케이피에프 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항1.1 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2022년 9월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 19,926,733주이며, 납입자본금은 9,963백만원 입니다.2022년 9월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	32.28%

기타	12,161,193	61.03%

자기주식	1,332,412	6.69%

합 계	19,926,733	100.00%

1.2 연결대상 종속기업의 현황

종속기업명(*1)	주요영업활동	소재지	지분율(%)

당분기말	전기말

KPF VINA	부품제조판매업	베트남	99.98	99.98

KPF (Jinan) Bearing	부품제조판매업	중국	100.00	100.00

KPF USA	무역업	미국	100.00	100.00

KPF Automotive USA	무역업	미국	100.00	100.00

㈜티엠씨(*)	선박용전선 및 절연광케이블 제조	대한민국	68.37	68.37

㈜글로우원-㈜티엠씨의 종속기업(*1)	조명장치제조업	대한민국	81.65	81.65

㈜휘원전자-㈜글로우원의 종속기업(*1)	차량용 디스플레이 오디오 등	중국	100.00	100.00

PT.Sinar Tunggal Agung-㈜글로우원의 종속기업(*1,*2)	LED 조명 도소매업	인도네시아	-	60.00

(*1) 전기 중 (주)티엠씨의 주식 매입을 통해 (주)티엠씨 및 (주)티엠씨의 종속기업을 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당분기 중 연결회사가 투자지분을 전량 처분하여 연결범위에서 제외되었습니다.보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing	KPF Automotive USA	㈜티엠씨와 종속기업

자산	91,937,704	4,029,796	47,773,802	150,310	238,203,328

부채	54,260,997	-	32,934,233	-	167,418,769

자본	37,676,706	4,029,796	14,839,569	150,310	70,784,559

매출	93,436,769	1,355,779	23,445,345	-	249,731,979

당기순이익(손실)	8,705,329	1,180,876	(3,125,695)	(188,282)	849,209

총포괄이익(손실)	13,330,799	1,803,840	(2,039,309)	(149,853)	1,115,338

- 전기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing	KPF Automotive USA	㈜티엠씨와 종속기업(*)

자산	69,354,628	2,225,956	46,533,777	300,163	231,600,347

부채	45,441,718	-	29,654,900	-	160,643,920

자본	23,912,910	2,225,956	16,878,878	300,163	70,956,427

매출	72,684,968	1,188,182	33,648,079	-	142,600,585

당기순이익(손실)	1,288,863	847,412	1,147,984	(207,274)	(10,990,154)

총포괄이익(손실)	3,528,705	988,867	2,829,513	(197,039)	(8,413,863)

(*) ㈜티엠씨와 종속기업의 손익은 취득 이후의 실적입니다. 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책분기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분(*)	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산

파생금융자산	3,172,239	3,172,239	962,226	962,226

당기손익-공정가치금융자산	6,478,981	6,478,981	16,554,091	16,554,091

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,872,500	1,872,500	1,872,500	1,872,500

합계	11,523,720	11,523,720	19,388,817	19,388,817

공정가치측정 금융부채

파생금융부채	4,235,397	4,235,397	5,822,893	5,822,893

(*) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수 준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(*)	당분기말	전기말

수준 2	수준 3	합계	수준 2	수준 3	합계

자산

파생금융자산	1,963,503	1,208,736	3,172,239	51,466	910,760	962,226

당기손익-공정가치금융자산	4,458,981	2,020,000	6,478,981	14,534,091	2,020,000	16,554,091

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,872,500	1,872,500	-	1,872,500	1,872,500

부채

파생금융부채	1,393,529	2,841,868	4,235,397	142,633	5,680,260	5,822,893

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다.다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3의 변동내역(단위:천원)

구분	당분기

파생금융자산	당기손익 -공정가치금융자산	기타포괄손익 -공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	910,760	2,020,000	1,872,500	5,680,260

평가 및 손상	1,805,500	-	-	705,960

대체(*)	(1,507,524)	-	-	(3,544,352)

기말금액	1,208,736	2,020,000	1,872,500	2,841,868

구분	전분기

파생금융자산	당기손익 -공정가치금융자산	기타포괄손익 -공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	-	20,000	615,000	154,512

연결범위의변동효과(*)	-	-	1,872,500	-

취득	1,264,380	2,000,000	405,000	4,370,040

평가 및 손상	(617,780)	-	(1,020,000)	84,130

기말금액	646,600	2,020,000	1,872,500	4,608,682

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제8회 전환사채 매도청구권	1,208,736	3	이항모형	변동성	41.30%

파생금융부채

제8회 전환사채 매도청구권	2,841,868	3	이항모형	변동성	41.30%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제8회 전환사채 매도청구권	910,760	3	이항모형	변동성	32.00%

파생금융부채

제8회 전환사채 매도청구권	5,680,260	3	이항모형	변동성	32.00%

5. 금융자산가. 당기손익-공정가치 금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

선물환	24,148	51,466

전환사채 매도청구권	1,208,736	910,760

MMW	4,458,981	14,534,091

합계	5,691,865	15,496,317

비유동항목

선물환	1,939,354	-

한국파스너공업현동조합	20,000	20,000

장기투자 펀드	2,000,000	2,000,000

합계	3,959,354	2,020,000

나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

P-CBO 후순위채권	1,020,000	1,020,000

손실충당금	(1,020,000)	(1,020,000)

㈜유일사모투자	1,555,652	1,555,652

누클리어인베스트먼트홀딩스	35,170	35,170

스마트파워㈜	281,678	281,678

합계	1,872,500	1,872,500

다. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	140,429,257	106,489,060

기타채권	5,025,649	5,631,808

금융리스채권	2,455	-

손실충당금	(5,881,135)	(5,581,597)

합계	139,576,226	106,539,270

비유동항목

장기성매출채권	524,391	556,198

장기금융리스채권	-	9,726

기타채권	37,457,653	60,394,596

손실충당금	(5,003,098)	(25,864,194)

합계	32,978,947	35,096,326

다. 기타상각후원가 측정금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	24,517,500	-	24,517,500	28,520,141	-	28,520,141

기타금융자산	26,510,124	850,500	27,360,624	28,698,502	715,500	29,414,002

보증금	716,249	4,574,730	5,290,979	782,684	4,493,165	5,275,849

합계	51,743,873	5,425,230	57,169,103	58,001,327	5,208,665	63,209,992

라. 연결회사는 당분기 및 전기 중 은행에 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 채무불이행시 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 대부분의 위험을 연결회사가 보유하므로 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 이러한 거래에서 인식한 단기차입금 금액은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR).

구분	당분기말	전기말

USD	1,639,962	2,738,126

EUR	117,136	149,277

6. 관계기업투자가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당분기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	29.93	28,030,258	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	1,364,892

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

㈜에스비비테크(*3)	한국	47.47	14,037,828	8,855,874

TG LED (*4)	중국	50.00	4,373,965	-

합계	49,630,806	10,220,766

- 전기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	1,322,476

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

㈜에스비비테크(*3)	한국	47.47	14,037,828	8,906,787

TG LED (*4)	중국	50.00	4,373,965	-

합계	22,981,451	10,229,263

(*1) 당분기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 당분기 중 대여금 및 이자등 26,649백만원을 출자 전환하였으며 주식가액은 영(0)입니다. (*2) 당분기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당분기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*3) 당분기 중 ㈜에스비비테크의 액면분할로 인하여 당분기말 현재 총 47.47%(2,226,730주)의 지분을 보유하고 있습니다. 지배회사와 투자자간 합의서에 따라 외부투자자는 외부투자자가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리 및 지배회사에 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 또한, 지배회사 및 외부투자자의 각각의 보유주식은 사전동의 없이는 처분이 불가능합니다.(*4) 전기말 현재 TG LED는 ㈜티엠씨의 종속회사 편입으로 인하여 추가 된 지분으로 지분가치평가에 따른 지분법주식손상누계효과로 인한 장부금액은 영(0)입니다.나. 주요 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). - 당분기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	390,077	41,668	348,409	-	(3,749,337)

㈜디에스정밀부품	4,778,323	1,366,093	3,412,230	4,044,538	106,041

SH PARTNERS	4,577,442	17,340,395	(12,762,953)	-	(212,653)

㈜에스비비테크	17,183,068	10,849,552	6,333,516	5,648,703	(360,920)

TG LED	10,003,884	736,030	9,267,854	6,509,123	(539,098)

- 전기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia(*)	2,994,475	90,260,412	(87,265,936)	4,937,846	(20,322,933)

㈜디에스정밀부품	4,681,271	1,375,082	3,306,189	6,335,210	678,151

SH PARTNERS	484,409	14,073,315	(13,588,906)	-	(8,503,622)

㈜에스비비테크	17,663,517	11,025,242	6,638,275	6,779,379	(2,773,168)

TG LED	9,629,850	460,582	9,169,268	364,816	(521,661)

(*) 전기 중 종속기업인 PT SBA를 처분하였습니다.다. 당분기와 전분기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당분기

회사명	㈜디에스정밀부품	㈜에스비비테크	합계

기초금액	1,322,476	8,906,788	10,229,264

지분법손익	42,416	(200,750)	(158,334)

기타자본변동액	-	149,835	149,835

보고기간말 금액	1,364,892	8,855,874	10,220,766

- 전분기

회사명	㈜디에스정밀부품	㈜에스비비테크	합계

기초금액	1,051,215	5,149,018	6,200,233

지분법손익	334,719	(1,145,626)	(810,907)

보고기간말 금액	1,385,934	4,003,392	5,389,326

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기말	전기말

PT KPF Indonesia	(104,279)	35,779,034

SH PARTNERS	3,828,886	4,076,672

TG LED	530,379	260,831

7. 유형자산 및 무형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	201,855,176	18,866,499

취득	11,103,285	1,915,445

처분	(1,050,172)	(52,231)

감가상각비	(13,315,246)	(712,288)

대체	(91,269)	-

기타조정(*)	5,401,127	30,744

기말 순장부금액	203,902,901	20,048,169

(2) 전분기

구분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	105,513,936	3,059,964

연결범위의변동효과	92,702,507	19,809,021

취득	6,655,323	63,700

처분	(660,526)	(7,167)

감가상각비	(11,209,046)	(516,952)

대체	(366,918)	193,504

기타조정(*)	4,567,538	90,515

기말 순장부금액	197,202,813	22,692,585

(*)해외 종속기업 유형자산 및 무형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정 차이 입니다.나. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

토지 등	KRW	28,500,000	하나은행

토지 등	KRW	91,076,551	산업은행

건물 등	KRW	5,000,000	신한은행

건물 등	VND	236,764,000	기업은행

8. 리스가. 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	9,469,571	9,072,158

차량운반구	851,099	420,646

시설장치	-	255

합계	10,320,670	9,493,058

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,479,546	1,283,820

비유동	738,271	884,909

합계	2,217,817	2,168,729

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	955,404	752,743

리스부채의 이자비용	52,121	21,916

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	62,582	38,387

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,259	-

당분기 인식된 총 금액	1,082,367	813,046

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,147,828천원(전분기: 957,709천원) 입니다.나. 연결회사는 당분기 리스채권에 대한 리스상각액 7백만원(전분기: 5백만원)을 인식하였습니다. 9. 차입금가. 차입금의 변동내역(단위:천원)

구분	금액

전기초	146,905,825

연결범위의변동	85,927,426

차입	92,486,261

차입금의 상환	(81,984,445)

외화환산손익	(840,000)

대체	-

전분기말	242,495,067

당기초	254,717,099

연결범위의변동	(453,647)

차입	280,614,683

차입금의 상환	(274,985,731)

외화환산손익	13,408,346

당분기말	273,300,750

나. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석24 참조).다. 당분기말 및 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 전환사채의 내역

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2026년 7월 20일	0.00%	8,900,000	20,000,000

소계(액면가액)	8,900,000	20,000,000

전환권조정	(3,125,356)	(8,079,954)

합계	5,774,644	11,920,046

(2) 전환사채의 상세내역

구 분	내용

사채의 종류	제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	5,026원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2022년 07월 20일 부터 2026년 06월 20일까지

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 07월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있음. 나. 콜옵션(Call option) 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 “매도청구권자”라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 07월 20일 이후 2023년 07월 20일까지 매 3개월이 되는 날(이하 “콜옵션 행사일”이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 2.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도하여야 한다.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 만기 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

(3) 전환사채의 전환청구권행사 내역(단위:원).

청구일자	사채의 명칭	청구금액	전환가액	발행한 주식수㈜	상장일 또는 예정일

회차	종류

2022-07-20	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	120,000,000	5,026	23,875	2022-08-10

2022-07-21	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	300,000,000	5,026	59,689	2022-08-10

2022-07-28	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,650,000,000	5,026	328,291	2022-08-19

2022-07-29	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,440,000,000	5,026	286,501	2022-08-19

2002-08-02	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,860,000,000	5,026	370,071	2022-08-24

2022-08-03	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	630,000,000	5,026	125,342	2022-08-24

2022-08-04	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	600,000,000	5,026	119,379	2022-08-24

2022-08-05	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	450,000,000	5,026	89,531	2022-08-24

2022-08-08	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,500,000,000	5,026	298,445	2022-08-30

2022-08-31	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,050,000,000	5,026	208,912	2022-09-23

2022-09-15	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,500,000,000	5,026	298,447	2022-10-07

라. 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역의 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 사채의 내역

구분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

(주)티엠씨 제2회 무보증 사모사채	2022년 11월 28일	3.67%	7,000,000	7,000,000

보증부 변동금리	2022년 6월 7일	3.43%	-	11,855,000

제4회 무보증 사모사채	2023년 9월 24일	2.72%	20,000,000	20,000,000

제5회 무보증 사모사채	2023년 10월 28일	2.60%	5,000,000	5,000,000

제6회 무보증 사모사채	2024년 3월 29일	2.81%	15,000,000	15,000,000

제7회 무보증 사모사채	2023년 7월 9일	4.60%	2,500,000	2,500,000

(주)티엠씨 제3회 무보증 사모사채	2023년 5월 28일	3.44%	5,000,000	5,000,000

(주)티엠씨 제4회 무보증 사모사채	2024년 4월 28일	3.28%	15,000,000	15,000,000

소계(액면가액)	69,500,000	81,355,000

사채할인차금	(34,701)	(81,714)

유동성 대체	(34,484,404)	(18,829,910)

합계	34,980,895	62,443,376

10. 기타금융부채가. 당분기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

수입보증금	137,858	-

금융보증부채	509,128	565,368

합 계	646,987	565,368

비유동

수입보증금	6,000	11,000

금융보증부채	53,340	-

합 계	59,340	11,000

11. 충당부채가. 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

품질보증충당부채(*1)	136,666	521,007	131,681	478,642

온실가스배출충당부채(*2)	75,941	-	55,879	-

하자보수충당부채(*3)	200,394	-	175,609	-

장기충당부채(*4)	-	31,340	-	29,111

합 계	413,001	552,347	363,169	507,753

(*1) 연결회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.(*3) 연결회사는 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*4) 연결회사는 리스회계처리에 따른 복구충당부채를 장기충당부채로 설정하고있으며 그에 따른 비용은 영업외손익 이자비용으로 인식하고 있습니다.나. 품질보증충당부채연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기에 인식한 품질보증비용은 393백만원(전분기: 1,546백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.다. 온실가스배출충당부채(1) 당분기와 전분기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	55,879	197,721

증감	55,382	(30,927)

제출	(35,320)	(130,377)

기말	75,941	36,417

(2) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)).

구분	2021년	2022년	2023년말	2024년말	2025년말	합계

배출권	51,074	51,074	51,074	50,595	50,595	254,412

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 배출권 수량 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)).① 당분기

구분	2021년도분	2022년도분

기초 및 무상할당	51,408	51,074

매입	1,766	-

정부제출	(53,174)	-

기말수량	-	51,074

② 전분기

구분	2020년도분	2021년도분

기초 및 무상할당	48,492	51,074

차입(이월)	(334)	334

정부제출	(48,158)	-

기말수량	-	51,408

담보로 제공된 배출권은 없으며, 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원입니다.라. 하자보수충당부채당분기와 전분기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유동

당분기	전분기

기초	175,609	-

연결범위의변동효과(*)	-	187,549

증감	24,785	(13,654)

기말	200,394	173,895

마. 장기충당부채당분기와 전분기의 장기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	비유동

당분기	전분기

기초	29,111	-

연결범위의변동효과(*)	-	80,145

증감	2,228	(51,741)

기말	31,340	28,404

12. 순확정급여부채가. 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	40,845,930	38,141,322

사외적립자산의 공정가치(*)	(32,995,486)	(34,304,004)

재무상태표상 순확정급여부채	7,850,444	3,837,318

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 19,200천원(전기말: 19.200천원)이 포함된 금액입니다.나. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,073,680	3,274,846	1,176,840	2,337,517

순확정급여부채의 순이자비용	(178,048)	74,794	129,284	130,738

합계	895,632	3,349,640	1,306,124	2,468,255

총비용 중 2,112백만원(전분기: 1,512백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,238백만원(전분기: 956백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 13. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 219,955천원(전분기 : 152,918천원)입니다. 14. 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당분기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상 및 유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	1,979,356	1,457,890

장기종업원급여부채	915,577	865,562

합계	2,894,933	2,323,452

15. 납입자본가. 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 19,926,733주(2021년:17,718,250)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2022년 9월 30일 현재 연결.회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(2021년: 1,332,412주)입니다.나. 당분기와 전분기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

전분기말	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

당기초	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

전환사채 전환	2,205,483	1,104,242	11,007,641	12,111,882

당분기말	19,923,733	9,963,367	52,675,254	62,638,621

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

부문	생산제품 또는 용역의 유형

화스너 부문	건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등

자동차 부문	베어링류 등 자동차용 단조 부품

케이블 부문(*)	선박용 및 광 케이블 제조

조명장치 부문(*)	조명장치 제조 및 설치

(*) 전기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었으며, 손익에 반영된 금액은 취득 이후의 수익입니다.나. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제품매출

화스너 부문	207,962,649	139,320,902

자동차 부문	138,218,270	128,050,272

케이블 부문	189,881,884	49,849,693

조명장치 부문	18,155,440	6,698,528

기타	3,991,437	1,851,132

소계	558,209,680	325,770,527

상품매출	43,672,115	14,807,941

부산물매출	10,167,010	8,795,622

기타매출	906,257	1,344,074

기타 원천으로부터의 수입: 임대수입	375,221	560,804

합계	613,330,283	351,278,967

지리적 시장

국내	254,186,833	132,872,909

유럽	136,584,244	92,974,027

미주	127,290,010	77,626,286

아시아	94,196,683	44,747,674

기타	1,072,512	3,058,071

합 계	613,330,283	351,278,967

매출원가

제품매출원가	486,320,626	294,006,694

상품매출원가	45,352,988	14,310,489

부산물매출원가	9,793,840	8,509,047

공사매출원가	100,096	621,871

기타	308,640	93,056

합계	541,876,190	317,541,157

17. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,298,553	12,314,168	3,639,712	7,449,236

퇴직급여	292,967	1,230,103	563,865	1,020,431

잡급	300	900	300	900

운반비	2,242,069	7,468,013	3,722,869	8,734,354

감가상각비	809,324	2,452,887	949,274	2,185,810

전력비	51,559	124,247	-	-

수도광열비	41,203	113,642	76,846	136,387

수선비	15,658	37,730	23,635	51,559

소모품비	47,734	114,685	17,988	25,868

세금과공과	238,762	504,404	232,461	470,085

보험료	89,256	287,633	68,312	207,203

복리후생비	538,315	1,476,152	467,780	813,439

여비교통비	144,608	423,533	83,954	144,107

통신비	50,242	161,552	50,915	108,460

접대비	231,525	569,143	150,612	302,702

지급수수료	3,134,853	10,236,692	2,788,109	7,044,860

차량유지비	64,110	187,173	57,826	124,674

도서인쇄비	3,158	11,006	1,382	6,805

교육훈련비	35,721	100,592	11,839	18,763

잡비	945	4,415	414	1,212

포장비	-	110	-	165

사무용품비	22,845	324,177	37,584	252,940

광고선전비	65,718	133,382	17,295	168,571

해외시장개척비	249,698	522,230	154,677	326,980

대손상각비	259,811	561,543	(83,337)	(167,370)

품질보증비	323,295	392,686	813,227	1,546,036

임차료	68,241	226,334	112,504	310,610

비품비	42,610	139,171	14,920	14,920

견본비	-	-	14,344	14,344

기술개발비	106,340	234,557	80,927	80,927

합 계	13,469,421	40,352,863	14,070,234	31,394,981

18. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,467,210)	(19,118,739)	(55,863,956)	(70,142,456)

원재료 등 매입액	135,304,186	429,526,483	167,458,787	295,324,808

급여	19,220,744	53,134,300	14,175,357	31,771,495

퇴직급여	998,622	3,670,478	1,348,600	2,655,489

운반비	3,822,571	12,725,328	3,872,862	9,040,712

감가상각비 및 무형자산상각비	4,559,844	13,953,829	5,009,815	11,731,717

대손상각비	259,811	561,543	(83,337)	(167,370)

전력비	4,924,568	13,884,840	4,011,579	11,417,715

포장비	3,047,614	8,640,578	2,673,017	7,930,226

수선비	2,364,601	5,442,938	1,569,945	3,707,830

소모품비	2,198,090	6,021,832	1,919,675	4,623,898

연료비	1,293,593	3,876,142	860,405	2,680,852

기타유류비	731,799	2,028,476	608,923	1,687,039

기술개발비	929,704	2,568,664	1,013,143	1,700,595

임차료	68,241	226,334	112,504	310,610

저장품비	3,259,138	9,641,999	2,812,679	9,311,421

복리후생비	2,094,623	5,754,725	1,796,149	3,198,398

여비교통비	202,104	574,882	105,977	196,365

지급수수료	6,093,827	18,755,638	5,164,564	12,669,191

기타	4,206,280	10,358,784	4,601,022	9,287,603

합계(*)	194,112,748	582,229,053	163,167,710	348,936,137

(*) 연결손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 19. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	3,300,055	6,820,722	1,473,630	2,684,858

외화환산이익	2,560,452	3,937,065	524,763	760,332

유형자산처분이익	14,808	37,058	10,000	12,000

무형자산처분이익	10,537	10,537	33	33

잡이익	257,701	1,153,890	869,472	1,429,630

수입임대료	-	-	11,565	11,565

합 계	6,143,554	11,959,272	2,889,463	4,898,418

기타비용

외환차손	879,980	2,327,188	346,020	836,360

외화환산손실	287,948	941,027	67,106	266,802

유형자산처분손실	994,771	1,005,570	2,587	100,899

기부금	3,000	44,303	4,000	10,000

재고자산평가손실	-	-	819,246	819,246

기타의대손상각비	-	3,209	-	-

잡손실	639,430	994,331	363,560	503,702

합 계	2,805,129	5,315,628	1,602,521	2,537,009

20. 금융손익의 분류당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	815,966	1,402,096	468,270	1,341,734

외환차익	1,769,821	3,539,585	1,061,915	2,512,283

외화환산이익	1,360,277	2,252,811	901,154	1,530,240

파생상품거래이익	-	864,731	8,911	67,461

파생상품평가이익	1,686,445	3,769,003	603,587	1,274,578

기타금융수익(수수료)	(333,826)	2,899	2,117	37,961

합 계	5,298,684	11,831,125	3,045,954	6,764,258

금융비용

이자비용	3,953,439	9,755,956	2,753,690	5,468,965

외환차손	38,127	1,685,053	172,198	880,475

외화환산손실	3,508,144	5,847,482	550,046	970,046

사채상환손실	-	-	-	1,728

파생상품거래손실	1,261,313	2,602,729	766,732	1,410,906

파생상품평가손실	867,098	2,099,489	984,571	1,077,508

손상차손(금융자산)	-	-	1,020,000	1,020,000

기타금융비용(수수료)	(333,826)	2,899	2,117	6,283

합 계	9,294,296	21,993,609	6,249,355	10,835,912

21. 관계기업투자관련손익의 분류당분기와 전분기 중 관계기업투자관련손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식평가이익	(22,190)	42,416	138,645	334,719

관계기업투자주식평가손실	(198,907)	(200,750)	(530,830)	(1,145,626)

관계기업투자주식처분이익	-	471,516	899,485	899,485

관계기업투자주식처분손실	-	(190,418)	-	-

합계	(221,097)	122,765	507,300	88,578

22. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용(수익)은 6,145,967천원 (전분기: 1,292,262천원)입니다. 23. 영업으로부터 창출된 현금가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기순이익	21,559,187	(571,099)

1. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	49,911,380	30,933,779

감가상각비	13,953,829	11,731,717

연구개발비(감가상각비)	73,704	69,245

퇴직급여	3,376,544	2,468,255

장기종업원급여	55,202	42,636

대손상각비	561,543	(167,370)

기타의대손상각비	3,209	-

유형자산처분손실	1,005,570	100,899

기부금	35,303	-

보험료	-	5,221

외환차손	-	1,019

외화환산손실	6,788,510	1,236,848

기타포괄손익공정가치금융자산손상차손	-	1,020,000

파생상품평가손실	2,099,489	1,077,508

파생상품거래손실	2,602,729	1,410,906

품질보증비	357,879	1,492,126

해외시장개척비	186,104	269,994

이자비용	9,755,956	5,468,965

기타의금융비용	2,899	6,283

관계기업투자평가손실	200,750	1,145,626

관계기업투자처분손실	190,418	-

법인세비용	6,145,967	1,292,262

재고자산평가손실	1,173,492	1,128,030

재고자산폐기손실	1,262,117	1,164,534

온실가스배출충당부채의증가(감소)	55,382	(30,927)

기타	24,785	-

2. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(14,555,664)	(6,611,768)

유형자산처분이익	37,058	12,000

무형자산처분이익	10,537	33

외화환산이익	6,189,876	2,290,572

외환차익	870	5,339

파생상품평가이익	3,769,003	1,274,578

파생상품거래이익	864,731	67,461

재고자산평가충당금환입	1,444,495	273,498

하자보수충당금환입	-	13,654

이자수익	1,402,096	1,341,734

국고보조금비용상계	317,988	46,328

관계기업투자평가이익	42,416	334,719

관계기업투자처분이익	471,516	899,485

기타금융수익	2,899	37,961

임대수익	-	9,939

기타	2,178	4,465

3. 자산/부채 증감	(47,147,959)	(19,715,484)

매출채권의증감	(27,124,350)	(7,713,623)

미수금의증감	392,771	590,120

미수수익의증감	34,942	133,900

선급금의증감	(3,936,650)	7,391,520

선급비용의증감	405,750	25,653

재고자산의증감	(15,101,986)	(30,010,635)

매입채무의증감	(1,526,631)	12,322,982

미지급금의증감	(3,835,394)	(1,554,645)

장기미지급금의증감	-	4,213

선수금의증감	(481,205)	355,942

예수금의증감	157,892	(19,557)

미지급비용의증감	3,055,250	613,545

장기미지급비용의증감	(45,787)	(42,143)

선수수익의증감	11,177	4,448

품질보증충당부채의증감	(310,530)	(1,045,150)

임차보증금의증감	(1,284)	911

퇴직금의지급	(1,073,567)	(2,027,789)

관계사전출입	(6,148)	-

사외적립자산공정가치의증감	1,756,581	1,769,366

온실가스배출권의증감	(35,320)	-

매입부가가치세의증감	792,286	(514,541)

미지급법인세의증감	(275,757)	-

합계	9,766,944	4,035,427

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입 ? 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

유형자산 취득시 미지급금 변동	3,264,345	1,904,522

건설중인자산의 본계정 대체	8,198,863	5,741,190

장기차입금의 유동성 대체	2,332,167	16,532,632

사채의 유동성 대체	27,484,404	11,809,532

24. 우발사항 및 약정사항가. 연결회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 천VND, USD, EUR, CNY).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	40,500,000	26,278,181

USD	500,000	1,639,962

CNY	14,000,000	11,500,000

KB국민은행	운영자금대출외(*)	KRW	3,735,717	3,735,717

USD	10,684,000	10,550,000

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	108,200,000	98,200,000

USD	19,600,000	18,000,000

농협	일반자금대출외	KRW	9,500,000	7,439,773

수출입은행	수출성장자금대출외	KRW	26,000,000	16,000,000

USD	21,500,000	21,500,000

우리은행	일반자금대출	KRW	5,240,000	5,240,000

신한은행	일반자금대출	KRW	12,358,333	12,358,333

수협은행	일반자금대출외	KRW	3,000,000	3,000,000

기업은행	일반자금대출외	KRW	8,000,000	4,761,045

USD	2,700,000	2,700,000

EUR	3,500,000	3,500,000

CNY	13,200,000	11,000,000

SC은행	한도성차입 외	USD	3,000,000	-

EUR	-	2,400,000

하나캐피탈	자산유동화대출	KRW	6,500,000	5,000,000

우리금융저축은행	자산유동화대출	KRW	3,900,000	3,000,000

디비저축은행	자산유동화대출	KRW	3,900,000	3,000,000

오에스비저축은행	자산유동화대출	KRW	3,900,000	3,000,000

한성저축은행	자산유동화대출	KRW	1,300,000	1,000,000

BOC	한도성차입	CNY	9,500,000	8,500,000

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	운영자금/구매대출	VND	220,000,000	-

합계	KRW	236,034,050	192,013,049

USD	57,984,000	54,389,962

EUR	3,500,000	5,900,000

CNY	36,700,000	31,000,000

VND	220,000,000	-

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 수입신용장발행과 관련하여 금융기관과 쳬결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:JPY).

금융기관	구분	통화	금액

당분기말	전기말

하나은행	수입신용장발행(기한부)	JPY	100,000,000	100,000,000

다. 당분기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액

하나은행	원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000

산업은행	원화지급보증	에스비비테크	KRW	393,720

한국증권금융	우리사주취득 지급보증	티엠씨 우리사주조합	KRW	3,242,542

KEB하나은행	예금담보대출 지급보증	(주)송현홀딩스	KRW	9,350,000

신한은행	원화지급보증(포스코)	KRW	6,840,000

한국수출입은행	수입자금대출 지급보증	KRW	924,000

서울보증보험	이행선급금 보증	에스비비테크	KRW	589,228

합계	KRW	29,179,490

라. 당분기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, 천VND).

보증금융기관	내역	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	KRW	996,724	996,724

차입상환보증/ 계약이행보증(*1)	KRW	4,035,580	30,355,798

KB국민은행	외화지급보증	USD	10,000,000	10,000,000

무역어음대출 지급보증(*2)	KRW	3,291,750	2,842,800

신용보증기금	운영자금대출 지급보증	KRW	5,000,000	5,000,000

사모사채(부국증권,현대차증권)(*1)	KRW	27,000,000	27,000,000

한국수출입은행	포괄수출금융 한도대 지급보증(*1)	KRW	13,200,000	16,000,000

신한은행	무역어음/ 구매자금대출 지급보증(*1,*2,*3)	KRW	1,100,000	1,000,000

KEB하나은행	외화지급보증거래 한도	USD	300,000	-

무역어음/ 생생매담	KRW	4,026,000	-

NH농협	무역어음대출 지급보증(*2)	KRW	2,400,000	2,000,000

한국스탠다드차타드	전력사용 동화지급보증	VND	2,460,000	-

합계	KRW	61,050,054	85,195,322

USD	10,300,000	10,000,000

VND	2,460,000	-

(*1) (주)송현홀딩스로부터 연대보증 받고 있습니다.(*2) 송무현으로부터 연대보증 받고 있습니다.(*3) 서울보증보험으로부터 연대보증 받고 있습니다.마. 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원, 천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(건물 외)	KRW	28,500,000	하나은행

유형자산(건물 외)	KRW	91,076,551	산업은행

유형자산(건물 외)	KRW	5,000,000	신한은행

무형자산(특허권)	KRW	1,200,000	신한은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,800,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	12,100,000	하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	2,420,000	국민은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	7,700,000	신한은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	2,113,000	한국증권금융

재고자산양도담보	KRW	33,800,000	수출입은행

유형자산 (건물 외)	VND	236,764,000	기업은행 하노이지점

합계	KRW	188,709,551

VND	236,764,000

바. 당분기말 현재 계류중인 주요소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

원고	피고	소 제기일	소송내용	소송가액	진행상황

[회사가 피고인 사건]

대우조선해양 주식회사	주식회사 송현홀딩스 외(*1)	2020-12-29	손해배상청구의 소	200,000	1심 진행중

주식회사 아미트론	주식회사 글로우원	2018-02-13	주식매수청구권 행사에 따른 주식매수가액산정결정 신청	-	2침 진행중

신용보증기금	㈜글로우원 외 3명	2022-05-25	구상금 청구의 소	1,419,389	1심 진행중

주식회사 말타니	주식회사 글로우원	2021-06-10	물품대금청구	1,335,114	1심 진행중

주식회사 인텍FA	주식회사 글로우원	2022-03-04	공사대금청구	558,000	1심 진행중

주식회사 에스엔인터네셔널	주식회사 케이피에프	2019-12-06	채무부존재 확인 청구	264,221	1심 진행중

[회사가 원고인 사건]

주식회사 글로우원	에스제이 주식회사	2021-08-24	물품대금청구	1,663,943	1심 진행중

(*1) 피고는 주식회사 송현홀딩스이나 2012년 분할시 포괄양수 조건으로 주식회사 티엠씨와 송현홀딩스가 분할을 하였였으며, 해당 배상책임이 연결회사에 있습니다. 25. 특수관계자 거래가. 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

공동기업(*)	TG POSCO LED

관계기업(*)	PT KPF Indonesia, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크

그밖의 특수관계자(*)	남강건설㈜, ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜솔루레이,㈜에스랩, ㈜에스엠프라퍼티, PT STM Tunggal Jaya, ㈜블루반, 이노스웰 주식회사

당분기말과 전기말 현재 연결회사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 32.28%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원) - 당분기

구분	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*2,*3)

지배기업	㈜송현홀딩스	23,049	112,123,925	375,197	1,518,332

관계기업	㈜디에스정밀부품	279,337	3,836,146	-	-

PT.KPF INDONESIA(*1)	-	-	-	5,425,271

기타특수관계자	㈜이노콘티	1,800	484,156	-	321,583

㈜솔루레이	8,910	-	-	-

㈜블루반	10,800	15,150	-	1,500

㈜ 에스비비테크	-	-	-	3,166

이노스웰 주식회사	-	-	-	540

합계	323,896	116,459,377	375,197	7,270,392

(*1) 당분기 중 PT KPF Indonesia의 대여금 및 이자등 26,649백만원을 출자 전환하였으며 주식가액은 영(0)입니다. - 전분기

구분	회사명	매출	매입 등	유무형자산취득	기타(*1,*2)

지배기업	㈜송현홀딩스	19,140	97,290,190	-	72,658,677

관계기업	㈜디에스정밀부품	279,337	4,519,031	-	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	49,180	176,765	-	484,152

㈜블루반	-	3,900	-	7,700

이노스웰 주식회사	-	-	-	180

㈜솔루레이	2,970	-	42,000	1,376

합계	350,627	101,989,886	42,000	73,152,085

(*2) 기타금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*3) 전분기 중 ㈜티엠씨 지분 인수 계약에 따른 계약금과 중도금 지급내역이 포함되어 있습니다.(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무 주요 잔액(단위:천원) - 당분기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	550	30,796,196	512,379	7,601,117	2,713,658

관계기업	SH PARTNERS(*2)	-	4,704,576	-	-	-

㈜ 에스비비테크	-	-	-	-	3,482

㈜디에스정밀부품	-	-	-	761,198	-

기타특수관계자	㈜솔루레이	1,089	-	-	-	-

㈜이노콘티	660	-	5,660,000	-	528,583

이노스웰 주식회사	-	-	858	-	-

합계	2,299	35,500,772	6,173,237	8,362,316	3,245,724

- 전기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	550	33,233,085	640,366	7,310,970	1,075,428

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1)	-	20,829,290	315,660	-	-

SH PARTNERS(*2)	-	4,704,576	-	-	-

㈜ 에스비비테크	-	-	-	-	10,844

㈜디에스정밀부품	-	-	1,249	850,863	-

기타특수관계자	㈜솔루레이	1,546	-	-	-	-

㈜이노콘티	220	-	6,060,000	-	133,410

㈜블루반	264	-	831	-	5,000

이노스웰 주식회사	-	-	264	-	-

PT STM Tunggal Jaya(*3)	-	279,775	-	-	126,274

합계	2,580	59,046,726	7,018,370	8,161,833	1,350,956

(*1) 당분기 중 PT KPF Indonesia의 대여금 및 이자등 26,649백만원을 출자 전환하였으며 주식가액은 영(0)입니다. (*2) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 4,705백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 아래와 같습니다(단위:천원). - 당분기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

회수	차입

지배기업	㈜송현홀딩스	4,000,000	1,800,000	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*)	20,829,290	-	26,649,355

합 계	24,829,290	1,800,000	26,649,355

(*) 당분기 중 PT KPF Indonesia의 대여금 및 이자등 26,649백만원을 출자 전환하였으며 주식가액은 영(0)입니다. - 전분기

구분	회사명	자금대여 거래	배당금 지급

대여	회수

지배기업	㈜송현홀딩스	-	27,000,000	863,307

기타특수관계자	㈜솔루레이	900,000	1,800,000	-

합 계	900,000	28,800,000	863,307

(4) 라이선스 제공계약연결회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권 라이선스를 제공받고 있습니다.

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	㈜케이피에프	2022.01.01~2024.12.31	[매출액-광고선전]*0.3%

㈜티엠씨	202001.01~2022.12.31	[매출액-광고선전]*0.2%

㈜글로우원	202001.01~2022.12.31	[매출액-광고선전]*0.43%

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며 차입약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(단위:천원, USD).1)제공한 지급보증

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액

지배기업	(주)송현홀딩스	KEB하나은행	KRW	9,350,000

신한은행	KRW	6,840,000

한국수출입은행	KRW	924,000

관계기업	(주)디에스정밀부품	KEB하나은행	KRW	840,000

㈜에스비비테크	한국산업은행	KRW	393,720

서울보증보험	KRW	589,228

합계	KRW	18,936,948

2)제공받은 지급보증

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액

지배기업	㈜송현홀딩스	한국수출입은행	KRW	13,200,000

신용보증기금	KRW	27,000,000

서울보증보험	KRW	4,035,580

최상위 지배자	송무현	KB국민은행	KRW	3,291,750

NH농협	KRW	2,400,000

기타특수관계자	송수민	KEB하나은행	KRW	4,026,000

USD	300,000

합계	USD	300,000

KRW	53,953,330

3)제공한 담보내역

특수관계 구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

지배기업	KEB하나은행	정기예금	8,500,000	9,350,000

신한은행	정기예금	6,320,000	6,600,000

한국산업은행	유형자산	48,052,723	53,076,551

(주)에스비비테크	KEB하나은행	정기예금	2,500,000	2,750,000

(6) 당분기말 현재 ㈜이노콘티와 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,454백만원과 리스부채는 1,454백만원이며, 리스부채의 누적상환금액은 분기 669백만원(전분기 164백만원), 누적이자비용은 분기 52백만원(전분기 15백만원)입니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,856,863	2,682,815

퇴직급여	657,827	573,076

합계	4,514,690	3,255,891

26. 사업결합연결회사는 2021년 7월 2일에 선박용 및 광 케이블과 조명장치제조 및 설치등을 주 영업활동으로 하는 ㈜티엠씨의 비상장주식 68.37%(의결권69.00%)를 취득하였습니다.취득일 현재 ㈜티엠씨와 그 종속기업의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득시 인식한 공정가치

자산	244,466,953

유동자산	134,103,497

현금및현금성자산	5,970,836

매출채권및기타채권	56,821,402

단기보증금	234,960

기타유동금융자산	29,850,400

기타유동비금융자산	1,836,844

재고자산	39,389,055

비유동자산	110,363,456

기타비유동금융자산	621,500

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,872,500

유형자산	91,588,843

무형자산	5,388,669

사용권자산	3,231,211

장기매출채권및기타채권	1,698,351

장기보증금	3,423,584

이연법인세자산	2,538,798

부채	160,714,758

유동부채	108,132,801

매입채무 및 기타유동채무	26,385,409

단기차입금	68,235,792

유동성장기차입금	5,316,467

유동성금융리스부채	447,929

기타유동금융부채	6,186,744

기타비금융부채	1,247,483

유동충당부채	312,977

비유동부채	52,581,956

매입채무및기타비유동채무	655,793

장기차입금	12,375,167

비유동사채	27,000,000

금융리스부채	2,897,432

기타비유동금융부채	6,000

장기성충당부채	80,145

퇴직급여채무	9,567,419

비지배지분	(266,493)

지배지분의 순자산공정가치	84,018,688

지배지분	57,968,909

비지배지분	26,049,780

취득으로 인한 영업권	13,331,091

총 이전대가	71,300,000

이전대가는 전액 현금 71,300백만원으로 지급되었으며, 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)..

구분	금액

이전대가	71,300,000

취득한 종속기업이 보유한 현금	5,970,836

순현금유출액	65,329,164