대원화성 분기보고서 (2023.03)
7. 기타 참고사항

가. 사업부분별 주요재무정보

(1) 연결회사의 영업부문은 벽지부문, 합피부문, 정제부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

벽지부문	벽지제조, 판매

합피부문	합피제조, 판매

기타부문	DMF정제 임가공, 부동산임대

(2) 보고기간중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 벽지부문 합피부문 기타부문 합계 매출액 463,929 31,037,460 1,599,928 33,101,316 영업이익 (168,196) 476,434 43,120 351,359 당기순이익 (321,640) (44,955) 22,993 (343,601) 감가상각비와상각비 14,660 1,161,375 24,451 1,200,486 이자수익 232 14,865 802 15,899 이자비용 210,412 554,286 12,737 777,435 법인세비용 2,269 394,245 7,825 404,340 (단위: 천원) 구분 벽지부문 합피부문 기타부문 합계 매출액 1,009,713 32,360,835 1,468,060 34,838,608 영업이익 (193,639) 1,271,061 93,111 1,170,534 당기순이익 (241,151) (409,047) 79,156 (571,042) 감가상각비와상각비 26,507 457,911 25,345 509,763 이자수익 446 13,217 679 14,342 이자비용 101,112 233,469 5,989 340,571 법인세비용 5,980 1,747,624 8,694 1,762,298 (3) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 벽지부문 합피부문 기타부문 합계 총자산 9,883,594 99,195,200 32,562,586 141,641,380 총부채 1,206,711 73,823,034 3,721,690 78,751,435 (단위: 천원) 구분 벽지부문 합피부문 기타부문 합계 총자산 10,576,689 88,100,406 32,236,352 130,913,447 총부채 2,071,804 63,534,848 2,850,188 68,456,840 (4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출 비유동자산(*) 매출 비유동자산(*) 국내 10,652,169 39,599,351 46,443,429 39,736,974 해외 22,449,148 7,359,188 100,361,755 7,312,224 합계 33,101,316 46,958,539 146,805,184 47,049,198 (*)비유동자산에는 금융상품은 제외되어 있습니다.(5) 당기 중 연결회사 전체수익의 3% 이상을 차지하는 주요 고객은 6개사이며, 벽지 및 합피 부문과 관련된 고객입니다. 동 고객에 대한 매출액은 10,720백만원입니다. 나. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 현재 캐나다 몰리브덴 광개발(Lucky ship)프로젝트 투자사업을 진행하고 있으며 주요내용은 다음과 같습니다. - 투자목적 : 경제성 유망한 해외 자원개발 사업 진출 통한 경영목적 달성 - 투자결정일 : 2007.06.12 (이사회결의일) - 투자금액 : CAD 1,980,000달러(한화 약18억원) 투자 하여 현재 광개발권 지분 21% 확보하였으며 향후 옵션이행을 통해 지분 추가 확보 예정 - 추진현황 : ㆍ2007.06.11 - 캐나다 몰리브덴 광개발(Lucky ship)프로젝트 옵션 계약 지분 인수 계약 체결 (현지 기준) ㆍ2008.01.14 - 1차 투자 옵션행사로 인한 지분 21% 확보 ㆍ2008.05.16- 캐나다 개발광구 매장량 결과 보고서 공시 ㆍ2009.04.03 - 현지 합작투자법인 설립 계약 체결 공시 - 향후 계획 : 2009년 4월 현지 합작법인 설립 후 현재 탐사 및 개발자금 조달을 위한 파이낸싱 작업이 진행되고 있습니다. 향후 지속적으로 사업 추진 예정이나 국제 원자재 가격 및 자금조달 상황등에 따라 사업 일정이 변동 될 수 있습니다 다. 조직도 (2023.03.31 현재) 제50기 1분기 조직도.jpg 제50기 1분기 조직도 라. 보유 주요산업재산권당사가 보유하고 있는 산업재산권은 다음과 같습니다. 구분 취득일 내용 기대효과 실용신안 2005.04.25 인조피혁의 구조 신상품개발 특허 2004.10.21 인조피혁의 인쇄장치 및 방법 기술력 확보 특허 2008.05.02 피연마체파지용폴리우레탄패드 및 그 제조방법 기술력 확보 특허 2012.01.09 피연마체파지용폴리우레탄필름의 제조방법 기술력 확보 특허 2012.01.09 피연마체파지용폴리우레탄필름의이면샌딩장치 기술력 확보 특허 2012.01.09 피연마체파지용폴리우레탄필름의 수세장치 기술력 확보 특허 2015.06.02 내구성이 향상된 패드 기술력 확보 특허 2016.02.01 초경량 폴리우레탄 인조피혁 조성물 기술력 확보 특허 2016.11.23 투광을 지닌 디스플레이용 폴리우렌탄 인조시트 기술력 확보 특허 2017.11.10 수명이 연장된 유지패드 및 미세다공오지패드외 기술력 확보 특허 2018.07.18 자동차용시트커버 및 그 제조방법 기술력 확보 특허 2021.02.03 무봉제형 시트 제조 방법 기술력 확보 마. 법규, 정부규제에 관한 사항 당사는 업종분류상 고무플라스틱 제조업에 해당됨에 따라 당사 생산 및 영업활동과 관련된 법령 및 규정은 화학제품 및 환경에 상당부분 관련되어 있습니다. 환경관련법등에 의해 각종 규제를 받고 있으며 특히 국내화학물질 등록 및 유독물질 신고등의 규정에 의해 사전 사후신고 및 관리를 받고 있습니다. 바. 환경에 관한 사항당사는 위험물을 다루는 화학제조업체로서 별도의 환경안전담당을 운영하며 환경 및안전에 세심한 노력을 기울이고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 * 표시된 모든 재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 재무제표입니다.* 제50기 1분기는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 아니한 재무제표입니다.* 회사의 제49기~48기 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표 입니다. 가. 연결 요약재무제표 (단위 :천원 ) 구 분 제 50 기 1분기 제 49 기 제 48 기 [유동자산] 85,192,880 74,098,321 72,075,851 ㆍ당좌자산 57,185,532 44,391,560 44,692,090 ㆍ재고자산 28,007,348 29,706,761 27,383,761 [비유동자산] 56,448,500 56,815,126 63,756,731 ㆍ장기매출채권 0 0 6,114,900 ㆍ투자부동산 7,915,348 7,920,476 7,944,113 ㆍ투자자산 1,543,813 1,792,253 1,940,490 ㆍ유형자산 46,132,352 46,243,773 46,761,526 ㆍ무형자산 826,187 805,425 920,901 ㆍ기타비유동자산 30,800 53,200 74,800 자산총계 141,641,380 130,913,447 135,832,582 [유동부채] 68,250,419 62,853,388 56,549,489 [비유동부채] 10,501,016 5,603,452 8,271,071 부채총계 78,751,435 68,456,840 64,820,560 [자본금] 20,624,576 20,624,576 20,624,576 [자본잉여금] 22,483,965 22,483,965 22,483,965 [자본조정] -902,244 (902,244) (902,244) [기타포괄손익누계액] 3,894,898 3,120,295 2,395,008 [이익잉여금] 16,752,071 17,097,995 26,386,635 [비지배지분] 36,679 32,020 24,081 자본총계 62,889,945 62,456,607 71,012,022 기간 2023.01.01~2023.03.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 33,101,316 146,805,184 113,339,078 매출원가 28,349,785 130,041,627 99,705,931 매출총이익 4,751,531 16,763,557 13,633,147 판관비와 관리비 4,400,173 24,164,593 22,064,401 영업이익 351,359 (7,401,036) (8,431,254) 당기순이익 (343,601) (9,621,845) (7,003,648) 총포괄이익 431,002 (8,552,834) (4,302,814) 지배기업의 귀속순이익 (345,924) (9,632,364) (7,005,538) 비지배지분 2,323 10,520 1,891 주당순이익(원) (8) (236) (172) 연결에 포함된 회사수 4 3 3 나. 별도 요약재무제표 (단위 :천원 ) 구 분 제 50 기 1분기 제 49 기 제 48 기 [유동자산] 56,457,460 46,988,961 45,192,919 ㆍ당좌자산 45,066,019 33,266,093 33,843,390 ㆍ재고자산 11,391,440 13,722,868 11,349,529 [비유동자산] 80,818,206 77,988,157 85,008,870 ㆍ장기매출채권 0 0 6,114,900 ㆍ투자부동산 7,915,348 7,920,476 7,944,113 ㆍ종속기업투자 31,889,390 28,673,460 29,132,002 ㆍ투자자산 1,383,317 1,604,048 566,325 ㆍ유형자산 39,558,522 39,694,420 39,937,706 ㆍ무형자산 40,829 42,554 153,038 ㆍ기타비유동자산 30,800 53,200 74,800 자산총계 137,275,665 124,977,118 130,201,789 [유동부채] 64,073,233 57,425,590 51,412,868 [비유동부채] 10,501,016 5,603,452 8,297,178 부채총계 74,574,249 63,029,042 59,710,045 [자본금] 20,624,576 20,624,576 20,624,576 [자본잉여금] 22,483,965 22,483,965 22,483,965 [자본조정] (902,244) (902,244) (902,244) [기타포괄손익누계액] 4,687,183 3,567,443 2,918,798 [이익잉여금] 15,807,937 16,174,336 25,366,649 자본총계 62,701,417 61,948,076 70,491,743 종속·관계·공동기업투자주식의 평가 방법 원가법 원가법 원가법 기간 2023.01.01 ~2023.03.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 31,186,025 135,109,625 106,941,933 매출원가 29,622,047 128,872,608 100,875,229 매출총이익 1,563,978 6,237,017 6,066,704 판관비와 관리비 3,038,180 16,898,126 17,501,908 영업이익 (1,474,202) (10,661,109) (11,435,204) 당기순이익 (366,399) (9,536,037) (6,957,908) 총포괄이익 753,341 (8,543,667) (4,187,040) 주당순이익(원) (9) (234) (171) [ ( )는 부(-)의 수치임] 2. 연결재무제표 * 표시된 모든 재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 재무제표입니다.* 제50기 1분기는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 아니한 재무제표입니다.* 회사의 제49기~48기 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표 입니다. 연결 재무상태표 제 50 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 49 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 1분기말 제 49 기말 자산 Ⅰ.유동자산 85,192,879,637 74,098,320,893 (1)현금및현금성자산 17,522,454,455 10,961,284,456 (2)매출채권 및 기타유동채권 36,515,732,957 29,787,404,787 1.매출채권 29,772,938,566 27,821,063,274 2.단기기타채권 2,718,199,391 1,541,746,513 3.기타유동금융자산 4,024,595,000 424,595,000 (3)계약자산 46,228,851 0 (4)판매보증자산 27,926,496 56,968,428 (5)재고자산 28,007,347,966 29,706,761,210 (6)기타유동자산 3,073,188,912 3,585,902,012 Ⅱ.비유동자산 56,448,500,264 56,815,126,181 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 467,988,764 464,444,915 1.장기매출채권 0 0 2.장기기타채권 464,988,764 461,444,915 3.장기기타금융자산 3,000,000 3,000,000 (2)유형자산 46,132,351,799 46,243,772,946 (3)투자부동산 7,915,348,248 7,920,475,836 (4)영업권 이외의 무형자산 826,187,070 805,424,665 (5)리스사용권자산 172,468,406 221,689,788 (6)판매보증자산 55,262,099 106,379,959 (7)이연법인세자산 848,093,878 999,738,072 (8)기타비유동자산 30,800,000 53,200,000 자산총계 141,641,379,901 130,913,447,074 부채 Ⅰ.유동부채 68,250,419,092 62,853,387,965 (1)매입채무 및 기타유동채무 67,739,231,707 62,353,540,445 1.단기매입채무 12,839,447,142 11,831,304,837 2.유동계약부채 0 7,164,937 3.단기기타채무 3,315,640,648 3,069,497,920 4.단기차입금 51,584,143,917 47,445,572,751 (2)리스부채(유동) 57,786,407 63,823,788 (3)기타유동부채 41,979,117 49,608,146 (4)판매보증충당 부채 411,421,861 386,415,586 Ⅱ.비유동부채 10,501,015,591 5,603,452,402 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 6,755,058,364 1,788,135,041 1.장기기타채무 505,058,364 488,135,041 2.장기차입금 6,250,000,000 1,300,000,000 (2)퇴직급여부채 2,275,446,978 2,239,902,098 (3)판매 보증충당부채 1,419,508,060 1,513,267,068 (4)리스부채 51,002,189 62,148,195 부채총계 78,751,434,683 68,456,840,367 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 62,853,265,846 62,424,586,937 (1)자본금 20,624,576,000 20,624,576,000 (2)자본잉여금 22,483,965,036 22,483,965,036 (3)기타자본구성요소 (902,244,253) (902,244,253) (4)기타포괄손익누계액 3,894,898,289 3,120,295,112 (5)이익잉여금(결손금) 16,752,070,774 17,097,995,042 Ⅱ.비지배지분 36,679,372 32,019,770 자본총계 62,889,945,218 62,456,606,707 자본과부채총계 141,641,379,901 130,913,447,074 연결 포괄손익계산서 제 50 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 49 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 1분기 제 49 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 33,101,316,365 33,101,316,365 34,838,608,393 34,838,608,393 Ⅱ.매출원가 28,349,784,899 28,349,784,899 29,122,476,928 29,122,476,928 Ⅲ.매출총이익 4,751,531,466 4,751,531,466 5,716,131,465 5,716,131,465 Ⅳ.판매비와관리비 4,400,172,787 4,400,172,787 4,545,597,556 4,545,597,556 Ⅴ.영업이익(손실) 351,358,679 351,358,679 1,170,533,909 1,170,533,909 Ⅵ.기타이익 2,414,925,342 2,414,925,342 1,179,664,063 1,179,664,063 Ⅶ.기타손실 1,944,009,006 1,944,009,006 833,799,188 833,799,188 Ⅷ.금융수익 15,898,657 15,898,657 15,427,891 15,427,891 Ⅸ.금융원가 777,435,261 777,435,261 340,570,520 340,570,520 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 60,738,411 60,738,411 1,191,256,155 1,191,256,155 XI.법인세비용 404,339,596 404,339,596 1,762,298,051 1,762,298,051 XⅡ.당기순이익(손실) (343,601,185) (343,601,185) (571,041,896) (571,041,896) XⅢ.기타포괄손익 774,603,177 774,603,177 397,891,348 397,891,348 (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 774,603,177 774,603,177 397,891,348 397,891,348 1.해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 774,603,177 774,603,177 397,891,348 397,891,348 2.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 (2)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 XIV.총포괄손익 431,001,992 431,001,992 (173,150,548) (173,150,548) XV.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (345,924,268) (345,924,268) (575,751,549) (575,751,549) (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 2,323,083 2,323,083 4,709,653 4,709,653 XVI.총 포괄손익의 귀속 (1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 428,678,909 428,678,909 (177,860,201) (177,860,201) (2)총 포괄손익, 비지배지분 2,323,083 2,323,083 4,709,653 4,709,653 XVII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (8) (14) (14) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (8) (14) (14) 연결 자본변동표 제 50 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 49 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 2,395,008,485 26,386,635,434 70,987,940,702 24,080,868 71,012,021,570 Ⅱ.수익인식기준변경효과 Ⅲ.당기순이익(손실) (575,751,549) (575,751,549) 4,709,653 (571,041,896) Ⅳ.배당금지급 Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅵ.종속기업의 유상증자 Ⅶ.기타포괄손익 (1)확정급여제도의 재측정요소 (2)해외사업환산손익 402,750,427 402,750,427 (870,567) 401,879,860 2022.03.31 (Ⅷ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 2,797,758,912 25,810,883,885 70,814,939,580 27,919,954 70,842,859,534 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,120,295,112 17,097,995,042 62,424,586,937 32,019,770 62,456,606,707 Ⅱ.수익인식기준변경효과 Ⅲ.당기순이익(손실) (345,924,268) (345,924,268) 2,323,083 (343,601,185) Ⅳ.배당금지급 Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅵ.종속기업의 유상증자 Ⅶ.기타포괄손익 (1)확정급여제도의 재측정요소 (2)해외사업환산손익 774,603,177 774,603,177 2,336,519 776,939,696 2023.03.31 (Ⅷ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,894,898,289 16,752,070,774 62,853,265,846 36,679,372 62,889,945,218 연결 현금흐름표 제 50 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 49 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 1분기 제 49 기 1분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 2,261,504,395 (5,310,939,395) (1)당기순이익(손실) (343,601,185) (571,041,896) (2)당기순이익조정을 위한 가감 2,631,376,635 2,282,237,341 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 969,244,855 (5,166,218,739) (4)이자수취(영업) 19,918,970 56,608,319 (5)이자지급(영업) (762,739,478) (332,957,797) (6)법인세납부(환급) (252,695,402) (1,579,566,623) Ⅱ.투자활동현금흐름 (4,717,229,122) 1,937,214,833 (1)단기금융상품의 처분 400,000,000 1,576,750,559 (2)장기금융상품의 처분 0 1,000,000,000 (3)유형자산의 처분 8,456,545 0 (4)장기기타채권의감소 22,567,400 5,400,000 (5)단기기타금융자산의증가 (4,000,000,000) (400,000,000) (6)유형자산의 취득 (64,416,949) (244,935,726) (7)무형자산의 취득 (3,441,000) 0 (8)파생상품의 감소 (1,080,395,118) 0 Ⅲ.재무활동현금흐름 8,714,488,573 3,693,448,997 (1)단기차입금의 증가 11,432,740,709 5,995,140,762 (2)단기차입금의 상환 (2,650,492,136) (2,278,332,068) (3)리스부채의 상환 (17,760,000) (23,359,697) (4)유동성장기부채의 상환 (50,000,000) 0 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 302,406,153 172,939,732 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 6,561,169,999 492,664,167 Ⅵ.기초현금및현금성자산 10,961,284,456 1,333,439,838 Ⅶ.기말현금및현금성자산 17,522,454,455 13,827,059,005 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 대원화성 주식회사(이하 "회사")는 1974년 5월에 설립되어 인조피혁, 벽지 및 화공약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 오산시 외삼미동 496번지에 공장을 두고 있습니다. 회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 2023년 03월 31일 현재 납입자본금은 20,625백만원이며, 1997년 10월에 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 강수창 2,427,447 5.88% 2,427,447 5.88% 강동엽 4,849,506 11.76% 4,849,506 11.76% 강상엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 강기엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 소타인베스트먼트 3,787,719 9.18% 3,787,719 9.18% 기타 22,062,820 53.49% 22,062,820 53.49% 합계 41,249,152 100.00% 41,249,152 100.00% (2) 종속기업의 개요 (2)-1 연결재무제표 작성대상 종속회사인 Daewon Chemical Vina.Co., Ltd는 2006년 10월 10일 설립되어 합성피혁의 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 베트남 동나이성 롱탄 공단 내에 공장을 두고 있습니다. 동 종속기업의 2023년 03월 31일 현재 자본금은수차의 증자를 거쳐 23,257백만원이며 공장부지의 전체면적은 약 12,342평을 초과하고 있습니다. 생산 공장은 2008년 3월부터 가동이 시작하였으며, 보고기간종료일은 03월 31일 입니다.(2)-2 연결재무제표 작성대상 종속회사인 Yancheng Dafeng Daewon Chemical Automotive Co., Ltd(이하 "Dafeng Daewon Chemical Automotive"))는 2016년 2월 17일 설립되어 합성피혁의 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 중국 염성시 대풍구 경제개발구 풍전산업 내에 사무실을 두고 있습니다. 동 종속기업의 2023년 03월31일 현재 자본금은 741백만원이며, 보고기간 종료일은 03월 31일 입니다. (2)-3 연결재무제표 작성대상 종속기업인 PT. Daewon Eco Indonesia는 2018년 9월 18일 설립되어 합성피혁의 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인도네시아 치카랑 델타실리콘Ⅲ 공단에 사무실을 두고 있습니다. 동 종속기업의 2023년 03월 31일 현재 자본금은 수차례의 증자를 통해 3,699백만원이며, 보고기간 종료일은 03월 31일 입니다.(2)-4 연결재무제표 작성대상 종속기업인 KODEC S.DE R.L. C.V는 2022년 10월 26일 설립되어 합성피혁을 사업으로 영위하고 있으며 맥시코 몬테레이내 공단에 사무시을 두고 있습니다. 종속기업의 2023년 03월 31일 현재 자본금은 여러번 걸처 증자를 통해 760백만원이며, 보고기간 종료일은 03월 31일 입니다. (3) 종속기업에 대한 투자현황2023년 03월 31일 현재 지배회사의 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율 투자금액 업종 소재지국 결산월 Daewon Chemical Vina.Co.,Ltd 100% 23,257,472 제조 베트남 12월 Dafeng Daewon Chemical Automotive 100% 740,890 무역 중국 12월 PT. Daewon Eco Indonesia 99% 3,661,798 무역 인도네시아 12월 KODEC S.DE R.L. DE C.V 100% 760,408 제조 맥시코 12월 대원상해유한공사 (*) 100% 241,080 무역 중국 12월 Daewon International America Co.(*) 100% 227,725 무역 미국 12월 (*1) 보고기간종료일 현재 사실상 청산이 완료되었거나 장기간 활동이 정지된 휴면법인 상태이므로 연결재무제표 작성대상에서 제외합니다.(4) 당기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 Daewon Chemical Vina 43,130,778 15,484,646 14,251,229 1,110,008 39,804,355 14,156,656 72,946,229 1,076,488 Dafeng Daewon Chemical Automotive 299,258 1,486,896 12,291 (9,077) 264,107 1,394,610 69,420 (53,325) PT. Daewon Eco Indonesia 4,682,561 1,014,624 1,361,312 232,308 3,857,238 655,261 5,028,589 1,051,982 KODEC S.DE R.L. DE C.V 760,408 (5) 연결범위의 변동 소재지 종속기업명 지분율 결산월 주요산업 맥시코 KODEC S.DE R.L. DE C.V 100% 12월 합성피혁 주1) 당분기 종속기업의 설립일은 2022.10.26이지만 실질적인 비용이 집행된 시기는 당분기 이므로 당분기에 연결범위에 포함 시킴. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익과 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 아래에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초 채택 기업인 종 속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제 1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시해야하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.4 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 2.5 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연겨회사는는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.6 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연겨회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.7 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.8 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.9 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.10 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.11 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 선입선출법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.12 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15~60년 정액법 구축물 4~40년 정액법 기계장치 5~11년 정액법 차량운반구 4~8년 정액법 공구와기구 5~11년 정액법 비품 4~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.14 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년, 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.17 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.18 금융부채1) 분류 및 측정 회사의 당기손익공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.19 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식됩니다.1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액2.20 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.22 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.23 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.24 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 인조피혁, 벽지 및 화공약품의 제조 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.연결회사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. 2) 유의적인 운송용역연결회사의 폐DMF정제용역에는 정제된 DMF를 운송하는 수행의무가 포함되어 이를 수행의무에 따라 구분하고 계약상의 운송에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. 3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2.25 주당손익연결회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 재고자산평가충당부채 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액이 표시됩니다. 순실현가능가치를 추정할때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 2020년부터 지속되고 있는 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 17,522,454 17,522,454 매출채권 29,772,939 29,772,939 단기기타채권 2,718,199 2,718,199 단기기타금융자산 4,024,595 4,024,595 장기매출채권 - - 장기기타채권 464,989 464,989 장기기타금융자산 3,000 3,000 기타비유동자산 30,800 30,800 합계 54,536,976 54,536,976 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 10,961,284 10,961,284 매출채권 27,821,063 27,821,063 단기기타채권 1,541,747 1,541,747 단기기타금융자산 424,595 424,595 장기기타채권 461,445 461,445 장기기타금융자산 3,000 3,000 기타비유동자산 53,200 53,200 합계 41,266,334 41,266,334 2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 12,839,447 12,839,447 단기기타채무 3,315,641 3,315,641 단기차입금 51,584,144 51,584,144 리스부채 57,786 - 57,786 장기기타채무 505,058 - 505,058 장기차입금 6,250,000 - 6,250,000 리스부채(비유동) 51,002 51,002 합 계 74,603,079 - 74,603,079 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 11,831,305 - 11,831,305 단기기타채무 3,069,498 - 3,069,498 단기차입금 47,445,573 - 47,445,573 리스부채(유동) 63,824 - 63,824 장기기타채무 488,135 - 488,135 장기차입금 1,300,000 - 1,300,000 리스부채(비유동) 62,148 - 62,148 합계 64,260,483 - 64,260,483 (3) 재분류당분기와 전기중 금융상품의 측정기준이 변경되거나 범주가 변경된 경우는 없습니다.(4) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 15,899 - 15,899 이자비용 - (777,435) (777,435) 외환차익 1,141,596 518,033 1,659,628 외환차손 (1,141,069) (564,905) (1,705,974) 외화환산이익 617,017 2,701 619,718 외화환산손실 (15,582) (151,558) (167,140) 이자율스왑평가이익 - - 합계 617,861 - (973,164) (355,304) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 당기손익 이자수익 14,342 - 14,342 이자비용 - (340,571) (340,571) 외환차익 1,621,021 75,845 1,696,866 외환차손 (435,382) (782,818) (1,218,201) 외화환산이익 423,412 9,781 433,193 외화환산손실 (126) (8,518) (8,644) 이자율스왑평가이익 1,086 1,086 합계 1,623,267 1,086 (1,046,281) 578,072 (5) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 주요금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타금융자산 4,027,595 4,027,595 427,595 427,595 매출채권및 기타채권 32,956,127 32,956,127 29,824,255 29,824,255 현금및 단기예치금 17,522,454 17,522,454 10,961,284 10,961,284 합계 54,506,176 54,506,176 41,213,134 41,213,134 매입채무 및 기타채무 16,660,146 16,660,146 15,388,938 15,388,938 이자부차입금 57,834,144 57,834,144 48,745,573 48,745,573 파생상품부채 - - - - 합계 74,494,290 74,494,290 64,134,511 64,134,511 상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었습니다.한편, 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였으며, 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 현금 22,636 12,366 예금 17,499,819 10,948,918 합계 17,522,454 10,961,284 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 34,609,548 (4,836,610) 29,772,939 32,181,093 (4,360,030) 27,821,063 단기기타채권 미수금 2,731,460 (18,857) 2,712,603 1,550,986 (18,857) 1,532,129 미수수익 5,597 - 5,597 9,617 - 9,617 소계 37,346,605 (4,855,467) 32,491,138 33,741,697 (4,378,887) 29,362,810 장기매출채권 16,639,887 (16,639,887) - 16,639,887 (16,639,887) - 보증금 464,989 - 464,989 461,445 - 461,445 소계 17,104,876 (16,639,887) 464,989 17,101,332 (16,639,887) 461,445 합계 54,451,480 (21,495,354) 32,956,127 50,843,028 (21,018,774) 29,824,255 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 22,902,672 4,826,175 1,428,434 1,004,939 672,958 3,774,370 34,609,548 단기기타채권 미수금 2,440,185 132,439 21,998 33,351 84,629 18,857 2,731,460 미수수익 5,597 - - - - - 5,597 소계 25,348,455 4,958,613 1,450,432 1,038,290 757,588 3,793,227 37,346,605 장기매출채권 - - - - 16,639,887 - 16,639,887 장기기타채권 보증금 464,989 - - - - - 464,989 소계 464,989 - - - 16,639,887 - 17,104,876 합계 25,813,443 4,958,613 1,450,432 1,038,290 17,397,475 3,793,227 54,451,480 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 22,245,853 3,688,017 1,456,091 970,847 77,939 3,742,346 32,181,093 단기기타채권 미수금 1,388,680 25,469 8,233 25,586 84,162 18,857 1,550,986 미수수익 9,617 - - - - - 9,617 소계 1,398,297 25,469 8,233 25,586 84,162 18,857 1,560,603 장기매출채권 - - - - 16,639,887 - 16,639,887 장기기타채권 보증금 461,445 - - - - - 461,445 합계 24,105,595 3,713,487 1,464,324 996,432 16,801,988 3,761,203 50,843,028 (3) 보고기간종료일 현재 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 매출채권 3,774,370 3,774,370 무담보 미수금 18,857 18,857 무담보 합계 3,793,227 3,793,227 (단위: 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 매출채권 32,181,093 (3,742,346) 무담보 미수금 1,550,986 (18,857) 무담보 합계 33,732,079 (3,761,203) (4) 보고기간중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 기타 기말 매출채권 4,360,030 171,533 305,047 4,836,610 장기매출채권 16,639,887 - - 16,639,887 미수금 18,857 - 18,857 합계 21,018,774 171,533 305,047 21,495,354 (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 기타 기말 매출채권 5,319,629 986,574 (1,946,173) 4,360,030 장기매출채권 10,524,987 4,231,150 1,883,750 16,639,887 미수금 18,857 - - 18,857 합 계 15,863,473 5,217,724 (62,423) 21,018,774 6. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 4,024,595 424,595 소계 4,024,595 424,595 장기기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 3,000 3,000 소계 3,000 3,000 합계 4,027,595 427,595 (2) 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 유동항목 국공채(채무증권) 1.50% 24,595 24,595 24,595 단기금융상품 3.41%-3.47% 4,000,000 4,000,000 4,000,000 비유동항목 장기금융상품 - 3,000 3,000 3,000 합계 4,027,595 4,027,595 4,027,595 (단위: 천원) 구분 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 유동항목 국공채(채무증권) 1.50% 24,595 24,595 24,595 단기금융상품 2.10% 400,000 400,000 400,000 비유동항목 장기금융상품 - 3,000 3,000 3,000 합계 427,595 427,595 427,595 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 저가법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 12,818,129 10,356,098 (25,681) 2,462,031 상품 1,038,735 756,948 (1,667) 281,787 재공품 5,767,305 5,767,305 - - 원재료 11,885,149 9,241,698 (280,705) 2,643,451 저장품 1,715,481 1,715,481 - - 미착품 169,818 169,818 - - 합 계 33,394,617 28,007,348 (308,053) 5,387,269 (*) 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 14,348,994 11,912,643 212,225 2,436,351 상품 877,966 597,846 27,971 280,120 재공품 5,174,758 5,174,758 - - 원재료(*) 12,075,837 9,713,091 (831,303) 2,362,746 저장품 1,783,236 1,783,236 - - 미착품 525,187 525,187 - - 합계 34,785,978 29,706,761 (591,107) 5,079,217 (*) 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다. 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 1,541,701 1,932,292 선급비용 242,657 371,126 기타유동자산 1,288,830 1,282,484 소 계 3,073,189 3,585,902 기타비유동자산 종업원대여금 30,800 53,200 소 계 30,800 53,200 합 계 3,103,989 3,639,102 9. 관계기업투자 (1) 당분기말 현재 연결회사의 관계기업 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 지분율 기말장부가액 업종 소재지 결산월 팜크린에너지 1,993,719 24.28% - 자원개발 한국 2022.12.31 CMC 1,824,570 21.00% - 자원개발 캐나다 2022.12.31 팜크린에너지와 CMC는 전기이전에 전액 손상을 인식하여 기말장부가액은 없습니다. (2) 보고기간중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 팜크린에너지 1,993,719 - - 1,993,719 1,993,719 (40,350) - 1,993,719 CMC 1,824,570 - - 1,824,570 1,824,570 - - 1,824,570 합계 3,818,289 - - 3,818,289 3,818,289 (40,350) - 3,818,289 팜크린에너지의 순자산지분가액은 2022년 12월 31일 현재 가결산재무제표를 이용하여 작성되었습니다. 한편, CMC는 결산재무제표를 입수하지 못함에 따라 당기말과 전기말의 순자산지분가액을 기재하지 아니하였습니다. (3) 관계기업 요약 재무정보 (단위: 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 팜크린에너지 - - - - 223,231 389,416 (48,264) - 한편, CMC는 청산, 폐업 등 기타 사유로 관련 장부 및 재무제표를 입수할 수 없어 기재하지 않았습니다. (4) 관계기업투자는 비상장 지분증권으로서 시장가격이 존재하지 않습니다. (5) 지분법적용을 중지하여 인식하지 못한 투자자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기 전기 당기 당기누계 전기 전기누계 팜크린에너지 (40,350) (11,718) (40,350) (6) 관계기업투자는 비상장 지분증권으로서 시장가격이 존재하지 않습니다. 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 36,436,633 - - - 36,436,633 건물 8,723,164 6,237,410 - - 2,485,753 구축물 5,553,310 4,486,886 176,261 4,139 886,024 기계장치 47,570,004 41,621,088 903,794 18,532 5,026,590 차량운반구 1,524,691 1,311,625 - - 213,066 공구와기구 8,310,639 7,297,563 74,341 1,137 937,598 비품 3,169,950 3,029,297 6,564 - 134,089 건설중인자산 12,598 - - - 12,598 합 계 111,300,989 63,983,870 1,160,959 23,808 46,132,352 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 36,436,633 - - - 36,436,633 건물 8,614,279 6,127,432 - - 2,486,847 구축물 5,545,064 4,464,930 176,261 4,222 899,651 기계장치 46,995,500 41,003,447 903,794 20,896 5,067,363 차량운반구 1,537,582 1,301,670 - - 235,912 공구와기구 8,280,194 7,245,121 74,341 1,421 959,312 비품 3,153,448 3,001,256 6,564 - 145,628 건설중인자산 12,427 - - - 12,427 합 계 110,575,127 63,143,856 1,160,959 26,539 46,243,773 2) 보고기간중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기 초 36,436,633 2,486,847 899,651 5,067,363 235,912 959,312 145,628 12,427 46,243,773 증가 - 144,136 5,127 734,442 17,357 89,673 72,307 171 1,063,213 취득 - 9,269 - 31,284 - 23,865 - - 64,417 순외환차이 - 134,867 5,127 703,158 17,357 65,809 72,307 171 998,796 기타증가 - - - - - - - - - 감소 - 145,230 18,753 775,215 40,203 111,387 83,846 - 1,174,634 처분 - - - - 5,777 3 - - 5,780 감가상각(주1) - 145,230 18,753 775,215 34,426 73,427 83,846 - 1,130,898 순외환차이 - - - - - 37,957 - - 37,957 기 말 36,436,633 2,485,753 886,024 5,026,590 213,066 937,598 134,089 12,598 46,132,352 (*) 상기 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 23백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,108백만원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 36,436,633 2,654,810 980,517 5,425,053 181,081 914,114 114,100 55,218 46,761,526 증가 - 104,938 - 685,141 151,138 300,341 139,442 41,420 1,422,420 취득 - 60,425 - 530,648 148,590 285,429 87,058 39,801 1,151,951 순외환차이 - 44,513 - 86,562 2,548 1,124 52,384 1,619 188,751 기타증가 - - - 67,931 - 13,788 - - 81,718 감소 - 272,901 80,866 1,042,831 96,306 255,144 107,914 84,211 1,940,174 처분 - - - - 3 1,689 - - 1,692 감가상각(*1) - 272,594 79,397 1,013,720 95,878 215,499 107,914 - 1,785,002 순외환차이 - 306 1,469 29,111 425 37,957 - 2,493 71,761 기타감소 - - - - - - - 81,718 81,718 기말 36,436,633 2,486,847 899,651 5,067,363 235,912 959,312 145,628 12,427 46,243,773 (*) 상기 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 103백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,682백만원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석36참조) (4) 보고기간종료일 현재 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산(*) 45,017,962 44,387,931 (*) 사용중인 감가상각완료 유형자산의 취득가액에 해당됩니다. 11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,286,170 - 7,286,170 건물 945,491 316,312 629,179 합계 8,231,660 316,312 7,915,348 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,286,170 - 7,286,170 건물 945,491 311,185 634,306 합계 8,231,661 311,185 7,920,476 (2) 보고기간중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 7,286,170 634,306 7,920,476 감소 - 5,128 5,128 감가상각 - 5,128 5,128 기말 7,286,170 629,179 7,915,348 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은58,500천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 5,127천원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 7,286,170 657,943 7,944,113 증가 - - - 감소 - 5,128 5,128 감가상각 - 5,128 5,128 기말 7,286,170 652,815 7,938,985 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 234,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 23,637천원입니다. (4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석36 참조). 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손 정부보조금 장부금액 산업재산권 116,227 75,399 - - 40,828 소프트웨어 56,531 48,567 - - 7,964 개발비 4,325,741 2,220,136 1,306,335 799,270 1 회원권(주1) - - - - - 기타의 무형자산 1,484,331 706,937 - - 777,394 합계 5,982,831 3,051,039 1,306,335 799,270 826,187 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손 정부보조금 장부금액 산업재산권 116,227 73,674 - - 42,553 소프트웨어 50,799 46,129 - - 4,670 개발비(주1) 4,325,741 2,220,136 1,306,335 799,270 1 기타의 무형자산 1,436,191 677,990 - - 758,201 합계 5,928,958 3,017,929 1,306,335 799,270 805,425 (주1) 전기 이전에 개발비는 자산의 인식요건을 충족하지 못하여 1,306,335천원의 손상을 인식하였습니다. (주2) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 보고기간중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 회원권 기타의무형자산(*) 합계 기초 42,553 1 - 762,870 805,425 증가 - - - 29,024 29,024 개별취득 - - - 3,441 3,441 순외환차이 - - - 25,583 25,583 감소 1,725 - - 6,537 8,262 상각 1,725 - - 6,537 8,262 기말 40,828 1 - 785,358 826,187 (*) 기타의 무형자산에는 소프트웨어가 포함되어있습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 회원권 기타의무형자산(*) 합계 기초 45,727 1 107,310 767,863 920,901 증가 4,350 - - 50,153 54,503 개별취득 4,350 - - - 4,350 순외환차이 - - - 50,153 50,153 처분 7,524 - - 55,145 62,669 상각 7,524 - - 28,988 36,513 순외환차이 - - - 26,157 26,157 기말 42,553 1 107,310 762,870 912,735 (*) 기타의 무형자산에는 소프트웨어가 포함되어있습니다.(3) 보고기간중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 1,711 7,467 매출원가 6,551 57 합계 8,262 7,524 (4) 보고기간중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 374,210 393,489 매출원가 경상연구개발비 10,566 26,997 합계 384,776 420,486 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있거나 부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 13. 정부보조금 (1) 보고기간중 정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구비 산업통상자원부 34,479 99,504 국고보조금 수령시 연구비 처리 국고보조 (2) 보고기간중 자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(*) 기말 구축물 4,222 - 83 4,139 기계장치 20,896 - 2,364 18,532 공구와기구 1,421 - 284 1,137 합계 26,539 - 2,731 23,808 (*) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(*) 기말 구축물 4,556 - 333 4,222 기계장치 31,752 - 10,857 20,896 공구와기구 2,557 - 1,136 1,421 합계 38,866 - 12,326 26,539 (*) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. 14. 리스사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 701,556 (624,135) 77,421 차량운반구 156,501 (61,454) 95,047 합계 858,057 (685,589) 172,468 (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 657,837 (543,606) 114,231 차량운반구 156,501 (49,042) 107,459 합계 814,338 (592,649) 221,690 (2) 보고기간중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 외환차이 기말 부동산 114,231 - (43,787) 6,978 77,421 차량운반구 107,459 - (12,412) - 95,047 합계 221,690 - (56,199) 6,978 172,468 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 외환차이 기말 부동산 269,771 - (163,563) 8,023 114,231 차량운반구 15,657 132,929 (41,126) - 107,459 합계 285,428 132,929 (204,689) 8,023 221,690 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 이자비용 지급 순외환차이 당기말 리스부채 125,972 577 (17,760) 108,789 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 이자비용 지급 순외환차이 전기말 리스부채 193,357 132,929 3,151 (230,976) 27,511 125,972 (4) 보고기간중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채에서 발생한 현금유출 17,760 23,820 단기리스 관련 비용 1,800 9,600 소액자산 리스 관련 비용 6,007 4,690 총현금유출액 25,567 38,110 (5) 당분기말 현재 리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 리스료와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 현재가치 1년 이내 59,840 57,786 1년 초과 5년 미만 51,840 51,002 5년 이상 최소리스료 합계 111,680 108,789 15. 판매보증자산보고기간중 판매보증자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 163,348 167,588 설정(환입) (12,129) 54,962 사용 68,031 59,202 환입 - - 기말 83,189 163,348 유동성 29,042 56,968 비유동성 51,118 106,380 연결회사는 보증수리기간 내의 정상적 수리 또는 비경상적인 교체를 위하여 장래에 예상되는 비용에 대하여 원료 생산업체에 대해 청구가능한 예상액에 대하여 판매보증자산으로인식하고 있습니다. 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 12,839,447 11,831,305 단기기타채무 미지급금 2,157,973 1,654,361 미지급비용 859,663 1,112,156 예수금 88,005 92,980 예수보증금 210,000 210,000 장기기타채무 장기미지급금 181,940 173,321 장기종업원급여 323,118 314,815 합계 16,660,146 15,388,938 17. 계약자산/부채 보고기간종료일 현재 계약자산/부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 계약자산/부채 46,229 7,165 (2) 보고기간중 계약부채로부터 인식한 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 56,273 52,118 18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당분기 전기 유동성장기차입금 운영자금 우리은행 4.49% 2025-01-17 200,000 200,000 운영자금 국민은행 3.73% 2026-03-15 - 5,000,000 소계 200,000 5,200,000 기타단기차입금 운영자금 국민은행 6.67% 2023-12-15 2,000,000 2,000,000 운영자금 국민은행 5.93% 2023-04-28 5,000,000 5,000,000 운영자금 우리은행 5.38%~7.49% 2023-04-21~2023-11-28 25,050,811 16,350,041 운영자금 산업은행 5.75%-7.72% 2023-06-30~2023-11-29 12,464,289 10,015,552 운영자금 신한은행 6.58% 2023-10-31 900,000 900,000 운영자금 기업은행 5.89%-6.78% 2023-8-31 ~2024-01-25 5,969,044 7,979,979 소계 51,384,144 42,245,573 합계 51,584,144 47,445,573 (2) 장기차입금1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타장기차입금 6,250,000 1,300,000 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당분기 전기 상환방법 운영자금 우리은행 5.76% 2025-01-30 1,450,000 1,500,000 분할상환 운영자금 국민은행 6.52% 2024-01-25 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 합계 6,450,000 6,500,000 - 유동성대체액 200,000 5,200,000 - 비유동성잔액 6,250,000 1,300,000 - 3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년이내 200,000 1년초과 2년이내 1,250,000 2년초과 초과 5,000,000 합 계 6,450,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 2,362,431 2,338,375 사외적립자산 공정가치 (75,982) (87,470) 기타 (11,003) (11,003) 합계 2,275,447 2,239,902 (2) 확정급여채무보고기간중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,338,375 2,712,782 근무원가 95,674 463,001 이자원가 28,972 70,483 재측정요소: 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (311,234) 기타사항에 의한 효과 - (125,588) 급여지급액 (100,590) (471,068) 기말 2,362,431 2,338,375 (3) 사외적립자산1) 보고기간중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 87,470 105,304 이자수익 1,088 2,728 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (1,728) 사용자의 기여금 - - 급여지급액 (12,577) (18,834) 기말 75,982 87,470 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 정기예금등 75,982 87,470 3) 보고기간중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 52 1,000 (4) 총비용1) 보고기간중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 95,674 115,750 순이자손익 27,884 16,939 합계 123,558 132,689 2) 보고기간중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 82,437 90,893 판매비와관리비 41,121 41,796 합계 123,558 132,689 (5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 - (435,094) 법인세효과 - 91,370 법인세차감후 재측정요소 - (343,724) (6) 보고기간중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 1)보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 할인률 5.23% 2.73% 미래임금상승율 3.57% 3.65% 2)확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 12,335 15,376 판매비와관리비 96,856 38,868 합계 109,191 54,244 20. 판매보증충당부채 보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,899,683 1,497,177 설정 52,090 819,467 사용 120,843 416,962 환입 - - 기말 1,830,930 1,899,683 유동성 411,422 386,416 비유동성 1,419,508 1,513,267 연결회사는 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 정상적 제품수리 및 비경상적인 제품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선수금 41,979 49,608 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 41,249,152 41,249,152 보통주자본금 20,624,576 20,624,576 2) 보고기간중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 자본잉여금 1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 21,611,145 21,611,145 재평가적립금 851,496 851,496 기타자본잉여금 21,324 21,324 합계 22,483,965 22,483,965 2) 보고기간중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 23. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 902,244 902,244 (2) 보고기간중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 489,560 902,244 489,560 902,244 증가(감소) - - - - 기말 489,560 902,244 489,560 902,244 24. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 해외사업환산이익 3,894,898 3,120,295 (2) 보고기간중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 해외사업환산이익 3,120,295 774,603 3,894,898 (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 해외사업환산이익 2,395,008 725,287 3,120,295 25. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 3,183,232 3,183,232 소 계 3,183,232 3,183,232 기업합리화적립금 1,087,218 1,087,218 연구및인력개발준비금 1,000,000 1,000,000 소 계 2,087,218 2,087,218 미처분이익잉여금 11,481,621 11,827,545 합 계 16,752,071 17,097,995 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 보고기간중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 29,266,642 30,937,884 상품매출액 3,834,674 3,900,725 합계 33,101,316 34,838,608 (2) 보고기간중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 25,180,029 26,036,750 상품매출원가 3,169,756 3,085,727 합계 28,349,785 29,122,477 27. 판매비와 관리비 보고기간중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,202,760 1,164,322 퇴직급여 137,977 80,664 복리후생비 360,959 292,381 임차료 33,576 33,879 접대비 104,308 115,460 감가상각비 37,103 39,496 무형자산상각비 1,711 6,478 세금과공과 128,994 90,633 광고선전비 - 942 여비교통비 120,057 29,613 통신비 33,068 35,524 수선비 15,225 16,143 보험료 18,203 17,974 지급수수료 276,887 268,710 차량유지비 53,391 60,029 운반비 203,977 208,719 도서인쇄비 4,277 13,241 소모품비 42,201 34,748 교육훈련비 5,453 11,954 견본비 324,049 492,466 경상개발연구비 374,210 393,489 수출제비용 609,693 1,027,220 해외지사관리비 15,704 14,916 용역비 22,139 24,227 대손상각비 171,533 (40,877) 수도광열비 38,497 39,697 판매보증비 64,219 73,547 합 계 4,400,173 4,545,598 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 보고기간중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외화환산이익 619,718 580,162 외환차익 1,659,628 523,379 임대료수익 58,500 58,500 유형자산처분이익 2,677 - 잡이익 74,401 17,623 합 계 2,414,925 1,179,664 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외화환산손실 167,140 45,262 외환차손 1,705,974 745,966 유형자산폐기손실 1 - 기부금 5,000 - 잡손실 65,894 42,571 합 계 1,944,009 833,799 29. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 15,899 14,342 이자율스왑평가이익 1,086 합 계 15,899 15,428 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 777,435 340,571 이자율스왑평가손실 합 계 777,435 340,571 30. 법인세비용(수익)(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 252,695 1,579,567 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 151,644 182,731 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 404,340 1,762,298 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 - - 재측정요소 - - 합계 - - - 직접 반영된 법인세 비용이 없습니다. (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 60,738 812,515 적용세율에 따른 법인세 (8,922) 238,076 조정사항 비공제수익/비공제비용 - - 세액공제 - - 기타 413,261 1,524,222 법인세비용 404,340 1,762,298 평균유효세율 665.71% 216.89% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 조정사항 조정후기초 당기손익반영 자본반영 기말 매출채권(대손금) 1,960,938 - 1,960,938 - - 1,960,938 재고평가충당금 3,073,621 - 3,073,621 240,578 - 3,314,199 지분법손실 2,438,142 - 2,438,142 (1,335,366) - 1,102,776 관계기업투자손상차손 4,287,094 - 4,287,094 - - 4,287,094 토지재평가차액 (27,775,136) - (27,775,136) - - (27,775,136) 퇴직급여부채 2,239,902 - 2,239,902 35,545 - 2,275,447 종속기업손상차손 - - - - - - 기타 35,452,932 (961) 35,451,972 (2,092,661) - 33,359,311 합 계 21,677,493 (961) 21,676,532 (3,151,903) - 18,524,629 이연법인세자산 5,833,467 - - - - 5,672,770 이연법인세부채 (4,833,729) - - - - (4,824,676) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 조정사항 조정후기초 당기손익반영 자본반영 기말 매출채권(대손금) 1,960,938 - 1,960,938 - - 1,960,938 재고평가충당금 3,064,756 - 3,064,756 (442,245) - 2,622,511 지분법손실 1,569,088 (238,135) 1,330,953 (1,786,806) - (455,853) 관계기업투자손상차손 4,287,094 - 4,287,094 - - 4,287,094 토지재평가차액 (27,775,136) - (27,775,136) - - (27,775,136) 퇴직급여부채 2,589,429 - 2,589,429 49,060 - 2,638,488 종속기업손상차손 - - - - - - 기타 24,559,945 6,075,081 30,635,026 (788,111) - 29,846,915 합 계 10,256,114 5,836,946 16,093,060 (2,968,102) - 13,124,958 이연법인세자산 5,108,599 - - - - 4,573,587 이연법인세부채 (5,153,746) - - - - (4,801,466) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같으며, 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이는 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 차감할일시적차이 14,466,764 14,160,768 (6) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산 증가 (1,848,770) (3,046,832) 원재료 투입 15,219,257 21,224,615 상품매입액 3,351,636 3,284,500 급여 3,680,700 3,378,235 퇴직급여 260,052 186,933 복리후생비 660,601 618,057 감가상각비 1,192,224 500,973 무형자산상각비 8,262 8,790 기타 10,225,994 7,512,803 합계(주1) 32,749,958 33,668,074 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당손익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주 당기순이익 (345,924,268) (575,751,549) 가중평균유통보통주식수 40,759,592 40,759,592 기본주당순이익 (8) (14) 2) 보통주당기순이익 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 지배주주지분 순이익 (345,924,268) (575,751,549) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주 당기순이익 (345,924,268) (575,751,549) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수: 41,249,152 41,249,152 차감 : 가중평균자기주식수 (489,560) (489,560) (1)자기주식(1/1-03/31) (489,560) (489,560) 가중평균유통보통주식수 40,759,592 40,759,592 (2) 희석주당순이익당분기말 현재 희석주당순이익의 경우 희석효과가 있는 희석증권이 없으며, 희석가중평균유통보통주식수와 가중평균유통보통주식수는 동일하므로, 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 1,192,224 500,973 무형자산상각비 8,262 8,790 퇴직급여 123,558 132,689 대손상각비 171,533 (40,877) 외화환산손실 167,140 45,262 판매보증비 64,219 73,265 유형자산폐기손실 1 - 이자비용 777,435 340,571 법인세비용 404,340 1,762,298 복리후생비 360,959 53,708 이자율스왑평가이익 - (1,086) 잡손실 - 1,149 외화환산이익 (619,718) (580,162) 유형자산처분이익 (2,677) - 이자수익 (15,899) (14,342) 합 계 2,631,377 2,282,237 (3) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (2,147,435) (3,881,905) 선급금의 감소(증가) 1,467,777 31,592 선급비용의 감소(증가) 132,248 1,386 선급법인세의 감소(증가) 172,595 - 미수금의 감소(증가) (1,111,346) (455,708) 재고자산의 증가 2,271,827 (4,458,654) 기타유동자산의 감소(증가) (137,777) (583,994) 매입채무의 증가(감소) 663,229 4,528,233 계약부채의 증가 (53,394) 74,819 미지급비용의 감소 (275,954) (290,320) 장기종업원급여부채의 감소(증가) (352,656) (44,975) 미지급금의 감소 485,302 30,970 선수금의 감소 (7,629) 13,105 예수금의 감소 (5,337) 3,983 장기미지급금의 증가 8,620 7,565 퇴직금의 지급 (100,590) (102,463) 퇴직연금운용자산의 감소 12,577 18,834 판매보증부채의 증가(감소) (52,812) (58,686) 합계 969,245 (5,166,219) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 장기금융상품의 유동성대체 - 1,965 장기차입금의 유동성대체 (4,950,000) 200,000 건설중인자산의 본계정대체 - 53,636 (5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 비현금거래 당기말 현금흐름 유동성대체 환율변동 상각 단기차입금 42,245,573 8,782,249 - 356,323 - 51,384,144 유동성장기차입금 5,200,000 (50,000) (4,950,000) - - 200,000 장기차입금 1,300,000 - 4,950,000 - - 6,250,000 리스부채 125,972 (17,760) - - 577 108,789 합 계 48,871,545 8,714,489 - 356,323 577 57,942,933 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 관계기업 팜크린에너지, CMC 기타특수관계자 (주)디아이디, (주)소타인베스트먼트 (2) 보고기간중 특수관계자와의 영업상의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출 기타수익 기타비용 매출 기타수익 기타비용 ㈜디아이디 기타특수관계자 457,506 58,500 1,915 4,588,777 234,000 8,228 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 ㈜디아이디 기타특수관계자 20,823,169 16,639,887 - - 21,105,941 16,639,887 4,367,311 - (4) 당기 중 특수관계자와의 대여금 및 차입금 거래내역은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 (주)디아이디 기타특수관계자 69,158 110,000 69,158 110,000 (6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 지급보증금액 내역 대표이사 산업은행 1,035,739 외화수입신용장발행대출 산업은행 7,199,040 운영자금대출 농협은행 6,000,000 운영자금대출 기업은행 2,346,840 외화수입신용장발행대출 기업은행 3,600,000 운영자금대출 신한은행 1,080,000 운영자금대출 (7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기종업원급여 270,250 1,015,908 퇴직급여 26,795 103,290 합계 297,045 1,119,198 35. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 비고 단기금융자산 외화정기예금 우리은행 - 400,000 질권설정 장기금융자산 당좌개설보증금 우리은행 3,000 3,000 보증금 합계 3,000 403,000 (2) 당분기말 현재 담보제공 자산내역 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 비고 유형자산 토지,건물,기계기구등 46,132,352 46,455,386 우리은행 등 차입금담보제공 토지이용권, 건물 2,075,303 2,490,364 기업은행 차입금담보제공 투자부동산 토지,건물 등 7,967,750 6,000,000 국민은행 차입금담보제공 (3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 (단위: 천원) 제공자 보증처 지급보증금액 비고 신용보증기금 한강유역환경청 3,940,002 방치폐기물 처리 이행 보증 에스케이가스 750,000 물품대금보증 대표이사 산업은행 1,035,739 외화수입신용장발행대출 산업은행 7,199,040 운영자금대출 농협은행 6,000,000 운영자금대출 기업은행 2,346,840 외화수입신용장발행대출 기업은행 3,600,000 운영자금대출 신한은행 1,080,000 운영자금대출 (4) 당분기말 현재 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물외 49,453,417 대원화성(주) 31,770,979 Daewon Chemical Vina co.,ltd 2,539,001 PT.Daewon Eco indonesia 환경책임보험 환경오염배상 10,000,000 - 연결회사는 상기 보험외 생산물배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 등에 가입되어 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 일괄여신 한도거래 우리은행 8,700,000 - - 운영자금 우리은행 1,450,000 - - 운영자금 우리은행 8,500,000 - - 운영자금 우리은행 4,200,000 - - 운영자금 국민은행 2,000,000 - 운영자금 국민은행 5,000,000 - 운영자금 농협은행 5,000,000 - - 운영자금 산업은행 2,850,000 - - 운영자금 산업은행 2,430,000 - - 운영자금 산업은행 4,000,000 - - 운영자금 기업은행 3,000,000 - - 운영자금 신한은행 900,000 - - 수입신용장 산업은행 $1,000,000 $895,486.00 - 수입신용장 기업은행 $1,500,000.00 $851,075.90 운영자금 (외화대출) 우리은행 $4,000,000 $1,589,820 운영자금 (외화대출) 산업은행 $3,000,000 $500,000 - 운영자금 (외화대출) 기업은행 호치민 $4,155,000 $2,446,214 - 합 계 48,030,000 - - $13,655,000 $6,282,596 - 연결회사는 상기 약정사항 외에 당기말 현재 우리은행과 BtoB(외상매출채권 담보대출)약정은 있으나 당기중 대출 실행액은 없습니다. (6) 당분기말 현재 1매의 어음이 지급거래처의 분실로 인하여 미회수되고 있는 바, 이와 관련하여 우리은행에 2백만원을 담보로 예치하고 있으며, 제권판결을 받았습니다. 36. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 벽지부문, 합피부문, 정제부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 벽지부문 벽지제조, 판매 합피부문 합피제조, 판매 기타부문 DMF정제 임가공, 부동산임대 (2) 보고기간중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 벽지부문 합피부문 기타부문 합계 매출액 463,929 31,037,460 1,599,928 33,101,316 영업이익 (168,196) 476,434 43,120 351,359 당기순이익 (321,640) (44,955) 22,993 (343,601) 감가상각비와상각비 14,660 1,161,375 24,451 1,200,486 이자수익 232 14,865 802 15,899 이자비용 210,412 554,286 12,737 777,435 법인세비용 2,269 394,245 7,825 404,340 (단위: 천원) 구분 벽지부문 합피부문 기타부문 합계 매출액 1,009,713 32,360,835 1,468,060 34,838,608 영업이익 (193,639) 1,271,061 93,111 1,170,534 당기순이익 (241,151) (409,047) 79,156 (571,042) 감가상각비와상각비 26,507 457,911 25,345 509,763 이자수익 446 13,217 679 14,342 이자비용 101,112 233,469 5,989 340,571 법인세비용 5,980 1,747,624 8,694 1,762,298 (3) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 벽지부문 합피부문 기타부문 합계 총자산 9,883,594 99,195,200 32,562,586 141,641,380 총부채 1,206,711 73,823,034 3,721,690 78,751,435 (단위: 천원) 구분 벽지부문 합피부문 기타부문 합계 총자산 10,576,689 88,100,406 32,236,352 130,913,447 총부채 2,071,804 63,534,848 2,850,188 68,456,840 (4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출 비유동자산(*) 매출 비유동자산(*) 국내 10,652,169 39,599,351 46,443,429 39,736,974 해외 22,449,148 7,359,188 100,361,755 7,312,224 합계 33,101,316 46,958,539 146,805,184 47,049,198 (*)비유동자산에는 금융상품은 제외되어 있습니다.(5) 주요 고객에 대한 의존도당기중 전체 수익의 3% 이상을 차지하는 주요 고객은 6개사이며, 벽지 및 합피 부문과 관련된 고객입니다. 동 고객에 대한 매출액은 10,720백만원입니다. 37. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품의 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 17,522,454 17,522,454 10,961,284 10,961,284 매출채권 29,772,939 29,772,939 27,821,063 27,821,063 단기기타채권 2,718,199 2,718,199 1,541,747 1,541,747 단기기타금융자산 4,024,595 4,024,595 424,595 424,595 장기매출채권 - - - - 장기기타채권 464,989 464,989 461,445 461,445 장기기타금융자산 3,000 3,000 3,000 3,000 기타비유동자산 30,800 30,800 53,200 53,200 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 16,660,146 623,313 15,737,711 28,261 270,861 리스부채(이자포함) 110,720 5,440 16,320 33,280 55,680 차입금(이자포함) 48,674,538 - 16,793,144 30,280,828 1,600,565 합 계 65,445,404 628,753 32,547,175 30,342,370 1,927,106 (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 15,388,938 273,470 14,844,607 - 270,861 리스부채(이자포함) 158,240 4,320 13,440 88,640 51,840 차입금(이자포함) 48,400,690 - 15,762,962 30,999,707 1,638,021 합 계 63,947,868 277,790 30,621,009 31,088,347 1,960,722 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 182,740 (182,740) (121,044) 121,044 CNY 1,345 (1,345) 5,187 (5,187) JPY 7,982 (7,982) 8,379 (8,379) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 변동금리부차입금 50,834,144 41,745,573 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 508,341 (508,341) 417,456 (417,456) (다) 기타가격위험요소연결회사는 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 지분상품(매도가능금융자산)은 없습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 78,751,435 68,456,840 차감:현금및현금성자산 17,522,454 10,961,284 순부채 61,228,980 57,495,556 자본총계 62,889,945 62,456,607 부채비율 97.36% 92.06% 38. 보고기간후 사건 - 보고일 현재 특별한 사건이 없습니다. 39. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제50기 1분기 매출채권 51,250 (21,477) 41.90 미수금 2,731 (19) 0.07 합계 53,981 (21,496) 39.8 제49기 매출채권 48,821 (20,999) 43.0 미수금 1,551 (19) 1.2 합계 50,372 (21,018) 41.77 제48기 매출채권 47,879 (15,845) 33.1 미수금 1,508 (19) 1.2 합계 49,387 (15,864) 32.1 ※ 당사의 제49기 ~ 제47기는 K-IFRS 기준으로 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :백만원 ) 구 분 제50기 1분기 제49기 제48기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 21,018 15,864 9,022 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 478 5,154 6,842 4. 기말 대손충당금 잔액합계 21,496 21,018 15,864 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 장부액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총6개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(ROLL RATE)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :백만원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과(손상채권) 계 금액 일 반 26,034 35 672 3,774 30,515 특수관계자 3,123 970 16,640 20,733 계 29,157 1,005 17,303 37,774 51,250 구성비율(%) 56.9 19.6 16.10 7.4 100.0 40. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원 ) 사업부문 계정과목 제50기1분기 제49기 제48기 비고 벽지 원재료,저장품外 208 393 594 소 계 208 393 594 합성피혁/정제 제품 6,815 11,912 10,767 원재료,저장품外 20,984 17,401 16,023 소 계 27,799 29,313 26,790 합 계 제품 6,815 11,912 10,767 원재료,저장품外 21,192 17,794 16,617 합 계 28,007 29,706 27,384 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 19.77 22.69 20.16 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.93 4.55 4.02 ※ 합계금액은 재무상태표상의 재고자산 금액과 일치함 (2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자 당사는 2023년 재무제표를 작성함에 있어 2023년03월31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.나) 실사내용 실재고와 장부재고상의 수량 과부족 파악및장기재고등의 현황을 실사하였습니다 장기 미사용재고에 대하여는 원재료 281천원을 매출원가에 가산 하였고 제품,상품에 27 천원을 매출원가에 가산하였습니다. 다) 재고자산 실사시 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다 라)평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 비 고 원재료 11,885 2,643 9,247 제 품 12,818 2,462 10,356 상 품 1,039 283 756 합 계 25,742 5,388 20,359 4. 재무제표 * 표시된 모든 재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 재무제표입니다.* 제50기 1분기는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 아니한 재무제표입니다.* 회사의 제49기~48기 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표 입니다. 재무상태표 제 50 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 49 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 1분기말 제 49 기말 자산 Ⅰ.유동자산 56,457,459,558 46,988,961,293 (1)현금및현금성자산 7,207,834,141 1,946,008,917 (2)매출채권 및 기타유동채권 36,368,287,887 29,350,594,107 1.매출채권 31,054,630,168 28,604,798,197 2.단기기타채권 1,289,062,719 321,200,910 3.기타유동금융자산 4,024,595,000 424,595,000 (3)재고자산 11,391,440,371 13,722,867,964 (4)기타유동자산 1,415,741,812 1,912,521,877 (5)계약자산 46,228,851 0 (6)판매보증자산 27,926,496 56,968,428 Ⅱ.비유동자산 80,818,205,818 77,988,157,082 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 411,688,911 411,688,911 1.장기매출채권 0 0 2.장기기타채권 408,688,911 408,688,911 3.장기기타금융자산 3,000,000 3,000,000 (2)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 31,889,389,602 28,673,459,558 (3)유형자산 39,558,522,084 39,694,419,586 (4)투자부동산 7,915,348,248 7,920,475,836 (5)영업권 이외의 무형자산 40,829,129 42,554,366 (6)리스사용권자산 107,492,866 124,571,612 (7)이연법인세자산 808,872,879 961,407,254 (8)기타비유동자산 30,800,000 53,200,000 (9)판매보증자산 55,262,099 106,379,959 자산총계 137,275,665,376 124,977,118,375 부채 Ⅰ.유동부채 64,073,233,259 57,425,590,076 (1)매입채무 및 기타유동채무 63,249,454,438 56,622,601,361 1.단기매입채무 18,657,955,510 15,725,578,735 2.유동계약부채 0 7,164,937 3.단기기타채무 2,811,498,928 2,709,857,689 4.단기차입금 41,780,000,000 38,180,000,000 (2)기타유동금융부채 312,591,436 303,141,195 (3)리스부채(유동) 57,786,407 63,823,788 (4)판매보증부채 411,421,861 386,415,586 (5)기타유동부채 41,979,117 49,608,146 Ⅱ.비유동부채 10,501,015,591 5,603,452,402 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 6,755,058,364 1,788,135,041 1.장기기타채무 505,058,364 488,135,041 2.장기차입금 6,250,000,000 1,300,000,000 (2)퇴직급여부채 2,275,446,978 2,239,902,098 (3)리스 부채 51,002,189 62,148,195 (4)판매보증부채 1,419,508,060 1,513,267,068 부채총계 74,574,248,850 63,029,042,478 자본 Ⅰ.자본금 20,624,576,000 20,624,576,000 Ⅱ.자본잉여금 22,483,965,036 22,483,965,036 Ⅲ.기타자본구성요소 (902,244,253) (902,244,253) Ⅳ.기타포괄손익누계액 4,687,182,790 3,567,443,361 Ⅴ.이익잉여금(결손금) 15,807,936,953 16,174,335,753 자본총계 62,701,416,526 61,948,075,897 자본과부채총계 137,275,665,376 124,977,118,375 포괄손익계산서 제 50 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 49 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 1분기 제 49 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 31,186,025,329 31,186,025,329 32,120,197,087 32,120,197,087 Ⅱ.매출원가 29,622,047,203 29,622,047,203 30,359,492,977 30,359,492,977 Ⅲ.매출총이익 1,563,978,126 1,563,978,126 1,760,704,110 1,760,704,110 Ⅳ.판매비와관리비 3,038,179,936 3,038,179,936 2,654,856,674 2,654,856,674 Ⅴ.영업이익(손실) (1,474,201,810) (1,474,201,810) (894,152,564) (894,152,564) Ⅵ.기타이익 2,279,742,845 2,279,742,845 974,419,637 974,419,637 Ⅶ.기타손실 1,762,859,542 1,762,859,542 686,598,542 686,598,542 Ⅷ.금융수익 15,622,721 15,622,721 15,275,550 15,275,550 Ⅸ.금융원가 607,951,366 607,951,366 297,519,245 297,519,245 Ⅹ.종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 1,335,782,727 1,335,782,727 1,786,806,276 1,786,806,276 XI.법인세비용차감전순이익(손실) (213,864,425) (213,864,425) 898,231,112 898,231,112 XⅡ.법인세비용 152,534,375 152,534,375 1,433,011,779 1,433,011,779 XⅢ.당기순이익(손실) (366,398,800) (366,398,800) (534,780,667) (534,780,667) XIV.기타포괄손익 1,119,739,429 1,119,739,429 380,016,907 380,016,907 (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,119,739,429 1,119,739,429 380,016,907 380,016,907 1.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 1,119,739,429 1,119,739,429 380,016,907 380,016,907 (2)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 XV.총포괄손익 753,340,629 753,340,629 (154,763,760) (154,763,760) XVI.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (9) (9) (13) (13) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (9) (9) (13) (13) 자본변동표 제 50 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 49 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 2,918,797,635 25,366,648,828 70,491,743,246 Ⅱ.수익인식기준변경효과 Ⅲ.당기순이익(손실) (534,780,667) (534,780,667) Ⅳ.배당금지급 Ⅴ.기타포괄손익 (1)확정급여제도의 재측정요소 (2)지분법자본변동 380,016,907 380,016,907 Ⅵ.기타거래 2022.03.31 (Ⅶ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,298,814,542 24,831,868,161 70,336,979,486 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 3,567,443,361 16,174,335,753 61,948,075,897 Ⅱ.수익인식기준변경효과 Ⅲ.당기순이익(손실) (366,398,800) (366,398,800) Ⅳ.배당금지급 Ⅴ.기타포괄손익 (1)확정급여제도의 재측정요소 (2)지분법자본변동 1,119,739,429 1,119,739,429 Ⅵ.기타거래 2023.03.31 (Ⅶ.기말자본) 20,624,576,000 22,483,965,036 (902,244,253) 4,687,182,790 15,807,936,953 62,701,416,526 현금흐름표 제 50 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 49 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 1분기 제 49 기 1분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 2,132,341,264 (7,141,363,131) (1)당기순이익(손실) (366,398,800) (534,780,667) (2)당기순이익조정을 위한 가감 (187,414,139) (237,986,644) (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,260,552,850 (4,889,492,151) (4)이자수취(영업) 19,643,034 56,455,978 (5)이자지급(영업) (594,041,681) (292,771,627) (6)법인세납부(환급) 0 (1,242,788,020) Ⅱ.투자활동현금흐름 (5,415,999,627) 2,044,480,453 (1)단기기타금융상품의 감소 400,000,000 1,576,750,559 (2)장기기타금융자산의감소 0 1,000,000,000 (3)유형자산의 처분 8,503,379 0 (4)장기기타유동금융자산의 취득 22,400,000 5,400,000 (5)단기기타금융자산의증가 (4,000,000,000) (400,000,000) (6)종속기업의 주식취득 (760,407,888) 0 (7)유형자산의 취득 (6,100,000) (137,670,106) (8)선급금의증가 (1,080,395,118) Ⅲ.재무활동현금흐름 8,532,240,000 2,890,880,000 (1)단기차입금의 증가 8,700,000,000 3,000,000,000 (2)단기차입금의 상환 (100,000,000) (100,000,000) (3)리스부채의 상환 (17,760,000) (9,120,000) (4)유동성장기부채의 상환 (50,000,000) 0 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 13,243,587 5,523,771 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 5,261,825,224 (2,200,478,907) Ⅵ.기초현금및현금성자산 1,946,008,917 3,914,216,096 Ⅶ.기말현금및현금성자산 7,207,834,141 1,713,737,189 이익잉여금 처분계산서 제50기 2023년 1월 1일 부터 제49기 2022년 1월 1일 2023년 03월 31일 까지 2022년 12월 31일 처분예정일 - 처분예정일 2023년 3월 24일 회사명 : 대원화성 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 50(당) 1 분기 제 49(당) 기 미처분이익잉여금 10,537,487,103 10,903,885,903 전기이월미처분이익잉여금 10,903,885,903 20,096,198,978 확정급여제도의 재측정요소 343,723,942 당기순손실 366,398,800 9,536,037,017 임의적립금등의이입액 이익잉여금처분액 이익준비금 배당금 - 해당없음 합계 10,903,885,903 차기이월미처분이익잉여금 10,537,487,103 10,903,885,903 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 대원화성 주식회사(이하 "회사")는 1974년 5월에 설립되어 인조피혁, 벽지 및 화공약품의 제조 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 오산시 외삼미동 496번지에 공장을 두고 있습니다. 회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2023년 03월 31일 현재 납입자본금은 20,624백만원이며, 1997년 10월 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 강수창 2,427,447 5.88% 2,427,447 5.88% 강동엽 4,849,506 11.76% 4,849,506 11.76% 강상엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 강기엽 4,060,830 9.84% 4,060,830 9.84% 소타인베스트먼트 3,787,719 9.18% 3,787,719 9.18% 기타 22,062,820 53.50% 22,062,820 53.50% 합계 41,249,152 100.00% 41,249,152 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익과 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자 부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 아래에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택 기업인 종 속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제 1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시해야하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산변동액중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 2.4 외화환산회사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.5 금융자산1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(단, 미착품은 개별법 적용)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15~60년 정액법 구축물 4~40년 정액법 기계장치 5~11년 정액법 차량운반구 4~8년 정액법 공구와기구 5~11년 정액법 비품 4~10년 정액법 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년, 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가로 측정됩니다.2.16 금융부채1) 분류 및 측정 회사의 당기손익공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식됩니다.1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액2.18 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.20 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.21 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.22 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 인조피혁, 벽지 및 화공약품의 제조 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.2) 유의적인 운송용역회사의 폐DMF정제용역에는 정제된 DMF를 운송하는 수행의무가 포함되어 이를 수행의무에 따라 구분하고 계약상의 운송에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. 3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2.23 주당손익회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 재고자산평가충당부채 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액이 표시됩니다. 순실현가능가치를 추정할때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 2020년부터 지속되고 있는 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 7,207,834 7,207,834 매출채권 31,054,630 31,054,630 단기기타채권 1,289,063 1,289,063 단기기타금융자산 4,024,595 4,024,595 장기기타채권 408,689 408,689 장기기타금융자산 3,000 3,000 기타비유동자산 30,800 30,800 합계 44,018,611 44,018,611 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,946,009 1,946,009 매출채권 28,604,798 28,604,798 단기기타채권 321,201 321,201 단기기타금융자산 424,595 424,595 장기기타채권 408,689 408,689 장기기타금융자산 3,000 3,000 기타비유동자산 53,200 53,200 합계 31,761,492 31,761,492 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 18,657,956 18,657,956 단기기타채무 - 2,811,499 2,811,499 단기차입금 - 41,780,000 41,780,000 리스부채(유동) - 57,786 57,786 장기기타채무 - 505,058 505,058 장기차입금 - 6,250,000 6,250,000 리스부채(비유동) - 51,002 51,002 합계 - 70,113,301 70,113,301 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 15,725,579 15,725,579 단기기타채무 - 2,709,858 2,709,858 단기차입금 - 38,180,000 38,180,000 리스부채(유동) - 63,824 63,824 장기기타채무 - 488,135 488,135 장기차입금 - 1,300,000 1,300,000 리스부채(비유동) - 62,148 62,148 합계 - 58,529,544 58,529,544 (3) 재분류금융상품의 측정기준이 변경되거나 범주가 변경된 경우는 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 15,623 - - 15,623 이자비용 - - (607,951) (607,951) 외환차익 1,013,348 - 518,033 1,531,381 외환차손 (1,067,382) - (564,905) (1,632,287) 외화환산이익 610,279 - 2,701 612,980 외화환산손실 (15,582) - (99,962) (115,544) 합계 556,286 - (752,084) (195,798) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 14,190 - - 14,190 이자비용 - - (297,519) (297,519) 외환차익 323,526 - 6,872 330,398 외환차손 (428,878) - (195,828) (624,705) 외화환산이익 579,959 - - 579,959 외화환산손실 (36,647) - - (36,647) 이자율스왑평가손실 - 1,086 - 1,086 합계 452,150 1,086 (486,475) (33,239) (5) 금융상품 공정가치1)금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 계상된 주요 금융상품의 장부가액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타금융자산 4,027,595 4,027,595 427,595 427,595 매출채권 및 기타채권 32,752,382 32,752,382 29,334,688 29,334,688 현금및 단기예치금 7,207,834 7,207,834 1,946,009 1,946,009 합계 43,987,811 43,987,811 31,708,292 31,708,292 매입채무 및 기타채무 21,974,513 21,974,513 18,923,571 18,923,571 이자부차입금 48,030,000 48,030,000 39,480,000 39,480,000 파생상품부채 - - - - 합계 70,004,513 70,004,513 58,403,571 58,403,571 상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었습니다.한편, 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로, 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였으며, 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금 12,095 5,731 예금 7,195,739 1,940,278 합계 7,207,834 1,946,009 5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 37,015,775 (5,961,145) 31,054,630 34,286,257 (5,681,458) 28,604,798 단기기타채권 미수금 1,302,323 (18,857) 1,283,466 330,441 (18,857) 311,584 미수수익 5,597 - 5,597 9,617 - 9,617 소계 38,323,695 (5,980,002) 32,343,693 34,626,315 (5,700,316) 28,925,999 장기매출채권 16,639,887 (16,639,887) - 16,639,887 (16,639,887) - 장기기타채권 보증금 408,689 - 408,689 408,689 - 408,689 소계 17,048,576 (16,639,887) 408,689 17,048,576 (16,639,887) 408,689 합계 55,372,271 (22,619,889) 32,752,382 51,674,891 (22,340,203) 29,334,688 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 23,532,625 5,280,002 1,460,308 1,007,743 1,960,728 3,774,370 37,015,775 단기기타채권 미수금 1,011,049 132,439 21,998 33,351 84,629 18,857 1,302,323 미수수익 5,597 - - - - - 5,597 소계 24,549,270 5,412,441 1,482,306 1,041,095 2,045,357 3,793,227 38,323,695 장기매출채권 - - - - 16,639,887 16,639,887 장기기타채권 보증금 408,689 - - - - - 408,689 소계 408,689 - - - 16,639,887 - 17,048,576 합계 24,957,959 5,412,441 1,482,306 1,041,095 18,685,244 3,793,227 55,372,271 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 22,465,918 4,256,042 1,487,966 973,651 1,360,334 3,742,346 34,286,257 단기기타채권 미수금 168,134 25,469 8,233 25,586 84,162 18,857 330,441 미수수익 9,617 - - - - - 9,617 소계 177,751 25,469 8,233 25,586 84,162 18,857 18,857 장기매출채권 - - - - 16,639,887 - 16,639,887 장기기타채권 보증금 408,689 - - - - - 408,689 합계 23,052,358 4,281,511 1,496,199 999,237 18,084,383 3,761,203 51,674,891 (3) 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 매출채권 3,774,370 (3,774,370) 무담보 미수금(단기기타채권 中) 18,857 (18,857) 무담보 합계 3,793,227 (3,793,227) (단위: 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 매출채권 34,286,257 (3,742,346) 무담보 미수금(단기기타채권 中) 330,441 (18,857) 무담보 합계 34,616,698 (3,761,203) (4) 보고기간중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 대체 기말 매출채권 5,681,458 279,687 - 5,961,145 장기매출채권 16,639,887 - - 16,639,887 미수금(단기기타채권 中) 18,857 - - 18,857 합계 22,340,203 279,687 - 22,619,889 (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 대체 기말 매출채권 6,631,802 933,407 (1,883,751) 5,681,458 장기매출채권 10,524,986 4,231,150 1,883,751 16,639,887 미수금(단기기타채권 中) 18,857 - - 18,857 합계 17,175,645 5,164,557 - 22,340,202 6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 4,024,595 424,595 소계 4,024,595 424,595 장기기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 3,000 3,000 소계 3,000 3,000 합계 4,027,595 427,595 (2) 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율 액면금액 상각후원가 장부금액 유동항목 국공채(채무증권) 1.50% 24,595 24,595 24,595 단기금융상품 3.41%-3.47% 4,000,000 4,000,000 4,000,000 비유동항목 장기금융상품 - 3,000 3,000 3,000 합계 4,027,595 4,027,595 4,027,595 (단위: 천원) 구분 이자율 액면금액 상각후원가 장부금액 유동항목 국공채(채무증권) 1.50% 24,595 24,595 24,595 단기금융상품 2.10% 400,000 400,000 400,000 비유동항목 장기금융상품 - 3,000 3,000 3,000 합계 427,595 427,595 427,595 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 저가법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 6,815,457 5,145,243 - 1,670,214 상품 1,245,743 993,092 (483) 252,650 재공품 3,029,374 3,029,374 - - 원재료 3,222,269 1,830,935 (240,095) 1,391,335 저장품 344,537 344,537 - - 미착품 48,259 48,259 - - 합계 14,705,639 11,391,440 (240,578) 3,314,199 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 8,453,980 6,783,767 372,375 1,670,214 상품 1,050,954 798,786 27,228 252,168 재공품 2,895,856 2,895,856 - - 원재료 3,820,364 2,669,125 (408,468) 1,151,239 저장품 365,790 365,790 - - 미착품 209,544 209,544 - - 합계 16,796,488 13,722,868 (8,865) 3,073,621 재고자산의 일부를 처분함에 따라 재고자산평가충당금을 환입하였습니다. 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 1,167,322 1,559,377 선급비용 136,052 276,503 선급법인세 16,592 13,572 부가세대급금 95,776 63,070 소계 1,415,742 1,912,522 기타비유동자산 종업원대여금 30,800 53,200 소계 30,800 53,200 합계 1,446,542 1,965,722 9. 종속기업투자 (1) 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 소유지분율 결산월 Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 23,257,472 100% 2023.03 Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. 740,890 100% 2023.03 Pt. Daewon Eco Indonesia 3,661,798 99% 2023.03 KODEC S.DE R.L. DE C.V 760,408 100% 2023.03 Daewon International America Co.(*) 227,725 100% 2023.03 대원상해유한공사(*) 241,080 100% 2023.03 (*) D aewon International America Co.와 대원상해유한공사는 폐업 등의 사유로 인하여 당기말 현재 100% 손상차손을 인식하고 있습니다. 2) 보고기간중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 당기손익에 대한 지분 기타포괄손익에 대한 지분 이익잉여금에 대한 지분 기말 당기변동에 대한 지분 당기손익 재분류 배당으로 인한 변동 미반영손실 인식 Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 25,577,525 - - 1,040,693 888,424 - - - 27,506,642 Pt. Daewon Eco Indonesia 3,095,935 - - 295,089 231,315 - - - 3,622,340 Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. - - - - - - - - - KODEC S.DE R.L. DE C.V - 760,408 - - - - - - 760,408 Daewon International America - - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - - 합계 28,673,460 760,408 - 1,335,783 1,119,739 - - - 31,889,390 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 당기손익에 대한 지분 기타포괄손익에 대한 지분 이익잉여금에 대한 지분 기말 당기변동에 대한 지분 당기손익 재분류 배당으로 인한 변동 미반영손실 인식 Daewon Chemical Vina Co., Ltd. 26,765,224 - - 1,081,644 904,156 - (3,173,500) - 25,577,524 Pt. Daewon Eco Indonesia 2,366,778 - - 984,667 (255,510) - - - 3,095,935 Dafeng Daewon Automotive Co., Ltd. - - - - - - - - - Daewon International America - - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - - 합계 29,132,002 - - 2,066,311 648,646 - (3,173,500) - 28,673,459 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD. - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - PT.DAEWON ECO INDONESIA 2,997,743 1,684,818 1,014,624 - 1,361,312 232,308 231,315 463,624 DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD. 298,833 425 1,486,896 - 12,291 (9,077) - (9,077) DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD. 37,357,764 5,773,014 15,484,646 - 14,251,229 1,110,008 888,424 1,998,432 KODEC S.DE R.L. DE C.V 760,408 - - - - - - - 합계 41,414,748 7,458,257 17,986,166 - 15,624,832 1,333,240 1,119,739 2,452,979 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD. - - - - - - - - 대원상해유한공사 - - - - - - - - PT.DAEWON ECO INDONESIA 2,218,215 1,639,023 655,261 - 5,028,589 1,051,982 (258,092) 793,890 DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD. 263,641 466 1,394,610 - 69,420 (53,325) 31,510 (21,815) DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD. 33,683,361 6,120,994 14,156,656 - 72,946,229 1,076,488 (2,377,933) (1,301,445) KODEC S.DE R.L. DE C.V - - - - - - - - 합계 36,165,217 7,760,483 16,206,527 - 78,044,238 2,075,145 (2,604,514) (529,370) (4) 보고기간중 종속기업에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산 지분금액 미실현손익 누적환산차이 누적미반영손실 기말 장부금액 DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD. - 100.00% - - - - - 대원상해유한공사 - 100.00% - - - - - PT.DAEWON ECO INDONESIA 3,667,937 99.00% 3,631,258 (8,918) - - 3,622,340 DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD. (1,187,638) 100.00% (1,187,638) - - 1,187,638 - DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD. 27,646,132 100.00% 27,646,132 (139,490) - - 27,506,642 KODEC S.DE R.L. DE C.V 760,408 100.00% 760,408 - - - 760,408 합계 30,886,839 0 30,850,159 (148,408) - 1,187,638 31,889,390 (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산 지분금액 미실현손익 누적환산차이 누적미반영손실 기말 장부금액 DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD. - 100.00% - - - - - 대원상해유한공사 - 100.00% - - - - - PT.DAEWON ECO INDONESIA 3,201,977 99.00% 3,169,957 (74,022) - - 3,095,935 DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD. (1,130,503) 100.00% (1,130,503) - - 1,130,503 - DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD. 25,647,699 100.00% 25,647,699 (70,175) - - 25,577,525 KODEC S.DE R.L. DE C.V - 100.00% - - - - - 합계 27,719,173 0 27,687,153 (144,197) - 1,130,503 28,673,460 10. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 지분율 기말장부가액 업종 소재지 결산월 팜크린에너지 1,993,719 24.28% - 자원개발 한국 2023.03. CMC 1,824,570 21.00% - 자원개발 캐나다 2023.03. 팜크린에너지와 CMC는 전기이전에 전액 손상을 인식하여 기말장부가액은 없습니다. (2) 보고기간중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 팜크린에너지 1,993,719 1,993,719 1,993,719 (40,350) - 1,993,719 CMC 1,824,570 1,824,570 1,824,570 - - 1,824,570 합계 3,818,289 3,818,289 3,818,289 (40,350) - 3,818,289 팜크린에너지의 순자산지분가액은 2022년 12월 31일 현재 가결산재무제표를 이용하여 작성되었습니다. 한편, CMC는 결산재무제표를 입수하지 못함에 따라 당기말과 전기말의 순자산지분가액을 기재하지 아니하였습니다. (3) 지분법적용을 중지하여 인식하지 못한 투자자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기 전기 당기 당기누계 전기 전기누계 팜크린에너지 - (40,350) (11,718) (40,350) 한편, CMC는 청산, 폐업,지연등 기타 사유로 관련 장부 및 재무제표를 입수할 수 없어 기재하지 아니하였습니다.(4) 관계기업투자는 비상장 지분증권으로서 시장가격이 존재하지 않습니다. 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 36,436,633 - - - 36,436,633 건물 5,659,711 4,485,170 - - 1,174,542 구축물 5,428,021 4,437,947 176,261 4,139 809,674 기계장치 32,579,684 31,192,598 903,794 18,532 464,761 차량운반구 1,085,063 967,573 - - 117,490 공구와기구 7,083,550 6,535,598 74,341 1,137 472,475 비품 2,712,641 2,633,129 6,564 - 72,947 건설중인자산 10,000 - - - 10,000 합계 90,995,304 50,252,015 1,160,959 23,808 39,558,522 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 36,436,633 - - - 36,436,633 건물 5,659,711 4,463,429 - - 1,196,282 구축물 5,428,021 4,422,138 176,261 4,222 825,400 기계장치 32,579,684 31,148,192 903,794 20,896 506,802 차량운반구 1,115,871 979,433 - - 136,438 공구와기구 7,084,341 6,503,291 74,341 1,421 505,288 비품 2,712,641 2,628,501 6,564 - 77,576 건설중인자산 10,000 - - - 10,000 합계 91,026,902 50,144,984 1,160,960 26,539 39,694,419 (2) 보고기간중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 36,436,633 1,196,282 825,400 506,803 136,438 505,288 77,575 10,000 39,694,420 증가 - - - - - 6,100 - - 6,100 취득 - - - - - 6,100 - - 6,100 기타증가 - - - - - - - - - 감소 - 21,740 15,725 42,042 18,948 38,913 4,628 - 141,998 처분 - - - - 5,777 3 - - 5,780 감가상각(주1) - 21,740 15,725 42,042 13,171 38,910 4,628 - 136,217 손상차손 - - - - - - - - - 기타감소 - - - - - - - - - 기말 36,436,633 1,174,542 809,674 464,761 117,490 472,475 72,947 10,000 39,558,522 (주1) 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 14백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 122백만원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 36,436,633 1,295,468 892,224 692,963 48,173 540,354 31,891 - 39,937,706 증가 - 47,000 - - 148,590 121,688 62,990 23,788 404,056 취득 - 47,000 - - 148,590 107,900 62,990 23,788 390,268 기타증가 - - - - - 13,788 - - 13,788 감소 - 146,186 66,825 186,160 60,325 156,754 17,305 13,788 647,343 처분 - - - - 3 1,689 - - 1,692 감가상각(*) - 146,186 66,825 186,160 60,322 155,065 17,305 - 631,863 기타감소 - - - - - - - 13,788 13,788 기말 36,436,633 1,196,282 825,399 506,803 136,438 505,288 77,576 10,000 39,694,419 (*) 감가상각비 중 판관비로 인식된 감가상각비는 59백만원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 573백만원입니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조) (4) 보고기간종료일 현재 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산(*) 45,017,962 44,387,931 (*) 사용중인 감가상각완료 유형자산의 취득가액에 해당됩니다. 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,286,170 - 7,286,170 건물 945,491 316,312 629,179 합계 8,231,660 316,312 7,915,348 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,286,170 - 7,286,170 건물 945,491 311,185 634,306 합계 8,231,661 311,185 7,920,476 (2) 보고기간중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 7,286,170 634,306 7,920,476 증가 감소 5,128 5,128 감가상각 5,128 5,128 기말 7,286,170 629,179 7,915,348 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 58,500천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 5,128천원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 7,286,170 657,943 7,944,113 증가 - - - 감소 - 5,128 5,128 감가상각 - 5,128 5,218 기말 7,286,170 652,815 7,930,985 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 234,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 23,637천원입니다. (3)투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 13. 리스사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 37,337 (24,891) 12,446 차량운반구 156,501 (61,454) 95,047 합계 193,838 (86,345) 107,493 (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 37,337 (20,224) 17,113 차량운반구 156,501 (49,042) 107,459 합계 193,838 (69,266) 124,572 (2) 보고기간중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 기말 부동산 17,113 - (4,667) 12,446 차량운반구 107,459 - (12,412) 95,047 합계 124,572 - (17,079) 107,493 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 기말 부동산 35,781 - (18,668) 17,113 차량운반구 15,656 132,929 (41,126) 107,459 합계 51,437 132,929 (59,794) 124,572 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 이자비용 지급 기말 리스부채 125,972 - 577 (17,760) 108,789 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 이자비용 지급 기말 리스부채 52,292 132,929 3,151 (62,400) 125,972 (4) 보고기간중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 17,760 62,400 단기리스 관련 비용 1,800 13,630 소액자산 리스 관련 비용 1,666 8,855 총현금유출액 21,226 84,885 (5) 당분기말 현재 리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 리스료와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 현재가치 1년 이내 59,840 57,786 1년 초과 5년 미만 51,840 51,002 최소리스료 합계 111,680 108,789 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손 정부보조금 장부금액 산업재산권 116,227 75,399 - - 40,828 개발비(*) 4,325,741 2,220,136 1,306,335 799,270 1 합계 4,441,969 2,295,535 1,306,335 799,270 40,829 (*) 당분기 개발비는 자산의 인식요건을 충족하지 못하여 1,306,335천원의 손상을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손 정부보조금 장부금액 산업재산권 116,227 73,674 - - 42,553 개발비(*) 4,325,741 2,220,136 1,306,335 799,270 1 합계 4,441,968 2,293,810 1,306,335 799,270 42,554 (*) 전기 이전에 개발비는 자산의 인식요건을 충족하지 못하여 1,306,335천원의 손상을 인식하였습니다. (2) 보고기간중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 회원권 합계 기초 42,553 1 - 42,554 증가 - - - - 개별취득 - - - - 감소 1,725 - - 1,725 처분 - - - - 상각 1,725 - - 1,725 기말 40,828 1 - 40,829 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 회원권 합계 기초 45,727 1 107,310 153,038 증가 4,350 - - 4,350 개별취득 4,350 - - 4,350 감소 7,524 - 107,310 114,834 처분 - - 107,310 - 상각 7,524 - - 7,524 기말 42,553 1 - 42,554 (3) 보고기간중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 1,711 7,467 매출원가 14 57 합계 1,725 7,524 (4) 보고기간중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당분기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 273,210 1,242,029 매출원가 경상연구개발비 10,566 86,988 합계 283,776 1,329,017 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있거나 부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 15. 판매보증자산 보고기간중 판매보증자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 163,348 167,588 설정액 (12,129) 54,962 사용액 68,031 59,202 환입액 - - 기말 83,189 163,348 유동성 29,042 56,968 비유동성 51,118 106,380 회사는 보증수리기간 내의 정상적 수리 또는 비경상적인 교체를 위하여 장래에 예상되는 비용에 대하여 원료 생산업체에 대해 청구가능한 예상액에 대하여 판매보증자산으로 인식하고 있습니다. 16. 정부보조금(1) 보고기간중 정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구비 산업통상자원부 34,479 99,504 국고보조금 수령시 연구비 처리 국고보조 (2) 보고기간중 자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(*) 기말 구축물 4,222 - 83 4,139 기계장치 20,896 - 2,364 18,532 공구와기구 1,421 - 284 1,137 합계 26,539 - 2,731 23,808 (*) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소(*) 기말 구축물 4,556 - 333 4,223 기계장치 31,752 - 10,857 20,895 공구와기구 2,557 - 1,136 1,421 합계 38,865 - 12,326 26,539 (*) 기중 감소액은 감가상각비와 상계된 금액에 해당됩니다. 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 18,657,956 15,725,579 단기기타채무 미지급금 1,928,416 1,540,188 미지급비용 591,452 870,960 예수금 81,631 88,710 예수보증금 210,000 210,000 장기기타채무 장기종업원급여부채 323,118 314,815 장기미지급금 181,940 173,321 합계 21,974,513 18,923,571 18. 계약 자산/부채( 1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 계약자산/부채 46,229 7,165 (2) 보고기간중 계약부채로부터 인식한 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 수익 56,273 52,118 19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당분기 전기 유동성장기차입금 원화장기차입금 우리은행 5.76% 2025-01-17 200,000 200,000 원화장기차입금 농협은행 6.52% 2026-03-15 - 5,000,000 소계 200,000 5,200,000 기타단기차입금 운전자금 국민은행 2.44% 2022-12-15 2,000,000 2,000,000 운전자금 국민은행 5.93% 2023-04-28 5,000,000 5,000,000 운영자금 우리은행 5.38%~6.06% 2023-04-21 ~2023-06-23 21,400,000 12,800,000 운영자금 산업은행 5.75%-6.30% 2023-06-30~ 2023-09-02 9,280,000 9,280,000 운영자금 신한은행 6.58% 2023-10-31 900,000 900,000 운영자금 기업은행 5.89% 2024-01-25 3,000,000 3,000,000 소계 41,580,000 32,980,000 합계 41,780,000 38,180,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당분기 전기 상환방법 운영자금 우리은행 4.49% 2025-01-30 1,450,000 1,500,000 분할상환 운영자금 농협은행 3.73% 2023-01-25 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 합계 6,450,000 6,500,000 유동성대체액 200,000 5,200,000 비유동성잔액 6,250,000 1,300,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년이내 200,000 1년초과 2년이내 1,250,000 2년초과 5,000,000 합계 6,450,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 20. 퇴직급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 2,362,431 2,338,375 사외적립자산 공정가치 (75,982) (87,470) 기타 (11,003) (11,003) 합계 2,275,447 2,239,902 (2) 확정급여채무보고기간중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,338,375 2,712,782 근무원가 95,674 463,001 이자원가 28,972 70,483 재측정요소: 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (311,234) 기타사항에 의한 효과 - (125,588) 급여지급액 (100,590) (471,068) 기말 2,362,431 2,338,376 (3) 사외적립자산1) 보고기간중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 87,470 105,304 이자수익 1,088 2,728 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (1,728) 사용자의 기여금 - - 급여지급액 (12,577) (18,834) 기말 75,982 87,470 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 등 75,982 87,470 3) 보고기간중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 52 1,000 (4) 총비용1) 보고기간중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 95,674 115,750 순이자손익 27,884 16,939 합계 123,558 132,689 2) 보고기간중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 82,437 90,893 판매비와관리비 41,121 41,796 합계 123,558 132,689 (5) 보고기간중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 - (435,094) 법인세효과 - 91,370 법인세차감후 재측정요소 - (343,724) - 당분기 금액은 없습니다. (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 5.23% 5.23% 미래임금상승률 3.57% 3.57% (7) 보고기간중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 12,335 15,376 판매비와관리비 96,856 38,868 합계 109,191 54,244 21. 충당부채보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 금융보증부채 판매보증충당부채 금융보증부채 판매보증충당부채 기초 303,141 1,899,683 266,119 1,497,177 설정(환입) 9,450 54,822 37,022 819,467 사용 - 123,575 - 416,962 환입 - - - - 기말 312,591 1,830,930 303,141 1,899,683 유동성 312,591 411,422 303,141 386,416 비유동성 - 1,419,508 1,513,267 회사는 종속회사 관련 지급보증액에 대한 손실액을 공정가치로 측정하여 금융보증부채로 계상하고 있으며, 당기말 현재 제3자에 대한 변제예상금액은 없을 것으로 추정하고 있습니다. 또한, 판매한 재고자산과 관련하여 보증수리기간 내의 정상적 제품수리 및 비경상적인 제품개체 등을 위하여 장래에 예상되는 보증비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 22. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 선수금 41,979 49,608 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 41,249,152 41,249,152 보통주자본금 20,624,576 20,624,576 2) 보고기간중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 21,611,145 21,611,145 재평가적립금 851,496 851,496 기타자본잉여금 21,324 21,324 합계 22,483,965 22,483,965 2) 보고기간중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 24. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 902,244 902,244 (2) 보고기간중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 489,560 902,244 489,560 902,244 증가 - - - - 기말 489,560 902,244 489,560 902,244 25. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 지분법자본변동 4,687,183 3,567,443 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 지분법자본변동 3,567,443 1,119,739 4,687,183 (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 지분법자본변동 2,918,798 648,646 3,567,443 26. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(*) 3,183,232 3,183,232 임의적립금 기업합리화적립금 1,087,218 1,087,218 연구및인력개발준비금 1,000,000 1,000,000 소계 2,087,218 2,087,218 미처분이익잉여금 10,537,487 10,903,886 합계 15,807,937 16,174,336 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제50기 2023년 01월 1일 부터 제49기 2022년 1월 1일 부터 2023년 03월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 - 처분예정일 2023년 3월 24일 회사명 : 대원화성 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 50(당) 기 1분기 제 49(전) 기 미처분이익잉여금 10,537,487,103 10,903,885,903 전기이월미처분이익잉여금 10,903,885,903 20,096,198,978 확정급여제도의 재측정요소 343,723,942 당기순손실 366,398,800 9,536,037,017 임의적립금등의이입액 이익잉여금처분액 이익준비금 배당금 - 해당없음 합계 10,903,885,903 차기이월미처분이익잉여금 10,537,487,103 10,903,885,903 27. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 12,637,551 11,069,347 상품매출액 18,444,170 20,953,986 기타매출액 104,304 96,864 합계 31,186,025 32,120,197 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 13,271,228 11,625,239 상품매출원가 16,350,819 18,734,254 합계 29,622,047 30,359,493 28. 판매비와 관리비 보고기간중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 738,928 758,723 퇴직급여 137,977 80,664 복리후생비 142,801 141,361 임차료 4,731 3,736 접대비 56,602 64,163 감가상각비 23,987 24,099 무형자산상각비 1,711 1,811 세금과공과 128,412 88,997 광고선전비 - 942 여비교통비 119,726 29,486 통신비 13,760 14,023 수선비 9,720 9,300 보험료 15,843 15,854 지급수수료 222,210 233,851 차량유지비 15,273 21,686 운반비 84,983 90,675 도서인쇄비 4,277 5,029 소모품비 16,582 10,503 교육훈련비 767 528 견본비 314,110 479,229 경상연구개발비 273,210 320,166 수출제비용 350,229 227,750 해외지사관리비 15,704 14,916 대손상각비 279,687 (55,900) 판매보증비 66,951 73,265 합계 3,038,180 2,654,857 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외화환산이익 612,980 579,959 외환차익 1,531,381 330,398 임대료수익 58,500 58,500 유형자산처분이익 2,724 - 잡이익 74,158 5,563 합계 2,279,743 974,420 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외화환산손실 115,544 36,647 외환차손 1,632,287 624,705 기부금 5,000 - 유형자산폐기손실 1 - 지급보증손실 9,450 2,315 잡손실 578 22,932 합계 1,762,860 686,599 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 15,623 14,190 이자율스왑평가이익 - 1,086 합계 15,623 15,276 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 607,951 297,519 합계 607,951 297,519 31. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 - 1,242,788 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 152,534 190,224 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 152,534 1,433,012 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 없습니다. (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (213,864) 898,231 적용세율(22%)에 따른 법인세 (68,912) 173,611 기타 221,446 1,259,401 법인세비용 152,534 1,433,012 평균유효세율 71.32% 159.54% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 조정사항 조정후기초 당기손익반영 자본반영 기말 매출채권(대손금) 1,960,938 - 1,960,938 - - 1,960,938 재고평가충당금 3,073,621 - 3,073,621 240,578 - 3,314,199 지분법손실 2,438,142 - 2,438,142 (1,335,366) - 1,102,776 관계기업투자손상차손 4,287,094 - 4,287,094 - - 4,287,094 토지재평가차액 (27,775,136) - (27,775,136) - - (27,775,136) 퇴직급여부채 2,239,902 - 2,239,902 35,545 - 2,275,447 종속기업손상차손 - - - - - - 기타 35,270,405 (961) 35,269,444 (2,097,793) - 33,171,651 합계 21,494,965 (961) 21,494,005 (3,157,036) - 18,336,969 이연법인세자산 5,795,136 5,633,549 이연법인세부채 (4,833,729) (4,824,676) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 조정사항 조정후기초 당기손익반영 자본반영 기말 매출채권(대손금) 1,960,938 - 1,960,938 - - 1,960,938 재고평가충당금 3,064,756 - 3,064,756 8,865 - 3,073,621 지분법손실 1,569,088 (238,135) 1,330,953 1,107,189 - 2,438,142 관계기업투자손상차손 4,287,094 - 4,287,094 - - 4,287,094 토지재평가차액 (27,775,136) - (27,775,136) - - (27,775,136) 퇴직급여부채 2,589,429 - 2,589,429 (349,527) - 2,239,902 종속기업손상차손 - - - - - - 기타 24,441,280 6,075,081 30,516,361 4,754,044 - 35,270,405 합계 10,137,449 5,836,946 15,974,395 5,520,571 - 21,494,965 이연법인세자산 5,082,493 5,795,136 이연법인세부채 (5,153,746) (4,833,729) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 내역은 다음과 같으며, 이연법인세부채로 인식하지 아니한 일시적차이는 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 차감할일시적차이(*) 14,466,764 16,916,836 (*) 종속기업투자와 관련하여 발생한 일시적 차이로서 예측 가능한 미래기간 내에 종속기업투자의 처분가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.(6)회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세 자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류보고기간중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산증감 (2,331,428) (4,041,567) 원재료 투입 5,836,098 8,935,956 상품매입액 16,740,903 19,521,796 급여 2,286,644 1,949,623 퇴직급여 260,052 186,933 복리후생비 374,213 391,903 감가상각비 158,424 174,445 무형자산상각비 1,725 1,825 기타 9,333,596 5,893,435 합계(주1) 32,660,227 33,014,350 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당손익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 (366,398,800) (534,780,667) 가중평균유통보통주식수 40,759,592 40,758,592 기본주당순이익 (9) (13) 2) 보통주 당기순이익 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 (366,398,800) (534,780,667) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 (366,398,800) (534,780,667) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수: 41,249,152 41,249,152 차감 : 가중평균자기주식수 (490,560) (490,560) (1)자기주식(01/01-03/31) (490,560) (490,560) 가중평균유통보통주식수 40,758,592 40,758,592 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에 회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 158,424 174,445 무형자산상각비 1,725 1,825 퇴직급여 123,558 132,689 대손상각비 279,687 (55,900) 판매보증비 66,951 73,265 외화환산손실 115,544 36,647 유형자산폐기손실 1 - 지급보증손실 9,450 2,315 재고자산평가손실 255,567 48,239 지급수수료 8,304 - 이자비용 607,951 297,519 법인세비용 152,534 1,433,012 외화환산이익 (612,980) (579,959) 유형자산처분이익 (2,724) - 지분법이익 (1,335,783) (1,786,806) 이자율스왑평가이익 - (1,086) 이자수익 (15,623) (14,190) 합계 (187,414) (237,987) (3) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (2,147,893) (3,972,515) 선급금의 감소(증가) 1,456,879 2,538 선급비용의 감소(증가) 140,451 (23,696) 선급법인세의 감소(증가) (3,021) (8,690) 부가세대급금의 감소(증가) (32,706) (268,133) 미수금의 감소(증가) (956,484) (107,179) 재고자산의감소(증가) 2,075,860 (3,707,015) 판매보증자산의감사(증가) 68,031 52,662 매입채무의증가(감소) 2,843,483 3,867,812 계약부채의증가(감소) (53,394) 74,819 미지급금의증가(감소) 379,862 (281,606) 미지급비용의증가(감소) (292,841) (352,872) 선수금의증가(감소 (7,629) 13,105 예수금의증가(감소) (7,079) (42) 퇴직금의 지급 (100,590) (102,463) 퇴직연금운용자산의감소(증가) 12,577 18,834 장기종업원부채의 증가(감소) - 8,733 장기미지급금의 증가(감소) 8,620 7,565 판매보증부채의 증가(감소) (123,575) (111,348) 합계 3,260,553 (4,889,492) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 장기금융상품의 유동성대체 1,965 장기차입금의 유동성대체 (4,950,000) 1,450,000 건설중인자산의 본계정대체 - 채권채무의상계 - (5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금거래 당분기말 유동성대체 상각 단기차입금 32,980,000 8,600,000 - - 41,580,000 유동성장기차입금 5,200,000 (50,000) (4,950,000) - 200,000 장기차입금 1,300,000 - 4,950,000 - 6,250,000 리스부채 125,972 (17,760) - (577) 108,789 합 계 39,605,972 8,532,240 - (577) 48,138,789 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 DAEWON CHEMICAL VINA CO.,LTD DAFENG DAEWON AUTOMOTIVE CO.,LTD PT.DAEWON ECO INDONESIA DAEWON INTERNATIONAL AMERICA CO.,LTD 대원상해유한공사 KODEC S.SD RL DE C.V 관계기업 팜크린에너지, CMC 기타특수관계자 (주)디아이디, 소타인베스트먼트 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출 매입 기타 수익 기타 비용 매출 매입 기타 수익 기타 비용 DAEWON VINA 종속기업 952,726 11,979,223 20,303 - 330,006 15,184,035 872 -