케이피에프 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 52기 : 2015년 12월 31일 현재
제 51기 : 2014년 12월 31일 현재
주식회사 케이피에프와 그 종속기업

1. 일반 사항가. 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사"라 함)는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 2005년 12월에 생산성을 향상시키고 원가를 절감하려는 목적으로 안산시에 분산되어 있던 공장들을 충청북도 충주시 충주산업단지로 확장 이전하였습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2015년 12월 31일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 14,886,642주이며, 납입자본금은 7,443백만원입니다.2015년 12월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	43.21

송무현	224,854	1.51

기타	7,923,534	53.23

자기주식	305,126	2.05

합 계	14,886,642	100.00

나. 연결대상 종속기업의 현황-당기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

당기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

-전기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

전기말

KPF VINA	99.95	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.다. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).- 당기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	58,275,638	926,721	39,747,227

부채	46,386,747	1,795	37,546,731

자본	11,888,891	924,926	2,200,496

매출	40,716,568	264,618	11,703,250

당기순이익(손실)	(5,067,813)	(30,588)	(6,880,666)

총포괄이익(손실)	(5,212,294)	27,738	(6,888,032)

- 전기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	54,464,970	907,399	32,713,417

부채	58,117,044	10,211	23,624,889

자본	(3,652,074)	897,188	9,088,528

매출	39,366,651	245,878	3,503,955

당기순이익(손실)	(2,165,972)	(40,507)	(5,877,512)

총포괄이익(손실)	(2,275,772)	(4,755)	(5,489,094)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2015 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제 1019 호 '종업원급여' 개정기업회계기준서 제 1019 호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를운영하는 회사가 종업원 또는 제 3 자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제 1102 호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제 1108 호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록함.ㆍ기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산' 및 제 1038 호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제 1024 호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제 1103 호가 적용되지 않음을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제 1113 호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여 기업회계기준서 제 1039 호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제 1040 호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제 1040 호와 제 1103 호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서은 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.6 금융자산(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생금융자산과 기타의 투자자산입니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다(주석10 참조).(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.9 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	3년~30년

구 축 물	10년~15년

기계장치	2년~15년

차량운반구	4년

비 품	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.13 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 회원권을 포함하고 있습니다. 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년~10년

산업재산권	5년~10년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액연결회사는 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.18 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.19 충당부채회사는 제품매출과 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여(1) 확정급여부채연결회사 내 회사들은 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.23 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결회사는 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 회사가 구매자에게 제품을 인도하고, 구매자가검수후 제품수령승낙여부에 영향을 미치는 미이행 의무가 존재하지 않을 때 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.24 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.26 재무제표 승인 연 결회사 의 재무제 표는 2016년 2 월 22 일자 의 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세 부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석26 참조).연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).(3) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제 조건의 변경 등에 근거합니다.고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.(4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.19에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석25 참조).(6) 대여금과 종속기업및관계기업투자 손상차손대여금과 종속기업 및 관계기업의 투자 손상여부를 검토하기 위한 회수가능가액은 회사의 사업계획 및 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기업의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석19 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(4,420,408)	4,420,408	(3,561,318)	3,561,318

EUR	2,872,798	(2,872,798)	1,827,589	(1,827,589)

JPY	(4,988)	4,988	(6,362)	6,362

기타	426,477	(426,477)	358,102	(358,102)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.보고기간말 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	32,374,192	76,578,271	36,216,035	71,829,211

EUR	29,169,637	441,657	19,134,483	858,591

JPY	-	49,875	-	63,624

VND	4,247,800	2,999,735	4,994,911	1,109,871

기타	4,761,888	1,745,188	3,288,856	1,130,816

통화선도계약으로 인한 위험회피효과를 반영한 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(5,815,088)	5,815,088	(6,012,534)	6,012,534

EUR	1,515,436	(1,515,436)	731,643	(731,643)

JPY	92,214	(92,214)	85,652	(85,652)

기타	426,477	(426,477)	358,102	(358,102)

(2) 가격 위험연결 회사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험 에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지않아, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소될 수 있습니다(주석5 참조).(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율 등이 100bp 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과(*)

당기말	+ 100 bp	(1,943,158)	(1,943,158)

- 100 bp	1,943,158	1,943,158

전기말	+ 100 bp	(1,451,587)	(1,868,979)

- 100 bp	1,451,587	1,868,979

(*)상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.주석 10에 기술된 대여금 손상 건을 제외하고는 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 잇는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다(주석8 참조).

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금성자산	5,081,846	12,352,503

매출채권및기타채권	73,372,297	69,649,276

기타금융자산-유동	31,751,259	32,745,414

파생금융자산	24,751	469,571

장기매출채권및기타채권	154,904	2,043,825

기타금융자산-비유동	410,012	346,022

매도가능금융자산-채무증권	-	1,673,900

장기보증금	3,291,183	3,500,961

금융보증계약	10,057,031	7,894,669

합 계	124,143,283	130,676,141

4.1.3 유동성위험연결회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금 제외)에 각각 5,091,003천원(전기말: 12,363,846천원)과 9,711,259천원(전기말: 15,705,414천원)을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	16,089,661	-	16,089,661

미지급금	9,886,302	-	9,886,302

미지급비용	3,447,989	-	3,447,989

차입금	137,086,696	64,001,065	201,087,761

파생금융부채	647,729	-	647,729

기타금융부채	9,376,000	3,452,511	12,828,511

금융보증계약(*)	10,057,031	-	10,057,031

합 계	186,591,408	67,453,576	254,044,984

전기말	1년 이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	19,399,667	-	19,399,667

미지급금	8,112,672	-	8,112,672

미지급비용	3,131,735	-	3,131,735

차입금	179,768,649	51,323,287	231,091,936

파생금융부채	670,847	-	670,847

기타금융부채	8,968,623	5,000	8,973,623

금융보증계약(*)	7,894,669	-	7,894,669

합 계	227,946,862	51,328,287	279,275,149

(*) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.상기 금액은 금융부채 원금 및 각 금융부채의 잔여만기기간동안의 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.

4.2. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

총차입금(A)(*)	198,680,835	191,200,634

차감:현금및현금성자산(B)	5,091,003	12,363,846

순부채(C)=(A)-(B)	193,589,832	178,836,788

자본총계(E)	126,689,831	124,097,068

총자본(F)=(C)+(E)	320,279,663	302,933,856

자본조달비율(C)/(F)	60.44%	59.03%

(*) 차입금은 장/단기 차입금, 금융리스부채가 포함되어 있습니다.

5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

매도가능금융자산(*2)	31,077,863	31,077,863	15,426,502	15,426,502

파생금융상품자산	24,751	24,751	469,571	469,571

기타금융자산(비유동)	406,012	406,012	342,022	342,022

소 계	31,508,626	31,508,626	16,238,095	16,238,095

금융부채(*1)

파생금융상품부채	647,729	647,729	670,847	670,847

소 계	647,729	647,729	670,847	670,847

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

원익투자파트너스 주식(*1)	204,000	204,000

한국파스너공업조합 출자금(*2)	20,000	20,000

합 계	224,000	224,000

(*1) 원익투자파트너스는 조합출자금, 구조조정출자금 등에 투자하고 있는 중소기업창업투자회사로, 당 시가평가를 위해서는 원익투자파트너스가 투자하고 있는 피투자회사에 대한 시가평가를 하여야 하나 투자하고 있는 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때의 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.5.3. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수, 단 수준 1에 포한된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(1) 자 산

파생상품자산	-	24,751	-	24,751	-	469,571	-	469,571

매도가능금융자산	-	-	31,077,863	31,077,863	-	-	15,426,502	15,426,502

기타금융자산	-	406,012	-	406,012	-	342,022	-	342,022

(2) 부 채

파생상품부채	-	647,729	-	647,729	-	670,847	-	670,847

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율 곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용5.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3의 변동내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	매도가능금융자산

기초금액	15,426,502	16,949,807

이자수익	29,661	91,640

처분	(1,703,562)	(1,179,511)

대체(*)	25,455,959	-

평가	(8,130,697)	(435,434)

기말금액	31,077,863	15,426,502

(*) 연 결회 사는 당기 중 임원겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라, (주)티엠씨에 대한 지분증권을 관계기업투자자산에서 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.5.5. 가치평가법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위

매도가능금융자산

(주)송현홀딩스	9,683,994	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00% (0%)

가중평균자본비용	11.39% ~ 13.39% (12.39%)

(주)티엠씨	21,393,869	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00% (0%)

가중평균자본비용	9.53% ~ 11.53% (10.53%)

합계	31,077,863

5.6. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 회계팀은 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.5.7. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 기타포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

할인율	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*)	2,063,396	(2,472,009)	191,619	(162,063)

성장율	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*)	1,312,152	(1,585,233)	127,381	(107,490)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 및 할인율을 1% 포인트 증가(감소) 또는 감소(증가)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.6. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

가. 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	영업수익	부문간수익	순영업수익	영업이익

KPF	279,540,743	(22,909)	279,517,834	20,782,298

KPF VINA	40,716,568	(2,671,556)	38,045,012	84,090

KPF USA	264,618	(264,618)	-	(30,588)

KPF (Jinan) Bearing	11,703,250	(181,000)	11,522,250	(4,235,911)

합 계	332,225,179	(3,140,083)	329,085,096	16,599,889

(2) 전기

구 분	영업수익	부문간수익	순영업수익	영업이익

KPF	279,601,598	(7,846,891)	271,754,707	12,109,666

KPF VINA	39,366,651	(1,183,465)	38,183,186	737,646

KPF USA	245,878	-	245,878	(40,507)

KPF (Jinan) Bearing	3,503,955	-	3,503,955	(5,281,665)

조정	-	-	-	2,807,402

합 계	322,718,082	(9,030,356)	313,687,726	10,332,542

나. 당기와 전기 중 부문기타손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	관계기업 투자관련손익

KPF	7,475,687	17,245,953

KPF VINA	2,294,264	-

KPF (Jinan) Bearing	1,838,303	-

합 계	11,608,254	17,245,953

(2) 전기

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	관계기업 투자관련손익

KPF	7,363,757	389,075

KPF VINA	1,896,337	-

KPF USA	6,271	-

KPF (Jinan) Bearing	1,468,284	-

합 계	10,734,649	389,075

7. 범주별 금융상품가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

재무상태표상 자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	5,091,003	-	5,091,003

기타금융자산	-	31,751,259	-	31,751,259

매출채권및기타채권	-	73,372,297	-	73,372,297

파생금융자산	24,751	-	-	24,751

합 계	24,751	110,214,559	-	110,239,310

비유동자산

장기매출채권및기타채권	-	154,904	-	154,904

기타금융자산	406,012	4,000	-	410,012

매도가능금융자산	-	-	31,301,863	31,301,863

장기보증금	-	3,291,183	-	3,291,183

합 계	406,012	3,450,087	31,301,863	35,157,962

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	29,423,952	29,423,952

단기차입금	-	99,946,294	99,946,294

유동성장기차입금	-	34,753,633	34,753,633

파생금융부채	647,729	-	647,729

기타금융부채	-	9,376,000	9,376,000

합 계	647,729	173,499,879	174,147,608

비유동부채

장기차입금	-	60,909,822	60,909,822

기타금융부채	-	3,076,086	3,076,086

합 계	-	63,985,908	63,985,908

(2) 전기말

재무상태표상 자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	12,363,846	-	12,363,846

기타금융자산	-	32,745,414	-	32,745,414

매출채권및기타채권	-	69,649,276	-	69,649,276

파생금융자산	469,571	-	469,571

합 계	469,571	114,758,536	-	115,228,107

비유동자산

장기매출채권및기타채권	-	2,043,825	-	2,043,825

기타금융자산	342,022	4,000	-	346,022

매도가능금융자산	-	-	15,650,502	15,650,502

장기보증금	-	3,500,961	-	3,500,961

합 계	342,022	5,548,786	15,650,502	21,541,310

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	30,644,074	30,644,074

단기차입금	-	97,199,288	97,199,288

유동성장기차입금	-	45,683,347	45,683,347

파생금융부채	670,847	-	670,847

기타금융부채	-	8,968,623	8,968,623

합 계	670,847	182,495,332	183,166,179

비유동부채

장기차입금	-	48,317,999	48,317,999

기타금융부채	-	5,000	5,000

합 계	-	48,322,999	48,322,999

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매도가능금융자산

배당금수익	274,515	274,515

이자수익	55,970	91,640

평가손익	(6,341,944)	(339,638)

처분손익	(11,453)	(42,833)

대여금 및 수취채권

이자수익	1,015,005	1,201,865

대손상각비	(407,714)	(431,164)

기타의대손상각비	(2,077,973)	(5,998,072)

외환차손익	1,265,928	(1,074,309)

외화환산손익	1,693,348	(300,857)

당기손익인식금융자산및금융부채

기타의투자자산평가손익	17,357	26,211

파생상품거래손익	403,897	(201,277)

파생상품평가손익	(591,691)	942,049

상각후 원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	(5,996,030)	(6,584,921)

외환차손익	(2,764,477)	41,255

외화환산손익	(4,141,926)	(253,438)

금융보증손실	(582,400)	(11,842,409)

8. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 가. 매출채권(단위:천원)

국내매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*1)

A- 이상	7,035,498	4,934,156

BBB- 이상	5,402,285	6,079,065

B- 이상	8,425,230	6,363,808

B- 미만	7,342,181	5,773,044

소계	28,205,194	23,150,073

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 1	75	53,594

GROUP 2	2,113,555	2,672,418

GROUP 3	-	278,718

소계	2,113,630	3,004,730

손상되지 아니한 매출채권 합계	30,318,824	26,154,803

손상된 채권	548,038	161,960

국내매출채권 합계	30,866,862	26,316,763

(*1) 한국신용평가에서 평가한 회사채 신용등급입니다.

해외매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*2)

A~B	10,461,438	7,017,413

C~D	9,733,021	9,804,616

E~F	3,752,990	4,464,368

G	2,088,790	5,982,947

소계	26,036,239	27,269,344

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 1	904,146	127,630

GROUP 2	4,818,139	3,084,387

GROUP 3	-

소계	5,722,285	3,212,017

손상되지 아니한 매출채권 합계	31,758,524	30,481,361

손상된 채권	79,696	-

해외매출채권 합계	31,838,220	30,481,361

(*2) 연결회사는 해외거래처에 대한 신용관리를 위하여 한국무역보험공사로부터 정기적으로 신용평가보고서를 입수하여 해외거래처에 대한 신용관리를 수행하고 있습니다. 한국무역보험공사는 수출보험부보 목적 및 추가적인 국외기업정보 확보를 위하여 신용조사 서비스를 제공하고 있습니다. 해외 신용조사기관으로부터 신용조사보고서를 접수한 후 해당국외기업의 자산과 업종에 따라 제조 일반기업, 비제조 일반기업, 소기업, 약식평가기업으로 분류하여 신용등급을 책정하고 있습니다. 신용등급책정은 재무적 요소와 비재무적 요소를 각각 평가점수를 배정하고, 각각 평가항목의 점수를 합하여 총점에 해당되는 등급(A~G, R)을 최종 확정합니다(A~F : 정상인수 등급, G : 제한등급, R : 인수제한 등급).(*3) 외부신용등급이 없는 국내 및 해외 거래상대방 분류GROUP 1 - 6개월 미만의 새로운 고객/특수관계자GROUP 2 - 과거 부도경험이 없는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자GROUP 3 - 과거 부도경험이 있는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자로 채무불이행 위험 해소나. 장단기대여금(단위:천원)

장단기대여금	당기말	전기말

B(*1)	-	8,550

GROUP 2(*2)	17,611,479	17,375,935

합계	17,611,479	17,384,485

(*1) 한국신용평가에서 평가한 회사채 신용등급입니다.(*2) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

9. 현금및현금성자산가. 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	9,157	11,343

은행예금	5,081,824	11,361,499

기타금융상품	22	991,004

합 계	5,091,003	12,363,846

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

10. 매출채권 및 기타채권 가. 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	61,944,196	(986,318)	60,957,878

기타채권	12,694,494	(280,075)	12,414,419

합 계	74,638,690	(1,266,393)	73,372,297

비유동자산

장기성매출채권	760,886	(605,982)	154,904

기타채권	16,575,936	(16,575,936)	-

합 계	17,336,822	(17,181,918)	154,904

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	56,767,942	(1,216,162)	55,551,780

기타채권	14,331,422	(233,927)	14,097,495

합 계	71,099,364	(1,450,089)	69,649,275

비유동자산

장기성매출채권	30,182	(18,182)	12,000

기타채권	16,575,936	(14,544,111)	2,031,825

합 계	16,606,118	(14,562,293)	2,043,825

나. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(1,234,343)	(14,778,038)	(1,058,865)	(8,931,140)

대손상각비	(407,714)	(2,077,973)	(431,163)	(5,846,898)

환입 및 제각	46,329	-	255,798	-

환율변동효과	3,428	-	(113)	-

기말금액	(1,592,300)	(16,856,011)	(1,234,343)	(14,778,038)

매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한 SH PARTNERS 대여금 등에 대하여 대손충당금을 설정하고, 기타의대손상각비로 인식하고 있습니다.

다. 매출채권의 연령분석(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	50,693,287	50,751,355

소 계	50,693,287	50,751,355

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하	8,701,259	5,253,065

3개월 초과 6개월 이하	459,691	284,984

6개월 초과 12개월 이하	36,422	26,402

12개월 초과	2,186,689	320,358

소 계	11,384,061	5,884,809

손상된 채권	627,734	161,960

합 계	62,705,082	56,798,124

라. 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 하나은행과 L/C 조건에 의하여 외화매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융기관에 양도한 외화매출채권 중 결제일이 도래하지 아니한 금액을 담보부 차입으로 회계처리하였으며, 동 양도외화매출채권과 관련하여 차입금으로 계상하고 있는 금액은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR).

구 분	당기말	전기말

USD	550,741	1,468,367

EUR	40,285	-

대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사는 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다.마. 보고기간말 현재 연결회사의 대손충당금 차감전 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

대여금	17,611,479	17,384,485

미수금	11,264,098	12,931,200

미수수익	394,853	591,673

차감: 장기대여금	(16,575,936)	(16,575,936)

유동항목	12,694,494	14,331,422

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

11. 파생상품가. 당기말 현재 회사는 외화거래의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 66건의 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다(단위:EUR,USD,JPY).

외화매도 통화선도계약	외화매입 통화선도계약

구분	금액	건수	구분	금액	건수

USD	8,400,000	41	USD	-	-

EUR	4,600,000	23	EUR	100,000	1

JPY	-	-	JPY	100,000,000	1

회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제 1039호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.나. 회사는 2015년 SC은행과 3건의 AXKI TRF(At-Expiry Knock-In Target Redemption Forward : 목표수익 조기상환 선물환)계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 해당 계약에서 미결제된 약정은 다음과 같습니다.

구분	금융기관	만기일	행사환율(원/USD,EUR)	만기Knock-In환율(원/USD,EUR)	계약금액(USD,EUR)

AXKI TRF	SC은행	2016-01-04	1,162	1,200	USD 500,000

2016-02-05	1,162	1,200	USD 500,000

2016-03-03	1,162	1,200	USD 500,000

2016-04-01	1,162	1,200	USD 500,000

2016-05-04	1,162	1,200	USD 500,000

2016-06-02	1,162	1,200	USD 500,000

2016-07-04	1,162	1,200	USD 500,000

SC은행	2016-01-08	1,297	1,340	EUR 500,000

2016-02-05	1,297	1,340	EUR 500,000

2016-03-10	1,297	1,340	EUR 500,000

2016-04-08	1,297	1,340	EUR 500,000

2016-05-10	1,297	1,340	EUR 500,000

2016-06-10	1,297	1,340	EUR 500,000

2016-07-08	1,297	1,340	EUR 500,000

SC은행	2016-01-08	1,270	1,290	EUR 500,000

2016-02-05	1,270	1,290	EUR 500,000

2016-03-10	1,270	1,290	EUR 500,000

2016-04-08	1,270	1,290	EUR 500,000

2016-05-10	1,270	1,290	EUR 500,000

합계	USD 3,500,000

EUR 6,000,000

(*) 회사는 시장환율이 행사환율에 미달하거나 만기 Knock-In 환율을 초과하는 경우에는 행사환율로 매도가 가능하며 행사환율을 초과하여 만기 Knock-In 환율에 도달할 때까지는 시장환율로 매도가 가능합니다. 단, 목표가치가 1달러/유로 당 100원에 도달하게 되면 계약은 해지되는 조건이 부여되어 있습니다.

다. 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련한 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약	24,751	512,555	469,571	574,333

AXKI-TRF 계약	-	135,174	-	96,514

합계	24,751	647,729	469,571	670,847

단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동자산 및 유동부채로 분류되었습니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 재무상태표상 파생금융자산의 공정가치 금액입니다.

12. 기타금융자산과 매도가능금융자산가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	31,751,259	32,745,414

소 계	31,751,259	32,745,414

비유동

장기금융상품	4,000	4,000

기타의투자자산	406,012	342,022

소 계	410,012	346,022

나. 보고기간말 사용제한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

항목	내용	금융기관명	당기말	전기말

단기금융상품(*)	정기예금	KEB하나은행	5,000,000	5,000,000

정기예금	산업은행	4,000,000	4,000,000

정기예금	기업은행	6,000,000	6,000,000

정기예금	SC은행	5,000,000	-

정기예금	신한은행	2,000,000	2,000,000

정기예금	한국증권금융	40,000	40,000

합 계	22,040,000	17,040,000

(*) PT KPF Indonesia 등 관계기업 및 연결회사의 차입금에 대한 담보 등으로 사용제한 되었습니다(주석41 참조).다. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	31,281,863	13,956,602

채무증권	-	1,673,900

출자금	20,000	20,000

합 계	31,301,863	15,650,502

(2) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜송현홀딩스	26,699	5.70	7,897,163	9,683,994	9,683,994

㈜티엠씨(*)	1,830,100	9.27	25,455,959	21,393,869	21,393,869

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합 계	35,545,372	31,281,863	31,281,863

(*) 연결회사는 당기 중 임원겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라, 관계기업투자자산에서 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.

구 분	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜송현홀딩스	26,699	5.70	7,897,164	13,752,602	13,752,602

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합 계	10,089,414	13,956,602	13,956,602

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권 및 출자금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

채무증권

원창메탈 전환사채(*)	-	-	-	1,700,000	1,673,900	1,673,900

소 계	-	-	-	1,700,000	1,673,900	1,673,900

출자금

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000

소 계	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000

합 계	20,000	20,000	20,000	1,720,000	1,693,900	1,693,900

(*) 당기 중 채무증권인 원창메탈 전환사채의 처분에 따라 매도가능금융자산처분이익 36백만원과 매도가능금융자산처분손실 47백만원을 금융손익으로 반영하였습니다(주석35 참조).(4) 매도가능금융자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,650,502	17,373,807

처분	(1,703,562)	(1,379,511)

평가	(8,130,697)	(435,434)

대체(*)	25,455,959	-

이자수익	29,661	91,640

기말금액	31,301,863	15,650,502

(*) 당기 중 임원겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라, (주)티엠씨에 대한 지분증권은 관계기업투자자산에서 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.보고일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부가액입니다.13. 기타비금융자산(유동 및 비유동)보고기간말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타비금융자산(유동)

선급금	6,077,896	1,848,052

선급비용	199,485	683,161

소계	6,277,381	2,531,213

기타비금융자산(비유동)

장기선급비용	5,404,037	5,453,391

합 계	11,681,418	7,984,604

14. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

상품	2,393,566	1,306,431

제품	40,696,329	36,053,395

제품평가충당금(*)	(1,530,504)	(1,544,460)

재공품	18,844,391	20,107,166

원재료	10,050,902	9,839,079

저장품	8,646,991	8,145,022

미착재료	396,740	1,395,612

합 계	79,498,415	75,302,245

(*) 당기에 인식한 재고자산평가충당금환입은 14백만원(전기 218백만원)입니다.당기말 현재 연결회사의 재고자산은 차입금에 대한 담보 등으로 제공되었습니다(주석41 참조)15. 중단영업

연결회사는 2014년 9월에 KPF Espanola에 대한 현지 법원의 파산선고에 따라 실질적인 지배력을 상실하였습니다. 지배력을 상실하기 직전까지의 KPF Espanola의 영업성과는 중단영업으로 반영하였으며, 관련 자산과 부채의 제거 차액을 처분손익으로 반영하였습니다.

가. 중단영업의 손익(단위:천원)

구 분	전기

수익	24,778,905

비용	(29,585,818)

세전 중단영업손익	(4,806,913)

법인세비용	-

세후중단영업손익	(4,806,913)

세전 처분손익	(1,191,106)

법인세비용	-

세후 처분손익	(1,191,106)

중단영업으로부터의 당기순손익	(5,998,019)

나. 중단영업의 현금흐름(단위:천원)

구 분	전기

영업현금흐름	2,700,273

투자현금흐름	(422,325)

재무현금흐름	(2,013,907)

총현금흐름	264,041

16. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	토지	건물	설비	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	국고보조금(*1)	합 계

기초 순장부금액	24,815,235	34,648,645	6,830,597	54,024,312	203,025	4,659,757	12,453,801	(1,559,398)	136,075,974

취득	-	1,644,808	66,163	1,684,713	122,608	152,123	10,754,436	-	14,424,851

처분	-	-	-	(1,188,032)	-	-	-	-	(1,188,032)

감가상각비	-	(2,142,651)	(913,732)	(7,556,623)	(200,924)	(591,075)	-	30,566	(11,374,439)

대체(*2)	-	5,861,309	241,448	5,368,267	52,253	292,676	(12,714,949)	-	(898,996)

기타조정(*4)	-	280,150	50,552	213,250	1,292	9,034	24,345	-	578,623

기말 순장부금액	24,815,235	40,292,261	6,275,028	52,545,887	178,254	4,522,515	10,517,633	(1,528,832)	137,617,981

(2) 전기

구 분	토지	건물	설비	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	국고보조금(*1)	합 계

기초 순장부금액	25,598,101	36,336,568	8,060,628	48,342,648	418,894	2,879,180	15,313,865	(1,589,965)	135,359,919

취득	7,000	581,792	254,717	2,232,961	-	1,038,591	12,248,847	-	16,363,908

처분	-	(89,101)	-	(1,040,540)	-	-	-	-	(1,129,641)

감가상각비	-	(2,110,528)	(868,954)	(7,090,992)	(194,804)	(481,545)	-	30,567	(10,716,256)

대체(*3)	-	98,094	49,800	17,076,828	-	1,293,563	(12,131,489)	-	6,386,796

기타조정(*4)	-	(168,180)	23,570	(204,986)	(166)	(6,897)	7,037	-	(349,622)

연결범위 조정(*5)	(789,866)	-	(689,164)	(5,291,607)	(20,899)	(63,135)	(2,984,459)	-	(9,839,130)

기말 순장부금액	24,815,235	34,648,645	6,830,597	54,024,312	203,025	4,659,757	12,453,801	(1,559,398)	136,075,974

(*1) 연결회사는 충주시 등으로부터 기업지방이전에 따른 상환의무가 없는 국고보조금 1,843백만원을 수령하여 충주공장의 토지, 건물, 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당기 감가상각비와 상계된 금액은 31백만원(2014년: 31백만원) 입니다. (*2) 당기 건설중인자산 중 491,280천원은 무형자산으로, 407,716천원은 금융리스자산으로 대체되었습니다.(*3) 전기 대체 금액에는 유형자산으로 대체된 금융리스자산 6,436,348천원과 무형자산으로 대체된 49,551천원이 포함되어 있습니다. (*4) 해외 종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.(*5) KPF Espanola는 현지 법원의 파산선고로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(주석41 참조).

담보제공자산	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	38,000,000	산업은행

다. 금융리스(1) 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	19,877	6,436,347

취득	2,790,283	24,464

대체	407,716	(6,436,347)

감가상각비	(170,800)	(4,587)

기말 순장부금액	3,047,076	19,877

17. 투자부동산가. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기

취득원가	21,606	21,606

기초감가상각누계액	(5,804)	(5,411)

기초 장부금액	15,802	16,195

감가상각비	(393)	(393)

취득원가	21,606	21,606

기말감가상각누계액	(6,197)	(5,804)

기말 장부금액	15,409	15,802

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 21,999천원(전기말 21,999천원) 입니다.

18. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	기초장부가액	취득	상각(*1)	처분/폐기/손상(*3)	대체	기타조정(*2)	기말장부가액

소프트웨어	176,614	96,033	(62,622)	-	491,280	310	701,615

회원권	2,228,300	-	-	(161,400)	-	-	2,066,900

합 계	2,404,914	96,033	(62,622)	(161,400)	491,280	310	2,768,515

(2) 전기

구 분	기초장부가액	취득	상각(*1)	대체	기타조정(*2)	연결범위조정(*4)	기말장부가액

소프트웨어	23,806	140,876	(13,413)	49,551	(24,206)	-	176,614

회원권	2,166,980	61,320	-	-	-	-	2,228,300

기타의 무형자산	19,556	-	-	-	-	(19,556)	-

합 계	2,210,342	202,196	(13,413)	49,551	(24,206)	(19,556)	2,404,914

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 해외종속회사 무형자산 상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 해외사업환산차이입니다.(*3) 연결회사는 손상된 회원권에 대해 활성시장에서 거래되는 금액으로 측정하였으며, 손상차손 161백만원을 기타비용에 반영하였습니다.(*4) KPF Espanola는 현지 법원의 파산선고로 인하여 연결범위에서 제외 되었습니다.19. 관계기업투자주식가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당기말

취득원가	순자산가액	장부금액

㈜케이피에프 글로벌(*1)	한국	50.00	300,000	170,747	170,747

PT KPF Indonesia(*2)	인도네시아	41.00	1,380,903	(10,860,388)	-

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	171,282	171,282

SH PARTNERS(*4)	싱가폴	30.00	2,868,755	1,870,452	-

합 계	4,869,658	(8,647,907)	342,029

기업명	설립국가	유효지분율(%)	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액

㈜케이피에프 글로벌(*1)	한국	50.00	300,000	284,621	284,621

PT KPF Indonesia(*2)	인도네시아	41.00	1,380,903	(8,583,135)	-

(주)티엠씨(*3)	한국	9.56	3,081,157	7,887,865	7,887,865

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	103,357	103,357

SH PARTNERS(*4)	싱가폴	30.00	2,868,755	1,984,367	-

합 계	7,950,815	1,677,075	8,275,843

(*1) ㈜케이피에프 글로벌은 KPF International에서 사명이 변경되었습니다.(*2) 당기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액 11,871백만원( 전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*3) ㈜티엠씨는 당기 중 임원겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라 , 매도가능금융자산으로 계정분류되었습니다.(*4) 전기 중 SH PARTNERS에 대한 지분가액이 회수불가능한 것으로 판단됨에 따라, 지분주식에 대해서 전액 손상차손을 인식하였습니다. 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을적용하였을 경우의 당기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원( 전기 2,673백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.나. 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익

㈜케이피에프글로벌	2,768,226	2,426,732	341,494	1,441,873	(227,748)

PT KPF Indonesia	31,545,068	58,033,820	(26,488,752)	-	(6,225,367)

㈜디에스정밀부품	1,982,994	1,554,789	428,205	3,939,390	169,812

SH PARTNERS	18,012,651	11,777,812	6,234,839	135,779	(3,598,332)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익

㈜케이피에프글로벌	569,242	-	569,242	-	454

PT KPF Indonesia	27,768,380	48,702,856	(20,934,476)	-	(2,350,227)

㈜티엠씨	164,885,585	99,215,341	65,670,244	402,499,726	24,013,084

㈜디에스정밀부품	1,925,904	1,667,512	258,392	2,250,286	(367,845)

SH PARTNERS	17,229,969	10,615,413	6,614,556	-	(629,222)

다. 당기와 전기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	PT KPF Indonesia	㈜케이피에프글로벌	㈜티엠씨	디에스정밀부품	SH PARTNERS	합 계

기초금액	-	284,621	7,887,865	103,357	-	8,275,843

대체	-	-	(8,973,221)	-	-	(8,973,221)

지분법손익	-	(113,874)	1,083,679	67,925	-	1,037,730

기타자본변동액	-	-	1,677	-	-	1,677

보고기간말 금액	-	170,747	-	171,282	-	342,029

전기	PT KPF Indonesia	㈜케이피에프글로벌	㈜티엠씨	디에스정밀부품	SH PARTNERS	㈜원창메탈	합 계

기초금액	-	284,394	5,899,246	221,339	1,554,370	477,869	8,437,218

취득	-	-	-	32,000	-	-	32,000

처분	-	-	-	-	-	(636,558)	(636,558)

손상	-	-	-	-	(1,566,388)	-	(1,566,388)

지분법손익	-	227	2,294,621	(154,088)	(207,427)	158,689	2,092,022

기타 자본 변동액	-	-	(306,002)	4,106	219,445	-	(82,451)

보고기간말 금액	-	284,621	7,887,865	103,357	-	-	8,275,843

라. 당기와 전기의 중요한 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

당기	당기말 순자산(a)	연결실체지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	상호 보유	손상차손누계	장부금액

㈜케이피에프글로벌	341,494	50.00%	170,747	-	-	-	170,747

PT KPF Indonesia	(26,488,752)	41.00%	(10,860,388)	-	-	-	-

㈜디에스정밀부품	428,205	40.00%	171,282	-	-	-	171,282

SH PARTNERS	6,234,839	30.00%	1,870,452	-	-	(1,984,367)	-

전기	당기말 순자산(a)	연결실체지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	상호 보유	손상차손누계	장부금액

PT KPF Indonesia	(20,934,476)	41.00%	(8,583,135)	-	-	-	-

KPF International	569,242	50.00%	284,621	-	-	-	284,621

㈜티엠씨	65,670,244	9.56%	6,275,258	1,612,607	-	-	7,887,865

디에스메탈정밀부품	258,392	40.00%	103,357	-	-	-	103,357

SH PARTNERS(*1)	6,614,556	30.00%	1,984,367	-	-	(1,984,367)	-

(*1) 전기까지 SH PARTNERS의 지분가액이 회수불가능한 것으로 판단됨에 따라, 지분주식에 대해서 전액 1,984백만원의 손상차손누계액을 설정하였습니다.마. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

PT KPF Indonesia(*)	10,860,388	8,583,135

(*) PT KPF Indonesia의 금융기관 차입금에 대한 지급보증의 실현가능성이 높다고 판단하여 9,376백만원(전기 8,794백만원)의 지급보증채무를 반영하였습니다.20. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	16,089,661	19,399,667

미지급금	9,886,302	8,112,672

미지급비용	3,447,989	3,131,735

합 계	29,423,952	30,644,074

21. 차입금가. 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천 USD,천 EUR).

종 별	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

(1) 단기차입금

무역금융	수출입은행외	1.57~3.24%	23,992,000	18,190,400

(USD 11,000)	(USD 12,000)

일반대출	산업은행외	2.89~3.53%	37,500,000	37,500,000

외화(USANCE NEGO)차입금	KEB하나은행외	2.94~4.73%	697,055	1,614,029

(USD 551)	(USD 1,468)

(EUR 40)	-

운영자금	SC은행외	0.05%~6.2%	37,757,239	39,894,859

(USD 32,191)	(USD 5,000)

단기차입금 계	99,946,294	97,199,288

(2) 장기차입금

주택자금대출 및 산업기반대	국민은행외	3.41%	8,000,000	8,328,390

일반기업자금	KEB하나은행외	2.73~3.65%	59,625,000	52,750,000

시설대(외화시설대 포함)	산업은행외	3.01~3.04%	15,365,106	22,133,612

4.65~4.78%	(USD 7,499)	(USD 16,497)

운영자금	산업은행외	2.39%~4.5%	11,464,762	10,789,344

(USD 10,000)	(USD 10,000)

시설자금	산업은행	3.03%	1,208,587	-

(USD 1,031)	-

장기차입금 소계	95,663,455	94,001,346

유동성분류	(34,753,633)	(45,683,347)

장기차입금 계	60,909,822	48,317,999

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석41 참조).

라. 보고기간종료일 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년이내	1년~2년	2년~5년	합계

차입금	134,699,927	50,666,512	10,243,310	195,609,749

22. 기타금융부채가. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

지급보증채무(*)	9,376,000	8,793,600

금융보증부채	-	175,023

합 계	9,376,000	8,968,623

비유동

금융리스부채	3,071,086	-

수입보증금	5,000	5,000

합 계	3,076,086	5,000

(*) 연결회사는 보고기간말 현재 관계기업인 PT KPF Indonesia에 대한 지급보증 USD 8,000,000에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.나. 금융리스부채 내역당기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말

최소리스료 총액

1년 이내	-

1년 초과 4년 이내	3,447,511

합 계	3,447,511

현재가치

1년 이내	-

1년 초과 4년 이내	3,071,086

합 계	3,071,086

23. 기타비금융부채가. 보고기간말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타비금융부채

선수금	406,950	576,827

예수금	408,270	389,099

합 계	815,220	965,926

24. 충당부채가. 연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.나. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

기초	증감액	기말

품질보증충당부채	170,196	(71,483)	98,713

구분	전기

기초	증감액	기말

품질보증충당부채	182,035	(11,839)	170,196

25. 순확정급여부채가. 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	10,059,192	9,624,431

사외적립자산의 공정가치	(8,064,650)	(7,973,039)

재무상태표상 순확정급여부채	1,994,542	1,651,392

나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,624,431	8,272,261

당기근무원가	1,885,877	1,536,225

이자비용	235,229	214,745

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동 및 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	856,499	162,146

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	131,918	453,920

관계사 전입/(전출)퇴직급여채무 :

-관계사로부터 전입된 퇴직급여채무	-	2,419

-관계사로 이전된 퇴직급여채무	(232,887)	(239,510)

제도에서의 지급액 :

-급여의 지급	(2,441,875)	(777,775)

보고기간말 금액	10,059,192	9,624,431

다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,973,039	6,949,938

이자수익	191,727	240,135

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(69,780)	(73,631)

기업이 납입하는 기여금 :	2,000,000	1,500,000

관계사 전입/(전출) 자산 :

-관계사로 이전된 사외적립자산	(232,887)	-

제도에서의 지급 :

-급여의 지급	(1,797,449)	(643,403)

보고기간말 금액	8,064,650	7,973,039

라. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,885,878	1,536,225

순확정급여부채의 순이자비용	43,501	(25,390)

합계	1,929,379	1,510,835

총비용 중 1,214백만원(전기:1,033백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 715백만원(전기 478백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 사외적립자산의 실제수익은 123백만원(전기:167백만원)입니다.마. 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(1,058,197)	(689,697)

법인세효과	232,803	151,733

법인세차감후 재측정요소	(825,394)	(537,964)

바. 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원리금보장형	8,059,001	99.99	7,964,072	99.89

기타(국민연금전환금)	5,649	0.01	8,967	0.11

합계	8,064,650	100.00	7,973,039	100.00

사. 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율/기대수익률	2.37	2.62

미래임금상승률 (물가상승률 포함)	3.89	3.88

아. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단위:천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율/기대수익률	1.00% Point	(506,981)	565,811

미래임금상승률	1.00% Point	573,672	(523,043)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.자. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,469백만원입니다.

차. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합계

확정급여채무	2,680,842	1,513,704	2,915,882	7,977,203	15,087,631

확정급여채무의 가중평균만기는 8.3년입니다.26. 이연법인세 및 법인세비용가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,582,667	2,637,048

전기법인세의 조정사항(추납세액)	2,140,980	285,595

총 당기법인세	6,723,647	2,922,643

이연법인세

일시적차이의 증감	1,760,819	1,039,090

자본에 가감된 이연법인세의 증감	2,021,556	247,530

총 이연법인세의 증감	3,782,375	1,286,620

법인세비용	10,506,022	4,209,263

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	21,535,869	(13,216,224)

적용세율에 따른 법인세	7,351,286	(3,039,731)

법인세 효과:	3,154,736	7,248,994

-비공제비용	409,593	659,715

-세액공제 및 감면	(325,304)	(511,971)

-일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	632,515	7,396,986

-법인세추납액	2,140,980	285,595

-기타	296,952	(581,331)

법인세비용	10,506,022	4,209,263

유효법인세율(*)	48.8%	-

(*) 전기 유효법인세율이 (-)음수로 계산됨에 따라 표시되지 않습니다.다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	(8,130,697)	1,788,753	(6,341,944)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,058,197)	232,803	(825,394)

합계	(9,188,894)	2,021,556	(7,167,338)

구분	전기

반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	(435,434)	95,796	(339,638)

순확정급여부채의 재측정요소	(689,697)	151,734	(537,963)

합계	(1,125,131)	247,530	(877,601)

라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,600,947	4,320,722

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,964,374	1,088,632

소계	5,565,321	5,409,354

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(13,652,758)	(10,661,239)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(933,566)	(2,008,299)

소계	(14,586,324)	(12,669,538)

이연법인세부채 순액	(9,021,003)	(7,260,184)

마. 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	(7,260,184)	(6,221,094)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(3,782,375)	(1,286,620)

자본에 직접 반영된 법인세	2,021,556	247,530

기말금액	(9,021,003)	(7,260,184)

바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	손익계산서	자본	당기말

이연법인세부채

미수수익	(797,880)	(135,686)	-	(933,566)

퇴직보험	(1,718,649)	(54,331)	-	(1,772,980)

연구인력개발준비금	(616,000)	154,000	-	(462,000)

기타투자자산	(13,013)	(3,818)	-	(16,831)

일시상각충당금	(88,396)	6,724	-	(81,672)

토지재평가이익	(1,794,066)	-	-	(1,794,066)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

매도가능금융자산	(1,197,406)	(5,358,485)	1,788,753	(4,767,138)

관계기업투자	(1,525,428)	1,525,428	-	-

감가상각 내용연수	(4,666,850)	160,629	-	(4,506,221)

소계	(12,669,538)	(3,705,539)	1,788,753	(14,586,324)

이연법인세자산

퇴직급여채무	2,327,966	(449,852)	-	1,878,114

보험수리적손익	(151,734)	151,734	232,803	232,803

매도가능금융자산손상차손	633,281	-	-	633,281

종속기업투자주식손상차손	-	946,701	-	946,701

대손충당금	815,141	80,993	-	896,134

국고보조금(건물,기계)	88,396	(6,724)	-	81,672

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	37,443	(15,726)	-	21,717

이전가격	8,539	-	-	8,539

기타의상각비	145,686	-	-	145,686

미수금	337,649	(337,649)	-	-

무형자산_회원권	-	35,508	-	35,508

수선비부인들	25,654	(9,050)	-	16,604

구축물내용연수부인	117,080	(14,707)	-	102,373

금융보증부채	107,632	(21,807)	-	85,825

시설이용권의 재분류	4,289	-	-	4,289

미지급비용(연차수당)	99,267	(17,415)	-	81,852

소모품비	3,495	(2,129)	-	1,366

지급보증수익	2,509	(108)	-	2,401

취득세등	-	114,711	-	114,711

토지(업무무관)	-	23,895	-	23,895

이월결손금	555,211	(555,211)	-	-

소계	5,409,354	(76,836)	232,803	5,565,321

순액	(7,260,184)	(3,782,375)	2,021,556	(9,021,003)

구분	전기초	손익계산서	자본	전기말

이연법인세부채

미수수익	(282,234)	(515,646)	-	(797,880)

퇴직보험	(1,493,567)	(225,082)	-	(1,718,649)

연구인력개발준비금	(770,000)	154,000	-	(616,000)

기타투자자산	(7,246)	(5,767)	-	(13,013)

일시상각충당금	(95,121)	6,725	-	(88,396)

토지재평가이익	(1,794,066)	-	-	(1,794,066)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

매도가능금융자산	(1,383,991)	(212,679)	399,264	(1,197,406)

관계기업투자	-	(1,525,428)	-	(1,525,428)

감가상각 내용연수	(4,609,143)	(57,707)	-	(4,666,850)

소계	(10,687,218)	(2,381,584)	399,264	(12,669,538)

이연법인세자산

퇴직급여채무	1,505,407	822,559	-	2,327,966

보험수리적손익	(5,920)	5,920	(151,734)	(151,734)

매도가능금융자산손상차손	633,281	-	-	633,281

대손충당금	81,491	733,650	-	815,141

국고보조금(건물,기계)	95,121	(6,725)	-	88,396

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	40,048	(2,605)	-	37,443

이전가격	8,539	-	-	8,539

기타의상각비	145,686	145,686

미수금	337,649	337,649

수선비부인들	39,106	(13,452)	-	25,654

구축물내용연수부인	117,310	(230)	-	117,080

금융보증부채	63,682	43,950	-	107,632

시설이용권의 재분류	4,289	-	-	4,289

미지급비용(연차수당)	85,463	13,804	-	99,267

소모품비	5,352	(1,857)	-	3,495

취득세등	2,617	(108)	-	2,509

이월결손금	1,055,153	(499,492)	-	555,661

소계	4,466,124	1,094,964	(151,734)	5,409,354

순액	(6,221,094)	(1,286,620)	247,530	(7,260,184)

사. 보고기간말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 관계기업 투자지분 및 대여금 등	42,780,785	42,507,971	처분 계획이 없으며 실현가능성 불확실

27. 자본금과 주식발행초과금연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,866,642주(2014년:14,866,642주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

구분	주식수(단위:주)	보통주	주식발행초과금	합계

2014년 1월 1일	14,886,642	7,443,321	29,361,671	36,804,992

2014년 12월 31일	14,886,642	7,443,321	29,361,671	36,804,992

2015년 12월 31일	14,886,642	7,443,321	29,361,671	36,804,992

28. 주식기준보상가. 연결회사는 보고기간 말 현재 다음과 같이 2건의 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.

약정유형	주식선택권부여	주식선택권부여

부 여 일	2012년 08월 07일	2015년 04월 06일

부 여 수 량	116,400	105,000

행 사 가 격	5,738원	4,809

만 기	5년	5년

가 득 조 건	부여일 이후 2년이상 회사에 재직 한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년이상 회사에 재직 한 자에 한해 행사가능

행 사 기 간	부여일 후 2년 후 3년이내	부여일 후 2년 후 3년이내

나. 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)

당기말	전기말

기초	92,800	128,800

부여	105,000	-

소멸	-	36,000

기말	197,800	92,800

다. 보고기간말 현재 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기	주당행사가격 (단위:원)	주식수(단위:주)

당기말	전기말

2017년 08월 07일	5,738	92,800	92,800

2020년 04월 05일	4,809	105,000	-

합계.	197,800	92,800

라. 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2012년 08월 07일	2015년 04월 06일

부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,109원	2,718원

부여일의 가중평균 주가	7,280원	5,000원

주가변동성(*)	25.24%	75.39%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	2년	3.5년

무위험수익률	2.78%	1.79%

(*) 주가변동성은 지난 120일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

마. 연결회사의 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

전기까지 인식한 보상비용	222,703

당기에 인식한 보상비용(*)	105,169

당기 이후 인식할 보상비용	180,233

총 보상원가	508,105

(*) 당기에 인식한 주식보상비용은 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

29. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산의 평가손익	(1,774,702)	4,478,423

해외사업환산손익	169,838	263,287

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(407,379)	(683,571)

합 계	(2,012,243)	4,058,139

나. 기타포괄손익누계액의 증감(단위:천원)

당기	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	4,478,423	(6,341,943)	88,818	(1,774,702)

해외사업환산손익	263,287	(93,449)	-	169,838

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(683,571)	276,192	-	(407,379)

합 계	4,058,139	(6,159,200)	88,818	(2,012,243)

전기	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	4,711,795	(339,639)	106,267	4,478,423

해외사업환산손익	263,627	(340)	-	263,287

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(749,206)	65,635	-	(683,571)

합 계	4,226,216	(274,344)	106,267	4,058,139

다. 기타자본항목의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

합병차익(*1)	526,441	526,441

자기주식처분이익(*3)	1,785,876	1,785,876

재평가적립금(*2)	6,698,447	6,698,447

자기주식(*3)	(1,624,386)	(1,436,134)

주식선택권	300,902	195,734

기타자본잉여금(*4)	186,333	192,896

합계	7,873,613	7,963,260

(*1) 연결회사는 1994년 12월 26일에 ㈜한국볼트를 흡수합병하였으며, 인수하는 순자산가액이 합병대가를 초과하는 금액을 합병차익으로 계상하였습니다.(*2) 연결회사는 1993년 1월 1일을 재평가일로 하여 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 7,421백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감한 6,698백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.(*3) 보고기간말 현재 연결회사는 자기주식으로 보통주 305,126주(전기말 보통주 255,922주)를 보유하고 있습니다.(*4) 기타자본잉여금은 주식선택권의 기간소멸에 따라 대체된 192,896천원(전기말192,896천원)과 종속기업에 대한 소유지분변동으로 인한 조정 (-)6,563천원으로 구성되어 있습니다.30. 이익잉여금가. 이익잉여금의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	2,820,000	2,670,000

-이익준비금(*1)	2,820,000	2,670,000

임의적립금	83,645,831	100,545,832

-기업합리화적립금	1,795,632	1,795,632

-시설적립금	100,000	100,000

-연구및인력개발준비금(*2)	2,800,000	3,500,000

-기타임의적립금	78,950,199	95,150,200

재평가이익	6,360,778	6,360,778

미처리결손금	(8,805,271)	(34,304,107)

합계	84,021,338	75,272,503

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

31. 매출액과 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출액

제품매출	320,449,818	299,799,845

상품매출	2,981,853	4,572,706

임대수익	383,966	414,923

부산물수입	3,975,533	6,167,828

수입수수료	1,293,926	2,732,424

합 계	329,085,096	313,687,726

매출원가

제품매출원가	276,476,891	264,490,323

상품매출원가	2,246,165	3,755,260

부산물매출원가	3,505,383	5,237,075

합 계	282,228,439	273,482,658

나. 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

지역구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요 고객처	64,192,494	19.51%	55,795,422	17.79%

32. 판매비와 관리비당기와 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	7,589,152	7,808,638

퇴직급여	715,490	477,595

잡급	13,790	5,160

운반비	7,322,386	8,344,492

감가상각비 및 무형자산상각비	1,657,414	1,630,841

주식보상비용	105,169	19,319

소모품비	106,494	144,656

세금과공과	453,194	283,482

보험료	319,183	273,631

복리후생비	1,307,974	1,080,346

여비교통비	493,263	562,577

통신비	172,324	114,727

접대비	402,605	329,617

지급수수료	5,568,211	4,946,644

차량유지비	372,503	389,018

도서인쇄비	26,062	20,651

교육훈련비	73,295	52,059

잡비	122,320	227,172

사무용품비	188,310	208,155

광고선전비	203,201	436,022

해외시장개척비	439,373	417,152

대손상각비	407,714	431,164

품질보증비	570,349	393,824

임차료	1,111,853	842,359

수선유지비	67,055	4,765

전력비	178,584	9,383

포장비	133,374	299,900

리스료	136,126	119,178

합 계	30,256,768	29,872,527

33. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타 수익 :

외환차익	2,598,127	1,545,998

외화환산이익	586,864	322,500

유형자산처분이익	65,981	238,733

잡이익	262,681	183,090

합계	3,513,653	2,290,321

기타 비용 :

외환차손	2,259,093	2,576,728

외화환산손실	427,605	577,059

기타의대손상각비	2,077,973	5,998,072

무형자산손상차손	161,400	-

유형자산처분손실	57,507	302,222

기부금	27,200	20,420

잡손실	952,598	424,345

합계	5,963,376	9,898,846

34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	4,196,170	(190,549)

원재료등 매입액	182,053,353	182,743,908

급여	27,399,165	27,906,583

퇴직급여	1,929,379	1,510,835

운반비	7,660,058	8,344,492

감가상각비 및 무형자산상각비	11,608,254	10,734,649

대손상각비	407,714	431,164

전력비	13,344,341	10,840,817

포장비	9,255,950	8,159,354

수선비	4,847,199	4,050,421

소모품비	2,754,424	4,296,562

연료비	3,581,388	4,922,924

기타유류비	2,162,910	1,065,407

기술개발비	1,534,927	1,378,586

임차료	1,111,853	842,359

저장품비	8,767,203	7,851,188

복리후생비	3,405,902	2,885,435

여비교통비	765,836	794,879

지급수수료	15,621,361	16,785,175

기타	10,077,820	8,000,995

합 계(*)	312,485,207	303,355,184

(*)손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

35. 금융손익의 분류당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,070,975	1,293,505

배당수익	274,515	274,515

외환차익	2,065,307	1,089,253

외화환산이익	1,443,006	2,085,534

기타의투자자산평가이익	17,356	26,211

매도가능금융자산처분이익	35,579	5,335

파생상품거래이익	1,102,665	1,470,308

파생상품평가이익	56,016	469,571

금융보증수수료수익	-	321,075

합계	6,065,419	7,035,307

금융비용

이자비용	5,996,030	6,584,921

외환차손	3,902,890	1,091,577

외화환산손실	4,050,843	2,385,270

매도가능금융자산처분손실	47,032	48,168

파생상품거래손실	698,768	528,259

파생상품평가손실	647,707	670,847

금융보증수수료비용	-	213,172

금융보증손실	582,400	11,842,409

합계	15,925,670	23,364,623

36. 관계기업투자관련손익당기와 전기 중 관계기업 투자관련 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

관계기업투자평가이익	1,151,604	2,453,537

관계기업투자처분이익(*)	16,208,223	-

소 계	17,359,827	2,453,537

관계기업투자평가손실	(113,874)	(361,516)

관계기업투자처분손실	-	(136,558)

관계기업투자손상차손	-	(1,566,388)

소 계	(113,874)	(2,064,462)

합 계	17,245,953	389,075

(*) 당기 중 임원 겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라, (주)티엠씨에 대한 지분증권을 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체함에 따른 처분손익입니다.37. 종업원급여당기와 전기 중 회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

임직원급여	27,399,165	27,906,583

퇴직연금급여-확정급여제도	1,929,379	1,510,835

임직원에게 부여된 주식선택권	105,169	39,494

잡급	169,654	31,769

현물상여	-	167,786

합계	29,603,367	29,656,467

38. 주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주당기순이익(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손익	11,032,380,847	(17,424,404,728)

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	-	(5,998,019,358)

합 계	11,032,380,847	(23,422,424,086)

가중평균 유통보통주식수	14,583,268	14,582,442

기본주당순손익

계속영업 보통주 주당손익	756.51원/주	(1,194.89)원/주

중단영업 보통주 주당손익	-	(411.32)원/주

나. 가중평균유통보통주식수의 계산- 당기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2015.01.01	14,630,720	365	5,340,212,800

자기주식매입	2015.01.13	(49,204)	352	(17,319,808)

기말	2015.12.31	14,581,516	365	5,322,892,992

당기 가중평균유통보통주식수: 5,322,892,992 ÷ 365 = 14,583,268주

- 전기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2014.01.01	14,581,516	365	5,322,253,340

자기주식처분	2014.12.24	45,904	7	321,328

자기주식처분	2014.12.26	3,300	5	16,500

기말	2014.12.31	14,630,720	365	5,322,591,168

전기 가중평균유통보통주식수: 5,322,591,168 ÷ 365 = 14,582,442주

다. 보고기간말 현재 회사의 희석효과가 존재하지 아니하므로, 희석주당순이익은 보통주 주당순이익과 동일합니다.

39. 배당금 2015년 및 2014년에 지급된 배당금은 각각 1,458,152 천원과 1,749,782천원 니다. 2 015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 150원과 2,187,227천원이며, 2016년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하지 않습니다.40. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	11,029,847	(23,423,507)

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	39,395,659	48,922,818

감가상각비 및 무형자산상각비	11,608,254	10,734,649

퇴직급여	1,929,379	1,510,835

현물상여	-	167,786

대손상각비	407,714	431,164

유형자산처분손실	57,507	302,222

외화환산손실	4,478,448	2,962,242

무형자산손상차손	161,400	-

매도가능금융자산처분손실	47,032	48,168

파생상품평가손실	647,707	670,847

파생상품거래손실	698,768	528,259

주식보상비용	105,169	39,494

이자비용	5,996,030	6,584,921

금융보증수수료비용	-	213,172

금융보증손실	582,400	8,793,600

기타의대손상각비	2,077,973	5,998,072

관계기업투자관련손익	-	5,608,945

리스료	91,856	119,178

법인세비용	10,506,022	4,209,264

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(21,912,866)	(6,697,489)

유형자산처분이익	65,981	238,733

외화환산이익	2,029,870	2,380,361

파생상품평가이익	56,016	469,571

파생상품거래이익	1,102,665	1,470,308

재고자산평가충당금환입	13,955	217,875

이자수익	1,070,975	1,293,505

기타의투자자산 평가이익	17,357	26,211

관계기업투자관련손익	17,245,953	-

매도가능금융자산처분이익	35,579	5,335

배당금수익	274,515	274,515

금융보증수수료수익	-	321,075

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동	(15,804,760)	(8,005,856)

매출채권의감소(증가)	(7,050,825)	13,388,499

미수금의감소	87,477	4,238,409

선급금의증가	(4,501,241)	(3,053,451)

선급비용의감소	571,550	311,953

재고자산의증가	(3,976,975)	(4,487,653)

매입채무의감소	(398,427)	(16,470,478)

미지급금의증가(감소)	2,725,638	(1,117,029)

선수금의증가(감소)	(165,723)	118,348

예수금의증가(감소)	18,987	(37,272)

미지급비용의증가(감소)	(399,312)	986,120

품질보증충당부채의감소	(71,483)	(11,839)

퇴직금의지급	(2,441,875)	(777,775)

관계회사전출입	(232,887)	(237,091)

사외적립자산의증가	30,336	(856,597)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	12,707,880	10,795,966

나. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	12,714,949	12,131,489

유형자산 취득 중 미지급된 금액	177,098	771,951

금융리스자산의 유형자산 대체	-	6,436,347

금융리스자산 및 금융리스부채의 증가	2,790,283	-

매출채권의 제각	46,329	255,799

관계기업투자주식의 매도가능금융자산으로의 대체	25,455,959	-

41. 우발사항 및 약정사항가. 회사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	25,000,000	18,100,000

무역어음대출	KRW	6,000,000	-

매입외환(*)	USD	550,741	550,741

EUR	40,285	40,285

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	90,576,630	90,576,630

시설대등(*)	USD	27,698,700	26,529,917

농협	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

국민은행	일반자금대출외(*)	KRW	625,000	625,000

신한은행	일반자금대출(*)	KRW	2,000,000	2,000,000

일반자금대출(*)	USD	5,000,000	-

기업은행	한도성차입(*)	USD	4,100,000	4,027,145

SC은행	한도성차입 외(*)	USD	5,000,000	1,670,953

수출입은행	수출성장자금대출 외(*)	USD	29,500,000	29,500,000

금융리스계약	USD	3,146,000	2,574,049

우리은행	일반자금대출(*)	KRW	5,000,000	5,000,000

수협은행	무역어음대출	KRW	2,000,000	2,000,000

합계	KRW	135,701,630	122,801,630

USD	74,995,441	64,852,806

EUR	40,285	40,285

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자인 송무현 회장이 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당기말 현재 회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원USD).

보증인	내역	지급보증대상	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	임직원대출관련	KRW	500,000	200,000

외화지급보증	PT.KPF INDONESIA	USD	4,500,000	4,500,000

원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	360,000	300,000

수입신용장발행(기한부)	기타	KRW	1,000,000	119,872

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	8,000,000	3,919,254

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	197,031	197,031

합계	KRW	10,057,031	4,736,157

USD	4,500,000	4,500,000

다. 당기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	참빛 충북도시가스	KRW	90,000	90,000

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	1,611,134	1,611,134

합계	KRW	1,701,134	1,701,134

라. 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	6,000,000	기업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	2,000,000	신한은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	SC은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	40,000	한국증권금융

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

토지사용권	VND(*2)	92,033,723	KEXIM VIETNAM LEASING COMPANY LIMITED

합계	KRW	79,540,000

USD	14,300,000

VND	92,033,723

(*1) 연결회사는 PT KPF Indonesia 등의 차입금과 관련하여 18,000백만원의 예금담보를 설정하고 있습니다.(*2) VND: 베트남 동

마. 당기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD, 천VND,CHF).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

삼성화재보험	화재보험	KRW	32,425,000

삼성화재보험	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재보험	아파트안심보험	KRW	500,000

삼성화재보험	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

한국무역보험공사	수출보험	KRW	26,046,489

한화손해보험	공장화재보험	KRW	40,000,000

한화손해보험	재산종합보험	KRW	16,981,000

CHF(*)	1,240,000

에이스 아메리칸 화재해상보험	제품책임보험	USD	7,000,000

Bao Viet Tokio Marine	화재보험	VND	920,375,360

합계	KRW	118,237,589

USD	7,000,000

VND	920,375,360

CHF(*)	1,240,000

(*) CHF: 스위스 프랑바. 연결회사는 보고기간말 현재 서울 세관으로부터 해외자금거래와 관련된 외환조사를 진행중에 있으며, 동 조사의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수없습니다. 42. 특수관계자 거래가. 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

관계기업	PT KPF Indonesia, ㈜케이피에프 글로벌(*1), SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨(*2), 남강건설㈜, ㈜티엠씨건설, ㈜이노콘티, PT CMC, TMC-FORCETEC

(*1) ㈜케이피에프 글로벌은 KPF International에서 사명이 변경 되었습니다.(*2) 당기 중 임원겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라 매도가능금융자산으로 분류 변경됨에 따라 관계기업에서 그밖의 특수관계자로 분류되었습니다.당기말과 전기말 현재의 당사의 지배기업은 ㈜송현홀딩스(지분율 43.21%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래 내역(단위:천원) -당기

구분	회사명	매출	매입	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	34,658	91,849,278	56,145	-	195,537

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	46,148

(주)케이피에프글로벌	1,581,537	-	-	-	-

㈜디에스정밀부품	154,223	3,809,702	-	-	34,367

기타특수관계자	㈜티엠씨건설	-	-	1,453,500	-	-

㈜이노콘티	-	542,928	-	-	-

합계	1,770,418	96,201,908	1,509,645	-	276,052

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. (*2) 상기의 거래금액에는 포함되어 있지 않으나 당기의 주요 손익항목으로 SH PARTNERS의 대여금의 기타의 대손상각비 2,032백만원이 있습니다. -전기

구분	회사명	매출	매입	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	25,200	93,350,862	828,255	-	195,421

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	57,288

㈜디에스정밀부품	114,224	2,095,048	-	-	8,778

원창메탈(*2)	70,236	10,897,167	-	-	176,667

기타특수관계자	㈜티엠씨건설	-	11,500	1,875,000	-	-

㈜이노콘티	-	336,626	-	-	53,493

합계	209,660	106,691,203	2,703,255	-	491,647

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.(*2) 상기의 거래금액에는 포함되어 있지 않으나 전기의 주요 손익항목으로 KPF Espanola의 청산절차 진행으로 매출채권대손상각비 2,807백만원, 대여금의 기타의 대손상각비 2,780백만원, 지급보증손실 3,049백만원과 PT KPF Indonesia의 대여금과미수금의 기타의 대손상각비 3,178백만원 지급보증손실 8,794백만원과 SH PARTNERS의 대여금의 기타의 대손상각비 2,673백만원이 있습니다.(*3) 원창메탈은 전기에 보유주식을 처분하여 유의적인 영향력의 상실로 특수관계가 해소되었으며, 처분 시까지의 거래가 포함되었습니다.(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(단위:천원) -당기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	-	2,796,253	103,589	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	280,074	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜디에스정밀부품	-	1,000,000	14,242	393,021	-

㈜케이피에프 글로벌	1,727,704	-	10,519	-	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	49,963

합계	1,727,704	17,575,936	6,041,088	496,610	49,963

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 280백만원이 설정되었습니다.

-전기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	-	2,310	3,406,933	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	233,927	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜디에스정밀부품	-	800,000	8,778	284,895	-

기타특수관계자	㈜티엠씨건설	-	-	-	-	509,300

㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	50,747

합계	-	17,375,936	3,185,015	3,691,828	560,047

(*1) 상기의 대여금은 대손충당금 설정 전 금액이며 대여금에 대해서 대손충당금 14,544백만원이 설정되어 있습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 234백만원이 설정되었습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원) -당기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

관계기업	㈜디에스정밀부품	200,000	-	-	-

합계	200,000	-	-	-

-전기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	㈜디에스정밀부품	800,000	-	-	-	32,000

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	2,450,000	-	-

합계	800,000	2,450,000	-	-	32,000

회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권라이선스를 제공받고 있습니다(단위:천원).

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	송현홀딩스	㈜케이피에프	2013.01.01 ~ 2015.12.31	[매출액-광고선전비]*0.07% (3년 주기로갱신)

(4) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(단위 : 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증만기

관계기업	케이피에프 글로벌	하나은행	KRW 360,000	2016-06-12

PT.KPF INDONESIA	하나은행	USD 4,500,000	2016-06-15

합 계	USD 4,500,000

KRW 360,000

2) 담보제공자산(단위 : 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입약정액	담보설정액	제공처

관계기업	PT.KPF INDONESIA	예적금	USD 3,500,000	5,000,000	PT 하나은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,746,960	2,063,524

퇴직급여	396,926	221,684

주식기준보상	105,169	6,744

합계	2,249,055	2,291,952