케이피에프 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 56 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 55 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이피에프와 그 종속기업

1. 일반사항

가. 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.지배회사는 2014년 6월 27일에 그룹사 사옥 준공으로 인해 경기도 안산시에서 경기도 성남시로 본점소재지를 이전하였습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2019년 6월 30일 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 17,405,955주이며, 납입자본금은 8,703백만원 입니다.2019년 6월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	36.96

송무현	224,854	1.29

기타	9,624,457	55.29

자기주식	1,123,516	6.46

합 계	17,405,955	100.00

나. 연결대상 종속기업의 현황 - 당반기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

반기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

- 전기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

전기말

KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남

KPF (Jinan) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국

KPF USA	100.00	무역업	미국

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.다. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기말	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	62,622,608	765,029	45,795,390

부채	43,063,906	17,980	45,348,342

자본	19,558,702	747,049	447,048

매출	33,571,829	520,875	18,147,098

당기순이익(손실)	1,066,794	281,223	(416,921)

총포괄이익(손실)	1,595,052	299,421	(388,330)

(단위:천원)

전기말	KPF VINA	KPF USA	KPF (Jinan) Bearing

자산	59,453,460	489,504	47,191,377

부채	41,489,010	41,876	46,355,668

자본	17,964,450	447,628	835,709

매출	65,558,463	668,913	39,827,667

당기순이익(손실)	3,635,791	12,624	(1,027,378)

총포괄이익(손실)	3,962,859	30,990	(1,015,030)

2. 재 무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 가. 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.나. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결회사는 당기부터 시행되는 다음 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.연결회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과연결회사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 연결회사는 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 연결회사는 2019년1월1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	2,549,540

총자산	2,549,540

자본

이익잉여금	(45,617)

외화환산손실	(34)

총자본	(45,651)

부채

리스부채	2,595,191

총부채	2,595,191

(b) 새로운 회계정책의 요약연결회사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다. - 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다. - 리스부채연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여리스부채를 재측정 합니다.지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. - 단기리스 및 소액자산리스연결회사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 부의 보상을 수반하는 중도상환 특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.연결회사의 재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 회계정책의 변경 가. 기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.- 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액1) 연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	사용권자산	리스부채

건물 및 기계장치	차량운반구	합계

2018-12-31	2,230,685	-	2,230,685	2,602,978

회계변경 효과	903,097	1,646,444	2,549,541	2,595,191

증가	-	40,902	40,902	40,902

감가상각	(400,979)	(221,242)	(622,221)	-

이자비용	-	-	-	41,718

지급	-	-	-	(2,719,672)

기타(*)	64,165	(71)	64,094	55,223

2019-06-30	2,796,968	1,466,033	4,263,001	2,616,340

(*) 해외종속기업 사용권자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.

2) 연결회사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기

사용권자산의 감가상각비	622,221

리스부채의 이자비용	41,718

손익계산서에 인식된 총 금액	663,939

5. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생금융자산	367,138	367,138	219,498	219,498

당기손익-공정가치금융자산(*2)	6,111,857	6,111,857	6,111,857	6,111,857

기타포괄-손익공정가치금융자산	-	-	204,000	204,000

금융자산합계(*1)	6,478,995	6,478,995	6,535,355	6,535,355

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채(*2)	1,422,165	1,422,165	2,698,622	2,698,622

금융부채합계(*1)	1,422,165	1,422,165	2,698,622	2,698,622

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 연결회사는 전기에 ㈜에스비비테크의 지분을 취득하였으며 전환상환우선주 및 옵션(콜옵션,풋옵션) 등의 공정가치평가금액을 각각 당기손익-공정가치금융자산, 파생금융자산 및 부채로 분류하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산(*)

파생금융자산	-	207,295	159,843	367,138	-	59,655	159,843	219,498

당기손익공정가치금융자산	-	-	6,091,857	6,091,857	-	-	6,091,857	6,091,857

부채

파생금융부채	-	861,468	560,697	1,422,165	-	-	2,698,622	2,698,622

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다.

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	159,843	6,091,857	2,698,622	149,385	-	6,983,260

취득	-	-	-	-	6,091,857	-

평가	-	-	(164,620)	346,940	-	(624,066)

대체(*)	-	-	(1,973,305)	(336,482)	-	(3,660,572)

기말금액	159,843	6,091,857	560,697	159,843	6,091,857	2,698,622

(*) 당반기중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

전환상환우선주	6,091,857	3	이항모형	변동성	18.17%

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	15.85%

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	3	이항모형	변동성	23.10%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	513,545	3	이항모형	변동성	15.85%

전환상환우선주 내재파생상품	47,152	3	이항모형	변동성	23.10%

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

전환상환우선주	6,091,857	3	이항모형	변동성	18.17%

파생금융자산

제3회 전환사채 내재파생상품	-	3	이항모형	변동성	13.15%

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	3	이항모형	변동성	23.10%

파생금융부채

제3회 전환사채 내재파생상품	2,651,470	3	이항모형	변동성	13.15%

전환상환우선주 내재파생상품	47,152	3	이항모형	변동성	23.10%

6. 범주별금융상품 가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	31,646,779	31,646,779

매출채권및기타채권	-	110,982,319	110,982,319

파생금융자산	207,295	-	207,295

기타금융자산	-	37,144,523	37,144,523

합계	207,295	179,773,621	179,980,916

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	110,511	110,511

당기손익공정가치금융자산	6,111,857	-	6,111,857

파생금융자산	159,843	-	159,843

장기보증금	-	3,691,593	3,691,593

기타금융자산	-	4,000	4,000

합계	6,271,700	3,806,104	10,077,804

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기손익- 공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	27,194,672	-	27,194,672

단기차입금	-	127,407,934	-	127,407,934

유동성장기차입금	-	33,834,121	-	33,834,121

유동성전환사채	-	1,986,112	-	1,986,112

유동성리스부채	-	1,234,090	-	1,234,090

파생금융부채	1,375,013	-	-	1,375,013

기타금융부채	-	9,254,400	-	9,254,400

합계	1,375,013	200,911,329	-	202,286,342

비유동부채

장기차입금	-	30,134,075	-	30,134,075

사채	-	18,388,692	-	18,388,692

파생금융부채	47,152	-	-	47,152

리스부채	-	1,382,250	-	1,382,250

기타금융부채	-	5,000	311,053	316,053

합계	47,152	49,910,017	311,053	50,268,222

(2) 전기말(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	9,484,083	9,484,083

매출채권및기타채권	-	-	111,871,417	111,871,417

파생금융자산	59,655	-	-	59,655

기타금융자산	-	-	43,778,959	43,778,959

합계	59,655	-	165,134,459	165,194,114

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	-	-	155,811	155,811

기타포괄손익공정가치금융자산	-	204,000	-	204,000

당기손익공정가치금융자산	6,111,857	-	-	6,111,857

파생금융자산	159,843	-	-	159,843

장기보증금	-	-	3,534,345	3,534,345

기타금융자산	-	-	4,000	4,000

합계	6,271,700	204,000	3,694,156	10,169,856

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기손익- 공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	기타의 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	-	34,902,449	-	34,902,449

단기차입금	-	127,738,838	-	127,738,838

유동성장기차입금	-	11,339,351	-	11,339,351

유동성전환사채	-	7,304,326	-	7,304,326

유동성리스부채	-	1,069,123	-	1,069,123

파생금융부채	2,651,470	-	-	2,651,470

기타금융부채	-	8,944,800	-	8,944,800

합계	2,651,470	191,298,887	-	193,950,357

비유동부채

장기차입금	-	55,477,979	-	55,477,979

파생금융부채	47,152	-	-	47,152

리스부채	-	1,533,853	-	1,533,853

기타금융부채	-	5,000	311,053	316,053

합계	47,152	57,016,832	311,053	57,375,037

나. 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 채무상품

처분손익	-	598,026

상각후원가 금융자산

이자수익	1,198,837	1,134,463

대손상각비(환입)	(63,813)	(363,949)

외환차손익	1,756,774	507,537

외화환산손익	233,724	1,136,972

당기손익-공정가치금융자산및금융부채

기타의투자자산처분손익	-	-

파생상품거래손익	(509,553)	305,848

파생상품평가손익	(489,554)	617,445

상각후 원가로 측정하는 기타금융부채

금융보증손실(환입)	309,600	402,400

이자비용	4,288,576	4,406,858

외환차손익	413,118	253,499

외화환산손익	(462,906)	(1,308,783)

7. 금융자산 가. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

비유동항목

원익투자파트너스	-	204,000

(*) 당반기중 위 지분상품 처분시 발생한 기타포괄손익누계액 2,700천원은 당기 손익으로 인식하지 않고 이익잉여금으로 재분류될 예정입니다.나. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

선물환	207,295	59,655

전환사채 내재파생상품	-	-

비유동항목

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

㈜에스비비테크(*)	6,091,857	6,091,857

전환상환우선주 내재파생상품	159,843	159,843

(*) 회사는 전기에 ㈜에스비비테크의 지분 중 45.78%에 해당하는 지분을 취득하였으며 이 중 전환상환우선주 및 옵션(콜옵션,풋옵션) 등의 공정가치평가금액을 각각 당기손익-공정가치금융자산, 파생금융자산 및 부채로 분류하였습니다(주석5,8 참조).

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

매출채권	77,376,449	75,816,482

기타채권	35,415,334	37,926,467

손실충당금	(1,809,464)	(1,871,532)

합계	110,982,319	111,871,417

비유동항목

장기성매출채권	364,215	364,215

기타채권	16,646,336	16,691,636

손실충당금	(16,900,040)	(16,900,040)

합계	110,511	155,811

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	31,646,779	-	31,646,779	9,484,083	-	9,484,083

기타금융자산	37,144,523	4,000	37,148,523	43,778,959	4,000	43,782,959

장기보증금	-	3,691,593	3,691,593	-	3,534,345	3,534,345

8. 관계기업투자 가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기말	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

㈜케이피에프글로벌	한국	50.00	300,000	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	918,731

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

(주)에스비비테크(*3)	한국	40.56	6,988,006	6,711,562

합 계	11,857,664	7,630,293

(단위:천원)

전기말	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	41.00	1,380,903	-

㈜케이피에프글로벌	한국	50.00	300,000	36,702

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	805,531

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	2,868,755	-

(주)에스비비테크(*3)	한국	40.56	6,988,006	6,999,264

합 계	11,857,664	7,841,497

(*1) 당반기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 추가 대여금에 대한 손상 예상액11,871백만원(전기 11,871백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*2) 당반기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)이나, 지분법을 적용하였을 경우의 당반기말 누적 초과손실과 대여금에 대한 손상예상액 4,705백만원(전기 4,705백만원)을 피투자회사에 대한 대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(*3) 전기중 ㈜에스비비테크 지분 중 45.78%에 해당하는 보통주 92,139주, 전환상환우선주 115,867주의 지분을 취득하였으며 총 취득금액은 12,088백만원입니다. 전환상환우선주는 주계약인 상환우선주에 전환권이라는 내재구성요소가 포함된 복합금융상품으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분리하여 인식하였습니다.

나. 주요 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	49,971,476	88,559,037	(38,587,561)	12,642,261	(3,225,949)

㈜케이피에프 글로벌	986,269	1,047,043	(60,774)	1,113,088	(237,217)

㈜디에스정밀부품	3,613,958	1,317,130	2,296,828	3,208,282	282,999

SH PARTNERS	282,435	12,840,175	(12,557,740)	257,102	(600,804)

㈜에스비비테크	31,719,027	15,363,312	16,355,715	3,300,375	(706,331)

(단위:천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT KPF Indonesia	41,690,177	76,821,508	(35,131,330)	1,260,491	(6,876,958)

㈜케이피에프 글로벌	2,760,612	2,580,769	179,843	9,084,361	(805,025)

㈜디에스정밀부품	3,309,265	1,295,436	2,013,828	6,159,513	222,137

SH PARTNERS	99,499	12,238,006	(12,138,507)	101,554	(977,128)

㈜에스비비테크	32,712,822	15,647,706	17,065,116	9,218,357	166,156

다. 당반기와 전반기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기	PT KPF Indonesia	㈜케이피에프 글로벌	㈜디에스정밀부품	SH PARTNERS	㈜에스비비테크	합계

기초금액	-	36,702	805,531	-	6,999,264	7,841,497

취득	-	-	-	-	-	-

지분법손익	-	(36,702)	113,200	-	(287,702)	(211,204)

기타자본변동액	-	-	-	-	-	-

보고기간말 금액	-	-	918,731	-	6,711,562	7,630,293

(단위:천원)

전반기	PT KPF Indonesia	㈜케이피에프 글로벌	㈜디에스정밀부품	SH PARTNERS	합계

기초금액	-	418,158	716,677	-	1,134,835

지분법손익	-	(25,975)	74,771	-	48,796

기타자본변동액	-	-	-	-	-

보고기간말 금액	-	392,183	791,448	-	1,183,631

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당반기말	전기말

PT KPF Indonesia	15,820,900	14,403,845

SH PARTNERS	3,767,322	3,641,552

㈜케이피에프 글로벌	30,387	-

(*) PT KPF Indonesia의 채무 USD 8,000,000에 대해 예금담보를 제공하고 있으며, 이에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다. 9. 유형자산 및 무형자산 가. 당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	111,502,413	2,390,322

취득	6,043,067	42,132

처분	(139,358)	-

감가상각비	(5,953,766)	(50,719)

대체	(120,215)	120,215

기타조정(*)	1,239,666	2,959

기말 순장부금액	112,571,807	2,504,909

(*) 해외종속기업 유무형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.

(단위:천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초순장부금액	126,595,500	1,897,343

취득	1,033,676	1,050,000

처분(*1)	(220,438)	(535,460)

감가상각비	(5,855,054)	(43,122)

대체	(4,902)	-

기타조정(*2)	1,442,814	1,672

기말 순장부금액	122,991,596	2,370,433

(*1) 연결회사는 전반기 회생인가 결정된 골프장에 대한 청산권리를 획득하였으며, 이에 따라 골프장 회원권은 처분되었습니다. 획득한 권리는 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 분류 후 매각되었습니다(주석6 참조).(*2) 해외종속기업 유무형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이입니다.나. 당반기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

다. 사용권자산으로 분류된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	2,230,685	2,370,196

취득	-	11,078

감가상각비	(102,935)	(98,319)

기타조정(*)	64,165	82,225

기말 순장부금액	2,191,915	2,365,180

(*) 기타조정은 환율조정차이입니다. 10. 차입금 가. 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위:천원)

구 분	금액

전기초	201,206,214

차입	61,252,551

차입금의 상환	(63,749,579)

외화환산손익	3,839,356

대체	(503)

전반기말	202,548,039

당기초	194,556,168

차입	74,510,836

차입금의 상환	(80,678,920)

외화환산손익	3,002,662

대체	(14,616)

당반기말	191,376,130

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석24 참조).

라. 당반기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 유동성전환사채의 내역

(단위:천원)

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당반기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 12월 5일	0.00	1,986,112	7,304,326

액면가액	2,660,000	10,400,000

전환권조정	(673,888)	(3,095,674)

합계	1,986,112	7,304,326

(2) 사채의 내역(단위:천원)

구분	만기일	표면이자율(%)	당반기말

제3회 무보증 사모사채	2021년 6월 24일	4.80	6,979,070

액면가액	7,000,000

사채할인차금	(20,930)

합계	6,979,070

(단위:천원)

구분	만기일	표면이자율(%)	당반기말

보증부 변동금리 사채(*)	2022년 6월 7일	3.43	11,409,622

액면가액	11,568,000

사채할인차금	(158,378)

합계	11,409,622

(*) 당 사채의 표면이자율은 계약일인 2019년 6월 3일의 3개월물 리보금리에 0.95%를 가산하여 산정되었습니다.

11. 기타금융부채 가. 당반기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	9,254,400	8,944,800

유동성리스부채	1,234,090	1,069,124

합 계	10,488,490	10,013,924

비유동

수입보증금	5,000	5,000

금융보증부채(*2)	311,053	311,053

리스부채	1,382,250	1,533,854

합 계	1,698,303	1,849,907

(*1) 연결회사는 당반기말 현재 관계기업인 PT KPF Indonesia에 대한 예금담보 USD 8,000,000에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 전기에 취득한 ㈜에스비비테크의 전환상환우선주에 대한 연대보증 평가분인 311백만원을 금융보증부채(비유동)로 계상하였습니다. 12. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	14,282,179	13,684,629

사외적립자산의 공정가치	(14,105,017)	(13,743,565)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	177,162	(58,936)

나. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	571,764	1,143,527	459,881	919,762

순확정급여부채의 순이자비용	(347)	(694)	(3,283)	(6,566)

합계	571,417	1,142,833	456,598	913,196

총비용 중 797백만원(전반기: 721백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 346백만원(전반기: 192백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 13. 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 54,258천원(전반기: 35,182천원)입니다. 14. 충당부채 가. 당반기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

품질보증충당부채(*1)	48,675	41,998

온실가스배출충당부채(*2)	110,770	-

합계	159,445	41,998

(*1) 연결회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.

나. 품질보증충당부채연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당반기와 전반기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	41,998	38,428

증감(*)	6,677	2,551

기말	48,675	40,979

(*) 당반기에 인식한 품질보증비용은 456백만원(전반기 381백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.다. 온실가스배출충당부채연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.당반기와 전반기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	-	367,021

증감	110,770	(367,021)

기말	110,770	-

15. 납입자본 가. 당반기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 17,405,955주(2018년:15,726,284)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2019년 6월 30일 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,123,516주(2018년: 1,073,806주)입니다.나. 당반기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원

구분	주식수	보통주	주식발행초과금	합계

2018년 12월 31일	15,726,284	7,863,142	33,130,194	40,993,336

2019년 03월 20일 (전환사채 전환)	65,103	32,551	285,389	317,940

2019년 03월 21일 (전환사채 전환)	19,531	9,766	85,639	95,405

2019년 03월 22일 (전환사채 전환)	45,571	22,786	199,870	222,656

2019년 03월 25일 (전환사채 전환)	217,013	108,507	952,532	1,061,039

2019년 03월 26일 (전환사채 전환)	65,104	32,552	285,834	318,386

2019년 03월 27일 (전환사채 전환)	43,402	21,701	190,602	212,303

2019년 03월 28일 (전환사채 전환)	434,027	217,014	1,906,538	2,123,552

2019년 04월 03일 (전환사채 전환)	193,141	96,570	849,713	946,283

2019년 04월 04일 (전환사채 전환)	43,402	21,701	190,994	212,695

2019년 04월 10일 (전환사채 전환)	21,701	10,850	95,644	106,494

2019년 04월 11일 (전환사채 전환)	130,207	65,103	574,014	639,117

2019년 04월 12일 (전환사채 전환)	43,402	21,701	191,386	213,087

2019년 04월 16일 (전환사채 전환)	21,701	10,850	95,791	106,641

2019년 04월 25일 (전환사채 전환)	10,850	5,425	48,003	53,428

2019년 05월 02일 (전환사채 전환)	108,506	54,253	480,917	535,170

2019년 05월 13일 (전환사채 전환)	217,010	108,505	947,247	1,055,752

2019년 06월 30일	17,405,955	8,702,977	40,510,307	49,213,284

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

제품매출

화스너	95,555,115	80,352,992

자동차	87,914,779	94,347,370

기타	807,370	857,653

소 계	184,277,264	175,558,015

상품매출	1,328,413	1,233,756

부산물매출	4,397,223	4,238,023

원재료매출	41,919	-

저장품매출	1,979	-

수입수수료	149,678	12,913

임대수입	176,173	224,800

합 계	190,372,649	181,267,507

지리적 시장

국내	79,500,453	70,559,152

유럽	66,051,074	69,271,991

미주	40,540,845	30,309,118

아시아	4,280,277	11,116,601

기타	-	10,645

합 계	190,372,649	181,267,507

연결회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다.나. 주요 고객에 대한 정보주요 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

주요 고객처	24,764,868	13.01	29,866,849	17.01

다. 당반기말 현재 연결회사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약자산	계약부채

기초	199,573	222,207

증감	-	-

기말	199,573	222,207

회사는 판매한 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 계약자산과 계약부채로 계상하고 있습니다.

17. 판매비와 관리비 당반기 및 전반기 중 연결회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,966,483	4,119,565	1,863,035	3,920,808

퇴직비용	177,193	354,404	96,934	193,950

잡급	245	792	857	1,277

운반비	1,829,651	3,621,577	1,854,504	3,794,557

감가상각비	565,686	1,111,703	394,740	799,794

수도광열비	31,491	55,758	21,227	36,318

수선비	16,196	35,636	26,832	40,770

소모품비	14,936	19,351	14,597	25,063

세금과공과	111,002	187,013	67,930	189,682

보험료	70,119	136,772	58,152	98,781

복리후생비	235,990	436,764	183,341	410,972

여비교통비	103,660	215,557	163,181	273,711

통신비	45,484	86,253	35,542	80,976

접대비	76,595	173,889	61,155	141,995

지급수수료	2,078,596	4,792,166	1,931,696	4,391,709

차량유지비	23,445	49,562	61,169	128,417

도서인쇄비	2,694	7,216	7,016	11,208

교육훈련비	3,476	22,243	9,371	13,529

잡비	1,629	9,300	42,892	42,922

포장비	535	2,075	1,349	2,142

사무용품비	44,580	116,868	67,044	146,587

광고선전비	18,066	55,383	43,728	76,984

해외시장개척비	236,155	434,817	254,075	459,412

대손상각(환입)	(294,218)	(63,813)	(79,289)	(363,949)

품질보증비	94,369	455,953	196,885	381,355

임차료	172,046	356,313	345,518	700,750

리스료비용	29,965	59,024	31,601	62,644

합 계	7,656,069	16,852,141	7,755,082	16,062,364

18. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	1,380,864	1,608,433	450,924	1,064,283

외화환산이익	10,984	381,637	699,229	906,314

유형자산처분이익	-	-	121,063	121,063

잡이익	195,597	531,942	61,165	171,945

합 계	1,587,445	2,522,012	1,332,381	2,263,605

기타비용

외환차손	145,495	316,754	727,370	869,530

외화환산손실	215,182	340,855	31,049	265,623

유형자산처분손실	587,320	587,320	28,761	54,652

무형자산처분손실	-	-	5,500	103,486

기부금	3,000	6,000	3,700	7,400

잡손실	32,190	142,626	5,056	253,619

합 계	983,187	1,393,555	801,436	1,554,310

19. 금융손익의 분류 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	611,196	1,198,836	563,085	1,134,463

외환차익	920,902	1,250,223	721,629	975,712

외화환산이익	(495,560)	495,961	(922,290)	383,298

사채상환이익	-	-	(1,302)	-

공정가치채무상품처분이익	-	-	-	598,026

파생상품거래이익	54,230	74,454	466,699	627,741

파생상품평가이익	368,985	371,914	209,350	965,642

보증손실환입	-	-	(39,200)	-

합 계	1,459,753	3,391,389	997,971	4,684,882

금융비용

이자비용	2,088,874	4,288,576	2,255,163	4,406,858

외환차손	321,806	372,011	128,657	409,430

외화환산손실	706,410	765,925	941,717	1,195,801

파생상품거래손실	486,178	584,008	247,443	321,893

파생상품평가손실	770,975	861,468	(53,812)	348,197

보증손실	152,000	309,600	402,400	402,400

합 계	4,526,243	7,181,588	3,921,568	7,084,579

20. 관계기업투자관련손익의 분류 당반기와 전반기 중 관계기업투자관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

관계기업투자주식평가이익	113,200	74,771

관계기업투자주식평가손실	(324,403)	(24,644)

합계	(211,203)	50,127

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세율은 17.68% (전반기 법인세율: 19.44%)입니다. 22. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,344,396천원은 2019년 4월에 지급되었습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	6,128,137	3,258,753

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	17,416,666	15,114,116

감가상각비	6,405,387	5,996,692

퇴직급여	1,142,833	913,196

외화환산손실	1,106,780	1,461,423

파생상품거래손실	584,008	321,893

파생상품평가손실	861,468	348,197

품질보증비	233,821	230,873

해외시장개척비	197,453	-

이자비용	4,288,576	4,406,859

관계기업투자평가손실	324,403	24,644

법인세비용	1,315,993	786,186

리스비용	59,024	57,183

유형자산처분손실	587,320	54,652

무형자산처분손실	-	103,486

보증손실	309,600	402,400

재고자산평가손실	-	6,432

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(2,739,681)	(5,481,424)

외화환산이익	877,598	1,289,612

파생상품거래이익	74,454	627,741

파생상품평가이익	371,914	965,642

재고자산평가충당금환입	39,866	306,157

이자수익	1,198,836	1,134,463

관계기업투자평가이익	113,200	74,771

유형자산처분이익	-	121,063

공정가치채무상품처분이익	-	598,026

대손상각비환입	63,813	363,949

3. 자산/부채 증감	(4,486,301)	6,516,312

매출채권의 증감	(875,834)	7,889,936

미수금의 증감	2,622,290	72,142

선급금의 증감	3,740,868	223,349

선급비용의 증감	68,853	296,845

재고자산의 증감	(3,085,583)	2,568,827

매입채무의 증감	(3,420,995)	(33,672)

미지급금의 증감	(1,839,476)	(5,514,735)

선수금의 증감	(615,275)	(97,757)

예수금의 증감	(5,609)	(72,673)

미지급비용의 증감	(11,537)	1,046,335

리스부채의 증감	(14,723)	-

품질보증충당부채의 증감	(227,144)	(228,321)

보증금의 증감	(1,834)	-

수입보증금의 증감	-	(2,999)

퇴직금의지급	(670,607)	(875,002)

관계회사 전출입	(35,788)	(9,796)

사외적립자산의 증감	(224,677)	1,443,994

온실가스배출권의 증감	-	(160,835)

온실가스충당부채의 증감	110,770	(29,326)

합 계	16,318,822	19,407,757

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득시 미지급된 금액	502,944	155,315

건설중인자산의 본계정 대체	6,648,033	123,148

장기차입금의 유동성대체	24,237,094	2,122,744

리스부채의 유동성대체	155,837	485,280

회계정책 변경에 따른 리스채권의 계정 대체	2,595,719	-

회계정책 변경에 따른 리스부채의 계정 대체	2,635,748	-

24. 약정사항 및 우발사항 가. 연결회사가 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천VND,USD,EUR,CNY)

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	9,000,000

EUR	71,600	71,600

USD	5,000,000	5,000,000

CNY	17,000,000	17,000,000

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	86,999,920	86,999,920

USD	26,000,000	26,000,000

농협	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

SC은행	한도성차입 외	USD	3,000,000	1,946,992

수출입은행	수출성장자금대출 외	USD	29,500,000	24,500,000

우리은행	일반자금대출	KRW	3,600,000	3,600,000

국민은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

기업은행	한도성차입 외	USD	3,000,000	2,113,977

EUR	3,500,000	3,497,427

CNY	28,000,000	22,850,000

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	운영자금/구매대출	VND	220,000,000	25,510,394

합계	KRW	128,099,920	109,099,920

USD	66,500,000	59,560,969

EUR	3,571,600	3,569,027

CNY	45,000,000	39,850,000

VND	220,000,000	25,510,394

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 당반기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,JPY)

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

KEB하나은행	원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	KRW	500,000

원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수입신용장발행(기한부)	기타	JPY	100,000,000	JPY	14,297,722

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000	KRW	3,157,359

합계	KRW	8,440,000	KRW	4,357,359

JPY	100,000,000	JPY	14,297,722

다. 당반기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,천VND)

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

KB국민은행	외화지급보증	케이피에프	USD	10,300,000	10,000,000

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	432,580	432,580

한국스탠다드차타드	전력사용 동화지급보증	EVN (베트남전력국)	VND	2,460,000	2,460,000

라. 당반기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,천VND)

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	KEB하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	18,300,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	600,000	국민은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	500,000	우리은행

기타금융자산(정기예금)	USD	7,000,000	산업은행

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

재고자산양도담보	VND	92,033,723	수출입은행

토지사용권	VND	220,000,000	VIETIN BANK

합계	KRW	80,900,000

USD	21,300,000

VND	312,033,723

마. 당반기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,천VND,CNY)

금융기관	보험내용	통화	부보금액

DB손해보험	환경책임보험	KRW	10,000,000

삼성화재	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재	아파트안심보험	KRW	500,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	34,433,055

한화손해보험	공장화재보험	KRW	44,844,800

한화손해보험	재산종합보험	KRW	30,853,997

한화손해보험	제2공장화재보험	KRW	6,078,329

에이스아메리칸화재해상보험	생산물보상책임보험	USD	8,000,000

삼성재산보험	화재보험	CNY	210,444,002

PTI Company	화재보험	VND	1,019,296,376

합계	KRW	128,995,281

USD	8,000,000

CNY	210,444,002

VND	1,019,296,376

25. 특수관계자 거래 가. 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

관계기업	PT KPF Indonesia, ㈜케이피에프 글로벌, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨, 남강건설(주), ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜글로우원

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 36.96%)이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

당반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	11,760	51,007,050	71,978	949,455

관계기업	㈜디에스정밀부품	141,861	3,040,984	-	-

㈜에스비비테크	127,987	-	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	75,600

㈜이노콘티	-	-	-	401,447

합계	281,608	54,048,034	71,978	1,426,502

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

전반기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	11,760	46,540,708	66,995	-	733,761

관계기업	(주)케이피에프글로벌	905,981	143,880	-	25,938	-

㈜디에스정밀부품	141,861	3,042,243	-	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	72,000

㈜이노콘티	-	-	-	-	371,392

㈜글로우원	-	-	-	-	19,232

합계	1,059,602	49,726,831	66,995	25,938	1,196,385

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액

(단위 : 천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,253,136	7,249,538	339,612	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,660	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	491,213	-	-	-	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	1,003,762	-

㈜에스비비테크	-	-	26,762	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	73,465

합계	491,213	46,829,072	11,516,960	1,343,374	113,065

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,575백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(단위 : 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	30,010,487	8,430,405	424,860	412,890

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	1,691,213	-	-	-	-

㈜디에스정밀부품	-	-	-	472,463	-

㈜에스비비테크	-	-	26,583	-	-

기타특수관계자	㈜티엠씨	-	-	-	-	39,600

㈜이노콘티	-	-	3,925,000	-	70,762

합계	1,691,213	46,586,423	12,697,649	897,323	523,252

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 16,575백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래당반기중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전반기	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

지배기업	㈜송현홀딩스	5,652,602	-	-

(4) 라이선스 제공계약연결회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권 라이선스를 제공받고 있습니다.

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	㈜케이피에프	2019.01.01~2021.12.31	[매출액-광고선전]*0.3% (3년 주기로갱신)

(5) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증만기

관계기업	㈜케이피에프 글로벌	KEB하나은행	KRW	600,000	2020-06-30

디에스정밀부품	KEB하나은행	KRW	840,000	2019-10-25

합 계	KRW	1,440,000

2) 담보제공자산(단위: 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	차입약정액	담보설정액	제공처

관계기업	PT KPF Indonesia	예적금	USD 3,500,000	KRW 5,000,000	PT KEB하나은행

PT KPF Indonesia	예적금	USD 4,500,000	KRW 6,300,000	PT KEB하나은행

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,835,733	1,455,120

퇴직급여	201,172	58,492

합계	2,036,905	1,513,612