케이피에프 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 2005년 12월에 생산성을 향상시키고 원가를 절감하려는 목적으로 안산시에 분산되어 있던 공장들을 충청북도 충주시 충주산업단지로 확장 이전하였습니다.

회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2018년 12월 31일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 15,726,284주이며, 납입자본금은 7,863백만원 입니다. 2018년 12월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	40.91

송무현	224,854	1.43

기타	7,994,496	50.83

자기주식	1,073,806	6.83

합계	15,726,284	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'(제정)회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.회사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다.2018년 중에 회사는 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 예상되는 영향을 요약하면 다음과 같습니다.2018년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향(증가/감소) (단위: 천원)

구 분	금 액

자산

사용권자산	2,194,094

부채

리스부채	2,236,900

이연법인세부채	(9,417)

순자산에 미치는 순액 효과	(33,388)

2018년 12월 31일의 손익계산서에 미치는 영향(증가/감소)(단위: 천원)

구 분	금 액

감가상각비(판매비와관리비 증가)	871,433

운용리스료비용(판매비와관리비 감소)	(935,014)

영업이익	63,581

금융비용	(106,387)

법인세효과	9,417

당기손익에 미치는 효과	(33,389)

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)- 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '재무제표' 및 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 개정: '관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분'

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 회사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 회사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서회사는 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 회사가 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.

회사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산 ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산 ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분 상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸 ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

회사는 계약상 지급이 6개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나,특정 상황에서 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	3년~30년

설비	10년~15년

기계장치	2년~15년

차량운반구	4년

비품	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 회원권을 포함하고 있습니다. 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

소프트웨어	5년 ~ 10년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 금융부채(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 차입금과 금융보증부채를 포함합니다.

(2) 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.16 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제 1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액회사는 관계기업 및 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.17 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.18 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다(주석 20과 27 참조).회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.19 충당부채회사는 제품매출과 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식 됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.22 종업원급여(1) 확정급여부채회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.24 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2. 25 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 회사 의 재무제표는 2019년 2월 22일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니 다. 그러나 실제 미래 최종 법인세 부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 26 참조).

회사는 '기업소득 환류세제'에 따 라 2015년 부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).(3) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제 조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.(4) 충당부채회사는 보고기간말 현재 주석 2.19에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(6) 대여금과 종속기업 및 관계기업투자 손상차손대여금과 종속기업 및 관계기업의 투자 손상여부를 검토하기 위한 회수가능가액은 회사의 사업계획 및 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기업의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 18 참조).

4. 회계정책의 변경4.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융상품에 적용되는 사업모형을 평가하고, 금융상품을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융상품	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가 (*2)	파생금융자산	파생금융부채	금융상품 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	204,000	20,000	155,273,473	256,021	7,104,426	162,857,920

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	204,000	-	-	-	-	204,000

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류	-	20,000	-	-	-	20,000

다른 항목으로 재분류 되지 않은 금융상품	-	-	155,273,473	256,021	7,104,426	162,633,920

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	204,000	20,000	155,273,473	256,021	7,104,426	162,857,920

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 현금 및 현금등가물을 포함합니다.이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 원익투자파트너스에 대한 지분 204,000천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치와 취득원가의 차이는 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 채무상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 한국파스너공업조합 출자금 20,000천원이 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 재분류되었습니다. 회사는 동 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 보고기간말 현재 공정가치와 취득원가의 차이는 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.③ 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제 1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제 1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제 1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	83,190,219	83,190,219	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	5,695,983	5,695,983	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	62,509,800	62,509,800	-

파생금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*2)	256,021	256,021	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	381,987	381,987	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*1)	204,000	204,000	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*2)	20,000	20,000	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	4,000	4,000	-

장기보증금	상각후원가	상각후원가	3,491,484	3,491,484	-

유동금융부채

파생금융부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치(*2)	7,104,426	7,104,426	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 매도가능금융자산 중 지분투자(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 부채 : 매도가능금융자산 중 공제조합 출자금, 제3회 전환사채 내재파생상품(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 상각후원가로 측정되는 채무상품회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.4.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.12.31(수정전)	조정	2018.1.1(수정후)

계약자산(*1)	-	291,804	291,804

자산총계	367,650,469	291,804	367,942,273

충당부채	452,951	(47,503)	405,448

계약부채(*1)	-	339,307	339,307

부채총계	193,815,470	291,804	194,107,274

(*1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.

이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 47,503천원이 각각 계약부채 339,307천원과 계약자산 291,804천원으로 재분류됐습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표는 재무상태표상의 계약자산과 계약부채 충당부채를 제외하고는 동일합니다 . 5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.5.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	5,010,125	(5,010,125)	2,579,559	(2,579,559)

EUR/원	1,051,978	(1,051,978)	1,106,728	(1,106,728)

JPY/원	(1,394)	1,394	(4,779)	4,779

기타	37,955	(37,955)	45,372	(45,372)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	54,673,386	4,572,137	30,420,675	4,625,081

EUR	10,920,520	400,737	11,492,700	425,421

JPY	-	13,936	-	47,791

기타	389,237	9,685	457,315	3,593

통화선도계약으로 인한 위험회피효과를 반영한 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	4,154,778	(4,154,778)	2,579,559	(2,579,559)

EUR/원	668,230	(668,230)	(89,371)	89,371

JPY/원	(1,394)	1,394	(4,779)	4,779

기타	37,955	(37,955)	45,372	(45,372)

(2) 가격 위험회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험 에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않아, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소될 수 있습니다(주석 6 참조). (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다. 보고기간말 현재 , 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율 등이 100bp 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과(*)

당기	+ 100 bp	(372,209)	(372,209)

- 100 bp	372,209	372,209

전기	+ 100 bp	(825,396)	(825,396)

- 100 bp	825,396	825,396

(*)상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.

5.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금등은 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고있습니다.신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 보고기간말 현재 회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 외부신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 따른 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석 9).

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	1,710,159	5,695,983

매출채권및기타채권	92,760,106	83,190,219

기타금융자산-유동	43,757,655	62,509,800

파생금융자산	219,498	256,021

장기매출채권및기타채권	155,811	381,987

당기손익-공정가치금융자산	6,111,857	-

기타금융자산-비유동	4,000	4,000

장기보증금	3,524,710	3,491,484

금융보증계약(*2)	71,048,340	77,458,789

합계	219,292,136	232,988,283

(*1) 보유현금은 제외됨.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다(주석 38).당기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출채권 연체일수	합계

1개월 이내	1개월~2개월 이내	2개월~3개월 이내	3개월~4개월 이내	4개월~5개월 이내	6개월 이상

기대신용손실률	1.02%	16.41%	29.70%	47.75%	66.89%	84.38%

장부금액	44,343,360	862,985	415,510	209,621	51,810	72,438	45,955,724

기대신용손실	454,210	141,630	123,398	100,086	34,655	61,121	915,100

5.1.3 유동성위험회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금제외)에 각각 1,710,159천원(전기말: 5,695,983천원) 및 8,015,955천원(전기말: 21,680,000천원)을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	15,560,297	-	15,560,297

미지급금	9,075,775	-	9,075,775

미지급비용	3,353,858	-	3,353,858

차입금(*1)(*3)	114,387,580	13,637,606	128,025,186

기타금융부채	9,494,739	316,053	9,810,792

파생금융부채	2,651,470	47,152	2,698,622

금융보증계약(*2)	71,048,340	-	71,048,340

합계	225,572,059	14,000,811	239,572,870

전기말	1년 이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	12,784,037	-	12,784,037

미지급금	10,769,610	-	10,769,610

미지급비용	3,440,709	-	3,440,709

차입금(*1)(*3)	117,697,960	36,345,010	154,042,970

기타금융부채	9,015,977	155,000	9,170,977

파생금융부채	7,104,426	-	7,104,426

금융보증계약(*2)	77,458,789	-	77,458,789

합계	238,271,508	36,500,010	274,771,518

(*1) 해당 금액은 차입금, 전환사채 등을 포함한 금액이며, 상각금액은 금융부채 원금및 각 금융부채의 잔여 만기기간동안의 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.

(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.(*3) 전환사채10,400백만원(전기말 23,000백만원)은 계약상 만기가 1년 초과~5년 이하에 포함되어 있으나, 조기상환청구권에 의해 1년 이내에 상환될 수 있습니다.

5.2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

총차입금(A)(*)	128,025,186	142,355,047

차감:현금및현금성자산(B)	1,710,159	5,695,983

순부채(C)=(A)-(B)	126,315,027	136,659,064

자본총계(D)	181,199,055	173,834,999

총자본(E)=(C)+(D)	307,514,082	310,494,063

자본조달비율(C)/(E)	41.08%	44.01%

(*) 차입금은 장/단기 차입금, 전환사채가 포함되어 있습니다.

5.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동(1) 당기말

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동	상각	대체

유동성

단기차입금	100,039,596	2,874,604	140,100	-	-	103,054,300

유동성장기차입금	15,333,430	(13,333,430)	-	-	9,333,280	11,333,280

유동성전환사채	14,315,461	(8,500,000)	-	1,305,996	182,868	7,304,325

소계	129,688,487	(18,958,826)	140,100	1,305,996	9,516,148	121,691,905

비유동성

장기차입금	12,666,560	3,000,000	-	-	(9,333,280)	6,333,280

소계	12,666,560	3,000,000	-	-	(9,333,280)	6,333,280

합계	142,355,047	(15,958,826)	140,100	1,305,996	182,868	128,025,186

(2) 전기말

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동	상각	대체

유동성

단기차입금	60,967,953	39,270,481	(198,839)	-	-	100,039,596

유동성장기차입금	45,833,320	(33,833,320)	-	-	3,333,430	15,333,430

유동성전환사채	-	-	-	-	14,315,461	14,315,461

소계	106,801,273	5,437,161	(198,839)	-	17,648,891	129,688,487

비유동성

장기차입금	15,999,990	-	-	-	(3,333,430)	12,666,560

전환사채	12,679,992	-	-	1,635,469	(14,315,461)	-

소계	28,679,982	-	-	1,635,469	(17,648,891)	12,666,560

합계	135,481,255	5,437,161	(198,839)	1,635,469	-	142,355,047

6. 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산

파생금융자산	219,498	219,498	256,021	256,021

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	6,111,857	6,111,857	20,000	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	204,000	204,000	204,000	204,000

금융자산합계(*1)	6,535,355	6,535,355	480,021	480,021

공정가치측정 금융부채

파생금융부채(*2)	2,698,622	2,698,622	7,104,426	7,104,426

금융부채합계(*1)	2,698,622	2,698,622	7,104,426	7,104,426

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 당기 회사는 ㈜에스비비테크의 지분을 취득하였으며 전환상환우선주 및 옵션(콜옵션,풋옵션) 등의 공정가치평가금액을 각각 당기손익-공정가치금융자산, 파생금융자산 및 부채로 분류하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

(1) 자산(*)

파생금융자산	-	59,655	159,843	219,498	-	106,636	149,385	256,021

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,091,857	6,091,857	-	-	-	-

(2) 부채

파생금융부채	-	-	2,698,622	2,698,622	-	121,166	6,983,260	7,104,426

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포합됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포합됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용6 .3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3의 변동내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	파생금융부채

기초금액	149,385	-	6,983,260	-	7,971,271

취득	-	6,091,857	-	-	-

평가	346,940	-	(624,066)	149,385	(988,011)

대체(*)	(336,482)	-	(3,660,572)	-	-

기말금액	159,843	6,091,857	2,698,622	149,385	6,983,260

(*) 당기중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환상환우선주	6,091,857	3	이항모형	변동성	18.17%

파생상품자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	13.15%

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	3	이항모형	변동성	23.10%

파생상품부채

제3회 전환사채 내재파생상품	2,651,470	3	이항모형	변동성	13.15%

전환상환우선주 내재파생상품	47,152	3	이항모형	변동성	23.10%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위

파생상품자산

제3회 전환사채내재파생상품	149,385	3	이항모형	변동성	19.41%

파생상품부채

제3회 전환사채내재파생상품	6,983,260	3	이항모형	변동성	19.41%

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 회계팀은 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

변동성	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

내재파생상품(*1)	38,095	(36,925)	30,199	(31,234)

(*1) 내재파생상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가(감소)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7. 범주별 금융상품가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

재무상태표상 자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	1,710,159	1,710,159

매출채권및기타채권	-	-	92,760,106	92,760,106

기타금융자산	-	-	43,757,655	43,757,655

파생금융자산	59,655	-	-	59,655

합계	59,655	-	138,227,920	138,287,575

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	-	155,811	155,811

기타금융자산	-	-	4,000	4,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	204,000	-	204,000

당기손익 - 공정가치금융자산	6,111,857	-	-	6,111,857

파생금융자산	159,843	-	-	159,843

장기보증금	-	-	3,524,710	3,524,710

합계	6,271,700	204,000	3,684,521	10,160,221

재무상태표상 부채	당기손익- 공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	27,989,930	-	27,989,930

단기차입금	-	103,054,300	-	103,054,300

유동성장기차입금	-	11,333,280	-	11,333,280

유동성전환사채	-	7,304,326	-	7,304,326

파생금융부채	2,651,470	-	-	2,651,470

기타금융부채	-	8,944,800	549,939	9,494,739

합계	2,651,470	158,626,636	549,939	161,828,045

비유동부채

장기차입금	-	6,333,280	-	6,333,280

기타금융부채	-	5,000	311,053	316,053

파생금융부채	47,152	-	-	47,152

합계	47,152	6,338,280	311,053	6,696,485

(2) 전기말

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	5,695,983	-	5,695,983

매출채권및기타채권	-	83,190,219	-	83,190,219

기타금융자산	-	62,509,800	-	62,509,800

파생금융자산	256,021	-	-	256,021

합계	256,021	151,396,002	-	151,652,023

비유동자산

장기매출채권및기타채권	-	381,987	-	381,987

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

매도가능금융자산	-	-	224,000	224,000

장기보증금	-	3,491,484	-	3,491,484

합계	-	3,877,471	224,000	4,101,471

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	26,994,356	-	26,994,356

단기차입금	-	100,039,596	-	100,039,596

유동성장기차입금	-	15,333,430	-	15,333,430

유동성전환사채	-	14,315,461	-	14,315,461

파생금융부채	7,104,426	-	-	7,104,426

기타금융부채	-	8,571,200	444,777	9,015,977

합계	7,104,426	165,254,043	444,777	172,803,246

비유동부채

장기차입금	-	12,666,560	-	12,666,560

기타금융부채	-	155,000	-	155,000

합계	-	12,821,560	-	12,821,560

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 채무상품

처분손익	598,026	-

상각후원가 금융자산

이자수익	2,342,291	2,076,065

대손상각비(환입)	(143,764)	669,135

매도가능금융자산손상차손	-	7,570

외환차손익	1,212,621	(2,442,585)

외화환산손익	161,607	(1,524,843)

당기손익-공정가치금융자산 및 금융부채

기타의투자자산처분손익	-	13,270

금융자산손상차손	125,937	-

파생상품거래손익	300,865	1,187,061

파생상품평가손익	917,970	1,122,866

공정가치금융상품평가손익	1,104,546	-

상각후 원가 금융부채

금융보증손실(환입)	373,600	(1,096,800)

사채상환이익	268,595	-

이자비용	5,818,556	5,379,459

외환차손익	(59,625)	1,088,753

외화환산손익	(141,014)	321,728

기타의 금융부채

기타금융비용	311,053	225,012

8. 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.가. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위:천원)

구분	당기말	전기말(*)

비유동항목

원익투자파트너스	204,000	204,000

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.나. 당기손익-공정가치 금융자산

구분	당기말	전기말

유동항목

선물환	59,655	106,636

전환사채 내재파생상품	-	149,385

비유동항목

한국파스너공업협동조합(*1)	20,000	20,000

㈜에스비비테크(*2)	6,091,857	-

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	-

(*1) 전기에 회사는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기에 회사는 ㈜에스비비테크의 지분을 취득하였으며 전환상환우선주 및 콜옵션 등의 가치평가분을 각각 당기손익-공정가치금융자산, 파생금융자산 및 부채로 분류하였습니다.(주석19 참조)

다. 기타상각후원가 측정금융자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	1,710,159	-	1,710,159	5,695,983	-	5,695,983

기타금융자산	43,757,655	4,000	43,761,655	62,509,800	4,000	62,513,800

장기보증금	-	3,524,710	3,524,710	-	3,491,484	3,491,484

라. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (1) 매출채권(단위:천원)

국내매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*1)

A- 이상	3,339,074	4,796,346

BBB- 이상	2,527,719	4,409,739

B- 이상	12,012,795	7,589,047

B- 미만	6,550,962	10,294,322

소계	24,430,550	27,089,454

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 1	-	-

GROUP 2	28,344	-

GROUP 3	-	-

소계	28,344	-

손상되지 아니한 매출채권 합계	24,458,894	27,089,454

손상된 채권	724,047	578,340

국내매출채권 합계	25,182,941	27,667,794

(*1) 한국신용평가에서 평가한 회사채 신용등급입니다.

해외매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*2)

A~B	6,835,136	4,831,366

C~D	11,327,391	11,572,624

E~F	9,043,336	5,898,907

G	1,084,554	1,107,092

소계	28,290,417	23,409,989

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 1	-	44,564

GROUP 2	2,803,449	2,315,199

GROUP 3	-	-

소계	2,803,449	2,359,763

손상되지 아니한 매출채권 합계	31,093,866	25,769,752

손상된 채권	111,532	764,445

해외매출채권 합계	31,205,398	26,534,197

(*2) 회사는 해외거래처에 대한 신용관리를 위하여 한국무역보험공사로부터 정기적으로 신용평가보고서를 입수하여 해외거래처에 대한 신용관리를 수행하고 있습니다.한국무역보험공사는 수출보험부보 목적 및 추가적인 국외기업정보 확보를 위하여 신용조사 서비스를 제공하고 있습니다. 해외 신용조사기관으로부터 신용조사보고서를 접수한 후 해당 국외기업의 자산과 업종에 따라 제조 일반기업, 비제조 일반기업, 소기업, 약식평가기업으로 분류하여 신용등급을 책정하고 있습니다. 신용등급책정은 재무적 요소와 비재무적 요소를 각각 평가점수를 배정하고, 각각 평가항목의 점수를 합하여 총점에 해당되는 등급(A~G, R)을 최종 확정합니다(A~F : 정상인수 등급, G :제한등급, R : 인수제한 등급).(*3) 외부신용등급이 없는 국내 및 해외 거래상대방 분류GROUP 1 - 6개월 미만의 새로운 고객/특수관계자GROUP 2 - 과거 부도경험이 없는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자GROUP 3 - 과거 부도경험이 있는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자로 채무불이행 위험 해소(2) 장단기대여금(단위:천원)

장단기대여금	당기말	전기말

GROUP 2(*1)	47,104,989	41,633,582

합계	47,104,989	41,633,582

(*1) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

9. 현금및현금성자산가. 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

은행예금	1,710,159	5,695,983

합계	1,710,159	5,695,983

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

10 . 매출채권 및 기타채권가. 보고기간말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

매출채권	56,024,124	(1,495,778)	54,528,346

기타채권	38,547,421	(315,661)	38,231,760

합계	94,571,545	(1,811,439)	92,760,106

비유동자산

장기성매출채권	364,215	(324,104)	40,111

기타채권	16,691,636	(16,575,936)	115,700

합계	17,055,851	(16,900,040)	155,811

구분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

매출채권	53,817,424	(1,638,159)	52,179,265

기타채권	31,326,615	(315,661)	31,010,954

합계	85,144,039	(1,953,820)	83,190,219

비유동자산

장기성매출채권	384,567	(334,280)	50,287

기타채권	16,907,636	(16,575,936)	331,700

합계	17,292,203	(16,910,216)	381,987

나. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(1,972,439)	(16,891,597)	(1,398,446)	(16,891,597)

대손상각비환입(*1)	143,764	-	(669,135)	-

환입 및 제각(*2)	8,792	-	95,142	-

보고기간말 금액	(1,819,883)	(16,891,597)	(1,972,439)	(16,891,597)

(*1) 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 당기중 (주)에이스트랙의 파산으로 대손충당금을 제각했으며, 전기중 (주)유아산업 및 (주)렉스틸의 파산으로 대손충당금을 제각하였습니다.다. 매출채권의 연령분석

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	44,312,616	39,910,961

소계	44,312,616	39,910,961

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하	8,160,117	9,135,612

3개월 초과 6개월 이하	625,949	2,488,251

6개월 초과 12개월 이하	197,103	560,822

12개월 초과	2,256,975	763,560

소계	11,240,144	12,948,245

손상된 채권	835,579	1,342,785

합계	56,388,339	54,201,991

라. 회사는 당기말 및 전기말 현재 하나은행과 L/C 조건에 의하여 외화매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융기관에 양도한 외화매출채권 중 결제일이 도래되지 아니한 금액을 담보부 차입으로 회계처리하였으며, 동 양도외화매출채권과 관련하여 차입금으로 계상하고 있는 금액은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR).

구분	당기말	전기말

EUR	-	98,023

대출약정에 따라서 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사는 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다.마. 보고기간말 현재 회사의 대손충당금 차감 전 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

대여금	47,104,989	41,633,582

미수금	7,328,885	6,005,881

미수수익	805,183	594,788

차감: 비유동항목	(16,691,636)	(16,907,636)

유동항목	38,547,421	31,326,615

당기말과 전기말 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

11. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련한 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약	59,655	-	106,636	12,002

AXKI-TRF 계약	-	-	-	109,164

전환사채 내재파생상품(*1)	-	2,651,470	149,385	6,983,260

당기손익-공정가치금융상품 내재 파생상품(*2)	159,843	47,152	-	-

합계	219,498	2,698,622	256,021	7,104,426

(*) 회사가 발행한 제3회 전환사채의 계약조건에 따라 조기상환청구권(Put Option) 과 콜옵션(Call Option)을 각각 파생상품금융부채 및 파생금융자산으로 인식하고 있습니다(주석 20 참조).(*2) 당기중 회사가 취득한 주식회사 에스비비테크의 전환상환우선주에는 투자자간의 합의에 따라 당사가 행사할 수 있는 콜옵션(당사가 정해진 가격으로 재무적 투자자의 주식을 매입할 수 있는 권리)과 재무적 투자자가 행사할 수 잇는 풋옵션(재무적 투자자가 정해진 가격으로 주식을 매도할 수 있는 권리)이 존재합니다. 파생상품은 당기말 시점 공정가치로 평가되었으며, 각각 파생금융자산 및 파생금융부채로 인식하고 있습니다. 가. 통화선도계약(1) 당기말 현재 회사는 외화거래의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 10건의 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다(단위:USD, EUR).

외화매도 통화선도계약

구분	금액	건수

USD	7,650,000	8

EUR	3,000,000	2

회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.

(2) 회사는 2017년 SC 은행과 3 건 의 AXKI TRF(At-Expiry Knock-In Target Redemption Forward : 목표수익 조기상환 선물환)계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 해당 계약에서 미결제된 약정은 없습니다.

단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동자산 및 유동부채로 분류되었습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 재무상태표상 파생금융자산의 공정가치 금액입니다.

12. 기타금융자산 및 매도가능금융자산가. 보고기간말 현재의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	43,757,655	62,509,800

소계	43,757,655	62,509,800

비유동

장기금융상품	4,000	4,000

소계	4,000	4,000

나. 보고기간말 사용제한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

항목	내용	금융기관명	당기말	전기말	비고(*)

단기금융상품	정기예금	하나은행(*)	18,300,000	18,300,000	PT KPF Indonesia 현지차입금외

정기예금	산업은행(*)	11,826,700	11,499,800	운영자금대출외

정기예금	SC은행(*)	5,000,000	5,000,000	KPF VINA 파생상품보증

정기예금	국민은행	600,000	-

정기예금	한국증권금융	15,000	30,000	우리사주조합대출관련

양도성예금증서(CD)	기업은행	-	6,000,000

장기금융상품	당좌개설보증금	씨티은행	2,500	2,500

당좌개설보증금	하나은행	1,500	1,500

합계	35,745,700	40,833,800

(*) PT KPF Indonesia 및 KPF (Jinan) Bearing에 관계기업 및 회사의 차입금에 대한 담보로 31,127백만원이 사용 제한되어 있습니다(주석 41 참조).

다. 매도가능금융자산기업회계기준서 제1109호 개정에 따라 매도가능증권은 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. (1) 매도가능금융자산의 상세내역(단위:천원)

구분	전기말

지분증권	204,000

출자금	20,000

합계	224,000

(2) 전기간말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합계	2,192,250	204,000	204,000

(3) 전기간말 현재 매도가능금융자산 중 출자금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기말

취득원가	공정가치	장부가액

출자금

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000	20,000

합계	20,000	20,000	20,000

(4) 매도가능금융자산 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	224,000	224,000

처분	-	-

평가	-	-

대체(*)	(224,000)	7,570

손상	-	(7,570)

기말금액	-	224,000

(*) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 개정에 따라 매도가능증권은 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다.

13. 기타비금융자산보고기간말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	8,227,899	10,170,424

선급비용	1,018,819	580,230

온실가스배출권	-	176,860

합계	9,246,718	10,927,514

14. 재고자산가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상품	155,191	598,190

상품평가충당금(*)	(60,564)	(245,928)

제품	34,573,261	35,548,069

제품평가충당금(*)	(1,990,836)	(1,906,497)

재공품	14,513,946	14,319,435

재공품평가충당금(*)	(3,174)	(73,354)

원재료	8,733,098	8,189,798

저장품	5,322,849	4,732,123

저장품평가충당금(*)	(192,569)	(222,494)

미착재료	-	102

합계	61,051,202	60,939,444

(*) 당기에 인식한 재고자산평가손실환입액은 201백만원이며, 전기에 인식한 재고자산평가손실액은 26백만원입니다. 당기말 현재 회사의 재고자산은 차입금에 대한 담보 등으로 제공되었습니다(주석 38참조).

15. 유형자산가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	국고보조금(*1)	합계

기초 순장부금액	18,184,404	16,262,411	1,389,033	38,037,256	5,938	2,413,023	10,121,983	(1,467,699)	84,946,349

취득	-	-	-	-	-	-	1,112,188	-	1,112,188

처분	(38,608)	(105,892)	-	(1,256,410)	-	(53,505)	-	-	(1,454,415)

감가상각비(*2)	-	(1,198,166)	(293,899)	(5,374,029)	(4,750)	(435,509)	-	27,872	(7,278,481)

대체(*3)	(1,155,957)	1,595	24,600	1,297,923	-	-	(5,753,906)	-	(5,585,745)

기말 순장부금액	16,989,839	14,959,948	1,119,734	32,704,740	1,188	1,924,009	5,480,265	(1,439,827)	71,739,896

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	국고보조금(*1)	합계

기초 순장부금액	24,639,773	17,500,893	1,676,478	39,770,984	-	2,856,905	3,764,615	(1,498,265)	88,711,383

취득	5,500	-	32,899	2,166,467	-	-	9,494,503	-	11,699,369

처분	(6,460,869)	(1,311,021)	(25,533)	(223,261)	-	-	-	-	(8,020,684)

감가상각비(*2)	-	(1,238,483)	(294,811)	(5,493,546)	(3,563)	(443,882)	-	30,566	(7,443,719)

대체	-	1,311,022	-	1,816,612	9,501	-	(3,137,135)	-	-

기말 순장부금액	18,184,404	16,262,411	1,389,033	38,037,256	5,938	2,413,023	10,121,983	(1,467,699)	84,946,349

(*1) 회사는 충주시 등으로부터 기업지방이전에 따른 상환의무가 없는 국고보조금 1,843 백만원을 수령하여 충주공장의 토지, 건물, 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당기 감가상각비와 상계된 금액은 28백만원(2017년 : 31백만원) 입니다.(*2) 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 7,279백만원(2017년 : 7,444 백만원) 중 6,166백만원(2017년 : 6,275 백만원)은 매출원가에, 1,113백만원 (2017년 : 1,169 백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(*3) 회사는 충주시 용탄동에 위치한 공장부지 5,586백만원을 2019년 상반기중 매각할 예정이며 매도 예상 금액은 장부가액과 유의적인 차이가 없을 것으로 예상하고 있습니다. 해당 토지는 현재 유동성매각예정자산으로 분류되어 있습니다. 나. 당기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)(주석 40 참조).

담보제공자산	구분	담보설정금액	담보제공처

유형자산	토지, 건물	19,500,000	KEB하나은행

유형자산	토지, 건물, 기계장치	38,000,000	산업은행

16. 투자부동산가. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

취득원가	21,606	21,606

기초감가상각누계액	(6,983)	(6,590)

기초 장부금액	14,623	15,016

감가상각비	(393)	(393)

취득원가	21,606	21,606

기말감가상각누계액	(7,376)	(6,983)

기말 장부금액	14,230	14,623

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 59,178천원(전기말 60,097천원) 입니다.

17. 무형자산가. 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

회원권	1,819,500	1,281,860

소프트웨어	488,501	567,682

합계	2,308,001	1,849,542

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

회원권(*3)	소프트웨어	합 계	회원권	소프트웨어	합 계

기초장부금액	1,281,860	567,682	1,849,542	1,615,100	646,863	2,261,963

취득	1,073,100	-	1,073,100	-	-	-

처분(*1)	(535,460)	-	(535,460)	-	-	-

손상(*2)	-	-	-	(333,240)	-	(333,240)

감가상각비(*3)	-	(79,181)	(79,181)	-	(79,181)	(79,181)

기말 장부금액	1,819,500	488,501	2,308,001	1,281,860	567,682	1,849,542

(*1) 회사가 보유한 회원권 중 전기중 손상을 인식한 회원권(장부금액 279,960천원)은 2018년 중 출자전환 절차가 완료됨에 따라 전액 처분되었으며 이와 관련하여 처분손실 9,800천원을 인식하였습니다. 이외에 회원권 1건(장부금액 255,000천원)에 대한 처분이 발생하였으며 이와 관련하여 처분손실 5,500천원을 인식하였습니다. (*2) 회사는 전기말 손상된 회원권에 대해 활성시장에서 거래되는 금액으로 측정하였으며, 전기 333백만원을 기타비용에 반영하였습니다.(*3) 무형자산에 대한 감가상각 비 79 백만 원(전기 79백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자가. 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

종속기업투자주식	52,126,506	52,126,506

관계기업투자주식	7,608,006	620,000

합계	59,734,512	52,746,506

나. 회사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당기말	전기말

KPF USA	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF(Jinan) Bearing	중국	100.00	18,710,980	18,710,980

합계	52,126,506	52,126,506

다. 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당기말	전기말

(주)케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	300,000

PT KPF Indonesia(*1)	인도네시아	41.00	-	-

(주)디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	-	-

(주)에스비비테크(*3)	한국	40.56	6,988,006	-

합계	7,608,006	620,000

(*1) 당기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이 나, 지분법을 적용하였을 경우의 당기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액 11,871백만원(전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*3) 당기중 ㈜에스비비테크 지분 중 40.56%에 해당하는 보통주 92,139주를 취득하였습니다. 또한 추가적으로 전환상환우선주 115,867주의 지분을 취득하였으며 전환상환우선주를 고려한 지분율은 45.78%이며, 총 취득금액은 12,088백만원입니다. 전환상환우선주는 주계약인 상환우선주에 전환권이라는 내재구성요소가 포함된 복합금융상품으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분리하여 인식하였습니다.

라. 당기와 전기 중 종속회사 및 관계회사 투자의 변동내역은 없습니다. 마. 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

KPF USA	489,504	41,875	447,628	668,913	12,624

KPF VINA	59,524,052	41,421,040	18,103,012	67,486,875	3,773,203

KPF (JINAN) Bearing	47,191,113	46,355,669	835,445	39,827,667	(1,027,648)

PT KPF Indonesia	41,690,177	76,821,508	(35,131,330)	1,260,491	(6,876,958)

㈜케이피에프글로벌	2,760,612	2,580,769	179,843	9,084,361	(805,025)

㈜디에스정밀부품	3,309,265	1,295,436	2,013,828	6,159,513	222,137

SH PARTNERS	99,499	12,238,006	(12,138,507)	101,554	(977,128)

㈜에스비비테크	32,712,822	15,647,706	17,065,116	9,218,357	166,156

전기	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

KPF USA	422,931	6,293	416,638	213,999	(237,251)

KPF VINA	57,018,831	43,017,241	14,001,590	50,808,660	2,798,706

KPF (Jinan) Bearing	48,960,416	47,109,678	1,850,738	39,918,390	3,036,166

PT KPF Indonesia	30,381,379	59,575,074	(29,193,695)	-	(3,732,202)

(주)케이피에프 글로벌	7,374,527	6,441,585	932,942	18,906,688	(8,808)

(주)디에스정밀부품	3,166,191	1,374,499	1,791,692	7,163,712	672,137

SH PARTNERS	99,243	11,405,401	(11,306,158)	98,832	(397,894)

19. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	15,560,297	12,784,037

미지급금	9,075,775	10,769,610

미지급비용	3,353,858	3,440,709

합계	27,989,930	26,994,356

20. 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD, 천EUR).

종별	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

(1) 단기차입금

무역금융	수출입은행 외	3.58~4.44	9,954,300	15,414,200

(USD 3,000)	(USD 3,000)

일반대출	산업은행 외	3.22~4.32	93,100,000	84,500,000

외화(USANCE NEGO) 차입금	KEB하나은행	2.24	-	125,396

-	(EUR 98)

단기차입금 합계	103,054,300	100,039,596

(2) 장기차입금

산업기반대출	산업은행	3.31	6,000,000	6,000,000

일반기업자금	KEB하나은행 외	3.73~4.1	5,000,000	11,000,000

시설대(외화시설대포함)	산업은행 외	3.24~3.41	6,666,560	10,999,990

장기차입금 소계	17,666,560	27,999,990

유동성분류	(11,333,280)	(15,333,430)

장기차입금 합계	6,333,280	12,666,560

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 40 참조).

라. 보고기간종료일 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년이내	1년~2년	2년~5년	합계

차입금	114,387,580	6,333,280	-	120,720,860

마. 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 전환사채의 내역

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

2018.12.31

제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00	7,304,326	14,315,461

액면가액	10,400,000	23,000,000

전환권 조정	(3,095,674)	(8,684,539)

합계	7,304,326	14,315,461

당기 중 발생한 총 8차례의 전환으로 인하여 전환사채 액면가액 4,100백만원 및 전환권조정 1,421백만원이 감소하였으며, 12월 5일 발생한 일부 조기상환으로 인하여 전환사채 액면가액 8,500백만원 및 전환권조정 2,584백만원이 감소하였습니다.(2) 전환사채의 상세내역

구분	내용

사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	4,628원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2017년 12월 5일 부터 2021년 11월 5일까지

조기상환청구권과 콜옵션(*)	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 12월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 0.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수청구권자”라 한다)는 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 5일부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있는 권리(이하 “콜옵션”이라 한다)를 가진다. 단, 매수청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

(*) 회사는 상기 전환사채계약에 포함된 조기상환청구권과 콜옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여, 이를 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리하였습니다(주석 11 참조).

21. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	8,944,800	8,571,200

금융보증부채(*2)	549,939	444,777

합계	9,494,739	9,015,977

비유동

수입보증금	5,000	155,000

금융보증부채(*2)	311,053	-

합 계	316,053	155,000

(*1) 회사는 보고기간말 현재 관계기업인 PT KPF Indonesia에 대한 예금담보 USD 8,000,000에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고있습니다.(*2) 회사는 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업인 KPF VINA, KPF(Jinan)Bearing, ㈜케이피에프글로벌 및 ㈜디에스정밀부품에 합계 USD 45,056,846, VND 220,000,000,000, CNY 53,000,000, 1,440백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이에 대한 금융보증부채를 계상하고 있으며, 당기에 취득한 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증 평가분인 311백만원을 금융보증부채(비유동)로 계상하였습니다(주석 41 참조). 22. 기타비금융부채가. 보고기간말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타비금융부채

선수금	908,850	125,831

예수금	292,725	358,386

합계	1,201,575	484,217

23. 충당부채가. 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

품질보증충당부채(*1)	41,998	38,428

온실가스배출충당부채(*2)	-	367,020

반품충당부채(*3)	-	47,503

합계	41,998	452,951

(*1) 회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다. 회사는 2018년 6월배출권을 제출하여 충당부채 전액 제거되었습니다.(*3) 회사는 당기초 반품충당부채 47,503천원을 각각 계약부채 339,307천원과 계약자산 291,804천원으로 재분류 하였습니다.(주석4 참조) 나. 품질보증충당부채회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	38,428	30,426

증 감액(*)	3,570	8,002

기말	41,998	38,428

(*) 당기에 인식한 품질보증비용은 403백만원(전기 518백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

24. 순확정급여자산가. 순확정급여자산 산정내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	13,684,629	12,560,811

사외적립자산의 공정가치	(13,743,565)	(13,033,810)

재무상태표상 순확정급여자산	(58,936)	(472,999)

나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,560,811	11,991,990

당기근무원가	1,839,524	2,083,681

이자비용	325,237	260,307

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동 및 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	77,071	321,764

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	179,470	(316,251)

관계사 전입/(전출)퇴직급여채무 :

-관계사로부터 전입된 퇴직급여채무	263,364	96,650

-관계사로 이전된 퇴직급여채무	(27,040)	(24,799)

제도에서의 지급액 :

-급여의 지급	(1,533,809)	(1,852,531)

보고기간말 금액	13,684,628	12,560,811

다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	13,033,810	11,065,714

이자수익	338,369	238,500

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(164,127)	(135,064)

기업이 납입하는 기여금 :	2,150,000	3,300,000

관계사 전입/(전출) 자산 :

-관계사로부터 전입된 사외적립자산	273,160	105,365

-관계사로 이전된 사외적립자산	(51,839)	-

제도에서의 지급 :

-급여의 지급	(1,835,809)	(1,540,705)

보고기간말 금액	13,743,565	13,033,810

라. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,839,524	2,083,681

순확정급여부채의 순이자비용	(13,132)	21,807

합계	1,826,392	2,105,488

총비용 중 1,437백만원(전기: 1,516 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 389백만원(전기:589백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 사외적립자산의 실제수익은 174백만원(전기:103백만원)입니다. 마. 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(420,668)	(140,577)

법인세효과	92,547	30,927

법인세차감후 재측정요소	(328,121)	(109,650)

바. 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원리금보장형	13,739,584	99.97	13,029,829	99.97

기타(국민연금전환금)	3,981	0.03	3,981	0.03

합계	13,743,565	100.00	13,033,810	100

사. 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율/기대수익률	2.53%	2.80%

미래임금상승률 (물가상승률 포함)	4.07%	3.89%

아. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단위:천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율/기대수익률	1.00% Point	(686,467)	763,829

미래임금상승률	1.00% Point	761,421	(697,200)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 자. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,150백만원입니다.

차. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합계

확정급여채무	1,969,595	3,374,851	5,978,379	20,371,217	31,694,042

확정급여채무의 가중평균만기는 5.42년입니다. 25. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 72,244 천원입니다.

26. 이연법인세 및 법인세비용 가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,381,390	1,244,466

전기법인세의 조정사항(추납세액)	(148,696)	514,551

총 당기법인세	2,232,694	1,759,017

이연법인세

일시적차이의 증감	(376,517)	(576,218)

자본에 가감된 이연법인세의 증감	92,547	30,927

총 이연법인세의 증감	(283,970)	(545,291)

법인세비용	1,948,723	1,213,726

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	9,184,057	8,239,819

적용세율에 따른 법인세	1,998,493	1,627,963

법인세 효과:	(49,769)	(414,237)

-비공제비용	283,178	348,482

-세액공제 및 감면	(243,389)	(294,450)

-일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	82,192	(241,296)

-법인세추납액	(148,696)	514,551

-기타	(23,054)	(741,524)

법인세비용	1,948,723	1,213,726

유효법인세율	21.22%	14.73%

다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(420,668)	92,547	(328,121)

구분	전기

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(140,577)	30,927	(109,650)

라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,214,231	5,587,049

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	571,219	246,957

소계	4,785,450	5,834,006

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(10,333,272)	(11,180,826)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(221,046)	(798,565)

소계	(10,554,318)	(11,979,391)

이연법인세부채 순액	(5,768,868)	(6,145,385)

마. 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	(6,145,385)	(6,721,603)

손익계산서에 반영된 이연법인세	283,970	545,291

자본에 직접 반영된 법인세	92,547	30,927

기말금액	(5,768,868)	(6,145,385)

바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	손익계산서	자본	당기말

이연법인세부채

미수수익	(798,565)	(169,227)	-	(967,792)

퇴직보험	(2,586,968)	(97,178)	-	(2,684,146)

연구인력개발준비금	(130,051)	130,051	-	-

기타투자자산	-	-	-	-

일시상각충당금	(68,222)	6,132	-	(62,090)

토지재평가이익	(1,810,889)	(3,879)	-	(1,814,768)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

반품충당자산	-	(43,906)	-	(43,906)

당기손익-공정가치 금융자산(우선주)	-	(218,208)	-	(218,208)

파생금융자산(우선주_콜옵션)	-	(35,165)	-	(35,165)

파생금융자산(전환사채_콜옵션)	(32,865)	32,865	-	-

전환권조정	(1,910,599)	1,229,551	-	(681,048)

전환권대가(자본)	-	-	-	-

감가상각 내용연수	(4,389,383)	594,038	-	(3,795,345)

소계	(11,979,391)	1,425,073	-	(10,554,318)

이연법인세자산

퇴직급여채무	2,556,041	35,558	-	2,591,599

보험수리적손익	30,927	(30,927)	92,547	92,547

매도가능금융자산손상차손	119,167	-	-	119,167

대손충당금	376,295	(40,502)	-	335,793

국고보조금(건물,기계)	68,222	(6,132)	-	62,090

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	8,454	785	-	9,239

반품충당부채	80,745	(31,859)	-	48,886

온실가스배출충당부체	10,451	(10,451)	-	-

이전가격	8,539	-	-	8,539

무형자산_회원권	208,217	(208,217)	-	-

파생금융부채(우선주_풋옵션)	-	10,373	-	10,373

파생금융부채(전환사채_풋옵션)	1,536,317	(952,994)	-	583,323

수선비부인들	2,977	(2,977)	-	-

구축물내용연수부인	92,262	(5,055)	-	87,207

시설이용권의 재분류	4,289	-	-	4,289

금융보증부채	-	68,431	-	68,431

미지급비용(연차수당)	144,331	32,970	-	177,301

소모품비	-	-	-	-

취득세등	2,186	(107)	-	2,079

지급보증수익	222,309	-	-	222,309

토지(업무무관)	7,480	-	-	7,480

매출채권회수지연	102,948	-	-	102,948

소계	5,834,006	(1,141,103)	92,547	4,785,450

순액	(6,145,385)	283,970	92,547	(5,768,868)

구분	전기초	손익계산서	자본	전기말

이연법인세부채

미수수익	(1,141,719)	343,154	-	(798,565)

퇴직보험	(2,433,214)	(153,754)	-	(2,586,968)

연구인력개발준비금	(260,102)	130,051	-	(130,051)

기타투자자산	(22,406)	22,406	-	-

일시상각충당금	(74,947)	6,725	-	(68,222)

토지재평가이익	(1,794,066)	(16,822)	-	(1,810,888)

파생상품자산	-	(32,865)	-	(32,865)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

매도가능금융자산	-	-	-	-

전환권조정	(2,270,402)	359,803	-	(1,910,599)

감가상각 내용연수	(4,429,222)	39,839	-	(4,389,383)

소계	(12,677,928)	698,537	-	(11,979,391)

이연법인세자산

퇴직급여채무	2,425,098	130,943	-	2,556,041

보험수리적손익	100,909	(100,909)	30,927	30,927

매도가능금융자산손상차손	556,581	(437,414)	-	119,167

대손충당금	-	376,295	-	376,295

국고보조금(건물,기계)	74,947	(6,725)	-	68,222

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	6,694	1,760	-	8,454

반품충당부채	-	80,745	-	80,745

온실가스배출충당부채	-	10,451	-	10,451

이전가격	8,539	-	-	8,539

무형자산_회원권	134,904	73,313	-	208,217

파생상품부채	1,753,680	(217,363)	-	1,536,317

수선비부인등	8,630	(5,653)	-	2,977

구축물내용연수부인	97,318	(5,056)	-	92,262

시설이용권의 재분류	4,289	-	-	4,289

미지급비용(연차수당)	103,721	40,610	-	144,331

소모품비	582	(582)	-	-

취득세등	2,294	(108)	-	2,186

매출채권	-	102,947	-	102,947

지급보증수익	402,394	(180,085)	-	222,309

토지(업무무관)	23,895	(16,415)	-	7,480

소계	5,956,325	(153,246)	30,927	5,834,006

순액	(6,721,603)	545,291	30,927	(6,145,385)

사. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 관계기업 투자지분 및 대여금 등	32,602,006	32,228,406	처분계획이 없으며 실현가능성 불확실

27. 자본금과 주식발행초과금가. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 15,726,284주(2017년:14,886,642)이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,073,806주(2017년: 928,414주)입니다.나. 당기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수 (단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2017년 12월 31일	14,886,642	7,443,321	29,361,671	36,804,992

2018년 3월 08일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 3월 15일 (전환사채 전환)	43,006	21,503	188,495	209,998

2018년 5월 14일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 5월 15일 (전환사채 전환)	28,670	14,335	125,661	139,996

2018년 5월 30일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 5월 31일 (전환사채 전환)	43,005	21,502	188,491	209,993

2018년 6월 01일 (전환사채 전환)	458,733	229,367	2,010,626	2,239,993

2018년 6월 04일 (전환사채 전환)	143,354	71,677	716,693	788,370

2018년 12월 31일	15,726,284	7,863,142	33,130,194	40,993,336

28. 주식기준보상가. 회사는 보고기간 말 현재 다음과 같 이 1건 의 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.

약정유형	주식선택권부여

부 여 일	2015년 4월 6일

부 여 수 량	105,000

행 사 가 격	4,809원

만 기	5년

가 득 조 건	부여일 이후 2년이상 회사에 재직 한 자에 한해 행사가능

행 사 기 간	부여일 후 2년 후 3년이내

나. 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)

당기	전기

기초	105,000	197,800

소멸	-	(92,800)

기말	105,000	105,000

다. 보고기간말 현재 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기	주당행사가격 (단위:원)	주식수(단위:주)

당기말	전기말

2020년 4월 5일	4,809	105,000	105,000

합 계	105,000	105,000

라. 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2015년 4월 6일

부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,718원

부여일의 가중평균 주가	5,000원

주가변동성(*)	75.39%

배당수익률	0.00%

기대만기	3.5년

무위험수익률	1.79%

(*) 주가변동성은 지난 120일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

마. 회사의 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

전기까지 인식한 보상비용	545,246

당기에 인식한 보상비용(*)	-

총 보상원가	545,246

(*) 당기에 인식한 주식보상비용은 없습니다.

29. 기타자본항목

가. 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

합병차익(*1)	526,441	526,441

자기주식처분이익	1,785,876	1,785,876

전환권대가(*2)	865,143	1,912,264

재평가적립금(*3)	6,698,447	6,698,447

자기주식(*4)	(5,350,134)	(4,686,089)

주식선택권	285,402	285,402

기타자본잉여금	388,630	388,630

합계	5,199,805	6,910,971

(*1) 회사는 1994년 12월 26일에 ㈜한국볼트를 흡수합병하였으며, 인수하는 순자산가액이 합병대가를 초과하는 금액을 합병차익으로 계상하였습니다. (*2) 회사는 전기 중 제3회 전환사채를 발행하였으며, 그 중 자본요소에 해당되는 부문입니다(주석 20 참조). (*3) 회사는 1993년 1월 1일 재평가일로 하여 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한재평가를 실시하여 7,421백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감한 6,698백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. (*4) 보고기간말 현재 회사는 자기주식으로 보통주 1,073,806주(전기말 보통주 928,414주)를 보유하고 있습니다.

30. 이익잉여금가. 이익잉여금의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	3,470,000	3,260,000

-이익준비금(*1)	3,470,000	3,260,000

임의적립금	118,045,831	113,445,831

-기업합리화적립금	1,795,632	1,795,632

-시설적립금	100,000	100,000

-연구및인력개발준비금(*2)	700,000	1,400,000

-기타임의적립금	115,450,199	110,150,199

재평가이익	6,434,177	6,360,778

미처분이익잉여금	7,055,905	7,052,427

합계	135,005,913	130,119,036

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서(안) (단위:천원)

제 55 기 2018년 1월 1일 부터 제 54 기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 29일

과목	제 55 기	제 54 기

미처분이익잉여금	7,055,905	7,052,427

전기이월이익잉여금	148,693	135,983

순확정급여부채의 재측정요소	(328,121)	(109,650)

당기순이익	7,235,333	7,026,094

임의적립금 등의 이입액	700,000	700,000

연구및인력개발준비금	700,000	700,000

합계	7,755,905	7,752,427

이익잉여금 처분액	7,604,396	7,603,734

이익준비금	260,000	210,000

임의적립금	5,000,000	5,300,000

배당금 (현금배당주당배당(률): 보통주: 당기 160원(32%) 전기 150원(30%)	2,344,396	2,093,734

차기이월이익잉여금	151,509	148,693

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 매출원가는 다음과 같이 구분됩니다.

구분	당기	전기

제품매출

화스너	111,017,085	118,191,662

자동차	146,649,105	146,777,996

기타	1,552,797	1,813,329

소 계	259,218,987	266,782,987

상품매출	2,284,781	2,990,162

부산물매출	5,138,513	3,473,202

수입수수료	2,832,794	1,177,133

임대수입	406,220	547,320

합 계	269,881,295	274,970,804

지리적 시장

국내	111,505,332	118,607,870

유럽	81,846,593	81,273,863

미주	61,101,244	63,376,435

아시아	15,420,528	11,706,393

기타	7,598	6,244

합 계	269,881,295	274,970,805

매출원가

제품매출원가	229,428,689	231,950,615

상품매출원가	1,857,875	2,631,761

부산물매출원가	4,978,856	3,331,167

합계	236,265,420	237,913,543

회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다.

나. 주요 고객에 대한 정보주요 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요 고객처	53,483,763	19.82%	55,196,777	20.07%

다. 보고기간말 현재 회사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계약자산	계약부채

기초	-	-

대체	291,804	339,307

증감	(92,231)	(117,100)

기말	199,573	222,207

회사는 판매한 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 계약자산과 계약부채로 계상하였으며 당기중 매출원가에서 25백만원을 대체하였습니다.

32. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	6,121,686	6,435,123

퇴직급여	393,494	589,618

잡급	1,757	4,875

운반비	5,694,269	5,931,255

감가상각비	1,192,460	1,248,340

주식보상비용	-	37,141

소모품비	6,903	10,716

세금과공과	44,250	146,820

보험료	143,959	219,990

복리후생비	490,836	659,542

여비교통비	245,841	205,597

통신비	52,477	71,587

접대비	192,733	285,258

지급수수료	7,656,532	6,959,946

차량유지비	184,773	268,700

도서인쇄비	16,879	20,548

교육훈련비	41,346	83,557

포장비	7,149	8,110

사무용품비	206,289	192,319

광고선전비	110,341	162,097

해외시장개척비	846,936	643,539

대손상각비(환입)	(143,764)	669,135

품질보증비	402,725	517,562

임차료	1,314,791	1,238,339

합계	25,224,662	26,609,714

33. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타 수익 :

외환차익	1,790,595	1,349,926

외화환산이익	90,773	143,890

유형자산처분이익	359,612	323,709

잡이익	795,012	422,563

합계	3,035,992	2,240,088

기타 비용 :

외환차손	842,956	2,284,569

외화환산손실	237,465	1,086,642

유형자산처분손실	80,489	39,626

무형자산처분손실	103,486	-

무형자산손상차손	-	333,240

기부금	16,100	16,900

잡손실	238,442	116,320

합 계	1,518,938	3,877,297

34. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(111,758)	(2,144,550)

원재료 등 매입액	161,120,104	156,010,701

급여	27,120,564	25,322,202

퇴직급여	1,898,636	2,105,488

운반비	5,898,874	6,105,925

감가상각비 및 무형자산상각비	7,358,054	7,523,293

대손상각비	(143,764)	669,135

전력비	9,623,296	9,874,324

포장비	6,912,140	6,970,605

수선비	2,429,895	2,696,560

소모품비	3,468,646	3,573,734

연료비	2,861,365	3,101,166

기타유류비	1,071,952	1,145,561

기술개발비	1,303,254	2,052,628

임차료	1,314,791	1,238,339

저장품비	8,180,679	7,110,677

복리후생비	2,102,746	2,322,709

여비교통비	419,903	336,107

지급수수료	14,334,085	16,595,696

기타	4,326,620	11,912,958

합계(*)	261,490,082	264,523,258

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

35. 금융손익의 분류당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	2,342,291	2,076,065

외환차익	718,574	1,994,356

외화환산이익	310,485	198,839

투자자산처분이익	-	13,270

파생상품거래이익	1,119,167	1,364,111

파생상품평가이익	917,970	1,244,032

기타금융수익(수수료)	105,162	225,012

공정가치채무상품처분이익	598,026	-

보증손실환입	-	1,096,800

사채상환이익	268,595	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,151,698	-

합계	7,531,968	8,212,485

금융비용 :

이자비용	5,818,556	5,379,459

외환차손	513,217	2,413,546

외화환산손실	143,200	459,200

파생상품거래손실	818,302	177,050

파생상품평가손실	-	121,166

기타금융비용(수수료)	416,215	225,012

손상차손(금융상품)	125,937	7,570

보증손실	373,600	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	47,152	-

합 계	8,256,179	8,783,003

36. 종업원급여당기와 전기 중 회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

임직원급여	28,028,173	25,322,202

퇴직급여	1,898,636	2,105,488

임직원에게 부여된 주식선택권	-	37,141

잡급	12,635	26,575

합계	29,939,444	27,491,406

37. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정 하였습니다. 가. 보통주당기순이익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	7,235,333,561	7,026,093,512

가중평균 유통보통주식수	14,464,264	14,071,694

기본주당순이익	500	499

나. 가중평균유통보통주식수의 계산(1) 당기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2018-01-01	13,958,228	365	5,094,753,220

전환사채전환	2018-03-08	40,958	299	12,246,442

전환사채전환	2018-03-15	43,006	292	12,557,752

전환사채전환	2018-05-14	40,958	232	9,502,256

전환사채전환	2018-05-15	28,670	231	6,622,770

전환사채전환	2018-05-30	40,958	216	8,846,928

전환사채전환	2018-05-31	43,005	215	9,246,075

전환사채전환	2018-06-01	458,733	214	98,168,862

전환사채전환	2018-06-04	143,354	211	30,247,694

자기주식매입	2018-11-30	(83,561)	32	(2,673,952)

자기주식매입	2018-12-31	(61,831)	1	(61,831)

기말	2018-12-31	14,652,478	365	5,279,456,216

당기 가중평균유통보통주식 수 : 5,279,456,216 ÷ 365 = 14,464,264주

(2) 전기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2017.01.01	14,376,902	365	5,247,569,230

자기주식매입	2017.04.09	(418,674)	266	(111,400,974)

기말	2017.12.31	13,958,228	365	5,136,168,256

전기 가중평균유통보통주식수: 5,136,168,256 ÷ 365 = 14,071,694주

다. 희석주당순이익(단위: 원, 주)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	7,235,333,561	7,026,093,512

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	1,235,154,942	1,275,666,059

희석주당이익 산정을 위한 순이익	8,470,488,503	8,301,759,571

발행된 가중평균유통보통주식수	14,462,362	14,071,694

조정내역

전환사채의 전환 가정	2,247,191	4,710,219

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	16,709,553	18,781,913

희석주당순이익	507	442

당기 희석주당이익은 507원/주로 기본주당이익 500원/주를 초과하므로 당기 희석효과는 없습니다. 38. 배당금 2018년 및 2017년에 지급된 배당금은 각각 2,093,734천원과 2,156,535천원입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 160원과 2,344,396천원이며 2019년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하지 않습니다.

39. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익	7,235,334	7,026,094

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	19,700,297	19,921,746

유무형자산 감가상각비	7,358,055	7,523,293

퇴직급여	1,826,392	2,105,488

대손상각비	-	669,135

유형자산처분손실	80,489	39,626

무형자산처분손실	103,486	-

무형자산손상차손	-	333,240

외화환산손실	380,665	1,545,842

매도가능금융자산손상차손	-	7,570

공정가치지분상품손상차손	125,937	-

당기손익-공정가치금융상품평가손실	47,152	-

파생상품평가손실	-	121,166

파생상품거래손실	818,302	177,050

재고자산평가손실	-	26,436

주식보상비용	-	37,141

금융보증수수료비용	416,215	225,012

금융보증손실	373,600	-

이자비용	5,818,556	5,379,459

품질보증비용	402,725	517,562

법인세비용	1,948,723	1,213,726

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(7,608,673)	(6,685,727)

유형자산처분이익	359,612	323,709

외화환산이익	401,258	342,728

파생상품평가이익	917,970	1,244,032

파생상품거래이익	1,119,167	1,364,111

이자수익	2,342,291	2,076,065

사채상환이익	268,595	-

기타의투자자산처분이익	-	13,270

공정가치채무상품처분이익	598,026	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,151,698	-

금융보증수수료수익	105,162	225,012

재고자산평가충당금환입	201,130	-

보증손실환입	-	1,096,800

대손충당금 환입	143,764	-

3. 영업활동관련 자산/부채 증감	(1,110,789)	(17,928,283)

매출채권의 증가	(2,340,920)	(1,262,936)

미수금의 증가	(750,027)	(876,570)

선급금의 감소(증가)	1,942,525	(8,131,836)

선급비용의 감소	306,991	295,311

온실가스배출권의 증가	(160,835)	(176,860)

재고자산의 감소(증가)	89,371	(2,170,983)

공정가치지분상품의 감소(증가)	(125,937)	-

매입채무의 증가(감소)	2,775,346	(2,491,619)

미지급금의 증가(감소)	(1,174,072)	617,279

선수금의 증가(감소)	783,019	(171,997)

예수금의 증가(감소)	(65,661)	37,081

미지급비용의 증가(감소)	(104,244)	145,224

품질보증충당부채의 감소	(399,155)	(509,561)

온실가스충당부채의 증가(감소)	(29,326)	367,021

반품충당부채의 증가	-	47,503

계약자산의증감	92,231	-

계약부채의증감	(117,100)	-

퇴직금의 지급	(1,533,809)	(311,826)

관계회사 전출입	15,003	(33,514)

사외적립자산의 증가	(314,191)	(3,300,000)

합계	18,216,167	2,333,830

나. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	5,753,906	3,137,133

유형자산 취득 중 미지급된 금액	3,301,720	3,821,481

매출채권의 제각	8,792	95,142

유형자산 처분 중 미회수된 금액	1,892,078	1,319,101

전환사채의 유동성 대체	-	14,315,461

토지의 매각예정자산 대체	5,585,745	-

장기차입금의 유동성 대체	9,333,280	-

전환사채의 전환	4,188,344	-

40. 우발사항 및 약정사항 가. 회사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	15,600,000

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	96,000,000	88,666,560

농협	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	USD	8,000,000	3,000,000

우리은행	일반자금대출(*)	KRW	3,600,000	3,600,000

국민은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

합계	KRW	137,100,000	117,366,560

USD	8,000,000	3,000,000

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자인 송무현 회 장이 54,550 백만원 의 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,JPY,CNY).

보증인	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	KRW	500,000

원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	24,078,150

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	4,057,596

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,000,000	USD	8,000,000

해외자회사에 대한 사업자금	KPF VINA	USD	13,500,000	USD	13,500,000

산업은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	9,000,000	USD	9,000,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	10,000,000	USD	10,000,000

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	1,000,000	USD	566,966

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	17,000,000	CNY	17,000,000

기업은행(선양분행)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	15,600,000	CNY	13,000,000

기업은행(선양분행)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	20,400,000	CNY	17,000,000

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000	VND	4,711,928

KEXIM VIETNAM LEASING	리스	KPF VINA	USD	1,990,634	USD	1,804,012

KEXIM VIETNAM LEASING	리스	KPF VINA	USD	566,213	USD	514,739

SC은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000	USD	-

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	1,913	KRW	1,913

합계	KRW	8,441,913	KRW	5,259,509

USD	45,056,846	USD	43,385,716

JPY	100,000,000	JPY	24,078,150

CNY	53,000,000	CNY	47,000,000

VND	220,000,000	VND	4,711,928

다. 당기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	406,889	406,889

라. 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)(*)	KRW	18,300,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)(*)	KRW	5,000,000	SC은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	15,000	한국증권금융

기타금융자산(정기예금)	KRW	600,000	국민은행

기타금융자산(정기예금)(*)	USD	7,000,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

합계	KRW	85,415,000

USD	21,300,000

(* ) 회사는 KPF VINA 및 PT KPF Indonesia 등의 차입금과 관련하 여 31,127백 만원 의 예금담보를 설정하고 있습니다(주석 41 참조). 마. 당기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	22,757,416

한화손해보험	공장화재보험	KRW	45,844,800

한화손해보험	재산종합보험	KRW	30,853,997

에이스아메리칸화재해상보험	생산물보상책임보험	USD	8,000,000

합계	KRW	112,241,313

USD	8,000,000

41. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(주)송현홀딩스

종속기업	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing

관계기업	PT KPF Indonesia, ㈜케이피에프 글로벌, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크

그밖의 특수관계자	(주)티엠씨, 남강건설(주), (주)이노콘티, PT CMC, (주)파인트리인베스트먼트,(주)글로우원

당기말과 전기말 현재의 회사의 지배기업은 (주)송현홀딩스(지분율 40.91 %) 이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래 내역(단위:천원) -당기

구분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산처분	기타(*)

지배기업	(주)송현홀딩스	23,520	98,226,108	66,995	-	1,618,739

종속기업	KPF VINA	3,427,765	23,305	-	828,504	-

KPF USA	-	-	-	-	680,065

KPF (Jinan) Bearing	335,595	-	-	567,477	13,711

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	1,309,366	146,897	-	25,938	-

(주)디에스정밀부품	283,721	5,844,999	-	-	-

(주)에스비비테크	24,167	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)티엠씨	-	-	-	-	144,000

(주)이노콘티	-	-	-	-	761,131

(주)글로우원	-	-	-	-	20,162

합계	5,404,134	104,241,309	66,995	1,421,919	3,237,808

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.

-전기

구분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산처분	기타(*)

지배기업	(주)송현홀딩스	23,520	98,291,756	62,100	-	824,426

종속기업	KPF VINA	930,109	71,727	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	211,502

KPF (Jinan) Bearing	426,507	-	-	187,310	274,256

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	1,897

(주)케이피에프글로벌	9,616,355	417,206	-	-	-

(주)디에스정밀부품	309,000	6,997,072	-	-	214,473

기타특수관계자	(주)티엠씨	-	-	-	-	156,000

(주)이노콘티	-	561,049	-	-	-

(주)글로우원	-	-	-	-	4,670

합계	11,305,491	106,338,810	62,100	187,310	1,687,224

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(단위:천원) -당기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	(주)송현홀딩스	-	30,010,487	8,430,405	424,860	412,890

종속기업	KPF VINA	2,047,339	-	-	2,879	-

KPF USA	-	-	-	-	322,887

KPF (Jinan) Bearing	150,222	-	1,856,842	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프 글로벌	1,691,213	-	-	-	-

(주)디에스정밀부품	-	-	-	472,463	-

(주)에스비비테크	-	-	26,583	-	-

기타특수관계자	(주)이노콘티	-	-	-	-	39,600

(주)티엠씨	-	-	3,925,000	-	70,762

합계	3,888,774	46,586,423	14,554,491	900,202	846,139

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

-전기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	(주)송현홀딩스	-	21,000,000	10,130,064	-	400,667

종속기업	KPF VINA	25,750	-	1,918,392	4,502	-

KPF USA	-	-	-	-	321,826

KPF (Jinan) Bearing	549,308	-	1,232,873	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프 글로벌	3,837,492	-	20,315	4,903	150,000

(주)디에스정밀부품	-	-	-	590,577	-

기타특수관계자	(주)이노콘티	-	-	2,940,000	-	51,632

(주)티엠씨	-	-	-	-	39,600

합계	4,412,550	37,575,936	16,557,305	599,982	963,725

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원) -당기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

지배기업	(주)송현홀딩스	9,010,487	-	-	-

합계	9,010,487	-	-	-

-전기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

지배기업	(주)송현홀딩스	6,000,000	-	-	-

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	-	16,314,750	-	-

합계	6,000,000	16,314,750	-	-

회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권라이선스를 제공받고 있습니다.

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	(주)케이피에프	2016.01.01~2018.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3% (3년 주기로갱신)

(4) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 1) 제공한 지급보증(단위 : 천원, 천VND, USD, CNY)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

종속기업	KPF VINA	산업은행	USD	10,000,000	2019-05-20

KPF VINA	수출입은행	USD	9,000,000	2019-08-06

KPF VINA	수출입은행	USD	4,500,000	2019-12-17

KPF VINA	SC은행	USD	1,000,000	2019-12-30

KPF VINA	Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	VND	220,000,000	2019-06-29

KPF VINA	KEXIM VIETNAM LEASING	USD	1,990,634	2021-05-25

KPF VINA	KEXIM VIETNAM LEASING	USD	566,213	2021-06-25

KPF (Jinan) Bearing	산업은행	USD	9,000,000	2019-11-28

KPF (Jinan) Bearing	수출입은행	USD	8,000,000	2020-04-24

KPF (Jinan) Bearing	하나은행(청도지점)	USD	1,000,000	2019-04-19

KPF (Jinan) Bearing	하나은행(청도지점)	CNY	17,000,000	2019-06-26

KPF (Jinan) Bearing	기업은행(선양분행)	CNY	15,600,000	2019-01-16

KPF (Jinan) Bearing	기업은행(선양분행)	CNY	20,400,000	2019-11-16

관계기업	㈜케이피에프 글로벌	하나은행	KRW	600,000	2019-06-30

디에스정밀부품	하나은행	KRW	840,000	2019-10-25

합 계	KRW	1,440,000

USD	45,056,846

CNY	53,000,000

VND	220,000,000

2) 담보제공자산(단위 : 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입약정액	담보설정액	제공처

종속기업	KPF VINA	예적금	USD 3,000,000	KRW 5,000,000	한국스탠다드차타드은행

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	예적금	USD 5,000,000	KRW 7,000,000	KEB하나은행

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	예적금	USD 7,000,000	USD 7,000,000	한국산업은행

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 3,500,000	KRW 5,000,000	PT KEB하나은행

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 4,500,000	KRW 6,300,000	PT KEB하나은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,365,715	1,723,911

퇴직급여	116,984	247,094

주식기준보상	-	37,141

합계	2,482,699	2,008,146

내부회계관리제도 검토의견주식회사 케이피에프

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이피에프의 2018년 1 2월 31일자 로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표자 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서===================================
주식회사 케이피에프
대표이사 귀하 2019년 3월 21일

우리는 첨부된 주식회사 케이 피에프의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설 계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이피에프의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

한 영 회 계 법 인 대 표 이 사 서 진 석

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서=======================================

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 케이피에프

감사대상 사업연도	2018년 01월 01일	부터	2018년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	3	5	1	1	4	5	5	4	17	12	-	-	30	27

투입시간	분ㆍ반기검토	13	10	32	26	233	451	68	96	8	2	-	-	354	585

감사	26	30	88	38	698	630	259	446	296	203	-	-	1,367	1,347

합계	39	40	120	64	931	1,081	327	542	304	205	-	-	1,721	1,932

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2018.6.26 ~2018.6.30	5	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2018.11.19~2018.11.21	3	일	3	명	3	명	내부통제 이해 및 평가,기말감사 대비 이슈 파악

2019.1.28~2019.2.1	5	일	5	명	3	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

2019.2.13~2019.2.15	3	일	2	명	2	명	연결재무제표 감사 수행

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.1.2	1	일

실사(입회)장소	충주 공장

실사(입회)대상	재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.1.2	1	일

실사(입회)장소	본사, 충주 공장

실사(입회)대상	유가증권, 회원권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2018년8월13일, 2019년03월19일

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2018년 08월 13일	이동영	서면회의	반기 검토 주요내용, 외감법 개정 및 표준감사시간 도입에 따른 영향 등

2	2019년 03월 19일	이동영	서면회의	기말 감사 주요 내용, 기말감사시 식별한 이슈 및 경과 보고, 감사인 및 감사의 독립성 확인 등