유성티엔에스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

2016년 09월 30일 종료회계연도
2015년 09월 30일 종료회계연도
주식회사 유성티엔에스와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 유성티엔에스(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 애플디아이 (이하 주식회사 유성티엔에스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1977년 8월 10일 설립되어, 1999년 12월 10일 코스닥증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 도로화물운수업과 철강제품제조판매업 등을 영위하고 있으며, 1995년 9월중 ㈜포스틸로부터 강관공장을 인수하여 전남 광양 산업로 151에서 공장을 운영하고 있습니다.한 편 , 지배기업은 서울특별시 서초구 남부순환로 2583에 본점을 두고 있으며, 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 보통주 11,362백만원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

이봉관	2,362,264	10.40

이은희	1,182,743	5.21

이성희	960,000	4.22

이도희	738,308	3.25

㈜서희건설	1,682,439	7.40

(유)애플트리디앤아이	908,600	4.00

기타주주	12,340,053	54.30

자기주식	2,548,828	11.22

계	22,723,235	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

구 분	회사명	당분기말	전기말	소재지	업 종

지분율(%)	지분율(%)

종속기업	(유)이엔비하우징	51.02	51.02	대한민국	건설업

㈜애플디아이	50.82	50.82	대한민국	도소매

㈜유성강업	100.00	100.00	대한민국	도소매

동화실업(주)(*1)	100.00	-	대한민국	하역

(*1) 동화실업(주)는 당기중에 100%의 지분 취득 으 로 인해 종속기업으로 분류하고 있습니다.2) 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명(주1)	지분율	비고	종속기업 자산	장부금액

㈜서유이엔씨	100.00%	소규모 기업	817,496	700,000

북경한샘미가상무유한공사(주2)	50.00%	소규모 기업	-	-

(주1) 상기 회사는 소규모 기업으로 연결실체의 손익 및 재무상태에 미치는 영향이 유의하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 동 종속기업에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.(주2) 북경한샘미가상무유한공사의 경우 영업 및 재무현황이 악화되어 회수가능가액이 장부금액에 현저히 미달할 것으로 판단되어 전기 이전에 손상을 인식하고 매도가능금융자산손상차손의 계정과목으로 당기 이전의 손실로 반영하였습니다.

3) 당분기 및 전기의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

㈜애플디아이	당분기	전기

자산	8,872,540	6,550,338

부채	5,908,123	4,307,731

자본	2,964,417	2,242,607

매출	10,551,340	8,793,034

당기순손익	853,681	903,456

(단위 : 천원)

(유)이엔비하우징	당분기	전기

자산	24,773,667	21,581,465

부채	22,258,088	18,735,426

자본	2,515,579	2,846,039

매출	2,153,647	1,648,487

당기순손익	(59,283)	3,310,231

(단위 : 천원)

㈜유성강업	당분기	전기

자산	694,533	492,071

부채	106,664	-

자본	587,869	492,071

매출	1,960,488	-

당기순손익	95,798	(7,929)

(단위 : 천원)

동화실업(주)	당분기	전기

자산	4,282,894	4,024,281

부채	5,691,514	8,127,044

자본	(1,408,620)	(4,102,763)

매출	11,274,262	14,333,491

당기순손익	2,497,375	(589,901)

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표이며. 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 중요한 회계정책당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익을 구분표시 하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정)

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스트 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)

생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 영업부문연결기업은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 연결기업의 영업부문별 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

운송부문	운송용역, CNG가스 운송용역, CNG가스충전, 임대 등	현대제철, 포스코, 동부익스프레스,현대글로비스, 세아엘앤에스

철강부문	강관, 각관, 형강, 강판 등	서희건설, 아이마켓코리아, 남양금속, 와이케이스틸, 지오에스티

유통부문	휴게소(편의시설, 충전소)	-

기타부문	건설업, 도소매등	-

(2) 당분기 및 전분기의 보고부문에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

(단위: 천원)

구 분	운송부문	철강부문	유통부문	기타부문	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부매출액	132,061,318	137,411,958	140,574,630	220,507,735	37,380,344	32,102,782	14,665,474	-	324,681,766	390,022,475

법인세비용 차감전 부문수익	8,109,812	8,650,382	6,178,587	4,335,046	733,020	549,113	890,195	(159,252)	15,911,614	13,375,289

보고부문손익	6,741,277	7,107,385	5,135,947	3,561,789	609,322	451,166	739,974	(159,252)	13,226,520	10,961,088

보고부문 자산총액	128,963,520	123,256,842	137,277,133	197,792,735	5,600,446	7,171,781	38,623,634	11,962,293	310,464,733	340,183,651

보고부문 부채총액	62,851,568	71,911,028	66,903,283	115,397,073	6,847,145	6,683,217	33,964,389	10,004,000	170,566,385	203,995,318

(3) 보고부문의 당기순이익 합계에서 연결기업 전체의 당기순이익으로의 조정내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보고부문의 손익	13,226,520	10,961,088

미배분액

- 미배부 판매관리비 및 기타비용	(5,747,426)	(6,146,119)

당기순이익	7,479,094	4,814,969

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	163,042	90,800

예적금 등	10,380,694	37,853,121

합 계	10,543,736	37,943,921

5. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동항목이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권:

외상매출금	24,244,780	26,792,722

운송미수금	19,976,189	20,468,831

해상운송미수금	126,290	155,141

정비미수금	112,834	171,805

타이어미수금	43,830	400,996

가스미수금	751,396	2,585,317

유통미수금	632,182	805,349

받을어음	25,292,312	23,398,057

부도어음	994,291	994,291

수탁채권	18,568,267	17,680,376

대손충당금	(5,278,671)	(5,047,477)

소 계	85,463,700	88,405,408

기타채권:

미수금	1,224,202	1,363,334

대손충당금	(627,874)	(732,822)

소 계	596,328	630,512

합 계	86,060,028	89,035,920

6. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산:

단장기금융상품	4,857,806	2,689,346	3,988,390	4,204,352

미수수익	284,585	-	386,948	-

대손충당금	(188,386)	-	(188,386)	-

단장기대여금	2,337,675	5,362,000	931,499	5,062,000

대손충당금	(150,000)	-	(150,000)	-

매도가능금융자산	7,434,732	34,359,862	9,141,670	2,031,409

파생금융자산	866,973	-	767,750

단기매매금융자산	1,212,710	-	-	-

보증금	-	4,713,730	-	4,829,319

합 계	16,656,095	47,124,938	14,877,871	16,127,080

기타금융부채:

금융리스부채	2,814,356	2,586,740	3,639,275	4,509,411

금융보증부채	575,488	151,926	628,763	179,135

임대보증금	-	1,863,908	-	1,864,040

합 계	3,389,844	4,602,574	4,268,038	6,552,586

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	한국산업은행	2,000,000	2,000,000	차입담보

㈜하나은행	-	700,000	질권설정,담보제공

국민은행	500,000	-

소 계	2,500,000	2,700,000

장기금융상품	㈜한국씨티은행 외	18,500	18,500	당좌개설보증금

우리은행	-	2,500	당좌개설보증금

소 계	18,500	21,000

합 계	2,518,500	2,721,000

7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	7,407,806	2,547,868	1,839,791	2,640,931

당기법인세 자산	-	1,327,805	-	1,327,805

선급비용	494,619	-	510,180	-

합 계	7,902,425	3,875,673	2,349,971	3,968,736

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,342,729	(75,763)	3,266,966	6,078,597	(165,468)	5,913,129

제품	5,090,601	(1,068,830)	4,021,771	4,947,703	(1,412,722)	3,534,981

원재료	879,140	-	879,140	1,289,184	-	1,289,184

저장품	365,096	-	365,096	426,818	-	426,818

합 계	9,677,566	(1,144,593)	8,532,973	12,742,302	(1,578,190)	11,164,112

(*) 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금은 969,982 천원입니다. 9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)