DH오토웨어 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 40 기 분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 39 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 대성엘텍

1. 일반 사항주식회사 대성엘텍(이하 "회사")은 1979년 6월에 설립되어 전자 및 전기제품 제조ㆍ판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구에 본사 및 연구소를 경기도평택시에 공장을 두고 있습니다. 회사는 1995년 5월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 설립이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 49,831백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주는 STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P 와 STIC Shariah Pri-vate Equity Fund Ⅲ L.P(55.55%), 대표이사 및 특수관계자(20.64%), Alpine Elect-ronics, Inc. (2.66%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30 일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않 습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합 니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.3.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 수행의무의 식별회사는 자동차 부품 시장에서 카 인포테인먼트 관련 영상 및 음향기기를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 ① 자동차 부품 판매, ② 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 각각의 수행의무에 배분된 거래가격을 ① 자동차 부품 판매의 경우 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자의 검수가 완료된 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식하며, ② 기타 용역의 경우 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 31 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대 신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	310,000	3,000	313,000

기타포괄손익-공정가치 지분상품	10,490	-	-	10,490

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	11,766	-	-	11,766

당분기말과 전기말 현재 회사는 상기 당기손익-공정가치 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 지분상품, 매도가능금융자산을 제외한 금융상품에 대해 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4.2. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4.3. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

변액연금보험	313,000	2	현재가치기법	할인율 등

조합 등 출자금	3,000	3	현재가치기법	할인율 등

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

매도가능금융자산	-	304,766

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,490	-

당기손익-공정가치 금융자산	313,000	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	487,996	1,881,286

단기금융상품	175,808	169,283

매출채권및수취채권	20,348,232	21,826,844

장기금융상품	426,009	619,009

기타금융자산	388,781	475,091

소 계	21,826,826	25,276,279

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무및미지급금	14,788,116	14,641,645

차입금및사채	31,036,367	25,855,999

금융리스부채	1,405,333	2,295,140

기타금융부채	-	1,542

소 계	47,229,816	42,794,326

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가금융자산	기타포괄공정가치금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채

이자수익	5,293	-	-	-	5,293

외환차익	943,999	-	-	260,847	1,204,846

외화환산이익	268,933	63,399	332,333

평가이익(기타포괄)	-	-	-	-	-

처분이익(재분류)	-	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-	-

소 계	1,218,228	-	-	324,246	1,542,471

이자비용	-	-	-	957,604	957,604

외환차손	531,024	-	-	569,006	1,100,030

외화환산손실	105,600	-	-	2,850	108,450

평가손실(기타포괄)	-	13,043	-	-	13,043

처분손실(재분류)	-	14,500	-	-	14,500

채무면제이익	-	-	-	-	-

대손상각비	53,945	-	-	-	53,945

기타의대손상각비	361,323	-	-	-	361,323

보증비용	-	-	-	-	-

매출채권처분손실	26,942	-	-	-	26,942

소 계	1,078,834	27,543	-	1,529,460	2,635,836

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

변액연금보험(*1)	310,000	-

조합 등 출자금(*2)	3,000	-

합 계	313,000	-

(*1) 동 상품은 전기에는 대여금및수취채권으로 분류되었습니다.(*2) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식(*)	10,490	-

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	487,996	1,881,286

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 중 지급보증 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금종류	금융기관명	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	외화정기예금	㈜우리은행	175,807	169,281	지급보증

장기금융상품	별단예금	㈜신한은행 외	5,009	5,009	당좌거래보증금

합 계	180,816	174,290

8. 매출채권 및 수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,880,179	-	20,937,821	-

(대손충당금)	(275,190)	-	(221,246)	-

단기대여금	200,000	-	-	-

(대손충당금)	-	-	-	-

미수금	7,262,555	-	6,050,256	-

(대손충당금)	(4,592,427)	-	(4,424,973)	-

(정부보조금)	(1,200,527)	-	(595,671)	-

미수수익	81,957	-	88,972	-

(대손충당금)	(8,315)	-	(8,315)	-

장기대여금	-	2,336,670	-	2,142,800

(대손충당금)	-	(2,336,670)	-	(2,142,800)

합 계	22,749,286	-	21,826,844	-

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,797,334	6,426,992

설정	94,809	818,730

손상차손 인식(환입)	-	-

기타(환율변동효과)	-	-

기말	6,892,142	7,245,722

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	390,490	(1,955)	388,535	342,015	(3,702)	338,313

제품	3,516,785	(230,909)	3,285,876	2,716,660	(206,340)	2,510,320

재공품	1,778,962	-	1,778,962	1,658,435	-	1,658,435

부품	13,637,998	(145,506)	13,492,492	12,836,618	(143,772)	12,692,846

미착품	152,101	-	152,101	755,246	-	755,246

합 계	19,476,336	(378,370)	19,097,966	18,308,974	(353,814)	17,955,160

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	24,555	(62,068)

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,470,038	-	4,656,058	-

(대손충당금)	(667,469)	-	(667,469)	-

선급비용	103,141	-	126,030	-

미수법인세환급액	1,160	-	69,178	-

보증금	-	388,780	-	475,091

합 계	4,906,870	388,780	4,183,797	475,091

11. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

청도대성전자유한공사	중국	전자제품 제조ㆍ임가공	100%	3,699,242	100%	3,699,242

천진대성전자유한공사(*1)	중국	전자제품 제조ㆍ판매	100%	-	100%	-

㈜베라시스(*2)	대한민국	전자제품 제조ㆍ판매	59.7%	1,790,000	-	-

합 계	-	5,489,242	-	3,699,242

(*1) 당분기말 현재 영업이 중단된 상태이며 청산이 예정되어 있습니다. (*2) 당분기 중 ㈜베라시스의 보통주 60,000주를 1,500백만원에 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,034,319	-	-	11,034,319	11,034,319	-	-	11,034,319

건물	15,101,621	(5,075,352)	-	10,026,269	15,101,620	(4,848,827)	-	10,252,793

구축물	414,590	(166,204)	-	248,386	414,590	(146,493)	-	268,097

기계장치	19,666,965	(12,394,078)	-	7,272,887	18,936,574	(12,089,649)	-	6,846,925

차량운반구	178,916	(154,085)	-	24,831	254,644	(198,923)	-	55,721

공구와기구	26,411,716	(19,895,353)	(31,370)	6,484,993	25,131,173	(18,168,900)	(8,514)	6,953,759

비품	2,891,302	(2,343,667)	-	547,635	2,908,205	(2,287,913)	-	620,292

금융리스기계장치	6,553,276	(2,545,806)	-	4,007,470	6,553,276	(1,745,946)	-	4,807,330

건설중인자산	111,988	-	-	111,988	75,128	-	-	75,128

합 계	82,331,226	(42,572,451)	(31,370	39,758,777	80,409,529	(39,486,651)	(8,514)	40,914,364

당분기말 현재 단기차입금 등과 관련하여 상기 유형자산 중 건물 등 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	40,914,364	42,026,102

취득	2,515,757	2,686,723

처분	(23,605)	(57,025)

감가상각비	(3,647,736)	(3,579,739)

기타증감(*)	-	704,825

기말 순장부금액	39,758,777	41,780,886

(*) 금융리스자산 증가 및 선급금에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 금융리스 이용내역회사는 신한캐피탈㈜와 기계장치에 대한 금융리스계약을 체결하였고, 계약자산은 유형자산의 금융리스기계장치로 분류하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 미래 최소리스료 및 현재가치 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년이내	1,006,490	869,057	1,215,344	1,095,460

1년초과	603,080	536,476	1,301,699	1,199,680

합 계	1,609,570	1,405,533	2,517,043	2,295,140

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	6,027	3,454

개발비	5,816,432	5,999,908

소프트웨어	1,148,844	1,461,377

가입권	207,569	207,569

합 계	7,178,872	7,672,308

(2) 당분 기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	7,672,308	9,924,718

취득	2,009,620	1,798,142

대체	-	-

보조금수령액	(697,982)	-

무형자산상각비	(1,607,657)	(1,733,204)

손상차손	-	(460,432)

기타증감	(197,417)	-

기말 순장부금액	7,178,872	9,529,224

14. 매입채무 및 미지급금 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,111,653	-	10,197,893	-

미지급금	4,134,061	279,008	4,992,013	91,276

합 계	16,245,714	279,008	15,189,906	91,276

15. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

무역금융	㈜신한은행 외	3.00 ~ 3.31	9,400,000	5,200,000

기업구매자금대출	㈜신한은행	3.90	4,833,107	4,705,999

일반대출	㈜신한은행 외	3.15 ~ 4.03	8,500,000	14,190,045

외화대출	㈜신한은행	5.01 ~ 5.29	1,411,593	-

합 계	24,144,700	24,096,044

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	㈜신한은행	2022.01.31	4.02	1,000,000	-

일반대출	현대커머셜 ㈜	2021.03.30	3.63	2,000,000	-

합 계	3,000,000	-

차감 : 유동성대체	(916,667)	-

차감계	2,083,333	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	발행금액	상환방법	연이자율(%)	미상환잔액

당분기말	전기말

신보 2015 제7차 유동화 P-CBO	2015.09.22	2018.09.22	3,000,000	만기일시	4.78%	-	3,000,000

신보 2015 제9차 유동화 P-CBO	2015.10.29	2018.10.29	2,000,000	만기일시	4.80%	2,000,000	2,000,000

신보 2018 제5차 유동화 P-CBO	2018.09.20	2020.09.20	2,100,000	만기일시	3.86%	2,100,000	-

합 계	4,100,000	5,000,000

차감: 유동성대체	(2,000,000)	(5,000,000)

차감계	2,100,000	-

16. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채	소송충당부채	합 계	판매보증충당부채

기초 금액	867,412	62,294	929,706	911,261

전입액	(20,141)	-	(20,141)	207,104

사용액	245,329	(62,294)	183,035	(213,951)

기말 금액	601,942	-	601,942	904,414

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	468,689	174,663

지급보증채무	-	1,542

예수금	3,165,808	3,355,781

미지급비용	605,136	607,931

미지급관세	9,887	107

합 계	4,249,520	4,140,024

18. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,414,844	8,883,640

국민연금전환금	(4,454)	(7,267)

국민연금전환금 차감후 금액	8,410,390	8,876,373

사외적립자산의 공정가치	(3,957,610)	(4,117,086)

재무상태표에 인식된 금액	4,452,780	4,759,287

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	330,339	991,015	378,470	1,135,410

순이자원가	67,868	203,605	65,798	197,393

합 계	398,207	1,194,620	444,268	1,332,803

19. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3차

부여일	2014.03.12	2015.03.11	2017.03.15

행사가능기간	2017.03.12 ~ 2021.03.11	2018.03.11 ~ 2022.03.10	2020.03.15 ~ 2024.03.14

부여주식수	1,000,000 주	1,090,000 주	510,000 주

취소주식수	(100,000 주)	-	-

기초 미행사주식수	750,000 주	1,090,000 주	510,000 주

당분기 중 행사 주식수	(40,000 주)	-	-

당분기말 미행사 주식수	710,000 주	1,090,000 주	510,000 주

행사가격	800 원	1,030 원	1,170 원

부여방법	주식 교부형	주식 교부형	주식 교부형

가득조건	부여일로부터 3 년 재직	부여일로부터 3 년 재직	부여일로부터 3 년 재직

(2) 당분기와 전분기 중 인식한 주식기준보상비용은 각각 101백만원 과 196백만원입니다.

20. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000 주	150,000,000 주

액면가액	500	500

기초 발행주식수	99,262,148 주	99,112,148 주

주식선택권 행사	40,000 주	150,000 주

유상증자	359,195 주	-

기말 발행주식수	99,661,343 주	99,262,148 주

자본금	49,830,671,500	49,631,074,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	412,933	74,375

주식선택권	821,250	728,375

합 계	1,234,183	802,750

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	(17,719)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(18,714)	-

합 계	(18,714)	(17,719)

21. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 분기 순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순손익	954,592,545	(3,512,048,182)	(715,864,064)	981,639,593

가중평균유통보통주식수	99,661,343주	150,326,189주	99,112,691주	99,112,415주

기본주당순손익	9.6	(23.4)	(7)	9.9

(2) 희석주당손익은 보유중인 희석성 잠재적보통주(주식선택권)가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있으며, 당분기와 전분기의 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

22. 매출액 및 매출원가 당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액 :

제품매출	80,430,637	224,555,501	85,031,031	247,171,093

상품매출	4,656,727	15,196,213	6,293,357	17,535,190

기타매출	1,852	8,020	3,204	7,850

합 계	85,089,216	239,759,735	91,327,592	264,714,133

매출원가 :

제품매출원가	76,875,618	221,127,802	83,196,156	237,741,726

상품매출원가	4,098,228	13,466,309	5,458,242	14,988,734

합 계	80,973,846	234,594,111	88,654,398	252,730,460

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	835,791	2,562,730	873,440	2,536,750

퇴직급여	68,612	207,514	82,246	246,739

복리후생비	147,627	443,698	143,915	466,755

여비교통비	26,473	76,549	38,343	133,743

세금과공과	54,209	191,336	66,668	187,235

임차료	40,806	123,368	37,767	107,384

지급수수료	368,851	764,109	204,611	725,529

운반비	71,435	212,929	72,100	215,573

수출제비용	68,473	228,791	83,286	280,566

수선비	171,326	529,873	309,146	851,194

감가상각비	21,732	63,958	9,339	63,912

대손상각비(대손충당금환입)	24,074	53,945	(7,225)	(16,401)

무형자산상각비	613,548	1,607,657	510,316	1,733,205

판매보증비용	(58,927)	(20,141)	61,229	268,333

주식보상비용	24,051	101,152	67,551	196,966

기타	213,419	581,533	212,824	659,400

합 계	2,691,500	7,729,001	2,765,878	8,656,883

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 등 사용액	71,056,939	203,322,600	77,570,524	221,584,513

재고자산의 변동	(415,212)	(1,745,951)	131,297	(3,036,475)

종업원급여	5,937,565	18,048,295	7,051,593	16,986,759

감가상각비 및 무형자산상각비	1,840,445	5,255,396	1,722,621	5,312,944

기타	5,249,205	17,446,368	4,944,243	20,539,603

합 계(*)	83,668,942	242,326,708	91,420,278	261,387,344

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익

기타의대손충당금환입	-	-	66,258	249,770

유형자산처분이익	9,990	16,643	-	727

잡이익	11,102	98,955	13,760	151,212

기타수익 합계	21,092	115,598	80,018	401,709

Ⅱ. 기타비용

기타의대손상각비	(55,008)	361,323	678,876	1,084,900

유형자산처분손실	-	-	53,970	54,024

무형자산손상차손	-	-	-	460,432

잡손실	1,233	52,392	2,367	6,379

기타비용 합계	(53,775)	413,715	735,213	1,605,735

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	3,254	5,293	211	21,004

배당금수익	-	-	335,730	335,730

외환차익	339,022	1,204,846	180,226	977,924

외화환산이익	(172,927)	332,333	229,104	71,634

금융수익 합계	169,348	1,542,471	745,271	1,406,292

Ⅱ. 금융비용

이자비용	343,727	957,604	294,618	925,240

외환차손	390,413	1,100,030	206,731	1,112,808

외화환산손실	(33,089)	108,450	194,228	428,360

매출채권처분손실	12,442	26,942	11,867	11,867

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손실	-	-	-	-

금융비용 합계	713,494	2,193,025	707,444	2,478,275

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 없으며, 전분기 법인세비용은 69백만원입니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순손익	(3,512,048)	981,640

2. 조정항목 :

법인세비용	-	69,142

퇴직급여	1,092,933	1,253,608

감가상각비	3,647,739	3,579,738

무형자산상각비	1,607,657	1,733,205

대손상각비(대손충당금환입)	53,945	(16,401)

이자비용	957,604	925,240

외화환산손실	108,450	428,360

매출채권처분손실	26,942	11,867

기타의대손상각비	361,323	1,084,900

재고자산평가손실(환입)	24,556	(62,068)

유형자산처분손실	-	54,024

무형자산손상차손	-	460,432

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손실	-	-

판매보증비용	(20,140)	268,333

주식보상비용	101,152	196,966

잡손실	614

이자수익	(5,293)	(21,004)

외화환산이익	(332,333)	(71,634)

기타의대손충당금환입	(249,770)

유형자산처분이익	(16,643)	(727)

소 계	7,607,892	9,644,825

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	1,931,854	3,379,909

미수금의 감소(증가)	(1,986,037)	1,532,063

선급금의 감소(증가)	(813,980)	(2,069,080)

선급비용의 감소(증가)	22,889	79,122

재고자산의 감소(증가)	(1,167,361)	(2,974,407)

기타포괄손익-공정가치 채무상품의 감소	-

매입채무의 증가(감소)	1,963,527	1,303,469

미지급법인세의 증가(감소)	(69,107)

미지급금의 증가(감소)	(856,553)	(1,071,842)

미지급기술료 증가(감소)	187,732	-

예수금의 증가(감소)	7,443	(2,206)

미지급비용의 증가(감소)	(17,217)	(124,223)

선수금의 증가(감소)	294,027	(129,648)

미지급관세의 증가(감소)	9,780	11,637

판매보증충당부채의 변동	(245,329)	(275,181)

손해배상충당부채의 증가(감소)	(62,295)

퇴직금의 지급	(1,663,416)	(322,160)

사외적립자산의 감소(증가)	261,165	(88,868)

국민연금전환금의 감소(증가)	2,813	-

지급보증채무의 증가(감소)	(1,542)	-

소 계	(2,132,500)	(751,413)

4. 합계 (1+2+3)	1,963,344	9,875,052

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	-	-

금융리스기계장치와 금융리스부채 계상	-	421,790

주식매수선택권 행사	8,277	-

29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사는 보증신용장(Stand-by L/C) 개설과 관련하여 ㈜ 픽스트리에USD 158,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원 )

보증제공자	제공받은 보증내용	금 액	보증기한	보증처

한국무역보험공사	지급보증(대출보증)	1,620,000	2019.06.23	중소기업은행

(3) 당분기말 현재 회사는 외자재구매와 관련하여 USD 2,000천 의 신용장 개설약정을 체결하고 있으며 그 중 실행액은 USD 585천 입니다 .

(4) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 차입 등의 주요 약정한도내역은 다음과 같습니다 .

(원화단위: 천원, 외 화 단위: USD)

구 분	금융기관명	금액

당좌차월	㈜신한은행	500,000

구매자금대출	㈜신한은행	5,000,000

무역금융	㈜신한은행 외	9,800,000

운전자금대출	한국산업은행 외	10,250,000

시설자금대출	(주)신한은행	1,000,000

외상매출채권담보대출	㈜하나은행	15,000,000

외화대출	㈜신한은행	USD 1,500,000

수입신용장	㈜신한은행	USD 2,000,000

합 계	41,550,000

USD 3,500,000

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P. STIC Shariah Private Equity Fund Ⅲ L.P.

종속기업	천진대성전자유한공사 청도대성전자유한공사 ㈜ 베라시스

(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

청도대성전자유한공사	533,009	873,294	-	-	131,877	50,602	3,937,891	3,745,861

천진대성전자유한공사	-	7,115	-	-	-	78	-	-

㈜ 베라시스	-	3,589	-	416,500	-	-	-

Alpine Electronics, Inc.	50,213,041	49,275,935	-	-	1,738,375	2,635,816	128	172,314

주주 및 임원	-	-	-	15,351	-	-	-	-

합 계	50,746,050	50,156,344	3,589	15,351	2,286,752	2,686,496	4,065,893	3,918,175

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

청도대성전자유한공사	279,342	193,558	74,903	126,839	781,609	315,547	-	10,125

천진대성전자유한공사	18,545	17,857	6,831,816	6,471,100	-	-	30,522	-

㈜ 베라시스	-	-	200,000	-	-	-	-	-

Alpine Electronics, Inc.	8,081,899	6,251,196	-	-	30,878	9,452	79,565	357

주주 및 임원	-	-	31,894	76,962	-	-	-	-

합 계	8,379,786	6,462,611	31,894	6,674,901	812,487	324,999	110,087	10,482

(*) 당분기말와 전기말 현재 채권에 설정된 대손충당금은 각 각 6,850,361천원과 6,488,957천 원 입니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	㈜베라시스	200,000	-

(5) 당분기 중 회사는 천진대성전자유한공사의 채무에 대한 지급보증인으로 3,242백만원의 채무를 인수하였으며, 전액 대지급하였습니다.

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련채무

구 분	제공자	금 액	내 용	종 류	금 액	담보권자

경영진	이사 등	35,717,713	지급보증	차입금 및금융리스	18,901,139	㈜신한은행 등

대표이사	2,047,819	지급보증	사채	2,000,000	하나금융투자㈜

대표이사	3,036,145	지급보증	사채	3,000,000	한국투자증권㈜

(7) 주요 경영진에 대한 보상 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 기타보수를 포함하여 당분기 271백만원(전분기: 267백만원)을 지급하였습니다. 주요 경영진에는 회사의 활동을 계획, 운영, 통제하는 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 회계정책의 변경 31.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	-	304,766	24,971,513	25,276,279

매도가능금융자산에서 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-	339,300	-	339,300

매도가능금융자산에서 당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	3,000	(3,000)	-	-

대여금및수취채권에서 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산으로 재분류	③	-	2,948,466	(2,961,509)	(13,043)

대여금및수취채권에서 당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 재분류	④	265,000	-	(265,000)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	268,000	3,589,532	21,745,004	25,602,536

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	(17,158)	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	17,158	310,447

대여금및수취채권에서 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산으로 재분류	③	-	(13,043)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	323,490

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 301,766천원이 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었으며, 동시에 기타포괄손익-공장가치 지분상품 평가이익을 339,300천원 인식하였습니다. 당기초 현재 동 금융자산과 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 323,490천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 조합 등 출자금 투자액 3,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

③ 대여금및수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

회사의 매출채권 일부는 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 대여금및수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 2,961,509천원은 대여금및수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었으며, 동시에 기타포괄손익-공정가치 채무상품 평가손실을 13,043천원 인식하였습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 13,899천원이 기타포괄손익으로 인식되었으며, 동 금융자산의 처분으로 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 26,942천원이 당기손익으로 재분류되었습니다.④ 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 변액연금보험 투자액 310,000천원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

⑤ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	1,881,286	1,881,286	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	169,283	169,283	-

매출채권및수취채권	상각후원가	상각후원가	21,826,844	18,865,335	(2,961,509)

기타포괄손익-공정가치(*1)	-	2,948,466	2,948,466

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	619,009	354,009	(265,000)

당기손익-공정가치(*2)	-	265,000	265,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*1)	304,766	301,766	(3,000)

당기손익-공정가치(*2)	-	3,000	3,000

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	475,091	475,091	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자(*2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

31.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.