케이피에프 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 58 기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 57 기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 케이피에프와 그 종속기업

1. 일반 사항 1.1 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2021년 12월 31일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,718,250주이며, 납입자본금은 8,859백만원 입니다.2021년 12월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	36.31

기타	9,952,710	56.17

자기주식	1,332,412	7.52

합 계	17,718,250	100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황 - 당기말

종속기업명(*1)	지분율(%)	주요영업활동	소재지

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF Automotive USA	100.00	무역업	미국

㈜티엠씨(*)	68.37	선박용전선 및 절연광케이블 제조	대한민국

㈜글로우원-㈜티엠씨의 종속기업(*)	81.65	조명장치제조업	대한민국

㈜휘원전자-㈜글로우원의 종속기업(*)	100.00	차량용 디스플레이 오디오 등	중국

PT.Sinar Tunggal Agung-㈜글로우원의 종속기업(*)	60.00	LED 조명 도소매업	인도네시아

(*) 당기 중 ㈜티엠씨의 주식 매입을 통해 ㈜티엠씨 및 ㈜티엠씨의 종속기업을 종속기업으로 편입하였습니다. - 전기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF Automotive USA	100.00	무역업	미국

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing	KPF Automotive USA	㈜티엠씨와 종속기업(*)

자산	69,354,628	2,225,956	46,533,777	300,163	231,600,347

부채	45,441,718	-	29,654,900	-	160,643,920

자본	23,912,910	2,225,956	16,878,878	300,163	70,956,427

매출	72,684,968	1,188,182	33,648,079	-	142,600,585

당기순이익(손실)	1,288,863	847,412	1,147,984	(207,274)	(10,990,154)

총포괄이익(손실)	3,528,705	988,867	2,829,513	(197,039)	(8,413,863)

(*) ㈜티엠씨와 종속기업의 손익은 취득 이후의 실적입니다. - 전기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing	KPF Automotive USA

자산	57,106,659	1,237,089	41,533,497	146,171

부채	36,722,455	-	27,484,132	-

자본	20,384,204	1,237,089	14,049,365	146,171

매출	58,337,789	1,054,945	30,891,572	-

당기순이익(손실)	1,052,190	407,409	172,292	(181,037)

총포괄이익(손실)	(219,459)	320,393	(168,549)	(187,015)

1.4 연결대상 범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜티엠씨와 종속기업	지분취득

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익, 기타수익 또는 금융비용, 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산 ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.6 금융자산(1) 분류금융자산은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.11 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	3년~40년

구축물	10년~15년

기계장치	2년~15년

차량운반구	4년

공기구비품	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.14 무형자산영업권은 주석 2.4(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년~10년

산업재산권	5년~20년

2.15 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.16 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.17 매입채무및기타채무매입채무및기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식됩니다.

2.18 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금', '사채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액연결회사는 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.20 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.21 충당부채연결회사는 제품매출과 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다. 2.22 온실가스 배출권연결회사는「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.(1) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.

(2) 배출부채 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다.배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다.

2.23 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 재화의 판매연결회사는 산업용 화스너 및 자동차 베어링류 등을 제조하여 국내/외 고객에게 판매하거나 상품을 매입하여 판매합니다. 연결회사는 재화를 사용하기 위한 통제권 및 모든재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.(2) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.(3) 계약 잔액 -계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.-매출채권수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.-계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2.24 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식 됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.25 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.26 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.27 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자연결회사는 사무실, 자동차, 토지 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.2.28 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).(2) 대손충당금연결회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제 조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.(3) 재고자산평가충당금연결회사는 주석 2.9에서 설명하는 바와 같이 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 재고자산을 계상하고 있습니다. 이러한 재고자산평가충당금은 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(4) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(5) COVID-19 영향당기중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험(1) 외환위험연결회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며, 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(1,925,138)	1,925,138	(161,360)	161,360

EUR	1,359,171	(1,359,171)	1,421,135	(1,421,135)

JPY	151,194	(151,194)	49,945	(49,945)

기타	909,811	(909,811)	824,033	(824,033)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.보고기간말 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	52,059,995	71,311,372	43,642,260	45,255,855

EUR	20,240,295	6,648,582	17,940,877	3,729,524

JPY	1,554,251	42,300	546,158	46,712

VND	3,220,613	2,495,223	3,041,316	2,358,757

기타	17,753,952	9,381,232	15,609,770	8,051,998

통화선도계약으로 인한 위험회피효과를 반영한 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(3,354,258)	3,354,258	(793,923)	793,923

EUR	553,767	(553,767)	194,036	(194,036)

JPY	151,195	(151,195)	49,945	(49,945)

기타	909,811	(909,811)	824,033	(824,033)

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율 등이 100bp 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과(*)

당기	+ 100 bp	(979,931)	(979,931)

- 100 bp	979,931	979,931

전기	+ 100 bp	(802,138)	(802,138)

- 100 bp	802,138	802,138

(*) 상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 잇습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관을부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	28,506,551	33,684,149

매출채권및기타채권	106,539,270	62,121,981

당기손익-공정가치금융자산	14,534,091	15,152,312

기타금융자산-유동	28,698,502	14,384,336

단기보증금	782,684	-

파생금융자산	962,226	182,972

장기매출채권및기타채권	35,096,326	29,855,486

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	615,000

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	20,000	20,000

기타금융자산-비유동	715,500	58,198

장기보증금	4,493,165	9,571,942

금융보증계약(*2)	33,349,063	14,180,231

합계	253,697,378	179,826,607

(*1) 보유현금을 제외한 현금성자산 금액입니다.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다(주석 41 참조).3) 유동성위험연결회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금제외)에 각각 28,520,141천원(전기말: 33,689,493천원) 및 17,069,593천원(전기말: 25,536,648천원)을 보유하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	51,531,334	-	51,531,334

미지급금	15,248,770	405,798	15,654,568

미지급비용	6,533,859	865,562	7,399,421

차입금(*1)	276,863,453	105,752,706	382,616,159

기타금융부채	-	11,000	11,000

파생금융부채	142,633	5,680,260	5,822,893

금융보증계약(*2)	33,349,063	-	33,349,063

합계	383,669,112	112,715,326	496,384,438

전기말	1년이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	21,931,918	-	21,931,918

미지급금	8,088,118	-	8,088,118

미지급비용	3,095,205	390,954	3,486,159

차입금(*1)	150,374,114	46,454,708	196,828,822

기타금융부채	-	540,000	540,000

파생금융부채	77,139	1,413,933	1,491,072

금융보증계약(*2)	14,180,231	-	14,180,231

합계	197,746,725	48,799,595	246,546,320

(*1) 해당금액은 차입금, 사채, 전환사채, 리스부채 등을 포함한 금액이며, 상각금액은 금융부채 원금 및 금융부채의 잔여만기기간동안 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

총차입금(A)(*)	350,079,159	191,909,919

차감:현금및현금성자산(B)	28,520,141	33,689,493

순부채(C)=(A)-(B)	321,559,018	158,220,426

자본총계(D)	178,333,753	147,777,356

총자본(E)=(C)+(D)	499,892,771	305,997,782

자본조달비율(C)/(E)	64.33%	51.71%

(*) 차입금은 장/단기 차입금, 사채, 전환사채 및 리스부채가 포함되어 있습니다. 5. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산(*1)

파생금융자산	962,226	962,226	182,972	182,972

당기손익-공정가치금융자산	16,554,091	16,554,091	15,172,312	15,172,312

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,872,500	1,872,500	615,000	615,000

합계	19,388,817	19,388,817	15,970,284	15,970,284

공정가치측정 금융부채

파생금융부채	5,822,893	5,822,893	1,491,072	1,491,072

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산(*) 파생금융자산 - 51,466 910,760 962,226 당기손익-공정가치금융자산 - 14,534,091 2,020,000 16,554,091 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,872,500 1,872,500 부채 파생금융부채 - 142,633 5,680,260 5,822,893 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산(*) 파생금융자산 - 182,972 - 182,972 당기손익-공정가치금융자산 - 15,152,312 20,000 15,172,312 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 615,000 615,000 부채 파생금융부채 - 1,336,560 154,512 1,491,072 (*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다.다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3의 변동내역(단위:천원)연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나금융부채를 당기말에 측정하지 않았습니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원) 구분 파생금융자산 당기손익 -공정가치금융자산 기타포괄손익 -공정가치금융자산 파생금융부채 기초금액 - 20,000 615,000 154,512 연결범위의변동효과(*) - - 1,872,500 - 취득 1,264,380 2,000,000 405,000 4,370,040 평가 및 손상 (353,620) - (1,020,000) 1,155,708 기말금액 910,760 2,020,000 1,872,500 5,680,260 (*) 당기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었습니다. 구분 파생금융자산 당기손익 -공정가치금융자산 기타포괄손익 -공정가치금융자산 파생금융부채 기초금액 90,250 4,869,772 - 352,552 취득 - - 615,000 - 평가 - - - (97,449) 대체 (90,250) (4,849,772) - (100,591) 기말금액 - 20,000 615,000 154,512 라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입 변수 범위 (가중평균) 파생금융자산 제8회 전환사채 내재파생상품 910,760 3 이항모형 변동성 32.00% 파생금융부채 제8회 전환사채 내재파생상품 5,680,260 3 이항모형 변동성 32.00% 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입 변수 범위 (가중평균) 파생상품부채 제3회 전환사채 내재파생상품 70,050 3 이항모형 변동성 39.00% 기타 내재파생상품 84,462 3 이항모형 변동성 29.61% 6. 영업부문 정보 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.가. 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구분 영업수익 부분간수익 순영업수익 영업이익(손실) ㈜케이피에프 277,866,668 (4,384,038) 273,482,630 91,133 KPF VINA 72,684,968 (7,531) 72,677,437 4,983,508 KPF USA 1,188,182 (1,188,182) - (341,115) KPF (Jinan) Bearing 33,648,079 - 33,648,079 2,306,640 KPF Automotive USA - - - (207,274) ㈜티엠씨와 종속기업 142,600,585 15,319 142,615,903 (5,592,602) 합계 527,988,482 (5,564,432) 522,424,049 1,240,290 (2) 전기 구분 영업수익 부분간수익 순영업수익 영업이익(손실) ㈜케이피에프 245,023,257 (1,610,909) 243,412,348 (1,164,826) KPF VINA 58,337,789 2,176,220 60,514,009 3,614,163 KPF USA 1,054,945 (1,049,028) 5,917 (641,618) KPF (Jinan) Bearing 30,891,572 (3,080) 30,888,492 574,691 KPF Automotive USA - - - (181,037) 합계 335,307,563 (486,797) 334,820,766 2,201,373 나. 당기와 전기 중 부문기타손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구분 감가상각비와 무형자산상각비 관계기업 투자관련손익 ㈜케이피에프 7,456,257 - KPF VINA 2,850,491 - KPF (Jinan) Bearing 2,981,698 - ㈜티엠씨와 종속기업 3,445,334 - 연결조정 (254,430) (483,023) 합계 16,479,351 (483,023) (2) 전기 구분 감가상각비와 무형자산상각비 관계기업 투자관련손익 ㈜케이피에프 8,054,599 - KPF VINA 2,701,074 - KPF (Jinan) Bearing 2,743,991 - 연결조정 (16,827) (1,735,764) 합계 13,482,837 (1,735,764) 7. 범주별 금융상품 가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - - 28,520,141 28,520,141 매출채권및기타채권 - - 106,539,270 106,539,270 기타금융자산 - - 28,698,502 28,698,502 단기보증금 - - 782,684 782,684 유동파생금융자산 962,226 - - 962,226 당기손익-공정가치금융자산 14,534,091 - - 14,534,091 합계 15,496,317 - 164,540,597 180,036,914 비유동자산 장기매출채권및기타채권 - - 35,096,326 35,096,326 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 1,872,500 - 1,872,500 당기손익-공정가치금융자산 2,020,000 - - 2,020,000 장기보증금 - - 4,493,165 4,493,165 기타금융자산 - - 715,500 715,500 합계 2,020,000 1,872,500 40,304,991 44,197,491 재무상태표상 부채 당기손익인식-공정가치금융부채 상각후원가금융부채 기타의 금융부채 합계 유동부채 매입채무및기타채무 - 71,856,073 - 71,856,073 단기차입금 - 219,571,868 - 219,571,868 유동성장기차입금 - 31,043,594 - 31,043,594 유동성사채 - 18,829,910 - 18,829,910 파생금융부채 142,633 - - 142,633 기타금융부채 - - 565,368 565,368 합계 142,633 341,301,445 565,368 342,009,446 비유동부채 매입채무및기타채무 - 405,798 - 405,798 장기차입금 - 4,101,637 - 4,101,637 사채 - 62,443,376 - 62,443,376 전환사채 - 11,920,046 - 11,920,046 파생금융부채 5,680,260 - - 5,680,260 기타금융부채 - 11,000 - 11,000 합계 5,680,260 78,881,857 - 84,562,117 (2) 전기말 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - - 33,689,493 33,689,493 매출채권및기타채권 - - 62,121,981 62,121,981 기타금융자산 - - 14,384,336 14,384,336 유동파생금융자산 182,972 - - 182,972 당기손익-공정가치금융자산 15,152,312 - - 15,152,312 합계 15,335,284 - 110,195,810 125,531,094 비유동자산 장기매출채권및기타채권 - - 29,855,486 29,855,486 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 615,000 - 615,000 당기손익-공정가치금융자산 20,000 - - 20,000 장기보증금 - - 9,571,942 9,571,942 기타금융자산 - - 58,198 58,198 합계 20,000 615,000 39,485,626 40,120,626 재무상태표상 부채 당기손익인식-공정가치금융부채 상각후원가금융부채 기타의 금융부채 합계 유동부채 매입채무및기타채무 - 33,115,241 - 33,115,241 단기차입금 - 125,475,479 - 125,475,479 유동성장기차입금 - 12,715,178 - 12,715,178 유동성사채 - 6,994,735 - 6,994,735 유동성전환사채 - 1,252,026 - 1,252,026 파생금융부채 77,139 - - 77,139 기타금융부채 - - 201,057 201,057 합계 77,139 179,552,659 201,057 179,830,855 비유동부채 장기차입금 - 8,715,168 - 8,715,168 사채 - 35,761,713 - 35,761,713 파생금융부채 1,413,933 - - 1,413,933 기타금융부채 - 513,734 - 513,734 합계 1,413,933 44,990,615 - 46,404,548 나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 1,675,929 2,241,678 대손상각비 환입(전입) 85,054 (662,309) 기타의대손충당금환입 384,720 23,876 외환차손익 3,027,776 (17,401) 외화환산손익 675,539 (917,852) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손(금융자산) (1,020,000) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채 파생상품거래손익 (1,535,399) (865,162) 파생상품평가손익 (355,485) (263,890) 공정가치금융상품평가손익 84,462 (84,371) 공정가치금융상품처분손익 - (90,250) 상각후원가측정 기타금융부채 금융보증손실 (67,232) - 이자비용 (8,141,655) (6,271,219) 외환차손익 1,269,399 693,406 외화환산손익 (78,873) 2,131,110 사채상환손실 (1,728) - 기타의금융부채 기타금융수익(비용) 194,199 60,670 8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 보유현금 13,589 5,344 은행예금 28,128,867 33,684,149 기타금융상품 377,684 - 합계 28,520,140 33,689,493 9. 금융자산 가. 당기손익-공정가치 금융자산(단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 선물환 51,466 182,972 전환사채(내재파생상품) 910,760 - MMW 14,534,091 15,152,312 소계 15,496,317 15,335,284 비유동항목 한국파스너공업현동조합 20,000 20,000 장기투자 펀드 2,000,000 - 소계 2,020,000 20,000 합계 17,516,317 15,355,284 나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위:천원) 구분 당기말 전기말 비유동항목 P-CBO 후순위채권 1,020,000 615,000 손실충당금(*1) (1,020,000) - ㈜유일사모투자 1,555,652 - 누클리어인베스트먼트홀딩스 35,170 - 스마트파워㈜ 281,678 - 합계 1,872,500 615,000 (*1) 연결회사는 당기 및 전기 중 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위채권 전액(총 1,020백만원)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.다. 기타상각후원가 측정금융자산(단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 현금및현금성자산 28,520,141 - 28,520,141 33,689,493 - 33,689,493 기타금융자산 28,698,502 715,500 29,414,002 14,384,336 58,198 14,442,534 보증금 782,684 4,493,165 5,275,849 - 9,571,942 9,571,942 합계 58,001,327 5,208,665 63,209,992 48,073,829 9,630,140 57,703,969 10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 가. 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 채권액 대손충당금 장부금액(순액) 유동자산 매출채권 106,489,060 (5,245,356) 101,243,704 기타채권 5,631,808 (336,242) 5,295,567 합 계 112,120,868 (5,581,597) 106,539,270 비유동자산 장기성매출채권 556,198 (330,328) 225,870 기타채권 60,404,322 (25,533,866) 34,870,456 합 계 60,960,520 (25,864,194) 35,096,326 구 분 전기말 채권액 대손충당금 장부금액(순액) 유동자산 매출채권 60,233,435 (1,054,594) 59,178,841 기타채권 3,258,800 (315,660) 2,943,140 합 계 63,492,235 (1,370,254) 62,121,981 비유동자산 장기성매출채권 351,446 (317,720) 33,726 기타채권 55,740,346 (25,918,586) 29,821,760 합 계 56,091,792 (26,236,306) 29,855,486 나. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 1,372,313 26,234,247 1,548,045 16,915,473 연결범위변동효과(*1) 4,319,454 20,581 - - 대손상각비(환입) (85,054) (384,720) 662,309 9,318,774 제각 (74,293) - (788,667) - 환율변동효과 43,264 - (49,373) - 보고기간말 금액 5,575,684 25,870,108 1,372,314 26,234,247 (*1) 당기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었습니다.다. 매출채권의 연령분석(단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 채권액 대손충당금 연체되지 않은 채권 92,930,073 (270,656) 53,831,573 (114,747) 소계 92,930,073 (270,656) 53,831,573 (114,747) 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월이하 10,619,599 (105,122) 6,350,796 (142,156) 3개월초과 6개월 이하 305,794 (20,069) 48,576 (11,902) 6개월 초과 12개월 이하 747,928 (74,793) - - 12개월 초과 419,691 (20,586) - - 소계 12,093,012 (220,570) 6,399,372 (154,058) 손상된 채권 5,344,874 (5,084,458) 1,619,451 (1,103,508) 연결조정 (3,322,702) - (1,265,516) - 합계 107,045,257 (5,575,684) 60,584,880 (1,372,313) 라. 연결회사는 당기 및 전기 중 은행에 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 채무불이행시 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 대부분의 위험을 연결회사가 보유하므로 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 이러한 거래에서 인식한 단기차입금 금액은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR). 구분 당기말 전기말 USD 2,738,126 - EUR 149,277 101,695 마. 보고기간말 현재 연결회사의 대손충당금 차감전 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 대여금 60,615,727 55,993,235 미수금 4,764,396 2,662,550 미수수익 646,282 343,361 금융리스채권 9,726 - 차감: 비유동항목 (60,404,322) (55,740,346) 유동항목 5,631,809 3,258,800 당기말과 전기말 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 11. 파생상품 가. 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련한 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화선도계약 51,466 142,633 182,972 1,336,560 전환사채(내재파생상품)(*1) 910,760 5,680,260 - 70,050 당기손익-공정가치금융상품(내재파생상품)(*2) - - - 84,462 합계 962,226 5,822,893 182,972 1,491,072 (*1) 연결회사가 발행한 제3회 전환사채의 계약조건에 따라 조기상환청구권(Put Option) 과 콜옵션(Call Option)을 각각 파생금융부채 및 파생금융자산으로 인식하고 있습니다.(*2) ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에는 투자자간의 합의에 따라 당사가 행사할 수 있는 콜옵션(당사가 정해진 가격으로 재무적 투자자의 주식을 매입할 수 있는 권리)과 재무적 투자자가 행사할 수 있는 풋옵션(재무적 투자자가 정해진 가격으로 주식을 매도할 수 있는 권리)이 존재하였으나, 전기 중 연결회사가 보유한 콜옵션은 재무적투자자와의 합의로 행사하지 않기로 하였습니다.나. 통화선도계약(1) 당기말 현재 연결회사는 외화 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다(단위: USD,EUR). 외화매도 통화선도계약 구분 금액 건수 USD 12,055,000 29 EUR 6,000,000 9 연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 재무상태표상 파생금융자산/부채의공정가치입니다. 12. 기타금융자산 가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 28,698,502 14,384,336 비유동 장기금융상품 5,500 58,198 기타의투자자산 710,000 - 나. 보고기간말 사용제한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 항목 내용 금융기관명 당기말 전기말 비고 단기금융상품 정기예금 산업은행 2,100,000 2,100,000 KPF 본사 여신 정기예금 산업은행 1,900,000 1,900,000 KPF 본사 여신 정기예금 하나은행 1,500,000 - ㈜에스비비테크 여신 정기예금 하나은행 1,000,000 - ㈜에스비비테크 여신 정기예금 우리은행 530,000 - ㈜에스비비테크 여신 정기예금 하나은행 8,500,000 - TMC와 종속회사 여신 정기예금 한국증권금융 2,113,000 - TMC와 종속회사 여신 정기예금 신한은행 7,320,000 - TMC와 종속회사 여신 정기예금 국민은행 2,200,000 - TMC와 종속회사 여신 장기금융상품 당좌개설보증금 씨티은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 하나은행 3,000 1,500 합계 27,168,500 4,004,000 13. 기타비금융자산 보고기간말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 기타유동비금융자산 선급금 3,354,730 8,167,974 대손충당금선급금 (724,223) - 선급비용 687,593 176,550 선급법인세 617,605 - 온실가스배출권 - 130,377 부가세예수금 5,460,840 2,814,011 소계 9,396,545 11,288,912 기타비유동비금융자산 장기선급비용 48,741 - 소계 48,741 - 합계 9,445,286 11,288,912 14. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 제품 83,286,194 38,722,169 제품평가충당금 (4,576,245) (2,690,186) 상품 3,776,228 65,432 상품평가충당금 (221,577) (3,348) 재공품 31,959,966 15,744,879 재공품평가충당금 (1,183,552) - 원재료 28,176,607 11,128,570 원재료평가충당금 (757,962) - 저장품 14,645,787 14,201,097 저장품평가충당금 (1,397,364) (1,498,621) 미착품 3,065,120 2,999,605 합계 156,773,202 78,669,597 당기에 인식한 재고자산평가손실액은 1,767백만원(전기: 재고자산평가손실액 2,144백만원)입니다. 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 차입금에 대한 담보 등으로 제공되었습니다(주석41 참조). 15. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구분 기초순장부금액 연결범위변동효과(*1) 취득 처분 감가상각비(*2) 대체 기타조정(*3) 기말순장부금액 토지 16,989,839 44,741,305 - - - 4,991,493 - 66,722,637 건물 33,398,784 29,790,716 114,000 - (2,867,833) 2,913,783 1,616,523 64,965,973 구축물 2,456,253 711,791 270,491 - (1,000,448) 158,128 187,850 2,784,065 기계장치 42,395,340 10,364,307 2,639,695 (272,861) (9,068,141) 1,580,702 2,194,831 49,833,873 차량운반구 50,861 416,676 20,485 (61,603) (115,355) 149,830 10,104 470,998 공기구비품 1,603,496 3,296,027 164,923 (8,824) (1,112,121) 88,212 115,154 4,146,867 사용권자산 8,256,197 3,231,211 1,216,740 (83,101) (1,614,395) (2,255,119) 741,525 9,493,058 건설중인자산 1,771,782 2,784,211 2,551,849 - - (2,159,605) 248,358 5,196,595 정부보조금 (1,408,616) (516,189) (120,000) - 105,915 180,000 - (1,758,890) 합계 105,513,936 94,820,055 6,858,183 (426,389) (15,672,378) 5,647,424 5,114,345 201,855,176 (2) 전기 구분 기초순장부금액 취득 처분 감가상각비(*2) 대체 기타조정(*3) 기말순장부금액 토지 16,989,839 - - - - - 16,989,839 건물 35,482,105 839,194 - (2,284,690) - (637,825) 33,398,784 구축물 3,214,177 - - (803,836) 57,848 (11,936) 2,456,253 기계장치 46,993,304 1,050,394 (805,554) (7,935,610) 3,311,921 (219,115) 42,395,340 차량운반구 73,044 - - (23,375) 4,019 (2,827) 50,861 공기구비품 2,886,699 - - (356,895) (930,955) 4,647 1,603,496 사용권자산 3,594,081 1,246,393 (1,794,469) (1,665,532) 6,951,297 (75,573) 8,256,197 건설중인자산 4,196,083 2,384,016 - - (4,633,674) (174,643) 1,771,782 정부보조금 (1,412,771) (20,000) - 24,155 - - (1,408,616) 합계 112,016,561 5,499,997 (2,600,023) (13,045,783) 4,760,456 (1,117,272) 105,513,936 (*1) 당기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었습니다.(*2) 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 15,792백만원(전기: 13,055백만원) 중 12,981백만원(전기: 11,192백만원)은 매출원가에, 2,759백만원(전기: 1,864백만원)은 판매비와 관리비에, 52백만원은 개발비에 포함되어 있습니다. (*3) 해외 종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은환율조정 차이 입니다.나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천VND ) (주석41 참조). 담보제공자산 통화 장부가액 담보설정금액 담보제공처 토지 등 KRW 23,125,075 28,500,000 하나은행 토지 등 KRW 57,624,074 90,949,167 산업은행 건물 등 VND 336,009,964 236,764,000 기업은행 16. 투자부동산 가. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구분 당기 전기 기초장부금액 7,807,724 13,836 취득(*) 217,091 7,817,143 처분 - (13,803) 감가상각비 (119,539) (9,452) 대체 (7,905,276) - 기말장부금액 - 7,807,724 (*) 전기 중 지배기업 (주)송현홀딩스와 관계기업 (주)글로우원으로부터 투자부동산 7,817,143천원을 취득하였습니다(주석42 참조).나. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 17. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 9,072,158 7,478,168 차량운반구 420,646 379,884 시설장치 255 398,145 합계 9,493,058 8,256,197 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 1,283,820 549,118 비유동 884,909 446,502 합계 2,168,729 995,620 (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,614,395 1,665,532 리스부채의 이자비용 55,348 51,225 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 106,277 68,821 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 9,404 - 당기 인식된 총 금액 1,785,424 1,785,578 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,389,293천원(전기 : 1,366,403천원)입니다. 18. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 구분 영업권 회원권 소프트웨어 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 순장부금액 - 1,785,866 1,274,098 - - 3,059,964 취득 - - 171,082 - - 171,082 사업결합(*1) 13,331,091 2,288,767 381,148 696,939 2,021,815 18,719,760 처분 - - - (7,167) - (7,167) 정부보조금 - - (180,000) - - (180,000) 감가상각비(*2) - - (527,773) (21,832) (246,376) (795,981) 손상(환입) (1,229,711) 235,269 - - (1,335,284) (2,329,726) 대체 - - 266,122 - - 266,122 기타조정 - 4,273 (8,788) (15,730) (17,311) (37,556) 기말 순장부금액 12,101,380 4,314,175 1,375,889 652,210 422,844 18,866,498 (2) 전기 구분 회원권 소프트웨어 합계 기초장부금액 1,862,231 651,749 2,513,980 손상 (73,886) - (73,886) 감가상각비(*2) - (427,603) (427,603) 대체 - 1,049,134 1,049,134 기타조정 (2,479) 818 (1,661) 기말장부금액 1,785,866 1,274,098 3,059,964 (*1) 당기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었습니다. (*2) 무형자산에 대한 감가상각비 438백만원(전기 4백만원)은 매출원가에, 301백만원(전기 423백만원원)은 판매비와 관리비에, 56백만원은 개발비에 포함되어있습니다. (3) 현금흐름창출단위에 대한 손상 평가(가) 연결회사의 현금창출단위 중 투명디스플레이사업부문 및 소주휘원전자과기유한공사사업부문의 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사를 수행하였으며,영업권 1,229,711천원, 무형자산 1,335,284천원의 손상을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.(나) 현금창출단위사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 투명디스플레이사업부문 소주휘원전자과기유한공사사업부문 매출성장율 30.7% 16.3% 매출총이익율 24.8% 19.6% 영구성장율(*1) 1.0% 1.0% 세전할인율(*2) 11.95% 11.95% 회수가능액 1,323 5,282 손상인식금액 1,617 948 (*1) : 5년 이후 예상되는 성장율(*2) : 예상현금흐름에 적용된 가중평균자본비용사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용입니다.(다) 사용가치 추정에 적용된 영구성장율 및 할인율의 변동에 따른 사용가치 금액의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 영구성장율 1% 증가 1% 감소 디스플레이 사업부문 192 (160) 소주휘원전자과기유한공사 사업부문 240 (199) 구 분 할인율 1% 증가 1% 감소 디스플레이 사업부문 (414) 505 소주휘원전자과기유한공사 사업부문 (677) 816 19. 관계기업투자 가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 회사명 설립국가 유효지분율(%) 취득원가 장부금액 PT.KPF INDONESIA(*1) 인도네시아 41.00 1,380,903 - 디에스정밀부품 한국 40.00 320,000 1,322,476 SH PARTNERS(*2) 싱가폴 30.00 2,868,755 - ㈜에스비비테크(*3,4) 한국 47.47 14,037,828 8,906,787 TG LED (*5) 중국 50.00 4,373,965 - 합계 22,981,451 10,229,263 - 전기말 회사명 설립국가 유효지분율(%) 취득원가 장부금액 PT.KPF INDONESIA(*1) 인도네시아 41.00 1,380,903 - 디에스정밀부품 한국 40.00 320,000 1,051,215 SH PARTNERS(*2) 싱가폴 30.00 2,868,755 - ㈜에스비비테크(*3,4) 한국 45.78 11,837,778 5,149,018 합계 16,407,436 6,200,233 (*1) 당기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 연결회사는 피투자회사에 대한 대여금과 관련, 대손충당금 20,829백만원(전기말 21,214백만원)을 반영하였습니다.(*2) 당기말 현재 SH PARTNERS의 대여금과 관련, 대손충당금 4,705백만원(전기말 4,705백만원)을 반영하였습니다.(*3) 당기 중 연결회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 보통주 22억(14,667주)을 인수하여 당기말 현재 총 222,673주를 보유하고 있습니다.(*4) 당기말 현재 외부투자자는 연결회사의 관계회사인 ㈜에스비비테크 여신에스비비테크의 주식 42.84%를 보유하고 있습니다. 회사와 투자자간 합의서에 따라 외부투자자는 외부투자자가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리 및 회사에 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 또한, 회사 및 외부투자자의 각각의 보유주식은 사전동의 없이는 처분이 불가능합니다. (*5) 당기말 현재 TG LED는 ㈜티엠씨의 연결회사 편입으로 인하여 추가된 지분으로지분가치평가에 따른 지분법주식손상누계효과로 인한 장부금액은 영(0)입니다. 나. 주요 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) PT KPF Indonesia(*1) 2,994,475 90,260,412 (87,265,936) 4,937,846 (20,322,933) ㈜디에스정밀부품 4,681,271 1,375,082 3,306,189 6,335,210 678,151 SH PARTNERS 484,409 14,073,315 (13,588,906) - (8,503,622) ㈜에스비비테크 17,663,517 11,025,242 6,638,275 6,779,379 (2,773,168) TG LED 9,629,850 460,582 9,169,268 364,816 (521,661) (*1) 당기 중 종속기업인 PT SBA를 처분하 였습니다. - 전기말 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) PT KPF Indonesia 19,306,194 86,249,198 (66,943,004) 5,421,707 (18,057,856) ㈜디에스정밀부품 3,956,960 1,328,921 2,628,039 5,069,852 147,435 SH PARTNERS 446,181 12,578,026 (12,131,845) 47,722 (3,087,593) ㈜에스비비테크 14,978,054 13,245,022 1,733,032 6,606,806 (3,322,166) 다. 당기와 전기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기 회사명 PT KPF Indonesia ㈜디에스정밀부품 SH PARTNERS ㈜에스비비테크 TG LED 합계 기초금액 - 1,051,215 - 5,149,018 - 6,200,233 취득 - - - 2,200,050 - 2,200,050 지분법손익 - 271,260 - (1,653,768) - (1,382,508) 기타자본변동액 - - - 3,211,487 - 3,211,487 보고기간말 금액 - 1,322,476 - 8,906,787 - 10,229,263 - 전기 회사명 PT KPF Indonesia ㈜디에스정밀부품 SH PARTNERS ㈜에스비비테크 합계 기초금액 - 992,241 - 2,093,985 3,086,226 대체 - - - 4,849,771 4,849,771 지분법손익 - 58,974 - (1,794,738) (1,735,764) 보고기간말 금액 - 1,051,215 - 5,149,018 6,200,233 라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 당기말 전기말 PT KPF Indonesia 35,779,034 27,446,632 SH PARTNERS 4,076,672 3,639,554 TG LED 260,831 - 20. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 51,531,334 21,931,918 미지급금 15,248,770 8,088,118 미지급비용(*) 6,533,859 3,095,205 합계 73,313,963 33,115,241 비유동 미지급금 405,798 - 미지급비용(*) 865,562 390,954 합계 1,271,360 390,954 (*) 장단기 종업원급여부채 2,323,452천원(전기말 : 1,228,022천원)을 포함하고 있습니다. 21. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종별 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반대출 산업은행 외 1.92%~6.61% 122,367,199 14,745,362 무역금융 수출입은행외 2.8%~3.8% 27,376,495 92,600,000 수출환어음 하나은행 2.04% 3,446,428 136,092 운영자금 하나은행 외 1.3%~5.2% 50,381,746 17,994,025 포괄수출대출 한국수출입은행 2.55% 16,000,000 - 단기차입금 합계 219,571,868 125,475,479 장기차입금 산업기반대출 산업은행 - - 2,000,000 일반기업자금 하나은행 외 3.32% 2,000,000 2,000,000 운영자금 산업은행 외 2.30%~4.05% 20,770,064 17,430,346 일반대출 국민은행 외 3.09%~4.96% 3,000,167 - ABL 대출 하나캐피탈 주식회사 외 - 9,375,000 - 장기차입금 소계 35,145,231 21,430,346 유동성분류 (31,043,594) (12,715,178) 장기차입금 합계 4,101,637 8,715,168 나. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금 등이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석41 참조).다. 당기말 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 1년이내 1년~2년 2년~5년 합계 차입금 250,615,462 4,101,637 - 254,717,099 라. 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 전환사채의 내역 구분 최장만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 12월 5일 0.00% - 1,400,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2026년 07월 20일 0.00% 20,000,000 소계(액면가액) 20,000,000 1,400,000 전환권조정 (8,079,954) (147,974) 유동성대체 - (1,252,026) 합계 11,920,046 - (2) 전환사채의 상세내역 구 분 내용 사채의 종류 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 이자지급방법 표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음. 원금상환방법 만기일시상환 전환가액 5,026원 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 케이피에프 기명식 보통주 행사(전환청구)기간 2022년 07월 20일 부터 2026년 06월 20일까지 조기상환청구권과 콜옵션 가. 조기상환청구권(Put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 07월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있음. 나. 콜옵션(Call option) 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 “매도청구권자”라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 07월 20일 이후 2023년 07월 20일까지 매 3개월이 되는 날(이하 “콜옵션 행사일”이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 2.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도하여야 한다. 행사(전환) 가격조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 만기 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다. 마. 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역의 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 만기일 표면이자율 당기말 전기말 제3회 무보증 사모사채 - - - 7,000,000 (주)티엠씨 제2회 무보증 사모사채 2022년 11월 28일 3.67% 7,000,000 보증부 변동금리 사채 2022년 06월 07일 3.43% 11,855,000 10,880,000 제4회 무보증 사모사채 2023년 09월 24일 2.72% 20,000,000 20,000,000 제5회 무보증 사모사채 2023년 10월 28일 2.60% 5,000,000 5,000,000 제6회 무보증 사모사채 2024년 03월 29일 2.81% 15,000,000 - 제7회 무보증 사모사채 2023년 07월 09일 4.60% 2,500,000 - (주)티엠씨 제3회 무보증 사모사채 2023년 05월 28일 3.44% 5,000,000 - (주)티엠씨 제4회 무보증 사모사채 2024년 04월 28일 3.28% 15,000,000 - 소계(액면가액) 81,355,000 42,880,000 사채할인차금 (81,714) (123,551) 유동성 대체 (18,829,910) (6,994,735) 합 계 62,443,376 35,761,714 22. 기타금융부채 가. 당기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 금융보증부채 565,368 201,057 비유동 수입보증금 11,000 513,734 23. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 기타비금융부채 선수금 1,675,161 142,146 예수금 701,483 317,100 선수수익 5,524 - 합계 2,382,168 459,246 24. 충당부채 가. 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 품질보증충당부채(*1) 131,681 478,642 38,998 온실가스배출충당부채(*2) 55,879 - 197,721 하자보수충당부채(*3) 175,609 - - 장기충당부채(*4) - 29,111 - 합 계 363,169 507,753 236,719 (*1) 연결회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.(*3) 연결회사는 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*4) 연결회사는 리스회계처리에 따른 복구충당부채를 장기충당부채로 설정하고있으며 그에 따른 비용은 영업외손익 이자비용으로 인식하고 있습니다.나. 품질보증충당부채연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 기초 38,998 - 47,444 증감(*) 92,684 478,642 (8,446) 기말 131,681 478,642 38,998 (*) 당기에 인식한 품질보증비용은 2,315백만원(전기 1,527백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.다. 온실가스배출충당부채(1) 당기와 전기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 197,721 151,917 증감 (11,465) 45,804 제출 (130,377) - 기말 55,879 197,721 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 53,000톤(tCO2-eq)입니다. (2) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)). 구분 2021년도 2022년도 2023년도 2024년도 2025년도 합계 배출권 51,074 51,074 51,074 50,595 50,595 254,412 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 배출권 수량 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)).① 당기 구분 2020년도분 2021년도분 기초 및 무상할당 48,492 51,074 차입(이월) (334) 334 정부제출 (48,158) - 기말수량 - 51,408 ② 전기 구분 2019년도분 2020년도분 기초 및 무상할당 50,930 48,492 매입(매각) - 2,064 차입(이월) 2,064 (2,064) 정부제출 (52,994) - 기말수량 - 48,492 담보로 제공된 배출권은 없으며, 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원입니다.라. 하자보수충당부채당기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 유동 비유동 기초 - - 연결범위의변동효과(*1) 187,549 - 전입(환입) (11,940) - 기말 175,609 - (*1) 당기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었습니다.마. 장기충당부채당기의 장기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 유동 비유동 기초 - - 연결범위의변동효과(*) - 80,145 증감 - (51,034) 기말 - 29,111 (*) 당기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었습니다. 25. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치 38,141,322 16,569,702 사외적립자산의 공정가치(*) (34,304,004) (16,434,507) 재무상태표상 순확정급여부채 3,837,317 135,195 (*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 19,200천원(전기말: 1,958천원)과 이율보증형보험 37,164천원이 포함된 금액입니다.나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 16,569,702 14,650,659 연결범위의 변동으로 인한 증감 25,061,095 - 당기근무원가 3,492,658 2,241,256 이자비용 595,971 292,122 재측정요소 : -인구통계적가정의 변동 및 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (4,010,916) 894,332 -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (45,681) (4,037) -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (108,186) - 관계사 전입/(전출)퇴직급여채무 : -관계사로부터 전입된 퇴직급여채무 142,059 89,919 -관계사로 이전된 퇴직급여채무 (10,844) (211,247) 제도에서의 지급액 : -급여의 지급 (3,544,538) (1,383,302) 보고기간말 금액 38,141,322 16,569,702 다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 16,434,507 14,973,535 연결범위의 변동으로 인한 증감 15,657,187 - 이자수익 641,885 297,690 재측정요소 : -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (490,677) (100,714) 기업이 납입하는 기여금 : 4,700,000 2,700,010 관계사 전입/(전출) 자산 : -관계사로부터 전입된 사외적립자산 126,098 89,919 -관계사로 이전된 사외적립자산 - (205,870) 제도에서의 지급 : -급여의 지급 (2,764,996) (1,320,063) 보고기간말 금액 34,304,004 16,434,507 라. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 3,492,658 2,241,256 순확정급여부채의 순이자비용 (45,914) (5,567) 합계 3,446,744 2,235,689 총비용 중 2,374백만원(전기: 1,513백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,073백만원(전기: 723백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 사외적립자산의 실제수익은 151백만원(전기: 197백만원)입니다.마. 사외적립자산의 구성내역(단취:천원) 구분 당기말 당기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 원리금보장형 34,246,990 99.83 16,432,550 99.99 기타(국민연금전환금 외) 57,014 0.17 1,957 0.01 합계 34,304,004 100 16,434,507 100 바. 주요 보험수리적 가정(단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율/기대수익률 2.53~2.73 2.12 미래임금상승률(물가상승률 포함) 2.95~3.89 3.79 사. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율/기대수익률 1.00% Point (1,901,890) 2,172,573 미래임금상승률 1.00% Point 2,166,122 (1,931,950) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.아. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원). 구분 1년미만 1년~3년미만 3년~5년미만 5년~10년미만 합계 확정급여채무 2,832,096 14,949,534 7,621,472 42,745,923 68,149,025 확정급여채무의 가중평균만기는 7.66년 입니다. 26. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 936,632천원(전기 : 206,962천원)입니다. 27. 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상 및 유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 단기종업원급여부채 1,457,890 837,068 장기종업원급여부채 865,562 390,954 합계 2,323,452 1,228,022 28. 이연법인세 및 법인세비용 가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 5,608,911 2,052,074 전기법인세의 조정사항 (1,005,676) 2,910,821 총 당기법인세 4,603,235 4,962,895 이연법인세 일시적차이의 증감 1,413,123 (1,962,247) 자본에 가감된 이연법인세의 증감 (1,971,556) 218,022 총 이연법인세의 증감 (558,433) (1,744,225) 법인세비용 4,044,802 3,218,670 나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,568,454) (2,643,449) 적용세율에 따른 법인세 (1,027,814) (581,559) 법인세 효과: 4,639,618 3,800,229 -비공제수익 (1,139,881) - -비공제비용 916,850 339,102 -세액공제 및 감면 34,094 (62,794) -일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 7,142,472 672,989 -법인세추납액(환급액) (872,376) 2,910,821 -기타 (1,008,543) (59,889) 법인세비용 4,044,802 3,218,670 유효법인세율(*) - - (*) 부(-)의 비율이므로 산출하지 않습니다.다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 3,674,106 (774,115) 2,899,991 전환사채의 전환권대가 5,423,426 (1,197,441) 4,225,985 합계 9,097,532 (1,971,556) 7,125,976 구분 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (991,007) 218,022 (772,985) 합계 (991,007) 218,022 (772,985) 라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 16,406,995 5,517,341 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,389,585 644,499 소계 17,796,580 6,161,840 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (17,993,224) (7,574,039) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (279,503) (189,624) 소계 (18,272,727) (7,763,663) 이연법인세부채 순액 (476,147) (1,601,823) 마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기 구분 당기초 연결범위의변동 손익계산서 자본 당기말 이연법인세부채 미수수익 (75,540) (95,745) 12,221 - (159,064) 퇴직보험 (3,125,753) (3,424,664) (204,132) 107,949 (6,646,600) 일시상각충당금 (51,738) - 4,400 - (47,338) 유형자산(토지) (1,606,674) (4,663,409) - - (6,270,083) 반품충당자산 (81,530) - (16,382) - (97,912) 사용권자산 (161,480) (672,468) 11,715 - (822,233) 당기손익-공정가치 금융자산 - - - - - 파생상품자산 - - (200,367) - (200,367) 압축기장충당금 (251,850) - - - (251,850) 전환권조정 (32,554) - (547,595) (1,197,441) (1,777,590) 종속기업및관계기업투자 (111,975) - (41,774) - (153,749) 감가상각 내용연수 (2,258,554) - 503,098 - (1,755,456) 공정가치금융자산 평가이익 (6,015) - 6,015 - - 무형자산 - (277,754) 277,754 - - 기타 - (82,190) (8,296) - (90,486) 소계 (7,763,663) (9,216,230) (203,343) (1,089,492) (18,272,728) 이연법인세자산 퇴직급여채무 3,125,754 5,317,967 151,748 (882,064) 7,713,405 감가상각비 1,674,202 4,932 1,214,729 - 2,893,863 기타 1,864 213,791 (107) - 215,548 금융리스부채 125,290 710,883 (65,881) - 770,292 파생상품부채 33,993 - 1,215,664 - 1,249,657 정부보조금 312,239 202,642 19,032 - 533,913 대손충당금 177,967 1,041,470 (82,196) - 1,137,241 금융자산손상차손 119,167 223,335 182,233 - 524,735 충당부채 141,250 49,354 110,607 - 301,211 전환사채 - 32,841 - 32,841 미지급비용 270,165 39,129 468,973 - 778,267 현재가치할인차금(임대보증) 37,978 - 65,835 - 103,813 재고자산평가충당금 125,716 - 373,439 - 499,155 유무형자산손상차손 16,255 87,442 22,110 - 125,807 당기손익-공정가치 금융자산 - - 19,858 - 19,858 종속기업 및 관계기업투자주식 16,851,750 1,626,298 3,944,212 - 22,422,260 금융보증부채 - 78,855 37,083 - 115,938 유형자산 - 380,044 9,288 - 389,332 무형자산 - 4,086 1,037 - 5,123 매출채권 - 797,083 - - 797,083 이월결손금 및 세액공제 - 5,734,926 183,742 - 5,918,668 소계 23,013,590 16,512,237 7,904,247 (882,064) 46,548,010 순액 15,249,927 7,296,007 7,700,904 (1,971,556) 28,275,282 미인식 일시적차이의 변동 (16,851,750) (4,757,208) (7,142,471) - (28,751,429) 합계 (1,601,823) 2,538,799 558,433 (1,971,556) (476,147) - 전기 구분 당기초 손익계산서 자본 당기말 이연법인세부채 미수수익 (151,018) 75,478 - (75,540) 퇴직보험 (2,739,375) (386,378) - (3,125,753) 일시상각충당금 (56,138) 4,400 - (51,738) 유형자산(토지) (1,606,674) - - (1,606,674) 반품충당자산 (39,330) (42,200) - (81,530) 사용권자산 (312,763) 151,283 - (161,480) 파생상품자산 (19,855) 19,855 - - 압축기장충당금 (251,850) - - (251,850) 전환권조정 (112,293) 79,739 - (32,554) 종속기업 및 관계기업투자주식 (102,893) (9,082) - (111,975) 감가상각 내용연수 (3,049,967) 791,413 - (2,258,554) 공정가치금융자산 평가이익 - (6,015) - (6,015) 소계 (8,442,156) 678,493 - (7,763,663) 이연법인세자산 퇴직급여채무 2,739,376 168,356 218,022 3,125,754 감가상각비 82,151 1,592,051 - 1,674,202 기타 281,461 (279,597) - 1,864 금융리스부채 324,361 (199,071) - 125,290 파생상품부채 77,562 (43,569) - 33,993 정부보조금 307,988 4,251 - 312,239 대손충당금 223,093 (45,126) - 177,967 금융자산손상차손 119,167 - - 119,167 충당부채 88,814 52,436 - 141,250 미지급비용 420,043 (149,878) - 270,165 현재가치할인차금(임대보증) - 37,978 - 37,978 재고자산평가충당금 - 125,716 - 125,716 유무형자산손상차손 - 16,255 - 16,255 당기손익-공정가치 금융자산 55,051 (55,051) - - 종속기업 및 관계기업투자주식 16,553,490 298,260 16,851,750 금융보증부채 56,071 (56,071) - - 매출채권 102,948 (102,948) - - 소계 21,431,576 1,363,992 218,022 23,013,590 순액 12,989,420 2,042,485 218,022 15,249,927 미인식 일시적차이의 변동 (16,553,490) (298,260) - (16,851,750) 합계 (3,564,070) 1,744,225 218,022 (1,601,823) 마. 보고기간말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음고 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 사유 종속기업 및 관계기업 투자지분 및 대여금 등 103,785,280 76,598,862 처분계획이 없으며 실현가능성 불확실 이월결손금 및 세액공제 26,903,034 - 미래 과세소득의 불확실 합계 130,688,314 76,598,862 29. 자본금과 주식발행초과금 가. 당기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,718,250주(2020년:17,718,250주)이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 2021년 12월 31일 현재 지배회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(2020년: 1,332,412주)입니다.나. 당기와 전기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 17,449,357 8,724,679 40,697,029 49,421,708 전환사채 전환 268,893 134,447 970,585 1,105,032 전기말 17,718,250 8,859,125 41,667,614 50,526,739 당기초 17,718,250 8,859,125 41,667,614 50,526,739 당기말 17,718,250 8,859,125 41,667,614 50,526,739 30. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 가. 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 2,257,828 (1,917,985) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 2,804,109 (407,379) 합계 5,061,937 (2,325,364) 나. 기타포괄손익누계액의 증감(단위:천원) - 당기 구분 기초 증감 기말 해외사업환산손익 (1,917,985) 4,175,813 2,257,828 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (407,379) 3,211,488 2,804,109 합계 (2,325,364) 7,387,301 5,061,937 - 전기 구분 기초 증감 기말 해외사업환산손익 (212,730) (1,705,255) (1,917,985) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (407,379) - (407,379) 공정가치지분상품 평가손익 2,700 (2,700) - 합계 (617,409) (1,707,955) (2,325,364) 다. 기타자본항목의 구성내역(단위:천원) 구분 당기말 전기말 합병차익(*1) 526,441 526,441 자기주식처분이익 1,785,876 1,785,876 전환권대가 4,225,985 116,461 재평가적립금(*2) 6,698,447 6,698,447 자기주식(*3) (6,263,271) (6,263,271) 기타자본조정 (1,003,305) - 기타자본잉여금 986,035 667,470 합계 6,956,208 3,531,424 (*1) 연결회사는 1994년 12월 26일에 ㈜한국볼트를 흡수합병하였으며, 인수하는 순자산가액이 합병대가를 초과하는 금액을 합병차익으로 계상하였습니다.(*2) 연결회사는 1993년 1월 1일 재평가일로 하여 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 7,421백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감한 6,698백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.(*3) 보고기간말 현재 지배회사는 자기주식으로 보통주 1,332,412주(전기말 보통주 1,332,412주)를 보유하고 있습니다. 31. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 구성내역(단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 4,220,000 4,000,000 -이익준비금 4,220,000 4,000,000 임의적립금 109,645,831 126,745,831 -기업합리화적립금 1,795,632 1,795,632 -시설적립금 100,000 100,000 -기타임의적립금 107,750,199 124,850,199 재평가이익 6,434,177 6,434,177 미처분이익잉여금(결손금) (28,545,020) (41,139,103) 합계 91,754,988 96,040,905 (*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다. 32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다. 부문 생산제품 또는 용역의 유형 화스너 부문 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등 자동차 부문 기어류 등 자동차용 단조 부품 케이블 부문(*) 선박용 및 광 케이블 제조 조명장치 부문(*) 조명장치 제조 및 설치 (*) 당기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었으며, 손익에 반영된 금액은 취득 이후의 수익입니다.나. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제품매출 화스너 부문 194,826,464 174,248,481 자동차 부문 166,722,404 148,289,188 케이블 부문 103,433,146 - 조명장치 부문 13,415,268 - 기타 3,188,249 1,438,744 소계 481,585,531 323,976,413 상품매출 25,598,385 3,158,571 부산물매출 12,257,476 6,980,185 기타매출 2,280,682 301,484 기타 원천으로부터의 수입: 임대수입 701,976 404,113 합계 522,424,050 334,820,766 지리적 시장 국내 206,365,203 132,232,266 유럽 123,052,998 103,533,680 미주 111,363,164 77,685,485 아시아 80,914,246 20,411,598 기타 728,439 957,737 합계 522,424,050 334,820,766 매출원가 제품매출원가 442,814,458 292,542,050 상품매출원가 25,133,877 2,716,854 부산물매출원가 11,855,916 6,721,855 기타 1,682,211 161,324 합계 481,486,462 302,142,083 다. 주요 고객에 대한 정보 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상 차지하는 주요 고객은 없으며, 전기 중 주요 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 전기 매출액 비율 주요고객처 36,901,725 11.02% 라. 보고기간말 현재 연결회사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 계약자산 계약부채 기초 370,592 405,326 증감 74,461 83,403 기말 445,053 488,729 전기 계약자산 계약부채 기초 178,772 204,335 증감 191,820 200,991 기말 370,592 405,326 연결회사는 판매한 제품 및 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율등을 기초로 추정하여 계약자산과 계약부채로 계상하였습니다. 33. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 10,936,974 7,454,195 퇴직급여 1,138,401 998,888 잡급 1,822 9,653 운반비 6,265,135 6,011,468 감가상각비 및 무형자산상각비 3,060,223 2,287,061 수도광열비 203,290 116,880 수선비 71,987 21,820 소모품비 279,322 24,807 세금과공과 634,838 596,040 보험료 282,919 225,124 복리후생비 1,221,161 872,136 여비교통비 242,800 235,569 통신비 160,002 149,604 접대비 477,342 231,955 지급수수료 10,565,347 7,231,342 차량유지비 186,622 142,869 도서인쇄비 9,534 13,322 교육훈련비 34,806 31,729 잡비 1,448 15,174 포장비 375 715 사무용품비 298,861 372,805 광고선전비 231,476 216,919 해외시장개척비 443,254 449,096 대손상각비(환입) (85,054) 662,309 품질보증비 2,381,723 1,527,294 임차료 397,266 577,233 비품비 29,840 - 기술개발비 225,584 1,303 합 계 39,697,298 30,477,310 34. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 3,721,375 3,307,157 외화환산이익 308,631 311,502 유형자산처분이익 13,000 565,155 무형자산처분이익 33 - 투자자산처분이익 - 131,197 잡이익 2,019,676 307,135 기타의대손충당금환입 384,720 23,876 손상차손(유.무형자산)환입 44,357 - 합 계 6,491,792 4,646,022 기타비용 외환차손 1,484,275 2,625,724 외화환산손실 324,809 620,965 유형자산처분손실 111,220 95,630 무형자산손상차손 2,374,083 85,776 기부금 15,500 14,000 잡손실 958,286 506,510 합 계 5,268,174 3,948,605 35. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (78,103,607) 6,862,103 원재료 등 매입액 420,637,085 191,732,920 급여 47,474,516 35,055,214 퇴직급여 3,702,624 2,685,851 운반비 13,487,856 6,276,413 감가상각비 및 무형자산상각비 16,479,351 13,482,837 대손상각비(환입) (85,054) 662,309 전력비 15,732,981 14,477,822 포장비 10,624,102 9,277,377 수선비 5,274,629 3,568,924 소모품비 6,664,258 4,830,465 연료비 3,882,118 3,222,084 기타유류비 2,313,889 1,835,155 기술개발비 3,008,811 501,450 임차료 397,266 577,233 저장품비 12,500,043 11,455,892 복리후생비 4,816,297 3,036,363 여비교통비 333,450 322,460 지급수수료 18,594,979 13,252,710 기타 13,448,166 9,503,811 합계(*) 521,183,760 332,619,393 (*) 연결손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 36. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,675,929 2,241,678 외환차익 3,538,903 2,699,095 외화환산이익 1,592,663 2,063,283 당기손익인식금융상품평가이익 84,462 - 파생상품거래이익 234,483 686,016 파생상품평가이익 1,361,791 364,792 기타금융수익(수수료) 226,018 60,670 합 계 8,714,249 8,115,534 금융비용 이자비용 8,197,003 6,322,444 외환차손 1,478,828 2,704,523 외화환산손실 979,819 540,563 사채상환손실 1,728 - 당기손익인식금융상품평가손실 - 84,371 당기손익인식금융상품처분손실 - 90,250 파생상품거래손실 1,769,881 1,551,178 파생상품평가손실 1,717,276 628,683 손상차손(금융자산) 1,020,000 - 기타금융비용(수수료) 31,819 - 보증손실 67,232 - 합 계 15,263,588 11,922,012 37. 종업원급여 당기와 전기 중 연결회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 임직원급여 46,619,437 34,336,991 퇴직연금급여 3,702,624 2,685,851 장기종업원급여 486,907 390,954 잡급 368,172 327,269 합계 51,177,140 37,741,065 38. 주당순이익 기본주당이익(손실)은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주당순이익(단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배주주 보통주 당기순이익(손실) (4,303,400,917) (5,862,307,462) 가중평균 유통보통주식수 16,385,838 16,251,620 기본주당순이익(손실) (263) (361) 나. 가중평균유통보통주식수의 계산 - 당기 구분 기준일 유통보통주식수 가중치 적수 기초 2021-01-01 16,385,838 365 5,980,830,870 기말 2021-12-31 16,385,838 365 5,980,830,870 당기 가중평균유통보통주식수 : 5,980,830,870 ÷ 365 = 16,385,838주 - 전기 구분 기준일 유통보통주식수 가중치 적수 기초 2020-01-01 16,325,841 366 5,975,257,806 자기주식 매입 2020-03-31 (19,429) 276 (5,362,404) 자기주식 매입 2020-04-30 (112,916) 246 (27,777,336) 자기주식 매입 2020-05-31 (50,000) 215 (10,750,000) 자기주식 매입 2020-06-30 (15,000) 185 (2,775,000) 자기주식 매입 2020-08-20 (10,000) 134 (1,340,000) 자기주식 매입 2020-09-04 (1,551) 119 (184,569) 전환사채 전환 2020-09-08 50,735 115 5,834,525 전환사채 전환 2020-10-20 116,690 73 8,518,370 전환사채 전환 2020-10-23 76,101 70 5,327,070 전환사채 전환 2020-11-09 25,367 53 1,344,451 기말 2020-12-31 16,385,838 366 5,948,092,913 전기 가중평균유통보통주식수 : 5,948,092,913 ÷ 366 = 16,251,620주다. 희석주당순이익(단위: 원, 주)회석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 희석주당이익 계산결과 당기와 전기희석효과는 없습니다. 39. 배당금 2021년 및 2020년에 지급된 배당금은 각각 2,130,159천원과 2,612,135천원입니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다. 40. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기순손실 (8,613,256) (5,862,119) 1. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 48,248,148 37,071,398 감가상각비 및 무형자산상각비 16,479,351 13,482,837 퇴직급여 3,465,155 2,235,689 장기종업원급여 260,980 390,954 대손상각비(환입) (85,054) 662,309 유형자산처분손실 111,220 95,630 무형자산손상차손 2,374,083 85,776 외화환산손실 1,304,628 1,161,526 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 - 90,250 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 - 84,371 기타포괄손익공정가치금융자산손상차손 1,020,000 - 파생상품평가손실 1,717,276 628,683 파생상품거래손실 1,769,881 1,551,178 품질보증비 2,315,188 1,384,068 해외시장개척비 343,752 395,894 이자비용 8,197,003 6,323,250 관계기업투자처분손실 25,347 - 관계기업투자지분법손실 1,653,768 1,794,738 법인세비용 4,044,802 3,218,670 재고자산평가손실 1,767,272 2,144,034 재고자산폐기손실 1,260,727 1,206,557 온실가스배출충당부채의증가(감소) (11,465) 45,804 기타 234,234 89,180 2. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (7,634,618) (6,589,473) 유형자산처분이익 13,000 565,155 무형자산처분이익 33 - 외화환산이익 1,901,294 2,374,786 외환차익 6,496 - 당기손익인식금융자산평가이익 84,462 - 파생상품평가이익 1,361,791 364,792 파생상품거래이익 234,483 686,016 재고자산평가충당금환입 190,600 38,478 무형자산손상차손환입 44,357 - 이자수익 1,675,929 2,241,678 국고보조금비용상계 286,312 - 투자자산처분이익 - 131,197 관계기업투자지분법이익 271,260 58,974 관계기업투자처분이익 924,832 - 기타의상각비환입 384,720 23,876 금융보증수수료수익 226,018 60,670 잡이익 3,621 43,196 기타 25,410 655 3. 자산/부채 증감 (38,927,966) 9,951,921 매출채권의증감 (11,789,397) 7,992,347 미수금의증감 543,182 1,603,873 미수수익의증감 (198,500) - 선급금의증감 7,130,303 1,034,458 선급비용의증감 (397,627) 104,432 재고자산의증감 (38,919,604) 2,553,381 매입채무의증감 7,687,321 2,933,164 미지급금의증감 2,851,783 2,729,805 장기미지급금의증감 (31,525) - 선수금의증감 781,252 (512,313) 예수금의증감 (10,838) (17,209) 미지급비용의증감 1,819,286 (1,444,738) 장기미지급비용의증감 (69,378) - 선수수익의증감 20,477 - 품질보증충당부채의증감 (1,743,862) (1,392,514) 장기선급비용의증가 - 10,997 임차보증금의증감 - (2,254) 퇴직금의지급 (3,539,420) (1,388,679) 사외적립자산공정가치의증감 (1,935,004) (1,379,947) 온실가스배출권의증감 - (72,021) 매입부가가치세의증감 (1,135,357) (2,810,032) 계약자산의증감 (74,461) (191,820) 계약부채의증감 83,403 200,991 합계 (6,927,692) 34,571,727 나. 당기와 전기 중 현금의 유입 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 유형자산 취득시 미지급금 변동 1,879,751 232,335 유형자산의 처분 미수금 증감 (426,020) 15,677 건설중인자산의 본계정 대체 2,159,605 3,491,966 장기차입금의 유동성 대체 31,043,594 - 사채의 유동성 대체 18,829,910 6,989,353 임차보증금의 미수금 대체 1,699,000 - 장기보증금의 유동성 대체 571,125 - 전환권 행사에 따른 관계기업투자주식 증가 - 4,849,772 매출채권의 제각 - 788,667 전환사채의 전환 - 919,293 다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동(단위:천원)(1) 당기말 구분 기초 연결범위의변동 현금흐름 비현금흐름 당기말 환율변동 상각 기타비금융변동(*) 차입금 146,905,825 85,927,426 11,619,418 4,939,692 - 5,324,738 254,717,099 전환사채 1,252,026 - 18,439,680 - 757,426 (8,529,086) 11,920,046 사채 42,756,448 27,000,000 10,466,855 967,459 82,524 - 81,273,286 리스부채 995,620 3,345,361 (1,218,264) 321,068 54,688 (1,329,744) 2,168,729 합계 191,909,919 116,272,787 39,307,689 6,228,219 894,638 (4,534,092) 350,079,160 (2) 전기말 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 전기말 환율변동 상각 기타비금융변동(*) 차입금 181,202,017 (31,980,253) (2,315,939) 146,905,825 전환사채 1,949,577 221,742 (919,293) 1,252,026 사채 18,429,515 24,949,660 (691,580) 68,853 42,756,448 리스부채 1,912,776 (1,246,357) (26,045) 355,246 995,620 합계 203,493,885 (8,276,950) (3,033,564) 290,595 (564,047) 191,909,919 (*) 기타 비금융변동에는 대체, 리스의 취득 및 종료가 포함되어 있습니다. 41. 우발사항 및 약정사항 가. 연결회사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 천VND, USD, EUR, CNY). 금융기관 구분 통화 한도액 실행액 KEB하나은행 일반자금대출외(*) KRW 46,268,000 29,899,416 USD 600,000 2,738,125 EUR 149,277 149,277 CNY 13,000,000 13,000,000 KB국민은행 운영자금대출외(*) KRW 5,650,167 3,500,167 USD 720,000 427,669 CNY 12,000,000 12,000,000 산업은행 운영자금대출외(*) KRW 109,000,000 104,000,000 USD 18,000,000 18,000,000 농협은행 일반자금대출외 KRW 8,000,000 5,957,043 수출입은행 수출성장자금대출외 KRW 16,000,000 16,000,000 USD 29,500,000 21,500,000 우리은행 일반자금대출 KRW 5,840,000 5,840,000 신한은행 일반자금대출 KRW 14,950,000 12,526,495 수협은행 일반자금대출외 KRW 3,000,000 3,000,000 기업은행 일반자금대출외 KRW 8,000,000 5,050,000 USD 2,700,000 1,500,000 EUR 3,500,000 2,760,000 CNY 11,000,000 11,000,000 SC은행 한도성차입 외 USD 3,000,000 - EUR - 1,000,000 하나캐피탈 자산유동화대출 KRW 5,000,000 3,125,000 우리금융저축은행 자산유동화대출 KRW 3,000,000 1,875,000 디비저축은행 자산유동화대출 KRW 3,000,000 1,875,000 오에스비저축은행 자산유동화대출 KRW 3,000,000 1,875,000 한성저축은행 자산유동화대출 KRW 1,000,000 625,000 BOC 한도성차입 CNY 9,500,000 9,500,000 Vietnam Joint Stock Commercial 운영자금/구매대출 VND 220,000,000 - Chailease 리스 VND - 22,507,225 합계 KRW 231,708,167 195,148,121 USD 54,520,000 44,165,794 EUR 3,649,277 3,909,277 CNY 45,500,000 45,500,000 VND 220,000,000 22,507,225 (*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 수입신용장발행과 관련하여 금융기관과 쳬결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:JPY). 금융기관 구분 통화 금액 당기말 전기말 하나은행 수입신용장발행(기한부) JPY 100,000,000 100,000,000 합 계 JPY 100,000,000 100,000,000 다. 당기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융기관 내역 피보증처 통화 한도액 하나은행 원화지급보증 디에스정밀부품 KRW 840,000 매출담보대출 간접익스포져 기타 KRW 7,000,000 산업은행 원화지급보증 ㈜에스비비테크 KRW 393,720 한국증권금융 우리사주취득 지급보증 티엠씨 우리사주조합 KRW 3,278,376 KEB하나은행 예금담보대출 지급보증 (주)송현홀딩스 KRW 10,070,000 신한은행 원화지급보증(포스코) KRW 7,080,000 한국수출입은행 수입자금대출 지급보증 KRW 4,080,000 JB우리캐피탈 렌터카보증 (그랜저,소나타 각1) (주)솔루레이 KRW 17,739 서울보증보험 이행선급금 보증 ㈜에스비비테크 KRW 589,228 합계 KRW 33,349,063 라. 당기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, 천VND). 보증금융기관 내역 피보증처 통화 한도액 실행액 서울보증보험 계약 및 하자이행 거래처 KRW 719,414 719,414 차입상환보증/ 계약이행보증 ㈜송현홀딩스 KRW 3,995,547 29,955,471 KB국민은행 외화지급보증 KPF USD 10,300,000 10,000,000 무역어음대출 지급보증 송무현 KRW 3,465,000 3,150,000 신용보증기금 운영자금대출 지급보증 KPF KRW 5,000,000 5,000,000 사모사채(부국증권,현대차증권) ㈜송현홀딩스 KRW 27,000,000 27,000,000 한국수출입은행 포괄수출금융 한도대 지급보증 ㈜송현홀딩스 KRW 19,200,000 16,000,000 신한은행 무역어음/ 구매자금대출 지급보증 ㈜송현홀딩스 KRW 6,000,000 10,000,000 송무현 KRW 6,000,000 서울보증보험 KRW 1,100,000 1,000,000 KEB하나은행 무역어음/ 생생매담/ 구매자금대출 지급보증 ㈜송현홀딩스 KRW 6,921,600 13,268,000 송무현 KRW 9,007,200 한국산업은행 운영자금대출 지급보증 송무현 KRW 28,800,000 24,000,000 NH농협 무역어음대출 지급보증 송무현 KRW 2,000,000 2,000,000 한국스탠다드차타드 전력사용 동화지급보증 EVN(베트남전력국) VND 2,460,000 - 합계 KRW 119,209,161 132,092,885 USD 10,300,000 10,000,000 VND 2,460,000 - 마. 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행하자보험 등 7,559,849천원의 보증을 제공받고 있습니다.바. 당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, 천VND). 담보제공자산 통화 담보설정금액 담보제공처 유형자산(건물 외) KRW 28,500,000 하나은행 유형자산(건물 외) KRW 90,949,167 산업은행 무형자산(특허권) KRW 1,200,000 신한은행 기타금융자산(정기예금) KRW 4,800,000 산업은행 기타금융자산(정기예금) KRW 12,100,000 하나은행 기타금융자산(정기예금) KRW 526,300 우리은행 기타금융자산(정기예금) KRW 7,700,000 신한은행 기타금융자산(정기예금) KRW 2,113,000 한국증권금융 기타금융자산(정기예금) KRW 2,420,000 국민은행 재고자산양도담보 USD 10,400,000 수출입은행 KRW 20,800,000 유형자산 (건물 외) VND 236,764,000 기업은행 하노이지점 합계 KRW 171,108,467 USD 10,400,000 VND 236,764,000 사. 당기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, 천VND, CNY). 금융기관 보험내용 통화 부보금액 DB손해보험 융융코팅장 보험 KRW 29,853,997 화재보험 KRW 80,118,960 환경책임보험 KRW 10,000,000 승강기사고배상책임보험 KRW 660,000 삼성화재 영업배상책임보험 KRW 1,000,000 가스사고배상책임보험 KRW 900,000 아파트안심보험 KRW 500,000 승강기사고배상책임보험 KRW 1,200,000 화재보험 KRW 6,038,677 한국무역보험공사 수출보험 KRW 28,480,631 USD 500,000 한화손해보험 적하보험 KRW 57,933,381 임원배상책임보험 KRW 1,000,000 화재보험 KRW 21,040,784 KB손해보험 승강기사고배상책임보험 KRW 180,000 현대해상 가스사고배상책임보험 KRW 24,000,000 에이스아메리칸화재해상보험 생산물배상책임보험 USD 8,000,000 삼성재산보험 화재보험 CNY 219,313,602 롯데손해보험 화재보험 KRW 20,011,481 AIG 생산물배상책임보험 USD 1,000,000 PTI Company 화재보험 VND 1,144,509,337 합계 KRW 282,917,911 USD 9,500,000 CNY 219,313,602 VND 1,144,509,337 아. 당기말 현재 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다(단위: 천원) 원고 피고 소 제기일 소송내용 소송가액 진행상황('21.12.31.) [회사가 피고인 사건] 주식회사 삼성중공업 주식회사 티엠씨 2020-03-23 손해배상청구의 소 201,000 합의종결: 소 취하('21. 12.31) 대우조선해양 주식회사 주식회사 송현홀딩스 외(*1) 2020-12-29 손해배상청구의 소 200,000 1심 진행중 주식회사 아미트론 주식회사 글로우원 2019-08-16 주식매수청구권 행사에 따른 주식매수가액산정결정 신청 - 2심 진행중 주식회사 말타니 주식회사 글로우원 2021-06-10 물품대금청구 1,335,114 1심 진행중 한국무역보험공사 주식회사 글로우원 2021-11-11 구상금 24,525 1심 진행중 [회사가 원고인 사건] 주식회사 글로우원 에스제이 주식회사 2021-08-24 물품대금청구 1,663,943 1심 진행중 (*1) 피고는 주식회사 송현홀딩스이나 2012년 분할시 포괄양수 조건으로 주식회사 티엠씨와 송현홀딩스가 분할을 하였으며, 해당 배상책임이 연결회사에 있습니다. 42. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 지배기업 ㈜송현홀딩스 공동기업 TG POSCO LED(*1) 관계기업 PT KPF Indonesia, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크 그밖의 특수관계자 남강건설㈜, ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜솔루레이(*2), ㈜에스랩(*2), ㈜에스엠프라퍼티(*2), PT STM Tunggal Jaya(*1), ㈜블루반(*2), 이노스웰 주식회사(*2) (*1) 당기 중 ㈜티엠씨의 지분 획득으로 인하여 특수관계자로 추가 하였습니다. (*2) 연결회사의 주요 경영진이 지배하는 회사입니다. 당기와 전기말 현재 연결회사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 36.31%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원) 구분 회사명 매출 매입 등 유무형자산 취득 유무형자산 처분 기타(*1) 지배기업 ㈜송현홀딩스 26,520 133,914,258 56,100 - 73,193,612 관계기업 ㈜디에스정밀부품 372,449 5,824,548 - - - ㈜에스비비테크 1,505 - - - 2,200,050 기타특수관계자 ㈜이노콘티 49,780 339,058 - - 590,521 ㈜솔루레이 7,575 - 42,000 - 2,317 ㈜블루반 840 13,325 - 7,200 7,000 PT STM Tunggal Jaya - 2,366 - - - 이노스웰 주식회사 - - - - 540 합계 458,669 140,093,555 98,100 7,200 75,994,040 (*1) 기타금액은 ㈜티엠씨 및 의 지분 인수 금액 및 ㈜에스비비테크 의 추가 출자 금액과 이자수익 등을 포함하고 있습니다. - 전기 구분 회사명 매출 매입 등 투자부동산 취득 기타(*1) 지배기업 ㈜송현홀딩스 23,520 93,010,966 4,750,000 1,050,538 관계기업 ㈜디에스정밀부품 313,297 4,852,690 - - ㈜에스비비테크 5,227 97,107 - - 기타특수관계자 ㈜티엠씨(*2) - - - 108,000 ㈜이노콘티 - - - 824,799 ㈜글로우원(*2) 20,694 4,324 2,714,000 - ㈜솔루레이 - 10,000 - - 합계 362,738 97,975,087 7,464,000 1,983,337 (*1) 기타금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*2) ㈜티엠씨와 ㈜글로우원은 당기 중 ㈜티엠씨의 지분획득으로 인하여 종속회사로 편입되었습니다.(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무 주요 잔액(단위:천원) - 당기말 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금(*1) 기타채권(*2) 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜송현홀딩스 550 33,233,085 640,366 7,310,970 1,075,428 관계기업 PT.KPF INDONESIA(*1) - 20,829,290 315,660 - - SH PARTNERS - 4,704,576 - - - ㈜ 에스비비테크 - - - - 10,844 ㈜디에스정밀부품 - - 1,249 850,863 - 기타특수관계자 ㈜솔루레이 1,546 - - - - ㈜이노콘티 220 - 6,060,000 - 133,410 ㈜블루반 264 - 831 - 5,000 이노스웰 주식회사 - - 264 - - PT STM Tunggal Jaya - 279,775 - - 126,274 합계 2,580 59,046,726 7,018,370 8,161,833 1,350,956 (*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, PT KPF Indonesia에 대한 대여금을 포함, 총 25,534백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되어 있습니다. - 전기말 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금(*1) 기타채권(*2) 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜송현홀딩스 - 29,821,760 8,256,385 - 252,838 관계기업 PT.KPF INDONESIA(*1) - 21,214,010 315,661 - - SH PARTNERS - 4,704,576 - - - ㈜디에스정밀부품 - - - 1,121,190 - ㈜에스비비테크 - - - - 13,200 기타특수관계자 ㈜티엠씨(*3) - - 5,760,000 - - ㈜이노콘티 - - 3,925,000 - 71,330 ㈜글로우원(*3) - - - - 540,792 합계 - 55,740,346 18,257,046 1,121,190 878,160 (*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, PT KPF Indonesia에 대한 대여금 을 포함, 총 25,919백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.(*3) ㈜티엠씨와 ㈜글로우원은 당기 중 ㈜티엠씨의 지분획득으로 인하여 종속회사로 편입되었습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원) - 당기 구분 회사명 자금대여 거래 현금출자 배당금 지급 대여 회수 지배기업 ㈜송현홀딩스(*1) 22,800,000 49,800,000 71,300,000 836,307 관계기업 PT.KPF INDONESIA(*2) - 384,720 - - ㈜에스비비테크(*3) - - 2,200,050 - 기타특수관계자 ㈜솔루레이 900,000 900,000 - - 합 계 23,700,000 51,084,720 73,500,050 836,307 (*1) 지배기업 대여금 20,000백만원을 회수 하였으며, 티엠씨(주)의 지분 71,300백만원을 매입하였습니다.(*3) 관계사 대여금 385백만원을 회수 하였습니다.(*4) 주식매입(2,200백만원)을 통해 14,667주 취득 하였습니다(주석19 참조). - 전기 구분 회사명 자금대여 거래 현금출자 등 배당금 지급 대여 회수 지배기업 ㈜송현홀딩스 - - - 1,029,300 (4) 라이선스 제공계약연결회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권 라이선스를 제공받고 있습니다. 구분 관련 제품 제공처 사용처 제공기간 사용료 상호 및 상표 사용 상표/상호 (주)송현홀딩스 ㈜케이피에프 2019.01.01~2021.12.31 [매출액-광고선전]*0.3% ㈜티엠씨 2020.01.01~2022.12.31 [매출액-광고선전]*0.2% ㈜글로우원 2020.01.01~2022.12.31 [매출액-광고선전]*0.43% (5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며 차입약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석41 참조). 1) 제공한 지급보증(단위:천원) 특수관계 구분 회사명 보증처 통화 지급보증금액 지배기업 (주)송현홀딩스 KEB하나은행 KRW 10,070,000 신한은행 KRW 7,080,000 한국수출입은행 KRW 4,080,000 관계기업 ㈜디에스정밀부품 KEB하나은행 KRW 840,000 ㈜에스비비테크 산업은행 KRW 393,720 서울보증보험 KRW 589,228 기타특수관계자 ㈜솔루레이 JB우리캐피탈 KRW 17,739 합 계 KRW 23,070,687 2) 제공받은 지급보증(단위:천원) 특수관계 구분 회사명 보증처 통화 지급보증금액 지배기업 ㈜송현홀딩스 한국수출입은행 KRW 19,200,000 신한은행 KRW 6,000,000 KEB하나은행 KRW 6,921,600 신용보증기금 KRW 27,000,000 서울보증보험 KRW 3,995,547 최상위 지배자 송무현 KEB하나은행 KRW 9,007,200 한국산업은행 KRW 28,800,000 KB국민은행 KRW 3,465,000 NH농협 KRW 2,000,000 신한은행 KRW 6,000,000 합계 KRW 112,389,347 3) 제공한 담보내역(단위:천원) 특수관계자 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 (주)송현홀딩스 KEB하나은행 정기예금 8,500,000 9,350,000 신한은행 정기예금 6,320,000 6,600,000 한국산업은행 유형자산 48,717,303 52,941,202 ㈜에스비비테크 우리은행 예금및적금 530,000 526,300 KEB하나은행 정기예금 2,500,000 2,750,000 (6) 당기 중 ㈜이노콘티와 체결한 3년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,296백만원과 리스부채는 1,296백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 378백만원, 이자비용은 당기 35백만원입니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 5,231,295 2,582,618 퇴직급여 1,257,299 467,458 합계 6,488,593 3,050,076 43. 사업결합 2021년 7월 2일 연결기업은 비상장기업으로서 선박용 및 광 케이블과 조명장치 제조및 설치등을 주 영업활동으로 하는 ㈜티엠씨의 주식 68.37%(의결권69.00%)를 취득하였습니다.취득일 현재 ㈜티엠씨 와 그 종속기업의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 취득시 인식한 공정가치 자산 244,466,953 유동자산 134,103,497 현금및현금성자산 5,970,836 매출채권및기타채권 56,821,402 단기보증금 234,960 기타유동금융자산 29,850,400 기타유동비금융자산 1,836,844 재고자산 39,389,055 비유동자산 110,363,456 기타비유동금융자산 621,500 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,872,500 유형자산 91,588,843 무형자산 5,388,669 사용권자산 3,231,211 장기매출채권및기타채권 1,698,351 장기보증금 3,423,584 이연법인세자산 2,538,798 부채 160,714,758 유동부채 108,132,801 매입채무 및 기타유동채무 26,385,409 단기차입금 68,235,792 유동성장기차입금 5,316,467 유동성금융리스부채 447,929 기타유동금융부채 6,186,744 기타비금융부채 1,247,483 유동충당부채 312,977 비유동부채 52,581,956 매입채무및기타비유동채무 655,793 장기차입금 12,375,167 비유동사채 27,000,000 금융리스부채 2,897,432 기타비유동금융부채 6,000 장기성충당부채 80,145 퇴직급여채무 9,567,419 비지배지분 (266,493) 지배지분의 순자산공정가치 84,018,688 지배지분 57,968,909 비지배지분 26,049,780 취득으로 인한 영업권 13,331,091 총 이전대가 71,300,000 당기 보고기간의 손익계산서에 포함된 취득일 이후의 ㈜티엠씨와 그 종속기업의 당기순손실은 10,990,백만원 이며 취득일이 당기 보고기간 개시일 현재라고 가정할 경우 연결회사의 계속영업손실과 계속영업세전손실은 18,372백만원과 21,788백만원이 되었을 것입니다. 이전대가는 전액 현금 71,300백만원으로 지급되었으며, 사업결합과 관련된 연금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 이전대가 71,300,000 취득한 종속기업이 보유한 현금 5,970,836 순현금유출액 65,329,164 4. 재무제표 재무상태표 제 58 기 2021.12.31 현재 제 57 기 2020.12.31 현재 제 56 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 자산 유동자산 167,268,243,567 164,168,325,830 231,069,402,945 현금및현금성자산 6,152,657,602 18,443,688,725 20,737,818,780 매출채권및기타채권 57,259,614,212 49,222,977,560 86,847,487,261 당기손익-공정가치금융자산 14,534,090,890 15,152,312,205 0 파생금융자산 951,986,021 182,971,819 412,838,191 기타금융자산 7,300,000,000 13,268,792,329 50,786,555,342 기타비금융자산 4,006,940,052 10,255,415,145 7,022,546,479 재고자산 76,617,901,573 57,271,576,121 65,083,384,821 계약자산 445,053,217 370,591,926 178,772,071 비유동자산 234,276,503,272 182,125,627,233 135,914,933,569 기타금융자산 4,000,000 58,197,929 4,000,000 당기손익-공정가치금융자산 2,020,000,000 20,000,000 4,869,771,734 기타포괄손익-공정가치금융자산 0 615,000,000 0 파생금융자산 0 0 90,249,588 유형자산 57,260,016,866 60,576,567,427 67,142,527,758 투자부동산 7,905,275,979 7,807,724,151 13,835,652 무형자산 2,638,942,228 2,955,715,363 2,396,360,940 관계기업에 대한 투자 144,523,729,211 70,672,649,211 57,250,657,098 장기매출채권및기타채권 10,454,851,068 29,855,485,901 36,049,900 장기보증금 7,886,040,981 9,564,287,251 3,847,976,364 기타비금융자산 95,031,193 0 0 순확정급여자산 1,132,493,756 0 263,504,535 이연법인세자산 356,121,990 0 0 자산총계 401,544,746,839 346,293,953,063 366,984,336,514 부채 유동부채 159,672,871,563 129,807,129,260 152,557,156,702 매입채무및기타채무 32,491,371,550 22,621,138,933 24,799,052,751 단기차입금 107,600,380,448 92,736,091,795 98,117,110,597 유동성장기차입금 2,000,000,000 4,000,000,000 12,333,280,000 유동성사채 11,829,909,556 6,994,734,914 0 유동성전환사채 0 1,252,026,105 1,949,577,124 유동성금융리스부채 434,349,500 409,830,269 676,535,163 당기법인세부채 3,701,413,701 55,381,710 3,586,267,072 파생금융부채 142,306,166 77,139,129 354,174,244 기타금융부채 434,167,266 642,987,445 9,671,689,441 기타비금융부채 362,684,058 375,754,864 665,774,706 충당부채 187,560,684 236,718,033 199,360,682 계약부채 488,728,634 405,326,063 204,334,922 비유동부채 61,939,715,544 39,891,311,118 23,651,362,857 매입채무 및 기타비유동채무 418,469,870 390,954,297 0 선수수익 12,796,996 26,266,302 0 사채 42,443,375,852 35,761,713,138 18,429,514,832 전환사채 11,920,045,829 0 0 파생금융부채 5,680,260,000 1,413,933,269 707,968,741 금융리스부채 412,812,363 159,667,898 797,833,286 기타금융부채 573,312,565 513,733,698 254,868,811 순확정급여부채 0 135,194,726 0 이연법인세부채 0 1,489,847,790 3,461,177,187 비유동충당부채 478,642,069 0 0 부채총계 221,612,587,107 169,698,440,378 176,208,519,559 자본 납입자본 50,526,738,652 50,526,738,652 49,421,707,331 자본금 8,859,125,000 8,859,125,000 8,724,678,500 주식발행초과금 41,667,613,652 41,667,613,652 40,697,028,831 기타포괄손익누계액 0 0 2,700,000 기타자본구성요소 7,752,082,323 3,526,097,118 4,309,381,783 이익잉여금(결손금) 121,653,338,757 122,542,676,915 137,042,027,841 자본총계 179,932,159,732 176,595,512,685 190,775,816,955 자본과부채총계 401,544,746,839 346,293,953,063 366,984,336,514 손익계산서 제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 56 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 매출액 277,866,668,256 245,023,257,440 274,798,671,021 매출원가 249,149,775,026 220,256,382,596 235,595,290,828 매출총이익 28,716,893,230 24,766,874,844 39,203,380,193 판매비와관리비 25,510,466,183 24,131,497,810 26,413,246,729 영업이익(손실) 3,206,427,047 635,377,034 12,790,133,464 기타수익 3,717,264,210 3,113,304,795 2,970,842,867 기타비용 846,510,258 8,447,137,397 2,286,994,692 금융수익 5,917,621,683 5,826,124,540 5,789,490,838 금융비용 11,135,419,059 9,366,503,276 9,214,155,258 법인세비용차감전순이익(손실) 859,383,623 (8,238,834,304) 10,049,317,219 법인세비용 151,125,955 2,878,096,251 2,669,023,737 당기순이익(손실) 708,257,668 (11,116,930,555) 7,380,293,482 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 43 (684) 465 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 43 (684) 465 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 43 (684) 465 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 43 (684) 465 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 포괄손익계산서 제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 56 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 당기순이익(손실) 708,257,668 (11,116,930,555) 7,380,293,482 기타포괄손익 532,563,114 (772,985,811) (831,021) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 532,563,114 (772,985,811) (831,021) 순확정급여부채의 재측정요소 532,563,114 (772,985,811) (3,531,021) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 0 0 2,700,000 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 1,240,820,782 (11,889,916,366) 7,379,462,461 자본변동표 제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 56 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,863,142,000 33,130,194,102 0 5,199,804,803 132,054,148,615 178,247,289,520 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 (44,486,755) (44,486,755) 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,380,293,482 7,380,293,482 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 0 0 2,700,000 0 0 2,700,000 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (3,531,021) (3,531,021) 총포괄이익 소계 0 0 2,700,000 0 7,376,762,461 7,379,462,461 소유주와의 거래 전환권행사(전환사채 전환) 861,536,500 7,566,834,729 0 (660,503,195) 0 7,767,868,034 전환사채 발행 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 (229,919,825) 0 (229,919,825) 합병차손 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (2,344,396,480) (2,344,396,480) 소유주와의 거래 총액 861,536,500 7,566,834,729 0 (890,423,020) (2,344,396,480) 5,193,551,729 2019.12.31 (기말자본) 8,724,678,500 40,697,028,831 2,700,000 4,309,381,783 137,042,027,841 190,775,816,955 2020.01.01 (기초자본) 8,724,678,500 40,697,028,831 2,700,000 4,309,381,783 137,042,027,841 190,775,816,955 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (11,116,930,555) (11,116,930,555) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 0 0 (2,700,000) 0 2,700,000 0 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (772,985,811) (772,985,811) 총포괄이익 소계 0 0 (2,700,000) 0 (11,887,216,366) (11,889,916,366) 소유주와의 거래 전환권행사(전환사채 전환) 134,446,500 970,584,821 0 (88,178,008) 0 1,016,853,313 전환사채 발행 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 (683,217,290) 0 (683,217,290) 합병차손 0 0 0 (11,889,367) 0 (11,889,367) 연차배당 0 0 0 0 (2,612,134,560) (2,612,134,560) 소유주와의 거래 총액 134,446,500 970,584,821 0 (783,284,665) (2,612,134,560) (2,290,387,904) 2020.12.31 (기말자본) 8,859,125,000 41,667,613,652 0 3,526,097,118 122,542,676,915 176,595,512,685 2021.01.01 (기초자본) 8,859,125,000 41,667,613,652 0 3,526,097,118 122,542,676,915 176,595,512,685 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 708,257,668 708,257,668 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 0 0 0 0 0 0 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 532,563,114 532,563,114 총포괄이익 소계 0 0 0 0 1,240,820,782 1,240,820,782 소유주와의 거래 전환권행사(전환사채 전환) 0 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 0 4,225,985,205 0 4,225,985,205 전환권대가 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 합병차손 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (2,130,158,940) (2,130,158,940) 소유주와의 거래 총액 0 0 0 4,225,985,205 (2,130,158,940) 2,095,826,265 2021.12.31 (기말자본) 8,859,125,000 41,667,613,652 0 7,752,082,323 121,653,338,757 179,932,159,732 현금흐름표 제 58 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 57 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 56 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 영업활동현금흐름 1,852,141,061 7,278,587,984 21,469,207,592 영업으로부터 창출된 현금 4,414,118,978 17,393,667,857 26,257,197,772 이자수취 1,173,641,937 2,215,871,692 2,498,084,392 이자지급 (4,036,905,374) (4,145,892,150) (4,468,246,386) 법인세납부 301,285,520 (8,185,059,415) (2,817,828,186) 투자활동현금흐름 (53,061,845,451) (16,558,613,017) (7,030,310,278) 단기금융상품의 처분 21,299,764,385 102,455,553,429 50,605,256,351 기타포괄손익-공정가치지분상품의 처분 0 0 206,700,000 당기손익-공정가치채무상품의 처분 40,124,973,919 0 0 합병으로 인한 증가 0 181,770,394 0 단기대여금의 감소 430,000,000 119,962,103 150,000,000 장기대여금의 감소 20,384,720,000 0 153,300,000 유형자산의 처분 439,020,000 1,194,303,170 5,500,000 국고보조금 120,000,000 20,000,000 0 투자부동산의 처분 0 145,000,000 0 매각예정자산의 처분 0 0 5,000,000,000 임차보증금의 감소 20,000,000 16,250,000 0 단기금융상품의 취득 (15,336,273,974) (64,937,790,416) (57,703,456,713) 장기금융상품의 취득 0 (60,000,000) 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (73,851,080,000) (14,521,200,000) (741,090,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (41,624,353,154) (15,100,000,000) 0 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (405,000,000) (615,000,000) 0 파생금융자산의 증가 (1,220,649,313) (452,323,526) (77,242,132) 파생금융부채의 감소 (7,088,729) (1,712,824) 0 단기대여금의 증가 (710,162,520) (556,652,253) (252,447,271) 장기대여금의 증가 0 (9,342,650,000) 0 유형자산의 취득 (2,112,525,520) (2,046,980,110) (4,371,830,513) 무형자산의 취득 (56,100,000) 0 0 투자부동산의 취득 (217,090,545) (7,277,142,984) 0 임차보증금의 증가 (340,000,000) (5,780,000,000) 0 수입보증금의 감소 0 0 (5,000,000) 재무활동현금흐름 38,918,673,267 6,985,894,978 4,588,762,219 단기차입금의 증가 124,011,545,641 167,953,709,388 174,025,844,801 사채의 발행 17,464,710,000 24,949,660,000 18,628,470,000 전환사채의 발행 19,839,680,000 0 0 단기차입금의 감소 (109,146,567,907) (173,336,080,728) (179,082,920,918) 유동성장기차입금의 상환 (2,000,000,000) (8,333,280,000) (5,333,280,000) 배당금의 지급 (2,130,158,940) (2,612,134,560) (2,344,396,480) 금융리스부채의 상환 (722,680,176) (949,754,882) (1,056,905,727) 유동성사채의 감소 (6,997,855,351) 0 0 전환사채의 감소 (1,400,000,000) 0 0 전환사채의 전환 0 (3,006,950) (18,129,632) 자기주식의 취득 0 (683,217,290) (229,919,825) 기초현금및현금성자산 18,443,688,725 20,737,818,780 1,710,159,247 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,291,031,123) (2,294,130,055) 19,027,659,533 기말현금및현금성자산 6,152,657,602 18,443,688,725 20,737,818,780 5. 재무제표 주석 제 58 기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 57 기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 주식회사 케이피에프 1. 일반 사항 주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다. 회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2021년 12월 31일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,718,250주이며, 납입자본금은 8,859백만원 입니다.2021년 12월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) (주)송현홀딩스 6,433,128 36.31 기타 9,952,710 56.17 자기주식 1,332,412 7.52 합 계 17,718,250 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2. 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익, 기타수익 또는 금융비용, 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류금융자산은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은'금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 3년~30년 구축물 10년~15년 기계장치 2년~15년 차량운반구 4년 공기구 비품 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 소프트웨어 5년~10년 2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식됩니다.2.17 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금', '사채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액회사는 관계기업 및 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.19 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.20 충당부채회사는 제품매출과 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다. 2.21 온실가스 배출권회사는「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.(1) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. (2) 배출부채 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다.배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다. 2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 재화의 판매회사는 산업용 화스너 및 자동차 베어링류를 제조하여 국내/외 고객에게 판매거나 상품을 매입하여 판매합니다. 회사는 재화를 사용하기 위한 통제권 및 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. (2) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.(3) 계약 잔액 -계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. -매출채권수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.-계약부채계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2.23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식 됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.24 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.25 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.26 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지 불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.27 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.28 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조). (2) 종속기업 및 관계기업투자 손상차손종속기업 및 관계기업의 투자 손상여부를 검토하기 위한 회수가능가액은 회사의 사업계획 및 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기업의 선택 및가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 18 참조).(3) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제 조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.(4) 재고자산평가충당금회사는 주석 2.8에서 설명하는 바와 같이 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 재고자산을 계상하고 있습니다. 이러한 재고자산평가충당금은 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (5) COVID-19 영향당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 1) 시장위험(1) 외환위험회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 1,787,203 (1,787,203) 2,380,949 (2,380,949) EUR/원 1,100,728 (1,100,728) 1,152,681 (1,152,681) JPY/원 32,962 (32,962) 49,945 (49,945) 기타 44,503 (44,503) 30,208 (30,208) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 32,919,317 15,047,287 35,634,535 11,825,041 EUR 11,980,526 973,242 12,205,012 678,204 JPY 363,573 33,955 546,158 46,712 기타 509,354 64,321 311,589 9,512 통화선도계약으로 인한 위험회피효과를 반영한 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 805,016 (805,016) 1,748,386 (1,748,386) EUR/원 295,324 (295,324) (74,418) 74,418 JPY/원 32,962 (32,962) 49,945 (49,945) 기타 44,503 (44,503) 30,208 (30,208) (2) 가격위험회사는 재무상태표 상 기타포괄손익공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지않아, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 기타포괄손익공정가치금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소될 수 있습니다. (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다. 보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율 등이 100bp 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 시장이자율의 변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과(*) 당기말 + 100 bp (409,303) (409,303) - 100 bp 409,303 409,303 전기말 + 100 bp (300,441) (300,441) - 100 bp 300,441 300,441 (*) 상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다. 2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금등은 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 현금성자산(*1) 6,152,658 18,443,689 매출채권및기타채권 57,259,614 49,222,978 당기손익-공정가치금융자산 14,534,091 15,152,312 기타금융자산-유동 7,300,000 13,268,792 파생금융자산 951,986 182,972 장기매출채권및기타채권 10,454,851 29,855,486 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 615,000 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 20,000 20,000 기타금융자산-비유동 4,000 58,198 장기보증금 7,886,041 9,564,287 금융보증계약(*2) 82,069,062 84,803,422 합 계 186,632,303 221,187,136 (*1) 보유현금을 제외한 현금성자산 금액입니다.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다(주석40참조). 3) 유동성위험회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금 제외)에 각각 6,152,658천원 (전기말 18,443,689천원) 및 14,804,091 천원(전기말 24,421,104천원)을 보유하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기말 구분 1년이하 1년 초과~5년 이하 합계 매입채무 18,347,292 - 18,347,292 미지급금 9,534,759 - 9,534,759 미지급비용 4,609,321 418,470 5,027,791 차입금(*1) 124,700,024 64,011,516 188,711,540 기타금융부채 - 540,000 540,000 파생금융부채 142,306 5,680,260 5,822,566 금융보증계약(*2) 82,069,062 - 82,069,062 합 계 239,402,764 70,650,246 310,053,010 - 전기말 구분 1년이하 1년 초과~5년 이하 합계 매입채무 13,452,053 - 13,452,053 미지급금 6,214,419 - 6,214,419 미지급비용 2,954,666 390,954 3,345,620 차입금(*1) 107,974,161 37,385,072 145,359,233 기타금융부채 - 540,000 540,000 파생금융부채 77,139 1,413,933 1,491,072 금융보증계약(*2) 84,803,422 - 84,803,422 합 계 215,475,860 39,729,959 255,205,819 (*1) 해당금액은 차입금, 전환사채 및 사채, 리스부채 등을 포함한 금액이며, 상각금액은 금융부채 원금 및 금융부채의 잔여만기기간동안 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. 나. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 총차입금(A)(*) 176,640,874 141,314,064 차감:현금및현금성자산(B) 6,152,658 18,443,689 순부채(C)=(A)-(B) 170,488,216 122,870,375 자본총계(D) 179,932,160 176,595,513 총자본(E)=(C)+(D) 350,420,376 299,465,888 자본조달비율(C)/(E) 48.65% 41.03% (*) 차입금은 장/단기 차입금, 사채 및 전환사채, 리스부채가 포함되어 있습니다. 5. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치측정 금융자산(*1) 파생금융자산 951,986 951,986 182,972 182,972 당기손익-공정가치측정 금융자산(*2,3) 16,554,091 16,554,091 15,172,312 15,172,312 기타포괄손익-공정가치금융자산(*4) - - 615,000 615,000 합 계 17,506,077 17,506,077 15,970,284 15,970,284 공정가치측정금융부채(*1) 파생금융부채 5,822,566 5,822,566 1,491,072 1,491,072 합 계 5,822,566 5,822,566 1,491,072 1,491,072 (*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 회사는 당기말 금융상품 단기채권형랩(MMW) 14,534 백만원을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 회사는 당기말 장기투자 펀드 매입금액 2,000백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였으며, 취득원가와 공정가치 간의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다(주석6 참조).(*4) 회사는 P-CBO 사모사채 후순위채권 총 매입금액 1,020백만원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다. 동 채권에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석8 참조).나. 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분(*) 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 파생금융자산 - 41,226 910,760 951,986 - 182,972 - 182,972 당기손익-공정가치금융자산 - 14,534,091 2,020,000 16,554,091 - 15,152,312 20,000 15,172,312 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - 615,000 615,000 부채 파생상품부채 - 142,306 5,680,260 5,822,566 - 1,336,560 154,512 1,491,072 (*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함 됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원) 구분 당기말 전기말 파생금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생금융부채 파생금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생금융부채 기초금액 - 20,000 615,000 154,512 90,250 4,869,772 - 352,552 취득 1,264,380 2,000,000 405,000 4,370,040 - - 615,000 - 평가 (353,620) - (1,020,000) 1,155,708 - - - (97,449) 대체(*) - - - - (90,250) (4,849,772) - (100,591) 기말금액 910,760 2,020,000 - 5,680,260 - 20,000 615,000 154,512 (*) 전기 중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입 변수 범위 (가중평균) 파생금융자산 제8회 전환사채 내재파생상품 910,760 3 이항모형 변동성 32.00% 파생금융부채 제8회 전환사채 내재파생상품 5,680,260 3 이항모형 변동성 32.00% 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입 변수 범위 (가중평균) 파생금융부채 제3회 전환사채 내재파생상품 70,050 3 이항모형 변동성 39.00% 기타 파생금융부채 84,462 3 이항모형 변동성 29.61% 마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 회계팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 당기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 6. 범주별 금융상품 가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말 재무상태표 상 자산 당기손익인식- 공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 6,152,658 6,152,658 매출채권및기타채권 - 57,259,614 57,259,614 당기손익-공정가치금융자산 14,534,091 - 14,534,091 기타금융자산 - 7,300,000 7,300,000 유동파생금융자산 951,986 - 951,986 합 계 15,486,077 70,712,272 86,198,349 비유동자산 장기성매출채권및기타채권 - 10,454,851 10,454,851 기타금융자산 - 4,000 4,000 당기손익-공정가치금융자산 2,020,000 - 2,020,000 장기보증금 - 7,886,041 7,886,041 합 계 2,020,000 18,344,892 20,364,892 재무상태표 상 부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가 금융부채 기타의 금융부채 합계 유동부채 매입채무및기타채무 - 31,680,558 - 31,680,558 단기차입금 - 107,600,380 - 107,600,380 유동성장기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 사채 - 11,829,910 - 11,829,910 유동파생금융부채 142,306 - - 142,306 기타금융부채 - - 434,167 434,167 합 계 142,306 153,110,848 434,167 153,687,321 비유동부채 사채 - 42,443,376 - 42,443,376 비유동전환사채 - 11,920,046 - 11,920,046 파생금융부채 5,680,260 - - 5,680,260 기타금융부채 - 527,022 46,290 573,312 합 계 5,680,260 54,890,444 46,290 60,616,994 (2) 전기말 재무상태표 상 자산 당기손익- 공정가치금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - - 18,443,689 18,443,689 매출채권및기타채권 - - 49,222,978 49,222,978 당기손익-공정가치금융자산 15,152,312 15,152,312 기타금융자산 - - 13,268,792 13,268,792 유동파생금융자산 182,972 - - 182,972 합 계 15,335,284 - 80,935,459 96,270,743 비유동자산 장기성매출채권및기타채권 - - 29,855,486 29,855,486 기타금융자산 - - 58,198 58,198 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 615,000 - 615,000 당기손익-공정가치금융자산 20,000 - - 20,000 장기보증금 - - 9,564,287 9,564,287 합 계 20,000 615,000 39,477,971 40,112,971 재무상태표 상 부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가 금융부채 기타의 금융부채 합계 유동부채 매입채무및기타채무 - 22,621,139 - 22,621,139 단기차입금 - 92,736,092 - 92,736,092 유동성장기차입금 - 4,000,000 - 4,000,000 유동성전환사채 - 1,252,026 - 1,252,026 사채 - 6,994,735 - 6,994,735 유동파생금융부채 77,139 - - 77,139 기타금융부채 - - 642,987 642,987 합 계 77,139 127,603,992 642,987 128,324,118 비유동부채 사채 - 35,761,713 - 35,761,713 파생금융부채 1,413,933 - - 1,413,933 기타금융부채 - 513,734 - 513,734 합 계 1,413,933 36,275,447 - 37,689,380 나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상각 후 원가로 측정하는 금융자산 이자수익 1,139,543 2,170,675 대손상각비 208,144 (485,522) 외환차손익 3,068,977 (597,999) 외화환산손익 728,726 (885,836) 기타상각비환입 384,720 23,876 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산손상차손 (1,020,000) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채 파생상품거래손익 (1,403,621) (865,162) 파생상품평가손익 (365,398) (263,890) 당기손익-공정가치금융상품평가손익 84,462 (84,371) 당기손익-공정가치금융상품처분손실 - (90,250) 상각후 원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (4,931,317) (4,394,378) 외환차손익 (51,617) 304,347 외화환산손익 (1,040,632) 734,059 사채상환손실 (1,728) - 기타의 금융부채 기타의금융수익(비용) 194,199 60,670 7. 현금및현금성자산 가. 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 은행예금 6,152,658 18,443,689 합 계 6,152,658 18,443,689 나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 8. 금융자산 가. 당기손익-공정가 치측정 금융자산 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 선물환 41,226 182,972 전환사채 내재파생상품 910,760 - MMW 14,534,091 15,152,312 비유동항목 한국파스너공업협동조합 20,000 20,000 장기투자 펀드 2,000,000 - 나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비유동항목 P-CBO 후순위채권 1,020,000 615,000 손실충당금(*) (1,020,000) - (*) 회사는 당기 및 전기 중 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위채권 전액(총 1,020백만원)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.다. 기타상각후원가측정 금융자산(단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 현금및현금성자산 6,152,658 - 6,152,658 18,443,689 - 18,443,689 기타금융자산 7,300,000 4,000 7,304,000 13,268,792 58,198 13,326,990 장기보증금 - 7,886,041 7,886,041 - 9,564,287 9,564,287 9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 가. 보고기간말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 채권액 대손충당금 장부금액(순액) 유동자산 매출채권 53,800,442 (366,488) 53,433,954 기타채권 4,141,322 (315,661) 3,825,661 합 계 57,941,764 (682,149) 57,259,615 비유동자산 장기성매출채권 342,369 (330,328) 12,041 장기금융리스채권 9,726 - 9,726 기타채권 35,966,951 (25,533,866) 10,433,085 합 계 36,319,046 (25,864,194) 10,454,852 구 분 전기말 채권액 대손충당금 장부금액(순액) 유동자산 매출채권 46,363,968 (663,800) 45,700,168 기타채권 3,838,471 (315,661) 3,522,810 합 계 50,202,439 (979,461) 49,222,978 비유동자산 장기성매출채권 351,446 (317,720) 33,726 기타채권 55,740,346 (25,918,586) 29,821,760 합 계 56,091,792 (26,236,306) 29,855,486 나. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 981,519 26,234,247 1,221,905 16,915,473 대손상각비 (208,144) (384,720) 485,522 9,318,774 제각 (76,559) - (788,667) - 승계 - - 62,759 - 보고기간말 금액 696,816 25,849,527 981,519 26,234,247 다. 매출채권의 연령분석(단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 채권액 대손충당금 연체되지 않은 채권 45,784,190 (54,196) 40,588,391 (103,184) 소 계 45,784,190 (54,196) 40,588,391 (103,184) 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월이하 7,445,800 (17,093) 4,875,954 (71,449) 3개월초과 6개월 이하 30,244 (3,365) 48,575 (11,901) 소 계 7,476,044 (20,458) 4,924,529 (83,350) 손상된 채권 882,577 (622,162) 1,202,493 (794,985) 합 계 54,142,811 (696,816) 46,715,413 (981,519) 라. 회사는 당기 및 전기 중 은행에 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 채무불이행시 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 대부분의 위험을 회사가 보유하므로 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 이러한 거래에서 인식한 단기차입금 금액은 다음과 같습니다(단위:EUR). 구분 당기말 전기말 단기차입금 149,277 101,695 마. 보고기간말 현재 회사의 대손충당금 차감 전 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 대여금 36,156,250 55,993,235 미수금 3,781,550 3,242,220 미수수익 170,472 343,362 차감: 비유동항목 (35,966,951) (55,740,346) 유동항목 4,141,321 3,838,471 당기말과 전기말 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 10. 파생금융상품 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품과 관련한 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화선도계약 41,226 142,306 182,972 1,336,560 전환사채 내재파생상품(*) 910,760 5,680,260 - 70,050 당기손익-공정가치금융상품 내재파생상품 - - - 84,462 합 계 951,986 5,822,566 182,972 1,491,072 (*) 회사가 발행한 제 8회 전환사채의 계약조건에 따라 조기상환청구권(Put Option)을 파생상품부채, 매도청구권(Call Option)을 파생상품자산으로 인식하고 있습니다. 가. 통화선도계약(1) 당기말 현재 회사는 외화 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다(단위: USD, EUR). 외화매도 통화선도계약 구분 금액 건수 USD 8,285,000 13 EUR 6,000,000 9 회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 기업회계기준서 제 1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 재무상태표상 파생금융자산/부채의공정가치 입니다. 11. 기타금융자산 가. 보고기간말 현재의 기타금융자산내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 7,300,000 13,268,792 소 계 7,300,000 13,268,792 비유동 장기금융상품 4,000 58,198 소 계 4,000 58,198 나. 보고기간말 사용제한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 항목 내용 금융기관명 당기말 전기말 비고 단기금융상품(*) 정기예금 산업은행 2,100,000 2,100,000 KPF 본사 여신 정기예금 산업은행 1,900,000 1,900,000 KPF 본사 여신 정기예금 하나은행 1,500,000 - (주)에스비비테크 여신 정기예금 하나은행 1,000,000 - (주)에스비비테크 여신 정기예금 우리은행 530,000 - (주)에스비비테크 여신 장기금융상품 당좌개설보증금 씨티은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 하나은행 1,500 1,500 합 계 7,034,000 4,004,000 (*) 회사(KPF) 여신과 관계기업 ㈜에스비비테크 여신에 대한 담보로 7,030백만원이 사용제한 되어있습니다(주석 40 참조). 12. 기타비금융자산 당기말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 선급금 21,951 6,882,188 선급비용 491,114 506,193 온실가스배출권 - 130,377 부가세대급금 3,493,875 2,736,657 소 계 4,006,940 10,255,415 비유동 장기선급비용 95,031 - 소 계 95,031 - 합 계 4,101,971 10,255,415 13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 제품 44,404,343 31,327,067 제품평가충당금 (2,758,459) (2,447,589) 상품 44,954 65,432 상품평가충당금 (9,923) (3,348) 재공품 16,913,334 12,661,839 재공품평가충당금 (890,457) - 원재료 10,631,649 7,227,677 저장품 8,675,055 8,850,870 저장품평가충당금 (392,594) (410,372) 합 계 76,617,902 57,271,576 당기에 인식한 재고자산평가손실은 1,190백만원(전기: 재고자산평가손실 917백만원)입니다. 당기말 현재 회사의 재고자산은 차입금에 대한 담보 등으로 제공되었습니다(주석40참조). 14. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 구분 기초 순장부가액 취득 처분 감가상각비(*2) 대체 기말 순장부금액 토지 16,989,839 - - - - 16,989,839 건물 18,147,836 57,000 - (1,377,386) - 16,827,450 구축물 598,632 251,991 - (250,212) - 600,411 기계장치 24,805,416 1,638,906 - (4,242,610) 233,860 22,435,572 공기구비품 475,598 10,000 - (129,311) - 356,287 사용권자산 734,001 1,575,850 (40,476) (956,829) (14,732) 1,297,814 건설중인자산 233,860 244,400 - - (233,860) 244,400 정부보조금(*1) (1,408,616) (120,000) - 36,860 - (1,491,756) 합계 60,576,566 3,658,147 (40,476) (6,919,488) (14,732) 57,260,017 (2) 전기 구분 기초 순장부금액 취득 사업결합 처분 감가상각비(*2) 대체 기말 순장부금액 토지 16,989,839 - - - - - 16,989,839 건물 18,682,359 839,194 - - (1,373,717) - 18,147,836 구축물 833,889 - 17,830 - (253,087) - 598,632 기계장치 28,545,198 1,050,394 - (487,428) (4,826,562) 523,814 24,805,416 공기구비품 1,555,419 - 100,614 - (131,301) (1,049,134) 475,598 사용권자산 1,421,651 1,246,393 - (865,300) (1,068,743) - 734,001 건설중인자산 526,944 233,860 - - - (526,944) 233,860 정부보조금(*1) (1,412,771) (20,000) - - 24,155 - (1,408,616) 합계 67,142,528 3,349,841 118,444 (1,352,728) (7,629,255) (1,052,264) 60,576,566 (*1) 회사는 충주시 등으로부터 기업지방이전에 따른 상환의무가 없는 국고보조금 1,954백만원 을 수령하여 충주공장의 토지, 건물, 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당기 감가상각비와 상계된 금액은 37백만원(전기 : 24백만원) 입니다.(*2) 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 7,039백만원(전기: 7,639백만원) 중 5,853백만원(전기: 6,233백만원)은 매출원가에, 1,186백만원(전기 :1,406백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.나. 당기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)(주석40 참조). 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공처 토지 등 18,479,315 19,500,000 하나은행 토지 등 8,906,771 38,000,000 산업은행 15. 투자부동산 가. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초장부금액 7,807,724 13,836 취득(*) 217,091 7,817,143 처분 - (13,803) 감가상각비 (119,539) (9,452) 기말장부금액 7,905,276 7,807,724 (*) 전기 중 지배기업 ㈜송현홀딩스와 관계기업 ㈜글로우원으로부터 투자부동산 7,817,143천원을 취득하였습니다(주석 41참조).나. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 1,027,256 375,970 차량운반구 270,557 358,031 합 계 1,297,813 734,001 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 434,350 409,830 비유동 412,812 159,668 합 계 847,162 569,498 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 592,799 686,085 차량운반구 364,030 382,658 합 계 956,829 1,068,743 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 26,921 38,089 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 3,750 16,670 당기 인식된 총 금액 987,500 1,123,502 당기 중 리스의 총 현금유출은 753,351천원 (전기1,004,514천원) 입니다. 다. 회사는 당기 장기리스채권 17백만원, 리스상각액 7백만원을 인식하였습니다. 17. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 회원권 소프트웨어 합계 회원권 소프트웨어 합계 기초장부금액 1,745,614 1,210,102 2,955,716 1,819,500 576,861 2,396,361 취득 - 56,100 56,100 - - - 환입(손상) 44,356 - 44,356 (73,886) - (73,886) 대체 - - - - 1,049,134 1,049,134 감가상각비(*) - (417,230) (417,230) - (415,893) (415,893) 기말장부금액 1,789,970 848,972 2,638,942 1,745,614 1,210,102 2,955,716 (*)무형자산에 대한 감가상각비 12,383천원(전기:4,272)천원은 매출원가에, 404,847천원(전기: 411,621천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 18. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 133,117,666 61,466,636 관계기업투자 11,406,063 9,206,013 합 계 144,523,729 70,672,649 나. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 설립국가 유효지분율(%) 당기말 전기말 KPF U.S.A 미국 100.00 1,472,902 1,472,902 KPF VINA 베트남 99.98 31,942,624 31,942,624 KPF (Jinan) Bearing 중국 100.00 27,693,180 27,693,180 KPF Automotive USA 미국 100.00 708,960 357,930 (주)티엠씨 한국 68.37 71,300,000 - 합 계 133,117,666 61,466,636 다. 당기와 전기 중 회사의 종속기업투자 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 당기초 유상증자 취득 당기말 KPF U.S.A 1,472,902 - - 1,472,902 KPF VINA 31,942,624 - - 31,942,624 KPF (Jinan) Bearing 27,693,180 - - 27,693,180 KPF Automotive USA 357,930 351,030 - 708,960 (주)티엠씨(*) - - 71,300,000 71,300,000 합 계 61,466,636 351,030 71,300,000 133,117,666 (*) 당기 중 회사는 ㈜티엠씨의 보통주 713억(13,499,215주, 68.37%)을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 전기 전기초 유상증자 손상 합병 전기말 KPF U.S.A 1,472,902 - - - 1,472,902 KPF VINA 31,942,624 - - - 31,942,624 KPF (Jinan) Bearing 18,710,980 14,521,200 (5,539,000) - 27,693,180 KPF Automotive USA 357,930 - - - 357,930 ㈜케이피에프글로벌 409,980 - - (409,980) - 합 계 52,894,416 14,521,200 (5,539,000) (409,980) 61,466,636 라. 당기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 설립국가 유효지분율(%) 당기말 전기말 PT.KPF INDONESIA(*1) 인도네시아 41.00 - - 디에스정밀부품 한국 40.00 320,000 320,000 SH PARTNERS(*2) 싱가폴 30.00 - - (주)에스비비테크(*3,4) 한국 47.47 11,086,063 8,886,013 합 계 11,406,063 9,206,013 (*1) 당기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 회사는 피투자회사에 대한 대여금과 관련, 대손충당금 20,829백만원(전기말 21,214백만원)을 반영하였습니다.(*2) 당기말 현재 SH PARTNERS의 대여금과 관련, 대손충당금 4,705백만원(전기말 4,705백만원)을 반영하였습니다.(*3) 당기 중 회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 보통주 22억(14,667주)을 인수하여 당기말 현재 총 110.9억(222,673주)의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 당기말 현재 외부투자자는 회사의 관계회사인 (주)에스비비테크의 주식 42.84%를 보유하고 있습니다. 회사와 투자자간 합의서에 따라 외부투자자는 외부투자자가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리 및 회사에 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 또한, 회사 및 외부투자자의 각각의 보유주식은 사전동의 없이는 처분이 불가능합니다.마. 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구분 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 종속기업 KPF USA 2,225,956 - 2,225,956 1,188,182 847,412 KPF VINA 69,354,628 45,441,718 23,912,910 72,684,968 1,288,863 KPF (JINAN) Bearing 46,533,777 29,654,899 16,878,878 33,648,079 1,147,984 KPF Automotive USA 300,163 - 300,163 - (207,274) ㈜티엠씨와 그 종속기업(*1) 231,600,347 160,643,920 70,956,427 142,600,585 (10,990,154) 관계기업 PT KPF Indonesia(*2) 2,994,475 90,260,412 (87,265,937) 4,937,846 (20,322,933) ㈜디에스정밀부품 4,681,271 1,375,082 3,306,189 6,335,210 678,151 SH PARTNERS 484,409 14,073,315 (13,588,906) - (8,503,622) ㈜에스비비테크 17,663,517 11,025,242 6,638,275 6,779,379 (2,773,168) (*1) ㈜티엠씨와 종속기업의 손익은 취득 이후의 실적입니다.(*2) 당기 중 종속기업인 PT SBA를 처분하 였습니다. (2) 전기 구분 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 종속기업 KPF USA 1,237,089 - 1,237,089 1,054,945 407,409 KPF VINA 57,106,659 36,722,455 20,384,204 58,337,789 1,052,190 KPF (JINAN) Bearing 41,533,497 27,484,132 14,049,365 30,891,572 172,292 KPF Automotive USA 146,171 - 146,171 - (181,037) 관계기업 PT KPF Indonesia 19,306,194 86,249,198 (66,943,004) 5,421,707 (18,057,856) ㈜디에스정밀부품 3,956,960 1,328,921 2,628,039 5,069,852 147,435 SH PARTNERS 446,181 12,578,026 (12,131,845) 47,723 (3,087,593) ㈜에스비비테크 14,978,054 13,245,022 1,733,032 6,606,806 (3,322,166) 바. 종속기업주식의 손상차손회사는 당기 중 손상징후가 있는 KPF (Jinan) Bearing 및 KPF VINA에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액이 장부가액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 회수가능액 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다 구분 가치평가기법 미래현금흐름추정기간 영구성장률 할인율 (*3) 회수가능액(단위:백만원) KPF (Jinan) Bearing (*1) 이익접근법 5년 1% 10.44% 28,393 KPF VINA (*2) 이익접근법 5년 1% 10.97% 43,022 (*1) 할인율 - 할인율이 100bp 변동하여 9.44% 또는 11.44%가 되는 경우 회수가능액이 6,239백만원 증가하거나, 5,018백만원 감소합니다. 장기성장률 - 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 1%의 성장율을 적용했습니다. 장기성장률이 1% 변동하여 0% 또는 2%가 되는 경우, 회수가능액이 2,319백만원 감소하거나 2,869백만원 증가합니다. (*2) 할인율 - 할인율이 100bp 변동하여 9.97% 또는 11.97%가 되는 경우 회수가능액이 9,948백만원 증가하거나, 8,081백만원 감소합니다.장기성장률 - 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 1%의 성장율을 적용했습니다. 장기성장률이 1% 변동하여 0% 또는 2%가 되는 경우, 회수가능액이 3,642백만원 감소하거나 4,454백만원 증가합니다. (*3) 세후 미래현금흐름에 적용된 세후할인율입니다. 19. 매입채무 및 기타채무 당기말 현재 매입채무 및 기타채무 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 18,347,292 13,452,053 미지급금 9,534,759 6,214,420 미지급비용 4,609,321 2,954,666 합 계 32,491,372 22,621,139 비유동 미지급비용 418,470 390,954 합 계 418,470 390,954 20. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 종별 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반대출 산업은행외 2.21%~4.09% 98,300,000 92,600,000 무역금융 수출입은행외 2.80%~3.17% 9,100,000 - 수출환어음 KEB하나은행 2.04% 200,380 136,092 단기차입금 합계 107,600,380 92,736,092 유동성장기차입금 산업기반대출 산업은행 - - 2,000,000 일반기업자금 KEB하나은행 3.32% 2,000,000 2,000,000 유동성장기차입금 소계 2,000,000 4,000,000 나. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석40 참조). 다. 당기말 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 1년이내 1년~2년 2년~5년 합계 차입금 109,600,380 - - 109,600,380 라. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 전환사채의 내역(단위:천원) 구분 최장만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) - - - 1,400,000 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2026년 7월 20일 0.00 20,000,000 - 소계(액면가액) 20,000,000 1,400,000 전환권조정 (8,079,954) (147,974) 유동성 대체 - (1,252,026) 합 계 11,920,046 - (*) 12월 6일 최종 상환으로 전환사채 액면가액 1,400백만원 감소하였습니다. (2) 전환사채의 상세내용 구 분 내용 사채의 종류 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 이자지급방법 표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음. 원금상환방법 만기일시상환 전환가액 5,026원 행사(전환)에 따라 발행할주식의 종류 주식회사 케이피에프 기명식 보통주 행사(전환청구)기간 2022년 07월 20일 부터 2026년 06월 20일까지 조기상환청구권과 콜옵션 가. 조기상환청구권(Put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 07월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있음. 나. 콜옵션(Call option) 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 “매도청구권자”라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 07월 20일 이후 2023년 07월 20일까지 매 3개월이 되는 날(이하 “콜옵션 행사일”이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 2.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도하여야 한다. 행사(전환) 가격조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 만기 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다. 마. 당기말 및 전 기말 현재 사채의 내역의 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 만기일 표면이자율 당기말 전기말 제3회 무보증 사모사채 2021년 06월 24일 4.80% - 7,000,000 보증부 변동금리 사채 2022년 06월 07일 3.43% 11,855,000 10,880,000 제4회 무보증 사모사채 2023년 09월 24일 2.72% 20,000,000 20,000,000 제5회 무보증 사모사채 2023년 10월 28일 2.60% 5,000,000 5,000,000 제6회 무보증 사모사채 2024년 03월 29일 2.81% 15,000,000 - 제7회 무보증 사모사채 2023년 07월 09일 4.60% 2,500,000 - 소계(액면가액) 54,355,000 42,880,000 사채할인차금 (81,714) (123,551) 유동성 대체 (11,829,910) (6,994,735) 합 계 42,443,376 35,761,714 21. 기타금융부채 가. 당기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 금융보증부채 434,167 642,987 합 계 434,167 642,987 비유동 금융보증부채 46,290 - 수입보증금 527,022 513,734 합 계 573,312 513,734 22. 기타비금융부채 당기말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 선수금 55,668 82,322 예수금 307,016 293,433 합 계 362,684 375,755 23. 충당부채 가. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 품질보증충당부채(*1) 131,681 478,642 38,998 온실가스배출충당부채(*2) 55,879 - 197,721 합 계 187,560 478,642 236,719 (*1) 회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.나. 품질보증충당부채회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기의 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 기초 38,998 - 47,444 증감(*) 92,684 478,642 (8,446) 기말 131,682 478,642 38,998 (*) 당기에 인식한 품질보증비용은 2,315백만원(전기 1,370백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 다. 온실가스배출충당부채(1) 당기와 전기의 온실가스배출충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 197,721 151,917 전입(환입) (11,465) 45,804 정부제출 (130,377) - 기말 55,879 197,721 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 53,000톤 (tCO2-eq)입니다.(2) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)). 구분 2021년도 2022년도 2023년도 2024년도 2025년도 합계 배출권 51,074 51,074 51,074 50,595 50,595 254,412 (3) 당기와 전기 중 당사의 배출권 수량 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)).① 당기 구분 2020년도분 2021년도 분 기초 및 무상할당 48,492 51,074 차입(이월) (334) 334 정부제출 (48,158) - 기말수량 - 51,408 ② 전기 구분 2019년도분 2020년도분 기초 및 무상할당 50,930 48,492 매입(매각) - 2,064 차입 2,064 (2,064) 정부제출 (52,994) - 기말수량 - 48,492 담보로 제공된 배출권은 없으며, 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원입니다. 24. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위:천원) 구분 당기말 전기말 기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치 16,370,729 16,569,702 사외적립자산의 공정가치(*) (17,503,223) (16,434,507) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (1,132,494) 135,195 (*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 897천원(전기말: 1,958천원)이 포함된 금액입니다. 나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 16,569,702 14,650,659 당기근무원가 2,321,353 2,241,256 이자비용 328,651 292,122 재측정요소 : -인구통계적가정의 변동 및 경험적조정으로 인한보험수리적손익 (381,360) 894,332 -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (530,229) (4,037) 관계사 전입/(전출)퇴직급여채무 : -관계사로부터 전입된 퇴직급여채무 113,331 89,919 -관계사로 이전된 퇴직급여채무 - (211,247) 제도에서의 지급액 : -급여의 지급 (2,050,719) (1,383,302) 보고기간말 금액 16,370,729 16,569,702 다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 16,434,507 14,914,164 이자수익 325,744 297,690 재측정요소 : -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (228,816) (100,714) 기업이 납입하는 기여금 : 2,900,000 2,700,010 관계사 전입/(전출) 자산 : -관계사로부터 전입된 사외적립자산 105,956 89,919 -관계사로 이전된 사외적립자산 - (205,870) 제도에서의 지급 : -급여의 지급 (2,034,168) (1,320,063) 사업결합 - 59,371 보고기간말 금액 17,503,223 16,434,507 라. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,321,353 2,241,256 순확정급여부채의 순이자비용 2,907 (5,567) 합 계 2,324,260 2,235,689 총비용 중 1,532백만원(전기: 1,513백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 792백만원(전기: 723백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 사외적립자산의 실제수익은 97백만원(전기: 197백만원)입니다. 마. 사외적립자산의 구성내역(단위:천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 원리금보장형 17,502,326 99.99 16,432,550 99.99 기타(국민연금전환금) 897 0.01 1,957 0.01 합 계 17,503,223 100 16,434,507 100 바. 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율/기대수익률 2.73% 2.12% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 3.89% 3.79% 사. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율/기대수익률 1.00% Point (795,173) 883,227 미래임금상승률(물가상승률 포함) 1.00% Point 882,245 (809,142) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.아. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,900백만원입니다.자. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원). 구분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합계 확정급여채무 1,983,064 3,845,032 4,418,080 8,788,697 19,034,873 확정급여채무의 가중평균만기는 5.25년입니다. 25. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 211,954천원(전기: 206,962천원)입니다. 26. 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상 및 유급휴가중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 단기종업원급여부채 810,814 837,068 장기종업원급여부채 418,470 390,954 합 계 1,229,284 1,228,022 27. 이연법인세 및 법인세비용 가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 4,426,270 1,789,567 전기법인세의 조정사항 (1,081,523) 2,841,836 총 당기법인세 3,344,747 4,631,403 이연법인세 일시적차이의 증감 (1,845,970) (1,971,329) 자본에 가감된 이연법인세의 증감 (1,347,651) 218,022 총 이연법인세의 증감 (3,193,621) (1,753,307) 법인세비용 151,126 2,878,096 나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 859,384 (8,238,834) 적용세율에 따른 법인세 188,310 (1,791,266) 법인세 효과: (37,184) 4,669,362 -비공제비용 683,667 339,102 -세액공제 및 감면 (13,126) (62,794) -일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 376,562 1,511,858 -법인세추납액(환급액) (1,081,523) 2,841,837 -기타 (2,764) 39,359 법인세비용 151,126 2,878,096 유효법인세율(*) 17.59% - (*) 전기의 유효법인세율은 부(-)의 비율이므로 산출하지 않았습니다. 다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 구분 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 682,773 (150,210) 532,563 전환권대가 5,423,426 (1,197,441) 4,225,985 합계 6,106,199 (1,347,651) 4,758,548 (2) 전기 구분 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (991,007) 218,022 (772,985) 라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 8,249,279 5,517,341 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,123,647 644,499 소 계 9,372,926 6,161,840 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (8,881,388) (7,462,064) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (135,416) (189,624) 소 계 (9,016,804) (7,651,688) 이연법인세부채 순액 356,122 (1,489,848) 마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 구분 당기초 손익계산서 자본 당기말 이연법인세부채 미수수익 (75,540) 38,036 - (37,504) 퇴직보험 (3,125,753) 171,299 - (2,954,454) 일시상각충당금 (51,738) 4,400 - (47,338) 토지재평가이익 (1,606,674) - - (1,606,674) 압축기장충당금 (251,850) - - (251,850) 반품충당자산 (81,530) (16,382) - (97,912) 사용권자산 (161,480) (124,039) - (285,519) 파생상품자산(전환사채_콜옵션) - (200,367) - (200,367) 전환권조정 (32,554) (547,595) (1,197,441) (1,777,590) 감가상각 내용연수 (2,258,555) 503,099 - (1,755,456) 공정가치금융자산 평가이익 (6,014) 6,014 - - 리스채권 - (2,140) - (2,140) 소 계 (7,651,688) (167,675) (1,197,441) (9,016,804) 이연법인세자산 퇴직급여채무 2,907,732 196,933 - 3,104,665 보험수리적손익 218,022 (218,022) (150,210) (150,210) 매도가능금융자산손상차손 119,167 (42,167) - 77,000 대손충당금 177,967 (82,656) - 95,311 국고보조금(건물,기계) 60,389 17,830 - 78,219 국고보조금(토지) 251,850 - - 251,850 품질보증충당부채 8,579 20,391 - 28,970 반품충당부채 89,172 18,348 - 107,520 온실가스배출충당부체 43,499 (31,206) - 12,293 무형자산_회원권 16,255 (9,759) - 6,496 금융리스부채 125,290 61,086 - 186,376 파생상품부채(우선주_풋옵션) 18,582 (18,582) - - 파생상품부채(전환사채_풋옵션) 15,411 1,234,246 - 1,249,657 사채할인발행차금 - 32,841 - 32,841 구축물내용연수부인 77,096 (5,055) - 72,041 미지급비용(상여) - 267,108 - 267,108 미지급비용(연차수당) 184,155 (5,776) - 178,379 취득세등 1,864 (108) - 1,756 재고자산평가충당금 125,716 308,350 - 434,066 감가상각비(금형) 1,597,106 1,215,905 - 2,813,011 장기종업원급여 86,010 6,053 - 92,063 현재가치할인차금(임대보증) 37,978 65,835 - 103,813 후순위채권 - 224,400 - 224,400 장기품질보증충당부채 - 105,301 - 105,301 소 계 6,161,840 3,361,296 (150,210) 9,372,926 순 액 (1,489,848) 3,193,621 (1,347,651) 356,122 (2) 전기 구분 당기초 손익계산서 자본 당기말 이연법인세부채 미수수익 (151,018) 75,478 - (75,540) 퇴직보험 (2,739,375) (386,378) - (3,125,753) 일시상각충당금 (56,138) 4,400 - (51,738) 토지재평가이익 (1,606,674) - - (1,606,674) 압축기장충당금 (251,850) - - (251,850) 반품충당자산 (39,330) (42,200) - (81,530) 사용권자산 (312,763) 151,283 - (161,480) 파생상품자산(우선주_콜옵션) (19,855) 19,855 - - 전환권조정 (112,293) 79,739 - (32,554) 감가상각 내용연수 (3,049,967) 791,412 - (2,258,555) 공정가치금융자산 평가이익 - (6,014) - (6,014) 소 계 (8,339,263) 687,575 - (7,651,688) 이연법인세자산 퇴직급여채무 2,738,380 169,352 - 2,907,732 보험수리적손익 996 (996) 218,022 218,022 매도가능금융자산손상차손 119,167 - - 119,167 대손충당금 223,093 (45,126) - 177,967 국고보조금(건물,기계) 56,138 4,251 - 60,389 국고보조금(토지) 251,850 - - 251,850 품질보증충당부채 10,438 (1,859) - 8,579 반품충당부채 44,954 44,218 - 89,172 온실가스배출충당부체 33,422 10,077 - 43,499 이전가격 8,539 (8,539) - - 무형자산_회원권 - 16,255 - 16,255 금융리스부채 324,361 (199,071) - 125,290 당기손익-공정가치 금융자산(우선주) 55,051 (55,051) - - 파생상품부채(우선주_풋옵션) 20 18,562 - 18,582 파생상품부채(전환사채_풋옵션) 77,542 (62,131) - 15,411 구축물내용연수부인 82,151 (5,055) - 77,096 시설이용권의 재분류 4,289 (4,289) - - 금융보증부채 56,071 (56,071) - - 미지급비용(상여) 226,688 (226,688) - - 미지급비용(연차수당) 193,355 (9,200) - 184,155 취득세등 1,971 (107) - 1,864 지급보증수익 266,662 (266,662) - - 매출채권회수지연 102,948 (102,948) - - 재고자산평가충당금 - 125,716 - 125,716 감가상각비(금형) - 1,597,106 - 1,597,106 장기종업원급여 - 86,010 - 86,010 현재가치할인차금(임대보증) - 37,978 - 37,978 소 계 4,878,086 1,065,732 218,022 6,161,840 순 액 (3,461,177) 1,753,307 218,022 (1,489,848) 바. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 사유 종속기업 및 관계기업 투자지분 및 대여금 등 49,199,030 47,208,407 실현가능성 불확실 28. 자본금과 주식발행초과금 가. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,718,250주(2020년:17,718,250주)이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 2021년 12월 31일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(2020년: 1,332,412주)입니다.나. 당기와 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 17,449,357 8,724,678 40,697,029 49,421,707 전환사채 전환 268,893 134,447 970,585 1,105,032 전기말 17,718,250 8,859,125 41,667,614 50,526,739 당기초 17,718,250 8,859,125 41,667,614 50,526,739 당기말 17,718,250 8,859,125 41,667,614 50,526,739 29. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 합병차익(*1) 526,441 526,441 자기주식처분이익 1,785,876 1,785,876 전환권대가 4,225,985 116,461 재평가적립금(*2) 6,698,447 6,698,447 자기주식(*3) (6,263,271) (6,263,271) 기타자본잉여금 778,604 662,143 합 계 7,752,082 3,526,097 (*1) 회사는 1994년 12월 26일에 ㈜한국볼트를 흡수합병하였으며, 인수하는 순자산가액이 합병대가를 초과하는 금액을 합병차익으로 계상하였습니다.(*2) 회사는 1993년 1월 1일 재평가일로 하여 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 7,421백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감한 6,698백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 회사는 자기주식으로 보통주 1,332,412주(전기말 보통주 1,332,412주)를 보유하고 있습니다. 30. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 구성내역(단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 4,220,000 4,000,000 -이익준비금(*) 4,220,000 4,000,000 임의적립금 109,645,831 126,745,831 -기업합리화적립금 1,795,632 1,795,632 -시설적립금 100,000 100,000 -기타임의적립금 107,750,199 124,850,199 재평가이익 6,434,177 6,434,177 미처분이익잉여금(결손금) 1,353,330 (14,637,331) 합 계 121,653,338 122,542,677 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 나. 이익잉여금처분(결손금처리)계산서(안)(단위:천원) 제 58 기 2021년 01월 01일 부터 제 57 기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 31일 처분확정일 2021년 03월 31일 과목 제 58 기 제 57 기 미처분이익잉여금(결손금) - 1,353,329 - (14,637,333) 전기이월이익잉여금(결손금) 112,508 - (2,750,116) - 순확정급여부채의 재측정요소 532,564 - (772,986) - 기타포괄손익대체 - - 2,700 - 당기순이익(손실) 708,258 - (11,116,931) - 임의적립금 등의 이입액 - - - 17,100,000 임의적립금 - - 17,100,000 - 합 계 - 1,353,329 - 2,462,667 이익잉여금 처분액 - 1,200,000 - 2,350,159 이익준비금 - - 220,000 - 임의적립금 1,200,000 - - - 배당금 현금배당 주당배당(률): 보통주: 당기 - 전기 130원(26%) - 2,130,159 - 차기이월이익잉여금 - 153,329 - 112,508 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 회사의 매출과 매출원가는 다음과 같이 구분됩니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제품매출 화스너 124,653,962 114,481,639 자동차 136,697,392 119,958,352 기타 3,188,249 1,438,744 소 계 264,539,603 235,878,735 상품매출 2,016,756 3,257,822 부산물매출 7,140,017 3,208,828 수입수수료 3,311,056 2,273,761 기타 원천으로부터의 수입: 임대수입 859,236 404,112 합 계 277,866,668 245,023,258 지리적 시장 국내 108,273,675 102,883,664 유럽 85,717,165 70,124,623 미주 73,039,996 60,797,859 아시아 10,626,208 10,259,376 기타 209,624 957,736 합 계 277,866,668 245,023,258 매출원가 제품매출원가 240,356,108 214,420,212 상품매출원가 1,754,880 2,717,140 부산물매출원가 7,038,787 3,119,031 합 계 249,149,775 220,256,383 회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다. 나. 주요 고객에 대한 정보 주요 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 주요 고객처 43,539,214 15.67% 36,416,306 14.86% 다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 계약자산 계약부채 기초 370,592 405,326 증감 74,461 83,403 기말 445,053 488,729 전기말 계약자산 계약부채 기초 178,772 204,335 증감 191,820 200,991 기말 370,592 405,326 회사는 판매한 제품 및 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 계약자산과 계약부채로 계상하였습니다. 32. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 6,534,978 6,139,878 퇴직비용 866,998 998,888 잡급 1,822 8,533 운반비 4,365,111 5,006,310 감가상각비 1,590,291 1,817,779 소모품비 1,038 3,035 수선비 - 400 세금과공과 81,088 36,156 보험료 166,674 152,443 복리후생비 441,730 582,697 여비교통비 62,666 85,026 통신비 31,193 34,088 접대비 229,092 190,237 지급수수료 7,876,318 5,648,892 차량유지비 78,302 60,297 도서인쇄비 9,259 13,322 교육훈련비 18,664 15,467 포장비 375 715 사무용품비 237,621 306,098 광고선전비 173,533 215,338 해외시장개척비 354,788 449,096 대손상각(환입) (208,144) 485,522 품질보증비 2,315,188 1,370,317 임차료 274,871 509,661 기술개발비 7,010 1,303 합 계 25,510,466 24,131,498 33. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 2,034,585 2,108,770 외화환산이익 249,329 123,549 유형자산처분이익 13,000 558,267 무형자산손상차손환입 44,356 - 투자자산처분이익 - 131,197 기타상각비환입 384,720 23,876 잡이익 991,274 167,646 합 계 3,717,264 3,113,305 기타비용 외환차손 491,131 2,114,256 외화환산손실 200,312 527,908 유형자산처분손실 - 45,694 기부금 13,000 14,000 잡손실 142,067 132,392 종속기업 및 관계기업 투자 손상차손 - 5,539,000 무형자산 손상차손 - 73,886 합 계 846,510 8,447,136 34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (19,346,325) 7,811,809 원재료 등 매입액 185,591,233 140,878,562 급여 29,347,553 27,758,689 퇴직급여 2,580,206 2,685,851 운반비 10,180,159 5,213,873 감가상각비 및 무형자산상각비 7,456,257 8,054,599 대손상각비 (208,144) 485,522 전력비 9,244,757 8,721,862 포장비 7,734,192 6,580,546 수선비 2,812,208 1,926,820 소모품비 4,284,184 3,486,122 연료비 3,054,500 2,658,350 기타유류비 1,282,207 973,953 기술개발비 329,986 502,753 임차료 274,871 509,661 저장품비 8,581,009 7,917,796 복리후생비 2,018,874 2,124,848 여비교통비 139,582 164,913 지급수수료 13,609,399 11,106,318 기타 5,693,533 4,825,033 합 계(*) 274,660,241 244,387,880 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 35. 금융손익의 분류 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,139,543 2,170,675 외환차익 2,268,771 1,806,472 외화환산이익 614,078 698,000 파생상품거래이익 233,349 686,016 파생상품평가이익 1,351,551 364,792 당기손익인식금융상품평가이익 84,462 - 기타금융수익(수수료) 225,868 100,169 합 계 5,917,622 5,826,124 금융비용 이자비용 4,958,238 4,432,467 외환차손 794,865 2,094,637 외화환산손실 975,000 445,419 사채상환손실 1,728 - 파생상품거래손실 1,636,970 1,551,178 파생상품평가손실 1,716,949 628,683 당기손익인식금융상품평가손실 - 84,371 당기손익인식금융상품처분손실 - 90,249 기타금융비용(수수료) 31,669 39,499 금융자산손상차손 1,020,000 - 합 계 11,135,419 9,366,503 36. 종업원급여 당기와 전기 중 회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 임직원급여 29,252,651 27,354,731 퇴직연금급여 2,580,206 2,685,851 장기종업원급여 92,245 390,954 잡급 2,657 13,003 합 계 31,927,759 30,444,539 37. 주당순이익 기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주당순이익(단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 (손실) 708,257,668 (11,116,930,555) 가중평균 유통보통주식수 16,385,838 16,251,620 기본주당순이익 (손실) 43 (684) 나. 가중평균유통보통주식수의 계산(1) 당기 구분 기준일 유통보통주식수 가중치 적수 기초 2021-01-01 16,385,838 365 5,980,830,870 기말 2021-12-31 16,385,838 365 5,980,830,870 당기 가중평균유통보통주식수 : 5,980,830,870 ÷ 365 = 16,385,838주 (2) 전기 구분 기준일 유통보통주식수 가중치 적수 기초 2020-01-01 16,325,841 366 5,975,257,806 자기주식 매입 2020-03-31 (19,429) 276 (5,362,404) 자기주식 매입 2020-04-30 (112,916) 246 (27,777,336) 자기주식 매입 2020-05-31 (50,000) 215 (10,750,000) 자기주식 매입 2020-06-30 (15,000) 185 (2,775,000) 자기주식 매입 2020-08-20 (10,000) 134 (1,340,000) 자기주식 매입 2020-09-04 (1,551) 119 (184,569) 전환사채 전환 2020-09-08 50,735 115 5,834,525 전환사채 전환 2020-10-20 116,690 73 8,518,370 전환사채 전환 2020-10-23 76,101 70 5,327,070 전환사채 전환 2020-11-09 25,367 53 1,344,451 기말 2020-12-31 16,385,838 366 5,948,092,913 전기 가중평균유통보통주식수 : 5,948,092,913 ÷ 366 = 16,251,620주다. 희석주당순이익(단위: 원, 주)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 희석주당이익 계산결과 당기와 전기 희석효과는 없습니다. 38. 배당금 2021년 및 2020년에 지급된 배당금은 각각 2,130,159천원과 2,612,135천원입니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다. 39. 현 금흐름표 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 708,258 (11,116,931) 1. 현금유출이 없는 비용등의 가산 25,294,074 31,528,210 감가상각비 7,456,257 8,054,599 퇴직급여 2,324,260 2,235,689 장기종업원급여 92,245 390,954 대손상각비 (208,144) 485,522 유형자산처분손실 - 45,694 무형자산손상차손 - 73,886 외화환산손실 1,175,312 973,327 해외시장개척비용 343,752 395,894 파생상품평가손실 1,716,949 628,683 파생상품거래손실 1,636,970 1,551,178 재고자산평가손실 1,190,124 917,242 재고자산폐기손실 1,095,117 1,206,557 기타포괄손익공정가치금융상품평가손실 1,020,000 - 금융보증수수료비용 31,669 39,499 이자비용 4,958,238 4,432,467 온실가스배출원가 (11,465) 45,804 종속기업및관계기업투자손상차손 - 5,539,000 당기손익공정가치금융상품평가손실 - 84,371 당기손익공정가치금융상품처분손실 - 90,250 품질보증비 2,315,188 1,370,317 법인세비용 151,126 2,878,096 기타 6,476 89,181 2. 현금유입이 없는 수익등의 차감 (4,363,620) (4,900,392) 유형자산처분이익 13,000 558,267 투자부동산처분이익 - 131,197 외화환산이익 863,407 821,549 파생상품평가이익 1,351,551 364,792 파생상품거래이익 233,349 686,016 이자수익 1,139,543 2,170,675 기타의상각비 환입 384,720 23,876 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 84,462 - 금융보증수수료수익 225,868 100,169 잡이익 3,398 43,196 무형자산손상차손환입 44,357 - 기타 19,965 655 3. 자산/부채 증감 (17,224,593) 1,882,781 매출채권의 증감 (7,494,200) 4,634,569 미수금의 증감 841,295 1,382,128 부가가치세의 증감 (757,218) (2,736,658) 선급금의 증감 6,860,238 (473,590) 선급비용의 증감 458 88,899 재고자산의 증감 (21,631,567) 5,688,010 매입채무의 증감 4,895,429 (1,484,356) 미지급금의 증감 3,169,387 739,206 선수금의 증감 (26,654) (275,633) 예수금의 증감 13,583 (14,387) 미지급비용의 증감 1,548,751 (1,455,168) 품질보증충당부채의 증감 (1,743,862) (1,378,763) 퇴직금의지급 (2,043,344) (1,388,679) 사외적립자산의 증감 (865,831) (1,379,947) 온실가스배출권의 증감 - (72,021) 계약자산의 증감 (74,461) (191,820) 계약부채의 증감 83,403 200,991 합 계 4,414,119 17,393,668 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유형자산 취득관련 미지급금 증감 89,772 66,468 유형자산 처분관련 미수금 증감 (426,020) (204,373) 건설중인자산의 본계정 대체 233,860 523,814 사채의 유동성 대체 11,829,910 6,989,354 전환권 행사에 따른 관계기업투자주식 증가 - 4,849,772 전환사채의 전환 - 919,293 임차보증금의 미수금대체 1,699,000 - 다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위:천원) (1) 당기말 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 환율변동 상각 기타 비금융변동(*) 차입금 96,736,092 12,864,977 (689) - - 109,600,380 전환사채 1,252,026 18,439,680 - 757,426 (8,529,086) 11,920,046 사채 42,756,448 10,466,854 967,459 82,524 - 54,273,285 리스부채 569,498 (722,680) - 26,921 973,423 847,162 합 계 141,314,064 41,048,831 966,770 866,871 (7,555,663) 176,640,873 (*) 기타 비금융변동에는 대체, 리스의 취득 및 종료가 포함되어 있습니다. (2) 전기말 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 환율변동 상각 기타 비금융변동(*) 차입금 110,450,391 (13,715,651) 1,352 - - 96,736,092 전환사채 1,949,577 - - 221,742 (919,293) 1,252,026 사채 18,429,515 24,949,660 (691,580) 68,853 - 42,756,448 리스부채 1,474,368 (949,755) - - 44,885 569,498 합 계 132,303,851 10,284,254 (690,228) 290,595 (874,408) 141,314,064 (*) 기타 비금융변동에는 대체, 리스의 취득 및 종료가 포함되어 있습니다. 40. 우발사항 및 약정사항 가. 회사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR). 금융기관 구분 통화 한도액 실행액 KEB하나은행 일반자금대출외(*) KRW 28,000,000 16,100,000 EUR 149,277 149,277 산업은행 운영자금대출외 KRW 81,000,000 76,000,000 농협 일반자금대출 KRW 4,500,000 4,500,000 수출입은행 수출성장자금대출 USD 8,000,000 - 우리은행 일반자금대출 KRW 2,800,000 2,800,000 신한은행 일반자금대출 KRW 2,000,000 2,000,000 수협은행 일반자금대출외 KRW 3,000,000 3,000,000 기업은행 일반자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 합 계 KRW 126,300,000 109,400,000 USD 8,000,000 - EUR 149,277 149,277 (*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당기말 및 전기말 현재 당사가 수입신용장발행과 관련하여 금융기관과 쳬결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:JPY). 금융기관 구분 통화 금액 당기말 전기말 하나은행 수입신용장발행(기한부) JPY 100,000,000 100,000,000 합 계 JPY 100,000,000 100,000,000 다. 당기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,EUR,CNY). 금융기관 내역 피보증처 통화 한도액 하나은행 원화지급보증 디에스정밀부품 KRW 840,000 매출담보대출 간접익스포져 기타 KRW 7,000,000 수출입은행 해외자회사에 대한 사업자금 KPF (JINAN) BEARING USD 8,000,000 해외자회사에 대한 사업자금 KPF VINA USD 13,500,000 산업은행 외국법인에 대한 역외대출 KPF (JINAN) BEARING USD 9,600,000 외국법인에 대한 역외대출 KPF VINA USD 10,000,000 원화지급보증 ㈜에스비비테크 KRW 393,720 기업은행(심양) 외국법인에 대한 역외대출 KPF (JINAN) BEARING CNY 13,200,000 하나은행(청도지점) 외국법인에 대한 역외대출 KPF (JINAN) BEARING CNY 14,000,000 기업은행(하노이) 외국법인에 대한 역외대출 KPF VINA USD 3,240,000 Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade 외국법인에 대한 역외대출 KPF VINA VND 220,000,000 SC은행 외국법인에 대한 역외대출 KPF VINA USD 3,000,000 SC은행 파생상품보증 KPF VINA USD 1,000,000 서울보증보험 이행선급금 보증 ㈜에스비비테크 KRW 589,228 합 계 KRW 8,822,948 USD 48,340,000 CNY 27,200,000 VND 220,000,000 라. 당기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD). 보증금융기관 내역 피보증처 통화 한도액 실행액 서울보증보험 계약 및 하자이행 거래처 KRW 719,414 719,414 KB국민은행 외화지급보증 KPF USD 10,300,000 10,000,000 신용보증기금 운영자금대출 지급보증 KPF KRW 5,000,000 5,000,000 합 계 KRW 5,719,414 5,719,414 USD 10,300,000 10,000,000 마. 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD). 담보제공자산 통화 담보설정금액 담보제공처 유형자산(토지등) KRW 19,500,000 하나은행 유형자산(토지등) KRW 38,000,000 산업은행 기타금융자산(정기예금) KRW 4,800,000 산업은행 기타금융자산(정기예금) KRW 2,750,000 하나은행 기타금융자산(정기예금) KRW 526,300 우리은행 재고자산양도담보 USD 10,400,000 수출입은행 합 계 KRW 65,576,300 USD 10,400,000 바. 당기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD). 금융기관 보험내용 통화 부보금액 DB손해보험 융융코팅장 보험 KRW 29,853,997 DB손해보험 동탄 송현테크노센터 화재보험(건축물) KRW 4,337,683 DB손해보험 제1,2공장화재보험 KRW 58,181,505 DB손해보험 환경책임보험 KRW 10,000,000 삼성화재 영업배상책임보험 KRW 1,000,000 삼성화재 가스사고배상책임보험 KRW 900,000 삼성화재 아파트안심보험 KRW 500,000 한국무역보험공사 수출보험 KRW 28,480,631 한화손해보험 적하보험 KRW 57,933,381 KB손해보험 승강기사고배상책임보험1 (1인, 1사고당) KRW 90,000 KB손해보험 승강기사고배상책임보험2 (1인, 1사고당) KRW 90,000 DB손해보험 승강기사고배상책임보험(동탄) (1인, 1사고당) KRW 660,000 에이스아메리칸화재해상보험 생산물배상책임보험 USD 8,000,000 합 계 KRW 192,027,197 USD 8,000,000 41. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 지배기업 ㈜송현홀딩스 종속기업(*1) KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing, KPF Automotive USA,㈜티엠씨, ㈜글로우원, 휘원전자(*2) 관계기업 PT KPF Indonesia, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품,㈜에스비비테크 그밖의 특수관계자 ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜솔루레이, ㈜블루반, ㈜남강건설 (*1) 당기 중 주식매입을 통해 ㈜티엠씨와 ㈜티엠씨의 종속회사 ㈜글로우원을 종속기업으로 편입하였습니다(주석18 참조).(*2) ㈜ 글로우원의 종속회사 휘원전자를 종속기업으로 편입하였습니다.(1) 당기와 전기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(회사에 대한 지분율 36.31%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.(2) 종속기업 현황 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 KPF VINA 99.98 99.98 KPF USA 100.00 100.00 KPF (Jinan) Bearing 100.00 100.00 KPF Automotive USA 100.00 100.00