케이피에프 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항가. 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.지배회사는 2014년 6월 27일에 그룹사 사옥 준공으로 인해 경기도 안산시에서 경기도 성남시로 본점소재지를 이전하였습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2019년 9월 30일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,427,656주이며, 납입자본금은 8,714백만원 입니다.2019년 9월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	36.91

송무현	224,854	1.29

기타	9,646,158	55.35

자기주식	1,123,516	6.45

합 계	17,427,656	100.00

나. 연결대상 종속기업의 현황 - 당분기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

당기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

KPF Automotive USA(*)	100.00	무역업	미국

(*) 당분기 중 현금출자를 통해 KPF Automotive USA 를 설립하였으며 신규로 종속기업으로 편입되었습니다. - 전기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

전기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.다. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing	KPF Automotive USA

자산	61,955,061	878,653	46,062,331	360,510

부채	40,767,950	15,274	46,957,256	120

자본	21,187,111	863,379	(894,925)	360,390

매출	50,839,850	761,906	26,613,977	-

당기순이익(손실)	1,816,387	369,912	(1,766,028)	-

총포괄이익(손실)	3,223,461	415,751	(1,730,303)	2,460

전기말	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	59,453,460	489,504	47,191,377

부채	41,489,010	41,876	46,355,668

자본	17,964,450	447,628	835,709

매출	65,558,463	668,913	39,827,667

당기순이익(손실)	3,635,791	12,624	(1,027,378)

총포괄이익(손실)	3,962,859	30,990	(1,015,030)

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경가. 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.나. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결회사는 당기부터 시행되는 다음 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.연결회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과연결회사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 연결회사는 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 연결회사는 2019년1월1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	2,549,540

총 자산	2,549,540

자본

이익잉여금	(45,617)

외화환산손실	(34)

총자본	(45,651)

부채

리스부채	2,595,191

총부채	2,595,191

(b) 새로운 회계정책의 요약연결회사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.- 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.- 리스부채연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여리스부채를 재측정 합니다.지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. - 단기리스 및 소액자산리스연결회사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 부의 보상을 수반하는 중도상환 특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.연결회사의 재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 회계정책의 변경가. 기준서 제1109호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.- 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액1) 연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	사용권자산	리스부채

건물 및 기계장치	차량운반구	합계

2018-12-31	2,230,685	-	2,230,685	2,602,978

회계변경효과	903,097	1,649,872	2,552,968	2,598,657

증가	-	40,902	40,902	56,259

감가상각	(603,661)	(334,433)	(938,093)	-

이자비용	-	-	-	59,840

지급	-	-	-	(3,113,917)

기타(*)	160,970	(793)	160,177	111,577

2019-09-30	2,691,091	1,355,548	4,046,639	2,315,394

(*)해외종속기업 사용권자산 및 부채의 감가상각비와 이자비용은 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.2) 연결회사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비	938,093

리스부채의 이자비용	59,840

손익계산서에 인식된 총 금액	997,933

5. 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생금융자산	293,915	293,915	219,498	219,498

당기손익-공정가치금융자산(*2)	6,111,857	6,111,857	6,111,857	6,111,857

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	204,000	204,000

금융자산 합계(*1)	6,405,772	6,405,772	6,535,355	6,535,355

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채	999,476	999,476	2,698,622	2,698,622

당기손익-공정가치금융부채

금융부채 합계(*1)	999,476	999,476	2,698,622	2,698,622

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 연결회사는 전기에 ㈜에스비비테크의 지분을 취득하였으며 전환상환우선주 및 옵션(콜옵션,풋옵션) 등의 공정가치평가금액을 각각 당기손익-공정가치금융자산, 파생금융자산 및 부채로 분류하였습니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산(*)

파생금융자산	-	134,073	159,843	293,916	-	59,655	159,843	219,498

당기손익공정가치금융자산	-	-	6,091,857	6,091,857	-	-	6,091,857	6,091,857

부채

파생금융부채	-	458,086	541,391	999,477	-	-	2,698,622	2,698,622

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다.다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	159,843	6,091,857	2,698,622	149,385	-	6,983,260

취득	-	-	-	-	6,091,857	-

평가	-	-	(164,620)	346,940	-	(624,066)

대체(*)	-	-	(1,992,611)	(336,482)	-	(3,660,573)

기말금액	159,843	6,091,857	541,391	159,843	6,091,857	2,698,622

(*) 당분기중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

전환상환우선주	6,091,857	3	이항모형	변동성	18.17%

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	15.85%

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	3	이항모형	변동성	23.10%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	494,239	3	이항모형	변동성	15.85%

전환상환우선주 내재파생상품	47,152	3	이항모형	변동성	23.10%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

전환상환우선주	6,091,857	3	이항모형	변동성	18.17%

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	13.15%

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	3	이항모형	변동성	23.10%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	2,651,470	3	이항모형	변동성	13.15%

전환상환우선주 내재파생상품	47,152	3	이항모형	변동성	23.10%

6. 범주별금융상품가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

재무상태표 상 자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	26,484,886	26,484,886

매출채권및기타채권	-	112,496,849	112,496,849

파생금융자산	134,073	-	134,073

기타금융자산	-	45,543,223	45,543,223

합계	134,073	184,524,958	184,659,031

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	40,111	40,111

당기손익-공정가치금융자산	6,111,857	-	6,111,857

파생금융자산	159,843	-	159,843

장기보증금	-	3,775,444	3,775,444

기타금융자산	-	4,000	4,000

합계	6,271,700	3,819,555	10,091,255

재무상태표 상 부채	당기손익- 공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	27,988,351	27,988,351

단기차입금	-	122,520,306	122,520,306

유동성장기차입금	-	35,460,835	35,460,835

유동성전환사채	-	1,969,116	1,969,116

유동성리스부채	-	1,135,302	1,135,302

파생금융부채	952,324	-	952,324

기타금융부채	-	9,610,400	9,610,400

합계	952,324	198,684,310	199,636,634

비유동부채

장기차입금	-	27,205,821	27,205,821

사채	-	18,843,352	18,843,352

파생금융부채	47,152	-	47,152

리스부채	-	1,180,093	1,180,093

기타금융부채	-	316,053	316,053

합계	47,152	47,545,319	47,592,471

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	9,484,083	9,484,083

매출채권및기타채권	-	-	111,871,417	111,871,417

파생금융자산	59,655	-	-	59,655

기타금융자산	-	-	43,778,959	43,778,959

합계	59,655	-	165,134,459	165,194,114

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	-	155,811	155,811

기타포괄손익공정가치금융자산	204,000	-	204,000

당기손익공정가치금융자산	6,111,857	-	-	6,111,857

파생금융자산	159,843	-	-	159,843

장기보증금	-	-	3,534,345	3,534,345

기타금융자산	-	-	4,000	4,000

합계	6,271,700	204,000	3,694,156	10,169,856

재무상태표 상 부채	당기손익- 공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	34,902,449	-	34,902,449

단기차입금	-	127,738,838	-	127,738,838

유동성장기차입금	-	11,339,351	-	11,339,351

유동성전환사채	-	7,304,326	-	7,304,326

유동성리스부채	-	1,069,123	-	1,069,123

파생금융부채	2,651,470	-	-	2,651,470

기타금융부채	-	8,944,800	-	8,944,800

합계	2,651,470	191,298,887	-	193,950,357

비유동부채

장기차입금	-	55,477,979	-	55,477,979

파생금융부채	47,152	-	-	47,152

리스부채	-	1,533,853	-	1,533,853

기타금융부채	-	5,000	311,053	316,053

합계	47,152	57,016,832	311,053	57,375,037

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 채무상품

처분손익	-	598,026

상각후원가측정 금융자산

이자수익	1,950,409	1,775,534

대손상각비(환입)	(151,710)	(43,591)

기타의대손상각비	12,137	-

외환차손익	2,409,151	1,404,261

외화환산손익	922,572	361,870

당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채

파생상품거래손익	(664,700)	17,244

파생상품평가손익	(159,393)	1,156,199

상각후원가측정 기타금융부채

금융보증손실(환입)	665,600	330,400

이자비용	6,375,234	6,738,878

외환차손익	662,496	298,430

외화환산손익	(1,443,079)	(2,856,194)

7. 금융자산가. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

구분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

원익투자파트너스	-	204,000

(*) 당분기 중 위 지분상품 처분시 발생한 기타포괄손익누계액 2,700천원은 당기손익으로 인식하지 않고 이익잉여금으로 재분류될 예정입니다.나. 당기손익-공정가치측정 금융자산

구분	당분기말	전기말

유동항목

선물환	134,073	59,655

비유동항목

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

㈜에스비비테크(*)	6,091,857	6,091,857

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	159,843

(*) 연결회사는 전기중 ㈜에스비비테크의 지분 중 45.78%에 해당하는 지분을 취득하였으며, 이 중 전환상환우선주 및 옵션(콜옵션,풋옵션) 등의 공정가치평가금액을 각각 당기손익-공정가치금융자산, 파생금융자산 및 부채로 분류하였습니다.(주석,5 참조).다. 기타 상각후원가측정 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	77,529,858	75,816,482

기타채권	36,703,438	37,926,467

손실충당금	(1,736,447)	(1,871,532)

매출채권(순액)	112,496,849	111,871,417

비유동항목

장기성매출채권	364,215	364,215

기타채권	16,575,936	16,691,636

손실충당금	(16,900,040)	(16,900,040)

매출채권(순액)	40,111	155,811

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	26,484,886	-	26,484,886	9,484,083	-	9,484,083

기타금융자산	45,543,223	4,000	45,547,223	43,778,959	4,000	43,782,959

장기보증금	-	3,775,444	3,775,444	-	3,534,345	3,534,345

8. 관계기업투자가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

㈜케이피에프글로벌	한국	50.00	300,000	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	981,475

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

(주)에스비비테크(*3)	한국	40.56	6,988,006	6,440,532

합 계	11,857,664	7,422,007

전기말	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

㈜케이피에프글로벌	한국	50.00	300,000	36,702

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	805,531

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

(주)에스비비테크(*3)	한국	40.56	6,988,006	6,999,264

합 계	11,857,664	7,841,497

(*1) 당분기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당분기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액11,871백만원(전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당분기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당분기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*3) 전기중 ㈜에스비비테크의 지분 중 45.78%에 해당하는 보통주 92,139주, 전환상환우선주 115,867주를 취득하였으며 총 취득금액은 12,088백만원입니다. 전환상환우선주는 주계약인 상환우선주에 전환권이라는 내재구성요소가 포함된 복합금융상품으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분리하여 인식하였습니다.나. 주요 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	49,021,397	88,750,752	(39,729,355)	22,779,476	(2,156,504)

㈜케이피에프 글로벌	911,425	993,050	(81,625)	1,113,088	(256,729)

㈜디에스정밀부품	3,739,161	1,285,473	2,453,688	4,838,289	439,859

SH PARTNERS	3,524,397	13,438,469	(9,914,072)	441,594	(363,291)

㈜에스비비테크	30,509,936	14,822,514	15,687,422	6,037,546	(1,374,625)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	41,690,177	76,821,508	(35,131,330)	1,260,491	(6,876,958)

㈜케이피에프 글로벌	2,760,612	2,580,769	179,843	9,084,361	(805,025)

㈜디에스정밀부품	3,309,265	1,295,436	2,013,828	6,159,513	222,137

SH PARTNERS	99,499	12,238,006	(12,138,507)	101,554	(977,128)

㈜에스비비테크	32,712,822	15,647,706	17,065,116	9,218,357	166,156

다. 당분기와 전분기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	PT KPF Indonesia	㈜케이피에프 글로벌	㈜디에스정밀부품	SH PARTNERS	㈜에스비비테크	합계

기초금액	-	36,702	805,531	-	6,999,264	7,841,497

취득	-	-	-	-	-	-

지분법손익	-	(36,702)	175,944	-	(558,732)	(419,490)

기타자본변동액	-	-	-	-	-	-

보고기간말 금액	-	-	981,475	-	6,440,532	7,422,007

전분기	PT KPF Indonesia	㈜케이피에프 글로벌	㈜디에스정밀부품	SH PARTNERS	합계

기초금액	-	418,158	716,677	-	1,134,835

취득	-	-	-	-	-

지분법손익	-	(85,858)	76,832	-	(9,026)

기타자본변동액	-	-	-	-	-

보고기간말 금액	-	332,300	793,509	1,125,809

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기말	전기말

PT KPF Indonesia	(16,289,036)	14,403,845

SH PARTNERS	(2,974,222)	3,641,552

㈜케이피에프글로벌	(40,812)	-

(*) PT KPF Indonesia의 금융기관 차입금에 대한 지급보증의 실현가능성이 높다고 판단하여 9,610백만원(전기 8,944백만원)을 지급보증채무로 반영하였습니다. 9. 유형자산 및 무형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	111,502,413	2,390,322

취득	7,586,561	43,303

처분	(204,482)	-

감가상각비	(8,984,937)	(76,887)

대체	(184,222)	182,741

기타조정(*)	2,306,007	4,476

기말 순장부금액	112,021,340	2,543,955

(*) 해외종속기업 유무형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.

전분기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	126,595,500	1,897,343

취득	1,854,810	1,117,881

처분(*1)	(43,782)	(535,460)

감가상각비	(8,931,524)	(65,760)

대체	(4,863)	-

기타조정(*2)	4,057	(1,873)

기말 순장부금액	119,474,198	2,412,131

(*1) 연결회사는 전분기 회생인가 결정된 골프장에 대한 청산권리를 획득하였으며, 이에 따라 골프장 회원권은 처분되었습니다. 획득한 권리는 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 분류 후 매각되었습니다(주석6 참조).(*2) 해외종속기업 유무형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.나. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

다. 사용권자산으로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,230,685	2,370,196

취득	-	11,172

감가상각비	(156,594)	(148,845)

기타조정(*)	160,970	24,819

기말 순장부금액	2,235,061	2,257,342

(*) 기타조정은 환율조정차이입니다. 10. 차입금가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

전기초	201,206,214

차입	74,892,668

차입금의 상환	(77,712,718)

외화환산손실	2,538,411

대체	(507)

전분기말	200,924,068

당기초	194,556,168

차입	156,572,813

차입금의 상환	(171,014,085)

외화환산손실	5,087,423

대체	(15,357)

당분기말	185,186,962

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석24 참조).라. 당분기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 유동성전환사채의 내역(단위:천원)

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00	1,969,116	7,304,326

액면가액	2,560,000	10,400,000

전환권조정	(590,884)	(3,095,674)

합계	1,969,116	7,304,326

(2) 사채의 내역(단위:천원)

구분	만기일	표면이자율(%)	당분기말

제3회 무보증 사모사채	2021년 6월 24일	4.80	6,981,576

액면가액	7,000,000

사채할인차금	(18,424)

합계	6,981,576

구분	만기일	표면이자율(%)	당분기말

보증부 변동금리 사채(*)	2022년 6월 7일	3.43	11,861,775

액면가액	12,013,000

사채할인차금	(151,225)

합계	11,861,775

(*) 당 사채의 표면이자율은 계약일인 2019년 6월 3일의 3개월 리보금리에 0.95%를 가산하여 산정되었습니다. 11. 기타금융부채가. 당분기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	9,610,400	8,944,800

유동성리스부채	1,135,302	1,069,124

합 계	10,745,702	10,013,924

비유동

수입보증금	5,000	5,000

금융보증부채(*2)	311,052	311,053

리스부채	1,180,093	1,533,854

합 계	1,496,145	1,849,907

(*1) 회사는 당분기말 현재 관계기업인 PT. SUMBER BARA ABADI 의 Standby L/C $8,000,000에 대해 지급보증채무로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 전기에 취득한 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증 평가분인 311백만원을 금융보증부채(비유동)로 계상하였습니다. 12. 순확정급여부채가. 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	14,527,408	13,684,629

사외적립자산의 공정가치	(14,444,841)	(13,743,565)

재무상태표상 순확정급여부채	82,567	(58,936)

나. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	571,763	1,715,290	459,881	1,379,643

순확정급여부채의 순이자비용	(347)	(1,041)	(3,283)	(9,849)

합계	571,416	1,714,249	456,598	1,369,794

총비용 중 1,195백만원(전분기: 1,081백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 519백만원(전분기: 289백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 13. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 80,193천원(전분기: 55,035천원)입니다. 14. 충당부채가. 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

품질보증충당부채(*1)	45,135	41,998

온실가스배출충당부채(*2)	166,155	-

합계	211,290	41,998

(*1) 연결회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.나. 품질보증충당부채연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당분기와 전분기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	41,997	38,428

증감(*)	3,138	(711)

기말	45,135	37,717

(*) 당분기에 인식한 품질보증비용은 698백만원(전분기 679백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.다. 온실가스배출충당부채연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며, 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.

구분	당분기	전분기

기초	-	367,021

증감	166,155	(367,021)

기말	166,155	-

15. 납입자본가. 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,427,656주(2018년:15,726,284주)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2019년 9월 30일 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,123,516주(2018년: 1,073,806주)입니다.나. 당분기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	보통주	주식발행초과금	합계

2018년 12월 31일	15,726,284	7,863,142	33,130,194	40,993,336

2019년 03월 20일 (전환사채 전환)	65,103	32,551	285,389	317,940

2019년 03월 21일 (전환사채 전환)	19,531	9,766	85,639	95,405

2019년 03월 22일 (전환사채 전환)	45,571	22,786	199,870	222,656

2019년 03월 25일 (전환사채 전환)	217,013	108,507	952,532	1,061,039

2019년 03월 26일 (전환사채 전환)	65,104	32,552	285,834	318,386

2019년 03월 27일 (전환사채 전환)	43,402	21,701	190,602	212,303

2019년 03월 28일 (전환사채 전환)	434,027	217,014	1,906,538	2,123,552

2019년 04월 03일 (전환사채 전환)	193,141	96,570	849,713	946,283

2019년 04월 04일 (전환사채 전환)	43,402	21,701	190,994	212,695

2019년 04월 10일 (전환사채 전환)	21,701	10,850	95,644	106,494

2019년 04월 11일 (전환사채 전환)	130,207	65,103	574,014	639,117

2019년 04월 12일 (전환사채 전환)	43,402	21,701	191,386	213,087

2019년 04월 16일 (전환사채 전환)	21,701	10,850	95,791	106,641

2019년 04월 25일 (전환사채 전환)	10,850	5,425	48,003	53,428

2019년 05월 02일 (전환사채 전환)	108,506	54,253	480,917	535,170

2019년 05월 13일 (전환사채 전환)	217,010	108,505	947,247	1,055,752

2019년 09월 06일 (전환사채 전환)	21,701	10,851	92,712	103,563

2019년 09월 30일	17,427,656	8,713,828	40,603,019	49,316,847

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 매출원가는 다음과 같이 구분됩니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제품매출

화스너	143,757,656	126,018,410

자동차	129,173,129	137,704,682

기타	1,117,176	1,210,477

소 계	274,047,961	264,933,569

상품매출	1,873,625	1,684,006

부산물매출	6,517,183	6,524,419

원재료매출	72,022	-

저장품매출	55,110	-

수입수수료	237,353	113,788

임대수입	270,795	315,892

합 계	283,074,049	273,571,674

지리적 시장

국내	94,462,125	79,587,755

유럽	89,643,710	106,216,726

미주	68,309,967	50,575,235

아시아	30,658,247	37,184,360

기타	-	7,598

합 계	283,074,049	273,571,674

연결회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다.나. 주요 고객에 대한 정보주요 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

주요 고객처	32,121,245	11.35	42,889,148	16.20

다. 당분기말 현재 연결회사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계약자산	계약부채

기초	199,573	222,207

대체	-	-

증감	-	-

기말	199,573	222,207

연결회사는 판매한 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 계약자산과 계약부채로 계상하고 있습니다. 17. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,968,056	6,087,622	1,852,719	5,773,527

퇴직급여	177,287	531,691	97,468	291,418

잡급	244	1,037	240	1,517

운반비	1,829,806	5,451,383	2,110,481	5,905,038

감가상각비	553,326	1,665,029	384,441	1,184,235

수도광열비	34,252	90,010	30,387	66,705

수선비	9,088	44,724	35,563	76,333

소모품비	(5,199)	14,151	17,909	42,972

세금과공과	112,022	299,035	108,254	297,936

보험료	72,364	209,136	55,992	154,773

복리후생비	206,324	643,088	206,187	617,159

여비교통비	98,496	314,053	93,951	367,662

통신비	47,449	133,702	37,503	118,479

접대비	87,039	260,928	78,049	220,044

지급수수료	2,089,664	6,881,830	1,904,168	6,295,877

차량유지비	32,938	82,501	78,084	206,501

도서인쇄비	3,110	10,324	2,565	13,773

교육훈련비	19,700	41,944	29,370	42,899

잡비	24,457	33,757	4,703	47,625

포장비	1,015	3,090	4,487	6,629

사무용품비	46,365	163,232	38,023	184,610

광고선전비	24,183	79,566	37,497	114,481

해외시장개척비	187,485	622,303	160,280	619,692

대손상각비(환입)	(87,897)	(151,710)	320,358	(43,591)

품질보증비	242,374	698,327	297,438	678,793

임차료	185,620	541,932	328,668	1,029,418

리스료비용	30,515	89,539	32,859	95,503

합 계	7,990,083	24,842,224	8,347,644	24,410,008

18. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	815,932	2,424,365	1,027,621	2,091,904

외화환산이익	32,716	414,353	(556,523)	349,791

유형자산처분이익	2,980	2,979	18,326	139,389

무형자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	42,097	574,040	26,326	198,271

합 계	851,628	3,415,737	515,750	2,779,355

기타비용

외환차손	311,244	627,998	211,008	1,080,538

외화환산손실	(18,593)	322,262	121,017	386,640

유형자산처분손실	5,811	593,131	43,898	98,550

무형자산처분손실	-	-	-	103,486

기부금	3,000	9,000	4,500	11,900

기타의대손상각비	-	12,137	-	-

잡손실	31,640	174,266	27,183	280,802

합 계	333,102	1,738,794	407,606	1,961,916

19. 금융손익의 분류당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	751,573	1,950,409	641,071	1,775,534

외환차익	547,644	1,797,868	249,696	1,225,408

외화환산이익	379,400	875,361	(133,421)	249,877

공정가치채무상품처분이익	-	-	-	598,026

파생상품거래이익	86,643	161,097	107,290	735,031

파생상품평가이익	(73,222)	298,692	221,320	1,186,962

합 계	1,692,038	5,083,427	1,085,956	5,770,838

금융비용

이자비용	2,086,658	6,375,233	2,332,020	6,738,878

외환차손	150,576	522,587	124,653	534,083

외화환산손실	722,034	1,487,959	1,511,551	2,707,352

파생상품거래손실	241,789	825,798	395,895	717,788

파생상품평가손실	(403,382)	458,086	(317,434)	30,763

보증손실	356,000	665,600	(72,000)	330,400

합 계	3,153,675	10,335,263	3,974,685	11,059,264

20. 관계기업투자관련손익의 분류당분기와 전분기 중 관계기업투자관련손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

관계기업투자주식평가이익	175,944	76,833

관계기업투자주식평가손실	(595,434)	(83,860)

합계	(419,490)	(7,027)

21. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 법인세율은 22.11% (전분기 법인세율: 19.66%)입니다. 22. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 2,344,396천원은 2019년 4월에 지급되었습니다. 23. 영업으로부터 창출된 현금가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	8,237,630	4,491,206

1.현금유출이없는비용등의가산	26,148,007	22,837,278

감가상각비	9,999,640	8,903,925

퇴직급여	1,714,249	1,369,794

대손상각비	-	(43,591)

기타의대손상각비	12,137	-

재고자산평가손실	51,583	(71,009)

유형자산처분손실	593,131	98,550

무형자산처분손실	-	103,486

외화환산손실	1,810,221	3,093,991

파생상품평가손실	458,086	30,763

파생상품거래손실	825,798	717,788

품질보증비	390,105	295,355

해외시장개척비용	235,279	-

관계기업투자평가손실	595,434	83,860

리스료	89,539	86,127

보증손실	665,600	330,400

이자비용	6,369,172	6,738,878

법인세비용	2,338,033	1,098,961

2.현금유입이없는수익등의차감	(4,034,646)	(5,373,756)

대손상각비환입	151,710	-

재고자산평가충당금환입	4,099	262,314

유형자산처분이익	2,980	139,389

외화환산이익	1,289,715	599,667

파생상품평가이익	298,692	1,186,962

파생상품거래이익	161,097	735,031

관계기업투자평가이익	175,944	76,833

공정가치채무상품처분이익	-	598,026

이자수익	1,950,409	1,775,534

3.자산/부채증감	1,791,401	(5,632,204)

매출채권의증감	(512,375)	(7,419,175)

미수금의증감	2,101,176	2,073,240

선급금의증감	8,747,598	(1,854,390)

선급비용의증감	203,701	685,950

재고자산의증감	(1,558,347)	592,040

매입채무의증감	(4,033,602)	(885,578)

미지급금의증감	(256,032)	500,818

선수금의증감	(618,870)	11,653

예수금의증감	(23,250)	(68,990)

미지급비용의증감	(469,397)	696,760

품질보증충당부채의증감	(386,969)	(296,066)

임차보증금의증감	(1,144)	-

수입보증금의증감	-	(3,255)

퇴직금의지급	(1,013,556)	(1,098,017)

관계사전출입	(99,183)	(9,796)

사외적립자산공정가치의증감	(490,159)	1,632,763

온실가스배출권의증감	-	(160,835)

온실가스배출충당부채의증감	166,155	(29,326)

미지급법인세의증감	35,655	-

합계	32,142,392	16,322,524

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

유형자산의 처분 중 미수된 금액	-	817,493

유형자산의 취득 중 미지급된 금액	357,120	185,651

건설중인자산의 본계정 대체	5,414,468	5,405,953

장기차입금의 유동성대체	1,800,510	8,508,725

리스부채의 유동성대체	1,135,302	473,371

회계정책 변경에 따른 리스자산 계정의 대체	2,593,870	-

회계정책 변경에 따른 리스부채 계정의 대체	2,654,916	-

24. 약정사항 및 우발사항가. 연결회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,EUR,CNY).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	12,300,000

EUR	33,649	33,649

USD	5,000,000	5,000,000

CNY	17,000,000	17,000,000

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	79,166,600	79,166,600

USD	26,000,000	26,000,000

농협	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

SC은행	한도성차입 외	USD	3,000,000	1,700,791

수출입은행	수출성장자금대출 외	USD	29,500,000	24,500,000

우리은행	일반자금대출	KRW	3,600,000	3,600,000

국민은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

기업은행	한도성차입 외	USD	3,000,000	2,823,352

EUR	3,500,000	1,030,000

CNY	28,000,000	25,550,000

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	운영자금/구매대출	VND	220,000,000	0

합계	KRW	120,266,600	104,566,600

USD	66,500,000	60,024,143

EUR	3,533,649	1,063,649

CNY	45,000,000	42,550,000

VND	220,000,000	0

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당분기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,JPY).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	500,000

원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	14,297,722

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	3,157,359

합계	KRW	8,440,000	4,357,359

JPY	100,000,000	14,297,722

다. 당분기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

KB국민은행	외화지급보증	케이피에프	USD	10,300,000	10,000,000

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	463,991	463,991

한국스탠다드차타드	전력사용 동화지급보증	EVN (베트남전력국)	VND	2,460,000	2,460,000

라. 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	18,300,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	600,000	국민은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	500,000	우리은행

기타금융자산(정기예금)	USD	7,000,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

재고자산양도담보	VND	92,033,723	수출입은행

토지사용권	VND	220,000,000	VIETIN BANK

합계	KRW	80,900,000

USD	21,300,000

VND	312,033,723

마. 당분기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,천VND,CNY).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	23,480,611

한화손해보험	공장화재보험	KRW	44,844,800

한화손해보험	재산종합보험	KRW	30,853,997

한화손해보험	제2공장화재보험	KRW	4,744,886

에이스아메리칸화재해상보험	생산물보상책임보험	USD	8,000,000

KB손해보험	승강기사고배상책임보험	KRW	180,000

삼성재산보험	화재보험	CNY	210,444,002

PTI Company	화재보험	VND	1,019,296,376

합계	KRW	116,889,394

USD	8,000,000

CNY	210,444,002

VND	1,019,296,376