대원화성 사업보고서 (2024.12)
7. 기타 참고사항

가. 사업부분별 주요재무정보 (1) 연결회사의 영업부문은 합피부문, 정제부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

합피부문	합피제조, 판매

기타부문	DMF정제 임가공, 부동산임대

(2) 보고기간중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 매출액 120,966,090 4,983,759 125,949,848 영업이익(손실) (7,049,742) 935,753 (6,113,989) 당기순이익(손실) (9,785,069) 892,257 (8,892,812) 감가상각비와 무형자산상각비 2,949,150 110,130 3,059,279 이자수익 109,904 5,609 115,513 이자비용 4,129,766 79,176 4,208,943 법인세비용 637,513 (15,961) 621,552 (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 매출액 115,858,479 5,292,028 121,150,507 영업이익(손실) (6,755,084) 833,322 (5,921,762) 당기순이익(손실) (9,214,555) 787,658 (8,426,897) 감가상각비와 무형자산상각비 2,410,739 94,762 2,505,500 이자수익 203,155 9,544 212,699 이자비용 2,479,178 47,595 2,526,772 법인세비용 553,919 8,166 562,085 (*) 연결회사는 2023년12월28일 "벽지부문 영업정지"를 공시 하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 총자산 119,808,503 32,712,988 152,521,491 총부채 106,214,434 4,393,064 110,607,499 (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 총자산 96,905,368 41,469,607 138,374,975 총부채 82,480,811 3,056,534 85,537,345 (*) 연결회사는 2023년12월28일 "벽지부문 영업정지"를 공시 하였습니다. (4) 보고기간중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산(*) 매출 비유동자산(*) 국내 24,749,025 36,521,584 37,159,489 39,393,443 해외 101,200,823 12,170,343 85,018,969 11,182,825 합계 125,949,848 48,691,927 122,178,458 50,576,268 (*) 비유동자산에는 금융상품은 제외되어 있습니다.(5) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 전체 수익의 3% 이상을 차지하는 주요 고객은 2개사이며, 합피부문과 관련된 고객입니다. 동 고객에 대한 매출액은 25,571백만원입니다. 나. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 현재 캐나다 몰리브덴 광개발(Lucky ship)프로젝트 투자사업을 진행하고 있으며 주요내용은 다음과 같습니다. - 투자목적 : 경제성 유망한 해외 자원개발 사업 진출 통한 경영목적 달성 - 투자결정일 : 2007.06.12 (이사회결의일) - 투자금액 : CAD 1,980,000달러(한화 약18억원) 투자 하여 현재 광개발권 지분 21% 확보하였으며 향후 옵션이행을 통해 지분 추가 확보 예정 - 추진현황 : ㆍ2007.06.11 - 캐나다 몰리브덴 광개발(Lucky ship)프로젝트 옵션 계약 지분 인수 계약 체결 (현지 기준) ㆍ2008.01.14 - 1차 투자 옵션행사로 인한 지분 21% 확보 ㆍ2008.05.16- 캐나다 개발광구 매장량 결과 보고서 공시 ㆍ2009.04.03 - 현지 합작투자법인 설립 계약 체결 공시 - 향후 계획 : 2009년 4월 현지 합작법인 설립 후 현재 탐사 및 개발자금 조달을 위한 파이낸싱 작업이 진행되고 있습니다. 향후 지속적으로 사업 추진 예정이나 국제 원자재 가격 및 자금조달 상황등에 따라 사업 일정이 변동 될 수 있습니다 다. 조직도 (2024.12.31 현재) 제51기 조직도(사업보고서)20241231.jpg 제51기 조직도(사업보고서)20241231 라. 보유 주요산업재산권당사가 보유하고 있는 산업재산권은 다음과 같습니다. 구분 취득일 내용 기대효과 실용신안 2005.04.25 인조피혁의 구조 신상품개발 특허 2004.10.21 인조피혁의 인쇄장치 및 방법 기술력 확보 특허 2008.05.02 피연마체파지용폴리우레탄패드 및 그 제조방법 기술력 확보 특허 2012.01.09 피연마체파지용폴리우레탄필름의 제조방법 기술력 확보 특허 2012.01.09 피연마체파지용폴리우레탄필름의이면샌딩장치 기술력 확보 특허 2012.01.09 피연마체파지용폴리우레탄필름의 수세장치 기술력 확보 특허 2015.06.02 내구성이 향상된 패드 기술력 확보 특허 2016.02.01 초경량 폴리우레탄 인조피혁 조성물 기술력 확보 특허 2016.11.23 투광을 지닌 디스플레이용 폴리우렌탄 인조시트 기술력 확보 특허 2017.11.10 수명이 연장된 유지패드 및 미세다공오지패드외 기술력 확보 특허 2018.07.18 자동차용시트커버 및 그 제조방법 기술력 확보 특허 2021.02.03 무봉제형 시트 제조 방법 기술력 확보 특허 2022.09.27 자동차 내장부품용 투광성 부재 기술력 확보 특허 2024.08.19 내구성 및 유연성이 우수한 기능성 폴리우레탄 필름 및 이의 제조방법 기술력 확보 마. 법규, 정부규제에 관한 사항 당사는 업종분류상 고무플라스틱 제조업에 해당됨에 따라 당사 생산 및 영업활동과 관련된 법령 및 규정은 화학제품 및 환경에 상당부분 관련되어 있습니다. 환경관련법등에 의해 각종 규제를 받고 있으며 특히 국내화학물질 등록 및 유독물질 신고등의 규정에 의해 사전 사후신고 및 관리를 받고 있습니다. 바. 환경에 관한 사항당사는 위험물을 다루는 화학제조업체로서 별도의 환경안전담당을 운영하며 환경 및안전에 세심한 노력을 기울이고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 * 표시된 모든 재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 재무제표입니다.* 회사의 제51기 ~ 49기 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표 입니다.* 정기주주총회에서 승인전 재무제표이며 향후 정기주주총회 결과에 따라 수정 및 정정 될수 있음. 가. 연결 요약재무제표 (단위 :천원 ) 구 분 제 51 기 제 50 기 제 49 기 [유동자산] 83,287,269 69,420,261 74,098,321 ㆍ당좌자산 45,317,845 42,852,767 44,391,560 ㆍ재고자산 37,969,424 26,567,494 29,706,761 [비유동자산] 69,234,222 68,954,714 56,815,126 ㆍ장기매출채권 - - - ㆍ투자부동산 10,378,053 7,899,965 7,920,476 ㆍ투자자산 10,149,242 10,454,881 1,792,253 ㆍ유형자산 47,717,750 49,763,118 46,243,773 ㆍ무형자산 974,177 813,150 805,425 ㆍ기타비유동자산 15,000 23,600 53,200 자산총계 152,521,491 138,374,975 130,913,447 [유동부채] 96,775,573 69,383,983 62,853,388 [비유동부채] 13,831,925 16,153,362 5,603,452 부채총계 110,607,499 85,537,345 68,456,840 [자본금] 20,624,576 20,624,576 20,624,576 [자본잉여금] 22,483,965 22,483,965 22,483,965 [자본조정] (902,244) (902,244) (902,244) [기타포괄손익누계액] 4,623,814 3,395,098 3,120,295 [이익잉여금] (4,968,656) 7,199,880 17,097,995 [비지배지분] 52,538 36,355 32,020 자본총계 41,913,992 52,837,630 62,456,607 기간 2024.01.01~2024.12.31 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 매출액 125,949,848 122,178,458 146,805,184 매출원가 105,420,085 108,485,089 130,041,627 매출총이익 20,529,763 13,693,368 16,763,557 판관비와 관리비 26,643,752 20,129,721 24,164,593 영업이익 (6,113,989) (6,436,352) (7,401,036) 계속영업 당기순이익(손실) (8,892,812) (8,426,897) (9,621,845) 중단영업 당기순이익(손실) (3,220,402) (1,317,954) - 당기순이익(손실) (12,113,214) (9,744,852) (9,621,845) 총포괄이익 (10,924,382) (9,620,666) (8,552,834) 지배기업의 귀속순이익 (10,939,820) (9,745,133) (9,632,364) 비지배지분 15,438 282 10,520 계속영업주당순이익(손실) (219) (207) (236) 중단영업주당순이익(손실) (79) (32) - 연결에 포함된 회사수 4 4 3 나. 별도 요약재무제표 (단위 :천원 ) 구 분 제 51 기 제 50 기 제 49 기 [유동자산] 47,491,156 40,183,444 46,988,961 ㆍ당좌자산 36,203,754 32,744,000 33,266,093 ㆍ재고자산 11,287,402 7,439,444 13,722,868 [비유동자산] 83,267,259 80,943,183 77,988,157 ㆍ장기매출채권 - - - ㆍ투자부동산 10,378,053 7,899,965 7,920,476 ㆍ종속기업투자 34,734,785 31,814,878 28,673,460 ㆍ투자자산 1,617,838 1,811,296 1,604,048 ㆍ유형자산 36,490,537 39,354,245 39,694,420 ㆍ무형자산 31,047 39,198 42,554 ㆍ기타비유동자산 15,000 23,600 53,200 자산총계 130,758,415 121,126,628 124,977,118 [유동부채] 82,303,047 59,396,899 57,425,590 [비유동부채] 7,747,919 8,928,566 5,603,452 부채총계 90,050,966 68,325,464 63,029,042 [자본금] 20,624,576 20,624,576 20,624,576 [자본잉여금] 22,483,965 22,483,965 22,483,965 [자본조정] (902,244) (902,244) (902,244) [기타포괄손익누계액] 4,982,880 3,810,932 3,567,443 [이익잉여금] (6,481,728) 6,783,934 16,174,336 자본총계 40,707,449 52,801,163 61,948,076 종속·관계·공동기업투자주식의 평가 방법 원가법 원가법 원가법 기간 2024.01.01~2024.12.31 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 매출액 100,356,526 118,264,421 135,109,625 매출원가 89,811,700 111,165,724 128,872,608 매출총이익 10,544,826 7,098,698 6,237,017 판관비와 관리비 14,105,982 11,641,754 16,898,126 영업이익 (3,561,156) (4,543,056) (10,661,109) 계속영업 당기순이익(손실) (10,003,761) (7,919,465) (9,536,037) 중단영업 당기순이익(손실) (3,220,402) (1,317,955) - 당기순이익(손실) (13,224,162) (9,237,419) (9,536,037) 총포괄이익 (12,093,714) (9,146,913) (8,543,667) 계속영업주당순이익(손실) (245) (194) (234) 중단영업주당순이익(손실) (79) (32) - [ ( )는 부(-)의 수치임] 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 51 기 2024.12.31 현재 제 50 기 2023.12.31 현재 제 49 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 Ⅰ.유동자산 83,287,269,153 69,420,261,119 74,098,320,893 (1)현금및현금성자산 5,336,266,383 13,437,409,408 10,961,284,456 (2)매출채권 및 기타유동채권 32,220,374,115 24,185,869,938 29,787,404,787 1.매출채권 29,532,003,595 22,206,046,841 27,821,063,274 2.단기기타채권 2,109,370,520 1,973,823,097 1,541,746,513 3.기타유동금융자산 579,000,000 6,000,000 424,595,000 (3)판매보증자산 34,544,717 24,986,890 29,706,761,210 (4)유동재고자산 37,969,423,936 26,567,494,464 56,968,428 (5)기타유동자산 7,726,660,002 5,204,500,419 3,585,902,012 Ⅱ.비유동자산 69,234,221,850 68,954,714,066 56,815,126,181 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 1,347,391,488 1,107,199,249 464,444,915 1.장기매출채권 0 0 0 2.장기기타채권 1,344,391,488 691,591,249 461,444,915 3.장기기타금융자산 3,000,000 415,608,000 3,000,000 관계기업에 대한 투자자산 0 0 0 (2)유형자산 47,717,750,220 49,763,118,111 46,243,772,946 (3)투자부동산 10,378,053,299 7,899,965,485 7,920,475,836 (4)영업권 이외의 무형자산 974,176,721 813,149,784 805,424,665 (5)리스사용권자산 7,089,110,392 8,336,197,134 221,689,788 (6)판매보증자산 43,603,477 76,081,849 106,379,959 (7)이연법인세자산 1,669,136,253 935,402,454 999,738,072 (8)기타비유동자산 15,000,000 23,600,000 53,200,000 자산총계 152,521,491,003 138,374,975,185 130,913,447,074 부채 Ⅰ.유동부채 96,775,573,391 69,383,983,089 62,853,387,965 (1)매입채무 및 기타유동채무 95,047,461,368 67,394,344,007 62,353,540,445 1.단기매입채무 27,690,800,285 13,730,143,081 11,831,304,837 2.계약부채 0 0 7,164,937 3.단기기타채무 3,351,936,110 2,146,400,257 3,069,497,920 4.유동 차입금(사채 포함) 64,004,724,973 51,517,800,669 47,445,572,751 (2)리스부채(유동) 1,049,850,829 964,939,602 63,823,788 (3)기타 유동부채 63,169,062 65,782,857 49,608,146 (4)판매보증충당 부채 615,092,132 958,916,623 386,415,586 Ⅱ.비유동부채 13,831,925,147 16,153,362,212 5,603,452,402 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 5,367,598,306 6,454,051,271 1,788,135,041 1.장기기타채무 367,598,306 354,051,271 488,135,041 2.장기차입금(사채 포함), 총액 5,000,000,000 6,100,000,000 1,300,000,000 (2)퇴직급여부채 1,237,160,198 1,186,522,587 2,239,902,098 (3)판매 보증충당부채 1,162,605,144 1,251,673,021 1,513,267,068 (4)리스부채 6,064,561,499 7,261,115,333 62,148,195 부채총계 110,607,498,538 85,537,345,301 68,456,840,367 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 41,861,454,514 52,801,274,831 62,424,586,937 (1)자본금 20,624,576,000 20,624,576,000 20,624,576,000 (2)자본잉여금 22,483,965,036 22,483,965,036 22,483,965,036 (3)기타자본구성요소 (902,244,253) (902,244,253) (902,244,253) (4)기타포괄손익누계액 4,623,814,167 3,395,098,446 3,120,295,112 (5)이익잉여금(결손금) (4,968,656,436) 7,199,879,602 17,097,995,042 Ⅱ.비지배지분 52,537,951 36,355,053 32,019,770 자본총계 41,913,992,465 52,837,629,884 62,456,606,707 자본과부채총계 152,521,491,003 138,374,975,185 130,913,447,074 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 Ⅰ.수익(매출액) 125,949,848,451 121,150,507,007 146,805,183,509 Ⅱ.매출원가 105,420,085,399 107,054,183,749 130,041,626,810 Ⅲ.매출총이익 20,529,763,052 14,096,323,258 16,763,556,699 Ⅳ.판매비와관리비 26,643,752,389 20,018,085,268 24,164,592,655 Ⅴ.영업이익(손실) (6,113,989,337) (5,921,762,010) (7,401,035,956) Ⅵ.기타이익 7,437,857,690 4,577,794,851 6,394,988,271 Ⅶ.기타손실 5,501,698,553 4,206,772,014 6,074,223,592 Ⅷ.금융수익 115,513,433 212,699,291 50,933,198 Ⅸ.금융원가 4,208,942,766 2,526,772,029 1,953,108,299 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) (8,271,259,533) (7,864,811,911) (8,982,446,378) XI.법인세비용 (621,552,453) (562,085,081) (639,398,139) XⅡ.계속영업이익(손실) (8,892,811,986) (8,426,896,992) (9,621,844,517) XⅢ.중단영업이익(손실) (3,220,401,600) (1,317,954,556) 0 XIV.당기순이익(손실) (12,113,213,586) (9,744,851,548) (9,621,844,517) XV.기타포괄손익 1,188,831,669 124,185,629 1,069,010,569 (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,230,331,034 277,167,791 725,286,627 1.외화환산외환차이의 세후차익(차손) 1,230,331,034 277,167,791 725,286,627 (2)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (41,499,365) (152,982,162) 343,723,942 1.보험수리적 손익 (41,499,365) (152,982,162) 343,723,942 XVI.총포괄손익 (10,924,381,917) (9,620,665,919) (8,552,833,948) XVII.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (12,127,036,673) (9,745,133,278) (9,632,364,334) (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 13,823,087 281,730 10,519,817 XVIII.포괄손익의 귀속 (1)포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (10,939,820,317) (9,623,312,106) (8,563,353,765) (2)포괄손익, 비지배지분 15,438,400 2,646,187 10,519,817 XIX.주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (219.00) (207.00) (236.00) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (219.00) (207.00) (236.00) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (79.00) (32.00) 0 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (79.00) (32.00) 0 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 2,395,008,485 26,386,635,434 70,987,940,702 24,080,868 71,012,021,570 Ⅱ.당기순이익(손실) (9,632,364,334) (9,632,364,334) 10,519,817 (9,621,844,517) Ⅲ.기타포괄손익 725,286,627 343,723,942 1,069,010,569 1,069,010,569 (1)보험수리적 손익 343,723,942 343,723,942 343,723,942 (2)해외사업장환산손익 725,286,627 725,286,627 (2,580,915) 725,286,627 Ⅳ.종속기업의 유상증자 2022.12.31 (Ⅴ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,120,295,112 17,097,995,042 62,424,586,937 32,019,770 62,456,606,707 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,120,295,112 17,097,995,042 62,424,586,937 32,019,770 62,456,606,707 Ⅱ.당기순이익(손실) (9,745,133,278) (9,745,133,278) 281,730 (9,744,851,548) Ⅲ.기타포괄손익 274,803,334 (152,982,162) 121,821,172 2,364,457 124,185,629 (1)보험수리적 손익 (152,982,162) (152,982,162) (152,982,162) (2)해외사업장환산손익 274,803,334 274,803,334 2,364,457 277,167,791 Ⅳ.종속기업의 유상증자 1,689,096 1,689,096 2023.12.31 (Ⅴ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,395,098,446 7,199,879,602 52,801,274,831 36,355,053 52,837,629,884 2024.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,395,098,446 7,199,879,602 52,801,274,831 36,355,053 52,837,629,884 Ⅱ.당기순이익(손실) (12,127,036,673) (12,127,036,673) 13,823,087 (12,113,213,586) Ⅲ.기타포괄손익 1,288,715,721 (41,499,365) 1,187,216,356 1,615,313 1,188,831,669 (1)보험수리적 손익 (41,499,365) (41,499,365) (41,499,365) (2)해외사업장환산손익 1,288,715,721 1,228,715,721 1,615,313 1,230,331,034 Ⅳ.종속기업의 유상증자 744,498 744,498 2024.12.31 (Ⅴ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 4,623,814,167 (4,968,656,436) 41,861,454,514 52,537,951 41,913,992,465 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (13,692,271,827) (298,236,488) (6,789,277,494) (1)당기순이익(손실) (12,113,213,586) (9,744,851,548) (9,621,844,517) (2)당기순이익조정을 위한 가감 10,949,363,808 8,482,169,151 11,487,239,202 (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (8,294,986,199) 4,637,395,261 (5,022,372,924) (4)이자수취 125,914,307 213,295,032 89,112,586 (5)이자지급(영업) (3,887,088,763) (3,427,330,119) (1,945,759,178) (6)법인세환급(납부) (472,261,394) (458,914,265) (1,775,652,663) Ⅱ.투자활동현금흐름 (3,310,499,699) (5,424,822,315) 671,539,488 (1)단기금융상품의 처분 6,000,000 6,424,595,000 3,197,115,000 (2)장기기타금융자산의 처분 412,608,000 0 1,000,000,000 (3)유형자산의 처분 36,818,181 47,769,708 36,049,262 (4)무형자산의 처분 0 0 107,310,000 (5)장기기타채권의감소 56,850,000 32,600,000 25,317,048 (6)단기기타금융자산의증가 546,000,000 6,006,000,000 980,000,000 (7)장기기타금융자산의증가 0 412,608,000 0 (8)유형자산의 취득 2,362,901,059 5,253,978,652 1,151,951,284 (9)무형자산의 취득 166,856,011 34,615,385 4,350,188 (10)선급금의 증가 0 0 1,554,950,350 (11)기타비유동자산의 증가 747,018,810 222,584,986 3,000,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 8,555,648,522 8,226,445,069 3,446,634,215 (1)단기차입금의 증가 30,257,510,042 31,604,653,335 16,225,580,484 (2)종속기업의 지분변동 744,498 1,689,096 0 (3)단기차입금의 상환 20,172,368,306 22,423,091,438 12,310,239,927 (4)리스부채의 상환 1,330,237,712 756,805,924 230,976,342 (5)유동성장기부채의 상환 200,000,000 200,000,000 237,730,000 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 345,979,979 (27,261,314) 297,993,409 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (8,101,143,025) 2,476,124,952 (2,373,110,382) Ⅵ.기초현금및현금성자산 13,437,409,408 10,961,284,456 13,334,394,838 Ⅶ.기말현금및현금성자산 5,336,266,383 13,437,409,408 10,961,284,456 3. 연결재무제표 주석 제 51(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 50(전)기말 2023년 12월 31일 현재 대원화성 주식회사와 그 종속기업 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 대원화성 주식회사(이하 "지배기업")는 1974년 5월에 설립되어 인조피혁, 벽지 및 화공약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 오산시 외삼미동 496번지에 공장을 두고 있습니다. 지배기업는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 20,625백만원이며, 1997년 10월에 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 강수창 2,427,447 5.88% 2,427,447 5.88% 강동엽 4,849,506 11.76% 4,849,506 11.76% 강상엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 강기엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 소타인베스트먼트 3,787,719 9.18% 3,787,719 9.18% 기타 22,062,820 53.50% 22,062,820 53.50% 합계 41,249,152 100.00% 41,249,152 100.00% (2) 종속기업의 개요 ① 연결재무제표 작성대상 종속회사인 Daewon Chemical Vina.Co., Ltd는 2006년 10월 10일 설립되어 합성피혁의 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 베트남 동나이성 롱탄 공단 내에 공장을 두고 있습니다. 동 종속기업의 2024년 12월 31일 현재 자본금은 수차의 증자를 거쳐 23,257백만원이며 공장부지의 전체면적은 약 12,342평을 초과하고 있습니다. 생산 공장은 2008년 3월부터 가동이 시작하였으며, 보고기간종료일은 12월 31일 입니다.② 연결재무제표 작성대상 종속회사인 Yancheng Dafeng Daewon Chemical Automotive Co., Ltd.(이하 "Dafeng Daewon Chemical Automotive")는 2016년 2월 17일 설립되어 합성피혁의 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 중국 염성시 대풍구 경제개발구 풍전산업 내에 사무실을 두고 있습니다. 동 종속기업의 2024년 12월 31일 현재 자본금은 741백만원이며, 보고기간 종료일은 12월 31일 입니다. ③ 연결재무제표 작성대상 종속기업인 PT. Daewon Eco Indonesia는 2018년 9월 18일 설립되어 합성피혁의 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인도네시아 치카랑 델타실리콘Ⅲ 공단에 사무실을 두고 있습니다. 동 종속기업의 2024년 12월 31일 현재 자본금은 수차례의 증자를 통해 3,699백만원이며, 보고기간 종료일은 12월31일 입니다.④ 연결재무제표 작성대상 종속기업인 KODEC S.DE. R.L. C.V는 2022년 10월 26일 설립되어 합성피혁을 사업으로 영위하고 있으며 맥시코 몬테레이내 스티바 가르시아 인더스트리얼 파크에 사무실을 두고 있습니다. 종속기업의 2024년 12월 31일 현재 자본금은 여러번 걸처 증자를 통해 15,890백만원이며, 보고기간 종료일은 12월31일 입니다 (3) 종속기업에 대한 투자현황2024년 12월 31일 현재 지배기업의 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원 회 사 명 지분율 투자금액 업종 소재지국 결산월 Daewon Chemical Vina.Co.,Ltd. 100% 23,257,472 제조 베트남 12월 대원상해유한공사 (*1) 100% 241,080 무역 중국 12월 Daewon International America Co.,Ltd.(*1) 100% 227,725 무역 미국 12월 Dafeng Daewon Chemical Automotive 100% 740,890 무역 중국 12월 PT Daewon Eco Indonesia 99% 3,698,786 제조 인도네시아 12월 KODEC S.DE R.L. DE C.V 99.99% 15,890,455 제조 멕시코 12월 (*1) 보고기간종료일 현재 사실상 청산이 완료되었거나 장기간 활동이 정지된 휴면법인 상태이므로 연결재무제표 작성대상에서 제외합니다.(4) 당기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 Daewon Chemical Vina.Co.,Ltd. 56,432,865 34,386,159 59,317,751 (2,041,091) 44,212,204 21,888,844 56,319,082 (504,092) Dafeng Daewon Chemical Automotive 224,634 1,500,363 73,120 (16,792) 231,838 1,362,023 93,872 (3,485) PT Daewon Eco Indonesia 6,721,063 1,550,650 7,758,449 1,408,624 4,523,000 1,016,711 4,141,592 70,223 KODEC S.DE R.L. DE C.V 29,309,077 20,970,912 12,790,305 (4,733,988) 16,032,523 9,571,727 - (2,102,495) (5) 연결범위의 변동① 당기 중 연결범위의 변동은 없습니다. ② 전기 중 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 소재지 종속기업명 지분율 결산월 주요산업 멕시코 KODEC S.DE R.L. DE C.V 99.99% 12월 합성피혁 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 - 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 - 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 - 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ주석3.(22): 수익인식-고객과의 계약에서 생기는 수익 ㆍ주석31: 법인세 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석20: 퇴직급여부채 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석38: 위험관리 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석4: 금융상품의 범주 및 공정가치 3. 중요한 회계정책(1) 연결기준 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (2) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다. (8) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 선입선출법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15~60년 정액법 구축물 4~40년 정액법 기계장치 5~11년 정액법 차량운반구 4~8년 정액법 공구와기구 5~11년 정액법 비품 4~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년, 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(16) 금융부채1) 분류 및 측정 회사의 당기손익공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식됩니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (22) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 인조피혁, 벽지 및 화공약품의 제조 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.연결회사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. 2) 유의적인 운송용역연결회사의 폐DMF정제용역에는 정제된 DMF를 운송하는 수행의무가 포함되어 이를 수행의무에 따라 구분하고 계약상의 운송에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. 3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(23) 주당손익연결회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 5,336,266 13,437,409 매출채권 36,288,112 22,206,047 단기기타채권 2,178,289 1,973,823 단기기타금융자산 579,000 6,000 장기기타채권 1,344,391 691,591 장기기타금융자산 3,000 415,608 합계 45,729,059 38,730,478 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 34,515,827 13,730,143 단기기타채무 3,351,936 2,146,400 단기차입금 64,004,725 51,517,801 리스부채 1,049,851 964,940 장기기타채무 367,598 354,051 장기차입금 5,000,000 6,100,000 리스부채(비유동) 6,064,561 7,261,115 합계 114,354,499 82,074,450 (3) 재분류당기와 전기중 금융상품의 측정기준이 변경되거나 범주가 변경된 경우는 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 115,513 - 115,513 이자비용 - (4,208,943) (4,208,943) 외환차익 2,240,360 1,869,730 4,110,090 외환차손 (2,270,773) (1,587,509) (3,858,282) 외화환산이익 2,301,610 - 2,301,610 외화환산손실 - (1,589,768) (1,589,768) 합계 2,386,711 (5,516,490) (3,129,779) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 212,699 - 212,699 이자비용 - (2,526,772) (2,526,772) 외환차익 3,224,749 1,007,164 4,231,913 외환차손 (2,258,036) (1,238,196) (3,496,232) 외화환산이익 129,718 149,904 279,622 외화환산손실 (294,210) (83,543) (377,753) 합계 1,014,920 (2,691,443) (1,676,523) (5) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 주요금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타금융자산 582,000 582,000 421,608 421,608 매출채권및기타채권 32,985,766 32,985,766 24,871,461 24,871,461 현금및현금성자산 5,336,266 5,336,266 13,437,409 13,437,409 합계 38,904,032 38,904,032 38,730,479 38,730,479 매입채무및기타채무 31,410,335 31,410,335 16,230,595 16,230,595 차입금 69,004,725 69,004,725 57,617,801 57,617,801 리스부채 7,114,412 7,114,412 8,226,055 8,226,055 합계 107,529,472 107,529,472 82,074,450 82,074,450 상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었습니다.한편, 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였으며, 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금 14,364 28,803 예금 5,321,902 13,408,606 합계 5,336,266 13,437,409 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 38,092,758 (8,560,755) 29,532,004 27,800,389 (5,594,342) 22,206,047 미수금 2,127,754 (18,857) 2,108,897 1,981,806 (18,857) 1,962,949 미수수익 473 - 473 10,874 - 10,874 소계 40,220,986 (8,579,612) 31,641,374 29,793,069 (5,613,199) 24,179,870 장기매출채권 16,639,887 (16,639,887) - 16,639,887 (16,639,887) - 보증금 1,344,391 - 1,344,391 691,591 - 691,591 소계 17,984,278 (16,639,887) 1,344,391 17,331,478 (16,639,887) 691,591 합계 58,205,264 (25,219,499) 32,985,766 47,124,547 (22,253,086) 24,871,461 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 21,110,548 5,393,153 1,858,644 161,821 255,408 9,313,184 38,092,758 미수금 1,136,760 147,667 51,844 442,364 330,262 18,857 2,127,754 미수수익 473 - - - - - 473 소계 22,247,782 5,540,820 1,910,488 604,184 585,670 9,332,041 40,220,986 장기매출채권 - - - - - 16,639,887 16,639,887 보증금 1,344,391 - - - - - 1,344,391 소계 1,344,391 - - - - 16,639,887 17,984,278 합계 23,592,173 5,540,820 1,910,488 604,184 585,670 25,971,928 58,205,264 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 10,570,659 6,581,992 764,049 2,157,154 3,698,842 4,027,693 27,800,389 미수금 1,218,106 135,128 352,688 131,589 125,438 18,857 1,981,806 미수수익 10,874 - - - - - 10,874 소계 11,799,639 6,717,120 1,116,737 2,288,743 3,824,280 4,046,550 29,793,069 장기매출채권 - - - - 16,639,887 - 16,639,887 보증금 691,591 - - - - - 691,591 소계 691,591 - - - 16,639,887 - 17,331,478 합계 12,491,230 6,717,120 1,116,737 2,288,743 20,464,167 4,046,550 47,124,547 (3) 보고기간중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 기타 기말 매출채권 5,594,342 2,955,143 11,270 8,560,755 장기매출채권 16,639,887 - - 16,639,887 미수금 18,857 - - 18,857 합계 22,253,086 2,955,143 11,270 25,219,499 (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 기타 기말 매출채권 4,360,030 1,256,828 (22,515) 5,594,342 장기매출채권 16,639,887 - - 16,639,887 미수금 18,857 - - 18,857 합계 21,018,774 1,256,828 (22,515) 22,253,086 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 579,000 6,000 장기기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 3,000 415,608 합계 582,000 421,608 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 저가법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품(*) 15,885,101 13,660,913 (432,966) 2,224,188 상품 1,121,983 853,274 11,405 268,708 재공품 8,224,490 8,110,501 113,989 113,989 원재료 16,658,757 12,757,888 504,549 3,900,869 저장품 983,664 983,664 - - 미착품 1,603,184 1,603,184 - - 합계 44,477,178 37,969,424 196,976 6,507,754 (*) 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 10,356,215 7,699,061 220,804 2,657,154 상품(*) 1,216,991 959,687 (22,816) 257,304 재공품 5,192,771 5,192,771 - - 원재료 12,018,304 8,621,984 1,033,574 3,396,320 저장품 1,896,655 1,896,655 - - 미착품 2,197,335 2,197,335 - - 합계 32,878,273 26,567,494 1,231,561 6,310,778 (*) 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다.9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 1,231,414 1,727,123 선급비용 460,832 263,417 기타유동자산 6,034,414 3,213,960 소계 7,726,660 5,204,500 기타비유동자산 종업원대여금 15,000 23,600 합계 7,741,660 5,228,100 10. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 연결회사의 관계기업 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 지분율 기말장부가액 업종 소재지 결산월 팜크린에너지 1,993,719 24.28% - 자원개발 한국 12월 CMC 1,824,570 21.00% - 자원개발 캐나다 12월 팜크린에너지와 CMC는 전기이전에 전액 손상을 인식하여 기말장부가액은 없습니다. (2) 보고기간중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 팜크린에너지 1,993,719 (41,059) - 1,993,719 1,993,719 (41,059) - 1,993,719 CMC 1,824,570 - - 1,824,570 1,824,570 - - 1,824,570 합계 3,818,289 (41,059) - 3,818,289 3,818,289 (41,059) - 3,818,289 팜크린에너지 및 CMC의 경우 결산재무제표를 미입수함에 따라 당기말과 전기말 순자산가액을 기재하지 아니하였습니다. (3) 지분법적용을 중지하여 인식하지 못한 투자자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 전기 당기 당기누계 전기 전기누계 팜크린에너지 - (41,059) (710) (41,059) 한편, CMC는 청산, 폐업 등 기타 사유로 관련 장부 및 재무제표를 입수할 수 없어 기재하지 아니하였습니다.(4) 관계기업투자는 비상장 지분증권으로서 시장가격이 존재하지 않습니다. 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 34,089,743 - - - 34,089,743 건물 8,437,731 6,433,008 - - 2,004,724 구축물 5,565,696 4,622,982 176,261 3,556 762,897 기계장치 52,351,885 43,754,672 903,794 2,960 7,690,458 차량운반구 1,409,017 1,200,715 - - 208,302 공구와기구 10,542,433 7,728,923 74,341 - 2,739,170 비품 3,361,723 3,144,748 6,564 - 210,412 건설중인자산 12,044 - - - 12,044 합계 115,770,273 66,885,047 1,160,959 6,516 47,717,750 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 36,436,633 - - - 36,436,633 건물 8,603,754 6,323,741 - - 2,280,013 구축물 5,553,600 4,543,742 176,261 3,889 829,708 기계장치 48,626,565 41,984,481 903,794 11,441 5,726,849 차량운반구 1,471,861 1,184,489 - - 287,372 공구와기구 8,490,304 7,479,206 74,341 285 936,473 비품 3,310,037 3,057,560 6,564 - 245,913 건설중인자산 3,020,157 - - - 3,020,157 합계 115,512,911 64,573,219 1,160,959 15,615 49,763,118 (2) 보고기간중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기 초 36,436,633 2,280,013 829,708 5,726,849 287,372 936,473 245,913 3,020,157 49,763,118 증가 - 90,821 8,447 3,391,730 36,249 2,107,427 91,171 264,636 5,990,481 취득 - - 5,875 731,008 33,138 1,315,270 20,855 256,755 2,362,901 순외환차이 - 90,821 2,572 178,975 3,111 1,155 70,316 7,881 354,830 기타증가 (주2) - - - 2,481,747 - 791,002 - - 3,272,749 감소 2,346,890 366,110 75,258 1,428,121 115,319 304,730 126,672 3,272,749 8,035,849 처분 - - - - 14,450 204 - - 14,654 감가상각(주1) - 204,175 75,258 1,181,385 96,497 259,712 120,264 - 1,937,289 순외환차이 - - - 246,736 4,372 44,814 6,408 - 302,330 기타감소(주2) 2,346,890 161,935 - - - - - 3,272,749 5,781,575 기 말 34,089,743 2,004,724 762,897 7,690,458 208,302 2,739,170 210,412 12,044 47,717,750 (주1) 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 327백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,611백만원입니다. (주2) 당기말 기타증가 금액은 건설중인자산의 본계정 대체이며, 기타감소 금액은 건설중인자산 본계정 대체 및 투자부동산 대체에 해당합니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기 초 36,436,633 2,486,847 899,651 5,067,363 235,912 959,312 145,628 12,427 46,243,773 증가 - 16,608 5,314 1,739,332 178,587 255,752 220,777 3,018,455 5,434,824 취득 - 15,694 - 1,636,425 175,419 251,548 156,615 3,018,278 5,253,979 순외환차이 - 914 5,314 92,907 3,168 3,724 63,917 177 170,121 기타증가 - - - 10,000 - 480 245 - 10,725 감소 - 223,442 75,256 1,079,846 127,127 278,591 120,492 10,725 1,915,479 처분 - - - 1 38,799 434 - - 39,235 감가상각 - 215,262 75,256 1,072,883 88,320 213,845 120,489 - 1,786,055 순외환차이 - 8,180 - 6,962 7 64,312 2 - 79,464 기타감소 - - - - - - - 10,725 10,725 기 말 36,436,633 2,280,013 829,708 5,726,849 287,372 936,473 245,913 3,020,157 49,763,118 (주1) 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 96백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,690백만원입니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석36참조). 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,633,060 - 9,633,060 건물 1,359,950 614,956 744,993 합계 10,993,010 614,956 10,378,053 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,286,170 - 7,286,170 건물 945,491 331,695 613,796 합계 8,231,660 331,695 7,899,965 (2) 보고기간중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 7,286,170 613,796 7,899,965 대체(주1) 2,346,890 161,935 2,508,826 감소 - 30,738 30,738 감가상각 - 30,738 30,738 기말 9,633,060 744,993 10,378,053 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 282,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 30,737천원입니다. (주1) 유형자산으로부터의 대체금액입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 7,286,170 634,306 7,920,476 감소 - 20,510 20,510 감가상각 - 20,510 20,510 기말 7,286,170 613,796 7,899,965 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 146,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 20,510천원입니다. (3) 연결회사의 투자부동산은 연결회사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.(4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조). 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손 정부보조금 장부금액 산업재산권 119,991 88,945 - - 31,046 소프트웨어 260,825 80,626 - - 180,199 개발비 4,325,741 2,220,136 1,306,335 799,270 1 기타의 무형자산 1,543,169 780,238 - - 762,931 합계 6,249,727 3,169,945 1,306,335 799,270 974,177 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손 정부보조금 장부금액 산업재산권 119,991 80,794 - - 39,197 소프트웨어 83,152 52,952 - - 30,200 개발비(주1) 4,325,741 2,220,136 1,306,335 799,270 1 기타의 무형자산 1,422,818 679,066 - - 743,752 합계 5,951,703 3,032,949 1,306,335 799,270 813,150 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각을 하지 아니하였습니다.(2) 보고기간중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 기타의무형자산(*) 합계 기초 39,197 1 773,952 813,150 증가 - - 214,514 214,514 개별취득 - - 166,856 166,856 순외환차이 - - 47,658 47,658 감소 8,151 - 45,336 53,487 상각 8,151 - 45,077 53,228 순외환차이 - - 259 259 기말 31,046 1 943,130 974,177 (*) 기타의 무형자산에는 소프트웨어가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 기타의무형자산(*) 합계 기초 42,553 1 762,870 805,425 증가 3,764 - 31,822 35,586 개별취득 3,764 - 30,851 34,615 순외환차이 - - 971 971 감소 7,120 - 20,741 27,861 상각 7,120 - 11,829 18,949 순외환차이 - - 8,912 8,912 기말 39,197 1 773,952 813,150 (*) 기타의 무형자산에는 소프트웨어가 포함되어 있습니다.(3) 보고기간중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 9,399 11,182 매출원가 43,828 7,767 합계 53,228 18,949 (4) 보고기간중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 1,253,502 1,508,684 매출원가 경상연구개발비 7,295 24,098 합계 1,260,797 1,532,782 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있거나 부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 14. 정부보조금(1) 보고기간중 정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구비 산업통상자원부 115,303 158,956 국고보조금 수령시 연구비 처리 국고보조 (2) 보고기간중 자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(주1) 기말 구축물 3,889 - 333 3,556 기계장치 11,441 - 8,481 2,960 공구와기구 285 - 285 - 합계 15,615 - 9,099 6,516 (주1) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(주1) 기말 구축물 4,222 - 333 3,889 기계장치 20,896 - 9,455 11,441 공구와기구 1,421 - 1,136 285 합계 26,539 - 10,925 15,615 (주1) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. 15. 리스사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 8,479,783 (1,543,726) 6,936,058 차량운반구 373,209 (220,157) 153,053 합계 8,852,993 (1,763,882) 7,089,110 (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 8,869,449 (586,507) 8,282,942 차량운반구 99,342 (46,087) 53,255 합계 8,968,791 (632,594) 8,336,197 (2) 보고기간중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 상각 외환차이 기말 부동산 8,282,942 49,973 (41,021) (1,021,608) (334,228) 6,936,058 차량운반구 53,255 240,112 (28,617) (16,417) (95,281) 153,053 합계 8,336,197 290,085 (69,638) (1,038,024) (429,509) 7,089,110 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 상각 외환차이 기말 부동산 114,231 8,869,449 - (694,951) (5,787) 8,282,942 차량운반구 107,459 16,262 (26,770) (43,695) - 53,255 합계 221,690 8,885,711 (26,770) (738,646) (5,787) 8,336,197 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 이자비용 지급 순외환차이 당기말 유동 비유동 리스부채 8,226,055 220,447 319,416 (1,330,238) (321,267) 7,114,412 1,049,851 6,064,561 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 이자비용 지급 순외환차이 전기말 유동 비유동 리스부채 125,972 8,858,489 14,333 (756,806) (15,933) 8,226,055 964,940 7,261,115 (4) 보고기간중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 1,330,238 756,806 단기리스 관련 비용 9,220 3,660 소액자산 리스 관련 비용 96,472 23,040 총현금유출액 1,435,929 783,506 (5) 당기말 현재 리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 리스료와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 현재가치 1년 이내 1,323,131 1,049,851 1년 초과 5년 미만 4,972,004 4,159,676 5년 이상 1,979,019 1,904,885 최소리스료 합계 8,274,154 7,114,412 16. 판매보증자산보고기간중 판매보증자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 101,069 163,348 설정(환입) 12,513 39,709 사용 (35,433) (101,989) 기말 78,148 101,069 유동성 34,545 24,987 비유동성 43,603 76,082 연결회사는 보증수리기간 내의 정상적 수리 또는 비경상적인 교체를 위하여 장래에 예상되는 비용에 대하여 원료 생산업체에 대해 청구가능한 예상액에 대하여 판매보증자산으로 인식하고 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 27,690,800 13,730,143 단기기타채무 미지급금 1,507,700 1,163,423 미지급비용 1,439,426 765,516 예수금 94,810 117,461 예수보증금 310,000 100,000 장기기타채무 장기미지급금 264,740 226,306 장기종업원급여 102,858 127,745 합계 31,410,335 16,230,595 18. 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약부채 - - (2) 보고기간중 계약부채로부터 인식한 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 - 92,852 19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당기 전기 원화장기차입금 우리은행 5.31% 2025-01-17 1,100,000 200,000 소계 1,100,000 200,000 운전자금 국민은행 5.11%, 6.33% 2025-04-28, 2025-06-15 7,000,000 7,000,000 운영자금 우리은행 4.96%~6.16% 2025-03-20~2025-10-25 26,580,000 23,145,122 운영자금 산업은행 6.55%, 7.58% 2025-06-23, 2025-12-09 11,720,078 11,523,227 운영자금 신한은행 7.07% 2025-07-01 800,000 900,000 운영자금 기업은행 5.81%~6.13% 2025-01-25, 2025-11-28 12,922,500 8,749,452 운영자금 상상인저축 9.00% 2025-10-02 999,997 - 운영자금 Vietcombank 3.6%~4.5% 2025-03-31 2,882,150 - 소계 62,904,725 51,317,801 합계 64,004,725 51,517,801 (2) 장기차입금1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 우리은행 5.31% 2025-01-17 1,100,000 1,300,000 분할상환 원화장기차입금 국민은행 6.00% 2026-03-15 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 합계 6,100,000 6,300,000 유동성대체액 (1,100,000) (200,000) 비유동성잔액 5,000,000 6,100,000 2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년이내 1,100,000 1년초과 2년이내 5,000,000 합계 6,100,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 20. 퇴직급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,265,124 1,215,430 사외적립자산 공정가치 (18,303) (19,246) 기타 (9,661) (9,661) 합계 1,237,160 1,186,523 (2) 확정급여채무보고기간중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,215,430 2,338,375 근무원가 251,541 382,696 이자원가 48,839 115,890 재측정요소: 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 27,631 95,933 기타사항에 의한 효과 24,581 94,994 환율변동효과 504 - 급여지급액 (303,402) (1,812,458) 기말 1,265,124 1,215,430 (3) 사외적립자산1) 보고기간중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 19,246 87,470 이자수익 773 4,354 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (252) (2,477) 사용자의 기여금 - - 급여지급액 (1,464) (70,101) 기말 18,303 19,246 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정기예금등 18,303 19,246 3) 보고기간중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산의 실제수익 1,877 1,877 (4) 총비용1) 보고기간중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 251,541 382,696 순이자손익 48,067 111,536 합계 299,608 494,233 2) 보고기간중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 80,398 104,515 판매비와관리비 219,210 389,718 합계 299,608 494,233 (5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 52,464 193,403 법인세효과 (10,965) (40,421) 법인세차감후 재측정요소 41,499 152,982 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.72% 4.29% 미래임금상승률 4.02% 4.00% 2) 보고기간 말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율 할인율: 1%증가 (1,195,080) 94.46% 1%감소 1,293,655 102.26% 임금상승율: 1%증가 1,294,093 102.29% 1%감소 (1,193,841) 94.37% 3) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.1년입니다. (7) 당기말 현재 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 연금 급여지급액의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년-2년미만 2년-5년미만 5년-10년미만 10년이상 합계 급여지급액 177,814 230,898 641,100 221,399 219,179 1,490,390 (8) 보고기간중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 19,237 602,275 판매비와관리비 223,185 306,851 합계 242,422 909,126 21. 판매보증충당부채보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,210,590 1,899,683 설정(환입) 1,946,711 682,601 사용 (2,379,603) (371,694) 기말 1,777,697 2,210,590 유동성 615,092 958,917 비유동성 1,162,605 1,251,673 연결회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 정상적 제품수리 및 비경상적인 제품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 22. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선수금 63,169 65,783 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 41,249,152 41,249,152 보통주자본금 20,624,576 20,624,576 2) 보고기간중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 자본잉여금 1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 21,611,145 21,611,145 재평가적립금 851,496 851,496 기타자본잉여금 21,324 21,324 합계 22,483,965 22,483,965 2) 보고기간중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 24. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식 902,244 902,244 (2) 보고기간 종료일 현재 보고기간 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 25. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산이익 4,623,814 3,395,098 (2) 보고기간중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 해외사업환산이익 3,395,098 1,228,716 4,623,814 (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 해외사업환산이익 3,120,295 274,803 3,395,098 26. 이익잉여금(결손금) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 3,183,232 3,183,232 임의적립금 기업합리화적립금 1,087,218 1,087,218 연구및인력개발준비금 1,000,000 1,000,000 소계 2,087,218 2,087,218 미처분이익잉여금(결손금) (10,239,106) 1,929,430 합계 (4,968,656) 7,199,880 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 27. 매출액 및 매출원가 (1) 보고기간중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 110,360,580 105,666,002 상품매출액 15,589,268 15,484,505 합계 125,949,848 121,150,507 (2) 보고기간중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 92,395,029 93,363,212 상품매출원가 13,025,056 13,690,972 합계 105,420,085 107,054,184 28. 판매비와 관리비 보고기간중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 6,300,324 5,296,186 퇴직급여 442,395 694,019 복리후생비 2,378,536 1,650,579 임차료 1,013,420 257,110 접대비 385,024 369,671 감가상각비 475,794 639,067 무형자산상각비 9,399 11,182 세금과공과 270,329 257,049 광고선전비 6,545 46,850 여비교통비 291,609 470,348 통신비 174,760 134,265 수선비 198,677 64,262 보험료 94,162 70,407 지급수수료 2,017,074 1,202,892 차량유지비 264,251 281,530 운반비 1,052,827 827,305 도서인쇄비 7,643 8,269 소모품비 366,674 366,630 교육훈련비 61,261 53,145 견본비 2,346,246 1,253,584 경상개발연구비 1,253,502 1,508,684 수출제비용 5,690,168 2,270,088 해외지사관리비 270,582 104,515 용역비 111,619 97,412 대손상각비(대손충당금환입) (1,116,161) 1,256,828 수도광열비 771,186 229,255 판매보증비 1,505,905 596,954 합계 26,643,752 20,018,085 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 보고기간중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 2,301,610 279,622 외환차익 4,110,090 4,231,913 임대료수익 282,000 - 보험금수익 9,955 - 유형자산처분이익 23,179 6,887 잡이익 711,024 59,374 합계 7,437,858 4,577,795 (2) 보고기간중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외화환산손실 1,589,768 377,753 외환차손 3,858,282 3,496,232 유형자산처분손실 810 - 유형자산폐기손실 204 1 기부금 17,000 9,500 잡손실 35,634 323,286 합계 5,501,699 4,206,772 30. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 115,513 212,699 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 4,208,943 2,526,772 31. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 493,419 458,914 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (733,734) 62,749 자본에 직접 반영된 법인세비용 10,965 40,421 법인세비용 (229,350) 563,671 계속영업법인세비용(수익) 621,552 562,085 중단영업법인세비용(수익) (850,902) 1,586 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 10,965 40,421 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 법인세비용차감전순손익 (8,271,260) (7,864,812) 중단영업 법인세비용차감전순손익 (4,071,304) (1,316,368) 법인세비용차감전순손익 (12,550,666) (9,181,180) 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 (2,623,089) (1,940,667) 조정사항 비공제수익/비공제비용 - 77,759 기타 2,393,739 2,426,579 법인세비용 (229,350) 563,671 계속영업 법인세비용(수익) 621,552 562,085 중단영업 법인세비용(수익) (850,902) 1,586 평균유효세율 (*) (*) (*) 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 4,797,654 748,218 - 5,545,872 재고평가충당금 693,929 (103,180) - 590,749 퇴직급여부채 247,983 (5,240) 10,965 253,708 토지재평가차액 (5,805,003) - - (5,805,003) 기타 1,000,840 82,971 - 1,083,811 합계 935,402 722,769 10,965 1,669,136 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 4,582,346 215,308 - 4,797,654 재고평가충당금 645,460 48,469 - 693,929 퇴직급여부채 470,379 (262,818) 40,421 247,983 토지재평가차액 (5,832,779) 27,775 - (5,805,003) 기타 1,134,332 (133,493) - 1,000,839 합계 999,739 (104,758) 40,421 935,402 (5) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 내역은 다음과 같으며, 이연법인세부채로 인식하지 아니한 일시적차이는 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할일시적차이(*) 26,826,522 22,248,354 이월결손금 19,795,268 13,664,437 (*) 종속기업투자와 관련하여 발생한 일시적 차이로서 예측 가능한 미래기간 내에 종속기업투자의 처분가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.(6) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세 자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류 보고기간중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산증감 (867,393) (4,232,072) 원재료 투입 70,820,079 66,997,432 상품매입액 557,316 14,220,317 급여 12,348,315 12,672,224 퇴직급여 543,458 1,403,359 복리후생비 3,039,090 2,556,648 감가상각비 3,006,052 2,545,212 무형자산상각비 53,228 18,949 기타 42,563,694 30,890,201 합계(주1) 132,063,838 127,072,269 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당손익(1) 기본주당순손익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업소유주 귀속 당기순이익(손실) (12,127,036,673) (9,744,851,548) 계속영업이익(손실) (8,906,635,073) (8,426,896,992) 중단영업이익(손실) (3,220,401,600) (1,317,954,556) 가중평균유통보통주식수(주) 40,759,592 40,759,592 계속영업주당순이익(손실) (219) (207) 중단영업주당순이익(손실) (79) (32) (주) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수: 41,249,152 41,249,152 차감 : 가중평균자기주식수 (489,560) (489,560) (1) 자기주식(1/1-12/31) (489,560) (489,560) 가중평균유통보통주식수 40,759,592 40,759,592 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에 연결회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 3,006,052 2,545,212 무형자산상각비 53,228 18,949 퇴직급여 299,608 494,233 대손상각비 2,955,143 1,256,828 외화환산손실 1,589,768 377,884 판매보증비 1,505,905 373,187 유형자산처분손실 810 - 유형자산폐기손실 204 1 이자비용 4,208,943 3,488,167 법인세비용 (229,350) 563,671 복리후생비 - (133,819) 잡손실 - 1,342 잡이익 - (451) 외화환산이익 (2,301,610) (279,945) 유형자산처분이익 (23,179) (8,536) 이자수익 (115,513) (214,552) 합계 10,949,364 8,482,169 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (6,753,238) 4,246,124 선급금의 감소(증가) 543,250 209,434 선급비용의 감소(증가) (170,059) 104,270 선급법인세의 감소(증가) 17,384 (29,854) 미수금의 감소(증가) 84,468 (476,873) 재고자산의 감소(증가) (10,163,877) 2,999,983 기타유동자산의 감소(증가) (2,796,830) (1,891,769) 매입채무의 증가(감소) 11,993,207 2,230,487 계약부채의 증가(감소) - (7,165) 미지급비용의 증가(감소) 609,900 (389,661) 장기종업원급여부채의 증가(감소) (24,887) (53,250) 미지급금의 증가(감소) 361,296 (543,835) 선수금의 증가(감소) (2,618) 16,175 예수보증금의 증가(감소) 210,000 (110,000) 예수금의 증가(감소) (23,473) 22,702 장기미지급금의 증가(감소) 38,434 52,985 퇴직금의 지급 (303,402) (1,812,458) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 691 70,101 판매보증부채의 증가(감소) (1,915,233) - 합계 (8,294,986) 4,637,396 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 1,100,000 (5,000,000) 건설중인자산의 본계정대체 3,272,749 10,725 유형자산의 투자부동산대체 2,508,826 - (5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금거래 당기말 유동성대체 환율변동 상각 취득 단기차입금 51,317,801 10,085,142 - 1,501,783 - - 62,904,725 유동성장기차입금 200,000 (200,000) 1,100,000 - - - 1,100,000 장기차입금 6,100,000 - (1,100,000) - - - 5,000,000 리스부채 8,226,055 (1,330,238) - (321,267) 319,416 220,447 7,114,412 합계 65,843,856 8,554,904 - 1,180,516 319,416 220,447 76,119,137 35. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 관계기업 팜크린에너지, CMC 기타특수관계자 (주)디아이디, (주)소타인베스트먼트 (2) 보고기간중 특수관계자와의 영업상의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 기타수익 기타비용 매출 기타수익 기타비용 (주)디아이디 기타특수관계자 - 102,000 7,038 1,020,153 146,000 7,525 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매출채권 대손충당금 대손상각비 (주)디아이디 기타특수관계자 20,711,191 20,711,191 4,071,304 20,728,334 16,639,887 - (4) 당기 중 특수관계자와의 대여금 및 차입금 거래내역은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 (주)디아이디 기타특수관계자 9,350 - 57,058 - (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 지급보증금액 내역 대표이사 산업은행 1,111,320 외화수입신용장발행대출 산업은행 7,528,500 운영자금대출 농협은행 6,000,000 운영자금대출 기업은행 2,646,000 외화수입신용장발행대출 기업은행 3,600,000 운영자금대출 신한은행 960,000 운영자금대출 상상인저축은행 3,900,000 운영자금대출(주1) (주1) 상기의 대출과 관련하여 지급보증 외에 대표이사 소유의 대원화성 주식을 담보(한도금액: 3,900,000천원)로 제공하고 있습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,121,082 1,104,104 퇴직급여 166,471 107,285 합계 1,287,553 1,211,390 36. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 비고 장기금융자산 외화정기예금 우리은행 - 412,608 질권설정 당좌개설보증금 우리은행 3,000 3,000 보증금 합계 3,000 415,608 (2) 보고기간종료일 현재 담보제공 자산내역 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 차입금 설정권자 비고 유형자산 토지,건물,기계기구등 36,490,537 52,799,440 30,550,000 우리은행 등 차입금담보제공 토지이용권, 건물 1,884,015 3,528,000 2,940,000 기업은행 차입금담보제공 투자부동산 토지,건물 등 10,378,053 6,000,000 5,000,000 국민은행 차입금담보제공 (3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 (단위: 천원) 제공자 보증처 지급보증금액 비고 서울보증보험 환경청 3,940,002 방치폐기물 처리 이행 보증 SK가스 200,000 매매지급보증 대표이사 산업은행 1,111,320 외화수입신용장발행대출 산업은행 7,528,500 운영자금대출 농협은행 6,000,000 운영자금대출 기업은행 2,646,000 외화수입신용장발행대출 기업은행 3,600,000 운영자금대출 신한은행 960,000 운영자금대출 상상인저축은행 3,900,000 운영자금대출(주1) (주1) 상기의 대출과 관련하여 지급보증 외에 대표이사 소유의 대원화성 주식을 담보(한도금액: 3,900,000천원)로 제공하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물외 38,382,779 대원화성(주) 37,411,836 Daewon Chemical Vina co.,ltd. 2,292,762 PT.Daewon Eco indonesia 환경책임보험 환경오염배상 10,000,000 - 연결회사는 상기 보험외 생산물배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 등에 가입되어 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원, 외화단위: USD,VND) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 일괄여신 한도거래 우리은행 8,700,000 - 운영자금 우리은행 1,100,000 - 운영자금 우리은행 8,500,000 - 운영자금 우리은행 3,500,000 - 운영자금 국민은행 2,000,000 - 운영자금 국민은행 5,000,000 - 운영자금 농협은행 5,000,000 - 운영자금 산업은행 8,750,000 - 운영자금 기업은행 3,000,000 - 운영자금 신한은행 800,000 - 운영자금 상상인저축은행 3,000,000 2,000,003 수입신용장 산업은행 USD 900,000 USD 14,130 수입신용장 기업은행 USD 1,500,000 USD 473,611 운영자금 (외화대출) 우리은행 USD 4,000,000 - 운영자금 (외화대출) 산업은행 USD 1,980,000 - 운영자금 (외화대출) 기업은행 호치민 USD 5,500,000 USD 250,000 운영자금 (외화대출) Vietcombank VND 50,000,000,000 - 합계 49,350,000 2,000,003 USD 13,880,000 USD 737,740 VND 50,000,000,000 - 연결회사는 상기 약정사항 외에 당기말 현재 우리은행과 BtoB(외상매출채권 담보대출)약정은 있으나 당기 중 대출 실행액은 없습니다. (6) 보고기간종료일 현재 1매의 어음이 지급거래처의 분실로 인하여 미회수되고 있는 바, 이와 관련하여 우리은행에 2백만원을 담보로 예치하고 있으며, 제권판결을 받았습니다. 37. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 벽지부문, 합피부문, 정제부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 합피부문 합피제조, 판매 기타부문 DMF정제 임가공, 부동산임대 (주) 당사는 2023년 12월 28일 "벽지부문 영업정지"를 공시 하였습니다.(2) 보고기간중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 매출액 120,966,090 4,983,759 125,949,848 - 한 시점에 인식하는 수익 120,966,090 - 120,966,090 - 기간에 걸쳐 인식하는 수익 - 4,983,759 4,983,759 영업이익(손실) (7,049,742) 935,753 (6,113,989) 당기순이익(손실) (9,785,069) 892,257 (8,892,812) 감가상각비와상각비 2,949,150 110,130 3,059,279 이자수익 109,904 5,609 115,513 이자비용 4,129,766 79,176 4,208,943 법인세비용(수익) 637,513 (15,961) 621,552 (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 매출액 115,858,479 5,292,028 121,150,507 - 한 시점에 인식하는 수익 115,858,479 - 115,858,479 - 기간에 걸쳐 인식하는 수익 - 5,292,028 5,292,028 영업이익(손실) (6,755,084) 833,322 (5,921,762) 당기순이익(손실) (9,214,555) 787,658 (8,426,897) 감가상각비와상각비 2,410,739 94,762 2,505,500 이자수익 203,155 9,544 212,699 이자비용 2,479,178 47,595 2,526,772 법인세비용 553,919 8,166 562,085 (3) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 총자산 119,808,503 32,712,988 152,521,491 총부채 106,214,434 4,393,064 110,607,499 (단위: 천원) 구분 합피부문 기타부문 합계 총자산 96,905,368 41,469,607 138,374,975 총부채 82,480,811 3,056,534 85,537,345 (4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산(*) 매출 비유동자산(*) 국내 24,749,025 36,521,584 36,131,538 39,393,443 해외 101,200,823 12,170,343 85,018,969 11,182,825 합계 125,949,848 48,691,927 121,150,507 50,576,268 (*) 비유동자산에는 금융상품은 제외되어 있습니다.(5) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 전체 수익의 3% 이상을 차지하는 주요 고객은 2개사이며, 합피 부문과 관련된 고객입니다. 동 고객에 대한 매출액은 25,571백만원입니다. 38. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품의 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 5,336,266 5,336,266 13,437,409 13,437,409 매출채권 29,532,004 29,532,004 22,206,047 22,206,047 단기기타채권 2,109,371 2,109,371 1,973,823 1,973,823 단기기타금융자산 579,000 579,000 6,000 6,000 장기매출채권 - - - - 장기기타채권 1,344,391 1,344,391 691,591 691,591 장기기타금융자산 3,000 3,000 415,608 415,608 합계 38,904,032 38,904,032 38,730,478 38,730,478 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약상현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 및 기타채무 31,410,335 3,857,527 13,061,827 14,122,016 368,965 - 리스부채(이자포함) 8,274,154 95,304 190,607 1,037,221 4,972,004 1,979,019 차입금(이자포함) 71,086,558 4,114,653 19,863,271 41,747,812 5,360,822 - 합계 110,771,047 8,067,483 33,115,706 56,907,049 10,701,791 1,979,019 (단위: 천원) 구분 계약상현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 16,230,595 5,723,245 10,232,504 48,540 226,306 - 리스부채(이자포함) 9,920,366 92,500 273,021 1,066,156 5,319,950 3,168,738 차입금(이자포함) 59,875,911 5,016,502 6,483,295 41,270,142 7,105,972 - 합계 86,026,872 10,832,248 16,988,821 42,384,838 12,652,228 3,168,738 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (954,293) 954,293 128,769 (128,769) CNY 3,267 (3,267) 2,079 (2,079) JPY 52 (52) 10 (10) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 변동금리부차입금 65,004,728 41,617,801 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 650,047 (650,047) 416,178 (416,178) (다) 기타가격위험요소연결회사는 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 지분상품(매도가능금융자산)은 없습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채총계 110,607,499 85,537,345 차감:현금및현금성자산 5,336,266 (13,437,409) 순부채 105,271,232 72,099,936 자본총계 41,913,992 52,837,630 부채비율 251.16% 136.46% 39. 중단영업연결회사는 주력사업부문의 역량 집중 강화와 사업구조 개편 및 신규사업발굴을 통한 매출 및 수익구조 개선에 집중하기 위해 벽지사업부문 중단하기로 2023년 12월 28일 결정 및 공시하였습니다. 1) 중단영업손익당기와 전기의 중단영업관련 손익내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 - 1,027,951 영업손익 (4,071,304) (514,590) 법인세차감전이익(손실) (4,071,304) (1,316,368) 법인세비용(수익) (850,902) 1,586 중단영업당기순이익(손실) (3,220,402) (1,317,955) 2) 중단영업 현금흐름당기와 전기의 중단영업관련 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 - (1,317,955) 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 중단영업순현금흐름 - (1,317,955) 40. 재무제표의 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 17일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 41. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제51기 매출채권 54,733 (25,200) 46.0 미수금 2,127 (19) 0.9 합계 56,860 (25,219) 44.35 제50기 매출채권 44,440 (22,234) 50.0 미수금 1,981 (19) 1.0 합계 46,421 (22,253) 47.9 제49기 매출채권 48,821 (20,999) 43.0 미수금 1,551 (19) 1.2 합계 50,372 (21,018) 41.7 ※ 당사의 제51기 ~ 제49기는 K-IFRS 기준으로 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :백만원 ) 구 분 제51기 제50기 제49기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 22,253 21,018 15,864 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,966 1,235 5,154 4. 기말 대손충당금 잔액합계 25,219 22,253 21,018 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 장부액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 6개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(ROLL RATE)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :백만원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과(손상채권) 계 금액 일 반 28,362 161 2,629 2,868 34,020 특수관계자 - - 2,374 18,337 20,711 계 28,362 161 5,003 21,205 54,731 구성비율(%) 51.82 0.29 9.14 38.75 100,00 42. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원 ) 사업부문 계정과목 제51기 제50기 제49기 비고 합성피혁/정제 제품 15,885 10,356 11,912 원재료,저장품外 22,084 16,211 17,401 소 계 37,969 26,567 29,313 합 계 제품 15,885 10,356 11,912 원재료,저장품外 22,084 16,211 17,794 합 계 37,969 26,567 29,706 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 24.89 19.19 22.69 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.26 3.85 4.55 ※ 합계금액은 재무상태표상의 재고자산 금액과 일치함 (2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자 당사는 2024년 재무제표를 작성함에 있어 2024년12월31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.나) 실사내용 실재고와 장부재고상의 수량 과부족 파악및장기재고등의 현황을 실사하였습니다 장기 미사용재고에 대하여는 원재료 504백만원을 매출원가에 가산 하였고 제 품,상품외에 308백만원을 매출원가에 차감하였습니다.다) 재고자산 실사시 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다 라)평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 비 고 원재료 16,658 (3,901) 12,758 제 품 15,885 (2,224) 13,660 상 품 1,121 (268) 858 합 계 33,664 (4,393) 27,276 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 51 기 2024.12.31 현재 제 50 기 2023.12.31 현재 제 49 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 Ⅰ.유동자산 47,491,155,687 40,183,444,317 46,988,961,293 (1)현금및현금성자산 1,761,289,554 2,955,458,695 1,946,008,917 (2)매출채권 및 기타유동채권 32,917,870,791 28,361,141,367 29,350,594,107 1.매출채권 31,800,878,510 27,290,467,589 28,604,798,197 2.단기기타채권 1,114,992,281 1,064,673,778 321,200,910 3.기타유동금융자산 2,000,000 6,000,000 424,595,000 (3)유동재고자산 11,287,401,719 7,439,443,885 13,722,867,964 (4)기타유동자산 1,490,048,906 1,402,413,480 1,912,521,877 (5)판매보증자산 34,544,717 24,986,890 56,968,428 Ⅱ.비유동자산 83,267,259,090 80,943,183,184 77,988,157,082 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 401,738,911 827,296,911 411,688,911 장기매출채권 0 0 0 1.장기기타채권 398,738,911 411,688,911 408,688,911 2.장기기타금융자산 3,000,000 415,608,000 3,000,000 (2)종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 34,734,784,615 31,814,878,445 28,673,459,558 (3)유형자산 36,490,536,661 39,354,245,381 39,694,419,586 (4)투자부동산 10,378,053,299 7,899,965,485 7,920,475,836 (5)영업권 이외의 무형자산 31,046,984 39,197,889 42,554,366 (6)리스사용권자산 20,782,289 88,571,150 124,571,612 (7)이연법인세자산 15,000,000 819,346,074 961,407,254 (8)판매보증자산 1,151,712,854 76,081,849 106,379,959 (9)기타비유동자산 43,603,477 23,600,000 53,200,000 자산총계 130,758,414,777 121,126,627,501 124,977,118,375 부채 Ⅰ.유동부채 82,303,047,011 59,396,898,759 57,425,590,076 (1)매입채무 및 기타유동채무 80,761,055,950 58,060,588,130 56,622,601,361 1.단기매입채무 36,313,053,711 17,058,522,869 15,725,578,735 2.계약부채 0 0 7,164,937 3.단기기타채무 2,098,005,261 1,702,065,261 2,709,857,689 4.유동 차입금(사채 포함) 42,349,996,978 39,300,000,000 38,180,000,000 (2)기타유동금융부채 360,620,858 258,367,359 303,141,195 (3)리스부채(유동) 17,537,739 53,243,790 63,823,788 (4)판매보증부채 615,092,132 958,916,623 386,415,586 (5)기타 유동부채 548,740,332 65,782,857 49,608,146 Ⅱ.비유동부채 7,747,919,075 8,928,565,724 5,603,452,402 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 5,367,598,306 6,454,051,271 1,788,135,041 1.장기기타채무 367,598,306 354,051,271 488,135,041 2.장기차입금(사채 포함), 총액 5,000,000,000 6,100,000,000 1,300,000,000 (2)퇴직급여부채 1,213,915,122 1,186,522,587 2,239,902,098 (3)리스 부채 3,800,503 36,318,845 62,148,195 (4)판매보증부채 1,162,605,144 1,251,673,021 1,513,267,068 부채총계 90,050,966,086 68,325,464,483 63,029,042,478 자본 Ⅰ.자본금 20,624,576,000 20,624,576,000 20,624,576,000 Ⅱ.자본잉여금 22,483,965,036 22,483,965,036 22,483,965,036 Ⅲ.기타자본구성요소 (902,244,253) (902,244,253) (902,244,253) Ⅳ.기타포괄손익누계액 4,982,879,527 3,810,932,054 3,567,443,361 Ⅴ.이익잉여금(결손금) (6,481,727,619) 6,783,934,181 16,174,335,753 자본총계 40,707,448,691 52,801,163,018 61,948,075,897 자본과부채총계 130,758,414,777 121,126,627,501 124,977,118,375 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 Ⅰ.수익(매출액) 100,356,525,750 117,236,470,681 135,109,625,243 Ⅱ.매출원가 89,811,700,013 109,734,818,200 128,872,608,234 Ⅲ.매출총이익 10,544,825,737 7,501,652,481 6,237,017,009 Ⅳ.판매비와관리비 14,105,981,719 11,530,118,533 16,898,126,035 Ⅴ.영업이익(손실) (3,561,155,982) (4,028,466,052) (10,661,109,026) Ⅵ.기타이익 6,298,706,907 4,385,031,149 5,594,406,871 Ⅶ.기타손실 3,820,982,315 3,771,130,618 4,912,337,428 Ⅷ.금융수익 112,953,414 211,371,457 50,063,762 Ⅸ.금융원가 2,806,665,585 1,703,713,702 1,554,614,686 Ⅹ.종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타이익(비용) (5,697,116,416) (2,831,660,710) 2,066,311,459 XI.법인세비용차감전순이익(손실) (9,474,259,977) (7,738,568,476) (9,417,279,048) XⅡ.법인세비용(수익) 529,500,857 180,896,378 118,757,969 XⅢ.계속영업이익(손실) (10,003,760,834) (7,919,464,854) (9,536,037,017) XIV.중단영업이익(손실) (3,220,401,601) (1,317,954,556) 0 XV.당기순이익(손실) (13,224,162,435) (9,237,419,410) (9,536,037,017) XVI.기타포괄손익 1,130,448,108 90,506,531 992,369,668 (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,171,947,473 243,488,693 648,645,726 1.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 1,171,947,473 243,488,693 648,645,726 (2)당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 (41,499,365) (152,982,162) 343,723,942 1.보험수리적 손익 (41,499,365) (152,982,162) 343,723,942 XVII.총포괄손익 (12,093,714,327) (9,146,912,879) (8,543,667,349) XVIII.주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (245.00) (194.00) (234.00) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (245.00) (194.00) (234.00) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (79.00) (32.00) 0 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (79.00) (32.00) 0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 2,918,797,635 25,366,648,828 70,491,743,246 Ⅱ.당기순이익(손실) (9,536,037,017) (9,536,037,017) Ⅲ.기타포괄손익 648,645,726 343,723,942 992,369,668 (1)보험수리적 손익 343,723,942 343,723,942 (2)지분법자본변동 648,645,726 648,645,726 2022.12.31 (Ⅳ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,567,443,361 16,174,335,753 61,948,075,897 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,567,443,361 16,174,335,753 61,948,075,897 Ⅱ.당기순이익(손실) (9,237,419,410) (9,237,419,410) Ⅲ.기타포괄손익 243,488,693 (152,982,162) 90,506,531 (1)보험수리적 손익 (152,982,162) (152,982,162) (2)지분법자본변동 243,488,693 243,488,693 2023.12.31 (Ⅳ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,810,932,054 6,783,934,181 52,801,163,018 2024.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,810,932,054 6,783,934,181 52,801,163,018 Ⅱ.당기순이익(손실) (13,224,162,435) (13,224,162,435) Ⅲ.기타포괄손익 1,171,947,473 (41,499,365) 1,130,448,108 (1)보험수리적 손익 (41,499,365) (41,499,365) (2)지분법자본변동 1,171,947,473 1,171,947,473 2024.12.31 (Ⅳ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 4,982,879,527 (6,481,727,619) 40,707,448,691 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 3,943,845,321 874,047,507 (9,788,500,842) (1)당기순이익(손실) (13,224,162,435) (9,237,419,410) (9,536,037,017) (2)당기순이익조정을 위한 가감 13,790,081,626 7,974,036,997 7,837,616,698 (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 6,057,938,143 4,544,383,194 (5,418,979,418) (4)이자수취 123,354,288 211,967,198 88,243,150 (5)이자지급(영업) (2,803,366,301) (2,618,920,472) (1,516,556,235) (6)법인세환급(납부) 0 0 (1,242,788,020) Ⅱ.투자활동현금흐름 (7,068,858,022) (5,726,772,803) 4,607,328,069 (1)단기기타금융상품의감소 6,000,000 6,424,595,000 3,197,115,000 장기기타금융상품의감소 412,608,000 0 1,000,000,000 (2)유형자산의 처분 66,839,091 151,944,375 40,371,716 무형자산의 처분 0 0 107,310,000 (3)장기기타채권의감소 56,850,000 32,600,000 21,600,000 (4)종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 2,714,200,000 3,173,500,000 (5)단기기타금융자산의증가 2,000,000 6,006,000,000 980,000,000 (6)장기기타금융자산의증가 0 412,608,000 0 (7)종속기업의 주식취득 7,445,075,113 8,443,790,904 0 (8)유형자산의 취득 128,780,000 177,949,297 390,268,109 (9)무형자산의 취득 0 3,763,977 4,350,188 선급금의 감소(증가) 0 0 (1,554,950,350) (10)기타비유동자산의증가 35,300,000 6,000,000 3,000,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 1,922,630,978 5,855,200,000 3,199,870,000 (1)단기차입금의 증가 3,900,000,000 19,700,000,000 3,900,000,000 (2)예수보증금의 수령 0 0 0 (3)단기차입금의 상환 1,750,003,022 13,580,000,000 400,000,000 (4)리스부채의 상환 27,366,000 64,800,000 62,400,000 (5)유동성장기부채의 상환 200,000,000 200,000,000 237,730,000 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 8,212,582 6,975,074 13,095,594 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (1,194,169,141) 1,009,449,778 (1,968,207,179) Ⅵ.기초현금및현금성자산 2,955,458,695 1,946,008,917 3,914,216,096 Ⅶ.기말현금및현금성자산 1,761,289,554 2,955,458,695 1,946,008,917 4-5. 이익잉여금 처분계산서 제51기 2024년 1월 1일 부터 제50기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 3월 28일 처분확정일 2024년 3월 29일 회사명 : 대원화성 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 미처분이익잉여금 (11,752,177,469) 1,513,484,331 전기이월미처분이익잉여금 1,513,484,331 10,903,885,903 확정급여제도의 재측정요소 (41,499,365) (152,982,162) 당기순손실 (13,224,162,435) (9,237,419,410) 임의적립금등의이입액 - - 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 (11,752,177,469) 1,513,484,331 5. 재무제표 주석 제 51(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 50(전)기말 2023년 12월 31일 현재 대원화성 주식회사 1. 일반사항대원화성 주식회사(이하 "회사")는 1974년 5월에 설립되어 인조피혁, 벽지 및 화공약품의 제조 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 오산시 외삼미동 496번지에 공장을 두고 있습니다. 회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 20,624백만원이며, 1997년 10월 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 강수창 2,427,447 5.88% 2,427,447 5.88% 강동엽 4,849,506 11.76% 4,849,506 11.76% 강상엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 강기엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 소타인베스트먼트 3,787,719 9.18% 3,787,719 9.18% 기타 22,062,820 53.50% 22,062,820 53.50% 합계 41,249,152 100.00% 41,249,152 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사등의외부감사에관한법률제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 1) 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'(개정): 교환가능성 결여 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정 특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 - 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 - 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 - 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석3.(20): 수익인식-고객과의 계약에서 생기는 수익 ㆍ 주석10: 종속기업투자 ㆍ 주석32: 법인세 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석21: 퇴직급여부채 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석22: 충당부채 ㆍ 주석38: 위험관리 ③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석4: 금융상품의 범주 및 공정가치 3. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 종속기업, 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. (2) 외화환산회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융자산1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다. (5) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(단, 미착품은 개별법 적용)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15~60년 정액법 구축물 4~40년 정액법 기계장치 5~11년 정액법 차량운반구 4~8년 정액법 공구와기구 5~11년 정액법 비품 4~10년 정액법 (8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(9) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년, 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. (12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (14) 금융부채1) 분류 및 측정회사의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증충당부채'로 인식됩니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업,지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용 하였습니다.1) 수행의무의 식별회사는 인조피혁, 벽지 및 화공약품의 제조판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. 2) 유의적인 운송용역회사의 폐DMF정제용역에는 정제된 DMF를 운송하는 수행의무가 포함되어 이를 수행의무에 따라 구분하고 계약상의 운송에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. 3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (21) 주당손익회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 1,761,290 2,955,459 매출채권 31,800,879 27,290,468 단기기타채권 1,114,992 1,064,674 단기기타금융자산 2,000 6,000 장기매출채권 - - 장기기타채권 398,739 411,689 장기기타금융자산 3,000 415,608 합계 35,080,899 32,143,898 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 36,313,054 17,058,523 단기기타채무 2,098,005 1,702,065 단기차입금 42,349,997 39,300,000 리스부채(유동) 17,538 53,244 장기기타채무 367,598 354,051 장기차입금 5,000,000 6,100,000 리스부채(비유동) 3,801 36,319 합계 86,149,992 64,604,202 (3) 재분류금융상품의 측정기준이 변경되거나 범주가 변경된 경우는 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 112,953 - 112,953 이자비용 - (2,806,666) (2,806,666) 외환차익 720,081 1,869,730 2,589,810 외환차손 (217,852) (1,587,509) (1,805,361) 외화환산이익 2,241,586 - 2,241,586 외화환산손실 - (1,579,935) (1,579,935) 합계 2,856,769 (4,104,380) (1,247,611) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 213,224 - 213,224 이자비용 - (2,665,109) (2,665,109) 외환차익 2,315,340 1,007,164 3,322,503 외환차손 (1,865,804) (1,238,196) (3,103,999) 외화환산이익 128,612 149,904 278,516 외화환산손실 (294,340) (975) (295,316) 합계 497,032 (2,747,212) (2,250,180) (5) 금융상품 공정가치1)금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 계상된 주요 금융상품의 장부가액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타금융자산 5,000 5,000 421,608 421,608 매출채권 및 기타채권 33,314,610 33,314,610 28,766,830 28,766,830 현금및현금성자산 1,761,290 1,761,290 2,955,459 2,955,459 합계 35,080,899 35,080,899 32,143,897 32,143,897 매입채무 및 기타채무 38,778,657 38,778,657 19,114,639 19,114,639 차입금 47,349,997 47,349,997 45,400,000 45,400,000 리스부채 21,338 21,338 89,563 89,563 합계 86,149,992 86,149,992 64,604,202 64,604,202 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금 5,050 7,253 예금 1,756,240 2,948,206 합계 1,761,290 2,955,459 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 42,255,358 (10,454,480) 31,800,879 34,109,582 (6,819,114) 27,290,468 미수금 1,133,376 (18,857) 1,114,519 1,072,657 (18,857) 1,053,799 미수수익 473 - 473 10,874 - 10,874 소계 43,389,208 (10,473,337) 32,915,871 35,193,113 (6,837,971) 28,355,141 장기매출채권 16,639,887 (16,639,887) - 16,639,887 (16,639,887) - 보증금 398,739 - 398,739 411,689 - 411,689 소계 17,038,626 (16,639,887) 398,739 17,051,576 (16,639,887) 411,689 합계 60,427,834 (27,113,224) 33,314,610 52,244,689 (23,477,858) 28,766,830 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 27,241,747 3,447,077 1,833,964 161,752 257,634 9,313,184 42,255,358 미수금 142,382 147,667 51,844 442,364 330,262 18,857 1,133,376 미수수익 473 - - - - - 473 소계 27,384,602 3,594,744 1,885,808 604,116 587,896 9,332,041 43,389,207 장기매출채권 - - - - - 16,639,887 16,639,887 보증금 398,739 - - - - - 398,739 소계 398,739 - - - - 16,639,887 17,038,626 합계 27,783,341 3,594,744 1,885,808 604,116 587,896 25,971,928 60,427,833 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 16,932,380 6,554,707 766,853 2,157,154 3,670,794 4,027,693 34,109,582 미수금 308,956 135,128 352,688 131,589 125,438 18,857 1,072,657 미수수익 10,874 - - - - - 10,874 소계 17,252,210 6,689,835 1,119,542 2,288,743 3,796,233 4,046,550 35,193,113 장기매출채권 - - - - 16,639,887 - 16,639,887 보증금 411,689 - - - - - 411,689 소계 411,689 - - - 16,639,887 - 17,051,576 합계 17,663,899 6,689,835 1,119,542 2,288,743 20,436,120 4,046,550 52,244,689 (3) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 기말 매출채권 6,819,114 3,635,366 10,454,480 장기매출채권 16,639,887 - 16,639,887 미수금(단기기타채권 中) 18,857 - 18,857 합계 23,477,858 3,635,366 27,113,224 (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 5,681,458 1,137,656 6,819,114 장기매출채권 16,639,887 - 16,639,887 미수금(단기기타채권 中) 18,857 - 18,857 합계 22,340,202 1,137,656 23,477,858 7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 2,000 6,000 상각후원가 측정 금융자산 3,000 415,608 합계 5,000 421,608 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 저가법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 7,935,444 6,329,956 90,633 1,605,488 상품 1,229,107 1,002,501 7,131 226,607 재공품 3,307,919 3,193,930 113,989 113,989 원재료 1,283,407 400,534 (703,032) 882,872 저장품 341,415 341,415 - - 미착품 19,065 19,065 - - 합계 14,116,357 11,287,402 (491,279) 2,828,955 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 4,119,586 2,604,732 (155,359) 1,514,854 상품 1,345,948 1,126,472 (32,692) 219,475 재공품 2,513,744 2,513,744 - - 원재료 2,261,533 675,628 434,665 1,585,905 저장품 342,751 342,751 - - 미착품 176,116 176,116 - - 합계 10,759,678 7,439,444 246,613 3,320,234 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다.9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금 244,929 324,623 선급비용 419,103 323,312 선급법인세 18,977 32,618 부가세대급금 807,040 721,861 소계 1,490,049 1,402,413 종업원대여금 15,000 23,600 합계 1,505,049 1,426,013 10. 종속기업투자(1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 소유지분율 결산월 DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD.(*) 227,725 100.00% 2024.12.31 대원상해유한공사 (*) 241,080 100.00% 2024.12.31 DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD. 23,257,472 100.00% 2024.12.31 DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD. 740,890 100.00% 2024.12.31 PT DAEWON ECO INDONESIA 3,661,798 99.00% 2024.12.31 KODEC S DE RL DE CV 15,888,866 99.99% 2024.12.31 합계 44,017,831 (*) Daewon International America Co.와 대원상해유한공사는 폐업 등의 사유로 인하여 당기말 현재 100% 손상차손을 인식하고 있습니다. (2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 당기손익에 대한 지분 기타포괄손익에 대한 지분 이익잉여금에 대한 지분 기말 당기변동에 대한 지분 당기손익 재분류 배당으로 인한 변동 미반영손실 인식 DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD. - - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - - PT.DAEWON ECO INDONESIA 3,465,514 - - 1,399,754 252,945 - - - 5,118,213 DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD. - - - - - - - - - DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD. 22,015,393 - - (2,069,405) 1,752,525 - - - 21,698,513 KODEC S DE RL DE CV 6,333,972 7,445,075 - (5,027,465) (833,523) - - - 7,918,059 합계 31,814,878 7,445,075 - (5,697,116) 1,171,947 - - - 34,734,785 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 당기손익에 대한 지분 기타포괄손익에 대한 지분 이익잉여금에 대한 지분 기말 당기변동에 대한 지분 당기손익 재분류 배당으로 인한 변동 미반영손실 인식 DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD. - - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - - PT.DAEWON ECO INDONESIA 3,095,935 - - 137,830 231,749 - - - 3,465,514 DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD. - - - - - - - - - DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD. 25,577,524 - - (741,884) (106,047) - (2,714,200) - 22,015,393 KODEC S DE RL DE CV - 8,443,791 - (2,227,606) 117,787 - - - 6,333,972 합계 28,673,460 8,443,791 - (2,831,661) 243,489 - (2,714,200) - 31,814,879 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD. - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - PT.DAEWON ECO INDONESIA 4,757,416 1,963,647 1,527,405 23,245 7,758,449 1,408,624 252,945 1,661,569 DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD. 224,611 24 1,500,363 - 73,120 (16,792) (128,751) (145,543) DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD. 50,789,049 5,435,518 34,360,740 25,419 59,317,751 (2,237,477) 1,752,525 (484,952) KODEC S DE RL DE CV 17,076,045 13,060,515 15,763,052 6,035,342 12,790,305 (4,733,988) (833,618) (5,567,606) 합계 72,847,120 20,459,704 53,151,560 6,084,006 79,939,625 (5,579,633) 1,043,101 (4,536,532) (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD. - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - PT.DAEWON ECO INDONESIA 2,583,846 1,939,154 1,016,711 - 4,141,592 70,223 234,090 304,313 DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD. 231,604 233 1,362,023 - 93,872 (3,485) 3,802 318 DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD. 39,080,220 5,131,984 21,888,844 - 56,319,082 (504,092) (106,047) (610,139) KODEC S DE RL DE CV 3,248,019 12,784,505 2,346,931 7,224,796 - (2,102,495) 117,811 (1,984,684) 합계 45,143,689 19,855,875 26,614,508 7,224,796 60,554,546 (2,539,849) 249,656 (2,290,193) (4) 보고기간 중 종속기업에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 미실현손익 누적미반영손실 기말 장부금액 DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD. - 100.00% - - - - 대원상해유한공사 - 100.00% - - - - PT.DAEWON ECO INDONESIA 5,170,413 99.00% 5,118,709 (497) - 5,118,213 DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD. (1,275,729) 100.00% (1,275,729) - 1,275,729 - DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD. 21,838,408 100.00% 21,838,408 (139,895) - 21,698,513 KODEC S DE RL DE CV 8,338,165 99.99% 8,337,331 (419,272) - 7,918,059 합계 34,071,258 34,018,720 (559,664) 1,275,729 34,734,785 (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 미실현손익 누적미반영손실 기말 장부금액 DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD. - 100.00% - - - - 대원상해유한공사 - 100.00% - - - - PT.DAEWON ECO INDONESIA 3,506,289 99.00% 3,471,227 (5,713) - 3,465,514 DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD. (1,130,185) 100.00% (1,130,185) - 1,130,185 - DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD. 22,323,360 100.00% 22,323,360 (307,967) - 22,015,393 KODEC S DE RL DE CV 6,460,796 99.98% 6,459,504 (125,532) - 6,333,972 합계 31,160,260 31,123,906 (439,212) 1,130,185 31,814,879 11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 지분율 기말장부가액 업종 소재지 결산월 팜크린에너지 1,993,719 24.28% - 자원개발 한국 2024.12.31 CMC 1,824,570 21.00% - 자원개발 캐나다 2024.12.31 팜크린에너지와 CMC는 전기이전에 전액 손상을 인식하여 기말장부가액은 없습니다. (2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 팜크린에너지 1,993,719 (41,059) - 1,993,719 1,993,719 (41,059) - 1,993,719 CMC 1,824,570 - - 1,824,570 1,824,570 - - 1,824,570 합계 3,818,289 (41,059) - 3,818,289 3,818,289 (41,059) - 3,818,289 상기 관계기업의 경우 결산 재무제표를 미입수함에 따라 당기 순자산가액을 기재하지 아니하였습니다. (3) 지분법적용을 중지하여 인식하지 못한 투자자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 전기 당기 당기누계 전기 전기누계 팜크린에너지 - (41,059) (710) (41,059) (4) 관계기업투자는 비상장 지분증권으로서 시장가격이 존재하지 않습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 34,089,743 - - - 34,089,743 건물 5,245,252 4,374,060 - - 871,193 구축물 5,428,021 4,547,897 176,261 3,556 700,308 기계장치 32,547,183 31,199,001 903,794 2,960 441,428 차량운반구 961,154 890,264 - - 70,890 공구와기구 6,941,549 6,597,599 74,341 - 269,609 비품 2,715,641 2,661,711 6,564 - 47,366 건설중인자산 - - - - - 합계 87,928,542 50,270,530 1,160,959 6,516 36,490,537 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 36,436,633 - - - 36,436,633 건물 5,659,711 4,550,495 - - 1,109,216 구축물 5,428,021 4,485,271 176,261 3,889 762,600 기계장치 32,426,231 31,064,425 903,794 11,441 446,571 차량운반구 1,072,379 942,137 - - 130,242 공구와기구 7,035,902 6,603,277 74,341 285 358,000 비품 2,715,641 2,646,094 6,564 - 62,983 건설중인자산 48,000 - - - 48,000 합계 90,822,518 50,291,699 1,160,959 15,615 39,354,245 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 36,436,633 1,109,216 762,600 446,571 130,242 358,000 62,983 48,000 39,354,245 증가 - - - 160,000 - 16,780 - - 176,780 취득 - - - 112,000 - 16,780 - - 128,780 기타증가 - - - 48,000 - - - - 48,000 감소 2,346,890 238,023 62,292 165,143 59,351 105,171 15,617 48,000 3,040,489 처분 - - - 1,402 14,450 2,377 - - 18,229 감가상각(주1) - 76,088 62,292 163,741 44,902 102,794 15,617 - 465,434 기타감소 2,346,890 161,935 - - - - - 48,000 2,556,826 기말 34,089,743 871,193 700,308 441,428 70,890 269,609 47,366 - 36,490,537 (주1) 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 50백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 415백만원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 36,436,633 1,196,282 825,400 506,803 136,438 505,288 77,575 10,000 39,694,419 증가 - - - 109,300 75,951 6,100 3,000 48,000 242,351 취득 - - - 99,300 75,951 6,100 3,000 48,000 232,351 기타증가 - - - 10,000 - - - - 10,000 감소 - 87,066 62,800 169,532 82,147 153,388 17,592 10,000 582,525 처분 - - - 5,010 38,799 8,280 - - 52,089 감가상각(*) - 87,066 62,800 164,522 43,348 145,108 17,592 - 520,436 기타감소 - - - - - - - 10,000 10,000 기말 36,436,633 1,109,216 762,600 446,571 130,242 358,000 62,983 48,000 39,354,245 (주1) 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 48백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 473백만원입니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석37참조). (4) 보고기간종료일 현재 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산(*) 46,951,241 46,274,857 (*) 사용중인 감가상각완료 유형자산의 취득가액에 해당됩니다. 13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,633,060 - 9,633,060 건물 1,359,950 614,956 744,993 합계 10,993,010 614,956 10,378,053 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,286,170 - 7,286,170 건물 945,491 331,695 613,796 합계 8,231,660 331,695 7,899,965 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 7,286,170 613,796 7,899,965 대체(주1) 2,346,890 161,935 2,508,826 감소 - 30,738 30,738 감가상각 - 30,738 30,738 기말 9,633,060 744,993 10,378,053 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 282,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 30,738천원입니다.(주1) 유형자산으로부터의 대체금액입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 7,286,170 634,306 7,920,476 증가 - - - 감소 - 20,510 20,510 감가상각 - 20,510 20,510 기말 7,286,170 613,796 7,899,965 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 146,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 20,510천원입니다.(3) 당사의 투자부동산은 연결회사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.(4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석37참조). 14. 리스사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 3,453 (1,727) 1,727 차량운반구 43,712 (24,656) 19,056 합계 47,165 (26,383) 20,782 (단위: 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 36,851 (1,535) 35,316 차량운반구 99,342 (46,087) 53,255 합계 136,193 (47,622) 88,571 (2) 보고기간 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 부동산 35,316 16,995 (41,021) (9,563) 1,727 차량운반구 53,255 10,834 (28,617) (16,417) 19,056 합계 88,571 27,829 (69,638) (25,980) 20,782 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 부동산 17,113 36,851 - (18,648) 35,316 차량운반구 107,459 16,262 (26,770) (43,695) 53,255 합계 124,572 53,113 (26,770) (62,343) 88,571 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(해지) 이자비용 지급 기말 유동 비유동 리스부채 89,563 (41,809) 951 (27,366) 21,338 17,538 3,801 (단위: 천원) 구분 기초 취득(해지) 이자비용 지급 기말 유동 비유동 리스부채 125,972 25,892 2,499 (64,800) 89,563 53,244 36,319 (4) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 27,366 64,800 단기리스 관련 비용 9,220 3,660 소액자산 리스 관련 비용 4,313 6,606 총현금유출액 40,899 75,066 (5) 당기말 현재 리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 리스료와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 리스료 현재가치 1년 이내 17,676 17,538 1년 초과 5년 미만 4,320 3,801 최소리스료 합계 21,996 21,338 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 119,991 88,945 - - 31,046 개발비 4,325,741 2,220,136 1,306,335 799,270 1 합계 4,445,733 2,309,081 1,306,335 799,270 31,047 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 119,991 80,794 - - 39,197 개발비(주1) 4,325,741 2,220,136 1,306,335 799,270 1 합계 4,445,733 2,300,930 1,306,335 799,270 39,198 (주1) 전기 이전에 개발비는 자산의 인식요건을 충족하지 못하여 1,306,335천원의 손상을 인식하였습니다. (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 합계 기초 39,197 1 39,198 상각 (8,151) - (8,151) 기말 31,046 1 31,047 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 합계 기초 42,553 1 42,554 취득 3,764 - 3,764 상각 (7,120) - (7,120) 기말 39,197 1 39,198 (3) 보고기간 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 8,095 7,064 매출원가 56 57 합계 8,151 7,120 (4) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 660,324 1,043,775 매출원가 경상연구개발비 7,295 24,098 합계 667,619 1,067,873 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있거나 부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 16. 판매보증자산 보고기간 중 판매보증자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 101,069 163,348 설정(환입) 12,513 39,709 사용 (35,433) (101,989) 기말 78,148 101,069 유동성 34,545 24,987 비유동성 43,603 76,082 회사는 보증수리기간 내의 정상적 수리 또는 비경상적인 교체를 위하여 장래에 예상되는 비용에 대하여 원료 생산업체에 대해 청구가능한 예상액에 대하여 판매보증자산으로 인식하고 있습니다.17. 정부보조금(1) 보고기간 중 정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구비 산업통상자원부 115,303 158,956 국고보조금 수령시 연구비 처리 국고보조 (2) 보고기간 중 자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(주1) 기말 구축물 3,889 - 333 3,556 기계장치 11,441 - 8,481 2,960 공구와기구 285 - 285 - 합계 15,615 - 9,099 6,516 (주1) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(주1) 기말 구축물 4,222 - 333 3,889 기계장치 20,896 - 9,455 11,441 공구와기구 1,421 - 1,136 285 합계 26,539 - 10,925 15,615 (주1) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 36,313,054 17,058,523 단기기타채무 미지급금 1,237,079 1,149,724 미지급비용 485,823 390,151 예수금 65,103 62,190 예수보증금 310,000 100,000 장기기타채무 장기종업원급여부채 102,858 127,745 장기미지급금 264,740 226,306 합계 38,778,657 19,114,639 19. 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약부채 - - (2) 보고기간 중 계약부채로부터 인식한 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 - 92,852 20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당기 전기 유동성장기차입금 원화장기차입금 우리은행 5.31% 2025-01-17 1,100,000 200,000 소계 1,100,000 200,000 기타단기차입금 운전자금 국민은행 6.33% 2025-06-15 2,000,000 2,000,000 운전자금 국민은행 5.11% 2025-04-28 5,000,000 5,000,000 운영자금 우리은행 4.96%~5.28% 2025-03-20~2025-06-23 20,700,000 19,200,000 운영자금 산업은행 7.58% 2025-07-01 8,750,000 9,000,000 운영자금 신한은행 7.07% 2025-10-31 800,000 900,000 운영자금 기업은행 5.81% 2025-01-25 3,000,000 3,000,000 운영자금 상상인저축 9.00% 2025-10-02 999,997 - 소계 41,249,997 39,100,000 합계 42,349,997 39,300,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 우리은행 5.31% 2025-01-17 1,100,000 1,300,000 분할상환 원화장기차입금 농협은행 6.00% 2026-03-15 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 합계 6,100,000 6,300,000 유동성대체액 (1,100,000) (200,000) 비유동성잔액 5,000,000 6,100,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년이내 1,100,000 1년초과 2년이내 5,000,000 합계 6,100,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 21. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,241,879 1,215,430 사외적립자산 공정가치 (18,303) (19,246) 기타 (9,661) (9,661) 합계 1,213,915 1,186,523 (2) 확정급여채무보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,215,430 2,338,375 근무원가 228,296 382,696 이자원가 48,839 115,890 재측정요소: 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 27,631 95,933 기타사항에 의한 효과 24,581 94,994 급여지급액 (302,899) (1,812,458) 기말 1,241,879 1,215,430 (3) 사외적립자산1) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 19,246 87,470 이자수익 773 4,354 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (252) (2,477) 사용자의 기여금 - - 급여지급액 (1,464) (70,101) 기말 18,303 19,246 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 18,303 19,246 3) 보고기간 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산의 실제수익 520 1,877 (4) 총비용1) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 228,296 382,696 순이자손익 48,067 111,536 합계 276,363 494,233 2) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 66,422 104,515 판매비와관리비 209,941 389,718 합계 276,363 494,233 (5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.72% 4.29% 미래임금상승률 4.02% 4.00% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 비율(기본가정 대비) 할인율: 1%증가 (1,195,080) 96.23% 1%감소 1,293,655 104.17% 임금상승율: 1%증가 1,294,093 104.20% 1%감소 (1,193,841) 96.13% 3) 보고기간 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.1년입니다. (7) 당기말 현재 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 연금 급여지급액의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년-2년미만 2년-5년미만 5년-10년미만 10년이상 합계 급여지급액 154,569 230,898 641,100 221,399 219,179 1,467,145 (8) 보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 19,237 602,275 판매비와관리비 224,613 306,851 합계 243,849 909,126 22. 충당부채보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융보증부채 판매보증충당부채 금융보증부채 판매보증충당부채 기초 258,367 2,210,590 303,141 1,899,683 설정(환입) 102,253 1,517,774 405,132 682,601 사용 - (1,950,666) (449,906) (371,694) 기말 360,621 1,777,697 258,367 2,210,590 유동성 360,621 615,092 258,367 958,917 비유동성 - 1,162,605 - 1,251,673 회사는 종속회사 관련 지급보증액에 대한 손실액을 공정가치로 측정하여 금융보증부채로 계상하고 있으며, 당기말 현재 제3자에 대한 변제예상금액은 없을 것으로 추정하고 있습니다. 또한, 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 정상적 제품수리 및 비경상적인 제품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 23. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선수금 548,740 65,783 24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 41,249,152 41,249,152 보통주자본금 20,624,576 20,624,576 2) 보고기간 중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 21,611,145 21,611,145 재평가적립금 851,496 851,496 기타자본잉여금 21,324 21,324 합계 22,483,965 22,483,965 2) 보고기간 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 25. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식 902,244 902,244 (2) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 26. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법자본변동 4,982,880 3,810,932 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 지분법자본변동 3,810,932 1,171,947 4,982,880 (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 지분법자본변동 3,567,443 243,489 3,810,932 27. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이익준비금(주1) 3,183,232 3,183,232 기업합리화적립금 1,087,218 1,087,218 연구및인력개발준비금 1,000,000 1,000,000 소계 2,087,218 2,087,218 미처분이익잉여금(결손금) (11,752,177) 1,513,484 합계 (6,481,728) 6,783,934 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금(결손금)처분계산서 제51기 2024년 1월 1일 부터 제50기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 3월 28일 처분확정일 2024년 3월 29일 회사명 : 대원화성 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) (11,752,177,469) 1,513,484,331 전기이월미처분이익잉여금 1,513,484,331 10,903,885,903 확정급여의 재측정요소 (41,499,365) (152,982,162) 당기순손실 (13,224,162,435) (9,237,419,410) 임의적립금등의 이입액 - - 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (11,752,177,469) 1,513,484,331 28. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 42,363,310 48,617,515 상품매출액 57,305,741 68,198,892 기타매출액 687,475 420,064 합계 100,356,526 117,236,471 (2) 보고기간 중 이전시기에 따른 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 39,136,251 46,353,077 상품매출액 57,305,741 68,206,690 기간에 걸쳐 인식하는 수익 임가공매출액 3,227,060 3,284,590 용역매출액 687,474 420,064 합계 100,356,526 118,264,421 (3) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 38,991,846 48,932,683 상품매출원가 50,819,854 60,802,135 합계 89,811,700 109,734,818 29. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,298,917 3,001,487 퇴직급여 434,554 694,019 복리후생비 401,200 338,261 임차료 18,876 18,122 접대비 99,921 165,452 감가상각비 90,506 65,330 무형자산상각비 8,095 7,064 세금과공과 243,599 239,977 광고선전비 6,545 46,850 여비교통비 273,502 466,896 통신비 49,548 53,448 수선비 41,086 31,594 보험료 66,677 59,237 지급수수료 850,483 831,516 차량유지비 77,077 69,120 운반비 233,196 311,105 도서인쇄비 6,477 7,602 소모품비 34,701 59,003 교육훈련비 950 1,219 견본비 1,999,145 1,208,609 경상연구개발비 660,324 1,043,775 수출제비용 3,870,292 974,679 해외지사관리비 270,582 104,515 대손상각비(대손충당금환입) (435,939) 1,137,656 판매보증비 1,505,667 593,583 합계 14,105,982 11,530,119 30. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 2,241,586 278,192 외환차익 2,589,810 3,311,619 임대료수익 282,000 - 보험금수익 9,955 - 지급보증손실환입 - 303,141 지급보증이익 408,197 350,309 유형자산처분이익 49,624 98,207 잡이익 717,534 43,562 합계 6,298,707 4,385,031 (2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외화환산손실 1,579,935 295,185 외환차손 1,805,361 3,102,691 기부금 17,000 9,500 유형자산처분손실 810 - 유형자산폐기손실 204 1 지급보증비용 408,197 350,309 잡손실 9,476 13,445 합계 3,820,982 3,771,131 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 112,953 211,371 (2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,806,666 1,703,714 32. 법인세비용(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (332,367) 142,061 자본에 직접 반영된 법인세비용 10,965 40,421 법인세비용(수익) (321,402) 182,483