케이피에프 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 연결재무제표 재작성(2022년)회사는 당기(2023년) 중 지분법자본변동 과대계상 , 관계기업투자주식 과대계상 , 관계기업투자관련손익 과소계상 등의 전기 오류를 발견하였으며 , 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다 .

① 전기오류의 성격

오류 계정과목	관계기업투자, 지분법자본변동, 관계기업투자관련손익

발생 경위	연결회사는 피투자회사의 불균등 유상증자에 따른 피투자회사의 순자산 증가 및 지분율 감소에 대해 간주처분을 고려하지 않음

오류의 내용(1)	(재무상태표) 제59기 지분법자본변동 10,067백만원 과대계상

제59기 관계기업투자 3,571백만원 과대계상

(손익계산서) 제59기 관계기업투자관련손익 4,430백만원 과소계상

오류의 내용(2)	(재무상태표) 제58기 지분법자본변동 3,211백만원 과대계상

제58기 관계기업투자 1,145백만원 과대계상

(손익계산서) 제58기 관계기업투자관련손익 2,066백만원 과소계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1028호 문단25

② 오류수정의 영향을 받는 재무제표- 연결재무상태표

(단위:원)

2022년말(전기말)

과목	관련 주석	이전보고 금액	수정 금액	재작성 금액

자산

II. 비유동자산	278,249,777,252	(3,571,215,306)	274,678,561,946

관계기업투자	19	18,191,777,302	(3,571,215,306)	14,620,561,996

자산총계	665,785,361,040	(3,571,215,306)	662,214,145,734

부채	454,756,690,145	-	454,756,690,145

자본

I. 납입자본	62,634,338,659	-	62,634,338,659

II. 기타포괄손익누계액	30	12,469,271,378	(10,067,973,620)	2,401,297,758

III. 기타자본구성요소	3,193,819,395	-	3,193,819,395

IV. 이익잉여금	31	110,376,265,863	6,496,758,314	116,873,024,177

비지배지분	22,354,975,600	-	22,354,975,600

자본총계	211,028,670,895	(3,571,215,306)	207,457,455,589

부채 및 자본 총계	665,785,361,040	(3,571,215,306)	662,214,145,734

(단위:원)

2022년초(전기초)

과목	관련 주석	이전보고 금액	수정 금액	재작성 금액

자산	621,848,885,080	(1,145,373,117)	620,703,511,963

II. 비유동자산	275,197,170,026	(1,145,373,117)	274,051,796,909

관계기업투자	19	10,229,263,661	(1,145,373,117)	9,083,890,544

자산총계	621,848,885,080	(1,145,373,117)	620,703,511,963

부채	443,515,131,798	-	443,515,131,798

자본

I. 납입자본	50,526,738,652	-	50,526,738,652

II. 기타포괄손익누계액	30	5,061,936,845	(3,211,488,179)	1,850,448,666

III. 기타자본구성요소	6,956,207,898	-	6,956,207,898

IV. 이익잉여금	31	91,754,987,640	2,066,115,062	93,821,102,702

비지배지분	24,033,882,247	-	24,033,882,247

자본총계	178,333,753,282	(1,145,373,117)	177,188,380,165

부채 및 자본 총계	621,848,885,080	(1,145,373,117)	620,703,511,963

- 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서

(단위:원)

2022년

과목	관련 주석	이전보고 금액	수정 금액	재작성 금액

I. 매출액	819,025,640,763	-	819,025,640,763

V. 영업이익	39,593,823,755	-	39,593,823,755

X. 관계기업투자관련손익	6,19	1,237,290,932	4,430,643,252	5,667,934,184

XIII.당기순이익	18,533,499,093	4,430,643,252	22,964,142,345

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	30	7,006,320,881	(6,856,485,441)	149,835,440

총 포괄이익	24,273,699,655	(2,425,842,189)	21,847,857,466

- 연결자본변동표(단위:원)

과목	이전보고 금액	수정 금액	재작성 금액

2022년초(전기초)	178,333,753,282	(1,145,373,117)	177,188,380,165

당기순이익	18,533,499,093	4,430,643,252	22,964,142,345

총 포괄이익	24,273,699,655	(2,425,842,189)	21,847,857,466

2022년말(전기말)	211,028,670,895	(3,571,215,306)	207,457,455,589

- 현금흐름표지분법자본변동 과대계상 , 관계기업투자 과대계상 , 관계기업투자관련손익 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습 니다.

(2) (주)티엠씨 주식양수(2021년)① 자산양수도에 관한 기본사항2021년 5월 17일 (주)송현홀딩스가 보유한 (주)티엠씨 보통주식 13,499,215주(68.37%)를 (주)케이피에프에게 양도하는 주식양수도 계약을 체결하였으며, 2021년 7월 2일 거래종결 이후로 본건 주식양수도 거래 결과 (주)티엠씨의 최대주주는 (주)송현홀딩스에서 (주)케이피에프로 변경 되었습니다.

- 자산양수도 거래 주체

구분	양수회사	양도회사	평가대상회사

법인명	주식회사 케이피에프	주식회사 송현홀딩스	주식회사 티엠씨

대표이사	송무현, 김형노	김형노	송무현, 안공훈

주 소	본사	경기도 성남시 분당구운중로 136 판교송현타워	충청남도 천안시 서북구입장면 가산리 368-7	충청남도 천안시 서북구입장면, 연곡길 443

연락처	031-8038-9777	031-8038-9862	041-589-6500

설립연월일	1963년 10월 01일	1991년 7월 29일	2012년 12월 29일

납입자본금(주1)	8,859 백만원	8,415 백만원	1,974백만원

자산총액(주1)	378,563 백만원	626,739 백만원	252,558 백만원

결산기	12월 31일	12월 31일	12월 31일

주권상장 또는코스닥상장일	1994년 12월 29일	-	-

발행주식의종류 및 수(주1)	보통주 17,718,250 주	보통주 441,542 주상환전환우선주 400,000 주	보통주 19,744,225 주

(주1) 납입자본금, 자산총액 및 발행주식의 종류와 수는 2020년 12월 31일을 기준으로 작성되었으며, 연결재무제표 기준 수치입니다.

- (주)티엠씨 최대주주등 지분변동 상황

(단위 : 주, %)

구분	변경 전	변경 후

주주명	주식수	지분율	주주명	주식수	지분율

최대주주등	(주)송현홀딩스	13,499,215	68.37	(주)케이피에프	13,499,215	68.37

대표이사 및특수관계인	5,656,900	28.65	대표이사 및특수관계인	5,656,900	28.65

② 자산양수도 내역 및 가액

구분	내역

발행회사	주식회사 티엠씨

주식의 종류	보통주

총 발행주식수	19,744,225주

양수 대상자산	주식회사 티엠씨 발행주식 13,499,215주

양수가액	71,300,000,000원

③ 자산양수도 주요 진행일정

구분	일자	비고

이사회결의일	2021년 05월 17일	-

주요사항보고서 제출일	2021년 05월 17일	-

주식양수도 계약 체결일	2021년 05월 17일	-

계약금 지급	2021년 05월 17일	계약체결일, 7,500백만원

중도금 지급	2021년 05월 31일	17,500백만원

잔금 지급	2021년 07월 02일	거래종결일, 46,300백만원

④ 재무제표에 미치는 영향 (단위: 원)

과목	자산양수 전	증감액	자산양수 후

유동자산	241,955,519,073	-71,300,000,000	170,655,519,073

비유동자산	165,524,260,615	71,300,000,000	236,824,260,615

자산총계	407,479,779,688	-	407,479,779,688

유동부채	193,044,786,900	-	193,044,786,900

비유동부채	66,336,848,082	-	66,336,848,082

부채총계	259,381,634,982	-	259,381,634,982

자본금	8,859,125,000	-	8,859,125,000

자본총계	148,098,144,706	-	148,098,144,706

⑤ 관련 공시서류 제출일자

제출일자	공시명	비고

2021년 05월 17일	주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)	-

2021년 07월 02일	합병등종료보고서 (자산양수도)	-

(3) 연결재무제표 재작성(2019년)

① 연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.- 관계기업투자의 지분법 회계처리

② 연결재무제표 재작성이 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 2019년말

구분	수정전	수정금액	수정후

자산

유동자산	280,892,976	-	280,892,976

비유동자산	134,896,866	(3,426,679)	131,470,187

기타비유동금융자산	4,000	-	4,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	4,869,772	-	4,869,772

파생금융자산	90,250	-	90,250

유형자산	112,016,561	-	112,016,561

투자부동산	13,836	-	13,836

무형자산	2,513,980	-	2,513,980

관계기업투자주식	6,512,905	(3,426,679)	3,086,226

장기매출채권및기타비유동채권	36,050	-	36,050

장기보증금	3,859,139	-	3,859,139

순확정급여자산	322,875	-	322,875

기타비유동비금융자산	4,657,498	-	4,657,498

자산총계	415,789,842	(3,426,679)	412,363,163

부채	-	-	-

유동부채	204,553,456	-	204,553,456

비유동부채	49,413,265	-	49,413,265

부채총계	253,966,721	-	253,966,721

자본	-	-	-

납입자본	49,421,707	-	49,421,707

기타포괄손익누계액	(617,409)	-	(617,409)

기타자본구성요소	4,302,819	-	4,302,819

이익잉여금	108,712,312	(3,426,679)	105,285,633

비지배지분	3,692	-	3,692

자본총계	161,823,121	(3,426,679)	158,396,442

자본과부채총계	415,789,843	(3,426,679)	412,363,163

- 2019년초

구분	수정전	수정금액	수정후

자산

유동자산	269,746,976	-	269,746,976

비유동자산	138,835,652	(2,963,023)	135,872,629

기타비유동금융자산	4,000	-	4,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	204,000	-	204,000

당기손익-공정가치금융자산	6,111,857	-	6,111,857

파생금융자산	159,843	-	159,843

유형자산	113,733,098	-	113,733,098

투자부동산	14,229	-	14,229

무형자산	2,390,322	-	2,390,322

관계기업투자주식	7,841,497	(2,963,023)	4,878,474

장기매출채권및기타비유동채권	155,811	-	155,811

장기보증금	3,534,345	-	3,534,345

순확정급여자산	58,936	-	58,936

기타비유동비금융자산	4,627,714	-	4,627,714

자산총계	408,582,628	(2,963,023)	405,619,605

부채

유동부채	197,000,094	-	197,000,094

비유동부채	63,219,778	-	63,219,778

부채총계	260,219,872	-	260,219,872

자본

납입자본	40,993,336	-	40,993,336

기타포괄손익누계액	(1,320,214)	-	(1,320,214)

기타자본구성요소	5,193,242	-	5,193,242

이익잉여금	103,493,173	(2,963,023)	100,530,150

비지배지분	3,219	-	3,219

자본총계	148,362,756	(2,963,023)	145,399,733

자본과부채총계	408,582,628	(2,963,023)	405,619,605

③ 연결재무제표 재작성이 2019년 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	수정전	수정금액	수정후

매출액	376,261,557	-	376,261,557

영업이익	16,332,723	-	16,332,723

관계기업투자관련손익	(1,164,967)	(463,657)	(1,628,624)

당기순이익	7,612,659	(463,657)	7,149,002

④ 연결재무제표 재작성이 2019년 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	수정전	수정금액	수정후

2019.1.1(전기초)	148,362,756	(2,963,023)	145,399,733

당기순이익(손실)	7,612,659	(463,657)	7,149,002

총포괄손익	8,312,431	(463,657)	7,848,774

2019.12.31(전기말)	161,823,122	(3,426,680)	158,396,442

⑤ 연결재무제표 재작성이 2019년 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

【연결 기준】- 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제61기 1분기	매출채권	140,614	(5,819)	4.14%

유동성 기타수취채권	4,302	(21)	0.49%

비유동성 매출채권	448	(300)	66.96%

비유동성 기타수취채권	32,047	-	0.00%

합 계	177,411	(6,140)	3.46%

제60기	매출채권	132,312	(5,697)	4.31%

유동성 기타수취채권	4,345	(21)	0.48%

비유동성 매출채권	448	(300)	66.96%

비유동성 기타수취채권	31,677	-	0.00%

합 계	168,782	(6,018)	3.57%

제59기	매출채권	128,465	(5,579)	4.34%

유동성 기타수취채권	6,164	(21)	0.34%

비유동성 매출채권	481	(302)	62.79%

비유동성 기타수취채권	31,387	-	0.00%

합 계	166,497	(5,902)	3.54%

제58기	매출채권	106,489	(5,245)	4.93%

유동성 기타수취채권	5,632	(336)	5.97%

비유동성 매출채권	556	(330)	59.35%

비유동성 기타수취채권	60,405	(25,534)	42.27%

합 계	173,082	(31,445)	18.17%

- 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제61기 1분기	제60기	제59기	제58기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,018	5,902	31,445	27,606

2. 연결범위의 변동효과	-	-	-	4,340

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	2,874	51	74

① 대손처리액(상각채권액)	-	2,874	51	74

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	112	2,993	342	(470)

5. 환율변동효과	10	(3)	16	43

6. 기타	-	-	(25,850)	-

7. 기말 대손충당금 잔액합계	6,140	6,018	5,902	31,445

【별도 기준】- 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제61기 1분기	매출채권	55,416	(367)	0.66%

유동성 기타수취채권	1,466	-	0.00%

비유동성 매출채권	314	(300)	95.54%

비유동성 기타수취채권	11,451	-	0.00%

합 계	68,647	(667)	0.97%

제60기	매출채권	48,123	(425)	0.88%

유동성 기타수취채권	1,719	-	0.00%

비유동성 매출채권	314	(300)	95.54%

비유동성 기타수취채권	11,094	-	0.00%

합 계	61,250	(725)	1.18%

제59기	매출채권	58,975	(279)	0.47%

유동성 기타수취채권	8,801	-	0.00%

비유동성 매출채권	319	(303)	94.98%

비유동성 기타수취채권	10,946	-	0.00%

합 계	79,041	(582)	0.74%

제58기	매출채권	53,800	(366)	0.68%

유동성 기타수취채권	4,141	(316)	7.63%

비유동성 매출채권	342	(330)	96.49%

비유동성 기타수취채권	35,977	(25,534)	70.97%

합 계	94,260	(26,546)	28.16%

- 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제61기 1분기	제60기	제59기	제58기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	725	582	26,546	27,217

2. 사업결합으로 인한 증가(기초)	-	-	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	50	77

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	50	77

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(58)	143	(64)	(594)

5. 기타	-	-	(25,850)	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	667	725	582	26,546

다. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자- 6월말 및 12월말 기준으로 익월 1~2일 매년 2회 재고자산 실사 실시.

- 재고조사 시점인 12월말과 익월 2일의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.(2) 실사방법- 사내보관재고: 폐창식 전수조사 실시

- 사외보관재고: 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.

라. 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당 보고서 기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. 【연결 기준】

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	제61기 1분기 잔액	비고

제품 및 상품	88,604	88,604	(3,698)	84,906	-

반제품 및 재공품	43,109	43,109	(1,055)	42,054	-

원재료	26,929	26,929	(444)	26,485	-

부재료	1,478	1,478	-	1,478	-

저장품	13,226	13,226	(1,173)	12,053	-

미착품	1,259	1,259	-	1,259	-

합계	174,605	174,605	(6,370)	168,235	-

마. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 (1) 대손충당금 설정방침재무상태표 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정기준- 대손경험률 : 전년도 채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액 : 개별채권의 경과기간에 따라 설정(6월이내 : 1%, 6월초과~1년이하 : 5%, 1년초과 : 개별분석)하고 있으며, 또한 회사정리 절차 개시, 화의절차 개시 등으로 인하여 채권의 원금, 기간, 이자 등이 재조정된 채권에 대해서는 현재가치로 평가하고 장부가액과의 차액은 대손상각비로 처리하고 있습니다. 바. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 【연결 기준】

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	손상된채권	연결조정	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	139,785	132	2,091	5,238	(6,184)	141,062

계	139,785	132	2,091	5,238	(6,184)	141,062

구성비율	99.09%	0.09%	1.48%	3.71%	-4.38%	100.00%

【별도 기준】(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	손상된채권	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	55,105	1	-	624	55,730

계	55,105	1	-	624	55,730

구성비율	98.88%	0.00%	0.00%	1.12%	100.00%

사. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 【연결 기준】

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제60기 1분기	제60기	제59기	제58기	비고

볼트,너트,제조	상품	5,556	4,243	3,357	3,555	-

제품	79,350	77,592	85,797	78,710	-

재공품	42,054	39,655	37,735	30,776	-

원재료	26,485	23,089	25,428	25,907	-

부재료	1,478	-	1,542	1,512	-

미착품	1,259	877	1,009	3,065	-

저장품	12,053	11,824	12,659	13,248	-

합 계	168,235	157,280	167,527	156,773	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	25.4%	24.1%	25.2%	25.2%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.36회	4.34회	4.47회	4.10회	-

【별도 기준】(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제61기 1분기	제60기	제59기	제58기	비고

볼트,너트,제조	상품	1,078	409	5	35	-

제품	43,382	42,852	46,142	41,646	-

재공품	18,557	19,644	18,234	16,023	-

원재료	10,492	8,884	8,803	10,632	-

미착품	35	306	65	-	-

저장품	7,788	7,618	8,089	8,282	-

합 계	81,332	79,713	81,338	76,618	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.7%	19.6%	19.1%	19.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.11회	3.12회	3.54회	3.72회	-

아. 진행률적용 수주계약 현황 해당사항 없습니다.