케이피에프 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제58기 반기 : 2021년 06월 30일 현재
제57기 반기 : 2020년 06월 30일 현재
주식회사 케이피에프

1. 일반 사항

주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2021년 6월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,718,250주이며, 납입자본금은 8,859백만원 입니다.2021년 6월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	36.31

기타	9,952,710	56.17

자기주식	1,332,412	7.52

합 계	17,718,250	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준'의 최초 채택: 최초채택기업인 종속기업2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료3) 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

반기 기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산

파생금융자산	64,634	64,634	182,972	182,972

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2,3)	22,023,940	22,023,940	15,172,312	15,172,312

기타포괄손익-공정가치금융자산(*4)	1,020,000	1,020,000	615,000	615,000

금융자산합계(*1)	23,108,574	23,108,574	15,970,284	15,970,284

공정가치측정금융부채

파생금융부채	970,565	970,565	1,491,072	1,491,072

금융부채합계(*1)	970,565	970,565	1,491,072	1,491,072

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 회사는 당반기말 금융상품 단기채권형랩(MMW) 20,004백만원을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다. (*3) 회사는 당반기말 장기투자 펀드 매입금액 2,000백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였으며, 취득원가와 공정가치 간의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다.(주석5 참조). (*4) 회사는 당반기말 P-CBO 사모사채 후순위채권 매입금액 405백만원(총 1,020백만원)을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다(주석5 참조). 나. 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산(*)

파생금융자산	-	64,634	-	64,634	-	182,972	-	182,972

당기손익-공정가치금융자산	-	20,003,940	2,020,000	22,023,940	-	15,152,312	20,000	15,172,312

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,020,000	1,020,000	-	-	615,000	615,000

부채(*)

파생금융부채	-	868,763	101,802	970,565	-	1,336,560	154,512	1,491,072

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다.

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	20,000	615,000	154,512	90,250	4,869,772	-	352,552

취득	2,000,000	405,000	-	-	-	615,000	-

평가	-	-	(52,710)	-	-	-	(97,449)

대체	-	-	-	(90,250)	(4,849,772)	-	(100,591)

기말금액	2,020,000	1,020,000	101,802	-	20,000	615,000	154,512

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위:천원)

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	17,340	3	이항모형	변동성	36.50%

기타 파생금융부채	84,462	3	이항모형	변동성	29.61%

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	70,050	3	이항모형	변동성	39.00%

기타 파생금융부채	84,462	3	이항모형	변동성	29.61%

5. 금융자산 가. 당기손익-공정가 치측정 금융자산 (단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

선물환	64,634	182,972

교보증권(MMW)	20,003,940	15,152,312

비유동항목

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

장기투자 펀드(*1)	2,000,000	-

(*1) 회사는 당반기말 장기투자 펀드 매입금액 2,000백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다.나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

P-CBO 후순위채권(*1)	1,020,000	615,000

(*1) 당반기말 P-CBO 사모사채 후순위채권 매입금액 405백만원(총 1,020백만원)을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다.

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

매출채권	49,398,593	46,363,968

기타채권	4,605,976	3,838,471

손실충당금	(728,106)	(979,461)

합 계	53,276,463	49,222,978

비유동항목

장기성매출채권	351,446	351,446

장기금융리스채권	14,494	-

기타채권	56,003,686	55,740,346

손실충당금	(26,236,306)	(26,236,306)

합 계	30,133,320	29,855,486

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	29,587,349	-	29,587,349	18,443,689	-	18,443,689

기타금융자산	5,710,000	53,428	5,763,428	13,268,792	58,198	13,326,990

장기보증금	-	8,129,140	8,129,140	-	9,564,287	9,564,287

6. 유형자산 및 무형자산

가. 당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	60,576,566	2,955,716

취득	2,658,650	-

처분	(43,528)	-

감가상각비(*1)	(3,576,924)	(207,447)

기말 순장부금액	59,614,764	2,748,269

전반기	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	67,142,528	2,396,361

취득	2,030,702	-

사업결합으로 인한 증가	118,444	-

처분	(804,738)	-

감가상각비(*1)	(3,965,930)	(50,226)

기말 순장부금액	64,521,006	2,346,135

(*1) 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 3,636백만원(전기: 3,966백만원) 중 2,979백만원(전반기: 3,131백만원)은 매출원가에, 657백만원(전반기: 835백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 나. 당반기 말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(주석24 참조).

담보제공자산	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	38,000,000	산업은행

7. 리스 가. 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	930,851	375,970

차량운반구	447,034	358,031

합 계	1,377,885	734,001

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	583,344	409,830

비유동	572,414	159,668

합 계	1,155,758	569,498

(2) 손익계산서에 인식된 금액나. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	337,532	298,069

차량운반구	183,608	195,295

합 계	521,140	493,364

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,105	24,258

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,750	9,520

당반기 인식된 총 금액	535,995	526,342

당반기 중 리스의 총 현금유출은 409,819 천원입니다.다. 회사는 당반기 장기리스채권 17백만원, 리스상각액 2백만원을 인식하였습니다.

8. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

종속기업투자	61,466,636	61,466,636

관계기업투자	9,206,013	9,206,013

합 계	70,672,649	70,672,649

나. 당반기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당반기말	전기말

KPF U.S.A	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	중국	100.00	27,693,180	27,693,180

KPF Automotive USA	미국	100.00	357,930	357,930

합 계	61,466,636	61,466,636

다. 당반기와 전반기 중 회사의 종속기업투자 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	당기초	유상증자	손상	합병	당반기말

KPF U.S.A	1,472,902	-	-	-	1,472,902

KPF VINA	31,942,624	-	-	-	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	27,693,180	-	-	-	27,693,180

KPF Automotive USA	357,930	-	-	-	357,930

합 계	61,466,636	-	-	-	61,466,636

전반기	전기초	유상증자	손상	합병	전반기말

KPF U.S.A	1,472,902	-	-	-	1,472,902

KPF VINA	31,942,624	-	-	-	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	18,710,980	14,521,200	(4,840,062)	-	28,392,118

KPF Automotive USA	357,930	-	-	-	357,930

㈜케이피에프글로벌	409,980	-	(11,890)	(398,090)	-

합 계	52,894,416	14,521,200	(4,851,952)	(398,090)	62,165,574

라. 당반기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당반기말	전기말

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	-	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	-	-

(주)에스비비테크(*3,4)	한국	45.78	8,886,013	8,886,013

합 계	9,206,013	9,206,013

(*1) 당반기 말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 회사는 피투자회사에 대한 대여금과 관련, 대손충당금 21,214백만원(전기말 21,214백만원)을 반영하였습니다.(*2) 당반기 말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 회사는 피투자회사에 대한 대여금과 관련, 대손충당금 4,705백만원(전기말 4,705백만원)을 반영하였습니다.(*3) 전기 중 회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주 48.5억(115,867주)을 보통주로 전환하여 당반기 말 현재 총 88.9억 (208,006주, 60.63%)의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 2018년에 외부투자자는 회사의 관계회사인 (주)에스비비테크의 주식 44.22%를매입하였습니다. 회사와 투자자간 합의서에 따라 외부투자자는 외부투자자가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리 및 회사에 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 또한, 회사 및 외부투자자의 각각의 보유주식은 사전동의 없이는 처분이 불가능합니다.

마. 당반기와 전반기 중 회사의 관계기업투자 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	당기초	보통주전환	당반기말

디에스정밀부품	320,000	-	320,000

(주)에스비비테크	8,886,013	-	8,886,013

합 계	9,206,013	-	9,206,013

전반기	전기초	보통주전환	전반기말

디에스정밀부품	320,000	-	320,000

(주)에스비비테크	4,036,241	4,849,772	8,886,013

합 계	4,356,241	4,849,772	9,206,013

9. 차입금 가. 차입금의 변동내역(단위:천원)

구 분	금액

전기초	110,450,391

차입	82,169,298

차입금의 상환	(75,976,056)

외화환산손익	119,298

전반기말	116,762,931

당기초	96,736,092

차입	56,302,249

차입금의 상환	(33,000,442)

외화환산손익	(859)

당반기말	120,037,040

나. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석25 참조).

다. 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 전환사채의 내역

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당반기말	전기말

제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00%	1,331,033	1,252,026

액면가액	1,400,000	1,400,000

전환권조정	(68,967)	(147,974)

합계	1,331,033	1,252,026

(2) 전환사채의 상세내역

구 분	내용

사채의 종류	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	3,942원

행사(전환)에 따라 발행할
주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2017년 12월 5일 부터 2021년 11월 5일까지

조기상환청구권과 콜옵션(*)	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 12월 5일 및 이후매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 0.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

나. 콜옵션(Call option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수청구권자”라 한다)는 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 5일부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있는 권리(이하 “콜옵션”이라 한다)를 가진다. 단, 매수청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.

라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함.

라. 당반기말 및 전기말 현재 사채의 내역의 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 사채의 내역

구분	만기일	표면이자율	당반기말	전기말

보증부 변동금리 사채	2022년 6월 7일	3.43%	11,248,863	10,808,008

액면가액	11,300,000	10,880,000

사채할인차금	(51,137)	(71,992)

합계	11,248,863	10,808,008

구분	만기일	표면이자율	당반기말	전기말

제4회 무보증 사모사채	2023년 9월 24일	2.72%	19,969,737	19,963,258

액면가액	20,000,000	20,000,000

사채할인차금	(30,263)	(36,742)

합계	19,969,737	19,963,258

구분	만기일	표면이자율	당반기말	전기말

제5회 무보증 사모사채	2023년 10월 28일	2.60%	4,992,081	4,990,448

액면가액	5,000,000	5,000,000

사채할인차금	(7,919)	(9,552)

합계	4,992,081	4,990,448

구분	만기일	표면이자율	당반기말	전기말

제6회 무보증 사모사채	2024년 3월 29일	2.81%	14,972,273	-

액면가액	15,000,000	-

사채할인차금	(27,727)	-

합계	14,972,273	-

10. 기타금융부채 가.당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동

금융보증부채	624,722	642,987

합 계	624,722	642,987

비유동

금융보증부채	34,922	-

수입보증금	520,323	513,734

합 계	555,245	513,734

11. 충당부채 가. 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

품질보증충당부채(*1)	44,943	358,144	38,998	-

온실가스배출충당부채(*2)	12,577	-	197,721	-

합 계	57,520	358,144	236,719	-

(*1) 회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다. (*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.

나. 품질보증충당부채회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.

당반기와 전반기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

유동	비유동	유동	비유동

기초	38,998	-	47,444	-

증감(*)	5,945	358,144	(6,754)	-

기말	44,943	358,144	40,690	-

(*) 당반기에 인식한 품질보증비용은 684백만원(전반기 140백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다

다. 온실가스배출충당부채(1) 당반기와 전반기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	197,721	151,917

증감	(54,767)	22,506

제출	(130,377)	-

기말	12,577	174,423

(2) 당반기말 현재 회사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)).

구분	2019년	2020년	2021년 반기말	합계

배출권	50,231	48,492	51,074	149,797

(3) 당반기 중 당사의 배출권 변동 내역은 다음과 같으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다(단위:톤(tCO2-eq)).

구분	2019년	2020년	2021년 반기말

최초 할당수량	48,493	48,492	51,074

추가할당	1,738	-	-

차입(이월)	(781)	(2,064)	334

배출권매입(제출)	1,480	2,064	(3,544)

인증수량	(52,994)	(48,158)	-

기말수량	(2,064)	334	47,864

12. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	16,663,012	16,569,702

사외적립자산의 공정가치(*)	(15,746,817)	(16,434,507)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	916,195	135,195

(*)당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,958천원(전기말: 1,958천원)이 포함된 금액입니다.나. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	580,338	1,160,677	560,314	1,125,913

순확정급여부채의 순이자비용	727	1,453	(1,392)	(2,784)

합계	581,065	1,162,130	558,922	1,123,129

총비용 중 765백만원(전반기: 758백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 397백만원(전반기: 365백만원)은 관리비에 포함되었습니다. 13. 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 100,766천원(전반기: 98,992천원)입니다.

14. 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상 및 유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기말

단기종업원급여부채	1,016,863	837,068

기타장기종업원급여부채	419,379	390,954

합계	1,436,242	1,228,022

15. 납입자본 가. 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,718,250주(2020년:17,718,250)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2021년 6월 30일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(2020년: 1,332,412주)입니다. 나. 당반기 와 전반기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	17,449,357	8,724,678	40,697,029	49,421,707

전반기말	17,449,357	8,724,678	40,697,029	49,421,707

당기초	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

당반기말	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

제품매출

화스너	58,664,155	62,740,196

자동차	73,195,801	58,053,392

기타	928,499	841,020

소 계	132,788,455	121,634,608

상품매출	835,468	1,705,521

부산물매출	3,158,067	1,484,039

수입수수료	1,381,311	1,293,928

임대수입	433,800	181,700

합 계	138,597,101	126,299,796

지리적 시장

국내	56,003,118	50,181,984

유럽	45,453,450	37,018,769

미주	32,761,442	32,544,617

아시아	4,266,341	5,880,893

기타	112,750	673,533

합 계	138,597,101	126,299,796

회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다.나. 당반기말 현재 회사의 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 없습니다.

17. 판매비와 관리비 당반기 및 전반기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,625,153	3,299,365	1,587,871	3,235,093

퇴직비용	205,208	456,566	187,870	380,320

잡급	300	600	300	600

운반비	2,129,606	4,117,585	1,202,097	2,807,611

감가상각비	467,727	859,324	440,518	884,909

소모품비	40	516	(448)	1,859

수선비	-	-	-	400

세금과공과	10,217	28,456	8,268	20,629

보험료	46,148	86,184	37,530	82,988

복리후생비	95,317	218,721	148,677	261,843

여비교통비	17,968	34,674	20,767	53,648

통신비	7,215	15,043	8,246	19,474

접대비	46,658	104,943	38,033	100,169

지급수수료	1,682,616	3,467,282	1,591,826	3,378,981

차량유지비	19,245	37,520	17,776	30,773

도서인쇄비	1,598	5,423	2,195	6,984

교육훈련비	1,754	6,458	2,542	8,362

포장비	-	165	-	145

사무용품비	46,977	187,521	175,150	237,480

광고선전비	148,684	151,276	103,407	133,151

해외시장개척비	90,278	172,304	81,714	259,390

대손상각(환입)	(72,062)	(157,116)	41,842	400,848

품질보증비	575,346	684,467	70,145	140,176

임차료	62,435	167,431	168,893	345,466

합 계	7,208,428	13,944,708	5,935,219	12,791,299

18. 비용의 성격별분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(4,874,887)	(7,167,099)	800,569	(342,542)

원재료 등 매입액	48,062,079	92,911,030	30,189,566	73,994,531

급여	6,841,925	14,008,449	6,889,403	14,025,339

퇴직급여	632,184	1,306,888	604,205	1,222,121

운반비	2,201,668	4,244,367	1,249,146	2,919,057

감가상각비 및 무형자산상각비	1,962,754	3,843,055	2,007,471	4,016,189

대손상각비	(72,061)	(157,116)	41,841	400,848

전력비	2,238,429	4,668,073	1,745,972	4,269,220

포장비	2,052,298	3,963,940	1,521,809	3,503,844

수선비	722,191	1,302,397	400,482	873,960

소모품비	971,299	2,004,471	785,964	1,732,264

연료비	721,878	1,470,502	705,450	1,580,912

기타유류비	356,116	630,845	237,214	492,578

기술개발비	315,996	687,452	343,078	655,882

임차료	62,435	167,431	168,893	345,466

저장품비	2,369,820	4,559,011	1,586,826	3,864,147

복리후생비	473,527	977,425	526,141	1,035,207

여비교통비	36,456	64,813	28,281	87,132

지급수수료	3,161,824	6,460,901	2,917,066	6,312,553

기타	1,643,139	2,360,552	893,599	1,871,070

합계(*)	69,879,070	138,307,387	53,642,976	122,859,778

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	323,601	756,737	780,139	1,583,556

외화환산이익	(126,298)	198,912	(647,538)	233,214

유형자산처분이익	2,000	2,000	-	-

투자자산처분이익	-	-	-	131,197

잡이익	152,120	524,574	69,092	91,998

합 계	351,423	1,482,223	201,693	2,039,965

기타비용

외환차손	156,868	178,592	200,365	278,143

외화환산손실	(63,520)	121,472	236,854	366,274

기부금	3,000	6,000	3,000	6,000

잡손실	1,214	103,559	19,652	118,766

기타의대손상각비	-	-	12,073	24,594

종속기업 및 관계기업 투자 손상차손	-	-	4,840,062	4,851,952

합 계	97,562	409,623	5,312,006	5,645,729

20. 금융손익의 분류 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	363,850	834,371	566,471	1,239,319

외환차익	467,317	1,227,542	189,709	697,420

외화환산이익	(20,616)	266,100	(282,460)	582,050

파생상품거래이익	50,719	58,551	104,472	176,691

파생상품평가이익	51,928	670,991	142,983	566,352

기타금융수익(수수료)	197,526	80,013	301,505	410,802

합 계	1,110,724	3,137,568	1,022,680	3,672,634

금융비용

이자비용	1,082,954	2,078,053	1,141,786	2,285,436

외환차손	386,983	534,524	157,478	222,708

외화환산손실	(37,735)	420,000	(283,102)	559,298

사채상환손실	-	1,728	-	-

파생상품거래손실	325,424	644,174	451,698	1,212,064

파생상품평가손실	(16,913)	92,937	(402,244)	-

기타금융비용(수수료)	165,848	48,335	301,505	410,802

보증손실	-	-	(175,200)	343,200

합 계	1,906,561	3,819,751	1,191,921	5,033,508

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 법인세율은 78.49% (전반기 법인세율은 부(-)비율)입니다. 22. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,130,159천원은 2021년 4월에 지급되었습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	1,031,293	(5,261,614)

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	10,036,003	20,635,832

감가상각비	3,843,055	4,016,189

퇴직급여	1,162,130	1,123,129

장기종업원급여	28,424	-

대손상각비	(157,116)	400,848

기타의대손상각비	-	24,594

보험료	4,770	-

외화환산손실	541,472	925,572

해외시장개척비용	171,522	214,435

기타의금융비용	48,335	-

파생상품평가손실	92,937	-

파생상품거래손실	644,174	1,212,064

재고자산평가손실	404,189	279,128

재고자산폐기손실	895,520	673,313

금융보증수수료비용	-	410,802

이자비용	2,078,053	2,285,436

보증손실	-	343,200

온실가스배출원가	(54,767)	-

종속기업및관계기업투자손상차손	-	4,851,952

품질보증비	684,467	140,176

법인세비용	(351,162)	3,734,994

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(2,134,662)	(3,380,596)

유형자산처분이익	2,000	131,197

외화환산이익	465,012	815,264

외환차익	3,412	-

파생상품평가이익	670,991	566,352

파생상품거래이익	58,551	176,691

기타금융수익	80,013	-

임대수익	6,590	-

재고자산평가충당금환입	10,965	-

이자수익	834,371	1,239,319

금융보증수수료수익	-	410,802

잡이익	2,757	40,971

3. 자산/부채 증감	656,381	(3,893,025)

매출채권의 증감	(3,092,223)	6,830,889

미수금의 증감	991,957	347,042

선급금의 증감	6,873,668	(493,277)

매입부가가치세의감소(증가)	(722,951)	-

선급비용의 증감	7,227	134,913

재고자산의 증감	(8,455,842)	(1,294,984)

매입채무의 증감	3,860,755	(6,904,285)

미지급금의 증감	930,145	(1,042,430)

선수금의 증감	44,681	(175,800)

예수금의 증감	37,564	(28,308)

미지급비용의 증감	964,452	(859,902)

품질보증충당부채의 증감	(320,377)	(146,930)

퇴직금의지급	(1,337,648)	(421,874)

사외적립자산의 증감	874,973	201,890

온실가스배출권의 증감	-	(62,475)

온실가스배출충당부채의증가(감소)	-	22,506

합 계	9,589,015	8,100,597

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득시 미지급된 금액	430,285	881,019

건설중인자산의 본계정 대체	1,575,707	309,110

사채의 유동성 대체	11,248,863	6,989,353

전환권 행사에 따른 관계기업투자주식 증가	-	4,849,772

24. 약정사항 및 우발사항 가. 회사가 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	26,000,000	22,400,000

EUR	27,551	27,551

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	83,000,000	83,000,000

농협	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	USD	8,000,000	-

우리은행	일반자금대출	KRW	3,100,000	3,100,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

수협은행	일반자금대출외	KRW	3,000,000	2,000,000

기업은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

합계	KRW	124,600,000	120,000,000

USD	8,000,000	-

EUR	27,551	27,551

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당반기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,EUR,JPY,CNY).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

하나은행	원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	8,266,703

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	2,958,631

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,000,000	USD	8,000,000

해외자회사에 대한 사업자금	KPF VINA	USD	13,500,000	USD	13,500,000

산업은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,000,000	USD	8,000,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	10,000,000	USD	10,000,000

기업은행(심양)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	13,200,000	CNY	7,282,823

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	14,000,000	CNY	14,000,000

기업은행(하노이)	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,240,000	USD	-

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000	USD	-

SC은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,000,000	EUR	2,350,000

SC은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000	USD	-

합계	KRW	7,840,000	KRW	3,658,631

USD	46,740,000	USD	39,500,000

EUR	-	EUR	2,350,000

JPY	100,000,000	JPY	8,266,703

CNY	27,200,000	CNY	21,282,823

VND	220,000,000	VND	-

다. 당반기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	844,339	844,339

KB국민은행	외화지급보증	KPF	USD	10,300,000	10,000,000

신용보증기금	운영자금대출 지급보증	KPF	KRW	5,000,000	5,000,000

합계	KRW	5,844,339	5,844,339

USD	10,300,000	10,000,000

라. 당반기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,800,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	1,650,000	하나은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

합계	KRW	63,950,000

USD	14,300,000

마. 당반기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	융용코팅장 보험	KRW	29,853,997

DB손해보험	동탄 송현테크노센터 화재보험(건축물)	KRW	4,127,683

DB손해보험	제1,2공장화재보험	KRW	57,171,505

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,000,000

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	900,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	19,935,204

한화손해보험	적하보험	KRW	27,354,454

KB손해보험	승강기사고배상책임보험	KRW	180,000

에이스아메리칸화재해상보험	생산물배상책임보험	USD	8,000,000

합계	KRW	151,022,843

USD	8,000,000

바. 당반기말 현재 회사는 관계사 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다. 25. 특수관계자 거래 가. 당반기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

종속기업	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing, KPF Automotive USA

관계기업	PT KPF Indonesia, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크, PT. SUMBER BARA ABADI

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨, 남강건설(주), ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜글로우원, ㈜솔루레이

(1) 당반기와 전기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 36.31%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.(2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

KPF Automotive USA	100.00	100.00

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원)

당반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*1,*2)

지배기업	㈜송현홀딩스	11,760	63,603,787	-	25,850,397

종속기업	KPF VINA	1,282,716	1,136	-	-

KPF USA	-	-	-	536,953

KPF (Jinan) Bearing	378,905	-	-	-

관계기업	디에스정밀부품	186,225	3,008,488	-	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	-	355,723

㈜글로우원(*3)	213,840	3,295	-	-

㈜솔루레이	-	-	42,000	-

합계	2,073,446	66,616,706	42,000	26,743,073

(*1) 기타 금액은 주식양수 금액, 이자수익등을 포함하고 있습니다.

(*2) ㈜티엠씨 지분 인수 계약에 따른 계약금과 중도금 지급내역이 포함되어 있습니다(주석26 참조).(*3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 214백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.

전반기	회사명	매출	매입 등	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	11,760	48,482,593	960,885

종속기업	KPF VINA	1,327,547	9,099	-

KPF USA	-	-	578,221

KPF (Jinan) Bearing	84,397	-	-

관계기업	디에스정밀부품	141,861	2,454,645	-

PT. SUMBER BARA ABADI(*2)	-	-	24,594

(주)에스비비테크	5,227	33,107	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	72,000

㈜이노콘티	-	-	412,382

㈜글로우원	-	2,554	-

합계	1,570,792	50,981,998	2,048,082

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*2) PT KPF Indonesia의 종속기업입니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액(단위:천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,085,100	25,477,128	5,140,371	592,430

종속기업	KPF VINA	815,586	-	-	1,130	-

KPF USA	-	-	-	-	1,007,174

KPF (Jinan) Bearing	383,697	-	1,583,076	2,915	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1)	-	21,214,010	315,660	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

디에스정밀부품	-	-	-	890,201	-

기타특수관계자	㈜티엠씨(*3)	-	-	5,760,000	-	-

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	40,567

㈜글로우원	-	-	39,204	-	540,000

합계	1,199,283	56,003,686	37,100,068	6,034,617	2,180,171

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 25,919백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되어 있습니다.(*3) 회사는 전기 기타특수관계자 ㈜티엠씨와 임대차계약 57.6억원을 체결하였습니다.

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	29,821,760	8,256,385	-	252,838

종속기업	KPF VINA	526,395	-	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	453,574

KPF (Jinan) Bearing	282,739	-	1,524,236	2,807	-

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1)	-	21,214,010	315,660	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

디에스정밀부품	-	-	-	1,121,190	-

(주)에스비비테크	-	-	-	-	13,200

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	5,760,000	-	-

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	71,330

㈜글로우원	-	-	-	-	540,792

합계	809,134	55,740,346	19,781,281	1,123,997	1,331,734

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 전기 PT.KPF INDONESIA에 대한 대여금 9,343백만원을 포함 총 25,919백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(4) 라이선스 제공계약회사는 지배기업과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	㈜케이피에프	2019.01.01~2021.12.31	[매출액-광고선전]*0.3%

(5) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며 차입약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을제공받고 있습니다(주석24 참조).1) 제공한 지급보증 (단위 : 천원, 천VND, CNY, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

종속기업	KPF VINA	산업은행	USD	10,000,000	2022-05-20

수출입은행	USD	4,500,000	2021-12-17

수출입은행	USD	9,000,000	2021-08-06

기업은행(하노이)	USD	3,240,000	2022-01-30

SC은행	USD	3,000,000	2023-07-11

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	VND	220,000,000	2022-06-29

SC은행	USD	1,000,000	2021-12-30

KPF (JINAN) BEARING	산업은행	USD	8,000,000	2021-11-28

수출입은행	USD	8,000,000	2022-04-24

하나은행(청도지점)	CNY	14,000,000	2022-06-22

기업은행(심양)	CNY	13,200,000	2022-06-02

관계기업	디에스정밀부품	하나은행	KRW	840,000	2021-10-25

합 계	KRW	840,000

USD	46,740,000

CNY	27,200,000

VND	220,000,000

(6) 운용리스 제공회사는 ㈜글로우원으로부터 전기 중 취득한 투자부동산에 대해 2년간의 운용리스 제공 계약을 체결하였으며 임차료는 월 36백만원 입니다. (7) 당반기 ㈜이노콘티와 체결한 3년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 717백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당반기 38백만원, 이자비용은 당반기 4백만원입니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,197,896	1,302,638

퇴직급여	261,397	233,729

합계	1,459,293	1,536,367

26. 보고기간 후 사건 회사는 2021년 5월 17일 지배기업인 ㈜ 송현홀딩스로부터 ㈜ 티엠씨의 지분 68.37%를 713억에 인수하기로 하는 계약을 체결하였습니다. 그리고, 계약서상 지급조건에 따라 7월 2일 잔금 463억을 지급(5월 17일 : 계약금 75억 지급, 5월 31일 : 중도금175억 지급)하여 거래를 종결하였습니다.