세원물산 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

주석1. 회사의 개요

주식회사 세원물산(이하 '당사')은 자동차부품의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1985년 2월에 설립되었고, 경상북도 영천시 도남동 소재의 본사 및 공장과 금호읍 구암리 소재의 제2공장에서 Panel Assembly-Dash Radiator Complete, Panel Assembly-Rear Floor, Bar Assembly-Cowl Cross 등의 자동차용 차체류를 제조하여 현대자동차주식회사 등에 판매하고 있습니다. 당사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 4,175백만원입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

(주)에스엠티	3,116,580주	37.32%	3,116,580주	37.32%

(주)세원정공	1,905,790주	22.82%	1,905,790주	22.82%

(주)에스엔아이	455,000주	5.45%	455,000주	5.45%

김도현	250,500주	3.00%	250,500주	3.00%

김상현	250,500주	3.00%	250,500주	3.00%

이지은	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

이하나	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

김문기	100,000주	1.20%	100,000주	1.20%

기타	1,839,630주	22.03%	1,839,630주	22.03%

합 계	8,350,000주	100.00%	8,350,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제 특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예:환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로,동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3)위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며,이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던매도가능금융자산평가이익39,339백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 39,339백만원으로 분류됩니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권 등에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산등에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적
손실충당금

관계회사대여금
보증금	최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 관계회사대여금 및 임차보증금의 신용위험은 낮지 않다고 평가함. 이에 관계회사대여금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

매출채권및기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	52,459

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.	-

합 계	52,459

2018년 1월 1일 현재의 추가로 계상한 손실충당금은 없으며, 손실충당금은 관련 자산의 차감항목 또는 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을적용한 결과 손실충당금의 변동은 없습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 (5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.

그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위:천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	627,363	627,363	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	23,100,000	23,100,000	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	15,266,071	15,266,071	-

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	7,802,765	7,802,765

매도가능금융자산(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	55,544,937	55,544,937	-

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	28,065,068	28,065,068	-

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	8,700,000	8,700,000	-

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,939,838	1,939,838	-

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규도입 이전의 계약은 모두 과거기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 또한, 동 기준서의 제정으로 인하여 2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서, 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서제1040호투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고,건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서제1101호 ‘한국채택국제회계기준의최초채택’과 기업회계기준서제1028호 ‘관계기업과공동기업에대한투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.기업회계기준서 제1028호와관련하여벤처캐피탈투자기구나이와유사한기업은각각의관계기업과공동기업을개별적으로당기손익-공정가치측정항목으로선택할수있고, 그러한선택은공동기업이나관계기업에대한투자를최초인식할때해야한다는점을명확히합니다. 또한투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고,이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는한국채택국제회계기준을최초채택하지도않고벤처캐피탈투자기구도아니기때문에동개정사항이재무제표에미치는영향은 없습니다.또한당사는투자기업인관계기업또는공동기업에대한지분을보유하고있지않습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서제1116호리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스'및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며,당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다.또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사는 주로 소액자산 리스를 이용하고 있으므로 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보고부문	주요수익	당분기	전분기

(주)세원물산	제품매출	21,749,549	13,813,969

기타매출	508,321	17,378

합 계	22,257,870	13,831,347

(3) 당분기 및 전분기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 현대자동차주식회사이며, 매출액 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

회사명	당분기	전분기

매출액	19,944,834	11,786,579

매출액비율	89.61%	85.22%

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.03.31	2017.12.31

현금	10,355	7,762

제예금	617,009	3,051,783

합 계	627,364	3,059,545

6. 매도가능금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 전액 지분증권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기	전분기

기초금액	55,544,937	62,636,996

평가이익	-	-

기말금액	55,544,937	62,636,996

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 없는 지분증권

(주)세원테크	1,100,000	13.47%	563,000	11,271,700	11,271,700

삼하세원기차과기유한공사	-	19.00%	3,174,188	42,900,057	42,900,057

충칭성원기차부품유한공사	5.00%	1,373,180	1,373,180	1,373,180

합 계	5,110,367	55,544,937	55,544,937

2) 전기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 없는 지분증권

(주)세원테크	1,100,000	13.47%	563,000	11,271,700	11,271,700

삼하세원기차과기유한공사	-	19.00%	3,174,188	42,900,058	42,900,058

충칭성원기차부품유한공사	-	5.00%	1,373,179	1,373,179	1,373,179

합 계	-	-	5,110,367	55,544,937	55,544,937

7. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	지분율	2018.03.31	2017.12.31

(주)세원이엔아이	20.00%	7,155,117	7,238,751

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당분기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	56,056,274	20,280,690	14,818,915	(417,187)	(418,173)

2) 전기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	55,950,566	19,756,810	64,255,006	(713,651)	(489,227)

(3) 관계기업투자주식의 당분기와 전분기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	2017.12.31	취득	지분법손익	지분법자본변동	2018.03.31

(주)세원이엔아이	7,238,751	-	(83,437)	(197)	7,155,117

2) 전분기

구 분	2016.12.31	취득	지분법손익	지분법자본변동	2017.03.31

(주)세원이엔아이	7,336,597	-	80,319	(14,053)	7,402,863

8. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	9,262,357	-	-	-	-	9,262,357

건물	16,803,240	-	-	-	120,073	16,683,167

구축물	373,158	-	-	-	14,396	358,762

기계장치	54,509,065	-	-	8,331,520	2,458,458	60,382,127

금형	3,424,880	-	-	3,217,572	510,549	6,131,903

공구와기구	1,250,676	-	-	151,900	90,868	1,311,708

비품	300,496	-	-	9,635	20,874	289,257

차량운반구	23,019	-	-	-	2,848	20,171

기타의유형자산	29,541	-	-	-	-	29,541

건설중인자산	32,661,658	14,589,439	101,526	(11,710,627)	-	35,438,944

합 계	118,638,090	14,589,439	101,526	0	3,218,066	129,907,937

2) 전분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	9,262,357	-	-	-	-	9,262,357

건물	8,675,383	240,009	-	9,266,876	123,759	18,058,509

구축물	430,742	-	-	-	14,396	416,346

기계장치	36,757,212	-	-	2,401,221	1,732,317	37,426,116

금형	3,687,132	-	-	1,240,575	524,663	4,403,044

공구와기구	1,024,778	-	-	0	87,581	937,197

비품	212,918	392	-	144,923	24,946	333,287

차량운반구	34,409	-	-	-	2,847	31,562

기타의유형자산	29,541	-	-	-	-	29,541

건설중인자산	32,602,167	10,862,854	-	-13,053,595	-	30,411,426

합 계	92,716,639	11,103,255	-	-	2,510,509	101,309,385

9. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,042,673	-	-	-	4,042,673

건물	425,446	-	-	(263,826)	161,620

합 계	4,468,119	-	-	(263,826)	4,204,293

2) 전분기

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,042,673	-	-	-	4,042,673

건물	425,446	-	-	(249,969)	175,477

합 계	4,468,119	-	-	(249,969)	4,218,150

10. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	기초가액	취득	처분	상각액	손상환입	기말가액

산업재산권	23,389	1,307	-	(809)	-	23,887

회원권	181,303	-	-	-	-	181,303

기타의무형자산	695,639	-	-	(53,287)	-	642,352

합 계	900,331	1,307	-	(54,096)	-	847,542

2) 전분기

구 분	기초가액	취득	처분	상각액	손상환입	기말가액

산업재산권	21,531	-	-	(744)	-	20,787

회원권	172,820	-	-	-	1,697	174,517

기타의무형자산	828,523	-	-	(53,204)	-	775,319

합 계	1,022,874	-	-	(53,948)	1,697	970,623

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	2018.03.31	2017.12.31

무역금융	기업은행	2.10%	7,700,000	-

2.32%	-	5,100,000

2.31%	-	3,500,000

한국수출입은행	2.10%	1,000,000	600,000

합 계	8,700,000	9,200,000

12. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위:천원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

확정급여채무의 현재가치	13,602,880	13,230,443

사외적립자산의 공정가치	(2,394,806)	(2,563,974)

국민연금전환금	(6,001)	(6,001)

순확정급여부채	11,202,073	10,660,468

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	464,086	392,256

순이자원가	69,259	58,677

종업원급여에 포함된 총비용	533,345	450,933

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 (단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

매출원가	484,162	402,429

판매비와관리비	49,183	48,504

합 계	533,345	450,933

13. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

판매비

운반비	896,341	815,494

포장비	13,937	30,295

서열비	35,560	9,436

소 계	945,838	855,225

관리비

급여	582,009	554,277

퇴직급여	49,183	48,504

복리후생비	61,314	62,069

여비교통비	36,427	9,344

접대비	100	1,310

소모품비	165,819	84,137

통신비	5,656	4,872

수도광열비	-	-

세금과공과	197	585

지급임차료	300	522

감가상각비	32,765	34,725

무형자산상각비	3,474	2,409

수선비	125	4,402

보험료	833	915

차량관리비	11,376	17,383

지급수수료	26,525	39,577

교육비	844	800

도서인쇄비	72	243

소 계	977,019	866,074

합 계	1,922,857	1,721,299

14 . 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	127,020	74,903

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	27,467	(216,642)

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,376	4,312

법인세비용	156,863	(137,427)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,061,331	(190,219)

적용세율에 따른 세부담액	211,493	(63,848)

조정사항

세액공제	(90,114)	(128,607)

법인세추납액(환급액)	-	-

기타(세율차이 등)	35,484	55,028

법인세비용	156,863	(137,427)

15. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 무역어음대출(한도액 합계 : 10,000,000천원) 약정 및 중기포괄수출금융(한도액 합계 : 15,000,000천원) 약정이 체결되어 있으며, 무역어음대출과 관련하여 회사의 금융상품 15,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계 : 33,007,300천원)되어 있습니다.16. 주당순이익 당분기 및 전분기의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	904,469	(52,780)

가중평균유통보통주식수(*1)	8,350,000	8,350,000

기본주당순이익(*2)	108원/주	(6)원/주

(*1) 당분기 및 전분기 중 유통보통주식수의 변경이 없어 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(*2) 당분기와 전분기에 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.17. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	(주)세원이엔아이

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)세원정공, (주)에스엠티

기타특수관계기업	(주)세원테크

(주)에스엔아이

(주)한성

(주)세진

삼하세원기차과기유한공사

황하세원기차부품유한공사

충칭성원기차부품유한공사

Sewon America,Inc.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당 분 기	전 분 기

(주)세원정공	매출액	7,639	221,277

수수료수익	70,578	17,378

매입액	291,680	233,483

유형자산취득	-	-

배당금의 지급	142,934	142,934

(주)세원테크	매출액	337,197	363,193

수수료수익	74,883	-

매입액	501,758	374,051

(주)에스엔아이	매출액	1,517,902	2,894,653

매입액	-	203,712

지급수수료	-	-

배당금의 지급	34,125	34,125

(주)에스엠티	매출액	2,747,424	2,636,061

매입액	2,136,934	1,796,074

배당금의 지급	233,744	233,743

(주)한성	매출액	4,028,195	3,208,089

매입액	4,159,753	2,823,709

(주)세진	매출액	535,834	-

매입액	390,130	-

삼하세원기차과기유한공사	매출액	-	226,062

황화세원기차부품유한공사	매출액	-	-

합 계	17,210,710	15,408,544

상기의 매출등 및 매입등의 금액은 매출처로부터 제공받는 원재료 유상사급액을 상계하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

(주)세원정공	미수금	879,587	801,951

매입채무	231,891	1,512,381

미지급금	142,934	105,943

(주)세원테크	매출채권	-	928,319

미수금	24,965	47,090

매입채무	51,044	-

미지급금	-	12,095

(주)에스엔아이	매출채권	993,897	1,550,658

미지급금	34,125	11,506

(주)에스엠티	매출채권	526,998	1,151,496

미지급금	233,744	-

(주)한성	매출채권	-	336,185

미수금	-	613

매입채무	26,155	-

(주)세진	매출채권	72,022	-

황화세원기차과기유한공사	매출채권	629,289	-

Sewon America,Inc.	매출채권	1,131,317

미수금	266,069	267,292

상기 특수관계자 채권과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 설정액은 없으며, 당분기 및 전분기 중 계상한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당사는 특수관계기업인 Sewon America, Inc.의 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 42,660,000천원(40,000천미불 상당액) 및 (주)국민은행 차입약정과 관련하여 23,463,000천원(22,000천미불 상당액), (주)하나은행 차입금과 관련하여 15,997,500천원(15,000천미불 상당액)의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 특수관계기업인(주)에스엠티의 기업은행 차입금과 관련하여 5,000,000천원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.[2018.03.31일 매매기준율 @1,066.5 로 환산한 금액임.]

주석 - 계속(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 각각 330,916천원 및 308,480천원입니다.

18. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기말가. 금융자산

금융자산범주	매도가능금융자산	대여금및수취채권

현금및현금성자산	-	627,363

매출채권및기타채권	-	15,266,071

기타유동금융자산	-	30,898,997

기타비유동금융자산	55,544,937	3,768

금융자산합계	55,544,937	46,796,199

나. 금융부채

금융부채범주	상각후원가로측정하는금융부채

매입채무및기타채무	28,065,068

차입금	8,700,000

기타유동금융부채	774,669

기타비유동금융부채	1,165,169

금융부채합계	38,704,906

2) 전기말가. 금융자산

금융자산범주	매도가능금융자산	대여금및수취채권

현금및현금성자산	-	3,059,545

매출채권및기타채권	-	14,287,169

기타유동금융자산	-	34,302,437

기타비유동금융자산	55,544,937	3,768

금융자산합계	55,544,937	51,652,919

나. 금융부채

금융부채범주	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무및기타채무	21,613,968

차입금	9,200,000

기타유동금융부채	431,363

기타비유동금융부채	1,069,460

금융부채합계	32,314,791

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

대여금및수취채권	-

이자수익	129,581	172,786

외환차손익	9,212	(30,536)

외화환산손익	(53,469)	(46,103)

상각후원가로 측정하는 금융부채	-

이자비용	(35,795)	(332)

외환차손익	-	-

외화환산손익	-	-

금융보증수익	170,781	135,391

금융보증손실	(170,781)	(135,391)

합 계	49,529	95,815

(3) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	55,544,937	55,544,937

합 계	-	-	55,544,937	55,544,937

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	55,544,937	55,544,937

합 계	-	-	55,544,937	55,544,937

(4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 금융자산

금융부채범주	계정명	2018.03.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	현금및현금성자산	627,363	627,363	3,059,545	3,059,545

단기금융상품	23,100,000	23,100,000	27,100,000	27,100,000

매출채권	13,494,092	13,494,092	13,072,531	13,072,531

미수금	1,771,979	1,771,979	1,214,637	1,214,637

미수수익	217,605	217,605	169,370	169,370

단기대여금	30,892	30,892	16,287	16,287

보증금	7,554,269	7,554,269	7,020,548	7,020,548

합 계	46,796,200	46,796,200	51,652,918	51,652,918

니. 금융부채

금융부채범주	계정명	2018.03.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	11,776,781	11,776,781	7,203,399	7,203,399

미지급금	16,288,287	16,288,287	14,410,569	14,410,569

미지급비용	146,457	146,457	429,349	429,349

수입보증금	1,961	1,961	2,015	2,015

장단기차입금	8,700,000	8,700,000	9,200,000	9,200,000

금융보증부채	346,469	346,469	268,760	268,760

임대보증금	818,700	818,700	800,700	800,700

합 계	38,078,655	38,078,655	32,314,792	32,314,792

경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 일부 채무증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

(수준 2)	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 당분기 및 전분기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	55,544,937	62,636,996

당기손익인식	-	-

기타포괄손익인식	-	-

취득및처분	-	-

기말금액	55,544,937	62,636,996

(6) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

수준 3으로 평가되는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.(7) 당분기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.(8) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.(9) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.