케이피에프 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항가. 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사"라 함)는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 2005년 12월에 생산성을 향상시키고 원가를 절감하려는 목적으로 안산시에 분산되어 있던 공장들을 충청북도 충주시 충주산업단지로 확장 이전하였습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주 식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다. 2018년 12월 31일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 15,726,284주이며, 납입자본금은 7,863백만원 입니다. 2018년 12월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	40.91

송무현	224,854	1.43

기타	7,994,496	50.83

자기주식	1,073,806	6.83

합계	15,726,284	100.00

나. 연결대상 종속기업의 현황- 당기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

당기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

-전기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

전기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.다. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).- 당기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	59,453,460	489,504	47,191,377

부채	41,489,010	41,876	46,355,668

자본	17,964,450	447,628	835,709

매출	65,558,463	668,913	39,827,667

당기순이익(손실)	3,635,791	12,624	(1,027,378)

총포괄이익(손실)	3,962,859	30,990	(1,015,030)

- 전기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	57,018,831	422,931	48,960,416

부채	43,017,241	6,293	47,109,678

자본	14,001,590	416,638	1,850,738

매출	50,808,660	213,999	39,918,390

당기순이익(손실)	2,798,706	(237,251)	3,036,166

총포괄이익(손실)	1,233,964	(306,787)	3,032,268

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. -기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 연결회사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 2018년 중에 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 예상되는 영향을 요약하면 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향(증가/감소)(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

사용권자산	2,194,094

부채

리스부채	2,236,900

이연법인세부채	(9,417)

순자산에 미치는 순액 효과	(33,389)

2018년 12월 31일의 손익계산서에 미치는 영향(증가/감소)(단위: 천원)

구 분	금 액

감가상각비(판매비와관리비 증가)	871,433

운용리스료비용(판매비와관리비 감소)	(935,014)

영업이익	63,581

금융비용	(106,387)

법인세효과	9,417

당기손익에 미치는 효과	(33,389)

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)- 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1110호 '재무제표' 및 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. -기업회계기준서 제1028호 개정: '관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분' 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. -기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성’ 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

-2015 - 2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결회사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서연결회사 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 연결회사가 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 연결회사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산 ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산 ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.(2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분 상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

연 결 기업은 계약상 지급이 6개월을 초과하여 연체되는 경우에 채 무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2.7 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니 다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	3년~30년

설비	10년~15년

기계장치	2년~15년

차량운반구	4년

비품	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 회원권을 포함하고 있습니다. 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

소프트웨어	5년 ~ 10년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제 1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 연결회사는 관계기업 및 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.16 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다(주석 21과 28 참조). 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식연결회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다

2.18 충당부채 연결회사는 제품매출과 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식 됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 종업원급여 (1) 확정급여부채 연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.23 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니 다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2019년 2월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세 부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 27 참조).연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).(3) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제 조건의 변경 등에 근거합니다.고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.19에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).

(6) 대여금과 종속기업및관계기업투자 손상차손대여금과 종속기업 및 관계기업의 투자 손상여부를 검토하기 위한 회수가능가액은 회사의 사업계획 및 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기업의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 19 참조).

4. 회계정책의 변경4.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융상품에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융상품을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융상품	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가 (*2)	파생금융자산	파생금융부채	금융상품 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	204,000	20,000	155,273,473	256,021	7,104,426	162,857,920

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	204,000	-	-	-	-	204,000

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류	-	20,000	-	-	-	20,000

다른 항목으로 재분류 되지 않은 금융상품	-	-	155,273,473	256,021	7,104,426	162,633,920

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	204,000	20,000	155,273,473	256,021	7,104,426	162,857,920

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 현금 및 현금등가물을 포함합니다.이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 원익투자파트너스에 대한 지분 204,000천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치와 취득원가의 차이는 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 채무상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 한국파스너공업조합 출자금 20,000천원이 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 재분류되었습니다. 회사는 동 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 보고기간말 현재 공정가치와 취득원가의 차이는 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.③ 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	105,873,329	105,873,329	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	9,077,612	9,077,612	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	62,519,702	62,519,702	-

파생금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*2)	256,021	256,021	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	381,987	381,987	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*1)	204,000	204,000	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*2)	20,000	20,000	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	4,000	4,000	-

장기보증금	상각후원가	상각후원가	3,497,691	3,497,691	-

유동금융부채

파생금융부채	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*2)	7,104,426	7,104,426	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 매도가능금융자산 중 지분투자(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 부채 : 매도가능금융자산 중 공제조합 출자금, 제3회 전환사채 내재파생상품(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 상각후원가로 측정되는 채무상품회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

4.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.12.31(수정전)	조정	2018.1.1(수정후)

계약자산(*1)	-	291,804	291,804

자산총계	367,650,469	291,804	367,942,273

충당부채	452,951	(47,503)	405,448

계약부채(*1)	-	339,307	339,307

부채총계	193,815,470	291,804	194,107,274

(*1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.

이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 47,503천원이 각각 계약부채 339,307천원과 계약자산 291,804천원으로 재분류됐습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표는 재무상태표상의 계약자산과 계약부채 충당부채를 제외하고는 동일합니다.

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

5.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,371,941)	1,371,941	(4,194,322)	4,194,322

EUR	1,608,469	(1,608,469)	1,395,528	(1,395,528)

JPY	(1,394)	1,394	(4,779)	4,779

기타	475,310	(475,310)	558,774	(558,774)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	60,260,624	73,980,031	35,987,425	77,930,641

EUR	18,713,816	2,629,123	17,513,532	3,558,257

JPY	-	13,936	-	47,791

VND	1,524,263	2,096,842	2,923,898	2,310,393

기타	16,341,739	11,016,058	16,102,608	11,128,376

통화선도계약으로 인한 위험회피효과를 반영한 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,227,288)	2,227,288	(4,194,322)	4,194,322

EUR	1,224,721	(1,224,721)	199,429	(199,429)

JPY	(1,394)	1,394	(4,779)	4,779

기타	475,310	(475,310)	558,774	(558,774)

(2) 가격 위험연결 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험 에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않아, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소될 수 있습니다(주석 6 참조).

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율 등이 100bp 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과(*)

당기	+ 100 bp	(1,034,112)	(1,034,112)

- 100 bp	1,034,112	1,034,112

전기	+ 100 bp	(1,557,062)	(1,557,062)

- 100 bp	1,557,062	1,557,062

(*)상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.5.1.2 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 외부신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 따른 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석9 참조).

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	9,484,083	9,066,321

매출채권및기타채권	111,871,417	105,873,329

기타금융자산-유동	43,778,959	62,519,702

파생금융자산	219,498	256,021

장기매출채권및기타채권	155,811	381,987

당기손익-공정가치금융자산	6,111,857	-

기타금융자산-비유동	4,000	4,000

장기보증금	3,534,345	3,497,691

금융보증계약(*2)	1,021,622	9,974,059

합 계	176,181,592	191,573,110

(*1) 보유현금은 제외됨.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다(주석 42 참조).당기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출채권 연체일수	합계

1개월 이내	1개월~2개월 이내	2개월~3개월 이내	3개월~4개월 이내	4개월~5개월 이내	6개월 이상

기대신용손실률	1.02%	16.41%	29.70%	47.75%	66.89%	84.38%

장부금액	44,343,360	862,985	415,510	209,621	51,810	72,438	45,955,724

기대신용손실	454,210	141,630	123,398	100,086	34,655	61,121	915,100

5.1.3 유동성위험연결회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금제외)에 각각 9,484,083천원(전기말: 9,077,612천원) 및 8,037,259천원(전기말: 21,689,902천원)을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	19,537,040	-	19,537,040

미지급금	11,660,164	-	11,660,164

미지급비용	3,705,245	-	3,705,245

차입금(*1)(*3)	139,078,189	62,782,304	201,860,493

기타금융부채	10,013,924	1,849,907	11,863,831

파생금융부채	2,651,470	47,152	2,698,622

금융보증계약(*2)	1,021,622	-	1,021,622

합계	187,667,654	64,679,363	252,347,017

전기말	1년 이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	19,602,404	-	19,602,404

미지급금	13,405,101	-	13,405,101

미지급비용	3,726,158	-	3,726,158

차입금(*1)(*3)	153,916,726	75,701,164	229,617,890

파생금융부채	7,104,426	-	7,104,426

기타금융부채	8,571,200	3,228,401	11,799,601

금융보증계약(*2)	9,974,059	-	9,974,059

합계	216,300,074	78,929,565	295,229,639

(*1) 해당 금액은 차입금, 전환사채 등을 포함한 금액이며, 상각금액은 금융부채 원금및 각 금융부채의 잔여만기기간동안의 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다. (*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. (*3) 전환사채10,400백만원(전기말 23,000백만원)은 계약상 만기가 1년 초과~5년 이하에 포함되어 있으나, 조기상환청구권에 의해 1년 이내에 상환될 수 있습니다. 상기 금액은 금융부채 원금 및 각 금융부채의 잔여만기기간동안의 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.

5.2. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고 있습니다.산 업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장·단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

총차입금(A)(*)	204,463,471	218,595,077

차감:현금및현금성자산(B)	9,484,083	9,077,612

순부채(C)=(A)-(B)	194,979,388	209,517,465

자본총계(D)	148,362,756	138,508,119

총자본(E)=(C)+(D)	343,342,144	348,025,584

자본조달비율(C)/(E)	56.79%	60.20%

(*) 차입금은 장/단기 차입금, 전환사채, 금융리스부채가 포함되어 있습니다.

5.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동(1) 당기말

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동	상각	대체

유동성

단기차입금	134,039,828	3,115,932	1,010,906	-	(10,427,828)	127,738,838

유동성장기차입금	15,333,933	(13,339,636)	57	-	9,344,997	11,339,350

유동성 전환사채	14,315,461	(8,500,000)	-	1,305,996	182,868	7,304,326

유동성 리스부채	-	(586,511)	8,872	-	1,646,763	1,069,124

소 계	163,689,222	(19,310,215)	1,019,835	1,305,996	746,800	147,451,638

비유동성

장기차입금	51,832,454	845,056	1,717,638	-	1,082,831	55,477,979

금융리스부채	3,073,401	-	107,216	-	(1,646,763)	1,533,854

소 계	54,905,855	845,056	1,824,854	-	(563,932)	57,011,833

합 계	218,595,077	(18,465,213)	2,844,743	1,305,996	182,868	204,463,471

(2) 전기말

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동	상각	대체

유동성

단기차입금	95,782,377	43,252,500	(3,755,624)	-	(1,239,425)	134,039,828

유동성장기차입금	45,844,653	(33,843,418)	(732)	-	3,333,430	15,333,933

유동성전환사채	-	-	-	-	14,315,461	14,315,461

소 계	141,627,030	9,409,082	(3,756,356)	-	16,409,466	163,689,222

비유동성

장기차입금	41,444,755	16,472,610	(3,990,907)	-	(2,094,005)	51,832,453

전환사채	12,679,992	-	-	1,635,469	(14,315,461)	-

금융리스부채	3,460,611	-	(387,210)	-	-	3,073,401

소 계	57,585,358	16,472,610	(4,378,117)	1,635,469	(16,409,466)	54,905,854

합 계	199,212,388	25,881,692	(8,134,473)	1,635,469	-	218,595,076

6. 공정가치6.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생금융자산	219,498	219,498	256,021	256,021

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	6,111,857	6,111,857	20,000	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	204,000	204,000	204,000	204,000

금융자산합계(*1)	6,535,355	6,535,355	480,021	480,021

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채(*2)	2,698,622	2,698,622	7,104,426	7,104,426

금융부채합계(*1)	2,698,622	2,698,622	7,104,426	7,104,426

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다. (*2) 당기에 회사는 ㈜에스비비테크의 지분을 취득하였으며 전환상환우선주의 공정가치평가금액을 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수, 단 수준 1에 포한된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(1) 자 산

파생금융자산	-	59,655	159,843	219,498	-	106,636	149,385	256,021

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,091,857	6,091,857	-	-	-	-

(2) 부 채

파생금융부채	-	-	2,698,622	2,698,622	-	121,166	6,983,260	7,104,426

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우, 상기 서열체계에서 제외하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율 곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3의 변동내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

파생금융자산	당기손익공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	파생금융부채

기초금액	149,385	-	6,983,260	-	7,971,271

취득	-	6,091,857	-	-	-

평가	346,940	-	(624,066)	149,385	(988,011)

대체(*)	(336,482)	-	(3,660,572)	-	-

기말금액	159,843	6,091,857	2,698,622	149,385	6,983,260

(*) 당기중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다 . 6.4 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환상환우선주	6,091,857	3	이항모형	변동성	18.17%

파생상품자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	13.15%

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	3	이항모형	변동성	23.10%

파생상품부채

제3회 전환사채 내재파생상품	2,651,470	3	이항모형	변동성	13.15%

전환상환우선주 내재파생상품	47,152	3	이항모형	변동성	23.10%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위

파생상품자산

제3회 전환사채내재파생상품	149,385	3	이항모형	변동성	19.41%

파생상품부채

제3회 전환사채내재파생상품	6,983,260	3	이항모형	변동성	19.41%

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 회계팀은 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

변동성	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

내재파생상품(*1)	38,095	(36,925)	30,199	(31,234)

(*1) 내재파생상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가(감소) 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

가. 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	영업수익	부문간수익	순영업수익	영업이익(손실)

KPF	269,881,295	(3,094,447)	266,786,848	5,242,954

KPF VINA	65,558,463	2,870,723	68,429,186	8,487,634

KPF USA	668,913	(668,913)	-	(656,290)

KPF (Jinan) Bearing	39,827,667	(13,710)	39,813,957	2,810,466

합계	375,936,338	(906,347)	375,029,991	15,884,764

(2) 전기

구 분	영업수익	부문간수익	순영업수익	영업이익(손실)

KPF	274,970,805	(1,142,617)	273,828,188	9,387,142

KPF VINA	50,808,660	856,086	51,664,746	3,650,602

KPF USA	213,999	(213,999)	-	(451,250)

KPF (Jinan) Bearing	39,918,390	-	39,918,390	2,655,055

합계	365,911,854	(500,530)	365,411,324	15,241,549

나. 당기와 전기 중 부문기타손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	관계기업 투자관련손익

KPF	7,358,055	(307,306)

KPF VINA	2,329,447	-

KPF (Jinan) Bearing	2,239,505	-

합계	11,927,008	(307,306)

(2) 전기

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	관계기업 투자관련손익

KPF	7,523,294	243,461

KPF VINA	2,356,069	-

KPF (Jinan) Bearing	2,210,536	-

합계	12,089,899	243,461

8. 범주별 금융상품가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

재무상태표상 자산	당기손익인식- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	9,484,083	9,484,083

매출채권및기타채권	-	-	111,871,417	111,871,417

기타금융자산	-	-	43,778,959	43,778,959

파생금융자산	59,655	-	-	59,655

합계	59,655	-	165,134,459	165,194,114

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	-	155,811	155,811

기타금융자산	-	-	4,000	4,000

기타포괄손익- 공정가치금융자산	-	204,000	-	204,000

당기손익인식 - 공정가치금융자산	6,111,857	-	-	6,111,857

파생금융자산	159,843	-	-	159,843

장기보증금	-	-	3,534,345	3,534,345

합계	6,271,700	204,000	3,694,156	10,169,856

재무상태표 상 부채	당기손익인식- 공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	34,902,449	-	34,902,449

단기차입금	-	127,738,838	-	127,738,838

유동성장기차입금	-	11,339,350	-	11,339,350

유동성전환사채	-	7,304,326	-	7,304,326

파생금융부채	2,651,470	-	-	2,651,470

기타금융부채	-	10,013,924	-	10,013,924

합계	2,651,470	191,298,887	-	193,950,357

비유동부채

장기차입금	-	55,477,978	-	55,477,978

기타금융부채	-	1,538,854	311,053	1,849,907

파생금융부채	47,152	-	-	47,152

합계	47,152	57,016,832	311,053	57,375,037

(2) 전기말

재무상태표상 자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	9,077,612	-	9,077,612

매출채권및기타채권	-	105,873,329	-	105,873,329

기타금융자산	-	62,519,702	-	62,519,702

파생금융자산	256,021	-	-	256,021

합계	256,021	177,470,643	-	177,726,664

비유동자산

장기매출채권및기타채권	-	381,987	-	381,987

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

매도가능금융자산	-	-	224,000	224,000

장기보증금	-	3,497,691	-	3,497,691

합계	-	3,883,678	224,000	4,107,678

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	36,733,663	36,733,663

단기차입금	-	134,039,828	134,039,828

유동성장기차입금	-	15,333,933	15,333,933

유동성전환사채	-	14,315,461	14,315,461

파생금융부채	7,104,426	-	7,104,426

기타금융부채	-	8,571,200	8,571,200

합계	7,104,426	208,994,085	208,994,085

비유동부채

장기차입금	-	51,832,453	51,832,453

기타금융부채	-	3,228,401	3,228,401

합계	-	55,060,854	55,060,854

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 채무상품

처분손익	598,026	-

상각후원가측정 금융자산

이자수익	2,372,205	1,806,192

대손상각비(환입)	(124,053)	710,687

금융자산손상차손	-	7,570

외환차손익	1,466,544	(1,508,490)

외화환산손익	161,589	(1,488,122)

당기손익-공정가치금융자산 및 금융부채

기타의투자자산처분손익	-	13,270

금융자산손상차손	125,937	-

파생상품거래손익	300,865	1,160,327

파생상품평가손익	917,970	1,122,866

공정가치금융상품평가손익	1,104,546	-

상각후원가측정 금융부채

금융보증손실(환입)	373,600	(1,096,800)

사채상환이익	268,595	-

이자비용	9,044,481	7,727,809

외환차손익	327,408	1,499,614

외화환산손익	(2,427,362)	2,324,512

기타의 금융부채

기타금융비용	311,053	225,012

9. 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.가. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위:천원)

구분	당기말	전기말(*)

비유동항목

원익투자파트너스	204,000	204,000

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.나. 당기손익-공정가치 금융자산

구분	당기말	전기말

유동항목

선물환	59,655	106,636

전환사채 내재파생상품	-	149,385

비유동항목

한국파스너공업협동조합(*1)	20,000	20,000

㈜에스비비테크(*2)	6,091,857	-

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	-

(*1) 전기에 회사는 동 지분상품들은 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기에 회사는 ㈜에스비비테크의 지분을 취득하였으며 전환상환우선주 및 콜옵션 등의 공정가치평가금액을 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(주석19 참조)

다. 기타상각후원가 측정금융자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	9,484,083	-	9,484,083	9,077,612	-	9,077,612

기타금융자산	43,778,959	4,000	43,782,959	62,519,702	4,000	62,523,702

장기보증금	-	3,534,345	3,534,345	-	3,497,691	3,497,691

라. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 매출채권(단위:천원)

국내매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*1)

A- 이상	3,339,074	4,796,346

BBB- 이상	2,527,719	4,409,739

B- 이상	12,012,795	7,589,047

B- 미만	6,550,962	10,294,322

소계	24,430,550	27,089,454

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 1	-	-

GROUP 2	9,326,306	-

GROUP 3	-	-

소계	9,326,306	-

손상되지 아니한 매출채권 합계	33,756,856	27,089,454

손상된 채권	724,047	578,340

국내매출채권 합계	34,480,903	27,667,794

(*1) 한국신용평가에서 평가한 회사채 신용등급입니다.

해외매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*2)

A~B	5,650,971	13,666,717

C~D	16,063,805	17,774,222

E~F	10,311,457	6,107,300

G	3,894,339	2,541,660

소계	35,920,572	40,089,899

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 1	-	640,831

GROUP 2	5,667,690	9,076,198

GROUP 3	-	675,452

소계	5,667,690	10,392,481

손상되지 아니한 매출채권 합계	41,588,262	50,482,380

손상된 채권	111,532	764,445

해외매출채권 합계	41,699,794	51,246,825

(*2) 연결회사는 해외거래처에 대한 신용관리를 위하여 한국무역보험공사로부터 정기적으로 신용평가보고서를 입수하여 해외거래처에 대한 신용관리를 수행하고 있습니다. 한국무역보험공사는 수출보험부보 목적 및 추가적인 국외기업정보 확보를 위하여 신용조사 서비스를 제공하고 있습니다. 해외 신용조사기관으로부터 신용조사보고서를 접수한 후 해당국외기업의 자산과 업종에 따라 제조 일반기업, 비제조 일반기업, 소기업, 약식평가기업으로 분류하여 신용등급을 책정하고 있습니다. 신용등급책정은 재무적 요소와 비재무적 요소를 각각 평가점수를 배정하고, 각각 평가항목의 점수를 합하여 총점에 해당되는 등급(A~G, R)을 최종 확정합니다(A~F : 정상인수 등급, G : 제한등급, R : 인수제한 등급).(*3) 외부신용등급이 없는 국내 및 해외 거래상대방 분류GROUP 1 - 6개월 미만의 새로운 고객/특수관계자GROUP 2 - 과거 부도경험이 없는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자GROUP 3 - 과거 부도경험이 있는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자로 채무불이행 위험 해소(2) 장단기대여금(단위:천원)

장단기대여금	당기말	전기말

GROUP 2(*1)	47,104,989	41,633,582

합계	47,104,989	41,633,582

(*1) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.10. 현금및현금성자산가. 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	7,751	11,291

은행예금	9,476,332	9,066,321

합계	9,484,083	9,077,612

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

11. 매출채권 및 기타채권 가. 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	75,816,482	(1,555,871)	74,260,611

기타채권	37,926,467	(315,661)	37,610,806

합계	113,742,949	(1,871,532)	111,871,417

비유동자산

장기성매출채권	364,215	(324,104)	40,111

기타채권	16,691,636	(16,575,936)	115,700

합계	17,055,851	(16,900,040)	155,811

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	78,530,052	(1,677,541)	76,852,511

기타채권	29,336,479	(315,661)	29,020,818

합계	107,866,531	(1,993,202)	105,873,329

비유동자산

장기성매출채권	384,567	(334,280)	50,287

기타채권	16,907,636	(16,575,936)	331,700

합계	17,292,203	(16,910,216)	381,987

나. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(2,011,821)	(16,891,597)	(1,398,446)	(16,891,597)

대손상각비환입 (*1)	124,053	-	(710,687)	-

환입 및 제각 (*2)	8,792	-	95,142	-

환율변동효과	(999)	-	2,170	-

기말금액	(1,879,975)	(16,891,597)	(2,011,821)	(16,891,597)

(*1) 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (*2) 당기중 (주)에이스트랙의 파산으로 대손충당금을 제각하였습니다.

다. 매출채권의 연령분석(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	64,044,881	65,018,300

소계	64,044,881	65,018,300

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하	8,160,117	9,028,387

3개월 초과 6개월 이하	625,949	2,254,748

6개월 초과 12개월 이하	197,103	428,076

12개월 초과	2,317,068	842,323

소계	11,300,237	12,553,534

손상된 채권	835,579	1,342,785

합계	76,180,697	78,914,619

라. 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 하나은행과 L/C 조건에 의하여 외화매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융기관에 양도한 외화매출채권 중 결제일이 도래하지 아니한 금액을 담보부 차입으로 회계처리하였으며, 동 양도외화매출채권과 관련하여 차입금으로 계상하고 있는 금액은 다음과 같습니다(단위:EUR).

구 분	당기말	전기말

EUR	-	98,023

대출약정에 따라서 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사는 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다.마. 보고기간말 현재 연결회사의 대손충당금 차감전 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

대여금	47,104,989	41,633,582

미수금	6,707,931	4,015,745

미수수익	805,183	594,788

차감: 장기대여금	(16,691,636)	(16,907,636)

유동항목	37,926,467	29,336,479

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

12. 파생상품

당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련한 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약	59,655	-	106,636	12,002

AXKI-TRF 계약	-	-	-	109,164

전환사채 내재파생상품(*1)	-	2,651,470	149,385	6,983,260

당기손익-공정가치금융상품 내재 파생상품(*2)	159,843	47,152	-	-

합계	219,498	2,698,622	256,021	7,104,426

(*1) 연결회사는 당기 중 발행한 제3회 전환사채의 계약조건에 따라 조기상환청구권(Put Option) 과 콜옵션(Call Option)을 각각 파생상품금융부채 및 파생금융자산으로 인식하고 있습니다(주석 21 참조).(*2) 당기중 회사가 취득한 주식회사 에스비비테크의 전환상환우선주에는 투자자간의 합의에 따라 당사가 행사할 수 있는 콜옵션(당사가 정해진 가격으로 재무적 투자자의 주식을 매입할 수 있는 권리)과 재무적 투자자가 행사할 수 잇는 풋옵션(재무적 투자자가 정해진 가격으로 주식을 매도할 수 있는 권리)이 존재합니다. 파생상품은 당기말 시점 공정가치로 평가되었으며, 각각 파생금융자산 및 파생금융부채로 인식하고 있습니다. 가. 통화선도계약(1) 당기말 현재 회사는 외화거래의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 10건의 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다(단위: USD,EUR).

외화매도 통화선도계약

구분	금액	건수

USD	7,650,000	8

EUR	3,000,000	2

연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니 다.

(2) 회사는 2017년 SC은행과 3건의 AXKI TRF(At-Expiry Knock-In Target Redemption Forward : 목표수익 조기상환 선물환)계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 해당 계약에서 미결제된 약정은 없습니다. 단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동자산 및 유동부채로 분류되었습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 재무상태표상 파생금융자산의 공정가치 금액입니다.

13. 기타금융자산과 매도가능금융자산가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	43,778,959	62,519,702

소계	43,778,959	62,519,702

비유동

장기금융상품	4,000	4,000

소계	4,000	4,000

나. 보고기간말 사용제한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

항목	내용	금융기관명	당기말	전기말	비고

단기금융상품	정기예금	하나은행(*)	18,300,000	18,300,000	PT KPF Indonesia 현지차입금외

정기예금	산업은행	11,826,700	11,499,800	운영자금대출외

정기예금	SC은행	5,000,000	5,000,000	KPF VINA 파생상품보증

정기예금	국민은행	600,000	-	KPF VINA 현지차입금

정기예금	한국증권금융	15,000	30,000	우리사주조합대출관련

양도성예금증서(CD)	기업은행	-	6,000,000

장기금융상품	당좌개설보증금	씨티은행	2,500	2,500

당좌개설보증금	하나은행	1,500	1,500

합계	35,745,700	40,833,800

(*) PT KPF Indonesia 등 관계기업 및 연결회사의 차입금에 대한 담보 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 42 참조).

다. 매도가능금융자산기업회계기준서 제1109호 개정에 따라 매도가능증권은 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. (1) 매도가능금융자산의 상세내역(단위:천원)

구 분	전기말

지분증권	204,000

출자금	20,000

합계	224,000

(2) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합계	2,192,250	204,000	204,000

(3) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 출자금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	전기말

취득원가	공정가치	장부가액

출자금

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000	20,000

합계	20,000	20,000	20,000

(4) 매도가능금융자산의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	224,000	224,000

처분	-	-

평가	-	-

대체(*)	(224,000)	7,570

손상	-	(7,570)

기말금액	-	224,000

(*) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 개정에 따라 매도가능증권은 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다.

14. 기타비금융자산(유동 및 비유동)보고기간말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타비금융자산(유동)

선급금	13,865,530	12,186,194

선급비용	546,353	693,911

온실가스배출권	-	176,860

매입부가가치세	43,434	1,037,346

합계	14,455,317	14,094,311

기타비금융자산(비유동)

장기선급비용	4,627,715	4,678,529

합계	4,627,715	4,678,529

15. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

상품	154,906	597,904

상품평가충당금(*)	(60,564)	(245,928)

제품	43,333,354	41,865,166

제품평가충당금(*)	(2,187,505)	(2,110,993)

재공품	16,757,044	17,825,590

재공품평가충당금(*)	(3,174)	(73,354)

원재료	15,946,574	12,472,256

저장품	10,020,163	9,644,334

저장품평가충당금(*)	(192,569)	(222,494)

미착재료	543,998	5,192,339

합계	84,312,227	84,944,820

(*) 당기에 인식한 재고자산평가손실환입액은 208백만원이며, 전기에 인식한 재고자산평가손실액은 110백만원 입니다. 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 차입금에 대한 담보 등으로 제공되었습니다(주석 42 참조).

16. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	토지	건물	설비	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	국고보조금(*1)	합 계

기초 순장부금액	18,184,404	33,992,174	4,607,425	56,633,664	28,308	3,741,477	10,875,747	(1,467,699)	126,595,502

취득	-	18,487	114,565	989,001	29,397	-	1,973,361	-	3,124,811

처분	(38,608)	(105,892)	-	(888,242)	-	(53,505)	-	-	(1,086,247)

감가상각비(*3)	-	(2,059,093)	(819,612)	(8,129,191)	(25,100)	(634,026)	-	27,871	(11,639,151)

대체(*2)	(1,155,957)	1,595	24,600	1,555,383	-	83,614	(6,236,662)	-	(5,727,427)

기타조정(*3)	-	250,454	10,612	(8,014)	579	(4,673)	(14,033)	-	234,925

기말 순장부금액	16,989,839	32,097,725	3,937,590	50,152,601	33,184	3,132,887	6,598,415	(1,439,828)	111,502,413

(2) 전기

구 분	토지	건물	설비	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	국고보조금(*1)	합 계

기초 순장부금액	24,639,773	38,086,583	5,631,622	61,966,592	59,817	4,149,582	3,992,063	(1,498,265)	137,027,767

취득	5,500	-	49,660	2,530,565	-	58,569	10,988,007	-	13,632,301

처분	(6,460,869)	(1,311,021)	(25,533)	(420,690)	-	(58,569)	-	-	(8,276,682)

감가상각비(*3)	-	(2,136,772)	(820,120)	(8,209,322)	(37,036)	(625,603)	-	30,566	(11,798,287)

대체	-	1,311,021	23,224	2,407,296	9,500	292,352	(4,043,393)	-	-

기타조정(*3)	-	(1,957,637)	(251,428)	(1,640,777)	(3,973)	(74,854)	(60,930)	-	(3,989,599)

기말 순장부금액	18,184,404	33,992,174	4,607,425	56,633,664	28,308	3,741,477	10,875,747	(1,467,699)	126,595,500

(*1) 회사는 충주시 등으로부터 기업지방이전에 따른 상환의무가 없는 국고보조금 1,843백만원을 수령하여 충주공장의 토지, 건물, 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당기 감가상각비와 상계된 금액은 28백만원(2017년 : 31백만원) 입니다.(*2 ) 회사는 충주시 용탄동에 위치한 공장부지 5,586백만원을 2019년 상반기중 매각할 예정이며 매도 예상 금액은 장부가액과 유의적인 차이가 없을 것으로 예상하고 있습니다. 해당 토지는 현재 유동성매각예정자산으로 분류되어 있습니다. (*3) 해외 종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(주석 42 참조).

담보제공자산	구분	담보설정금액	담보제공처

유형자산	토지, 건물	19,500,000	KEB하나은행

유형자산	토지, 건물, 기계장치	38,000,000	산업은행

다. 금융리스(1) 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	2,370,196	2,885,093

취득	-	-

감가상각비	(199,372)	(205,035)

기타조정(*1)	59,861	(309,862)

기말 순장부금액	2,230,685	2,370,196

(*1) 기타조정은 환율 조정차이입니다.

17. 투자부동산

가. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기

취득원가	21,606	21,606

기초감가상각누계액	(6,983)	(6,590)

기초장부금액	14,623	15,016

감가상각비	(393)	(393)

취득원가	21,606	21,606

기말감가상각누계액	(7,376)	(6,983)

기말장부금액	14,230	14,623

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 59,178천원(전기말 60,097천원) 입니다.

18. 무형자산 가. 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

회원권	1,819,500	1,281,860

소프트웨어	570,822	615,483

합계	2,390,322	1,897,343

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

회원권	소프트웨어	합 계	회원권	소프트웨어	합 계

기초장부금액	1,281,860	615,483	1,897,343	1,615,100	704,716	2,319,816

취득	1,073,100	43,496	1,116,596	-	-	-

처분(*1)	(535,460)	-	(535,460)	-	-	-

손상(*2)	-	-	-	(333,240)	-	(333,240)

감가상각비(*3)	-	(88,092)	(88,092)	-	(86,184)	(86,184)

기타조정(*4)	-	(65)	(65)	-	(3,049)	(3,049)

기말 장부금액	1,819,500	570,822	2,390,322	1,281,860	615,483	1,897,343

(*1) 회사가 보유한 회원권 중 전기중 손상을 인식한 회원권(장부금액 279,960천원)은 2018년 중 출자전환 절차가 완료됨에 따라 전액 처분되었으며 이와 관련하여 처분손실 9,800천원을 인식하였습니다. 이외에 회원권 1건(장부금액 255,000천원)에 대한 처분이 발생하였으며 이와 관련하여 처분손실 5,500천원을 인식하였습니다.(*2) 회사는 전기말 손상된 회원권에 대해 활성시장에서 거래되는 금액으로 측정하였으며, 전기 333백만원을 기타비용에 반영하였습니다.(*3) 무형자산에 대한 감가상각 비 88백만 원(전기 86백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (*4) 해외종속회사 무형자산 상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 해외사 업환산차이입니다.

19. 관계기업투자주식가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당기말

취득원가	장부금액

PT KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

㈜케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	36,702

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	805,531

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

㈜에스비비테크(*3)	한국	40.56	6,988,006	6,999,264

합계	11,857,664	7,841,497

기업명	설립국가	유효지분율(%)	전기말

취득원가	장부금액

PT KPF Indonesia (*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

㈜케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	418,159

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	716,676

SH PARTNERS (*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

합계	4,869,658	1,134,835

(*1) 당기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이 나, 지분법을 적용하였을 경우의 당기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액 11,871백만원(전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다. (*3) 당기중 ㈜에스비비테크 지분 중 40.56%에 해당하는 보통주 92,139주를 취득하였습니다. 또한 추가적으로 전환상환우선주 115,867주의 지분을 취득하였으며 전환상환우선주를 고려한 지분율은 45.78%이며, 총 취득금액은 12,088백만원입니다. 전환상환우선주는 주계약인 상환우선주에 전환권이라는 내재구성요소가 포함된 복합금융상품으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분리하여 인식하였습니다.

나. 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	41,690,177	76,821,508	(35,131,330)	1,260,491	(6,876,958)

㈜케이피에프 글로벌	2,760,612	2,580,769	179,843	9,084,361	(805,025)

㈜디에스정밀부품	3,309,265	1,295,436	2,013,828	6,159,513	222,137

SH PARTNERS	99,499	12,238,006	(12,138,507)	101,554	(977,128)

㈜에스비비테크	32,712,822	15,647,706	17,065,116	9,218,357	166,156

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

(주)케이피에프 글로벌	7,374,527	6,441,585	932,942	18,906,688	(8,808)

PT KPF Indonesia	30,381,379	59,575,074	(29,193,695)	-	(3,732,202)

(주)디에스정밀부품	3,166,191	1,374,499	1,791,692	7,163,712	672,137

SH PARTNERS	99,243	11,405,401	(11,306,158)	98,832	(397,894)

다. 당기와 전기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	PT KPF Indonesia	(주)케이피에프 글로벌	(주)디에스정밀부품	SH PARTNERS	㈜에스비비테크	합 계

기초금액	-	418,159	716,676	-	-	1,134,835

취득	-	-	-	-	6,988,006	6,988,006

지분법손익	-	(407,419)	88,855	-	11,258	(307,306)

기타자본변동액	-	25,962	-	-	-	25,962

보고기간말 금액	-	36,702	805,531	-	6,999,264	7,841,497

전기	PT KPF Indonesia	(주)케이피에프 글로벌	(주)디에스정밀부품	SH PARTNERS	합 계

기초금액	-	437,865	447,822	-	885,687

지분법손익	-	(25,393)	268,854	-	243,461

기타자본변동액	-	5,687	-	-	5,687

보고기간말 금액	-	418,159	716,676	-	1,134,835

라. 당기와 전기의 중요한 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기말 순자산(a)	연결실체지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	미실현손익	영업권	자본잉여금(*)	장부금액

㈜케이피에프 글로벌	179,843	50.00%	89,922	(53,220)	-	36,702

PT KPF Indonesia	(35,131,330)	41.00%	-	-	-	-

㈜디에스정밀부품	2,013,828	40.00%	805,531	-	-	805,531

SH PARTNERS	(12,138,507)	30.00%	-	-	-	-

㈜에스비비테크	17,065,116	40.56%	6,920,854	-	2,048,563	(1,970,153)	6,999,264

(*) 당기중 주식회사 에스비비테크는 전환상환우선주를 발행하였으며, 회사는 주식회사 에스비비테크가 발행한 전환상환우선주의 51%를 취득하였습니다. 주식회사 에스비비테크가 인식한 자본잉여금에 대해서, 회사는 관계기업 투자주식 장부금액을조정하였습니다.

전기	전기말 순자산(a)	연결실체지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	미실현손익	장부금액

(주)케이피에프글로벌	932,942	50.00%	466,471	(48,312)	418,159

PT KPF Indonesia	(29,193,695)	41.00%	(11,969,415)	-	-

(주)디에스정밀부품	1,791,691	40.00%	716,676	-	716,676

SH PARTNERS	(11,306,158)	30.00%	(3,391,847)	-	-

마. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

PT KPF Indonesia(*)	14,403,845	11,969,415

SH PARTNERS	3,641,552	3,391,847

(*) PT KPF Indonesia의 금융기관 차입금에 대한 지급보증의 실현가능성이 높다고 판단하여 8,944백만원(전기 8,571백만원)의 지급보증채무를 반영하였습니다.

20. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	19,537,040	19,602,404

미지급금	11,660,164	13,405,101

미지급비용	3,705,245	3,726,158

합계	34,902,449	36,733,663

21. 차입금가. 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD,천EUR,천VND).

종 별	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

(1) 단기차입금

무역금융	수출입은행 외	3.58~4.44	9,954,300	15,414,200

(USD 3,000)	(USD 3,000)

일반대출	산업은행 외	2.0~4.32	115,017,618	110,807,881

(USD 18,212)	(USD 18,500)

-	(CNY 39,349)

(EUR 1,128)	-

외화(USANCE NEGO) 차입금	KEB하나은행	2.24	-	125,396

-	(EUR 98)

운영자금	기업은행 외	5.35	2,766,920	7,692,351

-	(USD 4,457)

-	(EUR 2,218)

(CNY 17,000)	-

단기차입금 합계	127,738,838	134,039,828

(2) 장기차입금

산업기반대출	산업은행	3.31	6,000,000	6,000,000

일반기업자금	KEB하나은행 외	3.73~4.1	5,000,000	11,000,000

시설대	산업은행	3.24~3.41	7,299,892	10,999,990

(USD 567)	-

운영자금	산업은행 외	2.96~5.16	48,517,437	36,963,911

(USD 39,000)	(USD 34,500)

(VND 296,470)	(VND 183,416)

(CNY 30,000)	-

시설자금	산업은행 외	3.43	-	2,202,485

-	(USD 2,060)

장기차입금 소계	66,817,329	67,166,386

유동성분류	(11,339,350)	(15,333,933)

장기차입금 합계	55,477,979	51,832,453

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

다. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금 등이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 42 참조 ).

라. 보고기간종료일 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년이내	1년~2년	2년~5년	합계

차입금	139,078,189	55,477,979	-	194,556,168

마. 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 전환사채의 내역

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

2018.12.31

제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00	7,304,326	14,315,461

액면가액	10,400,000	23,000,000

전환권 조정	(3,095,674)	(8,684,539)

전환사채 합계	7,304,326	14,315,461

당기 중 발생한 총 8차례의 전환으로 인하여 전환사채 액면가액 4,100백만원 및 전환권조정 1,421백만원이 감소하였으며, 12월 5일 발생한 일부 조기상환으로 인하여 전환사채 액면가액 8,500백만원 및 전환권조정 2,584백만원이 감소하였습니다.(2) 전환사채의 상세내역

구 분	내 용

사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	4,628원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2017년 12월 5일 부터 2021년 11월 5일까지

조기상환청구권과 콜옵션(*)	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는2018년 12월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 0.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수청구권자”라 한다)는 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 5일부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있는 권리(이하 “콜옵션”이라 한다)를 가진다. 단, 매수청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

(*) 연결회사는 상기 전환사채계약에 포함된 조기상환청구권과 콜옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여, 이를 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리하였습니다(주석12 참조).

22. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	8,944,800	8,571,200

금융리스부채	1,069,124	-

합계	10,013,924	8,571,200

비유동

수입보증금	5,000	155,000

금융리스부채	1,533,854	3,073,401

금융보증부채(*2)	311,053	-

합 계	1,849,907	3,228,401

(*1) 연결회사는 보고기간말 현재 관계기업인 PT KPF Indonesia에 대한 예금담보 USD 8,000,000에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 당기에 취득한 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증 평가분인 311백만원을 금융보증부채(비유동)로 계상하였습니다.나. 금융리스부채 내역 당기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	1,094,317	-

1년 초과 4년 이내	1,569,999	3,151,590

합계	2,664,316	3,151,590

현재가치

1년 이내	1,069,124	-

1년 초과 4년 이내	1,533,854	3,073,401

합계	2,602,978	3,073,401

23. 기타비금융부채가. 보고기간말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타비금융부채

선수금	1,008,116	196,352

예수금	349,039	389,088

합계	1,357,155	585,440

24. 충당부채가. 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

품질보증충당부채(*1)	41,998	38,428

온실가스배출충당부채(*2)	-	367,020

반품충당부채(*3)	-	47,503

합계	41,998	452,951

(*1) 회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다. 회사는 2018년 6월배출권을 제출하여 충당부채 전액 제거되었습니다.(*3) 회사는 당기초 반품충당부채 47,503천원을 각각 계약부채 339,307천원과 계약자산 291,804천원으로 재분류 하였습니다.(주석4 참조)

나. 품질보증충당부채

연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	38,428	30,426

증감액(*)	3,570	8,002

기말	41,998	38,428

(*) 당기에 인식한 품질보증비용은 1,024 백만원(전기 572 백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

25. 순확정급여자산

가. 순확정급여자산 산정내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	13,684,629	12,560,811

사외적립자산의 공정가치	(13,743,565)	(13,033,810)

재무상태표상 순확정급여자산	(58,936)	(472,999)

나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,560,812	11,991,990

당기근무원가	1,839,524	2,083,681

이자비용	325,237	260,307

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동 및 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	77,071	321,764

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	179,470	(316,251)

관계사 전입/(전출)퇴직급여채무 :

-관계사로부터 전입된 퇴직급여채무	263,364	96,650

-관계사로 이전된 퇴직급여채무	(27,040)	(24,799)

제도에서의 지급액 :

-급여의 지급	(1,533,809)	(1,852,531)

보고기간말 금액	13,684,629	12,560,811

다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,033,810	11,065,714

이자수익	338,369	238,500

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(164,127)	(135,064)

기업이 납입하는 기여금 :	2,150,000	3,300,000

관계사 전입/(전출) 자산 :

-관계사로부터 전입된 사외적립자산	273,160	105,365

-관계사로 이전된 사외적립자산	(51,838)	-

제도에서의 지급 :

-급여의 지급	(1,835,809)	(1,540,705)

보고기간말 금액	13,743,565	13,033,810

라. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,839,524	2,083,681

순확정급여부채의 순이자비용	(13,132)	21,807

합계	1,826,392	2,105,488

총비용 중 1,437백만원(전기: 1,516백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 389백만원(전기: 589백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 사외적립자산의 실제수익은 174백만원(전기: 103백만원)입니다. 마. 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(420,668)	(140,577)

법인세효과	92,547	30,927

법인세차감후 재측정요소	(328,121)	(109,650)

바. 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원리금보장형	13,739,584	99.97	13,029,829	99.97

기타(국민연금전환금)	3,981	0.03	3,981	0.03

합계	13,743,565	100.00	13,033,810	100.00

사. 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율/기대수익률	2.53%	2.80%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	4.07%	3.89%

아. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율/기대수익률	1.00% Point	(686,467)	763,829

미래임금상승률	1.00% Point	761,421	(697,200)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

자. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,150백만원입니다.

차. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합계

확정급여채무	1,969,595	3,374,851	5,978,379	20,371,217	31,694,042

확정급여채무의 가중평균만기는 5.42년입니다. 26. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 72,244 천원입니다. 27. 이연법인세 및 법인세비용가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,381,390	1,244,465

전기법인세의 조정사항(추납세액)	(148,696)	514,551

총 당기법인세	2,232,694	1,759,016

이연법인세

일시적차이의 증감	(378,770)	(498,092)

자본에 가감된 이연법인세의 증감	92,547	30,927

총 이연법인세의 증감	(286,223)	(467,165)

법인세비용	1,946,471	1,291,851

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	11,288,641	14,120,432

적용세율에 따른 법인세	2,461,501	2,331,213

법인세 효과:	(515,030)	(1,039,362)

-비공제비용	283,178	348,482

-세액공제 및 감면	(243,389)	(294,450)

-일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	79,940	(866,421)

-법인세추납액	(148,696)	514,551

-기타	(486,062)	(741,524)

법인세비용	1,946,471	1,291,851

유효법인세율	17.24%	9.15%

다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(420,668)	92,547	(328,121)

구 분	전기

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(140,577)	30,927	(109,650)

라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,214,231	5,587,049

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	571,219	246,956

소계	4,785,450	5,834,005

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(10,409,145)	(11,258,951)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(221,046)	(798,565)

소계	(10,630,191)	(12,057,516)

이연법인세부채 순액	(5,844,741)	(6,223,511)

마. 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	(6,223,511)	(6,721,603)

손익계산서에 반영된 이연법인세	286,223	467,165

자본에 직접 반영된 법인세	92,547	30,927

기말금액	(5,844,741)	(6,223,511)

바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

이연법인세부채

미수수익	(798,565)	(169,227)	-	(967,792)

퇴직보험	(2,586,968)	(97,178)	-	(2,684,146)

연구인력개발준비금	(130,051)	130,051	-	-

일시상각충당금	(68,222)	6,132	-	(62,090)

토지재평가이익	(1,810,889)	(3,879)	-	(1,814,768)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

반품충당자산	-	(43,906)	-	(43,906)

당기손익-공정가치 금융자산	-	(218,208)	-	(218,208)

파생금융자산(우선주_콜옵션)	-	(35,165)	-	(35,165)

파생금융자산(전환사채_콜옵션)	(32,865)	32,865	-	-

관계기업투자	(78,124)	2,252	-	(75,872)

전환권조정	(1,910,599)	1,229,550	-	(681,049)

감가상각 내용연수	(4,389,383)	594,038	-	(3,795,345)

소계	(12,057,516)	1,427,325	-	(10,630,191)

이연법인세자산

퇴직급여채무	2,556,041	35,558	-	2,591,599

보험수리적손익	30,927	(30,927)	92,547	92,547

매도가능금융자산손상차손	119,167	-	-	119,167

대손충당금	376,295	(40,502)	-	335,793

국고보조금(건물,기계)	68,222	(6,132)	-	62,090

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	8,454	785	-	9,239

온실가스배출충당부채	10,451	(10,451)	-	-

반품충당부채	80,745	(31,859)	-	48,886

이전가격	8,539	-	-	8,539

무형자산_회원권	208,217	(208,217)	-	-

파생금융부채(우선주_풋옵션)	-	10,373	-	10,373

파생금융부채(전환사채_풋옵션)	1,536,317	(952,994)	-	583,323

수선비부인들	2,977	(2,977)	-	-

구축물내용연수부인	92,262	(5,055)	-	87,207

시설이용권의 재분류	4,289	-	-	4,289

금융보증부채	-	68,431	-	68,431

미지급비용(연차수당)	144,331	32,970	-	177,301

취득세등	2,186	(108)	-	2,079

지급보증수익	222,309	-	-	222,309

토지(업무무관)	7,480	-	-	7,480

매출채권회수지연	102,948	-	-	102,948

소계	5,834,006	(1,141,102)	92,547	4,785,450

순액	(6,223,511)	286,222	92,547	(5,844,741)

구 분	전기초	손익계산서	자본	전기말

이연법인세부채

미수수익	(1,141,719)	343,154	-	(798,565)

퇴직보험	(2,433,214)	(153,754)	-	(2,586,968)

연구인력개발준비금	(260,102)	130,051	-	(130,051)

기타투자자산	(22,406)	22,406	-	-

일시상각충당금	(74,947)	6,725	-	(68,222)

토지재평가이익	(1,794,066)	(16,823)	-	(1,810,889)

파생상품자산	-	(32,865)	-	(32,865)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

전환권조정	(2,270,402)	359,803	-	(1,910,599)

관계기업투자주식	-	(78,124)	-	(78,124)

감가상각 내용연수	(4,429,222)	39,839	-	(4,389,383)

소계	(12,677,928)	620,412	-	(12,057,516)

이연법인세자산

퇴직급여채무	2,425,098	130,943	-	2,556,041

보험수리적손익	100,909	(100,909)	30,927	30,927

매도가능금융자산손상차손	556,581	(437,414)	-	119,167

대손충당금	-	376,295	-	376,295

국고보조금(건물,기계)	74,947	(6,725)	-	68,222

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	6,694	1,760	-	8,454

반품충당부채	-	80,745	-	80,745

온실가스배출충당부채	-	10,451	-	10,451

이전가격	8,539	-	-	8,539

무형자산_회원권	134,904	73,313	-	208,217

파생상품부채	1,753,680	(217,363)	-	1,536,317

수선비부인등	8,630	(5,653)	-	2,977

구축물내용연수부인	97,318	(5,056)	-	92,262

시설이용권의 재분류	4,289	-	-	4,289

미지급비용(연차수당)	103,721	40,610	-	144,331

소모품비	582	(582)	-	-

취득세등	2,294	(108)	-	2,186

매출채권	-	102,946	-	102,946

지급보증수익	402,394	(180,085)	-	222,309

토지(업무무관)	23,895	(16,415)	-	7,480

소계	5,956,325	(153,247)	30,927	5,834,005

순액	(6,721,603)	467,165	30,927	(6,223,511)

사. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 관계기업 투자지분 및 대여금 등	69,117,382	67,447,472	처분 계획이 없으며 실현가능성 불확실

이월결손금	17,908,529	20,821,513	실현가능성 불확실

합계	87,025,911	88,268,985

아. 보고기간말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

2019년	6,023,241

2020년	6,065,547

2021년	2,747,959

2022년 이후	3,071,782

미사용 세무상 결손금 합계	17,908,529

이연법인세자산으로 인식하지 않은 결손금	17,908,529

28. 자본금과 주식발행초과금 가. 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 15,726,284주(2017년:14,886,642)이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 당기말 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,07 3,806주(2017년: 928,414주)입니다.

구분	주식수 (단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2017년 12월 31일	14,886,642	7,443,321	29,361,671	36,804,992

2018년 3월 8일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 3월 15일 (전환사채 전환)	43,006	21,503	188,495	209,998

2018년 5월 14일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 5월 15일 (전환사채 전환)	28,670	14,335	125,661	139,996

2018년 5월 30일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 5월 31일 (전환사채 전환)	43,005	21,502	188,491	209,993

2018년 6월 01일 (전환사채 전환)	458,733	229,367	2,010,626	2,239,993

2018년 6월 04일 (전환사채 전환)	143,354	71,677	716,693	788,370

2018년 12월 31일	15,726,284	7,863,142	33,130,194	40,993,336

29. 주식기준보상 가. 연결회사는 보고기간 말 현재 다음과 같이 1건의 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.

약정유형	주식선택권부여

부 여 일	2015년 4월 6일

부 여 수 량	105,000

행 사 가 격	4,809원

만 기	5년

가 득 조 건	부여일 이후 2년이상 회사에 재직 한 자에 한해 행사가능

행 사 기 간	부여일 후 2년 후 3년이내

나. 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)

당기말	전기말

기초	105,000	197,800

소멸	-	(92,800)

기말	105,000	105,000

다. 보고기간말 현재 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기	주당행사가격 (단위:원)	주식수(단위:주)

당기말	전기말

2020년 4월 5일	4,809	105,000	105,000

합계	105,000	105,000

라. 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2015년 4월 6일

부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,718원

부여일의 가중평균 주가	5,000원

주가변동성(*)	75.39%

배당수익률	0.00%

기대만기	3.5년

무위험수익률	1.79%

(*) 주가변동성은 지난 120일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

마. 연결회사의 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

전기까지 인식한 보상비용	545,246

당기에 인식한 보상비용(*)	-

총 보상원가	545,246

(*) 당기에 인식한 주식보상비용은 없습니다.

30. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(912,835)	(1,270,560)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(407,379)	(407,379)

합계	(1,320,214)	(1,677,939)

나. 기타포괄손익누계액의 증감(단위:천원)

당기	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

해외사업환산손익	(1,270,560)	357,725	-	(912,835)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(407,379)	-	-	(407,379)

합계	(1,677,939)	357,725	-	(1,320,214)

전기	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

해외사업환산손익	367,336	(1,637,896)	-	(1,270,560)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(407,379)	-	-	(407,379)

합계	(40,043)	(1,637,896)	-	(1,677,939)

다. 기타자본항목의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

합병차익(*1)	526,441	526,441

자기주식처분이익	1,785,876	1,785,876

전환권대가(*4)	865,143	1,912,263

재평가적립금(*3)	6,698,447	6,698,447

자기주식(*2)	(5,350,134)	(4,686,088)

주식선택권	285,402	285,402

기타자본잉여금	382,067	382,067

합계	5,193,242	6,904,408

(*1) 연결회사는 1994년 12월 26일에 ㈜한국볼트를 흡수합병하였으며, 인수하는 순자산가액이 합병대가를 초과하는 금액을 합병차익으로 계상하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 연결회사는 자기주식으로 보통주 1,073,806주(전기말 보통주 928,414주)를 보유하고 있습니다.(*3) 연결회사는 1993년 1월 1일 재평가일로 하여 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 7,421백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감한 6,698백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.(*4) 연결회사는 전전기 중 제3회 전환사채를 발행하였으며, 그 중 자본요소에 해당되는 부문입니다.(*5) 당사의 관계기업인 주식회사 에스비비테크에서 당기중 전환상환우선주를 발행하였으며, 그로 인하여 발생한 지분법자본변동 인식 금액입니다. 31. 이익잉여금가. 이익잉여금의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	3,470,000	3,260,000

-이익준비금(*1)	3,470,000	3,260,000

임의적립금	118,045,831	113,445,831

-기업합리화적립금	1,795,632	1,795,632

-시설적립금	100,000	100,000

-연구및인력개발준비금(*2)	700,000	110,150,199

-기타임의적립금	115,450,199	1,400,000

재평가이익	6,434,177	6,360,778

미처리결손금	(24,456,836)	(26,592,461)

합계	103,493,172	96,474,148

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 매출원가는 다음과 같이 구분됩니다.

구분	당기	전기

제품매출

화스너	177,119,937	168,462,724

자동차	183,417,510	184,419,349

기타	2,232,863	2,024,831

소 계	362,770,310	354,906,904

상품매출	2,393,701	3,297,661

부산물매출	9,185,465	6,269,808

원재료매출	176,781	107,963

수입수수료	97,514	281,668

임대수입	406,220	547,320

합 계	375,029,991	365,411,324

지리적 시장

국내	115,209,412	123,587,724

유럽	139,603,918	123,441,843

미주	72,159,587	72,503,296

아시아	48,049,476	45,872,217

기타	7,598	6,244

합 계	375,029,991	365,411,324

매출원가

제품매출원가	315,514,751	307,839,991

상품매출원가	1,972,698	2,919,679

부산물매출원가	8,700,596	5,877,966

원재료매출원가	220,986	96,980

합계	326,409,031	316,734,616

회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다.

나. 주요 고객에 대한 정보주요 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요 고객처	54,126,673	14.43%	55,794,203	15.27%

다. 보고기간말 현재 회사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계약자산	계약부채

기초	-	-

대체	291,804	339,307

증감	(92,231)	(117,100)

기말	199,573	222,207

회사는 판매한 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 계약자산과 계약부채로 계상하였으며 당기중 매출원가에서 25백만원을 대체하였습니다.

33. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	7,421,388	7,965,420

퇴직급여	393,494	589,618

잡급	1,757	4,875

운반비	8,023,871	8,402,506

감가상각비 및 무형자산상각비	1,555,959	1,603,818

주식보상비용	-	37,141

소모품비	56,236	54,562

세금과공과	405,278	380,624

보험료	241,103	328,978

복리후생비	829,096	1,160,225

여비교통비	492,488	514,226

통신비	142,161	176,924

접대비	299,174	446,943

지급수수료	8,643,038	7,422,260

차량유지비	280,726	348,479

도서인쇄비	16,914	21,091

교육훈련비	45,300	84,420

잡비	87,978	52,958

사무용품비	256,027	235,497

광고선전비	110,819	167,012

해외시장개척비	846,937	643,539

대손상각비(환입)	(124,053)	710,687

품질보증비	1,024,079	572,480

임차료	1,357,591	1,262,114

수선유지비	98,408	44,479

수도광열비	94,645	66,886

포장비	7,149	8,110

리스료	128,631	129,287

합계	32,736,194	33,435,159

34. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	2,702,418	2,292,145

외화환산이익	108,420	352,033

유형자산처분이익	238,381	340,584

잡이익	835,759	571,705

합계	3,884,978	3,556,467

기타비용 :

외환차손	1,550,988	2,552,572

외화환산손실	357,849	1,142,274

유형자산처분손실	143,044	51,539

무형자산처분손실	103,486	-

무형자산손상차손	-	333,240

기부금	16,100	16,900

잡손실	335,644	166,777

합 계	2,507,111	4,263,302

35. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	632,593	(5,605,711)

원재료등 매입액	218,587,505	213,221,953

급여	34,209,746	31,670,799

퇴직급여	1,898,636	2,105,488

운반비	8,324,423	8,781,346

감가상각비 및 무형자산상각비	11,927,008	12,089,899

대손상각비(환입)	(124,053)	710,687

전력비	15,027,532	15,243,414

포장비	9,404,831	9,018,857

수선비	4,731,979	5,091,591

소모품비	4,063,662	4,134,391

연료비	3,555,715	3,690,489

기타유류비	2,216,848	2,168,075

기술개발비	1,309,776	2,141,281

임차료	1,357,591	1,262,114

저장품비	11,905,704	12,116,254

복리후생비	3,508,116	3,382,540

여비교통비	672,908	721,875

지급수수료	15,477,565	17,602,196

기타	10,457,140	10,622,237

합계(*)	359,145,225	350,169,775

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

36. 금융손익의 분류당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,372,205	1,806,192

외환차익	1,509,095	2,971,227

외화환산이익	339,841	2,126,984

투자자산처분이익	-	13,270

파생상품거래이익	1,119,167	1,398,949

파생상품평가이익	917,970	1,244,032

공정가치채무상품처분이익	598,026	-

보증손실환입	-	1,096,800

사채상환이익	268,595	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,151,698	-

합 계	8,276,597	10,657,454

금융비용

이자비용	9,044,481	7,727,809

외환차손	866,572	2,719,678

외화환산손실	2,356,185	500,353

파생상품거래손실	818,302	238,622

파생상품평가손실	-	121,166

기타금융비용(수수료)	311,053	-

손상차손(금융상품)	125,937	7,570

보증손실	373,600	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	47,152	-

합 계	13,943,282	11,315,198

37. 관계기업투자관련손익당기와 전기 중 관계기업 투자관련 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

관계기업투자평가이익	100,113	268,855

관계기업투자평가손실	(407,419)	(25,394)

합계	(307,306)	243,461

38. 종업원급여

당기와 전기 중 연결회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

임직원급여	35,117,355	31,670,799

퇴직급여	1,898,636	2,105,488

임직원에게 부여된 주식선택권	-	37,141

잡급	108,025	582,085

합계	37,124,016	34,395,513

39. 주당이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주당기순이익(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	9,341,518,095	12,828,079,242

가중평균 유통보통주식수	14,464,264	14,071,694

기본주당순이익	645.83	911.62

나. 가중평균유통보통주식수의 계산- 당기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2018-01-01	13,958,228	365	5,094,753,220

전환사채전환	2018-03-08	40,958	299	12,246,442

전환사채전환	2018-03-15	43,006	292	12,557,752

전환사채전환	2018-05-14	40,958	232	9,502,256

전환사채전환	2018-05-15	28,670	231	6,622,770

전환사채전환	2018-05-30	40,958	216	8,846,928

전환사채전환	2018-05-31	43,005	215	9,246,075

전환사채전환	2018-06-01	458,733	214	98,168,862

전환사채전환	2018-06-04	143,354	211	30,247,694

자기주식매입	2018-11-30	(83,561)	32	(2,673,952)

자기주식매입	2018-12-31	(61,831)	1	(61,831)

기말	2018-12-31	14,652,478	365	5,279,456,216

당기 가중평균유통보통주식수: 5,279,456,216 ÷ 365 = 14,464,264주

- 전기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2017-01-01	14,376,902	365	5,247,569,230

자기주식매입	2017-04-09	(418,674)	266	(111,400,974)

기말	2017-12-31	13,958,228	365	5,136,168,256

전기 가중평균유통보통주식수: 5,136,168,256 ÷ 365 = 14,071,694주

다. 희석주당순이익(단위:원,주) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산 했습니다. 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순이익	9,341,518,095	12,828,079,242

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	1,235,154,942	1,275,666,059

희석주당이익 산정을 위한 순이익	10,576,673,037	14,103,745,301

발행된 가중평균유통보통주식수	14,464,264	14,071,694

조정내역

전환사채의 전환 가정	2,247,191	4,710,219

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	16,711,455	18,781,913

희석주당순이익	632.90	750.92

40. 배당금2018년 및 2017년에 지급된 배당금은 각각 2,093,734천원과 2,156,535천원입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 160원과 2,344,396천원이며 2019년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하지 않습니다.

41. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	9,342,170	12,828,581

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	30,306,083	27,114,689

감가상각비 및 무형자산상각비	11,927,008	12,089,899

퇴직급여	1,826,392	2,105,488

대손상각비	-	710,687

유형자산처분손실	143,044	51,539

외화환산손실	2,714,034	1,642,627

매도가능금융자산손상차손	-	7,570

무형자산손상차손	-	333,240

무형자산처분손실	103,486	-

파생상품평가손실	-	121,166

파생상품거래손실	818,302	238,622

주식보상비용	-	37,141

이자비용	9,044,481	7,727,809

금융보증손실	373,600	-

리스료	114,980	118,736

재고자산평가손실	-	120,750

품질보증비	402,724	517,564

법인세비용	1,946,471	1,291,851

금융보증수수료비용	311,053	-

공정가치지분상품손상차손	125,937	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	47,152	-

지분법손실	407,419	-

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(7,546,829)	(8,622,305)

유형자산처분이익	238,381	340,584

외화환산이익	448,261	2,479,017

파생상품평가이익	917,970	1,244,032

파생상품거래이익	1,119,167	1,398,949

금융보증손실환입	-	1,096,800

재고자산평가충당금환입	208,360	-

이자수익	2,372,205	1,806,192

기타의투자자산 처분이익	-	13,270

지분법이익	100,113	243,461

사채상환이익	268,595	-

공정가치채무상품처분이익	598,026	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,151,698	-

대손충당금 환입	124,053	-

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동	(1,945,441)	(27,388,950)

매출채권의 감소(증가)	2,800,979	(6,439,460)

미수금의 감소(증가)	(1,092,619)	649,111

선급금의 증가	(1,622,604)	(8,419,054)

선급비용의 감소(증가)	796,422	291,391

온실가스배출권의 증가	(160,835)	(176,860)

재고자산의 감소(증가)	1,145,863	(7,877,140)

공정가치지분상품의 감소(증가)	(125,937)	-

계약자산의 감소(증가)	92,231	-

매입채무의 감소	(221,215)	(2,667,954)

미지급금의 증가(감소)	(1,851,567)	939,762

선수금의 증가(감소)	810,277	(152,384)

예수금의 증가(감소)	(40,749)	58,791

미지급비용의 증가(감소)	(103,252)	145,224

온실가스충당부채의 증가(감소)	(29,326)	367,021

계약부채의 증가(감소)	(117,100)	-

반품충당부채의 증가(감소)	-	47,503

품질보증충당부채의 증가(감소)	(399,155)	(509,561)

보증금의 증가(감소)	6,143	-

퇴직금의 지급	(1,533,809)	(311,826)

관계회사전출입	15,003	(33,514)

사외적립자산의 증가	(314,191)	(3,300,000)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	30,155,983	3,932,015

나. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	6,236,662	4,043,393

유형자산 취득 중 미지급된 금액	3,301,720	3,868,060

매출채권의 제각	8,792	95,142

전환사채의 유동성 대체	-	14,315,461

토지의 매각예정자산 대체	5,585,745	-

장기차입금의 유동성 대체	9,333,280	-

전환사채의 전환	4,188,344	-

42. 우발사항 및 약정사항 가. 연결회사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,CNY).

금융기관	구 분	통화	한도액	통화	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	KRW	15,600,000

USD	6,000,000	USD	5,566,966

CNY	17,000,000	CNY	17,000,000

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	96,000,000	KRW	88,666,560

USD	26,000,000	USD	26,000,000

농협	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	KRW	4,500,000

SC은행	한도성차입 외	USD	3,000,000	USD	1,286,016

수출입은행	수출성장자금대출	USD	29,500,000	USD	24,500,000

우리은행	일반자금대출(*)	KRW	3,600,000	KRW	3,600,000

국민은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

기업은행	한도성차입 외	USD	4,100,000	USD	-

CNY	30,000,000	CNY	30,000,000

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	운영자금/구매대출	VND	220,000,000	VND	109,740,803

합계	KRW	137,100,000	KRW	117,366,560

USD	68,600,000	USD	57,352,982

CNY	47,000,000	CNY	47,000,000

VND	220,000,000	VND	109,740,803

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 연결회사의 특수관계자인 송무현 회장이 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,JPY).

보증인	내역	지급보증대상	통화	한도액	통화	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	KRW	500,000

원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	24,078,150

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	4,057,596

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	1,913	KRW	1,913

합계	KRW	8,441,913	KRW	5,259,509

JPY	100,000,000	JPY	24,078,150

다. 당기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	406,889	406,889

한국스탠다드차타드	전력사용 동화지급보증	EVN (베트남전력국)	VND	2,460,000	2,460,000

라. 당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	18,300,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	SC은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	15,000	한국증권금융

기타금융자산(정기예금)	KRW	600,000	국민은행

기타금융자산(정기예금)	USD	7,000,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

재고자산양도담보	VND	92,033,723	수출입은행

토지사용권	VND	220,000,000	VIETIN BANK

합계	KRW	85,415,000

USD	21,300,000

VND	312,033,723

(*) 연결회사는 PT KPF Indonesia의 차입금과 관련하여 11,300백만원의 예금담보를 설정하고 있습니다.

마. 당기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND,CNY).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	22,757,416

한화손해보험	공장화재보험	KRW	45,844,800

한화손해보험	재산종합보험	KRW	30,853,997

에이스아메리칸화재해상보험	생산물보상책임보험	USD	8,000,000

삼성재산보험	화재보험	CNY	210,444,002

PTI Company	화재보험	VND	1,019,296,376

합계	KRW	112,241,313

USD	8,000,000

CNY	210,444,002

VND	1,019,296,376

43. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(주)송현홀딩스

관계기업	PT KPF Indonesia, (주)케이피에프 글로벌, SH PARTNERS, (주)디에스정밀부품, (주)에스비비테크

그밖의 특수관계자	(주)티엠씨, 남강건설(주), (주)이노콘티, PT CMC, (주)파인트리인베스트먼트,(주)글로우원

(1) 당기말과 전기말 현재 당사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 40.91%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래 내역(단위:천원) -당기

구분	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*)

지배기업	(주)송현홀딩스	23,520	98,226,108	66,995	-	1,618,739

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	1,309,366	146,897	-	25,938	-

(주)디에스정밀부품	283,721	5,844,999	-	-	-

(주)에스비비테크	24,167	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)티엠씨	-	-	-	-	144,000

(주)이노콘티	-	-	-	-	761,131

(주)글로우원	-	-	-	-	20,162

합계	1,640,774	104,218,004	66,995	25,938	2,544,032

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

-전기

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타(*1)

지배기업	(주)송현홀딩스	23,520	98,291,756	62,100	824,426

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	1,897

(주)케이피에프글로벌	9,616,355	417,206	-	-

(주)디에스정밀부품	309,000	6,997,072	-	214,473

기타특수관계자	(주)티엠씨	-	-	-	156,000

(주)이노콘티	-	561,049	-	-

(주)글로우원	-	-	-	4,670

합계	9,948,875	106,267,083	62,100	1,201,466

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(단위:천원) -당기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	(주)송현홀딩스	-	30,010,487	8,430,405	424,860	412,890

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	1,691,213	-	-	-	-

(주)디에스정밀부품	-	-	-	472,463	-

(주)에스비비테크	-	-	26,583	-	-

기타특수관계자	(주)이노콘티	-	-	-	-	39,600

(주)티엠씨	-	-	3,925,000	-	70,762

합계	1,691,213	46,586,423	12,697,649	897,323	523,252

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

-전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	(주)송현홀딩스	-	21,000,000	10,130,064	-	400,667

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	3,837,492	-	20,315	4,903	150,000

(주)디에스정밀부품	-	-	-	590,577	-

기타특수관계자	(주)이노콘티	-	-	2,940,000	-	51,632

(주)티엠씨	-	-	-	-	39,600

합계	3,837,492	37,575,936	13,406,040	595,480	641,899

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원) -당기

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

지배기업	(주)송현홀딩스	9,010,487	-	-	-

-전기

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

지배기업	(주)송현홀딩스	6,000,000	-	-	-

회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권라이선스를 제공받고 있습니다(단위:천원).

구 분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	(주)케이피에프	2016.01.01~2018.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3% (3년 주기로갱신)

(4) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증만기

관계기업	㈜케이피에프 글로벌	KEB하나은행	600,000	2019-06-30

디에스정밀부품	KEB하나은행	840,000	2019-10-25

합계	1,440,000

2 ) 담보제공자산(단위:천원,USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입약정액	담보설정액	제공처

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 3,500,000	KRW 5,000,000	PT 하나은행

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 4,500,000	KRW 6,300,000	PT 하나은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,739,793	1,921,668

퇴직급여	116,984	247,094

주식기준보상	-	37,141

합계	2,856,777	2,205,903

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 케이피에프

감사대상 사업연도	2018년 01월 01일	부터	2018년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	3	5	1	1	4	5	5	4	17	12	-	-	30	27

투입시간	분ㆍ반기검토	13	10	32	26	233	451	68	96	8	2	-	-	354	585

감사	26	30	88	38	698	630	259	446	296	203	-	-	1,367	1,347

합계	39	40	120	64	931	1,081	327	542	304	205	-	-	1,721	1,932

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2018.6.26 ~2018.6.30	5	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2018.11.19~2018.11.21	3	일	3	명	3	명	내부통제 이해 및 평가,기말감사 대비 이슈 파악

2019.1.28~2019.2.1	5	일	5	명	3	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

2019.2.13~2019.2.15	3	일	2	명	4	명	연결재무제표 감사 수행

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.1.2	1	일

실사(입회)장소	충주 공장

실사(입회)대상	재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.1.2	1	일

실사(입회)장소	본사, 충주 공장

실사(입회)대상	유가증권, 회원권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2018년8월13일, 2019년3월19일

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2018년 08월 13일	이동영	서면회의	반기 검토 주요내용, 외감법 개정 및 표준감사시간 도입에 따른 영향 등

2	2019년 03월 19일	이동영	서면회의	기말 감사 주요 내용, 기말감사시 식별한 이슈 및 경과 보고, 감사인 및 감사의 독립성 확인 등