세원물산 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 34 기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 34 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 33 기 2분기 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 33 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 세원물산

1. 회사의 개요

주식회사 세원물산(이하 '당사')은 자동차부품의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1985년 2월에 설립되었고, 경상북도 영천시 도남동 소재의 본사 및 공장에서 Panel Assembly-Dash Radiator Complete, Panel Assembly-Rear Floor, Bar Assembly-Cowl Cross 등의 자동차용 차체류를 제조하여 현대자동차주식회사 등에 판매하고 있습니다. 당사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 당사의 납입자본금은 4,175백만원입니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

㈜에스엠티	3,116,580주	37.32%	3,116,580주	37.32%

㈜세원정공	1,905,790주	22.82%	1,905,790주	22.82%

㈜에스엔아이	455,000주	5.45%	455,000주	5.45%

김도현	250,500주	3.00%	250,500주	3.00%

김상현	250,500주	3.00%	250,500주	3.00%

이지은	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

이하나	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

김문기	100,000주	1.20%	100,000주	1.20%

기타	1,839,630주	22.03%	1,839,630주	22.03%

합 계	8,350,000주	100.00%	8,350,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.당사는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가)

당사는 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.당사가 보유하고 있던 대여금 및 수취채권은 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있었으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.당사는 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 지분상품을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기타포괄손익선택권에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 취소불가능한 선택을 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품은 없습니다.

최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다 (단위:천원).

금융자산	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제 1039호	K-IFRS 제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,059,545	3,059,545

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	27,100,000	27,100,000

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	14,287,168	14,287,168

기타유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	7,202,437	7,202,437

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	55,544,937	55,544,937

금융자산 합계	107,194,087	107,194,087

당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기타자본구성요소

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액 - KIFRS 제1039호	39,338,964	-

조 정 :

매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치금융자산으로 재분류	(39,338,964)	39,338,964

기초 장부금액 - KIFRS 제1109호	-	39,338,964

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.동 기준서의 적용이 당사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체 기간 기대신용손실 : 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 자동차부품의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 생산한 제품을 판매하는 단일 수행의무로 식별하고 있으며, 고객과의 계약에 의해 고객에게 제품을 이전하는 수행의무를 이행할때 수익을 인식하고 있으므로 영향평가 결과 기업회계기준서 제 1115호의 적용시 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 또한 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 각각의 선지급일이나 선수취일을 거래일로 하도록 규정하고 있습니다.동 제정사항이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때해야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)동 기준서는 운용리스도 금융리스와 동일하게 재무제표에 사용권자산(리스자산)과 리스부채를 인식해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정이며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(예, 기초자산 $5,000 이하)의 경우동 기준서의 예외규정을 적용할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있으며 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정과 관련한 가정은 역사적경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수도 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 주석2에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입과 관련된 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 당사의 주요 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보고부문	주요수익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

(주)세원물산	제품매출	16,982,615	38,732,164	13,728,214	27,542,183

기타매출	261,587	769,908	4,331,518	4,348,896

합 계	17,244,202	39,502,072	18,059,732	31,891,079

(3) 당반기 및 전반기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 현대자동차주식회사이며, 매출액 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	14,542,731	34,487,565	16,213,705	28,000,283

매출액비율	83.14%	87.31%	89.78%	87.80%

5. 공정가치금융자산 (1) 당반기말 현재 공정가치금융자산은 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 전액 지분증권으로 구성되어 있으며, 전기말은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산(전반기는 매도가능금융자산)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

구 분	기초금액	취득	처분	대체	평가	기말금액

매도가능금융자산	55,544,937	-	-	(55,544,937)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	55,544,937	(3,797,584)	51,747,353

2) 전반기

구 분	기초금액	취득	처분	대체	평가	기말금액

매도가능금융자산	62,636,996	-	-	-	(6,430,766)	56,206,230

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당반기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 없는 지분증권

(주)세원테크	1,100,000	13.47%	563,000	11,271,700	11,271,700

삼하세원기차과기유한공사	-	19.00%	3,174,188	39,102,473	39,102,473

충칭성원기차부품유한공사	-	5.00%	1,373,180	1,373,180	1,373,180

합 계	5,110,368	51,747,353	51,747,353

2) 전기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 없는 지분증권

(주)세원테크	1,100,000	13.47%	563,000	11,271,700	11,271,700

삼하세원기차과기유한공사	-	19.00%	3,174,188	42,900,057	42,900,057

충칭성원기차부품유한공사	-	5.00%	1,373,180	1,373,180	1,373,180

합 계	5,110,368	55,544,937	55,544,937

6. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	지분율	당반기말	전기말

(주)세원이엔아이	20.00%	7,460,836	7,238,751

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	56,770,536	19,466,359	35,587,623	1,112,381	1,110,421

2) 전기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	55,950,566	19,756,810	64,255,006	(713,651)	(489,227)

(3) 관계기업투자주식의 당반기와 전반기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

구 분	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

(주)세원이엔아이	7,238,751	-	222,476	(391)	7,460,836

2) 전반기

구 분	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

(주)세원이엔아이	7,336,597	-	15,886	(30,956)	7,321,527

7. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	9,262,357	3,971,745	-	-	-	13,234,102

건물	16,803,240	-	-	-	240,147	16,563,093

구축물	373,158	-	-	-	28,792	344,366

기계장치	54,509,065	7,895,908	-	12,028,942	5,222,329	69,211,586

차량운반구	3,424,880	3,072,477	-	4,122,308	1,074,636	9,545,029

공구와기구	1,250,676	65,420	-	88,380	186,526	1,217,950

비품	300,496	12,435	-	-	38,860	274,071

금형	23,019	-	-	-	5,695	17,324

기타의유형자산	29,541	-	-	-	-	29,541

건설중인자산	32,661,658	17,068,002	-	(16,239,630)	-	33,490,030

합 계	118,638,090	32,085,987	-	-	6,796,985	143,927,092

상기 건물의 장부가액은 영천시로부터 수령한 정부보조금 3,000,000천원 중 감가상각비와 상계한 99,000천원(당반기 상계액 33,000천원)을 제외한 2,901,000천원이 차감되어있으며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 근저당설정(채권최고액 합계: 3,600,000천원)되어 있습니다.

2) 전반기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	9,262,357	-	-	-	-	9,262,357

건물	8,675,383	240,009	-	9,266,877	248,783	17,933,486

구축물	430,742	-	-	-	28,792	401,950

기계장치	36,757,212	-	-	9,364,901	3,484,851	42,637,262

차량운반구	34,409	-	-	-	5,695	28,714

공구와기구	1,024,778	-	-	56,250	167,256	913,772

비품	212,918	392	14	176,133	50,689	338,740

금형	3,687,131	-	-	1,337,516	982,524	4,042,123

기타의유형자산	29,541	-	-	-	-	29,541

건설중인자산	32,602,168	19,292,011	-	(20,201,677)	-	31,692,502

합 계	92,716,639	19,532,412	14	-	4,968,590	107,280,447

8. 투자부동산당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,042,673	-	-	-	4,042,673

건물	165,084	-	-	(6,929)	158,155

합 계	4,207,757	-	-	(6,929)	4,200,828

2) 전반기

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,042,673	-	-	-	4,042,673

건물	178,942	-	-	6,929	172,013

합 계	4,221,615	-	-	6,929	4,214,686

9. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당반기

구 분	기초가액	취득	상각액	손상환입	기말가액

산업재산권	23,389	8,057	(1,740)	-	29,706

회원권	181,303	-	-	-	181,303

기타의무형자산	695,639	-	(104,286)	-	591,353

합 계	900,331	8,057	(106,026)	802,362

2) 전반기

구 분	기초가액	취득	상각액	손상환입	기말가액

산업재산권	21,531	-	(1,468)	-	20,063

회원권	172,820	-	-	5,376	178,196

기타의무형자산	828,523	-	(106,408)	-	722,115

합 계	1,022,874	-	(107,876)	5,376	920,374

10. 단기차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율(2018.6.30)	당반기말	전기말

무역금융	수출입은행	2.49%	3,600,000	-

수출입은행	2.49%	4,500,000	5,100,000

기업은행	2.32%	-	3,500,000

기업은행	2.35%	10,000,000	600,000

합 계	18,100,000	9,200,000

( 2) 당반기 재무활 동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	대체 등

단기차입금	9,200,000	8,900,000	-	-	-	18,100,000

임대보증금	800,700	18,000	-	-	-	818,700

재무활동으로부터의 총부채	10,000,700	8,918,000	-	-	-	18,918,700

11. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,671,355	13,230,443

사외적립자산의 공정가치	(2,369,071)	(2,563,974)

국민연금전환금	(6,001)	(6,001)

합 계	11,296,283	10,660,468

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	933,328	788,869

순이자원가	139,287	118,006

종업원급여에 포함된 총비용	1,072,615	906,875

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액(단위:천원)

계정과목	당반기	전반기

매출원가	973,703	809,329

판매비와관리비	98,912	97,547

합 계	1,072,615	906,876

12. 판매비와 관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	1,075,900	1,972,241	1,066,863	1,882,357

포장비	11,059	24,996	11,405	41,700

서열비	50,567	86,127	80,154	89,590

소 계	1,137,526	2,083,364	1,158,422	2,013,647

관리비

급여	657,336	1,239,346	681,433	1,235,710

퇴직급여	49,729	98,912	49,043	97,547

복리후생비	61,650	122,965	91,342	153,411

여비교통비	28,038	64,465	14,929	24,273

접대비	640	740	2,450	3,760

소모품비	163,641	329,460	107,058	191,194

통신비	4,495	10,150	4,302	9,174

세금과공과	2,099	2,296	1,558	2,143

감가상각비	32,620	65,384	35,987	70,713

무형자산상각비	3,542	7,015	2,389	4,798

수선비	90	215	3,651	8,053

보험료	818	1,651	925	1,841

차량관리비	10,625	22,001	17,910	35,293

지급수수료	80,964	107,489	76,410	115,987

지급임차료	300	600	300	822

교육비	396	1,240	424	1,224

도서인쇄비	4,895	4,967	1,321	1,563

소 계	1,101,878	2,078,896	1,091,432	1,957,506

합 계	2,239,404	4,162,260	2,249,854	3,971,153

13 . 법인세비용(수익)

(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	342,389	469,409	435,987	510,890

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(939,084)	(911,617)	(1,780,989)	(1,997,631)

자본에 직접 반영된 법인세비용	841,596	843,972	1,423,531	1,427,843

법인세비용(수익)	244,901	401,764	78,529	(58,898)

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순이익	2,250,035	3,311,367	1,526,440	1,336,221

적용세율에 따른 세부담액	475,008	708,501	335,817	271,969

조정사항

세액공제	(310,594)	(400,708)	(313,797)	(442,404)

기타(세율차이 등)	80,487	93,971	56,509	111,537

법인세비용(수익)	244,901	401,764	78,529	(58,898)

14. 우발상황 및 약정사항

당반기말 현재 무역어음대출(한도액 합계 : 10,000,000천원 ) 약정 및 중기포괄수출금융(한도액 합계 : 15,000,000천원) 약정이 체결되어 있으며, 무역어음대출과 관련하여 회사의 금융상품 10,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 장래조달 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계 : 36,791,550천원)되어 있습니다.

15. 주당순이익 당반기 및 전반기의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	2,005,134	2,909,603	1,447,899	1,395,119

가중평균유통보통주식수(*1)	8,350,000	8,350,000	8,350,000	8,350,000

기본주당순이익(*2)	240원/주	348원/주	173원/주	167원/주

(*1) 당반기 및 전반기 중 유통보통주식수의 변경이 없어 가중평균유통보통주식수는발행보통주식수와 동일합니다.

(*2) 당반기와 전반기에 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.16. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	(주)세원이엔아이

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)세원정공 ,(주)에스엠티

기타특수관계기업	(주)세원테크

(주)에스엔아이

(주)한성

(주)세진

삼하세원기차과기유한공사

황하세원기차부품유한공사

충칭성원기차부품유한공사

Sewon America,Inc.

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

(주)세원정공	매출액	1,897	9,537	344,046	565,323

수수료수익	12,969	83,547	174,029	191,407

매입액	485,545	777,225	367,348	600,831

지급수수료	63,651	63,651	124,267	124,267

배당금의 지급	-	142,934	-	142,934

(주)세원테크	매출액	345,315	682,512	378,898	742,091

수수료수익	56,247	131,131	20,035	20,035

매입액	505,536	1,007,294	344,720	718,771

(주)에스엔아이	매출액	2,214,442	3,732,343	1,279,487	4,174,139

매입액	-	-	339,798	543,510

지급수수료	84,318	84,318	62,760	62,760

배당금의 지급	-	34,125	-	34,125

(주)에스엠티	매출액	3,262,056	6,009,480	2,114,121	4,750,181

매입액	2,440,879	4,577,812	2,023,399	3,819,473

배당금의 지급	-	233,744	-	233,743

(주)한성	매출액	4,568,628	8,596,823	3,798,373	7,006,461

매입액	5,016,212	9,175,966	4,644,426	7,468,135

(주)세진	매출액	1,372,764	1,908,598	-	-

매입액	797,833	1,187,963	-	-

삼하세원기차과기유한공사	매출액	-	-	-	226,062

Sewon America,Inc.	수수료수익	266,638	266,638	297,593	297,593

합 계	21,494,930	38,705,641	16,313,300	31,721,841

상기의 매출 등 및 매입 등의 금액은 매출처로부터 제공받는 원재료 유상사급액을 상계하기 전의 금액입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당반기말	전기말

(주)세원정공	미수금	895,940	801,951

매입채무	270,003	1,512,381

미지급금	70,016	105,943

(주)세원테크	매출채권	56,404	928,319

미수금	14,806	47,090

매입채무	-	-

미지급금	231,539	12,095

(주)에스엔아이	매출채권	1,794,088	1,550,658

미지급금	92,750	11,506

(주)에스엠티	매출채권	866,374	1,151,496

미지급금	233,744	-

(주)한성	매출채권	37,988	336,185

미수금	-	613

매입채무	93,449	-

(주)세진	매출채권	589,118	-

황하세원기차부품유한공사	매출채권	687,232	-

Sewon America,Inc.	매출채권	1,235,485	-

미수금	288,779	267,292

상기 특수관계자 채권과 관련하여 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 설정액은 없으며, 당반기 및 전반기 중 계상한 대손상각비는 없습니다. (4) 당사는 특수관계기업인 Sewon America, Inc.의 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 44,868,000천원(40,000천미불 상당액) 및 국민은행 차입약정과 관련하여 22,209,660천원(19,800천미불 상당액), KEB하나은행 차입금과 관련하여 16,825,500천원(15,000천미불 상당액)의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 특수관계기업인 (주)에스엠티 의 KEB하나은행 차입금과 관련하여 5,000,000천원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며, (주)세진의 KEB하나은행 무역금융 한도거래와 관련하여 3,000,000천원의 금융상품이 질권설정되어 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당반기와 전반기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 각각 672,442천원 및 633,526천원입니다.

17. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당반기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익-공정가치	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치

현금및현금성자산	-	2,111,076	-

매출채권및기타채권	-	17,653,795	-

기타유동금융자산	-	31,500,130	-

기타비유동금융자산	-	3,598	51,747,353

금융자산 합계	-	51,268,599	51,747,353

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익-공정가치	상각후원가측정

매입채무및기타채무	-	38,314,281

단기차입금	-	18,100,000

기타유동금융부채	-	293,779

기타비유동금융부채	-	1,119,136

금융부채 합계	-	57,827,196

2) 전기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익인식자산	매도가능금융자산	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	-	-	3,059,545

매출채권및기타채권	-	-	14,287,169

기타유동금융자산	-	-	34,302,437

기타비유동금융자산	-	55,544,937	3,768

금융자산 합계	-	55,544,937	51,652,919

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익인식부채	상각후원가로 측정

매입채무및기타채무	-	21,613,968

차입금	-	9,200,000

기타유동금융부채	-	431,363

기타비유동금융부채	-	1,069,460

금융부채 합계	-	32,314,791

(2) 당반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산

이자수익	135,335	264,916

외환차손익	2,575	11,787

외화환산손익	103,831	50,362

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(72,720)	(108,515)

외환차손익	-	-

외화환산손익	-	-

금융보증손실	(133,530)	(304,311)

금융보증손실환입	133,530	304,311

합 계	169,021	218,550

(3) 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월	누적

대여금및수취채권

이자수익	163,312	336,098

외환차손익	(36,047)	(66,583)

외화환산손익	56,769	10,666

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,529)	(1,861)

외환차손익	-	-

외화환산손익	-	-

금융보증손실	(134,428)	(269,819)

금융보증손실환입	134,428	269,819

합 계	182,505	278,320

(4) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	51,747,353	51,747,353

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	55,544,937	55,544,937

(5) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당반기말

구 분	금융자산범주	계정명	장부금액	공정가치

금융자산	상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	2,111,076	2,111,076

단기금융상품	23,100,000	23,100,000

매출채권	16,346,413	16,346,413

미수금	1,307,382	1,307,382

미수수익	330,647	330,647

단기대여금	1,820	1,820

보증금	8,071,261	8,071,261

합 계	51,268,599	51,268,599

금융부채	상각후원가측정 금융부채	매입채무	15,417,390	15,417,390

미지급금	22,896,892	22,896,892

미지급비용	291,818	291,818

수입보증금	1,961	1,961

차입금	18,100,000	18,100,000

금융보증부채	300,436	300,436

임대보증금	818,700	818,700

합 계	57,827,197	57,827,197

2) 전기말

구 분	금융자산범주	계정명	장부금액	공정가치

금융자산	대여금및수취채권	현금및현금성자산	3,059,545	3,059,545

단기금융상품	27,100,000	27,100,000

매출채권	13,072,531	13,072,531

미수금	1,214,637	1,214,637

미수수익	169,370	169,370

단기대여금	16,287	16,287

보증금	7,020,548	7,020,548

합 계	51,652,918	51,652,918

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	7,203,399	7,203,399

미지급금	14,410,569	14,410,569

미지급비용	429,349	429,349

수입보증금	2,015	2,015

차입금	9,200,000	9,200,000

금융보증부채	268,760	268,760

임대보증금	800,700	800,700

합 계	32,314,792	32,314,792

(6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다.

(7) 당반기 및 전반기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

구 분	기초	매입	매도	평가	수준간 이동	반기말

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	55,544,937	-	-	(3,797,584)	-	51,747,353

(*) 기초 금액은 매도가능금융자산 금액으로 구성되어 있음.

2) 전반기

구 분	기초	매입	매도	평가	수준간 이동	반기말

매도가능금융자산	62,636,996	-	-	(6,430,766)	-	56,206,230

(8) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

수준 3으로 평가되는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.(9) 당반기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(10) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.(11) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.