케이피에프 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.회사는 2014년 6월 27일에 그룹사 사옥 준공으로 인해 경기도 안산시에서 경기도 성남시로 본점소재지를 이전하였습니다.회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2020년 9월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,500,092주이며, 납입자본금은 8,750백만원 입니다.2020년 9월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	36.76

송무현	368,854	2.11

기타	9,365,698	53.52

자기주식	1,332,412	7.61

합 계	17,500,092	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 가. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.나. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회 피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 다 . 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같 습 니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 라. 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-나에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

중간재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생금융자산	90,250	90,250	503,088	503,088

당기손익-공정가치측정금융자산 (*2,3)	15,142,965	15,142,965	4,869,772	4,869,772

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*4)	480,000	480,000	-	-

금융자산합계(*1)	15,713,215	15,713,215	5,372,860	5,372,860

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	797,113	797,113	1,062,143	1,062,143

금융부채합계(*1)	797,113	797,113	1,062,143	1,062,143

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 회사는 2020년 4월 ㈜에스비비테크 전환상환우선주 48.5억원 을 보통주로 전환하였습니다. (*3) 회사는 당 분기말 금융상품 단기채권형랩(MMW) 15,143백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*4) 회사는 당분기말 P-CBO 사모사채 후순위채권 매입금액 480백만원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다(주석9 참조).나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생금융자산	-	-	90,250	90,250	-	412,838	90,250	503,088

당기손익-공정가치금융자산	-	15,122,965	-	15,122,965	-	-	4,849,772	4,849,772

기타포괄손익-공정가치금융자산	480,000	480,000	0

부채

파생상품부채	-	582,555	214,558	797,113	-	709,591	352,552	1,062,143

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다. 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	90,250	4,849,772	-	352,552	159,843	6,091,857	2,698,622

취득	-	-	480,000	-	-	-

평가	-	-	-	(119,015)	(69,593)	(1,242,085)	(334,152)

대체	-	(4,849,772)	-	(18,979)	-	-	(2,011,918)

기말금액	90,250	0	480,000	214,558	90,250	4,849,772	352,552

(*) 전기 중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	19.85%

기타 파생금융자산	90,250	3	이항모형	변동성	25.12%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	214,467	3	이항모형	변동성	19.85%

기타 파생금융부채	91	3	이항모형	변동성	25.12%

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환상환우선주	4,849,772	3	이항모형	변동성	25.12%

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	15.80%

기타 파생금융자산	90,250	3	이항모형	변동성	25.12%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	352,461	3	이항모형	변동성	15.80%

기타 파생금융부채	91	3	이항모형	변동성	25.12%

5. 금융자산 가. 당기손익-공정가 치측정 금융자산 (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선물환	-	412,838

교보증권(MMW)	15,122,965	-

비유동항목

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

㈜에스비비테크 (*1)	-	4,849,772

전환상환우선주 내재파생상품	90,250	90,250

(*1) 2020년 4월 회사는 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 (당기손익-공정가치 금융자산 48.5억원 , 115,867주)를 보통주로 전환 하였습니다.나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말(*1)	전기말

비유동항목

P-CBO 후순위채권	480,000	-

(*1) 당분기 P-CBO 사모사채 후순위채권 매입금액 480백만원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다.다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	45,200,816	52,006,544

기타채권	35,129,819	36,082,341

손실충당금	(1,432,545)	(1,241,398)

합 계	78,898,090	86,847,487

비유동항목

장기성매출채권	356,093	356,093

기타채권	25,918,586	16,575,936

손실충당금	(26,238,630)	(16,895,980)

합 계	36,049	36,049

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	31,076,202	-	31,076,202	20,737,819	-	20,737,819

기타금융자산	22,052,773	4,000	22,056,773	50,786,555	4,000	50,790,555

장기보증금(*1)	-	9,070,336	9,070,336	-	3,847,976	3,847,976

(*1) 회사는 당분기 기타특수관계자 ㈜티엠씨와 부동산임대차계약 57.6억원을 체결하였습니다(주석24참조). 6. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자	62,165,574	52,894,416

관계기업투자	12,157,778	7,308,006

합 계	74,323,352	60,202,422

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당분기말	전기말

KPF U.S.A	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	중국	100.00	28,392,118	18,710,980

KPF Automotive USA	미국	100.00	357,930	357,930

㈜케이피에프글로벌	한국	-	-	409,980

합 계	62,165,574	52,894,416

다. 당분기와 전분기 중 회사의 종속기업투자 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기초	유상증자	손상	합병	당분기말

KPF U.S.A	1,472,902	-	-	-	1,472,902

KPF VINA	31,942,624	-	-	-	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	18,710,980	14,521,200	(4,840,062)	-	28,392,118

KPF Automotive USA	357,930	-	-	-	357,930

㈜케이피에프글로벌	409,980	-	(11,890)	(398,090)	-

합 계	52,894,416	14,521,200	-4,851,952	-398,090	62,165,574

전분기	전기초	유상증자	손상	전분기말

KPF U.S.A	1,472,902	-	-	1,472,902

KPF VINA	31,942,624	-	-	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	18,710,980	-	-	18,710,980

KPF Automotive USA	-	357,930	-	357,930

합 계	52,126,506	357,930	0	52,484,436

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당분기말	전기말

PT.KPF INDONESIA (*1)	인도네시아	41.00	-	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS (*2)	싱가폴	30.00	-	-

(주)에스비비테크 (*3)	한국	60.63	11,837,778	6,988,006

합 계	12,157,778	7,308,006

(*1) 당분기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 회사는 피투자회사에 대한 대여금과 관련, 대손충당금 21,214백만원(전기말 11,871백만원)을 반영하였습니다.(*2) 당분기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 회사는 피투자회사에 대한 대여금과 관련, 대손충당금 4,705백만원(전기말 4,705백만원)을 반영하였습니다.(*3) 2020년 4월 회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 48.5억(115,867주, 33.77%)을 보통주로 전환하여 총 118.4억 (208,006주, 45.78%)의 지분을 보유하고 있습니다. 마. 당분기와 전분기 중 회사의 관계기업투자 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기초	보통주 전환	당분기말

PT.KPF INDONESIA	-	-	-

디에스정밀부품	320,000	320,000

SH PARTNERS	-	-	-

(주)에스비비테크	6,988,006	4,849,772	11,837,778

합 계	7,308,006	4,849,772	12,157,778

전분기	전기초	유상증자	전분기말

PT.KPF INDONESIA	-	-	-

디에스정밀부품	320,000	-	320,000

SH PARTNERS	-	-	-

(주)에스비비테크	6,988,006	-	6,988,006

㈜케이피에프글로벌	300,000	-	300,000

합 계	7,608,006	-	7,608,006

7. 유형자산 및 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	67,142,528	2,396,361

취득	2,654,059	-

사업결합으로 인한 증가	118,444

처분	(983,115)	-

감가상각비	(5,906,010)	(75,339)

기말 순장부금액	63,025,906	2,321,022

전분기	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	71,739,896	2,308,001

회계정책 변경(*1)	2,437,786	-

취득	1,099,512	-

처분	-	-

감가상각비	(6,157,397)	(69,268)

대체	(182,741)	182,741

기말 순장부금액	68,937,056	2,421,474

(*1) 전기 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 영향입니다. 나. 당분기말 현재 유형자산에 포함된 사용권자산은 786,130천원(전기말: 1,421,651천원)입니다. 또한, 당분기 중 신규 발생한 사용권자산은 953,839천원(전분기: 40,901원)이며, 처분 853,948천원(전분기 없음), 감가상각비는 735,412천원(전분기: 747,826천원)입니다. 다. 당분기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) (주석23 참조) .

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

8. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	322,371	307,008

차량운반구	463,759	1,114,643

합 계	786,130	1,421,651

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	594,490	676,535

비유동	197,372	797,833

합 계	791,862	1,474,368

당기 중 증가된 사용권자산은 953,839천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	447,116	447,066

차량운반구	288,296	300,759

합 계	735,412	747,825

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	32,017	56,655

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	24,820	17,970

당분기 인식된 총 금액	792,249	822,450

당분기 중 리스의 총 현금유출은 739,756천원입니다. 9. 차입금 가. 차입금의 변동내역(단위:천원)

구 분	금액

전기초	120,720,860

차입	139,024,318

차입금의 상환	(151,780,062)

외화환산손익	249,621

전분기말	108,214,737

당기초	110,450,391

차입	128,771,193

차입금의 상환	(127,783,519)

외화환산손익	(38,004)

당분기말	111,400,061

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다 (주석23 참조) .라. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 전환사채의 내역

구 분	최장만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00%	1,961,706	1,949,577

액면가액	2,260,000	2,460,000

전환권조정	(298,294)	(510,423)

합 계	1,961,706	1,949,577

(2) 전환사채의 상세내역

구 분	내용

사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	3,942원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2017년 12월 5일 부터 2021년 11월 5일까지

조기상환청구권과 콜옵션(*)	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 12월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 0.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수청구권자”라 한다)는 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 5일부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있는 권리(이하 “콜옵션”이라 한다)를 가진다. 단, 매수청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

(*) 회사는 상기 전환사채계약에 포함된 조기상환청구권과 콜옵션을 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리하였습니다.

마. 당분기말 및 전 기말 현재 사채의 내역의 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 사채의 내역

구 분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제3회 무보증 사모사채	2021년 6월 24일	4.80%	6,992,012	6,984,166

액면가액	7,000,000	7,000,000

사채할인차금	(7,988)	(15,834)

합 계	6,992,012	6,984,166

구 분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

보증부 변동금리 사채(*)	2022년 6월 7일	3.43%	11,643,289	11,445,349

액면가액	11,735,000	11,578,000

사채할인차금	(91,711)	(132,651)

합 계	11,643,289	11,445,349

(*) 당 사채의 표면이자율은 계약일인 2019년 6월 3일의 3개월 리보금리에 0.95%를 가산하여 산정되었습니다.

구 분	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제4회 무보증 사모사채	2023년 9월 24일	2.72%	19,960,025	-

액면가액	20,000,000	-

사채할인차금	(39,975)	-

합 계	19,960,025	-

(*) 당 사채의 표면이자율은 계약일인 2020년 9월 24일 기준금리 1.171%에 가산금리 1.550%를 가산하여 산정되었습니다. 10. 기타금융부채 가. 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	-	9,262,400

금융보증부채(*2)	509,807	409,289

합 계	509,807	9,671,689

비유동

금융보증부채(*2)	254,869	254,869

합 계	254,869	254,869

(*1) 회사는 당분기말 현재 관계기업인 PT.SUMBER BARA ABADI 의 Standby L/C $8,000,000의 지급보증계약을 종결 하였습니다.(주석19,23,24 참조)(*2) 회사는 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업인 KPF VINA, KPF(Jinan) Bearing, ㈜디에스정밀부품에 합계 USD 47,806,213, VND 220,000,000,000, CNY 29,200,000 및 840백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 2018년 취득한 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증 평가분인 255백만원을 금융보증부채(비유동)로 계상하였습니다(주석23 참조). 11. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	15,687,855	14,650,659

사외적립자산의 공정가치	(14,498,280)	(14,914,164)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	1,189,575	(263,505)

나. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	560,314	1,686,227	571,764	1,715,291

순확정급여부채의 순이자비용	(1,392)	(4,176)	(347)	(1,041)

합 계	558,922	1,682,051	571,417	1,714,250

총비용 중 1,135백만원(전분기: 1,195백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 547백만원(전분기: 519백만원)은 관리비에 포함되었습니다. 12. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 144,177천원(전분기: 80,193천원)입니다.

13. 충당부채 가. 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

품질보증충당부채(*1)	40,693	47,444

온실가스배출충당부채(*2)	178,589	151,917

합 계	219,282	199,361

(*1) 회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.나. 품질보증충당부채회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당분기와 전분기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	47,444	41,997

증감(*)	(6,750)	3,138

기말	40,694	45,135

(*) 당분기에 인식한 품질보증비용은 532백만원(전분기 390백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

(2) 온실가스배출충당부채당분기와 전분기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	151,917	-

증감	26,672	166,155

기말	178,589	166,155

14. 납입자본 가. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,500,092주(2019년:17,449,357)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2020년 9월 30일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(2019년: 1,123,516주)입니다. 나. 당분기와 전분기기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	주식수	보통주	주식발행초과금	합계

전기초	15,726,284	7,863,142	33,130,194	40,993,336

전환사채 전환	1,701,372	850,686	7,472,825	8,323,511

전분기말	17,427,656	8,713,828	40,603,019	49,316,847

당기초	17,449,357	8,724,678	40,697,028	49,421,706

전환사채 전환	50,735	25,368	182,196	207,564

당분기말	17,500,092	8,750,046	40,879,224	49,629,270

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출

화스너	88,772,699	92,649,879

자동차	85,710,226	104,726,313

기타	1,164,207	1,117,175

소 계	175,647,132	198,493,367

상품매출	2,326,695	1,873,625

부산물매출	2,142,899	3,387,438

수입수수료	1,739,485	2,268,455

임대수입	276,614	270,795

합 계	182,132,825	206,293,680

지리적 시장

국내	73,394,324	90,325,703

유럽	53,152,733	63,489,189

미주	46,682,440	45,394,826

아시아	8,093,873	7,083,962

기타	809,455	-

합 계	182,132,825	206,293,680

회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다. 16. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,351,247	4,586,339	1,702,756	5,277,997

퇴직비용	189,235	569,555	177,287	531,691

잡급	300	900	240	720

운반비	1,008,949	3,816,560	1,419,488	4,335,380

감가상각비	426,024	1,310,934	449,969	1,360,868

소모품비	829	2,688	815	2,514

수선비	-	400	-	-

세금과공과	10,411	31,040	6,078	25,790

보험료	27,538	110,526	44,591	138,178

복리후생비	182,743	444,586	122,962	379,807

여비교통비	13,124	66,772	40,740	147,030

통신비	7,264	26,738	10,735	35,133

접대비	55,422	155,592	74,853	191,855

지급수수료	2,497,184	5,876,164	1,642,321	5,423,612

차량유지비	14,606	45,378	9,345	18,581

도서인쇄비	3,645	10,630	3,108	10,324

교육훈련비	3,898	12,261	19,597	41,635

포장비	190	335	1,015	3,090

사무용품비	14,635	252,115	32,813	103,014

광고선전비	15,176	148,328	24,183	79,566

해외시장개척비	93,925	353,314	187,485	622,303

대손상각(환입)	(248,583)	152,265	(87,897)	(151,710)

품질보증비	391,450	531,625	156,285	390,105

임차료	173,185	518,651	175,319	512,032

기술개발비	1,303	1,303	-	-

합 계	6,233,700	19,024,999	6,214,088	19,479,515

17. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	9,063,560	8,721,018	(355,036)	(2,792,947)

원재료 등 매입액	26,069,118	100,063,649	38,826,724	123,187,291

급여	5,848,640	19,873,979	6,762,536	20,837,927

퇴직급여	604,107	1,826,228	597,352	1,794,443

운반비	1,053,549	3,972,606	1,478,916	4,523,324

감가상각비 및 무형자산상각비	1,965,193	5,981,382	2,065,293	6,226,959

대손상각비	(248,583)	152,265	(87,897)	(151,710)

전력비	1,951,871	6,221,091	2,340,336	6,957,114

포장비	1,368,430	4,872,274	1,674,964	5,318,201

수선비	673,505	1,547,465	723,097	1,996,770

소모품비	695,139	2,427,403	813,955	2,349,836

연료비	503,362	2,084,274	721,848	2,245,209

기타유류비	215,931	708,509	232,892	797,154

기술개발비	385,501	1,041,383	352,249	1,060,555

임차료	173,185	518,651	175,319	512,032

저장품비	1,606,901	5,471,048	1,811,672	5,082,135

복리후생비	596,435	1,631,642	586,912	1,689,158

여비교통비	34,671	121,803	82,395	271,531

지급수수료	3,527,649	9,840,202	3,062,227	9,765,812

기타	1,199,351	3,070,421	1,153,233	3,116,751

합 계(*)	57,287,515	180,147,293	63,018,987	194,787,545

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 18. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	374,034	1,957,590	686,159	1,951,898

외화환산이익	(85,506)	147,708	54,399	366,773

투자부동산처분이익	-	131,197	-	-

잡이익	28,098	120,096	31,159	508,823

기타상각비환입	23,876	23,876	-	-

합 계	340,502	2,380,467	771,717	2,827,494

기타비용

외환차손	464,995	743,138	190,445	318,756

외화환산손실	(8,653)	357,621	(136,942)	181,779

유형자산처분손실	14,167	14,167	0	585,745

기부금	3,000	9,000	3,000	9,000

잡손실	2,711	121,477	8,963	113,608

기타의대손상각비	9,318,056	9,342,650	12,137	12,137

종속기업 및 관계기업 투자 손상차손	(11,889)	4,840,062	-	-

합 계	9,782,387	15,428,115	77,603	1,221,025

19. 금융손익의 분류 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	502,368	1,741,687	748,034	1,931,659

외환차익	489,471	1,186,891	167,755	894,929

외화환산이익	(429,907)	152,143	269,231	759,356

파생상품거래이익	357,010	533,701	86,643	161,097

파생상품평가이익	(315,243)	251,109	(73,222)	298,692

기타금융수익(수수료)	(310,285)	100,517	51,078	91,538

보증손실환입(*)	9,262,400	9,262,400	-	-

합 계	9,555,814	13,228,448	1,249,519	4,137,271

금융비용

이자비용	1,055,232	3,340,668	1,266,975	3,826,126

외환차손	456,881	679,588	87,090	397,031

외화환산손실	(293,554)	265,744	251,651	447,621

파생상품거래손실	205,010	1,417,074	241,790	825,797

파생상품평가손실	6,771	6,771	(403,382)	458,086

기타금융비용(수수료)	(310,285)	100,517	51,078	91,538

보증손실	(343,200)	-	356,000	665,600

합 계	776,855	5,810,362	1,851,202	6,711,799

(*) 회사는 당분기말 현재 관계기업인 PT.SUMBER BARA ABADI 의 Standby L/C $8,000,000의 지급보증계약을 종결하여 보증손실 926백만원이 환입되었습니다. 20. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 법인세율은 부(-)의 비율(전분기 법인세율: 21.95%)입니다. 21. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 2,612,135천원은 2020년 4월에 지급되었습니다. 22. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익 (손실)	(6,892,897)	8,225,407

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	32,874,219	18,025,278

감가상각비	5,981,382	6,226,959

퇴직급여	1,676,767	1,714,249

대손상각비	152,265	-

기타의대손상각비	9,342,650	12,137

유형자산처분손실	14,167	585,745

외화환산손실	623,364	629,400

해외시장개척비용	302,892	235,280

파생상품평가손실	6,771	458,086

파생상품거래손실	1,417,074	825,797

재고자산평가손실	179,994	51,583

재고자산폐기손실	1,088,480	-

금융보증수수료비용	100,517	91,538

이자비용	3,340,668	3,826,126

보증손실	-	665,600

온실가스배출원가	26,672	-

종속기업및관계기업투자손상차손	4,840,062	-

품질보증비	531,625	390,106

법인세비용	3,248,869	2,312,672

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(12,513,258)	(3,764,000)

유형자산처분이익	131,197	-

외화환산이익	299,851	1,126,129

파생상품평가이익	251,109	298,692

파생상품거래이익	533,701	161,097

재고자산평가충당금환입	11,626	3,174

이자수익	1,764,652	1,931,659

금융보증수수료수익	192,204	91,538

잡이익	42,642

보증손실환입	9,262,400	-

대손상각비환입	23,876	151,711

3. 자산/부채 증감	7,963,871	(893,004)

매출채권의 증감	6,685,690	1,666,187

미수금의 증감	1,339,227	2,627,045

선급금의 증감	(475,879)	3,541,607

선급비용의 증감	255,025	233,790

재고자산의 증감	7,464,171	(2,841,357)

매입채무의 증감	(5,439,999)	(1,353,134)

미지급금의 증감	228,257	(1,579,699)

선수금의 증감	(37,411)	(878,109)

예수금의 증감	28,686	9,929

미지급비용의 증감	(1,286,930)	(495,551)

품질보증충당부채의 증감	(538,376)	(386,969)

퇴직금의지급	(806,258)	(1,013,556)

관계회사 전출입	-	(99,183)

사외적립자산의 증감	619,689	(490,159)

온실가스배출권의 증감	(72,021)	-

온실가스배출부채의 증감	-	166,155

합 계	21,431,935	21,593,681

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득시 미지급된 금액	449,747	357,120

건설중인자산의 본계정 대체	1,537,604	5,406,570

사채의 유동성 대체	6,989,353	-

회계정책 변경에 따른 리스채권의 계정 대체	-	2,478,688

회계정책 변경에 따른 리스부채의 계정 대체	-	2,523,175

전환권 행사에 따른 관계기업투자주식 증가	4,849,772	-

23. 약정사항 및 우발사항 가. 회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR).

금융기관	구 분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	9,000,000

EUR	72,469	72,469

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	83,833,320	78,833,320

농협	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	USD	8,000,000	5,000,000

우리은행	일반자금대출	KRW	3,100,000	3,100,000

국민은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

수협은행	일반자금대출외	KRW	3,000,000	3,000,000

기업은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	2,000,000

합 계	KRW	130,433,320	105,433,320

USD	8,000,000	5,000,000

EUR	72,469	72,469

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당분기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,EUR,JPY,CNY).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

하나은행	원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	4,490,500

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	1,516,364

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,000,000	USD	8,000,000

해외자회사에 대한 사업자금	KPF VINA	USD	13,500,000	USD	13,500,000

산업은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,500,000	USD	8,500,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	10,000,000	USD	10,000,000

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	16,000,000	CNY	16,000,000

기업은행(선양분행)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	13,200,000	CNY	11,000,000

기업은행(하노이)	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,240,000	USD	1,280,920

Vietnam Commercial Bank forIndustry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000	USD	-

KEXIM VIETNAMLEASING	리스	KPF VINA	USD	566,213	USD	154,422

SC은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,000,000	USD	200,000

SC은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000	USD	-

합 계	KRW	7,840,000	KRW	2,216,364

USD	47,806,213	USD	41,435,342

EUR	-	EUR	200,000

JPY	100,000,000	JPY	4,490,500

CNY	29,200,000	CNY	27,000,000

VND	220,000,000	VND	-

다. 당분기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	680,665	680,665

KB국민은행	외화지급보증	KPF	USD	10,300,000	10,000,000

합 계	KRW	680,665	680,665

USD	10,300,000	10,000,000

라. 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	600,000	국민은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

합 계	KRW	62,100,000

USD	14,300,000

마. 당분기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD)

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,000,000

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	900,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	18,611,752

한화손해보험	공장화재보험	KRW	45,844,800

한화손해보험	재산종합보험	KRW	30,853,997

KB손해보험	승강기사고배상책임보험	KRW	180,000

에이스아메리칸화재해상보험	생산물배상책임보험	USD	8,000,000

합 계	KRW	107,890,549

USD	8,000,000

바. 당분기말 현재 회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다. 24. 특수관계자 거래 가. 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

종속기업	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing, KPF Automotive USA

관계기업	PT KPF Indonesia, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크, PT. SUMBER BARA ABADI

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨, 남강건설(주), ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜글로우원,㈜솔루레이

(1) 당분기와 전기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스( 회사 에 대한 지분율 36.76%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.

(2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

KPF Automotive USA(*1)	100.00	100.00

(주)케이피에프글로벌(*2)	-	100.00

(*1) 회사는 전기중 100% 현금출자로 KPF Automotive USA를 설립하였습니다. (*2) 회사는 2020년 02월 06일 종속기업인 ㈜케이피에프글로벌을 흡수합병 하였습니다.나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원)

당분기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	17,640	66,734,139	-	1,691,937

종속기업	KPF VINA	1,819,856	15,274	-	-

KPF USA	-	-	-	814,736

KPF (Jinan) Bearing	171,212	3,080	-	-

KPF Automotive USA	-	-	-	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA	-	-	-	-

디에스정밀부품	220,185	3,294,584	-	-

PT. SUMBER BARA ABADI	-	-	-	-

(주)에스비비테크	5,227	61,107	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	108,000

㈜이노콘티	-	-	-	636,655

㈜글로우원	-	3,604	-	-

㈜솔루레이	-	-	10,000	-

합 계	2,234,120	70,111,788	10,000	3,251,328

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.

전분기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	17,640	76,593,235	115,746	1,425,475

종속기업	KPF VINA	2,052,870	1,288,421	-	-

KPF USA	-	-	-	763,150

KPF (Jinan) Bearing	146,943	-	-	-

KPF Automotive USA	-	357,930

관계기업	PT.KPF INDONESIA	-	-	-	-

디에스정밀부품	212,791	4,588,824	-	-

PT. SUMBER BARA ABADI(*2)	-	-	-	12,137

(주)에스비비테크	167,224	12,000	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	111,600

㈜이노콘티	-	-	-	602,608

㈜글로우원	-	-	-	-

합 계	2,597,468	82,482,480	115,746	3,272,900

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*2) PT KPF Indonesia의 종속기업입니다.(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액(단위:천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,357,845	7,497,316	-	735,377

종속기업	KPF VINA	489,601	-	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	796,466

KPF (Jinan) Bearing	150,777	-	1,644,017	3,028	-

KPF Automotive USA	-	-	-	-	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1)	-	21,214,010	315,661	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

디에스정밀부품	-	-	-	600,904	-

PT. SUMBER BARA ABADI	-	-	-	-	-

(주)에스비비테크	-	-	-	-	13,200

기타특수관계자	㈜티엠 씨 (*3)	-	-	5,760,000	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	91,061

㈜글로우원	-	-	-	-	-

합 계	640,378	56,276,431	19,141,994	603,932	1,675,704

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 당분기 PT.KPF INDONESIA에 대한 대여금 9,343백만원을 포함 총 25,919백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되어 있습니다. 당분기 PT. SUMBER BARA ABADI에대한 Standby L/C 지급보증계약 종료됨에 따라 미수금 대손충당금 24백만원이 환입되었습니다.(*3) 회사는 당분기 기타특수관계자 ㈜티엠씨와 부동산임대차계약 57.6억원을 체결하였습니다.

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,259,406	6,674,915	372,158	405,554

종속기업	KPF VINA	260,149	-	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	511,548

KPF (Jinan) Bearing	82,281	-	1,922,772	-	-

KPF Automotive USA	-	-	-	-	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1)	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

디에스정밀부품	-	-	1,052	1,058,917	-

PT. SUMBER BARA ABADI	-	-	23,876	-	-

(주)에스비비테크	-	-	14,387	-	9,067

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	72,253

㈜글로우원	-	-	-	-	-

합 계	342,430	46,835,342	12,877,663	1,431,075	1,038,022

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,575백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원과 PT. SUMBER BARA ABADI에 대한 미수금 대손충당금 24백만원이 설정되었습니다.

(3) 라이선스 제공계약회사는 지배기업과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료(*1)

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	㈜케이피에프	2020.01.01~2022.12.31	[매출액-광고선전]*0.91%

(*1) 당분기중 상표권 라이선스 제공 계약의 변경으로 수수료율이 0.3%에서 0.91%로 적용 되었습니다.(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증 (단위 : 천원, 천VND, CNY, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

종속기업	KPF VINA	산업은행	USD	10,000,000	2021-05-20

수출입은행	USD	4,500,000	2020-12-17

수출입은행	USD	9,000,000	2021-08-06

KEXIM VIETNAM LEASING	USD	566,213	2021-06-25

기업은행(하노이)	USD	3,240,000	2021-01-30

SC은행	USD	3,000,000	2021-06-26

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	VND	220,000,000	2021-06-29

SC은행	USD	1,000,000	2020-12-30

KPF (Jinan) Bearing	산업은행	USD	8,500,000	2020-11-28

수출입은행	USD	8,000,000	2022-04-24

하나은행(청도지점)	CNY	16,000,000	2021-06-25

기업은행(선양분행)	CNY	13,200,000	2021-03-19

관계기업	디에스정밀부품	하나은행	KRW	840,000	2020-10-25

합 계	KRW	840,000

USD	47,806,213

CNY	29,200,000

VND	220,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,756,843	2,278,996

퇴직급여	350,593	301,759

합 계	2,107,436	2,580,755

25. 동일지배하의 사업결합

회사는 2020년 02월 5일을 기준으로 ㈜케이피에프글로벌을 합병했습니다. 동 합병은 ㈜송현홀딩스하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	(주)케이피에프	(주)케이피에프글로벌

주요사업	볼트너트,단조품 제조판매	볼트,너트 판매 외

합병법인인 회사는 합병기일 현재 ㈜케이피에프글로벌 의 합병대가로 지불한 금액은 없습니다. 회사는 합병을 통하여 회사의 사업을 다각화하고 물류비용 등 관리비용을 절감할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한 ㈜케이피에프글로벌 의 자산과 부채는 회사의 최상위 지배기업인 ㈜송현홀딩스의 재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 합병과 관련되어 발생한 원가는 없습니다.

합병으로 인수한 ㈜케이피에프글로벌의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

이전대가	-

합병한 자산과 부채의 계상액	-

현금및현금성자산	181,770

매출채권 및 기타채권	65,695

투자자산	59,371

유형자산	118,444

매입채무 및 기타채무	27,190

식별가능한 순자산의 공정가치	398,090