케이피에프 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 57 기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
제 56 기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 케이피에프와 그 종속기업

1. 일반 사항 1.1 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다. 지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2020년 12월 31일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,718,250주이며, 납입자본금은 8,859백만원 입니다. 2020년 12월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	36.31

기타	9,952,710	56.17

자기주식	1,332,412	7.52

합 계	17,718,250	100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황- 당기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF Automotive USA(*1)	100.00	무역업	미국

-전기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF Automotive USA(*1)	100.00	무역업	미국

㈜케이피에프글로벌 (*2)	100.00	국제물류주선업	한국

(*1) 전기 중 현금출자를 통해 KPF Automotive USA를 설립하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 전기 중 주식 추가매입을 통해 ㈜케이피에프글로벌을 종속기업으로 편입하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan)Bearing	KPF AutomotiveUSA

자산	57,106,659	1,237,089	41,533,497	146,171

부채	36,722,455	-	27,484,132	-

자본	20,384,204	1,237,089	14,049,365	146,171

매출	58,337,789	1,054,945	30,891,572	-

당기순이익(손실)	1,052,190	407,409	172,292	(181,037)

총포괄이익(손실)	(219,459)	320,393	(168,549)	(187,015)

- 전기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan)Bearing	KPF AutomotiveUSA	㈜케이피에프글로벌

자산	58,249,186	919,732	42,867,536	333,302	431,833

부채	37,645,523	3,036	43,170,822	116	21,853

자본	20,603,663	916,696	(303,286)	333,186	409,980

매출	65,901,534	1,044,755	36,075,007	-	1,113,088

당기순이익(손실)	1,977,048	456,172	(1,173,524)	(14,248)	226,787

총포괄이익(손실)	2,640,013	469,067	(1,138,664)	(24,744)	227,254

1.4 연결대상 범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

㈜케이피에프글로벌	흡수합병

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성 에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.4 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업 의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익, 기타수익 또는 금융비용, 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산 ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.6 금융자산(1) 분류금융자산은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연 결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.11 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	3년~30년

구축물	10년~15년

기계장치	2년~15년

차량운반구	4년

공기구 비품	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.14 무형자산영업권은 주석 2.4(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년~10년

2.15 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.16 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.17 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무 는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식됩니다.

2.18 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금', '사채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.19 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액연결회사는 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약 을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.20 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.21 충당부채연결회사는 제품매출과 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 재화의 판매연결회사는 산업용 화스너 및 자동차 베어링류를 제조하여 국내/외 고객에게 판매하거나 상품을 매입하여 판매합니다. 연결회사는 재화를 사용하기 위한 통제권 및 모든재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. (2) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.(3) 계약 잔액 -계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.-매출채권수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.-계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2.23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식 됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.24 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.25 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.26 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자연결회사는 사무실, 자동차, 토지 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.27 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2021년 1월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주 총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조). (2) 대손충당금연결회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제 조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.(3) 재고자산평가충당금연결회사는 주석 2.9에서 설명하는 바와 같이 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 재고자산을 계상하고 있습니다. 이러한 재고자산평가충당금은 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (4) COVID-19 영향당기중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금 팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험(1) 외환위험연결회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며, 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(161,360)	161,360	(2,035,776)	2,035,776

EUR	1,421,135	(1,421,135)	1,156,936	(1,156,936)

JPY	49,945	(49,945)	(20,701)	20,701

기타	824,033	(824,033)	654,431	(654,431)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회 사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	43,642,260	45,255,855	58,902,971	79,260,726

EUR	17,940,877	3,729,524	16,866,534	5,297,176

JPY	546,158	46,712	-	207,009

VND	3,041,316	2,358,757	3,126,664	2,121,880

기타	15,609,770	8,051,998	15,568,366	10,028,843

통화선도계약으로 인한 위험회피효과를 반영한 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(793,923)	793,923	(3,112,530)	3,112,530

EUR	194,036	(194,036)	(542,697)	542,697

JPY	49,945	(49,945)	(20,701)	20,701

기타	824,033	(824,033)	654,431	(654,431)

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율 등이 100bp 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과(*)

당기	+ 100 bp	(802,138)	(802,138)

- 100 bp	802,138	802,138

전기	+ 100 bp	(1,046,291)	(1,046,291)

- 100 bp	1,046,291	1,046,291

(*)상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다 .당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	33,684,149	28,691,790

매출채권및기타채권	62,121,981	105,467,845

당기손익-공정가치금융자산	15,152,312	4,869,772

기타금융자산-유동	14,384,336	50,809,155

파생금융자산	182,972	412,838

장기매출채권및기타채권	29,855,486	36,050

기타포괄손익-공정가치금융자산	615,000	-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	20,000	-

기타금융자산-비유동	58,198	4,000

장기보증금	9,571,942	3,859,139

금융보증계약(*2)	14,180,231	18,165,870

합계	179,826,607	212,316,459

(*1) 보유현금을 제외한 현금성자산 금액입니다. (*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다(주석41참조).

3) 유동성위험연결회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금제외)에 각각 33,689,493천원(전기말 28,698,304천원) 및 25,536,648 천원(전기말 19,804,555천원)을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:천원).-당기말

구분	1년이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	21,931,918	-	21,931,918

미지급금	8,088,118	-	8,088,118

미지급비용	3,095,205	390,954	3,486,159

차입금(*1)	150,374,114	46,454,708	196,828,822

기타금융부채	-	540,000	540,000

파생금융부채	77,139	1,413,933	1,491,072

금융보증계약(*2)	14,180,231	-	14,180,231

합계	197,746,725	48,799,595	246,546,320

-전기말

구분	1년이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	19,350,683	-	19,350,683

미지급금	7,257,841	-	7,257,841

미지급비용	4,721,282	-	4,721,282

차입금(*1)	156,657,949	46,835,935	203,493,884

기타금융부채	9,262,400	254,869	9,517,269

파생금융부채	354,174	707,969	1,062,143

금융보증계약(*2)	18,165,870	-	18,165,870

합계	215,770,199	47,798,773	263,568,972

(*1) 해당금액은 차입금, 사채, 전환사채,금융리스부채 등을 포함한 금액이며, 상각금액은 금융부채 원금 및 금융부채의 잔여만기기간동안 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. 나. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

총차입금(A)(*)	191,909,919	203,493,885

차감:현금및현금성자산(B)	33,689,493	28,698,304

순부채(C)=(A)-(B)	158,220,426	174,795,581

자본총계(D)	147,777,356	158,396,442

총자본(E)=(C)+(D)	305,997,782	333,192,023

자본조달비율(C)/(E)	51.71%	52.46%

(*) 차입금은 장/단기 차입금, 사채, 전환사채, 리스부채 가 포함되어 있습니다.

5. 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산(*1)

파생금융자산	182,972	182,972	503,088	503,088

당기손익-공정가치금융자산(*2,3)	15,172,312	15,172,312	4,869,772	4,869,772

기타포괄손익-공정가치금융자산(*4)	615,000	615,000	-	-

합계	15,970,284	15,970,284	5,372,860	5,372,860

공정가치측정 금융부채(*1)

파생금융부채	1,491,072	1,491,072	1,062,143	1,062,143

합계	1,491,072	1,491,072	1,062,143	1,062,143

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 연결회사는 2020년 4월 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 48.5억을 보통주로 전환하였습니다.(*3) 연결회사는 당기말 단기운용상품 단기채권형랩(MMW) 15,152백만원을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다. (*4) 연결회사 는 당기말 P-CBO 사모사채 후순위채권 매입금액 615백만원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다 (주석9 참조) .

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수, 단 수준 1에 포함된 공시가격 은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생금융자산	-	182,972	-	182,972	-	412,838	90,250	503,088

당기손익-공정가치금융자산	-	15,152,312	20,000	15,172,312	-	-	4,849,772	4,849,772

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	615,000	615,000	-	-	-	-

부채

파생금융부채	-	1,336,560	154,512	1,491,072	-	709,591	352,552	1,062,143

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우, 상기서열에서 제외하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율 곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	90,250	4,849,772	-	352,552	159,843	6,091,857	2,698,622

취득	-	-	615,000	-	-	-	-

평가	-	-	-	(97,449)	(69,593)	(1,242,085)	(334,152)

대체	(90,250)	(4,849,772)	-	(100,591)	-	-	(2,011,918)

기말금액	-	-	615,000	154,512	90,250	4,849,772	352,552

(*) 당기 및 전기중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	70,050	3	이항모형	변동성	39.00%

기타 파생금융부채	84,462	3	이항모형	변동성	29.61%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

전환상환우선주	4,849,772	3	이항모형	변동성	25.12%

파생상품자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	15.80%

기타 내재파생상품	90,250	3	이항모형	변동성	25.12%

파생상품부채

제3회 전환사채 내재파생상품	352,461	3	이항모형	변동성	15.80%

기타 내재파생상품	91	3	이항모형	변동성	25.12%

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 회계팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 당기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다 .

바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

변동성	당기말	전기말

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

금융부채

내재파생상품(*)	24,810	(28,854)	25,332	(22,586)

(*) 내재파생상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가(감소)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

가. 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	영업수익	부문간수익	순영업수익	영업이익(손실)

㈜케이피에프	245,023,257	(1,610,909)	243,412,348	(1,164,826)

KPF VINA	58,337,789	2,176,220	60,514,009	3,614,163

KPF USA	1,054,945	(1,049,028)	5,917	(641,618)

KPF (Jinan) Bearing	30,891,572	(3,080)	30,888,492	574,691

KPF Automotive USA	-	-	-	(181,037)

합계	335,307,563	(486,797)	334,820,766	2,201,373

(2) 전기

구분	영업수익	부문간수익	순영업수익	영업이익(손실)

㈜케이피에프	274,798,671	(1,828,395)	272,970,276	12,053,245

KPF VINA	65,901,534	1,311,832	67,213,366	3,642,811

KPF USA	1,044,754	(1,041,847)	2,908	(585,675)

KPF (Jinan) Bearing	36,075,007	-	36,075,007	1,239,141

KPF Automotive USA	-	-	-	(14,248)

㈜케이피에프글로벌	-	-	-	(2,551)

합계	377,819,966	(1,558,410)	376,261,557	16,332,723

나. 당기와 전기 중 부문기타손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	관계기업 투자관련손익

㈜케이피에프	8,054,599	-

KPF VINA	2,701,074	-

KPF USA	-	-

KPF (Jinan) Bearing	2,743,991	-

KPF Automotive USA	-	-

연결조정	(16,827)	(1,735,764)

합계	13,482,837	(1,735,764)

(2) 전기

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	관계기업 투자관련손익

㈜케이피에프	8,490,969	(1,628,623)

KPF VINA	2,444,271	-

KPF USA	-	-

KPF (Jinan) Bearing	2,375,384	-

KPF Automotive USA	-	-

㈜케이피에프글로벌	1,873	-

합계	13,312,497	(1,628,623)

7. 범주별 금융상품 가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

재무상태표상 자산	당기손익인식- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	33,689,493	33,689,493

매출채권및기타채권	-	-	62,121,981	62,121,981

유동파생금융자산	182,972	-	-	182,972

기타금융자산	-	-	14,384,336	14,384,336

당기손익-공정가치금융자산	15,152,312	-	-	15,152,312

합계	15,335,284	-	110,195,810	125,531,094

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	-	29,855,486	29,855,486

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	615,000	-	615,000

당기손익-공정가치금융자산	20,000	-	-	20,000

장기보증금	-	-	9,571,942	9,571,942

기타금융자산	-	-	58,198	58,198

합계	20,000	615,000	39,485,626	40,120,626

재무상태표 상 부채	당기손익인식- 공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	33,115,241	-	33,115,241

단기차입금	-	125,475,479	-	125,475,479

유동성장기차입금	-	12,715,178	-	12,715,178

유동성사채	-	6,994,735	-	6,994,735

유동성전환사채	-	1,252,026	-	1,252,026

파생금융부채	77,139	-	-	77,139

기타금융부채	-	-	201,057	201,057

합계	77,139	179,552,659	201,057	179,830,855

비유동부채

장기차입급	-	8,715,168	-	8,715,168

사채	-	35,761,713	-	35,761,713

파생금융부채	1,413,933	-	-	1,413,933

기타금융부채	-	513,734	-	513,734

합계	1,413,933	44,990,615	-	46,404,548

(2) 전기말

재무상태표상 자산	당기손익인식- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	28,698,304	28,698,304

매출채권및기타채권	-	-	105,467,845	105,467,845

유동파생금융자산	412,838	-	-	412,838

기타금융자산	-	-	50,809,155	50,809,155

합계	412,838	-	184,975,304	185,388,142

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	-	36,050	36,050

당기손익-공정가치금융자산	4,869,772	-	-	4,869,772

비유동파생금융자산	90,250	-	-	90,250

장기보증금	-	-	3,859,139	3,859,139

기타금융자산	-	-	4,000	4,000

합계	4,960,022	-	3,899,189	8,859,211

재무상태표 상 부채	당기손익인식- 공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	31,329,805	-	31,329,805

단기차입금	-	124,281,040	-	124,281,040

유동성장기차입금	-	31,411,152	-	31,411,152

유동성전환사채	-	1,949,577	-	1,949,577

유동성금융리스부채	-	965,757	-	965,757

유동파생금융부채	354,174	-	-	354,174

기타유동금융부채	-	9,262,400	-	9,262,400

합계	354,174	199,199,731	-	199,553,905

비유동부채

장기차입금	-	25,509,825	-	25,509,825

사채	-	18,429,515	-	18,429,515

파생금융부채	707,969	-	-	707,969

리스부채	-	947,019	-	947,019

기타비유동금융부채	-	-	254,869	254,869

합계	707,969	44,886,359	254,869	45,849,197

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	2,241,678	2,739,571

대손상각비	662,309	363,168

기타의대손상각비(환입)	(23,876)	23,876

외환차손익	(17,401)	1,445,455

외화환산손익	(917,852)	(40,658)

당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채

파생상품거래손익	(865,162)	(136,898)

파생상품평가손익	(263,890)	(9,662)

공정가치금융상품평가손익	(84,371)	(1,264,617)

공정가치금융상품처분손익	(90,250)	-

상각후원가측정 기타금융부채

금융보증손실	-	317,600

이자비용	6,271,219	8,262,044

외환차손익	693,406	1,465,357

외화환산손익	2,131,110	(532,171)

기타의금융부채

기타금융수익	(60,670)	(56,184)

8. 현금및현금성자산 가. 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	5,344	6,514

은행예금	33,684,149	13,544,217

기타금융상품	-	15,147,573

합계	33,689,493	28,698,304

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 9. 금융자산

가. 당기손익-공정가치 금융자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

선물환	182,972	412,838

MMW	15,152,312	-

비유동항목

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

㈜에스비비테크 (*1)	-	4,849,772

전환상환우전주 내재파생상품	-	90,250

(*1) 당기 중 연결회사는 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 115,867주를 보통주로 전환 하였습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (단위:천원)

구분	당기말	전기말(*)

비유동항목

후순위채권 (*1)	615,000	-

(*1) 당기 P-CBO 사모사채 후순위채권 매입금액 615백만원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다.

다. 기타상각후원가 측정금융자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	33,689,493	-	33,689,493	28,698,304	-	28,698,304

기타금융자산	14,384,336	58,198	14,442,534	50,809,155	4,000	50,813,155

장기보증금	-	9,571,942	9,571,942	-	3,859,139	3,859,139

라. 금융 자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(1) 매출채권(단위:천원)

국내매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*1)

A- 이상	6,187,710	4,693,829

BBB- 이상	5,520,963	2,384,202

B- 이상	10,849,352	16,303,647

B- 미만	1,362,538	1,374,534

소계	23,920,563	24,756,212

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 2	-	125,130

소계	-	125,130

국내매출채권 합계	23,920,563	24,881,342

(*1) 한국신용평가에서 평가한 회사채 신용등급입니다.

해외매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*2)

A~B	1,867,665	4,713,008

C~D	11,247,104	17,186,784

E~F	8,221,453	11,910,636

G 이하	1,042,324	1,381,479

소계	22,378,546	35,191,907

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 2	14,285,772	11,663,375

소계	14,285,772	11,663,375

해외매출채권 합계	36,664,318	46,855,282

(*2) 한국 무역보험공사에서 평가한 신용등급입니다(A~F : 정상인수 등급, G : 제한등급, R : 인수제한 등급).(*3) 외부신용등급이 없는 국내 및 해외 거래상대방 분류GROUP 1 - 6개월 미만의 새로운 고객/특수관계자GROUP 2 - 과거 부도경험이 없는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자GROUP 3 - 과거 부도경험이 있는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자로 채무불이행 위험 해소

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 가. 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	60,233,435	(1,054,594)	59,178,841

기타채권	3,258,800	(315,660)	2,943,140

합 계	63,492,235	(1,370,254)	62,121,981

비유동자산

장기성매출채권	351,446	(317,720)	33,726

기타채권	55,740,346	(25,918,586)	29,821,760

합 계	56,091,792	(26,236,306)	29,855,486

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	71,380,531	(1,228,001)	70,152,530

기타채권	35,654,852	(339,537)	35,315,315

합 계	107,035,383	(1,567,538)	105,467,845

비유동자산

장기성매출채권	356,094	(320,044)	36,050

기타채권	16,575,936	(16,575,936)	-

합 계	16,932,030	(16,895,980)	36,050

나. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	1,548,045	16,915,473	1,879,975	16,891,597

연결범위변동효과	-	-	62,959	-

대손상각비	662,309	(23,876)	363,168	23,876

제각	(788,667)	-	(759,499)	-

환율변동효과	(49,373)	-	1,442	-

기타(*1)	-	9,342,650	-	-

보고기간말 금액	1,372,314	26,234,247	1,548,045	16,915,473

(*1) 연결회사는 PT. KPF INDONESIA에 USD 8,000,000를 대여하였으며, 이를 통해 관계기업인 PT.SUMBER BARA ABADI 의 Standby L/C $8,000,000의 지급보증계약을 종결 하였습니다.

다. 매출채권의 연령분석(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	채권액	대손충당금

연체되지 않은 채권	53,831,573	(114,747)	59,843,825	(227,104)

소계	53,831,573	(114,747)	59,843,825	(227,104)

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하	6,350,796	(142,156)	9,141,416	(162,841)

3개월초과 6개월 이하	48,576	(11,902)	192,371	(54,889)

소 계	6,399,372	(154,058)	9,333,787	(217,730)

손상된 채권	1,619,451	(1,103,508)	3,412,992	(1,103,211)

연결조정	(1,265,516)	-	(853,979)	-

합 계	60,584,880	(1,372,313)	71,736,625	(1,548,045)

라. 연 결회사는 당기 및 전기 중 은행에 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 채무불이행시 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 대부분의 위험을 연결회사가 보유하므로 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 이러한 거래에서 인식한 단기차입금 금액은 다음과 같습니다(단위:EUR) .

구분	당기말	전기말

단기차입금	101,695	33,692

마. 보고기간말 현재 연결회사의 대손충당금 차감전 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

대여금	55,993,235	47,047,435

미수금	2,662,550	4,496,909

미수수익	343,361	686,444

차감: 장기대여금	(55,740,346)	(16,575,936)

유동항목	3,258,800	35,654,852

당기말과 전기말 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

11. 파생상품

가. 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련한 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약	182,972	1,336,560	412,838	709,591

전환사채 내재파생상품(*1)	-	70,050	-	352,461

당기손익-공정가치금융상품 내재파생상품(*2)	-	84,462	90,250	91

합계	182,972	1,491,072	503,088	1,062,143

(*1) 연결회사가 발행한 제3회 전환사채의 계약조건에 따라 조기상환청구권(Put Option) 과 콜옵션(Call Option)을 각각 파생금융부채 및 파생금융자산으로 인식하고 있습니다.(*2) ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에는 투자자간의 합의에 따라 회사가 행사할 수 있는 콜옵션(회사가 정해진 가격으로 재무적 투자자의 주식을 매입할 수 있는 권리)과 재무적 투자자가 행사할 수 있는 풋옵션(재무적 투자자가 정해진 가격으로 주식을 매도할 수 있는 권리)이 존재하였으나, 당기 중 연결회사 가 보유한 콜옵션은 재무적 투자자와의 합의로 행사하지 않기로 하였습니다. 나. 통화선도계약(1) 당기말 현재 연결 회사는 외화 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다 (단위: USD,EUR).

외화매도 통화선도계약

구분	금액	건수

USD	5,814,000	11

EUR	9,169,500	5

연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니 다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 재무상태표상 파생금융자산/부채의공정가치입니다.

12. 기타금융자산 가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	14,384,336	50,809,155

소계	14,384,336	50,809,155

비유동

장기금융상품	58,198	4,000

소계	58,198	4,000

나. 보고기간말 사용제한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

항목	내용	금융기관명	당기말	전기말	비고

단기금융상품	정기예금	산업은행(*)	2,100,000	-	KPF 본사 여신

정기예금	산업은행(*)	1,900,000	-	KPF 본사 여신

정기예금	하나은행	-	11,300,000	운영자금대출외

정기예금	하나은행	-	7,000,000	KPF JINAN 현지차입

정기예금	산업은행	-	4,000,000	운영자금대출외

정기예금	산업은행	-	8,104,600	KPF JINAN 현지차입

정기예금	국민은행	-	600,000	운영자금대출외

장기금융상품	당좌개설보증금	씨티은행	2,500	2,500

당좌개설보증금	하나은행	1,500	1,500

합계	4,004,000	31,008,600

(*) KPF 본사 여신에 대한 담보로 4,000백만원이 사용제한 되어있습니다(주석41 참조).

13. 기타비금융자산 보고기간말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타유동비금융자산

선급금	8,167,974	9,707,255

선급비용	176,550	276,347

온실가스배출권	130,377	58,356

부가세예수금	2,814,011	5,613

합계	11,288,912	10,047,571

기타비유동비금융자산

장기선급비용	-	4,657,499

합계	-	4,657,499

14. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

제품	38,722,169	45,091,062

제품평가충당금	(2,690,186)	(1,995,162)

상품	65,432	150,470

상품평가충당금	(3,348)	(2,582)

재공품	15,744,879	14,209,406

원재료	11,128,570	13,687,713

저장품	14,201,097	14,208,236

저장품평가충당금	(1,498,621)	(186,796)

미착재료	2,999,605	116,144

합계	78,669,597	85,278,491

당기에 인식한 재고자산평가손실액 은 2,144백만원(전기: 재고자산평가손실환입 265백만원)입니다. 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 차입금에 대한 담보 등으로 제공되었습니다(주석41 참조).

15. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	정부 보조금(*1)	합계

기초 순장부금액	16,989,839	35,482,105	3,214,177	46,993,304	73,044	2,886,699	3,594,081	4,196,083	(1,412,771)	112,016,561

취득	-	839,194	-	1,050,394	-	-	1,246,393	2,384,016	(20,000)	5,499,997

처분	-	-	-	(805,554)	-	-	(1,794,469)	-	-	(2,600,023)

감가상각비(*2)	-	(2,284,690)	(803,836)	(7,935,610)	(23,375)	(356,895)	(1,665,532)	-	24,155	(13,045,783)

대체(*3)	-	-	57,848	3,311,921	4,019	(930,955)	6,951,297	(4,633,674)	-	4,760,456

기타조정(*4)	-	(637,825)	(11,936)	(219,115)	(2,827)	4,647	(75,573)	(174,643)	-	(1,117,272)

기말 순장부금액	16,989,839	33,398,784	2,456,253	42,395,340	50,861	1,603,496	8,256,197	1,771,782	(1,408,616)	105,513,936

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	정부 보조금(*1)	합계

기초 순장부금액	16,989,839	32,097,725	3,937,590	50,152,601	33,184	3,132,887	2,230,685	6,598,413	(1,439,828)	113,733,096

회계정책변경	-	-	-	-	-	-	2,546,261	-	-	2,546,261

연결범위변동효과	-	-	18,333	-	-	109,040	-	-	-	127,373

취득	-	-	-	-	-	-	69,651	8,216,966	-	8,286,617

처분	-	-	-	(391,015)	-	-	(89,334)	-	-	(480,349)

감가상각비(*2)	-	(2,246,944)	(827,755)	(8,240,839)	(21,558)	(647,538)	(1,251,054)	-	27,057	(13,208,631)

대체	-	5,069,528	12,650	5,042,835	60,383	270,033	-	(10,638,170)	-	(182,741)

기타조정(*3)	-	561,796	73,359	429,722	1,035	22,277	87,872	18,874	-	1,194,935

기말 순장부금액	16,989,839	35,482,105	3,214,177	46,993,304	73,044	2,886,699	3,594,081	4,196,083	(1,412,771)	112,016,561

(*1) 연결회사는 충주시 등으로부터 기업지방이전에 따른 상환의무가 없는 국고보조금 1,843백만원을 수령하여 충주공장의 토지, 건물 기계장치에 획득에 사용하였으며당기 감가상각비와 상계된 금액은 24백만원(전기: 27백만원) 입니다.(*2) 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 13,055백만원(전기: 8,191백만원) 중 11,192백만원(전기: 6,479백만원)은 매출원가에, 1,864백만원(전기: 1,712백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (*3) 해외 종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은환율조정 차이 입니다.

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천VND)(주석41 참조).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

토지 등	KRW	19,500,000	하나은행

토지 등	KRW	38,000,000	산업은행

건물 등	VND	236,764,000	기업은행(하노이)

16. 투자부동산

가. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기

기초장부금액	13,836	14,230

취득(*)	7,817,143	-

처분	(13,803)	-

감가상각비	(9,452)	(394)

기말장부금액	7,807,724	13,836

(*) 당기 중 지배기업 ㈜송현홀딩스와 관계기업 ㈜글로우원 으로 부터 투자부동산 7,817,143천원을 취득하였습니다 (주석 42참조) .나. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

다. 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)(주석41 참조).

담보제공자산	담보설정금액	담보제공처

토지, 건물	3,000,000	농협은행

17. 리스

연결회사 가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	7,478,168	307,008

차량운반구	379,884	1,181,877

시설장치	398,145	2,105,196

합 계	8,256,197	3,594,081

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	549,118	965,757

비유동	446,502	947,018

합 계	995,620	1,912,775

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	1,665,532	1,251,054

리스부채의 이자비용	51,225	75,385

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	68,821	78,320

당기 인식된 총 금액	1,785,578	1,404,759

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,366,4 03 천원 (전기: 3,533,137천원) 입 니다.

18. 무형자산

가. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

회원권	소프트웨어	합계	회원권	소프트웨어	영업권	합계

기초장부금액	1,862,231	651,749	2,513,980	1,819,500	570,822	-	2,390,322

취득	-	-	-	42,901	-	113,007	155,908

손상	(73,886)	-	(73,886)	-	-	(113,007)	(113,007)

감가상각비(*1)	-	(427,603)	(427,603)	-	(103,472)	-	(103,472)

대체	-	1,049,134	1,049,134	-	182,741	-	182,741

기타조정	(2,479)	818	(1,661)	(170)	1,658	-	1,488

기말장부금액	1,785,866	1,274,098	3,059,964	1,862,231	651,749	-	2,513,980

(*1) 무형자산에 대한 감가상각비 4,272천원 은 매출원가에, 423,331천원 (전기 103,472천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

19. 관계기업투자주식 가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	1,051,215

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

(주)에스비비테크(*3,4)	한국	45.78	11,837,778	5,149,018

합 계	16,407,436	6,200,233

- 전기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	992,241

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

(주)에스비비테크(*3,4)	한국	40.56	6,988,006	2,093,985

합 계	11,557,664	3,086,226

(*1) 당기말 현재 PT.KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액 21,214백만원( 전기: 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원( 전기: 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*3) 당기 중 연결 회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 48.5억(115,867주)을 보통주로 전환하여 당기말 현재 총 51.5억 (208,006주, 60.63%)의 지분을 보유하고 있습니다. (*4) 2018년에 외부투자자는 회사의 관계회사인 (주)에스비비테크의 주식 44.22%를매입하였습니다. 회사와 투자자간 합의서에 따라 외부투자자는 외부투자자가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리 및 회사에 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 또한, 회사 및 외부투자자의 각각의 보유주식은 사전동의 없이는 처분이 불가능합니다.

나. 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	19,306,194	86,249,198	(66,943,004)	5,421,707	(18,057,856)

㈜디에스정밀부품	3,956,960	1,328,921	2,628,039	5,069,852	147,435

SH PARTNERS	446,181	12,578,026	(12,131,845)	47,722	(3,087,593)

㈜에스비비테크	14,978,054	13,245,022	1,733,032	6,606,806	(3,322,166)

- 전기

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	41,139,350	87,916,271	(46,776,921)	25,235,753	(10,806,197)

㈜디에스정밀부품	3,912,618	1,432,014	2,480,604	6,437,568	466,775

SH PARTNERS	532,395	13,098,787	(12,566,392)	490,075	(552,114)

㈜에스비비테크	19,486,814	19,276,907	209,907	6,019,507	(4,789,125)

다. 당기와 전기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기

구분	PT KPF Indonesia	㈜디에스정밀부품	SH PARTNERS	㈜에스비비테크	합계

기초금액	-	992,241	-	2,093,985	3,086,226

대체	-	-	-	4,849,771	4,849,771

지분법손익	-	58,974	-	(1,794,738)	(1,735,764)

보고기간말 금액	-	1,051,215	-	5,149,018	6,200,233

- 전기

회사명	PT KPF Indonesia	㈜케이피에프글로벌	㈜디에스정밀부품	SH PARTNERS	㈜에스비비테크	합계

기초금액	-	36,702	805,531	-	4,036,241	4,878,474

지분법손익	-	126,923	186,710	-	(1,942,256)	(1,628,623)

대체	-	(163,714)	-	-	-	(163,714)

기타자본변동액	-	89	-	-	-	89

보고기간말 금액	-	-	992,241	-	2,093,985	3,086,226

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

PT KPF Indonesia	27,446,632	19,178,538

SH PARTNERS	3,639,554	3,769,918

20. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	21,931,918	19,350,683

미지급금	8,088,118	7,257,841

미지급비용 (*)	3,095,205	4,721,281

합계	33,115,241	31,329,805

비유동

미지급비용 (*)	390,954	-

합계	390,954	-

(*) 장단기 종업원급여부채 1,228,022천원(전기말 : 878,884천원)을 포함하고 있습니다.

21. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종별	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

일반대출	수출입은행 외	2.13~ 2.18%	14,745,362	10,473,400

일반대출	산업은행 외	1.87~3.29%	92,600,000	103,307,247

외화 (USANCE NEGO)	하나은행	2.05%	136,092	43,713

운영자금	하나은행 외	1.3~5.3%	17,994,025	10,456,679

단기차입금 합계	125,475,479	124,281,039

장기차입금

산업기반대출	산업은행	2.25%	2,000,000	4,000,000

일반기업자금	하나은행 외	2.70%	2,000,000	5,000,000

시설대	산업은행	-	-	3,333,280

운영자금	산업은행 외	2.26~2.48%	17,430,346	44,587,697

장기차입금 소계	21,430,346	56,920,977

유동성분류	(12,715,178)	(31,411,152)

장기차입금 합계	8,715,168	25,509,825

나. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다( 주석41 참조).다. 당기말 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년이내	1년~2년	2년~5년	합계

차입금	138,190,657	8,715,168	-	146,905,825

라. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 전환사채의 내역 (단위:천원)

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00%	1,252,026	1,949,577

액면가액 (*)	1,400,000	2,460,000

전환권조정	(147,974)	(510,423)

합계	1,252,026	1,949,577

(*) 당기 중 일부 전환으로 인하여 전환사채 액면가액 1,060백만원 및 전환권 조정 141백만원이 감소하였습니다.(2) 전환사채의 상세내역

구분	내용

사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	3,942원

행사(전환)에 따라 발행할 주식 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2017년 12월 5일 부터 2021년 11월 5일까지

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 12월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 0.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 나. 콜옵션 (Call option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수청구권자"라 한다)는 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 5일부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있는 권리(이하"콜옵션"이라 한다)를 가짐 . 단, 매수청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함 . 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

마. 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 사채의 내역

구분	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제3회 무보증 사모사채	2021년 6월 24일	4.80%	6,994,735	6,984,166

액면가액	7,000,000	7,000,000

사채할인차금	(5,265)	(15,834)

합계	6,994,735	6,984,166

구분	만기일	표면이자율	당기말	전기말

보증부변동금리사채	2022년 6월 7일	3.43%	10,808,008	11,445,349

액면가액	10,880,000	11,578,000

사채할인차금	(71,992)	(132,651)

합계	10,808,008	11,445,349

구분	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제4회 무보증 사모사채	2023년 9월 24일	2.72%	19,963,258	-

액면가액	20,000,000	-

사채할인차금	(36,742)	-

합계	19,963,258	-

구분	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제5회 무보증 사모사채	2023년 10월 28일	2.60%	4,990,448	-

액면가액	5,000,000	-

사채할인차금	(9,552)	-

합계	4,990,448	-

22. 기타금융부채 가. 당기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

지급보증채무 (*1)	-	9,262,400

금융보증부채	201,057	-

합 계	201,057	9,262,400

비유동

수입보증금	513,734	-

금융보증부채	-	254,869

합 계	513,734	254,869

(*1) 연결회사 는 당기말 현재 관계기업인 PT.SUMBER BARA ABADI 의 Standby L/C $8,000,000의 지급보증계약을 종결 하였습니다 .

23. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선수금	142,146	653,623

예수금	317,100	335,064

합계	459,246	988,687

24. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

품질보증충당부채	38,998	47,444

온실가스배출충당부채	197,721	151,917

합계	236,719	199,361

(1) 품질보증충당부채당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	47,444	41,998

증감(*)	(8,446)	5,446

기말	38,998	47,444

(*) 당기에 인식한 품질보증비용은 1,527백만원(전기: 878백만원)으로 판매비와 관리비에 계상 되어 있습니다.

(2) 온실가스배출충당부채당기와 전기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	151,917	-

증감	45,804	151,917

기말	197,721	151,917

25. 순확정급여부채

가. 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	16,569,702	14,650,659

사외적립자산의 공정가치 (*)	(16,434,507)	(14,973,535)

재무상태표상 순확정급여부채	135,195	(322,876)

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,958천원(전기말: 3,582천원)이 포함된 금액입니다.나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	14,650,659	13,684,629

당기근무원가	2,241,256	2,287,054

이자비용	292,122	320,835

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동 및 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	894,332	(357,743)

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,037)	257,609

관계사 전입/(전출)퇴직급여채무 :

-관계사로부터 전입된 퇴직급여채무	89,919	8,044

-관계사로 이전된 퇴직급여채무	(211,247)	(107,226)

제도에서의 지급액 :

-급여의 지급	(1,383,302)	(1,442,543)

보고기간말 금액	16,569,702	14,650,659

다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	14,973,535	13,743,565

이자수익	297,690	322,223

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(100,714)	(104,371)

기업이 납입하는 기여금 :	2,700,010	2,470,000

관계사 전입/(전출) 자산 :

-관계사로부터 전입된 사외적립자산	89,919	8,044

-관계사로 이전된 사외적립자산	(205,870)	(107,226)

제도에서의 지급 :

-급여의 지급	(1,320,063)	(1,417,781)

연결범위의 변동으로 인한 증감	-	59,081

보고기간말 금액	16,434,507	14,973,535

라. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,241,256	2,287,054

순확정급여부채의 순이자비용	(5,567)	(1,388)

합 계	2,235,689	2,285,666

총비용 중 1,513백만원(전기: 1,576백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 723백만원(전기: 710백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 사외적립자산의 실제수익은197백만원(전기: 218백만원)입니다.

마. 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원리금보장형	16,432,550	99.99	14,969,953	99.98

기타	1,957	0.01	3,582	0.02

합계	16,434,507	100	14,973,535	100

바. 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율/기대수익률	2.12%	2.14%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.79%	4.00%

사. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율/기대수익률	1.00% Point	(832,880)	929,599

미래임금상승률 (물가상승률 포함)	1.00% Point	922,679	(842,679)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

아. 2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,700백만원입니다.자. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

확정급여채무	1,994,085	3,929,470	4,118,356	8,632,540	18,674,451

확정급여채무의 가중평균만기는 5.42년입니다.

26. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 206,962천원(전기: 146,518천원)입니다.

27. 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

단기종업원급여부채	837,068	878,884

장기종업원급여부채	390,954	-

합계	1,228,022	878,884

28. 이연법인세 및 법인세비용 가 . 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,052,074	4,996,660

전기법인세의 조정사항	2,910,821	-

총 당기법인세	4,962,895	4,996,660

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,962,247)	(2,280,671)

자본에 가감된 이연법인세의 증감	218,022	996

총 이연법인세의 증감	(1,744,225)	(2,279,675)

법인세비용	3,218,670	2,716,985

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,643,449)	9,865,987

적용세율에 따른 법인세	(581,559)	2,148,517

법인세 효과:	3,800,229	568,467

-비공제비용	339,102	(81,084)

-세액공제 및 감면	(62,794)	(96,586)

-일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	672,989	16,249

-법인세추납액	2,910,821	-

-기타	(59,889)	729,888

법인세비용	3,218,670	2,716,984

유효법인세율(*)	-	27.54%

(*) 부(-)의 비율이므로 산출하지 않았습니다.다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(991,007)	218,022	(772,985)

구분	전기

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(4,237)	996	(3,241)

라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,517,341	4,146,137

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	644,499	731,949

소계	6,161,840	4,878,086

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,574,039)	(8,251,808)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(189,624)	(190,348)

소계	(7,763,663)	(8,442,156)

이연법인세부채 순액	(1,601,823)	(3,564,070)

마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기

구분	당기초	손익계산서	자본	당기말

이연법인세부채

미수수익	(151,018)	75,478	-	(75,540)

퇴직보험	(2,739,375)	(386,378)	-	(3,125,753)

일시상각충당금	(56,138)	4,400	-	(51,738)

토지재평가이익	(1,606,674)	-	-	(1,606,674)

반품충당자산	(39,330)	(42,200)	-	(81,530)

사용권자산	(312,763)	151,283	-	(161,480)

파생상품자산(우선주_콜옵션)	(19,855)	19,855	-	-

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

전환권조정	(112,293)	79,739	-	(32,554)

관계기업투자	(102,893)	(9,082)	-	(111,975)

감가상각 내용연수	(3,049,967)	791,413	-	(2,258,554)

공정가치금융자산 평가이익	-	(6,015)	-	(6,015)

소계	(8,442,156)	678,493	-	(7,763,663)

이연법인세자산

퇴직급여채무	2,738,380	169,352	-	2,907,732

보험수리적손익	996	(996)	218,022	218,022

매도가능금융자산손상차손	119,167	-	-	119,167

대손충당금	223,093	(45,126)	-	177,967

국고보조금(건물,기계)	56,138	4,251	-	60,389

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	10,438	(1,859)	-	8,579

반품충당부채	44,954	44,218	-	89,172

온실가스배출충당부채	33,422	10,077	-	43,499

이전가격	8,539	(8,539)	-	-

무형자산_회원권	-	16,255	-	16,255

금융리스부채	324,361	(199,071)	-	125,290

당기손익-공정가치 금융자산	55,051	(55,051)	-	-

파생상품부채(우선주_풋옵션)	20	18,562	-	18,582

파생상품부채(전환사채_풋옵션)	77,542	(62,131)	-	15,411

구축물내용연수부인	82,151	(5,055)	-	77,096

시설이용권의 재분류	4,289	(4,289)	-	-

금융보증부채	56,071	(56,071)	-	-

미지급비용(상여)	226,688	(226,688)	-	-

미지급비용(연차수당)	193,355	(9,200)	-	184,155

취득세등	1,971	(107)	-	1,864

매출채권회수지연	102,948	(102,948)	-	-

지급보증수익	266,662	(266,662)	-	-

재고자산평가충당금	-	125,716	-	125,716

감가상각비(금형)	-	1,597,106	-	1,597,106

장기종업원급여	-	86,010	-	86,010

현재가치할인차금(임대보증)	-	37,978	-	37,978

소계	4,878,086	1,065,732	218,022	6,161,840

순액	(3,564,070)	1,744,225	218,022	(1,601,823)

- 전기

구분	전기초	손익계산서	자본	전기말

이연법인세부채

미수수익	(967,792)	816,774	-	(151,018)

퇴직보험	(2,684,146)	(55,229)	-	(2,739,375)

일시상각충당금	(62,090)	5,952	-	(56,138)

토지재평가이익	(1,814,768)	208,094	-	(1,606,674)

반품충당자산	(43,906)	4,576	-	(39,330)

사용권자산	-	(312,763)	-	(312,763)

당기손익-공정가치 금융자산	(218,208)	218,208	-	-

파생상품자산(우선주_콜옵션)	(35,165)	15,310	-	(19,855)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

전환권조정	(681,049)	568,756	-	(112,293)

관계기업투자	(75,872)	(27,021)	-	(102,893)

감가상각 내용연수	(3,795,345)	745,378	-	(3,049,967)

소계	(10,630,191)	2,188,035	-	(8,442,156)

이연법인세자산

퇴직급여채무	2,591,599	146,781	-	2,738,380

보험수리적손익	92,547	(92,547)	996	996

매도가능금융자산손상차손	119,167	-	-	119,167

대손충당금	335,793	(112,700)	-	223,093

국고보조금(건물,기계)	62,090	(5,952)	-	56,138

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	9,239	1,199	-	10,438

반품충당부채	48,886	(3,932)	-	44,954

온실가스배출충당부체	-	33,422	-	33,422

이전가격	8,539	-	-	8,539

금융리스부채	-	324,361	-	324,361

당기손익-공정가치 금융자산	-	55,051	-	55,051

파생상품부채(우선주_풋옵션)	10,373	(10,353)	-	20

파생상품부채(전환사채_풋옵션)	583,323	(505,781)	-	77,542

구축물내용연수부인	87,207	(5,056)	-	82,151

시설이용권의 재분류	4,289	-	-	4,289

금융보증부채	68,431	(12,360)	-	56,071

미지급비용(상여)	-	226,688	-	226,688

미지급비용(연차수당)	177,301	16,054	-	193,355

취득세등	2,079	(108)	-	1,971

매출채권회수지연	102,948	-	-	102,948

지급보증수익	222,309	44,353	-	266,662

토지(업무무관)	7,480	(7,480)	-	-

소계	4,785,450	91,640	996	4,878,086

순액	(5,844,741)	2,279,675	996	(3,564,070)

바. 보고기간말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 관계기업 투자지분 및 대여금 등	76,598,862	75,243,136	처분계획이 없으며 실현가능성 불확실

29. 자본금과 주식발행초과금 가. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,718,250주(2019년:17,449,357 주 )이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 2020년 12월 31일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(2019년: 1,123,516주)입니다. 나. 당기와 전기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	보통주	주식발행초과금	합계

전기초	15,726,284	7,863,142	33,130,194	40,993,336

전환사채 전환	1,723,073	861,536	7,566,835	8,428,371

전기말	17,449,357	8,724,678	40,697,029	49,421,707

당기초	17,449,357	8,724,678	40,697,029	49,421,707

전환사채 전환	268,893	134,447	970,585	1,105,032

당기말	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

30. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 가. 기타포괄손익누계액의 구성내역 (단위:천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(1,917,985)	(212,730)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(407,379)	(407,379)

공정가치지분상품 평가손익	-	2,700

합 계	(2,325,364)	(617,409)

나. 기타포괄손익누계액의 증감(단위:천원)-당기

구분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	(212,730)	(1,705,255)	(1,917,985)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(407,379)	-	(407,379)

공정가치지분상품 평가손익	2,700	(2,700)	-

합 계	(617,409)	(1,707,955)	(2,325,364)

- 전기

구분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	(912,835)	700,105	(212,730)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(407,379)	-	(407,379)

공정가치지분상품 평가손익	-	2,700	2,700

합 계	(1,320,214)	702,805	(617,409)

다. 기타자본항목의 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

합병차익(*1)	526,441	526,441

자기주식처분이익	1,785,876	1,785,876

전환권대가	116,461	204,639

재평가적립금 (*2)	6,698,447	6,698,447

자기주식 (*3)	(6,263,271)	(5,580,053)

주식선택권	-	285,402

기타자본잉여금	667,470	382,067

합계	3,531,424	4,302,819

(*1) 연결회사는 1994년 12월 26일에 ㈜한국볼트를 흡수합병하였으며, 인수하는 순자산가액이 합병대가를 초과하는 금액을 합병차익으로 계상하였습니다. (*2) 연결회사는 1993년 1월 1일 재평가일로 하여 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 7,421백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감한 6,698백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. (*3) 당기말 현재 연결회사 는 자기주식으로 보통주 1,332,412주(전기말 보통주 1,123,516주)를 보유하고 있습니다.

31. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	4,000,000	3,730,000

-이익준비금(*1)	4,000,000	3,730,000

임의적립금	126,745,831	122,345,831

-기업합리화적립금	1,795,632	1,795,632

-시설적립금	100,000	100,000

-기타임의적립금	124,850,199	120,450,199

재평가이익	6,434,177	6,434,177

미처분이익잉여금	(41,139,103)	(27,224,375)

합 계	96,040,905	105,285,633

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 회사의 매출과 매출원가는 다음과 같이 구분됩니다 (단위:천원) .

구분	당기	전기

제품매출

화스너	174,248,481	190,434,409

자동차	148,289,188	172,592,963

기타	1,438,744	1,487,921

소 계	323,976,413	364,515,293

상품매출	3,158,571	2,463,700

부산물매출	6,980,185	8,522,776

기타	301,484	394,417

기타 원천으로부터의 수입: 임대수입	404,113	365,371

합 계	334,820,766	376,261,557

지리적 시장

국내	132,232,266	158,339,164

유럽	103,533,680	121,860,116

미주	77,685,485	76,149,443

아시아	20,411,598	18,066,927

기타	957,737	1,845,907

합 계	334,820,766	376,261,557

매출원가

제품매출원가	292,542,050	315,854,222

상품매출원가	2,716,854	1,974,428

부산물매출원가	6,721,855	8,266,958

기타	161,324	143,558

합 계	302,142,083	326,239,166

연결 회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다.

나. 주요 고객에 대한 정보주요 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요 고객처	36,901,725	11.02%	42,769,406	11.37%

다. 보고기간말 현재 연결 회사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	계약자산	계약부채

기초	178,772	204,335

증감	191,820	200,991

기말	370,592	405,326

전기	계약자산	계약부채

기초	199,573	222,207

증감	(20,801)	(17,872)

기말	178,772	204,335

연결회사는 판매한 제품 및 상품 의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율등을 기초로 추정하여 계약자산과 계약부채 로 계상하였습니다.

33. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	7,454,195	8,361,150

퇴직급여	998,888	750,182

잡급	9,653	36,922

운반비	6,011,468	7,139,358

감가상각비	2,287,061	2,215,828

수도광열비	116,880	117,164

수선비	21,820	53,360

소모품비	24,807	40,628

세금과공과	596,040	460,946

보험료	225,124	292,873

복리후생비	872,136	842,732

여비교통비	235,569	427,454

통신비	149,604	178,442

접대비	231,955	334,990

지급수수료	7,231,342	8,969,893

차량유지비	142,869	131,358

도서인쇄비	13,322	13,941

교육훈련비	31,729	46,337

잡비	15,174	34,535

포장비	715	3,470

사무용품비	372,805	246,212

광고선전비	216,919	129,510

해외시장개척비	449,096	776,371

대손상각비	662,309	363,168

품질보증비	1,527,294	878,306

임차료	577,233	724,897

기술개발비	1,303	-

리스료	-	119,640

합 계	30,477,310	33,689,667

34. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	3,307,157	2,774,212

외화환산이익	311,502	184,233

유형자산처분이익	565,155	62,990

잡이익	307,135	938,283

기타상각비환입	23,876	-

투자부동산처분이익	131,197	-

합 계	4,646,022	3,959,718

기타비용

외환차손	2,625,724	1,202,134

외화환산손실	620,965	421,144

유형자산처분손실	95,630	594,391

무형자산손상차손	85,776	113,007

기부금	14,000	14,000

기타의대손상각비	-	23,876

잡손실	506,510	237,028

합 계	3,948,605	2,605,580

35. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	6,862,103	(966,264)

원재료 등 매입액	191,732,920	188,822,836

급여	35,055,214	35,617,243

퇴직급여	2,685,851	2,432,184

운반비	6,276,413	7,444,377

감가상각비 및 무형자산상각비	13,482,837	13,312,497

대손상각비	662,309	363,168

전력비	14,477,822	15,206,220

포장비	9,277,377	10,084,300

수선비	3,568,924	4,790,939

소모품비	4,830,465	4,507,102

연료비	3,222,084	3,739,288

기타유류비	1,835,155	2,117,540

기술개발비	501,450	1,473,396

임차료	577,233	724,897

저장품비	11,455,892	10,603,840

복리후생비	3,036,363	3,212,929

여비교통비	322,460	678,625

지급수수료	13,252,710	15,877,743

기타	9,503,811	39,885,973

합계(*)	332,619,393	359,928,833

(*) 연결 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

36. 금융손익의 분류 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,241,678	2,739,571

외환차익	2,699,095	2,167,873

외화환산이익	2,063,283	512,405

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	47,061

파생상품거래이익	686,016	708,364

파생상품평가이익	364,792	699,929

기타금융수익(수수료)	60,670	56,184

합 계	8,115,534	6,931,387

금융비용

이자비용	6,322,444	8,262,044

외환차손	2,704,523	829,140

외화환산손실	540,563	848,323

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	84,371	1,311,678

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	90,250	-

파생상품거래손실	1,551,178	845,262

파생상품평가손실	628,683	709,591

보증손실	-	317,600

합 계	11,922,012	13,123,638

37. 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

임직원급여	34,336,991	36,643,688

퇴직연금급여	2,685,851	2,432,184

장기종업원급여	390,954	-

잡급	327,269	351,760

합 계	37,741,065	39,427,632

38. 주당이익 기본주당이익(손실)은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주당기순이익(단위:원,주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순이익 (손실)	(5,862,307,462)	7,148,648,416

가중평균 유통보통주식수	16,251,620	15,858,515

기본주당순이익 (손실)	(361)	451

나. 가중평균유통보통주식수의 계산- 당기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2020-01-01	16,325,841	366	5,975,257,806

자기주식 매입	2020-03-31	(19,429)	276	(5,362,404)

자기주식 매입	2020-04-30	(112,916)	246	(27,777,336)

자기주식 매입	2020-05-31	(50,000)	215	(10,750,000)

자기주식 매입	2020-06-30	(15,000)	185	(2,775,000)

자기주식 매입	2020-08-20	(10,000)	134	(1,340,000)

자기주식 매입	2020-09-04	(1,551)	119	(184,569)

전환사채 전환	2020-09-08	50,735	115	5,834,525

전환사채 전환	2020-10-20	116,690	73	8,518,370

전환사채 전환	2020-10-23	76,101	70	5,327,070

전환사채 전환	2020-11-09	25,367	53	1,344,451

기말	2020-12-31	16,385,838	366	5,948,092,913

당기 가중평균유통보통주식수 : 5,948,092,913 ÷ 366 = 16,251,620주

- 전기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2019-01-01	14,652,478	365	5,348,154,470

전환사채 전환	2019-03-20	65,103	286	18,619,458

전환사채 전환	2019-03-21	19,531	285	5,566,335

전환사채 전환	2019-03-22	45,571	284	12,942,164

전환사채 전환	2019-03-25	217,013	281	60,980,653

전환사채 전환	2019-03-26	65,104	280	18,229,120

전환사채 전환	2019-03-27	43,402	279	12,109,158

전환사채 전환	2019-03-28	434,027	278	120,659,506

자기주식 매입	2019-03-31	(49,710)	275	(13,670,250)

전환사채 전환	2019-04-03	193,141	272	52,534,352

전환사채 전환	2019-04-04	43,402	271	11,761,942

전환사채 전환	2019-04-10	21,701	265	5,750,765

전환사채 전환	2019-04-11	130,207	264	34,374,648

전환사채 전환	2019-04-12	43,402	263	11,414,726

전환사채 전환	2019-04-16	21,701	259	5,620,559

전환사채 전환	2019-04-25	10,850	250	2,712,500

전환사채 전환	2019-05-02	108,506	243	26,366,958

전환사채 전환	2019-05-13	217,010	232	50,346,320

전환사채 전환	2019-09-06	21,701	116	2,517,316

전환사채 전환	2019-10-29	21,701	63	1,367,163

기말	2019-12-31	16,325,841	365	5,788,357,863

전기 가중평균유통보통주식수 : 5,788,357,863 ÷ 365 = 15,858,515주

다. 희석주당순이익(단위:원,주)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 희석주 당 이익 계산결과 당기와 전기희석효과는 없습니다.

39. 배당금 2020년 및 2019년에 지급된 배당금은 각각 2,612,135천원과 2,344,396천원입니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 130원과 2,130,159천원이며 2021년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하지 않습니다.

40. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(5,862,119)	7,149,003

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	37,071,398	35,472,972

감가상각비	13,482,837	13,312,497

퇴직급여	2,235,689	2,285,666

장기종업원급여	390,954	-

대손상각비	662,309	363,168

재고자산평가손실	2,144,034	-

유형자산처분손실	95,630	594,391

무형자산손상차손	85,776	113,007

파생상품평가손실	628,683	709,591

파생상품거래손실	1,551,178	845,262

관계기업투자주식평가손실	1,794,738	1,942,256

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	90,250	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	84,371	1,311,678

외화환산손실	1,161,526	1,269,467

금융보증손실	-	317,600

품질보증비	1,384,068	878,306

해외시장개척비	395,894	255,621

온실가스배출원가	45,804	151,917

리스비용	-	119,641

이자비용	6,323,250	8,262,044

기타의상각비	-	23,876

법인세비용	3,218,670	2,716,984

재고자산폐기손실	1,206,557	-

기타	89,180	-

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(6,589,473)	(5,591,555)

재고자산평가충당금환입	38,478	264,511

유형자산처분이익	565,155	62,990

투자부동산처분이익	131,197	-

파생상품평가이익	364,792	699,929

파생상품거래이익	686,016	708,364

관계기업투자주식평가이익	58,974	313,633

금융보증수수료수익	60,670	56,184

당기손익인식금융자산평가이익	-	47,061

외화환산이익	2,374,786	696,638

이자수익	2,241,678	2,739,571

잡이익	43,196	2,674

기타의대손충당금환입	23,876	-

기타	655	-

3. 자산/부채 증감	9,951,921	6,508,058

매출채권의 증감	7,992,347	4,243,300

미수금의 증감	1,603,873	2,317,310

선급금의 증감	1,034,458	4,248,749

선급비용의 증감	104,432	271,595

재고자산의 증감	2,553,381	75,525

매입채무의 증감	2,933,164	(400,681)

미지급금의 증감	2,729,805	(1,503,258)

선수금의 증감	(512,313)	(357,427)

예수금의 증감	(17,209)	(16,098)

미지급비용의 증감	(1,444,738)	1,053,264

품질보증충당부채의 증감	(1,392,514)	(872,860)

장기선급비용의 증감	10,997	-

임차보증금의 증감	(2,254)	(1,172)

퇴직금의 지급	(1,388,679)	(1,442,543)

사외적립자산의 증감	(1,379,947)	(1,052,219)

온실가스배출권의 증감	(72,021)	(58,356)

매입부가가치세의 증감	(2,810,032)	-

계약자산의 증감	(191,820)	20,801

계약부채의 증감	200,991	(17,872)

합계	34,571,727	43,538,478

나. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

유형자산 취득시 미지급 증감	232,335	414,138

유형자산의 처분 미수금 증감	15,677	1,886,578

건설중인자산의 본계정 대체	3,491,966	10,652,280

사채의 유동성 대체	6,989,353	25,734,604

전환권 행사에 따른 관계기업투자주식 증가	4,849,772	-

매출채권의 제각	788,667	268,286

전환사채의 전환	919,293	5,774,084

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위:천원)(1) 당기말

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	당기말

환율변동	상각	기타 비금융변동(*1)

차입금	181,202,017	(31,980,253)	(2,315,939)	-	-	146,905,825

전환사채	1,949,577	-	-	221,742	(919,293)	1,252,026

사채	18,429,515	24,949,660	(691,580)	68,853	-	42,756,448

리스부채	1,912,776	(1,246,357)	(26,045)	-	355,246	995,620

합계	203,493,885	(8,276,950)	(3,033,564)	290,595	(564,047)	191,909,919

(2) 전기말

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	전기말

환율변동	상각	기타 비금융변동(*1)

차입금	194,556,167	(16,147,451)	2,803,027	-	(9,726)	181,202,017

전환사채	7,304,326	-	-	419,335	(5,774,084)	1,949,577

리스부채	2,602,978	(3,454,817)	110,021	75,385	2,579,209	1,912,776

사채	-	18,628,470	(234,284)	35,329	-	18,429,515

합계	204,463,471	(973,798)	2,678,764	530,049	(3,204,601)	203,493,885

(*1) 기타 비금융변동에는 대체, 리스의 취득 및 종료가 포함되어 있습니다.

41. 우발사항 및 약정사항 가. 연결회사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,EUR,CNY).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	9,000,000

EUR	101,695	101,695

CNY	15,000,000	15,000,000

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	83,000,000	78,000,000

USD	18,000,000	18,000,000

농협	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

SC은행	한도성차입 외	USD	3,000,000	1,000,000

Kexim Leasing	리스	USD	617,687	102,948

Chailease	리스	VND	-	103,265

수출입은행	수출성장자금대출 외	USD	29,500,000	21,500,000

우리은행	일반자금대출	KRW	3,100,000	3,100,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

수협은행	일반자금대출 외	KRW	3,000,000	-

기업은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	-

한도성차입 외	USD	2,700,000	-

EUR	3,500,000	1,000,000

CNY	11,000,000	11,000,000

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	운영자금/구매대출	VND	220,000,000	-

합 계	KRW	126,600,000	96,600,000

USD	53,817,687	40,602,948

EUR	3,601,695	1,101,695

CNY	26,000,000	26,000,000

VND	220,000,000	103,265

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,JPY).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

하나은행	원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	13,581,020

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	2,377,472

합 계	KRW	7,840,000	KRW	3,077,472

JPY	100,000,000	JPY	13,581,020

다. 당기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	570,804	570,804

KB국민은행	외화지급보증	KPF	USD	10,300,000	10,300,000

신용보증기금	운영자금대출 지급보증	KPF	KRW	5,000,000	5,000,000

한국스탠다드차타드	전력사용 동화지급보증	EVN (베트남전력국)	VND	2,460,000	-

합 계	KRW	5,570,804	5,570,804

USD	10,300,000	10,300,000

VND	2,460,000	-

라. 당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

투자부동산(토지등)	KRW	3,000,000	농협은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,380,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

유형자산(건물)	VND	236,764,000	기업은행(하노이)

합 계	KRW	64,880,000

USD	14,300,000

VND	236,764,000

마. 당기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,CNY).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,000,000

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	900,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	23,151,587

DB손해보험	제1공장화재보험	KRW	47,274,333

한화손해보험	적하보험	KRW	60,568,316

한화손해보험	공장화재보험	KRW	6,018,329

DB손해보험	융용코팅장 보험	KRW	29,853,997

KB손해보험	승강기사고배상책임보험	KRW	180,000

에이스아메리칸화재해상보험	생산물보상책임보험	USD	8,000,000

삼성재산보험	화재보험	CNY	209,095,121

PTI Company	화재보험	VND	1,043,467,169

합 계	KRW	179,446,562

USD	8,000,000

CNY	209,095,121

VND	1,043,467,169

바. 당기말 현재 연결회사는 관계기업인 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.

42. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

관계기업	PT KPF Indonesia, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크, PT. SUMBER BARA ABADI

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨, 남강건설(주), ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜글로우원 , ㈜솔루레이

당기말과 전기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스( 회사 에 대한 지분율 36.31% )이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 기중 거래내역(단위:천원) -당기

구분	회사명	매출	매입 등	투자부동산 취득	기타 (*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	23,520	93,010,966	4,750,000	1,050,538

관계기업	PT. KPF Indonesia	-	-	-	-

㈜디에스정밀부품	313,297	4,852,690	-	-

㈜에스비비테크	5,227	97,107	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	108,000

㈜이노콘티	-	-	-	824,799

㈜글로우원	20,694	4,324	2,714,000	-

㈜솔루레이	-	10,000	-	-

합 계	362,738	97,975,087	7,464,000	1,983,337

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

-전기

구분	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	23,520	102,534,732	159,697	-	1,899,073

관계기업	PT. SUMBER BARA ABADI	-	-	-	-	23,876

㈜디에스정밀부품	283,721	6,138,255	-	-	-

㈜에스비비테크	206,461	81,028	-	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	144,000

㈜이노콘티	-	-	-	-	799,483

㈜글로우원	-	-	-	-	840

최상위지배자 및 특수관계인	-	-	-	-	383,160

합 계	513,702	108,754,015	159,697	-	3,250,432

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 주요 잔액(단위:천원) -당기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	29,821,760	8,256,385	-	252,838

관계기업	PT. KPF Indonesia(*1)(*2)	-	21,214,010	315,661	-	-

PT. SUMBER BARA ABADI(*2)	-	-	-	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	1,121,190	-

㈜에스비비테크	-	-	-	-	13,200

기타특수관계자	㈜티엠씨(*3)	-	-	5,760,000	-	-

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	71,330

㈜글로우원	-	-	-	-	540,792

합 계	-	55,740,346	18,257,046	1,121,190	878,160

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 당기 PT.KPF INDONESIA에 대여한 9,343백만원을 포함 총 25,919백만원의 대손충당금이 설정되었습니다. (*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되어 있습니다. 당기 PT. SUMBER BARA ABADI에대한 Standby L/C 지급보증계약 종료됨에 따라 대손충당금 24백만원이 환입되었습니다.(*3) 연결회사는 당기 기타특수관계자 인 ㈜티엠씨와 보증금 57.6억원의 리스계약을 체결하였으며 관련하여 인식한 리스부채는 없습니다.

-전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,259,406	6,674,915	372,158	405,554

관계기업	PT. KPF Indonesia(*1)	-	11,871,360	315,661	-	-

PT. SUMBER BARA ABADI(*2)	-	-	23,876	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

㈜디에스정밀부품	-	-	1,052	1,058,917	-

㈜에스비비테크	-	-	14,387	-	9,067

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	72,253

합 계	-	46,835,342	10,954,891	1,431,075	526,474

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT. KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원과 PT. SUMBER BARA ABADI에 대한 미수금 대손충당금 48백만원이 설정되었습니다.

(3) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며 회 사의 차입약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 을 제공받고 있습니다(주석40 참조)(단 위: 천원).

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

관계기업	㈜디에스정밀부품	하나은행	KRW	840,000	2021-10-25

합 계	KRW	840,000

(4) 운용리스 제공회사는 ㈜글로우원으로부터 취득한 투자부동산에 대해 2년간의 운용리스 제공 계약을 체결하였으며 임차료는 월 36백만원 입니다.

(5) 당기 ㈜ 이노콘티와 체결한 1년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 434백만원과 리스부채는 434백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 275백만원, 이자비용은 당기 6백만원입니다.

(6) 라이선스 제공계약회사는 지배기업인 ㈜ 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권 라이선스 계약을 체결하였습니다.

구분	관련 제품	제공처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	㈜ 송현홀딩스	2020.01.02~2022.12.31	[매출액-광고선전]*0.91%
(3년 주기로갱신)

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,582,618	3,299,891

퇴직급여	467,458	420,313

합 계	3,050,076	3,720,204

43. 전기 재무제표 재작성 가. 연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 관계기업투자의 지분법 회계처리

나. 연결재무제표 재작성이 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 전기말

구분	수정전	수정금액	수정후

자산

유동자산	280,892,976	-	280,892,976

비유동자산	134,896,866	(3,426,679)	131,470,187

기타비유동금융자산	4,000	-	4,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	4,869,772	-	4,869,772

파생금융자산	90,250	-	90,250

유형자산	112,016,561	-	112,016,561

투자부동산	13,836	-	13,836

무형자산	2,513,980	-	2,513,980

관계기업투자주식	6,512,905	(3,426,679)	3,086,226

장기매출채권및기타비유동채권	36,050	-	36,050

장기보증금	3,859,139	-	3,859,139

순확정급여자산	322,875	-	322,875

기타비유동비금융자산	4,657,498	-	4,657,498

자산총계	415,789,842	(3,426,679)	412,363,163

부채	-	-	-

유동부채	204,553,456	-	204,553,456

비유동부채	49,413,265	-	49,413,265

부채총계	253,966,721	-	253,966,721

자본	-	-	-

납입자본	49,421,707	-	49,421,707

기타포괄손익누계액	(617,409)	-	(617,409)

기타자본구성요소	4,302,819	-	4,302,819

이익잉여금	108,712,312	(3,426,679)	105,285,633

비지배지분	3,692	-	3,692

자본총계	161,823,121	(3,426,679)	158,396,442

자본과부채총계	415,789,843	(3,426,679)	412,363,163

(2) 전기초

구분	수정전	수정금액	수정후

자산

유동자산	269,746,976	-	269,746,976

비유동자산	138,835,652	(2,963,023)	135,872,629

기타비유동금융자산	4,000	-	4,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	204,000	-	204,000

당기손익-공정가치금융자산	6,111,857	-	6,111,857

파생금융자산	159,843	-	159,843

유형자산	113,733,098	-	113,733,098

투자부동산	14,229	-	14,229

무형자산	2,390,322	-	2,390,322

관계기업투자주식	7,841,497	(2,963,023)	4,878,474

장기매출채권및기타비유동채권	155,811	-	155,811

장기보증금	3,534,345	-	3,534,345

순확정급여자산	58,936	-	58,936

기타비유동비금융자산	4,627,714	-	4,627,714

자산총계	408,582,628	(2,963,023)	405,619,605

부채

유동부채	197,000,094	-	197,000,094

비유동부채	63,219,778	-	63,219,778

부채총계	260,219,872	-	260,219,872

자본

납입자본	40,993,336	-	40,993,336

기타포괄손익누계액	(1,320,214)	-	(1,320,214)

기타자본구성요소	5,193,242	-	5,193,242

이익잉여금	103,493,173	(2,963,023)	100,530,150

비지배지분	3,219	-	3,219

자본총계	148,362,756	(2,963,023)	145,399,733

자본과부채총계	408,582,628	(2,963,023)	405,619,605

다. 연결재무제표 재작성이 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	수정전	수정금액	수정후

매출액	376,261,557	-	376,261,557

영업이익	16,332,723	-	16,332,723

관계기업투자관련손익	(1,164,967)	(463,657)	(1,628,624)

당기순이익	7,612,659	(463,657)	7,149,002

라. 연결재무제표 재작성이 전기연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	수정전	수정금액	수정후

2019.1.1(전기초)	148,362,756	(2,963,023)	145,399,733

당기순이익(손실)	7,612,659	(463,657)	7,149,002

총포괄손익	8,312,431	(463,657)	7,848,774

2019.12.31(전기말)	161,823,122	(3,426,680)	158,396,442

마. 연결재무제표 재작성이 전기연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.