케이피에프 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 55 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 54 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이피에프와 그 종속기업

1. 일반 사항가. 지배회사의 개요

지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.지배회사는 2014년 6월 27일에 그룹사 사옥 준공으로 인해 경기도 안산시에서 경기도 성남시로 본점소재지를 이전하였습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.

2018년 6월 30일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주 이며, 주식 1주의 액면금액은 500 원 , 발행한 보통주 주식의 수는 15,726,284주 이며, 납입자본금은 7,863백만원 입니다.

2018년 6 월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	40.91

송무현	224,854	1.43

기타	8,139,888	51.76

자기주식	928,414	5.90

합 계	15,726,284	100.00

나. 연결대상 종속기업의 현황당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

당반기말	지분율(%)	주요영업활동	소재지

당반기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

전기말	지분율(%)	주요영업활동	소재지

전기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	61,745,156	212,768	48,168,700

부채	45,808,781	9,575	46,663,328

순자산	15,936,375	203,193	1,505,372

매출	30,577,605	93,915	19,115,915

반기순이익(손실)	1,380,760	(223,382)	(409,320)

총포괄이익(손실)	1,934,785	(213,445)	(345,367)

(단위: 천원)

전기말	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	57,018,831	422,931	48,960,416

부채	43,017,241	6,293	47,109,678

순자산	14,001,590	416,638	1,850,738

매출	50,808,660	213,999	39,918,390

당기순이익(손실)	2,798,706	(237,251)	3,036,166

총포괄이익(손실)	1,233,964	(306,787)	3,032,268

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 반기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 중 요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정 기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다.5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 준비중에 있으며, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 회계정책의 변경 4.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	기타포괄손익-공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	당기손익-공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유증권, 대여금 및 수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	204,000	20,000	181,354,321	181,578,321

단기매매목적이 아닌 금융상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	204,000	-	-	204,000

단기매매목적이 아닌 금융상품을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류	-	20,000	-	20,000

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	204,000	20,000	181,354,321	181,578,321

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 현금 및 현금등가물을 포함합니다. 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 원익투자파트너스에 대한 지분 204,000천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 반기말 현재 공정가치와 취득원가의 차이는 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. ② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 채무상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 한국파스너공업조합 출자금 20,000천원이 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 재분류되었습니다. 회사는 동 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 반기말 현재 공정가치와 취득원가의 차이는 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. ③ 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	105,873,329	105,873,329	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	9,077,612	9,077,612	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	62,519,702	62,519,702	-

파생금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*2)	256,021	256,021	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	381,987	381,987	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*1)	204,000	204,000	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*2)	20,000	20,000	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	4,000	4,000	-

장기보증금	상각후원가	상각후원가	3,497,691	3,497,691	-

유동금융부채

파생금융부채	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*2)	7,104,426	7,104,426	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 : 매도가능금융자산 중 지분투자(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 부채 : 매도가능금융자산 중 공제조합 출자금, 제3회 전환사채 내재파생상품

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세 가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재고자산의 매출에 따른 매출채권·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품·상각후원가로 측정되는 채무상품연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 4.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31 (수정전)	조정	2018.1.1 (수정후)

계약자산(*1)	-	291,804	291,804

자산총계	418,037,497	291,804	418,329,301

충당부채	452,951	(47,503)	405,448

계약부채(*1)	-	339,307	339,307

부채총계	279,529,379	291,804	279,821,183

(*1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 47,503천원이 각각 계약부채 339,307천원과 계약자산 291,804천원으로 재분류됐습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표는 재무상태표상의 계약자산과 계약부채 충당부채를 제외하고는 동일합니다 .

5. 공정가치

5.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생금융자산	662,777	662,777	256,021	256,021

투자자산	20,000	20,000	20,000	20,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

투자자산	204,000	204,000	204,000	204,000

금융자산합계	886,777	886,777	480,021	480,021

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채	5,653,786	5,653,786	7,104,426	7,104,426

금융부채합계	5,653,786	5,653,786	7,104,426	7,104,426

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산(*)

파생금융자산	-	121,141	541,636	662,777	-	106,636	149,385	256,021

부채

파생금융부채	-	341,034	5,312,752	5,653,786	-	121,166	6,983,260	7,104,426

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우, 상기 서열체계에서 제외하였습니다.5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계 의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생금융자산	투자자산	파생금융부채	파생금융자산	투자자산	파생금융부채

기초금액	149,385	224,000	6,983,260	-	224,000	7,971,271

처분	-	-	-	-	-	-

평가	485,140	-	(399,268)	149,385	-	(988,011)

대체(*)	(92,889)	-	(1,271,240)	-	-	-

기말금액	541,636	224,000	5,312,752	149,385	224,000	6,983,260

(*) 당반기중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 전환사채 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 한편

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	541,636	3	이항모형	변동성	34.70%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	5,312,752	3	이항모형	변동성	34.70%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	149,385	3	이항모형	변동성	19.41%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	6,983,260	3	이항모형	변동성	19.41%

6. 범주별 금융상품 가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	25,970,471	-	25,970,471

매출채권및기타채권	-	105,471,944	-	105,471,944

기타금융자산	-	51,872,158	-	51,872,158

파생금융자산	662,777	-	-	662,777

합계	662,777	183,314,573	-	183,977,350

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	145,781	-	145,781

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

투자자산	20,000	-	204,000	224,000

장기보증금	-	3,395,251	-	3,395,251

합계	20,000	3,545,032	204,000	3,769,032

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	32,995,802	32,995,802

단기차입금	-	140,908,662	140,908,662

유동성장기차입금	-	10,666,610	10,666,610

유동성전환사채	-	12,505,893	12,505,893

파생금융부채	5,653,786	-	5,653,786

기타금융부채	-	9,393,250	9,393,250

합계	5,653,786	206,470,217	212,124,003

비유동부채

장기차입금	-	50,972,767	50,972,767

기타금융부채	-	2,737,984	2,737,984

합계	-	53,710,751	53,710,751

(2 ) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	상각후원가 금융자산	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	9,077,612	-	9,077,612

매출채권및기타채권	-	105,873,329	-	105,873,329

기타금융자산	-	62,519,702	-	62,519,702

파생금융자산	256,021	-	-	256,021

합계	256,021	177,470,643	-	177,726,664

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	381,987	-	381,987

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

매도가능금융자산	-	-	224,000	224,000

장기보증금	-	3,497,691	-	3,497,691

합계	-	3,883,678	224,000	4,107,678

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	36,733,663	36,733,663

단기차입금	-	134,039,828	134,039,828

유동성장기차입금	-	15,333,933	15,333,933

유동성전환사채	-	14,315,461	14,315,461

파생금융부채	7,104,426	-	7,104,426

기타금융부채	-	8,571,200	8,571,200

합계	7,104,426	208,994,085	216,098,511

비유동부채

장기차입금	-	51,832,453	51,832,453

기타금융부채	-	3,228,401	3,228,401

합계	-	55,060,854	55,060,854

나. 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 채무상품

처분손익	598,026	-

상각후원가 금융자산

이자수익	1,134,463	836,691

대손상각비(환입)	(363,949)	169,761

외환차손익	507,537	(1,185,684)

외화환산손익	1,136,972	614,599

당기손익-공정가치금융자산및금융부채

기타의투자자산처분손익	-	13,270

파생상품거래손익	305,848	931,615

파생상품평가손익	617,445	(1,230,132)

상각후 원가로 측정하는 기타금융부채

금융보증손실(환입)	402,400	(551,200)

이자비용	4,406,858	3,763,992

외환차손익	253,499	1,109,857

외화환산손익	(1,308,783)	721,887

7. 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.가. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동항목

원익투자파트너스(*)	204,000	204,000

(*) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.나. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

선물환	121,141	106,636

전환사채 내재파생상품	541,636	149,385

비유동항목

한국파스너공업협동조합(*)	20,000	20,000

(*) 전기에 연결회사는 동 금융상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

매출채권	72,323,646	78,530,052

기타채권	34,790,383	29,336,479

손실충당금	(1,642,085)	(1,993,202)

합 계	105,471,944	105,873,329

비유동항목

장기성매출채권	344,155	384,567

기타채권	16,691,636	16,907,636

손실충당금	(16,890,010)	(16,910,216)

합 계	145,781	381,987

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	25,970,471	-	25,970,471	9,077,612	-	9,077,612

기타금융자산	51,872,158	4,000	51,876,158	62,519,702	4,000	62,523,702

장기보증금	-	3,395,251	3,395,251	-	3,497,691	3,497,691

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

8. 관계기업투자가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	392,183

PT KPF Indonesia(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

(주)디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	791,448

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

합 계	4,869,658	1,183,631

(단위: 천원)

전기말	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜케이피에프 글로벌	한국	50.00	300,000	418,159

PT KPF Indonesia(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	716,676

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

합 계	4,869,658	1,134,835

(*1) 당반기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액 11,871백 만 원( 전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다. (*2) 당반기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백 만 원( 전기 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.

나. 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)

(주)케이피에프 글로벌	6,439,603	5,537,475	902,128	2,876,506	(28,151)

PT KPF Indonesia	37,550,355	70,221,317	(32,670,962)	-	(4,983,624)

(주)디에스정밀부품	3,240,116	1,261,496	1,978,620	3,226,931	186,928

SH PARTNERS	99,894	12,115,017	(12,015,123)	42,661	(688,214)

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜케이피에프글로벌	7,374,527	6,441,585	932,942	18,906,688	(8,808)

PT KPF Indonesia	30,381,379	59,575,074	(29,193,695)	-	(3,732,202)

㈜디에스정밀부품	3,166,191	1,374,499	1,791,692	7,163,712	672,137

SH PARTNERS	99,243	11,405,401	(11,306,158)	98,832	(397,894)

(*) 상기 관계기업의 재무정보는 감사받지 않은 재무제표 입니다.

다. 당반기와 전반기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	PT KPF Indonesia	(주)케이피에프 글로벌	(주)디에스정밀부품	SH PARTNERS	합 계

기초금액	-	418,158	716,677	-	1,134,835

지분법손익	-	(25,975)	74,771	-	48,796

보고기간말 금액	-	392,183	791,448	-	1,183,631

(단위: 천원)

전반기	PT KPF Indonesia	(주)케이피에프 글로벌	(주)디에스정밀부품	SH PARTNERS	합 계

기초금액	-	437,865	447,822	-	885,687

지분법손익	-	(66,617)	76,313	-	9,696

보고기간말 금액	-	371,248	524,135	-	895,383

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

PT KPF Indonesia(*)	13,395,094	11,969,415

SH PARTNERS	3,604,537	3,391,847

(*) PT KPF Indonesia의 채무 USD 8,000,000에 대해 예금담보를 제공하고 있으며, 이에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하 여 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.

9. 유형자산 및 무형자산 가. 당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	126,595,500	1,897,343

취득	1,033,676	1,050,000

처분(*1)	(220,438)	(535,460)

감가상각비	(5,855,054)	(43,122)

대체	(4,902)	-

기타조정(*2)	1,442,814	1,672

반기말순장부금액	122,991,596	2,370,433

(*1)회사는 회생인가결정된 골프장에 대한 청산 권리를 획득하였으며, 이에 따라 골프장 회원권은 처분되었습니다. 획득한 권리는 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 분류 후 매각되었습니다(주석6 참조). (*2) 해외종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.

(단위: 천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	137,027,766	2,319,816

취득	3,057,196	-

처분	(403,822)	-

감가상각비	(5,877,442)	(43,071)

대체(*1)	(6,460,869)	-

기타조정(*2)	(2,170,236)	(1,854)

반기말순장부금액	125,172,593	2,274,891

(*1) 연결회사는 전반기중 매각할 것으로 예정되는 토지 6,460,869천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(*2) 해외종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(주석25 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

다. 당반기 중 금융리스자산의 상각비는 103,547천원 이며, 그 외 변동내역은 환율조정차이입니다.

10. 차입금가. 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	금액

전기초	183,071,785

차입	100,719,858

차입금의 상환	(84,004,044)

외화환산손익	(3,360,007)

전반기말	196,427,592

당기초	201,206,214

차입	61,252,551

차입금의 상환	(63,749,579)

외화환산손익	3,839,356

대체(*)	(503)

당반기말	202,548,039

(*) 연결회사는 당반기중 대체금액에는 유동성금융리스부채로 대체된 유동성장기차입금 503천원이 포함되어 있습니다.나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 다. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금 등이 담보로 제공되어 있으 며(주석25 참조), 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.

라. 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 유동성전환사채의 내역

(단위: 천원)

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당반기말	전기말

2018.6.30

제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	-	12,505,893	14,315,461

액면가액	18,900,000	23,000,000

전환권조정	(6,394,107)	(8,684,539)

합계	12,505,893	14,315,461

11 . 기타금융부채

가. 당반기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

지급보증채무(*)	8,973,600	8,571,200

금융리스부채 유동성	419,650	-

합 계	9,393,250	8,571,200

비유동

금융리스부채	2,732,984	3,073,401

수입보증금	5,000	155,000

합 계	2,737,984	3,228,401

( * ) 연결회사는 당반기말 현재 관계기업인 PT KPF Indonesia의 채무 USD 8,000,000에 대해 예금담보를 제공하고 있으며, 이에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여,이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.

12. 순확정급여부채가. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	12,949,707	12,560,811

사외적립자산의 공정가치	(11,910,299)	(13,033,810)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	1,039,408	(472,999)

나. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	459,881	919,762	520,920	1,041,841

순이자원가	(3,283)	(6,566)	5,452	10,903

종업원 급여에 포함된 총 비용	456,598	913,196	526,372	1,052,744

총비용 중 721백만원(전반기: 770백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 192백만원 (전반기: 283백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 13. 확정기여제도

당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 35,182 천원입니다.

14 . 충당부채

가. 당반기말과 전기말 현재의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

품질보증충당부채	40,979	38,428

온실가스배출충당부채	-	367,020

반품충당부채	-	47,503

합계	40,979	452,951

나. 품질보증충당부채연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재의 품질보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	38,428	30,426

증감(*)	2,551	16,272

기말	40,979	46,698

(*) 당반기에 인식한 품질보증비용은 381백만원(전반기 227백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

다. 온실가스배출충당부채 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결회사는 당반기 중 배출권을 제출하여 충당부채 전액 제거되었습니다.

라. 반품충당부채연결회사는 당기초 반품충당부채 47,503천원을 각각 계약부채 339,307천원과 계약자산 291,804천원으로 재분류 하였습니다.

15 . 납 입자본

가. 당반기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 15,726,284주(2017년:14,886,642주)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2018년 6월 30일 현재 지배회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 928,414주(2017년: 928,414주)입니다. 나. 당반기 중 지배회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

2017년 12월 31일	14,886,642	7,443,321	29,361,671	36,804,992

2018년 3월 08일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 3월 15일 (전환사채 전환)	43,006	21,503	188,495	209,998

2018년 5월 14일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 5월 15일 (전환사채 전환)	28,670	14,335	125,661	139,996

2018년 5월 30일 (전환사채 전환)	40,958	20,479	179,519	199,998

2018년 5월 31일 (전환사채 전환)	43,005	21,502	188,491	209,993

2018년 6월 01일 (전환사채 전환)	458,733	229,367	2,010,626	2,239,993

2018년 6월 04일 (전환사채 전환)	143,354	71,677	716,693	788,370

2018년 6월 30일	15,726,284	7,863,142	33,130,194	40,993,336

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출

화스너	80,352,992	84,246,568

자동차	94,347,370	92,971,922

기타	857,653	993,186

소 계	175,558,015	178,211,676

상품매출	1,233,756	2,122,495

부산물매출	4,238,023	2,914,188

수입수수료	12,913	182,199

임대수입	224,800	297,106

합 계	181,267,507	183,727,664

지리적 시장

국내	70,559,152	78,569,562

유럽	69,271,991	58,709,532

미주	30,309,118	35,409,620

아시아	11,116,601	11,038,950

기타	10,645	-

합 계	181,267,507	183,727,664

회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며, 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조부품을 생산 및 판매를 하고 있습니다.

17. 영업부문 정보

연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

가. 제품 및 용역별 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	89,275,860	175,558,015	89,963,633	178,211,676

상품매출액	557,238	1,233,756	797,318	2,122,495

부산물수입	2,028,797	4,238,023	1,230,365	2,914,188

수입수수료	(15,892)	12,913	116,452	182,199

임대수익	101,125	224,800	141,833	297,106

합 계	91,947,128	181,267,507	92,249,601	183,727,664

나. 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출액	비율(%)	제품매출액	비율(%)

주요고객처	29,866,849	17.01	28,850,029	15.70

18. 판매비와 관리비 당반기 및 전반기 중 연결회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,863,035	3,920,808	1,940,325	3,837,827

퇴직급여	96,934	193,950	141,311	282,622

잡급	857	1,277	420	1,555

운반비	1,854,504	3,794,557	2,245,330	4,410,736

수도광열비	21,227	36,318	8,172	15,847

감가상각비	394,740	799,794	402,743	799,676

주식보상비용	-	-	1,955	37,141

수선비	26,832	40,770	16,521	23,425

소모품비	14,597	25,063	12,282	26,992

세금과공과	67,930	189,682	39,169	250,163

보험료	58,152	98,781	74,786	147,962

복리후생비	183,341	410,972	298,749	562,678

여비교통비	163,181	273,711	135,898	260,281

통신비	35,542	80,976	45,398	88,676

접대비	61,155	141,995	116,121	234,629

지급수수료	1,931,696	4,391,709	2,022,060	4,128,501

포장비	1,349	2,142	-	210

차량유지비	61,169	128,417	89,691	171,915

도서인쇄비	7,016	11,208	5,609	12,772

사무용품비	67,044	146,587	68,742	97,508

광고선전비	43,728	76,984	55,689	84,705

해외시장개척비	254,075	459,412	119,258	243,891

대손상각비(환입)	(79,289)	(363,949)	16,687	169,761

품질보증비	196,885	381,355	138,898	227,345

임차료	345,518	700,750	305,611	622,517

교육훈련비	9,371	13,529	11,142	21,758

리스료	31,601	62,644	32,154	64,826

전력비	-	-	10,247	16,495

잡비	42,892	42,922	9,284	47,387

합 계	7,755,082	16,062,364	8,364,252	16,889,801

19. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	450,924	1,064,283	627,494	772,932

외화환산이익	699,229	906,314	1,698,141	950,224

유형자산처분이익	121,063	121,063	269,342	385,983

잡이익	61,165	171,945	6,754	18,934

합 계	1,332,381	2,263,605	2,601,731	2,128,073

기타비용

외환차손	727,370	869,530	581,425	1,597,673

외화환산손실	31,049	265,623	-	276,701

유형자산처분손실	28,761	54,652	40,517	155,145

무형자산처분손실	5,500	103,486	-	-

기부금	3,700	7,400	8,134	8,134

잡손실	5,056	253,619	4,200	7,900

합 계	801,436	1,554,310	634,276	2,045,553

20. 금융손익의 분류 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	563,085	1,134,463	420,935	836,691

외환차익	721,629	975,712	1,901,741	2,264,034

외화환산이익	(922,290)	383,298	733,493	880,608

사채상환이익	(1,302)	-	-	-

투자자산처분이익	-	-	-	13,270

공정가치채무상품처분이익	-	598,026	-	-

파생상품거래이익	466,699	627,741	556,060	937,096

파생상품평가이익	209,350	965,642	-	359,469

보증손실환입	(39,200)	-	(188,000)	551,200

합 계	997,971	4,684,882	3,424,229	5,842,368

금융비용

이자비용	2,255,163	4,406,858	1,895,446	3,763,992

외환차손	128,657	409,430	1,019,434	1,515,119

외화환산손실	941,717	1,195,801	-	217,645

파생상품거래손실	247,443	321,893	4,386	5,481

파생상품평가손실	(53,812)	348,197	2,434,807	1,589,601

보증손실	402,400	402,400	-	-

합 계	3,921,568	7,084,579	5,354,073	7,091,838

21. 관계기업투자관련손익의 분류 당반기와 전반기 중 관계기업투자관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식평가이익	(38,438)	74,771	-	76,313

관계기업투자주식평가손실	(18,752)	(24,644)	(103,984)	(66,617)

합 계	(57,190)	50,127	(103,984)	9,696

22 . 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세율은 19.44%(전반기 법인세율: 16.13%)입니다.

23 . 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,093,734천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,156,535천원).

24. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	3,258,753	5,325,180

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	15,114,116	14,511,913

감가상각비 및 무형자산상각비	5,996,692	6,024,257

퇴직급여	913,196	1,052,744

대손상각비	-	169,761

유형자산처분손실	54,652	8,134

무형자산처분손실	103,486	-

외화환산손실	1,461,423	494,346

파생상품거래손실	321,893	5,481

파생상품평가손실	348,197	1,589,601

주식보상비용	-	37,141

이자비용	4,406,859	3,763,992

관계기업투자평가손실	24,644	66,618

리스료	57,183	64,826

품질보증비	230,873	198,333

재고자산평가손실	6,432	12,499

보증손실	402,400	-

법인세비용	786,186	1,024,180

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(5,481,424)	(5,016,592)

유형자산처분이익	121,063	18,934

외화환산이익	1,289,612	1,830,833

파생상품평가이익	965,642	359,469

파생상품거래이익	627,741	937,096

재고자산평가충당금환입	306,157	392,786

이자수익	1,134,463	836,691

투자자산처분이익	-	13,270

관계기업투자평가이익	74,771	76,313

공정가치채무상품처분이익	598,026	-

보증손실환입	-	551,200

대손상각비환입	363,949	-

3. 영업활동 관련 자산/부채의 변동	6,516,312	(10,319,303)

매출채권의 감소(증가)	7,889,936	(4,514,926)

미수금의 감소(증가)	72,142	(169,629)

미수수익의 감소	-	(1,218,772)

선급금의 감소(증가)	223,349	(2,920,204)

선급비용의 감소	296,845	95,606

재고자산의 감소(증가)	2,568,827	(1,198,892)

온실가스배출권의 감소	(160,835)	-

매입채무의 증가(감소)	(33,672)	(893,191)

미지급금의 증가(감소)	(5,514,735)	(1,459,685)

선수금의 증가(감소)	(97,757)	95,104

예수금의 증가(감소)	(72,673)	(73,663)

미지급비용의 증가	1,046,335	3,126,197

품질보증충당부채의 감소	(228,321)	(182,062)

수입보증금의 증가	(2,999)	-

퇴직금의 지급	(875,002)	(709,042)

관계회사 전출입	(9,796)	-

사외적립자산의 증가(감소)	1,443,994	(296,144)

온실가스배출충당부채의 감소	(29,326)	-

합 계	19,407,757	4,501,198

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득시 미지급된 금액	155,315	266,703

건설중인자산의 본계정 대체	123,148	1,898,415

매각예정비유동자산으로 대체	-	6,460,869

장기차입금의 유동성대체	2,122,744	3,602,768

금융리스부채의 유동성대체	485,280	-

25 . 약 정사항 및 우발사항

가 . 연결회사가 당 반 기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	21,800,000

USD	6,000,000	5,666,966

EUR	34,737	34,737

CNY	17,000,000	2,000,000

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	90,666,530	90,666,530

USD	28,700,000	26,930,912

농협	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	운영자금대출외(*)	USD	29,500,000	24,500,000

우리은행	일반자금대출(*)	KRW	3,600,000	3,600,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

기업은행	한도성차입	USD	4,100,000	2,792,475

CNY	30,000,000	30,000,000

한국스탠다드차타드은행	일반자금대출	USD	3,000,000	2,286,272

Vietnam Commercial Bankfor Industry and Trade	한도성차입	USD	9,680,000	3,877,393

합 계	KRW	128,766,530	122,566,530

USD	80,980,000	66,054,018

EUR	34,737	34,737

CNY	47,000,000	32,000,000

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당 반 기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY)

보 증 인	내 역	피보증처	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	임직원대출관련	KRW	500,000	-

원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	500,000

원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	7,938,630

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	2,894,710

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	66,230	66,230

합 계	KRW	9,006,230	4,894,721

JPY	100,000,000	7,938,630

다. 당 반 기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천VND)

금융기관	내 역	피보증처	통화	한도액	실행액

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	1,108,192	1,108,192

한국스탠다드차타드은행	전력사용 동화지급보증	EVN (베트남전력국)	VND	2,460,000	2,460,000

합 계	KRW	1,108,192	1,108,192

VND	2,460,000	2,460,000

라. 당 반 기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, 천VND)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	18,300,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	6,000,000	기업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	SC은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	30,000	한국증권금융

기타금융자산(정기예금)	USD	7,000,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

토지사용권	VND	92,033,723	수출입은행

합 계	KRW	90,830,000

USD	21,300,000

VND	92,033,723

마. 당 반 기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, 천VND)

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

아파트안심보험	KRW	500,000

화재보험	CNY	210,796,793

한국무역보험공사	수출보험	KRW	33,002,310

한화손해보험	공장화재보험	KRW	44,844,800

재산종합보험	KRW	30,853,997

에이스아메리칸화재해상보험	생산물보상책임보험	USD	8,000,000

Bao Viet Tokio Marine	화재보험	VND	860,057,918

합 계	KRW	121,486,207

USD	8,000,000

CNY	210,796,793

VND	860,057,918

바. 당반기말 현재 연결회사는 외화거래의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 22건의 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다.

(단위: USD, EUR)

외화매도 통화선도계약

구 분	금 액	건 수

USD	8,550,000	9

EUR	6,950,000	13

연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제 1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 않습니다. 당반기말과 전기말 재무상태표에 계상된 통화선도계약은 공정가치로 측정되었으며, 인식한 파생상품평가이익은 당 반 기 965,642천원(전 반 기 : 359,469천원) , 파생상품평가손실은 당 반 기 348,197천원(전 반 기 : 1,589,601 천원) 입니다.

26 . 특수관계자거래

가. 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

관계기업	PT KPF Indonesia, ㈜케이피에프 글로벌, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품

그밖의 특수관계자	(주)티엠씨, 남강건설(주), (주)티엠씨건설, (주)이노콘티, PT CMC, (주)파인트리인베스트먼트,(주)글로우원

(1) 당 반 기말과 전기말 현재 연결회사에 지배력을 행사하는 기업은 (주)송현홀딩스 (연결회사에 대한 지분율 40.91%)입 니다. (2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당 반 기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

당반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	11,760	46,540,708	66,995	-	733,761

관계기업	(주)케이피에프글로벌	905,981	143,880	-	25,938	-

㈜디에스정밀부품	141,861	3,042,243	-	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	72,000

㈜이노콘티	-	-	-	-	371,392

㈜글로우원	-	-	-	-	19,232

합계	1,059,602	49,726,831	66,995	25,938	1,196,385

(단위: 천원)

전반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	(주)송현홀딩스	11,760	50,720,843	62,100	-	423,759

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	1,897

(주)케이피에프 글로벌	7,580,084	215,234	-	-	-

(주)디에스정밀부품	163,528	3,422,445	-	-	90,486

기타특수관계자	(주)티엠씨	-	-	-	-	84,000

(주)이노콘티	-	-	-	-	277,235

합계	7,755,372	54,358,522	62,100	-	877,377

(*1) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	26,911,359	10,751,737	270,728	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	3,425,024	-	28,532	19,688	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	456,315	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	72,327

합계	3,425,024	43,487,295	15,020,930	746,731	111,927

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,575백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	21,000,000	10,130,064	-	400,667

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

㈜케이피에프글로벌	3,837,492	-	20,315	4,903	150,000

㈜디에스정밀부품	-	-	-	590,577	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	-	-	39,600

㈜티엠씨	-	-	2,940,000	-	51,632

합계	3,837,492	37,575,936	13,406,040	595,480	641,899

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,575백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

( 3) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

당반기	회사명	자금대여 거래

대여	회수

지배기업	㈜송현홀딩스	5,652,602	-

(4) 라이선스 제공계약

연결회사는 지배기업인 (주)송현홀딩스와 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	제공처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	2016.1.1 ~ 2018.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3%(3년주기로 갱신)

(5) 지급보증 및 담보제공 당 반 기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내 역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증만기

관계기업	(주)케이피에프 글로벌	하나은행	600,000	2018-06-30

디에스정밀부품	하나은행	840,000	2018-10-25

2) 담보제공자산(단위: 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입액	담보설정액	제공처

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 3,500,000	KRW 5,000,000	PT KEB하나은행

PT KPF Indonesia	예적금	USD 4,500,000	KRW 6,300,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,455,120	1,013,259

퇴직급여	58,492	123,547

주식기준보상	-	37,141

합 계	1,513,612	1,173,947