세원물산 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의사항 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 Ⅲ-5. 재무제표 주석 의 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책에 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 자세한 사항은 재무제표 주석의 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책을 참조 하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기3분기	외상매출금	3,456,274	46,865	1.4%

전자매출채권	1,206,230	-	-

미수금	982,466	5,594	0.6%

장기성선급금	23,962	23,962	100.0%

합 계	5,668,932	76,421	1.3%

제36기	외상매출금	12,675,642	46,865	0.4%

전자매출채권	1,696,960	-	-

미수금	307,437	5,594	1.8%

장기성선급금	23,962	23,962	100.0%

합 계	14,704,001	76,421	0.5%

제35기	외상매출금	9,181,796	46,865	0.5%

전자매출채권	2,292,800	-	-

미수금	1,455,188	5,594	0.4%

장기성선급금	23,962	23,962	100.0%

합 계	12,953,745	76,421	0.6%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 :천원 )

구 분	제37기3분기	제36기	제35기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	76,421	76,421	76,421

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	76,421	76,421	76,421

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하여 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 연체기간에 따른 과거 경험에 근거하여 대손을 설정하였습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 :백만원 )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,012	126	52	-	3,190

특수관계자	2,380	-	75	-	2,455

계	5,392	126	127	-	5,645

구성비율	95.52%	2.22%	2.26%	0.00%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :천원 )

사업부문	계정과목	제37-3분기	제36기	제35기	비고

자동차차체부품	제 품	1,991,649	1,977,966	1,327,745	-

반 제 품	1,746,414	1,592,782	1,139,802	-

원 재 료	12,736,048	18,583,759	15,711,683	-

매입부분품	96,020	87,788	41,803	-

저 장 품	232,407	196,597	203,601	-

금 형	13,506,327	15,799,990	17,348,488	-

소 계	30,308,865	38,238,881	35,773,122	-

타계정대체	(7,142,391)	(10,035,317)	(9,075,272)	-

합 계	23,166,474	28,203,564	26,697,849	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.91%	12.03%	12.60%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.92회	3.50회	2.94회	-

※ 재고자산 구성비율 및 재고자산 회전율은 타계정대체전 재고자산 금액으로 산출

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 당사는 2021년도 당분기 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 9월 30일 공장가동 종료시를 기준으로 재고조사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 2021년 9월 30일 현재 재고자산의 이동이 없었으므로 재무상태표일 현재 자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치합니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 - 당분기는 회사에서 자체적으로 실사하였습니다. 3) 장기체화재고 등 현황 - 해당 사항 없음. 4) 기타사항 - 당사의 재고자산에 대한 담보제공 및 기타 특이 사항은 없습니다.

라. 공정가치평가 내역금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말가. 금융자산

(단위: 천원)

범 주	기타포괄손익-공정가치 지정	상각후원가측정

현금및현금성자산	-	12,109,200

단기금융상품	-	30,000,000

매출채권및기타채권	-	5,690,552

기타유동금융자산	-	7,142,391

기타포괄손익-공정가치금융자산	41,344,848	-

기타비유동금융자산	-	3,598

합 계	41,344,848	54,945,741

나. 금융부채

(단위: 천원)

범 주	상각후원가로측정하는금융부채

매입채무및기타채무	26,187,377

장기매입채무및기타채무	992,864

합 계	27,180,241

2) 전기말 가. 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	기타포괄손익-공정가치 지정	상각후원가측정

현금및현금성자산	-	19,925,726

매출채권및기타채권	-	14,629,951

기타유동금융자산	-	10,035,317

기타포괄손익-공정가치금융자산	41,344,848	-

기타비유동금융자산	-	3,598

합 계	41,344,848	44,594,592

나. 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무및기타채무	39,117,108

장기매입채무및기타채무	949,312

합 계	40,066,420

(2) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익	197,918	46,752

외환차손익	1,008,285	116,708

외화환산손익	1,026,221	(114,053)

합 계	2,232,424	49,407

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	1,119	110,816

금융보증수익	163,082	255,723

금융분증손실	(163,082)	(255,723)

합 계	1,119	110,816

(3) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	41,344,848	41,344,848

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	41,344,848	41,344,848

(4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 금융자산

(단위: 천원)

범 주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	12,109,200	12,109,200	19,925,726	19,925,726

단기금융상품	30,000,000	30,000,000	-	-

매출채권	4,615,639	4,615,639	14,325,737	14,325,737

미수금	976,872	976,872	301,842	301,842

미수수익	87,513	87,513	484	484

단기대여금	10,527	10,527	1,887	1,887

보증금	3,598	3,598	3,598	3,598

합 계	47,803,349	47,803,349	34,559,274	34,559,274

나. 금융부채

(단위: 천원)

범 주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	13,343,980	13,343,980	16,064,939	16,064,939

미지급금	11,414,300	11,414,300	21,988,257	21,988,257

미지급비용	1,427,075	1,427,075	1,061,890	1,061,890

수입보증금	2,022	2,022	2,022	2,022

금융보증부채	125,164	125,164	81,612	81,612

임대보증금	867,700	867,700	867,700	867,700

합 계	27,180,241	27,180,241	40,066,420	40,066,420

경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 공정가치금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 일부 채무증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 당분기 및 전분기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	41,344,848	40,344,473

기타포괄손익 인식	-	-

기말금액	41,344,848	40,344,473

4) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

수준 3으로 평가되는 공정가치금융자산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인이 평가하였습니다. 동 평가인은 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측 가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다.

당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

5) 당분기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 6) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다. (6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.