케이피에프 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 53 기 3분기 2016년 9월 30일 현재 제 52 기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 케이피에프와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 케이피에프(이하 "회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사를 두고 있고, 2005년 12월에 생산성을 향상시키고 원가를 절감하려는 목적으로 안산시에 분산되어 있던 공장들을 충청북도 충주시 충주산업단지로 확장 이전하였습니다.회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2016년 9월 30일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 14,886,642주이며, 납입자본금은 7,443백만원 입니다.2016년 9월 30일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율(%)

㈜송현홀딩스	6,433,128	43.21

송무현	224,854	1.51

기타	7,718,920	53.23

자기주식	509,740	2.05

합계	14,886,642	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산' 및 제 1041호 '농립어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제 1016호의 적용범위에 추가함. - 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산' 및 제 1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함. - 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표', 제 1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' , 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정·기업회계기준서 제 1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.·기업회계기준서 제 1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을수 있는 면제를 추가함.·기업회계기준서 제 1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제 1111호 '공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득한 경우, 사업결합 회계에대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014·기업회계기준서 제 1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.·기업회계기준서 제 1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.·기업회계기준서 제 1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.·기업회계기준서 제 1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. -기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표 개정기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제 1039호에 따른 방법외에도 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제 1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제 1039호를 대체합니다.기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회게에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식기준인 기준서 제 1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제 1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적요하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다. 2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정요약분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추적 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

매도가능금융자산(*2)	29,491,097	29,491,097	31,077,863	31,077,863

파생금융상품자산	1,340,579	1,340,579	24,751	24,751

기타금융자산	463,902	463,902	406,012	406,012

합계	31,295,578	31,295,578	31,508,626	31,508,626

금융부채(*1)

파생금융상품부채	9,906	9,906	645,797	645,797

합계	9,906	9,906	645,797	645,797

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

원익투자파트너스 주식(*1)	204,000	204,000

한국파스너공업조합 출자금(*2)	20,000	20,000

합계	224,000	224,000

(*1) 원익투자파트너스는 조합출자금, 구조조정출자금 등에 투자하고 있는 중소기업창업투자회사로, 시가평가를 위해서는 원익투자파트너스가 투자하고 있는 피투자회사에 대한 시가평가를 하여야 하나 해당 회사의 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) -관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(1) 자산

파생상품자산	-	1,340,579	1,340,579	-	24,751	-	24,751

매도가능금융자산	-	-	29,491,097	29,491,097	-	31,077,863	31,077,863

기타금융자산	-	463,902	463,902	-	406,012	-	406,012

(2) 부채

파생상품부채	-	9,906	-	9,906	-	645,797	-	645,797

4.4. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위 (가중평균)

매도가능금융자산

㈜송현홀딩스	9,683,994	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	11.39%~13.39%(12.39%)

㈜티엠씨	19,807,103	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	8.93%~10.93%(9.93%)

합계	29,491,097

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위 (가중평균)

매도가능금융자산

㈜송현홀딩스	9,683,994	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	11.39%~13.39%(12.39%)

㈜티엠씨	21,393,869	3	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	9.53%~11.53%(10.53%)

합계	31,077,863

5. 매출채권 및 기타채권가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구분	당분기말

채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

매출채권	56,142,792	(3,824,945)	52,317,847

기타채권	5,155,498	(315,661)	4,839,837

합계	61,298,290	(4,140,606)	57,157,684

비유동자산

장기성매출채권	755,370	(675,041)	80,329

기타채권	37,739,978	(22,723,928)	15,016,050

합계	38,495,348	(23,398,969)	15,096,379

구분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

매출채권	56,886,806	(3,793,720)	53,093,086

기타채권	7,531,835	(280,074)	7,251,761

합계	64,418,641	(4,073,794)	60,344,847

비유동자산

장기성매출채권	760,886	(605,982)	154,904

기타채권	43,819,928	(22,723,928)	21,096,000

합계	44,580,814	(23,329,910)	21,250,904

나. 당분기말과 전기말 현재 장기성매출채권 및 기타채권의 공정가치 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장기성매출채권	80,329	154,904

장기대여금	15,016,050	21,096,000

합계	15,096,379	21,250,904

다. 당분기와 전분기 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(4,399,702)	(23,004,002)	(4,038,317)	(20,926,029)

대손상각비	(100,284)	(35,587)	(296,812)

기말금액	(4,499,986)	(23,039,589)	(4,335,129)	(20,926,029)

6. 매도가능금융자산가. 매도가능금융자산의 상세내역(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	29,695,097	31,281,863

출자금	20,000	20,000

합계	29,715,097	31,301,863

나. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜송현홀딩스	26,699	5.70	6,327,893	9,683,994	9,683,994

㈜티엠씨	1,830,100	9.27	3,081,157	19,807,103	19,807,103

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합계	11,601,300	29,695,097	29,695,097

구분	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜송현홀딩스	26,699	5.70	6,327,893	9,683,994	9,683,994

㈜티엠씨(*)	1,830,100	9.27	3,081,157	21,393,869	21,393,869

원익투자파트너스	39,000	1.09	204,000	204,000	204,000

PLEXTRONICS	2,611,326	1.60	1,988,250	-	-

합계	11,601,300	31,281,863	31,281,863

(*) 회사는 전기 중 임원겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라, 관계기업투자산에서 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.다. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 출자금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

출자금

한국파스너공업협동조합	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000

라. 매도가능금융자산 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	31,301,863	15,650,502

처분	-	(1,703,561)

평가	(1,586,766)	22,438,612

대체(*)	-	3,081,157

이자수익	-	29,661

기말금액	29,715,097	39,496,371

(*) 관계기업투자주식에서 대체되었습니다.보고일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액입니다. 7. 종속기업 및 관계기업가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

종속기업	52,126,506	52,126,506

관계기업	620,000	620,000

합계	52,746,506	52,746,506

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당분기말	전기말

KPF USA	미국	100.00	1,472,902	1,472,902

KPF VINA	베트남	99.98	31,942,624	31,942,624

KPF (JINAN) Bearing	중국	100.00	18,710,980	18,710,980

합계	52,126,506	52,126,506

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당분기말	전기말

㈜케이피에프글로벌(*1)	한국	50.00	300,000	300,000

PT KPF Indonesia(*2)	인도네시아	41.00	-	-

㈜디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	320,000

SH PARTNERS(*2)	싱가폴	30.00	-	-

합계	620,000	620,000

(*1) 케이피에프글로벌은 KPF International에서 사명이 변경되었습니다.(*2) 당기말 현재 PT KPF Indonesia와 SH PARTNERS는 완전자본잠식 상태입니다. 8. 유형자산 및 무형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초순장부가액	88,814,109	2,701,457

취득	8,204,887	-

처분	(1,780,530)	-

감가상각비	(5,291,943)	(54,724)

대체(*)	(105,825)	86,825

국고보조금	22,925	-

기말순장부금액	89,863,623	2,733,558

(*) 당분기 대체금액에는 수선비로 대체된 유형자산(건설중인자산) 19,000천원이 포함되어 있습니다.

전분기	유형자산	무형자산

기초순장부가액	90,212,758	2,374,226

취득	4,702,605	-

처분	(1,188,032)	-

감가상각비	(5,622,992)	(41,747)

대체(*)	(534,773)	515,085

국고보조금	22,925	-

기말순장부금액	87,592,491	2,847,564

(*) 전분기 대체금액에는 무형자산으로 대체된 유형자산(건설중인자산) 515,085천원과 수선비로 대체된 금액 14,800천원이 포함되어 있습니다. 9. 차입금가. 차입금의 변동내역(단위:천원)

구분	금액

전기초	140,516,431

차입	126,371,594

차입금의 상환	(121,349,818)

외화환산손익	1,989,275

전분기말	147,527,482

당기초	145,179,162

차입	111,934,560

차입금의 상환	(117,523,315)

외화환산손익	(750,619)

당분기말	138,839,788

나. 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.다. 회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 21참조). 10. 기타금융부채가. 당분기말과 전기말 현재의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동

지급보증채무(*1)	8,770,400	9,376,000

금융보증부채(*2)	507,929	390,114

합계	9,278,329	9,766,114

비유동

수입보증금	155,000	5,000

합계	155,000	5,000

(*1) 회사는 당분기말 현재 PT KPF Indonesia에 대한 지급보증 USD 8,000,000에 대한 대지급 가능성이 높다고 판단하여, 이를 지급보증채무로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업인 KPF VINA, KPF(Jinan) Bearing및 ㈜케이피에프글로벌, ㈜디에스정밀부품에 합계 USD 47,960,000, VND 220,000,000,000, CNY 17,000,000 및 1,440백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이에 대한 금융보증부채를 계상하고 있습니다(주석 21참조). 11. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	11,390,806	10,059,192

사외적립자산의 공정가치	(8,610,714)	(8,064,650)

재무상태표상 순확정급여부채	2,780,092	1,994,542

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	469,907	1,409,721	471,469	1,414,408

순이자원가	11,851	35,553	10,875	32,626

종업원 급여에 포함된 총 비용	481,758	1,445,274	482,344	1,447,034

총비용 중 1,024백만원(전분기: 907백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 421백만원(전분기: 539백만원)은 관리비에 포함되었습니다. 12. 충당부채가. 회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 적으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.나. 당분기말과 전기말 현재의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

품질보증충당부채	37,077	98,713

다. 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	기초	전입액(환입)	사용액	분기말

품질보증충당부채	98,713	131,581	193,217	37,077

전분기	기초	전입액(환입)	사용액	분기말

품질보증충당부채	170,196	39,445	110,606	99,035

13. 납입자본가. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 51,200,000주, 14,886,642주 및 500원 입니다. 2016년 9월 30일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 509,740주(2015년: 305,126주) 입니다.나. 당분기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 14. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,698,949	4,648,431	1,850,353	5,682,775

퇴직급여	140,348	421,046	176,390	539,398

잡급	20,355	25,335	420	6,220

운반비	1,292,868	3,961,084	1,478,867	4,606,453

수도광열비	-	5	2	8

감가상각비	291,373	860,428	286,286	943,046

주식보상비용	35,968	107,123	35,968	69,200

수선비	-	-	(2,605)	895

소모품비	1,634	3,578	1,798	6,078

세금과공과	10,543	41,809	15,403	18,977

보험료	38,521	112,332	40,979	119,607

복리후생비	151,517	509,180	195,631	584,062

여비교통비	42,154	136,169	47,884	162,354

통신비	17,107	54,634	21,217	66,899

접대비	72,037	225,290	86,945	226,327

지급수수료	1,242,960	4,702,943	953,384	3,089,377

포장비	560	3,752	10,047	39,858

차량유지비	62,618	186,710	70,639	217,051

도서인쇄비	3,814	21,050	4,266	18,602

사무용품비	17,796	99,482	33,061	126,270

광고선전비	51,612	241,146	33,734	91,350

해외시장개척비	95,074	330,685	109,613	328,077

대손상각비(환입)	(101,795)	100,284	290,203	296,812

품질보증비(환입)	94,715	131,581	(31,011)	39,445

임차료	266,863	747,444	220,906	657,397

교육훈련비	37,564	62,037	(182)	48,842

잡비	-	30	-	100

합계	5,585,155	17,733,588	5,930,198	17,985,480

15. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타 수익 :

외환차익	110,556	1,280,171	1,364,752	2,019,653

외화환산이익	33,854	139,554	470,496	1,177,414

유무형자산처분이익	131,731	310,019	-	65,981

잡이익	20,959	131,742	60,790	151,207

합계	297,100	1,861,486	1,896,038	3,414,255

기타 비용 :

외환차손	950,314	1,812,114	70,206	1,457,250

외화환산손실	418,976	738,006	92,903	153,159

유무형자산처분손실	-	317,127	-	57,507

기부금	3,000	13,400	4,700	17,700

잡손실	7,375	98,223	226,039	555,080

기타의상각비	11,304	35,586	-	-

합계	1,390,969	3,014,456	393,848	2,240,696

16. 금융손익의 분류당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	328,421	1,224,789	710,191	1,972,732

배당금수익	-	274,515	-	274,515

외환차익	333,754	603,894	19,073	40,625

외화환산이익	619,605	750,739	2,385,958	3,370,970

투자자산평가이익	16,349	35,926	-	3,100

파생상품거래이익	432,387	669,023	126,948	845,529

파생상품평가이익	579,053	1,340,579	-	87,091

매도가능증권처분이익	-	-	-	35,579

금융보증수수료수익	-	117,815	-	8,903

보증손실환입	547,200	605,600	-	-

합계	2,856,769	5,622,880	3,242,170	6,639,044

금융비용

이자비용	1,024,107	3,308,745	1,203,580	3,678,622

외환차손	492,893	917,400	201,851	421,441

외화환산손실	880,125	1,068,723	1,381,001	1,989,275

투자자산평가손실	-	-	9,766	-

파생상품거래손실	-	410,522	341,677	372,873

파생상품평가손실	7,141	9,906	2,125,914	2,258,766

매도가능증권처분손실	-	-	47,032	47,032

금융보증수수료비용	-	117,815	-	8,903

합계	2,404,266	5,833,111	5,310,821	8,776,912

17. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 법인세율은 16.6%(전분기 법인세율: 21.5%)입니다. 18. 배당금2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,187,227천원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,458,152천원). 19. 영업으로부터 창출된 현금가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	7,321,958	12,774,005

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	14,676,047	19,410,339

유무형자산 감가상각비	5,324,036	5,642,109

퇴직급여	1,315,082	1,303,239

대손상각비	100,285	296,812

기타의대손상각비	35,586	-

유형자산처분손실	317,126	57,507

외화환산손실	1,806,730	2,142,434

매도가능금융자산처분손실	-	47,032

파생상품평가손실	9,906	2,258,766

파생상품거래손실	410,522	372,873

주식보상비용	107,123	69,200

이자비용	3,308,745	3,678,622

기타의금융비용(수수료)	117,815	8,903

재고자산평가손실	238,753	-

품질보증비(환입)	131,581	39,445

법인세비용	1,452,757	3,493,397

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	4,859,459	7,841,814

유형자산처분이익	306,519	65,981

외화환산이익	890,293	4,548,384

파생상품평가이익	1,340,579	87,091

파생상품거래이익	669,023	845,529

이자수익	1,224,789	1,972,732

투자자산평가이익	35,926	3,100

매도가능금융자산처분이익	-	35,579

기타의금융수익(수수료)	117,815	8,903

배당금수익	274,515	274,515

3. 자산/부채 증감	1,712,664	(18,066,335)

매출채권의증감	96,813	(9,836,526)

미수금의증감	1,309,514	344,823

선급금의증감	(98,351)	(1,850,489)

선급비용의증감	(449,771)	69,767

재고자산의증감	1,874,292	(4,310,569)

매입채무의증감	1,060,832	(2,452,588)

미지급금의증감	(3,059,174)	(1,155,486)

선수금의증감	(42,200)	(482,414)

예수금의증감	(169,497)	(193,102)

미지급비용의증감	1,929,830	2,172,666

품질보증충당부채의증감	(193,216)	(110,606)

퇴직금의지급	(247,732)	(2,067,543)

관계회사 전출입	3,879	-

사외적립자산의 증감	(302,555)	1,805,732

합계	18,851,211	6,276,195

20. 약정사항 및 우발사항가. 회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원.USD,EUR).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액

KEB하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	27,800,000	20,700,000

매입외환(*)	USD	639,672	639,672

EUR	96,622	96,622

산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	93,356,640	93,356,640

농협	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

수출입은행	수출성장자금대출(*)	USD	11,000,000	8,000,000

우리은행	일반자금대출(*)	KRW	4,500,000	4,500,000

신한은행	일반자금대출(*)	KRW	2,000,000	2,000,000

수협은행	무역어음대출	KRW	2,000,000	2,000,000

외화시설대	USD	2,000,000	2,000,000

합계	KRW	134,156,640	127,056,640

USD	13,639,672	10,639,672

EUR	96,622	96,622

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자인 송무현 회장이 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당분기말 현재 회사가 KPF VINA등의 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원USD,EUR,CNY,VND).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	통화	실행액

하나은행	원화지급보증	임직원대출관련	KRW	500,000	KRW	150,000

외화지급보증	PT.KPF INDONESIA	USD	4,500,000	USD	4,500,000

원화지급보증	케이피에프글로벌	KRW	600,000	KRW	500,000

수입신용장발행(기한부)	기타	KRW	1,000,000	KRW	103,075

매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	6,000,000	KRW	3,396,270

기업은행	원화지급보증	디에스정밀부품	KRW	840,000	KRW	700,000

수출입은행	해외자회사에 대한 사업자금	KPF (JINAN) BEARING	USD	5,000,000	USD	5,000,000

해외자회사에 대한 사업자금	KPF VINA	USD	13,500,000	USD	13,500,000

산업은행	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	10,000,000	USD	10,000,000

외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	USD	10,000,000	USD	10,000,000

산업은행(선양지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	2,200,000	USD	1,723,649

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	USD	1,760,000	USD	1,459,332

하나은행(청도지점)	외국법인에 대한 역외대출	KPF (JINAN) BEARING	CNY	17,000,000	CNY	6,052,790

Vietnam Commercial Bank for Industry and Trade	외국법인에 대한 역외대출	KPF VINA	VND	220,000,000,000	USD	1,297,574

SC은행	파생상품보증	KPF VINA	USD	1,000,000	USD	73,700

한국증권금융	법인채무보증	우리사주조합대출관련	KRW	159,599	KRW	159,599

합계	KRW	9,099,599	KRW	5,008,944

USD	47,960,000	USD	47,554,255

CNY	17,000,000	CNY	6,052,790

VND	220,000,000,000	VND	-

다. 당분기말 현재 회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액

하나은행	원화지급보증	참빛 충북도시가스	KRW	90,000	90,000

서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처	KRW	1,575,453	1,575,453

합계	KRW	1,665,453	1,665,453

라. 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처

유형자산(토지)	KRW	19,500,000	하나은행

유형자산(토지등)	KRW	38,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	4,000,000	산업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	KEB하나은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	6,000,000	기업은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	5,000,000	SC은행

기타금융자산(정기예금)	KRW	40,000	한국증권금융

재고자산양도담보	USD	14,300,000	수출입은행

합계	KRW	77,540,000

USD	14,300,000

마. 당분기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,JPY,CHF).

금융기관	보험내용	통화	부보금액

삼성화재보험	가스사고배상책임보험	KRW	1,140,000

삼성화재보험	아파트안심보험	KRW	500,000

삼성화재보험	영업배상책임보험	KRW	1,145,100

동부화재보험	화재보험	KRW	32,425,000

한국무역보험공사	수출보험	KRW	32,914,434

한화손해보험	공장화재보험	KRW	40,000,000

한화손해보험	재산종합보험	KRW	16,950,000

JPY	385,000,000

CHF(*)	1,240,000

에이스 아메리칸 화재해상보험	제품책임보험	USD	8,000,000

합계	KRW	125,074,534

USD	8,000,000

JPY	385,000,000

CHF(*)	1,240,000

(*) CHF : 스위스 프랑바. 당분기말 현재 회사는 외화거래의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 60건의 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다(단위:USD,EUR).

외화매도 통화선도계약

구분	금액	건수

USD	5,800,000	29

EUR	6,500,000	31

회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제 1039호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 당분기말과 전기말 재무제표상태표에 계상된 통화선도계약은 공정가치로 측정되었으며, 인식한 파생상품평가이익은 당분기 1,340,579천원(전분기: 87,091천원), 파생상품평가손실은 당분기 9,906천원(전분기: 2,258,766천원)입니다. 21. 특수관계자 거래가. 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜송현홀딩스

종속기업	KPF U.S.A, KPF VINA, KPF (Jinan) Bearing

관계기업	PT KPF Indonesia, ㈜케이피에프 글로벌(*1), SH PARTNERS, ㈜디에스정밀부품

그밖의 특수관계자	㈜티엠씨(*2), 남강건설(주), ㈜티엠씨건설, ㈜이노콘티, PT CMC, TMC-FORCETEC

(*1) ㈜케이피에프 글로벌은 KPF International에서 사명이 변경 되었습니다.(*2) 전기 중 임원겸임 해소에 따른 유의적 영향력 상실에 따라 매도가능금융자산으로 분류 변경됨에 따라 관게기업에서 그밖의 특수관계자로 분류되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 당사에 지배력을 행사하는 기업은 ㈜송현홀딩스(당사에 대한 지분율 43.21%)입니다.(2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

KPF VINA	99.98	99.98

KPF USA	100.00	100.00

KPF (Jinan) Bearing	100.00	100.00

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 기중 거래 내역(단위:천원)

당분기	회사명	매출	매입	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	20,714	63,508,235	86,825	-	602,996

종속기업	KPF VINA	247,544	2,000,575	-	-	157,317

KPF USA	-	-	-	-	80,907

KPF (Jinan) Bearing	-	-	-	844,988	470,061

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	35,586

(주)케이피에프글로벌	16,918,717	72,889	-	3,500	-

㈜디에스정밀부품	125,206	3,429,314	-	-	32,888

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	414,857	-	-	-

합계	17,312,181	69,425,870	86,825	848,488	1,379,755

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.

전분기	회사명	매출	매입	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타(*)

지배기업	㈜송현홀딩스	13,230	47,479,029	23,805	-	101,446

종속기업	KPF VINA	154,838	325,731	-	195,137	573,708

KPF (Jinan) Bearing	181,000	-	-	286,803	173,182

관계기업	PT KPF Indonesia	-	-	-	-	23,050

㈜디에스정밀부품	77,111	1,731,719	-	-	15,868

기타특수관계자	㈜티엠씨건설	-	-	927,500	-	-

㈜이노콘티	-	271,579	-	-	-

합계	426,179	49,808,058	951,305	481,940	887,254

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(단위:천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	-	3,007,309	-	189,857

종속기업	KPF VINA	2,741	-	232,944	977,083	-

KPF USA	-	-	-	-	551,804

KPF (Jinan) Bearing	31,404	14,800,050	2,015,556	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	315,661	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	7,703,253	-	10,519	48,084	-

㈜디에스정밀부품	-	-	13,714	376,865	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	51,818

합계	7,737,398	31,375,986	8,535,703	1,402,032	793,479

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

지배기업	㈜송현홀딩스	-	-	2,796,253	103,589	-

종속기업	KPF VINA	-	7,032,000	1,474,241	209,803	144,465

KPF USA	-	-	-	-	657,134

KPF (Jinan) Bearing	611,235	14,064,000	1,903,073	-	-

관계기업	PT KPF Indonesia	-	11,871,360	280,074	-	-

SH PARTNERS	-	4,704,576	-	-	-

(주)케이피에프글로벌	1,727,704	-	10,519	-	-

㈜디에스정밀부품	-	1,000,000	14,242	393,021	-

기타특수관계자	㈜이노콘티	-	-	2,940,000	-	49,963

합계	2,338,939	38,671,936	9,418,402	706,413	851,562

(*1) 상기의 대여금은 대손충당금 설정 전 금액이며 대여금에 대해서 대손충당금 16,576백만원이 설정되어 있습니다.(*2) 상기의 기타채권은 대손충당금 설정 전 금액이며 PT KPF Indonesia에 대한 미수금 대손충당금 316백만원이 설정되었습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)

당분기	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	KPF VINA	-	7,032,000,000

KPF (Jinan) Bearing	1,804,650,000	-

관계기업	㈜디에스정밀부품	-	1,000,000,000

합계	1,804,650,000	8,032,000,000

전분기	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	KPF VINA	6,512,100	-

KPF (Jinan) Bearing	6,538,000	-

합계	13,050,100	-

회사는 지배기업인 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권라이선스를 제공받고 있습니다(단위:천원).

구분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료

상호 및 상표 사용	상표/상호	송현홀딩스	㈜케이피에프	2016.01.01~2018.12.31	[매출액-광고선전비]*0.3% (3년 주기로갱신)

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,391,406	1,618,889

퇴직급여	181,675	297,695

주식기준보상	107,124	69,200

합계	1,680,205	1,985,784

22. 보 고기간후의 사건 회사는 2016년 11월 10일자 이사회결의에 의거하여, (주)송현홀딩스와 양수양도계약을 체결하여 (주)티엠씨의 보통주 1,830,100주를 1주당 12,851원으로 처분하고, 지주회사인 (주)송현홀딩스에게 운영자금 9,000백만원을 대여하기로 결정하였습니다.