유성티엔에스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

2017년 09월 30일 종료회계연도
2016년 09월 30일 종료회계연도
주식회사 유성티엔에스와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 유성티엔에스(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 애플디아이 외 3개회사 (이하 주식회사 유성티엔에스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1977년 8월 10일 설립되어, 1999년 12월 10일 코스닥증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 도로화물운수업과 철강제품제조판매업 등을 영위하고 있으며, 1995년 9월중 ㈜포스틸로부터 강관공장을 인수하여 전남 광양 산업로 151에서 공장을 운영하고 있습니다.한 편 , 지배기업은 서울특별시 서초구 남부순환로 2583에 본점을 두고 있으며, 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 보통주 11,362백만원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

이봉관	2,362,264	10.40

이은희	1,182,743	5.21

이성희	960,000	4.22

이도희	738,308	3.25

㈜서희건설	734,039	3.23

(유)한일자산관리앤투자	1,857,000	8.17

기타주주	11,963,353	52.65

자기주식(주1)	2,925,528	12.87

계	22,723,235	100.00

(주1) 자기주식에는 (유)이엔비하우징이 보유한 21,434주가 포함되어 있습니다.(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

구 분	회사명	당분기말	전기말	소재지	업 종

지분율(%)	지분율(%)

종속기업	(유)이엔비하우징	51.02	51.02	대한민국	건설업

㈜애플디아이	50.82	50.82	대한민국	도소매

㈜유성강업	100.00	100.00	대한민국	도소매

동화실업(주)	100.00	100.00	대한민국	하역

2) 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명(주1)	지분율	비고	종속기업 자산	장부금액

㈜서유이엔씨(주1)	100.00%	소규모 기업	816,615	700,000

북경한샘미가상무유한공사(주2)	50.00%	소규모 기업	-	-

(주1) 상기 회사는 소규모 기업으로 연결실체의 손익 및 재무상태에 미치는 영향이 유의하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 동 종속기업에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.(주2) 북경한샘미가상무유한공사의 경우 영업 및 재무현황이 악화되어 회수가능가액이 장부금액에 현저히 미달할 것으로 판단되어 전기 이전에 손상을 인식하고 매도가능금융자산손상차손의 계정과목으로 당기 이전의 손실로 반영하였습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표이며. 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 중요한 회계정책 연 결실체는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니 다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 09월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 영업부문연결기업은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 연결기업의 영업부문별 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

운송부문	운송용역, CNG가스 운송용역, CNG가스충전, 임대 등	현대제철, 포스코, 동부익스프레스,현대글로비스, 세아엘앤에스

철강부문	강관, 각관, 형강, 강판 등	서희건설, 아이마켓코리아, 남양금속, 와이케이스틸, 지오에스티

유통부문	휴게소(편의시설, 충전소)	-

기타부문	건설업, 도소매등	-

(2) 당분기 및 전분기의 보고부문에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

(단위: 천원)

구 분	운송부문	철강부문	유통부문	기타부문	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부매출액	142,382,370	132,061,318	92,166,302	140,574,630	50,118,994	37,380,344	37,007,542	14,665,474	321,675,208	324,681,766

법인세비용 차감전 부문수익	11,150,461	8,109,812	1,384,142	6,178,587	783,694	733,020	6,737,342	890,195	20,055,639	15,911,614

보고부문 손익	9,227,895	6,741,277	1,145,488	5,135,947	648,569	609,322	5,575,688	739,974	16,597,640	13,226,520

보고부문자산총액	188,703,296	128,963,520	122,150,550	137,277,133	6,925,097	5,600,446	48,849,196	38,623,634	366,628,139	310,464,733

보고부문부채총액	95,544,701	62,851,568	61,847,556	66,903,283	6,791,233	6,847,145	34,794,224	33,964,389	198,977,714	170,566,385

(3) 보고부문의 당기순이익 합계에서 연결기업 전체의 당기순이익으로의 조정내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보고부문의 손익	16,597,640	13,226,520

미배분액

- 미배부 판매관리비 및 기타비용	(6,551,080)	(5,747,426)

당기순이익	10,046,561	7,479,094

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	153,972	118,217

예적금 등	37,648,125	35,394,006

합 계	37,802,097	35,512,223

5. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동항목이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권:

외상매출금	19,549,064	20,150,118

운송미수금	22,010,116	20,870,268

해상운송미수금	27,870	213,214

정비미수금	70,639	105,565

타이어미수금	58,906	47,226

가스미수금	591,702	552,076

유통미수금	1,121,997	1,068,545

받을어음	17,909,471	17,058,734

부도어음	994,291	994,291

수탁채권	11,556,881	16,808,600

대손충당금	(5,119,489)	(5,301,914)

소 계	68,771,448	72,566,723

기타채권:

미수금	1,054,869	1,033,093

대손충당금	(636,151)	(564,018)

소 계	418,718	469,075

합 계	69,190,166	73,035,798

6. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산:

단장기금융상품	10,782,762	1,883,018	9,113,852	1,449,218

미수수익	470,370	-	466,740	-

대손충당금	(188,386)	-	(188,386)	-

단장기대여금	932,751	-	1,692,517	-

대손충당금	(150,000)	-	(150,000)	-

매도가능금융자산	3,015	30,948,538	7,525,830	29,372,324

파생금융자산	-	3,460,689	455,068	3,019,550

단기매매금융자산	1,435,530	-	1,221,125	-

보증금	-	4,665,958	-	4,683,447

합 계	13,286,042	40,958,203	20,136,746	38,524,539

기타금융부채:

금융리스부채	1,765,644	821,096	2,435,718	2,072,554

금융보증부채	283,129	-	499,540	66,864

파생상품부채	3,217,480	-

임대보증금	-	1,773,785	-	1,753,950

합 계	5,266,253	2,594,881	2,935,258	3,893,368

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	한국산업은행	2,000,000	2,000,000	차입담보

㈜하나은행	2,000,000	-	질권설정,담보제공

국민은행	500,000	500,000	질권설정

㈜하나은행	500,000	-	질권설정

소 계	5,000,000	2,500,000

장기금융상품	㈜한국씨티은행 외	18,500	18,500	당좌개설보증금

우리은행	-	2,000	당좌개설보증금

소 계	18,500	20,500

합 계	5,018,500	2,520,500

7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	8,406,856	2,547,868	2,819,221	2,547,868

당기법인세 자산	-	-	-	108,703

선급비용	638,063	-	560,974	-

합 계	9,044,919	2,547,868	3,380,195	2,656,571

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,358,812	(60,801)	1,298,011	3,601,227	(68,964)	3,532,263

제품	3,055,142	(1,020,821)	2,034,321	3,758,435	(843,148)	2,915,287

원재료	1,346,215	-	1,346,215	1,623,416	-	1,623,416

저장품	307,391	-	307,391	379,630	-	379,630

합 계	6,067,560	(1,081,622)	4,985,938	9,362,708	(912,112)	8,450,596

※ 당 분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금은 169,510천원이 며 , 전기 중 매출원가에 차감한 재고자산평가손실충당금은 666,078 천원 입니다. 9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)