케이피에프 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2022년 9월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 19,926,733주이며, 납입자본금은 9,963백만원 입니다.2022년 9월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)송현홀딩스	6,433,128	32.28

기타	12,161,193	61.03

자기주식	1,332,412	6.69

합 계	19,926,733	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책요약분기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기 기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.4. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산(*)

파생금융자산	3,172,077	3,172,077	951,986	951,986

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,478,981	6,478,981	16,554,091	16,554,091

합 계	9,651,058	9,651,058	17,506,077	17,506,077

공정가치측정금융부채(*)

파생금융부채	3,881,441	3,881,441	5,822,566	5,822,566

(*) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.나. 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(*)	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

파생금융자산	-	1,963,341	1,208,736	3,172,077	-	41,226	910,760	951,986

당기손익-공정가치금융자산	-	4,458,981	2,020,000	6,478,981	-	14,534,091	2,020,000	16,554,091

부채

파생금융부채	-	1,039,573	2,841,868	3,881,441	-	142,306	5,680,260	5,822,566

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다.다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생금융부채

기초금액	910,760	2,020,000	5,680,260	-	20,000	615,000	154,512

취득	-	-	-	1,264,380	2,000,000	405,000	4,370,040

평가	1,805,500	-	705,960	(617,780)	-	(1,020,000)	84,130

대체(*)	(1,507,524)	-	(3,544,352)	-	-	-	-

기말금액	1,208,736	2,020,000	2,841,868	646,600	2,020,000	-	4,608,682

(*)당분기중 발생된 전환사채의 전환권 행사에 따라 전환사채 내재파생상품은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제8회 전환사채 매도청구권	1,208,736	3	이항모형	변동성	41.30%

파생금융부채

제8회 전환사채 내재파생상품	2,841,868	3	이항모형	변동성	41.30%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위 (가중평균)

파생금융자산

제8회 전환사채 매도청구권	910,760	3	이항모형	변동성	32.00%

파생금융부채

제8회 전환사채 내재파생상품	5,680,260	3	이항모형	변동성	32.00%

5. 금융자산 가. 당기손익-공정가치측정 금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

파생금융자산	23,987	41,226

전환사채 매도청구권	1,208,736	910,760

MMW	4,458,981	14,534,091

합 계	5,691,704	15,486,077

비유동항목

파생금융자산	1,939,354	-

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000

장기투자 펀드	2,000,000	2,000,000

합 계	3,959,354	2,020,000

나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

P-CBO 후순위채권	1,020,000	1,020,000

손실충당금	(1,020,000)	(1,020,000)

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권 및 기타채권(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	62,191,279	53,800,442

기타채권	2,617,513	4,141,322

금융리스채권	2,455	-

손실충당금	(373,145)	(682,149)

합 계	64,438,102	57,259,615

비유동항목

장기성매출채권	310,562	342,369

장기금융리스채권	-	9,726

기타채권	16,700,772	35,966,951

손실충당금	(5,003,098)	(25,864,194)

합 계	12,008,236	10,454,852

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	14,772,187	-	14,772,187	6,152,658	-	6,152,658

기타금융자산	7,150,000	4,000	7,154,000	7,300,000	4,000	7,304,000

장기보증금	-	8,071,121	8,071,121	-	7,886,041	7,886,041

합 계	21,922,187	8,075,121	29,997,308	13,452,658	7,890,041	21,342,699

6. 유형자산 및 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	57,260,017	2,638,942

취득	3,490,034	1,538,200

처분	(991,000)	-

감가상각비(*)	(4,836,595)	(320,280)

기말 순장부금액	54,922,456	3,856,862

전분기	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	60,576,566	2,955,716

취득	3,278,020	56,100

처분	(40,477)	-

감가상각비(*)	(5,287,017)	(312,105)

대체	(14,732)	-

기말 순장부금액	58,512,360	2,699,711

(*) 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 4,928백만원(전분기: 5,376백만원) 중 4,153백만원(전분기: 4,452백만원)은 매출원가에 775백만원(전분기: 924백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.나. 당분기말 현재 회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(주석23 참조).

담보제공자산	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지 등)	19,500,000	하나은행

유형자산(토지 등)	38,000,000	산업은행

유형자산(건물)	5,000,000	신한은행

7. 리스 가. 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	705,537	1,027,256

차량운반구	463,440	270,557

합 계	1,168,977	1,297,813

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	533,697	434,350

비유동	367,914	412,812

합 계	901,611	847,162

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	384,482	464,643

차량운반구	264,581	274,533

합 계	649,063	739,176

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	20,534	19,618

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	3,750

당분기 인식된 총 금액	669,597	762,544

당분기 중 리스의 총 현금유출은 504,953천원(전분기: 563,399천원)입니다.나. 회사는 당분기 리스채권에 대한 리스상각액 7백만원(전분기: 5백만원)을 인식하였습니다.8. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자	133,117,666	133,117,666

관계기업투자	11,406,063	11,406,063

합 계	144,523,729	144,523,729

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	지분율(%)	당분기말	전기말

KPF U.S.A	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	중국	100.00	27,693,180	27,693,180

KPF Automotive USA	미국	100.00	708,960	708,960

(주)티엠씨	한국	68.37	71,300,000	71,300,000

합 계	133,117,666	133,117,666

다. 당분기와 전분기 중 회사의 종속기업투자 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기초	당분기말

KPF U.S.A	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	31,942,624	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	27,693,180	27,693,180

KPF Automotive USA	708,960	708,960

(주)티엠씨	71,300,000	71,300,000

합 계	133,117,666	133,117,666

전분기	전기초	유상증자	취득	전분기말

KPF U.S.A	1,472,902	-	-	1,472,902

KPF VINA	31,942,624	-	-	31,942,624

KPF (Jinan) Bearing	27,693,180	-	-	27,693,180

KPF Automotive USA	357,930	351,030	-	708,960

(주)티엠씨(*)	-	-	71,300,000	71,300,000

합 계	61,466,636	351,030	71,300,000	133,117,666

(*) 전기 중 회사는 ㈜티엠씨의 보통주 713억(13,499,215주, 68.37%)을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	설립국가	지분율(%)	당분기말	전기말

PT.KPF INDONESIA(*1)	인도네시아	29.93	-	-

디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	-	-

(주)에스비비테크(*3)	한국	47.47	11,086,063	11,086,063

합 계	11,406,063	11,406,063

(*1) 당분기말 현재 PT KPF Indonesia는 완전자본잠식 상태이며, 동 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 당분기 중 대여금 및 이자등 26,649백만원을 출자 전환하였으며 주식가액은 영(0)입니다. (*2) 당분기말 현재 SH PARTNERS에 대한 관계기업투자주식의 장부가액은 영(0)입니다. 회사는 피투자회사에 대한 대여금과 관련, 대손충당금 4,705백만원(전기말: 4,705백만원)을 반영하였습니다.(*3) 당분기 중 ㈜에스비비테크의 액면분할로 인하여 당분기말 현재 총 47.47%(2,226,730주)의 지분을 보유하고 있습니다. 지배회사와 투자자간 합의서에 따라 외부투자자는 외부투자자가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리 및 지배회사에 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 또한, 지배회사 및 외부투자자의 각각의 보유주식은 사전동의 없이는 처분이 불가능합니다.9. 차입금 가. 차입금의 변동내역(단위:천원)

구 분	금액

전기초	96,736,092

차입	75,970,077

차입금의 상환	(69,984,553)

외화환산손익	760

전분기말	102,722,376

당기초	109,600,380

차입	157,440,539

차입금의 상환	(156,947,602)

외화환산손익	1,939,707

당분기말	112,033,024

나. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석23 참조).다. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 전환사채의 내역

구분	최장만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제8회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2026년 7월 20일	0.00	8,900,000	20,000,000

액면가액	8,900,000	20,000,000

전환권조정	(3,125,356)	(8,079,954)

합 계	5,774,644	11,920,046

(2) 전환사채의 상세내역

구분	내용

사채의 종류	제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	5,026원

행사(전환)에 따라 발행할주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2022년 07월 20일 부터 2026년 06월 20일까지

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 07월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option) 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 “매도청구권자”라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 07월 20일 이후 2023년 07월 20일까지 매 3개월이 되는 날(이하 “콜옵션 행사일”이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 2.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도하여야 한다.

행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 만기 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다.단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

(3) 전환사채의 전환청구권행사 내역(단위:원).

청구일자	사채의 명칭	청구금액	전환가액	발행한 주식수㈜	상장일 또는 예정일

회차	종류

2022-07-20	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	120,000,000	5,026	23,875	2022-08-10

2022-07-21	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	300,000,000	5,026	59,689	2022-08-10

2022-07-28	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,650,000,000	5,026	328,291	2022-08-19

2022-07-29	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,440,000,000	5,026	286,501	2022-08-19

2002-08-02	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,860,000,000	5,026	370,071	2022-08-24

2022-08-03	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	630,000,000	5,026	125,342	2022-08-24

2022-08-04	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	600,000,000	5,026	119,379	2022-08-24

2022-08-05	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	450,000,000	5,026	89,531	2022-08-24

2022-08-08	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,500,000,000	5,026	298,445	2022-08-30

2022-08-31	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,050,000,000	5,026	208,912	2022-09-23

2022-09-15	8	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,500,000,000	5,026	298,447	2022-10-07

라. 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역의 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	표면이자율	분기말	전기말

보증부 변동금리 사채	2022년 06월 07일	3.43%	-	11,855,000

제4회 무보증 사모사채	2023년 09월 24일	2.72%	20,000,000	20,000,000

제5회 무보증 사모사채	2023년 10월 28일	2.60%	5,000,000	5,000,000

제6회 무보증 사모사채	2024년 03월 29일	2.81%	15,000,000	15,000,000

제7회 무보증 사모사채	2023년 07월 09일	4.60%	2,500,000	2,500,000

소계(액면가액)	42,500,000	54,355,000

사채할인차금	(34,701)	(81,714)

유동성 대체	(22,484,404)	(11,829,910)

합 계	19,980,895	42,443,376

10. 기타금융부채 가. 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

금융보증부채	599,057	434,167

비유동

금융보증부채	53,340	46,290

수입보증금	537,232	527,022

합 계	590,572	573,312

11. 충당부채 가. 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

품질보증충당부채(*1)	136,666	521,007	131,681	478,642

온실가스배출충당부채(*2)	75,941	-	55,879	-

합 계	212,607	521,007	187,560	478,642

(*1) 회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.나. 품질보증충당부채회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기에 인식한 품질보증비용은 358백만원(전분기: 1,492백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.다. 온실가스배출충당부채(1) 당분기와 전분기 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	55,879	197,721

증감	55,382	(30,927)

제출	(35,320)	(130,377)

기말	75,941	36,417

(2) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위: 톤(tCO2-eq)).

구분	2021년	2022년	2023년말	2024년말	2025년말	합계

배출권	51,074	51,074	51,074	50,595	50,595	254,412

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 배출권 수량 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 톤(tCO2-eq)).① 당분기

구분	2021년도분	2022년도분

기초 및 무상할당	51,408	51,074

매입	1,766	-

정부제출	(53,174)	-

기말수량	-	51,074

② 전분기

구분	2020년도분	2021년도분

기초 및 무상할당	48,492	51,074

차입(이월)	(334)	334

정부제출	(48,158)	-

기말수량	-	51,408

담보로 제공된 배출권은 없으며, 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원입니다.12. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	17,774,331	16,370,729

사외적립자산의 공정가치(*)	(16,878,329)	(17,503,223)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	896,002	(1,132,494)

(*)당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 897천원(전기말: 897천원)이 포함된 금액입니다.나. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	551,558	1,654,675	580,338	1,741,015

순확정급여부채의 순이자비용	(7,730)	(23,191)	727	2,180

합 계	543,828	1,631,484	581,065	1,743,195

총비용 중 1,079백만원(전분기: 1,149백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 552백만원(전분기: 595백만원)은 관리비에 포함되었습니다.13. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 219,955천원(전분기: 152,918천원)입니다.14. 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상 및 유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	1,182,280	810,814

기타장기종업원급여부채	414,893	418,470

합 계	1,597,173	1,229,284

15. 납입자본 가. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 19,926,733주(2021년:17,718,250)이며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 2022년 9월 30일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(2021년: 1,332,412주)입니다.나. 당분기와 전분기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

전분기말	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

당기초	17,718,250	8,859,125	41,667,614	50,526,739

전환사채 전환	2,205,483	1,104,242	11,007,640	12,111,882

당분기말	19,923,733	9,963,367	52,675,254	62,638,621

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제품매출

화스너	115,104,995	87,156,338

자동차	116,384,602	105,141,648

기타	3,991,437	1,851,132

소 계	235,481,034	194,149,118

상품매출	2,791,389	1,190,182

부산물매출	6,685,797	4,943,734

수입수수료	4,334,590	2,329,681

임대수입	627,833	648,353

합 계	249,920,643	203,261,068

지리적 시장

국내	93,141,049	81,690,030

유럽	66,627,986	65,385,795

미주	81,065,384	50,347,631

아시아	8,719,098	5,679,847

기타	367,126	157,765

합 계	249,920,643	203,261,068

회사는 볼트, 너트, 단조제조의 단일 사업부문을 영위하고 있으며 건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등에 쓰이는 산업용 화스너와 베어링부품, 기어류 등 자동차용 단조 부품을 생산 및 판매하고 있습니다.17. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,052,711	5,843,386	1,646,241	4,945,606

퇴직비용	190,727	569,511	203,421	659,988

잡급	300	900	300	900

운반비	1,216,192	3,800,908	2,582,757	6,700,342

감가상각비	360,687	1,082,620	368,184	1,227,508

소모품비	543	1,027	522	1,038

세금과공과	32,626	73,158	39,645	68,100

보험료	50,498	149,336	38,199	124,383

복리후생비	146,411	388,074	117,983	336,704

여비교통비	26,923	56,340	9,614	44,288

통신비	8,196	25,160	7,713	22,756

접대비	89,707	209,325	61,783	166,727

지급수수료	2,107,039	6,212,280	1,507,324	4,974,606

차량유지비	25,099	74,525	18,677	56,197

도서인쇄비	2,557	6,627	963	6,386

교육훈련비	9,070	24,920	3,824	10,282

포장비	-	110	-	165

사무용품비	9,137	271,331	21,604	209,125

광고선전비	16,952	34,233	3,619	154,895

해외시장개척비	180,157	311,153	103,292	275,595

대손상각(환입)	(24,492)	25,499	(65,719)	(222,835)

품질보증비	313,921	357,879	807,659	1,492,126

임차료	47,331	134,375	63,539	230,970

합 계	6,862,292	19,652,677	7,541,144	21,485,852

18. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,862,564	(3,206,210)	(6,215,642)	(13,382,741)

원재료 등 매입액	42,853,062	144,100,914	43,825,865	136,736,895

급여	10,313,310	28,048,510	7,064,058	21,072,507

퇴직급여	628,882	1,952,321	633,218	1,940,106

운반비	2,558,036	8,461,116	2,654,036	6,898,403

감가상각비 및 무형자산상각비	1,737,985	5,248,157	1,845,179	5,688,234

대손상각비	(24,492)	25,499	(65,719)	(222,835)

전력비	2,482,614	7,282,665	2,141,275	6,809,348

포장비	1,777,191	5,595,151	1,868,259	5,832,199

수선비	1,203,074	2,472,233	739,944	2,042,341

소모품비	1,078,052	3,224,283	1,153,097	3,157,568

연료비	1,018,356	3,030,358	631,462	2,101,964

기타유류비	390,322	1,066,494	330,085	960,930

기술개발비	135,757	363,690	380,511	1,067,963

임차료	47,331	134,375	63,539	230,970

저장품비	2,223,170	6,810,414	1,827,895	6,386,906

복리후생비	764,594	1,883,354	524,722	1,502,147

여비교통비	59,129	158,439	26,439	91,252

지급수수료	3,711,296	10,943,909	2,891,547	9,352,448

기타	1,447,816	3,122,377	1,724,021	4,084,573

합 계(*)	76,268,049	230,718,049	64,043,791	202,351,178

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.19. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	1,829,191	3,636,993	799,929	1,556,666

외화환산이익	1,574,696	2,307,683	389,019	587,931

유형자산처분이익	-	5,000	10,000	12,000

잡이익	25,893	179,946	365,991	890,565

합 계	3,429,780	6,129,622	1,564,939	3,047,162

기타비용

외환차손	117,889	383,617	56,564	235,156

외화환산손실	366,784	638,042	6,487	127,959

유형자산처분손실	994,771	1,005,570	-	-

기부금	3,000	9,000	3,000	9,000

잡손실	52,406	145,687	35,428	138,987

기타의대손상각비	-	3,209	-	-

합 계	1,534,850	2,185,125	101,479	511,102

20. 금융손익의 분류 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	563,306	672,832	204,318	1,038,689

외환차익	926,706	1,559,541	747,490	1,975,033

외화환산이익	890,659	1,564,309	344,691	610,791

파생상품거래이익	-	863,879	8,911	67,461

파생상품평가이익	1,686,284	3,768,842	603,587	1,274,578

기타금융수익(수수료)	2,729	171,939	(45,452)	34,561

합 계	4,069,684	8,601,342	1,863,545	5,001,113

금융비용

이자비용	1,687,693	4,768,531	1,379,650	3,457,703

외환차손	48,553	930,053	1,340	535,864

외화환산손실	1,421,707	1,939,707	549,760	969,761

사채상환손실	-	-	-	1,728

파생상품거래손실	823,629	1,921,832	694,795	1,338,969

파생상품평가손실	889,043	1,745,533	915,029	1,007,966

기타금융비용(수수료)	2,729	171,939	(45,452)	2,883

금융자산 손상차손	-	-	1,020,000	1,020,000

합 계	4,873,354	11,477,595	4,515,122	8,334,874

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용(수익)은 6,061,697천원 (전분기: 1,048,252천원)입니다.22. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	14,209,142	(936,063)

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	27,311,976	19,935,596

감가상각비	5,248,157	5,688,234

퇴직급여	1,631,484	1,743,195

장기종업원급여	42,210	42,636

대손상각비	25,499	(222,835)

기타의대손상각비	3,209	-

유형자산처분손실	1,005,570	-

공정가치채무상품손상차손	-	1,020,000

보험료	-	5,221

외화환산손실	2,577,749	1,097,720

외환차손	-	1,019

해외시장개척비용	186,103	269,994

기타의금융비용	171,939	2,883

파생상품평가손실	1,745,532	1,007,966

파생상품거래손실	1,921,832	1,338,969

재고자산평가손실	247,086	808,906

재고자산폐기손실	1,262,117	1,164,534

이자비용	4,768,531	3,457,703

온실가스배출원가	55,382	(30,927)

품질보증비	357,879	1,492,126

법인세비용	6,061,697	1,048,252

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(10,159,066)	(3,786,879)

유형자산처분이익	5,000	12,000

외화환산이익	3,871,992	1,198,721

외환차익	-	5,339

파생상품평가이익	3,768,842	1,274,578

파생상품거래이익	863,879	67,462

기타금융수익	171,939	34,561

임대수익	-	9,939

재고자산평가충당금환입	791,725	142,192

이자수익	672,832	1,038,689

잡이익	1,891	3,398

기타	10,966	-

3. 자산/부채 증감	(7,726,071)	2,434,625

매출채권의 증감	(6,235,174)	(801,091)

미수금의 증감	692,962	1,017,990

선급금의 증감	(28,538)	6,848,222

매입부가가치세의감소(증가)	395,589	(557,195)

선급비용의 증감	(13,649)	(13,439)

재고자산의 증감	(3,923,686)	(15,213,989)

매입채무의 증감	(890,025)	9,618,930

미지급금의 증감	537,276	1,873,276

선수금의 증감	312,082	36,551

예수금의 증감	32,404	25,875

미지급비용의 증감	1,471,661	776,909

장기미지급비용증가(감소)	-	(42,143)

품질보증충당부채의 증감	(310,530)	(1,045,150)

퇴직금의지급	(572,295)	(1,513,623)

사외적립자산의 증감	841,172	1,423,502

온실가스배출권의 증감	(35,320)	-

합 계	23,635,981	17,647,279

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득시 미지급된 금액	713,840	115,200

사용권자산 및 리스부채의 증가	558,183	1,545,491

건설중인자산의 본계정 대체	1,486,711	1,871,295

사채의 유동성 대체	22,484,404	11,809,532

23. 약정사항 및 우발사항 가. 회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	28,000,000	14,500,000

산업은행	운영자금대출외	KRW	81,000,000	71,000,000

농협은행	일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출	KRW	10,000,000	-

우리은행	일반자금대출	KRW	2,520,000	2,520,000

수협은행	일반자금대출외	KRW	3,000,000	3,000,000

기업은행	일반자금대출	KRW	5,000,000	2,000,000

국민은행	역외대출	USD	10,000,000	10,000,000

합 계	KRW	134,020,000	97,520,000

USD	10,000,000	10,000,000

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 수입신용장발행과 관련하여 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:JPY).

금융기관	구분	통화	금액

당분기말	전기말

하나은행	수입신용장발행(기한부)	JPY	100,000,000	100,000,000

다. 당분기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천VND,USD,CNY).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액

하나은행	원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	7,000,000

무역금융외	티엠씨	KRW	4,026,000

외화지급보증	티엠씨	USD	300,000

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (JINAN) BEARING	USD	8,000,000

해외자회사에 대한 사업자금	KPF VINA	USD	13,500,000

수출성장자금대출	티엠씨	KRW	6,000,000

산업은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	9,600,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	12,000,000

원화지급보증	에스비비테크	KRW	393,720

운영자금	글로우원	KRW	3,840,000

기업은행(심양)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	13,200,000

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	12,000,000

기업은행(하노이)	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,240,000

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000

한국스탠다드차타드은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	3,000,000

한국스탠다드차타드은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000

서울보증보험	이행선급금 보증	에스비비테크	KRW	589,228

합 계	KRW	22,688,948

USD	50,640,000

CNY	25,200,000

VND	220,000,000

라. 당분기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

국민은행	외화지급보증	KPF	USD	10,000,000	10,000,000

신용보증기금	운영자금대출 지급보증	KPF	KRW	5,000,000	5,000,000

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	996,724	996,724

합 계	KRW	5,996,724	5,996,724

USD	10,000,000	10,000,000

마. 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지 등)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지 등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,800,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	2,750,000	하나은행

재고자산양도담보	KRW	13,000,000	수출입은행

유형자산(건물)	KRW	5,000,000	신한은행

합 계	KRW	83,050,000

바. 당분기말 현재 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

원고	피고	소 제기일	소송내용	소송가액	진행상황

[회사가 피고인 사건]

주식회사 에스엔인터네셔널	주식회사 케이피에프	2019-12-06	채무부존재 확인 청구	264,221	1심 진행중

24. 특수관계자 거래 가. 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

종속기업(*1)	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing, KPF Automotive USA, ㈜티엠씨, ㈜글로우원, 휘원전자(*2)

관계기업	PT KPF Indonesia, SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크

그밖의 특수관계자	㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜솔루레이, ㈜블루반, (주)남강건설

(*1) 전기 중 주식매입을 통해 ㈜티엠씨와 ㈜티엠씨의 종속회사 ㈜글로우원을 종속기업으로 편입하였습니다(주석8 참조).(*2) ㈜ 글로우원의 종속회사 휘원전자를 종속기업으로 편입하였습니다.당분기와 전기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 32.28%(전기말: 36.31%))이며, 최상위 지배자는 송무현 회장입니다.나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원)

당분기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	17,640	104,332,192	319,330	1,004,578

종속기업	KPF VINA	4,184,213	50,645	-	-

KPF USA	-	-	-	1,401,083

KPF (Jinan) Bearing	24,887	-	-	-

㈜글로우원(*2)	320,760	-	-	22,465

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*3)	-	-	-	5,425,271

디에스정밀부품	279,337	3,836,146	-	-

(주)에스비비테크	-	-	-	3,166

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	-	321,583

㈜블루반	-	-	-	1,500

합 계	4,826,837	108,218,983	319,330	8,179,646

(*1) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 320백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은없습니다.(*3) 당분기 중 PT KPF Indonesia의 대여금 및 이자등 26,649백만원을 출자 전환하였으며 주식가액은 영(0)입니다.

전분기	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*1)

지배기업	㈜송현홀딩스	17,640	93,951,614	-	72,416,727

종속기업	KPF VINA	2,179,809	7,531	-	-

KPF USA	-	-	-	843,784

KPF (Jinan) Bearing	592,617	-	-	-

㈜글로우원(*2)	320,760	3,295	-	-

관계기업	디에스정밀부품	279,337	4,519,031	-	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	-	481,652

㈜솔루레이	-	-	42,000	-

㈜블루반	-	-	-	7,700

합 계	3,390,163	98,481,471	42,000	73,749,863

(*1) 기타 금액은 주식양수 금액(71,300백만원), 이자수익등을 포함하고 있습니다.(*2) 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 320백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액(단위:천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	11,996,196	155,931	7,366,872	252,231

종속기업	KPF VINA	1,507,181	-	-	3,287	-

KPF USA	-	-	-	-	3,621,698

KPF (Jinan) Bearing	-	-	718,766	-	-

㈜티엠씨(*2)	-	-	5,760,000	-	-

㈜글로우원	-	-	117,612	-	544,246

관계기업	SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

디에스정밀부품	-	-	-	761,199	-

(주)에스비비테크	-	-	-	-	3,482

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	3,385,000	-	39,907

합 계	1,507,181	16,700,772	10,137,309	8,131,358	4,461,564

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 4,705백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 회사는 ㈜티엠씨와 부동산임대차계약 57.6억원을 체결하였으며, 관련하여 인식한 리스부채는 없습니다.

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	10,433,085	132,892	7,034,414	409,031

종속기업	KPF VINA	1,084,930	-	-	-	-

KPF USA	-	-	-	-	1,725,301

KPF (Jinan) Bearing	509,412	-	1,305,179	3,059	-

㈜티엠씨(*3)	-	-	5,760,000	-	-

㈜글로우원	-	-	-	-	540,000

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*1,*2)	-	20,829,290	315,660	-	-

SH PARTNERS(*1)	-	4,704,576	-	-	-

디에스정밀부품	-	-	1,249	850,863	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	3,785,000	-	39,415

합 계	1,594,342	35,966,951	11,299,980	7,888,336	2,713,747

(*1) 상기 대여금은 대손충당금 설정전 금액이며, 대여금에 대하여 25,534백만원의 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되어 있습니다.(*3) 회사는 ㈜티엠씨와 부동산임대차계약 57.6억원을 체결하였으며, 관련하여 인식한 리스부채는 없습니다. (3) 특수관계자와의 자금 거래내역(단위:천원)① 당분기

구분	회사명	자금대여 거래	현금출자 등

대여	회수

관계기업	PT.KPF INDONESIA(*)	-	20,829,290	26,649,355

합 계	-	20,829,290	26,649,355

(*) 당분기 중 PT KPF Indonesia의 대여금 및 이자등 26,649백만원을 출자 전환하였으며 주식가액은 영(0)입니다. ② 전분기

구분	회사명	자금대여 거래	현금출자 등	배당금 지급

대여	회수

지배기업	㈜송현홀딩스	-	20,000,000	-	836,307

종속기업	KPF Automotive USA(*)	-	-	351,030	-

합 계	-	20,000,000	351,030	836,307

(*)전기 중 주식매입(USD 300,000)을 통해 3,000주 취득 하였습니다.(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며 차입약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을제공받고 있습니다(주석23 참조).1) 제공한 지급보증 (단위:천원,천VND,CNY,USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액

종속기업	KPF VINA	산업은행	USD	12,000,000

수출입은행	USD	4,500,000

수출입은행	USD	9,000,000

기업은행(하노이)	USD	3,240,000

한국스탠다드차타드은행	USD	3,000,000

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	VND	220,000,000

한국스탠다드차타드은행	USD	1,000,000

KPF (JINAN) BEARING	산업은행	USD	9,600,000

수출입은행	USD	8,000,000

하나은행(청도지점)	CNY	12,000,000

기업은행(심양)	CNY	13,200,000

㈜티엠씨	수출입은행	KRW	6,000,000

하나은행	KRW	1,223,400

하나은행	KRW	2,202,600

하나은행	KRW	600,000

하나은행	USD	300,000

㈜글로우원	산업은행	KRW	3,840,000

관계기업	디에스정밀부품	하나은행	KRW	840,000

(주)에스비비테크	산업은행	KRW	393,720

서울보증보험	KRW	589,228

합 계	KRW	15,688,948

USD	50,640,000

CNY	25,200,000

VND	220,000,000

2) 제공한 담보내역 (단원:천원)

특수관계자	담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

(주)에스비비테크	하나은행	정기예금	2,500,000	2,750,000

㈜티엠씨	신한은행	건물	7,813,994	5,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,959,204	1,825,185

퇴직급여	349,494	392,096

합 계	2,308,698	2,217,281

(6) 운용리스 제공회사는 ㈜글로우원으로부터 취득한 투자부동산에 대해 2년간의 운용리스 제공 계약을 체결하였으며 임차료는 월 36백만원 입니다.(7) 전기 중 ㈜이노콘티와 체결한 3년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 717백만원과 리스부채는 717백만원이며, 리스부채의 누적 상환금액은 330백만원(전기: 153백만원), 이자비용은 누적 25백만원(전기: 14백만원)입니다.(8) 라이선스 제공계약회사는 지배기업과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	(주)송현홀딩스	㈜케이피에프	2022.01.01~2024.12.31	[매출액-광고선전]*0.3%