케이피에프 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 연결기준- 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제58기 3분기	매출채권	98,328	(5,174)	5.26%

유동성 기타수취채권	29,161	(336)	1.15%

비유동성 매출채권	640	(318)	49.69%

비유동성 기타수취채권	37,766	(25,919)	68.63%

합 계	165,895	(31,747)	19.14%

제57기	매출채권	60,233	(1,055)	1.75%

유동성 기타수취채권	3,259	(316)	9.70%

비유동성 매출채권	351	(317)	1.05%

비유동성 기타수취채권	55,740	(25,918)	100.00%

합 계	119,583	(27,606)	23.09%

제56기	매출채권	71,381	(1,228)	1.72%

유동성 기타수취채권	35,655	(340)	0.95%

비유동성 매출채권	356	(320)	89.89%

비유동성 기타수취채권	16,576	(16,576)	100.00%

합 계	123,968	(18,464)	14.89%

- 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제58기 3분기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	27,607	18,464	18,772

2. 연결범위의 변동효과	5,234	-	63

3. 순대손처리액(①－②±③)	51	789	759

① 대손처리액(상각채권액)	76	789	759

② 상각채권회수액	25	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(167)	638	387

5. 환율변동효과	(876)	(49)	1

6. 기타	-	9,343	-

7. 기말 대손충당금 잔액합계	31,747	27,607	18,464

(2) 별도기준- 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제58기 3분기	매출채권	47,531	(365)	0.77%

유동성 기타수취채권	4,103	(316)	7.70%

비유동성 매출채권	351	(318)	90.60%

비유동성 기타수취채권	36,360	(25,919)	71.28%

합 계	88,345	(26,918)	30.47%

제57기	매출채권	46,364	(664)	1.43%

유동성 기타수취채권	3,838	(316)	8.23%

비유동성 매출채권	351	(318)	1.05%

비유동성 기타수취채권	55,740	(25,919)	100.00%

합 계	106,293	(27,217)	25.61%

제56기	매출채권	52,007	(902)	1.73%

유동성 기타수취채권	36,082	(340)	0.94%

비유동성 매출채권	356	(320)	89.89%

비유동성 기타수취채권	16,576	(16,576)	100.00%

합 계	105,021	(18,138)	17.27%

- 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제58기 3분기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	27,216	18,138	18,712

2. 사업결합으로 인한 증가(기초)	-	62	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	76	789	759

① 대손처리액(상각채권액)	76	789	759

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(223)	462	185

5. 기타	-	9,343	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	26,917	27,216	18,138

나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자- 6월말 및 12월말 기준으로 익월 1~2일 매년 2회 재고자산 실사 실시.

- 재고조사 시점인 12월말과 익월 2일의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.(2) 실사방법- 사내보관재고: 폐창식 전수조사 실시

- 사외보관재고: 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.

다. 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.- 연결기준

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	제58기 3분기 잔액	비고

제품 및 상품	74,621	74,621	(5,606)	69,015	-

반제품 및 재공품	30,244	30,244	(856)	29,388	-

원재료	34,567	34,567	(1,713)	32,854	-

부재료	1,065	1,065	-	1,065

저장품	15,022	15,022	(1,333)	13,689	-

미착품	2,801	2,801	-	2,801	-

합계	158,320	158,320	(9,508)	148,812	-

라. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침재무상태표 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정기준- 대손경험률 : 전년도 채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액 : 개별채권의 경과기간에 따라 설정(6월이내 : 1%, 6월초과~1년이하 : 5%, 1년초과 : 개별분석)하고 있으며, 또한 회사정리 절차 개시, 화의절차 개시 등으로 인하여 채권의 원금, 기간, 이자 등이 재조정된 채권에 대해서는 현재가치로 평가하고 장부가액과의 차액은 대손상각비로 처리하고 있습니다.마. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (1) 연결기준

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	손상된채권	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	92,771	701	205	5,291	98,968

계	92,771	701	205	5,291	98,968

구성비율	93.74%	0.71%	0.21%	5.35%	100.00%

(2) 별도기준(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	손상된채권	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	46,967	-	-	915	47,882

계	46,967	-	-	915	47,882

구성비율	98.09%	0.00%	0.00%	1.91%	100.00%

바. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(1) 연결기준

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제58기 3분기	제57기	제56기	비고

볼트,너트,제조	상품	3,715	62	148	-

제품	65,300	36,032	43,096	-

재공품	29,387	15,745	14,209	-

원재료	32,854	11,129	13,688	-

부재료	1,065	-	-	-

미착품	2,802	3,000	116	-

저장품	13,689	12,702	14,021	-

소 계	148,812	78,670	85,278	-

합 계	상품	3,715	62	148	-

제품	65,300	36,032	43,096	-

재공품	29,387	15,745	14,209	-

원재료	32,854	11,129	13,688	-

부재료	1,065	-	-	-

미착품	2,802	3,000	116	-

저장품	13,689	12,702	14,021	-

합 계	148,812	78,670	85,278	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.9%	20.8%	20.5%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.72회	3.69회	3.85회	-

(2) 별도기준(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제58기 3분기	제57기	제56기	비고

볼트,너트,제조	상품	268	62	148	-

제품	36,613	28,880	36,033	-

재공품	13,346	12,661	11,855	-

원재료	11,843	7,228	8,091	-

미착품	31	-	-	-

저장품	8,553	8,441	8,956	-

소 계	70,654	57,272	65,083	-

합 계	상품	268	62	148	-

제품	36,613	28,880	36,033	-

재공품	13,346	12,661	11,855	-

원재료	11,843	7,228	8,091	-

미착품	31	-	-	-

저장품	8,553	8,441	8,956	-

합 계	70,654	57,272	65,083	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.8%	16.5%	17.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.77회	3.60회	3.74회	-