케이피에프 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 55 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 54 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이피에프

1. 일반사항

주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.회사는 2014년 6월 27일에 그룹사 사옥 준공으로 인해 경기도 안산시에서 경기도 성남시로 본점소재지를 이전하였습니다.회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.

2018년 6월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 15,726,284주이며, 납입자본금은 7,863백만원 입니다. 2018년 6월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	40.91

송무현	224,854	1.43

기타	8,139,888	51.76

자기주식	928,414	5.90

합 계	15,726,284	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정 기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다.(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 준비중에 있으며, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2. 4 중요한 회계정책 2.4.1 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 회계정책의 변경

4 .1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	기타포괄손익-공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	당기손익-공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유증권, 대여금 및 수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	204,000	20,000	155,273,473	155,497,473

단기매매목적이 아닌 금융상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	204,000	-	-	204,000

단기매매목적이 아닌 금융상품을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류	-	20,000	-	20,000

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	204,000	20,000	155,273,473	155,497,473

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 현금 및 현금등가물을 포함합니다.이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 원익투자파트너스에 대한 지분 204,000천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 반기말 현재 공정가치와 취득원가의 차이는 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. ② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 채무상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 한국파스너공업조합 출자금 20,000천원이 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 재분류되었습니다. 회사는 동 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 반기말 현재 공정가치와 취득원가의 차이는 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. ③ 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	83,190,219	83,190,219	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	5,695,983	5,695,983	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	62,509,800	62,509,800	-

파생금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*2)	256,021	256,021	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	381,987	381,987	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*1)	204,000	204,000	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*2)	20,000	20,000	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	4,000	4,000	-

장기보증금	상각후원가	상각후원가	3,491,484	3,491,484	-

유동금융부채

파생금융부채	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*2)	7,104,426	7,104,426	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 : 매도가능금융자산 중 지분투자(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 부채 : 매도가능금융자산 중 공제조합 출자금, 제3회 전환사채 내재파생상품

(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재고자산의 매출에 따른 매출채권·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품·상각후원가로 측정되는 채무상품회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

4.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31 (수정전)	조정	2018.1.1 (수정후)

계약자산(*1)	-	291,804	291,804

자산총계	367,650,469	291,804	367,942,273

충당부채	452,951	(47,503)	405,448

계약부채(*1)	-	339,307	339,307

부채총계	193,815,470	291,804	194,107,274

(*1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 47,503천원이 각각 계약부채 339,307천원과 계약자산 291,804천원으로 재분류됐습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표는 재무상태표상의 계약자산과 계약부채 충당부채를 제외하고는 동일합니다 .

5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생금융자산	662,777	662,777	256,021	256,021

투자자산	20,000	20,000	20,000	20,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

투자자산	204,000	204,000	204,000	204,000

금융자산합계(*)	886,777	886,777	480,021	480,021

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채	5,653,786	5,653,786	7,104,426	7,104,426

금융부채합계(*)	5,653,786	5,653,786	7,104,426	7,104,426

(*) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산(*)

파생금융자산	-	121,141	541,636	662,777	-	106,636	149,385	256,021

부채

파생금융부채	-	341,034	5,312,752	5,653,786	-	121,166	6,983,260	7,104,426

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우, 상기 서열체계에서 제외하였습니다.

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생금융자산	투자자산	파생금융부채	파생금융자산	투자자산	파생금융부채

기초금액	149,385	224,000	6,983,260	-	224,000	7,971,271

처분	-	-	-	-	-	-

평가	485,140	-	(399,268)	149,385	-	(988,011)

대체(*)	(92,889)	-	(1,271,240)	-	-	-

기말금액	541,636	224,000	5,312,752	149,385	224,000	6,983,260

(*) 당반기중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 전환사채 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	541,636	3	이항모형	변동성	34.70%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	5,312,752	3	이항모형	변동성	34.70%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	149,385	3	이항모형	변동성	19.41%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	6,983,260	3	이항모형	변동성	19.41%

6. 범주별금융상품

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.(1)당반기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	16,274,120	-	16,274,120

매출채권및기타채권	-	86,666,339	-	86,666,339

기타금융자산	-	51,861,900	-	51,861,900

파생금융자산	662,777	-	-	662,777

합 계	662,777	154,802,359	-	155,465,136

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	145,781	-	145,781

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

투자자산	20,000	-	204,000	224,000

장기보증금	-	3,385,713	-	3,385,713

합 계	20,000	3,535,494	204,000	3,759,494

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	25,091,167	-	25,091,167

단기차입금	-	104,310,154	-	104,310,154

유동성장기차입금	-	10,666,610	-	10,666,610

유동성전환사채	-	12,505,893	-	12,505,893

파생금융부채	5,653,786	-	-	5,653,786

기타금융부채	-	8,973,600	388,109	9,361,709

합 계	5,653,786	161,547,424	388,109	167,589,319

비유동부채

장기차입금	-	10,999,920	-	10,999,920

기타금융부채	-	5,000	-	5,000

합 계	-	11,004,920	-	11,004,920

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	상각후원가 금융자산	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	5,695,983	-	5,695,983

매출채권및기타채권	-	83,190,219	-	83,190,219

기타금융자산	-	62,509,800	-	62,509,800

파생금융자산	256,021	-	-	256,021

합 계	256,021	151,396,002	-	151,652,023

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	381,987	-	381,987

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

매도가능금융자산	-	-	224,000	224,000

장기보증금	-	3,491,484	-	3,491,484

합 계	-	3,877,471	224,000	4,101,471

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	26,994,356	-	26,994,356

단기차입금	-	100,039,596	-	100,039,596

유동성장기차입금	-	15,333,430	-	15,333,430

유동성전환사채	-	14,315,461	-	14,315,461

파생금융부채	7,104,426	-	-	7,104,426

기타금융부채	-	8,571,200	444,777	9,015,977

합 계	7,104,426	165,254,043	444,777	172,803,246

비유동부채

장기차입금	-	12,666,560	-	12,666,560

기타금융부채	-	155,000	-	155,000

합 계	-	12,821,560	-	12,821,560

나. 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 채무상품

처분손익	598,026	-

상각후원가 금융자산

이자수익	1,130,573	1,108,366

대손상각비(환입)	(363,949)	169,761

외환차손익	521,277	(1,694,722)

외화환산손익	1,130,121	393,564

당기손익-공정가치금융자산및금융부채

기타의투자자산처분손익	-	13,270

파생상품거래손익	305,848	931,615

파생상품평가손익	617,445	(1,230,132)

상각후 원가로 측정하는 기타금융부채

금융보증손실(환입)	402,400	(551,200)

이자비용	2,928,858	2,723,795

외환차손익	(6,915)	792,523

외화환산손익	(204,361)	249,526

기타의 금융부채

기타금융수익(수수료)	56,668	55,470

7. 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

7.1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말(*)

비유동항목

원익투자파트너스	204,000	204,000

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 7.2. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

선물환	121,141	106,636

전환사채 내재파생상품	541,636	149,385

비유동항목

한국파스너공업협동조합(*)	20,000	20,000

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

7.3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

매출채권	54,318,939	53,817,423

기타채권	33,948,685	31,326,615

손실충당금	(1,601,284)	(1,953,819)

합 계	86,666,340	83,190,219

비유동항목

장기성매출채권	344,155	384,567

기타채권	16,691,636	16,907,636

손실충당금	(16,890,010)	(16,910,216)

합 계	145,781	381,987

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	16,274,120	-	16,274,120	5,695,983	-	5,695,983

기타금융자산	51,861,900	4,000	51,865,900	62,509,800	4,000	62,513,800

장기보증금	-	3,385,713	3,385,713	-	3,491,484	3,491,484

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

8 . 종속기업 및 관계기업 투자

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

종속기업투자	52,126,506	52,126,506

관계기업투자	620,000	620,000

합 계	52,746,506	52,746,506

나. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당 반 기말	전기말

KPF USA	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	중국	100.00	18,710,980	18,710,980

합 계	52,126,506	52,126,506

다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당 반 기말	전기말

(주)케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	300,000

PT KPF Indonesia(*1)	인도네시아	41.00	-	-

(주)디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	-	-

합 계	620,000	620,000

(*1) 당반기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액11,871백만원(전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당반기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.

9. 유형자산 및 무형자산 가. 당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	84,946,349	1,849,542

취득	571,584	1,050,000

처분(*)	(53,568)	(535,460)

감가상각비	(3,668,958)	(39,591)

당반기말순장부금액	81,795,407	2,324,491

(*1)회사는 회생인가결정된 골프장에 대한 청산 권리를 획득하였으며, 이에 따라 골프장 회원권은 처분되었습니다. 획득한 권리는 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 분류 후 매각되었습니다(주석6 참조).

(단위: 천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	88,711,383	2,261,963

취득	1,516,586	-

처분	(216,861)	-

감가상각비	(3,717,464)	(39,591)

대체(*)	(6,460,869)	-

전반기말순장부금액	79,832,775	2,222,372

(*) 회사는 전기중 매각할 것으로 예정되는 토지 6,460,869천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.나. 당기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다.(주석23 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

10. 차입금가. 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	금액

전기초	122,801,263

차입	69,769,216

차입금의 상환	(72,941,510)

외화환산손익	(194,070)

전반기말	119,434,899

당기초	128,039,586

차입	49,910,645

차입금의 상환	(52,123,968)

외화환산손익	150,421

당반기말	125,976,684

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며(주석23 참조), 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다. 라. 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최장만기일	표면이자율(%)	당반기말	전기말

2018.6.30

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	-	12,505,893	14,315,461

액면가액	18,900,000	23,000,000

전환권조정	(6,394,107)	(8,684,539)

합 계	12,505,893	14,315,461

11 . 기타금융부채

가. 당반기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	8,973,600	8,571,200

금융보증부채(*2)	388,109	444,777

합 계	9,361,709	9,015,977

비유동

수입보증금	5,000	155,000

합 계	5,000	155,000

(*1) 회사는 당반기말 현재 관계기업인 PT KPF Indonesia에 대한 예금담보 USD 8,000,000에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 당반기말 현재 종속기업 및 관계기업인 KPF VINA, KPF(Jinan) Bearing및 ㈜케이피에프글로벌, ㈜디에스정밀부품에 합계 USD 45,200,000 , VND 220,000,000,000, CNY 53,000,000 및 1,440백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이에 대한 금융보증부채를 계상하고 있습니다(주석 23,24 참조).

12. 순확정급여부채가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	12,949,707	12,560,811

사외적립자산의 공정가치	(11,910,299)	(13,033,810)

재무상태표상 순확정급여부채	1,039,408	(472,999)

나. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	459,881	919,762	520,920	1,041,841

순이자원가	(3,283)	(6,566)	5,452	10,903

종업원 급여에 포함된 총 비용	456,598	913,196	526,372	1,052,744

총비용 중 719백만원(전반기: 770백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 194백만원(전반기: 283백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

13 . 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 35,182 천원입니다.

14 . 충 당부채

가. 당반기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

품질보증충당부채	40,979	38,428

온실가스배출충당부채	-	367,020

반품충당부채	-	47,503

합 계	40,979	452,951

나. 품질보증충당부채회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당반기와 전반기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	38,428	30,426

증감(*)	2,551	16,272

기말	40,979	46,698

(*) 당반기에 인식한 품질보증비용은 231백만원(전반기 198백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다다. 온실가스배출충당부채 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다. 회사는 당반기 중 배출권을 제출하여 충당부채 전액 제거되었습니다.

라. 반품충당부채회사는 당기초 반품충당부채 47,503천원을 각각 계약부채 339,307천원과 계약자산 291,804천원으로 재분류 하였습니다.

15 . 납 입자본

가. 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 15,726,284주(2017년:14,886,642)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2018년 6월 30일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 928,414주(2017년: 928,414주)입니다.나. 당반기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

2017년 12월 31일	14,886,642	7,443,321	29,361,671	36,804,992

2018년 3월 08일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 3월 15일 (전환사채 전환)	43,006	21,503	188,495	209,998

2018년 5월 14일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 5월 15일 (전환사채 전환)	28,670	14,335	125,661	139,996

2018년 5월 30일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 5월 31일 (전환사채 전환)	43,005	21,502	188,491	209,993

2018년 6월 01일 (전환사채 전환)	458,733	229,367	2,010,626	2,239,993

2018년 6월 04일 (전환사채 전환)	143,354	71,677	716,693	788,370

2018년 6월 30일	15,726,284	7,863,142	33,130,194	40,993,336

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사의의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출

화스너	50,447,766	60,294,092

자동차	76,513,821	75,575,544

기타	857,653	993,186

소 계	127,819,240	136,862,822

상품매출	1,174,308	1,919,529

부산물매출	2,448,141	1,654,264

수입수수료	551,140	599,012

임대수입	224,800	297,106

합 계	132,217,629	141,332,733

지리적 시장

국내	52,406,711	62,146,715

유럽	42,765,760	38,417,370

미주	25,692,504	31,004,865

아시아	11,342,009	9,763,781

기타	10,645	-

합 계	132,217,629	141,332,733

회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며, 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조부품을 생산 및 판매를 하고 있습니다.

17. 판매비와 관리비 당반기 및 전반기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,649,650	3,306,417	1,558,329	3,056,757

퇴직비용	96,934	193,950	141,311	282,622

잡급	857	1,277	420	1,555

운반비	1,319,755	2,713,982	1,683,606	3,133,106

감가상각비	302,958	613,041	312,949	626,797

주식보상비용	-	-	1,955	37,141

소모품비	2,184	4,313	190	3,353

세금과공과	11,123	23,083	(25,109)	129,101

보험료	38,744	57,673	59,427	112,745

복리후생비	125,012	257,059	179,904	310,435

여비교통비	113,134	153,210	65,838	112,522

통신비	11,750	28,215	19,002	36,544

접대비	49,101	90,116	68,188	140,517

지급수수료	1,791,758	4,084,318	1,912,005	3,886,071

차량유지비	43,434	94,584	70,006	133,248

도서인쇄비	7,016	11,208	5,616	12,224

교육훈련비	8,610	12,553	10,631	21,247

포장비	1,349	2,142	-	210

사무용품비	55,460	123,740	40,990	62,227

광고선전비	43,256	76,512	50,724	79,741

해외시장개척비	254,074	459,412	119,258	243,891

대손상각(환입)	(79,289)	(363,949)	16,687	169,761

품질보증비	81,393	230,873	127,056	198,332

임차료	335,590	681,726	301,947	615,411

합 계	6,263,853	12,855,455	6,720,930	13,405,558

18. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	325,178	718,859	370,513	446,832

외화환산이익	742,433	826,380	1,471,924	650,261

유형자산처분이익	121,063	154,632	200,860	244,660

잡이익	56,188	121,063	-	2,000

합 계	1,244,862	1,820,934	2,043,297	1,343,753

기타비용

외환차손	403,863	501,238	550,340	1,490,623

외화환산손실	(92,531)	104,855	-	219,441

유형자산처분손실	28,693	28,693	-	29,551

무형자산처분손실	5,500	103,486	-	-

기부금	3,700	7,400	4,200	7,900

잡손실	1,192	231,789	487	102,035

합 계	350,417	977,461	555,027	1,849,550

19. 금융손익의 분류 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	561,373	1,130,573	524,222	1,108,366

외환차익	563,550	638,015	1,453,669	1,604,860

외화환산이익	338,538	355,136	1,233,816	225,855

파생상품거래이익	466,699	627,741	534,859	912,006

파생상품평가이익	209,349	965,642	-	359,469

투자자산처분이익	-	-	-	13,270

사채상환이익	(1,302)	-	-	-

금융보증수수료수익	31,139	56,668	120,883	55,470

공정가치채무상품처분이익	-	598,026	-	-

보증손실환입	(39,200)	-	(188,000)	551,200

합 계	2,130,146	4,371,801	3,679,449	4,830,496

금융비용

이자비용	1,462,425	2,928,858	1,345,914	2,723,795

외환차손	61,326	341,272	986,382	1,463,267

외화환산손실	116,600	150,900	818,228	13,584

파생상품거래손실	247,443	321,893	-	1,095

파생상품평가손실	(53,812)	348,197	2,366,576	1,531,175

금융보증수수료비용	31,139	56,668	120,883	55,470

보증손실	402,400	402,400	-	-

합 계	2,267,521	4,550,188	5,637,983	5,788,386

20. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세율은 23.91%(전반기 법인세율: 21.62%)입니다.

21 . 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,093,734천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,156,535천원).

22. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	2,477,453	3,561,088

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	10,077,230	10,771,396

감가상각비	3,708,745	3,757,252

퇴직급여	913,196	1,052,744

대손상각비	-	169,761

유형자산처분손실	28,693	29,551

무형자산처분손실	103,486	-

외화환산손실	255,754	233,026

파생상품평가손실	348,197	1,531,175

파생상품거래손실	321,893	1,095

주식보상비용	-	37,141

금융보증수수료비용	56,668	55,470

이자비용	2,928,858	2,723,795

보증손실	402,400	-

품질보증비	230,873	198,332

법인세비용	778,467	982,054

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(5,328,331)	(4,270,683)

유형자산처분이익	121,063	2,000

외화환산이익	1,181,515	876,116

파생상품평가이익	965,642	359,469

파생상품거래이익	627,741	912,006

재고자산평가충당금환입	283,154	392,786

이자수익	1,130,573	1,108,366

공정가치채무상품처분이익	598,026	-

투자자산처분이익	-	13,270

금융보증수수료수익	56,668	55,470

보증손실환입	-	551,200

대손상각비환입	363,949	-

3. 자산/부채 증감	3,976,113	(6,688,798)

매출채권의 감소(증가)	247,618	(1,423,379)

미수금의 감소(증가)	2,197,524	(865,383)

선급금의 증가	(205,172)	(1,865,238)

선급비용의 감소	135,736	111,002

재고자산의 감소(증가)	3,698,226	(1,342,454)

온실가스배출권의 감소	(160,835)	-

매입채무의 감소	(1,300,626)	(499,862)

미지급금의 감소	(1,857,475)	(1,546,337)

선수금의 증가(감소)	(73,819)	96,659

예수금의 감소	(55,734)	(73,985)

미지급비용의 증가	1,049,121	1,907,425

품질보증충당부채의 감소	(228,321)	(182,060)

퇴직금의 지급	(875,002)	(709,042)

관계회사 전출입	(9,796)	-

사외적립자산의 감소(증가)	1,443,994	(296,144)

온실가스배출충당부채의 감소	(29,326)	-

합 계	11,202,465	3,373,003

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득시 미지급된 금액	155,315	266,703

건설중인자산의 본계정 대체	123,148	1,815,857

장기차입금의 유동성대체	1,666,640	2,333,460

23 . 약 정사항 및 우발사항

가 . 회사가 당 반 기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,EUR)

금융기관	구 분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	21,800,000

EUR	34,737	34,737

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	90,666,530	90,666,530

농협	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	USD	8,000,000	3,000,000

우리은행	일반자금대출(*)	KRW	3,600,000	3,600,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

합 계	KRW	128,766,530	122,566,530

USD	8,000,000	3,000,000

EUR	34,737	34,737

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당 반 기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니 다 .

(단위:천원,USD,JPY,CNY,천VND)

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

하나은행	원화지급보증	임직원대출관련	KRW	500,000	KRW	-

원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	KRW	500,000

원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	7,938,630

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	2,894,710

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,000,000	USD	8,000,000

산업은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF VINA	USD	13,500,000	USD	13,500,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	9,500,000	USD	9,500,000

산업은행(선양지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	10,000,000	USD	10,000,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	2,200,000	USD	430,912

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	1,000,000	USD	666,966

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	17,000,000	CNY	2,000,000

기업은행(선양분행)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	15,600,000	CNY	13,000,000

기업은행(선양분행)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	20,400,000	CNY	17,000,000

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000	USD	3,877,393

SC은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000	USD	-

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	66,230	KRW	66,230

합 계	KRW	9,006,230	KRW	4,160,940

USD	45,200,000	USD	45,975,271

JPY	100,000,000	JPY	7,938,630

CNY	53,000,000	CNY	32,000,000

VND	220,000,000	VND	-

다. 당 반 기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	1,108,192	1,108,192

합 계	KRW	1,108,192	1,108,192

라. 당 반 기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	18,300,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	6,000,000	기업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	SC은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	30,000	한국증권금융

기타금융자산(정기예금)	USD	7,000,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

합 계	KRW	90,830,000

USD	21,300,000

마. 당 반 기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	33,002,310

한화손해보험	공장화재보험	KRW	44,844,800

한화손해보험	재산종합보험	KRW	30,853,997

에이스아메리칸화재해상보험	생산물보상책임보험	USD	8,000,000

합 계	KRW	121,486,207

USD	8,000,000

24 . 특수관계자거래 가. 당 반기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지배기업	(주)송현홀딩스

종속기업	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing

관계기업	PT KPF Indonesia, (주)케이피에프 글로벌, SH PARTNERS, (주)디에스정밀부품

그밖의 특수관계자	(주)티엠씨, 남강건설(주), (주)티엠씨건설, (주)이노콘티, PT CMC, (주)파인트리인베스트먼트,(주)글로우원

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 40.91%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다. (2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당 반 기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

당반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	(주)송현홀딩스	11,760	46,540,708	66,995	-	733,761

종속기업	KPF VINA	1,164,154	13,683	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	95,554

KPF (Jinan) Bearing	184,147	-	-	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	-

(주)케이피에프 글로벌	905,981	143,880	-	25,938	-

(주)디에스정밀부품	141,861	3,042,243	-	-	-

기타특수관계자	(주)티엠씨	-	-	-	-	72,000

(주)이노콘티	-	-	-	-	371,392

(주)글로우원	-	-	-	-	19,232

합 계	2,407,903	49,740,514	66,995	25,938	1,291,939

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

전반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	(주)송현홀딩스	11,760	50,720,843	62,100	-	423,759

종속기업	KPF VINA	431,970	53,466	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	101,204

KPF (Jinan) Bearing	323,740	-	-	187,310	274,256

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	1,897

(주)케이피에프 글로벌	7,580,084	215,234	-	-	-

(주)디에스정밀부품	163,528	3,422,445	-	-	90,486

기타특수관계자	(주)티엠씨	-	-	-	-	84,000

(주)이노콘티	-	-	-	-	277,235

합 계	8,511,082	54,411,988	62,100	187,310	1,252,837

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	26,911,359	10,751,737	270,728	-

종속기업	KPF VINA	3,216,862	-	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	97,961

KPF (Jinan) Bearing	184,441	-	1,290,754	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜케이피에프 글로벌	3,425,024	-	28,532	19,688	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	456,315	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	72,327

합 계	6,826,327	43,487,295	16,311,684	746,731	209,888

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	21,000,000	10,130,064	-	400,667

종속기업	KPF VINA	25,750	-	1,918,392	4,502	-

KPF USA	-	-	-	-	321,826

KPF (Jinan) Bearing	549,308	-	1,232,873	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜케이피에프 글로벌	3,837,492	-	20,315	4,903	150,000

㈜디에스정밀부품	-	-	-	590,577	-

기타특수관계자	(주)티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	51,632

합 계	4,412,550	37,575,936	16,557,305	599,982	963,725

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

( 3) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

당반기	회사명	자금대여 거래

대여	회수

지배기업	㈜송현홀딩스	5,652,602	-

(단위: 천원)

전반기	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	-	16,314,750

(4) 라이선스 제공계약회사는 지배기업과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	제공처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	2016.1.1 ~ 2018.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3%(3년주기로 갱신)

(5) 지급보증 및 담보제공 당 반 기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원,천VND,CNY,USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

종속기업	KPF VINA	산업은행	USD	4,500,000	2018-12-17

KPF VINA	산업은행	USD	9,000,000	2018-08-06

KPF VIINA	산업은행(선양지점)	USD	10,000,000	2019-05-20

KPF VINA	Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	VND	220,000,000	2019-06-29

KPF VINA	산업은행	USD	1,000,000	2018-12-30

KPF (Jinan) Bearing	수출입은행	USD	8,000,000	2018-10-24

KPF (Jinan) Bearing	산업은행	USD	9,500,000	2018-11-28

KPF (Jinan) Bearing	산업은행(선양지점)	USD	2,200,000	2018-08-20

KPF (Jinan) Bearing	하나은행(청도지점)	USD	1,000,000	2019-04-19

KPF (Jinan) Bearing	하나은행(청도지점)	CNY	17,000,000	2019-06-26

KPF (Jinan) Bearing	기업은행(선양분행)	CNY	15,600,000	2019-01-16

KPF (Jinan) Bearing	기업은행(선양분행)	CNY	20,400,000	2018-11-16

관계기업	(주)케이피에프 글로벌	하나은행	KRW	600,000	2018-06-30

디에스정밀부품	하나은행	KRW	840,000	2018-10-25

2) 담보제공자산(단위: 천원,USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입액	담보설정액	제공처

종속기업	KPF VINA	예적금	USD 4,100,000	KRW 6,000,000	기업은행

종속기업	KPF VINA	예적금	USD 3,000,000	KRW 5,000,000	한국스탠다드차타드은행

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	예적금	USD 5,000,000	KRW 7,000,000	KEB하나은행

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	예적금	USD 7,000,000	USD 7,000,000	한국산업은행

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 3,500,000	KRW 5,000,000	PT KEB하나은행

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 4,500,000	KRW 6,300,000	PT KEB하나은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,351,450	917,653

퇴직급여	58,492	123,547

주식기준보상	-	37,141

합 계	1,409,942	1,078,341