케이피에프 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 가. 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.지배회사는 2014년 6월 27일에 그룹사 사옥 준공으로 인해 경기도 안산시에서 경기도 성남시로 본점소재지를 이전하였습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2020년 9월 30일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,500,092주이며, 납입자본금은 8,750백만원 입니다.2020년 9월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	36.76

송무현	368,854	2.11

기타	9,365,698	53.52

자기주식	1,332,412	7.61

합 계	17,500,092	100.00

나. 연결대상 종속기업의 현황 - 당분기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF Automotive USA	100.00	무역업	미국

당기 중 지배회사가 ㈜케이피에프글로벌을 흡수합병하였습니다. - 전기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF Automotive USA(*1)	100.00	무역업	미국

㈜케이피에프글로벌(*2)	100.00	국제물류주선업	한국

(*1) 전기 중 현금출자를 통해 KPF Automotive USA를 설립하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 전기 중 주식 추가매입을 통해 ㈜케이피에프글로벌을 종속기업으로 편입하였습니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(단위:천원).- 당분기

구 분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing	KPF Automotive USA

자산	58,458,587	1,188,366	42,217,743	205,553

부채	36,124,740	-	28,971,124	-

자본	22,333,847	1,188,366	13,246,619	205,553

매출	44,711,220	814,804	21,736,094	-

당기순이익(손실)	1,512,247	265,208	(1,042,483)	(135,194)

총포괄이익(손실)	1,730,184	271,670	(971,295)	(127,633)

- 전기

구 분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing	KPF Automotive USA	㈜케이피에프글로벌

자산	58,249,186	919,732	42,867,536	333,302	431,833

부채	37,645,523	3,036	43,170,822	116	21,853

자본	20,603,663	916,696	(303,286)	333,186	409,980

매출	65,901,534	1,044,755	36,075,007	-	-

당기순이익(손실)	1,977,048	456,172	(1,173,524)	(14,248)	(24,177)

총포괄이익(손실)	2,640,013	469,067	(1,138,664)	(24,744)	(23,887)

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 가. 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

나. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회 피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 다. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 라 . 회계정책요약분기 연결 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-나에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

중간 연결 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산(*1)

파생금융자산	90,250	90,250	503,088	503,088

당기손익-공정가치금융자산(*2,3)	15,142,965	15,142,965	4,869,772	4,869,772

기타포괄손익-공정가치금융자산(*4)	480,000	480,000	-	-

합 계	15,713,215	15,713,215	5,372,860	5,372,860

공정가치측정 금융부채(*1)

파생금융부채	797,113	797,113	1,062,143	1,062,143

합 계	797,113	797,113	1,062,143	1,062,143

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 연결회사는 2020년 4월 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 48.5억을 보통주로 전환하였습니다. (*3) 회사는 분기말 단기운용상품 단기채권형랩(MMW) 15,143백만원을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.(*4) 회사는 당분기말 P-CBO 사모사채 후순위채권 매입금액 480백만원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다(주석9 참조).

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산(*)

파생금융자산	-	-	90,250	90,250	-	412,838	90,250	503,088

당기손익-공정가치금융자산	-	15,122,965	-	15,122,965	-	-	4,849,772	4,849,772

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	480,000	480,000	-	-	-	0

부채

파생금융부채	-	582,555	214,558	797,113	-	709,591	352,552	1,062,143

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다.다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	90,250	4,849,772	-	352,552	159,843	6,091,857	2,698,622

취득	-	480,000	-	-	-	-

평가	-	-	-	(119,015)	(69,593)	(1,242,085)	(334,152)

대체(*)	-	(4,849,772)	-	(18,979)	-	-	(2,011,918)

기말금액	90,250	-	480,000	214,558	90,250	4,849,772	352,552

(*) 전기 중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).- 당분기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	19.85%

기타 파생금융자산	90,250	3	이항모형	변동성	25.12%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	214,467	3	이항모형	변동성	19.85%

기타 파생금융부채	91	3	이항모형	변동성	25.12%

- 전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

전환상환우선주	4,849,772	3	이항모형	변동성	25.12%

파생상품자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	15.80%

기타 파생금융자산	90,250	3	이항모형	변동성	25.12%

파생상품부채

제3회 전환사채 내재파생상품	352,461	3	이항모형	변동성	15.80%

기타 파생금융부채	91	3	이항모형	변동성	25.12%

5. 금융자산 가. 당기손익-공정가치측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선물환	-	412,838

교보증권(MMW)	15,122,965	-

비유동항목

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

㈜에스비비테크 (*1,2)	-	4,849,772

전환상환우선주 내재파생상품	90,250	90,250

(*1) 연결회사는 2018년 10월 ㈜에스비비테크의 지분 중 45.78%에 해당하는 지분을취득하였으며, 이 중 전환상환우선주 및 옵션(콜옵션,풋옵션) 등의 공정가치평가금액을 각각 당기손익-공정가치금융자산, 파생금융자산 및 부채로 분류하였습니다. (*2) 2020년 4월 연결 회사는 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 (당기손익-공정가치 금융자산 48.5억원 , 115,867주)를 보통주로 전환 하였습니다.나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

후순위채권	480,000	-

(*) 당분기 P-CBO 사모사채 후순위채권 매입금액 480백만원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다.다. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	66,128,675	71,380,531

기타채권	34,492,883	35,654,852

손실충당금	(1,699,086)	(1,567,538)

매출채권(순액)	98,922,472	105,467,845

비유동항목

장기성매출채권	356,093	356,094

기타채권	25,918,586	16,575,936

손실충당금	(26,238,629)	(16,895,980)

매출채권(순액)	36,050	36,050

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동(*)	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	38,681,865	-	38,681,865	28,698,304	-	28,698,304

기타금융자산	23,250,625	4,000	23,254,625	50,809,155	4,000	50,813,155

장기보증금	-	9,079,647	9,079,647	-	3,859,139	3,859,139

(*) 연결회사는 당분기 기타특수관계자 (주)티엠씨와 부동산임대차계약 57.6억원을 체결하였습니다(주석25참조).

6. 관계기업투자 가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	973,960

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

(주)에스비비테크(*3)	한국	60.63	11,837,778	6,980,406

합 계	16,407,436	7,954,366

- 전기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	992,241

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

(주)에스비비테크(*3)	한국	40.56	6,988,006	5,520,664

합 계	11,557,664	6,512,905

(*1) 당분기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당분기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액 21,214백만원(전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당분기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당분기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다. (*3) 2018년에 ㈜에스비비테크의 지분 중 보통주 92,139주, 전환상환우선주 115,867주를 취득하여 의결권 기준 지분율 45.78%를 획득하였으며, 총 취득금액은 12,088백만원입니다.당분기중 전환상환우선주 115,867주를 전환하였으나 우선주에도 의결권이 부여되므로, 의결권 기준 지분율은 변동하지 않았습니다. 나. 주요 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	34,420,777	89,788,757	(55,367,980)	4,614,719	(9,978,121)

㈜디에스정밀부품	3,521,823	1,086,924	2,434,899	3,439,789	(45,704)

SH PARTNERS	436,804	13,476,940	(13,040,136)	48,554	(238,229)

㈜에스비비테크	18,868,530	11,700,622	7,167,908	4,754,826	(1,491,756)

- 전기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	41,139,350	87,916,271	(46,776,921)	25,235,753	(10,806,197)

㈜디에스정밀부품	3,912,618	1,432,014	2,480,604	6,437,568	466,775

SH PARTNERS	532,395	13,098,787	(12,566,392)	490,075	(552,114)

㈜에스비비테크	28,117,966	14,698,712	13,419,254	7,372,470	(3,642,792)

다. 당분기와 전분기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기

회사명	PT KPF Indonesia	㈜디에스정밀부품	SH PARTNERS	㈜에스비비테크	합계

기초 금액	-	992,241	-	5,520,664	6,512,905

조정(이익잉여금)	(2,590,651)	(2,590,651)

조정후 금액	-	992,241	-	2,930,013	3,922,254

취득	-	-	-	4,849,772	4,849,772

지분법손익	-	(18,281)	-	(799,378)	(817,659)

보고기간말 금액	-	973,960	-	6,980,406	7,954,366

- 전분기

회사명	PT KPF Indonesia	㈜케이피에프글로벌	㈜디에스정밀부품	SH PARTNERS	㈜에스비비테크	합계

기초금액	-	36,702	805,531	-	6,999,264	7,841,497

지분법손익	-	(36,702)	175,944	-	(558,732)	(419,490)

보고기간말 금액	-	-	981,475	-	6,440,532	7,422,007

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기말	전기말

PT KPF Indonesia	22,700,872	19,178,538

SH PARTNERS	3,912,041	3,769,918

7. 유형자산 및 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	유형자산	무형자산

기초순장부금액	112,016,561	2,513,980

취득	4,226,437	-

처분	(1,114,528)	-

감가상각비	(9,880,838)	(84,154)

대체	(157,569)	-

기타조정(*)	1,056,706	3,274

기말 순장부금액	106,146,769	2,433,100

(*) 해외종속기업 유무형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은환율조정차이입니다.

(2) 전분기

구 분	유형자산	무형자산

기초순장부금액	111,502,413	2,390,322

취득	7,586,561	43,303

처분	(204,482)	-

감가상각비	(8,984,937)	(76,887)

대체	(184,222)	182,741

기타조정(*)	2,306,007	4,476

기말 순장부금액	112,021,340	2,543,955

(*) 해외종속기업 유무형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.나. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

유형자산(건물)	VND	236,764,000	기업은행 하노이지점

8. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	322,371	307,008

시설장치	1,971,985	2,105,196

차량운반구	498,235	1,181,877

합 계	2,792,591	3,594,081

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	816,231	965,757

비유동	200,366	947,018

합 계	1,016,597	1,912,775

당기 중 증가된 사용권자산은 954백만원입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	447,116	603,661

시설장치	161,605	103,472

차량운반구	322,855	334,433

합 계	931,576	1,041,566

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	33,824	59,840

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	62,414	51,424

손익계산서에 인식된 총 금액	1,027,814	1,152,830

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,060백만원입니다.

9. 차입금 가. 차입금의 변동내역(단위:천원)

구 분	금액

전기초	194,556,167

차입	156,572,813

차입금의 상환	(171,014,085)

외화환산손익	5,087,423

대체	(15,357)

전분기말	185,186,961

당기초	181,202,017

차입	137,462,149

차입금의 상환	(143,282,095)

외화환산손익	1,406,190

대체	(10,167,777)

당분기말	166,620,484

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석24 참조).라. 당분기말 및 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 유동성전환사채의 내역

구 분	최장만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.0%	1,961,706	1,949,577

액면가액	2,260,000	2,460,000

전환권조정	(298,294)	(510,423)

합 계	1,961,706	1,949,577

(2) 전환사채의 상세내역

구 분	내용

사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	3,942원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2017년 12월 5일 부터 2021년 11월 5일까지

조기상환청구권과 콜옵션(*)	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 12월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 0.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수청구권자”라 한다)는 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 5일부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있는 권리(이하 “콜옵션”이라 한다)를 가진다. 단, 매수청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

(*) 연결회사는 상기 전환사채계약에 포함된 조기상환청구권과 콜옵션을 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리하였습니다.

(3) 사채의 내역(단위:천원)

구 분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제3회 무보증 사모사채	2021년 6월 24일	4.80%	6,992,012	6,984,166

액면가액	7,000,000	7,000,000

사채할인차금	(7,988)	(15,834)

합 계	6,992,012	6,984,166

구 분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

보증부 변동금리 사채(*)	2022년 6월 7일	3.43%	11,643,289	11,445,349

액면가액	11,735,000	11,578,000

사채할인차금	(91,711)	(132,651)

합 계	11,643,289	11,445,349

(*) 당 사채의 표면이자율은 계약일인 2019년 6월 3일의 3개월 리보금리에 0.95%를 가산하여 산정되었습니다.

구 분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제4회 무보증 사모사채(*)	2023년 9월 24일	2.72%	19,960,025	-

액면가액	20,000,000	-

사채할인차금	(39,975)	-

합계	19,960,025	-

(*) 당 사채의 표면이자율은 계약일인 2020년 9월 24일 기준금리 1.171%에 가산금리 1.550%를 가산하여 산정되었습니다. 10. 기타금융부채 가. 당분기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	-	9,262,400

금융보증부채(*2)	575	-

합 계	575	9,262,400

비유동

금융보증부채(*2)	254,869	254,869

합 계	254,869	254,869

(*1) 연결회사는 당분기말 현재 관계기업인 PT.SUMBER BARA ABADI 의 Standby L/C $8,000,000의 지급보증계약을 종결 하였습니다.(*2) 연결회사는 당분기말 현재 관계기업인 ㈜디에스정밀부품에 840백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 2018년 취득한 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증 평가분인 255백만원을 금융보증부채(비유동)로 계상하였습니다(주석24,25참조).

11. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	15,687,855	14,650,659

사외적립자산의 공정가치	(14,498,280)	(14,973,535)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	1,189,575	(322,876)

나. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	560,314	1,686,227	571,763	1,715,290

순확정급여부채의 순이자비용	(1,392)	(4,176)	(347)	(1,041)

합 계	558,922	1,682,051	571,416	1,714,249

총비용 중 1,135백만원(전분기: 1,195백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 547백만원(전분기: 519백만원)은 관리비에 포함되었습니다. 12. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 144,177천원(전분기 80,193천원)입니다. 13. 충당부채 가. 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

품질보증충당부채	40,694	47,444

온실가스배출충당부채	178,589	151,917

합 계	219,283	199,361

나. 연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비과 관리비로 인식하고 있습니다.당분기와 전분기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	47,444	41,997

증감(*)	(6,750)	3,138

기말	40,694	45,135

(*) 당분기에 인식한 품질보증비용은 688백만원(전분기 698백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.다. 온실가스배출충당부채연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며, 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.당분기와 전분기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	151,917	-

증감	26,672	166,155

기말	178,589	166,155

14. 납입자본 가. 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,500,092주(전기 17,449,357주)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2020년 9월 30일 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(전기 1,123,516주)입니다.

나. 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수	보통주	주식발행초과금	합계

전기초	15,726,284	7,863,142	33,130,194	40,993,336

전환사채 전환	1,701,372	850,686	7,472,825	8,323,511

전분기말	17,427,656	8,713,828	40,603,019	49,316,847

당분기초	17,449,357	8,724,678	40,697,028	49,421,706

전환사채 전환	50,735	25,368	182,196	207,563

당분기말	17,500,092	8,750,046	40,879,224	49,629,270

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출

화스너	134,749,730	143,757,656

자동차	105,602,310	129,173,129

기타	1,164,207	1,117,176

소 계	241,516,247	274,047,961

상품매출	2,326,695	1,873,625

부산물매출	4,760,076	6,517,183

원재료매출	48,654	72,022

저장품매출	109,935	55,110

수입수수료	43,429	237,353

임대수입	276,613	270,795

합 계	249,081,649	283,074,049

지리적 시장

국내	94,116,662	94,462,125

유럽	79,490,150	89,643,710

미주	59,395,822	68,309,967

아시아	15,269,559	30,658,247

기타	809,456	-

합 계	249,081,649	283,074,049

연결회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다.나. 당분기말 현재 연결회사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계약자산	계약부채

기초	178,772	204,335

증감	-	-

기말	178,772	204,335

연결회사는 판매한 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 계약자산과 계약부채로 계상하고 있습니다. 16. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,656,414	5,646,717	1,968,056	6,087,622

퇴직급여	189,235	569,555	177,287	531,691

잡급	296	2,038	244	1,037

운반비	1,223,832	4,542,681	1,829,806	5,451,383

감가상각비	533,580	1,631,075	553,326	1,665,029

수도광열비	31,729	82,720	34,252	90,010

수선비	7,973	13,724	9,088	44,724

소모품비	5,905	16,968	(5,199)	14,151

세금과공과	220,509	489,806	112,022	299,035

보험료	44,521	166,308	72,364	209,136

복리후생비	264,764	677,850	206,324	643,088

여비교통비	56,777	196,733	98,496	314,053

통신비	33,942	120,733	47,449	133,702

접대비	63,471	185,578	87,039	260,928

지급수수료	2,897,896	7,024,542	2,089,664	6,881,830

차량유지비	37,799	115,352	32,938	82,501

도서인쇄비	3,645	10,630	3,110	10,324

교육훈련비	3,906	25,529	19,700	41,944

잡비	669	15,174	24,457	33,757

포장비	190	335	1,015	3,090

사무용품비	26,497	302,685	46,365	163,232

광고선전비	15,170	149,933	24,183	79,566

해외시장개척비	93,925	353,314	187,485	622,303

대손상각비(환입)	(248,583)	152,265	(87,897)	(151,710)

품질보증비	446,151	687,569	242,374	698,327

임차료	210,958	568,300	185,620	541,932

기술개발비	1,303	1,303

리스료비용	30,495	91,993	30,515	89,539

합 계	7,852,969	23,841,410	7,990,083	24,842,224

17. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	9,888,697	8,295,508	11,169,476	7,329,244

원재료 등 매입액	17,882,610	118,591,420	20,412,982	134,467,199

급여	7,507,048	25,163,535	8,483,688	26,114,321

퇴직급여	604,107	1,826,228	597,351	1,794,443

운반비	1,289,050	4,746,100	1,905,864	5,682,039

감가상각비 및 무형자산상각비	3,304,655	9,993,797	3,358,244	10,007,585

대손상각비	(248,583)	152,265	(87,897)	(151,710)

전력비	3,295,671	10,336,040	3,779,973	11,204,420

포장비	1,975,554	6,825,621	2,399,372	7,457,857

수선비	1,203,445	2,758,085	1,270,339	3,744,380

소모품비	1,050,383	3,372,990	1,094,988	3,355,408

연료비	630,670	2,494,059	885,105	2,727,713

기타유류비	422,998	1,333,322	502,215	1,578,418

기술개발비	384,198	1,040,080	352,249	1,060,614

임차료	210,958	568,300	185,620	541,932

저장품비	2,480,417	7,963,380	2,579,685	7,373,256

복리후생비	829,301	2,318,027	846,141	2,428,503

여비교통비	78,487	255,463	145,861	465,308

지급수수료	4,063,697	11,389,929	3,703,095	11,749,295

기타	21,829,144	26,256,903	24,864,079	29,573,778

합 계(*)	78,682,507	245,681,052	88,448,430	268,504,003

(*) 연결손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 18. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	932,003	2,905,730	815,932	2,424,365

외화환산이익	(103,625)	230,237	32,716	414,353

유형자산처분이익	(27)	6,997	2,980	2,979

잡이익	57,370	182,490	42,097	574,040

기타상각비환입	23,876	23,876	-	-

투자자산처분이익	-	131,197	-	-

합 계	909,597	3,480,527	893,725	3,415,737

기타비용

외환차손	605,364	1,126,937	311,244	627,998

외화환산손실	29,871	451,500	(18,593)	322,262

유형자산처분손실	13,989	59,937	5,811	593,131

무형자산손상차손	-	11,889	-	-

기부금	3,000	9,000	3,000	9,000

기타의대손상각비	9,318,056	9,342,650	-	12,137

잡손실	39,256	458,396	31,640	174,266

합 계	10,009,536	11,460,309	333,102	1,738,794

19. 금융손익의 분류 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	546,356	1,794,683	751,573	1,950,409

외환차익	671,934	1,855,879	547,644	1,797,868

외화환산이익	41,326	630,674	379,400	875,361

파생상품거래이익	357,010	533,701	86,643	161,097

파생상품평가이익	(315,243)	251,109	(73,222)	298,692

보증손실환입	9,262,400	9,262,400	-	-

합 계	10,563,783	14,328,446	1,692,038	5,083,427

금융비용

이자비용	1,386,011	4,900,668	2,086,658	6,375,233

외환차손	750,640	1,117,569	150,576	522,587

외화환산손실	(780,051)	434,508	722,034	1,487,959

파생상품거래손실	205,010	1,417,074	241,789	825,798

파생상품평가손실	6,771	6,771	(403,382)	458,086

보증손실	(343,200)	-	356,000	665,600

합 계	1,225,181	7,876,590	3,153,675	10,335,263

(*) 연결회사가 당분기말 현재 관계기업인 PT.SUMBER BARA ABADI 의 Standby L/C $8,000,000의 지급보증계약을 종결함에 따라 보증손실 926백만원이 환입되었습니다. 20. 관계기업투자관련손익의 분류 당분기와 전분기 중 관계기업투자관련손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식평가이익	(24,668)	-	62,744	175,944

관계기업투자주식평가손실	(77,795)	(817,659)	(271,030)	(595,434)

합 계	(102,463)	(817,659)	(208,286)	(419,490)

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 22. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,612,135천원은 2020년 4월 23일에 지급되었습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(2,261,112)	8,237,630

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	34,910,010	26,148,007

감가상각비	9,963,140	9,999,640

퇴직급여	1,676,767	1,714,249

대손상각비	152,265	-

기타의대손상각비	24,594	-

재고자산평가손실	285,186	-

재고자산폐기손실	673,312	-

유형자산처분손실	45,948	587,320

파생상품평가손실	1,212,064	861,468

파생상품거래손실	-	584,008

관계기업투자평가손실	739,864	324,403

외화환산손실	1,636,188	1,106,780

보증손실	343,200	309,600

품질보증비	154,197	233,821

해외시장개척비	214,435	197,453

리스비용	61,497	59,024

이자비용	3,554,450	4,288,576

법인세비용	3,809,136	1,315,993

기타	11,889	-

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(3,118,440)	(2,739,681)

재고자산평가충당금환입	-	39,866

유형자산처분이익	7,024	-

투자자산처분이익	131,197	-

파생상품평가이익	566,352	371,914

파생상품거래이익	176,691	74,454

관계기업투자평가이익	24,668	113,200

외화환산이익	923,211	877,598

보증손실환입	-	63,813

이자수익	1,248,326	1,198,836

잡이익	40,971	-

3. 자산/부채 증감	(299,086)	(4,486,301)

매출채권의 감소(증가)	4,720,307	(3,486,699)

미수금의 감소(증가)	808,013	(1,219,933)

선급금의 감소(증가)	2,169,003	3,740,868

선급비용의 감소(증가)	136,448	68,853

재고자산의 감소(증가)	(1,885,631)	(3,085,583)

매입채무의 증가(감소)	(4,458,251)	(4,584,722)

미지급금의 증가(감소)	(109,732)	5,777,339

선수금의 증가(감소)	(381,391)	(615,275)

예수금의 증가(감소)	(31,742)	(5,609)

미지급비용의 증가(감소)	(843,710)	(11,537)

품질보증충당부채의 증가(감소)	(160,951)	(227,144)

금융리스부채의 증가(감소)	-	(14,723)

금융보증부채의 증가(감소)	-	(242,612)

임차보증금의 감소(증가)	(1,496)	-

퇴직금의 지급	(421,874)	(706,395)

사외적립자산의 감소(증가)	201,890	(224,677)

온실가스배출권의 감소(증가)	(62,475)	110,770

온실가스배출충당부채의 증가(감소)	22,506	-

합 계	15,508,675	16,318,822

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득시 미지급된 금액	449,747	357,120

건설중인자산의 본계정 대체	2,772,030	6,848,108

사채의 유동성 대체	6,989,353	-

회계정책 변경에 따른 리스채권의 계정 대체	-	2,596,907

회계정책 변경에 따른 리스부채의 계정 대체	-	2,636,932

전환권 행사에 따른 관계기업투자주식 증가	4,849,772	-

24. 우발사항 및 약정사항 가. 연결회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,EUR,CNY).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	9,000,000

EUR	72,469	72,469

USD	-	-

CNY	15,500,000	15,500,000

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	83,833,320	78,833,320

USD	18,500,000	18,500,000

농협	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

SC은행	한도성차입 외	USD	3,000,000	232,800

Kexim Leasing	리스	USD	617,687	154,422

Chailease	리스	VND	258,167	121,074

수출입은행	수출성장자금대출 외	USD	29,500,000	26,500,000

우리은행	일반자금대출	KRW	3,100,000	3,100,000

국민은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

수협은행	일반자금대출 외	KRW	3,000,000	3,000,000

기업은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	2,000,000

한도성차입 외	USD	2,700,000	1,280,920

EUR	3,500,000	1,313,431

CNY	11,000,000	11,000,000

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	운영자금/구매대출	VND	220,000,000	-

합 계	KRW	130,433,320	105,433,320

USD	56,557,149	46,668,142

EUR	3,572,469	1,385,900

CNY	26,500,000	26,500,000

VND	220,339,970	121,074

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당분기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	㈜디에스정밀부품	KRW	840,000	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	13,570,514

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	1,516,364

합 계	KRW	7,840,000	2,216,364

JPY	100,000,000	4,490,500

다. 당분기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	680,665	680,665

KB국민은행	외화지급보증	케이피에프	USD	10,300,000	10,000,000

한국스탠다드차타드	전력사용 동화지급보증	EVN (베트남전력국)	VND	2,460,000	2,460,000

라. 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	600,000	국민은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

유형자산(건물)	VND	236,764,000	기업은행 하노이지점

합 계	KRW	62,100,000

USD	14,300,000

VND	236,764,000

마. 당분기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND,CNY).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,000,000

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	900,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	18,611,752

한화손해보험	공장화재보험	KRW	45,844,800

한화손해보험	재산종합보험	KRW	30,853,997

KB손해보험	승강기사고배상책임보험	KRW	180,000

에이스아메리칸화재해상보험	생산물보상책임보험	USD	8,000,000

삼성재산보험	화재보험	CNY	209,095,121

PTI Company	화재보험	VND	1,032,981,148

합 계	KRW	107,890,549

USD	8,000,000

CNY	209,095,121

VND	1,032,981,148

바. 당분기말 현재 연결회사는 관계사 (주)에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다. 25. 특수관계자 거래 가. 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

관계기업	PT. KPF Indonesia, PT. SUMBER BARA ABADI, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨, 남강건설(주), ㈜이노콘티, PT. CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜글로우원

당분기말과 전기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스( 회사에 대한 지분율 36.87%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원)- 당분기

구 분	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	17,640	66,734,139	1,691,937

관계기업	PT. KPF Indonesia	-	-	-

PT. SUMBER BARA ABADI	-	-	-

㈜디에스정밀부품	220,185	3,294,584	-

㈜에스비비테크	5,227	61,107	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	108,000

㈜이노콘티	-	-	636,655

㈜글로우원	-	3,604	-	-

㈜솔루레이	10,000

합 계	243,052	70,093,434	10,000	2,436,592

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.- 전분기

구 분	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	17,640	76,593,235	115,746	1,425,475

관계기업	㈜디에스정밀부품	212,791	4,588,824	-	-

㈜에스비비테크	167,224	12,000	-

PT. SUMBER BARA ABADI(*2)	12,137

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	111,600

㈜이노콘티	-	-	-	602,608

합 계	397,655	81,194,059	115,746	2,151,820

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*2) PT. KPF Indonesia의 종속기업입니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무 주요 잔액(단위:천원)- 당분기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,357,845	7,497,316	-	735,377

관계기업	PT. KPF Indonesia(*1)	-	21,214,010	315,661	-	-

PT. SUMBER BARA ABADI	-	-	-	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	600,904	-

㈜에스비비테크	-	-	-	-	13,200

기타특수관계자	㈜티엠씨(*3)	-	-	5,760,000	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	91,061

㈜글로우원	-	-	-	-	-

합 계	-	56,276,431	17,497,977	600,904	879,238

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 당분기 PT.KPF INDONESIA에 대한 대여금 9,343백만원을 포함 총 25,919백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되어 있습니다. 당분기 PT. SUMBER BARA ABADI에대한 Standby L/C 지급보증계약 종료됨에 따라 미수금에 대한 대손충당금 24백만원이 환입되었습니다.(*3) 연결회사는 당분기 기타특수관계자 ㈜티엠씨와 부동산임대차계약 57.6억원을 체결하였습니다.- 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,259,406	6,674,915	372,158	405,554

관계기업	PT. KPF Indonesia(*1)	-	11,871,360	315,661	-	-

PT. SUMBER BARA ABADI(*2)	-	-	23,876	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜디에스정밀부품	-	-	1,052	1,058,917	-

㈜에스비비테크	-	-	14,387	-	9,067

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	72,253

㈜글로우원	-	-	-	-	-

합 계	-	46,835,342	10,954,891	1,431,075	526,474

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT. KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원과 PT. SUMBER BARA ABADI에 대한 미수금 대손충당금 48백만원이 설정되었습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래연결회사는 당분기 중 PT.KPF Indonesia에 $8,000,000을 대여 하였습니다.(4) 라이선스 제공계약연결회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권 라이선스를 제공받고 있습니다.

구 분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료(*1)

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	㈜케이피에프	2019.01.01~2022.12.31	[매출액-광고선전]*0.91%

(*1) 당기중 상표권 라이선스 제공 계약의 변경으로 수수료율이 0.3%에서 0.91%로 적용 되었습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위: 천원, USD).

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

관계기업	디에스정밀부품	KEB하나은행	KRW	840,000	2020-10-25

합 계	KRW	840,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,990,164	2,527,207

퇴직급여	350,593	301,759

합 계	2,340,757	2,828,966