케이피에프 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 53 기 3분기 2016년 9월 30일 현재 제 52 기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에프와 그 종속기업 1. 일반사항가. 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사"하 함)는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 2005년 12월에 생산성을 향상시키고 원가를 절감하려는 목적으로 안산시에 분산되어 있던 공장들을 충청북도 충주시 충주산업단지로 확장 이전하였습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2016년 9월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 14,886,642주 이며, 납입자본금은 7,443백만원 입니다.2016년 9월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수㈜	지분율(%)

㈜송현홀딩스(구,㈜티엠씨)	6,433,128	43.21

송무현	224,854	1.51

기타	7,718,920	53.23

자기주식	509,740	2.05

합계	14,886,642	100.00

나. 연결대상 종속기업의 현황

당분기말	지분율(%)	주요영업활동	소재지

당반기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

전기말	지분율(%)	주요영업활동	소재지

전기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.다. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	56,266,921	678,282	41,405,884

부채	42,722,545	-	41,415,253

자본	13,544,376	678,282	(9,369)

매출	34,119,748	80,695	18,793,473

당기순이익(손실)	2,471,854	(198,043)	(2,275,412)

총포괄이익(손실)	1,655,485	(246,643)	(2,209,866)

전기말	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	58,275,638	926,721	39,747,227

부채	46,386,747	1,795	37,546,731

자본	11,888,891	924,926	2,200,496

매출	40,716,568	264,618	11,703,250

당기순이익(손실)	(5,067,813)	(30,588)	(6,880,666)

총포괄이익(손실)	(5,212,294)	27,738	(688,032)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결 회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산' 및 제 1041호 '농립어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제 1016호의 적용범위에 추가함. - 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산' 및 제 1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함. - 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표', 제 1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' , 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정·기업회계기준서 제 1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.·기업회계기준서 제 1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을수 있는 면제를 추가함.·기업회계기준서 제 1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제 1111호 '공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득한 경우, 사업결합 회계에대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014·기업회계기준서 제 1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.·기업회계기준서 제 1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.·기업회계기준서 제 1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.·기업회계기준서 제 1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. -기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표 개정기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제 1039호에 따른 방법외에도 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제 1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제 1039호를 대체합니다.기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식기준인 기준서 제 1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제 1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

매도가능금융자산(*2)	29,491,097	29,491,097	31,077,863	31,077,863

파생금융자산	1,340,579	1,340,579	24,751	24,751

기타금융자산(비유동)	463,902	463,902	406,012	406,012

합계	31,295,578	31,295,578	31,508,626	31,508,626

금융부채(*1)

파생금융부채	11,112	11,112	647,729	647,729

합계	11,112	11,112	647,729	647,729

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금 및 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

원익투자파트너스 주식(*1)	204,000	204,000

한국파스너공업조합 출자금(*2)	20,000	20,000

합계	224,000	224,000

(*1) 원익투자파트너스는 조합출자금, 구조조정출자금 등에 투자하고 있는 중소기업창업투자회사로, 당 시가평가를 위해서는 원익투자파트너스가 투자하고 있는 피투자회사에 대한 시가평가를 하여야 하나 해당 회사의 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 4.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(1) 자산

매도가능금융자산	-	-	29,491,097	29,491,097	-	-	31,077,863	31,077,863

파생상품자산	-	1,340,579	-	1,340,579	-	24,751	-	24,751

기타금융자산	-	463,902	-	463,902	-	406,012	-	406,012

(2) 부채

파생상품부채	-	11,112	-	11,112	-	647,729	-	647,729

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융자산	금융자산

매도가능	매도가능

기초금액	31,077,863	15,426,502

처분	-	(1,703,561)

평가	(1,586,766)	22,438,613

대체	-	3,081,156

이자수익	-	29,661

기말금액	29,491,097	39,272,371

미실현손익	(3,012,379)	22,801,145

4.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위 (가중평균)

매도가능금융자산

㈜송현홀딩스	9,683,994	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	11.39%~13.39%(12.39%)

㈜티엠씨	19,807,103	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	8.93%~10.93%(9.93%)

합계	29,491,097

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위 (가중평균)

매도가능금융자산

㈜송현홀딩스	9,683,994	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	11.39%~13.39%(12.39%)

㈜티엠씨	21,393,869	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	9.53%~11.53%(10.53%)

합계	31,077,863

5. 영업부문정보 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다.가. 제품 및 용역별 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	77,768,727	243,387,907	81,390,057	243,463,602

상품매출액	1,977,889	4,300,097	348,347	2,603,583

부산물수입	1,152,683	3,259,190	1,059,488	3,300,946

수입수수료	67,830	939,423	480,764	1,420,894

임대수익	118,504	336,135	87,295	293,507

합 계	81,085,633	252,222,752	83,365,951	251,082,532

6. 매출채권 및 기타채권 가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	66,395,184	(1,017,543)	65,377,641

기타채권	9,333,973	(315,661)	9,018,312

합계	75,729,157	(1,333,204)	74,395,953

비유동자산

장기성매출채권	755,370	(675,041)	80,329

기타채권	16,791,936	(16,575,936)	216,000

합계	17,547,306	(17,250,977)	296,329

구분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	61,944,196	(986,318)	60,957,878

기타채권	12,694,494	(280,075)	12,414,419

합계	74,638,690	(1,266,393)	73,372,297

비유동자산

장기성매출채권	760,886	(605,982)	154,904

기타채권	16,575,936	(16,575,936)	-

합계	17,336,822	(17,181,918)	154,904

나. 당분기말과 전기말 현재 비유동 매출채권 및 기타채권의 공정가치 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장기성매출채권	80,329	154,904

장기대여금	216,000	-

합 계	296,329	154,904

다. 당분기와 전분기 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(1,592,300)	(16,856,011)	(1,234,344)	(14,778,038)

대손상각비(환입)	(100,284)	(35,586)	(296,812)	-

환율변동효과	-	-	(107)	-

보고기간말 금액	(1,692,584)	(16,891,597)	(1,531,263)	(14,778,038)

7. 매도가능금융자산 가. 매도가능금융자산의 상세내역(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

지분증권	29,695,097	31,281,863

출자금	20,000	20,000

합계	29,715,097	31,301,863

나. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜송현홀딩스	26,699	5.70	6,327,893	9,683,994	9,683,994

㈜티엠씨	1,830,100	9.27	3,081,157	19,807,103	19,807,103

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합계	11,601,300	29,695,097	29,695,097

구분	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜송현홀딩스	26,699	5.70	7,897,163	9,683,994	9,683,994

㈜티엠씨	1,830,100	9.27	25,455,959	21,393,869	21,393,869

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합계	35,545,372	31,281,863	31,281,863

다. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권 및 출자금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

출자금

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000

합계	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000

라. 매도가능금융자산 변동내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	31,301,863	15,650,502

처분	-	(1,703,561)

평가	(1,586,766)	22,438,613

대체	-	3,081,156

이자수익	-	29,661

기말금액	29,715,097	39,496,371

보고일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권 신용위험의 최대 노출금액은 장부가액 입니다. 8. 관계기업투자 가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당분기말

취득원가	순자산가액	장부금액

㈜케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	303,462	303,462

PT KPF Indonesia(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	(10,126,707)	-

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	426,493	426,493

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	(3,243,340)	-

합계	4,869,658	(12,640,092)	729,955

기업명	설립국가	유효지분율(%)	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액

㈜케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	170,747	170,747

PT KPF Indonesia(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	(10,860,388)	-

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	171,282	171,282

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	(3,399,209)	-

합계	4,869,658	(13,917,568)	342,029

(*1) 당분기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자 주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당분기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액 11,871백만원(전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당분기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당분기말 누적초과손실과 대여금에 대한 손상 예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.나. 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜케이피에프 글로벌	9,446,156	8,839,232	606,924	17,453,137	265,431

PT KPF Indonesia	30,751,579	55,450,864	(24,699,285)	-	1,685,850

㈜디에스정밀부품	2,253,113	1,186,881	1,066,232	3,575,650	641,099

SH PARTNERS	474,367	11,285,502	(10,811,135)	87,203	61,882

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜케이피에프 글로벌	2,768,226	2,426,732	341,494	1,441,873	(227,748)

PT KPF Indonesia	31,545,068	58,033,820	(26,488,752)	-	(6,225,367)

㈜디에스정밀부품	1,982,994	1,554,789	428,205	3,939,390	169,812

SH PARTNERS	447,114	11,777,812	(11,330,698)	135,779	(858,843)

9. 유형자산 및 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	137,617,981	2,768,515

취득	10,801,706	-

처분	(1,286,114)	-

감가상각비	(8,526,761)	(60,251)

국고보조금	22,925	-

대체(*1)	(105,825)	86,825

손상	-	-

기타조정(*2)	(3,258,898)	(5,066)

기말순장부금액	135,265,014	2,790,023

(*1) 당분기 대체금액에는 무형자산으로 대체된 유형자산(건설중인자산) 86,825천원과 수선비 19,000천원이 포함되어 있습니다.(*2) 해외종속회사 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.

전분기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	136,075,974	2,404,914

취득	13,084,203	-

처분	(1,196,505)	-

감가상각비	(8,485,582)	(44,073)

국고보조금	22,925	-

대체(*1)	(4,663,394)	515,085

기타조정(*)	2,867,570	1,865

기말순장부금액	137,705,191	2,877,791

(*1) 당분기 대체 금액에는 무형자산으로 대체된 유형자산(건설중인자산) 515,085천원과 수선비로 대체된 금액 14,800천원이 포함되어 있습니다.(*2) 해외종속회사 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다. 10. 차입금 가. 차입금의 변동내역(단위:천원)

구분	금액

전기초	191,200,634

차입	154,657,191

차입금의 상환	(173,079,149)

외화환산손익	28,334,737

전분기말	201,113,413

당기초	195,609,749

차입	138,431,532

차입금의 상환	(133,989,625)

외화환산손익	(4,841,272)

당분기말	195,210,384

나. 차이금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며(주석22 참조), 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다. 11. 기타금융부채 가. 당분기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	8,770,400	9,376,000

합계	8,770,400	9,376,000

비유동

금융보증부채	3,140,373	3,071,086

수입보증금	155,000	5,000

합계	3,295,373	3,076,086

(*1) 연결회사는 당분기말 현재 PT KPF Indonesia에 대한 지급보증 USD 8,000,000에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다. 12. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	11,390,806	10,059,192

사외적립자산의 공정가치	(8,610,714)	(8,064,650)

재무상태표상 순확정급여부채	2,780,092	1,994,542

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	469,907	1,409,721	471,469	1,414,408

순이자원가	11,851	35,553	10,875	32,626

종업원 급여에 포함된 총 비용	481,758	1,445,274	482,344	1,447,034

총비용 중 1,024백만원(전분기: 907백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 421백만원(전분기: 539백만원)은 관리비에 포함되었습니다. 13. 충당부채 가. 연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 적으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.나. 당분기말과 전기말 현재의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

품질보증충당부채	37,077	98,713

다. 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	기초	전입액(환입)	사용액	분기말

품질보증충당부채	98,713	131,581	193,217	37,077

전분기	기초	전입액(환입)	사용액	분기말

품질보증충당부채	170,196	39,445	110,606	99,035

14. 납입자본 가. 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 51,200,000주, 14,886,642주 및 500원 입니다. 2016년 9월 30일 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 509,740주(2015년: 305,126주) 입니다.나. 당분기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 15. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,021,977	5,695,273	2,020,432	6,521,805

퇴직급여	140,349	421,046	114,104	539,398

잡급	20,355	25,335	(2,300)	3,500

운반비	1,746,215	5,415,473	1,598,669	5,564,490

수도광열비	19,484	51,195	56,219	138,447

감가상각비	377,523	1,122,112	398,955	1,267,854

주식보상비용	35,969	107,124	35,968	69,200

수선비	3,743	32,899	30,322	53,928

소모품비	23,084	88,101	(8,794)	87,759

세금과공과	79,173	190,423	99,920	193,709

보험료	57,068	169,441	295,785	476,113

복리후생비	254,630	884,093	283,758	866,965

여비교통비	128,447	387,385	130,211	363,908

통신비	47,369	134,524	56,081	142,247

접대비	105,952	337,392	134,736	308,494

지급수수료	1,303,365	5,014,287	1,458,259	3,989,507

포장비	560	3,752	11,368	127,865

차량유지비	86,609	251,438	117,101	290,208

도서인쇄비	5,313	23,907	4,269	18,605

사무용품비	34,147	143,478	25,713	145,954

광고선전비	51,530	245,905	33,734	91,350

해외시장개척비	95,075	330,685	109,613	328,077

대손상각(환입)	(101,794)	100,285	290,203	296,812

품질보증비(환입)	119,620	213,352	(27,616)	331,406

임차료	279,013	766,491	224,022	695,168

교육훈련비	38,225	62,964	6,970	56,346

리스료	32,809	102,130	41,061	102,312

잡비	18,001	83,866	(14,636)	107,633

합계	7,023,810	22,404,355	7,524,127	23,179,060

16. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타 수익 :

외환차익	110,557	1,280,172	1,364,752	2,019,653

외화환산이익	-	201,686	425,205	1,012,374

유무형자산처분이익	131,731	196,370	-	65,981

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	16,208,223

잡이익	96,007	273,866	103,818	235,569

합계	338,295	1,952,094	1,893,775	19,541,800

기타 비용 :

외환차손	950,313	1,812,114	500,218	2,746,400

외화환산손실	478,327	780,067	-	5,320

유무형자산처분손실	-	110,220	-	57,507

기부금	3,000	13,400	4,700	17,700

잡손실	59,655	219,925	274,576	657,117

기타의상각비	11,305	35,587	-	-

합계	1,502,600	2,971,313	779,494	3,484,044

17. 금융손익의 분류 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	206,144	603,454	202,891	748,461

배당금수익	-	274,515	-	274,515

외환차익	522,609	1,484,297	555,038	1,104,731

외화환산이익	599,210	935,155	-	29,716

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	35,579

투자자산평가이익	16,349	35,926	-	3,100

파생상품거래이익	432,354	670,948	126,948	845,529

파생상품평가이익	579,053	1,340,579	-	87,091

수수료수익	-	-	-	16,331

보증손실환입	547,200	605,600	-	-

합계	2,902,919	5,950,474	884,877	3,145,053

금융비용

이자비용	1,520,693	4,567,431	1,438,655	4,473,266

외환차손	576,140	1,327,553	227,917	487,429

외화환산손실	1,119,280	2,101,421	1,746,773	2,771,728

투자자산평가손실	-	-	9,766	-

파생상품거래손실	62	410,584	341,676	372,873

파생상품평가손실	8,416	11,181	2,170,115	2,302,966

매도가능증권처분손실	-	-	47,032	47,032

수수료비용	-	-	13,307	54,530

합계	3,224,591	8,418,170	5,995,241	10,509,824

18. 관계기업투자관련손익의 분류 당분기와 전분기 중 관계기업투자관련손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식평가이익	14,364	356,499	8,391	1,092,069

관계기업투자주식평가손실	-	-	(23,834)	1,461

합계	14,364	356,499	32,225	1,090,608

19. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 법인세율은 15.75%(전분기 법인세율: 31.87%)입니다. 동 법인세율의 감소는 이연법인세가 인식되지 않은 세액공제의 증가에 기인합니다. 20. 배당금 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,187,227천원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,458,152천원). 21. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

반기순이익(손실)	7,770,114	15,853,732

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	20,179,980	24,320,883

감가상각비 및 무형자산상각비	8,724,801	8,646,319

퇴직급여	1,315,082	1,303,239

대손상각비	100,285	296,812

기타의대손상각비	35,586	-

유형자산처분손실	110,220	57,507

외화환산손실	2,881,489	2,742,213

매도가능증권처분손실	47,032

파생상품거래손실	410,522	372,873

파생상품평가손실	11,181	2,302,966

주식보상비용	107,124	69,200

수수료비용	-	8,903

이자비용	4,567,431	4,473,266

관계기업투자평가손실	-	1,461

리스료	93,170	68,892

품질보증비(환입)	131,581	39,445

재고자산평가손실	238,753	397,358

법인세비용	1,452,757	3,493,397

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(4,611,632)	(16,489,151)

유형자산처분이익	192,870	65,981

외화환산이익	1,136,841	1,042,090

파생상품평가이익	1,340,579	87,091

파생상품거래이익	670,948	845,529

이자수익	603,454	748,461

수수료수익	-	8,903

투자자산평가이익	35,926	3,100

관계기업투자처분이익	-	12,285,833

관계기업투자평가이익	356,499	1,092,069

매도가능금융자산처분이익	-	35,579

배당금수익	274,515	274,515

3. 영업활동 관련 자산/부채의 변동	(2,924,935)	(21,865,410)

매출채권의감소(증가)	(6,402,466)	(17,731,298)

미수금의감소(증가)	4,513,651	(150,366)

미수수익의증가	(935,418)	(314,477)

선급금의증가	506,987	(3,224,522)

선급비용의감소(증가)	(554,124)	(485,697)

재고자산의증가	(276,903)	(4,634,976)

매입채무의증가(감소)	2,054,556	1,988,633

미지급금의증가	(3,736,494)	1,249,345

선수금의 증가(감소)	(30,669)	(482,414)

예수금의증가	(168,266)	(194,363)

미지급비용의증가	2,843,835	2,487,143

품질보증충당부채의증감	(193,216)	(110,607)

퇴직금의지급	(247,732)	(2,067,543)

관계회사 전출입	3,879	-

사외적립자산의증가	(302,555)	1,805,732

합계	20,413,527	1,820,054

22. 약정사항 및 우발사항 가. 연결회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	27,800,000	20,700,000

매입외환(*)	USD	639,672	639,672

EUR	96,622	96,622

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	93,356,640	93,356,640

농협	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출(*)	USD	11,000,000	8,000,000

우리은행	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

신한은행	일반자금대출(*)	KRW	2,000,000	2,000,000

수협은행	무역어음대출	KRW	2,000,000	2,000,000

외화시설대	USD	2,000,000	2,000,000

IBK 기업은행 하노이지점	무역대출	USD	4,100,000	3,771,428

Standard Chartered Bank	무역대출	USD	5,000,000	3,697,918

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	운영자금, 구매대금 대출	USD	10,000,000	1,297,574

합계	KRW	134,156,640	127,056,640

USD	32,739,672	19,406,592

EUR	96,622	96,622

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자인 송무현 회장이 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당분기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

하나은행	원화지급보증	임직원대출관련	KRW	500,000	KRW	150,000

외화지급보증	PT.KPF INDONESIA	USD	4,500,000	USD	4,500,000

원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	KRW	500,000

수입신용장발행(기한부)	기타	KRW	1,000,000	KRW	103,075

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	6,000,000	KRW	3,396,270

기업은행	원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	159,599	KRW	159,599

합계	KRW	9,099,599	KRW	5,008,944

USD	4,500,000	USD	4,500,000

다. 당분기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

하나은행	원화지급보증	참빛 충북도시가스	KRW	90,000	90,000

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	1,575,453	1,575,453

합계	KRW	1,665,453	1,665,453

라. 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	6,000,000	기업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	SC은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	40,000	한국증권금융

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

토지사용권	VND	92,033,723	KEXIM VIETNAM LEASING COMPANY LIMITED

합계	KRW	77,540,000

USD	14,300,000

VND	92,033,723

마. 당분기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,JPY,CHF,천VND).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

삼성화재보험	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재보험	아파트안심보험	KRW	500,000

삼성화재보험	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

동부화재보험	화재보험	KRW	32,425,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	32,914,434

한화손해보험	공장화재보험	KRW	40,000,000

한화손해보험	재산종합보험	KRW	16,950,000

JPY	385,000,000

CHF(*)	1,240,000

에이스 아메리칸 화재해상보험	제품책임보험	USD	8,000,000

Bao Viet Tokio Marine	화재보험	VND	920,375,360

합계	KRW	125,074,534

USD	8,000,000

JPY	385,000,000

CHF(*)	1,240,000

VND	920,375,360

(*) CHF : 스위스 프랑바. 당분기말 현재 연결회사는 외화거래의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 60건의 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다(단위:USD,EUR).

외화매도 통화선도계약

구분	금액	건수

USD	5,800,000	29

EUR	6,500,000	31

연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제 1039호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 당분기말과 전기말 재무제표상태표에 계상된 통화선도계약은 공정가치로 측정되었으며, 인식한 파생상품평가이익은 당분기 1,340,579천원(전분기: 87,091천원), 파생상품평가손실은 당분기 11,181천원(전분기: 2,302,966천원)입니다. 22. 특수관계자 거래 가. 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

종속기업	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing

관계기업	PT KPF Indonesia, ㈜케이피에프 글로벌(*1), SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨(*2), 남강건설(주), ㈜티엠씨건설, ㈜이노콘티, PT CMC, TMC-FORCETEC

(*1) ㈜케이피에프 글로벌은 KPF International에서 사명이 변경 되었습니다.(*2) 전기 중 임원겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라 매도가능금융자산으로 분류 변경됨에 따라 관계기업에서 그밖의 특수관계자로 분류되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 당사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 43.21%)입니다.(2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래 내역(단위:천원)

당분기	회사명	매출	매입	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	20,714	63,508,235	86,825	-	602,996

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	35,586

(주)케이피에프글로벌	16,918,717	72,889	-	3,500	-

㈜디에스정밀부품	125,206	3,429,314	-	-	32,888

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	414,857	-	-	-

합계	17,064,637	67,425,295	86,825	3,500	671,470

전분기	회사명	매출	매입	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	13,230	47,479,029	23,805	-	101,446

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	23,050

㈜디에스정밀부품	77,111	1,731,719	-	-	15,868

기타특수관계자	㈜티엠씨건설	-	-	927,500	-	-

㈜이노콘티	-	271,579	-	-	-

합계	90,341	49,482,327	951,305	-	140,364

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(단위:천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	-	3,007,309	-	189,857

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	7,703,253	-	10,519	48,084	-

㈜디에스정밀부품	-	-	13,714	376,865	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	51,818

합계	7,703,253	16,575,936	6,287,203	424,949	241,675

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	-	2,796,253	103,589	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	280,074	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	1,727,704	-	10,519	-	-

㈜디에스정밀부품	-	1,000,000	14,242	393,021	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	49,963

합계	1,727,704	17,575,936	6,041,088	496,610	49,963

(*1) 상기의 대여금은 대손충당금 설정 전 금액이며 대여금에 대해서 대손충당금 16,576백만원이 설정되어 있습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)

당분기	회사명	자금대여 거래

대여	회수

관계기업	㈜디에스정밀부품	-	1,000,000,000

합계	-	1,000,000,000

(4)라이선스 제공 계약연결회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권라이선스를 제공받고 있습니다.

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	송현홀딩스	㈜케이피에프	2016.01.01~2018.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3% (3년 주기로갱신)

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,391,406	1,618,889

퇴직급여	181,675	297,695

주식기준보상	107,124	69,200

합계	1,680,205	1,985,784

23. 보 고기간후의 사건 회사는 2016년 11월 10일자 이사회결의에 의거하여, (주)송현홀딩스와 양수양도계약을 체결하여 (주)티엠씨의 보통주 1,830,100주를 1주당 12,851원으로 처분하고, 지주회사인 (주)송현홀딩스에게 운영자금 9,000백만원을 대여하기로 결정하였습니다.