세원물산 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 38 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 37 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
회사명 : (주)세원물산

1. 회사의 개요

주식회사 세원물산(이하 '회사')은 자동차부품의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1985년 2월에 설립되었고, 경상북도 영천시 도남동 소재의 본사 및 공장에서 Panel Assembly-Dash Radiator Complete, Panel Assembly-Rear Floor, Bar Assembly-Cowl Cross 등의 자동차용 차체류를 제조하여 현대자동차주식회사 등에 판매하고 있습니다. 회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 4,175백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

(주)에스엠티	3,116,580주	37.32%	3,116,580주	37.32%

(주)세원정공	1,905,790주	22.82%	1,905,790주	22.82%

(주)에스엔아이	455,000주	5.45%	455,000주	5.45%

김도현(*1)	289,293주	3.46%	289,293주	3.46%

김상현(*1)	250,500주	3.00%	250,500주	3.00%

이지은	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

이하나	216,000주	2.59%	216,000주	2.59%

김문기(*1)	100,000주	1.20%	100,000주	1.20%

기타	1,800,837주	21.57%	1,800,837주	21.57%

합 계	8,350,000주	100.00%	8,350,000주	100.00%

(*1) 김문기, 김도현, 김상현이 소유한 회사 주식을 당사가 손해배상관련 질권설정 하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질 적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다2.4 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.5 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형

회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자 산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.6 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하 는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20~45년

구축물	15년

기계장치	5~15년

기타의유형자산	5~8년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.8 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.10 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 리스

회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.14 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때 에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.17 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 제품 등 판매제품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

② 본인 및 대리인의 고려사항고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사의 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.

2.20 금융수익과 비용

회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.21 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.22 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 03월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 매출채권및기타채권의 손상매출채권및기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 보고기간종료일 현재 채권의 기대손실위험을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 확정급여형퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 부문별정보

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 주요 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	주요수익	당 기	전 기

주식회사 세원물산	제품매출	163,163,824	171,921,343

기타매출	7,969,810	38,173,124

합 계	171,133,634	210,094,467

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객인 현대자동차주식회사에 대한 당기 및 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

현대자동차(주)	146,385,753	85.5%	174,847,990	83.2%

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	3,672	1,721

원화 및 외화예금	21,201,526	11,982,808

합 계	21,205,198	11,984,529

6. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품(*)	정기예금	39,000,000	36,000,000

장기금융상품	정기예금	-	3,000,000

합 계	39,000,000	39,000,000

(*) 단기금융상품 중 7,000,000천원은 중소기업은행으로부터의 차입약정에 대한 담보로제공되어 있습니다.

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	14,272,442	16,766,327

7~12개월	-	67,680

손상채권	46,865	46,865

합 계	14,319,307	16,880,872

상기 연령분석은 매출채권의 발생일 기준으로 작성된 것입니다. (2) 당기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	46,865	46,865

대손상각비	-	-

기말금액	46,865	46,865

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	타계정대체	장부금액	저가법평가액	평가충당금

제품	2,828,984	(1,015,627)	1,813,357	1,732,853	(80,504)

반제품	2,032,944	(776,695)	1,256,250	1,256,250	-

원재료	26,010,225	(4,230,444)	21,779,781	21,779,781	-

저장품	159,200	-	159,200	159,200	-

금형	13,045,168	-	13,045,168	13,045,168	-

합 계	44,076,521	(6,022,766)	38,053,756	37,973,252	(80,504)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	타계정대체	장부금액	저가법평가액	평가충당금

제품	1,829,475	(608,423)	1,221,052	1,050,401	(170,651)

반제품	1,416,918	(471,221)	945,697	945,697	-

원재료	13,632,380	(3,465,993)	10,166,387	10,166,387	-

저장품	226,806	-	226,806	226,806	-

금형	9,044,980	-	9,044,980	9,044,980	-

합 계	26,150,559	(4,545,637)	21,604,922	21,434,271	(170,651)

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 131,356,691천원 및 151,910,599천원입니다.

9. 공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산은 기타포괄손익-공정가치금융자산으로전액 지분증권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산	39,163,163	-	(10,308,770)	28,854,393

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산	41,344,848	-	(2,181,685)	39,163,163

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 없는 지분증권:

(주)세원테크	1,100,000	13.5%	563,000	15,208,515	15,208,515

삼하세원기차과기유한공사	-	19.0%	3,174,188	13,645,879	13,645,879

충칭성원기차부품유한공사	-	5.0%	1,373,180	-	-

합 계	5,110,367	28,854,393	28,854,393

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 없는 지분증권:

(주)세원테크	1,100,000	13.5%	563,000	14,606,169	14,606,169

삼하세원기차과기유한공사	-	19.0%	3,174,188	24,556,994	24,556,994

충칭성원기차부품유한공사	-	5.0%	1,373,180	-	-

합 계	5,110,368	39,163,163	39,163,163

10. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

(주)세원이엔아이	20.0%	13,962,390	12,624,857

(주)제이엠오토	50.0%	1,738,702	416,457

합 계	15,701,092	13,041,314

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	118,152,414	48,594,422	148,283,714	6,003,044	6,687,668

(주)제이엠오토	30,469,205	26,991,802	19,890,218	2,644,490	2,644,490

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)세원이엔아이	104,377,624	41,253,341	152,079,979	9,826,373	10,357,231

(주)제이엠오토	1,363,005	530,092	1,172,384	233,859	233,859

(3) 관계기업투자주식의 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

(주)세원이엔아이	12,624,857	-	1,200,609	136,925	13,962,390

(주)제이엠오토	416,457	-	1,322,245	-	1,738,702

합 계	13,041,314	-	2,522,854	136,925	15,701,092

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

(주)세원이엔아이	10,553,410	-	1,965,275	106,172	12,624,857

(주)제이엠오토	299,527	-	116,930	-	416,457

합 계	10,852,937	-	2,082,205	106,172	13,041,314

11. 유형자산

(1) 당기말 현재 회사는 유형자산에 대하여 주식회사 KB손해보험의 화재보험에 가입하고 있습니다(부보금액: 254,255,123천원).(2) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	공기구및금형	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	13,234,102	35,494,217	223,632,470	32,655,336	1,616,319	8,895,366	315,527,810

감가상각누계액	-	(10,035,271)	(137,268,860)	(23,928,979)	(1,251,012)	-	(172,484,122)

정부보조금	-	(2,604,000)	(286,350)	-	(64,891)	-	(2,955,241)

합 계	13,234,102	22,854,946	86,077,260	8,726,357	300,416	8,895,366	140,088,447

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	공기구및금형	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	13,234,102	35,494,217	218,841,614	35,869,082	1,595,839	4,141,430	309,176,284

감가상각누계액	-	(9,268,154)	(121,228,588)	(22,040,706)	(1,134,908)	-	(153,672,356)

정부보조금	-	(2,670,000)	(331,030)	-	(84,858)	-	(3,085,888)

합 계	13,234,102	23,556,063	97,281,996	13,828,376	376,073	4,141,430	152,418,040

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취 득	처 분	대 체	감가상각	기말금액

토지	13,234,102	-	-	-	-	13,234,102

건물(*1)	23,352,421	-	-	-	(674,473)	22,677,948

구축물	203,642	-	-	-	(26,644)	176,998

기계장치	97,281,996	6,201,861	(218,706)	1,941,195	(19,129,086)	86,077,260

금형	11,911,975	94,562	(227,565)	117,866	(4,791,326)	7,105,512

공구와기구	1,916,401	290,790	(9,245)	-	(577,099)	1,620,847

비품	268,348	20,480	-	-	(74,533)	214,295

차량운반구	76,904	-	-	-	(21,605)	55,299

기타의유형자산	30,821	-	-	-	-	30,821

건설중인자산(*2)	4,141,430	19,858,166	-	(15,104,230)	-	8,895,366

합 계	152,418,040	26,465,859	(455,516)	(13,045,169)	(25,294,766)	140,088,448

(*1) 건물의 장부금액은 영천시청으로부터 수령한 정부보조금 3,000,000천원 중 감가상각비와 상계한 396,000천원(당기 상계액 66,000천원)을 제외한 2,604,000천원이 차감되어 있습니다. 이와 관련하여 회사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계 3,600,000천원)되어 있습니다.(*2) 대체액에는 건설중인자산에서 재고자산으로 대체된 13,045,169천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취 득	처 분	대 체	감가상각	기 타	기말금액

토지	13,234,102	-	-	-	-	-	13,234,102

건물(*1)	24,026,894	-	-	-	(674,473)	-	23,352,421

구축물	233,502	-	-	-	(29,860)	-	203,642

기계장치(*2)	93,503,761	13,026,331	(848,768)	10,506,906	(18,541,444)	(364,790)	97,281,996

금형	16,578,902	7,414,667	(16,205,717)	10,014,065	(5,889,942)	-	11,911,975

공구와기구	1,308,525	1,051,151	(10)	149,400	(592,665)	-	1,916,401

비품(*3)	181,540	84,190	-	179,746	(77,295)	(99,833)	268,348

차량운반구	92,328	6,100	-	-	(21,524)	-	76,904

기타의유형자산	30,821	-	-	-	-	-	30,821

건설중인자산(*4)	31,695,399	10,860,142	-	(38,414,111)	-	-	4,141,430

합 계	180,885,774	32,442,581	(17,054,495)	(17,563,994)	(25,827,203)	(464,623)	152,418,040

(*1) 건물의 장부금액은 영천시청으로부터 수령한 정부보조금 3,000,000천원 중 감가상각비와 상계한 330,000천원(당기 상계액 66,000천원)을 제외한 2,670,000천원이 차감되어 있습니다. 이와 관련하여 회사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계 3,600,000천원)되어 있습니다.

(*2) 로봇활용제조혁신지원사업 및 제조로봇선도보급실증사업과 관련하여 당기 중 정부보조금 364,540천원을 수령하였으며, 기계장치의 장부금액은 감가상각비와 상계한 33,510천원을 제외한 331,030천원이 차감되어 있습니다. 당기 기계장치에 대한 감가상각비 중 250천원이 경상연구비로 대체되었습니다. (*3) 스마트공장 보급ㆍ확산 지원사업과 관련하여 정부보조금 99,833천원을 수령하였으며 상기 비품의 장부금액은 감가상각비와 상계한 14,975천원을 제외한 84,858천원이 차감되어 있습니다.(*4) 대체액에는 건설중인자산에서 재고자산으로 대체된 17,563,994천원이 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	4,042,673	425,446	4,468,120	4,042,673	425,446	4,468,119

감가상각누계액	-	(329,650)	(329,650)	-	(315,792)	(315,792)

장부금액	4,042,673	95,796	4,138,470	4,042,673	109,654	4,152,327

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토지	4,042,673	-	4,042,673

건물	109,653	(13,858)	95,796

합 계	4,152,327	(13,858)	4,138,469

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토지	4,042,673	-	4,042,673

건물	123,511	(13,858)	109,653

합 계	4,166,185	(13,858)	4,152,327

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 회사가 인식한 임대수익은 각각 252,792천원 및 247,072천원입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치는 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 20,493,094천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합 계

기초취득원가	52,833	80,023	1,433,784	1,566,640

상각누계액	(35,299)	-	(1,433,651)	(1,468,950)

정부보조금	-	-	-	-

합 계	17,534	80,023	133	97,690

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합 계

기초취득원가	51,761	80,023	1,433,784	1,565,568

상각누계액	(30,504)	-	(1,411,545)	(1,442,049)

정부보조금	-	-	(9,139)	(9,139)

합 계	21,257	80,023	13,100	114,380

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초가액	취 득	처 분	상각액	기말가액

산업재산권	21,257	1,073	-	(4,796)	17,534

회원권	80,023	-	-	-	80,023

기타무형자산	13,100	-	-	(12,967)	133

합 계	114,380	1,073	-	(17,763)	97,690

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초가액	취 득	처 분	상각액	기말가액

산업재산권	25,953	-	-	(4,696)	21,257

회원권	80,023	-	-	-	80,023

기타무형자산	100,971	-	-	(87,871)	13,100

합 계	206,947	-	-	(92,567)	114,380

(3) 회사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 각각 2,574,955천원과 6,296,530천원 입니다.

14. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	21,152,091	21,492,848

사외적립자산의 공정가치	(1,804,660)	(1,914,662)

국민연금전환금	(3,237)	(3,237)

합 계	19,344,194	19,574,949

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	21,492,848	(1,917,899)	19,574,949

당기근무원가	2,688,035	-	2,688,035

이자비용(이자수익)	555,087	(49,530)	505,557

소 계	24,735,969	(1,967,430)	22,768,539

재측정요소:

할인율 변동	-	34,770	34,770

재무적가정의 변동	(2,781,627)	-	(2,781,627)

인구통계적가정의 변동	(88,399)	-	(88,399)

경험률의 변동	771,834	-	771,834

소 계	(2,098,192)	34,770	(2,063,422)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(1,520,485)	124,763	(1,395,722)

관계사전출입효과	34,800	-	34,800

소 계	(1,485,685)	124,763	(1,360,922)

기말잔액	21,152,091	(1,807,896)	19,344,195

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	22,062,424	(2,033,015)	20,029,409

당기근무원가	2,811,100	-	2,811,100

이자비용(이자수익)	444,708	(41,456)	403,252

소 계	25,318,232	(2,074,471)	23,243,761

재측정요소:

할인율 변동	-	25,724	25,724

재무적가정의 변동	(1,119,131)	-	(1,119,131)

인구통계적가정의 변동	-	-	-

경험률의 변동	(1,009,946)	-	(1,009,946)

소 계	(2,129,077)	25,724	(2,103,353)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(1,747,857)	130,848	(1,617,009)

관계사전출입효과	51,550	-	51,550

소 계	(1,696,307)	130,848	(1,565,459)

기말잔액	21,492,848	(1,917,899)	19,574,949

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,807,896	1,917,899

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 안정적인 자산에 분산투자하고 있습니다. 고정적인수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.18%	2.65%

기대임금상승률	4.01%	3.00%

(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승 시	하락 시

할인율	1.00%	(1,568,288)	1,814,595

기대임금상승률	1.00%	1,838,616	(1,614,947)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승 시	하락 시

할인율	1.00%	(1,844,510)	2,164,370

기대임금상승률	1.00%	2,135,026	(1,856,061)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.28년이며, 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상~2년 미만	2년 이상~5년 미만	5년 이상~10년 미만	10년 이상~30년 미만	합 계

지급액	1,187,348	1,970,772	5,818,948	12,534,816	71,401,514	92,913,403

15. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 총수	8,350,000주	8,350,000주

1주당 액면금액	500원	500원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,699,000	4,699,000

16. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(25,052)	(133,359)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	18,406,944	26,561,181

합 계	18,381,892	26,427,822

(2) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(133,359)	(216,174)

증감	136,925	106,172

법인세효과	(28,617)	(23,357)

합 계	(25,052)	(133,359)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	26,561,181	28,262,895

증감	(10,308,770)	(2,181,685)

법인세효과	2,154,533	479,971

합 계	18,406,944	26,561,181

17. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,204,800	1,183,800

임의적립금	3,785,764	3,785,764

미처분이익잉여금	211,068,336	193,389,797

합 계	216,058,900	198,359,361

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	198,359,361	169,950,608

당기순이익	16,276,122	26,976,887

확정급여제도의 재측정요소	1,632,167	1,640,616

배당금의 지급	(208,750)	(208,750)

합 계	216,058,900	198,359,361

(3) 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 38(당) 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 제 37(전) 기 2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지
처분예정일 2023년 03월 30일 처분확정일 2022년 3월 31일

(단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

Ⅰ. 처분전이익잉여금	211,068,336	193,389,797

1. 전기이월이익잉여금	193,160,047	164,772,294

2. 당기순이익	16,276,122	26,976,887

3. 확정급여제도의 재측정요소	1,632,167	1,640,616

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	229,750	229,750

1. 이익준비금	21,000	21,000

2. 배당금(주당현금배당금(율)) : 제 38(당) 기 : 25원(5%) 제 37(전) 기 : 25원(5%)	208,750	208,750

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	210,838,586	193,160,047

18. 배당금

(1) 당기와 전기의 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

총주식수	8,350,000주	8,350,000주

배당주식수	8,350,000주	8,350,000주

액면가액	500원	500원

배당률	5%	5%

현금배당액	208,750천원	208,750천원

(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금액	208,750	208,750

당기순이익	16,276,122	26,976,887

배당성향	1.28%	0.77%

(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주당배당금	25	25

결산일 종가	7,960	6,280

배당수익률	0.31%	0.4%

19. 매출액 및 매출원가당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액:

제품매출	163,163,824	171,921,343

기타매출	7,969,810	38,173,124

소 계	171,133,634	210,094,467

매출원가:

제품매출원가	131,356,689	151,910,599

기초제품재고액	1,050,400	1,308,545

당기제품제조원가	132,411,045	151,553,185

타계정대체	(371,903)	99,269

기말제품재고액	(1,732,853)	(1,050,400)

기타매출원가	8,514,349	29,680,971

소 계	139,871,040	181,591,570

20. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비:

운반비	9,090,781	7,028,783

광고선전비	-	1,000

포장비	77,397	77,597

서열비	1,002,700	827,995

소 계	10,170,878	7,935,375

관리비:

급여	3,349,862	3,120,681

퇴직급여	345,169	338,058

복리후생비	376,351	336,588

여비교통비	61,420	52,047

접대비	6,428	5,791

소모품비	820,508	802,910

통신비	20,854	22,141

세금과공과	65,132	58,132

감가상각비	150,030	141,860

무형자산상각비	14,029	14,763

수선비	6,580	294

보험료	2,903	2,090

차량관리비	67,538	54,380

지급수수료	803,421	406,981

지급임차료	-	174

교육비	13,955	1,663

도서인쇄비	4,617	6,000

소 계	6,108,797	5,364,553

합 계	16,279,675	13,299,928

21. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	3,154,782	4,774,490

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정	-	(805,061)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,376,990)	1,102,012

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,694,660	(6,125)

법인세비용	3,472,452	5,065,316

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	19,748,575	32,042,203

적용세율에 따른 세부담액	4,324,686	7,292,213

조정사항

세액공제	(1,694,593)	(2,699,773)

법인세환급	(23,369)	(805,061)

이월세액공제차이	928,157	1,485,667

기타(세율차이 등)	(62,429)	(207,730)

법인세비용(수익)	3,472,452	5,065,316

유효세율	17.58%	15.81%

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 재측정요소	(431,255)	(462,738)

지분법자본변동	(28,617)	(23,358)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,154,532	479,971

합 계	1,694,660	(6,125)

(4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역과 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

차감할 일시적차이:

퇴직급여충당부채	21,492,848	(343,993)	21,148,855

지분법자본변동	170,973	(136,925)	34,048

금융보증부채	109,622	8,384	118,006

정부보조금	141,842	216,880	358,721

감가상각누계액	6,068,465	1,847,585	7,916,049

연차충당부채	258,481	(30,125)	228,356

재고자산평가손실충당금	170,651	(156,574)	14,077

소 계	28,412,882	1,405,232	29,818,112

이연법인세자산인식대상	28,412,882	1,405,232	29,818,112

세율	22%	20.9%

이월세액공제	1,080,261	(927,906)	152,355

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	7,331,095	6,384,340

가산할 일시적차이:

선급비용	(109,622)	(8,384)	(118,006)

미수수익	(205,768)	(380,041)	(585,809)

퇴직보험예치금	(1,914,663)	110,003	(1,804,660)

지분법이익	(12,212,286)	(2,522,854)	(14,735,140)

토지재평가차액	(3,928,322)	-	(3,928,322)

장기투자증권	(34,052,796)	10,308,770	(23,744,026)

소 계	(52,423,457)	7,507,494	(44,915,963)

이연법인세부채미인식대상	(3,663,686)	(4,708,282)

이연법인세부채인식대상	(48,759,771)	(40,207,680)

세율	22%	20.9%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(10,727,150)	(8,403,405)

이연법인세자산(부채) - 순액	(3,396,055)	(2,019,065)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

차감할 일시적차이:

퇴직급여충당부채	22,062,424	(569,576)	21,492,848

지분법자본변동	277,145	(106,172)	170,973

금융보증부채	81,612	28,010	109,622

정부보조금	335,797	(193,955)	141,842

감가상각누계액	4,682,904	1,385,561	6,068,465

연차충당부채	354,171	(95,690)	258,481

지분법손실	473	(473)	-

재고자산평가손실충당금	-	170,651	170,651

소 계	27,794,526	618,356	28,412,882

이연법인세자산인식대상	27,794,526	618,356	28,412,882

세율	22%	22%

이월세액공제	2,451,302	(1,371,041)	1,080,261

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	8,566,098	7,331,095

가산할 일시적차이:

선급비용	(81,612)	(28,010)	(109,622)

미수수익	(484)	(205,284)	(205,768)

퇴직보험예치금	(2,027,989)	113,326	(1,914,663)

지분법이익	(10,130,555)	(2,081,731)	(12,212,286)

토지재평가차액	(3,928,322)	-	(3,928,322)

장기투자증권	(36,234,481)	2,181,685	(34,052,796)

소 계	(52,403,443)	(20,014)	(52,423,457)

이연법인세부채미인식대상	(3,039,166)	(3,663,686)

이연법인세부채인식대상	(49,364,277)	(48,759,771)

세율	22%	22%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(10,860,141)	(10,727,150)

이연법인세자산(부채) - 순액	(2,294,043)	(3,396,055)

22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(993,005)	347,286

제품	(682,452)	258,144

반제품	(310,552)	89,142

기타매출원가	8,514,349	29,680,971

사용된 원재료	59,750,913	74,196,026

타계정 대체	(12,740,253)	(7,139,229)

종업원급여	35,308,619	33,025,794

감가상각비	25,305,623	25,841,060

연구개발비	2,574,955	6,296,530

전력비	4,840,935	3,995,776

소모품비	2,958,432	2,442,035

수선비	347,215	163,688

지급수수료	9,645,218	10,892,564

운반비	9,434,649	7,312,558

서열비	1,002,700	827,996

외주가공비	3,392,855	1,183,829

기타	6,807,509	5,824,614

합 계(*)	156,150,715	194,891,498

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

23. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	16,276,122,211원	26,976,887,435원

가중평균유통보통주식수	8,350,000주	8,350,000주

기본주당이익	1,949원/주	3,231원/주

당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변경이 없어 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.(2) 회사는 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

24. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정

현금및현금성자산	-	21,205,198

단기금융상품	-	39,000,000

매출채권및기타채권	-	16,396,019

장기금융상품	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	28,854,393	-

기타비유동채권	-	3,598

합 계	28,854,393	76,604,815

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	36,725,878

장기매입채무및기타채무	945,706

합 계	37,671,584

② 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정

현금및현금성자산	-	11,984,529

단기금융상품	-	36,000,000

매출채권및기타채권	-	17,744,092

장기금융상품	-	3,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	39,163,163	-

기타비유동채권	-	3,598

합 계	39,163,163	68,732,219

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	29,940,394

장기매입채무및기타채무	967,322

합 계	30,907,716

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익	1,074,115	323,775

외환차손익	42,520	1,065,997

외화환산손익	(5,267)	(1,776)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(16,015)	(1,119)

금융보증수익	324,262	281,941

금융보증손실	(324,262)	(281,941)

합 계	1,095,353	1,386,877

(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.ⓛ 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	28,854,393	28,854,393

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비상장주식	-	-	39,163,163	39,163,163

(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가	현금및현금성자산	21,205,198	21,205,198	11,984,529	11,984,529

단기금융상품	39,000,000	39,000,000	36,000,000	36,000,000

매출채권	14,272,442	14,272,442	16,834,008	16,834,008

미수금	1,529,266	1,529,266	696,835	696,835

단기대여금	8,502	8,502	7,482	7,482

미수수익	585,809	585,809	205,768	205,768

장기금융상품	-	-	3,000,000	3,000,000

보증금	3,598	3,598	3,598	3,598

합 계	76,604,815	76,604,815	68,732,220	68,732,220

② 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가	매입채무	18,528,132	18,528,132	14,366,129	14,366,129

미지급금	16,782,528	16,782,528	13,911,191	13,911,191

미지급비용	1,413,196	1,413,196	1,661,053	1,661,053

수입보증금	2,022	2,022	2,022	2,022

임대보증금	827,700	827,700	857,700	857,700

금융보증부채	118,006	118,006	109,622	109,622

합 계	37,671,584	37,671,584	30,907,717	30,907,717

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 공정가치금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 일부 채무증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정① 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 시장에서 관측가능한 변수에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.② 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	39,163,163	41,344,848

기타포괄손익인식	(10,308,770)	(2,181,685)

기말금액	28,854,393	39,163,163

수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인이 평가하였습니다. 동 평가인은 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 변수를 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다.

회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 수준 3으로 분류하였습니다.

⑤ 당기 중 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.⑥ 회사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.(6) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

25. 리스(1) 리스제공자리스제공계약은 회사가 소유하고 있는 투자부동산과 관련된 것으로, 리스기간은 1~2년이며, 추가로 리스이용기간을 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있지 않습니다. 또한, 모든 운용리스계약은 리스이용자가 리스갱신옵션을 행사할 경우 시장검토조항을포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료 시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 한편, 당기와 전기에 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 각각 252,792천원 및 247,072천원입니다.

(2) 리스이용자회사는 차량 및 사무용품을 주로 리스로 이용하고 있으며, 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기리스 관련 비용	247,277	201,771

소액자산리스 관련 비용	14,689	11,449

합 계	261,966	213,220

26. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 무역어음대출(한도액 합계 : 7,000,000천원) 약정이 체결되어 있습니다.(2) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 이행하자 보증 등과 관련하여 287,021천원의지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 기타 우발상황① 회사는 2018년 12월 4일자에 공소 제기된 임원의 업무상 배임 혐의 사실(혐의금액 423,596백만원)을 2019년 7월 24일에 지연 공시하였습니다. 이에 따라 한국거래소는 동일자에 회사 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 이후 당사는 2022년 12월 19일 개선계획 이행내역서를 제출하여 개선계획 이행여부에 대한 최종 심의 요청을 하였고, 코스닥시장 기업심사위원회의 심의결과 당사의 상장유지를 결정하여 2022년 12월 20일부터 주권의 매매거래정지가 해제되었습니다.② 회사 임직원 업무상 배임혐의의 1심판결이 2021년 10월 5일자로 "특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임)은 무죄, 업무상 배임은 유죄, 사실확인금액은 알수없음"으로 확인되었으며, 2021년 10월 7일 1심판결에 대해 쌍방항소하여 항소법원으로 송부되었습니다. 이후, 항소심 판결이 2023년 1월 18일자로 "특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임)은 무죄, 업무상 배임은 유죄, 사실확인금액은 알수없음"으로 확인되었으며, 2023년 1월 20일 대법원 상고하였습니다. ③ 회사는 임직원이 보유하고 있는 (주)세원물산 639,793주 및 (주)에스엠티 323,000주를 질권설정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 동 상소결과 및 상고심 선고결과가 재무제표에 미치는 영향은 알 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	관련차입 약정금액	차입금잔액	담보권자

토지 및 건물 (*)	3,600,000	-	-	영천시

단기금융상품	7,000,000	7,000,000	-	중소기업은행

(*) 토지 및 건물의 담보설정액은 채권최고액의 합계금액 입니다.(5) 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	(주)세원이엔아이, (주)제이엠오토

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)세원정공, (주)에스엠티

기타특수관계기업	(주)세원테크

(주)에스엔아이

(주)한성

(주)세진

삼하세원기차과기유한공사

황화세원기차부품유한공사

충칭성원기차부품유한공사

SEWON America, Inc.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당 기	전 기

(주)세원정공	매출액	19,773,716	14,221,858

수수료수익	74,930	-

매입액	18,318,914	13,599,169

지급수수료	474,792	215,373

유형자산취득	304,482	215,340

배당금의 지급	47,645	47,645

(주)세원테크	매출액	2,174,187	1,120,316

수수료수익	97,221	67,572

매입액	985,662	938,288

(주)에스엔아이	매출액	6,760,654	4,366,123

지급수수료	162,972	205,368

배당금의 지급	11,375	11,375

(주)에스엠티	매출액	19,473,162	15,091,240

매입액	13,813,889	11,805,280

배당금의 지급	77,915	77,915

(주)한성	매출액	22,277,373	15,482,378

매입액	23,559,102	20,876,010

(주)세진	매출액	27,692,418	19,560,998

매입액	17,224,215	12,696,101

(주)제이엠오토	매출액	1,428,030	-

삼하세원기차과기유한공사	매출액	-	300,305

황하세원기차부품유한공사	매출액	-	1,626,951

SEWON America, Inc.	매출액	194,617	7,817,227

수수료수익	191,999	174,314

상기의 매출 등 및 매입 등의 금액은 매출처로부터 제공받는 원재료 사급거래를 상계하기 전의 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

(주)세원정공	매출채권	517,917	157,772

미수금	15,139	119,799

매입채무	234,909	4,629

미지급금	251,939	119,621

(주)세원테크	매출채권	607,863	38,146

미수금	-	16,170

매입채무	34,648	-

(주)에스엔아이	매출채권	1,250,099	789,926

미지급금	44,817	56,476

(주)에스엠티	매출채권	933,327	695,326

(주)한성	매출채권	-	68,381

매입채무	185,143	628,353

(주)세진	매출채권	1,886,092	1,580,024

(주)제이엠오토	매출채권	639,587	-

충칭성원기차부품유한공사	매입채무	220,184	-

SEWON America, Inc.	미수금	95,829	89,643

상기 특수관계자 채권과 관련하여 당기말과 전기말 현재 대손충당금 설정액은 없으며, 당기 및 전기 중 계상한 대손상각비는 없습니다.

(4) 회사는 특수관계기업인 SEWON America, Inc.의 (주)국민은행 차입금과 관련하여 19,516,420천원(15,400천미불), 수출입은행 차입금과 관련하여 12,673,000천원(10,000천미불)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당기와 전기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당 기	전 기

급여	780,354	1,341,060

퇴직급여	76,404	166,204

합 계	856,758	1,507,264

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	15,104,230	38,414,110

건설중인자산의 재고자산대체	13,045,168	17,563,994

미지급금의 유형자산 대체	147,870	501,064

(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	기 말

차입	상환

임대보증금	857,700	-	(30,000)	827,700

수입보증금	2,022	-	-	2,022

재무활동으로부터의 총부채	859,722	-	(30,000)	829,722

29. 위험관리

(1) 자본위험관리자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	21,205,198	11,984,529

순부채	(21,205,198)	(11,984,529)

자본총계	243,314,793	233,661,183

총자본	222,109,595	221,676,654

자본조달비율	-	-

(*) 당기 및 전기는 순부채금액이 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 금융위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와동일합니다.

① 환율위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산:

현금및현금성자산	USD 353,083	447,463	USD 1,614,372	1,913,838

매출채권	-	-	-	-

미수금	USD 75,616	95,829	USD 75,616	89,643

합 계	USD 428,700	543,292	USD 1,689,988	2,003,481

회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

통화	10% 상승 시	10% 하락 시

손익	순자산	손익	순자산

USD	54,329	54,329	(54,329)	(54,329)

나. 전기말

(단위: 천원)

통화	10% 상승 시	10% 하락 시

손익	순자산	손익	순자산

USD	200,348	200,348	(200,348)	(200,348)

② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산:

현금및현금성자산	21,201,526	11,982,808

단기금융상품	39,000,000	36,000,000

매출채권	14,272,442	16,834,008

장기금융상품	-	3,000,000

기타금융자산	2,127,175	913,683

소 계	76,601,143	68,730,499

약정사항:

금융보증계약	32,189,420	31,415,750

합 계	108,790,563	100,146,249

금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말과 전기말 현재 금융보증계약과 관련하여 각각 118,005천원 및 109,622천원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

④ 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

금융부채	무이자	36,725,878	945,706	37,671,584

변동이자율상품	-	-	-

금융부채 소계	36,725,878	945,706	37,671,584

지급이자	변동이자율상품	-	-

금융보증부채(*)	32,189,420	-	32,189,420

합 계	68,915,298	945,706	69,861,004

(*) 금융보증부채의 계약상현금흐름은 보증의 최대 금액으로, 만기는 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

금융부채	무이자	29,940,394	967,322	30,907,716

변동이자율상품	-	-	-

금융부채 소계	29,940,394	967,322	30,907,716

지급이자	변동이자율상품	-	-

금융보증부채(*)	31,415,750	-	31,415,750

합 계	61,356,144	967,322	62,323,466

(*) 금융보증부채의 계약상현금흐름은 보증의 최대 금액으로, 만기는 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다.

30. 보고기간 후 사건(1) 타법인 주식 양수결정- 당사의 최대주주인 (주)에스엠티의 특수관계자 김도현으로부터 (주)에스엠티 보통주 477,000주를 무상이전 받기로 2023년 1월 12일 이사회에서 결의하였습니다.