케이피에프 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 연결기준- 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제58기 반기	매출채권	73,142	(894)	1.22%

유동성 기타수취채권	3,937	(316)	8.03%

비유동성 매출채권	351	(317)	90.31%

비유동성 기타수취채권	56,018	(25,918)	46.27%

합 계	133,448	(27,445)	20.57%

제57기	매출채권	60,233	(1,055)	1.75%

유동성 기타수취채권	3,259	(316)	9.70%

비유동성 매출채권	351	(317)	1.05%

비유동성 기타수취채권	55,740	(25,918)	100.00%

합 계	119,583	(27,606)	23.09%

제56기	매출채권	71,381	(1,228)	1.72%

유동성 기타수취채권	35,655	(340)	0.95%

비유동성 매출채권	356	(320)	89.89%

비유동성 기타수취채권	16,576	(16,576)	100.00%

합 계	123,968	(18,464)	14.89%

- 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제58기 반기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	27,607	18,464	18,772

2. 연결범위의 변동효과	-	-	63

3. 순대손처리액(①－②±③)	94	789	759

① 대손처리액(상각채권액)	94	789	759

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(84)	638	387

5. 환율변동효과	16	(49)	1

6. 기타	-	9,343	-

7. 기말 대손충당금 잔액합계	27,445	27,607	18,464

(2) 별도기준- 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제58기 반기	매출채권	49,399	(412)	0.83%

유동성 기타수취채권	4,606	(316)	6.86%

비유동성 매출채권	351	(318)	90.60%

비유동성 기타수취채권	56,018	(25,918)	46.27%

합 계	110,374	(26,964)	24.43%

제57기	매출채권	46,364	(664)	1.43%

유동성 기타수취채권	3,838	(316)	8.23%

비유동성 매출채권	351	(318)	1.05%

비유동성 기타수취채권	55,740	(25,919)	100.00%

합 계	106,293	(27,217)	25.61%

제56기	매출채권	52,007	(902)	1.73%

유동성 기타수취채권	36,082	(340)	0.94%

비유동성 매출채권	356	(320)	89.89%

비유동성 기타수취채권	16,576	(16,576)	100.00%

합 계	105,021	(18,138)	17.27%

- 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제58기 반기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	27,216	18,138	18,712

2. 사업결합으로 인한 증가(기초)	-	62	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	94	789	759

① 대손처리액(상각채권액)	94	789	759

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(157)	462	185

5. 기타	-	9,343	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	26,964	27,216	18,138

나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자- 6월말 및 12월말 기준으로 익월 1~2일 매년 2회 재고자산 실사 실시.

- 재고조사 시점인 12월말과 익월 2일의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.(2) 실사방법- 사내보관재고: 폐창식 전수조사 실시

- 사외보관재고: 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.

다. 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.- 연결기준

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	제58기 반기 잔액	비고

제품 및 상품	44,922	44,922	(2,858)	42,064	-

반제품 및 재공품	16,413	16,413	(389)	16,024	-

원재료	20,520	20,520	0	20,520	-

저장품	14,555	14,555	(1,475)	13,080	-

미착품	1,260	1,260	0	1,260	-

합계	97,670	97,670	(4,722)	92,948	-

라. 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침재무상태표 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정기준- 대손경험률 : 전년도 채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액 : 개별채권의 경과기간에 따라 설정(6월이내 : 1%, 6월초과~1년이하 : 5%, 1년초과 : 개별분석)하고 있으며, 또한 회사정리 절차 개시, 화의절차 개시 등으로 인하여 채권의 원금, 기간, 이자 등이 재조정된 채권에 대해서는 현재가치로 평가하고 장부가액과의 차액은 대손상각비로 처리하고 있습니다.마. 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황(1) 연결기준

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	손상된채권	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	72,217	-	-	1,276	73,493

계	72,217	-	-	1,276	73,493

구성비율	98.26%	0.00%	0.00%	1.74%	100.00%

(2) 별도기준(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	손상된채권	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	48,802	-	-	948	49,750

계	48,802	-	-	948	49,750

구성비율	98.09%	0.00%	0.00%	1.91%	100.00%

바. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(1) 연결기준

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제58기 반기	제57기	제56기	비고

볼트,너트,제조	상품	70	62	148	-

제품	41,994	36,032	43,096	-

재공품	16,024	15,745	14,209	-

원재료	20,520	11,129	13,688	-

미착품	1,260	3,000	116	-

저장품	13,080	12,702	14,021	-

소 계	92,948	78,670	85,278	-

합 계	상품	70	62	148	-

제품	41,994	36,032	43,096	-

재공품	16,024	15,745	14,209	-

원재료	20,520	11,129	13,688	-

미착품	1,260	3,000	116	-

저장품	13,080	12,702	14,021	-

합 계	92,948	78,670	85,278	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.9%	20.8%	20.5%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.93회	3.69회	3.85회	-

(2) 별도기준(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제58기 반기	제57기	제56기	비고

볼트,너트,제조	상품	70	62	148	-

제품	32,696	28,880	36,033	-

재공품	12,832	12,661	11,855	-

원재료	10,378	7,228	8,091	-

미착품	25	-	-	-

저장품	8,438	8,441	8,956	-

소 계	64,439	57,272	65,083	-

합 계	상품	70	62	148	-

제품	32,696	28,880	36,033	-

재공품	12,832	12,661	11,855	-

원재료	10,378	7,228	8,091	-

미착품	25	-	-	-

저장품	8,438	8,441	8,956	-

합 계	64,439	57,272	65,083	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.7%	16.5%	17.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.09회	3.60회	3.74회	-