한일단조 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요

한일단조공업주식회사(이하 '지배기업')은 1966년 5월 설립되었으며, 산업통상자원부로부터 자동차부품(단조품) 국산화, 계열화, 전문공장으로 지정된 업체입니다. 1996년 11월 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 14,946백만원입 니다.

1-2. 종속기업의 현황(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	지분율(%)	소 재 지	결산월	업종

HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd	85.55	태국	12월	제조업

(2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄이익

당 기	37,383,655	15,318,514	22,065,141	29,799,067	(552,760)	(1,001,390)

전 기	38,121,673	15,055,142	23,066,532	19,393,355	(1,440,792)	(2,949,299)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성 기준연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품 및 공정가치측정 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2-2. 준수사실의 기재지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-3. 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-4. 사업결합과 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-5. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 자동차부품 및 방산품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

제ㆍ상품 등의 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다 . 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일 입니다 . 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 보증 의무연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(3) 계약 잔액ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 시간의 경과에 따라 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-6. 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-7. 금융상품: 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.

연결기업은 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하 는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

2-8. 파생금융상품최초인식 및 후속측정

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2-9. 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품, 재공품 및 원재료) 및 이동평균법(보조재료 및 저장품)으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-10. 유형자산토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 이외 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 20~40년, 기계장치는 8~20년, 차량운반구 및 기타유형자산은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-11. 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 보조금은 자산의 취득에 사용되는 경우 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-12. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-13. 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 20~40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-14. 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 5~10년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-15. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업이 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.한편, 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2-16. 퇴직급여

연결기업은 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정되고, 확정기여제도는 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로 하여 기간비용으로 처리하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17. 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2-18. 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-19. 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 연결기업이 리스이용자인 경우

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

2) 리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 연결기업이 리스제공자인 경우

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고, 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2-20. 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.

2-21. 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-22. 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-23. 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평 가 기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 15, 16, 25 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 32ㆍ 투 자 부 동산 - 주석 12 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주 석 6, 8, 9, 14, 15, 17, 25, 32

2-24. 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-25. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석33)이 있습니다. 3-1. 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2-5. 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

3-2. 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 기술하였습니다.

(3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.

(4) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현 금	10,691	15,966

예 금	4,523,172	12,695,251

합 계	4,533,863	12,711,217

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말

유 동 자 산	매 출 채 권	41,249,315	37,642,944

대손충당금	(2,939,542)	(1,922,574)

미 수 금	582,314	1,068,873

대손충당금	(385,930)	(192,630)

합 계	38,506,157	36,596,613

비 유 동 자 산	매 출 채 권	50,421	50,421

대손충당금	(50,421)	(50,421)

합 계	-	-

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	2,165,625	2,094,552

설 정 금 액	1,210,268	71,073

기 말 금 액	3,375,893	2,165,625

(3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

만기미도래	28,478,351	29,678,319

만기경과 미손상금액

180일 이내	7,952,782	6,918,294

180일 ~ 365일	296,774	-

365일 초과	1,778,250	-

소 계	10,027,806	6,918,294

합 계	38,506,157	36,596,613

7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실누 계 액	장부금액	취득원가	평가손실누 계 액	장부금액

제 품	20,388,051	(1,103,307)	19,284,744	16,048,074	(223,703)	15,824,371

상 품	121,041	-	121,041	5,435	-	5,435

재 공 품	16,032,276	(747,108)	15,285,168	12,436,869	(223,526)	12,213,343

원 재 료	2,009,068	(17,290)	1,991,778	2,484,839	(83,376)	2,401,463

기 타	-	-	-	638,744	-	638,744

합 계	38,550,436	(1,867,705)	36,682,731	31,613,961	(530,605)	31,083,356

8. 공정가치측정 금융자산

보고기간말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상장지분	11,200	450	450	(10,750)	11,200	367	367	(10,833)

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장지분(주1)	229,905	229,905	229,905	-	92,000	92,000	92,000	-

합 계	241,105	230,355	230,355	(10,750)	103,200	92,367	92,367	(10,833)

(주1) 해당 지분증권 중 한국방위산업진흥회 주식 225,904천원은 방산품 납품과 관련하여 보증을 제공받는 대가로 담보로 제공하였 습니다 .

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말

유 동 자 산	대 여 금	1,748	47,647

미 수 수 익	51,381	108,697

파생상품자산(주석 25)	-	28,911

합 계	53,129	185,255

비 유 동 자 산	대 여 금	300,000	300,000

대손충당금	(300,000)	(449)

임차보증금	7,019,452	4,717,757

현재가치할인차금	(165,619)	(83,041)

합 계	6,853,833	4,934,267

10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	당 기 초	취 득	손 상	처분/ 폐기	감가상각비	대 체	기 타 (주1)	당 기 말

취득원가	토 지	44,876,688	6,168	-	(32,000)	-	992,277	(281,199)	45,561,934

건 물	25,203,986	391	(304,541)	(20,000)	-	318,874	(716,566)	24,482,144

구 축 물	7,205,221	88,000	(322,421)	-	-	940,867	(14,174)	7,897,493

기 계 장 치	119,439,788	334,200	(3,997,237)	(5,270,565)	-	2,097,405	(14,549,563)	98,054,028

차량운반구	860,477	44,905	-	(179,429)	-	36,488	(1,032)	761,409

기타의유형자산	9,636,369	151,125	-	(1,774,377)	-	575,462	(112,803)	8,475,776

사용권자산	430,167	760,619	-	-	-	-	-	1,190,786

건설중인자산	3,011,482	2,978,858	-	-	-	(4,961,373)	(513,231)	515,736

합 계	210,664,178	4,364,266	(4,624,199)	(7,276,371)	-	-	(16,188,568)	186,939,306

감가상각누계액	건 물	(7,235,251)	-	304,541	10,964	(744,557)	-	187,310	(7,476,993)

구 축 물	(3,337,633)	-	322,421	-	(322,949)	-	14,174	(3,323,987)

기 계 장 치	(50,474,825)	-	3,997,237	4,131,355	(6,319,189)	-	6,549,045	(42,116,377)

차량운반구	(790,240)	-	-	179,427	(58,062)	-	490	(668,385)

기타의유형자산	(7,187,309)	-	-	1,774,179	(1,054,574)	-	83,063	(6,384,641)

사용권자산	(256,188)	-	-	-	(200,695)	-	890	(455,993)

합 계	(69,281,446)	-	4,624,199	6,095,925	(8,700,026)	-	6,834,972	(60,426,376)

정부보조금	기 계 장 치	(571,769)	-	-	-	47,353	-	524,416	-

건설중인자산	(100,000)	(39,750)	-	-	-	-	139,750	-

순장부금액	토 지	44,876,688	6,168	-	(32,000)	-	992,277	(281,199)	45,561,934

건 물	17,968,735	391	-	(9,036)	(744,557)	318,874	(529,256)	17,005,151

구 축 물	3,867,588	88,000	-	-	(322,949)	940,867	-	4,573,506

기 계 장 치	68,393,194	334,200	-	(1,139,210)	(6,271,836)	2,097,405	(7,476,102)	55,937,651

차량운반구	70,237	44,905	-	(2)	(58,062)	36,488	(542)	93,024

기타의유형자산	2,449,060	151,125	-	(198)	(1,054,574)	575,462	(29,740)	2,091,135

사용권자산	173,979	760,619	-	-	(200,695)	-	890	734,793

건설중인자산	2,911,482	2,939,108	-	-	-	(4,961,373)	(373,481)	515,736

합 계	140,710,963	4,324,516	(1,180,446)	(8,652,673)	-	(8,689,430)	126,512,930

(주1) 환율변동으로 인한 효과와 건설중인자산의 대체금액 중 잔액인 481,861천원은 무형자산 및 보증금으로 대체 되어 차이가 나타납니다.

전 기 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	당 기 초	취 득	처분/ 폐기	감가상각비	대 체	기 타 (주1)	당 기 말

취득원가	토 지	45,233,777	-	(426,643)	-	161,719	(92,166)	44,876,687

건 물	24,566,332	-	(799,695)	-	1,719,300	(281,951)	25,203,986

구 축 물	6,776,411	9,100	(143,978)	-	606,396	(42,708)	7,205,221

기 계 장 치	112,926,375	178,000	(2,450,557)	-	10,528,154	(1,742,182)	119,439,790

차량운반구	859,909	-	-	-	3,677	(3,109)	860,477

기타의유형자산	12,551,016	114,382	(3,206,240)	-	510,734	(333,523)	9,636,369

사용권자산	448,399	153,111	(171,343)	-	-	-	430,167

건설중인자산	6,245,536	10,320,095	-	-	(13,529,980)	(24,169)	3,011,482

합 계	209,607,755	10,774,688	(7,198,456)	-	-	(2,519,808)	210,664,179

감가상각누계액	건 물	(6,700,690)	-	133,428	(789,662)	-	121,673	(7,235,251)

구 축 물	(3,087,030)	-	-	(293,310)	-	42,707	(3,337,633)

기 계 장 치	(46,777,580)	-	1,727,965	(6,198,125)	-	772,915	(50,474,825)

차량운반구	(723,755)	-	-	(67,524)	-	1,039	(790,240)

기타의유형자산	(9,425,894)	-	3,205,788	(1,214,124)	-	246,921	(7,187,309)

사용권자산	(235,980)	-	185,058	(205,265)	-	-	(256,187)

합 계	(66,950,929)	-	5,252,239	(8,768,010)	-	1,185,255	(69,281,445)

정부보조금	기 계 장 치	(619,867)	-	-	48,098	-	-	(571,769)

건설중인자산	-	(100,000)	-	-	-	-	(100,000)

순장부금액	토 지	45,233,777	-	(426,643)	-	161,719	(92,166)	44,876,687

건 물	17,865,642	-	(666,267)	(789,662)	1,719,300	(160,279)	17,968,734

구 축 물	3,689,381	9,100	(143,978)	(293,310)	606,396	(2)	3,867,587

기 계 장 치	65,528,928	178,000	(722,592)	(6,150,027)	10,528,154	(969,267)	68,393,196

차량운반구	136,154	-	-	(67,524)	3,677	(2,070)	70,237

기타의유형자산	3,125,122	114,382	(452)	(1,214,124)	510,734	(86,602)	2,449,060

사용권자산	212,419	153,111	13,715	(205,265)	-	-	173,980

건설중인자산	6,245,536	10,220,095	-	-	(13,529,980)	(24,169)	2,911,482

합 계	142,036,959	10,674,688	(1,946,217)	(8,719,912)	-	(1,334,555)	140,710,963

(주1) 환율변동으로 인한 효과입니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산상각비	200,697	205,265

리스이자비용	5,860	5,369

단기리스료	411,269	226,051

소액자산리스료	16,316	19,164

합 계	634,142	455,849

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 발생 리스이자 지급 기말 리스부채 92,078 569,604 5,860 (85,674) 581,868 구 분 기초 리스이자 지급 기말 리스부채 185,052 5,369 (98,342) 92,079 11. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 > 구 분 당 기 초 취 득 처 분 상 각 비 환입(손상) 당 기 말 산업재산권 39,853 - - (39,853) - - 회 원 권 1,123,527 - (707,648) - 26,666 442,545 MES시스템 - 299,511 - (49,919) - 249,592 보안시스템 - 39,750 - (828) - 38,922 합 계 1,163,380 339,261 (707,648) (90,600) 26,666 731,059 전 기 > 구 분 전 기 초 취 득 처 분 상 각 비 환입(손상) 전 기 말 산업재산권 58,180 - - (18,327) - 39,853 회 원 권 1,277,915 - (183,056) - 28,668 1,123,527 합 계 1,336,095 - (183,056) (18,327) 28,668 1,163,380 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 에 26백만 원과 전기 30백만원 의 손상차손환입이 발생하였으며, 전기에 2백만원 손상차손을 인식하였습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 > 구 분 계 정 명 당 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체(주1) 당 기 말 취 득 원 가 토 지 48,788 - - - 250,609 299,397 건 물 40,527 - - - 697,987 738,514 합 계 89,315 - - - 948,596 1,037,911 감가상각누계액 건 물 (10,047) - - (18,666) 143,565 114,852 순장부금액 토 지 48,788 - - - 250,609 299,397 건 물 30,480 - - (18,666) 554,422 566,236 합 계 79,268 - - (18,666) 805,031 865,633 (주1) 당기에 유형자산 토지에서 250백만원, 건물에서 698백만원 및 감가상각누계액 143백만원이 투자부동산으로 대체 되었습니다. 전 기 > 구 분 계 정 명 전 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 전 기 말 취 득 원 가 토 지 48,788 - - - - 48,788 건 물 40,526 - - - - 40,526 합 계 89,314 - - - - 89,314 감가상각누계액 건 물 (9,034) - - (1,013) - (10,047) 순장부금액 토 지 48,788 - - - - 48,788 건 물 31,493 - - (1,013) - 30,479 합 계 80,281 - - (1,013) - 79,267 (2) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산으로부터의 임대수익 20,416 800 직접 운영원가 (18,666) (1,013) 합 계 1,750 (213) (3) 연결기업의 투자부동산은 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.13. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유동자산 부가세대급금 1,476,419 892,162 선 급 금 1,054,020 1,272,691 선 급 비 용 236,932 168,979 매각예정자산 3,160,841 - 합 계 5,928,212 2,333,832 (2) 보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 당 기 당기누계 기계장치 16,314,779 3,160,841 3,160,841 3,997,238 4,427,358 2) 매각예정자산 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 손상차손 3,997,238 430,121 3) 매각예정자산(또는 처분자산집단)의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매각(예정)가액 매각내용 기계장치 3,160,841 공장이전에 따른 유휴 기계장치 등의 매각으로 매수희망 회사와 직접 매각을 협의 중으로 2022년 중 매각될 예정 14. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매입채무 11,154,170 14,847,223 미지급금 5,015,050 5,088,984 합 계 16,169,220 19,936,207 15. 차입금 및 사채보고기간말 현재 연결기업의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 경남은행 수출금융 등 2.98~5.84 29,397,000 30,210,000 하나은행 수출금융 2.95~3.17 14,000,000 17,400,000 한국수출입은행 수출금융 등 2.02~2.32 9,810,927 9,256,976 국민은행 수출금융 4.07 2,000,000 2,000,000 산업은행 운전자금 2.72~4.59 18,504,881 18,567,448 합 계 73,712,808 77,434,424 ( 2 ) 장기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 상환방법 경남은행 시설대 등 2.98 ~ 5.84 2,857,100 4,669,596 분할상환 하나은행 운전자금 3.394 2,900,000 2,900,000 만기일시상환 국민은행 운전자금 3.85 1,000,000 1,666,667 분할상환 산업은행 특수시설대 등 2.95~4.15 8,400,000 4,478,172 〃 Kasikorn bank 시설대 등 3.72 565,686 874,885 〃 합 계 15,722,786 14,589,320 차감: 유동성대체 (7,759,354) (4,554,288) 잔 액 7,963,432 10,035,032 (3) 전 환사채 보고기간말 현재 연결기업의 전환사채에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 전환사채(주1) 10,000,000 - 전환권조정 (3,982,272) - 파생상품부채 2,602,119 합 계 8,619,847 - (주1) 2021년 9월 24일에 제3회 전환사채가 100억원이 발행되었습니다. ※ 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 회제이 -00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. (4) 당기말 현재 연결기업의 차입금에 대해 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1THB) 내 역 담보제공자산 채권최고액 비 고 KEB하나은행 외 2곳 유형자산 등 88,380,000 시설대 등 Kasikorn bank 유형자산 등 THB 80,000,000 시설대 등 16. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 순확정급여부채 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 5,857,909 7,045,334 사외적립자산의 공정가치 (5,346,504) (5,365,061) 국민연금전환금 (2,857) (2,857) 순확정급여부채 508,548 1,677,416 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 7,045,333 (5,365,061) 1,680,272 당기근무원가 1,009,959 - 1,009,959 순이자원가 130,715 (103,188) 27,527 퇴직급여 지급액 (1,828,393) 1,142,398 (685,995) 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (269,554) - (269,554) - 사외적립자산의 수익 - 59,407 59,407 - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (310,166) - (310,166) - 인구통계작가정변경효과 - - 소 계 (579,720) 59,407 (520,313) 기여금 납입액 - (1,056,224) (1,056,224) 기타(환율변동 등) 80,015 (23,836) 56,179 기말 5,857,909 (5,346,504) 511,405 전 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 7,585,975 (6,307,982) 1,277,993 당기근무원가 1,156,860 - 1,156,860 순이자원가 143,274 (122,788) 20,486 퇴직급여 지급액 (1,587,932) 2,446,183 858,251 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 10,315 - 10,315 - 사외적립자산의 수익 - 52,769 52,769 - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (248,215) - (248,215) - 인구통계작가정변경효과 - - - 소 계 (237,900) 52,769 (185,131) 기여금 납입액 - (1,450,000) (1,450,000) 기타(환율변동 등) (14,944) 16,757 1,813 기말 7,045,333 (5,365,061) 1,680,272 (3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,009,959 1,156,860 순이자원가 27,527 20,487 순급여비용 소계 1,037,486 1,177,347 확정기여형 불입분 등 10,664 11,062 합 계 1,048,150 1,188,409 매출원가 반영분 584 , 268 655,503 판매비와관리비 반영분 463,882 532,906 당기손익 합계 1,048,150 1,188,409 재측정요소(법인세효과 고려전) (520,313) (185,131) 포괄손익 합계 527,837 1,003,278 (4) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치기준 가중평균만기는 8.093년입니다. (5) 주요가정 (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할 인 율 2.597 2.01 미래임금상승율 3.42 3.36 (6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할 인 율 410,403 472,537 미래임금상승율 470,948 416,716 (7) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 종업원 관련 원가는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 급여 12,027,447 12,074,557 퇴직급여 1,048,149 1,188,409 복리후생비 1,280,637 1,228,028 합 계 14,356,233 14,490,994 (8) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 말 전 기 말 정기예금 91.53 93.48 ELB 8.47 6.52 합 계 100 100 (9) 확정급여제도와 관련하여 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 12개월 이내 790,878 995,321 17. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유동부채 미지급비용 1,721,232 1,455,888 예수보증금 758,000 631,500 금융보증계약 34,474 37,864 파생상품부채(주석 25) 94,570 32,283 유동리스부채 557,808 50,867 합 계 3,166,084 2,208,402 비유동부채 장기미지급금 6,569 5,470 비유동리스부채 24,059 41,212 파생상품부채(주석 15) 2,602,119 - 합 계 2,632,747 46,682 18. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유동부채 선 수 금 1,927,992 4,469,468 예 수 금 121,463 246,340 합 계 2,049,455 4,715,808 19. 자본금과 잉여금(1) 보고기간말 현재 지배기업의 발행가능한 주식수, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행가능한 주식수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 500 500 발행한 주식수 29,891,328 29,891,328 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 31,117,209 31,117,209 자기주식처분이익 2,894,159 2,894,159 전환권대가 1,781,769 - 기타의 자본잉여금 (379,304) (379,304) 합 계 35,413,833 33,632,064 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 본 금 자 본 잉 여 금 주식발행초과금 자기주식처분이익 등 전 기 초 14,945,664 31,117,209 2,514,855 전 기 말 14,945,664 31,117,209 2,514,855 당 기 초 14,945,664 31,117,209 2,514,855 당 기 말 14,945,664 31,117,209 4,296,624 (4) 보고기간말 현재 기타자본은 전액 지배기업의 자기주식으로 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식 299,794주를 시가로 취득한 것입니다. (5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (8,385) (8,450) 해외사업장 외화환산차이 1,238,054 1,621,860 합 계 1,229,669 1,613,410 (6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 비 고 이익준비금 (주1) 2,428,000 2,428,000 법정적립금 임의적립금 28,790,000 28,790,000 미처분이익잉여금 16,866,896 25,056,991 합 계 48,084,896 56,274,991 (주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 20. 배당금 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 없습니다. 21. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 매 출 액 제품매출액 145,581,615 131,347,530 상품매출액 748,743 488,649 기타매출액 6,141,121 6,418,848 합 계 152,471,479 138,255,027 매 출 원 가 제품매출원가 135,841,051 125,325,811 상품매출원가 607,427 406,750 합 계 136,448,478 125,732,561 (2) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. 기> (단위: 천원) 구 분 당 기 제품매출액 상품매출액 기타매출액 합 계 품목별 자동차부품 107,988,417 671,743 5,495,209 114,155,369 방산부품 33,355,581 77,000 645,912 34,078,493 기타단조품 4,237,617 - - 4,237,617 계 145,581,615 748,743 6,141,121 152,471,479 지리적 시장 국내 58,990,175 227,721 2,725,090 61,942,986 아시아 40,848,303 - 2,471,788 43,320,091 북아메리카 36,409,489 521,022 353,421 37,283,932 남아메리카 3,425,773 - 394,972 3,820,745 아프리카 2,443,699 - - 2,443,699 유럽 3,464,176 - 195,850 3,660,026 계 145,581,615 748,743 6,141,121 152,471,479 기> (단위: 천원) 구 분 전 기 제품매출액 상품매출액 기타매출액 합 계 품목별 자동차부품 77,758,468 488,649 1,919,697 80,166,814 방산부품 52,396,896 - 4,499,151 56,896,047 기타단조품 1,192,167 - - 1,192,167 계 131,347,531 488,649 6,418,848 138,255,028 지리적 시장 국내 69,662,606 142,507 5,419,008 75,224,121 아시아 27,004,895 10,417 679,499 27,694,811 북아메리카 15,682,779 335,725 3,823 16,022,327 남아메리카 16,345,417 - 282,558 16,627,975 유럽 1,841,340 - - 1,841,340 아프리카 810,494 - 33,960 844,454 계 131,347,531 488,649 6,418,848 138,255,028 22. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급료와임금 4,089,226 3,811,549 퇴직급여 463,882 532,906 복리후생비 310,142 301,712 여비교통비 117,443 136,463 통신비 48,376 46,790 세금과공과 107,313 33,000 감가상각비 439,243 637,766 수선비 36,206 - 보험료 302,105 197,194 접대비 68,735 53,203 운반비 10,101,157 3,213,677 지급수수료 1,554,505 2,282,769 임차료 37,030 45,600 차량유지비 55,010 44,087 대손상각비 1,513,928 82,536 기타 131,821 168,878 합 계 19,376,122 11,588,130 23. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기의 금융수익은 전액 이자수익이며, 금융원가는 전액 차입금에 대한 이자비용입니다. 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기의 기타영업외손익 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 기타영업외수익 외환차익 1,992,268 1,018,310 외화환산이익 530,805 49,923 유형자산처분이익 134,014 277,561 무형자산처분이익 - 33,702 무형자산손상차손환입 26,666 30,668 파생상품거래이익(주석 25) 108,525 88,106 파생상품평가이익(주석 15,25) 2,688,845 28,911 잡이익 293,595 521,036 수입배당금 42,900 - 합 계 5,817,618 2,048,217 기타영업외비용 외환차손 651,422 1,641,961 외화환산손실 979,558 737,277 감가상각비 259,586 - 유형자산처분손실 1,101,478 620,196 유형자산손상차손 3,997,238 430,121 무형자산처분손실 19,704 5,849 무형자산손상차손 - 2,000 파생상품거래손실(주석 15,25) 3,455,973 113,667 파생상품평가손실(주석 25) 87,030 17,236 기부금 2,079 2,054 잡손실 306,121 362,093 합 계 10,860,189 3,932,454 25. 파생상품연결기업은 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화옵션 및 통화선물 계약을 체결하였으며 동 파생상품 계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 통화옵션 계약은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 구 분 종 류 약정환율 거래유형 금 액 자산금액 부채금액 당 기 말 통화옵션KI-TRF 1,165.80 USD 매도계약 USD 3,900,000 - 87,030 합 계 USD 3,900,000 - 87,030 전기말 통화옵션KI-TRF 1,189.00 USD 매도계약 USD 5,400,000 28,911 - 합 계 USD 5,400,000 28,911 - 재무제표 기준일 현재 만기 미도래 통화옵션은 KI TRF(Target Redemption Forwards)상품입니다. KI TRF는 목표이익에 도달하면 만기 미도래 통화옵션의 계약이 자동 소멸되는 TRF(목표이익선물환)와 거의 동일하나 Knock-in 환율거래조건을 포함하여 손실방어 구간이 있는 상품입니다. (손실방어구간 환율 1,165.80초과~1,195.80 이하)(2) (주)하나은행과 이자율 스왑거래를 2019년 6월 25일부터 2022년 6월27일까지 체결하였습니다. 본 거래는 변동금리가 고정금리보다 높은경우에는 금리차이를 회사가수취하게 되며, 반대로 변동금리가 고정금리보다 낮은 경우에는 금리차이에 대한 지급은 없습니다. 연결기업은 본 이자율 스왑거래와 관련하여 24,743천원의 파생상품평가이익과 7,540천원의 파생상품부채를 인식하였습니다.- 연결기업이 은행에게 지불할 채무 고정금리 계약 금액 KRW 2,900,000,000 발효일 2019년 6월 25일 종료일 2022년 6월 27일 지급금리 3.394% 이자주기 1month(FOLLOWING) 금리주기 - 일수계산기준 ACTUAL/ACTUAL 이자적용일(Reset Date) 이자계산 초일 최초지급일 2019년 7월 25일 최종지급일 2022년 6월 27일 - 은행이 연결기업에 지불할 채무 변동금리 계약 금액 KRW 2,900,000,000 발효일 2019년 6월 25일 종료일 2022년 6월 27일 지급금리 KRW CD 3M+ 1.854% 이자주기 1month(FOLLOWING) 금리주기 3months 일수계산기준 ACTUAL/ACTUAL 이자적용일(Reset Date) 이자계산 초일 최초지급일 2019년 7월 25일 최종지급일 2022년 6월 27일 (3) 파생상품 계약과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 통화옵션 108,525 21,537 - 87,030 88,106 113,667 28,911 이자율스왑 - - 24,743 - - - - 17,236 합계 108,525 21,537 24,743 87,030 88,106 113,667 28,911 17,236 26. 기타포괄손익의 구성요소 당기 및 전기 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업장 외화환산차이 법인세효과 차감 전 (448,630) (1,508,507) 법인세효과 - - 법인세효과 차감 후 (448,630) (1,508,507) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 차감 전 520,313 185,131 법인세효과 (114,469) (40,729) 법인세효과 차감 후 405,844 144,402 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실의 증감 법인세효과 차감 전 83 76 법인세효과 (18) (17) 법인세효과 차감 후 65 59 합 계 (42,721) (1,364,046) 27. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 등 (20,642) (95,731) 일시적 차이 변동액 (1,946,368) (226,159) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (617,038) (40,746) 법인세수익 (2,584,048) (362,636) 2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 (18) (17) 순확정급여부채의재측정요소 (114,470) (40,729) 전환권대가 (502,550) - 합 계 (617,038) (40,746) (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (11,259,858) (3,951,314) 적용세율 (당기 22.00 % 및 전기 22.00 % )에 따른 법인세 (2,455,169) (847,289) 조정사항 - 비공제비용 37,682 45,560 전기 미인식 이연법인세로 인한 효과 170,049 291,707 전기 미인식 이연법인세자산의 당기인식 - - 미인식 이연법인세자산 - - 법인세추납(환급)액 8,629 (66,894) 기타 (345,241) 214,280 법인세비용(수익) (2,584,048) (362,636) 유효세율(%) (주1) (주1) (주1) 당기에는 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 차이> 대손충당금 1,920,744 1,418,859 3,339,603 422,564 734,713 (312,149) 재고자산평가손실충당금 530,605 1,337,100 1,867,705 116,733 410,895 (294,162) 확정급여채무 5,713,231 (366,626) 5,346,605 1,256,911 1,176,253 80,658 종속기업투자 및 세무상결손금 12,569,163 6,479,887 19,049,050 1,400,954 2,181,494 (780,540) 재고자산 등 196,590 32,088 228,678 43,250 50,309 (7,059) 기타 2,834,168 2,867,079 5,701,247 623,517 1,254,274 (630,757) 소 계 23,764,501 11,768,387 35,532,888 3,863,929 5,807,938 (1,944,009) 차이> 미수수익 (108,861) 57,402 (51,459) (23,949) (11,321) (12,628) 사외적립자산 (4,859,779) 421,309 (4,438,470) (1,069,151) (976,463) (92,688) 감가상각비 (2,253,409) (500,046) (2,753,455) (495,750) (605,760) 110,010 토지재평가이익 (23,768,601) 32,058 (23,736,543) (5,229,092) (5,222,039) (7,053) 소 계 (30,990,650) 10,723 (30,979,927) (6,817,942) (6,815,583) (2,359) 인식한 이연법인세자산 3,863,929 5,807,938 (1,944,009) 인식한 이연법인세부채 (6,817,942) (6,815,583) (2,359) 합 계 (2,954,013) (1,007,645) (1,946,368) 전 기 > (단위: 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 차이> 대손충당금 2,019,710 (98,966) 1,920,744 444,336 422,564 21,772 재고자산평가손실충당금 3,690,789 (3,160,184) 530,605 811,974 116,733 695,241 확정급여채무 6,795,987 (1,082,756) 5,713,231 1,495,117 1,256,911 238,206 종속기업투자 및 세무상결손금 6,089,898 6,479,265 12,569,163 560,787 1,400,954 (840,167) 재고자산 등 315,832 (119,242) 196,590 66,383 43,250 23,133 기타 2,841,160 (6,992) 2,834,168 625,055 623,517 1,538 소 계 21,753,376 2,011,125 23,764,501 4,003,652 3,863,929 139,723 차이> 미수수익 (172,719) 63,858 (108,861) (37,998) (23,949) (14,049) 사외적립자산 (5,700,859) 841,080 (4,859,779) (1,254,189) (1,069,151) (185,038) 감가상각비 (2,805,277) 551,868 (2,253,409) (617,161) (495,750) (121,411) 토지재평가이익 (23,974,891) 206,290 (23,768,601) (5,274,476) (5,229,092) (45,384) 소 계 (32,653,746) 1,663,096 (30,990,650) (7,183,824) (6,817,942) (365,882) 인식한 이연법인세자산 4,003,652 3,863,929 139,723 인식한 이연법인세부채 (7,183,824) (6,817,942) (365,882) 합 계 (3,180,172) (2,954,013) (226,159) 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (7,038,163) 10,812,734 상품의 판매 607,427 406,751 원재료 및 보조재료의 사용 62,969,413 40,059,701 종업원관련원가 14,356,233 14,490,994 외주비 41,171,266 35,569,434 감가상각비 및 무형자산상각비 8,761,939 8,739,252 운반비 14,323,330 4,135,282 전력비 5,727,004 4,621,562 지급수수료 3,992,341 3,641,527 기타비용 10,953,811 14,843,455 합 계 155,824,601 137,320,692 29. 주당손익 (1) 기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 순이익(손실) (8,595,940,239) (3,380,494,666) 가중평균유통보통주식수 29,591,534 29,591,534 기본주당이익(손실) (290) (114) (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 29,891,328 29,891,328 평균자기주식수 (299,794) (299,794) 가중평균유통보통주식수 29,591,534 29,591,534 (3) 당기의 희석증권과 관련하여 희석주당손실을 검토한 결과 희석화 효과는 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 현재 반희석화효과롤 인하여 희석주당손실 계산시 고려되지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 발행될 보통주식수 청구기간 전환사채 3,816,793 2022년 9월 24일 ~ 2026년 8월 24일 30. 특수관계자 공시 (1) 연결기업의 특수관계자보고기간말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 지배기업 연결기업과의 관계 홍진산업㈜ - 지배기업 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액 1) 거래내역 수 익 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매 출 기타수익 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업㈜ 지배기업 163,549 - 53,828 28,713 비 용 > (단위: 천원) 특수관계자명칭 특수관계자성격 외 주 비 임 차 료 기타비용 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업㈜ 지배기업 12,733,893 5,508,881 227,876 49,205 1,751,832 711,500 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 유형자산의 취득(주1) 유형자산의 처분(주1) 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업㈜ (주1) 지배기업 - 1,387,946 - - (주1) 전기는 유형자산 매매 건입니다. 2) 채권ㆍ채무 잔액 채권잔액 > (단위: 천원) 특수관계자명칭 특수관계자성격 매출채권, 미수금 보증금 기타채권 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 홍진산업㈜ 지배기업 14,676 7,367 500,000 500,000 2,069 2,056 종업원 - - - 1,750 1,440 합 계 14,676 7,367 500,000 500,000 3,819 3,496 채무잔액 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매입채무 미지급금 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 홍진산업㈜ 지배기업 2,495,355 646,954 203,780 173,590 2,068 2,056 (3) 자금거래 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 대 여 회 수 종업원 - 109,050 108,740 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 대 여 회 수 종업원 - 35,640 88,750 (4) 지급보증 1) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 1,440,000 차입금에 대한 보증 2) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 특수관계자명칭 특수관계자성격 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 71,050,128 차입금에 대한 보증 (5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 급 여 778,727 782,512 퇴 직 급 여 57,382 68,571 합 계 836,109 851,083 31. 약정사항 및 우발사항 등 (1) 당기말 현재 연결기업이 제공한 견질어음과 수표는 다음과 같습니다. 제 공 처 제 공 내 역 제공 사유 한국방위산업진흥회 백지어음 1매 계약이행 보증채무 ㈜한화 백지수표 3매 〃 (2) 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공하고있는 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 처 제공자산 금액 거래내용 한국방위산업진흥회 당기손익-공정가치측정금융자산 225,904 보증담보 하나은행외 2곳 유형자산 등 88,380,000 시설대 등 Kasikorn bank 유형자산 등 THB 80,000,000 시설대 등 (3) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 처 보증금액 보증내용 서울보증보험 41,000 계약이행보증 또한, 당기말 현재 연결기업은 방위산업품 납품과 관련하여 한국방위산업진흥회로부 터 3,842백만원(한도액: 7,890백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 금융기관과의 차입한도 등 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구분 한도 실행금액 경남은행외 일반자금대출외 96,569,794 89,435,594 32. 금융상품의 범주별 분류 등(1) 보고기간말 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 4,533,863 4,533,864 장ㆍ단기금융상품 2,501,680 2,501,680 장ㆍ단기매출채권 38,309,773 38,309,773 미 수 금 196,384 196,384 미 수 수 익 51,381 51,381 장ㆍ단기대여금 1,748 1,748 보 증 금 6,853,833 6,853,833 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 450 450 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 229,904 229,904 파생상품자산 - - 금융자산 합계 52,679,016 52,679,017 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 11,154,170 11,154,170 장·단기미지급금 5,021,618 5,021,618 미지급비용 1,721,232 1,721,232 예수보증금 758,000 758,000 금융보증채무 34,474 34,474 차 입 금 89,435,594 89,435,594 전환사채 6,017,728 6,017,728 유동·비유동리스부채 581,867 581,867 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,696,689 2,696,689 금융부채 합계 117,421,372 117,421,372 전기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 전 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 12,711,217 12,711,217 장ㆍ단기금융상품 3,023,438 3,023,438 장ㆍ단기매출채권 35,720,370 35,720,370 미 수 금 876,243 876,243 미 수 수 익 108,697 108,697 장ㆍ단기대여금 347,197 347,197 보 증 금 4,634,716 4,634,716 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 367 367 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 92,000 92,000 파생상품자산 28,911 28,911 금융자산 합계 57,543,156 57,543,156 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 14,847,223 14,847,223 장·단기미지급금 5,094,455 5,094,455 미지급비용 1,455,888 1,455,888 예수보증금 631,500 631,500 금융보증채무 37,864 37,864 차 입 금 92,023,743 92,023,743 유동·비유동리스부채 92,079 92,079 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 32,283 32,283 금융부채 합계 114,215,035 114,215,035 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 144,499 - - - 144,499 외환차익 1,897,795 - 94,473 - 1,992,268 외화환산이익 518,024 - 12,781 - 530,805 파생상품평가이익 - - - 2,688,845 2,688,845 파생상품거래이익 - - - 108,525 108,525 대손상각비 (1,513,928) - - - (1,513,928) 이자비용 - - (3,008,664) - (3,008,664) 외환차손 (73,483) - (577,939) - (651,422) 외화환산손실 (26,040) - (953,518) - (979,558) 파생상품평가손실 - - - (87,030) (87,030) 파생상품거래손실 - - - (3,455,973) (3,455,973) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - 65 - - 65 전 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 159,760 - - - 159,760 외환차익 1,008,329 - 9,981 - 1,018,310 외화환산이익 42,656 - 7,267 - 49,923 파생상품평가이익 - - - 28,911 28,911 파생상품거래이익 - - - 88,106 88,106 대손상각비 (76,535) - (6,001) - (82,536) 이자비용 - - (3,161,172) - (3,161,172) 외환차손 (1,408,246) - (233,715) - (1,641,961) 외화환산손실 (764,487) - 27,210 - (737,277) 파생상품평가손실 - - - (17,236) (17,236) 파생상품거래손실 - - - (113,667) (113,667) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - 60 - - 60 (3) 공정가치 서열체계 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준3 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 당 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 현금및현금성자산 10,691 4,523,172 - 4,533,863 장ㆍ단기금융상품 - 2,501,680 - 2,501,680 장ㆍ단기매출채권 - - 38,309,773 38,309,773 미 수 금 - - 196,384 196,384 미 수 수 익 - - 51,381 51,381 대 여 금 - - 1,748 1,748 보 증 금 - - 6,853,833 6,853,833 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 450 - - 450 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 229,904 229,904 파생상품자산 - - - - 금융자산 합계 11,141 7,024,852 45,643,023 52,679,016 금융부채 매 입 채 무 - - 11,154,170 11,154,170 장.단기미지급금 - - 5,021,618 5,021,618 미지급비용 - - 1,721,232 1,721,232 예수보증금 - - 758,000 758,000 금융보증계약 - - 34,474 34,474 차 입 금 - 89,435,594 - 89,435,594 전 환 사 채 - - 6,017,728 6,017,728 리 스 부 채 - - 581,867 581,867 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채) - 2,696,689 - 2,696,689 금융부채 합계 - 92,132,283 25,289,089 117,421,372 전기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 전 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 현금및현금성자산 15,966 12,695,251 - 12,711,217 장ㆍ단기금융상품 - 3,023,438 - 3,023,438 장ㆍ단기매출채권 - - 35,720,370 35,720,370 미 수 금 - - 876,243 876,243 미 수 수 익 - - 108,697 108,697 대 여 금 - - 347,197 347,197 보 증 금 - - 4,634,716 4,634,716 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 367 367 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 92,000 92,000 파생상품자산 - 28,911 - 28,911 금융자산 합계 16,333 15,747,600 41,779,223 57,543,156 금융부채 매 입 채 무 - - 14,847,223 14,847,223 장·단기미지급금 - - 5,094,455 5,094,455 미지급비용 - - 1,455,888 1,455,888 예수보증금 - - 631,500 631,500 금융보증계약 37,864 37,864 차 입 금 - 92,023,743 - 92,023,743 리 스 부 채 92,079 92,079 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채) - 32,283 - 32,283 금융부채 합계 - 92,056,026 22,159,009 114,215,035 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다. 33. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금, 단기예치금을 보유하고있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 재무회계팀은 연결기업의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 투기목적의 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결기업의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 공정가치측정 금융자산, 차입금입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다. (가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는 비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다. 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의 이자비용은변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 0.05% 상승시 0.05% 하락시 0.05% 상승시 0.05% 하락시 이자비용 18,081 (18,081) 46,183 (46,183) (나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외화 환산금액 외화 환산금액 자산 USD 22,792,495.69 27,020,504 19,751,046.39 21,489,138 AUD 9,895.15 8,499 9,895.15 8,278 JPY 16,365,162.00 168,600 20,580,962.00 216,977 EUR 1,131,889.70 1,519,381 497,238.96 665,425 소 계 28,716,984 소 계 22,379,818 부채 USD (9,477,835.16) (11,235,973) (9,570,979.59) (10,413,226) AUD (1,031.07) (885) (1,031.07) (863) JPY (909,540.00) (9,370) (3,990,030.00) (42,065) 소 계 (11,246,228) 소 계 (10,456,154) 합계 USD 13,314,660.53 15,784,531 10,180,066.80 11,075,912 AUD 8,864.08 7,614 8,864.08 7,415 JPY 15,455,622.00 159,230 16,590,932.00 174,912 EUR 1,131,889.70 1,519,381 497,238.96 665,425 합 계 17,470,756 합 계 11,923,664 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과(자본에 미치는 효과는 법인세 효과 고려)에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,578,453 (1,578,453) 1,107,591 (1,107,591) AUD 761 (761) 742 (742) JPY 15,923 (15,923) 17,491 (17,491) EUR 151,938 (151,938) 66,543 (66,543) 세후효과 변동분은 연결기업의 기능통화가 원화이기 때문에 원화 이외로 표시된 화폐성자산 및 부채로 인한 것입니다. (다) 지분상품가격변동위험 연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업의 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 32에 기술된 금융자산범주별 장부금액(현금및현금성자산 제외)입니다. 2) 금융상품 및 예치금은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 연결기업의 정책에 따라 재무회계팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 연결기업의 연결재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융보증을 제외하고는 주석 32에서 언급하고 있는 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금, 금융리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결기업은 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 비파생 금융부채의 만기정보는다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 18,648,452 6,568 - 18,655,020 이자율상품 81,472,162 17,963,432 - 99,435,594 금융보증계약 (주1) 1,440,000 - - 1,440,000 리 스 부 채 557,808 24,059 - 581,867 합 계 102,118,422 17,994,059 - 120,112,481 (주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 전기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 22,023,595 5,470 - 22,029,065 이자율상품 81,988,712 10,035,032 - 92,023,744 금융보증계약 (주1) 1,440,000 - - 1,440,000 리 스 부 채 50,867 41,212 - 92,079 합 계 105,503,174 10,081,714 - 115,584,888 (주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.한편, 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 한편, 순부채를 부채의 합에서 현금 및 단기예치금을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채(A) 121,586,561 123,970,897 차감: 현금성자산 + 단기금융상품(B) (4,533,863) (12,821,217) 순부채(C=A-B) 117,052,698 111,149,680 자기자본(D) 102,419,333 109,356,094 총자본(E=C+D) 219,472,031 220,505,774 순부채비율(C/E) 53.33% 50.41% 34. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당 기 초 재무활동현금흐름 기타조정 비현금흐름 당 기 말 환율변동 유동성대체 단기차입금 77,434,424 (4,213,000) - 491,384 - 73,712,808 유동성장기차입금 4,554,288 (4,836,826) - (19,294) 8,061,186 7,759,354 장기차입금 10,035,032 6,000,000 - (10,414) (8,061,186) 7,963,432 전환사채 - 9,949,158 (3,931,430) - - 6,017,728 유동리스부채 50,867 (85,674) 575,463 - 17,153 557,809 비유동리스부채 41,212 - - - (17,153) 24,059 전 기 > (단위: 천원) 구 분 전 기 초 재무활동현금흐름 기타조정 비현금흐름 전 기 말 환율변동 유동성대체 단기차입금 75,049,908 3,001,094 - (616,578) - 77,434,424 유동성장기차입금 5,939,113 (6,228,843) - (96,256) 4,940,274 4,554,288 장기차입금 13,042,798 2,000,000 - (67,492) (4,940,274) 10,035,032 유동리스부채 127,063 (126,374) (3,276) - 53,453 50,866 비유동리스부채 57,989 - 36,676 - (53,453) 41,212 (2) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 투자활동 건설중인자산 본계정 대체 5,450,129 13,529,980 재무활동 장기차입금의 유동성 대체 8,061,186 4,940,274 35. 영업부문 (1) 영업부문의 식별연결기업의 영업부문은 단조부품을 생산하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 지역부문별 정보 (단위: 천원) 구 분 대한민국 태 국 조 정 및제 거 합 계 1. 매출액 당 기 138,455,227 29,799,067 (15,782,816) 152,471,478 전 기 126,552,434 19,393,355 (7,690,760) 138,255,029 2. 영업이익(손실) 당 기 (3,998,909) 677,799 (32,012) (3,353,122) 전 기 1,704,116 (874,919) 105,137 934,334 3. 당기순이익(손실) 당 기 (13,253,394) (552,760) 5,130,344 (8,675,810) 전 기 (3,718,209) (1,440,792) 1,570,323 (3,588,678) 4. 지역별 총자산 당 기 말 201,746,606 37,383,655 (15,124,367) 224,005,894 전 기 말 215,554,696 38,121,673 (20,349,378) 233,326,991 5. 지역별 총부채 당 기 말 109,408,385 15,318,514 (3,140,337) 121,586,562 전 기 말 112,150,759 15,055,142 (3,235,005) 123,970,896 6. 지역별 비유동자산(유형자산, 무형자산 및 투자부동산) 당 기 말 107,628,080 20,628,617 (147,075) 128,109,622 전 기 말 120,051,533 22,073,182 (171,104) 141,953,611 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당 기 전 기 현대트랜시스 4,493,960 10,981,494 한화 24,160,802 29,282,023 4. 재무제표 재무상태표 제 53 기 2021.12.31 현재 제 52 기 2020.12.31 현재 제 51 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 자산 유동자산 72,967,060,822 70,844,150,863 65,096,486,863 현금및현금성자산 3,466,296,719 9,297,013,227 6,252,895,031 단기금융상품 0 110,000,000 0 매출채권 및 기타유동채권 31,677,599,645 31,629,389,500 20,256,028,517 재고자산 31,917,973,704 27,545,893,082 36,793,031,742 기타유동금융자산 53,129,311 185,254,938 291,295,756 기타유동자산 5,845,291,163 2,072,189,316 1,503,235,817 당기법인세자산 6,770,280 4,410,800 0 비유동자산 128,779,545,159 144,710,545,184 145,943,772,380 장기금융상품 2,501,679,778 2,913,437,827 3,863,431,450 기타비유동금융자산 6,878,006,692 4,818,428,299 4,083,743,928 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 450,300 366,700 290,225 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 229,904,338 92,000,000 92,000,000 기타비유동금융자산 6,647,652,054 4,726,061,599 3,991,453,703 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 11,771,779,000 16,927,146,000 18,415,461,074 유형자산 106,031,387,559 118,808,885,393 118,164,760,660 영업권 이외의 무형자산 731,058,882 1,163,380,354 1,336,094,795 투자부동산 865,633,248 79,267,311 80,280,473 자산총계 201,746,605,981 215,554,696,047 211,040,259,243 부채 유동부채 91,196,675,852 97,812,804,226 87,997,589,106 매입채무 및 기타유동채무 86,810,177,225 91,140,483,242 80,702,802,405 매입채무 및 기타채무 15,037,014,561 19,251,320,578 11,532,626,405 단기차입금 64,297,000,000 68,510,000,000 65,200,000,000 유동성장기차입금 7,476,162,664 3,379,162,664 3,970,176,000 기타유동금융부채 2,361,664,901 1,963,417,462 1,835,781,498 당기법인세부채 0 0 236,257,001 기타유동부채 2,024,833,726 4,708,903,522 5,222,748,202 비유동부채 18,211,708,677 14,337,954,985 16,064,985,830 장기매입채무 및 기타비유동채무 13,698,665,184 9,457,100,004 11,169,596,000 장기차입금 7,680,937,340 9,457,100,004 11,169,596,000 전환사채 6,017,727,844 0 0 전환사채전환권조정 0 0 0 퇴직급여부채 222,798,475 1,428,281,789 1,049,605,330 기타비유동금융부채 2,632,746,847 46,682,520 46,915,861 이연법인세부채 1,657,498,171 3,405,890,672 3,798,868,639 부채총계 109,408,384,529 112,150,759,211 104,062,574,936 자본 자본금 14,945,664,000 14,945,664,000 14,945,664,000 자본잉여금 35,800,024,946 34,018,255,951 34,018,255,951 기타자본구성요소 (443,457,838) (443,457,838) (443,457,838) 기타포괄손익누계액 (8,384,712) (8,449,920) (8,509,570) 이익잉여금(결손금) 42,044,375,056 54,891,924,643 58,465,731,764 자본총계 92,338,221,452 103,403,936,836 106,977,684,307 자본과부채총계 201,746,605,981 215,554,696,047 211,040,259,243 손익계산서 제 53 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 52 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 51 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 수익(매출액) 138,455,226,969 126,552,433,651 121,071,383,071 매출원가 124,793,953,624 114,350,481,108 108,260,444,432 매출총이익 13,661,273,345 12,201,952,543 12,810,938,639 판매비와관리비 17,660,182,009 10,497,836,147 9,202,202,379 영업이익(손실) (3,998,908,664) 1,704,116,396 3,608,736,260 금융수익 140,657,221 128,204,291 164,744,525 금융원가 2,769,073,500 2,726,374,799 3,111,017,174 기타이익 5,380,628,071 1,883,106,693 2,179,993,811 기타손실 14,363,497,751 5,207,880,362 1,656,964,501 법인세비용차감전순이익(손실) (15,610,194,623) (4,218,827,781) 1,185,492,921 법인세비용 (2,356,800,696) (500,618,544) 296,501,215 당기순이익(손실) (13,253,393,927) (3,718,209,237) 888,991,706 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (448) (126) 30 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (448) (126) 30 포괄손익계산서 제 53 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 52 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 51 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 당기순이익(손실) (13,253,393,927) (3,718,209,237) 888,991,706 기타포괄손익 405,909,548 144,461,766 169,833,375 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 405,909,548 144,461,766 169,833,375 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 405,844,340 144,402,116 170,027,146 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 65,208 59,650 (193,771) 총포괄손익 (12,847,484,379) (3,573,747,471) 1,058,825,081 자본변동표 제 53 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 52 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 51 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 14,945,664,000 34,018,255,951 (443,457,838) (8,315,799) 57,406,712,912 105,918,859,226 회계정책변경에 따른 증가(감소) (379,369,974) (379,369,974) 당기순이익(손실) 888,991,706 888,991,706 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (193,771) (193,771) 순확정급여부채재측정요 170,027,146 170,027,146 지분의 발행 2019.12.31 (기말자본) 14,945,664,000 34,018,255,951 443,457,838 (8,509,570) 58,465,731,764 106,977,684,307 2020.01.01 (기초자본) 14,945,664,000 34,018,255,951 443,457,838 (8,509,570) 58,465,731,764 106,977,684,307 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (3,718,209,237) (3,718,209,237) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 59,650 59,650 순확정급여부채재측정요 144,402,116 144,402,116 지분의 발행 2020.12.31 (기말자본) 14,945,664,000 34,018,255,951 (443,457,838) (8,449,920) 54,891,924,643 103,403,936,836 2021.01.01 (기초자본) 14,945,664,000 34,018,255,951 (443,457,838) (8,449,920) 54,891,924,643 103,403,936,836 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (13,253,393,927) (13,253,393,927) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 65,208 65,208 순확정급여부채재측정요 405,844,340 405,844,340 지분의 발행 1,781,768,995 1,781,768,995 2021.12.31 (기말자본) 14,945,664,000 35,800,024,946 (443,457,838) (8,384,712) 42,044,375,056 92,338,221,452 현금흐름표 제 53 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 52 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 51 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 영업활동현금흐름 (6,372,941,557) 11,392,472,297 18,742,602,048 당기순이익(손실) (13,253,393,927) (3,718,209,237) 888,991,706 당기순이익조정을 위한 가감 20,549,453,459 9,159,387,288 10,775,012,158 퇴직급여 1,005,984,374 1,138,798,860 1,181,818,198 재고자산평가손실환입 1,337,100,120 (3,159,184,007) 70,033,730 감가상각비 6,005,814,237 6,010,183,270 5,479,754,883 유형감가상각비 5,987,148,320 6,009,170,108 5,478,741,721 투자감가상각비 18,665,917 1,013,162 1,013,162 무형자산상각비 90,600,252 18,326,851 26,754,526 외화환산손실 26,039,742 764,487,160 270,096,745 외화환산이익 (409,058,724) (22,628,858) (55,340,633) 유형자산처분이익 (104,335,683) (253,752,628) (123,145,680) 이자수익 (140,657,221) (128,204,291) (164,744,525) 이자비용 2,769,073,500 2,726,374,799 3,111,017,174 법인세비용 (2,356,800,696) (500,618,544) 296,501,215 대손상각비 1,452,836,539 76,534,845 192,801,219 유형자산처분손실 981,581,688 613,269,155 32,272,320 유형자산손상차손 3,997,237,592 430,120,604 0 무형자산손상차손 0 2,000,000 201,167,000 무형자산손상차손환입 (26,666,000) (30,668,000) (1,000,000) 무형자산처분손실 19,703,855 5,848,819 0 전환권조정 0 0 0 파생금융부채평가손실 87,029,657 17,236,442 15,046,818 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 5,155,367,000 1,488,315,074 0 파생금융부채거래손실 3,455,972,508 113,667,383 291,312,870 파생금융부채거래이익 (108,524,622) (88,105,999) (22,056,633) 재해손실 0 0 33,255,840 무형자산처분이익 0 (33,702,319) 0 보험차익 0 0 (26,505,840) 투자부동산처분이익 0 0 0 파생금융부채평가이익 (2,688,844,659) (28,911,328) (34,027,069) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (13,746,433,750) 6,011,825,810 7,186,370,923 매출채권의 감소(증가) (1,281,284,008) (11,369,488,512) 8,166,004,021 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 451,750,537 (485,894,742) (53,088,554) 재고자산의 감소(증가) (5,709,180,742) 12,406,322,667 (4,409,384,682) 기타비금융자산의 감소(증가) (612,787,516) (570,772,912) (16,220,297) 매입채무의 증가(감소) (2,654,559,244) 4,254,463,133 960,055,953 미지급금의 증가(감소) 76,051,657 2,699,148,471 (422,544,696) 기타금융부채의 증가(감소) 358,799,793 (191,188,553) (46,021,259) 기타비금융부채의 증가(감소) (2,684,069,796) (513,844,680) 4,563,136,679 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,691,154,431) (216,919,062) (1,555,566,242) 이자수취(영업) 88,421,484 113,241,286 19,776,836 법인세환급(납부) (10,988,823) (173,772,850) (127,549,575) 투자활동현금흐름 (4,898,742,133) (6,186,298,562) (8,952,037,317) 단기금융상품의 처분 110,000,000 5,000,000 312,238,277 단기금융상품의 취득 0 (115,000,000) (9,850) 장기금융상품의 처분 1,930,181,879 2,314,958,484 0 장기금융상품의 취득 (1,518,423,830) (1,364,964,861) (1,467,073,543) 대여금의 감소 155,240,000 442,550,000 225,850,000 대여금의 증가 (109,050,000) (405,940,000) (407,260,000) 유형자산의 처분 166,525,763 1,158,004,543 349,881,520 유형자산의 취득 (3,956,722,545) (7,743,859,094) (8,104,781,484) 임차보증금의 감소 532,686,000 150,000,000 600,292,000 임차보증금의 증가 (2,914,868,000) (946,422,409) (185,168,000) 투자부동산의 처분 0 0 0 무형자산의 처분 687,944,365 210,909,090 0 무형자산의 취득 0 0 0 파생상품의 정산 115,898,573 8,465,685 (269,256,237) 당기손익인식금융자산의 취득 (137,904,338) 0 0 정부보조금의 수취 39,750,000 100,000,000 0 재해관련 직접비용 0 0 (33,255,840) 재해보험금의 수령 0 0 26,505,840 재무활동현금흐름 5,432,604,750 (1,822,394,128) (7,560,183,411) 단기차입금의 증가 2,600,000,000 15,585,272,584 21,497,053,206 단기차입금의 상환 (6,813,000,000) (12,275,272,584) (27,997,053,206) 차입금의 상환 (3,679,162,664) (4,303,509,332) (3,769,622,000) 장기차입금의 증가 6,000,000,000 2,000,000,000 5,900,000,000 금융리스부채의 지급 (45,697,245) (78,039,124) (88,363,582) 이자지급 (2,578,693,101) (2,750,845,672) (3,102,197,829) 유상증자 0 0 0 사채의 상환 0 0 0 전환사채의 증가 9,949,157,760 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,839,078,940) 3,383,779,607 2,230,381,320 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 8,362,432 (339,661,411) (31,873,300) 기초현금및현금성자산 9,297,013,227 6,252,895,031 4,054,387,011 기말현금및현금성자산 3,466,296,719 9,297,013,227 6,252,895,031 이익잉여금처분계산서 제 53 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 52 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 51 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 (단위 : 원 ) 구 분 제53기 제52기 제51기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,826,375,056 23,673,924,643 27,247,731,764 1. 전기이월미처분이익잉여금 23,673,924,643 27,247,731,764 26,188,712,912 2. 순확정급여부채의 재측정요소 405,844,340 144,402,116 170,027,146 3. 당기순이익(손실) (13,253,393,927) (3,718,209,237) 888,991,706 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - - 1. 이익준비금 - - - 2. 현금배당액 당 기 : 0원 ( 0%) 전 기 : 0원 ( 0%) 전전기 : 0원 ( 0%) - - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 10,826,375,056 23,673,924,643 27,247,731,764 ※ 제53기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.※ 상기 이익잉여금처분계산서와 관련하여 당기의 처분예정 일은 2022년 3월 29 일 이며, 전기의 처분확정일은 2021년 3월 24일입니다. 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 한일단조공업주식회사(이하 '당사')는 1966년 5월 설립되었으며, 산업통상자원부로부터 자동차부품(단조품) 국산화, 계열화, 전문공장으로 지정된 업체입니다. 1996년 11월 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자 본금은 14,946백만원 입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 홍진산업㈜ 7,280,132 24.36% 홍 준 석 2,047,782 6.85% 자 기 주 식 299,794 1.00% 기 타 20,263,620 67.79% 합 계 29,891,328 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계기준2-1. 재무제표 작성 기준 재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품 및 공정가치측정 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 2-2. 준수사실의 기재당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2-3. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 자동차부품 및 방산품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 제ㆍ상품 등의 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다 . 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일 입니다 . 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (3) 계약 잔액ㆍ매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간의 경과에 따라 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. ㆍ계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-4. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-5. 금융상품: 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ 당 사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하 는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (5) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 2-6. 파생금융상품 최초인식 및 후속측정 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다. 2-7. 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품, 재공품 및 원재료) 및 이동평균법(보조재료 및 저장품)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-8. 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9. 유형자산토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 이외 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 20~40년, 기계장치는 8~20년, 차량운반구 및 기타유형자산은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-10. 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 보조금은 자산의 취득에 사용되는 경우 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 결쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우,낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-11. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2-12. 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 20~40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2-13. 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 5~10년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-14. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2-15. 퇴직급여당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정되고, 확정기여제도는 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로 하여 기간비용으로 처리하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-17. 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2-18. 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. 2) 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고, 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2-19. 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2-20. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-21. 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이 연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-22. 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평 가 기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 16, 17, 26 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33 ㆍ 투 자 부 동산 - 주석 13 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주 석 6, 8, 9, 15, 16, 18, 26, 33 2-23. 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부 채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-24. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율 의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. - 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제이 개정사항은 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석 34)이 있습니다.3-1. 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2-3. 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다. 3-2. 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 기술하였습니다. (3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. (4) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현 금 10,691 15,966 예 금 3,455,606 9,281,047 합 계 3,466,297 9,297,013 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 자 산 매 출 채 권 34,525,649 32,876,015 대손충당금 (2,874,017) (1,917,643) 미 수 금 411,897 863,647 대손충당금 (385,930) (192,630) 합 계 31,677,599 31,629,389 비 유 동 자 산 매 출 채 권 50,421 50,421 대손충당금 (50,421) (50,421) 합 계 - - (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 2,160,695 2,093,646 설 정 금 액 1,149,673 67,048 기 말 금 액 3,310,368 2,160,694 (3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 만기미도래 25,101,009 28,413,920 만기경과 미손상금액 180일 이내 4,758,507 3,215,469 180일 ~ 365일 39,833 - 365일 초과 1,778,250 - 소 계 6,576,590 3,215,469 합 계 31,677,599 31,629,389 7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실누 계 액 장부금액 취득원가 평가손실누 계 액 장부금액 제 품 19,227,745 (1,103,307) 18,124,438 15,488,926 (223,703) 15,265,223 상 품 121,041 - 121,041 5,435 - 5,435 재 공 품 13,719,689 (747,108) 12,972,581 10,885,385 (223,526) 10,661,859 원 재 료 717,204 (17,290) 699,914 1,696,752 (83,376) 1,613,376 합 계 33,785,679 (1,867,705) 31,917,974 28,076,498 (530,605) 27,545,893 8. 공정가치측정 금융자산 보고기간말 현재 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상장지분 11,200 450 450 (10,750) 11,200 367 367 (10,833) 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장지분(주1) 229,904 229,904 229,904 - 92,000 92,000 92,000 - 합 계 241,104 230,354 230,354 (10,750) 103,200 92,367 92,367 (10,833) (주1) 해당 지분증권 중 한국방위산업진흥회 주식 225,904 천원은 방산품 납품과 관련하여 보증을 제공받는 대가로 담보로 제공하였 습니다 . 9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 자 산 대 여 금 1,748 47,646 미 수 수 익 51,381 108,697 파생상품자산(주석26) - 28,911 합 계 53,129 185,254 비 유 동 자 산 대 여 금 300,000 300,000 대손충당금 (300,000) (450) 임차보증금 6,813,270 4,509,552 현재가치할인차금 (165,618) (83,041) 합 계 6,647,652 4,726,061 10. 종속기업투자보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 사 업소재지 결 산 일 당 기 말 전 기 말 지분율 금 액 지분율 금 액 HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd 태 국 12월 31일 85.55% 11,771,779 85.55% 16,927,146 종속기업투자와 관련 손상평가를 진행 하여 당기에 5,155,367천원의 손상인식하였고, 전기에 1,488,315천원의 손상을 인식하였습니다. 11. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 초 취 득 평가손익 처분/폐기 감가상각비 대 체(주1) 기 타 당 기 말 취득원가 토 지 43,433,020 6,168 - (32,000) - 992,277 (250,609) 44,148,856 건 물 20,787,552 391 (304,541) (20,000) - 318,874 (622,987) 20,159,289 구 축 물 6,536,267 88,000 (322,421) - - 940,867 - 7,242,713 기 계 장 치 91,700,611 334,200 (3,997,237) (4,777,694) - 646,950 (13,952,542) 69,954,288 차량운반구 811,781 44,905 - (179,429) - 36,488 - 713,745 기타의유형자산 4,385,066 128,448 - (1,292,809) - 101,832 - 3,322,537 사용권자산 384,893 192,215 - - - - 577,108 건설중인자산 1,990,824 1,729,066 - - - (3,037,288) (481,861) 200,741 합 계 170,030,014 2,523,393 (4,624,199) (6,301,932) - - (15,307,999) 146,319,277 차감:감가상각누계액 건 물 (5,237,664) - 304,541 10,964 (523,529) - 143,564 (5,302,124) 구 축 물 (2,668,680) - 322,421 - (322,949) - - (2,669,208) 기 계 장 치 (38,113,912) - 3,997,237 (222,195) (4,561,877) - 10,267,284 (28,633,463) 차량운반구 (770,015) - - 179,427 (48,468) - - (639,056) 기타의유형자산 (3,539,117) - - 1,292,729 (396,471) - - (2,642,859) 사용권자산 (219,974) - - - (181,207) - - (401,181) 합 계 (50,549,362) - 4,624,199 1,260,925 (6,034,501) - 10,410,848 (40,287,891) 차감: 정부보조금 기계장치 (571,769) - - - 47,353 - 524,416 - 건설중인자산 (100,000) (39,750) - - - - 139,750 - 순장부금액 토 지 43,433,020 6,168 - (32,000) - 992,277 (250,609) 44,148,856 건 물 15,549,888 391 - (9,036) (523,529) 318,874 (479,423) 14,857,165 구 축 물 3,867,587 88,000 - - (322,949) 940,867 - 4,573,505 기 계 장 치 53,014,930 334,200 - (4,999,889) (4,514,524) 646,950 (3,160,842) 41,320,825 차량운반구 41,766 44,905 - (2) (48,468) 36,488 - 74,689 기타의유형자산 845,949 128,448 - (80) (396,471) 101,832 - 679,678 사용권자산 164,919 192,215 - - (181,207) - - 175,927 건설중인자산 1,890,824 1,689,316 - - (3,037,288) (342,111) 200,741 합 계 118,808,883 2,483,643 - (5,041,007) (5,987,148) - (4,232,985) 106,031,386 (주1) 건설중인자산의 대체금액 중 잔액인 481,861천원은 무형자산 및 보증금으로 대체 되어 차이가 나타납니다. 전 기 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 전 기 초 취 득 처분/폐기 감가상각비 대 체 전 기 말 취득원가 토 지 43,697,944 - (426,643) - 161,719 43,433,020 건 물 19,867,947 - (799,695) - 1,719,300 20,787,552 구 축 물 6,064,749 9,100 (143,978) - 606,396 6,536,267 기 계 장 치 84,342,679 178,000 (2,417,260) - 9,597,192 91,700,611 차량운반구 808,104 - - - 3,677 811,781 기타의유형자산 7,065,616 103,258 (2,783,808) - - 4,385,066 사용권자산 312,893 153,111 (81,111) - - 384,893 건설중인자산 5,842,778 8,236,330 - - (12,088,284) 1,990,824 합 계 168,002,710 8,679,799 (6,652,495) - - 170,030,014 차감:감가상각누계액 건 물 (4,816,443) - 133,428 (554,649) - (5,237,664) 구 축 물 (2,375,370) - - (293,310) - (2,668,680) 기 계 장 치 (35,335,008) - 1,706,793 (4,485,697) - (38,113,912) 차량운반구 (712,628) - - (57,387) - (770,015) 기타의유형자산 (5,813,343) - 2,783,521 (509,295) - (3,539,117) 사용권자산 (165,292) - 102,248 (156,930) - (219,974) 합 계 (49,218,084) - 4,725,990 (6,057,268) - (50,549,362) 차감: 정부보조금 기계장치 (619,867) - - 48,098 - (571,769) 건설중인자산 - (100,000) - - - (100,000) 순장부금액 토 지 43,697,944 - (426,643) - 161,719 43,433,020 건 물 15,051,504 - (666,267) (554,649) 1,719,300 15,549,888 구 축 물 3,689,380 9,100 (143,978) (293,310) 606,396 3,867,588 기 계 장 치 48,387,804 178,000 (710,467) (4,437,599) 9,597,192 53,014,930 차량운반구 95,476 - - (57,387) 3,677 41,766 기타의유형자산 1,252,274 103,258 (287) (509,295) - 845,950 사용권자산 147,601 153,111 21,137 (156,930) - 164,919 건설중인자산 5,842,778 8,136,330 - - (12,088,284) 1,890,824 합 계 118,164,761 8,579,799 (1,926,505) (6,009,170) - 118,808,885 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산상각비 181,206 156,930 리스이자비용 2,287 3,832 단기리스료 368,696 196,165 소액자산리스료 12,611 14,411 합 계 564,800 371,338 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 리스이자 지급 기말 리스부채 83,018 2,287 (45,697) 39,608 (단위: 천원) 구 분 기초 리스이자 지급 기말 리스부채 120,234 40,823 (78,039) 83,018 12. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당 기 초 취 득 처 분 상 각 비 환입(손상) 당 기 말 산업재산권 39,853 - - (39,853) - - 회 원 권 1,123,527 - (707,648) - 26,666 442,545 MES시스템(주1) - 299,511 - (49,919) - 249,592 보안시스템(주1) - 39,750 - (828) - 38,922 합 계 1,163,380 339,261 (707,648) (90,600) 26,666 731,059 (주1)건설중인자산에 대체되었으며 순액으로 표기 되어 있음(취득가액-정부보조금) 전 기 > (단위: 천원) 구 분 전 기 초 취 득 처 분 상 각 비 환입(손상) 전 기 말 산업재산권 58,180 - - (18,327) - 39,853 회 원 권 1,277,915 - (183,056) - 28,668 1,123,527 합 계 1,336,095 - (183,056) (18,327) 28,668 1,163,380 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 에 26백만 원과 전기 30백만원 의 손상차손환입이 발생하였으며, 전기에 2백만원 손상차손을 인식하였습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 당 기 > 구 분 계 정 명 당 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체(주1) 당 기 말 취 득 원 가 토 지 48,788 - - - 250,609 299,397 건 물 40,527 - - - 697,987 738,514 합 계 89,315 - - - 948,596 1,037,911 감가상각누계액 건 물 (10,047) - - (18,666) (143,565) (172,278) 순장부금액 토 지 48,788 - - - 250,609 299,397 건 물 30,480 - - (18,666) 554,422 566,236 합 계 79,268 - - (18,666) 805,031 865,633 (주 1) 당기에 유형자산 토지에서 250백만원, 건물에서 698백만원 및 감가상각누계액 143백만원이 투자부동산으로 대체 되었습니다. 전 기 > 구 분 계 정 명 전 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 전 기 말 취 득 원 가 토 지 48,788 - - - - 48,788 건 물 40,527 - - - - 40,527 합 계 89,315 - - - - 89,315 감가상각누계액 건 물 (9,034) - - (1,013) - (10,047) 순장부금액 토 지 48,788 - - - - 48,788 건 물 31,493 - - (1,013) - 30,480 합 계 80,281 - - (1,013) - 79,268 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산으로부터의 임대수익 20,416 800 직접 운영원가 (18,666) (1,013) 합 계 1,750 (213) (3) 당사의 투자부동산은 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.14. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유동자산 부가세대급금 1,476,419 859,852 선 급 금 1,047,594 1,068,717 선 급 비 용 160,437 143,620 매각예정자산 3,160,841 - 합 계 5,845,291 2,072,189 (2) 보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 당 기 당기누계 기계장치 16,314,779 3,160,841 3,160,841 3,997,238 4,427,358 2) 매각예정자산 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 손상차손 3,997,238 430,121 3) 매각예정자산(또는 처분자산집단)의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매각(예정)가액 매각내용 기계장치 3,160,841 공장이전에 따른 유휴 기계장치 등의 매각으로 매수희망 회사와 직접 매각을 협의 중으로 2022년 중 매각될 예정 15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매입채무 11,338,260 14,914,358 미지급금 3,698,755 4,336,962 합 계 15,037,015 19,251,320 16. 차입금 및 사채보고기간말 현재 당사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 경남은행 수출금융 등 2.98 ~ 5.84 29,397,000 30,210,000 하나은행 수출금융 2.95 ~ 3.17 14,000,000 17,400,000 한국수출입은행 수출금융 2.02 3,000,000 3,000,000 국민은행 수출금융 4.07 2,000,000 2,000,000 산업은행 운전자금 등 2.72 15,900,000 15,900,000 합 계 64,297,000 68,510,000 (2) 장기차입금 (단위: 천원) 금융기관 차입종류 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 상환방법 경남은행 시설대 등 2.98 ~ 5.84 2,857,100 4,669,596 분할상환 하나은행 에너지절약시설대 3.39 2,900,000 2,900,000 일시상환 국민은행 운전자금 3.85 1,000,000 1,666,667 분할상환 산업은행 시설대 등 2.95 7,400,000 3,600,000 〃 신한은행 운전자금 4.15 1,000,000 - 〃 합 계 15,157,100 12,836,263 차감: 유동성대체 (7,476,163) (3,379,163) 잔 액 7,680,937 9,457,100 (3) 전 환사채 보고기간말 현재 당사의 전환사채에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 전환사채 액면가액(주1) 10,000,000 - 전환권조정 (3,982,272) - 파생상품부채 2,602,119 합 계 8,619,847 - (주1) 2021년 9월 24일에 제3회 전환사채가 100억원이 발행되었습니다. ※ 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 회제이 -00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류합니다. (4) 당기말 현재 당사의 차입금에 대해 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 담보제공자산 채권최고액 비 고 하나은행 외 2곳 유형자산 등 88,380,000 시설대 등 17. 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 순확정급여부채 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 5,572,159 6,796,199 사외적립자산의 공정가치 (5,346,504) (5,365,061) 전환금 (2,857) (2,857) 순확정급여부채 222,798 1,428,281 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 6,796,198 (5,365,061) 1,431,137 당기근무원가 967,794 - 967,794 순이자원가 130,715 (103,188) 27,527 퇴직급여 지급액 (1,822,843) 1,142,398 (680,445) 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (269,554) - (269,554) - 사외적립자산의 수익 - 59,407 59,407 - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (310,166) - (310,166) - 인구통계적가정변경효과 - - - 소 계 (579,720) 59,407 (520,313) 기여금 납입액 - (1,056,224) (1,056,224) 기타 80,015 (23,836) 56,179 기말 5,572,159 (5,346,504) 225,655 전 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 7,360,444 (6,307,982) 1,052,462 당기근무원가 1,118,312 - 1,118,312 순이자원가 143,274 (122,788) 20,486 퇴직급여 지급액 (1,587,932) 2,446,183 858,251 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 10,315 - 10,315 - 사외적립자산의 수익 - 52,769 52,769 - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (248,215) - (248,215) - 인구통계적가정변경효과 - - - 소 계 (237,900) 52,769 (185,131) 기여금 납입액 - (1,450,000) (1,450,000) 기타 - 16,757 16,757 기말 6,796,198 (5,365,061) 1,431,137 (3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 967,794 1,118,312 순이자원가 27,527 20,487 순급여비용 소계 955,321 1,138,799 확정기여형 불입분 등 50,664 11,062 합 계 1,005,985 1,149,861 매출원가 반영분 551,904 624,665 판매비와관리비 반영분 454,081 525,196 당기손익 합계 1,005,985 1,149,861 재측정요소(법인세효과 고려전) (520,313) (185,131) 포괄손익 합계 485,672 964,730 (4) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치 기준 가중 평균만기는 8.093 년 입니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할 인 율 2.597 2.01 미래임금상승률 3.42 3.36 (6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할 인 율 410,403 472,537 미래임금상승률 470,948 416,716 (7) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 종업원 관련 원가는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,981,620 9,565,103 퇴직급여 1,005,984 1,149,861 복리후생비 1,152,094 1,119,540 합 계 11,139,698 11,834,504 (8) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 말 전 기 말 정기예금 91.53 93.48 ELB 8.47 6.52 합 계 100.00 100.00 (9) 확정급여제도와 관련하여 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 12개월 이내 790,878 995,321 18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 부 채 미지급비용 1,459,072 1,219,964 예수보증금 758,000 631,500 금융보증계약 34,474 37,864 파생상품부채(주석 26) 94,570 32,283 리 스 부 채 15,549 41,806 합 계 2,361,665 1,963,417 비유동부채 리스부채 24,059 41,212 장기미지급금 6,568 5,470 파생상품부채(주석16) 2,602,119 - 합 계 2,632,746 46,682 19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 부 채 선 수 금 1,903,371 4,462,563 예 수 금 121,463 246,340 합 계 2,024,834 4,708,903 20. 자본금과 잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 발행가능한 주식수, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행가능한 주식수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 500 500 발행한 주식수 29,891,328 29,891,328 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 31,117,209 31,117,209 자기주식처분이익 2,894,159 2,894,159 기 타 1,788,657 6,888 합 계 35,800,025 34,018,256 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 본 금 자 본 잉 여 금 주식발행초과금 자기주식처분이익 등 전 기 초 14,945,664 31,117,209 2,901,047 전 기 말 14,945,664 31,117,209 2,901,047 당 기 초 14,945,664 31,117,209 2,901,047 당 기 말 14,945,664 31,117,209 4,682,816 (4) 보고기간말 현재 기타자본은 전액 자기주식으로 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식 299,794주를 시가로 취득한 것입니다 .(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실 (8,385) (8,450) (6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 비 고 이익준비금 (주1) 2,428,000 2,428,000 법정적립금 임의적립금 28,790,000 28,790,000 미처분이익잉여금 10,826,375 23,673,925 합 계 42,044,375 54,891,925 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,826,375,056 23,673,924,643 전기이월미처분이익잉여금 23,673,924,643 27,247,731,764 순확정급여부채의 재측정요소 405,844,340 144,402,116 당기순이익(손실) (13,253,393,927) (3,718,209,237) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 10,826,375,056 23,673,924,643 상기 이익잉여금처분계산서와 관련하여 당기의 처분예정 일은 2022년 3월 29 일 이며,전기의 처분확정일은 2021년 3월 24일입니다. 21. 배당금 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 없습니다. 22. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 매 출 액 제품매출액 117,714,942 112,524,784 상품매출액 16,531,559 8,179,410 기타매출액 4,208,726 5,848,240 합 계 138,455,227 126,552,434 매 출 원 가 제품매출원가 108,941,688 104,730,834 상품매출원가 15,852,265 7,842,701 기타매출원가 - 1,776,946 합 계 124,793,953 114,350,481 (2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위:천원) 구 분 당 기 제품매출액 상품매출액 기타매출액 합 계 품목별 자동차부품 80,121,744 16,454,558 3,562,815 100,139,117 방산부품 33,355,581 77,000 645,912 34,078,493 기타단조품 4,237,617 - - 4,237,617 계 117,714,942 16,531,558 4,208,727 138,455,227 지리적 시장 국내 58,990,175 227,721 2,725,089 61,942,985 아시아 17,908,028 15,782,815 539,394 34,230,237 북아메리카 34,100,396 521,022 353,421 34,974,839 남아메리카 3,425,773 - 394,972 3,820,745 아프리카 21,178 - - 21,178 유럽 3,269,392 - 195,851 3,465,243 계 117,714,942 16,531,558 4,208,727 138,455,227 (단위:천원) 구 분 전 기 제품매출액 상품매출액 기타매출액 합 계 품목별 자동차부품 58,935,722 8,179,410 1,349,088 68,464,220 방산부품 52,396,895 - 4,499,152 56,896,047 기타단조품 1,192,167 - - 1,192,167 계 112,524,784 8,179,410 5,848,240 126,552,434 지리적 시장 국내 69,662,605 158,693 5,419,009 75,240,307 아시아 10,388,829 7,684,992 108,890 18,182,711 북아메리카 15,477,842 335,725 3,823 15,817,390 남아메리카 16,185,015 - 282,558 16,467,573 아프리카 - - - - 유럽 810,493 - 33,960 844,453 계 112,524,784 8,179,410 5,848,240 126,552,434 23. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급료와임금 3,567,830 3,339,692 퇴직급여 454,081 525,196 복리후생비 262,133 258,164 여비교통비 44,152 74,303 통신비 34,909 32,756 세금과공과 104,333 30,223 감가상각비 356,759 509,680 보험료 296,128 192,906 접대비 67,991 52,213 운반비 9,621,444 3,156,552 지급수수료 1,145,174 1,998,250 임차료 37,030 45,600 소모품비 113,997 47,773 차량유지비 55,010 44,087 대손상각비 1,452,837 76,535 기 타 46,374 113,906 합 계 17,660,182 10,497,836 24. 금융수익 및 금융원가 (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 140,657 128,204 금융원가 이자비용 2,769,073 2,726,375 당기 및 전기의 금융수익은 전액 이자수익이며, 금융원가는 전액 차입금에 대한 이자비용입니다. 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 기타영업외수익 외환차익 1,788,339 904,363 외화환산이익 409,059 22,629 유형자산처분이익 104,336 253,753 무형자산처분이익 - 33,702 무형자산손상차손환입 26,666 30,668 파생상품거래이익(주석 26) 108,525 88,106 파생상품평가이익(주석 26) 2,688,845 28,911 수입배당금 42,900 - 잡이익 211,958 520,975 합 계 5,380,628 1,883,107 기타영업외비용 외환차손 73,483 1,410,303 외화환산손실 26,040 764,487 유형자산처분손실 981,582 613,269 유형자산손상차손 3,997,237 430,121 무형자산처분손실 19,704 5,849 무형자산손상차손 - 2,000 파생상품거래손실(주석 26) 3,455,973 113,667 파생상품평가손실(주석 26) 87,030 17,237 기부금 1,900 1,300 감가상각비 259,586 - 잡손실 305,596 361,332 종속기업투자주식손상 5,155,367 1,488,315 합 계 14,363,498 5,207,880 26. 파생상품당사는 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화옵션 및 이자율스왑 계약을 체결하였으며, 동 파생상품 계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 보고기간말 현재 통화옵션 계약은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 구 분 종 류 약정환율 거래유형 금 액 자산금액 부채금액 당 기 말 통화옵션KI-TRF 1165.80 USD 매도계약 USD 3,900,000 - 87,030 합 계 USD 3,900,000 - 87,030 전기말 통화옵션KI-TRF 1,189.00 USD 매도계약 USD 5,400,000 28,911 - 합 계 USD 5,400,000 28,911 - 재무제표 기준일 현재 만기 미도래 통화옵션은 KI TRF(Target Redemption Forwards)상품입니다. KI TRF는 목표이익에 도달하면 만기 미도래 통화옵션의 계약이자동 소멸되는 TRF(목표이익선물환)와 거의 동일하나 Knock-in 환율거래조건을 포함하여 손실방어 구간이 있는 상품입니다. (손실방어구간 환율 1,165.80초과~1,195.80이하) (2) (주)하나은행과 이자율 스왑거래를 2019년 6월 25일부터 2022년 6월27일까지 체결하였습니다. 본 거래는 변동금리가 고정금리보다 높은경우에는 금리차이를 회사가수취하게 되며, 반대로 변동금리가 고정금리보다 낮은 경우에는 금리차이에 대한 지급은 없습니다. 당사는 본 이자율 스왑거래와 관련하여 24,743천원의 평가이익과 7,540천원의 파생상품부채를 인식하였습니다.- 당사가 은행에게 지불할 채무 고정금리 계약 금액 KRW 2,900,000,000 발효일 2019년 6월 25일 종료일 2022년 6월 27일 지급금리 3.394% 이자주기 1month(FOLLOWING) 금리주기 - 일수계산기준 ACTUAL/ACTUAL 이자적용일(Reset Date) 이자계산 초일 최초지급일 2019년 7월 25일 최종지급일 2022년 6월 27일 - 은행이 당사에 지불할 채무 변동금리 계약 금액 KRW 2,900,000,000 발효일 2019년 6월 25일 종료일 2022년 6월 27일 지급금리 KRW CD 3M+ 1.854% 이자주기 1month(FOLLOWING) 금리주기 3months 일수계산기준 ACTUAL/ACTUAL 이자적용일(Reset Date) 이자계산 초일 최초지급일 2019년 7월 25일 최종지급일 2022년 6월 27일 (3) 파생상품 계약과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 통화옵션 108,525 21,537 - 87,030 88,106 113,667 28,911 - 이자율스왑 - - 24,743 - - - - 17,236 합계 108,525 21,537 24,743 87,030 88,106 113,667 28,911 17,236 27. 기타포괄손익의 구성요소 당기 및 전기 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 차감 전 520,313 185,131 법인세효과 (114,469) (40,729) 법인세효과 차감 후 405,844 144,402 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실의 증감 법인세효과 차감 전 84 76 법인세효과 (18) (17) 법인세효과 차감 후 66 59 합 계 405,910 144,461 28. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 등 - - 전기법인세 조정액 8,630 (66,894) 일시적 차이 변동액 (1,748,393) (392,979) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (617,038) (40,746) 법인세수익 (2,356,801) (500,619) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 (18) (17) 순확정급여부채의재측정요소 (114,470) (40,729) 전환권대가 (502,550) - 합 계 (617,038) (40,746) (3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (15,610,195) (4,218,828) 적용세율(당기 22.00 % 및 전기 22.00%)에 따른 법인세 (3,434,243) (906,142) 조정사항 비공제비용 37,684 45,560 법인세추납액 8,629 (66,894) 기타 1,031,128 426,858 법인세비용(수익) (2,356,802) (500,618) 유효세율(%) (주1) (주1) (주1) 당기 및 전기에는 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 차이> 대손충당금 1,920,744 1,418,860 3,339,604 422,564 734,713 (312,149) 재고자산평가손실충당금 530,605 1,337,100 1,867,705 116,733 410,895 (294,162) 확정급여채무 5,713,231 (366,626) 5,346,605 1,256,911 1,176,253 80,658 종속기업투자 5,018,389 5,305,880 10,324,269 - - - 세무상결손금 4,510,580 2,611,732 7,122,312 992,328 1,566,909 (574,581) 기 타 2,834,168 2,867,079 5,701,247 623,517 1,254,274 (630,757) 소 계 20,527,717 13,174,025 33,701,742 3,412,053 5,143,044 (1,730,991) 차이> 미수수익 (108,861) 57,402 (51,459) (23,949) (11,320) (12,629) 사외적립자산 (4,859,779) 421,309 (4,438,470) (1,069,151) (976,463) (92,688) 감가상각비 (2,185,037) (500,046) (2,685,083) (495,750) (590,718) 94,968 토지재평가이익 (23,768,601) 32,058 (23,736,543) (5,229,092) (5,222,039) (7,053) 소 계 (30,922,278) 10,723 (30,911,555) (6,817,942) (6,800,541) (17,402) 인식한 이연법인세자산 3,412,053 5,143,044 (1,730,991) 인식한 이연법인세부채 (6,817,942) (6,800,541) (17,402) 합 계 (3,405,889) (1,657,497) (1,748,393) 전 기 > (단위: 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 차이> 대손충당금 2,019,710 (98,966) 1,920,744 444,336 422,564 21,772 재고자산평가손실충당금 3,690,789 (3,160,184) 530,605 811,974 116,733 695,241 확정급여채무 6,795,987 (1,082,756) 5,713,231 1,495,117 1,256,911 238,206 종속기업투자 2,920,389 2,098,000 5,018,389 - - - 세무상결손금 38,515 4,472,065 4,510,580 8,473 992,328 (983,855) 기 타 2,841,160 (6,992) 2,834,168 625,055 623,517 1,538 소 계 18,306,550 2,221,167 20,527,717 3,384,955 3,412,052 (27,097) 차이> 미수수익 (172,719) 63,858 (108,861) (37,998) (23,949) (14,049) 사외적립자산 (5,700,859) 841,080 (4,859,779) (1,254,189) (1,069,151) (185,038) 감가상각비 (2,805,277) 551,868 (2,185,037) (617,161) (495,750) (121,411) 토지재평가이익 (23,974,891) 206,290 (23,768,601) (5,274,476) (5,229,092) (45,384) 소 계 (32,653,746) 1,663,096 (30,922,278) (7,183,824) (6,817,942) (365,882) 인식한 이연법인세자산 3,384,955 3,412,052 (27,097) 인식한 이연법인세부채 (7,183,824) (6,817,942) (365,882) 합 계 (3,798,869) (3,405,890) (392,979) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 당사가 종속기업투자 등과 관련하여 처분가능성 및 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 종속기업투자 10,324,269 5,018,389 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (5,169,937) 9,478,316 상품의 판매 15,852,265 7,842,702 원재료 및 보조재료의 사용 45,507,090 36,067,158 종업원관련원가 11,139,698 11,834,504 외주비 39,026,888 34,140,949 감가상각비 및 무형자산상각비 5,836,828 6,028,510 운반비 13,115,072 4,074,232 전력비 4,496,554 3,747,711 지급수수료 3,191,646 3,289,634 기타비용 9,458,031 8,344,601 합 계 142,454,135 124,848,317 30. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (13,253,393,927) (3,718,209,237) 가중평균유통보통주식수 29,591,534 29,591,534 기본주당이익(손실) (448) (126) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 29,891,328 29,891,328 평균자기주식수 (299,794) (299,794) 가중평균유통보통주식수 29,591,534 29,591,534 (3) 당기의 희석증권과 관련하여 희석주당손실을 검토한 결과 희석화 효과는 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 현재 반희석화효과롤 인하여 희석주당손실 계산시 고려되지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (주식단위: 주) 구 분 발행될 보통주식수 청구기간 전환사채 3,816,793 2022년 9월 24일 ~ 2026년 8월 24일 31. 특수관계자 공시 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계보고기간말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 지배기업 당사와의 관계 홍진산업㈜ - 지배기업 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 당사 종속기업 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액 1) 거래내역 수 익 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매 출 기타수익 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업㈜ 지배기업 163,549 - 53,828 28,713 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 15,782,816 7,690,760 - - 합 계 15,946,365 7,690,760 53,828 28,713 비 용 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 외 주 비 임 차 료 기타비용 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업㈜ 지배기업 12,733,893 5,508,881 227,876 49,205 1,751,832 711,500 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 유형자산의 취득 유형자산의 처분 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업(주1) 지배기업 - 1,387,946 - - HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 - - 71 - 합 계 - 1,387,946 71 - (주1) 당기 및 전기는 유 형자산 매매 건입니다. 2) 채권ㆍ채무 잔액 채권잔액 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매출채권, 미수금 보증금 기타채권 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 홍진산업㈜ 지배기업 14,676 7,367 500,000 500,000 2,069 2,056 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 3,090,025 3,112,939 - - 32,405 35,808 종업원 - - - - - 1,750 1,440 합 계 3,104,701 3,120,306 500,000 500,000 36,224 39,304 채무잔액 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매입채무 미지급금 당기말 전기말 당기말 전기말 홍진산업㈜ 지배기업 2,495,355 646,954 203,780 173,590 (3) 자금거래 당 기 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 대 여 회 수 종업원 - 109,050 108,740 전 기 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 대 여 회 수 종업원 - 35,640 88,750 (4) 지급보증 1) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 특수관계자 특수관계자성격 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 1,440,000 차입금에 대한 보증 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 USD 8,316,000 〃 2) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 내 용 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 71,050,128 차입금에 대한 보증 (5) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 급 여 778,727 782,512 퇴 직 급 여 57,382 68,571 합 계 836,109 851,083 32. 약정사항 및 우발사항 등 (1) 당기말 현재 당사가 제공한 견질어음과 수표는 다음과 같습니다. 제 공 처 제 공 내 역 제공 사유 한국방위산업진흥회 백지어음 1매 계약이행 보증채무 ㈜한화 백지수표 3매 〃 (2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고있는 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 처 제공자산 금액 거래내용 한국방위산업진흥회 당기손익-공정가치측정금융자산 225,904 보증담보 하나은행외 2곳 유형자산 등 88,380,000 시설대 등 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 처 보증금액 보증내용 서울보증보험 41,000 계약이행보증 또한, 당기말 현재 당사는 방위산업품 납품과 관련하여 한국방위산업진흥회로부터 3,842백만원(한도액: 7,890백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 금융기관과의 차입한도 등 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구분 한도 실행금액 경남은행외 일반자금대출외 84,454,100 79,454,100 33. 금융상품의 범주별 분류 등(1) 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과공정가치의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 3,466,297 3,466,297 장ㆍ단기금융상품 2,501,680 2,501,680 장ㆍ단기매출채권 31,651,633 31,651,633 미 수 금 25,967 25,967 미 수 수 익 51,381 51,381 장ㆍ단기대여금 1,748 1,748 보 증 금 6,647,652 6,647,652 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 450 450 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 229,904 229,904 금융자산 합계 44,576,712 44,576,712 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 11,338,260 11,338,260 장ㆍ단기미지급금 3,705,323 3,705,323 미지급비용 1,459,073 1,459,073 예수보증금 758,000 758,000 금융보증채무 34,474 34,474 장ㆍ단기차입금 79,454,100 79,454,100 유동ㆍ비유동리스부채 39,608 39,608 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,696,689 2,696,689 금융부채 합계 99,485,527 99,485,527 전기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 전 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 9,297,013 9,297,013 장ㆍ단기금융상품 3,023,438 3,023,438 장ㆍ단기매출채권 30,958,372 30,958,372 미 수 금 671,018 671,018 미 수 수 익 108,697 108,697 장ㆍ단기대여금 347,197 347,197 보 증 금 4,426,511 4,426,511 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 367 367 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 92,000 92,000 파생상품자산 28,911 28,911 금융자산 합계 48,953,524 48,953,524 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 14,914,358 14,914,358 장ㆍ단기미지급금 4,342,433 4,342,433 미지급비용 1,219,964 1,219,964 예수보증금 631,500 631,500 금융보증채무 37,864 37,864 장ㆍ단기차입금 81,346,263 81,346,263 유동ㆍ비유동리스부채 83,018 83,018 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 32,283 32,283 금융부채 합계 102,607,683 102,607,683 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 140,657 - - - 140,657 외환차익 1,693,866 - 94,473 - 1,788,339 외화환산이익 396,278 - 12,781 - 409,059 파생상품거래이익 - - - 108,525 108,525 파생상품평가이익 - - - 2,688,845 2,688,845 대손상각비 (1,452,837) - - - (1,452,837) 이자비용 - - (2,769,074) - (2,769,074) 외환차손 (73,483) - - - (73,483) 외화환산손실 (26,040) - - - (26,040) 파생상품평가손실 - - - (87,030) (87,030) 파생상품거래손실 - - - (3,455,973) (3,455,973)) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - 65 - - 65 전 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 128,204 - - - 128,204 외환차익 894,382 - 9,981 - 904,363 외화환산이익 15,362 - 7,267 - 22,629 파생상품평가이익 - - - 28,911 28,911 파생상품거래이익 - - - 88,106 88,106 대손상각비 (76,535) - - - (76,535) 이자비용 - - (2,726,375) - (2,726,375) 외환차손 (1,408,246) - (2,057) - (1,410,303) 외화환산손실 (764,487) - - - (764,487) 파생상품평가손실 - - - (17,236) (17,236) 파생상품거래손실 - - - (113,667) (113,667) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - 60 - - 60 (3) 공정가치 서열체계 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준3 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 당 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 현금및현금성자산 10,691 3,455,606 - 3,466,297 장ㆍ단기금융상품 - 2,501,680 - 2,501,680 장ㆍ단기매출채권 - - 31,651,633 31,651,633 미 수 금 - - 25,967 25,967 미 수 수 익 - - 51,381 51,381 장ㆍ단기대여금 - - 1,748 1,748 보 증 금 - - 6,647,652 6,647,652 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 450 - - 450 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 229,904 229,904 금융자산 합계 11,141 5,957,286 38,608,285 44,576,712 금융부채 매 입 채 무 - - 11,338,260 11,338,260 장ㆍ단기미지급금 - - 3,705,323 3,705,323 미지급비용 - - 1,459,073 1,459,073 예수보증금 - - 758,000 758,000 금융보증계약 - - 34,474 34,474 장ㆍ단기차입금 - 79,454,100 - 79,454,100 유동ㆍ비유동리스부채 - - 39,608 39,608 파생상품부채 - - 2,696,689 2,696,689 금융부채 합계 - 79,454,100 20,031,427 99,485,527 전기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 전 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 현금및현금성자산 15,965 9,281,048 - 9,297,013 장ㆍ단기금융상품 - 3,023,438 - 3,023,438 장ㆍ단기매출채권 - - 30,958,372 30,958,372 미 수 금 - - 671,018 671,018 미 수 수 익 - - 108,697 108,697 장ㆍ단기대여금 - - 347,197 347,197 보 증 금 - - 4,426,511 4,426,511 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 367 - - 367 당기손익-공정가치측정 금융자산 92,000 - - 92,000 파생상품자산 - 28,911 - 28,911 금융자산 합계 108,332 12,333,397 36,511,795 48,953,524 금융부채 매 입 채 무 - - 14,914,358 14,914,358 장ㆍ단기미지급금 - - 4,342,433 4,342,433 미지급비용 - - 1,219,964 1,219,964 예수보증금 - - 631,500 631,500 금융보증계약 - - 37,864 37,864 장ㆍ단기차입금 - 81,346,263 - 81,346,263 유동ㆍ비유동리스부채 - - 83,018 83,018 파생상품부채 - 32,283 - 32,283 금융부채 합계 - 81,378,546 21,229,137 102,607,683 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다. 34. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 금융보증계약 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금, 단기예치금을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 재무회계팀은 당사의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 투기목적의 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 공정가치측정 금융자산, 차입금입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다. (가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다. 보고기간말 현재 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 하나은행 무역금융 14,000,000 17,400,000 경남은행 무역금융 10,000,000 10,000,000 합 계 24,000,000 27,400,000 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 이자비용은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 0.05% 상승시 0.05% 하락시 0.05% 상승시 0.05% 하락시 이자비용 12,807 (12,807) 13,635 (13,635) (나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외화 환산금액 외화 환산금액 자산 USD 22,900,045.88 27,148,004 20,829,547.62 22,662,548 AUD 9,895.15 8,499 9,895.15 8,278 JPY 16,365,162 168,600 20,580,962 216,977 EUR 1,131,889.70 1,519,381 497,238.96 665,425 THB 5,674,464.65 201,841 7,099,181.60 257,984 소 계 29,046,325 소 계 23,811,212 부채 USD (1,563,183.08) (1,853,153) (585,690.38) (637,231) AUD (1,031.07) (886) (1,031.07) (863) JPY (909,540) (9,370) (3,990,030) (42,065) 소 계 (1,863,409) 소 계 (680,159) 합계 USD 21,336,862.80 25,294,851 20,243,857.24 22,025,317 AUD 8,864.08 7,613 8,864.08 7,415 JPY 15,455,622 159,230 16,590,932 174,912 EUR 1,131,889.70 1,519,381 497,238.96 665,425 THB 5,674,464.65 201,841 7,099,181.60 257,984 합 계 27,182,916 합 계 23,131,053 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,529,485 (2,529,485) 2,202,532 (2,202,532) AUD 761 (761) 742 (742) JPY 15,923 (15,923) 17,491 (17,491) EUR 151,938 (151,938) 66,543 (66,543) THB 20,184 (20,184) 25,798 (25,798) 상기 변동분은 당사의 기능통화가 원화이기 때문에 원화 이외로 표시된 화폐성자산 및 부채로 인한 것입니다. (다) 지분상품가격변동위험 당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사의 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 33에 기술된 금융자산범주별 장부금액(현금및현금성자산 제외)입니다. 2) 금융상품 및 예치금은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 재무회계팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 당사의 재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융보증을 제외하고는 주석 33에서 언급하고 있는 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금, 금융리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 비파생금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 17,254,087 6,568 - 17,260,655 이자율상품 68,873,163 20,580,937 - 89,454,100 금융보증계약 (주1) 11,298,618 - - 11,298,618 리 스 부 채 15,549 24,059 - 39,608 합 계 97,441,417 20,611,564 - 118,052,981 (주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 전기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 21,102,785 5,470 - 21,108,255 이자율상품 71,889,163 9,457,100 - 81,346,263 금융보증계약 (주1) 11,684,608 - - 11,684,608 리 스 부 채 45,987 45,333 - 91,320 합 계 104,722,543 9,507,903 - 114,230,446 (주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 한편, 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 한편, 순부채를 부채의 합에서 현금 및 단기예치금을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채(A) 109,408,385 112,150,759 차감: 현금성자산 + 단기금융상품(B) (3,466,297) (9,407,013) 순부채(C=A-B) 105,942,088 102,743,746 자기자본(D) 92,338,221 103,403,936 총자본(E=C+D) 198,280,309 206,147,682 순부채비율(C/E) 53.43% 49.84% 35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당 기 초 재무활동현금흐름 기타조정 비현금흐름 당 기 말 환율변동 유동성대체 등 단기차입금 68,510,000 (4,213,000) - - - 64,297,000 유동성장기차입금 3,379,163 (3,679,163) - - 7,776,163 7,476,163 장기차입금 9,457,100 6,000,000 - - (7,776,163) 7,680,937 전환사채 - 9,949,158 (3,931,430) - - 6,017,728 유동리스부채 41,806 (45,697) 2,287 - 17,153 15,549 비유동리스부채 41,212 - - - (17,153) 24,059 전 기 > (단위: 천원) 구 분 전 기 초 재무활동현금흐름 기타조정 비현금흐름 전 기 말 환율변동 유동성대체 등 단기차입금 65,200,000 3,310,000 - - - 68,510,000 유동성장기차입금 3,970,176 (4,303,509) - - 3,712,496 3,379,163 장기차입금 11,169,596 2,000,000 - - (3,712,496) 9,457,100 유동리스부채 73,820 (78,039) 4,146 - 41,879 41,806 비유동리스부채 46,415 - 36,676 - (41,879) 41,212 (2) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 투자활동 건설중인자산 본계정 대체 3,516,300 12,088,284 재무활동 장기차입금의 유동성 대체 7,776,163 3,712,496 36. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사의 영업부문은 단조부품을 생산하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 지역부문별 정보당사의 사업장은 국내에 위치하고 있므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당 기 전 기 현대트랜시스 4,493,960 10,981,494 한화 24,160,802 29,282,023 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책 및 배당제한에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며 배당가능 이익범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 당사는 정관 제43조 및 제44조에서 이익배당과 배당금 청구권의 소멸시효에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제43조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제41조 제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제44조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제53기 제52기 제51기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -8,596 -3,380 3,164 (별도)당기순이익(백만원) -13,253 -3,718 889 (연결)주당순이익(원) -290 -114 107 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분 귀속분입니다.※ 주당순이익은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 연결재무제표 기준입 니다. ※ 상기 표의 당기(제53기) 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기 주주총회에서 부결 되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 2021년(제53기) 결산배당은 정기주주총회 승인 전으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2007년 12월 10일 유상증자(주주우선공모) 보통주 1,920,000 500 2,880 2007년 12월 10일 무상증자 보통주 832,000 500 - 2010년 07월 20일 유상증자(주주우선공모) 보통주 4,000,000 500 2,130 2016년 02월 19일 신주인수권행사 보통주 947,866 500 2,110 2016년 02월 24일 신주인수권행사 보통주 94,786 500 2,110 2016년 03월 15일 신주인수권행사 보통주 426,539 500 2,110 2016년 12월 13일 신주인수권행사 보통주 142,180 500 2,110 2017년 04월 07일 신주인수권행사 보통주 473,933 500 2,110 2017년 08월 10일 신주인수권행사 보통주 284,359 500 2,110 2017년 08월 23일 신주인수권행사 보통주 473,933 500 2,110 2017년 09월 11일 신주인수권행사 보통주 473,933 500 2,110 2017년 09월 18일 신주인수권행사 보통주 236,966 500 2,110 2017년 09월 28일 신주인수권행사 보통주 947,867 500 2,110 2017년 10월 17일 신주인수권행사 보통주 236,966 500 2,110 2018년 03월 05일 유상증자(주주우선공모) 보통주 12,000,000 500 1,470 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제3회 무기명식이권부무보증 전환사채 3 2021년 09월 24일 2026년 09월 24일 10,000,000 보통주 2022.09.24~2026.08.24 100 10,000,000 10,000,000 3,816,793 - 합 계 - - - 10,000,000 보통주 - 100 10,000,000 10,000,000 3,816,793 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 한일단조 회사채 사모 2021년 09월 24일 10,000 0 - 2026년 09월 24일 미상환 - 합 계 - - - 10,000 0 - - 미상환 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 10,000 - - 10,000 합계 - - - - 10,000 - - 10,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3 2021년 09월 24일 시설자금 2,500,000 시설자금 - - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3 2021년 09월 24일 운영자금 7,500,000 운영자금 7,500,000 - 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 사모펀드 전환사채 2,500,000 - 22년까지 계 2,500,000 - ※ 설비투자 및 설비개선 작업 비용으로 2022년까지 투자완료 계획입니다. (주요 설비로는 Axle가공라인용 고주파, 가공라인 공정 및 환경 개선) 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금설정현황(연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 당기말 (제53기말) 매출채권 41,249,315 (2,939,542) 7.12% 단기대여금 153,675 (151,927) 98.86% 장기대여금 300,000 (300,000) 100.00% 미수금 582,314 (385,930) 66.27% 선급금 1,056,131 (2,111) 0.19% 선급비용 237,167 (235) 0.09% 미수수익 51,459 (77) 0.14% 장기성매출채권 50,421 (50,421) 100.0% 임차보증금 6,864,058 (10,225) 0.14% 합계 50,544,540 (3,840,468) 7.59% 전기말(제52기말) 매출채권 37,642,944 (1,922,574) 5.10% 단기대여금 199,865 (152,218) 76.16% 장기대여금 300,000 (450) 0.15% 미수금 1,068,873 (192,630) 18.02% 선급금 1,274,295 (1,604) 0.12% 선급비용 169,195 (216) 0.13% 미수수익 108,860 (163) 0.15% 장기성매출채권 50,421 (50,421) 100.00% 임차보증금 4,641,478 (6,762) 0.15% 합계 45,455,931 (2,327,038) 5.12% 전전기말(제51기말) 매출채권 27,411,514 (2,034,421) 7.42% 단기대여금 236,475 (151,925) 64.24% 장기대여금 300,000 - - 미수금 534,261 (9,709) 1.81% 미수수익 172,719 - - 장기성매출채권 50,421 (50,421) 100.00% 합계 28,705,390 (2,246,476) 7.82% 2) 대손충당금의 변동 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전전기말 1. 기 초 금 액 2,327,038 2,246,476 2,052,861 2. 회계변경(주1) - - - 3. 순대손처리액(①-②±③) - - - ①대손처리액(상각채권액)등 - - - ②상각채권회수액 - - - ③기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 1,513,430 80,562 193,615 5. 기말 대손충당금 잔액합계 3,840,468 2,327,038 2,246,476 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침- 2018년 IFRS 1109호 금융상품 도입에 따라 기대손실모형 등으로 정책이 변경되었 습니다.- 미래전망정보에 근거하여 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액의 기대 신용손실 발생가능성을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 단, 매출채권에 대해서는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인 식하는 간편법을 적용 하고 있습니다.(2) 대손충당금 설정 근거① 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다.② 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정됩니다.③ 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 구분 정상 3개월초과6개월이하 6개월초과1년이하 1년초과(개별) 기대손실률 0.14% 3.51% 5.39% 100.00% 4) 보고기간말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 36,431,133 296,774 1,778,250 - 38,506,157 구성비율 94.6% 0.8% 4.6% - 100.0% ※ 매출채권과 미수금의 합계입니다. 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제53기 제52기 제51기 비고 제조업 제 품 19,284,744 15,824,371 13,635,180 - 상 품 121,041 5,435 1,812 - 재 공 품 15,285,168 12,213,344 25,215,269 - 원 재 료 1,991,778 2,401,463 2,499,266 - 미 착 품 - 638,744 189,384 - 보 조 재 료 - - 54,505 - 저 장 품 - - 5,075 - 소 계 36,682,731 31,083,357 41,600,491 - 합 계 제 품 19,284,744 15,824,371 13,635,180 - 상 품 121,041 5,435 1,812 - 재 공 품 15,285,168 12,213,344 25,215,269 - 원 재 료 1,991,778 2,401,463 2,499,266 - 미 착 품 - 638,744 189,384 - 보 조 재 료 - - 54,505 - 저 장 품 - - 5,075 - 합 계 36,682,731 31,083,357 41,600,491 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 16.37 13.32 17.81 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.02 3.46 3.10 - 2) 재고자산의 실사내역 등(1) 한일단조공업(주) ① 실사일자- 당사는 매월말 기준으로 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 입회 하에 실시되는 재고조사 실사의 경우 매년 말 기준으로 1회에 한해 이루어지고 있습니다.- 당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 1월 7일 재고실사를 실시하였으며, 실사일과 보고기간말 사이의 재고자산 차이는 원시증빙(생산지시서, 출고증 등)을 대사하여 확인 하였습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인(선진회계법인)은 당사의 연말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목 에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였음. (2) HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd ① 실사일자 - 당사는 매월말 기준으로 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 전문가 또 는 전문기관, 감사인 등의 입회 하에 실시되는 재고조사 실사의 경우 매년 말 기 준으로 1회에 한해 이루어지고 있습니다. - 당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 24일 재고실사를 실시하 였으며 실사일과 보고기간말 사이의 재고자산 차이는 원시증빙(생산지시서, 출 고증 등)을 대사하여 확인 하였습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인(LJ회계법인)은 당사의 연말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였음 (3) 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2021년 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당 기 말 비고 제품 20,388,051 20,388,051 (1,103,307) 19,284,744 - 상품 121,041 121,041 - 121,041 - 재공품 16,032,276 16,032,276 (747,108) 15,285,168 - 원재료 2,009,069 2,009,069 (17,290) 1,991,779 - 합계 38,550,437 38,550,437 (1,867,705) 36,682,732 - 3. 공정가치평가 방법 및 내역 1) 보고기간말 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 4,533,863 4,533,864 장ㆍ단기금융상품 2,501,680 2,501,680 장ㆍ단기매출채권 38,309,773 38,309,773 미 수 금 196,384 196,384 미 수 수 익 51,381 51,381 장ㆍ단기대여금 1,748 1,748 보 증 금 6,853,833 6,853,833 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 450 450 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 229,904 229,904 파생상품자산 - - 금융자산 합계 52,679,016 52,679,017 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 11,154,170 11,154,170 장·단기미지급금 5,021,618 5,021,618 미지급비용 1,721,232 1,721,232 예수보증금 758,000 758,000 금융보증채무 34,474 34,474 차 입 금 89,435,594 89,435,594 전환사채 6,017,728 6,017,728 유동·비유동리스부채 581,867 581,867 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,696,689 2,696,689 금융부채 합계 117,421,372 117,421,372 전기말 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 전 기 말 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 12,711,217 12,711,217 장ㆍ단기금융상품 3,023,438 3,023,438 장ㆍ단기매출채권 35,720,370 35,720,370 미 수 금 876,243 876,243 미 수 수 익 108,697 108,697 장ㆍ단기대여금 347,197 347,197 보 증 금 4,634,716 4,634,716 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 367 367 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 92,000 92,000 파생상품자산 28,911 28,911 금융자산 합계 57,543,156 57,543,156 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매 입 채 무 14,847,223 14,847,223 장·단기미지급금 5,094,455 5,094,455 미지급비용 1,455,888 1,455,888 예수보증금 631,500 631,500 금융보증채무 37,864 37,864 차 입 금 92,023,743 92,023,743 유동·비유동리스부채 92,079 92,079 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 32,283 32,283 금융부채 합계 114,215,035 114,215,035 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 2) 당기 및 전기 중 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 144,499 - - - 144,499 외환차익 1,897,795 - 94,473 - 1,992,268 외화환산이익 518,024 - 12,781 - 530,805 파생상품평가이익 - - - 2,688,845 2,688,845 파생상품거래이익 - - - 108,525 108,525 대손상각비 (1,513,928) - - - (1,513,928) 이자비용 - - (3,008,664) - (3,008,664) 외환차손 (73,483) - (577,939) - (651,422) 외화환산손실 (26,040) - (953,518) - (979,558) 파생상품평가손실 - - - (87,030) (87,030) 파생상품거래손실 - - - (3,455,973) (3,455,973) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - 65 - - 65 전 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 159,760 - - - 159,760 외환차익 1,008,329 - 9,981 - 1,018,310 외화환산이익 42,656 - 7,267 - 49,923 파생상품평가이익 - - - 28,911 28,911 파생상품거래이익 - - - 88,106 88,106 대손상각비 (76,535) - (6,001) - (82,536) 이자비용 - - (3,161,172) - (3,161,172) 외환차손 (1,408,246) - (233,715) - (1,641,961) 외화환산손실 (764,487) - 27,210 - (737,277) 파생상품평가손실 - - - (17,236) (17,236) 파생상품거래손실 - - - (113,667) (113,667) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 - 60 - - 60 3) 공정가치 서열체계 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준3 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 당 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 현금및현금성자산 10,691 4,523,172 - 4,533,863 장ㆍ단기금융상품 - 2,501,680 - 2,501,680 장ㆍ단기매출채권 - - 38,309,773 38,309,773 미 수 금 - - 196,384 196,384 미 수 수 익 - - 51,381 51,381 대 여 금 - - 1,748 1,748 보 증 금 - - 6,853,833 6,853,833 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 450 - - 450 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 229,904 229,904 파생상품자산 - - - - 금융자산 합계 11,141 7,024,852 45,643,023 52,679,016 금융부채 매 입 채 무 - - 11,154,170 11,154,170 장.단기미지급금 - - 5,021,618 5,021,618 미지급비용 - - 1,721,232 1,721,232 예수보증금 - - 758,000 758,000 금융보증계약 - - 34,474 34,474 차 입 금 - 89,435,594 - 89,435,594 전 환 사 채 - - 6,017,728 6,017,728 리 스 부 채 - - 581,867 581,867 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채) - 2,696,689 - 2,696,689 금융부채 합계 - 92,132,283 25,289,089 117,421,372 전기말 > (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 항목 전 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 현금및현금성자산 15,966 12,695,251 - 12,711,217 장ㆍ단기금융상품 - 3,023,438 - 3,023,438 장ㆍ단기매출채권 - - 35,720,370 35,720,370 미 수 금 - - 876,243 876,243 미 수 수 익 - - 108,697 108,697 대 여 금 - - 347,197 347,197 보 증 금 - - 4,634,716 4,634,716 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 367 367 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 92,000 92,000 파생상품자산 - 28,911 - 28,911 금융자산 합계 16,333 15,747,600 41,779,223 57,543,156 금융부채 매 입 채 무 - - 14,847,223 14,847,223 장·단기미지급금 - - 5,094,455 5,094,455 미지급비용 - - 1,455,888 1,455,888 예수보증금 - - 631,500 631,500 금융보증계약 37,864 37,864 차 입 금 - 92,023,743 - 92,023,743 리 스 부 채 92,079 92,079 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채) - 32,283 - 32,283 금융부채 합계 - 92,056,026 22,159,009 114,215,035 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사의 제53기 사업년도의 경영성과 및 재무상태 등에 대한 경영진단을 실시하여 다음과같이 의견서를 제출합니다 . 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요가. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한내용을 진단하였습니다. 코로나19의 재 확산 및 변이 바이러스로 경기 불확실성이 여전히 높은 상황이나, 세계경제는 경기부양책과 백신보급 등으로 회복세를 지속하고 있습니다. 국내경제는 수출 및 소비 회복에 힘입어 침체에서 벗어나는 모습이지만, 본격적인 회복 경로에 진입했다고 보기에는 무리가 있습니다. 여전히 경기전망 및 바이러스 확산 등의 불확실성이 잔존해 있지만 완만한 회복세를 지속한 가운데, 2021년 태국법인을 포함한 당사의 매출액은 1,525억원이며, 이는 2020년에 비해 142억원이 증가한 금액입니다. 코로나19의 영향 속에서도 자동차사업부문 매출의 증가가 2021년 매출실적을 뒷받침하여 매출이 증가하였습니다. 영업손실은 33억원이며, 당기순손실은 86억원을 기록했습니다. 이는 수출 운반비 증가에 따른 비용증가 및 종속기업투자주식손상, 파생상품 거래손실이 주된 원인입니다. 2022년도는 코로나19 위기에서 점진적으로 회복되었으나, 경기둔화의 가능성을 시사하는 부정적 신호가 증가하고 있습니다. 공급망 교란과 원자재 가격 상승으로 글로벌 경기의 하방압력에 확대되고 있습니다. 전 세계 주요국에서 산업생산과 상품교역이 정체되고 주요국 기업심리지수도 하락하는 등 제조업 경기의 회복세가 약화되고 있으며, 특히 상대적으로 강한 회복세를 보였던 지역에서 공급망 충격과 통화긴축 등이 가시화 되면서 경기 불확실성이 높아지고 있습니다. 글로벌 완성차 기업들의 전년도 적체된 수요 및 차량용 반도체 공급 부족으로 생산이지연이 되고 있습니다. 국내에서는 신차출시 저조 및 정부 지원책 약화로 전년 수준 판매량으로 전망되고 있습니다. 2022년 하반기부터 반도체 공급 개선으로 생산이 정상화되고 미국 및 신흥시장 등 글로벌시장 수요 회복에 따른 수요가 증가할 것으로 전망되고 있습니다. 위와 같은 글로벌 시장의 혼돈 속에서 한일단조는 이전부터 추진해오던 생산성 향상과 스마트 공정관리를 통해 주력사업의 역량강화 및 생산 안정화를 기반으로 지속적인 성장을 이루도록 노력하겠습니다. 나. 2022년 추정 매출 및 이익, 자산 현황(1) 추정재무요약 (단위 : 백만원) 구 분 제54 기 추정 (연결) 제54기 추정 (별도) 비고 (2022.01.01~2022.12.31) (2022.01.01~2022.12.31) 매 출 액 138,507 120,931 - 매 출 원 가 119,183 104,998 - 매출 총이익 19,324 15,933 - 영 업 이 익 5,365 3,512 - 당기 순이익 3,145 1,549 - 자 산 총 액 230,725 207,799 - 부 채 총 액 125,161 113,912 - 자 본 총 액 105,564 93,887 - (2) 매출계획 및 주요증감내역 (단위 : 백만원) 구 분 2021년도 실적(A) 2022년도 계획(B) 증감(B-A) 성장률(%) 주요증감 한일단조공업(주) 내 수 28,414 30,830 2,416 8.5 건설기계 선회감속기 부품 신규 양산 적용 등 방 산 34,078 20,523 (13,555) (39.8) 관급물량 불확실성과 한화물량 감소 등 수 출 60,181 60,458 277 0.5 신규 엑슬샤프트 양산 프로그램 공급 추진 등 계 122,673 111,811 (10,862) (8.9) - HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd 내 수 24,844 23,157 (1,687) (6.8) 반도체 수급 불안정으로 공급물량 감소 등 수 출 4,955 3,539 (1,416) (28.6) 적자 품목 정리로 인한 매출감소 등 계 29,799 26,696 (3,103) (10.4) - 총 계 152,472 138,507 (13,965) (9.2) - 상기 내용은 추정수치로 국내외 경제여건 및 경영환경에 따라 변동될 수 있으며, 아래의 산업은행의 2022년 산업전망 및 세계 경제 전망 및 IBK기업은행/IBK경제연구소, 한국수출입은행 등을 참고하여 작성되었습니다. - 22년 주 요국 통화정책 전환, 원자재가격 상승 등에 따른 인플레이션, 글로벌 공급망 차질, 새로운 변이 바이러스 확산 등의 불확실성이 있으나, 선진국의 확장적 재정정책, 고용 회복 등으로 기조적으로는 글로벌 경기회복 흐름이 이어질 전망 - 22년 주요국의 테이퍼링 실시 및 기준금리 인상 일정이 구체화됨에 따라 한국은행은 기준금리를 1%대 중후반까지 인상할 전망이며, 원/달러 환율은 미국 통화정책 변화와 기준금리 인상 영향으로 상승세를 유지하겠으나, 하반기 글로벌 공급병목현상과 인플레이션 압력이 완화되면서 환율도 안정되는 상고하저 양상 전망 - 글로벌 완성차 기업들의 전년도 적체된 수요 및 차량용 반도체 공급 부족으로 생산지연 및 국내에서 신차출시 저조 및 정부 지원책 약화로 전년 수준 판매량으로 예상22년 하반기부터 반도체 공급 개선으로 생산이 정상화되고 미국 및 신흥시장 등 글로벌시장 수요 회복에 따른 수요가 증가할 것으로 전망 - 위드 코로나로 글로벌 경제 활동이 정상화되며 건설, 자동차, 의류 등 전방산업 수요가 확대될 전망이다. 이에 IT 중심이던 설비투자가 철강, 석유정제 등 기타 산업으로까지 확대될 것으로 보인다. 뿐만 아니라 친환경·신재생에너지 정책 가속화로 관련 투자도 늘어날 전망 3. 재무상태당사의 3사업연도의 요약연결재무상태는 다음과 같습니다. 요 약 연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 백만원) 과 목 제53기 제52기 제51기 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 유동자산 85,711 83,025 81,284 1) 당좌자산 49,028 51,942 39,684 2) 재고자산 36,683 31,083 41,600 비유동자산 138,295 150,302 152,173 1) 투자자산 11,182 9,182 9,584 2) 유형자산 126,513 140,711 142,037 3) 기타비유동자산 600 409 552 (자산총계) 224,006 233,327 233,457 유동부채 102,857 108,849 101,039 비유동부채 18,730 15,122 18,109 (부채총계) 121,587 123,971 119,148 자본금 14,946 14,946 14,946 자본잉여금 35,414 33,632 33,632 자본조정 (443) (443) (443) 기타포괄손익누계액 1,229 1,613 2,904 이익잉여금 48,085 56,275 59,511 비지배지분 3,188 3,333 3,759 (자본총계) 102,419 109,356 114,309 (부채와 자본총계) 224,006 233,327 233,457 가. 전기대비 당기 자산총계는 93억 감소한 224,006백만원입니다. 이는 유형자산 평가가 대부분이며 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 증감액 증감 내역 자산 (9,321) 자산평가 손실 인식 부채 (2,384) 이연법인세, 매입채무 감소 자본 (6,937) 당기순손실 등 발생 나. 주요재무비율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 2021년 2020년 비 고 유동비율 83.33 76.28 - 부채비율 118.71 113.36 - 차입금의존도 42.61 39.44 - 총자산증가율 (3.99) (0.06) - 4. 영업실적당사의 2사업연도의 연결기준 영업실적은 다음과 같습니다. 요 약 연 결 손 익 계 산 서 (단위 : 백만원) 구 분 영 업 실 적 증 감 금 액 증 감 율( % ) 2021년 2020년 매 출 액 152,471 138,255 14,216 10.3 매 출 원 가 136,448 125,733 10,715 8.5 매 출 총 이 익 16,023 12,522 3,501 28.0 판 관 비 19,376 11,588 7,788 67.2 영 업 이 익 (3,353) 934 (4,287) (459.0) 금 융 수 익 144 160 (16) (10.0) 금 융 비 용 3,009 3,161 (152) (4.8) 영 업 외 수 익 5,818 2,048 3,770 184.1 영 업 외 비 용 10,860 3,932 6,928 176.2 법인세비용차감전순이익(손실) (11,260) (3,951) (7,309) 185.0 법 인 세 비 용 2584 363 2,221 611.8 당 기 순 이 익(손실) (8,676) (3,589) (5,087) 141.7 지배기업 소유주 지분 기본주당이익 (원) (290) (114) (176) 154.4 지배기업 소유주 지분 희석주당이익 (원) (290) (114) (176) 154.4 지배기업 소유주지분 (8,596) (3,380) (5,216) 154.3 비지배지분 (80) (208) 128 (61.5) 가. 당기 매출액은 전기대비 10.3% 증가한 152,471백만원의 실적을 달성였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2021년 사업계획 2021년도 실적 달성률(%) 주요증감원인 한일단조공업(주) 내 수 34,496 28,414 82.4% 반도체 수급 불안정으로 인한 물량 감소 방 산 36,353 34,078 93.7% 탄약 지환통 문제에 따른 관급 물량 감소 수 출 50,014 60,181 120.3% 엑슬 샤프트 발주량 증가 계 120,863 122,673 101.5% HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd 내 수 24,530 24,844 101.3% 공급물량 안정화 등 수 출 3,495 4,955 141.8% 발주량 증가 등 계 28,025 29,799 106.3% 총 계 148,888 152,472 102.4% 나. 영업손실은 34억원으로 전기대비 43억원 손실이 증가 하였습니다. 영업손실 증가는 자산손상인식 및 코로나19로 인한 해상운임 상승 등으로 인한 비용증가가 주된 원인입니다. (단위:백만원) 구분 영업이익 증감액 주요 내역 비고 한일단조공업(주)(별도기준) (5,703) 자산손상인식 별도감사보고서 참조 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd 1,705 생산물량 회복으로 고정비 감소 한일단조공업(주)(연결 기준) (4,287) 자산손상인식 및 생산량 회복으로 고정비 감소 연결감사보고서 참조 다. 당기순손실은 87억원 입니다. 이는 환율하락 및 유형자산손상 및 처분손실의 증가로 인한 것입니다. (단위:백만원) 구분 증감금액 주요 내역 비고 외화환산관련손익 (449) 환율 하락에 따른 손실 증가 - 유형자산손상및처분손실 (4,964) 유형자산손상 및 처분 손실증가 - 합 계 (5,413) - - 5. 유동성 및 자금조달과 지출가. 금융기관(1) 자금조달계획 및 실적과 조달비용당기중 은행 등 금융기관을 통하여 조달한 실적과 조달비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 조 달 계 획(2022년) 조 달 실 적(2021년) 비 고 금 액 이 자 율 금 액 이 자 율 단기차입금 - - - - - 장기차입금 - - 6,000 3.48% ~ 4.15% - 계 - - 6,000 3.48% ~ 4.15% - (2) 자금조달원천의 구성과 조달비용의 변동내역 (단위 : 백만원) 조달원천 기 초 순증감 기 말 비 고 은행(일반대) 47,034 (321) 46,713 - 은행(구매자금.수출금융) 30,400 (3,400) 27,000 - 유동성장기부채 4,554 3,205 7,759 - 장기차입금 10,035 (2,072) 7,963 - 합 계 92,023 (2,588) 89,435 - 조달비용(이자) 3,161 (152) 3,009 연간 이자 비용 ① 장기차입금 자금조달금액은 운영자금입니다. ② 이자비용 절감을 위해 차입금 일부를 상환하였습니다. (3) 장ㆍ단기 차입금의 구성내용등 부채구조에 대한 설명당사의 기말 현재 차입금을 장ㆍ단기로 구분할 경우 만기 1년 이내에 도래하는 차입금이 전체 차입금의 91.0%인 81,472백만원입니다. (가) 장ㆍ 단기 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 만 기 원 화 비 고 금 액 이 자 율 1년 81,472 2.02%~5.84% - 2년 3,669 3.48%~4.69% - 3년 3,794 3.48%~4.15% - 4년 500 4.15% - 합 계 89,435 - - 6. 현금흐름당사의 영업활동으로 인한 현금흐름은 △55억원이며, 투자활동으로 인한 현금흐름은 △69억원 및 재무활동으로 인한 현금흐름은 42억원입니다. (단위 : 백만원) 구 분 2021년 2020년 비 고 기초 현금및현금성자산 12,711 12,021 - 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,530) 13,989 - 투자활동으로 인한 현금흐름 (6,968) (8,378) - 재무활동으로 인한 현금흐름 4,233 (4,571) - 현금및현금성자산의 환율효과 88 (350) - 기말 현금및현금성자산 4,534 12,711 - 7. 기타 투자에 참고할 사항가. 당사는 환위험관리규정을 2013년 1월 이사회결의에 의하여 제정 및 운영되고 있으며, 그 내용은 아래와 같습니다. (1) 도입배경- 2008년 글로벌 금융위기, 2010년 이후 유로지역의 재정위기 등으로 환율의 불확실성 및 변동폭 증가- 수출규모의 지속적 증대로 환율 변동이 이익에 미치는 영향 증가- 안정적 이익 확보를 위한 체계적, 합리적인 환위험관리 필요 나. 환위험관리 방침(Policy)회사는 환위험 관리에 적용하는 기본정책은 다음과 같다.(1) 관리목표환율 변동에 따른 이익의 감소 수준을 일정하게 제한하는 것을 환위험 관리의 목표로 한다. (2) 관리기간(최대 헤지기간)향후 1년(12개월)의 환위험을 관리한다. 따라서 헤지 거래의 만기는 1년을 초과할 수 없다. (3) 헤지 의사결정 기준헤지거래는 환위험이 발생하더라도 목표로 하는 이익을 확보할 수 있는 수준을 기준으로 정한다.(4) 정기 보고사항환위험 관리에 관하여 매월 1회이상 다음 사항을 보고한다.(가) 발생한 환위험현황(수출입 현황과 발생한 환위험 및 헤지거래의 환위험 커버 효과)(나) 미래 환위험관리 계획(수출입예상금액, 환위험예상금액, 헤지/이익 시 물레이션 등)(다) 외화채권 채무 미결재금액, 평균 기장환율 및 예상 환차손익 현황(5) 헤지 최고 한도- 오버 헤지(Over Hedge)를 예방하기위해 미래예상 수출과 수입차이 금액(Net Exposure)의 70%이상을 헤지할 수 없다. 다. 시장위험과 위험관리는 사업의 내용 "7. 시장위험과 위험관리" 를 참고하시기 바랍니다. 라.우발채무와 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 견질어음현황 제공처 제공내역 제공사유 비 고 한국방위산업진흥회 백지어음 1매 계약이행 보증채무 - ㈜ 한화 백지수표 3매 계약이행 보증채무 - (2) 채무보증 현황 보고서 작성기준일 현재 당사는 태국에 소재하는 해외현지법인인 HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd의 공장 신축자금 및 운용자금 USD 7,880,000 과 홍진산업(주)의 운용자금 1,200백만원에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. ① 채무보증 상세 내역(HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd) (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 채무자 채권자 채무금액 채무보증 (KRW) 보증기간 보증인 비 고 USD KRW HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd 한국산업은행 창원지점 2,180,000 2,584,390 3,101,268 21.12-22.12 한일단조공업㈜ 시설대 한국수출입은행 창원지점 5,700,000 6,757,350 6,757,350 21.11-22.11 한일단조공업㈜ 시설대 소 계 7,880,000 9,341,740 9,858,618 - - - 홍진산업㈜ 한국산업은행 창원지점 - 1,200,000 1,440,000 21.06-22.06 한일단조공업㈜ 운영자금 소 계 - 1,200,000 1,440,000 - - - 총 계 7,880,000 10,541,740 11,298,618 - - - - 채무보증내용 : 시설자금과 운용자금 및 동 금액에 대한 이자, 지연이자, 수수료 및 제반비용- 원화금액기준은 당기말 환율로 환산한 USD금액입니다.( 1,185.50원/1USD) ② 특수관계자에게 제공한 지급보증(홍진산업(주)) (단위:천원) 성명(법인명) 관계 보증금액 보증내역 홍진산업(주) 지배기업 1,440,000 차입금에 대한 보증 ③ 특수관계자로부터 제공받은 지급보증(홍진산업(주)) (원화 단위: 천원) 성명(법인명) 관계 보증금액 보증내역 홍진산업(주) 지배기업 71,050,128 차입금에 대한 보증 ④ 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 제 공 처 보증금액 보증내용 서울보증보험 41,000 계약이행보증 - 당기말 현재 연결기업은 방위산업품 납품과 관련하여 한국방위산업진흥회로부터 3,842백만원(한도액: 7,890백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. ⑤ 당기말 현재 금융기관과의 차입한도 등 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 한도 실행금액 경남은행외 일반자금대출외 96,569,794 89,435,594 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제53기(당기) 선진회계법인 적정의견 - 종속기업투자주식손상평가 제52기(전기) 선진회계법인 적정의견 - 재고자산평가 제51기(전전기) 한영회계법인 적정의견 - 재고자산평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제53기(당기) 선진회계법인 연결,별도감사 120,000 1,380 120,000 1,450 제52기(전기) 선진회계법인 연결,별도감사 120,000 1,380 120,000 1,428 제51기(전전기) 한영회계법인 연결,별도감사 120,000 1,411 120,000 1,411 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제53기(당기) - - - - - - - - - - 제52기(전기) - - - - - - - - - - 제51기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 08월 06일 회사측 : 감사,담당이사감사인측 : 담당회계사 대면회의 반기검토 수행결과 2 2021년 11월 19일 회사측 : 감사,담당이사감사인측 : 담당회계사 대면회의 중간감사 수행결과 및 감사절차 계획 3 2022년 02월 11일 회사측 : 감사, 담당이사감사인측 : 담당회계사 대면회의 기말입증감사 수행결과 및 최종감사 일정 5. 회계감사인의 변경 당사는 한영회계법인과의 계약기간이 만료됨에 따라 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 의거하여 2020년 02월 12일 개최된 감사인선임위원회에서 선진회계법인을 3개년간(2020년~2022년) 외부감사인으로 선임하였으며, 2020년 03월 24일 주주총회에 보고하였습니다.6. 내부통제에 관한 사항 감사인은 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 감사의 내부통제 감사결과 사업연도 감사의 의견 지적사항 제53기(당기) ① 감사 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.② 현재까지 내부감사장치에 대한 중대한 취약점은 발견되지 않았습니다.③ 감사를 실시하는 과정에서 이사의 거부 또는 회사의 사고 및 기타 사유로필요한 자료를 입수하지 못한 경우는 없었습니다. - 제52기(전기) ① 감사 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.② 현재까지 내부감사장치에 대한 중대한 취약점은 발견되지 않았습니다.③ 감사를 실시하는 과정에서 이사의 거부 또는 회사의 사고 및 기타 사유로필요한 자료를 입수하지 못한 경우는 없었습니다. - 제51기(전전기) ① 감사 의견으로는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.② 현재까지 내부감사장치에 대한 중대한 취약점은 발견되지 않았습니다.③ 감사를 실시하는 과정에서 이사의 거부 또는 회사의 사고 및 기타 사유로 필요한 자료를 입수하지 못한 경우는 없었습니다. - 2. 내부회계관리제도1) 내부회계관리자가 제시한 문제점 또는 개선방안 : 해당사항 없습니다2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견, 중대한 취약점과 개선 대책 사업연도 감사인 검토의견 제53기(당기) 선진회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제52기(전기) 선진회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제51기(전전기) 한영회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 3. 내부통제구조의 평가 : 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 1명의 사외이사 등 3명으로 구성되어 있습니다. 이사회는 이사전원으로 구성하며, 주주총회소집결의, 대표이사 및 임원의 퇴ㆍ선임 또는 해임과 중요한 자산의 처리 및 양도, 대규모 자산의 차입등 회사업무의 중요한 사항을 결의하고 있으며, 별도의 위원회는 구성하고 있지 아니합니다.이사회의 운영에 관하여는 대표이사가 회사의 전반업무를 총괄하여 중요한 사항의 발생시 회일을 정하여 각 이사에게 문서 또는 구두로 통지토록 하고 있으며, 정관 및 관련 법규가 정하고 있는 결의 및 방법에 따라 운영하고 있습니다. 나. 중요의결사항 등(1) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 권병호 사내이사출석100% 홍준석 사내이사출석100% 남진현 사외이사출석100% 1 2021.02.09 2020년 제52기 재무제표의 승인에 관한 건 가결 O O O 2 2021.02.16 2020년 내부회계관리제도 설계 및 운영실태보고서 승인의 건 가결 O O O 3 2021.02.22 제52기 정기주주총회 소집의 건 가결 O O O 4 2021.02.24 주주총회 전자투표 이용(1회)을 위한 결의의 건 가결 O O O 5 2021.05.20 홍진산업(주)의 산업운영자금 12억원 차입(대환)에 대한 연대입보의 건 가결 O O O 6 2021.06.14 홍진산업(주)의 한국산업은행 산업운영자금 12억원 차입(대환)에 대한 연대입보의 건 가결 O O O 7 2021.06.16 한국산업은행 산업운영자금 50억원 차입의 건 가결 O O O 8 2021.07.09 한국수출입은행 수출성장자금 차입의 건 가결 O O O 9 2021.09.13 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 O O O 10 2021.11.15 신한은행 운영자금 10억원 차입의 건 가결 O O O 11 2021.11.22 한국수출입은행 앞 연대보증 제공에 관한 건 가결 O O O 12 2021.12.13 Hanil Forging(Thailand) Co., Ltd. 의 US$2,180,000 차입에 대한 입보의 건 가결 O O O 다 . 이사의 독립성당사의 이사회 구성원은 이사회가 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행 가능한 후보자와 각분야의 전문가인 후보자를 추천하여 주주총회에서 선임하였으며, 관계법령과 정관에 따라 독립적으로 운영하고 있습니다.(기준일 : 2021년 12월 31일) 성명 임기 연임여부(연임횟수) 선임배경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 홍준석 96.3~23.3 ○(8) - 당사에 대한 장기적인 안목을 가지고 중요한 의사결정을 하며 당사를 성장시켜온 경영인으로 미래 불확실한 시장 상황에서도 당사 단조(부품)사 업의 선두 위치를 공고히 하는 데에 중요한 역할을 할 것으로 판단 이사회 회 장 없음 임원 권병호 14.3~23.3 ○(2) - 단조 산업에 오랜 경험과 기술력으로 회사의 성장에 기여할 것으로 기대 이사회 대표이사 해당없음 계열회사 임원 남진현 18.3~24.3 O (1) - 폭넓은 경험과 지식을 바탕으로 이사회 운영에 기여할 것으로 기대 이사회 사외이사 해당없음 해당없음 - 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시 : 공시함- 이사후보의 주주의 추천 여부 : 이사회에서 추천 ○ 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 남진현 현)삼일회계법인 고문전)목포세무서장 전) 중부지방국세청 전)서울지방국세청외 없음 있음 2021.3.24 재선임 ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 재무회계팀(담당자 : 정성환 ☎ 043-531-4851) ○ 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021년 11월 12일 코스닥협회 1 - 자본시장이슈설명회 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 제52기 정기주주총회(2021.3.24) 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명(김벽수)이 감사업무를 수행하고 있습니다.(1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 회계·재무전문가 관련 비 고 해당여부 전문가 유형 김벽수 현)대주회계법인(회계사) 전)회계법인세일원(회계사) 전)삼영회계법인(회계사) 전)광교회계법인(이사) 예 회계사 2021.3.24 재선임 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 성 명 임기 (연임여부/횟수) 회계/재무전문가해당여부 선 임 배 경 추천인 회사와의 관계 최대주주 또는 주요주주와의 관계 김벽수 '17.03~'24.03 (연임 / 1) 공인회계사 재무전문가로서 폭넓은 경험과 전문성을 바탕으로 경영전반에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 활동을 수행할 것으로 판단 이사회 해당없음 해당없음 ※ 회사와의 관계, 최대주주 또는 주요주주와의 관계는「상법」제542조의8에 기재되어 있는 관계를 참고하여 작성하였습니다. 다. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 김벽수감사출석100% 1 2021.02.09 2020년 제52기 재무제표의 승인에 관한 건 가결 찬성 2 2021.02.16 2020년 내부회계관리제도 설계 및 운영실태보고서 승인의 건 가결 찬성 3 2021.02.22 제52기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 4 2021.02.24 주주총회 전자투표 이용(1회)을 위한 결의의 건 가결 찬성 5 2021.05.20 홍진산업(주)의 산업운영자금 12억원 차입(대환)에 대한 연대입보의 건 가결 찬성 6 2021.06.14 홍진산업(주)의 한국산업은행 산업운영자금 12억원 차입(대환)에 대한 연대입보의 건 가결 찬성 7 2021.06.16 한국산업은행 산업운영자금 50억원 차입의 건 가결 찬성 8 2021.07.09 한국수출입은행 수출성장자금 차입의 건 가결 찬성 9 2021.09.13 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 10 2021.11.15 신한은행 운영자금 10억원 차입의 건 가결 찬성 11 2021.11.22 한국수출입은행 앞 연대보증 제공에 관한 건 가결 찬성 12 2021.12.13 Hanil Forging(Thailand) Co., Ltd. 의 US$2,180,000 차입에 대한 입보의 건 가결 찬성 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2021년 11월 12일 코스닥협회 자본시장관련 주요 이슈 설명회 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무회계팀 4 차장 1명, 사원 3명 (평균6년4개월) 재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 준법 지원인 조직 현황 - 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 실시 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 29,891,328 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 299,794 - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 29,591,534 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황가. 주식소유 현황보고서 작성기준일현재 최대주주인 홍진산업(주)가 7,280,132주(지분율 24.36%)의 지분을 소유하고 있으며, 특수관계인은 홍진산업(주)의 최대주주인 홍준석 (소유주식2,047,782주, 지분율 6.85%) 1명이 있습니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말