케이피에프 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 56 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 55 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이피에프

1. 일반사항

주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.회사는 2014년 6월 27일에 그룹사 사옥 준공으로 인해 경기도 안산시에서 경기도 성남시로 본점소재지를 이전하였습니다.회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다. 2019년 6월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,405,955주이며, 납입자본금은 8,703백만원 입니다.

2019년 6월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	36.96

송무현	224,854	1.29

기타	9,624,457	55.29

자기주식	1,123,516	6.45

합 계	17,405,955	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

가. 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

나 . 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과회사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 회사는 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 회사는 2019년1월1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	2,437,786

총자산	2,437,786

자본

이익잉여금	(44,487)

총자본	(44,487)

부채

리스부채	2,482,273

총부채	2,482,273

(b) 새로운 회계정책의 요약회사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다. - 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다.사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 회사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다. - 리스부채회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. - 단기리스 및 소액자산리스회사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. - 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 회사의 재무제표에 영향을 미치지않습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 부의 보상을 수반하는 중도상환 특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.회사의 재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 회계정책의 변경

가. 기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

건물 및 기계장치	차량운반구	합계

2018-12-31	-	-	-	-

회계변경 효과	903,097	1,534,689	2,437,786	2,482,273

증가	-	40,902	40,902	40,902

감가상각	(298,044)	(199,029)	(497,073)	-

이자비용	-	-	-	39,504

지급	-	-	-	(527,274)

2019-06-30	605,053	1,376,562	1,981,615	2,035,405

(2) 회사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

사용권자산의 감가상각비	497,073

리스부채의 이자비용	39,504

손익계산서에 인식된 총 금액	536,577

5. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산

파생금융자산	367,138	367,138	219,498	219,498

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	6,111,857	6,111,857	6,111,857	6,111,857

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	204,000	204,000

금융자산합계(*1)	6,478,995	6,478,995	6,535,355	6,535,355

공정가치측정 금융부채

파생금융부채(*)	1,422,165	1,422,165	2,698,622	2,698,622

금융부채합계(*1)	1,422,165	1,422,165	2,698,622	2,698,622

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 회사는 전기에 ㈜에스비비테크의 지분 중 45.78%에 해당하는 지분을 취득하였으며 이 중 전환상환우선주 및 옵션(콜옵션,풋옵션) 등의 공정가치평가금액을 각각 당기손익-공정가치측정금융자산, 파생금융자산 및 부채로 분류하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산(*)

파생금융자산	-	207,295	159,843	367,138	-	59,655	159,843	219,498

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,091,857	6,091,857	-	-	6,091,857	6,091,857

부채

파생금융부채	-	861,468	560,697	1,422,165	-	-	2,698,622	2,698,622

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우, 상기 서열체계에서 제외하였습니다.

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생금융부채

기초금액	159,843	6,091,857	2,698,621	149,385	-	6,983,260

처분	-	-	-	-	6,091,857	-

평가	-	-	(164,619)	346,940	-	(624,066)

대체(*)	-	-	(1,973,305)	(336,482)	-	(3,660,572)

기말금액	159,843	6,091,857	560,697	159,843	6,091,857	2,698,622

(*) 당반기중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 전환사채 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환상환우선주	6,091,857	3	이항모형	변동성	18.17%

파생상품자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	15.85%

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	3	이항모형	변동성	23.10%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	513,545	3	이항모형	변동성	15.85%

전환상환우선주 내재파생상품	47,152	3	이항모형	변동성	23.10%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

전환상환우선주	6,091,857	3	이항모형	변동성	18.17%

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	13.15%

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	3	이항모형	변동성	23.10%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	2,651,470	3	이항모형	변동성	13.15%

전환상환우선주 내재파생상품	47,152	3	이항모형	변동성	23.10%

6. 범주별금융상품가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.(1)당반기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	26,199,742	26,199,742

매출채권및기타채권	-	-	89,927,758	89,927,757

기타금융자산	-	-	37,122,600	37,122,600

파생금융자산	207,295	-	-	207,295

합계	207,295	-	153,250,100	153,457,394

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	-	110,511	110,511

당기손익-공정가치금융자산	6,111,857	-	-	6,111,857

파생금융자산	159,843	-	-	159,843

장기보증금	-	-	3,679,833	3,679,833

기타금융자산	-	-	4,000	4,000

합계	6,271,700	-	3,794,344	10,066,044

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익- 공정가치금융부채	상각후원가금융부채	기타의금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	21,648,748	-	21,648,748

단기차입금	-	96,664,563	-	96,664,563

유동성장기차입금	-	11,333,280	-	11,333,280

유동성전환사채	-	1,986,112	-	1,986,112

유동성금융리스부채	-	946,212	-	946,212

파생금융부채	1,375,013	-	-	1,375,013

기타금융부채	-	9,254,400	509,480	9,763,880

합계	1,375,013	141,833,315	509,480	143,717,808

비유동부채

장기차입금	-	4,666,640	-	4,666,640

사채	-	18,388,692	-	18,388,692

파생금융부채	47,152	-	-	47,152

금융리스부채	-	1,089,193	-	1,089,193

기타금융부채	-	5,000	311,053	316,053

합계	47,152	24,149,525	311,053	24,507,730

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	1,710,159	1,710,159

매출채권및기타채권	-	-	92,760,106	92,760,106

파생금융자산	59,655	-	-	59,655

기타금융자산	-	-	43,757,655	43,757,655

합계	59,655	-	138,227,920	138,287,575

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	-	155,811	155,811

기타포괄손익공정가치금융자산	-	204,000	-	204,000

당기손익공정가치금융자산	6,111,857	-	-	6,111,857

파생금융자산	159,843	-	-	159,843

장기보증금	-	-	3,524,710	3,524,710

기타금융자산	-	-	4,000	4,000

합계	6,271,700	204,000	3,684,521	10,160,221

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익- 공정가치금융부채	상각후원가금융부채	기타의금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	27,989,930	-	27,989,930

단기차입금	-	103,054,300	-	103,054,300

유동성장기차입금	-	11,333,280	-	11,333,280

유동성전환사채	-	7,304,326	-	7,304,326

파생금융부채	2,651,470	-	-	2,651,470

기타금융부채	-	8,944,800	549,939	9,494,739

합계	2,651,470	158,626,636	549,939	161,828,045

비유동부채

장기차입금	-	6,333,280	-	6,333,280

파생금융부채	47,152	-	-	47,152

기타금융부채	-	5,000	311,053	316,053

합계	47,152	6,338,280	311,053	6,696,485

나. 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

처분손익	-	598,026

상각후원가 금융자산

이자수익	1,183,624	1,130,573

대손상각비(환입)	(63,813)	(363,949)

외환차손익	1,599,570	521,277

외화환산손익	174,778	1,130,121

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채

파생상품거래손익	(509,553)	305,848

파생상품평가손익	(489,554)	617,445

상각후 원가로 측정하는 금융부채

금융보증손실(환입)	309,600	402,400

이자비용	2,559,151	2,928,858

외환차손익	(44,909)	(6,915)

외화환산손익	113,032	(204,361)

기타의 금융부채

기타의금융비용(수수료)	40,460	56,668

7. 금융자산 가. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동항목

원익투자파트너스	-	204,000

(*) 당반기중 위 지분상품 처분시 발생한 기타포괄손익누계액 2,700천원은 당기 손익으로 인식하지 않고 이익잉여금으로 재분류될 예정입니다. 나. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

선물환	207,295	59,655

비유동항목

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

㈜에스비비테크(*)	6,091,857	6,091,857

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	159,843

(*) 회사는 전기에 ㈜에스비비테크의 지분 중 45.78%에 해당하는 지분을 취득하였으며 이 중 전환상환우선주 및 옵션(콜옵션,풋옵션) 등의 공정가치평가금액을 각각 당기손익-공정가치금융자산, 파생금융자산 및 부채로 분류하였습니다(주석5,8 참조).

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

매출채권	55,927,635	56,024,124

기타채권	35,747,748	38,547,421

손실충당금	(1,747,626)	(1,811,439)

합계	89,927,757	92,760,106

비유동항목

장기성매출채권	364,215	364,215

기타채권	16,646,336	16,691,636

손실충당금	(16,900,040)	(16,900,040)

합계	110,511	155,811

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	26,199,742	-	26,199,742	1,710,159	-	1,710,159

기타금융자산	37,122,600	4,000	37,126,600	43,757,655	4,000	43,761,655

장기보증금	-	3,679,833	3,679,833	-	3,524,710	3,524,710

8 . 종속기업 및 관계기업 투자

당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

종속기업투자	52,126,506	52,126,506

관계기업투자	7,608,006	7,608,006

합계	59,734,512	59,734,512

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당반기말	전기말

KPF U.S.A	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	중국	100.00	18,710,980	18,710,980

합 계	52,126,506	52,126,506

나. 당반기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당반기말	전기말

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	-	-

㈜케이피에프글로벌	한국	50.00	300,000	300,000

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	-	-

(주)에스비비테크(*3)	한국	40.56	6,988,006	6,988,006

합계	7,608,006	7,608,006

(*1) 당반기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액11,871백만원(전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당반기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*3) 전기중 ㈜에스비비테크 지분 중 45.78%에 해당하는 보통주 92,139주, 전환상환우선주 115,867주의 지분을 취득하였으며 총 취득금액은 12,088백만원입니다. 전환상환우선주는 주계약인 상환우선주에 전환권이라는 내재구성요소가 포함된 복합금융상품으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분리하여 인식하였습니다(주석5 참조).

9. 유형자산 및 무형자산 가. 당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	71,739,896	2,308,001

취득	682,748	-

감가상각비	(3,619,199)	(45,197)

대체	(120,215)	120,215

기말 순장부금액	68,683,230	2,383,019

(단위: 천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	84,946,349	1,849,542

취득	571,584	1,050,000

처분(*)	(53,568)	(535,460)

감가상각비	(3,668,958)	(39,591)

전반기말순장부금액	81,795,407	2,324,491

(*) 회사는 전기중 회생인가 결정된 골프장에 대한 청산 권리를 획득하였으며, 이에 따라 골프장 회원권은 처분되었습니다. 획득한 권리는 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 분류 후 매각되었습니다(주석6 참조).

나. 당기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(주석23 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

10. 차입금가. 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	금액

전기초	128,039,586

차입	49,910,645

차입금의 상환	(52,123,968)

외화환산손익	150,421

전반기말	125,976,684

당기초	120,720,860

차입	60,507,074

차입금의 상환	(68,679,262)

외화환산손익	115,811

당반기말	112,664,483

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석23 참조).

라. 당반기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구분	최장만기일	표면이자율	당반기말	전기말

2019.06.30

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	-	1,986,112	7,304,326

액면가액	2,660,000	10,400,000

전환권조정	(673,888)	(3,095,674)

합계	1,986,112	7,304,326

(2) 사채의 내역(단위: 천원)

구분	만기일	표면이자율	당반기말

제3회 무보증 사모사채	2021년 6월 24일	4.80%	6,979,070

액면가액	7,000,000

사채할인차금	(20,930)

합계	6,979,070

(단위: 천원)

구분	만기일	표면이자율	당반기말

보증부 변동금리 사채(*)	2022년 6월 7일	3.43%	11,409,622

액면가액	11,568,000

사채할인차금	(158,378)

합계	11,409,622

(*) 당 사채의 표면이자율은 계약일인 2019년 6월 3일의 3개월물 리보금리에 0.95%를 가산하여 산정되었습니다.

11 . 기타금융부채

가. 당반기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	9,254,400	8,944,800

금융보증부채(*2)	509,480	549,939

유동성리스부채	946,212	-

합계	10,710,092	9,494,739

비유동

리스부채	1,089,193	-

금융보증부채(*2)	311,053	311,053

수입보증금	5,000	5,000

합계	1,405,246	316,053

(*1) 회사는 당반기말 현재 관계기업인 PT KPF Indonesia에 대한 예금담보 USD 8,000,000에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 당반기말 현재 종속기업 및 관계기업인 KPF VINA, KPF(Jinan) Bearing및 ㈜케이피에프글로벌, ㈜디에스정밀부품에 합계 USD 48,666,213 , VND 220,000,000,000, CNY 50,600,000 및 1,440백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 전기에 취득한 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증 평가분인 311백만원을 금융보증부채(비유동)로 계상하였습니다.(주석23 참조)

12. 순확정급여부채가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	14,282,179	13,684,629

사외적립자산의 공정가치	(14,105,017)	(13,743,565)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	177,162	(58,936)

나. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	571,764	1,143,527	459,881	919,762

순이자원가	(347)	(694)	(3,283)	(6,566)

종업원 급여에 포함된 총 비용	571,417	1,142,833	456,598	913,196

총비용 중 789백만원(전반기: 719백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 354백만원(전반기: 194백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

13 . 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 54,258천원(전반기:35,182천원)입니다.

14 . 충 당부채

당반기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

품질보증충당부채	48,675	41,998

온실가스배출충당부채	110,770	-

합계	159,445	41,998

(1) 품질보증충당부채회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비과 관리비로 인식하고 있습니다.당반기와 전반기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	41,998	38,428

증감(*)	6,677	2,551

기말	48,675	40,979

(*) 당반기에 인식한 품질보증비용은 234백만원(전반기 231백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다

(2) 온실가스배출충당부채 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며, 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.

당반기와 전반기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	-	367,021

증감	110,770	(367,021)

기말	110,770	-

15 . 납 입자본

가. 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,405,955주(2018년:15,726,284주)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2019년 6월 30일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,123,516주(2018년: 1,073,806주)입니다.나. 당반기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

2018년 12월 31일	15,726,284	7,863,142	33,130,194	40,993,336

2019년 03월 20일 (전환사채 전환)	65,103	32,551	285,389	317,940

2019년 03월 21일 (전환사채 전환)	19,531	9,766	85,639	95,405

2019년 03월 22일 (전환사채 전환)	45,571	22,786	199,870	222,656

2019년 03월 25일 (전환사채 전환)	217,013	108,507	952,532	1,061,039

2019년 03월 26일 (전환사채 전환)	65,104	32,552	285,834	318,386

2019년 03월 27일 (전환사채 전환)	43,402	21,701	190,602	212,303

2019년 03월 28일 (전환사채 전환)	434,027	217,014	1,906,538	2,123,552

2019년 04월 03일 (전환사채의 전환)	193,141	96,570	849,713	946,283

2019년 04월 04일 (전환사채의 전환)	43,402	21,701	190,994	212,695

2019년 04월 10일 (전환사채의 전환)	21,701	10,850	95,644	106,494

2019년 04월 11일 (전환사채의 전환)	130,207	65,103	574,014	639,117

2019년 04월 12일 (전환사채의 전환)	43,402	21,701	191,386	213,087

2019년 04월 16일 (전환사채의 전환)	21,701	10,850	95,791	106,641

2019년 04월 25일 (전환사채의 전환)	10,850	5,425	48,003	53,428

2019년 05월 02일 (전환사채의 전환)	108,506	54,253	480,917	535,170

2019년 05월 13일 (전환사채의 전환)	217,010	108,505	947,247	1,055,752

2019년 06월 30일	17,405,955	8,702,977	40,510,307	49,213,284

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출

화스너	62,156,134	50,447,766

자동차	71,234,767	76,513,821

기타	807,370	857,653

소 계	134,198,271	127,819,240

상품매출	1,328,413	1,174,308

부산물매출	2,342,164	2,448,141

수입수수료	1,480,929	551,140

임대수입	176,174	224,800

합 계	139,525,951	132,217,629

지리적 시장

국내	60,628,168	52,406,711

유럽	42,588,630	42,765,760

미주	31,521,090	25,692,504

아시아	4,788,063	11,342,009

기타	-	10,645

합 계	139,525,951	132,217,629

회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다.

나. 당반기말 현재 회사의 고객과의 계약에서 발생하는 계약자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	계약부채

기초	199,573	222,207

증감	-	-

기말	199,573	222,207

17. 판매비와 관리비 당반기 및 전반기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,690,374	3,575,241	1,649,650	3,306,417

퇴직비용	177,193	354,404	96,934	193,950

잡급	240	480	857	1,277

운반비	1,453,556	2,915,892	1,319,755	2,713,982

감가상각비	453,122	910,899	302,958	613,041

소모품비	973	1,698	2,184	4,313

세금과공과	11,082	19,712	11,123	23,083

보험료	47,277	93,587	38,744	57,673

복리후생비	161,781	256,845	125,012	257,059

여비교통비	55,355	106,290	113,134	153,210

통신비	12,254	24,398	11,750	28,215

접대비	52,220	117,002	49,101	90,116

지급수수료	1,695,455	3,781,291	1,791,758	4,084,318

차량유지비	8,092	9,236	43,434	94,584

도서인쇄비	2,694	7,216	7,016	11,208

교육훈련비	3,324	22,038	8,610	12,553

사무용품비	21,487	70,201	55,460	123,740

광고선전비	18,066	55,383	43,256	76,512

해외시장개척비	236,155	434,817	254,074	459,412

대손상각(환입)	(294,218)	(63,813)	(79,289)	(363,949)

품질보증비	64,274	233,821	81,393	230,873

임차료	166,137	336,713	335,590	681,726

포장비	535	2,075	1,349	2,142

합계	6,037,428	13,265,426	6,263,853	12,855,455

18. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	1,085,798	1,265,739	325,178	718,859

외화환산이익	17,972	312,374	742,433	826,380

유형자산처분이익	-	-	121,063	121,063

잡이익	148,493	477,664	56,188	154,632

합계	1,100,221	2,055,777	1,244,862	1,820,934

기타비용

외환차손	61,022	128,311	403,863	501,238

외화환산손실	277,255	318,721	(92,531)	104,855

유형자산처분손실	585,745	585,745	28,693	28,693

무형자산처분손실	-	-	5,500	103,486

기부금	3,000	6,000	3,700	7,400

잡손실	177	104,645	1,192	231,789

합계	927,199	1,143,422	350,417	977,461

19. 금융손익의 분류 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	605,962	1,183,624	561,373	1,130,573

외환차익	628,328	727,174	563,550	638,015

외화환산이익	228,707	490,126	338,538	355,136

사채상환이익	-	-	(1,302)	-

파생상품거래이익	54,230	74,454	466,699	627,741

파생상품평가이익	368,985	371,915	209,349	965,642

기타금융수익(수수료)	(66,668)	40,460	31,139	56,668

공정가치채무상품처분이익	-	-	-	598,026

보증손실환입	-	-	(39,200)	-

합 계	1,819,544	2,887,753	2,130,146	4,371,801

금융비용

이자비용	1,228,702	2,559,151	1,462,425	2,928,858

외환차손	281,135	309,941	61,326	341,272

외화환산손실	136,824	195,970	116,600	150,900

파생상품거래손실	486,178	584,007	247,443	321,893

파생상품평가손실	770,975	861,468	(53,812)	348,197

기타금융비용(수수료)	(66,668)	40,460	31,139	56,668

보증손실	152,000	309,600	402,400	402,400

합 계	2,989,146	4,860,597	2,267,521	4,550,188

20. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세율은 19.42%(전반기 법인세율: 23.91%)입니다. 21 . 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,344,396천원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,093,734천원).

22. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익	5,396,609	2,477,453

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	12,491,190	10,077,230

감가상각비	4,161,666	3,708,745

퇴직급여	1,142,833	913,196

유형자산처분손실	585,745	28,693

무형자산처분손실	-	103,486

외화환산손실	514,691	255,754

파생상품평가손실	861,468	348,197

파생상품거래손실	584,007	321,893

금융보증수수료비용	40,460	56,668

이자비용	2,559,151	2,928,858

보증손실	309,600	402,400

품질보증비	233,821	230,873

해외시장개척비	197,454	-

법인세비용	1,300,294	778,467

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(2,564,991)	(5,328,331)

유형자산처분이익	-	121,063

외화환산이익	802,500	1,181,515

파생상품평가이익	371,915	965,642

파생상품거래이익	74,454	627,741

재고자산평가충당금환입	28,225	283,154

이자수익	1,183,624	1,130,573

공정가치채무상품처분이익	-	598,026

금융보증수수료수익	40,460	56,668

대손상각비환입	63,813	363,949

3. 자산/부채 증감	(3,325,324)	3,976,113

매출채권의 증감	40,115	247,618

미수금의 증감	2,835,137	2,197,524

선급금의 증감	1,520,120	(205,172)

선급비용의 증감	133,725	135,736

재고자산의 증감	(2,409,686)	3,698,226

매입채무의 증감	(2,499,586)	(1,300,626)

미지급금의 증감	(1,020,442)	(1,857,475)

선수금의 증감	(848,989)	(73,819)

예수금의 증감	24,297	(55,734)

미지급비용의 증감	(52,569)	1,049,121

품질보증충당부채의 증감	(227,144)	(228,321)

퇴직금의지급	(670,607)	(875,002)

관계회사 전출입	(35,788)	(9,796)

사외적립자산의 증감	(224,677)	1,443,994

온실가스배출권의 증감	-	(160,835)

온실가스배출충당부채의 증감	110,770	(29,326)

합계	11,997,484	11,202,465

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산 취득시 미지급된 금액	502,944	155,315

건설중인자산의 본계정 대체	5,264,043	123,148

회계정책 변경에 따른 리스채권의 계정 대체	2,478,688	-

회계정책 변경에 따른 리스부채의 계정 대체	2,523,175	-

23 . 약 정사항 및 우발사항

가 . 회사가 당 반 기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,EUR)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	9,000,000

EUR	71,600	71,600

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	86,999,920	86,999,920

농협	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	USD	8,000,000	3,000,000

우리은행	일반자금대출	KRW	3,600,000	3,600,000

국민은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

합계	KRW	128,099,920	109,099,920

USD	8,000,000	3,000,000

EUR	71,600	71,600

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당 반 기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니 다 .

(단위:천원,USD,JPY,CNY,천VND)

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

하나은행	원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	KRW	500,000

원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	14,297,722

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	3,157,359

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,000,000	USD	8,000,000

해외자회사에 대한 사업자금	KPF VINA	USD	13,500,000	USD	13,500,000

산업은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	9,000,000	USD	9,000,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	10,000,000	USD	10,000,000

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	17,000,000	CNY	17,000,000

기업은행(선양분행)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	13,200,000	CNY	5,850,000

기업은행(선양분행)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	20,400,000	CNY	17,000,000

기업은행(하노이)	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,600,000	USD	2,113,977

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000	USD	1,159,563

KEXIM VIETNAM LEASING	리스	KPF VINA	USD	566,213	USD	411,791

SC은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,000,000	EUR	1,786,231

SC은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000	USD	-

합계	KRW	8,440,000	KRW	4,357,359

USD	48,666,213	USD	44,185,331

EUR	-	EUR	1,786,231

JPY	100,000,000	JPY	14,297,722

CNY	50,600,000	CNY	39,850,000

VND	220,000,000	VND	-

다. 당 반 기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	432,580	432,580

KB국민은행	외화지급보증	KPF	USD	10,300,000	10,000,000

합계	KRW	432,580	432,580

USD	10,300,000	10,000,000

라. 당 반 기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	18,300,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	600,000	국민은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	500,000	우리은행

기타금융자산(정기예금)	USD	7,000,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

합계	KRW	80,900,000

USD	21,300,000

마. 당 반 기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	34,433,055

한화손해보험	공장 화재보험	KRW	44,844,800

한화손해보험	재산종합보험	KRW	30,853,997

한화손해보험	제2공장 화재보험	KRW	6,078,329

에이스아메리칸화재해상보험	생산물보상책임보험	USD	8,000,000

합 계	KRW	128,995,281

USD	8,000,000

24 . 특수관계자거래 가. 당 반기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

종속기업	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing

관계기업	PT KPF Indonesia, ㈜케이피에프 글로벌, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨, 남강건설(주), ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜글로우원

(1)당반기말과 전기말 현재 당사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 36.96%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다. (2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 주요 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

당반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	11,760	51,007,050	71,978	949,455

종속기업	KPF VINA	1,352,064	1,288,421	-	-

KPF USA	-	-	-	521,549

KPF (Jinan) Bearing	104,682	-	-	-

관계기업	㈜디에스정밀부품	141,861	3,040,984	-	-

㈜에스비비테크	127,987	-	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	75,600

㈜이노콘티	-	-	-	401,447

합계	1,738,354	55,336,455	71,978	1,948,051

(*) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

전반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	11,760	46,540,708	66,995	-	733,761

종속기업	KPF VINA	1,164,154	13,683	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	95,554

KPF (Jinan) Bearing	184,147	-	-	-	-

관계기업	㈜케이피에프 글로벌	905,981	143,880	-	25,938	-

㈜디에스정밀부품	141,861	3,042,243	-	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	72,000

㈜이노콘티	-	-	-	-	371,392

㈜글로우원	-	-	-	-	19,232

합계	2,407,903	49,740,514	66,995	25,938	1,291,939

(*) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,253,136	7,249,538	339,612	-

종속기업	KPF VINA	675,483	-	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	525,885

KPF (Jinan) Bearing	104,064	-	1,921,112	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,660	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜케이피에프 글로벌	491,213	-	-	-	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	1,003,762	-

㈜에스비비테크	-	-	26,762	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	73,465

합계	1,270,760	46,829,072	13,438,072	1,343,374	638,950

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,010,487	8,430,405	424,860	412,890

종속기업	KPF VINA	2,047,339	-	-	2,879	-

KPF USA	-	-	-	-	322,887

KPF (Jinan) Bearing	150,222	-	1,856,842	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜케이피에프글로벌	1,691,213	-	-	-	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	472,463	-

㈜에스비비테크	-	-	26,583	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	70,762

합계	3,888,774	46,586,423	14,554,491	900,202	846,139

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

( 3) 특수관계자와의 자금거래당반기중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전반기	회사명	자금대여 거래

대여	회수

지배기업	㈜송현홀딩스	5,652,602	-

(4) 라이선스 제공계약회사는 지배기업과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구분	관련 제품	제공처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	송현홀딩스	2019.01.01~2021.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3% (3년 주기로갱신)

(5) 지급보증 및 담보제공 당 반 기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내 역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원,천VND,CNY,USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

종속기업	KPF VINA	수출입은행	USD	9,000,000	2019-08-06

수출입은행	USD	4,500,000	2019-12-17

SC은행	USD	1,000,000	2019-12-30

기업은행(하노이)	USD	3,600,000	2020-01-30

산업은행	USD	10,000,000	2020-05-20

SC은행	USD	3,000,000	2020-06-26

KEXIM VIETNAM LEASING	USD	566,213	2021-06-25

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	VND	220,000,000	2020-06-29

KPF (Jinan) Bearing	기업은행(선양분행)	CNY	20,400,000	2019-11-16

기업은행(선양분행)	CNY	13,200,000	2020-03-19

하나은행(청도지점)	CNY	17,000,000	2020-06-25

산업은행	USD	9,000,000	2019-11-28

수출입은행	USD	8,000,000	2020-04-24

관계기업	디에스정밀부품	하나은행	KRW	840,000	2019-10-25

㈜케이피에프글로벌	하나은행	KRW	360,000	2020-06-30

하나은행	KRW	240,000	2020-06-30

2) 담보제공자산(단위: 천원,USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입액	담보설정액	제공처

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	예적금	USD 5,000,000	KRW 7,000,000	KEB하나은행

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	예적금	USD 7,000,000	USD 7,000,000	한국산업은행

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 3,500,000	KRW 5,000,000	PT KEB하나은행

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 4,500,000	KRW 6,300,000	PT KEB하나은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,582,207	1,351,450

퇴직급여	201,173	58,492

합계	1,783,380	1,409,942