대원화성 분기보고서 (2026.03)
7. 기타 참고사항

가. 사업부분별 주요재무정보 (1) 연결회사의 영업부문은 합피부문, 정제부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

합피부문	합피제조, 판매

기타부문	DMF정제 임가공, 부동산임대, LPMC

(2) 보고기간중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 매출액 32,646,745 2,338,586 34,985,331 영업이익 449,326 43,552 492,878 당기순이익 (375,203) 66,893 (308,310) 감가상각비와상각비 786,882 60,060 846,942 이자수익 5,430 300 5,730 이자비용 1,154,646 20,293 1,174,939 법인세비용 331,770 30,711 362,481 (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 매출액 33,497,507 1,826,363 35,323,871 영업이익 (2,086) 402,040 399,954 당기순이익 (1,098,232) 353,028 (745,204) 감가상각비와상각비 710,194 27,705 737,899 이자수익 18,946 914 19,860 이자비용 1,122,849 30,226 1,153,075 법인세비용 500,841 22,319 523,160 (3) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 총자산 110,305,232 44,945,376 155,250,609 총부채 99,932,020 9,479,841 109,411,861 (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 총자산 103,277,299 45,104,804 148,382,103 총부채 96,433,152 7,373,247 103,806,398 (4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출 비유동자산(*) 매출 비유동자산(*) 국내 6,746,662 54,004,044 5,558,249 36,414,621 해외 28,238,669 16,749,165 29,765,622 12,039,627 합계 34,985,331 70,753,209 35,323,871 48,454,247 (*)비유동자산에는 금융상품은 제외되어 있습니다.(5) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 전체수익의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다. 나. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 현재 캐나다 몰리브덴 광개발(Lucky ship)프로젝트 투자사업을 진행하고 있으며 주요내용은 다음과 같습니다. - 투자목적 : 경제성 유망한 해외 자원개발 사업 진출 통한 경영목적 달성 - 투자결정일 : 2007.06.12 (이사회결의일) - 투자금액 : CAD 1,980,000달러(한화 약18억원) 투자 하여 현재 광개발권 지분 21% 확보하였으며 향후 옵션이행을 통해 지분 추가 확보 예정 - 추진현황 : ㆍ2007.06.11 - 캐나다 몰리브덴 광개발(Lucky ship)프로젝트 옵션 계약 지분 인수 계약 체결 (현지 기준) ㆍ2008.01.14 - 1차 투자 옵션행사로 인한 지분 21% 확보 ㆍ2008.05.16- 캐나다 개발광구 매장량 결과 보고서 공시 ㆍ2009.04.03 - 현지 합작투자법인 설립 계약 체결 공시 - 향후 계획 : 2009년 4월 현지 합작법인 설립 후 현재 탐사 및 개발자금 조달을 위한 파이낸싱 작업이 진행되고 있습니다. 향후 지속적으로 사업 추진 예정이나 국제 원자재 가격 및 자금조달 상황등에 따라 사업 일정이 변동 될 수 있습니다 다. 조직도 (2026.03.31 현재) 제53기 조직도(1분기보고서).jpg 제53기 조직도(1분기보고서) 라. 보유 주요산업재산권당사가 보유하고 있는 산업재산권은 다음과 같습니다. 구분 취득일 내용 기대효과 실용신안 2005.04.25 인조피혁의 구조 신상품개발 특허 2004.10.21 인조피혁의 인쇄장치 및 방법 기술력 확보 특허 2008.05.02 피연마체파지용폴리우레탄패드 및 그 제조방법 기술력 확보 특허 2012.01.09 피연마체파지용폴리우레탄필름의 제조방법 기술력 확보 특허 2012.01.09 피연마체파지용폴리우레탄필름의이면샌딩장치 기술력 확보 특허 2012.01.09 피연마체파지용폴리우레탄필름의 수세장치 기술력 확보 특허 2015.06.02 내구성이 향상된 패드 기술력 확보 특허 2016.02.01 초경량 폴리우레탄 인조피혁 조성물 기술력 확보 특허 2016.11.23 투광을 지닌 디스플레이용 폴리우레탄 인조시트 기술력 확보 특허 2017.11.10 수명이 연장된 유지패드 및 미세다공오지패드외 기술력 확보 특허 2018.07.18 자동차용시트커버 및 그 제조방법 기술력 확보 특허 2021.02.03 무봉제형 시트 제조 방법 기술력 확보 특허 2022.09.27 자동차 내장부품용 투광성 부재 기술력 확보 특허 2024.08.19 내구성 및 유연성이 우수한 기능성 폴리우레탄 필름 및 이의 제조방법 기술력 확보 마. 법규, 정부규제에 관한 사항 당사는 업종분류상 고무플라스틱 제조업에 해당됨에 따라 당사 생산 및 영업활동과 관련된 법령 및 규정은 화학제품 및 환경에 상당부분 관련되어 있습니다. 환경관련법등에 의해 각종 규제를 받고 있으며 특히 국내화학물질 등록 및 유독물질 신고등의 규정에 의해 사전 사후신고 및 관리를 받고 있습니다. 바. 환경에 관한 사항당사는 위험물을 다루는 화학제조업체로서 별도의 환경안전담당을 운영하며 환경 및안전에 세심한 노력을 기울이고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 * 표시된 모든 재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 재무제표입니다.* 제53기 1분기는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 아니한 재무제표입니다.* 회사의 제52기~51기 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표 입니다. 가. 연결 요약재무제표 (단위 :천원 ) 구 분 제53기 1분기 제52기 제51기 [유동자산] 82,293,774 75,700,770 83,287,269 ㆍ당좌자산 39,938,278 36,092,653 45,317,845 ㆍ재고자산 42,355,496 39,608,117 37,969,424 [비유동자산] 72,956,835 72,681,334 69,234,222 ㆍ장기매출채권 - - - ㆍ투자부동산 15,190,119 15,352,387 10,378,053 ㆍ투자자산 6,990,048 6,623,559 10,149,242 ㆍ유형자산 49,857,299 49,827,980 47,717,750 ㆍ무형자산 894,369 852,407 974,177 ㆍ기타비유동자산 25,000 25,000 15,000 자산총계 155,250,609 148,382,103 152,521,491 [유동부채] 100,198,315 94,450,323 96,775,573 [비유동부채] 9,213,546 9,356,075 13,831,925 부채총계 109,411,861 103,806,398 110,607,499 [자본금] 20,624,576 20,624,576 20,624,576 [자본잉여금] 22,483,965 22,483,965 22,483,965 [자본조정] (902,244) (902,244) (902,244) [기타포괄손익누계액] 5,327,636 3,758,660 4,623,814 [이익잉여금] (1,756,162) (1,446,333) (4,968,656) [비지배지분] 60,977 57,081 52,538 자본총계 45,838,748 44,575,705 41,913,992 기간 2026.01.01~2026.03.31 2025.01.01~2025.12.31 2024.01.01~2024.12.31 매출액 34,985,331 126,424,448 125,949,848 매출원가 29,332,619 105,534,409 105,420,085 매출총이익 5,652,712 20,890,038 20,529,763 판관비와 관리비 5,159,834 20,019,317 26,643,752 영업이익 492,878 870,721 (6,113,989) 계속영업 당기순이익(손실) (308,310) (4,215,427) (8,892,812) 중단영업 당기순이익(손실) - 7,733,246 (3,220,402) 당기순이익(손실) (308,310) 3,517,818 (12,113,214) 총포괄이익 1,263,043 2,668,062 (10,924,382) 지배기업의 귀속순이익 1,259,147 2,657,169 (10,939,820) 비지배지분 3,896 10,893 15,438 계속영업주당순이익(손실) (8) (104) (219) 중단영업주당순이익(손실) - 190 (79) 연결에 포함된 회사수 4 4 4 나. 별도 요약재무제표 (단위 :천원 ) 구 분 제53기 1분기 제52기 제51기 [유동자산] 47,877,749 40,500,859 47,491,156 ㆍ당좌자산 38,165,484 30,891,110 36,203,754 ㆍ재고자산 9,712,264 9,609,749 11,287,402 [비유동자산] 88,044,839 86,698,406 83,267,259 ㆍ장기매출채권 - - - ㆍ투자부동산 15,190,119 15,352,387 10,378,053 ㆍ종속기업투자 33,184,470 31,933,486 34,734,785 ㆍ투자자산 919,171 571,153 1,617,838 ㆍ유형자산 38,701,286 38,792,336 36,490,537 ㆍ무형자산 24,793 24,044 31,047 ㆍ기타비유동자산 25,000 25,000 15,000 자산총계 135,922,588 127,199,264 130,758,415 [유동부채] 84,830,348 78,030,180 82,303,047 [비유동부채] 4,954,574 4,712,493 7,747,919 부채총계 89,784,922 82,742,673 90,050,966 [자본금] 20,624,576 20,624,576 20,624,576 [자본잉여금] 22,483,965 22,483,965 22,483,965 [자본조정] (902,244) (902,244) (902,244) [기타포괄손익누계액] 5,928,486 4,376,252 4,982,880 [이익잉여금] (1,997,117) (2,125,957) (6,481,728) 자본총계 46,137,666 44,456,592 40,707,449 종속·관계·공동기업투자주식의 평가 방법 원가법 원가법 원가법 기간 2026.01.01~2025.3.31 2025.01.01~2025.12.31 2024.01.01~2024.12.31 매출액 25,001,675 82,674,346 100,356,526 매출원가 22,224,148 71,492,406 89,811,700 매출총이익 2,777,527 11,181,940 10,544,826 판관비와 관리비 1,942,784 8,305,403 14,105,982 영업이익 834,743 2,876,537 (3,561,156) 계속영업 당기순이익(손실) 128,840 (3,396,207) (10,003,761) 중단영업 당기순이익(손실) - 7,733,246 (3,220,402) 당기순이익(손실) 128,840 4,337,039 (13,224,162) 총포괄이익 1,681,075 3,749,143 (12,093,714) 계속영업주당순이익(손실) 3 (83) (245) 중단영업주당순이익(손실) - 190 (79) [ ( )는 부(-)의 수치임] 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 53 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 52 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 53 기 1분기말 제 52 기말 자산 Ⅰ.유동자산 82,293,774,078 75,700,769,568 (1)현금및현금성자산 5,289,700,936 5,683,127,494 (2)매출채권 및 기타유동채권 23,657,659,368 20,066,417,207 1.매출채권 20,202,743,533 16,554,390,481 2.단기기타채권 2,593,915,835 2,693,026,726 3.기타유동금융자산 861,000,000 819,000,000 (3)판매보증자산 7,308,158 9,382,822 (4)유동재고자산 42,355,496,074 39,608,116,960 (5)기타유동자산 10,983,609,542 10,333,725,085 Ⅱ.비유동자산 72,956,834,821 72,681,333,689 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 1,807,749,832 1,390,614,774 1.장기매출채권 1,754,749,832 0 2.장기기타채권 0 1,352,614,774 3.장기기타금융자산 53,000,000 38,000,000 (2)관계기업에 대한 투자자산 0 0 (3)유형자산 49,857,299,130 49,827,979,751 (4)투자부동산 15,190,119,006 15,352,387,347 (5)영업권 이외의 무형자산 894,368,935 852,407,439 (6)리스사용권자산 4,811,422,176 4,834,118,487 (7)판매보증자산 10,665,578 17,598,296 (8)이연법인세자산 360,210,164 381,227,595 (9)기타비유동자산 25,000,000 25,000,000 자산총계 155,250,608,899 148,382,103,257 부채 Ⅰ.유동부채 100,198,314,957 94,450,323,362 (1)매입채무 및 기타유동채무 98,793,118,205 93,281,628,862 1.단기매입채무 25,254,436,949 23,250,645,750 2.계약부채 0 0 3.단기기타채무 3,479,026,676 3,605,112,248 4.유동 차입금(사채 포함) 70,059,654,580 66,425,870,864 (2)리스부채(유동) 1,185,589,675 710,208,081 (4)판매보증충당 부채 162,607,635 434,557,112 (3)기타 유동부채 56,999,442 23,929,307 Ⅱ.비유동부채 9,213,546,374 9,356,075,105 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 870,986,788 870,986,788 1.장기기타채무 270,986,788 270,986,788 2.장기차입금(사채 포함), 총액 600,000,000 600,000,000 (2)퇴직급여부채 2,225,282,317 2,192,610,192 (3)이연법인세부채 1,294,484,413 985,703,710 (4)판매 보증충당부채 560,296,394 648,441,829 (5)리스부채 4,262,496,462 4,658,332,586 부채총계 109,411,861,331 103,806,398,467 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 45,777,770,437 44,518,623,814 (1)자본금 20,624,576,000 20,624,576,000 (2)자본잉여금 22,483,965,036 22,483,965,036 (3)기타자본구성요소 (902,244,253) (902,244,253) (4)기타포괄손익누계액 5,327,635,719 3,758,659,545 (5)이익잉여금(결손금) (1,756,162,065) (1,446,332,514) Ⅱ.비지배지분 60,977,131 57,080,976 자본총계 45,838,747,568 44,575,704,790 자본과부채총계 155,250,608,899 148,382,103,257 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 53 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 52 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 1분기 제 52 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 34,985,331,007 34,985,331,007 35,323,870,728 35,323,870,728 Ⅱ.매출원가 29,332,618,565 29,332,618,565 28,872,528,150 28,872,528,150 Ⅲ.매출총이익 5,652,712,442 5,652,712,442 6,451,342,578 6,451,342,578 Ⅳ.판매비와관리비 5,159,834,405 5,159,834,405 6,051,388,246 6,051,388,246 Ⅴ.영업이익(손실) 492,878,037 492,878,037 399,954,332 399,954,332 Ⅵ.기타이익 3,411,406,888 3,411,406,888 4,522,152,164 4,522,152,164 Ⅶ.기타손실 2,680,904,308 2,680,904,308 4,010,935,242 4,010,935,242 Ⅷ.금융수익 5,729,834 5,729,834 19,859,745 19,859,745 Ⅸ.금융원가 1,174,939,321 1,174,939,321 1,153,075,319 1,153,075,319 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 54,171,130 54,171,130 (222,044,320) (222,044,320) XI.법인세비용 (362,480,874) (362,480,874) (523,160,086) (523,160,086) XⅡ.계속영업이익(손실) (308,309,744) (308,309,744) (745,204,406) (745,204,406) XⅢ.중단영업이익(손실) 0 0 0 0 XIV.당기순이익(손실) (308,309,744) (308,309,744) (745,204,406) (745,204,406) XV.기타포괄손익 1,571,352,522 1,571,352,522 (569,607,152) (569,607,152) (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,571,352,522 1,571,352,522 (569,607,152) (569,607,152) 1.외화환산외환차이의 세후차익(차손) 1,571,352,522 1,571,352,522 (569,607,152) (569,607,152) (2)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 1.보험수리적 손익 0 0 0 0 XVI.총포괄손익 1,263,042,778 1,263,042,778 (1,314,811,558) (1,314,811,558) XVII.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (309,829,551) (309,829,551) (751,315,963) (751,315,963) (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 1,519,807 1,519,807 6,111,557 6,111,557 XVIII.포괄손익의 귀속 (1)포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,259,146,623 1,259,146,623 (1,318,343,585) (1,318,343,585) (2)포괄손익, 비지배지분 3,896,155 3,896,155 3,532,027 3,532,027 XIX.주당이익 (1)계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (8.00) (8.00) (18.0) (18.0) (2)계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (8.00) (8.00) (18.0) (18.0) (3)중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0.0 0.0 (4)중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0.0 0.0 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 53 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 52 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2025.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 4,623,814,167 (4,968,656,436) 41,861,454,514 52,537,951 41,913,992,465 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (751,315,963) (751,315,963) 6,111,557 (745,204,406) Ⅲ.기타포괄손익 0 0 0 (567,027,622) 0 (567,027,622) (2,579,530) (569,607,152) (1)보험수리적 손익 0 0 0 0 0 0 0 0 (2)해외사업장환산손익 0 0 0 (567,027,622) 0 (567,027,622) (2,579,530) (569,607,152) Ⅳ.배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅴ.종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 2025.03.31 (Ⅵ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 4,056,786,545 (5,719,972,399) 40,543,110,929 56,069,978 40,599,180,907 2026.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 902,244,253 3,758,659,545 1,446,332,514 44,518,623,814 57,080,976 44,575,704,790 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (309,829,551) (309,829,551) 1,519,807 (308,309,744) Ⅲ.기타포괄손익 0 0 0 1,568,976,174 0 1,568,976,174 2,376,348 1,571,352,522 (1)보험수리적 손익 0 0 0 0 0 0 0 0 (2)해외사업장환산손익 0 0 0 1,568,976,174 0 1,568,976,174 2,376,348 1,571,352,522 Ⅳ.배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅴ.종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 2026.03.31 (Ⅵ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 902,244,253 5,327,635,719 1,756,162,065 45,777,770,437 60,977,131 45,838,747,568 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 53 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 52 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 1분기 제 52 기 1분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (2,780,608,445) (476,908,942) (1)당기순이익(손실) (308,309,744) (745,204,406) (2)당기순이익조정을 위한 가감 1,413,182,442 2,453,760,378 (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (2,845,824,601) (1,214,999,728) (4)이자수취 5,815,266 20,164,384 (5)이자지급(영업) (1,025,153,621) (1,007,820,229) (6)법인세환급(납부) (20,318,187) 17,190,659 Ⅱ.투자활동현금흐름 (98,454,944) (1,152,188,572) (1)단기금융상품의 처분 0 2,000,000 (2)장기기타금융자산의 처분 0 0 (3)유형자산의 처분 0 1,363,636 (4)투자부동산의 처분 365,000,000 0 (5)장기기타채권의감소 48,661,000 9,221,804 (6)단기기타금융자산의증가 0 (816,000,000) (7)장기기타금융자산의증가 (15,000,000) (8)유형자산의 취득 (86,443,072) (348,774,012) (9)투자부동산의 취득 0 0 (10)무형자산의 취득 (2,208,500) 0 (11)기타비유동자산의 증가 (408,464,372) 0 Ⅲ.재무활동현금흐름 2,258,588,211 2,417,160,913 (1)단기차입금의 증가 14,372,657,764 11,862,514,615 (2)장기차입금의 증가 0 0 (3)종속기업의 지분변동 0 0 (4)단기차입금의 상환 (11,195,375,426) (9,094,178,189) (5)유동성장기부채의 상환 (500,000,000) (50,000,000) (6)리스부채의 지급 (418,694,127) (301,175,513) (7)배당금지급 0 0 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 227,048,620 (52,069,319) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (393,426,558) 735,994,080 Ⅵ.기초현금및현금성자산 5,683,127,494 5,336,266,383 Ⅶ.기말현금및현금성자산 5,289,700,936 6,072,260,463 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 대원화성 주식회사(이하 "지배기업")는 1974년 5월에 설립되어 인조피혁, 벽지 및 화공약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 오산시 외삼미동 496번지에 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 2026년 3월 31일 현재 납입자본금은 20,625백만원이며, 1997년 10월에 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 강수창 2,427,447 5.88% 2,427,447 5.88% 강동엽 4,849,506 11.76% 4,849,506 11.76% 강상엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 강기엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 소타인베스트먼트 3,787,719 9.18% 3,787,719 9.18% 기타 22,062,820 53.50% 22,062,820 53.50% 합계 41,249,152 100.00% 41,249,152 100.00% (2) 종속기업의 개요 ① 연결재무제표 작성대상 종속회사인 Daewon Chemical Vina Co., Ltd.는 2006년 10월 10일 설립되어 합성피혁의 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 베트남 동나이성 롱탄 공단 내에 공장을 두고 있습니다. 동 종속기업의 2026년 3월 31일 현재 자본금은 수차의 증자를 거쳐 23,257백만원이며 공장부지의 전체면적은 약 12,342평을 초과하고 있습니다. 생산 공장은 2008년 3월부터 가동이 시작하였으며, 보고기간종료일은 3월 31일 입니다.② 연결재무제표 작성대상 종속회사인 Dafeng Daewon Chemical Automotive Co., Ltd.는 2016년 2월 17일 설립되어 합성피혁의 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 중국 염성시 대풍구 경제개발구 풍전산업 내에 사무실을 두고 있습니다. 동 종속기업의 2026년 3월 31일 현재 자본금은 741백만원이며, 보고기간 종료일은 3월 31일 입니다. ③ 연결재무제표 작성대상 종속기업인 PT Daewon Eco Indonesia는 2018년 9월 18일 설립되어 합성피혁의 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인도네시아 치카랑 델타실리콘Ⅲ 공단에 사무실을 두고 있습니다. 동 종속기업의 2026년 3월 31일 현재 자본금은 수차례의 증자를 통해 3,699백만원이며, 보고기간 종료일은 3월31일 입니다.④ 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Kodec S de RL de CV는 2022년 10월 26일 설립되어 합성피혁을 사업으로 영위하고 있으며 맥시코 몬테레이내 스티바 가르시아 인더스트리얼 파크에 사무실을 두고 있습니다. 종속기업의 2026년 12월 31일 현재 자본금은 여러번 걸처 증자를 통해 15,890백만원이며, 보고기간 종료일은 3월 31일 입니다. (3) 종속기업에 대한 투자현황2026년 3월 31일 현재 지배기업의 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원 회 사 명 지분율 투자금액 업종 소재지국 결산월 Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 100% 23,257,472 제조 베트남 12월 대원상해유한공사 (*1) 100% 241,080 무역 중국 12월 Daewon International America Co., Ltd.(*1) 100% 227,725 무역 미국 12월 Dafeng Daewon Chemical Automotive Co., Ltd. 100% 740,890 무역 중국 12월 PT Daewon Eco Indonesia 99% 3,698,786 제조 인도네시아 12월 Kodec S de RL de CV 99.99% 15,890,455 제조 멕시코 12월 (*1) 보고기간종료일 현재 사실상 청산이 완료되었거나 장기간 활동이 정지된 휴면법인 상태이므로 연결재무제표 작성대상에서 제외합니다.(4) 당기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 54,620,165 35,606,665 60,102,753 (1,654,638) 56,432,865 34,386,159 59,317,751 (2,041,091) Dafeng Daewon Chemical Automotive Co., Ltd. 219,510 1,540,424 19,515 (22,278) 224,634 1,500,363 73,120 (16,792) PT Daewon Eco Indonesia 6,541,007 911,352 8,859,350 1,436,628 6,721,063 1,550,650 7,758,449 1,408,624 Kodec S de RL de CV 30,447,095 22,602,899 29,866,799 (1,396,686) 29,309,077 20,970,912 12,790,305 (4,733,988) (5) 연결범위의 변동당기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여 ② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정④한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 - 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 - 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 - 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ주석3.(23): 수익인식-고객과의 계약에서 생기는 수익 ㆍ주석30: 법인세 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석19: 퇴직급여부채 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석20: 판매보증충당부채ㆍ주석37: 위험관리 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석4: 금융상품의 범주 및 공정가치 3. 중요한 회계정책(1) 연결기준 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (2) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련 원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다. (8) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 선입선출법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15~60년 정액법 구축물 4~40년 정액법 기계장치 5~11년 정액법 차량운반구 4~8년 정액법 공구와기구 5~11년 정액법 비품 4~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년, 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. (14) 공급자금융약정 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기한과 비교하여 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 연결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우에만 이를 재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 공급자금융약정이 정상 영업주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. 한편, 공급자금융약정으로 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되는 경우 금융기관이부채를 인수하는 시점에 기존 부채를 제거하고 금융기관에 대한 새로운 금융부채로 인식합니다. 이 경우 약정에 따라 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 비현금거래로 표시하고 있으며 연결회사가 대금을 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. (15) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (16) 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(17) 금융부채1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식됩니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (23) 수익인식1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사의 폐DMF정제용역에는 정제된 DMF를 운송하는 수행의무가 포함되어 이를 수행의무에 따라 구분하고 계약상의 운송에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (24) 주당손익연결회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 부문을 구분하여 공시합니다. 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 5,289,701 5,683,127 매출채권 20,202,744 16,554,390 단기기타채권 2,593,916 2,693,027 단기기타금융자산 861,000 819,000 장기기타채권 1,754,750 1,352,615 장기기타금융자산 53,000 38,000 합계 30,755,110 27,140,159 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 25,254,437 23,250,646 단기기타채무 3,479,027 3,605,112 단기차입금 70,059,655 66,425,871 리스부채 1,185,590 710,208 장기기타채무 270,987 270,987 장기차입금 600,000 600,000 리스부채(비유동) 4,262,496 4,658,333 합계 105,112,191 99,521,156 (3) 재분류당기와 전기중 금융상품의 측정기준이 변경되거나 범주가 변경된 경우는 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 5,730 - 5,730 이자비용 - (1,174,939) (1,174,939) 외환차익 1,866,274 (966,433) 899,841 외환차손 (3,369,586) 2,041,397 (1,328,189) 외화환산이익 2,130,912 - 2,130,912 외화환산손실 - (1,342,949) (1,342,949) 합계 633,330 (1,442,925) (809,595) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 19,860 - 19,860 이자비용 - (1,153,075) (1,153,075) 외환차익 1,030,390 1,869,730 2,900,120 외환차손 (356,833) (1,587,509) (1,944,342) 외화환산이익 2,341,529 - 2,341,529 외화환산손실 - (1,588,913) (1,588,913) 합계 3,034,946 (2,459,768) 575,178 (5) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간종료일 현재 연결회사의 재무제표에 계상된 주요금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타금융자산 914,000 914,000 857,000 857,000 매출채권및기타채권 24,551,409 24,551,409 20,600,032 20,600,032 현금및현금성자산 5,289,701 5,289,701 5,683,127 5,683,127 합계 30,755,110 30,755,110 27,140,159 27,140,159 매입채무및기타채무 29,004,450 29,004,450 27,126,745 27,126,745 차입금 70,659,655 70,659,655 67,025,871 67,025,871 리스부채 5,448,086 5,448,086 5,368,541 5,368,541 합계 105,112,191 105,112,191 99,521,156 99,521,156 상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었습니다.한편, 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였으며, 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 현금 23,661 11,140 예금 5,266,040 5,671,988 합계 5,289,701 5,683,127 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 29,780,527 (9,577,784) 20,202,744 26,061,181 (9,506,791) 16,554,390 미수금 2,612,734 (18,857) 2,593,877 2,711,759 (18,857) 2,692,902 미수수익 39 - 39 124 - 124 소계 32,393,300 (9,596,641) 22,796,659 28,773,065 (9,525,648) 19,247,417 장기매출채권 6,871,067 (6,871,067) - 6,871,067 (6,871,067) - 보증금 1,754,750 - 1,754,750 1,352,615 - 1,352,615 소계 8,625,816 (6,871,067) 1,754,750 8,223,681 (6,871,067) 1,352,615 합계 41,019,117 (16,467,707) 24,551,409 36,996,746 (16,396,715) 20,600,032 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 17,463,764 1,042,698 439,300 446,301 494,212 9,894,251 29,780,527 미수금 2,033,859 487,586 45,146 7,446 19,840 18,857 2,612,734 미수수익 39 - - - - - 39 소계 19,497,662 1,530,285 484,446 453,747 514,052 9,913,109 32,393,300 장기매출채권 - - - - - 6,871,067 6,871,067 보증금 1,754,750 - - - - - 1,754,750 소계 1,754,750 - - - - 6,871,067 8,625,816 합계 21,252,412 1,530,285 484,446 453,747 514,052 16,784,175 41,019,117 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 14,452,326 1,782,488 492,687 781,303 112,727 8,439,650 26,061,181 미수금 2,601,993 81,686 2,860 6,280 83 18,857 2,711,759 미수수익 124 - - - - - 124 소계 17,054,443 1,864,174 495,547 787,584 112,810 8,458,507 28,773,065 장기매출채권 - - - - - 6,871,067 6,871,067 보증금 1,352,615 - - - - - 1,352,615 소계 1,352,615 - - - - 6,871,067 8,223,681 합계 18,407,058 1,864,174 495,547 787,584 112,810 15,329,574 36,996,746 (3) 보고기간중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 기타 기말 매출채권 9,506,791 220,459 (149,466) 9,577,784 장기매출채권 6,871,067 - - 6,871,067 미수금 18,857 - 18,857 합계 16,396,715 220,459 (149,466) 16,467,707 (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 기타 기말 매출채권 8,560,755 970,059 (24,023) 9,506,791 장기매출채권 16,639,887 (9,768,820) - 6,871,067 미수금 18,857 - - 18,857 합계 25,219,499 (8,798,761) (24,023) 16,396,715 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 861,000 819,000 장기기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 53,000 38,000 합계 914,000 857,000 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 저가법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 제품(*) 19,787,601 18,006,618 (355,692) 1,780,983 상품 896,444 625,644 3,021 270,800 재공품 7,910,096 7,765,185 (44,396) 144,911 원재료 16,056,687 12,842,748 169,844 3,213,939 저장품 2,031,760 2,031,760 - - 미착품 1,083,541 1,083,541 - - 합계 47,766,130 42,355,496 (227,223) 5,410,633 (*) 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 18,967,640 16,830,965 (87,513) 2,136,675 상품(*) 560,781 293,003 (930) 267,779 재공품 6,788,043 6,598,735 75,319 189,308 원재료 15,909,551 12,865,455 (856,773) 3,044,096 저장품 1,981,852 1,981,852 - - 미착품 1,038,107 1,038,107 - - 합계 45,245,974 39,608,117 (869,897) 5,637,857 (*) 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다.9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 1,043,742 851,004 선급비용 583,246 601,854 기타유동자산 9,356,621 8,880,867 소계 10,983,610 10,333,725 기타비유동자산 종업원대여금 25,000 25,000 합계 11,008,610 10,358,725 10. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 연결회사의 관계기업 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 지분율 기말장부가액 업종 소재지 결산월 팜크린에너지 1,993,719 24.28% - 자원개발 한국 12월 CMC 1,824,570 21.00% - 자원개발 캐나다 12월 팜크린에너지와 CMC는 전기이전에 전액 손상을 인식하여 기말장부가액은 없습니다. (2) 보고기간중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 장부금액 손상차손누계 취득원가 장부금액 손상차손누계 팜크린에너지 1,993,719 - 1,993,719 1,993,719 - 1,993,719 CMC 1,824,570 - 1,824,570 1,824,570 - 1,824,570 합계 3,818,289 - 3,818,289 3,818,289 - 3,818,289 팜크린에너지 및 CMC의 경우 결산재무제표를 미입수함에 따라 당기말과 전기말 순자산가액을 기재하지 아니하였습니다.(3) 관계기업투자는 비상장 지분증권으로서 시장가격이 존재하지 않습니다. 11. 유형자산(1) 보고기간중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기 초 34,263,818 2,593,500 734,834 8,895,165 130,926 2,729,058 266,384 214,295 49,827,980 증가 - 47,415 11,005 457,820 3,861 117,653 25,248 29,476 692,478 취득 - - 7,500 39,264 - 14,471 2,394 22,814 86,443 순외환차이 - 47,415 3,505 315,556 3,861 103,182 22,854 6,662 503,035 기타증가(주2) - - - 103,000 - - - - 103,000 감소 - 55,078 20,111 347,965 20,551 59,892 40,426 119,135 663,158 처분 - - - - - - - - - 감가상각(주1) - 55,078 20,111 347,965 20,551 59,539 40,426 - 543,671 순외환차이 - - - - - 352 - - 352 기타감소(주2) - - - - - - - 119,135 119,135 기 말 34,263,818 2,585,837 725,728 9,005,019 114,235 2,786,820 251,206 124,637 49,857,299 (주1) 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 23백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 520백만원입니다. (주2) 기타증가는 특수관계자와 거래에서 발생한 것으로 매출채권상계 및 차입금인수로 취득한 금액에 해당하며, 기타감소는 투자부동산으로의 대체 및 건설중인자산 본계정 대체 금액입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기 초 34,089,743 2,004,724 762,897 7,690,458 208,302 2,739,170 210,412 12,044 47,717,750 증가 - - - 193,816 692 176,206 15,596 22,960 409,270 취득 - - - 161,267 - 152,777 1,395 22,960 338,399 순외환차이 - - - 32,549 692 23,429 14,201 - 70,871 기타증가(주2) - - - - - - - - - 감소 - 59,520 21,807 394,214 26,777 93,778 27,385 304 623,784 처분 - - - - 1 - - - 1 감가상각(주1) - 49,470 18,932 299,838 24,272 74,674 26,561 - 493,746 순외환차이 - 10,050 2,875 94,376 2,505 19,104 824 304 130,037 기타감소(주2) - - - - - - - - - 기 말 34,089,743 1,945,204 741,091 7,490,061 182,217 2,821,598 198,623 34,700 47,503,236 (주1) 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 백만원입니다. (주2) 기타증가 금액은 건설중인자산의 본계정 대체이며, 기타감소 금액은 건설중인자산 본계정 대체 및 투자부동산 대체에 해당합니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석참조).12. 투자부동산(1) 보고기간중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 11,510,856 3,841,532 15,352,387 증가 - - - 취득 - - - 기타증가(주1) - - - 감소 66,900 95,368 162,268 처분 66,900 68,359 135,259 감가상각 - 27,009 27,009 기말 11,443,956 3,746,163 15,190,119 (주1) 기타증가는 특수관계자와 거래에서 발생한것으로 매출채권상계 및 차입금인수로 취득한 금액에 해당합니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 90,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 27,009천원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 9,633,060 744,993 10,378,053 증가(주1) - - - 감소 - - - 감가상각 - 7,684 7,684 기말 9,633,060 737,309 10,370,369 (주1) 유형자산으로부터의 대체금액입니다. 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 ,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 천원입니다. (2) 연결회사의 투자부동산은 연결회사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.(3) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조). 13. 무형자산 (1) 보고기간중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 기타의무형자산(*) 합계 기초 24,043 1 828,363 852,407 증가 2,209 - 49,317 51,526 순외환차이 - - 33,182 33,182 감소 1,459 - 8,105 9,564 상각 1,459 - 8,105 9,564 순외환차이 - - - - 기말 24,792 1 869,576 894,369 (*) 기타의 무형자산에는 소프트웨어가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 기타의무형자산(*) 합계 기초 31,046 1 943,130 974,177 증가 - - 3,204 3,204 개별취득 - - - - 순외환차이 - - 3,204 3,204 감소 2,011 - 24,359 26,370 상각 2,011 - 8,352 10,363 순외환차이 - - 16,007 16,007 기말 29,035 1 921,975 951,011 (*) 기타의 무형자산에는 소프트웨어가 포함되어 있습니다. (3) 보고기간중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 1,459 2,011 매출원가 8,105 8,352 합계 9,564 10,363 (4) 보고기간중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 228,349 238,193 매출원가 경상연구개발비 380 10,938 합계 228,729 249,130 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있거나 부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 14. 정부보조금(1) 보고기간중 정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구비 산업통상자원부 - 18,739 국고보조금 수령시 연구비 처리 국고보조 (2) 보고기간중 자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(주1) 기말 구축물 3,222 - 83 3,139 기계장치 - - - - 합계 3,222 - 83 3,139 (주1) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(주1) 기말 구축물 3,556 - 83 3,472 기계장치 2,960 - 1,776 1,184 합계 6,516 - 1,860 4,656 (주1) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. 15. 리스사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 상각 외환차이 등 기말 부동산 4,630,112 - - (224,393) 207,413 4,613,131 차량운반구 204,006 - - (42,304) 36,589 198,291 합계 4,834,118 - - (266,698) 244,001 4,811,422 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 상각 외환차이 기말 부동산 6,936,058 - (2,206,193) (190,038) 148,596 4,688,423 차량운반구 153,053 68,956 - (36,068) (1,026) 184,915 합계 7,089,110 68,956 (2,206,193) (226,106) 147,570 4,873,339 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 이자비용 지급 외환차이 등 당기말 유동 비유동 리스부채 5,368,541 30,343 141,488 (353,756) 261,471 5,448,086 1,185,590 4,262,496 (단위: 천원) 구분 기초 취득 이자비용 지급 순외환차이 전기말 유동 비유동 리스부채 7,114,412 (892,925) 148,003 (301,176) (152,419) 5,915,896 1,293,878 4,622,018 (4) 보고기간중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채에서 발생한 현금유출 353,756 301,176 단기리스 관련 비용 10,610 1,938 소액자산 리스 관련 비용 29,861 18,562 총현금유출액 394,227 321,676 (5) 당기말 현재 리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 리스료와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 리스료 현재가치 1년 이내 1,262,405 1,262,405 1년 초과 5년 미만 4,416,064 4,416,064 5년 이상 1,883,257 1,883,257 최소리스료 합계 7,561,727 7,561,727 16. 판매보증자산보고기간중 판매보증자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 26,981 78,148 설정(환입) (8,875) 7,906 사용 132 (59,073) 기말 17,974 26,981 유동성 13,821 9,383 비유동성 4,153 17,598 연결회사는 보증수리기간 내의 정상적 수리 또는 비경상적인 교체를 위하여 장래에 예상되는 비용에 대하여 원료 생산업체에 대해 청구가능한 예상액에 대하여 판매보증자산으로 인식하고 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 25,254,437 23,250,646 단기기타채무 미지급금 1,632,951 2,094,725 미지급비용 984,083 895,342 예수금 251,993 305,046 예수보증금 610,000 310,000 장기기타채무 장기미지급금 270,987 270,987 장기종업원급여 - - 합계 29,004,450 27,126,745 18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당분기 전기 원화장기차입금 농협은행 5.49% 2026.03.15 - 5,000,000 소계 - 5,000,000 운전자금 국민은행 9.50% 2026.06.15 6,100,000 1,600,000 운영자금 우리은행 4.33%~6.05% 2026.06.23 ~ 2027.03.19 26,738,880 26,888,880 운영자금 산업은행 6.3%~ 7.06% 2026.06.30, 2026.12.09 11,927,404 11,193,868 운영자금 신한은행 7.19% 2026.04.30 400,000 600,000 운영자금 기업은행 5.48%~6.44% 2026.08.26, 2027.01.25 10,800,700 10,822,210 운영자금 푸른저축은행 6.5% 2027.01.09 1,500,000 - 운영자금 상상인저축 9.00% 2026.04.02 799,996 1,199,999 운영자금 HF2펀드 10.00% 2026.12.04 5,000,000 5,000,000 운영자금 소타인베스트먼트 7.00% 2026.03.02 4,000,000 2,000,000 운영자금 Vietcombank 4.3%~6.6% 2026.05.01 ~ 2026.07.29 2,792,675 2,120,913 소계 70,059,655 61,425,871 합계 70,059,655 66,425,871 (2) 장기차입금1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 농협은행 9.42% 2027-03-16 - 5,000,000 만기일시상환 원화장기차입금 SBI저축 4.57% 2030-12-10 600,000 600,000 만기일시상환 합계 600,000 5,600,000 - 유동성대체액 - (5,000,000) - 비유동성잔액 600,000 600,000 - 2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년이내 - 1년초과 2년이내 - 2년초과 3년이내 - 3년초과 4년이내 - 4년초과 5년이내 600,000 5년초과 - 합계 600,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 2,264,576 2,228,731 사외적립자산 공정가치 (28,413) (25,240) 기타 (10,881) (10,881) 합계 2,225,282 2,192,610 (2) 확정급여채무보고기간중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 2,228,731 1,265,124 근무원가 82,074 63,939 이자원가 19,870 10,753 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - 환율변동효과 1,600 (1,097) 급여지급액 (67,699) (9,037) 기말 2,264,576 1,329,681 (3) 사외적립자산1) 보고기간중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 25,240 18,303 이자수익 229 158 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - - 사용자의 기여금 3,153 - 급여지급액 (208) (2,341) 기말 28,413 16,120 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 등 28,413 25,240 3) 보고기간중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산의 실제수익 229 309 (4) 총비용1) 보고기간중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 82,074 63,939 순이자손익 19,642 10,595 합계 101,715 74,534 2) 보고기간중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 55,146 27,678 판매비와관리비 46,570 46,856 합계 101,715 74,534 (5) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 할인율 3.91% 3.72% 미래임금상승률 3.91% 4.02% (5) 보고기간중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 2,972 3,124 판매비와관리비 29,347 27,569 합계 32,319 30,693 20. 판매보증충당부채보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 1,082,999 1,777,697 설정(환입) (273,835) 95,028 사용 (86,260) 220,946 기말 722,904 1,651,779 유동성 162,608 569,225 비유동성 560,296 1,082,554 연결회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 정상적 제품수리 및 비경상적인 제품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 선수금 56,999 23,929 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 41,249,152 41,249,152 보통주자본금 20,624,576 20,624,576 2) 보고기간중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 자본잉여금 1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 21,611,145 21,611,145 재평가적립금 851,496 851,496 기타자본잉여금 21,324 21,324 합계 22,483,965 22,483,965 2) 보고기간중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 23. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 902,244 902,244 (2) 보고기간 종료일 현재 보고기간 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 24. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 해외사업환산이익 3,758,660 1,568,976 5,327,636 (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 해외사업환산이익 25. 이익잉여금(결손금) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 3,183,232 3,183,232 임의적립금 기업합리화적립금 1,087,218 1,087,218 연구및인력개발준비금 1,000,000 1,000,000 소계 2,087,218 2,087,218 미처분이익잉여금(결손금) (7,026,612) (6,716,782) 합계 (1,756,162) (1,446,333) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 보고기간중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 제품매출액 33,163,044 33,163,044 33,760,429 33,760,429 상품매출액 1,822,287 1,822,287 1,563,442 1,563,442 합계 34,985,331 34,985,331 35,323,871 35,323,871 (2) 보고기간중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 제품매출원가 27,662,483 27,662,483 27,514,112 27,514,112 상품매출원가 1,670,136 1,670,136 1,358,417 1,358,417 합계 29,332,619 29,332,619 28,872,528 28,872,528 27. 판매비와 관리비 보고기간중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 급여 1,680,049 1,680,049 1,617,199 1,617,199 퇴직급여 75,917 75,917 74,426 74,426 복리후생비 665,375 665,375 655,604 655,604 임차료 36,906 36,906 43,678 43,678 접대비 93,546 93,546 68,614 68,614 감가상각비 126,580 126,580 216,465 216,465 무형자산상각비 1,459 1,459 2,011 2,011 세금과공과 84,757 84,757 152,199 152,199 광고선전비 2,182 2,182 1,636 1,636 여비교통비 90,573 90,573 99,014 99,014 통신비 40,911 40,911 38,414 38,414 수선비 34,330 34,330 36,415 36,415 보험료 24,632 24,632 19,327 19,327 지급수수료 470,913 470,913 436,446 436,446 차량유지비 55,992 55,992 60,275 60,275 운반비 208,079 208,079 202,881 202,881 도서인쇄비 3,604 3,604 3,597 3,597 소모품비 42,783 42,783 44,492 44,492 교육훈련비 27,095 27,095 76,428 76,428 견본비 314,424 314,424 229,478 229,478 경상개발연구비 228,349 228,349 238,193 238,193 수출제비용 607,342 607,342 648,654 648,654 해외지사관리비 66,657 66,657 69,861 69,861 용역비 26,139 26,139 143,921 143,921 대손상각비 220,459 220,459 378,992 378,992 수도광열비 184,195 184,195 392,143 392,143 판매보증비 (253,413) (253,413) 101,024 101,024 합 계 5,159,834 5,159,834 6,051,388 6,051,388 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 보고기간중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 외화환산이익 2,130,912 2,130,912 1,245,105 1,245,105 외환차익 899,841 899,841 2,697,838 2,697,838 임대료수익 90,000 90,000 70,500 70,500 보험금수익 - - - - 유형자산처분이익 - - 1,363 1,363 투자부동산처분이익 229,741 229,741 - - 잡이익 60,913 60,913 507,346 507,346 합계 3,411,407 3,411,407 4,522,152 4,522,152 (2) 보고기간중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 외화환산손실 1,342,949 1,342,949 789,356 789,356 외환차손 1,328,189 1,328,189 3,209,166 3,209,166 잡손실 9,767 9,767 12,414 12,414 합계 2,680,904 2,680,904 4,010,935 4,010,935 29. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 이자수익 5,730 5,730 19,860 19,860 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 이자비용 1,174,939 1,174,939 1,153,075 1,153,075 30. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율은 1.04%입니다. 31. 비용의 성격별 분류 보고기간중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 재고자산증감 1,305,750 1,305,750 372,485 372,485 원재료 투입 22,636,875 22,636,875 26,039,745 26,039,745 상품매입액 2,005,693 2,005,693 1,019,582 1,019,582 급여 3,825,008 3,825,008 3,366,774 3,366,774 퇴직급여 134,034 134,034 105,227 105,227 복리후생비 918,802 918,802 856,157 856,157 감가상각비 837,378 837,378 699,140 699,140 무형자산상각비 9,564 9,564 10,363 10,363 기타 2,819,348 2,819,348 2,454,445 2,454,445 합계(주1) 34,492,453 34,492,453 34,923,916 34,923,916 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당손익(1) 기본주당순손익 (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 지배기업소유주 귀속 당기순이익(손실) (308,309,744) (308,309,744) (751,315,963) (751,315,963) 계속기업이익(손실) (308,309,744) (308,309,744) (751,315,963) (751,315,963) 중단영업이익(손실) - - - - 가중평균유통보통주식수(주) 40,759,592 40,759,592 40,759,592 40,759,592 계속영업주당순이익(손실) (8) (8) (18) (18) 중단영업주당순이익(손실) - - - - (주) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 발행주식수: 41,249,152 41,249,152 41,249,152 41,249,152 차감 : 가중평균자기주식수 (489,560) (489,560) (489,560) (489,560) (1) 자기주식(1/1-12/31) (489,560) (489,560) (489,560) (489,560) 가중평균유통보통주식수 40,759,592 40,759,592 40,759,592 40,759,592 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에 연결회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 837,378 727,536 무형자산상각비 9,564 10,363 퇴직급여 101,715 74,534 대손상각비 220,459 378,992 외화환산손실 1,342,949 789,356 판매보증비 (264,960) (67,374) 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 - - 재고자산평가손실 (8,073) 127,334 이자비용 1,174,939 1,153,075 법인세비용 362,481 523,160 복리후생비 3,112 - 이자율스왑평가이익 - 3,112 잡손실 - - 잡이익 - - 외화환산이익 (2,130,912) (1,245,105) 유형자산처분이익 (229,741) (1,363) 이자수익 (5,730) (19,860) 합 계 1,413,182 2,453,760 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (200,171) 3,947,773 선급금의 감소(증가) (159,420) 135,727 선급비용의 감소(증가) 45,387 74,903 선급법인세의 감소(증가) (96,646) 63,712 미수금의 감소(증가) 207,100 (381,927) 재고자산의 증가 (1,186,011) (1,708,256) 기타유동자산의 감소(증가) 36,804 (1,214,935) 매입채무의 증가(감소) (1,184,696) (2,919,340) 계약부채의 증가 - - 미지급비용의 감소 55,771 (172,279) 장기종업원급여부채의 감소(증가) (3,112) - 미지급금의 감소 (474,918) 691,702 선수금의 감소 33,070 169,404 예수보증금의 증가(감소) 300,000 - 예수금의 감소 (62,213) 98,966 장기미지급금의 증가 - 6,246 퇴직금의 지급 (67,470) (8,879) 퇴직연금운용자산의 감소 (3,173) 2,183 판매보증부채의 증가(감소) (86,127) - 합계 (2,845,825) (1,215,000) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유동성차입금 단기차입금대체 4,500,000 1,050,000 장기차입금의 유동성대체 - 5,000,000 건설중인자산의 본계정대체 119,135 - (5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금거래 당기말 대체 환율변동 취득 기타 단기차입금 61,425,871 3,177,282 4,500,000 956,501 - - 70,059,655 유동성장기차입금 5,000,000 (500,000) (4,500,000) - - - - 장기차입금 600,000 - - - - - 600,000 리스부채 5,368,541 (418,694) - 261,471 141,488 95,281 5,448,086 합계 72,394,412 2,258,588 - 1,217,972 141,488 95,281 76,107,741 34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 관계기업 팜크린에너지, CMC 기타특수관계자 ㈜디아이디, ㈜소타인베스트먼트 (2) 보고기간중 특수관계자와의 영업상의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 자산의 취득 ㈜디아이디(*) 기타특수관계자 - - - - - (*) 당기 중 ㈜디아이디로부터 자산 양수거래를 통해 투자부동산 및 유형자산을 취득하였습니다. 동 거래로 인한 현금흐름은 없으며 ㈜디아이디에 대해 보유하고 있는 일부 채권이 소멸하고 특수관계자의 차입금을 인수하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타(처분)수익 기타(매입)비용 ㈜디아이디 기타특수관계자 - - 25,500 1,769 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매출채권 대손충당금 대손상각비 ㈜디아이디(*) 기타특수관계자 10,934,648 - - 11,026,393 10,934,648 (9,776,543) (*) 당기 중 ㈜디아이디로부터 자산을 양수하는 거래에서 ㈜디아이디의 일부 채권에 대한 권리가 소멸되었으며 관련 손익은 과거 중단한 벽지사업에서 발생한 손익으로 중단영업손익으로 분류하였습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 대여금 및 차입금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초 증가 감소 당기 ㈜소타인베스트먼트 기타특수관계자 단기차입금 2025-11-02 2026-06-30 7.00% 2,000,000 2,000,000 - 4,000,000 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 ㈜디아이디 기타특수관계자 - - 370,716 833,762 (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 지급보증금액 내역 대표이사 산업은행 986,069 외화수입신용장발행대출 산업은행 7,253,820 운영자금대출 농협은행 6,000,000 운영자금대출 기업은행 2,582,820 외화수입신용장발행대출 기업은행 3,600,000 운영자금대출 국민은행 1,760,000 운영자금대출 신한은행 720,000 운영자금대출 상상인저축은행 3,900,000 운영자금대출(주1) SBI저축은행 720,000 운영자금대출(주1) HF2펀드 7,000,000 운영자금대출 (주1) 상기의 대출과 관련하여 지급보증 외에 대표이사 소유의 대원화성 주식 및 부동산을 담보(한도금액: 4,620,000천원)로 제공하고 있습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 266,667 265,250 퇴직급여 28,163 24,486 합계 294,830 289,736 35. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 비고 장기금융자산 당좌개설보증금 신한은행 3,000 3,000 보증금 (2) 보고기간종료일 현재 담보제공 자산내역 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 차입금 설정권자 비고 유형자산 토지,건물,기계기구등 47,307,192 53,008,281 29,650,000 우리은행 등 차입금담보제공 토지이용권, 건물 1,674,210 3,413,328 2,844,440 기업은행 차입금담보제공 투자부동산 토지,건물 등 10,378,053 7,000,000 5,000,000 국민은행 차입금담보제공 (3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 (단위: 천원) 제공자 보증처 지급보증금액 비고 서울보증보험 한강유역환경청 3,940,002 방치폐기물 처리 이행 보증 에스케이가스 200,000 물품대금보증 대표이사 산업은행 1,040,014 외화수입신용장발행대출 산업은행 7,253,820 운영자금대출 농협은행 5,400,000 운영자금대출 기업은행 2,724,120 외화수입신용장발행대출 기업은행 3,600,000 운영자금대출 국민은행 1,760,000 운영자금대출 신한은행 480,000 운영자금대출 상상인저축은행 3,900,000 운영자금대출 푸른저축은행 1,800,000 운영자금대출 SBI저축은행 720,000 운영자금대출 HF2펀드 7,000,000 운영자금대출 (주1) 상기의 대출과 관련하여 지급보증 외에 대표이사 소유의 대원화성 주식 및 부동산을 담보(한도금액: 4,620,000천원)로 제공하고 있습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원, 외화단위: USD,VND) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 일괄여신 한도거래 우리은행 8,700,000 - 운영자금 우리은행 850,000 - 운영자금 우리은행 8,500,000 - 운영자금 우리은행 3,000,000 - 운영자금 국민은행 1,600,000 - 운영자금 농협은행 4,500,000 - 운영자금 산업은행 8,350,000 - 운영자금 기업은행 3,000,000 - 운영자금 신한은행 400,000 - 운영자금 상상인저축은행 3,000,000 2,200,004 운영자금 푸른저축은행 1,500,000 - 운영자금 SBI저축은행 600,000 - 운영자금 HF2펀드 5,000,000 - 운영자금 소타인베트스먼트 4,000,000 - 수입신용장 산업은행 USD 810,000 USD 784,265 수입신용장 기업은행 USD 1,500,000 USD 1,500,000 운영자금 (외화대출) 우리은행 USD 4,000,000 - 운영자금 (외화대출) 산업은행 USD 1,780,000 - 운영자금 (외화대출) 기업은행 호치민 USD 7,000,000 USD 1,515,124 운영자금 (외화대출) Vietcombank VND 50,000,000,000 - 합계 53,000,000 2,200,004 USD 15,090,000 USD 3,799,389 VND 50,000,000,000 연결회사는 상기 약정사항 외에 당기말 현재 우리은행과 BtoB(외상매출채권 담보대출)약정은 있으나 당기 중 대출 실행액은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물외 38,556,365 대원화성㈜ 38,443,412 Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 2,242,427 PT Daewon Eco indonesia 환경책임보험 환경오염배상 10,000,000 - 연결회사는 상기 보험외 생산물배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 등에 가입되어 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 1매의 어음이 지급거래처의 분실로 인하여 미회수되고 있는 바, 이와 관련하여 우리은행에 2백만원을 담보로 예치하고 있으며, 제권판결을 받았습니다.(7) 공급자 금융약정연결회사는 원재료 등 매입거래와 관련하여 금융기관과 수입신용장(Usance L/C) 약정을 체결하고 있습니다. 금융기관은 공급자에게 대금을 지급하는 시점과 동시에 연결회사도 대금을 지급하고 있습니다. 본 약정으로 인해 공급자의 현금 회수시점은 앞당겨지나, 연결회사 입장에서는 기존 매입조건과 비교하여 지급기일 및 이자조건 등 채무의 실질적인 조건이 변동되지 않았습니다. 따라서 관련 채무는 연결재무상태표에서 매입채무로 계속 표시하고 있으며 수입신용장 개설 외에 공급자금융약정과 관련된 별도의 단기차입금은 인식하고 있지 않습니다. 36. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 합피부문과 기타부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 합피부문 합피제조, 판매 기타부문 DMF정제 임가공, 부동산임대 (2) 보고기간중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 매출액 32,646,745 2,338,586 34,985,331 영업이익(손실) 449,326 43,552 492,878 당기순이익(손실) (375,203) 66,893 (308,310) 감가상각비와상각비 786,882 60,060 846,942 이자수익 5,430 300 5,730 이자비용 1,154,646 20,293 1,174,939 법인세비용 331,770 30,711 362,481 (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 매출액 33,497,507 1,826,363 35,323,871 영업이익(손실) (2,086) 402,040 399,954 당기순이익(손실) (1,098,232) 353,028 (745,204) 감가상각비와상각비 710,194 27,705 737,899 이자수익 18,946 914 19,860 이자비용 1,122,849 30,226 1,153,075 법인세비용 500,841 22,319 523,160 (3) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 총자산 110,305,232 44,945,376 155,250,609 총부채 99,932,020 9,479,841 109,411,861 (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 총자산 103,277,299 45,104,804 148,382,103 총부채 96,433,152 7,373,247 103,806,398 (4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출 비유동자산(*) 매출 비유동자산(*) 국내 6,746,662 54,004,044 26,071,996 54,269,703 해외 28,238,669 16,749,165 100,352,452 16,597,190 합계 34,985,331 70,753,209 126,424,448 70,866,893 (*) 비유동자산에는 금융상품은 제외되어 있습니다.(5) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 37. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품의 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 5,289,701 5,289,701 5,683,127 5,683,127 매출채권 20,202,744 20,202,744 16,554,390 16,554,390 단기기타채권 2,593,916 2,593,916 2,693,027 2,693,027 단기기타금융자산 861,000 861,000 819,000 819,000 장기매출채권 - - - - 장기기타채권 1,754,750 1,754,750 1,352,615 1,352,615 장기기타금융자산 53,000 53,000 38,000 38,000 합계 25,000 25,000 27,140,159 27,140,159 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약상현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 및 기타채무 29,004,450 - 7,156,337 21,577,127 270,987 - 리스부채(이자포함) 7,561,727 110,726 221,452 930,226 4,416,064 1,883,257 차입금(이자포함) 70,941,078 5,480,758 14,674,643 50,077,500 708,178 - 합계 107,507,256 5,591,485 22,052,432 72,584,853 5,395,229 1,883,257 (단위: 천원) 구분 계약상현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 27,126,745 - 9,543,157 17,312,601 270,987 - 리스부채(이자포함) 7,368,167 107,403 224,470 797,205 4,180,228 2,058,862 차입금(이자포함) 68,212,481 6,020,520 10,904,363 50,579,421 708,178 - 합계 102,707,393 6,127,922 20,671,989 68,689,227 5,159,392 2,058,862 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,544,615) 1,544,615 (1,533,853) 1,533,853 CNY 2,241 (2,241) 2,098 (2,098) JPY 52 (52) 51 (51) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 변동금리부차입금 56,359,658 55,825,872 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 563,597 (563,597) 558,259 (558,259) (다) 기타가격위험요소연결회사는 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 지분상품은 없습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 109,411,861 103,806,398 차감:현금및현금성자산 5,289,701 5,683,127 순부채 104,122,160 98,123,271 자본총계 45,838,748 44,575,705 부채비율 227.15% 220.13% 38. 보고 기간후 사건- 보고일 현재 특별한 사건이 없습니다. 39. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제53기1분기 매출채권 36,652 16,448 44.9 미수금 2,612 19 0.7 합계 39,264 16,467 41.9 제52기 매출채권 32,932 (16,377) 49.7 미수금 2,711 (19) 0.7 합계 35,643 (16,396) 46 제51기 매출채권 54,733 (25,200) 46.0 미수금 2,127 (19) 0.9 합계 56,860 (25,219) 44.35 ※ 당사의 제53기1분기 ~ 제51기는 K-IFRS 기준으로 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :백만원 ) 구 분 제53기1분기 제52기 제51기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 16,397 25,219 22,253 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 70 (8,822) 2,966 4. 기말 대손충당금 잔액합계 16,467 16,397 25,219 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 장부액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총6개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(ROLL RATE)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :백만원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과(손상채권) 계 금액 일 반 18,945 446 494 5,831 25,716 특수관계자 - - - 10,934 10,934 계 18,945 446 494 16,765 36,650 구성비율(%) 51.7 1.2 1.3 45.8 100 40. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원 ) 사업부문 계정과목 제53기1분기 제52기 제51기 비고 합성피혁/정제 제품 18,006 16,831 15,885 원재료,저장품外 24,348 22,777 22,084 소 계 42,355 39,608 37,969 합 계 제품 18,006 16,831 15,885 원재료,저장품外 24,348 22,777 22,084 합 계 42,355 39,608 37,969 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 27.28 26.69 24.89 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.86 2,72 3.26 ※ 합계금액은 재무상태표상의 재고자산 금액과 일치함 (2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자 당사는 2026년 1분기 재무제표를 작성함에 있어 2026년 03월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.나) 실사내용 실재고와 장부재고상의 수량 과부족 파악및장기재고등의 현황을 실사하였습니다 장기 미사용재고에 대하여는 원재료 백만원을 매출원가에 가산하였고, 제 품,상품에 백만원을 매출원가에 가산하였습니다.다) 재고자산 실사시 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다 라)평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 비 고 원재료 16,057 3,214 12,842 제 품 19,787 1,780 18,006 상 품 외 11,922 415 11,506 합 계 47,766 5,409 42,357 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 53 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 52 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 53 기 1분기말 제 52 기말 자산 Ⅰ.유동자산 47,877,748,876 40,500,858,502 (1)현금및현금성자산 723,378,361 1,193,348,238 (2)매출채권 및 기타유동채권 36,915,472,671 28,146,552,456 1.매출채권 35,857,506,243 26,905,829,498 2.단기기타채권 1,057,966,428 1,240,722,958 3.기타유동금융자산 0 0 (3)유동재고자산 9,712,264,454 9,609,748,803 (4)판매보증자산 7,308,158 9,382,822 (5)기타유동자산 519,325,232 1,541,826,183 Ⅱ.비유동자산 88,044,839,406 86,698,405,994 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 820,659,511 452,618,711 1.장기매출채권 0 0 2.장기기타채권 767,659,511 414,618,711 3.장기기타금융자산 53,000,000 38,000,000 (2)종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 33,184,470,187 31,933,485,512 (3)유형자산 38,701,285,751 38,792,336,462 (4)투자부동산 15,190,119,006 15,352,387,347 (5)영업권 이외의 무형자산 24,793,358 24,044,123 (6)리스사용권자산 87,846,015 100,935,543 (7)기타비유동자산 25,000,000 25,000,000 (8)이연법인세자산 0 0 (9)판매보증자산 10,665,578 17,598,296 자산총계 135,922,588,282 127,199,264,496 부채 Ⅰ.유동부채 84,830,348,041 78,030,180,370 (1)매입채무 및 기타유동채무 84,388,675,012 77,234,892,417 1.단기매입채무 31,614,588,118 26,535,854,235 2.계약부채 0 0 3.단기기타채무 2,574,090,810 2,649,039,033 4.유동 차입금(사채 포함) 50,199,996,084 48,049,999,149 (2)기타유동금융부채 182,979,208 295,434,315 (3)리스부채(유동) 39,086,744 41,367,219 (4)판매보증부채 162,607,635 434,557,112 (5)기타 유동부채 56,999,442 23,929,307 Ⅱ.비유동부채 4,954,573,943 4,712,492,548 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 870,986,788 870,986,788 1.장기기타채무 270,986,788 270,986,788 2.장기차입금(사채 포함), 총액 600,000,000 600,000,000 (2)퇴직급여부채 2,184,546,688 2,153,474,728 (3)이연법인세부채 1,294,484,413 985,703,710 (4)판매보증부채 560,296,394 648,441,829 (5)리스 부채 44,259,660 53,885,493 부채총계 89,784,921,984 82,742,672,918 자본 Ⅰ.자본금 20,624,576,000 20,624,576,000 Ⅱ.자본잉여금 22,483,965,036 22,483,965,036 Ⅲ.기타자본구성요소 (902,244,253) (902,244,253) Ⅳ.기타포괄손익누계액 5,928,486,096 4,376,251,664 Ⅴ.이익잉여금(결손금) (1,997,116,581) (2,125,956,869) 자본총계 46,137,666,298 44,456,591,578 자본과부채총계 135,922,588,282 127,199,264,496 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 53 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 52 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 1분기 제 52 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 25,001,674,765 25,001,674,765 22,766,111,708 22,766,111,708 Ⅱ.매출원가 22,224,147,534 22,224,147,534 20,234,628,826 20,234,628,826 Ⅲ.매출총이익 2,777,527,231 2,777,527,231 2,531,482,882 2,531,482,882 Ⅳ.판매비와관리비 1,942,784,308 1,942,784,308 1,998,230,610 1,998,230,610 Ⅴ.영업이익(손실) 834,742,923 834,742,923 533,252,272 533,252,272 Ⅵ.기타이익 3,246,831,964 3,246,831,964 4,324,646,961 4,324,646,961 Ⅶ.기타손실 2,570,596,173 2,570,596,173 4,054,152,490 4,054,152,490 Ⅷ.금융수익 5,096,892 5,096,892 11,387,809 11,387,809 Ⅸ.금융원가 777,204,858 777,204,858 706,508,354 706,508,354 Ⅹ.종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타이익(비용) (301,249,757) (301,249,757) (82,125,826) (82,125,826) XI.법인세비용차감전순이익(손실) 437,620,991 437,620,991 26,500,372 26,500,372 XⅡ.법인세비용(수익) 308,780,703 308,780,703 278,213,570 278,213,570 XⅢ.계속영업이익(손실) 128,840,288 128,840,288 (251,713,198) (251,713,198) XIV.중단영업이익(손실) 0 0 0 0 XV.당기순이익(손실) 128,840,288 128,840,288 (251,713,198) (251,713,198) XVI.기타포괄손익 1,552,234,432 1,552,234,432 (329,403,760) (329,403,760) (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,552,234,432 1,552,234,432 (329,403,760) (329,403,760) 1.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 1,552,234,432 1,552,234,432 (329,403,760) (329,403,760) (2)당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 0 0 0 0 1.보험수리적 손익 0 0 0 0 XVII.총포괄손익 1,681,074,720 1,681,074,720 (581,116,958) (581,116,958) XVIII.주당이익 (1)계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3.0 3.0 (6.0) (6.0) (2)계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3.0 3.0 (6.0) (6.0) (3)중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0.0 0.0 (4)중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0.0 0.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 53 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 52 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 4,982,879,527 (6,481,727,619) 40,707,448,691 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (251,713,198) (251,713,198) Ⅲ.기타포괄손익 0 0 0 (329,403,760) 0 (329,403,760) (1)보험수리적 손익 0 0 0 0 0 0 (2)지분법자본변동 0 0 0 (329,403,760) 0 (329,403,760) 2025.03.31 (Ⅳ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 4,653,475,767 (6,733,440,817) 40,126,331,733 2026.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 902,244,253 4,376,251,664 2,125,956,869 44,456,591,578 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 128,840,288 128,840,288 Ⅲ.기타포괄손익 0 0 0 1,552,234,432 0 1,552,234,432 (1)보험수리적 손익 0 0 0 0 0 0 (2)지분법자본변동 0 0 0 1,552,234,432 0 1,552,234,432 2026.03.31 (Ⅳ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 902,244,253 5,928,486,096 1,997,116,581 46,137,666,298 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 53 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 52 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 1분기 제 52 기 1분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (2,553,576,376) (515,409,386) (1)당기순이익(손실) 128,840,288 (251,713,198) (2)당기순이익조정을 위한 가감 543,041,300 655,501,835 (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (2,461,733,448) (221,634,063) (4)이자수취 5,182,324 11,692,448 (5)이자지급(영업) (768,906,840) (709,256,408) (6)법인세환급(납부) 0 0 Ⅱ.투자활동현금흐름 (55,402,300) 8,363,636 (1)단기기타금융상품의감소 0 2,000,000 (2)장기기타금융상품의감소 0 0 (3)유형자산의 처분 0 1,363,636 (4)투자부동산의 처분 365,000,000 0 (5)장기기타채권의감소 47,708,000 5,000,000 (6)종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 (7)단기기타금융자산의증가 0 0 (8)장기기타금융자산의증가 15,000,000 0 (9)종속기업의 주식취득 0 0 (10)유형자산의 취득 49,200,000 0 (11)무형자산의 취득 2,208,500 0 (12)기타비유동자산의증가 401,701,800 0 (13)투자부동산의 취득 0 0 Ⅲ.재무활동현금흐름 2,136,730,635 1,328,946,978 (1)단기차입금의 증가 5,600,000,000 2,500,000,000 (2)장기차입금의 증가 0 0 (3)단기차입금의 상환 2,950,003,065 1,101,859,422 (4)리스부채의 상환 13,266,300 19,193,600 (5)유동성장기부채의 상환 500,000,000 50,000,000 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,278,164 2,345,470 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (469,969,877) 824,246,698 Ⅵ.기초현금및현금성자산 1,193,348,238 1,761,289,554 Ⅶ.기말현금및현금성자산 723,378,361 2,585,536,252 5. 재무제표 주석 1. 일반사항대원화성 주식회사(이하 "당사")는 1974년 5월에 설립되어 인조피혁 및 화공약품의 제조 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 오산시 외삼미동 496번지에 공장을 두고 있습니다. 당사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2026년 3월 31일 현재 납입자본금은 20,624백만원이며, 1997년 10월 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 강수창 2,427,447 5.88% 2,427,447 5.88% 강동엽 4,849,506 11.76% 4,849,506 11.76% 강상엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 강기엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 소타인베스트먼트 3,787,719 9.18% 3,787,719 9.18% 기타 22,062,820 53.50% 22,062,820 53.50% 합계 41,249,152 100.00% 41,249,152 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약- 한국채택국제회계기준 연차개선ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 ㆍ제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 ㆍ제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 ㆍ제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 ㆍ제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는영향을 검토하고 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석3.(21): 수익인식-고객과의 계약에서 생기는 수익 ㆍ 주석10: 종속기업투자 ㆍ 주석31: 법인세 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석20: 퇴직급여부채 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석21: 충당부채 ㆍ 주석37: 위험관리 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석4: 금융상품의 범주 및 공정가치 3. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 종속기업, 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. (2) 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 당사는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 당사는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 금융자산 1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다. (5) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(단, 미착품은 개별법 적용)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15~60년 정액법 구축물 4~40년 정액법 기계장치 5~11년 정액법 차량운반구 4~8년 정액법 공구와기구 5~11년 정액법 비품 4~10년 정액법 (8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년, 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. (12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 공급자금융약정 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에지급하는 것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기한과 비교하여 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우에만 이를 재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 공급자금융약정이 정상 영업주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며,공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. 한편, 공급자금융약정으로 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되는 경우 금융기관이부채를 인수하는 시점에 기존 부채를 제거하고 금융기관에 대한 새로운 금융부채로 인식합니다. 이 경우 약정에 따라 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 비현금거래로 표시하고 있으며 당사가 대금을 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. (14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (15) 금융부채1) 분류 및 측정주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증충당부채'로 인식됩니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업,지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 수익인식 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사의 폐DMF정제용역에는 정제된 DMF를 운송하는 수행의무가 포함되어 이를 수행의무에 따라 구분하고 계약상의 운송에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 당사는 종속회사와 관련된 거래 중 일부 거래는 원재료 등의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (22) 주당손익당사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 723,378 1,193,348 매출채권 35,857,506 26,905,829 단기기타채권 1,057,966 1,240,723 단기기타금융자산 - - 장기매출채권 - - 장기기타채권 767,660 414,619 장기기타금융자산 53,000 38,000 합계 38,459,511 29,792,519 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 31,614,588 26,535,854 단기기타채무 2,574,091 2,649,039 단기차입금 50,199,996 48,049,999 리스부채(유동) 39,087 41,367 장기기타채무 270,987 270,987 장기차입금 600,000 600,000 리스부채(비유동) 44,260 53,885 합계 85,343,008 78,201,132 (3) 재분류금융상품의 측정기준이 변경되거나 범주가 변경된 경우는 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 5,097 - 5,097 이자비용 - (777,205) (777,205) 외환차익 1,669,447 (966,433) 703,014 외환차손 (3,159,575) 2,041,397 (1,118,178) 외화환산이익 2,081,925 - 2,081,925 외화환산손실 - (1,338,947) (1,338,947) 합계 596,894 (1,041,188) (444,294) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 11,388 - 11,388 이자비용 - (706,508) (706,508) 외환차익 720,081 1,667,448 2,387,529 외환차손 (217,852) (2,852,333) (3,070,185) 외화환산이익 1,145,162 - 1,145,162 외화환산손실 - (780,377) (780,377) 합계 1,658,779 (2,671,770) (1,012,991) (5) 금융상품 공정가치1)금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 주요 금융상품의 장부가액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타금융자산 53,000 53,000 38,000 38,000 매출채권 및 기타채권 37,683,132 37,683,132 28,561,171 28,561,171 현금및현금성자산 723,378 723,378 1,193,348 1,193,348 합계 38,459,511 38,459,511 29,792,519 29,792,519 매입채무 및 기타채무 34,459,666 34,459,666 29,455,880 29,455,880 차입금 50,799,996 50,799,996 48,649,999 48,649,999 리스부채 83,346 83,346 95,253 95,253 합계 85,343,008 85,343,008 78,201,132 78,201,132 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 현금 6,420 3,761 예금 716,958 1,189,587 합계 723,378 1,193,348 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 46,663,790 (10,806,284) 35,857,506 37,589,936 (10,684,106) 26,905,829 미수금 1,076,785 (18,857) 1,057,927 1,259,456 (18,857) 1,240,599 미수수익 39 - 39 124 - 124 소계 47,740,614 (10,825,141) 36,915,473 38,849,516 (10,702,963) 28,146,552 장기매출채권 6,871,067 (6,871,067) - 6,871,067 (6,871,067) - 보증금 767,660 - 767,660 414,619 - 414,619 소계 7,638,726 (6,871,067) 767,660 7,285,685 (6,871,067) 414,619 합계 55,379,340 (17,696,208) 37,683,132 46,135,201 (17,574,030) 28,561,171 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 31,125,198 4,774,797 52,545 318,076 498,923 9,894,251 46,663,790 미수금 83,041 487,964 187,546 7,446 291,931 18,857 1,076,785 미수수익 39 - - - - - 39 소계 31,208,278 5,262,760 240,091 325,522 790,854 9,913,109 47,740,614 장기매출채권 - - - - - 6,871,067 6,871,067 보증금 767,660 - - - - - 767,660 소계 767,660 - - - - 6,871,067 7,638,726 합계 31,975,938 5,262,760 240,091 325,522 790,854 16,784,175 55,379,340 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 23,729,871 3,047,671 82,115 793,407 97,824 9,839,047 37,589,936 미수금 588,461 348,294 2,860 28,810 272,173 18,857 1,259,456 미수수익 124 - - - - - 124 소계 24,318,456 3,395,965 84,975 822,217 369,997 9,857,905 38,849,516 장기매출채권 - - - - - 6,871,067 6,871,067 보증금 414,619 - - - - - 414,619 소계 414,619 - - - - 6,871,067 7,285,685 합계 24,733,075 3,395,965 84,975 822,217 369,997 16,728,971 46,135,201 (3) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 10,684,106 122,178 10,806,284 장기매출채권 6,871,067 - 6,871,067 미수금(단기기타채권 中) 18,857 - 18,857 합계 17,574,030 122,178 17,696,208 (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 10,454,480 229,626 10,684,106 장기매출채권 16,639,887 (9,768,820) 6,871,067 미수금(단기기타채권 中) 18,857 - 18,857 합계 27,113,224 (9,539,194) 17,574,030 7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정 금융자산 - - 상각후원가측정 금융자산 53,000 38,000 합계 53,000 38,000 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 저가법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 4,572,312 3,753,428 (401,123) 818,884 상품 893,125 668,073 105 225,052 재공품 3,783,307 3,638,396 (44,396) 144,911 원재료 1,251,585 766,134 39,221 485,451 저장품 387,594 387,594 - - 미착품 498,641 498,641 - - 합계 11,386,564 9,712,264 (406,192) 1,674,299 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 4,533,129 3,313,122 (385,481) 1,220,007 상품 746,770 521,823 (1,660) 224,947 재공품 3,702,177 3,512,870 75,319 189,308 원재료 2,297,851 1,851,621 (436,642) 446,230 저장품 391,196 391,196 - - 미착품 19,118 19,118 - - 합계 11,690,240 9,609,749 (748,464) 2,080,492 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다.9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 선급금 107,465 600,824 선급비용 240,396 362,913 선급법인세 7,531 6,736 부가세대급금 163,933 571,353 소계 519,325 1,541,826 종업원대여금 25,000 25,000 합계 544,325 1,566,826 10. 종속기업투자(1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 소유지분율 결산월 Daewon International America Co., Ltd.(*) 227,725 100.00% 2025.12.31 대원상해유한공사(*) 241,080 100.00% 2025.12.31 Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 23,257,472 100.00% 2025.12.31 Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. 740,890 100.00% 2025.12.31 PT Daewon Eco Indonesia 3,661,798 99.00% 2025.12.31 Kodec S de RL de CV 15,888,866 99.99% 2025.12.31 합계 44,017,831 - - (*) Daewon International America Co., Ltd.와 대원상해유한공사는 폐업 등의 사유로 인하여 당기말 현재 100% 손상차손을 인식하고 있습니다. (2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 당기손익에 대한 지분 기타포괄손익에 대한 지분 이익잉여금에 대한 지분 기말 당기변동에대한 지분 당기손익재분류 배당으로인한 변동 미반영손실 인식 Daewon International America Co., Ltd. - - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - - PT Daewon Eco Indonesia 5,573,359 - - 152,224 231,736 - - - 5,957,319 Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. - - - - - - - - - Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 18,898,023 - - (303,314) 964,753 - - - 19,559,461 Kodec S de RL de CV 7,462,104 - - (150,159) 355,745 - - - 7,667,690 합계 31,933,486 - - (301,250) 1,552,234 - - - 33,184,470 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 당기손익에 대한 지분 기타포괄손익에 대한 지분 이익잉여금에 대한 지분 기말 당기변동에대한 지분 당기손익재분류 배당으로인한 변동 미반영손실 인식 Daewon International America Co., Ltd. - - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - - PT Daewon Eco Indonesia 5,118,213 - - 615,813 (256,143) - - - 5,477,883 Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. - - - - - - - - - Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 21,698,513 - - 178,640 (150,919) - - - 21,726,233 Kodec S de RL de CV 7,918,059 - - (876,578) 77,658 - - - 7,119,140 합계 34,734,785 - - (82,126) (329,404) - - - 34,323,255 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 Daewon International America Co., Ltd. - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - PT Daewon Eco Indonesia 5,280,631 1,553,448 775,850 40,736 1,766,685 153,761 234,077 387,838 Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. 229,003 26 1,645,293 - - (5,247) (90,103) (95,350) Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 55,967,021 4,740,342 41,082,041 30,866 14,983,166 (383,796) 964,753 580,957 Kodec S de RL de CV 23,380,226 11,564,470 22,735,406 4,187,371 11,415,930 (178,058) 355,781 177,723 합계 84,856,881 17,858,287 66,238,590 4,258,972 28,165,781 (413,339) 1,464,508 1,051,168 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 Daewon International America Co., Ltd. - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - PT Daewon Eco Indonesia 5,118,213 - - 1,422,759 (338,985) - (628,627) - Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. - - - - - - - - Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 21,698,513 - - (1,630,221) (1,170,269) - - - Kodec S de RL de CV 7,918,059 - - (1,358,582) 902,627 - - - 합계 34,734,785 - - (1,566,044) (606,628) - (628,627) - (4) 보고기간 중 종속기업에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 미실현손익 누적미반영손실 기말 장부금액 Daewon International America Co., Ltd. - 100.00% - - - - 대원상해유한공사 - 100.00% - - - - PT Daewon Eco Indonesia 6,017,494 99.00% 5,957,319 - - 5,957,319 Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. (1,416,264) 100.00% (1,416,264) - 1,416,264 - Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 19,594,457 100.00% 19,594,457 (34,996) - 19,559,461 Kodec S de RL de CV 8,021,919 99.99% 8,021,117 (353,427) - 7,667,690 합계 32,217,606 - 32,156,629 (388,423) 1,416,264 33,184,470 (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 미실현손익 누적미반영손실 기말 장부금액 Daewon International America Co., Ltd. - 100.00% - - - - 대원상해유한공사 - 100.00% - - - - PT Daewon Eco Indonesia 5,629,655 99.00% 5,573,359 - - 5,573,359 Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. (1,320,914) 100.00% (1,320,914) - 1,320,914 - Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 19,013,500 100.00% 19,013,500 (115,477) - 18,898,023 Kodec S de RL de CV 7,844,196 99.99% 7,843,412 (381,308) - 7,462,104 합계 31,166,438 31,109,357 (496,785) 1,320,914 31,933,486 11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 지분율 기말장부가액 업종 소재지 결산월 팜크린에너지 1,993,719 24.28% - 자원개발 한국 12월 CMC 1,824,570 21.00% - 자원개발 캐나다 12월 팜크린에너지와 CMC는 전기이전에 전액 손상을 인식하여 기말장부가액은 없습니다. (2) 보고기간 중 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 장부금액 손상차손누계 취득원가 장부금액 손상차손누계 팜크린에너지 1,993,719 - 1,993,719 1,993,719 - 1,993,719 CMC 1,824,570 - 1,824,570 1,824,570 - 1,824,570 합계 3,818,289 - 3,818,289 3,818,289 - 3,818,289 상기 관계기업의 경우 결산 재무제표를 미입수함에 따라 당기 순자산가액을 기재하지 아니하였습니다.(3) 관계기업투자는 비상장 지분증권으로서 시장가격이 존재하지 않습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 34,263,818 1,649,502 646,374 1,868,899 41,185 205,335 34,224 83,000 38,792,336 증가 - - 7,500 110,500 - 14,200 - 20,000 152,200 취득 - - 7,500 7,500 - 14,200 - 20,000 49,200 기타증가(주2) - - - 103,000 - - - - 103,000 감소 - 22,177 15,710 72,491 7,895 19,539 2,439 103,000 243,251 처분 - - - - - - - - - 감가상각(주1) - 22,177 15,710 72,491 7,895 19,539 2,439 - 140,251 기타감소(주2) - - - - - - - 103,000 103,000 기말 34,263,818 1,627,325 638,164 1,906,908 33,290 199,996 31,785 - 38,701,286 (주1) 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 65백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 353백만원입니다.(주2) 기타증가는 특수관계자와 거래에서 발생한 것으로 매출채권상계 및 차입금인수로 취득한 금액에 해당하며, 기타감소는 투자부동산으로의 대체 금액입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 34,089,743 871,193 700,308 441,428 70,890 269,609 47,366 - 36,490,537 증가 - - - - - - - - - 취득 - - - - - - - - - 기타증가 - - - - - - - - - 감소 - 17,441 15,573 36,192 7,844 24,197 3,705 - 104,952 처분 - - - - 1 - - - 1 감가상각(*) - 17,441 15,573 36,192 7,843 24,197 3,705 - 104,951 기타감소 - - - - - - - - - 기말 34,089,743 853,752 684,735 405,236 63,047 245,412 43,661 - 36,385,584 (주1) 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 9백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 96백만원입니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석36참조). (4) 보고기간종료일 현재 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산(*) 47,721,156 47,554,114 (*) 사용중인 감가상각완료 유형자산의 취득가액에 해당됩니다. 13. 투자부동산(1) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 11,510,856 3,841,532 15,352,387 증가 - - - 취득 - - - 기타증가 - - - 감소 66,900 95,368 162,268 처분 66,900 68,359 135,259 감가상각 - 27,009 27,009 기말 11,443,956 3,746,163 15,190,119 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 90,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 27,009천원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 9,633,060 744,993 10,378,053 증가(주1) - - - 감소 - 7,684 7,684 감가상각 - 7,684 7,684 기말 9,633,060 737,309 10,370,369 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 70,500천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 7,684천원입니다.(주1) 유형자산으로부터의 대체금액입니다. (3) 당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.(4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석참조). 14. 리스사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 부동산 19,460 - - (2,538) 16,922 차량운반구 81,475 - - (10,551) 70,924 합계 100,936 - - (13,090) 87,846 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 부동산 1,727 - - (432) 1,295 차량운반구 19,056 68,956 - (8,436) 79,576 합계 20,782 68,956 - (8,867) 80,871 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(해지) 이자비용 지급 기말 유동 비유동 리스부채 95,253 - 1,360 (13,266) 83,346 39,087 44,260 (단위: 천원) 구분 기초 취득(해지) 이자비용 지급 기말 유동 비유동 리스부채 21,338 58,581 879 (8,819) 71,980 34,887 37,092 (4) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채에서 발생한 현금유출 13,266 8,819 단기리스 관련 비용 10,610 1,938 소액자산 리스 관련 비용 789 263 총현금유출액 24,665 11,020 (5) 당기말 현재 리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 리스료와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 리스료 현재가치 1년 이내 45,685 39,087 1년 초과 5년 미만 46,384 44,260 최소리스료 합계 92,069 83,346 15. 무형자산 (1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 합계 기초 24,043 1 24,044 증가 2,209 - 2,209 개별취득 2,209 - 2,209 감소 1,459 - 1,459 상각 1,459 - 1,459 기말 24,792 1 24,793 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 합계 기초 31,046 1 31,047 상각 (2,011) - (2,011) 기말 29,035 1 29,036 (3) 보고기간 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 1,459 2,011 매출원가 - - 합계 1,459 2,011 (4) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 120,013 127,037 매출원가 경상연구개발비 380 10,938 합계 120,393 137,975 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있거나 부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 16. 판매보증자산 보고기간 중 판매보증자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 26,981 78,148 설정(환입) (8,875) (5,903) 사용 (132) 52,642 기말 17,974 19,603 유동성 7,308 13,821 비유동성 10,666 5,783 당사는 보증수리기간 내의 정상적 수리 또는 비경상적인 교체를 위하여 장래에 예상되는 비용에 대하여 원료 생산업체에 대해 청구가능한 예상액에 대하여 판매보증자산으로 인식하고 있습니다.17. 정부보조금(1) 보고기간 중 정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구비 산업통상자원부 - 18,739 국고보조금 수령시 연구비 처리 국고보조 (2) 보고기간 중 자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(주1) 기말 구축물 3,222 - 83 3,139 기계장치 - - - - 합계 3,222 - 83 3,139 (주1) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(주1) 기말 구축물 3,556 - 83 3,472 기계장치 2,960 - 1,776 1,184 공구와기구 - - - - 합계 6,516 - 1,860 4,657 (주1) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 31,614,588 26,535,854 단기기타채무 - - 미지급금 1,427,739 1,813,034 미지급비용 443,912 428,554 예수금 92,440 97,451 예수보증금 610,000 310,000 장기기타채무 - 장기종업원급여부채 - - 장기미지급금 270,987 270,987 합계 34,459,666 29,455,880 19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당기 전기 원화장기차입금 농협은행 5.49% 2026-03-15 - 5,000,000 소계 - - 5,000,000 운전자금 국민은행 9.50% 2026-06-15 1,600,000 1,600,000 운전자금 농협은행 9.42% 2027-03-16 4,500,000 - 운전자금 우리은행 4.33%~4.77% 2026-06-23~ 2027-03-19 21,050,000 21,200,000 운영자금 산업은행 7.06% 2026-06-30 8,350,000 8,450,000 운영자금 신한은행 7.19% 2026-04-30 400,000 600,000 운영자금 기업은행 6.44% 2027-01-25 3,000,000 3,000,000 운영자금 푸른저축은행 6.50% 2027-01-09 1,500,000 - 운영자금 상상인저축 9.00% 2026-04-02 799,996 1,199,999 운영자금 HF2펀드 10.00% 2026-12-04 5,000,000 5,000,000 운영자금 소타인베스트먼트 7.00% 2026-06-30 4,000,000 2,000,000 소계 - 50,199,996 43,049,999 합계 - 50,199,996 48,049,999 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 농협은행 5.49% 2027-03-16 - 5,000,000 만기일시상환 원화장기차입금 SBI저축 4.57% 2030-12-10 600,000 600,000 만기일시상환 합계 600,000 5,600,000 유동성대체액 - 5,000,000 비유동성잔액 600,000 600,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년이내 - 4년초과 5년이내 600,000 합계 600,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 20. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 2,223,841 2,189,596 사외적립자산 공정가치 (28,413) (25,240) 기타 (10,881) (10,881) 합계 2,184,547 2,153,475 (2) 확정급여채무보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 2,189,596 1,241,879 근무원가 82,074 63,939 이자원가 19,870 10,753 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (67,699) - 계열사전입 - (9,037) 기말 2,223,841 1,307,534 (3) 사외적립자산1) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 25,240 18,303 이자수익 229 158 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - - 사용자의 기여금 3,153 - 급여지급액 (208) (2,341) 기말 28,413 16,120 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 등 28,413 25,240 3) 보고기간 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산의 실제수익 229 158 (4) 총비용1) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 82,074 63,939 순이자손익 19,642 10,595 합계 101,715 74,534 2) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 55,146 12,053 판매비와관리비 46,570 89,523 합계 101,715 101,576 (5) 보험수리적가정보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 할인율 3.91% 4.29% 미래임금상승률 3.91% 4.00% (6) 보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 2,972 3,124 판매비와관리비 29,347 27,569 합계 32,319 30,693 21. 충당부채보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융보증부채 판매보증충당부채 금융보증부채 판매보증충당부채 기초 295,434 1,082,999 360,621 1,777,697 설정(환입) (112,455) (273,835) (166,559) 95,028 사용 - (86,260) - 220,946 기말 182,979 722,904 194,062 1,651,779 유동성 182,979 162,608 194,062 569,225 비유동성 - 560,296 - 1,082,554 당사는 종속회사 관련 지급보증액에 대한 손실액을 공정가치로 측정하여 금융보증부채로 계상하고 있으며, 당기말 현재 제3자에 대한 변제예상금액은 없을 것으로 추정하고 있습니다. 또한, 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 정상적 제품수리 및 비경상적인 제품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 22. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 선수금 56,999 23,929 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 41,249,152 41,249,152 보통주자본금 20,624,576 20,624,576 2) 보고기간 중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 21,611,145 21,611,145 재평가적립금 851,496 851,496 기타자본잉여금 21,324 21,324 합계 22,483,965 22,483,965 2) 보고기간 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 24. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 자기주식 902,244 902,244 (2) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 25. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 지분법자본변동 4,376,252 1,552,234 5,928,486 (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 지분법자본변동 4,982,880 (329,404) 4,653,476 26. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 3,183,232 3,183,232 임의적립금 기업합리화적립금 1,087,218 1,087,218 연구및인력개발준비금 1,000,000 1,000,000 소계 2,087,218 2,087,218 미처분이익잉여금(결손금) (7,267,566) (7,396,407) 합계 (1,997,117) (2,125,957) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 27. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 제품매출액 7,785,683 7,785,683 7,056,202 7,056,202 상품매출액 16,775,662 16,775,662 14,709,363 14,709,363 기타매출액 440,330 440,330 1,000,547 1,000,547 합계 25,001,675 25,001,675 22,766,112 22,766,112 (2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 제품매출원가 7,386,946 7,386,946 7,205,596 7,205,596 상품매출원가 14,837,202 14,837,202 13,029,032 13,029,032 합계 22,224,148 22,224,148 20,234,629 20,234,629 28. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 급여 722,790 722,790 767,138 767,138 퇴직급여 75,917 75,917 74,426 74,426 복리후생비 127,542 127,542 166,355 166,355 임차료 7,833 7,833 2,887 2,887 접대비 24,730 24,730 21,640 21,640 감가상각비 39,189 39,189 20,186 20,186 무형자산상각비 1,459 1,459 2,011 2,011 세금과공과 71,539 71,539 151,247 151,247 광고선전비 2,182 2,182 1,636 1,636 여비교통비 52,347 52,347 83,169 83,169 통신비 13,471 13,471 11,646 11,646 수선비 7,670 7,670 5,054 5,054 보험료 10,538 10,538 15,380 15,380 지급수수료 224,899 224,899 195,922 195,922 차량유지비 11,295 11,295 13,684 13,684 운반비 75,128 75,128 54,133 54,133 도서인쇄비 3,604 3,604 3,597 3,597 소모품비 5,244 5,244 6,281 6,281 교육훈련비 386 386 680 680 견본비 281,527 281,527 194,389 194,389 경상연구개발비 120,013 120,013 127,037 127,037 수출제비용 139,606 139,606 200,666 200,666 해외지사관리비 66,657 66,657 69,861 69,861 용역비 - - - - 대손상각비 122,178 122,178 (291,818) (291,818) 판매보증비 (264,960) (264,960) 101,024 101,024 합계 1,942,784 1,942,784 1,998,231 1,998,231 29. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 외화환산이익 2,081,925 2,081,925 1,145,162 1,145,162 외환차익 703,014 703,014 2,387,529 2,387,529 임대료수익 90,000 90,000 70,500 70,500 보험금수익 112,455 112,455 - - 지급보증이익 - - - - 유형자산처분이익 229,741 229,741 194,677 194,677 투자부동산처분이익 - - 1,363 1,363 잡이익 29,697 29,697 525,416 525,416 합계 3,246,832 3,246,832 4,324,647 4,324,647 (2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 외화환산손실 1,338,947 1,338,947 780,377 780,377 외환차손 1,118,178 1,118,178 3,070,185 3,070,185 기부금 - - - - 투자부동산처분손실 - - - - 유형자산폐기손실 - - - - 지급보증비용 112,455 112,455 194,677 194,677 잡손실 1,016 1,016 8,913 8,913 합계 2,570,596 2,570,596 4,054,152 4,054,152 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 이자수익 5,097 5,097 11,388 11,388 (2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 이자비용 777,205 777,205 706,508 706,508 31. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율은 1.04%입니다. 32. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 제품 및 재공품 등의 변동 (379,432) (379,432) (766,986) (766,986) 원재료 등의 사용액 3,990,246 3,990,246 4,442,503 4,442,503 상품매입액 15,203,944 15,203,944 13,088,888 13,088,888 급여 1,352,294 1,352,294 1,196,236 1,196,236 퇴직급여 134,034 134,034 105,227 105,227 복리후생비 272,090 272,090 259,407 259,407 감가상각비 180,350 180,350 121,503 121,503 무형자산상각비 1,459 1,459 2,011 2,011 기타 3,411,947 3,411,947 3,784,071 3,784,071 합계(주1) 24,166,932 24,166,932 22,232,859 22,232,859 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당손익 (1) 기본주당순손익 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 당기순이익(손실) - - (251,713,198) (251,713,198) 계속영업이익(손실) 128,840,288 128,840,288 (251,713,198) (251,713,198) 중단영업이익(손실) - - - - 가중평균유통보통주식수(주1) 40,759,592 40,759,592 40,759,592 40,759,592 계속영업주당순이익(손실) 3 3 (6) (6) 중단영업주당순이익(손실) - - - - (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 발행주식수: 41,249,152 41,249,152 41,249,152 41,249,152 차감 : 가중평균자기주식수 (489,560) (489,560) (489,560) (489,560) (1) 자기주식(1/1-12/31) (489,560) (489,560) (489,560) (489,560) 가중평균유통보통주식수 40,759,592 40,759,592 40,759,592 40,759,592 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에 당사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 34. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 180,350 121,503 무형자산상각비 1,459 2,011 퇴직급여 101,715 74,534 대손상각비 122,178 (291,818) 판매보증비 (264,960) (67,374) 외화환산손실 1,338,947 780,377 재고자산평가손실 (8,073) 127,334 지분법 손실 - 82,126 이자비용 777,205 706,508 법인세비용 308,781 278,214 투자부동산처분이익 (229,741) 잡손실 953 - 외화환산이익 (2,081,925) (1,145,162) 유형자산처분이익 - (1,363) 지분법이익 301,250 - 이자수익 (5,097) (11,388) 합계 543,041 655,502 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (7,000,534) 515,690 선급금의 감소(증가) 493,359 15,236 선급비용의 감소(증가) 10,062 32,280 선급법인세의 감소(증가) (795) (1,797) 부가세대급금의 감소(증가) 407,419 582,919 미수금의 감소(증가) 188,997 492,077 재고자산의감소(증가) (94,442) 1,839,058 판매보증자산의감소(증가) 132 - 매입채무의증가(감소) 3,739,787 (2,816,818) 미지급금의증가(감소) (385,295) (419,813) 미지급비용의증가(감소) 8,420 (139,600) 선수금의증가(감소 33,070 (316,708) 예수금의증가(감소) (5,012) (6,821) 예수보증금의증가(감소) 300,000 - 퇴직금의 지급 (67,699) (9,037) 퇴직연금운용자산의감소(증가) (2,944) 2,341 장기종업원부채의 증가(감소) - 3,112 장기미지급금의 증가(감소) - 6,246 판매보증부채의 증가(감소) (86,260) - 합계 (2,461,733) (221,634) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 - 5,000,000 유형자산의 투자부동산대체 103,000 - (5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금거래 당분기말 대체 취득 기타 단기차입금 43,049,999 2,649,997 4,500,000 - - 50,199,996 유동성장기차입금 5,000,000 (500,000) (4,500,000) - - - 장기차입금 600,000 - - - - 600,000 리스부채 95,253 (13,266) - - (1,360) 83,346 합계 48,745,252 2,136,731 - - (1,360) 50,883,342 35. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 종속기업 Daewon Chemical Vina Co., Ltd.Daewon International America Co., Ltd.대원상해유한공사Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd.PT Daewon Eco IndonesiaKodec S de RL de CV 관계기업 팜크린에너지, CMC 기타특수관계자 ㈜디아이디, ㈜소타인베스트먼트 (2) 보고기간 중 특수관계자와의 영업상의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 Daewon Chemical Vina Co., Ltd.(*1) 종속기업 970,104 9,009,624 - - Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. 종속기업 - - - - PT Daewon Eco Indonesia 종속기업 - - - - Kodec S de RL de CV 종속기업 8,202,396 - 7,598 - ㈜디아이디(*2) 기타특수관계자 - - - - 합계 9,172,501 9,009,624 7,598 - (*1) 유상사급 거래에 따른 매출과 매입액이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 ㈜디아이디로부터 자산 양수거래를 통해 투자부동산 및 유형자산을 취득하였습니다. 동 거래로 인한 현금흐름은 없으며 ㈜디아이디에 대해 보유하고 있는 일부 채권이 소멸하고 특수관계자의 차입금을 인수하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타(처분)수익 기타(매입)비용 Daewon Chemical Vina Co., Ltd.(*1) 종속기업 2,257,063 10,338,490 - - Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. 종속기업 3,005 - - - PT Daewon Eco Indonesia 종속기업 - - - - Kodec S de RL de CV 종속기업 3,416,176 - 34,743 - ㈜디아이디 기타특수관계자 - - 25,500 1,769 합계 5,676,244 10,338,490 60,243 1,769 (*) 유상사급 거래에 따른 매출과 매입액이 총액으로 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 Daewon Chemical Vina Co., Ltd.(*1) 종속기업 2,726,115 182,053 1,392 21,284,795 2,246,901 180,661 7,450 16,451,953 Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. 종속기업 1,245,190 1,023,055 (7,568) - 1,245,190 1,030,623 9,405 - PT Daewon Eco Indonesia 종속기업 - - (298) - 118,052 298 (1,093) - Kodec S de RL de CV 종속기업 21,805,607 199,535 54,197 - 17,092,719 145,338 (682,719) - ㈜디아이디(*2) 기타특수관계자 10,934,648 - - - 11,026,393 10,934,648 (9,776,543) - 합계 - 36,711,560 1,404,643 47,723 21,284,795 31,729,255 12,291,568 (10,443,500) 16,451,953 (*1) Daewon Chemical Vina Co., Ltd.에 대한 매출채권과 매입채무에는 유상사급 거래에 따른 채권과 채무가 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 ㈜디아이디로부터 자산을 양수하는 거래에서 ㈜디아이디의 일부 채권에 대한 권리가 소멸되었으며 관련 손익은 과거 중단한 벽지사업에서 발생한 손익으로 중단영업손익으로 분류하였습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 대여금 및 차입금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이자율 기초 증가 감소 당기말 ㈜소타인베스트먼트 기타특수관계자 단기차입금 2025-11-02 2026-03-02 7.00% 2,000,000 2,000,000 - 4,000,000 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 종속기업 471,697 - 461,604 - Kodec S de RL de CV 종속기업 49,345 - 139,257 - ㈜디아이디 기타특수관계자 - - 370,716 833,762 합계 521,042 - 971,577 833,762 (6) 보고기간 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당분기 전기 Kodec S de RL de CV 지분투자 - - (7) 당기말 현재 특수관계자에게 담보제공 또는 지급보증한 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,VND) 특수관계자 관계 보증(담보)금액 보증(담보)제공처 보증기간 내용 Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 종속기업 USD 2,400,000 우리은행 2025.04.23~2026.04.21 채무보증 USD 2,400,000 기업은행 2025.05.10~2026.05.10 채무보증 USD 1,800,000 기업은행 2025.06.29~2026.06.29 채무보증 VND 75,000,000,000 Vietcombank 2025.11.07~2026.11.07 채무보증 USD 2,400,000 우리은행 2025.11.05~2026.04.21 채무보증 USD 2,400,000 기업은행 2025.11.25~2026.11.25 채무보증 USD 2,136,000 산업은행 2025.12.09~2026.12.09 채무보증 (8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 지급보증금액 내역 대표이사 산업은행 986,069 외화수입신용장발행대출 산업은행 7,253,820 운영자금대출 농협은행 6,000,000 운영자금대출 기업은행 2,582,820 외화수입신용장발행대출 기업은행 3,600,000 운영자금대출 국민은행 1,760,000 운영자금대출 신한은행 720,000 운영자금대출 상상인저축은행 3,900,000 운영자금대출(주1) SBI저축은행 720,000 운영자금대출(주1) HF2펀드 7,000,000 운영자금대출 (주1) 상기의 대출과 관련하여 지급보증 외에 대표이사 소유의 대원화성 주식 및 부동산을 담보(한도금액: 4,620,000천원)로 제공하고 있습니다. (9) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 266,667 265,250 퇴직급여 28,163 24,486 합계 294,830 289,736 36. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 비고 장기기타금융자산 당좌개설보증금 우리은행 3,000 3,000 보증금 (2) 당기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 차입금 설정권자 비고 유형자산 토지,건물,기계기구 등 37,798,051 53,008,281 29,650,000 우리은행 등 차입금담보제공 투자부동산 토지,건물 등 15,190,119 7,000,000 5,000,000 HF2펀드 차입금담보제공 (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 지급보증금액 비고 서울보증보험 환경청 3,940,002 폐기물이행보증 SK가스 200,000 매매지급보증 대표이사 산업은행 986,069 외화수입신용장발행대출 산업은행 7,253,820 운영자금대출 농협은행 6,000,000 운영자금대출 기업은행 2,582,820 외화수입신용장발행대출 기업은행 3,600,000 운영자금대출 국민은행 1,760,000 운영자금대출 신한은행 720,000 운영자금대출 상상인저축은행 3,900,000 운영자금대출(주1) SBI저축은행 720,000 운영자금대출(주1) HF2펀드 7,000,000 운영자금대출 (주1) 상기의 대출과 관련하여 지급보증 외에 대표이사 소유의 대원화성 주식 및 부동산을 담보(한도금액: 4,620,000천원)로 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,VND) 특수관계자 관계 보증(담보)금액 보증(담보)제공처 보증기간 비고 Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 종속기업 USD 2,400,000 우리은행 2025.04.23~2026.04.21 채무보증 USD 2,400,000 기업은행 2025.05.10~2026.05.10 채무보증 USD 1,800,000 기업은행 2025.06.29~2026.06.29 채무보증 VND 75,000,000,000 Vietcombank 2025.11.07~2026.11.07 채무보증 USD 2,400,000 우리은행 2025.11.05~2026.04.21 채무보증 USD 2,400,000 기업은행 2025.11.25~2026.11.25 채무보증 USD 2,136,000 산업은행 2025.12.09~2026.12.09 채무보증 (5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 일괄여신 한도거래 우리은행 8,700,000 - 운영자금 우리은행 850,000 - 운영자금 우리은행 8,500,000 - 운영자금 우리은행 3,000,000 - 운영자금 국민은행 1,600,000 - 운영자금 농협은행 4,500,000 - 운영자금 산업은행 8,350,000 - 운영자금 기업은행 3,000,000 - 운영자금 신한은행 400,000 - 운영자금 상상인저축은행 3,000,000 2,200,004 운영자금 SBI저축은행 1,500,000 - 운영자금 HF2펀드 600,000 - 운영자금 소타인베트스먼트 5,000,000 - 수입신용장 산업은행 4,000,000 - 수입신용장 기업은행 $810,000.00 $784,264.50 합계 $1,500,000.00 $1,500,000.00 53,000,000 2,200,004 $2,310,000 $2,284,265 또한, 당사는 당기말 현재 우리은행과 BtoB(외상매출채권 담보대출) 약정은 있으나, 당기 중 실행액은 없습니다. (6) 당기말 현재 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 외 38,556,365 대원화성(주) 환경책임보험 환경오염배상 10,000,000 - 당사는 상기 보험 외에 생산물배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 등에 가입되어 있습니다. (7) 당기말 현재 1매의 어음이 지급거래처의 분실로 인하여 미회수되고 있는 바, 이와 관련하여 우리은행에 2백만원을 담보로 예치하고 있으며, 제권판결을 받았습니다. (8) 공급자 금융약정당사는 원재료 등 매입거래와 관련하여 금융기관과 수입신용장(Usance L/C) 약정을체결하고 있습니다. 금융기관은 공급자에게 대금을 지급하는 시점과 동시에 당사도 대금을 지급하고 있습니다. 본 약정으로 인해 공급자의 현금 회수시점은 앞당겨지나,당사 입장에서는 기존 매입조건과 비교하여 지급기일 및 이자조건 등 채무의 실질적인 조건이 변동되지 않았습니다. 따라서 관련 채무는 재무상태표에서 매입채무로 계속 표시하고 있으며 수입신용장 개설 외에 공급자금융약정과 관련된 별도의 단기차입금은 인식하고 있지 않습니다. 37. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 723,378 723,378 1,193,348 1,193,348 매출채권 35,857,506 35,857,506 26,905,829 26,905,829 단기기타채권 1,057,966 1,057,966 1,240,723 1,240,723 단기기타금융자산 - - - - 장기매출채권 - - - - 장기기타채권 767,660 767,660 414,619 414,619 장기기타금융자산 53,000 53,000 38,000 38,000 합계 38,459,511 38,459,511 29,792,519 29,792,519 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같으며, 동 현금흐름은 잔존계약에 따른 만기금액으로 할인되지 아니한 금액에 해당됩니다. (단위: 천원) 구분 계약상현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 34,459,666 - 34,188,679 - 270,987 - 리스부채(이자포함) 92,069 3,942 7,884 33,859 46,384 - 차입금(이자포함) 50,944,119 5,480,758 12,555,744 32,199,439 708,178 - 금융보증계약(*) 24,775,382 24,775,382 - - - - 합계 110,271,236 30,260,083 46,752,307 32,233,298 1,025,548 - (*) 보고기간종료일 현재 지급보증으로 당사가 노출된 최대금액입니다. (단위: 천원) 구분 계약상현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 29,455,880 - 29,184,893 - 270,987 - 리스부채(이자포함) 102,636 4,422 8,844 32,599 56,770 - 차입금(이자포함) 50,130,536 5,939,344 10,678,014 32,805,000 708,178 - 금융보증계약(*) 23,517,806 23,517,806 - - - - 합계 103,206,858 29,461,572 39,871,751 32,837,599 1,035,935 - (*) 보고기간종료일 현재 지급보증으로 당사가 노출된 최대금액입니다. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 516,485 (516,485) 273,506 (273,506) CNY 166,226 (166,226) 155,631 (155,631) JPY 52 (52) 51 (51) (나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 변동금리부차입금 36,500,000 37,450,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 365,000 (365,000) 374,500 (374,500) (다) 기타가격위험요소보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 보유중인 지분상품은 없습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 89,784,922 82,742,673 차감 : 현금및현금성자산 723,378 1,193,348 순부채 89,061,544 81,549,325 자본총계 46,137,666 44,456,592 부채비율 193.03% 183.44% 38. 보고기간후 사건- 보고일 현재 특별한 사건이 없습니다. 39. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제53기1분기 매출채권 53,534 17,677 33.0 미수금 1,077 19 1.8 합계 54,611 17,696 32.4 제52기 매출채권 44,461 (17,555) 39.4 미수금 1,259 (19) 1.5 합계 45,720 (17,574) 38.4 제51기 매출채권 58,895 (27,094) 46 미수금 1,133 (19) 1.6 합계 60,028 (27,113) 45.2 ※ 당사의 제52기 1분기 ~ 제50기는 K-IFRS 기준으로 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :백만원 ) 구 분 제53기1분기 제52기 제51기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 17,574 27,113 23,478 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 122 (9,539) 3,635 4. 기말 대손충당금 잔액합계 17,696 17,574 27,113 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 장부액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총6개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(ROLL RATE)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황