한일단조 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정 현황(연결 기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

당분기말(제56기3분기말)	매출채권	35,778,392	(6,633,495)	18.54%

단기대여금	153,955	(151,929)	99.68%

장기대여금	300,000	(300,000)	100.00%

미수금	169,667	(27,729)	16.34%

선급금	2,231,087	(2,894)	0.13%

선급비용	76,437	-	0.00%

미수수익	395,498	-	0.00%

장기성매출채권	50,421	(50,421)	100.00%

임차보증금	7,353,172	(11,498)	0.16%

합계	46,508,629	(7,177,966)	15.43%

전기말(제55기말)	매출채권	42,432,522	(5,789,148)	13.64%

단기대여금	152,055	(151,927)	99.92%

장기대여금	300,000	(300,000)	100.00%

미수금	265,661	(31,768)	11.96%

선급금	456,317	(786)	0.17%

선급비용	139,474	-	0.00%

미수수익	144,195	-	0.00%

장기성매출채권	50,421	(50,421)	100.00%

임차보증금	7,516,101	(11,779)	0.15%

합계	51,456,746	(6,335,829)	12.31%

전전기말(제54기말)	매출채권	45,321,413	(5,943,530)	13.11%

단기대여금	151,975	(151,927)	99.96%

장기대여금	300,000	(300,000)	100.00%

미수금	304,158	(27,203)	8.94%

선급금	578,644	(461)	0.07%

선급비용	193,879	(196)	0.10%

미수수익	88,077	(132)	0.14%

장기성매출채권	50,421	(50,421)	100.00%

임차보증금	7,282,342	(10,807)	0.14%

합계	54,270,909	(6,484,677)	11.94%

2) 대손충당금의 변동 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전전기말

1. 기 초 금 액	6,335,829	6,484,676	3,840,468

2. 회계변경(주1)	-	-

3. 순대손처리액(①-②±③)	-	-

①대손처리액(상각채권액)등	-	-

②상각채권회수액	-	-

③기타증감액	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	842,136	(148,348)	2,644,209

5. 기말 대손충당금 잔액합계	7,177,965	6,335,829	6,484,677

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침- 2018년 IFRS 1109호 금융상품 도입에 따라 기대손실모형 등으로 정책이 변경되었 습니다.- 미래전망정보에 근거하여 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액의 기대 신용손실 발생가능성을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 단, 매출채권에 대해서는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인 식하는 간편법을 적용 하고 있습니다.(2) 대손충당금 설정 근거① 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다.② 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정됩니다.③ 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

구분	정상	3개월초과6개월이하	6개월초과1년이하	1년초과(개별)

기대손실률	0.14%	3.51%	5.39%	100.00%

4) 보고기간말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	28,976,995	309,839	-	-	29,286,834

구성비율	98.94%	1.06%	-	-	100%

※ 매출채권과 미수금의 합계입니다.

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결 기준)

1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제56기 3분기	제55기	제54기	비고

제조업	제 품	16,467,702	20,076,773	23,742,810	-

상 품	155,576	92,099	33,386	-

재 공 품	22,651,866	22,799,307	23,159,261	-

원 재 료	3,058,273	2,980,327	3,110,772	-

미 착 품	521,386	241,717	1,206,697	-

보 조 재 료	-	-	-	-

저 장 품	-	-	-	-

합 계	42,854,803	46,190,223	51,252,926	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	16.82	17.93	19.85	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.78	2.95	2.98	-

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 한일단조공업(주)

① 실사일자- 당사는 매월말 기준으로 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 입회 하에 실시되는 재고조사 실사의 경우 매년 말 기준으로 1회에 한해 이루어지고 있습니다.- 당사는 당분기 재무제표를 작성함에 있어서 매월말일 재고실사를 실시하였으며, 실사일과 보고기간말 사이의 재고자산 차이는 원시증빙(생산지시서, 출고증 등)을 대사하여 확인 하였습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인(대성삼경회계법인)은 당사의 연말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목 에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인할 계획임.

(2) HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd

① 실사일자 - 당사는 매월말 기준으로 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 전문가 또 는 전문기관, 감사인 등의 입회 하에 실시되는 재고조사 실사의 경우 매년 말 기 준으로 1회에 한해 이루어지고 있습니다. - 당사는 당분기 재무제표를 작성함에 있어서 매월말일 재고실사를 실시하였으며, 실사일과 보고기간말 사이의 재고자산 차이는 원시증빙(생산지시서, 출고증 등) 을 대사하여 확인 하였습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인(Access회계법인)은 당사의 연말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인할 계획임.

(3) 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2024년 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당 분 기	비고

제품	19,072,526	19,072,526	(2,604,824)	16,467,702	-

상품	155,576	155,576	-	155,576	-

재공품	23,187,240	23,187,240	(535,374)	22,651,866	-

원재료	3,265,409	3,265,409	(207,136)	3,058,273	-

미착품	521,386	521,386	-	521,386	-

합계	46,202,137	46,202,137	(3,347,334)	42,854,803	-

3. 공정가치평가 방법 및 내역① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	23,830,749	(*)	34,096,383	(*)

장ㆍ단기금융상품	5,558,759	(*)	4,080,843	(*)

장ㆍ단기매출채권	29,144,898	(*)	36,643,374	(*)

미 수 금	141,938	(*)	233,893	(*)

미 수 수 익	395,498	(*)	144,195	(*)

장ㆍ단기대여금	2,025	(*)	127	(*)

보 증 금	7,341,674	(*)	7,504,323	(*)

소 계	66,415,541	-	82,703,138	-

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,812	1,812	1,112	1,112

소 계	1,812	1,812	1,112	1,112

[당기손익-공정가치측정금융자산]

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	15,406,613	15,406,613	-	-

비 유동 당기손익-공정가치측정금융자산	229,904	229,904	229,904	229,904

소 계	15,636,517	15,636,517	229,904	229,904

금융자산 합계	82,053,870	15,638,329	82,934,154	231,016

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매 입 채 무	10,134,858	(*)	13,050,260	(*)

장ㆍ단기미지급금	5,004,985	(*)	5,611,586	(*)

미지급비용	1,360,836	(*)	1,922,992	(*)

예수보증금	790,317	(*)	804,000	(*)

금융보증채무	937	(*)	2,876	(*)

차 입 금	83,604,681	(*)	84,282,094	(*)

장ㆍ단기사채(주1)	10,000,000	(*)	12,000,000	(*)

전 환 사 채	3,228,113	(*)	4,250,921	(*)

유동ㆍ비유동리스부채	2,199,531	(*)	2,583,413	(*)

소 계	116,324,258	-	124,508,142	-

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채	670,719	670,719	1,439,103	1,439,103

소 계	670,719	670,719	1,439,103	1,439,103

금융부채 합계	116,994,977	670,719	125,947,245	1,439,103

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

당기손익	대손상각비	(766,765)	-	-	-	(766,765)

이 자 수 익	1,017,879	-	-	-	1,017,879

외 환 차 익	1,693,036	-	223,563	-	1,916,599

외화환산이익	979,698	-	15,420	-	995,118

파생상품평가이익	-	-	-	531,219	531,219

파생상품거래손실	-	-	-	(6,008)	(6,008)

이 자 비 용	-	-	(5,131,236)	-	(5,131,236)

외 환 차 손	(359,059)	-	(330,865)	-	(689,924)

외화환산손실	(1,060,738)	-	(46,792)	-	(1,107,530)

사채 상환이익	-	-	-	39,205	39,205

기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	554	-	-	554

합 계	1,504,051	554	(5,269,910)	564,416	(3,200,889)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	내 역	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

당기손익	대손상각비	112,440	-	-	-	112,440

이자수익	373,201	-	-	-	373,201

외환차익	1,764,777	-	-	-	1,764,777

외화환산이익	992,275	-	-	-	992,275

파생상품평가이익	-	-	-	8,082	8,082

파생상품평가손실	-	(23,832)	-	(23,832)

파생상품거래이익	-	-	-	1,563,791	1,563,791

이자비용	-	-	(5,094,260)	-	(5,094,260)

외환차손	(493,786)	-	(242,013)	-	(735,799)

외화환산손실	(6,738)	-	(753,094)	-	(759,832)

파생상품평가손실	-	-	-	(626,632)	(626,632)

기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	-	181	-	-	181

합 계	2,742,169	181	(6,113,199)	945,241	(2,425,608)

(3) 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치 측정항목	수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,812	1,812

당기손익-공정가치측정금융자산	15,406,613	229,904	15,636,517

금융자산 합계	1,812	15,406,613	229,904	15,638,329

금융부채	파생상품부채	670,719	670,719

금융부채 합계	670,719	670,719

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치 측정항목	수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,112	-	-	1,112

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	229,904	229,904

금융자산 합계	1,112	-	229,904	231,016

금융부채	파생상품부채	-	382	1,438,720	1,439,103

금융부채 합계	-	382	1,438,720	1,439,103

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없었습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수

① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	15,406,613	-	금융기관 기준가	금융기관 기준가

합 계	15,406,613	-

[금융부채]

파생상품부채	-	382	금융기관 기준가	금융기관 기준가

합 계	-	382

② 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	229,904	229,904	(*1)	(*1)

파생상품부채	670,719	1,438,720	Strip Bootstrapping	사채이자율

합 계	900,623	1,668,624

(*1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 활성화된 시장에서 공시되는 시장가격이 없고 취득 당시 원가가 공정가치의 적절한 추정치로 판단되어 취득원가로 측정한 출자금은 230백만원입니다.