HLB이노베이션 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 피에스엠씨(이하 "당사"라 함)는 1978년 6월 16일 반도체부품(Lead Frame 등) 및 금형의 제조·판매 등을 목적으로 설립되어 1994년 12월에 협회중개시장에 등록하였으나, 주식분산기준미달로 1998년 8월 등록 취소되었고 2001년 1월 코스닥시장에 재등록하였습니다. 당사는 2016년 4월 25일 이사회 결의에 의하여 본점 소재지를 부산시 해운대구 선수촌로 230에서 경기도 화성시 향남읍 발안공단로 4길 16으로 이전하였습니다. 또한 당사는 2016년 11월 15일자 주주총회에서 사업연도를 변경하였습니다(주석29 참조).(비교표시 재무정보)전기의 회계연도 변경에 의해 당분기의 회계기간은 2017년 4월 1일부터 12월 31일까지 9개월입니다. 당사는 비교가능성을 제고하기 위하여 재무상태표 및 관련 주석은 전기말의 재무정보를, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 관련 주석은 직전연도 동일기간(이하 "비교기간")의 재무정보를 비교표시하였습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

(유)에프앤티 및 특수관계자	5,449,172	14.07%	5,449,172	14.07%

(주)이에스브이	4,489,041	11.59%	-	0.00%

이수형	1,751,836	4.52%	-	0.00%

최일환	710,196	1.84%	-	0.00%

노계빈	655,000	1.69%	664,500	1.72%

이소이	560,000	1.45%	-	0.00%

윤양효	500,000	1.29%	-	0.00%

소진빈	450,000	1.16%	-	0.00%

김두복	-	0.00%	480,000	1.24%

노형철	-	0.00%	436,000	1.13%

소진빈	-	0.00%	407,000	1.05%

이승열	-	0.00%	388,425	1.00%

자기주식	7,024	0.02%	7,024	0.02%

기타소액주주	24,153,932	62.37%	30,894,080	79.77%

합 계	38,726,201	100.00%	38,726,201	100.00%

2. 중요한 회계처리방침의 요약2.1 재무제표 작성기준

당사의 2017년 12월 31일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 한국채택국제회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 7 년 4월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 아래의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 - 기준서 제1109호 '금융상품'제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당사는 대여금 및 수취채권 11,476,742천원, 만기보유금융자산 615천원, 매도가능금융자산 240천원을 보유하고 있습니다.- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제 1109 호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. - 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익,배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하였으며, 대부분의 보고부문의 수익은 리드프레임 제품의 제조 및 판매로 발생됩니다. 따라서, 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 단 하나의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

4.1 주요 제품 등의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

비고	당분기	비교기간

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

리드프레임	8,357,244	49.7%	6,269,672	48.2%

전자부품, 금형 및 기타	8,442,325	50.3%	6,730,142	51.8%

합 계	16,799,569	100.0%	12,999,814	100.0%

4.2 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

국내	14,435,281	10,525,570

동남아시아	783,007	844,121

중국	434,054	614,061

일본	-	29,809

기타	1,147,227	986,253

합 계	16,799,569	12,999,814

4.3 주요 고객에 대한 정보당사의 매출액 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

고객 A	2,640,133	1,832,622

고객 B	2,046,680	868,289

고객 C	2,609,847	2,085,439

고객 D	3,859,863	3,077,492

합 계	11,156,523	7,863,842

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,722	3,264

보통예금 등	1,508,725	2,716,620

예치금(CMA)	695,860	193,713

합 계	2,207,307	2,913,597

6. 매출채권및기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	2,842,912	2,417,881

대손충당금	-	(607)

단기대여금	290,000	290,000

미수금	156,641	161,984

미수수익	27,102	2,201

합 계	3,316,655	2,871,459

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

단기금융상품(주1)	2,864,001	2,944,725

비유동자산:

장기금융상품	6,000	6,000

보증금(주2)	3,115,576	2,937,576

현재가치할인차금	(32,819)	(40,308)

기타 미수금(주3)	5,391,500	5,391,500

대손충당금	(5,391,500)	(5,391,500)

장기 대여금(주3)	100,000	100,000

대손충당금	(100,000)	(100,000)

소 계	3,088,757	2,903,268

(주1) 단기금융상품 중 일부가 종속기업의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석26,27 참조).(주2) 보증금 중 일부가 소송 등으로 인해 가압류되어 있습니다(주석26 참조). (주3) 기타미수금과 장기대여금은 2011년 중 임의처분된 자기주식과 관련한 전 임원에 대한 것으로 회수가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	28,600	-

선급비용	7,693	6,536

합 계	36,293	6,536

비유동자산:

장기 선급비용	32,819	40,308

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	504,015	354,195

재공품	1,386,183	1,501,638

원재료	1,856,179	1,159,141

저장품	25,758	26,331

미착원료	2,637	2,516

소 계	3,774,772	3,043,821

평가손실충당부채	(522,217)	(585,182)

합 계	3,252,555	2,458,639

10. 유형자산

10.1 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

기 초	5,487,187	9,043,665

취 득	54,394	573,702

처 분	(10,909)	(2,699,822)

감가상각	(805,914)	(995,512)

분기말	4,724,758	5,922,033

10.2 당사는 산업은행 차입약정과 관련하여 당사의 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석26 참조). 10.3 보험가입자산당분기 보고기간종료일 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사

화재보험	건물	2,050,000	메리츠화재해상보험㈜

기계장치	6,150,000

기타유형자산	300,000

재고자산	1,000,000

합 계	9,500,000

(주1) 산업은행 차입약정과 관련하여 상기 보험 중 일부(부보금액: 6,150백만원)가 질권 설정되어 있습니다. (주2) 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 종속기업투자

11.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	PSMC Philippines, Inc.	필리핀	3월	100.0%	9,363,374	100.0%	9,363,374

11.2 당분기 중 종속기업 투자의 변동은 없습니다.

12. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

매입채무	3,670,220	3,105,728

미지급금	294,586	367,025

미지급비용	1,442,054	1,805,709

합 계	5,406,860	5,278,462

13 . 차입금

13.1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입금종류	당분기말	전기말

차입처	이자율(%)	금액	금액

단기차입금:

무역어음대출 (주1)	산업은행	4.48%	800,000	900,000

일반대출	테라셈㈜	4.60%	10,924	29,875

소 계	810,924	929,875

유동성장기차입금:

산업시설대출 (주1)	산업은행	3.63%	62,500	-

소 계	62,500	-

장기차입금:

산업시설대출 (주1)	산업은행	3.63%	937,500	1,000,000

소 계	937,500	1,000,000

합 계	1,810,924	1,929,875

(주1) 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 , 26, 27 참조). 13.2 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

상환연도	2019년	2020년	2021년	2022년	합 계

금 액	250,000	250,000	250,000	187,500	937,500

14. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

선수금	-	50,595

예수금	5,985	6,017

수입보증금	7,000	7,000

합 계	12,985	63,612

15. 퇴직급여

15.1 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,953,077	3,011,750

사외적립자산 의 공정가치	(574,554)	(638,902)

국민연금전환금	(12,989)	(15,306)

재무상태표상 순확정급여부채	2,365,534	2,357,542

15.2 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

당기근무원가	167,543	340,620

순이자원가	39,555	83,169

제도축소 및 청산으로인한(이익)/손실	-	(150,772)

종업원급여에 포함된 총 비용(주1)	207,098	273,017

(주1) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

매출원가	151,477	200,980

판매비와관리비	55,621	72,037

합 계	207,098	273,017

16. 자본금과 자본잉여금 16.1 자본금 보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000천주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 또한, 발행한 주 식의 수는 38,726천주 (전기말:38,726천주), 납입자본금은 19,363백만원 (전기말: 19,363백만원)입니다.

16.2 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(주1)	24,213,272	24,213,272

재평가적립금(주2)	13,122,329	13,122,329

기타자본잉여금(주3)	993,558	993,558

합 계	38,329,159	38,329,159

(주1) 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입금액으로 상법규정에 의하면 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

(주2) 당사는 1998년 6월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 (구)자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 13,670백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 등을 차감한 13,122백만원을 기타자본잉여금으로 계상하고있습니다. 동법에 의하면 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(주3) 주식선택권 989,866천원과 신주인수권 3,692천원으로 구성되어 있습니다.

16.3 자본금 및 자본잉여금의 변동내역당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.

17. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식(주1)	(15,691)	(15,691)

자기주식처분손실	(2,553,573)	(2,553,573)

합 계	(2,569,264)	(2,569,264)

(주1) 당사는 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의 2규정에 근거하여 투자자보호 및 주가안정을 위하여 자사주 취득 신탁계약 및 적접매입을 통해 자기주식을 취득하였습니다. 보고기간종료일 현재 자기주식은 7,024주(전기말: 7,024주)입니다. 또한, 자기주식의 취득금액은 장부금액과 동일하며, 보고기간종료일 현재 자기주식에 대한 처리계획 등은 결정된 바 없습니다.

18. 이익잉여금(결손금)

보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	1,118,000	1,118,000

미처리결손금	(36,948,695)	(36,870,038)

합 계	(35,830,695)	(35,752,038)

(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 법정적립금은 이익준비금으로서 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

19 . 매출액과 매출원가매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

3개월	누적	3개월	누적

매출액

제품매출액	5,550,281	16,364,961	4,247,730	12,759,538

상품매출액	189,279	434,608	59,340	240,276

매출액 합계	5,739,560	16,799,569	4,307,070	12,999,814

매출원가

제품매출원가	5,113,625	15,138,510	4,936,005	15,660,841

상품매출원가	158,740	384,270	54,174	217,331

매출원가 합계	5,272,365	15,522,780	4,990,179	15,878,172

20. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

3개월	누적	3개월	누적

급여	119,485	356,450	212,977	695,006

퇴직급여	18,540	55,621	227,379	424,949

복리후생비	24,352	88,484	50,083	210,897

임차료	5,399	20,141	10,529	183,175

접대비	17,067	55,791	25,327	67,093

감가상각비	14,072	47,839	24,857	107,562

세금과공과	572	5,599	1,461	16,562

광고선전비	329	985	329	985

수도광열비	-	-	-	28,620

대손상각비	(1,224)	(607)	27	(2,930)

여비교통비	9,793	33,345	14,571	91,528

통신비	4,870	15,184	4,912	14,555

소모품비	5,011	7,921	11,333	25,836

도서인쇄비	327	1,300	628	3,428

차량비	8,588	22,365	7,974	22,886

제수수료	115,991	295,165	341,454	1,737,594

수출제비용	43,135	96,188	18,888	76,108

연수비	389	1,584	24,424	44,897

운반및보관료	33,505	100,133	36,668	108,484

보험료	917	3,149	1,448	4,824

합 계	421,118	1,206,637	1,015,269	3,862,059

21. 기타수익과 기타비용21.1 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	777,537	3,632,082

잡이익	13,272	120,617	385,189	798,045

합 계	13,272	120,617	1,162,726	4,430,127

21.2 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	1,363	-	24,891

유형자산폐기손실	-	-	-	57,748

기부금	-	-	-	149

잡손실	55,416	197,778	15,368	75,180

합 계	55,416	199,141	15,368	157,968

22. 금융수익과 금융원가22.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	14,412	47,306	18,826	61,636

외환차익	14,764	122,545	139,514	193,787

외화환산이익	-	65,499	336,254	296,007

파생상품거래이익	-	162,090	214,200	281,400

합 계	29,176	397,440	708,794	832,830

22.2 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	17,304	51,924	20,608	77,507

외환차손	74,310	115,564	27,016	296,485

외화환산손실	151,511	158,054	-	-

파생상품거래손실	102,400	131,700	-	158,800

합 계	345,525	457,242	47,624	532,792

23. 법인세비용

당사의 당분기 및 비교기간의 법인세비용은 법인세 등 부담액과 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 등으로 구성됩니다. 한편, 당사는 당분기중 당기순손실 및 이월결손금 등의 영향으로 인하여 당분기 법인세부담액은 없습니다.당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당분기 및 전기말 현재 미래에 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

24. 주당순이익24.1 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주 당분기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식(주석17)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위: 천원, 천주).

구 분	당분기	비교기간

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(312,416)	(68,175)	110,149	(2,168,220)

÷가중평균 유통보통주식수	38,719	38,719	38,719	38,719

기본주당순이익(손실)(단위: 원)	(8)	(2)	3	(56)

24.2 희석주당순이익(손실)당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금흐름25.1 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	비교기간

분기순이익(손실)	(68,175)	(2,168,220)

조정:

이자비용	51,924	77,507

퇴직급여	207,098	273,018

감가상각비	805,915	995,512

대손상각비(환입)	(607)	(2,930)

파생상품거래손실	131,700	158,800

외화환산손실	158,055	-

유형자산처분손실	1,363	24,891

유형자산폐기손실	-	57,748

잡손실	-	149

임차료	7,489	7,443

이자수익	(47,306)	(61,636)

파생상품거래이익	(162,090)	(281,400)

외화환산이익	(65,499)	(296,007)

유형자산처분이익	-	(3,632,082)

조정 계	1,088,042	(2,678,987)

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권	(445,105)	897,498

기타유동자산	(29,757)	(2,863)

미수법인세환급액	9,271	13,029

재고자산	(793,916)	1,073,053

매입채무및기타채무	198,787	(383,258)

기타유동부채	(50,627)	49,469

퇴직금의 지급	(276,643)	(2,147,963)

사외적립자산	64,737	394,468

국민연금전환금	2,317	5,779

순운전자본의 변동 계	(1,320,936)	(100,788)

영업으로부터 창출된 현금	(301,069)	(4,947,995)

25.2 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

건설중인자산의 유형자산 대체	19,100	2,225,112

장기차입금의 유동성장기차입금에 대체	62,500	-

26. 우발상황 및 약정사항

26.1 당분기 보고기간종료일 현재 금융기관과 의 중요한 한도약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	내용	약정한도	실행금액

산업은행	무역어음대출	800,000	800,000

시설자금대출	1,000,000	1,000,000

신한은행	수입L/C	USD 400,000	-

(주1) 상 기 금융기관과의 약정과 관련하여 최대주주인 유한회사 에프앤티 및 당사의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27 참조). (주2) 산업은행 차입약정과 관련하여 화재보험(부보금액: 6,150백만원)이 질권 설정되어 있습니다(주석10 참조).

26.2 파생상품

구 분	내용

거래목적	외환리스크회피 및 고정된 원화투자수익 확보

위험의 본질 및 원천	외화채권의 중도처분 또는 만기외화금액 수령시 환율하락위험에 노출

대응정책	외화채권의 중도처분 및 만기수령시 외화금액을 일정액의 원화금액으로 고정시키기 위해 통화선물매도/매수계약을 체결

26.2.1 당분기 보고기간종료일 현재 미결제약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

2017년 12월 31일	체결일자	만기일자	매매구분	계약금액

달러선물거래	2017년 12월 15일	2018년 1월 15일	매수	US$ 1,000,000

달러선물거래	2017년 12월 15일	2018년 1월 15일	매수	US$ 1,000,000

합 계	US$ 2,000,000

2016년 12월 31일	체결일자	만기일자	매매구분	계약금액

달러선물거래	2016년 12월 15일	2017년 1월 11일	매수	US$ 1,000,000

달러선물거래	2016년 12월 15일	2017년 1월 11일	매수	US$ 1,000,000

합 계	US$ 2,000,000

26.3 당분기 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	계정과목	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 잔액	담보권자

종속기업투자주식	종속기업투자주식	9,363,374	9,363,374	매입채무	2,416,976	㈜풍산

정기예금	기타유동금융자산	2,624,930	USD 2,450,000	종속회사차입금	-	KEB하나은행

기계장치	유형자산	3,264,380	4,053,080	차입금	1,800,000	산업은행

26.4 당분기 보고기간종료일 현재 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 .

회사명	보증처	지급보증금액	비고

PSMC Philippines, Inc.	KEB하나은행	USD 2,940,000	자금차입

당사는 필리핀 내 종속기업인 PSMC Philippines, Inc.의 차입금 등과 관련하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있으며, 지급보증의 제공과 관련하여 지급보증수수료 지급계약을 체결하고 있습니다.

26.5 당분기 보고기간종료일 현재 사용제 한자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

사용제한자산	제공처	장부가액	제한내용

보증금	서울남부지방법원	1,225,378	한국화재보험협회의 화재보험 구상금채권으로 인한 가압류

보증금	㈜세기정밀	510,000	임가공 납품대금 보증금

금융상품	신한은행	6,000	당좌개설보증금

26.6 당분기 보고기간종료일 현재 당사의 소송사건 등 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

사건명	원고	피고

화재구상금(주1)	한국화재보험협회	당사

자본시장과금융투자업에관한법률위반등(주2)	-	당사 외 7

부당이득금	당사	금융위원회

(주1) 당분기 보고기간종료일 현재 해당 소송으로 인해 유출될 것으로 예상되는 최선의 추정치인 1,225백만원을 부채로 인식하였습니다. 소송 결과에 따른 최종 부담금액은 당사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.(주2) 당분기 보고기간종료일 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련한 금액 효과가 반영되어 있지 아니합니다. 26.7 당분기 보고기간종료일 현재 당사는 대일테크와 화성공장에 대한 임대차계약을맺고 있으며, 동 계약의 만기는 2021년 2월까지입니다. 이와 관련하여 600백만원의 임차보증금을 제공하고 있으며 연간 임차료는 600백만원입니다.

27 . 특수관계자거래27.1 지배·종속관계

회사명	당사와의 관계	지분율(%)

당분기말	전기말

PSMC Philippines, Inc.	종속기업	100%	100%

27.2 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내용 및 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 :천원).27.2.1 거래 내용

회사명	내역	당분기	비교기간

종속기업	매출	238,989	75,132

자산매각	-	235

보증료 등	37,685	183,486

27.2.2 채권 및 채무

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	기타채무	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	48,675	-	-	-	42,290	-

27.3 특수관계자에 제공한 지급보증 및 담보당분기 보고기간종료일 현재 종속기업인 PSMC Philippines, Inc.의 차입약정 및 원재료 매입과 관련하여 당사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

27.3.1 지급보증

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

종속기업	PSMC Philippines, Inc.	KEB하나은행	USD 2,940,000	자금차입

상기 지급보증의 제공과 관련하여 당사는 PSMC Philippines, Inc.와 지급보증수수료지급계약을 체결하였으며, 당분기 중 38백만원의 수수료수익을 인식하였습니다.

27.3.2 담보제공자산(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	계정과목	장부금액	담보설정금액	담보권자

종속기업	PSMC Philippines, Inc.	정기예금	기타유동금융자산	2,624,930	USD 2,450,000	KEB하나은행

종속기업	PSMC Philippines, Inc.	종속기업투자주식	종속기업투자	9,363,374	9,363,374	㈜풍산

27.4 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계 구분	구분	보증처	지급보증금액	내역

최대주주 및 기타특수관계자	(유) 에프앤티, 임원	신한은행	USD 400,000	수입L/C

기타특수관계자	임원	산업은행	1,800,000	무역어음대출 및 시설자금대출

27.5 주요 경영진에 대 한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	비교기간

단기급여	92,545	86,039

퇴직급여	10,546	3,496

합 계	103,091	89,535

28. 재무위험관리 28.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 3월 31일의 연차재무제표를 참고바랍니다.

당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

28.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	1,810,924	1,929,875

현금및현금성자산	(2,207,307)	(2,913,597)

단기금융상품	(2,864,001)	(2,944,725)

장기성금융상품	(6,000)	(6,000)

순차입금	(3,266,384)	(3,934,447)

부채총계	9,596,303	9,629,491

자본총계	19,292,301	19,370,958

부채비율	50%	50%

28.3 유동성위험유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사의 비파생금융부채(장기차입금 제외)를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위: 천원).

당분기말	3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 이하	합계

단기차입금(주1)	-	827,334	-	827,334

유동성장기차입금(주1)	-	64,389	-	64,389

매입채무	2,206,836	1,463,384	-	3,670,220

기타채무	511,262	1,225,378	-	1,736,640

금융보증계약(주2)	3,149,916	-	-	3,149,916

합 계	5,868,014	3,580,485	-	9,448,499

전기말	3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 이하	합계

단기차입금(주1)	907,108	30,911	-	938,019

매입채무	1,581,290	1,524,438	-	3,105,728

기타채무	947,355	1,225,378	-	2,172,733

금융보증계약(주2)	3,281,334	-	-	3,281,334

합 계	6,717,087	2,780,727	-	9,497,814

(주1) 이자금액이 포함된 현금흐름입니다.(주2) 당사와 특수관계인 PSMC Philippines, Inc.와의 금융보증계약 최대 금액입니다(주석27 참조).

29. 사업연도 변경

당사는 2016년 11월 15일자 주주총회에서 사업연도를 변경하였고, 변경후 최초적용사업연도는 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지입니다. 이후 사업연도는 매년4월 1일에 개시하여 다음해 3월 31일에 종료합니다.