케이피에프 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2021년 9월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,718,250주이며, 납입자본금은 8,859백만원 입니다.2021년 9월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	36.31

기타	9,952,710	56.17

자기주식	1,332,412	7.52

합 계	17,718,250	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준'의 최초 채택 : 최초채택기업인종속기업2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 회계정책요약분기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다분기 기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산(*1)

파생금융자산	675,691	675,691	182,972	182,972

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2,3)	12,036,147	12,036,147	15,172,312	15,172,312

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	615,000	615,000

금융자산합계	12,711,838	12,711,838	15,970,284	15,970,284

공정가치측정금융부채

파생금융부채	4,998,723	4,998,723	1,491,072	1,491,072

금융부채합계(*1)	4,998,723	4,998,723	1,491,072	1,491,072

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 회사는 당분기말 금융상품 단기채권형랩(MMW) 10,016백만원을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 회사는 당분기말 장기투자 펀드 매입금액 2,000백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였으며, 취득원가와 공정가치 간의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다(주석5 참조).나. 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산(*)

파생금융자산	-	29,091	646,600	675,691	-	182,972	-	182,972

당기손익-공정가치금융자산	-	10,016,147	2,020,000	12,036,147	-	15,152,312	20,000	15,172,312

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	615,000	615,000

부채(*)

파생금융부채	-	390,041	4,608,682	4,998,723	-	1,336,560	154,512	1,491,072

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다.다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	-	20,000	615,000	154,512	90,250	4,869,772	-	352,552

취득	1,264,380	2,000,000	405,000	4,370,040	-	-	615,000	-

평가	(617,780)	-	(1,020,000)	84,130	-	-	-	(97,449)

대체	-	-	-	-	(90,250)	(4,849,772)	-	(100,591)

기말금액	646,600	2,020,000	-	4,608,682	-	20,000	615,000	154,512

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제8회 전환사채 내재파생상품	646,600	3	이항모형	변동성	32.80%

기타 파생금융자산	-	3	이항모형	변동성	-

파생금융부채

제8회 전환사채 내재파생상품	4,524,220	3	이항모형	변동성	32.80%

기타 파생금융부채	84,462	3	이항모형	변동성	29.61%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	70,050	3	이항모형	변동성	39.00%

기타 파생금융부채	84,462	3	이항모형	변동성	29.61%

5. 금융자산 가. 당기손익-공정가치측정 금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

선물환	29,091	182,972

전환사채	646,600	-

교보증권(MMW)	10,016,147	15,152,312

비유동항목

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

장기투자 펀드(*)	2,000,000	-

(*) 회사는 당분기말 장기투자 펀드 매입금액 2,000백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다.나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

P-CBO 후순위채권(*1)	1,020,000	615,000

손실충당금(*2)	(1,020,000)	-

합계	-	615,000

(*1) 당분기말 P-CBO 사모사채 후순위채권 매입금액 405백만원(총 1,020백만원)을기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다.(*2) 회사는 당기 및 전기 중 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위채권 전액(총 1,020백만원)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	47,530,778	46,363,968

기타채권	4,102,569	3,838,471

손실충당금	(680,854)	(979,461)

합 계	50,952,493	49,222,978

비유동항목

장기성매출채권	351,446	351,446

장기금융리스채권	12,117	-

기타채권	36,347,909	55,740,346

손실충당금	(26,236,306)	(26,236,306)

합 계	10,475,166	29,855,486

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	19,700,489	-	19,700,489	18,443,689	-	18,443,689

기타금융자산	9,265,864	52,977	9,318,841	13,268,792	58,198	13,326,990

장기보증금	-	7,824,070	7,824,070	-	9,564,287	9,564,287

6. 유형자산 및 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초 취득가액	60,576,566	2,955,716

취득	3,278,020	56,100

처분	(40,477)	-

감가상각비(*)	(5,287,017)	(312,105)

대체	(14,732)	-

기말 순장부금액	58,512,360	2,699,711

전분기	유형자산	무형자산

기초 취득가액	67,142,528	2,396,361

취득	2,654,059	-

사업결합으로 인한 증가	118,444	-

처분	(983,115)	-

감가상각비(*)	(5,906,010)	(75,339)

기말 순장부금액	63,025,906	2,321,022

(*) 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 5,376백만원(전분기 : 5,906백만원) 중 4,452백만원(전분기 :4,670백만원)은 매출원가에, 924백만원(전분기 :1,235백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.나. 당분기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(주석24 참조).

담보제공자산	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	38,000,000	산업은행

7. 리스 가. 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,155,411	375,970

차량운반구	344,428	358,031

합 계	1,499,839	734,001

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	495,216	409,830

비유동	492,047	159,668

합 계	987,263	569,498

(2) 손익계산서에 인식된 금액나. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	464,643	447,116

차량운반구	274,533	288,296

합 계	739,176	735,412

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,618	32,017

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,750	24,820

당분기 인식된 총 금액	762,544	792,249

당분기 중 리스의 총 현금유출은 563,399천원입니다.다. 회사는 당분기 장기리스채권 17백만원, 리스상각액 5백만원을 인식하였습니다. 8. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자	133,117,666	61,466,636

관계기업투자	9,206,013	9,206,013

합 계	142,323,679	70,672,649

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	지분율(%)	당분기말	전기말

KPF U.S.A	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	중국	100.00	27,693,180	27,693,180

KPF Automotive USA	미국	100.00	708,960	357,930

(주)티엠씨	한국	68.37	71,300,000	-

합 계	133,117,666	61,466,636

다. 당분기와 전분기 중 회사의 종속기업투자 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기초	유상증자	취득	당분기말

KPF U.S.A	1,472,902	-	-	1,472,902

KPF VINA	31,942,624	-	-	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	27,693,180	-	-	27,693,180

KPF Automotive USA	357,930	351,030	-	708,960

(주)티엠씨(*)	-	-	71,300,000	71,300,000

합 계	61,466,636	351,030	71,300,000	133,117,666

(*) 당기 중 회사는 ㈜티엠씨의 보통주 713억(13,499,215주, 68.37%)을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

전분기	전기초	유상증자	손상	합병	전분기말

KPF U.S.A	1,472,902	-	-	-	1,472,902

KPF VINA	31,942,624	-	-	-	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	18,710,980	14,521,200	(4,840,062)	-	28,392,118

KPF Automotive USA	357,930	-	-	-	357,930

㈜케이피에프글로벌	409,980	-	(11,890)	(398,090)	-

합 계	52,894,416	14,521,200	(4,851,952)	(398,090)	62,165,574

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	지분율(%)	당분기말	전기말

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	-	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	-	-

(주)에스비비테크(*3,4)	한국	45.78	8,886,013	8,886,013

합 계	9,206,013	9,206,013

(*1) 당분기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 회사는 피투자회사에 대한 대여금과 관련, 대손충당금 21,214백만원(전기말 21,214백만원)을 반영하였습니다.(*2) 당분기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 회사는 피투자회사에 대한 대여금과 관련, 대손충당금 4,705백만원(전기말 4,705백만원)을 반영하였습니다.(*3) 전기 중 회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 48.5억(115,867주)을보통주로 전환하여 당분기 말 현재 총 88.9억 (208,006주, 60.63%)의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 2018년에 외부투자자는 회사의 관계회사인 (주)에스비비테크의 주식 44.22%를매입하였습니다. 회사와 투자자간 합의서에 따라 외부투자자는 외부투자자가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리 및 회사에 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 또한, 회사 및 외부투자자의 각각의 보유주식은 사전동의 없이는 처분이 불가능합니다.마. 당분기와 전분기 중 회사의 관계기업투자 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기초	보통주전환	당분기말

디에스정밀부품	320,000	-	320,000

(주)에스비비테크	8,886,013	-	8,886,013

합 계	9,206,013	-	9,206,013

전분기	전기초	보통주전환	전분기말

디에스정밀부품	320,000	-	320,000

(주)에스비비테크	4,036,241	4,849,772	8,886,013

합 계	4,356,241	4,849,772	9,206,013

9. 차입금 가. 차입금의 변동내역(단위:천원)

구 분	금액

전기초	110,450,391

차입	128,771,193

차입금의 상환	(127,783,519)

외화환산손익	(38,004)

전분기말	111,400,061

당분기초	96,736,092

차입	75,970,077

차입금의 상환	(69,984,553)

외화환산손익	760

당분기말	102,722,376

나. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석24 참조).다. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 전환사채의 내역

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00%	1,371,191	1,252,026

액면가액	1,400,000	1,400,000

전환권조정	(28,809)	(147,974)

합계	1,371,191	1,252,026

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2026년 7월 20일	0.00%	11,735,633	-

액면가액	20,000,000	-

전환권조정	(8,264,367)	-

합계	11,735,633	-

(2) 전환사채의 상세내역

구 분	내용

사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	3,942원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2017년 12월 5일 부터 2021년 11월 5일까지

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 12월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 0.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수청구권자”라 한다)는 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 5일부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있는 권리(이하 “콜옵션”이라 한다)를 가진다. 단, 매수청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

구 분	내용

사채의 종류	제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	5,131원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2022년 07월 20일 부터 2026년 06월 20일까지

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 07월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 “매도청구권자”라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 07월 20일 이후 2023년 07월 20일까지 매 3개월이 되는 날(이하 “콜옵션 행사일”이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 2.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도하여야 한다.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 만기 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

라. 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역의 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 사채의 내역

구분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제3회 무보증 사모사채	2021년 6월 24일	4.80%	-	6,994,735

액면가액	-	7,000,000

사채할인차금	-	(5,265)

합계	-	6,994,735

구분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

보증부 변동금리 사채	2022년 6월 7일	3.43%	11,809,532	10,808,008

액면가액	11,849,000	10,880,000

사채할인차금	(39,468)	(71,992)

합계	11,809,532	10,808,008

구분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제4회 무보증 사모사채	2023년 9월 24일	2.72%	19,973,034	19,963,258

액면가액	20,000,000	20,000,000

사채할인차금	(26,966)	(36,742)

합계	19,973,034	19,963,258

구분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모사채	2023년 10월 28일	2.60%	4,992,912	4,990,448

액면가액	5,000,000	5,000,000

사채할인차금	(7,088)	(9,552)

합계	4,992,912	4,990,448

구분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제6회 무보증 사모사채	2024년 3월 29일	2.81%	14,974,707	-

액면가액	15,000,000	-

사채할인차금	(25,293)	-

합계	14,974,707	-

구분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제7회 무보증 사모사채	2023년 7월 9일	4.60%	2,495,434	-

액면가액	2,500,000	-

사채할인차금	(4,566)	-

합계	2,495,434	-

10. 기타금융부채 가. 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

금융보증부채	580,768	642,987

합 계	580,768	642,987

비유동

금융보증부채	27,658	-

수입보증금	523,673	513,734

합 계	551,331	513,734

11. 충당부채 가. 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

품질보증충당부채(*1)	87,367	398,607	38,998	-

온실가스배출충당부채(*2)	36,417	-	197,721	-

합 계	123,784	398,607	236,719	-

(*1) 회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.나. 품질보증충당부채회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당분기와 전분기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	38,998	-	47,444	-

증감(*)	48,369	398,607	(6,750)	-

기말	87,367	398,607	40,694	-

(*) 당분기에 인식한 품질보증비용은 1,492백만원(전분기 532백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.다. 온실가스배출충당부채(1) 당분기와 전기말 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	197,721	151,917

증감	(30,927)	26,672

제출	(130,377)	-

기말	36,417	178,589

(2) 당분기말 현재 회사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)).

구분	2019년	2020년	2021년 분기말	합계

배출권	50,231	48,492	51,074	149,797

(3) 당분기 중 당사의 배출권 변동 내역은 다음과 같으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다(단위:톤(tCO2-eq)).

구분	2019년	2020년	2021년 분기말

최초 할당수량	48,493	48,492	51,074

추가할당	1,738	-	-

차입(이월)	(781)	(3,544)	(3,210)

배출권매입(제출)	-	-	3,544

인증수량	(52,994)	(48,158)	-

기말수량	(3,544)	(3,210)	51,408

12. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	17,149,538	16,569,702

사외적립자산의 공정가치(*)	(15,239,963)	(16,434,507)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	1,909,575	135,195

(*)당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 897천원(전기말: 1,958천원)이 포함된 금액입니다.나. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	580,338	1,741,015	560,314	1,686,227

순확정급여부채의 순이자비용	727	2,180	(1,392)	(4,176)

합계	581,065	1,743,195	558,922	1,682,051

총비용 중 1,149백만원(전분기: 1,135백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 595백만원(전분기: 547백만원)은 관리비에 포함되었습니다. 13. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 152,918천원(전분기: 144,177천원)입니다. 14. 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상 및 유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	1,103,267	837,068

기타장기종업원급여부채	391,448	390,954

합계	1,494,715	1,228,022

15. 납입자본 가. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,718,250주(2020년:17,718,250)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2021년 9월 30일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(2020년: 1,332,412주)입니다.나. 당분기와 전분기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	17,449,357	8,724,678	40,697,028	49,421,706

전환사채 전환	50,735	25,368	182,196	207,564

전분기말	17,500,092	8,750,046	40,879,224	49,629,270

당기초	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

당분기말	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제품매출

화스너	87,156,338	88,772,699

자동차	105,141,648	85,710,226

기타	1,851,132	1,164,207

소 계	194,149,118	175,647,132

상품매출	1,190,182	2,326,695

부산물매출	4,943,734	2,142,899

수입수수료	2,329,681	1,739,485

임대수입	648,353	276,614

합 계	203,261,068	182,132,825

지리적 시장

국내	81,690,030	73,394,324

유럽	65,385,795	53,152,733

미주	50,347,631	46,682,440

아시아	5,679,847	8,093,873

기타	157,765	809,455

합 계	203,261,068	182,132,825

회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다.나. 당분기말 현재 회사의 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 없습니다. 17. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,646,241	4,945,606	1,351,247	4,586,339

퇴직비용	203,421	659,988	189,235	569,555

잡급	300	900	300	900

운반비	2,582,757	6,700,342	1,008,949	3,816,560

감가상각비	368,184	1,227,508	426,024	1,310,934

소모품비	522	1,038	829	2,688

수선비	-	-	-	400

세금과공과	39,645	68,100	10,411	31,040

보험료	38,199	124,383	27,538	110,526

복리후생비	117,983	336,704	182,743	444,586

여비교통비	9,614	44,288	13,124	66,772

통신비	7,713	22,756	7,264	26,738

접대비	61,783	166,727	55,422	155,592

지급수수료	1,507,324	4,974,606	2,497,184	5,876,164

차량유지비	18,677	56,197	14,606	45,378

도서인쇄비	963	6,386	3,645	10,630

교육훈련비	3,824	10,282	3,898	12,261

포장비	-	165	190	335

사무용품비	21,604	209,125	14,635	252,115

광고선전비	3,619	154,895	15,176	148,328

해외시장개척비	103,292	275,595	93,925	353,314

대손상각(환입)	(65,719)	(222,835)	(248,583)	152,265

품질보증비	807,659	1,492,126	391,450	531,625

임차료	63,539	230,970	173,185	518,651

기술개발비	-	-	1,303	1,303

합 계	7,541,144	21,485,852	6,233,700	19,024,999

18. 비용의 성격별분류 당분기 와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(6,215,642)	(13,382,741)	9,063,560	8,721,018

원재료 등 매입액	43,825,865	136,736,895	26,069,118	100,063,649

급여	7,064,058	21,072,507	5,848,640	19,873,979

퇴직급여	633,218	1,940,106	604,107	1,826,228

운반비	2,654,036	6,898,403	1,053,549	3,972,606

감가상각비 및 무형자산상각비	1,845,179	5,688,234	1,965,193	5,981,382

대손상각비	(65,719)	(222,835)	(248,583)	152,265

전력비	2,141,275	6,809,348	1,951,871	6,221,091

포장비	1,868,259	5,832,199	1,368,430	4,872,274

수선비	739,944	2,042,341	673,505	1,547,465

소모품비	1,153,097	3,157,568	695,139	2,427,403

연료비	631,462	2,101,964	503,362	2,084,274

기타유류비	330,085	960,930	215,931	708,509

기술개발비	380,511	1,067,963	385,501	1,041,383

임차료	63,539	230,970	173,185	518,651

저장품비	1,827,895	6,386,906	1,606,901	5,471,048

복리후생비	524,722	1,502,147	596,435	1,631,642

여비교통비	26,439	91,252	34,671	121,803

지급수수료	2,891,547	9,352,448	3,527,649	9,840,202

기타	1,724,021	4,084,573	1,199,351	3,070,421

합계(*)	64,043,791	202,351,178	57,287,515	180,147,293

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 19. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	799,929	1,556,666	374,034	1,957,590

외화환산이익	389,019	587,931	(85,506)	147,708

유형자산처분이익	10,000	12,000	-	-

투자자산처분이익	-	-	-	131,197

잡이익	365,991	890,565	28,098	120,096

기타상각비환입	-	-	23,876	23,876

합 계	1,564,939	3,047,162	340,502	2,380,467

기타비용

외환차손	56,564	235,156	464,995	743,138

외화환산손실	6,487	127,959	(8,653)	357,621

유형자산처분손실	-	-	14,167	14,167

기부금	3,000	9,000	3,000	9,000

잡손실	35,428	138,987	2,711	121,477

기타의대손상각비	-	-	9,318,056	9,342,650

종속기업 및 관계기업 투자 손상차손	-	-	(11,889)	4,840,062

합 계	101,479	511,102	9,782,387	15,428,115

20. 금융손익의 분류 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	204,318	1,038,689	502,368	1,741,687

외환차익	747,490	1,975,033	489,471	1,186,891

외화환산이익	344,691	610,791	(429,907)	152,143

파생상품거래이익	8,911	67,461	357,010	533,701

파생상품평가이익	603,587	1,274,578	(315,243)	251,109

기타금융수익(수수료)	(45,452)	34,561	(310,285)	100,517

보증손실환입	-	-	9,262,400	9,262,400

합 계	1,863,545	5,001,113	9,555,814	13,228,448

금융비용

이자비용	1,379,650	3,457,703	1,055,232	3,340,668

외환차손	1,340	535,864	456,881	679,588

외화환산손실	549,760	969,761	(293,554)	265,744

사채상환손실	-	1,728	-	-

파생상품거래손실	694,795	1,338,969	205,010	1,417,074

파생상품평가손실	915,029	1,007,966	6,771	6,771

기타금융비용(수수료)	(45,452)	2,883	(310,285)	100,517

금융자산 손상차손	1,020,000	1,020,000	-	-

보증손실	-	-	(343,200)	-

합 계	4,515,122	8,334,874	776,855	5,810,362

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 관련 세무상 혜택에 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 22. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 2,130,159천원은 2021년 4월에 지급되었습니다. 23. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(936,063)	(6,892,897)

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	19,935,596	32,874,219

감가상각비	5,688,234	5,981,382

퇴직급여	1,743,195	1,676,767

장기종업원급여	42,636	-

대손상각비	(222,835)	152,265

기타의대손상각비	-	9,342,650

유형자산처분손실	-	14,167

공정가치채무상품손상차손	1,020,000	-

보험료	5,221	-

외화환산손실	1,097,720	623,364

외환차손	1,019	-

해외시장개척비용	269,994	302,892

기타의금융비용	2,883	-

파생상품평가손실	1,007,966	6,771

파생상품거래손실	1,338,969	1,417,074

재고자산평가손실	808,906	179,994

재고자산폐기손실	1,164,534	1,088,480

금융보증수수료비용	-	100,517

이자비용	3,457,703	3,340,668

온실가스배출원가	(30,927)	26,672

종속기업및관계기업투자손상차손	-	4,840,062

품질보증비	1,492,126	531,625

법인세비용	1,048,252	3,248,869

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(3,786,879)	(12,513,258)

유형자산처분이익	12,000	131,197

외화환산이익	1,198,721	299,851

외환차익	5,339	-

파생상품평가이익	1,274,578	251,109

파생상품거래이익	67,462	533,701

기타금융수익	34,561	-

임대수익	9,939	-

재고자산평가충당금환입	142,192	11,626

이자수익	1,038,689	1,764,652

금융보증수수료수익	-	192,204

잡이익	3,398	42,642

보증손실환입	-	9,262,400

대손상각비환입	-	23,876

3. 자산/부채 증감	2,434,625	7,963,871

매출채권의 증감	(801,091)	6,685,690

미수금의 증감	1,017,990	1,339,227

선급금의 증감	6,848,222	(475,879)

매입부가가치세의감소(증가)	(557,195)	-

선급비용의 증감	(13,439)	255,025

재고자산의 증감	(15,213,989)	7,464,171

매입채무의 증감	9,618,930	(5,439,999)

미지급금의 증감	1,873,276	228,257

선수금의 증감	36,551	(37,411)

예수금의 증감	25,875	28,686

미지급비용의 증감	776,909	(1,286,930)

장기미지급비용증가(감소)	(42,143)	-

품질보증충당부채의 증감	(1,045,150)	(538,376)

퇴직금의지급	(1,513,623)	(806,258)

사외적립자산의 증감	1,423,502	619,689

온실가스배출권의 증감	-	(72,021)

합 계	17,647,279	21,431,935

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득시 미지급된 금액	115,200	449,747

건설중인자산의 본계정 대체	1,871,295	1,537,604

사채의 유동성 대체	11,809,532	6,989,353

전환권 행사에 따른 관계기업투자주식 증가	-	4,849,772

24. 약정사항 및 우발사항 가. 회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	26,000,000	14,000,000

EUR	89,046	89,046

산업은행	운영자금대출외	KRW	81,000,000	76,000,000

농협	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	USD	8,000,000	-

우리은행	일반자금대출	KRW	3,100,000	3,100,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

수협은행	일반자금대출외	KRW	3,000,000	2,000,000

기업은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	1,000,000

합계	KRW	122,600,000	102,600,000

USD	8,000,000	-

EUR	89,046	89,046

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당분기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,EUR,JPY,CNY).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

하나은행	원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	5,277,103

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	2,564,674

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,000,000	USD	8,000,000

해외자회사에 대한 사업자금	KPF VINA	USD	13,500,000	USD	13,500,000

산업은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,000,000	USD	8,000,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	10,000,000	USD	10,000,000

기업은행(심양)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	13,200,000	CNY	11,000,000

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	14,000,000	CNY	13,500,000

기업은행(하노이)	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,240,000	USD	1,000,000

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000	USD	-

SC은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,000,000	EUR	2,400,000

SC은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000	USD	-

합계	KRW	7,840,000	KRW	3,264,674

USD	46,740,000	USD	40,500,000

EUR	-	EUR	2,400,000

JPY	100,000,000	JPY	5,277,103

CNY	27,200,000	CNY	24,500,000

VND	220,000,000	VND	-

다. 당분기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	720,122	720,122

KB국민은행	외화지급보증	KPF	USD	10,300,000	10,000,000

신용보증기금	운영자금대출 지급보증	KPF	KRW	5,000,000	5,000,000

합계	KRW	5,720,122	5,720,122

USD	10,300,000	10,000,000

라. 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,800,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	1,650,000	하나은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

합계	KRW	63,950,000

USD	14,300,000

마. 당분기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	융융코팅장 보험	KRW	29,853,997

DB손해보험	동탄 송현테크노센터 화재보험(건축물)	KRW	4,337,683

DB손해보험	제1,2공장화재보험	KRW	57,171,505

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,000,000

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	900,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	28,584,840

한화손해보험	적하보험	KRW	41,755,459

KB손해보험	승강기사고배상책임보험1 (1인, 1사고당)	KRW	90,000

KB손해보험	승강기사고배상책임보험2 (1인, 1사고당)	KRW	90,000

DB손해보험	승강기사고배상책임보험(동탄) (1인, 1사고당)	KRW	345,000

에이스아메리칸화재해상보험	생산물배상책임보험	USD	8,000,000

합계	KRW	174,628,484

USD	8,000,000

바. 당분기말 현재 회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다. 25. 특수관계자 거래 가. 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

종속기업(*1)	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing, KPF Automotive USA, ㈜티엠씨, ㈜글로우원, 휘원전자(*2)

관계기업	PT KPF Indonesia, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크, PT. SUMBER BARA ABADI

그밖의 특수관계자	남강건설(주), ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜솔루레이, ㈜블루반

(*1) 당기 중 주식매입을 통해 ㈜티엠씨와 ㈜티엠씨의 종속회사 ㈜글로우원을 종속기업으로 편입하였습니다(주석8 참조).(*2) ㈜ 글로우원의 종속회사 휘원전자를 종속기업으로 편입하였습니다.(1) 당분기와 전기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 36.31%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.(2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

KPF Automotive USA	100.00	100.00

㈜티엠씨	68.37	-

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원)

당분기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	17,640	93,951,614	-	72,416,727

종속기업	KPF VINA	2,179,809	7,531	-	-

KPF USA	-	-	-	843,784

KPF (Jinan) Bearing	592,617	-	-	-

㈜글로우원(*2)	320,760	3,295	-	-

관계기업	디에스정밀부품	279,337	4,519,031	-	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	-	481,652

㈜솔루레이	-	-	42,000	-

㈜블루반	-	-	-	7,700

합계	3,390,163	98,481,471	42,000	73,749,863

(*1) 기타 금액은 주식양수 금액(71,300백만원), 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 320백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.

전분기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	17,640	66,734,139	-	1,691,937

종속기업	KPF VINA	1,819,856	15,274	-	-

KPF USA	-	-	-	814,736

KPF (Jinan) Bearing	171,212	3,080	-	-

관계기업	디에스정밀부품	220,185	3,294,584	-	-

(주)에스비비테크	5,227	61,107	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	108,000

㈜이노콘티	-	-	-	636,655

㈜글로우원	-	3,604	-	-

㈜솔루레이	-	-	10,000	-

합계	2,234,120	70,111,788	10,000	3,251,328

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액(단위:천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	10,429,323	98,984	11,247,395	632,844

종속기업	KPF VINA	905,093	-	-	5,800	-

KPF USA	-	-	-	-	1,362,938

KPF (Jinan) Bearing	416,754	-	1,482,253	3,057	-

㈜티엠씨	-	-	5,760,000	-	-

㈜글로우원	-	-	-	-	540,000

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1)	-	21,214,010	315,661	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

디에스정밀부품	-	-	-	889,657	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	3,855,000	-	56,931

합계	1,321,847	36,347,909	11,511,898	12,145,909	2,592,713

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 25,919백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되어 있습니다.(*3) 회사는 전기 ㈜티엠씨와 임대차계약 57.6억원을 체결하였습니다.

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	29,821,760	8,256,385	-	252,838

종속기업	KPF VINA	526,395	-	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	453,574

KPF (Jinan) Bearing	282,739	-	1,524,236	2,807	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1)	-	21,214,010	315,661	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

디에스정밀부품	-	-	-	1,121,190	-

(주)에스비비테크	-	-	-	-	13,200

기타특수관계자	㈜티엠씨(*3)	-	-	5,760,000	-	-

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	71,330

㈜글로우원	-	-	-	-	540,792

합계	809,134	55,740,346	19,781,282	1,123,997	1,331,734

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 전기 PT.KPF INDONESIA에 대한 대여금 9,343백만원을 포함 총 25,919백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다. (3) 특수관계자와의 자금 거래내역(단위:천원)

구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

지배기업	㈜송현홀딩스	-	20,000,000	-

종속기업	KPF Automotive USA(*)	-	-	351,030

합 계	-	20,000,000	351,030

(*) 당기 중 주식매입(USD 300,000)을 통해 3,000주 취득 하였습니다(주석8 참조).전분기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(4) 라이선스 제공계약회사는 지배기업과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	㈜케이피에프	2019.01.01~2021.12.31	[매출액-광고선전]*0.3%

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며 차입약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을제공받고 있습니다(주석24 참조).1) 제공한 지급보증 (단위:천원, 천VND, CNY, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

종속기업	KPF VINA	산업은행	USD	10,000,000	2022-05-20

수출입은행	USD	4,500,000	2021-12-17

수출입은행	USD	9,000,000	2022-08-06

기업은행(하노이)	USD	3,240,000	2022-01-30

SC은행	USD	3,000,000	2023-07-11

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	VND	220,000,000	2022-06-29

SC은행	USD	1,000,000	2021-12-30

KPF (JINAN) BEARING	산업은행	USD	8,000,000	2021-11-28

수출입은행	USD	8,000,000	2022-04-24

하나은행(청도지점)	CNY	14,000,000	2022-06-22

기업은행(심양)	CNY	13,200,000	2022-06-02

관계기업	디에스정밀부품	하나은행	KRW	840,000	2021-10-25

합 계	KRW	840,000

USD	46,740,000

CNY	27,200,000

VND	220,000,000

2) 담보제공자산(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입액	담보설정액	제공처

관계기업	(주)에스비비테크	정기예금	KRW 1,380,000	KRW 1,650,000	KEB하나은행

(6) 운용리스 제공회사는 전기 중 ㈜글로우원으로부터 취득한 투자부동산에 대해 2년간의 운용리스 제공 계약을 체결하였으며 임차료는 월 36백만원 입니다.(7) 당기 중 ㈜이노콘티와 체결한 3년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 717백만원과 리스부채는 717백만원이며, 리스부채의 상환금액은 분기 95백만원, 이자비용은 분기 9백만원입니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,825,185	1,756,843

퇴직급여	392,096	350,593

합계	2,217,281	2,107,436