세원물산 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

주석1. 회사의 개요

주식회사 세원물산(이하 '당사')은 자동차부품의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1985년 2월에 설립되었고, 경상북도 영천시 도남동 소재의 본사 및 공장에서 Panel Assembly-Dash Radiator Complete, Panel Assembly-Rear Floor, Bar Assembly-Cowl Cross 등의 자동차용 차체류를 제조하여 현대자동차주식회사 등에 판매하고 있습니다. 당사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 4,175백만원입니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

㈜에스엠티	3,116,580주	37.32%	3,116,580주	37.32%

㈜세원정공	1,905,790주	22.82%	1,905,790주	22.82%

㈜에스엔아이	455,000주	5.45%	455,000주	5.45%

김도현	250,500주	3.00%	250,500주	3.00%

김상현	250,500주	3.00%	250,500주	3.00%

이지은	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

이하나	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

김문기	100,000주	1.20%	100,000주	1.20%

기타	1,839,630주	22.03%	1,839,630주	22.03%

합 계	8,350,000주	100.00%	8,350,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

한편, 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 56,614백만원, 매도가능금융자산 62,637백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금및수취채권 56,614백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 62,637백만원이고, 당분기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동될 수 있습니다.

당사는 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 존재하지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체 기간 기대신용손실 : 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 56,614백만원에 대하여 손실충당금 52백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 -1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초적용일에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

당사는 2017년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 ‘국제회계기준의 최초채택’에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보고부문	주요수익	당분기	전분기

(주)세원물산	제품매출	13,813,969	18,718,080

기타매출	17,378	4,421,783

합 계	13,831,347	23,139,863

(3) 당분기 및 전분기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 현대자동차주식회사이며, 매출액 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

회사명	당분기	전분기

매출액	11,786,579	20,725,530

매출액비율	85.22%	89.57%

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

현금	9,856	5,393

제예금	3,114,821	6,941,177

합 계	3,124,677	6,946,570

6. 매도가능금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 전액 지분증권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기	전분기

지분증권	채무증권	지분증권	채무증권

기초금액	62,636,996	-	59,869,010	-

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

평가이익	-	-	-

기말금액	62,636,996	-	59,869,010	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권

(주)세원테크	1,100,000	13.47%	563,000	9,948,400	9,948,400

삼하세원기차과기유한공사	-	19.00%	3,174,188	51,315,417	51,315,417

충칭성원기차부품유한공사	5.00%	1,373,180	1,373,179	1,373,179

합 계	5,110,368	62,636,996	62,636,996

2) 전기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권

(주)세원테크	1,100,000	13.47%	563,000	9,948,400	9,948,400

삼하세원기차과기유한공사	-	19.00%	3,174,188	51,315,417	51,315,417

충칭성원기차부품유한공사	-	5.00%	1,373,179	1,373,179	1,373,179

합 계	5,110,367	62,636,996	62,636,996

7. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	지분율	2017.03.31	2016.12.31

(주)세원이엔아이	20.00%	7,402,863	7,336,597

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당분기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	54,969,097	17,954,781	17,077,137	401,541	331,333

2) 전기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	56,710,449	20,027,466	82,547,956	643,907	782,848

(3) 관계기업투자주식의 당분기와 전분기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	2016.12.31	취득	지분법손익	지분법자본변동	2017.03.31

(주)세원이엔아이	7,336,597	-	80,319	(14,053)	7,402,863

2) 전분기

구 분	2015.12.31	취득	지분법손익	지분법자본변동	2016.03.31

(주)세원이엔아이	7,180,027	-	54,006	(4,135)	7,229,898

8. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	9,262,357	-	-	-	-	9,262,357

건물	8,675,383	240,009	-	9,266,876	123,759	18,058,509

구축물	430,742	-	-	-	14,396	416,346

기계장치	36,757,212	-	-	2,401,221	1,732,317	37,426,116

금형	3,687,132	-	-	1,240,575	524,663	4,403,044

공구와기구	1,024,778	-	-	0	87,581	937,197

비품	212,918	392	-	144,923	24,946	333,287

차량운반구	34,409	-	-	-	2,847	31,562

기타의유형자산	29,541	-	-	-	-	29,541

건설중인자산	32,602,167	10,862,854	-	-13,053,595	-	30,411,426

합 계	92,716,639	11,103,255	-	-	2,510,509	101,309,385

2) 전분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	9,262,357	-	-	-	-	9,262,357

건물	9,001,717	-	-	-	81,584	8,920,133

구축물	224,832	-	-	-	11,389	213,443

기계장치	23,671,706	-	-	378,040	1,595,016	22,454,730

금형	5,801,753	-	-	75,000	681,592	5,195,161

공구와기구	703,644	-	112	77,100	93,989	686,643

비품	259,574	8,500	-	4,399	22,075	250,398

차량운반구	45,231	-	-	-	5,868	39,363

기타의유형자산	29,541	-	-	-	-	29,541

건설중인자산	11,181,020	11,868,130	-	-534,539	-	22,514,611

합 계	60,181,375	11,876,630	112	-	2,491,513	69,566,380

9. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,042,673	-	-	-	4,042,673

건물	425,446	-	-	(249,969)	175,477

합 계	4,468,119	-	-	(249,969)	4,218,150

2) 전분기

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,042,673	-	-	-	4,042,673

건물	192,812	-	-	(3,468)	189,344

합 계	4,235,485	-	-	(3,468)	4,232,017

10. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	기초가액	취득	처분	상각액	손상환입	기말가액

산업재산권	31,366	(10,579)	20,787

회원권	172,820	1,697	174,517

기타의무형자산	1,301,602	(526,283)	775,319

합 계	1,505,788	(536,862)	1,697	970,623

2) 전분기

구 분	기초가액	취득	처분	상각액	손상환입	기말가액

산업재산권	14,046	-	-	(535)	-	13,511

회원권	172,820	-	-	3,403	176,223

기타의무형자산	726,076	-	-	(10,861)	-	715,845

합 계	913,572	-	-	(11,396)	3,403	905,579

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	2017.03.31	2016.12.31

무역금융	기업은행	1.89%	200,000	-

단기차입금합계	200,000	-

가산: 장기차입금 유동성대체	-	-

유동성차입금계	200,000	-

상기 차입금과 무역어음대출(한도액 합계: 기업은행: 10,000,000천원) 및 중기포괄수출금융(한도액 합계: 수출입은행: 20,000,000천원)약정과 관련하여 유형자산이 근저당설정(채권최고액 합계: 33,110,200천원)되어 있으며, 무역어음대출과 관련하여 15,000,000천원의 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.

12. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	12,801,521	12,514,876

사외적립자산의 공정가치	(2,627,087)	(2,729,344)

국민연금전환금	(7,118)	(7,140)

순확정급여부채	10,167,316	9,778,392

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	392,256	418,999

순이자원가	58,677	54,880

종업원급여에 포함된 총비용	450,933	473,879

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 (단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

매출원가	402,429	421,293

판매비와관리비	48,504	52,585

합 계	450,933	473,878

13. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

판매비

운반비	815,494	942,335

포장비	30,295	2,274

서열비	9,436	54,870

소 계	855,225	999,479

관리비

급여	554,277	513,242

퇴직급여	48,504	52,585

복리후생비	62,069	57,874

여비교통비	9,344	10,555

접대비	1,310	550

소모품비	84,137	15,871

통신비	4,872	5,195

수도광열비	-	-

세금과공과	585	634

지급임차료	522	300

감가상각비	34,725	40,132

무형자산상각비	2,409	2,700

수선비	4,402	412

보험료	915	865

차량관리비	17,383	10,437

지급수수료	39,577	51,798

교육비	800	300

도서인쇄비	243	729

잡비	-	-

소 계	866,074	764,179

합 계	1,721,299	1,763,658

14 . 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	74,903	681,374

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(216,642)	(304,929)

자본에 직접 반영된 법인세비용	4,312	2,088

법인세비용	(137,427)	378,533

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(190,219)	1,735,167

적용세율에 따른 세부담액	(63,848)	359,737

조정사항

세액공제	(128,607)	(40,011)

법인세추납액(환급액)	-	247

기타(세율차이 등)	55,028	58,560

법인세비용	(137,427)	378,533

15. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 무역어음대출(한도액 합계 : 10,000,000천원 ) 약정 및 중기포괄수출금융(한도액 합계 : 20,000,000천원) 약정이 체결되어 있으며, 무역어음대출과 관련하여 회사의 금융상품 10,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계 : 33,110,200천원)되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행하자 보증 등과 관련하여 30,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 주당순이익 당분기 및 전분기의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	(52,780)	1,356,634

가중평균유통보통주식수(*1)	8,350,000	8,350,000

기본주당순이익(*2)	(6)원/주	162원/주

(*1) 당분기 및 전분기 중 유통보통주식수의 변경이 없어 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(*2) 당분기와 전분기에 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.17. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	(주)세원이엔아이

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)세원정공 ,(주)에스엠티

기타특수관계기업	(주)세원테크

(주)에스엔아이

(주)한성

삼하세원기차과기유한공사

황하세원기차부품유한공사

충칭성원기차부품유한공사

Sewon America,Inc.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

(주)세원정공	매출액	221,277	507,957

수수료수익	17,378	636,043

매입액	233,483	422,626

유형자산취득	-	76,800

배당금의 지급	142,934	142,934

(주)세원테크	매출액	363,193	8,191

수수료수익	-	42,697

매입액	374,051	66,463

(주)에스엔아이	매출액	2,894,653	804,996

매입액	203,712	382,084

지급수수료	-	74,646

배당금의 지급	34,125	34,125

(주)에스엠티	매출액	2,636,061	2,131,581

매입액	1,796,074	1,891,102

배당금의 지급	233,743	233,744

(주)한성	매출액	3,208,089	2,586,440

매입액	2,823,709	3,180,252

삼하세원기차과기유한공사	매출액	226,062	-

황화세원기차부품유한공사	매출액	-	308,654

합 계	15,408,544	13,531,335

상기의 매출등 및 매입등의 금액은 매출처로부터 제공받는 원재료 유상사급액을 상계하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	2017.03.31	2016.12.31

(주)세원정공	매출채권	35,403	74,401

미수금	2,958,180	2,939,065

매입채무	-	-

미지급금	142,934	107,077

(주)세원테크	매출채권	47,715	68,008

미수금	-	19,143

매입채무	628	-

(주)에스엔아이	매출채권	1,875,991	1,743,338

미지급금	34,125	27,370

(주)에스엠티	매출채권	699,110	108,826

매입채무	233,744	25,366

(주)한성	매출채권	205,705	151,010

매입채무	-	-

미지급금	-	-

삼하세원기차과기유한공사	매출채권	661,887	480,175

선수금	-	-

황하세원기차부품유한공사	매출채권	-	93,043

Sewon America,Inc.	미수금	-	328,382

상기 특수관계자 채권과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 설정액은 없으며, 당분기 및 전분기 중 계상한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당사는 특수관계기업인 Sewon America, Inc.의 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 44,644,000천원(40,000천미불 상당액) 및 국민은행 차입약정과 관련하여 24,554,200천원(22,000천미불 상당액), 하나은행 차입금과 관련하여 16,741,500천원(15,000천미불 상당액)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

주석 - 계속(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 각각 308,480천원 및 299,608천원입니다.

18. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익인식자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권

현금및현금성자산	3,124,677

매출채권및기타채권	17,063,294

기타유동금융자산	36,422,063

기타비유동금융자산	62,636,996	3,518

금융자산합계	62,636,996	56,613,552

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익인식부채	상각후원가로측정하는금융부채

매입채무및기타채무	26,790,945

차입금	200,000

기타유동금융부채	721,933

기타비유동금융부채	1,468,082

금융부채합계	29,180,960

2) 전기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익인식자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권

현금및현금성자산	-	-	6,946,570

매출채권및기타채권	-	-	15,988,602

기타유동금융자산	-	-	43,385,997

기타비유동금융자산	-	62,636,996	207,118

금융자산합계	-	62,636,996	66,528,287

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익인식부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무및기타채무	-	27,186,476

차입금	-	-

기타유동금융부채	-	395,928

기타비유동금융부채	-	1,413,821

금융부채합계	-	28,996,225

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

대여금및수취채권

이자수익	172,786	363,375

외환차손익	(30,536)	39,773

외화환산손익	(46,103)	(15,328)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(332)

외환차손익	(2,972)

외화환산손익

금융보증수익	135,391	93,304

금융보증손실	(135,391)	(93,304)

합 계	95,815	384,848

(3) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	62,636,996	62,636,996

합 계	62,636,996	62,636,996

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	62,636,996	62,636,996

합 계	-	-	62,636,996	62,636,996

(4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 금융자산

금융자산범주	계정명	2017.03.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	현금및현금성자산	3,124,677	3,124,677	6,946,570	6,946,570

단기금융상품	30,100,000	30,100,000	38,100,000	38,100,000

매출채권	13,473,403	13,473,403	12,650,377	12,650,377

미수금	3,589,891	3,589,891	3,338,225	3,338,225

미수수익	228,241	228,241	289,922	289,922

단기대여금	80,276	80,276	8,185	8,185

보증금	6,017,064	6,017,064	5,195,009	5,195,009

합 계	56,613,552	56,613,552	66,528,288	66,528,288

나. 금융부채

금융부채범주	계정명	2017.03.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	10,281,854	10,281,854	10,655,835	10,655,835

미지급금	16,509,091	16,509,091	16,530,641	16,530,641

미지급비용	93,669	93,669	393,913	393,913

수입보증금	2,015	2,015	2,015	2,015

장단기차입금	200,000	200,000	-	-

금융보증부채	347,382	347,382	253,121	253,121

임대보증금	1,120,700	1,120,700	1,160,700	1,160,700

합 계	28,554,711	28,554,711	28,996,225	28,996,225

경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 되는 시장가격이 없는 일부 채무증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

(수준 2)	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 당분기 및 전분기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	62,636,996	59,869,010

당기손익인식

기타포괄손익인식

취득및처분

기말금액	62,636,996	59,869,010

(6) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

수준 3으로 평가되는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.(7) 당분기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.(8) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.(9) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.