케이피에프 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 59 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 58 기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
주식회사 케이피에프와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2022년 12월 31일 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 19,926,733주이며, 납입자본금은 9,963백만원 입니다.2022년 12월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	32.28

기타	12,161,193	61.03

자기주식	1,332,412	6.69

합 계	19,926,733	100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황 - 당기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF Automotive USA	100.00	무역업	미국

㈜티엠씨(*1)	68.37	선박용전선 및 절연광케이블 제조	대한민국

㈜글로우원-㈜티엠씨의 종속기업(*1,2)	88.99	조명장치제조업	대한민국

티엠씨제일차(유)-㈜티엠씨의 종속기업(*1,3)	-	금융업	대한민국

티엠씨현중제일차(유)-㈜티엠씨의 종속기업(*3)	-	금융업	대한민국

㈜휘원전자-㈜글로우원의 종속기업(*1)	100.00	차량용 디스플레이 오디오 등	중국

- 전기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF Automotive USA	100.00	무역업	미국

㈜티엠씨(*1)	68.37	선박용전선 및 절연광케이블 제조	대한민국

㈜글로우원-㈜티엠씨의 종속기업(*1)	81.65	조명장치제조업	대한민국

티엠씨제일차(유)-㈜티엠씨의 종속기업(*1,3)	-	금융업	대한민국

㈜휘원전자-㈜글로우원의 종속기업(*1)	100.00	차량용 디스플레이 오디오 등	중국

PT.Sinar Tunggal Agung-㈜글로우원의 종속기업(*1,4)	60.00	LED 조명 도소매업	인도네시아

(*1) 전기 중 ㈜티엠씨의 주식 매입을 통해 ㈜티엠씨 및 ㈜티엠씨의 종속기업을 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜글로우원의 의결권이 있는 주식 2,000,000주를 유상증자 하였습니다.(*3) 티엠씨제일차(유)와 티엠씨현중제일차(유)는 자산유동화 연결회사로, 연결회사는 티엠씨제일차(유)가 발행한 후순위사채를 전액 보유하며, 잔여재산분배에 대해서는 100% 지분을 보유하고있습니다. 따라서 연결회사가 티엠씨제일차(유)와 티엠씨현중제일차(유)를 지배하는 것으로 판단하였습니다.(*4) ㈜글로우원의 종속기업인 PT.Sinar Tunggal Agung는 당기 중 지분을 매각하였습니다.

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing	KPF Automotive USA	㈜티엠씨와 종속기업

자산	83,723,310	3,884,119	41,985,505	75,186	237,978,740

부채	47,922,817	-	28,164,573	-	172,109,464

자본	35,800,492	3,884,119	13,820,932	75,186	65,869,276

매출	128,767,351	1,782,097	31,305,217	-	335,760,846

당기순이익(손실)	10,986,055	1,533,326	(2,767,211)	(250,383)	(5,976,402)

총포괄이익(손실)	11,454,585	1,658,163	(3,057,946)	(224,976)	(3,720,149)

- 전기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing	KPF Automotive USA	㈜티엠씨와 종속기업(*)

자산	69,354,628	2,225,956	46,533,777	300,163	231,600,347

부채	45,441,718	-	29,654,900	-	160,643,920

자본	23,912,910	2,225,956	16,878,878	300,163	70,956,427

매출	72,684,968	1,188,182	33,648,079	-	142,600,585

당기순이익(손실)	1,288,863	847,412	1,147,984	(207,274)	(10,990,154)

총포괄이익(손실)	3,528,705	988,867	2,829,513	(197,039)	(8,413,863)

(*) ㈜티엠씨와 종속기업의 손익은 취득 이후의 실적입니다.

1.4 연결대상 범위의 변동당기 중 연결재무제표에 연결대상 범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

티엠씨현중제일차(유)-㈜티엠씨의 종속기업	설립취득

(2) 당기 중 연결대상에서 제외된 종속기업

기업명	사유

PT.Sinar Tunggal Agung-㈜글로우원의 종속기업	지분매각

(*) 손익에 반영된 금액은 처분 이전의 수익입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정2.3. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익, 기타수익 또는 금융비용, 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은'금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	3년~30년

구축물	10년~15년

기계장치	2년~15년

차량운반구	4년

공기구비품	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년~10년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 연결회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금', '사채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액연결회사는 관계기업 및 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.19 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식연결회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.20 충당부채연결회사는 제품매출과 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.2.21 온실가스 배출권연결회사는「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

(1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.(2) 배출부채 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다.배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다.2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 재화의 판매연결회사는 산업용 화스너 및 자동차 베어링류를 제조하여 국내/외 고객에게 판매하거나 상품을 매입하여 판매합니다. 연결회사는 재화를 사용하기 위한 통제권 및 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.(2) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.(3) 계약 잔액 -계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. -매출채권수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.-계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.24 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.25 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.26 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지 불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.-받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)-개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료-잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액-연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격-리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.-가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영-최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용-국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.27 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.28 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).(2) 현금창출단위의 자산손상연결회사는 현금창출단위에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 추정에 기초하여 결정되므로, 추정에 고려되는 다양한 가정에 영향을 받습니다(주석 15 참조).(3) 대손충당금연결회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제 조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 재고자산평가충당금연결회사는 주석 2.8에서 설명하는 바와 같이 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 재고자산을 계상하고 있습니다. 이러한 재고자산평가충당금은 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험(1) 외환위험연결회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며, 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	444,241	(444,241)	(1,925,138)	1,925,138

EUR	2,844,376	(2,844,376)	1,359,171	(1,359,171)

JPY	622,024	(622,024)	151,194	(151,194)

기타	297,280	(297,280)	909,811	(909,811)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	72,303,329	67,860,924	52,059,995	71,311,372

EUR	35,159,545	6,715,789	20,240,295	6,648,582

JPY	6,277,929	57,690	1,554,251	42,300

VND	1,986,333	2,934,379	3,220,613	2,495,223

기타	11,348,865	7,428,017	17,753,952	9,381,232

통화선도계약으로 인한 위험회피효과를 반영한 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	128,937	(128,937)	(3,354,258)	3,354,258

EUR	2,844,376	(2,844,376)	553,767	(553,767)

JPY	622,024	(622,024)	151,195	(151,195)

기타	297,280	(297,280)	909,811	(909,811)

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표 상 기타포괄손익공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않아, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 기타포괄손익공정가치금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소될 수 있습니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율 등이 100bp 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과(*)

당기말	+ 100 bp	(1,766,669)	(1,766,669)

- 100 bp	1,766,669	1,766,669

전기말	+ 100 bp	(979,931)	(979,931)

- 100 bp	979,931	979,931

(*) 상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관을부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	49,299,311	28,506,551

매출채권및기타채권	129,028,880	106,539,270

당기손익-공정가치금융자산	-	14,534,091

기타금융자산-유동	25,684,120	28,698,502

파생금융자산-유동	1,840,327	962,226

단기보증금	151,039	782,684

장기매출채권및기타채권	31,566,512	35,096,326

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	20,000	20,000

기타금융자산-비유동	895,500	715,500

파생금융자산-비유동	231,187	-

장기보증금	5,195,272	4,493,165

금융보증계약(*2)	22,619,228	33,349,063

합계	266,531,376	253,697,378

(*1) 보유현금은 제외됨.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다(주석 40 참조).

3) 유동성위험연결회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금제외)에 각각 49,306,388천원(전기말: 28,520,141천원) 및 2,045,840천원(전기말: 17,069,593천원)을 보유하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	57,217,885	-	57,217,885

미지급금	18,368,758	1,020,143	19,388,901

미지급비용	9,957,925	938,651	10,896,576

차입금(*1)	306,370,514	53,830,160	360,200,674

기타금융부채	137,858	6,000	143,858

파생금융부채	104,554	-	104,554

금융보증계약(*2)	22,619,228	-	22,619,228

합계	414,776,722	55,794,954	470,571,676

전기말	1년이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	51,531,334	-	51,531,334

미지급금	15,248,770	405,798	15,654,568

미지급비용	6,533,859	865,562	7,399,421

차입금(*1)	276,863,453	105,752,706	382,616,159

기타금융부채	-	11,000	11,000

파생금융부채	142,633	5,680,260	5,822,893

금융보증계약(*2)	33,349,063	-	33,349,063

합계	383,669,112	112,715,326	496,384,438

(*1) 해당금액은 차입금, 사채, 전환사채, 금융리스부채 등을 포함한 금액이며, 상각금액은 금융부채 원금 및 금융부채의 잔여만기기간동안 이자비용을 포함한 할인되지않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분	당기말	전기말

총차입금(A)(*)	347,516,800	350,079,159

차감:현금및현금성자산(B)	49,306,388	28,520,141

순부채(C)=(A)-(B)	298,210,412	321,559,018

자본총계(D)	211,028,671	178,333,753

총자본(E)=(C)+(D)	509,239,083	499,892,771

자본조달비율(C)/(E)	58.56%	64.33%

(*) 차입금은 장/단기 차입금, 전환사채가 포함되어 있습니다.

5. 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산(*1)

파생금융자산	2,071,514	2,071,514	962,226	962,226

당기손익-공정가치금융자산(*2)	2,020,000	2,020,000	16,554,091	16,554,091

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,872,500	1,872,500	1,872,500	1,872,500

합계	5,964,014	5,964,014	19,388,817	19,388,817

공정가치측정 금융부채(*1)

파생금융부채	3,197,108	3,197,108	5,822,893	5,822,893

합계	3,197,108	3,197,108	5,822,893	5,822,893

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 연결회사는 전기말 금융상품 단기채권형랩(MMW) 14,534백만원을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(*)	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생금융자산	-	414,565	1,656,949	2,071,514	-	51,466	910,760	962,226

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,020,000	2,020,000	-	14,534,091	2,020,000	16,554,091

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,872,500	1,872,500	-	-	1,872,500	1,872,500

부채

파생금융부채	-	104,554	3,092,554	3,197,108	-	142,633	5,680,260	5,822,893

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다.다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3의 변동내역연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나금융부채를 당기말에 측정하지 않았습니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	910,760	2,020,000	1,872,500	5,680,260	-	20,000	615,000	154,512

연결범위의변동효과(*1)	-	-	-	-	-	-	1,872,500

취득	-	-	-	-	1,264,380	2,000,000	405,000	4,370,040

평가	2,253,713	-	-	956,646	(353,620)	-	(1,020,000)	1,155,708

대체(*2)	(1,507,524)	-	-	(3,544,352)	-	-	-	-

기말금액	1,656,949	2,020,000	1,872,500	3,092,554	910,760	2,020,000	1,872,500	5,680,260

(*1) 전기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었습니다.(*2) 당기 중 전환사채의 보통주 전환에 따라 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제8회 전환사채 매도청구권	1,656,949	3	이항모형	변동성	47.70%

파생금융부채

제8회 전환사채 내재파생상품	3,092,554	3	이항모형	변동성	47.70%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제8회 전환사채 매도청구권	910,760	3	이항모형	변동성	32.00%

파생금융부채

제8회 전환사채 내재파생상품	5,680,260	3	이항모형	변동성	32.00%

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.

6. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.가. 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	영업수익	부문간수익	순영업수익	영업이익(손실)

㈜케이피에프	329,427,566	(6,191,573)	323,235,993	18,979,289

KPF VINA	128,767,351	(53,660)	128,713,691	21,074,080

KPF USA	1,782,097	(1,782,097)	-	(248,813)

KPF (Jinan) Bearing	31,305,217	-	31,305,217	402,343

KPF Automotive USA	-	-	-	(250,383)

㈜티엠씨와 종속기업	335,760,846	9,894	335,770,740	(362,692)

합계	827,043,077	(8,017,436)	819,025,641	39,593,824

(2) 전기

구분	영업수익	부문간수익	순영업수익	영업이익(손실)

㈜케이피에프	277,866,668	(4,384,038)	273,482,630	91,133

KPF VINA	72,684,968	(7,531)	72,677,437	4,983,508

KPF USA	1,188,182	(1,188,182)	-	(341,115)

KPF (Jinan) Bearing	33,648,079	-	33,648,079	2,306,640

KPF Automotive USA	-	-	-	(207,274)

㈜티엠씨와 종속기업	142,600,585	15,319	142,615,903	(5,592,602)

합계	527,988,482	(5,564,432)	522,424,049	1,240,290

나. 당기와 전기 중 부문기타손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	감가상각비와 무형자산상각비	관계기업 투자관련손익

㈜케이피에프	6,984,989	(924,235)

KPF VINA	2,878,090	-

KPF (Jinan) Bearing	3,342,744	-

㈜티엠씨와 종속기업	5,827,763	281,098

연결조정	(508,302)	1,880,428

합계	18,525,284	1,237,291

(2) 전기

구분	감가상각비와 무형자산상각비	관계기업 투자관련손익

㈜케이피에프	7,456,257	-

KPF VINA	2,850,491	-

KPF (Jinan) Bearing	2,981,698	-

㈜티엠씨와 종속기업	3,445,334	-

연결조정	(254,430)	(483,023)

합계	16,479,351	(483,023)

7. 범주별 금융상품가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

재무상태표상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	49,306,388	49,306,388

매출채권및기타채권	-	-	129,028,880	129,028,880

기타금융자산	-	-	25,684,120	25,684,120

단기보증금	-	-	151,039	151,039

유동파생금융자산	1,840,327	-	-	1,840,327

합계	1,840,327	-	204,170,427	206,010,754

비유동자산

장기매출채권및기타채권	-	-	31,566,512	31,566,512

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,872,500	-	1,872,500

당기손익-공정가치금융자산	2,020,000	-	-	2,020,000

장기보증금	-	-	5,195,272	5,195,272

기타금융자산	-	-	895,500	895,500

합계	2,020,000	1,872,500	37,657,284	41,549,784

재무상태표상 부채	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	83,840,163	-	83,840,163

단기차입금	-	228,102,802	-	228,102,802

유동성장기차입금	-	27,209,000	-	27,209,000

유동성사채	-	32,485,639	-	32,485,639

유동성전환사채	-	5,944,931	-	5,944,931

파생금융부채	3,197,108	-	-	3,197,108

기타금융부채	-	-	371,580	371,580

합계	3,197,108	377,582,535	371,580	381,151,223

비유동부채

매입채무및기타채무	-	1,020,143	-	1,020,143

장기차입금	-	15,215,240	-	15,215,240

사채	-	35,587,169	-	35,587,169

기타금융부채	-	6,000	-	6,000

합계	-	51,828,552	-	51,828,552

(2) 전기말

재무상태표상 자산	당기손익인식-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	28,520,141	28,520,141

매출채권및기타채권	-	-	106,539,270	106,539,270

기타금융자산	-	-	28,698,502	28,698,502

단기보증금	-	-	782,684	782,684

유동파생금융자산	962,226	-	-	962,226

당기손익-공정가치금융자산	14,534,091	-	-	14,534,091

합계	15,496,317	-	164,540,597	180,036,914

비유동자산

장기매출채권및기타채권	-	-	35,096,326	35,096,326

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,872,500	-	1,872,500

당기손익-공정가치금융자산	2,020,000	-	-	2,020,000

장기보증금	-	-	4,493,165	4,493,165

기타금융자산	-	-	715,500	715,500

합계	2,020,000	1,872,500	40,304,991	44,197,491

재무상태표상 부채	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	71,856,073	-	71,856,073

단기차입금	-	219,571,868	-	219,571,868

유동성장기차입금	-	31,043,594	-	31,043,594

유동성사채	-	18,829,910	-	18,829,910

파생금융부채	142,633	-	-	142,633

기타금융부채	-	-	565,368	565,368

합계	142,633	341,301,445	565,368	342,009,446

비유동부채

매입채무및기타채무	-	405,798	-	405,798

장기차입금	-	4,101,637	-	4,101,637

사채	-	62,443,376	-	62,443,376

전환사채	-	11,920,046	-	11,920,046

파생금융부채	5,680,260	-	-	5,680,260

기타금융부채	-	11,000	-	11,000

합계	5,680,260	78,881,857	-	84,562,117

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	2,167,727	1,675,929

대손상각비	(341,957)	85,054

기타의대손상각비(환입)	(119,777)	384,720

외환차손익	5,946,501	3,027,776

외화환산손익	(2,218,508)	675,539

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

손상차손(금융자산)	(22,657)	(1,020,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채

파생상품거래손익	(2,331,519)	(1,535,399)

파생상품평가손익	1,607,078	(355,485)

공정가치금융상품평가손익	-	84,462

상각후원가측정 기타금융부채

금융보증손실	-	(67,232)

이자비용	(14,028,534)	(8,141,655)

외환차손익	(64,712)	1,269,399

외화환산손익	(3,382,465)	(78,873)

사채상환손실	-	(1,728)

기타의금융부채

기타금융비용(수익)	-	194,199

8. 현금및현금성자산가. 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	7,077	13,589

은행예금	35,118,299	28,128,867

기타금융상품	14,181,012	377,684

합계	49,306,388	28,520,140

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

9. 금융자산가. 당기손익-공정가치 금융자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

선물환	183,378	51,466

전환사채(전환사채 매도청구권)	1,656,949	910,760

MMW	-	14,534,091

소계	1,840,327	15,496,317

비유동항목

선물환	231,187	-

한국파스너공업현동조합	20,000	20,000

장기투자 펀드	2,000,000	2,000,000

소계	2,251,187	2,020,000

합계	4,091,514	17,516,317

나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

P-CBO 후순위채권	1,020,000	1,020,000

손실충당금(*)	(1,020,000)	(1,020,000)

㈜유일사모투자	1,555,652	1,555,652

누클리어인베스트먼트홀딩스	35,170	35,170

스마트파워㈜	281,678	281,678

합계	1,872,500	1,872,500

(*) 연결회사는 P-CBO 사모사채 후순위채권 총 매입금액 1,020백만원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다. 동 채권에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

다. 기타상각후원가 측정금융자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	49,306,388	-	49,306,388	28,520,141	-	28,520,141

기타금융자산	25,684,120	895,500	26,579,620	28,698,502	715,500	29,414,002

보증금	151,039	5,195,272	5,346,310	782,684	4,493,165	5,275,849

합계	75,141,547	6,090,772	81,232,319	58,001,327	5,208,665	63,209,992

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 가. 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	128,464,970	(5,579,098)	122,885,872

기타채권	6,163,589	(20,581)	6,143,008

합 계	134,628,559	(5,599,679)	129,028,880

비유동자산

장기성매출채권	481,932	(302,536)	179,396

기타채권	31,387,116	-	31,387,116

합 계	31,869,048	(302,536)	31,566,512

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	106,489,060	(5,245,356)	101,243,704

기타채권	5,631,808	(336,242)	5,295,567

합 계	112,120,868	(5,581,597)	106,539,270

비유동자산

장기성매출채권	556,198	(330,328)	225,870

기타채권	60,404,322	(25,533,866)	34,870,456

합 계	60,960,520	(25,864,194)	35,096,326

나. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다단위:천원).

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	5,575,684	25,870,108	1,372,313	26,234,247

연결범위변동효과(*1)	-	-	4,319,454	20,581

대손상각비(환입)	341,957	-	(85,054)	(384,720)

제각	(50,648)	-	(74,293)	-

환율변동효과	14,641	-	43,264	-

기타(*2)	-	(25,849,527)	-	-

보고기간말 금액	5,881,633	20,581	5,575,684	25,870,108

(*1) 전기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었습니다.(*2) 당기 중 PT KPF Indonesia, SH PARTNERS 대여금과 미수금 25,850백만원을 출자전환하였습니다(주석 18참조).다. 매출채권의 연령분석(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	채권액	대손충당금

연체되지 않은 채권	115,544,909	(321,291)	92,930,073	(270,656)

소계	115,544,909	(321,291)	92,930,073	(270,656)

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하	9,812,362	(106,982)	10,619,599	(105,122)

3개월초과 6개월 이하	1,192,818	(87,573)	305,794	(20,069)

6개월 초과 12개월 이하	1,390,463	(139,046)	747,928	(74,793)

12개월 초과	721,731	(39,055)	419,691	(20,586)

소계	13,117,374	(372,656)	12,093,012	(220,570)

손상된 채권	5,337,556	(5,187,687)	5,344,874	(5,084,458)

연결조정	(5,052,937)	-	(3,322,702)	-

합계	128,946,902	(5,881,633)	107,045,257	(5,575,684)

라. 연결회사는 당기 및 전기 중 은행에 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 채무불이행시 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 대부분의 위험을 연결회사가 보유하므로 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 이러한 거래에서 인식한 단기차입금 금액은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR).

구분	당기말	전기말

USD	1,366,990	2,738,126

EUR	63,467	149,277

마. 보고기간말 현재 연결회사의 대손충당금 차감전 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

대여금	31,723,605	60,615,727

미수금	4,918,468	4,764,396

미수수익	908,632	646,282

금융리스채권	-	9,726

차감: 비유동항목	(31,387,116)	(60,404,322)

유동항목	6,163,589	5,631,809

당기말과 전기말 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

11. 파생상품가. 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련한 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약	414,565	104,554	51,466	142,633

전환사채(*)	1,656,949	3,092,554	910,760	5,680,260

합계	2,071,514	3,197,108	962,226	5,822,893

(*) 연결회사가 발행한 제 8회 전환사채의 계약조건에 따라 조기상환청구권(Put Option)을 파생상품부채, 매도청구권(Call Option)을 파생상품자산으로 인식하고 있습니다.

나. 통화선도계약(1) 당기말 현재 연결회사는 외화 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다(단위: USD).

구분	외화매도 통화선도계약	외화매수 통화선도계약

금액	건수	금액	건수

USD	3,190,000	6	702,000	42

연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 재무상태표상 파생금융자산/부채의공정가치입니다.

12. 기타금융자산가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	25,684,120	28,698,502

소계	25,684,120	28,698,502

비유동

장기금융상품	5,500	5,500

기타의투자자산	890,000	710,000

소계	895,500	715,500

나. 보고기간말 사용제한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

항목	내용	금융기관명	당기말	전기말	비고

단기금융상품	정기예금	산업은행	2,100,000	2,100,000	KPF 본사 여신

정기예금	산업은행	1,900,000	1,900,000	KPF 본사 여신

정기예금	하나은행	1,500,000	1,500,000	㈜에스비비테크 여신

정기예금	하나은행	-	1,000,000	㈜에스비비테크 여신

정기예금	우리은행	-	530,000	㈜에스비비테크 여신

정기예금	신한은행	14,076	-	KPF VINA 여신

정기예금	신한은행	14,204	-	KPF VINA 여신

정기예금	하나은행	8,500,000	8,500,000	(주)송현홀딩스 여신

정기예금	신한은행	6,320,000	6,320,000	(주)송현홀딩스 여신

정기예금	한국증권금융	2,280,000	2,113,000	TMC와 종속회사 여신

정기예금	신한은행	1,000,000	1,000,000	TMC와 종속회사 여신

정기예금	국민은행	-	2,200,000	TMC와 종속회사 여신

정기예금	기업은행	10,000	-	TMC와 종속회사 여신

장기금융상품	당좌개설보증금	씨티은행	2,500	2,500

당좌개설보증금	하나은행	3,000	3,000

합계	23,643,780	27,168,500

13. 기타비금융자산보고기간말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타유동비금융자산

선급금	8,288,516	3,354,730

대손충당금선급금	-	(724,223)

선급비용	270,140	687,593

선급법인세	9,321	617,605

부가세예수금	4,804,969	5,460,840

합계	13,372,946	9,396,545

기타비유동비금융자산

장기선급비용	-	48,741

합계	-	48,741

14. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

제품	89,922,722	83,286,194

제품평가충당금	(4,125,325)	(4,576,245)

상품	3,838,030	3,776,228

상품평가충당금	(481,466)	(221,577)

재공품	39,319,789	31,959,966

재공품평가충당금	(1,584,604)	(1,183,552)

원재료	27,656,925	28,176,607

원재료평가충당금	(687,627)	(757,962)

저장품	13,596,735	14,645,787

저장품평가충당금	(937,511)	(1,397,364)

미착품	1,009,513	3,065,120

합계	167,527,181	156,773,202

당기에 인식한 재고자산평가손실액은 1,659백만원(전기: 재고자산평가손실액 1,767백만원)입니다. 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 차입금에 대한 담보 등으로 제공되었습니다(주석40 참조).

15. 유형자산가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	정부보조금	합계

기초 순장부금액	66,722,637	64,965,973	2,784,065	49,833,873	470,998	4,146,867	9,493,058	5,196,595	(1,758,890)	201,855,176

연결범위변동효과(*1)	-	-	-	-	-	(94,646)	(65,586)	-	-	(160,232)

취득	733,914	58,459	794,400	4,673,261	29,424	382,474	2,442,247	7,479,716	-	16,593,895

처분	(228,935)	(942,245)	(10,800)	(176,629)	(9,555)	(1,598)	(82,610)	(15,224)	-	(1,467,596)

감가상각비(*3)	-	(3,567,221)	(1,026,775)	(9,570,103)	(202,879)	(1,645,249)	(1,853,567)	-	156,450	(17,709,344)

손상	-	-	-	(1,159,755)	(27,599)	(116,824)	(208,556)	-	-	(1,512,734)

대체	1,978,825	2,109	920,412	3,085,251	-	193,538	9,800	(6,255,805)	-	(65,870)

기타조정(*4)	-	276,281	5,287	34,320	4,391	(13,710)	85,033	(69,222)	-	322,380

기말 순장부금액	69,206,441	60,793,356	3,466,591	46,720,219	264,779	2,850,852	9,819,819	6,336,059	(1,602,440)	197,855,676

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	정부보조금	합계

기초 순장부금액	16,989,839	33,398,784	2,456,253	42,395,340	50,861	1,603,496	8,256,197	1,771,782	(1,408,616)	105,513,936

연결범위변동효과(*2)	44,741,305	29,790,716	711,791	10,364,307	416,676	3,296,027	3,231,211	2,784,211	(516,189)	94,820,055

취득	-	114,000	270,491	2,639,695	20,485	164,923	1,216,740	2,551,849	(120,000)	6,858,183

처분	-	-	-	(272,861)	(61,603)	(8,824)	(83,101)	-	-	(426,389)

감가상각비(*3)	-	(2,867,833)	(1,000,448)	(9,068,141)	(115,355)	(1,112,121)	(1,614,395)	-	105,915	(15,672,378)

대체	4,991,493	2,913,783	158,128	1,580,702	149,830	88,212	(2,255,119)	(2,159,605)	180,000	5,647,424

기타조정(*4)	-	1,616,523	187,850	2,194,831	10,104	115,154	741,525	248,358	-	5,114,345

기말 순장부금액	66,722,637	64,965,973	2,784,065	49,833,873	470,998	4,146,867	9,493,058	5,196,595	(1,758,890)	201,855,176

(*1) 당기 중 글로우원의 종속기업 PT.Sinar Tunggal Agung의 지분을 매각하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 추가되었습니다.(*3) 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 17,709백만원(전기: 15,792백만원) 중 15,167백만원(전기: 12,981백만원)은 매출원가에, 2,479백만원(전기: 2,759백만원)은 판매비와 관리비에, 63백만원(전기: 52백만원)은 개발비에 포함되어 있습니다.(*4) 해외 종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은환율조정 차이입니다.

(3) 현금흐름창출단위에 대한 손상 평가(가) 연결회사의 현금창출단위 소주휘원전자과기유한공사사업부문의 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사를 수행하였으며, 유형자산 1,512,734천원, 무형자산 535,917천원의 손상을 인식하였습니다. 동 현금흐름창출단위의 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.(나) 현금흐름창출단위사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	소주휘원전자과기유한공사 사업부문

매출성장율	8.00%

매출총이익율	15.00%

영구성장율(*1)	1.00%

세전할인율(*2)	11.14%

회수가능액	2,206

손상인식금액	2,049

(*1) 5년 이후 예상되는 성장율(*2) 예상현금흐름에 적용된 가중평균자본비용사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용입니다.(다) 사용가치 추정에 적용된 영구성장율 및 할인율의 변동에 따른 사용가치 금액의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	영구성장율

1% 증가	1% 감소

소주휘원전자과기유한공사 사업부문	203	(166)

구 분	할인율

1% 증가	1% 감소

소주휘원전자과기유한공사 사업부문	(361)	443

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천VND)(주석40 참조).

담보제공자산	통화	장부가액(*)	담보설정금액	담보제공처

토지 등	KRW	107,979,392	28,500,000	하나은행

토지 등	KRW	90,984,065	산업은행

토지 등	KRW	1,430,649	2,000,000	신한은행

건물 등	VND	325,251,545	236,764,000	기업은행

(*) 하나은행과 산업은행에 담보로 제공된 유형자산은 담보 제공처에게 공동으로 담보 제공하고 있습니다.

16. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	8,920,692	9,072,158

차량운반구	899,127	420,646

시설장치	-	255

합계	9,819,819	9,493,058

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,343,160	1,283,820

비유동	1,628,859	884,909

합계	2,972,019	2,168,729

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	1,853,567	1,614,395

리스부채의 이자비용	69,914	55,348

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	117,078	106,277

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	16,352	9,404

당기 인식된 총 금액	2,056,911	1,785,424

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,490,103천원(전기 : 1,389,293천원)입니다. 17. 무형자산가. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초장부금액	12,101,380	4,314,175	1,375,889	652,210	422,844	18,866,499

연결범위변동효과(*1)	-	-	(2,409)	-	-	(2,409)

취득	-	1,334,810	401,377	292,051	-	2,028,238

처분	-	-	-	(47,465)	-	(47,465)

환입(손상)(*3)	-	29,400	(5,230)	(282,660)	(248,027)	(506,517)

감가상각비(*4)	-	-	(622,708)	(104,993)	(182,821)	(910,523)

기타조정	-	1,367	(409)	15,045	8,005	24,008

기말장부금액	12,101,380	5,679,753	1,146,509	524,188	1	19,451,831

(2) 전기

구분	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초장부금액	-	1,785,866	1,274,098	-	-	3,059,964

사업결합(*2)	13,331,091	2,288,767	381,148	696,939	2,021,815	18,719,760

취득	-	-	171,082	-	-	171,082

국고보조금	-	-	(180,000)	-	-	(180,000)

처분	-	-	-	(7,167)	-	(7,167)

환입(손상)(*3)	(1,229,711)	235,269	-	-	(1,335,284)	(2,329,726)

감가상각비(*4)	-	-	(527,773)	(21,832)	(246,376)	(795,981)

대체	-	-	266,122	-	-	266,122

기타조정	-	4,273	(8,788)	(15,730)	(17,311)	(37,556)

기말장부금액	12,101,380	4,314,175	1,375,889	652,210	422,844	18,866,498

(*1) 당기 중 글로우원의 종속기업 PT.Sinar Tunggal Agung의 지분을 매각하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었습니다.(*3) 연결회사는 현금흐름창출단위에 대한 손상평가로 535,917천원을 인식하였습니다(전기: 영업권 1,229,711천원, 무형자산 1,335,284천원) (주석 15참조)(*4) 무형자산에 대한 감가상각비 70백만원(전기 438백만원)은 매출원가에, 809백만원(전기 301백만원)은 판매비와 관리비에, 31백만원(전기 56백만원)은 개발비에 포함되어 있습니다.

18. 관계기업투자

가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	29.93	27,951,125	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	1,359,775

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	41.69	9,939,161	-

㈜에스비비테크(*3,4)	한국	36.06	14,037,828	16,832,002

TG LED	중국	50.00	4,373,965	-

합계	56,622,079	18,191,777

- 전기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	1,322,476

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

㈜에스비비테크(*3,4)	한국	47.47	14,037,828	8,906,787

TG LED	중국	50.00	4,373,965	-

합계	22,981,451	10,229,263

(*1) 당기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 연결회사는 피투자회사에 대한 대여금 20,829백만원(전기말: 20,829백만원), 미수금 316백만원(전기말: 316백만원), 미수수익 5,425백만원을 출자전환(34,456주)하였으며 전액 손상인식 하였습니다. 손상금액은 전기 이전의 대손상각비에 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 연결회사는 관계사 SH PARTNERS의 대여금 4,705백만원(전기말: 4,705백만원), 미수수익 2,366백만원을 출자전환(4,280,000주)하였으며 전액 손상인식 하였습니다. 손상금액은 전기 이전의 대손상각비에 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 연결회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 액면분할과 지분법 적용 주식 손상차손환입 2,952백만원을 반영하여 당기말 현재 총 140억(2,226,730주)의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 당기말 현재 외부투자자는 연결회사의 관계회사인 (주)에스비비테크의 주식 23.06%를 보유하고 있습니다. 연결회사와 투자자간 합의서에 따라 외부투자자는 외부투자자가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리 및 연결회사에 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 또한, 연결회사 및 외부투자자의 각각의 보유주식은 사전동의 없이는 처분이 불가능합니다.

나. 주요 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	290,324	33,576	256,748	-	(3,799,960)

㈜디에스정밀부품	3,971,686	572,248	3,399,438	5,457,590	93,249

SH PARTNERS	4,052,631	6,922	4,045,709	-	78,543

㈜에스비비테크	30,753,091	8,684,724	22,068,367	7,469,840	(5,266,381)

TG LED	8,850,867	632,403	8,218,464	6,831,459	(753,360)

- 전기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	2,994,475	90,260,412	(87,265,936)	4,937,846	(20,322,933)

㈜디에스정밀부품	4,681,271	1,375,082	3,306,189	6,335,210	678,151

SH PARTNERS	484,409	14,073,315	(13,588,906)	-	(8,503,622)

㈜에스비비테크	17,663,517	11,025,242	6,638,275	6,779,379	(2,773,168)

TG LED	9,629,850	460,582	9,169,268	364,816	(521,661)

다. 당기와 전기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기

회사명	㈜디에스정밀부품	㈜에스비비테크	합계

기초금액	1,322,476	8,906,788	10,229,264

지분법손익	37,300	(2,032,872)	(1,995,572)

환입(손상)	-	2,951,765	2,951,765

기타자본변동액	-	7,006,321	7,006,321

보고기간말 금액	1,359,775	16,832,002	18,191,777

- 전기

회사명	㈜디에스정밀부품	㈜에스비비테크	합계

기초금액	1,051,215	5,149,018	6,200,233

취득	-	2,200,050	2,200,050

지분법손익	271,260	(1,653,768)	(1,382,508)

기타자본변동액	-	3,211,487	3,211,487

보고기간말 금액	1,322,476	8,906,787	10,229,262

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

PT KPF Indonesia	-	35,799,034

SH PARTNERS	-	4,076,672

TG LED	637,510	260,831

19. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	57,217,885	51,531,334

미지급금	18,368,758	15,248,770

미지급비용(*)	9,957,925	6,533,859

합계	85,544,568	73,313,963

비유동

미지급금	1,020,143	405,798

미지급비용(*)	938,651	865,562

합계	1,958,794	1,271,360

(*) 장단기 종업원급여부채 2,643,056천원(전기말 : 2,323,452천원)을 포함하고 있습니다.

20. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종별	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

일반대출	산업은행 외	4.30%~13.00%	110,498,280	122,367,199

무역금융,구매자금	수출입은행외	4.49%~7.41%	48,942,800	27,376,495

수출환어음	KEB하나은행	4.45%	1,977,180	3,446,428

정책금융,운영자금	KEB하나은행 외	1.00%~8.19%	50,684,542	50,381,746

포괄수출대출	한국수출입은행	4.73%~5.04%	16,000,000	16,000,000

단기차입금 합계	228,102,802	219,571,868

장기차입금

일반기업자금	KEB하나은행 외	6.02%	2,000,000	2,000,000

외화일반대출	KB국민은행 홍콩	5.50%	12,673,000	-

운영자금	산업은행 외	SOFR 3M+2.24%~2.64%	21,760,740	20,770,064

일반대출	KB국민은행 외	3.00%~6.00%	490,500	3,000,167

ABL 대출	하나캐피탈 주식회사 외	5.40%~9.50%	5,500,000	9,375,000

장기차입금 소계	42,424,240	35,145,231

유동성분류	(27,209,000)	(31,043,594)

장기차입금 합계	15,215,240	4,101,637

나. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석40 참조).

다. 당기말 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년이내	1년~2년	2년~5년	합계

차입금	255,311,802	10,990,907	4,224,333	270,527,042

라. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 전환사채의 내역

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2026년 7월 20일	0.00%	8,900,000	20,000,000

전환권조정	(2,955,069)	(8,079,954)

유동성분류	(5,944,931)	-

비유동전환사채 합계	-	11,920,046

(*) 당기 중 일부 전환으로 인하여 전환사채 액면가액 11,100백만원 및 전환권 조정 4,023백만원이 감소하였습니다.(2) 전환사채의 상세내역

구 분	내용

사채의 종류	제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	5,026원

행사(전환)에 따라 발행할주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2022년 07월 20일 부터 2026년 06월 20일까지

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 07월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있음. 나. 콜옵션(Call option) 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 “매도청구권자”라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 07월 20일 이후 2023년 07월 20일까지 매 3개월이 되는 날(이하 “콜옵션 행사일”이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 2.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도하여야 한다.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 만기 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

(3) 전환사채의 전환청구권행사 내역(단위:원).

청구일자	사채의 명칭	청구금액	전환가액	발행한 주식수(주)	상장일 또는 예정일

회차	종류

2022-07-20	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	120,000,000	5,026	23,875	2022-08-10

2022-07-21	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	300,000,000	5,026	59,689	2022-08-10

2022-07-28	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,650,000,000	5,026	328,291	2022-08-19

2022-07-29	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,440,000,000	5,026	286,501	2022-08-19

2002-08-02	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,860,000,000	5,026	370,071	2022-08-24

2022-08-03	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	630,000,000	5,026	125,342	2022-08-24

2022-08-04	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	600,000,000	5,026	119,379	2022-08-24

2022-08-05	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	450,000,000	5,026	89,531	2022-08-24

2022-08-08	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,500,000,000	5,026	298,445	2022-08-30

2022-08-31	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,050,000,000	5,026	208,912	2022-09-23

2022-09-15	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,500,000,000	5,026	298,447	2022-10-07

마. 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역의 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 사채의 내역

구분	만기일	표면이자율	당기말	전기말

보증부 변동금리 사채	2022년 6월 7일	3.43%	-	11,855,000

제4회 무보증 사모사채	2023년 9월 24일	2.72%	20,000,000	20,000,000

제5회 무보증 사모사채	2023년 10월 28일	2.60%	5,000,000	5,000,000

제6회 무보증 사모사채	2024년 3월 29일	2.81%	15,000,000	15,000,000

제7회 무보증 사모사채	2023년 7월 9일	4.60%	2,500,000	2,500,000

(주)티엠씨 제2회 무보증 사모사채	2022년 11월 28일	3.67%	-	7,000,000

(주)티엠씨 제3회 무보증 사모사채	2023년 5월 28일	3.44%	5,000,000	5,000,000

(주)티엠씨 제4회 무보증 사모사채	2024년 4월 28일	3.28%	15,000,000	15,000,000

(주)티엠씨 제5회 무보증 사모사채	2024년 4월 28일	8.45%	5,600,000	-

소계(액면가액)	68,100,000	81,355,000

사채할인차금	(27,192)	(81,714)

유동성 대체	(32,485,639)	(18,829,910)

비유동사채 합계	35,587,169	62,443,376

21. 기타금융부채가. 당기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

수입보증금	137,858	-

금융보증부채	233,721	565,368

합 계	371,579	565,368

비유동

수입보증금	6,000	11,000

22. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타비금융부채

선수금	1,635,419	1,675,161

예수금	1,802,998	701,483

선수수익	4,190	5,524

합계	3,442,607	2,382,168

23. 충당부채가. 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

품질보증충당부채(*1)	133,759	499,182	131,681	478,642

온실가스배출충당부채(*2)	58,912	-	55,879	-

하자보수충당부채(*3)	151,999	-	175,609	-

장기충당부채(*4)	-	32,120	-	29,111

합 계	344,670	531,302	363,169	507,753

(*1) 연결회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.(*3) 연결회사는 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*4) 연결회사는 리스회계처리에 따른 복구충당부채를 장기충당부채로 설정하고있으며 영업외손익 이자비용으로 인식하고 있습니다.

나. 품질보증충당부채연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	131,681	478,642	38,998	-

증감(*)	2,077	20,540	92,684	478,642

기말	133,759	499,182	131,681	478,642

(*) 당기에 인식한 품질보증비용은 444백만원(전기 2,315백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.다. 온실가스배출충당부채(1) 당기와 전기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	55,879	197,721

전입(환입)	38,353	(11,465)

정부제출	(35,320)	(130,377)

기말	58,912	55,879

당기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 54,756톤(tCO2-eq)입니다.(2) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)).

구분	2021년	2022년	2023년말	2024년말	2025년말	합계

배출권	51,074	51,074	51,074	50,595	50,595	254,412

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 배출권 수량 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)).① 당기

구분	2021년도분	2022년도분

기초 및 무상할당	51,408	51,074

매입	1,766	-

정부제출	(53,174)	-

기말수량	-	51,074

② 전기

구분	2020년도분	2021년도분

기초 및 무상할당	48,492	51,074

차입(이월)	(334)	334

정부제출	(48,158)	-

기말수량	-	51,408

담보로 제공된 배출권은 없으며, 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원입니다.라. 하자보수충당부채당기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	175,609	-

연결범위의변동효과(*)	-	187,549

증감	(23,610)	(11,940)

기말	151,999	175,609

(*) 전기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었습니다.

마. 장기충당부채당기의 장기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	29,111	-

연결범위의변동효과(*)	-	80,145

증감	3,009	(51,034)

기말	32,120	29,111

(*) 전기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었습니다. 24. 순확정급여부채가. 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	42,964,504	38,141,322

사외적립자산의 공정가치(*)	(36,661,009)	(34,304,004)

재무상태표상 순확정급여부채	6,303,495	3,837,317

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 19,200천원(전기말: 19,200천원)이 포함된 금액입니다.

나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	38,141,322	16,569,702

연결범위의 변동으로 인한 증감	-	25,061,095

당기근무원가	4,463,525	3,492,658

이자비용	978,998	595,971

재측정요소 :

-보험수리적 가정과 실제 발생한 결과의 차이 (경험조정)에 의한 보험수리적손익	6,595,200	(4,010,916)

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,974,911)	(45,681)

-정년연령 조정에 의한 보험수리적손익	105,242	(108,186)

관계사 전입/(전출)퇴직급여채무 :

-관계사로부터 전입된 퇴직급여채무	148,946	142,059

-관계사로 이전된 퇴직급여채무	(78,470)	(10,844)

제도에서의 지급액 :

-급여의 지급	(2,415,348)	(3,544,538)

보고기간말 금액	42,964,504	38,141,322

다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	34,304,004	16,434,507

연결범위의 변동으로 인한 증감	-	15,657,187

이자수익	879,272	641,885

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(493,641)	(490,677)

기업이 납입하는 기여금 :	4,000,000	4,700,000

관계사 전입/(전출) 자산 :

-관계사로부터 전입된 사외적립자산	144,077	126,098

-관계사로 이전된 사외적립자산	(48,140)	-

제도에서의 지급 :

-급여의 지급	(2,124,563)	(2,764,996)

보고기간말 금액	36,661,009	34,304,004

라. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,463,525	3,492,658

순확정급여부채의 순이자비용	99,726	(45,914)

합계	4,563,251	3,446,744

총비용 중 2,882백만원(전기: 2,374백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,681백만원(전기: 1,073백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 사외적립자산의 실제수익은 386백만원(전기: 151백만원)입니다.마. 사외적립자산의 구성내역(단취:천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원리금보장형	36,641,716	99.95	34,246,990	99.83

기타(국민연금전환금 외)	19,293	0.05	57,014	0.17

합계	36,661,009	100	34,304,004	100

바. 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율/기대수익률	5.15~5.26	2.53~2.73

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.19~4.46	2.95~3.89

사. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단위:천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율/기대수익률	1.00% Point	(1,778,021)	1,975,761

미래임금상승률	1.00% Point	2,015,069	(1,843,058)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.아. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 5,053백만원입니다.자. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합계

확정급여채무	13,603,823	8,681,859	12,240,505	49,946,575	84,472,761

확정급여채무의 가중평균만기는 5.54년 입니다. 25. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 325,131천원(전기 : 936,632천원)입니다. 26. 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상 및 유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

단기종업원급여부채	1,704,405	1,457,890

장기종업원급여부채	938,651	865,562

합계	2,643,056	2,323,452

27. 이연법인세 및 법인세비용가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	8,874,404	5,608,911

전기법인세의 조정사항	(520,958)	(1,005,676)

총 당기법인세	8,353,446	4,603,235

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,445,668)	1,413,123

자본에 가감된 이연법인세의 증감	1,180,361	(1,971,556)

총 이연법인세의 증감	(265,307)	(558,433)

법인세비용	8,088,139	4,044,802

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	26,621,639	(4,568,454)

적용세율에 따른 법인세	5,731,816	(1,027,814)

법인세 효과:	2,356,323	5,072,616

-비공제수익 및 불공제비용등	428,785	(223,031)

-세액공제 및 감면	(262,361)	34,094

-일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	2,067,519	7,142,472

-실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	784,041	-

-과거 미인식된 이월결손금의 사용	(669,835)	-

-법인세추납액(환급액)	(17,575)	(872,376)

-기타	25,749	(1,008,543)

법인세비용	8,088,139	4,044,802

유효법인세율(*)	34.39%	-

(*) 전기의 유효법인세 비율은 부(-)의 비율이므로 산출하지 않습니다.다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(2,219,171)	506,393	(1,712,778)

전환사채의 전환권대가	(3,010,001)	690,621	(2,319,380)

재평가잉여금	75,700	(16,654)	59,046

합계	(5,153,472)	1,180,360	(3,973,112)

구분	전기

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	3,674,106	(774,115)	2,899,991

전환사채의 전환권대가	5,423,426	(1,197,441)	4,225,985

합계	9,097,532	(1,971,556)	7,125,976

라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	15,834,000	16,406,995

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,395,498	1,389,585

소계	18,229,498	17,796,580

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(16,942,479)	(17,993,224)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(317,497)	(279,503)

소계	(17,259,976)	(18,272,727)

이연법인세부채 순액	969,522	(476,147)

마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기

구분	당기초	손익계산서	자본	당기말

이연법인세부채

미수수익	(159,064)	(26,671)	-	(185,735)

퇴직보험	(6,646,600)	(1,059,434)	51,834	(7,654,200)

일시상각충당금	(47,338)	6,352	-	(40,986)

유형자산(토지)	(6,270,083)	297,779	(16,654)	(5,988,958)

반품충당자산	(97,912)	(33,276)	-	(131,188)

사용권자산	(822,233)	153,560	-	(668,673)

파생상품자산	(200,367)	(147,592)	-	(347,959)

압축기장충당금	(251,850)	11,448	-	(240,402)

전환권조정	(1,777,590)	466,405	690,621	(620,564)

종속기업및관계기업투자	(153,748)	1,505	-	(152,243)

감가상각 내용연수	(1,755,456)	574,821	-	(1,180,635)

기타	(90,486)	42,054	-	(48,432)

소계	(18,272,727)	286,951	725,801	(17,259,975)

이연법인세자산

퇴직급여채무	7,713,405	156,213	454,560	8,324,178

감가상각비	2,893,863	502,483	-	3,396,346

금융리스부채	770,292	(93,268)	-	677,024

파생상품부채	1,249,657	(600,221)	-	649,436

정부보조금	533,913	(39,881)	-	494,032

대손충당금	1,137,241	(223,425)	-	913,816

금융자산손상차손	524,735	(23,852)	-	500,883

충당부채	301,211	32,686	-	333,897

전환사채	32,841	(20,989)	-	11,852

미지급비용	778,267	275,839	-	1,054,106

현재가치할인차금(임대보증)	103,813	(56,962)	-	46,851

재고자산평가충당금	499,155	(189,673)	-	309,482

유무형자산손상차손	125,807	(62,819)	-	62,988

당기손익-공정가치 금융자산	19,858	(19,858)	-	-

종속기업 및 관계기업투자주식	22,422,260	(7,408,658)	-	15,013,602

금융보증부채	115,938	(53,196)	-	62,742

유형자산	389,332	(22,779)	-	366,553

무형자산	5,123	12,374	-	17,497

매출채권	797,083	(36,231)	-	760,852

기타	215,548	30,085	-	245,633

이월결손금 및 세액공제	5,918,668	865,437	-	6,784,105

소계	46,548,010	(6,976,695)	454,560	40,025,875

순액	28,275,283	(6,689,744)	1,180,361	22,765,900

미인식 일시적차이의 변동	(28,751,429)	6,955,051	-	(21,796,378)

합계	(476,146)	265,307	1,180,361	969,522

- 전기

구분	전기초	연결범위의변동	손익계산서	자본	전기말

이연법인세부채

미수수익	(75,540)	(95,745)	12,221	-	(159,064)

퇴직보험	(3,125,753)	(3,424,664)	(204,132)	107,949	(6,646,600)

일시상각충당금	(51,738)	-	4,400	-	(47,338)

유형자산(토지)	(1,606,674)	(4,663,409)	-	-	(6,270,083)

반품충당자산	(81,530)	-	(16,382)	-	(97,912)

사용권자산	(161,480)	(672,468)	11,715	-	(822,233)

무형자산	-	(277,754)	277,754	-	-

파생상품자산	-	-	(200,367)	-	(200,367)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	-	(251,850)

전환권조정	(32,554)	-	(547,595)	(1,197,441)	(1,777,590)

종속기업및관계기업투자	(111,975)	-	(41,774)	-	(153,749)

감가상각 내용연수	(2,258,554)	-	503,098	-	(1,755,456)

공정가치금융자산 평가이익	(6,015)	-	6,015	-	-

기타	-	(82,190)	(8,296)	-	(90,486)

소계	(7,763,663)	(9,216,230)	(203,343)	(1,089,492)	(18,272,728)

이연법인세자산

퇴직급여채무	3,125,754	5,317,967	151,748	(882,064)	7,713,405

감가상각비	1,674,202	4,932	1,214,729	-	2,893,863

금융리스부채	125,290	710,883	(65,881)	-	770,292

파생상품부채	33,993	-	1,215,664	-	1,249,657

정부보조금	312,239	202,642	19,032	-	533,913

대손충당금	177,967	1,041,470	(82,196)	-	1,137,241

금융자산손상차손	119,167	223,335	182,233	-	524,735

충당부채	141,250	49,354	110,607	-	301,211

전환사채	-	-	32,841	-	32,841

미지급비용	270,165	39,129	468,973	-	778,267

현재가치할인차금(임대보증)	37,978	-	65,835	-	103,813

재고자산평가충당금	125,716	-	373,439	-	499,155

유무형자산손상차손	16,255	87,442	22,110	-	125,807

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	19,858	-	19,858

종속기업 및 관계기업투자주식	16,851,750	1,626,298	3,944,212	-	22,422,260

금융보증부채	-	78,855	37,083	-	115,938

유형자산	-	380,044	9,288	-	389,332

무형자산	-	4,086	1,037	-	5,123

매출채권	-	797,083	-	-	797,083

기타	1,864	213,791	(107)	-	215,548

이월결손금 및 세액공제	-	5,734,926	183,742	-	5,918,668

소계	23,013,590	16,512,237	7,904,247	(882,064)	46,548,010

순액	15,249,927	7,296,007	7,700,904	(1,971,556)	28,275,282

미인식 일시적차이의 변동	(16,851,750)	(4,757,208)	(7,142,471)	-	(28,751,429)

합계	(1,601,823)	2,538,799	558,433	(1,971,556)	(476,147)

바. 보고기간말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 관계기업 투자지분 및 대여금 등	65,876,698	103,785,280	처분계획이 없으며 실현가능성 불확실

이월결손금 및 세액공제	28,464,847	26,903,034	미래 과세소득의 불확실

기타 일시적차이	9,450,733	-	미래 과세소득의 불확실

합계	103,792,278	130,688,314

28. 자본금과 주식발행초과금가. 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 19,926,733주(2021년:17,718,250주)이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 2022년 12월 31일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(2021년: 1,332,412주)입니다.나. 당기와 전기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

전기말	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

당기초	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

전환사채 전환	2,208,483	1,104,242	11,003,359	12,107,600

당기말	19,926,733	9,963,367	52,670,972	62,634,339

29. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	2,658,842	2,257,828

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	9,810,430	2,804,109

합계	12,469,272	5,061,937

나. 기타포괄손익누계액의 증감(단위:천원) - 당기

구분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	2,257,828	401,014	2,658,842

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	2,804,109	7,006,321	9,810,430

합계	5,061,937	7,407,335	12,469,271

- 전기

구분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	(1,917,985)	4,175,813	2,257,828

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(407,379)	3,211,488	2,804,109

합계	(2,325,364)	7,387,301	5,061,937

다. 기타자본항목의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

합병차익	526,441	526,441

자기주식처분이익	1,785,876	1,785,876

전환권대가(*1)	1,906,605	4,225,985

재평가적립금	6,698,447	6,698,447

자기주식(*2)	(6,263,271)	(6,263,271)

기타자본조정	(2,440,120)	(1,003,305)

기타자본잉여금	979,841	986,035

합계	3,193,819	6,956,208

(*1) 전기 중 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행함에 따라 관련한 전환권대가를 자본으로 분류하여 5,423백만원(법인세효과 차감 전)이 발생하였으며, 당기 중 일부 전환으로 인하여 전환권대가 3,010백만원(법인세효과 차감 전)이 주식발행초과금으로 대체되었습니다(주석20, 주석27 참조).

(*2) 보고기간말 현재 연결회사는 자기주식으로 보통주 1,332,412주(전기말 보통주 1,332,412주)를 보유하고 있습니다. 30. 이익잉여금가. 이익잉여금의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	4,220,000	4,220,000

-이익준비금(*)	4,220,000	4,220,000

임의적립금	110,845,832	109,645,831

-기업합리화적립금	1,795,632	1,795,632

-시설적립금	100,000	100,000

-기타임의적립금	108,950,199	107,750,199

재평가이익	6,434,177	6,434,177

미처분이익잉여금	(11,123,743)	(28,545,020)

합계	110,376,266	91,754,988

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

부문	생산제품 또는 용역의 유형

화스너 부문	건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등

자동차 부문	베어링류 등 자동차용 단조 부품

케이블 부문(*)	선박용 및 광 케이블 제조

조명장치 부문(*)	조명장치 제조 및 설치

(*) 전기 중 ㈜티엠씨의 지분매입으로 인하여 추가되었으며, 손익에 반영된 금액은 취득 이후의 수익입니다.나. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제품매출

화스너 부문	279,794,691	194,826,464

자동차 부문	181,041,142	166,722,404

케이블 부문	254,269,144	103,433,146

조명장치 부문	24,822,746	13,415,268

기타	4,589,131	3,188,249

소계	744,516,854	481,585,531

상품매출	59,713,228	25,598,385

부산물매출	13,205,974	12,257,476

기타매출	1,096,537	2,280,682

기타 원천으로부터의 수입 : 임대수입	493,048	701,976

합계	819,025,641	522,424,050

지리적 시장

국내	346,620,346	206,365,203

유럽	180,988,443	123,052,998

미주	167,714,814	111,363,164

아시아	118,568,023	80,914,246

기타	5,134,015	728,439

합 계	819,025,641	522,424,050

매출원가

제품매출원가	656,955,165	442,814,458

상품매출원가	54,975,040	25,133,877

부산물매출원가	12,682,171	11,855,916

기타	538,871	1,682,211

합계	725,151,247	481,486,462

다. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상 차지하는 주요 고객은 없습니다.라. 보고기간말 현재 연결회사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	계약자산	계약부채

기초	445,053	488,729

증감	179,650	215,286

기말	624,703	704,015

전기	계약자산	계약부채

기초	370,592	405,326

증감	74,461	83,403

기말	445,053	488,729

연결회사는 판매한 제품 및 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율등을 기초로 추정하여 계약자산과 계약부채로 계상하였습니다.

32. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	17,175,606	10,936,974

퇴직급여	1,710,821	1,138,401

잡급	1,200	1,822

운반비	9,454,306	6,265,135

감가상각비	3,289,075	3,060,223

수도광열비	324,465	203,290

수선비	94,962	71,987

소모품비	167,886	279,322

세금과공과	862,623	634,838

보험료	404,296	282,919

복리후생비	1,988,922	1,221,161

여비교통비	620,808	242,800

통신비	220,553	160,002

접대비	937,719	477,342

지급수수료	13,848,148	10,565,347

차량유지비	247,526	186,622

도서인쇄비	13,199	9,534

교육훈련비	118,567	34,806

잡비	8,206	1,448

포장비	2,145	375

사무용품비	390,755	298,861

광고선전비	224,547	231,476

해외시장개척비	711,252	443,254

대손상각비(환입)	341,957	(85,054)

품질보증비	443,842	2,381,723

임차료	285,527	397,266

비품비	196,391	29,840

기술개발비	195,265	225,584

합 계	54,280,570	39,697,298

33. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	10,390,539	3,721,375

외화환산이익	473,166	308,631

유형자산처분이익	96,897	13,000

무형자산처분이익	7,090	33

잡이익	2,339,833	2,019,676

기타상각비환입	-	384,720

손상차손(유.무형자산)환입	16,900	44,357

합 계	13,324,425	6,491,792

기타비용

외환차손	4,471,674	1,484,275

외화환산손실	2,894,100	324,809

유형자산처분손실	1,145,332	111,220

유형자산손상차손	1,304,178	-

무형자산손상차손	523,417	2,374,083

사용권자산손상차손	208,556	-

기부금	49,303	15,500

기타의대손상각비	119,777	-

잡손실	1,224,426	958,286

합 계	11,940,763	5,268,174

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(10,753,978)	(78,103,607)

원재료 등 매입액	556,656,211	420,637,085

급여	74,339,116	47,474,516

퇴직급여	4,953,394	3,702,624

운반비	15,596,704	13,487,856

감가상각비 및 무형자산상각비	18,525,284	16,479,351

대손상각비(환입)	341,957	(85,054)

전력비	19,331,124	15,732,981

포장비	11,763,716	10,624,102

수선비	7,541,363	5,274,629

소모품비	8,276,632	6,664,258

연료비	5,534,057	3,882,118

기타유류비	2,814,133	2,313,889

기술개발비	3,111,210	3,008,811

임차료	285,527	397,266

저장품비	12,816,690	12,500,043

복리후생비	7,748,264	4,816,297

여비교통비	815,755	333,450

지급수수료	25,218,378	18,594,979

기타	14,516,279	13,448,166

합계(*)	779,431,816	521,183,760

(*) 연결손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

35. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,167,727	1,675,929

외환차익	4,221,784	3,538,903

외화환산이익	720,748	1,592,663

당기손익인식금융상품평가이익	-	84,462

파생상품거래이익	1,257,878	234,483

파생상품평가이익	2,668,278	1,361,791

기타금융수익(수수료)	33,534	226,018

보증손실환입	301,797	-

합 계	11,371,746	8,714,249

금융비용

이자비용	14,098,448	8,197,003

외환차손	4,258,859	1,478,828

외화환산손실	3,900,787	979,819

사채상환손실	-	1,728

파생상품거래손실	3,589,397	1,769,881

파생상품평가손실	1,061,200	1,717,276

손상차손(금융자산)	22,657	1,020,000

기타금융비용(수수료)	33,534	31,819

보증손실	-	67,232

합 계	26,964,883	15,263,588

36. 종업원급여당기와 전기 중 연결회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

임직원급여	73,299,508	46,619,437

퇴직연금급여	4,953,394	3,702,624

장기종업원급여	475,504	486,907

잡급	564,105	368,172

합계	79,292,510	51,177,140

37. 주당순이익기본주당이익(손실)은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주당순이익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순이익(손실)	21,058,533,184	(4,303,400,917)

가중평균 유통보통주식수	17,256,770	16,385,838

기본주당순이익(손실)	1,220	(263)

나. 가중평균유통보통주식수의 계산 - 당기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	16,385,838	365	5,980,830,870

전환사채 전환	2022-07-20	23,875	165	3,939,375

전환사채 전환	2022-07-21	59,689	164	9,788,996

전환사채 전환	2022-07-28	328,291	157	51,541,687

전환사채 전환	2022-07-29	286,501	156	44,694,156

전환사채 전환	2022-08-02	370,071	152	56,250,792

전환사채 전환	2022-08-03	125,342	151	18,926,642

전환사채 전환	2022-08-04	119,379	150	17,906,850

전환사채 전환	2022-08-05	89,531	149	13,340,119

전환사채 전환	2022-08-08	298,445	146	43,572,970

전환사채 전환	2022-08-31	208,912	123	25,696,176

전환사채 전환	2022-09-15	298,447	108	32,232,276

기말	2022-12-31	18,594,321	365	6,298,720,909

당기 가중평균유통보통주식수 : 6,298,720,909 ÷ 365 = 17,256,770주 - 전기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2021-01-01	16,385,838	365	5,980,830,870

기말	2021-12-31	16,385,838	365	5,980,830,870

전기 가중평균유통보통주식수 : 5,980,830,870 ÷ 365 = 16,385,838주

다. 희석주당순이익(단위: 원, 주)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	21,058,533,184	(4,303,400,917)

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	859,283,478	475,372,296

전환사채 관련 파생평가손익(법인세 효과 차감 후)	(1,335,072,792)	1,297,795,200

희석주당이익 산정을 위한 순이익	20,582,743,870	(2,530,233,421)

발행된 가중평균유통보통주식수	17,256,770	16,385,838

조정내역

전환사채의 전환 가정	1,770,792	3,979,307

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	19,027,562	20,365,145

희석주당순이익	1,082	(124)

(*) 전기 희석주당이익은 -124원으로 기본주당이익 -263원을 초과하므로 전기 희석효과는 없습니다. 38. 배당금2022년에 지급된 금액은 없으며 2021년에 지급된 배당금은 2,130,159천원입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 140원과 2,603,205천원이며 2023년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하지 않습니다.

39. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익	18,533,499	(8,613,256)

1. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	66,924,456	48,248,148

감가상각비	18,525,284	16,479,351

퇴직급여	4,563,251	3,465,155

장기종업원급여	230,483	260,980

대손상각비(환입)	341,957	(85,054)

기타의대손상각비	119,777	-

유형자산처분손실	1,145,332	111,220

유형자산손상차손	1,304,178	-

무형자산손상차손	523,417	2,374,083

사용권자산손상차손	208,556	-

외화환산손실	6,794,887	1,304,628

기타포괄손익공정가치금융자산손상차손	22,657	1,020,000

파생상품평가손실	1,061,200	1,717,276

파생상품거래손실	3,589,397	1,769,881

품질보증비	398,599	2,315,188

해외시장개척비	265,188	343,752

이자비용	14,098,448	8,197,003

기타의금융비용	33,534	-

관계기업투자평가손실	2,032,872	1,653,768

관계기업투자처분손실	190,418	25,347

법인세비용	8,088,139	4,044,802

재고자산평가손실	1,658,701	1,767,272

재고자산폐기손실	1,558,165	1,260,727

온실가스배출충당부채의전입(환입)	38,353	(11,465)

기타	131,663	234,234

2. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(13,648,981)	(7,634,618)

유형자산처분이익	96,897	13,000

무형자산처분이익	7,090	33

외화환산이익	1,193,914	1,901,294

외환차익	870	6,496

당기손익인식금융자산평가이익	-	84,462

파생상품평가이익	2,668,278	1,361,791

파생상품거래이익	1,257,878	234,483

재고자산평가충당금환입	1,803,491	190,600

하자보수충당금환입	23,610	-

무형자산손상차손환입	16,900	44,357

이자수익	2,167,727	1,675,929

국고보조금비용상계	612,784	286,312

관계기업투자평가이익	37,300	271,260

관계기업투자처분이익	471,516	924,832

관계기업투자손상차손환입	2,951,765	-

기타의상각비환입	-	384,720

기타금융수익	33,534	226,018

잡이익	3,630	3,621

기타	301,797	25,410

3. 자산/부채 증감	(37,169,998)	(38,927,966)

매출채권의증감	(27,548,650)	(11,789,397)

미수금의증감	(1,022,138)	543,182

미수수익의증감	87,814	(198,500)

선급금의증감	(2,577,842)	7,130,303

선급비용의증감	386,376	(397,627)

재고자산의증감	(11,688,654)	(38,919,604)

매입채무의증감	4,861,781	7,687,321

미지급금의증감	145,363	2,851,783

장기미지급금의증감	-	(31,525)

선수금의증감	(38,250)	781,252

예수금의증감	1,254,862	(10,838)

미지급비용의증감	3,264,798	1,819,286

장기미지급비용의증감	(72,991)	(69,378)

선수수익의증감	(1,334)	20,477

품질보증충당부채의증감	(375,982)	(1,743,862)

퇴직금의지급	(2,381,158)	(3,539,420)

관계사전출입	(18,085)	-

사외적립자산공정가치의증감	(1,882,812)	(1,935,004)

온실가스배출권의증감	(35,320)	-

매입부가가치세의증감	646,772	(1,135,357)

매출부가가치세의증감	47,702	-

미지급법인세의증감	(257,887)	-

계약자산의증감	(179,650)	(74,461)

계약부채의증감	215,287	83,403

합계	34,638,976	(6,927,692)

나. 당기와 전기 중 현금의 유입 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

유형자산 취득시 미지급금 변동	5,427,319	1,879,751

유형자산의 처분 미수금 증감	(1,256,255)	(426,020)

건설중인자산의 본계정 대체	6,208,553	2,159,605

장기차입금의 유동성 대체	4,332,167	31,043,594

사채의 유동성 대체	32,485,639	18,829,910

임차보증금의 미수금대체	-	1,699,000

장기보증금의 유동성 대체	560,000	571,125

전환사채의 유동성 대체	5,944,931	-

전환사채의 전환	7,076,760	-

관계기업 출자전환	33,719,762	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동(단위:천원)(1) 당기말

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	당기말

환율변동	상각	기타비금융변동(*)

차입금	254,717,099	5,810,426	3,824,212	-	6,175,305	270,527,042

전환사채	11,920,046	-	-	1,101,645	(7,076,760)	5,944,931

사채	81,273,286	(13,255,000)	(870)	55,393	-	68,072,808

리스부채	2,168,729	(1,662,833)	506,379	68,380	1,891,364	2,972,019

합계	350,079,159	(9,107,407)	4,329,721	1,225,419	989,909	347,516,800

(2) 전기말

구분	기초	연결범위의변동	현금흐름	비현금흐름	전기말

환율변동	상각	기타비금융변동(*)

차입금	146,905,825	85,927,426	11,619,418	4,939,692	-	5,324,738	254,717,099

전환사채	1,252,026	-	18,439,680	-	757,426	(8,529,086)	11,920,046

사채	42,756,448	27,000,000	10,466,855	967,459	82,524	-	81,273,286

리스부채	995,620	3,345,361	(1,218,264)	321,068	54,688	(1,329,744)	2,168,729

합계	191,909,919	116,272,787	39,307,689	6,228,219	894,638	(4,534,092)	350,079,160

(*) 기타 비금융변동에는 대체, 리스의 취득 및 종료가 포함되어 있습니다.

40. 우발사항 및 약정사항가. 연결회사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 천VND, USD, EUR, CNY).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	44,500,000	36,400,000

USD	500,000	1,366,990

EUR	63,467	63,467

CNY	14,000,000	11,000,000

KB국민은행	운영자금대출외(*)	KRW	3,199,967	2,199,967

USD	684,000	550,242

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	108,200,000	98,200,000

USD	19,600,000	18,000,000

농협	일반자금대출외	KRW	9,500,000	4,787,949

국민은행(홍콩)	역외대출	USD	10,000,000	10,000,000

수출입은행	수출성장자금대출외	KRW	26,000,000	26,000,000

USD	21,500,000	21,500,000

우리은행	일반자금대출	KRW	5,196,000	5,096,000

신한은행	일반자금대출	KRW	12,166,667	10,866,667

USD	855,000	147,000

수협은행	일반자금대출외	KRW	3,000,000	-

기업은행	일반자금대출외	KRW	5,500,000	3,249,133

USD	3,500,000	1,700,000

EUR	3,500,000	1,500,000

CNY	13,200,000	11,000,000

SC은행	한도성차입 외	USD	3,000,000	-

EUR	-	2,275,095

하나캐피탈	자산유동화대출	KRW	5,000,000	833,333

우리금융저축은행	자산유동화대출	KRW	3,000,000	500,000

디비저축은행	자산유동화대출	KRW	3,000,000	500,000

오에스비저축은행	자산유동화대출	KRW	3,000,000	500,000

한성저축은행	자산유동화대출	KRW	1,000,000	166,667

키움저축은행	자산유동화대출	KRW	3,000,000	3,000,000

BOC	한도성차입	CNY	9,500,000	8,500,000

Vietnam Joint Stock CommercialBank for Industry and Trade	운영자금/구매대출	VND	220,000,000	-

합계	KRW	235,262,633	192,299,716

USD	59,639,000	53,264,232

EUR	3,563,467	3,838,562

CNY	36,700,000	30,500,000

VND	220,000,000	-

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 수입신용장발행과 관련하여 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위: JPY).

금융기관	구분	통화	금액

당기말	전기말

하나은행	수입신용장발행(기한부)	JPY	100,000,000	100,000,000

다. 당기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액

하나은행	매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	8,000,000

서울보증보험	이행선급금 보증	에스비비테크	KRW	589,228

한국증권금융	우리사주취득 지급보증	티엠씨 우리사주조합	KRW	2,280,000

KEB하나은행	예금담보대출 지급보증	(주)송현홀딩스	KRW	9,350,000

신한은행	원화지급보증(포스코)	KRW	240,000

한국수출입은행	수입자금대출 지급보증	KRW	2,160,000

합계	KRW	22,619,228

라. 당기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, 천VND).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	821,676	821,676

차입상환보증/ 계약이행보증	㈜송현홀딩스	KRW	4,035,580	30,355,798

KB국민은행	외화지급보증	KPF	USD	10,000,000	10,000,000

무역어음대출 지급보증	송무현	KRW	3,127,080	2,842,800

신용보증기금	운영자금대출 지급보증	KPF	KRW	5,000,000	5,000,000

사모사채(부국증권,현대차증권)	㈜송현홀딩스	KRW	20,000,000	20,000,000

한국수출입은행	포괄수출금융 한도대 지급보증	㈜송현홀딩스	KRW	19,200,000	16,000,000

신한은행	무역어음/ 구매자금대출 지급보증	㈜송현홀딩스	KRW	5,659,000	10,000,000

송무현	KRW	5,659,000

서울보증보험	KRW	1,100,000	1,000,000

KEB하나은행	무역어음/ 생생매담/구매자금대출 지급보증	송수민	KRW	4,026,000	12,500,000

외화지급보증거래 한도	USD	300,000	500,000

NH농협	무역어음대출 지급보증	송무현	KRW	2,400,000	2,000,000

외담대	송수민	KRW	3,600,000	3,000,000

우리은행	운전자금대출	송수민	KRW	1,555,200	1,555,200

한국스탠다드차타드	전력사용 동화지급보증	EVN(베트남전력국)	VND	2,460,000	-

합계	KRW	76,183,536	105,075,474

USD	10,300,000	10,500,000

VND	2,460,000	-

마. 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행하자보험 등 7,545,191천원의 보증을 제공받고 있습니다.

바. 당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원, 천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(건물 외)	KRW	28,500,000	하나은행

유형자산(건물 외)	KRW	90,984,065	산업은행

유형자산(건물 외)	KRW	2,000,000	신한은행

무형자산(특허권)	KRW	1,200,000	신한은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,800,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	11,000,000	하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	7,700,000	신한은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	10,000	기업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	2,280,000	한국증권금융

재고자산양도담보	KRW	33,800,000	수출입은행

유형자산(토지등)	KRW	5,000,000	신한은행

유형자산 (건물 외)	VND	236,764,000	기업은행 하노이지점

합계	KRW	187,274,065

VND	236,764,000

사. 당기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, 천VND, CNY).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	용융코팅장 보험	KRW	29,853,997

화재보험	KRW	75,635,278

환경책임보험	KRW	10,000,000

승강기사고배상책임보험	KRW	660,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,000,000

가스사고배상책임보험	KRW	900,000

아파트안심보험	KRW	500,000

승강기사고배상책임보험	KRW	1,200,000

화재보험	KRW	6,038,677

한국무역보험공사	수출보험	KRW	30,602,522

USD	600,000

한화손해보험	적하보험	KRW	62,258,861

임원배상책임보험	KRW	1,000,000

화재보험	KRW	21,055,073

KB손해보험	승강기사고배상책임보험	KRW	180,000

현대해상	가스사고배상책임보험	KRW	2,400,000

에이스아메리칸화재해상보험	생산물배상책임보험	USD	8,000,000

삼성재산보험	화재보험	CNY	235,754,822

롯데손해보험	환경책임보험	KRW	14,418,381

AIG	생산물배상책임보험	USD	1,000,000

PTI Company	화재보험	VND	1,144,509,337

합계	KRW	257,702,789

USD	9,600,000

CNY	235,754,822

VND	1,144,509,337

아. 당기말 현재 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다(단위: 천원).

원고	피고	소 제기일	소송내용	소송가액	진행상황('22.12.31.)

[회사가 피고인 사건]

주식회사 말타니	글로우원	2021.03.03	물품대금 청구의 소	1,335,114	1심 진행중

신용보증기금	글로우원 외3명	2022.05.25	구상금 청구의 소	1,419,389	1심 진행중

주식회사 인텍에프에이	글로우원	2022.03.04	하도급공사대금청구	558,860	1심 진행중

[회사가 원고인 사건]

주식회사 글로우원	에스제이㈜	2021.08.24	물품대금 청구 사건	1,663,943	1심 진행중

41. 특수관계자 거래가. 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

공동기업	TG POSCO LED

관계기업	PT KPF Indonesia, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크,
PT SUMBER BARA ABADI

그밖의 특수관계자	남강건설㈜, ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜솔루레이,㈜에스랩, ㈜에스엠프라퍼티, PT STM Tunggal Jaya, ㈜블루반

당기와 전기말 현재 연결회사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 32.28%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원) - 당기

구분	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산처분	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	30,631	143,451,545	1,831,333	108,227	4,355,677

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*2)	-	-	-	-	5,425,271

SH PARTNERS(*2)	-	-	-	-	2,365,830

디에스정밀부품	372,450	5,202,628	-	-	-

(주)에스비비테크	-	-	-	-	3,166

기타특수관계자	㈜이노콘티	2,400	-	-	-	1,079,809

㈜솔루레이	8,910	-	-	-	-

㈜블루반	10,800	-	-	-	29,162

이노스웰 주식회사	-	-	-	-	720

합계	425,191	148,654,173	1,831,333	108,227	13,259,635

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*2) PT. KPF INDONESIA와 SH PARTNERS의 출자금 전환금액이 포함되어 있습니다.

- 전기

구분	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산처분	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	26,520	133,914,258	56,100	-	73,193,612

관계기업	디에스정밀부품	372,449	5,824,548	-	-	-

(주)에스비비테크	1,505	-	-	-	2,200,050

기타특수관계자	㈜이노콘티	49,780	339,058	-	-	590,521

㈜솔루레이	7,575	-	42,000	-	2,317

㈜블루반	840	13,325	-	7,200	7,000

PT STM Tunggal Jaya	-	2,366	-	-	-

합계	458,669	140,093,555	98,100	7,200	75,993,500

(*1) 기타금액은 ㈜티엠씨 및 지분인수금액 그리고 ㈜에스비비테크의 추가 출자금액과 이자수익을 포함하고 있습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무 주요 잔액(단위:천원) - 당기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	550	29,745,971	535,407	8,284,018	2,362,795

관계기업	㈜디에스정밀부품	-	-	2,079	907,631	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	220	-	5,660,000	-	494,157

㈜블루반	-	-	30,430	-	-

이노스웰 주식회사	-	-	1,056	-	-

합계	770	29,745,971	6,228,972	9,191,649	2,856,952

- 전기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	550	33,233,085	640,366	7,310,970	1,075,428

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1,2)	-	20,829,290	315,660	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

㈜ 에스비비테크	-	-	-	-	10,844

㈜디에스정밀부품	-	-	1,249	850,863	-

기타특수관계자	㈜솔루레이	1,546	-	-	-

㈜이노콘티	220	-	6,060,000	-	133,410

㈜블루반	264	-	831	-	5,000

이노스웰 주식회사	-	-	264	-	-

PT STM Tunggal Jaya(*3)	-	279,775	-	-	126,274

합계	2,580	59,046,726	7,018,370	8,161,833	1,350,956

(*1) 전기의 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 25,534백만원의 대손충당금이 설정되어 있으며 당기 중 전액 출자전환 되었습니다.(*2) 전기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되어 있으며 당기 중 전액 출자전환 되었습니다.(*3) ㈜티엠씨와 ㈜글로우원은 전기 중 ㈜티엠씨의 지분획득으로 인하여 종속회사로 편입되었습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 - 당기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	출자전환

회수	차입	상환

지배기업	㈜송현홀딩스	4,000,000	1,800,000	1,000,000	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1)	-	-	-	26,649,355

관계기업	SH PARTNERS(*2)	-	-	-	7,070,406

합 계	4,000,000	1,800,000	1,000,000	33,719,761

(*1) 당기 중 PT.KPF INDONESIA의 대여금, 미수금, 미수수익을 전액 출자 전환하였습니다(주석18 참조).(*2) 당기 중 SH PARTNERS의 대여금, 미수수익을 전액 출자 전환하였습니다(주석18 참조). - 전기

구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	배당금 지급

대여	회수

지배기업	㈜송현홀딩스(*1)	22,800,000	49,800,000	71,300,000	836,307

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*2)	-	384,720	-	-

관계기업	(주)에스비비테크(*3)	-	-	2,200,050	-

기타특수관계자	㈜솔루레이	900,000	900,000	-	-

합 계	23,700,000	51,084,720	73,500,050	836,307

(*1) 전기 중 지배기업 대여금 20,000백만원을 회수 하였으며, ㈜티엠씨의 지분 71,300백만원을 매입하였습니다.(*2) 전기 중 관계사 대여금 385백만원을 회수 하였습니다.(*3) 전기 중 주식매입(2,200백만원)을 통해 14,667주 취득 하였습니다.

(4) 라이선스 제공계약연결회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권 라이선스를 제공받고 있습니다.

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	㈜케이피에프	2022.01.01~2024.12.31	[매출액-광고선전]*0.3%

㈜티엠씨	2020.01.01~2022.12.31	[매출액-광고선전]*0.2%

㈜글로우원	2020.01.01~2022.12.31	[매출액-광고선전]*0.43%

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며 차입약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.1) 제공한 지급보증(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액

지배기업	(주)송현홀딩스	KEB하나은행	KRW	9,350,000

신한은행	KRW	240,000

한국수출입은행	KRW	2,160,000

관계기업	㈜에스비비테크	서울보증보험	KRW	589,228

합계	KRW	12,339,228

2) 제공받은 지급보증(단위:천원, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액

지배기업	㈜송현홀딩스	한국수출입은행	KRW	19,200,000

신한은행	KRW	5,659,000

신용보증기금	KRW	20,000,000

서울보증보험	KRW	4,035,580

최상위 지배자	송무현	KB국민은행	KRW	3,127,080

NH농협	KRW	2,400,000

신한은행	KRW	5,659,000

기타특수관계자	송수민	KEB하나은행	KRW	4,026,000

KEB하나은행	USD	300,000

NH농협	KRW	3,600,000

우리은행	KRW	1,555,200

합계	KRW	69,261,860

USD	300,000

3)제공한 담보내역(단위:천원)

특수관계 구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

지배기업	KEB하나은행	정기예금	8,500,000	9,350,000

신한은행	정기예금	6,320,000	6,600,000

한국산업은행	유형자산	48,473,291	52,984,065

(주)에스비비테크	KEB하나은행	정기예금	1,500,000	1,650,000

(6) 당기 중 ㈜이노콘티와 체결한 3년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,432백만원과 리스부채는 1,432백만원이며, 리스부채의 상환금액은 637백만원,이자비용은 43백만원입니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	5,622,530	5,231,295

퇴직급여	877,102	1,257,299

합계	6,499,632	6,488,594

42. 사업결합연결회사는 2021년 7월 2일에 선박용 및 광 케이블과 조명장치제조 및 설치등을 주 영업활동으로 하는 ㈜티엠씨의 비상장주식 68.37%(의결권69.00%)를 취득하였습니다.

취득일 현재 ㈜티엠씨와 그 종속기업의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	취득시 인식한 공정가치

자산	244,466,953

유동자산	134,103,497

현금및현금성자산	5,970,836

매출채권및기타채권	56,821,402

단기보증금	234,960

기타유동금융자산	29,850,400

기타유동비금융자산	1,836,844

재고자산	39,389,055

비유동자산	110,363,456

기타비유동금융자산	621,500

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,872,500

유형자산	91,588,843

무형자산	5,388,669

사용권자산	3,231,211

장기매출채권및기타채권	1,698,351

장기보증금	3,423,584

이연법인세자산	2,538,798

부채	160,714,758

유동부채	108,132,801

매입채무 및 기타유동채무	26,385,409

단기차입금	68,235,792

유동성장기차입금	5,316,467

유동성금융리스부채	447,929

기타유동금융부채	6,186,744

기타비금융부채	1,247,483

유동충당부채	312,977

비유동부채	52,581,956

매입채무및기타비유동채무	655,793

장기차입금	12,375,167

비유동사채	27,000,000

금융리스부채	2,897,432

기타비유동금융부채	6,000

장기성충당부채	80,145

퇴직급여채무	9,567,419

비지배지분	(266,493)

지배지분의 순자산공정가치	84,018,688

지배지분	57,968,909

비지배지분	26,049,780

취득으로 인한 영업권	13,331,091

총 이전대가	71,300,000

이전대가는 전액 현금 71,300백만원으로 지급되었으며, 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

이전대가	71,300,000

취득한 종속기업이 보유한 현금	5,970,836

순현금유출액	65,329,164

43. 보고기간후의 사건연결회사는 보고기간말 종료일 현재 관계기업투자로 분류하고 있는 PT KPF Indonesia 및 SH PARTNERS를 홍콩소재 투자회사 TEAM WELL INVESTMENTS LIMITED에 매각하는 계약을 2023년 3월 10일에 체결하였습니다.