 추가적인 손상 및 환입은 발생하지 않습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간

개발비	R21-01	1,789,310	-

F22-01	2,073,145	57개월

(5) 당기 및 전기 중 연구 및 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가 및 매출원가	4,877,474	8,274,735

판매비와관리비	304,533	646,073

무형자산(개발비)	4,148,133	117,883

합 계	9,330,140	9,038,691

14. 보험가입자산 당기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	보험기한	보험회사	비고

패키지보험	건물,동산,리스기계 외	152,382,725	2023.12.16	DB손해보험㈜	평택 공장

종합보험(*)	연구소건물 및 집기비품	3,349,000	2023.05.31	현대해상화재보험㈜	금천구 본사

종합보험	가스 및 승강기	560,000	2023.12.16	DB손해보험㈜	평택 공장

재산보험	재고자산,유형자산 외	CNY 228,573,424	2023.04.29	현대해상화재보험㈜	청도공장

합 계	156,291,725

CNY 228,573,424

(*) 상기 종합보험의 보험금수령권은 연결회사의 차입금과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다(주석15 참조).

15. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천JPY)

과 목	담보제공 자산내용	장부금액	설정최고액	설정권자	관련채무의 내용

과목	차입금액

부동산 및 기계장치 등	평택공장 및 연구소	30,215,824	17,300,000	㈜신한은행	일반자금 등	4,264,026

부동산	연구소	6,234,336	JPY 150,000	한국산업은행	일반자금	3,300,000

3,000,000

보험금수령권	종합보험	3,249,000	600,000	㈜신한은행	구매자금 등	2,264,030

1,619,000	한국산업은행	일반자금	3,300,000

16. 매입채무 및 미지급금 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	17,493,970	-	17,105,793	-

미지급금	6,005,452	1,188,762	5,171,966	1,148,547

합 계	23,499,422	1,188,762	22,277,759	1,148,547

17. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	중소기업은행 외	5.53~6.29	2,800,000	6,300,000

기업구매자금대출	㈜신한은행	7.38	1,264,030	4,994,523

일반대출	한국산업은행 외	1.69~6.44	7,715,444	11,703,454

합 계	11,779,474	22,997,977

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	㈜신한은행	2022.01.31	-	-	83,333

일반대출	현대커머셜㈜	2022.03.30	-	-	125,000

일반대출	㈜국민은행	2024.05.15	6.13	2,000,000	2,000,000

합 계	2,000,000	2,208,333

차감 : 유동성대체	-	(208,333)

차감계	2,000,000	2,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환방법	연이자율(%)	당기말	전기말

신보 2019 제5차 유동화 P-CBO	2019.05.30	2022.05.30	만기일시	-	-	3,500,000

신보 2020 제6차 유동화 P-CBO	2020.05.28	2023.05.28	만기일시	3.44	13,000,000	13,000,000

신보 2021 제8차 유동화 P-CBO	2021.05.27	2024.05.27	만기일시	2.86	15,000,000	15,000,000

신보 2022 제11차 유동화 P-CBO	2022.05.30	2024.05.30	만기일시	5.68	3,000,000	-

합 계	31,000,000	31,500,000

차감: 유동성대체	(13,000,000)	(3,500,000)

차감계	18,000,000	28,000,000

18. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

판매보증충당부채	당기	전기

기초	277,516	227,516

전입액	878,842	237,923

사용액	(568,504)	(187,923)

기말	587,854	277,516

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	883,302	494,630

예수금	3,179,091	2,018,518

미지급비용	1,402,408	1,792,701

미지급관세	1,060	554

미지급법인세	301,271	124,491

합 계	5,767,132	4,430,894

20. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,433,073	10,407,121

국민연금전환금	(2,645)	(2,645)

국민연금전환금 차감후 금액	8,430,428	10,404,476

사외적립자산의 공정가치	(4,253,275)	(4,510,123)

순확정급여부채	4,177,153	5,894,353

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	10,407,121	10,825,087

당기근무원가	1,226,408	1,332,750

이자원가	271,165	222,741

퇴직금지급액	(3,057,526)	(1,600,035)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정 변동	(496,629)	(560,522)

가정과 실제의 차이	82,534	187,100

기말	8,433,073	10,407,121

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,510,123	4,702,930

이자수익	124,006	102,399

회사부담금	500,000	451,006

퇴직금지급액	(822,828)	(692,944)

재측정요소	(34,679)	(29,108)

관리수수료	(23,347)	(24,160)

기말	4,253,275	4,510,123

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,226,408	1,332,750

이자원가	271,165	222,741

이자수익	(124,006)	(102,399)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,373,567	1,453,092

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	5.46%	2.94%

미래임금상승률(물가상승률 포함)(*)	4.58%	3.03%

(*) 승급률 및 Base-up을 고려하여 미래임금상승률을 추정하였습니다.연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채(AA0)의 시장수익률을 적용하고 있습니다.

(6) 당기와 전기에 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	414,095	373,422

사외적립자산	(34,679)	(29,108)

합 계	379,416	344,314

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

정기예금 등	4,253,275	4,510,123

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(346,845)	403,394

미래임금상승률(물가상승률 포함)	410,137	(359,154)

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 844,525천원 입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 각각 5.13년(전기: 5.25년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	1,759,361	1,390,025	3,471,084	6,878,913	13,499,383

(10) 연결회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 천원 119,167천원 및 136,655천원입니다.

21. 주식기준보상(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차

부여일	2014.03.12	2015.03.11	2017.03.15	2019.03.13	2020.03.26	2021.03.25	2022.03.31

행사가능기간	2017.03.12 ~2021.03.11	2018.03.11 ~2022.03.10	2020.03.15 ~2024.03.14	2022.03.13 ~2026.03.12	2023.03.26 ~2027.03.25	2024.03.25 ~2028.03.24	2025.04.01 ~2029.03.31

부여주식수	1,000,000 주	1,090,000 주	510,000 주	480,000 주	620,000 주	520,000 주	640,000 주

취소주식수	(100,000 주)	-	-	-	(180,000 주)	(150,000 주)	(190,000 주)

기초 미행사주식수	-	560,000 주	440,000 주	480,000 주	440,000 주	370,000 주	450,000 주

당기 중 행사 주식수	-	-	-	-	-	-	-

당기 중 소멸 주식수	-	(560,000 주)	-	-	-	-	-

당기말 미행사주식수	-	-	440,000 주	480,000 주	440,000 주	370,000 주	450,000 주

행사가격	800 원	1,030 원	1,170 원	863 원	667 원	1,310 원	738원

부여방법	주식 교부형	주식 교부형	주식 교부형	주식 교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	부여일로부터2년 재직	부여일로부터2년 재직	부여일로부터2년 재직	부여일로부터2년 재직	부여일로부터2년 재직	부여일로부터2년 재직	부여일로부터2년 재직

(2) 부여일 현재 공정가치 측정을 위한 기초자료지배기업은 상기 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 평가모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한가정은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차

권리부여일 주가	620 원	1,030 원	1,170 원	863 원	667원	1,310원	738원

행사가격	800 원	1,030 원	1,170 원	863 원	667원	1,310원	738원

기대주가변동성(*1)	68.63%	42.36 %	44.50 %	48.9 %	91.44%	72.91%	69.43%

기대행사기간	4년	4년	4년	4년	4년	4년	4년

무위험이자율(*2)	2.87 %	2.00%	1.98 %	1.80 %	1.35%	1.69%	2.90%

공정가치	206.9 원	478.9 원	565.9 원	444.2 원	523.0원	720.2원	400.0원

(*1) 기대주가변동성은 부여일 직전 4년간의 주가 변동을 분석하여 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 4년 만기 국공채 이자율을 이용하였습니다. (3) 당기와 전기 중 인식한 주식기준보상비용은 각각 244,330천원과 228,119천원입니다.

22. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000 주	150,000,000 주

액면가액	500	500

기초 발행주식수	100,971,343 주	99,661,343 주

유상증자	41,528,657 주	-

주식선택권 행사	-	1,310,000 주

기말 발행주식수	142,500,000 주	100,971,343 주

자본금	71,250,000,000	50,485,671,500

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,363,265	1,382,446

주식선택권	1,210,000	965,670

합 계	13,573,265	2,348,116

(3) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본조정	(185,109)	(185,109)

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	321,439	317,368

해외사업환산손익	265,845	579,244

재평가잉여금	9,689,608	9,566,954

합 계	10,276,892	10,463,566

23. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업지분 당기순손익	(4,311,633,311)	(10,644,767,977)

가중평균유통보통주식수(*)	116,672,589 주	100,798,411 주

기본주당순손익	(37)	(106)

(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

항 목	당기	전기

유통주식수	적수	유통주식수	적수

기초	100,971,343	36,854,540,195	99,661,343	36,376,390,195

유상증자	41,528,657	5,730,954,666	-	-

주식선택권 행사	-	-	1,310,000	415,030,000

합 계	142,500,000	42,585,494,861	100,971,343	36,791,420,195

당기 가중평균유통보통주식수 : 42,585,494,861÷365일 = 116,672,589 주전기 가중평균유통보통주식수 : 36,791,420,195÷365일 = 100,798,411 주

(2) 희석주당손익은 보유중인 희석성 잠재적보통주(주식선택권)가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있으며, 당기와 전기의 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 매출액 및 매출원가당기와 전기의 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액 :

제품매출	372,948,752	326,799,859

상품매출	8,831,241	6,281,693

기타매출	30,000	20,026

합 계	381,809,993	333,101,578

매출원가 :

제품매출원가	359,244,295	318,818,129

상품매출원가	6,423,429	5,646,693

합 계	365,667,724	324,464,822

25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,119,209	3,703,883

퇴직급여	336,912	332,137

복리후생비	1,240,040	503,160

여비교통비	92,745	28,150

세금과공과	448,453	407,386

임차료	36,026	46,332

지급수수료	3,726,837	4,258,883

운반비	550,113	325,873

수출제비용	402,528	323,123

수선비	327,014	581,856

감가상각비	309,649	291,781

대손상각비	(5,590)	(104,753)

무형자산상각비	168,024	729,983

판매보증비용	878,842	237,923

주식보상비용	244,330	228,119

기타	946,030	1,277,877

합 계	13,821,162	13,171,713

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	3,371,748	(8,808,681)

원재료 등 매입액	314,536,200	284,766,878

종업원급여	27,290,535	26,431,440

감가상각비 및 무형자산상각비	6,589,774	7,581,805

기타	27,700,629	27,665,092

합 계(*)	379,488,886	337,636,534

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 기타수익

유형자산처분이익	11,370	11

리스중도해지이익	3,176	-

잡이익	500,787	745,134

기타수익 합계	515,333	745,145

Ⅱ. 기타비용

기타의대손상각비	83,950	405,282

기부금	-	1,000

유형자산처분손실	68,351	61,989

유형자산손상차손	1,760,861	3,921,689

사용권자산손상차손	23,419	276,459

무형자산손상차손	2,001,256	310,999

잡손실	131,990	3,603

기타비용 합계	4,069,827	4,981,021

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	305,055	13,019

외환차익	3,871,816	2,119,150

외화환산이익	396,502	45,401

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,933	9,265

금융수익 합계	4,575,306	2,186,835

Ⅱ. 금융비용

이자비용	2,192,911	1,976,319

외환차손	3,867,394	1,661,484

외화환산손실	351,739	95,099

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	2,014	6,121

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	13,855

금융비용 합계	6,414,058	3,752,878

29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	477,817	260,428

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(170,377)	(1,241,745)

자본에 직접 반영된 이연법인세	53,241	(1,242,101)

이연법인세자산 미인식효과	1,066,175	2,590,278

법인세비용	1,426,856	366,860

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(3,072,138)	(10,336,874)

지배기업 적용세율에 따른 세부담액	(645,149)	(2,274,112)

조정사항

비과세항목	58,692	(30,211)

이월결손금 및 미인식이연법인세 효과 등	2,013,313	2,671,183

법인세비용	1,426,856	366,860

(3) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재평가잉여금	122,653	(1,166,352)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,068	-

확정급여제도의 재측정요소	(73,480)	(75,749)

합 계	53,241	(1,242,101)

(4) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)액	기말	기초	기말

대손충당금	2,029,620	(655,076)	1,374,544	446,517	288,654

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,883,355	125,996	2,009,351	414,338	421,964

유형자산	(16,111,674)	1,203,701	(14,907,973)	(3,544,568)	(3,130,674)

무형자산	3,852,924	(1,110,718)	2,742,206	847,643	575,863

확정급여부채	5,663,645	(1,533,629)	4,130,016	1,246,002	867,303

재고자산	1,621,623	637,305	2,258,928	356,757	474,375

미지급비용	694,706	(192,226)	502,480	152,835	105,521

사용권자산	(139,581)	(222,073)	(361,654)	(30,708)	(75,947)

리스부채	140,818	211,858	352,676	30,980	74,062

기타	697,227	9,684	706,911	153,390	148,451

소 계	332,663	(1,525,178)	(1,192,515)	73,186	(250,428)

이월결손금	48,984,345	3,161,387	52,145,732	10,776,556	10,950,604

이월세액공제	1,786,627	2,106,570

합 계	12,636,369	12,806,746

이연법인세자산 미인식액	13,677,528	14,743,703

이연법인세자산 인식액	770,882	-

이연법인세부채 인식액	(1,812,041)	(1,936,957)

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)액	기말	기초	기말

대손충당금	2,332,545	(302,925)	2,029,620	513,160	446,517

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,478,355	405,000	1,883,355	325,238	414,338

유형자산	(15,144,511)	(967,163)	(16,111,674)	(3,331,792)	(3,544,568)

무형자산	4,907,979	(1,055,055)	3,852,924	1,079,755	847,643

확정급여부채	6,109,942	(446,297)	5,663,645	1,344,187	1,246,002

재고자산	1,619,909	1,714	1,621,623	356,380	356,757

미지급비용	587,281	107,425	694,706	129,202	152,835

사용권자산	(207,071)	67,490	(139,581)	(45,556)	(30,708)

리스부채	203,307	(62,489)	140,818	44,727	30,980

기타	774,258	(77,031)	697,227	170,337	153,390

소 계	2,661,994	(2,329,331)	332,663	585,638	73,186

이월결손금	41,010,723	7,973,622	48,984,345	9,022,359	10,776,556

이월세액공제	1,786,627	1,786,627

합 계	11,394,624	12,636,369

이연법인세자산 미인식액	11,087,250	13,677,528

이연법인세자산 인식액	740,127	770,882

이연법인세부채 인식액	(432,753)	(1,812,041)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,947,755	4,348,207

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	469,391	162,801

3,417,146	4,511,008

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,247,978)	(5,529,779)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(106,125)	(22,388)

(5,354,103)	(5,552,167)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,936,957)	(1,041,159)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	(2,631,932)	(2,336,714)	배당하지 않을 예정

종속기업투자	1,948,375	1,081,648	처분하지 않을 예정

대손충당금	5,271,046	5,566,458	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	52,145,732	48,984,345	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2023년	8,232,647	8,232,647

2024년	1,316,609	1,316,609

2026년	1,576,566	1,576,566

2027년	720,408	720,408

2028년	1,876,740	1,876,740

2029년	27,287,753	27,287,753

2036년	7,973,622	7,973,622

2037년	3,161,387	-

(7) 당기말 현재 미사용 이월세액공제 2,106,570천원의 공제만기는 2026년부터 2032년까지입니다.

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순손실	(4,498,994)	(10,703,734)

2. 조정항목 :

재고자산평가손실(환입)	861,612	(153,818)

퇴직급여	1,373,567	1,453,092

감가상각비	5,887,594	6,851,822

무형자산상각비	702,180	729,983

대손상각비	(5,590)	(104,753)

주식보상비용	244,330	228,119

판매보증비용	878,842	237,923

이자비용	2,192,911	1,976,319

외화환산손실	351,739	95,099

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	2,014	6,121

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	13,855

유형자산처분손실	68,351	61,989

유형자산손상차손	1,760,861	3,921,689

사용권자산손상차손	23,419	276,459

무형자산손상차손	2,001,256	310,999

기타의대손상각비	83,950	405,282

법인세비용	1,426,856	366,860

이자수익	(305,055)	(13,019)

외화환산이익	(396,502)	(45,401)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(1,933)	(9,265)

유형자산처분이익	(11,370)	(11)

리스중도해지이익	(3,176)	-

소 계	17,135,856	16,609,344

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 증가	(8,850,009)	(2,389,111)

미수금의 감소	494,516	164,557

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 증가	(419,325)	(6,121)

재고자산의 감소(증가)	2,500,434	(8,531,201)

선급금의 감소(증가)	2,554,080	(1,390,756)

선급비용의 증가	(63,079)	(14,129)

매입채무의 증가	641,946	2,043,106

미지급금의 증가(감소)	481,563	(169,190)

판매보증충당부채의 감소	(568,504)	(187,923)

예수금의 증가	1,179,710	421,448

미지급비용의 증가(감소)	(424,226)	14,757

미지급관세의 증가(감소)	506	(975)

선수금의 증가	389,261	211,746

퇴직금의 지급	(3,057,526)	(1,600,035)

사외적립자산의 증가	346,175	266,099

국민연금전환금의 감소	-	1,809

소 계	(4,794,478)	(11,165,919)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	7,842,384	(5,260,309)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산에서 기계장치로의 대체	1,355,068	-

건설중인자산의 본계정 대체	2,132,678	138,213

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(239,737)	(195,898)

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	615,504	-

유형자산 재평가	-	5,301,601

사용권자산 및 리스부채의 증가	591,982	403,374

리스 중도해지	(20,998)	-

장기차입금의 유동성 대체	-	83,333

사채의 유동성 대체	13,000,000	3,500,000

리스부채의 유동성 대체	376,943	440,066

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사채	리스부채	합계

전기초	25,331,441	1,541,667	16,500,000	2,043,631	45,416,739

현금흐름	(2,560,235)	666,666	15,000,000	(1,131,113)	11,975,318

취득 - 리스	-	-	-	403,374	403,374

외화차이	226,771	-	-	79,887	306,658

전기말	22,997,977	2,208,333	31,500,000	1,395,779	58,102,089

당기초	22,997,977	2,208,333	31,500,000	1,395,779	58,102,089

현금흐름	(11,271,277)	(208,333)	(500,000)	(1,017,629)	(12,997,239)

취득 - 리스	-	-	-	591,982	591,982

비현금변동	-	-	-	(20,998)	(20,998)

외화차이	52,773	-	-	(10,226)	42,547

당기말	11,779,473	2,000,000	31,000,000	938,908	45,718,381

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기한	보증처

한국무역보험공사	지급보증(대출보증)	1,620,000	2023.06.23	중소기업은행

서울보증보험	지급보증 등	500,465	2023.04.20
~ 2026.12.31	에스케이엠앤서비스㈜ 등

기술보증기금	지급보증(대출보증)	869,550	2023.10.20~ 2023.10.27	중소기업은행 외

주주	지급보증	216,000	2023.06.23	중소기업은행

13,000,000	2023.05.28	우리종합금융㈜

15,000,000	2024.05.27	부국증권㈜

3,000,000	2024.05.30	IBK투자증권㈜

(2) 당기말 현재 연결회사는 ㈜신한은행과 외자재구매와 관련하여 USD 2,000천(실행: USD 204천)의 신용장 개설약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결한 차입 등의 주요 약정한도내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)

구 분	금융기관명	금액

당좌차월	㈜신한은행	500,000

구매자금대출	㈜신한은행	5,000,000

무역금융	㈜신한은행 외	9,800,000

운전자금대출	한국산업은행 외	8,475,300

CNY 2,000,000

외상매출채권담보대출	㈜국민은행	6,000,000

중소기업은행	CNY 4,000,000

외화대출	㈜신한은행	USD 1,500,000

수입신용장	㈜신한은행	USD 2,000,000

합 계	29,775,300

USD 3,500,000

CNY 6,000,000

(4) 당기말 현재 지배기업은 2019년부터 2020년까지 2개년 사업연도에 대한 법인세 등 세무조사가 진행 중에 있으며, 본 조사의 최종결과 및 그 영향을 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.(5) 당기말 현재 지배기업은 2016년 4분기부터 2022년 2분기까지의 기간을 대상으로 Dolby License Audit을 진행 중에 있으며, 본 조사의 최종결과 및 그 영향을 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 지배기업 등 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	㈜디에이치글로벌

지배기업이 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜디에이치정공, ㈜디에이치오토리드, ㈜드림미디어

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출	매입	기타비용

당기	전기	당기	전기	당기	전기

㈜디에이치글로벌(*1)	-	-	9,800	-	2,000	-

㈜드림미디어	-	-	-	-	24,000	-

Alpine Electronics Inc.(*2)(*3).	36,136,334	67,905,445	236,728	1,493,819	79,609	217,642

합 계	36,136,334	67,905,445	246,528	1,493,819	105,609	217,642

(*1) 지배력을 취득한 이후에 발생한 거래 내역입니다.(*2) 당기 중 주주간 계약에 따라 당해 기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 당해 기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에 발생한 거래 내역은 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

Alpine Electronics, Inc.	-	7,747,756	-	3,911	-	107,779	-	720,484

㈜드림미디어	-	-	-	-	-	-	13,200	-

주주 및 임원	-	-	-	92,676	-	-	11,320	-

합 계	-	7,747,756	-	96,587	-	107,779	24,520	720,484

상기 채권 중 주주 및 임원에 대한 기타채권에 대하여 전기말 현재 61,848천원의 대손충당금을 설정하였으나, 당기 중 모두 회수함에 따라 대손충당금이 전액 환입되었습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	취득 및 출자(*)

지배기업	㈜디에이치글로벌	40,442,352

(*) 지배기업과 전 최대주주(STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P. 및 STIC Shariah Private Equity Fund Ⅲ L.P.) 외 2인은 2022년 7월 4일 주식회사 디에이치글로벌과 최대주주 변경을 수반하는 신주인수계약 및 주식매매계약을 체결하였으며, 2022년 8월 16일 납입이 완료됨에 따라 최대주주 변경이 완료되었습니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련채무

구 분	제공자	금 액	내 용	종 류	금 액	담보권자

지배기업	디에이치글로벌	9,210,165	지급보증	차입금	1,523,015	㈜신한은행

(7) 주요 경영진에 대한 보상당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 기타보수를 포함하여 410,168천원(전기: 368,205천원)을 지급하였습니다. 주요 경영진에는 연결회사의 활동을 계획, 운영, 통제하는 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 영업부문연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 카 인포테인먼트 사업 단일 영업부문을 운영하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 계속영업부문의 매출현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	국내	중국	조정	합 계

매출액	369,230,270	19,743,685	(7,163,962)	381,809,993

영업손익	450,867	1,631,623	238,617	2,321,107

(전기) (단위: 천원)

구 분	국내	중국	조정	합 계

매출액	320,127,290	19,583,338	(6,609,050)	333,101,578

영업손익	(5,711,647)	1,285,362	(108,672)	(4,534,957)

(2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당기	전기

고객1	243,885,895	206,552,006

고객2	70,096,546	67,905,445

34. 보고기간 후 사건지배기업은 2023년 3월 30일 주주총회 결의로 발행한 보통주식수를 142,500,000(1주당 500원)주에서 28,500,000주(1주당 2,500원)로 변경할 예정입니다.