케이피에프 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.회사는 2014년 6월 27일에 그룹사 사옥 준공으로 인해 경기도 안산시에서 경기도 성남시로 본점소재지를 이전하였습니다.회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다. 2018년 3월 31일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 주식의 수는 14,970,606주이며, 납입자본금은 7,485백만원 입니다.2018년 03월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율(%)

㈜송현홀딩스	6,433,128	42.97

송무현	224,854	1.50

기타	7,384,210	49.33

자기주식	928,414	6.20

합계	14,970,606	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 재무제표 작성기준회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다.(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다. 2.3 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 준비중에 있으며, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.4 중요한 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.4.1 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.'- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)'- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조) 3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 회계정책의 변경4.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	-	224,000	155,273,473	155,497,473

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	204,000	-	204,000

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류	②	-	20,000	-	20,000

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	-	224,000	155,273,473	155,497,473

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가 치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합 니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 현금 및 현금등가물을 포함합니다.이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 204,000천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 출자금의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 20,000천원이 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품으로 재분류되었습니다. ③ 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	83,190,219	83,190,219	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	5,695,983	5,695,983	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	62,509,800	62,509,800	-

파생금융자산	당기손익인식금융자산(*2)	당기손익-공정가치(*2)	256,021	256,021	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	381,987	381,987	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*1)	224,000	224,000	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	4,000	4,000	-

장기보증금	상각후원가	상각후원가	3,491,484	3,491,484	-

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융자산(*2)	당기손익-공정가치(*2)	7,104,426	7,104,426	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자(*2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재고자산의 매출에 따른 매출채권·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품·상각후원가로 측정되는 채무상품회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.22.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.12.31 (수정전)	조정	2018.01.01 (수정후)

계약자산	-	291,804	291,804

자산총계	367,650,469	291,804	367,942,273

충당부채	452,951	(47,503)	405,448

계약부채	-	339,307	339,307

부채총계	193,815,470	291,804	194,107,274

(주1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 47,503천원이 각각 계약부채 339,307천원과 계약자산 291,804천원으로 재분류됐습니다.(2)K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표는 재무상태표상의 계약자산과 계약부채 충당부채를 제외하고는 동일합니다 . 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

파생금융상품자산	706,672	706,672	256,021	256,021

금융부채(*)

파생금융상품부채	7,027,321	7,027,321	7,104,426	7,104,426

(*) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

원익투자파트너스 주식(*1)	204,000	204,000

한국파스너공업조합 출자금(*2)	20,000	20,000

합계	224,000	224,000

(*1) 원익투자파트너스는 조합출자금, 구조조정출자금 등에 투자하고 있는 중소기업 창업투자회사로, 당 시가평가를 위해서는 원익투자파트너스가 투자하고 있는 피투자회사에 대한 시가평가를 하여야 하나 투자하고 있는 출자금은 비상장 지 분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신 뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상 품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 되는 때에 공정 가치로 측정할 예정입니다.(*2) 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추 정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니 다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰 성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다은과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

(1) 자산

파생상품자산	-	210,986	495,986	706,972	-	106,636	149,385	256,021

(2) 부채

파생상품부채	-	26,115	7,001,206	7,027,321	-	121,166	6,983,260	7,104,426

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초금액	149,385	6,983,260	-	7,971,271

평가	358,472	145,562	149,385	(988,011)

대체(*)	(11,871)	(127,616)	-	-

기말금액	495,986	7,001,206	149,385	6,983,260

(*) 당분기중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 내재파생상품은 자본금 및 추식 발행초과금으로 대체되었습니다.4.4 공정가치평가법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위

파생상품자산

제3회 전환사채 내재파생상품	495,986	3	이항모형	변동성	28.18%

파생상품부채

제3회 전환사채 내재파생상품	7,001,206	3	이항모형	변동성	28.18%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위

파생상품자산

제3회 전환사채 내재파생상품	149,385	3	이항모형	변동성	19.41%

파생상품부채

제3회 전환사채 내재파생상품	6,983,260	3	이항모형	변동성	19.41%

6. 범주별금융상품6.1 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	상각후원가 금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	5,576,421	-	-	5,576,421

매출채권및기타채권	-	79,924,606	-	-	79,924,606

기타금융자산	-	62,475,500	-	-	62,475,500

파생금융자산	706,672	-	-	-	706,672

합계	706,672	147,976,527	-	-	148,683,199

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	361,781	-	-	361,781

기타금융자산	-	4,000	-	-	4,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	224,000	224,000

장기보증금	-	4,351,170	-	-	4,351,170

합계	-	4,716,951	-	224,000	4,940,951

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	26,256,272	-	26,256,272

단기차입금	-	102,362,714	-	102,362,714

유동성장기차입금	-	14,999,940	-	14,999,940

유동성전환사채	-	14,501,445	-	14,501,445

파생금융부채	7,027,321	-	-	7,027,321

기타금융부채	-	8,532,000	470,307	9,002,307

합계	7,027,321	166,652,371	470,307	174,149,999

비유동부채

장기차입금	-	11,833,240	-	11,833,240

기타금융부채	-	155,000	-	155,000

합계	-	11,988,240	-	11,988,240

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	상각후원가 금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	5,695,983	-	-	5,695,983

매출채권및기타채권	-	83,190,219	-	-	83,190,219

기타금융자산	-	62,509,800	-	-	62,509,800

파생금융자산	256,021	-	-	-	256,021

합계	256,021	151,396,002	-	-	151,652,023

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	381,987	-	-	381,987

기타금융자산	-	4,000	-	-	4,000

매도가능금융자산	-	-	224,000	-	224,000

장기보증금	-	3,491,484	-	-	3,491,484

합계	-	3,877,471	224,000	-	4,101,471

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	26,994,356	-	26,994,356

단기차입금	-	100,039,596	-	100,039,596

유동성장기차입금	-	15,333,430	-	15,333,430

유동성전환사채	-	14,315,461	-	14,315,461

파생금융부채	7,104,426	-	-	7,104,426

기타금융부채	-	8,571,200	444,777	9,015,977

합계	7,104,426	165,254,043	444,777	172,803,246

비유동부채

장기차입금	-	12,666,560	-	12,666,560

기타금융부채	-	155,000	-	155,000

합계	-	12,821,560	-	12,821,560

6.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	569,200	584,144

대손상각비	284,660	(153,074)

외환차손익	105,091	(1,372,037)

외화환산손익	(150,911)	(2,402,366)

당기손익인식금융자산및금융부채

기타의투자자산처분손익	-	13,270

파생상품거래손익	86,592	376,052

파생상품평가손익	354,283	1,194,870

상각후 원가로 측정하는 기타금융부채

금융보증손실(환입)	(39,200)	(739,200)

이자비용	1,466,432	1,377,880

외환차손익	(14,267)	182,379

외화환산손익	19,770	1,157,944

기타의 금융부채

기타금융수익(수수료)	25,529	176,352

7. 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.7.1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위:천원)

구분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

비상장주식

원익투자파트너스	204,000	204,000

PLEXTRONICS	-	-

합계	204,000	204,000

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

합계	20,000	20,000

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었습니다. 주석 4 참조위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.7.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	53,038,521	53,817,424

기타채권	28,566,658	31,326,615

손실충당금	(1,680,574)	(1,953,820)

매출채권(순액)	79,924,605	83,190,219

비유동항목

장기성매출채권	344,155	384,567

기타채권	16,907,636	16,907,636

손실충당금	(16,890,010)	(16,910,216)

매출채권(순액)	361,781	381,987

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	5,576,421	-	5,576,421	5,695,983	-	5,695,983

기타금융자산	62,475,500	4,000	62,479,500	62,509,800	4,000	62,513,800

장기보증금	-	4,351,170	4,351,170	-	3,491,484	3,491,484

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 8. 종속기업 및 관계기업 투자가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

종속기업투자주식	52,126,506	52,126,506

관계기업투자주식	620,000	620,000

합계	52,746,506	52,746,506

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당분기말	전기말

KPF USA	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF(Jinan) Bearing	중국	100.00	18,710,980	18,710,980

합계	52,126,506	52,126,506

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당분기말	전기말

㈜케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	300,000

PT KPF Indonesia(*1)	인도네시아	41.00	-	-

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	-	-

합계	620,000	620,000

(*1) 당분기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자 주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당분기말 누적 초과 손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액11,871백만원(전기 11,871백만원)을 피 투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당분기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이 나, 지분법을 적용하였을 경우의 당분기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상 예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충 당금으로 반영하였습니다. 9. 유형자산 및 무형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	84,946,349	1,849,542

취득	132,306	-

처분	-	(279,960)

감가상각비	(1,851,296)	(19,795)

당분기말순장부금액	83,227,359	1,549,787

전분기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	88,711,383	2,261,963

취득	963,989	-

처분	(216,861)	-

감가상각비	(1,855,762)	(19,795)

전분기말순장부금액	87,602,749	2,242,168

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관에 차입 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

10. 차입금가. 차입금의 변동내역(단위:천원)

구분	금액

전기초	122,801,263

차입	19,062,887

차입금의 상환	(6,251,135)

외화환산손익	(1,044,083)

전분기말	134,568,932

당기초	128,039,586

차입	39,765,112

차입금의 상환	(38,592,206)

외화환산손익	(16,598)

당분기말	129,195,894

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.라. 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 유동성전환사채의 내역(단위:천원)

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

2018.03.31

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00%	14,501,445	14,315,461

액면가액	22,590,000	23,000,000

전환권조정	(8,088,555)	(8,684,539)

합계	14,501,445	14,315,461

11. 기타금융부채가. 당분기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	8,532,000	8,571,200

금융보증부채(*2)	470,307	444,777

합계	9,002,307	9,015,977

비유동

수입보증금	155,000	155,000

합계	155,000	155,000

(*1) 회사는 당분기말 현재 PT KPF Indonesia에 대한 지급보증 USD 8,000,000에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업인 KPF VINA, KPF(Jinan) Bearing 및 ㈜케이피에프글로벌, ㈜디에스정밀부품에 합계 USD 45,200,000, VND 220,000,000,000, CNY 53,000,000 및 1,440백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이에 대한 금융보증부채를 계상하고 있습니다. 12. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	12,589,321	12,560,811

사외적립자산의 공정가치	(12,317,585)	(13,033,810)

재무상태표상 순확정급여부채	271,736	(472,999)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	459,881	520,920

순이자원가	(3,283)	5,452

종업원 급여에 포함된 총 비용	456,598	526,372

총비용 중 361백만원(전분기: 385백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 96백만원(전분기: 141백만원)은 관리비에 포함되었습니다. 13. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 17,491 천원입니다. 14. 충당부채가. 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

품질보증충당부채(*1)	37,906	38,428

온실가스배출충당부채(*2)	367,021	367,020

반품충당부채(*3)	-	47,503

합계	404,927	452,951

(*1) 회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리 비로 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 배출할것으로 예상되는 금액에 대해 충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.(*3) 회사는 당기초 반품충당부채 47,503천원이 각각 계약부채 339,307천원과 계약 자산 291,804천원으로 재분류됐습니다.나. 품질보증충당부채회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당분기와 전분기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	38,428	30,426

증감(*)	(522)	8,069

기말	37,906	38,495

(*) 당분기에 인식한 품질보증비용은 149백만원(전분기 71백만원)으로 판매비와 관 리비에 계상되어 있습니다다. 온실가스배출충당부채회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 당분기 중 변동사항은 없습니다.라. 반품충당부채회사는 판매한 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당분기 중 변동사항은 없습니다. 15. 납입자본가. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 14,970,606주(2017년:14,886,642)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2018년 3월 31일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 928,414주(2017년: 928,414주)입니다.나. 당분기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	보통주	주식발행초과금	합계

2017년 12월 31일	14,886,642	7,443,321	29,361,671	36,804,992

2018년 03월 08일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 03월 15일 (전환사채 전환)	43,006	21,503	188,495	209,998

2018년 03월 31일	14,970,606	7,485,303	29,729,685	37,214,988

16. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,656,767	1,498,428

퇴직급여	97,016	141,311

잡급	420	1,135

운반비	1,394,227	1,449,500

감가상각비	310,083	313,849

주식보상비용	-	35,186

소모품비	2,129	3,163

세금과공과	11,960	154,210

보험료	18,929	53,317

복리후생비	132,047	130,530

여비교통비	40,076	46,684

통신비	16,465	17,542

접대비	41,015	72,329

지급수수료	2,292,560	1,974,066

차량유지비	51,150	63,243

도서인쇄비	4,192	6,608

교육훈련비	3,943	10,616

포장비	793	210

사무용품비	68,280	21,237

광고선전비	33,256	29,017

해외시장개척비	205,338	124,633

대손상각비	(284,660)	153,074

품질보증비	149,480	71,277

임차료	346,136	313,464

합계	6,591,602	6,684,629

17. 기타수익및기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	393,681	76,319

외화환산이익	83,947	115,998

유형자산처분이익	-	2,000

잡이익	98,444	43,800

합계	576,072	238,117

기타비용:

외환차손	97,375	940,283

외화환산손실	197,386	1,157,103

유형자산처분손실	-	29,551

무형자산처분손실	97,986	-

기부금	3,700	3,700

잡손실	230,597	101,548

합계	627,044	2,232,185

18. 금융손익의 분류당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	569,200	584,144

외환차익	74,465	151,191

외화환산이익	16,598	1,044,083

사채상환이익	1,302	-

기타의투자자산처분이익	-	13,270

매도가능증권산처분이익	598,026	-

파생상품거래이익	161,042	377,147

파생상품평가이익	756,292	1,231,221

수수료수익	25,529	176,352

보증손실환입	39,200	739,200

합계	2,241,654	4,316,608

금융비용

이자비용	1,466,432	1,377,881

외환차손	279,947	476,884

외화환산손실	34,300	1,247,400

파생상품거래손실	74,450	1,095

파생상품평가손실	402,009	36,351

수수료비용	25,529	176,352

합계	2,282,667	3,315,963

19. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 법인세율은 6.63%(전분기 법인세율: 15.58%)입니다. 20. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,093,734천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,156,535천원). 21.영업으로부터 창출된 현금가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	884,411	1,996,131

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	4,553,489	7,080,216

유무형자산 감가상각비	1,871,189	1,875,656

퇴직급여	456,598	466,747

대손상각비	(284,660)	153,074

유형자산처분손실	-	29,551

무형자산처분손실	97,986	-

외화환산손실	231,686	2,404,503

파생상품평가손실	402,009	36,351

파생상품거래손실	74,450	1,095

주식보상비용	-	35,187

기타의금융비용(수수료)	25,529	176,352

이자비용	1,466,432	1,377,880

재고자산평가손실	-	84,076

품질보증비(환입)	149,480	71,277

법인세비용	62,790	368,467

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(2,547,915)	(3,530,946)

유형자산처분이익	-	2,000

외화환산이익	100,545	1,160,082

파생상품평가이익	756,292	1,231,221

파생상품거래이익	161,042	377,147

재고자산평가충당금환입	296,778	-

이자수익	569,200	584,144

사채상환이익	1,302	-

기타의투자자산평가이익	-	-

매도가능금융자산처분이익	598,026	-

기타의금융수익(수수료)	25,530	176,352

보증손실환입	39,200	-

3. 영업활동관련 자산/부채 증감	(4,762,020)	(8,783,226)

매출채권의 증감	699,541	(1,470,808)

미수금의 증감	1,395,074	(1,932,791)

선급금의 증감	(6,410,700)	(1,687,575)

선급비용의 증감	72,410	(675,229)

재고자산의 증감	361,379	(1,159,690)

매입채무의 증감	750,386	(537,765)

미지급금의 증감	(1,634,156)	(1,964,450)

선수금의 증감	(35,867)	(108,380)

예수금의 증감	(191,040)	(43,966)

미지급비용의 증감	232,844	582,423

품질보증충당부채의 증감	(150,001)	(63,209)

퇴직금의 지급	(651,162)	(503,165)

관계회사 전출입	(9,796)	62,915

사외적립자산의 감소(증가)	941,068	718,464

온실가스배출부채의증감	(132,000)	-

합계	(1,872,035)	(3,237,825)

22. 우발사항 및 약정사항가. 회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외	KRW	28,000,000	23,400,000

USD	197,653	197,653

EUR	39,953	39,953

산업은행	운영자금대출외	KRW	91,833,180	91,833,180

농협	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	USD	8,000,000	3,000,000

우리은행	일반자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

합계	KRW	130,333,180	125,733,180

USD	8,197,653	3,197,653

EUR	39,953	39,953

나. 당분기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융긱관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,CNY,VND).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

하나은행	원화지급보증	임직원대출관련	KRW	500,000	KRW	-

원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	KRW	500,000

원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	13,272,258

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	3,530,619

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,000,000	USD	8,000,000

해외자회사에 대한 사업자금	KPF VINA	USD	13,500,000	USD	13,500,000

산업은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	9,500,000	USD	9,500,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	10,000,000	USD	10,000,000

산업은행(선양지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	2,200,000	USD	861,824

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	1,000,000	USD	816,966

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	17,000,000	CNY	17,000,000

기업은행(선양분행)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	15,600,000	CNY	13,000,000

기업은행(선양분행)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	20,400,000	CNY	17,000,000

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000,000	USD	1,543,327

SC은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000	USD	-

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	75,500	KRW	75,500

합계	KRW	9,015,500	KRW	4,806,119

USD	45,200,000	USD	44,222,118

JPY	100,000,000	JPY	13,272,258

CNY	53,000,000	CNY	47,000,000

VND	220,000,000,000	VND	-

다. 당분기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	1,392,127	1,392,127

합계	KRW	1,392,127	1,392,127

라. 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

마. 당분기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	32,113,347

한화손해보험	공장화재보험	KRW	94,589,447

한화손해보험	재산종합보험	KRW	30,853,997

에이스아메리칸화재해상보험	생산물보상책임보험	USD	8,000,000

합계	KRW	170,341,891

USD	8,000,000

23. 특수관계자 거래 가. 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

종속기업	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing

관계기업	PT KPF Indonesia, ㈜케이피에프 글로벌, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨, 남강건설(주), ㈜티엠씨건설, ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜글로우원

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 42.97%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.(2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원)

당분기	회사명	매출	매입	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	5,880	23,533,495	197,270

종속기업	KPF VINA	320,868	10,328	-

KPF USA	-	-	46,502

KPF (Jinan) Bearing	121,000	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	609,154	19,609	-

㈜디에스정밀부품	70,930	1,681,699	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	36,000

㈜이노콘티	-	-	178,487

㈜글로우원	-	-	10,000

합계	1,127,832	25,245,131	468,259

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.

전분기	회사명	매출	매입	유무형자산 처분	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	5,880	24,985,524	-	211,429

종속기업	KPF VINA	212,147	37,520	-	-

KPF (Jinan) Bearing	216,311	-	187,310	169,508

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	4,485,076	132,845	-	-

㈜디에스정밀부품	81,764	1,582,411	-	51,533

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	48,000

㈜이노콘티	-	-	-	139,821

합계	5,001,178	26,738,300	187,310	620,291

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 주요 잔액(단위:천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	21,000,000	16,753,956	281,069	-

종속기업	KPF VINA	2,225,031	-	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	46,502

KPF (Jinan) Bearing	682,967	-	1,227,234	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	3,395,750	-	10,519	14,298	150,000

㈜디에스정밀부품	-	-	-	578,102	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	72,756

㈜글로우원	-	-	-	-	880

합계	6,303,748	37,575,936	22,232,370	873,469	309,738

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,575백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미 수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	21,000,000	10,130,064	-	400,667

종속기업	KPF VINA	25,750	-	1,918,392	4,502	-

KPF USA	-	-	-	-	321,826

KPF (Jinan) Bearing	549,308	-	1,232,873	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	3,837,492	-	20,315	4,903	150,000

㈜디에스정밀부품	-	-	-	590,577	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	51,632

㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

합계	4,412,550	37,575,936	16,557,305	599,982	963,725

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,575백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미 수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.(3) 라이선스 제공계약회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권라이선스를 제공받고 있습니다.

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	송현홀딩스	㈜케이피에프	2016.01.01~2018.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3% (3년 주기로갱신)

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	671,737	447,110

퇴직급여	29,246	79,537

주식기준보상	-	35,187

합계	700,983	561,834