케이피에프 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.회사는 2014년 6월 27일에 그룹사 사옥 준공으로 인해 경기도 안산시에서 경기도 성남시로 본점소재지를 이전하였습니다.회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2020년 6월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,449,357주이며, 납입자본금은 8,725백만원 입니다.2020년 6월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	36.87

송무현	368,854	2.11

기타	9,326,514	53.45

자기주식	1,320,861	7.57

합 계	17,449,357	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 가. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.나. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회 피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 다 . 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같 습 니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 라. 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-나에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

중간재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생금융자산	256,190	256,190	503,088	503,088

당기손익-공정가치측정금융자산 (*2,3)	10,061,958	10,061,958	4,869,772	4,869,772

금융자산합계(*1)	10,318,148	10,318,148	5,372,860	5,372,860

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채	660,018	660,018	1,062,143	1,062,143

금융부채합계(*1)	660,018	660,018	1,062,143	1,062,143

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 회사는 2020년 4월 ㈜에스비비테크 전환상환우선주 48.5억원 을 보통주로 전환하였습니다. (*3) 회사는 당 반기말 금융상품 단기채권형랩(MMW) 10,042백만원을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생금융자산	-	165,940	90,250	256,190	-	412,838	90,250	503,088

당기손익-공정가치금융자산	-	10,041,958	-	10,041,958	-	-	4,849,772	4,849,772

부채

파생상품부채	-	426,481	233,537	660,018	-	709,591	352,552	1,062,143

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다. 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	90,250	4,849,772	352,552	159,843	6,091,857	2,698,622

평가	-	-	(119,015)	(69,593)	(1,242,085)	(334,152)

대체	-	(4,849,772)	-	-	-	(2,011,918)

기말금액	90,250	-	233,537	90,250	4,849,772	352,552

(*) 전기 중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	19.85%

기타 파생금융자산	90,250	3	이항모형	변동성	25.12%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	233,446	3	이항모형	변동성	19.85%

기타 파생금융부채	91	3	이항모형	변동성	25.12%

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환상환우선주	4,849,772	3	이항모형	변동성	25.12%

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	15.80%

기타 파생금융자산	90,250	3	이항모형	변동성	25.12%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	352,461	3	이항모형	변동성	15.80%

기타 파생금융부채	91	3	이항모형	변동성	25.12%

5. 금융자산 가. 당기손익-공정가 치측정 금융자산 (단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

선물환	165,940	412,838

교보증권(MMW)	10,041,958	-

비유동항목

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

㈜에스비비테크 (*)	-	4,849,772

전환상환우선주 내재파생상품	90,250	90,250

(*1) 2020년 4월 회사는 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 (당기손익-공정가치 금융자산 48.5억원 , 115,867주)를 보통주로 전환 하였습니다.나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

매출채권	45,094,951	52,006,544

기타채권	36,252,477	36,082,341

손실충당금	(1,729,599)	(1,241,398)

합 계	79,617,829	86,847,487

비유동항목

장기성매출채권	356,093	356,093

기타채권	16,575,936	16,575,936

손실충당금	(16,895,980)	(16,895,980)

합 계	36,049	36,049

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	7,545,217	-	7,545,217	20,737,819	-	20,737,819

기타금융자산	41,369,113	4,000	41,373,113	50,786,555	4,000	50,790,555

장기보증금	-	3,534,598	3,534,598	-	3,847,976	3,847,976

6. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

종속기업투자	62,165,574	52,894,416

관계기업투자	12,157,778	7,308,006

합 계	74,323,352	60,202,422

나. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당반기말	전기말

KPF U.S.A	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	중국	100.00	28,392,118	18,710,980

KPF Automotive USA	미국	100.00	357,930	357,930

㈜케이피에프글로벌	한국	-	-	409,980

합 계	62,165,574	52,894,416

다. 당반기와 전반기 중 회사의 종속기업투자 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	당기초	유상증자	손상	합병	당반기말

KPF U.S.A	1,472,902	-	-	-	1,472,902

KPF VINA	31,942,624	-	-	-	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	18,710,980	14,521,200	(4,840,062)	-	28,392,118

KPF Automotive USA	357,930	-	-	-	357,930

㈜케이피에프글로벌	409,980	-	(11,890)	(398,090)	-

합 계	52,894,416	14,521,200	(4,851,952)	(398,090)	62,165,574

전반기	전기초	유상증자	손상	전반기말

KPF U.S.A	1,472,902	-	-	1,472,902

KPF VINA	31,942,624	-	-	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	18,710,980	-	-	18,710,980

합 계	52,126,506	-	-	52,126,506

라. 당반기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당반기말	전기말

PT.KPF INDONESIA (*1)	인도네시아	41.00	-	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS (*2)	싱가폴	30.00	-	-

(주)에스비비테크 (*3)	한국	60.63	11,837,778	6,988,006

합 계	12,157,778	7,308,006

(*1) 당반기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 회사는 피투자회사에 대한 대여금과 관련, 대손충당금 11,871백만원(전기말 11,871백만원)을 반영하였습니다.(*2) 당반기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 회사는 피투자회사에 대한 대여금과 관련, 대손충당금 4,705백만원(전기말 4,705백만원)을 반영하였습니다.(*3) 2020년 4월 회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 48.5억(115,867주, 33.77%)을 보통주로 전환하여 총 118.4억 (208,006주, 45.78%)의 지분을 보유하고 있습니다. 마. 당반기와 전반기 중 회사의 관계기업투자 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	당기초	보통주 전환	당반기말

PT.KPF INDONESIA	-	-	-

디에스정밀부품	320,000	320,000

SH PARTNERS	-	-	-

(주)에스비비테크	6,988,006	4,849,772	11,837,778

합 계	7,308,006	4,849,772	12,157,778

전반기	전기초	유상증자	전반기말

PT.KPF INDONESIA	-	-	-

디에스정밀부품	320,000	-	320,000

SH PARTNERS	-	-	-

(주)에스비비테크	6,988,006	-	6,988,006

㈜케이피에프글로벌	300,000	-	300,000

합 계	7,608,006	-	7,608,006

7. 유형자산 및 무형자산 가. 당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	67,142,528	2,396,361

취득	2,030,702	-

사업결합으로 인한 증가	118,444	-

처분	(804,738)	-

감가상각비	(3,965,930)	(50,226)

기말 순장부금액	64,521,006	2,346,135

전반기	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	71,739,896	2,308,001

회계정책 변경(*1)	2,437,786	-

취득	723,650	-

처분	-	-

감가상각비	(4,116,272)	(45,197)

대체	(120,215)	120,215

기말 순장부금액	70,664,845	2,383,019

(*1) 전기 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 영향입니다. 나. 당반기말 현재 유형자산에 포함된 사용권자산은 1,028,382천원(전기말: 1,421,650천원)입니다. 또한, 당반기 중 신규 발생한 사용권자산은 904,834천원(전반기: 40,901원)이며, 처분 804,738천원(전반기 없음), 감가상각비는 493,364천원(전반기: 497,073천원)입니다. 다. 당반기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) (주석23 참조) .

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

8. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	506,141	307,008

차량운반구	522,241	1,114,643

합 계	1,028,382	1,421,651

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	818,459	676,535

비유동	218,298	797,833

합 계	1,036,757	1,474,368

당기 중 증가된 사용권자산은 904,834천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	298,069	298,044

차량운반구	195,295	199,029

합 계	493,364	497,073

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	24,258	38,120

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	9,520	13,000

당반기 인식된 총 금액	527,142	548,193

당반기 중 리스의 총 현금유출은 530,484 천원입니다. 9. 차입금 가. 차입금의 변동내역(단위:천원)

구 분	금액

전기초	120,720,860

차입	60,507,074

차입금의 상환	(68,679,262)

외화환산손익	115,811

전반기말	112,664,483

당반기초	110,450,391

차입	82,169,298

차입금의 상환	(75,976,056)

외화환산손익	119,298

당반기말	116,762,931

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다 (주석23 참조) .라. 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 전환사채의 내역

구 분	최장만기일	표면이자율	당반기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00%	2,072,946	1,949,577

액면가액	2,460,000	2,460,000

전환권조정	(387,054)	(510,423)

합 계	2,072,946	1,949,577

(2) 전환사채의 상세내역

구 분	내용

사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	3,942원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2017년 12월 5일 부터 2021년 11월 5일까지

조기상환청구권과 콜옵션(*)	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 12월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 0.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수청구권자”라 한다)는 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 5일부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있는 권리(이하 “콜옵션”이라 한다)를 가진다. 단, 매수청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

(*) 회사는 상기 전환사채계약에 포함된 조기상환청구권과 콜옵션을 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리하였습니다.

마. 당반기말 및 전 기말 현재 사채의 내역의 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 사채의 내역

구 분	만기일	표면이자율	당반기말	전기말

제3회 무보증 사모사채	2021년 6월 24일	4.80%	6,989,353	6,984,166

액면가액	7,000,000	7,000,000

사채할인차금	(10,647)	(15,834)

합 계	6,989,353	6,984,166

구 분	만기일	표면이자율	당반기말	전기말

보증부 변동금리 사채(*)	2022년 6월 7일	3.43%	11,899,225	11,445,349

액면가액	12,007,000	11,578,000

사채할인차금	(107,775)	(132,651)

합 계	11,899,225	11,445,349

(*) 당 사채의 표면이자율은 계약일인 2019년 6월 3일의 3개월 리보금리에 0.95%를 가산하여 산정되었습니다. 10. 기타금융부채 가. 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	9,605,600	9,262,400

금융보증부채(*2)	601,498	409,289

합 계	10,207,098	9,671,689

비유동

금융보증부채(*2)	254,869	254,869

합 계	254,869	254,869

(*1) 회사는 당반기말 현재 관계기업인 PT. SUMBER BARA ABADI 의 Standby L/C $8,000,000에 대해 지급보증채무로 계상하고 있습니다. (*2) 회사는 당반기말 현재 종속기업 및 관계기업인 KPF VINA, KPF(Jinan) Bearing, ㈜디에스정밀부품 및 PT. SUMBER BARA ABADI에 합계 USD 55,806,213, VND 220,000,000,000, CNY 29,200,000 및 840백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 2018년 취득한 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증 평가분인 255백만원을 금융보증부채(비유동)로 계상하였습니다 (주석23 참조) . 11. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	15,445,157	14,650,659

사외적립자산의 공정가치	(14,851,319)	(14,914,164)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	593,838	(263,505)

나. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	560,314	1,125,913	571,764	1,143,527

순확정급여부채의 순이자비용	(1,392)	(2,784)	(347)	(694)

합 계	558,922	1,123,129	571,417	1,142,833

총비용 중 758백만원(전반기: 789 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 365백만원(전반기: 354 백만원)은 관리비에 포함되었습니다. 12. 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 98,992천원(전반기: 54,258천원)입니다.

13. 충당부채 가. 당반기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

품질보증충당부채(*1)	40,689	47,444

온실가스배출충당부채(*2)	174,423	151,917

합 계	215,112	199,361

(*1) 회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.나. 품질보증충당부채회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당반기와 전반기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	47,444	41,998

증감(*)	(6,754)	6,677

기말	40,690	48,675

(*) 당반기에 인식한 품질보증비용은 140백만원(전반기 234백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

(2) 온실가스배출충당부채당반기와 전반기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	151,917	-

증감	22,506	110,770

기말	174,423	110,770

14. 납입자본 가. 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,449,357주(2019년:17,449,357 주 )이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2020년 6월 30일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,320,861주(2019년: 1,123,516주)입니다.나. 당반기와 전반기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	15,726,284	7,863,141	33,130,194	40,993,335

전환사채 전환	1,679,671	839,836	7,380,113	8,219,948

전반기말	17,405,955	8,702,977	40,510,307	49,213,284

당반기초	17,449,357	8,724,678	40,697,029	49,421,707

당반기말	17,449,357	8,724,678	40,697,029	49,421,707

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

제품매출

화스너	62,740,196	62,156,134

자동차	58,053,392	71,234,767

기타	841,020	807,370

소 계	121,634,608	134,198,271

상품매출	1,705,521	1,328,413

부산물매출	1,484,039	2,342,164

수입수수료	1,293,928	1,480,929

임대수입	181,700	176,174

합 계	126,299,796	139,525,951

지리적 시장

국내	50,181,984	60,628,168

유럽	37,018,769	42,588,630

미주	32,544,617	31,521,090

아시아	5,880,893	4,788,063

기타	673,533	-

합 계	126,299,796	139,525,951

회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다. 16. 판매비와 관리비 당반기 및 전반기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,587,871	3,235,093	1,690,374	3,575,241

퇴직비용	187,870	380,320	177,193	354,404

잡급	300	600	240	480

운반비	1,202,097	2,807,611	1,453,556	2,915,892

감가상각비	440,518	884,909	453,122	910,899

소모품비	(448)	1,859	973	1,698

수선비	-	400	-	-

세금과공과	8,268	20,629	11,082	19,712

보험료	37,530	82,988	47,277	93,587

복리후생비	148,677	261,843	161,781	256,845

여비교통비	20,767	53,648	55,355	106,290

통신비	8,246	19,474	12,254	24,398

접대비	38,033	100,169	52,220	117,002

지급수수료	1,591,826	3,378,981	1,695,455	3,781,291

차량유지비	17,776	30,773	8,092	9,236

도서인쇄비	2,195	6,984	2,694	7,216

교육훈련비	2,542	8,362	3,324	22,038

포장비	-	145	535	2,075

사무용품비	175,150	237,480	21,487	70,201

광고선전비	103,407	133,151	18,066	55,383

해외시장개척비	81,714	259,390	236,155	434,817

대손상각(환입)	41,842	400,848	(294,218)	(63,813)

품질보증비	70,145	140,176	64,274	233,821

임차료	168,893	345,466	166,137	336,713

합 계	5,935,219	12,791,299	6,037,428	13,265,426

17. 비용의 성격별분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	800,569	(342,542)	2,691,601	(2,437,911)

원재료 등 매입액	30,189,566	73,994,531	39,498,341	84,360,567

급여	6,889,403	14,025,339	6,878,253	14,075,391

퇴직급여	604,205	1,222,121	599,057	1,197,091

운반비	1,249,146	2,919,057	1,519,902	3,044,408

감가상각비 및 무형자산상각비	2,007,471	4,016,189	2,079,873	4,161,666

대손상각비	41,841	400,848	(294,218)	(63,813)

전력비	1,745,972	4,269,220	2,148,650	4,616,778

포장비	1,521,809	3,503,844	1,838,142	3,643,237

수선비	400,482	873,960	606,725	1,273,673

소모품비	785,964	1,732,264	646,913	1,535,881

연료비	705,450	1,580,912	696,207	1,523,361

기타유류비	237,214	492,578	272,659	564,262

기술개발비	343,078	655,882	415,918	708,306

임차료	168,893	345,466	166,138	336,713

저장품비	1,586,826	3,864,147	1,616,381	3,270,463

복리후생비	526,141	1,035,207	584,943	1,102,246

여비교통비	28,281	87,132	104,218	189,136

지급수수료	2,917,066	6,312,553	3,122,665	6,703,585

기타	893,599	1,871,070	898,396	1,963,518

합 계(*)	53,642,976	122,859,778	66,090,764	131,768,558

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 18. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	780,139	1,583,556	1,085,798	1,265,739

외화환산이익	(647,538)	233,214	17,972	312,374

유형자산처분이익	-	-	(152,042)

투자부동산처분이익	-	131,197	-	-

잡이익	69,092	91,998	148,493	477,664

합 계	201,693	2,039,965	1,100,221	2,055,777

기타비용

외환차손	200,365	278,143	61,022	128,311

외화환산손실	236,854	366,274	277,255	318,721

유형자산처분손실	-	-	585,745	585,745

기부금	3,000	6,000	3,000	6,000

잡손실	19,652	118,766	177	104,645

기타의대손상각비	12,073	24,594	-	-

종속기업 및 관계기업 투자 손상차손	4,840,062	4,851,952	-	-

합 계	5,312,006	5,645,729	927,199	1,143,422

19. 금융손익의 분류 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	566,471	1,239,319	605,962	1,183,624

외환차익	189,709	697,420	628,328	727,174

외화환산이익	(282,460)	582,050	228,707	490,126

파생상품거래이익	104,472	176,691	54,230	74,454

파생상품평가이익	142,983	566,352	368,985	371,915

기타금융수익(수수료)	301,505	410,802	(66,668)	40,460

합 계	1,022,680	3,672,634	1,819,544	2,887,753

금융비용

이자비용	1,141,786	2,285,436	1,228,702	2,559,151

외환차손	157,478	222,708	281,135	309,941

외화환산손실	(283,102)	559,298	136,824	195,970

파생상품거래손실	451,698	1,212,064	486,178	584,007

파생상품평가손실	(402,244)	-	770,975	861,468

기타금융비용(수수료)	301,505	410,802	(66,668)	40,460

보증손실	(175,200)	343,200	152,000	309,600

합 계	1,191,921	5,033,508	2,989,146	4,860,597

20. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 법인세율은 부(-)의 비율(전반기 법인세율: 19.42%)입니다. 21. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 2,612,135천원은 2020년 4월에 지급되었습니다. 22. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기순이익 (손실)	(5,261,614)	5,396,609

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	20,635,832	12,491,190

감가상각비	4,016,189	4,161,666

퇴직급여	1,123,129	1,142,833

대손상각비	400,848	-

기타의대손상각비	24,594	-

유형자산처분손실	-	585,745

외화환산손실	925,572	514,691

해외시장개척비용	214,435	197,454

파생상품평가손실	-	861,468

파생상품거래손실	1,212,064	584,007

재고자산평가손실	279,128	-

재고자산폐기손실	673,313	-

금융보증수수료비용	410,802	40,460

이자비용	2,285,436	2,559,151

보증손실	343,200	309,600

종속기업및관계기업투자손상차손	4,851,952	-

품질보증비	140,176	233,821

법인세비용	3,734,994	1,300,294

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(3,380,596)	(2,564,991)

유형자산처분이익	131,197	-

외화환산이익	815,264	802,500

파생상품평가이익	566,352	371,915

파생상품거래이익	176,691	74,454

재고자산평가충당금환입	-	28,225

이자수익	1,239,319	1,183,624

금융보증수수료수익	410,802	40,460

잡이익	40,971	-

대손상각비환입	-	63,813

3. 자산/부채 증감	(3,893,025)	(3,325,324)

매출채권의 증감	6,830,889	40,115

미수금의 증감	347,042	2,835,137

선급금의 증감	(493,277)	1,520,120

선급비용의 증감	134,913	133,725

재고자산의 증감	(1,294,984)	(2,409,686)

매입채무의 증감	(6,904,285)	(2,499,586)

미지급금의 증감	(1,042,430)	(1,020,442)

선수금의 증감	(175,800)	(848,989)

예수금의 증감	(28,308)	24,297

미지급비용의 증감	(859,902)	(52,569)

품질보증충당부채의 증감	(146,930)	(227,144)

퇴직금의지급	(421,874)	(670,607)

관계회사 전출입	-	(35,788)

사외적립자산의 증감	201,890	(224,677)

온실가스배출권의 증감	(62,475)	-

온실가스배출부채의 증감	22,506	110,770

합 계	8,100,597	11,997,484

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득시 미지급된 금액	881,019	502,944

건설중인자산의 본계정 대체	309,110	5,264,043

사채의 유동성 대체	6,989,353	-

회계정책 변경에 따른 리스채권의 계정 대체	-	2,478,688

회계정책 변경에 따른 리스부채의 계정 대체	-	2,523,175

전환권 행사에 따른 관계기업투자주식 증가	4,849,772	-

23. 약정사항 및 우발사항 가. 회사가 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR).

금융기관	구 분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	14,800,000

EUR	67,169	67,169

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	81,666,640	76,666,640

농협	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	USD	8,000,000	8,000,000

우리은행	일반자금대출	KRW	3,100,000	3,100,000

국민은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

수협은행	일반자금대출외	KRW	3,000,000	1,000,000

기업은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	2,000,000

합 계	KRW	128,266,640	107,066,640

USD	8,000,000	8,000,000

EUR	67,169	67,169

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당반기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,EUR,JPY,CNY).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

하나은행	원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

기타 외화지급보증	SBA	USD	3,500,000	USD	3,500,000

기타 외화지급보증	SBA	USD	4,500,000	USD	4,500,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	7,006,923

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	1,759,272

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,000,000	USD	8,000,000

해외자회사에 대한 사업자금	KPF VINA	USD	13,500,000	USD	13,500,000

산업은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,500,000	USD	8,500,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	10,000,000	USD	10,000,000

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	16,000,000	CNY	16,000,000

기업은행(선양분행)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	13,200,000	CNY	11,000,000

기업은행(하노이)	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,240,000	USD	1,280,920

Vietnam Commercial Bank forIndustry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000	USD	-

KEXIM VIETNAMLEASING	리스	KPF VINA	USD	566,213	USD	205,896

SC은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,000,000	USD	-

SC은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000	USD	-

합 계	KRW	7,840,000	KRW	2,459,272

USD	55,806,213	USD	49,486,816

JPY	100,000,000	JPY	7,006,923

CNY	29,200,000	CNY	27,000,000

VND	220,000,000	VND	-

다. 당반기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	484,038	484,038

KB국민은행	외화지급보증	KPF	USD	10,300,000	10,000,000

합 계	KRW	484,038	484,038

USD	10,300,000	10,000,000

라. 당반기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	18,300,000	하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	600,000	국민은행

기타금융자산(정기예금)	USD	7,000,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

합 계	KRW	80,400,000

USD	21,300,000

마. 당반기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD)

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,000,000

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	900,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	22,172,971

한화손해보험	공장화재보험	KRW	45,844,800

한화손해보험	재산종합보험	KRW	30,853,997

KB손해보험	승강기사고배상책임보험	KRW	180,000

에이스아메리칸화재해상보험	생산물배상책임보험	USD	8,000,000

합 계	KRW	111,451,768

USD	8,000,000

바. 당반기말 현재 회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다. 24. 특수관계자 거래 가. 당반기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

종속기업	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing, KPF Automotive USA

관계기업	PT KPF Indonesia, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크, PT. SUMBER BARA ABADI

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨, 남강건설(주), ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜글로우원

(1) 당반기와 전기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스( 회사 에 대한 지분율 36.87%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.

(2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

KPF Automotive USA(*1)	100.00	100.00

(주)케이피에프글로벌(*2)	-	100.00

(*1) 회사는 전기중 100% 현금출자로 KPF Automotive USA를 설립하였습니다. (*2) 회사는 2020년 02월 06일 종속기업인 ㈜케이피에프글로벌을 흡수합병 하였습니다.나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원)

당반기	회사명	매출	매입 등	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	11,760	48,482,593	960,885

종속기업	KPF VINA	1,327,547	9,099	-

KPF USA	-	-	578,221

KPF (Jinan) Bearing	84,397	-	-

KPF Automotive USA	-	-	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA	-	-	-

디에스정밀부품	141,861	2,454,645	-

PT. SUMBER BARA ABADI(*2)	-	-	24,594

(주)에스비비테크	5,227	33,107	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	72,000

㈜이노콘티	-	-	412,382

㈜글로우원	-	2,554	-

합 계	1,570,792	50,981,998	2,048,082

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*2) PT KPF Indonesia의 종속기업입니다.

전반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	11,760	51,007,050	71,978	949,455

종속기업	KPF VINA	1,352,064	1,288,421	-	-

KPF USA	-	-	-	521,549

KPF (Jinan) Bearing	104,682	-	-	-

KPF Automotive USA	-	-	-	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA	-	-	-	-

디에스정밀부품	141,861	3,040,984	-	-

PT. SUMBER BARA ABADI	-	-	-	-

(주)에스비비테크	127,987	-	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	75,600

㈜이노콘티	-	-	-	401,447

㈜글로우원	-	-	-	-

합 계	1,738,354	55,336,455	71,978	1,948,051

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액(단위:천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,528,389	7,473,107	-	664,585

종속기업	KPF VINA	575,003	-	-	8,928	-

KPF USA	-	-	-	-	572,930

KPF (Jinan) Bearing	62,931	-	1,994,017	-	-

KPF Automotive USA	-	-	-	-	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1)	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

디에스정밀부품	-	-	-	398,381	-

PT. SUMBER BARA ABADI	-	-	48,470	-	-

(주)에스비비테크	-	-	-	-	8,800

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	74,870

㈜글로우원	-	-	-	-	-

합 계	637,934	47,104,325	13,756,255	407,309	1,360,785

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,576백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원과 PT. SUMBER BARA ABADI에 대한 미수금 대손충당금 48백만원이 설정되었습니다.

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,259,406	6,674,915	372,158	405,554

종속기업	KPF VINA	260,149	-	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	511,548

KPF (Jinan) Bearing	82,281	-	1,922,772	-	-

KPF Automotive USA	-	-	-	-	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1)	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

디에스정밀부품	-	-	1,052	1,058,917	-

PT. SUMBER BARA ABADI	-	-	23,876	-	-

(주)에스비비테크	-	-	14,387	-	9,067

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	72,253

㈜글로우원	-	-	-	-	-

합 계	342,430	46,835,342	12,877,663	1,431,075	1,038,022

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,575백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원과 PT. SUMBER BARA ABADI에 대한 미수금 대손충당금 24백만원이 설정되었습니다.

(3) 라이선스 제공계약회사는 지배기업과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	㈜케이피에프	2019.01.01~2021.12.31	[매출액-광고선전]*0.3% (3년 주기로갱신)

(4) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증 (단위 : 천원, 천VND, CNY, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

종속기업	KPF VINA	산업은행	USD	10,000,000	2021-05-20

수출입은행	USD	4,500,000	2020-12-17

수출입은행	USD	9,000,000	2020-08-06

KEXIM VIETNAM LEASING	USD	566,213	2021-06-25

기업은행(하노이)	USD	3,240,000	2021-01-30

SC은행	USD	3,000,000	2021-06-26

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	VND	220,000,000	2021-06-29

SC은행	USD	1,000,000	2020-12-30

KPF (Jinan) Bearing	산업은행	USD	8,500,000	2020-11-28

수출입은행	USD	8,000,000	2022-04-24

하나은행(청도지점)	CNY	16,000,000	2021-06-25

기업은행(선양분행)	CNY	13,200,000	2021-03-19

PT.SUMBER BARA ABADI	하나은행	USD	3,500,000	2020-09-25

하나은행	USD	4,500,000	2020-09-29

관계기업	디에스정밀부품	하나은행	KRW	840,000	2020-10-25

합 계	KRW	840,000

USD	55,806,213

CNY	29,200,000

VND	220,000,000

2) 담보제공자산(단위 : 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입약정액	담보설정액	제공처

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	예적금	USD 5,000,000	KRW 7,000,000	KEB하나은행

종속기업	KPF (Jinan) Bearing	예적금	USD 7,000,000	USD 7,000,000	한국산업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,302,638	1,582,207

퇴직급여	233,729	201,173

합 계	1,536,367	1,783,380

25. 동일지배하의 사업결합

회사는 2020년 02월 5일을 기준으로 ㈜케이피에프글로벌을 합병했습니다. 동 합병은 ㈜송현홀딩스하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	(주)케이피에프	(주)케이피에프글로벌

주요사업	볼트너트,단조품 제조판매	볼트,너트 판매 외

합병법인인 회사는 합병기일 현재 ㈜케이피에프글로벌 의 합병대가로 지불한 금액은 없습니다. 회사는 합병을 통하여 회사의 사업을 다각화하고 물류비용 등 관리비용을 절감할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한 ㈜케이피에프글로벌 의 자산과 부채는 회사의 최상위 지배기업인 ㈜송현홀딩스의 재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 합병과 관련되어 발생한 원가는 없습니다.

합병으로 인수한 ㈜케이피에프글로벌의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

이전대가	-

합병한 자산과 부채의 계상액

현금및현금성자산	181,770

매출채권 및 기타채권	65,695

투자자산	59,371

유형자산	118,444

매입채무 및 기타채무	27,190

식별가능한 순자산의 공정가치	398,090