한일단조 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요

한일단조공업주식회사(이하 '지배기업')은 1966년 5월 설립되었으며, 산업통상자원부로부터 자동차부품(단조품) 국산화, 계열화, 전문공장으로 지정된 업체입니다. 1996년 11월 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 15,738백만원입니다.

1-2. 종속기업의 현황(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	지분율(%)	소 재 지	결산월	업종

HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd	85.55	태국	12월	제조업

(2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄이익

당 기	44,980,476	19,785,823	25,194,653	33,369,530	2,328,716	3,129,512

전 기	37,383,655	15,318,514	22,065,141	29,799,067	(552,760)	(1,001,390)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성 기준연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품 및 공정가치측정 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2-2. 준수사실의 기재지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-3. 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-4. 사업결합과 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-5. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 자동차부품 및 방산품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

제ㆍ상품 등의 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 보증 의무연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(3) 계약 잔액ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 시간의 경과에 따라 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-6. 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-7. 금융상품: 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.

연결기업은 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

2-8. 파생금융상품최초인식 및 후속측정

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2-9. 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품, 재공품 및 원재료) 및 이동평균법(보조재료 및 저장품)으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-10. 유형자산토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 이외 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 20~40년, 기계장치는 8~20년, 차량운반구 및 기타유형자산은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-11. 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 보조금은 자산의 취득에 사용되는 경우 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-12. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-13. 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 20~40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-14. 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 5~10년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-15. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업이 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.한편, 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2-16. 퇴직급여

연결기업은 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정되고, 확정기여제도는 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로 하여 기간비용으로 처리하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17. 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2-18. 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-19. 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 연결기업이 리스이용자인 경우

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

2) 리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 연결기업이 리스제공자인 경우

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고, 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2-20. 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.

2-21. 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-22. 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-23. 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 15, 16, 25ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 32ㆍ투자부동산 - 주석 12ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6, 8, 9, 14, 15, 17, 25, 32

2-24. 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-25. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석33)이 있습니다.3-1. 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2-5. 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

3-2. 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 기술하였습니다.

(3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.

(4) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 현물이자율(Spot Rate)을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

전기 재무제표 재작성으로 변경된 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변경전	변경후

전 기	전 기

금융수익	144,499	5,507,842

금융원가	3,008,664	8,182,646

기타영업외수익	5,817,618	454,275

기타영업외비용	10,860,189	5,686,208

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현 금	30,888	10,691

예 금	20,760,650	4,523,172

합 계	20,791,538	4,533,863

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말

유 동 자 산	매 출 채 권	45,321,413	41,249,315

대손충당금	(5,943,530)	(2,939,542)

미 수 금	304,158	582,314

대손충당금	(27,203)	(385,930)

합 계	39,654,838	38,506,157

비 유 동 자 산	매 출 채 권	50,421	50,421

대손충당금	(50,421)	(50,421)

합 계	-	-

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	3,375,893	2,165,625

설 정 금 액	2,645,260	1,210,268

기 말 금 액	6,021,153	3,375,893

(3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

만기미도래	30,641,070	28,478,351

만기경과 미손상금액

180일 이내	8,552,278	7,952,782

180일 ~ 365일	461,490	296,774

365일 초과	-	1,778,250

소 계	9,013,768	10,027,806

합 계	39,654,838	38,506,157

7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실누 계 액	장부금액	취득원가	평가손실누 계 액	장부금액

제 품	25,268,795	(1,525,985)	23,742,810	20,388,051	(1,103,307)	19,284,744

상 품	33,386	-	33,386	121,041	-	121,041

재 공 품	24,044,597	(885,336)	23,159,261	16,032,276	(747,108)	15,285,168

원 재 료	3,206,485	(95,713)	3,110,772	2,009,068	(17,290)	1,991,778

기 타	1,206,697	-	1,206,697	-	-	-

합 계	53,759,960	(2,507,034)	51,252,926	38,550,436	(1,867,705)	36,682,731

8. 공정가치측정 금융자산

보고기간말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상장지분	11,200	673	673	(10,527)	11,200	450	450	(10,750)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비상장지분(주1)	273,000	-	-	(273,000)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장지분(주2)	229,905	229,905	229,905	-	229,905	229,905	229,905	-

합 계	514,105	230,578	230,578	(283,527)	241,105	230,355	230,355	(10,750)

(주1) 제5회 무기명식이권부무보증사채 발행시 후순위 공모사채 273백만원은 근저당 설정 되어 있습니다.(주2) 해당 지분증권 중 한국방위산업진흥회 주식 225,905천원은 방산품 납품과 관련하여 보증을 제공받는 대가로 담보로 제공하였습니다.

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말

유 동 자 산	대 여 금	48	1,748

미 수 수 익	87,945	51,381

합 계	87,993	53,129

비 유 동 자 산	대 여 금	300,000	300,000

대손충당금	(300,000)	(300,000)

임차보증금	7,414,125	7,019,452

현재가치할인차금	(142,590)	(165,619)

합 계	7,271,535	6,853,833

10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	당 기 초	취 득	손 상	처분/ 폐기	감가상각비	대 체	기 타 (주1)	당 기 말

취득원가	토 지	45,561,934	-	-	-	-	-	(26,190,428)	19,371,506

건 물	24,482,144	51,000	-	-	-	248,908	(3,200,713)	21,581,339

구 축 물	7,897,493	12,400	-	-	-	478,500	1,899	8,390,292

기 계 장 치	98,054,029	103,292	-	(114,546)	-	77,562	2,509,478	100,629,815

차량운반구	761,409	-	-	(188,648)	-	138,500	1,461	712,722

기타의유형자산	8,475,776	66,292	-	(5,574)	-	993,972	160,135	9,690,601

사용권자산	1,190,786	289,892	-	(351,169)	-	1,215,113	18,805	2,363,427

건설중인자산	515,736	5,843,325	-	(1,139,787)	-	(3,152,555)	(45,187)	2,021,532

합 계	186,939,307	6,366,201	-	(1,799,724)	-	-	(26,744,550)	164,761,234

감가상각누계액	건 물	(7,476,993)	-	-	-	(765,064)	-	1,270,401	(6,971,656)

구 축 물	(3,323,987)	-	-	-	(351,700)	-	(17,018)	(3,692,705)

기 계 장 치	(42,116,379)	(423)	-	16,036	(5,343,823)	-	(1,117,278)	(48,561,867)

차량운반구	(668,386)	-	-	188,646	(34,023)	-	(853)	(514,616)

기타의유형자산	(6,384,641)	-	-	5,574	(982,227)	-	(113,787)	(7,475,081)

사용권자산	(455,993)	-	-	361,784	(270,836)	-	(1,198)	(366,243)

합 계	(60,426,379)	(423)	-	572,040	(7,747,673)	-	20,267	(67,582,168)

정부보조금	기 계 장 치	-	-	-	-	47,353	-	(524,416)	(477,063)

순장부금액	토 지	45,561,934	-	-	-	-	-	(26,190,428)	19,371,506

건 물	17,005,151	51,000	-	-	(765,064)	248,908	(1,930,312)	14,609,683

구 축 물	4,573,506	12,400	-	-	(351,700)	478,500	(15,119)	4,697,587

기 계 장 치	55,937,650	102,869	-	(98,510)	(5,296,470)	77,562	867,784	51,590,885

차량운반구	93,023	-	-	(2)	(34,023)	138,500	608	198,106

기타의유형자산	2,091,135	66,292	-	-	(982,227)	993,972	46,348	2,215,520

사용권자산	734,793	289,892	-	10,615	(270,836)	1,215,113	17,607	1,997,184

건설중인자산	515,736	5,843,325	-	(1,139,787)	-	(3,152,555)	(45,187)	2,021,532

합 계	126,512,928	6,365,778	(1,227,684)	(7,700,320)	-	(27,248,699)	96,702,003

(주1) 환율변동으로 인한 효과와 타계정에서 대체된 금액 (524,416)천원은 정부보조금으로 대체 되어 차이가 나타납니다.

전 기 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	당 기 초	취 득	손 상	처분/ 폐기	감가상각비	대 체	기 타 (주1)	당 기 말

취득원가	토 지	44,876,688	6,168	-	(32,000)	-	992,277	(281,199)	45,561,934

건 물	25,203,986	391	(304,541)	(20,000)	-	318,874	(716,566)	24,482,144

구 축 물	7,205,221	88,000	(322,421)	-	-	940,867	(14,174)	7,897,493

기 계 장 치	119,439,788	334,200	(3,997,237)	(5,270,565)	-	2,097,405	(18,546,800)	94,056,791

차량운반구	860,477	44,905	-	(179,429)	-	36,488	(1,032)	761,409

기타의유형자산	9,636,369	151,125	-	(1,774,377)	-	575,462	(112,803)	8,475,776

사용권자산	430,167	760,619	-	-	-	-	-	1,190,786

건설중인자산	3,011,482	2,978,858	-	-	-	(4,961,373)	(513,231)	515,736

합 계	210,664,178	4,364,266	(4,624,199)	(7,276,371)	-	-	(20,185,805)	182,942,069

감가상각누계액	건 물	(7,235,251)	-	304,541	10,964	(744,557)	-	187,310	(7,476,993)

구 축 물	(3,337,633)	-	322,421	-	(322,949)	-	14,174	(3,323,987)

기 계 장 치	(50,474,825)	-	3,997,237	4,131,355	(6,319,189)	-	10,546,282	(38,119,140)

차량운반구	(790,240)	-	-	179,427	(58,062)	-	490	(668,385)

기타의유형자산	(7,187,309)	-	-	1,774,179	(1,054,574)	-	83,063	(6,384,641)

사용권자산	(256,188)	-	-	-	(200,695)	-	890	(455,993)

합 계	(69,281,446)	-	4,624,199	6,095,925	(8,700,026)	-	10,832,209	(56,429,139)

정부보조금	기 계 장 치	(571,769)	-	-	-	47,353	-	524,416	-

정부보조금	(100,000)	(39,750)	-	-	-	-	139,750	-

순장부금액	토 지	44,876,688	6,168	-	(32,000)	-	992,277	(281,199)	45,561,934

건 물	17,968,735	391	-	(9,036)	(744,557)	318,874	(529,256)	17,005,151

구 축 물	3,867,588	88,000	-	-	(322,949)	940,867	-	4,573,506

기 계 장 치	68,393,194	334,200	-	(1,139,210)	(6,271,836)	2,097,405	(7,476,102)	55,937,651

차량운반구	70,237	44,905	-	(2)	(58,062)	36,488	(542)	93,024

기타의유형자산	2,449,060	151,125	-	(198)	(1,054,574)	575,462	(29,740)	2,091,135

사용권자산	173,979	760,619	-	-	(200,695)	-	890	734,793

건설중인자산	2,911,482	2,939,108	-	-	-	(4,961,373)	(373,481)	515,736

합 계	140,710,963	4,324,516	(1,180,446)	(8,652,673)	-	(8,689,430)	126,512,930

(주1) 환율변동으로 인한 효과와 건설중인자산의 대체금액 중 잔액인 481,861천원은 무형자산 및 보증금으로 대체되어 차이가 나타납니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산상각비	270,836	200,697

리스이자비용	21,760	5,860

단기리스료	644,279	411,269

소액자산리스료	19,508	16,316

합 계	956,383	634,142

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 발생 지급 기말 리스부채 581,867 1,138,066 (152,082) 1,567,851 구 분 기초 발생 리스이자 지급 기말 리스부채 92,078 569,604 5,860 (85,674) 581,868 11. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 당 기 > 구 분 당 기 초 취 득 처 분 상 각 비 환입(손상) 당 기 말 회 원 권 442,545 - - - (1,700) 440,845 MES시스템 249,592 - - (62,398) - 187,194 보안시스템 38,922 - - (9,731) - 29,191 합 계 731,059 - - (72,129) (1,700) 657,230 전 기 > 구 분 전 기 초 취 득 처 분 상 각 비 환입(손상) 전 기 말 산업재산권 39,853 - - (39,853) - - 회 원 권 1,123,527 - (707,648) - 26,666 442,545 MES시스템 - 299,511 - (49,919) - 249,592 보안시스템 - 39,750 - (828) - 38,922 합 계 1,163,380 339,261 (707,648) (90,600) 26,666 731,059 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 0.3백만원과 전기 26백만원의 손상차손환입이 발생하였으며, 당기에 2백만원 손상차손을 인식하였습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 > 구 분 계 정 명 당 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 당 기 말 취 득 원 가 토 지 299,397 - - - 26,233,730 26,533,127 건 물 738,514 - - - 3,351,348 4,089,862 합 계 1,037,911 - - - 29,585,078 30,622,989 감가상각누계액 건 물 (172,278) - - (21,031) (1,339,040) (1,532,349) 순장부금액 토 지 299,397 - - - 26,233,730 26,533,127 건 물 566,236 - - (21,031) 2,012,308 2,557,513 합 계 865,633 - - (21,031) 28,246,038 29,090,640 - 대한무역투자진흥공사 전세권 설정 금액은 200백만원 입니다. (효성해링턴플레이스 104동 1501호) 전 기 > 구 분 계 정 명 전 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체(주1) 전 기 말 취 득 원 가 토 지 48,788 - - - 250,609 299,397 건 물 40,527 - - - 697,987 738,514 합 계 89,315 - - - 948,596 1,037,911 감가상각누계액 건 물 (10,047) - - (18,666) (143,565) (172,278) 순장부금액 토 지 48,788 - - - 250,609 299,397 건 물 30,480 - - (18,666) 554,422 566,236 합 계 79,268 - - (18,666) 805,031 865,633 (주1) 전기에 유형자산 토지에서 250백만원, 건물에서 698백만원 및 감가상각누계액 143백만원이 투자부동산으로 대체 되었습니다. (2) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산으로부터의 임대수익 28,038 20,416 직접 운영원가 (21,031) (18,666) 합 계 7,007 1,750 13. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유동자산 부가세대급금 1,702,258 1,476,419 선 급 금 578,183 1,054,020 선 급 비 용 193,683 236,932 매각예정자산 - 3,160,841 합 계 2,474,124 5,928,212 비유동자산 매각예정자산 1,592,500 - 합 계 1,592,500 - (2)보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취 득 원 가 순 공 정 가 치 장 부 금 액 기계장치 14,868,580 1,592,500 1,592,500 (단위: 천원) 구 분 취 득 원 가 순 공 정 가 치 장 부 금 액 기계장치 16,314,779 3,160,841 3,160,841 2) 매각예정자산 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 손상차손 1,349,642 3,997,238 3) 매각예정자산(또는 처분자산집단)의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매각(예정)가액 매각내용 기계장치 1,592,500 공장이전에 따른 유휴 기계장치 등의 매각으로 매수희망 회사와 직접매각예정입니다. 매각확정시 유동대체 예정 14. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매입채무 16,910,488 11,154,170 미지급금 5,997,252 5,015,050 합 계 22,907,740 16,169,220 15. 차입금 및 사채보고기간말 현재 연결기업의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 경남은행 수출금융 등 6.30 ~ 8.58 28,897,000 29,397,000 하나은행 수출금융 4.98 ~ 5.64 16,900,000 14,000,000 한국수출입은행 수출금융 등 4.58 ~ 4.63 10,257,982 9,810,927 국민은행 수출금융 6.54 2,000,000 2,000,000 산업은행 운전자금 4.99 ~ 6.47 22,357,527 18,504,881 Kasikorn bank 운전자금 3.97 1,099,800 - 합 계 81,512,309 73,712,808 (2) 장기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 상환방법 경남은행 시설대 등 6.97 ~ 7.52 1,047,604 2,857,100 분할상환 하나은행 에너지절약시설대 3.39 - 2,900,000 만기일시상환 국민은행 운전자금 3.85 ~ 6.96 1,333,333 1,000,000 분할상환 산업은행 시설대 등 3.48 ~ 6.66 5,300,000 8,400,000 〃 신한은행 운전자금 6.98 1,000,000 - 〃 Kasikorn bank 시설대 등 4.22 1,733,685 565,686 〃 합 계 10,414,622 15,722,786 차감: 유동성대체 (4,903,001) (7,759,354) 잔 액 5,511,621 7,963,432 (3) 전환사채 보고기간말 현재 연결기업의 전환사채에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 전환사채(주1) 5,850,000 10,000,000 전환권조정 (1,930,991) (3,982,272) 파생상품부채 1,911,348 2,602,119 합 계 5,830,357 8,619,847 (주1) 2021년 9월 24일에 제3회 전환사채가 100억원이 발행되었습니다. ※ 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 동 회계처리는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*) 회제이 -00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. (4) 보고기간 말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 금액 당기말 전기말 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.09.24 2026.08.24 - 5,850,000 10,000,000 제4회 무기명식 무보증 사모사채 2022.10.12 2023.10.12 7.2% 5,000,000 - 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 2022.11.24 2025.11.24 8.0% 7,000,000 - 소계 17,850,000 10,000,000 유동성대체 (10,850,000) - 차감후잔액 7,000,000 10,000,000 당사가 당기에 발행한 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모사채 액면금액 5,000백만원 발행가액 권면액의 100% 만기일 2023-10-12 이자율 7.20% 상환방법 분할 상환 사채의 명칭 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 액면금액 7,000백만원 발행가액 권면액의 100% 만기일 2025-11-24 이자율 8.00% 상환방법 만기 일시 상환 - 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 발행 시 연대보증인은 홍준석 입니다. - 후순위공모사채 273백만원은 근저당 설정 되어 있습니다. (5) 당기말 현재 연결기업의 차입금에 대해 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1THB) 내 역 담보제공자산 채권최고액 비 고 KEB하나은행 외 2곳 유형자산 등 88,380,000 시설대 등 Kasikorn bank 유형자산 등 THB 170,000,000 시설대 등 16. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 순확정급여부채 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 5,071,048 5,857,909 사외적립자산의 공정가치 (5,228,826) (5,346,504) 국민연금전환금 (2,857) (2,857) 순확정급여부채 (160,635) 508,548 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 5,857,909 (5,346,504) 511,405 당기근무원가 803,653 - 803,653 순이자원가 138,652 (133,103) 5,549 퇴직급여 지급액 (536,611) 982,007 445,396 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (845,886) - (845,886) - 사외적립자산의 수익 - 68,775 68,775 - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (394,489) - (394,489) - 인구통계작가정변경효과 - - - 소 계 (1,240,375) 68,775 (1,171,600) 기여금 납입액 - (800,000) (800,000) 기타(환율변동 등) 47,820 - 47,820 기말 5,071,048 (5,228,825) (157,777) 전 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 7,045,333 (5,365,061) 1,680,272 당기근무원가 1,009,959 - 1,009,959 순이자원가 130,715 (103,188) 27,527 퇴직급여 지급액 (1,828,393) 1,142,398 (685,995) 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (269,554) - (269,554) - 사외적립자산의 수익 - 59,407 59,407 - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (310,166) - (310,166) - 인구통계작가정변경효과 - - - 소 계 (579,720) 59,407 (520,313) 기여금 납입액 - (1,056,224) (1,056,224) 기타(환율변동 등) 80,015 (23,836) 56,179 기말 5,857,909 (5,346,504) 511,405 (3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 803,653 1,009,959 순이자원가 5,549 27,527 순급여비용 소계 809,202 1,037,486 확정기여형 불입분 등 - 10,664 합 계 809,202 1,048,150 매출원가 반영분 442,320 584,268 판매비와관리비 반영분 366,882 463,882 당기손익 합계 809,202 1,048,150 재측정요소(법인세효과 고려전) (1,171,600) (520,313) 포괄손익 합계 (362,398) 527,837 (4) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치기준 가중평균만기는 6.26년입니다. (5) 주요가정 (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할 인 율 5.149 2.597 미래임금상승율 3.34 3.42 (6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할 인 율 267,690 300,624 미래임금상승율 307,541 278,209 (7) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 종업원 관련 원가는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 급여 11,965,612 12,027,447 퇴직급여 809,201 1,048,149 복리후생비 956,558 1,280,637 합 계 13,731,371 14,356,233 (8) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 말 전 기 말 정기예금 95.39 91.53 ELB 4.61 8.47 합 계 100.00 100 (9) 확정급여제도와 관련하여 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 12개월 이내 590,554 790,878 17. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유동부채 미지급비용 1,921,743 1,721,232 예수보증금 799,000 758,000 금융보증계약 50,638 34,474 파생상품부채(주석 25) 1,911,483 94,570 유동리스부채 336,811 557,808 합 계 5,019,675 3,166,084 비유동부채 장기미지급금 - 6,569 비유동리스부채 1,231,038 24,059 파생상품부채(주석 15) - 2,602,119 합 계 1,231,038 2,632,747 18. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유동부채 선 수 금 3,171,238 1,927,992 예 수 금 79,182 121,463 합 계 3,250,420 2,049,455 19. 자본금과 잉여금(1) 보고기간말 현재 지배기업의 발행가능한 주식수, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행가능한 주식수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 500 500 발행한 주식수 31,475,296 29,891,328 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 35,389,070 31,117,209 자기주식처분이익 2,894,159 2,894,159 전환권대가 1,042,335 1,781,769 기타의 자본잉여금 (379,304) (379,304) 합 계 38,946,260 35,413,833 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 본 금 자 본 잉 여 금 주식발행초과금 자기주식처분이익 등 전 기 초 14,945,664 31,117,209 2,514,855 전 기 말 14,945,664 31,117,209 4,296,624 당 기 초 14,945,664 31,117,209 4,682,816 당 기 말 15,737,648 35,389,070 3,557,190 (4) 보고기간말 현재 기타자본은 전액 지배기업의 자기주식으로 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식 299,794주를 시가로 취득한 것입니다. (5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (221,151) (8,385) 해외사업장 외화환산차이 1,923,140 1,238,054 합 계 1,701,989 1,229,669 (6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 비 고 이익준비금 (주1) 2,428,000 2,428,000 법정적립금 임의적립금 28,790,000 28,790,000 미처분이익잉여금 24,657,818 16,866,896 합 계 55,875,818 48,084,896 (주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 20. 배당금 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 없습니다. 21. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 매 출 액 제품매출액 167,357,185 145,581,615 상품매출액 1,440,924 748,743 기타매출액 8,566,429 6,141,121 합 계 177,364,538 152,471,479 매 출 원 가 제품매출원가 125,918,650 135,841,051 상품매출원가 5,313,731 607,427 합 계 131,232,381 136,448,478 (2) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 제품매출액 상품매출액 기타매출액 합 계 품목별 자동차부품 133,003,125 688,561 6,787,885 140,479,571 방산부품 29,396,833 752,363 1,778,544 31,927,740 기타단조품 4,957,227 - - 4,957,227 계 167,357,185 1,440,924 8,566,429 177,364,538 지리적 시장 국내 54,440,185 1,273,831 4,703,343 60,417,359 아시아 38,338,326 (20,065) 2,094,403 40,412,664 북아메리카 61,615,639 187,158 916,680 62,719,477 남아메리카 4,235,443 - 551,725 4,787,168 아프리카 4,422,154 - - 4,422,154 유럽 4,305,438 - 300,278 4,605,716 계 167,357,185 1,440,924 8,566,429 177,364,538 (단위: 천원) 구 분 전 기 제품매출액 상품매출액 기타매출액 합 계 품목별 자동차부품 107,988,417 671,743 5,495,209 114,155,369 방산부품 33,355,581 77,000 645,912 34,078,493 기타단조품 4,237,617 - - 4,237,617 계 145,581,615 748,743 6,141,121 152,471,479 지리적 시장 국내 58,990,175 227,721 2,725,090 61,942,986 아시아 40,848,303 - 2,471,788 43,320,091 북아메리카 36,409,489 521,022 353,421 37,283,932 남아메리카 3,425,773 - 394,972 3,820,745 유럽 2,443,699 - - 2,443,699 아프리카 3,464,176 - 195,850 3,660,026 계 145,581,615 748,743 6,141,121 152,471,479 22. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급료와임금 3,578,659 4,089,226 퇴직급여 366,882 463,882 복리후생비 204,153 310,142 여비교통비 237,820 117,443 통신비 49,752 48,376 세금과공과 185,407 107,313 감가상각비 379,226 439,243 수선비 24,574 36,206 보험료 178,049 302,105 접대비 70,061 68,735 운반비 21,894,392 10,101,157 지급수수료 1,643,212 1,554,505 임차료 22,600 37,030 차량유지비 35,267 55,010 대손상각비 2,643,232 1,513,928 기타 39,065 131,821 합 계 31,552,351 19,376,122 23. 금융수익 및 금융원가 구 분 항 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 258,697 144,499 외환차익 4,926,445 1,992,268 외화환산이익 105,226 530,805 수입배당금 - 42,900 파생상품거래이익 8,763 108,525 파생상품평가이익 132,341 2,688,845 합 계 5,431,472 5,507,842 금융원가 이자비용 4,790,968 3,008,664 외환차손 1,461,057 651,421 외화환산손실 2,201,248 979,558 파생상품평가손실 790,518 87,030 파생상품거래손실 290,818 3,455,973 합 계 9,534,609 8,182,646 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기의 기타영업외손익 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 기타영업외수익 유형자산처분이익 29,648 134,014 무형자산손상차손환입 300 26,666 잡이익 265,419 293,595 종속기업투자주식손상차손환입 163,288 - 합 계 458,655 454,275 기타영업외비용 유형자산처분손실 - 1,101,478 유형자산손상차손 1,349,642 3,997,238 무형자산처분손실 - 19,704 무형자산손상차손 2,000 기부금 1,600 2,079 감가상각비 138,221 259,586 잡손실 635,415 306,123 합 계 2,126,878 5,686,208 25. 파생상품연결기업은 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화옵션 및 통화선물 계약을 체결하였으며 동 파생상품 계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 통화옵션 계약은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 구 분 종 류 약정환율 거래유형 금 액 자산금액 부채금액 당 기 말 통화옵션KI-TRF 1,352.70 USD 매도계약 USD 3,000,000 - 135 합 계 USD 3,000,000 - 135 전기말 통화옵션KI-TRF 1,189.00 USD 매도계약 USD 3,900,000 - 87,030 합 계 USD 3,900,000 - 87,030 ※ 재무제표 기준일 현재 만기 미도래 통화옵션은 KI TRF(Target Redemption Forwards)상품입니다. KI TRF는 목표이익에 도달하면 만기 미도래 통화옵션의 계약이자동 소멸되는 TRF(목표이익선물환)와 거의 동일하나 Knock-in 환율거래조건을 포함하여 손실방어 구간이 있는 상품입니다. (손실방어구간 환율 1,352.71 ~ 1,402.70) (3) 파생상품 계약과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 통화옵션 1,223 290,818 - 135 108,525 21,537 - 87,030 이자율스왑 7,540 - - - - - 24,743 - 전환사채 - - 132,341 790,382 2,664,102 합계 8,763 290,818 132,341 790,517 108,525 21,537 2,688,845 87,030 26. 기타포괄손익의 구성요소 당기 및 전기 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업장 외화환산차이 법인세효과 차감 전 800,796 (448,630) 법인세효과 - - 법인세효과 차감 후 800,796 (448,630) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 차감 전 1,171,600 520,313 법인세효과 (257,752) (114,469) 법인세효과 차감 후 913,848 405,844 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실의 증감 법인세효과 차감 전 (272,778) 83 법인세효과 60,011 (18) 법인세효과 차감 후 (212,767) 65 합 계 1,501,877 (42,721) 27. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 등 1,479,594 (20,642) 일시적 차이 변동액 104,478 (1,946,368) 자본에 직접 반영된 법인세비용 10,817 (617,038) 법인세비용(수익) 1,594,889 (2,584,048) 2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 60,011 (18) 순확정급여부채의재측정요소 (257,752) (114,470) 전환권대가 208,558 (502,550) 합 계 10,817 (617,038) (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 8,808,446 (11,259,858) 적용세율(당기 22.00% 및 전기 22.00%)에 따른 법인세 1,937,858 (2,455,169) 조정사항 비공제비용 15,676 37,682 전기 미인식 이연법인세로 인한 효과 (565,267) 170,049 전기 미인식 이연법인세자산의 당기인식 - - 미인식 이연법인세자산 - - 법인세추납(환급)액 - 8,629 기타 206,622 (345,241) 법인세비용(수익) 1,594,889 (2,584,048) 유효세율(%) 18.11% (주1) (주1) 전기에는 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 차이> 대손충당금 3,339,603 2,403,050 5,742,653 734,713 1,205,957 (471,244) 재고자산평가손실충당금 1,867,705 535,786 2,403,491 410,895 504,733 (93,838) 확정급여채무 5,346,605 (527,568) 4,819,037 1,176,253 1,011,998 164,255 종속기업투자 및 세무상결손금 12,569,163 (7,238,505) 5,330,658 2,181,494 614,986 1,566,508 재고자산 등 228,678 494,802 723,480 50,309 159,166 (108,857) 기타 5,701,247 3,510,415 9,211,662 1,254,274 2,026,566 (772,292) 소 계 29,053,001 (822,020) 28,230,981 5,807,938 5,523,406 284,532 차이> 미수수익 (51,459) (36,259) (87,718) (11,321) (19,298) 7,977 사외적립자산 (4,438,470) (319,833) (4,758,303) (976,463) (1,046,827) 70,364 감가상각비 (2,753,455) 1,174,523 (1,578,932) (605,760) (347,365) (258,395) 토지재평가이익 (23,736,543) - (23,736,543) (5,222,039) (5,222,039) - 소 계 (30,979,927) 818,431 (30,161,496) (6,815,583) (6,635,529) (180,054) 인식한 이연법인세자산 5,807,938 5,523,406 284,532 인식한 이연법인세부채 (6,815,583) (6,635,529) (180,054) 합 계 (1,007,645) (1,112,123) 104,478 전 기 > (단위: 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 차이> 대손충당금 1,920,744 1,418,859 3,339,603 422,564 734,713 (312,149) 재고자산평가손실충당금 530,605 1,337,100 1,867,705 116,733 410,895 (294,162) 확정급여채무 5,713,231 (366,626) 5,346,605 1,256,911 1,176,253 80,658 종속기업투자 및 세무상결손금 12,569,163 6,479,887 19,049,050 1,400,954 2,181,494 (780,540) 재고자산 등 196,590 32,088 228,678 43,250 50,309 (7,059) 기타 2,834,168 2,867,079 5,701,247 623,517 1,254,274 (630,757) 소 계 23,764,501 11,768,387 35,532,888 3,863,929 5,807,938 (1,944,009) 차이> 미수수익 (108,861) 57,402 (51,459) (23,949) (11,321) (12,628) 사외적립자산 (4,859,779) 421,309 (4,438,470) (1,069,151) (976,463) (92,688) 감가상각비 (2,253,409) (500,046) (2,753,455) (495,750) (605,760) 110,010 토지재평가이익 (23,768,601) 32,058 (23,736,543) (5,229,092) (5,222,039) (7,053) 소 계 (30,990,650) 10,723 (30,979,927) (6,817,942) (6,815,583) (2,359) 인식한 이연법인세자산 3,863,929 5,807,938 (1,944,009) 인식한 이연법인세부채 (6,817,942) (6,815,583) (2,359) 합 계 (2,954,013) (1,007,645) (1,946,368) 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (17,720,326) (7,038,163) 상품의 판매 5,313,730 607,427 원재료 및 보조재료의 사용 73,164,553 62,969,413 종업원관련원가 13,214,605 14,356,233 외주비 29,599,518 41,171,266 감가상각비 및 무형자산상각비 7,679,792 8,761,939 운반비 26,268,153 14,323,330 전력비 6,139,772 5,727,004 지급수수료 4,264,455 3,992,341 기타비용 14,860,480 10,953,811 합 계 162,784,732 155,824,601 29. 주당손익 (1) 기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 순이익(손실) 6,877,074,618 (8,595,940,239) 가중평균유통보통주식수 29,655,374 29,591,534 기본주당이익(손실) 232 (290) (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 29,891,328 29,891,328 평균자기주식수 (299,794) (299,794) 전환사채 전환 63,840 가중평균유통보통주식수 29,655,374 29,591,534 (3) 당기의 희석증권과 관련하여 희석주당손익을 검토한 결과 희석화 효과는 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 한편, 현재 반희석화효과롤 인하여 희석주당손실 계산시 고려되지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 발행될 보통주식수 청구기간 전환사채 2,232,824 2022년 9월 24일 ~ 2026년 8월 24일 30. 특수관계자 공시 (1) 연결기업의 특수관계자보고기간말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 지배기업 연결기업과의 관계 홍진산업㈜ - 지배기업 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액1) 거래내역 수 익 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매 출 기타수익 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업㈜ 지배기업 - 163,549 50,725 53,828 비 용 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 원 재 료 외 주 비 임 차 료 기타비용 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업㈜ 지배기업 25,808,350 - 3,586,651 12,733,893 432,600 227,876 1,635,329 1,751,832 2) 채권ㆍ채무 잔액 채권잔액 > (단위: 천원) 특수관계자명칭 특수관계자성격 매출채권, 미수금 보증금 기타채권 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 홍진산업㈜ 지배기업 17,034 14,676 500,000 500,000 2,867 2,069 종업원 - - - - - 50 1,750 합 계 17,034 14,676 500,000 500,000 2,917 3,819 채무잔액 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매입채무 미지급금 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 홍진산업㈜ 지배기업 5,085,651 2,495,355 259,988 203,780 2,867 2,068 (3) 자금거래 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 대 여 회 수 종업원 - 15,130 16,830 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 대 여 회 수 종업원 - 109,050 108,740 (4) 지급보증 1) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 1,440,000 차입금에 대한 보증 2) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 특수관계자명칭 특수관계자성격 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 28,009,011 차입금에 대한 보증 홍준석 특수관계인 7,000,000 〃 3) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 명칭 담보제공자산 채권최고액 비고 홍진산업㈜ 토지 및 건물 10,000,000 차입금 담보 (5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 급 여 767,742 778,727 퇴 직 급 여 148,245 57,382 합 계 915,987 836,109 31. 약정사항 및 우발사항 등 (1) 당기말 현재 연결기업이 제공한 견질어음과 수표는 다음과 같습니다. 제 공 처 제 공 내 역 제공 사유 한국방위산업진흥회 백지어음 1매 계약이행 보증채무 ㈜한화 백지수표 3매 〃 (2) 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공하고있는 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,THB) 제 공 처 제공자산 금액 거래내용 한국방위산업진흥회 당기손익-공정가치측정금융자산 225,905 보증담보 신보2022제23차유동화전문(유) 후순위유동화사채 273,000 근질권설정 하나은행외 2곳 유형자산 등 88,380,000 시설대 등 Kasikorn bank 유형자산 등 THB 170,000,000 시설대 등 (3) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 처 보증금액 보증내용 서울보증보험 41,000 계약이행보증 또한, 당기말 현재 연결기업은 방위산업품 납품과 관련하여 한국방위산업진흥회로부 터 3,560백만원(한도액: 8,018백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 금융기관과의 차입한도 등 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구분 한도 실행금액 경남은행외 일반자금대출외 96,676,931 91,926,931 32. 금융상품의 범주별 분류 등(1) 보고기간말 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 20,791,538 20,791,538 장ㆍ단기금융상품 7,684,668 7,684,668 장ㆍ단기매출채권 39,377,884 39,377,884 미 수 금 276,956 276,956 미 수 수 익 87,945 87,945 장ㆍ단기대여금 48 48 보 증 금 7,271,535 7,271,535 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 672 672 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 229,905 229,905 금융자산 합계 75,721,151 75,721,151 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 16,910,488 16,910,488 장ㆍ단기미지급금 5,997,252 5,997,252 미지급비용 1,921,743 1,921,743 예수보증금 799,000 799,000 금융보증채무 50,638 50,638 차 입 금 91,926,932 91,926,932 장ㆍ단기사채(주1) 12,000,000 12,000,000 전환사채 5,830,357 5,830,357 유동ㆍ비유동리스부채 1,567,849 1,567,849 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,911,483 1,911,483 금융부채 합계 138,915,742 138,915,742 (주1) 전환사채 및 장ㆍ단기 사채는 15.차입금 및 사채주석 (3)전환사채 (4)발행한 사채내역을 참고하시기 바랍니다. 전기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 전 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 4,533,863 4,533,864 장ㆍ단기금융상품 2,501,680 2,501,680 장ㆍ단기매출채권 38,309,773 38,309,773 미 수 금 196,384 196,384 미 수 수 익 51,381 51,381 장ㆍ단기대여금 1,748 1,748 보 증 금 6,853,833 6,853,833 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 450 450 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 229,904 229,904 파생상품자산 - - 금융자산 합계 52,679,016 52,679,017 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 11,154,170 11,154,170 장·단기미지급금 5,021,618 5,021,618 미지급비용 1,721,232 1,721,232 예수보증금 758,000 758,000 금융보증채무 34,474 34,474 차 입 금 89,435,594 89,435,594 전환사채 6,017,728 6,017,728 유동·비유동리스부채 581,867 581,867 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,696,689 2,696,689 금융부채 합계 117,421,372 117,421,372 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 258,697 - - - 258,697 외환차익 4,874,454 - 51,991 - 4,926,445 외화환산이익 (2,136) - 107,361 - 105,225 파생상품평가이익 - - - 132,341 132,341 파생상품거래이익 - - - 8,763 8,763 이자비용 - - (4,790,968) - (4,790,968) 외환차손 (697,515) - (763,542) - (1,461,057) 외화환산손실 (2,021,258) - (179,990) - (2,201,248) 파생상품평가손실 - - - (790,518) (790,518) 파생상품거래손실 - - - (290,818) (290,818) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - (212,767) - - (212,767) 전 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 144,499 - - - 144,499 외환차익 1,897,795 - 94,473 - 1,992,268 외화환산이익 518,024 - 12,781 - 530,805 파생상품평가이익 - - - 2,688,845 2,688,845 파생상품거래이익 - - - 108,525 108,525 이자비용 - - (3,008,664) - (3,008,664) 외환차손 (73,483) - (577,939) - (651,422) 외화환산손실 (26,040) - (953,518) - (979,558) 파생상품평가손실 - - - (87,030) (87,030) 파생상품거래손실 - - - (3,455,973) (3,455,973) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - 65 - - 65 (3) 공정가치 서열체계 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준3 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 당 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 673 - - 673 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 229,905 229,905 금융자산 합계 673 - 229,905 230,578 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채) - - 1,911,483 1,911,483 금융부채 합계 - - 1,911,483 1,911,483 전기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 전 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 450 - - 450 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 229,905 229,905 금융자산 합계 450 - 229,905 230,355 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채) - - 2,696,689 2,696,689 금융부채 합계 - - 2,696,689 2,696,689 (나) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 229,905 3 발행기관공시가격 - 파생상품부채 1,911,483 3 BDT모형 사채이자율 당기손익-공정가치 측정 금융자산 229,905 3 발행기관공시가격 - 파생상품부채 2,696,689 3 BDT모형 사채이자율 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다.(다) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역 (단위: 천원) 금융자산 당기 전기 금융자산 기초 229,905 92,000 증가 - 137,905 기말 229,905 229,905 금융부채 기초 2,696,689 32,283 증가 - 7,550,540 감소 (1,443,382) (2,284,319) 당기손익으로 인식된 손익 658,176 (2,601,815) 기말 1,911,483 2,696,689 33. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금, 단기예치금을 보유하고있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 재무회계팀은 연결기업의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 투기목적의 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결기업의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 공정가치측정 금융자산, 차입금입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다. (가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는 비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다. 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의 이자비용은변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1.00% 상승시 1.00% 하락시 1.00% 상승시 1.00% 하락시 이자비용 983,133 (983,133) 259,087 (259,087) (나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외화 환산금액 외화 환산금액 자산 USD 24,673,279.84 31,268,448 22,792,495.69 27,020,504 AUD 9,895.15 8,494 9,895.15 8,499 JPY 20,122,622.00 191,805 16,365,162.00 168,600 EUR 653,727.40 883,316 1,131,889.70 1,519,381 소 계 32,352,063 소 계 28,716,984 부채 USD (9,113,464.79) (11,549,494) (9,477,835.16) (11,235,973) AUD (1,031.07) (885) (1,031.07) (885) JPY - - (909,540.00) (9,370) 소 계 (11,550,379) 소 계 (11,246,228) 합계 USD 15,559,815.05 19,718,954 13,314,660.53 15,784,531 AUD 8,864.08 7,609 8,864.08 7,614 JPY 20,122,622.00 191,805 15,455,622.00 159,230 EUR 653,727.40 883,316 1,131,889.70 1,519,381 합 계 20,801,684 합 계 17,470,756 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과(자본에 미치는 효과는 법인세 효과 고려)에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,971,895 (1,971,895) 1,578,453 (1,578,453) AUD 761 (761) 761 (761) JPY 19,180 (19,180) 15,923 (15,923) EUR 88,332 (88,332) 151,938 (151,938) 세후효과 변동분은 연결기업의 기능통화가 원화이기 때문에 원화 이외로 표시된 화폐성자산 및 부채로 인한 것입니다. (다) 지분상품가격변동위험 연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업의 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 32에 기술된 금융자산범주별 장부금액(현금및현금성자산 제외)입니다. 2) 금융상품 및 예치금은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 연결기업의 정책에 따라 재무회계팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 연결기업의 연결재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융보증을 제외하고는 주석 32에서 언급하고 있는 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금, 금융리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결기업은 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 비파생 금융부채의 만기정보는다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 25,628,483 - - 25,628,483 이자율상품 97,265,310 12,511,622 - 109,776,932 금융보증계약 (주1) 1,440,000 - - 1,440,000 리 스 부 채 336,811 1,231,039 - 1,567,850 합 계 124,670,604 13,742,661 - 138,413,265 (주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 전기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 18,648,452 6,568 - 18,655,020 이자율상품 81,472,162 17,963,432 - 99,435,594 금융보증계약 (주1) 1,440,000 - - 1,440,000 리 스 부 채 557,808 24,059 - 581,867 합 계 102,118,422 17,994,059 - 120,112,481 (주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.한편, 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 한편, 순부채를 부채의 합에서 현금 및 단기예치금을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채(A) 142,746,444 121,586,561 차감: 현금성자산 + 단기금융상품(B) (25,791,538) (4,533,863) 순부채(C=A-B) 116,954,906 117,052,698 자기자본(D) 115,459,177 102,419,333 총자본(E=C+D) 232,414,083 219,472,031 순부채비율(C/E) 50.32% 53.33% 34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당 기 초 재무활동현금흐름 기타조정 비현금흐름 당 기 말 환율변동 유동성대체 단기차입금 73,712,808 7,195,593 283,385 320,523 - 81,512,309 유동성장기차입금 7,759,354 (7,793,362) - 8,074 4,928,935 4,903,001 유동사채 - 5,000,000 - - - 5,000,000 비유동사채 - 7,000,000 - - - 7,000,000 유동전환사채 - - - - 5,850,000 5,850,000 비유동전환사채 6,017,728 - (167,728) - (5,850,000) - 유동리스부채 557,808 (152,084) (630,712) 17,717 544,081 336,811 비유동리스부채 24,059 - 1,756,362 (5,302) (544,081) 1,231,038 장기차입금 7,963,432 2,473,200 - 3,925 (4,928,935) 5,511,622 전 기 > (단위: 천원) 구 분 전 기 초 재무활동현금흐름 기타조정 비현금흐름 전 기 말 환율변동 유동성대체 단기차입금 77,434,424 (4,213,000) - 491,384 - 73,712,808 유동성장기차입금 4,554,288 (4,836,826) - (19,294) 8,061,186 7,759,354 장기차입금 10,035,032 6,000,000 - (10,414) (8,061,186) 7,963,432 전환사채 - 9,949,158 (3,931,430) - - 6,017,728 유동리스부채 50,867 (85,674) 575,463 - 17,153 557,809 비유동리스부채 41,212 - - - (17,153) 24,059 (2) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 투자활동 건설중인자산 본계정 대체 3,152,555 5,450,129 재무활동 장기차입금의 유동성 대체 4,928,935 8,061,186 재무활동 전환사채의 유동성 대체 5,850,000 - 재무활동 리스부채의 유동성 대체 544,081 17,153 재무활동 전환사채 전환으로 인한 자본 대체 1,930,991 - 35. 영업부문 (1) 영업부문의 식별연결기업의 영업부문은 단조부품을 생산하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 지역부문별 정보 (단위: 천원) 구 분 대한민국 태 국 조 정 및제 거 합 계 1. 매출액 당 기 165,091,177 33,369,529 (21,096,168) 177,364,538 전 기 138,455,227 29,799,067 (15,782,816) 152,471,478 2. 영업이익(손실) 당 기 11,598,009 3,459,225 (477,428) 14,579,806 전 기 (3,998,909) 677,799 (32,012) (3,353,122) 3. 당기순이익(손실) 당 기 5,270,345 2,328,716 (385,504) 7,213,557 전 기 (13,253,394) (552,760) 5,130,344 (8,675,810) 4. 지역별 총자산 당 기 말 230,715,668 44,980,475 (17,490,522) 258,205,621 전 기 말 201,746,606 37,383,655 (15,124,367) 224,005,894 5. 지역별 총부채 당 기 말 128,081,609 19,785,823 (5,120,988) 142,746,444 전 기 말 109,408,385 15,318,514 (3,140,337) 121,586,562 6. 지역별 비유동자산(유형자산, 무형자산 및 투자부동산) 당 기 말 106,146,051 20,443,295 (139,475) 126,449,871 전 기 말 107,628,080 20,628,617 (147,075) 128,109,622 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당 기 전 기 DANA USA(TOLEDO) 26,891,896 15,953,893 HENDRICKSON 22,665,447 9,106,517 4. 재무제표 재무상태표 제 54 기 2022.12.31 현재 제 53 기 2021.12.31 현재 제 52 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 54 기 제 53 기 제 52 기 자산 유동자산 100,594,707,835 72,967,060,822 70,844,150,863 현금및현금성자산 19,425,186,690 3,466,296,719 9,297,013,227 단기금융상품 5,000,000,000 0 110,000,000 매출채권 및 기타유동채권 31,286,932,721 31,677,599,645 31,629,389,500 재고자산 42,719,843,140 31,917,973,704 27,545,893,082 기타유동금융자산 87,993,008 53,129,311 185,254,938 기타유동자산 2,074,752,276 5,845,291,163 2,072,189,316 당기법인세자산 0 6,770,280 4,410,800 비유동자산 130,120,960,601 128,779,545,159 144,710,545,184 장기금융상품 2,684,668,449 2,501,679,778 2,913,437,827 기타비유동금융자산 7,289,295,023 6,878,006,692 4,818,428,299 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 672,600 450,300 366,700 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 229,904,338 229,904,338 92,000,000 기타비유동금융자산 7,058,718,085 6,647,652,054 4,726,061,599 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 11,935,067,000 11,771,779,000 16,927,146,000 유형자산 76,398,181,574 106,031,387,559 118,808,885,393 영업권 이외의 무형자산 657,230,288 731,058,882 1,163,380,354 투자부동산 29,090,639,357 865,633,248 79,267,311 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 473,379,330 0 0 기타비유동자산 1,592,499,580 0 0 자산총계 230,715,668,436 201,746,605,981 215,554,696,047 부채 유동부채 115,131,362,967 91,196,675,852 97,812,804,226 매입채무 및 기타유동채무 101,485,649,097 86,810,177,225 91,140,483,242 매입채무 및 기타채무 22,388,703,151 15,037,014,561 19,251,320,578 단기차입금 70,697,000,000 64,297,000,000 68,510,000,000 유동성장기차입금 4,480,937,340 7,476,162,664 3,379,162,664 유동성전환사채 3,919,008,606 0 0 기타유동금융부채 4,451,333,102 2,361,664,901 1,963,417,462 당기법인세부채 988,379,679 0 0 기타유동부채 3,206,001,089 2,024,833,726 4,708,903,522 사채 5,000,000,000 0 0 비유동부채 12,950,246,609 18,211,708,677 14,337,954,985 장기매입채무 및 기타비유동채무 11,200,000,000 13,698,665,184 9,457,100,004 장기차입금 4,200,000,000 7,680,937,340 9,457,100,004 사채 7,000,000,000 전환사채 0 6,017,727,844 0 전환사채전환권조정 0 0 0 퇴직급여부채 0 222,798,475 1,428,281,789 기타비유동금융부채 87,827,564 2,632,746,847 46,682,520 이연법인세부채 1,662,419,045 1,657,498,171 3,405,890,672 부채총계 128,081,609,576 109,408,384,529 112,150,759,211 자본 자본금 15,737,648,000 14,945,664,000 14,945,664,000 자본잉여금 39,332,452,065 35,800,024,946 34,018,255,951 기타자본구성요소 (443,457,838) (443,457,838) (443,457,838) 기타포괄손익누계액 (221,151,318) (8,384,712) (8,449,920) 이익잉여금(결손금) 48,228,567,951 42,044,375,056 54,891,924,643 자본총계 102,634,058,860 92,338,221,452 103,403,936,836 자본과부채총계 230,715,668,436 201,746,605,981 215,554,696,047 손익계산서 제 54 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 53 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 52 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 54 기 제 53 기 제 52 기 수익(매출액) 165,091,176,507 138,455,226,969 126,552,433,651 매출원가 124,206,408,677 124,793,953,624 114,350,481,108 매출총이익 40,884,767,830 13,661,273,345 12,201,952,543 판매비와관리비 29,286,759,218 17,660,182,009 10,497,836,147 영업이익(손실) 11,598,008,612 (3,998,908,664) 1,704,116,396 금융수익 5,092,781,343 140,657,221 128,204,291 금융원가 8,259,524,542 2,769,073,500 2,726,374,799 기타이익 427,535,304 5,380,628,071 1,883,106,693 기타손실 2,125,388,947 14,363,497,751 5,207,880,362 법인세비용차감전순이익(손실) 6,733,411,770 (15,610,194,623) (4,218,827,781) 법인세비용 1,463,066,880 (2,356,800,696) (500,618,544) 당기순이익(손실) 5,270,344,890 (13,253,393,927) (3,718,209,237) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 178 (448) (126) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 178 (448) (126) 포괄손익계산서 제 54 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 53 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 52 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 54 기 제 53 기 제 52 기 당기순이익(손실) 5,270,344,890 (13,253,393,927) (3,718,209,237) 기타포괄손익 701,081,399 405,909,548 144,461,766 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 701,081,399 405,909,548 144,461,766 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 913,848,005 405,844,340 144,402,116 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 (212,766,606) 65,208 59,650 총포괄손익 5,971,426,289 (12,847,484,379) (3,573,747,471) 자본변동표 제 54 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 53 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 52 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 14,945,664,000 34,018,255,951 (443,457,838) (8,509,570) 58,465,731,764 106,977,684,307 당기순이익(손실) (3,718,209,237) (3,718,209,237) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 59,650 59,650 순확정급여부채재측정요 144,402,116 144,402,116 지분의 발행 2020.12.31 (기말자본) 14,945,664,000 34,018,255,951 (443,457,838) (8,449,920) 54,891,924,643 103,403,936,836 2021.01.01 (기초자본) 14,945,664,000 34,018,255,951 (443,457,838) (8,449,920) 54,891,924,643 103,403,936,836 당기순이익(손실) (13,253,393,927) (13,253,393,927) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 65,208 65,208 순확정급여부채재측정요 405,844,340 405,844,340 지분의 발행 1,781,768,995 1,781,768,995 2021.12.31 (기말자본) 14,945,664,000 35,800,024,946 (443,457,838) (8,384,712) 42,044,375,056 92,338,221,452 2022.01.01 (기초자본) 14,945,664,000 35,800,024,946 (443,457,838) (8,384,712) 42,044,375,056 92,338,221,452 당기순이익(손실) 5,270,344,890 5,270,344,890 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (212,766,606) (212,766,606) 순확정급여부채재측정요 913,848,005 913,848,005 지분의 발행 791,984,000 3,532,427,119 4,324,411,119 2022.12.31 (기말자본) 15,737,648,000 39,332,452,065 (443,457,838) (221,151,318) 48,228,567,951 102,634,058,860 현금흐름표 제 54 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 53 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 52 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 54 기 제 53 기 제 52 기 영업활동현금흐름 17,873,419,759 (6,372,941,557) 11,392,472,297 당기순이익(손실) 5,270,344,890 (13,253,393,927) (3,718,209,237) 당기순이익조정을 위한 가감 18,384,061,919 20,549,453,459 9,159,387,288 퇴직급여 790,878,120 1,005,984,374 1,138,798,860 재고자산평가손실환입 535,785,757 1,337,100,120 (3,159,184,007) 감가상각비 5,030,207,792 6,005,814,237 6,010,183,270 유형감가상각비 5,009,176,381 5,987,148,320 6,009,170,108 투자감가상각비 21,031,411 18,665,917 1,013,162 무형자산상각비 72,128,594 90,600,252 18,326,851 외화환산손실 2,021,258,025 26,039,742 764,487,160 외화환산이익 (180,705,053) (409,058,724) (22,628,858) 유형자산처분이익 (16,948,877) (104,335,683) (253,752,628) 이자수익 (257,843,946) (140,657,221) (128,204,291) 이자비용 4,378,151,398 2,769,073,500 2,726,374,799 법인세비용 1,463,066,880 (2,356,800,696) (500,618,544) 대손상각비 2,419,797,318 1,452,836,539 76,534,845 유형자산처분손실 0 981,581,688 613,269,155 유형자산손상차손 1,349,641,987 3,997,237,592 430,120,604 무형자산손상차손 2,000,000 0 2,000,000 무형자산손상차손환입 (300,000) (26,666,000) (30,668,000) 무형자산처분손실 0 19,703,855 5,848,819 파생금융부채평가손실 790,518,016 87,029,657 17,236,442 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 0 5,155,367,000 1,488,315,074 파생금융부채거래손실 290,817,984 3,455,972,508 113,667,383 파생금융부채거래이익 (8,762,582) (108,524,622) (88,105,999) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 (163,288,000) 0 0 무형자산처분이익 0 0 (33,702,319) 파생금융부채평가이익 (132,341,494) (2,688,844,659) (28,911,328) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,387,284,776) (13,746,433,750) 6,011,825,810 매출채권의 감소(증가) (3,832,009,008) (1,281,284,008) (11,369,488,512) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 245,445,650 451,750,537 (485,894,742) 재고자산의 감소(증가) (11,337,655,193) (5,709,180,742) 12,406,322,667 기타비금융자산의 감소(증가) 611,387,026 (612,787,516) (570,772,912) 매입채무의 증가(감소) 6,373,503,599 (2,654,559,244) 4,254,463,133 미지급금의 증가(감소) 1,073,509,644 76,051,657 2,699,148,471 기타금융부채의 증가(감소) 612,822,061 358,799,793 (191,188,553) 기타비금융부채의 증가(감소) 1,181,167,363 (2,684,069,796) (513,844,680) 퇴직급여채무의 증가(감소) (315,455,918) (1,691,154,431) (216,919,062) 이자수취(영업) 58,476,336 88,421,484 113,241,286 법인세납부(환급) (452,178,610) (10,988,823) (173,772,850) 투자활동현금흐름 (9,239,261,534) (4,898,742,133) (6,186,298,562) 단기금융상품의 처분 0 110,000,000 5,000,000 단기금융상품의 취득 (5,000,000,000) 0 (115,000,000) 장기금융상품의 처분 1,124,261,074 1,930,181,879 2,314,958,484 장기금융상품의 취득 (1,307,249,745) (1,518,423,830) (1,364,964,861) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (273,000,000) 0 0 대여금의 감소 1,700,000 155,240,000 442,550,000 대여금의 증가 0 (109,050,000) (405,940,000) 유형자산의 처분 115,664,057 166,525,763 1,158,004,543 유형자산의 취득 (3,502,023,599) (3,956,722,545) (7,743,859,094) 임차보증금의 감소 674,720,587 532,686,000 150,000,000 임차보증금의 증가 (923,620,000) (2,914,868,000) (946,422,409) 무형자산의 처분 0 687,944,365 210,909,090 파생상품의 정산 (149,713,908) 115,898,573 8,465,685 당기손익인식금융자산의 취득 0 (137,904,338) 0 정부보조금의 수취 0 39,750,000 100,000,000 재무활동현금흐름 7,710,796,558 5,432,604,750 (1,822,394,128) 단기차입금의 증가 12,900,000,000 2,600,000,000 15,585,272,584 단기차입금의 상환 (6,500,000,000) (6,813,000,000) (12,275,272,584) 차입금의 상환 (7,476,162,664) (3,679,162,664) (4,303,509,332) 사채의 증가 12,000,000,000 0 0 장기차입금의 증가 1,000,000,000 6,000,000,000 2,000,000,000 금융리스부채의 지급 (32,556,575) (45,697,245) (78,039,124) 이자지급 (4,180,484,203) (2,578,693,101) (2,750,845,672) 전환사채의 증가 0 9,949,157,760 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 16,344,954,783 (5,839,078,940) 3,383,779,607 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (386,064,812) 8,362,432 (339,661,411) 기초현금및현금성자산 3,466,296,719 9,297,013,227 6,252,895,031 기말현금및현금성자산 19,425,186,690 3,466,296,719 9,297,013,227 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 한일단조공업주식회사(이하 '당사')는 1966년 5월 설립되었으며, 산업통상자원부로부터 자동차부품(단조품) 국산화, 계열화, 전문공장으로 지정된 업체입니다. 1996년 11월 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 15,738백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 홍진산업㈜ 8,616,009 27.37% 홍 준 석 2,047,782 6.51% 자 기 주 식 299,794 0.95% 기 타 20,511,711 65.17% 합 계 31,475,296 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계기준2-1. 재무제표 작성 기준 재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품 및 공정가치측정 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 2-2. 준수사실의 기재당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2-3. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 자동차부품 및 방산품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 제ㆍ상품 등의 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (3) 계약 잔액ㆍ매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간의 경과에 따라 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. ㆍ계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-4. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-5. 금융상품: 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-6. 파생금융상품 최초인식 및 후속측정 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다. 2-7. 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품, 재공품 및 원재료) 및 이동평균법(보조재료 및 저장품)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-8. 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9. 유형자산토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 이외 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 20~40년, 기계장치는 8~20년, 차량운반구 및 기타유형자산은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-10. 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 보조금은 자산의 취득에 사용되는 경우 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 결쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우,낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-11. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2-12. 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 20~40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2-13. 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 5~10년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-14. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2-15. 퇴직급여당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정되고, 확정기여제도는 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로 하여 기간비용으로 처리하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-17. 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2-18. 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. 2) 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고, 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2-19. 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2-20. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-21. 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-22. 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 16, 17, 26ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33ㆍ투자부동산 - 주석 13ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6, 8, 9, 15, 16, 18, 26, 33 2-23. 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-24. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석 34)이 있습니다.3-1. 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2-3. 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다. 3-2. 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 기술하였습니다. (3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. (4) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 현물이자율(SPOT RATE)을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ※ 전기재무제표 재작성 전기재무제표는 당기 회계처리 수정에 따라 재작성되었습니다. 당사는 전기 손익계산서의 금융수익과 금융비용에는 이자수익과 이자비용만을 포함하여 회계처리하였으나, 당기 외환차손익, 외화환산손익, 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익을 포함하여 회계처리하는 것으로 수정하였습니다. 이에 따라 전기재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 회계처리 수정은 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 전기 재무제표 재작성으로 변경된 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변경전 변경후 전 기 전 기 금융수익 140,657 5,178,325 금융원가 2,769,073 6,411,598 기타영업외수익 5,380,628 342,960 기타영업외비용 14,363,498 10,720,973 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현 금 30,888 10,691 예 금 19,394,299 3,455,606 합 계 19,425,187 3,466,297 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 자 산 매 출 채 권 36,805,054 34,525,649 대손충당금 (5,653,594) (2,874,017) 미 수 금 162,675 411,897 대손충당금 (27,203) (385,930) 합 계 31,286,932 31,677,599 비 유 동 자 산 매 출 채 권 50,421 50,421 대손충당금 (50,421) (50,421) 합 계 - - (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 3,310,368 2,160,695 설 정 2,779,577 1,149,673 환 입 (358,728) - 기 말 금 액 5,731,217 3,310,368 (3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 만기미도래 26,706,277 25,101,009 만기경과 미손상금액 180일 이내 4,504,911 4,758,507 180일 ~ 365일 75,744 39,833 365일 초과 - 1,778,250 소 계 4,580,655 6,576,590 합 계 31,286,932 31,677,599 7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실누 계 액 장부금액 취득원가 평가손실누 계 액 장부금액 제 품 23,070,666 (1,496,205) 21,574,461 19,227,745 (1,103,307) 18,124,438 상 품 33,386 - 33,386 121,041 - 121,041 재 공 품 20,952,262 (877,473) 20,074,789 13,719,689 (747,108) 12,972,581 원 재 료 1,067,020 (29,813) 1,037,207 717,204 (17,290) 699,914 합 계 45,123,334 (2,403,491) 42,719,843 33,785,679 (1,867,705) 31,917,974 8. 공정가치측정 금융자산 보고기간말 현재 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상장지분 11,200 673 673 (10,527) 11,200 450 450 (10,750) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비상장지분(주1) 273,000 - - (273,000) - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장지분(주2) 229,905 229,905 229,905 - 229,905 229,905 229,905 - 합 계 514,105 230,578 230,578 (283,527) 241,105 230,355 230,355 (10,750) (주1) 신보2022 제23차 유동화전문 유한회사에 근질권설정 하였습니다.(주2) 해당 지분증권 중 한국방위산업진흥회 주식 225,905천원은 방산품 납품과 관련하여 보증을 제공받는 대가로 담보로 제공하였습니다. 9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 자 산 대 여 금 48 1,748 미 수 수 익 87,945 51,381 파생상품자산(주석26) - - 합 계 87,993 53,129 비 유 동 자 산 대 여 금 300,000 300,000 대손충당금 (300,000) (300,000) 임차보증금 7,201,309 6,813,270 현재가치할인차금 (142,591) (165,618) 합 계 7,058,718 6,647,652 10. 종속기업투자보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 사 업소재지 결 산 일 당 기 말 전 기 말 지분율 금 액 지분율 금 액 HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd 태 국 12월 31일 85.55% 11,935,067 85.55% 11,771,779 - 종속기업투자와 관련 손상평가를 진행 하여 당기에 163,288천원의 손상차손을 환입하였으며, 전기에 5,155,367천원의 손상을 인식하였습니다. 11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 초 취 득 처분/폐기 감가상각비 대 체 기 타(주1) 당 기 말 취득원가 토 지 44,148,856 - - - - (26,233,730) 17,915,126 건 물 20,159,289 51,000 - - 234,857 (3,333,182) 17,111,964 구 축 물 7,242,713 12,400 - - 478,500 (18,166) 7,715,447 기 계 장 치 69,954,288 119,800 (114,546) - 381,800 1,635,000 71,976,342 차량운반구 713,745 - (188,648) - 138,500 - 663,597 기타의유형자산 3,322,537 36,136 - - 56,000 - 3,414,673 사용권자산 577,108 235,470 (305,496) - - - 507,082 건설중인자산 200,741 2,913,256 - - (1,289,657) (54,840) 1,769,500 합 계 146,319,277 3,368,062 (608,690) - - (28,004,918) 121,073,731 차감:감가상각누계액 건 물 (5,302,124) - - (536,631) - 1,335,993 (4,502,762) 구 축 물 (2,669,207) - - (351,700) - 3,047 (3,017,860) 기 계 장 치 (28,633,463) - 16,036 (3,665,636) - (703,083) (32,986,146) 차량운반구 (639,056) - 188,646 (24,153) - (474,563) 기타의유형자산 (2,642,858) - - (311,909) - - (2,954,767) 사용권자산 (401,181) - 305,293 (166,500) - (262,388) 합 계 (40,287,889) - 509,975 (5,056,529) - 635,957 (44,198,486) 차감: 정부보조금 기 계 장 치 - - - 47,353 - (524,416) (477,063) 순장부금액 토 지 44,148,856 - - - - (26,233,730) 17,915,126 건 물 14,857,165 51,000 - (536,631) 234,857 (1,997,189) 12,609,202 구 축 물 4,573,506 12,400 - (351,700) 478,500 (15,119) 4,697,587 기 계 장 치 41,320,825 119,800 (98,510) (3,618,283) 381,800 407,501 38,513,133 차량운반구 74,689 - (2) (24,153) 138,500 - 189,034 기타의유형자산 679,679 36,136 - (311,909) 56,000 - 459,906 사용권자산 175,927 235,470 (203) (166,500) - - 244,694 건설중인자산 200,741 2,913,256 - - (1,289,657) (54,840) 1,769,500 합 계 106,031,388 3,368,062 (98,715) (5,009,176) - (27,893,377) 76,398,182 (주1) 타계정 대체 금액입니다. 전 기 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 전 기 초 취 득 평가손익 처분/폐기 감가상각비 대 체(주1) 기타 전 기 말 취득원가 토 지 43,433,020 6,168 - (32,000) - 992,277 (250,609) 44,148,856 건 물 20,787,552 391 (304,541) (20,000) - 318,874 (622,987) 20,159,289 구 축 물 6,536,267 88,000 (322,421) - - 940,867 - 7,242,713 기 계 장 치 91,700,611 334,200 (3,997,237) (4,777,694) - 646,950 (13,952,542) 69,954,288 차량운반구 811,781 44,905 - (179,429) - 36,488 - 713,745 기타의유형자산 4,385,066 128,448 - (1,292,809) - 101,832 - 3,322,537 사용권자산 384,893 192,215 - - - - 577,108 건설중인자산 1,990,824 1,729,066 - - - (3,037,288) (481,861) 200,741 합 계 170,030,014 2,523,393 (4,624,199) (6,301,932) - - (15,307,999) 146,319,277 차감:감가상각누계액 건 물 (5,237,664) - 304,541 10,964 (523,529) - 143,564 (5,302,124) 구 축 물 (2,668,680) - 322,421 - (322,949) - - (2,669,208) 기 계 장 치 (38,113,912) - 3,997,237 (222,195) (4,561,877) - 10,267,284 (28,633,463) 차량운반구 (770,015) - - 179,427 (48,468) - - (639,056) 기타의유형자산 (3,539,117) - - 1,292,729 (396,471) - - (2,642,859) 사용권자산 (219,974) - - - (181,207) - - (401,181) 합 계 (50,549,362) - 4,624,199 1,260,925 (6,034,501) - 10,410,848 (40,287,891) 차감: 정부보조금 기계장치 (571,769) - - - 47,353 - 524,416 - 건설중인자산 (100,000) (39,750) - - - - 139,750 - 순장부금액 토 지 43,433,020 6,168 - (32,000) - 992,277 (250,609) 44,148,856 건 물 15,549,888 391 - (9,036) (523,529) 318,874 (479,423) 14,857,165 구 축 물 3,867,587 88,000 - - (322,949) 940,867 - 4,573,505 기 계 장 치 53,014,930 334,200 - (4,999,889) (4,514,524) 646,950 (3,160,842) 41,320,825 차량운반구 41,766 44,905 - (2) (48,468) 36,488 - 74,689 기타의유형자산 845,949 128,448 - (80) (396,471) 101,832 - 679,678 사용권자산 164,919 192,215 - - (181,207) - - 175,927 건설중인자산 1,890,824 1,689,316 - - (3,037,288) (342,111) 200,741 합 계 118,808,883 2,483,643 - (5,041,007) (5,987,148) - (4,232,985) 106,031,386 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산상각비 166,500 181,206 리스이자비용 3,002 2,287 단기리스료 618,400 368,696 소액자산리스료 16,046 12,611 합 계 803,948 564,800 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 지급 기말 리스부채 39,608 95,749 (32,556) 102,801 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 기타 지급 기말 리스부채 83,018 - 2,287 (45,697) 39,608 12. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당 기 초 취 득 처 분 상 각 비 환입(손상) 당 기 말 회 원 권 442,545 - - - (1,700) 440,845 MES시스템 249,592 - - (62,398) - 187,194 보안시스템 38,922 - - (9,731) - 29,191 합 계 731,059 - - (72,129) (1,700) 657,230 전 기 > (단위: 천원) 구 분 전 기 초 취 득 처 분 상 각 비 환입(손상) 전 기 말 산업재산권 39,853 - - (39,853) - - 회 원 권 1,123,527 - (707,648) - 26,666 442,545 MES시스템(주1) - 299,511 - (49,919) - 249,592 보안시스템(주1) - 39,750 - (828) - 38,922 합 계 1,163,380 339,261 (707,648) (90,600) 26,666 731,059 (주1)건설중인자산에 대체되었으며 순액으로 표기 되어 있음(취득가액-정부보조금)(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 0.3백만원과 전기 26백만원의 손상차손환입이 발생하였으며, 당기에 2백만원 손상차손을 인식하였습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위:천원) 구 분 계 정 명 당 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체(주1) 당 기 말 취 득 원 가 토 지 299,397 - - - 26,233,730 26,533,127 건 물 738,514 - - - 3,351,348 4,089,862 합 계 1,037,911 - - - 29,585,078 30,622,989 감가상각누계액 건 물 (172,278) - - (21,031) (1,339,040) (1,532,349) 순장부금액 토 지 299,397 - - - 26,233,730 26,533,127 건물(주2) 566,236 - - (21,031) 2,012,308 2,557,513 합 계 865,633 - - (21,031) 28,246,038 29,090,640 (주1) 당기에 유형자산 토지에서 262억원, 건물에서 33억원 및 감가상각누계액 13억원이 투자부동산으로 대체 되었습니다.(주2) 대한무역투자진흥공사 전세권 설정 금액은 200백만원 입니다. (효성해링턴플레이스 104동 1501호) 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 계 정 명 전 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 (주1) 전 기 말 취 득 원 가 토 지 48,788 - - - 250,609 299,397 건 물 40,527 - - - 697,987 738,514 합 계 89,315 - - - 948,596 1,037,911 감가상각누계액 건 물 (10,047) - - (18,666) (143,565) (172,278) 순장부금액 토 지 48,788 - - - 250,609 299,397 건 물 30,480 - - (18,666) 554,422 566,236 합 계 79,268 - - (18,666) 805,031 865,633 (주1) 전기에 유형자산 토지에서 250백만원, 건물에서 698백만원 및 감가상각누계액 143백만원이 투자부동산으로 대체 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산으로부터의 임대수익 28,038 20,416 직접 운영원가 (21,031) (18,666) 합 계 7,007 1,750 14. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유동자산 부가세대급금 1,623,108 1,476,419 선 급 금 307,378 1,047,594 선 급 비 용 144,266 160,437 매각예정자산 - 3,160,841 소계 2,074,752 5,845,291 비유동자산 매각예정자산 1,592,500 - 소계 1,592,500 - 합 계 3,667,252 5,845,291 (2)보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취 득 원 가 순 공 정 가 치 장 부 금 액 기계장치 14,868,580 1,592,500 1,592,500 (단위: 천원) 구 분 취 득 원 가 순 공 정 가 치 장 부 금 액 기계장치 16,314,779 3,160,841 3,160,841 2) 매각예정자산 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 손상차손 1,349,642 3,997,238 3) 매각예정자산(또는 처분자산집단)의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매각(예정)가액 매각내용 기계장치 1,592,500 공장이전에 따른 유휴 기계장치 등의 매각으로 매수희망 회사와 직접매각예정입니다. 매각확정시 유동대체 예정 15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매입채무 17,717,231 11,338,260 미지급금 4,671,472 3,698,755 합 계 22,388,703 15,037,015 16. 차입금 및 사채보고기간말 현재 당사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 경남은행 수출금융 등 6.30 ~ 8.58 28,897,000 29,397,000 하나은행 수출금융 4.98 ~ 5.64 16,900,000 14,000,000 한국수출입은행 수출금융 4.63 3,000,000 3,000,000 국민은행 수출금융 6.54 2,000,000 2,000,000 산업은행 운전자금 등 4.99 ~ 6.47 19,900,000 15,900,000 합 계 70,697,000 64,297,000 (2) 장기차입금 (단위: 천원) 금융기관 차입종류 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 상환방법 경남은행 시설대 등 6.97 ~ 7.52 1,047,604 2,857,100 분할상환 하나은행 에너지절약시설대 3.39 - 2,900,000 일시상환 국민은행 운전자금 3.85 ~ 6.96 1,333,333 1,000,000 분할상환 산업은행 시설대 등 3.48 ~ 6.66 5,300,000 7,400,000 〃 신한은행 운전자금 6.98 1,000,000 1,000,000 〃 합 계 8,680,937 15,157,100 차감: 유동성대체 (4,480,937) (7,476,163) 잔 액 4,200,000 7,680,937 (3) 전환사채 보고기간말 현재 당사의 전환사채에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 전환사채 액면가액(주1) 5,850,000 10,000,000 전환권조정 (1,930,991) (3,982,272) 파생상품부채 1,911,348 2,602,119 합 계 5,830,357 8,619,847 (주1) 2021년 9월 24일에 제3회 전환사채가 100억원 발행 되었습니다. ※ 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 동 회계처리는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*) 회제이 -00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류합니다. (4) 보고기간 말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 금액 당기말 전기말 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.09.24 2026.08.24 - 5,850,000 10,000,000 제4회 무기명식 무보증 사모사채 2022.10.12 2023.10.12 7.2% 5,000,000 - 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채(주1) 2022.11.24 2025.11.24 8.0% 7,000,000 - 소계 17,850,000 10,000,000 유동성대체 (10,850,000) - 차감후잔액 7,000,000 10,000,000 당사가 당기에 발행한 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모사채 액면금액 5,000백만원 발행가액 권면액의 100% 만기일 2023-10-12 이자율 7.20% 상환방법 분할 상환 사채의 명칭 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 액면금액 7,000백만원 발행가액 권면액의 100% 만기일 2025-11-24 이자율 8.00% 상환방법 만기 일시 상환 (주1) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 발행 시 연대보증인은 홍준석 입니다. 후순위공모사채 273백만원은 근저당 설정 되어 있습니다. (5) 당기말 현재 당사의 차입금에 대해 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 담보제공자산 채권최고액 비 고 하나은행 외 2곳 유형자산 등 88,380,000 시설대 등 17. 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 순확정급여부채 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 4,758,303 5,572,159 사외적립자산의 공정가치 (5,228,826) (5,346,504) 전환금 (2,857) (2,857) 순확정급여부채 (473,380) 222,798 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 5,572,159 (5,346,504) 225,655 당기근무원가 785,329 - 785,329 순이자원가 138,652 (133,103) 5,549 퇴직급여 지급액 (536,611) 982,007 445,396 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (845,886) - (845,886) - 사외적립자산의 수익 - 68,775 68,775 - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (394,489) - (394,489) - 인구통계적가정변경효과 - - - 소 계 (1,240,375) 68,775 (1,171,600) 기여금 납입액 - (800,000) (800,000) 기타 39,148 - 39,148 기말 4,758,302 (5,228,825) (470,523) 전 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 6,796,198 (5,365,061) 1,431,137 당기근무원가 967,794 - 967,794 순이자원가 130,715 (103,188) 27,527 퇴직급여 지급액 (1,822,843) 1,142,398 (680,445) 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (269,554) - (269,554) - 사외적립자산의 수익 - 59,407 59,407 - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (310,166) - (310,166) - 인구통계적가정변경효과 - - - 소 계 (579,720) 59,407 (520,313) 기여금 납입액 - (1,056,224) (1,056,224) 기타 80,015 (23,836) 56,179 기말 5,572,159 (5,346,504) 225,655 (3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 785,329 967,794 순이자원가 5,549 (12,473) 순급여비용 소계 790,878 955,321 확정기여형 불입분 등 - 50,664 합 계 790,878 1,005,985 매출원가 반영분 427,661 551,904 판매비와관리비 반영분 363,217 454,081 당기손익 합계 790,878 1,005,985 재측정요소(법인세효과 고려전) (1,171,600) (520,313) 포괄손익 합계 (380,722) 485,672 (4) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치 기준 가중평균만기는 6.2597년입니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할 인 율 5.149 2.597 미래임금상승률 3.34 3.42 (6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할 인 율 267,690 300,624 미래임금상승률 307,541 278,209 (7) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 종업원 관련 원가는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,535,214 8,981,620 퇴직급여 790,878 1,005,984 복리후생비 824,813 1,152,094 합 계 10,150,905 11,139,698 (8) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 말 전 기 말 정기예금 95.39 91.53 ELB 4.61 8.47 합 계 100.00 100.00 (9) 확정급여제도와 관련하여 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 12개월 이내 590,554 790,878 18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 부 채 미지급비용 1,675,238 1,459,072 예수보증금 799,000 758,000 금융보증채무 50,638 34,474 파생상품부채 1,911,483 94,570 리 스 부 채 14,973 15,549 합 계 4,451,332 2,361,665 비유동부채 리스부채 87,828 24,059 장기미지급금 - 6,568 파생상품부채 - 2,602,119 합 계 87,828 2,632,746 19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 부 채 선 수 금 3,126,819 1,903,371 예 수 금 79,182 121,463 합 계 3,206,001 2,024,834 20. 자본금과 잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 발행가능한 주식수, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행가능한 주식수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 500 500 발행한 주식수 31,475,296 29,891,328 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 35,389,070 31,117,209 자기주식처분이익 2,894,159 2,894,159 기 타 1,049,223 1,788,657 합 계 39,332,452 35,800,025 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 본 금 자 본 잉 여 금 주식발행초과금 자기주식처분이익 등 전 기 초 14,945,664 31,117,209 2,901,047 전 기 말 14,945,664 31,117,209 4,682,816 당 기 초 14,945,664 31,117,209 4,682,816 당 기 말 15,737,648 35,389,070 3,943,382 (4) 보고기간말 현재 기타자본은 전액 자기주식으로 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식 299,794주를 시가로 취득한 것입니다 .(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실 (221,151) (8,385) (6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 비 고 이익준비금 (주1) 2,428,000 2,428,000 법정적립금 임의적립금 28,790,000 28,790,000 미처분이익잉여금 17,010,568 10,826,375 합 계 48,228,568 42,044,375 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 17,010,567,951 10,826,375,056 전기이월미처분이익잉여금 10,826,375,056 23,673,924,643 순확정급여부채의 재측정요소 913,848,005 405,844,340 당기순이익(손실) 5,270,344,890 (13,253,393,927) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 17,010,567,951 10,826,375,056 상기 이익잉여금처분계산서와 관련하여 당기의 처분 예정일은 2023년 3월 29일이며, 전기의 처분확정일은 2022년 3월 29일입니다. 21. 배당금 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 없습니다. 22. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 매 출 액 제품매출액 135,548,939 117,714,942 상품매출액 22,537,092 16,531,559 기타매출액 7,005,145 4,208,726 합 계 165,091,176 138,455,227 매 출 원 가 제품매출원가 103,662,105 108,941,688 상품매출원가 20,544,304 15,852,265 기타매출원가 - - 합 계 124,206,409 124,793,953 (2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위:천원) 구 분 당 기 제품매출액 상품매출액 기타매출액 합 계 품목별 자동차부품 101,194,879 21,784,728 5,226,600 128,206,207 방산부품 29,396,833 752,364 1,778,545 31,927,742 기타단조품 4,957,227 - - 4,957,227 계 135,548,939 22,537,092 7,005,145 165,091,176 지리적 시장 국내 54,440,186 1,273,830 4,703,343 60,417,359 아시아 12,054,773 21,076,104 701,790 33,832,667 북아메리카 60,613,909 187,158 748,009 61,549,076 남아메리카 4,235,443 - 551,725 4,787,168 아프리카 238,016 - - 238,016 유럽 3,966,612 - 300,278 4,266,890 계 135,548,939 22,537,092 7,005,145 165,091,176 (단위:천원) 구 분 전 기 제품매출액 상품매출액 기타매출액 합 계 품목별 자동차부품 80,121,744 16,454,558 3,562,815 100,139,117 방산부품 33,355,581 77,000 645,912 34,078,493 기타단조품 4,237,617 - - 4,237,617 계 117,714,942 16,531,558 4,208,727 138,455,227 지리적 시장 국내 58,990,175 227,721 2,725,089 61,942,985 아시아 17,908,028 15,782,815 539,394 34,230,237 북아메리카 34,100,396 521,022 353,421 34,974,839 남아메리카 3,425,773 - 394,972 3,820,745 아프리카 21,178 - - 21,178 유럽 3,269,392 - 195,851 3,465,243 계 117,714,942 16,531,558 4,208,727 138,455,227 23. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급료와임금 2,868,036 3,567,830 퇴직급여 363,217 454,081 복리후생비 149,351 262,133 여비교통비 166,974 44,152 통신비 35,270 34,909 세금과공과 170,015 104,333 감가상각비 303,394 356,759 보험료 172,465 296,128 접대비 65,225 67,991 운반비 21,347,894 9,621,444 지급수수료 1,113,695 1,145,174 임차료 22,600 37,030 소모품비 21,775 113,997 차량유지비 35,267 55,010 대손상각비 2,419,797 1,452,837 기 타 31,784 46,374 합 계 29,286,759 17,660,182 24. 금융수익 및 금융원가 (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 257,844 140,657 외환차익 4,513,128 1,788,339 외화환산이익 180,705 409,059 파생상품거래이익 8,763 108,525 파생상품평가이익 132,341 2,688,845 수입배당금 - 42,900 합 계 5,092,781 5,178,325 금융원가 이자비용 4,378,151 2,769,074 외환차손 778,779 73,483 외화환산손실 2,021,258 26,040 파생상품평가손실 790,518 87,030 파생상품거래손실 290,818 3,455,973 합 계 8,259,524 6,411,600 상기 금융수익과 금융원가는 각각 이자수입과 차입금, 전환사채 및 리스부채에 대한 이자비용입니다. 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 기타영업외수익 유형자산처분이익 16,949 104,336 무형자산손상차손환입 300 26,666 잡이익 246,998 211,958 종속기업투자주식손상차손환입 163,288 - 합 계 427,535 342,960 기타영업외비용 유형자산처분손실 - 981,582 유형자산손상차손 1,349,642 3,997,237 무형자산처분손실 - 19,704 무형자산손상차손 2,000 - 기부금 1,600 1,900 감가상각비 138,221 259,586 잡손실 633,926 305,596 종속기업투자주식손상 - 5,155,367 합 계 2,125,389 10,720,972 26. 파생상품당사는 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화옵션 및 이자율스왑 계약을 체결하였으며, 동 파생상품 계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 보고기간말 현재 통화옵션 계약은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 구 분 종 류 약정환율 거래유형 금 액 자산금액 부채금액 당 기 말 통화옵션KI-TRF 1,352.70 USD 매도계약 USD 3,000,000 - 135 합 계 USD 3,000,000 - 135 전 기 말 통화옵션KI-TRF 1165.80 USD 매도계약 USD 3,900,000 - 87,030 합 계 USD 3,900,000 - 87,030 ※ 재무제표 기준일 현재 만기 미도래 통화옵션은 KI TRF(Target Redemption Forwards)상품입니다. KI TRF는 목표이익에 도달하면 만기 미도래 통화옵션의 계약이자동 소멸되는 TRF(목표이익선물환)와 거의 동일하나 Knock-in 환율거래조건을 포함하여 손실방어 구간이 있는 상품입니다. (손실방어구간 환율 1,352.71 ~ 1,402.70) (3) 파생상품 계약과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 통화옵션 1,223 290,818 - 135 108,525 21,537 - 87,030 이자율스왑 7,540 - - - - - 24,743 - 전환사채 - - 132,341 790,383 - 3,434,435 2,664,102 - 27. 기타포괄손익의 구성요소 당기 및 전기 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 차감 전 1,171,600 520,313 법인세효과 (257,752) (114,469) 법인세효과 차감 후 913,848 405,844 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실의 증감 법인세효과 차감 전 (272,778) 84 법인세효과 60,011 (18) 법인세효과 차감 후 (212,767) 66 합 계 701,081 405,910 28. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 등 1,447,329 - 전기법인세 조정액 - 8,630 일시적 차이 변동액 4,921 (1,748,393) 자본에 직접 반영된 법인세비용 10,817 (617,038) 법인세비용(수익) 1,463,067 (2,356,801) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 60,011 (18) 순확정급여부채의재측정요소 (257,752) (114,470) 전환권대가 208,558 (502,550) 합 계 10,817 (617,038) (3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 6,733,412 (15,610,195) 적용세율(당기 21.00% 및 전기 22.00%)에 따른 법인세 1,459,351 (3,434,243) 조정사항 비공제비용 15,676 37,684 법인세추납액 - 8,629 기타 (11,960) 1,031,128 법인세비용(수익) 1,463,067 (2,356,802) 유효세율(%) 21.73 (주1) (주1) 전기에는 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 차이> 대손충당금 3,339,604 2,403,049 5,742,653 734,713 1,205,957 (471,244) 재고자산평가손실충당금 1,867,705 535,786 2,403,491 410,895 504,733 (93,838) 확정급여채무 5,346,605 (527,568) 4,819,037 1,176,253 1,011,998 164,255 종속기업투자 10,324,269 (116,193) 10,208,076 - - - 세무상결손금 7,122,312 (7,122,312) - 1,566,909 - 1,566,909 기 타 5,701,247 3,510,415 9,211,662 1,254,274 1,934,449 (680,175) 소 계 33,701,742 (1,316,823) 32,384,919 5,143,044 4,657,137 485,907 차이> 미수수익 (51,459) (36,259) (87,717) (11,321) (18,421) 7,100 사외적립자산 (4,438,470) (319,833) (4,758,303) (976,463) (999,244) 22,780 감가상각비 (2,685,084) 1,174,523 (1,510,561) (590,718) (317,218) (273,501) 토지재평가이익 (23,736,543) - (23,736,543) (5,222,040) (4,984,674) (237,365) 소 계 (30,911,556) 818,431 (30,093,125) (6,800,542) (6,319,556) (480,986) 인식한 이연법인세자산 5,143,044 4,657,137 485,907 인식한 이연법인세부채 (6,800,542) (6,319,556) (480,986) 합 계 (1,657,498) (1,662,419) 4,921 전 기 > (단위: 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 차이> 대손충당금 1,920,744 1,418,860 3,339,604 422,564 734,713 (312,149) 재고자산평가손실충당금 530,605 1,337,100 1,867,705 116,733 410,895 (294,162) 확정급여채무 5,713,231 (366,626) 5,346,605 1,256,911 1,176,253 80,658 종속기업투자 5,018,389 5,305,880 10,324,269 - - - 세무상결손금 4,510,580 2,611,732 7,122,312 992,328 1,566,909 (574,581) 기 타 2,834,168 2,867,079 5,701,247 623,517 1,254,274 (630,757) 소 계 20,527,717 13,174,025 33,701,742 3,412,053 5,143,044 (1,730,991) 차이> 미수수익 (108,861) 57,402 (51,459) (23,949) (11,320) (12,629) 사외적립자산 (4,859,779) 421,309 (4,438,470) (1,069,151) (976,463) (92,688) 감가상각비 (2,185,037) (500,046) (2,685,083) (495,750) (590,718) 94,968 토지재평가이익 (23,768,601) 32,058 (23,736,543) (5,229,092) (5,222,039) (7,053) 소 계 (30,922,278) 10,723 (30,911,555) (6,817,942) (6,800,541) (17,402) 인식한 이연법인세자산 3,412,053 5,143,044 (1,730,991) 인식한 이연법인세부채 (6,817,942) (6,800,541) (17,402) 합 계 (3,405,889) (1,657,497) (1,748,393) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 당사가 종속기업투자 등과 관련하여 처분가능성 및 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 종속기업투자 10,208,076 10,324,269 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (10,552,231) (5,169,937) 상품의 판매 20,544,304 15,852,265 원재료 및 보조재료의 사용 54,233,736 45,507,090 종업원관련원가 9,634,137 11,139,698 외주비 27,924,736 39,026,888 감가상각비 및 무형자산상각비 4,964,115 5,836,828 운반비 25,409,867 13,115,072 전력비 4,766,132 4,496,554 지급수수료 3,678,392 3,191,646 기타비용 12,889,980 9,458,031 합 계 153,493,168 142,454,135 30. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 5,270,344,890 (13,253,393,927) 가중평균유통보통주식수 29,655,374 29,591,534 기본주당이익(손실) 178 (448) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 29,891,328 29,891,328 평균자기주식수 (299,794) (299,794) 전환사채 전환 63,840 - 가중평균유통보통주식수 29,655,374 29,591,534 (3) 당기의 희석증권과 관련하여 희석주당손실을 검토한 결과 희석화 효과는 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 현재 반희석화효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려되지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (주식단위: 주) 구 분 발행될 보통주식수 청구기간 전환사채 2,232,824 2022년 9월 24일 ~ 2026년 8월 24일 31. 특수관계자 공시 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계보고기간말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 지배기업 당사와의 관계 홍진산업㈜ - 지배기업 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 당사 종속기업 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액1) 거래내역 수 익 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매 출 기타수익 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업㈜ 지배기업 - 163,549 50,725 53,828 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 21,096,168 15,782,816 - - 합 계 21,096,168 15,946,365 50,725 53,828 비 용 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 원 재 료 외 주 비 임 차 료 기타비용 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업㈜ 지배기업 25,808,350 - 3,586,651 12,733,893 432,600 227,876 1,635,329 1,751,832 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 유형자산의 처분 당 기 전 기 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 115,442 - 합 계 115,442 - 2) 채권ㆍ채무 잔액 채권잔액 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매출채권, 미수금 보증금 기타채권 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 홍진산업㈜ 지배기업 17,034 14,676 500,000 500,000 2,867 2,069 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 4,342,923 3,090,025 - - 47,771 32,405 종업원 - - - - - 50 1,750 합 계 4,359,957 3,104,701 500,000 500,000 50,688 36,224 채무잔액 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매입채무 미지급금 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 홍진산업㈜ 지배기업 5,085,651 2,495,355 259,988 203,780 2,867 2,069 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 - - - - 47,771 32,405 (3) 자금거래 당 기 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 대 여 회 수 종업원 - 15,130 16,830 전 기 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 대 여 회 수 종업원 - 109,050 108,740 (4) 지급보증 1) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 특수관계자 특수관계자성격 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 1,440,000 차입금에 대한 보증 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 USD 8,016,000 〃 2) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 내 용 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 28,009,011 차입금에 대한 보증 홍준석 특수관계인 7,000,000 〃 3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 명칭 담보제공자산 채권최고액 비고 홍진산업㈜ 토지 및 건물 10,000,000 차입금 담보 (5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 급 여 767,742 778,727 퇴 직 급 여 148,245 57,382 합 계 915,987 836,109 32. 약정사항 및 우발사항 등 (1) 당기말 현재 당사가 제공한 견질어음과 수표는 다음과 같습니다. 제 공 처 제 공 내 역 제공 사유 한국방위산업진흥회 백지어음 1매 계약이행 보증채무 ㈜한화 백지수표 3매 〃 (2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고있는 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 처 제공자산 금액 거래내용 한국방위산업진흥회 당기손익-공정가치측정금융자산 225,905 보증담보 신보2022제23차유동화전문(유) 후순위유동화사채 273,000 근질권설정 하나은행외 2곳 유형자산 등 88,380,000 시설대 등 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 처 보증금액 보증내용 서울보증보험 41,000 계약이행보증 또한, 당기말 현재 당사는 방위산업품 납품과 관련하여 한국방위산업진흥회로부터 3,560백만원(한도액: 8,018백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 금융기관과의 차입한도 등 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구분 한도 실행금액 경남은행외 일반자금대출외 84,127,937 79,377,937 33. 금융상품의 범주별 분류 등(1) 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과공정가치의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 19,425,187 19,425,187 장ㆍ단기금융상품 7,684,668 7,684,668 장ㆍ단기매출채권 31,151,461 31,151,461 미 수 금 135,472 135,472 미 수 수 익 87,945 87,945 장ㆍ단기대여금 48 48 보 증 금 7,058,718 7,058,718 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 673 673 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 229,905 229,905 금융자산 합계 65,774,077 65,774,077 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 17,717,231 17,717,231 장ㆍ단기미지급금 4,671,472 4,671,472 미지급비용 1,675,239 1,675,239 예수보증금 799,000 799,000 금융보증채무 50,638 50,638 장ㆍ단기차입금 79,377,937 79,377,937 장ㆍ단기사채 15,919,008 15,919,008 유동ㆍ비유동리스부채 102,801 102,801 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,911,483 1,911,483 금융부채 합계 122,224,809 122,224,809 전기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 전 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 3,466,297 3,466,297 장ㆍ단기금융상품 2,501,680 2,501,680 장ㆍ단기매출채권 31,651,633 31,651,633 미 수 금 25,967 25,967 미 수 수 익 51,381 51,381 장ㆍ단기대여금 1,748 1,748 보 증 금 6,647,652 6,647,652 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 450 450 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 229,905 229,905 금융자산 합계 44,576,713 44,576,713 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 11,338,260 11,338,260 장ㆍ단기미지급금 3,705,323 3,705,323 미지급비용 1,459,073 1,459,073 예수보증금 758,000 758,000 금융보증채무 34,474 34,474 장ㆍ단기차입금 79,454,100 79,454,100 유동ㆍ비유동리스부채 39,608 39,608 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,696,689 2,696,689 금융부채 합계 99,485,527 99,485,527 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 257,844 - - - 257,844 외환차익 4,461,137 - 51,991 - 4,513,128 외화환산이익 73,344 - 107,361 - 180,705 파생상품거래이익 - - - 8,763 8,763 파생상품평가이익 - - - 132,341 132,341 이자비용 - - (4,378,151) - (4,378,151) 외환차손 (697,515) - (81,264) - (778,779) 외화환산손실 (2,021,258) - - - (2,021,258) 파생상품평가손실 - - - (790,518) (790,518) 파생상품거래손실 - - - (290,818) (290,818) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - (212,767) - - (212,767) 전 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 140,657 - - - 140,657 외환차익 1,693,866 - 94,473 - 1,788,339 외화환산이익 396,278 - 12,781 - 409,059 파생상품평가이익 - - - 108,525 108,525 파생상품거래이익 - - - 2,688,845 2,688,845 이자비용 - - (2,769,074) - (2,769,074) 외환차손 (73,483) - - - (73,483) 외화환산손실 (26,040) - - - (26,040) 파생상품평가손실 - - - (87,030) (87,030) 파생상품거래손실 - - - (3,455,973) (3,455,973) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - 65 - - 65 (3) 공정가치 서열체계 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준3 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 1)보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 당 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 673 - - 673 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 229,905 229,905 금융자산 합계 673 - 229,905 230,578 금융부채 파생상품부채 - - 1,911,483 1,911,483 금융부채 합계 - - 1,911,483 1,911,483 전기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 전 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 450 - - 450 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 229,905 229,905 금융자산 합계 450 - 229,905 230,355 금융부채 파생상품부채 - - 2,696,689 2,696,689 금융부채 합계 - - 2,696,689 2,696,689 2) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 229,905 3 발행기관공시가격 - 파생상품부채 1,911,483 3 BDT모형 사채이자율 당기손익-공정가치 측정 금융자산 229,905 3 발행기관공시가격 - 파생상품부채 2,696,689 3 BDT모형 사채이자율 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다.3) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 기초 229,905 92,000 증가 - 137,905 기말 229,905 229,905 금융부채 기초 2,696,689 32,283 증가 - 7,550,540 감소 (1,443,382) (2,284,319) 당기손익으로 인식된 손익 658,176 (2,601,815) 기말 1,911,483 2,696,689 34. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 금융보증계약 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금, 단기예치금을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 재무회계팀은 당사의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 투기목적의 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 공정가치측정 금융자산, 차입금입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다. (가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다. 보고기간말 현재 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 하나은행 무역금융 14,000,000 14,000,000 경남은행 무역금융 10,000,000 10,000,000 합 계 24,000,000 24,000,000 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 이자비용은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 896,118 (896,118) 256,140 (256,140) (나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외화 환산금액 외화 환산금액 자산 USD 23,977,420.39 30,386,585 22,900,045.88 27,148,004 AUD 9,895.15 8,494 9,895.15 8,499 JPY 20,122,622.00 191,805 16,365,162 168,600 EUR 653,727.40 883,316 1,131,889.70 1,519,381 THB 16,920,824.79 620,317 5,674,464.65 201,841 소 계 32,090,518 소 계 29,046,325 부채 USD (1,288,458.98) (1,632,864) (1,563,183.08) (1,853,153) AUD (1,031.07) (885) (1,031.07) (886) JPY - - (909,540) (9,370) 소 계 (1,633,749) 소 계 (1,863,409) 합계 USD 22,688,961.41 28,753,721 21,336,862.80 25,294,851 AUD 8,864.08 7,609 8,864.08 7,613 JPY 20,122,622.00 191,805 15,455,622 159,230 EUR 653,727.40 883,316 1,131,889.70 1,519,381 THB 16,920,824.79 620,317 5,674,464.65 201,841 합 계 30,456,769 합 계 27,182,916 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,875,372 (2,875,372) 2,529,485 (2,529,485) AUD 761 (761) 761 (761) JPY 19,180 (19,180) 15,923 (15,923) EUR 88,332 (88,332) 151,938 (151,938) THB 62,032 (62,032) 20,184 (20,184) 상기 변동분은 당사의 기능통화가 원화이기 때문에 원화 이외로 표시된 화폐성자산 및 부채로 인한 것입니다. (다) 지분상품가격변동위험 당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사의 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 33에 기술된 금융자산범주별 장부금액(현금및현금성자산 제외)입니다. 2) 금융상품 및 예치금은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 재무회계팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 당사의 재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융보증을 제외하고는 주석 33에서 언급하고 있는 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금, 금융리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 비파생금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 24,862,942 - - 24,862,942 이자율상품 86,027,937 11,200,000 - 97,227,937 금융보증계약 (주1) 11,598,677 - - 11,598,677 리 스 부 채 14,973 87,828 102,801 합 계 122,504,529 11,287,828 - 133,792,357 (주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 전기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 17,254,087 6,568 - 17,260,655 이자율상품 68,873,163 20,580,937 - 89,454,100 금융보증계약 (주1) 11,298,618 - - 11,298,618 리 스 부 채 15,549 24,059 - 39,608 합 계 97,441,417 20,611,564 - 118,052,981 (주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 한편, 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 한편, 순부채를 부채의 합에서 현금 및 단기예치금을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채(A) 128,081,610 109,408,385 차감: 현금성자산 + 단기금융상품(B) (24,425,187) (3,466,297) 순부채(C=A-B) 103,656,423 105,942,088 자기자본(D) 102,634,059 92,338,221 총자본(E=C+D) 206,290,482 198,280,309 순부채비율(C/E) 50.25% 53.43% 35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당 기 초 재무활동현금흐름 기타조정 비현금흐름 당 기 말 환율변동 유동성대체 등 단기차입금 64,297,000 6,400,000 - - - 70,697,000 유동성장기차입금 7,476,163 (7,476,163) - - 4,480,937 4,480,937 장기차입금 7,680,937 1,000,000 - - (4,480,937) 4,200,000 유동전환사채 - - - - 5,850,000 5,850,000 비유동전환사채 6,017,728 - (167,728) - (5,850,000) - 유동리스부채 15,549 (32,557) - - 31,981 14,973 비유동리스부채 24,059 95,749 - (31,981) 87,827 유동사채 - 5,000,000 - - - 5,000,000 비유동사채 - 7,000,000 - - - 7,000,000 전 기 > (단위: 천원) 구 분 전 기 초 재무활동현금흐름 기타조정 비현금흐름 전 기 말 환율변동 유동성대체 등 단기차입금 68,510,000 (4,213,000) - - - 64,297,000 유동성장기차입금 3,379,163 (3,679,163) - - 7,776,163 7,476,163 장기차입금 9,457,100 6,000,000 - - (7,776,163) 7,680,937 전환사채 - 9,949,158 (3,931,430) - - 6,017,728 유동리스부채 41,806 (45,697) 2,287 - 17,153 15,549 비유동리스부채 41,212 - - - (17,153) 24,059 (2) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 투자활동 건설중인자산 본계정 대체 1,289,657 3,516,300 재무활동 장기차입금의 유동성 대체 4,480,937 7,776,163 전환사채의 유동성 대체 5,850,000 - 전환사채 전환으로 인한 자본 대체 1,930,991 - 36. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사의 영업부문은 단조부품을 생산하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 지역부문별 정보당사의 사업장은 국내에 위치하고 있므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당 기 전 기 DANA USA(TOLEDO) 26,891,896 15,953,893 HENDRICKSON 22,665,447 9,106,517 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책 및 배당제한에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며 배당가능 이익범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 당사는 정관 제43조 및 제44조에서 이익배당과 배당금 청구권의 소멸시효에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제43조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제41조 제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제44조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제54기 제53기 제52기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 7,214 -8,596 -3,380 (별도)당기순이익(백만원) 5,270 -13,253 -3,718 (연결)주당순이익(원) 232 -290 -114 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분 귀속분입니다.※ 주당순이익은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 연결재무제표 기준입 니다.※ 상기 표의 당기(제54기) 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기 주주총회에서 부결 되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 2022년(제54기) 결산배당은 정기주주총회 승인 전으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2007년 12월 10일 유상증자(주주우선공모) 보통주 1,920,000 500 2,880 2007년 12월 10일 무상증자 보통주 832,000 500 - 2010년 07월 20일 유상증자(주주우선공모) 보통주 4,000,000 500 2,130 2016년 02월 19일 신주인수권행사 보통주 947,866 500 2,110 2016년 02월 24일 신주인수권행사 보통주 94,786 500 2,110 2016년 03월 15일 신주인수권행사 보통주 426,539 500 2,110 2016년 12월 13일 신주인수권행사 보통주 142,180 500 2,110 2017년 04월 07일 신주인수권행사 보통주 473,933 500 2,110 2017년 08월 10일 신주인수권행사 보통주 284,359 500 2,110 2017년 08월 23일 신주인수권행사 보통주 473,933 500 2,110 2017년 09월 11일 신주인수권행사 보통주 473,933 500 2,110 2017년 09월 18일 신주인수권행사 보통주 236,966 500 2,110 2017년 09월 28일 신주인수권행사 보통주 947,867 500 2,110 2017년 10월 17일 신주인수권행사 보통주 236,966 500 2,110 2018년 03월 05일 유상증자(주주우선공모) 보통주 12,000,000 500 1,470 2022년 10월 25일 전환권행사 보통주 248,091 500 2,620 2022년 12월 26일 전환권행사 보통주 1,335,877 500 2,620 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제3회 무기명식이권부무보증 전환사채 3 2021년 09월 24일 2026년 09월 24일 10,000,000 보통주 2022.09.24~2026.08.24 100 10,000,000 5,850,000 2,232,824 - 합 계 - - - 10,000,000 보통주 - 100 10,000,000 5,850,000 2,232,824 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 한일단조 회사채 사모 2021년 09월 24일 10,000 0 - 2026년 09월 24일 미상환 - 합 계 - - - 10,000 0 - - 미상환 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 5,000 5,000 5,000 - 합계 - - - - 5,000 5,000 5,000 - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 7,000 5,850 - - - 12,850 합계 - - 7,000 5,850 - - - 12,850 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3 2021년 09월 24일 시설자금 2,500,000 시설자금 2,500,000 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3 2021년 09월 24일 운영자금 7,500,000 운영자금 7,500,000 - 무기명식 무보증 사모사채 4 2022년 10월 12일 운영자금 5,000,000 운영자금 5,000,000 - 무기명식 이권부 무보증 사모사채 5 2022년 11월 24일 운영자금 7,000,000 운영자금 7,000,000 - 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 사모펀드 전환사채 2,500,000 - 22년까지 계 2,500,000 - ※ 설비투자 및 설비개선 작업 비용으로 2022년까지 투자완료 되었습니다. (주요 설비로는 Axle가공라인용 고주파, 가공라인 공정 및 환경 개선) 2-1. 미사용 자금의 세부 내역 (단위: 천원) 투자내역 투자예상금액 투자금액 전용금액(주1) 절단기 매입 등 807,000 - 807,000 코팅기 집진시설 200,000 101,400 99,000 고주파 설비 개선 380,000 305,000 75,000 800ton 등온로 개선 275,000 - 275,000 온-냉간 자동화 150,000 100,000 50,000 황삭가공라인 환경개선 500,000 - 500,000 기타 188,000 155,750 32,000 합계 2,500,000 662,150 1,838,000 (주1) 당초 투자하기로한 설비보다 Axle가공4라인 신설이 더 시급함으로 인해 본용도로 사용하기로 한 자금 중 일부를 전용하여 Axle가공4라인 신설자금으로 전용하여사용할 예정입니다.현재까지 Axle가공 4라인에 투자한 금액은 2,125백만원으로 전용금액 1,838백만원선 사용 후, 추가비용은 자기자금으로 진행 되었습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금설정현황(연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 당기말(제54기말) 매출채권 45,321,413 (5,943,530) 13.11% 단기대여금 151,975 (151,927) 99.96% 장기대여금 300,000 (300,000) 100.00% 미수금 304,158 (27,203) 8.94% 선급금 578,644 (461) 0.07% 선급비용 193,879 (196) 0.10% 미수수익 88,077 (132) 0.14% 장기성매출채권 50,421 (50,421) 100.00% 임차보증금 7,282,342 (10,807) 0.14% 합계 54,270,909 (6,484,677) 11.94% 전기말(제53기말) 매출채권 41,249,315 (2,939,542) 7.12% 단기대여금 153,675 (151,927) 98.86% 장기대여금 300,000 (300,000) 100.00% 미수금 582,314 (385,930) 66.27% 선급금 1,056,131 (2,111) 0.19% 선급비용 237,167 (235) 0.09% 미수수익 51,459 (77) 0.14% 장기성매출채권 50,421 (50,421) 100.0% 임차보증금 6,864,058 (10,225) 0.14% 합계 50,544,540 (3,840,468) 7.59% 전전기말(제52기말) 매출채권 37,642,944 (1,922,574) 5.10% 단기대여금 199,865 (152,218) 76.16% 장기대여금 300,000 (450) 0.15% 미수금 1,068,873 (192,630) 18.02% 선급금 1,274,295 (1,604) 0.12% 선급비용 169,195 (216) 0.13% 미수수익 108,860 (163) 0.15% 장기성매출채권 50,421 (50,421) 100.00% 임차보증금 4,641,478 (6,762) 0.15% 합계 45,455,931 (2,327,038) 5.12% 2) 대손충당금의 변동 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전전기말 1. 기 초 금 액 3,840,468 2,327,038 2,246,476 2. 회계변경(주1) - - 3. 순대손처리액(①-②±③) - - ①대손처리액(상각채권액)등 - - ②상각채권회수액 - - ③기타증감액 - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 2,644,208 1,513,430 80,562 5. 기말 대손충당금 잔액합계 6,484,676 3,840,468 2,327,038 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침- 2018년 IFRS 1109호 금융상품 도입에 따라 기대손실모형 등으로 정책이 변경되었 습니다.- 미래전망정보에 근거하여 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액의 기대 신용손실 발생가능성을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 단, 매출채권에 대해서는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인 식하는 간편법을 적용 하고 있습니다.(2) 대손충당금 설정 근거① 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다.② 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정됩니다.③ 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 구분 정상 3개월초과6개월이하 6개월초과1년이하 1년초과(개별) 기대손실률 0.14% 3.51% 5.39% 100.00% 4) 보고기간말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 39,193,348 461,490 - - 39,654,838 구성비율 98.8% 1.2% - - 100.0% ※ 매출채권과 미수금의 합계입니다. 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제54기 제53기 제52기 비고 제조업 제 품 23,742,810 19,284,744 15,824,371 - 상 품 33,386 121,041 5,435 - 재 공 품 23,159,261 15,285,168 12,213,344 - 원 재 료 3,110,772 1,991,778 2,401,463 - 미 착 품 1,206,697 - 638,744 - 보 조 재 료 - - - - 저 장 품 - - - - 소 계 51,252,926 36,682,731 31,083,357 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 19.85 16.37 13.32 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.98 4.02 3.46 - 2) 재고자산의 실사내역 등(1) 한일단조공업(주) ① 실사일자- 당사는 매월말 기준으로 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 입회 하에 실시되는 재고조사 실사의 경우 매년 말 기준으로 1회에 한해 이루어지고 있습니다.- 당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 1월 5일 재고실사를 실시하였으며, 실사일과 보고기간말 사이의 재고자산 차이는 원시증빙(생산지시서, 출고증 등)을 대사하여 확인 하였습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인(선진회계법인)은 당사의 연말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목 에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였음. (2) HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd ① 실사일자 - 당사는 매월 말 기준으로 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 전문가 또 는 전문기관, 감사인 등의 입회 하에 실시되는 재고조사 실사의 경우 매년 말 기 준으로 1회에 한해 이루어지고 있습니다. - 당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 28일 재고실사를 실시하 였으며 실사일과 보고기간 말 사이의 재고자산 차이는 원시증빙(생산지시서, 출 고증 등)을 대사하여 확인 하였습니다.② 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인(LJ회계법인)은 당사의 연말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였음 (3) 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2022년 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당 기 말 비고 제 품 25,268,795 25,268,795 (1,525,985) 23,742,810 - 상 품 33,386 33,386 - 33,386 - 재 공 품 24,044,597 24,044,597 (885,336) 23,159,261 - 원 재 료 3,206,485 3,206,485 (95,713) 3,110,772 - 기 타 1,206,698 1,206,698 - 1,206,698 합계 53,759,961 53,759,961 (2,507,034) 51,252,927 - 3. 공정가치평가 방법 및 내역 1) 보고기간말 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 20,791,538 20,791,538 장ㆍ단기금융상품 7,684,668 7,684,668 장ㆍ단기매출채권 39,377,884 39,377,884 미 수 금 276,956 276,956 미 수 수 익 87,945 87,945 장ㆍ단기대여금 48 48 보 증 금 7,271,535 7,271,535 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 672 672 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 229,905 229,905 금융자산 합계 75,721,151 75,721,151 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 16,910,488 16,910,488 장·단기미지급금 5,997,252 5,997,252 미지급비용 1,921,743 1,921,743 예수보증금 799,000 799,000 금융보증채무 50,638 50,638 차 입 금 91,926,932 91,926,932 장ㆍ단기사채(주1) 12,000,000 12,000,000 전환사채 5,830,357 5,830,357 유동·비유동리스부채 1,567,849 1,567,849 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,911,483 1,911,483 금융부채 합계 138,915,742 138,915,742 (주1) 전환사채 및 장ㆍ단기 사채는 15.차입금 및 사채주석 (3)전환사채 (4)발행한 사채내역을 참고하시기 바랍니다. 전기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 전 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 4,533,863 4,533,864 장ㆍ단기금융상품 2,501,680 2,501,680 장ㆍ단기매출채권 38,309,773 38,309,773 미 수 금 196,384 196,384 미 수 수 익 51,381 51,381 장ㆍ단기대여금 1,748 1,748 보 증 금 6,853,833 6,853,833 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 450 450 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 229,904 229,904 파생상품자산 - - 금융자산 합계 52,679,016 52,679,017 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 11,154,170 11,154,170 장·단기미지급금 5,021,618 5,021,618 미지급비용 1,721,232 1,721,232 예수보증금 758,000 758,000 금융보증채무 34,474 34,474 차 입 금 89,435,594 89,435,594 전환사채 6,017,728 6,017,728 유동·비유동리스부채 581,867 581,867 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,696,689 2,696,689 금융부채 합계 117,421,372 117,421,372 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 2) 당기 및 전기 중 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 258,697 - - - 258,697 외환차익 4,874,454 - 51,991 - 4,926,445 외화환산이익 (2,136) - 107,361 - 105,225 파생상품평가이익 - - - 132,341 132,341 파생상품거래이익 - - - 8,763 8,763 이자비용 - - (4,790,968) - (4,790,968) 외환차손 (697,515) - (763,542) - (1,461,057) 외화환산손실 (2,021,258) - (179,990) - (2,201,248) 파생상품평가손실 - - - (790,518) (790,518) 파생상품거래손실 - - - (290,818) (290,818) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - (212,767) - - (212,767) 전 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 144,499 - - - 144,499 외환차익 1,897,795 - 94,473 - 1,992,268 외화환산이익 518,024 - 12,781 - 530,805 파생상품평가이익 - - - 2,688,845 2,688,845 파생상품거래이익 - - - 108,525 108,525 이자비용 - - (3,008,664) - (3,008,664) 외환차손 (73,483) - (577,939) - (651,422) 외화환산손실 (26,040) - (953,518) - (979,558) 파생상품평가손실 - - - (87,030) (87,030) 파생상품거래손실 - - - (3,455,973) (3,455,973) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - 65 - - 65 3) 공정가치 서열체계 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준3 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 당 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 673 - - 673 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 229,905 229,905 금융자산 합계 673 - 229,905 230,578 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채) - - 1,911,483 1,911,483 금융부채 합계 - - 1,911,483 1,911,483 전기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 전 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 450 - - 450 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 229,905 229,905 금융자산 합계 450 - 229,905 230,355 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채) - - 2,696,689 2,696,689 금융부채 합계 - - 2,696,689 2,696,689 (나) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 229,905 3 발행기관공시가격 - 파생상품부채 1,911,483 3 BDT모형 사채이자율 당기손익-공정가치 측정 금융자산 229,905 3 발행기관공시가격 - 파생상품부채 2,696,689 3 BDT모형 사채이자율 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다.(다) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역 (단위: 천원) 금융자산 당기 전기 금융자산 기초 229,905 92,000 증가 - 137,905 기말 229,905 229,905 금융부채 기초 2,696,689 32,283 증가 - 7,550,540 감소 (1,443,382) (2,284,319) 당기손익으로 인식된 손익 658,176 (2,601,815) 기말 1,911,483 2,696,689 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사의 제54기 사업년도의 경영성과 및 재무상태 등에 대한 경영진단을 실시하여 다음과같이 의견서를 제출합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요가. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2022년 세계경제는 코로나19 대응에 따른 유동성 확대와 우크라이나 전쟁으로 인한 공급망 교란으로 인플레이션 압력이 심화된 가운데 미국의 금리인상과 그에 따른 소비 둔화 등의 여파로 본격적인 회복 경로에 진입했다고 보기에는 무리가 있습니다. 여전히 미국을 중심으로 하는 통화긴축에 따른 소비심리 위축등 불확실성이 잔존해 있지만 한일단조는 완만한 회복세를 지속한 가운데, 당사의 2022년 태국법인을 포함한 매출액은 1,774억원이며, 이는 2021년에 비해 250억원이 증가했습니다. 전세계 경기둔화의 영향 속에서도 자동차사업부문 매출의 증가가 2022년 매출실적을 뒷받침하여 매출이 증가하였습니다. 영업이익은 146억원이며, 당기순이익은 72억원을 기록했습니다 2023년도는 코로나19 위기에서 점진적으로 회복될것으로 예상되나 경기둔화의 가능성을 시사하는 부정적 신호가 증가하고 있습니다. 최근 세계경제는 공급망 교란과 원자재 가격 상승 그리고 금리인상에 따른 글로벌 경기의 하방압력이 확대되고 있습니다. 전 세계 주요국에서 산업생산과 상품교역이 정체되고 기업심리지수도 하락하는 등 제조업 경기의 회복세가 약화되고 있으며, 특히 상대적으로 강한 회복세를 보였던 지역에서 공급망 충격과 통화긴축등이 가시화 되면서 경기 불확실성이 높아지고 있습니다. 글로벌 완성차 기업들은 전년대비 반도체부품등 일부 부품에 대한 공급망개선에 따라 생산이 증가하는 등 시장환경 개선이 전망되고 있습니다. 이에 따라 철강 및 기계부품과 석유화학은 전방위적으로 산업적 수요증대가 기대되고 있으나 고물가 고금리 지속에 따른 경기침체 및 투자위축에 의한 경기불확실성 또한 간과하면 안될 것으로 생각됩니다. 코로나19의 재확산 및 변이 바이러스로 경기 불확실성이 여전히 높은 상황이나, 세계경제는 경기부양책과 백신보급 등으로 회복세를 지속하고 있습니다. 국내경제는 수출 및 소비 회복에 힘입어 침체에서 벗어나는 모습이지만, 본격적인 회복 경로에 진입했다고 보기에는 무리가 있습니다. 위와 같은 글로벌 시장의 혼돈 속에서 한일단조는 이전부터 추진해오던 생산성 향상을 위한 시설투자와 스마트 공정관리를 통해 주력사업의 역량강화 및 생산 안정화를 기반으로 지속적인 성장을 이루도록 노력하고 있습니다. 나. 2023년 추정 매출 및 이익, 자산 현황(1) 추정재무요약 (단위 : 백만원) 구 분 제55 기 추정 (연결) 제55기 추정 (별도) 비고 (2023.01.01~2023.12.31) (2023.01.01~2023.12.31) 매 출 액 207,743 166,584 - 매 출 원 가 163,807 151,737 - 매출 총이익 43,936 39,847 - 영 업 이 익 9,921 8,293 - 당기 순이익 3,240 2,393 - 자 산 총 액 265,810 238,710 - 부 채 총 액 148,770 130,310 - 자 본 총 액 117,040 108,400 - (2) 매출계획 및 주요증감내역 (단위 : 백만원) 구 분 2022년도 실적(A) 2023년도 계획(B) 증감(B-A) 성장률(%) 주요증감 한일단조공업(주) 내 수 28,489 32,012 3,523 12% 건설기계 부품 등 신규 수주품 양산 적용 방 산 31,928 40,129 8,201 26% 탄체 수주 증가로 매출 증가 수 출 83,579 101,461 10,863 13% 신규 개발 프로그램 다수 진행 계 143,996 173,602 22,587 16% - HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd 내 수 33,369 34,992 43 - 고객사 수주 증가에 따른 매출 증가 수 출 - 8,068 7,749 - 수출 물량 증가 계 33,369 43,060 7,792 23% - 총 계 177,365 216,662 30,379 17% - 상기 내용은 추정 수치로 국내외 경제여건 및 경영환경에 따라 변동될 수 있으며, 아래 내용은 산업은행의 2023년 국내 세계 경제 전망 및 IBK기업은행/IBK경제연구소, 한국수출입은행 등을 참고하여 작성 되었습니다.- 2023년에는 미국을 중심으로 통화긴축 기조가 이어질 것으로 예상되는 가운데, 세계 경제를 이끄는 미국의 가계소비 둔화, 중국의 부동산 發 경기침체 우려로 2년 연속 성장률 하락이 불가피할 것으로 예상된다. 또한 미-중 간 대립 격화, 유로 회원국 간 경제적 갈등 표면화 가능성, 주요국 재정지출 여력이 충분치 않다는 점 등도 잠재적 경제 하방 요인임- 2023년 국내 산업은 세계 경제성장률 둔화 속에 고금리 및 경기침체로 인한 소비,투자 위축, 러시아-우크라이나 전쟁 장기화 등 리스크 요인 영향으로 전년대비 저성장이 전망되며 자동차는 부품 공급난 완화 및 누적 대기수요 해소 등으로 인해 회복 전망이 예상됨.- 2023년 세계 자동차 판매는 부품 공급난 일부 완화 및 출고 대기 수요의 해소에 따라 전년 대비 4.4% 증가 전망 - 국내 자동차 산업은 누적된 출고 대기 수요 해소, 차량용 반도체 공급 문제 완화 등의 영향으로 내수, 수출, 국내 및 해외 생산 각각 2.2%, 1.3%, 2.0%, 2.1% 증가 전망이 예상됨.- 내수 , 수출 동반 위축에 따라 제조업 부진은 더욱 심화되며 서비스업의 회복도 제한적으로 예상됨. 제조업 관련 수출 및 내수판매 전망BSI가 모두 하락 전환하고 출하부진 및 재고증가 추세가 이어지며 부진이 심화될 것으로 예상되며 대면업종을 중심으로 회복을 이어 나가겠으나, 가계 소비여력 감소에 따라 회복세는 제한될 전망 3. 재무상태당사의 3사업연도의 요약연결재무상태는 다음과 같습니다. 요 약 연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 백만원) 과 목 제54기 제53기 제52기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 유동자산 119,261 85,711 83,025 1) 당좌자산 68,008 49,028 51,942 2) 재고자산 51,253 36,683 31,083 비유동자산 138,945 138,295 150,302 1) 투자자산 40,099 11,182 9,182 2) 유형자산 96,702 126,513 140,711 3) 기타비유동자산 2,144 600 409 (자산총계) 258,206 224,006 233,327 유동부채 127,501 102,857 108,849 비유동부채 15,246 18,730 15,122 (부채총계) 142,747 121,587 123,971 자본금 15,737 14,946 14,946 자본잉여금 38,946 35,414 33,632 자본조정 (443) (443) (443) 기타포괄손익누계액 1,702 1,229 1,613 이익잉여금 55,876 48,085 56,275 비지배지분 3,641 3,188 3,333 (자본총계) 115,459 102,419 109,356 (부채와 자본총계) 258,206 224,006 233,327 가. 전기대비 자산,부채,자본의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 증감액 증감 내역 자산 34,200 재고자산, 투자부동산 증가 부채 21,160 당기법인세, 사채 증가 자본 13,040 당기순이익 증가, 전환사채의 전환 - 자산 -2022년말 자산은 2021년말 대비 34,200백만원 증가한 258,206백만원으로 이중 유동자산은 자산총계의 46%인 119,261백만원, 비유동자산은 54%인 138,944백만원입니다.전년대비 유동자산은 39.1% 증가하였는데, 금융시장의 불확실성에 따른 자산 가치 변동을 회피하기 위한 변동성이 낮은 현금 및 현금성 자산의 증가와 재고자산 증가가 주요 원인입니다.- 부채 -2022년말 부채는 2021년말 대비 21,160백만원 증가한 142,747백만원으로 이중 유동부채는 부채총계의 89%인 127,501백만원, 비유동부채는 11%인 15,246백만원 입니다.전년대비 유동부채는 24% 증가하였고, 비유동부채는 19% 감소하였는데, 이는 장기차입금과 전환사채의 유동성대체에 의한것입니다. 전환사채의 만기는 2023년09월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전자등록금액 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상활을 청구할 있어 당기 중 유동부채로 분류하였습니다. - 자본 -자본은 115,459백만원으로 전년대비 13,040백만원이 증가하였습니다. 이는 2022년 당기순이익 증가에 따른 이익잉여금 및 전환사채의 전환에 따른 것입니다 .나. 주요 재무비율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 2022년 2021년 비 고 유동비율 93.54 83.33 - 부채비율 123.63 118.71 - 차입금의존도 44.72 42.61 - 총자산증가율 15.27 (3.99) - 4. 영업실적당사의 2사업연도의 연결기준 영업실적은 다음과 같습니다. 요 약 연 결 손 익 계 산 서 (단위 : 백만원) 구 분 영 업 실 적 증 감 금 액 증 감 율( % ) 2022년 2021년 매 출 액 177,365 152,471 24,894 16.33% 매 출 원 가 131,233 136,448 (5,215) (3.82%) 매 출 총 이 익 46,132 16,023 30,109 187.91% 판 관 비 31,552 19,376 12,176 62.84% 영 업 이 익 14,580 (3,353) 17,933 (534.83%) 금 융 수 익 5,431 144 5,287 3,671.53% 금 융 비 용 9,535 3,009 6,526 216.88% 영 업 외 수 익 459 5,818 (5,359) (92.11%) 영 업 외 비 용 2,127 10,860 (8,733) (80.41%) 법인세비용차감전순이익(손실) 8,808 (11,260) 20,068 (178.22%) 법 인 세 비 용 1,594 2,584 (990) (38.31%) 당 기 순 이 익(손실) 7,214 (8,676) 15,890 (183.15%) 지배기업 소유주 지분 기본주당이익 (원) 232 (290) 522 (180.00%) 지배기업 소유주 지분 희석주당이익 (원) 232 (290) 522 (180.00%) 지배기업 소유주지분 6,877 (8,596) 15,473 (180.00%) 비지배지분 336 (80) 416 (520.00%) 가. 당기 매출액은 전기 대비 16.3% 증가한 177,365백만원의 실적을 달성 하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2022년 사업계획 2022년도 실적 달성률(%) 주요증감원인 한일단조공업(주) 내 수 30,830 28,489 92% 주요 고객사 일부 부품 공급 중단 방 산 20,523 31,928 156% 관급 계약 물량 증가 수 출 60,458 83,579 138% 환율 상승 및 단가 인상 계 111,811 143,996 129% - HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd 내 수 23,157 33,369 144% 고객사 발주 증가에 따른 매출 증가 수 출 3,539 - - - 계 26,696 33,369 125% - 총 계 138,507 177,365 128% - 나. 전기대비 영업이익의 증감내역은 다음과 같습니다. - 연결 -2022년도 연결 손익계산서상 영업이익은 145.7억원으로 전기 -33.5억원에서 179.3억이 증가하여 흑자로 전환 하였습니다. 영업이익 증가는 환율상승으로 인한 수익성 증가, 물가인상에 따른 단가 인상 및 원가 절감으로 영업이익이 증가하였습니다. (단위:백만원) 구분 영업이익 증감액 주요 내역 비고 한일단조공업(주)(별도기준) 18,523 환율 상승, 단가 인상 및 원가절감 별도감사보고서 참조 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd 3,034 생산 물량 회복, 매출원가 감소 - 한일단조공업(주)(연결 기준) 17,933 환율 상승, 단가 인상 및 원가 절감 연결감사보고서 참조 다. 전기대비 당기순이익 증감의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 증감금액 주요 내역 비고 외화환산관련손익 2,934 환율 상승에 따른 손익 증가 - 유형자산손상및처분손실 5,216 원가 절감에 따른 손익 증가 - 합 계 8,150 - - - 외화환산관련손익 - 2022년도 외환차익은 49억원으로 전기 20억원에서 29억이 증가하였습니다. - 매출원가 -2022년도 매출원가는1,312억원으로 전기 1,364억원에서 52억이 감소하였습니다. 5. 유동성 및 자금조달과 지출가. 차입금 현황(1) 자금조달계획 및 실적과 조달비용당기 중 은행 등 금융기관을 통하여 조달한 실적과 조달비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 조 달 계 획(2023년) 조 달 실 적(2022년) 비 고 금 액 이 자 율 금 액 이 자 율 단기차입금 - - 5,000 5.64%~6.03% - 장기차입금 - - 1,000 6.96% - 계 - - 6,000 5.64%~6.96% - (2) 자금조달원천의 구성과 조달비용의 변동내역 (단위 : 백만원) 조달원천 기 초 순증감 기 말 비 고 은행(일반대) 46,713 7,799 54,512 - 은행(구매자금.수출금융) 27,000 - 27,000 - 유동성장기부채 7,759 (2,856) 4,903 - 장기차입금 7,963 (2,451) 5,512 - 합 계 89,435 2,492 91,927 - 조달비용(이자) 3,009 1,782 4,791 연간 이자 비용 ① 장기차입금 자금조달금액은 운영자금입니다. ② 이자비용 절감을 위해 차입금 일부를 상환 하였습니다. (3) 장ㆍ단기 차입금의 구성내용등 부채구조에 대한 설명당사의 기말 현재 차입금을 장ㆍ단기로 구분할 경우 만기 1년 이내에 도래하는 차입금이 전체 차입금의 94.0%인 86,415백만원입니다. - 장ㆍ 단기 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 만 기 원 화 비 고 금 액 이 자 율 1년 86,415 4.63% ~ 8.58% - 2년 5,512 3.85% ~ 7.52% - 3년 - - - 4년 - - - 합 계 91,927 - - 나. 회사채 발행 현황(1) 전환사채의 내역 (단위: 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율 당기말 전기말 전환사채 2021.09.24 2026.9.24 0% 5,850,000 10,000,000 전환권조정 (1,930,991) (3,982,272) 파생상품부채 1,911,348 2,602,119 잔액 5,830,357 8,619,847 (2) 전환사채의 발행내역 (단위: 천원) 전환사채 내용 종목명 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액 10,000백만원 발행가액 10,000백만원 액면이자율 0% 전환조건 전환가격 2,620원/주 청구기간 2022년 09월 24일 ~ 2026년 08월 24일 당기 중 액면금액 4,150,000천원에 대해 전환권을 행사 하였으며, 당기말 현재 제3회 전환사채 장부금액은 5,580,000천원입니다. (3)사채발행내역 (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 금액 당기말 전기말 제4회 무기명식 무보증 사모사채 2022.10.12 2023.10.12 7.2% 5,000,000 - 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 2022.11.24 2025.11.24 8.0% 7,000,000 - 소계 12,000,000 - 당사가 당기에 발행한 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모사채 액면금액 5,000백만원 발행가액 권면액의 100% 만기일 2023-10-12 이자율 7.20% 상환방법 분할 상환 사채의 명칭 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 액면금액 7,000백만원 발행가액 권면액의 100% 만기일 2025-11-24 이자율 8.00% 상환방법 만기 일시 상환 - 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 발행 시 연대보증인은 홍준석 입니다. - 후순위공모사채 273백만원은 근저당 설정 되어 있습니다. 6. 현금흐름당사의 영업활동으로 인한 현금흐름은 186억원이며, 투자활동으로 인한 현금흐름은 △111억원 및 재무활동으로 인한 현금흐름은 91억원입니다. (단위 : 백만원) 구 분 2022년 2021년 비 고 기초 현금및현금성자산 4,534 12,711 - 영업활동으로 인한 현금흐름 18,630 (5,530) - 투자활동으로 인한 현금흐름 (11,104) (6,968) - 재무활동으로 인한 현금흐름 9,131 4,233 - 현금및현금성자산의 환율효과 (398) 88 - 기말 현금및현금성자산 20,792 4,534 - 7. 기타 투자에 참고할 사항가. 당사는 환위험관리규정을 2013년 1월 이사회결의에 의하여 제정 및 운영되고 있으며, 그 내용은 아래와 같습니다. (1) 도입배경- 2008년 글로벌 금융위기, 2010년 이후 유로지역의 재정위기 등으로 환율의 불확실 성 및 변동폭 증가- 수출 규모의 지속적 증대로 환율 변동이 이익에 미치는 영향 증가- 안정적 이익 확보를 위한 체계적, 합리적인 환위험관리 필요 나. 환위험관리 방침(Policy)회사는 환위험 관리에 적용하는 기본정책은 다음과 같다.(1) 관리목표환율 변동에 따른 이익의 감소 수준을 일정하게 제한하는 것을 환위험 관리의 목표로한다.(2) 관리기간(최대 헤지기간)향후 1년(12개월)의 환위험을 관리한다. 따라서 헤지 거래의 만기는 1년을 초과할 수없다.(3) 헤지 의사결정 기준헤지거래는 환위험이 발생하더라도 목표로 하는 이익을 확보할 수 있는 수준을 기준으로 정한다.(4) 정기 보고사항환위험 관리에 관하여 매월 1회이상 다음 사항을 보고한다.(가) 발생한 환위험현황 (수출입 현황과 발생한 환위험 및 헤지거래의 환위험 커버 효과)(나) 미래 환위험관리 계획 (수출입예상금액, 환위험예상금액, 헤지/이익 시뮬레이션 등)(다) 외화채권 채무 미결재금액, 평균 기장환율 및 예상 환차손익 현황(5) 헤지 최고 한도- 오버 헤지(Over Hedge)를 예방 하기 위해 미래 예상 수출과 수입 차이 금액 (Net Exposure)의 70% 이상을 헤지할 수 없다. 다. 시장위험과 위험관리는 사업의 내용 "7. 시장위험과 위험관리" 를 참고 하시기 바랍니다. 라.우발채무와 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 견질어음현황 제공처 제공내역 제공사유 비 고 한국방위산업진흥회 백지어음 1매 계약이행 보증채무 - ㈜ 한화 백지수표 3매 계약이행 보증채무 - (2) 채무보증 현황 보고서 작성기준일 현재 당사는 태국에 소재하는 해외현지법인인 HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd의 공장 신축자금 및 운용자금 USD 7,630,000과 홍진산업(주)의 운용자금 1,200백만원에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. ① 채무보증 상세 내역(HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd) (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 채무자 채권자 채무금액 채무보증 (KRW) 보증기간 보증인 비 고 USD KRW HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd 한국산업은행 창원지점 1,930,000 2,445,889 2,935,067 22.12-23.12 한일단조공업㈜ 시설대 한국수출입은행 창원지점 5,700,000 7,223,610 7,223,610 22.11-23.11 한일단조공업㈜ 시설대 소 계 7,630,000 9,669,499 10,158,677 - - - 홍진산업㈜ 한국산업은행 창원지점 - 1,200,000 1,440,000 22.06-23.06 한일단조공업㈜ 운영자금 소 계 - 1,200,000 1,440,000 - - - 총 계 7,630,000 10,869,499 11,598,677 - - - - 채무보증내용 : 시설자금과 운용자금 및 동 금액에 대한 이자, 지연이자, 수수료 및 제반비용- 원화금액기준은 당기말 환율로 환산한 USD금액입니다.(1,267.30원/1USD) ② 특수관계자에게 제공한 지급보증(홍진산업(주)) (단위:천원) 성명(법인명) 관계 보증금액 보증내역 홍진산업(주) 지배기업 1,440,000 차입금에 대한 보증 ③ 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (원화 단위: 천원) 성명(법인명) 관계 보증금액 보증내역 홍진산업(주) 지배기업 28,009,011 차입금에 대한 보증 홍준석 특수관계인 7,000,000 〃 ④ 특수관계자로부터 제공받은 담보내역 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 담보제공자산 채권최고액 비고 홍진산업㈜ 토지 및 건물 10,000,000 차입금 담보 ⑤ 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 처 보증금액 보증내용 서울보증보험 41,000 계약이행보증 - 당기말 현재 연결기업은 방위산업품 납품과 관련하여 한국방위산업진흥회로부 터 3,560백만원(한도액: 8,018백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.⑥ 당기 말 현재 금융기관과의 차입한도 등 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 한도 실행금액 경남은행외 일반자금대출외 96,676,931 91,926,931 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제54기(당기) 선진회계법인 적정의견 - 종속기업투자주식손상평가 제53기(전기) 선진회계법인 적정의견 - 종속기업투자주식손상평가 제52기(전전기) 선진회계법인 적정의견 - 재고자산평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제54기(당기) 선진회계법인 연결,별도감사 150,000 1,780 150,000 1,560 제53기(전기) 선진회계법인 연결,별도감사 120,000 1,380 120,000 1,470 제52기(전전기) 선진회계법인 연결,별도감사 120,000 1,380 120,000 1,428 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제54기(당기) - - - - - - - - - - 제53기(전기) - - - - - - - - - - 제52기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 08월 04일 회사측 : 감사,담당이사감사인측 : 담당회계사 대면회의 중간감사 수행결과 및 감사절차 계획 2 2022년 11월 17일 회사측 : 감사, 담당이사감사인측 : 담당회계사 대면회의 기말입증감사 수행결과 및 최종감사 일정 3 2023년 02월 17일 회사측 : 감사, 담당이사감사인측 : 담당회계사 대면회의 기말입증감사 수행결과 및 최종감사 일정 5. 회계감사인의 변경 당사는 선진회계법인과의 계약기간이 만료됨에 따라 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 의거하여 2023년 02월 13일 개최된 감사인선임위원회에서 대성삼경회계법인을 3개년간(2023년~2025년) 외부감사인으로 선임 하였으며, 2023년 03월 29일 주주총회에 보고할 예정입니다. 6. 내부통제에 관한 사항 감사인은 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 감사의 내부통제 감사결과 사업연도 감사의 의견 지적사항 제54기(당기) ① 감사 의견으로는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.② 현재까지 내부감사장치에 대한 중대한 취약점은 발견되지 않았습니다.③ 감사를 실시하는 과정에서 이사의 거부 또는 회사의 사고 및 기타 사유로필요한 자료를 입수하지 못한 경우는 없었습니다. - 제53기(당기) ① 감사 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.② 현재까지 내부감사장치에 대한 중대한 취약점은 발견되지 않았습니다.③ 감사를 실시하는 과정에서 이사의 거부 또는 회사의 사고 및 기타 사유로필요한 자료를 입수하지 못한 경우는 없었습니다. - 제52기(전기) ① 감사 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.② 현재까지 내부감사장치에 대한 중대한 취약점은 발견되지 않았습니다.③ 감사를 실시하는 과정에서 이사의 거부 또는 회사의 사고 및 기타 사유로필요한 자료를 입수하지 못한 경우는 없었습니다. - 2. 내부회계관리제도1) 내부회계관리자가 제시한 문제점 또는 개선방안 : 해당사항 없습니다2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견, 중대한 취약점과 개선 대책 사업연도 감사인 검토의견 제54기(당기) 선진회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제53기(전기) 선진회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제52기(전전기) 선진회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 3. 내부통제구조의 평가 : 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 1명의 사외이사 등 3명으로 구성되어 있습니다. 이사회는 이사전원으로 구성하며, 주주총회소집결의, 대표이사 및 임원의 퇴ㆍ선임 또는 해임과 중요한 자산의 처리 및 양도, 대규모 자산의 차입등 회사업무의 중요한 사항을 결의하고 있으며, 별도의 위원회는 구성하고 있지 아니합니다.이사회의 운영에 관하여는 대표이사가 회사의 전반업무를 총괄하여 중요한 사항의 발생시 회일을 정하여 각 이사에게 문서 또는 구두로 통지토록 하고 있으며, 정관 및 관련 법규가 정하고 있는 결의 및 방법에 따라 운영하고 있습니다. 나. 중요의결사항 등(1) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 권병호 사내이사출석100% 남진현 사외이사출석100% 홍준석 사내이사출석100% 박정영 사내이사출석100% 정연우 사외이사출석92% 1 2022.02.17 제53기 재무제표의 승인에 관한 건 가결 O O O 해당사항 없음(선출 전) 2 2022.02.17 2021년 내부회계관리제도 설계 및 운영실태보고서 승인의 건 가결 O O O 3 2022.02.21 주주총회 전자투표 이용(1회)을 위한 결의의 건 가결 O O O 4 2022.02.23 제53기 정기주주총회 소집의 건 가결 O O O 5 2022.03.10 제53기 재무제표(최종)의 승인에 관한 건 가결 O O O 6 2022.03.29 제53기 정기주주총회 개최 가결 O O O O × 7 2022.05.20 산업은행 창원지점 산업운영자금 30억원 기한여장 및 129억 차입에 관한 건 가결 해당사항 없음 O O O 8 2022.06.14 홍진산업(주)의 한국산업은행 산업운영자금 12억원 차입에 대한 연대입보의 건 가결 O O O 9 2022.07.08 한국수출입은행 수출성장자금대출 차읩의 건 가결 O O O 10 2022.09.08 산업은행 산업운영자금 40억원 신규 차입의 건 가결 O O O 11 2022.09.21 하나은행 무역어음대출 10억원 신규 차입의 건 가결 O O O 12 2022.10.11 한일단조공업주식회사 제4회 무기명식 무보증 사모사채 발행의건 가결 O O O 13 2022.11.14 KB국민은행 운영자금 10억원 차입의 건 가결 O O O 14 2022.11.16 제5회 무보증 사모사채 발행의 건 가결 O O O 15 2022.11.18 한국수출입은행 앞 연대보증(근보증) 제공에 관한 건 가결 O O O 16 2022.12.07 한일단조공업(주) 파생상품 한도 개설에 관한 건 가결 O O O 17 2022.12.13 Hanil Forging(Thailand) Co., Ltd.의 US$1,930,000 차입에 대한 입보의 건 가결 O O O 다 . 이사의 독립성당사의 이사회 구성원은 이사회가 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행 가능한 후보자와 각분야의 전문가인 후보자를 추천하여 주주총회에서 선임 하였으며, 관계법령과 정관에 따라 독립적으로 운영하고 있습니다.(기준일 : 2022년 12월 31일) 성명 임기 연임여부(연임횟수) 선임배경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 홍준석 96.3~23.3 ○(8) - 당사에 대한 장기적인 안목을 가지고 중요한 의사결정을 하며 당사를 성장시켜온 경영인으로 미래 불확실한 시장 상황에서도 당사 단조(부품)사 업의 선두 위치를 공고히 하는 데에 중요한 역할을 할 것으로 판단 이사회 회 장 해당없음 임원 박정영 22.3~25.3 - - 단조 산업에 오랜 경험과 기술력으로 회사의 성장에 기여할 것으로 기대 이사회 대표이사 해당없음 임원 정연우 22.3~25.3 - - 폭넓은 경험과 지식을 바탕으로 이사회 운영에 기여할 것으로 기대 이사회 사외이사 해당없음 해당없음 - 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시 : 공시함- 이사후보의 주주의 추천 여부 : 이사회에서 추천- 이사 홍준석에 대한 재선임 여부를 제54기 정기주주총회(2023.3.29)에서 결의할 예정입니다. ○ 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 결격요건여부 후보추천 최대주주등과의 이해관계 비 고 정연우 現)세무법인 비에스 부산 대표세무사前) 부산지방세무사회 상임홍보이사前) 부산지방국세청 퇴직 해당사항없음 이사회 없음 2022.3.29신규 선임 ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 재무회계팀(담당자 : 정성환 ☎ 043-531-4851) ○ 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 1 - 1 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2022년 10월 21일 코스닥협회 1 - 자본시장이슈설명회 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 제53기 정기주주총회(2022.3.29) 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명(지재근)이 감사업무를 수행하고 있습니다.(1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 결격요건여부 후보추천 회계·재무전문가 관련 비 고 해당여부 전문가유형 지재근 現) 지암회계법인 이사前) 웅지세무대학교 교수前) 안건회계법인 해당사항 없음 이사회 예 회계사 2022.3.29신규선임 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 성 명 임기 (연임여부/횟수) 회계/재무전문가해당여부 선 임 배 경 추천인 회사와의 관계 최대주주 또는 주요주주와의 관계 지재근 '22.03~'25.03 전문가 해당 재무전문가로서 폭넓은 경험과 전문성을 바탕으로 경영전반에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 활동을 수행할 것으로 판단 이사회 해당없음 해당없음 ※ 회사와의 관계, 최대주주 또는 주요주주와의 관계는「상법」제542조의8에 기재되어 있는 관계를 참고하여 작성하였습니다. 다. 감사의 주요활동 내역