HLB이노베이션 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다.

한편, 당기와 전기 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	6,093,849	32,613,743

현금및현금성자산	(31,743,566)	(23,249,494)

단기금융상품	(13,815,000)	(30,500,000)

장기성금융상품	(127,380)	(2,000)

순차입금	(39,592,097)	(21,137,751)

부채총계(A)	20,777,933	35,133,745

자본총계(B)	231,586,261	57,062,108

부채비율(A/B)	9%	62%

나. 금융위험요소

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가) 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기와 전기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	2,549,427	-	24,574,374	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	254,943	(254,943)	2,457,437	(2,457,437)

순효과	254,943	(254,943)	2,457,437	(2,457,437)

나) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금, 그리고 파생금융상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기와 전기 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	31,743,566	23,249,494

매출채권	2,954,419	3,637,734

기타유동금융자산	14,071,302	31,272,918

공정가치측정금융자산	1,759,850	23,035,669

기타비유동금융자산	1,960,408	1,639,505

합 계	52,489,545	82,325,320

당기와 전기 보고기간종료일 현재 신용위험 노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정 상 연 체 손 상 합 계 현금및현금성자산 31,743,566 - - 31,743,566 매출채권 2,954,419 - - 2,954,419 기타유동금융자산 14,071,302 - - 14,071,302 공정가치측정금융자산 - 1,759,850 - 1,759,850 기타비유동금융자산 1,960,408 - - 1,960,408 합 계 50,729,695 1,759,850 - 52,489,545 (단위: 천원) 구 분 정 상 연 체 손 상 합 계 현금및현금성자산 23,249,494 - - 23,249,494 매출채권 3,637,734 - - 3,637,734 기타유동금융자산 31,272,918 - - 31,272,918 공정가치측정금융자산 - 23,035,669 - 23,035,669 기타비유동금융자산 1,639,505 - - 1,639,505 합 계 59,799,651 23,035,669 - 82,835,320 당기와 전기 보고기간종료일 현재 손상된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 외 4,286,500 4,286,500 대손충당금 (4,286,500) (4,286,500) 합 계 - - 다) 금융자산의 신용 건전성기타 금융자산의 신용 건전성은 다음과 같이 분류하였습니다. (단위: 천원) 은행예금 및 단기 은행예치금(*) 당기말 전기말 상환가능성높음(시중은행) 45,814,868 53,749,296 상환가능성양호(제2금융권) - - 합 계 45,814,868 53,749,296 (*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 라) 유동성위험 유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년 초과 합계 전환사채(주1) - 2,637,094 - - 2,637,094 매입채무 1,754,798 - - - 1,754,798 기타지급채무 7,637,218 - - - 7,637,218 리스부채 - 983,914 2,474,050 - 3,457,964 합 계 9,392,016 3,621,008 2,474,050 - 15,487,074 (주1) 조기상환청구권의 행사가능성을 고려하여 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년 초과 합계 장기차입금(주1) - 31,000,000 - - 31,000,000 매입채무 1,338,481 - - - 1,338,481 기타지급채무 1,010,315 - - - 1,010,315 리스부채 132,399 661,995 749,006 1,602,861 3,146,261 합 계 2,481,195 31,661,995 749,006 1,602,861 36,495,057 (주1) 조기상환청구권의 행사가능성을 고려하여 분류하였습니다. 마) 이자율위험 이자율위험은 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 변동금리부 차입금에 대하여, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이1% 변동시 당사의 법인세차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 - - 10,000 (10,000) 바) 기타 가격변동위험가격변동위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 중요한 가격변동위험에노출된 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다. 다. 파생상품 등 거래 현황가) 파생상품 등 거래 현황 (2024년 12월 31일 현재) (단위 : USD) 구분 체결일자 만기일자 매매구분 계약금액 - - - - - 합 계 - (2023년 12월 31일 현재) (단위 : USD) 구분 체결일자 만기일자 매매구분 계약금액 - - - - - 합 계 - 나) 리스크 관리에 관한 사항 구 분 내 용 거래목적 외환리스크회피 및 고정된 원화투자수익 확보 위험의 본질 및 원천 외화채권의 중도처분 또는 만기외화금액 수령시 환율하락위험에 노출 대응정책 외화채권의 중도처분 및 만기수령시 외화금액을 일정액의 원화금액으로정시키기 위해 통화선물매도/매수계약을 체결 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등당사는 월 2-3회 주문서에 의해 동대를 구입하고 있으며, 구매단가는 런던 LME시장과 연계되어 있어 매일 단가가 변동되기 때문에 확정금액을 정해서 계약을 체결하지않습니다. 계약주문서 작성시 결정하여 수시 구매하고 있으며, 계약금액란의 금액은2024년도 구입실적을 집계한 금액입니다. 구분 계약상대방 계약체결시및 계약기간 계약의 목적 및 내용 계약금액 또는대금수수방법 기타 계약상의 주요내용 원자재구매 (주)풍산 2024.1.1~2024.12.31 제품 원자재 구매 8,079백만원 - 나. 연구개발활동가) 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 [연구개발전담부서 : 부설연구소] 구 분 인원 부설연구소 관리직원 1 연구전담요원 4 연구보조원 - 계 5 (2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제48기 연간 제47기 연간 제46기 연간 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 312 182 141 - 감 가 상 각 비 - 1 2 - 위 탁 용 역 비 - 69 99 - 기 타 68 112 63 - 연구개발비용 계 380 364 305 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 380 364 305 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.5% 1.7% 1.0% - 다. 연구개발 실적 (1) 연구과제명 : PRE MOLDED LEADFRAME (LED 포함)개발 연구기관 기술개발파트 연구결과 및 기대효과 -전자부품 생산의 다양화-관련제품 생산 연계에 따른 생산원가 절감-LEADFRAME 생산에서부터 PLASTIC MOLDING까지 일관성확보 연구결과가 상품화 된 경우 그 내용 -PRE MOLDED FRAME 개발완료 (2종)-각종 센서/발광용 (2) 연구과제명 : RIVETTING TYPE의 방열판 부착 LEADFRAME 개발 연구기관 기술개발파트 연구결과 및 기대효과 -방열판 부착 LEADFRAME의 PRESS에 의한 정밀 RIVETTING 기술 확보-LEADFRAME 금형 정밀가공 기술 향상-고부가 제품개발에 따른 매출증대 및 이익의 증대-수입의존 제품의 국산화에 따른 수입 대체효과 및 국내시장 확보 연구결과가 상품화 된 경우 그 내용 -열적, 전기적 성능이 우수한 최첨단 IC PACKAGE용 LEADFRAME-RIVETTING 관련제품 1종 개발-스마트자동차용 관련 제품 (3) 연구과제명 : DDR4 用 BGA Burn In Test Socket용 Contact 개발 연구기관 기술개발파트 연구결과 및 기대효과 -제품의 국산화 및 납기 단축-제조원가 인하-국내 소요분 전량 수입대체-수출 시장 개척 및 국산 원자재 사용 연구결과가 상품화 된 경우 그 내용 - DDR4 用 BGA Burn In Test Socket용 contact 1종 개발완료-BGA PACKAGING 기능검사용 (4) 연구과제명 : LPDDR3 用 BGA Burn In Test Socket용 Contact 개발 연구기관 기술개발파트 연구결과 및 기대효과 -모바일제품의 국산화 및 납기 단축-제조원가 인하-국내 소요분 전량 수입대체-수출시장 확대 및 국산 원자재 사용 연구결과가 상품화 된 경우 그 내용 -LPDDR3 用 BGA Burn In Test Socket Contact 2종 개발완료-BGA PACKAGE 기능검사용 (5) 연구과제명 : LGA Type 용 Burn In Test Socket Contact 개발 연구기관 기술개발파트 연구결과 및 기대효과 -제품의 국산화 및 납기 단축-제조원가 인하-국내 소요분 전량 수입대체-수출 시장 개척 및 국산 원자재 사용 연구결과가 상품화 된 경우 그 내용 - LGA Type 用 BGA Burn In Test Socket Contact 2종 개발완료- BGA/LGA Package 기능검사용 (6) 연구과제명 : Power Module Leadframe 개발 연구기관 기술개발파트 연구결과 및 기대효과 -제품의 국산화 및 납기단축-고부가 제품개발에 따른 매출증대 및 이윤의 증대-국내소요분 전량 수입 대체 연구결과가 상품화 된 경우 그 내용 -가전제품용 반도체 Module 부품 개발 참여-지능형 전력 반도체 Module 제품 개발 완료 (3종) 7. 기타 참고사항 가. 외부자금조달 요약표 "2024년 12월 31일 현재 외부 자금 조달 사항은 다음과 같습니다." [국내외조달] (단위: 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 - - - - - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 - - - - - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) 31,000 - 28,363 2,637 - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 31,000 - 28,363 2,637 - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 31,000 - 28,363 2,637 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : - 백만원 사모 : - 백만원 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제48기(2024년12월말) 제47기(2024년3월말) 제46기 (2023년3월말) [유동자산] 55,517 61,792 84,244 현금및현금성자산 31,744 23,249 51,658 매출채권 2,954 3,638 4,115 기타유동금융자산 14,071 31,273 25,270 재고자산 5,572 3,358 3,102 기타유동자산 977 37 71 당기법인세 자산 199 237 28 [비유동자산] 212,494 30,404 8,057 유형자산 21,308 2,795 2,457 사용권자산 3,380 2,884 3,192 무형자산 184,086 47 55 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,667 22,942 당기손익-공정가치금융자산 93 94 90 순확정급여자산 - - 315 기타비유동금융자산 1960 1,640 1,939 기타비유동자산 - 2 9 자산총계 268,011 92,196 92,301 [유동부채] 13,554 32,932 4,236 [비유동부채] 2,474 2,202 30,633 부채총계 16,028 35,134 34,869 [지배기업 소유주지분] 245,500 57,062 57,432 [자본금] 72,152 33,253 33,254 [자본잉여금] 156,013 51,322 51,322 [기타포괄손익누계액] 16,557 349 - [이익잉여금] (11,204) (29,930) (29,211) [기타자본항목] 11,982 2,068 2,067 [비지배지분] 6,483 자본총계 251,983 57,062 57,432 부채와자본총계 268,011 92,196 92,301 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 과 목 제48기 (2024.01.01~2024.12.31) 제47기 (2023.04.01~2023.12.31) 제46기(2022.04.01~2023.03.31) 매출액 25,356 20,581 31,429 영업이익(손실) (11,883) (937) 402 당기순이익(손실) (12,370) (755) 13,960 지배기업소유주지분 (12,322) (755) 13,960 비지배지분 (48) - - 기본 및 희석주당순이익(손실) (144) (11) 26 연결에 포함된 회사수 3 - - 나. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제48기(2024년12월말) 제47기(2024년3월말) 제46기 (2023년3월말) [유동자산] 42,025 61,792 84,244 현금및현금성자산 25,743 23,249 51,658 매출채권 2,954 3,638 4,115 기타유동금융자산 7,192 31,273 25,270 재고자산 5,572 3,358 3,102 기타유동자산 365 37 71 당기법인세 자산 199 237 28 [비유동자산] 201,473 30,404 8,057 유형자산 21,019 2,795 2,457 사용권자산 173 2,884 3,192 무형자산 549 47 55 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,667 22,942 당기손익-공정가치금융자산 93 94 90 종속기업투자 176,989 - - 순확정급여자산 - - 315 기타비유동금융자산 983 1,640 1,939 기타비유동자산 - 2 9 자산총계 243,498 92,196 92,301 [유동부채] 6,433 32,932 4,236 [비유동부채] 92 2,202 30,633 부채총계 6,525 35,134 34,869 [자본금] 72,152 33,253 33,254 [자본잉여금] 156,013 51,322 51,322 [기타포괄손익누계액] (333) 349 - [이익잉여금] (2,663) (29,930) (29,211) [기타자본항목] 11,803 2,068 2,067 자본총계 236,972 57,062 57,432 부채와자본총계 243,498 92,196 92,301 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 과 목 제48기 (2024.01.01~2024.12.31) 제47기 (2023.04.01~2023.12.31) 제46기(2022.04.01~2023.03.31) 매출액 25,356 20,581 31,429 영업이익(손실) (3,264) (937) 402 당기순이익(손실) (3,781) (755) 13,960 기본 및 희석주당순이익(손실) (44) (11) 26 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 48 기 2024.12.31 현재 제 47 기 2023.12.31 현재 제 46 기 2023.03.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 55,517,202,905 61,792,745,495 84,244,151,907 현금및현금성자산 31,743,566,201 23,249,494,154 51,657,914,649 매출채권 및 기타유동채권 2,954,419,460 3,637,734,056 4,115,268,790 기타유동금융자산 14,071,301,816 31,272,918,285 25,270,154,907 유동재고자산 5,571,902,920 3,358,135,332 3,102,459,680 기타유동자산 977,097,048 37,315,108 70,743,911 당기법인세자산 198,915,460 237,148,560 27,609,970 비유동자산 212,493,863,687 30,403,108,770 8,057,196,065 당기손익-공정가치측정금융자산 92,690,904 93,515,190 89,731,028 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 1,667,158,620 22,942,153,390 0 기타비유동금융자산 1,960,408,271 1,639,505,474 1,939,516,086 기타비유동자산 0 1,893,276 9,174,914 순확정급여자산 0 0 314,499,691 유형자산 21,308,104,607 2,795,318,997 2,456,810,425 사용권자산 3,379,349,786 2,884,052,878 3,192,393,834 기타무형자산 184,086,151,499 46,669,565 55,070,087 자산총계 268,011,066,592 92,195,854,265 92,301,347,972 부채 유동부채 13,554,105,576 32,932,168,854 4,236,472,093 매입채무 및 기타유동채무 1,754,797,694 1,338,480,802 2,396,697,781 비유동차입금의 유동성 대체 부분 0 0 1,000,000,000 유동성전환사채 2,635,884,930 29,760,893,133 0 기타유동금융부채 4,267,002,807 581,923,740 0 유동 리스부채 983,914,463 774,512,433 702,815,314 기타 유동부채 3,912,505,682 476,358,746 136,958,998 비유동부채 2,474,049,570 2,201,576,961 30,632,916,716 전환사채 0 0 28,228,920,253 비유동 리스부채 2,474,049,570 2,078,337,837 2,403,996,463 순확정급여부채 0 30,940,612 0 이연법인세부채 0 92,298,512 0 부채총계 16,028,155,146 35,133,745,815 34,869,388,809 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 245,499,982,343 57,062,108,450 57,431,959,163 자본금 72,152,061,500 33,253,615,500 33,253,615,500 주식발행초과금 156,013,365,793 37,205,872,880 0 기타자본구성요소 11,981,727,007 16,183,793,392 2,067,906,705 기타포괄손익누계액 16,556,520,445 349,321,165 0 이익잉여금(결손금) (11,203,692,402) (29,930,494,487) (29,211,322,609) 자본잉여금 51,321,759,567 비지배지분 6,482,929,103 0 0 자본총계 251,982,911,446 57,062,108,450 57,431,959,163 자본과부채총계 268,011,066,592 92,195,854,265 92,301,347,972 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.04.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.04.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 25,355,832,330 20,581,331,304 31,429,330,620 매출원가 22,509,904,482 17,626,944,585 26,410,467,322 매출총이익 2,845,927,848 2,954,386,719 5,018,863,298 판매비와관리비 14,728,471,130 3,891,974,274 4,616,471,442 영업이익(손실) (11,882,543,282) (937,587,555) 402,391,856 금융수익 3,329,450,825 2,095,812,419 2,052,315,626 금융원가 3,873,728,471 1,897,575,042 1,190,213,773 기타수익 167,546,486 44,119,149 1,522,100,159 기타비용 54,161,609 35,879,798 1,679,645,320 법인세비용차감전순이익(손실) (12,313,436,051) (731,110,827) 1,106,948,548 법인세비용(수익) 56,351,643 24,296,840 0 당기순이익(손실) (12,369,787,694) (755,407,667) 13,960,167,324 당기순이익(손실) 지배기업의 소유지분 (12,369,787,694) (755,407,667) 0 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 0 기타포괄손익 2,081,352,996 385,556,954 (478,327,072) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) (682,161,698) 385,556,954 (467,850,297) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) 0 36,235,789 (467,850,297) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (682,161,698) 349,321,165 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) 2,763,514,694 0 (10,476,775) 해외사업장환산외환차이(세전기타포괄이익) 2,763,514,694 0 (10,476,775) 총포괄손익 (10,288,434,698) (369,850,713) 13,481,840,252 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (10,288,434,698) (369,850,713) 13,481,840,252 포괄손익, 비지배지분 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (144) (11) 26 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (144) (11) 26 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.04.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.04.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.04.01 (기초자본) 20,286,813,000 39,368,964,697 (2,569,263,912) 613,962,707 (42,703,639,636) 14,996,836,856 0 14,996,836,856 유상증자 12,966,802,500 0 16,589,965,487 0 0 29,556,767,987 0 29,556,767,987 이익잉여금 대체 0 (2,163,091,817) 2,163,091,817 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 13,960,167,324 13,960,167,324 0 13,960,167,324 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 0 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 (467,850,297) (467,850,297) 0 (467,850,297) 해외사업장환산차이 0 0 0 (10,476,775) 0 (10,476,775) 0 (10,476,775) 연결범위의 변동 0 0 0 (603,485,932) 0 (603,485,932) 0 (603,485,932) 2023.03.31 (기말자본) 33,253,615,500 37,205,872,880 16,183,793,392 0 (29,211,322,609) 57,431,959,163 0 57,431,959,163 2023.04.01 (기초자본) 33,253,615,500 37,205,872,880 16,183,793,392 0 (29,211,322,609) 57,431,959,163 0 57,431,959,163 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 이익잉여금 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (755,407,667) (755,407,667) 0 (755,407,667) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 349,321,165 0 349,321,165 0 349,321,165 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 36,235,789 36,235,789 0 36,235,789 해외사업장환산차이 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 33,253,615,500 37,205,872,880 16,183,793,392 349,321,165 (29,930,494,487) 57,062,108,450 0 57,062,108,450 2024.01.01 (기초자본) 33,253,615,500 37,205,872,880 16,183,793,392 349,321,165 (29,930,494,487) 57,062,108,450 0 57,062,108,450 유상증자 38,898,446,000 149,855,987,400 (4,380,672,091) 0 0 184,373,761,309 0 184,373,761,309 이익잉여금 대체 0 (31,048,494,487) 0 0 31,048,494,487 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 4,650,416,815 4,650,416,815 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 178,605,706 0 0 178,605,706 1,329,432,411 1,508,038,117 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (12,321,692,402) (12,321,692,402) (48,095,292) (12,369,787,694) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (682,161,698) 0 (682,161,698) 0 (682,161,698) 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업장환산차이 0 0 0 16,889,360,978 0 16,889,360,978 551,175,169 17,440,536,147 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 72,152,061,500 156,013,365,793 11,981,727,007 16,556,520,445 11,203,692,402 245,499,982,343 6,482,929,103 251,982,911,446 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.04.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.04.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 (7,897,599,104) 1,771,102,171 (1,044,249,739) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (8,689,725,719) 256,943,708 (1,137,496,277) 이자수취 1,516,203,820 1,656,648,388 203,180,070 이자지급 (435,679,792) (142,489,925) (109,933,532) 법인세환급(납부) (288,397,413) 0 0 투자활동현금흐름 (140,980,961,403) (28,676,768,468) (5,027,293,119) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 0 22,500,533,713 0 기타유동금융자산의 취득 (33,924,270,886) (60,137,825,691) (28,263,922,649) 기타유동금융자산의 처분 64,333,247,736 54,907,980,598 9,752,332,827 기타유동자산의 증가 0 0 (10,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (7,413,040) (281,500,000) (315,000,000) 기타비유동금융자산의 처분 770,000,000 92,500,000 2,112,000,000 유형자산의 취득 (19,723,146,025) (760,329,662) (351,488,113) 유형자산의 처분 200,022,000 2,940,000 11,396,410 무형자산의 취득 0 0 (125,012,000) 매각예정자산의 처분 0 0 11,989,233,532 사업결합으로 인한 순현금흐름 152,629,401,188 0 0 정부보조금의 수취 0 0 125,414,000 중단영업으로 인한 현금유입 0 0 47,752,874 재무활동현금흐름 156,949,334,387 (1,483,711,561) 53,173,922,170 유상증자 156,372,668,682 0 24,919,597,370 주식발행비용의 지급 (140,154,510) 0 0 유동성장기차입금의 상환 0 (1,000,000,000) (125,000,000) 단기차입금의 상환 0 0 (2,000,000,000) 비지배분의 취득 1,055,680,000 0 0 리스부채의 감소 (338,859,785) (483,711,561) (620,675,200) 전환사채의 증가 0 0 31,000,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,494,072,047 (28,408,420,495) 47,590,359,409 기초현금및현금성자산 23,249,494,154 51,657,914,649 5,565,698,989 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 423,298,167 (19,042,637) 487,980,097 기말현금및현금성자산 31,743,566,201 23,249,494,154 51,657,914,649 3. 연결재무제표 주석 제 48 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 47 기 2023년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지 에이치엘비이노베이션 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요 에이치엘비이노베이션 주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 1978년 6월 16일 반도체부품(Lead Frame 등) 및 금형의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 설립되어 1994년 12월에 협회중개시장에 등록하였으나 주식분산기준미달로 1998년 8월등록 취소되었고, 2001년 1월 코스닥시장에 재등록하였습니다. 지배회사는 2023년 3월 13일 임시주주총회에서 사명을 주식회사 피에스엠씨에서 에이치엘비이노베이션 주식회사로 변경하였으며, 본점 소재지는 경기도 화성시 향남읍 발안공단로 4길 16입니다.1.2 주요 주주의 지분현황 (단위 : 주, %) 구 분 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 에이치엘비㈜ 및 특수관계자 52,316,955 36.25 27,358,917 41.14 MICHAEL CHRISTOPHER MILONE 8,091,618 5.61 - - DONALD LAWRENCE SIEGEL 8,091,618 5.61 - - 진앤파트너스㈜ - - 2,074,688 3.12 김현석 832,000 0.58 3,300,000 4.96 자기주식 7,024 0.01 7,024 0.01 기타소액주주 74,964,908 51.94 33,766,602 50.77 합계 144,304,123 100.00 66,507,231 100.00 1.3 종속기업의 현황 (당기말 및 당기) (단위: 백만원, %) 구 분 주요 영업활동 소재지 결산월 자산 부채 매출 당기순이익(손실) 투자지분율 Verismo Therapeutics, Inc. 의약품 개발업 미국 12월 17,156,093 9,174,810 - (8,482,873) 99.44 Verismo Asia 의약품 개발업 한국 12월 1,599,986 595,439 - (105,572) 100 1.4 연결대상범위의 변동 (1) 당기 중 신규로 연결에 포함 및 제외된 종속기업의 현황 구 분 소재지 사유 Verismo Therapeutics, Inc.(주1) 미국 인수 Verismo Asia(주1) 한국 인수 HLBI USA, INC. 미국 설립후/합병 (주1) 2024년 10월 24일 자회사로 편입하였습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준 에이치엘비이노베이션 주식회사와 그 종속기업(이하 일괄하여 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(1) 측정기준 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.( 2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항은 추가 공시가 이루어졌지만, 연결실체의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 연결실체는 공급자금융약정이 없으며, 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지을 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결실체는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함. - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침. - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입. 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항 만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결가. 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존 관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 비교하여 결정되고 있습니다. 나. 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 다. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.라. 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (2) 수익인식연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 가. 수익인식모형연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 1) 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 3) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험율에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 단기간이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 5) 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 고객처의 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 연결실체의 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. (4) 금융자산 가. 분류 및 측정 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재 분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 나. 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.다. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 라. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 ~ 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 위험관리 주석에서 제공됩니다. 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법으로 평가하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 30년 구축물 30년 기계장치 6년 ~ 15년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. (8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당해 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 가. 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 나. 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 다. 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 동일지배하 사업결합의 경우 연결실체의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및부채를 승계하여 장부금액으로 인식하고 있습니다. 라. 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 기타무형자산 - 비한정 마. 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 금융부채 가. 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비융' 로 인식됩니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (13) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (15) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 나. 확정기여형 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (16) 매입채무 연결실체의 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다. - 미지급이자는 매분기별로 지급됩니다.연결실체의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 4에 기술하였습니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECD/G20의 포괄적 이행체계 합의는 디지털경제에서 다국적기업의 소득이전을 통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위한 것입니다. BEPS 필라2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만 유로를 초과하는 다국적기업에 적용됩니다. 연결실체는 연결매출 750백만 유로를 초과하지 않아 글로벌최저한세에 적용 대상에 해당되지 않습니다. (18) 자기주식연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (19) 주당손익 연결실체는 보통주의 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 당기순손익에 희석성 잠재적보통주와 관련된 비용과 수익(법인세효과 반영 후)을 가감한 순손익을 희석성 잠재적보통주가 발행시(또는 기초)에 보통주로 전환된 것을 가정하여 산출한 가중평균 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 리스 연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 가. 리스이용자로서의 연결실체 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2(11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 나. 리스제공자로서의 연결실체 연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (23) 위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. (24) 사업연도변경연결실체는 2023년 3월 13일자 임시주주총회에서 사업연도 결산기를 3월에서 12월로 변경하였으며, 변경 후 최초적용 사업연도는 2023년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지입니다. 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료됩니다. (25) 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2025년 02월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 구 분 상세 내역 유의적인 위험을 가진 자산의 성격에 대한 기술 - 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.- 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.- 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 유의적인 위험을 가진 부채의 성격에 대한 기술 - 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 유의적인 위험을 가진 기타 항목의 성격에 대한 기술 - 법인세연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.- 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리4.1 위험관리 일반사항 금융위험의 구분 금융위험의 형태 금융위험 관리 방침 시장위험(환율) 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에대한 순투자 등 - 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙- 투기적 외환거래 금지 - 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리 시장위험(이자율) 변동금리차입금 - 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화- 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립- 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영- 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정 시장위험(가격) 공정가치측정금융자산 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어짐 유동성위험 금융부채 - 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응- 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단함 신용위험 금융상품 - 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적임. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가함 - 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정- 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치 자본위험 - - 연결실체 본 관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있음- 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산함 4.2 금융위험관리가. 시장위험관리 1) 환율변동위험에 노출된 외화자산 및 외화부채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD 기타 USD 기타 자산 2,560,716 - 24,574,374 - 부채 (11,289) - - - 2) 주요 외화에 대한 민감도 분석 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD 기타 USD 기타 상승시 254,943 - 2,457,437 - 하락시 (254,943) - (2,457,437) - 민감도 기술 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함 3) 주식 가격 민감도 분석 내역 (가) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상승시 16,672 24,416 하락시 (16,672) (24,416) 민감도 기술 주가가 10% 변동 시 자본에 대한 영향을 분석함 주가가 10% 변동 시 자본에 대한 영향을 분석함 나. 유동성위험관리1) 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년초과~5년 이하 5년 초과 합계 전환사채 2,637,094 - - 2,637,094 매입채무 1,754,798 - - 1,754,798 기타금융부채 4,267,003 - - 4,267,003 리스부채 952,776 2,569,864 - 3,522,640 합 계 9,611,671 2,569,864 - 12,181,535 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년초과~5년 이하 5년 초과 합계 전환사채 31,000,000 - - 31,000,000 매입채무 1,338,481 - - 1,338,481 기타금융부채 581,924 - - 581,924 리스부채 794,394 2,351,867 - 3,146,261 합 계 34,143,190 2,351,867 - 36,495,057 다. 신용위험 관리 구분 상세 내역 신용위험 익스포저 신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금 제외), 공정가치 측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 동일함 라. 자본위험관리 1) 부채 비율 (단위: 천원,%) 구분 당기말 전기말 총부채 16,028,155 35,133,746 자본 251,982,911 57,062,108 부채비율 6.36 61.57 5. 공정가치5.1 금융자산 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 92,691 92,691 93,515 93,515 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,667,159 1,667,159 22,942,154 22,942,153 5.2 공정가치 서열체계가. 공정가치 서열체계의 수준 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 나. 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분 (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 92,691 92,691 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,667,159 - - 1,667,159 합 계 1,667,159 - 92,691 1,759,850 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 93,515 93,515 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,441,619 - 20,500,535 22,942,154 합 계 2,441,619 - 20,594,050 23,035,669 5.3 보고기간 말에 인식한 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 구 분 반복적인 공정가치 측정치 수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책(자산) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식함 수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책(부채) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식함 공정가치 서열체계 수준 간 이동 당기 및 전기 중 수준간 이동 없음 5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 1) 금융자산 (당기) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 93,515 20,500,535 금융수익(비용)으로 인식된 손익 (824) - 사업결합 - (20,500,535) 기말 92,691 - (전기) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 89,731 - 취득 - 20,500,535 금융수익(비용)으로 인식된 손익 3,784 - 기말 93,515 20,500,535 5.5 가치평가기법 및 투입변수1) 금융자산 가. 금융자산에 대한 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 VERISMO THERAPEUTICS, INC. JSC 우선주 VERISMO THERAPEUTICS, INC. JSC 우선주 수준 3 수준 3 공정가치 - 20,500,535 가치평가기법 - 현금흐름할인모형 투입변수 명칭 - 가중평균자본비용, 영구성장률, 무위험할인율 나. 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 투입변수의 범위 (전기말) (단위: %) 구 분 VERISMO THERAPEUTICS, INC. JSC 우선주 영구성장률 무위험할인율 투입변수 - 3.88 6. 범주별 금융상품 6.1 금융자산의 범주별 장부금액 (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 31,743,566 - - 31,743,566 매출채권 2,954,419 - - 2,954,419 기타유동금융자산 14,071,302 - - 14,071,302 공정가치측정금융자산 - 92,691 1,667,159 1,759,850 기타비유동금융자산 1,960,408 - - 1,960,408 합 계 50,729,695 92,691 1,667,159 52,489,545 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 23,249,494 - - 23,249,494 매출채권 3,637,734 - - 3,637,734 기타유동금융자산 31,272,918 - - 31,272,918 공정가치측정금융자산 - 93,515 22,942,154 23,035,669 기타비유동금융자산 1,639,505 - - 1,639,505 합 계 59,799,651 93,515 22,942,154 82,835,320 6.2 금융부채의 범주별 장부금액 (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 합계 매입채무 1,754,798 - 1,754,798 전환사채 2,635,885 - 2,635,885 기타유동부채 4,267,003 - 4,267,003 유동성리스부채 - 983,914 983,914 비유동리스부채 - 2,474,050 2,474,050 합 계 8,657,686 3,457,964 12,115,650 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 합계 매입채무 1,338,481 - 1,338,481 전환사채 29,760,893 - 29,760,893 기타유동부채 581,924 - 581,924 유동성리스부채 - 774,512 774,512 비유동리스부채 - 2,078,338 2,078,338 합 계 31,681,298 2,852,850 34,534,148 6.3 금융상품 범주별 순손익의 분류 내역 (당기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 파생상품거래이익 - 1,283,215 - - - 파생상품거래손실 - (2,428,399) - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - (824) - - - 이자수익 1,486,128 - - - - 이자비용 - - - (1,269,189) (62,380) 외환차익 - - - 500,887 - 외화환산이익 59,221 - - - - 외환차손 - - - (107,802) - 외화환산손실 (5,133) - - - - 대손상각비(환입) 12,915 - - - - (전기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 47,117 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 3,784 - - - 이자수익 1,663,312 - - - - 이자비용 - - - (1,564,790) (109,139) 외환차익 - - - 381,600 - 외화환산손실 (61,925) - - - - 외환차손 - - - (161,721) - 대손상각비(환입) 124,845 - - - - 7. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,410 2,198 보통예금 등 9,742,156 4,247,296 정기예금 22,000,000 19,000,000 합 계 31,743,566 23,249,494 8. 매출채권8.1 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 매출채권 2,988,340 (33,921) 2,954,419 3,684,570 (46,836) 3,637,734 8.2 매출채권 손실충당금의 상세내역 (당기말) (단위: 천원,%) 구 분 30일 이내 연체및 정상 30일 초과 ~90일 이내 연체 90일 초과 ~180일 이내 연체 180일 초과 ~365일 이내 연체 365일 초과연체 합 계 손실충당금 16,894 2,282 4,892 - 9,853 33,921 매출채권 총장부금액 2,757,976 100,842 119,629 - 9,893 2,988,340 기대손실률 0.6 2.3 4.1 - 99.6 (전기말) (단위: 천원,%) 구 분 30일 이내 연체및 정상 30일 초과 ~90일 이내 연체 90일 초과 ~180일 이내 연체 180일 초과 ~365일 이내 연체 365일 초과연체 합 계 손실충당금 8,684 21,793 14,695 1,664 - 46,836 매출채권 총장부금액 2,793,067 693,905 184,147 13,451 - 3,684,570 기대손실률 0.3 3.1 8.0 12.4 - 8.3 매출채권 손실충당금의 변동 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 46,836 171,681 환입 (12,915) (124,845) 기말 33,921 46,836 9. 공정가치측정금융자산 9.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜한국영다반도체 92,691 93,515 합 계 92,691 93,515 9.2 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 당기손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 47,117 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 3,784 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (824) - 합 계 (824) 50,901 9.3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 에이치엘비파나진㈜ (주1) 1,667,159 2,441,619 VERISMO THERAPEUTICS, INC. - 20,500,535 합 계 1,667,159 22,942,154 (주1) 연결실체는 에이치엘비파나진㈜의 특수관계자로 코스닥시장 상장규정(제3자의 배정으로 인한 최대주주 변경)에 따라 2023년 8월 21일 부터 2024년 8월 20일까지 에이치엘비파나진㈜의 보통주 591,191주에 대해 의무보유 확약되어 있습니다. 10. 기타금융자산10.1 기타금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 단기금융상품 13,815,000 - 13,815,000 30,500,000 - 30,500,000 미수금 30,529 - 30,529 165,119 - 165,119 미수수익 223,693 - 223,693 97,799 - 97,799 보증금 2,080 - 2,080 510,000 - 510,000 기타유동금융자산 합계 14,071,302 - 14,071,302 31,272,918 - 31,272,918 장기금융상품 127,380 - 127,380 2,000 - 2,000 장기보증금 1,122,454 - 1,122,454 1,557,505 - 1,557,505 기타미수금 4,186,500 (4,186,500) - 4,186,500 (4,186,500) - 장기대여금 810,574 (100,000) 710,574 180,000 (100,000) 80,000 기타비유동금융자산 합계 6,246,908 (4,286,500) 1,960,408 5,926,005 (4,286,500) 1,639,505 10.2 기타금융자산 손실충당금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,286,500 4,286,500 기타의대손상각비 - - 기말금액 4,286,500 4,286,500 11. 재고자산11.1 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 평가충당금 장부금액 총장부금액 평가충당금 장부금액 제품 788,745 (105,205) 683,540 431,134 (38,284) 392,850 재공품 1,764,492 (116,460) 1,648,032 942,050 (71,134) 870,916 원재료 3,034,647 (370) 3,034,277 2,128,094 (73,419) 2,054,675 저장품 206,054 - 206,054 39,694 - 39,694 합계 5,793,938 (222,035) 5,571,903 3,540,972 (182,837) 3,358,135 11.2 재고자산 관련 원가 (단위: 천원) 구분 당기 전기 비용으로 인식된 재고자산의 원가 3,933,853 6,942,763 재고자산평가손실(환입) 39,198 41,730 12. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 672,832 10,688 선급비용 10,600 26,627 부가세대급금 293,665 - 기타유동자산 합계 977,097 37,315 장기선급비용 - 1,893 기타비유동자산 합계 - 1,893 13. 유형자산13.1 유형자산의 내역 (당기말) (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 토지 11,325,101 - - 11,325,101 건물 5,801,936 (171,929) - 5,630,007 구축물 1,046,713 (157,630) - 889,083 기계장치 11,936,324 (9,051,185) (69,032) 2,816,107 차량운반구 133,650 (96,944) - 36,706 공기구비품 5,421,479 (4,842,246) (49,132) 530,101 건설중인자산 186,000 - (105,000) 81,000 합계 35,851,203 (14,319,934) (223,164) 21,308,105 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 토지 25,101 - - 25,101 건물 51,729 (12,092) - 39,637 구축물 589,136 (136,892) - 452,244 기계장치 10,860,556 (9,485,471) - 1,375,085 차량운반구 110,819 (90,723) - 20,096 공기구비품 5,546,682 (5,110,900) (81,033) 354,749 건설중인자산 442,876 - - 442,876 미착기계 85,531 - - 85,531 합계 17,712,430 (14,836,078) (81,033) 2,795,319 13.2 유형자산 순장부금액의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 미착기계 합계 기초 25,101 39,637 452,244 1,375,085 20,097 354,748 442,876 85,531 2,795,319 취득 11,300,000 5,750,207 - - 33,500 285,951 2,639,363 - 20,009,021 처분 - - - (4,912) (2) (44) - - (4,958) 정부보조금 - - - - - - (175,000) - (175,000) 대체 - - 457,577 1,517,090 - 76,042 (2,826,239) (85,531) (861,061) 감가상각 - (159,837) (20,738) (359,990) (16,889) (186,596) - - (744,050) 사업결합 - - - 270,597 - - - - 270,597 기타 - - - 18,237 - - - - 18,237 기말 11,325,101 5,630,007 889,083 2,816,107 36,706 530,101 81,000 - 21,308,105 (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산(주1) 미착기계 합계 기초 25,101 40,917 466,825 1,654,202 28,526 241,239 - - 2,456,810 취득 - - - - - 125,741 549,058 85,531 760,330 처분 - - - (8) (3) (31) - - (42) 대체 - - - 12,000 - 94,182 (106,182) - - 감가상각 - (1,280) (14,581) (291,109) (8,426) (106,383) - - (421,779) 기말 25,101 39,637 452,244 1,375,085 20,097 354,748 442,876 85,531 2,795,319 (주1) 전기 중 무형자산으로 대체될 예정인 건설중인자산이 220,000천원이 포함되어있습니다. 13.3 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (당기) (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합 계 감가상각비 470,179 281,978 752,157 (전기) (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합 계 감가상각비 386,745 35,034 421,779 14. 사용권자산 (당기) (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 합계 기초 순장부금액 2,629,874 254,179 2,884,053 신규 3,377,956 - 3,377,956 해지 (2,413,439) (35,420) (2,448,859) 감가상각 (364,068) (69,732) (433,800) 기말 순장부금액 3,230,323 149,027 3,379,350 (전기) (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 합계 기초 순장부금액 3,029,636 162,758 3,192,394 신규 99,817 164,342 264,159 해지 - (25,421) (25,421) 감가상각 (499,579) (47,500) (547,079) 기말 순장부금액 2,629,874 254,179 2,884,053 15. 무형자산15.1 무형자산의 내역 (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 상각누계액 정부보조금 장부가액 소프트웨어 675,012 (82,505) (43,705) 548,802 영업권 154,624,675 - - 154,624,675 기타의무형자산 28,912,674 - - 28,912,674 합 계 184,212,361 (82,505) (43,705) 184,086,151 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 상각누계액 정부보조금 장부가액 소프트웨어 125,012 (20,835) (57,507) 46,670 15.2 무형자산 순장부금액의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 소프트웨어 기초 46,670 - - 46,670 55,070 취득 - - - - 49,107 감가상각비 (47,868) - - (47,868) (8,401) 정부보조금 - - - - (49,106) 대체 550,000 - - 550,000 - 사업결합 - 140,824,160 26,332,169 167,156,329 - 기타 13,800,515 2,580,505 16,381,020 - 기말 548,802 154,624,675 28,912,674 184,086,151 46,670 15.3 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와 관리비 47,868 8,401 15.4 영업권의 손상검사 1) 현금창출단위에 대한 내역 구 분 상세 내역 영업권의 배분 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 연결실체의 영업권은 Verismo Therapeutics, Inc. 등의 종속기업에 배분되었음 회수가능액 산정 기준 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 약 22년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산됨 경영진이 근거한 주요 가정 약 22년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였고 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율임 2) 영업권 배분내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Verismo Therapeutics, Inc. 154,624,675 - 3) 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정 (당기) (단위: %) 구 분 할인율 성장율 Verismo Therapeutics, Inc. 15.50 - 16. 전환사채16.1 전환사채의 상세내역 (단위: 천원,%) 구분 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 사모 전환사채 2026.02.15 0.00 2,637,094 25,000,000 제2회 사모 전환사채 2026.02.15 0.00 - 6,000,000 합 계 2,637,094 31,000,000 전환권조정 (1,209) (1,239,107) 전환사채 잔액 2,635,885 29,760,893 16.2 전환사채의 주요 발행조건(1) 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 구분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 25,000,000천원 전환사채 발생금액 사채권면총액의 100% 발행일 2023년 02월 15일 만기일 2026년 02월 15일 표면이자율 0.00% 보장수익율 0.00% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 08월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권(Call Option) (주1) 제3자 또는 제3자가 지정하는 자는 “본 사채”에 관하여 전환사채매수선택권(이하 “콜옵션”)을 보유하게 되고, 그에 따라 발행회사의 최대주주 및 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 그 특수관계인(이하 “최대주주등”)이 콜옵션을 행사하게 되는 경우, 각 최대주주등이 매수할 수 있는 본 사채의 수량은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-21조 제3항에서 정하는 한도로 제한된다. 1) 콜옵션 청구기간: 콜옵션의 행사권자는 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 발행일로부터 12개월이 경과한 날까지(2023년 03월 15일부터 2024년 02월 15일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다. 2) 제3자의 성명 : 미합중국인 Bryan Kim 3) 취득규모 : 최대 7,500,000,000원 4) 콜옵션 보유 가능한 자 : Bryan Kim 또는 Bryan Kim이 지정하는 제3자 5) 콜옵션 계약은 사채권자가 Bryan Kim과 직접 체결한 계약입니다.6) 콜옵션과 조기상환청구권이 중첩적으로 행사되는 경우 콜옵션이 우선합니다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 전환청구기한 2024년 08월 15일 ~ 2026년 01월 15일 전환가액 1,022원 (주1) 상기 제1회차 전환사채 일부에 대한 매도청구권(Call Option) 은 콜옵션 행사기간까지 행사를 하지 않아 소멸되었습니다. (2) 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채명 주요 약정사항 전환사채 권면총액 6,000,000천원 전환사채 발생금액 사채권면총액의 100% 발행일 2023년 02월 15일 만기일 2026년 02월 15일 표면이자율 0.00% 보장수익율 0.00% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 08월 15일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 매도청구권(Call Option) (주1) 제3자 또는 제3자가 지정하는 자는 “본 사채”에 관하여 전환사채매수선택권(이하 “콜옵션”)을 보유하게 되고, 그에 따라 발행회사의 최대주주 및 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 그 특수관계인(이하 “최대주주등”)이 콜옵션을 행사하게 되는 경우, 각 최대주주등이 매수할 수 있는 본 사채의 수량은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-21조 제3항에서 정하는 한도로 제한된다. 1) 콜옵션 청구기간: 콜옵션의 행사권자는 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 발행일로부터 12개월이 경과한 날까지(2023년 03월 15일부터 2024년 02월 15일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다. 2) 제3자의 성명 : 미합중국인 Bryan Kim 3) 취득규모 : 최대 1,500,000,000원 4) 콜옵션 보유 가능한 자 : Bryan Kim 또는 Bryan Kim이 지정하는 제3자 5) 콜옵션 계약은 사채권자가 Bryan Kim과 직접 체결한 계약입니다.6) 콜옵션과 조기상환청구권이 중첩적으로 행사되는 경우 콜옵션이 우선합니다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 전환청구기한 2024년 02월 15일 ~ 2026년 01월 15일 전환가액 1,022원 (주1) 상기 제 2회차 전환사채 일부에 대한 매도청구권(Call Option) 은 콜옵션 행사기간까지 행사를 하지 않아 소멸되었습니다. 17. 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 4,267,003 581,924 18. 리스부채18.1 리스부채의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 순장부금액 2,852,850 3,106,812 지급 (401,240) (592,851) 이자비용 62,380 109,140 해지 (2,435,148) (26,520) 신규 3,379,122 256,269 기말 순장부금액 3,457,964 2,852,850 18.2 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 62,380 109,140 단기리스 리스료 64,175 5,513 18.3 리스의 총 현금유출 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출 465,415 598,364 19. 기타부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 3,370,215 428,391 선수금 52,716 - 예수금 489,575 47,968 기타유동부채 합계 3,912,506 476,359 20. 순확정급여부채 20.1 순확정급여부채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 - 3,101,471 사외적립자산의 공정가치 - (3,070,530) 재무상태표상 부채 - 30,941 20.2 확정급여채무 현재가치의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 3,928,547 당기근무원가 - 299,053 이자비용 - 131,771 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 408 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 28,768 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (116,915) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 - (1,170,161) 보고기간말 금액 - 3,101,471 20.3 사외적립자산 공정가치의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 4,232,767 이자수익 - 142,648 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (51,504) 기여금 - 급여의 지급 - (1,260,240) 보고기간말 금액 - 3,063,671 20.4 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 - 3,063,671 20.5 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 - 299,053 이자원가 - 131,771 사외적립자산의 기대수익 - (142,648) 합계 - 288,176 20.6 손익에 반영된 금액의 계정과목 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여(판관비) - 152,301 퇴직급여(제조원가) - 135,875 합계 - 288,176 20.7 확정급여부채의 보험수리적 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 - 4.57 미래임금상승률 - 5.10 20.8 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 하락 1% 상승 1% 하락 1% 상승 할인율 - - 152,608 (138,522) 미래임금상승률 - - (139,303) 150,539 20.9 확정급여채무의 가중평균만기 (단위: 년) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 가중평균만기 - 4.9 21.10 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 (단위: 년) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여비용, 확정기여제도 606,198 269,150 21. 자본금 및 주식발행초과금21.1 회사 발행 주식의 주요내역 (단위: 주,원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 500,000,000 발행한 주식의 총수 144,304,123 66,507,231 1주의 금액 500 500 21.2 유통주식수의 변동내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 66,507,231 66,507,231 유상증자 50,044,590 - 전환권행사 27,752,302 - 기말 144,304,123 66,507,231 21.3 자본금 및 주식발행초과금 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구분 자본금 주식발행초과금 합계 기초 33,253,616 37,205,873 70,459,489 유상증자 25,022,294 131,210,219 156,232,513 전환권행사 13,876,152 18,645,768 32,521,920 결손금 대체 - (31,048,494) (31,048,494) 기말 72,152,062 156,013,366 228,165,428 (전기) (단위: 천원) 구분 자본금 주식발행초과금 합계 기초 33,253,616 37,205,873 70,459,489 기말 33,253,616 37,205,873 70,459,489 22. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액22.1 기타자본항목 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금(주1) 13,122,329 13,122,329 기타자본잉여금 1,172,164 993,558 자기주식(주2) (15,691) (15,691) 자기주식처분손실 (2,553,573) (2,553,573) 전환권대가 256,498 4,637,171 합계 11,981,727 16,183,794 (주1) 연결실체는 1998년 6월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 (구)자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 13,670백만원의 재평가차액이 발생하였으며,동 재평가차액 중 재평가세 등을 차감한 13,122백만원을 기타자본잉여금으로 계상하고있습니다. 동법에 의하면 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 연결실체는 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의 2규정에 근거하여 투자자보호 및 주가안정을 위하여 자사주 취득 신탁계약 및 적접매입을 통해 자기주식을 취득하였습니다. 보고기간종료일 현재 자기주식은 7,024주(전기말: 7,024주)입니다. 또한, 자기주식의 취득금액은 장부금액과 동일하며, 보고기간종료일 현재자기주식에 대한 처리계획 등은 결정된 바 없습니다. 22.2 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (332,841) 349,321 해외사업환차손익 16,889,361 - 합 계 16,556,520 349,321 23. 결손금 23.1 결손금의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 1,118,000 1,118,000 결손금 (12,321,692) (31,048,494) 합계 (11,203,692) (29,930,494) 23.2 이익준비금의 성격 및 목적 구분 상세 내역 적립금의 성격 및 목적 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 24. 매출 24.1 연결실체가 매출로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 25,355,832 20,581,331 기타 원천으로부터의 수익 : 배당수익 및 임대수익 - - 합 계 25,355,832 20,581,331 24.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적 구분 (당기) (단위: 천원) 구 분 국 내 해 외 제ㆍ상품매출 용역매출 합계 제ㆍ상품매출 용역매출 합계 수익 19,721,639 - 19,721,639 5,634,193 - 5,634,193 (전기) (단위: 천원) 구 분 국 내 해 외 제ㆍ상품매출 용역매출 합계 제ㆍ상품매출 용역매출 합계 수익 14,980,695 - 14,980,695 5,600,636 - 5,600,636 24.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,988,340 3,684,570 선수금 52,716 - 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (2,213,768) (255,676) 원재료와 상품의 매입액 6,147,621 7,198,439 종업원급여 7,413,620 4,171,322 복리후생비 1,164,657 813,492 여비교통비 186,130 70,315 외주가공비 8,599,987 6,417,023 지급수수료 4,607,908 1,191,109 감가상각비 및 상각비 1,233,825 977,258 기타비용 10,098,396 935,636 합 계(주1) 37,238,376 21,518,918 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,096,625 1,698,716 퇴직급여 313,455 341,451 복리후생비 565,356 359,496 주식보상비용 315,513 - 임차료 281,517 4,553 접대비 87,286 101,937 감가상각비 281,978 35,034 사용권자산상각비 108,150 84,931 무형자산상각비 47,867 8,401 세금과공과 202,011 10,918 광고선전비 6,417 14,683 경상개발비 3,176,737 - 수도광열비 1,671 1,681 대손상각비(환입) (12,915) (124,845) 여비교통비 162,283 54,336 통신비 58,046 17,049 소모품비 55,400 29,975 도서인쇄비 167 5,050 차량비 50,769 49,005 제수수료 4,471,224 730,227 수출제비용 276,325 385,126 연수비 7,747 7,292 운반및보관료 118,524 68,234 보험료 27,049 8,724 잡비 29,271 - 합 계 14,728,471 3,891,974 27. 주식기준보상 27.1 주식기준보상약정 구 분 연결실체의 주식기준보상 종속회사 주식으로 부여한 주식기준보상약정에 대한 기술 연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 27.2 주식기준보상 부여내역 (단위: 주, 원) 구 분 주식기준보상약정 1차 4차 5차 6차 주식기준보상약정의 부여일 2021-03-09 2023-12-08 2024-03-11 2024-06-03 부여주식수 200,000 2,337,000 970,693 136,000 행사가격 29 2,881 2,881 2,881 행사가능기간 2022년 03월 09일 ~ 2031년 03월 08일 2024년 12월 08일 ~ 2032년 12월 07일 2025년 03월 11일 ~ 2034년 03월 10일 2025년 06월 03일 ~ 2034년 06월 02일 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 부여일로부터 2년 재직 부여일로부터 4년 재직 부여일로부터 2년 ~ 4년 재직 부여일로부터 4년 재직 27.3 주식선택권의 수량 변동 (당기말) (단위: 주) 구 분 1차 4차 5차 6차 기초 - - - - 사업결합 200,000 2,337,000 995,693 136,000 부여 - - - - 취소 - - (25,000) - 기말 200,000 2,337,000 970,693 136,000 27.4 주식선택권의 가중평균 행사가격 변동 (당기말) (단위: 원) 구 분 1차 4차 5차 6차 기초 잔여주의 가중평균행사가격 29 2,881 2,881 2,881 부여수량의 가중평균행사가격 29 2,881 2,881 2,881 기말 잔여주의 가중평균행사가격 29 2,881 2,881 2,881 기말 행사가능한 주식수의 가중평균행사가격 29 2,881 2,881 2,881 27.5 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 (당기말) (단위: 원, %) 구 분 1차 4차 5차 6차 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 - - 2,868,790,672 391,843,200 부여일의 주가 29 2,881 2,881 2,881 주가변동성 49.00 49.00 49.00 49.00 배당수익률 - - - - 무위험수익률 1.55 4.12 4.10 4.33 행사가격 29 2,881 2,881 2,881 27.6 비용으로 인식한 주식기준보상비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식결제형 315,513 - 28. 금융수익과 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,486,128 1,663,312 외환차익 500,888 381,599 외화환산이익 59,221 - 파생상품거래이익 1,283,215 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 47,117 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 3,784 금융수익의 소계 3,329,451 2,095,812 이자비용 1,331,569 1,673,929 외환차손 107,802 161,721 외화환산손실 5,133 61,925 당기손익-공정가치금융자산평가손실 825 - 파생상품거래손실 2,428,399 - 금융비용 소계 3,873,728 1,897,575 29. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 24,658 2,930 리스자산처분이익 83,584 - 잡이익 59,304 41,189 기타수익의 소계 167,546 44,119 유형자산처분손실 4,594 32 리스자산처분손실 - 18,374 잡손실 49,568 17,474 기타비용의 소계 54,162 35,880 30. 법인세비용30.1 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세등 부담액 56,352 24,297 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 - 92,299 자본에 직접 가감된 이연법인세 - (92,299) 법인세비용 56,352 24,297 30.2 법인세비용차감전 순손익에 대한 법인세비용과의 관계 (단위: 천원,%) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (12,313,436) (731,111) 법인세율로 계산된 법인세비용 (2,573,508) (152,802) 법인세 효과 세무상 과세되지 않는 수익 (208,630) - 세무상 차감되지 않는 비용 23,082 45,610 세액공제 - (3,918) 이연법인세 미인식효과 등 2,815,408 50,310 기타 - 85,097 법인세비용 56,352 24,297 가중평균 유효세율(주1) - - (주1) 부의 유효세율이 산출됨에 따라 표시하지 아니하였습니다. 30.3 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미인식 차감할일시적차이 45,514,701 2,700,363 이월결손금 54,774,179 31,520,082 이월세액공제 4,005,833 - 30.4 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 예상 소멸 시기 (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 합 계 이월결손금 13,100,834 4,602,577 37,070,768 54,774,179 이월세액공제 - - 4,005,833 4,005,833 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 합 계 이월결손금 4,458,840 13,100,834 13,960,408 31,520,082 31. 주당손익 31.1 기본 및 희석주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 지배주주 당기순이익(손실) (12,321,692,402) (755,407,667) ÷가중평균 유통보통주식수 85,834,625 66,500,207 기본주당순이익(손실) (144) (11) 희석주당순이익(손실) (144) (11) 31.2 주식수의 변동내역 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 66,507,231 66,507,231 전환권행사 27,752,302 - 유상증자 50,044,590 - 기말 144,304,123 66,507,231 31.3 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주 내역 (당기말) (단위: 주) 구 분 청구가능기간 발행될 보통주식수 전환사채 1회차 2024년 8월 15일~2026년 1월 15일 2,580,327 (전기말) (단위: 주) 구 분 청구가능기간 발행될 보통주식수 전환사채 1회차 2024년 8월 15일~2026년 1월 15일 24,461,840 전환사채 2회차 2024년 2월 15일~2026년 1월 15일 5,870,841 합 계 30,332,681 32. 현금흐름 32.1 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (12,369,788) (755,408) 조정: 법인세비용 56,352 - 이자비용 1,331,569 1,673,929 퇴직급여 - 288,176 주식보상비용 315,513 - 재고자산평가손실 39,198 41,730 유형자산 감가상각비 751,914 421,779 사용권자산 감가상각비 434,043 547,079 무형자산상각비 47,867 8,401 대손상각비(환입) (12,915) (124,845) 외화환산손실 5,133 61,925 유형자산처분손실 4,594 32 당기손익-공정가치금융자산평가손실 824 - 이자수익 (1,486,128) (1,663,312) 외화환산이익 (59,221) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (3,784) 유형자산처분이익 (24,658) (2,930) 리스자산처분이익 (83,584) - 잡이익 - (1,098) 운전자본의 변동: 매출채권 747,553 396,485 기타유동금융자산 (22,588) (122,122) 기타유동자산 (392,653) (176,110) 재고자산 (2,252,966) (297,406) 기타비유동자산 - 7,282 기타비유동금융자산 (7,201) - 매입채무 416,317 56,993 기타유동금융부채 1,683,068 (104,362) 기타유동부채 2,218,970 (88,992) 퇴직금의 지급 (3,101,470) (1,170,161) 사외적립자산의 감소 3,070,531 1,263,661 영업으로부터 창출된 현금흐름 (8,689,726) 256,943 32.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산의 선급금 대체 25,186 - 건설중인자산의 유형,무형자산 대체 81,000 106,182 순확정급여자산의 대체 - 314,500 사용권자산의 리스부채 계상 - 229,750 전환사채 전환권대가 및 전환권 조정 대체 256,499 - 32.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (당기) (단위: 천원) 구분 차입금 전환사채 리스부채 합계 기초 장부금액 - 29,760,893 2,852,850 32,613,743 현금유출 - - (229,052) (229,052) 비현금흐름 - (27,125,008) 40,402 (27,084,606) 신규리스 및 해지 - - 793,764 793,764 기말 장부금액 - 2,635,885 3,457,964 6,093,849 (전기) (단위: 천원) 구분 차입금 전환사채 리스부채 합계 기초 장부금액 1,000,000 28,228,920 3,106,811 32,335,731 현금유출 (1,000,000) - (592,851) (1,592,851) 비현금흐름 - 1,531,973 109,140 1,641,113 신규리스 및 해지 - - 229,750 229,750 기말 장부금액 - 29,760,893 2,852,850 32,613,743 33. 우발채무와 약정사항 33.1 금융기관과의 중요한 약정사항 (단위: 천원) 금융기관 내용 당기말 전기말 약정한도 실행금액 약정한도 실행금액 신한은행 수입L/C - - 386,820 - 33.2 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역 (당기말) (단위: 천원) 보증처 내용 보증금액 보증기간 피보험자 서울보증보험㈜ 계약이행보증 10,000 25.12.31 ㈜풍산 서울보증보험㈜ 에너지효율사업 105,000 26.02.28 한국에너지공단 서울보증보험㈜ 계약이행보증 6,137 26.06.29 ㈜엘지유플러스 (전기말) (단위: 천원) 보증처 내용 보증금액 보증기간 피보험자 서울보증보험㈜ 계약이행보증 10,000 24.12.31 ㈜풍산 서울보증보험㈜ 계약이행보증 6,137 26.06.29 ㈜엘지유플러스 33.3 사용이 제한된 금융자산의 내역 (단위: 천원) 사용제한자산 제공처 장부가액 제한내용 당기말 전기말 보증금 ㈜세기정밀 - 510,000 임가공 납품대금 보증금 금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌거래보증금 33.5 계류중인 중요한 소송사건 (단위: 건,천원) 구 분 당기말 원고 피고 소송사건(건수) 1 - 소송가액 200,000 - 재무적 영향 중요하지 않음. - 34. 특수관계자거래34.1 특수관계자와의 주요 거래 내역 (당기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산의 취득 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - 299,884 - 기타의 특수관계자 에이치엘비생명과학㈜ - 10,574 - 에이치엘비에프앤비㈜ - 1,606 - 에이치엘비글로벌㈜ - 8,475 - 에이치엘비네트웍스㈜ - 316 - 에이치엘비셀㈜ - 19,477 - 에이치엘비생명과학R - 17,326 - 에이치엘비솔루션 - - 456,560 에이치엘비사이언스 - 33 - 에포케㈜ 42,136 2,694 - 합계 42,136 360,385 456,560 (전기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - 137,329 기타의 특수관계자 에이치엘비생명과학㈜ - 15,231 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - 2,006 에이치엘비에프앤비㈜ - 1,849 에이치엘비글로벌㈜ - 6,818 에이치엘비네트웍스㈜ - 3,191 에이치엘비셀㈜ - 21,783 에포케㈜ - 1,767 합계 - 189,974 34.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채무 등 채무 등 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 에이치엘비㈜ 196,817 141,172 기타 특수관계자 노마드제3호조합 - 25,000,000 ㈜베리스모테라퓨틱스아시아 - 1,000,000 에이치엘비생명과학㈜ 10,790 15,949 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - 2,206 에이치엘비글로벌㈜ - 7,500 에이치엘비글로벌㈜ 8,713 - 에이치엘비에프앤비㈜ 1,767 - 에이치엘비사이언스㈜ 37 - 에이치엘비생명과학R 17,554 - 에이치엘비솔루션㈜ 193,160 - 에이치엘비네트웍스㈜ 347 3,511 에이치엘비셀㈜ 20,519 23,962 에포케㈜ 389,516 1,943 합계 839,220 26,196,243 34.3 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 당기 전 기 전환사채 전환 전환사채 인수 출자증권 취득 타법인 주식취득 현금출자 등 기타특수관계자 에포케㈜ - 386,799 - - - 노마드제3호조합 25,000,000 - - - - 에이치엘비파나진㈜ (주1) - - - - 1,999,999 에이치엘비제약㈜ (주2) - - 7,438,032 - Verismo Therapeutics Inc.(주3) - 13,017,003 - - (주1) 전기 중 에이치엘비파나진㈜의 신주를 취득하였으며, 2024년 8월 20일까지 보호예수 되어 있습니다.(주2) 전기 중 에이치엘비제약㈜로 부터 Verismo Therapeutics Inc. 주식 1,800,000주를 취득하였습니다.(주3) 전기 중 Verismo Therapeutics Inc. 신주 3,184,714주를 취득하였고, 당기 중 Verismo Therapeutics Inc. 구주 22,033,153주를 취득하였습니다. 34.4 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 854,291 957,533 퇴직급여 228,561 116,715 합계 1,082,852 1,074,248 35. 영업부문 35.1 연결실체의 영업부문 내역 구 분 주요 사업 리드프레임, 전자부품 및 기타 리드프레임, 파워모듈, 컨텍핀, 프리몰드 외 바이오 개발 사업 CAR-T 치료제 외 35.2 주요 매출 현황 (당기) (단위: 천원) 구분 리드프레임 바이오 사업 합계 매출액 25,355,832 - 25,355,832 감가상각비 및 상각비 964,413 269,412 1,233,825 영업손익 (3,264,138) (8,618,406) (11,882,543) (전기) (단위: 천원) 구분 리드프레임 바이오 개발 사업 합계 매출액 20,581,331 - 20,581,331 감가상각비 및 상각비 938,772 30,086 968,858 영업손익 (188,984) (748,603) (937,587) 35.3 지역별 매출 현황 (당기) (단위: 천원) 구분 국내 동남아시아 중국 기타 합계 매출액 19,721,639 3,331,470 88,188 2,214,535 25,355,832 (전기) (단위: 천원) 구분 국내 동남아시아 중국 기타 합계 매출액 14,980,695 2,500,650 170,547 2,929,439 20,581,331 35.4 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객 A 4,893,899 3,178,922 고객 B 2,214,534 2,741,953 고객 C 3,093,413 2,547,479 고객 D 3,246,848 2,486,750 고객 E 2,255,966 1,817,146 합계 15,704,660 12,772,250 36. 사업결합 (1) Verismo Therapeutics, Inc.1) 연결실체는 2024년 10월 24일에 미국의 바이오 개발 사업을 영위하는 Verismo Therapeutics, Inc.의 지분 81.5%를 당기 중 1,563억원에 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.2) 인수에서 발생한 1,408억원의 영업권은 연결실체의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 사업기반에 따른 것입니다. 3) Verismo Therapeutics, Inc. 에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액(주2) 이전대가 현금 156,488,117 주식 20,500,535 이전대가 합계 176,988,652 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금 및 현금성자산 3,709,921 기타금융자산 12,241,800 기타자산 1,332,829 유형자산 270,597 무형자산 26,332,169 자산총계 43,887,316 기타금융부채 2,798,195 기타부채 274,212 부채총계 3,072,407 식별가능 순자산의 공정가치 40,814,909 비지배지분 (4,650,417) 영업권(주1) 140,824,160 합 계 136,173,743 (주1) 당기말 현재 식별 가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정 및 이전가격 배분을 진행 중이며, 동 영업권은 잠정금액으로 식별가능 순자산 공정가치 확정에 따라 변동될 수 있습니다.(주2) Verismo Therapeutics, Inc. 및 Verismo Asia가 2024년 1월 1일부터 연결대산에 편입되었다고 가정할 경우 편입될 당기순손실은 26,636백만원이며, 연결대상 편입 이후 당기순손실은 8,588백만원 입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 48 기 2024.12.31 현재 제 47 기 2023.12.31 현재 제 46 기 2023.03.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 42,025,292,246 61,792,745,495 84,244,151,907 현금및현금성자산 25,742,641,452 23,249,494,154 51,657,914,649 매출채권 및 기타유동채권 2,954,419,460 3,637,734,056 4,115,268,790 기타유동금융자산 7,191,997,209 31,272,918,285 25,270,154,907 유동재고자산 5,571,902,920 3,358,135,332 3,102,459,680 기타유동자산 365,415,745 37,315,108 70,743,911 당기법인세자산 198,915,460 237,148,560 27,609,970 비유동자산 201,472,862,779 30,403,108,770 8,057,196,065 당기손익-공정가치측정금융자산 92,690,904 93,515,190 89,731,028 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 1,667,158,620 22,942,153,390 0 기타비유동금융자산 983,293,750 1,639,505,474 1,939,516,086 기타비유동자산 0 1,893,276 9,174,914 종속기업투자 176,988,651,996 0 0 순확정급여자산 0 0 314,499,691 유형자산 21,019,269,922 2,795,318,997 2,456,810,425 사용권자산 172,995,385 2,884,052,878 3,192,393,834 무형자산 548,802,202 46,669,565 55,070,087 자산총계 243,498,155,025 92,195,854,265 92,301,347,972 부채 유동부채 6,433,383,596 32,932,168,854 4,236,472,093 매입채무 1,754,797,694 1,338,480,802 2,396,697,781 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 0 0 1,000,000,000 전환사채 2,635,884,930 29,760,893,133 0 기타유동금융부채 860,094,656 581,923,740 0 유동성리스부채 136,645,447 774,512,433 702,815,314 기타 유동부채 1,045,960,869 476,358,746 136,958,998 비유동부채 92,406,064 2,201,576,961 30,632,916,716 전환사채 0 0 28,228,920,253 순확정급여부채 0 (30,940,612) 0 리스부채 92,406,064 2,078,337,837 2,403,996,463 이연법인세부채 0 92,298,512 0 부채총계 6,525,789,660 35,133,745,815 34,869,388,809 자본 자본금 72,152,061,500 33,253,615,500 33,253,615,500 주식발행초과금 156,013,365,793 37,205,872,880 37,205,872,880 기타자본구성요소 11,803,121,301 16,183,793,392 16,183,793,392 기타포괄손익누계액 (332,840,533) 349,321,165 0 이익잉여금(결손금) (2,663,342,696) (29,930,494,487) (29,211,322,609) 자본총계 236,972,365,365 57,062,108,450 57,431,959,163 자본과부채총계 243,498,155,025 92,195,854,265 92,301,347,972 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.04.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.04.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 25,355,832,330 20,581,331,304 31,429,330,620 매출원가 22,509,904,482 17,626,944,585 26,410,467,322 매출총이익 2,845,927,848 2,954,386,719 5,018,863,298 판매비와관리비 6,110,065,482 3,891,974,274 4,616,471,442 영업이익(손실) (3,264,137,634) (937,587,555) 402,391,856 금융수익 3,329,037,782 2,095,812,419 2,052,315,626 금융원가 3,942,084,570 1,897,575,042 1,190,213,773 기타이익 150,003,335 44,119,149 1,522,100,159 기타손실 54,161,609 35,879,798 1,679,645,320 법인세비용차감전순이익(손실) (3,781,342,696) (731,110,827) 1,106,948,548 법인세비용(수익) 0 24,296,840 0 당기순이익(손실) (3,781,342,696) (755,407,667) 13,960,167,324 기타포괄손익 (682,161,698) 385,556,954 (478,327,072) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) (682,161,698) 385,556,954 (478,327,072) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) 0 36,235,789 (467,850,297) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (682,161,698) 349,321,165 0 해외사업환산손익 0 10,476,775 총포괄손익 (4,463,504,394) (369,850,713) 13,481,840,252 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (44) (11) 26 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (44) (11) 26 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.04.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.04.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.04.01 (기초자본) 20,286,813,000 39,368,964,697 (2,569,263,912) 613,962,707 (42,703,639,636) 14,996,836,856 유상증자 12,966,802,500 0 16,589,965,487 0 0 29,556,767,987 이익잉여금 대체 0 (2,163,091,817) 2,163,091,817 0 0 0 전환사채 전환권대가 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 13,960,167,324 13,960,167,324 해외사업환산손익 0 0 0 (10,476,775) 0 (10,476,775) 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 (467,850,297) (467,850,297) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 (603,485,932) 0 (603,485,932) 2023.03.31 (기말자본) 33,253,615,500 37,205,872,880 16,183,793,392 0 (29,211,322,609) 57,431,959,163 2023.04.01 (기초자본) 33,253,615,500 37,205,872,880 16,183,793,392 0 (29,211,322,609) 57,431,959,163 유상증자 0 0 0 0 0 0 이익잉여금 대체 0 0 0 0 0 0 전환사채 전환권대가 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (755,407,667) (755,407,667) 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 36,235,789 36,235,789 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 0 0 0 349,321,165 0 349,321,165 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 33,253,615,500 37,205,872,880 16,183,793,392 349,321,165 (29,930,494,487) 57,062,108,450 2024.01.01 (기초자본) 33,253,615,500 37,205,872,880 16,183,793,392 349,321,165 (29,930,494,487) 57,062,108,450 유상증자 38,898,446,000 149,855,987,400 (4,380,672,091) 0 0 184,373,761,309 이익잉여금 대체 0 (31,048,494,487) 0 0 31,048,494,487 0 전환사채 전환권대가 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,781,342,696) (3,781,342,696) 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 순확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (682,161,698) 0 (682,161,698) 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 72,152,061,500 156,013,365,793 11,803,121,301 (332,840,533) (2,663,342,696) 236,972,365,365 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.04.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.04.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 (2,317,795,921) 1,771,102,171 (1,044,249,739) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (3,359,784,780) 256,943,708 (1,137,496,277) 이자수취 1,413,009,801 1,656,648,388 203,180,070 이자지급(영업) (409,254,042) (142,489,925) (109,933,532) 법인세환급(납부) 38,233,100 0 0 투자활동현금흐름 (151,235,641,461) (28,676,768,468) (5,075,045,993) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (22,500,533,713) 0 기타유동금융자산의 취득 (33,947,758,886) (60,137,825,691) (28,263,922,649) 기타유동금융자산의 처분 57,957,758,886 54,907,980,598 9,752,332,827 기타유동자산의 증가 0 0 (10,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (4,400,000) (281,500,000) (315,000,000) 기타비유동금융자산의 처분 770,000,000 92,500,000 2,112,000,000 유형자산의 취득 (19,723,146,025) (760,329,662) (351,488,113) 유형자산의 처분 25,022,000 2,940,000 11,396,410 무형자산의 취득 0 0 (125,012,000) 매각예정자산의 처분 0 0 11,989,233,532 정부보조금의 수취 175,000,000 0 125,414,000 종속기업투자의 취득 (156,488,117,436) 0 0 재무활동현금흐름 156,043,820,260 (1,483,711,561) 53,173,922,170 유상증자 156,372,668,682 0 24,919,597,370 주식발행비용의 지급 (140,154,510) 0 0 유동성장기차입금의 상환 0 (1,000,000,000) (125,000,000) 단기차입금의 상환 0 0 (2,000,000,000) 리스부채의 감소 (188,693,912) (483,711,561) (620,675,200) 전환사채의 증가 0 0 31,000,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,493,147,298 (28,408,420,495) 47,542,606,535 기초현금및현금성자산 23,249,494,154 51,657,914,649 5,565,698,989 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,764,420 (19,042,637) 487,980,097 기말현금및현금성자산 25,742,641,452 23,249,494,154 51,657,914,649 5. 재무제표 주석 제 48 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 47 기 2023년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지 에이치엘비이노베이션 주식회사 1. 일반사항 에이치엘비이노베이션 주식회사(구: 주식회사 피에스엠씨, 이하 "당사"라 함)는 1978년 6월 16일 반도체부품(Lead Frame 등) 및 금형의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 설립되어 1994년 12월에 협회중개시장에 등록하였으나 주식분산기준미달로 1998년 8월등록 취소되었고, 2001년 1월 코스닥시장에 재등록하였습니다. 당사는 2023년 3월 13일 임시주주총회에서 사명을 주식회사 피에스엠씨에서 에이치엘비이노베이션 주식회사로 변경하였으며, 본점 소재지는 경기도 화성시 향남읍 발안공단로 4길 16입니다.1.1 주요 주주의 지분현황 (단위 : 주, %) 구 분 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 에이치엘비㈜ 및 특수관계자 52,316,955 36.25 27,358,917 41.14 MICHAEL CHRISTOPHER MILONE 8,091,618 5.61 - - DONALD LAWRENCE SIEGEL 8,091,618 5.61 - - 진앤파트너스㈜ - - 2,074,688 3.12 김현석 832,000 0.58 3,300,000 4.96 자기주식 7,024 0.01 7,024 0.01 기타소액주주 74,964,908 51.94 33,766,602 50.77 합계 144,304,123 100.00 66,507,231 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항은 추가 공시가 이루어졌지만, 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정이 없으며, 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지을 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함. - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침. - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입. 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항 만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2.3 회계정책 (1) 종속기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 종속기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(2) 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 수익인식당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 가. 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.1) 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 3) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 단기간이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 5) 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 고객처의 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내 에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당사의 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. (5) 금융자산 가. 분류 및 측정 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 나. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.다. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 라. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 ~ 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 위험관리 주석에서 제공됩니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법으로 평가하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 30년 구축물 30년 기계장치 6년 ~ 15년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. (9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당해 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (11) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다 구분 내용연수 소프트웨어 5년 (12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 금융부채 가. 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (14) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (16) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 나. 확정기여형 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (17) 매입채무 당사의 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다.- 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다. - 미지급이자는 매분기별로 지급됩니다.당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 4에 기술하였습니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (19) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (20) 주당손익 당사는 보통주의 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 당기순손익에 희석성 잠재적보통주와 관련된 비용과 수익(법인세효과 반영 후)을 가감한 순손익을 희석성 잠재적보통주가 발행시(또는 기초)에 보통주로 전환된 것을 가정하여 산출한 가중평균 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (21) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 가. 리스이용자로서의 당사 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 나. 리스제공자로서의 당사 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (22) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (23) 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (24) 사업연도변경당사는 2023년 3월 13일자 임시주주총회에서 사업연도 결산기를 3월에서 12월로 변경하였으며, 변경 후 최초적용 사업연도는 2023년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지입니다. 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료됩니다. (25) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 02월 03일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 구 분 상세 내역 유의적인 위험을 가진 자산의 성격에 대한 기술 - 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.- 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.- 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 유의적인 위험을 가진 부채의 성격에 대한 기술 - 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 유의적인 위험을 가진 기타 항목의 성격에 대한 기술 - 법인세당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.- 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리4.1 위험관리 일반사항 금융위험의 구분 금융위험의 형태 금융위험 관리 방침 시장위험(환율) 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에대한 순투자 등 - 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙- 투기적 외환거래 금지 - 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리 시장위험(이자율) 변동금리차입금 - 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화- 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립- 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영- 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정 . 시장위험(가격) 공정가치측정금융자산 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어짐 유동성위험 금융부채 - 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응- 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단함 신용위험 금융상품 - 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적임 - 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가함 - 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정- 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치 자본위험 - - 당사의 본 관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있음- 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산함. 4.2 금융위험관리가. 시장위험관리 1) 환율변동위험에 노출된 외화자산 및 외화부채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD 기타 USD 기타 자산 2,560,716 - 24,574,374 - 부채 (11,289) - - - 2) 주요 외화에 대한 민감도 분석 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD 기타 USD 기타 상승시 254,943 - 2,457,437 - 하락시 (254,943) - (2,457,437) - 민감도 기술 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함 3) 주식 가격 민감도 분석 내역 (가) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상승시 16,672 24,416 하락시 (16,672) (24,416) 민감도 기술 주가가 10% 변동 시 자본에 대한 영향을 분석함 주가가 10% 변동 시 자본에 대한 영향을 분석함 나. 유동성위험관리1) 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 (당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합계 전환사채 2,637,094 - - 2,637,094 매입채무 1,754,798 - - 1,754,798 기타금융부채 860,095 - - 860,095 리스부채 67,966 187,553 255,519 합 계 5,319,953 187,553 - 5,507,506 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합계 전환사채 31,000,000 - - 31,000,000 매입채무 1,338,481 - - 1,338,481 기타금융부채 581,924 - - 581,924 리스부채 794,394 2,351,867 - 3,146,261 합 계 34,143,190 2,351,867 - 36,495,057 다. 신용위험 관리 구분 상세 내역 신용위험 익스포저 신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금 제외), 공정가치 측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 동일함 라. 자본위험관리 1) 부채 비율 (단위: 천원,%) 구분 당기말 전기말 총부채 6,525,790 35,133,746 자본 236,972,365 57,062,108 부채비율 2.75 61.57 5. 공정가치5.1 금융자산 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 92,691 92,691 93,515 93,515 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,667,159 1,667,159 22,942,154 22,942,153 5.2 공정가치 서열체계가. 공정가치 서열체계의 수준 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 나. 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분 (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 92,691 92,691 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,667,159 - - 1,667,159 합 계 1,667,159 - 92,691 1,759,850 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 93,515 93,515 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,441,619 - 20,500,535 22,942,154 합 계 2,441,619 - 20,594,050 23,035,669 5.3 보고기간 말에 인식한 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 구 분 반복적인 공정가치 측정치 수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책(자산) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식함 수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책(부채) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식함 공정가치 서열체계 수준 간 이동 당기 및 전기 중 수준 간 이동 없음 5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 1) 금융자산 (당기) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 93,515 20,500,535 취득 - - 사업결합 - (20,500,535) 금융수익(비용)으로 인식된 손익 (824) - 기말 92,691 - (전기) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 89,731 - 취득 - 20,500,535 처분 - - 금융수익(비용)으로 인식된 손익 3,784 - 기말 93,515 20,500,535 5.5 가치평가기법 및 투입변수1) 금융자산가. 금융자산에 대한 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 VERISMO THERAPEUTICS, INC. JSC 우선주 VERISMO THERAPEUTICS, INC. JSC 우선주 수준 3 수준 3 공정가치 - 20,500,535 가치평가기법 - 현금흐름할인모형 투입변수 명칭 - 가중평균자본비용, 영구성장률, 무위험할인율 나. 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 투입변수의 범위 (전기말) (단위: %) 구 분 VERISMO THERAPEUTICS, INC. JSC 우선주 영구성장률 무위험할인율 투입변수 - 3.88 6. 범주별 금융상품 6.1 금융자산의 범주별 장부금액 (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 25,742,641 - - 25,742,641 매출채권 2,954,419 - - 2,954,419 기타유동금융자산 7,191,997 - - 7,191,997 공정가치측정금융자산 - 92,691 1,667,159 1,759,850 기타비유동금융자산 983,294 - - 983,294 합계 36,872,351 92,691 1,667,159 38,632,201 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 23,249,494 - - 23,249,494 매출채권 3,637,734 - - 3,637,734 기타유동금융자산 31,272,918 - - 31,272,918 공정가치측정금융자산 - 93,515 22,942,154 23,035,669 기타비유동금융자산 1,639,505 - - 1,639,505 합계 59,799,652 93,515 22,942,154 82,835,321 6.2 금융부채의 범주별 장부금액 (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 합계 매입채무 1,754,798 - 1,754,798 전환사채 2,635,885 - 2,635,885 기타유동부채 860,095 - 860,095 유동성리스부채 - 136,645 136,645 비유동리스부채 - 92,406 92,406 합계 5,250,778 229,051 5,479,829 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 합계 매입채무 1,338,481 - 1,338,481 전환사채 29,760,893 - 29,760,893 기타유동부채 581,924 - 581,924 유동성리스부채 - 774,512 774,512 비유동리스부채 - 2,078,338 2,078,338 합계 31,681,298 2,852,850 34,534,148 6.3 금융상품 범주별 순손익의 분류 내역 (당기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 파생상품거래이익 - - - 1,283,215 - 파생상품거래손실 - - - (2,428,399) - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (824) - - - 이자수익 1,485,715 - - - - 이자비용 - - - (1,385,091) (40,402) 외환차익 - - - 500,888 - 외화환산이익 59,221 - - - - 외환차손 - - - (82,234) - 외화환산손실 (5,133) - - - - 대손상각비(환입) 12,915 - - - - (전기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 47,117 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 3,784 - - - 이자수익 1,663,312 - - - 이자비용 - - - (1,564,790) (109,139) 외환차익 - - - 381,600 - 외화환산손실 (61,925) - - - - 외환차손 - - - (161,721) - 대손상각비(환입) 124,845 - - - - 7. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,410 2,198 보통예금 등 3,741,231 4,247,296 정기예금 22,000,000 19,000,000 합 계 25,742,641 23,249,494 8. 매출채권8.1 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 매출채권 2,988,340 (33,921) 2,954,419 3,684,570 (46,836) 3,637,734 8.2 매출채권 손실충당금의 상세내역 (당기말) (단위: 천원,%) 구 분 30일 이내 연체및 정상 30일 초과 ~90일 이내 연체 90일 초과 ~180일 이내 연체 180일 초과 ~365일 이내 연체 365일 초과연체 합 계 손실충당금 16,894 2,282 4,892 - 9,853 33,921 매출채권 총장부금액 2,757,976 100,842 119,629 - 9,893 2,988,340 기대손실률 0.6 2.3 4.1 - 99.6 (전기말) (단위: 천원,%) 구 분 30일 이내 연체및 정상 30일 초과 ~90일 이내 연체 90일 초과 ~180일 이내 연체 180일 초과 ~365일 이내 연체 365일 초과연체 합 계 손실충당금 8,684 21,793 14,695 1,664 - 46,836 매출채권 총장부금액 2,793,067 693,905 184,147 13,451 - 3,684,570 기대손실률 0.3 3.1 8.0 12.4 - 8.3 매출채권 손실충당금의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 46,836 171,681 환입 (12,915) (124,845) 기말 33,921 46,836 9. 공정가치측정금융자산 9.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜한국영다반도체 92,691 93,515 9.2 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 당기손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 47,117 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 3,784 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (824) - 합 계 (824) 50,901 9.3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 에이치엘비파나진㈜ (주1) 1,667,159 2,441,619 VERISMO THERAPEUTICS, INC. - 20,500,535 합 계 1,667,159 22,942,154 (주1) 당사는 에이치엘비파나진㈜의 특수관계자로 코스닥시장 상장규정(제3자의 배정으로 인한 최대주주 변경)에 따라 2023년 8월 21일 부터 2024년 8월 20일까지 에이치엘비파나진㈜의 보통주 591,191주에 대해 의무보유 확약되어 있습니다. 10. 기타금융자산10.1 기타금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 단기금융상품 7,000,000 - 7,000,000 30,500,000 - 30,500,000 미수금 31,651 - 31,651 165,119 - 165,119 미수수익 160,346 - 160,346 97,799 - 97,799 보증금 - - - 510,000 - 510,000 기타유동금융자산 합계 7,191,997 - 7,191,997 31,272,918 - 31,272,918 장기금융상품 2,000 - 2,000 2,000 - 2,000 장기보증금 941,294 - 941,294 1,557,505 - 1,557,505 기타미수금 4,186,500 (4,186,500) - 4,186,500 (4,186,500) - 장기대여금 140,000 (100,000) 40,000 180,000 (100,000) 80,000 기타비유동금융자산 합계 5,269,794 (4,286,500) 983,294 5,926,005 (4,286,500) 1,639,505 10.2 기타금융자산 손실충당금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,286,500 4,286,500 기타의대손상각비 - - 기말금액 4,286,500 4,286,500 11. 재고자산11.1 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 평가충당금 장부금액 총장부금액 평가충당금 장부금액 제품 788,745 (105,205) 683,540 431,134 (38,284) 392,850 재공품 1,764,492 (116,460) 1,648,032 942,050 (71,134) 870,916 원재료 3,034,647 (370) 3,034,277 2,128,094 (73,419) 2,054,675 저장품 206,054 - 206,054 39,694 - 39,694 합 계 5,793,938 (222,035) 5,571,903 3,540,972 (182,837) 3,358,135 11.2 재고자산 관련 원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비용으로 인식된 재고자산의 원가 3,933,853 6,942,763 재고자산평가손실(환입) 39,199 41,730 12. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 61,151 10,688 선급비용 10,600 26,627 부가세대급금 293,665 - 기타유동자산 합계 365,416 37,315 장기선급비용 - 1,893 기타비유동자산 합계 - 1,893 13. 종속기업투자 13.1 종속기업투자의 내역 (단위: 천원) 구 분 소재지 당기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 VERISMO THERAPEUTICS, INC. 미국 99.44 176,988,652 176,988,652 13.2 종속기업투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 취득 156,488,117 - 대체 20,500,535 - 기말 176,988,652 - 13.2 종속기업투자의 손상검사 1) 현금창출단위에 대한 내역 구 분 상세 내역 회수가능액 산정 기준 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 약 22년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산됨 경영진이 근거한 주요 가정 약 22년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였고 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율임 2) 영업권 배분내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Verismo Therapeutics, Inc. 176,988,652 - 3) 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정 (당기) (단위: %) 구 분 할인율 성장율 Verismo Therapeutics, Inc. 15.50 - 14. 유형자산14.1 유형자산의 내역 (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 토지 11,325,101 - - 11,325,101 건물 5,801,936 (171,929) - 5,630,007 구축물 1,046,713 (157,630) - 889,083 기계장치 11,630,059 (9,033,754) (69,032) 2,527,273 차량운반구 133,650 (96,944) - 36,706 공기구비품 5,421,478 (4,842,246) (49,132) 530,100 건설중인자산 186,000 - (105,000) 81,000 합 계 35,544,937 (14,302,503) (223,164) 21,019,270 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 토지 25,101 - - 25,101 건물 51,729 (12,092) - 39,637 구축물 589,136 (136,892) - 452,244 기계장치 10,860,556 (9,485,471) - 1,375,085 차량운반구 110,819 (90,723) - 20,096 공기구비품 5,546,682 (5,110,900) (81,034) 354,748 건설중인자산 442,876 - - 442,876 미착기계 85,531 - - 85,531 합 계 17,712,430 (14,836,078) (81,034) 2,795,318 14.2 유형자산 순장부금액의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 미착기계 합계 기초 25,101 39,637 452,244 1,375,085 20,097 354,747 442,876 85,531 2,795,318 취득 11,300,000 5,750,207 - - 33,500 285,951 2,009,552 343,936 19,723,146 처분 - - - (4,912) (2) (44) - - (4,958) 정부보조금 - - - - - - (175,000) - (175,000) 대체 - - 457,577 1,517,090 - 76,041 (2,196,428) (429,467) (575,187) 감가상각 - (159,838) (20,738) (359,990) (16,889) (186,596) - - (744,051) 기말 11,325,101 5,630,006 889,083 2,527,273 36,706 530,099 81,000 - 21,019,268 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산(주1) 미착기계 합계 기초 25,101 40,917 466,825 1,654,202 28,526 241,239 - - 2,456,810 취득 - - - - - 125,741 549,058 85,531 760,330 처분 - - - (8) (3) (31) - - (42) 대체 - - - 12,000 - 94,182 (106,182) - - 감가상각 - (1,280) (14,581) (291,109) (8,426) (106,383) - - (421,779) 기말 25,101 39,637 452,244 1,375,085 20,097 354,748 442,876 85,531 2,795,319 (주1) 전기 중 무형자산으로 대체될 예정인 건설중인자산이 220,000천원이 포함되어있습니다. 14.3 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (당기) (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합 계 감가상각비 641,780 102,270 744,050 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 감가상각비 386,745 35,034 421,779 15. 사용권자산 (당기) (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합계 기초 순장부금액 2,629,874 254,179 2,884,053 해지 (2,413,439) (35,420) (2,448,859) 감가상각 (203,958) (58,241) (262,199) 기말 순장부금액 12,477 160,518 172,995 (전기) (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합계 기초 순장부금액 3,029,636 162,758 3,192,394 신규 99,817 164,342 264,159 해지 - (25,421) (25,421) 감가상각 (499,579) (47,500) (547,079) 기말 순장부금액 2,629,874 254,179 2,884,053 16. 무형자산16.1 무형자산의 내역 (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 상각누계액 정부보조금 장부가액 소프트웨어 675,012 (82,505) (43,705) 548,802 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 상각누계액 정부보조금 장부가액 소프트웨어 125,012 (20,835) (57,507) 46,670 16.2 무형자산 순장부금액의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 46,670 55,070 취득 - 49,107 감가상각비 (47,868) (8,401) 정부보조금 - (49,106) 대체 550,000 - 기말 548,802 46,670 16.3 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 47,868 8,401 17. 전환사채17.1 전환사채의 상세내역 (단위: 천원,%) 구 분 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 사모 전환사채 2026.02.15 - 2,637,094 25,000,000 제2회 사모 전환사채 2026.02.15 - - 6,000,000 합 계 2,637,094 31,000,000 전환권조정 (1,209) (1,239,107) 전환사채 잔액 2,635,885 29,760,893 17.2 전환사채의 주요 발행조건(1) 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 25,000,000천원 전환사채 발생금액 사채권면총액의 100% 발행일 2023년 02월 15일 만기일 2026년 02월 15일 표면이자율 0.00% 보장수익율 0.00% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 08월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권(Call Option) (주1) 제3자 또는 제3자가 지정하는 자는 '본 사채'에 관하여 전환사채매수선택권(이하 '콜옵션')을 보유하게 되고, 그에 따라 발행회사의 최대주주 및 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에서 정하는 그 특수관계인(이하 '최대주주등')이 콜옵션을 행사하게 되는 경우, 각 최대주주등이 매수할 수 있는 본 사채의 수량은 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-21조 제3항에서 정하는 한도로 제한된다. 1) 콜옵션 청구기간: 콜옵션의 행사권자는 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 발행일로부터 12개월이 경과한 날까지(2023년 03월 15일부터 2024년 02월 15일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다. 2) 제3자의 성명 : 미합중국인 Bryan Kim 3) 취득규모 : 최대 7,500,000,000원 4) 콜옵션 보유 가능한 자 : Bryan Kim 또는 Bryan Kim이 지정하는 제3자 5) 콜옵션 계약은 사채권자가 Bryan Kim과 직접 체결한 계약입니다.6) 콜옵션과 조기상환청구권이 중첩적으로 행사되는 경우 콜옵션이 우선합니다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 전환청구기한 2024년 08월 15일 ~ 2026년 01월 15일 전환가액 1,022원 (주1) 상기 제1회차 전환사채 일부에 대한 매도청구권(Call Option) 은 콜옵션 행사기간까지 행사를 하지 않아 소멸되었습니다. (2) 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채명 주요 약정사항 전환사채 권면총액 6,000,000천원 전환사채 발생금액 사채권면총액의 100% 발행일 2023년 02월 15일 만기일 2026년 02월 15일 표면이자율 0.00% 보장수익율 0.00% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 08월 15일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 매도청구권(Call Option) (주1) 제3자 또는 제3자가 지정하는 자는 '본 사채'에 관하여 전환사채매수선택권(이하 '콜옵션')을 보유하게 되고, 그에 따라 발행회사의 최대주주 및 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에서 정하는 그 특수관계인(이하 '최대주주등')이 콜옵션을 행사하게 되는 경우, 각 최대주주등이 매수할 수 있는 본 사채의 수량은 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-21조 제3항에서 정하는 한도로 제한된다. 1) 콜옵션 청구기간: 콜옵션의 행사권자는 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 발행일로부터 12개월이 경과한 날까지(2023년 03월 15일부터 2024년 02월 15일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다. 2) 제3자의 성명 : 미합중국인 Bryan Kim 3) 취득규모 : 최대 1,500,000,000원 4) 콜옵션 보유 가능한 자 : Bryan Kim 또는 Bryan Kim이 지정하는 제3자 5) 콜옵션 계약은 사채권자가 Bryan Kim과 직접 체결한 계약입니다.6) 콜옵션과 조기상환청구권이 중첩적으로 행사되는 경우 콜옵션이 우선합니다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 전환청구기한 2024년 02월 15일 ~ 2026년 01월 15일 전환가액 1,022원 (주1) 상기 제 2회차 전환사채 일부에 대한 매도청구권(Call Option) 은 콜옵션 행사기간까지 행사를 하지 않아 소멸되었습니다. 18. 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 860,095 581,924 19. 리스부채19.1 리스부채의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 순장부금액 2,852,850 3,106,812 지급 (229,095) (592,851) 이자비용 40,402 109,140 해지 (2,435,105) (26,520) 신규 - 256,269 기말 순장부금액 229,052 2,852,850 19.2 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 40,402 109,140 리스중단이익 83,584 - 리스자산처분손실 - 18,374 단기리스 리스료 22,000 5,513 19.3 리스의 총 현금유출 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출 251,052 598,364 20. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 868,084 428,391 선수금 52,716 - 예수금 125,161 47,967 기타유동부채 합계 1,045,961 476,358 21. 순확정급여부채 21.1 순확정급여부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 - 3,101,471 사외적립자산의 공정가치 - (3,070,530) 재무상태표상 부채 - 30,941 21.2 확정급여채무 현재가치의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 3,928,547 당기근무원가 - 299,053 이자비용 - 131,771 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 408 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 28,768 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (116,915) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 - (1,170,161) 보고기간말 금액 - 3,101,471 21.3 사외적립자산 공정가치의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 4,232,767 이자수익 - 142,648 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (51,504) 기여금 - 급여의 지급 - (1,260,240) 보고기간말 금액 - 3,063,671 21.4 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 - 3,063,671 21.5 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 - 299,053 이자원가 - 131,771 사외적립자산의 기대수익 - (142,648) 합계 - 288,176 21.6 손익에 반영된 금액의 계정과목 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여(판관비) - 152,301 퇴직급여(제조원가) - 135,875 합계 - 288,176 21.7 확정급여부채의 보험수리적 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 - 4.57 미래임금상승률 - 5.10 21.8 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 하락 1% 상승 1% 하락 1% 상승 할인율 - - 152,608 (138,522) 미래임금상승률 - - (139,303) 150,539 21.9 확정급여채무의 가중평균만기 (단위: 년) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 가중평균만기 - 4.9 21.10 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 (단위: 년) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여비용, 확정기여제도 606,198 269,150 22. 자본금 및 주식발행초과금22.1 회사 발행 주식의 주요내역 (단위: 주,원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 500,000,000 발행한 주식의 총수 144,304,123 66,507,231 1주의 금액 500 500 22.2 유통주식수의 변동내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 66,507,231 66,507,231 유상증자 50,044,590 - 전환권행사 27,752,302 - 기말 144,304,123 66,507,231 22.3 자본금 및 주식발행초과금 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구분 자본금 주식발행초과금 합계 기초 33,253,616 37,205,873 70,459,489 유상증자 25,022,294 131,210,219 156,232,513 전환권행사 13,876,152 18,645,768 32,521,920 결손금 대체 - (31,048,494) (31,048,494) 기말 72,152,062 156,013,366 228,165,428 (전기) (단위: 천원) 구분 자본금 주식발행초과금 합계 기초 33,253,616 37,205,873 70,459,489 기말 33,253,616 37,205,873 70,459,489 23. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액23.1 기타자본항목 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금(주1) 13,122,329 13,122,329 기타자본잉여금 993,558 993,558 자기주식(주2) (15,691) (15,691) 자기주식처분손실 (2,553,573) (2,553,573) 전환권대가 256,498 4,637,170 합계 11,803,121 16,183,793 (주1) 당사는 1998년 6월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 (구)자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 13,670백만원의 재평가차액이 발생하였으며,동 재평가차액 중 재평가세 등을 차감한 13,122백만원을 기타자본잉여금으로 계상하고있습니다. 동법에 의하면 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 당사는 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의 2규정에 근거하여 투자자보호 및 주가안정을 위하여 자사주 취득 신탁계약 및 적접매입을 통해 자기주식을 취득하였습니다. 보고기간종료일 현재 자기주식은 7,024주(전기말: 7,024주)입니다. 또한, 자기주식의 취득금액은 장부금액과 동일하며, 보고기간종료일 현재자기주식에 대한 처리계획 등은 결정된 바 없습니다. 23.2 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (332,841) 349,321 24. 결손금 24.1 결손금의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 1,118,000 1,118,000 미처리결손금 (3,781,343) (31,048,494) 합계 (2,663,343) (29,930,494) 24.2 이익준비금의 성격 및 목적 구분 상세 내역 적립금의 성격 및 목적 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 24.3 결손금처리계산서 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미처리결손금 (34,829,837) (31,048,495) 전기이월미처리결손금 (31,048,494) (30,329,323) 당기순이익(손실) (3,781,343) (755,408) 보험수리적손익 - 36,236 임의적립금등의 이입액 - - 결손금처리액 31,048,494 - 이익잉여금 대체 31,048,494 - 차기이월미처리결손금 (3,781,343) (31,048,494) 처리예정일/확정일 2025년 3월 20일 2024년 3월 25일 25. 매출 25.1 당사가 매출로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 25,355,832 20,581,331 기타 원천으로부터의 수익 : 배당수익 및 임대수익 - - 합 계 25,355,832 20,581,331 25.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적 구분 (당기) (단위: 천원) 구 분 국 내 해 외 제ㆍ상품매출 용역매출 합계 제ㆍ상품매출 용역매출 합계 수익 19,721,639 - 19,721,639 5,634,193 - 5,634,193 (전기) (단위: 천원) 구 분 국 내 해 외 제ㆍ상품매출 용역매출 합계 제ㆍ상품매출 용역매출 합계 수익 14,980,695 - 14,980,695 5,600,636 - 5,600,636 25.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,988,340 3,684,570 선수금 52,716 - 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (2,213,768) (255,676) 원재료와 상품의 매입액 6,147,621 7,198,439 종업원급여 5,393,974 4,171,322 복리후생비 1,018,682 813,492 여비교통비 68,882 70,315 외주가공비 8,599,987 6,417,023 지급수수료 2,594,729 1,191,109 감가상각비 및 상각비 1,054,117 977,258 기타비용 5,955,746 935,637 합계(주1) 28,619,970 21,518,919 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 27. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,076,978 1,698,716 퇴직급여 313,454 341,451 복리후생비 419,381 359,496 임차료 22,000 4,553 접대비 83,532 101,937 감가상각비 102,270 35,034 사용권자산상각비 108,150 84,931 무형자산상각비 47,867 8,401 세금과공과 177,863 10,918 광고선전비 700 14,683 수도광열비 1,671 1,681 대손상각비(환입) (12,915) (124,845) 여비교통비 45,035 54,336 통신비 19,857 17,049 소모품비 23,368 29,975 도서인쇄비 5,827 5,050 차량비 50,769 49,005 제수수료 2,216,626 730,227 수출제비용 276,325 385,126 연수비 7,056 7,292 운반및보관료 110,937 68,234 보험료 13,314 8,724 합계 6,110,065 3,891,974 28. 금융수익과 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,485,715 1,663,312 외환차익 500,887 381,600 외화환산이익 59,221 - 파생상품거래이익 1,283,215 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 47,117 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 3,784 금융수익 소계 3,329,038 2,095,813 이자비용 1,425,493 1,673,929 외환차손 82,234 161,721 외화환산손실 5,133 61,925 당기손익-공정가치금융자산평가손실 826 - 파생상품거래손실 2,428,399 - 금융비용 소계 3,942,085 1,897,575 29. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 24,658 2,930 리스자산처분이익 83,584 - 잡이익 41,761 41,189 기타수익 소계 150,003 44,119 유형자산처분손실 4,594 32 리스자산처분손실 - 18,374 잡손실 49,568 17,474 기타비용 소계 54,162 35,880 30. 법인세비용30.1 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세등 부담액 - 24,297 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 - 92,299 자본에 직접 가감된 이연법인세 - (92,299) 법인세비용 - 24,297 30.2 법인세비용차감전 순손익에 대한 법인세비용과의 관계 (단위: 천원,%) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (3,781,343) (731,111) 법인세율로 계산된 법인세수익 (790,301) (152,802) 법인세 효과 세무상 과세되지 않는 수익 (208,630) - 세무상 차감되지 않는 비용 23,082 45,610 세액공제 - (3,918) 이연법인세 미인식효과 등 975,849 50,310 기타 - 85,097 법인세비용 - 24,297 가중평균 유효세율(주1) - - (주1) 부의 유효세율이 산출됨에 따라 표시하지 아니하였습니다. 30.3 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미인식 차감할일시적차이 1,103,177 2,700,363 이월결손금 6,104,724 31,520,082 30.4 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 예상 소멸 시기 (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 합 계 이월결손금 13,100,834 4,602,577 11,505,794 29,209,205 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 합 계 이월결손금 4,458,840 13,100,834 13,960,408 31,520,082 31. 주당손익 31.1 기본 및 희석주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (3,781,342,696) (755,407,667) ÷가중평균 유통보통주식수 85,834,625 66,500,207 기본주당순이익(손실) (44) (11) 희석주당순이익(손실) (44) (11) 31.2 주식수의 변동내역 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 66,507,231 66,507,231 전환권행사 27,752,302 - 유상증자 50,044,590 - 기말 144,304,123 66,507,231 31.3 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주 내역 (당기말) (단위: 주) 구 분 청구가능기간 발행될 보통주식수 전환사채 1회차 2024년 8월 15일~2026년 1월 15일 2,580,327