DH오토웨어 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 41(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 40(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 대성엘텍

1. 일반 사항 주식회사 대성엘텍(이하 "회사")은 1979년 6월에 설립되어 전자 및 전기제품 제조ㆍ판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구에 본사 및 연구소를 경기도평택시에 공장을 두고 있습니다. 회사는 1995년 5월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 설립이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 49,831백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는 STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P.와 STIC Shariah Private Equity Fund Ⅲ L.P.(55.55%), 대표이사 및 특수관계자(16.78%), Alpine Electronics, Inc. (2.66%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석34에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

회사는 2019년 중 유형자산 중 토지의 최초 인식 이후의 측정 모형을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50 년

구축물	15 년

기계장치	5~10 년

기타유형자산	6 년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금', '미지급비용', '사채', '차입금', '유동성장기부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 자동차 부품 시장에서 카 인포테인먼트 관련 영상 및 음향기기를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을인수하거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.17 리스

주석2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운회계정책의 영향에 대한 정보는 주석34 에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 금융리스부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

회 사는 부동산, 기계장치, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조 건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이 른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산, 기계장치, 차량운반구 리스계약 에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 3월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 판매보증충당부채회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.(6) 재고자산평가충당금

회사는 보고기간 말 현재 품질저하, 진부화, 손상 등의 개별손상 징후가 있는지 검토하여 평가손실을 인식하고, 개별 평가대상을 제외한 재고자산에 대해서는 순실현가치와 장부금액의 차액을 평가손실로 인식합니다. 재고자산에 대한 순실현가치 평가 시 향후 판매가격 및 판매부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.

(7) 개발비 개발 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 프로젝트별 회수가능액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (8) 현금창출단위의 손상차손현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재 무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

4.1.1 신용위험 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	523,441	1,046,575

단기금융상품	1	1

매출채권및수취채권	17,148,183	19,827,563

장기금융상품	546,009	450,009

기타자산(보증금)	548,391	367,435

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	206,468

당기손익-공정가치 금융자산	358,832	328,000

합 계	19,124,857	22,226,051

(2) 매출채권 및 수취채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권 및 수취채권	대손충당금

180일 이내	17,502,589	-

180일 초과 1년 이내	268,223	96,186

1년 초과	666,059	607,550

합 계	18,436,871	703,736

(전기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권 및 수취채권	대손충당금

180일 이내	20,298,825	-

180일 초과 1년 이내	348,759	316,738

1년 초과	7,391,182	7,292,018

합 계	28,038,766	7,608,756

4.1.2 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

차입금	27,524,428	27,994,134	26,411,460	1,582,674

매입채무 및 미지급금	15,853,139	15,853,139	15,201,451	651,688

리스부채	2,357,430	2,516,274	1,235,080	1,281,194

사채	6,600,000	7,012,179	3,343,089	3,669,090

미지급비용	1,863,566	1,863,566	1,863,566	-

합 계	54,198,563	55,239,292	48,054,646	7,184,646

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

차입금	26,360,084	27,000,781	23,827,269	3,173,512

매입채무 및 미지급금	19,142,650	19,142,650	18,745,756	396,894

금융리스부채	1,199,124	1,385,599	971,199	414,400

사채	3,100,000	3,315,659	122,921	3,192,738

미지급비용	854,979	854,979	854,979	-

합 계	50,656,837	51,699,668	44,522,124	7,177,544

4.1.3 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 회사가 환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다.회사의 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순손익	963,222	(963,222)	1,205,531	(1,205,531)

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 모두 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

한편, 상기 시장성 있는 지분증권의 시장가격이 10% 변동할 때, 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 없지만 당기말 현재 자본에 영향을 미치는 금액은 372천원(법인세효과 차감 후) 입니다.(3) 이자율위험회사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 회사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

당기와 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동이자율 금융부채로 인하여 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익	(205,994)	205,994	(306,592)	306,592

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 회사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	65,388,130	60,812,046

현금및현금성자산	(523,441)	(1,046,575)

조정부채	64,864,689	59,765,471

자본총계	34,129,543	40,374,075

조정부채비율	190%	148%

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,768	215,568

당기손익-공정가치 금융자산	358,832	328,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	523,441	1,046,575

단기금융상품	1	1

매출채권및수취채권	17,148,183	19,827,563

장기금융상품	546,009	450,009

기타자산(보증금)	548,391	367,435

소 계	19,129,625	22,235,151

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무및미지급금	15,853,139	19,142,650

차입금및사채	34,124,428	29,460,084

기타부채(미지급비용)	1,863,566	854,979

소 계	51,841,133	49,457,713

5.2 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	-	11,288	-	11,288

외환차익	-	-	2,676,935	479,285	3,156,220

외화환산이익	-	-	5,108	72,267	77,375

기타의대손충당금환입	-	-	5,257	-	5,257

합 계	-	-	2,698,588	551,552	3,250,140

이자비용	-	-	-	1,272,140	1,272,140

외환차손	-	-	2,140,210	664,644	2,804,854

외화환산손실	-	-	138,285	4,662	142,947

대손상각비	-	-	(5,031)	-	(5,031)

기타의대손상각비	-	-	139,456	-	139,456

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,379	-	-	3,379

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	-	72,614	-	-	72,614

당기손익-공정가치금융자산평가손실	29,168	-	-	-	29,168

합 계	29,168	75,993	2,412,920	1,941,446	4,459,527

(전기) (단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	8,587	-	8,587

외환차익	-	1,236,937	344,459	1,581,396

외화환산이익	-	347,219	19,323	366,542

합 계	-	1,592,743	363,782	1,956,525

이자비용	-	-	1,299,868	1,299,868

외환차손	-	838,087	626,536	1,464,623

외화환산손실	-	30,578	17,889	48,467

대손상각비	-	348,607	-	348,607

기타의 대손상각비	-	462,814	-	462,814

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	45,257	-	-	45,257

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	2,079	-	-	2,079

합 계	47,336	1,680,086	1,944,293	3,671,715

6. 금 융 상 품 공정가치 6.1 공정가치 측 정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

채무증권(*)	355,832	325,000

조합 등 출자금	3,000	3,000

합 계	358,832	328,000

(*) 당기 중 29,168 천원 의 평가손실을 인식하였습니다 . (2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

매출채권(*1)	-	206,468

비유동항목

상장주식(*2)	4,768	9,100

(*1) 동 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다. (*2) 동 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	355,832	3,000	358,832

기타포괄손익-공정가치 지분상품	4,768	-	-	4,768

토지	-	-	17,998,043	17,998,043

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	325,000	3,000	328,000

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	206,468	-	206,468

기타포괄손익-공정가치 지분상품	9,100	-	-	9,100

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

채무증권	355,832	2	현재가치기법, 순자산가치평가법	할인율 등

조합 등 출자금	3,000	3

유형자산

토지	17,998,043	3	거래사례비교법,공시지가기준법	평방미터당 가격

7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	523,441	1,046,575

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	별단예금	㈜신한은행 외	5,009	5,009	당좌거래보증금

8. 매출채권 및 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,089,726	-	19,068,815	-

(대손충당금)	(532,106)	-	(569,852)	-

미수금	4,276,982	-	6,546,521	-

(대손충당금)	(101,467)	-	(4,615,474)	-

(정부보조금)	(584,952)	-	(602,447)	-

미수수익	70,163	-	75,420	-

(대손충당금)	(70,163)	-	(75,420)	-

장기대여금	-	-	-	2,348,010

(대손충당금)	-	-	-	(2,348,010)

합 계	17,148,183	-	19,827,563	-

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	7,608,756	6,797,335

설정	2,956	811,421

제각(*)	(6,897,688)	-

환입	(10,288)	-

기말	703,736	7,608,756

(*) 당기 중 종속기업인 천진대성전자유한공사의 청산으로 인해 6,883,607천원이 제각되었습니다.

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	655,879	-	655,879	628,426	-	628,426

제품	4,352,169	(289,184)	4,062,985	2,452,089	(166,129)	2,285,960

재공품	2,089,134	(53,207)	2,035,927	1,322,242	(26,953)	1,295,289

부품	15,222,458	(260,422)	14,962,036	14,079,893	(40,132)	14,039,761

미착품	378,032	-	378,032	1,542,192	-	1,542,192

합 계	22,697,672	(602,813)	22,094,859	20,024,842	(233,214)	19,791,628

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	369,599	(120,600)

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,341,570	-	5,970,800	-

(대손충당금)	(667,469)	-	(667,469)	-

선급비용	48,567	-	141,899	-

미수법인세환급액	314	-	2,599	-

보증금	-	548,391	-	367,435

합 계	3,722,982	548,391	5,447,829	367,435

11. 종속기업투자 주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

청도대성전자유한공사	중국	전자제품 제조ㆍ임가공	100%	3,699,242	100%	3,699,242

천진대성전자유한공사(*1)	중국	전자제품 제조ㆍ판매	-	-	100%	-

㈜베라시스(*2)	대한민국	전자제품 제조ㆍ판매	59.7%	766,727	59.7%	2,225,000

합 계	4,465,969	5,924,242

(*1) 당기 중 청산되어 종속기업투자주식에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 1,458,273천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) ㈜베라시스 현금창출단위의 손상 평가

(단위: 천원)

구 분	내용

영구성장율	0.00%

할인율	14.22%

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.

현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, ㈜베라시스의 장부금액은 회수가능액을 1,458,273천원 초과하여 동 금액을 손상차손으로 인식하였으며 기타비용에 반영됐습니다.

사용가치는 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다.

- 할인율 - ㈜베라시스 현금창출단위로부터 유입될 미래현금흐름은 14.22%로 할인됐습니다. 할인율이 100bp 변동하여 13.22% 또는 15.22%가 되는 경우, ㈜베라시스 현금창출단위의 손상차손은 104백만원 감소하거나 91백만원 증가합니다.
- 장기성장률 - 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 0.0%의 성장률을 적용했습니다. 성장률은 현금창출단위가 포함된 사업부의 장기성장률을 초과하지 않습니다. 장기성장률이 100bp 변동하여 1.0%가 되는 경우, ㈜베라시스 현금창출단위의 손상차손은 59백만원 감소합니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,998,043	-	-	17,998,043	11,034,319	-	-	11,034,319

건물	15,101,621	(5,452,892)	-	9,648,729	15,101,621	(5,150,860)	-	9,950,761

구축물	466,590	(200,910)	-	265,680	414,590	(172,771)	-	241,819

기계장치	25,053,095	(16,574,094)	-	8,479,001	20,147,165	(12,747,416)	-	7,399,749

차량운반구	148,370	(134,894)	-	13,476	178,916	(156,356)	-	22,560

공구와기구	29,676,991	(22,830,359)	(31,792)	6,814,840	27,413,960	(20,483,461)	(29,971)	6,900,528

비품	3,090,692	(2,542,814)	-	547,878	2,943,006	(2,388,167)	-	554,839

금융리스기계장치	-	-	-	-	6,575,457	(2,711,858)	-	3,863,599

건설중인자산	276,914	-	-	276,914	121,206	-	-	121,206

합 계	91,812,316	(47,735,963)	(31,792)	44,044,561	83,930,240	(43,810,889)	(29,971)	40,089,380

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	11,034,319	-	-	-	6,963,724	17,998,043

건물	9,950,761	-	-	(302,032)	-	9,648,729

구축물	241,819	52,000	-	(28,139)	-	265,680

기계장치	7,399,750	355,281	-	(1,456,744)	2,180,714	8,479,001

차량운반구	22,560	-	-	(9,084)	-	13,476

공구와기구	6,930,499	1,279,916	-	(2,347,737)	983,954	6,846,632

비품	554,838	169,761	-	(176,721)	-	547,878

금융리스기계장치(*)	3,863,599	-	-	-	(3,863,599)	-

건설중인자산	121,206	1,151,662	(12,000)	-	(983,954)	276,914

소 계	40,119,351	3,008,620	(12,000)	(4,320,457)	5,280,839	44,076,353

정부보조금	(29,971)	(7,521)	-	5,700	-	(31,792)

합 계	40,089,380	3,001,099	(12,000)	(4,314,757)	5,280,839	44,044,561

(*) 기준서 제1116호의 도입으로 인해 사용권자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말

토지	11,034,319	-	-	-	-	11,034,319

건물	10,252,793	-	-	(302,032)	-	9,950,761

구축물	268,097	-	-	(26,278)	-	241,819

기계장치	6,846,925	1,637,536	(8,636)	(1,384,441)	308,366	7,399,750

차량운반구	55,721	-	(14,969)	(18,192)	-	22,560

공구와기구	6,962,273	1,648,967	-	(2,314,921)	634,180	6,930,499

비품	620,292	117,315	-	(182,769)	-	554,838

금융리스기계장치	4,807,330	-	-	(657,546)	(286,185)	3,863,599

건설중인자산	75,128	534,098	-	-	(488,020)	121,206

소 계	40,922,878	3,937,916	(23,605)	(4,886,179)	168,341	40,119,351

정부보조금	(8,514)	(24,952)	-	3,495	-	(29,971)

합 계	40,914,364	3,912,964	(23,605)	(4,882,684)	168,341	40,089,380

감가상각비 중 4,206,067 천원(전기: 4,795,673천원)은 매출원가, 108,690 천원(전기:87,011천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 단기차입금 등과 관련하여 상기 유형자산 중 건물 등 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

(4) 토지 재평가 회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2019년 10월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 ㈜에이원감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

역사적원가	11,034,319	11,034,319

(5) 평택공장 현금창출단위 손상평가(단위: 천원)

구 분	내용

영구성장율	1.00%

할인율	11.41%

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 사용가치는 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다.

- 할인율 - 평택공장 현금창출단위로부터 유입될 미래현금흐름은 11.41%로 할인됐습니다. 할인율이 100bp 변동하여 10.41% 또는 12.41%가 되는 경우, 평택공장 현금창출단위의 사용가치는 10,019백만원 증가하거나 8,241백만원 감소합니다.
- 장기성장률 - 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 1.0%의 성장률을 적용했습니다. 성장률은 현금창출단위가 포함된 사업부의 장기성장률을 초과하지 않습니다. 장기성장률이 50bp 변동하여 0.5% 또는 1.5%가 되는 경우, 평택공장 현금창출단위의 사용가치는 3,107백만원 감소하거나 3,421백만원 증가합니다.

13. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	69,303	133,136

기계장치	3,083,174	3,863,599

차량운반구	112,206	151,736

합 계	3,264,683	4,148,471

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*)

유동	1,203,687	1,031,357

비유동	1,153,743	440,903

합 계	2,357,430	1,472,260

(*) 전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 회사의 금융리스부채로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 주석34 에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 2,349,126천원 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	109,529	-

기계장치	841,558	-

차량운반구	101,114	-

합 계	1,052,201	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	140,443

단기리스료 (판매비와관리비에 포함)	38,178

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매비와관리비에 포함)	3,000

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,641,757천원 입니다.

(3) 금융리스 이용내역 - 전기회 사는 전기에 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3~4년 입니다. 전기말 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

원가- 자본화된 금융리스	6,575,457

감가상각누계액	(2,711,858)

순장부금액	3,863,599

당기부터 리스자산은 재무상태표에서 별도 항목으로 표시됩니다(주석13 참조). 회계정책의 변경에 대한 상세내역은 주석34에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	971,199

1년 초과 5년 이내	414,400

합 계	1,385,599

미실현이자수익	(186,475)

최소리스료 순액

1년 이내	845,292

1년 초과 5년 이내	353,832

합 계	1,199,124

(4) 운용리스 이용 내역 - 전기 회사는 전기에 부동산, 차량운반구 등을 만기 1~3년 의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니다( 주석34 참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 이내	216,398

1년 초과 ~ 5년 이내	100,399

합 계	316,797

운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

최소리스료	176,772

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	보조금 수령	처분	상각	손상차손	기말

산업재산권	5,667	5,043	(2,007)	-	(1,663)	-	7,040

개발비	5,188,522	627,916	(592,177)	-	(1,545,136)	(1,599,390)	2,079,735

소프트웨어	1,048,872	56,280	-	-	(421,836)	-	683,316

가입권	207,569	-	-	(182,664)	-	-	24,905

합 계	6,450,630	689,239	(594,184)	(182,664)	(1,968,635)	(1,599,390)	2,794,996

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	보조금 수령	대체(*)	상각	손상차손	기말

산업재산권	3,454	4,334	-	-	(2,121)	-	5,667

개발비	5,999,908	2,367,690	(868,368)	(80,005)	(1,649,168)	(581,535)	5,188,522

소프트웨어	1,461,377	79,570	-	-	(492,075)	-	1,048,872

가입권	207,569	-	-	-	-	-	207,569

합 계	7,672,308	2,451,594	(868,368)	(80,005)	(2,143,364)	(581,535)	6,450,630

(*) 예수금으로 대체되었습니다. 당 기 와 전 기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.당기 중 사업성이 불확실한 개발비 프로젝트에 대해 손상검사를 수행한 결과, R15-01 외 4개 프로젝트의 장부금액을 전액 손상하였습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간

개발비	A18-02	463,410	50개월

(3) 당기 및 전기 중 연구 및 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	8,924,841	9,458,348

판매비와관리비	382,172	213,292

무형자산(개발비)	627,916	2,367,690

합 계	9,934,929	12,039,330

15. 보험가입자산 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	보험기한	보험회사	비고

패키지보험	건물,동산,리스기계 외	133,783,879	2020.12.16	DB손해보험 ㈜ 외	평택 공장

종합보험	연구소건물 및 집기비품	3,280,000	2020.05.31	현대해상화재보험 ㈜	금천구 본사

종합보험	리스기계	864,014	2020.01.25 외	흥국화재해상보험 ㈜

종합보험	가스 및 승강기	560,000	2020.12.16	메리츠화재해상보험 ㈜

합 계	138,487,893

16. 담보제공자산 당기말 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천JPY)

과 목	담보제공 자산내용	장부금액	설정최고액	설정권자	관련채무의 내용

과목	차입금액

부동산 및 기계장치	평택공장 및 연구소	27,115,229	17,300,000	㈜신한은행	구매자금 등	16,999,428

부동산	연구소	4,746,020	JPY 150,000	한국산업은행	일반자금	5,600,000

부동산	평택공장 및 연구소	25,942,586	1,320,000	현대커머셜㈜	상생자금	1,125,000

매출채권	매출채권	2,398,850	1,125,000

17. 매입채무 및 미지급금 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,136,577	-	13,312,750	-

미지급금	4,064,874	651,688	5,433,006	396,894

합 계	15,201,451	651,688	18,745,756	396,894

18. 차입금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	㈜신한은행 외	3.27~3.64	9,250,000	8,856,000

기업구매자금대출	㈜신한은행	3.97~4.15	4,982,083	4,830,149

일반대출	㈜신한은행 외	3.47~4.15	10,317,345	8,500,000

당좌대출	㈜신한은행	-	-	48,935

합 계	24,549,428	22,235,084

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	㈜신한은행	2022.01.31	3.76	750,000	1,000,000

일반대출	㈜신한은행	2021.10.11	4.15	1,100,000	1,500,000

일반대출	현대커머셜㈜	2021.03.30	3.63	1,125,000	1,625,000

합 계	2,975,000	4,125,000

차감 : 유동성대체	(1,433,333)	(1,150,000)

차감계	1,541,667	2,975,000

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환방법	연이자율(%)	당기말	전기말

신보 2018 제5차 유동화 P-CBO	2018.09.20	2020.09.20	만기일시	3.95	2,100,000	2,100,000

신보 2018 제6차 유동화 P-CBO	2018.10.25	2020.10.25	만기일시	4.00	1,000,000	1,000,000

신보2019 제5차 유동화 P-CBO	2019.05.30	2022.05.30	만기일시	3.42	3,500,000	-

합 계	6,600,000	3,100,000

차감: 유동성대체	(3,100,000)	-

차감계	3,500,000	3,100,000

19. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채

기초	559,912

전입액	110,491

사용액	(295,424)

기말	374,979

(전기) (단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채	지급보증충당부채	소송충당부채	합 계

기초	867,412	3,246,342	62,294	4,176,048

사용액	(307,500)	(3,246,342)	(62,294)	(3,616,136)

기말	559,912	-	-	559,912

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,007,606	324,631

예수금	3,515,213	3,040,651

미지급비용	1,863,566	854,979

미지급관세	872	4,073

합 계	6,387,257	4,224,334

21. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,605,283	10,353,947

국민연금전환금	(4,454)	(4,454)

국민연금전환금 차감후 금액	10,600,829	10,349,493

사외적립자산의 공정가치	(4,613,461)	(4,123,551)

순확정급여부채	5,987,368	6,225,942

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	10,353,947	8,883,640

당기근무원가	1,505,754	1,321,354

이자원가	266,274	271,476

퇴직금지급액	(1,402,106)	(1,888,334)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동	259,187	-

재무적가정 변동	(676,669)	709,706

가정과 실제의 차이	298,896	1,056,105

기말	10,605,283	10,353,947

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,123,551	4,117,086

이자수익	114,749	135,587

회사부담금	1,052,990	737,678

퇴직금지급액	(623,439)	(783,360)

재측정요소	(28,934)	(60,872)

관리수수료	(25,456)	(22,568)

기말	4,613,461	4,123,551

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,505,754	1,321,354

이자원가	266,274	271,476

이자수익	(114,749)	(135,587)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,657,279	1,457,243

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.91%	2.70%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	2.08%	2.40%

회사는 확정급여채 무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채(AA0) 의 시장수익률을 적용하고 있습니다. (6) 당기와 전기에 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	118,586	(1,765,811)

사외적립자산	(28,934)	(60,872)

합 계	89,652	(1,826,683)

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

정기예금	4,613,461	4,123,551

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(1,119,497)	1,328,499

미래임금상승률(물가상승률 포함)	1,326,884	(1,138,573)

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,325,268 천원 입니다.

확정급 여채무의 가중평균만기는 각각 11.75 년 (전기: 7.76년)입니다. 당기말 현재 할 인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	423,508	522,068	1,996,094	28,394,625	31,336,295

(10) 회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 115,098천원 및 106 ,243천원입니다.

22. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3차	제4차

부여일	2014.03.12	2015.03.11	2017.03.15	2019.03.13

행사가능기간	2017.03.12 ~ 2021.03.11	2018.03.11 ~ 2022.03.10	2020.03.15 ~ 2024.03.14	2022.03.13 ~ 2026.03.12

부여주식수	1,000,000 주	1,090,000 주	510,000 주	480,000 주

취소주식수	(100,000 주)	-	-	-

기초 미행사주식수	710,000 주	1,090,000 주	510,000 주	480,000 주

당기 중 행사 주식수	-	-	-	-

당기말 미행사 주식수	710,000 주	1,090,000 주	510,000 주	480,000 주

행사가격	800 원	1,030 원	1,170 원	863 원

부여방법	주식 교부형	주식 교부형	주식 교부형	주식 교부형

가득조건	부여일로부터 3 년 재직	부여일로부터 3 년 재직	부여일로부터 3 년 재직	부여일로부터 3년 재직

(2) 부여일 현재 공정가치 측정을 위한 기초자료회사는 상기 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 평가모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3차	4차

권리부여일 주가	620 원	1,030 원	1,170 원	863 원

행사가격	800 원	1,030 원	1,170 원	863 원

기대주가변동성(*1)	68.63%	42.36 %	44.50 %	48.9 %

기대행사기간	3년	3년	3년	3년

무위험이자율(*2)	2.87 %	2.00%	1.98 %	1.80 %

공정가치	206.9 원	478.9 원	565.9 원	444.2 원

(*1) 기대주가변동성은 부여일 직전 3년간의 주가 변동을 분석하여 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 3년 만기 국공채 이자율을 이용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 인 식한 주식기준보상비용은 각각 155,430 천원 과 125,203천원입니다.

23. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000 주	150,000,000 주

액면가액	500	500

기초 발행주식수	99,661,343 주	99,262,148 주

주식선택권 행사	-	40,000 주

유상증자	-	359,195 주

기말 발행주식수	99,661,343 주	99,661,343 주

자본금	49,830,671,500	49,830,671,500

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	412,933	412,933

주식선택권	1,000,731	845,301

합 계	1,413,664	1,258,234

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	316,122	319,501

재평가잉여금	5,431,705	-

합 계	5,747,827	319,501

(4) 결 손금처리계산서

제 41 기 2019년 1월 1일 부터 제 40 기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 3월 26일 처리확정일 2019년 3월 28일

(단위 : 천원)

과 목	제 41 기	제 40 기

Ⅰ. 미처리결손금	(22,862,619)	(11,034,332)

1. 전기이월미처리결손금	(11,034,332)	(6,282,133)

2. 확정급여제도의 재측정요소	69,929	(1,424,812)

3. 당기순손실	(11,898,216)	(3,327,387)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅳ. 차기이월 미처리결손금	(22,862,619)	(11,034,332)

24. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기 순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손익	(11,898,216,497)	(3,327,387,175)

가중평균유통보통주식수(*)	99,661,343 주	99,527,501 주

기본주당순손익	(119)	(33)

(*) 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

기 간	항 목	유통주식수	해당일수(일)	적수

1월 1일 ~ 12월 31일	기초	99,262,148	365	36,230,684,020

1월 19일 ~ 12월 31일	주식선택권 행사	40,000	347	13,880,000

5월 15일 ~ 12월 31일	유상증자	359,195	231	82,974,045

합 계	99,661,343	36,327,538,065

가중평균유통보통주식수 : 36,327,538,065÷365일 = 99,527,501주

(2) 희석주당손익은 보유중인 희석성 잠재적보통주(주식선택권)가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있으며, 당기와 전기의 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 25. 매출액 및 매출원가 당기와 전기의 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액 :

제품매출	339,425,758	318,011,300

상품매출	24,704,700	20,305,717

기타매출	1,160	9,737

합 계	364,131,618	338,326,754

매출원가 :

제품매출원가	339,549,265	311,372,823

상품매출원가	21,043,961	17,671,520

합 계	360,593,226	329,044,343

26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,004,992	3,564,866

퇴직급여	386,073	276,126

복리후생비	586,261	591,490

여비교통비	141,287	126,642

세금과공과	255,080	269,037

임차료	74,441	164,067

지급수수료	2,349,467	1,141,105

운반비	440,972	293,426

수출제비용	398,426	341,665

수선비	868,886	716,698

감가상각비	184,233	87,011

대손상각비	(5,031)	348,607

무형자산상각비	1,968,635	2,143,364

판매보증비용	110,491	-

주식보상비용	155,430	125,203

기타	954,314	835,856

합 계	11,873,957	11,025,163

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,303,231)	645,276

원재료 등 매입액	314,578,084	285,399,170

종업원급여	22,714,327	23,827,209

감가상각비 및 무형자산상각비	7,335,594	7,026,048

기타	30,142,409	23,171,803

합 계(*)	372,467,183	340,069,506

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 기타수익

기타의대손충당금환입	5,257	-

유형자산처분이익	1,585	16,643

임대료수익	12,000	-

잡이익	932,527	438,630

기타수익 합계	951,369	455,273

Ⅱ. 기타비용

기타의대손상각비	230,416	462,814

무형자산처분손실	4,664	-

무형자산손상차손	1,599,390	581,535

종속기업투자손상차손	1,458,273	-

잡손실	3,994	93,869

기타비용 합계	3,296,737	1,138,218

29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	11,288	8,587

외환차익	3,156,220	1,581,396

외화환산이익	77,375	366,542

금융수익 합계	3,244,883	1,956,525

Ⅱ. 금융비용

이자비용	1,412,583	1,299,868

외환차손	2,804,855	1,464,623

외화환산손실	142,947	48,467

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	72,614	45,257

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	29,168	-

금융비용 합계	4,462,167	2,858,215

30. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,794,702)	1,300,401

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,550,790)	402,457

당기 이전의 이연법인세 변동액	-	(95,700)

이연법인세자산 미인식효과	5,345,492	(1,607,158)

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(11,898,216)	(3,327,387)

적용세율에 따른 세부담액	(2,617,608)	(732,025)

조정사항

비과세항목	1,596,677	86,007

이월결손금 및 미인식이연법인세 효과 등	1,020,931	646,018

법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재평가잉여금	(1,532,019)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	953	587

확정급여제도의 재측정요소	(19,724)	401,870

합 계	(1,550,790)	402,457

(4) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)액	기말	기초	기말

대손충당금	8,780,159	(6,797,413)	1,982,746	1,931,635	436,204

기타포괄손익-공정가치 금융자산	306,160	666,792	972,952	67,355	214,049

종속기업투자주식	(1,612,984)	1,612,984	-	(354,856)	-

유형자산	(8,278,038)	(6,866,174)	(15,144,212)	(1,821,168)	(3,331,727)

무형자산	2,679,854	1,330,100	4,009,954	589,568	882,190

확정급여부채	4,460,131	1,531,692	5,991,823	981,229	1,318,201

재고자산	233,223	369,590	602,813	51,309	132,619

미지급비용	798,870	(159,402)	639,468	175,751	140,683

사용권자산	-	(181,509)	(181,509)	-	(39,932)

리스부채	-	181,109	181,109	-	39,844

기타	593,757	(168,814)	424,943	130,627	93,488

소 계	7,961,132	(8,481,045)	(519,913)	1,751,450	(114,381)

이월결손금	12,929,390	28,381,015	41,310,405	2,844,466	9,088,289

이월세액공제	1,873,872	1,290,582

합 계	6,469,788	10,264,490

이연법인세자산 미인식액(*)	5,222,527	10,568,019

이연법인세자산(부채) 인식액	1,247,261	(303,529)

(*) 차감할 일시적차이는 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이를 한도로 하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)액	기말	기초	기말

대손충당금	7,422,854	1,357,305	8,780,159	1,633,028	1,931,635

매도가능증권	657,527	(657,527)	-	144,656	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	306,160	306,160	-	67,355

종속기업투자주식	-	(1,612,984)	(1,612,984)	-	(354,856)

유형자산	(8,361,864)	83,826	(8,278,038)	(1,839,610)	(1,821,168)

무형자산	-	745,773	745,773	-	164,070

확정급여부채	4,434,262	25,869	4,460,131	975,538	981,229

개발비	2,093,772	(159,691)	1,934,081	460,630	425,498

재고자산	353,814	(120,591)	233,223	77,839	51,309

미지급비용	465,641	333,229	798,870	102,441	175,751

기타	961,958	(368,201)	593,757	211,631	130,627

소 계	8,027,964	(66,832)	7,961,132	1,766,153	1,751,450

이월결손금	20,040,985	(7,111,595)	12,929,390	4,409,017	2,844,466

이월세액공제	1,595,019	1,873,872

합 계	7,770,189	6,469,788

이연법인세자산 미인식액(*)	6,829,685	5,222,527

이연법인세자산 인식액	940,504	1,247,261

(*) 차감할 일시적차이는 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이를 한도로 하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,537,134	3,839,168

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	554,364	593,593

4,091,498	4,432,761

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,308,647)	(3,068,595)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(86,380)	(116,905)

(4,395,027)	(3,185,500)

이연법인세자산(부채) 순액	(303,529)	1,247,261

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	1,493,159	21,335,718	처분하지 않을 예정

대손충당금	859,763	2,291,763	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	41,310,405	12,929,390	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

2022년	134,834

2023년	8,397,494

2024년	1,316,609

2026년	1,576,566

2027년	720,408

2028년	1,876,740

2029년	27,287,753

(7) 당기말 현재 미사용 이월세액공제 1,290,582천원의 공제만기는 2020년부터 2024년까지입니다.

31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순손실	(11,898,216)	(3,327,387)

2. 조정항목 :

재고자산평가손실(환입)	369,599	(120,600)

퇴직급여	1,657,279	1,457,243

감가상각비	5,366,959	4,882,684

무형자산상각비	1,968,635	2,143,364

대손상각비	(5,031)	348,607

주식보상비용	155,430	125,203

판매보증비용	110,491	-

이자비용	1,412,583	1,299,868

외화환산손실	142,947	48,467

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실	72,614	45,257

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	29,168	-

무형자산처분손실	4,664	-

무형자산손상차손	1,599,390	581,535

종속기업투자손상차손	1,458,273	-

기타의대손상각비	230,416	462,814

이자수익	(11,288)	(8,587)

외화환산이익	(77,375)	(366,542)

유형자산처분이익	(1,585)	(16,643)

기타의대손충당금환입	(5,257)	-

기타	-	(117,410)

소 계	14,477,912	10,765,260

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	4,817,296	(1,062,428)

미수금의 증가	(2,263,317)	(1,923,261)

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 감소	133,853	2,709,783

재고자산의 증가	(2,672,829)	(1,715,868)

선급금의 감소(증가)	1,403,652	(1,460,902)

선급비용의 감소(증가)	2,371	(15,869)

매입채무의 증가(감소)	(2,114,180)	3,115,770

미지급금의 증가(감소)	(1,366,556)	441,512

손해배상충당부채의 감소	-	(62,294)

판매보증충당부채의 감소	(295,424)	(307,500)

예수금의 증가(감소)	474,562	(117,714)

미지급비용의 증가	967,260	260,596

미지급관세의 증가(감소)	(3,201)	3,966

선수금의 증가	682,975	149,969

지급보증채무의 감소	-	(1,542)

장기미지급금의 증가	-	305,618

퇴직금의 지급	(1,402,106)	(1,888,334)

사외적립자산의 감소(증가)	(404,094)	68,250

국민연금전환금의 감소	-	2,813

소 계	(2,039,738)	(1,497,435)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	539,958	5,940,438

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융리스기계장치에서 기계장치로의 대체	-	308,366

기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체	-	725,000

사용권자산에서 기계장치로의 대체	2,180,714	-

건설중인자산의 본계정 대체	983,954	634,180

유형자산 취득관련 선급금의 변동	(225,578)	(146,160)

유형자산 재평가	6,963,724	-

회계정책 변경효과(사용권자산 증가)	4,148,471	-

사용권자산의 취득	2,349,126	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사채	금융리스부채	리스부채	합계

전기초	20,855,999	-	5,000,000	2,295,140	-	28,151,139

현금흐름	3,379,085	2,125,000	(1,900,000)	(1,096,016)	-	2,508,069

비현금변동	(2,000,000)	2,000,000	-	-	-	-

전기말	22,235,084	4,125,000	3,100,000	1,199,124	-	30,659,208

기업회계기준서 제1116호 재작성 영향(주석34 참조)	-	-	-	(1,199,124)	1,472,260	273,136

당기초	22,235,084	4,125,000	3,100,000	-	1,472,260	30,932,344

현금흐름	2,318,380	(1,150,000)	3,500,000	-	(1,460,137)	3,208,243

취득 - 리스	-	-	-	-	2,345,307	2,345,307

외화차이	(4,036)	-	-	-	-	(4,036)

비현금변동	-	-	-	-	-	-

당기말	24,549,428	2,975,000	6,600,000	-	2,357,430	36,481,858

32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원 )

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기한	보증처

한국무역보험공사	지급보증(대출보증)	1,620,000	2020.06.23	중소기업은행

서울보증보험	이행보증	455,800	2020.10.07	㈜에이다스코리아 외

서울보증보험	지급보증	30,000	-	법원공탁금

(2) 당기말 현재 회사는 외자재구매와 관련하여 USD 2,000천(실 행: USD 227천)의 신용장 개설약정을 체결하고 있 습니다 .

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결한 차입 등의 주요 약정한도내역은 다음과 같습니다 .

(원화단위: 천원, 외 화 단위: USD)

구 분	금융기관명	금액

당좌차월	㈜신한은행	500,000

구매자금대출	㈜신한은행	5,000,000

무역금융	㈜신한은행 외	9,800,000

운전자금대출	한국산업은행 외	12,325,000

시설자금대출	㈜신한은행	750,000

외화대출	㈜신한은행	USD 1,500,000

수입신용장	㈜신한은행	USD 2,000,000

합 계	28,375,000

USD 3,500,000

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P. STIC Shariah Private Equity Fund Ⅲ L.P.

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	Alpine Electronics, Inc.

종속기업	청도대성전자유한공사 ㈜ 베라시스

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

청도대성전자유한공사	79,173	643,228	-	-	542,115	186,733	5,353,156	5,309,423

㈜ 베라시스	-	-	12,000	5,918	1,726,900	1,000,805	800,000	-

Alpine Electronics, Inc.	93,382,349	69,917,246	-	-	3,535,860	3,802,187	176,427	152,175

합 계	93,461,522	70,560,474	12,000	5,918	5,804,875	4,989,725	6,329,583	5,461,598

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

청도대성전자유한공사	6,606	117,302	107,287	305,778	697,219	383,850	22,632	107,566

천진대성전자유한공사(*)	-	18,635	-	6,864,971	-	-	-	-

㈜ 베라시스	-	-	13,200	400,000	-	318,175	220,000	449

Alpine Electronics, Inc.	6,720,979	7,048,457	-	2,282	36,047	32,239	-	2,774,721

주주 및 임원	-	-	93,742	98,999	-	-	-	-

합 계	6,727,585	7,184,394	214,229	7,672,030	733,266	734,264	242,632	2,882,736

(*) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.상기 채권 중 주주 및 임원에 대한 기타채권은 당기말 현재 61,848천원(전기: 67,105천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 기타의대손충당금환입은 5,257천원 입니다. 한편, 천진대성전자유한공사에 대한 매출채권 및 기타채권은 전기말 현재 100% 대 손 충당금을 설정하고 있습니다. (4) 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	주식취득

대여	회수

종속기업	천진대성전자유한공사	107,140	-	-

종속기업	㈜베라시스	200,000	200,000	1,500,000

(5) 전기 중 회사는 천진대성전자유한공사의 채무에 대한 지급보증인으로 USD 3,030,000의 채무를 인수하였으며, 전액 대지급하였습니다.

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련채무

구 분	제공자	금 액	내 용	종 류	금 액	담보권자

경영진	대표이사	32,109,280	지급보증	차입금 및리스	30,628,806	㈜신한은행 등

대표이사	2,100,000	지급보증	사채	2,100,000	아이비케이투자증권㈜

대표이사	1,000,000	지급보증	사채	1,000,000	코리아에셋투자증권㈜

대표이사	3,500,000	지급보증	사채	3,500,000	유안타증권㈜

(7) 주요 경영진에 대한 보상 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 기타보수를 포함하여 355,830 천원(전기: 361,830천원)을 지급하였습니다. 주요 경영진에는 회사의 활동을 계획, 운영, 통제하는 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 회계정책의 변경

주석2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표 를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습 니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.42 %입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식 하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

구 분	2019

전기말에 공시된 운용리스약정	316,797

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	295,269

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	1,199,124

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(18,733)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(3,400)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,472,260

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,031,357

비유동 리스부채	440,903

합 계	1,472,260

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 유형자산: 3,863,599 천원 감소
- 사용권자산: 4,148,471 천원 증가
- 금융리스부채: 1,199,124 천원 감소
- 리스부채: 1,472,260 천원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.