케이피에프 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 가. 지배회사의 개요

지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "연결회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2021년 3월 31일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,718,250주이며, 납입자본금은 8,859백만원 입니다.2021년 3월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	36.31

기타	9,952,710	56.17

자기주식	1,332,412	7.52

합 계	17,718,250	100.00

나. 연결대상 종속기업의 현황 - 당분기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF Automotive USA(*1)	100.00	무역업	미국

- 전기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF Automotive USA	100.00	무역업	미국

당분기기간 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.다. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). - 당분기말

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing	KPF Automotive USA

자산	58,158,509	1,407,827	42,710,354	102,219

부채	36,963,083	-	27,959,642	-

자본	21,195,426	1,407,827	14,750,712	102,219

매출	12,927,153	274,388	8,867,388	-

당기순이익(손실)	(53,464)	174,759	247,098	(49,187)

총포괄이익(손실)	811,221	170,738	701,347	(43,952)

- 전기말

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing	KPF Automotive USA

자산	57,106,659	1,237,089	41,533,497	146,171

부채	36,722,455	-	27,484,132	-

자본	20,384,204	1,237,089	14,049,365	146,171

매출	58,337,789	1,054,945	30,891,572	-

당기순이익(손실)	1,052,190	407,409	172,292	(181,037)

총포괄이익(손실)	(219,459)	320,393	(168,549)	(187,015)

2. 중요한 회계정책 1. 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준'의 최초 채택: 최초채택기업인 종속기업2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료3) 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

분기기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산(*1)

파생금융자산	112,143	112,143	182,972	182,972

당기손익-공정가치측정 금융자산 (*2)	20,165,294	20,165,294	15,172,312	15,172,312

기타포괄손익-공정가치금융자산(*3,4)	3,020,000	3,020,000	615,000	615,000

합계	23,297,437	23,297,437	15,970,284	15,970,284

공정가치측정금융부채

파생금융부채	1,086,913	1,086,913	1,491,072	1,491,072

금융부채합계(*1)	1,086,913	1,086,913	1,491,072	1,491,072

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 연결회사는 당분기말 금융상품 단기채권형랩(MMW) 22,145백만원을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다. (*3) 연결회사는 당분기말 P-CBO 사모사채 후순위채권 매입금액 405백만원(당분기말 총 1,020백만원)을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다(주석5 참조). (*4) 연결회사는 당분기말 장기성 투자펀드 매입금액 2,000백만원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다(주석5 참조).나. 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생금융자산	-	112,143	-	112,143	-	182,972	-	182,972

당기손익-공정가치금융자산	-	20,145,294	20,000	20,165,294	-	15,152,312	20,000	15,172,312

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,020,000	3,020,000	-	615,000	615,000

부채

파생금융부채	-	932,401	154,512	1,086,913	-	1,336,560	154,512	1,491,072

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다. 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 연결회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	-	-	615,000	154,512	90,250	4,849,772	-	352,552

취득	-	-	2,405,000	-	-	-	615,000	-

평가	-	-	-	-	-	-	-	(97,449)

대체	-	-	-	-	(90,250)	(4,849,772)	-	(100,591)

기말금액	-	-	3,020,000	154,512	-	-	615,000	154,512

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	70,050	3	이항모형	변동성	39.00%

기타 파생금융부채	84,462	3	이항모형	변동성	29.61%

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	70,050	3	이항모형	변동성	39.00%

기타 파생금융부채	84,462	3	이항모형	변동성	29.61%

5. 금융자산 가. 당기손익-공정가 치측정 금융자산 (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선물환	112,143	182,972

교보증권(MMW)	20,145,294	15,152,312

비유동항목

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

P-CBO 후순위채권(*1)	1,020,000	615,000

장기투자 펀드(*2)	2,000,000	-

(*1) 당분기말 P-CBO 사모사채 후순위채권 매입금액 405백만원(당분기말 총 1,020백만원)을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다.(*2) 연결회사는 당분기말 장기투자 펀드 매입금액 2,000백만원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다.다. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	69,499,961	60,233,435

기타채권	2,445,754	3,258,800

손실충당금	(1,303,086)	(1,370,254)

합 계	70,642,629	62,121,981

비유동항목

장기성매출채권	351,446	351,446

기타채권	56,025,631	55,740,346

손실충당금	(26,236,306)	(26,236,306)

합 계	30,140,771	29,855,486

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	41,419,022	-	41,419,022	33,689,493	-	33,689,493

기타금융자산	15,961,767	58,198	16,019,965	14,384,336	58,198	14,442,534

장기보증금	-	9,638,904	9,638,904	-	9,571,942	9,571,942

6. 관계기업투자 가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	1,172,962

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

(주)에스비비테크(*3,4)	한국	45.78	11,837,778	4,818,207

합 계	16,407,436	5,991,169

- 전기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	1,051,215

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

(주)에스비비테크(*3,4)	한국	45.78	11,837,778	5,149,018

합 계	16,407,436	6,200,233

(*1) 당기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당분기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액 21,214백만원(전기 21,214백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당분기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*3) 2020년 4월 연결회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 48.5억(115,867주)을 보통주로 전환하여 총 51.5억 (208,006주, 60.63%)의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 2018년에 외부투자자는 회사의 관계회사인 (주)에스비비테크의 주식 44.22%를 매입하였습니다. 연결회사와 투자자간 합의서에 따라 외부투자자는 외부투자자가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리 및 회사에 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 또한, 연결회사 및 외부투자자의 각각의 보유주식은 사전동의 없이는 처분이 불가능합니다.나. 주요 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	33,016,378	90,872,145	(57,855,767)	1,235,957	(1,784,092)

㈜디에스정밀부품	4,186,613	1,254,208	2,932,405	1,711,691	304,366

SH PARTNERS	449,160	13,188,631	(12,739,471)	-	(69,289)

㈜에스비비테크	14,859,113	13,837,175	1,021,938	1,677,518	(756,745)

-전기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	19,306,194	86,249,198	(66,943,004)	5,421,707	(18,057,856)

㈜디에스정밀부품	3,956,960	1,328,921	2,628,039	5,069,852	147,435

SH PARTNERS	446,181	12,578,026	(12,131,845)	47,722	(3,087,593)

㈜에스비비테크	14,978,054	13,245,022	1,733,032	6,606,806	(3,322,166)

다. 당분기와 전분기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당분기

회사명	PT KPF Indonesia	㈜디에스정밀부품	SH PARTNERS	㈜에스비비테크	합계

기초금액	-	1,051,215	-	5,149,018	6,200,233

취득	-	-	-	-	-

지분법손익	-	121,747	-	(330,811)	(209,064)

보고기간말 금액	-	1,172,962	-	4,818,207	5,991,169

- 전분기

회사명	PT KPF Indonesia	㈜디에스정밀부품	SH PARTNERS	㈜에스비비테크	합계

기초금액	-	992,241	-	5,520,664	6,512,905

취득	-	-	-	-	-

지분법손익	-	67,688	-	(331,911)	(264,223)

기타자본변동액	-	-	-	-	-

보고기간말 금액	-	1,059,929	-	5,188,753	6,248,682

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기말	전기말

PT KPF Indonesia	23,720,865	27,446,632

SH PARTNERS	3,821,841	3,639,554

7. 유형자산 및 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	국고보조금(*1)	합계

전기말

원가 또는 공정가치	16,989,839	56,750,837	9,582,963	134,409,673	769,318	3,904,158	10,462,441	1,771,782	(1,834,171)	232,806,840

감가상각누계액	-	(23,352,053)	(7,126,710)	(92,014,333)	(718,457)	(2,300,662)	(2,206,244)	-	425,555	(127,292,904)

순장부금액	16,989,839	33,398,784	2,456,253	42,395,340	50,861	1,603,496	8,256,197	1,771,782	(1,408,616)	105,513,936

당분기

기초 순장부금액	16,989,839	33,398,784	2,456,253	42,395,340	50,861	1,603,496	8,256,197	1,771,782	(1,408,616)	105,513,936

취득	-	57,000	-	281,560	-	-	53,329	1,552,973	(120,000)	1,824,862

처분	-	-	-	-	-	-	(8,755)	-	-	(8,755)

대체	-	-	-	1,600,642	60,074	55,366	-	(1,725,036)	-	(8,954)

감가상각비(*2)	-	(568,841)	(199,850)	(1,961,445)	(6,958)	(91,944)	(338,071)	-	8,465	(3,158,644)

기타조정(*3)	-	602,827	65,032	622,830	2,044	36,248	305,866	61,129	-	1,695,976

기말 순장부금액	16,989,839	33,489,770	2,321,435	42,938,927	106,021	1,603,166	8,268,566	1,660,848	(1,520,151)	105,858,421

당분기말

원가 또는 공정가치	16,989,839	57,660,597	9,774,804	137,607,359	859,830	4,035,553	10,769,013	1,660,848	(1,954,171)	237,403,672

감가상각누계액	-	(24,170,827)	(7,453,369)	(94,668,432)	(753,809)	(2,432,387)	(2,500,447)	-	434,020	(131,545,251)

순장부금액	16,989,839	33,489,770	2,321,435	42,938,927	106,021	1,603,166	8,268,566	1,660,848	(1,520,151)	105,858,421

(*1) 연결회사는 기업지방이전외 충주시 등으로 부터 상환의무가 없는 정부보조금 1,954백만원을 수령하여 충주공장의 토지, 건물, 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당기 감가상각비와 상계된 금액은 8백만원(전기 : 6백만원) 입니다.(*2) 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 3,187백만원(전기:3,302백만원) 중 2,726백만원(전기:2,779백만원)은 매출원가에, 461백만원(전기:523백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(*3) 해외종속기업 유무형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.

나. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(주석27 참조).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

토지 등	KRW	19,500,000	하나은행

토지 등	KRW	38,000,000	산업은행

건물등	VND	236,764,000	기업은행(하노이)

8. 사용권자산

가. 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	부동산	기계장치	차량운반구	합계

전기말

원가	8,983,290	615,619	863,532	10,462,441

상각 및 손상 누계액	(1,505,122)	(217,474)	(483,648)	(2,206,244)

순장부금액	7,478,168	398,145	379,884	8,256,197

당분기

기초순장부금액	7,478,168	398,145	379,884	8,256,197

취득	-	-	53,329	53,329

처분	-	-	(8,755)	(8,755)

상각비	(220,724)	(14,029)	(103,318)	(338,071)

기타조정(*)	288,475	16,674	717	305,866

순장부금액	7,545,919	400,790	321,857	8,268,566

당분기말

원가	9,315,945	641,760	811,308	10,769,013

상각 및 손상 누계액	(1,770,026)	(240,970)	(489,451)	(2,500,447)

순장부금액	7,545,919	400,790	321,857	8,268,566

나. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	220,724	156,691

기계장치	14,029	53,555

차량운반구	103,318	109,622

합계	338,071	319,868

리스부채의 이자비용	7,140	13,548

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	31,732	25,620

손익계산서에 인식된 총 금액	376,943	359,036

당기중 리스의 총 현금유출은 292,865천원(전기 333,455천원) 입니다.

9. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회원권	소프트웨어	합계

전기말

원가	1,859,752	1,740,425	3,600,177

상각 및 손상	(73,886)	(466,327)	(540,213)

1,785,866	1,274,098	3,059,964

당분기

기초순장부금액	1,785,866	1,274,098	3,059,964

상각비 (*)	-	(46,400)	(46,400)

기타조정	1,709	2,058	3,767

순장부금액	1,787,575	1,229,756	3,017,331

당분기말

기초원가	1,859,752	1,740,425	3,600,177

상각 및 조정	(72,177)	(510,669)	(582,846)

순장부금액	1,787,575	1,229,756	3,017,331

(*) 무형자산에 대한 감가상각비 249천원은 매출원가에 46,151천원(전기: 28,039천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 10. 투자부동산 가. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	건물	토지	합계

전기말(*)

원가	2,825,650	4,991,493	7,817,143

상각 및 손상 누계액	(9,419)	-	(9,419)

순장부금액	2,816,231	4,991,493	7,807,724

당분기

기초순장부금액	2,816,231	4,991,493	7,807,724

상각비	(28,256)	-	(28,256)

순장부금액	2,787,975	4,991,493	7,779,468

당분기말

원가	2,825,650	4,991,493	7,817,143

상각 및 손상 누계액	(37,675)	-	(37,675)

순장부금액	2,787,975	4,991,493	7,779,468

(*) 전기 중 지배기업 ㈜송현홀딩스와 관계기업 ㈜글로우원으로부터 투자부동산 7,817,143천원을 취득하였습니다(주석 28참조).나. 분기기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.다. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)(주석27 참조).

담보제공자산	담보설정금액	담보제공처

토지, 건물	3,000,000	농협은행

11. 차입금 가. 당분기말과 전분기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

전기초	181,202,017

차입	43,110,650

차입금의 상환	(40,971,882)

외화환산손익	1,329,332

대체	2,654,687

전분기말	187,324,804

당기초	146,905,825

차입	18,457,270

차입금의 상환	(5,145,767)

외화환산손익	1,776,722

당분기말	161,994,050

나. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석27 참조). 다. 당분기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 전환사채의 내역

구 분	최장만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00%	1,291,311	1,252,026

액면가액	1,400,000	1,400,000

전환권조정	(108,689)	(147,974)

합 계	1,291,311	1,252,026

(2) 전환사채의 상세내역

구 분	내용

사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	3,942원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2017년 12월 5일 부터 2021년 11월 5일까지

조기상환청구권과 콜옵션(*)	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 12월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 0.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수청구권자”라 한다)는 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 5일부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있는 권리(이하 “콜옵션”이라 한다)를 가진다. 단, 매수청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

다. 당분기말 및 전 기말 현재 사채의 내역의 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 사채의 내역

구 분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제3회 무보증 사모사채	2021년 6월 24일	4.80%	2,998,909	6,994,735

액면가액	3,000,000	7,000,000

사채할인차금	(1,091)	(5,265)

합 계	2,998,909	6,994,735

구 분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

보증부 변동금리 사채	2022년 6월 7일	3.43%	11,279,538	10,808,008

액면가액	11,335,000	10,880,000

사채할인차금	(55,462)	(71,992)

합 계	11,279,538	10,808,008

구 분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제4회 무보증 사모사채	2023년 9월 24일	2.72%	19,966,501	19,963,258

액면가액	20,000,000	20,000,000

사채할인차금	(33,499)	(36,742)

합계	19,966,501	19,963,258

구 분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모사채	2023년 10월 28일	2.60%	4,991,256	4,990,448

액면가액	5,000,000	5,000,000

사채할인차금	(8,744)	(9,552)

합계	4,991,256	4,990,448

구 분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제6회 무보증 사모사채	2024년 3월 29일	2.81%	14,969,908	-

액면가액	15,000,000	-

사채할인차금	(30,092)	-

합계	14,969,908	-

12. 기타금융부채 가. 당분기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

금융보증부채	198,986	201,057

합 계	198,986	201,057

비유동

수입보증금	517,010	513,734

합 계	517,010	513,734

13. 충당부채 가. 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

품질보증충당부채	35,540	38,998

온실가스배출충당부채	137,580	197,721

합계	173,120	236,719

나. 품질보증충당부채당분기와 전분기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	38,998	47,444

증감(*)	(3,458)	(3,930)

기말	35,540	43,514

(*) 당분기에 인식한 품질보증비용은 122백만원(전분기 140백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

다. 온실가스배출충당부채당분기와 전분기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	197,721	151,917

증감	(60,141)	16,443

기말	137,580	168,360

14. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	16,435,386	16,569,702

사외적립자산의 공정가치	(15,436,162)	(16,434,507)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	999,224	135,195

*당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,958천원(전기말: 1,958천원)이 포함된 금액입니다.나. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	580,338	580,338	565,599	565,599

순확정급여부채의 순이자비용	727	727	(1,392)	(1,392)

합 계	581,065	581,065	564,207	564,207

총비용 중 382백만원(전분기: 380백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 199백만원(전분기: 185백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

15. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 49,646천원(전분기 53,709천원)입니다.

16. 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상 및 유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기말

단기종업원급여부채	927,331	837,068

기타장기종업원급여부채	405,166	390,954

합 계	1,332,497	1,228,022

17. 납입자본 가. 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,718,250주(전기 17,449,357주)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2021년 3월 31일 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(전기 1,332,412주)입니다. 나. 당분기와 전분기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	17,449,357	8,724,678	40,697,029	49,421,707

전분기말	17,449,357	8,724,678	40,697,029	49,421,707

당분기초	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

당분기말	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출

화스너	41,843,802	47,792,471

자동차	44,600,332	42,348,081

기타	398,620	543,142

소 계	86,842,754	90,683,694

상품매출	375,797	689,185

부산물매출	2,599,261	1,794,760

원재료매출	4,350	-

저장품매출	12,000	71,576

수입수수료	5,419	32,213

임대수입	209,189	92,473

합 계	90,048,770	93,363,901

지리적 시장

국내	27,577,351	30,640,376

유럽	29,445,063	31,309,404

미주	20,928,500	20,946,683

아시아	12,055,830	10,315,204

기타	42,026	152,234

합 계	90,048,770	93,363,901

연결회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다.나. 당분기말 현재 연결회사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계약자산	계약부채

기초	370,592	405,326

기말	370,592	405,326

연결회사는 판매한 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 계약자산과 계약부채로 계상하고 있습니다. 19. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,927,608	1,927,608	2,070,806	2,070,806

퇴직급여	251,359	251,359	192,450	192,450

잡급	300	300	1,431	1,431

운반비	2,427,482	2,427,482	1,885,320	1,885,320

감가상각비	507,395	507,395	550,543	550,543

수도광열비	24,844	24,844	23,147	23,147

수선비	14,433	14,433	1,436	1,436

소모품비	4,459	4,459	6,898	6,898

세금과공과	105,954	105,954	123,237	123,237

보험료	68,952	68,952	67,686	67,686

복리후생비	188,581	188,581	201,231	201,231

여비교통비	29,961	29,961	97,330	97,330

통신비	30,376	30,376	45,704	45,704

접대비	94,175	94,175	81,032	81,032

지급수수료	2,140,861	2,140,861	2,153,967	2,153,967

차량유지비	31,384	31,384	39,516	39,516

도서인쇄비	3,825	3,825	4,790	4,790

교육훈련비	4,756	4,756	17,664	17,664

잡비	788	788	13,845	13,845

포장비	165	165	145	145

사무용품비	156,848	156,848	85,920	85,920

광고선전비	2,592	2,592	29,744	29,744

해외시장개척비	82,026	82,026	177,675	177,675

대손상각비(환입)	(83,783)	(83,783)	359,006	359,006

품질보증비	122,018	122,018	140,284	140,284

임차료	121,695	121,695	192,457	192,457

리스료비용	-	-	30,499	30,499

8,259,054	8,259,054	8,593,763	8,593,763

20. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(7,705,109)	(7,705,109)	(2,706,500)	(2,706,500)

원재료 등 매입액	62,609,716	62,609,716	57,577,824	57,577,824

급여	8,573,416	8,573,416	9,065,306	9,065,306

퇴직급여	674,704	674,704	617,916	617,916

운반비	2,502,452	2,502,452	1,960,087	1,960,087

감가상각비 및 무형자산상각비	3,233,300	3,233,300	3,332,443	3,332,443

대손상각비(환입)	(83,783)	(83,783)	359,006	359,006

전력비	3,717,848	3,717,848	3,909,185	3,909,185

포장비	2,426,793	2,426,793	2,689,224	2,689,224

수선비	907,597	907,597	775,539	775,539

소모품비	1,324,740	1,324,740	1,211,563	1,211,563

연료비	896,354	896,354	1,029,966	1,029,966

기타유류비	466,294	466,294	454,164	454,164

기술개발비	371,456	371,456	312,804	312,804

임차료	121,695	121,695	192,457	192,457

저장품비	3,062,364	3,062,364	3,046,957	3,046,957

복리후생비	711,022	711,022	766,473	766,473

여비교통비	41,708	41,708	126,813	126,813

지급수수료	3,761,673	3,761,673	3,883,576	3,883,576

기타	2,054,827	2,054,827	2,291,500	2,291,500

합 계(*)	89,669,067	89,669,067	90,896,303	90,896,303

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 21. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	694,050	694,050	807,937	807,937

외화환산이익	353,093	353,093	1,015,376	1,015,376

유형자산처분이익	1,500	1,500	6,956	6,956

잡이익	384,837	384,837	38,680	38,680

투자부동산처분이익	-	-	131,197	131,197

합 계	1,433,480	1,433,480	2,000,146	2,000,146

기타비용

외환차손	223,246	223,246	91,810	91,810

외화환산손실	297,633	297,633	211,356	211,356

유형자산처분손실	-	-	34,639	34,639

무형자산손상차손	-	-	11,889	11,889

기부금	3,000	3,000	3,000	3,000

기타의대손상각비	-	-	12,522	12,522

잡손실	108,971	108,971	112,109	112,109

합 계	632,850	632,850	477,325	477,325

22. 금융손익의 분류 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	479,864	479,864	673,845	673,845

외환차익	805,083	805,083	924,676	924,676

외화환산이익	430,868	430,868	864,509	864,509

파생상품거래이익	7,831	7,831	72,220	72,220

파생상품평가이익	619,063	619,063	423,369	423,369

합 계	2,342,709	2,342,709	2,958,619	2,958,619

금융비용

이자비용	1,318,154	1,318,154	1,797,146	1,797,146

외환차손	206,308	206,308	205,183	205,183

외화환산손실	585,332	585,332	1,983,640	1,983,640

사채상환손실	1,728	1,728

파생상품거래손실	318,750	318,750	760,366	760,366

파생상품평가손실	109,850	109,850	402,244	402,244

보증손실	-	-	518,400	518,400

합 계	2,540,122	2,540,122	5,666,979	5,666,979

23. 관계기업투자관련손익의 분류 당분기와 전분기 중 관계기업투자관련손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식평가이익	121,746	121,746	67,688	67,688

관계기업투자주식평가손실	(330,810)	(330,810)	(331,911)	(331,911)

합계	(209,064)	(209,064)	(264,223)	(264,223)

24. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 법인세율은 65.01%(전분기 법인세율65.68%)입니다. 25. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,130,159천원은 2021년 4월 지급되었습니다. 26. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익 (손실)	1,159,749	349,321

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	6,454,529	11,305,944

감가상각비	3,233,300	3,327,959

퇴직급여	581,065	558,912

장기종업원급여	14,212	-

대손상각비	(83,783)	359,006

기타의대손상각비	-	12,521

유형자산처분손실	-	34,639

파생상품평가손실	109,850	402,244

파생상품거래손실	318,749	760,366

관계기업투자평가손실	330,810	331,911

관계기업투자손상차손	-	11,889

외화환산손실	882,965	2,194,996

보증손실	-	518,400

품질보증비	109,122	140,284

해외시장개척비	81,712	133,333

온실가스배출원가	(60,140)	-

리스비용	-	30,500

이자비용	1,324,757	1,820,470

법인세비용	(385,893)	668,514

재고자산폐기손실	(2,197)	-

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(2,253,680)	(3,355,574)

재고자산평가충당금환입	235,967	100,414

유형자산처분이익	1,500	6,956

투자자산처분이익	-	131,197

파생상품평가이익	619,064	423,369

파생상품거래이익	7,831	72,220

관계기업투자평가이익	121,746	67,688

외화환산이익	783,960	1,879,885

임대수익	3,277	-

이자수익	479,864	673,845

잡이익	471	-

3. 자산/부채 증감	(12,046,310)	(2,642,048)

매출채권의 증감	(8,686,999)	(3,422,575)

미수금의 증감	1,375,758	(799,944)

선급금의 증감	4,485,312	3,583,278

선급비용의 증감	(25,718)	64,365

재고자산의 증감	(6,552,290)	(1,879,500)

매입채무의 증감	(1,911,058)	(90,699)

미지급금의 증감	(439,168)	1,163,318

선수금의 증감	255,884	(239,300)

예수금의 증감	(239,741)	(54,399)

미지급비용의 증감	310,435	(1,025,783)

품질보증충당부채의 증감	(112,579)	(144,214)

임차보증금의 증감	-	(1,477)

퇴직금의지급	(902,774)	(194,809)

사외적립자산의 증감	1,148,621	423,271

온실가스배출권의 증감	-	(24,973)

온실가스배출부채의 증감	-	16,443

매입부가가치세의 증감	(502,405)	(15,050)

미지급법인세의 증감	(249,588)	-

합 계	(6,685,712)	5,657,643

27. 약정사항 및 우발사항 가. 연결회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,EUR,CNY).

금융기관	구 분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	18,100,000

EUR	66,873	66,873

USD	-	-

CNY	14,500,000	14,500,000

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	83,000,000	78,000,000

USD	18,000,000	18,000,000

농협	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

SC은행	한도성차입 외	USD	3,000,000	-

한도성차입 외	EUR	-	1,000,000

Kexim Leasing	리스	USD	617,687	51,474

Chailease	리스	VND	-	84,552

Bank of China	한도성차입	CNY	10,000,000	10,000,000

수출입은행	수출성장자금대출 외	USD	29,500,000	21,500,000

우리은행	일반자금대출	KRW	3,100,000	3,100,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

수협은행	일반자금대출 외	KRW	3,000,000	3,000,000

기업은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	1,000,000

한도성차입 외	USD	2,700,000	-

EUR	3,500,000	1,300,000

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	운영자금/구매대출	VND	220,000,000	-

합 계	KRW	126,600,000	109,700,000

USD	53,817,687	39,551,474

EUR	3,566,873	2,366,873

CNY	24,500,000	24,500,000

VND	220,000,000	84,551,948

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당분기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, JPY).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

하나은행	원화지급보증	㈜디에스정밀부품	KRW	840,000	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	13,242,912

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	2,556,701

합 계	KRW	7,840,000	3,256,701

JPY	100,000,000	13,242,912

다. 당분기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	570,804	570,804

KB국민은행	외화지급보증	KPF	USD	10,300,000	10,000,000

한국스탠다드차타드	전력사용 동화지급보증	EVN (베트남전력국)	VND	2,460,000	-

신용보증기금	원화지급보증	KPF	KRW	5,000,000	5,000,000

합 계	KRW	5,570,804	5,570,804

USD	10,300,000	10,000,000

VND	2,460,000	-

라. 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

유형자산(토지등)	KRW	3,000,000	농협은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,800,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	1,650,000	하나은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

유형자산(건물 외)	VND	236,764,000	기업은행(하노이)

합 계	KRW	66,950,000

USD	14,300,000

VND	236,764,000

마. 당분기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND,CNY).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	융융코팅장 보험	KRW	29,853,997

DB손해보험	동탄 송현테크노센터 화재보험(건축물)	KRW	4,127,683

DB손해보험	제1,2공장화재보험	KRW	57,171,505

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,000,000

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	900,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	28,268,015

한화손해보험	적하보험	KRW	15,283,916

KB손해보험	승강기사고배상책임보험	KRW	180,000

에이스아메리칸화재해상보험	생산물배상책임보험	USD	8,000,000

삼성재산보험	화재보험	CNY	209,095,121

PTI Company	화재보험	VND	1,043,467,169

합 계	KRW	147,285,116

USD	8,000,000

CNY	209,095,121

VND	1,043,467,169

28. 특수관계자 거래 가. 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

관계기업	PT. KPF Indonesia, PT. SUMBER BARA ABADI, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨, 남강건설(주), ㈜이노콘티, PT. CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜글로우원, ㈜솔루레이

당분기말과 전기말 현재 당사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 36.31%이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다..(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원)

당분기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	5,880	29,977,939	-	418,779

관계기업	PT. SUMBER BARA ABADI	-	-	-	-

㈜디에스정밀부품	93,112	1,592,724	-	-

㈜에스비비테크	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-

㈜이노콘티	-	-	-	214,976

㈜글로우원(*2)	106,920	2,800	-	-

㈜솔루레이	42,000

합 계	205,912	31,573,463	42,000	633,755

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 107백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.

전분기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	5,880	27,352,218	-	494,305

관계기업	PT. SUMBER BARA ABADI(*2)	-	12,521

㈜디에스정밀부품	70,930	1,612,004	-

㈜에스비비테크	5,227	9,107	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	36,000

㈜이노콘티	-	203,519

㈜글로우원	-

합 계	82,037	28,973,329	-	746,345

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*2) PT KPF Indonesia의 종속기업입니다.(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액(단위:천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,107,045	2,277,879	-	386,690

관계기업	PT. KPF Indonesia(*1)(*2)	-	21,214,010	315,661	-	-

PT. SUMBER BARA ABADI(*2)	-	-	-	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	1,127,972	-

㈜에스비비테크	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	5,760,000	-	-

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	74,463

㈜글로우원	-	-	-	-	540,000

㈜솔루레이	-	-	-	-	46,200

합 계	0	56,025,631	12,278,540	1,127,972	1,047,353

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 총 25,919백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되어 있습니다.(*3) 연결회사는 전기 기타특수관계자 ㈜티엠씨와 전세보증계약 57.6억원을 체결하였습니다.

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	29,821,760	8,256,385	-	252,838

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1)	-	21,214,010	315,661	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

디에스정밀부품	-	-	-	1,121,190	-

PT. SUMBER BARA ABADI(*2)	-	-	-	-	-

(주)에스비비테크	-	-	-	-	13,200

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	5,760,000	-	-

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	71,330

㈜글로우원	-	-	-	-	540,792

합 계	0	55,740,346	18,257,046	1,121,190	878,160

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 전기 PT.KPF INDONESIA에 대한 대여금 9,343백만원을 포함 총 25,919백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(3) 라이선스 제공계약연결회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권 라이선스를 제공받고 있습니다.

구 분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료(*1)

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	㈜케이피에프	2020.01.01~2022.12.31	[매출액-광고선전]*0.91%

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다..

1) 제공한 지급보증 (단위 : 천원, 천VND, CNY, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

관계기업	디에스정밀부품	하나은행	KRW	840,000	2021-10-25

합 계	KRW	840,000

(5) 운용리스 제공회사는 ㈜글로우원으로부터 취득한 투자부동산에 대해 2년간의 운용리스 제공 계약을 체결하였으며 임차료는 월 36백만원 입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	609,358	781,270

퇴직급여	164,815	116,864

합 계	774,173	898,134