케이피에프 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황

가. 연결기준- 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제55기 3분기	매출채권	81,434	(1,646)	2.02%

유동성 기타수취채권	39,491	(316)	0.80%

비유동성 매출채권	344	(314)	91.28%

비유동성 기타수취채권	16,692	(16,576)	99.31%

합 계	137,961	(18,852)	13.66%

제54기	매출채권	78,530	(1,677)	2.14%

유동성 기타수취채권	29,336	(316)	1.08%

비유동성 매출채권	384	(334)	86.98%

비유동성 기타수취채권	16,908	(16,576)	98.04%

합 계	125,158	(18,903)	15.10%

제53기	매출채권	72,484	(1,021)	1.41%

유동성 기타수취채권	20,443	(316)	1.55%

비유동성 매출채권	470	(377)	80.21%

비유동성 기타수취채권	16,792	(16,576)	98.71%

합 계	110,189	(18,290)	16.60%

제52기	매출채권	61,944	(986)	1.59%

유동성 기타수취채권	12,694	(280)	2.21%

비유동성 매출채권	761	(606)	79.63%

비유동성 기타수취채권	16,576	(16,576)	100.00%

합 계	91,975	(18,448)	20.06%

- 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제54기	제54기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	18,903	18,290	18,448	16,012

2. 순대손처리액(①－②±③)	8	97	237	46

① 대손처리액(상각채권액)	8	97	237	46

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	(43)	710	79	2,482

4. 기말 대손충당금 잔액합계	18,852	18,903	18,290	18,448

나. 별도기준- 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제55기 3분기	매출채권	60,579	(1,606)	2.65%

유동성 기타수취채권	38,793	(316)	0.81%

비유동성 매출채권	344	(314)	91.28%

비유동성 기타수취채권	16,692	(16,576)	99.31%

합 계	116,408	(18,812)	16.16%

제54기	매출채권	53,817	(1,638)	3.04%

유동성 기타수취채권	31,327	(316)	1.01%

비유동성 매출채권	384	(334)	86.98%

비유동성 기타수취채권	16,908	(16,576)	98.04%

합 계	102,436	(18,864)	18.42%

제53기	매출채권	53,319	(1,021)	1.91%

유동성 기타수취채권	21,930	(316)	1.44%

비유동성 매출채권	470	(377)	80.21%

비유동성 기타수취채권	33,107	(16,576)	50.07%

합 계	108,826	(18,290)	16.81%

제52기	매출채권	56,887	(3,794)	6.67%

유동성 기타수취채권	7,532	(280)	3.72%

비유동성 매출채권	761	(606)	79.63%

비유동성 기타수취채권	43,820	(22,724)	51.86%

합 계	109,000	(27,404)	25.14%

- 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제55기 1분기	제54기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	18,864	18,290	27,404	24,964

2. 순대손처리액(①－②±③)	8	95	9,193	46

① 대손처리액(상각채권액)	8	95	9,193	46

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	(44)	669	79	2,486

4. 기말 대손충당금 잔액합계	18,812	18,864	18,290	27,404

(2) 재고자산의 실사내역 등

가. 실사일자- 6월말 및 12월말 기준으로 익월 1~2일 매년 2회 재고자산 실사 실시.

- 재고조사 시점인 12월말과 익월 2일의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인함.나. 실사방법- 사내보관재고: 폐창식 전수조사 실시

- 사외보관재고: 제3자 보관재고, 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.

(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2018년 3분기 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. ※ 연결기준 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	55기 3분기말잔액	비고

제품 및 상품	39,565	39,565	(2,090)	37,475

반제품 및 재공품	18,247	18,247	(35)	18,212

원재료	15,907	15,907	0	15,907

저장품	9,992	9,992	(196)	9,796

미착품	3,356	3,356	0	3,356

합계	87,067	87,067	(2,321)	84,746

(4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가. 대손충당금 설정방침대차대조표 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정나. 대손경험률 및 대손예상액 산정기준- 대손경험률 : 전년도 채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액 : 개별채권의 경과기간에 따라 설정(6월이내 : 1%, 6월초과~1년이하 : 5%, 1년초과 : 개별분석)하고 있으며, 또한 회사정리 절차 개시, 화의절차 개시 등으로 인하여 채권의 원금, 기간, 이자 등이 재조정된 채권에 대해서는 현재가치로 평가하고 장부가액과의 차액은 대손상각비로 처리하고 있습니다.(5) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황가. 연결기준 (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	손상된채권	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	76,894	3,273	798	813	81,778

계	76,894	3,273	798	813	81,778

구성비율	94.03%	4.00%	0.98%	0.99%	100.00%

나. 별도기준 (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	손상된채권	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	53,738	5,574	798	813	60,923

계	53,738	5,574	798	813	60,923

구성비율	88.21%	9.15%	1.31%	1.33%	100.00%

(6) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황가. 연결기준 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제55기 3분기	제54기	제53기	비고

볼트,너트,제조	상품	247	352	894

제품	37,227	39,754	37,184

재공품	18,212	17,752	18,406

원재료	15,907	12,472	13,995

미착품	3,356	5,192	474

저장품	9,796	9,422	8,386

소 계	84,745	84,944	79,339

합 계	상품	247	352	894

제품	37,227	39,754	37,184

재공품	18,212	17,752	18,406

원재료	15,907	12,472	13,995

미착품	3,356	5,192	474

저장품	9,796	9,422	8,386

합 계	84,745	84,944	79,339

총자산대비 재고자산 구성비율(%)

[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.2%	20.3%	20.0%

재고자산회전율(회수)

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.76회	3.86회	3.71회

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-