케이피에프 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 54 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 53 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 케이피에프와 그 종속기업

1. 일반 사항가. 지배회사의 개요

지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.지배회사는 2014년 6월 27일에 그룹사 사옥 준공으로 인해 경기도 안산시에서 경기도 성남시로 본점소재지를 이전하였습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.

2017년 6월 30일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주 이며, 주식 1주의 액면금액은 500 원 , 발행한 보통주 주식의 수는 14,886,642주 이며, 납입자본금은 7,443백만원 입니다.

2017년 6 월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	43.21

송무현	224,854	1.51

기타	7,300,246	49.04

자기주식	928,414	6.24

합 계	14,886,642	100.00

나. 연결대상 종속기업의 현황당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

당반기말	지분율(%)	주요영업활동	소재지

당반기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

전기말	지분율(%)	주요영업활동	소재지

전기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	56,065,421	572,863	50,872,733

부채	43,519,574	-	50,630,194

순자산	12,545,847	572,863	242,539

매출	24,123,962	101,471	18,546,705

반기순이익(손실)	501,550	(109,606)	1,376,022

총포괄이익(손실)	(221,779)	(150,562)	1,424,068

(단위: 천원)

전기말	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	59,066,077	723,426	48,131,959

부채	46,298,451	-	49,313,488

순자산	12,767,626	723,426	(1,181,529)

매출	45,225,310	164,240	28,564,255

당기순이익(손실)	658,528	(221,167)	(3,339,689)

총포괄이익(손실)	878,735	(201,500)	(3,382,026)

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 반기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 중 요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결회사는 동 반기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결회사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을공시하여야 합니다. 연결회사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치

4 .1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

파생금융상품자산	269,515	269,515	319,075	319,075

기타금융자산(비유동)	-	-	472,343	472,343

합 계	269,515	269,515	791,418	791,418

금융부채(*1)

파생금융상품부채	9,558,411	9,558,411	8,510,826	8,510,826

합 계	9,558,411	9,558,411	8,510,826	8,510,826

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기말	전기말

원익투자파트너스 주식(*1)	204,000	204,000

한국파스너공업조합 출자금(*2)	20,000	20,000

합 계	224,000	224,000

(*1) 원익투자파트너스는 조합출자금, 구조조정출자금 등에 투자하고 있는 중소기업창업투자회사로, 시가평가를 위해서는 원익투자파트너스가 투자하고 있는 피투자회사에 대한 시가평가를 하여야 하나 해당 회사의 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생상품자산	-	267,077	2,438	269,515	-	319,075	-	319,075

기타금융자산(비유동)	-	-	-	-	-	472,343	-	472,343

부채

파생상품부채	-	1,001,376	8,557,035	9,558,411	-	539,555	7,971,271	8,510,826

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계 의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당반기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다. 4.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품자산

제3회 전환사채 내재파생상품	2,438	3	이항모형	변동성	6.49%

파생상품부채

제3회 전환사채 내재파생상품	8,557,035	3	이항모형	변동성	6.49%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품부채

제3회 전환사채내재파생상품	7,971,271	3	이항모형	변동성	8.67%

5. 영업부문 정보

연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

가. 제품 및 용역별 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	89,963,633	178,211,676	85,607,276	165,641,696

상품매출액	797,318	2,122,495	1,495,037	2,519,135

부산물수입	1,230,365	2,914,188	1,310,103	2,083,991

수입수수료	116,452	182,199	75,377	674,666

임대수익	141,833	297,106	108,341	217,631

합 계	92,249,601	183,727,664	88,596,134	171,137,119

나. 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출액	비율(%)	제품매출액	비율(%)

주요고객처	28,850,029	15.70	30,586,508	17.87

6. 매출채권 및 기타채권

가. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	77,527,804	(1,156,507)	76,371,297

기타채권	21,073,662	(315,661)	20,758,001

합 계	98,601,466	(1,472,168)	97,129,298

비유동자산

장기성매출채권	470,159	(411,699)	58,460

기타채권	16,791,936	(16,575,936)	216,000

합 계	17,262,095	(16,987,635)	274,460

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	72,484,004	(1,021,369)	71,462,635

기타채권	20,442,579	(315,661)	20,126,918

합 계	92,926,583	(1,337,030)	91,589,553

비유동자산

장기성매출채권	470,160	(377,077)	93,083

기타채권	16,791,936	(16,575,936)	216,000

합 계	17,262,096	(16,953,013)	309,083

나. 당반기과 전반기 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(1,398,446)	(16,891,597)	(1,592,300)	(16,856,010)

대손상각비	(169,761)	-	(202,079)	(24,282)

반기말금액	(1,568,207)	(16,891,597)	(1,794,379)	(16,880,292)

7. 매도가능금융자산가. 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분증권	204,000	204,000

출자금	20,000	20,000

합 계	224,000	224,000

나. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합 계	2,192,250	204,000	204,000

(단위: 천원)

구 분	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합 계	2,192,250	204,000	204,000

다. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 출자금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

출자금

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000

라. 매도가능금융자산 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	224,000	31,301,863

평가	-	(1,586,766)

반기말금액	224,000	29,715,097

8 . 관계기업투자가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)케이피에프 글로벌	한국	50	300,000	371,248

PT KPF Indonesia(*1)	인도네시아	41	1,380,903	-

(주)디에스정밀부품	한국	40	320,000	524,135

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30	2,868,755	-

합 계	4,869,658	895,383

(단위: 천원)

전기말	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	437,865

PT KPF Indonesia(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	447,822

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

합계	4,869,658	885,687

(*1) 당반기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액 11,871백 만 원( 전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다. (*2) 당반기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백 만 원( 전기 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.

나. 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)

(주)케이피에프 글로벌	8,268,905	7,456,426	812,479	12,018,457	(116,167)

PT KPF Indonesia	32,651,122	61,039,833	(28,388,711)	-	(570,705)

(주)디에스정밀부품	2,853,686	1,543,347	1,310,339	3,488,955	190,784

SH PARTNERS	121,255	11,981,283	(11,860,028)	-	(104,773)

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜케이피에프글로벌	11,110,034	10,179,657	930,377	24,975,026	593,413

PT KPF Indonesia	33,845,695	63,452,683	(29,606,988)	-	(1,575,427)

㈜디에스정밀부품	2,438,815	1,319,260	1,119,555	4,838,799	694,422

SH PARTNERS	553,046	12,526,126	(11,973,080)	116,055	(171,728)

(*) 상기 관계기업의 재무정보는 감사받지 않은 재무제표 입니다.

다. 당반기와 전반기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	PT KPF Indonesia	(주)케이피에프 글로벌	(주)디에스정밀부품	SH PARTNERS	합 계

기초금액	-	437,865	447,822	-	885,687

지분법손익	-	(66,617)	76,313	-	9,696

보고기간말 금액	-	371,248	524,135	-	895,383

(단위: 천원)

전반기	PT KPF Indonesia	(주)케이피에프 글로벌	(주)디에스정밀부품	SH PARTNERS	합 계

기초금액	-	170,747	171,282	-	342,029

지분법손익	-	135,548	206,587	-	342,135

보고기간말 금액	-	306,295	377,869	-	684,164

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

PT KPF Indonesia(*)	11,639,372	12,138,865

SH PARTNERS	3,558,008	3,591,924

(*) PT KPF Indonesia의 채무 USD 8,000,000에 대해 예금담보를 제공하고 있으며, 이에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하 여 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.

9. 유형자산 및 무형자산 가. 당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	137,027,766	2,319,816

취득	3,057,196	-

처분	(403,822)	-

감가상각비	(5,877,442)	(43,071)

대체(*1)	(6,460,869)	-

기타조정(*2)	(2,170,236)	(1,854)

당반기말 순장부금액	125,172,593	2,274,891

(*1) 회사는 당기중 매각할 것으로 예정되는 토지 6,460,869천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다. (*2) 해외종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.

(단위: 천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	137,617,981	2,768,515

취득	7,757,505	-

처분	(299,081)	-

감가상각비	(5,693,778)	(39,366)

대체(*1)	(6,900)	6,900

기타조정(*2)	(782,266)	(1,311)

전반기말 순장부금액	138,593,461	2,734,738

(*1) 전반기 대체금액에는 무형자산으로 대체된 유형자산(건설중인자산) 6,900천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 해외종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(주석23 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

토지사용권	USD	3,100,000	수출입은행

다. 당반기 중 금융리스자산의 상각비는 103,547천원 이며, 그 외 변동내역은 환율조정차이입니다.

10. 차입금가. 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	금액

전기초	195,609,749

차입	81,570,941

차입금의 상환	(76,433,486)

외화환산손익	(6,509)

전반기말	200,740,695

당기초	183,071,785

차입	100,719,858

차입금의 상환	(84,004,044)

외화환산손익	(3,360,007)

당반기말	196,427,592

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 다. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금 등이 담보로 제공되어 있으 며(주석22 참조), 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석23 참조).

11 . 기타금융부채

가. 당반기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	9,116,800	9,668,000

합 계	9,116,800	9,668,000

비유동

금융리스부채	3,265,096	3,460,611

수입보증금	155,000	155,000

합 계	3,420,096	3,615,611

( *1 ) 연결회사는 당반기말 현재 관계기업인 PT KPF Indonesia의 채무 USD 8,000,000에 대해 예금담보를 제공하고 있으며, 이에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.

12. 순확정급여부채가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	12,454,942	11,991,990

사외적립자산의 공정가치	(11,450,989)	(11,065,714)

재무상태표상 순확정급여부채	1,003,953	926,276

나. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	520,920	1,041,841	469,907	939,814

순이자원가	5,452	10,903	11,851	23,702

종업원 급여에 포함된 총 비용	526,372	1,052,744	481,758	963,516

총비용 중 770백만원(전반기: 683백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 283백만원 (전반기: 281백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

13 . 충당부채

가. 연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는금 액을 과거의 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.

나. 당반기말과 전기말 현재의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

품질보증충당부채	46,698	30,426

다. 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	전입액	사용액	반기말

품질보증충당부채	30,426	198,332	(182,060)	46,698

(단위: 천원)

전반기	기초	전입액	사용액	반기말

품질보증충당부채	98,713	36,866	(88,121)	47,458

14 . 납 입자본

가. 당반기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각 각 51,200,000 주, 14,886,642주 및 500 원 입 니다. 2017년 6월 30일 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 928,414주 ( 2016년: 509,740주 )입니다. 나. 당반기와 전반기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

15. 판매비와 관리비 당반기 및 전반기 중 연결회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,940,325	3,837,827	1,847,380	3,673,296

퇴직급여	141,311	282,622	140,349	280,697

잡급	420	1,555	4,560	4,980

운반비	2,245,330	4,410,736	1,879,590	3,669,258

수도광열비	8,172	15,847	9,330	16,718

감가상각비	402,743	799,676	362,140	744,589

주식보상비용	1,955	37,141	35,578	71,155

수선비	16,521	23,425	25,504	29,156

소모품비	12,282	26,992	28,796	65,017

세금과공과	39,169	250,163	41,154	111,250

보험료	74,786	147,962	54,547	112,373

복리후생비	298,749	562,678	342,427	629,463

여비교통비	135,898	260,281	124,353	258,938

통신비	45,398	88,676	47,298	87,155

접대비	116,121	234,629	101,022	231,440

지급수수료	2,022,060	4,128,501	1,696,223	3,710,922

포장비	-	210	2,409	3,192

차량유지비	89,691	171,915	83,928	164,829

도서인쇄비	5,609	12,772	12,343	18,594

사무용품비	68,742	97,508	71,113	109,331

광고선전비	55,689	84,705	117,898	194,375

해외시장개척비	119,258	243,891	101,437	235,610

대손상각비	16,687	169,761	140,477	202,079

품질보증비	138,898	227,345	90,157	93,732

임차료	305,611	622,517	232,440	487,478

교육훈련비	11,142	21,758	11,138	24,739

리스료	32,154	64,826	34,593	69,321

전력비	10,247	16,495	8,344	14,993

잡비	9,284	47,387	22,585	65,865

합 계	8,364,252	16,889,801	7,669,113	15,380,545

16. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	627,494	772,932	211,650	1,169,615

외화환산이익	1,698,141	950,224	427,079	238,755

유형자산처분이익	6,754	18,934	61,139	64,639

잡이익	269,342	385,983	51,142	177,859

합 계	2,601,731	2,128,073	751,010	1,650,868

기타비용

외환차손	581,425	1,597,673	722,312	861,801

외화환산손실	-	276,701	15,791	338,809

유형자산처분손실	8,134	8,134	110,220	110,220

기부금	4,200	7,900	6,700	10,400

잡손실	40,517	155,145	17,277	160,270

기타의대손상각비	-	-	24,282	24,282

합 계	634,276	2,045,553	896,582	1,505,782

17. 금융손익의 분류 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	420,935	836,691	189,360	397,310

배당금수익	-	-	274,515	274,515

외환차익	1,901,741	2,264,034	640,806	961,688

외화환산이익	733,493	880,608	-	335,945

투자자산평가이익	-	-	6,788	19,577

투자자산처분이익	-	13,270	-	-

파생상품거래이익	556,060	937,096	173,823	238,594

파생상품평가이익	-	359,469	174,554	761,526

보증손실환입	(188,000)	551,200	(89,600)	58,400

합 계	3,424,229	5,842,368	1,370,246	3,047,555

금융비용

이자비용	1,895,446	3,763,992	1,506,604	3,046,738

외환차손	1,019,434	1,515,119	326,543	751,413

외화환산손실	-	217,645	1,112,399	982,141

파생상품거래손실	4,386	5,481	108,122	410,522

파생상품평가손실	2,434,807	1,589,601	-	2,765

합 계	5,354,073	7,091,838	3,053,668	5,193,579

18. 관계기업투자관련손익의 분류 당반기와 전반기 중 관계기업투자관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식평가이익	-	76,313	211,822	342,135

관계기업투자주식평가손실	(103,984)	(66,617)	-	-

합 계	(103,984)	9,696	211,822	342,135

19 . 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세율 은 16.13 % (전반기 법인세율: 9.84 %)입니다.

20 . 배당금

2 016년 12월 31일 로 종 료하는 회계기간에 대한 배당금 2,156,535천원 은 2017년 4 월 에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,187,227천원 ).

21. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	5,325,180	6,934,588

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	14,511,913	12,994,374

감가상각비 및 무형자산상각비	6,024,257	5,842,108

퇴직급여	1,052,744	963,516

대손상각비	169,761	202,079

기타의대손상각비	-	24,282

유형자산처분손실	8,134	110,220

외화환산손실	494,346	1,320,950

파생상품거래손실	5,481	410,522

파생상품평가손실	1,589,601	2,765

주식보상비용	37,141	71,155

이자비용	3,763,992	3,046,738

관계기업투자평가손실	66,618	-

리스료	64,826	63,293

품질보증비	198,333	36,866

재고자산평가손실	12,499	143,273

법인세비용	1,024,180	756,607

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(5,016,592)	(2,731,396)

유형자산처분이익	18,934	64,639

외화환산이익	1,830,833	574,700

파생상품평가이익	359,469	761,526

파생상품거래이익	937,096	238,594

재고자산평가충당금환입	392,786	-

이자수익	836,691	397,310

투자자산평가이익	-	19,577

투자자산처분이익	13,270	-

관계기업투자평가이익	76,313	342,135

배당금수익	-	274,515

보증손실환입	551,200	58,400

3. 영업활동 관련 자산/부채의 변동	(10,319,303)	3,389,946

매출채권의증가	(4,514,926)	(7,053,522)

미수금의감소(증가)	(169,629)	4,543,464

미수수익의증가	(1,218,772)	(892,451)

선급금의감소(증가)	(2,920,204)	2,374,569

선급비용의증가	95,606	(28,290)

재고자산의감소(증가)	(1,198,892)	1,226,067

매입채무의증가(감소)	(893,191)	3,331,398

미지급금의증가(감소)	(1,459,685)	(2,388,622)

선수금의증가(감소)	95,104	9,143

예수금의증가(감소)	(73,663)	(172,761)

미지급비용의증가	3,126,197	3,044,421

품질보증충당부채의감소	(182,062)	(88,121)

수입보증금의증가	-	150,000

퇴직금의지급	(709,042)	(176,437)

사외적립자산의감소(증가)	(296,144)	(488,912)

합 계	4,501,198	20,587,512

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득시 미지급된 금액	266,703	281,690

건설중인자산의 본계정 대체	1,898,415	6,841,883

매각예정비유동자산으로 대체	6,460,869	-

장기차입금의 유동성대체	3,602,768	-

22 . 약 정사항 및 우발사항

가 . 연결회사가 당 반 기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY,천VND,EUR)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	9,000,000

CNY	17,000,000	17,000,000

매입외환(*)	USD	6,564,154	6,431,120

EUR	158,390	158,390

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	95,666,650	95,666,650

USD	28,700,000	28,223,649

농협	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출 외	USD	32,600,000	27,357,149

우리은행	일반자금대출(*)	KRW	4,000,000	4,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

기업은행	일반자금대출외	USD	4,200,000	1,796,219

CNY	13,000,000	13,000,000

한국스탠다드차타드은행	일반자금대출	USD	3,000,000	2,635,123

Vietnam Commercial Bankfor Industry and Trade	한도성차입	VND	220,000,000	67,084,840

합 계	KRW	134,166,650	115,166,650

USD	75,064,154	66,443,260

EUR	158,390	158,390

CNY	30,000,000	30,000,000

VND	220,000,000	67,084,840

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당 반 기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 증 인	내 역	피보증처	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	임직원대출관련	KRW	500,000	100,000

원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	500,000

수입신용장발행(기한부)	기타	KRW	1,000,000	164,432

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	6,000,000	3,301,784

기업은행	원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	700,000

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	128,505	128,505

합 계	KRW	9,068,505	4,894,721

다. 당 반 기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	내 역	피보증처	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	참빛 충북도시가스	KRW	90,000	90,000

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	1,648,773	1,648,773

한국스탠다드차타드은행	전력사용 동화지급보증	EVN (베트남전력국)	USD	50,000	50,000

합 계	KRW	1,738,156	1,738,156

USD	50,000	50,000

라. 당 반 기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	18,300,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	6,000,000	기업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	한국스탠다드차타드은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	40,000	한국증권금융

기타금융자산(정기예금)	USD	7,000,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

토지사용권	USD	3,100,000	수출입은행

합 계	KRW	90,840,000

USD	24,400,000

마. 당 반 기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,JPY,CHF,천VND)

금융기관	보험내용	통화	부보금액

삼성화재보험	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재보험	아파트안심보험	KRW	500,000

삼성화재보험	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

한국무역보험공사	수출보험	KRW	42,432,823

한화손해보험	공장화재보험	KRW	94,589,447

한화손해보험	재산종합보험	KRW	16,915,505

JPY	385,000,000

CHF(*)	1,240,000

에이스 아메리칸 화재해상보험	제품책임보험	USD	8,000,000

Bao Viet Tokio Marine	화재보험	VND	860,057,918

합 계	KRW	156,722,875

USD	8,000,000

JPY	385,000,000

CHF(*)	1,240,000

VND	860,057,918

(*) CHF: 스위스 프랑

바. 당반기말 현재 연결회사는 외화거래의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 59건의 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다.

(단위: USD,EUR)

외화매도 통화선도계약

구 분	금 액	건 수

USD	5,900,000	28

EUR	7,700,000	31

연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1039호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 당반기말과 전기말 재무상태표에 계상된 통화선도계약은 공정가치로측정되었으며, 인식한 파생상품평가이익은 당 반 기 359,469천원(전 반 기 : 761,526천원) , 파생상품평가손실은 당 반 기 1,006,275천원(전 반 기 : 2,765천원) 입니다.

23 . 특수관계자거래

가. 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

관계기업	PT KPF Indonesia, ㈜케이피에프 글로벌, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨, 남강건설㈜, ㈜티엠씨건설, ㈜이노콘티, PT CMC, TMC-FORCETEC

(1) 당 반 기말과 전기말 현재 연결회사에 지배력을 행사하는 기업은 (주)송현홀딩스 (연결회사에 대한 지분율 43.21%)입 니다. (2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당 반 기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

당반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	(주)송현홀딩스	11,760	50,720,843	62,100	-	423,759

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	1,897

(주)케이피에프 글로벌	7,580,084	215,234	-	-	-

(주)디에스정밀부품	163,528	3,422,445	-	-	90,486

기타특수관계자	(주)티엠씨	-	-	-	-	84,000

(주)이노콘티	-	-	-	-	277,235

(단위: 천원)

전반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	(주)송현홀딩스	14,317	42,815,718	50,600	-	413,138

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	24,282

(주)케이피에프 글로벌	11,588,188	9,426	-	3,500	-

(주)디에스정밀부품	77,111	2,351,582	-	-	19,945

기타특수관계자	(주)이노콘티	-	274,055	-	-	-

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	15,000,000	4,144,925	-	423,759

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜케이피에프글로벌	-	-	10,519	33,757	-

㈜디에스정밀부품	4,800,251	-	-	673,753	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	50,805

㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

합계	4,800,251	31,575,936	7,411,105	707,510	514,164

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 당 반 기말 현재 16,576백만원 의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	15,000,000	2,077,303	290,348	392,942

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜케이피에프글로벌	9,142,712	-	29,030	431,141	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	442,300	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	50,455

㈜티엠씨	-	-	-	-	48,000

합계	9,142,712	31,575,936	5,361,994	1,163,789	491,397

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(3) 라이선스 제공계약

연결회사는 지배기업인 (주)송현홀딩스와 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	제공처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	2016.01.01 ~ 2018.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3%(3년주기로 갱신)

(4) 지급보증 및 담보제공 당 반 기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증만기

관계기업	(주)케이피에프 글로벌	KEB하나은행	600,000	2018-06-30

(주)디에스정밀부품	기업은행	840,000	2017-07-25

2) 담보제공자산(단위: 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입액	담보설정액	제공처

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 3,500,000	KRW 5,000,000	PT KEB하나은행

PT KPF Indonesia	예적금	USD 4,500,000	KRW 6,300,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,013,259	808,834

퇴직급여	123,547	121,116

주식기준보상	37,141	71,155

합 계	1,173,947	1,001,105

24. 보고기간후의 사건 연결회사는 2017년 7월 20일자 이사회결의에 의거하여, 중장기 성장을 위한 목적으로 공장부지(취득금액 : 8,975백만원)를 취득하기로 결정 하였습니다.

25. 매각예정자산 당기 중 연결회사는 중장기 성장을 위한 목적으로 자산매각을 추진 중에 있습니다. 이에 따라 당반기말 현재 토지를 매각예정으로 분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

충남 아산시 음봉면 쌍암리 26-4번지	2,131,892

충북 충주시 용탄동 917번지	4,328,977

합 계	6,460,869

한편, 동 자산은 전체사업에서 차지하는 비중이 중요하지 않아 중단영업에는 해당하지 않는 것으로 판단하였습니다.