케이피에프 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 54 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 53 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 케이피에프

1. 일반사항

주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.회사는 2014년 6월 27일에 그룹사 사옥 준공으로 인해 경기도 안산시에서 경기도 성남시로 본점소재지를 이전하였습니다.회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.

2017년 6월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주 이며, 주식 1주의 액면금액은 500 원 , 발행한 보통주 주식의 수는 14,886,642주 이며, 납입자본금은 7,443백만원 입니다. 2017년 6 월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	43.21

송무현	224,854	1.51

기타	7,300,246	49.04

자기주식	928,414	6.24

합 계	14,886,642	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중 요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 회사는 동 반기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 회사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을공시하여야 합니다. 회사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치

4 .1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

파생금융상품자산	269,515	269,515	306,156	306,156

기타금융자산(비유동)	-	-	472,343	472,343

합 계	269,515	269,515	778,499	778,499

금융부채(*1)

파생금융상품부채	9,500,218	9,500,218	8,510,826	8,510,826

합 계	9,500,218	9,500,218	8,510,826	8,510,826

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기말	전기말

원익투자파트너스 주식(*1)	204,000	204,000

한국파스너공업조합 출자금(*2)	20,000	20,000

합 계	224,000	224,000

(*1) 원익투자파트너스는 조합출자금, 구조조정출자금 등에 투자하고 있는 중소기업 창업투자회사로, 당 시가평가를 위해서는 원익투자파트너스가 투자하고 있는 피투자회사에 대한 시가평가를 하여야 하나 투자하고 있는 출자금은 비상장 지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생상품자산	-	267,077	2,438	269,515	-	306,156	-	306,156

기타금융자산(비유동)	-	-	-	-	-	472,343	-	472,343

부채

파생상품부채	-	943,183	8,557,035	9,500,218	-	539,555	7,971,271	8,510,826

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당반기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.

4.4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품자산

제3회 전환사채 내재파생상품	2,438	3	이항모형	변동성	6.49%

파생상품부채

제3회 전환사채 내재파생상품	8,557,035	3	이항모형	변동성	6.49%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품부채

제3회 전환사채내재파생상품	7,971,271	3	이항모형	변동성	8.67%

5. 매출채권 및 기타채권

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	55,248,196	(1,156,508)	54,091,688

기타채권	21,649,988	(315,660)	21,334,328

합 계	76,898,184	(1,472,168)	75,426,016

비유동자산

장기성매출채권	470,159	(411,699)	58,460

기타채권	16,791,936	(16,575,936)	216,000

합 계	17,262,095	(16,987,635)	274,460

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	53,319,258	(1,021,369)	52,297,889

기타채권	21,929,694	(315,661)	21,614,033

합 계	75,248,952	(1,337,030)	73,911,922

비유동자산

장기성매출채권	470,160	(377,077)	93,083

기타채권	33,106,686	(16,575,936)	16,530,750

합 계	33,576,846	(16,953,013)	16,623,833

나. 당반기과 전반기 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(1,398,446)	(16,891,597)	(4,399,702)	(23,004,002)

대손상각비	(169,761)	-	(202,079)	(24,282)

반기말금액	(1,568,207)	(16,891,597)	(4,601,781)	(23,028,284)

(*1) 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

6. 매도가능금융자산가. 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분증권	204,000	204,000

출자금	20,000	20,000

합 계	224,000	224,000

나. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합 계	2,192,250	204,000	204,000

(단위: 천원)

구분	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합 계	2,192,250	204,000	204,000

다. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 출자금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

출자금

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000

라. 매도가능금융자산 변동내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	224,000	31,301,863

평가	-	(1,586,766)

반기말금액	224,000	29,715,097

7 . 종속기업 및 관계기업 투자

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

종속기업투자	52,126,506	52,126,506

관계기업투자	620,000	620,000

합 계	52,746,506	52,746,506

나. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당 반 기말	전기말

KPF USA	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	중국	100.00	18,710,980	18,710,980

합 계	52,126,506	52,126,506

다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당 반 기말	전기말

(주)케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	300,000

PT KPF Indonesia(*1)	인도네시아	41.00	-	-

(주)디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	-	-

합 계	620,000	620,000

(*1) 당반기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영 (0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액 11,871 백만원( 전기 11,871백만원) 을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다. (*2) 당반기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705 백만원( 전기 4,705백만원) 을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.

8. 유형자산 및 무형자산 가. 당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	88,711,383	2,261,963

취득	1,516,586	-

처분	(216,861)	-

감가상각비	(3,717,464)	(39,591)

대체(*)	(6,460,869)	-

당반기말순장부금액	79,832,775	2,222,372

(*) 회사는 당기중 매각할 것으로 예정되는 토지 6,460,869천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다 (주석23 참조).

(단위: 천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	88,814,109	2,701,457

취득	6,323,458	-

처분	(1,237,326)	-

감가상각비	(3,502,839)	(35,595)

대체(*)	(6,900)	6,900

전반기말순장부금액	90,390,502	2,672,762

(*) 전반기 대체 금액에는 무형자산으로 대체된 유형자산(건설중인자산) 6,900천원이 포함되어 있습니다.

나. 당기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(주석20 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

9. 차입금가. 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	금액

전기초	145,179,162

차입	58,113,425

차입금의 상환	(60,153,232)

외화환산손익	(91,837)

전반기말	143,047,518

당기초	122,801,263

차입	69,769,216

차입금의 상환	(72,941,510)

외화환산손익	(194,070)

당반기말	119,434,899

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 다. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며(주석20 참조), 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다 (주석21 참조).라. 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최장만기일	표면이자율(%)	당반기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	-	13,486,879

액면가액	23,000,000

전환권조정	(9,513,121)

합 계	13,486,879

10 . 기타금융부채

가. 당반기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	9,116,800	9,668,000

금융보증부채(*2)	614,319	669,789

합 계	9,731,119	10,337,789

비유동

수입보증금	155,000	155,000

합 계	155,000	155,000

(*1) 회사는 당반기말 현재 관계기업인 PT KPF Indonesia의 채무 USD 8,000,000에 대해 예금담보를 제공하고 있으며, 이에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 당반기말 현재 종속기업 및 관계기업인 KPF VINA, KPF(Jinan) Bearing및 (주)케이피에프 글로벌, (주)디에스정밀부품에 합계 USD 45,200,000, VND 220,000,000,000, CNY 32,600,000 및 1,440백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이에 대한 금융보증부채를 계상하고 있습니다(주 석 20참조).

11. 순확정급여부채가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	12,454,942	11,991,990

사외적립자산의 공정가치	(11,450,989)	(11,065,714)

재무상태표상 순확정급여부채	1,003,953	926,276

나. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	520,920	1,041,841	469,907	939,814

순이자원가	5,452	10,903	11,851	23,702

종업원 급여에 포함된 총 비용	526,372	1,052,744	481,758	963,516

총비용 중 770백만원(전반기:683백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 283백만원(전반기:281백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

12 . 충당부채

가. 회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금 액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.

나. 당반기말과 전기말 현재의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

품질보증충당부채	46,698	30,426

다. 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	전입액	사용액	반기말

품질보증충당부채	30,426	198,332	(182,060)	46,698

(단위: 천원)

전반기	기초	전입액	사용액	반기말

품질보증충당부채	98,713	36,866	(88,121)	47,458

13 . 납 입자본

가. 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각 각 51,200,000 주, 14,886,642주 및 500 원 입 니다. 2017년 6월 30일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 928,414주 ( 2016년:509,740주 )입니다.

나. 당반기와 전반기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

14. 판매비와 관리비 당반기 및 전반기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,558,329	3,056,757	1,507,473	2,949,482

퇴직급여	141,311	282,622	140,349	280,698

잡급	420	1,555	4,560	4,980

운반비	1,683,606	3,133,106	1,403,823	2,668,217

수도광열비	-	-	3	5

감가상각비	312,949	626,797	290,140	569,055

주식보상비용	1,955	37,141	35,578	71,155

소모품비	190	3,353	1,477	1,944

세금과공과	(25,109)	129,101	12,589	31,266

보험료	59,427	112,745	37,690	73,811

복리후생비	179,904	310,435	196,530	357,663

여비교통비	65,838	112,522	34,002	94,015

통신비	19,002	36,544	19,587	37,527

접대비	68,188	140,517	63,541	153,253

지급수수료	1,912,005	3,886,071	1,619,288	3,459,983

포장비	-	210	2,409	3,192

차량유지비	70,006	133,248	63,484	124,092

도서인쇄비	5,616	12,224	11,845	17,236

사무용품비	40,990	62,227	52,504	81,686

광고선전비	50,724	79,741	113,056	189,534

해외시장개척비	119,258	243,891	101,437	235,611

대손상각비	16,687	169,761	140,477	202,079

품질보증비	127,056	198,332	46,169	36,866

임차료	301,947	615,411	228,674	480,581

교육훈련비	10,631	21,247	11,122	24,473

잡비	-	-	30	30

합 계	6,720,930	13,405,558	6,137,837	12,148,434

15. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	370,513	446,832	211,650	1,169,615

외화환산이익	1,471,924	650,261	459,260	105,700

유형자산처분이익	-	2,000	174,788	178,288

잡이익	200,860	244,660	19,553	110,783

합 계	2,043,297	1,343,753	865,251	1,564,386

기타비용

외환차손	550,340	1,490,623	722,312	861,800

외화환산손실	-	219,441	-	319,030

유형자산처분손실	-	29,551	317,127	317,127

기부금	4,200	7,900	6,700	10,400

잡손실	487	102,035	795	90,848

기타의상각비	-	-	24,282	24,282

합 계	555,027	1,849,550	1,071,216	1,623,487

16. 금융손익의 분류 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	524,222	1,108,366	442,052	896,368

배당금수익	-	-	274,515	274,515

외환차익	1,453,669	1,604,860	208,347	270,140

외화환산이익	1,233,816	225,855	220,723	131,134

투자자산평가이익	-	-	6,788	19,577

파생상품거래이익	534,859	912,006	173,774	236,636

파생상품평가이익	-	359,469	174,554	761,526

투자자산처분이익	-	13,270	-	-

금융보증수수료수익	120,883	55,470	141,560	237,987

보증손실환입	(188,000)	551,200	(89,600)	58,400

합 계	3,679,449	4,830,496	1,552,713	2,886,283

금융비용

이자비용	1,345,914	2,723,795	1,119,466	2,284,638

외환차손	986,382	1,463,267	103,384	424,507

외화환산손실	818,228	13,584	184,766	188,598

파생상품거래손실	-	1,095	108,122	410,522

파생상품평가손실	2,366,576	1,531,175	-	2,765

금융보증수수료비용	120,883	55,470	141,560	237,987

합 계	5,637,983	5,788,386	1,657,298	3,549,017

17 . 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세 율은 21.62 %( 전반기 법인세율: 10.97%)입니다.

18 . 배당금

2016년 12월 31일 로 종 료하는 회계기간에 대한 배당금 2,156,535천원 은 2017년 4 월 에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,187,227 천원).

19. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	3,561,088	6,140,761

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	10,771,396	9,497,074

감가상각비	3,757,252	3,538,629

퇴직급여	1,052,744	963,516

대손상각비	169,761	202,079

기타의대손상각비	-	24,282

재고자산평가손실	-	143,273

유형자산처분손실	29,551	317,127

외화환산손실	233,026	507,628

파생상품평가손실	1,531,175	2,765

파생상품거래손실	1,095	410,522

주식보상비용	37,141	71,155

금융보증수수료비용	55,470	237,987

이자비용	2,723,795	2,284,638

품질보증비	198,332	36,866

법인세비용	982,054	756,607

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(4,270,683)	(2,900,131)

유형자산처분이익	2,000	178,288

외화환산이익	876,116	236,834

파생상품평가이익	359,469	761,526

파생상품거래이익	912,006	236,636

재고자산평가충당금환입	392,786	-

이자수익	1,108,366	896,368

투자자산평가이익	-	19,577

투자자산처분이익	13,270	-

금융보증수수료수익	55,470	237,987

배당금수익	-	274,515

보증손실환입	551,200	58,400

3. 자산/부채 증감	(6,688,798)	6,990,403

매출채권의 증가	(1,423,379)	(511,144)

미수금의 감소(증가)	(865,383)	1,119,583

선급금의 감소(증가)	(1,865,238)	2,893,373

선급비용의 감소	111,002	67,780

재고자산의 감소(증가)	(1,342,454)	2,068,708

매입채무의 증가(감소)	(499,862)	2,434,003

미지급금의 감소	(1,546,337)	(2,478,086)

선수금의 증가(감소)	96,659	(3,784)

예수금의 감소	(73,985)	(169,628)

미지급비용의 증가	1,907,425	2,173,068

품질보증충당부채의 감소	(182,060)	(88,121)

수입보증금의 증가	-	150,000

퇴직금의지급	(709,042)	(176,437)

사외적립자산의 증가	(296,144)	(488,912)

합 계	3,373,003	19,728,107

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득시 미지급된 금액	266,703	281,690

건설중인자산의 본계정 대체	1,815,857	6,841,883

장기차입금의 유동성대체	2,333,460	-

매각예정비유동자산 대체	6,460,869	-

20 . 약 정사항 및 우발사항

가 . 회사가 당 반 기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,EUR)

금융기관	구 분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	9,000,000

매입외환	USD	564,154	564,154

EUR	158,390	158,390

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	95,666,650	95,666,650

농협	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	USD	8,000,000	3,000,000

우리은행	일반자금대출(*)	KRW	4,000,000	4,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

합 계	KRW	134,166,650	115,166,650

USD	8,564,154	3,564,154

EUR	158,390	158,390

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당 반 기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원,USD,CNY,천VND)

보 증 인	내 역	피보증처	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	임직원직원대출관련	KRW	500,000	100,000

원화지급보증	(주)케이피에프글로벌	KRW	600,000	500,000

수입신용장발행(기한부)	기타	KRW	1,000,000	164,432

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	6,000,000	3,301,784

기업은행	원화지급보증	(주)디에스정밀부품	KRW	840,000	700,000

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (Jinan) Bearing	USD	8,000,000	8,000,000

KPF VINA	USD	13,500,000	13,500,000

산업은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF (Jinan) Bearing	USD	9,500,000	9,500,000

KPF VINA	USD	10,000,000	10,000,000

산업은행(중국선양지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (Jinan) Bearing	USD	2,200,000	1,723,649

KEB하나은행(중국청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (Jinan) Bearing	USD	1,000,000	866,966

CNY	17,000,000	17,000,000

기업은행(중국선양분행)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (Jinan) Bearing	CNY	15,600,000	13,000,000

Vietnam Commercial Bankfor Industry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000	67,084,840

한국스탠다드차타드은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000	310,981

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	128,505	128,505

합 계	KRW	9,068,505	4,894,721

USD	45,200,000	43,901,596

CNY	32,600,000	30,000,000

VND	220,000,000	67,084,840

다. 당 반 기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	피보증처	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	참빛충북도시가스	KRW	90,000	90,000

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	1,648,156	1,648,156

합 계	KRW	1,738,156	1,738,156

라. 당 반 기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	18,300,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	6,000,000	기업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	SC은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	40,000	한국증권금융

기타금융자산(정기예금)	USD	7,000,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

합 계	KRW	90,840,000

USD	21,300,000

(*) 회사는 KPF (Jinan) Bearing, KPF VINA 및 PT KPF Indonesia 등의 차입금과 관련하여 USD 7,000,000, KRW 29,300백만원의 예금담보를 설정하고 있습니다 (주석 21참조).

마. 당 반 기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,JPY,CHF)

금융기관	보험내용	통화	부보금액

삼성화재보험	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재보험	아파트안심보험	KRW	500,000

삼성화재보험	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

한국무역보험공사	수출보험	KRW	42,432,823

한화손해보험	공장화재보험	KRW	94,589,447

한화손해보험	재산종합보험	KRW	16,915,505

JPY	385,000,000

CHF(*)	1,240,000

에이스 아메리칸 화재해상보험	제품책임보험	USD	8,000,000

합 계	KRW	156,722,875

USD	8,000,000

JPY	385,000,000

CHF(*)	1,240,000

(*) CHF: 스위스 프랑

바. 당반기말 현재 회사는 외화거래의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 54건의 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다.

(단위: USD,EUR)

외화매도 통화선도계약

구 분	금 액	건 수

USD	5,900,000	28

EUR	6,100,000	26

회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1039호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 당반기말과 전기말 재무상태표에 계상된 통화선도계약은 공정가치로 측정되었으며, 인식한 파생상품평가이익은 당 반 기 359,469천원(전 반 기: 761,526천원) , 파생상품평가손실은 당 반 기 947,849 천원(전 반 기: 2,765천원) 입니다.

21 . 특수관계자거래 가. 당 반기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지배기업	(주)송현홀딩스

종속기업	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing

관계기업	PT KPF Indonesia, (주)케이피에프 글로벌, SH PARTNERS, (주)디에스정밀부품

그밖의 특수관계자	(주)티엠씨, 남강건설(주), (주)티엠씨건설, ㈜이노콘티, PT CMC, TMC-FORCETEC

(1) 당 반 기말과 전기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 기업은 (주)송현홀딩스(회사에 대한 지분율 43.21%)입 니다. (2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당 반 기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

당반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	(주)송현홀딩스	11,760	50,720,843	62,100	-	423,759

종속기업	KPF VINA	431,970	53,466	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	101,204

KPF (Jinan) Bearing	323,740	-	-	187,310	274,256

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	1,897

(주)케이피에프 글로벌	7,580,084	215,234	-	-	-

(주)디에스정밀부품	163,528	3,422,445	-	-	90,486

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	84,000

(주)이노콘티	-	-	-	-	277,235

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

전반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	(주)송현홀딩스	14,317	42,815,718	50,600	-	413,138

종속기업	KPF VINA	165,443	1,590,856	-	-	155,268

KPF USA	-	-	-	-	80,907

KPF (Jinan) Bearing	-	-	-	844,988	347,603

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	24,282

(주)케이피에프 글로벌	11,588,188	9,426	-	3,500	-

(주)디에스정밀부품	77,111	2,351,582	-	-	19,945

기타특수관계자	(주)이노콘티	-	274,055	-	-	-

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	15,000,000	4,144,925	-	423,759

종속기업	KPF VINA	-	-	1,526,826	47,743	-

KPF USA	-	-	-	-	490,400

KPF (Jinan) Bearing	466,256	-	1,311,351	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜케이피에프 글로벌	-	-	10,519	33,757	-

㈜디에스정밀부품	4,800,251	-	-	673,753	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	50,805

㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

합계	5,266,507	31,575,936	10,249,282	755,253	1,004,564

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 당 반 기말 현재 16,576백만원 의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	15,000,000	2,077,303	290,348	392,942

종속기업	KPF VINA	7,408	-	1,415,192	176,220	-

KPF USA	-	-	-	-	526,420

KPF (Jinan) Bearing	182,915	16,314,750	2,409,457	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜케이피에프 글로벌	8,725,274	-	29,030	92,166	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	442,300	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	50,455

㈜티엠씨	-	-	-	-	48,000

합계	8,915,597	47,890,686	9,186,643	1,001,034	1,017,817

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

( 3) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

관 계	회사명	당반기	전반기

대여	회수	대여	회수

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	-	16,314,750	1,804,650	-

KPF VINA	-	-	-	3,516,000

(4) 라이선스 제공계약회사는 지배기업과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	제공처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	2016.01.01 ~ 2018.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3%(3년주기로 갱신)

(5) 지급보증 및 담보제공 당 반 기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원,천VND,CNY,USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증만기

종속기업	KPF VINA	수출입은행	USD 4,500,000	2017-12-15

KPF VIINA	수출입은행	USD 9,000,000	2017-08-04

KPF VINA	한국스탠다드차타드은행	USD 1,000,000	2017-12-30

KPF VINA	산업은행	USD 10,000,000	2018-05-20

KPF VIINA	Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	VND 220,000,000	2018-06-22

KPF (Jinan) Bearing	수출입은행	USD 8,000,000	2018-10-24

KPF (Jinan) Bearing	산업은행	USD 9,500,000	2018-11-28

KPF (Jinan) Bearing	산업은행(중국심양지점)	USD 2,200,000	2018-08-20

KPF (Jinan) Bearing	기업은행(선양분행)	USD 15,600,000	2018-01-16

KPF (Jinan) Bearing	KEB하나은행(중국청도지점)	USD 1,000,000	2019-04-19

KPF (Jinan) Bearing	KEB하나은행(중국청도지점)	CNY 17,000,000	2018-04-20

관계기업	(주)케이피에프 글로벌	KEB하나은행	KRW 600,000	2018-06-30

디에스정밀부품	IBK기업은행	KRW 840,000	2017-07-25

2) 담보제공자산(단위: 천원,USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입액	담보설정액	제공처

종속기업	KPF VINA	예적금	USD 4,100,000	KRW 6,000,000	기업은행

종속기업	KPF VINA	예적금	USD 3,000,000	KRW 5,000,000	한국스탠다드차타드은행

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	예적금	USD 5,000,000	KRW 7,000,000	KEB하나은행

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	예적금	USD 7,000,000	USD 7,000,000	한국산업은행

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 3,500,000	KRW 5,000,000	PT KEB하나은행

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 4,500,000	KRW 6,300,000	PT KEB하나은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	917,653	808,834

퇴직급여	123,547	121,116

주식기준보상	37,141	71,155

합 계	1,078,341	1,001,105

22. 보고기간후의 사건 가. 회사는 2017년 7월 13일자 이사회결의에 의거하여, 종속기업인 KPF VINA가 한국수출입은행으로부터 운영자금 등의 명목으로 차입한 USD 9,000,000에 대하여 지급보증을 제공하였습니다.나. 회사는 2017년 7월 20일자 이사회결의에 의거하여, 중장기 성장을 위한 목적으로 공장부지(취득금액 : 8,975백만원)를 취득하기로 결정 하였습니다. 23. 매각예정자산 당기 중 회사는 중장기 성장을 위한 목적으로 자산매각을 추진 중에 있습니다. 이에 따라 당반기말 현재 토지를 매각예정으로 분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

충남 아산시 음봉면 쌍암리 26-4번지	2,131,892

충북 충주시 용탄동 917번지	4,328,977

합 계	6,460,869

한편, 동 자산은 전체사업에서 차지하는 비중이 중요하지 않아 중단영업에는 해당하지 않는 것으로 판단하였습니다.