케이피에프 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항가. 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사"라 함)는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 2005년 12월에 생산성을 향상시키고 원가를 절감하려는 목적으로 안산시에 분산되어 있던 공장들을 충청북도 충주시 충주산업단지로 확장 이전하였습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다. 2017년 12월 31일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 14,886,642주이며, 납입자본금은 7,443백만원입니다. 2017년 12월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	43.21

송무현	224,854	1.51

기타	7,300,246	49.04

자기주식	928,414	6.24

합계	14,886,642	100.00

나. 연결대상 종속기업의 현황- 당기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

당기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

-전기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

전기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.다. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).- 당기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	57,018,831	422,931	48,960,416

부채	43,017,241	6,293	47,109,678

자본	14,001,590	416,638	1,850,738

매출	50,808,660	213,999	39,918,390

당기순이익(손실)	2,798,706	(237,251)	3,036,166

총포괄이익(손실)	1,233,964	(306,787)	3,032,268

- 전기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	59,066,077	723,426	48,131,959

부채	46,298,451	-	49,313,488

자본	12,767,626	723,426	(1,181,529)

매출	45,225,310	164,240	28,564,255

당기순이익(손실)	658,528	(221,167)	(3,339,689)

총포괄이익(손실)	878,735	(201,500)	(3,382,026)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 따른 연결회사의 영향은 주석 4.3에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ (개정): 공시규정의 범위구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.

연결회사는 2017년 중 동 기준서의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다.이 분석은 당기말 현재의 이용 가능한 정보에 기초하고 있으며, 동 기준서를 채택하는 2018년에 보다 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.연결회사는 동 기준서에서 요구하는 사항에 따라 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다. 동 사항을 제외하고는 연결회사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 전반적으로 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

동 기준서를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치 측정또는기타포괄손익- 공정가치 측정(*1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다.

한편 연결회사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 181,354백만원, 매도가능금융자산 224백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하 고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 181,354백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 연결회사는 대여금및수취채권의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 로 측정합니다. 연결회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않으나, 기업회계기준서 1109호에 따라 지분상품인 출자금 20백만원에 대하여 채무상품으로 분류할 예정입니다.동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 224백만원을 보유하고 있습니다. 당기 중 매도가능지분상품 관련하여 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은없습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

동 기준서에서는 최 초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 181,354백만원(대여금 및 수취채권 181,354백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 18,903백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 회사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.연결회사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 연결회사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제 1115호를 도입하더라도 연결회사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조부품을 생산 및 판매하고 있습니다. 연결회사는계약기간 동안 고객에게 수출 매출에 대하여 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 하나, 운송 용역 기간 등을 고려하여 2017 회계연도에 미치는 영향은 미미할 것으로 예상합니다.2) 변동대가연결회사는 고객에게 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조부품를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 이러한 변동대가 고려사항은 기업회계기준서 제1115호의 영향에 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

3) 표시와 공시 요구사항기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 회사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 연결회사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 연결회사의 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증 제공과 같이 기업이 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 회사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으나, 이러한 검토를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 연결회사는 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.- 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결회사는 동 개정사항을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결회사의 현재회계정책과 일치하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생금융자산과 기타의 투자자산입니다.금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다(주석 10 참조).(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	3년~30년

구축물	10년~15년

기계장치	2년~15년

차량운반구	4년

공기구비품	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.13 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 회원권을 포함하고 있습니다. 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년~10년

산업재산권	5년~10년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액연결회사는 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.18 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.19 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다(주석 20과 28 참조).

연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.20 충당부채연결회사는 제품매출과 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여(1) 확정급여부채연결회사 내 회사들은 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.24 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매연결회사는 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 회사가 구매자에게 제품을 인도하고, 구매자가검수후 제품수령승낙여부에 영향을 미치는 미이행 의무가 존재하지 않을 때 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.25 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스이용자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.26 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.27 재무제표 승인 연 결회사 의 재무제 표는 2018년 2 월 23일자 의 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세 부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 25 참조).연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제 조건의 변경 등에 근거합니다.고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.20에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).(6) 대여금과 종속기업및관계기업투자 손상차손대여금과 종속기업 및 관계기업의 투자 손상여부를 검토하기 위한 회수가능가액은 회사의 사업계획 및 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기업의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 18 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(4,194,322)	4,194,322	(4,334,071)	4,334,071

EUR	1,395,528	(1,395,528)	1,067,819	(1,067,819)

JPY	(4,779)	4,779	(9,080)	9,080

기타	558,774	(558,774)	210,211	(210,211)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	35,987,425	77,930,641	38,001,536	81,342,244

EUR	17,513,532	3,558,257	10,935,808	257,619

JPY	-	47,791	-	90,803

VND	2,923,898	2,310,393	1,978,145	2,266,181

기타	16,102,608	11,128,376	11,419,840	9,029,699

통화선도계약으로 인한 위험회피효과를 반영한 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(4,194,322)	4,194,322	(6,255,586)	6,255,586

EUR	199,429	(199,429)	(199,906)	199,906

JPY	(4,779)	4,779	(9,080)	9,080

기타	558,774	(558,774)	210,211	(210,211)

(2) 가격 위험연결 회사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험 에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지않아, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소될 수 있습니다(주석 5 참조).

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율 등이 100bp 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과(*)

당기말	+ 100 bp	(1,557,062)	(1,557,062)

- 100 bp	1,557,062	1,557,062

전기말	+ 100 bp	(1,802,588)	(1,802,588)

- 100 bp	1,802,588	1,802,588

(*)상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 외부신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 따른 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석 8 참조).

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	9,066,321	26,267,758

매출채권및기타채권	105,873,329	91,589,553

기타금융자산-유동	62,519,702	38,047,744

파생금융자산	256,021	319,075

장기매출채권및기타채권	381,987	309,083

기타금융자산-비유동	4,000	476,343

장기보증금	3,497,691	3,238,432

금융보증계약(*2)	9,974,059	9,087,463

합계	191,573,110	169,335,451

(*1) 보유현금은 제외됨.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다(주석 40 참조).

4.1.3 유동성위험연결회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금 제외)에 각각 9,077,612천원(전기말: 26,285,961천원)과 21,689,902천원(전기말: 11,707,744 천원)을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	19,602,404	-	19,602,404

미지급금	13,405,101	-	13,405,101

미지급비용	3,726,158	-	3,726,158

차입금(*1)(*3)	153,916,726	75,701,164	229,617,890

파생금융부채	7,104,426	-	7,104,426

기타금융부채	8,571,200	3,228,401	11,799,601

금융보증계약(*2)	9,974,059	-	9,974,059

합계	216,300,074	78,929,565	295,229,639

전기말	1년 이하	1년 초과~5년 이하	합계

매입채무	23,279,629	-	23,279,629

미지급금	9,846,736	-	9,846,736

미지급비용	3,450,909	-	3,450,909

차입금(*1)	147,973,389	66,758,287	214,731,676

파생금융부채	8,510,826	-	8,510,826

기타금융부채	9,668,000	3,855,531	13,523,531

금융보증계약(*2)	9,087,463	-	9,087,463

합계	211,816,952	70,613,818	282,430,770

(*1) 해당 금액은 차입금, 전환사채 등을 포함한 금액이며, 상각금액은 금융부채 원금및 각 금융부채의 잔여만기기간동안의 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다. (*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.(*3) 전환사채 230,000백만원은 계약상 만기가 1년 초과~5년 이하에 포함되어 있으나, 조기상환청구권에 의해 1년 이내에 상환될 수 있습니다.상기 금액은 금융부채 원금 및 각 금융부채의 잔여만기기간동안의 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.

4.2. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

총차입금(A)(*)	218,595,077	199,212,388

차감:현금및현금성자산(B)	9,077,612	26,285,961

순부채(C)=(A)-(B)	209,517,465	172,926,427

자본총계(D)	138,508,119	132,147,099

총자본(E)=(C)+(D)	348,025,584	305,073,526

자본조달비율(C)/(E)	60.20%	56.68%

(*) 차입금은 장/단기 차입금, 전환사채, 금융리스부채가 포함되어 있습니다.

4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동	상각	대체

유동성

단기차입금	95,782,377	43,252,500	(3,755,624)	-	(1,239,425)	134,039,828

유동성장기차입금	45,844,653	(33,843,418)	(732)	-	3,333,430	15,333,933

유동성전환사채	-	-	-	-	14,315,461	14,315,461

소 계	141,627,030	9,409,082	(3,756,356)	-	16,409,466	163,689,222

비유동성

장기차입금	41,444,755	16,472,610	(3,990,907)	-	(2,094,005)	51,832,453

전환사채	12,679,992	-	-	1,635,469	(14,315,461)	-

금융리스부채	3,460,611	-	(387,210)	-	-	3,073,401

소 계	57,585,358	16,472,610	(4,378,117)	1,635,469	(16,409,466)	54,905,854

합 계	199,212,388	25,881,692	(8,134,473)	1,635,469	-	218,595,076

5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

파생금융자산	256,021	256,021	319,075	319,075

기타금융자산	-	-	472,343	472,343

소계	256,021	256,021	791,418	791,418

금융부채(*1)

파생금융부채	7,104,426	7,104,426	8,510,826	8,510,826

소계	7,104,426	7,104,426	8,510,826	8,510,826

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

5.2. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

원익투자파트너스 주식(*1)	204,000	204,000

한국파스너공업조합 출자금(*2)	20,000	20,000

합계	224,000	224,000

(*1) 원익투자파트너스는 조합출자금, 구조조정출자금 등에 투자하고 있는 중소기업창업투자회사로, 당 시가평가를 위해서는 원익투자파트너스가 투자하고 있는 피투자회사에 대한 시가평가를 하여야 하나 투자하고 있는 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때의 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.5.3. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수, 단 수준 1에 포한된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(1) 자 산

파생금융자산	-	106,636	149,385	256,021	-	319,075	-	319,075

기타금융자산	-	-	-	-	-	472,343	-	472,343

(2) 부 채

파생금융부채	-	121,166	6,983,260	7,104,426	-	539,555	7,971,271	8,510,826

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율 곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용5.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3의 변동내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산	파생금융부채	매도가능금융자산	파생금융부채

기초금액	-	7,971,271	31,077,863	-

처분	-	-	(29,491,097)	-

평가	149,385	(988,011)	(1,586,766)	-

발행	-	-	-	7,971,271

기말금액	149,385	6,983,260	-	7,971,271

5.5. 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위

파생상품자산

제3회 전환사채내재파생상품	149,385	3	이항모형	변동성	19.41%

파생상품부채

제3회 전환사채내재파생상품	6,983,260	3	이항모형	변동성	19.41%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위

파생상품부채

제3회 전환사채내재파생상품	7,971,271	3	이항모형	변동성	8.67%

5.6. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 회계팀은 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.7. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

변동성	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

전환사채내재파생상품(*1)	30,199	(31,234)	23,736	(24,725)

(*1) 내재파생상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 10% 증가(감소) 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

가. 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	영업수익	부문간수익	순영업수익	영업이익(손실)

KPF	274,970,805	(1,142,617)	273,828,188	9,387,142

KPF VINA	50,808,660	856,086	51,664,746	3,650,602

KPF USA	213,999	(213,999)	-	(451,250)

KPF (Jinan) Bearing	39,918,390	-	39,918,390	2,655,055

합계	365,911,854	(500,530)	365,411,324	15,241,549

(2) 전기

구 분	영업수익	부문간수익	순영업수익	영업이익(손실)

KPF	268,991,913	(220,308)	268,771,605	13,355,969

KPF VINA	45,225,310	(2,227,737)	42,997,573	1,248,923

KPF USA	164,240	(164,240)	-	(385,407)

KPF (Jinan) Bearing	28,564,255	(146,633)	28,417,622	492,824

합계	342,945,718	(2,758,918)	340,186,800	14,712,309

나. 당기와 전기 중 부문기타손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	관계기업 투자관련손익

KPF	7,523,294	243,461

KPF VINA	2,356,069	-

KPF (Jinan) Bearing	2,210,536	-

합계	12,089,899	243,461

(2) 전기

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	관계기업 투자관련손익

KPF	7,177,104	545,924

KPF VINA	2,492,751	-

KPF (Jinan) Bearing	2,045,807	-

합계	11,715,662	545,924

7. 범주별 금융상품가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

재무상태표상 자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	9,077,612	-	9,077,612

매출채권및기타채권	-	105,873,329	-	105,873,329

기타금융자산	-	62,519,702	-	62,519,702

파생금융자산	256,021	-	-	256,021

합계	256,021	177,470,643	-	177,726,664

비유동자산

장기매출채권및기타채권	-	381,987	-	381,987

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

매도가능금융자산	-	-	224,000	224,000

장기보증금	-	3,497,691	-	3,497,691

합계	-	3,883,678	224,000	4,107,678

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	36,733,663	36,733,663

단기차입금	-	134,039,828	134,039,828

유동성장기차입금	-	15,333,933	15,333,933

유동성전환사채	-	14,315,461	14,315,461

파생금융부채	7,104,426	-	7,104,426

기타금융부채	-	8,571,200	8,571,200

합계	7,104,426	208,994,085	208,994,085

비유동부채

장기차입금	-	51,832,453	51,832,453

기타금융부채	-	3,228,401	3,228,401

합계	-	55,060,854	55,060,854

(2) 전기말

재무상태표상 자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	26,285,961	-	26,285,961

매출채권및기타채권	-	91,589,553	-	91,589,553

기타금융자산	-	38,047,744	-	38,047,744

파생금융자산	319,075	-	-	319,075

합계	319,075	155,923,258	-	156,242,333

비유동자산

장기매출채권및기타채권	-	309,083	-	309,083

기타금융자산	472,343	4,000	-	476,343

매도가능금융자산	-	-	224,000	224,000

장기보증금	-	3,238,432	-	3,238,432

합계	472,343	3,551,515	224,000	4,247,858

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	36,577,274	36,577,274

단기차입금	-	95,782,377	95,782,377

유동성장기차입금	-	45,844,653	45,844,653

파생금융부채	8,510,826	-	8,510,826

기타금융부채	-	9,668,000	9,668,000

합계	8,510,826	187,872,304	196,383,130

비유동부채

장기차입금	-	41,444,755	41,444,755

전환사채	-	12,679,992	12,679,992

기타금융부채	-	3,615,611	3,615,611

합계	-	57,740,358	57,740,358

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매도가능금융자산

배당금수익	-	274,515

평가손익	-	(1,237,677)

처분손익	-	(3,438,121)

대여금 및 수취채권

이자수익	1,806,192	875,267

대손상각비	(710,687)	(43,771)

기타의대손상각비	-	(35,586)

매도가능금융자산손상차손	(7,570)	(374,686)

외환차손익	(1,595,010)	(226,941)

외화환산손익	(1,475,327)	1,140,804

당기손익인식금융자산및금융부채

기타의투자자산평가손익	-	25,345

기타의투자자산처분손익	13,270	-

파생상품거래손익	1,160,327	729,985

파생상품평가손익	1,122,866	(214,999)

상각후 원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	(7,727,809)	(6,026,075)

외환차손익	1,586,132	460,114

외화환산손익	2,311,717	(3,860,930)

금융보증손실(환입)	(1,096,800)	292,000

8. 금융자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 가. 매출채권(단위:천원)

국내매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*1)

A- 이상	4,796,346	5,875,877

BBB- 이상	4,409,739	3,536,937

B- 이상	7,589,047	8,978,931

B- 미만	10,294,322	13,126,240

소계	27,089,454	31,517,985

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 1	-	74,413

GROUP 2	-	597,685

GROUP 3	-	-

소계	-	672,098

손상되지 아니한 매출채권 합계	27,089,454	32,190,083

손상된 채권	578,340	530,788

국내매출채권 합계	27,667,794	32,720,871

(*1) 한국신용평가에서 평가한 회사채 신용등급입니다.

해외매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*2)

A~B	13,666,717	7,043,506

C~D	17,774,222	14,492,370

E~F	6,107,300	3,416,808

G	2,541,660	2,465,815

소계	40,089,899	27,418,499

외부신용등급이 없는 거래상대방(*3)

GROUP 1	640,831	1,809

GROUP 2	9,076,198	12,470,155

GROUP 3	675,452	-

소계	10,392,481	12,471,964

손상되지 아니한 매출채권 합계	50,482,380	39,890,463

손상된 채권	764,445	342,830

해외매출채권 합계	51,246,825	40,233,293

(*2) 연결회사는 해외거래처에 대한 신용관리를 위하여 한국무역보험공사로부터 정기적으로 신용평가보고서를 입수하여 해외거래처에 대한 신용관리를 수행하고 있습니다. 한국무역보험공사는 수출보험부보 목적 및 추가적인 국외기업정보 확보를 위하여 신용조사 서비스를 제공하고 있습니다. 해외 신용조사기관으로부터 신용조사보고서를 접수한 후 해당국외기업의 자산과 업종에 따라 제조 일반기업, 비제조 일반기업, 소기업, 약식평가기업으로 분류하여 신용등급을 책정하고 있습니다. 신용등급책정은 재무적 요소와 비재무적 요소를 각각 평가점수를 배정하고, 각각 평가항목의 점수를 합하여 총점에 해당되는 등급(A~G, R)을 최종 확정합니다(A~F : 정상인수 등급, G : 제한등급, R : 인수제한 등급).(*3) 외부신용등급이 없는 국내 및 해외 거래상대방 분류GROUP 1 - 6개월 미만의 새로운 고객/특수관계자GROUP 2 - 과거 부도경험이 없는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자GROUP 3 - 과거 부도경험이 있는 6개월 이상 된 기존 고객/특수관계자로 채무불이행 위험 해소나. 장단기대여금(단위:천원)

장단기대여금	당기말	전기말

GROUP 2(*1)	41,633,582	31,806,989

합계	41,633,582	31,806,989

(*1) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.9. 현금및현금성자산가. 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	11,291	18,203

은행예금	9,066,321	9,766,924

기타금융상품	-	16,500,834

합계	9,077,612	26,285,961

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

10. 매출채권 및 기타채권 가. 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	78,530,052	(1,677,541)	76,852,511

기타채권	29,336,479	(315,661)	29,020,818

합계	107,866,531	(1,993,202)	105,873,329

비유동자산

장기성매출채권	384,567	(334,280)	50,287

기타채권	16,907,636	(16,575,936)	331,700

합계	17,292,203	(16,910,216)	381,987

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액(순액)

유동자산

매출채권	72,484,004	(1,021,369)	71,462,635

기타채권	20,442,579	(315,661)	20,126,918

합계	92,926,583	(1,337,030)	91,589,553

비유동자산

장기성매출채권	470,160	(377,077)	93,083

기타채권	16,791,936	(16,575,936)	216,000

합계	17,262,096	(16,953,013)	309,083

나. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(1,398,446)	(16,891,597)	(1,592,300)	(16,856,011)

대손상각비 (*1)	(710,687)	-	(43,771)	(35,586)

환입 및 제각 (*2)	95,142	-	225,531	-

환율변동효과	2,170	-	12,094	-

기말금액	(2,011,821)	(16,891,597)	(1,398,446)	(16,891,597)

(*1) 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (*2) 당기중 (주)유아산업 및 (주)렉스틸의 파산으로 대손충당금을 제각하였습니다.

다. 매출채권의 연령분석(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	65,018,300	61,675,463

소계	65,018,300	61,675,463

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하	9,028,387	9,609,995

3개월 초과 6개월 이하	2,254,748	534,386

6개월 초과 12개월 이하	428,076	63,533

12개월 초과	842,323	197,169

소계	12,553,534	10,405,083

손상된 채권	1,342,785	873,618

합계	78,914,619	72,954,164

라. 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 하나은행과 L/C 조건에 의하여 외화매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융기관에 양도한 외화매출채권 중 결제일이 도래하지 아니한 금액을 담보부 차입으로 회계처리하였으며, 동 양도외화매출채권과 관련하여 차입금으로 계상하고 있는 금액은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR).

구 분	당기말	전기말

USD	-	626,771

EUR	98,023	-

대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사는 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다.마. 보고기간말 현재 연결회사의 대손충당금 차감전 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

대여금	41,633,582	31,806,989

미수금	4,015,745	5,050,537

미수수익	594,788	376,988

차감: 장기대여금	(16,907,636)	(16,791,936)

유동항목	29,336,479	20,442,578

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

11. 파생상품

당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련한 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약	106,636	12,002	319,075	206,212

AXKI-TRF 계약	-	109,164	-	333,343

내재파생상품(*)	149,385	6,983,260	-	7,971,271

합계	256,021	7,104,426	319,075	8,510,826

(*) 연결회사는 당기 중 발행한 제3회 전환사채의 계약조건에 따라 조기상환청구권(Put Option) 과 콜옵션(Call Option)을 각각 파생상품금융부채 및 파생금융자산으로 인식하고 있습니다(주석 20 참조). 가. 통화선도계약 (1) 당기말 현재 연결회사는 외화거래의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 30건의 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다(단위:EUR).

외화매도 통화선도계약

구분	금액	건수

EUR	9,350,000	30

연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1039호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니 다.

(2) 연결회사는 2017년 SC은행과 3건 의 AXKI TRF(At-Expiry Knock-In Target Redemption Forward : 목표수익 조기상환 선물환)계약을 체결하였습니다. 당기말 현재해당 계약에서 미결제된 약정은 다음과 같습니다.

구분	금융기관	만기일	행사환율(원/EUR)	만기Knock-In환율
(원/EUR)	통화	계약금액(EUR)

AXKI TRF	SC은행	2018-01-22	1,235.00	1,290.00	EUR	500,000

2018-02-22	1,235.00	1,290.00	EUR	500,000

2018-03-02	1,235.00	1,290.00	EUR	500,000

SC은행	2018-01-22	1,260.00	1,310.00	EUR	500,000

2018-02-22	1,260.00	1,310.00	EUR	500,000

2018-03-02	1,260.00	1,310.00	EUR	500,000

SC은행	2018-01-29	1,270.00	1,320.00	EUR	500,000

2018-02-26	1,270.00	1,320.00	EUR	500,000

2018-03-27	1,270.00	1,320.00	EUR	500,000

2018-04-17	1,270.00	1,320.00	EUR	500,000

합계	EUR	5,000,000

(*) 연결회사는 시장환율이 행사환율에 미달하거나 만기 Knock-In 환율을 초과하는 경우에는 행사환율로 매도하며 행사환율을 초과하여 만기 Knock-In 환율에 도달할 때까지는 시장환율로 매도합니다. 단, 목표가치가 1유로 당 100원에 도달하게 되면 계약은 해지되는 조건이 부여되어 있습니다.단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동자산 및 유동부채로 분류되었습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 재무상태표상 파생금융자산의 공정가치 금액입니다.

12. 기타금융자산과 매도가능금융자산가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	62,519,702	38,047,744

소계	62,519,702	38,047,744

비유동

장기금융상품	4,000	4,000

기타의투자자산	-	472,343

소계	4,000	476,343

나. 보고기간말 사용제한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

항목	내용	금융기관명	당기말	전기말	비고

단기금융상품	정기예금	KEB하나은행(*)	18,300,000	11,300,000	PT KPF Indonesia 현지차입금 외

정기예금	산업은행	11,499,800	4,000,000	운영자금대출 외

정기예금	기업은행	-	6,000,000	KPF VINA 현지차입금

양도성예금증서	6,000,000	-

정기예금	SC은행	5,000,000	5,000,000	KPF VINA 파생상품보증

정기예금	한국증권금융	30,000	40,000	우리사주조합대출관련

장기금융상품	당좌개설보증금	씨티은행	2,500	2,500

당좌개설보증금	KEB하나은행	1,500	1,500

합계	40,833,800	26,344,000

(*) PT KPF Indonesia 등 관계기업 및 연결회사의 차입금에 대한 담보 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 40 참조).

다. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	204,000	204,000

출자금	20,000	20,000

합계	224,000	224,000

(2) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.6	1,988,250	-	-

합계	2,192,250	204,000	204,000

구 분	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합계	2,192,250	204,000	204,000

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 출자금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

출자금

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000

합계	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000

(4) 매도가능금융자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	224,000	31,301,863

처분	-	(29,491,097)

평가	-	(1,586,766)

대체(*)	7,570	-

손상	(7,570)	-

기말금액	224,000	224,000

(*) 당기 중 (주)성우엔지니어링에 대한 매출채권은 회생인가결정에 따라 매출채권에서 매도가능금융자산으로 대체 되었습니다.

13. 기타비금융자산(유동 및 비유동)보고기간말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타비금융자산(유동)

선급금	12,186,194	3,976,170

선급비용	693,911	1,233,661

온실가스배출권	176,860	-

매입부가가치세	1,037,346	2,420,852

합계	14,094,311	7,630,683

기타비금융자산(비유동)

장기선급비용	4,678,529	5,302,131

합계	4,678,529	5,302,131

14. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

상품	597,904	894,406

상품평가충당금(*)	(245,928)	-

제품	41,865,166	38,942,601

제품평가충당금(*)	(2,110,993)	(1,759,292)

재공품	17,825,590	18,540,355

재공품평가충당금(*)	(73,354)	(134,212)

원재료	12,472,256	13,995,194

저장품	9,644,334	9,035,050

저장품평가충당금(*)	(222,494)	(648,955)

미착재료	5,192,339	473,961

합계	84,944,820	79,339,108

(*) 당기에 인식한 재고자산평가손실액은 110백만원이며, 전기에 인식한 재고자산평가손실액은 1,012백만원 입니다. 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 차입금에 대한 담보 등으로 제공되었습니다(주석 40 참조).

15. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	토지	건물	설비	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	국고보조금(*1)	합 계

기초 순장부금액	24,639,773	38,086,583	5,631,622	61,966,592	59,817	4,149,582	3,992,063	(1,498,265)	137,027,767

취득	5,500	-	49,660	2,530,565	-	58,569	10,988,007	-	13,632,301

처분	(6,460,869)	(1,311,021)	(25,533)	(420,690)	-	(58,569)	-	-	(8,276,682)

감가상각비	-	(2,136,772)	(820,120)	(8,209,322)	(37,036)	(625,603)	-	30,566	(11,798,287)

대체	-	1,311,021	23,224	2,407,296	9,500	292,352	(4,043,393)	-	-

기타조정(*2)	-	(1,957,637)	(251,428)	(1,640,777)	(3,973)	(74,854)	(60,930)	-	(3,989,599)

기말 순장부금액	18,184,404	33,992,174	4,607,425	56,633,664	28,308	3,741,477	10,875,747	(1,467,699)	126,595,500

(2) 전기

구 분	토지	건물	설비	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	국고보조금(*1)	합 계

기초 순장부금액	24,815,235	40,292,261	6,275,028	52,545,887	178,254	4,522,515	10,517,633	(1,528,832)	137,617,981

취득	20,304	80,058	301,050	7,126,457	-	138,295	4,216,648	-	11,882,812

처분	(195,766)	(211,231)	-	(435,288)	-	-	-	-	(842,285)

감가상각비	-	(2,282,949)	(852,606)	(7,592,123)	(116,827)	(605,987)	-	30,567	(11,419,925)

대체	-	114,259	-	10,461,970	-	131,765	(10,707,994)	-	-

기타조정(*2)	-	94,185	(91,850)	(140,311)	(1,610)	(37,006)	(34,224)	-	(210,816)

기말 순장부금액	24,639,773	38,086,583	5,631,622	61,966,592	59,817	4,149,582	3,992,063	(1,498,265)	137,027,767

(*1) 연결회사는 충주시 등으로부터 기업지방이전에 따른 상환의무가 없는 국고보조금 1,843백만원을 수령하여 충주공장의 토지, 건물, 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당기 감가상각비와 상계된 금액은 31백만원(2016년: 31백만원) 입니다. (*2) 해외 종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(주석 40 참조).

담보제공자산	구분	담보설정금액	담보제공처

유형자산	토지, 건물	19,500,000	KEB하나은행

유형자산	토지, 건물, 기계장치	38,000,000	산업은행

다. 금융리스(1) 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	2,885,093	3,047,076

취득	-	3,949

감가상각비	(205,035)	(213,531)

기타조정(*1)	(309,862)	47,599

기말 순장부금액	2,370,196	2,885,093

(*1) 기타조정은 환율 조정차이입니다.

16. 투자부동산

가. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기

취득원가	21,606	21,606

기초감가상각누계액	(6,590)	(6,197)

기초장부금액	15,016	15,409

감가상각비	(393)	(393)

취득원가	21,606	21,606

기말감가상각누계액	(6,983)	(6,590)

기말장부금액	14,623	15,016

당기말 현재 투자부동산의 공정가 치는 38,134천원(전기말 37,570천원) 입니다.

17. 무형자산

가. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	기초장부가액	취득	상각(*1)	처분/폐기/손상(*3)	기타조정(*2)	기말장부가액

소프트웨어	704,716	-	(86,184)	-	(3,049)	615,483

회원권(*4)	1,615,100	-	-	(333,240)	-	1,281,860

합계	2,319,816	-	(86,184)	(333,240)	(3,049)	1,897,343

(2) 전기

구 분	기초장부가액	취득	상각(*1)	처분/폐기/손상(*3)	기타조정(*2)	기말장부가액

소프트웨어	701,615	86,825	(81,812)	-	(1,912)	704,716

회원권	2,066,900	-	-	(451,800)	-	1,615,100

합계	2,768,515	86,825	(81,812)	(451,800)	(1,912)	2,319,816

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 해외종속회사 무형자산 상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 해외사 업환산차이입니다.(*3) 연결회사는 손상된 회원권에 대해 활성시장에서 거래되는 금액으로 측정하였으며, 손상차손 333백만원(전기 452백만원)을 기타비용에 반영하였습니다.(*4) 연결회사가 보유한 회원권 중 옥산레저 주식회사의 법원회생인가결정에 따른 출자전환으로 기존에 손상으로 인식한 취득가액 946백만원(장부금액 0원)은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

18. 관계기업투자주식가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당기말

취득원가	장부금액

㈜케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	418,159

PT KPF Indonesia (*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	716,676

SH PARTNERS (*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

합계	4,869,658	1,134,835

기업명	설립국가	유효지분율(%)	전기말

취득원가	장부금액

㈜케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	437,865

PT KPF Indonesia (*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	447,822

SH PARTNERS (*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

합계	4,869,658	885,687

(*1) 당기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이 나, 지분법을 적용하였을 경우의 당기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액 11,871백만원(전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.

나. 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

(주)케이피에프글로벌	7,374,527	6,441,585	932,942	18,906,688	(8,808)

PT KPF Indonesia	30,381,379	59,575,074	(29,193,695)	-	(3,732,202)

(주)디에스정밀부품	3,166,191	1,374,499	1,791,692	7,163,712	672,137

SH PARTNERS	99,243	11,405,401	(11,306,158)	98,832	(397,894)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

(주)케이피에프글로벌	11,110,034	10,179,657	930,377	24,975,026	593,413

PT KPF Indonesia	33,845,695	63,452,683	(29,606,988)	-	(1,575,427)

(주)디에스정밀부품	2,438,815	1,319,260	1,119,555	4,838,799	694,422

SH PARTNERS	553,046	12,526,126	(11,973,080)	116,055	(171,728)

다. 당기와 전기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	PT KPF Indonesia	(주)케이피에프글로벌	디에스정밀부품	SH PARTNERS	합 계

기초금액	-	437,865	447,822	-	885,687

지분법손익	-	(25,393)	268,854	-	243,461

기타자본변동액	-	5,687	-	-	5,687

보고기간말 금액	-	418,159	716,676	-	1,134,835

전기	PT KPF Indonesia	(주)케이피에프글로벌	디에스정밀부품	SH PARTNERS	합 계

기초금액	-	170,747	171,282	-	342,029

지분법손익	-	269,383	276,540	-	545,923

기타자본변동액	-	(2,265)	-	-	(2,265)

보고기간말 금액	-	437,865	447,822	-	885,687

라. 당기와 전기의 중요한 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기말 순자산(a)	연결실체지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	미실현손익	장부금액

(주)케이피에프글로벌	932,942	50.00%	466,471	(48,312)	418,159

PT KPF Indonesia	(29,193,695)	41.00%	(11,969,415)	-	-

(주)디에스정밀부품	1,791,691	40.00%	716,676	-	716,676

SH PARTNERS(*1)	(11,306,158)	30.00%	(3,391,847)	-	-

전기	전기말 순자산(a)	연결실체지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	미실현손익	장부금액

(주)케이피에프글로벌	930,377	50.00%	465,189	(27,324)	437,865

PT KPF Indonesia	(29,606,988)	41.00%	(12,138,865)	-	-

(주)디에스정밀부품	1,119,555	40.00%	447,822	-	447,822

SH PARTNERS(*1)	(11,973,080)	30.00%	(3,591,924)	-	-

(*1) SH PARTNERS의 지분가액이 회수불가능한 것으로 판단됨에 따라, 지분주식에 대해서 전액 1,984백만원의 손상차손누계액을 설정하였습니다.

마. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

PT KPF Indonesia(*)	11,969,415	12,138,865

SH PARTNERS	3,391,847	3,591,924

(*) PT KPF Indonesia의 금융기관 차입금에 대한 지급보증의 실현가능성이 높다고 판단하여 8,571백만원(전기 9,668백만원)의 지급보증채무를 반영하였습니다.

19. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	19,602,404	23,279,629

미지급금	13,405,101	9,846,736

미지급비용	3,726,158	3,450,909

합계	36,733,663	36,577,274

20. 차입금가. 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD,천EUR,천VND).

종 별	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

(1) 단기차입금

무역금융	수출입은행 외	3.25~3.39%	15,414,200	13,293,500

(USD 3,000)	(USD 11,000)

일반대출	산업은행 외	2.97~5.56%	110,807,881	46,917,000

(USD 18,500)	(USD 2,000)

(CNY 39,349)	(CNY 15,898)

외화(USANCE NEGO) 차입금	KEB하나은행	2.24%	125,396	757,453

(EUR 98)	(USD 627)

운영자금	기업은행 외	2.00~2.99%	7,692,351	34,222,646

(USD 4,457)	(USD 23,448)

(EUR 2,218)	(VND 35,290,580)

시설자금	KEB하나은행	3.43%	-	591,778

-	(USD 492)

단기차입금 합계	134,039,828	95,782,377

(2) 장기차입금

산업기반대출	산업은행	2.89%	6,000,000	8,000,000

일반기업자금	KEB하나은행 외	2.73~3.52%	11,000,000	41,500,000

시설대	산업은행	3.08~3.24%	10,999,990	12,333,310

운영자금	산업은행 외	1.80~5.22%	36,963,911	22,222,236

(USD 34,500)	(USD 19,500)

(VND 183,416)	-

시설자금	산업은행 외	3.43%	2,202,485	3,233,862

(USD 2,060)	(USD 2,691)

장기차입금 소계	67,166,386	87,289,408

유동성분류	(15,333,933)	(45,844,653)

장기차입금 합계	51,832,453	41,444,755

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

다. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금 등이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 40 참조 ).

라. 보고기간종료일 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년이내	1년~2년	2년~5년	합계

차입금	149,373,761	48,499,173	3,333,280	201,206,214

마. 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 전환사채의 내역

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

2017.12.31

제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00%	14,315,461	12,679,992

액면가액	23,000,000	23,000,000

전환권 조정	(8,684,539)	(10,320,008)

전환사채 소계	14,315,461	12,679,992

유동성분류	(14,315,461)	-

장기성전환사채 합계	-	12,679,992

(2) 전환사채의 상세내역

구 분	내 용

사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	4,883원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2017년 12월 5일 부터 2021년 11월 5일까지

조기상환청구권과 콜옵션(*)	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는2018년 12월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 0.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수청구권자”라 한다)는 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 5일부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있는 권리(이하 “콜옵션”이라 한다)를 가진다. 단, 매수청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

(*) 연결회사는 상기 전환사채계약에 포함된 조기상환청구권과 콜옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여, 이를 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리하였습니다(주석11 참조).

21. 기타금융부채가. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	8,571,200	9,668,000

합계	8,571,200	9,668,000

비유동

금융리스부채	3,073,401	3,460,611

수입보증금	155,000	155,000

합계	3,228,401	3,615,611

(*1) 연결회사는 보고기간말 현재 관계기업인 PT KPF Indonesia에 대한 예금담보 USD 8,000,000에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.나. 금융리스부채 내역 당기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

최소리스료 총액

1년 이내	-

1년 초과 4년 이내	3,151,590

합계	3,151,590

현재가치

1년 이내	-

1년 초과 4년 이내	3,073,401

합계	3,073,401

22. 기타비금융부채가. 보고기간말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타비금융부채

선수금	196,352	354,975

예수금	389,088	332,409

합계	585,440	687,384

23. 충당부채가. 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

품질보증충당부채(*1)	38,428	30,426

온실가스배출충당부채(*2)	367,020	-

반품충당부채(*3)	47,503	-

합계	452,951	30,426

(*1) 연결회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 연결회사는 2018년 배출할것으로 예상되는 금액에 대해 충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.(*3) 연결회사는 반품충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.

나. 품질보증충당부채

연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	30,426	98,713

증감액(*)	8,002	(68,287)

기말	38,428	30,426

(*) 당기에 인식한 품질보증비용은 572백만원(전기 161백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.다. 온실가스배출충당부채연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사의 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다 (단위:톤).

구분	당기

무상할당 배출권	39,613

배출량 추정치	56,676

초과배출량(*)	17,063

(*) 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용 367백만원은 매출원가에 계상되어 있습니다.라. 반품충당부채연결회사는 판매한 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로부채로 계상하였으며, 당기중 설정한 비용 48백만원은 매출원가에 계상되어 있습니다.

24. 순확정급여부채(자산)

가. 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	12,560,811	11,991,990

사외적립자산의 공정가치	(13,033,810)	(11,065,714)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(472,999)	926,276

나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,991,990	10,059,192

당기근무원가	2,083,681	1,879,628

이자비용	260,307	220,994

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동 및 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	321,764	364,188

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(316,251)	19,286

-정년연령 조정에 의한 보험수리적손익	-	10,852

관계사 전입/(전출)퇴직급여채무 :

-관계사로부터 전입된 퇴직급여채무	96,650	37,592

-관계사로 이전된 퇴직급여채무	(24,799)	(15,202)

제도에서의 지급액 :

-급여의 지급	(1,852,531)	(584,540)

보고기간말 금액	12,560,811	11,991,990

다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,065,714	8,064,650

이자수익	238,500	173,590

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(135,064)	(64,350)

기업이 납입하는 기여금 :	3,300,000	3,500,000

관계사 전입/(전출) 자산 :

-관계사로부터 전입된 사외적립자산	105,365	19,081

-관계사로 이전된 사외적립자산	-	(15,202)

제도에서의 지급 :

-급여의 지급	(1,540,705)	(612,055)

보고기간말 금액	13,033,810	11,065,714

라. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,083,681	1,879,628

순확정급여부채의 순이자비용	21,807	47,404

합계	2,105,488	1,927,032

총비용 중 1,516백만원(전기: 1,366 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 589백만원(전기:561백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 사외적립자산의 실제수익은 103백만원(전기:109백만원)입니다. 마. 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(140,577)	(458,676)

법인세효과	30,927	100,909

법인세차감후 재측정요소	(109,650)	(357,767)

바. 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원리금보장형	13,029,829	99.97	11,060,065	99.95

기타(국민연금전환금)	3,981	0.03	5,649	0.05

합계	13,033,810	100	11,065,714	100.00

사. 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율/기대수익률	2.80%	2.34%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.89%	3.90%

아. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율/기대수익률	1.00% Point	(636,480)	708,312

미래임금상승률	1.00% Point	721,463	(659,423)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 자. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,890백만원 입니다.

차. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합계

확정급여채무	2,665,590	1,930,717	5,594,323	19,566,906	29,757,536

확정급여채무의 가중평균만기는 6.24년입니다.25. 이연법인세 및 법인세비용가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,244,465	2,559,646

전기법인세의 조정사항(추납세액)	514,551	(68,500)

총 당기법인세	1,759,016	2,491,146

이연법인세

일시적차이의 증감	(498,092)	(2,299,400)

자본에 가감된 이연법인세의 증감	30,927	(399,649)

총 이연법인세의 증감	(467,165)	(2,699,049)

법인세비용(이익)	1,291,851	(207,903)

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	14,120,432	4,224,703

적용세율에 따른 법인세	2,331,213	1,137,790

법인세 효과:	(1,039,362)	(1,345,693)

-비공제비용	348,482	886,275

-세액공제 및 감면	(294,450)	(288,948)

-일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	(866,421)	(1,573,789)

-법인세추납액	514,551	(68,500)

-기타	(741,524)	(300,731)

법인세비용(이익)	1,291,851	(207,903)

유효법인세율(*)	9.15%	-

(*) 전기 유효법인세율이 (-)음수로 계산됨에 따라 표시되지 않습니다.다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(140,577)	30,927	(109,650)

구 분	전기

반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	2,275,259	(500,558)	1,774,701

순확정급여부채의 재측정요소	(458,676)	100,909	(357,767)

합계	1,816,583	(399,649)	1,416,934

라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,587,049	5,280,115

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	246,956	676,210

소계	5,834,005	5,956,325

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(11,258,951)	(11,536,209)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(798,565)	(1,141,719)

소계	(12,057,516)	(12,677,928)

이연법인세부채 순액	(6,223,511)	(6,721,603)

마. 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	(6,721,603)	(9,021,003)

손익계산서에 반영된 이연법인세	467,165	2,699,049

자본에 직접 반영된 법인세	30,927	(399,649)

기말금액	(6,223,511)	(6,721,603)

바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

이연법인세부채

미수수익	(1,141,719)	343,154	-	(798,565)

퇴직보험	(2,433,214)	(153,754)	-	(2,586,968)

연구인력개발준비금	(260,102)	130,051	-	(130,051)

기타투자자산	(22,406)	22,406	-	-

일시상각충당금	(74,947)	6,725	-	(68,222)

토지재평가이익	(1,794,066)	(16,823)	-	(1,810,889)

파생상품자산	-	(32,865)	-	(32,865)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

전환권조정	(2,270,402)	359,803	-	(1,910,599)

관계기업투자주식	-	(78,124)	-	(78,124)

감가상각 내용연수	(4,429,222)	39,839	-	(4,389,383)

소계	(12,677,928)	620,412	-	(12,057,516)

이연법인세자산

퇴직급여채무	2,425,098	130,943	-	2,556,041

보험수리적손익	100,909	(100,909)	30,927	30,927

매도가능금융자산손상차손	556,581	(437,414)	-	119,167

대손충당금	-	376,295	-	376,295

국고보조금(건물,기계)	74,947	(6,725)	-	68,222

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	6,694	1,760	-	8,454

반품충당부채	-	80,745	-	80,745

온실가스배출충당부채	-	10,451	-	10,451

이전가격	8,539	-	-	8,539

무형자산_회원권	134,904	73,313	-	208,217

파생상품부채	1,753,680	(217,363)	-	1,536,317

수선비부인등	8,630	(5,653)	-	2,977

구축물내용연수부인	97,318	(5,056)	-	92,262

시설이용권의 재분류	4,289	-	-	4,289

미지급비용(연차수당)	103,721	40,610	-	144,331

소모품비	582	(582)	-	-

취득세등	2,294	(108)	-	2,186

매출채권	-	102,946	-	102,946

지급보증수익	402,394	(180,085)	-	222,309

토지(업무무관)	23,895	(16,415)	-	7,480

소계	5,956,325	(153,247)	30,927	5,834,005

순액	(6,721,603)	467,165	30,927	(6,223,511)

구 분	전기초	손익계산서	자본	전기말

이연법인세부채

미수수익	(933,566)	(208,153)	-	(1,141,719)

퇴직보험	(1,772,980)	(660,234)	-	(2,433,214)

연구인력개발준비금	(462,000)	201,898	-	(260,102)

기타투자자산	(16,831)	(5,575)	-	(22,406)

일시상각충당금	(81,672)	6,725	-	(74,947)

토지재평가이익	(1,794,066)	-	-	(1,794,066)

압축기장충당금	(251,850)	-	-	(251,850)

매도가능금융자산	(4,767,138)	5,267,696	(500,558)	-

전환권조정	-	(2,270,402)	-	(2,270,402)

감가상각 내용연수	(4,506,221)	76,999	-	(4,429,222)

소계	(14,586,324)	2,408,954	(500,558)	(12,677,928)

이연법인세자산

퇴직급여채무	1,878,114	546,984	-	2,425,098

보험수리적손익	232,803	(232,803)	100,909	100,909

매도가능금융자산손상차손	633,281	(76,700)	-	556,581

종속기업투자주식손상차손	946,701	(946,701)	-	-

대손충당금	896,134	(896,134)	-	-

국고보조금(건물,기계)	81,672	(6,725)	-	74,947

국고보조금(토지)	251,850	-	-	251,850

품질보증충당부채	21,717	(15,023)	-	6,694

이전가격	8,539	-	-	8,539

기타의상각비	145,686	(145,686)	-	-

무형자산_회원권	35,508	99,396	-	134,904

파생상품부채	-	1,753,680	-	1,753,680

수선비부인등	16,604	(7,974)	-	8,630

구축물내용연수부인	102,373	(5,055)	-	97,318

금융보증부채	85,825	(85,825)	-	-

시설이용권의 재분류	4,289	-	-	4,289

미지급비용(연차수당)	81,852	21,869	-	103,721

소모품비	1,366	(784)	-	582

취득세등	2,401	(107)	-	2,294

지급보증수익	114,711	287,683	-	402,394

토지(업무무관)	23,895	-	-	23,895

소계	5,565,321	290,095	100,909	5,956,325

순액	(9,021,003)	2,699,049	(399,649)	(6,721,603)

사. 보고기간말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 관계기업 투자지분 및 대여금 등	67,447,472	72,851,733	처분 계획이 없으며 실현가능성 불확실

이월결손금	20,821,513	28,705,131	실현가능성 불확실

합계	88,268,985	101,556,864

아. 보고기간말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

2018년	2,900,360

2019년	6,023,241

2020년	6,065,547

2021년	2,747,959

2022년 이후	3,084,406

미사용 세무상 결손금 합계	20,821,513

이연법인세자산으로 인식하지 않은 결손금	20,821,513

26. 자본금과 주식발행초과금 연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,866,642주(2016년:14,866,642주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2017년 12월 31일	14,886,642	7,443,321	29,361,671	36,804,992

27. 주식기준보상 가. 연결회사는 보고기간 말 현재 다음과 같이 1건의 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.

약정유형	주식선택권부여

부 여 일	2015년 4월 6일

부 여 수 량	105,000

행 사 가 격	4,809원

만 기	5년

가 득 조 건	부여일 이후 2년이상 회사에 재직 한 자에 한해 행사가능

행 사 기 간	부여일 후 2년 후 3년이내

나. 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)

당기말	전기말

기초	197,800	197,800

소멸	(92,800)	-

기말	105,000	197,800

다. 보고기간말 현재 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기	주당행사가격 (단위:원)	주식수(단위:주)

당기말	전기말

2017년 8월 7일	5,738	-	92,800

2020년 4월 5일	4,809	105,000	105,000

합계	105,000	197,800

라. 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2015년 4월 6일

부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,718원

부여일의 가중평균 주가	5,000원

주가변동성(*)	75.39%

배당수익률	0.00%

기대만기	3.5년

무위험수익률	1.79%

(*) 주가변동성은 지난 120일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

마. 연결회사의 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

전기까지 인식한 보상비용	508,105

당기에 인식한 보상비용(*)	37,141

총 보상원가	545,246

(*) 당기에 인식한 주식보상비용은 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

28. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(1,270,560)	367,336

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(407,379)	(407,379)

합계	(1,677,939)	(40,043)

나. 기타포괄손익누계액의 증감(단위:천원)

당기	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

해외사업환산손익	367,336	(1,637,896)	-	(1,270,560)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(407,379)	-	-	(407,379)

합계	(40,043)	(1,637,896)	-	(1,677,939)

전기	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	(1,774,702)	(1,237,677)	3,012,379	-

해외사업환산손익	169,838	197,498	-	367,336

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(407,379)	-	-	(407,379)

합계	(2,012,243)	(1,040,179)	3,012,379	(40,043)

다. 기타자본항목의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

합병차익(*1)	526,441	526,441

자기주식처분이익	1,785,876	1,785,876

전환권대가(*5)	1,912,263	2,451,620

재평가적립금(*2)	6,698,447	6,698,447

자기주식(*3)	(4,686,088)	(2,619,417)

주식선택권	285,402	443,994

기타자본잉여금(*4)	382,067	186,333

합계	6,904,408	9,473,294

(*1) 연결회사는 1994년 12월 26일에 ㈜한국볼트를 흡수합병하였으며, 인수하는 순자산가액이 합병대가를 초과하는 금액을 합병차익으로 계상하였습니다.(*2) 연결회사는 1993년 1월 1일을 재평가일로 하여 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 7,421백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감한 6,698백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. (*3) 보고기간말 현재 연결회사는 자기주식으로 보통주 928,414주(전기말 보통주 509,740 주)를 보유하고 있습니다. (*4) 기타자본잉여금은 주식선택권의 기간소멸에 따라 대체된 388,630천원(전기말 192,896 천원)과 종속기업에 대한 소유지분변동으로 인한 조정 (-)6,563천원으로 구성되어 있습니다. (*5) 연결회사는 전기 중 제3회 전환사채를 발행하였으며, 그 중 자본요소에 해당되는 부문입니다(주석 20 참조).

29. 이익잉여금가. 이익잉여금의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	3,260,000	3,040,000

-이익준비금(*1)	3,260,000	3,040,000

임의적립금	113,445,831	90,745,831

-기업합리화적립금	1,795,632	1,795,632

-시설적립금	100,000	100,000

-연구및인력개발준비금(*2)	110,150,199	2,100,000

-기타임의적립금	1,400,000	86,750,199

재평가이익	6,360,778	6,360,778

미처리결손금	(26,592,461)	(14,240,042)

합계	96,474,148	85,906,567

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

30. 매출액과 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출액

제품매출	354,906,904	329,341,106

상품매출	3,405,624	5,192,107

임대수익	547,320	481,442

부산물수입	6,269,808	4,372,967

수입수수료	281,668	799,178

합계	365,411,324	340,186,800

매출원가

제품매출원가	307,839,991	285,673,213

상품매출원가	3,016,659	4,839,109

부산물매출원가	5,877,966	4,217,751

합계	316,734,616	294,730,073

나. 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요 고객처	55,794,203	15.27%	55,711,571	16.38%

31. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	7,965,420	7,442,706

퇴직급여	589,618	561,395

잡급	4,875	25,755

운반비	8,402,506	7,648,278

감가상각비 및 무형자산상각비	1,603,818	1,497,244

주식보상비용	37,141	143,092

소모품비	54,562	45,404

세금과공과	380,624	298,181

보험료	328,978	236,938

복리후생비	1,160,225	1,212,017

여비교통비	514,226	533,434

통신비	176,924	186,610

접대비	446,943	470,504

지급수수료	7,422,260	6,900,800

차량유지비	348,479	332,225

도서인쇄비	21,091	28,718

교육훈련비	84,420	59,967

잡비	52,958	89,161

사무용품비	235,497	550,532

광고선전비	167,012	310,536

해외시장개척비	643,539	446,111

대손상각비	710,687	43,771

품질보증비	572,480	359,615

임차료	1,262,114	1,081,937

수선유지비	44,479	42,341

수도광열비	66,886	57,310

포장비	8,110	4,622

리스료	129,287	135,214

합계	33,435,159	30,744,418

32. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	2,292,145	2,748,374

외화환산이익	352,033	867,897

유형자산처분이익	340,584	196,370

잡이익	571,705	561,756

합계	3,556,467	4,374,397

기타비용 :

외환차손	2,552,572	2,896,920

외화환산손실	1,142,274	249,574

기타의대손상각비	-	35,586

무형자산손상차손	333,240	451,800

유형자산처분손실	51,539	110,220

기부금	16,900	22,900

잡손실	166,777	243,427

합계	4,263,302	4,010,427

33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(5,605,711)	159,307

원재료등 매입액	213,221,953	185,334,071

급여	31,670,799	30,290,197

퇴직급여	2,105,488	1,927,032

운반비	8,781,346	8,093,639

감가상각비 및 무형자산상각비	12,089,899	11,715,662

대손상각비	710,687	43,771

전력비	15,243,414	14,533,180

포장비	9,018,857	9,477,873

수선비	5,091,591	5,211,820

소모품비	4,134,391	3,119,596

연료비	3,690,489	3,169,632

기타유류비	2,168,075	2,148,424

기술개발비	2,141,281	1,770,942

임차료	1,262,114	1,081,937

저장품비	12,116,254	11,023,996

복리후생비	3,382,540	3,987,011

여비교통비	721,875	740,969

지급수수료	17,602,196	17,554,633

기타	10,622,237	14,090,799

합계(*)	350,169,775	325,474,491

(*)손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 금융손익의 분류당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,806,192	875,267

배당수익	-	274,515

외환차익	2,971,227	1,615,890

외화환산이익	2,126,984	450,644

기타의투자자산평가이익	-	25,345

기타의투자자산처분이익	13,270	-

금융보증손실환입	1,096,800	-

파생상품거래이익	1,398,949	1,142,549

파생상품평가이익	1,244,032	324,556

소계	10,657,454	4,708,766

금융비용

이자비용	7,727,809	6,026,075

외환차손	2,719,678	1,234,172

외화환산손실	500,353	3,789,092

매도가능금융자산처분손실	-	3,438,121

파생상품거래손실	238,622	412,564

파생상품평가손실	121,166	539,555

매도가능금융자산손상차손	7,570	374,686

금융보증손실	-	292,000

소계	11,315,198	16,106,265

35. 관계기업투자관련손익당기와 전기 중 관계기업 투자관련 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

관계기업투자평가이익	268,855	545,923

관계기업투자평가손실	(25,394)	-

합계	243,461	545,923

36. 종업원급여

당기와 전기 중 연결회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

임직원급여	31,670,799	30,290,197

퇴직연금급여-확정급여제도	2,105,488	1,927,032

임직원에게 부여된 주식선택권	37,141	143,092

잡급	582,085	390,731

합계	34,395,513	32,751,052

37. 주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주당기순이익(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손익	12,828,079,242	4,432,488,107

가중평균 유통보통주식수	14,071,694	14,527,847

기본주당순손익	911.62	305.10

나. 가중평균유통보통주식수의 계산- 당기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2017.01.01	14,376,902	365	5,247,569,230

자기주식매입	2017.04.09	(418,674)	266	(111,400,974)

기말	2017.12.31	13,958,228	365	5,136,168,256

당기 가중평균유통보통주식수: 5,136,168,256 ÷ 365 = 14,071,694주

- 전기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2016.01.01	14,581,516	366	5,336,834,856

자기주식매입	2016.09.26	(204,614)	96	(19,642,944)

기말	2016.12.31	14,376,902	366	5,317,191,912

전기 가중평균유통보통주식수: 5,317,191,912 ÷ 366 = 14,527,847주

다. 희석주당순이익(단위:원,주) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산 했습니다.

구 분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순이익	12,828,079,242	4,432,488,107

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	1,275,666,059	84,751,505

희석주당이익 산정을 위한 순이익	14,103,745,301	4,517,239,612

발행된 가중평균유통보통주식수	14,071,694	14,527,847

조정내역

전환사채의 전환 가정	4,710,219	347,856

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	18,781,913	14,875,703

희석주당순이익	750.92	303.67

38. 배당금 2017년 및 2016년에 지급된 배당금은 각각 2,156,535천 원과 2,187,227천원 니다. 2 017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 150원과 2,093,734원이 며, 2018년 3월 29일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하지 않습니다.

39. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	12,828,581	4,432,606

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	27,114,689	30,845,152

감가상각비 및 무형자산상각비	12,089,899	11,715,662

퇴직급여	2,105,488	1,927,032

대손상각비	710,687	43,771

유형자산처분손실	51,539	110,220

외화환산손실	1,642,627	4,038,666

매도가능금융자산손상차손	7,570	374,686

무형자산손상차손	333,240	451,800

매도가능금융자산처분손실	-	3,438,121

파생상품평가손실	121,166	539,555

파생상품거래손실	238,622	412,564

주식보상비용	37,141	143,092

이자비용	7,727,809	6,026,075

금융보증손실	-	292,000

기타의대손상각비	-	35,586

리스료	118,736	123,721

재고자산평가손실	120,750	1,012,017

품질보증비	517,564	160,584

법인세비용	1,291,851	-

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(8,622,305)	(4,910,970)

유형자산처분이익	340,584	196,370

외화환산이익	2,479,017	1,318,541

파생상품평가이익	1,244,032	324,556

파생상품거래이익	1,398,949	1,142,549

금융보증손실환입	1,096,800	-

이자수익	1,806,192	875,267

기타의투자자산 평가이익	-	25,345

기타의투자자산 처분이익	13,270	-

관계기업투자관련손익	243,461	545,924

배당금수익	-	274,515

법인세이익	-	207,903

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동	(27,388,950)	(1,962,537)

매출채권의증가	(6,439,460)	(7,220,996)

미수금의감소	649,111	1,352,924

선급금의감소(증가)	(8,419,054)	2,087,773

선급비용의감소	291,391	228,428

온실가스배출권의증가	(176,860)	-

재고자산의증가	(7,877,140)	(781,495)

매입채무의증가(감소)	(2,667,954)	6,820,123

미지급금의증가(감소)	939,762	(1,360,667)

선수금의감소	(152,384)	(52,908)

예수금의증가(감소)	58,791	(75,906)

미지급비용의증가(감소)	145,224	723,031

온실가스충당부채의증가	367,021	-

반품충당부채의증가	47,503	-

품질보증충당부채의감소	(509,561)	(228,870)

퇴직금의지급	(311,826)	(584,540)

관계회사전출입	(33,514)	18,511

사외적립자산의증가	(3,300,000)	(2,887,945)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	3,932,015	28,404,251

나. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	4,043,393	10,707,994

유형자산 취득 중 미지급된 금액	3,868,060	806,271

금융리스자산 및 금융리스부채의 증가	-	3,949

매출채권의 제각	95,142	225,531

전환사채의 유동성 대체	14,315,461	-

40. 우발사항 및 약정사항 가. 연결회사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,EUR,CNY).

금융기관	구 분	통화	한도액	통화	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	KRW	21,200,000

일반자금대출외	USD	6,000,000	USD	5,766,966

매입외환	EUR	98,023	EUR	98,023

일반자금대출	CNY	17,000,000	CNY	17,000,000

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	92,999,990	KRW	92,999,990

운영자금대출	USD	28,700,000	USD	27,792,737

농협	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	KRW	4,500,000

SC은행	운영자금대출	USD	3,000,000	USD	2,648,093

수출입은행	수출성장자금대출외	USD	29,500,000	USD	24,500,000

우리은행	일반자금대출(*)	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

기업은행	일반자금대출	USD	4,100,000	USD	4,023,359

한도성차입대출	CNY	30,000,000	CNY	22,349,123

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	운영자금/구매대출	VND	220,000,000	VND	9,884,899

합계	KRW	131,499,990	KRW	124,699,990

USD	71,300,000	USD	64,731,155

CNY	47,000,000	CNY	39,349,123

VND	220,000,000	VND	9,884,899

EUR	98,023	EUR	98,023

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 연결회사의 특수관계자인 송무현 회장이 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,JPY).

보증인	내역	지급보증대상	통화	한도액	통화	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	임직원대출관련	KRW	500,000	KRW	-

원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	KRW	500,000

원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	9,229,904

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	3,149,432

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	84,949	KRW	84,949

합계	KRW	9,024,949	KRW	4,434,381

JPY	100,000,000	JPY	9,229,904

다. 당기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	1,578,462	1,578,462

한국스탠다드차타드	전력사용 동화지급보증	EVN (베트남전력국)	VND	2,460,000	2,460,000

라. 당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금 외)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)(*)	KRW	18,300,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	6,000,000	기업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	SC은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	30,000	한국증권금융

기타금융자산(정기예금)	USD	7,000,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

토지사용권	VND	92,033,723	KEXIM VIETNAM LEASING COMPANY LIMITED

합계	KRW	90,830,000

USD	21,300,000

VND	92,033,723

(*) 연결회사는 PT KPF Indonesia의 차입금과 관련하여 11,300백만원의 예금담보를 설정하고 있습니다.

마. 당기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND,JPY).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

삼성화재보험	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재보험	아파트안심보험	KRW	500,000

삼성화재보험	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

한국무역보험공사	수출보험	KRW	22,085,348

한화손해보험	공장화재보험	KRW	94,589,447

한화손해보험	재산종합보험	KRW	30,853,997

에이스 아메리칸 화재해상보험	제품책임보험	USD	8,000,000

Bao Viet Tokio Marine	화재보험	VND	860,058,918

합계	KRW	150,313,892

USD	8,000,000

VND	860,058,918

41. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(주)송현홀딩스

관계기업	PT KPF Indonesia, (주)케이피에프 글로벌, SH PARTNERS, (주)디에스정밀부품

그밖의 특수관계자	(주)티엠씨, 남강건설(주), (주)티엠씨건설, (주)이노콘티, PT CMC, (주)파인트리인베스트먼트,(주)글로우원

당기말과 전기말 현재의 당사의 지배기업은 ㈜송현홀딩스(지분율 43.21%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다. 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래 내역(단위:천원) -당기

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타(*1)

지배기업	(주)송현홀딩스	23,520	98,291,756	62,100	824,426

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	1,897

(주)케이피에프글로벌	9,616,355	417,206	-	-

(주)디에스정밀부품	309,000	6,997,072	-	214,473

기타특수관계자	(주)티엠씨	-	-	-	156,000

(주)이노콘티	-	561,049	-	-

(주)글로우원	-	-	-	4,670

합계	9,948,875	106,267,083	62,100	1,201,466

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. -전기

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산처분	매도가능금융자산처분	기타(*1)

지배기업	(주)송현홀딩스	26,691	86,458,445	128,225	-	29,915,001	850,160

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	-	35,586

(주)케이피에프글로벌	22,397,868	1,009,395	-	3,500	-	-

(주)디에스정밀부품	197,812	4,639,534	-	-	-	64,136

기타특수관계자	(주)이노콘티	-	552,243	-	-	-	-

(주)티엠씨	-	-	-	-	-	48,000

합계	22,622,371	92,659,617	128,225	3,500	29,915,001	997,882

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(단위:천원) -당기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	(주)송현홀딩스	-	21,000,000	10,130,064	-	400,667

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	3,837,492	-	20,315	4,903	150,000

(주)디에스정밀부품	-	-	-	590,577	-

기타특수관계자	(주)이노콘티	-	-	2,940,000	-	51,632

(주)티엠씨	-	-	-	-	39,600

합계	3,837,492	37,575,936	13,406,040	595,480	641,899

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

-전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	(주)송현홀딩스	-	15,000,000	2,077,303	290,348	392,942

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	9,142,712	-	29,030	431,141	-

(주)디에스정밀부품	-	-	-	442,300	-

기타특수관계자	(주)이노콘티	-	-	2,940,000	-	50,455

(주)티엠씨	-	-	-	-	48,000

합계	9,142,712	31,575,936	5,361,994	1,163,789	491,397

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원) -당기

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

지배기업	(주)송현홀딩스	6,000,000	-	-	-

-전기

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

지배기업	(주)송현홀딩스	15,000,000	-	-	-

관계기업	(주)디에스정밀부품	-	1,000,000	-	-

합계	15,000,000	1,000,000	-	-

회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권라이선스를 제공받고 있습니다(단위:천원).

구 분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	(주)케이피에프	2016.01.01~2018.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3% (3년 주기로갱신)

(4) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증만기

관계기업	(주)케이피에프글로벌	KEB하나은행	600,000	2018-06-30

디에스정밀부품	기업은행	840,000	2018-10-25

합계	1,440,000

2 ) 담보제공자산(단위:천원,USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입약정액	담보설정액	제공처

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 3,500,000	5,000,000	PT 하나은행

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 4,500,000	6,300,000	PT 하나은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,921,668	1,787,123

퇴직급여	247,094	242,233

주식기준보상	37,141	143,092

합계	2,205,903	2,172,448

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 케이피에프

감사대상 사업연도	2017년 01월 01일	부터	2017년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	5	2	1	1	5	6	4	2	12	9	-	-	27	20

투입시간	분ㆍ반기검토	10	10	26	37	451	492	96	12	2	4	-	-	585	555

감사	30	9	38	37	630	888	446	182	203	58	-	-	1,347	1,174

합계	40	19	64	74	1,081	1,380	542	194	205	62	-	-	1,932	1,729

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2017.6.26 ~2017.6.30	5	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2017.11.27~2017.12.1	5	일	3	명	3	명	내부통제 이해 및 평가

2018.2.5~2018.2.9	5	일	4	명	3	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

2018.2.26~2018.2.28	3	일	3	명	4	명	연결재무제표 감사 수행

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018.1.2	1	일

실사(입회)장소	충주 공장

실사(입회)대상	재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018.1.2	1	일

실사(입회)장소	본사, 충주 공장

실사(입회)대상	유가증권, 회원권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2017.7.27, 2017.11.30, 2018.2.28