KBI메탈 분기보고서 (2020.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제품 및 제조공정의 특정, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 경영의 실태를 적절히 반영할 수 있도록 전장사업부, 메탈사업부, 전선사업부로 사업을 구분하고 있습니다.지배회사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

부 문	주요 사업 품목	주요 거래처

전장사업부	- 케이비아이메탈자동차, 전기전자제품용 Core자동차용 BLDC Motor 중장비, 산업기계용 발전기등 전장품류의 제조 및 판매사업등	보 그워너PDS, 이래오토모티브,케이비오토텍, 두산인프라코어
타타대우, 자일대우버스

메탈사업부	- 케이비아이메탈전선용 동선의 제조와 판매사업	화성전선, 고려전선, 넥상스코리아,대원전선, 모보, 한미전선

전선사업부	- KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD. 전선 제조 및 판매사업	LS-VINA, SEOJIN, DUY TAN, TAN CONG , PHUC GIANG, VTG, D

가. 업계의 현황■전장사업부 (1) 산업의 특성- 전기, 전자부품 산업은 기술집약형 산업으로서, 기초부품 소재인 자성철심 (COR E)은 각종전기, 전자제품에 내장되는 소형변성기와 전기모터 및 자동차에 내장 되는 D/C모터등 전기적인 힘으로 작동 되는 모든 제품에 사용되는 핵심 부품산업 입니다. 또한, 자동차용 전장부품은 전기 부하의 증가 및 연비향상을 위한 요구로 고출력, 고효율의 발전기의 개발이 요구되고 있는 상황이며, 다양한 용도의 모터의 개발을 수반하고 있습니다. (2) 산업의 성장성- 전장산업은 자동차산업 및 가전, 전자산업의 발달과 연계하여 신규수요와 대체 수요로 인한 지속적인 성장을 달성할 것으로 전망되지만, 완성품제조업체들의 생 산기지의 이전(중국등)으로 인하여 동업계 또한 국내외 생산기지와의 연계된 생산 영업활동이 필요한 사업입니다. (3) 경기변동의 특성- 전장산업의 제품 가격 및 수익성은 시장의 수급상황에 의해 결정되나, 고정밀도 제품의 생산여부가 제품의 시장점유율에 결정적으로 작용하고 있습니다. 동 산업은 전자 산업의 범용, 핵심 부품으로 기간재 산업임으로 다른산업에 비해 경기변동에 크게 영향을 받지는 않으나 일부제품의 경우 수요적 성격등으로 인 하여 계절적인 영향을 다소 받는 편입니다. (4) 경쟁 요소- 전장산업의 시장상황은 대기업들의 부품 자가생산 및 유수중소업체들로 시장이 편성되어 있습니다. 장치산업의 특성상 생산능력의 비중이 강하여 각사의 시장점 유율은 안정적이지만 신뢰성을 바탕으로한 품질기술력이 경쟁의 최우선 과제입니 다. (5) 자원조달의 특성- 주요 원재료인 규소강판은 국내의 포항제철과 해외수입으로 조달되며 원자재 공 급물량은 현재 포항제철의 전기강판 생산능력 및 고급제 품질문제등과 직결된 상태입니다. (6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등- 특별한 사항 없음.■ 메탈사업부 (1) 산업의 특성- 동은 아연과 함께 4대 비철금속의 하나로서 전기, 열의 양도체로 전도성이 풍부하 여 가공이 용이합니다.- 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구 되는 장치 산업으로서 설비 효율성에 따라 시장 경쟁력이 결정됩니다. 아울러 설 치에도 2~3년의 기간이 소요되며, 시스템 운영능력과 KNOW-HOW가 요구 되는 등 장치산업 고유의 특성을 가지고 있습니다. 이러한 특성으로 인해 신규진입이 용이하지 않은 산업입니다.- 전선용 동선(ROD)의 경우 전기전도율 등의 우수성으로 인해 일반전선용 및 통신 선용 전선으로 쓰이며 전체 전선시장의 90% 이상을 차지하고 있습니다.

[제품설명]

구 분	동롯드(동선)

전 도 율	100%

용 도	일반송전용, 통신선용

극세선용, 에나멜선용

주 원 료	전기동, 스크랩(폐동선)

함 량	Cu 함량이 99.9% 이상

특 징	전선시장의 90% 이상 차지

- 제조원가 구성상 원재료비 비중이 90% 이상을 차지하고 있어 원재료(동스크랩, 전기동)의 가격변화가 매출 및 수익에 큰 영향을 미치는 구조입니다. 이에 대해 원 재료 가격과 매출단가를 연동하여 판매하고 있으며, 아울러 헷지를 통해 가격변동 에 대응하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 ① 산업의 성장과정- 전선용 선재(동롯드) 제조산업은 용해로와 주조 설비를 갖추고 전선제조에 사용 되는 동선을 제조하여 수요업체인 전선업체에 공급하는 산업으로서 과거 60년 대말 국가 경제 개발 계획과 더불어 내수 중심으로 연간 15%에 이르는 성장을 하여 왔습니다. 87년까지는 엘지금속에서 제련된 전기동을 엘에스전선과, 대한 전선이 2차 가공하여 자체수요 및 기타 전선 업체의 수요를 전량 충당하여 왔습 니다. 87년 (주)선진금속(舊엠비성산 , 갑을메탈 , 現케이비아이메탈)의 참여 이후 시장은 3개회사의 경쟁체제로 공급이 이루어지고 있는 상황이며, 전선 제조업체의 성장과 함께 지속적인 성장을 하여 왔습니다. 그러나 지난 97년 IMF 외환위기 이 후 중소전선업체등의 무더기 도산등으로 인해 그 수요가 급감, 급기야 98년도에는 마이너스 성장을 기록하였습니다. IMF이후 경기회복과 각종 관련산업의 성장세에 힘 입어 전선소재 ROD산업은 점차 그 성장률이 증가 하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 - 수요산업인 전선 산업의 경기변동에 민감한 반응을 나타냅니다. 즉 한전 및 한국 통신에 대한 관납 물량의 조정여부, 건축업등 관련산업의 경기 여하, SOC 사업 확충 등 관련 전선 산업의 경기변동에 영향을 받고 있습니다. (4) 경쟁요소 - 당사는 전선의 용도에 따라 차별화하여 제품을 공급할수 있는 능력을 보유하고 있습니다. 전기동을 원료로 하는 SCR라인과 스크랩을 원료로 하는 JCR라인을 모두 보유하고 있는 국내 유일의 업체로, 고객 요구와 시장변화에 적극 대응할 수 있는 경쟁력을 갖추고 있습니다.- 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구 되는 장치산업으로 설치에 장시간 소요 및 기술 노하우 축적 등으로 신규 진입이 용이하지 않습니다. (5) 자원조달의 특성 - 전선 제조의 주요 원재료인 전기동의 연간소요량은 90만톤정도로 추정되며 국 내에서 유일하게 엘에스니꼬(주)에서 50만M/T을 생산하여 전선업계에 공급하고 있으나, 부족한 소요량에대하여는 수입에 의존 하고 있으며, 또한 스크랩(폐동선) 도 국내발생량의 부족(약 60%)으로 일정부분을 외국의 수입에 의존하고 있는 실 정으로 수입원자재 조달의 안정성을 위해 6개월 또는 연간단위로 구매계약을 운 영하고 있습니다. (6) 관련법령 또는 정부의 규제 등 - 2014년 1월1일부터 조세특례제한법 제 106조의 9 [구리스크랩 매입과 납부제도] 시행. ■ 전선사업부 (1) 산업의 특성 - 전선산업은 국가의 기간산업으로서, 전력케이블과 통신케이블로 나누어져 있습니 다. 전선산업의 경우 대부분의 수요는 국가전력망 구축 및 유지로부터 발생하며, 전력ㆍ통신산업을 전방산업으로 동(銅)을 중심으로 한 금속산업을 후방산업으로 두고 있습니다. - 전선산업은 대규모 설치 자본이 요구되는 산업으로 막대한 초기 투자 자본으로 인 한 진입장벽이 존재합니다. 또한 국가기반산업으로서 대규모 계약을 체결하는 경 우가 많아 입찰 과정 시 생산기업의 기술과 품질관리에 대한 신용도를 엄격히 판단 하므로 기존의 생산 및 판매 경험이 있는 기업들에 의해 수주가 편중되는 경향이 있습니다. 이러한 경향은 일반 소재용 전선시장에서 고부가가치 또는 국가기간사 업과 관련한 전선 시장으로 갈수록 강하게 나타나고 있습니다. - 전선은 그 종류가 품종, 규격을 기준으로 약 25,000종으로 세분화될 만큼 다양하며, 이에 따라 해당 품종 및 규격에 대한 주문생산 체제가 확립되어 있어 제품의 개발능 력이 뛰어난 대기업을 중심으로 산업의 집중화가 심화되고 있습니다. 또한 별도의 설비투자 없이 공정의 변경만으로 다양한 품종을 생산하여 수요에 대응할 수 있어, 주문생산형 산업임에도 불구하고 규모의 경제로 인한 이점이 크게 작용하고 있습니 다.- 일반적으로 전선 제품은 원재료가 제조원가에서 80%이상의 높은 비중을 차지하 고 있습니다. 특히 전기동은 원자재 수요 중 절대적으로 높은 비중(60~70%)을 차 지하고 있으며 런던금속거래소(LME)가격을 기준으로 거래되고 있습니다. 전선제 품 매출 단가는 원재료 구매가격에 기타 비용, 일정 마진으로 구성되어 있기 ?문 에 LME 동 시세와 전선산업의 수익성은 밀접한 상관관계를 가지고 있습니다. (2) 산업의 성장성 - 동산업은 경제성장률, 경기동향 및 소득수준 등과 직간적접인 영향을 맺고 있는데, 1990년대 북미지역 및 IT붐에 기인한 견조한 성장세 이후 2000년대 들어 IT버블 및 경기침체 등으로 침체기가 지속되었습니다. 그러나 최근 인구증가, 산업발달, 도시화 등에 따른 전력 수요의 증가가 지속되고 있으며, 전력수요의 증가에 따른 각 국의 전력인프라 투자가 확대됨에 따라 세계 전기 발전량은 2008년 19,125백만 kWh에서 2035년 35,175백만 kWh까지 증가할 것으로 전망되고 있습니다. 전선산업의 경우 현재 전력 및 통신망이 확충되지 않은 베트남 포함 개발도상국들 이 도시화 및 산업화를 추진하는 과정에서 인프라 투자가 확대되고 있으므로, 위 신흥시장을 중심으로 한 수요 성장성이 높은 편입니다. 또한, 선진국의 경우 송배 전망의 안정성 요구 증대 및 전력 효율성 향상을 위한 교체수요의 증가로 지속적인 전력케이블 수요 증가가 예상되며 특히, 북미시장은 최근 열악한 인터넷 인프라의 개선이 화두로 자리잡으며 통신케이블에 대한 수요가 증가하고 있는 상황입니다. (3) 경기변동의 특성 - 전선산업은 국가전력청의 송배전망 구축투자 등 인프라 투자, 도시화 정책과 기 업의 설비투자 정책에 따라 크게 영향을 받으며, 해외의 경우 세계 경제성장정도, 특히 신흥국의 성장에 따른 기간산업투자와 밀접한 관계가 있습니다. 인프라 투 자정책 등 공공부문은 경기변동에 대한 민감도가 상대적으로 낮은 편이며, 기업의 설비투자 등의 민수부문은 경기에 민감하게 반응하는 특성이 있습니다. (4) 경쟁요소 - 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구 되는 장치산업으로 설치에 장시간 소요 및 기술 노하우 축적 등으로 신규 진입이 용이하지 않습니다. (5) 관련법령 또는 정부의 규제 등 - 특이사항 없음 나. 회사의 현황 ■ 전장사업부 (1) 영업개황 - 당사의 전장사업부는 각종 CORE류의 제조, 판매를 주 목적으로 1987년 2월에 대구광역시 달성군에 설립된 외국인 투자법인으로서 가전분야는 주로 각종전기 및 전자제품에 내장되는 자성철심(CORE)등을 생산, 판매하고 있으며 자동차 분야로는 중대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR, STARTER MOTOR 및 자동 차에 내장되는 모터와 그 부품들을 생산, 판매하고 있습니다.- 당사의 전장사업부는 지속적으로 생산성향상 및 원가절감을 하기위하여 설비 자 동화를 추진하고 있으며 기존의 제품과 연계한 SUB ASS'Y분야인(전장품등)을 주력제품으로한 개발 및 영업을 집중하고 있습니다. (2) 시장점유율 - 당사의 전장사업부는 모터 및 트랜스포머용 CORE와 중대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR , STARTER MOTOR 및 자동차에 내장되는 모터와 그 부품생산 에 주력하고 있으며, 완성품 생산량의 경우 대기업들의 부품자가생산 및 유수중 소업체들로 시장이 편성되어 있는 현실입니다. 현재 관련업계나 유관기관에서 물량이 집계되지 않는 관계(공급자의 자료 미공개) 로 생산량추이 및 시장점유율을 파악하기 어려운 실정으로 당사 매출에 대한 시 장점유율을 표시하기 어렵습니다. (3) 시장의 특성 - 소재부품이라는 특성상 규소강판기술은 재질을 제외하고는 선진국과의 기술차가 없어 철저한 납기관리, 가격, 품질등의 경쟁력으로 전문지식이 있는 수요가들만 상대로 하고 있으며, 또한 CORE산업 및 전장품산업은 외형에 비해 생산 설비가 많이 요구되는 장치산업이어서 신규참여가 어려워 안정된 시장을 확보할 수 있습 니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 - 부품 생산에서 탈피하여 SUB Ass'y분야까지 사업다각화를 위하여 지속적으로 투자를 확대하고 있으며, 기존의 CORE생산에서 자동차사업분야로 진출하여 중 대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR 와 STARTER 및 승용차용 BLDC모터를 생산, 판매하고 있으며, 고객의 요구에 충족하기 위하여 제품의 다각화, 고부가가 치 제품개발에 박차를 가하고 있습니다. (5) 조직도

■ 메탈사업부 (1) 영업개황 - 당사의 메탈사업부는 85년 8월 설립을 모태로 1987년 3월 18일 자본금 1억원 규 모로 법인전환한 전선제조용 동롯드 전문 제조업체입니다. 당시 대기업(LS전선,대 한전선)에 의해 양분되어 오던 ROD시장에서 전선조합을 중심으로 중소전선업체 에 양질의 제품을 안정적으로 공급하기 위해 설립되었으며, 현재까지 약 33년간 우 수한 품질 및 기술노하우를 바탕으로 중소전선업체에 ROD를 공급해오고 있습니 다. - 동 ROD는 원재료의 구분에 따라 SCR과 JCR로 구분되며, 당사의 경우 시장상황 및 수익성 부분을 고려 JCR을 중심적으로 생산 및 판매하고 있습니다.

(2) 시장점유율

- 재생동을 원재료로하는 JCR의 경우 현재 약 5,000t/월 규모의 공급이 이루어지 고 있는데, 당사의 경우 약 40%수준의 시장점유율을 기록하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

- 현재 전기동 가격의 영향과 전방산업인 전선, 건설 경기등의 영향을 받고 있습니 다. - 중소전선업체가 당사의 주요판매처로서 안정적인 판매망을 구축하고 있습니다.

(4) 조직도■ 전선사업부

(1) 영업개황- 당사의 전선사업부인 KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD는 Vinh Phuc 지방 인민위원회가 2004년 10월 28일 자로 발급한 투자허가서 No.65/GP-VP에 의해 설립된 100% 외국자본투자기업입니다. ※ 2019년 7월 1일부로 COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD에서 KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD로 변경되었습니다.- 회사의 주업종은 고압케이블선, 통신선의 제조 및 가공업 입니다.

(2) 시장점유율 - 현재 베트남 전력 케이블 시장은 LS-VINA, CADIVI, THINH PHAT 등이 80% 이 상의 점유율을 가지고 있습니다. 당사의 자회사인 KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD.에 투자가 진행된 후, TIW 생산라인 가동중이며, 장기수주 물량 확보를 통해 점유율을 늘려가고 있습니다.

(3) 시장의 특성

- 베트남은 매년 6% 내외의 지속적인 경제성장을 보이는 성장시장으로 국민소득 성 장 및 인프라의 확충에 따라 전력의 송전, 배전을 위한 전력케이블의 수요가 증가 한다는 점을 감안할 때, 향후 지속적인 성장이 기대되고 있습니다. (4) 조직도

2. 주요 제품, 서비스 등

가. 주요 제품 등의 현황- 전장사업부와 메탈사업부, 전선사업부를 구분하여 기재함.■ 전장사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 :백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

CORE사업	제품	CORE	자동차,전자제품용	-	3,976	45.4

전장품	자동차용Blow motor, Alternator외	-	4,784	54.6

합계	-	-	8,760	100.0

■ 메탈사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

ROD사업부문	제 품	동 ROD	전선제조	-	108,706	99.83

상 품	동	-	-	-	-

임가공	-	-	-	129	0.12

기 타	-	-	-	50	0.05

합 계	-	-	-	-	108,885	100

■ 전선사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

전선사업부문	제 품	전선	전선제조	-	6,349	98.45

상 품	전선	전선공급	-	100	1.55

기 타	-	-	-

합 계	-	-	-	-	6,449	100.00

나. 주요 제품 등의 가격변동추이■ 전장사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 :원)

품 목	제 35기 1분기	제 34기 연간	제 33기 연간

CORE	663	632	658

전장품	24,628	21,694	20,754

(1) 산출기준 - 산출방법 CORE : 단순평균가격(총매출금액/총매출수량) 전장품 : ASS'Y매출기준(총매출금액/총매출수량) - 판매단위 CORE : SET, EA, KG 전장품 : EA (2) 주요 가격변동원인 - 원자재인 규소강판 및 동선가격의 변동이 제품가격변동의 주 영향임. - 각 제품군별 제품의 판매단위 및 구성비의 차이로 인하여 단가변동이 발생함. ■ 메탈사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 :원/KG )

품 목	제35기 1분기	제34기	제33기

SSCR	6,981	7,281	7,361

SJCR	6,922	7,135	7,383

임가공	217	207	198

기 타	-	6,745	6,248

(1) 산출기준

- 품목별 총판매 금액을 총판매수량으로 나눈 평균가격으로 산출하였습니다.

(2) 주요 가격변동원인

- 원재료인 전기동, 스크랩, 알루미늄의 경우 LME(런던금속거래소) 가격의 영향을 받고 있으며, 제품가격도 원재료 가격에 연동적용 되고 있습니다. 그 밖에 환율 변동도 각 제품의 가격에 영향을 끼치고 있습니다.

■ 전선사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 :원/M )

품 목	제17기 1분기	16기	15기

LV	2,375	1,903	2,793

빌딩선	269	256	271

코드선	235	235	242

(1) 산출기준

- 품목별 평균가격(총매출금액/총매출수량)

(2) 주요 가격변동원인

- 원자재 Cu가격의 변동(LME시세) 및 입찰가격이 주영향을 받고 있습니다. - 그밖의 제품의 원가 구성의 차이 및 환율에 인하여 단가변동이 발생합니다.

3. 주요 원재료가. 주요 원재료 등의 현황

■ 전장사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 :백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비 고

CORE사업	원재료	전기규소강판외	-	1,896	39.5	-

동선	-	174	3.6	-

전장품부품 외	-	2,732	56.9	-

합계	4,802	100.0	-

■ 메탈사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 :백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비 고

ROD	국내	전기동	동-ROD생산	6,651	6.5	-

스크랩	30,716	30.2	-

소계	-	37,367	-	-

수 입	전기동	동-ROD생산	-	-	-

스크랩	64,453	63.3	-

소계	-	64,453	-	-

합계	101,820	100.00	-

■ 전선사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 :백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비 고

전선	국내	Cu	전선생산	4,987	91.9	-

XLPE	56	1.0	-

PVC	247	4.6	-

TIW	136	2.5	-

합계	5,426	100	-

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이■ 전장사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 :원)

품 목	제 35 기 1분기	제 34 기 연간	제 33 기 연간

전기규소강판 외	893	951	974

동선	9,008	8,621	8,811

알루미늄	2,258	2,299	2,400

(1) 산출기준 - 산출방법 : 총평균가격(총매입액/매입총량) - 산출단위 : 원/KG (2) 주요 가격변동원인 - 철강산업의 공급, 원자재의 가격변동, 전자산업의 수요상황의 변동이 주 영향임. - 각 제품군별 원재료의 매입구성비의 차이로 인하여 단가변동이 발생함.

■ 메탈사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 :원)

품 목	제35기 1분기	제34기	제33기

국내	전기동	6,828	7,077	7,179

스크랩	6,305	6,460	6,723

수입	전기동	-	-	-

스크랩	6,401	6,648	6,916

(1) 산출기준

- 각 원재료 품목별단가는 총평균법(총구입액/총구입수량)에 의해 산출하였습니다.

(2) 주요 가격변동원인

- 원재료 가격이 국제시세인 LME(런던금속거래소) 가격에 연동됩니다. - 동제품은 산업의 기초소재인 관계로 각종 산업분야의 경기변동은 원재료 시세 등락의 주요인이 됩니다.

■ 전선사업부

[2020. 03. 31 현재] (단위 :원/KG)

품 목	제 17 기 1분기	제 16 기 연간	제 15 기 연간

CU	6,915	7,254	7,858

XLPE	1,627	1,728	1,828

PVC	1,143	1,175	1,217

(1) 산출기준

- 각 원재료 품목별 평균단가(총구입액/총구입수량)에 의해 산출 함

(2) 주요 가격변동원인

- Cu, AL 가격은 LME (런던금속거래소)시세 및 환율에 따라 연동됨

4. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

■ 전장사업부(1) 생산능력

[2020. 03. 31 현재] (단위 : PUNCH/EA)

사업부문	품 목	사업소	제35기 1분기	제34기	제33기

CORE사업	CORE 외	본사	347,760,000	1,738,800,000	1,738,800,000

전장품	본사	405,000	1,593,000	1,416,000

단위 : CORE - PUNCH / 전장품 - EA

(2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등

① 산출기준 - CORE : 가동 생산설비별 표준생산능력을 근거로 산출 - 전장품 : 생산 LINE별 표준생산능력을 근거로 산출 ② 산출방법 : 일일 최대생산량 × 연간가동가능일수 (나) 평균가동시간 - 일일 20시간 × 월평균20일 × 3개월

■ 메탈사업부(1) 생산능력

[2020. 03. 31 현재] (단위 : TON)

사업부문	품 목	사업소	제35기 1분기	제34기	제33기

ROD부문	SJCR	음성	18,000	72,000	72,000

※ 당사는 2018년 10월 4일자로 SCR 생산설비를 LS전선에 매각 완료하였으며, SCR제품 매출은 LS전선 외주가공을 통해 생산을 하고 있습니다.

(2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등

① 산출기준

- 당사 동롯드의 표준 생산능력의 제요소 감안 · 동롯드 : JCR ; 시간당 10TON 생산

② 산출방법

- 생산라인별 제품생산에 소요되는 소요시간을 고려하여 산출하였습니다.

(단위:TON)

제 품 명	TON/시간당	작업시간/일	일자/1개월	개월	생산능력

SJCR	10	24	25	3	18,000

합 계	18,000

(나) 평균가동시간 - 일일 24시간 × 월평균25일 × 3개월(SJCR 제품)

■ 전선사업부(1) 생산능력

[2020. 03. 31 현재] (단위:백만원)

사업부문	품 목	사업소	제 17 기 1분기	제 16 기	제 15 기

전선사업부문	LV	베트남	7,796	32,493	33,468

B/W	베트남	976	3,720	4,049

P/C	베트남	606	2,429	2,493

TIW-M	베트남	2,678	5,693	4,208

합 계	12,056	44,335	44,218

(2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등

① 산출기준

- 산출기준 : 각 생산 LINE의 표준생산능력을 근거로 산출 - 산출방법 : 일일 최대생산량 × 당기가동가능일수

(나) 평균가동시간 - 일일 24시간 × 월평균25일 × 3개월

나. 생산실적 및 가동률■ 전장사업부(1) 생산실적

[2020. 03. 31 현재] (단위 :백만 PUNCH/EA)

사업부문	품 목	사업소	제 35 기 1분기	제 34 기	제 33 기

CORE사업	CORE 외	본사	114	498	553

전장품	본사	244,280	1,043,518	1,053,500

합 계	-	244,394	1,044,016	1,054,053

단위 : CORE - 백만PUNCH / 전장품 - EA

(2) 당기의 가동률

[2020. 03. 31 현재] (단위 :시간)

사업소(사업부문)	제 35 기 1분기가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

CORE	1,200	394	32.8%

전장품	1,200	724	60.3%

주1) 설비별,제품구성별 가동시간에 근거한 생산능력산출이 곤란하여 생산능력과 생 산실적을 기준으로 가동시간 및 가동률을 산출함

■ 메탈사업부(1) 생산실적

[2020. 03. 31 현재] (단위 : TON)

사업부문	품 목	사업소	제 35 기 1분기	제 34 기	제 33 기

ROD부문	SSCR	(주1)	973	3,489	4,688

SJCR	음성	14,895	57,899	51,198

합 계	15,868	61,388	55,886

(주1) 당사 SSCR 품목은 LS니꼬동제련(주) 를 통해 외주가공 생산 하고 있습니다. (2) 당기의 가동률

[2020. 03. 31 현재] (단위 : 시간)

사업소(사업부문)	제 35 기 1분기 가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

동 ROD 부문	1,800	1,587	88.15%

* 당사는 생산능력(수량)과 생산실적(수량)을 기준으로 가동시간 및 가동률을 산출함

■ 전선사업부(1) 생산실적

[2020. 03. 31 현재] (단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제 17 기 1분기	제 16 기	제 15 기

전선사업부분	LV	베트남	4,680	19,850	11,990

B/W	베트남	225	815	850

P/C	베트남	200	925	675

TIW	베트남	1,560	3,340	2,850

합 계	6,665	24,930	16,365

(2) 당기의 가동률

[2020. 03. 31 현재] (단위 : 시간)

사업소(사업부문)	제 17 기 1분기가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

전선사업부문	1,800	1,260	70.0%

* 당사는 생산능력(수량)과 생산실적(수량)을 기준으로 가동시간 및 가동률을 산출함

5. 매출에 관한 사항 - 전장사업부와 메탈사업부, 전선사업부를 구분하여 기재함.

■ 전장사업부(단위 : 백만원 )

사업부문	매출유형	품 목	제 35 기 1분기	제 34 기	제 33 기

CORE사업	제품	CORE	수 출	1,146	3,719	3,968

내 수	2,830	12,568	14,351

합 계	3,976	16,287	18,319

전장품	수 출	15	43	120

내 수	4,769	19,200	18,644

합 계	4,784	19,243	18,764

합 계	수 출	1,161	3,762	4,088

내 수	7,599	31,768	32,995

합 계	8,760	35,530	37,083

■메탈사업부(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제 35 기 1분기	제 34 기	제 33 기

ROD사업부문	제품	SSCR	수 출	-	-	-

내 수	6,889	25,627	33,999

합 계	6,889	25,627	33,999

SJCR	수 출	2,006	7,675	1,282

내 수	99,812	405,070	375,358

합 계	101,818	412,745	376,640

임가공	수 출	-	5	-

내 수	130	488	743

합 계	130	493	743

상품매출	수 출	-	-	-

내 수	-	3,112	514

합 계	-	3,112	514

기 타	수 출	-	-	-

내 수	49	153	135

합 계	49	153	135

합 계	수 출	2,006	7,680	1,282

내 수	106,880	434,450	410,749

합 계	108,886	442,130	412,031

■전선사업부(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제 17 기 1분기	제 16 기	제 15 기

전선사업부분	제품	LV	수 출	566	-	-

내 수	4,216	19,532	11,473

합 계	4,782	19,532	11,473

B/W	수 출	-	-	-

내 수	171	900	836

합 계	171	900	836

P/C	수 출	-	-	-

내 수	206	979	598

합 계	206	979	598

상품	수 출	-	-	-

내 수	0.3	72	171

합 계	0.3	72	171

기 타	수 출	1,069	3,136	2,699

내 수	221	-	-

합 계	1,290	3,136	2,699

합 계	수 출	1,635	3,136	2,699

내 수	4,814	21,483	13,078

합 계	6,449	24,619	15,777

나. 판매경로 및 판매방법 등■전장사업부

(1) 판매조직[2020. 03. 31 현재]

부 서	구 분	인원(명)	비 고

영업팀	영업임원	1명	-

영업팀	3명	-

(2) 판매경로

(3) 판매방법 및 조건 - 실수요자와의 주문품 납품(100%주문생산)

(4) 판매전략 - 고품질, 고신뢰성의 제품판매 - 고객의 요구에 충족하는 다양한 신제품의 적기개발 - 안정적 제품공급 - 소량 다품종 생산

■메탈사업부(1) 판매조직[2020. 03. 31 현재]

부 서	구 분	인원(명)	비 고

소재사업부	영업임원	1명	-

영업팀	4명	-

(2) 판매경로

① 내수 (공장생산 : 본사(영업팀)) ---------- >(실수요자 : 전선업체등) - 공장생산물량 : 실수요자인 전선업체의 주문에 따라 제품 출고 판매 - 담보설정후 신용도에 따라 실수요자나 중간도매상에게 제품공급 ② 수출 (공장생산 : 본사영업팀)---->(국내수출상)---->(외국거래처) - 수출국 : 동남아 - 로컬수출 : ORDER수주 - 제품생산 - 국내수출상 - 외국거래처 (수출업체) (수출)

- DIRECT수출 : ORDER수주 - 제품생산 - MASTER L/C수취 - 해외거래처 (수출)

(3) 판매방법 및 조건

① 내수 : 주문(ORDER) 수주후 제품생산하여 실수요자인 전선업체등에 제품판매 ② 수출 : 주문(ORDER) 수주후 제품생산하여 L/C OPEN 업체(수출인에게)경유 하여 외국에 수출판매

(4) 판매전략

① 공격적 판매망 구축 - 가격, 납기 신축적 대응 - 고객사 핵심요원 LINE 구축 - 고객 불만 즉시 처리체계 확립 - 신규거래선 개발 - 고객사와 전략적 제휴

■전선사업부(1) 판매조직[2020. 03. 31 현재]

부 서	구 분	인원(명)	비 고

영업사업부	영업임원	2명	-

영업팀	6명	-

(2) 판매경로① 내수

(공장생산 : 영업팀) --- >(실수요자 : EVN(베트남전력청),건설사,전기공사업체 등)

- 공장생산물량 : 실수요자인 업체의 주문에 따라 제품 출고 판매

② 수출

(공장생산 : 본사영업팀)----> 외국거래처(Direct)

- 로컬수출 : ORDER수주 - 제품생산 - 국내수출상 - 외국거래처

(3) 판매방법 및 조건

① 내수 : 주문(ORDER) 수주후 제품생산하여 실수요자에 제품판매

② 수출 : 주문(ORDER) 수주후 제품생산하여 L/C OPEN 업체(수출인에게)경유

하여 수출판매(4) 판매전략① 안정적 판매망 구축

- 가격, 납기 신축적 대응- 고객 불만 즉시 처리체계 확립

- 신규거래선 개발- 고객사와 전략적 제휴

6. 수주상황 - 당사의 수주상황은 대량수주에 의한 주문생산보다는 수요가의 일일 또는 주간 단 위의 수주에 의하여 납품되며 주간 발주만으로도 고객이 필요로 하는 제품의 납 기를 달성할 수 있어 영업활동에서 수주가 중요한 사항은 아닙니다. 따라서 특별 히 수주 상황에 기재할만한 사항은 없습니다.

7. 시장위험과 위험관리

1. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 관계기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.1.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 당기손익공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다.1.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 관계기업의 금융상품은 대부분 고정이자부 금융상품으로 시장이자율 변동위험에 노출되지 않았습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 금융상품은 없습니다.1.1.2 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

통화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	8,382,085	17,048,914	2,019,319	28,614,010

JPY	5,937	-	8,686	-

합계	8,388,022	17,048,914	2,028,005	28,614,010

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(676,013)	676,013	(2,074,386)	2,074,386

JPY	463	(463)	400	(400)

합계	(675,550)	675,550	(2,073,986)	2,073,986

1.1.3 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융부채가 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,108,692	1,044,149

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,834	8,655

파생상품부채	(8,503,618)	(957,564)

합 계	(2,389,092)	95,240

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익-공정가치측정 금융자산	476,478	(476,478)	81,444	(81,444)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	455	(455)	675	(675)

파생상품부채	(663,282)	663,282	(74,690)	74,690

합 계	(186,349)	186,349	7,429	(7,429)

1.2 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권및기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

(당분기말) (단위 : 천원 )

구 분	연체일수

무연체채권	30일 미만	30~60일	60~90일	90~120일	120일~1년	합계

기대신용손실률	0.03%	0.97%	1.80%	14.39%	91.67%	100.00%	-

장부금액	62,384,429	4,661,262	2,730,887	1,527,334	189,894	2,495,696	73,989,502

기대신용손실	24,178	14,982	18,311	44,470	8,621	2,495,696	2,606,258

(전기말) (단위 : 천원 )

구 분	연체일수

무연체채권	30일 미만	30~60일	60~90일	90~120일	120일~1년	합계

기대신용손실률	0.04%	0.98%	1.80%	50.17%	0.00%	100.00%	-

장부금액	73,234,408	1,979,245	1,246,893	1,169,803	-	1,934,236	79,564,585

기대신용손실	24,845	19,293	22,470	586,668	-	1,934,236	2,587,512

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.

1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

(단위 : 천원 ) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 1년 이상 5년 이상 합 계 1년 미만 5년 미만 이자부차입금 (주1) 517,956 48,013,158 14,824,890 5,997,160 69,353,164 외상매출금담보대출 (주1) 16,414,147 - - - 16,414,147 매입채무및기타채무 11,170,269 - - - 11,170,269 기타금융부채 10,158,975 - 1,062,942 - 11,221,917 합 계 38,261,347 48,013,158 15,887,832 5,997,160 108,159,497 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 1년 이상 5년 이상 합 계 1년 미만 5년 미만 이자부차입금 (주1) 4,017,956 48,534,293 11,824,890 6,313,160 70,690,299 외상매출금담보대출 (주1) 15,315,767 - - - 15,315,767 매입채무및기타채무 34,263,401 - - - 34,263,401 기타금융부채 2,974,449 87,870 405,216 161,525 3,629,060 전환사채 - 1,400,000 - - 1,400,000 합 계 56,571,573 50,022,163 12,230,106 6,474,685 125,298,527 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.1.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다 . 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 자본 조정 후 부채비율은 아래와 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 111,365,722 126,105,852 차감 : 현금및현금성자산 (11,077,433) (7,421,273) 순부채 100,288,289 118,684,579 자본총계 92,513,352 93,306,973 자본 조정 후 부채비율 108.40% 127.20% 8. 고객과의 계약에서 생기는 수익 8.1 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당분기말 전분기 유형별 매출 제품매출 122,097,237 120,059,132 상품매출 99,899 354,018 임가공매출 129,804 115,109 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 122,326,940 120,528,259 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 122,326,940 120,528,259 9. 파생상품거래 현황 가. 거래목적 - 동선물: 동(CU) 수입 이후 재고 판매시 적용될 동 LME 가격변동의 헤지 - 통화선도: 외환리스크 회피 나. 파생상품 계약현황 1) 선물계약 (단위: 톤, USD) 구 분 삼성선물 NH선물 유진선물 계약품목 COPPER COPPER COPPER 계약기간 3개월 3개월 3개월 계약구분 매수 매도 매수 매도 매수 매도 수량(톤) 2,950 1,500 3,795 2,250 3,100 2,100 체결가 $5,381.21 $5,963.04 $5,755.70 $5,229.37 $5,403.07 $5,302.46 10. 경영상의 주요계약 - 해당사항 없음. 11. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 - 해당사항 없습니다 (2) 연구개발비용 (단위 : 원) 과 목 제35기 제34기 제33기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - - - - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 - - - - 연구개발비용 계 - - - - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] - - - - - 해당사항 없습니다 나. 연구개발 실적 - 해당사항 없습니다 12. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 ■전장사업부 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 1,500 - 375 1,125 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 1,500 - 375 1,125 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) - - - - - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 - - - - - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 1,500 - 375 1,125 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : - 백만원 사모 : - 백만원 [해외조달] (단위 : 원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - -해당사항 없습니다 ■메탈사업부 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 56,086 43 (4,064) 55,065 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 56,086 43 (4,064) 55,065 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) 1,400 - (1,400) - - 유 상 증 자 (공모) 23,500 - - 23,500 - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 24,900 - (1,400) 23,500 - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 80,986 43 (5,464) 78,565 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : - 백만원 사모 : - 백만원 [해외조달] (단위 : 원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - - 해당사항 없습니다.■전선사업부 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 556 - 51 515 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 556 - 51 515 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) - - - - - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 - - - - - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 556 - 51 515 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : - 백만원 사모 : - 백만원 [해외조달] (단위 : 원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - -해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약재무정보(1)요약 연결재무상태표- 제35기 1분기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부검토를 받은 재무제표입니다. - 제34기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부검토를 받은 재무제표입니다.- 제33기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부검토를 받은 재무제표입니다. (단위 : 천원) 구 분 제 35기1분기 제 34기 제 33기 2020년 3월 말 2019년 12월 말 2018년 12월 말 [유동자산] 143,573,860 160,577,117 145,989,539 ㆍ현금및현금성자산 11,077,432 7,421,273 4,369,184 ㆍ기타금융자산 15,723,517 12,241,162 19,912,433 ㆍ매출채권및기타채권 75,088,737 78,357,365 61,578,849 ㆍ기타유동자산 528,540 725,216 850,520 ㆍ재고자산 41,142,698 61,832,101 59,278,553 ㆍ당기법인세자산 12,936 - - [비유동자산] 60,305,214 58,835,708 55,384,720 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,834 8,655 1,350,419 ㆍ관계기업투자 3,642,279 3,559,273 3,415,514 ㆍ기타금융자산 2,014,938 1,974,516 2,713,374 ㆍ투자부동산 5,583,346 5,595,342 5,643,326 ㆍ유형자산 39,083,204 38,215,863 36,598,961 ㆍ무형자산 1,215,295 1,222,320 3,537,467 ㆍ사용권자산 2,926,991 2,875,504 - ㆍ기타비유동자산 24,491 24,461 197,053 ㆍ이연법인세자산 5,808,836 5,359,774 1,928,606 자산총계 203,879,074 219,412,825 201,374,259 [유동부채] 87,908,771 106,330,266 103,205,441 [비유동부채] 23,456,951 19,775,586 15,547,336 부채총계 111,365,722 126,105,852 118,752,777 ㆍ자본금 16,475,424 16,475,424 15,620,748 ㆍ자본잉여금 58,635,546 58,635,546 56,010,722 ㆍ자본조정 (302,962) (302,962) (302,962) ㆍ이익잉여금(결손금) 17,413,987 18,643,020 12,216,482 ㆍ기타포괄손익누계액 (3,147,894) (3,342,929) (3,664,193) 지배기업소유주지분 89,074,101 90,108,099 79,880,797 비지배지분 3,439,250 3,198,874 2,740,684 자본총계 92,513,351 93,306,973 82,621,481 종속·관계·공동기업 투자주식의평가방법 공정가치법 공정가치법 공정가치법 2020년 1월 ~2020년 3월 2019년 1월 ~2019년 12월 2018년 1월 ~2018년 12월 매출액 122,376,440 494,785,993 463,758,285 영업이익(손실) 2,078,610 10,322,201 5,287,904 법인세차감전순이익(손실) (1,490,381) 3,594,402 4,802,058 당기순이익의 귀속 : (1,099,063) 6,810,934 4,400,083 지배회사지분순이익 (1,229,033) 6,438,101 4,257,505 비지배지분순이익 129,970 372,833 142,579 총포괄이익(손실)의 귀속 : (793,621) 7,205,993 3,552,109 지배회사지분 (1,033,998) 6,747,803 3,366,564 비지배지분 240,377 458,190 185,545 기본주당이익(단위:원) (37) 196 137 희석주당이익(단위:원) (37) 196 137 연결에 포함된 회사수 1 1 1 (2)요약 별도재무상태표 - 제35기1분기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부검토를 받은 재무제표입니다. - 제34기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부검토를 받은 재무제표입니다.- 제33기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부검토를 받은 재무제표입니다. (단위 : 천원) 구 분 제 35기1분기 제 34기 제 33기 2020년 3월 말 2019년 12월 말 2018년 12월 말 [유동자산] 136,233,568 153,684,741 140,984,618 ㆍ현금및현금성자산 10,834,602 6,367,569 3,669,605 ㆍ기타금융자산 14,224,217 11,741,162 19,671,433 ㆍ매출채권및기타채권 72,689,168 75,574,058 59,567,236 ㆍ기타유동자산 249,565 589,522 596,721 ㆍ재고자산 38,223,080 59,412,430 57,479,623 ㆍ당기법인세자산 12,936 - - [비유동자산] 59,592,343 59,176,981 55,680,380 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,834 8,655 1,350,419 ㆍ종속기업투자 5,202,499 5,202,499 5,202,500 ㆍ관계기업투자 3,545,831 3,545,831 3,545,830 ㆍ기타비유동금융자산 1,972,741 1,932,656 2,712,315 ㆍ투자부동산 5,583,346 5,595,342 5,643,326 ㆍ유형자산 35,929,695 35,991,026 34,226,052 ㆍ무형자산 649,547 656,386 683,739 ㆍ사용권자산 467,340 472,447 ㆍ이연법인세자산 6,235,510 5,772,139 2,316,199 자산총계 195,825,911 212,861,722 196,664,998 [유동부채] 85,129,305 104,338,071 101,951,718 [비유동부채] 23,137,325 19,414,950 15,001,025 부채총계 108,266,630 123,753,021 116,952,743 ㆍ자본금 16,475,424 16,475,424 15,620,748 ㆍ자본잉여금 58,635,546 58,635,546 56,010,722 ㆍ자본조정 (302,962) (302,962) (302,962) ㆍ이익잉여금(결손금) 16,129,477 17,678,841 11,916,495 ㆍ기타포괄손익누계액 (3,378,204) (3,378,148) (3,532,748) 지배기업소유주지분 87,559,281 89,108,701 79,712,255 비지배지분 - - - 자본총계 87,559,281 89,108,701 79,712,255 종속·관계·공동기업 투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 2020년 1월 ~2020년 3월 2019년 1월 ~2019년 12월 2018년 1월 ~2018년 12월 매출액 117,645,718 477,661,145 449,113,544 영업이익 1,698,930 9,367,295 4,740,847 법인세비용차감전이익 (2,012,719) 2,500,544 4,092,418 당기순이익 (1,549,364) 5,913,764 3,749,941 총포괄이익 (1,549,420) 5,916,946 2,853,701 기본주당이익(단위:원) (47) 180 120 희석주당이익(단위:원) (47) 180 120 연결에 포함된 회사수 - - - ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 35기 1분기보고서 - kbi메탈(完)_v1.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 35 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 34 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 1분기말 제 34 기말 자산 유동자산 143,573,860,915 160,577,116,908 현금및현금성자산 11,077,432,507 7,421,273,175 기타유동금융자산 15,723,516,833 12,241,162,210 매출채권 및 기타유동채권 75,088,737,482 78,357,364,760 기타유동비금융자산 528,540,359 725,215,996 재고자산 41,142,697,804 61,832,100,767 선급법인세 12,935,930 0 비유동자산 60,305,213,610 58,835,708,049 관계기업에 대한 투자자산 3,642,279,463 3,559,272,840 기타포괄손익-공정가치 금융자산 5,833,558 8,654,803 기타비유동금융자산 2,014,938,453 1,974,516,198 투자부동산 5,583,345,881 5,595,341,906 유형자산 39,083,203,929 38,215,863,578 무형자산 1,215,294,476 1,222,320,277 사용권자산 2,926,991,047 2,875,503,787 기타비유동자산 24,490,866 24,461,002 이연법인세자산 5,808,835,937 5,359,773,658 자산총계 203,879,074,525 219,412,824,957 부채 유동부채 87,908,770,832 106,330,265,690 매입채무 및 기타유동채무 13,232,376,484 34,263,401,423 단기차입금 60,192,389,555 63,108,137,501 유동성장기차입금 4,236,056,857 4,223,106,224 유동성전환사채 0 1,400,000,000 기타유동금융부채 10,162,832,287 3,030,212,610 기타유동비금융부채 14,378,274 100,801,154 당기법인세부채 70,737,375 204,606,778 비유동부채 23,456,951,321 19,775,585,934 장기차입금 17,534,326,498 14,769,063,109 기타비유동금융부채 1,062,941,777 481,874,179 퇴직급여부채 4,630,229,522 4,295,195,122 기타장기종업원부채 229,453,524 229,453,524 부채총계 111,365,722,153 126,105,851,624 자본 지배기업소유주지분 89,074,101,700 90,108,099,332 자본금 16,475,424,000 16,475,424,000 자본잉여금 58,635,545,743 58,635,545,743 자본조정 (302,961,572) (302,961,572) 기타포괄손익누계액 (3,147,893,755) (3,342,929,258) 이익잉여금 17,413,987,284 18,643,020,419 비지배지분 3,439,250,672 3,198,874,001 자본총계 92,513,352,372 93,306,973,333 자본과부채총계 203,879,074,525 219,412,824,957 연결 포괄손익계산서 제 35 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 1분기 제 34 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 122,376,439,681 122,376,439,681 122,945,201,755 122,945,201,755 매출원가 118,300,192,196 118,300,192,196 118,593,546,555 118,593,546,555 매출총이익 4,076,247,485 4,076,247,485 4,351,655,200 4,351,655,200 판매비와관리비 1,997,637,120 1,997,637,120 2,012,613,333 2,012,613,333 영업이익(손실) 2,078,610,365 2,078,610,365 2,339,041,867 2,339,041,867 금융수익 10,679,781,671 10,679,781,671 5,010,075,670 5,010,075,670 금융원가 14,372,452,716 14,372,452,716 7,916,294,196 7,916,294,196 기타영업외수익 88,748,116 88,748,116 19,060,852 19,060,852 기타영업외비용 48,074,815 48,074,815 19,623,457 19,623,457 지분법손익 83,006,623 83,006,623 (887,141,320) (887,141,320) 법인세비용차감전순이익(손실) (1,490,380,756) (1,490,380,756) (1,454,880,584) (1,454,880,584) 법인세비용(수익) (391,317,279) (391,317,279) 4,823,013 4,823,013 당기순이익(손실) (1,099,063,477) (1,099,063,477) (1,459,703,597) (1,459,703,597) 당기순이익(손실)의 귀속 지배주주당기순이익(손실) (1,229,033,135) (1,229,033,135) (1,496,307,119) (1,496,307,119) 비지배주주당기순이익 129,969,658 129,969,658 36,603,522 36,603,522 기타포괄손익 305,442,516 305,442,516 121,680,713 121,680,713 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 195,091,090 195,091,090 84,195,255 84,195,255 지배주주 해외사업환산손익 195,091,090 195,091,090 66,237,446 66,237,446 지분법자본변동 17,957,809 17,957,809 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 110,351,426 110,351,426 37,485,458 37,485,458 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (55,587) (55,587) 비지배주주 해외사업환산이익 110,407,013 110,407,013 37,485,458 37,485,458 총포괄손익 (793,620,961) (793,620,961) (1,338,022,884) (1,338,022,884) 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (1,033,997,632) (1,033,997,632) (1,412,111,863) (1,412,111,863) 비지배지분 240,376,671 240,376,671 74,088,979 74,088,979 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (37) (37) (46) (46) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (37) (37) (46) (46) 연결 자본변동표 제 35 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 기타포괄손익누계액 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 15,620,748,000 56,010,722,218 (302,961,572) 12,216,480,642 (3,664,192,644) 79,880,796,644 2,740,684,031 82,621,480,675 당기순이익(손실) (1,496,307,119) (1,496,307,119) 36,603,522 (1,459,703,597) 기타포괄손익 해외사업환산손익 66,237,446 66,237,446 37,485,457 103,722,903 지분법자본변동 17,957,810 17,957,810 0 17,957,810 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 전환사채 전환 854,676,000 2,624,823,525 3,479,499,525 3,479,499,525 2019.03.31 (기말자본) 16,475,424,000 58,635,545,743 (302,961,572) 10,720,173,523 (3,579,997,388) 81,948,184,306 2,814,773,010 84,762,957,316 2020.01.01 (기초자본) 16,475,424,000 58,635,545,743 (302,961,572) 18,643,020,419 (3,342,929,258) 90,108,099,332 3,198,874,001 93,306,973,333 당기순이익(손실) (1,229,033,135) (1,229,033,135) 129,969,658 (1,099,063,477) 기타포괄손익 해외사업환산손익 195,091,090 195,091,090 110,407,013 305,498,103 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (55,587) (55,587) (55,587) 전환사채 전환 2020.03.31 (기말자본) 16,475,424,000 58,635,545,743 (302,961,572) 17,413,987,284 (3,147,893,755) 89,074,101,700 3,439,250,672 92,513,352,372 연결 현금흐름표 제 35 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 1분기 제 34 기 1분기 영업활동현금흐름 4,976,683,201 (21,440,945,865) 당기순이익(손실) (1,099,063,477) (1,459,703,597) 비현금항목의조정 4,035,112,850 2,480,641,703 운전자본의조정 2,858,841,130 (21,645,450,495) 이자수취 64,218,312 167,328,254 이자지급 (869,489,684) (749,787,830) 법인세납부 (12,935,930) (233,973,900) 투자활동현금흐름 1,497,409,506 11,645,878,305 금융상품의 감소 1,684,565,596 13,096,869,625 대여금의 감소 4,076,251,100 4,085,924,520 임차보증금의 감소 60,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 2,749,980 임대보증금의증가 546,000,000 금융상품의 취득 (2,996,540,709) (4,592,246,842) 유형자산의 취득 (1,345,572,681) (901,668,998) 임차보증금의 증가 (3,000,000) 대여금의 증가 (20,043,780) (100,000,000) 보증금(부채)의 감소 (450,000,000) 재무활동현금흐름 (2,817,933,375) 9,843,486,307 단기차입금의 차입 19,181,963,480 26,623,976,347 단기차입금의 상환 (20,203,098,950) (16,395,820,441) 유동성장기차입금의 상환 (316,000,000) (316,000,000) 장기차입금의 상환 (52,858,879) (49,973,794) 유동성 전환사채의 상환 (1,400,000,000) 리스부채의 감소 (27,939,026) (8,724,549) 사채발행비 (9,971,256) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,656,159,332 48,418,747 기초현금및현금성자산 7,421,273,175 4,369,184,307 기말현금및현금성자산 11,077,432,507 4,417,603,054 3. 연결재무제표 주석 주석 제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지 제34기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지 KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사(이하 "지배기업")은 1987년 2월에 설립되어 1994년12월에 주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 회사로서 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습 니다. 지배기업은 2007년 12월 26일에 회사의 상호를 주식회사 한국성산에서 주식회사 엠비성산으로 변경하였으며, 2013년 3월 28일에 주식회사 엠비성산에서 갑을메탈 주식회사로 변경하였습 니다. 2019년 3월 29일에 갑을메탈 주식회사에서 KBI메탈 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2016년 12월 27일 무상감자(감자비율 5:1)를 통해 자본금이 42,483백만원 감소하였습니다. 또한 2017년 2월 10일 유상증자를 통해 자본금이 5,000백만원 증가하였으며 2019년 1월과 2월 전환권 행사를 통해 자본 855백만원이 증가하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 자본금은 16,475백만원입니다. 당분기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율(%) 비 고 ㈜KBI텍 4,230,000 12.84% 특수관계회사 ㈜KBI국인산업 4,039,351 12.26% 특수관계회사 KBI동국실업(주) 2,480,664 7.53% 특수관계회사 KBI건설(주) 420,512 1.28% 특수관계회사 자기주식 71,118 0.22% - 박한상 21,934 0.07% 특수관계인 박효상 10,605 0.03% 특수관계인 기 타 21,676,664 65.78% - 합 계 32,950,848 100.00% - 1.1 연결대상 종속기업 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 결산월 소재지 업종 KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD 63.86% 12월 베트남 에나멜동선 제조 1.2 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약연결재무상태표와 당기의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD 12,308,928 4,248,422 8,060,506 6,449,147 359,628 상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하는 사항을제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속회사 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2.3.2 관계기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3.3 유동성/비유동성분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.4 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 연결기업은 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등 의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다(예, 보증 등). (2) 계약잔액 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.17 부 분을참조합니다. 2.3.6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.7 퇴 직급여 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 공정가치 측정 연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 39 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 39 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 39 2.3.9 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용년수 건물 정액법 10∼43년 구축물 정액법 5∼30년 기계장치 정액법 3~15년 기타의 유형자산 정액법 3~10년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.10 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 1~8년 차량운반구 1~4년 토지사용권 36년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3.11 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.12 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30 ~ 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.3.13 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 무형자산으로 계상되어있는 소프트웨어, 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 5년 또는 10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 2.3.14 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.15 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.16 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.17 금융상품-최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정 된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실 경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.연결기업은 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경 된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.18 파생금융상품과 위험회피회계 (1) 최초 인식 및 후속 측정연결기업은 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.2) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 2.3.19 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.20 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.21 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3.22 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하여 인식하며 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리( 주석6 ), 재무위험관리 및 정책(주석6), 민감도 분석(주석6,24)이 있습니다. 3.1 회계 추정 및 가정 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.1.2 매출채권의 기대손실충당금 연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다.충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 3.1.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당분기말 현재 연결기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 51,803백만원을 보유하고 있습니다. 연결기업은 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위안에서 미사용 세무상 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자세한 내역은 주석 34 에 기술하였습니다. 3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.5 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.6 리스-증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 4.1 기 업 회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 40에서 설명하고 있습니다. 4.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결기업은 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.6 2015 - 2017 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연 결 기 업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 5.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정-사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 5.2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 6. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있습니다. 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다. 6.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다. 6.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금은 대부분 고정이자부 금융상품이므로 이자율 변동에 따른 미래현금흐름 변동위험이 유의적이지 않습니다. 이자율 변동에 따른 공정가치변동 위험에 노출되어 있는 금융상품은 연결기업의 차입금의 장부금액과 같습니다. 6.1.2 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 통 화 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 8,382,085 17,048,914 2,019,319 28,614,010 JPY 5,937 - 8,686 - 합 계 8,388,022 17,048,914 2,028,005 28,614,010 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (676,013) 676,013 (2,074,386) 2,074,386 JPY 463 (463) 400 (400) 합 계 (675,550) 675,550 (2,073,986) 2,073,986 6.1.3 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식 금융부채가 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 6,108,692 1,044,149 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,834 8,655 당기손익-공정가치측정 금융부채 (8,503,618) (957,564) 합 계 (2,389,092) 95,240 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기손익-공정가치측정 금융자산 476,478 (476,478) 81,444 (81,444) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 455 (455) 675 (675) 당기손익-공정가치측정 금융부채 (663,282) 663,282 (74,690) 74,690 합 계 (186,349) 186,349 7,429 (7,429) 6.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.연결기업은 매출채권및기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체일수 무연체채권 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일~1년 합계 기대신용손실률 0.03% 0.97% 1.80% 14.39% 91.67% 100.00% 장부금액 62,384,429 4,661,262 2,730,887 1,527,334 189,894 2,495,696 73,989,502 기대신용손실 24,178 14,982 18,311 44,470 8,621 2,495,696 2,606,258 (단위: 천원) 구 분 연체일수 무연체채권 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일~1년 합계 기대신용손실률 0.04% 0.98% 1.80% 50.17% 0.00% 100.00% 장부금액 73,234,408 1,979,245 1,246,893 1,169,803 - 1,934,236 79,564,585 기대신용손실 24,845 19,293 22,470 586,668 - 1,934,236 2,587,512 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.6.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 1년 이상 5년 이상 합 계 1년 미만 5년 미만 이자부차입금 (주1) 529,084 48,013,158 14,320,000 5,997,160 68,859,402 외상매출금담보대출 (주1) 16,733,774 - - - 16,733,774 매입채무및기타채무 13,232,376 - - - 13,232,376 기타금융부채 10,162,832 - 1,062,942 - 11,225,774 합 계 40,658,066 48,013,158 15,382,942 5,997,160 110,051,326 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 1년 이상 5년 이상 합 계 1년 미만 5년 미만 이자부차입금 (주1) 4,017,956 48,534,293 11,824,890 6,313,160 70,690,299 외상매출금담보대출 (주1) 15,315,767 - - - 15,315,767 매입채무및기타채무 34,263,401 - - - 34,263,401 기타금융부채 2,974,449 87,870 405,216 161,525 3,629,060 전환사채 - 1,400,000 - - 1,400,000 합 계 56,571,573 50,022,163 12,230,106 6,474,685 125,298,527 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. 6.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 자본 조정 후 부채비율은 아래와 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 111,365,722 126,105,852 차감 : 현금및현금성자산 (11,077,433) (7,421,273) 순부채 100,288,289 118,684,579 자본총계 92,513,352 93,306,973 자본 조정 후 부채비율 108.40% 127.20% 7. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형별 매출 제품매출 122,097,237 122,415,228 상품매출 99,899 367,598 임가공매출 129,804 115,109 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 122,326,940 122,897,935 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 122,326,940 122,897,935 8. 영업부문정보 8.1 보고부문의 식별 연결기업이 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부 문 주요 사업 품목 주요 거래처 메탈사업부 전선용 동선의 제조와 판매사업 화성전선(주), 고려전선(주) ,넥상스코리아, 대원전선(주), 대명전선(주), 고려전선(주), 서일전선(주), KBI코스모링크(주) 전장사업부 전기제품용 Motor Core류와 중기 및산업기계용 발전기등 전장품류의 제조 및 판매사업등 이래에이엠에스,케이비오토텍(주), 두산인프라코어(주),타타대우,자일대우버스 전선사업부 전선 제조 및 판매사업 LS-VINA, SEOJIN, DUY TAN, TAN CONG , PHUC GIANG, VTG, D 연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 월별로 경영진에서 검토하고 있습니다. 8.2 영업부문당분기 및 전분기의 연결기업의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구 분 메탈사업부 전장사업부 전선사업부 합 계 매출액 108,885,667 8,760,052 4,730,721 122,376,440 영업이익 1,617,916 81,014 379,680 2,078,610 감가상각비 216,599 527,968 127,355 871,922 무형자산감가상각비 - 6,838 1,138 7,976 기 > (단위: 천원) 구 분 메탈사업부 전장사업부 전선사업부 합 계 매출액 111,960,562 8,594,697 2,389,943 122,945,202 영업이익 2,521,683 (286,786) 104,144 2,339,041 감가상각비 163,510 491,462 2,912 657,884 무형자산감가상각비 - 6,838 16,957 23,795 8.3 당분기 및 전분기의 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역구분 당 기 전 기 국내 112,760,838 116,472,437 로컬수출 103,561 733,666 미국 1,048,970 228,659 일본 8,352 5,043 동남아시아(중국, 싱가포르 외) 8,454,719 5,505,398 합 계 122,376,440 122,945,202 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.8.4 연결기업의 총 매출액 중 10%이상 을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객 A 18,945,685 16.10% 21,861,000 18.13% 주요고객 B 16,970,180 14.42% 17,486,734 14.51% 주요고객 C 13,290,197 11.30% 13,970,528 11.59% 합 계 49,206,062 41.83% 53,318,262 44.23% 9 . 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 7,323 3,874 예금 11,070,110 7,417,400 합 계 11,077,433 7,421,274 10. 범 주별 금융상품10.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 유동 : 현금및현금성자산 - 11,077,433 - 11,077,433 기타유동금융자산 6,108,692 9,614,825 - 15,723,517 매출채권및기타채권 - 75,088,736 - 75,088,736 소 계 6,108,692 95,780,994 - 101,889,686 비유동 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 5,834 5,834 기타비유동금융자산 - 2,014,938 - 2,014,938 소 계 - 2,014,938 5,834 2,020,772 합 계 6,108,692 97,795,932 5,834 103,910,458 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 유동 : 현금및현금성자산 - 7,421,273 - 7,421,273 기타유동금융자산 1,044,149 11,197,013 - 12,241,162 매출채권및기타채권 - 78,357,365 - 78,357,365 소 계 1,044,149 96,975,651 - 98,019,800 비유동 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 8,655 8,655 기타비유동금융자산 - 1,974,516 - 1,974,516 소 계 - 1,974,516 8,655 1,983,171 합 계 1,044,149 98,950,167 8,655 100,002,971 10.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 상각후원가 측정 합 계 유동 : 매입채무및기타채무 - 13,232,376 13,232,376 단기차입금 - 60,192,390 60,192,390 유동성장기차입금 - 4,236,057 4,236,057 유동성전환사채 - - - 기타유동금융부채 8,503,618 1,659,214 10,162,832 소 계 8,503,618 79,320,037 87,823,655 비유동 : 장기차입금 - 17,534,326 17,534,326 기타비유동금융부채 - 1,062,942 1,062,942 소 계 - 18,597,268 18,597,268 합 계 8,503,618 97,917,305 106,420,923 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 상각후원가 측정 합 계 유동 : 매입채무및기타채무 - 34,263,401 34,263,401 단기차입금 - 63,108,138 63,108,138 유동성장기차입금 - 4,223,106 4,223,106 유동성전환사채 - 1,400,000 1,400,000 기타유동금융부채 957,564 2,072,648 3,030,212 소 계 957,564 105,067,293 106,024,857 비유동 : 장기차입금 - 14,769,063 14,769,063 기타비유동금융부채 - 481,874 481,874 소 계 - 15,250,937 15,250,937 합 계 957,564 120,318,230 121,275,794 10.3 당분기 및 전분기 중 금융상품의 분류별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 합 계 이자수익 - 62,820 62,820 외환차익 - 260,134 260,134 외화환산이익 - 43,258 43,258 선물거래이익 4,141,877 - 4,141,877 선물거래평가이익 6,108,692 - 6,108,692 통화선도거래이익 63,000 - 63,000 소 계 10,313,569 366,212 10,679,781 이자비용 - (998,898) (998,898) 외환차손 - (965,306) (965,306) 선물거래손실 (3,276,171) - (3,276,171) 선물거래평가손실 (8,503,618) - (8,503,618) 통화선도거래손실 (603,500) - (603,500) 매출채권처분손실 - (24,959) (24,959) 소 계 (12,383,289) (1,989,163) (14,372,452) 순손익 (2,069,720) (1,622,951) (3,692,671) 기> (단위: 천원) 구 분 당기손익인식-공정가치 측정 상각후원가측정 합 계 이자수익 - 75,374 75,374 외환차익 - 25,122 25,122 외화환산이익 - 23,966 23,966 선물거래이익 3,544,008 - 3,544,008 선물거래평가이익 1,341,605 - 1,341,605 소 계 4,885,613 124,462 5,010,075 이자비용 - (1,239,015) (1,239,015) 외환차손 - (41,540) (41,540) 외화환산손실 - (12,585) (12,585) 선물거래손실 (5,891,841) - (5,891,841) 선물거래평가손실 (595,837) - (595,837) 통화선도거래손실 (35,000) - (35,000) 매출채권처분손실 - (100,477) (100,477) 대손상각비 - 91 91 소 계 (6,522,678) (1,393,526) (7,916,204) 순손익 (1,637,065) (1,269,064) (2,906,129) 11 . 기타금융자산 11.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 6,108,693 1,044,150 단기대여금 104,048 4,127,422 단기금융상품 9,447,584 7,005,000 미수수익 63,192 64,590 장기대여금 541,632 574,134 보증금 199,064 197,981 장기금융상품 1,274,242 1,202,401 합 계 17,738,455 14,215,678 유동성 15,723,517 12,241,162 비유동성 2,014,938 1,974,516 11.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 은 행 명 당분기말 전기말 제한사유 단기금융상품 KEB하나은행 - 2,000,000 - 농협은행 1,500,000 - 특수관계자 차입금 담보제공(주1) IBK기업은행 2,040,000 2,040,000 특수관계자 차입금 담보제공(주2) 신한은행 1,500,000 1,500,000 특수관계자 차입금 담보제공(주3) 소 계 5,040,000 5,540,000 장기금융상품 KEB하나은행 2,000 2,000 당좌개설 보증금 대구은행 1,000 1,000 당좌개설 보증금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설 보증금 770,000 770,000 특수관계자 차입금담보제공(주4) 우리은행 2,500 2,500 당좌개설 보증금 소 계 777,500 777,500 합 계 5,817,500 6,317,500 (주1) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,650,000천원 입니다( 주석 36.7 참조).(주2) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디컬(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 2,244,000천원 입니다( 주석 36.7 참조).(주3) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,650,000천원 입니다 (주석 36.7참조).(주4) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 ㈜모다 에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 847,000천원 입니다. 12. 매출채권및기타채권 12.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 73,989,501 79,564,586 기대손실충당금 (2,606,257) (2,587,512) 미수금 3,708,378 1,383,175 기대손실충당금 (2,884) (2,884) 합 계 75,088,738 78,357,365 12.2 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일입니다.12.3 당분기말 현재 매출채권및기타채권 2,609,141천원(전기말: 2,590,395천원 ) 은 완전히 손상되어 전액 기대손실충당금을 설정하였습니다. 한편, 매출채권및기타채권에대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 전기초 2,544,637 해외사업환산차이 11,696 설정 (49,752) 제각 83,814 전기말 2,590,395 당기초 2,590,395 해외사업환산차이 18,745 제각 - 설정 - 당분기말 2,609,141 12.4 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 71,383,244 62,360,251 4,646,280 2,712,576 1,482,864 181,273 - 미수금 3,705,493 3,411,653 374 293,466 - - - 합 계 75,088,737 65,771,904 4,646,654 3,006,042 1,482,864 181,273 - (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 76,977,074 72,510,245 2,230,432 1,516,844 502,187 138,313 79,053 미수금 1,380,290 1,379,954 336 - - - - 합 계 78,357,364 73,890,199 2,230,768 1,516,844 502,187 138,313 79,053 13. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 491,329 934,097 대손충당금 (440,220) (440,220) 선급비용 272,772 202,137 선급부가세 229,031 53,547 미수금 119 115 합 계 553,031 749,676 유동성 528,540 725,215 비유동성 24,491 24,461 14. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 원재료 6,507,551 8,180,701 제품 19,226,472 18,565,033 상품 4,988 5,109 저장품 642,597 527,655 재공품 12,484 20,131 미착품 14,748,606 34,533,472 합 계 41,142,698 61,832,101 15. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 15.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목명 당분기말 전기말 지분증권 - 2,821 출자금 5,834 5,834 합 계 5,834 8,655 15.2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득가액 공정가치 장부금액 평가 누계액 - 출자금 동스크랩유통조합 1좌 - 100 100 100 - 한국신동조합 2좌 - 5,000 5,000 5,000 - 경기비철조합 1좌 - 134 134 134 - 비철금속공업협동조합 1좌 - 600 600 600 - 합 계 5,834 5,834 5,834 - (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득가액 공정가치 장부금액 평가 누계액 (주1) - 지분증권 두산건설㈜ 2,037주 0.004% 611,100 2,821 2,821 (608,279) - 출자금 동스크랩유통조합 1좌 - 100 100 100 - 한국신동조합 2좌 - 5,000 5,000 5,000 - 경기비철조합 1좌 - 134 134 134 - 비철금속공업협동조합 1좌 - 600 600 600 - 합 계 616,934 8,655 8,655 (608,279) - (주1) 신뢰성있는 추정모델에 의한 공정가치를 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 16 . 관계기업투자 16.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 지분율 주요영업활동 장부금액 당분기말 전기말 ㈜KBI코스모링크 대한민국 12월 45.03% 전선영업판매업 3,642,280 3,559,273 16.2 당분기 및 전분기 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기초 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 당분기 ㈜KBI코스모링크 3,559,273 83,007 - - 3,642,280 (단위: 천원) 회사명 전기초 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 전분기 ㈜KBI코스모링크 3,415,514 (887,141) 23,023 - 2,551,396 16.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜KBI코스모링크 당분기말 전기말 자 산 50,702,717 54,628,601 부 채 42,625,438 46,724,376 순자산 8,077,279 7,904,225 16.4 당분기 및 전분기 관계기업의 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜KBI코스모링크 당분기 전분기 매출액 35,651,568 21,939,292 매출원가 34,689,605 22,731,014 영업손실 (77,804) (1,688,690) 당기순이익(손실) (150,989) (1,817,587) 총포괄이익(손실) (150,989) (1,766,461) 17. 투자부동산 17.1 당 분기 및 전분기 연결기업의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 5,595,342 5,643,326 감가상각 (11,996) (11,996) 분기말 5,583,346 5,631,329 17.2 당분기 및 전분기 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산으로부터의 임대수익 49,500 27,000 임대수익 관련 직접 운영비용 (11,996) (11,996) 합 계 37,504 15,004 당분기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.17.3 당분기말 현재 운용리스 계약으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 5년이내 합계 미래 최소 리스료 67,500 52,500 120,000 18. 유형자산 당분기 및 전분기 연결기업의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 38,703,399 36,598,961 취득 1,686,829 901,669 처분/폐기 (588,633) - 감가상각 (823,649) (696,838) 해외사업장환산차이 199,032 45,159 기타증감(주1) (93,775) - 분기말 39,083,204 36,848,951 주1) 20.1.13 건설중인자산 관련 정부보조금 수령연결기업의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21.2 및 주석 38.4 참조). 19. 무형자산 당분기 및 전분기 중 연결기업의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 1,222,320 3,690,329 상각 (7,077) (22,945) 해외사업장환산차이 51 2,581 분기말 1,215,294 3,669,965 한편, 당분기 및 전분기에 무형자산에 대하여 인식한 자산손상은 없습니다. 20. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 11,306,910 30,987,469 미지급금 1,925,466 3,275,932 합 계 13,232,376 34,263,401 21. 차입금 21.1 단기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 차 입 종 별 연이자율 당분기말 전기말 신한은행 구매자금 3.31% 10,062,550 11,275,207 운영자금(일반대) 3.58% 2,000,000 2,000,000 매출채권담보대출 2.96% 1,689,634 1,579,228 일반대 Libor 3M + 1.8% 213,084 206,078 IBK기업은행 구매자금 3.74% 4,100,156 6,951,867 매출채권담보대출 2.94% 6,040,026 5,246,815 KEB하나은행 구매자금 3.64% 3,965,929 3,928,680 운영자금(일반대) 3.20% 3,500,000 3,500,000 매출채권담보대출 5.36% 1,000,000 - 우리은행 매출채권담보대출 3.36% 1,893,078 1,300,000 농협 구매자금 3.34% 11,936,522 11,930,539 매출채권담보대출 3.24% 3,000,000 - KDB산업은행 일반대 3.74%~3.77% 5,000,000 5,000,000 IBK캐피탈 매출채권담보대출 4.40% 2,791,410 7,189,724 한국수출입은행 운영자금(일반대) 3.90% 3,000,000 3,000,000 합 계 60,192,389 63,108,138 21.2 장기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 차 입 종 별 연이자율 당분기말 전기말 신용보증기금 대환대출금 3.00% 13,581,160 13,897,160 대구은행 일반대 3.72% 6,500,000 3,500,000 신한은행 일반대 Libor 3M + 1.8% 319,626 360,636 신한금융투자 일반대 4.40% 5,000,000 5,000,000 합 계 25,400,786 22,757,796 유동성장기차입금(원금) 4,764,000 4,764,000 유동성장기차입금(현재가치할인차금) (527,943) (540,894) 합 계 4,236,057 4,223,106 장기차입금(원금) 20,636,786 17,993,796 장기차입금(현재가치할인차금) (3,102,460) (3,224,733) 합 계 17,534,326 14,769,063 당분기말 현재 연결기업은 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물 등을 담보로 제공하고있습니다(주석 18 및 주석 38.4 참조).21.3 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 상환금액 2021년 2022년 2023년 2024년이후 장기차입금 25,400,786 4,923,813 6,423,813 1,264,000 12,789,160 21.4 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기초 상각 전환 당분기말 전환사채 2017.07.25 2019.07.25 1,400,000 (1,400,000) - - 전환권조정 - - - - 합 계 1,400,000 (1,400,000) - - (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 전기초 상각 전환 전분기말 전환사채 2017.07.25 2019.07.25 15,000,000 - (3,670,000) 11,330,000 전환권조정 (912,914) 338,773 180,529 (393,612) 합 계 14,087,086 338,773 (3,489,471) 10,936,388 21.5 연결기업은 2017년 7월 25일에 운영자금 조달목적 전환사채를 발행하였으며,주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 15,000백만원 사채의 이율 표면이자율: 0%, 만기이자율: 0% 사채 발행일 2017.07.25 사채 만기일 2022.07.25 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구 2019.07.25 전환권 행사가액 (주1) 2,147원 행사가능 주식수 (주2) 0주 전환권 청구기간 2018.10.25 ~ 2022.06.25 (주1) 최초 행사가액은 3,067원이었으나, 2018년 10월 25일에 전환사채의 인수계약 조건(시가하락시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 2,147원으로 조정 되었습니다. 전기 중 15,000백만원의 전환사채 중 3,670백만원에 해당되는 전환권청구가 행사되어 1,709,352주가 발행되었습니다. (주2) 당해 보고기간 중 1월28일 자로 사채권자의 조기상환청구로 인해 당기초 남아있던 전환사채 1,400 백만원이 전부 상환되어 더이상 행사가능한 주식수는 없습니다. 22. 기타금융부채 22.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품 8,503,618 957,564 미지급비용 1,156,326 1,125,047 유동리스부채 85,289 91,001 유동성장기보증금 417,600 856,600 비유동리스부채 400,941 404,874 장기성보증금 662,000 77,000 합계 11,225,774 3,512,086 유동성 10,162,833 3,030,212 비유동성 1,062,941 481,874 23.2 보고기간종료일 현재 연결기업은 주된 원재료의 가격변동위험을 회피하기 위하여 다음과 같은 파생상품계약을 체결하였으며, 계약 내용은 다음과 같습니다. 1) 선물계약 (단위: 톤, USD) 구 분 삼성선물 NH선물 유진선물 계약품목 COPPER COPPER COPPER 계약기간 3개월 3개월 3개월 계약구분 매수 매도 매수 매도 매수 매도 수량(톤) 2,950 1,500 3,795 2,250 3,100 2,100 체결가 $5,381.21 $5,963.04 $5,755.70 $5,229.37 $5,403.07 $5,302.46 22.3 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 자산, 부채 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 파생상품자산 6,108,692 1,341,605 파생상품부채 8,503,618 595,837 파생상품거래이익 4,141,877 3,544,008 파생상품거래손실 3,879,672 5,926,841 파생상품평가이익 6,108,692 1,341,605 파생상품평가손실 8,503,618 595,837 23. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 14,240 24,654 예수금 138 76,147 합 계 14,378 100,801 24. 퇴직급여 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 4,295,195 3,957,491 당분기 손익으로 인식하는 총비용 319,985 341,084 기여금납입액 (6,468) (7,774) 퇴직급여지급액 (83,553) (86,970) 관계사전입액 105,071 - 분기말금액 4,630,229 4,203,830 재무상태표상 구성항목 : - 확정급여채무의 현재가치 10,101,053 9,131,621 - 사외적립자산의 현재가치 (5,470,824) (4,927,791) 순확정급여부채 4,630,229 4,203,830 25. 자본금연결기업이 발 행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 보 고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 32,950,848주(전기:32,950,848주) 및 500원(전기: 500원)입니다. 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 주식수 보통주자본금 전기초 31,241,496 15,620,748 전환사채 전환(주1) 1,709,352 854,676 전기말 32,950,848 16,475,424 당기초 32,950,848 16,475,424 당분기말 32,950,848 16,475,424 (주1) 전기 중 3,670백만원(1,709,352주, 전환가격 2,147원) 전환으로 인해 증가하였습니다. 26. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금(주1) 24,709,040 24,709,040 감자차익 31,671,875 31,671,875 전환권대가 2,254,631 2,254,631 합 계 58,635,546 58,635,546 27. 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (302,962) (302,962) 28. 미처분이익잉여금 보고기간종료일 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 17,413,987 18,643,020 29. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (3,378,204) (3,378,148) 지분법자본변동 63 63 해외사업환산손익 230,247 35,156 합 계 (3,147,894) (3,342,929) 30. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 748,998 764,825 상여 13,315 1,063 퇴직급여 31,945 34,051 복리후생비 110,220 112,391 임차료 26,006 48,002 접대비 37,546 38,831 감가상각비 46,750 64,046 사용권자산감가상각비 47,993 - 무형자산상각비 7,976 23,796 세금과공과 15,478 10,374 광고선전비 6,066 7,319 대손상각비 0 (91) 여비교통비 13,842 32,713 통신비 15,520 15,568 수도광열비 250 352 수선비 1,589 44 보험료 10,314 7,270 운반보관비 267,981 258,692 포장비 129,668 58,498 지급수수료 335,277 455,328 도서인쇄비 2,759 1,680 교육훈련비 4,375 4,300 차량유지비 28,255 33,757 수출제비용 14,581 8,363 소모품비 19,039 12,784 잡비 61,894 18,657 합 계 1,997,637 2,012,613 31. 비용의 성격별 분류 31.1 당분기 및 전분기 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 증가 20,693,578 (4,553,801) 원재료 및 상품매입액 90,747,627 116,226,087 종업원급여 4,030,153 4,322,340 감가상각비 및 무형자산상각비 870,315 770,653 광고선전비 6,066 7,319 운반비,포장비 404,765 323,099 지급수수료 571,093 625,820 교통비,차량유지비 182,270 150,795 대손상각비 - (91) 기타 2,791,962 2,733,939 합 계 (주1) 120,297,829 120,606,160 (주1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 31.2 종업원급여 비용당분기 및 전분기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,144,935 3,423,807 퇴직급여 506,373 516,603 복리후생비 319,985 381,930 합 계 3,971,293 4,322,340 32. 금융수익 및 금융원가 32.1 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 : 이자수익 62,820 75,375 외환차익 246,840 25,122 외화환산이익 56,552 23,966 선물거래이익 4,141,878 3,544,008 선물거래평가이익 6,108,692 1,341,605 통화선도거래이익 63,000 - 합 계 10,679,782 5,010,076 금융원가 : 이자비용 998,898 1,239,015 외환차손 965,306 41,540 외화환산손실 - 12,585 선물거래손실 3,276,172 5,891,841 선물거래평가손실 8,503,618 595,837 통화선도거래손실 603,500 35,000 매출채권처분손실 24,959 100,477 합 계 14,372,453 7,916,295 32.2 이자수익당분기 및 전분기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 현금및현금성자산 41,142 54,981 대여금및수취채권 21,678 20,394 합 계 62,820 75,375 32.3 이자비용당분기 및 전분기 중 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 차입금 이자비용 651,324 989,249 매출채권처분손실 212,351 100,477 현재가치할인차금 135,223 149,289 합 계 998,898 1,239,015 33. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 : 잡이익 88,748 19,061 합 계 88,748 19,061 기타비용 : 기부금 30,300 - 잡손실 17,775 19,623 합 계 48,075 19,623 34 . 법인세 당분기 및 전분기 법인세수익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 당기법인세부담액 72,037 4,823 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 (463,370) - 자본에 직접 반영된 법인세수익 16 - 연결손익계산서상 보고된 법인세비용 (391,317) 4,823 35. 주당이 익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 기 본 주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 35.1 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배주주당기순이익 (1,229,033,135) (1,496,307,119) 가중평균유통보통주식수 (주1) 32,879,730 32,178,260 기본주당이익 (37) (46) (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초유통보통주식수 32,950,848 31,241,496 자기주식수 (71,118) (71,118) 전환사채의행사 - 1,007,882 가중평균유통보통주식수 32,879,730 32,178,260 한편, 보고기간말일과 연결재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.35.2 희석주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배주주당기순이익 (1,229,033,135) (1,496,307,119) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 (주1) 32,879,730 주 32,520,394 주 희석주당이익 (37) (46) (주1) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균유통주식수 32,879,730 32,178,260 희석효과 - - 전환사채 - 342,134 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 32,879,730 32,520,394 36. 특수관계자 공시 36.1 보고기간말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 관계기업 ㈜KBI코스모링크 기타특수관계자 KBI동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, ㈜KBI국인산업, ㈜모드멘, KBI건설㈜, 갑을합섬㈜, (주)KBI텍, KBI알로이㈜, 갑을구미병원, 갑을장유병원, 동양철관㈜, 동국화공㈜, ㈜KBI에이스텍, KBI정무산업㈜, KB레미콘, 갑을상사㈜, 석문에너지, 갑을산업개발, 모다㈜, KB메디컬㈜, KBI울트라 36.2 특수관계자간 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등 매입거래 등 매출 기타 재고매입 기타 관계기업 : ㈜KBI코스모링크 14,396,108 - 181,843 19,588 기타특수관계자 : 케이비오토텍(주) 3,349,311 55,200 1,236 (주)KBI국인산업 3,480 (주)갑을상사 35,946 (주)KBI텍 2,000 KBI동국실업㈜ 4,810 소 계 3,349,311 55,200 47,472 합 계 17,745,419 55,200 181,843 67,060 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다(주석 36.4 참조). (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등 매입거래 등 매출 기타 재고매입 기타 관계기업 : ㈜KBI코스모링크 14,511,934 - 310,157 24,954 기타특수관계자 : 케이비오토텍(주) 2,858,844 3,235 (주)KBI국인산업 3,300 갑을상사㈜ 31,070 갑을합섬㈜ 3,000 KBI동국실업(주) 5,405 소 계 2,858,844 46,010 합 계 17,370,777 310,157 70,964 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다(주석 36.4 참조). 36.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 보증금 대여금 기타 미지급금 리스부채 관계기업 : ㈜KBI코스모링크 7,016,883 100,000 - - 346,591 - 기타특수관계자 : 케이비오토텍(주) 6,638,273 - - - - - (주)KBI국인산업 - - - - 1,276 - 갑을상사㈜ - 64,610 - - 616 429,461 (주)KBI텍 - - - - 1,100 - KBI정무산업㈜ - - - 504 - - KBI동국실업㈜ - - - - 1,577 - 소 계 6,638,273 64,610 - 504 4,569 429,461 합 계 13,655,156 164,610 - 504 351,160 429,461 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 보증금 대여금 기타 미지급금 리스부채 관계기업 : ㈜KBI코스모링크 11,040,057 100,000 - 172 1,212,288 - 기타특수관계자 : 케이비오토텍(주) 5,949,589 - - - - - (주)KBI국인산업 - - - 193 1,276 - 갑을상사㈜ - 64,610 - 130 485 442,274 (주)KBI텍 - - - 172 1,100 - 동양철관(주) - - - 770 - - KBI정무산업㈜ - - 4,000,000 504 - - KBI동국실업㈜ - - - - 1,807 - 소 계 5,949,589 64,610 4,000,000 1,769 4,668 442,274 합 계 16,989,646 164,610 4,000,000 1,941 1,216,956 442,274 36.4 특수관계자간 자금거래 및 이자금액은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 이자수익 리스부채지급 대여 회수 기타특수관계자 : KBI정무산업㈜ - 4,000,000 1,008 - (주)갑을상사 - - - 20,349 합 계 - 4,000,000 1,008 20,349 기> (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 이자수익 대여 회수 기타특수관계자 : 정무산업㈜ - 4,000,000 504 합 계 - 4,000,000 504 36.5 특수관계자간 거래의 거래조건특수관계자와의 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래 조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금 또는 전자어음으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 연결기업은 기중 특수관계자채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다. 36.6 주요경영진에 대한 보상내역당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기 임원급여 270,408 264,768 퇴직급여 104,481 45,750 합 계 374,889 310,518 36.7 보고기간말 현재 연결기업이 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.1) 제공한 보증 및 담보자산 (단위: 천원) 회 사 명 담보제공자산 담보제공처 담보제공금액 보 증 금 액 KB메디칼(주) 정기예금 IBK기업은행 2,040,000 2,244,000 갑을장유병원 정기예금 농협 1,500,000 1,650,000 정기예금 신한은행 1,500,000 1,650,000 KBI건설㈜ 지급보증 신한은행 450,000 540,000 지급보증 신한은행 500,000 600,000 KBI정무산업㈜ 지급보증 IBK캐피탈 5,000,000 5,000,000 모다㈜ 정기예금 신한은행 770,000 847,000 (주)KBI코스모링크 지급보증 IBK기업은행 2,000,000 2,400,000 합 계 13,760,000 14,931,000 한편, 연결기업은 ㈜KBI코스모링크와 충청에너지서비스 주식회사가 2018년 1월 5일 체결한 부동산 임대차 계약서의 해지로 인하여 충정에너지서비스 주식회사가 부담하는 손해에 대해 지급보증을 하고 있습니다. 2) 제공받은 보증내역 (단위: 천원) 보 증 인 보 증 내 역 보 증 처 보 증 금 액 케이비오토텍㈜ 구상채권 신용보증기금 7,494,824 소 계 7,494,824 KBI동국실업㈜ 구상채권,차입금 보증 신용보증기금 4,165,198 신한은행 3,474,240 IBK기업은행 4,200,000 KEB하나은행 4,619,000 소 계 16,458,438 ㈜KBI국인산업 구상채권,차입금 보증 신용보증기금 4,165,198 신한은행 3,474,240 KEB하나은행 336,000 IBK기업은행 1,300,000 농협 14,400,000 대구은행 4,200,000 소 계 27,875,438 (주)KBI텍 차입금보증 신한금융투자 5,500,000 소 계 5,500,000 대표이사 전자매출채권할인,차입금 보증 IBK기업은행 12,000,000 한국수출입은행 3,600,000 소 계 15,600,000 합 계 72,928,700 37. 연결현금흐름표연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었습니다.37.1 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용(수익) (391,317) 4,823 이자비용 998,898 1,239,015 퇴직급여 319,985 341,084 감가상각비 821,677 716,921 무형자산상각비 7,077 23,796 사용권자산상각비 47,993 - 대손상각비 (91) 지분법손실 (83,007) 887,141 외화환산손실 12,585 선물평가손실 8,503,618 595,837 이자수익 (62,820) (75,374) 외화환산이익 (43,258) (23,966) 선물평가이익 (6,108,692) (1,341,605) 매출채권처분손실 24,959 100,477 합 계 4,035,113 2,480,643 37.2 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 6,528,090 (21,609,437) 재고자산 20,775,906 (4,504,924) 미수금 (2,325,062) 637,599 미수수익 29,275 0 선급금 9,174 (33,228) 선급비용 (69,266) (12,194) 파생상품부채 (957,564) (1,307,052) 매입채무 (19,594,922) 4,196,424 미지급금 (1,481,542) 1,396,613 선수금 39,287 (4,830) 예수금 (76,008) (267,134) 미지급비용 (33,575) (42,543) 확정급여채무 (111,244) (375,385) 사외적립자산 126,293 280,640 합 계 2,858,842 (21,645,451) 37.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 316,000 316,000 장기차입금 현재가치할인차금의 유동성대체 122,273 135,223 건설중인자산의 본계정대체 146,000 107,500 37.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동기> (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 전환사채의상환 리스부채의증감 해외사업환산손익 기타 (주1) 당분기말 단기차입금 63,108,137 (1,021,136) - - 7,007 (1,901,619) 60,192,389 유동성장기차입금 4,223,106 (316,000) - - - 328,951 4,236,057 장기차입금 14,769,063 (52,859) - - 11,849 2,806,273 17,534,326 전환사채 1,400,000 - (1,400,000) - - - - 유동리스부채 91,002 (7,590) - 21,903 (20,027) - 85,288 비유동리스부채 404,874 - - (3,932) - - 400,942 합 계 83,996,182 (1,397,585) (1,400,000) 17,971 (1,171) 1,233,605 82,449,002 (주1) '기타'에는 장기차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고있습니다. 기> (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 환율변동 전환권조정 해외사업환산손익 기타 (주1) 전분기말 단기차입금 54,035,359 10,228,156 12,585 - 3,297 - 64,279,397 유동성장기차입금 4,166,843 (316,000) - - - 330,066 4,180,909 장기차입금 10,677,845 (49,974) - - 8,552 (180,777) 10,455,646 전환사채 14,087,086 - - 519,302 - (3,670,000) 10,936,388 합 계 82,967,133 9,862,182 12,585 519,302 11,849 (3,520,711) 89,852,340 (주1) '기타'에는 장기차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고있습니다. 38. 약정사항과 우발사항 38.1 당분기말 현재 연결기업은 매출채권할인과 관련하여 전자어음 20매를 IBK캐피탈에 견질로 제공하고 있습니다. 38.2 당분기말 현재 연결기업은 IBK캐피탈 외 5개 금융기관과 57,100백만원을 한도로하는 어음할인약정(전자매출채권할인 약정 36,100백만원 포함)을 체결하고 있습니다. 38.3 당분기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천USD,천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 거래잔액 비고 신한은행외 5 일반자금대출 25,000,000 25,000,000 차입금계상 신한은행외 3 구매자금대출 34,400,000 30,065,158 차입금계상 신한은행 시설자금 US$444 US$444 차입금계상 IBK기업은행 외1 L/C개설약정 US$7,200 US$0 차입금계상 합 계 59,400,000 55,065,158 - US$7,644 US$444 - 38.4 담보제공자산 당분기말 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 대구은행 토지, 건물 및 재고자산 5,000,000 유산스 및 무역금융대출 KEB하나은행 6,500,000 유산스 및 무역금융대출 신한은행 33,626,757 운영자금 대출 신용보증기금 1,000,000 대지급금 연장 IBK기업은행 8,400,000 운영자금 대출 한국수출입은행 3,450,000 운영자금 대출 합계 57,976,757 38.5 당분기말 현재 연결기업이 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 KEB하나은행 원자재구매관련 POSCO 2,285,000 38.6 보험가입자산 당분기말 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 등 금왕공장 건물 삼성화재해상보험 2,734,100 대구공장 건물,기계 현대해상화재보험 41,129,441 음성공장 건물,기계,비품 삼성화재해상보험 11,632,000 합 계 55,495,541 또한 연결기업은 DB손해보험㈜ 등에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 및 책임보험을 하였으며, SGI서울보증에 인허가 및 공탁에 대한 보증보험에 가입되어 있습니다. 38.7 특수관계자와 관련한 중요한 약정사항 및 우발사항은 주석 36.7에 기술되어 있습니다. 39. 공정가치당분기말과 전기말 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당분기말 전기말 당분기말 전기말 금융자산 : 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(파생상품) 6,108,692 1,044,149 6,108,692 1,044,149 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,834 8,655 5,834 8,655 소 계 6,114,526 1,052,804 6,114,526 1,052,804 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 11,077,433 7,421,273 11,077,433 7,421,273 기타금융자산 11,629,763 13,171,529 11,629,763 13,171,529 매출채권및기타채권 75,088,737 78,357,365 75,088,737 78,357,365 소 계 97,795,933 98,950,167 97,795,933 98,950,167 금융자산 합계 103,910,459 100,002,971 103,910,459 100,002,971 금융부채 : 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(파생상품) 8,503,618 957,564 8,503,618 957,564 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 13,232,376 34,263,401 13,232,376 34,263,401 차입금 81,962,773 83,500,307 81,962,773 83,500,307 기타금융부채 2,722,156 2,554,523 2,722,156 2,554,523 소 계 97,917,305 120,318,231 97,917,305 120,318,231 금융부채 합계 106,420,923 121,275,795 106,420,923 121,275,795 당분기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 39.1 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결기업은 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 39.2 금융상품 수준별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,108,692 - 6,108,692 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 - - - - 출자금 - - 5,834 5,834 소 계 - 6,108,692 5,834 6,114,526 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채 파생상품부채 - 8,503,618 - 8,503,618 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,044,149 - 1,044,149 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 2,821 - - 2,821 출자금 - - 5,834 5,834 소 계 2,821 1,044,149 5,834 1,052,804 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채 파생상품부채 - 957,564 - 957,564 39.3 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 금액 5,834 1,347,537 회계정책의 변경 - - 취득 - - 처분 - (1,341,703) 평가 - - 당분기말 금액 5,834 5,834 40. 리스 주석 4.1에서 설명한 것처럼 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 실무적 간편법의 사용연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결기업은 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 5.00%~6.00% 입니다. 1) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 증가(감소) 자산 사용권자산(건물) 451,717 사용권자산(차량운반구) 80,172 사용권자산(토지사용권)(주1) 2,442,204 무형자산 및 기타자산(주1) (2,442,204) 총자산 531,889 부채 유동성 리스부채 99,653 비유동성 리스부채 432,236 총부채 531,889 (주1) 당기초 무형자산 및 기타자산이 회계정책의 변경 효과로 인해 사용권자산으로 대체되었습니다.2) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 운용리스약정의 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 710,349 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 5.00~6.00% 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 594,206 차감: 단기리스관련 약정 (46,777) 소액자산리스관련 약정 (15,540) 2019년 1월 1일 리스부채 531,889 (3) 연결재무상태표와 연결손익계산서에 인식한 금액1) 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 사용권자산 건 물 419,784 442,258 차량운반구 51,444 41,147 토지사용권 2,455,763 2,392,099 합 계 2,926,991 2,875,504 리스부채 유동부채 85,289 91,002 비유동부채 400,942 404,874 합 계 486,231 495,876 2) 연결손익계산서에 인식된 금액 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건 물 23,926 19,788 차량운반구 7,674 8,088 토지사용권 16,393 16,041 합 계 47,993 43,917 리스부채에 대한 이자비용 유동성 리스부채 1,351 1,519 비유동성 리스부채 6,110 6,247 합 계 7,461 7,766 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 10,590 9,979 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 6,557 5,645 3) 당분기 및 전분기 중 사용 권자산 및 리스부채 장부금액의 변동 은 다음과 같습니다기> (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 토지사용권 합 계 당기초 498,105 68,786 2,392,099 2,958,990 495,876 증가 - 17,971 - 17,971 17,971 감소 - - - - - 합계 498,105 86,757 2,392,099 2,976,961 513,847 감가상각 (62,721) (27,639) - (90,360) - 증가 (15,404) (7,674) (16,393) (39,471) - 감소 - - - - - 이자비용 7,461 지급 (34,830) 기타조정 (196) - 80,057 79,861 (247) 합계 (78,321) (35,313) 63,664 (49,970) (27,616) 당분기말 419,784 51,444 2,455,763 2,926,991 486,231 기> (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 토지사용권 합 계 전기초 - - - - - 회계정책의변경 - 80,172 - 80,172 80,172 합계 - 80,172 - 80,172 80,172 감가상각 - - - - - 증가 - (8,088) - (8,088) - 감소 - - - - - 이자비용 - - - - 1,165 지급 - - - - (8,725) 합계 - (8,088) - (8,088) (7,560) 전분기말 - 72,084 - 72,084 72,612 (4) 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 3개월이내 3개월~6개월이내 6개월~1년 이내 1년~2년이내 2년이상 합계 유동성 리스부채 24,966 21,317 39,006 - - 85,289 비유동성 리스부채 - - - 72,634 328,308 400,942 합 계 24,966 21,317 39,006 72,634 328,308 486,231 (5) 당분기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채 원금의 지급 27,369 24,382 리스부채 이자의 지급 7,461 7,766 인식면제 규정을 적용한 단기리스료 10,590 9,979 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스료 6,557 5,645 합 계 51,977 47,772 4. 재무제표 재무상태표 제 35 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 34 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 1분기말 제 34 기말 자산 유동자산 136,233,568,564 153,684,741,127 현금및현금성자산 10,834,602,307 6,367,568,299 기타유동금융자산 14,224,216,833 11,741,162,210 매출채권 및 기타유동채권 72,689,167,872 75,574,058,254 기타유동비금융자산 249,565,394 589,522,159 재고자산 38,223,080,228 59,412,430,205 선급법인세 12,935,930 비유동자산 59,592,343,000 59,176,981,571 기타포괄손익-공정가치 금융자산 5,833,558 8,654,803 기타비유동금융자산 1,972,740,731 1,932,656,022 관계기업에 대한 투자자산 3,545,830,918 3,545,830,918 종속기업에 대한 투자자산 5,202,499,552 5,202,499,552 투자부동산 5,583,345,881 5,595,341,906 유형자산 35,929,695,327 35,991,026,250 무형자산 649,547,394 656,385,808 사용권자산 467,340,196 472,447,154 이연법인세자산 6,235,509,443 5,772,139,158 자산총계 195,825,911,564 212,861,722,698 부채 유동부채 85,129,305,393 104,338,071,204 매입채무 및 기타유동채무 10,762,753,480 32,719,127,933 단기차입금 59,979,305,420 62,902,060,001 유동성장기차입금 4,236,056,857 4,223,106,224 유동성전환사채 0 1,400,000,000 기타유동금융부채 10,144,607,179 3,002,131,029 기타유동비금융부채 6,582,457 91,646,017 비유동부채 23,137,325,118 19,414,950,309 장기차입금 17,214,700,295 14,408,427,484 기타비유동금융부채 1,062,941,777 481,874,179 퇴직급여부채 4,630,229,522 4,295,195,122 기타장기종업원부채 229,453,524 229,453,524 부채총계 108,266,630,511 123,753,021,513 자본 자본금 16,475,424,000 16,475,424,000 자본잉여금 58,635,545,743 58,635,545,743 자본조정 (302,961,572) (302,961,572) 이익잉여금 16,129,477,067 17,678,841,612 기타포괄손익누계액 (3,378,204,185) (3,378,148,598) 자본총계 87,559,281,053 89,108,701,185 자본과부채총계 195,825,911,564 212,861,722,698 포괄손익계산서 제 35 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 1분기 제 34 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 117,645,718,194 117,645,718,194 120,555,259,077 120,555,259,077 매출원가 114,211,708,907 114,211,708,907 116,506,113,923 116,506,113,923 매출총이익 3,434,009,287 3,434,009,287 4,049,145,154 4,049,145,154 판매비와관리비 1,735,079,330 1,735,079,330 1,814,247,537 1,814,247,537 영업이익(손실) 1,698,929,957 1,698,929,957 2,234,897,617 2,234,897,617 금융수익 10,664,441,055 10,664,441,055 5,004,578,432 5,004,578,432 금융원가 14,359,959,117 14,359,959,117 7,907,725,547 7,907,725,547 기타영업외수익 26,202,048 26,202,048 18,404,739 18,404,739 기타영업외비용 42,333,095 42,333,095 18,989,319 18,989,319 법인세비용차감전순이익(손실) (2,012,719,152) (2,012,719,152) (668,834,078) (668,834,078) 법인세비용(수익) (463,354,607) (463,354,607) 0 0 당기순이익(손실) (1,549,364,545) (1,549,364,545) (668,834,078) (668,834,078) 기타포괄손익 (55,587) (55,587) 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (55,587) (55,587) 0 0 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가 손익 (55,587) (55,587) 0 0 총포괄손익 (1,549,420,132) (1,549,420,132) (668,834,078) (668,834,078) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (47) (47) (21) (21) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (47) (47) (21) (21) 자본변동표 제 35 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배지분자본계 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 15,620,748,000 56,010,722,218 (302,961,572) (3,532,748,136) 11,916,495,365 79,712,255,875 79,712,255,875 당기순이익(손실) (668,834,078) (668,834,078) (668,834,078) 기타포괄손익 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산평가손익 전환사채의전환 854,676,000 2,624,823,525 3,479,499,525 3,479,499,525 2019.03.31 (기말자본) 16,475,424,000 58,635,545,743 (302,961,572) (3,532,748,136) 11,247,661,287 82,522,921,322 82,522,921,322 2020.01.01 (기초자본) 16,475,424,000 58,635,545,743 (302,961,572) (3,378,148,598) 17,678,841,612 89,108,701,185 89,108,701,185 당기순이익(손실) (1,549,364,545) (1,549,364,545) (1,549,364,545) 기타포괄손익 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산평가손익 (55,587) (55,587) (55,587) 전환사채의전환 2020.03.31 (기말자본) 16,475,424,000 58,635,545,743 (302,961,572) (3,378,204,185) 16,129,477,067 87,559,281,053 87,559,281,053 현금흐름표 제 35 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 34 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 1분기 제 34 기 1분기 영업활동현금흐름 3,806,871,370 (21,465,714,737) 당기순이익(손실) (1,549,364,545) (668,834,078) 비현금항목의조정 3,917,200,976 1,504,267,615 운전자본의조정 2,253,703,229 (21,490,217,875) 이자수취 62,171,350 164,266,921 이자지급 (863,903,710) (741,223,420) 법인세납부 (12,935,930) (233,973,900) 투자활동현금흐름 3,417,647,770 11,651,526,543 금융상품의 감소 1,684,565,596 13,096,869,625 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 2,749,980 대여금의 감소 4,075,173,800 4,085,924,520 임차보증금의 감소 60,000,000 임대보증금의 증가 546,000,000 금융상품의 취득 (2,021,840,709) (4,592,246,842) 유형자산의 취득 (398,957,117) (896,020,760) 대여금의 증가 (20,043,780) (100,000,000) 임대보증금의 감소 (450,000,000) 임차보증금의 증가 (3,000,000) 재무활동현금흐름 (2,757,485,132) 9,893,460,101 단기차입금의 차입 19,181,963,480 26,623,976,347 단기차입금의 상환 (20,203,098,950) (16,395,820,441) 유동성장기차입금의 상환 (316,000,000) (316,000,000) 유동성 전환사채의 상환 (1,400,000,000) 리스부채의 감소 (20,349,662) (8,724,549) 사채발행비 (9,971,256) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,467,034,008 79,271,907 기초현금및현금성자산 6,367,568,299 3,669,604,925 기말현금및현금성자산 10,834,602,307 3,748,876,832 5. 재무제표 주석 주석 제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지 제34기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지 KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사 1. 일반사항 KBI메탈(구, 갑을메탈) 주식회사(이하 "당사"라 함)은 1987년 2월에 설립되어 1994년 12월에 주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 회사로서 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습 니다. 당사는 2007년 12월 26일에 회사의 상호를 주식회사 한국성산에서 주식회사 엠비성산으로 변경하였으며, 2013년 3월 28일에 주식회사 엠비성산에서 갑을메탈 주식회 사로 변경하였으 며 , 2019년 3월 29일에 갑을메탈 주식회사에서 KBI메탈 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2016년 12월 27일 무상감자(감자비율 5:1)를 통해 자본금이 42,483백만원 감소하였습니다. 또한 2017년 2월 10일 유상증자를 통해 자본이 5,000백만원 증가하였으며 2019년 1월과 2월 전환권 행사를 통해 자본 855백만원이 증가하였습니다. 이에 따라 당분기말 현재 자본금은 16,475백만원입니다. 당분기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율(%) 비 고 ㈜KBI텍 4,230,000 12.84% 특수관계회사 ㈜KBI국인산업 4,039,351 12.26% 특수관계회사 KBI동국실업(주) 2,480,664 7.53% 특수관계회사 KBI건설(주) 420,512 1.28% 특수관계회사 자기주식 71,118 0.22% - 박한상 21,934 0.07% 특수관계인 박효상 10,605 0.03% 특수관계인 기 타 21,676,664 65.78% - 합 계 32,950,848 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 외화환산 (1) 거래와 잔액 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 당사는 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등 의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통 제가 고객에게이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일 입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증 등). (2) 계약잔액매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.16 부분을 참조합니다. 2.2.5 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.6 퇴직급여 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 공정가치 측정 당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 40 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 40 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 10, 40 2.2.8 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 10∼43년 구축물 정액법 5∼30년 기계장치 정액법 8~15년 기타의 유형자산 정액법 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.9 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 8년 차량운반구 1~4년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.10 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30 ~ 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.12 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 무형자산으로 계상되어 있는 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 10년의 내용연수를 각각 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 2.2.13 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.14 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산 ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.15 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.16 금융상품-최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별상품수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정 된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전합니다. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실 경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다. 당사는 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경 된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.17 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정당사는 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.2) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 2.2.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.19 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.20 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.21 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하여 인식하며 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석6), 재무위험관리 및 정책(주석6), 민감도 분석(주석6, 25)이 있습니다. 3.1 회계 추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.2 매출채권의 기대손실충당금 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 3.1.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근 거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당분기말 현재 당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 51,803백만원을 보유하고 있습니다. 당사는 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위안에서 미사용 세무상 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자세한 내역은 주석 35에 기술하였습니다. 3.1.4 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.5 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.6 리스-증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 4.1 기 업 회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41에서 설명하고 있습니다. 4.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제세율을 어떻게 산정할지기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.해석서를 적용할 때, 당사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 당사는 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다당사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 당사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4.6 2015 - 2017 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 5.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정-사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력' 이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 5.2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 6. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있습니다.당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다. 6.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다. 6.1.1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금은 대부분 고정이자부 금융상품이므로 이자율 변동에 따른 미래현금흐름 변동위험이 유의적이지 않습니다. 이자율 변동에 따른 공정가치변동 위험에 노출되어 있는 금융상품은 당사의 차입금의 장부금액과 같습니다. 6.1.2 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 통 화 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 8,382,085 16,516,203 1,797,882 11,046,174 JPY 5,937 - 8,686 - 합 계 8,388,022 16,516,203 1,806,568 11,046,174 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (634,461) 634,461 (721,367) 721,367 JPY 463 (463) 677 (677) 합 계 (633,998) 633,998 (720,690) 720,690 6.1.3 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식 금융부채가 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 6,108,692 1,044,149 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,834 8,655 당기손익-공정가치측정 금융부채 (8,503,618) (957,564) 합 계 (2,389,092) 95,240 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기손익-공정가치측정 금융자산 476,478 (476,478) 81,444 (81,444) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 455 (455) 675 (675) 당기손익-공정가치측정 금융부채 (663,282) 663,282 (74,690) 74,690 합 계 (186,349) 186,349 7,429 (7,429) 6.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권및기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 연체일수 무연체채권 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일~1년 합계 기대신용손실률 0.03% 0.97% 1.80% 14.39% 91.67% 100.00% - 장부금액 62,893,052 3,162,130 1,750,858 1,285,121 - 1,934,236 71,025,397 기대신용손실 24,178 14,982 18,311 44,470 - 1,934,236 2,036,177 (전기말) (단위: 천원) 구 분 연체일수 무연체채권 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일~1년 합계 기대신용손실률 0.04% 0.97% 1.77% 12.61% - 100% - 장부금액 71,436,743 1,537,565 1,016,099 309,082 - 1,934,236 76,233,725 기대신용손실 24,112 14,982 18,311 44,470 1,934,236 2,036,111 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부금액입니다. 6.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 1년 이상 5년 이상 합 계 1년 미만 5년 미만 이자부차입금 (주1) 316,000 48,013,158 14,320,000 5,997,160 68,646,318 외상매출금담보대출 (주1) 16,414,147 - - - 16,414,147 매입채무및기타채무 10,762,753 - - - 10,762,753 기타금융부채 10,091,414 84,388 1,031,857 225,442 11,433,101 합 계 37,584,314 48,097,546 15,351,857 6,222,602 107,256,319 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 1년 이상 5년 이상 합 계 1년 미만 5년 미만 이자부차입금 (주1) 3,816,000 48,534,293 11,320,000 6,313,160 69,983,453 외상매출금담보대출 (주1) 15,315,767 - - - 15,315,767 매입채무및기타채무 32,719,128 - - - 32,719,128 기타금융부채 2,950,469 83,624 405,216 161,525 3,600,834 전환사채 - 1,400,000 - - 1,400,000 합 계 54,801,364 50,017,917 11,725,216 6,474,685 123,019,182 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. 6.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 자본 조정 후 부채비율은 아래와 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 108,266,631 123,753,022 차감 : 현금및현금성자산 (10,834,602) (6,367,568) 순부채 97,432,028 117,385,454 자본총계 87,095,926 89,108,701 자본 조정 후 부채비율 111.87% 131.73% 7. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형별 매출 제품매출 117,466,414 120,059,132 상품매출 - 354,018 임가공매출 129,804 115,109 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 117,596,218 120,528,259 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 117,596,218 120,528,259 8. 영업부문정보 8.1 보고부문의 식별 당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부 문 주요 사업 품목 주요 거래처 메탈사업부 전선용 동선의 제조와 판매사업 화성전선(주),고려전선(주),넥상스코리아, KBI코스모링크(주), 대원전선(주),대명전선(주),고려전선(주), 서일전선(주) 전장사업부 전기제품용 Motor Core류와 중기 및산업기계용 발전기등 전장품류의 제조 및 판매사업 등 이래에이엠에스(주), 케이비오토텍(주),두산인프라코어(주), 타타대우, 자일대우버스 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 월별로 경영진에서 검토하고 있습니다. 8.2 영업부문당기 및 전기의 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 메탈사업부 전장사업부 합 계 매출액 108,885,667 8,760,052 117,645,719 영업이익 1,617,916 81,014 1,698,930 감가상각비 216,599 527,968 744,567 무형자산감가상각비 - 6,838 6,838 (단위: 천원) 구 분 메탈사업부 전장사업부 합 계 매출액 111,960,562 8,594,697 120,555,259 영업이익 2,521,683 (286,787) 2,234,896 감가상각비 163,510 491,462 654,972 무형자산감가상각비 - 6,838 6,838 8.3 당기 및 전기의 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역구분 당 분 기 전 분 기 국내 114,479,264 118,028,175 로컬수출 103,561 733,666 미국 1,048,970 228,659 일본 8,352 5,043 동남아시아(중국, 싱가포르 외) 2,005,572 1,559,717 합 계 117,645,719 120,555,260 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.8.4 당사의 총 매출액 중 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객 A 18,945,685 16.10% 21,861,000 18.13% 주요고객 B 16,970,180 14.42% 17,486,734 14.51% 주요고객 C 13,290,197 11.30% 13,970,528 11.59% 합 계 49,206,062 41.83% 53,318,262 44.23% 9 . 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 4,163 620 예금 10,830,439 6,366,948 합 계 10,834,602 6,367,568 10. 범주별 금융상품 10.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 유동 : 현금및현금성자산 - 10,834,602 - 10,834,602 기타유동금융자산 6,108,692 8,115,525 - 14,224,217 매출채권및기타채권 - 72,689,168 - 72,689,168 소 계 6,108,692 91,639,295 - 97,747,987 비유동 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 5,834 5,834 기타비유동금융자산 - 1,972,741 - 1,972,741 소 계 - 1,972,741 5,834 1,978,575 합 계 6,108,692 93,612,036 5,834 99,726,562 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 유동 : 현금및현금성자산 - 6,367,568 - 6,367,568 기타유동금융자산 1,044,149 10,697,013 - 11,741,162 매출채권및기타채권 - 75,574,058 - 75,574,058 소 계 1,044,149 92,638,639 - 93,682,788 비유동 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 8,655 8,655 기타비유동금융자산 - 1,932,656 - 1,932,656 소 계 - 1,932,656 8,655 1,941,311 합 계 1,044,149 94,571,295 8,655 95,624,099 10.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 유동 : 매입채무및기타채무 - 10,762,753 10,762,753 단기차입금 - 59,979,305 59,979,305 유동성장기차입금 - 4,236,057 4,236,057 기타유동금융부채 8,503,618 1,640,989 10,144,607 소 계 8,503,618 76,619,104 85,122,722 비유동 : 장기차입금 - 17,214,700 17,214,700 기타비유동금융부채 - 1,062,942 1,062,942 소 계 - 18,277,642 18,277,642 합 계 8,503,618 94,896,746 103,400,364 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 유동 : 매입채무및기타채무 - 32,719,128 32,719,128 단기차입금 - 62,902,060 62,902,060 유동성장기차입금 - 4,223,106 4,223,106 유동성전환사채 - 1,400,000 1,400,000 기타유동금융부채 957,564 2,044,567 3,002,131 소 계 957,564 103,288,861 104,246,425 비유동 : 장기차입금 - 14,408,427 14,408,427 기타비유동금융부채 - 481,874 481,874 소 계 - 14,890,301 14,890,301 합 계 957,564 118,179,162 119,136,726 10.3 당기 및 전기 중 금융상품의 분류별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 합 계 이자수익 - 60,773 60,773 외환차익 - 246,840 246,840 외화환산이익 - 43,258 43,258 선물거래이익 4,141,877 - 4,141,877 선물거래평가이익 6,108,692 - 6,108,692 통화선도거래이익 63,000 - 63,000 소 계 10,313,569 350,871 10,664,440 이자비용 - (993,312) (993,312) 외환차손 - (958,398) (958,398) 외화환산손실 - - - 선물거래손실 (3,276,172) - (3,276,172) 선물거래평가손실 (8,503,618) - (8,503,618) 통화선도거래손실 (603,500) - (603,500) 매출채권처분손실 - (24,959) (24,959) 소 계 (12,383,290) (1,976,669) (14,359,959) 순손익 (2,069,721) (1,625,798) (3,695,519) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 합 계 이자수익 - 72,313 72,313 외환차익 - 22,686 22,686 외화환산이익 - 23,966 23,966 선물거래이익 3,544,008 - 3,544,008 선물거래평가이익 1,341,605 - 1,341,605 소 계 4,885,613 118,965 5,004,578 이자비용 - (1,230,450) (1,230,450) 외환차손 - (41,536) (41,536) 외화환산손실 - (12,585) (12,585) 선물거래손실 (5,891,841) - (5,891,841) 선물거래평가손실 (595,837) - (595,837) 통화선도거래손실 (35,000) - (35,000) 매출채권처분손실 - (100,477) (100,477) 대손상각비 - 91 91 소 계 (6,522,678) (1,384,957) (7,907,635) 순손익 (1,637,065) (1,265,992) (2,903,057) 11 . 기타금융자산 11.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 6,108,692 1,044,149 단기대여금 104,049 4,127,423 단기금융상품 7,948,284 6,505,000 미수수익 63,192 64,590 장기대여금 532,378 564,134 보증금 166,121 166,121 장기금융상품 1,274,242 1,202,401 합 계 16,196,958 13,673,818 유동성 14,224,217 11,741,162 비유동성 1,972,741 1,932,656 11.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 은 행 명 당분기말 전기말 제한사유 단기금융상품 KEB하나은행 0 2,000,000 - 농협은행 1,500,000 0 특수관계자 차입금 담보제공(주1) IBK기업은행 2,040,000 2,040,000 특수관계자 차입금 담보제공(주2) 신한은행 1,500,000 1,500,000 특수관계자 차입금 담보제공(주3) 소 계 5,040,000 5,540,000 - 장기금융상품 KEB하나은행 2,000 2,000 당좌개설 보증금 대구은행 1,000 1,000 당좌개설 보증금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설 보증금 770,000 770,000 특수관계자 차입금담보제공(주4) 우리은행 2,500 2,500 당좌개설 보증금 소 계 777,500 777,500 - 합 계 5,817,500 6,317,500 - (주1) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,650,000천원 입니다. (주석 37.7 참조) . (주2)상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디컬(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 2,244,000천원 입니다. (주석 37.7 참조). (주3) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,650,000천원 입니다. (주석 37.7 참조). (주4)상기 단기금융상품은 특수관계자인 ㈜모다 에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 847,000천원 입니다. (주석 37.7 참조). 12. 매출채권및기타채권 12.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 71,025,397 76,233,725 기대손실충당금 (2,036,177) (2,036,177) 미수금 3,702,832 1,379,394 기대손실충당금 (2,884) (2,884) 합 계 72,689,168 75,574,058 12.2 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일입니다. 12.3 당분기말 현재 매출채권및기타채권 2,039,061천원(전기말: 2,039,061천원) 은 완전히 손상되어 전액 기대손실충당금을 설정하였습니다. 한편, 매출채권및기타채권에대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 전기초 2,209,612 설정 (120,799) 제각 (49,752) 전기말 2,039,061 당기초 2,039,061 설정(환입) - 제각 - 당분기말 2,039,061 12.4 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 68,989,220 62,868,874 3,147,148 1,732,547 1,240,651 - - 미수금 3,699,948 3,406,107 375 293,466 - - - 합 계 72,689,168 66,274,981 3,147,523 2,026,013 1,240,651 - - (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 74,197,548 71,412,564 1,522,584 997,788 264,612 - - 미수금 1,376,510 1,376,174 336 - - - - 합 계 75,574,058 72,788,738 1,522,920 997,788 264,612 - - 13. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 467,918 865,108 대손충당금 (440,220) (440,220) 선급비용 221,867 164,634 합 계 249,565 589,522 14. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 원재료 5,095,295 6,959,717 제품 17,736,582 17,391,588 저장품 642,597 527,654 미착품 14,748,606 34,533,471 합 계 38,223,080 59,412,430 15. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목명 당분기말 전기말 지분증권 - 2,821 출자금 5,834 5,834 합 계 5,834 8,655 15.2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득가액 공정가치 장부금액 평가 누계액 - 출자금 동스크랩유통조합 1좌 - 100 100 100 - 한국신동조합 2좌 - 5,000 5,000 5,000 - 경기비철조합 1좌 - 134 134 134 - 비철금속공업협동조합 1좌 - 600 600 600 - 합 계 0.00% 5,834 5,834 5,834 - (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득가액 공정가치 장부금액 평가 누계액 - 지분증권 두산건설㈜ 2,037주 0.004% 611,100 2,821 2,821 (608,279) - 출자금 동스크랩유통조합 1좌 - 100 100 100 - 한국신동조합 2좌 - 5,000 5,000 5,000 - 경기비철조합 1좌 - 134 134 134 - 비철금속공업협동조합 1좌 - 600 600 600 - 합 계 616,934 8,655 8,655 (608,279) 16. 종속기업투자 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요영업활동 지분율 장부금액 당분기말 전기말 KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD 베트남 12월 전선영업판매업 63.86% 5,202,500 5,202,500 17 . 관계기업투자 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 지분율 주요영업활동 장부금액 당분기말 전기말 ㈜KBI코스모링크 대한민국 12월 45.03% 전선영업판매업 3,545,831 3,545,831 당사는 전전기(33기) 중 관계기업인 코스모링크의 장부금액이 순자산지분가액 대비 약 45% 하락하였기에 해당 관계기업투자에 대하여 손상징후를 식별하였으며, 당사가 보유한관계기업투자의 사용가치를 3,546백만원으로 평가하였습니다. 따라서 당사는 전전기(33기)에 사용가치를 회수가능액으로 보아 해당 관계기업투자에 대하여 3,172백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법 및 할인율에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가치평가기법 사용가치 할인율 관계기업투자 ㈜KBI코스모링크 DCF모형 3,545,831 11.24% 18. 투자부동산 1 8 .1 당분기 및 전분기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 5,595,342 5,643,326 감가상각 (11,996) (11,996) 분기말 5,583,346 5,631,330 18.2 당분기 및 전분기의 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산으로부터의 임대수익 49,500 27,000 임대수익 관련 직접 운영비용 (11,996) (11,996) 합 계 37,504 15,004 당분기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다. 18.3 당분기말 현재 운용리스 계약으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 5년이내 합계 미래 최소 리스료 67,500 52,500 120,000 19. 유형자산 당분기 및 전분기 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 35,991,026 34,226,052 취득 741,937 896,021 처분/폐기 - - 감가상각 (709,493) (634,888) 기타증감(주1) (93,775) 기말 35,929,695 34,487,185 주1) 20.1.13 건설중인자산 관련 정부보조금 수령 당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석 37.7 참조). 20. 무형자산 당분기 및 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 656,386 683,739 상각 (6,838) (6,838) 기말 649,548 676,901 한편, 당분기 및 전분기에 무형자산에 대하여 인식한 자산손상은 없습니다. 21. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 8,958,315 29,614,300 미지급금 1,804,438 3,104,828 합 계 10,762,753 32,719,128 22. 차입금 22.1 단기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 차 입 종 별 연이자율 당분기말 전기말 신한은행 구매자금 3.31% 10,062,550 11,275,207 운영자금(일반대) 3.58% 2,000,000 2,000,000 매출채권담보대출 2.96% 1,689,634 1,579,228 IBK기업은행 구매자금 3.74% 4,100,156 6,951,867 매출채권담보대출 2.94% 6,040,025 5,246,815 KEB하나은행 구매자금 3.64% 3,965,929 3,928,680 운영자금(일반대) 3.20% 3,500,000 3,500,000 매출채권담보대출 5.36% 1,000,000 - 우리은행 매출채권담보대출 3.36% 1,893,078 1,300,000 농협 구매자금 3.34% 11,936,523 11,930,539 매출채권담보대출 3.24% 3,000,000 - KDB산업은행 운영자금(일반대) 3.74%~3.77% 5,000,000 5,000,000 IBK캐피탈 매출채권담보대출 4.40% 2,791,410 7,189,724 한국수출입은행 운영자금(일반대) 3.90% 3,000,000 3,000,000 합 계 59,979,305 62,902,060 22.2 장기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 차 입 종 별 연이자율 당분기말 전기말 신용보증기금 대환대출금 3.00% 13,581,160 13,897,160 대구은행 일반대 3.72% 6,500,000 3,500,000 신한금융투자 일반대 4.40% 5,000,000 5,000,000 소 계 25,081,160 22,397,160 유동성장기차입금(원금) 4,764,000 4,764,000 유동성장기차입금(현재가치할인차금) (527,943) (540,894) 소 계 4,236,057 4,223,106 장기차입금(원금) 20,317,160 17,633,160 장기차입금(현재가치할인차금) (3,102,460) (3,224,733) 소 계 17,214,700 14,408,427 보고기간말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 및 주석 39.4 참조).22.3 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말잔액 상환금액 2021년 2022년 2023년 2024년 이후 장기차입금 25,081,160 4,764,000 6,264,000 1,264,000 12,789,160 22.4 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기초 상각 상환 전환 당분기말 전환사채 2017.07.25 2019.07.25 1,400,000 - (1,400,000) - - 전환권조정 - - - - - 합 계 1,400,000 - (1,400,000) - - (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 전기초 상각 상환 전환 전기말 전환사채 2017.07.25 2019.07.25 15,000,000 - (9,930,000) (3,670,000) 1,400,000 전환권조정 (912,914) 732,384 - 180,529 - 합 계 14,087,086 732,384 (9,930,000) (3,489,471) 1,400,000 22.5 당사는 2017년 7월 25일에 운영자금 조달목적 전환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 15,000백만원 사채의 이율 표면이자율: 0%, 만기이자율: 0% 사채 발행일 2017.07.25 사채 만기일 2022.07.25 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구 2019.07.25 전환권 행사가액 (주1) 2,147원 행사가능 주식수 (주2) 0주 전환권 청구기간 2018.10.25 ~ 2022.06.25 (주1) 최초 행사가액은 3,067원이었으나, 2018년 10월 25일에 전환사채의 인수계약 조건(시가하락시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 2,147원으로 조정 되었습니다. (주2) 당해 보고기간 중 1월28일 자로 사채권자의 조기상환청구로 인해 당기초 남아있던 전환사채 1,400 백만원이 전부 상환되어 더이상 행사가능한 주식수는 없습니다. . 23. 기타금융부채 23.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품 8,503,618 957,564 미지급비용 1,142,066 1,108,198 유동리스부채 81,323 79,769 유동성장기보증금 417,600 856,600 비유동리스부채 400,942 404,874 장기성보증금 662,000 77,000 합 계 11,207,549 3,484,005 유동성 10,144,607 3,002,131 비유동성 1,062,942 481,874 23.2 보고기간종료일 현재 당사는 주된 원재료의 가격변동위험을 회피하기 위하여 다음과 같은 파생상품계약을 체결하였으며, 계약 내용은 다음과 같습니다.1) 선물계약 (단위:Ton, USD) 구분 삼성선물 NH선물 유진선물 계약품목 COPPER COPPER COPPER 계약기간 3개월 3개월 3개월 계약구분 매수 매도 매수 매도 매수 매도 수량(톤) 2,950 1,500 3,795 2,250 3,100 2,100 체결가 $5,381.21 $5,963.04 $5,755.70 $5,229.37 $5,403.07 $5,302.46 23.3 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 자산, 부채 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 파생상품자산 6,108,692 1,341,605 파생상품부채 8,503,618 595,837 파생상품거래이익 4,204,877 3,544,008 파생상품거래손실 3,879,672 5,926,841 파생상품평가이익 6,108,692 1,341,605 파생상품평가손실 8,503,618 595,837 24. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 6,444 15,499 예수금 139 76,147 합 계 6,583 91,646 25. 퇴직급여 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 4,295,195 3,957,491 당분기 손익으로 인식하는 총비용 319,985 341,084 기여금납입액 (6,468) (7,774) 퇴직급여지급액 (83,553) (86,969) 관계사전입액(전출액) 105,071 - 기말금액 4,630,230 4,203,830 재무상태표상 구성항목 : - 확정급여채무의 현재가치 10,101,053 9,131,621 - 사외적립자산의 현재가치 (5,470,824) (4,927,791) 순확정급여부채 4,630,230 4,203,830 26. 자본금 당사가 발 행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주 이며, 보 고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 32,950,848주(전기: 32,950,848주) 및 500원(전기: 500원)입니다. 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 주식수 보통주자본금 전기초 31,241,496 15,620,748 전환사채 전환(주1) 1,709,352 854,676 전기말 32,950,848 16,475,424 당기초 32,950,848 16,475,424 당분기말 32,950,848 16,475,424 (주1) 전기 중 전환권 3,670백만(1,709,352주, 전환가격 2,147원) 행사로 인해 증가하였습니다. 27. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 24,709,040 24,709,040 감자차익 31,671,875 31,671,875 전환권대가 2,254,631 2,254,631 합 계 58,635,546 58,635,546 28. 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (302,962) (302,962) 29. 미처분이익잉여금 29.1 보고기간종료일 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 15,666,122 17,678,842 29 .2 당분기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제35기 2020년 01월 01일부터 제34기 2019년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지 2019년 12월 31일까지 처분예정일 처리확정일 2020년 03월 26일 (단위: 원) 과 목 당 분 기 말 전 기 말 Ⅰ.미처분이익잉여금 15,666,122,460 17,678,841,612 전기이월미처분이익잉여금 17,678,841,612 11,916,495,365 회계정책의 변경 - - 순확정급여의 재측정요소 - (151,417,257) 당기순이익 (1,549,364,545) 5,913,763,504 Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 16,129,477,067 17,678,841,612 30. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (3,378,204) (3,378,149) 31. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 661,285 680,976 상여 13,315 1,063 퇴직급여 31,945 34,051 복리후생비 110,220 112,391 임차료 20,598 36,029 접대비 37,545 38,831 감가상각비 44,948 61,134 사용권자산감가상각비 23,078 - 무형자산상각비 6,838 6,838 세금과공과 8,589 6,281 광고선전비 3,665 545 대손상각비 0 (91) 여비교통비 12,170 29,310 통신비 7,496 6,645 수도광열비 250 352 수선비 1,150 44 보험료 2,615 2,789 운반보관비 236,001 236,341 포장비 129,668 58,498 지급수수료 321,165 446,497 도서인쇄비 2,759 1,680 교육훈련비 4,375 4,300 차량유지비 28,255 32,987 수출제비용 14,581 8,363 소모품비 12,569 8,394 합 계 1,735,080 1,814,248 32. 비용의 성격별 분류 32.1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 재고자산의 증가 21,189,350 (4,601,506) 원재료 및 상품매입액 86,761,176 114,581,136 종업원급여 3,710,468 4,095,219 유,무형자산 및 사용권자산 감가상각비 751,405 661,810 광고선전비 3,666 545 운반비,포장비 372,785 300,748 지급수수료 539,565 605,646 교통비,차량유지비 73,624 93,665 대손상각비 - (91) 기타 2,544,750 2,583,189 합 계(주1) 115,946,788 118,320,361 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 32.2 종업원급여 비용당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 2,910,672 3,252,024 퇴직급여 479,811 502,112 복리후생비 319,985 341,084 합 계 3,710,468 4,095,220 33. 금융수익 및 금융원가 33.1 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 : 이자수익 60,773 72,313 외환차익 246,840 22,686 외화환산이익 43,258 23,966 선물거래이익 4,141,877 3,544,008 선물거래평가이익 6,108,692 1,341,605 통화선도거래이익 63,000 - 합 계 10,664,440 5,004,578 금융원가 : 이자비용 993,312 1,230,450 외환차손 958,398 41,536 외화환산손실 - 12,585 선물거래손실 3,276,172 5,891,841 선물거래평가손실 8,503,618 595,837 통화선도거래손실 603,500 35,000 매출채권처분손실 24,959 100,477 합 계 14,359,959 7,907,726 33.2 이자수익당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 현금및현금성자산 39,095 51,919 대여금및수취채권 21,679 20,394 합 계 60,774 72,313 33.3 이자비용당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 차입금 이자비용 645,738 980,684 매출채권처분손실 212,351 100,477 현재가치할인차금 135,223 149,289 합 계 993,312 1,230,450 34. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 : 잡이익 26,202 18,405 합 계 26,202 18,405 기타비용 : 기부금 30,300 - 잡손실 12,033 18,989 합 계 42,333 18,989 35 . 법인세 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 법인세부담액(환급액) - - 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 (463,370) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 16 - 손익계산서상 보고된 법인세비용(수익) (463,354) - 36. 주당이 익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 기 본 주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.36.1 기본주당이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (1,549,364,545) (668,834,078) 가중평균유통보통주식수 (주1) 32,879,730 32,178,260 기본주당이익 (47) (21) 주1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초유통보통주식수 32,950,848 31,241,496 자기주식수 (71,118) (71,118) 전환사채전환 - 1,007,882 가중평균유통보통주식수 32,879,730 32,178,260 36.2 희석주당이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (1,549,364,545) (668,834,078) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 (주1) 32,879,730 32,520,394 희석주당이익 (47) (21) (주1) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균유통주식수 32,879,730 32,178,260 희석효과 전환사채 - 342,134 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 32,879,730 32,520,394 37. 특수관계자 공시 37.1 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 종속기업 KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD. 관계기업 ㈜KBI코스모링크 기타특수관계자 KBI동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, ㈜KBI국인산업, ㈜모드멘, KBI건설㈜ 37.2 특수관계자간 거래내역 기> (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등(주1) 매입거래 등(주1) 매출 기타 재고매입 기타매입 종속기업 : KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD. 1,718,426 - - - 관계기업 : ㈜KBI코스모링크 13,290,197 - 181,843 18,500 기타특수관계자 : 케이비오토텍㈜ 3,349,311 55,200 - 1,236 (주)KBI국인산업 - - 3,480 (주)갑을상사 - - - 35,946 (주)KBI텍 - - - 2,000 KBI동국실업㈜ - - - 4,810 소 계 3,349,311 55,200 0 47,472 합 계 18,357,934 55,200 181,843 65,972 (주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다. 기> (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등(주1) 매입거래 등(주1) 매출 기타 재고매입 기타 종속기업 : KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD. 1,555,738 - - - 관계기업: ㈜KBI코스모링크 13,970,528 - 307,651 18,500 기타특수관계자: 케이비오토텍㈜ 2,858,844 - - 3,235 (주)KBI국인산업 - - - 3,300 (주)갑을상사 - - - 31,070 (주)KBI텍 - - - 3,000 KBI동국실업 - - - 5,405 소 계 2,858,844 - - 46,010 합 계 18,385,110 0 307,651 64,510 (주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다.37.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 보증금 대여금 기타 미지급금 리스부채 종속기업 : COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD 1,149,330 - - - - - 관계기업 : ㈜KBI코스모링크 6,771,810 100,000 - - 880 - 기타특수관계자 : 케이비오토텍㈜ 6,638,273 (주)KBI국인산업 1,276 (주)갑을상사 64,610 616 429,461 (주)KBI텍 1,100 동양철관㈜ KBI정무산업㈜ 504 KBI동국실업㈜ 1,577 소 계 6,638,273 64,610 504 4,569 429,461 합 계 14,559,414 164,610 504 5,449 429,461 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 보증금 대여금 기타 미지급금 리스부채 종속기업 : COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD 975,563 - - - - - 관계기업 : ㈜KBI코스모링크 10,843,581 100,000 - 172 442,200 - 기타특수관계자 : 케이비오토텍㈜ 5,949,589 - - - - - (주)KBI국인산업 - - - 193 1,276 - (주)갑을상사 - 64,610 - 130 485 442,274 (주)KBI텍 - - - 172 1,100 - 동양철관㈜ - - - 770 - - KBI정무산업㈜ - - 4,000,000 504 - - KBI동국실업㈜ - - - - 1,807 - 소 계 5,949,589 64,610 4,000,000 1,769 4,667 442,274 합 계 17,768,732 164,610 4,000,000 1,941 446,867 442,274 37.4 특수관계자간 자금거래 및 이자금액은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 주식매각 이자수익 리스부채지급 대여 회수 기타특수관계자 : KBI정무산업㈜ - 4,000,000 - 1,008 - (주)갑을상사 - - - - 12,813 합 계 0 4,000,000 - 1,008 12,813 기> (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 이자수익 대여 회수 기타특수관계자 : KBI정무산업㈜ - 4,000,000 504 합 계 - 4,000,000 504 37.5 특수관계자간 거래의 거래조건특수관계자와의 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래 조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금 또는 전자어음으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 당사는 기중 특수관계자채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다. 37.6 주요경영진에 대한 보상내역당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기 임원급여 270,408 264,768 퇴직급여 104,481 45,750 합 계 374,889 310,518 37.7 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.1) 제공한 보증 및 담보자산 (단위: 천원) 회 사 명 담보제공자산 담보/보증제공처 담보제공금액 보 증 금 액 ㈜KB메디칼 정기예금 IBK기업은행 2,040,000 2,244,000 갑을장유병원 정기예금 농협 1,500,000 1,650,000 정기예금 신한은행 1,500,000 1,650,000 KBI건설㈜ 지급보증 신한은행 450,000 540,000 지급보증 신한은행 500,000 600,000 KBI정무산업㈜ 지급보증 IBK캐피탈 5,000,000 5,000,000 모다㈜ 정기예금 신한은행 770,000 847,000 KBI코스모링크 지급보증 IBK기업은행 2,000,000 2,400,000 합 계 13,760,000 14,931,000 한편, 당사는 ㈜KBI코스모링크와 충청에너지서비스 주식회사가 2018년 1월 5일체결한 부동산 임대차 계약서의 해지로 인하여 충정에너지서비스 주식회사가 부담하는 손해에 대해 지급보증을 하고 있습니다. 2) 제공받은 보증내역 (단위: 천원) 보 증 인 보 증 내 역 보 증 처 보 증 금 액 케이비오토텍㈜ 구상채권 신용보증기금 7,494,824 소 계 7,494,824 KBI동국실업㈜ 구상채권, 차입금 보증 신용보증기금 4,165,198 신한은행 3,474,240 KEB하나은행 4,200,000 IBK기업은행 4,619,000 소 계 16,458,438 (주)KBI국인산업 구상채권, 차입금 보증 신용보증기금 4,165,198 신한은행 3,474,240 KEB하나은행 336,000 IBK기업은행 1,300,000 농협 14,400,000 대구은행 4,200,000 소 계 27,875,438 (주)케이비아이텍 차입금 보증 신한금융투자 5,500,000 소 계 5,500,000 대표이사 전자매출채권할인, 차입금 보증 IBK기업은행 12,000,000 한국수출입은행 3,600,000 소 계 15,600,000 합 계 72,928,699 38. 현금흐름표당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었습니다.38.1 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용(수익) (463,355) - 이자비용 993,312 1,230,450 매출채권처분손실 24,959 100,477 퇴직급여 319,985 341,084 감가상각비 721,489 654,972 사용권자산상각비 23,078 - 무형자산상각비 6,838 6,838 대손상각비(환입) - (91) 외화환산손실 - 12,585 선물평가손실 8,503,618 595,837 이자수익 (60,773) (72,313) 외화환산이익 (43,258) (23,966) 선물평가이익 (6,108,692) (1,341,605) 합 계 3,917,201 1,504,268 38.2 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출채권 6,191,308 (21,454,551) 재고자산 21,189,350 (4,601,506) 미수금 (2,323,438) 639,455 선급금 133,940 (172,467) 선급비용 (57,233) (1,583) 파생상품부채 (957,564) (1,307,052) 매입채무 (20,655,985) 4,356,451 미지급금 (1,286,344) 1,427,704 선수금 40,944 (7,100) 예수금 (76,008) (242,973) 미지급비용 39,684 (31,850) 확정급여채무 126,293 280,640 사외적립자산 (111,244) (375,385) 합 계 2,253,703 (21,490,218) 38.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 장기차입금의 유동성대체 316,000 316,000 장기차입금 현재가치할인차금의 유동성대체 122,273 135,223 건설중인자산의 본계정대체 146,000 107,500 38.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 전환사채의 전환 리스부채의증감 기타 (주1) 당분기말 단기차입금 53,836,700 9,065,360 - - - 62,902,060 유동성장기차입금 4,166,843 (1,264,000) - - 1,320,263 4,223,106 장기차입금 10,131,534 5,000,000 - - (723,106) 14,408,428 전환사채 14,087,086 (9,930,000) (3,670,000) - 912,914 1,400,000 리스부채 493,437 (76,001) - 67,207 - 484,643 합 계 82,715,600 2,795,359 (3,670,000) 67,207 1,510,071 83,418,237 (주1) '기타'에는 장기차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 환율변동 전환권조정 기타 (주1) 전기말 단기차입금 58,867,963 (5,023,970) (7,293) - - 53,836,700 유동성장기차입금 5,304,728 (2,164,000) - - 1,026,115 4,166,843 장기차입금 12,598,377 (2,100,000) - - (366,843) 10,131,534 전환사채 12,603,841 - - 1,483,245 - 14,087,086 합 계 89,374,909 (9,287,970) (7,293) 1,483,245 659,272 82,222,163 (주1) '기타'에는 장기차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 39. 약정사항과 우발사항 39.1 당분기말 현재 당사는 매출채권할인과 관련하여 전자어음 20매를 IBK캐피탈에 견질로 제공하고 있습니다.39.2 당분기말 현재 당사는 IBK캐피탈 외 5개 금융기관과 57,100백만원을 한도로 하는 어음할인약정(전자매출채권할인 약정 36,100백만원 포함)을 체결하고 있습니다. 39.3 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천USD,천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 거래잔액 비고 신한은행외 5 일반자금대출 25,000,000 25,000,000 차입금계상 농협은행외 3 구매자금대출 34,400,000 30,065,158 차입금계상 IBK기업은행외 L/C개설약정 US$6,000.00 US$0.00 차입금계상 합 계 59,400,000 55,065,158 - US$6,000 US$0 - 39.4 담보제공자산 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 대구은행 토지, 건물 및 재고자산 5,000,000 유산스 및 무역금융대출 KEB하나은행 6,500,000 유산스 및 무역금융대출 신한은행 29,500,000 운영자금 대출 신용보증기금 1,000,000 대지급금 연장 IBK기업은행 8,400,000 운영자금 대출 한국수출입은행 3,450,000 운영자금 대출 합 계 53,850,000 39.5 당분기말 현재 당사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 KEB하나은행 원자재구매관련 POSCO 2,285,000 39.6 보험가입자산 당분기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 등 금왕공장 건물 삼성화재해상보험 2,734,100 대구공장 건물,기계 현대해상화재보험 41,129,441 음성공장 건물,기계,비품 삼성화재해상보험 11,632,000 합 계 55,495,541 또한 당사는 DB손해보험㈜ 등에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 및 책임보험을 하였으며, SGI서울보증에 인허가 및 공탁에 대한 보증보험에 가입되어 있습니다. 39.7 특수관계자와 관련한 중요한 약정사항 및 우발사항은 주석 37.7에 기술되어 있습니다. 40. 공정가치 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당분기말 전기말 당분기말 전기말 금융자산 : 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산(파생상품) 6,108,692 1,044,149 6,108,692 1,044,149 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,834 8,655 5,834 8,655 소 계 6,114,526 1,052,804 6,114,526 1,052,804 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 10,834,602 6,367,568 10,834,602 6,367,568 기타금융자산 10,088,265 12,629,669 10,088,265 12,629,669 매출채권및기타채권 72,689,168 75,574,058 72,689,168 75,574,058 소 계 93,612,035 94,571,295 93,612,035 94,571,295 금융자산 합계 99,726,561 95,624,099 99,726,561 95,624,099 금융부채 : 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(파생상품) 8,503,618 957,564 8,503,618 957,564 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 10,762,753 32,719,128 10,762,753 32,719,128 차입금 81,430,063 82,933,594 81,430,063 82,933,594 기타금융부채 2,703,931 2,526,441 2,703,931 2,526,441 소 계 94,896,747 118,179,163 94,896,747 118,179,163 금융부채 합계 103,400,365 119,136,727 103,400,365 119,136,727 당분기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.40.1 공정가치 서열체계당분기말 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 40.2 금융상품 수준별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,108,692 - 6,108,692 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 - - - - 출자금 - - 5,834 5,834 소 계 - 6,108,692 5,834 6,114,526 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채 파생상품부채 - 8,503,618 - 8,503,618 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,044,149 - 1,044,149 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 2,821 - - 2,821 출자금 - - 5,834 5,834 소 계 2,821 1,044,149 5,834 1,052,804 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채 파생상품부채 - 957,564 - 957,564 40.3 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 5,834 1,347,537 취득 - - 처분 - (1,341,703) 평가 - - 당분기말 금액 5,834 5,834 41. 리스 주석 4.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용