한일단조 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요

한일단조공업주식회사(이하 '지배기업'이라 함)는 1966년 5월 설립되었으며, 산업통상자원부로부터 자동차부품(단조품) 국산화, 계열화, 전문공장으로 지정된 업체입니다. 1996년 11월 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 8,946백만원입니다.

1-2. 종속기업의 현황(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	지분율(%)	소 재 지	결산월	업종

HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd	85.55	태국	12월	제조업

(2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄이익

당 기	39,890,163	21,678,225	18,211,938	30,022,942	4,149,107	3,692,444

전 기	32,509,211	21,455,207	11,054,004	24,931,443	1,555,454	1,745,461

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1. 재무제표 작성 기준연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품 및 일부의 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2-2. 준수사실의 기재지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-3. 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-4. 사업결합과 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-5. 수익인식(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익연결기업은 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니 다.

(4) 임대수익연결기업은 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2-6. 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-7. 금융상품: 최초 인식과 후속 측정(1) 금융자산

1) 최초 인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식 시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

연결기업의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타채권, 비시장성 금융상품 등으로 구성되어 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산하고 있습니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결손익계산서에 판매비와관리비 및 영업외비용으로 계상하고 있습니다.

4) 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결손익계산서의 영업외비용으로 계상하고 있습니다.

5) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 드문 상황에 한정하여 금융자산을 재분류하고 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우,기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

6) 제거금융자산, 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

가. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 나. 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 관련 부채도 인식하고 있습니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6(매출채권및기타채권) , 주석 8(매도가능금융자산) 에서 제공하고 있습니다.연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건 (이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산 집합은 손상된 것으로 판단합니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. 가) 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 나) 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 다) 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상황

라) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초 인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산 집합이 손상차손으로 인식되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비를 차감처리하거나 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가 금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 적용하여 인식하고있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채1) 최초 인식 및 측정연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다.

금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 차입금 등이 있습니다.

한편, 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

2) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

3) 이자부차입금최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

4) 금융보증계약연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

5) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행 또는 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-8. 파생금융상품 및 위험회피(1) 최초 인식 및 후속 측정 연결기업은 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도와 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초 인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 연결손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

(2) 위험회피회계에서 위험회피의 분류위험회피의 분류는 공정가치위험회피(인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)), 현금흐름위험회피(인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피)와 해외사업장순투자의 위험회피입니다.

(3) 위험회피회계의 문서화 및 평가연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.

(4) 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대한 회계처리 1) 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우, 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며, 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며, 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.

미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우, 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다.

2) 현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.

3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며, 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.

2-9. 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품, 재공품 및 원재료) 및 이동평균법(보조재료 및 저장품)으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-10. 유형자산토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 이외 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 20~40년, 기계장치는 8~20년, 차량운반구 및 기타유형자산은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-11. 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 보조금은 자산의 취득에 사용되는 경우 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-12. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-13. 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 20~40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-14. 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 5~10년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-15. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업이 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.한편, 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2-16. 퇴직급여

연결기업은 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정되고, 확정기여제도는 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로 하여 기간비용으로 처리하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17. 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2-18. 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.

2-19. 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-20. 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.

2-21. 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-22. 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-23. 공정가치 측정연결기업은 매도가능금융자산과 같은 금융상품(일부는 제외)을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평 가 기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 15, 16, 25 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 32 - 투 자 부 동산 - 주석 12 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주 석 6, 8, 9, 14, 15, 17, 25, 32

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-24. 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-25. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연 결기업은 당 기 부 터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 따른 연결기업의 영향은 주석 34에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석33)이 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 연결기업은 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4-1. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.연결기업은 개정 기준서 적용이 요구되는 2018년부터 적용하고, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 연결기업은 2017년 중에 기업회계기준서 제1109호에 대해 영향분석을 실시하였으며, 연결기업에 영향이 있을 것으로 판단된 '분류 및 측정'과 '손상' 두가지 요소에 대해 상세 영향분석을 수행하였습니다. '분류 및 측정'에 대한 영향분석으로 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. '손상'에 대한 영향분석으로 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 변경됨에 따라 대손충당금이 증가하여 아래 설명하는 바와 같이 자본에 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 이 영향분석은 보고기간말 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 개정 기준서를 적용하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경 될 수 있습니다.(가) 분류 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품은 상장 및 비상장 지분증권으로 단기매매목적으로 보유하고 있는 것이 아니며, 공정가치 변동분을 기타포괄손익으로 반영하는 기타포괄손익-공정가치 측정 옵션을 적용할 계획으로 개정 기준서 적용에 따라 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 연결기업은 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.(나) 손상기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 연결기업은 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다. 4-2. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5 단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.

새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 연결기업은 2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입 영향을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 연결기업이 고려하고 있는 사항들은 다음과 같습니다.

(가) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 연결기업의 수출거래의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2010) 중 CFR, CIF, DDP 등의 조건을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 거래 조건 중 선적지 조건에 대하여 연결기업은이 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다. 해당 운송용역 수행에 따른 수익은 기존 거래가격에 포함되어 있어 수행의무별 일관된 기준에 따라 거래가격을 배분할 계획이며, 이러한 의무와관련하여 수익의 인식시기가 영향을 받을 것입니다. 또한 기존 판매관리비로 인식하던 해당 운송용역 수행에 대한 비용은 수익에 대한 매출원가로 인식하게 됩니다.

(나) 변동대가 연결기업의 제품매출은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 정산(Credits)을 허용하기 때문에 고객으로부터 받을 대가가 변동될 수 있으며, 이는 기업회계기준서 제 1115호에서 변동대가에 해당됩니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정할 예정입니다. 정산기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4-3. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-4. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-5. 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스 이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스 기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4-6. 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-7. 2014 - 2016 연차개선

4-7-1. 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

4-7-2. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4-7-3. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 - 선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(1) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(2) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현 금	276	1,522

예 금	19,934,259	8,490,441

합 계	19,934,535	8,491,963

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말

유 동 자 산	매 출 채 권	31,512,244	27,040,419

대손충당금	(1,919,758)	(2,073,618)

미 수 금	641,238	619,854

대손충당금	(9,157)	(116,543)

합 계	30,224,567	25,470,112

비 유 동 자 산	매 출 채 권	57,096	-

대손충당금	(57,096)	-

합 계	-	-

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	2,190,161	2,062,883

설정(환입)	(196,303)	127,278

제 각	(7,847)	-

기 말 금 액	1,986,011	2,190,161

(3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

만기미도래	28,707,172	25,079,668

만기경과 미손상금액

180일 이내	1,501,538	-

180일 ~ 365일	15,857	390,444

소 계	1,517,395	390,444

합 계	30,224,567	25,470,112

7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실누 계 액	장부금액	취득원가	평가손실누 계 액	장부금액

제 품	7,210,894	(565,008)	6,645,886	4,743,361	(372,999)	4,370,362

상 품	4,028	-	4,028	8,122	-	8,122

재 공 품	29,195,190	(3,179,041)	26,016,149	24,256,197	-	24,256,197

원 재 료	3,475,568	(258,186)	3,217,382	2,855,396	(258,186)	2,597,210

기 타	892,709	-	892,709	394,267	-	394,267

합 계	40,778,389	(4,002,235)	36,776,154	32,257,343	(631,185)	31,626,158

8. 매도가능금융자산

보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

지분증권	상장지분	11,200	3,504	3,504	(7,696)	-	-	-	-

비상장지분(주1,2)	39,600	39,600	39,600	-	39,600	39,600	39,600	-

합 계	50,800	43,104	43,104	(7,696)	39,600	39,600	39,600	-

(주1) 해당 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (주2) 해당 지분증권 중 한국방위산업진흥회 주식 35,600천원은 방산품 납품과 관련하여 보증을 제공받는 대가로 담보로 제공하였 습니다 .

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말

유 동 자 산	대 여 금	80	119,065

미 수 수 익	103,311	48,154

합 계	103,391	167,219

비 유 동 자 산	대 여 금	4,150	12,000

임차보증금	5,670,136	5,518,492

현재가치할인차금	(915,886)	(965,867)

합 계	4,758,400	4,564,625

10. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	당 기 초	취 득	처분/ 폐기	감가상각비	대 체 (주1)	기 타 (주2)	당 기 말

취득원가	토 지	39,118,109	-	-	-	-	(34,165)	39,083,944

건 물	19,465,796	1,860,292	-	-	598,759	(74,462)	21,850,385

구 축 물	5,376,255	308,210	-	-	84,220	(15,831)	5,752,854

기 계 장 치	93,587,157	6,622,259	(695,022)	-	1,272,432	(560,531)	100,226,295

차량운반구	1,108,436	44,814	(292,071)	-	-	(2,167)	859,012

기타의유형자산	12,041,724	679,941	-	-	480,260	(178,926)	13,022,999

건설중인자산	3,448,927	4,904,185	-	-	(3,065,288)	(24,260)	5,263,564

합 계	174,146,404	14,419,701	(987,093)	-	(629,617)	(890,342)	186,059,053

감가상각누계액	건 물	(4,524,148)	-	-	(623,736)	-	30,355	(5,117,529)

구 축 물	(2,104,417)	-	-	(302,427)	-	14,082	(2,392,762)

기 계 장 치	(32,348,947)	-	366,769	(4,742,063)	-	190,113	(36,534,128)

차량운반구	(829,357)	-	178,941	(100,122)	-	2,167	(748,371)

기타의유형자산	(9,916,854)	-	-	(862,732)	-	143,229	(10,636,357)

합 계	(49,723,723)	-	545,710	(6,631,080)	-	379,946	(55,429,147)

정부보조금	기 계 장 치	(764,161)	-	-	48,099	-	-	(716,062)

순장부금액	토 지	39,118,109	-	-	-	-	(34,165)	39,083,944

건 물	14,941,648	1,860,292	-	(623,736)	598,759	(44,107)	16,732,856

구 축 물	3,271,838	308,210	-	(302,427)	84,220	(1,749)	3,360,092

기 계 장 치	60,474,049	6,622,259	(328,253)	(4,693,964)	1,272,432	(370,418)	62,976,105

차량운반구	279,079	44,814	(113,130)	(100,122)	-	-	110,641

기타의유형자산	2,124,870	679,941	-	(862,732)	480,260	(35,697)	2,386,642

건설중인자산	3,448,927	4,904,185	-	-	(3,065,288)	(24,260)	5,263,564

합 계	123,658,520	14,419,701	(441,383)	(6,582,981)	(629,617)	(510,396)	129,913,844

(주1) 건설중인자산 장부금액 629,617천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(주2) 환율변동으로 인한 효과입니다.

전 기 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	전 기 초	취 득	처분/ 폐기	감가상각비	대 체	기 타 (주1)	전 기 말

취득원가	토 지	38,692,117	470,307	(90,000)	-	-	45,685	39,118,109

건 물	19,095,280	191,250	(13,277)	-	94,118	98,425	19,465,796

구 축 물	5,008,086	41,300	-	-	305,700	21,169	5,376,255

기 계 장 치	86,992,658	416,512	(1,735,869)	-	7,187,213	726,643	93,587,157

차량운반구	897,133	208,406	-	-	-	2,897	1,108,436

기타의유형자산	10,665,000	126,538	-	-	1,105,811	144,375	12,041,724

건설중인자산	4,579,536	7,550,030	-	-	(8,692,842)	12,203	3,448,927

합 계	165,929,810	9,004,343	(1,839,146)	-	-	1,051,397	174,146,404

감가상각누계액	건 물	(3,899,110)	-	2,628	(592,212)	-	(35,454)	(4,524,148)

구 축 물	(1,800,389)	-	-	(287,313)	-	(16,715)	(2,104,417)

기 계 장 치	(28,452,791)	-	970,271	(4,629,002)	-	(237,425)	(32,348,947)

차량운반구	(755,864)	-	-	(70,596)	-	(2,897)	(829,357)

기타의유형자산	(8,964,351)	-	-	(853,239)	-	(99,264)	(9,916,854)

합 계	(43,872,505)	-	972,899	(6,432,362)	-	(391,755)	(49,723,723)

정부보조금	기 계 장 치	(812,259)	-	-	48,098	-	-	(764,161)

순장부금액	토 지	38,692,117	470,307	(90,000)	-	-	45,685	39,118,109

건 물	15,196,170	191,250	(10,649)	(592,212)	94,118	62,971	14,941,648

구 축 물	3,207,697	41,300	-	(287,313)	305,700	4,454	3,271,838

기 계 장 치	57,727,608	416,512	(765,598)	(4,580,904)	7,187,213	489,218	60,474,049

차량운반구	141,269	208,406	-	(70,596)	-	-	279,079

기타의유형자산	1,700,649	126,538	-	(853,239)	1,105,811	45,111	2,124,870

건설중인자산	4,579,536	7,550,030	-	-	(8,692,842)	12,203	3,448,927

합 계	121,245,046	9,004,343	(866,247)	(6,384,264)	-	659,642	123,658,520

(주1) 환율변동으로 인한 효과입니다.

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원)

구 분	당 기 초	취 득	처 분	상 각 비	손상인식	당 기 말

산업재산권	181,011	-	-	(57,019)	-	123,992

회 원 권	1,549,240	511,000	(380,016)	-	(61,256)	1,618,968

합 계	1,730,251	511,000	(380,016)	(57,019)	(61,256)	1,742,960

전 기 > (단위: 천원)

구 분	전 기 초	취 득	처 분	상 각 비	손상인식	전 기 말

산업재산권	264,250	-	-	(83,239)	-	181,011

회 원 권	1,608,075	-	-	-	(58,835)	1,549,240

합 계	1,872,325	-	-	(83,239)	(58,835)	1,730,251

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 61백만원(전기: 59백만원) 손상차손을 인식하였습니다.12. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	당 기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(주1)	당 기 말

취 득 원 가	토 지	192,788	12,282	(114,907)	-	73,064	163,227

건 물	197,967	93,558	(405,874)	-	556,553	442,204

합 계	390,755	105,840	(520,781)	-	629,617	605,431

감가상각누계액	건 물	(36,827)	-	19,031	(9,912)	-	(27,708)

순장부금액	토 지	192,788	12,282	(114,907)	-	73,064	163,227

건 물	161,140	93,558	(386,843)	(9,912)	556,553	414,496

합 계	353,928	105,840	(501,750)	(9,912)	629,617	577,723

(주1) 유형자산으로부터 대체되었습니다.

전 기 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	전 기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	전 기 말

취 득 원 가	토 지	471,788	-	(279,000)	-	-	192,788

건 물	792,507	-	(594,540)	-	-	197,967

합 계	1,264,295	-	(873,540)	-	-	390,755

감가상각누계액	건 물	(135,253)	-	108,936	(10,510)	-	(36,827)

순장부금액	토 지	471,788	-	(279,000)	-	-	192,788

건 물	657,254	-	(485,604)	(10,510)	-	161,140

합 계	1,129,042	-	(764,604)	(10,510)	-	353,928

(2) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산으로부터의 임대수익	8,618	3,818

직접 운영원가	(9,912)	(10,510)

투자부동산처분이익	233,251	331,396

합 계	231,957	324,704

(3) 연결기업의 투자부동산은 향후 예상되는현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.13. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말

유동자산	부가세대급금	1,208,934	673,297

선 급 금	30,052	122,942

선 급 비 용	169,821	179,217

소 계	1,408,807	975,456

비유동자산	장기선급금	2,388,493	2,591,907

14. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매입채무	14,613,000	8,827,081

미지급금	2,794,411	3,147,475

합 계	17,407,411	11,974,556

15. 차입금 및 사채보고기간말 현재 연결기업의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위: 천원)

차 입 처	차입종류	당기말 이자율(%)	당 기 말	전 기 말

경남은행	수출금융 등	3.85 ~ 4.53	31,400,000	29,557,000

KEB하나은행	수출금융	2.59 ~ 3.16	28,400,000	17,750,000

한국수출입은행	수출금융 등	2.94 ~ 3.58	9,458,416	10,264,585

국민은행	수출금융	3.80	1,000,000	-

산업은행	운전자금	1.74 ~ 3.69	16,239,502	15,321,528

신한은행	운전자금	-	-	836,880

합 계	86,497,918	73,729,993

( 2 ) 장기차입금 (단위: 천원)

차 입 처	차입종류	당기말 이자율(%)	당 기 말	전 기 말	상환방법

경남은행	시설대 등	1.50 ~ 4.97	9,537,746	10,666,702	분할상환

농 협	방산육성자금대출 등	0.50	2,980,860	4,202,500	〃

KEB하나은행	에너지절약시설대	1.75	194,000	271,600	〃

국민은행	운전자금	3.03	1,000,000	2,925,000	〃

산업은행	특수시설대 등	2.50 ~ 3.93	10,420,215	-	〃

Kasikorn bank	시설대 등	4.50	645,601	-	만기일시상환

합 계	24,778,422	18,065,802

차감: 유동성대체	(5,993,553)	(9,353,196)

잔 액	18,784,869	8,712,606

(3) 사채 (단위: 천원)

구 분	발 행 일	상 환 일	표면이자율(%)	당 기 말	이자지급 및상환방법

제2회 무기명식 무보증 사모사채	2017-09-29	2018-09-29	5.20	3,000,000	3개월 이자후급 및만기일시상환

(4) 신주인수권부사채 (4)-1 해당 사채는 무기명식 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채이며, 전기 이전에전액 조기상환되었습니다.

(4)-2 신주인수권에 관한 사항상기 사채와 관련한 신주인수권 내역은 다음과 같으며, 당기 중 신주인수권이 모두 행사되었습니다.

구 분	내 용

발행일	2012년 11월 28일

행사기간	2013년 12월 28일 ~ 2017년 10월 28일

행사가격	2,110원

신주대금 납입방법	현금납입

행사에 따른 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

(4)-3 당기 및 전기 중 행사가능주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 >

(단위: 주)

기 초	행사로 인한 감소	기 타 감 소	기 말

3,127,962	3,127,957	5	-

전 기 >(단위: 주)

기 초	행사로 인한 감소	기 타 감 소	기 말

4,739,336	1,611,371	3	3,127,962

(5) 당기말 현재 연결기업의 차입금에 대해 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내 역	담보제공자산	채권최고액	비 고

KEB하나은행 외 2곳	유형자산 등	90,027,703	시설대 등

16. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 순확정급여부채 구성내역 (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	6,924,114	6,352,983

사외적립자산의 공정가치	(5,907,801)	(5,493,318)

순확정급여부채	1,016,313	859,665

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	6,352,983	(5,493,318)	859,665

당기근무원가	1,118,059	-	1,118,059

순이자원가	146,300	(127,710)	18,590

퇴직급여 지급액	(526,181)	646,722	120,541

순확정급여부채의 재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(156,686)	-	(156,686)

- 사외적립자산의 수익	-	55,508	55,508

- 경험조정에 의한 보험수리적손익	(7,551)	-	(7,551)

소 계	(164,237)	55,508	(108,729)

기여금 납입액	-	(1,000,000)	(1,000,000)

기타(환율변동 등)	(2,810)	10,997	8,187

기말	6,924,114	(5,907,801)	1,016,313

전 기 > (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	5,795,085	(4,452,475)	1,342,610

당기근무원가	1,132,691	-	1,132,691

순이자원가	131,844	(101,398)	30,446

퇴직급여 지급액	(534,335)	519,036	(15,299)

순확정급여부채의 재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(104,221)	-	(104,221)

- 사외적립자산의 수익	-	33,847	33,847

- 경험조정에 의한 보험수리적손익	(71,014)	-	(71,014)

소 계	(175,235)	33,847	(141,388)

기여금 납입액	-	(1,500,000)	(1,500,000)

기타(환율변동 등)	2,933	7,672	10,605

기말	6,352,983	(5,493,318)	859,665

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,118,059	1,132,691

순이자원가	18,590	30,446

순급여비용 소계	1,136,649	1,163,137

확정기여형 불입분 등	252,959	25,149

합 계	1,389,608	1,188,286

매출원가 반영분	868,111	806,539

판매비와관리비 반영분	521,497	381,747

당기손익 합계	1,389,608	1,188,286

재측정요소(법인세효과 고려전)	(108,729)	(141,388)

포괄손익 합계	1,280,879	1,046,898

(4) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치기준 가중평균만기는 8.23년입니다.

(5) 주요가정 (단위: %)

구 분	당 기	전 기

할 인 율	2.78	2.42

미래임금상승율	4.69	4.32

(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할 인 율	(401,202)	463,956

미래임금상승율	463,992	(407,031)

(7) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 종업원 관련 원가는 다음과 같습니다. (단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

급여	12,933,896	12,648,525

퇴직급여	1,389,608	1,164,243

복리후생비	1,704,150	1,761,871

합 계	16,027,654	15,574,639

(8) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: %)

구 분	당 기 말	전 기 말

국민연금전환금	0.05	0.05

정기예금	78.61	77.55

ELB	21.34	22.40

합 계	100.00	100.00

(9) 확정급여제도와 관련하여 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

12개월 이내	2,077,185	1,881,151

17. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말

유동부채	미지급비용	1,188,701	1,004,020

예수보증금	5,000	5,000

파생상품부채(주석 25)	-	384,277

합 계	1,193,701	1,393,297

18. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말

유동부채	선 수 금	836,831	1,128,479

예 수 금	221,174	208,581

합 계	1,058,005	1,337,060

19. 자본금과 잉여금(1) 보고기간말 현재 지배기업의 발행가능한 주식수, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주)

구 분	당 기 말	전 기 말

발행가능한 주식수	30,000,000	30,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	17,891,328	14,763,371

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	19,729,319	13,901,960

자기주식처분이익	2,894,159	2,894,159

신주인수권대가	-	805,069

기타의 자본잉여금	(379,304)	(379,304)

합 계	22,244,174	17,221,884

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	자 본 금	자 본 잉 여 금

주식발행초과금	신주인수권대가

전 기 초	6,576,000	10,899,787	1,219,801

신주인수권 행사	805,686	3,002,173	(414,732)

전 기 말	7,381,686	13,901,960	805,069

당 기 초	7,381,686	13,901,960	805,069

신주인수권 행사	1,563,978	5,827,359	(805,069)

당 기 말	8,945,664	19,729,319	-

(4) 보고기간말 현재 기타자본은 전액 지배기업의 자기주식으로 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식 299,794주를 시가로 취득한 것입니다.(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매도가능금융자산평가손실	(6,003)	-

해외사업장 외화환산차이	(141,322)	249,357

합 계	(147,325)	249,357

(6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

이익준비금 (주1)	2,428,000	2,355,000	법정적립금

임의적립금	28,790,000	28,790,000

미처분이익잉여금	26,921,749	30,362,129

합 계	58,139,749	61,507,129

(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 배당금

(1) 당기 및 전기의 지배기업 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주당 배당금	50	100

배당금 총액	723,178,850	1,285,220,600

배당률	10%	20%

(2) 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주당 배당금	-	50

배당금 총액	-	723,178,850

21. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기	전 기

매 출 액	제품매출액	128,894,947	116,847,605

상품매출액	2,744,679	2,879,713

기타매출액	1,627,627	1,117,790

합 계	133,267,253	120,845,108

매 출 원 가	제품매출원가	121,302,468	105,031,112

상품매출원가	1,967,094	2,136,619

합 계	123,269,562	107,167,731

22. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급료와임금	3,744,192	3,566,676

퇴직급여	521,496	381,747

복리후생비	436,876	434,480

여비교통비	296,225	310,329

통신비	53,914	58,743

세금과공과	36,384	40,277

감가상각비	396,809	266,853

보험료	184,666	180,571

접대비	95,824	119,325

운반비	2,423,390	1,918,065

지급수수료	1,076,198	969,580

임차료	100,202	153,381

차량유지비	149,813	161,619

대손충당금(환입)	(196,303)	127,278

기타	36,691	32,506

합 계	9,356,377	8,721,430

23. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기의 금융수익은 전액 이자수익이며, 금융원가는 전액 차입금에 대한 이자비용입니다.

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기의 기타영업외손익 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기	전 기

기타영업외수익	외환차익	1,406,663	2,113,199

외화환산이익	665,690	1,009,350

유형자산처분이익	67,357	662,733

투자부동산처분이익	233,251	331,396

무형자산처분이익	3,873	-

매도가능금융자산처분이익	-	6

파생상품거래이익(주석 25)	513,711	171,673

보험차익	-	43,406

잡이익	242,204	280,702

합 계	3,132,749	4,612,465

기타영업외비용	외환차손	2,096,416	1,420,644

외화환산손실	1,078,992	11,662

유형자산처분손실	19,493	355,034

무형자산처분손실	68,434	-

무형자산손상차손	61,256	58,835

매도가능금융자산처분손실	-	1,626

파생상품거래손실(주석 25)	-	62,575

파생상품평가손실(주석 25)	-	384,277

기부금	2,600	2,600

재해손실	-	46,800

잡손실	221,987	212,409

합 계	3,549,178	2,556,462

25. 파생상품연결기업은 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화옵션 계약을 체결하였으며 동 통화옵션계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 전기말 현재 통화옵션계약은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD)

구 분	종 류	약정환율	거래유형	금 액	자산금액	부채금액

전 기 말	통화옵션	1,172	USD 매도계약	USD 4,000,000	-	180,469

1,182.2	USD 매도계약	USD 5,000,000	-	203,808

(2) 통화옵션 계약과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

거래이익	거래손실	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

통화옵션	513,711	-	-	-	171,673	62,575	-	384,277

26. 기타포괄손익의 구성요소

당기 및 전기 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	내 역	당 기	전 기

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	매도가능금융자산평가이익의 증감	법인세효과 차감 전	-	(47)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감 후	-	(47)

매도가능금융자산평가손실의 증감	법인세효과 차감 전	(7,696)	1,412

법인세효과	1,693	-

법인세효과 차감 후	(6,003)	1,412

해외사업장외화환산차이	법인세효과 차감 전	(456,663)	190,007

법인세효과	-	-

법인세효과 차감 후	(456,663)	190,007

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	순확정급여부채의재측정요소	법인세효과 차감 전	108,729	141,387

법인세효과	(23,920)	(31,105)

법인세효과 차감 후	84,809	110,282

합 계	(377,857)	301,654

27. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 등	853,472	914,014

일시적 차이 변동액	(1,749,988)	(98,885)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(22,227)	(31,105)

법인세비용(수익)	(918,743)	784,024

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손실	1,693	-

순확정급여부채의재측정요소	(23,920)	(31,105)

합 계	(22,227)	(31,105)

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,048,237)	4,029,682

적용세율 (당기 22.00 % 및 전기 21.73 % )에 따른 법인세	(670,612)	875,529

조정사항

비공제비용	176,260	147,762

전기 미인식 이연법인세로 인한 효과	(912,804)	(342,200)

전기 미인식 이연법인세자산의 당기인식	(799,721)	-

미인식 이연법인세자산	250,144	-

세액공제	-	(20,563)

법인세추납액	863,172	135,980

기타	174,818	(12,484)

법인세비용(수익)	(918,743)	784,024

유효세율(%)	(주1)	19.46

(주1) 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위: 천원)

관련 계정과목	기 초일시적차이	증 감 액	기 말일시적차이	기초 법인세자산(부채)	기말 법인세자산(부채)	법인세비용

차이>

대손충당금	1,877,788	(178,714)	1,699,074	413,113	373,796	39,317

재고자산평가손실충당금	631,185	3,371,048	4,002,233	138,861	880,491	(741,630)

확정급여채무	5,114,934	613,697	5,728,631	1,125,285	1,260,299	(135,014)

종속기업투자 및 세무상결손금	9,658,811	(1,556,810)	8,102,001	-	799,721	(799,721)

재고자산 등	287,021	142,496	429,517	63,145	94,703	(31,558)

기타	2,138,059	120,549	2,258,608	470,373	496,894	(26,521)

소 계	19,707,798	2,512,266	22,220,064	2,210,777	3,905,904	(1,695,127)

차이>

미수수익	(48,154)	(55,157)	(103,311)	(10,594)	(22,728)	12,134

사외적립자산	(5,112,116)	(576,048)	(5,688,164)	(1,124,666)	(1,251,396)	126,730

감가상각비	(5,931,569)	880,568	(5,051,001)	(1,304,945)	(1,111,220)	(193,725)

토지재평가이익	(25,285,050)	-	(25,285,050)	(5,562,711)	(5,562,711)	-

소 계	(36,376,889)	249,363	(36,127,526)	(8,002,916)	(7,948,055)	(54,861)

인식한 이연법인세자산	2,210,777	3,905,904	(1,695,127)

인식한 이연법인세부채	(8,002,916)	(7,948,055)	(54,861)

합 계	(5,792,139)	(4,042,151)	(1,749,988)

전 기 > (단위: 천원)

관련 계정과목	기 초일시적차이	증 감 액	기 말일시적차이	기초 법인세자산(부채)	기말 법인세자산(부채)	법인세비용

차이>

대손충당금	1,593,346	284,442	1,877,788	350,536	413,113	(62,577)

재고자산평가손실충당금	725,520	(94,335)	631,185	159,614	138,861	20,753

확정급여채무	4,600,103	514,831	5,114,934	1,012,023	1,125,285	(113,262)

종속기업투자 및 세무상결손금	11,214,265	(1,555,454)	9,658,811	-	-	-

재고자산 등	381,340	(94,319)	287,021	83,895	63,145	20,750

기타	2,016,082	121,977	2,138,059	443,538	470,373	(26,835)

소 계	20,530,656	(822,858)	19,707,798	2,049,606	2,210,777	(161,171)

차이>

미수수익	(48,701)	547	(48,154)	(10,715)	(10,594)	(121)

사외적립자산	(4,223,920)	(888,196)	(5,112,116)	(929,262)	(1,124,666)	195,404

감가상각비	(6,524,405)	592,836	(5,931,569)	(1,435,369)	(1,304,945)	(130,424)

토지재평가이익	(25,296,746)	11,696	(25,285,050)	(5,565,284)	(5,562,711)	(2,573)

소 계	(36,093,772)	(283,117)	(36,376,889)	(7,940,630)	(8,002,916)	62,286

인식한 이연법인세자산	2,049,606	2,210,777	(161,171)

인식한 이연법인세부채	(7,940,630)	(8,002,916)	62,286

합 계	(5,891,024)	(5,792,139)	(98,885)

(5) 보고기간말 현재 연결기업이 종속기업투자 등과 관련하여 처분가능성 및 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 주요 일시적차이은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

종속기업투자 및 세무상결손금	4,103,395	9,658,811

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(4,035,475)	(3,665,783)

상품의 판매	1,967,094	2,136,619

원재료 및 보조재료의 사용	58,987,617	52,078,983

종업원관련원가	16,027,654	15,574,639

외주비	33,743,463	26,217,289

감가상각비 및 무형자산상각비	6,649,912	6,478,012

운반비	2,917,205	2,335,609

전력비	5,881,856	5,047,058

지급수수료	2,477,161	2,027,337

기타비용	8,009,452	7,659,398

합 계	132,625,939	115,889,161

29. 주당손익

(1) 기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 순이익(손실)	(2,729,009,434)	3,020,908,478

가중평균유통보통주식수	15,568,295	14,116,804

기본주당이익(손실)	(175)	214

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	14,763,371	13,152,000

평균자기주식수	(299,794)	(299,794)

신주인수권 행사주식수	1,104,718	1,264,598

가중평균유통보통주식수	15,568,295	14,116,804

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 순이익(손실)	(2,729,009,434)	3,020,908,478

가중평균유통보통주식수및잠재적보통주식수	15,568,295	15,123,943

희석주당이익(손실)	(175)	200

(4) 당기 및 전기의 가중평균유통및잠재적보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	15,568,295	14,116,804

희석성 잠재적보통주

- 신주인수권	-	1,007,139

가중평균유통보통주식수및잠재적보통주식수	15,568,295	15,123,943

30. 특수관계자 공시

(1) 연결기업의 특수관계자보고기간말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다.

회 사 명	지배기업	연결기업과의 관계

홍진산업㈜	-	지배기업

(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액 1) 거래내역 수 익 >

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	특수관계자성격	기타수익

당 기	전 기

홍진산업㈜	지배기업	49,537	34,710

비 용 > (단위: 천원)

특수관계자명칭	특수관계자성격	외 주 비	임 대 료

당 기	전 기	당 기	전 기

홍진산업㈜	지배기업	12,392,086	10,005,850	256,872	256,872

2) 채권ㆍ채무 잔액 채권잔액 > (단위: 천원)

특수관계자명칭	특수관계자성격	보증금	선급금 (주1)	기타채권

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

홍진산업㈜	지배기업	1,234,998	1,217,749	1,854,659	2,018,529	-	-

주주	-	907,197	1,507,000	-	-	-	-

종업원	-	-	-	-	-	4,150	130,700

합 계	2,142,195	2,724,749	1,854,659	2,018,529	4,150	130,700

(주1) 연결기업은 홍진산업㈜ 소유의 진천공장 토지 및 건물을 사용하고 있으며, 그 대가는 연결기업이 2008년 중 홍진산업㈜ 소유의 토지 위에 건물을 신축한 후 건물 매각금액(2,861백만원)을 총임차료로 하는 계약(임대기간 20년)을 체결하였습니다. 연결기업은 이를 장기선급금에 계상하였고, 20년동안 정액법으로 상각하고 있으며, 당기말 현재 관련 장기선급금 잔액은 1,528백만원 (전기말: 1,716백만원)입니다. 채무잔액 > (단위: 천원)

특수관계자 명칭	특수관계자성격	매입채무	미지급금

당기말	전기말	당기말	전기말

홍진산업㈜	지배기업	1,805,797	990,517	8,476	8,476

(3) 자금거래 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 유상증자(주1) 대 여 회 수 홍진산업㈜ 지배기업 - - 500,762 종업원 - 143,194 261,894 - (주1) 홍진산업㈜가 연결기업에 현금출자한 내역입니다. (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 유상증자(주1) 대 여 회 수 홍진산업㈜ 지배기업 - - 1,132,303 종업원 - 270,235 258,455 - (주1) 홍진산업㈜가 연결기업에 현금출자한 내역입니다. (4) 지급보증 1) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 3,050,000 차입금에 대한 보증 2) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 특수관계자명칭 특수관계자성격 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 65,974,686 차입금에 대한 보증 (5) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명칭 담보제공자산 채권최고액 비 고 홍진산업㈜ 토지 및 건물 37,500,000 차입금 담보 (6) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 급 여 718,798 698,542 퇴 직 급 여 258,786 (135,497) 합 계 977,584 563,045 31. 약정사항 및 우발사항 등 (1) 당기말 현재 연결기업이 제공한 견질어음과 수표는 다음과 같습니다. 제 공 처 제 공 내 역 제공 사유 한국방위산업진흥회 백지어음 1매 계약이행 보증채무 ㈜한화 백지수표 1매 〃 (2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 처 보증금액 보증내용 서울보증보험 399,296 이행지급보증 한국무역보험공사 900,000 수출신용보증 경남은행 415,667 계약이행보증 합 계 1,714,963 또한, 당기말 현재 연결기업은 방위산업품 납품과 관련하여 한국방위산업진흥회로부터 3,927백만원(한도액: 5,979백만원) 의 보증을 제공받고 있습니다. 32. 금융상품의 범주별 분류 등(1) 보고기간말 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 대여금및수취채권(손상차손 등 상계후) 현금및현금성자산 19,934,535 19,934,535 8,491,963 8,491,963 장ㆍ단기금융상품 2,439,611 2,439,611 1,536,370 1,536,370 장ㆍ단기매출채권 29,592,486 29,592,486 24,966,801 24,966,801 미 수 금 632,081 632,081 503,311 503,311 미 수 수 익 103,311 103,311 48,154 48,154 대 여 금 4,230 4,230 131,065 131,065 보 증 금 4,754,250 4,754,250 4,552,625 4,552,625 매도가능금융자산 매도가능금융자산 43,104 43,104 39,600 39,600 금융자산 합계 57,503,608 57,503,608 40,269,889 40,269,889 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매 입 채 무 14,613,000 14,613,000 8,827,081 8,827,081 미 지 급 금 2,794,411 2,794,411 3,147,475 3,147,475 미지급비용 1,188,701 1,188,701 1,004,020 1,004,020 예수보증금 5,000 5,000 5,000 5,000 차 입 금 111,276,340 111,276,340 91,795,795 91,795,795 사 채 3,000,000 3,000,000 - - 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - - 384,277 384,277 금융부채 합계 132,877,452 132,877,452 105,163,648 105,163,648 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 당기손익 대손충당금환입 196,303 - - - 196,303 이자수익 136,274 - - - 136,274 외환차익 1,382,258 - - 24,405 1,406,663 외화환산이익 627,171 - - 38,519 665,690 파생상품거래이익 - - 513,711 - 513,711 이자비용 - - - (3,409,397) (3,409,397) 외환차손 (1,828,705) - - (267,711) (2,096,416) 외화환산손실 (1,022,877) - - (56,115) (1,078,992) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 - (6,003) - - (6,003) 전 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 당기손익 대손상각비 (127,278) - - - (127,278) 이자수익 82,756 - - - 82,756 외환차익 2,084,174 - - 29,025 2,113,199 외화환산이익 1,009,336 - - 14 1,009,350 매도가능금융자산처분이익 - 6 - - 6 파생상품거래이익 - - 171,673 - 171,673 이자비용 - - - (3,065,024) (3,065,024) 외환차손 (1,279,362) - - (141,282) (1,420,644) 외화환산손실 (868) - - (10,794) (11,662) 매도가능금융자산처분손실 - (1,626) - - (1,626) 파생상품거래손실 - - (62,575) - (62,575) 파생상품평가손실 - - (384,277) - (384,277) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 - 1,365 - - 1,365 (3) 공정가치 서열체계 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공정가치 측정 항목 당 기 말 전 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 현금및현금성자산 276 19,934,259 - 19,934,535 1,522 8,490,441 - 8,491,963 장ㆍ단기금융상품 - 2,439,611 - 2,439,611 - 1,536,370 - 1,536,370 장ㆍ단기매출채권 - - 29,592,486 29,592,486 - - 24,966,801 24,966,801 미 수 금 - - 632,081 632,081 - - 503,311 503,311 미 수 수 익 - - 103,311 103,311 - - 48,154 48,154 대 여 금 - - 4,230 4,230 - - 131,065 131,065 보 증 금 - - 4,754,250 4,754,250 - - 4,552,625 4,552,625 매도가능금융자산 3,504 - 39,600 43,104 - - 39,600 39,600 금융자산 합계 3,780 22,373,870 35,125,958 57,503,608 1,522 10,026,811 30,241,556 40,269,889 금융부채 매 입 채 무 - - 14,613,000 14,613,000 - - 8,827,081 8,827,081 미 지 급 금 - - 2,794,411 2,794,411 - - 3,147,475 3,147,475 미지급비용 - - 1,188,701 1,188,701 - - 1,004,020 1,004,020 예수보증금 - - 5,000 5,000 - - 5,000 5,000 차 입 금 - 111,276,340 - 111,276,340 - 91,795,795 - 91,795,795 사 채 - 3,000,000 - 3,000,000 - - - - 파생상품부채 - - - - - 384,277 - 384,277 금융부채 합계 - 114,276,340 18,601,112 132,877,452 - 92,180,072 12,983,576 105,163,648 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다. 33. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금, 단기예치금 및 매도가능금융자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 재무회계팀은 연결기업의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 투기목적의 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결기업의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 매도가능금융자산, 차입금입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. - 연결재무상태표의 민감도는 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다. - 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다. (가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는 비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다. 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의 이자비용은변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 0.05% 상승시 0.05% 하락시 0.05% 상승시 0.05% 하락시 이자비용 50,839 (50,839) 50,126 (50,126) (나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과(자본에 미치는 효과는 법인세 효과 고려)에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,182,212 (1,182,212) 328,298 (328,298) AUD 740 (740) 1,678 (1,678) JPY 11,976 (11,976) 8,826 (8,826) EUR 5,074 (5,074) 23,376 (23,376) THB 1 (1) - - 세후효과 변동분은 연결기업의 기능통화가 원화이기 때문에 원화 이외로 표시된 화폐성자산 및 부채로 인한 것입니다. (다) 지분상품가격변동위험 연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업의 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 32에 기술된 금융자산범주별 장부금액(현금및현금성자산 제외)입니다. 2) 금융상품 및 예치금은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 연결기업의 정책에 따라 재무회계팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 연결기업의 연결재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융보증을 제외하고는 주석 32에서 언급하고 있는 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금, 금융리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결기업은 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 비파생 금융부채의 만기정보는다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 18,601,112 - - 18,601,112 이자율상품 95,491,471 16,508,689 2,276,180 114,276,340 합 계 114,092,583 16,508,689 2,276,180 132,877,452 전기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 12,983,576 - - 12,983,576 이자율상품 83,083,189 8,709,606 3,000 91,795,795 합 계 96,066,765 8,709,606 3,000 104,779,371 한편, 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 한편, 순부채를 부채의 합에서 현금 및 단기예치금을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채(A) 139,793,642 113,692,242 차감: 현금성자산 + 단기금융상품(B) (20,049,492) (8,491,963) 순부채(C=A-B) 119,744,150 105,200,279 자기자본(D) 91,370,367 87,513,867 총자본(E=C+D) 211,114,517 192,714,146 순부채비율(C/E) 56.72% 54.59% 34. 현금흐름표(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당 기 초 재무활동현금흐름 비현금흐름 당 기 말 환율변동 유동성대체 단기차입금 73,729,993 13,557,039 (789,114) - 86,497,918 유동성장기차입금 9,353,196 (9,353,196) (43,135) 6,036,688 5,993,553 사채 - 3,000,000 - - 3,000,000 장기차입금 8,712,606 202,847 15,906,104 (6,036,688) 18,784,869 (2) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 투자활동 출자전환으로 인한 매도가능금융자산 증가 11,200 - 장기금융상품의 유동성대체 114,957 - 건설중인자산 본계정 대체 3,060,901 8,692,843 재무활동 장기차입금의 유동성 대체 6,036,688 9,553,196 35. 영업부문 (1) 영업부문의 식별연결기업의 영업부문은 단조부품을 생산하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 지역부문별 정보 (단위: 천원) 구 분 대한민국 태 국 조 정 및제 거 합 계 1. 매출액 당 기 114,635,605 30,022,942 (11,391,294) 133,267,253 전 기 103,812,359 24,931,443 (7,898,694) 120,845,108 2. 영업이익(손실) 당 기 (1,234,408) 1,870,081 5,641 641,314 전 기 3,180,008 1,532,857 243,082 4,955,947 3. 당기순이익(손실) 당 기 (6,166,522) 4,149,107 (112,080) (2,129,495) 전 기 1,620,214 1,555,454 69,990 3,245,658 4. 지역별 총자산 당 기 말 215,294,683 39,890,163 (24,020,837) 231,164,009 전 기 말 194,160,844 32,509,211 (25,463,946) 201,206,109 5. 지역별 총부채 당 기 말 123,381,250 21,678,225 (5,265,833) 139,793,642 전 기 말 102,022,785 21,455,207 (9,785,750) 113,692,242 6. 지역별 비유동자산(유형자산, 무형자산 및 투자부동산) 당 기 말 112,545,793 19,980,038 (291,303) 132,234,528 전 기 말 106,579,787 19,341,695 (178,784) 125,742,698 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당 기 전 기 현대다이모스 14,106,160 13,946,494 한화(보은) 13,633,589 (주1) (주1) 매출액의 10% 미만에 해당되어 별도 공시하지 아니하였습니다.36. 재무제표 확정일과 기관 연결기업의 재무제표는 지배기업의 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 3월 9 일 에지배기업의 이사회에서 최종 승인되었습니다.37. 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건지배기업은 2017년 12월 26일자 이사회 결의에 의거하여 보통주 12,000,000주를 유상증자 하였습니다. 발행주식수 발행가액 대금납입일 유상증자대금 12,000,000주 1,470원 2018년 3월 2일 17,640,000,000원 4. 재무제표 재무상태표 제 49 기 2017.12.31 현재 제 48 기 2016.12.31 현재 제 47 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 자산 유동자산 74,995,898,173 63,584,376,997 77,383,510,686 현금및현금성자산 16,283,796,286 8,136,815,202 8,159,545,989 단기금융상품 114,957,072 0 535,565,057 매출채권 및 기타유동채권 26,707,768,316 29,047,245,476 44,890,924,418 재고자산 30,093,157,695 25,244,414,553 22,601,835,765 기타유동금융자산 103,390,752 167,219,387 155,621,443 기타유동자산 1,640,130,312 988,682,379 1,040,018,014 당기법인세자산 52,697,740 0 0 비유동자산 140,298,785,024 130,576,467,211 121,936,980,780 장기금융상품 2,324,653,749 1,536,370,455 729,670,047 기타비유동금융자산 4,624,384,419 4,417,660,700 4,567,373,306 비유동매도가능금융자산 43,104,405 39,600,000 107,234,930 기타비유동금융자산 4,581,280,014 4,378,060,700 4,460,138,376 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 18,415,461,074 15,450,742,620 8,745,422,042 유형자산 110,225,108,870 104,495,608,142 102,097,828,534 영업권 이외의 무형자산 1,742,960,383 1,730,250,784 1,872,324,534 투자부동산 577,723,414 353,927,579 1,129,041,571 기타비유동자산 2,388,493,115 2,591,906,931 2,795,320,746 자산총계 215,294,683,197 194,160,844,208 199,320,491,466 부채 유동부채 104,534,177,575 86,689,567,514 89,575,091,657 매입채무 및 기타유동채무 102,252,949,620 83,507,977,807 84,387,371,703 매입채무 및 기타채무 16,163,041,277 10,947,781,807 10,557,059,703 단기차입금 77,886,696,343 63,207,000,000 67,957,000,000 유동성장기차입금 5,203,212,000 9,353,196,000 5,873,312,000 유동성사채 3,000,000,000 0 0 기타유동금융부채 1,231,540,951 1,313,335,821 1,734,158,206 당기법인세부채 0 539,730,371 1,466,708,682 기타유동부채 1,049,687,004 1,328,523,515 1,986,853,066 비유동부채 18,847,072,799 15,333,217,260 21,447,107,882 장기매입채무 및 기타비유동채무 13,009,394,000 8,712,606,000 14,196,940,000 장기차입금 13,009,394,000 8,712,606,000 14,196,940,000 퇴직급여부채 901,103,171 765,328,052 1,275,249,260 이연법인세부채 4,936,575,628 5,855,283,208 5,974,918,622 부채총계 123,381,250,374 102,022,784,774 111,022,199,539 자본 자본금 8,945,664,000 7,381,685,500 6,576,000,000 자본잉여금 22,630,365,951 17,608,076,021 15,020,635,401 기타자본구성요소 (443,457,838) (443,457,838) (443,457,838) 기타포괄손익누계액 (6,002,510) 0 (1,365,070) 이익잉여금(결손금) 60,786,863,220 67,591,755,751 67,146,479,434 자본총계 91,913,432,823 92,138,059,434 88,298,291,927 자본과부채총계 215,294,683,197 194,160,844,208 199,320,491,466 손익계산서 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 47 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 수익(매출액) 114,635,604,979 103,812,358,822 140,869,235,497 매출원가 107,908,188,889 93,121,463,704 126,222,254,293 매출총이익 6,727,416,090 10,690,895,118 14,646,981,204 판매비와관리비 7,961,824,508 7,510,887,299 8,900,591,798 영업이익(손실) (1,234,408,418) 3,180,007,819 5,746,389,406 금융수익 131,541,079 79,164,499 137,378,498 금융원가 2,945,832,857 2,701,463,859 2,936,319,213 기타이익 1,254,634,057 4,263,258,091 3,610,942,796 기타손실 3,446,461,922 2,437,478,373 1,633,722,034 법인세비용차감전순이익(손실) (6,240,528,061) 2,383,488,177 4,924,669,453 법인세비용 (74,005,874) 763,273,685 1,366,057,247 당기순이익(손실) (6,166,522,187) 1,620,214,492 3,558,612,206 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (413) 115 277 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (413) 107 257 포괄손익계산서 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 47 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 당기순이익(손실) (6,166,522,187) 1,620,214,492 3,558,612,206 기타포괄손익 78,805,996 111,647,495 (138,965,898) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (6,002,510) 1,365,070 (1,365,070) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (6,002,510) 1,365,070 (1,365,070) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 84,808,506 110,282,425 (137,600,828) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 84,808,506 110,282,425 (137,600,828) 총포괄손익 (6,087,716,191) 1,731,861,987 3,419,646,308 자본변동표 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 47 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 6,576,000,000 15,020,635,401 (443,457,838) 0 64,368,078,356 85,521,255,919 당기순이익(손실) 3,558,612,206 3,558,612,206 기타포괄손익 (1,365,070) (137,600,828) (138,965,898) 배당금지급 (642,610,300) (642,610,300) 유상증자 신주인수권의 행사 2015.12.31 (기말자본) 6,576,000,000 15,020,635,401 (443,457,838) (1,365,070) 67,146,479,434 88,298,291,927 2016.01.01 (기초자본) 6,576,000,000 15,020,635,401 (443,457,838) (1,365,070) 67,146,479,434 88,298,291,927 당기순이익(손실) 1,620,214,492 1,620,214,492 기타포괄손익 1,365,070 110,282,425 111,647,495 배당금지급 (1,285,220,600) (1,285,220,600) 유상증자 신주인수권의 행사 805,685,500 2,587,440,620 3,393,126,120 2016.12.31 (기말자본) 7,381,685,500 17,608,076,021 (443,457,838) 0 67,591,755,751 92,138,059,434 2017.01.01 (기초자본) 7,381,685,500 17,608,076,021 (443,457,838) 0 67,591,755,751 92,138,059,434 당기순이익(손실) (6,166,522,187) (6,166,522,187) 기타포괄손익 (6,002,510) 84,808,506 78,805,996 배당금지급 (723,178,850) (723,178,850) 유상증자 신주인수권의 행사 1,563,978,500 5,022,289,930 6,586,268,430 2017.12.31 (기말자본) 8,945,664,000 22,630,365,951 (443,457,838) (6,002,510) 60,786,863,220 91,913,432,823 현금흐름표 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 47 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 영업활동현금흐름 2,248,047,901 19,263,176,687 18,873,496,876 당기순이익(손실) (6,166,522,187) 1,620,214,492 3,558,612,206 당기순이익조정을 위한 가감 9,392,003,560 7,940,376,170 8,906,313,140 퇴직급여 1,112,966,031 1,139,093,559 1,067,254,343 감가상각비 4,708,344,628 4,461,841,058 4,212,676,456 유형감가상각비 4,698,432,806 4,451,331,391 4,192,147,483 투자감가상각비 9,911,822 10,509,667 20,528,973 무형자산상각비 57,018,544 83,238,750 35,750,000 무형자산손상차손 61,255,981 58,835,000 0 유형자산처분손실 19,493,438 355,033,823 217,339,566 외화환산손실 1,213,679,127 7,294,148 202,329,566 금융자산처분손실 0 1,625,854 26,441 금융자산처분이익 0 (5,763) (591,836) 대손충당금환입 (196,303,356) 127,277,863 196,803,487 파생금융부채평가손실 0 384,277,186 26,441,017 투자부동산처분이익 (233,251,220) (331,395,675) (239,950,515) 외화환산이익 (77,006,444) (920,632,075) (941,624,421) 유형자산처분이익 (79,040,404) (815,074,703) (36,682,126) 재해손실 0 46,800,000 11,100,000 이자수익 (131,541,079) (79,164,499) (137,378,498) 이자비용 2,945,832,857 2,701,463,859 2,936,319,213 법인세비용 (74,005,874) 763,273,685 1,366,057,247 보험차익 0 (43,405,900) (9,556,800) 무형자산처분손실 68,434,422 0 0 무형자산처분이익 (3,873,091) 0 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 455,520,518 11,511,870,004 6,819,262,953 매출채권의 감소(증가) 1,825,541,133 15,971,954,968 6,874,141,280 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 166,512,588 0 0 재고자산의 감소(증가) (4,848,743,142) (2,642,578,788) 1,376,716,325 기타비금융자산의 감소(증가) (448,034,117) 254,749,450 539,036,651 매입채무의 증가(감소) 5,818,599,126 182,410,511 (2,128,965,937) 미지급금의 증가(감소) (786,582,254) 201,898,890 385,934,049 기타금융부채의 증가(감소) (124,474,247) (785,932,793) (1,913,172,789) 기타비금융부채의 증가(감소) (278,836,511) (658,329,551) 1,709,760,208 퇴직급여채무의 증가(감소) (868,462,058) (1,507,627,042) (832,459,831) 미수금의 감소(증가) 0 495,324,359 808,272,997 이자수취(영업) 26,403,160 31,708,731 80,781,750 법인세납부(환급) (1,459,357,150) (1,840,992,710) (491,473,173) 투자활동현금흐름 (14,342,858,326) (12,087,604,739) (7,470,457,893) 단기금융상품의 처분 2,329,807,270 605,564,567 743,981,005 단기금융상품의 취득 (2,329,807,270) (69,999,510) (203,999,358) 장기금융상품의 취득 (903,240,366) (806,700,408) (658,771,297) 대여금의 감소 272,509,860 258,454,780 150,485,160 대여금의 증가 (145,674,360) (270,600,280) (141,905,160) 매도가능금융자산의 처분 0 87,379,909 9,614,436,415 매도가능금융자산의 취득 0 (20,000,000) (9,682,871,020) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,964,718,454) (6,705,320,578) 0 유형자산의 처분 793,546,978 1,214,992,618 421,584,870 유형자산의 취득 (11,667,808,059) (7,604,062,737) (7,571,497,518) 임차보증금의 감소 208,843,740 1,121,081,000 281,261,260 임차보증금의 증가 (369,932,000) (991,000,000) (545,619,050) 재해관련직접비용 0 (46,800,000) (11,100,000) 재해보험금의수령 0 43,405,900 9,556,800 투자부동산의 처분 735,000,000 1,096,000,000 424,000,000 투자부동산의 취득 (105,840,210) 0 0 무형자산의 처분 315,454,545 0 0 무형자산의 취득 (511,000,000) 0 (300,000,000) 재무활동현금흐름 20,809,142,502 (7,367,175,117) (6,682,047,188) 단기차입금의 증가 69,709,402,402 77,250,000,000 91,400,000,000 단기차입금의 상환 (55,007,000,000) (82,000,000,000) (91,605,192,209) 차입금의 상환 (9,353,196,000) (6,073,312,000) (6,480,680,000) 사채의 증가 3,000,000,000 0 0 장기차입금의 증가 9,500,000,000 4,068,862,000 4,017,382,000 장기차입금의 상환 0 0 (375,000,000) 배당금지급 (723,178,850) (1,285,220,600) (642,610,300) 이자지급 (2,903,153,480) (2,720,630,637) (2,995,946,679) 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 6,586,268,430 3,393,126,120 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 8,714,332,077 (191,603,169) 4,720,991,795 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (567,350,993) 168,872,382 42,253,196 기초현금및현금성자산 8,136,815,202 8,159,545,989 3,396,300,998 기말현금및현금성자산 16,283,796,286 8,136,815,202 8,159,545,989 이익잉여금처분계산서 제 49 기 2017년 01월 01일부터 제 48 기 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지처분확정일 : 2018년 3월27일 처분확정일 : 2017년 3월28일 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 29,568,863,220 36,446,755,751 전기이월미처분이익잉여금 35,650,576,901 34,716,258,834 순확정급여부채의 재측정요소 84,808,506 110,282,425 당기순이익(손실) (6,166,522,187) 1,620,214,492 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - 796,178,850 이익준비금 - 73,000,000 배당금(주당: 당기 0원, 전기 50원) - 723,178,850 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 29,568,863,220 35,650,576,901 5. 재무제표 주석 1. 일반사항한일단조공업주식회사(이하 '당사')는 1966년 5월 설립되었으며, 산업통상자원부로부터 자동차부품(단조품) 국산화, 계열화, 전문공장으로 지정된 업체입니다. 1996년 11월 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 8,946백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 홍진산업㈜ 6,111,319 34.16% 홍 준 석 1,633,498 9.13% 자 기 주 식 299,794 1.67% 기 타 9,846,717 55.04% 합 계 17,891,328 100.00% 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1. 재무제표 작성 기준재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품 및 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 2-2. 준수사실의 기재당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-3. 수익인식(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익당사는 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (4) 임대수익당사는 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2-4. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-5. 금융상품: 최초 인식과 후속 측정(1) 금융자산 1) 최초 인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식 시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품, 매출채권및기타채권, 비시장성 금융상품 등으로 구성되어 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산하고 있습니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와관리비 및 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 4) 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 5) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황에 한정하여 금융자산을 재분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로써 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 6) 제거금융자산, 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 가. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 나. 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 관련 부채도 인식하고 있습니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6(매출채권및기타채권) , 주석 8(매도가능금융자산) 에서 제공하고 있습니다.당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건 (이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산 집합은 손상된 것으로 판단합니다. 손상되었다는객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. 가) 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 나) 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 다) 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상황 라) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초 인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산 집합이 손상차손으로 인식되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비를 차감처리하거나 영업외수익으로 인식하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가 금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 적용하여 인식하고있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다. 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 차입금 등이 있습니다. 한편, 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 2) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 3) 이자부차입금최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 4) 금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 5) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행 또는 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-6. 파생금융상품 및 위험회피(1) 최초 인식 및 후속 측정 당사는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도와 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초 인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 당사의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며, 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. (2) 위험회피회계에서 위험회피의 분류위험회피의 분류는 공정가치위험회피(인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외), 현금흐름위험회피(인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피)와 해외사업장순투자의 위험회피입니다. (3) 위험회피회계의 문서화 및 평가당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. (4) 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대한 회계처리 1) 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우, 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며, 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며, 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우, 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. 2) 현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. 3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며, 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. 2-7. 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품, 재공품 및 원재료) 및 이동평균법(보조재료 및 저장품)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-8. 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9. 유형자산토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 이외 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 20~40년, 기계장치는 8~20년, 차량운반구 및 기타유형자산은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-10. 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 보조금은 자산의 취득에 사용되는 경우 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 결쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우,낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-11. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2-12. 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 20~40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2-13. 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 5~10년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-14. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2-15. 퇴직급여당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정되고, 확정기여제도는 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로 하여 기간비용으로 처리하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-17. 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2-18. 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다. 2-19. 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2-20. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-21. 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-22. 공정가치 측정당사는 매도가능금융자산과 같은 금융상품(일부는 제외)을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평 가 기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 16, 17, 26 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33 - 투 자 부 동산 - 주석 13 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주 석 6, 8, 9, 15, 16, 18, 26, 33 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-23. 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-24. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당 기 부 터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 따른 당사의 영향은 주석 35에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 2014 - 2016 연차개선기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석34)이 있습니다. 3-1. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-2. 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-3. 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 당사는 모든 가정은 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3-4. 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4-1. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 2018년부터 적용하고, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1109호에 대해 영향분석을 실시하였으며, 당사에 영향이 있을 것으로 판단된 '분류 및 측정'과 '손상' 두가지 요소에 대해 상세 영향분석을 수행하였습니다. '분류 및 측정'에 대한 영향분석으로 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. '손상'에 대한 영향분석으로 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 변경됨에 따라 대손충당금이 증가하여 아래 설명하는 바와 같이 자본에 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 이 영향분석은 보고기간말 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 개정 기준서를 적용하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경 될 수 있습니다.(가) 분류 및 측정당사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품은 상장 및 비상장 지분증권으로 단기매매목적으로 보유하고 있는 것이 아니며, 공정가치 변동분을 기타포괄손익으로 반영하는 기타포괄손익-공정가치 측정 옵션을 적용할 계획으로 개정 기준서 적용에 따라 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 당사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.(나) 손상기업회계기준서 제1109호는 당사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다. 4-2. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5 단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 당사는 2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입 영향을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 당사가 고려하고 있는 사항들은 다음과 같습니다. (가) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 당사 수출거래의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2010) 중 CFR, CIF, DDP 등의 조건을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 거래 조건 중 선적지 조건에 대하여 당사가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다. 해당 운송용역 수행에 따른 수익은 기존 거래가격에 포함되어 있어 수행의무별 일관된 기준에 따라 거래가격을 배분할 계획이며, 이러한 의무와 관련하여 수익의 인식시기가 영향을 받을 것입니다. 또한 기존 판매관리비로 인식하던 해당 운송용역 수행에 대한 비용은 수익에 대한 매출원가로 인식하게 됩니다. (나) 변동대가 회사의 제품매출은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 정산(Credits)을 허용하기 때문에 고객으로부터 받을 대가가 변동될 수 있으며, 이는 기업회계기준서 제 1115호에서 변동대가에 해당됩니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정할 예정입니다. 정산기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당 사 는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4-3. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4-4. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4-5. 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스 이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스 기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4-6. 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4-7. 2014 - 2016 연차개선 4-7-1. 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. 4-7-2. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4-7-3. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 - 선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (1) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (2) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현 금 276 1,522 예 금 16,283,520 8,135,293 합 계 16,283,796 8,136,815 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 자 산 매 출 채 권 28,517,042 31,026,525 대손충당금 (1,919,758) (2,073,618) 미 수 금 119,641 210,881 대손충당금 (9,157) (116,543) 합 계 26,707,768 29,047,245 비 유 동 자 산 매 출 채 권 57,096 - 대손충당금 (57,096) - 합 계 - - (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 2,190,161 2,062,883 설정(환입) (196,303) 127,278 제 각 (7,847) - 기 말 금 액 1,986,011 2,190,161 (3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 만기미도래 23,450,995 23,419,451 만기경과 미손상금액 180일 이내 3,240,916 - 180일 ~ 365일 15,857 4,340,371 365일 초과 - 1,287,423 소 계 3,256,773 5,627,794 합 계 26,707,768 29,047,245 7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실누 계 액 장부금액 취득원가 평가손실누 계 액 장부금액 제 품 5,842,286 (565,008) 5,277,278 3,742,071 (372,999) 3,369,072 상 품 4,028 - 4,028 8,122 - 8,122 재 공 품 26,301,101 (3,179,041) 23,122,060 20,710,465 - 20,710,465 원 재 료 1,862,442 (258,187) 1,604,255 1,331,269 (258,186) 1,073,083 기 타 85,537 - 85,537 83,673 - 83,673 합 계 34,095,394 (4,002,236) 30,093,158 25,875,600 (631,185) 25,244,415 8. 매도가능금융자산 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 지분증권 상장지분 11,200 3,504 3,504 (7,696) - - - - 비상장지분(주1,2) 39,600 39,600 39,600 - 39,600 39,600 39,600 - 합 계 50,800 43,104 43,104 (7,696) 39,600 39,600 39,600 - (주1) 해당 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (주2) 해당 지분증권 중 한국방위산업진흥회 주식 35,600천원은 방산품 납품과 관련하여 보증을 제공받는 대가로 담보로 제공하였 습니다 . 9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 자 산 대 여 금 80 119,065 미 수 수 익 103,311 48,154 합 계 103,391 167,219 비 유 동 자 산 대 여 금 4,150 12,000 임차보증금 5,493,016 5,331,928 현재가치할인차금 (915,886) (965,867) 합 계 4,581,280 4,378,061 10. 종속기업투자보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 사 업소재지 결 산 일 당 기 말 전 기 말 지분율 금 액 지분율 금 액 HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd 태 국 12월 31일 85.55% 18,415,461 85.55% 15,450,743 11. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 초 취 득 처분/폐기 감가상각비 대 체 (주1) 당 기 말 취득원가 토 지 37,782,101 - - - - 37,782,101 건 물 16,554,007 1,860,292 - - 598,759 19,013,058 구 축 물 4,757,187 308,210 - - 84,220 5,149,617 기 계 장 치 72,465,953 4,722,858 (1,208,440) - 1,114,259 77,094,630 차량운반구 1,023,688 44,814 (292,071) - - 776,431 기타의유형자산 5,561,801 106,425 - - 377,300 6,045,526 건설중인자산 3,019,032 4,824,265 - - (2,804,155) 5,039,142 합 계 141,163,769 11,866,864 (1,500,511) - (629,617) 150,900,505 차감:감가상각누계액 건 물 (3,435,895) - - (473,449) - (3,909,344) 구 축 물 (1,594,091) - - (241,072) - (1,835,163) 기 계 장 치 (25,380,317) - 512,257 (3,618,195) - (28,486,255) 차량운반구 (744,610) - 178,941 (100,122) - (665,791) 기타의유형자산 (4,749,087) - - (313,694) - (5,062,781) 합 계 (35,904,000) - 691,198 (4,746,532) - (39,959,334) 차감: 정부보조금 기계장치 (764,161) - - 48,099 - (716,062) 순장부금액 토 지 37,782,101 - - - - 37,782,101 건 물 13,118,112 1,860,292 - (473,449) 598,759 15,103,714 구 축 물 3,163,096 308,210 - (241,072) 84,220 3,314,454 기 계 장 치 46,321,475 4,722,858 (696,183) (3,570,096) 1,114,259 47,892,313 차량운반구 279,078 44,814 (113,130) (100,122) - 110,640 기타의유형자산 812,714 106,425 - (313,694) 377,300 982,745 건설중인자산 3,019,032 4,824,265 - - (2,804,155) 5,039,142 합 계 104,495,608 11,866,864 (809,313) (4,698,433) (629,617) 110,225,109 (주1) 건설중인자산 장부금액 629,617천원은 투자부동산으로 대체되었습니다. 전 기 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 전 기 초 취 득 처분/폐기 감가상각비 대 체 전 기 말 취득원가 토 지 37,401,794 470,307 (90,000) - - 37,782,101 건 물 16,376,034 191,250 (13,277) - - 16,554,007 구 축 물 4,410,187 41,300 - - 305,700 4,757,187 기 계 장 치 66,985,436 416,511 (1,622,241) - 6,686,247 72,465,953 차량운반구 815,282 208,406 - - - 1,023,688 기타의유형자산 4,929,281 108,650 - - 523,870 5,561,801 건설중인자산 4,367,210 6,167,639 - - (7,515,817) 3,019,032 합 계 135,285,224 7,604,063 (1,725,518) - - 141,163,769 차감:감가상각누계액 건 물 (2,991,002) - 2,628 (447,521) - (3,435,895) 구 축 물 (1,367,470) - - (226,621) - (1,594,091) 기 계 장 치 (22,827,614) - 967,937 (3,520,640) - (25,380,317) 차량운반구 (674,014) - - (70,596) - (744,610) 기타의유형자산 (4,515,036) - - (234,051) - (4,749,087) 합 계 (32,375,136) - 970,565 (4,499,429) - (35,904,000) 차감: 정부보조금 기계장치 (812,259) - - 48,098 - (764,161) 순장부금액 토 지 37,401,794 470,307 (90,000) - - 37,782,101 건 물 13,385,032 191,250 (10,649) (447,521) - 13,118,112 구 축 물 3,042,717 41,300 - (226,621) 305,700 3,163,096 기 계 장 치 43,345,563 416,511 (654,304) (3,472,542) 6,686,247 46,321,475 차량운반구 141,268 208,406 - (70,596) - 279,078 기타의유형자산 414,245 108,650 - (234,051) 523,870 812,714 건설중인자산 4,367,210 6,167,639 - - (7,515,817) 3,019,032 합 계 102,097,829 7,604,063 (754,953) (4,451,331) - 104,495,608 12. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당 기 초 취 득 처 분 상 각 비 손상인식 당 기 말 산업재산권 181,011 - - (57,019) - 123,992 회 원 권 1,549,240 511,000 (380,016) - (61,256) 1,618,968 합 계 1,730,251 511,000 (380,016) (57,019) (61,256) 1,742,960 전 기 > (단위: 천원) 구 분 전 기 초 취 득 처 분 상 각 비 손상인식 전 기 말 산업재산권 264,250 - - (83,239) - 181,011 회 원 권 1,608,075 - - - (58,835) 1,549,240 합 계 1,872,325 - - (83,239) (58,835) 1,730,251 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 61백만원(전기: 59백만원) 손상차손을 인식하였습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체(주1) 당 기 말 취 득 원 가 토 지 192,788 12,282 (114,907) - 73,064 163,227 건 물 197,967 93,558 (405,874) - 556,553 442,204 합 계 390,755 105,840 (520,781) - 629,617 605,431 감가상각누계액 건 물 (36,827) - 19,031 (9,912) - (27,708) 순장부금액 토 지 192,788 12,282 (114,907) - 73,064 163,227 건 물 161,140 93,558 (386,843) (9,912) 556,553 414,496 합 계 353,928 105,840 (501,750) (9,912) 629,617 577,723 (주1) 유형자산으로부터 대체되었습니다. 전 기 > (단위: 천원) 구 분 계 정 명 전 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 전 기 말 취 득 원 가 토 지 471,788 - (279,000) - - 192,788 건 물 792,507 - (594,540) - - 197,967 합 계 1,264,295 - (873,540) - - 390,755 감가상각누계액 건 물 (135,253) - 108,936 (10,510) - (36,827) 순장부금액 토 지 471,788 - (279,000) - - 192,788 건 물 657,254 - (485,604) (10,510) - 161,140 합 계 1,129,042 - (764,604) (10,510) - 353,928 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산으로부터의 임대수익 8,618 3,818 직접 운영원가 (9,912) (10,510) 투자부동산처분이익 233,251 331,396 합 계 231,957 324,704 (3) 당사의 투자부동산은 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.14. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유동자산 부가세대급금 1,208,934 664,775 선 급 금 18,955 66,870 선 급 비 용 412,241 257,037 합 계 1,640,130 988,682 비유동자산 장기선급금 2,388,493 2,591,907 15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매입채무 14,780,877 8,827,081 미지급금 1,382,164 2,120,701 합 계 16,163,041 10,947,782 16. 차입금 및 사채보고기간말 현재 당사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 경남은행 수출금융 등 3.85 ~ 4.53 31,400,000 29,557,000 KEB하나은행 수출금융 2.59 ~ 3.16 28,400,000 17,750,000 한국수출입은행 수출금융 2.94 3,000,000 3,000,000 국민은행 수출금융 3.80 1,000,000 - 산업은행 운전자금 등 1.74 ~ 3.69 14,086,696 12,900,000 합 계 77,886,696 63,207,000 (2) 장기차입금 (단위: 천원) 금융기관 차입종류 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 상환방법 경남은행 시설대 등 1.50 ~ 4.97 9,537,746 10,666,702 분할상환 농 협 방산육성자금대출 등 0.50 2,980,860 4,202,500 〃 KEB하나은행 에너지절약시설대 1.75 194,000 271,600 〃 국민은행 운전자금 3.03 1,000,000 2,925,000 〃 산업은행 시설대 3.93 4,500,000 - 〃 합 계 18,212,606 18,065,802 차감: 유동성대체 (5,203,212) (9,353,196) 잔 액 13,009,394 8,712,606 (3) 사채 (단위: 천원) 구 분 발 행 일 상 환 일 표면이자율(%) 당 기 말 이자지급 및상환방법 제2회 무기명식 무보증 사모사채 2017-09-29 2018-09-29 5.20 3,000,000 3개월 이자후급 및만기일시상환 (4) 신주인수권부사채(4)-1 해당 사채는 무기명식 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채이며, 전기 이전에전액 조기상환되었습니다. (4)-2 신주인수권에 관한 사항상기 사채와 관련한 신주인수권 내역은 다음과 같으며, 당기 중 신주인수권이 모두 행사되었습니다. 구 분 내 용 발행일 2012년 11월 28일 행사기간 2013년 12월 28일 ~ 2017년 10월 28일 행사가격 2,110원 신주대금 납입방법 현금납입 행사에 따른 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 (4)-3 당기 및 전기 중 행사가능주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 주) 기 초 행사로 인한 감소 기 타 감 소 기 말 3,127,962 3,127,957 5 - 전 기 > (단위: 주) 기 초 행사로 인한 감소 기 타 감 소 기 말 4,739,336 1,611,371 3 3,127,962 (5) 당기말 현재 당사의 차입금에 대해 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 담보제공자산 채권최고액 비 고 KEB하나은행 외 2곳 유형자산 등 90,027,703 시설대 등 17. 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 순확정급여부채 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 6,808,904 6,258,646 사외적립자산의 공정가치 (5,907,801) (5,493,318) 순확정급여부채 901,103 765,328 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 6,258,646 (5,493,318) 765,328 당기근무원가 1,094,376 - 1,094,376 순이자원가 146,300 (127,710) 18,590 퇴직급여 지급액 (526,181) 646,722 120,541 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (156,686) - (156,686) - 사외적립자산의 수익 - 55,508 55,508 - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (7,551) - (7,551) 소 계 (164,237) 55,508 (108,729) 기여금 납입액 - (1,000,000) (1,000,000) 기타 - 10,997 10,997 기말 6,808,904 (5,907,801) 901,103 전 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 5,727,724 (4,452,475) 1,275,249 당기근무원가 1,108,648 - 1,108,648 순이자원가 131,844 (101,398) 30,446 퇴직급여 지급액 (534,335) 519,036 (15,299) 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (104,221) - (104,221) - 사외적립자산의 수익 - 33,847 33,847 - 경험조정에 의한 보험수리적손익 (71,014) - (71,014) 소 계 (175,235) 33,847 (141,388) 기여금 납입액 - (1,500,000) (1,500,000) 기타 - 7,672 7,672 기말 6,258,646 (5,493,318) 765,328 (3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,094,376 1,108,648 순이자원가 18,590 30,446 순급여비용 소계 1,112,966 1,139,094 확정기여형 불입분 등 252,959 25,149 합 계 1,365,925 1,164,243 매출원가 반영분 849,165 782,496 판매비와관리비 반영분 516,760 381,747 당기손익 합계 1,365,925 1,164,243 재측정요소(법인세효과 고려전) (108,729) (141,388) 포괄손익 합계 1,257,196 1,022,855 (4) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치 기준 가중평균만기는 8.23년입니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할 인 율 2.78 2.42 미래임금상승률 4.69 4.32 (6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할 인 율 (401,202) 463,956 미래임금상승률 463,992 (407,031) (7) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 종업원 관련 원가는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 급여 10,816,920 10,821,065 퇴직급여 1,365,925 1,164,243 복리후생비 1,612,595 1,675,742 합 계 13,795,440 13,661,050 (8) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 말 전 기 말 국민연금전환금 0.05 0.05 정기예금 78.61 77.55 ELB 21.34 22.40 합 계 100.00 100.00 (9) 확정급여제도와 관련하여 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 12개월 이내 2,077,185 1,881,151 18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 부 채 미지급비용 965,710 832,704 예수보증금 5,000 5,000 금융보증계약 260,831 91,355 파생상품부채(주석 26) - 384,277 합 계 1,231,541 1,313,336 19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 말 전 기 말 유 동 부 채 선 수 금 828,513 1,119,943 예 수 금 221,174 208,581 합 계 1,049,687 1,328,524 20. 자본금과 잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 발행가능한 주식수, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행가능한 주식수 30,000,000 30,000,000 1주의 금액 500 500 발행한 주식수 17,891,328 14,763,371 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 19,729,319 13,901,960 자기주식처분이익 2,894,159 2,894,159 신주인수권대가 - 805,069 기 타 6,888 6,888 합 계 22,630,366 17,608,076 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 본 금 자 본 잉 여 금 주식발행초과금 신주인수권대가 전 기 초 6,576,000 10,899,787 1,219,801 신주인수권 행사 805,686 3,002,173 (414,732) 전 기 말 7,381,686 13,901,960 805,069 당 기 초 7,381,686 13,901,960 805,069 신주인수권 행사 1,563,978 5,827,359 (805,069) 당 기 말 8,945,664 19,729,319 - (4) 보고기간말 현재 기타자본은 전액 자기주식으로 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식 299,794주를 시가로 취득한 것입니다 .(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매도가능금융자산평가손실 (6,003) - 합 계 (6,003) - (6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 비 고 이익준비금 (주1) 2,428,000 2,355,000 법정적립금 임의적립금 28,790,000 28,790,000 미처분이익잉여금 29,568,863 36,446,756 합 계 60,786,863 67,591,756 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 29,568,863,220 36,446,755,751 전기이월미처분이익잉여금 35,650,576,901 34,716,258,834 순확정급여부채의 재측정요소 84,808,506 110,282,425 당기순이익(손실) (6,166,522,187) 1,620,214,492 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - 796,178,850 이익준비금 - 73,000,000 배당금(주당: 당기 0원, 전기 50원) - 723,178,850 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 29,568,863,220 35,650,576,901 상기 이익잉여금처분계산서와 관련하여 당기의 처분예정일은 2018년 3월 27 일이며,전기의 처분확정일은 2017년 3월 28일입니다. 21. 배당금 당기 및 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 주당 배당금 50 100 배당금 총액 723,178,850 1,285,220,600 배당률 10% 20% 한편, 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 이익잉여금처분계산서 상의 금액과 동일합니다. 22. 매출액 및 매출원가 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 매 출 액 제품매출액 99,782,962 92,367,119 상품매출액 14,020,756 10,778,407 기타매출액 831,887 666,833 합 계 114,635,605 103,812,359 매 출 원 가 제품매출원가 94,577,132 82,864,411 상품매출원가 13,331,057 10,257,053 합 계 107,908,189 93,121,464 23. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급료와임금 3,353,940 3,211,525 퇴직급여 516,760 381,747 복리후생비 399,205 399,657 여비교통비 205,632 229,063 통신비 41,817 45,644 세금과공과 27,233 31,249 감가상각비 318,818 187,720 보험료 180,140 172,895 접대비 94,034 116,804 운반비 2,180,027 1,684,925 지급수수료 561,090 581,308 임차료 100,202 153,381 소모품비 21,237 15,951 차량유지비 149,813 161,619 대손충당금(환입) (196,303) 127,278 기 타 8,180 10,121 합 계 7,961,825 7,510,887 24. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기의 금융수익은 전액 이자수익이며, 금융원가는 전액 차입금에 대한 이자비용입니다. 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당 기 전 기 기타영업외수익 외환차익 133,019 1,700,368 외화환산이익 77,006 920,632 유형자산처분이익 79,040 815,075 투자부동산처분이익 233,251 331,396 무형자산처분이익 3,873 - 매도가능금융자산처분이익 - 6 파생상품거래이익(주석 26) 513,711 171,673 보험차익 - 43,406 잡이익 214,734 280,702 합 계 1,254,634 4,263,258 기타영업외비용 외환차손 1,903,218 1,328,377 외화환산손실 1,213,679 7,294 유형자산처분손실 19,493 355,034 무형자산처분손실 68,434 - 무형자산손상차손 61,256 58,835 매도가능금융자산처분손실 - 1,626 파생상품거래손실(주석 26) - 62,575 파생상품평가손실(주석 26) - 384,277 기부금 2,600 2,600 재해손실 - 46,800 잡손실 177,782 190,060 합 계 3,446,462 2,437,478 26. 파생상품당사는 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화옵션 계약을 체결하였으며 동 통화옵션계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 전기말 현재 통화옵션계약은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 구 분 종 류 약정환율 거래유형 금 액 자산금액 부채금액 전 기 말 통화옵션 1,172.0 USD 매도계약 USD 4,000,000 - 180,469 1,182.2 USD 매도계약 USD 5,000,000 - 203,808 (2) 통화옵션 계약과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 통화옵션 513,711 - - - 171,673 62,575 - 384,277 27. 기타포괄손익의 구성요소 당기 및 전기 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가이익의 증감 법인세효과 차감 전 - (47) 법인세효과 - - 법인세효과 차감 후 - (47) 매도가능금융자산평가손실의 증감 법인세효과 차감 전 (7,696) 1,412 법인세효과 1,693 - 법인세효과 차감 후 (6,003) 1,412 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의재측정요소 법인세효과 차감 전 108,729 141,388 법인세효과 (23,920) (31,105) 법인세효과 차감 후 84,809 110,283 합 계 78,806 111,648 28. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 등 866,929 914,014 일시적 차이 변동액 (918,708) (119,635) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (22,227) (31,105) 법인세비용(수익) (74,006) 763,274 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손실 1,693 - 순확정급여부채의재측정요소 (23,920) (31,105) 합 계 (22,227) (31,105) (3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,240,528) 2,383,488 적용세율(당기 22.00 % 및 전기 21.08%)에 따른 법인세 (1,372,916) 502,367 조정사항 비공제비용 176,260 147,762 세액공제 - (20,563) 법인세추납액 863,172 135,980 미인식 이연법인세자산 250,144 - 기타 9,334 (2,272) 법인세비용(수익) (74,006) 763,274 유효세율(%) (주1) 32.02 (주1) 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 차이> 대손충당금 1,877,788 (178,714) 1,699,074 413,113 373,796 39,317 재고자산평가손실충당금 631,185 3,371,048 4,002,233 138,861 880,491 (741,630) 확정급여채무 5,114,934 613,697 5,728,631 1,125,285 1,260,299 (135,014) 종속기업투자 2,335,588 - 2,335,588 - - - 세무상결손금 - 1,137,019 1,137,019 - - - 기 타 2,138,059 120,549 2,258,608 470,373 496,893 (26,520) 소 계 12,097,554 5,063,599 17,161,153 2,147,632 3,011,479 (863,847) 차이> 미수수익 (48,154) (55,157) (103,311) (10,594) (22,728) 12,134 사외적립자산 (5,112,116) (576,048) (5,688,164) (1,124,666) (1,251,396) 126,730 감가상각비 (5,931,569) 880,568 (5,051,001) (1,304,945) (1,111,220) (193,725) 토지재평가이익 (25,285,050) - (25,285,050) (5,562,711) (5,562,711) - 소 계 (36,376,889) 249,363 (36,127,526) (8,002,916) (7,948,055) (54,861) 인식한 이연법인세자산 2,147,632 3,011,479 (863,847) 인식한 이연법인세부채 (8,002,916) (7,948,055) (54,861) 합 계 (5,855,284) (4,936,576) (918,708) 전 기 > (단위: 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 차이> 대손충당금 1,593,346 284,442 1,877,788 350,536 413,113 (62,577) 재고자산평가손실충당금 725,520 (94,335) 631,185 159,614 138,861 20,753 확정급여채무 4,600,103 514,831 5,114,934 1,012,023 1,125,285 (113,262) 종속기업투자 2,335,588 - 2,335,588 - - - 기 타 2,016,082 121,977 2,138,059 443,538 470,373 (26,835) 소 계 11,270,639 826,915 12,097,554 1,965,711 2,147,632 (181,921) 차이> 미수수익 (48,701) 547 (48,154) (10,715) (10,594) (121) 사외적립자산 (4,223,920) (888,196) (5,112,116) (929,262) (1,124,666) 195,404 감가상각비 (6,524,405) 592,836 (5,931,569) (1,435,369) (1,304,945) (130,424) 토지재평가이익 (25,296,746) 11,696 (25,285,050) (5,565,284) (5,562,711) (2,573) 소 계 (36,093,772) (283,117) (36,376,889) (7,940,630) (8,002,916) 62,286 인식한 이연법인세자산 1,965,711 2,147,632 (181,921) 인식한 이연법인세부채 (7,940,630) (8,002,916) 62,286 합 계 (5,974,919) (5,855,284) (119,635) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 당사가 종속기업투자 등과 관련하여 처분가능성 및 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 종속기업투자 및 세무상결손금 3,472,607 2,335,588 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (4,319,802) (2,739,073) 상품의 판매 13,331,057 10,257,053 원재료 및 보조재료의 사용 40,251,463 35,436,643 종업원관련원가 13,795,440 13,661,050 외주비 32,463,415 25,630,351 감가상각비 및 무형자산상각비 4,765,363 4,545,080 운반비 2,669,851 2,097,838 전력비 4,747,650 4,139,638 지급수수료 1,767,977 1,577,632 기타비용 6,397,599 6,026,139 합 계 115,870,013 100,632,351 30. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (6,166,522,187) 1,620,214,492 가중평균유통보통주식수 15,568,295 14,116,804 기본주당이익(손실) (396) 115 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 14,763,371 13,152,000 평균자기주식수 (299,794) (299,794) 신주인수권 행사주식수 1,104,718 1,264,598 가중평균유통보통주식수 15,568,295 14,116,804 (3) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당 기 전 기 보통주희석화당기순이익(손실) (6,166,522,187) 1,620,214,492 가중평균유통보통주식수및잠재적보통주식수 15,568,295 15,123,943 희석주당이익(손실) (396) 107 (4) 당기 및 전기의 가중평균유통및잠재적보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 15,568,295 14,116,804 희석성 잠재적보통주 - 신주인수권 - 1,007,139 가중평균유통보통주식수및잠재적보통주식수 15,568,295 15,123,943 31. 특수관계자 공시 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계보고기간말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 지배기업 당사와의 관계 홍진산업㈜ - 지배기업 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 당사 종속기업 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액1) 거래내역 수 익 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매 출 기타수익 유형자산의 처분 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업㈜ 지배기업 - - 49,537 34,710 - - HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 11,391,293 7,898,695 13,992 152,342 568,179 298,651 합 계 11,391,293 7,898,695 63,529 187,052 568,179 298,651 비 용 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 외 주 비 임 차 료 유형자산의 취득 (주1) 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 홍진산업㈜ 지배기업 12,392,086 10,005,850 256,872 256,872 - - HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 - - - - 970,790 - 합 계 12,392,086 10,005,850 256,872 256,872 970,790 - (주1) 당기 중 종속기업으로부터의 유형자산 취득은 진천공장의 기계장치 설비매입입니다. 2) 채권ㆍ채무 잔액 채권잔액 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매출채권, 미수금 보증금 선급금 (주1) 기타채권 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 홍진산업㈜ 지배기업 - - 1,234,998 1,217,749 1,854,659 2,018,529 - - HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 4,910,300 9,631,251 - - - - 260,831 91,355 주주 - - - 907,197 1,507,000 - - - - 종업원 - - - - - - - 4,150 130,700 합 계 4,910,300 9,631,251 2,142,195 2,724,749 1,854,659 2,018,529 264,981 222,055 (주1) 당사는 홍진산업㈜ 소유의 진천공장 토지 및 건물을 사용하고 있으며, 그 대가는 당사가 2008년 중 홍진산업㈜ 소유의 토지 위에 건물을 신축한 후 건물 매각금액 (2,861백만원)을 총임차료로 하는 계약(임대기간 20년)을 체결하였습니다. 당사는 이를 장기선급금에 계상하였고, 20년동안 정액법으로 상각하고 있으며, 당기말 현재 관련 장기선급금 잔액 은 1,528백만원 (전기말: 1,7 16백만원 )입니다. 채무잔액 > (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 매입채무 미지급금 당기말 전기말 당기말 전기말 홍진산업㈜ 지배기업 1,805,797 990,517 8,476 8,476 (3) 자금거래 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 현금출자 대 여 회 수 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 - - 2,964,718 종업원 - 143,194 261,894 - (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자성격 자금대여거래 현금출자 대 여 회 수 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 - - 6,705,321 종업원 - 270,235 258,455 - (4) 지급보증 1) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 1USD) 특수관계자 특수관계자성격 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 3,050,000 차입금에 대한 보증 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. 종속기업 USD 13,500,000 〃 2) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 내 용 보증금액 보증내용 홍진산업㈜ 지배기업 65,974,686 차입금에 대한 보증 (5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 담보제공자산 채권최고액 비 고 홍진산업㈜ 토지 및 건물 37,500,000 차입금 담보 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 급 여 718,798 698,542 퇴 직 급 여 258,786 (135,497) 합 계 977,584 563,045 32. 약정사항 및 우발사항 등 (1) 당기말 현재 당사가 제공한 견질어음과 수표는 다음과 같습니다. 제 공 처 제 공 내 역 제공 사유 한국방위산업진흥회 백지어음 1매 계약이행 보증채무 ㈜한화 백지수표 1매 〃 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 처 보증금액 보증내용 서울보증보험 399,296 이행지급보증 한국무역보험공사 900,000 수출신용보증 경남은행 415,667 계약이행보증 합 계 1,714,963 또한, 당기말 현재 당사는 방위산업품 납품과 관련하여 한국방위산업진흥회로부 터 3,927백만원(한도액: 5,979백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. 33. 금융상품의 범주별 분류 등(1) 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 대여금및수취채권(손상차손 등 상계후) 현금및현금성자산 16,283,796 16,283,796 8,136,815 8,136,815 장ㆍ단기금융상품 2,439,611 2,439,611 1,536,370 1,536,370 장ㆍ단기매출채권 26,597,284 26,597,284 28,952,907 28,952,907 미 수 금 110,484 110,484 94,338 94,338 미 수 수 익 103,311 103,311 48,154 48,154 대 여 금 4,230 4,230 131,065 131,065 보 증 금 4,577,130 4,577,130 4,366,061 4,366,061 매도가능금융자산 매도가능금융자산 43,104 43,104 39,600 39,600 금융자산 합계 50,158,950 50,158,950 43,305,310 43,305,310 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매 입 채 무 14,780,877 14,780,877 8,827,081 8,827,081 미 지 급 금 1,382,164 1,382,164 2,120,701 2,120,701 미지급비용 965,710 965,710 832,704 832,704 예수보증금 5,000 5,000 5,000 5,000 금융보증계약 260,831 260,831 91,355 91,355 차 입 금 96,099,302 96,099,302 81,272,802 81,272,802 사 채 3,000,000 3,000,000 - - 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - - 384,277 384,277 금융부채 합계 116,493,884 116,493,884 93,533,920 93,533,920 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 당기손익 대손충당금환입 196,303 - - - 196,303 이자수익 131,541 - - - 131,541 외환차익 108,614 - - 24,405 133,019 외화환산이익 38,487 - - 38,519 77,006 파생상품거래이익 - - 513,711 - 513,711 이자비용 - - - (2,945,833) (2,945,833) 외환차손 (1,828,705) - - (74,513) (1,903,218) 외화환산손실 (1,213,679) - - - (1,213,679) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 - (6,003) - - (6,003) 전 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 당기손익 대손상각비 (127,278) - - - (127,278) 이자수익 79,164 - - - 79,164 외환차익 1,671,344 - - 29,024 1,700,368 외화환산이익 920,618 - - 14 920,632 매도가능금융자산처분이익 - 6 - - 6 파생상품거래이익 - - 171,673 - 171,673 이자비용 - - - (2,701,464) (2,701,464) 외환차손 (1,279,362) - - (49,015) (1,328,377) 외화환산손실 (868) - - (6,426) (7,294) 매도가능금융자산처분손실 - (1,626) - - (1,626) 파생상품거래손실 - - (62,575) - (62,575) 파생상품평가손실 - - (384,277) - (384,277) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 - 1,365 - - 1,365 (3) 공정가치 서열체계 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공정가치 측정 항목 당 기 말 전 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 현금및현금성자산 276 16,283,520 - 16,283,796 1,522 8,135,293 - 8,136,815 장ㆍ단기금융상품 - 2,439,611 - 2,439,611 - 1,536,370 - 1,536,370 장ㆍ단기매출채권 - - 26,597,284 26,597,284 - - 28,952,907 28,952,907 미 수 금 - - 110,484 110,484 - - 94,338 94,338 미 수 수 익 - - 103,311 103,311 - - 48,154 48,154 대 여 금 - - 4,230 4,230 - - 131,065 131,065 보 증 금 - - 4,577,130 4,577,130 - - 4,366,061 4,366,061 매도가능금융자산 3,504 - 39,600 43,104 - - 39,600 39,600 금융자산 합계 3,780 18,723,131 31,432,039 50,158,950 1,522 9,671,663 33,632,125 43,305,310 금융부채 매 입 채 무 - - 14,780,877 14,780,877 - - 8,827,081 8,827,081 미 지 급 금 - - 1,382,164 1,382,164 - - 2,120,701 2,120,701 미지급비용 - - 965,710 965,710 - - 832,704 832,704 예수보증금 - - 5,000 5,000 - - 5,000 5,000 금융보증계약 - - 260,831 260,831 - - 91,355 91,355 차 입 금 - 96,099,302 - 96,099,302 - 81,272,802 - 81,272,802 사 채 - 3,000,000 - 3,000,000 - - - - 파생상품부채 - - - - - 384,277 - 384,277 금융부채 합계 - 99,099,302 17,394,582 116,493,884 - 81,657,079 11,876,841 93,533,920 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다. 34. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 금융보증계약 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금, 단기예치금 및 매도가능금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 재무회계팀은 당사의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 투기목적의 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 매도가능금융자산, 차입금입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. - 재무상태표의 민감도는 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다. - 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다. (가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다. 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 이자비용은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 0.05% 상승시 0.05% 하락시 0.05% 상승시 0.05% 하락시 이자비용 44,946 (44,946) 40,636 (40,636) (나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,758,751 (2,758,751) 2,083,787 (2,083,787) AUD 11,976 (11,976) 1,678 (1,678) JPY 5,074 (5,074) 8,861 (8,861) EUR 740 (740) 23,376 (23,376) THB 46,657 (46,657) 46,871 (46,871) 상기 변동분은 당사의 기능통화가 원화이기 때문에 원화 이외로 표시된 화폐성자산 및 부채로 인한 것입니다. (다) 지분상품가격변동위험 당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사의 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 33에 기술된 금융자산범주별 장부금액(현금및현금성자산 제외)입니다. 2) 금융상품 및 예치금은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 재무회계팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 당사의 재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융보증을 제외하고는 주석 33에서 언급하고 있는 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금, 금융리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 비파생금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 17,133,751 - - 17,133,751 이자율상품 86,089,908 10,733,214 2,276,180 99,099,302 금융보증계약 (주1) 14,463,900 - - 14,463,900 합 계 117,687,559 10,733,214 2,276,180 130,696,953 (주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 전기말 > (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합 계 무 이 자 11,876,841 - - 11,876,841 이자율상품 72,560,196 8,709,606 3,000 81,272,802 금융보증계약 (주1) 10,670,378 - - 10,670,378 합 계 95,107,415 8,709,606 3,000 103,820,021 (주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 한편, 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 한편, 순부채를 부채의 합에서 현금 및 단기예치금을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채(A) 123,381,250 102,022,785 차감: 현금성자산 + 단기금융상품(B) (16,398,753) (8,136,815) 순부채(C=A-B) 106,982,497 93,885,970 자기자본(D) 91,913,433 92,138,059 총자본(E=C+D) 198,895,930 186,024,029 순부채비율(C/E) 53.79% 50.47% 35. 현금흐름표(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당 기 초 재무활동현금흐름 비현금흐름 당 기 말 환율변동 유동성대체 단기차입금 63,207,000 14,702,402 (22,706) - 77,886,696 유동성장기차입금 9,353,196 (9,353,196) - 5,203,212 5,203,212 사채 - 3,000,000 - - 3,000,000 장기차입금 8,712,606 9,500,000 - (5,203,212) 13,009,394 (2) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 투자활동 출자전환으로 인한 매도가능금융자산 증가 11,200 - 장기금융상품의 유동성대체 114,957 - 건설중인자산 본계정 대체 2,804,155 7,515,817 재무활동 장기차입금의 유동성 대체 5,203,212 9,553,196 36. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사의 영업부문은 단조부품을 생산하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 지역부문별 정보당사의 사업장은 국내에 위치하고 있므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당 기 전 기 현대다이모스 14,106,160 13,946,494 한화(보은) 13,633,589 (주1) (주1) 매출액의 10% 미만에 해당되어 별도 공시하지 아니하였습니다.37. 재무제표 확정일과 기관 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 3월 9 일 에 당사의 이사회에서 최종 승인되었습니다.38. 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건당사는 2017년 12월 26일자 이사회 결의에 의거하여 보통주 12,000,000주를 유상증자 하였습니다. 발행주식수 발행가액 대금납입일 유상증자대금 12,000,000주 1,470원 2018년 3월 2일 17,640,000,000원 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금설정현황(연결기준) (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제49기 제48기 제47기 매 출 채 권 31,569,340 27,040,419 32,483,243 대손충당금 (1,976,854) (2,073,618) (1,843,907) 미 수 금 641,238 619,854 736,619 대손충당금 (9,157) (116,543) (218,976) 합 계 30,224,567 25,470,112 31,156,979 (2) 당기 및 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제49기 제48기 기 초 금 액 2,190,161 2,062,883 설정(환입) (196,303) 127,278 제 각 (7,847) - 기 말 금 액 1,986,011 2,190,161 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의대손가능성을 기초로 집합/개별 평가 수행 후 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손충당금 설정 근거 ① 대손경험률: 과거 채권 잔액에 대한 과거의 실제 대손발생 경험을 근거로 설정 ② 대손예상액 산정 가) 집합 평가: 보고기간 종료일 현재의 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손경험률을 근거로 산정하며, 개별평가 대상은 제외하고 있습니다.나) 개별 평가: 채무자의 파산, 부도 등 사유로 장래 회수가 불투명한 매출채권 및 기타채권의 경우 채권잔액의 범위 내에서 합리적인 대손예상액을 산정하고 있습니다. - 부도처리되어 매출채권담보가 없는 경우(100%) - 부도처리되어 매출채권담보가 설 정 되어 있는 경우(회수불가능한 율) - 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우(100%)③ 대손처리기준: 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리합니다.가) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 나) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우다) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 라) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 (4) 보고기간말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 만기미도래 28,707,172 25,079,668 만기경과 미손상금액 180일 이내 1,501,538 - 180일 ~ 365일 15,857 390,444 소 계 1,517,395 390,444 합 계 30,224,567 25,470,112 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (가) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제49기 제48기 제47기 비고 제조업 제 품 6,645,886 4,370,362 5,763,002 - 상 품 4,028 8,122 - - 재 공 품 26,016,149 24,256,197 19,197,774 - 원 재 료 3,217,382 2,597,210 3,911,148 - 미 착 품 807,174 310,594 125,485 - 보 조 재 료 80,618 78,851 63,343 - 저 장 품 4,917 4,822 5,631 - 소 계 36,776,154 31,626,158 29,066,383 - 합 계 제 품 6,645,886 4,370,362 5,763,002 - 상 품 4,028 8,122 - - 재 공 품 26,016,149 24,256,197 19,197,774 - 원 재 료 3,217,382 2,597,210 3,911,148 - 미 착 품 807,174 310,594 125,485 보 조 재 료 80,618 78,851 63,343 - 저 장 품 4,917 4,822 5,631 - 합 계 36,776,154 31,626,158 29,066,383 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 15.91 15.72 14.27 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.60 3.53 4.48 - (나) 재고자산의 실사내역 등1) 한일단조공업(주) ① 실사일자 - 재고자산 실사 년 4회(매년 3월31일,6월 30일,9월30일,12월 31일) 분,반기에는 자체재고조사 실시하며, 기말에는 외부감사인 입회하에 재고 조사 실시.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인함. 2) HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd ① 실사일자 - 재고자산 실사 년 4회(매년 3월31일,6월 30일,9월30일,12월 31일) 분,반기에는 자체재고조사 실시하며, 기말에는 외부감사인 입회하에 재고 조사 실시.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인함. 다. 공정가치평가 방법 및 내역 ※ 금융상품의 범주별 분류 등 (1) 보고기간말 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 명 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 대여금및수취채권(손상차손 등 상계후) 현금및현금성자산 19,934,535 19,934,535 8,491,963 8,491,963 장ㆍ단기금융상품 2,439,611 2,439,611 1,536,370 1,536,370 장ㆍ단기매출채권 29,592,486 29,592,486 24,966,801 24,966,801 미 수 금 632,081 632,081 503,311 503,311 미 수 수 익 103,311 103,311 48,154 48,154 대 여 금 4,230 4,230 131,065 131,065 보 증 금 4,754,250 4,754,250 4,552,625 4,552,625 매도가능금융자산 매도가능금융자산 43,104 43,104 39,600 39,600 금융자산 합계 57,503,608 57,503,608 40,269,889 40,269,889 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매 입 채 무 14,613,000 14,613,000 8,827,081 8,827,081 미 지 급 금 2,794,411 2,794,411 3,147,475 3,147,475 미지급비용 1,188,701 1,188,701 1,004,020 1,004,020 예수보증금 5,000 5,000 5,000 5,000 차 입 금 111,276,340 111,276,340 91,795,795 91,795,795 사 채 3,000,000 3,000,000 - - 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - - 384,277 384,277 금융부채 합계 132,877,452 132,877,452 105,163,648 105,163,648 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 당기손익 대손충당금환입 196,303 - - - 196,303 이자수익 136,274 - - - 136,274 외환차익 1,382,258 - - 24,405 1,406,663 외화환산이익 627,171 - - 38,519 665,690 파생상품거래이익 - - 513,711 - 513,711 이자비용 - - - (3,409,397) (3,409,397) 외환차손 (1,828,705) - - (267,711) (2,096,416) 외화환산손실 (1,022,877) - - (56,115) (1,078,992) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 - (6,003) - - (6,003) 전 기 > (단위: 천원) 구 분 내 역 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 당기손익 대손상각비 (127,278) - - - (127,278) 이자수익 82,756 - - - 82,756 외환차익 2,084,174 - - 29,025 2,113,199 외화환산이익 1,009,336 - - 14 1,009,350 매도가능금융자산처분이익 - 6 - - 6 파생상품거래이익 - - 171,673 - 171,673 이자비용 - - - (3,065,024) (3,065,024) 외환차손 (1,279,362) - - (141,282) (1,420,644) 외화환산손실 (868) - - (10,794) (11,662) 매도가능금융자산처분손실 - (1,626) - - (1,626) 파생상품거래손실 - - (62,575) - (62,575) 파생상품평가손실 - - (384,277) - (384,277) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 - 1,365 - - 1,365 (3) 공정가치 서열체계 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공정가치 측정 항목 당 기 말 전 기 말 수준1 수준2 수준3 소 계 수준1 수준2 수준3 소 계 금융자산 현금및현금성자산 276 19,934,259 - 19,934,535 1,522 8,490,441 - 8,491,963 장ㆍ단기금융상품 - 2,439,611 - 2,439,611 - 1,536,370 - 1,536,370 장ㆍ단기매출채권 - - 29,592,486 29,592,486 - - 24,966,801 24,966,801 미 수 금 - - 632,081 632,081 - - 503,311 503,311 미 수 수 익 - - 103,311 103,311 - - 48,154 48,154 대 여 금 - - 4,230 4,230 - - 131,065 131,065 보 증 금 - - 4,754,250 4,754,250 - - 4,552,625 4,552,625 매도가능금융자산 3,504 - 39,600 43,104 - - 39,600 39,600 금융자산 합계 3,780 22,373,870 35,125,958 57,503,608 1,522 10,026,811 30,241,556 40,269,889 금융부채 매 입 채 무 - - 14,613,000 14,613,000 - - 8,827,081 8,827,081 미 지 급 금 - - 2,794,411 2,794,411 - - 3,147,475 3,147,475 미지급비용 - - 1,188,701 1,188,701 - - 1,004,020 1,004,020 예수보증금 - - 5,000 5,000 - - 5,000 5,000 차 입 금 - 111,276,340 - 111,276,340 - 91,795,795 - 91,795,795 사 채 - 3,000,000 - 3,000,000 - - - - 파생상품부채 - - - - - 384,277 - 384,277 금융부채 합계 - 114,276,340 18,601,112 132,877,452 - 92,180,072 12,983,576 105,163,648 당기 및 전기 중 공정가치서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 한일단조공업(주) 회사채 사모 2012.11.28 10,000 - - 2017.11.28 여 - 한일단조공업(주) 회사채 사모 2017.09.29 3,000 - - 2018.09.29 부 - 합 계 - - - 13,000 - - - - - 2014년11월28일 사채권자의 조기상환청구권 행사로 발행금액 전액(100억원)을 상환하였으며, 신주인수권(WARRANT) 또한 전액 행사 되었습니다. ※ 신주권행사로 인한 자본 변동내역 1) 보고서 작성기준일 현재 신주권행사로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 원) 일 자 행사주식수 행사가격 자본금증가액 자본잉여금 증가액 주식발행초과금 신주인수권대가대체액 2016년 02월 16일 947,866 2,110 473,933,000 1,766,209,134 (243,550,214) 2016년 02월 18일 94,786 2,110 47,393,000 176,619,795 (24,641,055) 2016년 03월 10일 426,539 2,110 213,269,500 794,792,806 (109,947,176) 2016년 12월 13일 142,180 2,110 71,090,000 264,551,373 (36,594,043) 2017년 04월 07일 473,933 2,110 236,966,500 882,913,604 (121,980,144) 2017년 08월 10일 284,359 2,110 142,179,500 529,481,156 (73,188,086) 2017년 08월 23일 473,933 2,110 236,966,500 882,937,154 (121,980,144) 2017년 09월 11일 473,933 2,110 236,966,500 882,937,154 (121,980,144) 2017년 09월 18일 236,966 2,110 118,483,000 441,348,383 (60,990,073) 2017년 09월 28일 947,867 2,110 473,933,500 1,766,393,047 (243,960,287) 2017년 10월 17일 236,966 2,110 118,483,000 441,348,381 (60,990,071) 합계 4,739,328 2,110 2,369,664,000 8,829,531,987 (1,219,801,437) 2) 보고서 작성기준일 현재 신주권행사의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 일 자 청구(납입)금액 단수주대금 행사총금액 발행비용 자본 증가액(자본금+자본잉여금) 2016년 02월 16일 2,000,000,000 (2,740) 1,999,997,260 (3,405,340) 1,996,591,920 2016년 02월 18일 200,000,000 (1,540) 199,998,460 (626,720) 199,371,740 2016년 03월 10일 900,000,000 (2,710) 899,997,290 (1,882,160) 898,115,130 2016년 12월 13일 300,000,000 (200) 299,999,800 (952,470) 299,047,330 2017년 04월 07일 1,000,000,000 (1,370) 999,998,630 (2,098,670) 997,899,960 2017년 08월 10일 600,000,000 (2,510) 599,997,490 (1,524,920) 598,472,570 2017년 08월 23일 1,000,000,000 (1,370) 999,998,630 (2,075,120) 997,923,510 2017년 09월 11일 1,000,000,000 (1,370) 999,998,630 (2,075,120) 997,923,510 2017년 09월 18일 500,000,000 (1,740) 499,998,260 (1,156,950) 498,841,310 2017년 09월 28일 2,000,000,000 (630) 1,999,999,370 (2,883,110) 1,997,116,260 2017년10월17일 500,000,000 (1,740) 499,998,260 (1,156,950) 498,841,310 합계 10,000,000,000 (17,920) 9,999,982,080 (19,837,530) 9,980,144,550 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 3,000 - - - - - - 3,000 합계 3,000 - - - - - - 3,000 해당사항없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항없음