케이피에프 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 53기 : 2016년 12월 31일 현재
제 52기 : 2015년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이피에프

1. 일반사항주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 2005년 12월에 생산성을 향상시키고 원가를 절감하려는 목적으로 안산시에 분산되어 있던 공장들을 충청북도 충주시 충주산업단지로 확장 이전하였습니다.

회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2016년 12월 31일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 14,886,642주이며, 납입자본금은7,443백만원 입니다.2016년 12월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율(%)

㈜송현홀딩스	6,433,128	43.21

송무현	224,854	1.51

기타	7,718,920	51.85

자기주식	509,740	3.43

합계	14,886,642	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 154,830백만원, 매도가능금융자산 224백만원, 당기손익인식금융자산 778백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 154,830백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 224백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 16,902백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 154,830백만원(대여금 및 수취채권 154,830백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 18,290백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2. 3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산 ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산 ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생금융자산과 기타의 투자자산입니다.금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발생자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당하는 것으로 판단합니다.(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다(주석 9).(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	3년~30년

구축물	10년~15년

기계장치	2년~15년

차량운반구	4년

공기구비품	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.13 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 회원권을 포함하고 있습니다. 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

소프트웨어	5년 ~ 10년

산업재산권	5년 ~ 10년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입 할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제 1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액회사는 관계기업 및 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.18 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.19. 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다(주석 19과 27 참조).회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다

2.20 충당부채회사는 제품매출과 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식 됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.22 종업원급여(1) 확정급여부채회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.24 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 회사가 구매자에게 제품을 인도하고, 구매자가 검수후 제품 수령승낙여부에 영향을 미치는 미이행 의무가 존재하지 않을 때 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.25 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 2월 14일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니 다. 그러나 실제 미래 최종 법인세 부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 24 참조).회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3 년간 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제 조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.(4) 충당부채회사는 보고기간말 현재 주석 2.20에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).(6) 대여금과 종속기업 및 관계기업투자 손상차손대여금과 종속기업 및 관계기업의 투자 손상여부를 검토하기 위한 회수가능가액은 회사의 사업계획 및 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기업의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	3,320,140	(3,320,140)	2,990,090	(2,990,090)

EUR/원	1,111,672	(1,111,672)	2,318,725	(2,318,725)

JPY/원	(9,080)	9,080	(4,988)	4,988

기타	(436)	436	4,424	(4,424)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	51,543,151	18,341,749	53,930,961	24,030,066

EUR	11,300,657	183,942	23,486,448	299,203

JPY	-	90,803	-	49,875

기타	43,856	48,221	125,821	81,577

통화선도계약으로 인한 위험회피효과를 반영한 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	1,398,625	(1,398,625)	1,595,410	(1,595,410)

EUR/원	(130,442)	130,442	974,168	(974,168)

JPY/원	(9,080)	9,080	92,213	(92,213)

기타	(436)	436	4,424	(4,424)

(2) 가격 위험회사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험 에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지않아, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소될 수 있습니다(주석 5 참조). (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다. 보고기간말 현재 , 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율 등이 100bp 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과(*)

당기말	+ 100 bp	(1,221,623)	(1,221,623)

- 100 bp	1,221,623	1,221,623

전기말	+ 100 bp	(1,406,792)	(1,406,792)

- 100 bp	1,406,792	1,406,792

(*)상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금등은 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고있습니다.신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 따른 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석 7 참조).

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	23,025,788	1,315,956

매출채권및기타채권	73,911,922	60,344,847

기타금융자산-유동	38,021,301	31,722,990

파생금융자산	306,156	24,751

장기매출채권및기타채권	16,623,833	21,250,904

기타금융자산-비유동	476,343	410,012

장기보증금	3,238,167	3,290,922

금융보증계약(*2)	75,056,373	62,445,431

합계	230,659,883	180,805,813

(*1) 보유현금은 제외됨.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다(주석 38 참조).

4.1.3 유동성위험회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금제외)에 각각 23,030,510천원(전기말: 1,321,477천원) 및 11,681,301천원(전기말: 9,682,990천원)을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	15,337,350	-	15,337,350

미지급금	7,198,316	-	7,198,316

미지급비용	3,261,415	-	3,261,415

차입금(*1)	108,990,560	39,583,804	148,574,364

기타금융부채	10,337,789	155,000	10,492,789

파생금융부채	8,510,826	-	8,510,826

금융보증계약(*2)	75,056,373	-	75,056,373

합계	228,692,629	39,738,804	268,431,433

전기말	1년 이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	13,592,654	-	13,592,654

미지급금	8,781,164	-	8,781,164

미지급비용	2,586,265	-	2,586,265

차입금(*1)	98,365,182	51,211,000	149,576,182

기타금융부채	9,766,114	5,000	9,771,114

파생금융부채	645,797	-	645,797

금융보증계약(*2)	62,445,431	-	62,445,431

합계	196,182,607	51,216,000	247,398,607

(*1) 해당 금액은 차입금, 전환사채 등을 포함한 금액이며, 상각금액은 금융부채 원금및 각 금융부채의 잔여만기기간동안의 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.

(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

4.2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분	당기말	전기말

총차입금(A)(*)	135,481,255	145,179,162

차감:현금및현금성자산(B)	23,030,510	1,321,477

순부채(C)=(A)-(B)	112,450,745	143,857,685

자본총계(D)	171,643,977	164,079,996

총자본(E)=(C)+(D)	284,094,722	307,937,681

자본조달비율(C)/(E)	39.58%	46.72%

(*) 차입금은 장/단기 차입금, 전환사채가 포함되어 있습니다.

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

매도가능금융자산(*2)	-	-	31,077,863	31,077,863

파생금융자산	306,156	306,156	24,751	24,751

기타금융자산	472,343	472,343	406,012	406,012

소 계	778,499	778,499	31,508,626	31,508,626

금융부채(*1)

파생금융부채	8,510,826	8,510,826	645,797	645,797

소 계	8,510,826	8,510,826	645,797	645,797

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

원익투자파트너스 주식(*1)	204,000	204,000

한국파스너공업조합 출자금(*2)	20,000	20,000

합계	224,000	224,000

(*1) 원익투자파트너스는 조합출자금, 구조조정출자금 등에 투자하고 있는 중소기업창업투자회사로, 당 시가평가를 위해서는 원익투자파트너스가 투자하고 있는 피투자회사에 대한 시가평가를 하여야 하나 투자하고 있는 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

(1) 자산

파생금융자산	-	306,156	-	306,156	-	24,751	-	24,751

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	31,077,863	31,077,863

기타금융자산	-	472,343	-	472,343	-	406,012	-	406,012

(2) 부채

파생금융부채	-	539,555	7,971,271	8,510,826	-	645,797	-	645,797

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포합됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포합됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3의 변동내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	파생금융부채	매도가능금융자산

기초금액	31,077,863	-	15,426,502

이자수익	-	-	29,661

처분	(29,491,097)	-	(1,703,562)

대체(*)	-	-	3,081,157

평가	(1,586,766)	-	14,244,105

발행	-	7,971,271	-

기말금액	-	7,971,271	31,077,863

(*) 회 사는 전기 중 임원겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라, (주)티엠씨에 대한 지분증권을 관계기업에 대한 투자자산에서 매도가능금융자산으로 대체 하였습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위

파생상품부채

제3회 전환사채내재파생상품	7,971,271	3	이항모형	변동성	8.67%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위

매도가능금융자산

(주)송현홀딩스	9,683,994	3	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	12.39%

(주)티엠씨	21,393,869	3	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	10.53%

합계	31,077,863

5.6. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 회계팀은 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.7. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

변동성	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*1)	23,736	(24,725)	-	-

할인율	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*2)	-	-	2,063,396	(2,472,009)

성장율	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*2)	-	-	1,312,152	(1,585,233)

(*1) 내재파생상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가(감소)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 및 할인율을 1% 포인트 증가(감소) 또는 감소(증가)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	23,030,510	-	23,030,510

매출채권및기타채권	-	73,911,923	-	73,911,923

기타금융자산	-	38,021,301	-	38,021,301

파생금융자산	306,156	-	-	306,156

합계	306,156	134,963,734	-	135,269,890

비유동자산

장기매출채권및기타채권	-	16,623,833	-	16,623,833

기타금융자산	472,343	4,000	-	476,343

매도가능금융자산	-	-	224,000	224,000

장기보증금	-	3,238,167	-	3,238,167

합계	472,343	19,866,000	224,000	20,562,343

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	25,797,080	-	25,797,080

단기차입금	-	60,967,953	-	60,967,953

유동성장기차입금	-	45,833,320	-	45,833,320

파생금융부채	8,510,826	-	-	8,510,826

기타금융부채	-	9,668,000	669,789	10,337,789

합계	8,510,826	142,266,353	669,789	151,446,968

비유동부채

장기차입금	-	15,999,990	-	15,999,990

전환사채	-	12,679,992	-	12,679,992

기타금융부채	-	155,000	-	155,000

합계	-	28,834,982	-	28,834,982

(2) 전기말

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	1,321,477	-	1,321,477

매출채권및기타채권	-	60,344,847	-	60,344,847

기타금융자산	-	31,722,990	-	31,722,990

파생금융자산	24,751	-	-	24,751

합계	24,751	93,389,314	-	93,414,065

비유동자산

장기매출채권및기타채권	-	21,250,904	-	21,250,904

기타금융자산	406,012	4,000	-	410,012

매도가능금융자산	-	-	31,301,863	31,301,863

장기보증금	-	3,290,922	-	3,290,922

합계	406,012	24,545,826	31,301,863	56,253,701

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	24,960,083	-	24,960,083

단기차입금	-	62,189,055	-	62,189,055

유동성장기차입금	-	34,746,796	-	34,746,796

파생금융부채	645,797	-	-	645,797

기타금융부채	-	9,376,000	390,114	9,766,114

합계	645,797	131,271,934	390,114	132,307,845

비유동부채

장기차입금	-	48,243,310	-	48,243,310

기타금융부채	-	5,000	-	5,000

합계	-	48,248,310	-	48,248,310

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매도가능금융자산

배당금수익	274,515	274,515

이자수익	-	55,970

평가손익	(1,237,677)	11,110,402

처분손익	20,505,951	(11,453)

대여금 및 수취채권

이자수익	1,778,416	2,474,722

대손상각비	(43,771)	(407,714)

기타의대손상각비	(35,586)	(2,077,973)

매도가능금융자산손상차손	(374,686)	-

외환차손익	(249,610)	1,265,928

외화환산손익	1,241,239	1,745,375

당기손익인식금융자산및금융부채

기타의투자자산평가손익	25,345	17,357

파생상품거래손익	713,599	422,086

파생상품평가손익	(227,626)	(589,781)

상각후 원가로 측정하는 기타금융부채

금융보증손실	292,000	582,400

이자비용	4,428,528	4,808,896

외환차손익	238,272	(1,234,745)

외화환산손익	(798,552)	(603,524)

기타의 금융부채

기타금융수익(수수료)	279,675	99,124

7. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.가. 매출채권(단위:천원)

국내매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*1)

A- 이상	5,875,877	6,443,312

BBB- 이상	3,536,937	5,402,285

B- 이상	8,978,931	8,425,230

B- 미만	13,126,240	4,451,189

소계	31,517,985	24,722,016

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 1	74,413	75

GROUP 2	597,685	1,167,761

GROUP 3	-	-

소계	672,098	1,167,836

손상되지 아니한 매출채권 합계	32,190,083	25,889,852

손상된 채권	530,788	548,039

국내매출채권 합계	32,720,871	26,437,891

(*1) 한국신용평가에서 평가한 회사채 신용등급입니다.

해외매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*2)

A~B	5,063,140	10,081,501

C~D	8,009,630	8,983,836

E~F	3,416,808	3,518,925

G	2,465,815	2,061,949

소계	18,955,393	24,646,211

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 1	1,809	904,146

GROUP 2	1,768,515	2,523,807

GROUP 3	-	-

소계	1,770,324	3,427,953

손상되지 아니한 매출채권 합계	20,725,717	28,074,164

손상된 채권	342,830	3,135,637

해외매출채권 합계	21,068,547	31,209,801

(*2) 회사는 해외거래처에 대한 신용관리를 위하여 한국무역보험공사로부터 정기적으로 신용평가보고서를 입수하여 해외거래처에 대한 신용관리를 수행하고 있습니다.한국무역보험공사는 수출보험부보 목적 및 추가적인 국외기업정보 확보를 위하여 신용조사 서비스를 제공하고 있습니다. 해외 신용조사기관으로부터 신용조사보고서를 접수한 후 해당 국외기업의 자산과 업종에 따라 제조 일반기업, 비제조 일반기업, 소기업, 약식평가기업으로 분류하여 신용등급을 책정하고 있습니다. 신용등급책정은 재무적 요소와 비재무적 요소를 각각 평가점수를 배정하고, 각각 평가항목의 점수를 합하여 총점에 해당되는 등급(A~G, R)을 최종 확정합니다(A~F : 정상인수 등급, G :제한등급, R : 인수제한 등급).(*3) 외부신용등급이 없는 국내 및 해외 거래상대방 분류GROUP 1 - 6개월 미만의 새로운 고객/특수관계자GROUP 2 - 과거 부도경험이 없는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자GROUP 3 - 과거 부도경험이 있는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자로 채무불이행 위험 해소나. 장단기대여금(단위:천원)

장단기대여금	당기말	전기말

GROUP 2(*1)	48,121,739	44,855,471

합계	48,121,739	44,855,471

(*1) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.

8. 현금및현금성자산가. 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	4,722	5,521

은행예금	6,524,953	1,315,934

기타금융상품	16,500,835	22

합계	23,030,510	1,321,477

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

9. 매출채권 및 기타채권가. 보고기간말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

매출채권	53,319,258	(1,021,369)	52,297,889

기타채권	21,929,694	(315,661)	21,614,033

합계	75,248,952	(1,337,030)	73,911,922

비유동자산

장기성매출채권	470,160	(377,077)	93,083

기타채권	33,106,686	(16,575,936)	16,530,750

합계	33,576,846	(16,953,013)	16,623,833

구분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

매출채권	56,886,806	(3,793,720)	53,093,086

기타채권	7,531,835	(280,074)	7,251,761

합계	64,418,641	(4,073,794)	60,344,847

비유동자산

장기성매출채권	760,886	(605,982)	154,904

기타채권	43,819,928	(22,723,928)	21,096,000

합계	44,580,814	(23,329,910)	21,250,904

나. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(4,399,702)	(23,004,002)	(4,038,317)	(20,926,029)

대손상각비(*1)	(43,771)	(35,586)	(407,714)	(2,077,973)

환입 및 제각(*2)	3,045,027	6,147,991	46,329	-

보고기간말 금액	(1,398,446)	(16,891,597)	(4,399,702)	(23,004,002)

(*1) 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 당기중 KPF Espanola의 청산이 확정되어 대손충당금을 제각하였습니다.다. 매출채권의 연령분석

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	42,510,717	43,748,974

소계	42,510,717	43,748,974

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하	9,609,995	7,532,240

3개월 초과 6개월 이하	534,386	459,691

6개월 초과 12개월 이하	63,533	36,422

12개월 초과	197,169	2,186,689

소계	10,405,083	10,215,042

손상된 채권	873,618	3,683,676

합계	53,789,418	57,647,692

라. 회사는 당기말 및 전기말 현재 하나은행과 L/C 조건에 의하여 외화매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융기관에 양도한 외화매출채권 중 결제일이 도래되지 아니한 금액을 담보부 차입으로 회계처리하였으며, 동 양도외화매출채권과 관련하여 차입금으로 계상하고 있는 금액은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR).

구분	당기말	전기말

USD	626,771	550,741

EUR	-	40,285

대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사는 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다.마. 보고기간말 현재 회사의 대손충당금 차감 전 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

대여금	48,121,739	44,855,471

미수금	5,318,881	5,377,656

미수수익	1,595,760	1,118,636

차감: 비유동항목	(33,106,686)	(43,819,928)

유동항목	21,929,694	7,531,835

당기말과 전기말 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

10. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련한 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약	306,156	206,212	24,751	510,623

AXKI-TRF 계약	-	333,343	-	135,174

내재파생상품(*)	-	7,971,271	-	-

합계	306,156	8,510,826	24,751	645,797

(*) 회사는 당기 중 발행한 제3회 전환사채의 계약조건에 따라 조기상환청구권(Put Option) 과 콜옵션(Call Option)을 파생금융부채로 인식하고 있습니다(주석 19 참조). 가. 통화선도계약(1) 당기말 현재 회사는 외화거래의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 75건의 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다(단위:USD,EUR).

외화매도 통화선도계약

구분	금액	건수

USD	10,900,000	53

EUR	4,700,000	22

회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제 1039호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.

(2) 회사는 2016년 SC은행과 2 건 의 AXKI TRF(At-Expiry Knock-In Target Redemption Forward : 목표수익 조기상환 선물환)계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 해당 계약에서 미결제된 약정은 다음과 같습니다.

구분	금융기관	만기일	행사환율(원/USD,EUR)	만기Knock-In환율
(원/USD,EUR)	통화	계약금액(USD,EUR)

AXKI TRF	SC은행	2017-01-25	1,165.00	1,210.00	USD	500,000.00

2017-02-24	1,165.00	1,210.00	USD	500,000.00

2017-03-28	1,165.00	1,210.00	USD	500,000.00

2017-04-26	1,165.00	1,210.00	USD	500,000.00

2017-05-26	1,165.00	1,210.00	USD	500,000.00

2017-06-28	1,165.00	1,210.00	USD	500,000.00

2017-07-27	1,165.00	1,210.00	USD	500,000.00

2017-08-28	1,165.00	1,210.00	USD	500,000.00

2017-09-27	1,165.00	1,210.00	USD	500,000.00

2017-10-10	1,165.00	1,210.00	USD	500,000.00

SC은행	2017-01-25	1,292.00	1,340.00	EUR	500,000.00

2017-02-24	1,292.00	1,340.00	EUR	500,000.00

2017-03-28	1,292.00	1,340.00	EUR	500,000.00

2017-04-26	1,292.00	1,340.00	EUR	500,000.00

2017-05-26	1,292.00	1,340.00	EUR	500,000.00

2017-06-28	1,292.00	1,340.00	EUR	500,000.00

2017-07-27	1,292.00	1,340.00	EUR	500,000.00

2017-08-28	1,292.00	1,340.00	EUR	500,000.00

2017-09-27	1,292.00	1,340.00	EUR	500,000.00

2017-10-11	1,292.00	1,340.00	EUR	500,000.00

합계	USD	5,000,000.00

EUR	5,000,000.00

(*) 회사는 시장환율이 행사환율에 미달하거나 만기 Knock-In 환율을 초과하는 경우에는 행사환율로 매도가 가능하며 행사환율을 초과하여 만기 Knock-In 환율에 도달할 때까지는 시장환율로 매도가 가능합니다. 단, 목표가치가 1달러/유로 당 100원에 도달하게 되면 계약은 해지되는 조건이 부여되어 있습니다.단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동자산 및 유동부채로 분류되었습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 재무상태표상 파생금융자산의 공정가치 금액입니다. 11. 기타금융자산 및 매도가능금융자산가. 보고기간말 현재의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	38,021,301	31,722,990

소계	38,021,301	31,722,990

비유동

장기금융상품	4,000	4,000

기타의투자자산	472,343	406,012

소계	476,343	410,012

나. 보고기간말 사용제한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

항목	내용	금융기관명	당기말	전기말	비고(*)

단기금융상품(*)	정기예금	KEB하나은행	11,300,000	5,000,000	PT KPF Indonesia 현지차입금

정기예금	산업은행	4,000,000	4,000,000	운영자금대출외

정기예금	기업은행	6,000,000	6,000,000	KPF VINA 현지차입금

정기예금	SC은행	5,000,000	5,000,000	KPF VINA 파생상품보증

정기예금	신한은행	-	2,000,000	KPF VINA 현지차입금

정기예금	한국증권금융	40,000	40,000	우리사주조합대출관련

장기금융상품	당좌개설보증금	씨티은행	250	250

당좌개설보증금	KEB하나은행	150	150

합계	26,340,400	22,040,400

(*) PT KPF Indonesia 등 관계기업 및 회사의 차입금에 대한 담보 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 38 참조).

다. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분증권	204,000	31,281,863

출자금	20,000	20,000

합계	224,000	31,301,863

(2) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합계	2,192,250	204,000	204,000

구분	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

㈜송현홀딩스(*)	26,699	5.70	6,327,893	9,683,994	9,683,994

㈜티엠씨(*)	1,830,100	9.27	3,081,157	21,393,869	21,393,869

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합계	11,601,300	31,281,863	31,281,863

(*) 회사는 당기 중 ㈜송현홀딩스와 ㈜티엠씨의 매도가능금융자산을 처분함에 따라 매도가능금융자산처분이익 20,506백만원을 금융손익으로 반영하였습니다(주석 33 참조).

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 출자금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

출자금

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000

합계	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000

(4) 매도가능금융자산 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	31,301,863	15,650,502

처분	(29,491,097)	(1,703,562)

평가	(1,586,766)	14,244,105

대체(*)	-	3,081,157

이자수익	-	29,661

기말금액	224,000	31,301,863

(*) 전기 중 임원겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라, (주)티엠씨에 대한 지분증권은 관계기업에 대한 투자자산에서 매도가능금융자산으로 대체 되었습니다.

12. 기타비금융자산보고기간말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	2,038,588	2,903,317

선급비용	1,082,000	533,224

합계	3,120,588	3,436,541

13. 재고자산가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상품	894,691	2,393,565

제품	33,777,407	36,603,126

제품평가충당금(*)	(1,638,672)	(1,530,504)

재공품	15,785,101	16,331,153

재공품평가충당금(*)	(134,212)	-

원재료	6,823,473	5,665,629

저장품	3,852,145	3,009,260

저장품평가충당금(*)	(648,955)	-

미착재료	83,916	310,589

합계	58,794,894	62,782,818

(*) 당기에 인식한 재고자산평가손실액은 891백만원이며, 전기에 인식한 재고자산평가충당금환입은 14백만원 입니다.당기말 현재 회사의 재고자산은 차입금에 대한 담보 등으로 제공되었습니다(주석 38참조).

14. 유형자산가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	건설중인자산	국고보조금(*1)	합계

기초 순장부금액	24,815,235	18,863,877	1,936,241	32,165,627	3,237,532	9,324,429	(1,528,832)	88,814,109

취득	20,304	80,058	49,950	6,996,979	61,830	1,570,875	-	8,779,996

처분	(195,766)	(211,231)	-	(1,373,533)	-	-	-	(1,780,530)

감가상각비(*2)	-	(1,346,070)	(309,713)	(5,034,519)	(442,457)	-	30,567	(7,102,192)

대체	-	114,259	-	7,016,430	-	(7,130,689)	-	-

기말 순장부금액	24,639,773	17,500,893	1,676,478	39,770,984	2,856,905	3,764,615	(1,498,265)	88,711,383

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	건설중인자산	국고보조금(*1)	합계

기초 순장부금액	24,815,235	17,998,273	2,258,171	36,478,970	3,623,999	6,597,508	(1,559,398)	90,212,758

취득	-	1,644,808	60,667	1,354,323	68,461	4,568,903	-	7,697,162

처분	-	-	-	(1,188,032)	-	-	-	(1,188,032)

감가상각비(*2)	-	(1,344,704)	(382,597)	(5,264,836)	(454,928)	-	30,566	(7,416,499)

대체(*3)	-	565,500	-	785,202	-	(1,841,982)	-	(491,280)

기말 순장부금액	24,815,235	18,863,877	1,936,241	32,165,627	3,237,532	9,324,429	(1,528,832)	88,814,109

(*1) 회사는 충주시 등으로부터 기업지방이전에 따른 상환의무가 없는 국고보조금 1,843백만원을 수령하여 충주공장의 토지, 건물, 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당기 감가상각비와 상계된 금액은 31백만원(2015년 : 31백만원) 입니다.(*2) 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 7,103백만원(2015년 : 7,417백만원) 중 6,011백만원(2015년 : 6,247백만원)은 매출원가에, 1,092백만원(2015년 : 1,170백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (*3) 전기 건설중인자산 중 491,280천원은 무형자산(소프트웨어)으로 대체 되었습니다. 나. 당기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)(주석 38 참조).

담보제공자산	구분	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	토지, 건물	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	토지, 건물, 기계장치	38,000,000	산업은행

15. 투자부동산가. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

취득원가	21,606	21,606

기초감가상각누계액	(6,197)	(5,804)

기초 장부금액	15,409	15,802

감가상각비	(393)	(393)

취득원가	21,606	21,606

기말감가상각누계액	(6,590)	(6,197)

기말 장부금액	15,016	15,409

당기말 현재 투자부동산의 공정가 치는 37,570 천원(전기말 21,999천원) 입니다.

16. 무형자산가. 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

회원권	1,615,100	2,066,900

소프트웨어	646,863	634,557

합계	2,261,963	2,701,457

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

회원권	소프트웨어	합 계	회원권	소프트웨어	합 계

기초 장부금액	2,066,900	634,557	2,701,457	2,228,300	145,926	2,374,226

취득	-	86,825	86,825	-	56,145	56,145

손상(*1)	(451,800)	-	(451,800)	(161,400)	-	(161,400)

대체	-	-	-	-	491,280	491,280

감가상각비(*2)	-	(74,519)	(74,519)	-	(58,794)	(58,794)

기말 장부금액	1,615,100	646,863	2,261,963	2,066,900	634,557	2,701,457

(*1) 회사는 손상된 회원권에 대해 활성시장에서 거래되는 금액으로 측정하였으며, 손상차손 452백만원(전기 161백만원)을 기타비용에 반영하였습니다.(*2) 무형자산에 대한 감가상각비 75백만원(2015년 : 59백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 17. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자가. 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

종속기업투자주식	52,126,506	52,126,506

관계기업투자주식	620,000	620,000

합계	52,746,506	52,746,506

나. 회사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당기말	전기말

KPF USA	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF(Jinan) Bearing	중국	100.00	18,710,980	18,710,980

합계	52,126,506	52,126,506

다. 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당기말	전기말

㈜케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	300,000

PT KPF Indonesia(*1)	인도네시아	41.00	-	-

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS	싱가폴	30.00	-	-

합계	620,000	620,000

(*1) 당기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이입 니다.(*2) SH PARTNERS는 순자산 하락이 유의적으로 판단됨에 따라 전기 이전에 지분주식에 대해서 전액 손상차손을 인식하였으며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다.

라. 당기와 전기 중 종속회사 및 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초 장부금액	52,746,506	35,074,403

출자전환(*1)	-	20,753,260

대체(*2)	-	(3,081,157)

기말 장부금액	52,746,506	52,746,506

(*1) 전기 중 KPF VINA에 대한 대여금 USD17,900,000을 출자전환하였습니다. (*2) ㈜티엠씨는 전기 중 매도가능금융자산으로 계정분류되었습니다. 마. 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

KPF USA	723,426	-	723,426	164,240	(221,167)

KPF VINA	59,066,077	46,298,451	12,767,626	45,225,310	658,528

KPF (Jinan) Bearing	48,131,959	49,313,488	(1,181,529)	28,564,255	(3,339,689)

PT KPF Indonesia	33,845,695	63,452,683	(29,606,988)	-	(1,575,427)

㈜케이피에프 글로벌	11,110,034	10,179,657	930,377	24,975,026	593,413

㈜디에스정밀부품	2,438,815	1,319,260	1,119,555	4,838,799	694,422

SH PARTNERS	553,046	12,526,126	(11,973,080)	116,055	(171,728)

전기	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

KPF USA	926,721	1,795	924,926	264,618	(30,588)

KPF VINA	58,275,638	46,386,747	11,888,891	40,716,568	(5,067,813)

KPF (Jinan) Bearing	39,747,227	37,546,731	2,200,496	11,703,250	(6,880,666)

PT KPF Indonesia	31,545,068	58,033,820	(26,488,752)	-	(6,225,367)

(주)케이피에프 글로벌	2,768,226	2,426,732	341,494	1,441,873	(227,748)

㈜디에스정밀부품	1,982,994	1,554,789	428,205	3,939,390	169,812

SH PARTNERS	447,114	11,787,188	(11,340,074)	121,457	(882,217)

18. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	15,337,350	13,592,654

미지급금	7,198,316	8,781,164

미지급비용	3,261,415	2,586,265

합계	25,797,081	24,960,083

19. 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD, 천EUR).

종별	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

(1) 단기차입금

무역금융	수출입은행외	2.88%	13,293,500	23,992,000

(USD 11,000)	(USD 11,000)

일반대출	산업은행외	2.71~3.28%	46,917,000	37,500,000

(USD 2,000)	-

외화(USANCE NEGO) 차입금	KEB하나은행	2.30~4.35%	757,453	697,055

(USD 627)	(USD 551)

-	(EUR 40)

단기차입금 합계	60,967,953	62,189,055

(2) 장기차입금

산업기반대출	산업은행	3.18~3.23%	8,000,000	8,000,000

일반기업자금	KEB하나은행외	2.57~3.14%	41,500,000	59,625,000

시설대(외화시설대포함)	산업은행외	2.85~3.08%	12,333,310	15,365,106

-	(USD 7,499)

장기차입금 소계	61,833,310	82,990,106

유동성분류	(45,833,320)	(34,746,796)

장기차입금 합계	15,999,990	48,243,310

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 38 참조).라. 보고기간종료일 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년이내	1년~2년	2년~5년	합계

차입금	106,801,273	5,999,990	10,000,000	122,801,263

마. 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 전환사채의 내역

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당기말

2016.12.31

제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021년 12월 05일	0.00%	12,679,992

액면가액	23,000,000

전환권 조정	(10,320,008)

합계	12,679,992

(2) 전환사채의 상세내역

구분	내용

사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	4,697원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2017년 12월 05일 부터 2021년 11월 05일까지

조기상환청구권과 콜옵션(*)	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는2018년 12월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 0.0%)이 적용된 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수청구권자”라 한다)는 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 05일부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있는 권리(이하 “콜옵션”이라 한다)를 가진다. 단, 매수청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

(*) 회사는 상기 전환사채계약에 포함된 조기상환청구권과 콜옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여, 이를 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리하였습니다(주석 10 참조).

20. 기타금융부채가. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	9,668,000	9,376,000

금융보증부채(*2)	669,789	390,114

합계	10,337,789	9,766,114

비유동

수입보증금	155,000	5,000

합계	155,000	5,000

(*1) 회사는 보고기간말 현재 관계기업인 PT KPF Indonesia에 대한 지급보증 USD8,000,000에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업인 KPF VINA, KPF(Jinan)Bearing, ㈜케이피에프글로벌 및 ㈜디에스정밀부품에 합계 USD 42,483,649, VND 220,000,000,000, CNY 17,000,000, 1,440백만원의 지급보증 한도를 제공하고 있으며, 이에 대한 금융보증부채를 계상하고 있습니다(주석 38 참조).21. 기타비금융부채가. 보고기간말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타비금융부채

선수금	297,828	405,176

예수금	321,305	393,730

합계	619,133	798,906

22. 충당부채가. 회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 적으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.나. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

기초	증감액(*)	기말

품질보증충당부채	98,713	(68,287)	30,426

구분	전기

기초	증감액(*)	기말

품질보증충당부채	170,196	(71,483)	98,713

(*) 당기에 인식한 품질보증비용은 161백만원(전기 143백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 23. 순확정급여부채가. 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	11,991,990	10,059,192

사외적립자산의 공정가치	(11,065,714)	(8,064,650)

재무상태표상 순확정급여부채	926,276	1,994,542

나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	10,059,192	9,624,431

당기근무원가	1,879,628	1,885,877

이자비용	220,994	235,229

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동 및 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	364,188	856,499

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	19,286	131,918

-정년연령 조정에 의한 보험수리적손익	10,852	-

관계사 전입/(전출)퇴직급여채무 :

-관계사로부터 전입된 퇴직급여채무	37,592	-

-관계사로 이전된 퇴직급여채무	(15,202)	(232,887)

제도에서의 지급액 :

-급여의 지급	(584,540)	(2,441,875)

보고지간말 금액	11,991,990	10,059,192

다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	8,064,650	7,973,039

이자수익	173,590	191,727

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(64,350)	(69,780)

기업이 납입하는 기여금 :	3,500,000	2,000,000

관계사 전입/(전출) 자산 :

-관계사로부터 전입된 사외적립자산	19,081	-

-관계사로 이전된 사외적립자산	(15,202)	(232,887)

제도에서의 지급 :

-급여의 지급	(612,055)	(1,797,449)

보고기간말 금액	11,065,714	8,064,650

라. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,879,628	1,885,877

순확정급여부채의 순이자비용	47,404	43,502

합계	1,927,032	1,929,379

총비용 중 1,366백만원(전기:1,214백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 561백만원(전기:715백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 사외적립자산은 실제수익은 109백만원(전기:122백만원)입니다. 마. 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(458,676)	(1,058,197)

법인세효과	100,909	232,803

법인세차감후 재측정요소	(357,767)	(825,394)

바. 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원리금보장형	11,060,065	99.95	8,059,001	99.9

기타(국민연금전환금)	5,649	0.05	5,649	0.1

합계	11,065,714	100.00	8,064,650	100.00

사. 주요 보험수리적 가정(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율/기대수익률	2.34%	2.37%

미래임금상승률 (물가상승률 포함)	3.90%	3.89%

아. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단위:천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율/기대수익률	1.00% Point	(610,892)	681,126

미래임금상승률	1.00% Point	690,396	(629,474)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.자. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,735백만원입니다.차. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합계

확정급여채무	2,994,261	1,802,083	5,324,930	7,384,613	17,505,887

확정급여채무의 가중평균만기는 6.15 년입니다.

24. 이연법인세 및 법인세비용 가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,559,646	4,582,667

전기법인세의 조정사항(추납세액)	(68,500)	2,140,980

총 당기법인세	2,491,146	6,723,647

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,299,400)	2,385,796

자본에 가감된 이연법인세의 증감	4,868,047	(2,900,900)

총 이연법인세의 증감	2,568,647	(515,104)

법인세비용	5,059,793	6,208,543

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	30,470,762	16,583,197

적용세율에 따른 법인세	6,911,924	3,626,303

법인세 효과:	(1,852,131)	2,582,240

-비공제비용	886,275	409,593

-세액공제 및 감면	(288,948)	(325,304)

-일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	(2,080,227)	60,019

-법인세추납액	(68,500)	2,140,980

-기타	(300,731)	296,952

법인세비용	5,059,793	6,208,543

유효법인세율(*)	16.6%	37.4%

다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	(21,668,812)	4,767,138	(16,901,674)

순확정급여부채의 재측정요소	(458,676)	100,909	(357,767)

합계	(22,127,488)	4,868,047	(17,259,441)

구분	전기

반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	14,244,105	(3,133,703)	11,110,402

순확정급여부채의 재측정요소	(1,058,197)	232,803	(825,394)

합계	13,185,908	(2,900,900)	10,285,008

라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,280,115	3,600,947

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	676,210	1,964,374

소계	5,956,325	5,565,321

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(11,536,209)	(13,652,758)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,141,719)	(933,566)

소계	(12,677,928)	(14,586,324)

이연법인세부채 순액	(6,721,603)	(9,021,003)

마. 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	(9,021,003)	(6,635,207)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(2,568,647)	515,104

자본에 직접 반영된 법인세	4,868,047	(2,900,900)

기말금액	(6,721,603)	(9,021,003)

바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	손익계산서	자본	당기말

이연법인세부채

미수수익	(933,566)	(208,153)	-	(1,141,719)

퇴직보험	(1,772,980)	(660,234)	-	(2,433,214)

연구인력개발준비금	(462,000)	201,898	-	(260,102)

기타투자자산	(16,831)	(5,575)	-	(22,406)

일시상각충당금	(81,672)	6,725	-	(74,947)

토지재평가이익	(1,794,066)	-	-	(1,794,066)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

매도가능금융자산	(4,767,138)	-	4,767,138	-

전환권조정	-	(2,270,402)	-	(2,270,402)

감가상각 내용연수	(4,506,221)	76,999	-	(4,429,222)

소계	(14,586,324)	(2,858,742)	4,767,138	(12,677,928)

이연법인세자산

퇴직급여채무	1,878,114	546,984	-	2,425,098

보험수리적손익	232,803	(232,803)	100,909	100,909

매도가능금융자산손상차손	633,281	(76,700)	-	556,581

종속기업투자주식손상차손	946,701	(946,701)	-	-

대손충당금	896,134	(896,134)	-	-

국고보조금(건물,기계)	81,672	(6,725)	-	74,947

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	21,717	(15,023)	-	6,694

이전가격	8,539	-	-	8,539

기타의상각비	145,686	(145,686)	-	-

무형자산_회원권	35,508	99,396	-	134,904

파생상품부채	-	1,753,680	-	1,753,680

수선비부인등	16,604	(7,974)	-	8,630

구축물내용연수부인	102,373	(5,055)	-	97,318

금융보증부채	85,825	(85,825)	-	-

시설이용권의 재분류	4,289	-	-	4,289

미지급비용(연차수당)	81,852	21,869	-	103,721

소모품비	1,366	(784)	-	582

취득세등	2,401	(107)	-	2,294

지급보증수익	114,711	287,683	-	402,394

토지(업무무관)	23,895	-	-	23,895

소계	5,565,321	290,095	100,909	5,956,325

순액	(9,021,003)	(2,568,647)	4,868,047	(6,721,603)

구분	전기초	손익계산서	자본	전기말

이연법인세부채

미수수익	(797,880)	(135,686)	-	(933,566)

퇴직보험	(1,718,649)	(54,331)	-	(1,772,980)

연구인력개발준비금	(616,000)	154,000	-	(462,000)

기타투자자산	(13,013)	(3,818)	-	(16,831)

일시상각충당금	(88,396)	6,724	-	(81,672)

토지재평가이익	(1,794,066)	-	-	(1,794,066)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

매도가능금융자산	(1,633,435)	-	(3,133,703)	(4,767,138)

감가상각 내용연수	(4,666,850)	160,629	-	(4,506,221)

소계	(11,580,139)	127,518	(3,133,703)	(14,586,324)

이연법인세자산

퇴직급여채무	2,327,966	(449,852)	-	1,878,114

보험수리적손익	(151,734)	151,734	232,803	232,803

매도가능금융자산손상차손	633,281	-	-	633,281

종속기업투자주식손상차손	-	946,701	-	946,701

대손충당금	815,141	80,993	-	896,134

국고보조금(건물,기계)	88,396	(6,724)	-	81,672

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	37,443	(15,726)	-	21,717

이전가격	8,539	-	-	8,539

기타의상각비	145,686	-	-	145,686

미수금	337,649	(337,649)	-	-

무형자산_회원권	-	35,508	-	35,508

수선비부인등	25,654	(9,050)	-	16,604

구축물내용연수부인	117,080	(14,707)	-	102,373

금융보증부채	107,632	(21,807)	-	85,825

시설이용권의 재분류	4,289	-	-	4,289

미지급비용(연차수당)	99,267	(17,415)	-	81,852

소모품비	3,495	(2,129)	-	1,366

취득세등	2,509	(108)	-	2,401

지급보증수익	90,789	23,922	-	114,711

토지(업무무관)	-	23,895	-	23,895

소계	4,944,932	387,586	232,803	5,565,321

순액	(6,635,207)	515,104	(2,900,900)	(9,021,003)

사. 보고기간말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 관계기업 투자지분 및 대여금 등	33,325,206	42,780,785	처분계획이 없으며 실현가능성 불확실

25. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,886,642주 (2015년: 14,886,642주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

구분	주식수 (단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2016년 12월 31일	14,886,642	7,443,321	29,361,671	36,804,992

26. 주식기준보상가. 회사는 보고기간 말 현재 다음과 같 이 2건 의 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.

약정유형	주식선택권부여	주식선택권부여

부 여 일	2012년 08월 07일	2015년 04월 06일

부 여 수 량	116,400	105,000

행 사 가 격	5,738원	4,809원

만 기	5년	5년

가 득 조 건	부여일 이후 2년이상 회사에 재직 한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년이상 회사에 재직 한 자에 한해 행사가능

행 사 기 간	부여일 후 2년 후 3년이내	부여일 후 2년 후 3년이내

나. 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)

당기	전기

기초	197,800	92,800

부여	-	105,000

기말	197,800	197,800

다. 보고기간말 현재 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기	주당행사가격 (단위:원)	주식수(단위:주)

당기말	전기말

2017년 08월 07일	5,738	92,800	92,800

2020년 04월 05일	4,809	105,000	105,000

합 계	197,800	197,800

라. 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2012년 08월 07일	2015년 04월 06일

부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,109원	2,718원

부여일의 가중평균 주가	7,280원	5,000원

주가변동성(*)	25.24%	75.39%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	2년	3.5년

무위험수익률	2.78%	1.79%

(*) 주가변동성은 지난 120일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

마. 회사의 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

전기까지 인식한 보상비용	327,872

당기에 인식한 보상비용(*)	143,092

당기 이후 인식할 보상비용	37,141

총 보상원가	508,105

(*) 당기에 인식한 주식보상비용은 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산의 평가손익	-	16,901,674

나. 기타포괄손익누계액의 증감(단위:천원)

당기	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	16,901,674	(1,237,677)	(15,663,997)	-

(*) 회사는 당기중 매도가능금융자산 ㈜송현홀딩스와 ㈜티엠씨를 처분하였으며, 매도가능금융자산처분이익의 금융손익계정으로 20,506백만원을 인식하였습니다.

전기	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	5,702,454	11,110,402	88,818	16,901,674

다. 기타자본항목의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

합병차익(*1)	526,441	526,441

자기주식처분이익(*2)	1,785,876	1,785,876

전환권대가(*5)	2,451,620	-

재평가적립금(*3)	6,698,447	6,698,447

자기주식(*2)	(2,619,417)	(1,624,386)

주식선택권	443,994	300,902

기타자본잉여금(*4)	192,896	192,896

합계	9,479,857	7,880,176

(*1) 회사는 1994년 12월 26일에 ㈜한국볼트를 흡수합병하였으며, 인수하는 순자산가액이 합병대가를 초과하는 금액을 합병차익으로 계상하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 회사는 자기주식으로 보통주 509,740주(전기말 보통주 305,126주)를 보유하고 있습니다.(*3) 회사는 1993년 1월 1일 재평가일로 하여 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 7,421백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감한 6,698백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.(*4) 주식선택권의 기간소멸에 따라 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.(*5) 회사는 당기 중 제3회 전환사채를 발행하였으며, 그 중 자본요소에 해당되는 부문입니다(주석 19 참조).

28. 이익잉여금가. 이익잉여금의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	3,040,000	2,820,000

-이익준비금(*1)	3,040,000	2,820,000

임의적립금	90,745,831	83,645,832

-기업합리화적립금	1,795,632	1,795,632

-시설적립금	100,000	100,000

-연구및인력개발준비금(*2)	2,100,000	2,800,000

-기타임의적립금	86,750,199	78,950,200

재평가이익	6,360,778	6,360,778

미처분이익잉여금	25,212,518	9,666,543

합계	125,359,127	102,493,153

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서(안)(단위:천원)

제 53 기 2016년 1월 1일 부터 제 52 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 30일

과목	제 53기	제 52기

미처분이익잉여금	25,212,518	9,666,543

전기이월이익잉여금	159,316	117,283

순확정급여부채의 재측정요소	(357,767)	(825,394)

당기순이익	25,410,969	10,374,654

임의적립금 등의 이입액	700,000	700,000

임의적립금	-	-

연구및인력개발준비금	700,000	700,000

합계	25,912,518	10,366,543

이익잉여금 처분액	25,776,535	10,207,227

이익준비금	220,000	220,000

임의적립금	23,400,000	7,800,000

배당금 (현금배당주당배당(률): 보통주: 당기 150원(30%) 전기 150원(30%)	2,156,535	2,187,227

차기이월 이익잉여금	135,983	159,316

29. 매출액과 매출원가가. 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출액

제품매출	257,458,666	269,272,947

상품매출	6,349,548	5,601,729

임대수익	481,442	383,966

부산물수입	2,550,946	2,697,869

수입수수료	2,151,311	1,584,231

합계	268,991,913	279,540,742

매출원가

제품매출원가	223,739,905	227,505,119

상품매출원가	5,993,962	4,917,721

부산물매출원가	2,550,946	2,697,869

합계	232,284,813	235,120,709

나. 주요 고객에 대한 정보주요 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요 고객처	54,795,747	20.37%	60,381,611	21.60%

30. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	6,027,838	6,449,253

퇴직급여	561,395	715,490

잡급	25,755	13,790

운반비	5,515,022	5,910,544

감가상각비	1,166,003	1,228,431

주식보상비용	143,092	105,169

수선비	-	3,585

소모품비	5,153	8,014

세금과공과	51,565	269,186

수도광열비	5	-

보험료	155,987	155,947

복리후생비	682,221	715,397

여비교통비	186,266	213,496

통신비	72,597	88,350

접대비	324,876	290,301

지급수수료	6,852,270	4,682,255

차량유지비	250,167	283,463

도서인쇄비	25,044	26,060

교육훈련비	58,468	63,815

잡비	30	913

포장비	4,622	45,249

사무용품비	118,182	158,094

광고선전비	305,786	202,662

해외시장개척비	446,111	439,373

대손상각비	43,771	407,714

품질보증비	160,584	142,847

임차료	1,059,019	1,018,337

합계	24,241,829	23,637,735

31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타 수익 :

외환차익	2,331,365	2,598,127

외화환산이익	808,011	520,559

유형자산처분이익	310,019	65,981

잡이익	214,782	189,581

합계	3,664,177	3,374,248

기타 비용 :

외환차손	2,502,581	2,259,093

외화환산손실	82,681	161,434

기타의대손상각비	35,586	2,077,973

무형자산손상차손	451,800	161,400

유형자산처분손실	317,127	57,507

기부금	22,900	27,200

잡손실	98,232	555,737

합계	3,510,907	5,300,344

32. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	3,987,924	(3,511,905)

원재료 등 매입액	154,556,694	168,210,723

급여	24,058,249	22,743,529

퇴직급여	1,927,032	1,929,379

운반비	5,661,617	6,037,784

감가상각비 및 무형자산상각비	7,177,104	7,475,686

대손상각비	43,771	407,714

전력비	9,458,876	9,236,324

포장비	7,257,589	7,008,833

수선비	2,700,882	2,042,448

소모품비	2,641,777	2,248,536

연료비	2,683,574	3,136,990

기타유류비	1,103,611	1,046,338

기술개발비	1,738,095	1,531,118

임차료	1,059,018	1,018,338

저장품비	6,421,713	5,491,083

복리후생비	2,435,389	2,469,844

여비교통비	316,693	445,793

지급수수료	17,031,712	14,553,298

기타	4,265,322	5,236,591

합계(*)	256,526,642	258,758,444

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 금융손익의 분류당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	1,778,416	2,530,692

배당수익	274,515	274,515

외환차익	1,086,527	1,092,893

외화환산이익	446,100	1,346,017

기타의투자자산평가이익	25,345	17,357

매도가능금융자산처분이익	20,505,951	35,579

파생상품거래이익	1,126,101	1,084,739

파생상품평가이익	311,929	56,016

금융보증수수료수익	279,675	99,124

합계	25,834,559	6,536,932

금융비용 :

이자비용	4,428,528	4,808,896

외환차손	926,649	1,400,744

외화환산손실	728,743	563,291

매도가능금융자산처분손실	-	47,032

매도가능금융자산손상차손	374,686	-

파생상품거래손실	412,502	662,653

파생상품평가손실	539,555	645,797

금융보증수수료비용	279,675	99,124

금융보증손실	292,000	582,400

합계	7,982,338	8,809,937

34. 종업원급여당기와 전기 중 회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

임직원급여	24,058,249	22,743,529

퇴직연금급여-확정급여제도(주석 23)	1,927,032	1,929,379

임직원에게 부여된 주식선택권(주석 26)	143,092	105,169

잡급	52,048	49,657

합계	26,180,421	24,827,734

35. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다 가. 보통주당기순이익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	25,410,968,655	10,374,654,023

가중평균 유통보통주식수	14,527,847	14,583,268

기본주당순이익	1,749	711

나. 가중평균유통보통주식수의 계산- 당기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2016.01.01	14,581,516	366	5,336,834,856

자기주식매입	2016.09.26	(204,614)	96	(19,642,944)

기말	2016.12.31	14,376,902	366	5,317,191,912

당기 가중평균유통보통주식수 : 5,317,191,912 ÷ 366 = 14,527,847주

- 전기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2015.01.01	14,630,720	365	5,340,212,800

자기주식매입	2015.01.13	(49,204)	352	(17,319,808)

기말	2015.12.31	14,581,516	365	5,322,892,992

당기 가중평균유통보통주식수: 5,322,892,992 ÷ 365 = 14,583,268주

다. 희석주당순이익(단위: 원, 주)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구분	당기

보통주 당기순이익	25,410,968,655

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	84,751,505

희석주당이익 산정을 위한 순이익	25,495,720,160

발행된 가중평균유통보통주식수	14,527,847

조정내역

전환사채의 전환 가정	347,856

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	14,875,703

희석주당순이익	1,714

36. 배당금 2016년 및 2015년에 지급된 배당금은 각각 2,187,227 천 원과 1,458,152천원 니다. 2 016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 150원과 2,156,535천원이 며, 2017년 3월 31일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하지 않습니다.

37. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익	25,410,969	10,374,654

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	23,345,593	26,136,845

유무형자산 감가상각비	7,177,104	7,475,686

퇴직급여	1,927,032	1,929,379

대손상각비	43,771	407,714

기타의대손상각비	35,586	2,077,973

유형자산처분손실	317,127	57,507

무형자산손상차손	451,800	161,400

외화환산손실	811,424	724,725

매도가능금융자산손상차손	374,686	-

매도가능금융자산처분손실	-	47,032

파생상품평가손실	539,555	645,797

파생상품거래손실	412,502	662,653

재고자산평가손실	891,334	-

주식보상비용	143,092	105,169

금융보증수수료비용	279,675	99,124

금융보증손실	292,000	582,400

이자비용	4,428,528	4,808,896

품질보증비용	160,584	142,847

법인세비용	5,059,793	6,208,543

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(25,866,062)	(6,044,534)

유형자산처분이익	310,019	65,981

외화환산이익	1,254,111	1,866,576

파생상품평가이익	311,929	56,016

파생상품거래이익	1,126,101	1,084,739

재고자산평가충당금환입	-	13,955

이자수익	1,778,416	2,530,692

기타의투자자산평가이익	25,345	17,357

매도가능금융자산처분이익	20,505,951	35,579

금융보증수수료수익	279,675	99,124

배당금수익	274,515	274,515

3. 영업활동관련 자산/부채 증감	3,060,197	(13,998,382)

매출채권의 감소(증가)	1,124,721	(2,895,934)

미수금의 감소(증가)	1,358,434	(538,563)

선급금의 감소(증가)	864,729	(2,756,452)

선급비용의 감소	230,106	248,161

재고자산의 감소(증가)	3,096,590	(3,497,950)

매입채무의 증가(감소)	1,708,308	(3,499,353)

미지급금의 증가(감소)	(2,245,442)	2,365,416

선수금의 감소	(107,348)	(171,537)

예수금의 증가(감소)	(72,426)	8,868

미지급비용의 증가(감소)	785,369	(402,282)

품질보증충당부채의 감소	(228,870)	(214,330)

퇴직금의 지급	(584,540)	(2,441,875)

관계회사 전출입	18,511	-

사외적립자산의 증가	(2,887,945)	(202,551)

합계	25,950,697	16,468,583

나. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	7,130,689	1,841,982

유형자산 취득 중 미지급된 금액	806,271	177,098

매출채권의 제각	3,045,027	46,329

유형자산 처분 중 미회수된 금액	1,190,680	-

장기대여금의 종속기업투자주식 대체	-	20,753,260

관계기업투자주식의 매도가능금융자산으로의 대체	-	3,081,157

38. 우발사항 및 약정사항가. 회사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	9,000,000

매입외환(*)	USD	626,772	626,772

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	86,333,310	86,333,310

농협	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	USD	11,000,000	11,000,000

우리은행	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

신한은행	일반자금대출(*)	KRW	2,000,000	2,000,000

수협은행	무역어음대출	KRW	2,000,000	-

외화시설대	USD	2,000,000	2,000,000

합계	KRW	127,333,310	106,333,310

USD	13,626,772	13,626,772

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자인 송무현 회장이 47,873백만원 의 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,CNY).

보증인	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	임직원대출관련	KRW	500,000	KRW	150,000

원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	KRW	500,000

수입신용장발행(기한부)	기타	KRW	1,000,000	KRW	112,307

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	6,000,000	KRW	2,736,162

기업은행	원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (JINAN) BEARING	USD	5,000,000	USD	5,000,000

해외자회사에 대한 사업자금	KPF VINA	USD	13,500,000	USD	13,500,000

산업은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	9,500,000	USD	9,500,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	10,000,000	USD	10,000,000

산업은행(선양지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	1,723,649	USD	1,723,649

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	1,760,000	USD	1,459,332

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	17,000,000	CNY	15,898,083

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000	VND	35,290,580

SC은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000	USD	8,900

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	147,463	KRW	147,463

합계	KRW	9,087,463	KRW	4,345,932

USD	42,483,649	USD	41,191,881

CNY	17,000,000	CNY	15,898,083

VND	220,000,000	VND	35,290,580

다. 당기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	참빛 충북도시가스	KRW	90,000	90,000

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	1,582,541	1,582,541

합계	KRW	1,672,541	1,672,541

라. 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금외)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)(*)	KRW	11,300,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)(*)	KRW	6,000,000	기업은행

기타금융자산(정기예금)(*)	KRW	5,000,000	SC은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	40,000	한국증권금융

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

합계	KRW	83,840,000

USD	14,300,000

(*) 회사는 KPF VINA 및 PT KPF Indonesia 등의 차입금과 관련하여 22,300백 만원 의 예금담보를 설정하고 있습니다(주석 39 참조). 마. 당기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,CHF,JPY).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

삼성화재보험	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재보험	아파트안심보험	KRW	500,000

삼성화재보험	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

동부화재보험	화재보험	KRW	32,425,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	37,673,114

한화손해보험	공장화재보험	KRW	40,000,000

한화손해보험	재산종합보험	KRW	16,964,505

JPY	385,000,000

CHF(*)	1,240,000

에이스 아메리칸 화재해상보험	제품책임보험	USD	8,000,000

합계	KRW	129,847,719

USD	8,000,000

JPY	385,000,000

CHF(*)	1,240,000

(*) CHF: 스위스 프랑

39. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

종속기업	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing

관계기업	PT KPF Indonesia, ㈜케이피에프 글로벌, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨(*1), 남강건설㈜, ㈜티엠씨건설, ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트

(*1) 전기 중 임원겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라 매도가능금융자산으로 분류 변경됨에 따라 관계기업에서 그밖의 특수관계자로 분류되었습니다.당기말과 전기말 현재의 회사의 지배기업은 ㈜송현홀딩스(지분율 43.21%) 이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래 내역(단위:천원) -당기

구분	회사명	매출	매입	유무형자산 취득	유무형자산 처분	매도가능금융자산 처분	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	26,691	86,128,221	128,225	-	29,915,001	850,160

종속기업	KPF VINA	1,354,644	2,227,736	-	-	-	157,317

KPF USA	-	-	-	-	-	167,983

KPF (Jinan) Bearing	146,633	-	-	844,988	-	753,415

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	-	35,586

㈜케이피에프글로벌	21,994,698	214,259	-	3,500	-	-

㈜디에스정밀부품	197,812	4,639,534	-	-	-	64,136

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	-	48,000

㈜이노콘티	-	552,243	-	-	-	-

합계	23,720,478	93,761,993	128,225	848,488	29,915,001	2,076,597

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.

-전기

구분	회사명	매출	매입	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	34,658	91,849,278	56,145	-	195,537

종속기업	KPF VINA	287,527	2,671,556	-	195,137	1,051,970

KPF USA	-	-	-	-	267,396

KPF (Jinan) Bearing	181,000	-	-	286,803	469,464

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	46,148

㈜케이피에프글로벌	1,581,537	-	-	-	-

㈜디에스정밀부품	154,223	3,809,702	-	-	34,367

기타특수관계자	㈜티엠씨건설	-	-	1,453,500	-	-

㈜이노콘티	-	542,928	-	-	-

합계	2,238,945	98,873,464	1,509,645	481,940	2,064,882

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다. (*2) 상기의 거래금액에는 포함되어 있지 않으나 전기의 주요 손익항목으로 SH PARTNERS의 대여금의 기타의 대손상각비 2,032백만원이 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(단위:천원) -당기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	15,000,000	2,077,303	290,348	392,942

종속기업	KPF VINA	7,408	-	1,415,192	176,220	-

KPF USA	-	-	-	-	526,420

KPF (Jinan) Bearing	182,915	16,314,750	2,409,457	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜케이피에프 글로벌	8,725,274	-	29,030	92,166	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	442,300	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	50,455

㈜티엠씨	-	-	-	-	48,000

합계	8,915,597	47,890,686	9,186,643	1,001,034	1,017,817

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

-전기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	-	2,796,253	103,589	-

종속기업	KPF VINA	-	7,032,000	1,474,241	209,803	144,465

KPF USA	-	-	-	-	657,134

KPF (Jinan) Bearing	611,235	14,064,000	1,903,073	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	280,074	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜케이피에프 글로벌	1,727,704	-	10,519	-	-

㈜디에스정밀부품	-	1,000,000	14,242	393,021	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	49,963

합계	2,338,939	38,671,936	9,418,402	706,413	851,562

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 280백만원이 설정되었습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원) -당기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

지배기업	㈜송현홀딩스	15,000,000	-	-	-

종속기업	KPF VINA	-	7,032,000	-	-

KPF (Jinan) Bearing	1,804,650	-	-	-

관계기업	㈜디에스정밀부품	-	1,000,000	-	-

합계	16,804,650	8,032,000	-	-

-전기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	출자전환(*)	차입	상환

종속기업	KPF VINA	7,589,680	20,753,260	-	-

KPF (Jinan) Bearing	8,846,200	-	-	-

관계기업	㈜디에스정밀부품	200,000	-	-	-

합계	16,635,880	20,753,260	-	-

(*) 전기 중 KPF VINA의 대여금 USD 17,900,000은 출자전환되었습니다(주석 17 참조).

회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권라이선스를 제공받고 있습니다.

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	㈜송현홀딩스	㈜케이피에프	2016.01.01~2018.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3% (3년 주기로갱신)

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 1) 제공한 지급보증(단위 : 천원, 천VND, USD, CNY)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

종속기업	KPF (JINAN) BEARING	수출입은행	USD	5,000,000	2017-02-23

KPF VINA	수출입은행	USD	13,500,000	2017-12-15

KPF (JINAN) BEARING	산업은행	USD	9,500,000	2018-11-28

KPF VINA	산업은행	USD	10,000,000	2018-05-20

KPF (JINAN) BEARING	산업은행(선양지점)	USD	1,723,649	2018-08-20

KPF (JINAN) BEARING	하나은행(청도지점)	USD	1,760,000	2019-04-19

KPF (JINAN) BEARING	하나은행(청도지점)	CNY	17,000,000	2017-04-20

KPF VINA	Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	VND	220,000,000	2017-06-22

KPF VINA	SC은행	USD	1,000,000	2017-12-30

관계기업	케이피에프글로벌	KEB하나은행	KRW	600,000	2017-06-30

디에스정밀부품	기업은행	KRW	840,000	2017-07-25

합 계	KRW	1,440,000

USD	42,483,649

CNY	17,000,000

VND	220,000,000

2) 담보제공자산(단위 : 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입약정액	담보설정액	제공처

종속기업	KPF VINA	예적금	USD 4,100,000	6,000,000	기업은행 VINA

종속기업	KPF VINA	예적금	USD 5,000,000	5,000,000	한국스탠다드차타드은행 VINA

관계기업	PT.KPF INDONESIA	예적금	USD 3,500,000	5,000,000	PT 하나은행

관계기업	PT.KPF INDONESIA	예적금	USD 4,500,000	6,300,000	PT 하나은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,787,123	1,746,960

퇴직급여	242,233	396,926

주식기준보상	143,092	105,169

합계	2,172,448	2,249,055

40. 보고기간 후 사건 회사는 2017년 1월 11일자 이사회 결의를 통해 종속기업인 KPF(Jinan) Bearing의 신규차입금 CNY 13,000,000에 대해 CNY 15,600,000의 지급보증(보증기간: 2017년 1월 16일 ~ 2018년 1월 16일)을 제공하였습니다.