세원물산 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

주석1. 회사의 개요

주식회사 세원물산(이하 '당사')은 자동차부품의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1985년 2월에 설립되었고, 경상북도 영천시 도남동 소재의 본사 및 공장과 금호읍 구암리 소재의 제2공장에서 Panel Assembly-Dash Radiator Complete, Panel Assembly-Rear Floor, Bar Assembly-Cowl Cross 등의 자동차용 차체류를 제조하여 현대자동차주식회사 등에 판매하고 있습니다. 당사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 4,175백만원입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

(주)에스엠티	3,116,580주	37.32%	3,116,580주	37.32%

(주)세원정공	1,905,790주	22.82%	1,905,790주	22.82%

(주)에스엔아이	455,000주	5.45%	455,000주	5.45%

김도현	289,293주	3.46%	289,293주	3.46%

김상현	250,500주	3.00%	250,500주	3.00%

이지은	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

이하나	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

김문기	100,000주	1.20%	100,000주	1.20%

기타	1,800,837주	21.57%	1,800,837주	21.57%

합 계	8,350,000주	100.00%	8,350,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1)제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보고부문	주요수익	당분기	전분기

(주)세원물산	제품매출	30,642,616	23,776,600

기타매출	6,206,069	4,861,793

합 계	36,848,685	28,638,393

(3) 당분기 및 전분기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 현대자동차주식회사이며, 매출액 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

회사명	당분기	전분기

매출액	34,709,174	23,234,685

매출액비율	94.19%	81.13%

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

현금	9,363	8,883

제예금	981,954	5,674,447

합 계	991,317	5,683,330

6. 공정가치금융자산 (1) 당분기말 현재 공정가치금융자산은 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 전액 지분증권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기	전분기

기초금액	40,344,473	38,632,036

평가이익	-	-

기말금액	40,344,473	38,632,036

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 없는 지분증권

(주)세원테크	1,100,000	13.47%	563,000	15,204,639	15,204,639

삼하세원기차과기유한공사	-	19.00%	3,174,188	24,058,419	24,058,419

충칭성원기차부품유한공사	-	5.00%	1,373,180	1,081,415	1,081,415

합 계	-	-	5,110,367	40,344,473	40,344,473

2) 전기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 없는 지분증권

(주)세원테크	1,100,000	13.47%	563,000	15,204,639	15,204,639

삼하세원기차과기유한공사	-	19.00%	3,174,188	24,058,419	24,058,419

충칭성원기차부품유한공사	-	5.00%	1,373,180	1,081,415	1,081,415

합 계	-	-	5,110,367	40,344,473	40,344,473

7. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	지분율	2020.03.31	2019.12.31

(주)세원이엔아이	20.00%	8,833,362	8,598,565

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당분기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	77,662,305	33,495,494	26,685,571	1,059,027	1,173,983

2) 전기말

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	78,979,649	35,986,822	116,332,817	5,610,148	5,338,204

(3) 관계기업투자주식의 당분기와 전분기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	2019.12.31	취득	지분법손익	지분법자본변동	2020.03.31

(주)세원이엔아이	8,598,565	-	211,805	22,990	8,833,362

2) 전분기

구 분	2018.12.31	취득	지분법손익	지분법자본변동	2019.03.31

(주)세원이엔아이	7,530,925	-	139,463	7,290	7,677,678

8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	13,234,102	-	-	-	-	13,234,102

건물	15,842,653	-	-	-	120,073	15,722,580

구축물	264,748	-	-	-	13,093	251,655

기계장치	75,028,923	399,238	-	340,700	3,510,055	72,258,806

금형	18,578,207	1,406,424	5,341,720	1,951,291	1,268,211	15,325,991

공구와기구	1,087,566	3,750	-	-	109,507	981,809

비품	219,627	-	-	-	15,771	203,856

차량운반구	1,122	-	-	-	197	925

기타의유형자산	30,821	-	-	-	-	30,821

건설중인자산	47,202,992	8,283,227	-	(2,291,991)	-	53,194,228

합 계	171,490,761	10,092,639	5,341,720	-	5,036,907	171,204,773

경상북도 영천시로부터 수령한 정부보조금 3,000,000천원과 관련하여 당사의 건물 중 일부가 근저당설정(채권최고액 3,600,000천원)되어 있습니다.2) 전분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	13,234,102	-	-	-	-	13,234,102

건물	16,322,946	-	-	-	120,073	16,202,873

구축물	317,118	-	-	-	13,093	304,025

기계장치	70,509,278	1,996,851	3	2,753,476	3,095,626	72,163,976

금형	15,113,964	65,238	54	21,318	1,020,548	14,179,918

공구와기구	1,299,934	-	8	-	104,329	1,195,597

비품	243,357	12,923	-	-	16,732	239,548

차량운반구	11,628	-	-	-	2,848	8,780

기타의유형자산	29,541	-	-	-	-	29,541

건설중인자산	21,951,383	9,506,879	-	(2,774,794)	-	28,683,468

합 계	139,033,251	11,581,891	65	-	4,373,249	146,241,828

9. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,042,673	-	-	-	4,042,673

건물	137,369	-	-	(3,464)	133,905

합 계	4,180,042	-	-	(3,464)	4,176,578

2) 전분기

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,042,673	-	-	-	4,042,673

건물	151,227	-	-	(3,464)	147,763

합 계	4,193,900	-	-	(3,464)	4,190,436

(2 ) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 66,192천원 및 57,003천원 입 니다. 10. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	기초가액	취득	처분	상각액	손상환입	기말가액

산업재산권	29,589	-	-	(1,148)	-	28,441

회원권	181,303	-	-	-	-	181,303

기타의무형자산	289,221	333	-	(47,705)	-	241,849

합 계	500,113	333	-	(48,853)	-	451,593

2) 전분기

구 분	기초가액	취득	처분	상각액	손상환입	기말가액

산업재산권	31,840	-	-	(1,095)	-	30,745

회원권	181,303	-	-	-	-	181,303

기타의무형자산	489,575	-	-	(50,888)	-	438,687

합 계	702,718	-	-	(51,983)	-	650,735

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	2020.03.31	2019.12.31

무역금융	기업은행	1.73%	26,500,000	-

기업은행	1.80%	-	6,800,000

합 계	26,500,000	6,800,000

12. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위:천원)

구 분	2020.03.31	2019.12.31

확정급여채무의 현재가치	19,727,477	19,199,235

사외적립자산의 공정가치	(2,051,815)	(2,242,787)

국민연금전환금	(5,026)	(5,026)

순확정급여부채	17,670,636	16,951,422

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	590,136	563,747

순이자원가	81,686	81,471

종업원급여에 포함된 총비용	671,822	645,218

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 (단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

매출원가	611,855	583,146

판매비와관리비	59,967	62,072

합 계	671,822	645,218

13. 판매비와 관리비 (1) 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

판매비

운반비	1,196,787	1,086,009

포장비	13,894	14,244

서열비	29,768	29,433

소 계	1,240,449	1,129,686

관리비

급여	639,432	623,657

퇴직급여	59,967	62,072

복리후생비	87,074	79,905

여비교통비	14,711	19,455

접대비	1,957	3,400

소모품비	147,816	68,190

통신비	4,203	4,673

수도광열비	-	-

세금과공과	105	788

지급임차료	-	308

감가상각비	30,281	31,974

무형자산상각비	3,665	3,594

수선비	20	521

보험료	552	843

차량관리비	12,580	9,173

지급수수료	71,561	72,216

교육비	2,428	-

도서인쇄비	158	895

소 계	1,076,510	981,664

합 계	2,316,959	2,111,350

14. 리스 (1) 리스제공자인 경우리스제공계약은 당사가 소유하고 있는 투자부동산과 관련된 것으로, 리스기간은 1~2년이며, 추가로 리스이용기간을 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있지 않습니다. 또한, 모든 운용리스계약은 리스이용자가 리스갱신옵션을 행사할 경우 시장검토조항을포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료 시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 한편, 당분기와 전분기에 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 각각 66,192천원 및 57,003 천원입니다.

(2) 리스이용자인 경우 당사는 차량 및 사무용품을 주로 리스로 이용하고 있으며, 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스 관련 비용	31,524	33,300

소액자산리스 관련 비용	2,322	974

합 계	33,846	34,274

15 . 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	429,630	528,679

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(167,812)	92,113

자본에 직접 반영된 법인세비용	(3,832)	443

법인세비용	257,986	621,235

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,499,910	4,286,726

적용세율에 따른 세부담액	529,980	923,080

조정사항

세액공제	(361,672)	(377,418)

법인세추납액(환급액)	30,096	-

기타(세율차이 등)	59,582	75,573

법인세비용	257,986	621,235

16. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 무역어음대출(한도액 합계 : 32,000,000천원) 약정 및 중기포괄수출금융(한도액 합계 : 15,000,000천원) 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 동 약정한도 및 장래 조달 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산 및 재고자산이 각각 근저당 설정(채권최고액 합계 : 33,771,750천원) 및 양도담보(설정액 : 17,250,000천원)로 제공되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 이행하자 보증 등과 관련하여 1,621,520천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당사 는 2018년 12월 4일자에 공소 제기된 당사 임원의 업무상 배임 혐의 사실(혐의금액 423,596백만원)을 2019년 7월 24일에 지연 공시한 바, 이에 따라 한국거래소는 동일자에 당사 주권의 매매거래를 정지시킴과 동시에 상장 적격성 실질심사 대상 여부를 심의 중에 있습니다. 이와 관련하여 당사는 동 사유와 관련한 개선계획서를 제출하였으며 2019년 10월 8일자에 한국거래소로부터 12개월 개선기간을 부여받은바, 개선기간 종료일까지의 개선계획 이행 결과에 대한 심의 결과 및 공소제기에 따른 영향을 현재로서는 알 수 없습니다. 17. 주당순이익 (1) 당분기 및 전분기의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	2,241,924	3,665,493

가중평균유통보통주식수(*1)	8,350,000	8,350,000

기본주당순이익(*2)	268원/주	439원/주

(*1) 당분기 및 전분기 중 유통보통주식수의 변경이 없어 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(*2) 당분기와 전분기에 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.18. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	(주)세원이엔아이

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)세원정공, (주)에스엠티

기타특수관계기업	(주)세원테크

(주)에스엔아이

(주)한성

(주)세진

삼하세원기차과기유한공사

황하세원기차부품유한공사

충칭성원기차부품유한공사

Sewon America,Inc.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당 분 기	전 분 기

(주)세원정공	매출액	972,388	8,631

수수료수익	-	-

매입액	1,134,033	280,406

배당금의 지급	47,645	95,290

(주)세원테크	매출액	856,067	436,219

수수료수익	2,840	12,960

매입액	754,774	459,249

(주)에스엔아이	매출액	1,163,976	2,136,966

지급수수료	-	-

배당금의 지급	11,375	22,750

(주)에스엠티	매출액	2,839,475	3,202,235

매입액	2,850,305	2,351,996

배당금의 지급	77,915	155,829

(주)한성	매출액	3,786,228	4,263,412

매입액	4,301,596	4,479,011

(주)세진	매출액	2,064,714	2,018,461

매입액	1,018,515	567,572

충칭성원기차부품유한공사	매출액	-	1,918

황화세원기차부품유한공사	매출액	593,527

Sewon America,Inc.	매출액	-	1,115,240

합 계	21,881,846	22,201,672

상기의 매출등 및 매입등의 금액은 매출처로부터 제공받는 원재료 유상사급액을 상계하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

(주)세원정공	매출채권	-	7,760

미수금	-	-

매입채무	170,053	95,566

미지급금	-	377,005

(주)세원테크	매출채권	142,487	113,547

미수금	-	35,421

매입채무	-	21,233

미지급금	8,195	16,172

(주)에스엔아이	매출채권	696,158	2,157,122

미지급금	-	58,347

(주)에스엠티	매출채권	-	1,195,619

매입채무	76,585	-

(주)한성	매출채권	52,598	76,481

매입채무	305,826	104,588

(주)세진	매출채권	685,779	1,097,482

삼하세원기차과기유한공사	매출채권	2,521,460	-

충칭성원기차부품유한공사	매출채권	2,184,158	-

Sewon America,Inc.	매출채권	8,039,929	-

미수금	-	226,839

상기 특수관계자 채권과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 설정액은 없으며, 당분기 및 전분기 중 계상한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당사는 특수관계기업인 Sewon America, Inc.의 (주)국민은행 차입약정과 관련하여 22,862,620천원(18,700천미불 상당액), (주)하나은행 차입금과 관련하여 18,339,000천원(15,000천미불 상당액)의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사의 무역금융 약정과 관련하여 당사의 특수관계기업인 (주)세원정공으로부터 중금채 32,000,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.[2020.03.31일 매매기준율 @1,222.6 로 환산한 금액임.]

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 각각 396,553천원 및 339,411천원입니다.

19. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기말가. 금융자산

금융자산범주	기타포괄손익-공정가치 지정	상각후원가측정

현금및현금성자산	-	991,318

매출채권및기타채권	-	23,633,670

기타유동금융자산	-	7,977,465

기타비유동금융자산	40,344,473	3,598

금융자산합계	40,344,473	32,606,051

나. 금융부채

금융부채범주	상각후원가로측정하는금융부채

매입채무및기타채무	26,893,037

차입금	26,500,000

기타유동금융부채	687,729

기타비유동금융부채	1,005,212

금융부채합계	55,085,978

2) 전기말가. 금융자산

금융자산범주	기타포괄손익-공정가치 지정	상각후원가측정

현금및현금성자산	-	5,683,330

매출채권및기타채권	-	12,877,325

기타유동금융자산	-	9,075,510

기타비유동금융자산	40,344,473	3,598

금융자산합계	40,344,473	27,639,763

나. 금융부채

금융부채범주	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무및기타채무	44,290,376

차입금	6,800,000

기타유동금융부채	1,039,656

기타비유동금융부채	1,036,840

금융부채합계	53,166,872

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산	-

이자수익	10,284	26,326

외환차손익	89,267	33,765

외화환산손익	307,656	44,250

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(27,058)	(32,151)

외환차손익	-	-

외화환산손익	-	-

금융보증수익	61,628	89,587

금융보증손실	(61,628)	(89,587)

합 계	380,149	72,190

(3) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	40,344,473	40,344,473

합 계	-	-	40,344,473	40,344,473

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	40,344,473	40,344,473

합 계	-	-	40,344,473	40,344,473

(4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 금융자산

금융부채범주	계정명	2020.03.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	991,318	991,318	5,683,330	5,683,330

매출채권	23,517,589	23,517,589	11,427,731	11,427,731

미수금	116,080	116,080	1,449,593	1,449,593

미수수익	22	22	238	238

단기대여금	36,807	36,807	-	-

보증금	7,944,234	7,944,234	9,078,871	9,078,871

합 계	32,606,050	32,606,050	27,639,763	27,639,763

나. 금융부채

금융부채범주	계정명	2020.03.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	8,849,365	8,849,365	9,562,672	9,562,672

미지급금	18,043,672	18,043,672	34,727,704	34,727,704

미지급비용	476,912	476,912	1,037,588	1,037,588

수입보증금	2,068	2,068	2,068	2,068

장단기차입금	26,500,000	26,500,000	6,800,000	6,800,000

금융보증부채	127,512	127,512	189,140	189,140

임대보증금	877,700	877,700	847,700	847,700

합 계	54,877,229	54,877,229	53,166,872	53,166,872

경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 공정가치금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 일부 채무증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

(수준 2)	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 당분기 및 전분기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치금융자산 의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	40,344,473	38,632,036

당기손익인식	-	-

기타포괄손익인식	-	-

취득및처분	-	-

기말금액	40,344,473	38,632,036

4) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

수준 3으로 평가되는 공정가치금융자산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인이 평가하였습니다. 동 평가인은 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측 가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다.

당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

5) 당분기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.6) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.(6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.