세원물산 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

주석1. 회사의 개요

주식회사 세원물산(이하 '당사')은 자동차부품의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1985년 2월에 설립되었고, 경상북도 영천시 도남동 소재의 본사 및 공장에서 Panel Assembly-Dash Radiator Complete, Panel Assembly-Rear Floor, Bar Assembly-Cowl Cross 등의 자동차용 차체류를 제조하여 현대자동차주식회사 등에 판매하고 있습니다. 당사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 4,175백만원입니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

㈜에스엠티	3,116,580주	37.32%	3,116,580주	37.32%

㈜세원정공	1,905,790주	22.82%	1,905,790주	22.82%

㈜에스엔아이	455,000주	5.45%	455,000주	5.45%

김도현	250,500주	3.00%	250,500주	3.00%

김상현	250,500주	3.00%	250,500주	3.00%

이지은	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

이하나	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

김문기	100,000주	1.20%	100,000주	1.20%

기타	1,839,630주	22.03%	1,839,630주	22.03%

합 계	8,350,000주	100.00%	8,350,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고, 주석 공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가

치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련정보를공시하여야 하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 -1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보고부문	주요수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(주)세원물산	제품매출	9,610,466	42,277,025	15,304,414	62,513,887

기타매출	843,851	19,407,223	5,312,700	6,431,154

합 계	10,454,317	61,684,248	20,617,114	68,945,041

(3) 당분기 및 전분기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 현대자동차주식회사이며, 매출액 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	7,483,579	40,126,593	13,833,844	57,456,084

매출액비율	71.58%	65.05%	67.10%	83.34%

5. 매도가능금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	2016.9.30	2015.12.31

지분증권	62,839,553	59,869,010

합 계	62,839,553	59,869,010

(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기	전분기

지분증권	지분증권

기초금액	59,869,010	59,935,308

평가이익	2,970,543	4,851,489

기말금액	62,839,553	64,786,797

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 없는 지분증권

(주)세원테크	1,100,000	13.47%	563,000	11,339,900	11,339,900

삼하세원기차과기유한공사	-	19.00%	3,174,188	50,126,473	50,126,473

충칭성원기차부품유한공사	5.00%	1,373,180	1,373,180	1,373,180

합 계	5,110,368	62,839,553	62,839,553

2) 전기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 없는 지분증권

(주)세원테크	1,100,000	13.47%	563,000	11,339,900	11,339,900

삼하세원기차과기유한공사	-	19.00%	3,174,188	47,155,932	47,155,932

충칭성원기차부품유한공사	5.00%	1,373,180	1,373,180	1,373,179

합 계	5,110,368	59,869,010	59,869,011

6. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	지분율	2016.9.30	2015.12.31

(주)세원이엔아이	20.00%	7,187,023	7,180,027

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	52,782,052	16,846,937	60,771,377	165,123	34,980

2) 전기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	60,326,111	24,425,976	104,319,366	2,437,489	2,346,549

(3) 관계기업투자주식의 당분기와 전분기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	2015.12.31	취득	지분법손익	지분법자본변동	2016.9.30

(주)세원이엔아이	7,180,027	-	33,025	(26,029)	7,187,023

2) 전분기

구 분	2014.12.31	취득	지분법손익	지분법자본변동	2015.9.30

(주)세원이엔아이	6,710,717	-	447,006	(1,221)	7,156,502

7. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	9,262,357	-	-	-	-	9,262,357

건물	9,001,717	-	-	-	244,751	8,756,966

구축물	224,832	-	-	255,000	34,693	445,139

기계장치	23,671,706	-	-	6,864,796	4,423,726	26,112,776

차량운반구	45,231	3,939	-	-	11,913	37,257

공구와기구	703,644	-	39,112	465,984	285,616	844,900

비품	259,574	19,918	-	6,299	66,055	219,736

금형	5,801,753	-	-	282,800	1,880,057	4,204,496

기타의유형자산	29,541	-	-	-	-	29,541

건설중인자산	11,181,020	28,618,735	61,494	-7,874,879	-	31,863,382

합 계	60,181,375	28,642,592	100,606	-	6,946,811	81,776,550

2) 전분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	9,262,357	-	-	-	-	9,262,357

건물	9,328,052	-	-	-	(244,751)	9,083,301

구축물	284,198	-	-	-	(44,525)	239,673

기계장치	23,353,742	182,158	-	6,243,785	(4,562,547)	25,217,138

차량운반구	4,950,752	-	-	2,019,465	(1,942,664)	5,027,553

공구와기구	734,955	154,000	(11,371)	228,000	(336,671)	768,913

비품	262,608	5,100	-	3,900	(71,466)	200,142

금형	74,164	-	-	-	(21,817)	52,347

기타의유형자산	29,541	-	-	-	-	29,541

건설중인자산	5,590,305	6,989,607	(46,000)	(8,477,502)	-	4,056,410

합 계	53,870,674	7,330,865	(57,371)	17,648	(7,224,441)	53,937,375

당사는 정부보조금 수령과 관련하여 유형자산이 영천시에 근저당설정(채권최고액 합계 3,600,000천원)되어 있습니다.

8. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,042,673	-	-	-	4,042,673

건물	192,812	-	-	(10,403)	182,409

합 계	4,235,485	-	-	(10,403)	4,225,082

2) 전분기

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,042,673	-	-	-	4,042,673

건물	206,682	-	-	(10,403)	196,279

합 계	4,249,355	-	-	(10,403)	4,238,952

9. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	기초가액	취득	상각액	손상환입	기말가액

산업재산권	14,046	6,216	-	(1,740)	18,522

회원권	172,820	-	-	5,110	177,930

기타의무형자산	726,706	244,555	(89,387)	-	881,874

합 계	913,572	250,771	(91,127)	5,110	1,078,326

2) 전분기

구 분	기초가액	취득	상각액	손상환입	기말가액

산업재산권	14,864	1,290	(1,573)	-	14,581

회원권	163,837	-	-	8,677	172,514

기타의무형자산	522,140	249,295	(33,593)	-	737,842

합 계	700,841	250,585	(35,166)	8,677	924,937

10. 차입금

당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	2016.9.30	2015.12.31

외화시설자금	기업은행	0.90%	3,623,826	-

운영자금	기업은행	1.874%	800,000

단기차입금합계	4,423,826	-

가산: 장기차입금 유동성대체	-	-

유동성차입금계	4,423,826	-

상기 외화시설자금은 334,400천엔의 원화상당액입니다.

11. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위:천원)

구 분	2016 .9.30	2015 .12.31

확정급여채무의 현재가치	12,974,210	12,003,352

사외적립자산의 공정가치	(2,722,507)	(2,875,649)

국민연금전환금	(7,140)	(7,140)

합 계	10,244,563	9,120,563

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,270,964	1,369,974

순이자원가	166,469	179,766

종업원급여에 포함된 총비용	1,437,433	1,549,740

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가	1,277,923	1,366,534

판매비와관리비	159,509	183,206

합 계	1,437,432	1,549,740

12. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	729,806	2,707,760	1,061,270	3,559,369

포장비	7,391	12,544	3,385	18,170

서열비	26,618	132,543	66,476	139,480

소 계	763,815	2,852,847	1,131,131	3,717,019

관리비

급여	567,767	1,660,019	576,233	1,619,619

퇴직급여	53,754	159,509	68,105	183,206

복리후생비	53,764	170,705	56,971	122,135

여비교통비	13,485	39,209	5,076	26,913

접대비	2,100	4,450	1,764	2,474

소모품비	22,304	55,075	31,969	89,330

통신비	4,713	14,488	4,832	15,466

세금과공과	38,222	40,587	41,231	43,482

지급임차료	300	955	320	420

수선비	1,822	2,796	2,962	18,421

보험료	900	2,625	926	2,842

차량유지비	11,456	34,568	12,533	37,966

교육훈련비	129	825	415	1,331

도서인쇄비	46	1,709	1,008	4,082

감가상각비	36,338	113,653	39,475	119,447

지급수수료	38,952	176,524	37,512	189,995

특허권상각비	670	1,740	535	1,573

무형자산상각비	1,945	6,175	2,727	16,199

소 계	848,667	2,485,612	884,594	2,494,901

합 계	1,612,482	5,338,459	2,015,725	6,211,920

13 . 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	122,418	2,375,450	435,678	732,587

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(425,260)	(540,562)	(275,950)	406,188

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,678	(639,760)	(572)	(1,058,965)

법인세비용	(300,164)	1,195,128	159,156	79,810

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순이익	(1,367,630)	5,943,136	1,767,634	5,231,485

적용세율에 따른 세부담액	(300,878)	1,285,490	388,879	1,128,927

조정사항

세액공제	(37,792)	(180,634)	(332,405)	(766,945)

이월결손금으로 인한 당기 법인세 효과	-	-	-	(324,390)

법인세추납액(환급액)	-	247	-	-

기타(세율차이 등)	38,506	90,025	63,853	42,219

법인세비용	(300,164)	1,195,128	159,156	79,810

14. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 무역어음대출(한도액 합계 : 20,000,000천원 ) 약정 및 중기포괄수출금융(한도액 합계 : 20,000,000천원) 약정이 체결되어 있으며, 무역어음대출과 관련하여 회사의 금융상품 19,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 장래 조달 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계 : 33,536,000천원)되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행하자 보증 등과 관련하여 31,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 주당순이익 당분기 및 전분기의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	(1,067,466)	4,748,008	1,552,164	5,095,361

가중평균유통보통주식수(*1)	8,350,000	8,350,000	8,350,000	8,350,000

기본주당순이익(*2)	(128)원/주	569원/주	185원/주	610원/주

(*1) 당분기 및 전분기 중 유통보통주식수의 변경이 없어 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(*2) 당분기와 전분기에 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.16. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	(주)세원이엔아이

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)세원정공

(주)에스엠티

기타특수관계기업	(주)세원테크

(주)에스엔아이

(주)한성

삼하세원기차과기유한공사

충칭성원기차부품유한공사

Sewon America,Inc.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(주)세원정공	매출액	707,677	1,604,137	49,346	168,714

수수료수익	728,426	1,914,450	586,138	1,243,994

매입액	605,503	1,500,955	68,149	(192,013)

지급수수료	-	88,571	-	-

유형자산취득	-	126,800	148,887	617,099

배당금의 지급	-	142,934	-	142,934

(주)세원테크	매출액	158,034	1,314,998	20,674	113,600

수수료수익	79,956	128,243	151,068	438,104

매입액	250,631	1,431,982	25,293	63,534

(주)세원이엔아이	수수료수익	-	-	-	75,322

(주)에스엔아이	매출액	2,611,062	5,158,281	454,472	2,013,035

수수료수익	-	-	-	49,239

매입액	576,026	1,304,960	33,113	33,113

지급수수료	74,646	223,938	74,646	223,938

배당금의 지급	-	34,125	-	34,125

(주)에스엠티	매출액	1,538,407	5,642,186	1,388,330	4,177,986

수수료수익	-	-	-	51,025

매입액	1,183,618	5,093,431	1,253,423	3,524,447

배당금의 지급	-	233,744	-	233,744

(주)한성	매출액	2,505,311	8,341,901	3,352,674	10,383,475

수수료수익	-	-	-	26,866

매입액	2,157,354	8,666,854	3,378,105	11,067,939

삼하세원기차과기유한공사	매출액	-	13,721,067	4,515,504	4,515,504

Sewon America,Inc.	수수료수익	-	315,416	-	370,611

합 계	13,176,651	56,988,973	15,499,822	39,376,335

상기의 매출등 및 매입등의 금액은 매출처로부터 제공받는 원재료 유상사급액을 상계하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	2016.9.30	2015.12.31

(주)세원정공	매출채권	119,994	163,256

미수금	2,105,895	2,060,335

매입채무	17,594	922,650

미지급금	-	324,060

(주)세원테크	매출채권	27,431	3,188

미수금	13,175	91,892

매입채무	18,987	16,955

(주)에스엔아이	매출채권	1,709,719	271,220

미지급금	27,370	27,370

(주)에스엠티	매출채권	298,680	157,574

(주)한성	매출채권	271,393	-

매입채무	-	30,151

미지급금	-	2,420

삼하세원기차과기유한공사	매출채권	-	865,039

선수금	-	9,169,733

Sewon America,Inc.	미수금	132	380,984

선수금	244,874	203,757

미지급금	-	89,072

상기 특수관계자 채권과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 설정액은 없으며, 당분기 및 전분기 중 계상한 대손상각비는 없습니다. (4) 당사는 특수관계기업인 Sewon America, Inc.의 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 43,852,000천원(40,000천미불 상당액)과 국민은행 차입약정과 관련하여 24,118,600천원(22,000천미불 상당액), 하나은행 차입금과 관련하여 16,444,500천원(15,000천미불 상당액)의 지급보증을 제공하고 있으며, (주)에스엠티의 기업은행 차입금과 관련하여 5,000,000천원의 금융상품 담보를 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 각각 955,752 천원 및 907,556천원입니다.

17. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익인식자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권

현금및현금성자산	-	-	1,682,811

매출채권및기타채권	-	-	10,429,533

기타유동금융자산	-	-	60,052,628

기타비유동금융자산	-	62,839,553	207,118

금융자산합계	-	62,839,553	72,372,090

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익인식부채	상각후원가로측정하는금융부채

매입채무및기타채무	-	19,425,301

단기차입금	-	4,423,826

기타유동금융부채	-	309,609

기타비유동금융부채	-	1,346,338

금융부채합계	-	25,505,074

2) 전기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익인식자산	매도가능금융자산	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	-	-	29,094,880

매출채권및기타채권	-	-	15,144,644

기타유동금융자산	-	-	60,532,430

기타비유동금융자산	-	59,869,010	201,657

금융자산 합계	-	59,869,010	104,973,611

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익인식부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	-	30,363,813

차입금	-	-

기타유동금융부채	-	488,596

기타비유동금융부채	-	1,429,883

금융부채 합계	-	32,282,292

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

이자수익	267,653	964,319	366,069	1,144,512

외환차손익	(27,308)	7,327	1,820,634	1,823,324

외화환산손실	(270,319)	(366,426)	(451,627)	220,611

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(9,592)	(10,627)	(2,624)	(10,407)

외환차손익	(24,152)	(71,383)	-	-

외화환산손익	175,717	86,082	-	-

금융보증손실	(129,183)	(377,128)	(204,311)	(503,757)

금융보증손실환입	129,183	377,128	204,311	503,757

합 계	111,999	609,292	1,732,452	3,178,040

(3) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	62,839,553	62,839,553

합 계	-	-	62,839,553	62,839,553

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	59,869,010	59,869,010

합 계	-	-	59,869,010	59,869,010

(4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 금융자산

금융자산범주	계정명	2016.9.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	현금및현금성자산	1,682,811	1,682,811	29,094,880	29,094,880

단기금융상품	53,402,165	53,402,165	55,100,000	55,100,000

매출채권	7,779,642	7,779,642	10,678,554	10,678,554

미수금	2,649,891	2,649,891	4,466,090	4,466,090

미수수익	733,498	733,498	371,397	371,397

단기대여금	1,679	1,679	13,204	13,204

보증금	6,122,403	6,122,403	5,249,486	5,249,486

합 계	72,372,089	72,372,089	104,973,611	104,973,611

나. 금융부채

금융부채범주	계정명	2016.9.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	6,436,203	6,436,203	17,622,291	17,622,291

미지급금	12,989,098	12,989,098	12,741,522	12,741,522

미지급비용	307,595	307,595	486,528	486,528

수입보증금	2,015	2,015	2,068	2,068

차입금	4,423,826	4,423,826	-	-

금융보증부채	181,638	181,638	225,183	225,183

임대보증금	1,164,700	1,164,700	1,204,700	1,204,700

합 계	25,505,075	25,505,075	32,282,292	32,282,292

경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 일부 채무증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	59,869,010	59,935,308

기타포괄손익인식	2,970,543	4,851,489

취득및처분	1,373,179

기말금액	62,839,553	66,159,976

(7) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

수준 3으로 평가되는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.(8) 당분기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.(9) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.(10) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.